한국카본 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20230314)
제출인: 한국카본

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)한국카본

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 14일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 03월 14일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

II. 의결권 대리행사 권유의 취지2. 의결권의 위임에 관한 사항
해당사항 없음
기재 오류

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간

2023년 03월 19일 오전 9시 ~ 2023년 03월
29일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 03월 19일 오전 9시 ~ 2023년 03월 28일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

II. 의결권 대리행사 권유의 취지3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항
해당사항 없음
기재 오류

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간

2023년 03월 19일 오전 9시 ~ 2023년 03월
29일 오후 5시(기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능)

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

1. 전자투표 행사 방법

- 시스템에서 인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

2. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됨

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월 19일 오전 9시 ~ 2023년 03월 28일 오후 5시(기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능)

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

1. 전자투표 행사 방법

- 시스템에서 인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

2. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됨

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 14일

권 유 자:
성 명: (주)한국카본주 소: 경남 밀양시 부북면 춘화로 85전화번호: 055-350-8888

작 성 자:
성 명: 허진우부서 및 직위: 기획실 대리전화번호: 02-3276-7583

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)한국카본
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 14일
라. 주주총회일
2023년 03월 29일

마. 권유 시작일
2023년 03월 19일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주주총회의 원활한 회의진행과 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)한국카본
보통주
938,592
2.13
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

조문수
최대주주
보통주식
7,886,235
17.94
최대주주
-

이명화
특수관계인
보통주식
84,296
0.19
특수관계인
-

조연호
특수관계인
보통주식
1,633,442
3.72
특수관계인
-

조경은
특수관계인
보통주식
123,500
0.28
특수관계인
-

조혜진
특수관계인
보통주식
120,000
0.27
특수관계인
-

(주)한국신소재
특수관계인
보통주식
415,126
0.94
특수관계인
-

MITSUI & CO.,LTD.
공동보유자
보통주식
1,318,822
3.00
공동보유자
-

계
-
11,581,421
26.34
-
-

*2022년 12월 31일 기준

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

허진우(주)한국카본
보통주
0
임직원
임직원
-

김현주(주)한국카본
보통주
0
임직원
임직원
-

하지훈(주)한국카본
보통주
0
임직원
임직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 14일
2023년 03월 19일
2023년 03월 28일
2023년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 기준일 현재 권유자를 제외한 의결권 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

정기주주총회의 원활한 회의 진행과 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 03월 19일 오전 9시 ~ 2023년 03월 28일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)한국카본 홈페이지
www.hcarbon.com
투자정보 → 전자공고

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주소 : 서울 마포구 토정로 310, 7층 한국카본 주주총회 담당자 앞 (우편번호: 04165) ·전화번호 : 02-3276-7583- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2023년 03월 19일 ~ 03월 29일 제39기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 29일 오전 09시

장 소
경남 밀양시 부북면 춘화로 85, (주)한국카본 사무동 3층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월 19일 오전 9시 ~ 2023년 03월 28일 오후 5시 (기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능)

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

1. 전자투표 행사 방법

- 시스템에서 인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

2. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됨

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

1. 주주총회 참석시 준비물가. 직접행사 : 신분증나. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 인감증명서, 대리인의 신분증2. 기타사항

가. 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도 및 위임장제도의 적극 활용을

권장 드리며, 직접참석 시 총회장 입장전 열 감지의 측정 결과에 따라 발열이

의심되는 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우에는 출입이 제한될 수

있음을 알려드립니다.

나. 주주총회 개최 전 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)확산에 따른 불가피한 장소변경이 있는 경우, 지체없이 재공고 할 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 주석은 2023년 03월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를참조하시기 바랍니다.

이익잉여금처분계산서

제39기
2022년 1월 1일
부터
제38기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 29일

처분확정일
2022년 3월 30일

과 목

제 39(당) 기

제 38(전) 기

미처분이익잉여금

288,237,743,009

292,292,002,699

전기이월미처분이익잉여금

285,193,345,474

269,415,631,978

회계정책변경의 누적효과

-

-

확정급여제도의 재측정요소

870,003,921

(447,660,929)

당기순이익(손실)

2,174,393,614

23,324,031,650

이익잉여금처분액

6,152,169,595

7,098,657,225

이익준비금

559,288,145

645,332,475

배당금

5,592,881,450

6,453,324,750

현금배당

5,592,881,450

6,453,324,750

제39기 : 주당 130원

5,592,881,450

6,453,324,750

제38기 : 주당 150원

차기이월미처분이익잉여금

282,085,573,414

285,193,345,474

연 결 재 무 상 태 표

제39(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제38(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기말
제38(전)기말

자 산

I. 유동자산

289,163,544,215
247,791,867,042

현금및현금성자산
3,4,37
53,576,755,408
49,048,026,242

단기금융상품
3,35,37
13,165,043,679
15,572,818,991

매출채권
3,5,25,34,36,37
39,272,301,140
34,456,941,892

단기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
11,986,348,631
8,080,287,251

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
7,446,242,585
34,546,630,376

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
4,610,000
10,633,905,317

재고자산
11
156,268,224,890
90,813,546,045

당기법인세자산

1,488,040
1,502,360

기타유동자산
12
7,442,529,842
4,638,208,568

II. 매각예정자산
18,38
17,983,473
17,518,851

III. 비유동자산

296,152,107,722
250,546,519,406

장기금융상품
3,35,37
2,617,232,258
-

장기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
23,777,462,600
1,313,005,582

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
37,445,147,452
45,818,376,482

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,7,37
81,455,086
86,378,920

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
6,929,939,981
8,517,103,611

관계기업투자
13
1,020,955,441
783,572,928

공동기업투자
13
-
-

유형자산
14,35,36
212,463,841,607
184,644,775,720

사용권자산
15
5,837,235,891
4,645,886,030

무형자산
17,36
2,254,493,468
2,288,387,974

투자부동산
16,35
-
-

이연법인세자산
30
2,866,796,705
1,569,609,948

기타비유동자산
12
857,547,233
879,422,211

자 산 총 계

585,333,635,410
498,355,905,299

부 채

I. 유 동 부 채

156,336,842,968
93,991,127,594

매입채무
3,34,37
37,376,161,800
27,637,375,579

미지급금
3,34,37
24,294,886,039
16,490,060,914

미지급비용
3,37
9,732,910,875
7,853,724,884

임대보증금
3,34,37
69,048,820
69,373,820

단기차입금
3,10,37
44,318,000,000
7,098,000,000

유동성장기차입금
3,10,37
853,420,000
15,948,570,000

당기손익-공정가치측정 금융부채
3,9,37
1,801,079,182
391,378,144

당기법인세부채

5,749,727,307
6,891,825,824

리스부채
3,15,37
1,524,443,670
675,649,952

기타유동부채
20
30,617,165,275
10,935,168,477

II. 비 유 동 부 채

24,822,456,079
15,359,354,754

장기성미지급금
3
165,347,352
109,005,418

당기손익인식금융부채

271,052,086
-

장기차입금
3,10,37
15,953,495,200
2,281,092,600

상환우선주부채

-
2,712,559,170

전환권대가

-
947,446,391

장기리스부채
3,15,37
1,243,675,315
907,826,968

순확정급여부채
19
404,811,333
2,737,010,420

이연법인세부채
30
-
4,153,832,898

기타비유동부채
20
6,784,074,793
1,510,580,889

III. 매각예정부채
18
6,502,000
6,081,200

부 채 총 계

181,165,801,047
109,356,563,548

자 본

I. 지배기업소유주지분

404,167,834,363
388,999,341,751

납입자본
21
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
1
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금

74,960,107,234
74,960,107,234

이익잉여금
24
299,947,161,270
284,714,198,828

기타포괄손익누계액
23
(1,257,941,232)
(1,193,471,402)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익

(3,434,908,128)
(3,298,120,800)

지분법자본변동
13
(287,075,466)
(139,815,419)

해외사업환산손익
3
2,464,042,362
2,244,464,817

기타자본
22
8,538,128,591
8,538,128,591

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

404,167,834,363
388,999,341,751

부채및자본총계

585,333,635,410
498,355,905,299

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제39(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제38(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

I. 매출액
25,34,36
369,270,866,021
367,827,134,273

II. 매출원가
26,31,34
313,197,560,069
306,977,510,763

III. 매출총이익

56,073,305,952
60,849,623,510

IV. 판매비와관리비
27,31
31,275,246,885
28,117,267,963

대손상각비
5
(285,110,164)
83,309,646

기타의판매비와관리비
27
31,560,357,049
28,033,958,317

V. 영업이익

24,798,059,067
32,732,355,547

기타수익
28
8,104,323,152
10,157,340,906

기타비용
28
150,983,748
17,543,308,162

지분법이익
13
(19,357,441)
2,253,515,237

금융수익
3,29
16,505,125,730
13,077,936,612

금융비용
3,29
20,337,064,826
7,710,851,960

VI. 법인세비용차감전순이익

28,900,101,934
28,459,957,706

VII. 법인세비용
30
8,639,211,756
14,108,798,376

VIII. 계속영업이익

20,260,890,178
14,351,159,330

IX. 중단영업이익

(18,917)
(2,549,492)

X. 당기순이익

20,260,871,261
14,348,609,838

1. 지배기업소유주지분

20,260,871,261
14,348,609,838

2. 비지배주주

-
-

XI. 기타포괄손익

1,360,946,101
1,924,612,143

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

72,317,498
2,372,273,072

지분법자본변동
13
(147,260,047)
26,823,719

해외사업환산손익

219,577,545
2,345,449,353

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,288,628,603
(447,660,929)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
7
(136,787,328)
-

확정급여제도의 재측정요소
19
1,425,415,931
(447,660,929)

XII. 총포괄이익

21,621,817,362
16,273,221,981

1. 지배기업소유주지분

21,621,817,362
16,273,221,981

2. 비지배주주

-
-

XIII. 주당이익
32

기본주당순이익(손실)

471
334

희석주당순이익(손실)

471
334

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제39(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제38(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
이익잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
계

2021.1.1(전기초)
96,940,485,734
278,612,239,619
(3,636,013,154)
8,614,120,170
380,530,832,369
-
380,530,832,369

총포괄손익:

당기순이익
-
14,348,609,838
-
-
14,348,609,838
-
14,348,609,838

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
(447,660,929)
-
-
(447,660,929)
-
(447,660,929)

지분법자본변동
-
-
26,823,719
-
26,823,719
-
26,823,719

해외사업환산손익
-
-
2,345,449,354
-
2,345,449,354
-
2,345,449,354

제거된 기타포괄손익-공정가 치 측정금융자산 관련 평가손익
-
-
70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)
-
(5,722,900)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(7,743,989,700)
-
-
(7,743,989,700)
-
(7,743,989,700)

연결범위변동
-
(55,000,000)
-
-
(55,000,000)
-
(55,000,000)

2021.12.31.(전기말)
96,940,485,734
284,714,198,828
(1,193,471,402)
8,538,128,591
388,999,341,751
-
388,999,341,751

2022.1.1(당기초)
96,940,485,734
284,714,198,828
(1,193,471,402)
8,538,128,591
388,999,341,751
-
388,999,341,751

총포괄손익:

당기순이익
-
20,260,871,261
-
-
20,260,871,261
-
20,260,871,261

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
(136,787,328)
-
(136,787,328)
-
(136,787,328)

확정급여제도의 재측정요소
-
1,425,415,931
-
-
1,425,415,931
-
1,425,415,931

지분법자본변동
-
-
(147,260,047)

(147,260,047)

(147,260,047)

해외사업환산손익
-
-
219,577,545

219,577,545
-
219,577,545

제거된 기타포괄손익-공정가 치 측정금융자산 관련 평가손익
-
-

-
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(6,453,324,750)
-
-
(6,453,324,750)
-
(6,453,324,750)

2022.12.31.(당기말)
96,940,485,734
299,947,161,270
(1,257,941,232)
8,538,128,591
404,167,834,363
-
404,167,834,363

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제39(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제38(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(9,225,618,789)
25,507,209,159

계속영업

(9,226,083,411)
25,509,102,966

1. 영업에서 창출된 현금

3,446,465,987
44,034,542,355

가. 당기순이익

20,260,890,178
14,351,159,330

나. 당기순이익에 대한 조정
33
20,583,894,254
31,009,643,850

다. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
33
(37,398,318,445)
(1,326,260,825)

2. 이자의 수취

2,937,160,887
1,921,692,755

3. 이자의 지급

(1,076,915,403)
(447,701,755)

4. 법인세의 납부

(15,495,129,292)
(20,508,870,528)

5. 배당금의 수령

962,334,410
509,440,139

중단영업

464,622
(1,893,807)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,045,790,403)
(33,364,221,352)

계속영업

(13,045,790,403)
(33,364,221,352)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

83,224,998,019
156,765,106,954

단기금융상품의 감소

15,557,885,312
29,046,145,250

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

54,848,653,749
85,323,831,527

상각후원가측정금융자산의 감소

12,215,572,576
26,533,168,729

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

-
352

사업결합으로 인한 현금유입액

-
304,987,243

보증금의 감소

468,500,000
66,237,853

정부보조금의 수령

84,866,500
-

단기대여금의 감소

874,666
-

장기대여금의 감소

-
1,795,000,000

기계장치의 처분

36,916,625
240,947,300

토지의 처분

-
3,816,849,158

건물의 처분

-
651,288,938

구축물의 처분

-
31,840,000

기타의유형자산의 처분

11,728,591
22,948,700

투자부동산의 처분

-
8,931,861,904

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

96,270,788,422
(190,129,328,306)

단기금융상품의 증가

13,150,110,000
14,807,760,000

단기대여금의 증가

-
1,368,563

장기대여금의 증가

20,000,000,000
2,600,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

23,103,618,326
131,316,718,150

당기손익-공정가치측정금융부채의 정산

391,378,144
59,265,177

상각후원가측정금융자산의 취득

405,685,825
3,213,264,167

사업결합으로 인한 현금유출액

-
380,927,125

종속기업투자의 증가

5,107,243,213
-

관계기업투자의 증가

104,000,000
-

보증금의 증가

2,975,565,239
661,221,510

토지의 취득

1,247,004,546
569,392,015

건물의 취득

3,128,599,329
5,448,132,768

구축물의 취득

3,147,670,740
580,488,603

기계장치의 취득

3,135,049,980
5,904,525,873

기타의유형자산의 취득

2,160,037,714
993,944,349

건설중인자산의 취득

18,109,542,260
23,558,425,618

무형자산의 취득

105,283,106
33,894,388

중단영업

-
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

28,241,171,007
(8,871,305,934)

계속영업

28,241,171,007
(8,871,305,934)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

58,070,822,600
2,557,324,155

임대보증금의 증가

-
402,175,000

단기차입금의 증가

43,545,000,000
1,695,326,555

장기차입금의 증가

14,525,822,600
459,822,600

자기주식의 처분

-
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(29,829,651,593)
(11,428,630,089)

임대보증금의 감소

650,000
603,275,000

단기차입금의 감소

6,325,000,000
1,927,326,555

유동성장기차입금의 감소

15,948,570,000
819,780,000

리스부채의 상환

1,102,106,843
334,258,834

배당금의 지급

6,453,324,750
7,743,989,700

중단영업

-
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,441,032,649)
(33,146,210)

Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

4,528,729,166
(16,761,464,337)

ⅤI.기초의 현금및현금성자산

49,048,026,242
65,809,490,579

ⅥI.기말의 현금및현금성자산

53,576,755,408
49,048,026,242

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제39(당)기 2022년 12월 31일 현재

제38(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배회사인 주식회사 한국카본(이하 "지배회사")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 춘화로 85에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
2,852,617주
6.49%
2,111,765주
4.80%

Mitsui & Co., Ltd.
1,318,822주
3.00%
1,318,822주
3.00%

자사주
938,592주
2.14%
938,592주
2.14%

기타주주
30,964,491주
70.43%
31,705,343주
72.12%

합 계
43,960,757주
100.00%
43,960,757주
100.00%

(2) 종속기업의 개요지배회사는 (주)에이치씨네트웍스, 한국항공기술케이에이티(주), 한국복합소재(주)의국내종속기업과 HC Networks Hong Kong Co.,LTD., HCM VINA Co., Ltd., HANKUK COMPOSITE UK LTD. C2i s.r.o.의 해외종속기업을두고 있습니다.1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, GBP, EUR, 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스(주1)
7,000,000
100.00
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.(주1)
HKD 1USD 5,500,000
100.00
일반무역, 투자및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유

HCM VINA Co., Ltd.
USD 12,000,000
100.00
제조업
베트남사회주의 공화국
의결권 과반수 보유

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
GBP 640,000
100.00
무역, 도소매
영국
의결권 과반수 보유

한국항공기술케이에이티㈜(주2)
6,807,901
100.00
제조업
대한민국
의결권 과반수 보유

한국복합소재㈜(주3)
12,433,460
100.00
항공기 부품 제조
대한민국
의결권 과반수 보유

C2i s.r.o.(주4)
EUR 15,259,750
100.00
제조업
슬로바키아
의결권 과반수 보유

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.를 지배하고 있습니다.(주2) 전기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.(주3) 전기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

(주4) 당기 중에 지분 취득에 따라 종속기업에 신규로 포함 되었습니다.2) 전기 중에 전전기말 현재 공동기업투자 및 관계기업투자로 각각 분류되었던 한국항공기술케이에이티㈜와 한국복합소재(주)의 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.3) 당기 중에 11,965,731천원을 투자하여 지분 인수 및 출자함에 따라 슬로바키아 소재 C2i s.r.o.의 지분 100% 취득하였습니다. 이에 따라 C2i s.r.o.가 연결범위에 추가 되었습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,944,706
32,235,791
(30,291,085)
2,142,861
(627,281)
(627,281)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
7,488
38,991,936
(38,984,448)
-
(19)
(2,523,037)

HCM VINA Co., Ltd.
40,014,922
32,524,111
7,490,811
17,060,282
(2,099,615)
(1,746,932)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
292,344
6,356
285,988
151,134
(352,556)
(365,048)

한국항공기술케이에이티㈜
2,069,744
1,393,523
676,221
-
(1,549,180)
(1,549,180)

한국복합소재㈜
15,633,392
13,358,004
2,275,388
7,074,932
(516,837)
(516,837)

C2i s.r.o.
14,748,128
2,772,760
11,975,368
5,720,049
(1,938,959)
(1,903,193)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,822,440
31,486,243
(29,663,803)
1,743,302
(935,294)
(935,294)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
6,984
36,468,435
(36,461,451)
-
(2,549)
(2,549)

HCM VINA Co., Ltd.
33,860,728
24,603,515
9,257,213
6,128,611
(1,913,604)
(1,894,134)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
173,812
-
173,812
-
(263,659)
(235,521)

한국항공기술케이에이티㈜(주1)
2,776,654
551,253
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한국복합소재㈜(주1)
16,187,146
19,307,223
(3,120,077)
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(주1) 전기 재무정보는 종속기업 간주취득일 이후의 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 개정사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호(유형자산) 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산) 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

상기 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배회사와 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배회사의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배회사지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배회사와 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배회사의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배회사가 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배회사의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배회사는 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배회사의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배회사의 소유지분이 변동한 결과로 지배회사가 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 기업회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호(사업결합)과 제1110호(연결재무제표)에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배회사에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 (환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
5년 ~ 10년
정액법

기타의유형자산
4년 ~ 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영("0")으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권, 상표권, 개발비
10년
정액법

영업권
비한정
-

회원권
비한정
-

기타의 무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각대상인 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 비교표시되는 전기연결재무제표는 기초부터 중단손익을 반영하는 것을 가정하여 재작성하여 표시되어 있습니다.

(15) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(17) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

2) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산)의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우, 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배회사, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우, 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배회사의 보통주에 귀속되는 금액은 지배회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순이익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3) 현금흐름창출단위 손상검사현금흐름창출단위에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.현금흐름창출단위에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융상품의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
55,224,245
-
55,224,245

단기금융상품(주1)
-
11,517,554
-
11,517,554

매출채권
-
39,272,301
-
39,272,301

단기대여금및기타수취채권
-
11,986,349
-
11,986,349

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
7,446,243
-
-
7,446,243

단기 상각후원가측정 금융자산
-
4,610
-
4,610

장기금융상품
-
2,617,232
-
2,617,232

장기대여금및기타수취채권
-
23,777,463
-
23,777,463

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
37,445,147
-
-
37,445,147

장기 상각후원가측정 금융자산
-
6,929,940
-
6,929,940

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
81,455
81,455

합 계
44,891,390
151,329,694
81,455
196,302,539

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 13,150,110천원입니다(주석 35(1) 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
49,048,026
-
49,048,026

단기금융상품(주1)
-
15,572,819
-
15,572,819

매출채권
-
34,456,942
-
34,456,942

단기대여금및기타수취채권
-

5,804,685

-

5,804,685

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
34,546,630
-
-
34,546,630

단기 상각후원가측정 금융자산
-
10,633,905
-
10,633,905

장기대여금및기타수취채권
-
1,313,006
-
1,313,006

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
45,818,376
-
-
45,818,376

장기 상각후원가측정 금융자산
-
8,517,104
-
8,517,104

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
86,379
86,379

합 계
80,365,006
125,346,487
86,379
205,797,872

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,019,760천원입니다(주석 35(1) 참조).

(2) 금융부채의 범주<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무
-
37,377,265
37,377,265

미지급금
-
24,294,886
24,294,886

미지급비용
-
9,732,911
9,732,911

임대보증금
-
69,049
69,049

당기손익-공정가치측정 금융부채
1,801,079
-
1,801,079

단기리스부채
-
1,524,444
1,524,444

단기차입금
-
44,318,000
44,318,000

유동성장기차입금
-
853,420
853,420

장기성 미지급금
-
165,347
165,347

장기차입금
-
15,953,495
15,953,495

장기당기손익인식금융부채
271,052
-
271,052

장기리스부채
-
1,243,675
1,243,675

합 계
2,072,131
135,532,492
137,604,623

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무
-
27,637,376
27,637,376

미지급금
-
16,490,061
16,490,061

미지급비용
-
7,853,725
7,853,725

임대보증금
-
69,374
69,374

당기손익-공정가치측정 금융부채
391,378
-
391,378

단기리스부채
-
675,650
675,650

단기차입금
-
7,098,000
7,098,000

유동성장기차입금
-
15,948,570
15,948,570

장기성 미지급금
-
109,005
109,005

장기차입금
-
2,281,093
2,281,093

장기리스부채
-
907,827
907,827

합 계
391,378
79,070,681
79,462,059

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
(644,614)
742,764
-
-
98,150

매출채권
896,051
-
-
-
896,051

장단기대여금및기타수취채권
118,377
531,507
-
-
649,884

장기금융상품
-
166,615
-
-
166,615

당기손익-공정가치측정 금융자산
14,345
5,819
(4,545,953)
-
(4,525,789)

상각후원가측정 금융자산
695,695
354,314
(404,576)
-
645,433

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
649
(136,787)
(136,138)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(993,774)
-
-
-
(993,774)

장단기차입금
-
(840,567)
-
-
(840,567)

장단기리스부채
-
71,409
-
-
71,409

합 계
86,080
1,031,861
(4,949,880)
(136,787)
(3,968,726)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
1,962,084
834,220
-
-
2,796,304

매출채권
1,159,089
-
-
-
1,159,089

장단기대여금및기타수취채권
17,340
196,580
-
-
213,920

당기손익-공정가치측정 금융자산
(75,573)
6,000
350,323
-
280,750

상각후원가측정 금융자산
-
911,902
993,436
-
1,905,338

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
11,911
-
11,911

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(584,180)
-
-
-
(584,180)

장단기차입금
-
(444,577)
-
-
(444,577)

장단기리스부채
-
28,530
-
-
28,530

합 계
2,478,760
1,532,655
1,355,670
-
5,367,085

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
31,169,376
2,361,183
2,913,400
25,894,793
31,169,376

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
2,072,131

2,072,131
-
2,072,131

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
68,260,318
2,501,965
28,349,038
37,409,315
68,260,318

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
-
391,378
-
391,378

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
2,900,172
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
13,228
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
-
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
2,913,400

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

선물환
1,835,311
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
236,820
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
2,072,131

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
260,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
24,975
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
28,063,563
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
28,349,038

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
391,378
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
391,378

(다) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
25,894,793
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
37,409,315
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산](주1)

지분증권
2,442,638
2,442,638
86,379
86,379

기타수익증권
39,616,808
39,616,808
80,079,531
80,079,531

선물환 및 TRF
2,913,399
2,913,399
285,475
285,475

합 계
44,972,845
44,972,845
80,451,385
80,451,385

[상각후원가로 인식된 자산](주2)

현금및현금성자산
55,224,245
55,224,245
49,048,026
49,048,026

단기예치금
11,517,554
11,517,554
15,572,819
15,572,819

장기예치금
2,617,232
2,617,232
-
-

매출채권
39,272,301
39,272,301
34,456,942
34,456,942

장단기대여금및기타채권
35,763,812
35,763,812
7,117,691
7,117,691

장단기국공채및회사채
6,934,550
6,934,550
503,040
503,040

자산유동화증권
-
-
18,647,969
18,647,969

합 계
151,329,694
151,329,694
125,346,487
125,346,487

[공정가치로 인식된 부채](주3)

TRF
2,072,131
2,072,131
391,378
391,378

[상각후원가로 인식된 부채](주2)

매입채무
37,377,265
37,377,265
27,637,376
27,637,376

미지급금
24,460,233
24,460,233
16,599,066
16,599,066

미지급비용
9,732,911
9,732,911
7,853,725
7,853,725

임대보증금
69,049
69,049
69,374
69,374

장단기차입금
61,124,915
61,124,915
25,327,663
25,327,663

장단기리스부채
2,768,119
2,768,119
1,583,477
1,583,477

합 계
135,532,492
135,532,492
79,070,681
79,070,681

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금
14,838
32,374

보통예금
34,536,655
8,524,080

정기예금
-
-

기타 현금성자산(주1)
20,672,752
40,491,572

합 계
55,224,245
49,048,026

(주1) 전자단기사채, 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
39,323,337
51,036
39,272,301

단기대여금및기타수취채권
11,986,911
562
11,986,349

소 계
51,310,248
51,598
51,258,650

장기대여금및기타수취채권
23,777,463
-
23,777,463

합 계
75,087,711
51,598
75,036,113

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
34,793,209
336,267
34,456,942

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
-
8,080,287

소 계
42,873,496
336,267
42,537,229

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
-
1,313,006

합 계
44,186,502
336,267
43,850,235

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동항목)

단기대여금
7,093
7,730

미수금
7,937,759
3,454,965

미수수익
206,515
254,773

보증금
2,087,786
2,087,217

기타
1,747,196
2,275,602

소 계
11,986,349
8,080,287

(비유동항목)

장기대여금
20,000,000
-

장기미수금
3,920
130

장기미수수익
-
-

보증금
3,773,543
1,312,876

소 계
23,777,463
1,313,006

합 계
35,763,812
9,393,293

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
39,272,301
-
-
-
-
-
51,036
39,323,337

단기대여금및기타수취채권
11,986,349
-
-
-
-
-
562
11,986,911

장기대여금및기타수취채권
23,777,463
-
-
-
-
-
-
23,777,463

합 계
75,036,113
-
-
-
-
-
51,598
75,087,711

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
34,415,942
41,000
-
-
-
41,000
336,267
34,793,209

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
-
-
-
-
-
-
8,080,287

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
-
-
-
-
-
-
1,313,006

합 계
43,809,235
41,000
-
-
-
41,000
336,267
44,186,502

(주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
336,267
-
(121)
(285,110)
51,036

단기대여금및기타수취채권
-
562
-
-
562

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
284,940
83,310
(31,983)
-
336,267

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다.

(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권

51,036
부동산,보험 등
-

단기대여금및기타수취채권

562

-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
859,198
336,267
부동산,보험 등
41,000

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 선물환 및 TRF
13,227
285,475

기타수익증권
7,433,016
34,261,155

소 계
7,446,243
34,546,630

(비유동)

우리은행 등 선물환
2,900,172
-

기타수익증권
34,544,975
45,818,376

소 계
37,445,147
45,818,376

합 계
44,891,390
80,365,006

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
-
-

㈜우정특수기업
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

이엘케이
2,001
2,001

한국표면처리㈜
10,974
10,974

소 계
80,455
80,455

기타

경남항공산업협동조합
1,000
1,000

소 계
1,000
1,000

합 계
81,455
81,455

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

이엘케이
171
0.16%
180,110
2,001
2,001
(178,109)

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

한국표면처리(주)
2,500
2.05%
100,000
10,974
10,974
-

합 계
468,129

4,575,950
80,455
80,455
(4,406,469)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,228,361)
-
-
(178,109)
(4,406,470)

차감: 법인세효과
930,240
-
-
41,322
971,562

합 계
(3,298,121)
-
-
(136,787)
(3,434,908)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
-
-

㈜우정특수기업
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

한국표면처리(주)
17,899
17,899

소 계
85,379
85,379

기 타

경남항공산업협동조합
1,000
1,000

소 계
1,000
1,000

합 계
86,379
86,379

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

한국표면처리(주)
2,500
2.05%
100,000
17,899
17,899
-

합 계
467,958

4,395,840
85,379
85,379
(4,228,360)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 기타

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

경남항공산업협동조합
1,000
1,000
1,000
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

국민주택채권
4,610
-

회사채 등
-
10,633,905

자산유동화증권
-
-

소 계
4,610
10,633,905

(비유동)

국민주택채권
858,780
475,730

지역개발공채
40,100
27,310

회사채 등
6,031,060
8,014,064

소 계
6,929,940
8,517,104

합 계
6,934,550
19,151,009

9. 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 TRF
1,801,079
391,378

(비유동)

경남은행등 선물환 및 TRF
271,052
-

10. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차 입 용 도
연이자율(%)
당기말
전기말

수협은행
운용자금
3.02
4,500,000
4,500,000

경남은행
1.7 ~ 2.2
2,818,000
2,598,000

산업은행
3.03 ~ 4.92
19,000,000
-

우리은행
4.61
8,000,000
-

수출입은행
4.74
10,000,000
-

합 계
44,318,000
7,098,000

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율(%)
당기말
전기말

산림조합중앙회
산림청 해외산림투자 차입금
1.50
1,322,320
2,087,650

경남은행
한국에너지공단에너지이용합리화 자금
1.75
746,950
803,550

산업은행
시설자금대출
3.80 ~ 4.81
14,100,000
15,126,640

IBK캐피탈
시설자금대출
4
423,645
211,823

KEB하나은행
한국에너지공단 에너지이용합리화 자금
2.50
214,000
-

합 계
16,806,915
18,229,663

유동성대체
(853,420)
(15,948,570)

장기차입금
15,953,495
2,281,093

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.

2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년초과2년이내
3,750,045

2년초과3년이내
3,904,900

3년초과4년이내
4,569,550

4년초과5년이내
1,930,400

5년초과
1,798,600

합 계
15,953,495

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

11. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
85,555,037
81,535,628
626,886
4,019,409

재공품
25,591,149
24,080,729
1,510,420
1,510,420

상품
-
-
-
-

원재료
39,832,695
38,656,780
642,110
1,175,915

부재료
7,097,189
7,097,189
-
-

미착원재료
3,541,631
3,541,631
-
-

저장품
1,356,268
1,356,268
-
-

합 계
162,973,969
156,268,225
2,779,416
6,705,744

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기말누계

제품
44,957,704
41,565,181
337,474
3,392,523

재공품
12,530,171
12,530,171
-
-

상품
11,858
11,858
(78,679)
-

원재료
28,108,817
27,575,012
(395,307)
533,805

부재료
7,159,157
7,159,157
(2,561)
-

미착원재료
1,081,438
1,081,438
-
-

저장품
890,729
890,729
-
-

합 계
94,739,874
90,813,546
(139,073)
3,926,328

12. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

(유동자산)

선급금
4,860,931
3,567,406

선급비용
2,581,599
1,070,803

소 계
7,442,530
4,638,209

(비유동자산)

선급금
716,370
716,370

선급비용
141,177
163,052

소 계
857,547
879,422

합 계
8,300,077
5,517,631

13. 공동기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 공동기업투자는 없으며 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지

<관계기업투자>

㈜그리드스페이스
327,275
38.89
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국

㈜용비에이티
76,660
34.78
무인제어기 및시뮬레이터 제조
대한민국

㈜한국글로벌솔루션(주1)
1,039,500
42.71
제조업, 선박개조 및 수상 금속 골조 구조재 제조업
대한민국

(주1) 잠재적 의결권을 고려하여 전기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.전전기말 현재 공동기업투자로 분류된 한국항공기술케이에이티㈜는 전기 중에 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함으로써 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.전전기말 현재 관계기업투자로 분류된 한국복합소재㈜는 전기 중에 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함으로써 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<관계기업투자>

한국복합소재(주)
-
-
-
-
-
-

㈜그리드스페이스
700,013
(128,920)
157,444
700,013
19,685
306,048

㈜용비에이티
399,900
211,638
329,778
399,900
319,412
437,524

㈜한국글로벌솔루션
444,000
373,217
533,733
40,000
(82,241)
40,000

합 계
1,543,913

1,020,955
1,139,913

783,572

순자산지분가액은 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.(3) 당기 중 공동기업투자의 변동은 없으며 전기 중 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손실
지분법자본변동
재분류(주1)
기 말

한국항공기술케이에이티㈜
1,566,660
414,260
-
(437,644)
-
(1,543,276)
-

(주1) 전기 중에 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에 따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
기타(주1)
기 말

㈜그리드스페이스
306,048
-
-
4,128
(152,733)
-
157,444

㈜용비에이티
437,524
-
-
(113,219)
5,473
-
329,778

㈜한국글로벌솔루션
40,000
104,000
-
89,733
-
300,000
533,733

합 계
783,572
104,000
-
(19,358)
(147,260)
300,000
1,020,955

(주1) 신주인수권의 행사로 인한 취득입니다.<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
재분류(주1)
기 말

한국복합소재㈜(주1)
1,787,295
-
-
(1,815,872)
28,577
-
-

㈜그리드스페이스
308,353
-
-
-
(2,305)
-
306,048

㈜용비에이티
436,972
-
-
-
552
-
437,524

㈜한국글로벌솔루션(주2)
-
-
-
-
-
40,000
40,000

합 계
2,532,620
-
-
(1,815,872)
26,824
40,000
783,572

(주1) 전기 중에 한국복합소재(주) 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에 따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.(주2) 잠재적 의결권을 고려하여 전기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(5) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
1,118,498
1,583,735
(465,237)
1,802,487
10,616
10,616

㈜용비에이티
802,991
194,434
608,557
361,984
(325,558)
(325,558)

㈜한국글로벌솔루션
10,512,597
9,638,814
873,783
19,477,435
460,818
460,818

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
935,411
884,794
50,617
2,304,934
146,044
146,044

㈜용비에이티
972,484
54,105
918,379
886,637
34,818
34,818

㈜한국글로벌솔루션
1,728,151
2,149,686
(421,535)
476,521
(533,516)
(533,516)

14. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액

손상차손누계액

정부보조금
장부가액

토지
57,738,349
-
-
-
57,738,349

건물
92,239,773
(21,043,420)
(694,402)
(55,060)
70,446,891

구축물
11,115,743
(3,664,248)
(2,549)
(347,339)
7,101,607

기계장치
131,010,225
(80,431,381)
(1,194,958)
(322,136)
49,061,750

기타유형자산
21,434,556
(14,785,949)
(558,977)
(189,815)
5,899,815

건설중인자산
32,202,232
-
(9,986,802)
-
22,215,430

합 계
345,740,878
(119,924,998)
(12,437,688)
(914,350)
212,463,842

<전기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액

손상차손누계액

(주1)(주2)

정부보조금
장부가액

토지
46,935,800
-
-
-
46,935,800

건물
83,652,555
(16,935,262)
(694,402)
(62,432)
65,960,459

구축물
7,968,073
(3,271,868)
(2,549)
(369,168)
4,324,488

기계장치
116,731,603
(69,239,022)
(1,185,474)
(349,772)
45,957,335

기타유형자산
17,756,611
(12,327,989)
(558,977)
(191,751)
4,677,894

건설중인자산
26,478,043
-
(9,689,243)
-
16,788,800

합 계
299,522,685
(101,774,141)
(12,130,645)
(973,123)
184,644,776

(주1) 전기말 현재 영업권이 배분된 종속기업 한국복합소재㈜의 현금흐름창출단위 대한 손상검사를 수행하였으며, 현금흐름창출단위의 비교대상 장부금액이 회수가능액을 초과하여 유형자산에 2,441,402천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 17(5) 참조).(주2) 연결회사는 종속기업 HCM VINA Co., Ltd.의 현금흐름창출단위에 대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 손상검사를 수행한 결과 유형자산에 9,689,243천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과 목
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
46,935,800
65,960,458
4,324,488
45,957,335
4,677,894
16,788,800
184,644,775

당기취득
1,247,005
3,128,599
3,147,671
3,135,050
2,160,038
17,097,594
29,915,957

건설중인자산의 본계정대체
7,476,533
778,661
-
4,313,457
345,543
(12,914,194)
-

당기처분
-
-
-
(33,035)
(13)
-
(33,048)

감가상각비
-
(2,400,933)
(392,380)
(7,542,629)
(1,866,669)
-
(12,202,611)

손상
-
-
-
(9,484)
-
-
(9,484)

연결범위 변동
2,077,167
2,834,767
-
3,161,156
543,490
183,119
8,799,699

기타(주1)
1,844
145,339
21,828
79,900
39,532
1,060,111
1,348,554

기말잔액
57,738,349
70,446,891
7,101,607
49,061,750
5,899,815
22,215,430
212,463,842

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비, 미지급금에서 대체 및 환율변동효과 등입니다.<전기>

(단위 : 천원)

과 목
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
41,800,212
53,091,920
3,129,174
34,399,747
4,031,237
18,850,685
155,302,975

당기취득
569,392
5,448,133
580,489
5,904,526
993,944
23,558,426
37,054,910

건설중인자산의 본계정대체
3,207,795
6,786,484
942,846
7,613,156
761,486
(19,311,767)
-

당기처분
(1,013,647)
(678,596)
(56,709)
(177,189)
(11,097)
-
(1,937,238)

감가상각비
-
(1,848,439)
(302,669)
(6,052,818)
(1,266,385)
-
(9,470,311)

손상
-
(694,402)
(2,549)
(1,185,474)
(558,977)
(9,689,243)
(12,130,645)

연결범위 변동
2,372,048
3,415,625
12,713
6,061,216
668,726
-
12,530,328

기타(주1)
-
439,734
21,193
(605,829)
58,960
3,380,699
3,294,757

기말잔액
46,935,800
65,960,459
4,324,488
45,957,335
4,677,894
16,788,800
184,644,776

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비, 미지급금에서 대체 및 환율변동효과 등입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35(2) 참조).

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지이용권

2,921,473
2,901,120

건물

2,474,593
1,106,504

차량운반구

441,170
638,262

합계
5,837,236
4,645,886

(2) 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
2,901,120
1,106,504
638,262
4,645,886

증가
-
-
-
-

감소
-
-
-
-

감가상각비
(70,533)
(929,788)
(310,187)
(1,310,508)

환율차이 등
90,886
2,297,877
113,095
2,501,858

기말잔액
2,921,473
2,474,593
441,170
5,837,236

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
2,682,994
165,760
721,903
3,570,657

증가
-
1,099,657
161,788
1,261,445

감소
-
-
-
-

감가상각비
(63,876)
(158,913)
(257,422)
(480,211)

환율차이 등
282,002
-
-
282,002

연결범위 변동
-
-
11,993
11,993

기말잔액
2,901,120
1,106,504
638,262
4,645,886

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

토지이용권
70,533
60,720

건물

929,788
158,913

차량운반구

310,187
257,422

합 계

1,310,508
477,055

단기리스에 대한 리스료

1,327,426
1,547,762

소액자산에 대한 리스료
293,777
30,979

리스부채에 대한 이자비용

73,154
33,596

(4) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(원금상환 및 이자지급)은 각각 1,102,107천원 및 334,259천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산은 없습니다.

(2) 전기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

취득
-
-
-

처분
(2,076,625)
(1,176,704)
(3,253,329)

감가상각비
-
(51,345)
(51,345)

기말잔액
-
-
-

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
315,013

임대수익투자부동산 직접운영비용
106,607

17. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
9,676,888
(9,542,872)
(2,354)
-
131,662

상표권
13,497
(8,534)
-
-
4,963

개발비
2,112,391
(85,312)
(1,210,647)
-
816,432

영업권
4,513,790
-
(4,513,790)
-
-

회원권(주1)
1,203,138
-
-
-
1,203,138

기타의 무형자산
326,285
(89,724)
(6,696)
(131,567)
98,298

합 계
17,845,989
(9,726,442)
(5,733,487)
(131,567)
2,254,493

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
9,660,267
(9,518,287)
(2,354)
-
139,626

상표권
13,497
(7,546)
-
-
5,951

개발비
2,110,566
(64,419)
(1,210,647)
-
835,500

영업권
4,513,790

(4,513,790)
-
-

회원권(주1)
1,203,138
-
-
-
1,203,138

기타의 무형자산
239,198

(6,696)
(128,329)
104,173

합 계
17,740,456
(9,590,252)
(5,733,487)
(128,329)
2,288,388

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
영업권
회원권
기타의무형자산
합 계

기초
139,626
5,951
835,500
-
1,203,138
104,173
2,288,388

취득
16,621
-
1,825
-
-
86,838
105,284

처분
-
-
-
-
-
-
-

연결범위 변동
-
-
-
-
-
-
-

손상
-
-
-
-
-
-
-

상각
(24,585)
(988)
(20,893)
-
-
(60,403)
(106,869)

기타변동
-
-
-
-
-
(32,310)
(32,310)

기말
131,662
4,963
816,432
-
1,203,138
98,298
2,254,493

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
영업권
회원권
기타의무형자산
합 계

기초
163,798
7,281
826,311
-
1,203,138
-
2,200,528

취득
3,812
-
30,082
-
-
-
33,894

처분
(3,236)
-
-
-
-
-
(3,236)

연결범위 변동
2,354
-
-
4,513,790
-
110,869
4,627,013

손상(주1)
(2,354)
-
-
(4,513,790)
-
(6,696)
(4,522,840)

상각
(24,748)
(1,330)
(20,893)
-
-
-
(46,971)

기말
139,626
5,951
835,500
-
1,203,138
104,173
2,288,388

(주1) 전기말 현재 영업권이 배분된 종속기업 한국복합소재㈜의 현금흐름창출단위 대한 손상검사를 수행하였으며, 현금흐름창출단위의 비교대상 장부금액이 회수가능액을 초과하여 무형자산에 4,522,840천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
106,256
46,971

제조원가
613
-

(4) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

18. 매각예정비유동자산, 매각예정자산 및 매각예정부채(1) 매각예정자산 및 매각예정부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

<매각예정자산>

매각예정비유동자산
10,535
10,535

매각예정처분자산집단관련 자산
7,448
6,984

합계
17,983
17,519

<매각예정부채>

매각예정처분자산집단관련 부채
6,502
6,081

(2) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2018년 6월 일부 제품에 대하여 생산을 중단하기로 결정하고 당해 제품 생산에만 사용되는 기계장치의 순공정가치 평가액을 매각예정비유동자산으로 분류하고 전기 중에 일부를 처분하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 매각예정자산으로 분류된 기계장치에 대하여도 매각 계약을체결하고 매각 절차를 진행중이며 전기에 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라 매각예정자산손상차손 98,865천원이 발생하였습니다.

(3) 매각예정처분자산집단관련 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2018년 12월 캄보디아에 소재하고 있는 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")의 고무농장사업을 정리하기로 결정하였습니다.이를 위하여 HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd.와 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을계획하였고, 전기 중 G.B.I.(H.K.) International Ltd. 이 청산됨에 따라, G.B.I.(H.K.) International Ltd. 및 그 100% 자회사인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각되었습니다.

경영진은 매각계획에 따라 매수자를 물색하고 적극적인 매각 업무를 진행 중에 있습니다. 이에 따라 동 종속기업 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류되어 있습니다.1) 매각예정처분자산집단과 직접 관련된 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC NetworksHong Kong Co., Ltd.

당기말
전기말

매각예정처분자산집단관련 자산

유동
7,448
6,984

비유동
-
-

합 계
7,448
6,984

매각예정처분자산집단관련 부채

유동
6,502
6,081

비유동
-
-

합 계
6,502
6,081

2) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중작은 금액으로 측정하고 있습니다.

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
18,203,051
19,383,171

사외적립자산 공정가치
(17,798,240)
(16,646,161)

합 계
404,811
2,737,010

(주1) 사외적립자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액인 2,617,233천원은 장기금융자산으로 대체되었습니다.(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
19,383,171
16,983,246

당기근무원가
900,423
527,901

이자비용
549,523
246,907

재측정요소
(2,539,956)
545,023

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
(2,494,548)
545,023

기타사항에 의한 효과
(45,408)
-

퇴직급여지급
(90,110)
-

연결범위의 변동
-
1,080,094

기말
18,203,051
19,383,171

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,646,161
14,479,871

사외적립자산의 기대수익
500,818
204,107

재측정요소
(810,405)
(45,559)

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(810,405)
(45,559)

연결회사의 실제납입액
4,078,899
2,000,000

연결범위의 변동
-
7,742

급여지급액
-
-

기타 변동(주1)
(2,617,233)

기말
17,798,240
16,646,161

(주1) 사외적립자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액인 2,617,233천원은 장기금융자산으로 대체되었습니다.확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 연결회사 기여금의 합리적인 추정치는 622백만원입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직신탁상품(정기예금)
17,798,240
16,646,161

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
(309,587)
158,548

4) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.09년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합 계

급여지급액
3,926,154
5,907,024
5,447,536
5,076,048
1,007,402
21,364,164

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
900,423
527,901

순이자손익
48,705
42,800

소 계
949,128
570,701

확정기여형 당기비용
2,210,638
2,096,052

합 계
3,159,766
2,666,753

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,923,144
1,552,552

판매비와관리비
1,236,622
1,114,201

합 계
3,159,766
2,666,753

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
1,729,551
(590,582)

법인세효과
(304,135)
142,921

법인세차감후 재측정요소
1,425,416
(447,661)

(6) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
5.06
2.37

사외적립자산 기대수익률
5.06
2.37

(7) 민감도 분석당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치의 변동

증 감
비 율

(할인율)

1%상승
(521,861)
3.11%

1%하락
552,326
3.09%

(임금상승율)

1%상승
564,647
3.16%

1%하락
(542,814)
3.24%

20. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

선수금
29,424,668
10,249,184

정부보조금
455,176
455,176

기타
737,321
230,808

소 계
30,617,165
10,935,168

(비유동)

선수금
6,784,075
1,510,581

합 계
37,401,240
12,445,749

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 주식발행초과금1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.22. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(6,005,127)
(6,005,127)

자기주식처분이익
8,011,260
8,011,260

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(307,725)
(307,725)

합 계
8,538,129
8,538,129

23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,434,908)
(3,298,121)

지분법자본변동
(287,075)
(139,815)

해외사업환산손익
2,464,042
2,244,465

합 계
(1,257,941)
(1,193,471)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,228,359)
-
-
(178,109)
(4,406,468)

차감: 법인세효과
930,238
-
-
41,322
971,560

합 계
(3,298,121)
-
-
(136,787)
(3,434,908)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

24. 이익잉여금(1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,391,447
7,391,447

임의적립금
11,039,181
11,039,181

미처분이익잉여금
281,516,533
266,283,571

합 계
299,947,161
284,714,199

(2) 연결이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
284,714,199
278,612,240

당기순이익
20,260,871
14,348,610

확정급여제도의 재측정요소
1,425,416
(447,661)

연차배당
(6,453,325)
(7,743,990)

연결범위의 변동
-
(55,000)

기말
299,947,161
284,714,199

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
369,270,866
367,827,134

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
368,406,128
367,217,817

용역의 제공으로 인한 수익
864,738
609,317

합 계
369,270,866
367,827,134

[수익인식 시기]

일시인식 매출
369,270,866
367,827,134

[주요 지리적 시장]

중국지역
12,786,317
5,386,726

유럽지역
6,166,811
1,206,355

일본지역
1,222,405
1,028,907

한국지역
325,729,516
349,812,430

중동지역
-
7,205

미국지역
5,445,567
4,133,775

동남아시아, 태평양
17,854,387
6,228,399

기타
65,863
23,337

합 계
369,270,866
367,827,134

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
39,272,301
34,456,942

계약부채
선수금(유동)
28,561,628
9,386,144

선수금(비유동)
6,784,075
1,510,581

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A고객
59,032,740
90,983,831

B고객
146,904,639
116,984,715

C고객
34,707,528
42,805,004

26. 매출원가매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(제품매출원가)

기초제품재고액
41,565,181
47,303,159

당기제품제조원가
352,491,049
297,458,981

타계정으로대체액
(195,120)
(140,967)

관세환급금
-
-

기말제품재고액
(81,535,628)
(41,565,181)

소 계
312,325,482
303,055,992

(상품매출원가)

기초상품재고액
11,858
216,798

당기상품매입액
53,835
90,132

기말상품재고액
-
(11,858)

소 계
65,693
295,072

(원재료 등 매출원가)
806,385
3,626,447

합 계
313,197,560
306,977,511

27. 판매비와 관리비

기타의판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
11,103,132
10,384,117

여비교통비
679,299
303,970

복리후생비
1,772,107
1,393,504

세금과공과
524,576
424,958

지급수수료
4,031,648
2,645,533

차량유지비
329,719
283,084

수출비용
1,254,104
2,038,460

접대비
559,695
314,894

운반비
3,104,066
3,613,903

지급임차료
1,233,321
1,408,397

무형자산상각비
106,257
46,971

퇴직급여
1,236,622
1,114,201

견본비
34,267
45,506

포장비
1,562,198
1,371,049

유형자산 감가상각비
1,204,580
816,703

사용권자산 감가상각비
892,737
315,643

기타
1,932,029
1,513,065

합 계
31,560,357
28,033,958

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
122,453
400,764

유형자산처분이익
15,603
2,880,239

투자부동산처분이익
-
5,742,829

관계기업투자처분이익
-
60,983

잡수익
532,110
451,385

종속기업염가매수차익
6,743,080
621,141

사채조기상환이익
691,077
-

합 계
8,104,323
10,157,341

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
98,160
647,149

유형자산처분손실
6
53,603

유형자산손상차손
9,484
12,130,645

무형자산처분손실
-
3,236

무형자산손상차손
-
4,522,840

투자부동산처분손실
-
64,297

매각예정자산손상차손
-
98,865

기부금
21,650
22,045

잡손실
21,684
628

합 계
150,984
17,543,308

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,945,390
2,010,828

외화환산이익
394,028
752,634

외환차익
7,356,140
4,519,114

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익
5,114,853
2,513,050

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
732,381
1,772,791

상각후원가측정 금융자산처분이익

993,436

기타포괄손익인식금융자산처분이익

3,760

배당금수익
962,334
512,324

합 계
16,505,126
13,077,937

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
913,530
383,582

외화환산손실
1,704,639
2,581,903

외환차손
5,959,449
5,529,438

당기손익인식-공정가치측정금융자산손상차손
3,659,983
1,695,300

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실
5,899,365
1,000,185

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실
1,788,598
468,453

기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손
6,925
-

상각후원가측정금융자산처분손실
404,576
-

합 계
20,337,065
11,658,861

30. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
14,353,046
12,429,455

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(5,451,020)
1,455,200

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액

79,395

자본에 직접 반영된 법인세비용
(262,814)
144,748

법인세비용
8,639,212
14,108,798

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
41321
1,827

보험수리적손익
(304,135)
142,921

자기주식처분이익
-
-

합 계
(262,814)
144,748

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
28,900,102
28,459,958

적용세율에 따른 법인세(주1)
6,531,825
6,425,310

조정사항

비과세수익
(2,270,444)
(144,784)

비공제비용
1,725,837
791,985

세액공제
(494,570)
(298,294)

이연법인세자산으로 인식하지 아니한일시적차이의 법인세 효과
5,176,237
6,213,304

전기에 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 당기 최초 인식 효과
(1,624,000)

자본에 직접반영한 법인세 효과
(262,814)
144,748

법인세 추납액
5,028,891

연결손익 조정으로 인한 법인세 효과
(4,066,734)
(89,057)

기타
(1,105,016)
1,065,586

법인세비용
8,639,212
14,108,798

평균유효세율
29.89%
49.57%

(주1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(2,002,114)
(1,916,110)
-
(86,004)

외화환산손실
1,061,291
(399,805)
-
1,461,096

외화환산이익
(1,582,792)
(407,898)
-
(1,174,894)

공정가치측정금융자산
961,722
(1,443,690)
(41,321)
2,446,733

재고자산평가감
946,834
39,000
-
907,834

누적유급휴가
264,155
13,008
-
251,147

대손금
39,632
38,053
-
1,579

퇴직급여부채
4,714,058
223,807
-
4,490,251

퇴직연금운용자산
(4,023,988)
(313,779)
304,135
(4,014,344)

토지재평가
(970,487)
(142,242)
-
(828,245)

감가상각비
(4,720,763)
(148,547)
-
(4,572,216)

영업보증금손상
48,400
2,000
-
46,400

사용권자산
(419,332)
257,125
-
(676,457)

리스부채
380,138
(262,066)
-
642,204

현재가치할인차금
31,078
(9,550)
-
40,628

종속기업투자
1,375,594
(1,561,473)
-
2,937,067

기타
1,312,351
318,333
-
994,018

이월결손금
-
-
-
-

합 계
(2,584,223)
(5,713,834)
262,814
2,866,797

이연법인세자산
1,569,610

2,866,797

이연법인세부채
(4,153,833)

-

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,757,805)
244,309
-
(2,002,114)

외화환산손실
1,539,632
478,341
-
1,061,291

외화환산이익
(768,963)
813,829
-
(1,582,792)

공정가치측정금융자산
121,176
(838,719)
(1,827)
961,722

재고자산평가감
956,926
10,092
-
946,834

누적유급휴가
247,471
(16,684)
-
264,155

대손금
496,132
456,500
-
39,632

퇴직급여부채
4,401,077
(312,981)
-
4,714,058

퇴직연금운용자산
(3,505,544)
661,365
(142,921)
(4,023,988)

토지재평가
(970,487)
-
-
(970,487)

감가상각비
(4,463,094)
257,669
-
(4,720,763)

영업보증금손상
48,400
-
-
48,400

사용권자산
(214,815)
204,517
-
(419,332)

리스부채
167,449
(212,689)
-
380,138

현재가치할인차금
26,292
(4,786)
-
31,078

종속기업투자
1,375,594
-
-
1,375,594

기타
1,171,536
(140,815)
-
1,312,351

이월결손금
79,395
79,395
-
-

합 계
(1,049,628)
1,679,343
(144,748)
(2,584,223)

이연법인세자산
1,327,785

1,569,610

이연법인세부채
(2,377,413)

(4,153,833)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
31,531,514
7,315,311
16,653,485
4,030,143

관계기업투자
-
-
-
-

대손충당금
72,942,020
16,065,325
59,471,447
13,590,189

합 계
104,473,534
23,380,636
76,124,932
17,620,332

31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
237,516,340
192,197,889

제품변동분
(40,165,567)
5,597,010

재공품변동분
(11,550,556)
3,498,902

기타재고자산변동분
872,077
3,921,519

종업원급여
38,128,017
31,187,522

감가상각비
12,862,056
9,325,193

무형자산상각비
106,257
46,971

대손상각비
(285,110)
83,310

복리후생비
4,717,441
4,180,957

기타비용
102,271,852
85,055,506

합 계(주1)
344,472,807
335,094,779

(주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익<당기>

구 분
기본주당계속영업손익
기본주당중단영업손익

보통주당기순이익
20,260,890,178원
(18,917) 원

가중평균유통보통주식수
43,022,165주
43,022,165 주

기본주당이익
471원
-

<전기>

구 분
기본주당계속영업손익
기본주당중단영업손익

보통주당기순이익
14,351,159,330원
(2,549,492)원

가중평균유통보통주식수
43,022,165주
43,022,165주

기본주당이익
334원
- 원

2) 보통주당기순이익<당기>

(단위 : 원)

구분
기본주당계속영업손익
기본주당중단영업손익

당기순이익
20,260,890,178원
(18,917) 원

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
20,260,890,178원
(18,917) 원

<전기>

(단위 : 원)

구분
기본주당계속영업손익
기본주당중단영업손익

당기순이익
14,351,159,330
(2,549,492)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
14,351,159,330
(2,549,492)

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
43,960,757
43,960,757

차감:

가중평균자기주식수
(938,592)
(938,592)

가중평균유통보통주식수
43,022,165
43,022,165

(2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
13,402,035
9,951,478

대손상각비
(339,318)
83,310

유형자산처분손실
6
53,603

이자비용
913,530
478,173

외화환산손실
1,704,639
53,205

법인세비용
8,639,212
14,108,798

무형자산상각비
106,870
46,971

퇴직급여
949,128
570,701

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
1,788,598
2,180,945

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
5,899,365
2,258,746

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손
3,659,983
-

상각후원가측정금융자산처분손실
404,576
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
6,925
-

무형자산손상차손
-
4,522,840

무형자산처분손실
-
3,236

매각예정자산손상차손
-
98,865

지분법손실
19,357
2,253,516

유형자산손상차손
9,484
12,130,645

투자부동산처분손실
-
64,297

유형자산처분이익
(15,603)
(2,880,239)

배당금수익
(962,334)
(512,324)

외화환산이익
(394,028)
(752,634)

이자수익
(1,945,389)
(2,010,824)

투자부동산처분이익
-
(5,742,829)

관계기업투자처분이익
-
(60,983)

유형자산손상차손환입
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(732,381)
(1,772,791)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(5,114,853)
(2,513,050)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
-
(3,760)

상각후원가측정 금융자산처분이익
-
(993,436)

사채상환이익
(691,076)

종속기업염가매수차익
(6,743,080)
(621,141)

기타
18,248
14,326

합 계
20,583,894
31,009,644

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수금의 (증가)감소
(4,394,076)
(642,982)

선급금의 (증가)감소
420,715
(1,324,304)

선급비용의 감소
(1,338,658)
(705,272)

매출채권의 (증가)감소
(3,375,345)
(7,260,636)

미수수익의 증가
(1,093,151)
(24,037)

재고자산의 (증가)감소
(64,797,233)
3,058,052

재고자산평가충당금의 증가(감소)
908,422
(140,396)

장기선급비용의 증가
26,901
(130)

장기미수금의 증가
(3,786)
(105,819)

매입채무의 증가(감소)
8,846,587
977,129

미지급금의 증가
5,840,786
288,913

선수금의 증가(감소)
24,448,246
7,579,726

예수금의 증가(감소)
(10,781)
44,783

미지급비용의 증가(감소)
68,905
147,279

장기성미지급금의 증가(감소)
37,518
-

대손충당금의 증가(감소)
(510)
-

퇴직금의지급
(90,110)
-

부가세대급금의 (증가)감소
1,186,151
(1,218,567)

퇴직연금자산의 (증가)감소
(4,078,899)
(2,000,000)

합 계
(37,398,318)
(1,326,261)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
88,100
15,291,270

건설중인자산의 본계정 대체
12,914,194
19,311,767

상각후원가측정 금융자산의 유동성 대체
4,610
7,630,714

당기손익공정가치측정 금융자산의 유동성대체
1,008,457
8,521,046

장기대여금의 유동성 대체
-
8,199,000

(5) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
455,176
-
-
-
455,176

임대보증금
69,374
(650)
-
325
69,049

단기차입금
7,098,000
37,220,000
-
-
44,318,000

유동성장기차입금
15,948,570
(15,948,570)
853,420
-
853,420

장기차입금
2,281,093
14,525,823
(853,420)
-
15,953,496

리스부채
1,583,477
(1,102,107)
-
2,286,749
2,768,119

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
455,176
-
-
-
455,176

임대보증금
270,473
(201,100)
-
-
69,373

단기차입금
7,330,000
(232,000)
-
-
7,098,000

유동성장기차입금
1,350,440
(819,780)
15,291,270
126,640
15,948,570

장기차입금
17,112,540
459,823
(15,291,270)
-
2,281,093

리스부채
691,938
(334,259)
-
1,225,798
1,583,477

34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관 계
당 기
전 기

<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>

공동기업
-
-

관계기업
㈜그리드스페이스, ㈜용비에이티, ㈜한국글로벌솔루션(주2)
㈜그리드스페이스, ㈜용비에이티, ㈜한국글로벌솔루션(주2)

<기타특수관계자>

연결회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의가까운 가족에 의하여 지배되는 기업
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, ㈜립스, 골드스톤, 와이에이치엘, HAM VINA Co., Ltd.
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, (주)테크바바(주1), ㈜립스, 골드스톤

(주1) 전기 중에 폐업으로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.(주2) 전전기 중에 특수관계자에 포함되었으며, 전기 중 유의적 영향력으로 관계기업으로 재분류 하였습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매 출
매 입
기타수익
기타비용
매 출
매 입
기타수익
기타비용

한국항공기술케이에이티㈜(주1)

-
-
12,105
640,000

한국복합소재㈜(주1)

104,585
-
196,580
62,970

HAM VINA Co., Ltd.

77,359

㈜한국신소재(주2)
6,071,741
33,916,962
476,930
767,531
7,936,201
32,270,047
13,765,621
415,675

㈜테크바바

-
-
-
-

㈜립스

34,085

-
-
3,802
37,201

골드스톤

-
-
-
5,367

㈜일산카본
10,680

29,200
-
-
15,000

와이에이치엘

264,000

㈜한국글로벌솔루션

5,819

-
-
6,000
-

합 계
6,082,421
33,994,321
516,834
1,031,531
8,069,986
32,270,047
13,984,108
1,176,213

(주1) 전기 중에 종속기업투자로 분류되었으므로 특수관계가 성립하는 거래일까지의 거래내용입니다.(주2) 전기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

매출채권
매입채무 등
매출채권
매입채무 등

HAM VINA Co., Ltd.

18,022

㈜한국신소재
2,105,055
3,115,561
3,320,820
2,164,956

(주)일산카본
2,860

1,144
-

합 계
2,107,915
3,133,583
3,321,964
2,164,956

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.<채권>

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

단기대여금및기타수취채권
장기대여금및기타수취채권
당기손익-공정가치 측정 금융자산
임차보증금
단기대여금및기타수취채권
장기대여금및기타수취채권
당기손익-공정가치 측정 금융자산
임차보증금

㈜한국신소재
415,384

400,000
9,931
-
-
400,000

㈜립스
33,660

348
-
-
-

와이에이치엘

2,000,000
-
-
-
-

㈜한국글로벌솔루션

-
6,180
300,000
-

합 계
449,044
-
-
2,400,000
10,279
6,180
300,000
400,000

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

<채무>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

미지급금
임대보증금
미지급금
임대보증금

㈜한국신소재
38,537
64,500
80,480
64,500

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증

1) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다. 2) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다.

(6) 당기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래는 없으며 전기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
기타(주1)
기 말

한국복합소재㈜
단기대여금
2020.06.01
2022.12.18
1.41% - 1.99%
473,000
-
-
7,726,000
8,199,000

장기대여금
2021.01.09
2023.12.19
1.41% - 1.95%
9,994,000
2,600,000
(1,795,000)
(7,726,000)
3,073,000

(주1) 차입재약정으로 인한 변동입니다.전기 중에 종속기업으로 재분류되었으므로, 종속기업으로 재분류되기 전 거래일까지의 거래내용입니다.또한, (주)한국글로벌솔루션이 발행한 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권을 행사하여 보통주 60,000주를 취득하였고, 유상증자에 참여하여 보통주 20,800주를 취득하였습니다(당기말 현재 지분율 42.71%).

(7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,870,512
3,490,512

퇴직급여
631,656
573,321

합 계
2,502,168
4,063,833

35. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나은행
24,850
68,960
차입금 담보

300,000
300,000
외담대

수협은행
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

경남은행
6,047,490
2,250,800

우리은행
1,777,770
4,400,000

합 계
13,150,110
12,019,760

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내 용

토지 및 건물 등
유형자산
58,008,128
223,280
노동부
보조금질권설정

990,400
경남은행
차입금질권설정

30,000,000
산업은행
차입금질권설정

256,800
하나은행
차입금질권설정

합 계
58,008,128
31,470,480

(3) 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
종 류
금 액

현대중공업㈜ 외
서울보증보험㈜
하자보수
46,986,189

이행보증 등
83,700,774

현대중공업㈜ 외
자본재공제조합
하자보수
3,585,223

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산 등
부보액
보험회사명

화재보험(주1)
건물 및 재고자산 등
297,441,963
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
4,180,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치 등
25,000,000
DB손해보험㈜

합 계
326,621,963

(주1) 부보액 중 26,825,700천원에 대하여 기계장치 등의 차입금에 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출
746,950
746,950
-

일반대출
2,000,000
2,000,000
-

회전대
2,400,000
818,000
1,582,000

산업은행
시설자금대출
44,100,000
33,100,000
11,000,000

기타외화지급승락
USD 11,000,000.00
USD 2,000,000.00
USD 9,000,000.00

수협은행
일반대출
4,500,000
4,500,000
-

한도대출
500,000
-
500,000

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
4,949,221
1,050,779

외상채권담보대출
10,300,000
3,279,004
6,720,996

정책자금대출
214,000
214,000
-

신용장개설
USD 4,000,000.00
USD 2,825,048.05
USD 1,174,951.95

산림조합중앙회
정책자금
1,322,320
1,322,320
-

우리은행
운전자금대출
8,000,000
8,000,000
-

한국수출입은행
수출성장자금대출
20,000,000
10,000,000
10,000,000

계
원화
43,926,668
68,929,495
21,153,775

외화
USD 26,000,000.00
USD 4,337,946.65
USD 21,662,053.35

(7) 미결제파생거래약정연결회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 76,000,000
2,740,327

씨티은행
USD Buy
USD 14,200,000
(497,010)

경남은행
USD Sell
USD 35,400,000
(1,402,048)

합 계
USD 125,600,000
841,269

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가익 2,913,400천원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손 2,072,131천원을 금융비용에 계상하였습니다.(8) 당기말 현재 연결회사가 소송당사자인 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 절연, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문
수출대행 외

자원개발부문(주1)
고무사업 외

(주1) 2018년 12월에 고무농장사업을 정리하기로 결정하여 중단사업으로 표시하였습니다.(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및수출대행부문
계속영업계
중단영업
합 계

외부매출액
38,574,845
330,161,111
534,910
369,270,866

369,270,866

영업이익
1,473,811
22,818,223
506,044
24,798,078
(19)
24,798,059

당기순손익
(1,847,461)
23,363,443
(1,255,092)
20,260,890
(19)
20,260,871

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및수출대행부문
계속영업계
중단영업
합 계

외부매출액
31,809,759
335,523,648
493,727
367,827,134
-
367,827,134

영업이익
2,309,184
29,968,820
462,795
32,740,799
(8,443)
32,732,356

당기순손익
(10,457)
15,436,493
(1,074,877)
14,351,159
(2,549)
14,348,610

2) 영업부문의 자산, 부채 정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
5,584,869
33,627,236
60,196
39,272,301
-
39,272,301

2.유형자산
32,459,751
180,004,091
-
212,463,842
-
212,463,842

3.무형자산
-
2,254,493
-
2,254,493
-
2,254,493

4.재고자산등
40,880,333
288,818,588
1,636,630
331,335,551
7,448
331,342,999

보고부문 자산총액
78,924,953
504,704,408
1,696,826
585,326,187
7,448
585,333,635

보고부문 부채총액
10,696,844
161,855,579
8,613,378
181,165,801
-
181,165,801

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
7,164,879
27,238,407
53,656
34,456,942
-
34,456,942

2.유형자산
28,954,826
155,689,950
-
184,644,776
-
184,644,776

3.무형자산
-
2,288,388
-
2,288,388
-
2,288,388

4.재고자산등
39,359,958
235,978,430
1,620,428
276,958,816
6,983
276,965,799

보고부문 자산총액
75,479,663
421,195,175
1,674,084
498,348,922
6,983
498,355,905

보고부문 부채총액
12,721,611
87,921,731
8,713,221
109,356,563
-
109,356,563

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보<당기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

매출
352,236,911
17,033,955
369,270,866
-
369,270,866

영업이익
25,166,337
(368,259)
24,798,078
(19)
24,798,059

당기순이익
22,360,505
(2,099,615)
20,260,890
(19)
20,260,871

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

매출
361,698,523
6,128,611
367,827,134
-
367,827,134

영업이익
33,769,722
(1,028,923)
32,740,799
(8,443)
32,732,356

당기순이익
16,264,763
(1,913,604)
14,351,159
(2,549)
14,348,610

2) 지역별 자산, 부채 정보<당기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
37,008,827
2,263,474
39,272,301
-
39,272,301

2.유형자산
188,437,091
24,026,751
212,463,842
-
212,463,842

3.무형자산
2,254,493
-
2,254,493
-
2,254,493

4.재고자산등
317,610,854
13,724,697
331,335,551
7,448
331,342,999

보고부문 자산총액
545,311,265
40,014,922
585,326,187
7,448
585,333,635

보고부문 부채총액
178,219,294
2,946,507
181,165,801
-
181,165,801

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
32,415,757
2,041,185
34,456,942
-
34,456,942

2.유형자산
164,908,141
19,736,635
184,644,776
-
184,644,776

3.무형자산
2,288,388
-
2,288,388
-
2,288,388

4.재고자산등
264,875,908
12,082,908
276,958,816
6,983
276,965,799

보고부문 자산총액
464,488,194
33,860,728
498,348,922
6,983
498,355,905

보고부문 부채총액
103,011,311
6,345,252
109,356,563
-
109,356,563

37. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
신용위험최대노출금액
장부금액
신용위험최대노출금액

단기금융상품
11,517,554
11,517,554
15,572,819
15,572,819

매출채권
39,272,301
39,272,301
34,456,942
34,456,942

단기대여금및기타수취채권
11,986,349
11,986,349
8,080,287
8,080,287

단기 당기손익-공정가치측정금융자산
7,446,243
7,446,243
34,546,630
34,546,630

단기 상각후원가측정 금융자산
4,610
4,610
10,633,905
10,633,905

장기금융상품
2,617,232
2,617,232
-
-

장기대여금및기타수취채권
23,777,463
23,777,463
1,313,006
1,313,006

장기 당기손익-공정가치측정금융자산
37,445,147
37,445,147
45,818,376
45,818,376

장기 상각후원가측정 금융자산
6,929,940
6,929,940
8,517,104
8,517,104

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
81,455
81,455
86,379
86,379

합 계
141,078,294
141,078,294
159,025,448
159,025,448

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

장단기차입금
61,124,915
64,323,688
17,848,844
29,073,639
8,652,185
6,868,373
1,880,647

매입채무및기타채무(주1)
71,639,458
71,639,458
71,474,111
-
165,347
-
-

장단기리스부채
2,768,119
2,890,368
804,696
748,073
843,410
494,189
-

당기손익인식금융부채
2,072,131
2,072,131
929,046
872,033
271,052
-
-

합 계
137,604,623
140,925,645
91,056,697
30,693,745
9,931,994
7,362,562
1,880,647

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

장단기차입금
25,327,663
25,514,734
15,263,420
7,901,282
1,818,160
308,943
222,929

매입채무및기타채무(주1)
52,159,540
52,159,540
52,050,535
-
109,005
-
-

장단기리스부채
1,583,477
1,623,431
332,693
336,777
563,815
377,487
12,659

당기손익인식금융부채
391,378
391,378
43,451
347,927
-
-
-

합 계
79,462,058
79,689,083
67,690,099
8,585,986
2,490,980
686,430
235,588

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율이 1% 상승할 경우
420,043
420,043
275,476
275,476

환율이 1% 하락할 경우
(420,043)
(420,043)
(275,476)
(275,476)

JPY
환율이 1% 상승할 경우
15,398
15,398
(4,559)
(4,559)

환율이 1% 하락할 경우
(15,398)
(15,398)
4,559
4,559

EUR
환율이 1% 상승할 경우
(20,436)
(20,436)
(923)
(923)

환율이 1% 하락할 경우
20,436
20,436
923
923

CNY
환율이 1% 상승할 경우
0.04
0.04
0.05
0.05

환율이 1% 하락할 경우
(0.04)
(0.04)
(0.05)
(0.05)

GBP
환율이 1% 상승할 경우
82
82
86
86

환율이 1% 하락할 경우
(82)
(82)
(86)
(86)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출은 제한적입니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율

단기차입금
44,318,000
7,098,000

유동성장기차입금
853,420
15,948,570

장기차입금
15,953,495
2,281,093

합 계
61,124,915
25,327,663

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결회사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결회사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
622,336
821,023
1,072,068
1,414,338

100bp하락할 경우
(622,336)
(821,023)
(1,072,068)
(1,414,338)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결회사의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소연결회사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
44,479,087
44,479,087

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
81,455
81,455

당기손익-공정가치측정금융부채
2,072,131
2,072,131

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 3,220,622천원 증가(감소) 입니다.<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
80,365,006
80,365,006

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
86,379
86,379

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
391,378

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 6,068,549천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
181,165,801
109,356,563

차감: 현금및현금성자산
(55,224,245)
(49,048,026)

순부채
125,941,556
60,308,537

자본
404,167,834
388,999,342

부채비율
31.2%
15.5%

38. 중단영업

(1) 중단영업의 개요연결회사는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")을 설립하였고, 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다.

그러나, 연결회사가 토지 임차권을 획득한 구역 내의 주민들이 소유권을 주장하며 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하는 등 고무농장의 관리 및 고무농장 부지의 임차권 행사에도 어려움이 발생하였습니다.

연결회사는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 진행하였고, 캄보디아 정부를 상대로 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 투자자국가소송(ISD) 제기하였으나, 캄보디아 정부가 소송에 대응을 하지 아니하고 있습니다.

외부법률전문가의 의견 및 내부사업성 검토를 바탕으로 연결회사는 무단점유된 토지의 임차권 회복이 사실상 어렵고 고무농장 사업이 이익을 창출하는 구조로 전환되기는 어려울 것으로 판단하였습니다.이에 연결회사는 2018년 12월에 캄보디아 현지법인 HAD의 고무농장사업을 정리하기로 결정하고, HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을 계획하였습니다. 이에 따라 전전기말 현재 동 종속기업들의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였고(주석 18 참조), 동 종속기업들의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

한편, 종속기업인 G.B.I.(H.K) International Ltd.는 2019년 7월 12일자로 해산되었음을 홍콩의 공사주책처(Company Registry)로 부터 통보받았습니다. G.B.I.(H.K) International Ltd.는 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.를 완전지배하고 있었는 바, 해산 통보에 따라 연결회사는 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.에 대한 지배력을 동일자로 상실하였고 연결종속회사에서 제외하였습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC NetworksHong Kong Co., Ltd.

당기
전기

매출액
-
-

매출원가
-
-

매출총이익
-
-

판매비와관리비
(9,008)
(8,443)

영업손실
(9,008)
(8,443)

기타수익
8,989
5,890

기타비용
-
-

금융수익
-
4

금융원가
-
-

중단영업세전이익
(19)
(2,549)

법인세효과
-
-

연결조정
-
-

중단영업이익
(19)
(2,549)

(3) 연결현금흐름표에서 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC NetworksHong Kong Co., Ltd.

당기
전기

영업활동
465
(1,894)

투자활동
-
-

재무활동
-
-

합 계
465
(1,894)

39. 사업결합연결회사는 안정적인 시너지 제고를 목적으로 슬로바키아 소재 기업인 C2i s.r.o.의 지분을 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 이전대가는 현금및현금성자산 입니다.1) 당기 중 사업결합에서 발생한 이전대가와 사업결합의 결과로 인식하게 된 순자산 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

취득한 순자산 지분(A):

순자산 장부금액
13,878,560

공정가치 조정
(2,169,748)

순자산 공정가치
11,708,812

지분율
100%

순자산지분액
11,708,812

이전대가(B):
4,965,732

차이(A-B)(주1)
6,743,080

(주1) 차이금액은 염가매수차익으로 전액 당기 손익으로 인식하였습니다.

2) 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장 부 금 액
공정가치 조정액
공 정 가 치

자산
17,111,069

14,941,321

유동자산
6,141,603

6,141,603

현금및현금성자산
2,025,542
-
2,025,542

매출채권
1,386,676
-
1,386,676

재고자산
1,883,959
-
1,883,959

기타자산
845,426
-
845,426

비유동자산
10,969,466

8,799,718

유형자산
10,928,503
(2,128,804)
8,799,699

무형자산
40,944
(40,944)
-

기타자산
19
-
19

부채
3,232,509

3,232,509

유동부채
3,232,508
-
3,232,508

매입채무
1,093,141
-
1,093,141

기타유동부채
2,139,368
-
2,139,368

비유동부채
-

-

순자산 장부금액
13,878,560

11,708,812

3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가(주1)
4,965,732

차감:취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(2,025,542)

사업결합으로인한 순현금 유출
2,940,190

재 무 상 태 표

제39(당)기말 2022년 12월 31일 현재제38(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기말
제38(전)기말

자 산

I. 유동자산

280,713,613,665
248,746,454,319

현금및현금성자산
3,4,36

48,142,188,042

46,080,637,478

단기금융상품
3,34,36
13,150,110,000
14,719,760,000

매출채권
3,5,24,33,35,36
35,262,810,263
32,524,462,730

단기대여금및기타수취채권
3,5,33,36
23,690,354,388
22,525,483,802

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,36
7,446,242,585
34,546,630,376

상각후원가측정 금융자산
3,8,36
4,610,000
10,633,905,317

재고자산
11
147,190,922,613
85,499,768,703

기타유동자산
12,24
5,826,375,774
2,215,805,913

II. 매각예정비유동자산
17
10,535,000
10,535,000

III. 비유동자산

293,067,345,079
243,781,112,149

장기대여금및기타수취채권
3,5,33,36
41,250,700,187
15,181,575,617

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,36
37,032,843,952
45,818,376,482

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,7,36
69,481,000
67,480,000

상각후원가측정 금융자산
3,8,36
6,929,939,981
8,517,103,611

종속기업투자
13
13,249,476,143
2,807,519,200

관계기업투자
13
1,543,912,500
1,139,912,500

유형자산
14,34,35
183,353,359,081
165,615,785,685

사용권자산
15
2,915,762,516
1,732,773,623

무형자산
16,35
2,156,194,856
2,184,215,431

순확정급여자산
18
2,617,232,258
-

이연법인세자산
29
1,232,072,605
-

기타비유동자산
12,24
716,370,000
716,370,000

자 산 총 계

573,791,493,744
492,538,101,468

부 채

I. 유 동 부 채

149,013,553,941
78,851,694,262

매입채무
3,33,36
35,841,232,616
25,265,733,077

미지급금
3,33,36
30,170,505,233
15,297,158,566

미지급비용
3,36
8,190,308,728
7,244,915,627

임대보증금
3,32,33,36
69,048,820
69,373,820

당기손익-공정가치측정 금융부채
3,9,36
1,801,079,182
391,378,144

당기법인세부채
29
5,247,034,826
6,264,544,735

리스부채
3,15,36
1,524,443,670
663,824,733

단기차입금
3,10,32,36
37,000,000,000
-

유동성장기차입금
3,10,32,36
88,100,000
15,056,600,000

금융보증부채
3,36
28,233,336
36,486,825

기타유동부채
19,24
29,053,567,530
8,561,678,735

II. 비 유 동 부 채

23,695,297,394
9,194,837,582

장기차입금
3,10,32,36
15,396,495,200
958,772,600

당기손익-공정가치측정 금융부채
3,9,36
271,052,086
-

장기리스부채
3,15,36
1,243,675,315
906,993,142

순확정급여부채
18
-
1,664,658,053

이연법인세부채
29
-
4,153,832,898

기타비유동부채
19,24
6,784,074,793
1,510,580,889

부 채 총 계

172,708,851,335
88,046,531,844

자 본

I. 납입자본
20
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
1
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금

74,960,107,234
74,960,107,234

II. 이익잉여금
23
299,038,936,212
302,311,076,099

III. 기타포괄손익누계액
22
(3,434,908,128)
(3,298,120,800)

IV. 기타자본
21
8,538,128,591
8,538,128,591

자 본 총 계

401,082,642,409
404,491,569,624

부채및자본총계

573,791,493,744
492,538,101,468

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제39(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제38(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

I. 매출액
24,33,35
340,208,178,907
361,307,876,006

II. 매출원가
25,30,33
284,710,711,913
301,805,234,337

III. 매출총이익

55,497,466,994
59,502,641,669

IV. 판매비와관리비
30
26,778,412,868
27,452,181,153

대손상각비
(환입)

5
(285,110,164)
83,309,646

기타의판매비와관리비
26
27,063,523,032
27,368,871,507

V. 영업이익

28,719,054,126
32,050,460,516

기타수익
27
420,305,813
9,468,102,413

기타비용
27
8,288,460,311
19,788,903,492

금융수익
3,28
21,168,399,316
17,967,227,337

금융비용
3,28
32,228,546,130
11,545,198,994

VI. 법인세비용차감전순이익

9,790,752,814
28,151,687,780

VII. 법인세비용
29
7,616,359,200
13,239,210,460

VIII. 당기순이익

2,174,393,614
14,912,477,320

IX. 기타포괄손익

870,003,921
(447,660,929)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

870,003,921
(447,660,929)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
7,22
(136,787,328)
-

확정급여제도의 재측정요소
18
1,006,791,249
(447,660,929)

X. 총포괄이익

3,044,397,535
14,464,816,391

XI. 주당이익
31

기본주당이익

51
347

희석주당이익

51
347

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제39(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제38(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
총 계

2021.1.1(전기초)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,368,389,479)
8,614,120,170
397,776,465,833

총포괄손익:

당기순이익
-
14,912,477,320
-
-
14,912,477,320

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
(447,660,929)
-
-
(447,660,929)

제거된 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산관련손익
-
-
70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(7,743,989,700)
-
-
(7,743,989,700)

2021.12.31(전기말)
96,940,485,734
302,311,076,099
(3,298,120,800)
8,538,128,591
404,491,569,624

2022.1.1(당기초)
96,940,485,734
302,311,076,099
(3,298,120,800)
8,538,128,591
404,491,569,624

총포괄손익:

당기순이익
-
2,174,393,614
-
-
2,174,393,614

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(136,787,328)
-
(136,787,328)

확정급여제도의 재측정요소
-
1,006,791,249
-
-
1,006,791,249

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(6,453,324,750)
-
-
(6,453,324,750)

2022.12.31(당기말)
96,940,485,734
299,038,936,212
(3,434,908,128)
8,538,128,591
401,082,642,409

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제39(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제38(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

417,278,703
29,038,313,699

1. 영업에서 창출된 현금

10,882,398,059
46,841,836,558

가. 당기순이익

2,174,393,614
14,912,477,320

나. 당기순이익에 대한 조정
32
39,140,616,619
29,188,217,295

다. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
32
(30,432,612,174)
2,741,141,943

2. 이자의 수취

3,654,365,665
2,053,717,863

3. 이자의 지급

(799,231,135)
(235,162,790)

4. 법인세의 납부

(14,282,588,296)
(20,131,518,071)

5. 배당금의 수령

962,334,410
509,440,139

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(25,867,033,289)
(39,341,526,118)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

83,873,131,541
155,857,696,608

단기금융상품의 감소

14,719,760,000
28,444,260,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

54,848,653,749
85,323,831,527

상각후원가측정 금융자산의 감소

12,215,572,576
26,533,168,729

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소

-
352

보증금의 감소

462,500,000
43,200,000

단기대여금의 감소

260,000,000
-

장기대여금의 감소

1,323,000,000
1,795,000,000

토지의 처분

-
3,816,849,158

건물의 처분

-
651,288,938

기계장치의 처분

36,916,625
240,947,300

구축물의 처분

-
31,840,000

기타의유형자산의 처분

6,728,591
22,948,700

투자부동산의 처분

-
8,931,861,904

기타비유동자산의 감소

-
22,500,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(109,740,164,830)
(195,199,222,726)

단기금융상품의 증가

13,150,110,000
14,807,760,000

단기대여금의 증가

11,433,400,000
6,927,800,000

장기대여금의 증가

24,270,000,000
2,600,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

22,691,314,826
131,316,718,150

당기손익-공정가치측정금융부채의 정산

391,378,144
59,265,177

상각후원가측정 금융자산의 취득

405,685,825
3,213,264,167

관계기업투자주식의 취득

104,000,000
393,722,736

종속기업투자주식의 취득

8,610,510,713
999,990,000

공동기업투자주식의 취득

-
414,260,000

보증금의 취득

2,974,157,000
606,906,270

토지의 취득

1,247,004,546
569,392,015

건물의 취득

2,843,903,946
5,448,132,768

구축물의 취득

3,021,770,740
580,488,603

기계장치의 취득

2,696,412,710
5,904,525,873

기타의유형자산의 취득

1,185,054,822
965,102,553

건설중인자산의 취득

14,697,016,046
20,358,000,026

무형자산의 취득

18,445,512
33,894,388

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

28,925,991,922
(7,911,975,934)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

55,525,822,600
861,997,600

임대보증금의 증가

-
402,175,000

단기차입금의 증가

41,000,000,000
-

장기차입금의 증가

14,525,822,600
459,822,600

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(26,599,830,678)
(8,773,973,534)

임대보증금의 감소

650,000
653,275,000

단기차입금의 상환

4,000,000,000
-

유동성장기부채의 상환

15,056,600,000
42,450,000

리스부채의 상환

1,089,255,928
334,258,834

배당금의 지급

6,453,324,750
7,743,989,700

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,414,686,772)
(7,881,759)

Ⅴ. 현금의 증가
(감소)
(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

2,061,550,564
(18,223,070,112)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

46,080,637,478
64,303,707,590

VII. 기말의 현금및현금성자산

48,142,188,042
46,080,637,478

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제39(당)기 2022년 12월 31일 현재

제38(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본

1. 일반사항주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 춘화로 85에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
2,852,617주
6.49%
2,111,765주
4.80%

Mitsui & Co., Ltd.
1,318,822주
3.00%
1,318,822주
3.00%

자사주
938,592주
2.14%
938,592주
2.14%

기타주주
30,964,491주
70.43%
31,705,343주
72.12%

합 계
43,960,757주
100.00%
43,960,757주
100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향
은 없
습니다.(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향
은 없
습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사
등
의 외부감사에 관한 법률
제5조
제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산,상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 (환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권, 상표권, 개발비
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의수익인식 시점이 변경되었습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3) 종속기업투자 손상검사
종속
기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.
종속
기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
48,142,188
-
48,142,188

단기금융상품(주1)
-
13,150,110
-
13,150,110

매출채권
-
35,262,810
-
35,262,810

단기대여금및기타수취채권
-
23,690,354
-
23,690,354

단기당기손익-공정가치측정 금융자산
7,446,243
-
-
7,446,243

단기상각후원가측정 금융자산
-
4,610
-
4,610

장기금융상품
-
2,617,232
-
2,617,232

장기대여금및기타수취채권
-
41,250,700
-
41,250,700

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
37,032,844
-
-
37,032,844

장기상각후원가측정 금융자산
-
6,929,940
-
6,929,940

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
69,481
69,481

합 계
44,479,087
171,047,944
69,481
215,596,512

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 13,150,110천원입니다(주석 34(1) 참조).<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
46,080,637
-
46,080,637

단기금융상품(주1)
-
14,719,760
-
14,719,760

매출채권
-
32,524,463
-
32,524,463

단기대여금및기타수취채권
-
22,525,484
-
22,525,484

단기당기손익-공정가치측정 금융자산
34,546,630
-
-
34,546,630

단기상각후원가측정 금융자산
-
10,633,905
-
10,633,905

장기대여금및기타수취채권
-
15,181,576
-
15,181,576

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
45,818,376
-
-
45,818,376

장기상각후원가측정 금융자산
-
8,517,104
-
8,517,104

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
67,480
67,480

합 계
80,365,006
150,182,929
67,480
230,615,415

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,019,760천원입니다(주석 34(1) 참조).(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
기타(주1)
합 계

매입채무
-
35,841,233
-
35,841,233

미지급금
-
30,170,505
-
30,170,505

미지급비용
-
8,190,309
-
8,190,309

임대보증금
-
69,049
-
69,049

금융보증부채
-
-
28,233
28,233

단기당기손익-공정가치측정 금융부채
1,801,079
-
-
1,801,079

단기리스부채
-
1,524,444
-
1,524,444

유동성장기차입금
-
88,100
-
88,100

단기차입금
-
37,000,000
-
37,000,000

장기차입금
-
15,396,495
-
15,396,495

장기당기손익-공정가치측정 금융부채
271,052
-
-
271,052

장기리스부채
-
1,243,675
-
1,243,675

합 계
2,072,131
129,523,810
28,233
131,624,174

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
기타(주1)
합 계

매입채무
-
25,265,733
-
25,265,733

미지급금
-
15,297,159
-
15,297,159

미지급비용
-
7,244,916
-
7,244,916

임대보증금
-
69,374
-
69,374

금융보증부채
-
-
36,487
36,487

당기손익-공정가치측정 금융부채
391,378
-
-
391,378

단기리스부채
-
663,825
-
663,825

유동성장기차입금
-
15,056,600
-
15,056,600

장기차입금
-
958,773
-
958,773

장기리스부채
-
906,993
-
906,993

합 계
391,378
65,463,373
36,487
65,891,238

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
(652,066)
726,582
-
-
74,516

매출채권
610,664
-
-
-
610,664

장단기대여금및기타수취채권
1,003,413
2,592,513
(10,607,888)
-
(7,011,962)

장단기금융상품
-
166,615
-
-
166,615

당기손익-공정가치측정 금융자산
14,346
5,819
(4,545,951)
-
(4,525,786)

상각후원가측정 금융자산
695,695
354,314
(404,576)
-
645,433

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
7,574
(136,787)
(129,213)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(708,762)
-
-
-
(708,762)

금융보증부채
-
-
8,253
-
8,253

장단기차입금
-
(398,101)
-
-
(398,101)

장단기리스부채
-
71,409
-
-
71,409

합 계
963,290
3,519,151
(15,542,588)
(136,787)
(11,196,934)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
1,962,100
819,865
-
-
2,781,965

매출채권
1,213,650
-
-
-
1,213,650

장단기대여금및기타수취채권
2,143,274
1,999,885
(3,172,510)
-
970,649

당기손익-공정가치측정 금융자산
(75,573)
6,000
350,324
-
280,751

상각후원가측정 금융자산
-
911,901
993,438
-
1,905,339

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
11,911
-
11,911

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(544,048)
-
-
-
(544,048)

금융보증부채
-
-
12,315
-
12,315

장단기차입금
-
(239,033)
-
-
(239,033)

장단기리스부채
-
28,530
-
-
28,530

합 계
4,699,403
3,527,148
(1,804,522)
-
6,422,029

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산
31,169,376
2,361,183
2,913,400
25,894,793
31,169,376

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정 금융부채
2,072,131
-
2,072,131
-
2,072,131

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산
68,260,318
2,501,965
28,349,038
37,409,315
68,260,318

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정 금융부채
391,378
-
391,378
-
391,378

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

선물환
2,900,171
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
13,228
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
-
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
2,913,399

<부채>

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

선물환
1,835,311
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
236,820
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
2,072,131

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

선물환
260,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
24,975
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
28,063,563
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
28,349,038

<부채>

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

TRF
391,378
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
391,378

(다) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

수익증권 등
25,894,793
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

수익증권 등
37,409,315
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산](주1)

지분증권
2,430,664
2,430,664
67,480
67,480

기타수익증권
39,204,505
39,204,505
80,079,531
80,079,531

선물환 및 TRF
2,913,399
2,913,399
285,475
285,475

합 계
44,548,568
44,548,568
80,432,486
80,432,486

[상각후원가로 인식된 자산](주2)

현금및현금성자산
48,142,188
48,142,188
46,080,637
46,080,637

단기예치금
13,150,110
13,150,110
14,719,760
14,719,760

장기예치금
2,617,232
2,617,232

매출채권
35,262,810
35,262,810
32,524,463
32,524,463

장단기대여금및기타채권
64,941,054
64,941,054
37,707,059
37,707,059

장단기국공채및회사채
6,934,550
6,934,550
503,040
503,040

자산유동화증권
-
-
18,647,969
18,647,969

합 계
171,047,944
171,047,944
150,182,928
150,182,928

[공정가치로 인식된 부채](주3)

TRF
2,072,131
2,072,131
391,378
391,378

[상각후원가로 인식된 부채](주2)

매입채무
35,841,233
35,841,233
25,265,733
25,265,733

미지급금
30,170,505
30,170,505
15,297,159
15,297,159

미지급비용
8,190,309
8,190,309
7,244,916
7,244,916

임대보증금
69,049
69,049
69,374
69,374

장단기차입금
52,484,595
52,484,595
16,015,373
16,015,373

장단기리스부채
2,768,119
2,768,119
1,570,818
1,570,818

합 계
129,523,810
129,523,810
65,463,373
65,463,373

[기타](주4)

금융보증부채
28,233
28,233
36,487
36,487

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

(주4) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였으며, 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
14,047
31,355

보통예금
23,716,299
5,557,710

기타 현금성자산(주1)
24,411,842
40,491,572

합 계

48,142,188

46,080,637

(주1) 전자단기사채, 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권

(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
35,313,846
51,036
35,262,810

단기대여금및기타수취채권
23,690,354
-
23,690,354

소 계
59,004,200
51,036
58,953,164

장기대여금및기타수취채권
75,738,717
34,488,017
41,250,700

합 계
134,742,917
34,539,053
100,203,864

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
32,860,730
336,267
32,524,463

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
-
22,525,484

소 계
55,386,214
336,267
55,049,947

장기대여금및기타수취채권
38,208,005
23,026,429
15,181,576

합 계
93,594,219
23,362,696
70,231,523

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동항목)

단기대여금
13,428,400
15,312,000

미수금
7,692,186
4,514,168

미수수익
491,807
616,354

보증금
2,077,961
2,082,962

소 계
23,690,354
22,525,484

(비유동항목)

장기대여금
34,461,421
10,874,657

장기미수수익
1,343,036
3,330,632

보증금
3,446,243
976,287

소 계
41,250,700
15,181,576

합 계
64,941,054

37,707,060

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
35,262,810
-
-
-
-
-
51,036
35,313,846

단기대여금및기타수취채권
23,690,354
-
-
-
-
-
-
23,690,354

장기대여금및기타수취채권
41,250,700
-
-
-
-
-
34,488,017
75,738,717

합 계
100,203,864
-
-
-
-
-
34,539,053
134,742,917

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
32,483,463
41,000
-
-
-
41,000
336,267
32,860,730

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
-
-
-
-
-
-
22,525,484

장기대여금및기타수취채권
15,181,576
-
-
-
-
-
23,026,429
38,208,005

합 계
70,190,523
41,000
-
-
-
41,000
23,362,696
93,594,219

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
336,267
-
(121)
(285,110)
-
51,036

장기대여금및기타수취채권
23,026,429
11,554,444
-
(946,557)
853,701
34,488,017

합 계
23,362,696
11,554,444
(121)
(1,231,667)
853,701
34,539,053

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
284,940
83,310
(31,983)
-
-
336,267

장기대여금및기타수취채권
18,991,198
3,223,493
-
(50,985)
862,723
23,026,429

합 계
19,276,138
3,306,803
(31,983)
(50,985)
862,723
23,362,696

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다.(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
2,183,725
51,036
부동산,보험 등
-

장기대여금및수취채권
50,949,439
34,488,017
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
859,198
336,267
부동산,보험 등
41,000

장기대여금및수취채권
32,516,486
23,026,429
-
-

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 선물환 및 TRF
13,227
285,475

기타수익증권
7,433,016
34,261,155

소 계
7,446,243
34,546,630

(비유동)

우리은행 등 선물환
2,900,172
-

기타수익증권
34,132,672
45,818,376

소 계
37,032,844
45,818,376

합 계
44,479,087
80,365,006

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

이엘케이
2,001
2,001

합 계
69,481
69,481

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

이엘케이
171
0.16%
180,110
2,001
2,001
(178,109)

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

합 계
465,629

4,475,950
69,481
69,481
(4,406,469)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,228,361)
-
-
(178,109)
(4,406,470)

차감: 법인세효과
930,240
-
-
41,322
971,562

합 계
(3,298,121)
-
-
(136,787)
(3,434,908)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
-
-

㈜우정특수기업
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

합 계
67,480
67,480

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

합 계
465,458

4,295,840
67,480
67,480
(4,228,360)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

국민주택채권
4,610
-

회사채 등
-
10,633,905

소 계
4,610
10,633,905

(비유동)

국민주택채권
858,780
475,730

지역개발공채
40,100
27,310

회사채 등
6,031,060
8,014,064

소 계
6,929,940
8,517,104

합 계
6,934,550
19,151,009

9. 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 TRF
1,801,079
391,378

(비유동)

경남은행 등 선물환 및 TRF
271,052
-

10. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차 입 용 도
연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
시설자금
3.03 ~ 4.92
9,000,000
-

산업은행
운용자금
4.94
10,000,000
-

우리은행
운용자금
4.61
8,000,000
-

수출입은행
운용자금
4.74
10,000,000
-

합 계
37,000,000
-

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 34(1), (2) 참조바랍니다.

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율(%)
당기말
전기말

경남은행
한국에너지공단 에너지이용합리화 자금
2.5
746,950
803,550

산업은행
시설자금
3.8-4.81
14,100,000
15,000,000

IBK캐피탈
시설자금
7.19
423,645
211,823

하나은행
한국에너지공단 에너지이용합리화 자금
2.5
214,000
-

합 계
15,484,595
16,015,373

유동성대체
(88,100)
(15,056,600)

장기차입금
15,396,495
958,773

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 34(1), (2) 참조바랍니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년초과 2년이내
3,193,045

2년초과 3년이내
3,904,900

3년초과 4년이내
4,569,550

4년초과 5년이내
1,930,400

5년초과
1,798,600

합 계
15,396,495

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

11. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
82,943,554
80,169,454
(604,636)
2,774,100

재공품
22,807,442
22,169,957
637,485
637,485

상품
-
-
-
-

원재료
32,638,857
32,137,362
(32,310)
501,495

부재료
6,979,331
6,979,331
-
-

미착원재료
4,452,547
4,452,547
-
-

저장품
1,282,272
1,282,272
-
-

합 계
151,104,003
147,190,923
539
3,913,080

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기말누계

제품
44,383,775
41,005,039
434,844
3,378,736

재공품
11,623,483
11,623,483
-
-

상품
11,857
11,857
(78,679)
-

원재료
23,337,103
22,803,298
(395,307)
533,805

부재료
7,062,847
7,062,847
(2,561)
-

미착원재료
2,124,921
2,124,921
-
-

저장품
868,324
868,324
-
-

합 계
89,412,310
85,499,769
(41,703)
3,912,541

12. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동자산)

선급금
3,441,432
1,252,892

선급비용
2,384,944
962,914

소 계
5,826,376
2,215,806

(비유동자산)

선급금
716,370
716,370

합 계
6,542,746
2,932,176

13. 종속기업투자, 관계기업투자(1) 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, GBP, 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준
측정방법

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스(주1)
7,000,000
100.00
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.(주1)
HKD 1USD 5,500,000
100.00
일반무역, 투자및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유
원가법

HCM VINA Co., Ltd.
USD 12,000,000
100.00
제조업
베트남사회주의 공화국
의결권 과반수 보유
원가법

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
GBP 640,000
100.00
무역, 도소매
영국
의결권 과반수 보유
원가법

한국항공기술케이에이티㈜(주2)
6,807,901
100.00
제조업
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

한국복합소재㈜(주3)
12,433,460
100.00
항공기 부품 제조
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

c2i s.r.o.(주5)
EUR 15,259,750
100.00
제조업
슬로바키아
의결권 과반수 보유
원가법

<관계기업투자>

㈜그리드스페이스
327,275
38.89
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국
-
원가법

㈜용비에이티
76,660
34.78
무인제어기 및시뮬레이터 제조
대한민국
-
원가법

㈜한국글로벌솔루션(주4)
1,039,500
42.71
제조업, 선박개조 및 수상 금속 골조 구조재 제조업
대한민국
-
원가법

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.를 지배하고 있습니다.(주2) 전기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.(주3) 전기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.(주4) 잠재적 의결권을 고려하여 전기 중에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(주5) 당기 중에 지분 취득에 따라 종속기업에 신규로 포함 되었습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스
7,000,000
(30,291,085)
-
7,000,000
(29,663,803)
-

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
-
(38,984,488)
-
-
(36,461,451)
-

HCM VINA Co., Ltd.
13,992,769
7,490,811
-
13,992,769
9,257,213
-

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
998,744
285,988
998,744
521,519
173,812
521,519

한국항공기술케이에이티㈜
3,818,211
676,221
285,000
3,818,211
2,225,401
2,286,000

한국복합소재㈜
14,005,536
2,275,389
-
7,837,981
(3,120,077)
-

C2i s.r.o.
11,965,732
11,975,368
11,965,732

합 계
51,780,992

13,249,476
33,170,480

2,807,519

<관계기업투자>

㈜그리드스페이스
700,013
(180,931)
700,013
700,013
19,685
700,013

㈜용비에이티
399,900
211,656
399,900
399,900
319,412
399,900

㈜한국글로벌솔루션
444,000
373,193
444,000
40,000
(82,241)
40,000

합 계
1,543,913

1,543,913
1,139,913

1,139,913

순자산지분가액은 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
521,519
477,225
-
-
-
998,744

한국항공기술케이에이티㈜
2,286,000
-
-
-
(2,001,000)
285,000

한국복합소재㈜(주1)
-
3,167,554
-
3,000,000
(6,167,554)
-

c2i s.r.o.
-
11,965,732
-
-
-
11,965,732

합 계
2,807,519
15,610,511
-
3,000,000
(8,168,554)
13,249,476

(주1) 당기 중 장기대여금을 출자전환하였습니다.<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

HCM VINA Co., Ltd.(주1)
2,137,769
11,855,000
-
-
(13,992,769)
-

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
521,519
-
-
-
-
521,519

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
3,818,210
(1,532,210)
2,286,000

한국복합소재㈜(주2)
-
999,990
-
2,374,471
(3,374,461)
-

합 계
2,659,288
12,854,990
-
6,192,681
(18,899,440)
2,807,519

(주1) 전기 중 현물출자를 하여 추가취득하였습니다.(주2) 전기 중 유상증자를 하여 추가 취득하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

㈜그리드스페이스
700,013
-
-
-
-
700,013

㈜용비에이티
399,900
-
-
-
-
399,900

㈜한국글로벌솔루션(주1)
40,000
104,000
-
300,000
-
444,000

합 계
1,139,913
104,000
-

300,000

-
1,543,913

(주1) 당기 중 신주인수권부사채를 행사하였습니다.<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

한국복합소재㈜
1,980,748
393,723
-
(2,374,471)
-
-

㈜그리드스페이스
700,013
-
-
-
-
700,013

㈜용비에이티
399,900
-
-
-
-
399,900

㈜한국글로벌솔루션
-
-
-
40,000
-
40,000

합 계
3,080,661
393,723
-
(2,334,471)
-
1,139,913

(5) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,944,706
32,235,791
(30,291,085)
2,142,861
(627,281)
(627,281)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
7,488
38,991,936
(38,984,448)
-
(19)
(2,523,037)

HCM VINA Co., Ltd.
40,014,922
32,524,111
7,490,811
17,060,282
(2,099,615)
(1,746,932)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
292,344
6,356
285,988
151,134
(352,556)
(365,048)

한국항공기술케이에이티㈜
2,069,744
1,393,523
676,221
-
(1,549,180)
(1,549,180)

한국복합소재㈜
15,633,393
13,358,004
2,275,389
7,074,932
(516,837)
(98,213)

C2i s.r.o.
14,748,128
2,772,760
11,975,368
5,720,049
(1,938,959)
(1,903,193)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
1,118,498
1,583,735
(465,237)
1,802,487
10,616
10,616

㈜용비에이티
802,991
194,434
608,557
361,984
(325,558)
(325,558)

(주)한국글로벌솔루션
10,512,597
9,638,814
873,783
19,477,435
460,818
460,818

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,822,440
31,486,243
(29,663,803)
1,743,302
(935,294)
(935,294)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
6,984
36,468,435
(36,461,451)
-
(2,549)
(2,549)

HCM VINA Co., Ltd.
33,860,728
24,603,515
9,257,213
6,128,611
(1,913,604)
(1,894,134)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
173,812
-
173,812
-
(263,659)
(235,521)

한국항공기술케이에이티㈜
2,776,654
551,253
2,225,401
640,000
(875,287)
(875,287)

한국복합소재㈜
16,187,146
19,307,223
(3,120,077)
2,616,117
(4,705,377)
(4,835,999)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
935,411
884,794
50,617
2,304,934
146,044
146,044

㈜용비에이티
972,484
54,105
918,379
886,637
34,818
34,818

(주)한국글로벌솔루션
1,728,151
2,149,686
(421,535)
476,521
(533,516)
(533,516)

(6) 종속기업투자 및 관계기업투자주식 손상검사당사는 종속기업투자 및 관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.당사는 한국항공기술케이에이티㈜, 한국복합소재㈜에대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 각각의 피투자회사를 별도의 현금창출단위로 하여 손상검사를 수행하였습니다.손상검사 결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 금액에 대한 당사의 지분상당액 8,168,554천원을 손상차손으로 인식하였습니다.손상검사에 사용된 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 평가보고서를 기초로 결정되었으며, 당기 종속기업 및 관계기업의 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
손상전 장부금액
회수가능액
당기 손상차손

한국항공기술케이에이티㈜(주1)

2,286,000

285,000

2,001,000

한국복합소재㈜(주2)

6,167,554

-
6,167,554

합 계
8,453,554
285,000
8,168,554

(주1) 한국항공기술케이에이티㈜의 투자주식 손상평가를 위해 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 독립적인 외부전문가의 도움을받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 2023년부터 2027년까지의 미래현금흐름을 15.30%의 할인율을 적용하고 2027년의 사업구조가 유지되는 것을 가정하여 추정기간 마지막 해의 영업이익에 영구성장률 0% 적용한 영구현금흐름을 추정하였습니다.(주2) 당기에 외부전문가를 통해 인근지역의 유사자산의 매매사례 등을 고려하여 감정평가를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 공정가치의 계산에 기초하여 결정되었으며 장부가액에 미달한 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
53,287,290
-
-
53,287,290

건물
77,348,068
(17,061,022)
(55,059)
60,231,987

구축물
10,964,103
(3,653,935)
(338,900)
6,971,268

기계장치
106,115,287
(68,284,517)
(48,039)
37,782,731

기타유형자산
15,842,747
(12,334,193)
-
3,508,554

건설중인자산
21,571,530
-
-
21,571,530

합 계
285,129,025
(101,333,667)
(441,998)
183,353,360

<전기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
44,563,753
-
-
44,563,753

건물
74,225,327
(15,164,370)
(62,432)
58,998,525

구축물
7,942,333
(3,267,914)
(360,095)
4,314,324

기계장치
101,999,891
(62,759,764)
(69,863)
39,170,264

기타유형자산
14,701,375
(11,159,651)
-
3,541,724

건설중인자산
15,027,196
-
-
15,027,196

합 계
258,459,875
(92,351,699)
(492,390)
165,615,786

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
44,563,753
58,998,525
4,314,324
39,170,264
3,541,724
15,027,196
165,615,786

취득
1,247,004
2,843,904
3,021,771
2,854,583
1,185,055
15,896,380
27,048,697

건설중인자산의본계정대체
7,476,533
278,837
-
1,519,376
77,300
(9,352,046)
-

처분
-
-
-
(29,533)
(12)
-
(29,545)

감가상각비
-
(1,896,652)
(386,021)
(5,753,783)
(1,295,513)
-
(9,331,969)

기타(주1)
-
7,373
21,194
21,824
-
-
50,389

기말잔액
53,287,290
60,231,987
6,971,268

37,782,731

3,508,554
21,571,530
183,353,363

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비 등입니다.<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
41,800,212
49,463,594
3,129,174
32,517,385
3,429,470
10,957,013
141,296,848

취득
569,392
5,448,133
580,489
6,168,426
965,102
21,470,483
35,202,025

건설중인자산의본계정대체
3,207,795
6,465,281
942,846
6,467,778
316,600
(17,400,300)
-

처분
(1,013,646)
(678,596)
(56,710)
(177,190)
(11,097)
-
(1,937,239)

감가상각비
-
(1,707,260)
(302,670)
(5,827,958)
(1,158,351)
-
(8,996,239)

기타(주1)
-
7,373
21,195
21,823
-
-
50,391

기말잔액
44,563,753
58,998,525
4,314,324
39,170,264
3,541,724
15,027,196
165,615,786

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비 등입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34(2) 참조).

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

건물

2,474,593
1,106,504

차량운반구

441,170
626,270

합 계
2,915,763
1,732,774

(2) 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
1,106,504
626,270
1,732,774

증가
2,293,792
113,095
2,406,887

감소
(2,171)
-
(2,171)

감가상각
(923,532)
(298,195)
(1,221,727)

기말잔액
2,474,593
441,170
2,915,763

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
165,760
721,903
887,663

증가
1,099,657
161,789
1,261,445

감가상각
(158,913)
(257,422)
(416,335)

기말잔액
1,106,504
626,270
1,732,774

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

건물

923,532
158,913

차량운반구

298,195
257,422

합 계

1,221,727
416,335

단기리스에 대한 리스료

1,242,226
1,528,801

소액자산에 대한 리스료
35,991
30,979

리스부채에 대한 이자비용

72,962
33,596

(4)
당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(원금상환 및 이자지급)은 각각 1,089,256천원 및 334,258천원입니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,674,534
(9,542,872)
-
131,662

상표권
13,497
(8,534)
-
4,963

개발비
2,112,391
(85,312)
(1,210,647)
816,432

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
13,003,560
(9,636,718)
(1,210,647)
2,156,195

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,657,913
(9,518,287)
-
139,626

상표권
13,497
(7,546)
-
5,951

개발비
2,110,566
(64,419)
(1,210,647)
835,500

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
12,985,114
(9,590,252)
(1,210,647)
2,184,215

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
139,626
5,951
835,500
1,203,138
2,184,215

취득
16,621
-
1,825
-
18,446

상각
(24,585)
(988)
(20,893)
-
(46,466)

기말
131,662
4,963
816,432
1,203,138
2,156,195

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
163,798
7,281
826,311
1,203,138
2,200,528

취득
3,812
-
30,082
-
33,894

처분
(3,236)
-
-
-
(3,236)

상각
(24,748)
(1,330)
(20,893)
-
(46,971)

기말
139,626
5,951
835,500
1,203,138
2,184,215

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
46,466
46,971

(4) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

17. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기계장치
10,535
10,535

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 기계장치 중 일부에 대하여 매각 계약을 체결하고 매각 절차를 진행중이며 전기에 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라전기에 매각예정자산손상차손 98,865천원이 발생하였습니다.

(2) 당기의 매각예정비유동자산의 변동은 없으며 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
기말

기계장치
109,400
-
-
(98,865)
10,535

18.
순확정급여부채(자산)
(1)
순확정급여부채(자산)
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
17,306,946
18,303,077

사외적립자산 공정가치(주1)
(19,924,179)
(16,638,419)

합 계
(2,617,233)
1,664,658

(주1) 사외적립자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액인 2,617,233천원은 장기금융자산으로 대체되었습니다.(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
18,303,077
16,983,246

당기근무원가
605,553
527,901

이자비용
520,877
246,907

재측정요소
(2,122,561)
545,023

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
(2,122,561)
545,023

기타사항에 의한 효과
-
-

퇴직급여지급
-
-

기말
17,306,946
18,303,077

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,638,419
14,479,871

사외적립자산의 기대수익
497,395
204,107

재측정요소
(811,635)
(45,559)

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(811,635)
(45,559)

당사의 실제납입액
3,600,000
2,000,000

급여지급액
-
-

기말
19,924,179
16,638,419

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 당사 기여금의 합리적인 추정치는 604백만원입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직신탁상품(정기예금)

19,924,179

16,638,419

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
(314,240)
158,548

4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.26년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
3,873,170
5,884,581
5,360,306
4,813,942
536,060
20,468,059

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
605,553
527,901

순이자손익
23,482
42,800

소 계
629,035
570,701

확정기여형 당기비용
2,156,235
2,089,255

합 계
2,785,270
2,659,956

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,632,426
1,545,755

판매비와관리비
1,152,844
1,114,201

합 계
2,785,270
2,659,956

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
1,310,926
(590,582)

법인세효과
(304,135)
142,921

법인세차감후 재측정요소
1,006,791
(447,661)

(6) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
5.06
2.37

사외적립자산 기대수익률
5.06
2.37

(7) 민감도 분석당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치의 변동

증 감
비 율

(할인율)

1%상승
(521,861)
3.02%

1%하락
552,326
3.19%

(임금상승율)

1%상승
564,647
3.26%

1%하락
(542,814)
3.14%

19. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(기타유동부채)

선수금
28,366,295
7,901,460

정부보조금
455,176
455,176

기타
232,096
205,043

소 계
29,053,567
8,561,679

(기타비유동부채)

선수금
6,784,075
1,510,581

합 계
35,837,642
10,072,260

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 주식발행초과금1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(6,005,127)
(6,005,127)

자기주식처분이익
8,011,260
8,011,260

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(307,725)
(307,725)

합 계
8,538,129
8,538,129

22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,434,908)
(3,298,121)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,228,359)
-
-
(178,109)
(4,406,468)

차감: 법인세효과
930,238
-
-
41,322
971,560

합 계
(3,298,121)
-
-
(136,787)
(3,434,908)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,318,447)
-
62,128
27,960
(4,228,359)

차감: 법인세효과
950,057
-
(13,668)
(6,151)
930,238

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
8,036,779
7,391,447

이익준비금(주1)
8,036,779
7,391,447

임의적립금
11,039,181
11,039,181

기업합리화적립금
6,103,664
6,103,664

기타적립금
4,935,517
4,935,517

미처분이익잉여금
279,962,976
283,880,448

합 계
299,038,936
302,311,076

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제39기
2022년 1월 1일
부터
제38기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 29일

처분확정일
2022년 3월 30일

(단위 : 원)

과 목
제 39(당) 기
제 38(전) 기

미처분이익잉여금

279,962,976,007

283,880,448,369

전기이월미처분이익잉여금
276,781,791,144

269,415,631,978

확정급여제도의 재측정요소
1,006,791,249

(447,660,929)

당기순이익
2,174,393,614

14,912,477,320

이익잉여금처분액

6,152,169,595

7,098,657,225

이익준비금
559,288,145

645,332,475

배당금
5,592,881,450

6,453,324,750

현금배당 주당배당금(률)보통주 :당기 130원(26%) 전기 150원(30%)
5,592,881,450

6,453,324,750

차기이월미처분이익잉여금

273,810,806,412

276,781,791,144

(3) 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행주식수
43,960,757주
43,960,757주

자기주식수
938,592주
938,592주

배당주식수
43,022,165주
43,022,165주

주당배당금
130원
150원

배당금
5,592,881,450원
6,453,324,750원

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
340,208,179
361,307,876

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
339,354,573
360,698,559

용역의 제공으로 인한 수익
853,606
609,317

합 계
340,208,179
361,307,876

[수익인식 시기]

일시인식 매출
340,208,179
361,307,876

[주요 지리적 시장]

중국지역
12,786,317
5,386,726

유럽지역
385,034
1,206,355

일본지역
1,222,405
1,028,907

한국지역
319,184,638
349,318,703

중동지역
-
7,205

미국지역
5,445,567
4,133,775

동남아시아, 태평양
1,118,355
202,868

기타지역
65,863
23,337

합 계
340,208,179
361,307,876

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권

35,262,810

32,524,463

계약부채
선수금(유동)

25,129,856

7,038,420

선수금(비유동)
6,784,075
1,510,581

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A고객
59,032,740
90,983,831

B고객
146,904,639
116,984,715

C고객
34,707,528
42,805,004

25. 매출원가매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(제품매출원가)

기초제품재고액
41,005,039
47,081,612

당기제품제조원가
323,198,169
291,948,109

타계정으로대체액
(195,120)
(140,967)

기말제품재고액
(80,169,454)
(41,005,039)

계
283,838,634
297,883,715

(상품매출원가)

기초상품재고액
11,858
216,798

당기상품매입액
53,835
90,131

기말상품재고액
-
(11,857)

계
65,693
295,072

(원재료등매출원가)
806,385
3,626,447

합 계
284,710,712
301,805,234

26. 판매비와관리비

기타의판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
7,964,683
10,029,231

여비교통비
572,512
299,624

복리후생비
1,630,991
1,373,106

세금과공과
448,502
424,511

지급수수료
3,577,532
2,559,147

차량유지비
306,242
283,084

수출비용
1,340,004
2,091,836

접대비
452,857
306,042

운반비
3,061,165
3,613,844

지급임차료
1,070,254
1,389,436

무형자산상각비
46,466
46,971

퇴직급여
1,152,844
1,114,201

견본비
34,267
45,506

포장비
1,562,198
1,371,049

유형자산 감가상각비
860,622
796,069

사용권자산 감가상각비
1,060,264
312,412

기타
1,922,120
1,312,803

합 계
27,063,523
27,368,872

27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
122,453
400,764

유형자산처분익
18,155
2,880,239

투자부동산처분익
-
5,742,829

잡수익
279,698
444,270

합 계
420,306
9,468,102

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
98,160
647,149

유형자산처분손실
6
53,604

투자부동산처분손실
-
64,297

무형자산처분손실
-
3,236

무형자산손상차손
-
-

매각예정자산손상차손
-
98,865

기부금
21,650
22,045

잡손실
91
267

관계기업투자주식손상차손
-
-

종속기업투자주식손상차손
8,168,554
18,899,440

합 계
8,288,461
19,788,903

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,990,214
3,799,777

외화환산이익
2,350,530
3,815,047

외환차익
7,063,277
4,493,741

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,114,853
2,513,051

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
732,381
1,772,791

상각후원가측정금융자산처분이익
-
993,436

금융보증부채평가이익
8,253
12,315

기타의대손충당금환입
946,557
50,985

배당금수익
962,334
512,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
3,760

합 계
21,168,399
17,967,227

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
471,063
272,629

외화환산손실
2,803,247
875,794

외환차손
5,647,269
2,733,591

기타의대손상각비
11,554,445
3,223,493

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
3,659,983
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,788,598
2,180,945

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
5,899,365
2,258,746

상각후원가측정금융자산처분손실
404,576
-

합 계
32,228,546
11,545,198

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액

13,265,077

11,318,042

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(5,385,906)
1,776,420

자본에 직접 반영된 법인세비용
(262,814)
144,748

법인세비용

7,616,357

13,239,210

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
41,321
1,827

보험수리적손익
(304,135)
142,921

합 계
(262,814)
144,748

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익

9,790,753

28,151,688

적용세율에 따른 법인세
1,907,362
6,350,708

조정사항

비과세수익
(2,270,444)
(144,784)

비공제비용
604,593
545,311

세액공제
(494,570)
(298,294)

이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 법인세 효과
4,628,124
5,553,935

전기 미인식 이연법인세 자산의 당기 인식
(1,624,000)
-

자본에 직접 반영한 법인세 효과
(262,814)
144,748

법인세추납액
4,948,804

기타
179,302
1,087,586

법인세비용
7,616,357
13,239,210

평균유효세율
77.79%
47.03%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(2,002,114)
(1,916,110)
-
(86,004)

외화환산손실
211,942
(438,411)
-
650,353

외화환산이익
(923,241)
(377,918)
-
(545,323)

공정가치측정금융자산
961,721
(1,050,382)
(41,321)
2,053,424

재고자산평가감
946,835
39,001
-
907,834

종속기업투자
-
(1,624,000)

1,624,000

누적유급휴가
263,088
12,703
-
250,385

대손금
37,978
37,978
-
-

퇴직급여부채
4,714,058
179,353
-
4,534,705

퇴직연금운용자산
(4,025,484)
(269,954)
304,135
(4,059,665)

토지재평가
(970,487)
(40,103)
-
(930,384)

감가상각비
(4,720,763)
143,414
-
(4,864,177)

영업보증금손상
48,400
2,000
-
46,400

사용권자산
(419,331)
257,126
-
(676,457)

리스부채
380,138
(262,066)

642,204

현재가치할인차금
31,078
(9,550)

40,628

기타
1,312,349
(331,801)
-
1,644,150

합 계
(4,153,833)
(5,648,720)
262,814
1,232,073

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,757,805)
244,309
-
(2,002,114)

외화환산손실
1,067,461
855,519
-
211,942

외화환산이익
(165,030)
758,211
-
(923,241)

공정가치측정금융자산
121,175
(838,719)
(1,827)
961,721

재고자산평가감
956,927
10,092
-
946,835

누적유급휴가
246,374
(16,714)
-
263,088

대손금
494,478
456,500
-
37,978

퇴직급여부채
4,396,841
(317,217)
-
4,714,058

퇴직연금운용자산
(3,503,115)
665,289
(142,921)
(4,025,483)

토지재평가
(970,487)
-
-
(970,487)

감가상각비
(4,463,094)
257,669
-
(4,720,763)

영업보증금손상
48,400
-
-
48,400

사용권자산
(214,815)
204,517
-
(419,332)

리스부채
167,449
(212,689)
-
380,138

현재가치할인차금
26,292
(4,786)
-
31,078

기타
1,171,536
(140,813)
-
1,312,349

합 계
(2,377,413)
1,921,168
(144,748)
(4,153,833)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
31,531,514
7,315,311
30,362,960
7,347,836

대손충당금
33,977,308
7,882,735
23,021,383
5,571,176

합 계
65,508,822
15,198,046
53,384,343
12,919,012

30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
217,006,883
186,127,457

제품변동분
(39,359,534)
5,935,604

재공품변동분
(10,546,475)
4,405,591

기타재고자산변동분
872,077
3,921,519

종업원급여
30,202,778
30,506,512

감가상각비
10,409,195
8,766,380

무형자산상각비
46,466
46,971

대손상각비
(285,110)
83,310

복리후생비
4,399,292
4,160,558

기타비용
98,743,553
85,303,513

합 계(주1)
311,489,125
329,257,415

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당이익(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

구 분
당 기
전 기

보통주당기이익
2,174,393,614원
14,912,477,320 원

가중평균유통보통주식수
43,022,165 주
43,022,165 주

기본주당이익
51 원
347 원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
43,960,757
43,960,757

차감:

가중평균자기주식수
(938,592)
(938,592)

가중평균유통보통주식수
43,022,165
43,022,165

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
10,507,354
9,413,529

대손상각비(환입)
(285,110)
83,310

유형자산처분손실
6
53,604

무형자산처분손실
-
3,236

투자부동산처분손실
-
64,297

이자비용
471,063
272,629

외화환산손실
2,803,247
875,794

법인세비용
7,616,359
13,239,210

무형자산상각비
46,466
46,971

퇴직급여
629,036
570,701

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,788,598
2,180,945

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
5,899,365
2,258,746

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
3,659,983
-

상각후원가측정금융자산처분손실
404,576
-

종속기업투자손상차손
8,168,554
18,899,440

매각예정자산손상차손
-
98,865

기타의대손상각비
11,554,445
3,223,493

기타의대손충당금환입
(946,557)
(50,985)

유형자산처분이익
(18,155)
(2,880,239)

투자부동산처분이익
-
(5,742,829)

배당금수익
(962,334)
(512,324)

외화환산이익
(2,350,530)
(3,815,047)

이자수익
(3,990,214)
(3,799,777)

금융보증부채평가이익
(8,253)
(12,315)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(3,760)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(732,381)
(1,772,791)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,114,853)
(2,513,051)

상각후원가측정금융자산처분이익
-
(993,436)

기타
(49)
-

합 계
39,140,616
29,188,216

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수금의 (증가)감소
(3,177,979)
(645,888)

선급금의 (증가)감소
(2,188,540)
(833,945)

선급비용의 (증가)감소
(1,422,030)
(688,447)

매출채권의 (증가)감소
(2,872,920)
(5,736,270)

재고자산의 (증가)감소
(61,691,692)
6,546,689

재고자산평가충당금의 (증가)감소
539
(41,703)

매입채무의 증가(감소)
10,892,292
(941,483)

미지급금의 증가(감소)
7,283,313
(768,324)

선수금의 증가(감소)
25,738,329
7,555,902

예수금의 증가(감소)
27,054
43,120

미지급비용의 증가(감소)
579,022
251,490

퇴직연금자산의 (증가)감소
(3,600,000)
(2,000,000)

합 계
(30,432,612)
2,741,141

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
88,100
15,056,600

건설중인자산의 본계정 대체
9,352,046
17,400,300

상각후원가측정 금융자산의 유동성대체
4,610
7,630,714

장기대여금의 유동성 대체
2,290,000
8,199,000

대여금의 종속기업투자주식 대체
3,000,000
11,855,000

(5) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

임대보증금
69,374
(650)
-
325
69,049

단기차입금
-
37,000,000
-
-
37,000,000

유동성장기차입금
15,056,600
(15,056,600)
88,100
-
88,100

장기차입금
958,773
14,525,823
(88,100)
-
15,396,496

리스부채
1,570,818
(1,089,256)
-
2,286,557
2,768,119

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

임대보증금
320,474
(251,100)
-
-
69,374

유동성장기차입금
42,450
(42,450)
15,056,600
-
15,056,600

장기차입금
15,555,550
459,823
(15,056,600)
-
958,773

리스부채
691,938
(334,259)
-
1,213,139
1,570,818

33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관 계
당 기
전 기

<당사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
㈜에이치씨네트웍스,HC Networks HongKong co.,Ltd.,HCM VINA Co.,Ltd.HANKUK COMPOSITE UK LTD.한국복합소재(주)(주1)한국항공기술케이에이티㈜(주2)C2i s.r.o.(주5)
㈜에이치씨네트웍스,HC Networks HongKong co.,Ltd.,HCM VINA Co.,Ltd.HANKUK COMPOSITE UK LTD.한국복합소재(주)(주1)한국항공기술케이에이티㈜(주2)

공동기업
-
-

관계기업
㈜그리드스페이스,㈜용비에이티,(주)한국글로벌솔루션(주3)
㈜그리드스페이스,㈜용비에이티,(주)한국글로벌솔루션(주3)

<기타특수관계자>

그 밖의 특수관계자
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, ㈜립스,골드스톤, 와이에이치엘
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, (주)테크바바(주4), ㈜립스,골드스톤

(주1) 전기 중에 지분 추가 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(주2) 전기 중에 지분 추가 취득에 따라 공동기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(주3) 전기 중 유의적 영향력으로 관계기업으로 재분류 하였습니다.(주4) 전기 중에 폐업으로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.
(주5) 당기
중에 지분 취득에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매 출
매 입
기타수익
기타비용
매 출
매 입
기타수익
기타비용

㈜에이치씨네트웍스

-

-

1,067,950
653,697
-
-
633,937
1,249,575

HCM VINA Co.,Ltd.(주1)
74,842
272,609
1,149,314

-

-
103,764
1,174,382
-

한국복합소재㈜
942,789

-

268,233
122,175
104,585
-
196,580
62,970

한국항공기술케이에이티㈜

-

-

20,872

-

-
-
12,105
640,000

C2i s.r.o.
89,406

-

-

-

-

-

-

-

㈜한국신소재(주2)
5,536,831
33,916,962
476,930
764,667
7,442,474
32,270,047
13,765,621
415,167

㈜립스

-

-

34,085

-

-
-
3,802
37,201

골드스톤

-

-

-

-

-
-
-
5,367

㈜일산카본
10,680

-

-

-

29,200
-
-
15,000

와이에이치엘

-

-

-

264,000

-

-

-

-

㈜한국글로벌솔루션

-

-

5,819

-

-
-
6,000
-

합 계
6,654,548
34,189,571
3,023,203
1,804,539
7,576,259
32,373,811
15,792,427
2,425,280

(주1) 당기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

매출채권
매입채무 등
매출채권
매입채무 등

HCM VINA Co.,Ltd.

-

154,282
320,632
-

C2i s.r.o.
48,995

-

-

-

㈜한국신소재
1,910,869
3,115,561
3,267,164
2,164,956

한국복합소재㈜
331,669

-

91,481
-

(주)일산카본
2,860

-

1,144
-

합 계
2,294,393
3,269,843
3,680,421
2,164,956

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.<채권>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

단기대여금및기타수취채권
장기대여금및기타수취채권
임차보증금
단기대여금및기타수취채권
장기대여금및기타수취채권
당기손익-공정가치측정금융자산
임차보증금

㈜에이치씨네트웍스
-
22,890,749

-

-
21,491,336
-
-

HCM VINA Co.,Ltd.
10,386,881
20,624,156

-

8,322,406
12,648,558
-
-

한국복합소재㈜
2,346,148
8,768,199

-

8,443,689
3,091,824
-
-

한국항공기술케이에이티㈜
9,854

-

-

992
-
-
-

㈜한국신소재
415,384

-

350,000
9,931
-
-
350,000

㈜립스
33,660

-

-

348
-
-
-

와이에이치엘

-

-

2,000,000

-

-

-

-

㈜한국글로벌솔루션

-

-

-

-
6,180
300,000
-

합 계
13,191,927
52,283,104
2,350,000
16,777,366
37,237,898
300,000
350,000

상기 특수관계자에 대한 채권 중 (주)에이치씨네트웍스에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 22,890,749천원 (전기말: 19,802,936천원)의 대손충당금이 설정되어 있으며, ㈜한국복합소재에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 각각 711,956천원 (전기말: 1,658,513천원)의 대손충당금 , HCM VINA Co.,Ltd.에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 각각 10,885,312천원 (전기말: 1,564,980천원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다.<채무>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

미지급금
임대보증금
금융보증부채
미지급금
임대보증금
금융보증부채

㈜에이치씨네트웍스
197,880

-

28,233
148,356
-
36,487

㈜한국신소재
38,537
64,500

-

80,480
64,500
-

합 계
236,417
64,500
28,233
228,836
64,500
36,487

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
출자전환
기타(주1)
기 말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.08.26
4.6% - 8.5%,
13,734,388

-

-

-

476,406
14,210,794

HCM VINACo.,Ltd.
단기대여금
2021.04.27
2023.11.08
4.60%
7,113,000
10,433,400

-

-

(7,408,000)
10,138,400

장기대여금
2019.08.21
2027.12.22
4.60%
11,025,150

-

-

-

8,364,540
19,389,690

한국복합소재㈜
단기대여금
2020.06.01
2023.12.19
1.41% - 1.68%
8,199,000

-

(260,000)

-

(5,649,000)
2,290,000

장기대여금
2021.01.09
2024.12.19
1.68% - 3.38%
3,073,000
4,270,000
(1,323,000)
(3,000,000)
5,649,000
8,669,000

한국항공기술케이에이티㈜
단기대여금
2022.08.10
2023.08.09
3.30%

-

1,000,000

-

-

-

1,000,000

(주1) 환율로 인한 변동, 계정 재분류 및 기간연장에 따른 차환약정으로 인한 변동입니다.상기 특수관계자에 대한 대여금에는 당기말 현재 25,808,062천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
출자전환
기타(주1)
기 말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.08.26
4.6% ~ 8.5%
13,166,545
-
-
-
567,843
13,734,388

HCM VINACo.,Ltd.
단기대여금
2021.04.27
2022.12.22
4.60%
3,264,000
6,927,800
-
-
(3,078,800)
7,113,000

장기대여금
2019.08.21
2026.12.17
4.60%
17,734,400
-
-
(11,855,000)
5,145,750
11,025,150

한국복합소재㈜
단기대여금
2020.06.01
2022.12.18
1.41% ~ 1.99%
473,000
-
-
-
7,726,000
8,199,000

장기대여금
2021.01.09
2023.12.19
1.41% ~ 1.95%
9,994,000
2,600,000
(1,795,000)
-
(7,726,000)
3,073,000

(주1) 환율로 인한 변동, 계정 재분류 및 기간연장에 따른 차환약정으로 인한 변동입니다.상기 특수관계자에 대한 대여금에는 전기말 현재 16,957,881천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

전기 중 당사는 한국복합소재㈜에 대해 999,990천원의 유상증자를 실시하였습니다.

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
담보자산
설정금액
설정권자
내 용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
정기예금
4,400,000
경남은행
차입금 담보

1,802,620
산림조합중앙회

5,000,000
수협은행

300,000
하나은행
외담대

합 계

11,502,620

2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
보증금액
보증처
보증기간
내 용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
4,400,000
경남은행
2022.07.13-2023.12.15
차입금지급보증

1,802,620
산림조합중앙회
2011.05.03-2024.06.13

5,000,000
수협은행
2022.04.06-2023.04.06

330,000
하나은행
2022.07.29-2023.07.19
외담대

합 계
11,532,620

(7) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
1,870,512
3,490,512

퇴직급여
631,656
573,321

합 계
2,502,168
4,063,833

34. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산
사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(pending -산림조합)

(단위 : 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나은행
24,850
68,960
차입금 담보

300,000
300,000
외담대

수협은행
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

경남은행
6,047,490
4,400,000

우리은행
1,777,770
2,250,800

합 계
13,150,110
12,019,760

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내용

토지 및 건물 등
유형자산
58,008,128
223,280
노동부
보조금질권설정

990,400
경남은행
차입금질권설정

30,000,000
산업은행
차입금질권설정

256,800
하나은행
차입금질권설정

합 계
58,008,128
31,470,480

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용특수관계자를 위하여 정기예금을 하나은행, 경남은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 담보(설정금액 : 11,502,620천원)로 제공하고 있습니다. (주석 33(6)참조)

2) 타인을 위한 지급보증제공내용특수관계자를 위하여 하나은행, 경남은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 지급보증(보증금액: 11,532,620천원)을 제공하고 있습니다. (주석 33(6)참조)(4) 타인을 위하여 제공받은 지급보증 내용당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
종 류
금 액

현대중공업㈜ 외
서울보증보험㈜
하자보수
46,986,189

이행보증 등
83,700,774

현대중공업㈜ 외
자본재공제조합
하자보수
3,585,223

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산 등
부보액
보험회사명

화재보험(주1)
건물 및 재고자산 등
297,441,963
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
4,180,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치 등
25,000,000
DB손해보험㈜

합 계
326,621,963

(주1) 부보액 중 26,825,700천원에 대하여 기계장치 등의 차입금에 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정(pending - ibk)

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구 분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출
746,950
746,950
-

산업은행
시설자금대출
44,100,000
33,100,000
11,000,000

기타외화지급승락
USD 11,000,000.00
USD 2,000,000.00
USD 9,000,000.00

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
4,949,221
1,050,779

외상채권담보대출
10,000,000
3,279,004
6,720,996

정책자금대출
214,000
214,000
-

신용장개설
USD 4,000,000.00
USD 2,825,048.05
USD 1,174,951.95

우리은행
운전자금대출
8,000,000
8,000,000
-

한국수출입은행
수출성장자금대출
20,000,000
10,000,000
10,000,000

합 계
원 화
89,060,950
60,289,175
28,771,775

외 화
USD 15,000,000.00
USD 4,825,048.05
USD 10,174,951.95

(7) 미결제파생거래약정당사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 76,000,000
2,740,327

경남은행
USD Sell
USD 35,400,000
(1,402,048)

씨티은행
USD Sell
USD 7,000,000
(364,291)

씨티은행
USD Buy
USD 7,200,000
(132,719)

합 계
USD 125,600,000
841,269

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,913,400천원및 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,072,131천원을 각각 금융수익 및 금융비용에 계상하였습니다.
(8) 당기말 현재 당사가 소송당사자인 계류 중인 소송사건은 없습니다.

>>추가필요

35. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, 절연, GP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
총 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

외부매출액
21,514,563
25,681,148
318,693,616
335,626,728
340,208,179
361,307,876

영업이익
1,842,070
3,338,107
26,876,984
28,712,354
28,719,054
32,050,461

당기순이익
249,230
1,903,147
1,925,164
13,009,330
2,174,394
14,912,477

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합 계

1.매출채권
3,321,395
31,941,416
35,262,811

2.유형자산
8,433,000
174,920,359
183,353,359

3.무형자산
-
2,156,195
2,156,195

4.재고자산등
27,155,636
325,863,494
353,019,130

보고부문 자산총액
38,910,031
534,881,463
573,791,494

보고부문 부채총액
7,758,172
164,950,679
172,708,851

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합 계

1.매출채권
5,123,694
27,400,769
32,524,463

2.유형자산
9,218,191
156,397,595
165,615,786

3.무형자산
-
2,184,215
2,184,215

4.재고자산등
27,277,050
264,936,587
292,213,637

보고부문 자산총액
41,618,935
450,919,166
492,538,101

보고부문 부채총액
6,376,359
81,670,173
88,046,532

(3) 해외지사는 없으므로 보고부문별 정보는 모두 국내에 해당합니다.36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
신용위험최대노출금액
장부금액
신용위험최대노출금액

단기금융상품
13,150,110
13,150,110
14,719,760
14,719,760

매출채권
35,262,810
35,262,810
32,524,463
32,524,463

단기대여금및기타수취채권
23,690,354
23,690,354
22,525,484
22,525,484

단기 당기손익-공정가치측정금융자산
7,446,243
7,446,243
34,546,630
34,546,630

단기 상각후원가측정 금융자산
4,610
4,610
10,633,905
10,633,905

장기금융상품
2,617,232
2,617,232
-
-

장기대여금및기타수취채권
41,250,700
41,250,700
15,181,576
15,181,576

장기 당기손익-공정가치측정금융자산
37,032,844
37,032,844
45,818,376
45,818,376

장기 상각후원가측정 금융자산
6,929,940
6,929,940
8,517,104
8,517,104

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
69,481
69,481
67,480
67,480

합 계
167,454,324
167,454,324
184,534,778
184,534,778

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.당기말 현재 당사는 주석 34(6)에서 설명하는 바와 같이 종속기업의 차입금에 관련된지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 금융보증계약에 따른 신용위험에 대한 최대노출금액은 11,532,620천원입니다.

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-3년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
74,271,096
74,271,096
74,271,096
-
-
-
-

장단기리스부채
2,768,119
2,890,368
804,696
748,073
843,410
494,189
-

금융보증부채(주2)
28,233
11,532,620
11,532,620
-
-
-
-

당기손익인식금융부채
2,072,131
2,072,131
929,046
872,033
271,052
-
-

장단기차입금
52,484,595
55,655,178
10,077,354
28,741,974
8,086,830
6,868,373
1,880,647

합 계
131,624,174
146,421,393
97,614,812
30,362,080
9,201,292
7,362,562
1,880,647

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-3년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
47,877,181
47,877,181
47,877,181
-
-
-
-

장단기리스부채
1,570,818
1,610,772
332,693
336,777
563,815
377,487
-

금융보증부채(주2)
36,487
12,943,945
12,943,945
-
-
-
-

당기손익인식금융부채
391,378
391,378
43,451
347,927
-
-
-

장단기차입금
16,015,373
16,202,444
7,638,140
7,564,782
467,650
308,943
222,929

합 계
65,891,237
79,025,720
68,835,410
8,249,486
1,031,465
686,430
222,929

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다.

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
환율 변동
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율 1% 상승할 경우
716,631
716,631
610,118
610,118

환율 1% 하락할 경우
(716,631)
(716,631)
(610,118)
(610,118)

JPY
환율 1% 상승할 경우
15,398
15,398
(4,559)
(4,559)

환율 1% 하락할 경우
(15,398)
(15,398)
4,559
4,559

EUR
환율 1% 상승할 경우
(20,436)
(20,436)
(923)
(923)

환율 1% 하락할 경우
20,436
20,436
923
923

CNY
환율 1% 상승할 경우
0.04
0.04
0.05
0.05

환율 1% 하락할 경우
(0.04)
(0.04)
(0.05)
(0.05)

GBP
환율 1% 상승할 경우
82
82
86
86

환율 1% 하락할 경우
(82)
(82)
(86)
(86)

(나) 이자율위험관리(기초금리 pending)
당사는
변동
이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출은 제한적입니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율

유동성장기차입금
88,100
15,056,600

단기차입금
37,000,000
-

장기차입금
15,396,495
958,773

합 계
52,484,595
16,015,373

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

당사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 당사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 당사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다.이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
868,916
1,146,327
1,322,727
1,745,022

100bp하락할 경우
(868,916)
(1,146,327)
(1,322,727)
(1,745,022)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 당사 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소당사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산
44,479,087
44,479,087

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
69,481
69,481

당기손익-공정가치측정 금융부채
2,072,131
2,072,131

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재3,219,174천원 증가(감소) 입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산
80,365,006
80,365,006

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
67,480
67,480

당기손익-공정가치측정 금융부채
391,378
391,378

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재6,067,116천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
172,708,851
88,046,532

차감: 현금및현금성자산
(48,142,188)
(46,080,637)

순부채
124,566,663
41,965,895

자본총계
401,082,642
404,491,570

부채비율
30.6%
10.4%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조문수
1958.09.04
사내이사
-
특수관계인
이사회

박기성
1962.11.11
사내이사
-
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조문수
경영인
2019 ~ 현재2015 ~ 현재
전)한국화이바 대표이사현) 한국카본 대표이사
-

박기성
경영인
2015.11~현재
- 서울대 경영학 박사전) LG화학 경영기획 상무전) 한국수력원자력 처장현) 한국카본 경영관리 부사장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조문수
부
부
무

박기성
부
부
무

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

조문수 후보자는 대표이사 임기 동안 경영전반의 탁월한 성과를 바탕으로 회사를 성장시켜 왔으며, 산업 전반의 다양한 경험과 지식을 보유한 전문가로 회사의 비전과 전략에 대한 높은 이해와 경영환경 이슈 등에 폭넓은 식견을 가지고 있습니다. 이에 이사회에서 그 동안의 대표이사 업무 수행을 통해 축적된 경험과 전문성 등을 근거로 현 대표이사인 조문수를 후보자로 추천하였습니다.박기성 후보자는 서울대학교에서 경영학 박사 학위를 취득하였고 현재 (주)한국카본 부사장으로 재직중이며, 과거 한국수력원자력 처장, LG화학 경영기획 상무 등을 역임하였습니다. 후보자는 경영관리 전문가로서 충분한 지식과 경험을 갖추고 있어 당사의 주요 의사결정에 참여하여 회사의 경쟁력 제고에 기여할 수 있고 회사의 경영에 대한 감독을 충실히 수행할 수 있다고 판단하여 박기성 후보자로 추천하였습니다.

확인서

조문수 확인서.jpg
조문수 확인서

박기성 확인서.jpg
박기성 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
5,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
1,886 백만원

최고한도액
5,000 백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100 백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
40백만원

최고한도액
100 백만원