동아쏘시오홀딩스 — 주주총회소집공고 (20230314)
제출인: 동아쏘시오홀딩스

주주총회소집공고
2.9
동아쏘시오홀딩스(주)

주주총회소집공고

2023 년 03 월 14 일

회 사 명 :
동아쏘시오홀딩스(주)

대 표 이 사 :
정 재 훈

본 점 소 재 지 :
서울특별시 동대문구 천호대로 64

(전 화) 02-920-8114

(홈페이지)http://www.donga.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원실장
(성 명) 고 승 현

(전 화) 02-920-8179

주주총회 소집공고

(제75기 정기)

당사 정관 제19조에 의거하여 제75기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일시 : 2023년 3월 29일(수) 오전 9시

2. 장소 : 서울특별시 동대문구 천호대로 14길 18(용두동) 동아에스티(주) 신관 7층 강당

3. 회의목적사항

가) 보고사항 : 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 영업보고

나) 결의사항

- 제1호 의안 : 제75기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건- 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 후보 조민우)

- 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(20억원)

4. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 활용하고 있으며, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가) 전자투표ㆍ전자위임장권유 관리시스템 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com

나) 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간 : 2023년 3월 19일 오전 9시 ∼ 2023년 3월 28일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다) 시스템에 공동인증, 휴대폰 인증 또는 카카오페이 인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

라) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권 처리

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 하나은행의 특별(명부) 계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 하나은행 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

- 하나은행 증권대행부 주소 : 서울시 영등포구 국제금융로 72 (여의도동 43-2)

연락처 : 02-368-5800(대표번호)

6. 주주총회 참석 안내

가) 주주총회 참석 시 본인일 경우에는 신분증(주민등록증/운전면허증/여권)을, 대리인일 경우에는 위임장 (위임인의 인감날인), 위임인의 인감증명서, 대리인 신분증을 지참하여 주시기 바랍니다. 상기 서류 미비 시에는 주주총회 참석이 거부될 수 있습니다.

나) 주차장이 협소하오니 가급적 대중교통을 이용하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김동철 (출석률: 100%)

권경배 (출석률: 100%)

금영삼 (출석률: 100%)

권세원 (출석률: 100%)

조봉순(출석률: 100%)
문창진(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1

2022.02.08

제74기 결산서류 승인의 건

찬성

찬성

-

-

찬성

찬성

2

2022.02.23

제74기 연결결산서류 승인의 건

찬성

찬성

-

-

찬성

찬성

3
2022.02.25

제74기 정기주주총회 소집의 건제103회 BW 원리금 상환자금 조달의 건

찬성

찬성

-

-

찬성

찬성

4
2022.04.21
차입금 연장 승인의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

-

-

5

2022.04.26

이사회 의장 선임의 건이사회 규정 개정의 건이사회 내 위원회 위원 선임의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

-

-

6

2022.07.21

분기배당 승인의 건이사회 내 위원회 규정 개정의 건기업어음(CP) 연장 승인의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

-

-

7

2022.08.19

차입금 연장 승인의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

-

-

8

2022.10.31

대표이사 겸직 승인의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

-

-

9

2022.12.08

기업어음(CP) 대환 승인의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

-

-

주1) 2022년 3월 29일자로 문창진 사외이사는 사임하였으며, 조봉순 사외이사는 임기만료로 퇴임하였습니다.

주2) 2022년 3월 29일자로 금영삼, 권세원 사외이사가 신규 선임되었습니다

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

평가보상위원회
김동철금영삼권세원

2022.02.25

2021년 회사 성과평가의 건2022년 회사 성과평가 계획 승인의 건2022년 임원 기본급여 및 기본급여 테이블 인상의 건

가결

내부거래위원회

권경배

김동철금영삼권세원

2022.01.28

내부거래위원회 위원장 선임의 건2022년 계열사와의 내부거래 계획 승인의 건

가결

2021년 계열사와의 내부거래 실적 보고의 건

보고사항

2022.06.07

에스티젠바이오㈜ 채무보증 승인의 건

가결

2022.07.21

에스티젠바이오㈜ 채무보증 연장 승인의 건에스티젠바이오㈜ 채무보증 신규 승인의 건

가결

2022.12.08

그룹 브랜드 사용료 및 경영관리지원 서비스 정책 갱신 결과 승인의 건

가결

사외이사후보추천위원회
정재훈권경배금영삼
2022.02.25
제74기 정기주주총회 사외이사 후보 추천의 건
가결

감사위원회
권경배김동철권세원

2022.01.28

외부감사인 선임의 건

가결

2022.02.25

2021년 내부회계관리제도 운영실태 보고2021년 내부감시장치 가동현황 보고2021년 기말 결산 이슈사항 보고
보고사항

2022.03.04

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 승인의 건내부감시장치 가동현황에 대한 평가의견서 승인의 건
가결

2022.03.18

감사보고서 승인의 건제74기 정기주주총회 의안 및 서류조사의견 확정의 건
가결

2022.05.13
2022년 외부감사인 사후평가의 건2022년 1분기 결산 승인의 건
가결

2022년 감사실 운영계획 및 상반기 감사활동 보고동아쏘시오그룹사간 거래실태 현황에 관한 감사계획 보고2022년 감사실 신규프로젝트 진행보고 및 정보보호 공시 진행 보고
보고사항

2022.08.12
2022년 반기 회계결산 승인의 건
가결

2022년 내부회계관리제도 설계평가 결과 보고의 건
보고사항

2022.11.11
2022년 3분기 회계결산 승인의 건
가결

2022년 내부고발제도 운영현황 보고의 건2022년 하반기 내부감사 결과 및 2023년 내부감사 계획 보고의 건2022년 감사실 주요 프로젝트 보고의 건2022년 내부회계관리제도 상반기 운영평가 결과 보고의 건
보고사항

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
4
2,000,000,000
235,500,000
58,875,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

용역수익 등
동아제약(종속회사)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
37
6.2

용마로지스(종속회사)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
9
1.5

에스티젠바이오(종속회사)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
11
1.8

동아에스티(관계기업)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
57
9.5

배당금수익
동아제약(종속회사)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
360
59.7

용마로지스(종속회사)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
25
4.1

아벤종합건설(종속회사)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
20
3.4

동천수(종속기업)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
8
1.3

동아오츠카(공동기업)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
10
1.6

동아에스티(관계기업)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
20
3.3

에스티팜(관계기업)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
30
5.1

유무형자산 취득
동아에스티(관계기업)
2022.01.01 ~ 2022.12.31
73
12.1

주) 거래금액은 매출총액의 100분의 1 이상 거래로서 2022년도 별도 수익(603억원) 대비 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

동아제약(종속회사)
배당금수익 외
2022.01.01 ~ 2022.12.31
399
66.2

용마로지스(종속회사)
배당금수익 외
2022.01.01 ~ 2022.12.31
34
5.7

동아에스티(관계기업)
유무형자산취득 외
2022.01.01 ~ 2022.12.31
156
25.9

에스티팜(관계기업)
배당금수익 외
2022.01.01 ~ 2022.12.31
36
5.9

주) 거래금액은 매출총액의 100분의 5 이상 거래로서 2022년도 별도 수익(603억원) 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. ① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 일반의약품 및 의약외품: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 바이오시밀러 및 위탁의약품 : 바이오시밀러의약품의 계약생산 및 개발④ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

⑤ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑥ 기타: IT Solution, 생수 제조 및 판매, 부동산개발사업 등

가. 업계의 현황

■ 지주사부문 지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유한 회사이며, 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 법적기준 이상의 해당회사 주식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 회사입니다. 지주회사 설립은 지배구조의 투명성을 제고하고 경영의 효율성을 강화함으로써 주주가치를 높이고, 독립적인 자율경영 및 합리적인 성과평가 시스템 구축을 용이하게 함으로써 책임 경영체제를 정착시키며, 사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영 자원의 효율적 배분을 통해 사업 경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화할 수 있는 장점이 있습니다.■ 일반의약품 및 의약외품 부문 제약산업은 인간의 생명과 보건에 관련한 제품을 생산하는 국민의 건강과 직결된 사업이기 때문에 정부에서 엄격히 통제, 관리하고 있습니다. 의약품의 허가, 보험 약가 등재뿐만이 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기까지 타산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 관리되고 있습니다.

제약산업은 타산업에 비해 경기 변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보여왔습니다. 일반의약품의 경우 경기 변동과 계절적 요인에 다소 영향을 받는 편이나, 전문의약품의경우 의약품의 특성상 안정적인 성장을 하고 있습니다. 국내 제약시장은 약 600여개 제약사들이 경쟁중이며, 이중 완제의약품을 생산하는 업체는 250개 내외입니다. 국내 제약사들은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이기 때문에 대부분의 회사들은 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어 타 산업에 비해 업체간 경쟁이 치열한 편입니다. 또한 대기업의 제약업 진출, 새GMP 시설투자에 따른 고정원가 상승, 유통질서의 문란, 신약개발 환경의 미약 등의 문제로 제약업계의 경영여건은 전반적으로 어려워지고 있습니다. ■ 바이오시밀러 및 위탁의약품 부문 바이오시밀러(biosimilar)는 오리지널 바이오 의약품의 높은 가격에 비해 가격 경쟁력을 가지고 있을 뿐 아니라 효능 및 안전성 면에서 동등성을 입증하여, 헬스케어 시스템의 경제적 부담을 완화하고 환자들에게 더 많은 치료의 기회를 제공할 수 있다는측면에서 인류 복지증진에 공헌할 수 있습니다.

현재 바이오 의약품시장은 기존 오리지널 바이오의약품의 특허 만료의 진행, 환자 및 시장으로부터의 요구, 각국 정부의 규제정책의 변화 등을 반영하여, 바이오시밀러개발에 우호적으로 변하고 있으며, 이에 따라 향후 바이오 의약품 시장은 바이오시밀러 중심으로 급격히 확대, 재편될 것입니다. 또한 US Generic Pharmaceutical Association (GPhA)에 따르면, 기존 오리지널 바이오의약품의 특허 만료 규모가 향후 8년간 약 310억 달러에 이를 것으로 전망되고 있으며, 이에 따라 바이오시밀러 시장은 신규 지역으로의 시장 확대 및 특허 만료 지역에서의 시장 침투 등을 통하여 급격히 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

■ 물류부문

코로나의 영향과 미-중 패권 경쟁, 러-우 전쟁 등으로 인한 세계적 공급망에 이슈가 대두되고 있습니다. 따라서 전 세계는 고물가, 고금리로 인한 경제성장 둔화 등과 같은 글로벌 경제의 불확실성과 복합적인 불황 가능성에 따라 기업들은 리스크 관리 차원의 긴축 경영을 도모하고 있으며, 소비 측면에서는 고물가, 소비자들의 소득 불안 등 소비 위축으로 인한 유통산업과 물류산업에 대해 어려운 환경이 계속되고 있는 상황입니다.

2022년 전자, 반도체, 금속산업 등에서 감소된 성장세를 보였지만, 비대면 소비의 증가로 인해 온라인 유통산업 시장규모는 2021년 187조 원에서 2022년 206조 원으로 약 10.2%로 증가했고, 이로 인해 경제침체 속에서도 유통산업에 동반되는 물류산업 중 택배시장은 22년 8.6조 원 규모로 21년 대비 14.6% 성장에 이어, 초대형 유통사의 자사물류 전환에도 불구하고 전년대비 2%가 증가되어 실제적으로 물류사업의 성장이 지속되고 있는 상황입니다.

2023년에는 위의 글로벌 공급망의 위기가 지속됨에 따라서 원자재 가격 상승되고 국내 유통사의 거대화로 인한 물류 구차 및 구인난으로 인하여 물류 원가 증가 추세가 이어질 것으로 예측되지만 어려운 경제 상황 속에서, 비대면 소비의 확대, 합리적인 구매 추세의 증가로 온라인 유통산업은 4.6%의 높은 성장률을 전망하고 있으며, 제조업의 경우에도 핵심사업에 집중하기 위한 3PL 영역으로 물류 전환이 가속될 것입니다. 이에 따라 물류 사업은 제조업과 유통사업과 밀접한 관계를 맺고 상호 성장을 위한 업무협약 체결 및 서비스 확장, 시스템화 함으로서 물류 서비스의 품질과 규모를 동시에 빠르게 향상시킬 것입니다. 이와 같은 규모의 경제와 함께 고도화된 물류 시스템화는 매출 증가와 이익 개선으로 이어질 것이며 세계경제가 회복세에 들어선다면 3PL 시장규모는 더욱 커질 것으로 예측됩니다..

■ 포장용기부문 자동제병산업은 음료, 주류, 제약회사 등에 유리병을 공급하는 중간재산업으로 다른산업 대비 초기투자비가 상대적으로 많이 요구되는 설비산업이기에 신규업체의 진입장벽이 상대적으로 높은 산업입니다. 또한 음료 및 주류시장의 경기와 밀접한 관련이 있는 산업이며, 현재 국내에는 당사를 포함하여 SGC솔루션, 금비 등 7개 자동제병업체를 중심으로 공급시장이 형성되어 있습니다. 유리병사업 및 PET사업, Box사업은 음료 및 주류 등 식음료 산업의 경기 변동과 동일한 계절적 경기변동을 가지고 있습니다. 성수기(4월~9월)와 비수기(10월~익년 3월)에 따른 계절적 변동 이외에 유가, 알루미늄 등의 원부자재가격이 수익성에 많은 영향을 미치는 특성이 있습니다. 그 외 국내 경기변동에 따른 음료시장의 갑작스런 위축가능성은 상대적으로 낮은 것으로 판단됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 연결 기준 2022년 영업수익은 동아제약, 용마로지스 등 종속회사의 고른 매출성장으로 전기 대비 15.1% 증가한 1조 149억원을 달성하였습니다. 영업이익은 38.5% 감소한 379억원을 기록하였습니다. 이는 2022년 연결 종속회사로 편입된 에스티젠바이오의 영업손실이 반영되었기 때문입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

■ 지주사부문 당사는 자회사 관리 및 경영관리 서비스업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 경영관리서비스 수익, 배당금 수익, 브랜드 사용료 등이 주된 수입원입니다. 2022년 영업수익은 주요 계열회사의 실적 개선으로 배당금 수익이 증가하면서 전기 대비 24억원증가한 603억원을 기록하였습니다. 영업비용은 총 249억원을 집행하여 전기 대비 15억원 절감하였습니다. 상여충당부채 증가로 인건비가 16억 증가하였으나 기타판매비와일반관리비가 33억원 감소된 것이 가장 큰 요인이었습니다. 영업수익 증가와 영업비용 감소로 영업이익은 전기 대비 39억원 증가한 353억원을 기록하였습니다.■ 일반의약품 및 의약외품 부문 동아제약의 2022년 매출은 박카스의 성장과 더불어 판피린, 챔프 등 감기약의 수요 증가, 고함량비타민 오쏘몰의 급격한 성장으로 전년 대비 24.2% 증가한 5,430억원을 기록하였습니다. 영업이익 역시 전년 대비 24.2% 증가한 671억원을 기록하였습니다. 매출액 증가와 더불어 원재료비 인상 최소화 등 지속적인 원가 개선활동이 영업이익을 개선시키는 주된 요인이었습니다. ■ 바이오시밀러 및 위탁의약품 부문 에스티젠바이오의 2022년 매출액은 279억원으로 전년 대비 31% 감소하였고, 영업손실은 157억원을 기록하였습니다. 매출 감소의 주요 원인은 원부자재 및 설비 수급 지연이 지속됨에 따라 신규 프로젝트 개발 일정이 지속적으로 변경되었기 때문입니다. 또한 위탁사 프로젝트 개발 일정 변경에 따라 생산 계획이 연기되었으며, 위탁사의 Sales Forecast 변경 또한 주요 원인입니다. 당해년도 회계 추정의 변경에 의한 매출원가 산정 방식 변경에 따라 매출원가가 증가하여 영업손실이 증가되었습니다.■ 물류부문 용마로지스의 2022년 매출액은 전년 대비 13.3% 증가한 3,453억원을 기록하였습니다. 이는 지속적인 신규화주 유치가 주된 요인이었습니다. 영업이익은 2022년 65억원을 기록하여 전년 대비 48.7% 감소하였습니다. 이는 운송료 경쟁 심화에 따른 직계약 차량 이탈과 정온배송 차량 확보에 따른 원가 상승, 코로나바이러스 영향으로해외 해운 및 항공 운임의 단가가 대폭 상승하였기 때문입니다. ■ 포장용기부문 수석의 2022년 매출액은 COVID-19의 영향으로 전년 대비 76억원 감소한 1,050억원을 기록하였습니다. 또한, 영업이익은 우크라이나 사태로 주요 원재료 및 에너지비용의 단가 상승으로 35억원 적자를 기록하였습니다.

(2) 시장점유율

■ 일반의약품 및 의약외품 부문 2022년 국내 일반의약품 시장은 2조 6,910억원으로 당사의 종속회사인 동아제약은 약 5% 내외의 시장점유율을 유지하고 있습니다.

[국내 제약시장 규모]

(단위: 십억원)

구 분
2023년
2021년
2020년
2019년
2018년

전문의약품
21,464
19,721
18,460
17,902
16,377

일반의약품
2,691
2,354
2,289
2,298
2,215

계
24,155
22,074
20,748
20,200
18,592

성장율
9.4%
6.4%
2.7%
8.6%
-

주) 자료 : IMS Health Data■ 바이오시밀러 및 위탁의약품 부문 2022년 국내 바이오의약품 시장은 약 3조 8천억원입니다. 당사의 종속회사인 에스티젠바이오는 시장 진입 초기단계로 시장점유율을 높이기 위해 노력하고 있습니다.

[바이오의약품 시장 규모]

(단위: USD mn)

구 분
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년

Global
474,103
431,483
378,098
344,353
307,577

성장율
9.88%
14.12%
9.80%
11.96%
-

한국
3,014
3,052
2,758
2,435
2,156

성장율
-1.27%
10.69%
13.27%
12.94%
-

주) 자료 : IQVIA■ 물류부문 및 포장용기부문- 물류사업부문 및 포장용기사업부문은 그 범위가 포괄적이고 공식적인 기관의 통계자료 미발간으로 국내시장의 통계자료 산출이 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

■ 지주사부문 지주회사 설립은 지배구조의 투명성을 제고하고 경영의 효율성을 강화함으로써 주주가치를 높이고, 독립적인 자율경영 및 합리적인 성과평가 시스템 구축을 용이하게 함으로써 책임 경영체제를 정착시키며, 사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영 자원의 효율적 배분을 통해 사업 경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화할 수 있는 장점이 있습니다.■ 일반의약품 및 의약외품 부문 국내 제약시장은 약 600여개 제약사들이 경쟁중이며, 이중 완제의약품을 생산하는 업체는 250개 내외입니다. 국내 제약사들은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이기 때문에 대부분의 회사들은 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어 타 산업에 비해 업체간 경쟁이 치열한 편입니다. 또한 대기업의 제약업 진출, 새GMP 시설투자에 따른 고정원가 상승, 유통질서의 문란, 신약개발 환경의 미약 등의 문제로 제약업계의 경영여건은 전반적으로 어려워지고 있습니다. ■ 바이오시밀러 및 위탁의약품 부문 현재 바이오 의약품시장은 기존 오리지널 바이오의약품의 특허 만료의 진행, 환자 및 시장으로부터의 요구, 각국 정부의 규제정책의 변화 등을 반영하여, 바이오시밀러개발에 우호적으로 변하고 있으며, 이에 따라 향후 바이오 의약품 시장은 바이오시밀러 중심으로 급격히 확대, 재편될 것입니다.

또한 US Generic Pharmaceutical Association (GPhA)에 따르면, 기존 오리지널 바이오의약품의 특허 만료 규모가 향후 8년간 약 310억 달러에 이를 것으로 전망되고 있으며, 이에 따라 바이오시밀러 시장은 신규 지역으로의 시장 확대 및 특허 만료 지역에서의 시장 침투 등을 통하여 급격히 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

■ 물류부문 코로나의 영향과 미-중 패권 경쟁, 러-우 전쟁 등으로 인한 세계적 공급망에 이슈가 대두되고 있습니다. 따라서 전 세계는 고물가, 고금리로 인한 경제성장 둔화 등과 같은 글로벌 경제의 불확실성과 복합적인 불황 가능성에 따라 기업들은 리스크 관리 차원의 긴축 경영을 도모하고 있으며, 소비 측면에서는 고물가, 소비자들의 소득 불안 등 소비 위축으로 인한 유통산업과 물류산업에 대해 어려운 환경이 계속되고 있는 상황입니다.

2022년 전자, 반도체, 금속산업 등에서 감소된 성장세를 보였지만, 비대면 소비의 증가로 인해 온라인 유통산업 시장규모는 2021년 187조 원에서 2022년 206조 원으로 약 10.2%로 증가했고, 이로 인해 경제침체 속에서도 유통산업에 동반되는 물류산업 중 택배시장은 22년 8.6조 원 규모로 21년 대비 14.6% 성장에 이어, 초대형 유통사의 자사물류 전환에도 불구하고 전년대비 2%가 증가되어 실제적으로 물류사업의 성장이 지속되고 있는 상황입니다.

2023년에는 위의 글로벌 공급망의 위기가 지속됨에 따라서 원자재 가격 상승되고 국내 유통사의 거대화로 인한 물류 구차 및 구인난으로 인하여 물류 원가 증가 추세가 이어질 것으로 예측되지만 어려운 경제 상황 속에서, 비대면 소비의 확대, 합리적인 구매 추세의 증가로 온라인 유통산업은 4.6%의 높은 성장률을 전망하고 있으며, 제조업의 경우에도 핵심사업에 집중하기 위한 3PL 영역으로 물류 전환이 가속될 것입니다. 이에 따라 물류 사업은 제조업과 유통사업과 밀접한 관계를 맺고 상호 성장을 위한 업무협약 체결 및 서비스 확장, 시스템화 함으로서 물류 서비스의 품질과 규모를 동시에 빠르게 향상시킬 것입니다. 이와 같은 규모의 경제와 함께 고도화된 물류 시스템화는 매출 증가와 이익 개선으로 이어질 것이며 세계경제가 회복세에 들어선다면 3PL 시장규모는 더욱 커질 것으로 예측됩니다.

■ 포장용기부문 유리병사업 및 PET사업, Box사업은 음료 및 주류 등 식음료 산업의 경기 변동과 동일한 계절적 경기변동을 가지고 있습니다. 성수기(4월~9월)와 비수기(10월~익년 3월)에 따른 계절적 변동 이외에 유가, 알루미늄 등의 원부자재가격이 수익성에 많은 영향을 미치는 특성이 있습니다. 그 외 국내 경기변동에 따른 음료시장의 갑작스런 위축가능성은 상대적으로 낮은 것으로 판단됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(5) 조직도

동아쏘시오홀딩스_조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기 연결재무제표 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 내부결산 자료이며 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있으므로 추후 2023년 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시되는 "감사보고서제출" 공시를 반드시 확인하여 주시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표- 연결 재무상태표(대차대조표)

연결재무상태표

제 75 기 2022년 12월 31일 현재

제 74 기 2021년 12월 31일 현재

동아쏘시오홀딩스주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산
338,341,608,434
358,552,483,675

현금및현금성자산
95,129,944,850
99,634,591,419

매출채권
117,392,945,197
102,192,768,092

당기손익공정가치측정금융자산
5,347,961,689
46,848,166,694

기타금융자산
12,289,539,524
23,034,074,006

재고자산
98,997,902,633
76,058,978,564

기타자산
8,447,509,762
10,781,384,670

당기법인세자산
735,804,779
2,520,230

Ⅱ. 비유동자산
1,393,052,945,769
1,332,835,852,311

기타금융자산
8,924,378,180
8,934,097,527

당기손익공정가치측정금융자산
80,434,501,758
63,748,731,809

기타포괄손익공정가치측정금융자산
11,837,248,475
12,134,139,020

기타자산
274,934,399
441,370,400

지분법적용투자주식
543,159,978,591
544,095,831,296

유형자산
542,666,609,659
517,108,100,481

무형자산
121,487,120,857
113,222,010,979

투자부동산
8,725,746,962
21,174,417,694

사용권자산
50,485,305,058
51,977,153,105

순확정급여자산
25,057,121,830
-

자산총계
1,731,394,554,203
1,691,388,335,986

부 채

Ⅰ. 유동부채
566,085,715,566
467,281,724,372

매입채무
35,708,867,363
25,864,364,759

기타금융부채
79,406,093,950
75,099,653,405

차입금
383,410,240,190
297,602,182,545

충당부채
7,743,144,069
6,859,064,623

리스부채
26,373,289,746
26,569,842,146

기타부채
24,142,313,309
19,525,213,500

당기법인세부채
9,301,766,939
15,761,403,394

Ⅱ. 비유동부채
166,705,561,888
239,066,037,236

기타금융부채
62,251,076
357,616,438

차입금
116,114,520,356
185,825,254,622

종업원급여부채
3,177,800,241
2,666,136,354

이연법인세부채
12,317,464,861
14,290,658,134

리스부채
26,236,192,954
27,586,116,688

기타부채
8,797,332,400
8,340,255,000

부채총계
732,791,277,454
706,347,761,608

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분
981,931,395,013
965,159,499,705

자본금
31,744,565,000
31,744,010,000

주식발행초과금
309,984,350,533
309,972,741,278

자본조정
(206,307,305,407)
(206,307,305,407)

기타자본구성요소
135,047,349,576
135,895,558,494

이익잉여금
711,462,522,862
693,854,495,340

Ⅱ. 비지배지분
16,671,794,185
19,881,074,673

자본총계
998,603,276,749
985,040,574,378

부채 및 자본총계
1,731,394,554,203
1,691,388,335,986

- 연결 포괄손익계산서(손익계산서)

연결포괄손익계산서

제 75 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 74 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

동아쏘시오홀딩스주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

I. 영업수익
1,014,860,897,959
881,944,084,032

제품 및 상품
631,838,152,669
541,362,653,625

운송 및 배송
302,222,978,064
274,689,265,676

용역 및 브랜드사용료
22,525,973,383
19,038,527,267

건설형계약수익
57,601,856,538
45,090,150,459

기타수익
671,937,305
1,763,487,005

II. 영업비용
977,006,070,822
820,379,896,002

제품 및 상품원가
371,344,355,621
296,896,568,830

운송 및 배송원가
284,103,479,389
252,352,149,337

용역 및 브랜드사용료
10,698,051,289
6,575,356,666

건설형계약원가
53,860,711,827
43,533,135,487

기타원가
468,711,133
1,102,901,428

급여
73,436,149,117
61,556,672,140

퇴직급여
10,889,875,680
9,065,170,135

복리후생비
12,631,719,855
11,401,510,359

기타판매비와일반관리비
153,149,627,766
131,378,150,211

경상연구개발비
6,423,389,145
6,518,281,409

III. 영업이익
37,854,827,137
61,564,188,030

기타수익
4,025,812,747
37,768,534,787

기타비용
21,516,089,561
31,263,414,661

금융수익
8,994,486,534
8,664,194,669

금융비용
26,850,430,668
15,653,362,880

지분법손익
15,042,460,848
5,024,388,030

IV. 법인세비용차감전순이익
17,551,067,037
66,104,527,975

법인세비용
9,773,384,392
5,592,832,127

V. 당기순이익
7,777,682,645
60,511,695,848

VI. 기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
8,499,867,436
2,829,840,721

지분법자본변동
(1,848,598,230)
293,443,268

지분법이익잉여금변동
7,467,170,453
445,421,044

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
1,286,806,873
(1,244,794,653)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익
-
16,939,711

지분법자본변동
(286,005,692)
686,484,417

기타포괄손익 합계
15,119,240,840
3,027,334,508

VII. 총포괄손익
22,896,923,485
63,539,030,356

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
11,095,276,458
60,270,881,319

비지배지분
(3,317,593,813)
240,814,529

당기순이익
7,777,682,645
60,511,695,848

총포괄손익의 귀속:

지배기업 소유주지분
26,136,203,973
63,211,110,785

비지배지분
(3,239,280,488)
327,919,571

총포괄손익
22,896,923,485
63,539,030,356

Ⅷ. 주당이익:

기본주당이익
1,775
9,768

희석주당이익
1,775
9,752

- 연결자본변동표

연결자본변동표

제 75 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 74 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

동아쏘시오홀딩스주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
주식발행초과금
자본조정
기타자본구성요소
이익잉여금

I. 2021.01.01 (기초자본)
30,776,730,000
287,803,006,247
(206,307,305,407)
137,018,155,097
639,420,761,918
12,282,817
888,723,630,672

II. 총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
-
60,270,881,319
240,814,529
60,511,695,848

2. 기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(1,244,794,653)
-
-
(1,244,794,653)

지분법자본변동
-
-
-
979,927,685
-
-
979,927,685

해외사업환산손익

-
-
-
16,939,711
-
-
16,939,711

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
2,742,735,679
87,105,042
2,829,840,721

지분법이익잉여금
-
-
-
-
445,421,044
-
445,421,044

기타포괄손익 소계
-
-
-
(247,927,257)
3,188,156,723
87,105,042
3,027,334,508

총포괄손익 합계
-
-
-
(247,927,257)
63,459,038,042
327,919,571
63,539,030,356

III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

1. 현금배당
-
-
-
-
(9,181,814,000)
-
(9,181,814,000)

2. 연결범위 제외로 인한 변동
-
-
-
-
-
(12,282,817)
(12,282,817)

3. 사업결합으로 인한 변동
-
-
-
-
-
19,553,155,102
19,553,155,102

4. 신주인수권 행사
967,280,000
22,169,735,031
-
(718,159,966)
-
-
22,418,855,065

5. 재평가잉여금 대체
-
-
-
(167,348,466)
167,348,466
-
-

6. 기타자본잉여금 대체
-
-
-
10,839,086
(10,839,086)
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계
967,280,000
22,169,735,031
-
(874,669,346)
(9,025,304,620)
19,540,872,285
32,777,913,350

IV. 2021.12.31 (기말자본)
31,744,010,000
309,972,741,278
(206,307,305,407)
135,895,558,494
693,854,495,340
19,881,074,673
985,040,574,378

I. 2022.01.01 (기초자본)
31,744,010,000
309,972,741,278
(206,307,305,407)
135,895,558,494
693,854,495,340
19,881,074,673
985,040,574,378

II. 총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
-
11,095,276,458
(3,317,593,813)
7,777,682,645

2. 기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
1,286,806,873
-
-
1,286,806,873

지분법자본변동
-
-
-
(2,134,603,922)
-
-
(2,134,603,922)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
8,421,554,111
78,313,325
8,499,867,436

지분법이익잉여금
-
-
-
-
7,467,170,453
-
7,467,170,453

기타포괄손익 소계
-
-
-
(847,797,049)
15,888,724,564
78,313,325
15,119,240,840

총포괄손익 합계
-
-
-
(847,797,049)
26,984,001,022
(3,239,280,488)
22,896,923,485

III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

1. 현금배당
-
-
-
-
(9,375,973,500)
-
(9,375,973,500)

2. 신주인수권 행사
555,000
11,609,255
-
(411,869)
-
-
11,752,386

3. 연결범위변동
-
-
-
-
-
30,000,000
30,000,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계
555,000
11,609,255
-
(411,869)
(9,375,973,500)
30,000,000
(9,334,221,114)

IV. 2022.12.31 (기말자본)
31,744,565,000
309,984,350,533
(206,307,305,407)
135,047,349,576
711,462,522,862
16,671,794,185
998,603,276,749

- 연결 현금흐름표

연결현금흐름표

제 75 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 74 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

동아쏘시오홀딩스주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
75,874,278,319
131,087,231,089

1. 당기순이익
7,777,682,645
60,511,695,848

2. 손익조정항목
118,601,305,376
69,027,203,438

3. 자산ㆍ부채증감
(35,531,674,809)
(456,745,639)

4. 배당금의 수취
6,221,035,500
2,133,050,625

5. 법인세의 지급
(21,194,070,393)
(127,973,183)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(42,465,376,550)
(136,611,521,912)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
127,025,458,503
158,066,204,087

이자의 수취
2,126,057,003
964,947,705

단기금융상품의 감소
12,400,000,000
29,833,041,119

장기금융상품의 감소
-
351,282,000

단기대여금의 감소
542,947,660
468,918,680

장기대여금의 감소
25,873,520
37,076,680

유형자산의 처분
4,710,550,227
550,514,145

투자부동산의 처분
761,267,813
-

무형자산의 처분
-
1,415,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
104,075,841,096
109,979,521,299

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분
1,298,200,000
3,880,000

상각후원가측정금융자산의 처분
6,465,000
11,190,000

종업원단기채권의 감소
17,742,864
11,472,000

보증금의 감소
1,030,513,320
1,552,479,000

사용권자산의 감소
30,000,000
-

정부보조금의 증가
-
2,540,300,000

매각예정자산의 처분
-
5,996,639,462

연결범위 변동으로 인한 현금의 유입
-
4,349,941,997

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(169,490,835,053)
(294,677,725,999)

단기금융상품의 증가
(4,400,000,000)
(20,304,644,397)

장기금융상품의 증가
-
(699,276,000)

장기대여금의 증가
-
-

유형자산의 취득
(56,522,924,374)
(70,062,555,585)

무형자산의 취득
(22,070,366,036)
(8,668,620,571)

사용권자산의 취득
(7,261,540)
-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
(84,444,784,690)
(152,491,892,288)

상각후원가측정금융자산의 증가
(151,750,000)
-

관계기업투자주식의 취득
-
(1,154,800,000)

종업원단기채권의 증가
(6,875,864)
-

보증금의 증가
(1,886,872,549)
(2,440,906,080)

사업결합으로 인한 현금의 유출
-
(38,855,031,078)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(38,001,748,928)
16,032,795,974

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
255,160,638,357
252,677,168,000

단기차입금의 차입
152,513,500,000
116,788,000,000

장기차입금의 차입
52,708,522,357
113,600,000,000

사채의 증가
49,894,480,000
-

신주인수권의 행사
11,136,000
22,289,168,000

비지배지분의 증가
30,000,000
-

임대보증금의 증가

3,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(293,162,387,285)
(236,644,372,026)

이자의 지급
(12,348,538,347)
(7,461,881,067)

배당금의 지급
(9,375,973,500)
(9,181,345,610)

단기차입금의 상환
(111,388,000,000)
(112,000,000,000)

장기차입금의 상환
(10,000,000,000)
(40,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(36,188,000,000)
(77,945,246,620)

신주인수권부사채의 상환
(83,122,450,860)
-

비지배지분의 취득
-
(1,100,000,000)

리스부채의 원금 상환
(30,687,424,578)
(28,915,898,729)

임대보증금의 감소

(52,000,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(4,592,847,159)
10,508,505,151

V. 기초의 현금및현금성자산
99,634,591,419
88,771,246,408

VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
88,200,590
354,839,860

VII. 기말의 현금및현금성자산
95,129,944,850
99,634,591,419

- 연결 주석

제 75기 2022년 12월 31년 현재

제 74 기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 7개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20~60년

구축물

3~40년

기계장치

2~18년

차량운반구

4~10년

기타의유형자산

2~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

영업권
비한정내용연수

산업재산권
5 - 10년

시설이용권
비한정내용연수

기타의무형자산
5년

고객관계
10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~60년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여 - 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품 매출, 용역의 제공, 브랜드사용료, 건설형계약수익 및 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

연결실체는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품입니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2023년 2월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 공동기업 및 관계기업투자주식 손상차손연결실체는 매 보고기간말에 모든 공동기업 및 관계기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 공동기업 및 관계기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(6) 개발비 손상자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다.(7) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(8) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(9) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(10) COVID-192022년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율
주요 영업활동
소재지
사용재무제표일

당기말
전기말

동아제약(주)
100.00%
100.00%
의약품 제조 및 판매
대한민국
2022년12월 31일

(주)수석
100.00%
100.00%
병유리 제조 및 판매

용마로지스(주)
100.00%
100.00%
운수창고업

DA인포메이션(주)
100.00%
100.00%
IT 솔루션 판매

(주)인더스파크
100.00%
100.00%
산업단지개발사업

(주)아벤종합건설
100.00%
100.00%
건설업

동천수(주)
100.00%
100.00%
생수 제조 및 판매

디에스프론티어(주)
100.00%
100.00%
지주회사 및 경영관리

에스티젠바이오(주)(*1)
80.40%
80.40%
의약품 연구 및 개발

(주)얼수(*2)
90.00%
-
농산물 유통판매

(*1) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄손익

당기말:

동아제약(주)
155,147,492
176,291,480
147,675,424
13,794,785
169,968,763
543,014,296
52,926,564
56,608,570

(주)수석
23,845,847
139,074,591
52,748,546
20,824,087
89,347,805
105,149,981
(3,019,805)
(2,351,790)

용마로지스(주)
63,956,694
171,943,765
83,129,018
30,331,244
122,440,197
345,326,411
4,745,236
7,577,142

에스티젠바이오(주)
30,070,836
113,479,775
47,661,461
22,083,165
73,805,985
27,865,315
(16,931,646)
(16,532,088)

DA인포메이션(주)
2,418,823
2,077,137
1,950,789
-
2,545,171
17,899,840
588,675
1,033,945

(주)인더스파크
14,117,982
2,013
19,571,596
18,937
(5,470,538)
2,782,000
(192,828)
(192,717)

(주)아벤종합건설
18,124,676
1,757,437
10,504,383
48,959
9,328,771
64,653,858
1,542,972
1,542,972

동천수(주)
17,369,524
61,368,635
20,767,025
6,079,340
51,891,794
32,892,948
2,021,827
2,157,056

디에스프론티어(주)
2,828,770
5,013,994
-
-
7,842,764
-
(38,048)
(38,048)

(주)얼수
218,582
221,439
129,934
-
310,087
276,908
10,087
10,087

전기말:

동아제약(주)
152,575,970
172,817,790
120,955,369
55,078,198
149,360,193
437,370,044
49,648,787
52,008,687

(주)수석
36,460,784
131,133,095
59,356,838
12,536,889
95,700,152
112,794,265
2,298,243
2,247,179

용마로지스(주)
63,921,841
152,321,215
73,180,624
25,709,376
117,353,056
304,853,279
10,612,530
11,288,761

에스티젠바이오(주)
22,408,458
118,331,898
31,967,424
18,434,859
90,338,073
20,022,788
1,228,646
1,673,059

DA인포메이션(주)
2,371,442
930,148
1,736,415
53,949
1,511,226
14,710,592
280,417
365,489

(주)인더스파크
17,028,795
13
22,295,223
11,406
(5,277,821)
3,650,000
(998,172)
(998,644)

(주)아벤종합건설
15,139,673
1,560,787
6,440,532
434,130
9,825,798
81,309,268
3,973,502
3,973,502

동천수(주)
7,124,532
58,538,847
9,125,170
6,003,471
50,534,738
32,193,492
1,690,790
1,613,590

디에스프론티어(주)
2,866,818
5,013,994
-
-
7,880,812
-
(475,727)
(475,727)

(3) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체가 종속기업의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체가 종속기업 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

보유현금
113,605
81,210

은행예금
95,016,340
99,553,381

합 계
95,129,945
99,634,591

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장단기금융상품
26,500
26,500

당좌거래보증금

질권설정

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
118,217,212
103,123,455

손실충당금
(824,267)
(930,687)

매출채권(순액)
117,392,945
102,192,768

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
930,687
1,622,815

대손상각비(대손충당금환입)
122,104
(205,587)

제 각
(228,524)
(451,016)

제각채권 회수
-
9,665

연결범위 변동
-
(45,190)

기말금액
824,267
930,687

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

금융상품
200,000
26,500
226,500
8,200,000
26,500
8,226,500

채무증권
9,505
705,820
715,325
8,220
561,820
570,040

미수금
6,511,719
-
6,511,719
9,520,905
-
9,520,905

미수수익
107,444
-
107,444
78,256
-
78,256

대여금
61,050
-
61,050
542,948
86,923
629,871

종업원단기채권
17,200
-
17,200
28,067
-
28,067

보증금
5,382,622
8,192,058
13,574,680
4,655,677
8,258,855
12,914,532

합계
12,289,540
8,924,378
21,213,918
23,034,073
8,934,098
31,968,171

7. 금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

MMW 등
-
-

채무상품
5,034,500
44,398,700

(주)태봉 전환사채
-
1,575,068

파생상품
313,462
874,399

소 계
5,347,962
46,848,167

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주
870,841
2,033,121

채무상품(*1)
37,636,111
26,121,141

동아ST 전환사채
22,433,971
25,197,534

Multiverse Pharma 전환어음
797,503
1,009,251

메디컬아이피 전환상환우선주
4,999,994
4,999,994

출자금
4,924,389
2,989,546

(주)볼드나인 전환상환우선주
499,992
-

(주)볼드나인 전환사채
500,000
-

(주)멥스젠 전환상환우선주
1,999,840
-

(주)아이티켐 전환상환우선주
1,999,935
-

파생상품(*2)
2,370,032
-

기타
1,401,894
1,398,145

소 계
80,434,502
63,748,732

합 계
85,782,464
110,596,899

(*1) 채무상품 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당기말 현재 환매가 중단된 상태입니다.(*2) 국민은행 장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.
5,129,300
5,368,838

비상장주식

(주)비브로스
66,806
117,006

㈜케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))
45,000
45,000

로지스올(주)
1,142,624
1,014,711

한국파렛트풀(주)
1,328,868
1,391,000

한국컨테이너풀(주)
2,330,440
2,269,300

차헬스케어
1,794,210
1,928,284

합 계
11,837,248
12,134,139

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품(*)
34,118,045
36,053,129

평가충당금
(617,436)
(389,891)

상품
21,124,796
12,704,251

평가충당금
(546,791)
(795,376)

재공품
19,820,062
10,380,141

원재료
16,355,512
15,071,851

평가충당금
(106,145)
(848,142)

저장품
229,059
652,890

기타의재고자산
8,620,801
3,230,429

평가충당금
-
(303)

합 계
98,997,903
76,058,979

(*) (주)인더스파크가 보유한 완성공사(분양)를 포함하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 재고자산 중 일부는 차입금 담보를 위해 제공되었습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
6,006,282
590,750

재고자산평가손실환입
(1,099,497)
(3,891,985)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
4,602,765
-
7,519,408
-

선급비용
1,977,863
274,934
2,237,586
441,370

선급부가세
249,828
-
150
-

환불자산
1,617,054
-
1,024,241
-

합 계
8,447,510
274,934
10,781,385
441,370

10. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공동기업 지분
87,395,202
78,426,190

관계기업 지분
455,764,776
465,669,641

합 계
543,159,978
544,095,831

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

공동기업지분
동아오츠카(주)
대한민국
음식료품 제조업
2022년12월 31일
49.99%
87,395,202
49.99%
78,426,190

합 계

87,395,202

78,426,190

② 재무정보

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수 익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익
배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)
62,144,594
202,608,423
77,725,618
11,951,551
341,845,549
15,410,763
4,502,962
19,913,725
989,724

[전기말]

동아오츠카(주)
57,891,115
187,904,024
64,155,212
24,497,804
293,856,229
6,738,448
(694,862)
6,043,586
-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

회사명
기초평가액
지분법손익
지분법이익잉여금변동
취득 및 처분
배당
기타증감액
기말평가액

당기:

동아오츠카(주)
78,426,190
7,707,882
2,250,854
-
(989,724)
-
87,395,202

합 계
78,426,190
7,707,882
2,250,854
-
(989,724)
-
87,395,202

전기:

동아오츠카(주)
75,400,591
3,372,933
(347,334)
-
-
-
78,426,190

합 계
75,400,591
3,372,933
(347,334)
-
-
-
78,426,190

④ 조정 내역

(단위: 천원)

회사명
순자산
연결실체지분율
순자산지분금액
투자차액
내부거래
기말장부금액

당기:

동아오츠카(주)
175,075,848
49.99%
87,513,519
(20,781)
(97,536)
87,395,202

합 계
175,075,848

87,513,519
(20,781)
(97,536)
87,395,202

전기:

동아오츠카(주)
157,142,123
49.99%
78,549,157
(20,781)
(102,186)
78,426,190

합 계
157,142,123

78,549,157
(20,781)
(102,186)
78,426,190

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업 지분
동아에스티(주)(*1)
대한민국
전문의약품 제조 및 판매
2022년 12월 31일
23.31%
192,606,541
23.31%
204,555,052

에스티팜(주)
대한민국
원료의약품 제조 및 판매
2022년 12월 31일
32.41%
251,695,813
32.41%
249,286,599

한국신동공업(주)
대한민국
기계장치 제조업
2022년 12월 31일
30.00%
7,710,002
30.00%
7,640,434

(주)크리컴(*2)
대한민국
광고물 제작 및 판매
2022년 12월 31일
25.00%
122,369
25.00%
122,282

Neon Global Co., Ltd.
홍 콩
음식료품 유통 및 판매
2022년 12월 31일
45.00%
3,370,299
45.00%
3,081,731

(주)YU(*3)
일 본
서비스
-
33.44%
-
33.44%
-

Levatio Therapeutics,LLC
미 국
의약품 연구 및 개발
2022년 12월 31일
31.67%
259,752
33.33%
983,543

합계

455,764,776

465,669,640

(*1) 전기말 연결실체는 지속적인 주가하락에 따라 관계기업인 동아에스티(주) 지분에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름할인방법을 통해 향후 영업현금흐름을 현재가치로 평가하였으며, 연결실체의 지분율에 해당하는 회수가능가액이 192,607백만원으로 평가되어, 장부금액 207,832백만원과 차이 15,225백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

평균매출액이익률
연평균매출성장률
할인율
영구성장률
추정기간

5.79%
10.02%
10.36%
1%
5년

(*2) 당기말 현재 결산재무제표를 입수할 수 없어 전기말 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.(*3) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다.② 재무정보

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익
배당금수령액

[당기말]

(주)크리컴
98,504
391,422
-
-
-
350
-
350
-

Neon Global Co., Ltd.
6,747,133
2,762,318
419,400
-
6,249,816
542,218
-
542,218
-

(주)YU
7,885
7,611
11,616
308,426
-
-
-
-
-

동아에스티(주)
502,838,961
654,885,972
182,707,624
284,906,307
635,392,683
12,771,294
10,134,418
22,905,712
1,968,765

한국신동공업(주)
22,498,477
11,425,702
7,965,949
258,221
25,583,710
249,178
107,717
356,895
37,500

에스티팜(주)
263,233,822
307,418,443
117,954,014
111,595,261
249,321,678
17,515,721
1,939,582
19,455,303
3,048,276

Levatio Therapeutics,LLC.
1,019,491
363,026
16,030
-
-
(2,232,958)
-
(2,232,958)
-

[전기말]

(주)크리컴
464,964
24,162
-
-
-
(661,515)
-
(661,515)
-

Neon Global Co., Ltd.
5,895,744
2,707,107
154,061
-
5,192,524
627,386
-
627,386
-

(주)YU
7,885
7,611
11,616
308,426
-
-
-
-
-

동아에스티(주)
530,997,632
584,987,895
275,535,583
184,070,826
593,227,916
12,816,149
4,013,394
16,829,543
1,968,765

한국신동공업(주)
18,302,669
11,495,385
3,668,113
661,827
29,628,205
555,378
(63,819)
491,559
-

에스티팜(주)
244,141,732
254,423,481
75,365,356
97,167,281
165,641,947
3,377,390
1,765,490
5,142,880
-

Levatio Therapeutics,LLC.
2,955,415
21,692
26,477
-
-
(584,875)
-
(584,875)
-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

회사명
기초평가액
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
취득 및 처분
배당
기타증감액(*)
기말평가액

당기:

(주)크리컴
122,282
87
-
-
-
-
-
122,369

Neon Global Co.,Ltd.
3,081,731
243,910
44,658
-
-
-
-
3,370,299

동아에스티(주)
204,555,052
2,898,913
(1,959,448)
4,306,258
-
(1,968,765)
(15,225,469)
192,606,541

한국신동공업(주)
7,640,434
74,754
-
32,314
-
(37,500)
-
7,710,002

에스티팜(주)
249,286,599
4,876,077
(296,331)
877,744
-
(3,048,276)
-
251,695,813

Levatio Therapeutics,LLC.
983,543
(759,251)
76,606
-
(41,146)
-
-
259,752

합 계
465,669,641
7,334,490
(2,275,299)
5,216,316
(41,146)
(5,054,541)
(15,225,469)
455,764,776

전기:

(주)크리컴
287,669
(165,387)
-
-
-
-
-
122,282

Neon Global Co.,Ltd.
2,454,030
282,324
345,377
-
-
-
-
3,081,731

동아에스티(주)
230,831,339
2,575,411
335,161
605,400
-
(1,968,765)
(27,823,494)
204,555,052

한국신동공업(주)
7,492,966
166,614
-
(19,146)
-
-
-
7,640,434

에스티팜(주)
244,885,917
1,277,045
275,688
210,407
-
-
2,637,542
249,286,599

Levatio Therapeutics,LLC.
-
(194,959)
23,702
-
1,154,800
-
-
983,543

합 계
485,951,921
3,941,048
979,928
796,661
1,154,800
(1,968,765)
(25,185,952)
465,669,641

(*) 기타증감액은 지분법적용투자주식에 대한 손상차손, 손상차손환입 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

④ 조정 내역

(단위: 천원)

회사명
순자산
연결실체지분율
순자산지분금액
투자차액
내부거래
기 타
기말장부금액

당기:

(주)크리컴
489,476
25.00%
122,369
-
-
-
122,369

(주)YU
(304,546)
33.44%
(101,840)
92,826
-
9,014
-

Neon Global Co., Ltd.
7,393,818
45.00%
3,327,219
43,080
-
-
3,370,299

동아에스티(주)
671,576,772
23.31%
156,533,839
81,611,959
(1,165,936)
(44,373,321)
192,606,541

한국신동공업(주)
25,700,009
30.00%
7,710,002
-
-
-
7,710,002

에스티팜(주)
337,631,831
32.41%
109,437,750
147,853,007
(1,604,170)
(3,990,774)
251,695,813

Levatio Therapeutics,LLC.
1,366,487
31.67%
432,721
-
-
(172,969)
259,752

합 계
1,043,853,497

277,462,060
229,600,872
(2,770,106)
(48,528,050)
455,764,776

전기:

(주)크리컴
489,126
25.00%
122,282
-
-
-
122,282

(주)YU
(304,546)
33.44%
(101,840)
92,826
-
9,014
-

Neon Global Co., Ltd.
6,752,557
45.00%
3,038,651
43,080
-
-
3,081,731

동아에스티(주)
656,379,118
23.31%
152,996,272
81,611,959
(905,060)
(29,148,118)
204,555,053

한국신동공업(주)
25,468,114
30.00%
7,640,434
-
-
-
7,640,434

에스티팜(주)
317,827,384
32.41%
103,018,467
147,853,007
(944,782)
(640,093)
249,286,599

Levatio Therapeutics,LLC.
2,950,630
33.33%
983,543
-
-
-
983,543

합 계
1,009,562,383

267,697,809
229,600,872
(1,849,842)
(29,779,198)
465,669,642

(4) 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기업명
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

관계기업
동아에스티(주)
119,700,912
192,606,541
140,963,574
204,555,052

에스티팜(주)
534,057,955
251,695,813
848,640,038
249,286,599

(5) 연결실체가 공동기업과 관계기업에게 자금을 이전하거나, 공동기업과 관계기업이 연결실체에 대한 차입금이나 선수금을 상환 또는 반환하는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.(7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 회계처리 및 공시되지않은 약정사항은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
미착기계
합 계

취득원가:

기초금액
171,500,446
189,514,013
28,891,953
206,429,567
6,950,537
37,355,616
78,432,980
-
719,075,112

취득금액
441,736
350,442
560,205
1,756,211
2,335,588
417,610
40,234,343
11,732,147
57,828,282

처분금액
(1,534,560)
(5,369,427)
(853,928)
(14,503,748)
(1,041,186)
(1,877,670)
-
-
(25,180,519)

대체금액(*)
12,920,215
65,976,861
3,588,220
17,143,322
128,500
5,603,047
(95,807,257)
-
9,552,908

폐기금액
-
-
-
-
-
-
(1,121,000)

(1,121,000)

기말금액
183,327,837
250,471,889
32,186,450
210,825,352
8,373,439
41,498,603
21,739,066
11,732,147
760,154,783

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(33,516,555)
(9,788,634)
(127,144,025)
(4,878,336)
(26,639,462)
-
-
(201,967,012)

감가상각비
-
(5,417,938)
(1,339,608)
(22,236,248)
(1,027,766)
(5,333,419)
-
-
(35,354,979)

처분금액
-
2,612,725
532,649
13,883,568
985,532
1,819,344
-
-
19,833,818

기말금액
-
(36,321,768)
(10,595,593)
(135,496,705)
(4,920,570)
(30,153,537)
-
-
(217,488,173)

장부금액:

기초금액
171,500,446
155,997,458
19,103,319
79,285,542
2,072,201
10,716,154
78,432,980
-
517,108,100

기말금액
183,327,837
214,150,121
21,590,857
75,328,647
3,452,869
11,345,066
21,739,066
11,732,147
542,666,610

(*) 당기 중 유형자산에서 무형자산 및 비용으로 대체되었으며, 임대비율의 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
172,167,040
118,410,865
25,290,112
173,347,530
6,859,268
35,785,365
34,375,218
566,235,398

취득금액
100,925
-
3,153,888
1,345,329
301,330
2,593,377
56,711,831
64,206,680

처분금액
(199,068)
(135,393)
(309,732)
(914,643)
(246,557)
(1,131,827)
(222,129)
(3,159,349)

대체금액(*)
464,507
644,040
757,685
7,787,701
69,862
826,338
(11,667,503)
(1,117,370)

정부보조금
-
-
-
-
-
-
(2,540,300)
(2,540,300)

내부거래
(358,095)
-
-
-
-
-
-
(358,095)

사업결합에 의한 증가(주석 39)
409,204
72,972,384
-
24,863,650
23,287
71,243
1,775,863
100,115,631

연결범위 변동으로 인한 감소
(1,084,067)
(2,377,883)
-
-
(56,653)
(788,880)
-
(4,307,483)

기말금액
171,500,446
189,514,013
28,891,953
206,429,567
6,950,537
37,355,616
78,432,980
719,075,112

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(31,188,201)
(8,777,358)
(110,939,491)
(4,185,316)
(23,871,929)
-
(178,962,295)

감가상각비
-
(3,251,872)
(1,159,508)
(17,083,595)
(924,452)
(4,404,178)
-
(26,823,605)

처분금액
-
49,518
148,232
879,061
183,271
1,106,234
-
2,366,316

연결범위 변동으로 인한 감소
-
874,000
-
-
48,161
530,411
-
1,452,572

기말금액
-
(33,516,555)
(9,788,634)
(127,144,025)
(4,878,336)
(26,639,462)
-
(201,967,012)

장부금액:

기초금액
172,167,040
87,222,664
16,512,754
62,408,039
2,673,952
11,913,436
34,375,218
387,273,103

기말금액
171,500,446
155,997,458
19,103,319
79,285,542
2,072,201
10,716,154
78,432,980
517,108,100

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산 및 매각예정자산, 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
부보금액
보험회사

재산종합보험(*1)
본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등
588,072,570
삼성화재해상보험(주), DB손해보험(주) 등

안성물류센터 등
489,608,452

화재보험(*2)
본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등
45,746,733

(*1) 재산종합보험 부보금액 중 13,750백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 화재보험 부보금액 중 8,800백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어있습니다.연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험과 제조물배상책임보험, 환경책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

토지
403,260
1,698,514

건물
40,122,253
38,974,502

차량운반구
8,499,126
8,628,478

기타
1,460,666
2,675,659

합계
50,485,305
51,977,153

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동
26,373,290
26,569,842

비유동
26,236,193
27,586,117

합계
52,609,483
54,155,959

당기 중 증가된 사용권자산은 31,350,555원입니다(전기 15,737,734천원).

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

토지
75,481
133,416

건물
23,760,576
21,973,609

차량운반구
4,571,582
4,229,241

기타
1,442,527
1,486,823

합계
29,850,166
27,823,089

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
1,483,128
1,509,090

단기리스료(영업비용에 포함)
1,545,667
1,143,780

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
382,485
243,950

당기 중 리스의 총 현금유출은 32,615,577천원입니다(전기 30,303,629천원).

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
개발비
시설이용권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
62,077,999
16,591,712
20,743,868
4,682,395
44,386,608
148,482,582

취득금액
-
472,868
7,926,932
1,633,921
2,249,770
12,283,491

대 체(*)
-
-
-
-
1,458,210
1,458,210

기말금액
62,077,999
17,064,580
28,670,800
6,316,316
48,094,588
162,224,283

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(783,454)
(12,637,922)
-
(1,090,509)
(20,748,685)
(35,260,570)

무형자산상각비
-
(1,220,531)
-
-
(4,256,061)
(5,476,592)

기말금액
(783,454)
(13,858,453)
-
(1,090,509)
(25,004,745)
(40,737,162)

장부금액:

기초금액
61,294,545
3,953,790
20,743,868
3,591,886
23,637,923
113,222,012

기말금액
61,294,545
3,206,127
28,670,800
5,225,807
23,089,842
121,487,121

(*) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
개발비
시설이용권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
29,192,852
16,598,563
-
5,487,524
27,661,855
78,940,794

취득금액
-
6,578
20,743,868
573,834
742,485
22,066,765

처분금액
-
-
-
(1,343,930)
-
(1,343,930)

대 체(*)
-
-
-
-
1,117,370
1,117,370

사업결합에 의한 증가(주석 40)
37,096,699
-
-
-
14,973,769
52,070,468

연결범위의 변동으로 인한 감소
(4,211,552)
(13,429)
-
(35,033)
(108,871)
(4,368,885)

기말금액
62,077,999
16,591,712
20,743,868
4,682,395
44,386,608
148,482,582

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(3,893,846)
(11,423,916)
-
(1,118,889)
(17,363,369)
(33,800,020)

무형자산상각비
-
(1,216,273)
-
-
(3,433,738)
(4,650,011)

처분금액
-
-
-
28,380
-
28,380

연결범위의 변동으로 인한 감소
3,110,392
2,267
-
-
48,422
3,161,081

기말금액
(783,454)
(12,637,922)
-
(1,090,509)
(20,748,685)
(35,260,570)

장부금액:

기초금액
25,299,006
5,174,647
-
4,368,635
10,298,486
45,140,774

기말금액
61,294,545
3,953,790
20,743,868
3,591,886
23,637,923
113,222,012

(*) 전기 중 유형자산 및 선급금에서 무형자산으로, 무형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 6,423,389천원 및 6,518,281천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 1,240,584천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.23%입니다.(5) 영업권영업권은 (주)아벤종합건설, (주)에스티젠바이오 및 (주)동천수 등의 종속기업 및 인쇄/포장 생산부문의 인수 시 발생하였으며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기말
전기말

바이오시밀러 및 위탁의약품
37,096,699
37,096,699

포장용기
5,632,576
5,632,576

기타
18,565,270
18,565,270

합 계
61,294,545
61,294,545

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상 등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회사명
평균영업이익률
평균매출성장률
할인율
영구성장률

에스티젠바이오㈜(구, 디엠바이오(주))
24.2%
70.84%
15.2%
1.00%

㈜동천수
10.92%
9.77%
10.95%
1.00%

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
19,581,517
2,835,458
22,416,975

처분금액
-
(1,503,921)
(1,503,921)

대체금액
(11,635,761)
-
(11,635,761)

기말금액
7,945,756
1,331,537
9,277,293

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(1,242,557)
(1,242,557)

감가상각비
-
(51,641)
(51,641)

처분금액
-
742,652
742,652

기말금액
-
(551,546)
(551,546)

장부금액:

기초금액
19,581,517
1,592,901
21,174,418

기말금액
7,945,756
779,991
8,725,747

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
19,581,517
2,835,458
22,416,975

기말금액
19,581,517
2,835,458
22,416,975

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(1,165,222)
(1,165,222)

감가상각비
-
(77,335)
(77,335)

기말금액
-
(1,242,557)
(1,242,557)

장부금액:

기초금액
19,581,517
1,670,236
21,251,753

기말금액
19,581,517
1,592,901
21,174,418

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익
731,253
1,633,421

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용
(468,711)
(1,102,901)

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

유동부채:

(주)국민은행(*1)
단기차입금
2.98~6.52
2023년
95,300,000
47,800,000

(주)신한은행
5.46~6.14
2023년
28,000,000
8,000,000

(주)우리은행(*1)
4.72~5.06
2023년
11,700,000
6,700,000

한국산업은행(*1)(*2)
2.79~5.83
2023년
51,000,000
49,000,000

기업어음(*3)
-
-
-
20,000,000

농협은행(*1)
5.08~6.62
2023년
10,000,000
7,600,000

한국수출입은행
1.91~5.74
2023년
13,336,500
29,710,000

한국산업은행(*1)(*2)
유동성장기차입금
2.24~5.46
2023년
83,550,000
14,850,000

(주)국민은행(*1)(*2)
2.18~2.5
2023년
3,041,000
838,000

(주)신한은행(*1)
2.00~6.15
2023년
35,500,000
500,000

케이비쏘시오제일차(유)
-
-
-
30,000,000

제103회 공모
신주인수권부사채
-
-
-
82,604,183

제104회 공모
사채
2.556
2023년
51,982,740
-

소 계
383,410,240
297,602,183

비유동부채:

(주)국민은행(*1)(*2)(*4)
장기차입금
3.48~3.63
2024년~2027년
33,682,500
3,041,000

(주)신한은행(*1)
3.63~6.15
2025년~2032년
4,000,000
36,500,000

한국산업은행(*1)(*2)
2.85~6.42
2024년~2030년
24,908,522
94,350,000

농협은행(*1)
4.98
2025년
3,600,000
-

제104회 공모
사채
-
-
-
51,934,254

제105회 사모
3.95
2025년
49,923,498
-

소 계
116,114,520
185,825,254

합 계
499,524,760
483,427,437

(*1) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).(*2) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 연결실체가 가입한 재산종합보험 관련 공제금청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 38 참조).

(*3) 연결실체가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.(*4) KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.

(2) 신주인수권부사채

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

신주인수권부사채
-
75,232,758

사채상환할증금
-
7,891,615

사채할인발행차금
-
(70,719)

신주인수권조정
-
(449,472)

합 계
-
82,604,182

연결실체는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

종 류
무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기
2022년 03월 16일

이자율
액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법
만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간
2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)
116,000원

행사가능주식수
648,582주

조기상환청구권(Put Option)
사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무
재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 주당 116,000원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다.

당기 중 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
행사주식수(주)
행사가격
자본금
자본잉여금

신주인수권 행사
111
116,000
555,000
11,609,255

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지않았습니다.당사는 신주인수권부사채의 만기일인 2022년 3월 16일 잔액 83,122,451천원을 상환하였습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
상 각
신주인수권행사
상 환
당기말

신주인수권부사채
75,232,758
-
(1,740)
(75,231,018)
-

사채상환할증금
7,891,615
-
(182)
(7,891,433)
-

사채할인발행차금
(70,719)
70,689
30
-
-

신주인수권조정
(449,472)
449,281
191
-
-

합 계
82,604,182
519,970
(1,701)
(83,122,451)
-

③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기초
상 각
신주인수권행사
전기말

신주인수권부사채
75,234,150
-
(1,392)
75,232,758

사채상환할증금
7,891,761
-
(146)
7,891,615

사채할인발행차금
(412,903)
342,160
24
(70,719)

신주인수권조정
(2,624,322)
2,174,696
154
(449,472)

합 계
80,088,686
2,516,856
(1,360)
82,604,182

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
54,541,134
-
54,786,441
-

미지급비용
24,650,972
-
20,075,629
-

예수보증금
188,100
-
137,300
-

임대보증금
4,200
8,000
1,200
60,000

금융보증부채
21,689
54,251
99,082
297,616

합 계
79,406,095
62,251
75,099,652
357,616

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선수금
15,138,009
-
10,046,801
-

예수금
2,713,215
-
2,234,311
-

예수제세
788,071
-
770,294
-

예수부가세
5,458,018
-
6,473,807
-

선수수익
45,000
8,797,332
-
8,340,255

합 계
24,142,313
8,797,332
19,525,213
8,340,255

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전 기
당기
전 기
당기
전 기

기초금액
109,474,789
106,798,705
(110,759,074)
(97,788,286)
(1,284,285)
9,010,419

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
12,041,893
12,067,678
-
-
12,041,893
12,067,678

이자원가(수익)
2,598,915
1,931,517
(2,666,996)
(1,761,667)
(68,081)
169,850

소 계
14,640,808
13,999,195
(2,666,996)
(1,761,667)
11,973,812
12,237,528

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(12,024,069)
(3,823,183)
-
-
(12,024,069)
(3,823,183)

인구통계적 가정
1,333,340
-
-
-
1,333,340
-

재무적 가정
(19,204,311)
(5,698,957)
-
-
(19,204,311)
(5,698,957)

경험조정
5,846,902
1,875,774
-
-
5,846,902
1,875,774

- 사외적립자산 수익
-
-
1,105,518
228,189
1,105,518
228,189

소 계
(12,024,069)
(3,823,183)
1,105,518
228,189
(10,918,551)
(3,594,994)

기타:

납부한 기여금
43,543
-
(23,746,768)
(17,476,887)
(23,703,225)
(17,476,887)

급여 지급
(14,009,211)
(11,521,407)
13,013,187
9,929,907
(996,024)
(1,591,500)

기타 환원
-
52,392
-
(44,046)
-
8,346

매각예정부채 대체
-
156,230
-
(156,230)
-
-

관계사 전입
1,555,624
1,563,084
(1,555,624)
(1,563,084)
-
-

관계사 전출
(1,372,730)
(2,549,530)
1,262,818
2,495,042
(109,912)
(54,488)

사업결합으로 인한 변동
-
5,521,502
-
(4,759,784)
-
761,718

연결범위 제외로 인한 변동
-
(722,199)
-
137,772
-
(584,427)

소 계
(13,782,774)
(7,499,928)
(11,026,387)
(11,437,310)
(24,809,161)
(18,937,238)

기말금액
98,308,754
109,474,789
(123,346,939)
(110,759,074)
(25,038,185)
(1,284,285)

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
36,879,791
34,113,522

국민연금전환금
85,729
101,331

금융기관예치금(이율보증형)
73,843,103
58,881,044

금융기관예치금(금리보증형)
12,538,316
17,663,176

합 계
123,346,939
110,759,073

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.11~5.15%
1.81~2.60%

급여인상율
3.00~4.10%
2.41~4.10%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증가
감소

할인율(1% 변동)
(8,287,118)
9,248,216

급여인상율(1% 변동)
8,758,036
(7,981,964)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 9,670백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분
(단위: 백만원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상
합계

급여지급액

10,141
10,979
30,921
100,817
152,858

(6) 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 3,158,863천원(전기말: 3,950,422천원)입니다.

19. 정부보조금

(1) 연결실체는 당진시 합덕읍 합덕인더스파크일반산업단지 산업3블럭에 (주)수석 공장을 신설하기 위한 설비투자비 명목으로 정부보조금 1,728백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 연결실체는 이를 유형자산 차감 계정으로 표시하며, 당기와 전기 중 각각 172,800천원과 311,040천원이 감가상각비와 상계되었습니다.(2) 연결실체는 전기화물차를 취득하고 국고보조금 및 지자체보조금 71,000천원을 수령하였습니다. 해당 보조금 관련하여 당기 중 14,497천원이 영업외수익으로 계상되었으며 ,당기말 현재 44,967천원이 선수금으로 남아있습니다.(3) 연결실체는 당진공장 신설과 관련하여 당진시와 충청남도로부터 설비투자보조금총 8,520백만원 중 5,789백만원을 수령하였습니다. 당진시장의 정산통보일로부터 5년간 사업계획서상의 고용유지 및 사업 내용 등을 영위하여야 하고, 의무를 이행하지않을 경우 환수결정을 할 수 있습니다. 보조금 수령액은 유형자산 차감 계정으로 표시하여, 당기 중 751백만원이 감가상각비와 상계되었습니다.(4) 연결실체는 3D Printing 기술개발 개인맞춤형 용량조절 경구 의약품 개발 관련하여 산업통상자원부로부터 총 816,800천원 중 당기에 466,800천원을 수령하였으며, 보조금 수령액은 예수금으로 계상하였습니다.

20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

반품충당부채 등

기초잔액
6,859,065
6,224,803

증감액
884,079
634,262

기말잔액
7,743,144
6,859,065

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
30,000,000
30,000,000

주당액면금액
5
5

발행주식수
6,348,913
6,348,802

보통주자본금
31,744,565
31,744,010

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전 기

발행주식수
유통주식수
발행주식수
유통주식수

기초 발행주식수
6,348,802
6,249,316
6,155,346
6,056,948

신주인수권 행사(*)
111
1,407
193,456
192,368

기말 발행주식수
6,348,913
6,250,723
6,348,802
6,249,316

(*) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 각각 111주 및 193,456주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 116,000원입니다. 2021년 12월 27일에 발행된 1,296주는 2022년 1월 20일에 상장되었습니다.22. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
309,972,741
287,803,006

신주인수권 행사
11,610
22,169,735

기말금액
309,984,351
309,972,741

23. 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

분할차손
(197,914,366)
(197,914,366)

자기주식
(8,392,939)
(8,392,939)

기말금액
(206,307,305)
(206,307,305)

24. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
4,061,990
2,775,183

지분법자본변동
(14,611,039)
(12,476,436)

자기주식처분이익
42,603,186
42,603,186

재평가잉여금
65,568,038
65,568,038

신주인수권대가
1,647,123
1,647,535

해외사업환산
400
400

기타자본잉여금
35,777,651
35,777,652

합 계
135,047,349
135,895,558

25. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액
693,854,495
639,420,762

현금배당
(9,375,974)
(9,181,814)

당기순이익(손실)
11,095,276
60,270,881

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
8,421,554
2,742,736

기타증감
7,467,172
601,930

기말금액
711,462,523
693,854,495

26. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

기본주당이익:

지배주주 귀속 보통주 당기순이익(손실)
11,095,276,458
60,270,881,319

가중평균유통보통주식수
6,250,715
6,170,136

기본주당이익(손실)
1,775
9,768

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역

당기
전기

기초
6,250,612
6,057,156

유상증자(신주인수권)
103
112,980

가중평균유통보통주식수
6,250,715
6,170,136

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

기본주당이익:

지배주주 귀속 보통주 당기순이익(손실)
11,095,276,458
60,270,881,319

가중평균유통보통주식수
6,250,723
6,180,172

기본주당이익(손실)
1,775
9,752

(4) 당기 및 전기의 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역

당기
전기

발행된 가중평균유통보통주식수
6,250,715
6,170,136

신주인수권 행사 가정
8
10,036

가중평균유통보통주식수
6,250,723
6,180,172

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출
631,838,153
541,362,654

운송 및 배송
302,222,978
274,689,266

용역 및 브랜드사용료
22,525,973
19,038,528

건설형계약수익
57,601,857
45,090,150

임대수익
549,495
1,633,421

소계
1,014,738,456
881,814,019

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익
122,442
130,066

소계
122,442
130,066

합계
1,014,860,898
881,944,085

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분
제품 및 상품 매출
운송 및 배송
용역 및 브랜드수수료
건설형계약수익
배당금수익
임대수익

합계

수익인식 시점

한 시점에 인식

631,838,153
-
-
-
122,442
-
631,960,595

기간에 걸쳐 인식

-
302,222,978
22,525,973
57,601,857
-
549,495
382,900,303

합계

631,838,153
302,222,978
22,525,973
57,601,857
122,442
549,495
1,014,860,898

- 전기

(단위: 천원)

구분
제품 및 상품 매출
운송 및 배송
용역 및 브랜드수수료
건설형계약수익
배당금수익
임대수익

합계

수익인식 시점

한 시점에 인식

541,362,654
-
-
-
130,066
-
541,492,720

기간에 걸쳐 인식

-
274,689,266
19,038,528
45,090,150
-
1,633,421
340,451,365

합계

541,362,654
274,689,266
19,038,528
45,090,150
130,066
1,633,421
881,944,085

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약자산 - 환불자산

1,617,054
1,024,241

계약자산 소계

1,617,054
1,024,241

계약부채 - 반품충당부채

7,459,704
6,418,289

계약부채 - 포인트부채
283,440
440,776

계약부채 - 초과청구
1,059,820
3,320,986

계약부채 - 선수금
12,296,912
5,587,062

계약부채 - 선수수익
45,000
-

계약부채 - 장기선수수익
8,797,332
8,340,255

계약부채 소계

29,942,208
24,107,368

28. 영업비용(1) 당기 및 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업원가:

제품 및 상품
371,344,356
296,896,569

운송 및 배송
284,103,479
252,352,149

용역 및 브랜드사용료
10,698,051
6,575,357

건설형계약수익
53,860,712
43,533,135

기타원가
468,711
1,102,901

소 계
720,475,309
600,460,111

판매비와관리비:

급여
73,436,149
61,556,672

퇴직급여
10,889,876
9,065,170

복리후생비
12,631,720
11,401,510

여비교통비
2,315,327
3,141,337

통신비
659,939
597,132

수도광열비
610,289
315,250

세금과공과
3,397,170
3,049,569

임차료
896,501
213,664

감가상각비
975,380
4,179,025

사용권자산상각비
5,658,242
5,621,585

무형자산상각비
4,903,463
2,180,331

수선유지비
344,364
506,473

보험료
405,645
284,734

접대비
1,371,336
1,281,003

광고선전비
54,058,948
38,493,867

포장비
5,234,670
4,594,040

운반비
8,571,312
8,187,278

대손상각비(환입)
122,104
(205,587)

차량비
2,029,991
1,665,687

공보비
727,376
339,331

교육훈련비
1,769,103
1,325,841

업무추진비
434,972
302,704

학술비
739,655
834,956

도서문구비
250,114
222,546

소모품비
724,913
804,726

판매촉진비
1,499,319
1,675,572

지급수수료
21,828,545
20,812,829

용역비
31,081,816
29,190,844

수출비
1,395,800
692,024

품질보증비
2,360
-

잡비
1,140,974
1,071,391

소 계
250,107,373
213,401,504

경상연구개발비
6,423,389
6,518,281

합 계
977,006,071
820,379,896

(2) 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산 변동
(22,938,924)
27,263,247

원료, 재료, 상품매입액
203,864,329
114,821,824

급여
163,387,052
133,544,169

퇴직급여
17,928,076
15,433,487

복리후생비
28,114,808
24,546,356

여비교통비
4,131,452
4,849,013

감가상각비
35,406,621
26,900,940

무형자산상각비
5,476,591
4,650,011

사용권자산상각비
29,850,166
27,823,089

광고선전비
54,092,384
38,543,618

지급수수료
108,425,982
88,763,525

경상연구개발비
6,120,118
4,096,123

운송비
145,215,709
133,240,752

교육훈련비
3,953,892
3,081,738

용역비
43,203,010
33,211,920

기타
172,290,894
170,873,499

합계(*)
998,522,160
851,643,311

(*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
181,758
176,125

유형자산처분이익
1,442,521
2,782,460

무형자산처분이익
-
100,000

지분법적용투자주식처분이익
-
31,946,678

종속기업투자주식처분이익
-
207,340

리스해지이익
89,939
53,285

연구보조수익
-
92,137

정부보조금
14,497
16,690

잡이익
2,297,098
2,393,820

합 계
4,025,813
37,768,535

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
2,081,574
214,985

유형자산폐기손실
1,121,000

무형자산처분손실
-
550

기부금
2,371,384
2,046,403

관계회사주식손상차손
15,225,469
27,823,494

잡손실
634,297
1,155,711

리스해지손실
41,220
22,272

지분법적용투자주식처분손실
41,146
-

합 계
21,516,090
31,263,415

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익

2,454,123
1,190,423

배당수익
54,328
52,500

외환차익

1,355,283
835,854

외화환산이익

190,724
387,910

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익
126,616
6,099,085

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익
2,077,667
-

파생상품평가이익
2,683,494

금융보증수익
52,252
97,950

기타
-
473

소 계
8,994,487
8,664,195

금융비용:

이자비용

14,853,870
11,503,160

외환차손

2,679,833
510,251

외화환산손실

2,048,401
938,015

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실
7,093,562
2,609,352

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실
185
596

파생상품거래손실
105,328
-

금융보증비용
52,251
90,041

기타
17,001
1,948

소 계
26,850,431
15,653,363

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액

13,476,777
9,578,357

일시적차이로 인한 법인세변동액

(1,973,193)
(4,366,061)

자본에 직접 반영된 법인세

(1,730,200)
380,536

법인세비용

9,773,384
5,592,832

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

보험수리적손익

(2,293,093)
(742,121)

기타포괄손익공정가치측정금융자산

562,893
361,585

합계

(1,730,200)
(380,536)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

17,551,067
66,104,528

적용세율(당기: 23.1%, 전기: 23.1%)

적용세율에 따른 세부담액

4,054,296
15,270,146

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
2,154,522
1,229,738

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(230,153)
(116,603)

세액공제 및 감면
1,215,093
(1,526,520)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(686,519)
(8,775,632)

미인식이연법인세자산의 증가(감소)
6,580,178
(2,090,725)

기타(세율차이 등)
(3,314,033)
1,602,428

법인세비용

9,773,384
5,592,832

평균유효세율

56.0%
8.0%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당금
19,965,564
(2,019,419)
(976,593)
16,969,552

퇴직연금운용자산
(19,793,150)
3,958,083
(1,134,487)
(16,969,554)

장기종업원급여부채
134,117
(24,115)
-
110,002

감가상각누계액
482,414
(139,499)
-
342,915

재고자산평가충당금
366,185
(65,552)
-
300,633

정부보조금
1,419,932
208,548
-
1,628,480

미수수익
(13,628)
3,760
-
(9,868)

대손충당금
121,016
(34,059)
-
86,957

유무형자산손상차손
837,127
-
-
837,127

반품충당부채
1,290,995
64,500
-
1,355,495

토지재평가차액
(15,275,312)
657,184
-
(14,618,128)

사용권자산
(11,688,587)
970,658
-
(10,717,929)

리스부채
12,181,770
(1,007,281)
-
11,174,489

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(829,647)
-
287,723
(541,924)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
(1,003,039)
1,615,753
-
612,714

신주인수권 조정
(103,829)
103,829
-
-

사채상환할증금
1,822,963
(1,822,963)
-
-

무형자산
(532,680)
282,674
-
(250,006)

미지급비용
3,860,192
907,027
-
4,767,219

선급비용
-
(15,871)
-
(15,871)

선수수익
1,926,599
-
-
1,926,599

외화환산손익
352
389,337
-
389,689

임차보증금
82,063
49,091
-
131,154

압축기장충당금
(1,497,894)
(53,226)
-
(1,551,120)

일시상각충당금
(1,377,829)
(139,501)
-
(1,517,330)

기타
(6,666,352)
(92,406)
-
(6,758,758)

합계
(14,290,658)
3,796,552
(1,823,357)
(12,317,463)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
사업결합으로 인한 증감
기말금액

퇴직급여충당금
20,451,061
(517,936)
32,439
-
19,965,564

퇴직연금운용자산
(20,083,545)
1,064,955
(774,560)
-
(19,793,150)

장기종업원급여부채
183,368
(49,251)
-
-
134,117

감가상각누계액
527,875
(45,461)
-
-
482,414

재고자산평가충당금
223,725
142,460
-
-
366,185

정부보조금
810,614
609,318
-
-
1,419,932

미수수익
(6,444)
(7,184)
-
-
(13,628)

대손충당금
270,860
(149,844)
-
-
121,016

유무형자산손상차손
837,127
-
-
-
837,127

반품충당부채
1,236,785
54,210
-
-
1,290,995

토지재평가차액
(15,275,312)
-
-
-
(15,275,312)

사용권자산
(14,655,423)
2,966,836
-
-
(11,688,587)

리스부채
15,103,723
(2,921,953)
-
-
12,181,770

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(1,191,232)
-
361,585
-
(829,647)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
(211,025)
(792,014)
-
-
(1,003,039)

신주인수권 조정
(606,219)
502,390
-
-
(103,829)

사채상환할증금
1,822,997
(34)
-
-
1,822,963

무형자산
(821,932)
289,252
-
-
(532,680)

미지급금
3,410,362
449,830
-
-
3,860,192

미지급비용
-
1,926,599
-
-
1,926,599

외화환산손익
7,575
(7,223)
-
-
352

임차보증금
95,056
(12,993)
-
-
82,063

압축기장충당금
(1,497,894)
-
-
-
(1,497,894)

일시상각충당금
(773,238)
(604,591)
-
-
(1,377,829)

기타
(4,211,995)
1,088,159
-
(3,542,516)
(6,666,352)

합계
(14,353,131)
3,985,525
(380,536)
(3,542,516)
(14,290,658)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

종속기업투자 등
14,923,615
17,172,287

압축기장충당금
(357,763)
(98,846)

합 계
14,565,852
17,073,441

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이월결손금(*)

138,809,876
128,578,404

이월세액공제
6,577,312
7,270,960

합계
145,387,188
135,849,364

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말
전기말

2021년
-
2,245,204

2022년
1,981,984
1,981,984

2023년
2,187,542
2,187,542

2024년
15,105,661
15,105,661

2025년
8,318,593
8,576,415

2026년
9,614,413
9,614,413

2027년
16,518,092
16,518,092

2028년
17,565,229
17,565,229

2029년
29,968,037
30,884,909

2030년
382,827
1,033,624

2031년
584,263
584,263

2032년
586,683
-

2035년
22,466,225
21,921,066

2036년
7,630,962
7,630,962

2037년
12,476,677
-

합 계
145,387,188
135,849,364

32. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
당기손익공정가치
기타포괄손익공정가치
상각후원가측정금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
95,129,945
-
-
-
95,129,945

매출채권
117,392,945
-
-
-
117,392,945

기타금융자산
21,213,918
-
-
-
21,213,918

당기손익공정가치측정금융자산
-
85,782,463
-
-
85,782,463

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
11,837,248
-
11,837,248

합 계
233,736,808
85,782,463
11,837,248
-
331,356,519

금융부채:

매입채무
-
-
-
35,708,867
35,708,867

기타금융부채
-
-
-
79,468,345
79,468,345

장단기차입금
-
-
-
499,524,761
499,524,761

합 계
-
-
-
614,701,973
614,701,973

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
당기손익공정가치
기타포괄손익공정가치
상각후원가측정금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
99,634,591
-
-
-
99,634,591

매출채권
102,192,768
-
-
-
102,192,768

기타금융자산
31,968,172
-
-
-
31,968,172

당기손익공정가치측정금융자산
-
110,596,899
-
-
110,596,899

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
12,134,139
-
12,134,139

합 계
233,795,531
110,596,899
12,134,139
-
356,526,569

금융부채:

매입채무
-
-
-
25,864,365
25,864,365

기타금융부채
-
-
-
75,457,270
75,457,270

장단기차입금
-
-
-
483,427,438
483,427,438

합 계
-
-
-
584,749,073
584,749,073

33. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

금융수익:

이자수익

-
-
2,454,123
-
2,454,123

배당수익
54,328
-
-
-
54,328

외환차익

-
-
1,355,282
-
1,355,282

외화환산이익

-
-
190,724
-
190,724

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익
-
126,616
-
-
126,616

파생품평가이익

2,683,494

2,683,494

금융보증수익
-
-
-
52,252
52,252

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익
-
2,077,667
-
-
2,077,667

소 계
54,328
4,887,777
4,000,129
52,252
8,994,486

금융비용:

이자비용

-
-
-
13,370,742
13,370,742

외환차손

-
-
-
2,679,833
2,679,833

외화환산손실

-
-
-
2,048,401
2,048,401

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실
-
7,093,562
-
-
7,093,562

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실
-
185
-
-
185

파생상품거래손실
-
105,328
-
-
105,328

금융보증비용
-
-
-
52,252
52,252

기타
-
-
-
17,000
17,000

소 계
-
7,199,075
-
18,168,228
25,367,303

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
1,286,807
-
-
-
1,286,807

소 계
1,286,807
-
-
-
1,286,807

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가
54,328
(2,311,298)
4,000,129
(18,115,976)
(16,372,817)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가
1,286,807
-
-
-
1,286,807

합 계
1,341,135
(2,311,298)
4,000,129
(18,115,976)
(15,086,010)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

금융수익:

이자수익

-
-
1,190,423
-
1,190,423

배당수익
52,500
-
-
-
52,500

외환차익

-
-
835,854
-
835,854

외화환산이익

-
-
387,910
-
387,910

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익
-
6,099,085
-
-
6,099,085

금융보증수익
-
-
-
97,950
97,950

기타금융수익
-
-
473
-
473

소 계
52,500
6,099,085
2,414,660
97,950
8,664,195

금융비용:

이자비용

-
-
-
9,994,070
9,994,070

외환차손

-
-
-
510,251
510,251

외화환산손실

-
-
-
938,015
938,015

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실
-
2,609,351
-
-
2,609,351

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실
-
596
-
-
596

기타
-
-
-
91,989
91,989

소 계
-
2,609,947
-
11,534,325
14,144,272

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
(1,244,795)
-
-
-
(1,244,795)

소 계
(1,244,795)
-
-
-
(1,244,795)

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가
52,500
3,489,138
2,414,660
(11,436,375)
(5,480,077)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가
(1,244,795)
-
-
-
(1,244,795)

합 계
(1,192,295)
3,489,138
2,414,660
(11,436,375)
(6,724,872)

34. 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
85,782,463
85,782,463
110,596,899
110,596,899

기타포괄손익공정가치측정금융자산
11,837,248
11,837,248
12,134,139
12,134,139

현금및현금성자산
95,129,945
95,129,945
99,634,591
99,634,591

매출채권
117,392,945
117,392,945
102,192,768
102,192,768

기타금융자산
21,213,918
21,213,918
31,968,172
31,968,172

합 계
331,356,519
331,356,519
356,526,569
356,526,569

금융부채:

매입채무
35,708,867
35,708,867
25,864,365
25,864,365

기타금융부채
79,468,345
79,468,345
75,457,270
75,457,270

장단기차입금
499,524,761
499,524,761
483,427,438
483,427,438

합 계
614,701,973
614,701,973
584,749,073
584,749,073

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산
복합금융상품
22,433,971
-
10,797,264
33,231,235

지분증권
870,841
-
-
870,841

파생상품
-
2,683,494
-
2,683,494

채무증권
-
22,231,250
26,765,644
48,996,894

기타포괄손익공정가치측정금융자산
지분증권
5,129,300
-
6,707,948
11,837,248

합계
28,434,112
24,914,744
44,270,856
97,619,712

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산
복합금융상품
25,197,534
-
7,584,312
32,781,846

지분증권
2,033,121
-
-
2,033,121

파생상품
-
874,399
-
874,399

채무증권
-
47,335,916
27,571,616
74,907,532

기타포괄손익공정가치측정금융자산
지분증권
5,368,838
-
6,765,301
12,134,139

합계
32,599,493
48,210,315
41,921,229
122,731,037

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권
22,231,250
2
현재가치법, 순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권
25,265,644
3
현재가치법, 순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품
2,683,494
2
현재가치법, 옵션모델
할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품
797,503
3
순자산가치법
투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식
6,596,142
3
현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법
잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권
47,335,916
2
현재가치법, 순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권
27,121,616
3
현재가치법, 순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품
874,399
2
현재가치법, 옵션모델
할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품
2,584,318
3
이항모형, 현금흐름할인모형, 순자산가치법
미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권 YTM, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품
6,720,301
3
현금흐름할인모형유사기업가치
미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 유사기업의 재무적 배수

35. 재무위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결실체는 외화예금과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, HKD, SGD, GBP, NZD 원화단위: 천원)

계정과목
기 간
당기말
전기말

외화종류
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

자산:

현금및현금성자산
USD
421,981.29
534,777
1,568,543.13
1,859,507

JPY
13,745,523.00
131,020
7,178,835.00
73,959

CNY
0.51
-
0.51
-

EUR
587,574.22
793,930
-
-

매출채권
USD
117,062.25
148,353
418,877.00
496,579

CNY
951,927.27
172,718
-
-

JPY
2,345,587.00
22,357
-
-

부채:

매입채무
USD
362,134.20
458,933
783,718.54
929,098

EUR
1,118,950.00
1,511,925
290,244.32
389,606

JPY
38,984.00
372
24,156,640
248,871

미지급금
USD
-
-
462,727
548,563

EUR
-
-
133,419
179,094

JPY
96,187,546.00
916,840
348,473,336.00
3,590,112

HKD
-
-
38,481
5,850

GBP
-
-
7,669
12,272

SGD
-
-
156
137

차입금
USD
-
-
20,000,000
23,710,000

연결실체는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 190,724천원(전기: 387,910천원)과 외화환산손실 2,048,401천원(전기:938,015천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 108,491천원(전기: 335,238천원)만큼 감소(증가)합니다.

(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
35,708,867
35,708,867
35,708,867
-
-
-

기타금융부채
79,392,406
79,392,406
79,384,406
-
8,000
-

차입금
397,618,522
416,859,692
346,177,978
45,209,303
5,576,695
19,895,716

유동사채
51,982,740
52,664,560
52,664,560
-
-
-

비유동사채
49,923,498
54,443,750
1,975,000
1,975,000
50,493,750
-

리스부채
52,609,483
62,416,736
29,683,533
11,863,470
7,698,272
13,171,460

지급보증
75,940
4,642,503
4,642,503
-
-
-

합 계
667,311,456
706,128,514
550,236,847
59,047,773
63,776,717
33,067,176

전기말 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
25,864,365
25,864,365
25,864,365
-
-
-

기타금융부채
75,060,571
75,060,571
75,000,571
-
60,000
-

차입금
348,889,000
357,446,241
219,776,615
102,979,488
33,156,658
1,533,480

비유동사채
51,934,255
53,993,680
1,329,120
52,664,560
-
-

신주인수권부사채
82,604,182
83,124,374
83,124,374
-
-
-

리스부채
54,155,959
57,790,202
26,916,375
19,785,268
7,767,211
3,321,348

지급보증
396,698
8,219,774
8,219,774
-
-
-

합 계
638,905,030
661,499,207
440,231,194
175,429,316
40,983,869
4,854,828

(3) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 금융상품의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기의 당기손익 2,330,481천원(전기 : 2,723,066천원) 및 기타포괄손익 512,930천원(전기: 536,884천원)이 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 1,834,995천원(전기: 898,000천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

현금및현금성자산
95,129,945
99,634,591

매출채권
117,392,945
102,192,768

기타금융자산
12,289,540
23,034,074

당기손익공정가치측정금융자산
5,347,962
46,848,167

지급보증
4,642,503
8,219,774

소 계
234,802,895
279,929,374

비유동자산:

기타금융자산

8,924,378
8,934,098

당기손익공정가치측정금융자산
80,434,502
63,748,732

기타포괄손익공정가치측정금융자산
11,837,248
12,134,139

소 계
101,196,128
84,816,969

합 계
335,999,023
364,746,343

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결실체의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장단기차입금

499,524,761
483,427,437

(현금및현금성자산)

(95,129,945)
(99,634,591)

순차입금(A)

404,394,816
383,792,846

자본총계(B)

998,603,277
985,040,574

총자본(C= A + B)

1,402,998,093
1,368,833,420

순부채비율(A / C)

28.82%
28.04%

36. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 일반의약품 및 의약외품: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 바이오시밀러 및 위탁의약품 : 바이오시밀러의약품의 계약생산 및 개발④ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

⑤ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑥ 기타: IT Solution, 생수 제조 및 판매, 부동산개발사업 등연결실체의 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
지주사
일반의약품 및의약외품
바이오시밀러 및 위탁의약품
물 류
포장용기
기 타
내부거래 제거
총 계

부문수익
54,207,048
543,014,296
27,865,315
345,326,411
105,149,981
118,505,554
(179,207,707)
1,014,860,898

보고부문 영업이익
29,279,680
67,140,944
(15,692,052)
6,580,859
(3,455,451)
3,443,063
(49,442,216)
37,854,827

법인세차감전 부문수익
14,388,764
63,986,737
(17,037,857)
4,860,281
(4,032,846)
3,504,445
(48,118,457)
17,551,067

보고부문 자산총액
931,725,657
331,438,972
143,550,611
235,900,459
162,920,439
125,519,011
(199,660,595)
1,731,394,554

보고부문 부채총액
314,990,308
161,470,209
69,744,625
113,460,261
73,572,633
59,070,963
(59,517,722)
732,791,277

② 전기

(단위: 천원)

구 분
지주사
일반의약품 및의약외품
바이오시밀러 및 위탁의약품
물 류
포장용기
기 타
내부거래 제거
총 계

부문수익
55,872,009
437,370,044
20,022,788
304,853,279
112,794,265
138,807,841
(187,776,142)
881,944,084

보고부문 영업이익
29,424,312
54,044,544
1,532,630
12,834,094
2,857,767
6,809,020
(45,938,179)
61,564,188

법인세차감전 부문수익
7,687,859
52,058,167
1,228,646
12,102,111
2,328,838
6,546,792
(15,847,885)
66,104,528

보고부문 자산총액
939,760,681
325,393,760
139,826,110
216,243,056
167,593,878
110,575,050
(208,004,199)
1,691,388,336

보고부문 부채총액
335,186,728
176,033,567
49,488,036
98,890,000
71,893,727
46,100,296
(71,244,592)
706,347,762

37. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지, 건물, 기계장치
75,061,515
8,180,000
운전 및 시설자금대출
4,500,000
신한은행

15,570,000
운전 및 시설자금대출
10,241,000
국민은행

8,388,000
운전 및 시설자금대출
6,700,000
우리은행

7,680,000
운전 및 시설자금대출
2,000,000
농협은행

95,000,000
운전 및 시설자금대출
32,350,000
한국산업은행

토지
4,553,204
1,900,800
시설투자 보조금
1,728,000
당진시청

토지, 건물, 구축물, 기계장치
4,336,358
6,900,000
차입금
6,000,000
한국산업은행

토지, 건물, 기계장치
9,454,001
8,520,000
차입금
7,100,000
국민은행

토지
4,929,287
4,320,000
시설자금대출
3,600,000
농협은행

토지 및 건물 등
96,163,000
72,000,000
차입금
40,000,000
한국산업은행

18,000,000
차입금
15,000,000
신한은행

토지
10,197,259
9,372,000
사업계획 이행확보
5,789,200
당진시청

건물
70,163,363
36,000,000
운전자금대출
30,000,000
국민은행

장기투자증권
1,401,893
1,401,893
대출한도약정
-
건설공제조합

(2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용
금융기관명
한 도
실행금액

구매론 및 구매카드
(주)한국스탠다드차타드은행 등
19,000,000
4,350,035

일반자금대출 등
(주)KB국민은행 등(*)
370,891,000
359,599,522

USD 45,000,000
USD 35,280,000

외상매출채권담보대출
KEB하나은행 등
6,000,000
492,448

수입L/C지급 등
(주)신한은행 등
USD 19,800,000
USD 4,468.86

EUR 12,342,380

GBP 583,043

보증
한국증권금융
17,000,000
4,337,709

보증한도
건설공제조합
95,532,000
10,426,561

융자한도
2,044,000
-

팩토링
KEB하나은행
30,000
-

(*) 연결실체는 KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내 용
금 액

서울보증보험(주)
산지전용에 따른 원상복구비용
1,260,100

물류대행서비스 계약이행보증 등
2,561,368

이행지급보증 등
1,016,973

인허가보증 등
47,000

하자보증 등
208,499

건설공제조합
계약보증
1,861,543

하자보수보증
644,700

선급금보증
1,792,291

임시전력수용예납보증
18,300

하도급대금지급보증
6,091,085

건설기계대여금보증
18,641

합 계
15,520,500

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증종류
제공받은 회사
지급보증액
담보권자
비고

건설기계대여보증
다혜건설(주)
304,794
건설공제조합
연대보증

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건으로 소송가액 245백만원입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.(6) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 등 26,500천원(전기말: 26,500천원)은 사용이 제한되어 있습니다.(7) 주식대응출연제도연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기의 출연 금액은 3,585,200천원이며 전기의 출연금액은 3,563,300천원입니다. 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.(8) 연결실체는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약과 '박카스' 상표권 사용에 대한 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.(9) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 연결실체는 4,337백만원의 연대보증을 제공하고있습니다.(10) 연결실체는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 연결실체와 수익배분비율에 근거하여 배부할 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 8,340백만원이며, 기타부채에 포함되어있습니다. 해당 계약금은 장기선수수익 처리하여 상업화 개시시점부터 Intas와의 계약기간인 120개월에 나누어 수익인식 예정입니다.(11) 연결실체는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 해당 조합에 3,880백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.(12) 연결실체는 KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.

38. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

공동기업
동아오츠카(주)

관계기업
(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, 동아참메드(주)(*), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, Levatio Therapeutics, LLC. Dong-A ST India Pvt., Ltd, Vernagen, 인테이크(주), NEUROBO PHARMACEUTICALS, (주)볼드나인

기 타
(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, ㈜ 레드엔비아, 재단법인 상주학원, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, INC., (주)메쥬, 메디컬아이피(주), (주)멥스젠

(*) 당기 중 참메드(주)에서 사명 변경 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주
특수관계자명
매 출
상품 및 원재료매입
배당금수령
유무형자산취득
유무형자산처분

공동기업
동아오츠카(주)
43,231,078
5,161
989,724
-
-

관계기업
동아에스티(주)
72,113,550
3,927,842
1,968,765
7,281,371
1,971,072

에스티팜(주)
24,446,353
1,618,453
3,048,276
-
-

한국신동공업(주)
502,739
-
37,500
-
-

동아참메드(주)(구, 참메드(주))
156,432
-
-
-
-

합 계
140,450,152
5,551,456
6,044,265
7,281,371
1,971,072

(단위: 천원)

특수관계자범주
특수관계자명
판매비와일반관리비
경상연구개발비
기타수익
기타비용(*)
사용권자산취득
이자비용

공동기업
동아오츠카(주)
69,628
-
63,016
-
-
-

관계기업
동아에스티(주)
1,677,220
298,217
43,804
1,400,206
393,791
187,982

에스티팜(주)
123,458
-
1,737
-
297,805
5,609

한국신동공업(주)
1,800
-
-
-
-
-

동아참메드(주)(구, 참메드(주))
-
-
2,060
-
-
-

합 계
1,872,106
298,217
110,617
1,400,206
691,596
193,591

(*) 연결실체가 보유하고 있던 유형자산을 관계기업인 동아에스티(주)에 1,969백만원에 처분하며 인식한 처분손실 1,400백만원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주
특수관계자명
매 출
상품 및 원재료매입
배당금수령
유무형자산취득
사용권자산취득ㄹ

공동기업
동아오츠카(주)
37,453,146
74,992
-
213
-

에스티젠바이오(주)(*1)(구, 디엠바이오(주))
1,442,903
-
-
-
-

관계기업
동아에스티(주)
80,649,526
3,060,063
1,968,765
16,457,265
86,107

에스티팜(주)
13,008,278
5,813,459
-
-
-

한국신동공업(주)
478,995
-
-
-
-

동아참메드(주)(구, 참메드(주))
205,018
-
-
-
-

합 계
133,237,866
8,948,514
1,968,765
16,457,478
86,107

(단위: 천원)

특수관계자범주
특수관계자명
판매비와일반관리비
경상연구개발비
이자비용
기타수익(*2,3)
기타비용

공동기업
동아오츠카(주)
56,506
-
-
54,246
-

에스티젠바이오(주)(*1)(구, 디엠바이오(주))
-
8,688
-
-
-

관계기업
동아에스티(주)
1,301,489
356,052
320,157
2,728,066
9,801

동아참메드(주)(구, 참메드(주))
53
-
-
-
-

합 계
1,358,048
364,740
320,157
2,782,312
9,801

(*1) 전기말 현재 공동기업이었던 에스티젠바이오(주)는 당기 중 연결실체로 편입되었으며, 연결실체 편입 전 발생한 거래내역입니다.(*2) 연결실체가 종속회사였던 동아참메드(주) 지분을 관계회사인 동아에스티(주)에 7,616백만원에 처분하며 인식한 처분손익 207백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체가 바이오텍연구소를 관계회사인 동아에스티(주)에 5,997백만원에 처분하며 인식한 처분손익 2,558백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자

범주

특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
임차보증금
전환사채
매입채무
미지급금
선수금
리스부채

공동기업
동아오츠카(주)
5,718,576
5,286
-
-
-
-
13,412
-
-

관계기업
동아에스티(주)
5,077,377
56,936
-
1,710,167
22,433,971
-
9,143,538
6,452,088
6,056,585

에스티팜(주)
3,746,797
-
-
-
-
1,106
-
-
188,214

한국신동공업(주)
144,131
-
15,669
-
-
-
-
-
-

동아참메드(주)(구, 참메드(주))
4,680
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
14,691,561
62,222
15,669
1,710,167
22,433,971
1,106
9,156,950
6,452,088
6,244,799

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자

범주

특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
전환사채
임차보증금
매입채무
미지급금
리스부채

공동기업
동아오츠카(주)
5,621,200
8,399
-
-
-
10,878
-

관계기업
동아에스티(주)
10,997,342
2,115,480
25,197,534
1,684,435
-
17,867,323
8,177,718

에스티팜(주)
138,164
-
-
-
402,380
-
-

한국신동공업(주)
108,394
11,942
-
-
-
-
-

동아참메드(주)(구, 참메드(주))
14,881
-
-
-
-
-
-

합 계
16,879,981
2,135,821
25,197,534
1,684,435
402,380
17,878,201
8,177,718

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 차입
리스부채 상환
RCPS 취득
전환사채 취득
리스부채 차입
리스부채 상환
전환사채 취득
현금출자

관계기업
동아에스티(주)(*)
393,791
2,521,849
-
-
86,107
2,997,930
23,331,050
-

에스티팜(주)
297,805
109,591
-
-
-
-
-
-

Levatio

Therapeutics, LLC.

-
-
-
-
-
-
-
1,154,800

(주)볼드나인
-
-
499,992
500,000
-
-
-
-

기타
메디컬아이피(주)
-
-
-
-
-
-
-
4,999,994

(주)맵스젠
-
-
1,999,840
-
-
-
-
-

(*) 당기 관계기업과 체결한 리스계약에 따라 신규로 인식한 사용권자산은 692백만원,리스부채는 692백만원이며, 당기 리스부채의 상환금액은 2,631백만원, 이자비용은 193백만원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
4,504,134
4,954,551

퇴직급여
732,130
1,510,460

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

39. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 메이지세이카파마(주)로부터 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))의 지분 29.4%를 42,962백만원에 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합을 통하여 연결실체가 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권의 금액은 이전대가배분의 과정을 거쳐 연차재무제표에 반영하였습니다.

(2) 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))에 대한 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

이전대가

현금
42,961,995

이전대가 합계
42,961,995

사업결합전에 보유하던 에스티젠바이오(주)지분의 공정가치
74,342,544

합 계
117,304,539

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
4,106,964

유형자산
100,115,631

사용권자산
18,200,103

무형자산
14,973,769

재고자산
17,885,651

매출채권
3,504,671

기타금융자산
970,756

기타자산
521,191

당기법인세자산
1,967

매입채무
(526,974)

기타금융부채
(6,306,262)

기타부채
(10,391,050)

종업원급여부채
(983,544)

차입금
(20,000,000)

리스부채
(18,769,362)

이연법인세부채
(3,542,516)

식별가능 순자산의 공정가치
99,760,995

비지배지분
(19,553,155)

영업권
37,096,699

합 계
117,304,539

(3) 전기 중 사업결합 전에 보유하였던 에스티젠바이오(주)의 지분 51%를 공정가치로 측정하여 29,309백만원을 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식하였습니다.

40. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 손익조정항목

법인세비용
9,773,384
5,592,832

이자비용
14,853,870
11,503,160

이자수익
(2,454,123)
(1,190,423)

배당수익
(176,771)
(164,286)

퇴직급여
11,973,812
12,251,516

외화환산손실
2,048,401
938,015

외화환산이익
(190,724)
(387,910)

금융보증비용
52,252
90,041

금융보증수익
(52,252)
(97,950)

대손상각비(환입)
122,104
(205,587)

감가상각비
65,256,786
54,724,029

무형자산상각비
5,476,591
4,650,011

유형자산처분손실
2,081,574
214,985

유형자산폐기손실
1,121,000
-

유형자산처분이익
(1,442,521)
(2,782,460)

무형자산처분이익
-
(100,000)

무형자산처분손실
-
550

파생상품 평가이익
(2,683,494)
-

당기손익인식측정금융자산평가이익
(72,204)
(6,099,085)

당기손익인식측정금융자산평가손실
7,093,562
2,609,351

당기손익인식측정금융자산처분이익
(2,132,079)
-

당기손익인식측정금융자산처분손실
-
596

파생상품 거래손실
105,328
-

재고자산폐기손실
814,638
102,147

재고자산평가손실(환입)
4,906,785
(3,301,235)

지분법이익
(15,801,712)
(7,674,326)

지분법손실
759,251
2,649,938

리스해지이익
(89,939)
(53,285)

리스해지손실
41,220
22,272

기타장기종업원급여
-
10,784

잡이익
-
(833)

관계기업투자주식손상차손
15,225,469
27,823,494

관계기업투자주식처분이익
-
(31,946,678)

관계기업투자주식처분손실
41,146
-

종속기업투자주식처분이익
-
(207,340)

기타비용
1,949,951
54,882

합 계
118,601,305
69,027,205

2. 자산부채의 변동

매출채권의 증가
(17,693,236)
(2,673,655)

미수금의 감소(증가)
2,989,890
1,745,255

미수수익의 감소(증가)
2,097
(52,439)

선급금의 증가
2,617,639
(3,132,787)

선급비용의 감소(증가)
297,049
(1,805,043)

선납부가세의 감소(증가)
(249,679)
(34,543)

재고자산의 감소(증가)
(28,660,347)
22,237,018

장기미수금의 감소
-
108,513

장기선급비용의 증가
(193,826)
(2,308)

매입채무의 증가(감소)
9,913,508
(7,750,692)

미지급금의 증가(감소)
10,464,873
3,231,285

선수금의 증가(감소)
5,091,208
(3,981,300)

미지급비용의 증가(감소)
2,724,922
1,418,244

예수금의 증가
600,760
254,843

예수제세의 증가(감소)
17,309
81,669

보증금의 증가(감소)
15,300
(83,030)

선수수익의 증가
45,000
-

장기선수수익의 증가
2,597,100
5,743,155

부가세예수금의 증가(감소)
(801,787)
1,957,790

반품충당부채의 증가
448,601
227,773

순확정급여부채의 감소
(24,809,162)
(19,151,554)

장기종업원급여부채의 증가
(791,559)
936,485

포인트부채의 증가(감소)
(157,335)
268,575

합 계
(35,531,675)
(456,746)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

유형자산에서 무형자산으로 대체
1,458,210
1,117,370

투자부동산에서 유형자산으로 대체
11,635,761
-

건설중인자산의 본계정대체
95,807,257
11,667,503

리스부채의 유동성 대체
10,419,066
27,868,800

장기차입금의 유동성 대체
112,091,000
52,888,000

사채의 유동성대체
51,958,500
-

유형자산 취득관련 미지급금 증감
1,305,358
(5,854,277)

유형자산 처분관련 미수금 증감
(2,902)
252,023

무형자산 취득관련 미지급금 증감
(11,027,459)
13,398,144

매출채권과 선수수익 인식
502,785
2,597,100

(3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금 및유동성장기차입금

신주인수권부사채

장기차입금
임대보증금
사채
리스부채
합계

당기초
214,998,000
82,604,182
133,891,000
61,200
51,934,254
54,155,959
537,644,595

취득 - 리스
-
-
-
-
-
31,350,555
31,350,555

현금흐름
4,937,500
(83,122,451)
42,708,522
(49,000)
49,894,480
(30,687,425)
(16,318,374)

이자비용
-
519,970
-
-
77,504
1,483,128
2,080,602

기타손익
323,000
-
1,682,500
-
-
-
2,005,500

비현금흐름
111,169,000
(1,701)
(112,091,000)
-
-
(3,692,734)
(4,616,435)

당기말
331,427,500
-
66,191,022
12,200
101,906,238
52,609,483
552,146,443

41. 건설형공사계약(1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초공사계약잔액
당기계약액
당기공사수익금액
기말공사계약잔액

건축 부문
40,136,599
59,000,314
52,135,186
47,001,727

기타
1,506,994
5,923,884
5,466,670
1,964,208

합계
41,643,593
64,924,198
57,601,856
48,965,935

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초공사계약잔액
당기계약액
당기공사수익금액
기말공사계약잔액

건축 부문
40,181,964
40,214,729
40,260,094
40,136,599

토목 부문
-
1,060,656
1,060,656
-

기타
1,421,632
3,854,762
3,769,400
1,506,994

합계
41,603,596
45,130,147
45,090,150
41,643,593

(2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익
공사미수금
선수금

청구분
미청구분

건축 부문
92,660,101
86,791,102
5,868,999
4,539,503
6,052,735
833,759

토목 부문
-
-
-
-
-
-

기타
6,173,874
5,586,516
587,358
580,836
(53,149)
226,060

합계
98,833,975
92,377,618
6,456,357
5,120,339
5,999,586
1,059,819

② 전기

(단위: 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익
공사미수금
선수금

청구분
미청구분

건축 부문
60,824,092
56,899,971
3,924,121
304,400
676,716
3,320,986

토목 부문
1,060,656
948,375
112,281
-
-
-

기타
5,962,361
5,428,277
534,084
445,500
48,734
-

합계
67,847,109
63,276,623
4,570,486
749,900
725,450
3,320,986

2) 별도 재무제표-별도 재무상태표(대차대조표)

재 무 상 태 표

제 75 기 2022년 12월 31일 현재

제 74 기 2021년 12월 31일 현재

동아쏘시오홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

자 산

I. 유동자산
44,758,014,238
74,937,197,650

현금및현금성자산
24,545,002,582
26,109,764,579

매출채권
1,360,224,435
3,921,945,280

기타금융자산
13,380,164,776
24,430,058,681

당기손익공정가치측정금융자산
5,034,500,000
19,886,021,645

기타자산
438,122,445
589,407,465

II. 비유동자산
921,903,696,987
910,772,195,696

기타금융자산
44,497,250
49,497,250

당기손익공정가치측정금융자산
72,852,622,908
57,290,592,332

기타포괄손익공정가치측정금융자산
5,241,106,035
5,530,844,360

관계 및 공동기업투자
446,756,429,899
458,704,940,590

종속기업투자
301,304,772,544
301,304,772,544

유형자산
35,453,321,232
36,636,000,728

사용권자산
601,341,915
1,044,004,074

무형자산
34,950,978,715
25,702,147,093

투자부동산
21,003,309,088
21,962,864,644

기타자산
68,433,920
297,616,438

순확정급여자산
1,638,932,656
-

이연법인세자산
1,987,950,825
2,248,915,643

자산총계
966,661,711,225
985,709,393,346

부 채

I. 유동부채
224,143,295,041
193,350,845,474

기타금융부채
12,880,196,379
24,760,440,971

리스부채
511,722,773
526,384,633

차입금
201,982,740,190
152,604,182,545

기타부채
187,695,940
456,449,221

당기법인세부채
8,580,939,759
15,003,388,104

II. 비유동부채
90,847,013,404
141,835,882,298

기타금융부채
82,433,920
311,616,438

리스부채
121,053,656
560,523,251

차입금
81,605,997,999
131,934,254,622

종업원급여부채
240,195,429
689,232,987

기타부채
8,797,332,400
8,340,255,000

부채총계
314,990,308,445
335,186,727,772

자 본

자본금
31,744,565,000
31,744,010,000

주식발행초과금
309,984,350,533
309,972,741,278

자본조정
(201,730,231,905)
(201,730,231,905)

기타자본구성요소
87,277,171,804
86,027,168,365

이익잉여금
424,395,547,348
424,508,977,836

자본총계
651,671,402,780
650,522,665,574

부채 및 자본총계
966,661,711,225
985,709,393,346

- 별도 포괄손익계산서(손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제 75 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 74 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동아쏘시오홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

I. 영업수익
60,251,312,822
57,840,774,477

II. 영업비용
24,927,367,644
26,447,697,392

급여
9,744,737,577
7,981,582,387

퇴직급여
1,254,572,993
986,501,190

복리후생비
2,267,352,177
2,102,009,835

기타판매비와일반관리비
11,660,704,897
15,215,604,493

경상연구개발비
-
161,999,487

III. 영업이익
35,323,945,178
31,393,077,085

기타수익
156,927,968
2,993,791,637

기타비용
13,232,613,731
9,298,351,819

금융수익
3,762,404,689
6,187,054,139

금융비용
17,301,991,357
10,680,745,156

IV. 법인세비용차감전순이익
8,708,672,747
20,594,825,886

법인세비용(수익)
(179,705,914)
(294,654,602)

V. 당기순이익
8,888,378,661
20,889,480,488

VI. 기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
374,164,351
(55,203,183)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
1,250,415,308
(1,796,629,583)

기타포괄손익 합계
1,624,579,659
(1,851,832,766)

VII. 당기총포괄이익
10,512,958,320
19,037,647,722

VIII. 주당이익

기본주당순이익
1,422
3,386

희석주당순이익
1,422
3,380

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금처분계산서(안)

제 75 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 74 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동아쏘시오홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
제 75(당) 기처분예정일 : 2023년 3월 29일
제 74(전) 기처분결정일 : 2022년 3월 29일

Ⅰ. 처 분 전 이 익 잉 여 금

10,137,181,512

18,209,619,305

1. 전기 이월 이익잉여금
4,000,000,000

500,000,000

2. 회계 정책 변경의 효과
-

-

3. 보 험 수 리 적 손 익
374,164,351

(55,203,183)

4. 중 간 배 당
(3,125,361,500)

(3,124,658,000)

5. 재 평 가 잉 여 금 대체
-

-

6. 당 기 순 이 익
8,888,378,661

20,889,480,488

Ⅱ.임 의 적 립 금 이 입 액

-

1. 임 의 적 립 금

-

합 계

10,137,181,512

18,209,619,305

Ⅲ.이 익 잉 여 금 처 분 액

9,337,181,512

14,209,619,305

1. 이 익 준 비 금

-

2. 주 주 배 당 금
(6,250,723,000)

(6,250,612,000)

가. 현 금 배 당
(6,250,723,000)

(6,250,612,000)

보 통 주 배 당 금 (율) 보통주 : 당기 1,000원(20%) 전기 1,000원(20%)
(6,250,723,000)

(6,250,612,000)

3. 임 의 적 립 금 (배 당 평 균 적 립 금)
3,086,458,512

7,959,007,305

Ⅳ. 차기 이월 이 익 잉 여 금

800,000,000

4,000,000,000

주) 상기 이익잉여금처분계산서는 정기주주총회 승인 전입니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.-별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 75 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 74 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동아쏘시오홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자본조정
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

I. 2021.01.01 (전기초)
30,776,730,000
287,803,006,247
(201,730,231,905)
88,541,957,914
412,856,514,531
618,247,976,787

II. 총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
-
20,889,480,488
20,889,480,488

2. 기타포괄손익:
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(1,796,629,583)
-
(1,796,629,583)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(55,203,183)
(55,203,183)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(1,796,629,583)
(55,203,183)
(1,851,832,766)

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,796,629,583)
20,834,277,305
19,037,647,722

III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

1. 현금배당
-
-
-
-
(9,181,814,000)
(9,181,814,000)

2. 신주인수권 행사
967,280,000
22,169,735,031
-
(718,159,966)
-
22,418,855,065

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계
967,280,000
22,169,735,031
-
(718,159,966)
(9,181,814,000)
13,237,041,065

IV. 2021.12.31(전기말)
31,744,010,000
309,972,741,278
(201,730,231,905)
86,027,168,365
424,508,977,836
650,522,665,574

I. 2022.01.01 (당기초)
31,744,010,000
309,972,741,278
(201,730,231,905)
86,027,168,365
424,508,977,836
650,522,665,574

II. 총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
-
8,888,378,661
8,888,378,661

2. 기타포괄손익:
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
1,250,415,308
-
1,250,415,308

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
374,164,351
374,164,351

기타포괄손익 소계
-
-
-
1,250,415,308
374,164,351
1,624,579,659

총포괄손익 합계
-
-
-
1,250,415,308
9,262,543,012
10,512,958,320

III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

1. 현금배당
-
-
-
-
(9,375,973,500)
(9,375,973,500)

2. 신주인수권 행사
555,000
11,609,255
-
(411,869)
-
11,752,386

자본에 직접 반영된소유주와의 거래 등 합계
555,000
11,609,255
-
(411,869)
(9,375,973,500)
(9,364,221,114)

IV. 2022.12.31 (당기말)
31,744,565,000
309,984,350,533
(201,730,231,905)
87,277,171,804
424,395,547,348
651,671,402,780

-별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 75 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 74 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동아쏘시오홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
41,997,355,940
37,952,794,157

1. 당기순이익
8,888,378,661
20,889,480,488

2. 손익조정항목
(17,651,128,642)
(28,081,203,905)

3. 자산ㆍ부채증감
23,574,771,256
3,532,980,075

4. 배당금의 수취
48,096,707,500
43,408,830,625

5. 법인세의 납부
(20,911,372,835)
(1,797,293,126)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(23,057,140,637)
(49,322,085,235)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
32,470,142,784
128,184,254,039

이자의 수취
1,043,828,985
611,580,080

단기금융상품의 감소
-
10,000,000,000

유형자산의 처분
-
307,209,788

보증금의 감소
10,000,000
25,260,000

당기손익인식공정가치측정금융자산의 처분
30,118,113,799
104,963,564,709

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분
1,298,200,000
-

무형자산의 처분
-
1,390,000,000

매각예정자산의 처분
-
5,996,639,462

종속기업투자의 감소
-
4,890,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(55,527,283,421)
(177,506,339,274)

유형자산의 취득
(548,613,000)
(1,326,343,303)

무형자산의 취득
(19,544,071,289)
(7,720,532,988)

보증금의 증가
(5,000,000)
-

당기손익인식공정가치측정금융자산의 취득
(35,429,599,132)
(118,142,667,983)

관계기업투자의 취득
-
(1,154,800,000)

종속기업투자의 취득
-
(49,161,995,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(20,493,158,126)
7,397,426,862

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
179,905,616,000
142,289,168,000

단기차입금의 차입
100,000,000,000
40,000,000,000

장기차입금의 차입
30,000,000,000
80,000,000,000

사채의 증가
49,894,480,000
-

신주인수권의 행사
11,136,000
22,289,168,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(200,398,774,126)
(134,891,741,138)

이자지급
(7,311,270,049)
(5,099,900,602)

단기차입금의 상환
(70,000,000,000)
(60,000,000,000)

배당금의 지급
(9,375,973,500)
(9,181,345,610)

리스부채의 원금 상환
(589,079,717)
(610,494,926)

유동성장기차입금의 상환
(30,000,000,000)
(60,000,000,000)

신주인수권부사채의 상환
(83,122,450,860)
-

IV. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(1,552,942,823)
(3,971,864,216)

V. 기초의 현금및현금성자산
26,109,764,579
30,083,153,030

VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
(11,819,174)
(1,524,235)

VII. 기말 현금및현금성자산
24,545,002,582
26,109,764,579

- 별도 주석

제 75 기 2022년 12월 31일 현재

제 74 기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

20년

기계장치

5~10년

차량운반구

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~10년

시설이용권
비한정내용연수

기타의무형자산

5년~10년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익 및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2.18 리스

당사는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품입니다.

2.19 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식 손상차손당사는 매 보고기간말에 모든 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식에 대하여장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 개발비 손상자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다.(6) COVID-192022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보유현금
50,000
50,000

은행예금
24,495,003
26,059,765

합 계
24,545,003
26,109,765

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
9,000
9,000
당좌거래보증금

합 계
9,000
9,000

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,360,224
3,921,945

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
1,360,224
3,921,945

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
합계
유 동
비유동
합계

장기금융상품
-
9,000
9,000
-
9,000
9,000

미수금
13,358,823
-
13,358,823
24,427,837
-
24,427,837

미수수익
21,342
-
21,342
2,222
-
2,222

보증금
-
35,497
35,497
-
40,497
40,497

합 계
13,380,165
44,497
13,424,662
24,430,059
49,497
24,479,556

6. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

채무상품
5,034,500
19,886,022

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주
870,841
2,033,121

채무상품(*1)
37,456,111
26,061,141

출자금
4,924,389
2,989,546

Multiverse Pharma 전환어음
797,503
1,009,251

동아에스티(주) 전환사채
22,433,971
25,197,534

(주)멥스젠 전환상환우선주
1,999,840
-

(주)아이티켐 전환상환우선주
1,999,935
-

파생상품(*2)
2,370,033
-

합계
77,887,123
77,176,615

(*1) 채무상품 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당기말 현재 환매가 중단된 상태입니다.(*2) KB국민은행 장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.
5,129,300
5,368,838

비상장주식

(주)비브로스
66,806
117,006

(주)케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))
45,000
45,000

합계
5,241,106
5,530,844

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
273,445
-
190,279
-

선급비용
92,352
68,434
399,128
297,616

선납부가세
72,325
-
-
-

합 계
438,122
68,434
589,407
297,616

8. 관계 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

공동기업 지분(*1)
동아오츠카(주)
대한민국
음식료품 제조업
49.99%
36,841,988
49.99%
36,841,988

소 계

36,841,988

36,841,988

관계기업 지분
(주)크리컴
대한민국
광고물 제작 및 판매
25.00%
354,750
25.00%
354,750

Neon Global Co., Ltd.
홍콩
음식료품 유통 및 판매
45.00%
2,025,557
45.00%
2,025,557

동아에스티(주)(*2)
대한민국
의약품 제조 및 판매
23.31%
192,606,542
23.31%
204,555,052

한국신동공업(주)
대한민국
기계장치 제조업
30.00%
4,011,000
30.00%
4,011,000

에스티팜(주)
대한민국
의약품 제조 및 판매
32.41%
209,761,793
32.41%
209,761,793

Levatio Therapeutics, LLC.
미국
의약품 연구 및 개발
31.67%
1,154,800
33.33%
1,154,800

소 계

409,914,442

421,862,952

합 계

446,756,430

458,704,940

(*1) 당사는 당기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며,조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 지속적인 주가하락에 따라 관계기업인 동아에스티(주) 지분에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름할인방법을 통해 향후 영업현금흐름을 현재가치로 평가하였으며, 당사의 지분율에 해당하는 사용가치가 192,607백만원으로 평가되어 11,948백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 공동기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
당기순이익
기타포괄손익
총포괄이익
배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)
62,144,594
202,608,423
77,725,618
11,951,551
341,845,549
15,410,763
4,502,962
19,913,725
989,724

[전기말]

동아오츠카(주)
57,891,115
187,904,024
64,155,212
24,497,804
293,856,229
6,738,448
(694,862)
6,043,586
-

(3) 주요 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익
배당금수령액

[당기말]

(주)크리컴
98,504
391,422
-
-
-
350
-
350
-

Neon Global Co., Ltd.
6,747,133
2,762,318
419,400
-
6,247,543
542,021
-
542,021
-

동아에스티(주)
502,838,961
654,885,972
182,707,624
284,906,307
635,392,683
12,771,294
10,134,418
22,905,712
1,968,765

한국신동공업(주)
22,498,477
11,425,702
7,965,949
258,221
25,583,710
249,178
107,717
356,895
37,500

에스티팜(주)
263,233,822
307,317,904
117,954,014
111,595,261
249,321,678
18,503,628
851,137
19,354,765
3,048,276

Levatio Therapeutics, LLC
1,019,491
363,026
16,030
-
-
(2,232,958)
-
(2,232,958)
-

[전기말]

(주)크리컴
464,964
24,162
-
-
-
(661,515)
-
(661,515)
-

Neon Global Co., Ltd.
5,895,744
2,707,107
154,061
-
5,192,524
627,386
-
627,386
-

동아에스티(주)
530,997,632
584,987,895
275,535,583
184,070,826
593,227,916
12,816,149
4,013,394
16,829,543
1,968,765

한국신동공업(주)
18,302,669
11,495,385
3,668,113
661,827
29,628,205
555,378
(63,819)
491,559
-

에스티팜(주)
244,141,732
254,423,481
75,365,356
97,167,281
165,641,947
3,377,390
1,765,490
5,142,880
-

Levatio Therapeutics, LLC
2,955,415
21,692
26,477
-
-
(584,875)
-
(584,875)
-

(4) 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기업명
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

관계기업
동아에스티(주)
119,700,912
192,606,542
140,963,574
204,555,052

에스티팜(주)
534,057,955
209,761,793
848,640,038
209,761,792

9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

동아제약(주)
대한민국
의약품 제조 및 판매
100.00%
39,844,119
100.00%
39,844,119

(주)수석
대한민국
병유리 제조 및 판매
100.00%
57,182,033
100.00%
57,182,033

용마로지스(주)
대한민국
운수창고업
100.00%
24,054,802
100.00%
24,054,802

DA인포메이션(주)
대한민국
IT 솔루션 판매
100.00%
1,562,193
100.00%
1,562,193

(주)동천수
대한민국
생수 제조 및 판매
100.00%
43,678,179
100.00%
43,678,179

(주)아벤종합건설
대한민국
공사업 및 건설자재 판매업
100.00%
10,390,400
100.00%
10,390,400

디에스프론티어(주)
대한민국
지분인수 및 경영관리업
100.00%
8,381,680
100.00%
8,381,680

에스티젠바이오(주)(*1)
대한민국
의약품 연구 및 개발
80.40%
116,211,367
80.40%
116,211,367

합 계

301,304,773

301,304,773

(*1) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다.(2) 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익
배당금수령액

[당기말]

동아제약(주)
155,147,492
176,291,480
147,675,424
13,794,785
543,014,296
52,926,564
3,682,006
56,608,570
36,000,000

(주)수석
23,845,847
139,074,591
52,748,546
20,824,087
105,149,981
(3,019,805)
668,015
(2,351,790)
600,000

용마로지스(주)
63,956,694
171,943,765
83,129,018
30,331,244
345,326,411
4,745,236
2,831,906
7,577,142
2,490,000

DA인포메이션(주)
2,418,823
2,077,137
1,950,789
-
17,899,840
588,675
445,271
1,033,946
-

(주)아벤종합건설
18,124,676
1,757,437
10,504,383
48,959
64,653,858
1,542,972
-
1,542,972
2,040,000

(주)동천수
17,328,617
61,368,635
20,725,982
6,079,340
32,892,948
2,021,963
135,228
2,157,191
800,000

디에스프론티어(주)
2,828,770
5,013,994
-
-
-
(38,048)
-
(38,048)
-

에스티젠바이오(주)
30,070,836
113,479,775
47,661,461
22,083,165
27,865,315
(16,931,646)
399,558
(16,532,088)
-

[전기말]

동아제약(주)
152,575,970
172,817,790
120,955,369
55,078,198
437,370,044
49,648,787
2,359,899
52,008,686
35,400,000

(주)수석
36,460,784
131,133,095
59,356,838
12,536,889
112,794,265
2,298,243
(51,064)
2,247,179
2,000,000

용마로지스(주)
63,921,841
152,321,215
73,180,624
25,709,376
304,853,279
10,612,530
676,231
11,288,761
2,490,000

DA인포메이션(주)
2,371,442
930,148
1,736,415
53,949
14,710,592
280,417
85,072
365,489
-

(주)아벤종합건설
15,139,673
1,560,787
6,440,532
434,130
81,309,268
3,973,502
-
3,973,502
1,020,000

(주)동천수
7,124,532
58,538,847
9,125,170
6,003,471
32,193,492
1,690,790
(77,201)
1,613,589
400,000

디에스프론티어(주)
2,866,818
5,013,994
-
-
-
(475,727)
-
(475,727)
-

에스티젠바이오(주)(*)
22,408,458
118,331,898
31,967,424
18,434,859
20,022,788
1,228,646
444,413
1,673,059
-

(*) 에스티젠바이오(주)의 전기 종속기업 분류 이후 재무정보(손익)입니다.

10. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
15,472,386
27,187,829
581,869
23,656
2,000,429
1,121,000
46,387,169

취득금액
-
-
-
-
9,123
539,490
548,613

처분금액
-
-
-
-
(534,147)
-
(534,147)

대체금액(*1)
390,154
688,950
-
-
-
(539,490)
539,614

폐기금액(*2)
-
-
-
-
-
(1,121,000)
(1,121,000)

기말금액
15,862,540
27,876,779
581,869
23,656
1,475,405
-
45,820,249

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(7,568,456)
(549,031)
(2,761)
(1,630,920)
-
(9,751,168)

감가상각비
-
(700,093)
(19,579)
(4,731)
(121,425)
-
(845,828)

처분금액
-
-
-
-
534,117
-
534,117

대체금액(*1)
-
(304,049)
-
-
-
-
(304,049)

기말금액
-
(8,572,598)
(568,610)
(7,492)
(1,218,228)
-
(10,366,928)

장부금액:

기초금액
15,472,386
19,619,373
32,838
20,895
369,509
1,121,000
36,636,001

기말금액
15,862,540
19,304,181
13,259
16,164
257,177
-
35,453,321

(*1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로, 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 보유중인 건설중인자산을 폐기하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
15,644,454
27,272,550
581,869
14,194
2,251,947
1,183,500
46,948,514

취득금액
-
-
-
23,655
115,569
1,187,119
1,326,343

처분금액
(172,068)
(84,721)
-
(14,193)
(528,336)
-
(799,318)

대체금액(*)
-
-
-
-
161,249
(1,249,619)
(1,088,370)

기말금액
15,472,386
27,187,829
581,869
23,656
2,000,429
1,121,000
46,387,169

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(6,898,461)
(528,188)
(7,333)
(1,990,331)
-
(9,424,313)

감가상각비
-
(694,705)
(20,843)
(4,889)
(168,240)
-
(888,677)

처분금액
-
24,710
-
9,461
527,651
-
561,822

기말금액
-
(7,568,456)
(549,031)
(2,761)
(1,630,920)
-
(9,751,168)

장부금액:

기초금액
15,644,454
20,374,089
53,681
6,861
261,616
1,183,500
37,524,201

기말금액
15,472,386
19,619,373
32,838
20,895
369,509
1,121,000
36,636,001

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
부보금액
보험회사

화재보험 및 재산종합보험
본사 및 기타의유형자산 등
57,036,948
DB손해보험

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물
376,383
739,773

차량운반구
219,219
275,528

기타
5,740
28,703

합계

601,342
1,044,004

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

511,723
526,385

비유동

121,054
560,523

합계

632,777
1,086,908

당기 중 증가된 사용권자산은 149,867천원(전기 : 343,429천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
406,886
404,337

차량운반구
115,616
137,213

기타
22,963
26,218

합계

545,465
567,768

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
33,177
43,960

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
15,256
15,956

당기 중 리스의 총 현금유출은 604,335천원(전기 : 626,451천원)입니다.

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비(*2)
시설이용권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,419,601
20,743,868
2,282,786
17,950,957
42,397,212

취득금액
14,667
7,926,932
1,633,921
881,090
10,456,610

대체금액(*1)
-
-
-
539,490
539,490

기말금액
1,434,268
28,670,800
3,916,707
19,371,537
53,393,312

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(1,373,519)
-
(591,234)
(14,730,312)
(16,695,065)

무형자산상각비
(15,305)
-
-
(1,731,963)
(1,747,268)

기말금액
(1,388,824)
-
(591,234)
(16,462,275)
(18,442,333)

장부금액:

기초금액
46,082
20,743,868
1,691,552
3,220,645
25,702,147

기말금액
45,444
28,670,800
3,325,473
2,909,262
34,950,979

(*1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 분류되었습니다.(*2) 개발비는 건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 DMB-3115 프로젝트이며, 2023년 1월 글로벌 임상 3상시험 결과로 동등성이 입증되었습니다. 회사는 2023년 중 품목허가를 목표로 하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
시설이용권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,419,601
-
3,232,128
16,777,216
21,428,945

취득금액
-
20,743,868
369,038
85,371
21,198,277

처분금액
-
-
(1,318,380)
-
(1,318,380)

대체금액(*)
-
-
-
1,088,370
1,088,370

기말금액
1,419,601
20,743,868
2,282,786
17,950,957
42,397,212

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(1,359,978)
-
(619,614)
(12,660,445)
(14,640,037)

무형자산상각비
(13,541)
-
-
(2,069,867)
(2,083,408)

처분금액
-
-
28,380
-
28,380

기말금액
(1,373,519)
-
(591,234)
(14,730,312)
(16,695,065)

장부금액:

기초금액
59,623
-
2,612,514
4,116,771
6,788,908

기말금액
46,082
20,743,868
1,691,552
3,220,645
25,702,147

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(3) 당기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 1,240,584천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.23%입니다.

13. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
17,586,767
7,609,665
25,196,432

대체금액(*)
(390,154)
(688,950)
(1,079,104)

기말금액
17,196,613
6,920,715
24,117,328

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(3,233,568)
(3,233,568)

감가상각비
-
(184,500)
(184,500)

대체금액(*)
-
304,049
304,049

기말금액
-
(3,114,019)
(3,114,019)

장부금액:

기초금액
17,586,767
4,376,097
21,962,864

기말금액
17,196,613
3,806,696
21,003,309

(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
17,586,767
7,609,665
25,196,432

기말금액
17,586,767
7,609,665
25,196,432

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(3,043,326)
(3,043,326)

감가상각비
-
(190,242)
(190,242)

기말금액
-
(3,233,568)
(3,233,568)

장부금액:

기초금액
17,586,767
4,566,339
22,153,106

기말금액
17,586,767
4,376,097
21,962,864

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익
1,367,095
1,438,252

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용:

영업비용
(184,500)
(190,242)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

유동부채:

KB국민은행
단기차입금
2.98
2023
20,000,000
-

KB국민은행
4.64
2023
30,000,000
-

KB국민은행
-
-
-
20,000,000

(주)신한은행
6.14
2023
20,000,000
-

기업어음(*1)
-
-
-
20,000,000

KDB산업은행
유동성 장기차입금
2.24
2023
40,000,000
-

KDB산업은행
3.02
2023
20,000,000
-

(주)신한은행
3.75
2023
20,000,000
-

케이비쏘시오제일차(유)
-
-
-
30,000,000

제103회 공모
신주인수권부사채
-
-
-
82,604,182

제104회 공모
사채
2.556
2023
51,982,740
-

소 계
201,982,740
152,604,182

비유동부채:

KB국민은행(*2)
장기차입금
3.48
2024
31,682,500
-

(주)신한은행
-
-
-
20,000,000

KDB산업은행
-
-
-
20,000,000

KDB산업은행
-
-
-
40,000,000

제104회 공모
사채
-
-
-
51,934,255

제105회 사모
사채
3.95
2025
49,923,498
-

소 계
81,605,998
131,934,255

합 계
283,588,738
284,538,437

(*1) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.(*2) KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.

(2) 신주인수권부사채

① 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

신주인수권부사채
-
75,232,758

사채상환할증금
-
7,891,615

사채할인발행차금
-
(70,719)

신주인수권조정
-
(449,472)

합 계
-
82,604,182

당사는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

종 류
무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기
2022년 03월 16일

이자율
액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법
만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간
2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)
116,000원

행사가능주식수
648,582주

조기상환청구권(Put Option)
사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무
재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 주당 116,000원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다.

당기 중 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
행사주식수(주)
행사가격
자본금
자본잉여금

신주인수권 행사
111
116,000
555,000
11,609,255

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지않았습니다.당사는 신주인수권부사채의 만기일인 2022년 3월 16일 잔액 83,122,451천원을 상환하였습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
상 각
신주인수권행사
상 환
당기말

신주인수권부사채
75,232,758
-
(1,740)
(75,231,018)
-

사채상환할증금
7,891,615
-
(182)
(7,891,433)
-

사채할인발행차금
(70,719)
70,689
30
-
-

신주인수권조정
(449,472)
449,281
191
-
-

합 계
82,604,182
519,970
(1,701)
(83,122,451)
-

③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기초
상 각
신주인수권행사
전기말

신주인수권부사채
75,234,150
-
(1,392)
75,232,758

사채상환할증금
7,891,761
-
(146)
7,891,615

사채할인발행차금
(412,903)
342,160
24
(70,719)

신주인수권조정
(2,624,322)
2,174,696
154
(449,472)

합 계
80,088,686
2,516,856
(1,360)
82,604,182

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과 ~ 3년 이하

단기차입금
70,000,000
-

장기차입금
80,000,000
31,682,500

공모사채
51,982,740
-

사모사채
-
49,923,498

합 계
201,982,740
81,605,998

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
10,081,489
-
22,512,819
-

임대보증금
-
14,000
-
14,000

미지급비용
2,753,211
-
2,148,540
-

금융보증부채
45,496
68,434
99,082
297,616

합 계
12,880,196
82,434
24,760,441
311,616

16. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
108,532
-
262,570
-

예수제세
79,164
-
96,670
-

예수부가세
-
-
97,209
-

선수수익
-
8,797,332
-
8,340,255

합계
187,696
8,797,332
456,449
8,340,255

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
6,903,914
7,464,207
(6,481,917)
(7,160,486)
421,997
303,721

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
608,870
811,361
-
-
608,870
811,361

이자원가(수익)
165,459
126,561
(154,741)
(114,997)
10,718
11,564

소 계
774,329
937,922
(154,741)
(114,997)
619,588
822,925

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(537,196)
82,909
-
-
(537,196)
82,909

인구통계적 가정
-
-
-
-
-
-

재무적 가정
(1,009,142)
(375,987)
-
-
(1,009,142)
(375,987)

경험조정
471,946
458,896
-
-
471,946
458,896

- 사외적립자산 수익
-
-
50,637
(11,123)
50,637
(11,123)

소 계
(537,196)
82,909
50,637
(11,123)
(486,559)
71,786

기타:

납부한 기여금
-
-
(2,100,000)
(1,100,000)
(2,100,000)
(1,100,000)

급여 지급
(1,440,248)
(983,290)
1,440,248
1,326,667
-
343,377

관계사 전입
790,436
983,226
(790,436)
(983,226)
-
-

관계사 전출
(794,618)
(1,789,681)
700,659
1,761,523
(93,959)
(28,158)

매각예정부채 대체
-
156,230
-
(156,230)
-
-

기타
-
52,391
-
(44,045)
-
8,346

소 계
(1,444,430)
(1,581,124)
(749,529)
804,689
(2,193,959)
(776,435)

기말금액
5,696,617
6,903,914
(7,335,550)
(6,481,917)
(1,638,933)
421,997

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,237
986

국민연금전환금
8,464
8,464

금융기관예치금(이율보증형)
6,793,160
5,786,979

매도가능금융자산(금리연동형)
532,689
685,488

합 계
7,335,550
6,481,917

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.15%
2.49%

급여인상율
3.40%
3.10%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(384,562)
437,269

급여인상율(1%변동)
382,263
(348,776)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 493백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.65년(전기 7.93년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분
(단위: 백만원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상
합계

급여지급액

451
445
2,249
5,688
8,833

(6) 기타장기종업원급여부채당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 240,195천원 및 267,236천원입니다.

18. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
30,000,000
30,000,000

주당액면금액
5
5

발행주식수
6,348,913
6,348,802

보통주자본금
31,744,565
31,744,010

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
유통주식수
발행주식수
유통주식수

기초 발행주식수
6,348,802
6,249,316
6,155,346
6,056,948

신주인수권 행사(*)
111
1,407
193,456
192,368

자기주식
-
-
-
-

기말 발행주식수
6,348,913
6,250,723
6,348,802
6,249,316

(*) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 각각 111주와 193,456주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 116,000원입니다.2021년 12월 27일에 발행된 1,296주는 2022년 1월 20일에 상장되었습니다.

19. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
309,972,741
287,803,006

신주인수권 행사
11,610
22,169,735

기말금액
309,984,351
309,972,741

20. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

분할차손
(193,337,293)
(193,337,293)

자기주식
(8,392,939)
(8,392,939)

기말금액
(201,730,232)
(201,730,232)

21. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권대가
1,647,123
1,647,535

기타자본잉여금
33,688,912
33,688,912

재평가적립금
4,108,524
4,108,524

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
1,153,550
(96,866)

재평가잉여금
4,075,877
4,075,877

자기주식처분이익
42,603,186
42,603,186

합 계
87,277,172
86,027,168

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
17,924,830
17,924,830

임의적립금
396,333,536
388,374,528

미처분이익잉여금
10,137,181
18,209,619

합 계
424,395,547
424,508,977

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
424,508,977
412,856,514

현금배당
(9,375,973)
(9,181,814)

당기순이익
8,888,379
20,889,480

확정급여제도의 재측정요소
374,164
(55,203)

기말금액
424,395,547
424,508,977

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 75 (당)기(처분예정일: 2023년3월29일)
제 74 (전)기(처분확정일: 2022년3월29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

10,137,182

18,209,619

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,000,000

500,000

2. 순확정급여부채의 재측정요소
374,165

(55,203)

3. 중간배당
(3,125,362)

(3,124,658)

4. 당기순이익
8,888,379

20,889,480

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

Ⅲ. 합계

10,137,182

18,209,619

Ⅳ. 이익잉여금처분액

9,337,182

14,209,619

이익준비금

임의적립금적립액
3,086,459

7,959,007

현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)
6,250,723

6,250,612

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

800,000

4,000,000

(4) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,250,612천원은 2022년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 6,057,156천원).

23. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역
당기
전기

당기순이익
8,888,378,661
20,889,480,488

가중평균유통보통주식수
6,250,715
6,170,136

기본주당이익
1,422
3,386

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역

당기
전기

기초
6,250,612
6,057,156

유상증자(신주인수권)
103
112,980

가중평균유통보통주식수
6,250,715
6,170,136

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역
당기
전기

당기순이익
8,888,378,661
20,889,480,488

가중평균잠재적보통주식수
6,250,723
6,180,172

희석주당이익
1,422
3,380

(4) 당기 및 전기의 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역

당기
전기

발행된 가중평균유통보통주식수
6,250,715
6,170,136

신주인수권 행사 가정
8
10,036

가중평균유통보통주식수
6,250,723
6,180,172

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

용역의 제공
4,387,903
6,555,363

브랜드수수료
4,468,948
3,949,508

기타 매출
1,930,659
2,488,821

소계
10,787,510
12,993,692

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익
48,096,708
43,408,831

임대수익
1,367,095
1,438,252

소계
49,463,803
44,847,083

합계
60,251,313
57,840,775

2) 당기중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
용역의 제공
브랜드수수료
임대수익
기타매출

합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식

4,387,903
4,468,948
1,367,095
1,930,659
12,154,605

합계

4,387,903
4,468,948
1,367,095
1,930,659
12,154,605

3) 전기중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
용역의 제공
브랜드수수료
임대수익
기타매출

합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식

6,555,363
3,949,508
1,438,252
2,488,821
14,431,944

합계

6,555,363
3,949,508
1,438,252
2,488,821
14,431,944

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

비율(%)

전기

비율(%)

동아제약(주)
39,726,645
65.93%
39,677,838
68.60%

동아에스티(주)
7,674,911
12.74%
9,720,572
16.81%

합계
47,401,556
78.67%
49,398,410
85.40%

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계약부채 - 라이센스 및 독점 공급 계약(주석 33 참조)
8,797,332
8,340,255

25. 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,744,738
7,981,582

퇴직급여
1,254,573
986,501

복리후생비
2,267,352
2,102,010

여비교통비
62,088
206,477

감가상각비
1,030,329
1,078,919

사용권자산상각비
545,465
567,768

무형자산상각비
1,747,269
2,083,407

광고선전비
781,117
691,211

교육훈련비
1,324,753
1,028,359

지급수수료
2,761,427
6,089,924

용역비
1,189,429
1,290,463

경상개발비
-
161,999

기타
2,218,828
2,179,077

합 계
24,927,368
26,447,697

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,744,738
8,055,235

퇴직급여
1,254,573
986,501

복리후생비
2,267,352
2,102,126

여비교통비
62,088
206,665

감가상각비
1,030,329
1,078,919

사용권자산상각비
545,465
567,768

무형자산상각비
1,747,269
2,083,407

광고선전비
781,117
691,211

교육훈련비
1,324,753
1,028,359

지급수수료
2,761,427
6,092,646

용역비
1,189,429
1,356,765

경상개발비
-
12,515

기타
2,218,828
2,185,580

합 계
24,927,368
26,447,697

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

정부보조금수익
-
3,625

유형자산처분이익
-
2,631,023

무형자산처분이익
-
100,000

리스해지이익
1,032
30,698

잡이익
155,896
228,446

합 계
156,928
2,993,792

기타비용:

기부금
163,074
71,653

유형자산처분손실
29
3,338

유형자산폐기손실
1,121,000
-

관계기업주식손상차손
11,948,511
9,223,361

합 계
13,232,614
9,298,352

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

외환차익
121,907
379,304

외화환산이익
8,173
-

이자수익
1,062,634
599,678

금융보증수익
76,790
104,662

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
68,456
4,808,031

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
54,412
295,379

파생상품평가이익
2,370,032
-

합 계
3,762,404
6,187,054

금융비용:

외환차손
47,369
276,621

외화환산손실
1,695,138
1,524

이자비용
8,389,132
7,696,495

금융보증비용
76,790
96,753

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
7,093,562
2,609,351

합 계
17,301,991
10,680,744

28. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액

(570,229)
1,719,626

일시적차이로 인한 법인세변동액

260,965
(2,570,553)

자본에 직접 반영된 법인세

129,558
556,272

법인세비용(수익)

(179,706)
(294,655)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

보험수리적손익

(112,395)
16,582

기타포괄손익공정가치측정금융자산

241,953
539,690

합계

129,558
556,272

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

8,708,673
20,594,826

적용세율(당기: 23.1%, 전기: 23.1%)

적용세율에 따른 세부담액

2,011,703
4,757,405

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
418,281
110,908

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(4,986,188)
(9,013,190)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(448,841)
(83,060)

미인식이연법인세자산의 증가
2,760,106
2,130,596

기타
65,232
1,802,686

법인세비용(수익)

179,706
(294,655)

평균유효세율

(-)2.06%
(-)1.43%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
당기말

퇴직급여충당금
470,234
(165,524)
(112,395)
192,315

퇴직연금충당금
(470,234)
277,919
-
(192,315)

유형자산손상차손
837,127
-
-
837,127

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
2,647
-
241,953
244,600

토지재평가차액
(1,149,606)
-
-
(1,149,606)

관계기업투자
(92,765)
-
-
(92,765)

신주인수권 조정
(103,829)
103,829
-
-

사채상환할증금
1,822,962
(1,822,962)
-
-

미지급비용(상여)
269,142
89,589
-
358,731

외화환산손실
352
391,225
-
391,577

외화환산이익
-
(1,888)
-
(1,888)

선수수익
1,926,599
-
-
1,926,599

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
(985,173)
1,597,887
-
612,714

토지(압축기장충당금)
(619,957)
-
-
(619,957)

미수수익
(514)
(4,417)
-
(4,931)

장기종업원급여부채
61,731
(6,247)
-
55,484

사용권자산
(241,165)
102,255
-
(138,910)

리스부채
251,076
(104,904)
-
146,172

회원권
111,243
-
-
111,243

기 타
159,045
(847,284)
-
(688,239)

합 계
2,248,915
(390,522)
129,558
1,987,951

② 전기

(단위: 천원)

구분
전기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
전기말

퇴직급여충당금
533,056
(79,404)
16,582
470,234

퇴직연금충당금
(533,056)
62,822
-
(470,234)

유형자산손상차손
837,127
-
-
837,127

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(537,043)
-
539,690
2,647

토지재평가차액
(1,149,606)
-
-
(1,149,606)

관계기업투자
(92,765)
-
-
(92,765)

신주인수권 조정
(606,219)
502,390
-
(103,829)

사채상환할증금
1,822,996
(34)
-
1,822,962

미지급비용(상여)
452,040
(182,898)
-
269,142

외화환산손실
7,886
(7,534)
-
352

외화환산이익
(311)
311
-
-

선수수익
-
1,926,599
-
1,926,599

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
(219,455)
(765,718)
-
(985,173)

토지(압축기장충당금)
(619,957)
-
-
(619,957)

미수수익
(3,263)
2,749
-
(514)

장기종업원급여부채
105,546
(43,815)
-
61,731

사용권자산
(505,335)
264,170
-
(241,165)

리스부채
522,052
(270,976)
-
251,076

회원권
117,799
(6,556)
-
111,243

기 타
(453,129)
612,174
-
159,045

합 계
(321,637)
2,014,280
556,272
2,248,915

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

관계기업투자
9,659,263
6,899,157

종속기업투자
7,499,010
7,499,010

합 계
17,158,273
14,398,167

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이월결손금(*)

14,594,609
14,594,608

이월세액공제
3,755,738
5,281,882

합계
18,350,347
19,876,490

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기

당기말

전기말

2024년

14,594,609
14,594,608

2025년

547,248
547,247

2026년

1,658,648
1,658,648

2027년

634,507
634,508

2028년

836,918
836,918

2029년

916,872
916,872

2030년
652,132
652,132

2031년
35,557
35,557

2032년
16,523
-

합 계

19,893,014
19,876,490

29. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
당기손익공정가치
기타포괄손익공정가치
상각후원가측정금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
24,545,003
-
-
-
24,545,003

매출채권및기타금융자산
14,784,886
-
-
-
14,784,886

당기손익공정가치측정금융자산
-
77,887,123
-
-
77,887,123

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
5,241,106
-
5,241,106

합 계
39,329,889
77,887,123
5,241,106
-
122,458,118

금융부채:

기타금융부채
-
-
-
12,962,630
12,962,630

장단기차입금
-
-
-
283,588,738
283,588,738

합 계
-
-
-
296,551,368
296,551,368

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
당기손익공정가치
기타포괄손익공정가치
상각후원가측정금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
26,109,765
-
-
-
26,109,765

매출채권및기타금융자산
28,401,501
-
-
-
28,401,501

당기손익공정가치측정금융자산
-
77,176,614
-
-
77,176,614

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
5,530,844
-
5,530,844

합 계
54,511,266
77,176,614
5,530,844
-
137,218,724

금융부채:

기타금융부채
-
-
-
25,072,057
25,072,057

장단기차입금
-
-
-
284,538,437
284,538,437

합 계
-
-
-
309,610,494
309,610,494

30. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1)당기

(단위: 천원)

구 분
기타포괄손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

금융수익:

외환차익
-
-
89,319
32,588
121,907

외화환산이익
-
-
817
7,356
8,173

이자수익
-
-
1,062,634
-
1,062,634

금융보증수익
-
-
-
76,790
76,790

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
-
68,456
-
-
68,456

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익
-
54,412
-
-
54,412

파생상품평가이익
-
2,370,032
-
-
2,370,032

합 계
-
2,492,900
1,152,770
116,734
3,762,404

금융비용:

외환차손
-
-
14,495
32,874
47,369

외화환산손실
-
-
12,260
1,682,878
1,695,138

이자비용
-
-
-
8,355,955
8,355,955

금융보증비용
-
-
-
76,790
76,790

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
-
7,093,562
-
-
7,093,562

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실
-
-
-
-
-

사채상환손실
-
-
-
-
-

합 계
-
7,093,562
26,755
10,148,497
17,268,814

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
1,250,415
-
-
-
1,250,415

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가
-
(4,600,661)
1,126,015
(10,031,764)
(13,506,410)

기타포괄손익 합계
1,250,415
-
-
-
1,250,415

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기타포괄손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

금융수익:

외환차익
-
-
379,304
-
379,304

이자수익
-
-
599,678
-
599,678

금융보증수익
-
-
-
104,662
104,662

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
-
4,808,031
-
-
4,808,031

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익
-
295,379
-
-
295,379

합 계
-
5,103,410
978,982
104,662
6,187,054

금융비용:

외환차손
-
-
-
276,621
276,621

외화환산손실
-
-
-
1,524
1,524

이자비용
-
-
-
7,652,535
7,652,535

금융보증비용
-
-
-
96,753
96,753

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
-
2,609,351
-
-
2,609,351

합 계
-
2,609,351
-
8,027,433
10,636,784

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
(1,796,630)
-
-
-
(1,796,630)

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가
-
2,494,059
978,982
(7,922,771)
(4,449,730)

기타포괄손익 합계
(1,796,630)
-
-
-
(1,796,630)

31. 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
77,887,123
77,887,123
77,176,614
77,176,614

기타포괄손익공정가치측정금융자산
5,241,106
5,241,106
5,530,844
5,530,844

현금및현금성자산
24,545,003
24,545,003
26,109,765
26,109,765

매출채권
1,360,224
1,360,224
3,921,945
3,921,945

기타금융자산
13,424,662
13,424,662
24,479,556
24,479,556

합 계
122,458,118
122,458,118
137,218,724
137,218,724

금융부채:

기타금융부채
12,962,630
12,962,630
25,072,057
25,072,057

장단기차입금
283,588,738
283,588,738
284,538,437
284,538,437

합 계
296,551,368
296,551,368
309,610,494
309,610,494

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산
지분증권
870,841
-
-
870,841

채무증권
-
20,649,357
26,765,643
47,415,000

복합금융상품
22,433,971
-
4,797,278
27,231,249

파생상품
-
2,370,033
-
2,370,033

기타포괄손익공정가치측정금융자산
지분증권
5,129,300
-
111,806
5,241,106

합 계
28,434,112
23,019,390
31,674,727
83,128,229

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산
지분증권
2,033,121
-
-
2,033,121

채무증권
-
21,365,093
27,571,616
48,936,709

복합금융상품
25,197,534
-
1,009,250
26,206,784

기타포괄손익공정가치측정금융자산
지분증권
5,368,838
-
162,006
5,530,844

합 계
32,599,493
21,365,093
28,742,872
82,707,458

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

복합금융상품
797,503
3
순자산가치법
투자기업의 순자산가액

채무상품
20,649,357
2
현재가치법, 순자산가치법

할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,
투자기업의 순자산가액

채무상품
25,265,643
3
현재가치법, 순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품
2,370,033
2
현재가치법
신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

복합금융상품
1,009,250
3
순자산가치법
투자기업의 순자산가액

채무상품
21,365,093
2
현재가치법, 순자산가치법

할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,
투자기업의 순자산가액

채무상품
27,121,616
3
현재가치법, 순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정 금융상품

지분증권
117,006
3
유사기업비교법
유사기업의 재무적 배수

32. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어있는 금융자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY 원화단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD
CNY
JPY
USD
CNY
JPY

현금및현금성자산

93,310
1
-
10,013
1
-

미수금

2,345,587

미지급금
-
-
96,187,546
-
-
336,831,407

원화환산금액(자산)
118,251
-
22,358
11,871
-
3,470,172

원화환산금액(부채)
-
-
916,840
-
-

당사는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 8,173천원(전기: 10원)과 외화환산손실 1,695,138천원(전기: 1,524천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 77,623천원(전기: 348,204천원) 감소(증가) 합니다.

(2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

3개월 미만

1년 미만

1년 이상 5년 미만

합계

차입금

81,434,247
72,072,715
30,178,208
183,685,170

기타금융부채
12,834,701
-
14,000
12,848,701

리스부채
138,600
383,203
129,016
650,819

지급보증
42,267,936
-
-
42,267,936

사채
826,030
53,813,530
52,468,750
107,108,310

합계

137,501,514
126,269,448
82,789,974
346,560,936

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

3개월 미만

1년 미만

1년 이상 5년 미만

합계

차입금

20,738,921
51,573,392
80,892,192
153,204,505

신주인수권부사채

83,124,374
-
-
83,124,374

기타금융부채
24,661,359
-
14,000
24,675,359

리스부채
142,972
393,109
595,188
1,131,269

지급보증
29,914,980
-
-
29,914,980

사채
332,280
996,840
52,664,560
53,993,680

합계

158,914,886
52,963,341
134,165,940
346,044,167

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익 2,330,481천원(전기: 2,723,066천원) 및 기타포괄손익 512,930천원(전기: 536,884천원)이 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 변동금리조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우, 당기법인세비용차감전순이익은 200,000천원 감소합니다.

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산
24,545,003
26,109,765

매출채권
1,360,224
3,921,945

기타금융자산
13,424,662
24,479,556

당기손익공정가치측정금융자산
77,887,123
77,176,614

기타포괄손익공정가치금융자산
5,241,106
5,530,844

지급보증
42,267,936
29,914,980

합계
164,726,054
167,133,704

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장단기차입금

283,588,738
284,538,437

(현금및현금성자산)

(24,545,003)
(26,109,765)

순차입금(A)

259,043,735
258,428,672

자본총계(B)

651,671,403
650,522,666

총자본(C= A + B)

910,715,138
908,951,338

순부채비율(A / C)

28.44%
28.43%

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 에스티젠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한, 2022년 6월 14일, 2022년 7월 22일 에스티젠바이오(주)의 신규 시설자금 대출 차입금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기 및 전기의 출연 금액은 각각 201,200천원 및 223,150천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(3) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한 도
실행금액

(주)신한은행
구매론
1,000,000
-

차입금
40,000,000
40,000,000

KDB산업은행
차입금
60,000,000
60,000,000

KB국민은행
차입금
50,000,000
50,000,000

차입금
USD 25,000,000
USD 25,000,000

합 계
151,000,000
150,000,000

USD 25,000,000
USD 25,000,000

(4) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.(5) 당사는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다.(6) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와 차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 당사는 동아제약(주), 에스티젠바이오(주), 용마로지스(주), (주)수석 및 디에이인포메이션(주)와 4,337백만원의연대보증을 제공하고있습니다.

(7) 당사는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 8,340백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다. 해당 계약금은 장기선수수익 처리하여 상업화 개시시점부터 Intas와의 계약기간인 120개월에 나누어 수익인식 예정입니다.(8) 당사는 빈혈치료제(DA-3880, 네스프 바이오시밀러) 개발 후 동아에스티(주)에게생산 및 판매권을 부여하는 약정을 체결하였습니다. 2022년 11월 7일 Polifarma사와동아에스티(주)는 DA-3880의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 457백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다. 해당 계약금은 장기선수수익 처리하여 상업화 개시시점부터 Polifarma사와의 계약기간인 120개월에 나누어 수익인식 예정입니다.(9) 당사는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 기말 현재 해당 조합에 3,880백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.(10) 당사는 KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.

34. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업
상위지배기업
소유지분율

지배기업
종속기업
합계

동아제약(주)
동아쏘시오홀딩스(주)
100.00%
-
100.00%

(주)수석
100.00%
-
100.00%

용마로지스(주)
100.00%
-
100.00%

DA인포메이션(주)
100.00%
-
100.00%

(주)동천수
100.00%
-
100.00%

(주)아벤종합건설

100.00%

-
100.00%

디에스프론티어(주)

100.00%
-
100.00%

에스티젠바이오(주)(*1)
80.40%
-
80.40%

(주)인더스파크

(주)수석
-
100.00%
100.00%

(주)얼수(*2)
(주)동천수
-
90.00%
90.00%

(*1) 당기 중 디엠바이오㈜에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당기 중 유상증자 참여로 ㈜얼수의 지분율 90%를 취득했습니다.(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, (주)동천수, (주)아벤종합건설, 디에스프론티어(주), 에스티젠바이오(주),(주)얼수

공동기업
동아오츠카(주)

관계기업
주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, (주)동아참메드(*1), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, Levatio Therapeutics, LLC. Dong-A ST India Pvt., Ltd, Vernagen, 인테이크(주), NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.,(*2)

기 타
(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, ㈜ 레드엔비아, 재단법인 상주학원, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, (주)메쥬, (주)멥스젠,(주)볼드나인, 메디컬아이피(주)

(*1) 2022년 11월 8일 (주)참메드에서 사명 변경되었습니다.(*2) 관계기업인 동아에스티(주)가 당기 중 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., 지분 54.7%를 추가취득하여 동아에스티(주)의 종속기업이 되었습니다. 이에 관계기업으로 분류 변경합니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주
특수관계자명
용역수익 등
배당금수익
기타판매비와일반관리비
기타수익

유무형자산

취득

사용권자산 취득
이자비용
기타비용

종속기업
동아제약㈜
3,726,645
36,000,000
148,733
13,320
-
-
-
-

DA인포메이션㈜
20,561
-
344,042
-
546,203
-
-
3,062

용마로지스㈜
890,630
2,490,000
42,708
20,619
-
-
-
-

㈜수석
17,660
600,000
45,950
-
-
-
-
-

㈜아벤종합건설
14,326
2,040,000
436,000
1,238
-
-
-
-

㈜동천수
88,875
800,000
-
-
-
-
-
-

에스티젠바이오㈜
1,084,341
-
-
-
-
-
-
-

㈜얼수
-
-
11,973
-
-
-
-
-

공동기업
동아오츠카㈜
34,552
989,724
3,682
63,016
-
-
-
-

관계기업
동아에스티㈜
5,706,146
1,968,765
562,072
41,871
7,281,371
12,308
22,321
-

에스티팜㈜
525,899
3,048,276
-
1,737
-
-
-
-

한국신동공업㈜
11,843
37,500
-
-
-
-
-
-

㈜동아참메드
33,128
-
-
2,060
-
-
-
-

합 계
12,154,606
47,974,265
1,595,160
143,861
7,827,574
12,308
22,321
3,062

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주
특수관계자명
용역수익 등
배당금수익
기타판매비와일반관리비
경상연구개발비
기타수익(*)

유무형자산

취득

이자비용
기타비용

종속기업
동아제약㈜
4,277,838
35,400,000
157,100
-
-
-
-
2,732

DA인포메이션㈜
17,288
-
288,679
-
-
458,520
-
-

용마로지스㈜
786,661
2,490,000
56,830
-
10,058
-
-
-

㈜수석
15,945
2,000,000
39,759
-
-
-
-
-

㈜아벤종합건설
6,029
1,020,000
455,693
-
-
-
-
-

㈜동천수
44,793
400,000
-
-
-
-
-
-

에스티젠바이오㈜
1,118,221
-
-
-
8,688
-
-
-

공동기업
동아오츠카㈜
83,962
-
750
-
50,886
-
-
-

관계기업
동아에스티㈜
7,751,807
1,968,765
139,680
68,103
2,685,614
16,457,265
33,577
-

에스티팜㈜
281,292
-
-
-
-
-
-
-

한국신동공업㈜
5,095
-
-
-
-
-
-
-

㈜동아참메드
33,206
-
-
-
-
-
-
-

합 계
14,422,137
43,278,765
1,138,491
68,103
2,755,246
16,915,785
33,577
2,732

(*) 당사가 바이오텍연구소를 관계기업인 동아에스티(주)에 5,997백만원에 처분하며 인식한 처분손익 2,558백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계범주
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
전환사채
미지급금
임대보증금
리스부채

종속기업
동아제약㈜
271,447
7,421,993
-
32,797
-
-

DA인포메이션㈜
424
129,920
-
40,355
-
-

용마로지스㈜
71,080
498,522
-
8,503
-
-

㈜수석
1,398
-
-
381,795
-
-

㈜아벤종합건설
-
-
-
311,879
-
-

㈜동천수
5,609
-
-
42,306
-
-

디에스프론티어㈜
-
-
-
446
14,000
-

에스티젠바이오㈜
89,165
-
-
-
-
-

(주)인더스파크

5,318

공동기업
동아오츠카㈜
330
5,286
-
-
-
-

관계기업
동아에스티㈜
885,171
22,919
22,433,971
8,391,719
-
399,045

에스티팜㈜
32,666
-
-
-
-
-

㈜동아참메드
2,936
-
-
-
-
-

합 계
1,360,226
8,083,958
22,433,971
9,209,800
14,000
399,045

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
전환사채
미지급금
임대보증금
리스부채

종속기업
동아제약㈜
351,482
11,098,906
-
32,170
-
-

DA인포메이션㈜
424
20,982
-
9,112
-
-

용마로지스㈜
61,142
2,241,423
-
10,082
-
-

㈜수석
1,458
456,723
-
5,827
-
-

㈜아벤종합건설
-
1,102,203
-
325
-
-

㈜동천수
3,621
394,419
-
1,264
-
-

디에스프론티어㈜
-
-
-
374
14,000
-

에스티젠바이오㈜
113,981
-
-
-
-
-

인더스파크
-
-
-
138
-
-

공동기업
동아오츠카㈜
10,230
4,703
-
-
-
-

관계기업
동아에스티㈜
3,358,219
2,076,910
25,197,534
17,242,657
-
770,256

에스티팜㈜
18,490
-
-
-
-
-

㈜동아참메드
2,897
-
-
-
-
-

합 계
3,921,944
17,396,269
25,197,534
17,301,949
14,000
770,256

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

RCPS 취득
리스부채 상환
사용권자산 취득
전환사채 취득
리스부채 상환
현금출자
유상감자

기타
(주)멥스젠
1,999,840
-
-
-

-
-

관계기업
동아에스티(주)
-
383,519
12,308
23,331,050
365,601
-
-

관계기업
Levatio Therapeutics, LLC.
-
-
-
-
-
1,154,800
-

종속기업
디에스프론티어(주)
-
-
-
-
-
6,200,000
4,890,000

(6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
제공받은 회사
지급보증액
담보권자
비 고

종속기업
에스티젠바이오(주)
33,000,000
KB국민은행(*1)
차입금 등

4,930,226
KDB산업은행(*2)

합 계
37,930,226

(*1) 당기 중 신규 발생한 에스티젠바이오의 시설자금 대출에 대해 추가로 지급보증을 제공하였습니다(지급보증액 11,000,000천원).(*2) 당기 중 에스티젠바이오의 신규 시설자금 대출에 대한 지급보증을 제공하였습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
750,521
658,093

퇴직급여
165,751
327,183

합계
916,272
985,276

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 손익조정항목

법인세비용
(179,706)
(294,655)

이자비용
8,389,132
7,696,495

이자수익
(1,062,634)
(599,678)

배당금수익
(48,096,708)
(43,408,830)

퇴직급여
619,589
822,926

감가상각비
1,575,794
1,646,687

무형자산상각비
1,747,269
2,083,407

유형자산처분손실
29
3,338

유형자산폐기손실
1,121,000
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
7,093,562
2,609,351

외화환산손실
1,695,138
1,524

금융보증비용
76,790
96,753

유형자산처분이익
-
(2,631,022)

무형자산처분이익
-
(100,000)

파생상품평가이익
(2,370,032)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(68,456)
(4,808,031)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(54,412)
(295,379)

외화환산이익
(8,173)
-

금융보증수익
(76,790)
(96,753)

리스해지이익
(1,032)
(30,698)

관계기업투자주식손상차손
11,948,511
9,223,360

합 계
(17,651,129)
(28,081,205)

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)
207,696
(78,910)

미수금의 감소(증가)
26,007,290
(1,071,802)

선급금의 증가
(84,250)
(31,859)

선급부가세의 증가
(72,326)
-

선급비용의 증가(감소)
253,190
(15,585)

미지급금의 증가(감소)
(2,096,441)
402,130

미지급비용의 감소
(1,083,125)
(191,189)

예수금의 감소
(32,650)
(30,633)

예수제세의 증가(감소)
(17,506)
8,447

예수부가세의 증가(감소)
116,793
(234,663)

순확정급여부채의 감소
(2,193,959)
(776,436)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
(27,041)
(189,675)

장기선수수익의 증가
2,597,100
5,743,155

합 계
23,574,771
3,532,980

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
539,490
1,249,618

투자부동산에서 유형자산으로 대체
775,055
-

유형자산에서 무형자산으로 대체
539,490
1,088,370

신주인수권부사채의 유동성대체
-
80,594,271

사용권자산의 증가
102,803
343,429

장기차입금의 유동성대체
80,000,000
30,000,000

비유동사채의 유동성대체
51,958,500
-

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성대체
-
2,033,121

리스부채의 유동성 대체
14,662
325,194

무형자산 취득관련 미지급금
3,149,698
13,477,743

매출채권과 선수수익 인식
457,077
2,597,100

미수금과 미지급법인세 인식
7,333,908
13,336,348

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

신주인수권부사채

임대보증금
사채
리스부채
합계

당기초
40,000,000
30,000,000
80,000,000
82,604,182
14,000
51,934,254
1,086,907
285,639,343

취득 - 리스
-
-
-
-
-
-
149,867
149,867

현금흐름
30,000,000
(30,000,000)
30,000,000
(83,122,451)
-
49,894,480
(589,080)
(3,817,051)

이자비용
-
-
-
519,970
-
77,504
33,177
630,651

기타손익
-
-
1,682,500
-
-
-
(1,032)
1,681,468

비현금변동
-
80,000,000
(80,000,000)
(1,701)
-
-
(47,063)
(48,764)

당기말
70,000,000
80,000,000
31,682,500
-
14,000
101,906,238
632,776
284,235,514

② 전기

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

신주인수권부사채

임대보증금
사채
리스부채
합계

당기초
60,000,000
60,000,000
30,000,000
80,088,686
14,000
51,879,593
2,259,965
284,242,244

취득 - 리스
-
-
-
-
-
-
343,429
343,429

현금흐름
(20,000,000)
(60,000,000)
80,000,000
-
-
-
(610,495)
(610,495)

이자비용
-
-
-
2,516,857
-
54,661
43,960
2,615,478

기타손익
-
-
-
-
-
-
(30,698)
(30,698)

비현금변동
-
30,000,000
(30,000,000)
(1,361)
-
-
(919,254)
(920,615)

당기말
40,000,000
30,000,000
80,000,000
82,604,182
14,000
51,934,254
1,086,907
285,639,343

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조민우
1979.04.25
사내이사
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조민우
동아쏘시오홀딩스(주) 경영기획실장
2022 ~ 현재2018 ~ 2022
동아쏘시오홀딩스(주) 경영기획실장'18 동아쏘시오홀딩스 경영기획팀장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조민우
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당 사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

조민우 사내이사 후보자는 現 동아쏘시오홀딩스 경영기획실장으로, 동사 경영기획팀장으로 역임하며 동아쏘시오홀딩스의 지속적인 성장에 기여하였습니다. 그룹사업에 대한 높은 이해도를 기반으로 급변하는 대내외 환경 속에서 그룹의 신성장동력을 확보하고, 경영 효율성을 제고할 것으로 기대되어 사내이사 후보로 추천합니다.

확인서

(소집공고 공시용) 후보자의 사실 확인서(조민우 상무님)_서명본.jpg
사내이사 후보 조민우_확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

실제 지급된 보수총액
9.9억원

최고한도액
20억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2023년 3월 21일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.donga.co.kr, 투자정보 → 공고)에 게재할 예정입니다. 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하고 있습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석이 어려우실 경우 전자투표방식으로 의결권을 행사해 주시기 부탁드립니다.가) 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com ※ 관리업무는 삼성증권에 위탁하였습니다.

나) 전자투표 행사기간 : 2023년 3월 19일 오전 9시 ∼ 2023년 3월 28일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다) 시스템에서 공동인증, 휴대전화 및 카카오페이 인증을 통해 주주본인을 확인 후, 의안별 의결권 행사

라) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권 처리됩니다.

□ 주총 집중일 주총 개최 사유- 해당사실이 없습니다.