휴비스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230314)
제출인: 휴비스

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)휴비스

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023 년 3월 14일

권 유 자:
성 명:(주)휴비스주 소:서울특별시 강남구 학동로 343 더피나클강남 12층전화번호:(02)2189-4567

작 성 자:
성 명: 권 용 덕부서 및 직위:금융팀(팀장)전화번호:(02)2189-4567

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)휴비스
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 14일
라. 주주총회일
2023년 03월 29일

마. 권유 시작일
2023년 03월 19일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행과 의결정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

※ 이번 제23기 정기주주총회에서의 안건은 다음과 같습니다. - 제1호 의안 : 정관 일부 개정의 건 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건 제2-2호 의안 : 기타비상무이사 선임의 건 제2-3호 의안 : 사외이사 선임의 건 - 제3호 의안 : 감사위원회위원 선임의 건(사외이사인 감사위원회 위원) - 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)휴비스
보통주
1,589,680
4.61
본인
자기주식 (의결권 없음)

※상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수(34,500,000주) 대비 비율입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)삼양홀딩스
최대주주
보통주
8,797,500
25.5
최대주주
-

SK디스커버리(주)
최대주주
보통주
8,797,500
25.5
최대주주
-

계
-
17,595,000
51.0
-
-

※상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수(34,500,000주) 대비 비율입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

권용덕
해당사항 없음
10
직원
직원
-

나성건
해당사항 없음
10
직원
직원
-

※ 2022년 12월 31일 기준 소유주식수

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 14일
2023년 03월 19일
2023년 03월 28일
2023년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2022.12.31 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

당사의 주식이 광범위하게 분산되면서 주주는 시간적, 경제적 이유로 주주총회에 참석하기가 어렵고, 또한 단순히 이익배당만을 목적으로 하는 투자주주와 주가변동을 이용한 투기를 목적으로 하는 투기주주가 존재함으로써 정족수 미달로 인한 주주총회 무산으로 당사의 중요한 의사결정에 지장을 가져올 우려가 있음.따라서 당사는 정족수 미달로 인한 주주총회 무산이라는 위험을 감소시켜주고, 주주에 대하여는 의결권을 용이하게 행사할 수 있도록 하기 위하여 의결권 대리행사를 권유함.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023.03.19 ~ 2023.03.28

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

① 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 시작일은 09시부터 시작, 마지막 날은 17시까지만 가능)② 행사방법: 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편으로 위임장 용지 및 참고서류를 전송하는 경우에는 이메일 또는 전화 등 적절한 방법을 통해 사전적으로 동의를 구한 경우에 한하여 실시할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

전자위임 : 상기 전자투표 시스템을 통하여 가능서면위임- 위임장 접수처 ·주 소 : 서울특별시 강남구 학동로 343 더피나클강남 12층 휴비스 금융팀 (우편번호 06060) ·전화번호 : 02-2189-4567 ·팩스번호 : 02-2189-4739- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2023년 3월 19일 ~ 3월 29일 제23기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 29일 오전 9시 30분

장 소

서울특별시 강남구 선릉로 131길 16 우노빌딩 지하 1층(주)휴비스 본사 식당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023.03.19 ~ 2023.03.28

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

① 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 시작일은 09시부터 시작, 마지막 날은 17시까지만 가능)② 행사방법: 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

③ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표관리서비스 이용약관 제13조 2항)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 안내코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다. 주주총회 개최 시에는 총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 감지되는 경우 부득이하게 주주총회 장소에의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 안내 드릴 예정입니다.□ 기 타당사는 상법 제368조의4 ①항에 따른 전자투표제도를 도입하였으므로, 상법 제542조의12 ⑧항에 의하여 '출석한 주주의 의결권의 과반수'로써 감사위원회 위원을 선임합니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 정관의 변경

제1호 의안: 정관 일부 개정의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

현행
변경 (안)
변경의 목적

제 46조의 2(위원회)

① 회사는 이사회내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.

1. 감사위원회

2. 내부거래위원회

3. 기타 필요 시 이사회 결의에

의하여 설치한 위원회

제 46조의 2(위원회)

① 회사는 이사회내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.

1. 감사위원회

2. 내부거래위원회

3. 사외이사후보추천위원회

4. 기타 필요 시 이사회 결의에

의하여 설치한 위원회

사외이사후보추천위원회명칭이 정관상에 명시적으로 드러나도록 개정

부 칙

<신설>

부 칙 (2023. 3. 29)

제1조 (시행일) 본 정관은 제23기 정기주주총회에서 승인한 날로부터 시행한다.

-

※ 미기재된 조문(조항 등)은 현행과 모두 동일 함

□ 이사의 선임

제2호 의안: 이사 선임의 건제2-1호 의안: 사내이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

신 유 동
1962.10.16
사내이사
해당 없음
해당 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

신 유 동
(주)휴비스 대표이사
-
한양대 무역학(학사), 연세대 EMBA
-

2008~2013
㈜휴비스 FY사업본부장

2014~2015
㈜휴비스 SF사업본부장

2016~2016
㈜휴비스 마케팅지원본부장

2017~ 現
㈜휴비스 대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

신 유 동
해당 없음
해당 없음
해당 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 해당 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 전문성 (회사의 고유한 업무 영역에 대한 전문성)

- 회사에 대한 내부 사정이 정통하며 조직에 대한 높은 이해도

- 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더십 발휘 가능

- 해당 산업에서 당해 회사의 정확한 포지셔닝 전략 수립 가능

제2-2호 의안: 기타비상무이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김 한 조
1977.01.30
기타비상무이사
해당 없음
주주사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김 한 조
SK디스커버리(주) 임원
-
서울대학교 경제학부(학사), 서울대학교 행정대학원 석사과정 수료
SK디스커버리와의 매출 / 매입 거래

2022년
SK가스 ESG담당임원(Strategy Center)

2023년
SK디스커버리 경영지원실장 겸 ESG담당(現)

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김 한 조
해당 없음
해당 없음
해당 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- ESG경영 관련 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 지속가능한 성장을 위한 의사결정에 기여할 것으로 기대

- 재무분야뿐만 아니라 기획업무에 있어서 높은 식견을 보유, 사업전략 수립에 실질적인 방향을 제시할 수 있을 것으로 기대

제2-3호 의안: 사외이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

강 영 철
1956.09.16.
사외이사
해당 없음
해당 없음
사외이사후보추천위원회

옥 동 석
1957.10.05.
사외이사
해당 없음
해당 없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

강 영 철
KDI 국제정책대학원 초빙교수
-
서울대 경제학(학사), 美 피츠버그大 경영학(석사,박사)
-

2008~2014
풀무원홀딩스 Pulmuone USA 사장

2013~2014
풀무원홀딩스 전략경영원장(사장)

2014~2017
국무조정실규제조정실장

2017~2018
대웅제약 고문

2017~ 現
KDI 국제정책대학원 초빙교수

2022~ 現
㈜대웅 사외이사

옥 동 석
인천대학교 무역학부 교수
-
서울대 경제학(학사), 서울대 경제학(석사, 박사)
-

2013~2015
한국 조세재정연구원 원장

2015~2017
국가공무원인재개발원 원장

2022~ 現
기획재정부 재정정책 자문회의 민간위원

2022~ 現
기획재정부 경제 규제혁신 TF 민간위원

1987~ 現
인천대학교 무역학부 교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

강 영 철
해당 없음
해당 없음
해당 없음

옥 동 석
해당 없음
해당 없음
해당 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

후보자 강영철1. 전문성본 후보자는 경영에 있어 충분한 지식과 경험을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 회사의 발전과 성장에 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자는 사외이사는 독립적인 위치와 견해를 유지해야 함을 충분히 이해하고 있습니다. 따라서 회사의 업무집행에 있어서 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고, 소신있는 의견을 적극적으로 개진하겠습니다.3. 회사의 이익 보호본 후보자는 사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 극대화하기 위해 노력하겠습니다. 4. 의무와 책임본 후보자는 선관주의의무와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무진행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법 및 기타관련법규에서 규정하고 있는 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 향후 이를 준수하고자 합니다.

후보자 옥동석1. 이사회의 중요 의사결정 수행

본 후보자는 상법 시행령 제37조에 따른 회계 재무 전문가로서, 보유하고 있는 제경험과 지식을 십분 활용하여 이사회의 주요 의사결정을 성실히 수행할 계획입니다.

2. 이사와 경영진의 직무집행 감독

본 후보자는 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하고 효과적으로 감독하겠습니다.

3. 충실한 직무 수행

본 후보자는 충실한 직무수행을 위하여 충분한 시간과 노력을 할애하여 이사회 및 위원회 활동에 적극참여할 것입니다.

4. 사외이사의 의무 수행

본 후보자는 선관주의의무와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법 및 기타관련법규에서 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이에 어긋나지 않도록 직무를 수행하겠습니다.

마. 후보자에 대한 사외이사후보추천위원회의 추천 사유

후보자 강영철- 과거 사외이사 및 감사위원 재직 경험에 따른 독립성과 책임감(이사회 참여율 등), 윤리의식, 기여도 등을 종합 고려

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시 가능

- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없어 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행가능

후보자 옥동석- 재무, 회계,무역,경제 관련 제 분야에 대한 높은 식견을 바탕으로 의사결정판단에 크게 기여할 것으로 기대

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시 가능

- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없어 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행가능

확인서

사내이사 후보자 신유동.jpg
사내이사 후보자 신유동

기타비상무이사 후보자 김한조.jpg
기타비상무이사 후보자 김한조

사외이사 후보자 강영철.jpg
사외이사 후보자 강영철

사외이사 후보자 옥동석.jpg
사외이사 후보자 옥동석

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

강 영 철
1956.09.16.
사외이사
해당 없음
해당 없음
이사회

옥 동 석
1957.10.05.
사외이사
해당 없음
해당 없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

강 영 철
KDI 국제정책대학원 초빙교수
-
서울대 경제학(학사), 美 피츠버그大 경영학(석사,박사)
-

2008~2014
풀무원홀딩스 Pulmuone USA 사장

2013~2014
풀무원홀딩스 전략경영원장(사장)

2014~2017
국무조정실규제조정실장

2017~2018
대웅제약 고문

2017~ 現
KDI 국제정책대학원 초빙교수

2022~ 現
㈜대웅 사외이사

옥 동 석
인천대학교 무역학부 교수
-
서울대 경제학(학사), 서울대 경제학(석사, 박사)
-

2013~2015
한국 조세재정연구원 원장

2015~2017
국가공무원인재개발원 원장

2022~ 現
기획재정부 재정정책 자문회의 민간위원

2022~ 現
기획재정부 경제 규제혁신 TF 민간위원

1987~ 現
인천대학교 무역학부 교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

강 영 철
해당 없음
해당 없음
해당 없음

옥 동 석
해당 없음
해당 없음
해당 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자 강영철- 과거 사외이사 및 감사위원 재직 경험에 따른 독립성과 책임감(이사회 참여율 등), 윤리의식, 기여도 등을 종합 고려

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시 가능

- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없어 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행가능

후보자 옥동석- 재무, 회계,무역,경제 관련 제 분야에 대한 높은 식견을 바탕으로 의사결정판단에 크게 기여할 것으로 기대

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시 가능

- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없어 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행가능

확인서

감사위원 후보자 강영철.jpg
감사위원 후보자 강영철

감사위원 후보자 옥동석.jpg
감사위원 후보자 옥동석

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
20 억 (￦2,000,000,000)

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
775백만원(￦774,514,000)

최고한도액
20 억 (￦2,000,000,000)

□ 재무제표의 승인

※ 당사는 상법 제449조의2 및 당사 정관 제51조의 규정에 따라 2023년 3월 7일에 개최한 당사 이사회에서 재무제표를 승인하였습니다. 따라서 재무제표의 승인은 주주총회 승인 사항이 아닌 보고사항이므로 상기 목적사항에서 제외되나 주주님들의 정보 제공 차원에서 재무제표 등을 기재하였사오니 이 점 유의하시기 바랍니다.

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- 주주총회소집공고 'Ⅲ. 경영참고사항 , 1.사업의개요 , 나.회사의 현황 '을 참고하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 23 기 2022년 12월 31일 현재

제 22 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23 기말
제 22 기말

자 산

I. 유동자산

280,186,390,814

341,936,114,471

현금및현금성자산(주석6,25)
24,199,948,487

33,110,694,454

매출채권(주석 6,7,25,26)
104,921,017,491

135,854,377,630

기타채권(주석 6,7,25,26)
5,581,717,285

5,915,097,667

파생금융자산(주석6,16,25)
1,480,079,733

215,049,144

재고자산(주석8)
137,710,484,575

156,298,109,621

기타금융자산(주석6,9,25)
98,504,454

102,987,066

기타유동자산(주석9)
5,712,961,729

9,161,267,299

당기법인세자산
12,145,304

1,278,531,590

매각예정자산(주석31)
469,531,756

-

II. 비유동자산

513,573,236,693

501,479,082,794

유형자산(주석11,28,30)
438,368,725,272

454,954,877,101

무형자산 및 영업권(주석12)
20,347,648,037

8,760,303,878

관계기업및공동기업투자(주석10)
33,860,586,820

31,620,633,318

파생금융자산(주석 6,16,25)
322,714,396

-

기타비유동금융자산(주석6,9,25)
1,345,054,640

2,399,929,830

기타비유동자산(주석9)
1,476,564,557

3,143,570,465

이연법인세자산(주석23)
17,851,942,971

599,768,202

자 산 총 계

793,759,627,507

843,415,197,265

부 채

I. 유동부채

289,591,977,541

331,277,092,580

매입채무(주석6,25,26)
100,522,926,194

135,441,530,217

기타채무(주석6,25,26,28)
36,131,367,287

41,675,106,035

단기차입금(주석6,7,13,25,29)
124,863,344,535

77,488,848,707

유동성사채(주석6,13,25,28,29)
-

49,966,563,319

유동성장기차입금(주석6,13,25,28,29)
21,013,447,412

20,345,421,955

파생금융부채(주석6,16)
-

123,145,666

기타금융부채(주석6,25,29,30)
2,423,182,998

2,935,294,445

기타유동부채(주석14)
3,538,632,577

3,301,182,236

충당부채(주석14)
832,619,159

-

매각예정부채(주석31)
266,457,379

-

II. 비유동부채

122,895,702,402

44,295,010,381

사채(주석6,13,25,28,29))
79,077,055,184

-

장기차입금(주석6,13,25,28,29)
33,640,787,137

27,116,263,840

순확정급여부채(주석15)
599,587,870

4,859,311,003

기타비유동금융부채(주석6,25,29,30)
7,059,337,748

6,439,699,852

기타비유동부채(주석14)
734,475,063

1,442,139,196

비유동충당부채(주석14)
455,321,724

462,260,000

이연법인세부채(주석23)
1,329,137,676

3,975,336,490

부 채 총 계

412,487,679,943

375,572,102,961

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

381,267,626,551

466,930,893,905

자본금(주석18)
172,500,000,000

172,500,000,000

기타불입자본(주석18)
24,897,655,418

24,897,655,418

이익잉여금(주석19)
179,201,895,602

265,170,237,666

기타자본구성요소(주석19)
4,668,075,531

4,363,000,821

II. 비지배지분

4,321,013

912,200,399

자 본 총 계

381,271,947,564

467,843,094,304

부 채 및 자 본 총 계

793,759,627,507

843,415,197,265

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

I. 매출액(주석5,20,26)

1,021,725,981,973

1,082,571,526,935

II. 매출원가(주석20,26)

1,019,680,854,406

995,167,585,121

III. 매출총이익

2,045,127,567

87,403,941,814

IV. 판매비와관리비(주석20,26)
85,054,416,608

80,913,381,202

V. 영업이익(손실)(주석5)

(83,009,289,041)

6,490,560,612

VI. 기타영업외이익(주석6,21)
28,522,350,061

17,821,266,333

VII. 기타영업외비용(주석6,21)
31,392,177,418

17,144,801,567

VIII. 금융수익(주석6,22)
2,751,346,048

6,003,120,974

IX. 금융비용(주석6,22)
12,786,935,824

11,564,914,135

X. 관계기업및공동지업투자평가손익(손실)(주석10)
(6,292,540,042)

648,808,996

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)(주석5)

(102,207,246,216)

2,254,041,213

XII. 법인세비용(수익)(주석23)

(20,733,189,146)

(1,242,315,958)

XIII. 연결당기순이익(손실)

(81,474,057,070)

3,496,357,171

1. 지배기업소유주지분순이익(손실)
(80,578,989,989)

3,654,793,160

2. 비지배지분순이익(손실)
(895,067,081)

(158,435,989)

XIV. 기타포괄손익

4,776,006,330

3,116,717,230

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

4,483,743,925

(4,821,636,317)

(1) 확정급여제도의 재측정요소(주석15)
4,483,743,925

(4,821,636,317)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

292,262,405

7,938,353,547

(1) 해외사업환산손익
(690,871,258)

5,691,094,320

(2) 관계기업및공동기업투자주식자본변동(주석10)
510,058,062

1,737,388,102

(3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익(주석16)
473,075,601

509,871,125

XV. 연결총포괄손익(손실)

(76,698,050,740)

6,613,074,401

1. 지배기업소유주지분포괄이익(손실)
(75,790,171,354)

6,235,869,552

2. 비지배지분포괄이익(손실)
(907,879,386)

377,204,849

XVI. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익(손실)(주석25)

기본주당손익 및 희석주당손익

(2,448)

111

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이 익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식

2021.01.01(전기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
3,347,501,665
(18,054,840,200)
276,210,176,823
(3,039,711,888)
4,566,853,710
475,787,299,910

연차배당
-
-
-
-
(9,873,096,000)
-
(160,910,747)
(10,034,006,747)

당기순이익
-
-
-
-
3,654,793,160
-
(158,435,989)
3,496,357,171

순확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(4,821,636,317)
-
-
(4,821,636,317)

현금흐름위험회피 파생상품평가
-
-
-
-
-
509,871,125
-
509,871,125

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
5,155,453,482
535,640,838
5,691,094,320

관계기업및공동기업투자 주식자본변동
-
-
-
-
-
1,737,388,102
-
1,737,388,102

비지배지분 변동

-
-
(652,325,847)
-
-
-
(3,870,947,413)
(4,523,273,260)

2021.12.31(전기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
2,695,175,818
(18,054,840,200)
265,170,237,666
4,363,000,821
912,200,399
467,843,094,304

2022.01.01(당기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
2,695,175,818
(18,054,840,200)
265,170,237,666
4,363,000,821
912,200,399
467,843,094,304

연차배당
-
-
-
-
(9,873,096,000)
-
-
(9,873,096,000)

당기순손실
-
-
-
-
(80,578,989,989)
-
(895,067,081)
(81,474,057,070)

순확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
4,483,743,925
-
-
4,483,743,925

현금흐름위험회피 파생상품평가
-
-
-
-
-
473,075,601
-
473,075,601

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
(678,058,953)
(12,812,305)
(690,871,258)

관계기업및공동기업투자 주식자본변동
-
-
-
-
-
510,058,062
-
510,058,062

2022.12.31(당기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
2,695,175,818
(18,054,840,200)
179,201,895,602
4,668,075,531
4,321,013
381,271,947,564

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(31,402,933,290)

(14,448,756,238)

1. 연결당기순이익(손실)
(81,474,057,070)

3,496,357,171

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
62,081,496,737

68,517,494,550

법인세비용(수익)
(20,733,189,146)

(1,242,315,958)

관계기업및공동기업투자주식평가손실
6,292,540,042

-

퇴직급여
5,408,782,735

5,008,702,864

감가상각비
45,852,480,689

43,331,133,097

무형자산상각비
1,014,290,162

840,908,016

대손상각비
136,252,089

135,038,297

외화환산손실
9,921,462,565

11,622,867,278

이자비용
7,730,120,370

4,954,969,278

파생상품평가손실
759,486,756

-

유형자산처분손실
246,972,049

76,220,245

무형자산처분손실
8,824,573

-

재고자산평가손실
951,194,045

1,382,272,173

유형자산손상차손
-

2,404,997,263

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-

2,701,997

손해배상손실
832,619,159

-

매각예정자산손상차손
3,659,660,649

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(13,897,465,032)

(13,274,801,921)

관계기업및공동기업투자주식평가이익
-

648,808,996

외화환산이익
9,551,815,980

8,528,589,894

파생상품평가이익
1,802,794,129

3,297,028,419

이자수익
150,260,297

497,419,066

유형자산처분이익
38,268,914

14,086,910

무형자산처분이익
1,608,432,811

18,541,571

무형자산손상차손환입
611,181,818

89,090,909

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-

1,236,156

잡이익
-

180,000,000

매도가능증권처분이익
134,711,083

-

4. 영업활동으로 인한 자산 및 부채 변동
8,170,840,533

(49,626,886,946)

매출채권
28,377,229,201

(21,314,357,746)

기타채권
356,292,636

(2,461,326,993)

기타유동자산
3,236,190,296

(1,175,242,812)

기타유동금융자산
(13,378,430)

(7,386,943)

파생금융자산
13,402,676

7,254,784

재고자산
16,524,227,983

(39,893,000,330)

기타비유동자산
1,507,478,083

479,675,904

당기법인세자산
-

311,668,914

매입채무
(32,413,837,422)

26,572,357,770

기타채무
(5,575,808,963)

2,408,630,389

기타유동금융부채
355,374,059

41,307,458

기타비유동금융부채
(3,000,000)

-

기타유동부채
434,450,767

(2,438,140,786)

기타비유동부채
(707,664,133)

(797,111,925)

순확정급여부채
(3,920,116,220)

(11,361,214,630)

5. 이자의 수취
127,296,211

451,362,984

6. 이자의 지급
(7,635,783,436)

(5,210,581,824)

7. 배당금의 수취
389,863,635

285,882,937

8. 법인세의 환급(납부)
834,875,132

(19,087,583,189)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(48,697,936,833)

(61,166,853,382)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
16,204,522,884

18,508,764,659

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
-

9,998,534,159

유형자산의 처분
297,263,269

2,943,131,896

무형자산의 처분
2,372,993,608

145,933,240

매도가능증권 처분
134,711,275

기타비유동금융자산의 감소
13,122,461,900

5,421,165,364

연결범위의 변동
277,092,832

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(64,902,459,717)

(79,675,618,041)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
-

10,000,000,000

유형자산의 취득
31,249,525,148

56,838,607,110

무형자산의 취득
12,814,169,725

1,069,481,307

관계기업 투자주식의 취득
8,539,183,292

1,549,953,550

기타비유동금융자산의 취득
12,299,581,552

5,694,302,814

종속기업주식 취득으로 인한 순현금흐름 유출
-

4,523,273,260

III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석30)

71,881,451,522

(52,546,319,879)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
281,917,601,201

56,748,023,648

단기차입금의 차입
175,771,924,843

49,642,474,580

장기차입금의 차입
27,156,536,358

7,105,549,068

사채의 발행
78,989,140,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(210,036,149,679)

(109,294,343,527)

단기차입금의 상환
127,594,925,740

47,253,248,000

유동성장기차입금의 상환
20,521,327,985

388,550,000

유동성사채의 상환
50,000,000,000

50,000,000,000

리스부채의 상환
2,046,799,954

1,618,538,780

배당금의 지급
9,873,096,000

10,034,006,747

IV. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(691,327,366)

1,048,310,003

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(8,910,745,967)

(127,113,619,496)

VI. 기초 현금및현금성자산

33,110,694,454

160,224,313,950

VII. 기말 현금및현금성자산

24,199,948,487

33,110,694,454

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요1-1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 휴비스(이하 "지배기업")는 2000년 11월 1일에 ㈜삼양사와 에스케이케미칼㈜의 폴리에스텔 원사및 원면사업부문의 시설물 등을 현물출자하는 형식으로 자본금 1,000억원, 주식발행초과금 1,500억원에 50:50의 동일지분으로 설립되었습니다. 에스케이케미칼㈜은 2009년 12월 22일 에스케이신텍㈜에 지배기업 주식 14,375,000주를 현물출자하는 형식으로 양도하였으며, ㈜삼양사는 2011년 중 인적분할 및 물적분할로 인해 분할존속법인의 사명이 ㈜삼양홀딩스로 변경되었습니다. 한편, 지배기업은 2012년 2월 23일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 상장과관련하여 발행된 신주는 보통주 총 5,250,000주이며, ㈜삼양홀딩스 및 에스케이신텍㈜이 보유하던 구주 11,155,000주를 포함하여 주당 12,200원(액면가액:5,000원)에발행하였으며, 발행총액은 200,141,000천원입니다. 2017년 12월 1일자로 에스케이케미칼㈜는 사명이 에스케이디스커버리㈜로 변경되었으며, 에스케이케미칼㈜가 분할되어 신설되었습니다. 또한, 2019년 9월 1일자로 에스케이디스커버리㈜와 에스케이신텍㈜는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

㈜삼양홀딩스
8,797,500
25.50%

에스케이디스커버리㈜
8,797,500
25.50%

우리사주조합
543,088
1.57%

자기주식
1,589,680
4.61%

기타(기관 및 개인)
14,772,232
42.82%

합 계
34,500,000
100.00%

지배기업은 보고기간 종료일 현재 서울특별시 강남구 학동로 343에 본사를 두고 있으며 전주공장에서 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조 및 판매하고 있습니다. 2019년 4월부터 2020년 4월까지 울산공장 설비를 전주공장으로 통합ㆍ이전설치하였으며, 2019년 10월 13일부로 울산공장은 생산을 중단하였습니다.

1-2 연결대상 종속기업1-2-1 당기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
지분율(%)
주요영업활동
설립연도
결산월

사천휴비스화섬유한공사
중국
100.00
폴리에스텔 원면생산
2002년
12월

㈜휴비스글로벌
서울
100.00
서비스, 경영컨설팅
2018년
12월

중경휴비스에코팩머티리얼즈유한공사(주1)
중국
77.00
폴리에스텔 친환경 소재생산
2019년
12월

(주1) 연결대상 종속기업인 사천휴비스화섬유한공사 및 ㈜휴비스글로벌을 통해서 각각 28.21% 및 48.79%의 지분을 보유하고 있습니다. 1-2-2 연결대상 종속기업의 당기말 현재 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속회사명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익

사천휴비스화섬유한공사
110,017,551
61,373,275
48,644,276
213,357,591
(11,943,743)

㈜휴비스글로벌
29,201,041
415,748
28,785,293
-
(2,637,610)

중경휴비스에코팩 머티리얼즈유한공사
3,289,378
266,457
3,022,920
87,769
(887,463)

1-2-3 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 연결재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책

1) 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서상 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2) 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3) 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 6ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6

4) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조.판매사업 및 서비스.경영컨설팅 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 35일에서 75일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

6) 법인세

가. 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

7) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

8) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물, 구축물
20년, 40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타유형자산
5년

연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.연결기업은 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.9) 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

가. 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

ㆍ건물 및 구축물 20년, 40년ㆍ차량운반구 및 기타유형자산 5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 (2)-14)비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

나. 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

다. 단기리스와 소액 자산 리스

연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

10) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

산업재산권
5년, 10년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.11) 매각예정자산과 중단영업연결기업은 자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유ㆍ무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 7연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

다. 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 14 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

13) 파생금융상품과 위험회피회계

가. 최초 인식 및 후속 측정연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계' 가 있다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치변동의 대부분' 을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

- 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.- 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.- 해외사업장순투자의위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

15) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3

ㆍ유형자산 - 주석 11

ㆍ무형자산 - 주석 12

ㆍ영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 - 주석 12

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다.16) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

17) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

- 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.18) 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 26)이 있습니다.

(1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

(2) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

- 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 주요 가정의 세부사항은 주석 11에 기술하였습니다.

- 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 26에 기술하였습니다.

- 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

- 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 16에 기술하였습니다.

- 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융　·상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 부문정보5-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 폴리에스터 섬유제조, 서비스 부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분
내용

폴리에스터 섬유제조
폴리에스텔 원면생산

서비스
서비스업, 경영컨설팅

폴리에스터 섬유제조 부문은 폴리에스터 원면, 원사를 생산하여 공급하고 있으며 서비스부문은 서비스를 제공하거나 경영컨설팅 용역을 제공하고 있습니다.

5-2 부문수익 및 손익당기 및 전기 중 연결기업의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
폴리에스터 섬유제조
서비스
연결조정
합계

매출액
1,042,783,311
-
(21,057,329)
1,021,725,982

영업손익
(83,465,710)
(195,237)
651,658
(83,009,289)

법인세비용차감전순손익
(90,008,743)
(2,637,610)
(9,560,893)
(102,207,246)

(전기)
(단위:천원)

구분
폴리에스터 섬유제조
서비스
연결조정
합계

매출액
1,114,769,433
-
(32,197,906)
1,082,571,527

영업손익
5,819,774
(113,231)
784,018
6,490,561

법인세비용차감전순손익
3,452,315
(113,231)
(1,085,043)
2,254,041

5-3 부문자산 및 부채보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
폴리에스터섬유제조
서비스
연결조정
합 계

유동자산
284,665,675
1,777,571
(6,256,855)
280,186,391

비유동자산
563,398,229
125,390
(49,950,382)
513,573,237

유동부채
295,268,065
-
(5,676,087)
289,591,978

비유동부채
121,566,565
-
1,329,137
122,895,702

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
폴리에스터섬유제조
서비스
연결조정
합 계

유동자산
352,115,724
359,325
(10,538,935)
341,936,114

비유동자산
535,918,649
2,000
(34,441,566)
501,479,083

유동부채
294,214,190
-
(10,890,820)
283,323,370

비유동부채
40,319,674
-
3,975,336
44,295,010

5-4 지역에 대한 정보5-4-1 연결기업의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

국내
289,227,445
297,907,501

유럽
223,390,110
233,335,976

아시아
297,074,438
319,949,731

북미
139,063,357
166,122,875

기타
72,970,632
65,255,444

합 계
1,021,725,982
1,082,571,527

5-4-2 연결기업의 지역별 비유동자산(금융상품, 이연법인세제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
455,210,046
451,933,291

중국
38,843,479
46,546,094

합 계
494,053,525
498,479,385

6. 금융자산의 범주별 구분6-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융자산
파생상품자산
상각후 원가로측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
24,199,948
24,199,948

매출채권
-
-
104,921,017
104,921,017

기타채권
-
-
5,581,717
5,581,717

파생금융자산(유동)
1,480,080
-
-
1,480,080

파생금융자산(비유동)
322,714
-
-
322,714

기타금융자산(유동)
-
-
98,504
98,504

기타금융자산(비유동)
-
-
1,345,055
1,345,055

합 계
1,802,794
-
136,146,241
137,949,035

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융자산
파생상품자산
상각후 원가로측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
33,110,694
33,110,694

매출채권
-
-
135,854,378
135,854,378

기타채권
-
-
5,915,098
5,915,098

파생금융자산(유동)
201,646
13,403
-
215,049

기타금융자산(유동)
-
-
102,987
102,987

기타금융자산(비유동)
-
-
2,399,930
2,399,930

합 계
201,646
13,403
177,383,087
177,598,136

6-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
100,522,926
100,522,926

기타채무
-
36,131,367
36,131,367

차입금
-
179,517,579
179,517,579

기타금융부채
-
1,728,171
1,728,171

리스부채
-
7,754,350
7,754,350

사채
-
79,077,055
79,077,055

합 계
-
404,731,448
404,731,448

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
135,441,530
135,441,530

기타채무
-
41,675,106
41,675,106

차입금
-
124,950,535
124,950,535

파생금융부채
123,146
-
123,146

기타금융부채
-
1,169,178
1,169,178

리스부채
-
7,995,251
7,995,251

사채
-
49,966,563
49,966,563

합 계
123,146
361,198,163
361,321,309

6-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피회계 적용
파생상품
당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
-
136,252
-
136,252

기타영업외손익

외환차익
-
-
-
11,364,099
2,314,461
13,678,560

외화환산이익
-
-
-
7,396,802
2,131,476
9,528,278

외환차손
-
-
-
5,517,677
11,693,466
17,211,143

외화환산손실
-
-
-
1,072,323
7,355,245
8,427,568

금융손익

이자수익
-
-
-
150,260
-
150,260

외환차익
-
-
-
362,822
-
362,822

외화환산이익(금융)
-
-
-
23,538
-
23,538

파생상품평가이익
-
1,802,794
-
-
-
1,802,794

파생상품거래이익
277,220
-
-
-
-
277,220

파생상품평가손실
-
759,487
-
-
-
759,487

파생상품거래손실
2,529,983
-
-
-
-
2,529,983

이자비용
-
-
-
-
7,730,120
7,730,120

외환차손(금융)
-
-
-
-
273,452
273,452

외화환산손실(금융)
-
-
-
-
1,493,894
1,493,894

(전기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피회계 적용

파생상품
당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
-
135,038
-
135,038

기타영업외손익

외환차익
-
-
-
5,697,427
257,739
5,955,166

외화환산이익
-
-
-
8,400,507
128,083
8,528,590

외환차손
-
-
-
2,070,192
3,700,373
5,770,565

외화환산손실
-
-
-
68,491
8,270,751
8,339,242

금융손익

이자수익
-
-
-
497,419
-
497,419

파생상품평가이익
3,283,625
13,403
-
-
-
3,297,028

파생상품거래이익
-
2,207,437
-
-
-
2,207,437

파생상품거래손실
-
1,350,240
-
-
-
1,350,240

이자비용
-
-
-
-
4,954,969
4,954,969

외환차손(금융)
-
-
-
-
1,973,377
1,973,377

외화환산손실(금융)
-
-
-
-
3,283,626
3,283,626

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
-
1,236
-
-
1,236

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-
-
2,702
-
-
2,702

6-4 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

파생금융자산(유동)
1,480,080
-
1,480,080
-

파생금융자산(비유동)
322,714
-
322,714
-

합 계
1,802,794
-
1,802,794
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

파생금융자산(유동)
215,049
-
215,049
-

합 계
215,049
-
215,049
-

금융부채

파생금융부채
123,146
-
123,146
-

합 계
123,146
-
123,146
-

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

-
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용하는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정

-
파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정

-
파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 관측 가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분

평가기법

금액

투입변수

투입변수가 공정가치에 미치는 영향

파생금융자산

통화(환율) 평가

1,802,794

환율

환율 상승 시 공정가치 증가

(전기말)

(단위: 천원)

구분

평가기법

금액

투입변수

투입변수가 공정가치에 미치는 영향

파생금융자산

통화(환율) 평가

215,049

환율

환율 상승 시 공정가치 증가

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.

6-5 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
어음발행 보증금
826,362
-

기타비유동금융자산
당좌개설 보증금
17,000
18,500

7. 매출채권및기타채권7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
106,269,080
138,822,123

대손충당금
(1,348,063)
(2,967,745)

소 계
104,921,017
135,854,378

기타채권
미수금
5,581,073
5,914,932

미수수익
644
166

소 계
5,581,717
5,915,098

합 계
110,502,734
141,769,476

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,967,745
2,814,428

대손충당금전입액(환입)
136,252
135,038

제각
(1,729,917)
-

기타
(26,017)
18,279

기말금액
1,348,063
2,967,745

7-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 회수기일로부터 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
3,874,144
5,137,367

4-6개월
2,231,867
3,126,944

7-12개월
718,505
683,314

12개월초과
270,812
4,217,795

합 계
7,095,328
13,165,420

연결기업은 상기 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있습니다.

7-4 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 회수기일로부터 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
92,549
190,117

4-6개월
108,758
129,041

7-12개월
375,431
204,789

12개월초과
771,325
2,443,798

합 계
1,348,063
2,967,745

7-5 금융자산의 양도당기말 현재 연결기업은 매출채권및기타채권 21,386,699천원을 우리은행 외 3곳에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결기업은 동 거래를 담보부차입거래로 인식하고 있습니다(주석 14 참조).

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
4,747,133
(182,485)
4,564,648
8,383,210
(831,877)
7,551,333

제품
64,775,241
(3,971,690)
60,803,551
71,569,213
(2,554,505)
69,014,708

가공제품
8,809,957
(156,506)
8,653,451
6,648,180
(299,977)
6,348,203

반제품
28,358,376
-
28,358,376
22,083,440
-
22,083,440

재공품
2,019,361
-
2,019,361
18,188,499
(47,561)
18,140,938

원재료
25,659,359
(595,034)
25,064,325
29,623,908
(377,096)
29,246,812

저장품
5,839,828
-
5,839,828
3,510,575
-
3,510,575

미착품
2,406,943
-
2,406,943
402,101
-
402,101

합 계
142,616,198
(4,905,715)
137,710,483
160,409,126
(4,111,016)
156,298,110

재고자산 평가와 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 951,194천원이며 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,382,272천원입니다. 한편, 재고자산평가손실 및재고자산평가손실환입은 연결포괄손익계산서상의 매출원가에 반영되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 수출입은행의 대출한도계약 40,000,000천원과 관련하여 2022년 9월말 기준의 전주공장 재고자산 전체가 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 52,000,000천원입니다.

9. 기타자산 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
836,565
2,137,361

선급비용
2,639,542
1,984,196

부가세대급금
2,236,855
5,039,710

합 계
5,712,962
9,161,267

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기선급비용
1,476,565
3,143,570

(3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

예치보증금
155,751
102,987

국고보조금
(57,247)
-

소 계
98,504
102,987

기타비유동금융자산

임차보증금
831,086
2,166,660

거래보증금
321,235
323,332

기타보증금
319,628
64,978

현재가치할인차금보증금
(126,895)
(155,040)

소 계
1,345,055
2,399,930

합 계
1,443,559
2,502,917

10. 관계기업및공동기업에 대한 투자주식

10-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업및공동기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
주요영업활동
법인설립및영업소재지
설립연도
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
평가액
장부금액
장부금액

항주영성고섬고분유한공사
폴리에스텔 원사가공
중국 항주
2005년
12월
27.27
12,213,496
12,213,496
14,718,803

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
폴리에스텔 원면생산
미국 사우스캐롤라이나
2018년
12월
50.00
15,628,754
15,628,754
16,089,345

㈜엠셀
스마트섬유
경기도 성남시
2015년
12월
20.04
826,954
826,954
812,485

Soliyarn
스마트섬유
미국 메사추세츠
2018년
12월
25.00
5,191,383
5,191,383
-

합 계
33,860,587
33,860,587
31,620,633

10-2 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
취득
평가손익
배당금수익
기타포괄손익누계액 변동
장부금액

항주영성고섬고분유한공사
14,718,803
-
(1,475,818)
(389,864)
(639,625)
12,213,496

Huvis IndoramaAdvanced Materials, LLC
16,089,345
3,347,800
(4,831,191)
-
1,022,800
15,628,754

㈜엠셀
812,485
-
14,469
-
-
826,954

Soliyarn
-
5,191,383
-
-
-
5,191,383

합 계
31,620,633
8,539,183
(6,292,540)
(389,864)
383,175
33,860,587

(전기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
취득
평가손익
배당금수익
기타포괄손익누계액 변동
장부금액

항주영성고섬고분유한공사
12,691,839
-
1,840,235
(285,883)
472,611
14,718,803

Huvis IndoramaAdvanced Materials, LLC
15,169,825
737,469
(1,191,426)
-
1,373,477
16,089,345

㈜엠셀
-
812,485
-
-
-
812,485

합 계
27,861,665
1,549,954
648,809
(285,883)
1,846,088
31,620,633

10-3 당기말 현재 관계기업및공동기업에 대한 투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
당기순이익
포괄손익

항주영성고섬고분유한공사
34,454,794
24,301,249
13,669,302
1,329,832
67,680,922
1,872,552
(6,564,535)
(6,564,535)

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
21,682,810
95,242,887
41,715,649
43,952,540
88,209,060
(6,750,677)
(9,662,386)
(7,616,787)

㈜엠셀
164,974
1,532,248
102,210
379,720
118,948
(149,611)
33,199
33,199

연결기업은 당기 지분법평가시 연결기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 관계기업의 가결산 재무제표를 이용하여 평가하였습니다.

11. 유형자산11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액

손상차손

누계액

정부보조금
장부금액

토지
130,220,200
-
-
-
130,220,200

건물
152,362,495
(63,708,898)
-
(4,309)
88,649,288

구축물
19,924,962
(8,970,929)
-
-
10,954,033

기계장치
813,816,822
(632,103,251)
(9,489,997)
(447,659)
171,775,915

차량운반구
4,526,769
(3,291,599)
-
-
1,235,170

건설중인자산
26,043,357
-
-
(48,952)
25,994,405

기타유형자산
14,217,902
(12,518,098)
-
-
1,699,804

사용권자산
10,672,629
(2,832,719)
-
-
7,839,910

합 계
1,171,785,136
(723,425,494)
(9,489,997)
(500,920)
438,368,725

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액

손상차손

누계액

정부보조금
장부금액

토지
130,220,200
-
-
-
130,220,200

건물
148,894,648
(59,960,610)
-
(4,460)
88,929,578

구축물
18,251,742
(8,303,954)
-
-
9,947,788

기계장치
776,580,980
(596,193,008)
(9,489,997)
(557,955)
170,340,020

차량운반구
4,725,945
(2,866,111)
-
-
1,859,834

건설중인자산
39,372,605
-
-
(47,679)
39,324,926

미착기계
3,852,515
-
-
(1,273)
3,851,242

기타유형자산
13,926,052
(12,100,141)
-
-
1,825,911

사용권자산
9,434,186
(778,808)
-
-
8,655,378

합 계
1,145,258,873
(680,202,632)
(9,489,997)
(611,367)
454,954,877

11-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
매각예정분류(주1)
감가상각비
대 체
환율차이
기 말

토지
130,220,200
-
-
-
-
-
-
130,220,200

건물
88,929,578
-
-
(120,850)
(3,882,028)
3,986,347
(263,758)
88,649,289

구축물
9,947,788
-
-
-
(666,976)
1,673,220
-
10,954,032

기계장치
170,340,020
60,744
(948,606)
(1,566,915)
(38,094,064)
42,466,368
(481,631)
171,775,916

차량운반구
1,859,834
53,192
(357,980)
(110,539)
(543,259)
339,193
(5,271)
1,235,170

건설중인자산
39,324,926
30,586,321
-
-
-
(43,917,043
201
25,994,405

미착기계
3,851,242
923,143
(2,686)
-
-
(4,771,699
-
-

기타유형자산
1,825,911
471,107
(37,084)
(161,142)
(600,489)
223,614
(22,113)
1,699,804

사용권자산
8,655,378
1,298,883
-
-
(2,065,665)
-
(48,687)
7,839,909

합 계
454,954,877
33,393,390
(1,346,356)
(1,959,446)
(45,852,481)
-
(821,259)
438,368,725

(주1) 중경휴비스 유형자산 1,959,446천원이 매각예정자산으로 분류되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
대 체(주1)
환율차이
기 말

토지
130,220,200
-
-
-
-
-
-
130,220,200

건물
89,038,264
-
-
(3,810,201)
-
2,527,316
1,174,199
88,929,578

구축물
9,583,152
-
-
(579,820)
-
944,456
-
9,947,788

기계장치
166,397,212
1,111,956
(1,836,733)
(36,550,916)
(2,404,997)
40,784,585
2,838,913
170,340,020

차량운반구
1,182,472
300,878
(186,678)
(259,026)
-
717,868
104,320
1,859,834

건설중인자산
34,405,419
51,238,227
(858,590)
-
-
(45,811,226)
351,096
39,324,926

미착기계
2,351,741
5,110,693
-
-
-
(3,611,192)
-
3,851,242

기타유형자산
1,662,118
410,399
(177,880)
(452,552)
-
287,812
96,014
1,825,911

사용권자산
1,800,095
8,533,901
-
(1,678,618)
-
-
-
8,655,378

합 계
436,640,673
66,706,054
(3,059,881)
(43,331,133)
(2,404,997)
(4,160,380)
4,564,542
454,954,877

(주1) 건설중인자산에서 장기선급비용으로 대체된 금액 3,474,220천원, 무형자산으로 대체된 금액 695,600천원 및 미착기계 계정에서 국고보조금과 관련하여 9,440천원이 예수보증금과 상계처리된 금액이 포함된 금액입니다.

11-3 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
3,161,453
2,137,660

매출원가
41,638,718
38,500,039

기타
1,052,309
2,693,434

합 계
45,852,481
43,331,133

11-4 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD, 천 CNY)

담보제공자산
장부금액
설정금액
관련차입금 등

전주소재 공장용지 및 건물
112,211,148
99,814,000
우리은행 일괄여신 및 수입신용장 개설한도

USD 25,927

사천 건물 및 기계장치, 토지사용권
22,550,984
CNY 158,925
중국은행 단기차입금

11-5 당기말 현재 당사는 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 1,697,601,637천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.11-6 CGU손상평가

당사는 최근 영업환경 변화에 따른 당기순손실 등을 고려하여 전사를 대상으로 한 손상검사를 진행하였습니다. K-IFRS 제 1036호 자산손상 기준서에 따라 평가대상에 미래현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 추정하였습니다.

이에 따른 검사를 수행한 결과, 시장 수요 대응한 고수익 제품군의 매출 증가 등을 고려할 때 전사의 손상이 없다고 판단하였습니다.

12. 무형자산 및 영업권

12-1 보고기간종료일 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
4,288,705
(2,259,204)
-
2,029,501

소프트웨어
16,171,474
(3,259,601)
-
12,911,873

회원권
4,530,295
-
(1,317,702)
3,212,593

건설중인무형자산
36,920
-
-
36,920

기타의무형자산
2,498,287
(872,526)
-
1,625,761

합 계
28,056,681
(6,391,331)
(1,317,702)
20,347,648

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
3,833,747
(1,881,927)
-
1,951,820

소프트웨어
3,868,004
(2,689,832)
-
1,178,172

회원권
5,303,680
-
(1,928,884)
3,374,796

기타의무형자산
2,564,654
(840,138)
-
1,724,516

합 계
16,101,085
(5,411,897)
(1,928,884)
8,760,304

12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
매각예정분류
처 분
대 체
상각비
손상차손환입(주1)
환율차이 등
합 계

영업권
531,000
-
-
-
-
-
-
-
531,000

산업재산권
1,951,820
463,783
-
(8,825)
-
(377,277)
-
-
2,029,501

소프트웨어
1,178,172
207,660
(8,052)
-
12,114,631
(579,863)
-
(675)
12,911,873

회원권
3,374,796
-
-
(773,385)
-
-
611,182
-
3,212,593

건설중인무형자산
-
12,151,551
-
-
(12,114,631)
-
-
-
36,920

기타의무형자산
1,724,516
-
-
-
-
(57,150)
-
(41,605)
1,625,761

합 계
8,760,304
12,822,994
(8,052)
(782,210)
-
(1,014,290)
611,182
(42,280)
20,347,648

(주1) 회원권 611,182천원이 계약서 상 원금보장조건을 통해 확인되어 환입되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(주1)
상각비
손상차손
환율차이 등
합 계

영업권
531,000
-
-
-
-
-
-
531,000

산업재산권
1,657,645
614,0750
-
-
(319,900)
-
-
1,951,820

소프트웨어
657,605
278,914
(422)
695,600
(464,410)
-
10,885
1,178,172

회원권
3,412,675
-
(126,970)
-
-
89,091
-
3,374,796

기타의무형자산
1,433,005
176,492
-
-
(56,597)
-
171,616
1,724,516

합 계
7,691,930
1,069,481
(127,392)
695,600
(840,907)
89,091
182,501
8,760,304

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

12-3 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 구성되어 있습니다.
13. 차입금 및 사채

13-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재연이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
한국산업은행
6.04
10,000,000
10,000,000

원화단기차입금
수출입은행
4.95
40,000,000
-

원화단기차입금
국민은행
6.65
1,000,000
-

외화단기차입금
한국씨티은행
2.90
5,003,949
-

외화단기차입금
한국씨티은행
3.00
10,111,705
-

외화단기차입금
한국씨티은행
3.40
4,896,832
-

외화단기차입금
중국은행 외 2개
3.65~3.9
32,464,161
34,990,303

매출채권양도
우리은행 외(주1)
2.40~7.21
21,386,698
32,498,546

합 계
124,863,345
77,488,849

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도거래에 따른 차입금입니다.

13-2 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재연이자율(%)
만기
당기말
전기말

원화장기차입금
우리은행
-
2022.03.15
-
77,000

외화장기차입금
하나은행
-
2022.05.06
-
20,268,422

외화장기차입금
하나은행
3M Libor+2.4
2023.06.29
21,013,447
19,657,099

외화장기차입금
하나은행
3M SOFR+1.64
2024.05.07
20,017,375
-

외화장기차입금
Industrial & Commercial Bank of China
3.70~3.85
2024.1.13
13,623,413
7,459,165

소 계
54,654,235
47,461,686

차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채)
(21,013,448)
(20,345,422)

합 계
33,640,787
27,116,264

13-3 보고기간종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기
당기말 현재연이자율(%)
인수기관
당기말
전기말

제17회 무보증공모사채
2019.07.02
2022.07.02
-
한국투자증권 외
-
50,000,000

제18회 무보증사모사채
2022.08.25
2025.08.25
4.74
한국투자증권
50,000,000
-

제19회 무보증사모사채
2022.10.28
2024.10.28
6.70
신한금융투자
10,000,000
-

제20회 무보증사모사채
2022.11.24
2025.11.24
6.40
한국투자증권
20,000,000
-

사채액면금액 합계
80,000,000
50,000,000

차감: 사채할인발행차금
(922,945)
(33,437)

차감: 유동성사채
-
(49,966,563)

차 감 계
79,077,055
-

14. 기타부채 및 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,061,302
1,925,106

예수금
1,477,331
1,376,076

합 계
3,538,633
3,301,182

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급비용
734,475
1,442,139

(3) 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

매각예정자산 관련 충당부채 (주1)
832,619
-

소 계
832,619
-

비유동부채

리스 복구충당 부채 (주2)
455,322
462,260

소 계
455,322
462,260

합 계
1,287,941
462,260

(주1) 중경휴비스에코팩머티리얼즈유한공사의 청산이 예상되어 매각예정자산으로 분류하였고, 청산에 따른 손해배상금 예상액을 충당부채로 반영하였습니다. (주2) 사무실 임차에 대하여, 원상복구의무가 발생하여 충당부채를 반영하였습니다.

15. 종업원급여

15-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
44,085,075
54,037,731

사외적립자산의 공정가치(국민연금전환금 포함)
(43,485,487)
(49,178,420)

순확정급여부채
599,588
4,859,311

15-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
54,037,731
49,850,353

당기근무원가
5,288,430
4,673,404

이자비용
1,723,402
1,540,060

확정급여제도의 재측정요소
(6,729,730)
5,693,518

퇴직급여지급액
(10,234,758)
(7,719,604)

기말확정급여채무
44,085,075
54,037,731

15-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 사외적립자산의 공정가치
49,178,420
44,820,115

사외적립자산의 수익
1,603,048
1,204,761

확정급여제도의 재측정요소
(981,340)
(488,067)

사용자의 기여금
-
10,000,000

지급액
(6,314,641)
(6,358,389)

기말 사외적립자산의 공정가치
43,485,487
49,178,420

15-4 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,288,430
4,673,404

순이자비용
120,353
335,299

합 계
5,408,783
5,008,703

매출원가
4,084,862
3,787,149

판매비와관리비
1,019,184
951,046

연구비
304,737
270,508

15-5 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

인구통계적 가정
-
838,081

재무적 가정
(6,670,588)
1,866,296

경험조정
(59,142)
2,989,140

사외적립자산 재측정요소
981,340
488,068

합 계
(5,748,390)
6,181,585

15-6 당기 및 전기의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정이율보장형상품
37,422,299
43,148,914

기타
6,063,188
6,029,506

합 계
43,485,487
49,178,419

15-7 확정급여채무의 가중편균만기는 6.82년(전기 6.83년)입니다. 향후 납부예정인 기여금은 없습니다. 15-8 확정급여채무의 향후 발생 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
급여지급시기
예상 퇴직급여 지급액

일반직
1년미만
4,388,050

1년이상 5년미만
22,054,481

5년이상 10년미만
13,861,783

10년이상 20년미만
17,680,180

20년이상
7,507,884

임원 및 계약직
1년미만
1,018,866

합 계
66,511,244

15-9 당기 및 전기 중 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(인구통계학적 가정)

구 분
당기
전기

사망율
중도퇴직율
사망율
중도퇴직율

남자
여자
남자
여자

30세
0.01%
0.00%
5.90%
0.01%
0.00%
5.90%

40세
0.02%
0.01%
4.81%
0.02%
0.01%
4.81%

50세
0.04%
0.02%
3.67%
0.03%
0.01%
3.67%

(재무적 가정)

구 분
당기
전기

할인율
6.10%
3.68%

기대임금상승률
2.10%
2.10%

15-10 보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(2,260,235)
2,555,802

기대임금상승률(1%변동)
2,630,844
(2,360,531)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(3,093,214)
3,542,442

기대임금상승률(1%변동)
3,558,059
(3,160,947)

15-11 확정기여형퇴직급여제도

당사는 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 4,449,177천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

15-12 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여 관련 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급비용
734,475
1,442,139

16. 위험회피활동 및 파생상품16-1 당기말 현재 연결기업이 외화차입금과 관련하여 체결한 통화 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD, 천원)

금융기관
약정일
만기일
약정액
수취-변동이자율(%)
지급-고정이자율(%)
파생상품자산(부채)
평가손익
누적기타포괄손익

유동
비유동
당기손익
기타포괄손익

KEB하나은행
2019.05.07
2022.05.06
USD 17,097
3M Libor+1.7
3.10
-
-
-
66,775
-

KEB하나은행
2020.06.29
2023.06.29
USD 16,581
3M Libor+2.4
2.60
1,346,761
-
1,013,447
113,559
333,314

KEB하나은행
2022.05.06
2024.05.07
USD 15.795
3M SOFR+1.64
3.84
-
322,714
17,375
305,340
305,340

씨티은행
2022.05.03
2023.05.03
USD 3,949
1D SOFR+0.85
2.90
35,743
-
3,948
31,795
31,795

씨티은행
2022.06.07
2023.06.07
USD 7,979
1D SOFR+0.85
3.00
177,284
-
111,705
65,579
65,579

씨티은행
2022.07.05
2023.07.05
USD 3,864
1D SOFR+0.85
3.40
(79,709)
-
(103,168)
23,459
23,459

합 계
1,480,080
322,714
1,043,307
606,507
759,487

17. 배출원가17-1 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

구 분
2019년도
2020년도
2021년도

무상할당배출권
589,354
589,354
530,153

구 분
2022년도

무상할당배출권
530,153

17-2 당기 및 전기 중 온실가스배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2022년도

기초수량
14,050

무상할당
530,153

배출
(485,000)

매각
-

취소
-

차기이월
59,203

기말수량
-

(전기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2019년도
2020년도
2021년도

기초수량
72,923
65,261
15,860

무상할당
589,354
589,354
530,153

배출
(468,849)
(464,892)
(465,851)

매각
(115,000)
(70,000)
(15,000)

취소
(13,167)
(103,863)
(51,112)

차기이월
65,261
15,860
14,050

기말수량
-
-
-

17-3 당해의 온실가스 배출량 추정치는 485,000tCO2이며, 인증받은 전년의 온실가스 배출량은 465,851tCO2입니다.

17-4 당기 및 전기 중 발생한 배출부채는 없습니다.

18. 자본금 및 기타불입자본18-1 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
80,000,000주
80,000,000주

전액납입된 보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

자본금
172,500,000
172,500,000

18-2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
40,257,320
40,257,320

기타자본잉여금
2,695,175
2,695,175

자기주식(주1)
(18,054,840)
(18,054,840)

기타불입자본 계
24,897,655
24,897,655

(주1) 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식은 보통주 1,589,680주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.한편, 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
24,897,655
25,549,981

비지배주주로부터 종속기업 주식취득
-
(652,326)

기말금액
24,897,655
24,897,655

19. 이익잉여금 및 기타자본구성요소19-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
9,427,132
8,439,822

미처분이익잉여금
169,774,764
256,730,416

합 계
179,201,896
265,170,238

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

19-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
265,170,238
276,210,177

배당금지급
(9,873,096)
(9,873,096)

연결당기순이익(손실)
(80,578,990)
3,654,793

확정급여제도의 재측정요소
4,483,744
(4,821,636)

기말금액
179,201,896
265,170,238

19-3 당기말 및 전기말 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
2,877,778
3,555,837

관계기업투자주식자본변동
952,600
442,542

현금흐름위험회피파생상품평가
592,400
119,324

기타포괄손익재분류
245,298
245,298

합 계
4,668,076
4,363,001

한편, 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,363,001
(3,039,712)

해외사업환산손익
(678,059)
5,155,454

관계기업투자주식자본변동
510,058
1,737,388

현금흐름위험회피파생상품평가
473,076
509,871

기말금액
4,668,076
4,363,001

20. 영업손익

20-1 매출액 1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
915,441,521
981,123,541

상품매출
33,183,376
29,506,628

용역매출
73,048,662
71,886,936

소 계
1,021,673,559
1,082,517,105

임대매출
52,423
54,422

합 계
1,021,725,982
1,082,571,527

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지리적시장

국내
289,227,445
297,907,502

해외
732,498,537
784,609,603

합 계
1,021,725,982
1,082,517,105

20-2 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

917,443,229

893,695,758

상품매출원가

29,188,964

29,584,891

용역매출원가

73,048,662

71,886,936

합 계

1,019,680,855

995,167,585

20-3 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
15,286,629
14,705,337

퇴직급여
5,896,331
1,088,748

복리후생비
4,297,365
4,499,202

운반비
26,225,414
30,424,572

외부용역수수료
4,822,637
3,515,504

판매수수료
3,520,006
2,614,768

견본비
595,965
436,976

포장비
869,973
1,315,920

대손상각비(대손충당금환입)
136,252
135,038

감가상각비
3,161,453
2,137,660

감가상각비(경상개발비)
1,052,309
2,693,434

무형자산상각비
985,195
623,578

지급임차료
1,041,596
1,052,946

기타지급수수료
1,378,495
1,212,833

경상개발비
6,577,483
6,370,055

기타판관비
9,207,314
8,086,810

합 계
85,054,417
80,913,381

20-4 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
22,611,803
(40,282,945)

원재료 및 상품 등 매입액
608,227,929
676,457,299

종업원급여
86,822,482
82,956,855

감가상각비

45,852,481
43,331,133

무형자산상각비
1,014,290
840,908

운반비
99,658,442
31,127,991

지급수수료
16,466,290
12,454,014

외주가공비
11,803,499
13,514,141

광고선전비
421,100
377,708

기타비용
212,219,196
252,833,609

환율변동효과
(362,241)
2,470,253

합 계
1,104,735,271
1,076,080,966

21. 기타영업외이익 및 기타영업외비용21-1 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
13,678,560
5,955,166

외화환산이익
9,528,278
8,528,590

유형자산처분이익
38,269
14,087

무형자산처분이익
1,608,433
18,542

무형자산손상차손환입
611,182
89,091

용역료수익
360,151
316,192

기술료수익
1,154,166
2,073,049

폐품매각대
375,864
233,839

기타
1,167,447
592,710

합 계
28,522,350
17,821,266

21-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
17,211,143
5,770,565

외화환산손실
8,427,568
8,339,242

유형자산처분손실
246,972
76,220

무형자산처분손실
8,825
-

유형자산손상차손
-
2,404,997

매각예정자산손상차손
3,659,661
-

재고자산감모손실
104,421
-

손해배상손실
832,619
-

기타
900,968
553,778

합 계
31,392,177
17,144,802

22. 금융수익 및 금융비용

22-1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
150,260
497,419

외환차익
362,822
-

외화환산이익
23,538
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-
1,236

매도가능금융자산처분이익
134,711
-

파생상품평가이익
1,802,794
3,297,028

파생상품거래이익
277,220
2,207,438

합 계
2,751,345
6,003,121

22-2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융비용:

이자비용
7,730,120
4,954,969

외환차손
273,452
1,973,377

외화환산손실
1,493,894
3,283,626

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
2,702

파생상품평가손실
759,487
-

파생상품거래손실
2,529,983
1,350,240

합 계
12,786,936
11,564,914

23. 법인세비용23-1 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
431,511
931,743

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(20,002,757)
(629,339)

자본에 직접 반영한 법인세비용
(1,161,943)
(363,171)

전기법인세조정
-
(1,181,549)

법인세비용(수익)
(20,733,189)
(1,242,316)

(*) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세부채
16,522,805
(3,375,568)

일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채)
(3,375,568)
(4,016,290)

환율변동효과
(104,384)
11,383

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
20,002,757
629,339

23-2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(102,207,246)
2,254,041

적용세율
19.2%
29.2%

적용세율에 따른 법인세
(19,655,905)
658,443

조정사항
(1,077,284)
(1,900,759)

비공제비용
370,556
354,861

비과세수익
(350,872)
(388,458)

이연법인세자산 미인식효과
492,313
135,636

환급액
-
(1,181,549)

세액공제ㆍ감면
(1,139,053)
-

직접외국납부세액
449,620
-

기타
(899,848)
(821,250)

법인세비용(수익)
(20,733,189)
(1,242,316)

유효세율
(주1)
(주1)

(주1) 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

23-3 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
세효과
세후금액
세전금액
세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
5,748,390
(1,264,646)
4,483,744
(6,181,585)
1,359,949
(4,821,636)

현금흐름위험회피 -공정가치금융자산 평가손익
606,507
(133,432)
473,075
660,184
(150,312)
509,872

지분법 자본변동
444,070
65,989
510,059
1,846,089
(108,701)
1,737,388

해외사업환산
(861,017)
170,146
(690,871)
7,155,202
(1,464,107)
5,691,095

합 계
5,937,950
(1,161,943)
4,776,007
3,479,890
(363,171)
3,116,719

23-4 당기 중 연결기업의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익반영
자본에 직접반영
환율변동효과
당기말

미수이자
(36)
(105)
-
-
(141)

장기미지급비용
317,270
(155,686)
-
-
161,584

확정급여부채
1,016,154
1,189,932
(1,264,646)
-
941,440

리스자산부채
(109,698)
12,654
-
-
(97,044)

대손충당금
362,366
(46,217)
-
(137,893)
178,256

재고자산평가손실
799,096
271,794
-
(505)
1,070,385

유형자산감액손실
1,192,663
(647,168)
-
-
545,495

미지급비용
900,745
(149,850)
-
-
750,895

국고보조금
244,030
(61,186)
-
8,715
191,559

무형자산손상차손
433,392
1,745,617
-
(108,454)
2,070,555

기타
(2,551,111)
2,955,384
102,703
-
506,976

토지재평가
(9,857,816)
-
-
-
(9,857,816)

이월결손금
997,041
15,044,231
-
-
16,041,272

이월세액공제
2,880,336
1,139,053
-
-
4,019,389

합 계
(3,375,568)
21,298,453
(1,161,943)
(238,137)
16,522,805

(주1) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.(주2) 상기 증감은 전기말 일시적차이와 세무조정 계산서 상 유보잔액의 차이금액이 반영되어 있습니다.

23-5 전기 중 연결기업의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익반영
자본에 직접반영
환율변동효과
당기말

미수이자
(128)
92
-
-
(36)

장기미지급비용
512,742
(195,472)
-
-
317,270

확정급여부채
788,577
(1,132,372)
1,359,949
-
1,016,154

사용권자산 및 리스부채
(27,576)
(82,122)
-
-
(109,698)

대손충당금
520,100
(166,406)
-
8,672
362,366

재고자산평가손실
620,754
176,610
-
1,732
799,096

무형자산손상차손
472,917
(40,504)
-
979
433,392

유형자산손상차손
1,629,550
(436,887)
-
-
1,192,663

미지급비용
899,064
1,681
-
-
900,745

국고보조금
211,250
32,780
-
-
244,030

기타
(583,193)
(244,798)
(1,723,120)
-
(2,551,111)

토지재평가
(10,305,899)
448,083
-
-
(9,857,816)

이월결손금
-
997,041
-
-
997,041

이월세액공제
1,245,552
1,634,784
-
-
2,880,336

합 계
(4,016,290)
992,510
(363,171)
11,383
(3,375,568)

전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.

23-6 이연법인세 자산의 회수시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
20,226,699
4,121,161

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
19,283,618
18,835,171

합 계
39,510,317
22,956,332

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(9,857,816)
(9,857,816)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(13,133,936)
(16,474,084)

합 계
(22,991,752)
(26,331,900)

이연법인세자산(부채) 순액
16,518,565
(3,375,568)

24. 주당손익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.24-1 기본주당순손익

구 분
당기
전기

지배주주순이익(손실)
(80,578,990)천원
3,654,793천원

가중평균유통보통주식수
32,910,320주
32,910,320주

기본주당당기순이익(손실)
(2,448)원
111원

한편, 당기와 전기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

자기주식
1,589,680주
1,589,680주

가중평균유통보통주식수
32,910,320주
32,910,320주

24-2 연결기업은 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

25. 위험관리

25-1 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
258,594,634
174,917,098

차감: 현금및현금성자산
24,199,948
33,110,694

순부채
234,394,686
141,806,403

자본
381,271,948
467,843,094

순부채 대 자본비율
61.48%
30.31%

25-2 금융위험관리연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결기업은 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의영향을 최소화 시키고자 합니다.

25-3 환위험관리

연결기업은 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.

-
모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.

-
외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다.

-
환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야한다.

연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR, JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
38,008,196
42,664,979
52,621,940
117,980,776

EUR
3,576,910
5,748,756
1,236,545
100,402

JPY
77,708
107,068
72,944
121,017

합 계
41,662,814
48,520,803
53,931,429
118,202,195

연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
(730,687)
730,687
(3,765,790)
3,765,790

EUR
117,018
(117,018)
282,418
(282,418)

JPY
238
(238)
(697)
697

합 계
(613,431)
613,431
(3,484,069)
3,484,069

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

25-4 이자율위험관리연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.아래 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 장기차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 차입금의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 수행하였으며, 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp)증감이 사용되고 있고, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

연결기업은 변동금리부 차입금에 대하여 고정이자율을 지급하는 이자율 스왑을 체결하고 있으므로 관련 이자율변동에 따른 당기순이익의 변동위험은 존재하지 않습니다.

25-5 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.25-5-1 당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출채권 발생일수
합 계

3개월 미만
3~6개월 미만
6~9개월 미만
9~12개월 미만
12개월 초과(주2)

기대신용손실율
0.31%
4.58%
26.52%
60.78%
100.00%

장부금액(주1)
71,391,471
2,431,734
370,301
470,972
3,952,755
78,617,234

기대신용손실
92,549
108,758
95,897
279,534
771,325
1,348,063

(주1) 해당 매출채권 장부금액은 수출보험채권 및 매출채권할인 금액 등이 제외된 금액입니다. (주2) 12개월 초과 채권 중 일부 거래처에 대해 담보를 설정받고 있으며, 따라서 해당담보가치를 고려하여 기대신용손실을 산정하였습니다.

연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

25-5-2 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
24,199,948
24,168,073

매출채권
104,921,017
104,921,017

기타채권
5,581,717
5,581,717

파생금융자산(유동)
1,480,080
1,480,080

기타금융자산(유동)
98,504
98,504

파생금융자산(비유동)
322,714
322,714

기타금융자산(비유동)
1,345,056
1,345,056

합 계
137,949,036
137,917,161

25-6 유동성 위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1~5년
합 계

무이자상품
142,895,344
1,418,903
144,314,247

이자부상품(주1)
155,570,223
111,238,504
266,808,727

합 계
298,465,567
112,657,407
411,122,974

(주1)이자부상품에는 관련 금융부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으므로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

26. 특수관계자거래26-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

공동지배기업
㈜삼양홀딩스, 에스케이디스커버리㈜

관계기업(주1)
항주영성고섬고분유한공사, Huvis Indorama Advanced Materials, LLC, ㈜엠셀

기타
㈜삼양사, 삼양데이터시스템㈜, ㈜삼양에프앤비, ㈜삼양이노켐, ㈜삼양패키징, 삼양공정소료상해유한공사, 삼양EP헝가리, Samyang Biopharm USA Inc., Samyang Biopharm Hungary, ㈜케이씨아이, 삼양EP베트남, Samyang Holdings USA, LLC, ㈜엔씨켐, ㈜경원건설, AKINA.INC, KCI Japan co.,LTD, KeonchangChemical Industry Co.,Ltd, The Perfumery Holdings, LLC, 부천소사PFV㈜, ㈜스테이튠, 삼남석유화학㈜, 삼양화성㈜, 삼양화인테크놀로지(주),(주)솔리드아이오닉스, ㈜오에스씨코리아, ㈜킨포크뷰티, 인터베스트바이오펀드, 인터베스트신성장펀드, SK가스㈜와 그 종속기업, 에스케이플라즈마㈜, 에스케이케미칼㈜와 그 종속기업, SK가스㈜와 그 종속기업의 관계기업, 난통영성휴비스섬유신재료유한공사, SK(주)기업집단 계열회사, ㈜한국거래소시스템즈와 그 종속기업

(주1) Huvis Indorama Advanced Materials, LLC의 경우, 연결대상 종속기업인 ㈜휴비스글로벌을 통해 50%의 지분을 보유하고 있습니다.26-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
재화
용역
유무형자산

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
870
59,921
-
24,624
-

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
-
7,872
-
-
-

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
15,712,902
977,795
-
161,390
-

기타
㈜삼양사
6,933,660
392,715
78,190
43,843
-

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
1,570,909
8,400

삼남석유화학㈜
9,081
-
192,099,031
-
-

삼양화성㈜
1,946,898
6,355
-
-
-

SK가스㈜
33
-
-
-
-

에스케이케미칼㈜
4,637,540
-
993,829
-
-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
3,472,373
172,454
35,962
258,931
-

합 계
32,713,357
1,617,112
193,207,012
2,059,697
8,400

(전기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
재화
용역

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
-
69,176
-
24,624

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
-
82,283
-
-

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
13,918,925
1,824,928
-
273,359

기타
㈜삼양사
7,663,088
395,835
184,378
75,189

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
1,192,212

삼남석유화학㈜
-
-
182,255,156
-

삼양화성㈜
2,621,805
5,535
-
-

SK가스㈜
3,750
-
-
-

에스케이케미칼㈜
22,432,009
-
12,482,126
-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
6,919,085
169,119
-
338,451

합 계
53,558,662
2,546,876
194,921,660
1,903,835

26-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
배당금지급
2,639,250
2,639,250

에스케이디스커버리㈜
2,639,250
2,639,250

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
배당금수령
389,864
285,883

26-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
-
1,762
-
2,257

관계기업
Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
3,757,531
-
-
-

기타
㈜삼양사
236,620
525,251
21,643
4,812

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
243,419

삼남석유화학㈜
9,989
-
34,754,186
-

삼양화성㈜
-
213,876
-
-

에스케이케미칼㈜
-
-

-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
85,748
43,353
-
-

합 계
4,089,888
784,242
34,775,829
250,488

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
-
1,949
-
2,257

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
-
87,167
-
-

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
3,637,436
-
-
-

기타
㈜삼양사
592,746
39,856
9,390
3,580

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
104,547

삼남석유화학㈜
-
-
46,237,408
-

삼양화성㈜
347,444
545
-
-

SK가스㈜
-
-
-
-

에스케이케미칼㈜
3,423,392
-
1,350,586
-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
193,130
41,459
-
-

합 계
8,194,148
170,976
47,597,384
110,384

26-5 당기말 현재 연결기업은 관계기업인 Huvis Indorama Advanced Materials, LLC의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 관련한 차입금액은 27,613,797천원, 당사의 채무보증 금액은 13,806,898천원입니다.

26-6 당기 및 전기 중 연결기업의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
867,549
476,504

퇴직급여
198,904
110,360

27. 우발채무와 약정사항27-1 당기말 현재 연결기업의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD, 천CNY)

구 분
약정한도
거래은행

당좌차월
4,000,000
우리은행

3,500,000
신한은행

무역금융
$25,000
신한은행

2,000,000
우리은행

16,680,000
하나은행

5,000,000
국민은행

포괄약정(주1)
$25,000
농협은행

일반대출
15,000,000
산업은행

40,000,000
수출입은행

CNY 158,925
중국은행

CNY 75,085
중국공상은행

CNY 20,000
중국스탠다드차타드은행

외상매출채권담보대출
5,400,000
우리은행

25,000,000
신한은행

3,000,000
농협은행

L/C
$30,950
우리은행

$4,950
하나은행

$21,500
신한은행

DA/ DP
$6,000
우리은행

$5,500
하나은행

L/C, DA/DP(주1)
$3,000
씨티은행

사전 Credit Line
30,000,000
우리은행

(주1) 연결기업은 수출입여신약정과 관련하여 농협과 USD 25,000,000의 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며 씨티은행과는 L/C(SIGHT, USANCE), DA/DP 등에 한하여 USD 3,000,000 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.

27-2 당기말 현재 연결기업은 임직원들의 한국증권금융의 주식담보대출 실행금액과관련하여 10,418,572천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

28. 현금의 유출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
20,745,025
18,678,470

사채의 유동성대체
-
49,966,563

리스부채의 유동성대체
2,608,073
-

건설중인자산의 본계정대체
43,917,043
45,811,226

미착기계기구의 본계정대체
4,771,699
-

유형자산 취득관련 미지급금 증감
599,695
1,333,545

29. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
기타(주1)
당기말

단기차입금
77,488,849
48,176,999
-
(802,503)
-
-
124,863,345

유동성장기차입금
20,345,422
(20,077,000)
-
-
20,745,025
-
21,013,447

유동성사채
49,966,563
(50,000,000)
33,437
-
-
-
-

유동리스부채
1,576,551
(2,046,801)
-
(23,908)
2,608,073
-
2,113,915

장기차입금
27,116,264
26,712,208
-
557,340
(20,745,025)
-
33,640,787

사채
-
78,989,140
87,915
-
-
-
79,077,055

미지급배당금
-
(9,873,096)
-
-
-
9,873,096
-

비유동리스부채
6,418,699
-
326,355

(2,608,073)
1,503,454
5,640,435

합계
182,912,348
71,881,450
447,707
(269,071)
-
11,376,550
266,348,984

(주1) 기타항목은 배당결의 및 신규리스계약 등으로 인한 증가로 구성되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
기타(주1)
전기말

단기차입금
70,224,279
2,389,227
-
4,875,343
-
-
77,488,849

유동성장기차입금
388,550
(388,550)
-
1,666,952
18,678,470
-
20,345,422

유동성사채
49,967,235
(50,000,000)
32,765
-
49,966,563
-
49,966,563

유동리스부채
1,353,571
(1,618,539)
-
-
1,841,519
-
1,576,551

장기차입금
36,718,895
7,105,549
-
1,970,290
(18,678,470)
-
27,116,264

사채
49,899,547
-
67,016
-
(49,966,563)
-
-

미지급배당금
-
(10,034,007)
-
-
-
10,034,007
-

비유동리스부채
285,886
-
60,481
-
(1,841,519)
7,913,851
6,418,699

합계
208,837,963
(52,546,320)
160,262
8,512,585
-
17,947,858
182,912,348

(주1) 기타항목은 배당결의 및 리스변경 등으로 인한 증가로 구성되어 있습니다.
30. 리스

30-1 일반사항연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구, 창고에 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 5년이며, 차량운반구의 경우에는 1년에서 5년이며, 창고의 경우 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하이며 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

30-2 사용권 자산연결기업의 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
창고
합계

취득가액

전기초
4,137,730
900,285
-
5,038,015

증가
8,420,528
113,373
-
8,533,901

감소
(4,137,730)
-
-
(4,137,730)

전기말
8,420,528
1,013,658
-
9,434,186

당기초
8,420,528
1,013,658
-
9,434,186

증가
-
155,909
1,142,974
1,298,883

당기 말
8,420,528
1,169,567
1,142,974
10,733,069

감가상각누계액

전기초
(2,919,919)
(318,001)
-
(3,237,920)

감가상각비
(1,539,486)
(139,131)
-
(1,678,617)

감소
4,137,730
-
-
4,137,730

전기말
(321,675)
(457,132)
-
(778,807)

당기초
(321,675)
(457,133)
-
(778,808)

감가상각비
(1,662,810)
(180,610)
(222,245)
(2,065,665)

기타(환율차)
-
-
(48,686)
(48,686)

당기말
(1,984,485)
(637,743)
(270,931)
(2,893,159)

순장부금액

당기초
8,098,853
556,526
-
8,655,379

당기말
6,436,043
531,824
872,043
7,839,910

30-3 리스부채연결기업의 리스 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,995,251
1,639,457

취득
1,539,985
7,913,851

이자비용
327,368
60,482

지급리스료
(2,046,800)
(1,618,539)

기타 환율차이
(61,454)
-

기말
7,754,350
7,995,251

연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동부채

리스부채
2,113,915
1,576,551

비유동부채

리스부채
5,640,435
6,418,700

총리스부채
7,754,350
7,995,251

1년이내
2,113,915
1,576,551

1년 초과 5년 미만
5,640,435
6,418,700

30-4 연결기업이 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료 등 기타 영업비용

소액리스(매출원가에 포함)
37,892
35,250

소액리스(관리비에 포함)
43,558
41,732

감가상각비

사용권자산의 상각
(2,065,665)
1,678,617

순금융원가

리스부채의 이자비용
202,597
60,482

연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 2,128,250천원(전기: 1,695,521천원)의 현금유출이 있었습니다.

31. 매각예정자산 연결기업은 중경휴비스에코팩머티리얼즈유한공사에 대하여 청산하기로 결정하였으며, 당기에 매각예정자산 및 부채로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

자산

현금 및 현금성자산
14,628

매출채권
4,525

재고자산
12,379

기타 유동자산
11,895

유형자산
426,105

합 계
469,532

부채

매입채무및기타채무
228,428

기타 유동부채
38,029

합 계
266,457

32. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 비금융자산의 손상(주석11 참조)등 입니다.당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 COVID-19의 확산 또는 종식으로 인한 당사의 추정 및 가정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제23기 2022년 12월 31일 현재

제22기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
제 23 기말
제 22 기말

자 산

I. 유동자산

212,100,116,897

273,028,565,331

1. 현금및현금성자산(주석6,25)
9,647,394,209

21,254,107,447

2. 매출채권(주석 6,7,25,26)
73,093,751,873

108,958,036,522

3. 기타채권(주석 6,7,25,26)
6,248,009,188

6,712,493,973

4. 재고자산(주석8)
117,626,015,701

129,179,492,526

5. 파생금융자산(주석6,16,25)
1,480,079,733

215,049,144

6. 기타유동자산(주석 6,9)
3,983,432,479

5,430,854,129

7. 당기법인세자산
12,145,304

1,278,531,590

8. 기타유동금융자산(주석6,9,25)
9,288,410

-

II. 비유동자산

495,358,778,152

468,531,619,072

1. 유형자산(주석11,28,30)
405,021,662,311

413,648,526,951

2. 무형자산 및 영업권(주석12)
18,648,112,975

6,899,222,583

3. 종속기업및관계기업투자(주석10)
53,509,191,991

45,259,873,809

4. 파생금융자산(주석 6,16,25)
322,714,396

-

5. 기타비유동금융자산(주석6,9,25)
1,219,664,640

2,397,929,644

6. 이연법인세자산(주석23)
16,637,431,839

326,066,085

자 산 총 계

707,458,895,049

741,560,184,403

부 채

I. 유동부채

246,454,593,231

292,097,091,365

1. 매입채무(주석6,25,26)
94,596,172,025

135,203,420,941

2. 기타채무(주석6,26,28)
35,050,522,155

39,744,675,300

3. 단기차입금(주석6,7,13,25,29)
92,399,183,684

42,498,545,807

4. 유동성사채(주석6,13,25,28,29)
-

49,966,563,319

5. 유동성장기차입금(주석6,13,25,28,29)
21,013,447,412

20,345,421,955

6. 파생금융부채(주석6,16,25)
-

123,145,666

7. 기타유동금융부채(주석6,25,29,30)
1,846,374,687

2,782,762,406

8. 기타유동부채(주석14)
1,548,893,268

1,432,555,971

II. 비유동부채

107,270,681,509

32,860,509,322

1. 사채(주석6,13,25,28,29)
79,077,055,184

-

2. 장기차입금(주석6,13,25,28)
20,017,374,818

19,657,099,271

3. 기타비유동금융부채(주석6,29,30)
6,386,866,850

6,439,699,852

4. 기타비유동부채(주석15)
734,475,063

1,442,139,196

5. 비유동충당부채
455,321,724

462,260,000

6. 순확정급여부채(주석15)
599,587,870

4,859,311,003

부 채 총 계

353,725,274,740

324,957,600,687

자 본

I. 자본금(주석18)
172,500,000,000

172,500,000,000

II. 기타불입자본(주석18)
22,202,479,600

22,202,479,600

III. 이익잉여금(주석19)
158,438,741,039

221,780,780,047

IV. 기타자본구성요소(주석19)
592,399,670

119,324,069

자 본 총 계

353,733,620,309

416,602,583,716

부 채 및 자 본 총 계

707,458,895,049

741,560,184,403

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제23기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

I. 매출액(주석20,26)

829,337,950,974

884,891,965,120

II. 매출원가(주석20,26)

836,030,154,973

826,071,463,562

III. 매출총이익(손실)

(6,692,203,999)

58,820,501,558

IV. 판매비와관리비(주석6,20,26)
64,866,672,477

56,456,634,621

V. 영업이익(손실)

(71,558,876,476)

2,363,866,937

VI. 기타영업외이익(주석6,21)
21,151,005,995

9,755,623,310

VII. 기타영업외비용(주석6,21)
20,461,351,178

9,705,918,241

VIII. 금융수익(주석6,22)
6,848,135,489

9,319,732,078

IX. 금융비용(주석6,22)
11,191,424,184

10,565,842,427

X. 법인세비용차감전순이익(손실)

(75,212,510,354)

1,167,461,657

XI. 법인세비용(수익)(주석23)

(17,259,823,421)

(2,064,674,859)

XII. 당기순이익(손실)

(57,952,686,933)

3,232,136,516

XIII. 기타포괄손익

4,956,819,526

(4,311,765,192)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

4,483,743,925

(4,821,636,317)

확정급여제도의 재측정요소(주석15)
4,483,743,925

(4,821,636,317)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

473,075,601

509,871,125

현금흐름위험회피파생상품평가손익(주석16,19)
473,075,601

509,871,125

XIV. 당기총포괄이익(손실)

(52,995,867,407)

(1,079,628,676)

XV. 주당손익(주석24)

기본주당손익 및 희석주당손익

(1,761)

98

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제23기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이 익잉여금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식

2021.01.01 (전기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
233,243,375,848
(390,547,056)
427,555,308,392

연차배당
-
-
-
(9,873,096,000)
-
(9,873,096,000)

처분후이익잉여금
-
-
-
223,370,279,848
-
223,370,279,848

당기순이익
-
-
-
3,232,136,516
-
3,232,136,516

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(4,821,636,317)
-
(4,821,636,317)

현금흐름위험회피파생상품평가
-
-
-
-
509,871,125
509,871,125

2021.12.31 (전기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
221,780,780,047
119,324,069
416,602,583,716

2022.01.01 (당기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
221,780,780,047
119,324,069
416,602,583,716

연차배당(주석19)
-
-
-
(9,873,096,000)
-
(9,873,096,000)

처분후이익잉여금
-
-
-
211,907,684,047
-
211,907,684,047

당기순손실
-
-
-
(57,952,686,933)
-
(57,952,686,933)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
4,483,743,925
-
4,483,743,925

현금흐름위험회피파생상품평가
-
-
-
-
473,075,601
473,075,601

2022.12.31 (당기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
158,438,741,039
592,399,670
353,733,620,309

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제23기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(27,805,048,439)

(2,375,209,421)

1. 당기순이익(손실)
(57,952,686,933)

3,232,136,516

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
41,918,092,539

54,614,315,153

법인세비용(수익)
(17,259,823,421)

(2,064,674,859)

퇴직급여
5,408,782,735

5,008,702,864

감가상각비
40,117,683,111

39,965,189,822

무형자산상각비
903,075,781

561,177,247

무형자산처분손실
8,824,573

-

대손상각비
-

88,832,207

외화환산손실
2,578,618,863

3,714,769,220

이자비용
6,134,608,730

3,955,897,570

파생상품평가손실
759,486,756

-

유형자산처분손실
4,725,418

76,220,245

재고자산평가손실
1,235,428,175

900,501,577

유형자산손상차손
-

2,404,997,263

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-

2,701,997

관계기업투자주식손상차손
2,026,681,818

-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(10,897,543,656)

(7,658,267,710)

대손충당금환입
290,550,599

-

외화환산이익
2,164,554,564

244,253,575

파생상품평가이익
1,802,794,129

3,297,028,419

이자수익
106,897,186

470,843,036

배당금수익
4,274,863,635

3,343,187,134

유형자산처분이익
38,268,914

14,086,910

무형자산처분이익
1,608,432,811

18,541,571

무형자산손상차손환입
611,181,818

89,090,909

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-

1,236,156

잡이익
-

180,000,000

4. 영업활동으로 인한 자산 및 부채 변동
(8,201,979)

(34,201,515,122)

매출채권
35,097,444,635

(17,198,831,161)

기타채권
488,501,348

(2,393,868,396)

기타유동금융자산
(9,288,410)

-

기타유동자산
1,701,801,925

(1,551,102,107)

파생금융자산
13,402,676

7,254,784

재고자산
10,318,048,650

(33,585,389,422)

매입채무
(38,534,362,244)

30,650,321,107

기타채무
(4,924,681,562)

2,406,745,634

기타유동금융부채
355,374,059

434,367,539

기타유동부채
116,337,297

(822,622,625)

기타비유동금융부채
(3,000,000)

-

기타비유동부채
(707,664,133)

(787,175,845)

순확정급여부채
(3,920,116,220)

(11,361,214,630)

5. 이자의 수취
83,933,100

424,786,954

6. 이자의 지급
(6,040,271,796)

(4,211,510,116)

7. 배당금의 수취
4,274,863,635

3,343,187,134

8. 법인세의 환급(납부)
816,766,651

(17,918,342,230)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(50,472,576,915)

(58,476,990,011)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
15,780,564,194

15,795,469,304

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
-

9,998,534,159

유형자산의 처분
276,284,113

230,258,210

무형자산의 처분
2,381,818,181

145,511,571

기타비유동금융자산의 처분
13,122,461,900

5,421,165,364

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(66,244,316,536)

(74,272,459,315)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
-

10,000,000,000

유형자산의 취득
30,977,955,259

52,774,508,491

무형자산의 취득
12,822,994,298

614,074,687

종속기업 투자주식의 취득
10,276,000,000

5,189,573,500

기타비유동금융자산의 증가
12,176,191,552

5,694,302,637

III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석29)

67,121,499,119

(71,754,813,287)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
244,109,864,843

10,125,371,493

단기차입금의 차입
145,120,724,843

10,125,371,493

장기차입금의 증가
20,000,000,000

-

사채의 발행
78,989,140,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(176,988,365,724)

(81,880,184,780)

단기차입금의 상환
95,232,572,109

20,000,000,000

유동성장기차입금의 상환
20,077,000,000

388,550,000

유동성사채의 상환
50,000,000,000

50,000,000,000

배당금의 지급
9,873,096,000

9,873,096,000

리스부채의 상환
1,805,697,615

1,618,538,780

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(11,156,126,235)

(132,607,012,719)

V. 기초 현금및현금성자산

21,254,107,447

153,861,120,166

VI. 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(450,587,003)

-

VII. 기말 현금및현금성자산

9,647,394,209

21,254,107,447

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제23기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 휴비스

1. 당사의 개요 주식회사 휴비스(이하 "당사")는 2000년 11월 1일에 ㈜삼양사와 에스케이케미칼㈜의폴리에스텔 원사 및 원면사업부문의 시설물 등을 현물출자하는 형식으로 자본금 1,000억원, 주식발행초과금 1,500억원에 50:50의 동일지분으로 설립되었습니다. 에스케이케미칼㈜은 2009년 12월 22일 에스케이신텍㈜에 당사 주식 14,375,000주를 현물출자하는 형식으로 양도하였으며, ㈜삼양사는 2011년 중 인적분할 및 물적분할로 인해 분할존속법인의 사명이 ㈜삼양홀딩스로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2012년 2월 23일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 상장과 관련하여 발행된 신주는 보통주 총 5,250,000주이며 ㈜삼양홀딩스 및 에스케이신텍㈜이 보유하던 구주 11,155,000주를 포함하여 주당 12,200원(액면가액:5,000원)에 발행하였으며, 발행총액은 200,141,000천원입니다. 2017년 12월 1일자로에스케이케미칼㈜는 사명이 에스케이디스커버리㈜로 변경되었으며, 에스케이케미칼㈜가 분할되어 신설되었습니다. 또한, 2019년 9월 1일자로 에스케이디스커버리㈜와 에스케이신텍㈜는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

㈜삼양홀딩스
8,797,500
25.50%

에스케이디스커버리㈜
8,797,500
25.50%

우리사주조합
543,088
1.57%

자기주식
1,589,680
4.61%

기타(기관 및 개인)
14,772,232
42.82%

합 계
34,500,000
100.00%

당사는 서울특별시 강남구 학동로 343에 본사를 두고 있으며 전주공장에서 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조 및 판매하고 있습니다. 2019년 4월부터 2020년4월까지 울산공장 설비를 전주공장으로 통합ㆍ이전설치하였으며, 2019년 10월 13일부로 울산공장은 생산을 중단하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 6ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6

4) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 35일에서 75일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

6) 법인세

가. 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

7) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

8) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물, 구축물
20년, 40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타유형자산
5년

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

9) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

가. 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

ㆍ건물 및 구축물 20년, 40년ㆍ차량운반구 및 기타유형자산 5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 (2)-14)비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

나. 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

다. 단기리스와 소액자산리스

당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

산업재산권
5년, 10년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.11) 매각예정자산과 중단영업당사는 자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유ㆍ무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

가. 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 7

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

다. 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 13 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

13) 파생금융상품과 위험회피회계

가. 최초 인식 및 후속 측정당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계' 가 있다.ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치변동의 대부분' 을 차지하지 않는다.ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.- 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.- 해외사업장순투자의위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.15) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3

ㆍ유형자산 - 주석 11

ㆍ무형자산 - 주석 12

ㆍ영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 - 주석 12

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다.

16) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

17) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

- 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.18) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 25)이 있습니다. (1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

(2) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

- 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 세부사항은 주석 11에 기술하였습니다.

- 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 25에 기술하였습니다.

- 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

- 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 15에 기술하였습니다.

- 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 보고기간말 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 금융상품 6-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융자산
파생상품자산
상각후원가로측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
9,647,394
9,647,394

매출채권
-
-
73,093,752
73,093,752

기타채권
-
-
6,248,009
6,248,009

파생금융자산(유동)
1,480,080
-
-
1,480,080

파생금융자산(비유동)
322,714
-
-
322,714

기타금융자산(유동)
-
-
9,288
9,288

기타금융자산(비유동)
-
-
1,219,665
1,219,665

합 계
1,802,794
-
90,218,108
92,020,902

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융자산
파생상품자산
상각후원가로측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
21,254,107
21,254,107

매출채권
-
-
108,958,037
108,958,037

기타채권
-
-
6,712,494
6,712,494

파생금융자산(유동)
201,646
13,403
-
215,049

기타금융자산(비유동)

2,397,930
2,397,930

합 계
201,646
13,403
139,322,568
139,537,617

6-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
94,596,172
94,596,172

기타채무
-
35,050,522
35,050,522

차입금
-
133,430,006
133,430,006

기타금융부채
-
1,579,586
1,579,586

리스부채
-
6,653,656
6,653,656

사채
-
79,077,055
79,077,055

합 계
-
350,386,997
350,386,997

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계적용 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
135,203,421
135,203,421

기타채무
-
39,744,675
39,744,675

차입금
-
82,501,067
82,501,067

파생금융부채
123,146
-
123,146

기타금융부채
-
1,227,211
1,227,211

리스부채
-
7,995,251
7,995,251

사채
-
49,966,563
49,966,563

합 계
123,146
316,638,188
316,761,334

6-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피회계 적용

파생상품
당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
-
(290,551)
-
(290,551)

기타영업외손익

외환차익
-
-
-
10,661,393
2,314,461
12,975,854

외화환산이익
-
-
-
9,540
2,131,476
2,141,016

외환차손
-
-
-
5,517,677
10,877,780
16,395,457

외화환산손실
-
-
-
1,066,927
17,797
1,084,724

금융손익

이자수익
-
-
-
106,897
-
106,897

외환차익
-
-
-
362,822
-
362,822

외화환산이익(금융)
-
-
-
23,538
-
23,538

파생상품평가이익
1,802,794
-
-
-
-
1,802,794

파생상품거래이익
-
277,220
-
-
-
277,220

파생상품평가손실
759,487
-
-
-
-
759,487

파생상품거래손실
-
2,529,983
-
-
-
2,529,983

이자비용
-
-
-
-
6,134,609
6,134,609

외환차손(금융)
-
-
-
-
273,452
273,452

외화환산손실(금융)
-
-
-
-
1,493,894
1,493,894

(전기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피회계 적용

파생상품
당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
-
88,832
-
88,832

기타영업외손익

외환차익
-
-
-
5,046,896
257,739
5,304,635

외화환산이익
-
-
-
116,171
128,083
244,254

외환차손
-
-
-
2,070,192
3,431,059
5,501,251

외화환산손실
-
-
-
68,490
362,653
431,143

금융손익

이자수익
-
-
-
470,843
-
470,843

파생상품평가이익
3,283,625
13,403
-
-
-
3,297,028

파생상품거래이익
-
2,207,438
-
-
-
2,207,438

파생상품거래손실
-
1,350,240
-
-
-
1,350,240

이자비용
-
-
-
-
3,955,898
3,955,898

외환차손(금융)
-
-
-
-
1,973,376
1,973,376

외화환산손실(금융)
-
-
-
-
3,283,626
3,283,626

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
-
1,236
-
-
1,236

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-
-
2,702
-
-
2,702

6-4 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

파생금융자산(유동)
1,480,080
-
1,480,080
-

파생금융자산(비유동)
322,714

322,714
-

합 계
1,802,794
-
1,802,794
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

파생금융자산(유동)
215,049
-
215,049
-

합 계
215,049
-
215,049
-

금융부채

파생금융부채
123,146
-
123,146
-

합 계
123,146
-
123,146
-

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

-
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용하는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정

-
파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정

-
파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 관측 가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분

평가기법

금액

투입변수

투입변수가 공정가치에 미치는 영향

파생금융자산

통화(환율) 평가

1,802,794

환율

환율 상승 시 공정가치 증가

(전기말)

(단위: 천원)

구분

평가기법

금액

투입변수

투입변수가 공정가치에 미치는 영향

파생금융자산

통화(환율) 평가

215,049

환율

환율 상승 시 공정가치 증가

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.

6-5 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

기타비유동금융자산
당좌개설보증금
15,000
16,500

7. 매출채권및기타채권7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
73,898,277
111,783,029

대손충당금
(804,525)
(2,824,992)

소 계
73,093,752
108,958,037

기타채권
미수금
6,247,365
6,712,328

미수수익
644
166

소 계
6,248,009
6,712,494

합 계
79,341,761
115,670,531

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,824,992
2,736,160

대손충당금전입액(환입액)
(290,551)
88,832

제각
(1,729,916)
-

기말금액
804,525
2,824,992

7-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
3,874,144
5,137,368

4-6개월
2,231,867
3,126,944

7-12개월
718,505
683,314

12개월초과
270,812
4,217,795

합 계
7,095,328
13,165,421

당사는 상기 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있습니다.

7-4 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
106,244
226,042

4-6개월
108,758
129,041

7-12개월
375,431
204,789

12개월초과
214,092
2,265,120

합 계
804,525
2,824,992

7-5 금융자산의 양도당기말 현재 당사는 매출채권및기타채권 21,386,699천원을 우리은행외 3곳에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 거래를 담보부차입거래로 인식하고 있습니다.(주석13 참조)

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
2,346,970
(55,733)
2,291,237
3,804,379
(311,958)
3,492,421

제품
55,545,108
(3,971,690)
51,573,418
61,054,711
(2,554,505)
58,500,206

가공제품
8,809,957
(156,506)
8,653,451
6,648,180
(299,977)
6,348,203

반제품
28,358,376
-
28,358,376
22,083,440
-
22,083,440

재공품
-
-
-
14,804,389
-
14,804,389

원재료
20,789,988
(595,034)
20,194,954
22,219,840
(377,096)
21,842,744

저장품
4,147,637
-
4,147,637
1,705,989
-
1,705,989

미착품
2,406,943
-
2,406,943
402,101
-
402,101

합 계
122,404,979
(4,778,963)
117,626,016
132,723,029
(3,543,536)
129,179,493

재고자산 평가와 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,235,428천원이며 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 900,502천원입니다. 재고자산평가손실은 포괄손익계산서상의 매출원가에 반영되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 수출입은행의 대출한도계약 40,000,000천원과 관련하여 22년 9월말 기준의 전주공장 재고자산 전체가 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 52,000,000천원입니다.

9. 기타자산 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
96,434
756,006

선급비용
1,652,120
899,222

부가세대급금
2,234,878
3,775,626

합 계
3,983,432
5,430,854

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

예치보증금
66,535
-

국고보조금
(57,247)
-

소 계
9,288
-

기타비유동금융자산

임차보증금
831,086
1,453,660

예치보증금
319,235
818,332

기타보증금
196,238
64,978

현재가치할인차금
(126,895)
(155,040)

소 계
1,219,665
2,397,930

합 계
1,228,953
2,397,930

10. 종속기업투자 및 관계기업에 대한 투자주식

10-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기업명
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득가액
손상차손누계액(주1)
장부금액
지분율(%)
취득가액
손상차손누계액
장부금액

종속기업
사천휴비스화섬유한공사
중국 사천
12월
100.00
14,419,567
-
14,419,567
100.00
14,419,567
-
14,419,567

㈜휴비스글로벌
대한민국 서울
12월
100.00
32,576,000
(2,026,682)
30,549,318
100.00
22,300,000
-
22,300,000

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
중국 항주
12월
27.27
8,540,307
-
8,540,307
27.27
8,540,307
-
8,540,307

합 계

55,535,874
(2,026,682)
53,509,192

45,259,874
-
45,259,874

(주1) 당기 중 (주)휴비스글로벌의 종속회사인 중경휴비스에코팩머티리얼즈유한공사의 사업중단에 따른 손상차손을 인식했습니다.10-2 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사천휴비스
휴비스글로벌
항주영성고섬
계
사천휴비스
휴비스글로벌
항주영성고섬
계

당기초
14,419,567
22,300,000
8,540,307
45,259,874
10,729,993
20,800,000
8,540,307
40,070,300

취득
-
10,276,000
-
10,276,000
3,689,574
1,500,000
-
5,189,574

손상
-
(2,026,682)
-
(2,026,682)
-
-
-
-

당기말금액
14,419,567
30,549,318
8,540,307
53,509,192
14,419,567
22,300,000
8,540,307
45,259,874

10-3 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(당기말)
(단위: 천원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업손익
당기순손익
포괄손익

사천휴비스화섬유한공사
71,596,496
38,421,055
48,131,266
14,295,883
213,357,591
(11,024,114)
(11,943,743)
(11,943,743)

㈜휴비스글로벌
1,777,571
27,423,470
415,748
-
-
(195,237)
(2,637,610)
(2,637,610)

항주영성고섬고분유한공사
43,118,391
24,535,594
13,669,302
1,329,832
15,062,900
(400,019)
(205,419)
(205,419)

(전기말)
(단위: 천원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업손익
당기순손익
포괄손익

사천휴비스화섬유한공사
77,392,632
44,286,980
50,027,913
7,459,165
229,874,520
4,080,226
2,431,036
2,431,036

㈜휴비스글로벌
359,325
20,787,579
-
-
-
(113,231)
(113,231)
(113,231)

항주영성고섬고분유한공사
56,728,024
29,758,026
30,965,488
1,551,615
87,455,946
7,258,176
6,747,528
6,747,528

11. 유형자산 11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
130,220,200
-
-
-
130,220,200

건물
132,847,219
(54,494,220)
-
(4,309)
78,348,690

구축물
19,924,962
(8,970,929)
-
-
10,954,033

기계장치
713,137,155
(552,338,179)
(9,489,997)
(447,659)
150,861,320

차량운반구
2,861,263
(2,153,049)
-
-
708,214

건설중인자산
26,041,392
-
-
(48,951)
25,992,441

기타유형자산
11,401,225
(10,432,328)
-
-
968,897

사용권자산
9,590,095
(2,622,228)
-
-
6,967,867

합 계
1,046,023,511
(631,010,933)
(9,489,997)
(500,919)
405,021,662

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
130,220,200
-
-
-
130,220,200

건물
128,863,451
(51,086,875)
-
(4,460)
77,772,116

구축물
18,251,742
(8,303,954)
-
-
9,947,788

기계장치
672,594,599
(520,309,711)
(9,489,997)
(557,955)
142,236,936

차량운반구
2,843,846
(2,047,594)
-
-
796,252

건설중인자산
39,361,695
-
-
(47,679)
39,314,016

미착기계
3,852,515
-
-
(1,273)
3,851,242

기타유형자산
11,193,303
(10,338,705)
-
-
854,598

사용권자산
9,434,186
(778,807)
-
-
8,655,379

합 계
1,016,615,537
(592,865,646)
(9,489,997)
(611,367)
413,648,527

11-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
대 체
합 계

토지
130,220,200
-
-
-
-
-
130,220,200

건물
77,772,116
-
-
(3,407,193)
-
3,983,767
78,348,690

구축물
9,947,788
-
-
(666,976)
-
1,673,221
10,954,033

기계장치
142,236,936
-
(108,791)
(33,520,329)
-
42,253,504
150,861,320

차량운반구
796,252
-
(127,526)
(299,705)
-
339,193
708,214

건설중인자산
39,314,016
30,374,600
-
-
-
(43,696,175)
25,992,441

미착기계
3,851,242
923,143
(2,686)
-
-
(4,771,699)
-

기타유형자산
854,598
279,907
(3,738)
(380,060)
-
218,189
968,896

사용권자산
8,655,379
155,909
-
(1,843,420)
-
-
6,967,868

합 계
413,648,527
31,733,559
(242,741)
(40,117,683)
-
-
405,021,662

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
대 체(주1)
합 계

토지
130,220,200
-
-
-
-
-
130,220,200

건물
78,748,632
-
-
(3,325,250)
-
2,348,734
77,772,116

구축물
9,583,152
-
-
(579,820)
-
944,456
9,947,788

기계장치
141,702,911
-
(346,842)
(33,674,345)
(2,404,997)
36,960,209
142,236,936

차량운반구
322,967
-
(6)
(237,354)
-
710,645
796,252

건설중인자산
28,814,905
48,788,704
-
-
-
(38,289,593)
39,314,016

미착기계
2,351,741
5,110,693
-
-
-
(3,611,192)
3,851,242

기타유형자산
865,324
208,658
(159)
(469,804)
-
250,579
854,598

사용권자산
1,800,095
8,533,901
-
(1,678,617)
-
-
8,655,379

합 계
394,409,927
62,641,956
(347,007)
(39,965,190)
(2,404,997)
(686,162)
413,648,527

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 695,600천원 및 미착기계 계정에서 국고보조금과 관련하여 9,440천원이 예수보증금과 상계처리된 금액이 포함된 금액입니다.11-3 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
2,542,201
1,750,636

매출원가
36,523,173
35,521,120

기타
1,052,309
2,693,434

합 계
40,117,683
39,965,190

11-4 당기말 현재 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

담보제공자산
장부금액
설정금액
관련차입금 등

전주소재 공장토지 및 건물
112,211,148
99,814,000
우리은행 일괄여신 및 수입신용장 개설한도

USD 25,927

11-5 당기말 현재 당사는 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 1,697,601,637천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.11-6 CGU손상평가

당사는 최근 영업환경 변화에 따른 당기순손실 등을 고려하여 전사를 대상으로 한 손상검사를 진행하였습니다. K-IFRS 제 1036호 자산손상 기준서에 따라 평가대상에 미래현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 추정하였습니다.

이에 따른 검사를 수행한 결과, 시장 수요 대응한 고수익 제품군의 매출 증가 등을 고려할 때 전사의 손상이 없다고 판단하였습니다.

12. 무형자산 및 영업권12-1 보고기간종료일 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
4,288,705
(2,259,204)
-
2,029,501

소프트웨어
15,774,140
(2,936,041)
-
12,838,099

회원권
4,530,295
-
(1,317,702)
3,212,593

건설중인무형자산
36,920
-
-
36,920

합 계
25,161,060
(5,195,245)
(1,317,702)
18,648,113

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
3,833,747
(1,881,927)
-
1,951,820

소프트웨어
3,451,849
(2,410,242)
-
1,041,607

회원권
5,303,680
-
(1,928,884)
3,374,796

합 계
13,120,276
(4,292,169)
(1,928,884)
6,899,223

12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상각비
손상차손환입(주1)
합 계

영업권
531,000
-
-
-
-
-
531,000

산업재산권
1,951,820
463,783
(8,825)

(377,277)
-
2,029,501

소프트웨어
1,041,607
207,660
-
12,114,631
(525,799)
-
12,838,099

회원권
3,374,796
-
(773,385)
-
-
611,182
3,212,593

건설중인무형자산
-
12,151,551
-
(12,114,631)
-
-
36,920

합 계
6,899,223
12,822,994
(782,210)
-
(903,076)
611,182
18,648,113

(주1) 회원권 611,182천원이 계약서 상 원금보장조건을 통해 확인되어 환입되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(주1)
상각비
손상차손환입
합 계

영업권
531,000
-
-

-
-
531,000

산업재산권
1,657,645
614,075
-
-
(319,900)
-
1,951,820

소프트웨어
587,284
-
-
695,600
(241,277)
-
1,041,607

회원권
3,412,675
-
(126,970)
-
-
89,091
3,374,796

합 계
6,188,604
614,075
(126,970)
695,600
(561,177)
89,091
6,899,223

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.12-3 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 구성되어 있습니다.

13. 차입금 및 사채 13-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재연이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
한국산업은행
6.04
10,000,000
10,000,000

원화단기차입금
수출입은행
4.95
40,000,000
-

원화단기차입금
국민은행
6.65
1,000,000
-

외화단기차입금
한국씨티은행
2.90
5,003,948
-

외화단기차입금
한국씨티은행
3.00
10,111,705
-

외화단기차입금
한국씨티은행
3.40
4,896,832
-

매출채권양도
우리은행 외(주1)
2.40~7.21
21,386,699
32,498,546

합 계
92,399,184
42,498,546

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도거래에 따른 차입금입니다. 13-2 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재연이자율(%)
만기
당기말
전기말

원화장기차입금
우리은행
-
-
-
77,000

외화장기차입금
하나은행
-
2022.05.06
-
20,268,422

외화장기차입금
하나은행
3M Libor+2.4
2023.06.29
21,013,447
19,657,099

외화장기차입금
하나은행
3M SOFR+1.64
2024.05.07
20,017,375
-

소 계
41,030,822
40,002,521

차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채)
(21,013,447)
(20,345,422)

합 계
20,017,375
19,657,099

13-3 보고기간종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기
당기말 현재연이자율(%)
인수기관
당기말
전기말

제17회 무보증공모사채
2019.07.02
2022.07.02
-
한국투자증권 외
-
50,000,000

제18회 무보증사모사채
2022.08.25
2025.08.25
4.74
한국투자증권
50,000,000
-

제19회 무보증사모사채
2022.10.28
2024.10.28
6.70
신한금융투자
10,000,000
-

제20회 무보증사모사채
2022.11.24
2025.11.24
6.40
한국투자증권
20,000,000
-

사채액면금액 합계
80,000,000
50,000,000

차감: 사채할인발행차금
(922,945)
(33,437)

차감: 유동성사채
-
(49,966,563)

차 감 계
79,077,055
-

14. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
71,563
56,480

예수금
1,477,330
1,376,076

합 계
1,548,893
1,432,556

15. 종업원급여

15-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
44,085,075
54,037,731

사외적립자산의 공정가치(국민연금전환금 포함)
(43,485,487)
(49,178,420)

순확정급여부채
599,588
4,859,311

15-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
54,037,731
49,850,353

당기근무원가
5,288,430
4,673,404

이자비용
1,723,402
1,540,060

확정급여제도의 재측정요소
(6,729,730)
5,693,518

퇴직급여지급액
(10,234,758)
(7,719,604)

기말확정급여채무
44,085,075
54,037,731

15-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 사외적립자산의 공정가치
49,178,420
44,820,115

사외적립자산의 수익
1,603,049
1,204,761

확정급여제도의 재측정요소
(981,340)
(488,067)

사용자의 기여금
-
10,000,000

지급액
(6,314,641)
(6,358,389)

기말 사외적립자산의 공정가치
43,485,488
49,178,420

15-4 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,288,430
4,673,404

순이자비용
120,353
335,299

합 계
5,408,783
5,008,703

매출원가
4,084,862
3,787,149

판매비와관리비
1,019,184
951,046

연구비
304,737
270,508

15-5 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

인구통계적 가정
-
838,081

재무적 가정
(6,670,588)
1,866,296

경험조정
(59,142)
2,989,140

사외적립자산 재측정요소
981,340
488,067

합 계
(5,748,390)
6,181,584

15-6 당기 및 전기의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정이율보장형상품
37,422,299
43,148,914

기타
6,063,188
6,029,505

합 계
43,485,487
49,178,419

15-7 확정급여채무의 가중편균만기는 6.82년(전기 6.83년)입니다. 향후 납부예정인 기여금은 없습니다. 15-8 확정급여채무의 향후 발생 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
급여지급시기
예상 퇴직급여 지급액

일반직
1년미만
4,388,050

1년이상 5년미만
22,054,481

5년이상 10년미만
13,861,783

10년이상 20년미만
17,680,180

20년이상
7,507,884

임원 및 계약직
1년미만
1,018,866

합 계
66,511,244

15-9 당기 및 전기 중 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(인구통계학적 가정)

구 분
당기
전기

사망율
중도퇴직율
사망율
중도퇴직율

남자
여자
남자
여자

30세
0.01%
0.00%
5.90%
0.01%
0.00%
5.90%

40세
0.02%
0.01%
4.81%
0.02%
0.01%
4.81%

50세
0.04%
0.02%
3.67%
0.03%
0.01%
3.67%

(재무적 가정)

구 분
당기
전기

할인율
6.10%
3.68%

기대임금상승률
2.10%
2.10%

15-10 보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(2,257,555)
2,557,269

기대임금상승률(1%변동)
2,632,265
(2,357,804)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(3,093,214)
3,542,442

기대임금상승률(1%변동)
3,558,059
(3,160,947)

15-11 확정기여형퇴직급여제도

당사는 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 4,449,177천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

15-12 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여 관련 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급비용
734,475
1,442,139

16. 위험회피활동 및 파생상품

16-1 당기말 현재 당사가 외화차입금과 관련하여 체결한 통화 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD, 천원)

금융기관
약정일
만기일
약정액
수취-변동이자율(%)
지급-고정이자율(%)
파생상품자산(부채)
평가손익
누적기타포괄손익

유동
비유동
당기손익
기타포괄손익

KEB하나은행
2019.05.07
2022.05.06
USD 17,097
3M Libor+1.7
3.10
-
-
-
66,775
-

KEB하나은행
2020.06.29
2023.06.29
USD 16,581
3M Libor+2.4
2.60
1,346,761
-
1,356,348
113,559
333,314

KEB하나은행
2022.05.06
2024.05.07
USD 15.795
3M SOFR+1.64
3.84
-
322,714
17,375
305,340
305,340

씨티은행
2022.05.03
2023.05.03
USD 3,949
1D SOFR+0.85
2.90
35,744
-
3,948
31,795
31,795

씨티은행
2022.06.07
2023.06.07
USD 7,979
1D SOFR+0.85
3.00
177,284
-
111,705
65,579
65,579

씨티은행
2022.07.05
2023.07.05
USD 3,864
1D SOFR+0.85
3.40
(79,709)
-
(103,168)
23,459
23,459

합 계
1,480,080
322,714
1,386,208
606,507
759,487

16-2 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 없습니다.

17. 배출원가

17-1 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

구 분
2019년도
2020년도
2021년도

무상할당배출권
589,354
589,354
530,153

구 분
2022년도

무상할당배출권
530,153

17-2 전기 및 당기 중 온실가스배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2022년도

기초수량
14,050

무상할당
530,153

배출
(485,000)

매각
-

취소
-

차기이월
59,203

기말수량
-

(전기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2019년도
2020년도
2021년도

기초수량
72,923
65,261
15,860

무상할당
589,354
589,354
530,153

배출
(468,849)
(464,892)
(465,851)

매각
(115,000)
(70,000)
(15,000)

취소
(13,167)
(103,863)
(51,112)

차기이월
65,261
15,860
14,050

기말수량
-
-
-

17-3 당기의 온실가스 배출량 추정치는 485,000tCO2이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 465,851tCO2입니다.

17-4 당기 및 전기 중 발생한 배출부채는 없습니다.
18. 자본금 및 기타불입자본18-1 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
80,000,000주
80,000,000주

전액납입된 보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

자본금
172,500,000
172,500,000

18-2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
40,257,320
40,257,320

자기주식
(18,054,840)
(18,054,840)

합 계
22,202,480
22,202,480

(주1) 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 보통주 1,589,680주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. (주2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

19. 이익잉여금 및 기타자본구성요소19-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)

이익준비금
9,427,132
8,439,822

미처분이익잉여금
149,011,609
213,340,958

합 계
158,438,741
221,780,780

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.19-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
221,780,780
233,243,376

배당금 지급
(9,873,096)
(9,873,096)

당기순이익(손실)
(57,952,687)
3,232,137

확정급여제도의 재측정요소
4,483,744
(4,821,637)

기말금액
158,438,741
221,780,780

19-3 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서===================

제23기
2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
제22기
2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지

처분예정일
2023년 03월 07일
처분확정일
2022년 03월 08일

주식회사 휴비스
(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
149,011,609
213,340,959

1. 전기이월미처분이익잉여금
202,480,553
214,930,458

2. 당기순이익(손실)
(57,952,687)
3,232,137

3. 확정급여제도의 재측정요소
4,483,744
(4,821,636)

II. 이익잉여금 처분액
-
10,860,406

1. 이익준비금
-
987,310

2. 배당금
-
9,873,096

III. 차기이월미처분이익잉여금
149,011,609
202,480,553

19-4 당기 및 전기 중 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주
34,500,000주
34,500,000주

자기주식
1,589,680주
1,589,680주

배당받을 주식
32,910,320주
32,910,320주

배당률
-
6%

배당금액
-
9,873,096

한편, 상기 배당금에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분
산 식
산정비율

당기
전기

배당성향
배당금액/당기순이익
-
305.47%

배당수익률
주당배당금/주가(주1)
-
3.41%

(주1) 주주명부폐쇄일 2거래일(배당기준일 1거래일)전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격

19-5 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금흐름위험회피파생상품평가손익
592,400
119,324

한편, 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
119,324
(390,547)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
473,076
509,871

기말금액
592,400
119,324

20. 영업손익

20-1 매출액 1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
723,053,491
783,443,979

상품매출
33,183,376
29,506,628

용역매출
73,048,661
71,886,936

소 계
829,285,528
884,837,543

임대매출
52,423
54,422

합 계
829,337,951
884,891,965

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지리적시장

국내
269,870,885
297,853,079

해외
559,467,066
586,984,464

합 계
829,337,951
884,837,543

수익인식시기

한 시점에 인식
829,337,951
884,837,543

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
829,337,951
884,837,543

20-2 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

733,882,697

724,599,636

상품매출원가

29,098,797

29,584,892

용역매출원가

73,048,662

71,886,936

합 계

836,030,156

826,071,464

20-3 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,400,687
11,099,563

퇴직급여
5,896,331
1,088,748

복리후생비
2,350,205
2,660,329

운반비
15,658,619
16,325,683

외부용역수수료
4,781,045
3,429,637

판매수수료
4,431,420
2,450,846

견본비
595,965
433,417

포장비
869,973
1,315,890

대손상각비(대손충당금환입)
(290,551)
88,832

감가상각비
2,542,201
1,750,636

감가상각비(경상연구비)
1,052,309
2,693,434

무형자산상각비 (주1)
903,076
561,177

지급임차료
743,396
748,779

기타지급수수료
874,177
657,671

경상개발비
6,500,816
6,338,253

기타판관비
6,557,003
4,813,740

합 계
64,866,672
56,456,635

(주1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 구성되어있습니다.20-4 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
15,999,967
(31,999,456)

원재료 및 상품 등 매입액
481,773,503
528,055,737

종업원급여
76,456,173
73,276,551

감가상각비
40,117,683
39,965,190

무형자산상각비
903,076
561,177

운반비
89,091,646
17,029,101

지급수수료
15,971,839
11,738,531

외주가공비
11,803,499
13,514,141

광고선전비
414,690
377,708

기타비용
168,364,751
230,009,419

합 계
900,896,827
882,528,099

21. 기타영업외이익 및 기타영업외비용21-1 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
12,975,854
5,304,635

외화환산이익
2,141,016
244,254

유형자산처분이익
38,269
14,087

무형자산처분이익
1,608,433
18,542

무형자산손상차손환입
611,182
89,091

용역료수익
360,151
316,192

기술료수익
1,809,440
2,898,884

폐품매각대
375,864
233,839

기타
1,230,797
636,099

합 계
21,151,006
9,755,623

21-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
16,395,457
5,501,251

외화환산손실
1,084,724
431,143

유형자산처분손실
4,725
76,220

무형자산처분손실
8,825
-

유형자산손상차손
-
2,404,997

종속기업및관계기업투자손상차손
2,026,682
-

재고자산감모손실
104,421
-

기타
836,517
1,292,307

합 계
20,461,351
9,705,918

22. 금융수익 및 금융비용

22-1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
106,897
470,843

배당금수익
4,274,864
3,343,187

외환차익
362,822
-

외화환산이익
23,538
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-
1,236

파생상품평가이익
1,802,794
3,297,028

파생상품거래이익
277,220
2,207,438

합 계
6,848,135
9,319,732

22-2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,134,608
3,955,898

외환차손
273,452
1,973,376

외화환산손실
1,493,894
3,283,626

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
2,702

파생상품평가손실
759,487
-

파생상품거래손실
2,529,983
1,350,240

합 계
11,191,424
10,565,842

23. 법인세비용 23-1 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
449,620
551,419

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(16,311,366)
(2,644,182)

자본에 직접 반영한 법인세비용
(1,398,077)
1,209,636

전기법인세조정
-
(1,181,548)

법인세비용(수익)
(17,259,823)
(2,064,675)

(*) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채)
16,637,432
326,066

일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채)
326,066
(2,318,116)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
16,311,366
2,644,182

23-2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(75,212,510)
1,167,462

적용세율에 따른 법인세
(16,546,752)
234,842

조정사항
(713,071)
(2,299,517)

비공제비용
231,159
320,655

비과세수익
(350,872)
(388,458)

이연법인세자산 미인식효과
95,433
135,636

환급액
-
(1,181,549)

세액공제ㆍ감면
(1,139,053)
-

직접외국납부세액
449,620
-

기타
642
(1,185,801)

법인세비용(수익)
(17,259,823)
(2,064,675)

유효세율
(주1)
(주1)

(주1) 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

23-3 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
세효과
세후금액
세전금액
세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
5,748,390
(1,264,646)
4,483,744
(6,181,585)
1,359,949
(4,821,636)

현금흐름위험회피 -공정가치금융자산 평가손익
606,507
(133,432)
473,076
660,184
(150,312)
509,871

합 계
6,534,897
(1,398,077)
4,956,820
(5,521,401)
1,209,636
(4,311,765)

23-4 당기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익반영
자본에 직접반영
당기말

미수이자
(36)
(105)
-
(142)

장기미지급비용
317,271
(155,686)
-
161,585

확정급여부채
1,016,154
1,189,932
(1,264,646)
941,441

사용권자산 및 리스부채
(109,697)
12,654
-
(97,044)

대손충당금
335,564
(106,903)
-
228,661

재고자산평가손실
779,578
271,794
-
1,051,372

무형자산손상차손
424,354
(134,460)
-
289,894

유형자산손상차손
1,192,663
(647,167)
-
545,495

미지급비용
900,744
(149,850)
-
750,894

국고보조금
244,030
(62,864)
-
181,166

기타
1,205,879
1,308,814
(133,432)
2,381,263

토지재평가
(9,857,816)
-
-
(9,857,816)

이월결손금
997,041
15,044,231
-
16,041,272

이월세액공제
2,880,337
1,139,053
-
4,019,389

합 계
326,066
17,709,443
(1,398,077)
16,637,432

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.(주2) 예측가능한 미래에 종속기업 및 관계기업주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 종속기업 및 관계기업의 일시적차이 중 35,684,551천원에 대한 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다
.

23-5 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익반영
자본에 직접반영
당기말

미수이자
(128)
92
-
(36)

장기미지급비용
512,742
(1,555,421)
1,359,949
317,271

확정급여부채
788,577
227,577
-
1,016,154

사용권자산 및 리스부채
(27,576)
(82,121)
-
(109,697)

대손충당금
402,076
(66,512)
-
335,564

재고자산평가손실
607,898
171,680
-
779,578

무형자산손상차손
464,134
(39,780)
-
424,354

유형자산손상차손
1,629,550
(436,887)
-
1,192,663

미지급비용
899,062
1,682
-
900,744

국고보조금
211,250
32,780
-
244,030

기타
1,254,646
101,549
(150,312)
1,205,879

토지재평가
(10,305,899)
448,083
-
(9,857,816)

이월결손금
-
997,041
-
997,041

이월세액공제
1,245,552
1,634,785
-
2,880,337

합 계
(2,318,116)
1,434,546
1,209,636
326,066

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.(주2) 예측가능한 미래에 종속기업 및 관계기업주식의 처분이 희박한 종속기업 및 관계기업의 일시적차이 중 35,393,315천원에 대한 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다
.23-6 이연법인세자산의 회수시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
20,226,699
4,121,161

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
17,389,966
18,779,814

합 계
37,616,665
22,900,974

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(9,857,816)
(9,857,816)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(11,121,417)
(12,717,092)

합 계
(20,979,233)
(22,574,908)

이연법인세자산(부채) 순액
16,637,432
326,066

24. 주당손익 24-1 당기 및 전기 중 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(57.952.687)천원
3,232,137천원

가중평균유통보통주식수
32.910.320주
32,910,320주

기본주당당기순이익
(1,761)원
98원

한편, 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

자기주식
1,589,680주
1,589,680주

가중평균유통보통주식수
32,910,320주
32,910,320주

24-2 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 위험관리

25-1 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
212,507,061
132,467,630

차감: 현금및현금성자산
9,647,394
21,254,107

순부채
202,859,667
111,213,523

자본
353,748,977
416,602,584

순부채 대 자본비율
57.35%
26.70%

25-2 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다.

25-3 환위험관리

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.

-
모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.

-
외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 하여서는 안된다.

-
환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
31,873,752
36,871,743
42,844,801
107,943,905

EUR
3,576,910
5,748,756
1,236,545
100,402

JPY
77,708
107,068
72,944
121,017

합 계
35,528,370
42,727,567
44,154,290
108,165,324

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(548,552)
548,552
(3,553,608)
3,553,608

EUR
117,018
(117,018)
282,418
(282,418)

JPY
238
(238)
(697)
697

합 계
(431,296)
431,296
(3,271,887)
3,271,887

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

25-4 이자율위험관리당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 장기차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 차입금의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 수행하였으며, 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp)증감이 사용되고 있고, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 당사는 변동금리부 차입금에 대하여 고정이자율을 지급하는 이자율 스왑을 체결하고있으므로 관련 이자율변동에 따른 당기순이익의 변동위험은 존재하지 않습니다.

25-5 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

25-5-1 당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출채권 발생일수
합 계

3개월 미만
3~6개월 미만
6~9개월 미만
9~12개월 미만
12개월 초과(주2)

기대신용손실율
0.31%
4.58%
26.52%
60.78%
100.00%

장부금액(주1)
35,096,509
2,431,734
370,301
470,973
3,395,522
41,765,039

기대신용손실
106,244
108,758
95,897
279,534
214,092
804,525

(주1) 해당 매출채권 장부금액은 수출보험채권 및 매출채권할인 금액 등이 제외된 금액입니다. (주2) 12개월 초과 채권 중 일부 거래처에 대해 담보를 설정받고 있으며, 따라서 해당담보가치를 고려하여 기대신용손실을 산정하였습니다. 한편, 매출채권에 대해 개별평가로 설정한 대손충당금은 없습니다. 당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

25-5-2 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
9,647,394
9,647,394

매출채권
73,093,752
73,093,752

기타채권
6,248,009
6,248,009

파생금융자산(유동)
1,480,080
1,480,080

기타금융자산(유동)
9,288
-

파생금융자산(비유동)
322,714
322,714

기타금융자산(비유동)
1,219,665
1,219,665

합 계
92,020,902
92,011,614

25-6 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1~5년
5년 이상
합 계

무이자상품
129,646,201
1,418,903
-
131,065,104

이자부상품(주1)
122,677,839
111,238,503
-
233,916,342

합 계
252,324,040
112,657,406
-
364,981,446

(주1) 이자부상품에는 관련 금융부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으므로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

26. 특수관계자거래 26-1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

공동지배기업
㈜삼양홀딩스, 에스케이디스커버리㈜

종속기업(주1)
사천휴비스화섬유한공사, ㈜휴비스글로벌, 중경휴비스에코팩머티리얼즈유한공사

관계기업(주2)
항주영성고섬고분유한공사, Huvis Indorama Advanced Materials, LLC, ㈜엠셀

기타
㈜삼양사, 삼양데이터시스템㈜, ㈜삼양에프앤비, ㈜삼양이노켐, ㈜삼양패키징, 삼양공정소료상해유한공사, 삼양EP헝가리, Samyang Biopharm USA Inc., Samyang Biopharm Hungary, ㈜케이씨아이, 삼양EP베트남, Samyang Holdings USA, LLC, ㈜경원건설, AKINA.INC, KCI Japan co.,LTD, KeonchangChemical Industry Co.,Ltd, The Perfumery Holdings, LLC, 부천소사PFV㈜, ㈜스테이튠, 삼남석유화학㈜, 삼양화성㈜, 삼양화인테크놀로지(주),인터베스트바이오펀드, SK가스㈜와 그 종속기업, 에스케이플라즈마㈜, 인터베스트신성장펀드, 에스케이케미칼㈜와 그 종속기업, SK가스㈜와 그 종속기업의 관계기업 및 공동기업, 난통영성휴비스섬유신재료유한공사, (주)솔리드아이오닉스, ㈜오에스씨코리아, ㈜킨포크뷰티, SK(주)기업집단 계열회사, ㈜한국거래소시스템즈와 그 종속기업

(주1) 중경휴비스에코팩머티리얼즈유한공사의 경우, 연결대상 종속기업인 사천휴비스화섬유한공사 및 ㈜휴비스글로벌을 통해서 각각 28.21% 및 48.79%의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) Huvis Indorama Advanced Materials, LLC의 경우, 연결대상 종속기업인 ㈜휴비스글로벌을 통해 50%의 지분을 보유하고 있습니다.

26-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
유무형자산
재화
용역
유무형자산

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
870
59,921
-
-
24,624
-

종속기업
사천휴비스화섬유한공사
20,811,702
655,274
-
244,334
1,042,066
-

㈜휴비스글로벌
-
33,432
-
-
-
-

중경휴비스에코팩머티리얼즈 유한공사
64,699
-
-
-
-
-

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
-
7,872
-
-
-
-

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
15,712,902
977,795
-
-
161,390
-

기타
㈜삼양사
6,933,660
392,715
-
78,190
43,843
-

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
-
1,570,909
8,400

삼남석유화학㈜
9,081
-
-
192,099,031
-
-

삼양화성㈜
1,946,898
6,355
-
-
-
-

SK가스㈜
33
-
-
-
-
-

에스케이케미칼㈜
4,637,540
-
-
993,829
-
-

난통영성휴비스화섬신재료 유한공사
3,472,373
172,454
-
35,962
258,931
-

합 계
53,589,758
2,305,818
-
193,451,346
3,101,763
8,400

(전기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
유무형자산
재화
용역

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
-
69,176
-
-
24,624

종속기업
사천휴비스화섬유한공사
32,017,493
825,835
145,512
221,917
-

㈜휴비스글로벌
-
33,432
-
-
-

중경휴비스에코팩머티리얼즈 유한공사
31,802
-
-
3,043
1,110,720

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
-
82,282
-
-
-

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
13,918,925
1,824,928
-
-
273,358

기타
㈜삼양사
7,663,088
395,835
-
184,378
75,189

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
-
1,192,212

삼남석유화학㈜
-
-
-
182,255,156
-

삼양화성㈜
2,621,805
5,535
-
-
-

SK가스㈜
3,750
-
-
-
-

에스케이케미칼㈜
22,432,009
-
-
12,482,126
-

난통영성휴비스화섬신재료 유한공사
6,919,085
169,119
-
-
338,451

합 계
85,607,957
3,406,142
145,512
195,146,620
3,014,554

26-3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
배당금지급
2,639,250
2,639,250

에스케이디스커버리㈜
2,639,250
2,639,250

종속기업
㈜휴비스글로벌
현금출자
10,276,000
1,500,000

사천휴비스화섬유한공사
배당금수령
3,885,000
3,057,304

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
배당금수령
389,864
285,883

26-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
-
1,762
-
2,257

종속기업
사천휴비스화섬유한공사
4,402,102
655,615
-
653,165

중경휴비스에코팩머티리얼즈 유한공사
40,718
19,693
-
-

(주)휴비스글로벌
-
-
-
-

관계기업
항주영성고섬고분유한공사

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
3,757,531
-
-
-

기타
㈜삼양사
236,620
525,251
21,643
4,812

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
243,419

삼남석유화학㈜
9,989
-
34,754,186
-

삼양화성㈜
-
213,876
-
-

에스케이케미칼㈜
-
-
-
-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
85,748
43,353
-
-

합 계
8,532,708
1,459,550
34,775,829
903,653

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
-
1,949
-
2,257

종속기업
사천휴비스화섬유한공사
9,709,480
825,835
-
-

중경휴비스에코팩머티리얼즈 유한공사
-
7,706
-
-

관계기업
항주영성고섬고분유한공사
-
87,167
-
-

Huvis Indorama Advanced Materials, LLC
3,637,437
-
-
-

기타
㈜삼양사
592,746
39,856
9,390
3,580

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
104,547

삼남석유화학㈜
-
-
46,237,408
-

삼양화성㈜
347,444
545
-
-

에스케이케미칼㈜
3,423,392
-
1,350,586
-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
193,130
41,459
-
-

합 계
17,903,629
1,004,517
47,597,384
110,384

26-5 당기말 현재 당사는 관계기업인 Huvis Indorama Advanced Materials, LLC의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 관련한 차입금액은 27,613,797천원, 당사의 채무보증 금액은 13,806,898천원입니다. 26-6 당기 및 전기 중 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
867,549
476,504

퇴직급여
198,904
110,360

27. 우발채무와 약정사항27-1 당기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
약정한도
거래은행

당좌차월
4,000,000
우리은행

3,500,000
신한은행

무역금융
$25,000
신한은행

2,000,000
우리은행

16,680,430
하나은행

5,000,000
국민은행

포괄약정(주1)
$25,000
농협은행

일반대출
15,000,000
산업은행

40,000,000
수출입은행

외상매출채권담보대출
5,400,000
우리은행

25,000,000
신한은행

3,000,000
농협은행

L/C
$30,950
우리은행

$4,950
하나은행

$21,500
신한은행

DA/ DP
$6,000
우리은행

$5,500
하나은행

L/C, DA/DP(주1)
$3,000
씨티은행

사전 Credit Line
30,000,000
우리은행

(주1) 당사는 수출입여신약정과 관련하여 농협과 USD 25,000,000의 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며 씨티은행과는 L/C(SIGHT, USANCE), DA/DP 등에 한하여 USD 3,000,000 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.

27-2 당기말 현재 당사는 임직원들의 한국증권금융의 주식담보대출 실행금액과 관련하여 10,418,572천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

28. 현금의 유출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
20,745,025
18,678,470

사채의 유동성대체
-
49,966,563

리스부채의 유동성대체
1,914,839
1,841,519

건설중인자산의 본계정대체
43,696,175
38,289,593

미착기계기구의 본계정대체
4,771,699
3,611,191

유형자산 취득관련 미지급금 증감
599,695
1,333,545

29. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
기타
당기말

단기차입금
42,498,546
49,888,153
-
12,485
-
-
92,399,184

유동성장기차입금
20,345,422
(20,077,000)
-
-
20,745,025
-
21,013,447

유동성사채
49,966,563
(50,000,000)
33,437
-
-
-
-

유동리스부채
1,576,551
(1,805,698)
-
-
1,914,839
-
1,685,692

장기차입금
19,657,099
20,000,000
-
1,105,301
(20,745,025)
-
20,017,375

사채
-
78,989,140
87,915
-
-
-
79,077,055

미지급배당금
-
(9,873,096)
-
-
-
9,873,096
-

비유동리스부채
6,418,700
-
308,194
-
(1,914,839)
155,909
4,967,964

합계
140,462,881
67,121,499
429,546
1,117,786
-
10,029,005
219,160,717

(전기)
(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
기타(주1)
전기말

단기차입금
50,399,797
(9,874,629)
-
1,973,378
-
-
42,498,546

유동성장기차입금
388,550
(388,550)
-
1,666,952
18,678,470
-
20,345,422

유동성사채
49,967,235
(50,000,000)
32,765
-
49,966,563
-
49,966,563

유동리스부채
1,353,571
(1,618,539)
-
-
1,841,519
-
1,576,551

장기차입금
36,718,895
-
-
1,616,674
(18,678,470)
-
19,657,099

사채
49,899,547
-
67,016
-
(49,966,563)
-
-

미지급배당금
-
(9,873,096)
-
-
-
9,873,096
-

비유동리스부채
285,886
-
60,481
-
(1,841,519)
7,913,852
6,418,700

합계
189,013,481
(71,754,814)
160,262
5,257,004
-
17,786,948
140,462,881

(주1) 기타항목은 배당결의 및 리스변경 등으로 인한 증가로 구성되어 있습니다.

30. 리스30-1 일반사항당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의리스기간은 5년이며, 차량운반구의 경우에는 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.당사는 또한 리스기간이 12개월 이하이며 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다.당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.30-2 사용권 자산당사의 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득가액

전기초
4,137,730
900,285
5,038,015

증가
8,420,528
113,373
8,533,901

감소
(4,137,730)
-
(4,137,730)

전기말
8,420,528
1,013,658
9,434,186

당기초
8,420,528
1,013,658
9,434,186

증가
-
155,909
155,909

감소
-
-
-

당기말
8,420,528
1,169,567
9,590,095

감가상각누계액

전기초
(2,919,918)
(318,002)
(3,237,920)

감가상각비
(1,539,487)
(139,130)
(1,678,617)

감소
4,137,730
-
4,137,730

전기말
(321,675)
(457,132)
(778,807)

당기초
(321,675)
(457,132)
(778,807)

감가상각비
(1,648,579)
(194,841)
(1,843,420)

당기말
(1,970,254)
(651,973)
(2,622,227)

순장부금액

당기초
8,098,853
556,526
8,655,379

당기말
6,450,274
517,594
6,967,868

30-3 리스부채당사의 리스 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,995,251
1,639,457

취득
155,909
7,913,851

이자비용
308,194
60,482

지급리스료
(1,805,698)
(1,618,539)

기말
6,653,656
7,995,251

당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동부채

리스부채
1,685,692
1,576,551

비유동부채

리스부채
4,967,964
6,418,700

총리스부채
6,653,656
7,995,251

1년이내
1,685,692
1,576,551

1년 초과 5년 미만
4,967,964
6,418,700

30-4 당사가 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료 등 기타 영업비용

소액리스(매출원가에 포함)
37,892
35,250

소액리스(관리비에 포함)
43,558
41,732

감가상각비

사용권자산의 상각
1,843,420
1,678,617

순금융원가

리스부채의 이자비용
183,423
60,482

당사는 리스에 대하여 당기 중 총 1,887,148천원(전기: 1,695,521천원)의 현금유출이 있었습니다.

31. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 비금융자산의 손상(주석11 참조)등 입니다.당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 COVID-19의 확산 또는 종식으로 인한 당사의 추정 및 가정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제23기
제22기

현금배당
주당배당금(원)
보통주
-
300

우선주
-
-

배당금총액(원)
-
9,873,096,000

시가배당율(%)
보통주
-
3.4

우선주
-
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