비츠로셀 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230314)
제출인: 비츠로셀

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)비츠로셀

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023 년 3월 14일

권 유 자:
성 명: 주식회사 비츠로셀주 소: 충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70전화번호: 041-330-0011

작 성 자:
성 명: 강민희부서 및 직위: 기획마케팅팀 / 과장전화번호: 02-2024-3243

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 비츠로셀
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 13일
라. 주주총회일
2023년 03월 28일

마. 권유 시작일
2023년 03월 17일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 회의진행을 위한 필요 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권(주)

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권(주)

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 비츠로셀
보통주
359,600
1.67
본인
자사주

주1) 공시 제출일 기준 당사의 총발행주식수는 보통주 21,539,152주입니다. 이 중 당사가 소유하고 있는 자기주식은 보통주 359,600주이며, 자기주식은 의결권 없는 주식입니다.주2) 소유비율은 발행주식 총수대비 자기주식 수 비율입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

주식회사 비츠로테크
특수관계인
보통주
7,561,218
35.10
최대주주
-

장순상
특수관계인
보통주
277,200
1.29
특수관계인
-

장승국
특수관계인
보통주
540,000
2.51
특수관계인
-

유병언
특수관계인
보통주
20,504
0.10
특수관계인
-

김길중
특수관계인
보통주
11,349
0.05
특수관계인
-

이정도
특수관계인
보통주
7,679
0.04
특수관계인
-

장범수
특수관계인
보통주
1,632
0.01
특수관계인
-

계
-
8,419,582
39.09
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

조희준
보통주
1,200
직원
직원
-

강민희
보통주
1,000
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 13일
2023년 03월 17일
2023년 03월 27일
2023년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

제38기 정기주주총회를 위한 주주명부 기준일(2022년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 3월 17일 ~ 2023년 3월 27일

전자위임장 관리기관
삼성증권(주)

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표에 관한사항"을안내하였습니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

삼성증권㈜
https://vote.samsungpop.com
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ㆍ주주총회 전 위임장 우편접수: 서울특별시 광진구 능동로25길 10 비츠로빌딩 3층 기획마케팅팀 (우편번호 04998) ㆍ주주총회 당일 개시전 위임장 접수처: 충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70 비츠로셀 본사 1층 대회의실 앞- 우편접수 여부: 가능- 접수 기간: 2023년 3월 17일 ~ 3월 28일 제38기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 28일 오전 10시

장 소
충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70 본사 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 17일 ~ 2023년 3월 27일

전자투표 관리기관
삼성증권(주)

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다. 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다.이에 주주총회 당일에도 마스크 착용해주시기를 '적극 권고' 드립니다.- 코로나 19로 인해 방역이 강화될 경우, 제38기 정기주주총회 소집과 관련하여 일시, 장소 등 세부 변경사항 승인권한을 대표이사에게 위임함을 알려드립니다.- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안 : 제38기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 제38기 매출액은 24.6% 증가한 1,411억 원, 영업이익은 65.1% 증가/감소한 288억 원, 당기순이익은 48.0% 증가/감소한 252억 원을 기록하여 창사 이래 최고 실적을 달성하였습니다.

22년 하반기부터 코로나 팬데믹 및 자재 수급 불안 해소로 인해 주요 전방산업의 영업활동이 개선되기 시작했고, 당진 스마트 캠퍼스의 생산효율 및 가동율 증가가 실적 달성에 기여했습니다. 또한 리튬 등 주요 자재의 원가 절감 및 환율 상승으로 인해 영업이익이 증가한 것도 주요 요인입니다.

당사는 지난 팬데믹 기간 부진했던 주요 전방산업의 회복 및 성장세를 이어가는 한편, 필름형전지, 특수목적용이차전지및이차전지소재등중심의성장사다리를준비하여리튬일차전지“World No.1”을넘어모바일 에너지 솔루션 시장을 선도하는"The Only One"의 기업으로 자리매김하도록 부단히 노력하겠습니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) ㆍ현금흐름표※ 하기 재무제표는 감사전 재무제표로 감사 과정에서 변동될 수 있습니다.

1) 연결 재무제표 - 연결 재무상태표(연결 대차대조표)

연 결 재 무 상 태 표

제38(당)기 2022년 12월 31일 현재

제37(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제38(당)기
제37(전)기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

144,644,158,038

117,630,159,530

현금및현금성자산
46,550,174,557

18,407,437,442

단기금융상품
27,933,421,410

47,254,676,580

매출채권및기타채권
22,088,456,383

18,357,745,706

재고자산
43,656,541,502

31,253,020,982

기타유동자산
4,415,564,186

2,357,278,820

Ⅱ. 비유동자산

92,247,358,312

88,617,044,406

장기금융상품
3,000,000

3,000,000

매도가능금융자산
11,375,190,771

당기손익-공정가치측정금융자산
149,149,800

148,552,100

장기대여금
50,000,000

관계기업
522,865,931

701,283,907

매출채권및기타채권
41,913,050

30,166,250

유형자산
72,821,532,121

80,144,523,308

무형자산
4,610,122,463

4,922,465,810

이연법인세자산
2,673,584,176

2,667,053,031

자 산 총 계

236,891,516,350

206,247,203,936

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

47,252,129,040

35,514,054,461

매입채무및기타채무
19,075,494,111

9,930,440,574

단기차입금
534,783,720

529,663,973

유동성장기차입금
0

-

유동성장기리스부채
213,871,538

157,677,775

전환사채
19,460,053,199

18,249,818,868

당기법인세부채
4,674,201,263

3,167,069,644

기타유동부채
3,293,725,209

3,479,383,627

Ⅱ. 비유동부채

1,161,137,514

3,990,909,702

장기매입채무 및 기타채무

1,016,810,362

장기리스부채
191,797,024

132,317,364

전환사채
-

-

퇴직급여채무
549,908,235

2,452,940,427

장기종업원급여부채
419,432,255

388,841,549

부 채 총 계

48,413,266,554

39,504,964,163

자 본

Ⅰ. 지 배 지 분

188,478,249,796

166,742,239,773

자본금
10,769,576,000

10,769,576,000

자본잉여금
17,568,490,636

17,568,490,636

기타자본항목
(3,413,049,440)

(1,754,447,240)

기타포괄손익누계액
(278,784,707)

(350,793,251)

이익잉여금
163,832,017,307

140,509,413,628

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

188,478,249,796

166,742,239,773

부채와 자본총계

236,891,516,350

206,247,203,936

- 연결 손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 매출액

141,131,452,240

113,249,924,593

Ⅱ. 매출원가

99,537,617,455

80,030,490,228

Ⅲ. 매출총이익

41,593,834,785

33,219,434,365

Ⅳ. 판매비와 관리비

12,826,796,631

15,797,095,161

Ⅴ. 영업이익

28,767,038,154

17,422,339,204

Ⅵ. 영업외수익(비용)

2,197,408,029

2,634,870,298

금융수익
4,245,481,040

1,669,507,219

금융비용
2,374,868,948

1,395,640,015

지분법손실
192,960,760

40,582,477

기타수익
4,694,642,775

5,796,737,378

기타비용
4,174,886,078

3,395,151,807

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

30,964,446,183

20,057,209,502

Ⅷ. 법인세비용

5,765,496,345

3,035,736,365

Ⅸ. 당기순이익

25,198,949,838

17,021,473,137

지배지분당기순이익
25,198,949,838

17,021,473,137

비지배지분당기순이익
-

-

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

1,391,300,335

(4,327,157)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 손익
72,008,544

73,623,179

지분법자본변동
14,542,784

2,026,384

해외사업환산이익
57,465,760

71,596,795

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 손익
1,319,291,791

(77,950,336)

확정급여제도의 재측정요소
1,319,291,791

(77,950,336)

XI. 총포괄이익

26,590,250,173

17,017,145,980

지배지분총포괄이익
26,590,250,173

17,017,145,980

비지배지분총포괄이익
-

-

XII. 주당손익

기본주당순이익

1,187

796

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
합 계

2021.01.01 (전기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
1,780,473,270
(424,416,430)
126,150,589,067
155,844,712,543

당기순이익
-
-
-
-
17,021,473,137
17,021,473,137

보험수리적손익
-
-
-
-
(77,950,336)
(77,950,336)

자기주식
-
-
(3,534,920,510)
-
-
(3,534,920,510)

현금배당
-
-
-
-
(2,584,698,240)
(2,584,698,240)

지분법자본변동
-
-
-
2,026,384
-
2,026,384

해외사업환산차이
-
-
-
71,596,795
-
71,596,795

2021.12.31 (전기말)
10,769,576,000
17,568,490,636
(1,754,447,240)
(350,793,251)
140,509,413,628
166,742,239,773

2022.01.01 (당기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
(1,754,447,240)
(350,793,251)
140,509,413,628
166,742,239,773

당기순이익
-
-
-
-
25,198,949,838
25,198,949,838

보험수리적손익
-
-
-
-
1,319,291,791
1,319,291,791

자기주식
-
-
(1,569,553,319)
-
-
(1,569,553,319)

자기주시처분이익
-
-
(89,048,881)
-
-
(89,048,881)

현금배당
-
-
-
-
(3,195,637,950)
(3,195,637,950)

지분법자본변동
-
-
-
14,542,784
-
14,542,784

해외사업환산차이
-
-
-
57,465,760
-
57,465,760

2022.12.31 (당기말)
10,769,576,000
17,568,490,636
(3,413,049,440)
(278,784,707)
163,832,017,307
188,478,249,796

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

26,304,683,436

25,156,496,971

1. 영업에서 창출된 현금흐름
30,824,097,256

25,906,746,106

(1) 당기순이익
25,198,949,838

17,021,473,137

(2) 조정
20,909,867,654

15,080,887,174

감가상각비
9,922,456,091

9,465,071,889

무형자산상각비
807,540,314

918,413,424

퇴직급여
1,657,924,875

1,375,882,691

재고자산평가손실
1,825,913,480

재고자산폐기손실
627,835,220

302,381

잡손실
182,092

유형자산처분손실
145,071,196

무형자산손상차손
-

519,470,896

지분법손실
192,960,760

40,582,477

당기손익-금융자산처분손실
1,007,629,998

123,851,170

당기손익-금융자산평가손실
-

-

이자비용
1,367,238,950

1,271,788,845

법인세비용
5,765,496,345

3,035,736,365

외화환산이익
2,031,281,997

유형자산처분이익
(196,182,624)

이자수익
(82,045,872)

(34,724,862)

잡이익
-

(705,745)

당기손익-금융자산처분이익
(4,745,513,640)

(1,345,171,879)

당기손익-금융자산평가이익
582,078,472

(289,610,478)

(3) 자산부채의 증감
(15,284,720,236)

(6,195,614,205)

매출채권의 감소(증가)
(5,667,582,860)

(4,499,820,177)

미수금의 감소(증가)
(223,780,448)

332,365,643

선급금의 감소(증가)
(248,789,983)

231,370,427

선급비용의 감소(증가)
(295,341,479)

(68,971,374)

선급부가세의 감소(증가)
(1,334,612,456)

(758,515,677)

재고자산의 감소(증가)
(14,857,269,220)

(4,483,535,903)

매입채무의 증가(감소)
7,622,756,251

1,649,365,051

미지급금의 증가(감소)
1,210,754,809

140,756,692

미지급비용의 증가(감소)
899,878,138

(548,337,743)

선수금의 증가(감소)
1,516,863,590

4,985,398

예수금의 증가(감소)
558,436,684

(71,947,150)

지급어음의 증가(감소)
-

(192,000,000)

임대보증금의 증가(감소)
6,000,000

(3,060,000)

하자보수충당부채의 증가(감소)
(2,260,958,692)

2,447,101,939

장기종업원급여부채의 증가(감소)
30,590,706

388,841,549

퇴직금의 지급
(480,547,850)

(764,212,880)

퇴직연금운용자산의감소(증가)
(1,761,117,426)

-

2. 이자의 수취
82,028,118

34,724,862

3. 이자의 지급
(157,004,619)

(90,519,170)

4. 법인세의 납부
(4,444,437,319)

(694,454,827)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

7,835,289,325

(38,542,992,222)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
24,802,460,491

360,783,969

단기금융상품의 감소
22,582,460,491

-

퇴직연금운용자산의 감소

329,460,022

보증금의 감소

3,000,000

토지의 처분
1,247,910,700

-

건물의 처분
965,946,591

구축물의 처분
6,142,709

합병에 따른 현금유입

28,323,947

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(16,967,171,166)

(38,903,776,191)

매도가능증권의 취득
(11,481,188,622)

당기금융상품의 증가

(25,939,575,837)

보증금의 증가
(11,746,800)

-

단기대여금의 증가

(192,000,000)

장기대여금의 증가
(50,000,000)

토지의 취득
(94,050,000)

(3,722,850,297)

구축물의 취득
(53,200,000)

(49,100,000)

기계장치의 취득
(1,217,500,000)

(3,092,053,970)

차량운반구의 취득
(12,400,000)

(29,000,000)

공구와기구의 취득
(874,837,381)

(508,253,153)

집기비품의 취득
(576,153,396)

(442,920,875)

시설장치의 취득
(746,096,000)

(325,200,000)

금형의 취득
(72,920,000)

(67,300,000)

건물의 취득
(620,562,000)

건설중인자산의 취득
(713,850,000)

(1,440,440,000)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(412,757,000)

(27,900,000)

산업재산권의 취득
(29,909,967)

(17,342,059)

개발비의 증가

-

퇴직연금운용자산의 증가

(2,310,000,000)

관계회사주식의 취득

(739,840,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,054,701,406)

(6,144,503,951)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
(1,011,690,615)

323,079,309

전환사채의 증가
-

-

단기차입금의 증가
5,119,747

95,590,869

국고보조금의 증가
(1,016,810,362)

227,488,440

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,043,010,791)

(6,467,583,260)

유동성장기부채의 상환

(125,000,000)

유동성장기리스의 상환
(188,770,641)

(222,964,510)

배당금의 지급
(3,195,637,950)

(2,584,698,240)

단기차입금의 감소

-

자기주식의 취득
(1,658,602,200)

(3,534,920,510)

Ⅳ. 환율변동으로 인한 차이

57,465,760

71,596,795

Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

28,142,737,115

(19,459,402,407)

Ⅵ. 기초의 현금

18,407,437,442

37,866,839,849

VII. 기말의 현금

46,550,174,557

18,407,437,442

- 연결재무제표에 대한 주석

제 38(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 37(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 비츠로셀(이하 "지배기업")은 배터리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 28일에 주식을코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 10,769백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수(주)
지분율(%)

㈜비츠로테크
7,561,218
35.1%

장순상
277,200
1.3%

기타주주
13,700,734
63.6%

합 계
21,539,152
100.0%

(2) 종속기업 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명

주요영업활동

소재지

지분율(%)

결산월

당기말

전기말

Vitzrocell USA Inc.

고온전지 제조및판매

미국

100 %

100 %

12월

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
구분
자산
부채
매출액
당기순이익

Vitzrocell USA Inc.
당기
4,650,802
2,717,335
21,271,275
631,840

전기
3,663,035
2,418,873
14,248,868
622,672

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습입니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법 (전기에 조기도입한 경우 삭제)

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(4) 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
20 ~ 40 년

구 축 물
8 ~ 40 년

기 계 장 치
8 ~ 10 년

시 설 장 치
6 ~ 8 년

공구와기구
6 ~ 8 년

차량운반구
5 ~ 8 년

집 기 비 품
6 ~ 10 년

금 형
2 ~ 8 년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산 업 재 산 권
5 년

개 발 비
5 년

소 프 트 웨 어

5 년

기타의무형자산
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①

무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③

완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④

무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(11) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 자산관련보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 상환의무가 없는 정부보조금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 처리하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 제품매출, 운송료매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(18) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문정보연결회사의 영업부문은 전지 사업부문만으로 구성되어 구성되어 있으며, 전략적인 영업단위를 지역으로 구분하여 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문별 정보와 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지역별정보

<당기>
(단위 : 천원)

구분
한국사업부문
미국사업부문
부문간제거등
합계

총 매출
139,048,658
21,271,275
(19,188,481)
141,131,452

당기순익
24,786,980
631,840
(219,871)
25,198,950

자산총액
235,052,273
4,650,802
(2,811,559)
236,891,516

부채총액
47,945,207
2,717,335
(2,249,275)
48,413,267

<전기>
(단위 : 천원)

구분
한국사업부문
미국사업부문
부문간제거등
합계

총 매출
111,662,407
14,248,868
(12,661,351)
113,249,925

당기순익
16,432,256
622,672
(33,454)
17,021,473

자산총액
205,142,075
3,663,035
(2,557,906)
206,247,204

부채총액
39,287,040
2,418,873
(2,200,950)
39,504,964

2) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

당기

전기

고객 1
19,338,519
15,355,239

고객 2
18,464,102
12,037,065

합 계
37,802,621
27,392,304

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
28,310
25,042

예금 등
46,521,865
18,382,396

합 계
46,550,175
18,407,437

6. 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
외환은행 외
36,718
36,116
연구개발지원자금

장기금융상품
신한은행 외
3,000
3,000
당좌개설보증금

합 계

39,718
39,116

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

당기말

전기말

유동자산

매출채권

23,057,078
20,402,920

(손실충당금)

(1,266,413)
(2,119,168)

매출채권소계

21,790,665
18,283,752

미수금

297,774
73,993

미수수익
18

단기대여금
-
-

기타채권소계

297,791
73,993

유동합계

22,088,456
18,357,746

비유동자산

매출채권

587,522
587,522

(손실충당금)

(587,522)
(587,522)

매출채권소계

-
-

보증금
41,913
30,166

비유동합계

41,913
30,166

매출채권및기타채권 합계

22,130,369
18,387,912

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

과목

전체기간 기대신용손실

12개월

기대신용손실

합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용위험 유의적 증가

신용손상

기초 손실충당금

-
2,119,168
-
587,522
-
2,706,690

상각(환입)

-
(852,755)
-
-
-
(852,755)

기말 손실충당금

-
1,266,413
-
587,522
-
1,853,935

<전 기>
(단위: 천원)

과목

전체기간 기대신용손실

12개월

기대신용손실

합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용위험 유의적 증가

신용손상

기초 손실충당금

-
1,233,043
-
587,522
-
1,820,565

상각(환입)

-
886,124
-
-
-
886,124

기말 손실충당금

-
2,119,168
-
587,522
-
2,706,690

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분

매출채권 연체현황

합계

3개월 이하

6개월 이하

12개월 이하

12개월 초과

매출채권장부금액

20,628,087
203,749
244,988
1,980,254
23,057,078

충당금 설정률(*)

0.1%
0.5%
3.1%
62.9%
5.5%

손실충당금(유동)

12,664
1,000
7,665
1,245,084
1,266,413

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분

매출채권 연체현황

합계

3개월 이하

6개월 이하

12개월 이하

12개월 초과

매출채권장부금액

16,492,118
1,071,317
391,530
2,447,954
20,402,920

충당금 설정률(*)

0.1%
1.5%
5.8%
84.2%
10.4%

손실충당금(유동)

19,032
15,691
22,686
2,061,759
2,119,168

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
12,826,560
8,476,741

재공품
13,099,587
11,085,682

(재공품평가충당금)
(1,825,913)
-

원재료
18,617,020
10,268,524

저장품
26,492
154,515

미착품
387,815
978,619

상품
524,980
288,940

합 계
43,656,542
31,253,021

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
828,344
579,554

선급비용
671,516
376,175

선급법인세
179,541
-

선급부가가치세
2,736,163
1,401,550

합계
4,415,564
2,357,279

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

종목

당기말

전기말

취득원가

장부금액

취득원가

장부금액

유동항목
지분상품
만기보유증권
28,372,622
27,895,944
46,929,520
47,218,561

비유동항목
지분상품
만기보유증권
11,488,700
11,375,191
-
-

비유동항목

지분상품
자본재공제조합
136,000
149,150
136,000
148,552

(*) 자본재공제조합 출자증권은 당기말 현재 연결회사가 자본재공제조합으로부터 이행보증 등을 받은 것에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 관계기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

소재지

결산월

주요 영업활동

당기말

전기말

소유지분율

장부금액

소유지분율

장부금액

MakeSens, Inc.(*1)
캐나다
12월
인쇄형 센서, 리튬이차전지 소재개발
46.57%
522,866
46.57%
701,284

합 계
-
522,866
-
701,284

(*1) 2021년 6월 24일에 MakeSens, Inc.의 지분 46.57%를 취득하였습니다.

(2) 당기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기초

취득

지분법 손익

기타자본변동

기타증감

기말

MakeSens, Inc.

701,284
-
(192,961)
14,543
-
522.866

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

구분

자산
부채
매출
당기손익

MakeSens, Inc
당기
313,648
32,096
145,306
(403,245)

(*) 상기 요약 재무상태는 내부거래 등을 제거하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
기 말

<취득원가>

토 지
17,283,211
94,050
(1,051,728)
-
356,950
16,682,483

건 물
22,327,562
620,562
(1,157,653)
-
1,061,000
22,851,471

구 축 물
3,313,379
53,200
(77,945)
-
-
3,288,634

기계장치
43,574,025
1,229,600
(200,820)
-
427,800
45,030,605

차량운반구
353,800
24,800
(20,060)
-
-
358,540

공구와기구
8,586,994
1,515,481
(20,495)
-
65,676
10,147,656

집기비품
3,112,534
565,226
(79,209)
-
-
3,598,551

시설장치
14,747,830
725,996
(11,300)
-
20,100
15,482,626

금 형
1,116,511
72,920
(30,267)
-
-
1,159,164

리스사용권
709,441
317,635
(283,378)
-
-
743,698

건설중인자산
2,035,100
59,976
-
-
(1,931,526)
163,550

합 계
117,160,388
5,279,445
(2,932,855)
-
-
119,506,978

<감가상각누계액>

건 물
(2,676,670)
-
135,014
(553,771)
-
(3,095,427)

구 축 물
(1,701,680)
-
62,195
(398,394)
-
(2,037,879)

기계장치
(18,392,228)
-
162,789
(5,513,573)
-
(23,743,012)

차량운반구
(256,208)
-
20,060
(66,528)
-
(302,676)

공구와기구
(3,102,277)
-
13,639
(1,157,052)
-
(4,245,690)

집기비품
(1,539,056)
-
55,193
(361,156)
-
(1,845,019)

시설장치
(6,822,009)
-
7,728
(1,880,256)
-
(8,694,537)

금 형
(483,297)
-
23,972
(143,498)
-
(602,823)

리스사용권
(441,737)
-
280,178
(224,013)
-
(385,572)

합 계
(35,415,161)
-
760,768
(10,298,241)
-
(44,952,634)

<국고보조금>

구 축 물
(185,452)
-
-
57,062
-
(128,390)

기계장치
(71,193)
-
-
17,754
-
(53,439)

공구와기구
(593,403)
(497,719)
-
113,921
-
(977,201)

시설장치
-
-
-
-
-
-

금 형
(743,750)
-
-
175,000
-
(568,750)

합 계
(6,902)
-
-
1,874
-
(5,028)

(1,600,701)
(497,719)
-
365,611
-
(1,732,809)

<순장부금액>

토 지
17,283,211
94,050
(1,051,728)
-
356,950
16,682,483

건 물
19,650,892
620,562
(1,022,639)
(553,771)
1,061,000
19,756,044

구 축 물
1,426,246
53,200
(15,750)
(341,332)
-
1,122,364

기계장치
25,110,604
1,229,600
(38,031)
(5,495,819)
427,800
21,234,154

차량운반구
97,592
24,800
-
(66,528)
-
55,864

공구와기구
4,891,314
1,017,762
(6,856)
(1,043,131)
65,676
4,924,765

집기비품
1,573,478
565,226
(24,016)
(361,156)
-
1,753,532

시설장치
7,182,071
725,996
(3,572)
(1,705,256)
20,100
6,219,339

금 형
626,311
72,920
(6,295)
(141,624)
-
551,312

리스사용권
267,704
317,635
(3,200)
(224,013)
-
358,126

건설중인자산
2,035,100
59,976
-
-
(1,931,526)
163,550

합 계
80,144,525
4,781,726
(2,172,087)
(9,932,630)
-
72,821,535

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
합병증가
기 말

<취득원가>

토 지
13,560,361
3,722,850
-
-
-
-
17,283,211

건 물
22,327,562
-
-
-

-
22,327,562

구 축 물
3,264,279
49,100
-
-

-
3,313,379

기계장치
40,178,710
3,107,904

-
179,051
108,361
43,574,025

차량운반구
324,800
29,000

-
-
-
353,800

공구와기구
7,779,445
796,049

-

11,500
8,586,994

집기비품
2,668,012
442,092

-

2,430
3,112,534

시설장치
14,438,730
309,100

-

-
14,747,830

금 형
1,046,341
67,300

-
-
2,870
1,116,511

리스사용권
724,132
70,164
(84,855)
-
-
-
709,441

건설중인자산
185,851
2,028,300
-
-
(179,051)
-
2,035,100

합 계
106,498,222
10,621,860
(84,855)
-
-
125,160
117,160,388

<감가상각누계액>

건 물
(2,118,481)
-
-
(558,189)
-
-
(2,676,670)

구 축 물
(1,289,996)
-
-
(411,684)
-
-
(1,701,680)

기계장치
(13,091,650)
-

(5,238,401)
-
(62,177)
(18,392,228)

차량운반구
(189,943)
-

(66,265)
-
-
(256,208)

공구와기구
(2,091,918)
-

(1,010,239)
-
(120)
(3,102,277)

집기비품
(1,207,456)
-

(329,779)
-
(1,822)
(1,539,056)

시설장치
(5,006,887)
-

(1,815,121)
-
-
(6,822,009)

금 형
(348,798)
-

(134,212)
-
(286)
(483,297)

리스사용권
(279,573)
-
61,947
(224,112)
-
-
(441,737)

합 계
(25,624,702)
-
61,947
(9,788,002)
-
(64,405)
(35,415,161)

<국고보조금>

구 축 물
(242,515)
-
-
57,063
-
-
(185,452)

기계장치
(88,946)
-
-
17,753
-
-
(71,193)

공구와기구
(376,848)
(287,796)
-
71,240
-
-
(593,403)

시설장치
(918,750)
-
-
175,000
-
-
(743,750)

금 형
(8,776)
-
-
1,873
-
-
(6,902)

합 계
(1,635,834)
(287,796)
-
322,930
-

(1,600,701)

<순장부금액>

토 지
13,560,361
3,722,850
-
-
-
-
17,283,211

건 물
20,209,081
-
-
(558,189)
-
-
19,650,892

구 축 물
1,731,768
49,100
-
(354,621)
-
-
1,426,246

기계장치
26,998,114
3,107,904
-
(5,220,648)
179,051
46,184
25,110,604

차량운반구
134,857
29,000
-
(66,265)
-
-
97,592

공구와기구
5,310,679
508,253
-
(938,999)
-
11,380
4,891,314

집기비품
1,460,556
442,092
-
(329,779)
-
608
1,573,478

시설장치
8,513,092
309,100
-
(1,640,121)
-
-
7,182,071

금 형
688,766
67,300
-
(132,339)
-
2,584
626,311

리스사용권
444,559
70,164
(22,908)
(224,112)
-
-
267,704

건설중인자산
185,851
2,028,300
-
-
(179,051)
-
2,035,100

합 계
79,237,686
10,334,064
(22,908)
(9,465,072)
-
60,755
80,144,525

(2) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

제조원가

9,575,460
9,119,286

판매비와관리비

268,297
278,104

기타개발비 대체
88,873
67,682

합계

9,932,630
9,465,072

(3) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

소재지

장부금액

공시지가

당기

전기

당기

전기

유형자산
서울특별시 광진구 군자동 27-16 외
2,405,776
2,405,776
1,710,816
1,554,048

유형자산
충청남도 당진시 합덕읍 대전리 674 외
14,276,707
14,877,435
9,278,324
9,982,388

합 계
16,682,483
17,283,211
10,989,140
11,536,436

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
손상차손
상각비
합병증가
기 말

산업재산권
135,762
33,540
-
(45,777)

123,525

(국고보조금)
(26,118)
(3,631)
-
6,338

(23,411)

개발비
2,169,931
-
-
(584,658)

1,585,273

(국고보조금)
(1,083,416)
-
-
291,276

(792,140)

소프트웨어
1,021,946
564,463
-
(359,484)

1,226,925

(국고보조금)
(0)
(99,176)
-
4,959

(94,217)

기타의무형자산
480,780
-
-
(120,195)

360,585

영업권(*2)
2,193,582
-
-
-

2,193,582

회원권(*1)
30,000

-

30,000

합 계
4,922,465
495,196
-
(807,541)
-
4,610,120

(*1) 회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 당기말까지 인식한 총 손상차손누계액은 329,496천원입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,494,007천원과 4,485,511천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 제조원가에 인식하였습니다.

구 분
기 초
취 득
손상차손
상각비
합병증가
기 말

산업재산권
146,028
20,328
-
(42,832)
12,239
135,762

(국고보조금)
(28,767)
(2,986)
-
5,634
-
(26,118)

개발비
2,905,886
-
-
(735,956)
-
2,169,931

(국고보조금)
(1,387,486)
-
-
304,070
-
(1,083,416)

소프트웨어
1,327,537
25,300
(333)
(330,892)
333
1,021,946

(국고보조금)
(1,758)
-
-
1,757
-
-

기타의무형자산
-
600,975
-
(120,195)
-
480,780

회원권(*1)
30,000
-
-
-
-
30,000

영업권(*2)
2,193,582
-
(519,138)
-
519,138
2,193,582

합 계
5,185,023
643,617
(519,471)
(918,413)
531,710
4,922,465

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

당기말

전기말

유동부채

매입채무
12,076,537
4,582,615

미지급금
1,772,241
1,026,433

미지급비용
5,143,616
4,244,292

임대보증금
83,100
77,100

지급어음
-
-

합계

19,075,494
9,930,441

(*1) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.15. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

당기말

전기말

유동부채

단기차입금(*)

534,784
529,664

유동성장기부채
-
-

유동성장기리스부채
213,872
157,678

전환사채
19,460,053
18,249,819

비유동부채

전환사채

-
-

장기리스부채
191,797
132,317

합계

20,400,505
19,069,478

(*) 연결회사는 KEB하나은행과의 수출환어음 할인 약정 등에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

당기말

전기말

연이자율(%)

금액

연이자율(%)

금액

원화장기차입금

-
-
-
-
-

유동성대체

-
-
-
-

장기차입금 계

-
-
-
-

(3) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

전환사채 액면금액
2020.12.04
2025.12.04
20,000,000
20,000,000

사채상환할증금

512,050
512,050

사채할인발행차금

(27,376)
(94,716)

전환권조정

(1,024,621)
(2,167,515)

전환사채

19,460,053
18,249,819

2) 2020년 12월 03일 이사회 결의에 따라 2020년 12월 04일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.<제1회차>

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제 1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자

케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합 외

액면총액

일백억(10,000,000,000)원

발행일

2020년 12월 04일

만기일

2025년 12월 04일

표면이자율

0%

만기보장수익율

0%

이자지급기일

-

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

기명식 보통주식 666,533주

전환기간

발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 2022년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격

15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권

2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도상환권
2021년 12월 04일 ~ 2023년 12월 04월

옵션에 관한 사항

1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 36개월이 되는 날(2023년 12월 04일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:

① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.08%에서 최대 1.20%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

<제2회차>

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제 2회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자

시몬느자산운용 외

액면총액

일백억(10,000,000,000)원

발행일

2020년 12월 04일

만기일

2025년 12월 04일

표면이자율

0%

만기보장수익율

1.00%

이자지급기일

-

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

기명식 보통주식 666,533주

전환기간

발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2021년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격

15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권

2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도상환권
2021년 12월 04일 ~ 2024년 12월 04월

옵션에 관한 사항

1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 48개월이 되는 날(2024년 12월 04일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:

① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.06%에서 최대 1.17%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 천원)

구분

내역

당기말

전기말

자산

1. 사용권자산

건물
116,736
128,263

차량운반구
241,390
139,441

사용권자산 합계

358,126
267,704

부채

1. 유동성장기리스부채

리스부채

213,871
157,678

2. 장기리스부채

리스부채

191,797
132,317

리스부채 합계

405,669
289,995

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분

당기
전기

1개월 이하

19,199
17,290

1개월 초과~3개월 이하

38,687
34,837

3개월 초과~1년 이하

169,840
110,735

1년 초과~5년 이하

179,349
132,995

합계

407,075
295,856

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 206,318천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 12,216천원으로 총 현금유출액은 218,534천원입니다
.

(3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

내역

당기

전기

비용

사용권자산의 감가상각비

건물

93,491
85,188

차량운반구

120,349
128,045

감가상각비 소계

213,840
213,233

리스부채에 대한 이자비용

12,216
14,526

비용 합계

226,056
227,759

17. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
2,004,032
487,169

예수금
767,839
209,403

하자보수충당금
521,854
2,782,812

합계
3,293,725
3,479,384

(2) 당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기초

사용액
전입액(환입액)

기말

당기

2,782,812
1,416,786
(844,172)
521,854

전기

335,710
-
2,447,102
2,782,812

18. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

11,575,485
11,717,400

사외적립자산의 공정가치

(11,025,577)
(9,264,459)

순확정급여부채(자산)

549,908
2,452,940

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
11,717,399
10,875,295

당기근무원가
1,357,292
1,269,823

이자원가
386,344
306,230

보험수리적손익
(1,405,003)
30,264

퇴직금지급액
(480,548)
(764,213)

기말
11,575,484
11,717,399

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
9,264,203
7,153,421

기대수익
304,553
200,170

보험수리적손익
(85,711)
(69,672)

사외적립자산 납입액
2,008,707
2,310,000

퇴직급지급액
(466,175)
(329,460)

기말
11,025,577
9,264,459

(4) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

한화생명 퇴직연금
4,148,525
5,951,865

신한은행 퇴직연금
315,970
295,337

하나은행 퇴직연금
2,310,081
1,011,752

하나금융투자 퇴직연금
3,245,940
2,000,189

NH투자증권
1,000,000
-

국민연금전환금
5,060
5,316

합계

11,025,576
9,264,459

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
446,497
313,634

제조원가
1,297,139
1,262,419

합계
1,743,636
1,576,053

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

할인율

5.79%
3.45%

미래임금인상률

4.76%
4.84%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

가정의 변동

확정급여채무 변동

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00 %

10,930,949
12,311,981

미래임금상승율

1.00 %

12,330,266
10,904,910

19. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류

구분

당기말

전기말

보통주

발행할 주식의 총수

30,000,000 주
30,000,000 주

1주당 액면금액

500 원

500 원

발행한 주식의 수

21,539,152 주
21,539,152 주

자본금

10,769,576 천원
10,769,576 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금
13,489,560
13,489,560

감자차익
1,849,400
1,849,400

전환권대가
2,229,530
2,229,530

합계

17,568,491
17,568,491

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

자기주식처분이익
(5,104,474)
(3,534,921)

자기주식
1,691,424
1,780,473

합 계

(3,413,050)
(1,754,448)

20.기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(401,880)
(401,880)

지분법자본변동
16,569
2,026

해외사업환산차
106,526
49,060

합 계

(278,785)
(350,794)

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이익준비금
1,491,628
1,172,065

임의적립금
2,770,000
2,770,000

미처분이익잉여금
159,570,389
136,567,349

합 계
163,832,017
140,509,414

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

(2,577,740)
(2,499,789)

당기변동

1,319,292
(99,936)

법인세 효과

-
21,986

기말금액

(1,258,448)
(2,577,740)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출
매출원가
매출
매출원가

한시점에 이전되는 재화

상품매출
5,118,985
4,378,671
4,739,134
4,184,098

제품매출
133,819,971
92,944,407
106,630,730
74,182,619

운송매출
1,534,697
1,538,433
1,152,233
1,153,698

기타매출
32,183
-
178,184
-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

기타매출
625,616
676,106
549,644
510,075

합계
141,131,452
99,537,617
113,249,925
80,030,490

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,490,382
3,676,768

퇴직급여
158,778
244,140

복리후생비
509,822
520,627

임차료
69,427
87,817

운반비
290,551
235,703

감가상각비
260,464
263,919

무형자산상각비
514,158
486,528

대손상각비
(852,755)
886,124

여비교통비
578,361
188,631

통신비
37,602
35,590

세금과공과
232,859
192,028

수선비
5,220
35,273

보험료
254,889
235,595

접대비
20,924
17,624

광고선전비
368,338
219,449

애프터서비스비
(679,663)
3,283,000

지급수수료
2,546,167
2,076,447

판매수수료
5,278
2,883

소모품비
26,334
35,160

해외시장개척비
147,823
159,358

도서인쇄비
38,208
40,996

수출제비용
3,128,170
2,331,565

폐기물처리비
374,493
346,066

교육훈련비
28,432
10,157

수도광열비
18,715
17,854

시험검사비
253,819
167,794

합 계
12,826,797
15,797,095

24. 성격별 비용

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상품원가
4,378,671
4,184,098

원재료와 저장품 사용
58,594,583
39,712,132

제품과 재공품 변동
(3,936,886)
(2,170,271)

종업원급여
19,220,158
16,454,570

외주가공비
6,683,428
5,283,838

임차료
145,931
156,942

운반비
324,808
272,106

경상연구개발비
5,494,007
4,485,511

감가상각비
9,835,924
9,383,205

무형자산상각비
514,158
486,528

대손상각비
(852,755)
886,124

기타
11,962,386
16,692,803

합계(*1)
112,364,414
95,827,585

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

계정과목

당기

전기

금융수익

이자수익
82,046
34,725

당기손익-금융자산 처분이익
4,745,514
1,345,172

당기손익-금융자산 평가이익
(582,078)
289,610

합계
4,245,481
1,669,507

금융비용

이자비용
1,367,239
1,271,789

당기손익-금융자산 처분손실
1,007,630
123,851

당기손익-금융자산 평가손실
-
-

합계
2,374,869
1,395,640

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

계정과목

당기

전기

기타수익

외환차익
4,038,044
5,185,194

외화환산이익
233,231
328,520

유형자산처분이익
196,183
-

잡이익
227,185
283,024

합계
4,694,643
5,796,737

기타비용

외환차손
1,670,049
2,056,799

외화환산손실
2,264,513
138,580

재고자산폐기손실
-
302

기부금
69,221
486,700

유형자산처분손실
145,071
-

무형자산손상차손
-
519,471

잡손실
26,032
193,300

합계
4,174,886
3,395,152

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세 부담액(법인세추납액 포함)
5,147,852
3,394,941

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(6,531)
(381,191)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
21,986

법인세 비용
5,141,321
3,035,736

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

보험수리적손익
1,319,292
-
1,319,292
(99,936)
21,986
(77,950)

전환권대가
-
-
-
-
-
-

합 계
1,319,292
-
1,319,292
(99,936)
21,986
(77,950)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

30,547,887

20,057,210

적용세율에 따른 법인세

6,307,065

4,260,958

조정사항

(1,165,744)

(1,225,222)

- 비과세수익
-

-

- 비과세비용
-

(100,208)

- 세액공제
(1,165,744)

(1,017,151)

- 기 타
-

(107,863)

법인세비용

5,141,321

3,035,736

유효법인세율

16.83%

15.14%

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이

기말이연법인세

자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당부채
11,717,400
1,657,925
480,548
12,894,777
2,836,851

대손충당금
2,501,706
1,628,257
1,648,950
2,481,012
545,823

감가상각비
32,950
-
32,950
-
-

기타장기충당부채
388,842
-
-
388,842
85,545

국고보조금
3,629,670
3,313,813
3,006,864
3,936,619
866,056

자산손상차손
1,800,469

161,480
1,638,989
360,578

영업권손상차손
415,310

103,827
311,483
68,526

재고자산
-
1,825,913
-
1,825,913
401,701

퇴직연금
(9,259,143)
(2,260,959)
(466,175)
(11,020,517)
(2,424,513)

미지급비용
627,380
17,576

644,957
141,890

기타의무형자산

(480,780)

(120,195)
(360,585)
(79,329)

하자보수충당부채
2,782,812
(2,260,959)

521,853
114,807

사채할인발행차금
(94,716)

(67,329)
(27,386)
(6,025)

매도가능증권
-

당기손익-금융자산 평가
(289,610)
(582,676)
(282,099)
(590,188)
(129,841)

리스부채
6,146
19,457
6,146
19,457
4,281

사채상환할증금
512,050

512,050
112,651

전환권조정
(2,167,516)

(1,142,894)
(1,024,621)
(225,417)

합 계
12,122,971
3,358,347
3,362,073
12,152,655
2,673,584

<전 기>
(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이

기말이연법인세

자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당부채
11,177,297
1,606,317
1,066,215
11,717,400
2,577,828

대손충당금
1,832,002
2,501,705
1,832,001
2,501,706
550,375

감가상각비
164,659
-
131,709
32,950
7,249

기타장기충당부채
-
388,842
-
388,842
85,545

국고보조금
3,412,415
2,371,734
2,154,479
3,629,670
798,527

자산손상차손
2,156,370
-
355,901
1,800,469
396,103

영업권손상차손
-
519,138
103,828
415,310
91,368

재고자산
15,095
-
15,095
-
-

퇴직연금
(7,145,739)
(2,440,498)
(327,094)
(9,259,143)
(2,037,012)

미지급비용
607,905
19,476
-
627,380
138,024

기타의무형자산

-
(600,975)
(120,195)
(480,780)
(105,772)

하자보수충당부채
335,710
2,447,102
-
2,782,812
612,219

사채할인발행차금
-
(155,547)
(60,832)
(94,716)
(20,837)

매도가능증권
515,230
-
515,230
-
-

당기손익-금융자산 평가
413,695
(289,610)
413,694
(289,610)
(63,714)

리스부채
(147,056)
6,146
(147,056)
6,146
1,352

사채상환할증금
512,050
-
-
512,050
112,651

전환권조정
(3,287,953)
-
(1,120,438)
(2,167,516)
(476,853)

합 계
10,561,679
6,373,828
4,812,537
12,122,971
2,667,054

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 이연법인세자산(부채)

2,667,053
2,418,077

합병으로 인한 변동
-
(132,215)

당기손익으로 인식된 법인세비용

6,531
359,205

자본에 직접 반영된 법인세비용

-
21,986

기말 이연법인세자산(부채)

2,673,584
2,667,053

28. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기순이익

25,198,949,838 원
17,021,473,137 원

가중평균유통보통주식수

21,216,983 주
21,373,244 주

기본주당이익

1,187 원
796 원

2) 가중평균 유통보통주식수

구분
발행주식수
일수
적수

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
21,539,152
21,539,152
365
365
7,861,790,480
7,861,790,480

자기주식
(359,600)
(234,899)
327
258
(117,591,535)
(60,556,289)

합계
21,179,552
21,304,253

7,744,198,945
7,801,234,191

일수
365
365

가중평균유통보통주식수
21,216,983
21,373,244

(2) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 및 전기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 배당금과 배당성향-당기는 배당이 아직 확정되지 않은 상태입니다.(1) 당기 및 전기의 지배회사 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %, 주)

구분

당기

전기

배당금총액
-
3,195,638

배당대상주식수
-
21,304,253

1주당배당금
-
150

배당률
-
30%

(2) 당기 및 전기의 지배회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분

당기

전기

배당금총액
-
3,195,638

당기순이익(*)
-
16,432,256

배당성향
-
19.4%

* 위 당기순이익은 별도재무제표기준입니다.

30. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류

보험가입 자산

보험회사

부보금액

화재보험
건물,구축물,기계장치 등
MG손해보험
120,881,916

PL보험
제품 등
MG손해보험
USD10,000,000

또한, 연결회사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 연결회사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

31. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며 제공하고 있는 지급보증은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석33 참조).

(단위: 천원)

제공자

보증일

보증금액

보증내용

서울보증보험
18.09.21~25.12.31
6,924,660
방위사업청등 계약

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석33 참조).

(단위: 천원)

종류

대출(보증)기한

금융기관

종류
잔액
채권최고액

양도담보-재고자산
22.10.18
한국수출입은행
수출성장기대출(중기)
-
26,000,000

32. 우발상황 및 약정사항(1) 매출채권의 양도 및 할인 등당기 중 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 534,784천원(외화금액 USD 421,986.68)으로 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있으며, 보고기간종료일 이후에 상환의무가 발생할 수도 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당사는 2021년 3월 7일 대한민국 정부로부터 군 창고 화재사건과 관련하여 총 26,489백만원의 손해배상 청구소송을 제기 당하였으며, 감사보고서일 현재 서울중앙지방법원 1심에 계류중입니다. 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 약정사항

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관

약정종류

약정한도액

실행금액

KEB하나은행
매입외환
-
USD 421,986.68

33. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

비고

지배기업
㈜비츠로테크
㈜비츠로테크
-

관계기업
MakeSens Inc.
-
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로이엠
㈜비츠로이엠
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로밀텍
㈜비츠로밀텍
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로이에스
-
㈜비츠로테크의 종속기업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

지급수수료

자산매입

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
1,965,589
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
138,000
1,741,960
-
-

합계

138,000
1,741,960
1,965,589
-

<전기>
(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

지급수수료

자산매입

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
1,767,480
-

동일지배하의 기업

㈜비츠로밀텍
48,650
573,681
-
-

합계

48,650
573,681
1,767,480
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

당기말

전기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

지배기업
㈜비츠로테크
-
179,838
-
161,686

동일지배하의 기업

㈜비츠로밀텍
9,900
-
4,125
382,425

합계

9,900
179,838
4,125
544,111

(4) 거래와 관련된 추가정보연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자조건입니다.

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
분류
당기
전기

직원 대여금 등
-
단기대여금
-
250,000

직원 대여금 등
-
장기대여금
50,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

단기종업원 급여
2,259,014
1,592,579

장기종업원 급여
2,683
2,467

퇴직급여
186,050
160,819

합계
2,447,747
1,755,865

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

건설중인자산의 토지대체
356,950
-

건설중인자산의 건물대체
1,061,000
-

건설중인자산의 기계장치대체
427,800
179,051

건설중인자산의 금형대체
20,100
-

건설중인자산의 비품대체
65,676
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기초

현금흐름

비현금거래(유동성대체 포함)

기말

당기
단기차입금
529,664
5,120

534,784

유동성장기차입금
-

-

유동성장기리스부채
157,678
(188,771)
244,965
213,872

장기차입금
-

-

장기리스부채
132,317

59,480
191,797

전환사채
18,249,819
-
1,210,234
19,460,053

전기
단기차입금
434,073
95,591
-
529,664

유동성장기차입금
125,000
(125,000)
-
-

유동성장기리스부채
204,224
(222,965)
176,418
157,678

장기차입금
-
-
-
-

장기리스부채
262,185

(129,868)
132,317

전환사채
17,068,549
-
1,181,270
18,249,819

35. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분

과목

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

계

유동자산

현금및현금성자산

46,550,175
-
46,550,175

단기금융상품
36,718
27,896,703
27,933,421

매출채권및기타채권

22,088,456
-
22,088,456

소계

68,675,349
27,896,703
96,572,052

비유동자산

장기금융상품
3,000
-
3,000

매출채권및기타채권

41,913
-
41,913

장기대여금
50,000
-
50,000

당기손익-공정가치측정금융자산

-
11,524,341
11,524,341

소계

94,913
11,524,341
11,619,254

합계

68,770,262
39,421,044
108,191,306

<전 기>
(단위: 천원)

구분

과목

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

계

유동자산

현금및현금성자산

18,407,437
-
18,407,437

단기금융상품
36,116
47,218,561
47,254,677

매출채권및기타채권

18,357,746
-
18,357,746

소계

36,801,299
47,218,561
84,019,860

비유동자산

장기금융상품
3,000
-
3,000

매출채권및기타채권

30,166
-
30,166

당기손익-공정가치측정금융자산

-
148,552
148,552

소계

33,166
148,552
181,718

합계

36,834,465
47,367,113
84,201,578

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분

과목

상각후원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

계

유동부채

매입채무및기타채무

19,075,494
-
19,075,494

단기차입금

534,784
-
534,784

유동성장기리스부채
213,872
-
213,872

전환사채
19,460,053

19,460,053

소계

39,284,203
-
39,284,203

비유동부채

장기리스부채
191,797
-
191,797

소계

191,797
-
191,797

합계

39,476,000
-
39,476,000

<전 기>
(단위: 천원)

구분

과목

상각후원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

계

유동부채

매입채무및기타채무

9,930,441
-
9,930,441

단기차입금

529,664
-
529,664

유동성장기리스부채
157,678
-
157,678

전환사채
18,249,819
-
18,249,819

소계

28,867,602
-
28,867,602

비유동부채

장기리스부채
132,317
-
132,317

소계

132,317
-
132,317

합계

28,999,919
-
28,999,919

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분

상각후원가측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

합계

이자수익

82,046
-
-
-
82,046

금융자산처분이익
-
4,745,514
-
-
4,745,514

금융자산평가이익

(582,078)
-

(582,078)

수익합계

82,046
4,163,435
-
-
4,245,482

이자비용

-
-
(1,367,239)
-
(1,367,239)

금융자산처분손실
-
-
-
(1,007,630)
(1,007,630)

손실합계

-
-
(1,367,239)
(1,007,630)
(2,374,869)

<전기>
(단위: 천원)

구분

상각후원가측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

합계

이자수익

34,725
-
-
-
34,725

금융자산처분이익
-
1,345,172
-
-
1,345,172

금융자산평가이익
-
289,610
-
-
289,610

수익합계

34,725
1,634,782
-
-
1,669,507

이자비용

-
-
(1,271,789)
-
(1,271,789)

금융자산처분손실
-
-
-
(123,851)
(123,851)

금융자산평가손실
-
-
-
-
-

손실합계

-
-
(1,271,789)
(123,851)
(1,395,640)

36. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD
35,246,470.15
44,667,852
12,714,224.36
15,072,713

EUR
573,435.35
774,826
284,727.98
382,202

JPY
530,707.00
5,058
6,428.00
66

CNY
-
-
79,280.49
14,767

매출채권
USD
13,336,614.81
16,901,492
11,400,644.11
13,515,464

EUR
890,001.00
1,202,569
1,819,232.00
2,442,028

CNY
2,190,672.00
397,475
79,420.00
14,793

자산합계(원화)

63,949,272

31,442,032

매입채무
USD
8,128,473.58
10,301,214
1,699,947.23
2,015,287

미지급비용
USD
50,001.54
66,630
13,020.99
15,436

부채합계(원화)

10,367,845

2,030,724

(2) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 이내

1년 이상

합계

매입채무및기타채무

19,075,494
-
19,075,494

차입금

534,784
-
534,784

리스부채
213,872
191,797
405,669

전환사채(*1)
-
19,460,053
19,460,053

합계

19,824,149
19,651,850
39,476,000

(*1) 전환사채의 계약상만기는 2025년 9월 4일이지만 조기상환권이 2022년 12월 4일부터 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.한편, 재무제표에는 직접적으로 반영되지 않았지만 당기말 현재 연결회사가 제공한 보증 등의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증의 내용

1년 이내

1년 이상

보증제공액

차입금연대보증
-
-
-

(3) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기법인세비용차감전 순이익은 변동이 없습니다.

(5) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산
46,550,175
18,407,437

단기금융상품
27,933,421
47,254,677

매출채권및기타채권
22,088,456
18,357,746

장기금융상품
3,000
3,000

장기대여금
50,000
-

장기매출채권및기타채권
41,913
30,166

합계
96,666,965
84,053,026

연결회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장단기차입금 및 리스부채

940,452
819,659

(현금및현금성자산)

(46,550,175)
(18,404,883)

순차입금(A)

(45,609,722)
(17,585,224)

자본총계(B)

188,478,250
166,742,240

총자본(C= A + B)

142,868,528
149,154,461

순부채비율(A / C)

(주1)
(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.

37. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분

수준1

수준2

수준3

합계

당기손익-공정가치측정금융자산

-

-

149,150
149,150

<전 기>
(단위: 천원)

구분

수준1

수준2

수준3

합계

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
148,552
148,552

2) 별도 재무제표- 별도 재무상태표(별도 대차대조표)

재 무 상 태 표

제38(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제37(당) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀
(단위 : 원)

과 목
제38(당)기
제37(전)기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

142,449,105,243

116,374,656,906

현금및현금성자산
46,073,892,714

17,825,704,792

단기금융상품
27,933,421,410

47,254,676,580

매출채권및기타채권
20,713,818,004

17,791,741,643

재고자산
43,631,265,876

31,208,677,032

기타유동자산
4,096,707,239

2,293,856,859

Ⅱ. 비유동자산

93,231,772,581

88,767,417,717

장기금융상품
3,000,000

3,000,000

매도가능금융자산
11,375,190,771

-

당기손익-공정가치측정금융자산
149,149,800

148,552,100

장기대여금
50,000,000

-

종속기업및관계기업
3,233,872,266

3,233,872,266

매출채권및기타채권
41,913,050

30,166,250

유형자산
72,659,680,351

79,955,890,384

무형자산
2,416,540,339

2,728,883,686

이연법인세자산
3,302,426,004

2,667,053,031

자 산 총 계

235,680,877,824

205,142,074,623

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

46,807,657,750

35,366,315,842

매입채무및기타채무
19,006,286,533

9,912,567,433

단기차입금
534,783,720

529,663,973

유동성장기리스부채
146,105,206

97,903,680

전환사채
19,460,053,199

18,249,818,868

당기법인세부채

4,368,503,449

3,096,978,261

기타유동부채
3,291,925,643

3,479,383,627

Ⅱ. 비유동부채

1,137,550,260

3,920,724,546

장기기타채무
-

1,016,810,362

장기리스부채
168,208,770

62,132,208

순확정급여부채
549,909,235

2,452,940,427

장기종업원급여부채
419,432,255

388,841,549

부 채 총 계

47,945,208,010

39,287,040,388

자 본

자본금

10,769,576,000

10,769,576,000

자본잉여금

18,197,332,464

17,568,490,636

기타자본항목

(3,413,049,440)

(1,754,447,240)

기타포괄손익누계액

(401,879,587)

(401,879,587)

이익잉여금

162,583,690,377

139,673,294,426

자 본 총 계

187,735,669,814

165,855,034,235

부채및자본총계

235,680,877,824

205,142,074,623

- 별도 손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀
(단위 : 원)

과 목
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 매출액

139,048,658,201

111,662,407,362

Ⅱ. 매출원가

99,487,667,406

80,031,789,578

Ⅲ. 매출총이익

39,560,990,795

31,630,617,784

Ⅳ. 판매비와 관리비

11,408,374,908

14,841,629,989

Ⅴ. 영업이익

28,152,615,887

16,788,987,795

Ⅵ. 영업외수익(비용)

2,399,623,568

2,679,004,366

금융수익
4,245,481,040

1,669,507,219

금융비용
2,368,963,445

1,387,498,612

기타수익
4,689,830,184

5,783,034,608

기타비용
4,166,724,211

3,386,038,849

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

30,552,239,455

19,467,992,161

Ⅷ. 법인세비용

5,765,496,345

3,035,736,365

Ⅸ. 당기순이익

24,786,743,110

16,432,255,796

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

1,319,290,791

(77,950,336)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 손익
-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 손익
1,319,290,791

(77,950,336)

확정급여제도의 재측정요소
1,319,290,791

(77,950,336)

XI. 총포괄이익

26,106,033,901

16,354,305,460

XII. 주당손익

기본주당순이익

1,168

769

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
1,780,473,270
(401,879,587)
125,903,687,206
155,620,347,525

당기순이익
-
-
-
-
16,432,255,796
16,432,255,796

보험수리적손익
-
-
-
-
(77,950,336)
(77,950,336)

자기주식
-
-
(3,534,920,510)
-
-
(3,534,920,510)

현금배당
-
-
-
-
(2,584,698,240)
(2,584,698,240)

2021.12.31 (전기말)
10,769,576,000
17,568,490,636
(1,754,447,240)
(401,879,587)
139,673,294,426
165,855,034,235

2022.01.01 (당기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
(1,754,447,240)
(401,879,587)
139,673,294,426
165,855,034,235

당기순이익
-
-
-
-
24,786,743,110
24,786,743,110

보험수리적손익
-
-
-
-
1,319,290,791
1,319,290,791

전환권대가
-
628,841,828
-
-
-
628,841,828

자기주식
-
-
(1,569,553,319)
-
-
(3,534,920,510)

자기주식처분이익
-
-
(89,048,881)
-
-
-

현금배당
-
-
-
-
(3,195,637,950)
(3,195,637,950)

2022.12.31 (당기말)
10,769,576,000
18,197,332,464
(3,413,049,440)
(401,879,587)
162,583,690,377
187,735,669,814

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀
(단위 : 원)

과 목
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

28,676,960,747

22,944,842,258

1. 영업에서 창출된 현금흐름
33,210,064,356

23,736,174,687

(1) 당기순이익
24,786,743,110

16,432,255,796

(2) 조정
19,706,727,993

14,951,373,821

감가상각비
9,835,674,733

9,384,282,416

무형자산상각비
734,194,806

918,413,424

퇴직급여
1,657,924,875

1,375,882,691

대손충당금
(852,754,844)

-

재고자산평가손실
1,825,913,480

-

재고자산폐기손실
630,133,277

302,381

무형자산손상차손
-

519,470,896

잡손실
6,492,347

-

유형자산처분손실
145,071,196

-

당기손익-금융자산처분손실
1,007,629,998

123,851,170

당기손익-금융자산평가손실
-

-

이자비용
1,361,333,447

1,263,647,442

법인세비용
5,765,496,345

3,035,736,365

외화환산이익
2,031,281,997

유형자산처분이익
(196,182,624)

이자수익
(82,045,872)

(34,724,862)

잡이익
-

(705,745)

당기손익-금융자산처분이익
(4,745,513,640)

(1,345,171,879)

당기손익-금융자산평가이익
582,078,472

(289,610,478)

(3) 자산부채의 증감
(11,283,406,747)

(7,647,454,930)

매출채권의 감소(증가)
(1,816,710,227)

(4,196,078,502)

미수금의 감소(증가)
(19,362,430)

546,703,678

선급금의 감소(증가)
(248,552,861)

231,370,427

선급비용의 감소(증가)
(40,143,615)

(36,152,415)

선급부가세의 감소(증가)
(1,334,612,456)

(758,515,677)

재고자산의 감소(증가)
(14,878,635,601)

(4,512,331,830)

매입채무의 증가(감소)
7,450,650,459

1,646,928,292

미지급금의 증가(감소)
1,105,231,433

140,756,692

미지급비용의 증가(감소)
891,261,105

(539,304,473)

선수금의 증가(감소)
1,515,064,024

4,985,398

예수금의 증가(감소)
558,436,684

(71,947,150)

임대보증금의 증가(감소)
6,000,000

(3,060,000)

퇴직연금운용자산의감소(증가)
466,431,291

329,460,022

퇴직연금운용자산의증가
(2,227,548,717)

(2,310,000,000)

지급어음의 증가(감소)
-

(192,000,000)

미지급배당금의 증가(감소)
-

-

장기종업원급여부채의 증가(감소)
30,590,706

388,841,549

하자보수충당부채의 증가(감소)
(2,260,958,692)

2,447,101,939

퇴직금의 지급
(480,547,850)

(764,212,880)

2. 이자의 수취
82,028,118

34,724,862

3. 이자의 지급
477,742,712

(82,377,767)

4. 법인세의 납부
(5,092,874,439)

(743,679,524)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

5,584,645,090

(36,511,886,159)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
76,764,020,614

31,323,947

단기금융상품의감소
74,544,020,614

-

장기대여금의 회수
-

-

회원권의 처분
-

-

보증금의 감소
-

3,000,000

토지의 처분
1,247,910,700

-

건물의 처분
965,946,591

-

구축물의 처분
6,142,709

-

합병에 따른 현금유입
-

28,323,947

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(71,179,375,524)

(36,543,210,106)

단기금융상품의 증가
(54,442,084,365)

(25,939,575,837)

보증금의 증가
(11,746,800)

-

단기대여금의 증가
-

(192,000,000)

토지의 취득
(94,050,000)

(3,722,850,297)

건물의취득
(620,562,000)
-
-

구축물의 취득
(40,000,000)

(49,100,000)

기계장치의 취득
(1,229,600,000)

(3,092,053,970)

차량운반구의 취득
(24,800,000)

(29,000,000)

공구와기구의 취득
(1,073,734,005)

(508,253,153)

집기비품의 취득
(520,192,273)

(392,354,790)

시설장치의 취득
(725,996,000)

(325,200,000)

금형의 취득
(72,920,000)

(67,300,000)

건설중인자산의 취득
(381,650,000)

(1,440,440,000)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(454,287,000)

(27,900,000)

산업재산권의 취득
(29,909,967)

(17,342,059)

개발비의 증가
73,345,508

-

매도가능증권의증가
(11,481,188,622)

장기대여금의증가
(50,000,000)
-

관계회사주식의 취득

(739,840,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,013,417,915)

(6,081,724,411)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
(1,011,690,615)

323,079,309

국고보조금의 증가
(1,016,810,362)

227,488,440

단기차입금의 증가
5,119,747

95,590,869

전환사채의 증가
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,001,727,300)

(6,404,803,720)

유동성장기부채의 상환
-

(125,000,000)

유동성장기리스의 상환
(147,487,150)

(160,184,970)

자기주식의 취득
(1,658,602,200)

(3,534,920,510)

배당금의 지급
(3,195,637,950)

(2,584,698,240)

단기차입금의 감소
-

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

28,248,187,922

(19,648,768,312)

Ⅴ. 기초의 현금

17,825,704,792

37,474,473,104

Ⅵ. 기말의 현금

46,073,892,714

17,825,704,792

- 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제38(당)기
2022년 01월 01일
부터
제37(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 28일

처분확정일
2022년 03월 28일

구분
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

161,837,263,652

135,731,229,751

전기이월미처분이익잉여금
138,308,969,482

119,376,924,291

당기순이익
24,786,743,110

16,432,255,796

보험수리적손익
(1,258,448,940)

(77,950,336)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

3,515,201,745

이익준비금
-

319,563,795

현금배당금 주당배당금(률) 당기: 원(%) 전기: 150원(30%)
-

3,195,637,950

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

161,837,263,652

132,216,028,006

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회(2023년 3월 28일)에서 확정될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 38(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 37(전) 기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 비츠로셀

1. 일반사항주식회사 비츠로셀(이하 "당사")은 배터리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2009년 10월 28일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 10,769백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수 (주)
지분율 (%)

㈜비츠로테크
7,561,218
35.1%

장순상
277,200
1.3%

기타주주
13,700,734
63.6%

합 계
21,539,152
100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법 (전기에 조기도입한 경우 삭제)

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 당사를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결회사를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결회사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

건 물
20 ~ 40 년
정액법

구 축 물
8 ~ 40 년
정액법

기 계 장 치
8 ~ 10 년
정액법

시 설 장 치
6 ~ 8 년
정액법

공구와기구
6 ~ 8 년
정액법

차량운반구
5 ~ 8 년
정액법

집 기 비 품
6 ~ 10 년
정액법

금 형
2 ~ 8 년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

산 업 재 산 권
5 년

개 발 비
5 년

소 프 트 웨 어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대료수입, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 주요 고액에 대한 의존도

당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

당기

전기

비고

고객 1
19,338,519
15,355,239
-

고객 2
18,464,102
12,037,065
-

고객 3
14,451,681
12,631,703
-

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
521,685
25,042

예금 등
45,552,208
17,798,109

합 계
46,073,893
17,823,151

6. 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
하나은행 외
37,478
36,116
연구개발지원자금

장기금융상품
신한은행 외
3,000
3,000
당좌개설보증금

합 계

40,478
39,116

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

당기말

전기말

유동자산

매출채권

21,888,332
19,838,390

(손실충당금)

(1,266,413)
(2,119,168)

매출채권소계

20,621,919
17,719,223

미수금

91,881
72,519

미수수익
18
-

기타채권소계

91899
72,519

유동합계

20,713,818
17,791,742

비유동자산

매출채권

587,522
587,522

(손실충당금)

(587,522)
(587,522)

매출채권소계

-
-

보증금
41,913
30,166

비유동합계

41,913
30,166

매출채권및기타채권 합계

20,755,731
17,821,908

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

과목

전체기간 기대신용손실

12개월

기대신용손실

합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용위험 유의적 증가

신용손상

기초 손실충당금

-
2,119,168
-
-
-
2,119,168

상각(환입)

-
(852,755)
-
-
-
(852,755)

제거

-
-
-
-
-
-

기말 손실충당금

-
(1,266,413)
-
-
-
(1,266,413)

<전 기>
(단위: 천원)

과목

전체기간 기대신용손실

12개월

기대신용손실

합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용위험 유의적 증가

신용손상

기초 손실충당금

-
1,233,043
-
-
-
1,233,043

상각(환입)

-
886,124
-
-
-
886,124

제거

-
-
-
-
-
-

기말 손실충당금

-
2,119,168
-
-
-
2,119,168

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분

매출채권 연체현황

합계

3개월 이하

6개월 이하

12개월 이하

12개월 초과

매출채권장부금액

19,459,341
203,749
244,988
1,980,254
21,888,332

충당금 설정률(*)

0.1%
0.5%
3.1%
62.8%
5.8%

손실충당금(유동)

12,664
1,000
7,665
1,245,084
1,266,413

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분

매출채권 연체현황

합계

3개월 이하

6개월 이하

12개월 이하

12개월 초과

매출채권장부금액

15,927,588
1,071,317
391,530
2,447,954
19,838,390

충당금 설정률(*)

0.1%
1.5%
5.8%
84.2%
10.7%

손실충당금(유동)

19,032
15,691
22,686
2,061,759
2,119,168

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
12,801,284
8,432,397

재공품
13,099,587
11,085,682

(재공품평가충당금)
(1,825,913)

원재료
18,617,020
10,268,524

저장품
26,492
154,515

상품
524,980
288,940

미착품
387,815
978,619

합 계
43,631,266
31,208,677

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
828,107
579,554

선급비용
352,896
312,753

선급법인세
179,541

선급부가가치세
2,736,163
1,401,550

합 계
4,096,707
2,293,857

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

종목

당기말

전기말

취득원가

장부금액

취득원가

장부금액

비유동항목

지분상품

자본재공제조합
136,000
149,150
136,000
148,552

(*) 자본재공제조합 출자증권은 당기말 현재 당사가 자본재공제조합으로부터 이행보증 등을 받은 것에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

종목

당기말

전기말

취득원가

장부금액

취득원가

장부금액

비유동항목

지분상품

㈜페타리

515,231

-

515,231

-

12. 종속기업 및 관계기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

소재지

결산월

주요 영업활동

당기말

전기말

소유지분율

장부금액

소유지분율

장부금액

Vitzrocell USA Inc.

미국

12월

고온전지생산판매

100%
2,494,032
100%
2,494,032

㈜플렉스파워 (*1)

대한민국

12월

인쇄전지생산판매

-
-
-
-

MakeSens, Inc.(*2)
캐나다
1월
인쇄형 센서, 리튬이차전지 소재개발
46.57%
739,840
46.57%
739,840

합 계

3,233,872

3,233,872

(*1) 당사는 2020년 12월 31일에 ㈜플렉스파워의 지분 100%를 취득하였으며, 전기 중 2021년 8월 2일을 합병기일로 하여 ㈜플렉스파워를 흡수합병하였습니다.(*2) 2021년 6월 24일에 MakeSens, Inc.의 지분 46.57%를 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

구분

자산
부채
매출
당기손익

Vitzrocell USA Inc.
당3분기
6,422,081
4,071,497
15,182,928
747,107

전기
3,663,035
2,418,873
14,248,868
622,672

MakeSens, Inc
당3분기
387,491
40,028
34,633
(371,913)

전기
718,006
53,336
61,401
(86,388)

(*) 상기 요약 재무상태는 내부거래 등을 제거하기 전의 금액입니다.(*) 각 종속기업은 현재 결산 진행 중이며, 연결재무제표 제출시까지 결산을 완료할 예정입니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
합병증가
기 말

<취득원가>

토 지
17,283,211
94,050
(1,051,728)
-
356,950

16,682,483

건 물
22,327,562
620,562
(1,157,653)

1,061,000
-
22,851,471

구 축 물
3,313,379
53,200
(77,945)
-

3,288,634

기계장치
43,574,025
1,229,600
(200,820)
-
427,800

45,030,605

차량운반구
353,800
24,800
(20,060)

-
358,540

공구와기구
8,586,994
1,515,481
(20,495)

65,676

10,147,656

집기비품
2,982,229
514,214
(79,209)

3,417,234

시설장치
14,747,830
725,996
(11,300)

20,100

15,482,626

금 형
1,116,512
72,920
(30,267)

1,159,165

리스사용권
431,745
298,473
(283,378)

-
446,840

건설중인자산
2,035,100
59,976
-

(1,931,526)

163,550

합 계
116,752,386
5,209,273
(2,932,855)

119,028,804

<감가상각누계액>

건 물
(2,676,669)
-
135,014
(553,771)

(3,095,426)

구 축 물
(1,701,679)
-
62,195
(398,394)

-
(2,037,878)

기계장치
(18,392,228)
-
162,789
(5,513,573)
-
-
(23,743,012)

차량운반구
(256,208)
-
20,060
(66,528)

(302,676)

공구와기구
(3,102,277)
-
13,639
(1,157,052)

(4,245,690)

집기비품
(1,483,570)
-
55,193
(333,906)
-

(1,762,283)

시설장치
(6,822,009)
-
7,728
(1,880,256)

(8,694,537)

금 형
(483,296)
-
23,972
(143,498)

(602,822)

리스사용권
(277,855)
-
280,178
(154,306)

(151,983)

합 계
(35,195,792)
-
760,768
(10,201,283)

(44,636,308)

<국고보조금>

구 축 물
(185,452)
-
-
57,062

(128,390)

기계장치
(71,193)
-
-
17,754

(53,439)

공구와기구
(593,404)
(497,719)
-
113,921

(977,202)

잡기비품

-
-
-

시설장치
(743,750)
-
-
175,000

(568,750)

금 형
(6,903)
-
-
1,874

(5,029)

합 계
(1,600,702)
(497,719)
-
365,609

(1,732,810)

<순장부금액>

토 지
17,283,211
94,050
(1,051,728)
-
356,950

16,682,483

건 물
19,650,893
620,562
(1,022,639)
(553,771)
1,061,000

19,756,045

구 축 물
1,426,248
53,200
(15,750)
(341,332)

1,122,365

기계장치
25,110,604
1,229,600
(38,031)
(5,495,819)
427,800

21,234,154

차량운반구
97,592
24,800
-
(66,528)

55,864

공구와기구
4,891,313
1,017,762
(6,856)
(1,043,131)
65,676
-
4,924,765

집기비품
1,498,659
514,214
(24,016)
(333,906)

1,654,951

시설장치
7,182,071
725,996
(3,572)
(1,705,256)
20,100
-
6,219,339

금 형
626,313
72,920
(6,295)
(141,624)

551,313

리스사용권
153,890
298,473
(3,200)
(154,306)

294,858

건설중인자산
2,035,100
59,976
-

(1,931,526)

163,550

합 계
79,955,894
4,711,553
(2,172,087)
(9,835,673)

72,659,686

<전기>
(단위 : 천원)

(2) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

제조원가

9,575,460
9,119,286

판매비와관리비

171,342
197,314

기타개발비 대체
88,873
67,682

합계

9,835,675
9,384,282

(3) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

소재지

장부금액

공시지가

당기

전기

당기

전기

유형자산
서울특별시 광진구 군자동 27-16 외
4,683,720
4,683,720
3,550,113
3,550,113

유형자산
충청남도 당진시 합덕읍 대전리 674 외
12,599,491
12,599,491
7,986,323
7,986,323

합 계
17,283,211
17,283,211
11,536,436
11,536,436

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
손상차손
상각비
합병증가
기 말

산업재산권
135,762
33,540
-
(45,777)
-
123,525

(국고보조금)
(26,119)
(3,631)
-
6,338
-
(23,412)

개발비
2,169,931
-
-
(584,658)
-
1,585,273

(국고보조금)
(1,083,416)
-
-
291,276
-
(792,140)

소프트웨어
1,021,946
564,463
-
(359,484)
-
1,226,925

(국고보조금)
(0)
(99,176)
-
4,959
-
(94,217)

회원권
30,000
-
-
-
-
30,000

영업권
480,780
-
-
(120,195)
-
360,585

합 계
-
-
-
-
-
-

2,728,883
495,196
-
(807,541)
-
2,416,538

<전기>
(단위 : 천원)

회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 당기말까지 인식한 총 손상차손누계액은 329,496천원입니다.(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,494,007천원과 4,485,511천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 제조원가에 인식하였습니다.15. 국고보조금당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
24,175
24,175

수령액
3,313,813
2,371,734

반납액
-
-

미지급금설정
(324,381)
(237,173)

자산취득액
(571,350)
(287,796)

기타비용상계액
(2,418,082)
(1,846,765)

기말잔액
24,175
24,175

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

당기말

전기말

유동부채

매입채무
12,030,829
4,580,178

미지급금
1,772,241
1,026,433

미지급비용
5,120,117
4,308,856

미지급배당금
-
-

임대보증금
83,100
77,100

합계

19,006,287
9,912,567

(*) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.17. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

과목

당기말

전기말

유동부채

단기차입금(*1)

534,784
529,664

유동성장기차입금
-
-

유동성장기리스부채
146,105
97,904

비유동부채

장기차입금

-

장기리스부채
168,209
62,132

합계

849,098
689,700

(*1) 당사는 KEB하나은행과의 수출환어음 할인 약정 등에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 당회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당기말(전기말) 현재, 양도한 자산의 장부금액과 관련 차입금의 장부금액은 534,784천원(529,664천원)으로 동일합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

당기말

전기말

연이자율(%)

금액

연이자율(%)

금액

원화장기차입금

신한은행

-
-
-
-

유동성대체

-

-

장기차입금 계

-

-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

장부금액

1년 이내

1년 ~ 2년 이내

1년 ~ 3년 이내

3년 이상

장기차입금 계

-
-
-
-
-

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

전환사채 액면금액
2020.12.04
2025.12.04
20,000,000
20,000,000

사채상환할증금

512,050
512,050

사채할인발행차금

(27,376)
(94,716)

전환권조정

(1,024,621)
(2,167,515)

전환사채

19,460,053
18,249,819

2) 2020년 12월 03일 이사회 결의에 따라 2020년 12월 04일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.<제1회차>

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제 1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자

케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합 외

액면총액

일백억(10,000,000,000)원

발행일

2020년 12월 04일

만기일

2025년 12월 04일

표면이자율

0%

만기보장수익율

0%

이자지급기일

-

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

기명식 보통주식 599,880주

전환기간

발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 2022년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격

15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권

2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도상환권
2021년 12월 04일 ~ 2023년 12월 04월

옵션에 관한 사항

1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 36개월이 되는 날(2023년 12월 04일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:

① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.08%에서 최대 1.20%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

<제2회차>

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제 2회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자

시몬느자산운용 외

액면총액

일백억(10,000,000,000)원

발행일

2020년 12월 04일

만기일

2025년 12월 04일

표면이자율

0%

만기보장수익율

1.00%

이자지급기일

-

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

기명식 보통주식 599,880주

전환기간

발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2021년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격

15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권

2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도상환권
2021년 12월 04일 ~ 2024년 12월 04월

옵션에 관한 사항

1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 48개월이 되는 날(2024년 12월 04일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:

① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.06%에서 최대 1.17%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

18. 리스

(1) 재무상태표에 인시식된 자산부채

(단위: 천원)

구분

내역

당기말

전기말

자산

1. 사용권자산

건물
53,466
14,449

차량운반구
241,390
139,441

사용권자산 합계

294,856
153,890

부채

1. 유동성장기부채

리스부채

146,105
97,904

2. 장기차입금

리스부채

168,209
62,132

리스부채 합계

314,314
160,036

(2) 당기말 현재 리스계약에의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분

당기
전기

1개월 이하

13,266
12,163

1개월 초과~3개월 이하

26,532
24,326

3개월 초과~1년 이하

115,144
63,438

1년 초과~5년 이하

173,272
63,139

5년 초과

-
-

합계

328,214
163,067

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 141,177천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 6,310천원으로 총 현금유출액은 147,487천원입니다.

(3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

내역

당기

전기

비용

사용권자산의 감가상각비

건물

33,958
32,454

차량운반구

120,349
128,045

감가상각비 소계

154,307
160,498

리스부채에 대한 이자비용

6,310
6,384

비용 합계

160,617
166,883

19. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,002,233
487,169

예수금
767,839
209,403

하자보수충당금
521,854
2,782,812

합계
3,291,926
3,479,384

(2) 당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기초

사용액
전입액(환입액)

기말

당기

2,782,812
1,416,786
(844,172)
521,854

전기

335,710
-
2,447,102
2,782,812

20. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

11,575,484
11,717,400

사외적립자산의 공정가치

(11,020,517)
(9,264,459)

순확정급여부채(자산)

549,908
2,452,940

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
11,717,400
10,875,295

당기근무원가
1,357,292
1,269,823

이자원가
386,344
306,230

보험수리적손익
(1,453,162)
30,264

퇴직금지급액
(432,388)
(764,213)

기말
1,575,485
11,717,399

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
9,259,143
7,153,421

기대수익
304,553
200,170

보험수리적손익
(85,711)
(69,672)

사외적립자산 납입액
2,008,707
2,310,000

퇴직급지급액
(466,175)
(329,460)

기말
11,020,517
9,264,459

(4) 당사는 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

한화생명 퇴직연금
4,148,525
5,951,865

신한은행 퇴직연금
315,970
295,337

하나은행 퇴직연금
2,310,081
1,011,752

하나금융투자 퇴직연금
3,245,940
2,000,189

NH투자증권
1,000,000
-

국민연금전환금
5,316
5,316

합계

11,025,832
9,264,459

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

제조원가

판관비(*)

합계

제조원가

판관비(*)

합계

당기근무원가

1,040,088
317,204
1,357,292
935,049
334,774
1,269,823

순이자
257,051
129,293
386,344
68,827
37,233
106,060

합계
1,297,139
446,497
1,743,635
1,003,876
372,006
1,375,883

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

할인율

5.793%
3.42%

미래임금인상률

4.76%
4.20%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

가정의 변동

확정급여채무 변동

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00 %

10,930,949
12,311,981

미래임금상승율

1.00 %

12,330,266
10,904,910

21. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류

구분

당기말

전기말

보통주

발행할 주식의 총수

30,000,000 주
30,000,000 주

1주당 액면금액

500 원

500 원

발행한 주식의 수

21,539,152 주
21,539,152 주

자본금

10,769,576 천원
10,769,576 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금
13,489,560
13,489,560

감자차익
1,849,400
1,849,400

전환권대가
2,858,372
2,229,530

합계

18,197,332
17,568,491

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

자기주식처분이익
(5,104,474)
1,780,473

자기주식
1,691,424
(3,534,921)

합계

(3,413,049)
(1,754,448)

22.기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재기타포괄손익누계액의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(401,879)

(401,879)

23. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금
1,491,628
1,172,065

임의적립금
2,770,000
2,770,000

미처분이익잉여금
159,580,511
138,308,969

합 계
163,842,139
142,251,033

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

(2,577,740)
(2,499,789)

당기변동

1,319,291
(99,936)

법인세 효과

(290,244)
21,986

기말금액

(1,548,693)
(2,577,740)

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 38(당) 기
2022년 01월 01일
부터
제 37(전) 기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 28일

처분확정일
2022년 03월 28일

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

161,837,263,652

135,731,229,751

전기이월미처분이익잉여금
138,308,969,482

119,376,924,291

당기순이익
24,786,743,110

16,432,255,796

보험수리적손익
(1,258,448,940)

(77,950,336)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

3,515,201,745

이익준비금
-

319,563,795

현금배당금 주당배당금(률) 당기: 원(%) 전기: 150원(30%)
-

3,195,637,950

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

161,837,263,652

132,216,028,006

24. 매출 및 매출원가

당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

상품매출
5,118,985
4,739,134

제품매출
131,737,177
105,043,213

운송매출
1,534,697
1,152,233

기타매출
657,799
727,828

합계
139,048,658
111,662,407

상품매출원가
4,378,671
4,184,098

제품매출원가
92,894,457
74,183,919

운송매출원가
1,538,433
1,153,698

기타매출원가
676,106
510,075

합계
99,487,667
80,031,790

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,061,555
3,338,684

퇴직급여
158,778
244,140

복리후생비
473,328
503,585

임차료
21,787
55,498

운반비
195,593
180,812

감가상각비
171,342
197,314

무형자산상각비
514,158
486,299

대손상각비
(852,755)
886,124

여비교통비
505,476
181,195

통신비
22,775
24,706

세금과공과
47,602
39,795

수선비
5,220
35,273

보험료
233,955
220,307

접대비
20,924
17,624

광고선전비
311,556
196,625

애프터서비스비
(679,663)
3,283,000

지급수수료
2,454,378
2,119,896

판매수수료
5,278
2,883

소모품비
1,779
2,504

해외시장개척비
147,823
159,358

도서인쇄비
37,624
40,544

수출제비용
3,128,170
2,331,565

폐기물처리비
121,694
178,456

교육훈련비
27,464
9,568

수도광열비
18,715
17,854

시험검사비
253,819
167,794

합 계
11,408,375
14,921,401

26. 성격별 비용

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상품원가
4,378,671
4,184,098

원재료와 저장품 사용
58,594,583
39,712,132

제품과 재공품 변동
(3,926,746)
(2,206,196)

종업원급여
18,791,331
16,116,486

외주가공비
6,683,428
5,283,838

임차료
98,291
124,622

운반비
229,850
217,215

경상연구개발비
5,494,007
4,485,511

감가상각비
9,746,802
9,316,600

무형자산상각비
514,158
486,299

대손상각비
(852,755)
886,124

기타
11,144,422
16,346,461

합계(주1)
110,896,042
94,953,191

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

계정과목

당기

전기

금융수익

이자수익
82,046
34,725

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
4,745,514
1,345,172

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(582,078)
245,610

합계
4,245,481
1,625,507

금융비용

이자비용
1,361,333
1,263,647

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
1,007,630
123,851

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
-

합계
2,368,963
1,387,499

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

,
(단위: 천원)

구분

계정과목

당기

전기

기타수익

외환차익
4,038,044
5,185,194

외화환산이익
233,231
328,520

유형자산처분이익
196,183
-

투자자산처분이익
-
-

잡이익
222,372
266,767

합계
4,689,830
5,780,480

기타비용

외환차손
1,668,314
2,049,946

외화환산손실
2,264,513
138,580

재고자산폐기손실
-
302

유형자산처분손실
-
-

기부금
68,270
486,700

무형자산손상차손
145,071
333

잡손실
20,556
191,040

합계
4,166,724
2,866,901

29. 법인세비용* 당기법인세 추정비용은 5,765,496,345원입니다.

30. 주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기순이익

24,786,743,110 원
16,439,924,088 원

가중평균유통보통주식수

21,216,983 주
21,373,244 주

기본주당이익

1,168 원
769 원

2) 가중평균 유통보통주식수

구분
발행주식수
일수
적수

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
21,539,152
21,539,152
365
366
7,861,790,480
7,861,790,480

자기주식
(359,600)
(234,899)
365
366
(117,591,535)
(60,556,289)

합계
21,3179,5520
21,539,152

7,744,198,545
7,801,234,191

일수
365
365

가중평균유통보통주식수
21,218,983
21,373,244

31. 배당금과 배당성향(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %, 주)

구분

당기

전기

배당금총액
-
3,195,638

배당대상주식수
-
21,304,253

1주당배당금
-
150

배당률
-
30%

(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분

당기

전기

배당금총액
-
3,195,638

당기순이익
-
16,432,256

배당성향
-
19.4%

32. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류

보험가입 자산

보험회사

부보금액

화재보험
건물,구축물,기계장치 등
MG손해보험
120,881,916

PL보험
제품 등
MG손해보험
USD10,000,000

또한, 당사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 당사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

33. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석35 참조).

(단위: 천원)

제공자

보증일

보증금액

보증내용

서울보증보험
18.09.21~25.12.31
6,924,660
방위사업청등 계약

34. 매출채권의 양도 및 할인 등당사는 KEB하나은행과 수출환어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 534,784천원(외화금액 USD 421,986.68)으로 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

비고

지배기업
㈜비츠로테크
㈜비츠로테크
-

종속기업

Vitzrocell USA,Inc.
Vitzrocell USA,Inc.

-

관계기업
MakeSens Inc.
-
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로이엠
㈜비츠로이엠
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로밀텍
㈜비츠로밀텍
㈜비츠로테크의 종속기업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

지급수수료

자산매입

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
1,965,589
-

종속기업

Vitzrocell USA,Inc.
19,338,993
-
-
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
138,000,
1,741,960
-
-

합계

19,476,993
233,715
1,767,480
-

<전기>
(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

지급수수료

자산매입

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
1,767,480
-

종속기업

Vitzrocell USA,Inc.
12,631,703
42,459
-
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
42,400
191,256
-
-

합계

12,674,103
233,715
1,767,480
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

당기말

전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

지배기업
㈜비츠로테크
-
179,838
-
161,686

종속기업

Vitzrocell USA,Inc.
2,249,275
-
2,200,950
-

동일지배하의 기업

㈜비츠로밀텍
9,900
-
4,125
382,425

합계

2,259,175
179,838
2,205,075
544,111

(4) 거래와 관련된 추가정보 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금결제될 것입니다. 당기(전기)말 현재 당기말(전기말) 현재 비츠로밀텍에 대해 470백만원(1,096백만원)의 금융보증계약(한도 3,400백만원)이 있습니다.

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
분류
당기
전기

직원 대여금 등
-
단기대여금
50.000
-

-
장기대여금
-
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

단기종업원 급여
2,259,014
1,592,579

퇴직급여
186,050
160,819

합계
2,445,064
1,753,398

36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

건설중인자산의 토지대체
356,950
-

건설중인자산의 건물대체
1,061,000

건설중인자산의 기계장치대체
427,800
179,051

건설중인자산의 공구와기구대체
65,676
-

건설중인자산의 구축물대체
-
-

건설중인자산의 시설장치대체
20,100
-

건설중인자산의 비품대체
-
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기초

현금흐름

비현금거래(유동성대체)

기말

당기
단기차입금
529,664
5,120
-
534,784

유동성장기차입금
-
-
-

유동성장기리스부채
97,904
(147,487)
195,689
146,105

장기차입금
-
-
-
-

장기리스부채
62,132
-
106,077
168,209

전환사채
18,249,819
-
1,210,234
19,460,053

전기
단기차입금
434,073
95,591
-
529,664

유동성장기차입금
125,000
(125,000)
-
-

유동성장기리스부채
153,595
(160,185)
104,494
97,904

장기차입금
-
-
-
-

장기리스부채
142,914
-
(80,782)
62,132

전환사채
17,068,549
-
1,181,270
18,249,819

37. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분

과목(*1)

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산

46,073,893
-
-

단기금융상품
27,933,421
-
27,933,421

매출채권및기타채권

20,713,818
-
-

소계

94,721,132
-
27,933,421

비유동자산

장기금융상품
3,000
-
-

매출채권및기타채권

41,913
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산

11,524,340
-
11,524,340

소계

11,569,254
-
11,524,340

합계

106,290,386
-
39,457,761

<전 기>
(단위: 천원)

구분

과목(*1)

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산

17,823,151
-
-

단기금융상품
36,116
-
47,174,560

매출채권및기타채권

17,791,742
-
-

소계

35,651,008
-
47,174,560

비유동자산

장기금융상품
3,000
-
-

매출채권및기타채권

30,166
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
148,552

소계

33,166
-
148,552

합계

35,684,174
-
47,323,112

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분

과목(*1)

상각후원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채

매입채무및기타채무

19,006,287
-

단기차입금

534,784
-

유동성장기차입금
-
-

유동성장기리스부채
146,105
-

소계

19,687,176
-

비유동부채

장기차입금

-
-

장기리스부채
168,209
-

전환사채
19,460,053
-

소계

19,628,262
-

합계

39,315,438
-

<전 기>
(단위: 천원)

구분

과목(*1)

상각후원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채

매입채무및기타채무

11,398,219
-

단기차입금

529,664
-

유동성장기차입금
-
-

유동성장기리스부채
97,904
-

소계

12,025,787
-

비유동부채

장기차입금

-
-

장기리스부채
62,132
-

전환사채
18,249,819

소계

18,311,951
-

합계

30,337,738
-

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분

상각후원가측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

합계

이자수익
82,046
-
-
-
-
82,046

처분이익
-
-
4,745,514
-
-
4,745,514

평가이익
-
-
(582,078)
-
-
(582,078)

수익합계

82,046
-
4,163,435
-
-
4,245,481

이자비용
-
-
-
(1,361,333)
-
(1,361,333)

처분손실
-
-
-
-
(1,007,630)
(1,007,630)

평가손실
-
-
-
-
-
-

손실합계

-
-
-
(1,361,333)
(1,007,630)
(2,368,963)

<전 기>
(단위: 천원)

구분

상각후원가측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

합계

이자수익
34,725
-
-
-
-
34,725

처분이익
-
-
1,345,172
-
-
1,345,172

평가이익
-
-
245,610
-
-
245,610

수익합계

34,725

1,590,782
-
-
1,625,507

이자비용
-
-
-
(1,263,647)
-
(1,263,647)

처분손실
-
-
-
-
(123,851)
(123,851)

평가손실
-
-
-
-
-
-

손실합계

-
-
-
(1,263,647)
(123,851)
(1,387,499)

38. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD
34,870,646.08
44,191,570
12,223,517.78
14,490,980

EUR
573,435.35
774,826
284,727.98
382,202

JPY
530,707
5,058
6,428.00
66

CNY
-
-
79,280.49
14,767

매출채권
USD
12,414,381.72
15,732,746
10,923,205.00
12,949,460

EUR
890,001
1,202,569
1,819,232.00
2,442,028

CNY
2,190,672
397,475
79,420.00
14,793

자산합계(원화)

19,628,262

30,294,295

매입채무
USD
6,317,550.21
8,006,231
1,697,891.76
2,012,851

미지급비용
USD
31,458.65
43,131
-
-

EUR
-
-
-
-

부채합계(원화)

8,049,362

2,012,851

(2) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 이내

1년 이상

합계

매입채무및기타채무

19,006,287
-
19,006,287

차입금

534,784
-
534,784

리스부채
146,105
168,209
314,314

전환사채
-
19,460,053
19,460,053

합계

19,687,175
19,628,262
39,315,437

한편, 재무제표에는 직접적으로 반영되지 않았지만 당기말 현재 당사가 제공한 보증 등의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증의 내용

1년 이내

1년 이상

보증제공액

차입금연대보증
469,500
-
469,500

(3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기법인세비용차감전 순이익은 변동이 없습니다.

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산
46,073,893
17,823,151

단기금융상품
27,933,421
47,210,676

매출채권및기타채권
20,713,818
17,791,742

장기금융상품
3,000
3,000

장기대여금
50,000
-

장기매출채권및기타채권
41,913
30,166

합계
94,816,045
82,858,734

당사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참조), 이외의금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장단기차입금

849,098
689,700

(현금및현금성자산)

(46,073,893)
(17,823,151)

순차입금(A)

(45,224,795)
(17,133,451)

자본총계(B)

187,735,670
165,862,703

총자본(C= A + B)

142,510,875
148,729,252

순부채비율(A / C)

(주1)
(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.

39. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분

수준1

수준2

수준3

합계

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
148,552
148,552

<전 기>
(단위: 천원)

구분

수준1

수준2

수준3

합계

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
147,982
147,982

40. 계류중인 소송사건당사는 2021년 3월 7일 대한민국 정부로부터 군 창고 화재사건과 관련하여 총 26,509백만원의 손해배상 청구소송을 제기 당하였으며, 감사보고서일 현재 서울중앙지방법원에 계류중입니다. 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

41.재무제표의 승인

재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제 2호 의안 : 정관일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조의2(주식등의 전자등록)

제8조(주식등의 전자등록)

조문 배열 정비

제9조의1(주식의 종류, 수 및 내용)

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)

조문 배열 정비

(신설)

제17조(주주명부의 작성?비치) ① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성 비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을요청할 수 있다.

③ 회사의 주주명부는 「상법」제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

-전자증권법 제37조제6항의 규정 내용을 반영함.

-전자증권법 시행령 제31조제4항제3호가목에 의거하여 회사의 소유자명세 작성요청이 가능하도록 근거 규정을 마련함.

제18조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제18조(기준일)

① 삭제

① 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다

코스닥시장 상장주식의 경우 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록기관의 전자등록계좌부에 전자등록하여야 하며, 이에 따라 주주명부 폐쇄기간을 설정하지 않더라도 기준일 현재의 권리행사주주를 확정할 수 있는 점을 고려하여 개정

제21조의2(사채 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

제22조의2(사채 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

조문 배열 정비

제21조의3(사채 발행의 위임)

제22조의3(사채 발행의 위임)

조문 배열 정비

제36조의2(감사위원의 구성)

제43조(감사위원의 구성)

조문 배열 정비

제36조의3(감사위원의 분리선임·해임)

제43조2(감사위원의 분리선임·해임)

조문 배열 정비

제43조(감사위원회의 직무)

제43조3조(감사위원회의 직무)

조문 배열 정비

제45조의1(위원회)

제49조의2(위원회)

조문 배열 정비

제54조(이익배당)③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제54조(이익배당)③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당시마다 결정하고, 이를 공고하도록 함.

부 칙

제1조(시행일)이 정관은 2022년 3월 28일부터 시행한다.

부 칙

제1조(시행일)

이 정관은 2023년 3월 28일부터 시행한다.

부칙 정비

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 장승국 선임의 건)가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

장승국
1962.03.05
-
-
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

장승국
㈜비츠로셀 대표이사
1987 ~ 2000
대우그룹 공채 입사
-

1994 ~ 2000
대우전자, 베네룩스 판매법인 대표

2001 ~ 2002
한단 브로드컴 해외영업부장

2003 ~ 2005
이레전자 해외영업본부장, 부사장

2006 ~ 2007
㈜비츠로셀 전무이사

2008 ~ 현재
㈜비츠로셀 대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

장승국
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

경영전반총괄(CEO)로서 뛰어난 글로벌 역량과 경영에 대한 폭넓은 경험을 보유하고 있으며, 동 역량을 기반으로 리튬 일차전지시장을 선도하는 “The Only One”의 기업으로의 변모에 기여할 수 있는 최적임자로 판단

확인서

2023년 비츠로셀 주주총회 사내이사_장승국 대표이사_확인서.jpg
2023년 비츠로셀 주주총회 사내이사_장승국 대표이사_확인서

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
1,311백만 원

최고한도액
2,000백만 원