유수홀딩스 — 주주총회소집공고 (20230313)
제출인: 유수홀딩스

주주총회소집공고
2.9
(주)유수홀딩스

주주총회소집공고

2023 년 3 월 13 일

회 사 명 :
주식회사 유수홀딩스

대 표 이 사 :
송 영 규

본 점 소 재 지 :
서울특별시 영등포구 여의나루로 60, 9층(여의도동, 포스트타워)

(전 화) 02-6716-3000

(홈페이지)http://www.eusu-holdings.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무
(성 명) 김 성 률

(전 화) 02-6716-3052

주주총회 소집공고

(제85기 정기)

주주 여러분의 건승하심을 기원하오며, 상법 제365조 및 당사 정관 제17조 규정에 의거 제85기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 3월 29일(수) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 여의나루로 60, 3층 대회의실 (여의도동, 포스트타워)

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항 : 제85기(2022년 1월 1일 ∼ 2022년 12월 31일)

○ 영업보고, 감사위원의 감사보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

○ 제1호 의안 : 제85기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 * 1주당 현금배당금 400원

○ 제2호 의안 : 사외이사 이성용 선임의 건

○ 제3호 의안 : 감사위원회 위원 이성용 선임의 건 ○ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 의결권 행사에 관한 사항가. 본인 또는 대리인을 통한 주주총회 참석

○ 직접참석 : 주총 참석장, 신분증 지참

○ 대리참석 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인장날인), 대리인의 신분증 지참

나. 전자투표에 관한 사항

우리회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

1) 전자투표관리시스템 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」

2) 전자투표 행사기간 2023년 3월 19일 오전 9시 ∼ 2023년 3월 28일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

3) 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사

주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

다. 서면에 의한 의결권의 행사

주주총회에 참석하지 아니하고 의결권을 행사하고자 하시는 주주님은 동봉한 “서면투표에 의한 의결권 행사 투표용지”에 투표하여 당사로 송부하는 방법으로도 의결권을 행사하실 수 있습니다.

(우편요금은 당사가 부담하며 2023. 3. 28 도착 분까지만 유효함)

5. 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)에 관한 안내○ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 총회장의 직접 참석은 가급적 지양하여 주시고, 비대면적 의결권 행사(전자투표, 서면투표)를 권고 드립니다.

○ 총회 당일 발열 및 호흡기 증상(기침, 목아픔 등), 자가격리대상, 감염증 밀접접촉 등에 해당하시는 주주님께서는 총회장 참석을 자제해 주시기 바랍니다. 또한, 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해 주시기를 '적극 권고' 드립니다.

○ 코로나19 등 비상상황 발생 시 장소 변경 및 기타 집행과 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임되었으며, 해당사항 발생 시 공시를 통해 안내할 예정입니다.

※ 주주총회 기념품은 지급하지 아니하오니 양해하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사 등의 성명

사외이사전광우(출석률:100%)
사외이사김병호(출석률:100%)
사외이사황중연(출석률:100%)
사외이사오병관(출석률:100%)
사외이사김기동(출석률:100%)

찬 반 여 부

1차
2022.02.14
2021년(제84기) 결산(안) 승인의 건2021년(제84기) 영업보고서 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당사항 없음(신규선임)
해당사항 없음(신규선임)

2021년 이사회내 위원회 활동 보고
-
참석
참석
참석

2차
2022.03.11
제84기(2021년도) 정기주주총회 개최 승인의 건(총회 목적사항 포함)전자투표제도 도입의 건
가결
찬성
찬성
찬성

2021년도 내부회계관리제도 운영실태에 대한 감사위원회 평가 보고
-
-
-
-

3차
2022.03.29
이사회 의장 선임의 건대표이사 선임의 건
가결
해당사항 없음(퇴임)
해당사항 없음(사임)
찬성
찬성
찬성

4차
2022.05.10
2022년(제85기) 1분기 결산보고
-
참석
참석
참석

5차
2022.08.16
2022년(제85기) 반기 결산보고
-
참석
참석
참석

6차
2022.11.14
제85기 정기주주총회 개최를 위한 기준일 설정의 건2023년 이사 등의 자기거래 한도 승인의 건자기주식 처분의 건
가결
찬성
찬성
찬성

2022년(제85기) 3분기 결산보고
-
참석
참석
참석

* 전광우 사외이사 임기만료 퇴임, 김병호 사외이사 중도 사임 / 제84기 정기주주총회(2022.3.29 개최)에서 오병관/김기동 사외이사가 신규 선임됨.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
전광우황중연김병호
2022.02.14
2021년(제84기) 결산(안)
가결

2021년 내부회계관리제도 운영실태평가 보고
-

2022.03.11
2021년도(제84기) 재무제표/연결재무제표 감사 및 감사보고서 이사회 보고내부회계관리제도 운영평가 및 이사회 보고
가결

황중연오병관김기동
2022.03.29
감사위원회 위원장 선임의 건
가결

2022.05.10
2022년(제85기) 1분기 결산(안)
가결

2022.08.16
2022년(제85기) 반기 결산(안)2023~25 사업년도 외부감사인 선정관련 최소 준수사항 승인의 건
가결

2022.11.14
2022년(제85기) 3분기 결산(안)2023~25 사업년도 외부감사인 선정의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사 (감사위원)
3명
1,500,000
132,000
44,000
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 등기이사 4명에 대한 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

지주회사는 주식의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사로서 법규상 일반지주회사와 금융지주회사로 구분됩니다. 일반지주회사는 이론적으로 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 사업으로 하며, 지배하는 자회사로부터 받는 배당금을 주된 수입원으로 하는 회사이고, 사업지주회사는 다른 사업활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다.우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에관한법률(이하 '공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을 금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지 하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다. 지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가받음으로써 주주의 가치를 높이고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능케 함으로써 책임경영을 정착시켜며, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

○ 당사는 2014년 12월 31일 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 법상의 지주회사 요건(자회사 주식가액의 합계액이 지주회사 자산총액의 100분의 50 이상일 것) 미충족으로 지주회사에서는 적용 제외되나 자회사의 주식을 확보, 유지, 관리하는 등 지주회사로서의 실질적인 지위와 역할에는 변함이 없으며, 주된 영업수익은 임대사업수익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

(가) 공시대상 사업부문의 구분

연결대상 종속회사로는 (주)싸이버로지텍(소프트웨어 개발 및 판매), (주)유수로지스틱스(화물운송 중개, 대리 및 관련서비스업) 등이 있습니다.
■(주)싸이버로지텍(소프트웨어 개발 및 판매)

최근 시장조사기관인 가트너에 따르면 2022년 Global IT 시장 규모는 약 4조 4천억불 수준으로 집계되었는데, 이는 2021년에 비하여 0.2% 감소한 것으로 설명하고 있습니다. 또한 2023년 Global IT 시장은 2022년 대비 2.4% 성장할 것으로 기대하고 있어 IT부문에 대한 기업들의 투자는 계속될 것으로 추정하고 있습니다.

지속되는 COVID-19와 러시아-우크라이나 전쟁 등의 대외적 요인과 더불어 장기간 지속되었던 저물가 - 저금리 시대가 막을 내리고 고물가 - 고금리 시대가 시작되었습니다. 이러한 복합 충격은 경제 전망의 불확실성을 키웠고, 급기야 스태그플레이션이 언급되면서 경기침체의 시작이라는 시각이 대두되고 있습니다. 대부분의 산업군이 둔화된 성장세 또는 역성장이 점쳐지는 것에 비해 IT 투자에 대한 수요는 상대적으로 견고할 것으로 예상됩니다. 경기 침체에 대한 대응으로 기업의 운영 효율을 높이고 차별화된 경쟁력을 갖출 기술 중심의 IT 투자는 지속될 것으로 예상됩니다.

2022년에 메타버스, NFT, 로우코드 플랫폼의 열기가 식어버렸고, 과거 대비 높아진 IT투자 불확실성으로 인해, 지속성장 가능성이 높은 기술에 대한 관심이 늘어날 것으로 예상됩니다. 주목해야 할 관련 기술 트렌드로는 빅데이터, 애널리틱스, 머신러닝, 클라우드 등이 있으며, 이에 대한 투자가 강세를 보일 것으로 예상됩니다. 지속되는 기업의 디지털화에 대한 투자로 인해, 소프트웨어 및 IT 서비스 부문은 2023년에 각각 9.3% 및 5.5% 성장할 것으로 예상됩니다. 소비자와 기업 모두 장치 교체 주기가 길어짐에 따라 장치 부문은 올해 5.1% 감소할 것으로 예상됩니다. 소프트웨어 지출이 계속 증가함에 따라 기업이 구현 및 지원을 위해 IT 서비스 시장도 2023년 5.5% 성장한 1조 3천억불 수준으로 예상됩니다. 시장에서의 주도적인 역할을 가져가기 위한 기업들의 디지털 전환 시도는 더욱 가속화 될 것으로 보여지며, 디지털 역량을 갖추기 위한 비즈니스 플랫폼 통합부터 클라우드 네이티브로서 경쟁력을 갖추는 것이 중요할 것으로 전망됩니다.

2023년 해운 시장은 코로나 시기를 거치며 유례없는 호황을 누렸던 시기를 지나 위축되는 경향을 강하게 띨 것으로 전망됩니다. 인플레이션으로 인한 글로벌 해운 수요 증가의 둔화와 함께 명복 공급량 증가 및 유가 변동성 확대와 함께 해상운임의 하락세가 더욱 두드러질 가성이 높을 것으로 예상됩니다. Clarksons Research에 따르면 2023년 해상물동량은 약 1.9% 성장할 것으로 전망하고 있습니다. IMO 환경규제로 인한 실지 선복 증가 제약과 미국 서안 항만 노사 협상 결렬이나 추가적인 철도 파업 등 부정적인 이슈가 발생할 가능성이 여전히 산재해 있는 점 또한 부정적인 예상을 하는 요인입니다. 이에 따라 민간 선사들은 운임 방어 및 노선 축소 등의 노력과 함께 비용구조 합리화를 위한Digital화 전환의 기조가 지속될 것으로 전망되며, 기존 투자 IT의 내부 프로세스 최적화, Visibility 확보를 등을 통한 경쟁력 강화를 위한 투자를 할 것으로 예상됩니다.

항만의 경우 공공 중심의 스마트 항만에 대한 프로젝트 형태의 사업이 증가할 것으로 보여집니다. 한국의 해양수산부 해운·항만 물류산업의 글로벌 경쟁력 강화를 위해 부산항과 광양항 등에 스마트항만 구축을 추진하고 있습니다. 항만 산업 내 하드웨어의 자동화는 상당한 성숙 단계에 진입하였으며, 디지털화와 자동화의 기반이 되는 소프트웨어 기술의 도입 및 고도화가 지속될 것으로 예상되고 있습니다. COVD-19가 컨테이너 터미널의 운영에 많은 영향을 미침에 따라, 자동화와 디지털화의 필요성이 확인되어 디지털 전환은 더욱 가속화될 것으로 보여집니다. 디지털화 추세와 함께 AI, IoT, Big Data 등의 신기술 적용이 필수불가결인 가운데, 항만을 포함한 해운 산업은 사이버 공격에 취약한 점을 보이는 가운데 사이버 보안 SW에 대한 수요도 증가할 것으로 예상됩니다.

글로벌 시장 불확실성 증가로 인한 공급망 리스크가 확대됨에 따라 SCM SW를 도입하고자 하는 기업들의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. 기존 SCM의 목적이 유통 비용의 절감에 중점을 두었다면, 최근 몇 년간 지속되어온 외부 요인으로 인한 글로벌 공급망 리스크의 확대에 따라 변화된 환경에 보다 빨리 적응하고 발생 가능한 리스크를 파악해 사전 대응하는 것으로 변화하기 시작했습니다. 기업의 경쟁력 강화를 위해 SCM 효율성 증가를 위한 중요성이 보다 중요해짐에 따라, SCM IT산업에서 인공지능(AI)을 비롯한 디지털 신기술을 활용해 혁신을 꾀하는 움직임이 커지고 있습니다. SCM분야 IT분야에서도, 빅데이터에 머신러닝과 인공지능(AI)를 비롯한 디지털 신기술을 접목한 데이터 인텔리전스 기반의 SCM 혁신에 대한 투자가 지속될 것으로 예상됩니다. AI를 비롯한 디지털 신기술은 물류 분야에서 인간의 개입과 상황판단에 의존해 온 작업을 대신할 수 있는 수단으로 주목받고 있으며, 로봇·자율주행트럭·드론 등을 활용한 배송이나 운송, 보관 등의 무인화를 포함하는 '스마트 물류 시스템' 영역의 활용을 위한 연구개발과 실험이 활발해지고 있습니다. 단순 반복 작업을 대신하는 로봇프로세스자동화(RPA), 서비스 비용 및 수요 예측과 배송 경로 최적화, 예측 기반 선제적 대응체계 구축 등 '물류 시스템 운영' 측면의 활용은 실용화 사례가 확산되는 추세입니다. 이에 따라 물류산업 AI관련 시장 규모는 2023년 40% 성장하여 60억 달러 수준이 될 것으로 예측하고 있습니다.

2022년은 기존 고객을 중심으로 사업을 확대했습니다. 중국의 대형터미널 대상 완전 자동화 터미널 운영시스템 2차 공급 계약을 체결하였으며, 싱가포르 대형선사의 운영시스템 프레임워크 전환 사업을 수주했습니다. 아울러 국내에서의 신규 항만 계약과 해운물류시스템 공급계약 등도 체결되며 성장세가 이어졌습니다.

2023년 싸이버로지텍은 신제품과 신서비스 개발을 통해 수익 기반을 보다 넓히고자 합니다. 차세대 제품 및 서비스를 통한 신규시장 창출과, 현재 제품의 상품성 및 시장경쟁력 제고에 주력하여 사업 지속성을 확보하는 한 해가 될 것입니다. 이를 뒷받침하기 위해 기술 및 품질 기반 체계를 확고히 마련하고, 해외에서는 주요 거점별 해외법인의 사전영업을 강화해 잠재적인 영업기회를 발굴해 나갈 계획입니다.

■(주)유수로지스틱스(화물운송 중개, 대리 및 관련서비스업)

전쟁, 지정학적 위기, 팬데믹, 기후변화, 무역분쟁 등의 불안 요인이 시장에 악영향을 주고 있습니다. 주요 국가의 금리 인상과 경제 긴축 정책의 영향으로 글로벌 수요 위축과 해상 및 항공 운임 하락 압박이 지속될 전망이며, 글로벌가치사슬(국제적 분업 네트워크)에 참여도가 높은 자동차, 전자, 화학, 어패럴 산업의 외부 위험 노출도가 증가하고 있습니다. 당사는 사업의 불확실성 속에서도 미래 지속 성장을 위해 지역과 서비스 특화 전략을 추진하고 있습니다. 한국/중국/동남아/미국의 공동 영업을 추진하면서 어패럴, Hi-Tech분야에 이어 이커머스의 영업과 운영 역량을 강화하고 있습니다. 포워딩 서비스와 W&D 통합 솔루션이 효과적으로 어필되고 있는 신규 대형 업체의 물량 확보를 지속적으로 추진하고 있습니다. 또한 신사업 모델을 적극 검토하는 가운데 창고 거점 확보와 이커머스 사업을 강화하면서, 선진화된 가시성 및 커뮤니케이션 IT 역량 확보로 디지털 물류 트렌드에 맞춰 글로벌 고객 영업을 적극 추진하겠습니다. 당사의 IT 강점을 활용하여 일하는 방식의 디지털화를 가속화하는 한편, 對고객 데이터 서비스 강화 및 새로운 고객 가치와 경험을 제고할 수 있는 시스템을 업그레이드하고 있습니다. 고객의 디지털 강화 및 디지털 업무 수행을 위한 다양한 시스템 기반을 확보해 왔으며, 2023년에는 이를 더욱 확장할 계획입니다. 당사의 DX 전략은 고객의 디지털 경험 확대, 디지털 협업 니즈 강화, 업무 자동화 및 고객 분석 고도화 니즈의 관점에서 추진되고 있습니다. 당사는 해외법인 포함 연결결산 기준 2022년 매출 4,671억원, 영업이익 209억원을 시현했습니다. 전년 대비 매출은 9.2% 증가하였고, 일반관리비는 14.8% 증가되어, 영업이익은 전기말 206억에서 당기말 209억으로 3억원 개선되었습니다. 사업 실적은 해상운송주선업과 항공운송주선업, 운송업 및 창고 보관업 등의 계약물류사업을 통한 실적이며, 이 중 해상운송주선업이 62.5%, 항공운송주선업이 13.0%, 그리고 창고, 내륙운송 등의 계약 물류 사업 (미국 내륙 운송 포함)이 24.5%를 차지하고 있습니다.

(2) 시장점유율

해당사항 없음

(3) 시장의 특성

해당사항 없음

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제85기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
* 1주당 현금배당금 400원

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ. 경영참고사항" 중 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
※ 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 연결재무제표

연결재무상태표

제 85(당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 84(전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

자산

유동자산

314,536,587,203

308,802,612,217

현금및현금성자산(주5,37)
204,566,777,731

154,734,304,924

단기금융자산(주5,8,17,19,37)
27,127,725,944

51,095,091,596

매출채권및기타채권(주5,6,25,32,37)
66,404,770,878

89,131,970,590

당기법인세자산(주30)
7,058,406,917

3,306,368,251

기타유동자산(주5,7)
9,378,905,733

10,534,876,856

매각예정비유동자산

10,639,055,481

-

매각예정비유동자산(주38)
10,639,055,481

-

비유동자산

199,750,422,188

192,904,479,987

장기금융자산(주5,8,17,19,37)
5,903,791,639

2,723,338,630

장기매출채권및기타채권(주5,6,25,32,37)
98,596,285

475,878,470

관계기업및공동기업투자(주9)
9,532,825,275

6,210,363,300

유형자산(주10,16)
13,537,538,012

13,445,882,786

투자부동산(주11)
144,096,610,933

144,470,732,689

무형자산(주12)
8,595,441,603

7,677,748,205

이연법인세자산(주30)
10,971,202,817

9,702,334,305

확정급여자산(주18)
2,420,113,112

2,944,916,008

기타비유동자산(주5,7,19,37)
4,594,302,512

5,253,285,594

자산 총계

524,926,064,872

501,707,092,204

부채

유동부채

63,779,943,527

73,853,751,394

매입채무및기타채무(주5,13,32,37)
39,263,384,369

45,841,277,708

임대보증금(주5,37)
5,986,617,000

6,531,917,000

차입금(주5,15,37)
1,800,000,000

5,356,500,000

유동성리스부채(주5,16,37)
3,440,133,214

3,688,591,763

당기법인세부채(주30)
6,033,097,910

3,167,728,560

기타유동부채(주14)
7,256,711,034

9,267,736,363

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채

2,027,640,683

-

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채(주38)
2,027,640,683

-

비유동부채

13,447,585,607

19,808,420,220

차입금(주5,15,37)
26,409,836

-

리스부채(주5,16,37)
8,201,120,979

7,223,239,755

확정급여부채(주18)
1,934,132,444

2,760,925,259

이연법인세부채(주30)
2,949,632,748

9,452,847,801

기타비유동부채(주14)
336,289,600

371,407,405

부채 총계

79,255,169,817

93,662,171,614

자본

지배기업소유주지분

336,265,538,507

311,338,350,362

자본금(주1,21)
65,104,530,000

65,104,530,000

자본잉여금(주21)
41,056,622,416

41,056,622,416

자본조정(주22)
(24,402,955,417)

(30,617,680,967)

기타자본(주23)
1,018,262,276

2,273,955,429

이익잉여금(주24)
253,164,432,899

233,520,923,484

매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본(주38)
324,646,333

-

비지배주주지분(주33)

109,405,356,548

96,706,570,228

자본 총계

445,670,895,055

408,044,920,590

부채 및 자본 총계

524,926,064,872

501,707,092,204

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 85(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 84(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 85(당) 기
제 84(전) 기

매출액(주25,32,34,35)

557,607,368,527

503,704,317,701

매출원가(주27)

462,938,004,600

422,656,444,379

매출총이익

94,669,363,927

81,047,873,322

판매비와관리비(주26,27,32)

65,023,117,209

60,700,396,732

영업이익

29,646,246,718

20,347,476,590

금융수익

24,439,206,120

17,043,144,477

이자수익(주5)
2,667,066,644

1,200,250,556

외환차익
16,645,869,117

8,090,452,417

외화환산이익
3,873,482,671

7,156,624,395

기타금융수익(주5,28)
1,252,787,688

595,817,109

금융비용

12,737,552,621

7,430,349,790

이자비용(주5)
938,317,252

1,116,170,925

외환차손
6,958,836,106

5,024,947,625

외화환산손실
4,301,787,747

770,783,853

기타금융비용(주5,28)
538,611,516

518,447,387

순금융손익

11,701,653,499

9,612,794,687

관계기업및공동기업의 순손익에 대한 지분증감(주9)

2,952,375,158

(567,967,686)

기타영업외손익(주29)

(753,966,896)

4,533,030,903

법인세비용차감전순이익

43,546,308,479

33,925,334,494

법인세수익(주30)

(572,625,657)

(5,241,847,906)

당기순이익

44,118,934,136

39,167,182,400

지배기업소유주지분

29,052,634,562

24,026,921,535

비지배지분

15,066,299,574

15,140,260,865

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(117,751,118)

701,164,166

확정급여제도의 재측정손익(주18)
(117,751,118)

701,164,166

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(694,442,103)

4,760,558,944

관계기업및공동기업자본변동(주9)
405,039,179

556,439,525

해외사업환산손익
(1,099,481,282)

4,204,119,419

법인세차감후기타포괄손익

(812,193,221)

5,461,723,110

총포괄손익

43,306,740,915

44,628,905,510

지배기업소유주지분

28,212,954,595

27,827,111,670

비지배지분

15,093,786,320

16,801,793,840

주당손익(주31)

총 기본주당순손익

1,850

1,615

지배기업소유주지분순이익

1,218

991

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 85(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 84(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타자본
이익잉여금
매각예정비유동자산 관련 자본
지배기업소유주지분
비지배지분
합 계

2021년 01월 01일 (전기초)
65,104,530,000
41,033,602,336
(20,760,903,290)
(1,159,335,835)
221,616,215,078
-
305,834,108,289
82,466,754,593
388,300,862,882

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
24,026,921,535
-
24,026,921,535
15,140,260,865
39,167,182,400

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
366,898,871
-
366,898,871
334,265,295
701,164,166

―관계기업및공동기업자본변동

-
-
-
222,005,759
-
-
222,005,759
334,433,766
556,439,525

―해외사업환산손익

-
-
-
3,211,285,505
-
-
3,211,285,505
992,833,914
4,204,119,419

기타포괄손익 소계
-
-
-
3,433,291,264
366,898,871
-
3,800,190,135
1,661,532,975
5,461,723,110

총포괄손익
-
-
-
3,433,291,264
24,393,820,406
-
27,827,111,670
16,801,793,840
44,628,905,510

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

자기주식의 취득
-
-
(9,829,804,290)
-
-
-
(9,829,804,290)
-
(9,829,804,290)

종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증감
-
-
(3,953,307)
-
-
-
(3,953,307)
(174,378,970)
(178,332,277)

연차배당
-
-
-
-
(12,489,112,000)
-
(12,489,112,000)
(2,395,000,000)
(14,884,112,000)

연결범위변동에 따른 증감
-
23,020,080
(23,020,080)
-
-
-
-
7,400,765
7,400,765

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
23,020,080
(9,856,777,677)
-
(12,489,112,000)
-
(22,322,869,597)
(2,561,978,205)
(24,884,847,802)

2021년 12월 31일 (전기말)
65,104,530,000
41,056,622,416
(30,617,680,967)
2,273,955,429
233,520,923,484

-

311,338,350,362
96,706,570,228
408,044,920,590

2022년 01월 01일 (당기초)
65,104,530,000
41,056,622,416
(30,617,680,967)
2,273,955,429
233,520,923,484

-

311,338,350,362
96,706,570,228
408,044,920,590

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
29,052,634,562
-
29,052,634,562
15,066,299,574
44,118,934,136

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
91,366,853

91,366,853
(209,117,971)
(117,751,118)

―관계기업및공동기업자본변동

-
-
-
183,518,865
-
-
183,518,865
221,520,314
405,039,179

―해외사업환산손익

-
-
-
(1,114,565,685)
-
-
(1,114,565,685)
15,084,403
(1,099,481,282)

―매각예정비유동자산 계정대체

-
-
-
(324,646,333)
-
324,646,333
-
-
-

기타포괄손익 소계
-
-
-
(1,255,693,153)
91,366,853
324,646,333
(839,679,967)
27,486,746
(812,193,221)

총포괄손익
-
-
-
(1,255,693,153)
29,144,001,415
324,646,333
28,212,954,595
15,093,786,320
43,306,740,915

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

자기주식의 처분
-
-
6,214,725,550
-
-

-

6,214,725,550
-
6,214,725,550

연차배당
-
-
-
-
(9,500,492,000)

-

(9,500,492,000)
(2,395,000,000)
(11,895,492,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
-
6,214,725,550
-
(9,500,492,000)

-

(3,285,766,450)
(2,395,000,000)
(5,680,766,450)

2022년 12월 31일 (당기말)
65,104,530,000
41,056,622,416
(24,402,955,417)
1,018,262,276
253,164,432,899
324,646,333
336,265,538,507
109,405,356,548
445,670,895,055

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 85(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 84(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 85(당) 기
제 84(전) 기

영업활동현금흐름(주36)

영업에서 창출된 현금흐름
55,709,174,340

15,807,839,583

법인세의 납부
(7,090,527,362)

(26,697,286,582)

영업활동순현금흐름

48,618,646,978

(10,889,446,999)

투자활동현금흐름

이자의 수취
3,792,658,750

1,371,892,839

단기금융자산의 감소
24,700,670,124

56,857,572,207

단기대여금 감소(증가)
(11,740,260)

1,028,843,742

장기대여금의 감소
-

272,000,000

장기금융상품의 증가
(3,157,617,000)

(1,640,275,000)

기타유동자산의 감소
-

230,092,105

기타비유동자산의 감소(증가)
181,008,161

(44,871,611)

관계기업투자의 취득
-

(32,039,400)

연결범위의 변동
-

(154,359,155)

매각예정비유동자산 계정대체
(181,768,769)

-

유형자산의 처분
35,878,404

270,084,638

유형자산의 취득
(827,761,519)

(1,194,569,739)

무형자산의 처분

718,262

무형자산의 취득
(1,449,623,274)

(181,460,066)

보증금의 감소(증가)
320,812,187

343,904,420

투자활동순현금흐름

23,402,516,804

57,127,533,242

재무활동현금흐름

이자의 지급
(1,237,365,090)

(775,389,711)

배당금의 지급
(11,895,492,000)

(14,884,112,000)

차입금의 차입
1,833,060,000

2,158,146,239

차입금의 상환
(5,862,861,640)

(1,800,000,000)

리스부채의 상환
(4,929,596,640)

(5,258,824,776)

자기주식의 취득
-

(9,829,804,290)

비지배지분의 변동
-

(178,332,277)

재무활동순현금흐름

(22,092,255,370)

(30,568,316,815)

현금및현금성자산의 순증감

49,928,908,412

15,669,769,428

기초 현금및현금성자산

154,734,304,924

133,248,677,528

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(96,435,605)

5,815,857,968

기말 현금및현금성자산

204,566,777,731

154,734,304,924

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항
(1) 지배기업의 개요주식회사 유수홀딩스(이하 "최상위 지배기업")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일 산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 최상위 지배기업은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을 인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다. 또한, 2014년 12월 24일1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장하고, 회사명을 주식회사 한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하였습니다. 최상위 지배기업의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

최은영
4,715,674
18.11

(재)양현
2,577,060
9.90

조유경
2,480,350
9.52

조유홍
2,480,350
9.52

Miri Capital Management LLC
1,882,179
7.23

자기주식
1,542,896
5.92

기타주주
10,363,303
39.80

합 계
26,041,812
100.00

(2) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 현황

① 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체")의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
업종
상위 지배기업
투자비율
자산
부채
매출액
순손익

㈜유수홀딩스
한국
지주회사
최상위 지배기업
-
268,364
9,096
6,822
26,252

㈜유수로지스틱스
한국
화물운송주선
㈜유수홀딩스
100.00%
79,144
27,540
121,168
11,938

㈜진저나인
한국
소프트웨어개발
㈜유수홀딩스
100.00%
2,895
79
3
(1,013)

㈜싸이버로지텍(*1)
한국
소프트웨어개발
㈜유수홀딩스
40.13%
186,916
18,874
73,114
20,111

Eusu logistics (Shenzhen) Company Limited
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
4,808
2,218
19,226
1,147

Eusu Logistics India Private Limited
인도
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
38,244
18,616
130,593
4,371

Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited
홍콩
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
5,030
1,529
8,999
885

Eusu Logistics Inc.
미국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
15,818
6,262
86,089
3,737

Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
싱가포르
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
4,407
4,624
-
(28)

Eusu Logistics Europe B.V.
네덜란드
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
3,515
7,254
23,682
527

Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
19,932
10,847
73,672
581

Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD(*2)
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
51.00%
11,477
2,028
10,839
(587)

Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)
아랍에미레이트
종합물류
㈜유수로지스틱스
49.00%
348
2,694
-
-

Eusu Logistics Myanmar Ltd
미얀마
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
100.00%
937
711
635
94

Eusu Logistics Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
99.00%
13,207
9,315
52,809
233

Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd.
말레이시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
70.00%
732
2,273
-
-

Pt Eusu Logistics Indonesia
인도네시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
66.67%
1,326
1,091
4,113
(112)

Eusu Trans Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
51.00%
362
410
189
(23)

Eusu Trading(Shanghai) Co., Ltd
베트남
수출업
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
100.00%
274
91
220
161

Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd
중국
종합물류
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
90.00%
624
290
143
(215)

Cyberlogitec America, Inc
미국
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
3,031
4,050
7,840
1,056

Cyberlogitec Global Pte. Ltd
싱가포르
글로벌 영업
(주) 싸이버로지텍
100.00%
6,501
2,631
2,312
(404)

Cyber Logitec Spain. S.L.U.
스페인
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
754
176
519
26

DOU Holdings Limited
홍콩
지주회사
(주) 싸이버로지텍
100.00%
241
2
-
(4)

Cyber Logitec Vietnam Co., Ltd
베트남
소프트웨어개발
DOU Holdings Limited
100.00%
10,945
383
15,018
1,998

(*1)
지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

(*2)
당기말 현재 매각이 확약된 Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD는 매각예정비유동자산으로 대체하였고, 동 매각예정 종속기업에서 발생한 당기순손익은 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
업종
상위 지배기업
투자비율
자산
부채
매출액
순손익

㈜유수홀딩스
한국
지주회사
최상위 지배기업
-
245,803
9,840
6,295
(2,774)

㈜유수로지스틱스
한국
화물운송주선
㈜유수홀딩스
100.00%
70,481
30,753
92,822
3,607

㈜몬도브릿지(*3)
한국
음료점업
㈜유수홀딩스
0.00%
-
-
-
(50)

㈜진저나인(*2)
한국
소프트웨어개발
㈜유수홀딩스
100.00%
3,856
26
10
(1,171)

㈜싸이버로지텍(*1)
한국
소프트웨어개발
㈜유수홀딩스
40.13%
168,859
16,578
57,101
21,872

Eusu logistics (Shenzhen) Company Limited
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
5,449
3,401
18,019
554

Eusu Logistics India Private Limited
인도
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
49,345
33,160
130,988
6,990

Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited
홍콩
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
5,387
2,097
8,956
961

Eusu Logistics Inc.
미국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
15,320
9,810
75,054
2,829

Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
싱가포르
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
4,134
4,311
-
257

Eusu Logistics Europe B.V.
네덜란드
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
3,677
7,913
16,099
(197)

Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
20,153
11,391
74,330
866

Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
51.00%
11,277
1,006
11,562
471

Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)(*1)
아랍에미레이트
종합물류
㈜유수로지스틱스
49.00%
325
2,520
-
-

Eusu Logistics Myanmar Ltd
미얀마
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
100.00%
536
380
226
22

Eusu Logistics Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
99.00%
13,571
10,014
58,924
1,377

Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd.
말레이시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
70.00%
725
2,252
-
(35)

Pt Eusu Logistics Indonesia
인도네시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
66.67%
1,595
1,246
3,085
(138)

Eusu Trans Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd.
51.00%
437
461
143
(25)

Eusu Trading(Shanghai) Co., Ltd
중국
수출업
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
100.00%
937
906
128
44

Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd
중국
종합물류
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
90.00%
848
296
192
(55)

Cyberlogitec America, Inc
미국
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
2,145
4,068
6,348
1,017

Cyberlogitec Global Pte. Ltd
싱가포르
글로벌 영업
(주) 싸이버로지텍
100.00%
6,580
2,589
12,910
942

Cyber Logitec (Shanghai) Co.,Ltd(*3)
중국
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
0.00%
-
-
192
(312)

Cyber Logitec Spain. S.L.U.
스페인
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
747
182
503
63

DOU Holdings Limited
홍콩
지주회사
(주) 싸이버로지텍
100.00%
240
-
-
(4)

Cyber Logitec Vietnam Co., Ltd
베트남
소프트웨어개발
DOU Holdings Limited
100.00%
8,580
202
11,950
1,204

Logis 9. Inc(*3)
미국
소프트웨어개발
Cyberlogitec Global Pte. Ltd
0.00%
-
-
553
(553)

(*1)
지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

(*2)
전기 중 신규 설립으로 연결대상에 포함되었습니다.

(*3)
전기 중 청산으로 (주)몬도브릿지, Logis 9, Inc, Cyber Logitec (shanghai) Co., Ltd가 연결대상에서 제외되었으며, 청산 전까지의 당기순손익은 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 13일 이사회에서 승인되고, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력은 보유하고 있는지 여부- 주석 9: 지분법적용투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 25: 수익인식 - 설치 및 구축용역의 수익인식 시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 37: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 금융상품 공정가치 측정

3. 회계정책의 변경연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' : 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계추정치 정의(개정)

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가(개정)

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

연결실체의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품 및 음료 등의 원재료로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산의 경우 중도상환금액이 실질적으로 (계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 계약상 액면금액과 미지급된 계약상 이자 발생액을 나타내며, 이러한 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다.

구분
회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품① 위험회피회계연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180~365일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180~365일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180~365일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

시설장치
4~10년

기계장치
3~5년

차량운반구
3~5년

집기비품
3년 ~ 7년

사용권자산
1년 ~ 10년

기타유형자산
3~5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년~37년 9개월을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
4년 ~ 5년

기타무형자산
2년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권의 경우 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결실체의 임대수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법과 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문연결실체는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다.

5. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
204,498,088
-
-
204,498,088

단기금융자산
2,938,562
24,189,164
-
27,127,726

장기금융자산
4,674,654
1,229,138
-
5,903,792

매출채권및기타채권
66,404,771
-
-
66,404,771

장기매출채권및기타채권
98,596
-
-
98,596

기타유동자산
23,040
-
-
23,040

기타비유동자산
3,805,075
-
-
3,805,075

합 계
282,442,786
25,418,302
-
307,861,088

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
39,263,384
39,263,384

단기차입금
-
-
1,800,000
1,800,000

장기차입금
-
-
26,410
26,410

임대보증금
-
-
5,986,617
5,986,617

유동성리스부채
-
-
3,440,133
3,440,133

비유동리스부채
-
-
8,201,121
8,201,121

합 계
-
-
58,717,665
58,717,665

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 제 84(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
154,630,193
-
-
154,630,193

단기금융자산
26,044,054
25,051,038
-
51,095,092

장기금융자산
2,305,699
417,640
-
2,723,339

매출채권및기타채권
89,131,971
-
-
89,131,971

장기매출채권및기타채권
475,878
-
-
475,878

기타유동자산
17,917
-
-
17,917

기타비유동자산
4,582,185
-
-
4,582,185

합 계
277,187,897
25,468,678
-
302,656,575

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
45,841,277
45,841,277

단기차입금
-
-
5,356,500
5,356,500

임대보증금
-
-
6,531,917
6,531,917

유동성리스부채
-
-
3,688,592
3,688,592

비유동리스부채
-
-
7,223,240
7,223,240

합 계
-
-
68,641,526
68,641,526

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다. ① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정 금융부채

합계

이자비용
-
-
(938,317)
(938,317)

이자수익
2,667,067
-
-
2,667,067

평가/처분손익
-
754,179
-
754,179

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정 금융부채

합계

이자비용
-
-
(1,116,171)
(1,116,171)

이자수익
1,200,251
-
-
1,200,251

평가/처분손익
-
108,253
-
108,253

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

유동자산 :

매출채권
71,351,665
87,518,194

대손충당금
(6,317,734)
(6,854,608)

미수금
3,849,103
11,288,173

대손충당금
(3,490,253)
(3,490,253)

미수수익
706,056
389,949

단기대여금
305,934
280,516

매출채권및기타채권 합계
66,404,771
89,131,971

비유동자산 :

장기매출채권
16,304
393,586

장기대여금
82,292
82,292

장기매출채권및기타채권 합계
98,596
475,878

매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

유동자산:

보증금
23,040
17,917

선급금
2,565,624
6,205,445

선급비용
2,024,357
2,433,835

기타유동자산
4,765,885
1,187,680

합 계
9,378,906
9,844,877

비유동자산:

보증금
3,805,075
4,582,185

장기선급비용
161,004
42,877

기타비유동자산
628,224
628,224

합 계
4,594,303
5,253,286

8. 장ㆍ단기금융자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

단기금융자산:

상각후원가 측정 금융자산
2,938,562
26,044,054

당기손익-공정가치 측정 금융자산
24,189,164
25,051,038

합 계
27,127,726
51,095,092

장기금융자산:

상각후원가 측정 금융자산
4,674,654
2,305,699

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,229,138
417,640

합 계
5,903,792
2,723,339

당기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산의 이자율은 0.20%에서 7.85%까지로 구성되어 있으며(전기: 0.20%-4.60%), 7년 이내에 만기가 도래합니다.당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 2.85%에서 6.15%까지로 구성되어 있으며.(전기: 1.20%-1.90%), 8년 이내에 만기가 도래합니다.연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 17 및 37에서 설명하고 있습니다.

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
국적
주요영업활동
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업:

One Tech Stop Pte. Ltd.
싱가포르
소프트웨어 유지보수
25.00%
2,067,180
25.00%
1,691,058

JPC Solutions Co., Ltd(*)
일본
소프트웨어 유지보수
30.00%
-
30.00%
32,039

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
싱가포르
IT솔루션 개발
35.00%
6,538,966
35.00%
3,572,988

소 계

8,606,146

5,296,085

공동기업:

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
태국
종합물류
49.00%
438,217
49.00%
485,109

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
중국
종합물류
50.00%
488,462
50.00%
429,169

소 계

926,679

914,278

합 계
9,532,825

6,210,363

(*)
전기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
순손익에 대한지분 증감
기타증감
기말금액

관계기업:

One Tech Stop Pte. Ltd.
1,691,058
301,131
74,991
2,067,180

JPC Solutions Co., Ltd
32,039
(32,039)
-
-

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
3,572,988
2,670,997
294,981
6,538,966

소 계
5,296,085
2,940,089
369,972
8,606,146

공동기업:

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
485,109
(62,045)
15,153
438,217

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
429,169
74,331
(15,038)
488,462

소 계
914,278
12,286
115
926,679

합 계
6,210,363
2,952,375
370,087
9,532,825

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득 및 대체
순손익에 대한지분 증감
기타증감
기말금액

관계기업:

One Tech Stop Pte. Ltd.
1,363,594
-
231,034
96,430
1,691,058

JPC Solutions Co., Ltd
-
32,039
-
-
32,039

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
4,380,457
-
(1,269,593)
462,124
3,572,988

소 계
5,744,051
32,039
(1,038,559)
558,554
5,296,085

공동기업:

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
-
-
483,126
1,983
485,109

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
396,494
-
(12,535)
45,210
429,169

소 계
396,494
-
470,591
47,193
914,278

합 계
6,140,545
32,039
(567,968)
605,747
6,210,363

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
순손익

제 85(당) 기 기말:

One Tech Stop Pte. Ltd.
16,417,758
8,149,037
8,268,721
20,512,844
1,204,526

JPC Solutions Co., Ltd

142,178
208,296
(66,118)
29,982
(166,561)

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
18,682,759
-
18,682,759
3,632,697
4,406,921

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
2,455,649
1,561,329
894,320
8,301,626
32,923

H&H International Logistics(Fujian) Co., Ltd
1,137,967
161,042
976,925
550,888
155,836

제 84(전) 기 기말:

One Tech Stop Pte. Ltd.
15,351,162
8,586,928
6,764,234
15,568,361
924,138

JPC Solutions Co., Ltd

106,798
-
106,798
-
-

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
16,684,243
3,251,207
13,433,036
8,563,067
(4,496,197)

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
7,617,402
6,627,383
990,019
33,961,926
1,116,088

H&H International Logistics(Fujian) Co., Ltd
1,024,028
165,691
858,337
1,324,436
(35,501)

(4) 당기와 전기 중 지분법 중단으로 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
제 85(당) 기
제 84(전) 기

당기분
누적분
당기분
누적분

JPC Solutions Co., Ltd
(19,835)
(19,835)
-
-

합 계
(19,835)
(19,835)
-
-

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

시설장치
560,884
(103,103)
-
457,781
622,293
(108,684)
-
513,609

기계장치
32,748
(26,014)
-
6,734
126,172
(114,673)
-
11,499

차량운반구
952,762
(578,664)
-
374,098
929,273
(492,294)
-
436,979

집기비품
9,395,024
(8,046,117)
(120,350)
1,228,557
10,242,839
(8,748,629)
(104,566)
1,389,644

리스개량자산
66,865
(53,842)
-
13,023
60,937
(51,241)
-
9,696

사용권자산
19,056,395
(7,699,111)
-
11,357,284
17,249,429
(6,310,382)
-
10,939,047

기타유형자산
222,260
(122,199)
-
100,061
262,181
(116,772)
-
145,409

합 계
30,286,938
(16,629,050)
(120,350)
13,537,538
29,493,124
(15,942,675)
(104,566)
13,445,883

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득 및자본적지출
대체로인한 증감(*1)
기타증감(*2)
처분 및 폐기
감가상각
환율효과
기말장부금액

제 85(당) 기:

시설장치
513,609
65,884
(44,316)
-
-
(76,628)
(768)
457,781

기계장치
11,499
3,060
(3,990)
-
(911)
(2,511)
(413)
6,734

차량운반구
436,979
43,160
(543)
-
-
(106,970)
1,472
374,098

집기비품
1,389,644
707,606
(107,582)
-
(11,237)
(733,821)
(16,053)
1,228,557

리스개량자산
9,696
8,052
-
-
-
(3,558)
(1,167)
13,023

사용권자산
10,939,047
-
(2,450)
4,201,021
-
(4,444,936)
664,602
11,357,284

기타유형자산
145,409
-
-
-
(23,135)
(27,768)
5,555
100,061

합 계
13,445,883
827,762
(158,881)
4,201,021
(35,283)
(5,396,192)
653,228
13,537,538

제 84(전) 기:

시설장치
66,534
495,000
-
-
(1)
(54,934)
7,010
513,609

기계장치
19,140
1,070
-
-
(4,631)
(5,413)
1,333
11,499

차량운반구
260,585
237,307
11,325
-
(15,249)
(81,345)
24,356
436,979

집기비품
1,664,353
822,529
-
-
(301,265)
(856,828)
60,855
1,389,644

리스개량자산
12,303
-
-
-
-
(3,394)
787
9,696

사용권자산
3,801,869
-
-
11,414,005
-
(4,411,738)
134,911
10,939,047

기타유형자산
160,341
-
-
-
-
(30,263)
15,331
145,409

합 계
5,985,125
1,555,906
11,325
11,414,005
(321,146)
(5,443,915)
244,583
13,445,883

(*1)
당기 중 매각예정비유동자산으로 계정대체하였고, 전기 중 사용중인 리스차량을 취득함에 따라 관련 예치보증금을 차량운반구로 계정대체 하였습니다.

(*2)
신규 리스자산에 대한 사용권자산 인식 및 중도해지로 인한 제거가 포함되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
131,794,049
-
131,794,049
131,794,049
-
131,794,049

건물
13,257,674
(955,112)
12,302,562
13,257,674
(580,990)
12,676,684

합 계
145,051,723
(955,112)
144,096,611
145,051,723
(580,990)
144,470,733

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초장부금액
취득 및 자본적 지출
대체로 인한 증감
감가상각
기말장부금액

제 85(당) 기:

토지
131,794,049
-
-
-
131,794,049

건물
12,676,684
-
-
(374,122)
12,302,562

합 계
144,470,733
-
-
(374,122)
144,096,611

제 84(전) 기:

토지
131,794,049
-
-
-
131,794,049

건물
13,050,806
-
-
(374,122)
12,676,684

합 계
144,844,855
-
-
(374,122)
144,470,733

당기말 현재 투자부동산의 장부가액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.

(3) 당기의 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

임대수익(*)
4,909,750
4,463,618

운용비용
(1,164,645)
(1,656,718)

합 계
3,745,105
2,806,900

(*)
투자부동산 관련 임대수익은 관리비수익이 포함된 금액입니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득 및 자본적지출
대체로 인한 증감(*)
처분 및 폐기
상각액
손상차손
환율효과
기말장부금액

제 85(당) 기:

회원권
2,220,523
-
-
-
-
-
-
2,220,523

영업권
4,685,152
-
-
-
-
(75,816)
136,727
4,746,063

개발비
14
-
-
-
-
-
-
14

기타무형자산
676,997
431,114
1,079,034
-
(594,102)
-
1,799
1,594,842

건설중인자산
95,062
1,018,509
(1,079,572)
-
-
-
-
33,999

합 계
7,677,748
1,449,623
(538)
-
(594,102)
(75,816)
138,526
8,595,441

제 84(전) 기:

회원권
2,220,523
-
-
-
-
-
-
2,220,523

영업권
4,313,681
-
-
-
-
(55,801)
427,272
4,685,152

개발비
1,007,487
-
-
-
(1,007,474)
-
1
14

기타무형자산
1,122,406
10,398
376,809
(718)
(836,012)
-
4,114
676,997

건설중인자산
114,000
171,062
(190,000)
-
-
-
-
95,062

합 계
8,778,097
181,460
186,809
(718)
(1,843,486)
(55,801)
431,387
7,677,748

(*)
당기 중 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다.

(2) 영업권 손상

연결실체는 PT EUSU LOGISTICS INDONESIA 및 DOU Holdings Limited(산하 종속기업 Cyber Logitec Vietnam Co., Ltd 포함)을 사업결합을 통하여 취득하였으며, 영업권을 인식하고 있습니다.

연결실체는 상기 현금창출단위의 회수가능금액을 측정하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 PT EUSU LOGISTICS INDONESIA의 영업권 계상액 중 회수가능금액에 미달하는 부분에 대해 75,816천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

유동부채 :

매입채무
28,306,719
36,283,012

미지급금
8,842,231
7,075,862

미지급비용
2,114,434
2,482,404

합 계
39,263,384
45,841,278

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

기타유동부채:

선수금
3,866,772
3,612,535

선수수익
433,969
224,467

기타
2,955,970
5,430,734

합 계
7,256,711
9,267,736

기타비유동부채:

복구충당부채
271,293
271,293

기타
64,997
100,114

합 계
336,290
371,407

15. 차입금

(1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
차 입 처
이자율(%)
만기일
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

외화차입금
(주)하나은행 bahrain
-
2022.12.12
-
3,556,500(USD 3,000,000)

원화차입금
한국산업은행
산업금융채 6M +4.2%
2023.03.17
1,800,000
1,800,000

단기차입금 잔액
1,800,000
5,356,500

(2) 당기와 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초금액
5,356,500
6,921,299

당기증가
1,800,000
2,158,146

당기감소
(5,856,900)
(1,800,000)

채무면제이익(*)
-
(1,326,538)

환율효과
500,400
(596,407)

기말금액
1,800,000
5,356,500

(*)
종속회사의 단기차입금(SBA PPP Loan)은 COVID-19으로 인한 미연방정부의 중소기업 지원정책으로써 고용유지 조건등 일정조건을 충족할 경우, 원리금이 탕감되는 차입금이며, 탕감 승인 후 최종 상환금액 및 만기가 결정됩니다. 전기 중 Radius Bank등으로부터 차입한 USD 1,159,136은 전액 탕감받아 채무면제이익등으로 계상되었습니다.

(2) 장기차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, VND)

구 분
차 입 처
이자율(%)
만기일
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

외화차입금
(주)신한은행 Vietnam
7.4%
2027.01.23
26,410(VND 491,803,274)
-

(2) 당기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초금액
-
-

당기증가
33,060
-

당기감소
(5,962)
-

환율효과
(688)
-

기말금액
26,410
-

16. 리스(1) 리스이용자연결실체는 사무실과 차량운반구, 집기비품을 리스하고 있습니다. 일부 리스는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 계약기간마다 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 연결실체는 집기비품 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 중 사용권자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
집기비품
합계

제 85(당) 기:

기초 장부금액
10,510,781
423,532
4,734
10,939,047

감가상각비
(4,201,917)
(241,579)
(1,440)
(4,444,936)

사용권자산 추가
4,332,927
202,981
-
4,535,908

사용권자산의 제거
(320,435)
(14,452)
-
(334,887)

매각예정비유동자산 계정대체
(2,450)
-
-
(2,450)

환율효과
663,775
472
355
664,602

기말 장부금액
10,982,681
370,954
3,649
11,357,284

제 84(전) 기:

기초 장부금액
3,337,908
458,403
5,558
3,801,869

감가상각비
(4,201,658)
(208,804)
(1,276)
(4,411,738)

사용권자산 추가
11,182,524
234,267
-
11,416,791

사용권자산의 제거
-
(2,786)
-
(2,786)

환율효과
192,007
(57,548)
452
134,911

기말 장부금액
10,510,781
423,532
4,734
10,939,047

② 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

사용권자산 상각비
4,444,936
4,411,738

리스부채에 대한 이자비용
735,697
804,145

단기리스와 관련된 비용
135,378
362,047

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
84,731
94,725

부채로 계상하지 아니한 변동리스료
709,868
788,126

합 계
6,110,610
6,460,781

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 내역 및 유동성대체는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

1년 이내
4,084,550
4,273,427

1년 초과 2년 이내
3,382,438
2,441,168

2년 초과 3년 이내
2,942,646
2,111,546

3년 초과
2,876,288
3,797,085

소계
13,285,922
12,623,226

차감: 현재가치할인차금
(1,644,668)
(1,711,394)

차감: 유동성대체
(3,440,133)
(3,688,592)

합 계
8,201,121
7,223,240

④ 당기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

리스부채와 관련한 현금유출
4,929,597
5,258,825

단기리스와 관련된 비용
135,378
362,047

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
84,731
94,725

부채로 계상하지 아니한 변동리스료
709,868
788,126

합 계
5,859,574
6,503,723

⑤ 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자

연결실체는 투자부동산으로 보유하고 있는 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당기에 인식한 리스료수익은 3,976,946천원(전기 리스료 수익: 3,453,570천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

1년 이내
3,724,612
3,597,025

1년 초과 ~ 2년 이내
3,312,970
2,352,858

2년 초과 ~ 3년 이내
2,729,040
2,051,662

3년 초과
4,610,612
4,221,697

17. 금융상품 공정가치 측정

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

연결실체의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 제 85(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동)
-
24,189,164
1,229,138
25,418,302

(2) 제 84(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동)
-
25,051,038
417,640
25,468,678

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 평가기법은 아래와 같습니다.

구분
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
수준2
기초자산 공정가치
펀드에 편입된 기초자산의 공정가치에 의하여 산정된 투자신탁 등의 공정가치

수준3
순자산가치
보유지분의 순자산가치 등

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

급여
63,670,773
57,827,961

장기종업원 급여
437
2,949

해고급여
-
151,312

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,379,096
2,705,799

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
725,768
678,975

합 계
66,776,074
61,366,996

(2) 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

확정급여채무
18,528,810
18,468,000

사외적립자산의 공정가치
(19,014,791)
(18,651,992)

확정급여제도부채(자산)인식액
(485,981)
(183,992)

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초금액
18,468,000
21,407,390

당기손익으로 인식

당기근무원가
2,374,234
2,713,975

이자원가
432,426
290,752

기타포괄손익으로 인식

확정급여제도의 재측정요소
(800,176)
(982,112)

기타

퇴직금 지급액
(1,945,452)
(5,050,975)

전입(전출)
-
20,487

기타증감
(222)
68,483

기말금액
18,528,810
18,468,000

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초금액
18,651,992
22,580,489

당기손익으로 인식

사외적립자산의 기대수익
427,564
298,928

기타포괄손익으로 인식

확정급여제도의 재측정요소
(129,227)
(20,002)

기타

사외적립자산납입액
1,800,000
800,000

퇴직금 지급액
(1,735,538)
(5,027,911)

전입(전출)
-
20,488

기말금액
19,014,791
18,651,992

(6) 당기말과 전기말의 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

원리금 보장형 금융상품
19,012,837
18,648,746

국민연금전환금
1,954
3,246

합 계
19,014,791
18,651,992

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

인구통계적 가정 손익
2,001,283
660,466

재무적 가정 손익
(1,201,107)
321,646

사외적립자산 재측정요소 손익 등
(135,567)
(20,002)

확정급여채무 재측정요소 합계
664,609
962,110

법인세 효과
(782,360)
(260,946)

법인세 차감 후 확정급여채무 재측정요소 합계
(117,751)
701,164

(8) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

할인율
5.00% ~ 5.14%
2.34% ~ 2.52%

미래임금인상률
3.00% ~ 5.88%
3.00% ~ 7.06%

(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구 분
1% 감소시
1% 증가시

확정급여채무
17,697,437
19,146,591

당기근무원가
2,183,229
2,399,744

② 할인율 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구 분
1% 감소시
1% 증가시

확정급여채무
19,140,204
17,715,573

당기근무원가
2,374,954
2,207,727

19. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품

(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
내 용

단기금융자산
266,972
266,972
(주)하나은행
수입신용장발행 관련 담보 제공

장기금융자산
429,138
429,138
소프트웨어공제조합
계약이행 담보 제공

기타비유동자산
342,171
342,171
(주)우리은행
수입신용장발행 관련 담보 제공

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말
사용제한내용

단기금융자산
266,972
237,100
수입신용장발행 관련 담보 제공

-
2,201,917
입주사 임대보증금

99,090
102,386
은행보증 예금 등

장기금융자산
26,762
27,704
은행보증 예금 등

4,607,617
2,250,000
입주사 임대보증금

429,138
417,640
소프트웨어공제조합

기타비유동자산
342,171
320,085
수입신용장발행 관련 담보 제공

합계
5,771,750
5,556,832

20. 우발부채 및 약정사항(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송은 다음과 같으며, 보고기간 종료일 현재 상기소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
소송금액
진행정도
내용

김OO
(주)유수홀딩스
50,000
2심 계류중
용역대금 청구

(2) 당기말 현재 연결실체는 해외프로젝트 관련 계약이행 및 입찰보증 등과 관련하여금융기관 등으로부터 보증을 제공받고 있으며, 일부 계약에 대하여 은행 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

거래기관
구분
한도
만기일

제공받는 지급보증:

서울보증보험(주)
공탁보증보험
6,300
2025-06-28

서울보증보험(주)
이행(지급)보증보험
100,000
2023-03-31

서울보증보험(주)
이행(지급)보증보험
150,000
2023-04-10

서울보증보험(주)
이행(지급)보증보험
1,000,000
2023-04-24

서울보증보험(주)
이행(지급)보증보험
360,000
2023-03-31

서울보증보험(주)
이행(지급)보증보험
100,000
2023-02-28

서울보증보험(주)
이행(지급)보증보험
30,000
2023-12-28

(주)하나은행
Standby LC
286,960
-

Roanoke
Standby LC
387,396
-

서울보증보험(주)
이행보증
288,134
2026-03-14

소프트웨어공제조합
이행보증 등
26,606,534
2024-02-28

(3) 당기말 현재 연결실체는 (주)하나은행과 50억원 한도의 차입약정을 맺었으며, 사용금액은 없습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 임차권자인 (주)스타벅스커피코리아와 (주)신세계푸드는 각각 임차권 250,000천원과 근저당권 300,000천원을 설정하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 투자부동산과 유형자산 및 기타비유동자산에 대하여 롯데손해보험(주)등이 제공하는 부보금액 35,147,200천원의 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 운송주선계약과 관련하여 MARSH TT Club Insurance Ltd.가 제공하는 부보금액 USD 10,000,000의 보험에 가입하고 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 최상위 지배기업의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

자본금
65,104,530
65,104,530

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

주식발행초과금
39,676,728
39,676,728

기타자본잉여금
1,379,894
1,379,894

합 계
41,056,622
41,056,622

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초
41,056,622
41,033,602

연결범위 변동
-
23,020

기말
41,056,622
41,056,622

22. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

자기주식
(20,227,409)
(30,029,593)

기타자본조정
(4,175,546)
(588,088)

합 계
(24,402,955)
(30,617,681)

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초
(30,617,681)
(20,760,904)

자기주식 처분(취득)
6,214,726
(9,829,804)

연결범위 변동 등
-
(26,973)

기말
(24,402,955)
(30,617,681)

23. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

지분법자본변동
314,039
130,520

해외사업환산손익
704,223
2,143,435

합 계
1,018,262
2,273,955

24. 이익잉여금(1) 당기과 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

기초
233,520,923
221,616,215

당기순이익
29,052,635
24,026,922

확정급여제도의 재측정손익
91,367
366,898

배당금 지급
(9,500,492)
(12,489,112)

기말
253,164,433
233,520,923

(2) 잉여금처분계산서당기와 전기 중 최상위지배기업의 잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. 잉여금처분액은 2023년 3월 29일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

(단위: 천원)

과 목
제 85(당) 기
제 84(전) 기

처분예정일 2023년 3월 29일
처분확정일 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

175,978,035

159,838,736

전기이월미처분이익잉여금

149,388,195

162,386,890

당기순이익(손실)

26,252,036

(2,774,089)

확정급여제도의 재측정손익
337,804

225,935

Ⅱ. 잉여금처분액

(10,779,523)

(10,450,541)

이익준비금 적립
(979,957)

(950,049)

배당금 지급
(9,799,566)

(9,500,492)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

165,198,512

149,388,195

25. 수익(1) 수익원천

연결실체의 주요 수익은 종합물류, IT 및 임대수익 등이며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

종합물류
467,107,855
427,902,607

IT
86,130,749
71,934,731

임대수익 등
6,824,621
6,304,140

소계
560,063,225
506,141,478

연결조정
(2,455,856)
(2,437,160)

합 계
557,607,369
503,704,318

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장, 주요 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분되며, 보고부문별 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.

① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

구분
보고부문
합계

종합물류
IT
기타
연결조정

주요 지리적 시장

국내
76,319,251
6,503,315
6,824,621
(2,389,240)
87,257,947

미국
78,083,063
7,825,372
-
(59,762)
85,848,673

유럽
20,791,925
807,474
-
-
21,599,399

아시아 등
291,913,616
70,994,588
-
(6,854)
362,901,350

합계
467,107,855
86,130,749
6,824,621
(2,455,856)
557,607,369

주요 서비스 계열

설치 및 구축
-
10,719,344
-
-
10,719,344

유지보수
-
75,411,405
-
(646,633)
74,764,772

복합운송주선업
466,730,303
-
-
(600)
466,729,703

트레이딩(유통매출)
230,954
-
-
-
230,954

임대수익
-
-
4,944,250
(34,500)
4,909,750

기타
146,598
-
1,880,371
(1,774,123)
252,846

합계
467,107,855
86,130,749
6,824,621
(2,455,856)
557,607,369

수익인식 시기

한 시점에 이행
-
-
3,000
-
3,000

기간에 걸쳐 이행
467,107,855
86,130,749
5,216,621
(850,856)
557,604,369

이외 수익
-
-
1,605,000
(1,605,000)
-

합계
467,107,855
86,130,749
6,824,621
(2,455,856)
557,607,369

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

구분
보고부문
합계

종합물류
IT
기타
연결조정

주요 지리적 시장

국내
60,901,189
7,320,534
6,304,140
(2,336,293)
72,189,570

미국
72,407,293
6,315,266
-
(100,867)
78,621,692

유럽
13,172,475
536,520
-
-
13,708,995

아시아 등
281,421,650
57,762,411
-
-
339,184,061

합계
427,902,607
71,934,731
6,304,140
(2,437,160)
503,704,318

주요 서비스 계열

설치 및 구축
-
3,887,744
-
-
3,887,744

유지보수
-
68,046,987
-
(658,921)
67,388,066

복합운송주선업
427,456,238
-
-
-
427,456,238

트레이딩(유통매출)
121,159
-
-
-
121,159

임대수익
-
-
4,463,617
(7,000)
4,456,617

기타
325,210
-
1,840,523
(1,771,239)
394,494

합계
427,902,607
71,934,731
6,304,140
(2,437,160)
503,704,318

수익인식 시기

한 시점에 이행
-
-
-
-
-

기간에 걸쳐 이행
427,902,607
71,934,731
4,699,140
(832,160)
503,704,318

이외 수익
-
-
1,605,000
(1,605,000)
-

합계
427,902,607
71,934,731
6,304,140
(2,437,160)
503,704,318

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
71,367,969
91,981,761

계약자산
2,522,865
4,759,981

계약부채
(1,109,469)
(2,824,060)

계약자산은 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분
용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식정책

설치 및 구축
설치 및 구축 부문에서 고객이 요구하는 설계대로 소프트웨어의 설치 및 구축용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다.
투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.

유지보수
소프트웨어 구축 후 지속적인 유지보수를 통해 제품사용의 효율성을 유지시킵니다. 유지보수 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기 등) 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트의 수행의무 이행시기는 보통 1개월 단위로수행됩니다.
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다. 관련 계약부채는 선수수익으로 인식합니다.

복합운송주선업
연결실체는 적절한 운송수단의 선택을 포함하여 화물의 운송에 관한 일체의 용역을 제공합니다. 연결실체가 제공하는 용역에는 통관, 하역, 내륙운송 등 화물이 최종 목적지에 도달할 때까지 필요한 모든 용역이 포함됩니다.연결실체는 고객의 주문에 의해 서면 또는 그 밖의 사업관행에 따라 계약을 체결합니다. 연결실체가 이행하여야 하는 수행의무는 당해 계약에서 정하는 바에 따라 결정됩니다.복합운송계약 하에서 연결실체는 일반적으로 (수출ㆍ입)통관, 항공 또는 해상 운송, 하역, 내륙운송 등 다양한 수행의무를 이행하여야 하는데, 화물이 최종 목적지에 도달할 때까지 일련의 결합된 수행의무의 이행을 통해 고객에게 효익이 제공되는 것으로 보아 이를 별도의 수행의무로 인식하지 않습니다.
연결실체가 수행의무를 이행하여 고객에게 제공하는 대로 고객은 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있는 바, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 진행률은 산출법에 따라 측정합니다.다만, 연결실체는 보고기가말 시점 운송용역제공이 미완료된 건에 대해서 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에도 최소한 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수할 것으로 예상함에 따라, 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

트레이딩(유통매출)
연결실체는 특정 구매처와 계약을 통해 재화를 구입하고, 당해 재화를 공급계약을 체결한 고객에게 판매합니다.
연결실체는 고객의 요구에 따라 연결실체의 명의로 특정 구매처와 재화를 구입하는 계약을 체결합니다. 그러나 고객이 인수를 거절하는 경우 당해 재화를 다른 외부고객에게 판매하는 것이 사실상 불가능하며, 이러한 점을 고려할때 연결실체는 재화에 대한 통제권을 보유하지 아니하며 단순히 물품구입대행의 역할만을 수행합니다. 따라서 연결실체는 대리인으로서 순액을 수익으로 인식합니다.

임대서비스
부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다.
부동산 임대용역의 경우 고객은 연결실체가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

급여
31,632,269
29,913,723

퇴직급여
1,742,638
2,249,746

복리후생비
11,770,070
5,711,616

감가상각비
4,329,155
4,234,599

투자부동산상각비
374,122
374,122

무형자산상각비
457,381
745,841

전산비
2,338,050
2,442,372

제세공과금
1,129,195
1,329,562

수선유지비
765,609
1,150,113

수도광열비
96,112
104,215

지급수수료
2,489,162
5,874,038

접대비
461,115
319,956

개발비
124,561
182,353

대손상각비(환입)
2,241,031
1,567,056

기타 판매관리비
5,072,647
4,501,085

합 계
65,023,117
60,700,397

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가와 판매관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(1) 제 85(당) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판관비와관리비
합계

급여
32,038,941
31,632,269
63,671,210

퇴직급여
1,362,226
1,742,638
3,104,864

복리후생비
3,120,614
11,770,070
14,890,684

감가상각비
1,067,037
4,329,155
5,396,192

투자부동산상각비
-
374,122
374,122

무형자산상각비
136,721
457,381
594,102

운임비용
408,394,102
-
408,394,102

기타비용
16,818,364
14,717,482
31,535,846

합 계
462,938,005
65,023,117
527,961,122

(2) 제84(전) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판관비와관리비
합계

급여
27,917,187
29,913,723
57,830,910

퇴직급여
1,286,340
2,249,746
3,536,086

복리후생비
2,445,837
5,711,616
8,157,453

감가상각비
1,209,316
4,234,599
5,443,915

투자부동산상각비
-
374,122
374,122

무형자산상각비
1,097,645
745,841
1,843,486

운임비용
374,625,994
-
374,625,994

기타비용
14,074,125
17,470,750
31,544,875

합 계
422,656,444
60,700,397
483,356,841

28. 기타금융수익과 기타금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기타금융수익 :

금융자산 평가이익
72,394
41,304

금융자산 처분이익
1,180,394
554,513

합 계
1,252,788
595,817

기타금융비용 :

금융자산 평가손실
498,609
481,506

금융자산 처분손실
-
6,058

지급금융수수료
40,003
30,883

합 계
538,612
518,447

29. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익

6,442
32,379

투자자산처분이익
-
1,340,137

채무면제이익
-
1,326,538

대손충당금환입
-
247,266

임대수입
1,584
6,867

잡이익
728,975
2,565,925

합 계
737,001
5,519,112

기타영업외비용 :

유형자산처분손실
5,846
83,441

무형자산손상차손
75,816
55,801

매각예정비유동자산손상차손
839,985
-

손해배상손실
-
62,438

기부금
73,128
3,646

잡손실
496,193
780,755

합 계
1,490,968
986,081

기타영업외손익
(753,967)
4,533,031

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

당기법인세
6,852,538
(2,849,433)

일시적차이로 인한 이연법인세부채(자산) 변동액
(7,772,083)
(1,989,943)

자본에 직접 반영된 법인세비용
346,919
(402,472)

합 계
(572,626)
(5,241,848)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 85(당) 기
제 84(전) 기

종속기업 및 관계기업투자주식의 자본변동
4,709
(190,808)

확정급여제도의 재측정손익
(608,806)
(211,664)

자기주식처분손익
951,016
-

합 계
346,919
(402,472)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

법인세비용차감전순이익
43,546,308
33,925,334

적용세율에 따른 세부담액
9,443,361
7,463,573

조정사항:

- 비공제비용
(967,381)
399,558

- 법인세추납액(환급액)
(207,511)
(6,403,519)

- 외국납부세액
1,723,434
652,503

- 자본에 가감하는 법인세효과
346,919
(402,472)

- 추가 인식한 종속기업 관련 법인세
(6,503,105)
1,484,226

- 예상세율 변경효과
(565,988)
-

- 기타
(3,842,355)
(8,435,717)

법인세비용(수익)
(572,626)
(5,241,848)

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기 및 전기에는 법인세이익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2023년 이후 실현분에 대해서는 21%를적용하여 산정하였습니다.(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세:

미수수익
(46,676)
(36,604)
-
(83,280)

무형자산
19,140
(870)
-
18,270

감가상각비
17,122
8,579
-
25,701

종속법인계상 일시적차이
(6,962,931)
6,498,396
4,709
(459,826)

종속기업관련 미배당이익
(2,487,091)
-
-
(2,487,091)

확정급여채무
4,039,457
432,485
(608,806)
3,863,136

사외적립자산
(3,454,842)
(206,446)
-
(3,661,288)

미지급비용
305,438
2,881
-
308,319

사용권자산
(927,711)
283,731
-
(643,980)

리스부채
875,199
(235,196)
-
640,003

수익인식시기
1,402,102
(992,634)
-
409,468

자기주식
(1,008,918)
1,008,918
-
-

기타
6,998,137
(1,066,055)
-
5,932,082

소 계
(1,231,574)
5,697,185
(604,097)
3,861,514

이월결손금공제 등으로 인한 이연법인세:

이월결손금
88,191,603
(6,603,768)
-
81,587,835

이월세액공제
-
83,346
-
83,346

기부금한도초과
-
383,788
-
383,788

소 계
88,191,603
(6,136,634)
-
82,054,969

미인식 이연법인세:

미인식
(86,710,542)
8,815,629
-
(77,894,913)

소 계
(86,710,542)
8,815,629
-
(77,894,913)

합 계
249,487
8,376,180
(604,097)
8,021,570

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세:

미수수익
(60,500)
13,824
-
(46,676)

무형자산
649,232
(630,092)
-
19,140

감가상각비
90,734
(73,612)
-
17,122

종속법인계상 일시적차이
(5,478,705)
(1,293,418)
(190,808)
(6,962,931)

종속기업관련 미배당이익
(2,487,091)
-
-
(2,487,091)

확정급여채무
4,683,182
(432,061)
(211,664)
4,039,457

사외적립자산
(3,994,615)
539,773
-
(3,454,842)

미지급비용
542,372
(236,934)
-
305,438

사용권자산
(85,358)
(842,353)
-
(927,711)

리스부채
82,144
793,055
-
875,199

수익인식시기
2,274,777
(872,675)
-
1,402,102

자기주식
(1,008,918)
-
-
(1,008,918)

기타
10,572,073
(3,573,936)
-
6,998,137

소 계
5,779,327
(6,608,429)
(402,472)
(1,231,574)

이월결손금공제 등으로 인한 이연법인세:

이월결손금
86,718,714
1,472,889
-
88,191,603

소 계
86,718,714
1,472,889
-
88,191,603

미인식 이연법인세:

미인식
(94,238,498)
7,527,956
-
(86,710,542)

소 계
(94,238,498)
7,527,956
-
(86,710,542)

합 계
(1,740,457)
2,392,416
(402,472)
249,487

(7) 연결실체는 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산은 78,353,331천원입니다.(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기말금액

이연법인세자산
15,357,036

이연법인세부채
7,335,466

당기법인세자산
7,058,407

당기법인세부채
6,033,098

31. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

당기순이익
44,118,934
39,167,182

지배기업소유주지분
29,052,635
24,026,922

가중평균유통보통주식수(*)
23,845,459주
24,255,140주

기본주당순손익

총 기본주당순손익
1,850원
1,615원

지배기업소유주지분
1,218원
991원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

가중평균발행주식수
26,041,812주
26,041,812주

가중평균자기주식수
(2,196,353)주
(1,786,672)주

가중평균유통보통주식수
23,845,459주
24,255,140주

(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
지 역
회 사 명

관계기업 및 공동기업
해외
One Tech Stop Pte. Ltd.

ONE TECH STOP VIETNAM COMPANY LIMITED

JPC Solutions Co., Ltd.

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
제 85(당) 기
제 84(전) 기

매출
매입
기타
매출
매입
기타

관계기업 및 공동기업
One Tech Stop Pte. Ltd.
5,516,110
779,144
-
-
-
-

JPC Solutions Co., Ltd.
5,530
23,022
-
-
-

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
451,325
-
345,582
-
-
-

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
212,508
397,644
11,022
502,078
356,598
34,416

H&H Int'l Logistics (Fujian) Co., Ltd.
-
373,027
-
-
427,990
-

합 계
6,185,473
1,572,837
356,604
502,078
784,588
34,416

② 주요 특수관계자에 대한 자금 거래 내역

(단위: 천원)

회사명
특수관계구분
자금거래 내역
기초
증가
감소
환율효과
기말

제 85(당) 기:

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
관계기업 및 공동기업
대여금
237,100
-
(64,597)
17,062
189,565

합 계
237,100
-
(64,597)
17,062
189,565

제 84(전) 기:

One Tech Stop Pte. Ltd.
관계기업 및 공동기업
대여금
972,752
-
(998,757)
26,005
-

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
816,001
-
(610,012)
31,112
237,101

합 계
1,788,753
-
(1,608,769)
57,117
237,101

③ 주요 특수관계자에 대한 그 밖의 거래

(단위: 천원)

회사명
특수관계구분
이자수익
이자비용
유형자산 처분
지분취득
출자

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
관계기업 및 공동기업
-
-
345,582
-
-

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
11,022
-
-
-
-

(3) 연결실체의 특수관계자와의 거래로 인한 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명

제 85(당) 기 기말

제 84(전) 기 기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

관계기업 및 공동기업
One Tech Stop Pte. Ltd.
3,366
77,702
-
-

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
1,004,960
319,141
1,524,258
164,771

H&H Intl'l Logistics(Fujian) Co., Ltd.
2,375
196,627
2,411
263,080

합 계
1,010,701
593,470
1,526,669
427,851

(4) 당기 및 전기 중 지배기업이 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

급여
317,046
327,136

퇴직급여
105,669
119,316

33. 비지배지분(1) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)싸이버로지텍과 그 종속기업

제 85(당) 기
제 84(전) 기

비지배지분율
59.88%
59.88%

기초
92,952,341
79,126,434

당기순이익
15,401,275
14,927,816

배당금
(2,395,000)
(2,395,000)

자본변동
277,488
1,294,211

기타
-
(1,120)

기말
106,236,104
92,952,341

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)싸이버로지텍과 그 종속기업

제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

유동자산
156,186,955
135,821,990

비유동자산
39,179,134
39,361,707

유동부채
16,065,699
19,607,460

비유동부채
1,870,572
332,244

자본
177,429,818
155,243,993

지배기업 소유주지분
71,193,714
62,291,652

비지배지분
106,236,104
92,952,341

매출
86,130,749
71,934,731

당기순이익
25,722,380
24,927,982

기타포괄손익
463,445
2,234,206

총포괄이익
26,185,825
27,162,189

지배기업 소유주지분
10,507,062
10,940,162

비지배지분
15,678,763
16,222,027

영업활동으로 인한 현금흐름
31,289,352
24,283,247

투자활동으로 인한 현금흐름
1,407,038
(4,153,482)

재무활동으로 인한 현금흐름
(9,258,474)
(5,440,753)

현금및현금성자산의 증가
23,437,915
14,689,012

기초 현금및현금성자산
120,854,856
101,520,395

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(54,320)
4,645,450

기말 현금및현금성자산
144,238,451
120,854,857

34. 사업부문별 재무정보(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

종합물류
복합운송주선업, 트레이팅(유통매출) 및 매니지먼트 용역 제공

IT
소프트웨어의 설치 및 구축, 유지보수 용역 제공

기타
임대용역 등 제공

(2) 당기와 전기의 연결실체의 사업부문별 영업현황은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

구 분
종합물류
IT
기타
연결조정
연결후금액

총매출액
467,107,855
86,130,749
6,824,621
(2,455,856)
557,607,369

영업손익
20,913,149
16,978,176
(6,738,160)
(1,506,918)
29,646,247

당기순손익
16,480,114
25,722,380
25,239,260
(23,322,820)
44,118,934

자산
147,462,844
195,366,089
271,258,979
(89,161,847)
524,926,065

부채
61,986,425
17,936,272
9,175,307
(9,842,833)
79,255,171

감가상각비와 무형자산상각비(*)
3,657,504
1,850,639
894,874
(38,601)
6,364,416

(*)
투자부동산 상각비가 포함되어 있습니다.

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

구 분
종합물류
IT
기타
연결조정
연결후금액

총매출액
427,902,607
71,934,731
6,304,140
(2,437,160)
503,704,318

영업손익
20,614,165
6,351,130
(5,479,358)
(1,138,460)
20,347,477

당기순손익
19,561,579
24,927,982
(3,995,168)
(1,327,211)
39,167,182

자산
136,990,742
175,183,697
249,658,279
(60,125,626)
501,707,092

부채
66,376,240
19,939,704
9,865,905
(2,519,677)
93,662,172

감가상각비와 무형자산상각비
3,604,145
3,373,881
790,421
(106,924)
7,661,523

(*)
투자부동산 상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 지역별 재무정보① 당기와 전기의 연결실체의 지역별 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

국내
87,257,947
72,189,571

해외
470,349,422
431,514,747

합 계
557,607,369
503,704,318

② 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

국내
155,121,502
153,846,698

해외
11,897,316
12,418,767

합 계
167,018,818
166,265,465

비유동자산 중 금융상품(관계기업및공동기업투자 포함), 이연법인세자산, 종업원급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리는 포함되어 있지 않습니다.(4) 주요 고객에 대한 의존도당기에 연결실체 총 수익 비중이 10%를 초과하는 특정 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

35. 프로젝트 계약(1) 당기 중 연결실체의 누적계약손익과 관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약손익
관련 자산 및 부채

당기계약수익
누적계약수익
누적발생원가
누적이익
미청구공사
미청구공사손상차손누계액
초과청구공사

IT(설치및구축)부문
10,719,344
15,548,101
9,086,618
6,461,483
2,522,865
-
1,109,469

당기말 현재 진행 중인 계약의 진행청구액에 대한 회수보류액은 없으며, 또한 프로젝트가 수행되기 전 발주자에게서 수령한 선수금 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 중요계약은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 구축 용역계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초계약잔액
9,187,272
3,404,714

당기계약액
7,943,404
11,460,994

당기계약수익
(10,719,344)
(6,404,528)

환율효과
1,593,467
726,092

기말계약잔액
8,004,799
9,187,272

36. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

당기순이익
44,118,934
39,167,182

조정 항목 :

법인세비용(수익)
(572,626)
(5,241,848)

이자손익
(1,728,749)
(84,080)

잡이익
(9,140)
(644,965)

잡손실
55,129
-

외화환산손익
428,305
(6,385,841)

채무면제이익
-
(1,326,538)

대손상각비
2,241,031
1,567,056

기타의 대손상각비 환입
-
(247,266)

금융자산 평가손실
426,215
440,202

금융자산 처분이익
(1,180,394)
(548,455)

지분법평가손익
(2,952,375)
567,968

종속기업투자주식 처분손익
-
(1,340,137)

매각예정비유동자산 손상차손
839,985
-

재고자산폐기손실
-
4,018

감가상각비
5,396,192
5,443,915

투자부동산상각비
374,122
374,122

무형자산상각비
594,102
1,843,486

유형자산처분손익
(596)
51,062

무형자산손상차손
75,816
55,801

퇴직급여
3,104,864
3,536,086

복구충당부채환입
-
(395,712)

복리후생비
5,263,709
-

수선비
-
(32,005)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
811,663
(12,187,814)

미수금의 감소(증가)
7,094,392
(376,953)

미수수익의 감소(증가)
(290,434)
51,728

선급비용의 증가
(10,156)
(427,872)

선급금의 감소(증가)
3,936,652
(4,502,555)

기타유동자산의 증가
(2,463,614)
(482,350)

기타비유동자산의 증가
(144,538)
(8,689)

매입채무의 증가(감소)
(6,348,717)
4,923,015

미지급금의 증가(감소)
2,525,055
(401,513)

미지급비용의 감소
(561,727)
(4,849,784)

선수금의 증가
247,635
288,536

선수수익의 증가(감소)
698,866
3,099,305

기타유동부채의 감소
(3,064,192)
(6,105,704)

기타비유동부채의 감소
(8,563)
(9,721)

임대보증금의 증가(감소)
(523,100)
1,429,837

장기종업원급여부채의 감소
-
(16,051)

사외적립자산의 감소(증가)
(64,462)
4,227,912

퇴직금의 지급
(2,600,110)
(5,647,538)

영업에서창출된현금
55,709,174
15,807,840

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

매출채권의 제각
-
2,880,238

장기대여금의 유동성대체
-
797,385

장기매출채권의 유동성대체
171,504
-

사용권자산의 인식
880,632
11,414,005

자기주식 처분 및 자기주식처분손실 인식
4,538,475
-

매각예정비유동자산 계정 대체
10,639,055
-

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채로 계정 대체
2,027,641
-

매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본으로 계정 대체
324,646
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름변동
비현금흐름
기말

유입
유출
증가
감소

유동부채:

차입금
5,356,500
1,800,000
(5,856,900)
-
500,400
1,800,000

리스부채
3,693,285
-
(4,929,597)
4,682,742
(6,297)
3,440,133

비유동부채:

차입금
-
33,060
(5,962)
-
(689)
26,409

리스부채
7,223,240
-
-
3,874,460
(2,896,579)
8,201,121

37. 위험관리 및 금융상품위험

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다. 연결실체는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험 연결실체의 원화 외의 통화로 표시되는 용역제공, 구입 등에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

EUR
JPY
USD
기타
EUR
JPY
USD
기타

외화자산
1,596,123
12,168
88,047,696
519,419
1,230,365
30,394
163,538,540
762,048

외화부채
891,430
8,050
26,269,844
236,752
1,931,329
30,265
40,508,346
510,109

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화자산
4,508,770
(4,508,770)
8,278,067
(8,278,067)

외화부채
(1,370,304)
1,370,304
(2,149,002)
2,149,002

순효과
3,138,466
(3,138,466)
6,129,065
(6,129,065)

② 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

변동이자율:

금융부채
-
5,356,500

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

금융부채
-
-
(53,565)
53,565

(2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

차감전장부금액
손상누계액
기말장부금액(최대노출액)
차감전장부금액
손상누계액
기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(*1)
204,498,088
-
204,498,088
154,630,193
-
154,630,193

단기금융자산
27,127,726
-
27,127,726
51,095,092
-
51,095,092

장기금융자산
5,903,792
-
5,903,792
2,723,339
-
2,723,339

매출채권및기타채권
76,212,758
(9,807,987)
66,404,771
99,476,832
(10,344,861)
89,131,971

장기매출채권및기타채권
98,596
-
98,596
475,878
-
475,878

기타자산(유동/비유동)(*2)
6,350,980
-
6,350,980
9,360,083
(4,069,981)
5,290,102

합 계
320,191,940
(9,807,987)
310,383,953
317,761,417
(14,414,842)
303,346,575

(*1)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

(*2)
계약자산이 포함된 금액입니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

매출채권및기타채권
계약자산
매출채권및기타채권(*)
계약자산

기초 대손충당금 잔액
(10,344,861)
(4,069,981)
(11,437,659)
(4,069,981)

순대손처리액
891,109
4,069,981
2,960,132
-

대손상각비 등 환입(계상)액
(2,241,031)
-
(1,319,790)
-

매각예정비유동자산 계정대체
(73,261)
-
-
-

환율효과 등
1,960,057
-
(547,544)
-

기말 대손충당금 잔액
(9,807,987)
-
(10,344,861)
(4,069,981)

(*)
장기매출채권및기타채권에 대한 대손충당금이 포함된 금액입니다.

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 6개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 임대수익 관련 매출채권의 경우 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 연결실체는 매출채권의 경우 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제85(당) 기 기말
제84(전) 기 기말

국내
17,842,798
26,896,015

미국
14,346,401
13,794,427

유럽
3,139,211
2,857,115

아시아 등
38,562,424
49,124,204

합계
73,890,834
92,671,761

기대신용손실 평가
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용위험 특성에 근거한 Segment별익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권 및 장기매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총장부금액
담보금액
대손충당금
신용손상여부

만기 미도래
0.02% ~ 12.16%
28,167,919
691,108
(408,557)
No

30일 이내
0.02% ~ 12.16%
14,045,351
29,446
(73,715)
No

31일 이상 60일 이내
0.02% ~ 13.96%
7,111,674
29,446
(45,633)
No

60일 초과 180일 이내
0.02% ~ 19.05%
12,235,354
-
(134,746)
No

180일 초과
1.09% ~ 64.80%
6,118,316
-
(1,958,054)
No

손상구간
75%~100%
3,774,518
-
(3,697,029)
Yes

소계

71,453,132
750,000
(6,317,734)

내부거래 및 현재가치할인차금

(85,163)
-
-

합계

71,367,969
750,000
(6,317,734)

② 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 윈칙으로 하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

기 간
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과 ~ 3년 이하

매입채무및기타채무
39,263,384
39,263,384
39,263,384
-
-

차입금
1,826,410
1,856,363
1,829,955
3,988
22,420

임대보증금
5,986,617
5,986,617
702,500
5,284,117
-

리스부채(유동/비유동)
11,641,254
13,286,051
2,309,450
1,775,229
9,201,372

합 계
58,717,665
60,392,415
44,105,289
7,063,334
9,223,792

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

부 채
79,255,170
93,662,172

자 본
445,670,895
408,044,921

부채비율
17.78%
22.95%

38. 매각예정비유동자산종합물류부문의 중국부문 중 일부가 2022년 11월 15일 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 분류되었습니다. 매각예정 처분자산은 2023년 4월까지 매각될 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 처분자산집단의 손상차손처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 839,985천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 영업외비용에 포함되어 있습니다.

(2) 처분자산집단의 자산과 부채당기말 현재 몌각예정대상 자산과 부채 및 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말

현금및현금성자산
181,769

매출채권및기타채권
9,628,584

기타유동자산
1,370,392

유형자산
158,881

무형자산
538

기타비유동자산
138,877

손상차손
(839,985)

매각예정비유동자산 합계

10,639,056

매입채무및기타채무
1,170,725

기타유동부채
856,916

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채 합계
2,027,641

해외사업환산손익
324,646

매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본 합계
324,646

- 별도 재무제표

재무상태표

제 85(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 84(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

자산

유동자산

33,957,615,544

46,095,911,350

현금및현금성자산(주5,31)
9,393,219,814

6,038,041,588

단기금융자산(주5,7,16,18,31)
24,049,366,070

39,538,761,979

매출채권및기타채권(주5,6,29,31)
280,271,114

347,234,323

당기법인세자산(주27)
197,874,600

157,293,030

기타유동자산(주5,9,31)
36,883,946

14,580,430

비유동자산

234,405,993,061

199,706,852,545

장기금융자산(주5,7,16,18,31)
5,447,892,000

2,290,275,000

종속기업투자(주8)
76,256,049,212

47,964,415,327

유형자산(주10,15)
3,207,911,115

3,606,629,503

투자부동산(주11)
144,096,610,933

144,470,732,689

무형자산(주12)
674,520,000

674,520,000

확정급여자산(주17)
187,804,127

-

이연법인세자산(주27)
3,906,480,664

49,015,016

기타비유동자산(주5,9,19,31)
628,725,010

651,265,010

자산 총계

268,363,608,605

245,802,763,895

부채

유동부채

6,780,310,961

7,293,278,749

매입채무및기타채무(주5,13,29,31)
222,539,157

328,188,638

임대보증금(주5,29,31)
6,015,617,000

6,538,717,000

유동성리스부채(주5,15,30,31)
293,721,365

274,622,318

기타유동부채(주14)
248,433,439

151,750,793

비유동부채

2,316,130,406

2,546,391,845

리스부채(주5,15,30,31)
2,254,007,206

2,466,226,161

확정급여부채(주17)
-

18,042,484

기타비유동부채(주14)
62,123,200

62,123,200

부채 총계

9,096,441,367

9,839,670,594

자본

자본금(주20)
65,104,530,000

65,104,530,000

자본잉여금(주20)
39,676,728,061

39,676,728,061

자본조정(주21)
(24,003,062,345)

(30,217,787,895)

이익잉여금(주22)
178,488,971,522

161,399,623,135

자본 총계

259,267,167,238

235,963,093,301

부채 및 자본 총계

268,363,608,605

245,802,763,895

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 85(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 84(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 85(당) 기
제 84(전) 기

영업수익

6,821,620,560

6,294,640,187

영업수입(주23,29)
6,821,620,560

6,294,640,187

영업비용

12,457,936,901

10,530,475,288

영업비용(주24,29)
12,457,936,901

10,530,475,288

영업손실

(5,636,316,341)

(4,235,835,101)

금융수익(주5,25)
1,650,930,202

906,283,048

금융비용(주5,25)
703,128,204

642,078,532

순금융수익

947,801,998

264,204,516

기타영업외손익(주26)

28,385,856,619

276,252,677

법인세비용차감전순이익(손실)

23,697,342,276

(3,695,377,908)

법인세수익(주27)
(2,554,693,800)

(921,289,142)

당기순이익(손실)

26,252,036,076

(2,774,088,766)

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주17)
337,804,311

225,934,919

법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

337,804,311

225,934,919

총포괄이익(손실)

26,589,840,387

(2,548,153,847)

주당손익

기본및희석주당순손익(주28)

1,101

(114)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 85(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 84(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
합 계

2021년 01월 01일 (전기초)
65,104,530,000
39,676,728,061
(20,387,983,605)
176,436,888,982
260,830,163,438

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(2,774,088,766)
(2,774,088,766)

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
225,934,919
225,934,919

기타포괄손익 소계
-
-
-
225,934,919
225,934,919

총포괄손익
-
-
-
(2,548,153,847)
(2,548,153,847)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(12,489,112,000)
(12,489,112,000)

- 자기주식 취득
-
-
(9,829,804,290)
-
(9,829,804,290)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
-
(9,829,804,290)
(12,489,112,000)
(22,318,916,290)

2021년 12월 31일 (전기말)
65,104,530,000
39,676,728,061
(30,217,787,895)
161,399,623,135
235,963,093,301

2022년 01월 01일 (당기초)
65,104,530,000
39,676,728,061
(30,217,787,895)
161,399,623,135
235,963,093,301

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
26,252,036,076
26,252,036,076

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
337,804,311
337,804,311

기타포괄손익 소계
-
-
-
337,804,311
337,804,311

총포괄손익
-
-
-
26,589,840,387
26,589,840,387

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(9,500,492,000)
(9,500,492,000)

- 자기주식 처분
-
-
6,214,725,550
-
6,214,725,550

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
-
6,214,725,550
(9,500,492,000)
(3,285,766,450)

2022년 12월 31일 (당기말)
65,104,530,000
39,676,728,061
(24,003,062,345)
178,488,971,522
259,267,167,238

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 85(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 84(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 85(당) 기
제 84(전) 기

영업활동현금흐름

영업에서 창출된 현금(주30)
(1,820,233,492)

(8,523,341,094)

법인세의 납부
(40,581,570)

(25,582,535,210)

영업활동순현금흐름

(1,860,815,062)

(34,105,876,304)

투자활동현금흐름

이자의 수취
492,692,805

315,132,503

배당의 수취
1,605,000,000

1,605,000,000

단기금융상품의 처분
112,730,632,359

224,025,238,664

단기금융상품의 취득
(96,500,000,000)

(165,824,661,647)

장기금융상품의 취득
(3,157,617,000)

(1,640,275,000)

종속기업투자주식의 취득
-

(5,000,000,000)

종속기업투자주식의 처분
-

348,607,433

유형자산의 취득
(5,161,819)

(844,819,808)

유형자산의 처분
-

39,437,926

보증금의 감소(증가)
(500,000)

430,247,000

기타비유동자산의 증가
-

(31,023,785)

투자활동순현금흐름

15,165,046,345

53,422,883,286

재무활동현금흐름

배당금의 지급
(9,500,492,000)

(12,489,112,000)

리스부채의 상환
(448,561,057)

(436,498,863)

자기주식의 취득
-

(9,829,804,290)

재무활동순현금흐름

(9,949,053,057)

(22,755,415,153)

현금및현금성자산의 증가(감소)

3,355,178,226

(3,438,408,171)

기초 현금및현금성자산

6,038,041,588

9,476,449,759

기말 현금및현금성자산

9,393,219,814

6,038,041,588

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 별도재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요 주식회사 유수홀딩스(이하 "당사")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동 합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 당사는 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다. 또한, 2014년 12월 24일 1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장하고, 회사명을 주식회사한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하였습니다.

당사의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

최은영
4,715,674
18.11

(재)양현
2,577,060
9.90

조유경
2,480,350
9.52

조유홍
2,480,350
9.52

Miri Capital Management LLC
1,882,179
7.23

자기주식
1,542,896
5.92

기타주주
10,363,303
39.80

합 계
26,041,812
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 14일 이사회에서 승인되고, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 31: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 금융상품 공정가치 측정

3. 회계정책의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' : 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계추정치 정의(개정)

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가(개정)

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

당사의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산의 경우 중도상환금액이 실질적으로 (계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 계약상 액면금액과 미지급된 계약상 이자 발생액을 나타내며, 이러한 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다.

구분
회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품① 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

시 설 장 치
10년

차 량 운 반 구
5년

집 기 비 품
4~5년

사 용 권 자 산
1~10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년~37년 9개월을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하여야 합니다. 당사의 임대수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치

측정 금융자산

상각후원가측정 금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
9,386,486
-
-
9,386,486

단기금융자산
-
24,049,366
-
24,049,366

장기금융자산
4,647,892
800,000
-
5,447,892

매출채권및기타채권
280,271
-
-
280,271

기타자산(유동/비유동)
23,541
-
-
23,541

합 계
14,338,190
24,849,366
-
39,187,556

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
222,539
222,539

임대보증금(유동)
-
-
6,015,617
6,015,617

유동성리스부채
-
-
293,721
293,721

비유동리스부채
-
-
2,254,007
2,254,007

합 계
-
-
8,785,884
8,785,884

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 제 84(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치

측정 금융자산

상각후원가측정 금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
6,035,295
-
-
6,035,295

단기금융자산
14,487,724
25,051,038
-
39,538,762

장기금융자산
2,290,275
-
-
2,290,275

매출채권및기타채권
347,234
-
-
347,234

기타자산(유동/비유동)
23,041
-
-
23,041

합 계
23,183,569
25,051,038
-
48,234,607

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
328,189
328,189

임대보증금(유동)
-
-
6,538,717
6,538,717

유동성리스부채
-
-
274,622
274,622

비유동리스부채
-
-
2,466,226
2,466,226

합 계
-
-
9,607,754
9,607,754

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
공정가치-위험회피수단

상각후원가측정 금융부채

합계

이자비용
-
-
-
(165,617)
(165,617)

이자수익
411,085
-
-
-
411,085

평가/처분손익
-
741,236
-
-
741,236

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
공정가치-위험회피수단

상각후원가측정 금융부채

합계

이자비용
-
-
-
(131,521)
(131,521)

이자수익
320,741
-
-
-
320,741

평가/처분손익
-
104,036
-
-
104,036

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

유동자산 :

매출채권
129,333
124,669

미수금
43,846
33,865

미수수익
107,092
188,700

합 계
280,271
347,234

매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

7. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

단기금융자산:

상각후원가 측정 금융자산
-
14,487,724

당기손익-공정가치금융자산
24,049,366
25,051,038

합 계
24,049,366
39,538,762

장기금융자산:

상각후원가 측정 금융자산
4,647,892
2,290,275

당기손익-공정가치금융자산
800,000
-

합 계
5,447,892
2,290,275

당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의 이자율은 1.00%에서 4.40%까지로 구성되어 있으며(전기: 0.65%-1.55%), 7년 이내에 만기가 도래합니다.당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 2.85%에서 6.15%까지로 구성되어 있으며(전기: 1.20%-1.90%), 8년 이내에 만기가 도래합니다.당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 16 및 31에서 설명하고 있습니다.

8. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
국적
주요영업활동
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)싸이버로지텍(*1)
한국
소프트웨어 개발 및 판매
40.13%
847,500
40.13%
847,500

(주)유수로지스틱스
한국
종합물류
100.00%
72,592,045
100.00%
43,287,635

(주)진저나인(*2)
한국
모바일 플랫폼 서비스
100.00%
2,816,504
100.00%
3,829,280

합 계

76,256,049

47,964,415

(*1)
해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권보유자의 조식화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어 해당 회사를 지배한다고 판단하여 종속기업투자로 구분하였습니다.

(*2)
전기 중 100% 지분참여를 통해 신규 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

기초 장부가액
47,964,415
44,485,749

취득
-
5,000,000

손상차손(*1)
(1,012,776)
(1,170,720)

손상차손환입(*2)
29,304,410
-

처분
-
(350,614)

기말 장부가액
76,256,049
47,964,415

(*1)
전기 및 당기 중 (주)진저나인의 손상을 인식하였습니다.

(*2)
당기 중 (주)유수로지스틱스의 손상차손환입을 인식하였습니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

유동자산 :

선급비용
13,844
14,580

예치보증금
23,040
-

합 계
36,884
14,580

비유동자산 :

예치보증금
501
23,041

기타비유동자산
628,224
628,224

합 계
628,725
651,265

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

시설장치
495,000
(90,750)
404,250
495,000
(41,250)
453,750

차량운반구
261,274
(100,236)
161,038
261,274
(53,103)
208,171

집기비품
616,162
(509,280)
106,882
611,000
(470,329)
140,671

사용권자산
3,180,646
(644,905)
2,535,741
3,099,993
(295,955)
2,804,038

합 계
4,553,082
(1,345,171)
3,207,911
4,467,267
(860,637)
3,606,630

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득 및자본적지출
대체(*1)
기타증감(*2)
처분 및 폐기
감가상각
기말장부금액

<제 85(당) 기>

시설장치
453,750
-
-
-
-
(49,500)
404,250

차량운반구
208,171
-
-
-
-
(47,133)
161,038

집기비품
140,671
5,162
-
-
-
(38,951)
106,882

사용권자산(*2)
2,804,038
-
-
90,886
-
(359,183)
2,535,741

합 계
3,606,630
5,162
-
90,886
-
(494,767)
3,207,911

<제 84(전) 기>

시설장치
1
495,000
-
-
(1)
(41,250)
453,750

차량운반구
1
237,308
11,325
-
(11,888)
(28,575)
208,171

집기비품
71,197
112,512
263
-
(1,892)
(41,409)
140,671

사용권자산(*2)
81,884
-
-
3,021,962
-
(299,808)
2,804,038

합 계
153,083
844,820
11,588
3,021,962
(13,781)
(411,042)
3,606,630

(*1)
전기 중 사용중인 리스차량을 취득함에 따라 관련 예치보증금을 차량운반구로 계정 대체하였고, 전기에 청산한 종속회사에서 사용하던 집기비품을 인수받았습니다.

(*2)
신규 리스자산에 대한 사용권자산 인식 및 중도해지로 인한 제거가 포함되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
131,794,049
-
131,794,049
131,794,049
-
131,794,049

건물
13,257,674
(955,112)
12,302,562
13,257,674
(580,990)
12,676,684

합 계
145,051,723
(955,112)
144,096,611
145,051,723
(580,990)
144,470,733

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초장부금액
취득 및 자본적 지출
대체로 인한 증감(*)
감가상각비
기말장부금액

<제 85(당) 기>

토지
131,794,049
-
-
-
131,794,049

건물
12,676,684
-
-
(374,122)
12,302,562

합 계
144,470,733
-
-
(374,122)
144,096,611

<제 84(전) 기>

토지
131,794,049
-
-
-
131,794,049

건물
13,050,806
-
-
(374,122)
12,676,684

합 계
144,844,855
-
-
(374,122)
144,470,733

당기말 현재 투자부동산의 장부가액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

임대수익(*)
4,944,250
4,463,618

운용비용
(1,164,645)
(1,656,718)

합 계
3,779,605
2,806,900

(*)
투자부동산 관련 임대수익은 관리비수익이 포함된 금액입니다.

12. 무형자산

당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

회원권
674,520
674,520

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

매입채무
140,287
93,534

미지급비용
80,252
232,591

미지급금
2,000
2,064

합 계
222,539
328,189

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

유동부채 :

예수금
4,890
4,764

예수제세
148,735
69,884

예수부가세
94,808
77,103

합 계
248,433
151,751

비유동부채:

복구충당부채
62,123
62,123

합 계
62,123
62,123

15. 리스(1) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구, 집기비품을 리스하고 있으며, 일부 리스는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 계약기간마다 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.한편, 당사의 일부 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당하며, 당사는 이러한 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

건물
차량운반구
합계
건물
차량운반구
합계

기초 장부금액
2,684,000
120,038
2,804,038
-
81,884
81,884

감가상각비
(295,409)
(63,774)
(359,183)
(244,000)
(55,808)
(299,808)

사용권자산 추가 취득
28,174
77,164
105,338
2,928,000
96,748
3,024,748

사용권자산의 제거(*)
-
(14,452)
(14,452)
-
(2,786)
(2,786)

기말 장부금액
2,416,765
118,976
2,535,741
2,684,000
120,038
2,804,038

(*)
리스기간 변동으로 사용권자산 재계산 후 종료되었습니다.

② 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

사용권자산 상각비
359,183
299,808

리스부채에 대한 이자비용
165,617
131,521

단기리스와 관련된 비용
3,919
77,887

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
8,012
8,798

합 계
536,731
518,014

③ 당기말 현재 리스부채의 만기 내역 및 유동성 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

1년 이내
442,314
436,986

1년 초과 2년 이내
424,975
423,434

2년 초과 3년 이내
411,613
397,527

3년 초과
1,909,760
2,273,690

소계
3,188,662
3,531,637

차감: 현재가치할인차금
(640,933)
(790,789)

차감: 유동성대체
(293,721)
(274,622)

차감 계
2,254,007
2,466,226

④ 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

리스부채와 관련한 현금유출
448,561
436,499

단기리스와 관련한 현금유출
3,919
77,887

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련한 현금유출
8,012
8,798

합 계
460,492
523,184

(2) 리스제공자당사는 투자부동산으로 보유하고 있는 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 4,005,110천원(전기 리스료 수익 : 3,460,570천원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

1년 이내
3,759,412
3,597,025

1년 초과 2년 이내
3,321,670
2,352,858

2년 초과 3년 이내
2,729,040
2,051,662

3년 초과
4,610,612
4,221,697

16. 금융상품 공정가치 측정

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 제 85(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
24,049,366
-
24,049,366

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
-
800,000
800,000

(*)
당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

(2) 제 84(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
25,051,038
-
25,051,038

(*)
전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다.공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 평가기법은 아래와 같습니다.

구분
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
수준2
기초자산 공정가치
펀드에 편입된 기초자산의 공정가치에 의하여 산정된 투자신탁 등의 공정가치

수준3
순자산가치
보유지분의 순자산가치 등

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

급여
2,894,969
2,742,609

해고급여
-
151,312

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
386,542
400,093

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
249,750
249,750

합 계
3,531,261
3,543,764

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

확정급여채무
3,126,013
3,003,506

사외적립자산의 공정가치
(3,313,817)
(2,985,464)

확정급여제도부채 인식액
(187,804)
18,042

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초금액
3,003,506
2,843,730

당기손익으로 인식

당기근무원가
377,314
388,416

이자원가
100,664
46,714

기타포괄손익으로 인식

재무적 가정 손실(이익)
(347,348)
(132,131)

경험조정 손실(이익)
311,950
(163,710)

기타

퇴직금 지급액
(320,073)
-

전입액

20,487

기말금액
3,126,013
3,003,506

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초금액
2,985,464
2,136,120

당기손익으로 인식

사외적립자산의 기대수익
91,436
35,037

기타포괄손익으로 인식

재측정요소 이익(손실)
(43,010)
(6,180)

기타

사외적립자산 납입액
600,000
800,000

퇴직금 지급액
(320,073)
-

전입액
-
20,487

기말금액
3,313,817
2,985,464

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

원리금보장형금융상품
3,311,863
2,982,219

국민연금전환금
1,954
3,245

합 계
3,313,817
2,985,464

(6) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

기말할인율
5.01%
2.45%

미래임금인상률
5.88%
7.06%

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

임금상승률
1.0% 감소시
1.0% 증가시

확정급여채무
3,021,313
3,237,004

당기근무원가
340,494
369,904

② 할인율 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

할인율
1.0% 감소시
1.0% 증가시

확정급여채무
3,236,320
3,023,811

당기근무원가
366,173
344,192

18. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말
사용제한내용

단기금융자산
-
2,201,917
입주사 임대보증금

장기금융자산
4,607,617
2,250,000

합 계
4,607,617
4,451,917

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같으며, 보고기간 종료일 현재상기소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
소송금액
진행정도
내용

김OO
(주)유수홀딩스
50,000
2심 계류중
용역대금 청구

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 288,134천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 임차권자인 (주)스타벅스커피코리아와 (주)신세계푸드는 각각 임차권 250,000천원과 근저당권 300,000천원을 설정하고 있습니다.

(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산과 유형자산 및 기타비유동자산에 대하여 롯데손해보험(주) 등이 제공하는 부보금액 35,147,200천원의 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

자본금
65,104,530
65,104,530

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

주식발행초과금
39,676,728
39,676,728

21. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

자기주식
(20,227,409)
(30,029,593)

기타자본조정
(3,775,653)
(188,195)

합 계
(24,003,062)
(30,217,788)

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

기초
(30,217,788)
(20,387,984)

자기주식 처분(취득)
6,214,726
(9,829,804)

기말
(24,003,062)
(30,217,788)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

이익준비금
2,510,936
1,560,887

미처분이익잉여금
175,978,035
159,838,736

합 계
178,488,971
161,399,623

상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기초금액
161,399,623
176,436,889

당기순이익(손실)
26,252,036
(2,774,089)

확정급여제도 재측정손익
337,804
225,935

배당금 지급
(9,500,492)
(12,489,112)

기말금액
178,488,971
161,399,623

(3) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. 잉여금처분액은 2023년 3월 29일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

(단위: 천원)

과 목
제 85(당) 기
제 84(전) 기

처분예정일 2023년 3월 29일
처분확정일 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

175,978,035

159,838,736

전기이월미처분이익잉여금

149,388,195

162,386,890

당기순이익(손실)

26,252,036

(2,774,089)

확정급여제도의 재측정손익
337,804

225,935

Ⅱ. 잉여금처분액

(10,779,523)

(10,450,541)

이익준비금 적립
(979,957)

(950,049)

배당금 지급
(9,799,566)

(9,500,492)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

165,198,512

149,388,195

23. 수익

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 건물 임대서비스에 따른 임대수익입니다. 이외 수익은 종속기업으로부터 수령하는 배당수익 등이 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

임대료수익
4,944,250
4,463,618

배당금수익
1,605,000
1,605,000

기타
272,371
226,022

합 계
6,821,621
6,294,640

(2) 수익의 구분당사는 단일의 지리적 시장에서 단일의 서비스 계약을 체결하고 있으며, 서비스는 기간에 걸쳐 수행됨에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 단일계약 하에서 이러한 서비스가 다른 보고기간에 걸쳐 수행된다면, 거래대가는 상대적 공정가치에 기초하여 각 서비스에 배분되고 있습니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분
용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건
수익인식정책

임대서비스
부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다.
부동산 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.

24. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

급여
2,894,969
2,742,609

퇴직급여
636,292
801,155

복리후생비
5,602,060
346,108

감가상각비
494,767
411,042

투자부동산상각비
374,122
374,122

일반임차료
248,280
351,913

전산비
61,135
71,201

제세공과금
807,483
874,218

수선유지비
597,825
1,004,199

지급수수료
508,574
3,236,861

접대비
42,095
52,497

기타
190,335
264,550

합 계
12,457,937
10,530,475

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

금융수익:

이자수익
411,085
320,741

금융자산 평가이익
60,271
32,544

금융자산 처분이익
1,179,574
552,998

금융수익 합계
1,650,930
906,283

금융비용:

현재가치할인차금 상각이자
(165,617)
(131,521)

금융자산 평가손실
(498,609)
(481,506)

기타금융비용
(38,902)
(29,051)

금융비용 합계
(703,128)
(642,078)

합 계
947,802
264,205

26. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
-
25,658

종속회사투자손상차손환입
29,304,410
-

잡이익
99,914
1,426,059

영업외수익 합계
29,404,324
1,451,717

기타영업외비용:

기부금
(3,000)
(3,000)

유형자산처분손실
-
(1)

종속회사투자손상차손
(1,012,776)
(1,170,720)

종속회사투자처분손실
-
(1,743)

잡손실
(2,691)
-

영업외비용 합계
(1,018,467)
(1,175,464)

기타영업외손익
28,385,857
276,253

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

당기법인세
-
(3,611)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(3,857,466)
(853,953)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
1,302,772
(63,725)

합 계
(2,554,694)
(921,289)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 85(당) 기
제 84(전) 기

확정급여제도의 재측정손익
351,756
(63,725)

자기주식처분손익
951,016
-

합계
1,302,772
(63,725)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

법인세비용차감전순손익
23,697,342
(3,695,378)

적용세율
21%
22%

적용세율에 따른 세부담액
4,976,442
(812,983)

조정사항

- 비공제수익
(1,049,763)
(31,759)

- 법인세추납액(환급액)
-
(3,611)

- 자본에 가감하는 법인세효과
1,302,772
(63,725)

- 예상세율 변경효과
(6,147)
-

- 미인식 이연법인세의 변동
(3,779,151)
(889,824)

- 세액공제 자산 인식
(83,346)
-

- 기타
(3,915,501)
880,613

법인세수익
(2,554,694)
(921,289)

유효세율(*)
-
-

(*)
당기 및 전기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2023년 이후 실현분에 대해서는 21%를적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감하는 법인세
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세:

확정급여채무
655,551
(351,255)
351,756
656,052

사외적립자산
(656,088)
(15,121)
-
(671,209)

투자유가증권
6,446,970
(6,446,970)
-
-

미지급비용
51,170
(34,374)
-
16,796

미수수익
(41,514)
19,025
-
(22,489)

차량운반구
5,022
7,990
-
13,012

투자부동산
17,013
8,122
-
25,135

종속기업투자
257,558
200,976
-
458,534

금융자산 평가손익
98,772
(6,721)
-
92,051

대손상각비
5,554
(252)
-
5,302

리스부채
602,986
(67,964)
-
535,022

사용권자산
(616,888)
84,383
-
(532,505)

복구충당부채
13,667
(621)
-
13,046

자기주식
(1,008,918)
1,008,918
-
-

소 계
5,830,855
(5,593,864)
351,756
588,747

이월결손금공제 등으로 인한 이연법인세:

이월결손금
84,371,167
(2,783,331)
-
81,587,836

세액공제
-
83,346
-
83,346

소 계
84,371,167
(2,699,985)
-
81,671,182

미인식 이연법인세:

미인식
(90,153,007)
11,799,559
-
(78,353,448)

소 계
(90,153,007)
11,799,559
-
(78,353,448)

합 계
49,015
3,505,710
351,756
3,906,481

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감하는 법인세
기말금액

확정급여채무
624,907
94,369
(63,725)
655,551

사외적립자산
(469,233)
(186,855)
-
(656,088)

투자유가증권
6,446,970
-
-
6,446,970

미지급비용
14,980
36,190
-
51,170

미수수익
(40,280)
(1,234)
-
(41,514)

차량운반구
7,846
(2,824)
-
5,022

투자부동산
7,694
9,319
-
17,013

시설장치
82,885
(82,885)
-
-

종속기업투자
32,865
224,693
-
257,558

금융자산 평가손익
(64,246)
163,018
-
98,772

대손상각비
5,554
-
-
5,554

리스부채
19,022
583,964
-
602,986

사용권자산
(18,014)
(598,874)
-
(616,888)

복구충당부채
-
13,667
-
13,667

자기주식
(1,008,918)
-
-
(1,008,918)

소 계
5,642,032
252,548
(63,725)
5,830,855

이월결손금공제 등으로 인한 이연법인세:

이월결손금
83,718,443
652,724
-
84,371,167

소 계
83,718,443
652,724
-
84,371,167

미인식 이연법인세:

미인식
(90,165,413)
12,406
-
(90,153,007)

소 계
(90,165,413)
12,406
-
(90,153,007)

합 계
(804,938)
917,678
(63,725)
49,015

(7) 당사는 기말 세무상 이월결손금 중 실현가능성이 없는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하지 않고 있습니다. 관련하여 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상 이연법인세자산은 77,894,914천원입니다.

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기말금액

이연법인세자산
5,132,685

이연법인세부채
1,226,204

당기법인세자산
197,875

당기법인세부채
-

28. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
26,252,036
(2,774,089)

가중평균유통보통주식수(*)
23,845,459주
24,255,140주

기본주당손익
1,101원
(114)원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

가중평균발행주식수
26,041,812
26,041,812주

가중평균자기주식수
(2,196,353)
(1,786,672)주

가중평균유통보통주식수
23,845,459
24,255,140주

(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다

29. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

종속기업
(주)싸이버로지텍, (주)유수로지스틱스, ㈜진저나인, CyberLogitec America, Inc.CyberLogitec Global Pte. Ltd., CyberLogitec Spain, S.L.U., DOU Holdings Limited, CyberLogitec Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics, Inc., Eusu Logistics B.V., Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics (Shen Zhen) Co., Ltd., Eusu Logistics (Hong Kong) Co., Ltd., Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co.,Ltd., Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd., Eusu Logistics India Pte. Ltd., Eusu Logistics, L.L.C.(U.A.E), Eusu LPG Supply Chain Management (Dalian) Co., Ltd., Eusu Trading (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd., Pt Eusu Logistics Indonesia, Eusu Trans Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics Myanmar Ltd.

기타특수관계자

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd., One Tech Stop Pte. Ltd., H&H Int'l Logistics (Fujian) Co., Ltd., Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.,
JPC Solutions Co., Ltd

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
매입

종속기업
(주)싸이버로지텍
1,711,316
33,101

(주)유수로지스틱스
58,730
4,078

(주)진저나인
34,500
-

합 계
1,804,546
37,179

② 제 84(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
매입

종속기업
(주)싸이버로지텍
1,697,024
37,778

(주)유수로지스틱스
60,407
4,308

(주)진저나인
7,000
9,500

합 계
1,764,431
51,586

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 85(당) 기 기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출채권
매입채무
임대보증금

종속기업
(주)싸이버로지텍
9,608
3,071
-

(주)유수로지스틱스
5,353
300
-

(주)진저나인
-
-
29,000

합 계
14,961
3,371
29,000

② 제 84(전) 기 기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출채권
매입채무
임대보증금

종속기업
(주)싸이버로지텍
7,445
3,016
-

(주)유수로지스틱스
5,319
395
-

(주)진저나인
-
-
6,800

합 계
12,764
3,411
6,800

(4) 주요 특수관계자에 대한 그 밖의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
특수관계구분
유형자산 처분
지분취득
출자
기타

<제 84(전) 기>

(주)진저나인
종속기업
-
-
5,000,000
-

(5) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

급여
317,046
327,136

퇴직급여
105,669
119,316

30. 현금흐름(1) 당기와 전기 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

당기순이익(손실)
26,252,036
(2,774,089)

조정 항목 :

법인세수익
(2,554,694)
(921,289)

이자손익
(245,468)
(189,220)

배당금수익
(1,605,000)
(1,605,000)

금융자산 처분손익
(1,179,574)
(552,998)

금융자산 평가손익
438,338
448,962

감가상각비
494,767
411,042

투자부동산상각비
374,122
374,122

퇴직급여
636,292
801,155

복리후생비
5,263,709
-

유형자산 처분손익
-
(25,657)

종속기업투자주식 손상차손
1,012,776
1,170,720

종속기업투자주식 손상차손환입
(29,304,410)
-

종속기업투자주식 처분손실
-
1,743

잡이익
(7,403)
(276,804)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가
(4,663)
(40,291)

미수금의 감소(증가)
(9,981)
41,081

선급비용의 증가
-
(4,832)

선급금의 감소
736
5,260

매입채무의 증가(감소)
46,754
(85,974)

미지급비용의 증가(감소)
(152,339)
13,185

미지급금의 감소
(64)
(360,635)

선수금의 감소
-
(72,757)

예수금의 증가
126
641

예수제세의 증가(감소)
78,851
(62,215)

예수부가세의 증가(감소)
17,706
(5,206,378)

임대보증금의 증가(감소)
(523,100)
1,436,637

사외적립자산의 증가
(279,927)
(800,000)

퇴직급여 지급액
(569,823)
(249,750)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(1,820,233)
(8,523,341)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

사용권자산 및 리스부채의 인식 및 제거
90,887
3,021,962

자기주식 처분 및 자기주식처분손실 인식
4,538,475
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름변동
비현금흐름
기말

유입
유출
증가
감소

유동 리스부채
274,622
-
(448,561)
473,957
(6,297)
293,721

비유동 리스부채
2,466,226
-
-
105,339
(317,558)
2,254,007

합 계
2,740,848
-

(448,561)

579,296
(323,855)
2,547,728

31. 위험관리 및 금융상품위험

당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다. 당사는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험당사는 당기말 현재 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 환율변동에 따른 손익이 발생하지 않습니다.

② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 이자율 위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 비롯되며,당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

차감전장부금액
손상누계액
기말장부금액(최대노출액)
차감전장부금액
손상누계액
기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(*)
9,386,486
-
9,386,486
6,035,295
-
6,035,295

단기금융자산
24,049,366
-
24,049,366
39,538,762
-
39,538,762

장기금융자산
5,447,892
-
5,447,892
2,290,275
-
2,290,275

매출채권및기타채권
280,271
-
280,271
347,234
-
347,234

기타자산(유동/비유동)
23,541
-
23,541
23,041
-
23,041

합 계
39,187,556
-
39,187,556
48,234,607
-
48,234,607

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.당기 및 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다. 한편, 당사는 동일거래처에 대한 채권ㆍ채무를 상계약정을 통하여 상계하고 있습니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 당사는 담보를 고려하여 매출채권의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총장부금액
담보금액
대손충당금
신용손상여부

만기 미도래
12.16%
70,441
691,108
-
No

30일 이내
12.16%
29,446
29,446
-
No

31일 이상 90일 이내
13.96%
29,446
29,446
-
No

합계

129,333
750,000
-

② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 이하
6개월~1년
1년 초과 ~ 3년 이하
3년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무
222,539
222,539
222,539
-
-
-

임대보증금(유동)
6,015,617
6,015,617
702,500
5,313,117
-
-

리스부채(유동/비유동)
2,547,729
3,188,662
418,433
23,882
836,587
1,909,760

합 계
8,785,885
9,426,818
1,343,472
5,336,999
836,587
1,909,760

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 85(당) 기 기말
제 84(전) 기 기말

부 채
9,096,441
9,839,671

자 본
259,267,167
235,963,093

부채비율
3.51%
4.17%

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 85(당) 기
제 84(전) 기

주당 현금배당금 (원)
보통주
400
400

우선주
-
-

현금배당수익률 (%)
보통주
5.5%
6%

우선주
-
-

현금배당금총액 (백만원) (*)
9,800
9,500

(*) 당기 배당금총액은 24,498,916주를 기준으로 산정되었고, 전기 배당금총액은 23,751,230주를 기준으로 산정되었습니다. 당기 중 자기주식 747,686주 처분으로 현금배당총액이 증가하였습니다.

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 사외이사 이성용 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이성용
1962.03.25
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이성용

Arthur D Little 컨설팅한국지사 대표파트너

2022 ~ 현재

Arthur D Little 컨설팅 한국지사 대표파트너

없음

2020 ~ 2021
신한금융지주 부사장(CDO), 신한DS 대표이사 사장

2019 ~ 2019
신한금융지주 미래전략연구소 대표

2017 ~ 2018
엑시온 컨설팅 대표

2000 ~ 2017
Bain & Company 한국지사 대표

1991 ~ 2000
AT Kearney 초대 한국 대표

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이성용
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성본 후보자는 대기업, 금융회사, 사모펀드 투자회사 등을 대상으로 경영전략, 혁신 및 변화관리, 조직 및 리더십 설계와 관련해 30년이 넘는 컨설팅 경력과 디지털 관련 풍부한 전문 지식을 보유하고 있습니다. 이러한 경험과 전문성을 바탕으로 유수홀딩스 이사회에 참여하여 주주권익을 보호하고 경영 전반의 역량을 높여 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자는 회사의 최대주주 또는 유수그룹 계열회사와의 거래, 겸직 등 특정한 이해관계가 없으며, 독립적인 위치에서 경영진의 경영활동을 공정하게 감독하여 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다.3. 경영 전반에 대한 감독 강화경영 전반의 컨설팅 전문지식과 실무 경험을 바탕으로 이사회에 적극적인 조언을 아끼지 않을 것이며, 독립적인 지위에서 이사회의 감독 기능을 강화하고 회사의 경쟁력 제고와 리스크를 방지하는 데 기여하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이성용 후보는 AT Kearney 초대 한국 대표, Bain & Company 한국지사 대표, 엑시온 컨설팅 대표, 신한금융지주 부사장(CDO), 신한DS 대표이사 사장 등을 역임한 경영/금융 컨설팅등 전문가로서 경영 전반에 대한 전문지식과 풍부한 실무 경험을 겸비하고 있으며, 현재는 Arthur D Little 컨설팅 한국지사 대표파트너로 활동을 하고 있습니다.또한, 국내 다수의 정부기관 및 금융 당국에서 자문위원으로 활동한 바 있고, 과거 고객사에게 컨설팅을 진행한 경영혁신 프로젝트는 놀라운 성과를 거두고 있습니다.코로나19 이후 경제성장율 둔화, 인플레이션, 금리인상과 2022년 하반기부터는 글로벌 물동량 감소, 해상운임의 하락 등 국내외 어려운 경제 상황과 경영 여건을 고려할 때 이성용 후보의 경험과 노하우가 회사 이사회 운영에 큰 기여를 할 것으로 기대되고 회사 성장과 발전에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단되어 사외이사 후보로 추천합니다.

확인서

제2호 사외이사 후보자 확인서(이성용).jpg
제2호 사외이사 후보자 확인서(이성용)

※ 기타 참고사항사외이사 3인 중 1인이 3월 29일 임기만료로 퇴임 예정 예정임에 따라 사외이사 선임(1인) 안건을 상정합니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안 : 감사위원회 위원 이성용 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이성용
1962.03.25
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이성용

Arthur D Little 컨설팅한국지사 대표파트너

2022 ~ 현재

Arthur D Little 컨설팅 한국지사 대표파트너

없음

2020 ~ 2021
신한금융지주 부사장(CDO), 신한DS 대표이사 사장

2019 ~ 2019
신한금융지주 미래전략연구소 대표

2017 ~ 2018
엑시온 컨설팅 대표

2000 ~ 2017
Bain & Company 한국지사 대표

1991 ~ 2000
AT Kearney 초대 한국 대표

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이성용
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이성용 후보자는 대기업, 금융회사 등에서 오랜 기간 축적한 컨설팅 전문 지식과 금융회사 부사장(금융디지털부문), IT회사 CEO를 역임하면서 경험한 경영노하우를 통해 회계감사 뿐만 아니라 업무감사의 영역에 대해서도 객관적이고 독립적인 관점에서 감사를 효과적으로 수행할 수 있을 것으로 판단되어 감사위원회 위원 후보로 추천합니다.

확인서

제3호 감사위원회 위원 후보자 확인서(이성용).jpg
제3호 감사위원회 위원 후보자 확인서(이성용)

※ 기타 참고사항사외이사인 감사위원 3인 중 1인이 3월 29일 임기만료로 퇴임 예정임에 따라 정관 제41조의2 ②항에 의거 감사위원회 구성요건(3인의 사외이사로 구성)에 합치되도록 본 안건을 상정합니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (3명)

보수총액 또는 최고한도액
15억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (3명)

실제 지급된 보수총액
3억 2천만원

최고한도액
15억원

※ 기타 참고사항

'전기 실제 지급된 보수총액'은 송영규 대표이사의 3개사(유수홀딩스, 유수로지스틱스, 싸이버로지텍) 겸직에 따라 2021년 4월 보수부터 각 사 분배로 전환되어 2021년(3억 3천만원)과 비슷한 수준입니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전까지 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사의 홈페이지에 게재 예정입니다. * 홈페이지 주소 : www.eusu-holdings.com 세부위치 : (사업보고서) : IR - 경영정보 - 공시자료 (감사보고서) : IR - 경영정보 - 공시자료- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다.향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경된 사항 및 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정입니다. 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 정정공시 여부를 확인 부탁 드립니다. (금융감독원 전자공시시스템 - 정기공시)

※ 참고사항

▶ 주총 집중일에 주총 개최 : 해당 없음▶ 코로나19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 총회장의 직접 참석은 가급적 지양하여 주시고, 비대면적 의결권 행사(전자투표, 서면투표)를 권고 드립니다.
그리고 총회 당일 발열 및 호흡기 증상(기침, 목아픔 등), 자가격리대상, 감염증 밀접접촉 등에 해당하시는 주주님께서는 총회장 참석을 자제해 주시기 바랍니다. 또한, 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다.

이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해 주시기를'적극 권고' 드립니다.

▶ 비상상황 발생 시 총회장 변경 등에 관한 안내

코로나19 등 비상상황 발생 시 장소 변경 및 기타 집행과 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임되었으며, 해당사항 발생 시 재공시할 예정입니다.

▶ 전자투표에 관한 안내

1) 전자투표관리시스템 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」

2) 전자투표 행사기간 2023년 3월 19일 오전 9시 ∼ 2023년 3월 28일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

3) 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사

주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리