KBI메탈 — 주주총회소집공고 (20230314)
제출인: KBI메탈

주주총회소집공고
2.9
케이비아이메탈(주)

주주총회소집공고

2023년 3월 14일

회 사 명 :
케이비아이메탈 주식회사

대 표 이 사 :
김재충

본 점 소 재 지 :
대구시 달성군 논공읍 논공로 87길 88

(전 화)02-311-0417

(홈페이지)http://www.kbimetal.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 김재충

(전 화) 02-311-0417

주주총회 소집공고

( 제37기 정기 )

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.당사는 상법 제365조와 당사 정관 제25조에 의하여 제37기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (※ 또한 의결권이 있는 1%이하 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4, 상법시행령 제10조에 의거하여 전자공시시스템에 공시함으로써 기존의 소집통지서 발송을 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 03월 30일 (목) 오전 09시

2. 장 소 : 충청북도 음성군 대소면 대소산단로 66 대소공단 內 KBI메탈 회의실

3. 회의목적사항《보고 안건》(1) 감사의 감사보고(2) 대표이사의 영업보고(3) 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고(4) 외부감사인의 선임보고

《부의 안건》제1호 의안 : 제37기(2022.01.01~2022.12.31) 연결 및 별도 재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함)승인의 건제2호의안 : 정관 일부변경의 건 (사업의 목적 추가)제3호의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 2명) 3-1호 의안 : 사내이사 박한상 중임의 건 3-2호 의안 : 사내이사 박유상 중임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제 542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본/지사, 금융위원회, 한국거래소 및 명의개서 대행회사(하나은행 증권대행부)에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표/전자위임장 관리시스템

- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사 기간

- 2023년 3월 20일 ~ 2023년 3월 29일 -시간: 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전9시부터, 주총 전일은 오후 5시까지)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 전자등록전환 대상 주식 등 실물 증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하십시오. 보유 중인 실물증권의 전자등록전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.(www.ksd.or.kr → 전자증권제도 → 제도 시행일의 전환 → 전환 대상 종목 )

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인의 신분증

8. 기타사항주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조상복(출석률:100%)
박수금(출석률:100%)
최정회(출석률:100%)

찬 반 여 부

1

2022.01.07
기업운전 상업어음할인 관련 담보제공에 관한 건
-
-
찬성

2

2022.02.10
제36기 재무제표 승인에 관한 건
-
-

찬성

3

2022.02.21
정기예금가입 및 질권설정(장유병원 예금담보)에 관한 건
-
-

찬성

4

2022.02.28
내부회계관리 운영실태 보고의 건
-
-

찬성

5

2022.03.11
제36기 정기주주총회 소집결의에 관한 건
-
-

찬성

6

2022.03.11
케이비아이메탈 대환 및 재약정에 관한 건
-
-

찬성

7
2022.03.31
제36기 정기주주총회에 관한 건

찬성

찬성

-

8
2022.03.31
대표이사 보선의 건

찬성

찬성

-

9
2022.05.12
케이비아이정무산업(주) 발행 어음배서의 건

찬성

찬성

-

10
2022.05.25
기업운전자금대출 만기연장에 관한 건

찬성

찬성

-

11
2022.06.09
표준내부회계관리규정 전부 개정의 건

찬성

찬성

-

12
2022.06.13
산업운전자금대출 만기연장에 관한 건

찬성

찬성

-

13
2022.07.27
기업운전자금대출 신규차입에 관한 건

찬성

찬성

-

14
2022.08.01
외상매출채권 담보대출 만기연장에 관한 건

찬성

찬성

-

15
2022.08.18
수입자금대출 회전한도 설정에 관한 건

찬성

찬성

-

16
2022.10.07
어음할인 만기연장에 관한 건

찬성

찬성

-

17
2022.10.25
정기예금가입 및 질권설정에 관한건(KB메디칼)

찬성

찬성

-

18
2022.11.18
포괄외화지급보증 신규가입에 관한 건

찬성

찬성

-

19
2022.11.21
민락동 상가 사업자등록증 지점 신청에 관한 건

찬성

찬성

-

20
2022.12.15
정기예금가입 및 질권설정에 관한 건(KB메디칼)

찬성

찬성

-

21
2022.12.16
정기주주총회 의결권 행사를 위한 기준일 설정

찬성

찬성

-

- 최정회 사외이사는 임기만료이며 제36기 주주총회에서 조상복, 박수금 사외이사가 신규 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000,000,000
18,000,000
9,000,000
4~12월

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

■전장사업부
(1) 산업의 특성- 전기, 전자부품 산업은 기술집약형 산업으로서, 기초부품 소재인 자성철심 (COR E)은 각종전기, 전자제품에 내장되는 소형변성기와 전기모터 및 자동차에 내장 되는 D/C모터등 전기적인 힘으로 작동 되는 모든 제품에 사용되는 핵심 부품산업 입니다. 또한, 자동차용 전장부품은 전기 부하의 증가 및 연비향상을 위한 요구로 고출력, 고효율의 발전기의 개발이 요구되고 있는 상황이며, 다양한 용도의 모터의 개발을 수반하고 있습니다.
(2) 산업의 성장성- 전장산업은 자동차산업 및 가전, 전자산업의 발달과 연계하여 신규수요와 대체 수요로 인한 지속적인 성장을 달성할 것으로 전망되지만, 완성품제조업체들의 생 산기지의 이전(중국등)으로 인하여 동업계 또한 국내외 생산기지와의 연계된 생산 영업활동이 필요한 사업입니다.
(3) 경기변동의 특성- 전장산업의 제품 가격 및 수익성은 시장의 수급상황에 의해 결정되나, 고정밀도 제품의 생산여부가 제품의 시장점유율에 결정적으로 작용하고 있습니다. 동 산업은 전자 산업의 범용, 핵심 부품으로 기간재 산업임으로 다른산업에 비해 경기변동에 크게 영향을 받지는 않으나 일부제품의 경우 수요적 성격등으로 인 하여 계절적인 영향을 다소 받는 편입니다.
(4) 경쟁 요소- 전장산업의 시장상황은 대기업들의 부품 자가생산 및 유수중소업체들로 시장이 편성되어 있습니다. 장치산업의 특성상 생산능력의 비중이 강하여 각사의 시장점 유율은 안정적이지만 신뢰성을 바탕으로한 품질기술력이 경쟁의 최우선 과제입니 다.
(5) 자원조달의 특성- 주요 원재료인 규소강판은 국내의 포항제철과 해외수입으로 조달되며 원자재 공 급물량은 현재 포항제철의 전기강판 생산능력 및 고급제 품질문제등과 직결된 상태입니다.
(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등- 특별한 사항 없음.■ 메탈사업부
(1) 산업의 특성- 동은 아연과 함께 4대 비철금속의 하나로서 전기, 열의 양도체로 전도성이 풍부하 여 가공이 용이합니다.- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치 산업으로서 설비 효율성에 따라 시장 경쟁력이 결정됩니다. 아울러 설 치에도 2~3년의 기간이 소요되며, 시스템 운영능력과 KNOW-HOW가 요구 되는 등 장치산업 고유의 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인해 신규진입이 용이하지 않은 산업입니다.- 전선용 동선(ROD)의 경우 전기전도율 등의 우수성으로 인해 일반전선용 및 통신 선용 전선으로 쓰이며 전체 전선시장의 90% 이상을 차지하고 있습니다.

[제품설명]

구 분
동롯드(동선)

전 도 율
100%

용 도
일반송전용, 통신선용

극세선용, 에나멜선용

주 원 료
전기동, 스크랩(폐동선)

함 량
Cu 함량이 99.9% 이상

특 징
전선시장의 90% 이상 차지

- 제조원가 구성상 원재료비 비중이 90% 이상을 차지하고 있어 원재료(동스크랩, 전기동)의 가격변화가 매출 및 수익에 큰 영향을 미치는 구조입니다. 이에 대해 원 재료 가격과 매출단가를 연동하여 판매하고 있으며, 아울러 헷지를 통해 가격변동 에 대응하고 있습니다.
(2) 산업의 성장성① 산업의 성장과정- 전선용 선재(동롯드) 제조산업은 용해로와 주조 설비를 갖추고 전선제조에 사용 되는 동선을 제조하여 수요업체인 전선업체에 공급하는 산업으로서 과거 60년 대말 국가 경제 개발 계획과 더불어 내수 중심으로 연간 15%에 이르는 성장을 하여 왔습니다. 87년까지는 엘지금속에서 제련된 전기동을 엘에스전선과, 대한 전선이 2차 가공하여 자체수요 및 기타 전선 업체의 수요를 전량 충당하여 왔습 니다. 87년 (주)선진금속(舊엠비성산 , 갑을메탈 , 現케이비아이메탈)의 참여 이후 시장은 5개회사의 경쟁체제로 공급이 이루어지고 있는 상황이며, 전선 제조업체의 성장과 함께 지속적인 성장을 하여 왔습니다. 그러나 지난 97년 IMF 외환위기 이 후 중소전선업체등의 무더기 도산등으로 인해 그 수요가 급감, 급기야 98년도에는 마이너스 성장을 기록하였습니다. IMF이후 경기회복과 각종 관련산업의 성장세에 힘 입어 전선소재 ROD산업은 점차 그 성장률이 증가 하고 있습니다.
(3) 경기변동의 특성- 수요산업인 전선 산업의 경기변동에 민감한 반응을 나타냅니다. 즉 한전 및 한국 통신에 대한 관납 물량의 조정여부, 건축업등 관련산업의 경기 여하, SOC 사업 확충 등 관련 전선 산업의 경기변동에 영향을 받고 있습니다.
(4) 경쟁요소- 당사는 전선의 용도에 따라 차별화하여 제품을 공급할수 있는 능력을 보유하고 있습니다. 전기동을 원료로 하는 SCR라인과 스크랩을 원료로 하는 JCR라인을 모두 보유하고 있는 국내 유일의 업체로, 고객 요구와 시장변화에 적극 대응할 수 있는 경쟁력을 갖추고 있습니다.- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 용이하지 않습니다.
(5) 자원조달의 특성- 전선 제조의 주요 원재료인 전기동의 연간소요량은 90만톤정도로 추정되며 국 내에서 유일하게 엘에스니꼬(주)에서 50만M/T을 생산하여 전선업계에 공급하고 있으나, 부족한 소요량에대하여는 수입에 의존 하고 있으며, 또한 스크랩(폐동선) 도 국내발생량의 부족(약 60%)으로 일정부분을 외국의 수입에 의존하고 있는 실 정으로 수입원자재 조달의 안정성을 위해 6개월 또는 연간단위로 구매계약을 운 영하고 있습니다.
(6) 관련법령 또는 정부의 규제 등- 2014년 1월1일부터 조세특례제한법 제 106조의 9 [구리스크랩 매입과 납부제도] 시행.■ 전선사업부
(1) 산업의 특성- 전선산업은 국가의 기간산업으로서, 전력케이블과 통신케이블로 나누어져 있습니 다. 전선산업의 경우 대부분의 수요는 국가전력망 구축 및 유지로부터 발생하며, 전력ㆍ통신산업을 전방산업으로 동(銅)을 중심으로 한 금속산업을 후방산업으로 두고 있습니다. - 전선산업은 대규모 설치 자본이 요구되는 산업으로 막대한 초기 투자 자본으로 인 한 진입장벽이 존재합니다. 또한 국가기반산업으로서 대규모 계약을 체결하는 경 우가 많아 입찰 과정 시 생산기업의 기술과 품질관리에 대한 신용도를 엄격히 판단 하므로 기존의 생산 및 판매 경험이 있는 기업들에 의해 수주가 편중되는 경향이 있습니다. 이러한 경향은 일반 소재용 전선시장에서 고부가가치 또는 국가기간사 업과 관련한 전선 시장으로 갈수록 강하게 나타나고 있습니다. - 전선은 그 종류가 품종, 규격을 기준으로 약 25,000종으로 세분화될 만큼 다양하며, 이에 따라 해당 품종 및 규격에 대한 주문생산 체제가 확립되어 있어 제품의 개발능 력이 뛰어난 대기업을 중심으로 산업의 집중화가 심화되고 있습니다. 또한 별도의 설비투자 없이 공정의 변경만으로 다양한 품종을 생산하여 수요에 대응할 수 있어, 주문생산형 산업임에도 불구하고 규모의 경제로 인한 이점이 크게 작용하고 있습니 다.- 일반적으로 전선 제품은 원재료가 제조원가에서 80%이상의 높은 비중을 차지하 고 있습니다. 특히 전기동은 원자재 수요 중 절대적으로 높은 비중(60~70%)을 차 지하고 있으며 런던금속거래소(LME)가격을 기준으로 거래되고 있습니다. 전선제 품 매출 단가는 원재료 구매가격에 기타 비용, 일정 마진으로 구성되어 있기 떄문 에 LME 동 시세와 전선산업의 수익성은 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다.
(2) 산업의 성장성- 동산업은 경제성장률, 경기동향 및 소득수준 등과 직간적접인 영향을 맺고 있는데, 1990년대 북미지역 및 IT붐에 기인한 견조한 성장세 이후 2000년대 들어 IT버블 및 경기침체 등으로 침체기가 지속되었습니다. 그러나 최근 인구증가, 산업발달, 도시화 등에 따른 전력 수요의 증가가 지속되고 있으며, 전력수요의 증가에 따른 각 국의 전력인프라 투자가 확대됨에 따라 세계 전기 발전량은 2008년 19,125백만 kWh에서 2035년 35,175백만 kWh까지 증가할 것으로 전망되고 있습니다. 전선산업의 경우 현재 전력 및 통신망이 확충되지 않은 베트남 포함 개발도상국들 이 도시화 및 산업화를 추진하는 과정에서 인프라 투자가 확대되고 있으므로, 위 신흥시장을 중심으로 한 수요 성장성이 높은 편입니다. 또한, 선진국의 경우 송배 전망의 안정성 요구 증대 및 전력 효율성 향상을 위한 교체수요의 증가로 지속적인 전력케이블 수요 증가가 예상되며 특히, 북미시장은 최근 열악한 인터넷 인프라의 개선이 화두로 자리잡으며 통신케이블에 대한 수요가 증가하고 있는 상황입니다.
(3) 경기변동의 특성- 전선산업은 국가전력청의 송배전망 구축투자 등 인프라 투자, 도시화 정책과 기 업의 설비투자 정책에 따라 크게 영향을 받으며, 해외의 경우 세계 경제성장정도, 특히 신흥국의 성장에 따른 기간산업투자와 밀접한 관계가 있습니다. 인프라 투 자정책 등 공공부문은 경기변동에 대한 민감도가 상대적으로 낮은 편이며, 기업의 설비투자 등의 민수부문은 경기에 민감하게 반응하는 특성이 있습니다.
(4) 경쟁요소- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 용이하지 않습니다.
(5) 관련법령 또는 정부의 규제 등- 특이사항 없음

나. 회사의 현황

(1) 영업개황- 당사의 전장사업부는 각종 CORE류의 제조, 판매를 주 목적으로 1987년 2월에 대구광역시 달성군에 설립된 외국인 투자법인으로서 가전분야는 주로 각종전기 및 전자제품에 내장되는 자성철심(CORE)등을 생산, 판매하고 있으며 자동차 분야로는 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR, STARTER MOTOR 및 자동차에 내장되는 모터와 그 부품들을 생산, 판매하고 있습니다.- 당사의 전장사업부는 지속적으로 생산성향상 및 원가절감을 하기위하여 설비 자동화를 추진하고 있으며 기존의 제품과 연계한 SUB ASS'Y분야인(전장품등)을 주력제품으로한 개발 및 영업을 집중하고 있습니다.
(2) 시장점유율- 당사의 전장사업부는 모터 및 트랜스포머용 CORE와 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR, STARTER MOTOR 및 자동차에 내장되는 모터와 그 부품생산에 주력하고 있으며, 완성품 생산량의 경우 대기업들의 부품자가생산 및 유수중소업체들로 시장이 편성되어 있는 현실입니다. 현재 관련업계나 유관기관에서 물량이 집계되지 않는 관계(공급자의 자료 미공개)로 생산량추이 및 시장점유율을 파악하기 어려운 실정으로 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시하기 어렵습니다.
(3) 시장의 특성- 소재부품이라는 특성상 규소강판기술은 재질을 제외하고는 선진국과의 기술차가 없어 철저한 납기관리, 가격, 품질등의 경쟁력으로 전문지식이 있는 수요가들만 상대로 하고 있으며, 또한 CORE산업 및 전장품산업은 외형에 비해 생산 설비가 많이 요구되는 장치산업이어서 신규참여가 어려워 안정된 시장을 확보할 수 있습니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 부품 생산에서 탈피하여 SUB Ass'y분야까지 사업다각화를 위하여 지속적으로 투자를 확대하고 있으며, 기존의 CORE생산에서 자동차사업분야로 진출하여 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR 와 STARTER 및 승용차용 BLDC모터를 생산, 판매하고 있으며, 고객의 요구에 충족하기 위하여 제품의 다각화, 고부가가치 제품개발에 박차를 가하고 있습니다.
(5) 조직도

전장 조직도1.jpg
전장 조직도

■ 메탈사업부

(1) 영업개황- 당사의 메탈사업부는 85년 8월 설립을 모태로 1987년 3월 18일 자본금 1억원 규모로 법인전환한 전선제조용 동롯드 전문 제조업체입니다. 당시 대기업(LS전선,대한전선)에 의해 양분되어 오던 ROD시장에서 전선조합을 중심으로 중소전선업체에 양질의 제품을 안정적으로 공급하기 위해 설립되었으며, 현재까지 약 33년간 우수한 품질 및 기술노하우를 바탕으로 중소전선업체에 ROD를 공급해오고 있습니다. - 동 ROD는 원재료의 구분에 따라 SCR과 JCR로 구분되며, 당사의 경우 시장상 및 수익성 부분을 고려 JCR을 중심적으로 생산 및 판매하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- 재생동을 원재료로하는 JCR의 경우 현재 약 5,000t/월 규모의 공급이 이루어지 고 있는데, 당사의 경우 약 40%수준의 시장점유율을 기록하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

- 현재 전기동 가격의 영향과 전방산업인 전선, 건설 경기등의 영향을 받고 있습니 다. - 중소전선업체가 당사의 주요판매처로서 안정적인 판매망을 구축하고 있습니다.

(4) 조직도

22 조직도(메탈).jpg
22 조직도(메탈)

■ 전선사업부

(1) 영업개황- 당사의 전선사업부인 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD는 Vinh Phuc지방 인민위원회가 2004년 10월 28일 자로 발급한 투자허가서 No.65/GP-VP에 의해 설립된 100% 외국자본투자기업입니다.
※2019년 7월 1일부로 COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD에서 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD로 변경되었습니다.- 회사의 주업종은 고압케이블선, 통신선의 제조 및 가공업 입니다.

(2) 시장점유율- 현재 베트남 전력 케이블 시장은 LS-VINA, CADIVI, THINH PHAT 등이 80% 이 상의 점유율을 가지고 있습니다. 당사의 자회사인 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD.에 투자가 진행된 후, TIW 생산라인 가동중이며, 장기수주 물량 확보를 통해 점유율을 늘려가고 있습니다.

(3) 시장의 특성

- 베트남은 매년 6% 내외의 지속적인 경제성장을 보이는 성장시장으로 국민소득 성장 및 인프라의 확충에 따라 전력의 송전, 배전을 위한 전력케이블의 수요가 증가 한다는 점을 감안할 때, 향후 지속적인 성장이 기대되고 있습니다.
(4) 조직도

코스모링크베트남조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- "Ⅲ. 경영참고사항" 중 "1. 사업의 개요" 참고

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표로 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인 과정에서 변동될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는와 주석사항은 3월 중 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 제출 예정인 당사의 감사보고서 또는 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 37 기말 2022년 12월 31일 현재

제 36 기말 2021년 12월 31일 현재

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37(당)기말
제 36(전)기말

자 산

유동자산

171,288,593,550

178,405,136,430

현금및현금성자산
4,7,8,37
8,684,259,968

12,803,530,044

기타유동금융자산
4,8,9,20,37
18,610,001,195

17,262,426,538

매출채권및기타채권
4,8,10,37
64,710,664,117

73,173,316,979

기타유동자산
11
2,095,910,990

1,311,842,686

재고자산
12
76,814,087,810

73,854,020,183

당기법인세자산

373,669,470

비유동자산

58,138,639,895

50,946,904,549

매출채권및기타채권
4,8,10,37
127,098,459

152,011,176

관계기업투자
13
3,228,324,953

2,783,814,285

기타비유동금융자산
8,9,37
2,359,853,581

1,598,052,129

투자부동산
14
7,754,984,865

5,499,373,706

유형자산
15
39,476,842,042

34,360,828,632

무형자산
16
1,198,392,793

1,119,949,801

사용권자산
38
2,762,134,188

2,772,316,640

기타비유동자산
11
5,043,761

8,528,575

이연법인세자산
32
1,225,965,253

2,652,029,605

자 산 총 계

229,427,233,445

229,352,040,979

부 채

유동부채

97,344,861,193

97,909,609,297

매입채무및기타채무
4,8,17,37
34,299,859,754

26,823,394,296

단기차입금
4,8,18,37
52,185,656,417

59,889,491,177

유동성장기차입금
4,8,18,37
7,055,124,034

5,049,116,260

기타유동금융부채
4,8,20,37,38
1,793,214,866

3,165,982,077

기타유동부채
21
1,890,513,732

1,929,608,479

당기법인세부채
32
120,492,390

1,052,017,008

비유동부채

26,276,072,700

30,650,457,731

장기차입금
4,8,18,37
10,138,059,565

14,146,886,476

전환사채
4,8,19
14,517,071,562

13,394,684,201

기타비유동금융부채
4,8,20,37,38
955,490,784

351,660,026

퇴직급여부채
22
481,304,477

2,563,751,588

기타장기종업원부채
22
184,146,312

193,475,440

부 채 총 계

123,620,933,893

128,560,067,028

자 본

자본금
1,23
16,475,424,000

16,475,424,000

자본잉여금
24
60,761,353,561

60,761,353,561

자본조정
25
(24,978,095)

(182,224,138)

기타포괄손익누계액
27
(1,165,266,181)

(1,362,653,905)

미처분이익잉여금
26
24,961,732,763

20,954,192,425

지배기업소유주지분

101,008,266,048

96,646,091,943

비지배지분

4,798,033,504

4,145,882,008

자 본 총 계

105,806,299,552

100,791,973,951

부 채 및 자 본 총 계

229,427,233,445

229,352,040,979

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출액
5,6,34
710,479,838,197
683,020,943,070

매출원가
29,34
(696,884,518,543)
(659,920,708,151)

매출총이익

13,595,319,654
23,100,234,919

판매비와 관리비
28,29
(8,236,076,702)
(9,579,388,439)

영업이익
6
5,359,242,952
13,520,846,480

금융수익
8,30
29,031,331,876
20,499,387,000

금융원가
8,30
(31,073,857,335)
(31,503,520,689)

기타수익
31
383,634,393
261,781,539

기타비용
31
(23,846,959)
(27,582,497)

지분법손실
13
(29,090,365)
(2,200,377,212)

법인세비용차감전순이익
32
3,647,414,562
550,534,621

법인세비용
32
(1,282,262,678)
(1,266,461,279)

당기순이익(손실)

2,365,151,884
(715,926,658)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지배주주 해외사업환산이익(손실)

175,833,200
672,940,066

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

지분법자본변동

21,554,525
1,701,826,267

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-

지분법이익잉여금

344,309,913
6,736,720

확정급여제도의 재측정요소

2,001,559,905
673,247,906

비지배주주 해외사업환산이익

105,916,175
379,511,094

기타포괄손실 계

2,649,173,717
3,434,262,053

총포괄이익

5,014,325,601
2,718,335,395

당기순이익의 귀속 :

지배기업소유주지분

1,552,212,588
(1,107,494,988)

비지배지분

703,481,364
391,568,330

총포괄이익(손실)의 귀속 :

지배기업소유주지분

4,204,928,062
1,947,255,971

비지배지분

809,397,539
771,079,424

주당이익

지배기업소유주 기본주당이익
33
51
(34)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타포괄손익누계액
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2021.01.01(전기초)(이전보고금액)
16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
21,381,702,787
(3,737,420,238)
92,452,290,720
3,495,540,018
95,947,830,738

당기순이익
-
-
-
(1,107,494,988)
-
(1,107,494,988)
391,568,330
(715,926,658)

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
-
672,940,066
672,940,066
379,511,094
1,052,451,160

지분법자본변동
-
-
-
-
1,701,826,267
1,701,826,267
-
1,701,826,267

지분법이익잉여금
-
-
-
6,736,720
-
6,736,720
-
6,736,720

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
673,247,906
-
673,247,906
-
673,247,906

총포괄이익
-
-
-
(427,510,362)
2,374,766,333
1,947,255,971
771,079,424
2,718,335,395

전환권대가
-
2,125,807,818
-
-
-
2,125,807,818
-
2,125,807,818

연결실체내의 자본거래
-
-
120,737,434
-
-
120,737,434
(120,737,434)
-

2021.12.31(전기말)
16,475,424,000
60,761,353,561
(182,224,138)
20,954,192,425
(1,362,653,905)
96,646,091,943
4,145,882,008
100,791,973,951

2022.01.01(당기초)(이전보고금액)
16,475,424,000
60,761,353,561
(182,224,138)
20,954,192,425
(1,362,653,905)
96,646,091,943
4,145,882,008
100,791,973,951

당기순이익

1,661,670,520

1,661,670,520
703,481,364
2,365,151,884

기타포괄손익

해외사업환산손익

175,833,200
175,833,200
105,916,175
281,749,375

지분법자본변동

21,554,525
21,554,525

21,554,525

지분법이익잉여금

344,309,913

344,309,913

344,309,913

확정급여제도의 재측정요소

2,001,559,905

2,001,559,905

2,001,559,905

총포괄이익

4,007,540,338
197,387,725
4,204,928,062
809,397,539
5,014,325,601

전환권대가

연결실체내의 자본거래

157,246,044

157,246,044
(157,246,044)

2022.12.31(당기말)
16,475,424,000
60,761,353,561
(24,978,095)
24,961,732,763
(1,165,266,181)
101,008,266,048
4,798,033,504
105,806,299,552

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37(당) 기
제 36(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

8,338,761,067

(19,200,407,134)

당기순이익

2,365,151,884

(715,926,658)

비현금항목의 조정
35
7,599,174,808

13,989,581,245

운전자본의 조정
35
1,831,739,156

(30,444,726,207)

이자의 수취

340,039,849

200,467,705

이자의 지급

(2,316,810,681)

(2,981,276,087)

법인세의 납부

(1,480,533,949)

751,472,868

투자활동으로 인한 현금흐름

(10,234,675,370)

(114,283,405)

투자활동으로 인한 현금유입액

36,742,070,954

13,006,674,350

금융상품의 감소

30,807,385,187

9,867,279,780

유형자산의 처분

428,908,210

130,603,000

무형자산의 처분

-

50,000,000

대여금의 감소

5,374,062,952

2,658,791,570

임차보증금의 감소

31,714,605

-

유동성장기보증금의 증가

100,000,000

100,000,000

국고보조금의 증가

-

200,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(46,976,746,324)

(13,120,957,755)

금융상품의 증가

30,431,609,044

3,777,015,245

보증금(자산)의 증가

-

17,852,631

관계기업투자주식의 증가

-

2,251,714,476

투자부동산의 취득

2,307,487,532

유형자산의 취득

8,171,741,748

1,607,097,703

무형자산의 취득

-

266,128,000

사용권자산의 증가

4,743,000

임차보증금의 증가

-

-

대여금의 증가

5,461,165,000

5,026,149,700

임대보증금의 감소

-

5,000,000

유동성장기보증금의 감소

600,000,000

170,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(2,223,355,773)

20,997,163,969

재무활동으로 인한 현금유입액

152,497,124,652

219,661,776,517

단기차입금의 차입

151,863,624,652

200,387,050,351

장기차입금의 차입

-

4,274,726,166

전환사채의 발행

-

15,000,000,000

임대보증금의 증가

633,500,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(154,720,480,425)

(198,664,612,548)

단기차입금의 상환

151,813,941,499

191,602,697,474

유동성장기차입금의 상환

2,579,153,001

6,864,000,010

장기차입금의 상환

177,040,358

-

리스부채의 감소

150,345,567

115,141,014

사채발행비

-

77,952,240

배당금의 지급

-

4,821,810

현금및현금성자산의 증가

(4,119,270,076)

1,682,473,430

환율변동 효과

2,337,450

기초의 현금및현금성자산

12,803,530,044

11,118,719,164

기말의 현금및현금성자산

8,684,259,968

12,803,530,044

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제37기 2022년 12월 31일 현재

제36기 2021년 12월 31일 현재

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항케이비아이메탈 주식회사(이하 "지배기업")은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회사로 변경하였습니다. 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 케이비아이메탈 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본금이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 자본금은 16,475백만원입니다.

당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율(%)
비 고

㈜KBI텍
4,230,000
12.84%
특수관계회사

㈜KBI국인산업
4,039,351
12.26%
특수관계회사

KBI동국실업(주)
2,480,664
7.53%
특수관계회사

KBI건설(주)
79,433
0.24%
특수관계회사

자기주식
71,118
0.22%
-

박한상
21,934
0.07%
특수관계인

박효상
10,605
0.03%
특수관계인

박유상
131,231
0.40%
특수관계인

기 타
21,886,512
66.41%
-

합 계
32,950,848
100.00%

1.1 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
결산월
소재지
업종

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD
63.86%
12월
베트남
에나멜동선 제조

1.2 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약연결재무상태표와 당기의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD
15,596,477
3,901,467
11,695,010
39,362,963
1,959,741

상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.2.3.2 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결기업은 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등). (2) 계약잔액매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.17부분을참조합니다.

2.3.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.7 퇴직급여연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 공정가치 측정

연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 37

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 8, 주석 372.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
감가상각방법
내용년수

건물
정액법
10∼43년

구축물
정액법
5∼30년

기계장치
정액법
3~15년

기타의 유형자산
정액법
3~10년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.10 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
1~8년

차량운반구
1~4년

토지사용권
36년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.3.13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

무형자산으로 계상되어있는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5년 또는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

2.3.14 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.15 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.16 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.17 금융상품-최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.18 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정연결기업은 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.3.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.21 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.22 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석4), 재무위험관리 및 정책(주석4), 민감도 분석(주석4,22)이 있습니다.3.1 회계 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.1.2 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.1.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 3,147백만원을 보유하고 있습니다. 연결기업은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 32에 기술하였습니다.

3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.3.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업이 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.

4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.4.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 연결기업의 차입금의 장부금액과 같습니다.

4.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

통 화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
4,648,295
36,345,284
2,424,828
22,381,167

합 계
4,648,295
36,345,284
2,424,828
22,381,167

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,473,126)
2,473,126
(1,557,799)
1,557,799

합 계
(2,473,126)
2,473,126
(1,557,799)
1,557,799

4.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,665,547
1,542,932

당기손익-공정가치측정 금융부채
(1,017,558)
(1,863,801)

합 계
647,989
(320,869)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산
131,578
(131,578)
120,349
(120,349)

당기손익-공정가치측정 금융부채
(80,387)
80,387
(145,377)
145,377

합 계
51,191
(51,191)
(25,028)
25,028

4.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결실체는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
2.51%
1.40%
5.00%
37.21%
87.50%
100.00%
-

장부금액
57,655,525
5,591,474
1,343,843
178,208
-
2,665,068
67,434,118

기대신용손실
1,447,295
78,329
67,216
66,314
-
2,665,068
4,324,222

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
3.07%
1.95%
6.17%
37.22%
87.50%
100.00%
-

장부금액
66,169,816
5,346,663
2,087,130
195,734
1,247
2,698,677
76,499,267

기대신용손실
2,029,228
104,058
128,723
72,856
813
2,698,678
5,034,356

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.4.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상1년 미만
1년 이상5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
4,006,420
54,281,997
6,510,420
2,521,160
67,319,997

USANCE
3,737,021
-
-
-
3,737,021

외상매출금담보대출
615,141
-
-
-
615,141

매입채무및기타채무
34,299,860
-
-
-
34,299,860

기타금융부채
1,793,215
-
955,491
-
2,748,706

전환사채
-
-
15,000,000
-
15,000,000

합 계
44,451,657
54,281,997
22,465,911
2,521,160
123,720,725

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상1년 미만
1년 이상5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
3,905,501
53,097,622
12,655,045
3,785,160
73,443,328

외상매출금담보대출
8,377,807
-
-
-
8,377,807

매입채무및기타채무
26,823,394
-
-
-
26,823,394

기타금융부채
3,165,982
-
351,660
-
3,517,642

전환사채
-
-
15,000,000
-
15,000,000

합 계
42,272,684
53,097,622
28,006,705
3,785,160
127,162,171

4.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

부채총계
123,620,934
128,560,067

차감 : 현금및현금성자산
(8,684,260)
(12,803,530)

순부채
114,936,674
115,756,537

자본총계
105,806,300
100,791,974

자본 조정 후 부채비율
108.63%
114.85%

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형별 매출

제품매출
709,282,154
681,079,402

상품매출
386,362
890,506

임가공매출
302,121
292,268

임대료매출
180,000
123,000

기타매출
329,202
635,767

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
710,479,839
683,020,943

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화

710,299,839
682,897,943

기간에 걸쳐 인식
180,000
123,000

합 계
710,479,839
683,020,943

6. 영업부문정보6.1 보고부문의 식별연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 품목
주요 거래처

메탈사업부
전선용 동선의 제조와 판매사업
서울전선, 고려전선, 지앤피, 모보, 서일전선, 한미전선, KBI코스모링크

전장사업부
전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업등

보그워너PDS, 이래에이엠에스케이비오토텍, 두산인프라코어

타타대우, 자일대우버스

전선사업부
전선 제조 및 판매사업
LS-VINA, SEOJIN, DUY TAN, TAN CONG , PHUC GIANG, VTG, D&H

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.

6.2 영업부문당기 및 전기의 연결실체의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전선사업부
전장사업부
합 계

매출액
651,816,692
23,259,369
35,403,777
710,479,838

영업이익
1,395,603
2,451,049
1,512,590
5,359,242

감가상각비
943,549
656,712
1,795,464
3,395,725

무형자산감가상각비
8,200
-
-
8,200

<전 기 >

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전선사업부
전장사업부
합 계

매출액
624,363,987
22,933,232
35,723,724
683,020,943

영업이익
11,126,934
1,322,536
1,071,377
13,520,847

감가상각비
946,293
539,034
1,950,985
3,436,312

무형자산감가상각비
5,267
618
-
5,885

6.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역구분
당 기
전 기

국내
663,552,558
641,554,946

로컬수출
4,234,608
2,550,772

미국/멕시코/브라질
3,304,000
2,693,941

동남아시아(중국,싱가포르외)
39,388,672
36,221,284

합 계
710,479,838
683,020,943

위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.6.4 연결실체의 총 매출액 중 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비중
매출액
비중

주요고객 A
135,420,021
19.06%
86,288,350
12.63%

주요고객 B
86,046,688
12.11%
81,822,989
11.98%

주요고객 C
63,607,796
8.95%
56,894,675
8.33%

합 계
285,074,505
40.12%
225,006,014
32.94%

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,040
4,281

예금
8,682,220
12,799,249

합 계
8,684,260
12,803,530

8. 범주별 금융상품8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
8,684,260
8,684,260

기타유동금융자산
1,665,547
16,944,454
18,610,001

매출채권및기타채권
-
64,710,664
64,710,664

소 계
1,665,547
90,339,378
92,004,925

비유동 :

기타비유동금융자산
-
2,359,854
2,359,854

장기성매출채권
-
127,098
127,098

소 계
-
2,486,952
2,486,952

합 계
1,665,547
92,826,330
94,491,877

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
12,803,530
12,803,530

기타유동금융자산
1,542,932
15,719,494
17,262,426

매출채권및기타채권
-
73,173,317
73,173,317

소 계
1,542,932
101,696,341
103,239,273

비유동 :

기타비유동금융자산
-
1,598,052
1,598,052

매출채권및기타채권
-
152,011
152,011

소 계
-
1,750,063
1,750,063

합 계
1,542,932
103,446,404
104,989,336

8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가 측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
34,299,860
34,299,860

단기차입금
-
52,185,656
52,185,656

유동성장기차입금
-
7,055,124
7,055,124

기타유동금융부채
1,017,558
775,657
1,793,215

소 계
1,017,558
94,316,297
95,333,855

비유동 :

장기차입금
-
10,138,060
10,138,060

전환사채
-
14,517,072
14,517,072

기타비유동금융부채
-
955,491
955,491

소 계
-
25,610,623
25,610,623

합 계
1,017,558
119,926,920
120,944,478

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가 측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
26,823,394
26,823,394

단기차입금
-
59,889,491
59,889,491

유동성장기차입금
-
5,049,116
5,049,116

기타유동금융부채
1,863,801
1,302,181
3,165,982

소 계
1,863,801
93,064,182
94,927,983

비유동 :

비유동차입금
-
14,146,886
14,146,886

전환사채
-
13,394,684
13,394,684

기타비유동금융부채
-
351,660
351,660

소 계
-
27,893,230
27,893,230

합 계
1,863,801
120,957,412
122,821,213

8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

이자수익
-
419,993
419,993

금융보증수익
-
205,153
205,153

외환차익
-
3,150,378
3,150,378

외화환산이익
-
1,349,583
1,349,583

선물거래이익
19,018,327
-
19,018,327

선물거래평가이익
1,270,421
-
1,270,421

통화선도거래이익
2,780,500
-
2,780,500

통화선도평가이익
664,510
-
664,510

파생상품 평가이익
172,467
-
172,467

기타의대손상각비환입
31,542
-
31,542

소 계
23,937,767
5,125,107
29,062,874

이자비용
-
(4,536,690)
(4,536,690)

금융보증비용
-
(114,000)
(114,000)

외환차손
-
(4,942,885)
(4,942,885)

외화환산손실
-
(532,633)
(532,633)

선물거래손실
(13,989,006)
-
(13,989,006)

선물거래평가손실
(1,017,558)
-
(1,017,558)

통화선도거래손실
(5,361,114)
-
(5,361,114)

파생상품평가손실
(579,972)
-
(579,972)

대손상각비
-
751,969
751,969

소 계
(20,947,650)
(9,374,239)
(30,321,889)

순손익
2,990,117
(4,249,132)
(1,259,015)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

이자수익
-
175,935
175,935

금융보증수익
-
175,253
175,253

외환차익
-
1,251,770
1,251,770

외화환산이익
-
46,100
46,100

선물거래이익
17,054,697
-
17,054,697

선물거래평가이익
740,301
-
740,301

통화선도거래이익
742,526
-
742,526

파생상품 평가이익
312,806
-
312,806

소 계
18,850,330
1,649,058
20,499,388

이자비용
-
(4,111,142)
(4,111,142)

금융보증비용
-
(282,840)
(282,840)

외환차손
-
(2,585,610)
(2,585,610)

외화환산손실
-
(263,492)
(263,492)

선물거래손실
(19,544,697)
-
(19,544,697)

선물거래평가손실
(1,863,801)
-
(1,863,801)

통화선도거래손실
(2,693,925)
-
(2,693,925)

통화선도평가손실
(80,000)
-
(80,000)

파생상품평가손실
(78,012)
-
(78,012)

대손상각비
-
(768,999)
(768,999)

소 계
(24,260,435)
(8,012,083)
(32,272,518)

순손익
(5,410,105)
(6,363,025)
(11,773,130)

9. 기타금융자산

9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
1,665,547
1,542,932

단기대여금
4,149,120
4,524,373

단기금융상품
10,485,668
10,291,300

미수수익
133,941
53,988

보증금(유동)
8,688
33,632

선물거래보증금
2,167,037
816,202

장기대여금
1,008,963
516,500

보증금
173,391
175,809

장기금융상품
1,177,500
905,743

합 계
20,969,855
18,860,479

유동성
18,610,001
17,262,427

비유동성
2,359,854
1,598,052

9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은 행 명
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
NH농협은행
1,500,000
1,500,000
특수관계자 차입금 담보제공(주1)

900,000
900,000
특수관계자 차입금 담보제공(주2)

1,500,000
-
특수관계자 차입금 담보제공(주3)

1,200,000
-
특수관계자 차입금 담보제공(주4)

2,000,000
-
특수관계자 차입금 담보제공(주5)

IBK기업은행
-
2,000,000

신한은행
-
1,500,000

770,000
770,000
특수관계자 차입금 담보제공(주6)

소 계
7,870,000
6,670,000

장기금융상품
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

대구은행
1,000
1,000
당좌개설 보증금

신한은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

우리은행
2,500
2,500
당좌개설 보증금

소 계
7,500
7,500

합 계
7,877,500
6,677,500

(주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,500,000천원 입니다(주석 34.7참조). (주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 정무산업(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 990,000천원 입니다(주석 34.7참조).(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,500,000천원 입니다(주석 34.7참조).(주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,200,000천원 입니다(주석 34.7참조).(주5) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2,000,000천원 입니다(주석 34.7참조).(주6) 상기 장기금융상품은 특수관계자인 (주)모다 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다(주석 34.7참조).

10. 매출채권및기타채권10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
67,434,118
76,499,268

기대손실충당금
(4,324,223)
(5,034,356)

미수금
1,729,759
1,864,002

기대손실충당금
(1,891)
(3,586)

합 계
64,837,763
73,325,328

10.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.10.3 매출채권및기타채권에대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

전기초
4,170,818
12,457

해외사업환산차이
85,668
-

설정
777,869
(8,870)

전기말
5,034,356
3,586

당기초
5,034,356
3,586

해외사업환산차이
41,837
-

설정(환입)
(751,969)
(30,792)

당기말
4,324,223
2,642

10.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
63,109,895
57,459,304
5,094,501
444,196
111,894
-
-

미수금
1,727,868
1,727,868
-
-
-
-
-

합 계
64,837,763
59,187,172
5,094,501
444,196
111,894
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
71,464,912
66,700,843
3,808,836
831,921
122,878
434
-

미수금
1,860,416
1,859,997
412
7
-
-
-

합 계
73,325,328
68,560,840
3,809,248
831,928
122,878
434
-

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
499,770
1,048,662

대손충당금
(440,220)
(440,220)

선급비용
155,880
178,434

선급부가세
1,885,524
533,495

합 계
2,100,954
1,320,371

유동성
2,095,911
1,311,843

비유동성
5,044
8,529

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
17,687,004
21,823,340

상품
14,727
19,451

제품
20,343,297
15,278,274

제품평가충당금
(66,358)
(94,972)

저장품
573,633
595,595

재공품
1,109,065
1,173,222

미착품
37,152,721
35,059,110

합 계
76,814,089
73,854,020

- 당사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18.2, 주석 36.4 참조).

13. 관계기업투자

13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
지분율
주요영업활동
장부금액

당기말
전기말

㈜KBI코스모링크
대한민국
12월
45.03%
전선영업판매업
3,173,371
2,680,017

KBI VIETNAM CO., LTD
베트남
12월
40.00%
건설업
54,954
103,797

합 계

3,228,325
2,783,814

13.2 당기 및 전기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

회사명
당기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금
해외사업환산손익
당기말

㈜KBI코스모링크
2,680,018
-
24,296
27,634
441,422
-
3,173,370

KBI VIETNAM CO., LTD
103,797
-
(53,386)
-
-
4,544
54,955

합 계
2,783,815
-
(29,090)
27,634
441,422
4,544
3,228,325

<전기>

(단위: 천원)

회사명
전기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금
해외사업환산손익
전기말

㈜KBI코스모링크(주1)
399,006
2,251,715
(2,161,169)
2,181,829
8,636
-
2,680,017

KBI VIETNAM CO., LTD
130,844
-
(39,208)
-
-
12,161
103,797

합 계
529,850
2,251,715
(2,200,377)
2,181,829
8,636
12,161
2,783,814

(주1) ㈜KBI코스모링크는 전기에 2:1 무상감자 및 50억원의 주주배정 유상증자를 실시 하였습니다.13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜KBI코스모링크
KBI VIETNAM CO., LTD

당기말
전기말
당기말
전기말

유동자산
41,397,078
44,798,315
146,557
261,928

비유동자산
21,844,623
20,157,129
3,462
4,706

유동부채
41,290,543
43,655,422
12,633
7,143

비유동부채
7,932,229
8,601,029
-
-

순자산
14,018,929
12,698,992
137,386
259,491

13.4 당기 및 전기 관계기업의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜KBI코스모링크
KBI VIETNAM CO., LTD

당기
전기
당기
전기

매출액
173,737,412
162,809,867
-
-

매출원가
166,400,710
162,028,334
-
-

영업이익
785,392
(4,154,023)
(133,294)
(98,021)

당기순이익
269,506
(4,723,070)
(133,465)
(98,021)

총포괄이익
1,249,751
(4,703,890)
(133,465)
(98,021)

14. 투자부동산

14.1 당기 및 전기 연결실체의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

취득및후속지출
2,040,589
266,899
2,307,488

기말잔액
6,145,034
2,705,221
8,850,255

감가상각누계액

기초잔액
-
(496,727)
(496,727)

감가상각비
-
(51,876)
(51,876)

기말잔액
-
(548,603)
(548,603)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
6,145,034
1,609,952
7,754,986

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

기말잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

감가상각누계액

기초잔액
-
(448,743)
(448,743)

감가상각비
-
(47,984)
(47,984)

기말잔액
-
(496,727)
(496,727)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
4,104,445
1,394,929
5,499,374

14.2 당기 및 전기 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산으로부터의 임대수익
180,000
123,000

임대수익 관련 직접 운영비용
(51,876)
(47,984)

합 계
128,124
75,016

14.3 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
6,145,034
6,643,275

건물
1,609,951
1,543,365

합계
7,754,985
8,186,640

15. 유형자산

당기 및 전기 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
19,987,117
2,694,258
48,561,794
2,033,175
5,862,844
3,819,227
90,755
94,991,784

취득 및 후속지출
-
543,900
7,000
1,026,703
38,149
75,329
89,114
6,703,467
8,483,662

계정대체
-
-
-
1,271,690
114,874
433,159
-
(1,819,723)
-

처분
-
-
-
(3,375,606)
(90,292)
(92,635)
(169,820)
-
(3,728,353)

해외사업환산차이
-
32,176
-
155,447
5,138
3,430
-
1,235
197,426

기말잔액
11,942,615
20,563,192
2,701,258
47,640,028
2,101,045
6,282,126
3,738,521
4,975,734
99,944,519

감가상각누계액

기초잔액
-
(11,206,279)
(2,132,447)
(34,967,315)
(1,794,547)
(4,851,529)
(3,687,034)
-
(58,639,152)

감가상각비
-
(615,136)
(79,657)
(1,731,314)
(89,200)
(530,619)
(69,071)
-
(3,114,997)

처분
-
-
-
3,008,868
90,290
92,633
169,567
-
3,361,358

해외사업환산차이
-
(14,968)
-
(104,731)
(812)
(3,172)
-
-
(123,683)

기말잔액
-
(11,836,383)
(2,212,104)
(33,794,492)
(1,794,268)
(5,292,688)
(3,586,538)
-
(58,516,474)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(44,636)
(1,658,201)
(4,238)
(245,140)
(13,577)
-
(1,965,792)

감소
-
-
-
38,799
-
-
85
-
38,884

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,619,402)
(4,238)
(245,140)
(13,491)
-
(1,926,908)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(26,011)
-
-
-
-
(26,011)

감가상각비 상계
-
-
-
1,717
-
-
-
-
1,717

기말잔액
-
-
-
(24,295)
-
-
-
-
(24,295)

장부금액
12,486,515
8,189,909
752,709
11,924,797
318,099
779,702
6,752,844
(1,727,733)
39,476,841

연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18.2, 주석 36.4 참조).<전 기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
19,542,977
2,566,258
47,141,751
1,976,127
6,081,395
3,783,975
781,550
93,816,648

취득 및 후속지출
-
35,150
-
165,910
107,434
46,841
56,652
1,188,904
1,600,890

계정대체
-
309,000
128,000
1,146,500
-
297,105
-
(1,880,605)
-

처분
-
-
-
(434,591)
(66,701)
(574,562)
(21,400)
-
(1,097,254)

해외사업환산차이
-
99,989
-
542,225
16,315
12,065
-
906
671,500

기말잔액
11,942,615
19,987,117
2,694,258
48,561,794
2,033,175
5,862,844
3,819,227
90,755
94,991,784

감가상각누계액

기초잔액
-
(10,527,626)
(2,057,450)
(33,383,303)
(1,718,482)
(4,764,916)
(3,619,353)
-
(56,071,129)

감가상각비
-
(630,454)
(74,997)
(1,675,788)
(138,594)
(591,101)
(89,079)
-
(3,200,012)

처분
-
-
-
423,016
67,917
514,980
21,397
-
1,027,310

해외사업환산차이
-
(48,200)
-
(331,240)
(5,388)
(10,492)
-
-
(395,320)

기말잔액
-
(11,206,279)
(2,132,447)
(34,967,315)
(1,794,547)
(4,851,529)
(3,687,034)
-
(58,639,152)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(44,636)
(1,660,650)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,969,978)

감소
-
-
-
2,449
-
1,737
-
-
4,186

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,658,201)
(4,238)
(245,140)
(13,577)
-
(1,965,792)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(28,446)
-
-
-
-
(28,446)

감가상각비 상계
-
-
-
2,435
-
-
-
-
2,435

기말잔액
-
-
-
(26,011)
-
-
-
-
(26,011)

장부금액
11,942,615
8,780,838
517,175
11,910,267
234,390
766,175
118,616
90,755
34,360,829

연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18.2, 주석 36.4 참조).16. 무형자산 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회원권(주1)
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
469,701
564,387
2,345,220
3,379,308

취득 및 후속지출
-
-
86,643
86,643

해외사업환산차이
-
-
459
459

기말잔액
469,701
564,387
2,432,322
3,466,410

상각비 등

기초잔액
-
-
(1,244,079)
(1,244,079)

상각
-
-
(8,200)
(8,200)

해외사업환산차이
-
-
(459)
(459)

기말잔액
-
-
(1,252,738)
(1,252,738)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(191,222)
(191,222)

증가
-
-
-
-

기말잔액
-
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
-
(824,057)
(824,057)

상각비상계
-
-
-
-

기말잔액
-
-
(824,057)
(824,057)

장부금액
469,701
564,387
164,304
1,198,393

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회원권(주1)
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
520,801
564,387
2,052,656
3,137,844

취득 및 후속지출
-
-
291,128
291,128

해외사업환산차이
-
-
1,435
1,435

처분
(51,100)
-
-
(51,100)

기말잔액
469,701
564,387
2,345,219
3,379,307

상각비 등

기초잔액
-
-
(1,236,794)
(1,236,794)

상각
-
-
(5,884)
(5,884)

해외사업환산차이
-
-
(1,401)
(1,401)

기말잔액
-
-
(1,244,079)
(1,244,079)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(191,222)
(191,222)

증가
-
-
-
-

기말잔액
-
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
-
(624,057)
(624,057)

대체/증가
-
-
(200,000)
(200,000)

상각비상계
-
-
-
-

기말잔액
-
-
(824,057)
(824,057)

장부금액
469,701
564,387
85,861
1,119,949

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
30,397,546
24,947,645

미지급금
3,902,314
1,875,750

합 계
34,299,860
26,823,395

18. 차입금18.1 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신한은행
구매자금
5.95%
11,106,772
11,227,239

운영자금(일반대)
7.22%
2,000,000
2,000,000

매출채권담보대출
5.53%
300,674
2,059,694

일반대
-
-
158,865

IBK기업은행
구매자금
5.84%
2,056,140
2,852,818

매출채권담보대출
-
-
1,316,162

KEB하나은행
구매자금
5.90%
3,404,693
3,961,326

운영자금(일반대)
5.51%
3,500,000
3,500,000

우리은행
운영자금(일반대)
5.80% ~ 6.14%
5,000,000
3,000,000

매출채권담보대출
6.53%
314,467
3,000,000

농협
구매자금
5.75%
5,765,890
11,811,436

KDB산업은행
일반대
5.04%
5,000,000
5,000,000

IBK캐피탈
매출채권담보대출
-
-
2,001,951

한국수출입은행
운영자금(일반대)
4.48%
10,000,000
8,000,000

국민은행
운영자금(USANCE)
5.10%
3,737,021
-

합 계
52,185,657
59,889,491

18.2 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신용보증기금
대환대출금
3.00%
10,105,160
11,369,160

대구은행
일반대
3.98 ~ 4.24%
6,500,000
6,500,000

신한은행싱가폴(주1)
일반대
2.69%
2,500,502
3,614,978

신한은행
일반대
Libor 3M + 2.4%/year
380,840
447,506

합 계
19,486,502
21,931,644

유동성장기차입금(원금)
7,454,922
5,491,439

유동성장기차입금(현재가치할인차금)
(399,798)
(442,322)

합 계
7,055,124
5,049,116

장기차입금(원금)
12,031,580
16,440,205

장기차입금(현재가치할인차금)
(1,893,521)
(2,293,319)

합 계
10,138,059
14,146,886

당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지 및 건물과 관련 보험에 대한 부보금액 등을 담보로 제공하고 있으며(주석 12, 15 및 주석 36.4 참조), 특수관계자로부터 차입금의 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 34.7 참조).주1) 변동금리부 외화차입금으로서 연결실체는 동 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따라 위험회피를 위하여 신한은행과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되었고 관계사 케이비아이텍의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 34.7 참조)18.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
상환금액

1년 이내
2년 이내
3년 이내
4년 이후

장기차입금
19,486,502
7,454,922
4,454,420
1,264,000
6,313,160

19. 전환사채19.1 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채 내역

사채의 종류
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
15,000,000,000원

이자지급조건
표면이자율: 0%, 만기이자율: 0%

보장수익률
없음

사채납입일
2021.05.25

사채만기일
2026.05.25

전환청구기간
2022.05.25 ~ 2026.04.25

전환비율
사채권면 금액 100%

전환가격(원/주) (주1)
1,777원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 (주1)
기명식 보통주 8,441,193주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

매도청구권(Call Option)
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능. 단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음

원금상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

(주1) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 2021년8월25일 전환가격을 기존 2,538원에서 2,315원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 5,910,165주에서 6,479,481주로 증가하였습니다. 2021년 11월25일 전환가격을 기존 2,315원에서 1,974원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 6,479,481주에서 7,598,784주로 증가하였습니다. 2022년 8월25일 전환가격을 기존 1,974원에서 1,778원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 7,598,784주에서 8,436,445주로 증가하였습니다. 2022년 11월25일 전환가격을 기존 1,778원에서 1,777원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 8,436,445주에서 8,441,193주로 증가하였습니다. 19.2 당기말과 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

액면금액
15,000,000
15,000,000

전환권조정
(482,928)
(1,605,316)

장부가액
14,517,072
13,394,684

전환권대가(자본)(*1,2)
2,125,808
2,125,808

(*1) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*4) 당사는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.19.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기초
발행
상각
상환
전환
당기말

전환사채
2021.05.25
2026.05.25
15,000,000
-
-
-
-
15,000,000

전환권조정
(1,605,316)
-
1,122,387
-
-
(482,928)

합 계
13,394,684
-
1,122,387
-
-
14,517,072

<전기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
전기초
발행
상각
상환
전환
전기말

전환사채
2021.05.25
2026.05.25
-
15,000,000

-
-
15,000,000

전환권조정
-
(2,235,509)
630,193
-
-
(1,605,316)

합 계
-
12,764,491
630,193
-
-
13,394,684

19.4 당기말과 전기말의 전환사채관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제3회 전환사채 매도청구권(Call Option)

구분
당기
전기

기초
570,474
-

취득
-
567,838

평가
(509,614)
2,636

당기말
60,860
570,474

- 연결실체는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 외부평가기관에 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

20. 기타금융부채 20.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품
1,017,558
1,863,801

미지급비용
172,024
132,778

유동리스부채
157,198
106,815

유동성장기보증금
430,000
955,000

유동성금융보증부채
16,435
107,587

비유동리스부채
289,991
344,660

장기성보증금
665,500
7,000

합계
2,748,706
3,517,641

유동성
1,793,215
3,165,981

비유동성
955,491
351,660

20.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

파생상품자산
1,665,547
1,542,932

파생상품부채
1,017,558
1,863,801

파생상품거래이익(선물거래)
19,018,327
17,054,697

파생상품거래이익(통화선도)
2,780,500
742,526

파생상품거래손실(선물거래)
13,989,006
19,544,697

파생상품거래손실(통화선도)
5,361,114
2,693,925

파생상품평가이익(선물거래)
1,270,421
740,301

파생상품평가이익(통화선도)
664,510
-

파생상품평가이익(옵션,스왑)
172,467
312,806

파생상품평가손실(선물거래)
1,017,558
1,863,801

파생상품평가손실(통화선도)
-
80,000

파생상품평가손실(옵션,스왑)
579,972
78,012

21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
184,618
120,342

예수금
1,614,450
102,207

기타유동채무
91,446
1,707,060

합 계
1,890,514
1,929,609

22. 퇴직급여

22.1 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,563,752
3,452,449

당기손익으로 인식하는 총비용
1,079,065
1,168,608

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
(411,080)
-

- 재무적가정의 변동
(1,586,288)
(851,534)

- 경험조정
(670,827)
(148,404)

- 사외적립자산의 재측정요소
134,575
136,800

기여금납입액
(328,190)
(824,398)

퇴직급여지급액
(312,182)
(369,770)

관계자전입액(전출액)
12,481
-

기말금액
481,306
2,563,751

연결재무상태표상 구성항목 :

- 확정급여채무의 현재가치
7,435,725
9,538,874

- 사외적립자산의 현재가치
(6,954,421)
(6,975,123)

합 계
481,304
2,563,751

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,538,874
9,647,502

당기근무원가
1,052,959
1,119,326

이자원가
252,304
221,715

급여지급액
(752,697)
(499,108)

재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동
(411,080)

- 재무적가정의 변동
(1,586,288)
(851,534)

- 경험조정
(670,827)
(148,404)

관계사전입액(전출액)
12,481
49,377

기말잔액
7,435,725
9,538,874

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,975,123
6,195,053

사외적립자산의 기대수익
226,198
172,434

재측정요소
(134,575)
(136,800)

사용자의 기여금
328,190
824,397

급여지급액
(440,515)
(129,338)

관계사 전입액(전출액)
-
49,377

기말잔액
6,954,421
6,975,123

22.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,052,959
1,119,325

이자원가
252,304
221,715

사외적립자산의 기대수익
(226,198)
(172,433)

합 계
1,079,065
1,168,608

22.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.79%
3.29%

미래임금상승률
1.00%
3.40%

22.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
100%
100%

22.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(393,233)
448,210

임금인상율
1% 포인트
466,272
(414,624)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(551,973)
628,771

임금인상율
1% 포인트
622,166
(556,820)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.8 연결기업은 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 당기 및 전기 말 현재 연결기업의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
193,475
215,207

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
34,126
-

- 재무적가정의 변동
(25,828)
(10,338)

- 경험조정
(4,229)
(13,863)

당기근무원가
15,872
18,080

이자비용
5,030
4,690

급여지급액
(34,300)
(20,300)

기말 장부금액
184,146
193,476

23. 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다.

당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

발행한 주식의 총수
32,950,848
32,950,848

1주당 액면금액
500
500

자본금
16,475,424
16,475,424

24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
24,709,040
24,709,040

감자차익
31,671,875
31,671,875

전환권대가
4,380,438
4,380,438

합 계
60,761,353
60,761,353

25. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(302,962)
(302,962)

기타
277,983
120,737

합계
(24,979)
(182,225)

26. 미처분이익잉여금보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
24,961,733
20,954,192

27. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
(3,378,204)
(3,378,204)

지분법자본변동
1,723,444
1,701,889

해외사업환산손익
489,494
313,661

합 계
(1,165,266)
(1,362,654)

28. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,239,082
2,970,558

상여
68,959
135,309

퇴직급여
107,726
116,665

복리후생비
464,997
406,640

임차료
94,064
106,116

접대비
188,650
186,752

감가상각비
134,003
147,153

사용권자산상각비
230,568
190,750

무형자산상각비
8,200
5,884

세금과공과
120,283
61,180

광고선전비
26,512
41,122

대손상각비
(751,969)
777,869

여비교통비
114,334
69,618

통신비
63,475
53,780

수선비
21,661
36,538

보험료
50,362
42,264

운반보관비
1,147,764
1,080,451

포장비
-
671,333

지급수수료
2,296,534
2,020,887

도서인쇄비
11,798
7,929

교육훈련비
23,522
7,616

차량유지비
131,573
123,284

수출제비용
149,678
83,904

소모품비
55,819
55,727

경상연구개발비
75,283
-

잡비
163,198
180,059

합 계
8,236,076
9,579,388

29. 비용의 성격별 분류29.1 당기 및 전기 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 증가
(2,922,292)
(16,887,273)

원재료 및 상품매입액
668,061,761
647,255,862

종업원급여
17,702,631
17,100,619

감가상각비 및 무형자산상각비
3,403,925
3,442,197

광고선전비
26,512
43,022

운반비,포장비
1,752,821
1,785,425

지급수수료
3,210,750
3,100,115

교통비,차량유지비
802,280
892,879

대손상각비
(751,969)
777,869

기타
13,834,178
11,989,382

합 계 (주1)
705,120,597
669,500,097

(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29.2 종업원급여 비용

당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,267,228
13,907,536

퇴직급여
2,356,338
1,168,608

복리후생비
1,079,065
2,024,475

합 계
17,702,631
17,100,619

30. 금융수익 및 금융원가 30.1 당기 및 전기 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
419,993
175,935

금융보증수익
205,153
175,253

외환차익
3,150,378
1,251,770

외화환산이익
1,349,583
46,100

선물거래이익
19,018,327
17,054,697

선물거래평가이익
1,270,421
740,301

통화선도거래이익
2,780,500
742,526

통화선도평가이익
664,510
-

파생상품평가이익
172,467
312,806

합 계
29,031,332
20,499,388

금융원가 :

이자비용
4,536,690
4,111,142

금융보증비용
114,000
282,840

외환차손
4,942,885
2,585,610

외화환산손실
532,633
263,492

선물거래손실
13,989,006
19,544,697

선물거래평가손실
1,017,558
1,863,801

통화선도거래손실
5,361,114
2,693,925

통화선도평가손실
-
80,000

파생상품평가손실
579,972
78,012

합 계
31,073,858
31,503,519

30.2 이자수익당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
315,673
111,323

기타유동금융자산
104,320
64,612

합 계
419,993
175,935

30.3 이자비용

당기 및 전기 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금 이자비용
3,956,205
2,859,712

매출채권처분손실
138,162
762,339

현재가치할인차금 등
442,322
489,091

합 계
4,536,690
4,111,142

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

유형자산처분이익
105,237
64,844

사용권자산처분이익
256
479

기타의대손충당금환입
31,542
8,870

잡이익
246,600
187,588

합 계
383,635
261,781

기타비용 :

유형자산처분손실
4,416
-

기부금
3,301
600

잡손실
16,130
25,882

합 계
23,847
27,582

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
506,892
1,429,975

일시적차이의 변동
1,307,431
1,144,893

자본에 직접 반영된 법인세비용
(532,060)
(1,308,407)

연결손익계산서상 보고된 법인세비용
1,282,263
1,266,461

32.2 자본에 직접 반영된 법인세비용<당기>

(단위: 천원)

구 분
법인세 효과인식 전
법인세 효과
법인세 효과인식 후

확정급여제도의 재측정요소
2,533,620
(532,060)
2,001,560

합 계
2,533,620
(532,060)
2,001,560

<전기>

(단위: 천원)

구 분
법인세 효과인식 전
법인세 효과
법인세 효과인식 후

확정급여제도의 재측정요소
863,138
(189,890)
673,248

지분법자본변동
2,181,829
(480,002)
1,701,827

지분법이익잉여금
8,637
(1,900)
6,737

토지사용권
194,983
(42,896)
152,087

불용자산
(26,675)
5,869
(20,806)

전환권대가
2,725,395
(599,587)
2,125,808

합 계
5,947,307
(1,308,406)
4,638,901

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,647,415
550,535

법정적용세율에 따른 법인세
732,947
126,839

조정사항

세액감면
(73,060)
(49,294)

비공제수익
(1,662)
-

비공제비용
385,788
156,626

이월결손금 사용
249,590
455,166

미인식 이연법인세의 인식 효과
-
599,210

기타차이
(11,339)
(22,086)

연결손익계산서상 법인세비용
1,282,264
1,266,461

유효세율
15.38%
230.04%

32.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
1,079,308
(349,825)
-
729,483

퇴직급여충당금
2,098,552
(537,050)
-
1,561,502

국고보조금
187,015
(8,861)
-
178,154

사용권자산
(82,904)
9,973
-
(72,931)

리스부채
89,101
(9,430)
-
79,671

매도가능증권(동양전자공업)

(4,986)
-
(4,986)

매도가능증권(출자금)
1,283
(58)
-
1,225

유형자산손상차손
42,165
(9,250)
-
32,915

파생상품평가
247,170
(300,271)
-
(53,101)

재고자산평가손실
20,894
(6,959)
-
13,935

사외적립자산
(1,534,528)
606,160
(532,061)
(1,460,429)

미수수익
(11,877)
(16,250)
-
(28,127)

일시상각충당금
(26,253)
1,441
-
(24,812)

감가상각누계액
757,503
(44,959)
-
712,544

파생상품(콜옵션)자산
(125,504)
112,724
-
(12,780)

금융보증부채
23,669
(20,218)
-
3,451

파생상품(역외금융)자산
(51,075)
(19,121)
-
(70,196)

재평가잉여금
(1,508,745)
87,647
-
(1,421,098)

현재가치할인차금
(601,841)
120,244
-
(481,597)

당기확정연차수당
126,221
(7,810)
-
118,411

통화선도평가손익
20,680
(24,042)
-
(3,362)

전환권조정
(353,169)
251,755
-
(101,414)

장기종업원급여충당부채
42,565
(3,894)
-
38,671

이월결손금
3,147,619
(602,330)
-
2,545,289

합계
3,587,849
(775,370)
(532,061)
2,280,418

연결재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
7,592,225
-
-
5,958,787

이연법인세부채
(4,004,378)
-
-
(3,678,371)

순이연법인세자산
3,587,847
-
-
2,280,416

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
1,040,670
38,638
-
1,079,308

퇴직급여충당금
2,122,451
(23,898)
-
2,098,553

국고보조금
143,551
43,464
-
187,015

사용권자산
(103,783)
20,879
-
(82,904)

리스부채
108,656
(19,555)
-
89,101

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-

매도가능증권(출자금)
1,283
-
-
1,283

유형자산손상차손
49,847
(7,682)
-
42,165

파생상품평가
(1,711,849)
1,959,019
-
247,170

재고자산평가손실
8,694
12,200
-
20,894

지분법이익
-
-
-
-

사외적립자산
(1,362,912)
18,274
(189,890)
(1,534,528)

미수수익
(17,275)
5,397
-
(11,878)

일시상각충당금
(26,662)
409
-
(26,253)

감가상각누계액
753,311
4,192
-
757,503

파생상품(콜옵션)자산
-
(125,504)
-
(125,504)

금융보증부채
-
23,669
-
23,669

파생상품(역외금융)자산
-
(51,075)
-
(51,075)

재평가잉여금
(1,532,846)
24,101
-
(1,508,745)

현재가치할인차금
(709,441)
107,600
-
(601,841)

당기확정연차수당
119,178
7,043
-
126,221

통화선도평가손익
(13,640)
34,320
-
20,680

전환권조정
-
(353,169)
-
(353,169)

장기종업원급여충당부채
47,345
(4,781)
-
42,564

이월결손금
5,296,332
(2,148,713)
-
3,147,619

미실현손익
10,098
3,307
-
13,405

토지사용권
(409,382)
12,756
(42,896)
(439,522)

불용자산
62,328
(16,964)
5,869
51,233

관계기업투자주식
(79,032)
-
(481,902)
(560,934)

합계
3,796,922
(436,073)
(708,819)
2,652,030

연결재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
9,763,743
-
-
7,948,382

이연법인세부채
(5,966,821)
-
-
(5,296,352)

순이연법인세자산
3,796,922
-
-
2,652,030

32.5 순이연법인세부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
3,587,848
3,796,922

당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)
(775,371)
(436,073)

자본에 직접 반영된 법인세수익(비용)
(532,060)
(708,819)

기말 장부금액
2,280,417
2,652,030

33. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.33.1 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주 당기순이익(손실)
1,661,670,520
(1,107,494,988)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주)
32,879,730
32,879,730

기본주당이익(손실)
51
(34)

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
32,950,848
32,950,848

자기주식수
(71,118)
(71,118)

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

한편, 보고기간말일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.33.2 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

희석효과를 조정한 당기순이익(주1)
2,784,057,881
(477,301,549)

희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(주2)
41,320,923
40,478,514

희석주당이익(주)
67
(12)

(주)반희석 효과가 발생하여, 손익계산서상 공시하지 아니하였습니다.(주1) 희석효과를 조정한 당기순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
1,661,670,520
(1,107,494,988)

(가산조정) 전환사채 이자비용
1,122,387,361
630,193,439

조정후 당기순이익
2,784,057,881
(477,301,549)

(주2) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수
8,441,193
7,598,784

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수
41,320,923
40,478,514

34. 특수관계자 공시34.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계
회사명

관계기업
㈜KBI코스모링크, KBI VIETNAM.CO.,LTD

기타특수관계자
KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, ㈜KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원, 갑을녹산병원, 동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB 레미콘, 갑을상사㈜, 석문에너지, KBI산업개발, KBI모다㈜, KB메디컬㈜, (주)울트라사료. 대구에코㈜, KBI유상테크(주), KBI JAPAN, KBI CAMBODIA PLC, 염성동국기차배건유한공사, KDK Automotive Gmbh, KDK Automotive Czech s.r.o, KDK-Dongkook Automotive Spain S.A,DONG KOOK MEXICO S.A. de C.V

34.2 특수관계자간 거래내역

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등(주1)
매입거래 등(주1)

매출
기타
재고매입
기타

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
89,299,713
79,200
1,305,384
2,401,497

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
14,139,798
30,781
-
23,028

(주)KBI국인산업
-
-
-
14,831

케이비아이상사㈜
-
-
-
193,650

㈜KBI텍
-
-
-
9,380

갑을구미병원
-
-
-
46,000

케이비아이건설
-
-
-
197,400

케이비메디칼
-
-
-
7,178

KBI동국실업㈜
-
-
-
25,590

소 계
14,139,798
30,781
-
517,056

합 계
103,439,511
109,981
1,305,384
2,918,553

(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 34.4 참조)

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등(주1)
매입거래 등(주1)

매출
기타
재고매입
기타

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
93,741,595
-
1,339,937
83,195

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
15,974,901
305,500
-
16,698

(주)KBI국인산업
-
-
-
15,321

유상테크
-
-
-
6,540

갑을상사㈜
-
-
-
190,572

㈜KBI텍
-
-
-
6,000

갑을장유병원
-
-
-
5,815

갑을구미병원
-
-
-
14,040

갑을산업개발
-
-
-
30,000

동양철관
-
-
-
705

KBI동국실업㈜
-
7,000
-
20,861

소 계
15,974,901
312,500
-
306,552

합 계
109,716,496
312,500
1,339,937
389,747

(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 34.4 참조).

34.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
16,274,000
100,000
-
-
2,838
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍(주)
5,682,500
-
-
-
-
-

(주)KBI국인산업
-
-
-
-
1,364
-

갑을상사㈜
-
69,155
-
-
169
294,463

케이비아이텍
-
-
-
-
1,100
-

갑을구미병원
-
-
-
-
8,400
-

KBI정무산업㈜
-

4,000,000
1,008
-
-

대구에코㈜
-

500,000
29,453
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
-
2,459
-

소 계
5,682,500
69,155
4,500,000
30,461
13,492
294,463

합 계
21,956,500
169,155
4,500,000
30,461
16,330
294,463

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
18,166,883
100,000
-
-
-
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍(주)
6,755,420
-
-
-
-
-

(주)KBI국인산업
-
-
-
-
2,046
-

갑을상사㈜
-
66,876
-
-
241
345,919

KBI정무산업㈜
-
-
4,000,000
504
-
-

대구에코㈜
-
-
400,000
8,280
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
-
1,751
-

소 계
6,755,420
66,876
4,400,000
8,784
4,038
345,919

합 계
24,922,303
166,876
4,400,000
8,784
4,038
345,919

34.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
4,000,000
4,000,000
2,016
-

대구에코
100,000
--
21,173
-

케이비오토텍
500,000
500,000
126
-

동양철관
5,000,000
5,000,000
1,890
-

케이비아이상사
-
-
-
67,476

합 계
9,600,000
9,500,000
25,205
67,476

<전 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
4,000,000
2,000,000
1,260
-

대구에코
900,000
500,000
9,364
-

갑을상사㈜
-
-
-
57,607

합 계
4,900,000
2,500,000
10,624
57,607

34.5 특수관계자간 거래의 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 연결실체는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

34.6 주요경영진에 대한 보상내역

당기 및 전기 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기 임원급여
1,528,548
1,361,143

퇴직급여
291,501
249,556

합 계
1,820,049
1,610,699

34.7 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.1) 제공한 보증 및 담보자산

(단위: 천원)

회 사 명
담보제공자산
담보제공처
담보제공금액
보 증 금 액

KB메디칼(주)
정기예금
NH농협은행
2,000,000
2,000,000

정기예금
NH농협은행
1,200,000
1,200,000

갑을장유병원
정기예금
NH농협은행
1,500,000
1,500,000

정기예금
NH농협은행
1,500,000
1,650,000

KBI건설㈜
지급보증
NH농협은행
900,000
990,000

KBI모다㈜
정기예금
신한은행
770,000
847,000

(주)KBI코스모링크
지급보증
IBK기업은행
1,500,000
1,800,000

합 계

9,370,000
9,987,000

한편, 연결실체는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일 체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. 2) 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

보 증 인
보 증 내 역
보 증 처
보 증 금 액

케이비오토텍㈜
구상채권
신용보증기금
5,378,792

소 계

5,378,792

KBI동국실업㈜
구상채권,차입금 보증
신용보증기금
2,989,227

신한은행
2,358,000

KEB하나은행
4,200,000

IBK기업은행
4,619,000

소 계

14,166,227

㈜KBI국인산업
구상채권,차입금 보증
신용보증기금
2,989,227

신한은행
2,358,000

KEB하나은행
336,000

IBK기업은행
1,300,000

NH농협은행
14,400,000

소 계

21,383,227

(주)KBI텍
차입금보증
신한은행
6,000,000

소 계

6,000,000

대표이사
차입금 보증
한국수출입은행
12,000,000

우리은행
1,556,760

소 계

13,556,760

합 계

60,485,006

35. 연결현금흐름표연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.35.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
1,282,263
1,266,461

이자비용
4,536,690
4,111,142

금융보증비용
114,000
282,840

퇴직급여
1,079,065
1,168,608

감가상각비
3,165,157
3,245,562

무형자산상각비
8,200
5,884

무형자산처분손실
-
1,100

사용권자산상각비
230,568
190,750

대손상각비
(751,969)
777,869

잡손실
24
-

복리후생비
(9,329)
(21,731)

지분법손실
29,090
2,200,377

외화환산손실
532,633
263,492

선물거래평가손실
1,017,558
1,863,801

유형자산처분손실
4,416
-

통화선도평가손실

80,000

파생상품평가손실
579,972
78,012

이자수익
(419,993)
(175,935)

금융보증수익
(205,153)
(175,253)

외화환산이익
(1,349,583)
(46,100)

유형자산처분이익
(105,237)
(64,844)

선물거래평가이익
(1,270,421)
(740,301)

파생상품평가이익
(172,467)
(312,806)

기타대손상각비(환입)
(31,542)
(8,870)

통화선도평가이익
(664,510)
-

사용권자산처분이익
(256)
(479)

합 계
7,599,176
13,989,580

35.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
2,866,546
(10,139,164)

재고자산
(2,755,884)
(16,426,151)

미수금
(1,124,999)
(1,998,371)

선급금
681,930
(331,335)

선급비용
23,534
45,166

파생상품부채
(1,863,801)
257,812

매입채무
5,407,047
4,659,992

미지급금
1,252,644
(4,886,915)

선수금
64,684
14,530

기타유동채무의증가
(92,609)
1,707,060

예수금
(10,761)
32,617

미지급비용
(946,946)
(1,575,649)

선급법인세
-
(13,229)

확정급여채무
(740,217)
(1,449,669)

사외적립자산
112,325
(607,637)

선급부가세
286,447
409,714

선물거래보증금
(1,350,835)
(1,477)

장기성매출채권
24,913
(152,011)

장기성보증금
(2,279)
9,990

합 계
1,831,739
(30,444,727)

35.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
4,064,000
1,264,000

장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체
399,798
442,322

건설중인자산의 본계정대체
1,797,033
1,880,605

장기금융상품 유동성대체
-
118,590

유형자산의 미지급취득
311,920
(6,208)

사용권자산의 증가
106,450
22,962

보증금의 유동성대체
-
585,000

35.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동<당 기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
전환권조정
리스부채의증감
해외사업환산손익
기타 (주1)
당기말

단기차입금
59,889,491
49,683
-
-
9,148
(7,762,666)
52,185,657

유동성장기차입금
5,049,116
(2,579,153)
-
-
189
4,584,972
7,055,125

장기차입금
14,146,886
(177,040)
-
-
-
(3,831,787)
10,138,060

전환사채
13,394,684
-
-
-
-
1,122,387
14,517,071

리스부채
451,475
(150,346)
-
90,937
908
(131)
392,844

임대보증금
7,000
633,500
-
-
-
-
640,501

합 계
92,938,652
(2,223,356)
-
90,937
10,245
(5,887,225)
84,929,258

(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
전환권조정
리스부채의증감
해외사업환산손익
기타 (주1)
전기말

단기차입금
61,823,503
8,784,353
-
-
18,221
(10,736,586)
59,889,491

유동성장기차입금
9,274,909
(6,778,278)
-
-
3,779
2,548,706
5,049,116

장기차입금
11,778,768
4,189,004
-
-
23,752
(1,844,637)
14,146,887

전환사채
-
15,000,000
(1,605,316)
-
-
-
13,394,684

리스부채
553,831
(115,141)
-
7,259
5,526
-
451,476

합 계
83,431,011
21,079,938
(1,605,316)
7,259
51,278
(10,032,517)
92,931,654

(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다.

36. 약정사항과 우발사항36.1 당기말 현재 연결실체는 매출채권할인과 관련하여 전자어음 6매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다.36.2 당기말 현재 연결실체는 IBK캐피탈 외 4개 금융기관과 41,590백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 26,590백만원 포함)을 체결하고 있습니다.36.3 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
거래잔액
비고

신한은행외 5
일반자금대출
34,500,502
34,500,502
차입금계상

신한은행외 3
구매자금대출
34,400,000
22,333,495
차입금계상

신한은행
시설자금
US$300
US$150
차입금계상

국민은행
L/C개설약정
US$3,000
US$2,949
차입금계상

합 계
68,900,502
56,833,997
-

US$3,300
US$3,099
-

36.4 담보제공자산,당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
채권최고액
차입금내역

대구은행
토지, 건물
7,800,000
운영자금 대출

KEB하나은행
6,500,000
운영자금 대출

신한은행
30,533,435
운영자금 대출

신용보증기금
1,000,000
대지급금 연장

IBK기업은행
8,400,000
운영자금 대출

우리은행
6,000,000
운영자금 대출

한국수출입은행
재고자산
11,500,000
운영자금 대출

신한은행
6,000,000
운영자금 대출

합계

77,733,435

36.5 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내역
보증처
보증금액

KEB하나은행
원자재구매관련
POSCO
2,285,000

SGI서울보증보험
매출채권
고려전선㈜ 외
17,113,500

신한은행
차입금 지급보증
신한은행 싱가폴
2,500,502

36.6 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
부보자산
보험회사
부보액

화재보험 등
금왕공장 건물
현대해상화재보험
4,115,609

대구공장 건물,기계
현대해상화재보험
67,609,338

음성공장 건물,기계,비품
현대해상화재보험
79,831,206

코스모비나공장건물 및 기타
VIETIN BANK INSURANCE
3,131,723

합 계
154,687,876

또한 연결실체는 현대해상화재보험 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 가입하였으며, SGI서울보증에 이행지급, 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어있으며, 상기 보험중 일부는 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.36.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 34.7에 기술되어 있습니다.

37. 공정가치당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산(파생상품)
1,665,547
1,542,932
1,665,547
1,542,932

소 계
1,665,547
1,542,932
1,665,547
1,542,932

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
8,684,260
12,803,530
8,684,260
12,803,530

기타금융자산
19,304,308
17,317,546
19,304,308
17,317,546

매출채권및기타채권
64,837,763
73,325,328
64,837,763
73,325,328

소 계
92,826,331
103,446,405
92,826,331
103,446,405

금융자산 합계
94,491,878
104,989,337
94,491,878
104,989,337

금융부채 :

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채(파생상품)
1,017,558
1,863,801
1,017,558
1,863,801

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
34,299,860
26,823,394
34,299,860
26,823,394

차입금
69,378,840
79,085,494
69,378,840
79,085,494

전환사채
14,517,072
13,394,684
14,517,072
13,394,684

기타금융부채
1,731,148
1,653,841
1,731,148
1,653,841

소 계
119,926,920
120,957,413
119,926,920
120,957,413

금융부채 합계
120,944,478
122,821,214
120,944,478
122,821,214

당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.

37.1 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

37.2 금융상품 수준별 공정가치

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,665,547
-
1,665,547

소 계
-
1,665,547
-
1,665,547

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채
-
1,017,558
-
1,017,558

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,542,932
-
1,542,932

소 계
-
1,542,932
-
1,542,932

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채
-
1,863,801
-
1,863,801

38. 리스

38.1 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기말

사용권자산

건 물
330,887
364,574

차량운반구
82,343
57,608

토지사용권
2,348,904
2,350,135

합 계
2,762,134
2,772,317

리스부채

유동부채
157,198
106,815

비유동부채
289,991
344,660

합 계
447,189
451,475

38.2 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건 물
88,227
58,695

차량운반구
67,024
63,846

토지사용권
75,317
68,209

합 계
230,568
190,750

리스부채에 대한 이자비용

유동성 리스부채
11,051
7,971

비유동성 리스부채

18,607
20,997

합 계
29,658
28,968

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용
24,942
26,005

38.3 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
토지사용권
합 계

기초취득가액
574,008
114,426
2,555,946
3,244,380

증가
123,070
58,021
-
181,091

감소
(47,679)
(40,320)
-
(87,999)

해외사업환산손익
563
-
4,808
5,371

합계
649,962
132,127
2,560,754
3,342,843

감가상각누계액
(209,434)
(56,818)
(205,811)
(472,063)

증가
(121,964)
(33,287)
(75,317)
(230,568)

감소
11,995
40,320
-
52,315

해외사업환산손익
329
-
69,278
69,607

합계
(319,074)
(49,785)
(211,850)
(580,709)

당기말
330,888
82,342
2,348,904
2,762,134

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
토지사용권
합 계

기초취득가액
567,117
125,009
2,558,669
3,250,795

증가
9,067
22,962
-
32,029

감소
(9,067)
(33,544)
-
(42,611)

해외사업환산손익
6,890
-
-
6,890

합계
574,007
114,427
2,558,669
3,247,103

감가상각누계액
(124,266)
(36,344)
(369,694)
(530,304)

증가
(92,813)
(29,728)
(68,209)
(190,750)

감소
9,067
9,253
-
18,320

해외사업환산손익
(1,422)
-
229,368
227,946

합계
(209,434)
(56,819)
(208,535)
(474,788)

전기말
364,573
57,608
2,350,135
2,772,316

38.4 당기말 및 전기말 중 리스부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
감소
지급
기타조정
당기말

리스부채
451,475
181,091
(35,940)
(150,346)
908
447,188

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
전기초
증가
감소
지급
기타조정
전기말

리스부채
553,831
32,029
(24,770)
(115,141)
5,526
451,475

38.5 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
3개월이내
3개월~6개월이내
6개월~1년 이내
1년~2년이내
2년이상
합계

유동성 리스부채
39,993
40,559
76,646
-
-
157,198

비유동성 리스부채
-
-
-
108,769
181,222
289,991

합 계
39,993
40,559
76,646
108,769
181,222
447,189

38.6 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 원금의 지급
150,346
115,141

리스부채 이자의 지급
29,658
28,968

인식면제 규정을 적용한 단기리스료
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료
24,942
26,005

합 계
204,946
170,114

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 37기말 2022년 12월 31일 현재

제 36기말 2021년 12월 31일 현재

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37(당) 기말
제 36(전) 기말

자 산

유동자산

161,955,109,409

169,225,111,291

현금및현금성자산
4,7,8,38
7,172,992,215

12,225,901,710

기타유동금융자산
4,8,9,21,38
16,399,613,398

14,462,961,846

매출채권및기타채권
4,8,10,38
63,130,763,603

73,474,503,581

기타유동자산
11
1,967,745,596

467,413,008

재고자산
12
72,910,325,127

68,594,331,146

당기법인세자산
33
373,669,470

-

비유동자산

58,293,966,180

51,719,707,746

매출채권및기타채권
4,8,10,38
127,098,459

152,011,176

종속기업투자
13
5,202,499,552

5,202,499,552

관계기업투자
14
3,073,864,203

3,073,864,203

기타비유동금융자산
8,9,38
2,356,928,810

1,590,429,694

투자부동산
15
7,754,984,865

5,499,373,706

유형자산
16
36,516,876,306

31,681,282,461

무형자산
17
634,005,703

555,562,711

사용권자산
39
347,291,664

376,836,485

이연법인세자산
33
2,280,416,618

3,587,847,758

자 산 총 계

220,249,075,589

220,944,819,037

부 채

유동부채

96,424,161,544

95,709,119,671

매입채무및기타채무
4,8,18,38
33,944,869,373

25,085,937,987

단기차입금
4,8,19,36,38
52,185,656,417

59,730,626,391

유동성장기차입금
4,8,19,36,38
6,864,703,834

4,959,614,973

기타유동금융부채
4,8,21,36,38,39
1,720,704,007

3,118,621,470

기타유동부채
22
1,708,227,913

1,854,181,541

당기법인세부채
33
-

960,137,309

비유동부채

26,072,191,718

30,272,407,662

장기차입금
4,8,19,36,38
9,947,639,365

13,788,881,326

전환사채
4,8,20,25,36,38
14,517,071,562

13,394,684,201

기타비유동금융부채
4,8,21,38,39
942,030,002

331,615,107

퇴직급여부채
23
481,304,477

2,563,751,588

기타장기종업원부채
23
184,146,312

193,475,440

부 채 총 계

122,496,353,262

125,981,527,333

자 본

자본금
1,24
16,475,424,000

16,475,424,000

자본잉여금
25
60,761,353,561

60,761,353,561

자본조정
26
(302,961,572)

(302,961,572)

기타포괄손익누계액
28
(3,378,204,185)

(3,378,204,185)

미처분이익잉여금
27
24,197,110,523

21,407,679,900

자 본 총 계

97,752,722,327

94,963,291,704

부 채 및 자 본 총 계

220,249,075,589

220,944,819,037

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출액
5,6,35
687,220,469,322
660,087,710,907

매출원가
30,35
(677,138,344,798)
(639,932,726,180)

매출총이익

10,082,124,524
20,154,984,727

판매비와관리비
8,29,30
(7,173,930,819)
(7,956,673,764)

영업이익
6
2,908,193,705
12,198,310,963

금융수익
8,21,31
29,208,627,070
20,635,790,174

금융원가
8,21,31
(30,779,988,171)
(31,475,448,383)

기타수익
32
381,452,889
258,264,651

기타비용
8,32
(8,316,692)
(2,736,848,499)

법인세비용차감전이익(손실)

1,709,968,801
(1,119,931,094)

법인세비용
33
(922,098,083)
(892,336,803)

당기순이익(손실)
34
787,870,718
(2,012,267,897)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

2,533,620,132
863,138,343

법인세효과
33
(532,060,227)
(189,890,437)

법인세 차감 후 금액

2,001,559,905
673,247,906

기타포괄손익 계

2,001,559,905
673,247,906

총포괄이익

2,789,430,623
(1,339,019,991)

주당손익

기본주당이익
34
24
(61)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타포괄손익누계액
총 계

2021.01.01 (전기초)
16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
22,746,699,891
(3,378,204,185)
94,176,503,877

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,012,267,897)
-
(2,012,267,897)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
673,247,906
-
673,247,906

총포괄이익(손실)
-
-
-
(1,339,019,991)
-
(1,339,019,991)

전환권대가
-
2,125,807,818
-
-
-
2,125,807,818

2021.12.31 (전기말)
16,475,424,000
60,761,353,561
(302,961,572)
21,407,679,900
(3,378,204,185)
94,963,291,704

2022.01.01 (당기초)

16,475,424,000
60,761,353,561

(302,961,572)

21,407,679,900
(3,378,204,185)
94,963,291,704

당기순이익(손실)
-
-
-
787,870,718
-
787,870,718

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
2,001,559,905
-
2,001,559,905

총포괄이익(손실)
-
-
-
2,789,430,623
-
2,789,430,623

2022.12.31 (당기말)
16,475,424,000
60,761,353,561
(302,961,572)
24,197,110,523
(3,378,204,185)
97,752,722,327

현 금 흐 름 표

제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37(당) 기
제 36(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

7,494,036,671

(20,113,793,247)

당기순이익

787,870,718

(2,012,267,897)

비현금항목의 조정
36
6,853,714,928

13,092,950,609

운전자본의 조정
36
3,398,458,733

(29,116,771,117)

이자의 수취

215,893,112

143,125,139

이자의 지급

(2,281,366,871)

(2,972,302,849)

법인세의 납부

(1,480,533,949)

751,472,868

투자활동으로 인한 현금흐름

(10,623,033,130)

1,050,547,447

투자활동으로 인한 현금유입액

36,044,362,649

13,006,674,350

금융상품의 감소

30,146,185,187

9,867,279,780

유형자산의 처분

428,908,210

130,603,000

무형자산의 처분

-

50,000,000

대여금의 감소

5,369,269,252

2,658,791,570

유동성장기보증금의 증가

100,000,000

100,000,000

정부보조금의 증가

-

200,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(46,667,395,779)

(11,956,126,903)

금융상품의 증가

30,431,609,044

2,731,759,945

관계기업투자주식의 취득

-

2,251,714,476

투자부동산의 취득

2,307,487,532

-

유형자산의 취득

7,438,611,203

1,505,524,482

무형자산의 취득

-

266,128,000

사용권자산의 취득

4,743,000

-

대여금의 증가

5,461,165,000

5,026,000,000

임대보증금의 감소

-

5,000,000

배당금수익의 감소

423,780,000

유동성장기보증금의 감소

600,000,000

170,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,923,913,036)

20,808,343,252

재무활동으로 인한 현금유입액

152,497,124,652

219,387,050,351

단기차입금의 차입

151,863,624,652

200,387,050,351

장기차입금의 차입

-

4,000,000,000

전환사채의 발행

-

15,000,000,000

임대보증금의 증가

633,500,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(154,421,037,688)

(198,578,707,099)

단기차입금의 상환

151,645,929,029

191,549,675,761

유동성장기차입금의 상환

2,678,977,596

6,864,000,010

리스부채의 감소

96,131,063

87,079,088

사채발행비

-

77,952,240

현금및현금성자산의 증가

(5,052,909,495)

1,745,097,452

기초의 현금및현금성자산

12,225,901,710

10,480,804,258

기말의 현금및현금성자산

7,172,992,215

12,225,901,710

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제37기 2022년 12월 31일 현재

제36기 2021년 12월 31일 현재

케이비아이메탈 주식회사

1. 일반사항케이비아이메탈 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회사로 변경하였으며, 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 케이비아이메탈 주식회사로 변경하였습니다.한편, 당사는 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 자본금은 16,475백만원입니다.

당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율(%)
비 고

㈜KBI텍
4,230,000
12.84%
특수관계회사

㈜KBI국인산업
4,039,351
12.26%
특수관계회사

KBI동국실업(주)
2,480,664
7.53%
특수관계회사

KBI건설(주)
79,433
0.24%
특수관계회사

자기주식
71,118
0.22%
-

박한상
21,934
0.07%
특수관계인

박효상
10,605
0.03%
특수관계인

박유상
131,231
0.40%
특수관계인

기 타
21,886,512
66.41%
-

합 계
32,950,848
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사는 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에게이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등). (2) 계약잔액매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.16 부분을 참조합니다.

2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 공정가치 측정

당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 38

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 9

2.2.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
감가상각방법
내용연수

건물
정액법
10∼43년

구축물
정액법
5∼30년

기계장치
정액법
8~15년

기타의 유형자산
정액법
4년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
8년

차량운반구
1~4년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산으로 계상되어 있는 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 10년의 내용연수를 각각 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

2.2.13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.14 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.16 금융상품-최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전합니다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.17 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정당사는 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.19 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.20 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석4), 재무위험관리 및 정책(주석4), 민감도 분석(주석4, 23)이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.1.2 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.1.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 3,147백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 33에 기술하였습니다.3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.1.5 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3.2 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.

4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.

4.1.1 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 당사의 차입금의 장부금액과 같습니다.

4.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

통 화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
4,648,295
35,965,094
2,424,828
21,778,785

합 계
4,648,295
35,965,094
2,424,828
21,778,785

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,442,710)
2,442,710
(1,509,609)
1,509,609

합 계
(2,442,710)
2,442,710
(1,509,609)
1,509,609

4.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,665,547
1,542,932

당기손익-공정가치측정 금융부채
(1,017,558)
(1,863,801)

합 계
647,989
(320,869)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산
131,578
(131,578)
120,349
(120,349)

당기손익-공정가치측정 금융부채
(80,387)
80,387
(145,377)
145,377

합 계
51,191
(51,191)
(25,028)
25,028

4.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
2.21%
0.61%
1.24%
-
-
100.00%
-

장부금액
56,718,205
5,066,148
1,055,514
-
-
1,931,866
64,771,733

기대신용손실
1,253,595
30,791
13,048
-
-
1,931,866
3,229,300

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
2.71%
0.76%
1.29%
-
-
100.00%
-

장부금액
67,394,422
4,681,754
1,579,784
-
-
1,932,413
75,588,373

기대신용손실
1,823,852
35,364
20,424
-
-
1,932,413
3,812,053

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.

4.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상1년 미만
1년 이상5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
3,816,000
54,281,997
6,320,000
2,521,160
66,939,157

USANCE
3,737,021
-
-
-
3,737,021

외상매출금담보대출

615,141
-
-
-
615,141

매입채무및기타채무
33,944,869
-
-
-
33,944,869

기타금융부채
1,720,704
-
942,030
-
2,662,734

전환사채
-
-
15,000,000
-
15,000,000

합 계
43,833,735
54,281,997
22,262,030
2,521,160
122,898,922

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상1년 미만
1년 이상5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
3,816,000
52,938,757
12,297,040
3,785,160
72,836,957

외상매출금담보대출
8,377,807
-
-
-
8,377,807

매입채무및기타채무
25,085,938
-
-
-
25,085,938

기타금융부채
3,118,621
-
331,615
-
3,450,236

전환사채
-
-
15,000,000
-
15,000,000

합 계
40,398,366
52,938,757
27,628,655
3,785,160
124,750,938

4.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

부채총계
122,496,353
125,981,527

차감 : 현금및현금성자산
(7,172,992)
(12,225,902)

순부채
115,323,361
113,755,626

자본총계
97,752,722
94,963,292

자본 조정 후 부채비율
117.97%
119.79%

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형별 매출

제품매출
686,375,911
658,932,825

상품매출
362,437
739,618

임가공매출
302,121
292,268

임대료매출
180,000
123,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
687,220,469
660,087,711

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식

687,040,469
659,964,711

기간에 걸쳐 인식
180,000
123,000

합 계
687,220,469
660,087,711

6. 영업부문정보6.1 보고부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 품목
주요 거래처

메탈사업부
전선용 동선의 제조와 판매사업
서울전선, 고려전선, 지앤피, 모보, 서일전선, 한미전선, KBI코스모링크

전장사업부
전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업 등

보그워너PDS, 이래에이엠에스케이비오토텍, 두산인프라코어

타타대우, 자일대우버스

당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.

6.2 영업부문당기 및 전기의 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전장사업부
합 계

매출액
651,816,692
35,403,777
687,220,469

영업이익
1,395,603
1,512,590
2,908,193

감가상각비
943,549
1,795,464
2,739,013

무형자산감가상각비
8,200
-
8,200

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전장사업부
합 계

매출액
624,363,987
35,723,724
660,087,711

영업이익
11,126,934
1,071,377
12,198,311

감가상각비
946,293
1,950,985
2,897,278

무형자산감가상각비
5,267
-
5,267

6.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역구분
당 기
전 기

국내
663,552,558
641,554,946

로컬수출
4,234,608
2,550,772

미국/멕시코/브라질
3,304,000
2,693,941

동남아시아(중국, 싱가포르 외)
16,129,303
13,288,052

합 계
687,220,469
660,087,711

위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.6.4 당사의 총 매출액 중 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비중
매출액
비중

주요고객 A
135,420,021
19.71%
86,288,350
13.08%

주요고객 B
86,046,688
12.52%
81,822,989
12.40%

주요고객 C
63,607,796
9.26%
56,894,675
8.62%

합 계
285,074,505
41.48%
225,006,014
34.10%

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
765

예금
7,172,992
12,225,136

합 계
7,172,992
12,225,901

8. 범주별 금융상품8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
7,172,992
7,172,992

기타유동금융자산
1,665,547
14,734,066
16,399,613

매출채권및기타채권
-
63,130,764
63,130,764

소 계
1,665,547
85,037,822
86,703,369

비유동 :

매출채권및기타채권
-
127,098
127,098

기타비유동금융자산
-
2,356,929
2,356,929

소 계
-
2,484,027
2,484,027

합 계
1,665,547
87,521,849
89,187,396

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
12,225,902
12,225,902

기타유동금융자산
1,542,932
12,920,030
14,462,962

매출채권및기타채권
-
73,474,504
73,474,504

소 계
1,542,932
98,620,436
100,163,368

비유동 :

매출채권및기타채권
-
152,011
152,011

기타비유동금융자산
-
1,590,430
1,590,430

소 계
-
1,742,441
1,742,441

합 계
1,542,932
100,362,877
101,905,809

8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
상각후원가 측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
33,944,869
33,944,869

단기차입금
-
52,185,656
52,185,656

유동성장기차입금
-
6,864,704
6,864,704

기타유동금융부채
1,017,558
703,146
1,720,704

소 계
1,017,558
93,698,375
94,715,933

비유동 :

장기차입금
-
9,947,639
9,947,639

전환사채
-
14,517,072
14,517,072

기타비유동금융부채
-
942,030
942,030

소 계
0
25,406,741
25,406,741

합 계
1,017,558
119,105,116
120,122,674

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
상각후원가 측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
25,085,938
25,085,938

단기차입금
-
59,730,626
59,730,626

유동성장기차입금
-
4,959,615
4,959,615

기타유동금융부채
1,863,801
1,254,820
3,118,621

소 계
1,863,801
91,030,999
92,894,800

비유동 :

장기차입금
-
13,788,881
13,788,881

전환사채
-
13,394,684
13,394,684

기타비유동금융부채
-
331,615
331,615

소 계
-
27,515,180
27,515,180

합 계
1,863,801
118,546,179
120,409,980

8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

이자수익
-
295,846
295,846

배당금수익
-
423,780
423,780

금융보증수익
-
205,153
205,153

외환차익
-
3,071,936
3,071,936

외화환산이익
-
1,305,687
1,305,687

선물거래이익
19,018,327
-
19,018,327

선물거래평가이익
1,270,421
-
1,270,421

통화선도거래이익
2,780,500
-
2,780,500

통화선도평가이익

664,510
-
664,510

파생상품평가이익
172,467
-
172,467

기타의대손상각비환입
31,542
-
31,542

소 계
23,937,767
5,302,402
29,240,169

이자비용
-
(4,501,246)
(4,501,246)

금융보증비용
-
(114,000)
(114,000)

외환차손
-
(4,685,768)
(4,685,768)

외화환산손실
-
(531,325)
(531,325)

선물거래손실
(13,989,006)
-
(13,989,006)

선물거래평가손실
(1,017,558)
-
(1,017,558)

통화선도거래손실
(5,361,114)
-
(5,361,114)

파생상품평가손실
(579,972)
-
(579,972)

대손상각비
-
582,753
582,753

소 계
(20,947,650)
(9,249,586)
(30,197,236)

순손익
2,990,117
(3,947,184)
(957,067)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

상각후원가측정

합 계

이자수익
-
118,592
118,592

배당금수익
-
336,420
336,420

금융보증수익
-
175,253
175,253

외환차익
-
1,117,141
1,117,141

외화환산이익
-
38,054
38,054

선물거래이익
17,054,697
-
17,054,697

선물거래평가이익
740,301
-
740,301

통화선도거래이익
742,526
-
742,526

파생상품평가이익
312,806
-
312,806

소 계
18,850,330
1,785,460
20,635,790

이자비용
-
(4,102,169)
(4,102,169)

금융보증비용
-
(282,840)
(282,840)

외환차손
-
(2,566,511)
(2,566,511)

외화환산손실
-
(263,492)
(263,492)

선물거래손실
(19,544,697)
-
(19,544,697)

선물거래평가손실
(1,863,801)
-
(1,863,801)

통화선도거래손실
(2,693,925)
-
(2,693,925)

통화선도평가손실
(80,000)
-
(80,000)

파생상품평가손실
(78,012)
-
(78,012)

대손상각비
-
(205,209)
(205,209)

소 계
(24,260,435)
(7,420,221)
(31,680,656)

순손익
(5,410,105)
(5,634,761)
(11,044,866)

9. 기타금융자산

9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
1,665,547
1,542,932

단기대여금
4,149,120
4,519,840

단기금융상품
8,283,968
7,530,000

미수수익
133,941
53,988

선물거래보증금
2,167,037
816,202

장기대여금
1,008,963
516,500

보증금
170,466
168,187

장기금융상품
1,177,500
905,743

합 계
18,756,542
16,053,392

유동성
16,399,613
14,462,962

비유동성
2,356,929
1,590,430

9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은 행 명
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
NH농협은행
1,500,000
1,500,000
특수관계자 차입금 담보제공(주1)

900,000
900,000
특수관계자 차입금 담보제공(주2)

1,500,000
-
특수관계자 차입금 담보제공(주3)

1,200,000
-

특수관계자 차입금 담보제공(주4)

2,000,000
-

특수관계자 차입금 담보제공(주5)

IBK기업은행
-
2,000,000

신한은행
-
1,500,000
-

770,000
770,000
특수관계자 차입금 담보제공(주6)

소 계
7,870,000
6,670,000

장기금융상품
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

대구은행
1,000
1,000
당좌개설 보증금

신한은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

우리은행
2,500
2,500
당좌개설 보증금

소 계
7,500
7,500
-

합 계
7,877,500
6,677,500
-

(주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,500,000천원 입니다(주석 35.7참조).(주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 정무산업(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 990,000천원 입니다(주석 35.7참조).

(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,500,000천원 입니다(주석 35.7참조).(주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,200,000천원 입니다(주석 35.7참조).(주5) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2,000,000천원 입니다(주석 35.7참조).(주6) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 ㈜모다 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다(주석 35.7참조).

10. 매출채권및기타채권10.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
64,771,733
75,588,373

기대손실충당금
(3,229,300)
(3,812,053)

미수금
1,717,320
1,853,781

기대손실충당금
(1,891)
(3,586)

합 계
63,257,862
73,626,515

10.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.10.3 매출채권 및 기타채권에 대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

전기초
3,597,974
12,457

설정
214,079
(8,871)

전기말
3,812,053
3,586

당기초
3,812,053
3,586

설정
(582,753)
(31,542)

제각
-
29,847

당기말
3,229,300
1,891

10.4 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
61,542,432
55,464,610
5,035,356
1,042,466
-
-
-

미수금
1,715,429
1,715,429
-
-
-
-
-

합 계
63,257,861
57,180,039
5,035,356
1,042,466
-
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
71,776,320
65,570,570
4,646,390
1,559,360
-
-
-

미수금
1,850,195
1,849,776
412
7
-
-
-

합 계
73,626,515
67,420,346
4,646,802
1,559,367
-
-
-

11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당분기말
전기말

선급금
479,812
476,306

대손충당금
(440,220)
(440,220)

선급비용
119,401
144,880

선급부가세
1,808,753
286,447

합 계
1,967,746
467,413

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
15,117,762
19,165,394

제품
19,036,343
12,702,470

제품평가충당금
(66,358)
(94,972)

재공품
1,096,226
1,166,733

저장품
573,632
595,595

미착품
37,152,720
35,059,110

합 계
72,910,325
68,594,330

- 당사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19.2, 37.4 참조).

13. 종속기업투자

보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
지분율
장부금액

당기말
전기말

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD
베트남
12월
전선영업판매업
63.86%
5,202,500
5,202,500

14. 관계기업투자

보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
지분율
주요영업활동
장부금액

당기말
전기말

㈜KBI코스모링크
대한민국
12월
45.03%
전선영업판매업
3,073,864
3,073,864

15. 투자부동산

15.1 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

취득및후속지출
2,040,589
266,899
2,307,488

기말잔액
6,145,034
2,705,221
8,850,255

감가상각누계액

기초잔액
-
(496,727)
(496,727)

감가상각비
-
(51,876)
(51,876)

기말잔액
-
(548,603)
(548,603)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
6,145,034
1,609,952
7,754,986

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

기말잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

감가상각누계액

기초잔액
-
(448,743)
(448,743)

감가상각비
-
(47,984)
(47,984)

기말잔액
-
(496,727)
(496,727)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
4,104,445
1,394,929
5,499,374

15.2 당기 및 전기의 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산으로부터의 임대수익
180,000
123,000

임대수익 관련 직접 운영비용
(51,876)
(47,984)

합 계
128,124
75,016

15.3 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토 지
6,145,034
6,643,275

건 물
1,609,951
1,539,473

합 계
7,754,985
8,182,748

16. 유형자산

보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
18,939,392
2,694,258
43,545,281
1,865,859
5,733,280
3,819,227
69,300
88,609,212

취득 및 후속지출
-
543,900
7,000
315,191
38,149
53,710
89,114
6,703,467
7,750,531

처분
-
-
-
(3,375,607)
(90,293)
(92,635)
(169,820)
-
(3,728,355)

계정대체
-
-
-
1,249,000
114,874
433,159
-
(1,797,033)
-

기말잔액
11,942,615
19,483,292
2,701,258
41,733,865
1,928,589
6,127,514
3,738,521
4,975,734
92,631,388

감가상각누계액

기초잔액
-
(10,674,220)
(2,132,447)
(31,956,429)
(1,749,804)
(4,736,190)
(3,687,034)
-
(54,936,124)

감가상각비
-
(561,145)
(79,657)
(1,295,523)
(67,081)
(516,066)
(69,071)
-
(2,588,543)

처분
-
-
-
3,008,868
90,290
92,633
169,567
-
3,361,358

기말잔액
-
(11,235,365)
(2,212,104)
(30,243,084)
(1,726,595)
(5,159,623)
(3,586,538)
-
(54,163,309)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(44,636)
(1,658,202)
(4,238)
(245,140)
(13,577)
-
(1,965,793)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
38,799
-
-
85
-
38,884

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,619,403)
(4,238)
(245,140)
(13,492)
-
(1,926,909)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(26,011)
-
-
-
-
(26,011)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비 상계
-
-
-
1,717
-
-
-
-
1,717

기말잔액
-
-
-
(24,294)
-
-
-
-
(24,294)

기말장부금액
11,942,615
8,247,927
444,518
9,847,084
197,756
722,751
138,491
4,975,734
36,516,876

당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19.2, 37.4 참조).<전기말>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
18,605,222
2,566,258
42,700,312
1,820,533
5,970,482
3,783,975
781,550
88,170,947

취득 및 후속지출
-
25,170
-
133,060
75,826
40,254
56,652
1,168,355
1,499,317

처분
-
-
-
(434,591)
(30,500)
(574,562)
(21,400)
-
(1,061,053)

계정대체
-
309,000
128,000
1,146,500
-
297,105
-
(1,880,605)
-

기말잔액
11,942,615
18,939,392
2,694,258
43,545,281
1,865,859
5,733,279
3,819,227
69,300
88,609,211

감가상각누계액

기초잔액
-
(10,094,764)
(2,057,450)
(31,066,314)
(1,659,629)
(4,670,352)
(3,619,353)
-
(53,167,862)

감가상각비
-
(579,457)
(74,997)
(1,313,131)
(120,674)
(580,818)
(89,079)
-
(2,758,156)

처분
-
-
-
423,016
30,499
514,980
21,397
-
989,892

기말잔액
-
(10,674,221)
(2,132,447)
(31,956,429)
(1,749,804)
(4,736,190)
(3,687,035)
-
(54,936,126)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(44,636)
(1,660,651)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,969,979)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
2,449
-
1,737
-
-
4,186

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,658,202)
(4,238)
(245,140)
(13,577)
-
(1,965,793)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(28,446)
-
-
-
-
(28,446)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비 상계
-
-
-
2,435
-
-
-
-
2,435

기말잔액
-
-
-
(26,011)
-
-
-
-
(26,011)

장부금액
11,942,615
8,265,171
517,175
9,904,639
111,817
751,949
118,615
69,300
31,681,282

당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19.2 및 주석 37.4 참조).

17. 무형자산 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회원권 (주1)
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
469,701
2,330,262
2,799,963

취득 및 후속지출
-
86,643
86,643

처분/폐기
-
-
-

기말잔액
469,701
2,416,905
2,886,606

상각비 등

기초잔액
-
(1,229,121)
(1,229,121)

상각비
-
(8,200)
(8,200)

기말잔액
-
(1,237,321)
(1,237,321)

손상차손누계액

기초찬액
-
(191,222)
(191,222)

증가
-
-
-

감소
-
-
-

기말잔액
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
(824,057)
(824,057)

증가
-
-
-

감소
-
-
-

상각비 상계
-
-
-

기말잔액
-
(824,057)
(824,057)

장부금액
469,701
164,305
634,006

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회원권 (주1)
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
520,801
2,039,134
2,559,935

취득 및 후속지출
-
291,128
291,128

처분/폐기
(51,100)
-
(51,100)

기말잔액
469,701
2,330,262
2,799,963

상각비 등

기초잔액
-
(1,223,855)
(1,223,855)

상각비
-
(5,267)
(5,267)

기말잔액
-
(1,229,122)
(1,229,122)

손상차손누계액

기초찬액
-
(191,222)
(191,222)

증가
-
-
-

감소
-
-
-

기말잔액
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
(624,057)
(624,057)

증가
-
(200,000)
(200,000)

감소
-
-
-

상각비 상계
-
-
-

기말잔액
-
(824,057)
(824,057)

장부금액
469,701
85,861
555,562

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
30,335,394
23,495,646

미지급금
3,609,475
1,590,292

합 계
33,944,869
25,085,938

19. 차입금19.1 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신한은행
구매자금
5.95%
11,106,772
11,227,239

운영자금(일반대)
7.22%
2,000,000
2,000,000

매출채권담보대출
5.53%
300,674
2,059,694

IBK기업은행
구매자금
5.84%
2,056,140
2,852,818

매출채권담보대출
-
-
1,316,162

KEB하나은행
구매자금
5.90%
3,404,693
3,961,326

운영자금(일반대)
5.51%
3,500,000
3,500,000

우리은행
운영자금(일반대)
5.80%
3,000,000
3,000,000

운영자금(일반대)

6.14%

2,000,000

-

매출채권담보대출
6.53%
314,467
3,000,000

NH농협은행
구매자금
5.75%
5,765,890
11,811,436

KDB산업은행
운영자금(일반대)
5.04%
5,000,000
5,000,000

IBK캐피탈
매출채권담보대출
-
-
2,001,951

한국수출입은행
운영자금(일반대)
4.48%
10,000,000
8,000,000

KB국민은행
운영자금(USANCE)
5.10%
3,737,021
-

합 계
52,185,657
59,730,626

19.2 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신용보증기금
대환대출금
3.00%
10,105,160
11,369,160

대구은행
일반대
3.98 ~ 4.24%
6,500,000
6,500,000

신한은행싱가폴(주1)
일반대(외화)
2.69%
2,500,502
3,614,978

소 계
19,105,662
21,484,138

유동성장기차입금(원금)
7,264,502
5,401,937

유동성장기차입금(현재가치할인차금)
(399,798)
(442,322)

소 계
6,864,704
4,959,615

장기차입금(원금)
11,841,160
16,082,200

장기차입금(현재가치할인차금)
(1,893,521)
(2,293,319)

소 계
9,947,639
13,788,881

보고기간말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지 및 건물과 관련 보험에 대한 부보금액을 담보로 제공하고 있으며(주석 12, 16 및 주석 37 참조), 특수관계자로부터 차입금의 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 35.7 참조).주1) 변동금리부 외화차입금으로서 회사는 동 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따라 위험회피를 위하여 신한은행과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되었고 관계사 KBI텍의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35.7 참조).19.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말 잔액
상환금액

1년 이내
2년 이내
3년 이내
4년 이후

장기차입금
19,105,662
7,264,502
4,264,000
1,264,000
6,313,160

20. 전환사채20.1 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채 내역

사채의 종류
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
15,000,000,000원

이자지급조건
표면이자율: 0%, 만기이자율: 0%

보장수익률
없음

사채납입일
2021.05.25

사채만기일
2026.05.25

전환청구기간
2022.05.25 ~ 2026.04.25

전환비율
사채권면 금액 100%

전환가격(원/주) (주1)
1,777원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 (주1)
기명식 보통주 8,441,193주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

매도청구권(Call Option)
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능. 단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음

원금상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

(주1) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 2021년8월25일 전환가격을 기존 2,538원에서 2,315원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 5,910,165주에서 6,479,481주로 증가하였습니다. 2021년 11월25일 전환가격을 기존 2,315원에서 1,974원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 6,479,481주에서 7,598,784주로 증가하였습니다. 2022년 8월25일 전환가격을 기존 1,974원에서 1,778원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 7,598,784주에서 8,436,445주로 증가하였습니다. 2022년 11월25일 전환가격을 기존 1,778원에서 1,777원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 8,436,445주에서 8,441,193주로 증가하였습니다. 20.2 보고기간종료일 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

액면금액
15,000,000
15,000,000

전환권조정
(482,928)
(1,605,316)

장부가액
14,517,072
13,394,684

전환권대가(자본)(*1,2)
2,125,808
2,125,808

(*1) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 당사는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*4) 당사는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

20.3 보고기간종료일 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당 기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기초
발행
상각
상환
전환

당기말

전환사채
2021.05.25
2026.05.25
15,000,000
-
-
-
-
15,000,000

전환권조정
(1,605,316)
-
1,122,387
-
-
(482,928)

합 계
13,394,684
-
1,122,387
-
-
14,517,072

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기초
발행
상각
상환
전환

당기말

전환사채
2021.05.25
2026.05.25
-
15,000,000
-
-
-
15,000,000

전환권조정
-
(2,235,509)
630,193
-
-
(1,605,316)

합 계
-
12,764,491
630,193
-
-
13,394,684

20.4 보고기간말 현재 전환사채관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제3회 전환사채 매도청구권(Call Option)

구분
당 기
전 기

기초
570,474
-

취득
-
567,838

평가
(509,614)
2,636

당기말
60,860
570,474

- 당사는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 외부평가기관에 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

21. 기타금융부채 21.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품
1,017,558
1,863,801

미지급비용
153,859
111,844

유동리스부채
102,853
80,389

유동성장기보증금
430,000
955,000

유동성 금융보증부채
16,435
107,587

비유동리스부채
276,530
324,615

장기성보증금
665,500
7,000

합 계
2,662,735
3,450,236

유동성
1,720,705
3,118,621

비유동성
942,030
331,615

21.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

파생상품자산
1,665,547
1,542,932

파생상품부채
1,017,558
1,863,801

파생상품거래이익(선물거래)
19,018,327
17,054,697

파생상품거래이익(통화선도)
2,780,500
742,526

파생상품거래손실(선물거래)
13,989,006
19,544,697

파생상품거래손실(통화선도)
5,361,114
2,693,925

파생상품평가이익(선물거래)
1,270,421
740,301

파생상품평가이익(통화선도)

664,510

파생상품평가이익(옵션,스왑)
172,467
312,806

파생상품평가손실(선물거래)
1,017,558
1,863,801

파생상품평가손실(통화선도)
-
80,000

파생상품평가손실(옵션,스왑)
579,972
78,012

22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,332
44,915

예수금
91,446
102,207

기타유동채무
1,614,450
1,707,060

합 계
1,708,228
1,854,182

23. 퇴직급여

23.1 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,563,752
3,452,449

당기손익으로 인식하는 총비용
1,079,065
1,168,608

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동

(411,080)
-

- 재무적가정의 변동
(1,586,288)
(851,534)

- 경험조정
(670,827)
(148,404)

- 사외적립자산의 재측정요소
134,575
136,800

기여금납입액
(328,190)
(824,398)

퇴직급여지급액
(312,182)
(369,770)

관계사전입액(전출액)
12,481
-

기말금액
481,306
2,563,751

재무상태표상 구성항목 :

- 확정급여채무의 현재가치
7,435,725
9,538,874

- 사외적립자산의 현재가치
(6,954,421)
(6,975,123)

합 계
481,304
2,563,751

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,538,874
9,647,502

당기근무원가
1,052,959
1,119,326

이자원가
252,304
221,715

급여지급액
(752,697)
(499,108)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동

(411,080)
-

- 재무적가정의 변동
(1,586,288)
(851,534)

- 경험조정
(670,827)
(148,404)

관계사전입액(전출액)
12,481
49,377

기말잔액
7,435,726
9,538,874

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,975,123
6,195,053

사외적립자산의 기대수익
226,198
172,434

재측정요소
(134,575)
(136,800)

사용자의 기여금
328,190
824,397

급여지급액
(440,515)
(129,338)

관계사 전입액(전출액)
-
49,377

기말잔액
6,954,421
6,975,123

23.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,052,959
1,119,325

이자원가
252,304
221,715

사외적립자산의 기대수익
(226,198)
(172,433)

합 계
1,079,065
1,168,608

23.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.79%
3.29%

미래임금상승률
1.00%
3.40%

23.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
100%
100%

23.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(393,233)
448,210

임금인상율
1% 포인트
466,272
(414,624)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(551,973)
628,771

임금인상율
1% 포인트
622,166
(556,820)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.8 당사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 당사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
193,475
215,207

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동

34,126
-

- 재무적가정의 변동
(25,828)
(10,338)

- 경험조정
(4,229)
(13,863)

당기근무원가
15,872
18,080

이자비용
5,030
4,690

급여지급액
(34,300)
(20,300)

기말 장부금액
184,146
193,476

24. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다.

보고기간 종료일 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

발행한 주식의 총수
32,950,848
32,950,848

1주당 액면금액
500
500

자본금
16,475,424
16,475,424

25. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
24,709,040
24,709,040

감자차익
31,671,875
31,671,875

전환권대가
4,380,438
4,380,438

합 계
60,761,353
60,761,353

26. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(302,962)
(302,962)

27. 미처분이익잉여금27.1 보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
24,197,111
21,407,680

27.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제37기
2022년 01월 01일부터
제36기
2021년 01월 01일부터

2022년 12월 31일까지
2021년 12월 31일까지

처분예정일
2023년 03월 30일
처분확정일
2022년 03월 31일

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

24,197,110,523

21,407,679,900

전기이월미처분이익잉여금
21,407,679,900

22,746,699,891

순확정급여의 재측정요소
2,001,559,905

673,247,906

당기순이익
787,870,718

(2,012,267,897)

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

24,197,110,523

21,407,679,900

28. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(3,378,204)
(3,378,204)

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
2,776,915
2,569,259

상여
68,959
135,309

퇴직급여
107,726
116,665

복리후생비
464,997
406,640

임차료
79,568
80,669

접대비
188,650
186,752

감가상각비
126,795
128,600

사용권자산감가상각비
100,310
93,574

무형자산상각비
8,200
5,267

세금과공과
111,142
43,670

대손상각비(환입)
(582,753)
214,079

여비교통비
106,104
68,229

통신비
29,462
26,871

수선비
21,661
36,538

보험료
10,768
13,712

운반보관비
955,136
923,871

포장비
-
671,333

지급수수료
2,163,559
1,979,199

도서인쇄비
11,798
7,929

교육훈련비
23,522
7,616

차량유지비
131,573
123,284

수출제비용
149,678
83,904

소모품비
41,073
33,435

경상연구개발비
75,283
-

잡비
3,804
269

합 계
7,173,930
7,956,674

30. 비용의 성격별 분류30.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 증가
(4,315,994)
(15,255,539)

원재료 및 상품매입액
652,474,463
628,425,408

종업원급여
16,109,141
15,673,963

감가상각 및 무형자산상각비
2,747,213
2,902,545

광고선전비
-
1,900

운반비,포장비
1,560,192
1,628,844

지급수수료
2,959,337
2,954,346

교통비,차량유지비
397,483
315,830

대손상각비
(582,753)
214,079

기타비용 등
12,963,192
11,028,023

합 계(주1)
684,312,274
647,889,399

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30.2 종업원급여 비용

당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
12,780,623
12,580,236

복리후생비
2,249,454
1,925,119

퇴직급여
1,079,065
1,168,608

합 계
16,109,142
15,673,963

31. 금융수익 및 금융원가 31.1 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
295,846
118,592

배당금수익
423,780
336,420

금융보증수익
205,153
175,253

외환차익
3,071,936
1,117,141

외환환산이익
1,305,687
38,054

선물거래이익
19,018,327
17,054,697

선물거래평가이익
1,270,421
740,301

통화선도거래이익
2,780,500
742,526

통화선도평가이익
664,510
-

파생상품평가이익
172,467
312,806

합 계
29,208,627
20,635,790

금융원가

이자비용
4,501,246
4,102,169

금융보증비용
114,000
282,840

외환차손
4,685,768
2,566,512

외화환산손실
531,325
263,492

선물거래손실
13,989,006
19,544,697

선물거래평가손실
1,017,558
1,863,801

통화선도거래손실
5,361,114
2,693,925

통화선도거래평가손실
-
80,000

파생상품평가손실
579,972
78,012

합 계
30,779,989
31,475,448

31.2 이자수익

당기 및 전기의 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
191,526
53,980

기타유동금융자산
104,320
64,612

합 계
295,846
118,592

31.3 이자비용

당기 및 전기의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금 이자비용
3,920,762
2,850,739

매출채권처분손실
138,162
762,339

현재가치할인차금 등
442,322
489,091

합 계
4,501,246
4,102,169

32. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

유형자산처분이익
105,237
63,628

사용권자산처분이익
256
479

기타의대손충당금환입
31,542
8,870

잡이익
244,418
185,287

합 계
381,453
258,264

기타비용 :

유형자산처분손실
4,416
-

무형자산 처분손실
-
1,100

관계기업투자주식 손상차손
-
2,723,681

기부금
3,301
600

잡손실
600
11,467

합 계
8,317
2,736,848

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
146,727
1,056,752

일시적차이의 변동
1,307,431
625,062

자본에 직접 반영된 법인세비용
(532,060)
(789,477)

손익계산서상 보고된 법인세비용
922,098
892,337

33.2 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소

세전금액
2,533,620
863,138

법인세 효과
(532,060)
(189,890)

세후금액
2,001,560
673,248

전환권대가

세전금액
-
2,725,395

법인세 효과
-
(599,587)

세후금액
-
2,125,808

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,709,969
(1,119,931)

법정적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세
376,193
(246,385)

조정사항

비공제비용
385,788
156,626

비공제수익

(1,662)
-

이월결손금 사용
249,590
455,166

미인식 이연법인세의 인식 효과
-
599,210

세액공제
(73,060)
(49,294)

기타차이
(14,750)
(22,986)

손익계산서상 법인세비용
922,098
892,337

유효세율
53.92%
(주)

(주) 세전손익이 (-)로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.33.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
1,079,308
(349,825)
-
729,483

퇴직급여충당금
2,098,552
(537,050)
-
1,561,502

국고보조금
187,015
(8,861)
-
178,154

사용권자산
(82,904)
9,973
-
(72,931)

리스부채
89,101
(9,430)
-
79,670

매도가능증권(동양전자공업)
-
(4,986)
-

(4,986)

매도가능증권(출자금)
1,283
(58)
-
1,225

유형자산손상차손
42,165
(9,250)
-
32,915

파생상품평가
247,170
(300,271)
-
(53,101)

재고자산평가손실
20,894
(6,959)
-
13,935

사외적립자산
(1,534,528)
606,160
(532,060)
(1,460,428)

미수수익
(11,877)
(16,250)
-
(28,128)

일시상각충당금
(26,253)
1,441
-
(24,811)

감가상각누계액
757,503
(44,959)
-
712,544

파생상품(콜옵션)자산
(125,504)
112,724
-
(12,780)

금융보증부채
23,669
(20,218)
-
3,451

파생상품(역외금융)자산
(51,075)
(19,121)
-
(70,196)

재평가잉여금
(1,508,745)
87,647
-
(1,421,098)

현재가치할인차금
(601,841)
120,244
-
(481,597)

당기확정연차수당
126,221
(7,810)
-
118,411

통화선도평가손익
20,680
(24,042)
-
(3,362)

전환권조정
(353,169)
251,755
-
(101,415)

장기종업원급여충당부채
42,565
(3,894)
-
38,671

이월결손금
3,147,619
(602,330)
-
2,545,288

합 계
3,587,848
(775,371)
(532,060)
2,280,417

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
7,883,745
-
-
5,958,787

이연법인세부채
(4,295,897)
-
-
(3,678,370)

이연법인세자산(부채)
3,587,848
-
-
2,280,417

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
1,040,670
38,638
-
1,079,308

퇴직급여충당금
2,122,451
(23,898)
-
2,098,552

국고보조금
143,551
43,464
-
187,015

사용권자산
(103,783)
20,879
-
(82,904)

리스부채
108,656
(19,555)
-
89,101

매도가능증권(출자금)
1,283
-
-
1,283

유형자산손상차손
49,847
(7,682)
-
42,165

파생상품평가
(1,711,849)
1,959,019
-
247,170

재고자산평가손실
8,694
12,200
-
20,894

사외적립자산
(1,362,912)
18,274
(189,890)
(1,534,528)

미수수익
(17,275)
5,397
-
(11,877)

일시상각충당금
(26,662)
409
-
(26,253)

감가상각누계액
753,311
4,192
-
757,503

파생상품(콜옵션)자산
-
(125,504)
-
(125,504)

금융보증부채
-
23,669
-
23,669

파생상품(역외금융)자산
-
(51,075)
-
(51,075)

재평가잉여금
(1,532,846)
24,101
-
(1,508,745)

현재가치할인차금
(709,441)
107,600
-
(601,841)

당기확정연차수당
119,178
7,043
-
126,221

통화선도평가손익
(13,640)
34,320
-
20,680

전환권조정
-
(353,169)
-
(353,169)

장기종업원급여충당부채
47,345
(4,781)
-
42,565

이월결손금
5,296,332
(2,148,713)
-
3,147,619

합 계
4,212,910
(435,172)
(189,890)
3,587,849

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
9,691,317
-
-
7,883,746

이연법인세부채
(5,478,407)
-
-
(4,295,897)

이연법인세자산(부채)
4,212,910
-
-
3,587,849

33.5 순이연법인세부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
3,587,848
4,212,910

당기손익으로 인식된 법인세수익
(775,370)
(435,172)

자본에 직접 반영된 법인세수익
(532,061)
(189,890)

기말 장부금액
2,280,417
3,587,848

34. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.34.1 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
787,870,718
(2,012,267,897)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주)
32,879,730
32,879,730

기본주당이익(손실)
24
(61)

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
32,950,848
32,950,848

자기주식수
(71,118)
(71,118)

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

한편, 보고기간말일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.34.2 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

희석효과를 조정한 당기순이익(주1)
1,910,258,079
(1,382,074,458)

희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(주2)
41,320,923
40,478,514

희석주당이익(주)
46
(34)

(주) 반희석 효과가 발생하여, 손익계산서상 공시하지 아니하였습니다.(주1) 희석효과를 조정한 당기순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
787,870,718
(2,012,267,897)

(가산조정) 전환사채 이자비용
1,122,387,361
630,193,439

조정후 당기순이익
1,910,258,079
(1,382,074,458)

(주2) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수
8,441,193
7,598,784

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수
41,320,923
40,478,514

35. 특수관계자 공시35.1 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계
회사명

종속기업
KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD.

관계기업
㈜KBI코스모링크

기타특수관계자
KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, ㈜KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원,동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB레미콘,케이비아이상사㈜, 석문에너지, KBI산업개발, KBI모다㈜, KB메디컬㈜, ㈜울트라사료, 대구에코㈜, KBI VIETNAM.CO.,LTD. , KBI유상테크, KBI REMICON L.L.C,KBI JAPAN, KBI CAMBODIA PLC, 염성동국기차배건유한공사, KDK Automotive Gmbh, KDK Automotive Czech s.r.o, KDK-Dongkook Automotive Spain S.A, DONG KOOK MEXICO S.A. de C.V 등

35.2 특수관계자간 거래내역

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등(주1)
매입거래 등(주1)

매출
기타
재고매입
기타매입

종속기업 :

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD.
16,103,594
423,780
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
86,046,688
79,200
1,305,384
2,381,028

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
14,139,798
30,781
-
23,028

(주)KBI국인산업
-
-
-
14,831

케이비아이상사㈜
-
-
-
193,650

(주)KBI텍
-
-
-
9,380

갑을장유병원
-
-
-
-

갑을구미병원
-
-
-
46,000

케이비아이건설
-
-
-
197,400

케이비메디칼
-
-
-
7,178

KBI동국실업㈜
-
-
-
25,590

소 계
14,139,798
30,781
-
517,056

합 계
116,290,080
533,761
1,305,384
2,898,085

(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다. <전 기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등(주1)
매입거래 등(주1)

매출
기타
재고매입
기타매입

종속기업 :

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD.
13,108,823
336,420
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
86,288,350
-
1,339,937
83,195

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
15,974,901
305,500
-
16,698

(주)KBI국인산업
-
-
-
15,321

유상테크
-
-
-
6,540

갑을상사㈜
-
-
-
190,572

(주)KBI텍
-
-
-
6,000

갑을장유병원
-
-
-
5,815

갑을구미병원
-
-
-
14,040

갑을산업개발
-
-
-
30,000

동양철관
-
-
-
705

KBI동국실업㈜
-
7,000
-
20,861

소 계
15,974,901
312,500
-
306,552

합 계
115,372,074
648,920
1,339,937
389,747

(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다.35.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

종속기업 :

COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD
2,776,886
-
-
-
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
16,047,356
100,000
-
-
2,838
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
5,682,500
-
-
-
-
-

(주)KBI국인산업
-
-
-
-
1,364

케이비아이상사㈜
-
69,155
-
-
169
294,463

케이비아이텍

-
-
-
-
1,100
-

갑을구미병원
-
-
-
-
8,400
-

KBI정무산업(주)
-
-
4,000,000
1,008
-
-

대구에코㈜
-
-
500,000
29,453
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
-
2,459
-

소 계
5,682,500
69,155
4,500,000
30,461
13,492
294,463

합 계
24,506,742
169,155
4,500,000
30,461
16,330
294,463

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

종속기업 :

COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD
4,436,705
-
-
-
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
17,754,163
100,000
-
-
-
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
6,755,420
-
-
-
-
-

(주)KBI국인산업
-
-
-
-
2,046
-

케이비아이상사㈜
-
66,876
-
-
241
345,919

동양철관
-
-
-
-
423
-

KBI정무산업㈜
-
-
4,000,000
504
-
-

대구에코㈜
-
-
400,000
8,280
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
-
1,751
-

소 계
6,755,420
66,876
4,400,000
8,784
4,461
345,919

합 계
28,946,288
166,876
4,400,000
8,784
4,461
345,919

35.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
4,000,000
4,000,000
2,016
-

대구에코
100,000
-
21,173
-

케이비오토텍
500,000
500,000
126
-

동양철관
5,000,000
5,000,000
1,890
-

(주)케이비아이상사
-
-
-
67,476

합 계
4,100,000
4,000,000
25,079
67,476

<전 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
4,000,000
2,000,000
1,260
-

대구에코
900,000
500,000
9,364
-

(주)갑을상사
-
-
-
57,607

합 계
4,900,000
2,500,000
10,624
57,607

35.5 특수관계자간 거래의 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

35.6 주요경영진에 대한 보상내역당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기 임원급여
1,279,925
1,162,381

퇴직급여
291,501
249,556

합 계
1,571,426
1,411,937

35.7 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.1) 제공한 보증 및 담보자산

(단위: 천원)

회 사 명
담보제공자산
담보/보증제공처
담보제공금액
보 증 금 액

㈜KB메디칼
정기예금
NH농협은행
2,000,000
2,000,000

정기예금

NH농협은행

1,200,000
1,200,000

갑을장유병원
정기예금
NH농협은행
1,500,000
1,500,000

정기예금
NH농협은행
1,500,000
1,650,000

KBI정무산업㈜
정기예금
NH농협은행
900,000
990,000

모다㈜
정기예금
신한은행
770,000
847,000

KBI코스모링크
지급보증
IBK기업은행
1,500,000
1,800,000

합 계
9,370,000
9,987,000

한편, 당사는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일체결한 부동산 임대차 계약이 해지될 경우 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다.

2) 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

보 증 인
보 증 내 역
보 증 처
보 증 금 액

케이비오토텍㈜
구상채권
신용보증기금
5,378,792

소 계

5,378,792

KBI동국실업㈜
구상채권, 차입금 보증
신용보증기금
2,989,227

신한은행
2,358,000

KEB하나은행
4,200,000

IBK기업은행
4,619,000

소 계

14,166,227

(주)KBI국인산업
구상채권, 차입금 보증
신용보증기금
2,989,227

신한은행
2,358,000

KEB하나은행
336,000

IBK기업은행
1,300,000

NH농협은행
14,400,000

소 계

21,383,227

(주)KBI텍
차입금 보증
신한은행
6,000,000

소 계

6,000,000

주요경영진
전자매출채권할인, 차입금 보증,어음할인
한국수출입은행
12,000,000

우리은행
1,556,760

소 계

13,556,760

합 계

60,485,007

36. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.36.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
922,098
892,337

이자비용
4,501,246
4,102,169

금융보증비용
114,000
282,840

퇴직급여
1,079,065
1,168,608

감가상각비
2,638,703
2,803,705

사용권자산상각비
100,310
93,574

무형자산상각비
8,200
5,267

무형자산처분손실
-
1,100

대손상각비
(582,753)
214,079

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)
(31,542)
(8,870)

관계기업투자주식 손상차손
-
2,723,681

외화환산손실
531,325
263,492

통화선도평가손실
-
80,000

파생상품평가손실
579,972
78,012

선물거래평가손실
1,017,558
1,863,801

복리후생비
(9,329)
(21,731)

유형자산처분손실
4,416
-

잡손실
24
-

이자수익
(295,846)
(118,592)

금융보증수익
(205,153)
(175,253)

외화환산이익
(1,305,687)
(38,054)

유형자산처분이익
(105,237)
(63,628)

통화선도평가이익
(664,510)
-

선물거래평가이익
(1,270,421)
(740,301)

파생상품평가이익
(172,467)
(312,806)

사용권자산처분이익
(256)
(479)

합 계
6,853,716
13,092,951

36.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
2,798,239
(10,159,862)

재고자산
(4,315,994)
(15,255,539)

미수금
(1,123,046)
(2,003,872)

선급금
(85,406)
102,414

선급비용
25,479
32,682

파생상품부채
(1,863,801)
257,812

매입채무
8,684,479
4,031,450

미지급금
1,707,263
(4,915,653)

선수금
(42,584)
(21,127)

기타유동채무
(92,609)
1,707,060

예수금
(10,761)
32,617

미지급비용
(613,155)
(1,120,436)

확정급여채무
(740,217)
(1,449,669)

사외적립자산
112,325
(607,637)

선급법인세
-
(13,229)

선급부가세
286,447
409,714

선물거래보증금
(1,350,835)
(1,477)

장기성매출채권
24,913
(152,010)

장기성보증금의 감소
(2,279)
9,991

합 계
3,398,458
(29,116,771)

36.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
4,064,000
1,264,000

장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체
399,798
442,322

건설중인자산의 본계정대체
1,797,033
1,880,605

장기대여금의 유동성대체
-
118,590

유형자산의 미지급취득
311,920
(6,208)

사용권자산의 증가
106,450
22,962

보증금의 유동성대체
-
585,000

36.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동<당 기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
전환권조정
리스부채증감
기타 (주1)
당기말

단기차입금
59,730,626
217,696
-
-
(7,762,666)
52,185,656

유동성장기차입금
4,959,615
(2,501,937)
-
-
4,407,026
6,864,704

장기차입금
13,788,881
(177,040)
-
-
(3,664,202)
9,947,639

전환사채
13,394,684
-
-
-
1,122,387
14,517,072

리스부채
405,004
(96,131)
-
70,510
-
379,383

장기성보증금
7,000
633,500
-
-
-
665,500

합 계
92,285,810
(1,923,912)
-
70,510
(5,897,455)
84,559,954

(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 이자 발생, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.<전 기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
전환권조정
리스부채의증감
기타 (주1)
전기말

단기차입금
61,629,838
8,837,375
-
-
(10,736,586)
59,730,626

유동성장기차입금
9,274,909
(6,864,000)
-
-
2,548,706
4,959,615

장기차입금
11,633,519
4,000,000
-
-
(1,844,637)
13,788,881

전환사채
-
15,000,000
(1,605,316)
-
-
13,394,684

리스부채
493,891
(87,079)
-
(1,808)

405,004

합 계
83,032,157
20,886,296
(1,605,316)
(1,808)
(10,032,517)
92,278,810

(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생 등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

37. 약정사항과 우발사항37.1 당기말 현재 당사는 매출채권할인과 관련하여 전자어음 6매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다.37.2 당기말 현재 당사는 IBK캐피탈 외 4개 금융기관과 41,590백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 26,590백만원 포함)을 체결하고 있습니다.37.3 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
거래잔액
비고

신한은행외 5
일반자금대출
34,500,502
34,500,502
차입금계상

농협은행외 3
구매자금대출
34,400,000
22,333,495
차입금계상

국민은행
USANCE
US$3,000.00
US$2,949.00
차입금계상

합 계
68,900,502
56,833,997
-

US$3,000
US$2,949
-

37.4 담보제공자산당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
채권최고액
차입금내역

대구은행
토지, 건물
7,800,000
운영자금 대출

KEB하나은행
6,500,000
운영자금 대출

신한은행
29,500,000
운영자금 대출

신용보증기금
1,000,000
대지급금 연장

IBK기업은행
8,400,000
운영자금 대출

우리은행
6,000,000
운영자금 대출

한국수출입은행
재고자산
11,500,000
운영자금 대출

신한은행
6,000,000
운영자금 대출

합 계

76,700,000

37.5 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내역
보증처
보증금액

KEB하나은행
원자재구매관련
POSCO
2,285,000

SGI서울보증보험
매출채권
고려전선(주) 외
17,113,500

신한은행
차입금 지급보증
신한은행 싱가폴
2,500,502

37.6 보험가입자산당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
부보자산
보험회사
부보액

화재보험 등
금왕공장 건물
현대해상화재보험
4,115,609

대구공장 건물,기계
현대해상화재보험
67,609,338

음성공장 건물,기계,비품
현대해상화재보험
79,831,206

합 계
151,556,153

또한 당사는 현대해상화재보험 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 가입하였으며, SGI서울보증에 이행지급, 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있으며, 상기 보험중 일부는 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.
37.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 35.7에 기술되어 있습니다.

38. 공정가치보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의비교내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산(파생상품)
1,665,547
1,542,932
1,665,547
1,542,932

소 계
1,665,547
1,542,932
1,665,547
1,542,932

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
7,172,992
12,225,902
7,172,992
12,225,902

기타금융자산
17,090,995
14,510,459
17,090,995
14,510,459

매출채권및기타채권
63,257,862
73,626,515
63,257,862
73,626,515

소 계
87,521,849
100,362,876
87,521,849
100,362,876

금융자산 합계
89,187,396
101,905,808
89,187,396
101,905,808

금융부채 :

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채(파생상품)
1,017,558
1,863,801
1,017,558
1,863,801

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
33,944,869
25,085,938
33,944,869
25,085,938

차입금
68,998,000
78,479,123
68,998,000
78,479,123

전환사채
14,517,072
13,394,684
14,517,072
13,394,684

기타금융부채
1,645,176
1,586,435
1,645,176
1,586,435

소 계
119,105,117
118,546,180
119,105,117
118,546,180

금융부채 합계
120,122,675
120,409,981
120,122,675
120,409,981

당기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.38.1 공정가치 서열체계당기말 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

38.2 금융상품 수준별 공정가치 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,665,547
-
1,665,547

소 계
-
1,665,547
-
1,665,547

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채
-
1,017,558

1,017,558

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,542,932
-
1,542,932

소 계
-
1,542,932
-
1,542,932

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채
-
1,863,801
-
1,863,801

39. 리스

39.1 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건 물
264,949
319,229

차량운반구
82,343
57,608

합 계
347,292
376,837

리스부채

유동부채
102,853
80,389

비유동부채
276,530
324,615

합 계
379,383
405,004

39.2 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

건 물
33,287
29,728

차량운반구
67,024
63,846

합 계
100,311
93,574

리스부채에 대한 이자비용

유동성 리스부채
6,921
5,200

비유동성 리스부채

18,607
20,997

합 계
25,528
26,197

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용
24,942
26,005

39.3 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
합 계

당기초
502,209
114,427
616,636

증가
48,429
58,021
106,450

감소
(37,667)
(40,321)
(77,988)

합계
512,971
132,127
645,098

감가상각
(182,981)
(56,819)
(239,799)

증가
(67,024)
(33,287)
(100,311)

감소
1,983
40,321
42,303

합계
(248,022)
(49,785)
(297,807)

당기말
264,949
82,343
347,292

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
합 계

전기초
502,209
125,009
627,218

증가

22,962
22,962

감소

(33,544)
(33,544)

합계
502,209
114,427
616,636

감가상각
(119,135)
(36,344)
(155,479)

증가
(63,846)
(29,728)
(93,574)

감소
-
9,254
9,254

합계
(182,981)
(56,819)
(239,799)

전기말
319,228
57,608
376,836

39.4 당기말 및 전기말 중 리스부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
당기말

리스부채
405,004
106,450
(35,940)
(96,131)
379,383

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
전기말

리스부채
493,891
22,962
(24,770)
(87,079)
405,004

39.5 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
3개월이내
3개월~6개월이내
6개월~1년 이내
1년~2년이내
2년이상
합계

유동성 리스부채
25,245
25,625
51,983
-
-
102,853

비유동성 리스부채
-
-
-
98,758
177,772
276,530

합 계
25,245
25,625
51,983
98,758
177,772
379,383

39.6 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채 원금의 지급
96,131
87,079

리스부채 이자의 지급
25,528
26,197

인식면제 규정을 적용한 단기리스료
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료
24,942
26,005

합 계
146,601
139,281

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음* 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시길 바랍니다.*상기내용은 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적) 본 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

<신설>

제2조(목적)

본 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

28. 창고 및 운송관련 서비스업

- 사업의 목적 추가

1 ∼ 27 (생략)
1 ∼ 27 (현행과 같음)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

3호 의안) 이사 선임의 건3-1호 의안) 사내이사 박한상 중임의 건3-2호 의안) 사내이사 박유상 중임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박한상
1963.02
사내이사
-
이사
이사회

박유상
1957.02
사내이사
-
최대주주
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박한상
KBI그룹부회장
1994.01~2011.01~2013.01~2014.01~2021.01~
前) KBI메탈 대표이사 前) KBI코스모링크 대표이사 現) KBI건설 대표이사 現) KBI알로이 대표이사 現) KBI그룹 부회장
해당없음

박유상
KBI그룹 고문
1991.09 ~1991.09~2001.11~2012.01~2015.10~
前) 갑을상사그룹 부회장 前) 갑을합섬,갑을상사 대표이사 前) KBI국인산업 대표이사 現) KBI텍 대표이사 現) KBI그룹 고문
21년 KBI메탈 주식 50,025주 취득

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박한상
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

박유상
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-
두 후보자 모두 사내이사 후보자로서 사외이사 선임에 해당하지 않습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유- 박한상 후보자

KBI메탈 대표이사를 역임했던 경험을 바탕으로 경영인으로서 요구되는 역량이 검증되었으며 기업가치 극대화 및 주주가치 제고 등 업무 지속성을 위하여 재선임하고자 함

- 박유상 후보자

KBI그룹 고문으로 폭넓은 경험과 전문성을 겸비하여 기업경영 및 기업성장에 도움이 될 것으로 판단됨에 따라 재선임하고자 함

확인서

사내이사 박한상 확인서.jpg
사내이사 박한상 확인서

사내이사 박유상 확인서.jpg
사내이사 박유상 확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위: 천원)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000

(전 기)

(단위: 천원)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

실제 지급된 보수총액
280,800

최고한도액
1,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위: 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000

(전 기)

(단위: 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12,000

최고한도액
200,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 22일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 (http://dart.fss.or.kr) 사업보고서를 활용하여야 합니다.- 당사는 2023년 3월 22일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다. - 감사보고서를 예정보다 일찍 수령하는 경우 공시일정은 앞당겨 질 수 있습니다.

※ 참고사항

1. 전자투표에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 가. 전자투표/전자위임장 관리시스템

- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사 기간

- 2023년 3월 20일 ~ 2023년 3월 29일 -시간: 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전9시부터, 주총 전일은 오후 5시까지)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
2. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 사항- 코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적 의결권 행사를 고려 부탁드립니다.- 주주총회에 참석하시는 주주분들께서는 실내에서는 가급적 마스크를 착용하여 주시기 바라며 감염병 예방을 위하여 진행요원의 안내에 적극 협조를 부탁드립 니다.
3. 주주총회 집중일 개최 사유 당사가 주주총회 집중(예상)일에 정기주주총회를 개최하게 된 사유는 다음과 같습니다. 당사는 주주총회 분산 개최 협조 요청에 따라 가능한 주주총회집중일을 피해 진행하고자 하였으나 원활한 주주총회 운영을 위해 (연결 실적 결산 및 회계감사 일정, 감사보고서 수령, 등기이사의 일정 조율 등을 고려) 불가피하게 주주총회집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. 향후에는 주주총회 분산 자율프로그램에 참여하여 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하는 등 많은 주주들이 주주총회에 참여할 수 있도록 노력하겠습니다.