흥국에프엔비 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230313)
제출인: 흥국에프엔비

의결권대리행사권유참고서류
3.6
주식회사 흥국에프엔비

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023 년 03 월 13 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 흥국에프엔비주 소: 서울특별시 서초구 마방로 60, 24층 (양재동, 동원에프앤비빌딩)전화번호: 02-572-2446

작 성 자:
성 명: 권순석부서 및 직위: 전략기획실 / 차장전화번호: 02-572-2446

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)흥국에프엔비
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 13일
라. 주주총회일
2023년 03월 28일

마. 권유 시작일
2023년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행을 위한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com (PC/모바일 동일)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com (PC/모바일 동일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)흥국에프엔비
보통주
1,444,580
3.60
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

오길영
최대주주
보통주
19,632,144
48.91
최대주주
-

박철범
특수관계인
보통주
575,056
1.43
특수관계인
-

박준하
특수관계인
보통주
16,631
0.05
특수관계인
-

박상하
특수관계인
보통주
14,965
0.04
특수관계인
-

변인섭
특수관계인
보통주
100,000
0.25
특수관계인
-

박종윤
특수관계인
보통주
50,110
0.12
특수관계인
-

계
-
20,388,906
50.80
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

권순석
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 13일
2023년 03월 18일
2023년 03월 27일
2023년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행을 위한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 03월 18일 09:00 ~ 2023년 03월 27일 17:00

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com(PC/모바일 동일)

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단 시작일은 오전 9시부터 마감일은 오후 5시까지 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

회사가 의결권대리행사권유를 위해 교부한 위임장용지를 작성하여 다음과 같이 의결권을 행사하실수 있습니다.가. 피권유자에게 직접 교부하는 방법 : 작성후 교부자에게 제출나. 우편 또는 모사전송에 의한 방법 : 회사 주소로 송부 하거나 팩스로 전송 - 보내실 곳 : 서울특별시 서초구 마방로 60, 동원에프앤비빌딩 24층 (우편번호 : 06775)

- 팩스번호 : 02-3461-2446

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 28일 오전 10시 30분

장 소
충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 116-23, 흥국에프엔비 음성공장 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월 18일 09:00 ~ 2023년 03월 27일 17:00

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com(PC/모바일 동일)

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단 시작일은 오전 9시부터 마감일은 오후 5시까지 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

1. 주총 집중일에 주총 개최 : 해당사항 없음2. COVID-19 관련 안내사항- 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다.- 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐/밀집/밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성/합창/대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 적극 권고하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크 착용을 적극 권고드립니다.- COVID-19 확산 등 불가피한 상황 발생 시 주주총회 행사장이 변경될 수 있습니다. 주주님께서는 행사장 변경시 회사 홈페이지 및 금융감독원 공시를 확인해 주시기 바랍니다.3. 주주총회 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

최신 트렌드를 반영한 차별화된 제품 경쟁력 강화를 위한 노력이 매출로 이어지며 실적 성장을 주도했습니다. 코로나19 거리 두기 해제로 꾸준히 증가하고 있는 카페 이용객과 소비심리 개선도 매출에 긍정적인 영향을 미쳤습니다.

또한 고객들이 계절과 상관없이 시원한 음료를 선호하는 경향이 있어 당사 주요 제품들이 아이스 음료 제조에 사용되어 비성수기인 겨울에도 매출이 증가하고 있으며 비성수기를 타파하기 위해 계절성이 없는 커피 제품군인 원두, 콜드브루, 캡슐커피의 경쟁력을 강화한 노력의 결과가 매출에 반영되어 실적향상에 도움을 주었습니다.

자회사인 헬스케어 전문 기업 테일러팜스의 주요 푸룬 제품 판매 증가와 본격적인 시장 확대를 위해 다양한 소비자 니즈에 부합하는 신제품 매출증가로 전년보다 매출이 증가했습니다.

2022년 실적은 연결기준으로 매출액 973억원, 영업이익 105억원, 별도기준으로 매출액 593억원, 영업이익 59억원을 달성하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 자료이므로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

◆ 연결재무제표

연결 재무상태표

제 15 기 2022년 12월 31일 현재

제 14 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 기
제 14 기

자 산

유동자산

58,467,009,821
51,701,936,077

현금및현금성자산
6,32,33
23,596,029,855
11,155,694,488

매출채권 및 기타채권
7,30,32,33
10,748,739,877
10,624,778,071

단기금융상품
32,33
89,943,410
13,772,448,457

당기손익-공정가치측정금융자산
10,32,33
1,211,667,366
1,157,846,976

파생상품자산
11,32,33
347,280,000
-

재고자산
8
20,150,467,107
13,122,285,097

기타유동자산
9
2,322,882,206
1,868,882,988

비유동자산

152,077,871,120
80,239,433,849

장기매출채권 및 기타채권
7,30,32,33
2,330,643,730
1,553,677,832

장기금융상품
32,33
4,221,984,848
3,975,347,031

당기손익-공정가치측정금융자산
10,32,33
1,497,681,587
1,211,660,217

지분법투자주식
12,30
3,896,971,995
2,837,183,993

유형자산
13,15,17
117,444,384,802
47,631,457,064

무형자산
14
20,900,189,855
23,030,107,712

기타비유동자산
9
1,041,040,000
-

순확정급여자산
21
744,974,303
-

자 산 총 계

210,544,880,941
131,941,369,926

부 채

유동부채

39,785,122,943
46,086,707,989

매입채무 및 기타채무
16,30,32,33
8,526,211,282
5,196,238,941

단기차입부채
17,30,31,32,33
28,000,000,000
36,500,000,000

유동성장기금융부채
18,30,32,33
-
752,459,865

유동리스부채
15
1,129,079,746
1,250,615,651

기타유동부채
19,24
375,983,857
467,985,615

유동충당부채
20,32,33
100,400,000
-

당기법인세부채
27
1,653,448,058
1,919,407,917

비유동부채

77,833,871,771
4,447,045,146

장기매입채무 및 기타채무
16,32,33
-
5,000,000

장기차입부채
17,30,31,32,33
57,866,678,400
433,339,200

장기금융부채
18
18,299,920,000
-

비유동리스부채
15
528,538,070
1,131,098,260

비유동충당부채
20
34,121,629
140,860,133

순
확정급여부채

21
-
1,757,538,673

이연법인세부채
27
1,104,613,672
979,208,880

부 채 총 계

117,618,994,714
50,533,753,135

자 본

지배기업 소유주지분

88,819,897,235
77,277,299,342

자본금
1,22
4,013,782,700
3,999,777,100

자본잉여금
22
43,267,051,528
38,997,367,760

기타자본구성요소
22,29
(9,568,548,802)
(9,620,370,550)

이익잉여금
23
51,107,611,809
43,900,525,032

비지배지분

4,105,988,992
4,130,317,449

자 본 총 계

92,925,886,227
81,407,616,791

자 본 과 부 채 총 계

210,544,880,941
131,941,369,926

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 기
제 14 기

매출액
24,30
97,251,566,947
71,531,049,300

매출원가
8,24,30
(64,770,446,026)
(47,585,300,918)

매출총이익

32,481,120,921
23,945,748,382

판매비와관리비
24,20
(21,998,695,295)
(17,250,615,248)

1. 판매비용과 관리비용

(22,059,681,806)
(17,505,728,530)

2. 대손상각비
7
60,986,511
255,113,282

영업이익

10,482,425,626
6,695,133,134

기타수익
25,30
2,620,728,686
592,168,948

기타비용
25,30
(1,239,104,652)
(612,382,612)

금융수익
26,30
6,074,853,271
551,084,662

금융비용
26
(3,884,750,563)
(679,250,409)

지분법손익
12
(95,811,998)
2,061,831,900

법인세비용차감전순이익

13,958,340,370
8,608,585,623

법인세비용(수익)
27
(2,062,500,554)
(2,288,358,930)

당기순이익(손실)
28
11,895,839,816
6,320,226,693

기타포괄손익

403,301,484
(126,878,046)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

60,309,534
(119,240,475)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
22
60,309,534
(119,240,475)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

342,991,950
(7,637,571)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
21,27
342,991,950
(7,637,571)

총포괄손익

12,299,141,300
6,193,348,647

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

11,940,742,558
6,335,863,842

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(44,902,742)
(15,637,149)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

12,325,385,641
6,135,013,279

비지배지분

(26,244,341)
58,335,368

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
28
308.60
164.48

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
28
223.87
164.12

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 자본변동표

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자 본 합 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본합계

2021.01.01 (전기초)

3,838,712,700
36,812,746,191
(9,926,852,918)
37,999,283,258
68,723,889,231
92,653,298
68,816,542,529

총포괄이익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
6,335,863,842
6,335,863,842
(15,637,149)
6,320,226,693

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(81,610,088)
(81,610,088)
73,972,517
(7,637,571)

해외사업환산손익

-
-
(119,240,475)
-
(119,240,475)
-
(119,240,475)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환사채의 보통주 전환
161,064,400
2,256,630,832
-
-
2,417,695,232
-
2,417,695,232

주식기준보상거래
-
-
16,025,773
-
16,025,773
1,154,779
17,180,552

연차배당
-
-
-
(353,011,980)
(353,011,980)
-
(353,011,980)

연결대상 범위의 변동
-
(72,009,263)
-
-
(72,009,263)
3,978,174,004
3,906,164,741

주식매수선택권의 행사
-
-
409,697,070
-
409,697,070
-
409,697,070

2021.12.31 (전기말)
3,999,777,100
38,997,367,760
(9,620,370,550)
43,900,525,032
77,277,299,342
4,130,317,449
81,407,616,791

2022.01.01 (당기초)
3,999,777,100
38,997,367,760
(9,620,370,550)
43,900,525,032
77,277,299,342
4,130,317,449
81,407,616,791

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
11,940,742,558
11,940,742,558
(44,902,742)
11,895,839,816

회계변경 및 오류수정
-
3,901,393,600
-
(3,901,393,600)
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
324,333,549
324,333,549
18,658,401
342,991,950

해외사업환산손익
-
-
60,309,534
-
60,309,534
-
60,309,534

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환사채의 보통주 전환
14,005,600
368,290,168
-
-
382,295,768
-
382,295,768

주식기준보상거래
-
-
26,588,214
-
26,588,214
1,915,884
28,504,098

연차배당
-
-
-
(1,156,595,730)
(1,156,595,730)
-
(1,156,595,730)

연결대상 범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-

부의지분법자본변동
-
-
(35,076,000)
-
(35,076,000)
-
(35,076,000)

2022.12.31 (당기말)
4,013,782,700
43,267,051,528
(9,568,548,802)
51,107,611,809
88,819,897,235
4,105,988,992
92,925,886,227

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 현금흐름표

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 기
제 14 기

영업활동으로 인한 현금흐름
34
7,533,012,039
18,382,071,731

영업에서 창출된 현금

10,645,524,706
16,029,659,699

법인세의 납부

(2,309,503,260)
(93,991,045)

이자의 지급

(1,322,375,268)
(404,435,425)

이자의 수취

519,365,861
236,426,343

배당금의 수취

-
2,614,412,159

투자활동으로 인한 현금흐름
34
(61,497,573,443)
(37,582,117,404)

단기금융상품의 처분

23,787,311,985
2,216,653,104

장기금융상품의 처분

3,547,267
27,353,228

단기대여금및수취채권의처분

663,563,336
3,916,377,923

유형자산의 처분

61,828,142
33,840,103

보증금의 감소

376,438,000
45,220,000

단기금융상품의 취득

(10,002,844,456)
(13,554,744,546)

단기대여금및수취채권의 취득

(10,000,000)
(320,000,000)

장기대여금및수취채권의 처분

25,329,451
15,494,455

관계기업투자주식의 감소

-
1,775,000,000

장기금융상품의 취득

(358,750,839)
(2,774,088,653)

유형자산의 취득

(74,402,336,947)
(4,042,641,283)

무형자산의 취득

(196,266,823)
(481,825,820)

보증금의 증가

(245,392,559)
(30,546,000)

관계기업투자주식의 취득

(1,200,000,000)
(2,800,000,000)

종속기업투자의 취득

-
(23,300,000,000)

연결대상 범위의 변동

-
1,691,790,085

재무활동으로 인한 현금흐름
34
66,400,780,585
20,202,822,696

단기차입금의 증가

8,500,000,000
21,000,000,000

장기차입부채의 증가

57,433,339,200
433,339,200

전환사채의 증가

20,000,000,000
-

리스부채의 감소

(1,373,889,252)
(1,181,061,094)

단기차입금의 상환

(17,000,000,000)
-

유동성장기부채의 상환

(541,666,697)
(50,000,366)

배당금지급

(1,156,595,730)
(353,011,980)

정부보조금의 수취

114,593,064
83,406,936

임대보증금의 증가

665,000,000
-

임대보증금의 감소

(240,000,000)
-

주식매수선택권행사로 인한 현금유입

-
270,150,000

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액

4,116,186
(133,390,275)

현금및현금성자산의 증가(감소)

12,440,335,367
869,386,748

기초의 현금및현금성자산

11,155,694,488
10,286,307,740

기말의 현금및현금성자산

23,596,029,855
11,155,694,488

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 14 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업

1. 일반적인 사항주식회사 흥국에프엔비(이하"지배기업")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로영위하고 있습니다.지배기업는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,013,783천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
19,632,144
48.91%

박철범
575,056
1.43%

우리사주조합
37,625
0.10%

자기주식
1,444,580
3.60%

기타
18,448,422
45.96%

합 계
40,137,827
100.00%

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요 영업활동
지배기업
소유지분율

제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

(주)흥국에프엔비
대한민국
음료 제조 및 판매업
-
-
-

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
식음료 무역 및 도매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(주)흥국프레시
대한민국
비알콜음료판매
(주)모닝듀에프엔비
100%
100%

상해상하무역유한공사
중국
비알콜음료판매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(주)마라투즈
대한민국
외식프랜차이즈
(주)흥국에프엔비
80%
80%

(주)나바아시아
대한민국
전시,컨벤션 및 행사대행업
(주)흥국에프엔비
93.3%
93.3%

(주)테일러팜스
대한민국
식음료 제조 및 판매업
(주)흥국에프엔비
75.0%
75.0%

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
5,908,502
2,319,092
3,589,410
15,847,347
1,157,945
1,123,588

(주)흥국프레시
2,056,904
2,590,879
(533,975)
11,319,788
318,115
330,491

상해상하무역유한공사
251,608
2,074,475
(1,822,867)
59,005
(543,617)
(483,308)

(주)마라투즈
413,159
281,661
131,498
461,141
(198,484)
(188,839)

(주)나바아시아
200,311
285,922
(85,611)
1,896,824
(35,449)
(26,348)

(주)테일러팜스
18,914,293
7,769,135
11,145,158
21,510,450
1,566,776
1,631,245

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
2,960,065
494,243
2,465,822
8,912,059
551,614
501,877

(주)흥국프레시
1,002,628
1,867,095
(864,467)
2,968,411
(441,472)
(441,472)

상해상하무역유한공사
334,744
1,674,303
(1,339,559)
162,578
(242,285)
(361,525)

(주)마라투즈
554,128
233,792
320,336
524,062
(502,846)
(502,846)

(주)나바아시아
195,728
283,496
(87,768)
902,024
(65,631)
(65,631)

(주)테일러팜스
12,011,054
2,497,141
9,513,913
9,536,354
1,111,005
1,406,895

(3) 당기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)흥국에프엔비
193,830,875
107,405,261
86,425,614
70,656,513
10,420,238
10,701,995

(주)모닝듀에프엔비
5,908,502
2,319,092
3,589,410
15,847,347
1,157,945
1,123,588

(주)흥국프레시
2,056,904
2,590,879
(533,975)
11,319,788
318,115
330,491

상해상하무역유한공사
251,608
2,074,475
(1,822,867)
59,005
(543,617)
(483,308)

(주)마라투즈
413,159
281,661
131,498
461,141
(198,484)
(188,839)

(주)나바아시아
200,311
285,922
(85,611)
1,896,824
(35,449)
(26,348)

(주)테일러팜스
18,914,293
7,769,135
11,145,158
21,510,450
1,566,776
1,631,245

합 계
221,575,652
122,726,425
98,849,227
121,751,068
12,685,524
13,088,824

투자자본 상계
(8,267,303)
-
(8,267,303)
-
(1,804,704)
(1,804,704)

손상차손
5,198,940
-
5,198,940
-
1,301,623
1,301,623

채권ㆍ채무 제거
(5,107,430)
(5,107,430)
-
-
-
-

내부거래 제거
-
-
-
(24,499,501)
-
-

미실현손익 제거
(2,854,978)
-
(2,854,978)
-
(286,603)
(286,603)

조정 후 금액
210,544,881
117,618,995
92,925,886
97,251,567
11,895,840
12,299,140

2. 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이며 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 충당부채

- 주석 21 : 종업원급여- 주석 27 : 법인세비용

② 공정가치의 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 29 : 주식기준보상ㆍ주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 검토중에 있습니다.

(3) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침

연결회사는 2022년 5월 4일 발표된 [전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침](이하 "감독지침")에 따라 제3자 지정 콜옵션에 대한 별도의 파생상품자산으로 분리하는회계처리 오류 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였으며 그에따른 효과는 아래와 같습니다. 해당 제3자 지정 콜옵션부 전환사채 관련하여 "주석11 및 주석18"에서 상세히 기술하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
감독지침반영후 금액(2021.12.31)
조정금액
감독지침 반영전 금액(2021.12.31)

유동자산

파생상품자산
320,388
320,388
-

유동부채

유동성장기금융부채
531,181
320,388
210,793

지배기업의 소유주지분

자본잉여금
42,898,762
3,901,394
38,997,368

이익잉여금
39,999,131
(3,901,394)
43,900,525

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산: 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주
회계정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은연결회사가 신용위험에 노출되는최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습다다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.연결회사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(16) 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
회사명

음식료부문
㈜흥국에프엔비, ㈜모닝듀에프엔비, ㈜흥국프레시,㈜마라투즈, ㈜테일러팜스, 상해상하무역유한공사

스포츠 전시 및 컨벤션부문
(주)나바아시아

2) 당기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
음식료부문
스포츠전시 및 컨벤션부문
합계

매출액
95,354,743
1,896,824
97,251,567

매출원가
(63,547,438)
(1,223,008)
(64,770,446)

영업이익
10,499,310
(16,884)
10,482,426

유동자산
58,389,053
77,957
58,467,010

비유동자산
151,955,517
122,354
152,077,871

유동부채
39,637,676
147,447
39,785,123

비유동부채
77,798,322
35,550
77,833,872

3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

주요고객 1
17,078,118
13,547,384

주요고객 2
7,265,105
7,380,204

합 계
24,343,223
20,927,588

6. 현금및현금성자산당
기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전)
기

현금
850
586

요구불예금
7,595,180
11,155,109

저축성예금
16,000,000
-

합 계
23,596,030
11,155,695

7. 매출채권및기타채권 (1) 당
기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역

제 15 (당)
기

제 14 (전)
기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
8,231,283
-
7,906,273
-

손실충당금
(533,115)
-
(594,421)
-

미수금
98,429
1,606,197
356,853
-

손실충당금
(44,912)
-
(44,912)
-

미수수익
53,914
-
75,993
-

대여금
2,189,232
119,063
2,759,673
227,515

손실충당금
-
(43,459)
-
(43,459)

보증금
753,909
648,842
165,320
1,369,622

합 계
10,748,740
2,330,643
10,624,779
1,553,678

(2) 당
기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

매출채권
미수금
장기대여금
매출채권
미수금
장기대여금

기초금액
594,421
44,912
43,459
456,197
49,912
43,459

연결범위의 변동
-
-
-
439,062
-
-

증가
(60,987)
-
-
(255,113)
-
-

제각
(319)
-
-
(45,725)
(5,000)
-

기말금액
533,115
44,912
43,459
594,421
44,912
43,459

8. 재고자산(1) 당
기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,305,456
(465,696)
839,760
1,599,319
(505,958)
1,093,361

제품
8,018,788
(197,099)
7,821,689
4,932,263
(277,202)
4,655,061

반제품
2,890,872
(426,426)
2,464,446
2,942,168
(165,178)
2,776,990

원재료
6,382,175
(342,466)
6,039,709
3,380,845
(14,559)
3,366,286

부재료
1,708,628
(146,349)
1,562,279
772,750
(119,308)
653,442

저장품
206,050
-
206,050
521,192
-
521,192

미착품
1,216,533
-
1,216,533
55,952
-
55,952

합 계
21,728,502
(1,578,036)
20,150,466
14,204,489
(1,082,205)
13,122,284

(2) 당
기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
496,225
(107,032)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,357,095
-
2,000,458
-

손실충당금
(110,827)
-
(199,462)
-

선급비용
76,614
-
67,887
-

거래가격차이 이연자산(*)
-
1,041,040
-
-

합 계
2,322,882
1,041,040
1,868,883
-

(*) 당기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 발행시점의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 자산으로 인식하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당
기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(유동)

전환상환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,211,667
1,000,000
1,157,847

소 계
1,000,000
1,211,667
1,000,000
1,157,847

(비유동)

전환사채
(주)이그니스
1,000,000
1,497,682
1,000,000
1,211,660

비상장주식
(주)커피니
11,921
-
11,921
-

비상장주식
(주)카페베네
10,195
-
10,195
-

소 계
1,022,116
1,497,682
1,022,116
1,211,660

합 계
2,022,116
2,709,349
2,022,116
2,369,507

(2) 당
기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

기초금액
2,369,507
2,284,397

취 득
-
11,921

처 분
-
-

평가이익(손실)
339,842
73,189

기말금액
2,709,349
2,369,507

11. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사가 발행한 제3자 콜올션지정 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

장부금액
장부금액

(유동)

파생상품자산
347,280
-

(비유동)

파생상품자산
-
-

합 계

347,280
-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

기초금액
-
-

회계변경 및 오류수정(*1)
320,388
-

증가(*2)
2,205,980
-

평가이익(손실)
(2,179,088)
-

기말금액
347,280
-

(*1) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 당기중에 발행한 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

오엔 제2호 세컨더리투자조합(*1)
한국
12월
20%
3,896,972
20%
2,837,184

합 계

3,896,972

2,837,184

(*1) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
배당금수령
지분법이익잉여금
지분법자본변동
기말

오엔 제2호 세컨더리투자조합
2,837,184
1,200,000
-
(95,812)
-
-
(44,400)
3,896,972

합 계
2,837,184
1,200,000
-
(95,812)
-
-
(44,400)
3,896,972

(3) 당기의 관계기업투자 회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익

오엔 제2호 세컨더리투자조합
19,484,860
-
19,484,860
(479,060)
(479,060)

13. 유형자산

(1) 당
기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

과목

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
74,501,432
-
-
-
74,501,432
5,442,254
-
-
-
5,442,254

건물
19,781,374
(3,452,975)
-
-
16,328,399
17,028,673
(3,028,589)
-
-
14,000,084

구축물
188,685
(34,646)
-
-
154,039
174,685
(25,444)
-
-
149,241

기계장치
32,225,371
(22,748,657)
(435,738)
(17,250)
9,023,726
31,420,192
(20,211,440)
(435,738)
-
10,773,014

차량운반구
309,815
(305,304)
-
-
4,511
387,514
(310,827)
-
-
76,687

공기구와기구
1,276,281
(981,203)
-
-
295,078
1,169,825
(902,375)
-
-
267,450

비품
3,355,073
(2,820,268)
-
(9,584)
525,221
3,352,731
(2,744,408)
-
(18,436)
589,887

시설장치
6,608,816
(4,531,526)
-
(1,702)
2,075,588
6,548,132
(3,800,932)
-
(2,037)
2,745,163

시험연구설비
311,742
(305,465)
-
-
6,277
306,283
(301,987)
-
-
4,296

사용권자산
3,752,328
(2,078,332)
-
-
1,673,996
5,208,466
(2,812,593)
-
-
2,395,873

건설중인자산
13,036,118
-
-
(180,000)
12,856,118
11,270,914
-
-
(83,407)
11,187,507

합 계
155,347,035
(37,258,376)
(435,738)
(208,536)
117,444,385
82,309,669
(34,138,595)
(435,738)
(103,880)
47,631,456

(2) 당
기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당)
기
(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
68,475,052
-
-
-
584,126
74,501,432

건물
14,000,084
2,752,700
-
(424,385)
-
-
16,328,399

구축물
149,241
-
-
(9,202)
-
14,000
154,039

기계장치
10,773,014
462,262
(1)
(2,538,416)
-
344,117
9,040,976

정부보조금
-
(18,000)
-
750
-
-
(17,250)

차량운반구
76,687
-
(45,819)
(26,357)
-
-
4,511

공기구와기구
267,450
106,456
-
(78,828)
-
-
295,078

비품
608,323
209,260
(70,508)
(212,263)
-
(7)
534,805

정부보조금
(18,436)
-
-
8,852
-
-
(9,584)

시설장치
2,747,199
1,184
-
(730,594)
-
59,500
2,077,289

정부보조금
(2,036)
-
-
335
-
-
(1,701)

시험연구설비
4,296
5,459
-
(3,478)
-
-
6,277

사용권자산
2,395,873
1,325,315
(682,542)
(1,365,119)
-
469
1,673,996

건설중인자산(*2)
11,270,914
2,533,540
-
-
-
(768,336)
13,036,118

정부보조금
(83,407)
(96,593)
-
-
-
-
(180,000)

합 계
47,631,456
75,756,635
(798,870)
(5,378,705)
-
233,869
117,444,385

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 248,407천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

② 제 14 (전) 기
(단위 : 천원)

과목
기초금액
연결범위의 변동
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
-
-
-
-
-
-
5,442,254

건물
14,390,143
-
-
-
(390,059)
-
-
14,000,084

구축물
157,976
-
-
-
(8,735)
-
-
149,241

기계장치
10,923,694
1,267,028
107,189
-
(2,635,336)
(16,164)
1,126,603
10,773,014

차량운반구
1,538
106,353
-
(3,439)
(27,765)
-
-
76,687

공기구와기구
344,427
3,508
4,500
-
(84,985)
-
-
267,450

비품
654,259
54,602
130,970
(2,118)
(232,424)
-
3,034
608,323

정부보조금
(27,288)
-
-
-
8,852
-
-
(18,436)

시설장치
2,362,231
394,684
-
-
(682,016)
-
672,300
2,747,199

정부보조금
(2,371)
-
-
-
335
-
-
(2,036)

시험연구설비
4,819
-
3,287
-
(3,810)
-
-
4,296

사용권자산
1,310,623
692,748
1,722,357
(74,976)
(1,254,879)
-

2,395,873

건설중인자산(*2)
9,053,976
-
3,885,015
-
-
-
(1,668,077)
11,270,914

정부보조금
-
-
(83,407)
-
-
-
-
(83,407)

합 계
44,616,281
2,518,923
5,769,911
(80,533)
(5,310,822)
(16,164)
133,860
47,631,456

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 138,678천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

14. 무형자산 (1) 당
기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
1,040,897
(800,342)
(53,838)
-
186,717
1,005,548
(706,637)
(75,070)
223,841

산업재산권
9,936,273
(3,070,322)
-
-
6,865,951
9,924,729
(1,102,030)
-
8,822,699

시설이용권
2,002,594
-
-
-
2,002,594
2,002,594
-
-
2,002,594

영업권
11,972,060
-
-
(267,419)
11,704,641
11,972,060
-
-
11,972,060

개발중인무형자산
140,287
-
-
-
140,287
8,914
-
-
8,914

합 계
25,092,111
(3,870,664)
(53,838)
(267,419)
20,900,190
24,913,845
(1,808,667)
(75,070)
23,030,108

(2) 당
기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당)
기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
298,911
35,349
-
(93,705)
-
-
240,555

정부보조금
(75,070)
-
-
21,232
-
-
(53,838)

산업재산권
8,822,699
3,126
-
(1,968,292)
-
8,418
6,865,951

시설이용권
2,002,594
-
-
-
-
-
2,002,594

영업권
11,972,060
-
-
-
(267,419)
-
11,704,641

개발중인무형자산
8,914
140,129
(338)
-
-
(8,418)
140,287

합 계
23,030,108
178,604
(338)
(2,040,765)
(267,419)
-
20,900,190

(*1) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
연결범위의 변동
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
227,188
78,417
30,300
-
(73,184)
36,190
298,911

정부보조금
(50,488)
(37,686)
-
-
13,104
-
(75,070)

산업재산권(*2)
35,741
25,685
9,733,094
-
(995,263)
23,442
8,822,699

시설이용권
1,635,780
-
366,814
-
-
-
2,002,594

영업권(*2)
422,723
-
11,549,337
-
-
-
11,972,060

개발중인무형자산
21,715
-
46,831
-
-
(59,632)
8,914

합 계
2,292,659
66,416
21,726,376
-
(1,055,343)
-
23,030,108

(*1) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기에 취득한 영업권 11,549백만원과 산업재산권 7,589백만원은 사업다각화와 기존사업과의 연계를 위해 타회사 지분을 인수하면서 발생한 금액입니다.

15. 리스자산(1) 사용권 자산당
기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 15(당) 기
제 14(전) 기

부동산
차량운반구
기 타
합 계
부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
2,034,701
297,449
63,723
2,395,873
858,359
357,756
94,508
1,310,623

연결범위변동
-
-
-
-
635,597
57,151
-
692,748

당기증가
819,238
413,499
92,578
1,325,315
1,515,649
162,142
44,565
1,722,356

당기감소
(601,139)
(71,176)
(10,227)
(682,542)
(2,203)
(67,303)
(5,469)
(74,975)

감가상각
(1,059,024)
(240,259)
(65,836)
(1,365,119)
(972,701)
(212,297)
(69,881)
(1,254,879)

기타
469
-
-
469
-
-
-
-

기말
1,194,245
399,513
80,238
1,673,996
2,034,701
297,449
63,723
2,395,873

(2) 리스부채당
기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

만기분석:

1년이내
1,173,272
1,288,354

1년이상 5년 이내
549,221
1,155,291

5년이상
-
-

계
1,722,493
2,443,645

유동성 분류:

유동성리스부채
1,129,080
1,250,616

비유동성리스부채
528,538
1,131,098

(3) 리스관련 손익당
기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

리스부채 이자비용
(47,485)
(42,937)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-
-

임대료 수익
346,258
9,600

단기리스 비용
(294,642)
(181,134)

소액리스
(274,742)
(217,679)

사용권자산의 감가상각비
(1,365,119)
(1,254,879)

합 계
(1,635,730)
(1,687,029)

당
기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 1,943,274천원과1,485,400원니다.

16. 매입채무및기타채무당
기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,206,079
-
1,478,993
-

미지급금
2,381,082
-
2,682,874
-

미지급비용
1,509,051
-
1,034,372
-

임대보증금
430,000
-
-
5,000

합 계
8,526,212
-
5,196,239
5,000

17. 차입부채(1) 당
기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

한국산업은행
운전자금대출
1.67
-
5,000,000

운전자금대출
1.67
-
4,000,000

운전자금대출
4.08
5,000,000
-

우리은행
운전자금대출
3.93
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
1.80
-
3,000,000

운전자금대출
1.81
-
2,000,000

신한은행
운전자금대출
4.30
10,000,000
10,000,000

운전자금대출
4.39
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
4.20
2,000,000
2,000,000

하나은행
운전자금대출
2.07
-
2,500,000

운전자금대출
2.12
-
1,000,000

운전자금대출
3.71
4,000,000
-

합 계
28,000,000
36,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일
제 15(당) 기
제 14(전) 기

하나은행
운전자금대출
0.93
2022-02-25
-
500,000

신한은행
운전자금대출
0.92
2022-05-24
-
41,667

KDB산업은행
산업시설자금대출
3.74
2032-06-20
5,000,000
-

산업시설자금대출
4.94
2025-06-08
50,000,000
-

NH농협은행
정책금융대출
1.73
2027-06-22
2,000,000
-

IBK캐피탈
중도금대출
0.00
2024-02-10
433,339
216,670

IBK캐피탈
중도금대출
0.00
2024-02-10
433,339
216,670

유동성 대체
-
(541,667)

차감후 잔액
57,866,678
433,340

(3) 담보제공자산

당
기말 현재 연결회사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물기계장치 등
삼성사옥 토지 및 건물
65,797,336
60,000,000
장기차입금
50,000,000
㈜산업은행

부산공장 토지
5,977,614
6,000,000
장기차입금
5,000,000
㈜산업은행

음성 공장 및 기숙사
24,299,822
3,000,000
단기차입금
5,000,000
㈜산업은행

6,360,000
단기차입금
5,000,000
(주)우리은행

12,000,000
단기차입금
10,000,000
신한은행

건설중인자산
동탄 토지 분양대금
8,290,888
6,960,230

합 계
104,365,660
94,320,230

75,000,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 30에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 금융부채(1) 당
기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유동
비유동(*1)
유동
비유동

전환사채
-
18,299,920
210,793
-

(*1) 지배회사는 2022년 5월 6일 부로 제3회 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당
기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

기초금액
210,793
2,489,568

회계변경 및 오류수정(*1)
320,388
-

증가액
23,247,020
-

감소액(*2)
(382,296)
(2,417,696)

평가손실(이익)
(5,095,985)
138,921

기말금액
18,299,920
210,793

(*1) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따른 조정내역입니다.(*2) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

① 제2회 전환사채

구분
내용

명칭
제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채

권면총액
200,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 9,812원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.

조기상환청구권(put option)

본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 11월 29일 및 이후 매3개월에 해당 되는 날에 발행회사에 대하여 사유를 불문하고 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(*2)(call option)
본사채 발행일 이후1년이 되는 날(2019년05월29일)부터 발행일 이후 54개월이 되는 날(2022년11월29일)까지 또는Put Option 전액이 먼저 행사되는 경우는 그날까지 매3개월에 해당되는 날에 각각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본사채 총 권면금액 금 일백일십억원(11,000,000,000)의 70/100에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

전환기간
2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었으며, 당기중 전환된 전환가격은 1,428원 입니다.

(*2) 당기 중 제2회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 320,388천원을 인식하였습니다.

② 제3회 전환사채

구분
내용

명칭
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

권면총액
20,000,000,000원

발행금액
20,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2022년 5월 06일 / 2027년 5월 06일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 4,513원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 75% 이상이어야 함.

조기상환청구권(put option)
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2025년 5월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는날(이하'조기상환지급일'이라한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(*2)(call option)
'발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일")에 규정된 한도 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환기간
2023년 5월 06일부터 2027년 4월 06일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2025년 5월 06일 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후, 1회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 3,385원 입니다.(*2) 당기 중 제3회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 1,858,700천원을 인식하였습니다.

19. 기타유동부채 당
기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

선수금
56,836
36,070

예수금
270,217
385,888

이연수익(*1)
6,547
4,875

환불부채(*2)
42,384
41,152

합 계
375,984
467,985

(*1) 연결회사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

20. 충당부채 당
기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채(*1)
100,400
-
-
100,400

장기종업원급여부채
-
34,122
-
40,460

합 계
100,400
34,122
-
140,860

(*1) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채입니다.

21. 종업원급여(1) 당
기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

급여
13,253,811
11,100,338

사회보장제도 관련 비용
1,014,518
1,061,425

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,250,968
801,962

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
87,013
32,276

주식보상비용
28,504
17,181

합 계
15,634,814
13,013,182

(2) 당
기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여(자산)부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

확정급여채무의 현재가치
7,594,842
7,661,700

사외적립자산의 공정가치
(8,339,816)
(5,904,161)

순확정급여(자산)부채
(744,974)
1,757,539

(3) 당기와 전기 중 순확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액
7,661,698
5,696,181

연결범위의 변동
-
1,604,823

당기근무원가
1,233,966
793,717

이자원가
186,409
70,717

퇴직금지급액
(964,953)
(544,723)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
(40,914)
294,026

- 재무적가정의 변동
(1,225,334)
(362,463)

- 경험적조정에 의한 변동
743,970
109,420

기말금액
7,594,842
7,661,698

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

기초금액
5,904,161
4,965,687

연결범위의 변동
-
296,579

이자수익
169,407
62,472

납부한 기여금
2,841,328
1,050,390

퇴직금지급액
(511,386)
(485,898)

기타관리원가
-
(16,008)

재측정요소

- 경험적조정에 의한 변동
(63,694)
30,939

기말금액
8,339,816
5,904,161

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며,종업원들은 제도의 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 근로자퇴직급여보장법등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당
기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

단기금융예치금
8,339,816
5,904,161

(6) 당
기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

할인율
5.297
2.77

기대임금인상률
4.00
4.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(413,796)
458,154

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
459,878
(422,802)

확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금과 기타자본

(1) 당
기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
40,137,827주
39,997,771주

자본금(*1)
4,013,782,700
3,999,777,100

(*1) 당기 중 박철범 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 382백만원(권면가 200백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 14백만원과 주식발행초과금 368백만원이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

기초발행주식수
39,997,771
38,387,127

기중 전환사채의 보통주 전환
140,056
1,610,644

기말발행주식수
40,137,827
39,997,771

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

주식발행초과금
43,406,790
39,137,107

기타자본잉여금
(148,199)
(148,199)

주식선택권
8,460
8,460

합 계
43,267,051
38,997,368

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

기초금액
38,997,368
36,812,746

회계변경 및 오류수정(*)
3,901,394
-

연결대상범위의 변동
-
(72,009)

전환사채의 보통주 전환
368,289
2,256,631

기말금액
43,267,051
38,997,368

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증가하는 것으로 조정되었습니다.

(5) 당
기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

주식선택권
42,614
16,026

주식할인발행차금
(14,234)
(14,234)

자기주식
(9,032,723)
(9,032,723)

자기주식처분손실
(494,758)
(494,758)

해외사업환산손익
(34,372)
(94,682)

부의지분법자본변동
(35,076)
-

합 계
(9,568,549)
(9,620,371)

(6) 당
기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

기초금액
(9,620,371)
(9,926,853)

주식보상비용
26,588
16,026

주식매수선택권의 행사
-
409,697

부의지분법자본변동
(35,076)
-

해외사업환산손익
60,310
(119,241)

기말금액
(9,568,549)
(9,620,371)

23. 이익잉여금 (1) 당
기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

법정적립금(*)
735,932
620,272

임의적립금
2,059,177
2,059,177

미처분이익잉여금
48,312,503
41,221,076

합 계
51,107,612
43,900,525

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당
기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전) 기

기초금액
43,900,525
37,999,283

회계변경 및 오류수정(*)
(3,901,394)
-

당기순이익
11,940,743
6,335,864

확정급여제도의 재측정요소
324,334
(81,610)

연차배당
(1,156,596)
(353,012)

기말금액
51,107,612
43,900,525

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며 , 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증 가하는 것으로 조정되었습니다.

24. 영업이익(1) 수익연결회사의 영업과 주된 수익의 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결회사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

제품매출액
86,240,957
60,024,325

상품매출액
4,153,130
7,668,939

용역매출액
6,830,879
3,775,322

카페매출액
26,601
62,463

합 계
97,251,567
71,531,049

② 당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

이연수익
6,547
4,875

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 3,049천원과 11,166천원입니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품
제품 및 상품은 연결회사가 통제하고 있던재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.
제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다,계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출
고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.
연결회사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 연결회사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객의 선택권
연결회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.
연결회사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당
기와 전
기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

제품매출원가
59,468,281
40,554,781

상품매출원가
785,301
4,468,910

용역매출원가
4,509,161
2,537,899

카페매출원가
7,703
23,711

합 계
64,770,446
47,585,301

(3) 당
기와 전
기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

급여
7,889,699
6,799,612

퇴직급여
997,516
572,030

복리후생비
639,659
557,062

여비교통비
258,572
56,316

접대비
427,076
357,049

통신비
43,095
39,162

세금과공과
362,536
519,857

감가상각비
1,294,526
1,358,464

임차료
341,258
288,145

수선비
15,031
17,132

보험료
119,789
108,588

차량유지비
126,221
98,841

경상연구개발비
628,911
588,350

운반비
1,093,008
817,929

교육훈련비
69,672
42,973

도서인쇄비
9,813
9,071

포장비
169,056
483,896

소모품비
113,178
111,649

지급수수료
2,086,782
1,357,622

보관료
817,739
611,016

광고선전비
1,932,907
1,041,975

건물관리비
424,836
384,720

무형자산상각비
2,016,565
1,040,010

견본비
104,527
211,101

수출제비용
62,191
23,385

사고처리비
15,520
9,752

대손상각비
(60,987)
(255,113)

잡비
-
21

합 계
21,998,696
17,250,615

(4) 당
기와 전
기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

재고자산의 변동
(7,028,182)
(673,976)

원ㆍ부재료 및 상품매입액

47,579,714
32,588,366

종업원급여
15,634,814
13,013,182

감가상각비 및 무형자산상각비
7,419,471
6,366,163

운반비
1,191,910
377,661

지급수수료
2,808,327
2,047,293

외주가공비
2,881,123
1,393,414

보관료
1,448,933
1,231,519

기타
14,833,031
8,492,294

합 계
86,769,141
64,835,916

25. 기타수익과 기타비용(1) 당
기와 전
기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

외환차익
216,886
27,591

외화환산이익
235,343
155,144

유형자산처분이익
6,916
28,319

정부보조금수익
159,251
275,088

수입임대료
346,258
9,600

잡이익(*1)
1,656,075
96,427

합 계
2,620,729
592,169

(*1) 임직원 단기매매차익 반환예정액 1,560,718천원을 포함하고 있습니다.(2) 당
기와 전
기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

외환차손
326,897
120,519

외화환산손실
174,987
621

기부금
117,872
140,903

유형자산처분손실
48,393
-

유형자산폐기손실
13,023
36

유형자산손상차손
-
16,164

기타의대손상각비
10,210
120,827

영업권손상차손
267,420
-

잡손실
280,303
213,313

합 계
1,239,105
612,383

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당
기와 전
기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

이자수익(*)
578,356
288,935

외화환산이익
2,889
-

리스변경이익
9,123
794

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
387,966
124,162

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
5,095,986
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
533
137,194

당기손익-공정가치측정금융부채상환이익
-
-

합 계
6,074,853
551,085

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각 35,591천원과 24,038천원이 포함되어 있습니다.(2) 당
기와 전
기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

이자비용
1,562,972
424,739

외화환산손실
60,151
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
50,938
61,414

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
4,323
25,821

파생상품평가손실
2,179,088
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
138,921

금융수수료
23,592
28,355

리스변경손실
3,687
-

합 계
3,884,751
679,250

(3) 당
기와 전
기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

누적
누적

상각후원가측정 금융자산
이자수익
560,477
252,407

외화환산손익
3,094
154,523

외환차손익
(110,010)
(92,928)

대손상각비
60,987
255,113

기타의 대손상각비
(10,210)
(120,828)

소 계
504,338
448,287

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
337,029
62,748

이자수익
17,879
36,528

처분손익
(3,790)
111,373

금융수수료
(23,591)
(28,356)

소 계
327,527
182,293

파생상품자산
평가손익
(2,179,089)
-

소 계
(2,179,089)
-

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(1,562,973)
(424,739)

소 계
(1,562,973)
(424,739)

당기손익-공정가치측정 금융부채
평가손익
5,095,986
(138,921)

소 계
5,095,986
(138,921)

합 계
2,185,789
66,920

27. 법인세비용(1) 당
기와 전
기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전)
기

당기법인세부담액
2,624,420
2,249,748

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
125,405
152,008

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
(106,448)
141,701

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(580,877)
147,719

연결범위의 변동
-
(402,817)

법인세비용
2,062,500
2,288,359

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
458,764
(115,772)
342,992
(9,792)
2,154
(7,638)

(3) 당
기와 전
기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당)
기

제 14 (전)
기

법인세비용차감전순이익
13,958,340
8,608,586

적용세율에 따른 세부담액
3,048,835
1,871,889

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
231,143
196,750

비과세수익
(22,798)
(459,668)

자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)
-
139,547

세액공제효과
(891,844)
(214,772)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
284,026
328,593

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(580,877)
147,719

기타
(5,983)
278,300

법인세비용
2,062,502
2,288,358

평균유효세율
14.78%
26.58%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채
319,459
(163,576)
(115,772)
40,112

대손충당금
117,521
(25,298)
-
92,223

재고자산평가손실
238,085
71,366
-
309,451

반품충당부채
9,054
(153)
-
8,901

미지급비용
216,884
24,187
-
241,071

미수수익
(16,389)
492
-
(15,897)

감가상각비
6,534
1,558
-
8,092

금융상품평가손익
(46,125)
29,655
-
(16,470)

금융보증부채
(144)
2,486
-
2,342

선급비용
144
(2,486)
-
(2,342)

지급보증수수료
965
(43)
-
922

이연수익
889
278
-
1,167

기계장치손상차손
95,862
(4,357)
-
91,505

전환사채
2,375
(359,392)
-
(357,017)

매도가능금융자산
(48,436)
(95,883)
-
(144,319)

건설중인자산(정부보조금)
31,240
17,962
-
49,202

기타보증금 현재가치할인차금
5,188
(1,236)
-
3,952

리스부채(유동)
417,197
(115,413)
-
301,784

복구충당부채
22,088
(1,004)
-
21,084

리스자산
(418,763)
113,468
-
(305,295)

재고자산
74,272
72,144
-
146,416

파생상품자산
-
(72,929)
-
(72,929)

즉시상각의제
8,757
(3,878)
-
4,879

임차보증금
-
3,420
-
3,420

장기미수금
-
205,918
-
205,918

유형자산
(108,392)
92,795
-
(15,597)

거래가격차이이연자산
-
(218,618)
-
(218,618)

매출채권
19,447
(12,238)
-
7,209

기타금융자산
6,947
(6,947)
-
-

지분법손익
(8,180)
20,120
9,324
21,264

산업재산권
(1,925,687)
408,645
-
(1,517,042)

합 계
(979,208)
(18,957)
(106,448)
(1,104,612)

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
연결범위의변동
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채
92,430
287,814
(62,939)
2,154
319,459

대손충당금
125,879
-
(8,358)
-
117,521

재고자산평가손실
262,495
-
(24,410)
-
238,085

반품충당부채
10,605
-
(1,551)
-
9,054

미지급비용
51,691
-
165,193
-
216,884

미수수익
(10,505)
-
(5,884)
-
(16,389)

감가상각비
5,741
-
793
-
6,534

금융상품평가손익
(75,999)
-
29,874
-
(46,125)

금융보증부채
(333)
-
189
-
(144)

선급비용
333
-
(189)
-
144

지급보증수수료
965
-
-
-
965

이연수익
2,957
-
(2,068)
-
889

기계장치손상차손
92,306
-
3,556
-
95,862

전환사채
(2,295)
-
4,670
-
2,375

매도가능금융자산
(32,335)
-
(16,101)
-
(48,436)

건설중인자산(정부보조금)
17,632
-
13,608
-
31,240

기타보증금 현재가치할인차금
5,069
-
119
-
5,188

리스부채(유동)
217,962
135,247
63,988
-
417,197

복구충당부채
22,088
-
-
-
22,088

리스자산
(230,050)
(133,725)
(54,988)
-
(418,763)

재고자산
76,961
-
(2,689)
-
74,272

이월세액공제
522,309
-
(522,309)
-
-

즉시상각의제
-
-
8,757
-
8,757

작기종업원부채
-
9,521
(9,521)
-
-

무형자산
-
399
(399)
-
-

유형자산
-
(106,740)
(1,652)
-
(108,392)

현금및현금성자산
-
(16)
16
-
-

매출채권
-
88,180
(68,733)
-
19,447

기타금융자산
-
5,537
1,410
-
6,947

지분법손익
(129,748)
-
121,568
-
(8,180)

산업재산권
-
-
(1,925,687)
-
(1,925,687)

합 계
1,026,158
286,217
(2,293,737)
2,154
(979,208)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,175,719
2,468,615

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
385,193
358,522

합 계

1,560,912
2,827,137

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,290,270)
(3,779,481)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(375,255)
(26,864)

합 계

(2,665,524)
(3,806,345)

이연법인세자산(부채) 순액
(1,104,612)
(979,208)

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(7) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 미수법인세환급액과 미지급법인세를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

28. 주당이익

(1) 당
기와 전
기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

지배회사지분 당기순이익
11,940,742,558
6,335,863,842

가중평균유통보통주식수(*1)
38,693,247
38,520,314

기본주당이익
308.60
164.48

(*1) 당
기와 전
기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

발행주식수
40,137,827
39,997,771

자기주식
(1,444,580)
(1,477,457)

가중평균유통주식수
38,693,247
38,520,314

(2) 당
기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

지배회사지분 당기순이익
11,940,742,558
6,335,863,842

조정금액
2,408,952,000
(9,069,684)

전환사채 평가손익
3,858,738,000
(9,069,684)

파생상품 평가손익
(1,449,786,000)
-

희석당기순이익
9,531,790,558
6,344,933,526

가중평균희석유통보통주식수(*2)
42,578,235
38,660,370

희석주당이익
223.87
164.12

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

가중평균유통보통주식수
38,693,247
38,520,314

전환사채의 전환효과
3,884,988
140,056

가중평균희석유통보통주식수
42,578,235
38,660,370

29. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당
기말 현재 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분
2018년 7월 31일 부여
2021년 5월 25일 부여

부여회사
종속기업(㈜흥국프레시)
종속기업(㈜나바아시아)

부여대상
지배기업 임직원
종속기업 임직원

부여주식수
3,000주
535주

행사가격
5,000원
160,128원

행사기간
2020년 8월 1일 ~ 2027년 7월 31일
2024년 5월 26일 ~ 2031년 5월 25일

결제방법
주식결제 또는 현금차액보상
주식결제 또는 현금차액보상

(2) 연결회사는 당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 42,614천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

관계기업
오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*1)
오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*1)

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원
주요 경영진 및 종업원

(*1) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래 내역
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

관계기업
오엔 제1호 세컨더리 투자조합
지분법이익
-
2,024,648

관계기업
오엔 제2호 세컨더리 투자조합
지분법손실
(95,812)
37,184

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원
이자수익
89,482
51,756

잡이익
1,560,718
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

주주, 임원, 종업원
주주, 임원, 종업원

단기대여금

1.29%~4.66%
2,243,683
10,000
217,173
2,036,510

장기대여금

2.37%~3.9%
184,056
-
25,329
158,727

합 계
2,427,739
10,000
242,502
2,195,237

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

주주, 임원, 종업원
주주, 임원, 종업원

단기대여금

1.08%~3.9%
5,257,602
620,000
3,633,919
2,243,683

장기대여금

2.37%~3.9%
18,000
181,550
15,494
184,056

합 계
5,275,602
801,550
3,649,413
2,427,739

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

대여금
미수금
합계
전환사채
합계

기타 특수관계자
종업원
2,195,237
-
2,195,237
-
-

주요 경영진
-
1,606,197
1,606,197
-
-

합 계
2,195,237
1,606,197
3,801,434
-
-

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

대여금
합계
전환사채
합계

기타 특수관계자
종업원
2,427,739
2,427,739
-
-

주요 경영진
-
-
210,793
210,793

합 계
2,427,739
2,427,739
210,793
210,793

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

분 류
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

단기급여
2,475,939
2,095,679

퇴직급여
576,199
(646,791)

장기종업원급여
481
-

합 계
3,052,619
1,448,888

(6) 당
기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계 구분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진

대표이사

연대보증
4,800,000
운전자금대출
4,000,000
(주)하나은행

6,000,000
운전자금대출
5,000,000
한국산업은행

295,000
운전자금대출
-
한국산업은행

10,156,000
시설자금대출
50,000,000
한국산업은행

4,800,000
일반자금대출
4,000,000
(주)신한은행

10,487,126
일반자금대출
10,000,000
(주)신한은행

2,400,000
일반자금대출
2,000,000
농협은행

1,126,682
중도금대출
866,678
IBK캐피탈㈜

합 계
40,064,808

75,866,678

(7) 당
기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당
기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

(주)하나은행
운전자금대출
4,000,000
4,000,000

WR상생외담대
50,000
-

(주)신한은행
일반자금대출
14,000,000
14,000,000

IBK캐피탈
중도금대출
1,300,018
866,678

한국산업은행
산업시설자금대출
55,000,000
55,000,000

일반자금대출
5,000,000
5,000,000

단기한도대출
1,000,000
-

(주)우리은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

Usance
USD 2,000,000
USD 55,660.00

농협은행
일반자금대출
2,000,000
2,000,000

합계

87,300,018
85,866,678

USD 2,000,000
USD 55,660.00

(2) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내역
보증금액
보증처

(주)한화건설
중도금대출
1,040,014
IBK캐피탈

마스턴 제88호 속초피에프브이(주)

중도금대출
1,040,014

서울보증보험
이행지급 및 인허가
899,892
충청북도 음성군수 외

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 제소되어 계류중인 소송사건은 없습니다

32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 15 (당)
기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
23,596,030
-
23,596,030
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
13,079,384
-
13,079,384
-
-
-
-

단기금융상품
-
89,943
89,943
-
89,943
-
89,943

장기금융상품
-
4,221,985
4,221,985
-
4,221,985
-
4,221,985

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
1,211,667
1,211,667
-
-
1,211,667
1,211,667

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
1,497,682
1,497,682
-
-
1,497,682
1,497,682

파생상품자산
-
347,280
347,280
-
-
347,280
347,280

합 계
36,675,414
7,368,557
44,043,971
-
4,311,928
3,056,629
7,368,557

금융부채:

매입채무및기타채무
8,526,212
-
8,526,212
-
-
-
-

단기차입부채
28,000,000
-
28,000,000
-
-
-
-

장기차입부채
57,866,678
-
57,866,678
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
18,299,920
18,299,920
-
-
18,299,920
18,299,920

합 계
94,392,890
18,299,920
112,692,810
-
-
18,299,920
18,299,920

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
11,155,694
-
11,155,694
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
12,178,456
-
12,178,456
-
-
-
-

단기금융상품
13,500,000
272,448
13,772,448
-
272,448
-
272,448

장기금융상품
-
3,975,347
3,975,347
-
3,975,347
-
3,975,347

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
1,157,847
1,157,847
-
-
1,157,847
1,157,847

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
1,211,660
1,211,660
-
-
1,211,660
1,211,660

합 계
36,834,150
6,617,302
43,451,452
-
4,247,795
2,369,507
6,617,302

금융부채:

매입채무및기타채무
5,201,239
-
5,201,239
-
-
-
-

단기차입부채
36,500,000
-
36,500,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
541,667
-
541,667
-
-
-
-

장기차입부채
433,339
-
433,339
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
210,793
210,793
-
-
210,793
210,793

합 계
42,676,245
210,793
42,887,038
-
-
210,793
210,793

(2) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2호 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다

구분

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전환상환우선주
이항모형
무위험수익률
3.74%

주가변동성
28.93%

전환사채
이항모형
무위험수익률

3.68%~3.81%

주가변동성
28.93%

파생상품자산(제3회 전환사채 - 콜옵션)

LSMC모형
무위험수익률

3.67%~3.74%

주가변동성
23.98%

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환사채(제3회)
LSMC모형
무위험이자율

3.67%~3.81%

주가변동성
23.98%

33. 위험관리

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

현금성자산
23,596,030
11,155,694

매출채권및기타채권
13,079,384
12,178,456

단기금융상품
89,943
13,772,448

장기금융상품
4,221,985
3,975,347

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,709,349
2,369,507

파생상품자산
347,280
-

합 계
44,043,971
43,451,452

연결회사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 15 (당) 기

제 14 (전) 기

연체되지 않은 채권
12,559,420
11,275,577

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
493,811
717,590

만기 경과 후 7~12개월
29,252
102,486

만기 결과 후 12개월 초과
487,230
438,381

소계
1,010,293
1,258,457

손상채권
131,157
327,215

소계
13,700,870
12,861,249

차감:손실충당금
(621,486)
(682,793)

합계
13,079,384
12,178,456

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.01%
No
6,978,641
967

3개월~6개월 이내
1.38%
No
21,735
299

6개월~12개월 이내
9.24%
Yes
29,252
2,703

12개월 초과
19.75%
Yes
2,906,281
574,058

합계
5.82%

9,935,909
578,027

(2) 유동성위험관리

연결회사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다① 제 15 (당) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
8,526,211
8,526,211
7,124,306
90,374
1,311,531
-

단기차입부채
28,000,000
28,567,468
28,567,468
-
-
-

전환사채
18,299,920
20,000,000
-
-
20,000,000
-

장기차입부채
57,866,678
65,169,288
1,328,389
1,349,487
58,952,667
3,538,745

합 계
112,692,809
122,262,967
37,020,163
1,439,861
80,264,198
3,538,745

② 제 14 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
5,201,239
5,201,239
3,936,153
72,834
1,192,252

단기차입부채
36,500,000
36,819,648
36,815,698
3,950
-

유동성장기금융부채
752,460
754,855
754,855
-
-

장기차입부채
433,339
433,339
-
-
433,339

합 계
42,887,038
43,209,081
41,506,706
76,784
1,625,591

(3) 환위험관리① 환위험연결회사는 제품 수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기

USD
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
936,448
195,877
-
1,132,325

매출채권
103,791
1,628
-
105,419

합 계
1,040,239
197,505
-
1,237,744

외화부채:

매입채무
2,699,074
-
672
2,699,746

합 계
2,699,074
-
672
2,699,746

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (전) 기

USD
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
47
171,873
-
171,920

매출채권
31,185
29,966
-
61,151

합 계
31,232
201,839
-
233,071

외화부채:

매입채무
306,008
-
-
306,008

합 계
306,008
-
-
306,008

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
(165,884)
165,884
(27,478)
27,478

GBP
-
-
-
-

CNH
19,750
(19,750)
20,184
(20,184)

EUR
(67)
67
-
-

합 계
(146,201)
146,201
(7,294)
7,294

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

고정이자율:

현금성자산
23,596,030
11,155,694

단기금융상품
89,943
13,772,448

장기금융상품
4,221,985
3,975,347

고정이자율 금융상품 순자산
27,907,958
28,903,489

변동이자율:

단기차입부채
(28,000,000)
(36,500,000)

유동성장기차입부채
-
(541,667)

장기차입부채
(57,866,678)
-

변동이자율 금융상품 순부채
(85,866,678)
(37,041,667)

i) 고정이자율 금융상품의 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ii) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

1% 상승시
(858,667)
(370,417)

1% 하락시
858,667
370,417

③ 가격위험관리연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

부채총계(A)
117,618,995
50,533,753

자본총계(B)
92,925,886
81,407,617

부채 비율(C=A/B)
126.57%
62.07%

34. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

영업에서 창출된 현금
10,645,525
16,029,660

당기순이익
11,895,840
6,320,227

당기순이익 조정
7,801,599
7,108,039

감가상각비
5,375,227
5,307,010

경상연구개발비(감가상각비)
3,479
3,810

무형자산상각비
2,040,765
1,055,343

퇴직급여
1,250,968
801,962

대손상각비
(60,987)
(255,113)

기타의대손상각비
10,210
120,827

리스변경이익
(9,123)
(794)

잡이익
(1,560,718)
-

주식보상비용
28,504
17,181

이자수익
(578,356)
(294,870)

외화환산이익
(238,232)
(140,545)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(387,966)
(124,162)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(533)
(137,194)

지분법이익
-
(2,061,832)

지분법손실
95,812
-

유형자산처분이익
(6,916)
(28,319)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
(5,095,986)
-

이자비용
1,562,972
424,739

외화환산손실
235,138
(3,687)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
50,938
61,414

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
4,323
25,821

재고자산평가손실
496,225
(107,032)

유형자산처분손실
48,393
-

유형자산손상차손
-
16,164

유형자산폐기손실
13,023
36

리스변경손실
3,687
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
138,921

법인세비용
2,062,501
2,288,359

파생상품자산평가손실
2,179,088
-

장기종업원급여
(3,257)
-

경상연구개발비
15,000
-

영업권손상차손
267,420
-

운전자본의 변동
(9,051,914)
2,601,394

매출채권의 감소(증가)
(490,094)
(646,641)

기타채권의 감소(증가)
258,424
(58,526)

기타자산의 감소(증가)
(630,243)
(245,296)

재고자산의 감소(증가)
(7,357,979)
3,103,160

매입채무의 감소(증가)
2,951,986
253,585

기타채무의 감소(증가)
(394,207)
1,285,458

기타유동부채의 증가(감소)
(92,002)
8,038

기타비유동부채의 증가(감소)
(3,082)
(2,815)

퇴직금의 지급
(964,953)
(547,339)

사외적립자산의 감소(증가)
(2,329,764)
(548,230)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소
143,576
83,468

무형자산 취득 관련 미지급금의 감소
(18,000)
18,000

건설중인자산 본계정 대체
1,001,743
1,801,903

건설중인무형자산 본계정 대체
8,419
59,632

사용권자산의 감소(증가)
(642,773)
(1,302,262)

리스부채의 증가(감소)
601,849
1,617,103

전환사채의 보통주 전환
382,296
2,417,695

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 제 15 (당) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
자본전환
차입원가자본화
기타

단기차입부채
36,500,000
(8,748,407)
-
-
248,407
-
28,000,000

장기차입부채
433,339
57,433,339
-
-
-
-
57,866,678

전환사채의 발행
-
20,000,000
-
-
-
(1,700,080)
18,299,920

유동성장기금융부채
752,460
(541,667)
-
(382,296)
-
171,503
-

리스부채(유동)
1,250,616
(1,373,889)
845,994
-
-
406,360
1,129,081

리스부채(비유동)
1,131,098
-
(845,994)
-
-
243,434
528,538

② 제 14 (전) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
연결범위의 변동
자본전환
차입원가자본화
기타

단기차입부채
15,500,000
20,861,322
-
-
-
138,678
-
36,500,000

장기차입부채
500,000
433,339
(500,000)
-
-
-
-
433,339

유동성장기금융부채
2,489,568
(50,000)
500,000
91,667
(2,417,696)
-
138,921
752,460

리스부채(유동)
866,825
(1,181,061)
522,120
244,548
-
-
798,184
1,250,616

리스부채(비유동)
379,162
-
(522,120)
455,137
-
-
818,919
1,131,098

35. 사업결합전기 중 지배회사는 주식회사 테일러팜스의 지분 75.00%와 주식회사 나바아시아의 지분 각 93.28%를 각각 22,500백만원 및 800백만원 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 사업다각화 및 기존사업과의 연계를 해외시장 진출 등 시너지 창출을 기대하고 있습니다.지배회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식회사 테일러팜스

주식회사 나바아시아

<이전대가>

현금
22,500,000,000
800,000,000

기타자본잉여금
-
-

이전대가 합계
22,500,000,000
800,000,000

<취득한 자산과 인수한 부채의 계상액>

유동자산
8,791,423,121
116,093,219

비유동자산
3,189,526,773
178,338,981

유동부채
(2,112,542,212)
(283,482,639)

비유동부채
(1,761,390,025)
(50,266,422)

고객관계
2,416,613,748
-

브랜드
7,206,222,602
106,812,813

(차감_고객관계 이연법인세)
(2,117,023,997)
(23,498,819)

식별가능 순자산의 공정가치 합계
15,612,830,010
43,997,133

비지배지분
(3,903,207,503)
(2,957,238)

영업권
10,790,377,493
758,960,105

합계
22,500,000,000
800,000,000

◆ 재무제표

재무상태표

제 15(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 14(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

자 산

유동자산

44,338,216,284
41,619,766,190

현금및현금성자산
6,31,32
18,871,833,313
6,825,910,089

매출채권및기타채권
7,29,31,32
8,665,073,161
7,849,307,723

단기금융상품
31,32
79,174,211
13,771,074,921

당기손익-공정가치측정금융자산
10,31,32
1,211,667,366
1,157,846,976

파생상품자산(유동)

11,31,32
347,280,000
-

재고자산
8
14,369,916,970
11,024,121,239

기타유동자산
9
793,271,263
991,505,242

당기법인세자산

-
-

비유동자산

149,492,659,172
81,051,393,626

장기매출채권및기타채권
7,29,31,32
1,793,876,549
1,184,295,143

장기금융상품
31,32
4,147,453,489
3,892,729,215

당기손익-공정가치측정금융자산
10,31,32
1,497,681,587
1,211,660,217

종속기업 및 관계기업 투자
12,29,34
28,427,133,205
27,778,732,699

순확정급여자산
21
1,034,150,561
-

유형자산
13,15,17
109,002,267,180
43,958,355,176

무형자산
14
2,338,880,079
2,240,898,533

이연법인세자산
27
210,176,522
784,722,643

기타비유동자산
9
1,041,040,000
-

자 산 총 계

193,830,875,456
122,671,159,816

부 채

유동부채

36,048,643,756
44,198,116,580

매입채무및기타채무
16,29,31,32
5,734,709,703
4,589,040,981

단기차입부채
17,29,30,31,32
28,000,000,000
36,500,000,000

유동성장기금융부채
18,29,31,32
-
710,793,200

리스부채(유동)
15
723,160,978
742,974,268

기타유동부채
19,24
194,798,048
219,989,560

충당부채(유동)
20,31,32
111,552,240
10,432,400

당기법인세부채
27
1,284,422,787
1,424,886,171

비유동부채

71,356,617,363
1,975,124,305

장기차입부채
17,29,30,31,32
52,866,678,400
433,339,200

전환사채
18
18,299,920,000
-

리스부채(비유동)
15
190,018,963
531,359,695

충당부채(비유동)
20
-
100,400,000

순확정급여부채

21
-
910,025,410

부 채 총 계
32
107,405,261,119
46,173,240,885

자 본

자본금
1,22
4,013,782,700
3,999,777,100

자본잉여금
22
43,415,250,394
39,145,566,626

기타자본
22
(9,527,481,180)
(9,527,481,180)

이익잉여금
23
48,524,062,423
42,880,056,385

자 본 총 계
32
86,425,614,337
76,497,918,931

자 본 과 부 채 총 계

193,830,875,456
122,671,159,816

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

매출액
24,29
70,656,513,152
59,273,534,157

매출원가
8,24,29
(48,373,016,591)
(39,989,095,290)

매출총이익

22,283,496,561
19,284,438,867

판매비와관리비
24,29
(13,387,408,442)
(13,410,542,683)

1. 판매비용과 관리비용

(13,168,422,048)
(12,661,535,840)

2. 대손상각비
7
(218,986,394)
(749,006,843)

영업이익

8,896,088,119
5,873,896,184

기타수익
25,29
2,409,053,842
551,278,300

기타비용
25,29
(1,365,977,452)
(1,211,677,850)

금융수익
26,29
6,037,592,418
4,227,510,681

금융비용
26
(3,694,681,999)
(648,406,731)

법인세비용차감전순이익

12,282,074,928
8,792,600,584

법인세비용
27
(1,861,837,259)
(2,129,237,350)

당기순이익
28
10,420,237,669
6,663,363,234

법인세비용차감후기타포괄손익

281,757,699
(253,790,106)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소
21,27
281,757,699
(253,790,106)

총포괄이익

10,701,995,368
6,409,573,128

주당이익:

기본주당이익
28
269.30
172.98

희석주당이익
28
188.15
172.59

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2021.1.1 (전기초)
3,838,712,700
36,888,935,794
(9,937,178,250)
36,823,495,237
67,613,965,481

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
6,663,363,234
6,663,363,234

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(253,790,106)
(253,790,106)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(353,011,980)
(353,011,980)

전환사채의 보통주 전환
161,064,400
2,256,630,832
-
-
2,417,695,232

주식매수선택권의 행사
-
-
409,697,070
-
409,697,070

2021.12.31 (전기말)
3,999,777,100
39,145,566,626
(9,527,481,180)
42,880,056,385
76,497,918,931

2022.1.1 (당기초)
3,999,777,100
39,145,566,626
(9,527,481,180)
42,880,056,385
76,497,918,931

총포괄손익 :

당기순이익

10,420,237,669
10,420,237,669

확정급여제도의 재측정요소

281,757,699
281,757,699

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당

(1,156,595,730)
(1,156,595,730)

회계변경 및 오류수정

3,901,393,600

(3,901,393,600)
-

전환사채의 보통주 전환
14,005,600
368,290,168

382,295,768

2022.12.31 (당기말)
4,013,782,700
43,415,250,394
(9,527,481,180)
48,524,062,423
86,425,614,337

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

6,399,741,691
15,494,107,665

영업에서 창출된 현금
33
8,672,181,329
11,715,345,883

법인세의 납부

(1,533,510,798)
244,111,366

이자의 지급

(1,228,523,327)
(380,402,702)

이자의 수취

489,594,487
220,640,959

배당금의 수취

-
3,694,412,159

투자활동으로 인한 현금흐름
33
(56,320,266,495)
(39,323,366,631)

단기금융상품의 감소

23,785,730,914
2,216,653,104

장기금융상품의 감소

-
27,353,228

단기대여금의 감소

863,563,336
3,916,377,923

장기대여금의 감소

25,329,451
15,494,455

유형자산의 처분

4,363,636
13,658,285

보증금의 감소

262,970,000
45,000,000

단기금융상품의 증가

(10,001,069,600)
(13,554,487,008)

단기대여금의 증가

(410,000,000)
(420,000,000)

장기대여금의 증가

(278,864,000)
(231,804,000)

장기금융상품의 증가

(353,505,389)
(2,759,138,562)

유형자산의 취득

(68,697,392,351)
(3,346,108,736)

무형자산의 취득

(189,641,492)
(426,385,320)

관계기업투자주식의 처분

-
1,775,000,000

종속기업투자주식의 취득

-
(23,769,980,000)

관계기업투자주식의 취득

(1,200,000,000)
(2,800,000,000)

보증금의 증가

(131,751,000)
(25,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
33
61,966,448,028
20,620,850,494

단기차입부채의 차입

9,000,000,000
21,000,000,000

장기차입부채의 차입

52,433,339,200
433,339,200

임대보증금의 증가

665,000,000
-

임대보증금의 감소

(235,000,000)
-

리스부채의 상환

(836,888,506)
(813,033,294)

단기차입부채의 상환

(17,500,000,000)
-

유동성장기차입부채의 상환

(500,000,000)
(368)

배당금의 지금

(1,156,595,730)
(353,011,980)

정부보조금의 취득

96,593,064
83,406,936

주식매입선택권의 행사

-
270,150,000

전환사채의 발행

20,000,000,000
-

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액

-
-

현금및현금성자산의 증가(감소)

12,045,923,224
(3,208,408,472)

기초의 현금및현금성자산

6,825,910,089
10,034,318,561

기말의 현금및현금성자산

18,871,833,313
6,825,910,089

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

처분예정일: 2023년 3월 28일
처분확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

45,728,953,888

40,200,607,423

전기이월미처분이익잉여금
38,928,352,120

33,791,034,295

당기순이익
10,420,237,669

6,663,363,234

회계변경 및 오류수정
(3,901,393,600)

-

확정급여제도의 재측정요소
281,757,699

(253,790,106)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(1,702,502,868)

(1,272,255,303)

이익준비금
(154,772,988)

(115,659,573)

보통주배당금 (주당배당금(율) 당기: 40원(40%) 전기: 30원(30%))

(1,547,729,880)

(1,156,595,730)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

44,206,451,020

38,928,352,120

주석

제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재자본금은 4,013,783천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
19,632,144
48.91%

박철범

575,056
1.43%

우리사주조합
37,625
0.10%

자기주식
1,444,580
3.60%

기타
18,448,422
45.96%

합 계
40,137,827
100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 충당부채 - 주석 20 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세비용② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 31: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침당사는 2022년 5월 4일 발표된 [전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침](이하 "감독지침")에 따라 제3자 지정 콜옵션에 대한 별도의 파생상품자산으로 분리하는 회계처리 오류 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였으며 그에 따른 효과는 아래와 같습니다. 해당 제3자 지정 콜옵션부 전환사채 관련하여 "주석 11 및 주석 18"에서 상세히 기술하였습니다.

(단위: 천원)

구분
감독지침 반영후 금액(2021.12.31)
조정금액
감독지침 반영전 금액(2021.12.31)

유동자산

파생상품자산
320,388
320,388
-

유동부채

유동성장기금융부채
531,181
320,388
210,793

자기자본

자본잉여금
43,046,961
3,901,394
39,145,567

이익잉여금
38,978,662
(3,901,394)
42,880,056

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주
회계정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업 부문으로 구분하고 있습니다.당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

매출액
매출액

주요고객 1
17,078,118
13,547,384

주요고객 2
7,265,105
7,380,204

합 계

24,343,223
20,927,588

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

요구불예금
3,871,833
6,825,910

저축성예금
15,000,000
-

합 계

18,871,833
6,825,910

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
8,037,332
-
7,261,992
-

손실충당금
(2,799,480)
-
(2,580,493)
-

미수금
237,123
1,606,197
119,082
-

손실충당금
(44,912)
-
(44,912)
-

미수수익
71,119
-
74,296
-

대여금
2,615,962
625,983
2,859,673
583,165

손실충당금
(126,730)
(550,379)
-
(152,259)

보증금
674,660
112,075
159,669
753,389

합 계
8,665,074
1,793,876
7,849,307
1,184,295

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

매출채권
미수금
대여금(유동)
대여금(비유동)
매출채권
미수금
대여금(유동)
대여금(비유동)

기초금액
2,580,493
44,912
-
152,259
1,872,739
49,912
-
152,259

손상차손
218,987
-
126,730
398,120
749,007
10,000
-
-

제각
-
-
-
-
(41,253)
(15,000)
-
-

기말금액
2,799,480
44,912
126,730
550,379
2,580,493
44,912
-
152,259

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,213,488
(458,617)
754,871
1,007,360
(505,958)
501,402

제품
5,336,497
(197,099)
5,139,398
3,989,688
(277,201)
3,712,487

반제품
2,890,873
(426,426)
2,464,447
2,942,168
(165,178)
2,776,990

원재료
4,948,531
(342,465)
4,606,066
3,244,827
(14,559)
3,230,268

부재료
1,248,054
(48,969)
1,199,085
772,753
(119,308)
653,445

저장품
206,050
-
206,050
149,530
-
149,530

합 계
15,843,493
(1,473,576)
14,369,917
12,106,326
(1,082,204)
11,024,122

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
391,371
(110,952)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당)
제 14(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
764,552
-
968,501
-

선급비용
28,719
-
23,004
-

거래가격차이이연자산(*)
-
1,041,040
-
-

합 계
793,271
1,041,040
991,505
0

(*)당기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 발행시점의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 자산으로 인식하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

제 15(당) 기

제 14(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(유동)

전환상환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,211,667
1,000,000
1,157,847

소 계
1,000,000
1,211,667
1,000,000
1,157,847

(비유동)

전환사채
(주)이그니스
1,000,000
1,497,682
1,000,000
1,211,660

비상장주식

(주)커피니

11,921
-
11,921
-

(주)카페베네
10,195
-
10,195
-

소 계
1,022,116
1,497,682
1,022,116
1,211,660

합 계

2,022,116
2,709,349
2,022,116
2,369,507

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15(당) 기

제 14(전) 기

기초금액
2,369,507
2,284,397

취득
-
11,921

처분
-
-

평가이익(손실)
339,842
73,189

기말금액
2,709,349
2,369,507

11. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 제3자 콜올션지정 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

장부금액
장부금액

(유동)

파생상품자산
347,280
-

(비유동)

파생상품자산
-
-

합 계

347,280
-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

기초금액
-
-

회계변경 및 오류수정(*1)
320,388
-

증가(*2)
2,205,980
-

평가이익(손실)
(2,179,088)
-

기말금액
347,280
-

(*1) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 당기중에 발행한 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
소재지
사용재무제표일
주요영업활동
제 15(당) 기
제 14(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

<종속기업>

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
2022년 12월
식음료 무역 및 도매
100.00%
900,000
100.00%
900,000

상해상하무역유한공사(*1)
중국
2022년 12월
비알콜음료판매
100.00%
-
100.00%
-

(주)마라투즈(*2)
대한민국
2022년 12월
외식 프렌차이즈
80.00%
227,133
80.00%
778,733

(주)나바아시아(*3)
대한민국
2022년 12월
이벤트 및 홍보
93.28%
800,000
93.28%
800,000

(주)테일러팜스(*4)
대한민국
2022년 12월
식품가공 및 개발
75.00%
22,500,000
75.00%
22,500,000

소계

24,427,133

24,978,733

<관계기업>

오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*5)
대한민국
2022년 12월
투자
20.00%
4,000,000
20.00%
2,800,000

소계

4,000,000

2,800,000

합 계

28,427,133

27,778,733

(*1) 당사가 보유중인 지분에 대하여 전기 이전 인식한 손상차손누계액은 861,185천원입니다.(*2) 해당 종속기업투자주식에 대하여 당기 중 551,600천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 이전 인식한 손상차손누계액은 821,152천원입니다.(*3) (주)나바아시아는 2021년 05월 03일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.(*4) (주)테일러팜스는 2021년 07월 07일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15(당) 기

제 14(전) 기

기초금액
24,978,733
2,029,905

취득
-
23,769,980

처분
-
-

손상
(551,600)
(821,152)

기말금액
24,427,133
24,978,733

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15(당) 기

제 14(전) 기

기초금액
2,800,000
1,775,000

취득
1,200,000
2,800,000

감소
-
(1,775,000)

기말금액
4,000,000
2,800,000

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

과 목
제 15(당)기
제 14(전) 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
68,523,817
-
-
-
68,523,817
5,442,254
-
-
-
5,442,254

건물
19,781,374
(3,452,975)
-
-
16,328,399
17,028,673
(3,028,589)
-
-
14,000,084

구축물
188,685
(34,646)
-
-
154,039
174,685
(25,444)
-
-
149,241

기계장치
28,572,977
(20,226,882)
(435,738)
(17,250)
7,893,107
27,975,898
(17,963,247)
(435,738)
-
9,576,913

차량운반구
98,214
(98,211)
-
-
3
109,655
(109,651)
-
-
4

공구와기구
1,241,946
(953,481)
-
-
288,465
1,135,490
(875,660)
-
-
259,830

비품
2,603,013
(2,349,674)
-
(9,584)
243,755
2,614,260
(2,322,059)
-
(18,436)
273,765

시설장치
5,615,296
(3,832,487)
-
(1,702)
1,781,107
5,555,796
(3,181,710)
-
(2,037)
2,372,049

시험연구설비
311,742
(305,465)
-
-
6,277
306,283
(301,987)
-
-
4,296

사용권자산
2,032,884
(1,105,704)
-
-
927,180
3,084,046
(1,792,507)
-
-
1,291,539

건설중인자산
13,036,118
-
-
(180,000)
12,856,118
10,671,788
-
-
(83,407)
10,588,381

합 계
142,006,066
(32,359,525)
(435,738)
(208,536)
109,002,267
74,098,828
(29,600,854)
(435,738)
(103,880)
43,958,356

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기
(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
63,081,563
-
-
-
-
68,523,817

건물
14,000,084
2,752,700
-
(424,385)
-
-
16,328,399

구축물
149,241
-
-
(9,202)
-
14,000
154,039

기계장치
9,576,913
254,162
(1)
(2,264,833)
-
344,116
7,910,357

정부보조금
-
(18,000)
-
750
-
-
(17,250)

차량운반구
4
-
(1)
-
-
-
3

공기구와기구
259,830
106,456
-
(77,821)
-
-
288,465

비품
292,201
110,787
(13,023)
(136,626)
-
-
253,339

정부보조금
(18,436)
-
-
8,852
-
-
(9,584)

시설장치
2,374,086
-
-
(650,778)
-
59,500
1,782,808

정부보조금
(2,037)
-
-
336
-
-
(1,701)

시험연구설비
4,296
5,460
-
(3,479)
-
-
6,277

사용권자산
1,291,539
991,970
(521,773)
(834,555)
-
-
927,180

건설중인자산(*2)
10,671,788
2,533,540
-
-
-
(169,210)
13,036,118

정부보조금
(83,407)
(96,593)
-
-
-
-
(180,000)

합 계
43,958,356
69,722,045
(534,798)
(4,391,741)
-
248,406
109,002,267

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 248,407천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

② 제 14(전) 기
(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
-
-
-
-
-
5,442,254

건물
14,390,143
-
-
(390,059)
-
-
14,000,084

구축물
157,976
-
-
(8,735)
-
-
149,241

기계장치
10,923,695
36,180
-
(2,493,401)
(16,164)
1,126,603
9,576,913

차량운반구
1,538
-
(4)
(1,530)
-
-
4

공기구와기구
344,427
-
-
(84,597)
-
-
259,830

비품
347,909
107,215
(2,118)
(163,805)
-
3,000
292,201

정부보조금
(27,288)
-
-
8,852
-
-
(18,436)

시설장치
2,311,682
-
-
(609,896)
-
672,300
2,374,086

정부보조금
(2,372)
-
-
335
-
-
(2,037)

시험연구설비
4,819
3,287
-
(3,810)
-
-
4,296

사용권자산
963,120
1,236,380
(32,473)
(875,488)
-
-
1,291,539

건설중인자산(*2)
9,053,976
3,285,889
-
-
-
(1,668,077)
10,671,788

정부보조금
-
(83,407)
-
-
-
-
(83,407)

합 계
43,911,879
4,585,544
(34,595)
(4,622,134)
(16,164)
133,826
43,958,356

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 138,678천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
894,933
(715,489)
(25,758)
153,686
863,083
(642,511)
(38,123)
182,449

산업재산권
129,403
(87,090)
-
42,313
120,984
(74,043)
-
46,941

시설이용권
2,002,594
-
-
2,002,594
2,002,594
-
-
2,002,594

개발중인무형자산
140,287
-
-
140,287
8,914
-
-
8,914

합 계
3,167,217
(802,579)
(25,758)
2,338,880
2,995,575
(716,554)
(38,123)
2,240,898

① 제 15(당)기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
220,571
31,849
-
(72,977)
-
179,443

정부보조금
(38,122)
-
-
12,365
-
(25,757)

산업재산권
46,941
-
-
(13,047)
8,419
42,313

시설이용권
2,002,594
-
-
-
-
2,002,594

개발중인무형자산
8,914
140,130
(338)
-
(8,419)
140,287

합 계
2,240,898
171,979
(338)
(73,659)
-
2,338,880

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
221,088
30,300
-
(67,007)
36,190
220,571

정부보조금
(50,487)
-
-
12,365
-
(38,122)

산업재산권
35,740
440
-
(12,681)
23,442
46,941

시설이용권
1,635,780
366,814
-
-
-
2,002,594

개발중인무형자산
21,715
46,831
-
-
(59,632)
8,914

합 계
1,863,836
444,385
-
(67,323)
-
2,240,898

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

15. 리스(1) 사용권 자산

당기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 15(당) 기
제 14(전) 기

부동산
차량운반구
기 타
합 계
부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
1,029,239
199,943
62,356
1,291,538
574,064
295,906
93,150
963,120

당기증가
574,740
330,573
86,657
991,970
1,076,128
121,608
38,644
1,236,380

당기감소
(493,713)
(18,289)
(9,771)
(521,773)
-
(27,456)
(5,017)
(32,473)

감가상각
(572,518)
(201,668)
(60,369)
(834,555)
(620,953)
(190,115)
(64,421)
(875,489)

기말
537,748
310,559
78,873
927,180
1,029,239
199,943
62,356
1,291,538

(2) 리스부채

당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 15(당) 기
제 14(전) 기

만기분석:

1년이내
736,956
759,304

1년이상 5년 이내
193,427
536,078

5년이상

-

계
930,383
1,295,382

유동성 분류:

유동성리스부채
723,161
742,974

비유동성리스부채
190,019
531,360

(3) 리스관련 손익

당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 15(당) 기
제 14(전) 기

리스부채 이자비용
(21,889)
(19,266)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-
-

리스료 수익
385,888
39,630

단기리스 비용
(35,472)
(46,233)

소액리스 등
(196,396)
(213,617)

사용권자산 감가상각비
(834,555)
(875,488)

합 계
(702,424)
(1,114,974)

당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 1,068,757천원과1,092,149천원입니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,056,696
-
1,187,694
-

미지급금
1,866,474
-
2,368,799
-

미지급비용
1,359,308
-
1,010,316
-

임대보증금
452,232
-
22,232
-

합 계
5,734,710
-
4,589,041
-

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
제 15(당) 기
제 14(전) 기

한국산업은행
운전자금대출
1.67
-
5,000,000

운전자금대출
1.67
-
4,000,000

운전자금대출

4.08
5,000,000
-

우리은행
운전자금대출
3.93
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
1.80
-
3,000,000

운전자금대출
1.81
-
2,000,000

신한은행
운전자금대출
4.39
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
4.20
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
4.30
10,000,000
10,000,000

하나은행
운전자금대출
2.07
-
2,500,000

운전자금대출
2.12
-
1,000,000

운전자금대출

3.71
4,000,000
-

합 계
28,000,000
36,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일
제 15(당) 기
제 14(전) 기

하나은행
운전자금대출
0.93
2022-02-25
-
500,000

농협은행
정책금융대출
1.73
2027-06-22
2,000,000
-

한국산업은행
산업시설자금대출
4.94
2025-06-08
50,000,000
-

IBK캐피탈
중도금대출
0.00
2024-02-10
433,339
216,670

IBK캐피탈
중도금대출

0.00

2024-02-10
433,339
216,670

유동성 대체
-
(500,000)

차감후 잔액
52,866,678
433,340

(3) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물기계장치 등
삼성빌딩 토지 및 건물
65,797,336
60,000,000
장기차입금
50,000,000
한국산업은행

음성공장 및 기숙사

24,299,822
3,000,000
단기차입금
5,000,000
한국산업은행

6,360,000
단기차입금
5,000,000

우리은행

12,000,000
단기차입금
10,000,000
신한은행

건설중인자산
동탄 토지 분양대금
8,290,888
6,960,230

합 계
98,388,045
88,320,230

70,000,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 29에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유동
비유동(*)
유동
비유동

전환사채
-
18,299,920
210,793
-

(*)당사는 2022년 5월 6일 부로 제3회 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 15 (당) 기

제 14 (전) 기

기초금액
210,792
2,489,568

회계변경 및 오류수정(*1)
320,389
-

증가액
23,247,020
-

감소액(*2)
(382,295)
(2,417,696)

평가손실(평가이익)
(5,095,986)
138,920

기말금액
18,299,920
210,792

(*1) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따른 조정내역입니다.(*2) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.① 제2회 전환사채

구분
내용

명칭
제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채

권면총액
200,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 9,812원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.

조기상환청구권(put option)

본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 11월 29일 및 이후 매3개월에 해당 되는 날에 발행회사에 대하여 사유를 불문하고 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(*2)(call option)
본사채 발행일 이후1년이 되는 날(2019년05월29일)부터 발행일 이후 54개월이 되는 날(2022년11월29일)까지 또는Put Option 전액이 먼저 행사되는 경우는 그날까지 매3개월에 해당되는 날에 각각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본사채 총 권면금액 금 일백일십억원(11,000,000,000)의 70/100에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

전환기간
2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었으며, 당기중 전환된 전환가격은 1,428원 입니다.

(*2) 당기 중 제2회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 320,388천원을 인식하였습니다.② 제3회 전환사채

구분
내용

명칭
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

권면총액
20,000,000,000원

발행금액
20,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2022년 5월 06일 / 2027년 5월 06일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 4,513원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 75% 이상이어야 함.

조기상환청구권(put option)
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2025년 5월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는날(이하'조기상환지급일'이라한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(*2)(call option)
'발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일")에 규정된 한도 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환기간
2023년 5월 06일부터 2027년 4월 06일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2025년 5월 06일 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후, 1회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 3,385원 입니다.(*2) 당기 중 제3회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 1,858,700천원을 인식하였습니다.

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

선수금
22,729
11,756

예수금
124,129
163,042

이연수익(*1)
5,556
4,039

환불부채(*2)
42,384
41,152

합 계
194,798
219,989

(*1) 당사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

20. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(*1)
11,152
-
10,432
-

복구충당부채(*2)
100,400
-
-
100,400

합 계
111,552
-
10,432
100,400

(*1) 종속기업에 USANCE 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채입니다.

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

급여
9,620,967
8,725,715

사회보장제도 관련 비용
705,839
792,739

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,045,799
894,324

합 계
11,372,605
10,412,778

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여(자산)부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

확정급여채무의 현재가치
6,696,800
6,335,488

사외적립자산의 공정가치
(7,730,950)
(5,425,463)

순확정급여(자산)부채
(1,034,150)
910,025

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

기초금액
6,335,488
5,481,730

당기근무원가
1,034,969
886,155

이자원가
167,789
64,573

퇴직금지급액
(417,946)
(453,859)

관계사 전입액
20,509
(2,616)

재측정요소

- 인구통계적 가정
-
299,826

- 재무적 가정
(1,118,529)
(360,068)

- 경험조정
674,520
419,746

기말금액
6,696,800
6,335,487

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

기초금액
5,425,463
4,853,372

이자수익
156,960
56,404

납부한 기여금
2,622,884
924,043

퇴직금지급액
(435,413)
(426,481)

관계사 전입액
17,551
-

기타관리원가
-
(16,008)

재측정요소
(56,495)
34,133

기말금액
7,730,950
5,425,463

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

단기금융예치금
7,730,950
5,425,463

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

할인율
5.297
2.77

기대임금인상률
4.00
4.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(367,996)
406,689

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
408,461
(376,215)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
40,137,827
39,997,771

자본금(*1)
4,013,782,700
3,999,777,100

(*1) 당기 중 박철범 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 382백만원(권면가 200백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 14백만원과 주식발행초과금 368백만원이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

기초발행주식수
39,997,771
38,387,127

기중전환사채의 보통주 전환
140,056
1,610,644

기말발행주식수
40,137,827
39,997,771

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

주식발행초과금
43,406,790
39,137,107

기타자본잉여금
8,460
8,460

합계
43,415,250
39,145,567

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

기초금액
39,145,567
36,888,936

회계변경 및 오류수정(*)
3,901,393
-

전환사채의 보통주 전환
368,290
2,256,631

기말금액
43,415,250
39,145,567

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증가하는 것으로 조정되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

자기주식
(9,032,723)
(9,032,723)

자기주식처분손실
(494,758)
(494,758)

합계
(9,527,481)
(9,527,481)

(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

기초금액
(9,527,481)
(9,937,178)

기중변동액

주식보상비용
-
-

주식매수선택권의 행사
-
409,697

기말금액
(9,527,481)
(9,527,481)

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

법정적립금(*)
735,932
620,272

임의적립금
2,059,177
2,059,177

미처분이익잉여금
45,728,953
40,200,607

합 계
48,524,062
42,880,056

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

기초금액
42,880,056
36,823,495

당기순이익
10,420,238
6,663,363

회계변경 및 오류수정(*)
(3,901,393)
-

확정급여제도의 재측정요소
281,757
(253,790)

연차배당
(1,156,596)
(353,012)

기말금액
48,524,062
42,880,056

(*) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 계상하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. 이와 같이 회계처리를 수정함에 따라 2021년말까지의 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 이로 인해 이월이익이영금이 3,901백만원 감소, 주식발행초과금이 3,901백만원 증가하는 것으로 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

처분예정일: 2023년 3월 28일
처분확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

45,728,953

40,200,606

전기이월미처분이익잉여금
38,928,350

33,791,033

당기순이익
10,420,238

6,663,363

회계변경 및 오류수정
(3,901,393)

-

확정급여제도의 재측정요소
281,758

(253,790)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(1,702,503)

(1,272,256)

이익준비금
(154,773)

(115,660)

보통주배당금 (주당배당금(율) 당기: 40원(40%) 전기: 30원(30%))

(1,547,730)

(1,156,596)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

44,026,450

38,928,350

24. 영업이익(1) 수익당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

제품매출액
63,058,373
53,189,692

상품매출액
2,630,776
3,147,681

용역매출액
4,940,764
2,873,699

카페매출액
26,601
62,463

합 계
70,656,514
59,273,535

② 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

이연수익
5,556
4,039

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 2,992천원과 11,166천원입니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품
제품 및 상품은 당사가 통제하고 있던 재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.
제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다, 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

용역매출
고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.
당사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 당사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객의 선택권
당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.
당사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과 적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며 배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

제품매출원가
43,318,807
35,760,450

상품매출원가
1,757,769
2,296,815

용역매출원가
3,288,738
1,908,118

카페매출원가
7,703
23,711

합 계
48,373,017
39,989,094

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

급여
5,586,763
4,990,461

퇴직급여
807,018
663,017

복리후생비
452,775
411,476

여비교통비
99,992
24,564

접대비
305,942
306,509

통신비
27,012
28,292

세금과공과
235,726
430,713

감가상각비
877,243
894,162

임차료
197,162
219,571

수선비
10,145
2,316

보험료
68,597
82,607

차량유지비
100,927
89,999

경상연구개발비
612,146
575,258

운반비
913,006
993,716

교육훈련비
67,637
38,346

도서인쇄비
4,308
3,557

포장비
89,393
110,021

소모품비
31,409
31,349

지급수수료
903,547
971,308

보관료
478,448
436,016

광고선전비
771,680
833,016

건물관리비
359,109
329,138

무형자산상각비
58,328
51,993

견본비
96,302
132,573

수출제비용
-
1,805

사고처리비
13,808
9,753

대손상각비
218,986
749,007

합 계
13,387,409
13,410,543

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

재고자산의 변동
(3,345,796)
1,412,411

원ㆍ부재료 및 상품매입액
37,105,801
26,438,893

종업원급여
11,372,606
10,412,778

감가상각비 및 무형자산상각비
4,465,402
4,689,457

운반비
975,281
1,013,350

지급수수료
1,553,508
1,682,443

외주가공비
1,304,210
724,928

보관료
1,109,642
1,056,520

기타
7,219,772
5,968,857

합 계
61,760,426
53,399,637

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

외환차익
15,425
2,962

외화환산이익
92,636
124,805

임대수익
385,888
39,630

유형자산처분이익
4,362
11,572

정부보조금수익
157,086
265,820

잡이익(*1)
1,753,657
106,488

합 계
2,409,054
551,277

(*1) 임직원 단기매매차익 반환예정액 1,560,718천원을 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

외환차손
6,882
3,912

외화환산손실
864
-

기부금
117,872
155,903

유형자산손상차손
-
16,164

유형자산폐기손실
13,023
36

기타의 대손상각비
524,850
10,000

잡손실
150,887
204,510

종속기업투자주식 손상차손
551,599
821,152

합 계
1,365,977
1,211,677

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

이자수익(*)
547,779
270,977

배당금수익
-
3,694,412

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
387,966
124,162

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
497
137,194

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
5,095,986
-

리스변경이익
5,364
766

합 계
6,037,592
4,227,511

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각 15,883천원과 23,563천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

이자비용
1,437,888
400,706

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
50,938
55,006

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
3,705
25,821

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실

-
138,921

금융수수료
23,063
27,953

파생상품평가손실
2,179,088
-

합 계
3,694,682
648,407

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 15(당) 기
제 14(전) 기

상각후원가측정 금융자산
이자수익
521,896
210,887

외화환산손익
91,772
124,805

외환차손익
8,543
(950)

대손상각비
(218,986)
(749,007)

기타의대손상각비
(524,850)
(10,000)

소계
(121,625)
(424,265)

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
337,029
69,156

이자수익
10,000
36,528

처분손익
(3,207)
111,373

금융수수료

(23,063)
(27,953)

소계
320,759
189,104

파생상품자산
평가손익
(2,179,088)
-

소계
(2,179,088)
-

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(1,437,888)
(400,706)

소계
(1,437,888)
(400,706)

당기손익-공정가치측정 금융부채
평가손익
5,095,986
(138,921)

소계
5,095,986
(138,921)

합 계
1,678,144
(774,788)

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

당기법인세부담액
1,927,781
1,494,777

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익
574,546
278,334

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(105,756)
211,129

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(534,734)
144,998

법인세비용(수익)
1,861,837
2,129,238

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
387,514
(105,756)
281,758
(325,372)
71,582
(253,790)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

법인세비용차감전순이익
12,282,075
8,792,601

적용세율에 따른 세부담액
2,680,056
1,912,372

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
209,742
105,706

비과세수익
(14,073)
(459,567)

자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)
-
139,547

세액공제효과
(891,824)
(213,483)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
284,026
328,593

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(534,734)
144,998

기타
128,644
171,071

법인세비용
1,861,837
2,129,237

평균유효세율
15.16%
24.22%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
161,067
(55,311)
(105,756)
-

손실충당금
101,270
(9,047)
-
92,223

재고자산평가손실
238,085
71,366
-
309,451

환불부채
9,054
(153)
-
8,901

미지급비용
216,103
24,095
-
240,198

금융상품평가손익
(94,561)
(66,228)
-
(160,789)

감가상각비
102,397
(2,800)
-
99,597

지급보증수수료
966
(44)
-
922

이연수익
888
279
-
1,167

전환사채
2,375
(359,392)
-
(357,017)

미수수익
(16,345)
1,410
-
(14,935)

정부보조금
31,240
17,962
-
49,202

보증금현재가치할인차금
5,124
(1,261)
-
3,863

리스부채
280,353
(88,585)
-
191,768

복구충당부채
22,088
(1,004)
-
21,084

리스자산
(284,138)
89,430
-
(194,708)

파생상품자산
-
(72,929)
-
(72,929)

거래일의 손익
-
(218,618)
-
(218,618)

장기미수금현재가치할인차금
-
205,918
-
205,918

즉시상각의제
8,757
(3,878)
-
4,879

합 계
784,723
(468,790)
(105,756)
210,177

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
92,501
(3,016)
71,582
161,067

손실충당금
111,661
(10,391)
-
101,270

재고자산평가손실
262,495
(24,410)
-
238,085

환불부채
10,604
(1,550)
-
9,054

미지급비용
49,928
166,175
-
216,103

금융상품평가손익
(108,334)
13,773
-
(94,561)

감가상각비
98,048
4,349
-
102,397

지급보증수수료
966
-
-
966

이연수익
2,957
(2,069)
-
888

전환사채
(2,295)
4,670
-
2,375

미수수익
(10,454)
(5,891)
-
(16,345)

정부보조금
17,633
13,607
-
31,240

보증금현재가치할인차금
4,996
128
-
5,124

리스부채
199,841
80,512
-
280,353

복구충당부채
22,088
-
-
22,088

리스자산
(211,887)
(72,251)
-
(284,138)

이월세액공제
522,309
(522,309)
-
-

즉시상각의제
-
8,757
-
8,757

합 계
1,063,057
(349,916)
71,582
784,723

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

이연법인세자산
-

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,261,411
2,055,917

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
334,765
319,749

합 계
2,596,176
2,375,666

이연법인세부채
-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,011,705)
(1,572,302)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(374,294)
(18,640)

합 계
(2,385,999)
(1,590,942)

이연법인세자산(부채) 순액
210,177
784,723

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (7) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이 5,198,940천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (8) 당사는 전기에 인식한 법인세비용에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있지 않으므로 환급받을 당기 법인세 총액을 당기법인세자산으로, 납부할 당기 지방소득세 총액을 당기법인세부채로 인식하였습니다.

28. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 15(당) 기
제 14(전) 기

당기순이익
10,420,237,669
6,663,363,234

가중평균유통보통주식수(*1)

38,693,247
38,520,314

기본주당이익
269.30
172.98

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
제 15(당) 기
제 14(전) 기

발행주식수
40,137,827
39,997,771

자기주식
(1,444,580)
(1,477,457)

가중평균유통주식수
38,693,247
38,520,314

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 15(당) 기
제 14(전) 기

당기순이익
10,420,237,669
6,663,363,234

조정금액
2,408,952,000
(9,069,684)

전환사채 평가이익(손실)
3,858,738,000

(9,069,684)

파생상품 평가손실
(1,449,786,000)
-

희석당기순이익
8,011,285,669
6,672,432,918

가중평균희석유통보통주식수(*2)
42,578,235
38,660,370

희석주당이익
188.15
172.59

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
제 15(당) 기
제 14(전) 기

가중평균유통보통주식수
38,693,247
38,520,314

전환사채의 전환효과
3,884,988
140,056

가중평균희석유통보통주식수
42,578,235
38,660,370

29. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
(주)모닝듀에프엔비

상해상하무역유한공사
상해상하무역유한공사

(주)흥국프레시((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)
(주)흥국프레시((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)

(주)마라투즈
(주)마라투즈

(주)나바아시아(*1)
(주)나바아시아(*1)

(주)테일러팜스(*3)
(주)테일러팜스(*3)

관계기업

오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*2)
오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*2)

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

주요 경영진 및 종업원

(*1) (주)나바아시아는 2021년 05월 03일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.(*3) (주)테일러팜스는 2021년 07월 07일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래 내역
제 15(당) 기
제 14(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
매입
13,936,926
7,873,579

배당금수익
-
1,080,000

임대수익
33,519
33,519

잡이익
82,021
-

지급수수료
-
139,951

고정자산(매입)
129,153
54,520

상해상하무역유한공사
매출
-
30,523

대손상각비
134,041
282,234

이자수익
18,398
5,927

기타의 대손상각비
524,850
-

테일러팜스
매출
98,961
55,988

매입
54,242
-

기타비용
2,705
9,394

고정자산(매출)
1,000
1,931

고정자산(매입)
-
22,753

(주)흥국프레시
매출
2,923,438
2,121,253

매입
-
2,527

대손상각비
91,133
407,403

지급수수료
-
-

운반비
685,515
622,658

기타비용
5,429
1,491

잡이익
30,438
22,584

마라투즈
매출
17,045
24,482

기타
3,142
-

임대수익
6,111
6,111

이자수익
7,851
-

잡이익
5,500
3,782

(주)나바아시아
잡이익
14,514
13,290

이자수익
6,804
660

관계기업
오엔 제1호세컨더리투자조합
배당금수익
-
2,614,412

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원
이자수익
89,482
51,756

잡이익
1,560,718
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

종속기업
상해상하무역유한공사

장기대여금

3.62%~6.1%
355,650
303,404
152,134
506,920

단기대여금
2.54%
-
126,730
-
126,730

나바아시아
단기대여금
4.29%
100,000
200,000
200,000
100,000

마라투즈
단기대여금
4.29%
-
200,000
-
200,000

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원

단기대여금

1.92%~6.55%
2,243,683
10,000
217,173
2,036,510

장기대여금

2.37%~3.9%
184,056
-
25,329
158,727

합 계
2,883,389
840,134
594,636
3,128,887

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

종속기업
상해상하무역유한공사

장기대여금

2.54%
108,800
246,850
-
355,650

나바아시아
단기대여금
3.95%
-
100,000
-
100,000

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원

단기대여금

1.08%~3.9%
5,257,602
620,000
3,633,919
2,243,683

장기대여금

2.37%~3.9%
18,000
181,550
15,494
184,056

합 계
5,384,402
1,148,400
3,649,413
2,883,389

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
미수수익
대여금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
93,296
-
-
93,296
847,088
142,069
18,741
1,007,898

상해상하무역

유한공사(*)

1,402,028
-
11,311
633,650
2,046,989
-
-
-
-

테일러팜스
-
1,618
-
-
1,618
-
-
-
-

(주)흥국프레시(*)
929,326
33,505
-
-
962,831
-
76,663
-
76,663

(주)마라투즈
1,100
7,170
7,851
200,000
216,121
-
-
3,491
3,491

(주)나바아시아
-
15,966
2,927
100,000
118,893
-
-
-
-

기타 특수관계자
종업원
-
-
-
2,195,237
2,195,237
-
-
-
-

주요 경영진

1,606,197

1,606,197
-
-
-
-

합 계
2,332,454
1,757,752
22,089
3,128,887
7,241,182
847,088
218,732
22,232
1,088,052

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 및 기타채권 중 회수 가능성을 고려하여 당기말 현재 손실충당금 2,965,003천원을 설정하였습니다.

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
미수수익
대여금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
전환사채
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
3,073
-
-
3,073
306,420
153,946
18,741
-
479,107

상해상하무역

유한공사(*)

1,311,531
-
5,927
355,650
1,673,108
-
-
-
-
-

테일러팜스
17,369
-
-
-
17,369
-
-
-
-
-

(주)흥국프레시(*)
838,193
25,643
-
-
863,836
-
57,592
-
-
57,592

(주)마라투즈
1,708
4,743
-
-
6,451
-
-
3,491
-
3,491

(주)나바아시아
-
14,619
660
100,000
115,279
-
-
-
-
-

기타 특수관계자
종업원
-
-
-
2,427,739
2,427,739
-
-
-
-
-

주요 경영진
-
-
-
-
-
-
-
-
210,793
210,793

합 계
2,168,801
48,078
6,587
2,883,389
5,106,855
306,420
211,538
22,232
210,793
750,983

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 및 기타채권 중 회수 가능성을 고려하여 전기말 현재 손실충당금 2,214,980천원을 설정하였습니다.(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

단기급여
1,765,203
1,695,827

퇴직급여
483,529
386,265

합 계
2,248,732
2,082,092

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계 구분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진
대표이사
연대보증
4,800,000
운전자금대출
4,000,000
(주)하나은행

6,000,000
운전자금대출
5,000,000
한국산업은행

295,000
운전자금대출
-
한국산업은행

10,156,000
시설자금대출
50,000,000
한국산업은행

4,800,000
일반자금대출
4,000,000
(주)신한은행

10,487,126
일반자금대출
10,000,000
(주)신한은행

2,400,000
일반자금대출
2,000,000
농협은행

1,126,682
중도금대출
866,678
IBK캐피탈

합 계
40,064,808

75,866,678

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
제공처
내용
종 류
금융기관
보증금액

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
연대보증
USANCE
(주)우리은행
3,041,520

당사는 종속기업의 USANCE에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 19에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

(주)하나은행
운전자금대출
4,000,000
4,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
14,000,000
14,000,000

IBK캐피탈
중도금대출
1,300,018
866,678

한국산업은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

한국산업은행
산업시설자금대출
50,000,000
50,000,000

한국산업은행
단기한도대출
1,000,000
-

(주)우리은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

농협은행
일반자금대출
2,000,000
2,000,000

합계
82,300,018
80,866,678

(2) 지급보증당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내역
보증금액
보증처

(주)한화건설
중도금대출
1,040,014
IBK캐피탈

마스턴 제88호 속초피에프브이(주)

중도금대출
1,040,014

서울보증보험
이행지급 및 인허가
666,842
충청북도 음성군수 외

(3) 피고로 제소되어 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치(주1)

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
18,871,833
-
18,871,833
-
-
-
-

매출채권및기타채권

10,458,950
-
10,458,950
-
-
-
-

단기금융상품
-
79,174
79,174
-
79,174
-
79,174

장기금융상품
-
4,147,453
4,147,453
-
4,147,453
-
4,147,453

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,709,349
2,709,349
-
-
2,709,349
2,709,349

파생상품자산
-
347,280
347,280
-
-
347,280
347,280

합 계
29,330,783
7,283,256
36,614,039
-
4,226,627
3,056,629
7,283,256

금융부채:

매입채무및기타채무

5,598,469
-
5,598,469
-
-
-
-

단기차입부채
28,000,000
-
28,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
-
-
-
-

장기차입부채
52,866,678
-
52,866,678
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
18,299,920
18,299,920
-
-
18,299,920
18,299,920

금융보증부채
11,152
-
11,152
-
-
-
-

합 계

86,476,299
18,299,920
104,776,219
-
-
18,299,920
18,299,920

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치(주1)

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
6,825,910
-
6,825,910
-
-
-
-

매출채권및기타채권

9,033,603
-
9,033,603
-
-
-
-

단기금융상품
13,500,000
271,075
13,771,075
-
271,075
-
271,075

장기금융상품
-
3,892,729
3,892,729
-
3,892,729
-
3,892,729

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,369,507
2,369,507
-
-
2,369,507
2,369,507

합 계
29,359,513
6,533,311
35,892,824
-
4,163,804
2,369,507
6,533,311

금융부채:

매입채무및기타채무

4,589,041
-
4,589,041
-
-
-
-

단기차입부채
36,500,000
-
36,500,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
500,000
-
500,000
-
-
-
-

장기차입부채
433,339
-
433,339
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
210,793
210,793
-
-
210,793
210,793

금융보증부채
10,432
-
10,432
-
-
-
-

합 계

42,032,812
210,793
42,243,605
-
-
210,793
210,793

(2) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전환상환우선주
이항모형
무위험수익률
3.74%

주가변동성
28.93%

전환사채
이항모형
무위험수익률

3.68%~3.81%

주가변동성
28.93%

파생상품자산(제3회 전환사채 - 콜옵션)

LSMC모형
무위험수익률

3.67%~3.74%

주가변동성
23.98%

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환사채(제3회)
LSMC모형
무위험이자율

3.67%~3.81%

주가변동성

23.98%

32. 위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

현금성자산
18,871,833
6,825,910

매출채권및기타채권
10,458,950
9,033,603

단기금융상품
79,174
13,771,075

장기금융상품
4,147,453
3,892,729

당기손익-공정가치측정금융자산
2,709,349
2,369,507

파생상품자산
347,280
-

합 계
36,614,039
35,892,824

당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사는 종속기업에게 USANCE 관련 지급보증 3,041,520천원을 제공하고 있으며, 그 내역은 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.

당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

연체되지 않은 채권
9,949,124
8,623,925

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
493,664
356,695

만기 경과 후 7~12개월
17,418
49,591

만기 경과 후 12개월 초과
433,716
357,292

소 계
944,798
763,578

손상채권
3,086,529
2,423,764

소 계
13,980,451
11,811,267

차감:손실충당금
(3,521,501)
(2,777,664)

합 계
10,458,950
9,033,603

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.01%
no
6,998,510
804

3개월~6개월 이내
1.39%
no
21,588
299

6개월~12개월 이내
5.87%
Yes
17,418
1,023

12개월 초과
99.97%
Yes
2,843,136
2,842,266

합계

9,880,652
2,844,392

(2) 유동성위험관리

당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. ① 제 15(당) 기
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
5,598,469
5,598,468
5,576,236
22,232
-

단기차입부채
28,000,000
28,567,468
28,567,468
-
-

전환사채
18,299,920
20,000,000
-
-
20,000,000

금융보증부채(*)
11,152
3,041,520
3,041,520
-
-

장기차입부채
52,866,678
59,023,726
1,235,145
1,255,731
56,532,850

합 계
104,776,219
116,231,182
38,420,369
1,277,963
76,532,850

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 14(전) 기
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
4,589,041
4,589,041
4,566,809
22,232
-

단기차입부채
36,500,000
36,815,698
36,815,698
-
-

유동성장기금융부채
710,234
712,537
712,537
-
-

금융보증부채(*)
10,432
2,845,200
2,845,200
-
-

장기차입부채
433,339
433,339
-
-
433,339

합 계
42,243,046
45,395,815
44,940,244
22,232
433,339

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

USD
CNH
합계
USD
CNH
합계

외화자산:

매출채권
1,435,183
-
1,435,183
1,342,546
-
1,342,546

장단기대여금
633,650

633,650
355,650

355,650

합 계
2,068,833
-
2,068,833
1,698,196
-
1,698,196

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
206,883
(206,883)
169,810

(169,810)

합 계
206,883
(206,883)
169,810

(169,810)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

고정이자율:

현금성자산
18,871,833
6,825,910

단기금융상품
79,174
13,771,075

장기금융상품
4,147,453
3,892,729

고정이자율 금융상품 순자산
23,098,460
24,489,714

변동이자율:

단기차입부채
(28,000,000)
(36,500,000)

유동성장기차입부채
-
(500,000)

장기차입부채
(52,866,678)
-

변동이자율 금융상품 순부채
(80,866,678)
(37,000,000)

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

1% 상승시
(806,667)
(370,000)

1% 하락시
808,667
370,000

③ 가격위험관리당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

부채총계(A)
107,405,261
46,173,241

자본총계(B)
86,425,614
76,497,919

부채 비율(C=A/B)
124.3%
60.36%

33. 영업에서 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

영업에서 창출된 현금
8,672,182
11,715,345

당기순이익
10,420,238
6,663,363

당기순이익조정
5,050,042
5,454,994

감가상각비
4,391,742
4,622,135

무형자산상각비
73,660
67,325

퇴직급여
1,045,799
894,324

대손상각비
218,986
749,007

기타의대손상각비
524,850
10,000

유형자산폐기손실
13,023
36

유형자산손상차손
-
16,164

외화환산이익
(92,636)
(124,805)

외화환산손실
864
-

주식보상비용
-
-

종속기업투자주식손상차손
551,599
821,152

리스변경이익
(5,364)
(766)

잡이익
(1,560,718)
-

재고자산평가손실(환입)
391,371
(110,952)

유형자산처분이익
(4,362)
(11,572)

이자비용
1,437,888
400,706

파생상품평가손실
2,179,088
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
50,938
55,006

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(387,966)
(124,162)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
-
138,921

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(5,095,986)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
3,705
25,821

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

(497)
(137,194)

법인세비용
1,861,837
2,129,237

이자수익
(547,779)
(270,977)

배당금 수익
-
(3,694,412)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,798,098)
(403,012)

매출채권의 감소(증가)
(682,703)
(1,510,483)

기타채권의 감소(증가)
(118,041)
(26,260)

재고자산의 감소(증가)
(3,737,167)
1,523,364

기타자산의 감소(증가)
198,954
13,700

매입채무의 증가(감소)
869,002
(760,763)

기타채무의 증가(감소)
(700,491)
1,239,405

기타부채의 증가(감소)
(25,192)
56,054

퇴직금의 지급
(417,947)
(453,859)

퇴직금의 관계사 전입(전출)
2,959
(2,616)

사외적립자산의 감소(증가)
(2,187,472)
(481,554)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
129,276
83,468

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(18,000)
18,000

건설중인자산의 본계정 대체
417,616
1,801,903

개발중인무형자산의 본계정 대체
8,419
59,632

사용권자산의 감소(증가)
(470,197)
(1,203,907)

리스부채의 증가(감소)
453,845
1,178,997

전환사채의 보통주 전환
382,296
2,417,695

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 제15(당)기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
사채상환손익
자본전환
차입원가자본화
기타

단기차입부채
36,500,000
(8,748,407)
-
-
-
248,407
-
28,000,000

장기차입부채
433,339
52,433,339
-
-
-
-
-
52,866,678

전환사채
-
20,000,000
-
-
-
-
(1,700,080)
18,299,920

유동성장기금융부채
710,793
(500,000)
-
-
(382,296)
-
171,503
-

리스부채(유동)
742,974
(836,889)
620,349
-
-
-
196,727
723,161

리스부채(비유동)
531,360
-
(620,349)
-
-
-
279,008
190,019

② 제14(전)기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
사채상환손익
자본전환
차입원가자본화
기타

단기차입부채
15,500,000
20,861,322
-
-
-
138,678
-
36,500,000

유동성장기차입부채
500,000
433,339
(500,000)
-
-
-
-
433,339

유동성장기금융부채
2,489,568
-
500,000
-
(2,417,696)
-
138,920
710,793

리스부채(유동)
713,651
(813,033)
284,716
-
-
-
557,640
742,974

리스부채(비유동)
194,720
-
(284,716)
-
-
-
621,356
531,360

34. 사업결합전기 중 당사는 주식회사 테일러팜스의 지분 75.00%와 주식회사 나바아시아의 지분각 93.28%를 각각 22,500백만원 및 800백만원 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 인수의 결과로 사업다각화 및 기존사업과의 연계를 통하여 해외시장 진출 등 시너지 창출을 기대하고 있습니다.당사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식회사 테일러팜스

주식회사 나바아시아

<이전대가>

현금
22,500,000,000
800,000,000

기타자본잉여금
-
-

이전대가 합계
22,500,000,000
800,000,000

<취득한 자산과 인수한 부채의 계상액>

유동자산
8,791,423,121
116,093,219

비유동자산
3,189,526,773
178,338,981

유동부채
(2,112,542,212)
(283,482,639)

비유동부채
(1,761,390,025)
(50,266,422)

고객관계
2,416,613,748
-

브랜드
7,206,222,602
106,812,813

(차감_고객관계 이연법인세)
(2,117,023,997)
(23,498,819)

식별가능 순자산의 공정가치 합계
15,612,830,010
43,997,133

비지배지분
(3,903,207,503)
(2,957,238)

영업권
10,790,377,493
758,960,105

합계
22,500,000,000
800,000,000

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 14 기(전기)
제 13 기(전전기)

주당 현금배당금 (원)
30
20

현금배당금총액 (원)
1,156,595,730
353,011,980

시가배당율 (%)
0.8
1.0

※ 제15기(당기)는 현금배당 1주당 40원, 배당금 총액 1,547,729,880원, 시가배당율 1.4%로 금번 주주총회에서 승인 예정입니다

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 11. 생략

12. 각호와 관련된 부동산임대업

13. ~ 32. 생략

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 11. (현행과 같음)

12. 부동산 임대업 및 전대업

13. ~ 32. (현행과 같음)

사업 범위명확화

제17조 (전환사채의 발행)

① 당 회사는 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주

주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 전환사채의 액면총액이
오백억(50,000,000,000)원

을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모 또는 주주우

선공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 전환사채의 액면총액이
오백억(50,000,000,000)원

을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 긴급한

자금 조달의 필요성에 의하여 국내외 금융기관 또는

기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 전환사채의 액면총액이
오백억(50,000,000,000)원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

② ~ ⑤ 생략

제17조 (전환사채의 발행)

① 당 회사는 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주

주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 전환사채의 액면총액이
이천억(200,000,000,000)원

을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모 또는 주주우

선공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 전환사채의 액면총액이
이천억(200,000,000,000)원

을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 긴급한

자금 조달의 필요성에 의하여 국내외 금융기관 또는

기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 전환사채의 액면총액이
이천억(200,000,000,000)원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게전환사채를 발행하는 경우

② ~ ⑤ (현행과 같음)

전환사채

발행한도

상향

-

부칙

이 정관은 제15기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.

-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

박철범
1969.01.19
사내이사 후보
해당사항없음
배우자
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박철범(사내이사)
㈜흥국에프엔비 대표이사
2001년~2011년2012년~현재
에이치케이트레이딩 대표㈜흥국에프엔비 대표이사(現)
없음

-
-
-
-
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

다년간의 식음료 분야의 경험과 당사 대표이사로 경영 전반을 총괄하며 전문 경영인으로서 필요한 능력을 갖추었으며, 업무 지속성을 위하여 재선임 하고자 함

확인서

확인서_사내이사후보자_박철범

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이대진
1964.05.13
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이대진
우리금융경제연구소 연구위원
2019년~2022년2022년~현재
우리은행 인도,중동지역본부 법인장우리금융경제연구소 연구위원(現)
없음

-
-
-
-
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

우리은행에서 검사실장을 역임하는 등 전문성이 인정되며 투철한 책임감과 윤리의식, 공정성을 보유하고 있으며. 이를 바탕으로 회사와 경영진으로부터 독립적인 지위에서 회사의 회계와 업무를 충실히 감사할 수 있을 것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서_감사후보자_이대진

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
- (명)

- 해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,500,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

실제 지급된 보수총액
1,639,670,707원

최고한도액
2,500,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
125,532,314원

최고한도액
200,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음