APS — 주주총회소집공고 (20230314)
제출인: APS

주주총회소집공고
2.9
APS홀딩스(주)

주주총회소집공고

2023 년 3 월 14 일

회 사 명 :
에이피에스홀딩스(주)

대 표 이 사 :
정 기 로

본 점 소 재 지 :
경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12

(전 화) 031-776-1800

(홈페이지)http://www.apsholdings.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 배 준 환

(전 화) 031-776-1800

주주총회 소집공고

(제27기 정기)

주주님의 일익 번창하심을 기원하오며 당사는 상법 제363조와 정관 제 24 조에 의거 제27기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 당사 정관 26조에 의거하여 전자공시시스템을 통한 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 3월 30일 (목) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12 8층 대회의실

3. 회의목적사항

(1) 보고사항① 감사보고② 영업보고③ 내부회계관리제도 운영실태 보고

(2) 부의안건

① 제 1호 의안 : 정관 변경의 건(상호변경, 사업목적 추가)

② 제 2호 의안 : 제27기 재무제표(연결, 개별) 승인의 건

③ 제 3호 의안 : 이사 3인 선임의 건

제 3-1호 의안 : 사내이사 정기로 선임의 건

제 3-2호 의안 : 사내이사 김영주 선임의 건

제 3-3호 의안 : 사외이사 김정식 선임의 건④ 제 4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

⑤ 제 5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치 상법 제542조의4에 의한 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 국민은행 증권대행팀에 비치하고 금융위원회, 한국거래소에 전자공시하오니 참고하시기 바랍니다.5. 의결권 행사에 관한 사항

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표/전자위임장권유관리 시스템 인터넷 주소 - https://vote.samsungpop.com나. 전자투표 행사 ·전자위임장 수여기간- 2023년 03월 17일(금) (오전 9시)∼ 2023년 03월 29일(수) (오후 5시)다. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

라. '전자투표 가능회사' 조회(APS홀딩스 선택) 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 마. 주주확인용 공인인증서의 종류 : 통신사 인증 및 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

7. 금번 당사의 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없습니다. 8. 기타사항

주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김정식(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022.01.24
제 1호 의안 : 내부회계관리규정 개정의 건제 2호 의안 : 전자투표 채택의 건제 3호 의안 : 지점(은계동 기숙사) 폐쇄의 건
찬성찬성찬성

2
2022.02.21
제 1호 의안 : 자기주식 추가 예탁의 건
찬성

3
2022.03.16
보고 : 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건보고 : 내부회계관리제도 운용실태 평가 보고의 건제 1호 의안 : 제 26기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제 2호 의안 : 제 26기 현금배당 결의의 건제 3호 의안 : 제 26기 정기주주총회 소집의 건제 4호 의안 : 자사주 신탁 계약 체결의 건
--찬성찬성찬성찬성

4
2022.04.08
제 1호 의안 : APS리서치 유상증자 참여의 건
찬성

5
2022.05.18
제 1호 의안 : 금융권 차입 결정의 건
찬성

6
2022.06.30
제 1호 의안 : 투명 LED 사업 양수도 계약 체결의 건
찬성

7
2022.07.25
제 1호 의안 : 지점 설치의 건(ZRG사업, 진천지점)
찬성

8
2022.09.23
제 1호 의안 : APS리서치 유상증자 참여의 건
찬성

9
2022.09.27
제 1호 의안 : 타법인 주식 일부 매도의 건
찬성

10
2022.10.26
제 1호 의안 : 금융권 차입 결정의 건
찬성

11
2022.11.01
제 1호 의안 : 지점 설치의 건(투명LED 사업, 오산지점)
찬성

12
2022.12.12
제 1호 의안 : 현금배당을 위한 주주명부폐쇄 기준일 설정의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,000
48
48
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

에이피에스리서치(주)
재화, 용역의 판매 등
2022.01~2022.12
27
22.8

에이피에스머티리얼즈(주)
재화, 용역의 판매 등
2022.01~2022.12
20
17.3

에이피시스템(주)
재화, 용역의 판매 등
2022.01~2022.12
218
184.7

(주)넥스틴
재화, 용역의 판매 등
2022.01~2022.12
10
8.5

주) 상기 비율은 2021년도 별도 재무제표상의 매출액 대비 거래금액 비율(%)입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

- 지주회사란 다른 회사의 주식소유를 목적으로 하는 회사이며 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 독립적인 사업을 영위하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사들로부터 받는 배당금 등을 주된 수입원으로 하고 있습니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른 회사의 주식을 소유하는 회사입니다. 우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에관한법률(이하 '공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다. 지주회사의 장점으로는 경영효율성 및 투명성 향상, 지배구조 개선, 외자유치 원활 등을 들 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 당사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로서 AP시스템(주), (주)디이엔티, (주)제니스월드, 코닉오토메이션(주), (주)넥스틴, 에이피에스머티리얼즈(주), 에이피에스리서치(주), 아스텔을 자회사, 소주디이티설비유한공사, VINA DE&T CO.,LTD, DE&T US INC. AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD, 첨신상무상해유한공사(APS China Corp), Nextin Solution LTD, Kunshan nakexin electronic technology co., ltd 을 손자회사로 두고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업본부
주요 재화 및 용역

지주사업부
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

소프트웨어사업부
장비 컨트롤용 소프트웨어 등

FMM사업부
절삭 가공 및 소재 가공 등

R&D사업부
연구개발 및 기술서비스

(2) 시장점유율

- 해당사항 없음.

(3) 시장의 특성

- 해당사항 없음.

(4) 조직도

조직도

주) 위 조직도는 2023년 3월 1일 기준임.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조(상호)

이 회사는 에이피에스홀딩스 주식 회사(이하"회사") 라 칭하고, 약칭으로는 APS홀딩스㈜, 영문으로는APS Holdings Corporation이라고 표기한다.

제1조(상호)

이 회사는 주식회사 에이피에스 (이하”회사”)라 칭하고, 약칭으로는 ㈜APS,영문으로는 APS Inc.이라고 표기한다.

상호 변경

제2조(목적)

이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~27.(생략)

28. 상기 각 호에 관련된 부대사업

제2조(목적)

이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~27.(좌동)

28. 조명장치의 제조, 판매업29. 상기 각 호에 관련된 부대 사업

사업 목적 추가

제4조(공고방법)

이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.apsholdings.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시 내에서 발간하는 한국경제신문에 한다.

제4조(공고방법)

이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.apsinc.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시 내에서 발간하는 한국경제신문에 한다.

홈페이지 주소 변경

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요를 참고하여 주시기 바랍니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 03월 22일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
[별도]

재무상태표

제 27 (당) 기말
: 2022년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기말
: 2021년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

자 산

유동자산
51,483,320,298
60,721,860,931

현금및현금성자산
14,769,168,817
18,863,672,941

금융기관예치금
15,000,000,000
13,527,000,000

매출채권
1,200,977,833
1,065,942,577

계약자산
468,901,000
-

당기손익공정가치측정금융자산
-
13,952,939,726

기타수취채권
4,744,575,495
1,121,396,244

기타자산
1,287,839,654
82,054,589

파생금융자산
215,134,585
-

당기법인세자산
-
-

재고자산
1,687,868,060
-

매각예정자산
12,108,854,854
12,108,854,854

비유동자산
224,152,985,791
210,761,001,084

당기손익공정가치측정금융자산
2,308,060,000
2,576,810,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,100,000,000
-

파생금융자산
-
218,321,320

기타수취채권
154,381,000
124,530,140

기타자산
-
47,237,260

유형자산
3,515,414,517
2,379,078,733

투자부동산
57,686,210,866
56,051,748,959

사용권자산
400,791,303
72,194,029

무형자산
2,473,669,883
725,440,773

종속기업및관계기업투자
156,514,458,222
148,565,639,870

자 산 총 계
275,636,306,089
271,482,862,015

부 채

유동부채
70,613,706,561
39,248,529,244

매입채무
727,610,843
302,720,000

기타지급채무
4,087,930,017
3,135,948,897

차입금
39,800,000,000
14,600,000,000

파생금융부채
4,629,036,281
2,897,343,486

리스부채
222,154,335
57,671,095

교환사채
18,975,606,251
16,990,509,203

기타부채
1,469,061,234
913,516,529

당기법인세부채
642,307,600
350,820,034

충당부채
60,000,000
-

비유동부채
23,019,517,852
45,423,842,134

기타지급채무
332,259,957
215,801,311

당기손익공정가치측정금융부채
436,318,251
-

차입금
13,400,000,000
35,000,000,000

리스부채
184,237,361
15,237,388

기타부채
61,549,311
70,690,332

순확정급여부채
165,624,730
142,159,835

이연법인세부채
8,439,528,242
9,979,953,268

부 채 총 계
93,633,224,413
84,672,371,378

자 본

납입자본
135,249,691,721
135,249,691,721

보통주자본금
10,197,110,500
10,197,110,500

우선주자본금
698,806,000
698,806,000

보통주주식발행초과금
100,779,317,790
100,779,317,790

우선주주식발행초과금
23,574,457,431
23,574,457,431

기타자본
(644,428,747,093)
(642,013,362,993)

기타포괄손익누계액
(14,911,796,219)
(14,723,039,305)

이익잉여금
706,093,933,267
708,297,201,214

자 본 총 계
182,003,081,676
186,810,490,637

부 채 와 자 본 총 계
275,636,306,089
271,482,862,015

손익계산서

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
당기
전기

매출액
12,128,360,078
11,810,634,365

매출원가
(4,319,229,383)
(2,727,936,003)

매출총이익
7,809,130,695
9,082,698,362

판매비와 관리비
(10,258,046,012)
(7,250,824,218)

영업이익(손실)
(2,448,915,317)
1,831,874,144

기타수익
6,356,330,002
22,509,548,428

기타비용
(951,586,709)
(7,165,383)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
537,038,017
181,785,284

금융수익-기타
1,079,345,216
4,065,663,045

금융비용
(5,933,472,023)
(2,964,118,717)

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,361,260,814)
25,617,586,801

법인세비용
960,289,178
(3,686,373,739)

당기순이익(손실)
(400,971,636)
21,931,213,062

주당손익

기본주당손익(손실)
(22)
1,192

희석주당손익(손실)
59
1,192

포괄손익계산서

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
당기
전기

당기순이익(손실)
(400,971,636)
21,931,213,062

기타포괄손익
(151,668,025)
(138,456,304)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
37,088,889
278,167,596

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(188,756,914)
(416,623,900)

총포괄손익(손실)
(552,639,661)
21,792,756,758

자본변동표

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
납입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

전기초(2021.1.1)
135,249,691,721
(641,500,362,055)
(14,306,415,405)
686,087,820,556
165,530,734,817

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
21,931,213,062
21,931,213,062

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
278,167,596
278,167,596

기타포괄손익 공정가치금융자산평가손익

-
-
(416,623,900)
-
(416,623,900)

합병으로 인한 변동

(513,000,938)
-
-
(513,000,938)

전기말(2021.12.31)
135,249,691,721
(642,013,362,993)
(14,723,039,305)
708,297,201,214
186,810,490,637

당기초(2022.1.1)
135,249,691,721
(642,013,362,993)
(14,723,039,305)
708,297,201,214
186,810,490,637

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
(400,971,636)
(400,971,636)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
37,088,889
37,088,889

기타포괄손익 공정가치금융자산평가손익
-
-
(188,756,914)
-
(188,756,914)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식취득

(2,415,384,100)

(2,415,384,100)

현금배당
-
-
-

(1,839,385,200)

(1,839,385,200)

당기말(2022.12.31)
135,249,691,721
(644,428,747,093)
(14,911,796,219)
706,093,933,267
182,003,081,676

현금흐름표

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사
(단위: 원)

과목
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(3,371,127,107)
1,690,398,048

영업으로부터 창출된 현금흐름
(4,226,859,363)
1,807,734,105

이자의 수취
828,477,167
173,277,327

이자의 지급
(1,357,384,203)
(1,099,314,845)

배당금의 수취
1,871,903,560
746,874,120

법인세 환급액(부담액)
(487,264,268)
61,827,341

투자활동으로 인한 현금흐름
7,525,898
(7,688,917,336)

투자활동으로 인한 현금 유입액
107,299,926,196
27,040,084,819

금융기관예치금의 감소
17,956,626,615
1,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
75,594,221,779
-

매각예정자산의 감소
-
42,760,000

기타수취채권(유동)의 감소
115,209,900
3,064,715,559

기타수취채권(비유동)의 감소
60,000,160
8,666,640

유형자산의 처분
188,574,000
171,991,008

투자부동산의 감소
4,871,473,751
-

무형자산의 처분
21,339,991
15,757,358

관계기업투자주식의 처분
8,491,600,000
20,640,000,000

합병으로 인한 현금 증가
-
2,138,954,254

정부 보조금의 수령
880,000
-

투자활동으로 인한 현금 유출액
(107,292,400,298)
(34,729,002,155)

금융기관예치금의 증가
19,429,626,615
8,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
61,651,843,695
13,942,378,083

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
1,100,000,000
-

종속기업투자주식의 취득
11,500,000,000
7,336,955,556

기타수취채권(유동)의 증가
3,055,000,000
3,740,000,000

기타수취채권(비유동)의 증가
233,061,000
166,000,000

매각예정자산의 취득
-
192,000,000

유형자산의 취득
1,800,650,763
433,146,749

무형자산의 취득
1,692,858,225
64,501,767

투자부동산의 취득
6,829,360,000
854,020,000

재무활동으로 인한 현금흐름
(654,024,657)
16,879,554,753

재무활동으로 인한 현금 유입액
6,070,818,646
27,660,025,496

단기차입금의 증가
1,381,000,000
-

장기차입금의 증가
4,500,000,000
8,900,000,000

교환사채의 발행
-
18,642,026,746

상환의무가 있는 보조금의 수령
189,818,646
117,998,750

재무활동으로 인한 현금유출액
(6,724,843,303)
(10,824,929,999)

단기차입금의 상환
1,381,000,000
3,562,500,000

유동성장기차입금의 상환
600,000,000
-

장기차입금의 상환
300,000,000
7,037,500,000

현금배당
1,839,028,800
-

리스부채의 지급
189,430,403
51,864,563

교환사채발행비용
-
10,607,430

자기주식의 취득
2,415,384,100
-

상환의무가 있는 보조금의 이관
-
162,458,006

현금및현금성자산의 증가
(4,017,625,866)
10,836,576,209

기초 현금및현금성자산
18,863,672,941
8,027,096,732

현금및현금성자산의 환율변동효과
(76,878,258)
-

기말 현금및현금성자산
14,769,168,817
18,863,672,941

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 27기
2022년 01월 01일
부터
제 26 기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 30일

처분확정일
2022년 3월 31일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 27 기(당기)
제 26 기(전기)

처분전 이익잉여금

706,108,511,470

708,295,959,214

전기이월이익잉여금
706,272,635,494

686,086,578,556

보험수리적손익
37,088,889

278,167,596

당기순이익(손실)
(400,971,636)

21,931,213,062

합계

705,908,752,747

708,295,959,214

이익잉여금 처분액
0

2,023,323,720

주당배당금(액면배당률) : 당기 - 전기 100원(20%)

1,839,385,200

이익준비금

183,938,520

차기이월 미처분 이익잉여금

705,908,752,747

706,272,635,494

별도 재무제표 주석

제 27 (당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스주식회사

1. 일반 사항 :에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 당사의 최대주주 및 대표이사는 정기로(지분율: 30.18%)입니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2022년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 8 참조).ㆍ 종속기업 및 관계기업의 손상검사종속기업 및 관계기업투자에 대하여 중요한 시장상황에 기초한 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 16 참조).

ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26 참조).ㆍ 장기종업원급여부채장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지(reasonably certain) 여부에 대한 판단을 하고 있으며, 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다(주석 15 참조).

② 공정가치 측정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 :측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 :수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 :자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5 : 공정가치

3. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 :3.1 2022년부터 적용되는 회계정책

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3.2 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(3) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
3 - 5년

기타의유형자산
5 - 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.

(12) 무형자산① 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

② 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.③ 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.

④ 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3 - 5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 금융부채① 분류 및 측정 당사의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 수익인식1) 지주사업가. 수행의무의 식별당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.나. 거래가격의 배분당사의 매출은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형입니다.다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.2) FMM 장비 사업

가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 Fine Metal Mask 제작 장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 당사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

라. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.3) 투명LED 및 FMM 사업가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 투명 발광다이오드(LED) 디스플레이 패널 및 Fine Mask Stick 및 Sheet 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 제품 제작 및 인도 외 별도의 수행의무가 식별되지 않을 것으로 추정합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

3) 부동산개발

가. 수행의무의 식별

당사는 부동산임대업과 부동산매매업을 영위하고 있습니다. 부동산 임대계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용을 받지 않는 리스계약이므로 부동산 매매계약과 관련하여 수행의무를 식별하였습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

부동산 개발에 따른 수익은 계약 체결 후 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

다. 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 부동산을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

라. 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 부동산을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 부동산을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 리스① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(23) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

4. 위험관리 :

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 및 부채는 없습니다.

(2) 이자율위험당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
14,000,000
4,000,000

유동성장기차입금
-
5,600,000

장기차입금
13,400,000
9,200,000

합 계
27,400,000
18,800,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
274,000
(274,000)
188,000
(188,000)

(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

한편 당사는 특수관계자 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대 신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
-
4,084,860

금융보증계약을 제외한 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
727,611
-
-

미지급금
853,103
332,260
-

미지급비용
150,525
-
-

차입금 (*1)
41,323,106
14,254,931
-

임대보증금
3,084,000
-
-

교환사채
18,642,027
-
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

미지급금
357,867
141,561
-

미지급비용
91,009
-
-

차입금 (*1)
15,662,281
35,732,144
-

금융보증계약 (*2)
2,164,860
1,920,000
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
93,633,224
84,672,371

자본총계(B)
182,003,082
186,810,491

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
29,769,169
32,390,673

차입금(D)
53,200,000
49,600,000

부채비율(A/B)
51.4%
45.3%

순차입금비율(D-C)/B(*)
12.9%
9.2%

5. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

파생금융자산
215,135
215,135
218,321
218,321

당기손익공정가치측정금융자산
2,308,060
2,308,060
16,529,750
16,529,750

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,100,000
1,100,000
-
-

합 계
3,623,195
3,623,195
16,748,071
16,748,071

금융부채

파생금융부채
4,629,036
4,629,036
2,897,343
2,897,343

당기손익공정가치금융부채
436,318
436,318
-
-

교환사채
18,975,606
20,318,801
16,990,509
18,687,886

합 계
24,040,960
25,384,155
19,887,852
21,585,229

금융상품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익공정가치금융자산
-
-
1,100,000
1,100,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
2,308,060
2,308,060

파생금융자산
-
-
215,135
215,135

당기손익공정가치금융부채
-
-
(436,318)
(436,318)

파생금융부채
-
-
(4,629,037)
(4,629,037)

교환권대가
-
-
(3,030,907)
(3,030,907)

합 계
-
-
(4,473,067)
(4,473,067)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
13,952,940
2,576,810
16,529,750

파생금융자산
-
-
218,321
218,321

파생금융부채
-
-
(2,897,343)
(2,897,343)

교환권대가
-
-
(3,621,947)
(3,621,947)

합 계
-
13,952,940
-3,724,159
10,228,781

당기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(3,724,159)
18,448,990

취득 (*1)
693,206
(4,939,234)

대체
-
(19,666,236)

처분
-
-

이자상각
-
-

이자수취
-
-

평가손익
(1,442,114)
2,432,321

기말금액
(4,473,067)
(3,724,159)

(*1) 당기 중 취득한 블루타일랩(주) 및 소프트온넷(주)의 지분과 투명LED사업부의 양수도로 인해 발생한 조건부대가가 포함되었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산
-
2
기초자산에 근거한 평가기관의 평가
-
-

2,308,060
3
순자산공정가치법
순자산가치
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,100,000
3
현금흐름할인모형
영구성장율, 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 영구성장율 상승(하락)- 할인율 하락(상승)

당기손익공정가치측정금융부채
436,318
3
현금흐름할인모형
추정현금흐름, 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 추정현금흐름 상승(하락)- 할인율 하락(상승)

파생금융자산
215,135
3
이항모형
기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

파생금융부채
3,257,496
3
이항모형
기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

1,371,540
이항모형
기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

교환권대가
3,030,907
3
이항모형
기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

6. 범주별 금융상품 :(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 ① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

현금및현금성자산
14,769,169
-
-
14,769,169

금융기관예치금
15,000,000
-
-
15,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
2,308,060
-
2,308,060

기타포괄손익공정가치금융자산
-
-
1,100,000
1,100,000

매출채권
1,200,978
-
-
1,200,978

계약자산
468,901
-
-
468,901

기타수취채권
4,898,956
-
-
4,898,956

파생금융자산
-
215,135
-
215,135

합 계
36,338,004
2,523,195
1,100,000
39,961,199

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타
합 계

매입채무
727,611
-
-
727,611

차입금
53,200,000
-
-
53,200,000

기타지급채무
4,420,190
-
-
4,420,190

파생금융부채
-
4,629,036
-
4,629,036

당기손익인식금융부채
-
436,318
-
436,318

리스부채
-
-
406,392
406,392

교환사채
15,944,699
-
-
15,944,699

교환권대가
-
3,030,907
-
3,030,907

합 계
74,292,500
8,096,261
406,392
82,795,153

2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

현금및현금성자산
18,863,673
-
18,863,673

금융기관예치금
13,527,000
-
13,527,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
16,529,750
16,529,750

매출채권
1,065,943
-
1,065,943

기타수취채권
1,245,926
-
1,245,926

합 계
-
218,321
218,321

34,702,542
16,748,071
51,450,613

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타
합 계

매입채무
302,720
-
-
302,720

차입금
49,600,000
-
-
49,600,000

기타지급채무
3,351,750
-
-
3,351,750

파생금융부채
-
2,897,343
-
2,897,343

리스부채
-
-
72,908
72,908

교환사채
13,368,562
3,621,947
-
16,990,509

합 계
66,623,032
6,519,290
72,908
73,215,230

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

외화환산손익
(143,438)
-
-
(143,438)

외환차손익
(9,779)
-
-
(9,779)

유효이자율법에 따른 이자수익
537,038
-
-
537,038

이자비용
(3,718,924)
-
-
(3,718,924)

파생상품관련손익
-
(1,143,839)
-
(1,143,839)

금융보증부채관련손익
81,942
-
-
81,942

당기손익공정가치측정금융자산관련손익

-
42,876
-
42,876

당기손익공정가치측정금융부채관련손익
-
(29,524)
-
(29,524)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

대손상각비
171,288
-
-
171,288

외환차손익
55,991
-
-
55,991

유효이자율법에 따른 이자수익
181,785
-
-
181,785

이자비용
(1,331,947)
-
-
(1,331,947)

파생상품관련손익
-
1,042,947
-
1,042,947

금융보증부채관련손익
(11,239)
-
-
(11,239)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익

-
1,399,936
-
1,399,936

당기손익공정가치측정금융부채관련손익
-
-
-
-

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.7. 사용제한금융자산 :당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
내용
금융기관명
당기말
전기말

금융기관예치금(유동)
차입금 담보
한국산업은행
3,000,000
3,000,000

8. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
1,372,266
(171,288)
1,200,978
1,237,231
(171,288)
1,065,943

계약자산
468,901
-
468,901
-
-
-

기타수취채권
4,794,575
(50,000)
4,744,575
1,171,396
(50,000)
1,121,396

소 계
6,635,742
(221,288)
6,414,454
2,408,627
(221,288)
2,187,339

비유동성 :

기타수취채권
154,381
-
154,381
124,530
-
124,530

소 계
154,381
-
154,381
124,530
-
124,530

합 계
6,790,123
(221,288)
6,568,835
2,533,157
(221,288)
2,311,869

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금(*)
2,773,000
-
798,000
11,250

미수금
728,791
21,320
219,360
85,280

미수수익
59,784
-
29,088
-

보증금
1,183,000
133,061
74,948
28,000

합 계
4,744,575
154,381
1,121,396
124,530

(*) 당기 대여금 잔액 2,823,000천원 중 대손충당금 50,000천원을 차감하였습니다. (3) 당기중 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(4) 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
772,520
741,800

A(-) 미만 B(-) 이상
126,800
83,130

소 계
899,320
824,930

신용등급이 없는 거래상대방

GROUP 1
472,946
412,301

소 계
472,946
412,301

합 계
1,372,266
1,237,231

9. 당기손익공정가치측정금융자산 :당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품(유동)
-
13,952,940

지분상품(비유동)

아르게스 A1 사모투자합자회사
1,708,060
1,976,810

사일런트인버트(주)
600,000
600,000

합 계
2,308,060
16,529,750

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 :당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)블루타일랩 보통주(*)
600,000
-

(주)소프트온넷 보통주(*)
500,000
-

합 계
1,100,000
-

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.

11. 기타자산 :당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
811,202
46,761

선급비용
74,696
35,294

부가세대급금
401,942
-

소 계
1,287,840
82,055

비유동성 :

선급비용
-
47,237

소 계
0
47,237

합 계
-
129,292

12. 파생상품 :(1)당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

제니스월드 보통주에 대한 Put Option
투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함(주석 21 참조)
-
1,371,540
-
1,410,891

넥스틴 주가수익스왑(PRS)
투자자가 당사로부터 매수한 주식 처분시, 처분손익을 합의된 조건에 의해 당사에 귀속함(주석 21 참조)
-
3,257,496
-
1,486,453

에이피에스머티리얼즈전환우선주에 대한 매도청구권
계약상 조건을 만족한 시점부터 옵션 만기까지 사전에 정해진 가격(행사가격)으로 전환우선주를 매도청구할 수 있는 권리(주석 21 참조)
215,135
-
218,321
-

교환사채에 대한 내재파생상품(교환권대가)
보유자의 청구에 의하여 미리 정해진 행사조건에 따라 발행회사의 주식으로 일정시점 또는 존속기간 내에 행사할 수 있는 권리(주석 22 참조)
-
3,030,907
-
3,621,947

(2) 파생상품에 대한 평가손익당기와 전기 중 당사가 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
627,204
-
당기손익

스왑
(1,771,043)
-

합 계
(1,143,839)
-

2) 전기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
1,042,947
-
당기손익

스왑
2,529,340
-

합 계
1,042,947
-

당기와 전기 공정가치평가를 통한 옵션의 공정가치 평가결과가 손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다. 13. 재고자산

(1) 재고자산 세부내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

제품
995,074
-

제품 평가충당금
(29,628)
-

재공품
570,306
-

재공품 평가충당금
(93)
-

원재료
507,709
-

원재료 평가충당금
(355,500)
-

계
1,687,868
-

(2) 재고자산평가충당금

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품
재공품
원재료
제품
재공품
원재료

기초
-
-
-
-
-
-

당기설정
29,628
93
355,500
-
-
-

처분 등
-
-
-
-
-
-

계
29,628
93
355,500
-
-
-

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,180,159)
-

원재료비
617,892
-

계
(562,267)
-

14. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
계

기초 장부금액
299,676
1,243,396
-
836,007
-
2,379,079

취득
-
-
1,312
285,070
610,000
896,382

사업결합으로인한 취득(*)
-
-
710,722
189,648
-
900,370

처분
(32,431)
(73,554)
-
(75,516)

(181,501)

감가상각비
-
(33,674)
(71,160)
(374,081)
-
(478,915)

대체
-
-
-
610,000
(610,000)
0

기말 장부금액
267,245
1,136,168
640,874
1,471,128
-
3,515,415

취득원가
267,245
1,339,952
712,034
3,357,499
-
5,676,730

감가상각누계액
-
(203,784)
(71,160)
(1,886,371)
-
(2,161,315)

기말 장부금액
267,245
1,136,168
640,874
1,471,128
-
3,515,415

(*)당기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 41참조)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
267,245
1,203,165
4,401
688,285
-
2,163,096

취득(*)
-
-
11,695
785,445
-
797,140

처분
-
-
(15,528)
(123,844)
-
(139,372)

감가상각비
-
(35,541)
(568)
(513,879)
-
(549,988)

대체
32,431
75,772
-
-
-
108,203

기말 장부금액
299,676
1,243,396
-
836,007
-
2,379,079

취득원가
299,676
1,423,575
-
2,578,582
-
4,301,833

감가상각누계액
-
(180,179)
-
(1,742,575)
-
(1,922,754)

기말 장부금액
299,676
1,243,396
-
836,007
-
2,379,079

(*) 전기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득한 기타유형자산 345,690천원이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
247,028
268,447

판매비와 관리비
231,887
281,540

합 계
478,915
549,987

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산(토지 및 건물)이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).

(4) 당기 중 투자부동산자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
건설중인투자부동산
계

기초 장부금액
12,302,554
42,608,571
1,140,624
56,051,749

취득(*)
-
-
7,062,405
7,062,405

처분
(1,216,141)
(2,758,294)
(283,811)
(4,258,246)

감가상각비
-
(1,169,697)
-
(1,169,697)

기말 장부금액
11,086,413
38,680,580
7,919,218
57,686,211

취득원가
11,086,413
45,327,288
7,919,218
64,332,919

감가상각누계액
-
(6,646,708)
-
(6,646,708)

기말 장부금액
11,086,413
38,680,580
7,919,218
57,686,211

(*)당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 233,045천원(전기: 8,282천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 일반 6.2%, 특정3.62(전기 일반: 2.15%) 입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
건설중인투자부동산
계

기초 장부금액
-
-
-
-

취득(*)
12,334,984
43,889,650
1,132,342
57,356,976

처분
-
-
-
-

감가상각비
-
(1,205,307)
-
(1,205,307)

대체
(32,430)
(75,772)
8,282
(99,920)

기말 장부금액
12,302,554
42,608,571
1,140,624
56,051,749

취득원가
12,302,554
48,463,164
1,140,624
61,906,342

감가상각누계액
-
(5,854,593)
-
(5,854,593)

기말 장부금액
12,302,554
42,608,571
1,140,624
56,051,749

(*) 전기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득한 토지 12,334,984천원 , 건물 43,889,650천원, 건설중인투자자산 278,323천원이 포함되어 있습니다. 또한, 전기 취득분 중 8,282천원은 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로 자본화되어 건설중인투자부동산에 계상되었습니다. (5) 투자부동산 감가상각금액은 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 투자부동산(토지 및 건물)이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).(7)당기말 현재 당사는 투자부동산 및 매각예정자산에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 51,471,000천원)에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 질권(한국산업은행 35,840,000천원, 국민은행 1,300,000천원)이 설정되어 있습니다.(8) 당기말 현재 투자부동산 토지와 건물의 공정가치는 53,821,067 천원 (토지 19,738,207천원, 건물 34,082,860천원)으로 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)제일감정평가법인에서 측정된 가치에 따라 결정되었습니다.

(9) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
4,004,660
4,179,545

투자부동산에서 발생한 비용
2,514,433
2,412,178

(*)당기 중 매각예정자산에서 발생한 임대수익 619,800천원 및 관련비용 126,208천원을 포함하고 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타무형자산
건설중인무형자산
영업권
계

기초 장부금액
96,622
559,005
69,813
-
725,440

취득(*)
-
323,333
326,615
-
649,948

사업결합으로 인한 취득(*)
16,978
-
28,900
1,403,828
1,449,706

처분
-
(21,340)
-
-
(21,340)

대체
19,803
300,345
(320,148)
-
-

무형자산상각비
(13,539)
(251,199)
-
-
(264,738)

손상차손
-
(65,345)
-
-
(65,345)

기말 장부금액
119,864
844,799
105,180
1,403,828
2,473,671

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권 (*)
기타무형자산
건설중인무형자산
영업권
합계

기초 장부금액
55,787
739,537
127,338
-
922,662

취득(*)
369
59,558
4,853
-
64,780

처분
-
(883)
(14,875)
-
(15,758)

대체
47,503
-
(47,503)
-
-

무형자산상각비
(7,037)
(239,207)
-
-
(246,244)

기말 장부금액
96,622
559,005
69,813
-
725,440

(*) 전기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 취득한 기타무형자산 278천원이 포함되어 있습니다.

(10) 무형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
13,383
-

판매비와 관리비
251,356
246,244

합 계
264,739
246,244

(11) 당기말 현재 당사의 산업재산권 중 7,382천원(전기말 : 8,424천원)이 우리은행의 단기차입금에 대한 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)으로 제공되어 있습니다.

15. 리스 :(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
계

기초 장부금액
32,073
40,121
72,194

증가(*)
253,841
264,790
518,631

감소
(1,461)
-
(1,461)

감가상각비
(121,949)
(66,623)
(188,572)

기말 장부금액
162,504
238,288
400,792

(*)당기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 41 참조)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
합 계

기초 장부금액
13,583
83,541
97,124

증가(*)
39,057
113,886
152,943

감소(*)
(7,768)
(118,667)
(126,435)

감가상각비
(12,799)
(38,639)
(51,438)

기말 장부금액
32,073
40,121
72,194

(*) 전기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병으로 인한 증가액 및 감소액이 포함되어 있습니다. (2) 사용권자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
60,439
-

판매비와 관리비
128,133
51,438

합 계
188,572
51,438

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료 총액

- 1년 이내
231,957
58,637

- 1년 초과 5년 이내
196,100
15,483

- 5년 초과
-
-

합 계
428,057
74,120

미실현 이자비용
21,666
1,212

최소리스료 순액

- 1년 이내
222,154
57,671

- 1년 초과 5년 이내
184,237
15,237

- 5년 초과
-
-

합 계
406,391
72,908

(4) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
5,736
2,128

단기리스료
-
2,109

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
20,009
10,245

(5) 당기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 209,439천원(전기: 64,219천원)입니다.(6) 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 운용리스 수익은 다음과 같습니다.

1) 리스료 수취계획① 당기

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1~5년 이내
5년 초과
합계

토지 및 건물
2,698,433
-
-
2,698,433

토 지
480
-
-
480

합 계
2,698,913
-
-
2,698,913

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1~5년 이내
5년 초과
합계

토지 및 건물
2,313,963
-
-
2,313,963

토 지
900
-
-
900

합 계
2,314,863
-
-
2,314,863

16. 종속기업 및 관계기업투자 :(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
보통주 지분율(%)
취득가액
장부금액

당기말
전기말

종속기업

코닉오토메이션(주)
44.28
3,999,966
3,999,966
3,999,966

에이피에스머티리얼즈(주)
100.00
5,349,808
5,349,808
5,349,808

에이피에스리서치(주)(*1)
100.00
16,500,000
16,500,000
5,000,000

소 계
25,849,774
25,849,774
14,349,774

관계기업

(주)디이엔티(*2)
15.11
9,201,339
9,201,339
12,752,520

(주)넥스틴
19.36
3,113,804
3,113,804
3,113,804

(주)제니스월드
45.00
8,570,000
8,570,000
8,570,000

에이피시스템(주)

25.42
149,257,855
107,779,542
107,779,541

아스텔(주)
31.40
2,600,000
2,000,000
2,000,000

소 계
172,742,998
130,664,685
134,215,865

합 계
198,592,772
156,514,459
148,565,639

(*1) 전기 중 신규 설립출자법인으로서 당기 중 유상증자(취득주식수: 2,300,000주,취득금액: 11,500,000천원)를 통하여 추가 취득하였으며, 지분율 변동은 없습니다.(*2) 당기 중 특수관계자인 AP시스템(주)와의 주식매매계약을 통해 당사가 보유하고 있는 (주)디이엔티의 주식 일부를 처분하였습니다 (주석40참조).(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
148,565,640
149,788,572

대체
-
19,666,236

취득 (*1)
11,500,000
7,336,956

처분 및 회수(*2)
(3,551,182)
(30,652,095)

손상차손
-
-

손상환입
-
2,425,971

기말 장부금액
156,514,458
148,565,640

(*1) 당기 중 에이피에스리서치(주) 유상증자 참여에 의한 지분 취득 금액입니다.(*2) 당기 중 (주)디이엔티의 주식 일부를 처분한 금액입니다.

17. 매각예정자산 :

(1) 당기와 전기 중 매각예정자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
합 계

기초 장부금액
5,370,511
6,719,152
19,191
-
12,108,854

증가
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
-
-

기말 장부금액
5,370,511
6,719,152
19,191
0
12,108,854

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
합 계

기초 장부금액
-
-
-
-
-

증가(*)
5,370,511
6,719,153
19,191
192,000
12,300,855

감소
-
-
-
(192,000)
(192,000)

기말 장부금액
5,370,511
6,719,153
19,191
-
12,108,855

(*)전기 중 토지, 건물 및 구축물은 당기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득하였으며, 기계장치는 당기 중 종속기업인 코닉프리시젼(주)와의 취득 후 매각거래입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 매각예정자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조). 18. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
727,611
302,720

합 계
727,611
302,720

19. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
853,103
357,867

미지급비용
150,525
91,009

미지급배당금
302
-

금융보증계약부채
-
55,073

임대보증금
3,084,000
2,632,000

소 계
4,087,930
3,135,949

비유동성 :

미지급금
332,260
141,561

금융보증계약부채
-
74,240

소 계
332,260
215,801

합 계
4,420,190
3,351,750

20. 차입금 :(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금
14,000,000
9,000,000

유동성장기차입금
25,800,000
5,600,000

소 계
39,800,000
14,600,000

비유동성 :

장기차입금
13,400,000
35,000,000

합 계
53,200,000
49,600,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

운전자금
한국산업은행
기준금리 + 0.91
5,000,000
5,000,000

운전자금
우리은행
기준금리 + 1.65
4,000,000
4,000,000

운전자금
국민은행
기준금리 + 2.72
5,000,000
-

합 계
14,000,000
9,000,000

당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 및 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7과 14 참조).

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
2023.04.17
1.85
15,000,000
15,000,000

2023.06.30
기준금리+1.30
-
900,000

2023.05.22
1.82
5,000,000
5,000,000

2023.05.22
1.82
5,480,000
5,480,000

2023.05.22
1.73
320,000
320,000

2025.05.30
기준금리 + 0.96
4,500,000
-

국민은행

2024.11.26
기준금리 + 1.57
8,900,000
8,900,000

운전자금
국민은행
2022.09.15
-
-
5,000,000

장기차입금
39,200,000
40,600,000

차감 : 유동성 장기차입금
(25,800,000)
(5,600,000)

합 계
13,400,000
35,000,000

당기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 투자부동산과 매각예정자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).

21. 파생금융자산 및 부채 :당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생금융자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과같습니다.

대상회사
(주)제니스월드

주식매수청구기간
2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지
2021년 6월 7일부터2023년 6월 7일까지

청구권자(*)
중소기업은행
제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합

발행가액
주당 2,200원
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
681,818주
659,090주

주식매수청구권에 관한 사항
청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함
청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 금액으로 매수하여야 함

상기 주식매수청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 1,371,540천원(전기 말: 1,410,891천원), 당기 중 파생상품평가이익 75,451천원과 파생상품평가손실 36,101천원을 계상하였습니다.

(2) 당사가 보장매수자와 체결한 주가수익스왑(PRS) 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
(주)넥스틴

보장매도자
APS홀딩스(주)

보장매수자
대신-제이앤 신기술투자조합 1호

계약일
2021년 11월 18일

만기일
2024년 11월 19일

정산기준시점
2022년 2월 19일부터 매 3개월마다

기초자산 및 수량
(주)넥스틴 발행 보통주 400,000주

계약내용
매수자의 기초자산 매각시 매각금액과 정산금액과의 차액을 수수함

상기 주가수익스왑과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 3,257,496천원(전기말:1,486,453천원), 당기 중 파생상품평가손실 1,771,043천원을 계상하였습니다.

(3) 당사가 에이피에스머티리얼즈(주)의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 매도청구권의 내역은 다음과같습니다.

대상회사
에이피에스머티리얼즈(주)

보장매도자
APS홀딩스(주)

보장매수자
제이앤 제1호 사모투자합자회사

계약일
2021년 12월 23일

만기일
2023년 12월 29일

행사기간
2022.12.29 ~ 2023.12.29

행사가액
투자자의 투자원금의 매도청구 이행일까지 연 복리 10%로 계산한 금액

계약내용
최대주주(당사) 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 1년간 투자자에 대하여 본건 발행 당시 수량의 25% 한도 내에서 매도할 것을 청구할 수 있음

상기 매도청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융자산 215,135원(전기말: 218,321천원), 당기 중 파생상품평가손실 3,187천원을 계상하였습니다.

22. 교환사채 :(1) 교환사채의 내역당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
구분
당기말
전기말

제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채
액면금액
18,642,027
18,642,028

교환권조정
(2,697,327)
(5,273,465)

교환권대가
3,030,907
3,621,947

합 계
18,975,607
16,990,510

(*) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 591,040천원을 계상하였습니다. (2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
APS홀딩스(주) 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채

교환대상 주식수
1,099,954주

사채의 액면금액
18,642,026,746원

발행일
2021년 11월 19일
만기일
2023년 11월 19일

표면이자율
0.0%
만기보장수익률
0.0%

교환으로 인하여 발행할 주식의 종류
APS홀딩스(주) 기명식 보통주식(자기주식)

교환가격
1주당 16,948원

교환가액의 조정
1. 사채권자가 교환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하거나(전환가액 또는 신주인수권 행사가액이 그 조정시점의 시가 미만으로 조정되는 경우를 포함함) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식매수선택권 행사(단, 주식매수선택권 행사로 인한 경우는 본 교환사채발행계약 체결일 이후 부여된 것에 한함)를 함으로써 주식을 발행한 경우 교환가액을 조정2. 사채발행일 이후 교환청구기간 만료일 이전까지 사채발행일로부터매3개월마다 교환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 교환가액을 조정

교환청구기간
2021년 11월 24일부터 2023년 10월 19일

(*) 최초 발행시 교환가액은 1주당 18,642원이며, 2022년 2월 19일 기준 1주당 16,948원으로 조정되었습니다. (3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

구분
교환가능주식수
미교환주식수
행사가격
행사기간

3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채(*)
1,099,954주
1,099,954주
16,948원
2021.11.24~ 2023.10.19

(4) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하였습니다.

23. 당기손익공정가치측정금융부채 :당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사업양수도 조건부대가(*)
436,318
-

(*)당기 중 사업양수도로 인해 발생한 금액입니다(주석 41 참조)

24. 기타부채 :

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선수금
959,502
309,668

계약부채
500,000
500,000

예수금
9,559
3,852

부가세예수금
-
74,396

선수수익
-
25,600

소 계
1,469,061
913,516

비유동성 :

장기종업원부채
61,549
70,690

합 계
1,530,610
984,206

25. 당기법인세 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
779,152
384,198

전기법인세의 조정사항
(400)
(19,436)

소 계
778,752
465,337

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(1,540,425)
3,716,119

자본에 직접 가감된 이연법인세
(198,616)
(495,082)

결제방식의 변경
-
-

합병에 따른 효과
-
100,575

소 계
(1,739,041)
3,221,038

법인세비용
(960,289)
3,686,375

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익(손실)
(1,361,261)
25,617,587

법정세율로 계산된 법인세
(299,477)
5,635,869

법인세효과:

비과세수익 / 비공제비용
(5,620)
171,492

이연법인세 적용세율차이
(22,000)
(22,000)

세액공제
(32,294)
-

미인식일시적차이
-
(4,739,302)

과세이연 추정의 변경
-
3,154,833

세율변동으로 인한 이연법인세 변동
(401,882)
-

전기이전법인세의 조정사항
(400)
(19,436)

기타
(198,616)
(495,081)

법인세비용
(960,289)
3,686,375

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
46,948
(9,859)
37,089
356,625
(78,457)
278,168

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
(188,757)
(188,757)
-
(416,624)
(416,624)

(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익
세율변동효과
합병으로인한 변동

일시적차이 변동 효과

유형자산
30,529
3,436
-
(1,544)
-
32,421

투자주식
(10,351,546)
180,033
-
462,342
-
(9,709,171)

미지급비용
14,274
10,302
-
(1,117)
-
23,459

퇴직급여부채
1,460
(76,685)
(10,329)
3,889
-
(81,665)

파생상품
226,051
818,395
-
(47,475)
-
996,971

기 타
99,279
213,391
-
(14,212)
-
298,458

이연법인세자산(부채)
(9,979,953)
1,148,872
(10,329)
401,883
-
(8,439,527)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익
세율변동효과
분할로 인한 변동

일시적차이 변동 효과

유형자산
5,209
(901)
-
-
26,221
30,529

투자주식
(6,759,052)
(439,083)
(416,624)
(3,154,832)
418,044
(10,351,547)

미지급비용
20,049
(7,543)
-
-
1,767
14,273

퇴직급여부채
(14,493)
90,853
(78,458)
-
3,558
1,460

파생상품
397,030
(170,979)
-
-
-
226,051

기 타
87,423
2,735
-
-
9,123
99,281

이연법인세자산(부채)
(6,263,834)
(524,918)
(495,082)
(3,154,832)
458,713
(9,979,953)

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식
600,000
-

결손금
-
-

합 계
600,000
0

26. 순확정급여부채 :

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도

당기근무원가
357,440
435,011

순이자원가
4,218
(14,234)

소 계
361,658
420,777

기타 (*)
-
14,334

종업원급여에 포함된 총비용
361,658
435,111

(*) 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직 임직원에 대해 지급한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,190,092
1,616,487

사외적립자산의 공정가치(*)
(2,024,468)
(1,474,327)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
165,624
142,160

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143원(전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,616,487
3,175,489

당기근무원가
357,440
435,011

이자비용
44,499
49,236

퇴직급여지급액
(264,561)
(196,549)

계열회사로부터 전출입
506,092
(1,436,876)

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(264,587)
(71,665)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
194,722
(338,159)

기말 장부금액
2,190,092
1,616,487

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,472,185
3,168,855

사외적립자산의 이자수익
40,281
63,470

사용자의 기여금
600,000
140,000

급여지급액
(80,698)
(538,535)

계열회사로부터 전출입
13,475
(1,308,406)

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(22,917)
(53,199)

기말 장부금액
2,022,326
1,472,185

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금 보장형상품(정기예금 등)
2,022,325
1,472,185

국민연금 전환금
2,143
2,143

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.33
2.92

임금상승률
5.10
5.10

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00
(-)3.94
4.52

임금상승률
1.00
4.49
(-)3.99

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 912,491천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.51년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년미만
5년 이상
합 계

급여지급액
912,491
576,253
135,630
345,462
1,385,437
3,355,273

27. 충당부채(1) 품질보증충당부채당사는 보고기간 말 현재 증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

전입
60,000
-

지급
-
-

기말 장부금액
60,000
-

유동항목
60,000
-

비유동항목
-
-

28. 납입자본 :(1) 당기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.(2) 당사가 2016년 발행한 상환전환우선주 1,397,612주는 2018년 및 2019년 당사의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (주)
자본금
주식발행초과금
계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429
24,273,263

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429
24,273,263

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (주)
자본금
주식발행초과금
계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429
24,273,263

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429
24,273,263

29. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 :(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
44,520,199
44,520,200

자기주식
(18,016,704)
(15,601,320)

기타자본조정
(2,402,538)
(2,402,538)

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

합 계
(644,428,747)
(642,013,362)

(*) 당기 중 자사주 신탁계약을 통해 자기주식 189,927주를 추가 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실
(14,911,796)
(14,723,039)

합 계
(14,911,796)
(14,723,039)

30. 이익잉여금 :

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
185,181
1,242

미처분이익잉여금
705,910,223
708,295,959

합 계
706,095,404
708,297,201

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 27 기
2022년 1월 1일
부터
제 26 기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 30일

처분확정일
2022년 3월 30일

에이피에스홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
제 27기
제 26 기

처분전 이익잉여금

706,108,511,470

708,295,959,214

전기이월이익잉여금
706,272,635,494

686,086,578,556

보험수리적손익
37,088,889

278,167,596

당기순이익(손실)
(399,501,182)

21,931,213,062

합 계

705,910,223,201

708,295,959,214

이익잉여금 처분액

2,023,323,720

주당배당금(액면배당률) : 당기 -원 전기 100원(20%)

1,839,385,200

이익준비금

183,938,520

차기이월 미처분 이익잉여금

705,910,223,201

706,272,635,494

31. 수익 :(1) 당기와 전기 중 당사의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서생기는 수익
기간에 걸쳐 이행
경영자문매출
2,097,800
2,477,200

브랜드사용료매출
2,407,112
2,601,272

서비스매출
952,476
905,751

임대매출
4,004,660
4,179,545

상품매출
411,210
-

한 시점에 이행
상품매출
(85,356)
-

제품매출
468,555
899,992

이외 수익
배당매출
1,871,904
746,874

합 계
12,128,361
11,810,634

(2) 당사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
7,481,569
62%
7,291,160
62%

고객B
1,416,100
12%
1,434,309
12%

고객C
1,005,015
8%
-
-

32. 판매비와 관리비 :당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,338,204
3,349,425

퇴직급여
310,266
412,358

복리후생비
531,282
496,352

경상개발비 (*)
1,419,832
246,307

여비교통비
87,661
42,033

세금과공과
100,985
332,183

접대비
151,421
116,497

유형자산감가상각비
231,887
281,540

사용권자산감가상각비
128,133
51,438

무형자산상각비
251,356
246,243

광고선전비
276,126
36,672

지급수수료
2,046,374
1,207,662

대손상각비
-
171,288

기타
384,519
260,826

합 계
10,258,046
7,250,824

(*) 당기 중 발생한 경상개발비 총액은 2,446,319천원(전기: 947,585천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감된 금액은 1,026,487천원(전기: 701,278천원)입니다.

33. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업및관계기업투자손상차손환입
-
2,425,971

관계기업투자처분이익
4,940,418
19,987,905

유형자산처분이익
44,417
39,744

사용권자산처분이익
12
1,508

투자부동산처분이익
1,348,363

외환차익
-
54,143

기타
23,120
278

합 계
6,356,330
22,509,549

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
24,372
7,125

유형자산폐기손실
12,972
-

외화환산손실
66,560
-

무형자산감액손실
65,345
-

투자부동산처분손실
735,136
-

종속기업및관계기업투자손상차손
-
-

기부금
27,000
-

기타
20,201
40

합 계
951,586
7,165

34. 비용의 성격적 분류 :당기와 전기 중 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,180,159)
-

원재료비 및 상품매입액
617,892
130,000

종업원급여
5,801,642
4,454,866

감가상각비와 무형자산상각비
1,913,349
2,001,537

사용권자산 상각비
188,572
51,438

외주가공비
705,317
-

경상개발비
1,419,832
246,307

지급수수료
2,661,881
1,709,035

임차료
16,137
9,995

기타비용
2,432,811
1,654,691

매출원가 및 판매비와관리비 합계
14,577,274
10,257,869

35. 금융수익 및 금융비용 :

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 기타금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
537,038
181,785

유효이자율법에 따른 금융수익 소계
537,038
181,785

외환차익
5,424
4,070

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
311,626
1,399,936

파생상품평가이익
666,491
2,529,400

금융보증수익
23,773
44,519

금융보증부채평가이익
72,031
87,738

기타 금융수익 소계
1,079,345
4,065,663

합 계
1,616,383
4,247,448

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,718,924
1,331,947

외환차손
15,203
2,222

외화환산손실
76,878

파생상품평가손실
1,810,331
1,486,453

금융보증비용
13,862
143,497

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
268,750
-

금융보증부채평가손실

-

합 계
5,903,948
2,964,119

36. 주당손익 :

(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
(400,971,636)
21,931,213

가중평균유통보통주식수 (*)
18,258,877주
18,393,852주

기본주당손익(원)
(22)
1,192

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
18,393,852
18,393,852

조정: 자기주식 취득
(134,975)
-

가중평균유통보통주식수
18,258,877
18,393,852

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
18,393,852
18,393,852

조정: 자기주식 취득
(134,975)
-

가중평균유통보통주식수
18,258,877
18,393,852

(2) 희석주당순손익

1) 당기 희석주당손익 산정내역은 다음와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

조정후 보통주 당기순손익(*1)
1,147,404,061

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)
19,358,831

희석주당손익
59

(*1) 조정후 보통주 당기순손익 계산내역

(단위: 원)

구 분
당기

보통주 당기순손익
(400,971,636)

교환사채 이자비용
2,009,386,956

파생상품평가이익
(461,011,259)

조정후 보통주 당기순손익
1,147,404,061

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분
누적

가중평균유통보통주식수
18,258,877

조정: 교환권행사
1,099,954

조정후 가중평균유통보통주식수
19,358,831

2) 전기는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

37. 현금흐름표 :(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(400,972)
21,931,213

현금의 유출없는 비용의 가산 등
8,768,825
9,300,781

퇴직급여
361,658
435,111

감가상각비
478,914
549,987

투자부동산감가상각비
1,169,697
1,205,307

사용권자산감가상각비
188,572
51,438

무형자산상각비
264,738
246,243

유형자산처분손실
24,372
7,125

유형자산폐기손실
12,972
-

무형자산손상차손
65,345
-

투자부동산처분손실
735,136
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
268,750
-

당기손익공정가치측정금융부채평가손실
29,524
-

파생상품평가손실
1,810,331
1,486,453

이자비용
3,718,924
1,331,947

금융보증비용
13,862
143,497

외화환산손실
143,438
-

제품보수비
60,000
-

재고평가손실
385,221
-

법인세비용
(960,289)
3,686,374

대손상각비
-
171,288

기타
(2,340)
(13,989)

현금의 유입없는 수익의 차감 등
(9,816,073)
(27,445,380)

이자수익
537,038
181,785

배당금수익
1,871,904
746,874

유형자산처분이익
44,417
39,744

사용권자산처분이익
12
1,508

투자부동산처분이익
1,348,363
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
311,626
1,399,936

관계기업투자주식처분이익
4,940,418
19,987,905

금융보증부채평가이익
72,031
87,738

파생상품평가이익
666,491
2,529,400

종속기업투자주식손상차손환입
-
2,425,971

금융보증수익
23,773
44,519

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(2,778,639)
(2,023,340)

매출채권의 감소(증가)
(670,495)
(201,837)

기타수취채권의 감소(증가)
(499,520)
181,508

재고자산의 감소(증가)
(1,999,089)
-

기타자산(유동)의 감소(증가)
(1,215,829)
312,398

매입채무의 증가(감소)
424,891
302,720

기타지급채무(유동)의 증가(감소)
923,959
(2,843,779)

기타부채(유동)의 증가(감소)
555,490
256,564

기타부채(비유동)의 증가(감소)
(6,800)
(10,000)

확정급여부채의 증가(감소)
(183,863)
327,652

사외적립자산의 감소(증가)
(600,000)
(140,000)

관계사 전출입
492,617
(164,106)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(4,226,859)
1,807,734

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 차입금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
49,600,000
14,000,000

현금흐름

차입
5,881,000
8,900,000

상환
(2,281,000)
(10,600,000)

비현금흐름

기타증감(합병)
-
37,300,000

기말
53,200,000
49,600,000

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
72,908
97,653

현금흐름

리스부채의 지급
(189,430)
(51,865)

비현금흐름

신규계약 및 해지
517,157
6,845

상각
5,756
2,128

기타증감(합병 등)
-
18,147

기말
406,391
72,908

3) 교환사채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
16,990,509
-

현금흐름

교환사채의 발행
-
18,642,027

사채발행비용
-
(10,607)

비현금흐름

교환권조정의 발생
-
(5,539,234)

교환권대가의 취득
-
5,539,234

교환권대가의 평가
(591,040)
(1,917,287)

이자비용
2,576,137
276,376

기말
18,975,606
16,990,509

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
-
19,666,236

재고자산 취득 미지급금 변동
74,000
-

유형자산 취득 미지급금 변동
14,405
18,304

투자부동산의 자산이관(합병)
-
56,502,956

매각예정자산의 자산이관(합병)
-
12,108,854

차입금 유동성 대체
25,800,000
7,475,000

계약부채의 임대보증금 대체
500,000
-

임대보증금의 부채이관(합병)
-
4,686,000

유동차입금의 부채이관(합병)
-
1,687,500

기타부채의 부채이관(합병)
-
651,784

장기차입금의 부채이관(합병)
-
35,612,500

38. 배당금 :2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원 및 1,839,385천원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다.

39. 우발상황 및 약정사항 :

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정 내용
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국산업은행
운전자금
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

국민은행
운전자금
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

우리은행
운전자금
4,000,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000

한국산업은행
시설자금
15,000,000
15,000,000
15,000,000
15,000,000

한국산업은행
시설자금
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

한국산업은행
시설자금
5,800,000
5,800,000
5,800,000
5,800,000

한국산업은행
시설자금
6,500,000
4,500,000
-
-

한국산업은행
시설자금
-
-
2,400,000
900,000

국민은행
시설자금
8,900,000
8,900,000
8,900,000
8,900,000

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 12와 15 참조).

(단위 : 천원)

계정과목
담보제공자산
담보설정금액
관련 금액
담보권자
내용

투자부동산 및 유형자산
토지,건물
49,900,000
25,800,000
산업은행
차입금 담보

매각예정자산
토지,건물,구축물
10,680,000
8,900,000
국민은행
차입금 담보

상기 외 당기 말 현재 당사는 금융기관예치금(유동) 3,000,000천원 및 산업재산권 7,382천원을 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공하고 있습니다 (주석 7, 14 와 20 참조).

(3) 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 12참조).

(단위: 천원,USD)

담보제공자산
통화
여신한도
내용 (*)
통화
관련 금액
담보권자

유형자산(토지,건물)
KRW
46,500,000
차입금
KRW
46,500,000
한국산업은행

USD
15,000,000
수입신용장
USD
-
한국산업은행

상기 담보제공 유형자산은 관계기업인 에이피시스템(주)와 공유(당사의 지분: 3.94%)하고 있으며, 동 유형자산 전체에 대한 근저당권 설정액은 56,000,000천원과 USD 23,000,000입니다.

(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 504,591천원(전기: 25,810천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 전기 중 당사는 신규사업 양산에 대비하여 입주가능한 부지를 확보하고자 산업단지 분양계약을 체결하였으며, 당반기말 현재 중도금 3차까지 지급완료하여 건설중인투자부동산으로 7,919,218원을 계상하고 있습니다.- 투자목적 : 신규사업 투자 및 양산대비(FMM)- 계약 대상 부지 : 충청남도 천안시 성거읍 망향로 865-33 일원- 시행사 : 성거산단사업단(주)- 사업명 : 천안 성거일반산업단지 조성사업- 계약체결일 : 2021년 11월 22일- 토지면적 : 14,853㎡- 투자계획 : 분양대금 : 8,536,700천원 ① 계약금 : 853,670천원(지급완료) ② 중도금 1차 : 2,561,010천원(지급완료) ③ 중도금 2차 : 2,561,010천원(지급완료) ④ 중도금 3차 : 1,707,340천원(지급완료) ⑤ 잔금 : 853,670천원(7) 당사는 2022년 5월 16일에 한국산업은행과 시설자금대출 4,500,000천원(약정액:6,500,000천원)과 관련하여 당사와 성거산단사업단㈜ 간에 체결된 천안 성거일반산업단지 내 토지분양계약서(계약체결일: 2021년 11월 22일)에 의해 발생하는 토지분양대금반환청구권 및 본 계약으로 취득하게 되는 분양토지에 대한 소유권이전등기청구권을 양도하는 계약을 체결하였습니다.

40. 특수관계자 거래 :(1) 특수관계자 내역당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
코닉오토메이션(주)
코닉오토메이션(주)

에이피에스머티리얼즈(주)
에이피에스머티리얼즈(주)

에이피에스리서치(주)
에이피에스리서치(주)

관계기업
에이피시스템(주)
에이피시스템(주)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

아스텔(주)
아스텔(주)

APS VIETNAM
APS VIETNAM

APS CHINA CORP
APS CHINA CORP

소주디이티설비유한공사
소주디이티설비유한공사

VINA DE&T CO., LTD
VINA DE&T CO., LTD

Nextin Solution LTD
Nextin Solution LTD

Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd
Kunshan nakexin electronic technology co., ltd

DE&T US INC
DE&T US INC

(*) 전기 중 에이피에스에이엠디(주)는 당사에 흡수합병되었으며, 코닉프리시젼(주)는 청산되어 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매및 배당수익
투자주식의매각
유형자산의 매각
기타수익
매입
유형자산 등의 매입
기타비용

종속기업
코닉오토메이션(주)
88,600
-
21,340
12,013
-
9,224
3,733

에이피에스리서치(주)
249,810
-
3,116
46,768
1,974,200
39
423,250

에이피에스머티리얼즈(주)
1,416,100
-
-
571,937
55,750
-
-

관계기업
에이피시스템(주)
7,481,569
8,491,600
4,750,000
815,492
-
2,348
278,302

(주)디이엔티
153,000
-
1,302
2,803
-
-
14,833

(주)제니스월드
96,900
-
-
-
-
-
281,863

(주)넥스틴
1,005,015
-
-
-
-
-
-

APS CHINA CORP

-
-
-
-
-
89,507

합 계
10,490,994
8,491,600
4,775,758
1,449,013
2,029,950
11,611
1,091,488

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매및 배당수익
투자주식의매각
유형자산의 매각
기타수익
매입
유형자산 등의 매입
기타비용

종속기업
코닉오토메이션(주)
147,045
-
-
27,765
-
8,960
3,300

에이피에스에이엠디(주)
-
-
-
-
-
-
177

코닉프리시젼(주)
-
-
-
-
-
192,000
120,128

에이피에스리서치(주)
142,950
-
111,056
2,505
2,752,000
-
225,000

에이피에스머티리얼즈(주)
1,434,309
-
-
613,179
101,200
-
8,400

관계기업
에이피시스템(주)
7,291,160
-
-
542,834
-
1,239
103,836

(주)디이엔티
161,513
-
-
15,741
-
-
-

(주)제니스월드
299,400
-
-
-
-
-
-

(주)넥스틴
11,000
-
-
-
-
-
-

합 계
9,487,377
-
111,056
1,202,024
2,853,200
202,199
460,841

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
미수금 등
매입채무
미지급금 등

종속기업
코닉오토메이션(주)
22,415
670
-
330

에이피에스머티리얼즈(주)
42,850
61,092
-
899,000

에이피에스리서치(주)
67,400
1,229,941
54,390
257,275

관계기업
에이피시스템(주)
750,770
85,275
200,123
1,825,190

(주)디이엔티
49,950
63,915
-
-

(주)제니스월드
12,435
1,040,669
-
31,570

(주)넥스틴
19,550
801
-
-

아스텔(주)
-
11,660
-
-

APS CHINA CORP
-
-
-
4,236

합 계
965,370
2,494,023
254,513
3,017,601

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금 등

종속기업
코닉오토메이션(주)
14,035
9,977
-
330

에이피에스머티리얼즈(주)
30,000
59,008
-
1,000,000

에이피에스리서치(주)
119,000
7,221
302,720
163,300

관계기업
에이피시스템(주)
741,800
62,949
-
1,353,251

(주)디이엔티
38,998
5,902
-
-

(주)제니스월드
19,098
7,775
-
-

(주)넥스틴
11,000
2,373
-
-

합 계
973,931
155,205
302,720
2,516,881

상기 거래 외에 당사는 (주)제니스월드, ㈜디이엔티, 에이피에스리서치㈜, 에이피시스템(주)로부터로부터 건물을 임차하고 있으며, 당기말 현재 리스부채 124,025천원에 대하여 사용권자산 123,295천원을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 39 참조)

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
금융기관명
연대보증액
실행액

대표이사
차입금 연대보증
국민은행
5,500,000
5,000,000

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 39참조).

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기타
기말

기타
임직원
16,250
20,000
(36,250)
-
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기타
기말

종속기업
에이피에스머티리얼즈(주)
-
3,000,000
(3,000,000)
-
-

종속기업
코닉프리시젼(주)
-
140,000
(19,872)
(120,128)
-

기타
임직원
-
20,000
(3,750)
-
16,250

(8) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 에이피시스템(주) 및 에이피에스머티리얼즈(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
256,050
352,765

퇴직급여
44,860
591,576

합 계
300,910
944,341

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.41. 사업결합(1) 영업양수도의 개요당사는 투명LED 디스플레이 시장진출을 위한 사업포트폴리오 구축을 목적으로 주식회사 창성시트의 투명LED 사업부문을 영업양수하였으며, 관련 내용은 아래와 같습니다.

구 분
내 용

양수대상
주식회사 창성시트의 투명LED 디스플레이 사업부문

이사회 결의일
2022년 06월 30일

영업양수도 기준일
2022년 07월 01일

양수가액
3,048,370,000원

대금지급형태
현금 및 조건부대가

(2) 영업양수도로 인해 회사가 취득한 자산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분
금 액

가. 식별가능한 자산의 공정가치
2,051,337

재고자산
1,105,090

유형자산
900,370

무형자산
45,877

나. 식별가능한 순자산 공정가치
2,051,337

(3) 사업결합일 현재 인식한 영업권 금액

(단위: 천원)

구 분
금액

가.이전대가
3,455,164

현금
3,048,370

조건부대가
406,794

나.식별가능한 순자산 공정가치
2,051,337

다.영업권(가-나)
1,403,827

[연결]

연 결 재 무 상 태 표

제 27 (당) 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2021년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제27기(당기)
제26기(전기)

자 산

유동자산

97,455,971,979

100,483,770,397

현금및현금성자산
30,870,711,065
47,700,464,353

금융기관예치금
29,937,145,615
13,527,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
3,467,391,781
13,952,939,726

매출채권
7,132,995,813
9,569,958,039

기타수취채권
5,050,200,170
1,293,013,821

기타자산
3,963,951,284
918,419,581

파생금융자산
215,134,585
-

당기법인세자산
75,833,780
3,787,100

재고자산
4,633,753,032
1,409,332,923

매각예정자산
12,108,854,854
12,108,854,854

비유동자산

270,181,626,418

236,608,806,949

금융기관예치금
147,851,049
-

당기손익공정가치측정금융자산
3,355,919,000
2,626,930,500

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,613,150,000
-

기타수취채권
234,246,663
533,971,349

기타자산
21,459,056
6,979,927

유형자산
45,214,111,572
47,951,991,685

사용권자산
1,317,103,962
867,368,170

무형자산
2,881,256,203
1,130,128,552

파생금융자산
-
218,321,320

투자부동산
39,995,573,041
31,882,062,215

관계기업투자
174,744,397,599
150,701,542,432

이연법인세자산
656,558,273
689,510,799

매각예정자산
-
-

자 산 총 계

367,637,598,397

337,092,577,346

부 채

유동부채

102,125,322,783

68,972,709,797

매입채무
3,037,591,407
3,336,553,670

기타지급채무
4,381,334,114
3,948,706,684

차입금
45,274,874,482
18,392,656,160

당기손익인식금융부채
19,532,443,838
20,000,309,359

파생금융부채
4,629,036,281
2,897,343,486

충당부채
100,713,155
14,600,000

리스부채
788,700,743
502,638,073

교환사채
18,975,606,251
16,990,509,203

기타부채
4,631,252,026
2,115,236,088

당기법인세부채
773,770,486
774,157,074

비유동부채

52,905,125,899

80,850,593,185

기타지급채무
1,679,829,723
789,436,543

차입금
37,023,851,132
63,200,000,000

충당부채
-
9,400,000

리스부채
533,095,907
353,482,490

당기손익공정가치측정금융부채
436,318,251
-

기타부채
255,574,124
272,618,520

순확정급여부채
-
2,261,333,915

이연법인세부채
12,976,456,762
13,964,321,717

부 채 총 계

155,030,448,682

149,823,302,982

자 본

지배기업의 소유주지분

197,770,873,890

185,551,474,474

납입자본

135,249,691,721

135,249,691,721

보통주자본금
10,197,110,500
10,197,110,500

우선주자본금
698,806,000
698,806,000

보통주주식발행초과금
100,779,317,790
100,779,317,790

우선주주식발행초과금
23,574,457,431
23,574,457,431

이익잉여금
712,649,656,177
706,071,665,180

기타포괄손익누계액
(14,187,528,067)
(14,284,454,440)

기타자본구성요소
(635,940,945,941)
(641,485,427,987)

비지배지분
14,836,275,825
1,717,799,890

자 본 총 계
212,607,149,715
187,269,274,364

부 채 와 자 본 총 계
367,637,598,397
337,092,577,346

연 결 손 익 계 산 서

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제27기(당기)
제26기(전기)

매출액
40,821,934,034
39,415,521,257

매출원가
23,803,836,446
19,084,186,579

매출총이익
17,018,097,588
20,331,334,678

판매비와관리비
32,290,383,396
24,106,701,237

대손충당금환입(비용)
(2,657,975)
188,205,136

영업이익(손실)
(15,269,627,833)
(3,963,571,695)

기타수익
8,673,952,851
18,757,982,176

기타의대손충당금환입
31,000,000
140,000,000

기타비용
9,780,969,173
151,934,181

기타의대손상각비
-
31,700,000

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
1,306,553,324
210,850,558

금융수익-기타
1,537,660,268
3,990,794,954

금융수익
2,844,213,592
4,201,645,512

금융비용
6,939,019,237
3,659,646,296

관계기업에 대한 지분법손익
26,593,677,929
14,518,109,785

법인세비용차감전순이익(손실)
6,153,228,129
29,810,885,301

법인세비용(수익)
(239,331,566)
6,225,029,756

당기순이익(손실)
6,392,559,695
23,585,855,545

지배기업의 소유주지분
9,222,514,464
21,682,626,181

비지배지분
(2,829,954,769)
1,903,229,364

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

기본주당손익(손실)
505
1,179

희석주당손익(손실)
505
1,179

.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제27기(당기)
제26기(전기)

당기순이익(손실)
6,392,559,695
23,585,855,545

기타포괄손익
877,917,806
20,342,594

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
393,500,014
(1,806,239)

관계기업의 기타포괄손익 변동
446,976,401
163,386,701

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(179,683,606)
(416,623,900)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

관계기업의 기타포괄손익 변동
217,124,997
275,386,032

총포괄이익(손실)
7,270,477,501
23,606,198,139

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분
9,927,218,464
21,726,651,818

비지배지분
(2,656,740,963)
1,879,546,321

.

연 결 자 본 변 동 표

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소계

전기초(2021.1.1)(보고금액)
135,249,691,721
(641,555,733,016)
(14,186,432,241)
686,404,455,080
165,911,981,544
635,247,030
166,547,228,574

재무제표 재작성으로 인한 변동
-
-
43,215,669
(2,200,679,586)
(2,157,463,917)
(796,993,461)
(2,954,457,378)

전기초(2021.1.1)(수정 후 금액)
135,249,691,721
(641,555,733,016)
(14,143,216,572)
684,203,775,494
163,754,517,627
(161,746,431)
163,592,771,196

총포괄손익:

연결당기순이익(손실)
-
-
-
21,682,626,181
21,682,626,181
1,903,229,364
23,585,855,545

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
21,876,804
21,876,804
(23,683,043)
(1,806,239)

관계기업의 이익잉여금변동
-
-
-
163,386,701
163,386,701
-
163,386,701

관계기업의 기타포괄손익 변동
-
-
275,386,032
-
275,386,032
-
275,386,032

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

-
-
(416,623,900)
-
(416,623,900)
-
(416,623,900)

총포괄손익 소계

-
-
(141,237,868)
21,867,889,686
21,726,651,818
1,879,546,321
23,606,198,139

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권

-
90,560,405
-
-
90,560,405
-
90,560,405

기타자본조정의 변동

(20,255,376)
-
-
(20,255,376)
-
(20,255,376)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
70,305,029
-
-
70,305,029
-
70,305,029

전기말(2021.12.31)
135,249,691,721
(641,485,427,987)
(14,284,454,440)
706,071,665,180
185,551,474,474
1,717,799,890
187,269,274,364

당기초(2022.1.1)
135,249,691,721
(641,485,427,987)
(14,284,454,440)
706,071,665,180
185,551,474,474
1,717,799,890
187,269,274,364

총포괄손익:

연결당기순이익(손실)
-
-
-
9,222,514,464
9,222,514,464
(2,829,954,769)
6,392,559,695

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
225,341,425
225,341,425
168,158,589
393,500,014

관계기업의 이익잉여금 변동

-
-

446,976,401
446,976,401
-
446,976,401

관계기업의 기타포괄손익 변동

217,124,997
-
217,124,997
-
217,124,997

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

-
-
(184,738,823)
-
(184,738,823)
5,055,217
(179,683,606)

총포괄손익 소계

-
-
32,386,174
9,894,832,290
9,927,218,464
(2,656,740,963)
7,270,477,501

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

종속기업의 합병
-
7,965,404,440
64,540,199
(1,477,456,093)
6,552,488,546
15,775,216,898
22,327,705,444

자기주식 취득
-
(2,420,922,394)
-
-
(2,420,922,394)
-
(2,420,922,394)

현금배당

(1,839,385,200)
(1,839,385,200)
-
(1,839,385,200)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

-
5,544,482,046
64,540,199
(3,316,841,293)
2,292,180,952
15,775,216,898
18,067,397,850

당기말(2022.12.31)
135,249,691,721
(635,940,945,941)
(14,187,528,067)
712,649,656,177
197,770,873,890
14,836,275,825
212,607,149,715

연 결 현 금 흐 름 표

제 27 (당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 26 (전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제27기(당기)
제26기(전기)

영업활동으로 인한 현금흐름
(12,863,134,000)

(1,568,988,010)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(13,501,008,923)
(1,322,662,885)

이자의 수취
1,440,496,614
228,213,373

이자의 지급
(1,503,357,473)
(1,286,942,149)

배당금의 수취
1,872,403,560
756,800,120

법인세의 환급
(1,171,667,778)
55,603,531

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,646,357,241)

(5,861,697,054)

투자활동으로 인한 현금 유입액
130,743,114,752
26,394,383,394

금융기관예치금의 감소
36,973,276,615
1,105,000,000

국고보조금의 수령
-
279,972,149

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
79,594,221,779
-

유형자산의 처분
212,237,130
897,551,008

투자부동산의 처분
4,871,473,751
-

무형자산의 처분
21,339,991
15,757,358

기타수취채권의 감소
453,646,060
3,456,102,879

기타지급채무의 증가
125,319,426
-

종속기업 취득으로 인한 현금의 순증가
8,491,600,000
20,640,000,000

투자활동으로 인한 현금 유출액

(132,389,471,993)

(32,256,080,448)

금융기관예치금의 증가
40,883,422,230
8,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득
70,059,972,464
13,992,498,583

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득
1,595,000,000
-

유형자산 및 투자부동산의 취득
13,177,684,183
3,376,663,062

무형자산의 취득
1,810,232,116
265,463,247

기타수취채권의 증가
4,863,161,000
4,284,500,000

관계기업투자주식의 취득
-
2,336,955,556

재무활동으로 인한 현금흐름
(4,382,696,038)
34,844,057,183

재무활동으로 인한 현금 유입액
10,323,865,207
52,011,134,905

단기차입금의 차입
5,055,697,979
4,468,798,800

장기차입금의 차입
4,500,000,000
8,900,000,000

교환사채의 발행
-
18,642,026,746

종속기업 상환우선주의 발행
-
20,000,309,359

상환의무가 있는 보조금의 유입
765,073,754
-

재무활동으로 인한 현금 유출액

(14,703,467,771)
(17,167,077,722)

장기차입금의 상환
1,900,000,000
7,537,500,000

유동성장기차입금의 상환
600,000,000
3,895,834,000

단기차입금의 상환
7,147,307,857
5,356,905,263

리스부채의 지급
801,747,014
366,231,029

교환사채의 발행비용
-
10,607,430

현금배당
1,839,028,800
-

자기주식의 취득
2,415,384,100
-

현금및현금성자산의 증가(감소)
(18,892,187,279)
27,413,372,119

기초 현금및현금성자산
47,700,464,353
20,230,957,580

현금및현금성자산의 환율변동효과
(76,878,267)
56,134,654

합병으로 인한 현금의 증가
2,139,312,258
-

기말 현금및현금성자산
30,870,711,065
47,700,464,353

연결재무제표 주석

제 27 (당) 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2021년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업 및 종속기업 개요에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급, 부동산 투자 및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 지배기업 발행 보통주식의 30.18%의 지분을 소유하고 있습니다.1.2 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
결산월
업종
보통주 유효 지분율(%)

당기말
전기말

지배기업 소유
종속기업 소유
지배기업 소유
종속기업 소유

코닉오토메이션(주)
대한민국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
44.28
-
54.37
-

에이피에스머티리얼즈(주)
대한민국
12월
절삭 가공 및 소재 가공
100
-
100.0
-

에이피에스리서치(주)(*3)
대한민국
12월
연구개발 및 기술서비스
100
-
100.0
-

1.3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

코닉오토메이션(주)
31,402,770
9,043,859
22,358,912
18,006,119
12,709,981
5,296,139

APS리서치(주)
10,942,667
4,353,268
6,589,399
3,940,076
1,332,362
2,607,715

에이피에스머티리얼즈(주)
37,087,701
49,108,758
(12,021,057
45,691,844
49,949,502
(4,257,658)

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

코닉오토메이션(주)
30,092,723
(5,570,285)
(5,268,467)
27,291,569
3,875,646
3,823,744

에이피에스머티리얼즈(주)
199,990
(7,811,712)
(7,763,399)
193,800
(8,069,439)
(8,130,505)

에이피에스리서치(주)
3,639,303
(7,517,466)
(7,511,186)
2,858,897
(2,182,820)
(2,372,955)

에이피에스에이엠디(주)(*1)
-
-
-
142,312
22,007
22,007

코닉프리시젼(주)(*2)
-
-
-
-
229,758
234,493

(*1) 전기 중 에이피에스에이엠디(주)는 지배기업에 흡수합병되었습니다.(*2) 코닉프리시젼(주)는 에이피에스에이엠디(주)의 합병으로 인하여 지배기업이 100% 지분을 소유하게 되었으며, 전기중 청산하였습니다.상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성 기준연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2022년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 9 참조).

ㆍ 영업권의 손상검사영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26참조).

ㆍ 장기종업원급여부채장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

ㆍ 복구충당부채연결실체는 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 설정하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 27 참조).ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 16 참조).

② 공정가치 측정

연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 :측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 :수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 :자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6 : 공정가치

3. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서3.1 2022년부터 적용되는 회계정책

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3.2 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.② 사업결합연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

④ 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

⑤ 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편, 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 한편, 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.

(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20 - 40년

기계장치
3 - 8년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
3 - 5년

기타의유형자산
5 - 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산

① 영업권종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 개발비연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.③ 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

④ 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. ⑤ 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3 - 5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(16) 금융부채① 분류 및 측정 연결실체의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(17) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여① 단기종업원급여연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(20) 수익인식

1) 지주사업가. 수행의무의 식별연결실체의 지주사업부는 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역 등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.나. 거래가격의 배분지주사업부의 수익은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형이며, 지주사업주의 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.2) 소프트웨어개발

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

연결실체의 소프트웨어 사업부는 반도체 및 디스플레이 장비 제어용 소프트웨어개발및 Network Equipment & Solution 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 개발공급 ② 라이선스 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니 다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객에게 유지보수 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

라. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

마. 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

바. 라이선싱

연결실체의 제어SW사업부문은 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

3) 부동산개발

가. 수행의무의 식별

연결실체의 부동산개발사업부는 부동산임대업과 부동산매매업을 영위하고 있습니다. 부동산 임대계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용을 받지 않는 리스계약이므로 부동산 매매계약과 관련하여 수행의무를 식별하였습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

부동산 개발에 따른 수익은 계약 체결 후 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

다. 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 부동산을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

라. 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 부동산을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 부동산을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

4) FMM 장비 사업

가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 Fine Metal Mask 제작 장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 당사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

라. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

5) 투명LED 및 FMM 사업가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 투명 발광다이오드(LED) 디스플레이 패널 및 Fine Mask Stick 및 Sheet 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 제품 제작 및 인도 외 별도의 수행의무가 식별되지 않을 것으로 추정합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 리스① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(23) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

4. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험연결실체가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천JPY)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
원화환산액
USD
JPY
원화환산액

자산

현금및현금성자산
671
-
859,809
682
-
807,943

매출채권
579
-
733,735
103
3,168
154,483

합 계
1,250
-
1,593,544
785
3,168
962,426

부채

매입채무
155
24
200,471
47
-
55,555

차입금
532
-
674,634
1,090
-
1,292,656

합 계
687
24
875,105
1,137
-
1,348,211

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기와 전기 중 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

미국달러/원
71,280
(71,280)
(41,843)
41,843

일본엔/원
(433)
433
3,264
(3,264)

(2) 이자율위험연결실체는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
15,000,000
4,152,218

유동성장기차입금
1,428,640
5,600,000

장기차입금
21,971,360
20,800,000

합 계
38,400,000
30,552,218

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
384,000
(384,000)
305,522
(305,522)

(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

(4) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
3,037,591
-
-

차입금 (*1)
47,729,166
23,258,208
16,363,600

미지급금
2,104,445
-
-

미지급비용
1,217,587
-
-

임대보증금
1,059,000
-
-

파생상품부채
4,629,036
-
-

당기손익공정가치금융부채
19,532,444
-
-

리스부채
788,701
255,574
-

교환사채
18,975,606
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
3,336,554
-
-

차입금 (*1)
20,193,196
49,077,002
17,993,334

미지급금
1,725,277
789,437
-

미지급비용
610,429
-
-

임대보증금
1,613,000
-
-

파생상품부채
2,897,343
-
-

당기손익공정가치금융부채
20,000,309
-
-

리스부채
502,638
353,482
-

교환사채
-
18,642,027
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(5) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
155,030,449
149,823,303

자본총계(B)
212,607,150
187,269,274

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
60,955,708
61,227,464

차입금 (D)
82,298,726
81,592,656

부채비율 (A/B) (%)
72.9%
80.0%

순차입금비율 (D-C)/B (%)
10.0%
10.9%

5. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부
주요 재화 및 용역

지주사업부
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등

소프트웨어사업부
장비 컨트롤용 소프트웨어 등

FMM사업부
절삭가공 및 소재가공

R&D사업부
연구개발 및 기술서비스

(1) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기말
전기말

총자산
총부채
비유동자산 증가(*)
관계기업투자지분
총자산
총부채
비유동자산 증가(*)
관계기업투자지분

지주사업부
275,636,306
93,633,224
4,800,387
130,664,684
271,482,862
84,672,371
56,092,819
134,215,865

소프트웨어사업부
31,402,770
9,043,859
35,992
-
18,006,119
12,709,981
278,297
-

FMM사업부
37,087,701
49,108,758
(2,348,929)
-
45,691,844
49,949,502
(2,624,749)
-

R&D사업부
10,942,667
4,353,268
2,828,019
-
3,940,076
1,332,362
414,638
-

소계
355,069,444
156,139,109
5,315,469
130,664,684
339,120,901
148,664,216
54,161,005
134,215,865

연결조정
12,568,154
(1,108,661)
2,275,504
44,079,714
(2,028,324)
1,159,087
(68,129,124)
16,485,677

합계
367,637,598
155,030,449
7,590,973
174,744,398
337,092,577
149,823,303
(13,968,119)
150,701,542

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기
전기

매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 무형자산상각비(*)
매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 무형자산상각비(*)

지주사업부
12,128,360
(2,448,915)
3,718,924
2,101,922
11,810,634
1,831,874
1,331,947
2,052,975

소프트웨어사업부
30,092,723
3,354,830
225,929
627,357
27,291,569
4,106,268
200,045
541,031

정밀제조사업부
-
-
-
-
-
(99,079)
6,244
70,107

FMM사업부
199,990
(8,068,541)
844,513
4,098,856
193,800
(7,363,516)
763,083
3,746,621

R&D사업부
3,639,303
(7,586,904)
5,689
499,916
2,858,897
(2,186,261)
2,698
120,536

부동산개발사업부
-
-
-
-
142,312
45,749
22,713
43,703

소계
46,060,376
(14,749,530)
4,795,055
7,328,051
42,297,212
(3,664,965)
2,326,730
6,574,973

연결조정
(5,156,546)
(462,034)
(61,306)
(2,073,241)
(2,881,691)
(298,607)
(169,029)
(1,429,680)

합계
40,903,830
(15,211,564)
4,733,749
5,254,810
39,415,521
(3,963,572)
2,157,700
5,145,294

(*) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
6,506,089
16.11%
5,225,157
13.3%

고객B
5,792,495
14.35%
-
-

고객C
4,525,077
11.21%
-
-

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

파생금융자산
215,135
215,135
218,321
218,321

당기손익공정가치측정금융자산
6,823,311
6,823,311
16,579,870
16,579,870

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,613,150
1,613,150
-
-

합 계
8,651,596
8,651,596
16,798,191
16,798,191

금융부채

파생금융부채
4,629,036
4,629,036
2,897,343
2,897,343

교환사채
18,975,606
17,059,199
16,990,509
18,687,886

당기손익공정가치측정금융부채
19,968,762
19,968,762
20,000,309
20,000,309

합 계
43,573,404
41,656,997
39,888,161
41,585,538

금융상품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,613,150
1,613,150

당기손익공정가치측정금융자산
-
4,515,251
2,308,060
6,823,311

당기손익공정가치측정금융부채
-
-
(19,968,762)
(19,968,762)

파생금융자산
-
-
215,135
215,135

파생금융부채
-
-
(4,629,036)
(4,629,036)

교환권대가
-
-
(3,030,907)
(3,030,907)

합 계
-
4,515,251
(23,492,361)
(18,977,110)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
13,952,940
2,626,931
16,579,871

당기손익공정가치측정금융부채
-
-
(20,000,309)
(20,000,309)

파생금융자산
-
-
218,321
218,321

파생금융부채
-
-
(2,897,343)
(2,897,343)

교환권대가
-
-
(3,621,947)
(3,621,947)

합 계
-
13,952,940
(23,674,348)
(9,721,408)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(23,674,348)
19,048,990

취득
1,206,356
(25,489,422)

대체 (*)
(50,121)
(19,666,236)

처분
-
-

이자상각
-
-

이자수취
-
-

평가손익
(974,248)
2,432,321

기말금액
(23,492,361)
(23,674,348)

(*) 전기 중 관계기업인 에이피시스템(주)의 우선주를 보통주로 전환하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산
4,515,251
2
시장가치법
-
-

2,308,060
3
순자산공정가치법
순자산가치
-

513,150
3
순자산공정가치법
순자산가치
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,100,000
3
현금흐름할인모형
영구성장율, 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 영구성장율 상승(하락)- 할인율 하락(상승)

당기손익공정가치측정금융부채
436,318
3
현금흐름할인모형
추정현금흐름, 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 추정현금흐름 상승(하락) - 할인율 하락(상승)

19,532,444
3
할인현금흐름
신용위험 조정 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 위험조정할인율 하락(상승)

파생금융자산
215,135
3
이항옵션모형
기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락) - 할인율 하락(상승) - 기초자산주식가격 상승(하락)

파생금융부채
3,257,496
3
이항옵션모형
기초자산주식가격,할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 하락(상승)

1,371,540
3
이항옵션모형
기초자산주식가격,할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

교환권대가
3,030,907
3
이항옵션모형
기초자산주식가격,할인율, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산
계

현금및현금성자산
30,870,711
-
-
30,870,711

금융기관예치금
30,084,997
-
-
30,084,997

당기손익공정가치측정금융자산
-
6,823,311
-
6,823,311

기타포괄공정가치측정금융자산
-
-
1,613,150
1,613,150

매출채권
7,132,996
-
-
7,132,996

기타수취채권
5,284,447
-
-
5,284,447

파생금융자산
-
215,135
-
215,135

합 계
73,373,151
7,038,446
1,613,150
82,024,747

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
당기손익-공정가치
기타
계

매입채무
3,037,591
-
-
3,037,591

차입금
82,298,726
-
-
82,298,726

기타지급채무
6,061,164
-
-
6,061,164

당기손익공정가치
-
19,968,762
-
19,968,762

파생금융부채
-
4,629,036
-
4,629,036

리스부채
-
-
1,321,797
1,321,797

교환사채
15,944,699
-
-
15,944,699

교환권대가
-
3,030,907
-
3,030,907

합 계
107,342,180
27,628,705
1,321,797
136,292,682

2) 전기말

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치
계

현금및현금성자산
47,700,464
-
47,700,464

금융기관예치금
13,527,000
-
13,527,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
16,579,870
16,579,870

매출채권
9,569,958
-
9,569,958

기타수취채권
1,826,985
-
1,826,985

파생금융자산
-
218,321
218,321

합 계
72,624,407
16,798,191
89,422,598

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
당기손익-공정가치
기타
계

매입채무
3,336,554
-
-
3,336,554

차입금
81,592,656
-
-
81,592,656

기타지급채무
4,738,143
-
-
4,738,143

당기손익공정가치
-
20,000,309
-
20,000,309

파생금융부채
-
2,897,343
-
2,897,343

리스부채
-
-
856,121
856,121

교환사채
13,368,562
3,621,947
-
16,990,509

계
103,035,915
26,519,599
856,121
130,411,635

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

대손상각비환입
24,658
9,000
-
33,658

기타대손상각비
-
-
-
-

외화환산이익 및 외환차익
108,867
-
-
108,867

외화환산손실 및 외환차손
520,347
-
-
520,347

유효이자율법에 따른 이자수익
1,306,553
-
-
1,306,553

이자비용
4,733,409
-
-
4,733,409

파생상품관련이익
-
666,491
-
666,491

파생상품관련손실
-
1,810,331
-
1,810,331

당기손익공정가치측정금융자산관련손익
-
99,878
-
99,878

당기손익공정가치측정금융부채관련손익
-
438,341
-
438,341

기타포괄공정가치측정금융자산관련손익
-
-
18,150
18,150

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

대손상각비환입
188,205
-
-
188,205

기타대손상각비
(108,300)
-
-
(108,300)

외화환산이익 및 외환차익
137,407
-
-
137,407

외화환산손실 및 외환차손
108,707
-
-
108,707

유효이자율법에 따른 이자수익
210,851
-
-
210,851

이자비용
2,157,700
-
-
2,157,700

파생상품관련이익
-
2,529,400
-
2,529,400

파생상품관련손실
-
(1,486,453)
-
(1,486,453)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익
-
1,399,936
-
1,399,936

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
제한사유
금융기관명
당기말
전기말

금융기관예치금(유동) (*)
차입금 담보
한국산업은행
3,000,000
3,000,000

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
7,596,747
(463,751)
7,132,996
10,036,367
(466,409)
9,569,958

기타수취채권
5,104,121
(53,921)
5,050,200
1,346,935
(53,921)
1,293,014

소 계
12,700,868
(517,672)
12,183,196
11,383,302
(520,330)
10,862,972

비유동성 :

매출채권
627,987
(627,987)
-
627,987
(627,987)
-

기타수취채권
1,065,181
(830,934)
234,247
1,386,906
(852,934)
533,971

소 계
1,693,168
(1,458,921)
234,247
2,014,893
(1,480,921)
533,971

합 계
14,394,036
(1,976,593)
12,417,443
13,398,195
(2,001,251)
11,396,943

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

단기대여금
2,933,000
(50,000)
2,883,000
848,000
(50,000)
798,000

미수금
267,144
(3,921)
263,223
287,406
(3,921)
283,485

미수수익
195,595
-
195,595
32,673
-
32,673

보증금
1,723,600
(15,218)
1,708,382
178,856
-
178,856

소 계
5,119,339
(69,139)
5,050,200
1,346,935
(53,921)
1,293,014

비유동성 :

장기대여금
757,200
(757,200)
-
778,450
(767,200)
11,250

미수금
159,320
(73,734)
85,586
235,280
(85,734)
149,546

보증금
148,661
-
148,661
373,176
-
373,176

소 계
1,065,181
(830,934)
234,247
1,386,906
(852,934)
533,972

합 계
6,184,520
(900,073)
5,284,447
2,733,841
(906,855)
1,826,986

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비(환입)
제각
연결범위의 변동
기말금액

매출채권
1,094,396
(2,658)
-
-
1,091,738

기타수취채권
906,855
(22,000)
-
-
884,855

합 계
2,001,251
(24,658)
-
-
1,976,593

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비(환입)
제각
연결범위의 변동
기말금액

매출채권
906,565
188,205
-
(374)
1,094,396

기타수취채권
965,155
(108,300)
-
50,000
906,855

합 계
1,871,720
79,905
-
49,626
2,001,251

(4) 당기말과 전기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금

3개월 이내
-
6,765,882
-

3개월 이상 6개월 이내
-
279,125
-

6개월 이상 9개월 이내
-
49,500
-

9개월 이상 1년 이내
-
-
-

1년 초과
-
71,317
-

소 계
-
7,165,824
-

개별법 대상 매출채권
100.00%
1,058,910
(1,058,910)

합 계
-
8,224,734
(1,058,910)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금

3개월 이내
-
9,113,414
-

3개월 이상 6개월 이내
-
365,505
-

6개월 이상 9개월 이내
-
62,421
-

9개월 이상 1년 이내
-
28,618
-

1년 초과
-
-
-

소 계
-
9,569,958
-

개별법 대상 매출채권
100.00%
1,094,396
(1,094,396)

합 계
-
10,664,354
(1,094,396)

(5) 매출채권 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
2,039,500
1,088,566

A(-) 미만 B(- ) 이상
5,038,722
9,163,487

소 계
7,078,222
10,252,053

신용등급이 없는 거래상대방
-
-

GROUP 1
1,146,512
412,301

소 계
1,146,512
412,301

합 계
8,224,734
10,664,354

10. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품(유동)
4,464,612
13,952,940

지분상품(비유동)

아르게스 A1 사모투자합자회사
1,708,060
1,976,810

사일런트인버트(주)
600,000
600,000

기계설비건설공제조합
50,639
50,121

합 계
6,823,311
16,579,871

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기말
전기말

(주) 블루타일랩 보통주(*)
600,000
-

(주) 소프트온넷 보통주(*)
500,000
-

(주) 에프피에이 보통주(*)
513,150
-

합 계
1,613,150
-

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
2,817,800
682,176

선급비용
133,321
98,388

부가세대급금
1,012,830
137,855

소 계
3,963,951
918,419

비유동성 :

선급비용
21,459
6,980

소 계
21,459
6,980

합 계
3,985,410
925,399

13. 파생상품(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

제니스월드 보통주에 대한 Put Option
투자자가 주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 부여함(주석 21 참조)
-
1,371,540
-
1,410,891

넥스틴 주가수익스왑(PRS)
투자자가 지배기업으로부터 매수한 주식 처분시, 처분손익을 합의된 조건에 의해 지배기업에 귀속함(주석 21 참조)
-
3,257,496
-
1,486,453

에이피에스머티리얼즈 전환우선주(CPS)에 대한 매도청구권
계약상 조건을 만족한 시점부터 옵션 만기까지 사전에 정해진 가격(행사가격)으로 전환우선주를 매도청구할 수 있는 권리(주석 21 참조)
215,135
-
218,321
-

교환사채에 대한 내재파생상품(교환권대가)
보유자의 청구에 의하여 미리 정해진 행사조건에 따라 발행회사의 주식으로 일정시점 또는 존속기간 내에 행사할 수 있는 권리(주석 22 참조)
-
3,030,907
-
3,621,947

(2) 파생상품에 대한 손익당기와 전기 중 연결실체가 인식한 파생상품에 대한 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
627,204
-
당기손익

스왑
(1,771,043)
-

합 계
(1,143,839)
-

공정가치평가를 통한 옵션의 공정가치 평가 결과가 연결손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
2,529,400
-
당기손익

스왑
(1,486,453)
-

합 계
1,042,947
-

14. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상품
1,361,788
856,786

제품
995,075
-

재공품
1,802,123
520,809

원재료
573,509
62,000

저장품
298,049
-

평가충당금
(396,791)
(30,262)

합 계
4,633,753
1,409,333

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 396,791천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 23,581천원입니다.(3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,025,744천원(전기 : 8,665,693천원) 입니다.

15. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

취득원가
5,330,578
18,057,552
24,784,634
6,208,356
3,848,772
58,229,892

감가상각누계액
-
(2,393,678)
(6,582,253)
(3,347,359)
-
(12,323,291)

국고보조금
-
-
(676,094)
(16,396)
-
(692,490)

기말 장부금액
5,330,578
15,663,874
17,526,287
2,844,600
3,848,772
45,214,112

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

취득원가
5,767,623
24,764,077
22,229,382
4,447,496
735,252
57,943,830

감가상각누계액
-
(2,937,207)
(3,981,072)
(2,803,537)
-
(9,721,816)

국고보조금
-
-
(262,419)
(7,603)
-
(270,022)

기말 장부금액
5,767,623
21,826,870
17,985,891
1,636,356
735,252
47,951,992

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
5,767,623
21,826,870
17,985,891
1,636,356
735,252
47,951,992

취득
18,667
-
(312,100)
826,784
5,912,401
6,445,752

사업결합으로 인한 취득(*)
-
-
710,722
189,648
362,999
1,263,369

처분
(178,367)
638,654
(301,000)
(99,303)
-
59,984

감가상각비
-
(509,564)
(2,559,444)
(790,547)
-
(3,859,555)

대체
(277,345)
(6,292,086)
2,002,218
1,081,662
(3,083,880)
(6,569,431)

기말 장부금액
5,330,578
15,663,874
17,526,287
2,844,600
3,926,772
45,292,111

취득원가
5,330,578
18,057,552
24,784,634
6,208,356
3,848,772
58,229,892

감가상각누계액
-
(2,393,678)
(6,582,253)
(3,347,360)
-
(12,323,291)

정부보조금
-
-
(676,094)
(16,396)
-
(692,490)

기말 장부금액
5,330,578
15,663,874
17,526,287
2,844,600
3,848,772
45,214,111

(*)당기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 40 참조) 2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
5,751,408
17,390,290
9,879,977
1,975,074
10,557,704
45,554,453

취득
-
-
211,871
761,444
1,180,034
2,153,349

처분
-
-
(312,833)
(233,839)
(249,411)
(796,083)

감가상각비
-
(511,084)
(2,288,689)
(838,667)
-
(3,638,440)

대체
16,215
4,947,664
10,495,566
(1,246,270)
(10,753,075)
3,460,100

기말 장부금액
5,767,623
21,826,870
17,985,892
417,742
735,252
46,733,379

취득원가
5,767,623
24,764,077
22,229,382
4,447,496
735,252
57,943,830

감가상각누계액
-
(2,937,207)
(3,981,072)
(2,803,537)
-
(9,721,816)

정부보조금
-
-
(262,419)
(7,603)
-
(270,022)

기말 장부금액
5,767,623
21,826,870
17,985,891
1,636,356
735,252
47,951,992

(3) 당기말 현재 유형자산과 투자부동산이 연결실체 및 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액:75,512,000천원)에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 연결실체의 차입금과 관련하여 질권(한국산업은행: 55,880,000천원, 국민은행: 1,300,000천원)이 설정되어 있습니다.(5) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
488,822
353,978

판매비와관리비
3,370,733
3,284,462

합 계
3,859,555
3,638,440

(6) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분
통화
담보설정금액
관련 계정과목
통화
관련 금액
담보권자

토지, 건물
KRW
56,000,000
특수관계자 차입금(*)
KRW
46,500,000
한국산업은행

USD
23,000,000
특수관계자 수입신용장(*)
KRW
-
한국산업은행

유형자산, 투자부동산
KRW
49,900,000
차입금
KRW
25,800,000
한국산업은행

매각예정자산
KRW
10,680,000
차입금
KRW
8,900,000
국민은행

토지
KRW
2,400,000
차입금
KRW
1,487,023
하나은행

기계장치,
KRW
31,920,000
차입금
KRW
26,600,000
한국산업은행

건설중인자산

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물
건설중인투자부동산
합 계

기초 장부금액
8,716,341
22,025,097
1,140,624
31,882,062

취득(*)
-
-
7,062,405
7,062,405

처분
(1,070,204)
(3,470,503)
(283,811)
(4,824,518)

감가상각비
-
(693,807)
-
(693,807)

대체
277,345
6,292,086
-
6,569,431

기말 장부금액
7,923,482
24,152,873
7,919,218
39,995,573

(*) 당기 취득분 중 233,045천원은 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로 자본화되어 건설중인투자부동산에 계상되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물
건설중인투자부동산
합 계

기초 장부금액
8,732,556
27,739,314
-
36,471,870

취득(*)
-
-
862,302
862,302

감가상각비
-
(1,205,307)
-
(1,205,307)

대체
(16,215)
(4,508,910)
278,323
(4,246,803)

기말 장부금액
8,716,341
22,025,097
1,140,624
31,882,062

(*) 전기 취득액 8,443천원은 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로 자본화되어 건설중인투자부동산에 계상되었습니다..

(8) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
3,689,097
2,960,155

투자부동산에서 발생한 비용
(2,038,544)
(1,946,806)

(9) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의 무형자산
건설중인무형자산
계

기초 장부금액
120,765
96,622
842,928
69,814
1,130,129

취득
-
-
426,474
340,978
767,452

사업결합으로 인한 취득(*)
1,403,828
16,978
-
28,898
1,449,704

처분
-
-
(21,340)
-
(21,340)

손상차손
-
-
(65,345)
-
(65,345)

무형자산상각비(*1)
-
(13,539)
(365,805)
-
(379,344)

대체
-
19,803
300,345
(320,148)
-

기말 장부금액
1,524,593
119,864
1,117,257
119,542
2,881,256

(*)당기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 40 참조)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의 무형자산
건설중인무형자산
계

기초 장부금액
120,765
55,787
936,242
127,338
1,240,132

취득
-
369
256,926
4,853
262,148

무형자산상각비 (*1)
-
(7,037)
(355,852)
(14,874)
(377,763)

대체
-
47,503
5,612
(47,503)
5,612

기말 장부금액
120,765
96,622
842,928
69,814
1,130,129

(*1) 무형자산 상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
36,597
35,059

판매비와관리비
342,747
321,662

합 계
379,344
356,721

(10) 당기말 현재 산업재산권 중 당반기말 현재 산업재산권 중 7,382천원(전기말: 8,424천원)이 우리은행의 단기차입금에 대한 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)로 제공되어 있습니다.

(11) 영업권은 연결실체의 영업부문별로 다음과 같이 배분되어 있으며, 연결실체는 매년 영업부문 단위로 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

소프트웨어 사업부
120,765,041
120,765,041

투명LED 사업부
1,403,828
-

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다.

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구분
할인율
영구성장률

소프트웨어 사업부
13.60%
1.00%

투명LED 사업부
16.90%
1.00%

(12) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 연결실체가통제하지 못하기 때문에 당기와 전기 중 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각 7,347,011천원 및 1,794,981천원입니다.

16. 리스

(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
합 계

기초 장부금액
513,417
353,951
867,368

증가
1,994,733
519,385
2,514,118

감소
(1,808,908)
(26,397)
(1,835,305)

감가상각비(*)
(392,561)
(381,601)
(774,162)

대체
416,775
128,310
545,085

기말 장부금액
723,456
593,648
1,317,104

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
합 계

기초 장부금액
250,774
174,719
425,493

증가
699,746
470,509
1,170,255

감소
(8,400)
(113,453)
(121,853)

감가상각비(*)
(535,867)
(205,001)
(740,868)

대체
107,165
27,178
134,343

기말 장부금액
513,418
353,952
867,370

(*2) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
322,538
364,692

판매비와 관리비
451,624
376,177

합 계
774,162
740,869

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료 총액

- 1년 이내
751,600
547,561

- 1년 초과 5년 이내
554,920
369,711

합 계
-
917,272

미실현 이자비용
1,306,520
61,151

최소리스료 순액

- 1년 이내
788,701
502,638

- 1년 초과 5년 이내
533,096
353,482

합 계
1,321,797
856,120

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
2,376
38,496

단기리스료
55,010
109,307

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
47,443
26,262

(4) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 각각 904,200천원과 540,296천원입니다.

(5) 리스제공 운용리스계약연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 당기와 전기 중 인식한 운용리스 수익은 다음과 같습니다.1) 리스료 수취계획① 당기

(단위 : 천원)

구 분
리스료 수취계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
2,295,713
-
-
2,295,713

토지
480
-
-
480

합 계
2,296,193
-
-
2,296,193

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
리스료 수취계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
2,045,953
-
-
2,045,963

토지
900
-
-
900

합 계
2,046,853
-
-
2,046,853

2) 운용리스 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건물
3,687,417
2,958,059

토지
1,680
2,096

합 계
3,689,097
2,960,155

17. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
설립국가
보통주지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)디이엔티
대한민국
15.11
9,201,339
2,948,901
4,995,139
12,752,520
3,355,352
6,616,330

(주)넥스틴
대한민국
19.36
3,113,804
19,201,251
21,746,405
3,113,804
12,946,263
14,613,000

(주)제니스월드
대한민국
45.00
8,570,000
9,126,718
11,064,663
8,570,000
7,586,825
9,558,992

에이피시스템(주)
대한민국
25.42
149,257,855
68,688,531
135,157,471
149,257,855
48,570,059
117,913,221

아스텔(주)
대한민국
31.40
2,600,000
926,749
1,780,720
2,600,000
1,146,028
2,000,000

합 계
172,742,998
100,892,150
174,744,398
176,294,179
73,604,527
150,701,543

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
배당
지분법손익
기타포괄손익 등
처분
지분변동차액 (*)
기말

(주)디이엔티(*)
6,616,329
-
(930,977)
127,932
(1,373,987)
555,842
4,995,139

(주)넥스틴
14,612,999
(955,015)
8,371,111
(154,039)
-
(128,651)
21,746,405

(주)제니스월드
9,558,992
-
1,537,020
456,218
-
(487,568)
11,064,663

에이피시스템(주)(*2)
117,913,222
(916,889)
17,990,630
170,507
-
-
135,157,471

아스텔(주)
2,000,000
-
(219,280)
-
-
-
1,780,720

합 계
150,701,542
(1,871,904)
26,748,504
600,619
(1,373,987)
(60,377)
174,744,398

(*) 당기 중 (주)디이엔티 우선주가 보통주로 전환됨에 따라 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.(*) 당기 중 특수관계자인 AP시스템(주)와의 주식매매계약을 통해 연결실체가 보유하고 있는 (주)디이엔티의 주식 일부를 처분하였습니다 (주석29참조).2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
배당
지분법손익
기타포괄손익
이익잉여금
지분변동(*1)
처분
기말

(주)디이엔티
5,548,388
336,956
-
(32,965)
10,892
140,352
612,707
-
6,616,329

(주)넥스틴
13,322,688
-
-
4,359,744
3,636
(99,935)
(228,186)
(2,744,947)
14,612,999

(주)제니스월드
9,426,071
-
-
(110,293)
-
243,214
-
-
9,558,992

에이피시스템(주)
88,113,305
19,666,236
(362,301)
10,301,624
256,309
(61,952)
-
-
117,913,222

아스텔(주)
-
2,000,000
-
-
-
-
-
-
2,000,000

합 계
116,410,452
22,003,192
(362,301)
14,518,110
270,837
221,679
384,521
(2,744,947)
150,701,542

(*) 전기 중 (주)넥스틴 신주인수권의 행사로 인하여 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

(주)디이엔티
85,427,165
65,599,289
19,827,876
58,406,879
33,639,258
24,767,621

(주)넥스틴
121,191,636
21,553,973
99,637,662
75,979,579
10,352,003
65,627,576

(주)제니스월드
40,537,615
20,253,358
20,284,257
33,204,352
17,054,600
16,149,752

에이피시스템(주)
548,112,891
277,913,741
270,199,150
428,720,089
237,177,592
191,542,497

아스텔(주)
7,363,373
4,412,033
2,951,340
7,556,448
3,906,786
3,649,662

2) 손익계산서

(단위: 천원)

관계기업
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)디이엔티
50,156,595
(5,573,785)
(4,629,237)
42,257,960
909,175
519,487

(주)넥스틴
114,942,874
43,409,751
42,579,062
57,108,752
18,074,794
17,638,214

(주)제니스월드
31,740,442
3,117,815
4,132,867
31,164,761
(222,924)
384,119

에이피시스템(주)
486,607,636
82,237,671
82,937,137
528,740,970
57,166,230
57,339,186

아스텔(주)
3,988,927
(698,322)
(698,322)
4,249,318
(579,582)
(579,582)

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

관계기업
보통주 순자산(a)
보통주유효지분율(b)(*)
순자산 지분금액(a×b)
영업권 등
미인식자본변동 등
미실현손익
유무형자산투자차액
장부금액

(주)디이엔티
19,512,583
15.11%
2,948,901
2,019,940
-
-
26,298
4,995,139

(주)넥스틴
99,167,304
19.36%
19,201,251
2,533,409
-
-
11,745
21,746,405

(주)제니스월드
20,282,619
45.00%
9,126,718
2,039,382
-
(14,552)
(86,885)
11,064,663

에이피시스템(주)
270,199,150
25.42%
68,688,531
57,133,432
-
(2,237,537)
11,573,044
135,157,471

아스텔(주)
2,951,340
31.40%
926,749
703,585
-
-
150,387
1,780,720

(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 유통보통주식수 기준 지분율입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

관계기업
순자산(a)
보통주유효지분율(b)(*)
순자산 지분금액(a×b)
영업권 등
미인식자본변동 등
미실현손익
유무형자산투자차액
기타
장부금액

(주)디이엔티
13,859,657
24.21%
3,355,352
3,234,206
(17,950)
-
70,868
(26,146)
6,616,330

(주)넥스틴
65,627,576
19.73%
12,946,263
1,771,088
(120,462)
-
16,111
-
14,613,000

(주)제니스월드
16,149,752
46.98%
7,586,825
2,129,129
(88,506)
-
(68,456)
-
9,558,992

에이피시스템(주)
191,542,497
25.36%
48,570,059
56,829,821
-
(358,995)
12,872,336
-
117,913,221

아스텔(주)
3,649,662
31.40%
1,146,028
703,585
-
-
150,387
-
2,000,000

(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 유통보통주식수 기준 지분율입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업
주식수(주)
당기말
주식수(주)
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

에이피시스템(주)
3,820,369
70,103,771
135,157,471
3,820,369
96,273,299
117,913,221

(주)디이엔티
2,391,552
22,934,984
4,995,139
3,314,552
15,329,803
6,616,330

(주)넥스틴
1,910,030
95,214,996
21,746,405
1,910,030
114,983,806
14,613,000

18. 매각예정자산

(1) 당기와 전기 중 매각예정유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

토지

건물
구축물
합 계

기초 장부금액
5,370,511
6,719,152
19,192
12,108,855

취득
-
-
-
-

대체
-
-
-
-

기말 장부금액
5,370,511
6,719,152
19,192
12,108,855

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

토지

건물
구축물
합 계

기초 장부금액
5,370,511
6,719,152
19,192
12,108,855

취득
-
-
-
-

대체
-
-
-
-

기말 장부금액
5,370,511
6,719,152
19,192
12,108,855

(3) 당기말 현재 매각예정자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).19. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
2,104,445
1,725,277

미지급비용
1,217,587
610,429

임대보증금
1,059,000
1,613,000

소 계
4,381,032
3,948,706

비유동성 :

미지급금
1,679,830
789,437

소 계
1,679,830
789,437

합 계
6,060,862
4,738,143

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금
15,674,634
12,792,656

유동성장기차입금
29,600,240
5,600,000

소 계
45,274,874
18,392,656

비유동성 :

장기차입금
37,023,851
63,200,000

합 계
82,298,725
81,592,656

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

무역금융
중소기업은행
3.34
187,611
534,695

하나은행
3.46
487,023
605,743

운영자금
국민은행
기준금리 + 2.72
5,000,000
-

한국산업은행
기준금리 + 0.91
5,000,000
5,000,000

우리은행
기준금리 + 1.65
4,000,000
4,000,000

하나은행
3MCD+1.3%
1,000,000
2,500,000

기업은행
-
-
152,218

합 계
15,674,634
12,792,656

당기말 현재 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금, 유형자산 및 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
2029.10.25
2.65~2.84
16,600,000
16,600,000

한국산업은행
2029.10.25
2.63
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
2023.06.30
-
-
900,000

한국산업은행
2023.05.22
1.82
5,000,000
5,000,000

한국산업은행
2023.05.22
1.82
5,480,000
5,480,000

한국산업은행
2023.05.22
1.73
320,000
320,000

한국산업은행
2023.04.17
1.85
15,000,000
15,000,000

한국산업은행
2025.05.30
2.92
4,500,000
-

국민은행
2024.11.26
기준금리+1.70
8,900,000
8,900,000

운영자금
국민은행
2022.09.15
기준금리+1.10
-
5,000,000

기업은행
2024.06.15
3MCD+3.086%
-
1,600,000

소 계
65,800,000
68,800,000

차감 : 유동성장기차입금
(29,600,240)
(5,600,000)

합 계
36,199,760
63,200,000

당기말 현재 연결실체의 장기차입금과 관련하여 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).

21. 파생금융자산 및 부채연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 연결실체가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
(주)제니스월드

주식매수청구기간
2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지
2021년 6월 7일부터2023년 6월 7일까지

청구권자(*)
중소기업은행
제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합

발행가액
주당 2,200원
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
681,818주
659,090주

주식매수청구권에 관한 사항
청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함
청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 금액으로 매수하여야 함

상기 주식매수청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 1,371,540천원(전기 말: 1,410,891천원), 당기 중 파생상품평가이익 75,451천원과 파생상품평가손실 36,101천원을 계상하였습니다.

(2) 당사가 보장매수자와 체결한 주가수익스왑(PRS) 내역은 다음과같습니다. #

대상회사
(주)넥스틴

보장매도자
APS홀딩스(주)

보장매수자
대신-제이앤 신기술투자조합 1호

계약일
2021년 11월 18일

만기일
2024년 11월 19일

정산기준시점
2022년 2월 19일부터 매 3개월마다

기초자산 및 수량
(주)넥스틴 발행 보통주 400,000주

계약내용
매수자의 기초자산 매각시, 매각금액과 정산금액과의 차액을 수수 함

상기 주가수익스왑과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 3,257,496천원(전기말 : 1,486,453천원), 당기 중 파생상품평가손실 1,771,043천원을 계상하였습니다.

(3) 당사가 에이피에스머티리얼즈(주)의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 매도청구권의 내역은 다음과같습니다.

대상회사
에이피에스머티리얼즈(주)

보장매도자
APS홀딩스(주)

보장매수자
제이앤 제1호 사모투자합자회사

계약일
2021년 12월 23일

만기일
2023년 12월 29일

행사기간
2022.12.29 ~ 2023.12.29

행사가액
투자자의 투자원금의 매도청구 이행일까지 연 복리 10%로 계산한 금액

계약내용
최대주주(APS홀딩스(주)) 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 1년간 투자자에 대하여 본건 발행 당시 수량의 25% 한도 내에서 매도할 것을 청구할 수 있음

상기 매도청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융자산 215,135천원(전기말: 218,321천원), 당기 중 파생상품평가손실 3,187천원을 계상하였습니다.

22. 교환사채(1) 교환사채의 내역당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
구분
당기말
전기말

제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채
액면금액
18,642,028
18,642,028

교환권조정
(2,697,327)
(5,273,465)

교환권대가(*)
3,030,907
3,621,947

합계
18,975,608
16,990,510

(*) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 당반기 중 파생상품평가이익 591,040천원을 계상하였습니다.(2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
APS홀딩스(주) 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채

교환대상 주식수
1,099,954주

사채의 액면금액
18,642,026,746원

발행일
2021년 11월 19일
만기일
2023년 11월 19일

표면이자율
0.0%
만기보장수익률
0.0%

교환으로 인하여 발행할 주식의 종류
APS홀딩스(주) 기명식 보통주식(자기주식)

교환가격
1주당 16,948원(*)

교환가액의 조정
1.사채권자가 교환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나(전환가액 또는 신주인수권 행사가액이 그 조정시점의 시가 미만으로 조정되는 경우를 포함함) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식매수선택권 행사(단, 주식매수선택권 행사로 인한 경우는 본 교환사채발행계약 체결일 이후 부여된 것에 한함)를 함으로써 주식을 발행한 경우 교환가액을 조정2. 사채발행일 이후 교환청구기간 만료일 이전까지 사채발행일로부터 매3개월마다 교환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 교환가액을 조정

교환청구기간
2021년 11월 24일부터 2023년 10월 19일

(*) 최초 발행시 교환가액은 1주당 18,642원이며, 2022년 2월 19일 기준 1주당 16,948원으로 조정되었습니다.(3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

구분
교환가능주식수
미교환주식수
행사가격
행사기간

3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채
1,099,954 주
1,099,954 주
16,948원
2021.11.24~ 2023.10.19

(4) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하였습니다.23. 당기손익공정가치측정금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분
당기말
전기말

전환우선주(*1)
19,532,444
20,000,309

사업양수도 조건부대가(*2)
436,318
-

(*1) 전환우선주 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
조 건

발행주식수
923,077주

종 류
의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주

발 행 규 모
20,000,309천원 (주당 21,667원)

발 행 일
2021년 12월 30일

주금납입일
2021년 12월 29일

우선배당률
2.00%

전환
전환비율
우선주 : 보통주 = 1:1 전환

주요 Refixing 조건
IPO시 공모가격에 의한 조정- 우선주 발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 3년이 경과한 날까지의 기간 이내에 IPO시: 주당 공모가격이 우선주 주당 인수가액의 124%를 하회하는 경우, 주당 공모가격의 76%로 전환가액을 조정- 우선주 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 4년이 경과한 날까지의 기간 이내에 IPO시: 주당 공모가격이 우선주 주당 인수가액의 132%를 하회하는 경우, 주당 공모가격의 68%로 전환가액을 조정

영업실적에 따른 전환가액 조정- 발행회사의 2023년 회계연도의 결산영업이익이 80억원을 하회하는 경우, 회사의 2023 회계연도 재무제표가 주주총회에서 승인되는 날에 직전 전환가액의 85%로 전환가액을 조정

전환가액 조정의 제한- 조정되는 전환가액은 회사의 보통주 액면금액을 한도로 함.

전환가능기간
신주 납입일로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일로부터 1개월 전까지

존속기간
납입일로부터 10년

(*2)당기 중 사업양수도로 인해 발생한 금액입니다(주석 40 참조) 당기 중 공정가치평가로 인한 평가이익 467,866천원과 평가손실 29,524천원을 계상하였습니다.24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선수금
1,725,062
289,346

예수금
131,479
80,679

부가세예수금
543,606
593,295

선수수익
-
25,600

계약부채
2,231,105
1,126,315

소 계
4,631,252
2,115,235

비유동성 :

장기종업원부채
255,574
272,619

합 계
4,886,826
2,387,854

25. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세

당기 법인세부담액
1,083,023
(840,103)

전기 법인세의 조정사항
7,183
(4,552,821)

소 계
1,090,206
(5,392,924)

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(912,718)
10,346,120

자본에 직접 가감된 이연법인세
(416,820)
(463,219)

결제방식의 변경
-
-

미인식 법인세비용
-
1,634,478

분할로인한 이연법인세의 변동
-
100,575

소 계
(1,329,537)
11,617,954

법인세비용
(239,332)
6,225,030

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세비용차감전 순손익
6,121,015
29,810,885

법정세율로 계산된 법인세
1,346,623
6,608,942

법인세효과:

비과세수익 / 비공제비용
1,723,253
(4,254,625)

세액공제 및 공제감면세액
(210,323)
(42,686)

전기 법인세 조정사항
7,183
(19,436)

세율변동효과
(3,636,274)
(22,000)

미인식 일시적 차이 등
3,212,662
1,269,873

과세이연 추정의 변경
-
3,154,832

종속기업등에 대한 일시적 차이 변동
(2,317,232)
(32,113)

기타
(365,225)
(437,757)

법인세비용
(239,332)
6,225,030

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
299,797
(74,456)
225,341
211,795
(46,595)
165,200

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
18,150
(197,834)
(179,684)
-
(416,624)
(416,624)

(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

유형자산
3,134
2,370
-
5,504

투자주식
(14,160,143)
(17,376)
82,267
(14,095,252)

미지급비용
63,403
15,083
-
78,486

퇴직급여부채
391,282
(141,555)
(128,112)
121,615

대손충당금
383,352
2,745
-
386,097

재고자산평가손실충당금
15,792
(4,228)
-
11,564

파생상품
362,888
770,920
-
1,133,808

기 타
(334,518)
505,276
-
38,279

합 계
(13,274,810)
1,133,235
(45,845)
(12,319,898)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

유형자산
(16,633)
19,767
-
3,134

투자주식
(8,155,856)
(5,587,663)
(416,624)
(14,160,143)

미지급비용
66,044
(2,641)
-
63,403

퇴직급여부채
430,898
6,978
(46,595)
391,282

대손충당금
409,621
(26,269)
-
383,352

재고자산평가손실충당금
10,604
5,188
-
15,792

파생상품
533,867
(170,979)
-
362,888

기 타
(606,833)
272,315
-
(334,518)

합 계
(7,328,288)
(5,483,304)
(463,219)
(13,274,810)

(5) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적 차이내역 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식
126,000
-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 등
5,341,278
422,574

결손금
339,573
9,489,698

이월세액공제
4,876,652
-

합 계
10,683,503
9,912,272

(6) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2036년
5,341,278
9,489,698

26. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도

당기근무원가
1,554,340
1,259,664

순이자원가
63,340
34,152

소 계
1,617,680
1,293,816

기타 (*)
-
14,334

종업원급여에 포함된 총비용
1,617,680
1,308,150

(*) 전기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대한 별도 정산 금액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
7,551,082
7,380,774

사외적립자산의 공정가치(*)
(7,698,933)
(5,119,440)

연결재무상태표상 순확정급여부채
(147,851)
2,261,334

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143천원(전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
7,380,774
6,519,881

당기근무원가
1,554,340
1,256,524

이자비용
213,269
135,227

퇴직급여지급액
(1,024,339)
(913,106)

계열회사로부터 전출입
37,042
497,702

기타변동
-
(17,904)

재측정요소:

인구통계적 가정에 의한 변동
(77,976)
67,056

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,064,856)
(276,997)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
532,828
112,392

기말장부금액
7,551,082
7,380,774

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
5,117,297
4,661,685

사외적립자산의 이자수익
149,930
100,939

사용자의 기여금
2,780,000
490,000

급여지급액
(221,679)
(675,985)

계열회사로부터 전출입
(52,333)
616,548

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(76,424)
(75,890)

기말금액
7,696,791
5,117,297

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
금액

원리금 보장형상품(정기예금 등)
7,696,791
5,117,297

국민연금 전환금
2,143
2,143

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.32% ~ 6.30%
2.92% ~ 3.64%

임금상승률
2.99% ~ 5.10%
3.17% ~ 5.10%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1
(-)4.51
(+)5.14

임금상승률
1
(+)5.24
(-)4.66

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,528,307천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.51~10.87년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년 미만
5년 이상
계

급여지급액
1,528,307
2,713,626
642,746
1,650,549
5,350,414
11,885,642

27. 충당부채(1) 복구충당부채연결실체는 보고기간 말 현재 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
24,000
22,500

전입
11,880
9,400

지급
-
(7,900)

기말 장부금액
35,880
24,000

유동항목
35,880
14,600

비유동항목
-
9,400

(2)품질보증충당부채연결실체는 보고기간 말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

전입
64,833
-

지급
-
-

기말 장부금액
64,833
-

유동항목
64,833
-

비유동항목
-
-

28. 납입자본(1) 당기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업이 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년과 2019년 중지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,428

24,273,263

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,428

24,273,263

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,428

24,273,263

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,428

24,273,263

29. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
44,520,199
44,520,199

자기주식(*)
(18,022,243)
(15,601,320)

신주인수권대가
-
151,208

전환권대가
-
-

기타자본조정
6,090,801
(2,116,371)

주식매수선택권
-
90,560

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

합 계
(635,940,947)
(641,485,428)

(*) 당기 중 지배기업은 자사주 신탁계약을 통해 자기주식 189,927주를 추가 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분법 자본변동
902,121
684,996

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실
(15,089,649)
(14,969,450)

합 계
(14,187,528)
(14,284,454)

30. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
185,181
1,242

미처분이익잉여금
712,464,476
706,070,423

합 계
712,649,657
706,071,665

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

31. 수익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서생기는 수익
경영자문수익
2,097,800
2,477,200

브랜드사용료수익
2,407,112
2,601,272

상품의 판매
12,443,016
15,689,256

제품의 판매
2,162,462
2,718,097

기타용역의 제공
18,022,447
12,584,968

이외 수익
배당수익
-
384,573

임대수익
3,689,097
2,960,155

합 계
40,821,934
39,415,521

(2) 연결실체의 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
연구개발,기술서비스
절삭,소재 가공
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내
11,717,150
26,848,127
3,639,303
199,990
(5,238,442)
37,166,128

해외
411,210
3,244,596
-
-
-
3,655,806

합 계
12,128,360
30,092,723
3,639,303
199,990
(5,238,442)
40,821,934

주요 제품과 서비스 계약

경영자문
2,097,800
-
-
-
-
2,097,800

브랜드사용료
2,407,112
-
-
-
-
2,407,112

상품
325,853
12,443,016
-
-
(325,853)
12,443,016

제품
468,555
-
3,216,303
199,990
(1,722,386)
2,162,462

서비스 및 기타용역
952,476
17,649,707
423,000
-
(1,002,736)
18,022,447

배당
1,871,904
-
-
-
(1,871,904)
-

임대
4,004,660
-
-
-
(315,563)
3,689,097

합 계
12,128,360
30,092,723
3,639,303
199,990
(5,238,442)
40,821,934

수익인식 시기

한 시점에 이행
9,873,258
20,429,323
3,216,303
-
(2,048,239)
31,470,644

기간에 걸쳐 이행
383,199
9,663,400
423,000
199,990
(1,318,299)
9,351,290

이외 수익
1,871,904
-
-
-
(1,871,904)
-

합 계
12,128,361
30,092,723
3,639,303
199,990
(5,238,442)
40,821,934

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
부동산개발
정밀제조
연구개발,기술서비스
절삭,소재 가공
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내
10,910,643
23,107,484
142,312
-
2,858,897
193,800
(2,881,691)
34,331,445

해외
899,991
4,184,085
-
-
-
-
-
5,084,076

합 계
11,810,634
27,291,569
142,312
-
2,858,897
193,800
(2,881,691)
39,415,521

주요 제품과 서비스 계약

경영자문
2,477,200
-
-
-
-
-

2,477,200

브랜드사용료
2,601,272
-
-
-
-
-

2,601,272

상품
899,992
14,789,264
-
-
-
-

15,689,256

제품
-
-
-
-
2,633,897
193,800
(109,600)
2,718,097

서비스 및 기타용역
905,751
12,502,305
17,699
-
225,000
-
(1,065,786)
12,584,969

배당
746,874
-
-
-
-
-
(362,301)
384,573

임대
4,179,545
-
124,613
-
-
-
(1,344,004)
2,960,154

합 계
11,810,634
27,291,569
142,312
-
2,858,897
193,800
(2,881,691)
39,415,521

수익인식 시기

한 시점에 이행
899,992
26,113,950
-
-
2,633,897
193,800
(109,600)
29,732,039

기간에 걸쳐 이행
10,163,768
1,177,619
142,312
-
225,000
-
(2,409,790)
9,298,909

이외 수익
746,874
-
-
-
-
-
(362,301)
384,573

합 계
11,810,634
27,291,569
142,312
-
2,858,897
193,800
(2,881,691)
39,415,521

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

계약부채
2,231,105
1,126,315

32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

3개월
누적
3개월
누적

급여
1,346,640
12,172,800
5,381,112
11,025,186

퇴직급여
142,470
968,693
636,984
1,153,047

복리후생비
565,914
1,993,043
831,690
1,602,696

경상개발비(*)
1,224,819
7,347,011
741,402
1,724,581

여비교통비
133,233
560,856
177,113
374,025

세금과공과
35,565
174,456
57,752
405,961

접대비
85,635
286,686
112,589
227,364

유형자산감가상각비
655,735
3,370,733
1,803,573
3,284,462

사용권자산감가상각비
82,015
451,624
173,361
376,177

무형자산상각비
66,809
342,747
172,680
321,662

지급수수료
687,110
2,817,395
934,787
2,317,195

광고선전비
39,010
304,339
40,936
55,820

대손상각비
14,457
(2,658)
147,974
188,205

기타
157,025
1,500,001
554,527
1,238,525

합 계
5,236,437
32,287,726
11,766,480
24,294,906

(*) 당기 발생한 경상개발비 총액은 14,669,524천원(전기 5,124,611천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은7,322,513천원 (전기 3,400,031천원)입니다.

33. 기타수익, 기타비용 및 기타대손상각비(환입)(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익 및 외화환산이익
76,971
75,947

유형자산처분이익
206,220
298,269

투자부동산처분이익
1,186,559
-

사용권자산처분이익
31,722
1,586

관계기업투자처분이익
7,057,236
18,279,574

임대료수익
37,032
55,229

기타
78,212
47,377

합 계
8,673,952
18,757,982

(2) 당기와 전기 중 기타 대손충당금환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의 대손상각비 환입
31,000
140,000

(3) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손 및 외화환산손실
426,121
93,213

유형자산처분손실
24,495
32,692

유형자산폐기손실
90,972
14,869

투자부동산처분손실
735,136
-

무형자산손상차손
65,345
5,284

기타(*)
8,438,901
5,876

합 계
9,780,970
151,934

(*) 당기중 연결실체 코닉오토메이션의 합병비용 8,380,007천원이 포함되어 있습니다. (주석 40참조)(4) 당기와 전기 중 기타 대손상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타 대손상각비
-
31,700

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,224,420)
(462,724)

원재료비 및 상품매입액
11,271,440
8,287,350

종업원급여
24,050,337
21,526,063

감가상각비와 무형자산상각비
5,327,524
5,465,792

경상개발비
167,535
87,358

임차료
4,255,766
3,705,896

지급수수료
705,317
21,978

외주가공비
379,344
1,735,284

기타비용
13,158,719
2,823,891

매출원가 및 판매비와관리비 계
56,091,562
43,190,888

35. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,306,553
210,851

유효이자율법에 따른 금융수익 소계
1,306,553
210,851

외환차익 및 외화환산이익
31,896
61,459

파생상품관련이익
666,491
2,529,400

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
371,408
1,399,936

당기손익인식금융부채평가이익
467,866

기타금융수익 소계
1,537,661
3,990,795

합 계
2,844,213
4,201,646

(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
4,733,409
2,157,700

외환차손 및 외화환산손실
94,226
15,493

파생상품관련손실
1,810,331
1,486,453

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
271,530
-

당기손익공정가치측정금융부채평가손실
29,524
-

합 계
6,939,020
3,659,646

36. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

3개월
누적
3개월
누적

지배기업의 소유주 귀속 보통주 당기순손익
(2,313,294,967)
9,222,514,464
4,875,079,502
21,682,626,181

가중평균유통보통주식수(*)
18,203,925
18,258,877
18,393,852
18,393,852

기본주당손익
(127)
505
265
1,179

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

3개월
누적
3개월
누적

기초 유통주식수
20,394,221
18,393,852
18,393,852
18,393,852

조정: 자기주식 취득
(2,190,296)
(134,975)
-
-

가중평균유통보통주식수
18,203,925
18,258,877
18,393,852
18,393,852

(2) 희석주당손익1) 당기 희석주당손익 산정내역은 다음와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
3개월
누적

조정후 보통주 당기순손익(*1)
270,163,807
10,770,890,161

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)
19,303,879
19,358,831

희석주당손익
14
556

(*1) 조정후 보통주 당기순손익 계산내역

(단위: 원)

구 분
3개월
누적

지배기업의 소유주 귀속 보통주 당기순손익
(2,313,294,967)
9,222,514,464

교환사채 이자비용
537,444,876
2,009,386,956

파생상품평가이익
2,046,013,898
(461,011,259)

조정후 보통주 당기순손익
270,163,807
10,770,890,161

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분
3개월
누적

가중평균유통보통주식수
18,203,925
18,258,877

조정: 교환권행사
1,099,954
1,099,954

조정후 가중평균유통보통주식수
19,303,879
19,358,831

2) 전기는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.37. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
6,392,560
23,585,856

현금의 유출이 없는 비용의 가산 등
24,391,467
16,822,172

이자비용
4,733,409
2,157,700

법인세비용
(239,332)
6,225,030

외화환산손실
143,438
13,775

외환차손
7,739
-

기타의대손상각비
-
31,700

대손상각비
(2,658)
188,205

감가상각비
3,859,554
3,148,381

사용권자산감가상각비
774,162
425,431

투자부동산상각비
693,807
1,242,096

무형자산상각비
379,344
329,386

퇴직급여
1,617,679
1,316,216

재고평가손실
396,791
-

유형자산처분손실
112,664
32,692

유형자산폐기손실
90,972
14,869

투자부동산처분손실
646,967
-

무형자산처분손실
-
5,284

무형자산감액손실
65,345
-

파생상품평가손실
1,810,331
1,486,453

주식보상비용
501,199
90,560

기타
8,800,056
-

현금의 유입이 없는 수익의 차감 등
(37,944,026)
(37,782,073)

이자수익
(1,306,552)
(220,774)

외화환산이익
(33,794)
(57,750)

기타대손충당금환입
(22,000)
(90,000)

배당금수익
(500)
(384,573)

유형자산처분이익
(206,220)
(298,269)

사용권자산처분이익
(31,722)
(1,586)

관계기업투자처분이익
(7,057,236)
(18,279,574)

관계기업에 대한 지분법이익
(26,593,678)
(14,518,110)

투자부동산처분이익
(1,186,559)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(371,408)
(1,399,936)

당기손익공정가치측정금융부채평가이익
(467,866)
-

파생상품평가이익
(666,491)
(2,529,400)

기타
-
(2,100)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(6,341,009)
(3,948,617)

매출채권의 감소(증가)
1,879,817
(4,842,462)

기타수취채권(유동)의 감소(증가)
181,043
317,185

기타수취채권(비유동)의 감소(증가)
3,564
-

재고자산의 감소(증가)
(3,611,273)
(475,460)

기타자산(유동)의 감소(증가)
(3,049,646)
3,222,264

매입채무의 증가(감소)
115,183
1,215,886

기타지급채무(유동)의 증가(감소)
705,686
(1,729,358)

기타지급채무(비유동)의 증가(감소)
(1,573,000)
(395,273)

기타부채(유동)의 증가(감소)
2,524,102
(463,234)

기타부채(비유동)의 증가(감소)
(23,200)
(21,841)

확정급여부채의 감소
(1,385,602)
(259,669)

확정급여부채의 전출입
(2,107,683)
(516,656)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(13,501,009)
(1,322,663)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 차입금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
81,592,656
85,002,045

현금흐름

순증감액
(91,610)
(3,421,440)

비현금흐름

비현금성 손익
797,680
12,051

기말
82,298,726
81,592,656

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
856,121
422,103

현금흐름

리스부채의 지급
(801,747)
(366,231)

취득 및 해지
1,265,047
761,752

비현금흐름

이자상각
2,376
38,496

기말
1,321,797
856,120

3) 교환사채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
16,990,509
-

현금흐름

교환사채의 발행
-
18,642,027

사채발행비용
-
(10,607)

비현금흐름

교환권조정의 발생
-
(5,539,234)

교환권대가의 취득
-
5,539,234

교환권대가의 평가
(591,040)
(1,917,287)

이자비용
2,576,137
276,376

기말
18,975,606
16,990,509

3) 교환사채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
20,000,309
-

현금흐름

교환사채의 발행
-
20,000,309

비현금흐름

교환권대가의 평가
(467,865)
-

기말
19,532,444
20,000,309

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
-
19,666,236

건설중인자산의 기계장치 대체
105,012
-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
16,887
(251,194)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
15,410
(7,500)

차입금 유동성 대체
27,700,260
5,725,000

계약부채의 임대보증금 대체
500,000
-

차입원가 자본화
-
8,282

금융기관예치금의 유동성 대체
-
1,000,000

차입금의 유동성 대체
-
5,875,000

38. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행
약정 내용
통화
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

우리은행
운전자금
KRW
4,000,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000

한국산업은행
운전자금
KRW
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

시설자금
KRW
70,300,000
56,900,000
73,600,000
62,200,000

중소기업은행
포괄한도
KRW
-
-
152,218
152,218

수입신용장
USD
1,100,000
148,040
579,429
686,913

일반 차입약정
KRW
-
-
1,600,000
1,600,000

국민은행
운전자금
KRW
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

시설자금
KRW
8,900,000
8,900,000
-
-

하나은행
운전자금
KRW
2,000,000
1,000,000
2,500,000
2,500,000

수입신용장
USD
800,000
384,300
510,960
605,743

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다 (주석 15참조).

(단위 : 천원)

계정과목
담보제공자산
담보설정금액
관련 금액
담보권자
내용

투자부동산및 유형자산
토지,건물
49,900,000
25,800,000
한국산업은행
차입금 담보

매각예정자산
토지,건물,구축물
10,680,000
8,900,000
국민은행
차입금 담보

유형자산
토지
2,400,000
1,000,000
하나은행
차입금 담보

유형자산
기계장치,
31,920,000
26,600,000
한국산업은행
차입금 담보

건설중인자산

상기 외에 당기말 현재 연결실체는 금융기관예치금(유동) 3,000,000천원 및 산업재산권 7,382천원을 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보제공하고 있습니다(주석 7과 15참조). (3) 당기말 현재 특수관계자인 에이피시스템(주)의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산
통화
여신한도
내용
통화
관련 금액
담보권자

유형자산(토지,건물)
KRW
46,500,000
차입금
KRW
46,500,000
한국산업은행

USD
15,000,000
수입신용장
USD
-
한국산업은행

상기 담보제공 유형자산은 지배기업과 에이피시스템(주)와 공유하고 있으며(지배기업의 지분 3.94%), 동 유형자산 전체에 대한 근저당권 설정액은 56,000,000원과 USD 23,000,000입니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 4,105,101천원(전기: 856,507천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 전기 중 지배기업은 신규사업 양산에 대비하여 입주가능한 부지를 확보하고자 산업단지 분양계약을 체결하였으며, 당반기말 현재 중도금 2차까지 지급완료하여 건설중인투자부동산으로 7,919,218천원을 계상하고 있습니다.- 투자목적 : 신규사업 투자 및 양산대비(FMM)- 계약 대상 부지 : 충청남도 천안시 성거읍 망향로 865-33 일원- 시행사 : 성거산단사업단(주)- 사업명 : 천안 성거일반산업단지 조성사업- 계약체결일 : 2021년 11월 22일- 토지면적 : 14,853㎡- 투자계획 : 분양대금 : 8,536,700천원 ① 계약금 : 853,670천원(지급완료) ② 중도금 1차 : 2,561,010천원(지급완료) ③ 중도금 2차 : 2,561,010천원(지급완료) ④ 중도금 3차 : 1,707,340천원(지급완료) ⑤ 잔금 : 853,670천원(6) 지배기업은 2022년 5월 16일에 한국산업은행과 시설자금대출 4,500,000천원(약정액: 6,500,000천원)과 관련하여 지배기업과 성거산단사업단(주) 간에 체결된 천안 성거일반산업단지 내 토지분양계약서(계약일: 2021년 11월 22일)에 의해 발생하는 토지분양대금반환청구권 및 본 계약으로 취득하게 되는 분양토지에 대한 소유권이전등기청구권을 양도하는 계약을 체결하였습니다.39. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
에이피시스템(주)
에이피시스템(주)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

아스텔(주)
아스텔(주)

APS VIETNAM
APS VIETNAM

APS CHINA CORP
APS CHINA CORP

소주디이티설비유한공사
소주디이티설비유한공사

VINA DE&T CO., LTD
VINA DE&T CO., LTD

Nextin Solution LTD
Nextin Solution LTD

Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd
Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd

DE&T US INC.
DE&T US INC.

(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매 및 배당수익
투자주식의 매각
유형자산의 매각
기타수익
재화, 용역의매입
유형자산의 취득
기타비용

관계기업
에이피시스템(주)
7,896,199
8,491,600
4,750,000
852,524
-
25,946
664,691

(주)디이엔티
154,120
-
1,302
2,803
-
-
19,193

(주)넥스틴
1,005,015
-
-
-
-
-
-

(주)제니스월드
96,900
-
-
-
66,900
59,680
681,625

APS CHINA CORP
-
-
-
-
-
-
102,412

합 계
9,152,234
8,491,600
4,751,302
855,326
66,900
85,626
1,467,921

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매 및 배당수익
유형자산의 매각
기타수익
재화, 용역의매입
유형자산의 취득
기타비용

관계기업

에이피시스템(주)

8,303,704
-
-
-
358,391
332,041

(주)디이엔티
178,141
-
-
-
-
3,985

(주)넥스틴
11,000
-
-
-
-
-

(주)제니스월드
299,400
-
-
-
33,400
448,517

아스텔(주)
-
-
-
-
-
10,800

합 계
8,792,245
-
-
-
391,791
795,343

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
임대보증금
미지급금 등

관계기업
에이피시스템(주)
778,820
211,375
200,123
1,822,000
33,810

(주)디이엔티
49,950
63,915
-
-
-

(주)넥스틴
19,550
801
-
-
-

(주)제니스월드
12,435
1,040,669
-
-
82,353

아스텔(주)
-
11,660
-
-
-

APS CHINA CORP
-
-
-
-
4,328

합 계
860,755
1,328,420
200,123
1,822,000
120,491

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금 등
임대보증금
미지급금 등

관계기업
에이피시스템(주)
35,348
77,949
1,350,000
7,255

(주)디이엔티
38,998
5902
-
787

(주)넥스틴
11,000
2373
-
-

(주)제니스월드
19,098
7775
-
42,211

아스텔(주)
-

-
11,880

합 계
104,444
93,999
1,350,000
62,133

상기 거래 외에 연결실체는 (주)제니스월드와 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당반기말 현재 리스부채 464,652천원과 사용권자산 465,041천원을 계상하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38참조).

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
내용
금융기관명
지급보증액
실행액

대표이사
차입금 연대보증
한국산업은행
45,600,000
26,600,000

국민은행
5,500,000
-

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

기타
임직원
16,250
-
(36,250)
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

기타
임직원
-
20,000
(3,750)
16,250

(7) 연결실체는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
426,885
486,104

퇴직급여
86,164
1,281,387

합 계
513,049
1,767,491

주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

40. 사업결합(1) 영업양수도의 개요당사는 투명LED 디스플레이 시장진출을 위한 사업포트폴리오 구축을 목적으로 주식회사 창성시트의 투명LED 사업부문을 영업양수하였으며, 관련 내용은 아래와 같습니다.

구 분
내 용

양수대상
주식회사 창성시트의 투명LED 디스플레이 사업부문

이사회 결의일
2022년 06월 30일

영업양수도 기준일
2022년 07월 01일

양수가액
3,048,370,000원

대금지급형태
현금 및 조건부대가

1) 영업양수도로 인해 회사가 취득한 자산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분
금 액

가. 식별가능한 자산의 공정가치
2,051,337

재고자산
1,105,090

유형자산
900,370

무형자산
45,877

나. 식별가능한 순자산 공정가치
2,051,337

2) 사업결합일 현재 인식한 영업권 금액

(단위: 천원)

구 분
금액

가.이전대가
3,455,164

현금
3,048,370

조건부대가
406,794

나.식별가능한 순자산 공정가치
2,051,337

다.영업권(가-나)
1,403,827

(2)연결실체 내 종속기업인 코닉오토메이션(주)는 2022년 4월 27일자 이사회 결의에 따라 엔에이치기업인수목적21호 주식회사와 합병계약을 체결하였습니다. 코닉오토메이션(주)는 2021년 12월 15일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2022년 4월 15일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2022년 7월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코닉오토메이션(주)는 법률적으로 엔에이치기업인수목적21호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 엔에이치기업인수목적21호 주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 코닉오토메이션(주)가 엔에이치기업인수목적21호 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며,코닉오토메이션(주)의 당기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 코닉오토메이션 주식회사의 재무성과를 나타내는 것입니다.1) 합병회사 미 피합병회사의 개요

구 분
합병회사
피합병회사

상호
엔에이치기업인수목적21호 주식회사
코닉오토메이션 주식회사

대표이사
이현범
김혁, 나화성

본점소재지
서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동)
경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12 8층

법인구분
코스닥상장법인
비상장법인

합병 후 존속여부
존속
소멸

2) 합병 일정 및 주요 내용

구 분
내 용

이사회결의일
2022년 04월 27일

주주총회일
2022년 06월 07일

합병기일
2022년 07월 13일

합병등기일
2022년 07월 14일

합병신주 상장일
2022년 07월 29일

합병비율
합병회사 1주 : 피합병회사 4.613주

합병대가
19,134,900 천원

3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적21호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

한편, 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(연결실체의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.4) 당기 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용

순자산장부가액
13,608,936

공정가치조정액
(2,303,454)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)
11,305,482

발행주식(보통주 자본금)
471,222

발행주식(보통주 주식발행초과금)
18,663,678

합병대가(B)
19,134,900

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C)
556,127

자기주식 인수분(D)
(5,538)

합병비용(B-A+C+D)
8,380,007

5) 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용

현금 및 현금성자산
2,139,312

단기금융상품
12,500,000

기타수취채권
88,527

당기법인세자산
3,408

이연법인세부채
(132,478)

전환사채 및 전환권대가
(3,381,069)

인수한 순자산의 공정가치(합병일 2022년 7월 13일 기준)
11,217,700

해당 기간 순자산변동분
87,782

인수한 순자산의 공정가치(합병승인 이사회결의일 2022년 4월 27일 기준)
11,305,482

41. 보고기간 후 사건

다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항- 상기 이익잉여금처분계산서 참조

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

정기로
1963.05.27
사내이사
-
최대주주
이사회

김영주
1958.10.17
사내이사
-
해당사항 없음
이사회

김정식
1955.10.27
사외이사
-
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정기로
APS홀딩스 대표이사
1994.10~ 現
APS홀딩스 대표이사
해당사항 없음

김영주
AP시스템 대표이사
2016.10 ~ 現
AP시스템 대표이사
해당사항 없음

김정식
순천향대학교 법과학대학원장
2020.03 ~ 現2011.01 ~ 現2016.09 ~ 2018.092015.08 ~ 2018.08
APS홀딩스 사외이사순천향대학교 법과학대학원장한국 CSI 학회장경찰위원회 상임위원
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정기로
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김영주
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김정식
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 사외이사의 기본적 역할 및 전문성본 후보자는 다년간의 축적된 경험을 바탕으로 회사에 필요한 조언을 제공함으로써 회사발전에 기여하겠습니다. 또한,상장회사의 사외이사 후보자로서 엄중한 책임을 느끼고,회사의 경영에 관한 의사결정기구인 이사회의 구성원으로 이사회의 모든 의사결정이 기업가치 및 주주의 이익 제고를 위한 최선의 방향으로 이루어지도록 전문성 및 최대한의역량을 발휘하도록 노력하겠습니다.2. 사외이사로서의 독립성본 후보자는 상법 등 관련 법규 상의 사외이사 결격사유에 해당하지 않으며, APS홀딩스(주)의 사외이사로서 독립성 훼손의 우려가 있는 사정은 없습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[정기로 사내이사 후보자]APS홀딩스의 대표이사로서 재임기간 경영 전반을 총괄하여 경영인으로서 대표이사의역할을 충실히 수행하고 있으며, APS홀딩스가 지속성장함에 있어 중심이 되는 경영자가될 것으로 판단됨에 따라 추천[김영주 사내이사 후보자]폭 넓은 경험과 AP시스템의 대표이사로서 당사 경영활동에 관한 경쟁력 제고 및 사업 성장에 기여할 것으로 판단됨에 따라 추천[김정식 사외이사 후보자]폭 넓은 경험과 순천향대학교 법과학대학원장으로서 당사 경영활동에 관한 경쟁력 제고및 사업 성장에 기여할 것으로 판단됨에 따라 추천

확인서

확인서_김영주 후보자.jpg
확인서_김영주 후보자

확인서_김정식 후보자.jpg
확인서_김정식 후보자

확인서_정기로 후보자.jpg
확인서_정기로 후보자

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
232백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
36백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항- 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 22일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사의 사업보고서 및 감사보고서는 상기 제출(예정)일까지 금융감독원 공시홈페이지(http://dart.fss.or.kr)와 당사 홈페이지(www.apsholdings.co.kr)에 게재할 예정입니다향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경된 사항 및 오기 등이 있는 경우 수정사항을 반영하여 전자공시시스템(DART)에 업데이트 될 예정입니다

※ 참고사항

1. 주주총회 집중일 개최 사유 신고' 관련 당사는 다수의 계열회사 주주총회 일정과 연결 결산 일정을 고려하여 불가피하게 당해년도 주주총회 집중(예상)일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

2. 기타사항 : 전자투표에 관한 안내 당사는 상법 제368조의 4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하도록 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표/전자위임장 관리시스템 인터넷주소 - https://vote.samsungpop.com 나. 전자투표 행사 기간 : 2022년 3월 17일(오전 9시)~ 2022년 3월 30일(오후 5시)

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 행사방법 : 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권 행사

라. 수정 동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

3. 코로나바이러스감염증(COVID-19) 관련 안내

총회 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다. 코로나19 확산 방지를 위해 당사에서 제공하고 있는 전자투표 및 전자위임장을 적극 활용하여 의결권을 행사해 주시기를 권유드립니다.질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시길 '적극 권고' 드립니다.