티피씨글로벌 — 주주총회소집공고 (20230313)
제출인: 티피씨글로벌

주주총회소집공고
2.9
(주)티피씨

주주총회소집공고

2023 년 3 월 13 일

회 사 명 :
주식회사 티 피 씨

대 표 이 사 :
이 정 훈

본 점 소 재 지 :
경북 경산시 진량읍 일연로 574

(전 화) 053-850-8319

(홈페이지)http://www.tc21.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 김 광 선

(전 화) (053)850-8319

주주총회 소집공고

(제24기 정기)

주주님의 건승과 댁내 평안을 기원합니다.당사는 상법 제363조와 정관 제 20조에 의거 제24기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제542조의 4, 당사 정관 제21조2에 의하여 본 공고로 소집통지를 갈음합니다.) - 아 래 -1. 일 시 : 2023년 03월 29일(수요일) 오전 10시2. 장 소 : 경북 경산시 진량읍 일연로 574 본사 2층 회의실3. 회의 목적 사항 가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도 운영실태보고. 나. 부의안건 제 1호 의안 : 제24기(2022년)재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제 2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 3호 의안 : 감사위원 보수한도 승인의 건4. 경영참고사항 상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항은 당사의 본사와 한국예탁결제원증권대 행부에 비치하였고, 당사의 홈페이지(www.tc21.co.kr), 금융위원회 또는 한국거 래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.5. 전자투표 에 관한 사항 우리 회사는 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 -. 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/」 -. 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」 나. 전자투표 행사 수여 기간 -. 2023년 03월 19일 9시 ~ 2023년 03월 28일 17시 -. 기간 중 24시간 의결권 행사 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 -. 주주확인용 인증서의 종류 : 공인인증서 및 민간인증서(K-VOTE)에서 사용 가능한 인증서 한정) 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리.6. 사업보고서 및 감사보고서 : 당사는 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http:/ /dart.fss.or.kr) 및 회사 홈페이지(www.tc21.co.kr)에 게재할 예정이니 참고바랍 니다7. 주주총회 참석시 준비물 -. 직접행사 : 신분증, 참석장 -. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 주주본인 인감증 명서, 대리인 신분증 2023년 03월 13일 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574(☏ 053-850-8319) 주식회사 티 피 씨 대표이사 이 정 훈 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이정훈(출석률: 100%)
노영길(출석률: 100%)
김광선(출석률: 100%)
김활년(출석률: 78%)
김상욱(출석률: 78%)

찬 반 여 부

1
2022.02.07
-. 제23기 결산재무제표 승인의 건-. 제23기 결산 현금배당의 건-. 제23기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

2
2022.02.07
-. 내부회계관리 운영실태 이사회 보고의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

3
2022.02.21
-. 감사전 연결재무제표 심리 및 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

4
2022.02.28
-. 지점 설치 김해공장 사업자등록신청의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

5
2022.03.04
-. 제23기 정기주주총회 전자투표·전자위임장제도 활용의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

6
2022.03.23
-. 대표이사 선출의 건-. 감사위원 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

7
2022.04.05
-. 산업은행 운영자금 대출연장(80억원)의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

8
2022.04.05
-. 산업은행 운영자금 대출연장(50억원)의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

9
2022.05.10
-. 제24기 1분기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

10
2022.05.24
-. 신한은행 운영자금 대출대환(10억원)의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

11
2022.07.22
-. 제24기 반기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

12
2022.10.29
-. 신한은행 운영자금 신규차입(10억원)의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

13
2022.11.10
-. 제24기 3분기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

14
2022.11.25
-. 신한은행 파생상품(통화선도)한도 신규 약정(USD 262,000)의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

(주1) 송현채, 구수용 임기만료 사외이사 - 1,2,6회차 참석하여 찬성 표시(주2) 김활년, 김상욱 신규선임 사외이사로 6회차 이사회부터 참석하여 찬성 표시(찬성률은 6회차부터 산정)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
3명
2022.02.06
제23기 결산 감사위원회 개최
-

2022.05.09
제24기 1분기 결산 감사위원회 개최
-

2022.07.21
제24기 2분기 결산 감사위원회 개최
-

2022.11.09
제24기 3분기 결산 감사위원회 개최
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사내이사
3명
1,000
599
200
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)삼보모터스
매출
2022.01.01 ~2022.12.31
189
23.2

금형비
2022.01.01 ~2022.12.31
1.7
-

수입임대료
2022.01.01 ~2022.12.31
0.2
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[자동차부품부문] - 주식회사 티피씨

자동차부품제조업이란, 자동차용 브레이크조직, 클러치, 축, 기어, 변속기, 휠, 완충기, 방열기, 소음기, 배기관, 운전대 및 운전박스 등과 같은 자동차, 차체 또는 자동차 엔진용 부분품을 제조하는 산업활동을 말합니다. 자동차 1대는 평균 5천여 종 2-3만여 개의 부품으로 구성되어 있으며 자동차의 전체구조는 일반적으로 샤시(Chassis), 차체(Body)로 구분합니다. 차체는 승객 및 운전자의 좌석과 화물을 적재하기 위한 부분이고 샤시는 차체를 뺀 나머지 부분(엔진포함)을 총칭하고 동력전달장치, 주행장치, 조종장치, 조향장치, 제동장치, 완충장치, 기타보조장치로 구분합니다.

자동차부품 상세분류는, 기능별로는 내연기관용 부품, 제동장치 및 부품, 완충기및 부품, 동력전달장치 등 15개 품목으로 분류되고 있고 용도별로는 제조조립용(완성차), 보수용, 수출용으로 구분됩니다. 제조공정별로는 주조품, 단조품, 기계가공품, 프레스가공품,조립부품 등으로 나누며 투입 소재별로 보면 철강품, 비철금속품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 기타 등으로 분류합니다.

당사가 속한 자동차부품 제조관련 정밀강관 및 인발강관산업은 완성차제조산업 뿐만 아니라, 자동차부품산업을 포함한 자동차산업 전체 경기수준에 직접적인 영향을 받고 있습니다. (2) 산업의 성장성□ 2022년 글로벌 자동차 시장은 러-우전쟁 및 반도체 공급망 차질로 인한 연이은 글로벌 악재로 생산 차질이 빈번하게 발생하였으며, 하반기에 반도체 공급 개선으로 생산이 증가함에 따라 내수 및 수출 동반 회복세가 시현되었습니다.2023년 글로벌 자동차 시장은 이러한 회복세에 대기물량 이연수요가 점차 해소될 전망이나, 글로벌 전반적으로 경기침체 가능성이 제기되어, 판매 증가율은 YoY+1.2% 그칠 것으로 예상됩니다.

글로벌 자동차 판매량 전망.jpg
글로벌 자동차 판매량 전망

□ 친환경차 시장의 성장2023년 친환경차(xEV)시장은 1,842만대(YoY+29%)로 다른 신에너지의 출현이 없다면 전기차(BEV), 하이브리드차(HEV), 플러그인하이브리드차(PHEV), 수소차(FCEV)로 구성됩니다. 내연기관차는 유럽등 각 나라에서 신규 판매 금지를 발표함으로 시장은 점차 약세가 될 전망이며, 이를 대체 할 수 있는 전기차(BEV)와 하이브리드차(HEV)가 큰 폭으로 성장할 것으로 예상됩니다.

글로벌 친환경차 시장.jpg
글로벌 친환경차 시장

(3) 경기변동의 특성자동차부품산업은 자동차산업의 기초산업으로 완성차의 시장상황에 따라 영향을 받으며 후방산업인 철강, 비철금속 등의 소재산업과 연관성이 높은 복합산업입니다.자동차 보급기인 1994년 이전에는 경기변동과 상관관계없이 자동차 수요가 급격히 늘었지만, 성숙단계에 들어선 1995년 부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 내부적으로는 세금정책, 배기량 규제 등 환경문제, 물가안정 등 정부정책에 따라 영향을 받고 있으며, 외부적으로는 자동차산업의 수출비중이 상대적으로 커짐에 따라 세계 경제환경 및 교역환경에도 큰 영향을 받습니다.

(4) 경쟁요소자동차는 기능성, 안정성, 내구성, 디자인, 연비, 승차감 등 다양한 기능측면에서 평가받는 제품입니다. 또한 자동차는 초기품질뿐만 아니라 중고차시장에서 품질이 재차 평가되어 브랜드가치로 연결되는 제품이기도 합니다. 이런 점에서 제품통합력과 함께 구성부품의 장기내구성과 기능성유지가 주요한 품질기준이 됩니다. 기술과 소재 측면에서 보면 기계, 전기, 전자, 화학 등 다양한 영역의 기술과 철, 알루미늄, 유리, 고무, 플라스틱 등 다양한 소재기술의 집약체입니다.자동차의 기능과 구조간의 특성은 필연적으로 우수한 품질과 원가경쟁력을 바탕으로 부품업체와 완성차업체 사이에 긴밀한 협조관계를 잘 구축하는 것이 무엇보다 중요합니다. 완성차업계가 글로벌 현지화 및 부품을 글로벌 소싱함으로써 자동차부품업계 또한 그에 대응할 수 있는 글로벌 사업망 구축여부가 더욱 중요시 되고 있습니다.(5) 자원조달의 특성자동차부품 산업은 완성차 업체와 강한 수직계열 관계를 형성하고 있고, 전문부품업체(1차 협력업체 약1,200개사)에 의해 생산되고 있으며, 기계, 전기, 전자, 금속, 화학, 섬유 등 전 제조업과 관련이 있어, 원활한 자원조달이 타 업종보다 중요합니다.당사의 제품생산을 위한 코일 ,파이프, 외주가공 등 주요자원을 포스코 등 여러 협력회사를 통하여 안정적으로 공급받고 있습니다.
[감속기부문] - 주식회사 해성티피씨(1) 산업의 개요승강기용 감속기(이하 "권상기")가 착장되는 승강기 산업은 크게 에스컬레이터, 곤도라로 구분할 수 있습니다. 회사가 영위하고 있는 사업분야 중 승강기 산업은 진입장벽이 높은 편이며 설치, 보수 및 개량교체로 인하여 매출이 발생하는 구조이며, 제조물책임법및승강기안전관리법 등 안전관리 규제를 준수해야 합니다. 승강기는 대부분 건축물 공사완공 직전단계에 설치되고, 타 산업과의 연관도가 높은 편입니다. 권상기의 주요 부품인 모터, 주물소재 등 입니다. 따라서, 전방산업인철강의 수요 및 가격이 큰 영향을 끼치고 있습니다. 승강기용 권상기의 고객사는 승강기설치 및 엘리베이터제작업체입니다. 우리나라의 건설 및 부동산 수요가 승강기산업에 영향을 미칩니다. 건물완공 직전에 설치되어 건설경기를 1~2년 후행하고 있습니다.로봇용관절감속기가 착장되는 산업용로봇은 제조업에서 용접, 도장, 조립 등의 부문에서 인력을 대체해 왔습니다. 최근의 기술의 발달, 자동화 수요 등 여러 요인에 의해 산업용 로봇용도가 확대되고 있습니다. 산업용 로봇의 증가로 인하여 로봇감속기수요도 증가할 전망입니다.(2) 감속기산업의 성장전망승강기용 권상기가 착장되는 국내 승강기시장의 신규 설치대수는 지속적으로 증가하고 있으며 유지보수시장 또한 성장할 것으로 전망됩니다. 승강기 시장은 전세계적으로 중국시장의 급성장을 바탕으로 지속적으로 성장하고 있습니다. 중국을 포함하여 아시아 및 태평양 지역의 경제발전에 따라 해당 지역의 승강기 시장도 고속성장하고 있으나, 상대적으로 유럽, 중동 및 아프리카 시장의 비중은 감소하는 추세입니다.로봇용 감속기가 적용되는 산업용 로봇 시장은 세계로봇연맹(IFR)이 공개한 'World robotics 2022' 에 따르면 2021년은 연간 총 360억 달러(약 47조원) 규모입니다. 2021년 전 세계 산업용 로봇 설치량은 전년보다 약 30% 증가한 51만 7000대가 출하 되었고, 2022년에서 2025년까지 한 자리수 범위의 연평균 성장률이 기대된다고 전망하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성승강기용 감속기가 장착되는 엘리베이터산업은 전반적인 경기변동과 설비투자 동향에 민감하며, 후방산업과의 연관 효과와 기술적 파급효과가 큰 산업적 특징을 가지고있습니다. 특히, 전방산업인 건축경기에 민감하고 건축공사에 있어서 공정 마무리 단계에 승강기가 설치되기 때문에 건설경기에 비해 1~2년 정도 후행하는 특성을 가지고 있습니다. 로봇산업은 경기의 흐름에 영향을 크게 받는 산업입니다. 전방산업 중자동차, 반도체산업 등의 자동화 설비투자 증감에 크게 영향을 받습니다.

(4) 경쟁요소감속기부문는 웜기어, 헬리컬기어, 싸이크로이드기어를 이용한 감속기로 설계, 가공, 검사의 정밀도를 높여 소음 진동이 적고 효율 및 내구성이 우수하며, 로봇용 감속기는 고감속, 저백래쉬, 고효율, 고강성의 고정밀형 감속기로 당사가 일본에 이어 국내 유일하게 생산하는 제품입니다.기어가공 원천기술 보유로 특허 등 지적재산권 침해, 소송 등에 유리하고 원천기술을 통한 다양한 감속기 제품개발 및 응용이 가능합니다.품질신뢰도 확보를 위한 테스트타워 측정, 다이나모테스트, 3차원측정 등을 통하여 주요 선진시장의 공인인증을 취득하였습니다.(5) 자원조달의 특성감속기 제작을 위하여 소재개발, 정밀가공, 열처리 등 다년간 노하우 가진 협력업체와 신뢰관계가 중요합니다. 제작기간 최소화를 위해 협력업체가 잘 모여 있는 지리적 위치 또한 중요합니다.
[합성수지배관부문] - 주식회사 고리

상수도, 하수도, 소방배관용 PVC배관을 제조/판매하고 있습니다. 세계 최초로 3중벽구조 내충격용 PVC관을 개발한 기술력을 보유있으며, 지난 30년간 친환경-선진국형 물공급 선두기업으로 성장하였습니다.(1) 산업의 개요

배관재산업의 수요는 주로 APT 및 일반주택의 건설분야에 수요가 집중되어 있으며,우수한 원료의 개발과 시공방법의 개선에 따라 점차 신규 수요가 증가하고 있는 추세에 있습니다. 배관재는 택지개발, 주택의 건설에 있어서 급수 및 난방, 소방배관 시스템의 가장 기본적인 자재라고 할 수 있으며, 하자의 우려로 진입장벽이 높은 자재입니다. 배관재산업은 건설경기에 직접적인 영향을 받습니다.(2) PVC배관산업의 성장전망

PVC배관재는 금속관에 비해 가볍고 시공방식이 용이합니다. 품질이 위생적이고 안전한 친환경적인 제품으로 2014년부터 공공주택 공급물량에 대하여 금속관과 PVC배관적용의 복수책이 가능함으로써 향후 채택율은 더욱 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

건설착공현황

(3) 경기변동의 특성PCV배관재는 택지개발, 주택건설현장에 납품되기 때문에 건설경기의 변동, 건축자재의 고급화, 음용수에 대한 공공적 인식 등에 영향을 받는 특징이 있습니다.타 소재에 비해 상대적으로 안정성, 내구성, 시공성, 위생성이 뛰어나 수요가 확대될 것으로 기대하고 있습니다.(4) 경쟁요소 및 자원조달의 특성삼중구조 내충격수도관을 세계 최초로 개발한 기술력을 보유한 기업으로서 조달청으로 부터 품질과 기술의 우수성을 인정받고 있으며, 30년 업력을 바탕으로 효과적인 영업망을 구축하고 있습니다.주요원재료에 해당하는 레진, 안정제 등을 안정된 가격으로 공급받을 수 있도록 공급자와 신뢰관계도 중요한 요소입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

사업부문
내 용

자동차부품
정밀강관, 방진부품(Antivibration Products), 연료주입계통(Filler Neck), 냉각계통(Water Pipe) 등을 1차 및 2차 차동차부품사 등에 판매하고, 고객사를 통해 최종메이커사인 현대, 기차, GM, 르노삼성자동차, 포드, 도요타, 낫산, ANGSTORM(미국) 등에 공급됩니다. 당사는 스틸코일을 구매하여 강관사업부에서 정밀강관을 제작하여 인발 및 필라넥 사업부에 파이프소재를 내부공급하고, 자동차부품, 인발 등 외부고객에게 판매하고 있습니다. 당사는 파이프소재생산에서 부품제작까지 일관생산체계를 구축하여 품질 및 원가우위 전략을 달성하였습니다.

감속기
엘리베이터/에스컬레이터용 권상기(감속기), 동기모터, 산업용감속기, 로봇감속기 등을 제조 및 판매하고 있으며, 웜기어를 이용한 승강기용 감속기 부문은 국내외 주요고객과 지속적으로 거래를 하고 있습니다. 싸이크로 치형의 감속기인 로봇용감속기 설계 및 제조기술을 개발하였으며, 국내 최초로 국산화에 성공하여 양산제작 판매하고 있습니다.

합성수지배관
상수도, 하수도, 소방배관용 PVC배관을 제조/판매하고 있습니다. (주)고리는 세계 최초로 3중벽구조 내충격용 PVC관을 개발한 기술력을 보유있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문
주요제품
표준산업분류코드

자동차부품
인발방진튜브, 필라넥 등
25913

감속기
권상기, 로봇용 감속기 등
29142

합성수지배관
PVC 상,하수도 배관 등
20202

(2) 시장점유율

각 사업부문별로 공식적인 시장점유율 자료가 거의 없습니다. 다만, 감속기부문에서 주력제품인 승강기용 권상기 중 기계식인 Geared식 권상기의 국내시장 점유율은 회사자체 집계기준을 75%이상일 것으로 추정하고 있습니다.

(3) 시장의 특성[자동차부품부문]자동차시장은 자동차부품산업의 특성상 완성차업계의 신차종, 신기술에 대한 신속한 기술적 대응, 원가절감으로의 가격경쟁력제고가 이루어지지 않으면 높은 원가율을 감당하지 못해 조금씩 도태되는 것이 일반화된 원칙입니다.따라서 당사는 품질과 기술, 가격경쟁력을 바탕으로 하여 신차 개발설계단계에서부터 시스템코스트를 절감할 수 있는 know-how가 이미 갖추어져 있으며 영업 경쟁력 확보에 심혈을 기울이고 있습니다.[감속기부문]승강기용 권상기 시장은 건축물의 신축과 리모델링 사업 진행 시 수요가 발생하며 그 시기가 상호교차하여 발생하므로 경기의 영향을 적게 받아 수요의 안정성이 높은 제품입니다. 주로 승강기 제조기업과의 계약 체결을 통한 판매활동을 전개하고 있습니다.산업용 Grared & Cycoid 감속기의 사용 분야는 제철, 화학, 자동차 전기·전자, 환경, 플렌트 등 산업 전 분야에 적용되는 표준화된 제품으로 수요처가 광범위하며 또한 감속기를 공급하는 제조업체도 많아 경쟁이 치열한 시장입니다.로봇용 감속기 시장은 노동력 부족 및 인건비 상승이 심화됨에 따라 대표적인 자동화 설비인 로봇에 대한 수요가 크게 증가할 것으로 예상되며, 로봇 기술 발전에 따른 인간과 로봇의 협동 작업, 활용법 확대등 앞으로 로봇 시장은 크게 성장할 것으로 예상하고 있습니다.[합성수지배관부문]배관재산업의 수요는 주로 APT 및 일반주택의 건설분야에 수요가 집중되어 있으며, 우수한 원료의 개발과 시공방법의 개선에 따라 점차 신규 수요가 증가하고 있는 추세에 있습니다. 배관재는 택지개발, 주택의 건설에 있어서 급수 및 난방, 소방배관 시스템의 가장 기본적인 자재라고 할 수 있으며, 하차의 우려로 진입장벽이 높은 자재입니다. 배관재산업은 건설경기에 직접적인 영향을 받습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

[감속기부문]1) 신규사업 등의 내용주력사업인 승강기용 권상기의 안정적인 성장과 더불어 한 단계 도약을 위한 신 성장Item의 발굴이 요구되고 있어 이에 장기적인 성장이 전망되고 응용제품의 시장 확장성이 높은 신기술제품인 "제조 로봇용 고정밀 Cycloid 감속기" 사업을 2004년부터 추진하게 되었습니다."제조 로봇용 고정밀 Cycloid 감속기" 사업 시작과 동시에 응용기술로 산업용 Cycloid 감속기와 풍력발전기용 Yaw & Pitch Drive 및 선박용 Turning Gear 등 응용제품을 개발하여 신규사업을 전개하고 있으며 국내에서는 당사가 유일하게 "제조 로봇용고정밀 Cycloid 감속기"의 양산시스템을 구축하고 생산, 판매하며 사업을 전개하고있습니다.2) 시장전망로봇용 감속기 시장을 향후 회사의 성장을 위한 주요 목표 Target 시장으로 설정하고 있습니다.산업용 수직 다관절 로봇의 각 관절(회전운동을 하는 부분)에는 cycloid 곡선을 갖는 고강성, 고정밀 cycoid 감속기가 대부분 장착되어 사용하고 있습니다.전세계의 산업용 로봇의 생산량은 세계로봇연맹(IFR)이 공개한 'World robotics 2022' 에 따르면 2021년 글로벌 산업용 로봇시장은 연간 총 360억 달러(약 47조원) 규모입니다. 2021년 전 세계 산업용 로봇 설치량은 전년보다 약 30% 증가한 51만 7000대가 출하 되었고, 2022년에서 2025년까지 한 자리수 범위의 연평균 성장률이 기대된다고 전망하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항, 1. 사업의 개요' 부분을 참고하시기 바랍니다.

나. 제24기(2022년)재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전으로 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 제출될 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.
- 연결재무제표

연결재무상태표

제 24 기 2022년 12월 31일 현재

제 23 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

57,329,267,503
66,921,158,437

1. 현금및현금성자산
4,36,48
9,873,655,665
19,531,976,193

2. 단기금융상품
4,38
5,941,409,932
9,999,869,521

3. 당기손익-공정가치금융자산
4,5,38
5,654,456,293
8,124,035,387

4. 상각후원가측정금융자산
4,7,38
34,874,000
69,752,000

5. 매출채권
4,9,37,38
13,609,421,486
13,508,539,031

6. 미수금
4,37,38
370,352,694
217,373,421

7. 기타유동금융자산
4,10,38
35,246,129
35,070,106

8. 재고자산
11,17
16,801,651,224
15,283,005,743

9. 기타유동자산
12
167,197,570
88,013,106

10. 매각예정유동자산
39
4,686,561,431
-

11. 당기법인세자산
33
154,441,079
63,523,929

Ⅱ. 비유동자산

61,260,775,642
64,950,637,516

1. 장기금융상품
4,8,17,38
903,422,432
737,021,247

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산
4,6,38
583,448,350
826,450,000

3. 상각후원가측정금융자산
4,7,38
4,155,000
43,150,000

4. 투자부동산
13
-
4,742,851,176

5. 유형자산
14,17
57,895,581,941
55,529,167,447

6. 무형자산
15
866,575,586
1,976,035,659

7. 기타비유동금융자산
4,16,38
363,772,266
578,209,608

8. 이연법인세자산
33
643,820,067
517,752,379

자 산 총 계

118,590,043,145
131,871,795,953

부 채

Ⅰ. 유동부채

30,829,337,889
43,016,564,085

1. 매입채무
4,38
5,340,307,277
6,430,329,381

2. 단기차입금
4,18,38
11,000,000,000
16,000,000,000

3. 유동성장기부채
4,18,38
3,000,000,000
5,000,000,000

4. 미지급금
4,37,38
990,336,484
1,016,308,600

5. 미지급비용
4,38
1,519,135,213
1,477,497,569

6. 당기법인세부채
33
-
180,991,940

7. 기타유동부채
19
1,217,038,991
619,739,594

8. 기타유동금융부채
4,20,41
7,319,843,962
11,805,918,418

9. 단기충당부채
21
312,133,344
290,825,166

10. 유동리스부채
4,23,37,38
130,542,618
194,953,417

Ⅱ. 비유동부채

6,037,929,999
9,641,030,076

1. 장기차입금
4,18,38
4,500,000,000
7,500,000,000

2. 이연법인세부채
33
704,818,979
1,216,311,902

3. 확정급여채무
24
591,190,063
687,207,265

4. 기타비유동금융부채
4,22,37,38
50,000,000
60,000,000

5. 비유동리스부채
4,23,37,38
191,920,957
177,510,909

부 채 총 계

36,867,267,888
52,657,594,161

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

62,115,105,759
63,987,782,040

1. 자본금
25
5,638,339,500
5,638,339,500

2. 자본잉여금
25
13,246,185,576
13,231,106,580

3. 기타자본항목
27
4,051,131,559
3,999,851,412

4. 기타포괄손익누계액
26
(170,248,016)
(52,663,403)

5. 이익잉여금
28
39,349,697,140
41,171,147,951

Ⅱ. 비지배지분
1
19,607,669,498
15,226,419,752

자 본 총 계

81,722,775,257
79,214,201,792

부 채 및 자 본 총 계

118,590,043,145
131,871,795,953

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연결포괄손익계산서

제 24 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 현재

제 23 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액
3,37
81,344,275,889
80,394,390,816

Ⅱ. 매출원가
29,37
68,405,845,904
65,037,612,012

Ⅲ. 매출총이익

12,938,429,985
15,356,778,804

판매비와관리비
29,30
14,547,082,642
14,879,922,082

Ⅳ. 영업이익

(1,608,652,657)
476,856,722

Ⅴ. 기타영업외손익
31,37
(745,544,423)
(3,038,493,188)

기타영업외수익

295,734,068
662,649,204

기타영업외비용

(1,041,278,491)
(3,701,142,392)

Ⅵ. 금융수익
4,32
6,240,911,804
1,850,732,419

이자수익

583,660,297
293,903,734

기타금융수익

5,657,251,507
1,556,828,685

Ⅶ. 금융비용
4,32
2,180,376,805
4,113,624,288

이자비용

761,852,272
803,311,752

기타금융비용

1,418,524,533
3,310,312,536

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

1,706,337,919
(4,824,528,335)

Ⅸ. 법인세비용
33
(509,926,779)
105,430,764

Ⅹ. 당기순이익

2,216,264,698
(4,929,959,099)

XI. 법인세효과 차감후 기타포괄손익
34
8,715,548
(30,139,598)

후속적으로당기손익으로재분류되는항목

-
-

후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

8,715,548
(30,139,598)

확정급여제도의재측정요소

168,391,992
(30,139,598)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실

(193,239,253)
-

유형자산재평가차익

33,562,809
-

XII. 총포괄손익

2,224,980,246
(4,960,098,697)

당기손익의 귀속

지배기업소유주

(1,483,150,441)
(1,726,452,116)

비지배지분

3,699,415,139
(3,203,506,983)

포괄손익의 귀속

지배기업소유주

(1,585,656,058)
(1,740,215,653)

비지배지분

3,810,636,304
(3,219,883,044)

XIII. 주당이익
35

기본주당이익

(132)
(153)

희석주당이익

(132)
(165)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연결자본변동표

제 24 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 현재

제 23 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
자본총계

2021년 1월 1일(전기초)
5,451,633,500
8,782,264,462
3,920,518,692
(38,899,867)
42,897,600,067
61,013,116,854
8,021,211,256
69,034,328,110

1. 연결자본변동
-
3,758,738,728

-
-
3,758,738,728
10,326,973,372
14,085,712,100

2. 자기주식 처분
-
101,662,365
79,332,720
-
-
180,995,085
-
180,995,085

3. 전환사채의 전환청구
186,706,000
588,441,025
-
-
-
775,147,025
-
775,147,025

4. 주식매수선택권
-
-
-
-
-
-
98,118,168
98,118,168

5. 확정급여제도의 재측정요소
-
-

(13,763,536)
-
(13,763,536)
(16,376,061)
(30,139,597)

6. 당기순이익(손실)
-
-
-
-
(1,726,452,116)
(1,726,452,116)
(3,203,506,983)
(4,929,959,099)

2021년 12월 31일(전기말)
5,638,339,500
13,231,106,580
3,999,851,412
(52,663,403)
41,171,147,951
63,987,782,040
15,226,419,752
79,214,201,792

2022년 1월 1일(당기초)
5,638,339,500
13,231,106,580
3,999,851,412
(52,663,403)
41,171,147,951
63,987,782,040
15,226,419,752
79,214,201,792

1. 현금배당
-
-
-
-
(338,300,370)
(338,300,370)
-
(338,300,370)

2. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
75,654,640
-
75,654,640
92,737,352
168,391,992

3. 주식매수선택권
-
-
-
-
-
-
(47,875,028)
(47,875,028)

4. 주식매수선택권행사
-
-
-
-
-
-
618,488,470
618,488,470

5. 매도가능증권평가손실
-
-
-
(193,239,253)
-
(193,239,253)
-
(193,239,253)

6. 유형자산재평가차익

-
15,078,996
51,280,147
-
-
66,359,143
18,483,813
84,842,956

7. 당기순이익(손실)
-
-
-
-
(1,483,150,441)
(1,483,150,441)
3,699,415,139
2,216,264,698

2022년 12월 31일(당기말)
5,638,339,500
13,246,185,576
4,051,131,559
(170,248,016)
39,349,697,140
62,115,105,759
19,607,669,498
81,722,775,257

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연결현금흐름표

제 24 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 현재

제 23 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(192,499,993)
3,586,480,322

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
81,034,105
4,571,069,488

(1) 당기순이익(손실)
2,216,264,698
(4,929,959,099)

(2) 당기순이익에 대한 조정(주석36)
993,802,035
10,201,384,224

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석36)
(3,129,032,628)
(700,355,637)

2. 이자수취
580,061,422
262,868,554

3. 이자지급
(735,278,472)
(772,594,055)

4. 배당금수취액
145,015,521
115,647,693

5. 법인세 환급(납부)
(263,332,569)
(590,511,358)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
734,601,227
(9,484,905,202)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
23,154,325,459
7,029,175,504

단기금융상품의감소
15,985,280,480
2,835,819,229

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
6,491,385,961
3,522,755,475

유형자산의처분
107,911,018
474,528,800

매각예정자산의처분
500,000,000
-

무형자산의처분
-
2,000,000

기타유동금융자산의감소
-
47,636,000

기타유동자산의감소
-
16,434,000

기타비유동금융자산의감소
-
56,000,000

상각후원가측정금융자산의감소
69,748,000
74,002,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(22,419,724,232)
(16,514,080,706)

단기금융상품의증가
(11,922,695,891)
(11,305,406,475)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(4,287,851,244)
(2,657,968,622)

기타유동금융자산의증가
-
(15,000,000)

장기금융상품의증가
(139,931,784)
(139,931,784)

유형자산의취득
(5,911,733,116)
(2,310,295,525)

무형자산의취득
(7,512,197)
(85,478,300)

매각예정부채의 감소
(150,000,000)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(10,111,279,478)
12,817,898,292

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
18,466,350,000
29,941,213,605

비지배주주유상증자
-
23,081,544,520

단기차입금의차입
18,000,000,000
2,000,000,000

자기주식처분
-
209,669,085

장기차입금의차입
-
4,500,000,000

임대보증금의증가
-
150,000,000

주식매수선택권 행사
466,350,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(28,577,629,478)
(17,123,315,313)

리스부채상환
(238,038,428)
(253,315,313)

단기차입금의상환
(23,000,000,000)
(5,500,000,000)

유동성장기부채의상환
(5,000,000,000)
(11,270,000,000)

임대보증금의반환
-
(100,000,000)

배당금의지급
(338,300,370)
-

신주발행비
(1,290,680)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(9,569,178,244)
6,919,473,412

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
19,531,976,193
12,618,922,670

Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과
(89,142,284)
(6,419,889)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석36)
9,873,655,665
19,531,976,193

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 24(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 티피씨(이하 '지배기업')는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574번길을 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하였으며.경영효율성을 강화하기위해 2021년 10월 1일자로 종속회사인 (주)티에스피를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

이정훈
2,264,030주
20.08%
2,264,030주
20.08%

이헌
2,079,311주
18.44%
2,079,311주
18.44%

기타주주
6,933,338주
61.48%
6,933,338주
61.48%

합 계
11,276,679주
100.00%
11,276,679주
100.00%

1.1 종속기업의 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

종속기업명
자본금
결산일
업종
소재지
보유 지분율
의결권 지분율
지배력판단근거

(주)해성티피씨(주1)
5,424,162
12월 31일
감속기제조
대한민국
44.93%
44.93%
사실상지배력

(주)고리(주2)
4,800,000
12월 31일
파이프제조
대한민국
58.58%
96.92%
의결권과반수보유

(주)제이엔피(주3)
500,000
12월 31일
파이프제조
대한민국
58.58%
96.92%
의결권과반수보유

<전기말>

(단위: 천원)

종속기업명
자본금
결산일
업종
소재지
보유 지분율
의결권 지분율
지배력판단근거

(주)해성티피씨(주1)
5,346,437
12월 31일
감속기제조
대한민국
45.67%
45.67%
사실상지배력

(주)고리(주2)
4,800,000
12월 31일
파이프제조
대한민국
58.58%
96.92%
의결권과반수보유

(주)제이엔피(주3)
500,000
12월 31일
파이프제조
대한민국
58.58%
96.92%
의결권과반수보유

(주1) (주)해성티피씨는 2021년 4월 21일 코스닥시장에 기술특례 상장하였으며, 유상증자 및 신주인수권 등으로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(주2) (주)고리의 총발행주식 9,600,000주 중 3,797,329주는 의결권 행사가 제한된 자기주식에 해당되어 지배기업의 보유지분율과 의결권비율이 다릅니다.(주3) (주)제이엔피는 (주)고리의 100% 종속기업입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회 사 명
당기말
당 기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)해성티피씨
44,359,665
3,689,920
40,669,745
13,913,932
(1,026,924)

(주)고리
19,568,669
6,439,665
13,129,004
15,425,694
(371,542)

(주)제이엔피
1,937,182
248,873
1,688,310
3,353,116
(56,760)

<전기말>

(단위: 천원)

회 사 명
전기말
전 기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)해성티피씨
49,970,092
9,045,991
40,924,101
15,227,942
(1,145,276)

(주)고리
22,046,347
8,545,802
13,500,545
16,019,178
(563,391)

(주)제이엔피
2,106,701
361,631
1,745,070
5,836,777
111,895

(주)티에스피
-
-
-
7,827,800
423,301

(주1) 상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래제거 전의 금액으로 한국채택국제회계기준에 따라 외부감사받은 재무제표의 금액입니다. 1.2 누적비지배지분의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분

비지배지분율(%)

당기초 누적비지배지분

비지배지분에 배분된당기순손익

비지배지분에 배분된기타포괄손익
기 타

당기말누적비지배지분

(주)해성티피씨
55.07%
14,822,434
3,718,128
92,737
589,097
19,222,396

(주)고리
3.08%
403,985
(18,713)
-
-
385,273

합 계
-
15,226,419
3,699,415
92,737
589,097
19,607,669

<전기>
(단위: 천원)

구 분

비지배지분율(%)

당기초 누적비지배지분

비지배지분에 배분된당기순손익

비지배지분에 배분된기타포괄손익
기 타

전기말누적비지배지분

㈜해성티피씨
54.33%
7,597,934
(3,184,215)
(16,376)
10,425,091
14,822,434

㈜고리
3.08%
423,278
(19,292)
-
-
403,985

합계
-
8,021,212
(3,203,507)
(16,376)
10,425,091
15,226,419

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 추정내용연수 50년, 건물부속설비는 15년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
37~50년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
10~15년
정액법

차량운반구
5~6년
정액법

공구와기구
5~6년
정액법

비품
5~6년
정액법

금형
5년
정액법

시설장치
10~15년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

영업권
비한정
-

산업재산권
5~10년
정액법

회원권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

연결실체는 자동차부품, 감속기제조, 파이프 제조에서 발생하는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

나. 용역의 제공

연결실체는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며,고객은 연결실체의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 연결실체가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 회사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

다. 기타매출

연결실체는 상기 가~나의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 혹은 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 부문정보경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 연결실체인 각 회사를 하나의 영업부문(자동차부품의 생산 및 판매 사업부, 감속기 제조 판매 사업부, 합성수지파이프 제조 및 판매 사업부)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문수익 및 손익당기 및 전기 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자동차부품
감속기
합성수지파이프
자동차부품
감속기
합성수지파이프

부문전체수익
50,803,687
13,913,932
16,626,657
47,883,184
15,227,942
18,181,484

(-)부문간 수익
-
-
-
(896,419)
(1,800)
-

외부고객으로부터의수익
50,803,687
13,913,932
16,626,657
46,986,765
15,226,142
18,181,484

(3) 부문영업손익당기 및 전기 중 보고부문별 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자동차부품
805,231
2,507,636

감속기
(1,269,958)
(1,079,953)

합성수지파이프
(965,755)
(772,122)

부문합계
(1,430,482)
655,561

조정 및 제거
(178,171)
(178,704)

연결영업손익
(1,608,653)
476,857

(4) 부문 자산 및 부채1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자동차부품
78,353,739
83,534,224

감속기
44,359,665
49,970,092

합성수지파이프
18,633,171
21,260,728

부문합계
141,346,575
154,765,044

조정 및 제거
(22,756,532)
(22,893,248)

연결총자산
118,590,043
131,871,796

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자동차부품
19,311,240
23,266,484

감속기
3,689,920
9,045,991

합성수지파이프
6,546,264
8,745,089

부문합계
29,547,424
41,057,564

조정 및 제거
7,319,844
11,600,030

연결총부채
36,867,268
52,657,594

(5) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
69,890,790
68,219,939

미국
3,992,853
3,825,085

일본
4,824,763
4,987,675

유럽
48,021
183,501

중국
1,688,500
2,197,972

기타
899,349
980,219

합 계
81,344,276
80,394,391

(6) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 주요고객사로서 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 고객은 자동차부품사업부문 고객 1개사이며, 해당 A개사의 당기 및 전기 매출액은 각각 18,941백만원(매출 비중 23.28%)과 18,577백만원(매출비중 23.11%)입니다.

4. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
9,873,656
-
-
9,873,656

단기금융상품
5,941,410
-
-
5,941,410

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
5,654,456
5,654,456

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
583,448
-
583,448

매출채권
13,609,421
-
-
13,609,421

미수금
370,353
-
-
370,353

기타유동금융자산
35,246
-
-
35,246

장기금융상품
30,000
-
873,422
903,422

기타비유동금융자산
363,772
-
-
363,772

상각후원가측정금융자산
39,029
-
-
39,029

합 계
30,262,887
583,448
6,527,878
37,374,213

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
19,531,976
-
-
19,531,976

단기금융상품
9,999,870
-
-
9,999,870

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,124,035
8,124,035

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
826,450
-
826,450

매출채권
13,508,539
-
-
13,508,539

미수금
217,373
-
-
217,373

기타유동금융자산
35,070
-
-
35,070

장기금융상품
30,000
-
707,021
737,021

기타비유동금융자산
578,210
-
-
578,210

상각후원가측정금융자산
112,902
-
-
112,902

합 계
44,013,940
826,450
8,831,056
53,671,446

(2) 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채
합 계

단기차입금
11,000,000
-
11,000,000

매입채무
5,340,307
-
5,340,307

미지급금
990,336
-
990,336

미지급비용
1,519,135
-
1,519,135

유동리스부채
130,543
-
130,543

유동성장기차입금
3,000,000
-
3,000,000

기타유동금융부채
-
7,319,844
7,319,844

장기차입금
4,500,000
-
4,500,000

기타비유동금융부채
50,000
-
50,000

비유동리스부채
191,921
-
191,921

합 계
26,722,242
7,319,844
34,042,086

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채
합 계

단기차입금
16,000,000
-
16,000,000

매입채무
6,430,329
-
6,430,329

미지급금
1,016,309
-
1,016,309

미지급비용
1,477,498
-
1,477,498

유동리스부채
194,953
-
194,953

유동성장기차입금
5,000,000

5,000,000

기타유동금융부채
205,888
11,600,030
11,805,918

장기차입금
7,500,000
-
7,500,000

기타비유동금융부채
60,000
-
60,000

비유동리스부채
177,511
-
177,511

합 계
38,062,488
11,600,030
49,662,518

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채

이자수익
369,819
213,842
-
-
-
583,661

배당금수익
-
141,101
3,915
-
-
145,016

외화관련이익
367,496
-
-
-
-
367,496

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
113,999
-
-
-
113,999

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
724,085
-
-
-
724,085

장기금융상품평가이익
-
26,469
-
-
-
26,469

파생금융상품평가이익
-
-
-
-
4,280,186
4,280,186

이자비용
-
-
-
(761,852)
-
(761,852)

외화관련손실
(314,396)
-
-
-
-
(314,396)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(543,484)
-
-
-
(543,484)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(560,644)
-
-
-
(560,644)

합 계
422,919
115,368
3,915
(761,852)
4,280,186
4,060,536

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채

이자수익
246,180
47,724
-
-
-
293,904

배당금수익
-
111,733
3,915
-
-
115,648

외화관련이익
344,458
-
-
-
-
344,458

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
532,767
-
-
-
532,767

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
367,518
-
-
-
367,518

장기금융상품평가이익
-
20,886
-
-
-
20,886

파생금융상품거래이익
-
-
-
-
175,552
175,552

이자비용
-
-
-
(803,312)
-
(803,312)

외화관련손실
(133,227)
-
-
-
-
(133,227)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(406,586)
-
-
-
(406,586)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(158,911)
-
-
-
(158,911)

파생금융상품거래손실
-
-
-
-
(7,390)
(7,390)

합 계
457,411
515,131
3,915
(803,312)
168,162
341,307

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정방법
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동금융자산
35,519,415
35,519,415
51,486,615
51,486,615

현금및현금성자산
상각후원가
9,873,656
9,873,656
19,531,976
19,531,976

단기금융상품
상각후원가
5,941,410
5,941,410
9,999,870
9,999,870

당기손익-공정가치측정금융자산
공정가치
5,654,456
5,654,456
8,124,035
8,124,035

상각후원가측정금융자산
상각후원가
34,874
34,874
69,752
69,752

매출채권
상각후원가
13,609,421
13,609,421
13,508,539
13,508,539

미수금
상각후원가
370,353
370,353
217,373
217,373

기타유동금융자산
상각후원가
35,246
35,246
35,070
35,070

비유동금융자산
1,854,798
1,854,798
2,184,831
2,184,831

장기금융상품
상각후원가
30,000
30,000
30,000
30,000

공정가치
873,423
873,423
707,021
707,021

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
공정가치
583,448
583,448
826,450
826,450

상각후원가측정금융자산
상각후원가
4,155
4,155
43,150
43,150

기타비유동금융자산
상각후원가
363,772
363,772
578,210
578,210

금융자산 합계
37,374,213
37,374,213
53,671,446
53,671,446

유동금융부채
29,300,165
29,300,165
41,925,007
41,925,007

매입채무
상각후원가
5,340,307
5,340,307
6,430,329
6,430,329

단기차입금
상각후원가
11,000,000
11,000,000
16,000,000
16,000,000

미지급금
상각후원가
990,336
990,336
1,016,309
1,016,309

미지급비용
상각후원가
1,519,135
1,519,135
1,477,498
1,477,498

유동성장기차입금
상각후원가
3,000,000
3,000,000
5,000,000
5,000,000

기타유동금융부채
상각후원가
-
-
205,888
205,888

공정가치
7,319,844
7,319,844
11,600,030
11,600,030

유동리스부채
상각후원가
130,543
130,543
194,953
194,953

비유동금융부채
4,741,921
4,741,921
7,737,511
7,737,511

장기차입금
상각후원가
4,500,000
4,500,000
7,500,000
7,500,000

기타비유동금융부채
상각후원가
50,000
50,000
60,000
60,000

비유동리스부채
상각후원가
191,921
191,921
177,511
177,511

금융부채 합계
34,042,086
34,042,086
49,662,518
49,662,518

(주) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
4,076,466
-
1,577,990
5,654,456

장기금융상품
-
-
873,423
873,423

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

583,448
583,448

금융부채
기타유동금융부채
-
-
7,319,844
7,319,844

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
5,142,151
-
2,981,885
8,124,036

장기금융상품
-
-
707,021
707,021

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

826,450
826,450

금융부채
기타유동금융부채
-
-
11,600,030
11,600,030

(5) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
종목명
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
(주)메디오젠
569,593
3
현재가치할인모형
장기 수익성장률
-

세전 영업이익률
21%

할인율
13.16%

파생상품부채

내재파생상품
(주)해성티피씨
7,323,984
3
옵션가격결정모형
연환산 주가변동성
48.96%

선도이자율 범위
3.69% ~ 3.74%

기초자산 주식가격
5,440원

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
공정가치
장부가액
취득가액
공정가치
장부가액

지분증권
5,100,478
4,076,466
4,076,466
4,691,174
5,142,151
5,142,151

수익증권
500,000
929,821
929,821
500,000
912,277
912,277

채무증권
907,310
648,169
648,169
2,909,651
2,069,607
2,069,607

합 계
6,507,788
5,654,456
5,654,456
8,100,825
8,124,035
8,124,035

(2) 당기 및 전기의 공정가치 평가 및 처분으로 발생한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

평가이익
113,999
532,767

평가손실
543,484
406,586

처분이익
724,085
367,518

처분손실
560,644
158,911

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
종 목
지분율
취득가액
공정가치
장부가액

비유동
(주)메디오젠
0.72%
814,200
569,593
569,593

태림엔지니어링
-
7,250
7,250
7,250

한국염화비닐관공업협동조합
-
5,000
5,000
5,000

(주)지정이앤씨
-
1,605
1,605
1,605

합 계
828,055
583,448
583,448

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
종 목
지분율
취득가액
공정가치
장부가액

비유동
(주)메디오젠
0.72%
814,200
814,200
814,200

태림엔지니어링
-
7,250
7,250
7,250

한국염화비닐관공업협동조합
-
5,000
5,000
5,000

합 계
826,450
826,450
826,450

(주1) 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 보유 중인 상기 지분증권 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.

7. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유동성분류
구분
당기말
전기말

장부가액
장부가액

유동
채무상품
대우해양조선
34,874
69,752

소계
34,874
69,752

비유동
채무상품
대우해양조선
-
34,870

국공채
4,155
8,280

소계
4,155
43,150

합계
39,029
112,902

8. 장기금융상품당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
평가손익

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

푸본현대생명
연금보험
708,749
708,749
580,387
580,387
22,799

흥국생명
저축보험
164,674
164,674
126,634
126,634
3,671

소 계
873,422
873,422
707,021
707,021
26,469

상각후원가측정금융자산

신한은행
정기예금
30,000
30,000
30,000
30,000
-

합 계
903,422
903,422
737,021
737,021
26,469

9. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
14,118,750
14,056,538

대손충당금
(509,329)
(547,999)

장부금액
13,609,421
13,508,539

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
547,999
474,173

손상(환입)
(38,670)
73,826

제각
-
-

기말
509,329
547,999

10. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수수익
35,246
32,070

단기대여금
-
3,000

합 계
35,246
35,070

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,004,270
(145,783)
858,487
900,478
(98,951)
801,527

제품
7,336,252
(394,163)
6,942,089
6,190,178
(301,279)
5,888,899

재공품
3,321,879
(668,261)
2,653,618
3,193,023
(679,086)
2,513,937

원재료
6,639,345
(335,855)
6,303,490
6,352,263
(322,326)
6,029,937

부재료
20,592
-
20,592
26,928
-
26,928

저장품
23,375
-
23,375
21,778
-
21,778

합 계
18,345,714
(1,544,062)
16,801,651
16,684,648
(1,401,642)
15,283,006

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 손익은 각각 재고자산평가손실 142,420천원 및 재고자산평가손실환입 273,129천원입니다.

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
161
8,495

선급비용
167,037
79,518

계
167,198
88,013

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
-
-
-
2,148,692
-
2,148,692

건물
-
-
-
2,465,077
(217,718)
2,247,359

건물부속설비
-
-
-
578,000
(231,200)
346,800

합 계
-
-
-
5,191,769
(448,918)
4,742,851

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
당기말

토지
2,148,692
-
-
-
(2,148,692)
-

건물
2,247,359
-
-
(27,390)
(2,219,969)
-

건물부속설비
346,800
-
-
(28,900)
(317,900)
-

합 계
4,742,851
-
-
(56,290)
(4,686,561)
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
전기말

토지
2,148,692
-
-
-
-
2,148,692

건물
2,302,139
-
-
(54,779)
-
2,247,359

건물부속설비
404,600
-
-
(57,800)
-
346,800

합 계
4,855,431
-
-
(112,579)
-
4,742,851

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
183,500
128,000

직접 운영비용
16,430
20,617

투자부동산은 당기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석39 참조)

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
24,389,097
-
(99,825)
24,289,272

건물
20,788,845
(5,744,434)
-
15,044,411

구축물
250,000
(201,082)
-
48,918

기계장치
37,101,785
(22,928,259)
(107,042)
14,066,484

차량운반구
535,302
(433,677)
-
101,625

공구와기구
1,763,704
(1,238,256)
-
525,448

비품
1,485,520
(1,300,291)
(41,040)
144,189

금형
934,099
(783,187)
-
150,912

시설장치
1,831,507
(869,343)
-
962,164

사용권자산
637,053
(320,937)
-
316,116

건설중인자산
2,246,043
-
-
2,246,043

합 계
91,962,955
(33,819,465)
(247,907)
57,895,582

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
24,389,097
-
(99,825)
24,289,272

건물
20,594,143
(5,211,478)
-
15,382,667

구축물
250,000
(188,582)
-
61,418

기계장치
34,635,429
(21,833,791)
(133,326)
12,668,312

차량운반구
570,944
(394,358)
-
176,586

공구와기구
1,787,587
(1,326,830)
-
460,756

비품
1,534,579
(1,371,926)
(60,937)
101,717

금형
892,399
(709,678)
-
182,721

시설장치
1,665,770
(890,461)
-
775,309

사용권자산
773,592
(426,996)
-
346,596

건설중인자산
1,083,813
-
-
1,083,813

합 계
88,177,352
(32,354,100)
(294,088)
55,529,167

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
정부보조금
당기말

토지
24,289,272
-
-
-
-
-
24,289,272

건물
15,382,667
92,000
-
(532,955)
102,700
-
15,044,412

구축물
61,418
-
-
(12,500)
-
-
48,918

기계장치
12,668,312
314,732
(21,629)
(2,313,195)
3,391,982
26,283
14,066,484

차량운반구
176,586
28,791
(51,547)
(52,207)
-
-
101,625

공구와기구
460,756
166,887
(5)
(129,260)
27,070
-
525,448

비품
101,717
84,863
(139)
(62,149)
-
19,897
144,189

금형
182,721
41,700
-
(73,509)
-
-
150,912

시설장치
775,309
264,489
(136,785)
(178,739)
237,889
-
962,164

사용권자산
346,596
272,131
(83,234)
(219,378)
-
-
316,116

건설중인자산
1,083,813
4,921,870
-
-
(3,759,640)
-
2,246,043

합 계
55,529,167
6,187,465
(293,341)
(3,573,889)
-
46,180
57,895,582

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
정부보조금
전기말

토지
24,289,272
-
-
-
-
-
24,289,272

건물
15,890,266
22,998
-
(530,598)
-
-
15,382,666

구축물
73,918
-
-
(12,500)
-
-
61,418

기계장치
13,806,851
547,025
(40,898)
(2,128,749)
460,800
23,283
12,668,312

차량운반구
88,329
83,598
-
(55,141)
59,801
-
176,587

공구와기구
287,680
244,325
-
(109,620)
38,371
-
460,756

비품
190,438
15,315
-
(140,599)
-
36,564
101,718

금형
215,467
47,000
-
(79,746)
-
-
182,721

시설장치
946,758
-
-
(171,449)
-
-
775,309

사용권자산
358,526
233,504
(23,139)
(222,294)
-
-
346,597

건설중인자산
289,500
1,353,284
-
-
(558,972)
-
1,083,812

합 계
56,437,005
2,547,049
(64,037)
(3,450,696)
-
59,847
55,529,167

(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사
보험가입자산
장부가액
부보금액
질권설정금액
질권설정자

현대해상화재보험
건물
공단4로40길 소재
2,342,500
2,597,470
2,597,470
산업은행

신제리 소재
2,151,221
3,706,914
-
-

일연로 소재
321,650
535,982
535,982
신한은행

일연로 소재
1,110,274
2,081,000
2,081,000
산업은행

기계장치
공단4로40길 소재
5,717,878
1,611,594
1,611,594
국민은행

일연로 소재
1,116,651
50,000
50,000
산업은행

MG손해보험
건물
능허대로 소재
5,457,240
10,626,000
-
-

기계장치
4,869,030

메리츠화재보험
건물
2산단8길 소재
2,795,092
4,000,000
3,000,000
국민은행

기계장치
1,108,080

건물
산단1로 소재
502,268
1,100,000
1,000,000
국민은행

기계장치
119,975

합 계
27,611,859
26,308,960
10,876,046
-

(주1) 연결실체는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험에 가스사고배상책임보험이 가입되어있으며, 차량운반구는 KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다.(4) 당기말 현재 35,895,792원의 토지 및 건물이 한국산업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
627,049
625,549

산업재산권
22,971
33,030

소프트웨어
100,717
134,143

고객과의 관계
115,838
665,286

영업권
-
518,028

합 계
866,575
1,976,036

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
환입(손상)
정부보조금
당기말

시설이용권
625,549
-
-
-
1,500
-
627,049

산업재산권
33,030
-
-
(10,059)
-
-
22,971

소프트웨어
134,143
7,512
-
(40,938)
-
-
100,717

고객과의 관계
665,286
-
-
(185,770)
(363,678)
-
115,838

영업권(주1)
518,028
-
-
-
(518,028)
-
-

합 계
1,976,036
7,512
-
(236,766)
(880,206)
-
866,575

(주1) 전기 손상검토를 통해 3,642,938천원의 손상을 인식한 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
환입(손상)
정부보조금
전기말

시설이용권
623,549
-
-
-
2,000
-
625,549

산업재산권
40,995
5,056
(1,924)
(11,097)
-
-
33,030

소프트웨어
107,616
85,346
-
(62,703)
-
3,883
134,143

고객과의 관계
851,056
-
-
(185,770)
-
-
665,286

영업권
4,160,966
-
-
-
(3,642,938)
-
518,028

합 계
5,784,182
90,402
(1,924)
(259,570)
(3,640,938)
3,883
1,976,036

(3) 영업권의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

평가대상회사 : 종속회사 (주) 고 리
당 기
전 기

평가대상회사의 회수가능액(A)
12,001
13,198

비교대상 장부가액(B)
12,883
16,841

장부가액을 초과하는 사용가치(C=A-B)
(882)
(3,643)

영업권 손상검토 결과
손상인식
손상인식

(주1) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며, 영업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액입니다. 당기말 손상평가 결과, 영업권의 회수가능가액이 장부가액 미만으로 하락하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 영업권 사용가치는 현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 계산하였습니다. 할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균한 가중평균자본비용(WACC)을 이용하였고 추정기간은 향후 5년으로 가정하였습니다.

16. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
167,861
401,699

기타장기채권
195,911
176,511

합 계
363,772
578,210

17. 담보제공자산 및 약정사항(1) 담보제공 내역당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천엔)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
약정한도
담보권자

토지및건물
10,756,252
15,000,000
운전자금
13,000,000
한국산업은행

JPY 100,000

1,184,165
5,750,000
운전자금
1,800,000
㈜신한은행

16,957,656
14,124,000
운전자금
-
하나은행

6,755,918
6,600,000
운전자금
6,500,000
국민은행

건물
241,801
90,000
물품대보증
-
㈜세아제강

장기금융상품
30,000
30,000
물품대보증
-
㈜휴스틸

(2) 제공받은 보증내역당기말 현재 연결실체는 서울보증보험에 2,518백만원(부보금액)의 계약 및 하자 등에 대하여 이행보증보험에 가입하고 있습니다.(3) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
약정한도
사용
미사용

신한은행
외상매출채권담보대출
1,800,000
107,362
1,692,638

무역금융
3,820,000
-
3,820,000

운전자금대출
2,000,000
2,000,000
-

(4) 당기말 현재 연결실체는 1989년과 1995년 사이에 신한은행으로부터 교부받은 어음과 수표 중 수표 45매가 은행에 회수되지 아니하였으며, 연결실체는 상기 수표 및 어음에 대하여 추후 제권판결절차를 진행할 예정입니다.
18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말

신한은행
운전자금
3.53%
1,000,000
1,000,000

2.66%
1,000,000
-

농협은행
운전자금
-
-
1,000,000

산업은행
운전자금
3.40%
5,000,000
8,000,000

5.51%
4,000,000
4,000,000

-
-
2,000,000

합 계
11,000,000
16,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말

국민은행
운전자금
-
-
3,000,000

운전자금
6.08%
2,500,000
2,500,000

운전자금
5.98%
2,000,000
2,000,000

소 계
4,500,000
7,500,000

유동성대체

국민은행
운전자금
6.05%
3,000,000
-

하나은행
운전자금
-
-
5,000,000

소 계
3,000,000
5,000,000

합 계
7,500,000
12,500,000

(3) 당기말 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년이내
1년~2년
2년~3년
합계

장기차입금
3,000,000
4,500,000
-
7,500,000

(4) 당기말 현재 35,653,991천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다.

19. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
249,464
227,009

부가세예수금
375,075
283,862

선수금
592,500
108,869

합 계
1,217,039
619,740

20. 기타유동금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
7,319,844
11,600,030

단기임대보증금
-
150,000

미지급배당금
-
55,888

합 계
7,319,844
11,805,918

① 당기 중 전환우선주 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
11,600,030

발행금액
-

평가손익
(4,280,186)

기말금액
7,319,844

② 전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내역

발행자
주식회사 해성티피씨

발행일자
2021년 11월 13일

발행주식수
1,232,873주

액면가액
500원

1주당 발행가액
7,300원

우선주 배당
참가적/누전적(액면가액의 연1%우선 배당)

의결권
무의결권주식

존속기간
발행일로부터 5년까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주 전환 (다만, 전환가액을 하회하는 보통주 등을 발행하거나, 보통주 가격이 하락할 경우 계약서에서 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있음)

(2) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

파생상품평가이익
4,280,186
-

파생상품거래이익
-
175,552

파생상품거래손실
-
7,390

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
312,133
290,825

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

당기
290,825
79,260
(57,952)
312,133

전기
278,234
104,180
(91,588)
290,825

(주1) 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

22. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타보증금
50,000
50,000

임대보증금
-
10,000

합 계
50,000
60,000

23. 리스부채
(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부동산
52,210
126,247

차량운반구
263,906
220,349

합 계
316,116
346,596

(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 239백만원이며, 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
130,542
194,953

비유동
191,921
177,511

합 계
322,463
372,464

(3) 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

부동산
87,440
78,988

차량운반구
131,938
124,572

합 계
219,378
203,560

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
17,843
7,801

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)
19,776
17,438

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
31,860
34,097

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
46,020
81,190

(주1) 당기 중 리스의 총 현금유출은 238백만원이며, 전기 중 리스의 총 현금유출액은 253백만원 입니다.

24. 퇴직급여제도

연결실체는 퇴직급여부채와 관련하여 확정급여제도에 의한 퇴직급여제도와 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
299,891
275,771

이자원가
15,197
9,070

사외적립자산의 기대수익
(4,717)
(3,740)

합 계
310,371
281,101

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
673,880
760,146

사외적립자산
(82,690)
(72,939)

퇴직급여부채
591,190
687,207

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
760,146
556,428

당기근무원가
299,891
275,771

이자원가
15,197
9,070

확정급여부채의 재측정요소
(172,495)
26,751

급여지급액
(228,859)
(107,874)

기말
673,880
760,146

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
72,939
71,140

사외적립자산 납부액
30,780
1,448

기대수익
4,717
3,739

확정급여부채의 재측정요소
(4,103)
(3,388)

급여지급액
(21,643)
-

기말
82,690
72,939

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

단기금융상품
75,580
75,580
68,016
68,016

출국만기보험
7,110
7,110
4,923
4,923

합 계
82,690
82,690
72,939
72,939

(6) 당기 및 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
5.26%
2.74%

임금상승율
3.26%
3.35%

(7) 확정기여제도 연결실체가 확정기여제도에 따라 당기 및 전기 중 지출한 비용 및 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
169,013
157,560

경상개발비
57,838
62,670

제조원가
682,439
499,970

합 계
909,290
720,200

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
11,276,679주
11,276,679주

보통주자본금
5,638,339,500원
5,638,339,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,072,513
9,072,513

자기주식처분이익
601,802
601,802

전환권재매입이익
381,302
381,302

연결자본잉여금
3,190,569
3,175,490

합 계
13,246,186
13,231,107

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
11,276,679
10,903,267

전환권행사(주1)
-
373,412

기말
11,276,679
11,276,679

(주1) 전기 중 제2회 전환사채의 전환권 행사로 373,412주의 신주가 발행되었습니다.
26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
22,991
(52,663)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(193,239)
-

합 계
(170,248)
(52,663)

27. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
4,051,132
3,999,851

28. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
211,287
177,457

임의적립금
27,500
27,500

미처분이익잉여금
39,110,910
40,966,191

합 계
39,349,697
41,171,148

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
41,171,148
42,897,600

지배기업주주지분귀속 당기손익
(1,483,151)
(1,726,452)

배당금지급
(338,300)
-

기말금액
39,349,697
41,171,148

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합계
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의변동
(1,518,645)
-
(1,518,645)
(2,811,672)
-
(2,811,672)

원재료 및 부재료 매입
40,798,352
-
40,798,352
38,826,398
-
38,826,398

종업원급여
10,584,751
5,193,590
15,778,341
10,744,184
5,343,941
16,088,125

복리후생비
1,344,620
635,019
1,979,639
1,231,094
607,896
1,838,990

가스수도료
906,052
11,382
917,434
674,013
8,956
682,969

전력비
2,001,661
23,408
2,025,069
1,892,736
21,821
1,914,557

감가상각비
3,102,776
493,712
3,596,488
3,048,283
467,322
3,515,605

수선비
1,237,460
48,035
1,285,495
777,431
43,044
820,475

보험료
190,144
72,726
262,870
167,529
82,335
249,864

차량유지비
91,221
326,335
417,556
73,631
285,585
359,216

운반비
5,678
1,067,543
1,073,221
1,808
1,002,185
1,003,993

포장비
-
122,276
122,276
-
216,898
216,898

소모품비
3,659,436
1,016,815
4,676,251
3,545,914
1,056,734
4,602,648

지급수수료
467,822
1,357,627
1,825,449
508,015
1,186,203
1,694,218

세금과공과
54,730
185,172
239,902
74,503
206,528
281,031

대손상각비(환입)
-
(13,700)
(13,700)
-
73,826
73,826

수출제비용
-
348,190
348,190
-
318,644
318,644

판매보증비
-
79,260
79,260
-
104,180
104,180

판매수수료
-
2,450,816
2,450,816
-
2,664,161
2,664,161

외주가공비
5,414,638
80,817
5,495,455
5,861,615
38,198
5,899,813

고철매각대
(977,539)
-
(977,539)
(824,193)
-
(824,193)

기타
1,042,688
1,048,061
2,090,749
1,246,326
1,151,467
2,397,793

합 계
68,405,845
14,547,084
82,952,929
65,037,615
14,879,924
79,917,539

30. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
3,607,102
3,581,258

퇴직급여
300,483
314,836

복리후생비
589,450
564,481

여비교통비
95,909
80,352

접대비
136,643
116,993

통신비
77,591
77,077

수도광열비
11,382
8,956

전력비
23,408
21,821

세금과공과
323,666
353,510

감가상각비
290,514
432,594

지급임차료
124,409
121,611

수선비
39,235
31,024

보험료
72,726
82,335

차량유지비
326,335
285,585

운반비
1,063,297
1,000,544

교육훈련비
3,455
5,756

도서인쇄비
8,176
14,029

포장비
122,276
216,898

사무용품비
20,251
23,138

소모품비
221,609
166,959

지급수수료
1,256,681
1,074,967

광고선전비
56,018
66,212

수출제비용
348,190
318,644

판매촉진비
132,100
200,010

무형자산상각비
203,198
213,432

판매수수료
2,450,816
2,664,161

경상개발비
2,502,559
2,603,245

주식보상비용
73,594
61,261

잡비
450
227

판매보증비
79,260
104,180

대손상각비(환입)
(13,700)
73,826

합 계
14,547,083
14,879,922

31. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익

수입임대료
26,760
62,460

시설이용권손상차손환입
1,500
2,000

유형자산처분이익
36,193
373,709

정부보조금수익
58,593
65,254

리스상환이익
18,460

잡이익
154,228
159,226

소 계
295,734
662,649

기타영업외비용

기부금
-
2,500

유형자산처분손실
138,150
-

기타의대손상각비
-
6,600

유형자산손상차손
-
40,898

무형자산손상차손
881,706
3,642,938

리스상환손실
-
214

잡손실
21,422
7,992

소계
1,041,278
3,701,142

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
583,660
293,904

배당금수익
145,016
115,648

외환차익
365,962
325,731

외화환산이익
1,535
18,727

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
724,085
367,518

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
113,999
532,767

파생금융상품평가이익
4,280,186
-

파생금융상품거래이익
-
175,552

장기금융상품평가이익
26,469
20,886

소 계
6,240,912
1,850,733

금융비용

이자비용
761,852
803,312

외환차손
129,763
118,952

외화환산손실
184,633
14,276

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
560,644
158,911

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
543,484
406,586

파생금융상품평가손실
-
2,604,198

파생금융상품거래손실
-
7,390

소계
2,180,376
4,113,625

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기 법인세 부담액
(8,576)
321,317

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(637,561)
(187,212)

= 총법인세효과
(646,137)
134,105

자본에 직접 반영된 법인세비용
136,210
(28,674)

= 법인세비용(이익)
(509,927)
105,431

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,706,338
(4,824,528)

적용세율에 따른 세부담액
(266,718)
103,484

조정사항
법인세추납액
-
35,146

비일시적차이
(163,260)
55,508

기타(세액공제 및 감면등)
(79,947)
( 88,707 )

법인세비용(이익)(주)
(509,927)
105,431

유효세율
-
-

(주) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초잔액
손익반영
자본반영
기말잔액

1. 자산,부채관련 일시적차이

미수수익
(32,070)
(3,176)
-
(35,246)

퇴직연금
(5,422)
(1,758)
-
(7,180)

판매보증충당부채
290,825
21,308
-
312,133

유형자산재평가
(7,146,722)
102,740
-
(7,043,982)

유가증권
988,420
(199,541)
244,607
1,033,486

감가상각비
1,643,719
-
-
1,643,719

대손금
5
-
-
5

대손충당금
928,198
(29,275)
-
898,923

자기주식
7,828,965
-
-
7,828,965

정부보조금
76,326
(20,283)
-
56,043

투자자산손상차손
2,228,343
(107,109)
-
2,121,234

파생금융부채
-
-
-
-

확정급여부채
760,146
(86,266)
-
673,880

유형자산(IFRS)
(2,962,977)
(56,214)
-
(3,019,191)

재고자산
1,401,642
142,421
-
1,544,063

종속기업투자주식손상차손
2,215,449
1,196,592
-
3,412,041

유형자산손상차손
2,781,858
(431,924)
-
2,349,934

기타
598,276
225,299
-
823,575

소 계
11,594,981
752,813
244,607
12,592,401

2.인식부인액
16,451,380
(331,708)
-
16,119,672

합 계
(4,856,398)
1,084,521
244,607
(3,527,271)

3.이월결손금
785,410
1,191,381
-
1,976,791

4.세액공제
197,058
67,544
-
264,602

5.이연법인세자산(부채)
(698,560)
552,631
84,930
(60,999)

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초잔액
손익반영
자본반영
기말잔액

1. 자산,부채관련 일시적차이

미수수익
(3,189)
(28,881)
-
(32,070)

퇴직연금
2,544
(7,965)
-
(5,421)

판매보증충당부채
278,234
12,591
-
290,825

유형자산재평가
(7,251,007)
104,285
-
(7,146,722)

유가증권
1,050,908
(62,488)
-
988,420

감가상각비
1,643,719
-
-
1,643,719

대손금
438,128
529
-
438,657

대손충당금
411,334
78,741
-
490,075

자기주식
7,908,298
(79,333)
-
7,828,965

정부보조금
96,609
(20,283)
-
76,326

투자자산손상차손
2,280,562
(52,220)
-
2,228,342

파생금융부채
(89,416)
89,416
-
-

확정급여부채
556,428
203,718
-
760,146

유형자산(IFRS)
(3,815,929)
(30,312)
-
(3,846,241)

재고자산
1,674,771
(273,128)
-
1,401,643

종속기업투자주식손상차손
-
2,215,449
-
2,215,449

유형자산손상차손
5,057,011
(2,344,821)
-
2,712,190

기타
2,022,705
(472,025)
-
1,550,680

소 계
12,261,708
(666,727)
-
11,594,981

2.인식부인액
17,521,936
(1,070,557)
-
16,451,379

합 계
(5,260,228)
403,830
-
(4,856,398)

3.이월결손금
-
785,410
-
785,410

4.세액공제
271,478
(74,420)
-
197,058

5.이연법인세자산(부채)
(885,772)
187,213
-
(698,559)

(주) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

34. 기타포괄손익당기 및 전기의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적 손익
168,392
(30,140)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(193,239)
-

유형자산재평가차익
33,562

합계
8,715
(30,140)

35. 연결주당이익

(1) 당기 및 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(-)1,483,150,441원
(-)1,726,452,116원

가중평균유통보통주식수
11,276,679주
11,264,293주

기본주당순이익(손실)
(-)132원
(-)153원

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주)

구 분
기 간
주식수(주)
일수(일)
적 수

기초
2022-01-01 ~ 2022-12-31
11,276,679
365
4,115,987,835

합 계
4,115,987,835

가중평균유통주식수
11,276,679

<전기>

(단위: 주)

구 분
기 간
주식수(주)
일수(일)
적 수

기초
2021-01-01 ~ 2021-12-31
10,857,223
365
3,962,886,395

전환사채 전환
2021-01-01 ~ 2021-12-31
373,412
365
136,295,380

자기주식처분
2021-01-29 ~ 2021-12-31
20,000
337
6,740,000

자기주식처분
2021-05-31 ~ 2021-12-31
5,000
215
1,075,000

자기주식처분
2021-06-01 ~ 2021-12-31
5,000
214
1,070,000

자기주식처분
2021-06-02 ~ 2021-12-31
5,000
213
1,065,000

자기주식처분
2021-06-03 ~ 2021-12-31
5,000
212
1,060,000

자기주식처분
2021-06-04 ~ 2021-12-31
6,044
211
1,275,284

합 계
4,111,467,059

가중평균유통주식수
11,264,293

(3) 희석주당순이익

당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일하며, 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
전기

보통주 희석화당기순이익
(-)1,862,533,779원

희석화 가중평균유통보통주식수
11,264,293주

희석주당이익
(-)165원

36. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
(583,660)
(293,904)

이자비용
761,852
803,312

배당금수익
(145,016)
(115,648)

법인세비용
(509,927)
105,431

감가상각비
3,584,000
3,503,429

무형자산상각비
236,766
250,687

무형자산손상차손(환입)
(1,500)
(2,000)

재고자산평가손실
157,337
-

퇴직급여
310,371
281,101

리스상환손실
-
214

대손상각비(환입)
(13,700)
73,826

기타의대손상각비
-
6,600

판매보증비
79,260
104,180

유형자산처분손실
138,150
-

외화환산손실
184,633
14,276

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
543,484
406,586

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
560,644
158,911

주식보상비
105,554
98,118

파생금융상품평가손실
-
2,604,198

파생금융상품거래손실
-
7,390

유형자산손상차손
-
40,898

무형자산손상차손
881,706
3,642,938

유형자산처분이익
(36,193)
(373,709)

외화환산이익
(1,535)
(18,727)

재고자산평가이익
(39,338)
-

리스상환이익
(18,460)
-

장기금융상품평가이익
(26,469)
(20,886)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(113,999)
(532,767)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(724,084)
(367,518)

파생금융상품평가이익
(4,280,186)
-

파생금융상품거래이익
-
(175,552)

잡이익
(55,888)
-

합 계
993,802
10,201,384

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(202,114)
1,883,579

미수금의감소(증가)
(152,979)
208,497

기타유동금융자산의감소(증가)
3,000
-

기타유동자산의 감소(증가)
185,286
26,510

기타비유동금융자산의감소(증가)
(30,240)
-

재고자산의 감소(증가)
(1,636,644)
(2,811,672)

매입채무의 증가(감소)
(1,090,022)
512,854

미지급금의 증가(감소)
(29,572)
1,628

미지급비용의 증가(감소)
60,148
(251,087)

기타유동금융부채의증가(감소)
(27,240)
-

기타유동부채의증가(감소)
81,824
(99,755)

기타비유동금융부채의증가(감소)
(10,000)
30,000

충당부채의증가(감소)
(42,482)
(91,588)

퇴직금의지급
(228,859)
(107,874)

퇴직연금운용자산의증가
(9,137)
(1,448)

합 계
(3,129,031)
(700,356)

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
3,809
5,041

보통예금 및 R.P 등
9,869,847
19,526,935

합 계
9,873,656
19,531,976

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
80,189
55,871

리스자산과 관련된 리스부채 증가
239,504
233,504

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체
34,870
104,628

건설중인자산의 본계정대체
3,769,240
615,213

유형자산의 취득
3,600
-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체
4,686,561
-

단기임대보증금의 매각예정부채 대체
150,000
-

장기차입금의 유동성대체
3,000,000
11,770,000

리스조기상환
291,644
-

장기미수금의 제각
-
102,151

유형자산재평가차익
84,843
-

주식매수선택권 행사에 따른 자본잉여금 대체
153,429
-

전환권 행사에 따른 전환사채의 감소
-
775,147

합계
12,493,880
13,522,273

(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역과 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
기타변동
당기말

단기차입금
16,000,000
(5,000,000)
-
11,000,000

유동성장기차입금
5,000,000
(2,000,000)
-
3,000,000

장기차입금
7,500,000
(3,000,000)
-
4,500,000

기타유동금융부채
150,000
-
(150,000)
-

리스부채
372,464
(238,038)
188,038
322,464

합 계
29,022,464
(10,238,038)
38,038
18,822,464

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
기타변동
전기말

단기차입금
19,500,000
(3,500,000)
-
16,000,000

유동성장기차입금
4,500,000
(11,270,000)
11,770,000
5,000,000

장기차입금
14,770,000
4,500,000
(11,770,000)
7,500,000

유동성전환사채
774,059
-
(774,059)
-

기타유동금융부채
100,000
50,000
-
150,000

리스부채
385,444
(253,315)
240,335
372,464

합 계
40,029,503
(10,473,315)
(533,724)
29,022,464

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 영업과 관련하여 거래가 있는 특수관계회사는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
(주)삼보모터스, (주)코디박
(주)삼보모터스, (주)코디박

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래내역
당기
전기

(주)삼보모터스
매출
18,940,616
18,577,438

금형비
173,800
277,300

(주)코디박
수입임대료
22,000
60,000

(주1) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

(주)삼보모터스
매출채권
3,691,101
3,867,533

미수금
-
44,000

미지급금
-
7,150

리스부채
-
137,965

(주)코디박
임대보증금
-
10,000

(4) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 연결실체의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결실체는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,460,289
1,233,967

퇴직급여
166,907
137,407

주식보상비용
35,921
56,376

합 계
1,627,196
1,427,750

38. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험

① 가격위험

연결실체는 당기말 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권에 대한 직접투자를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석 5참조)은 5,654,456천원입니다.② 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 590,486천원이 증감합니다.

(단위: 천원)

구 분
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
252,061
1,267.30
319,437

JPY
310,525,722
9.53
2,959,869

CAD
31
935.38
29

CNY
4,199,234
181.44
761,909

매출채권
USD
970,052
1,267.30
1,229,347

JPY
20,068,000
9.53
191,284

CNY
1,959,678
181.44
355,564

CAD
93,465
935.38
87,425

합 계
5,904,864

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

내 용
(125,000)
125,000
(155,000)
155,000

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,873,656
19,531,976

단기금융상품
5,941,410
9,999,870

당기손익-공정가치측정금융자산
5,654,456
8,124,035

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
583,448
826,450

매출채권
13,609,421
13,508,539

미수금
370,353
217,373

기타유동금융자산
35,246
35,070

장기금융상품
903,422
737,021

상각후원가측정금융자산
39,029
112,902

기타비유동금융자산
363,772
578,210

합 계
37,374,213
53,671,446

다. 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 ~ 5년

단기차입금
11,000,000
11,274,275
11,274,275
-
-

매입채무
5,340,307
5,340,307
5,340,307
-
-

미지급금
990,336
990,336
990,336
-
-

미지급비용
1,519,135
1,519,135
1,519,135
-
-

리스부채
322,464
338,672
136,041
156,918
45,713

기타유동금융부채
7,319,844
7,319,844
7,319,844
-
-

장기차입금
4,500,000
4,926,012
271,600
4,654,412
-

유동성장기차입금
3,000,000
3,128,293
3,128,293
-
-

기타비유동금융부채
50,000
50,000
-
50,000
-

합 계
34,042,086
34,886,874
29,979,831
4,861,330
45,713

라. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
36,867,268
52,657,594

자 본
81,722,775
79,214,202

부채비율
45.11%
66.47%

39. 매각예정자산 및 부채

(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

토지
2,148,692

건물 및 시설장치
2,537,869

매각예정비유동자산 합계
4,686,561

(2) 당기말 상기 자산과 관련하여 매각예정으로 분류된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

임대보증금
-

※ 연결실체의 종속회사인 (주)해성티피씨의 경영진은 소유하고 있는 군산공장의 토지 및 건물을 매도하기 위한 계획을 수립하였고, 2023년 2월 17일자산매각절차를 완료하였습니다.

40. 회계정책의 변경연결실체는 기준서 1032호의 원칙에 충실하게 금융부채를 분류하도록 우선주와 관련된 회계정책을 변경하였습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사발행 우선주식을 발행시점부터 자본에서 금융부채로 변경하였습니다.비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 원)

구 분
전기말

수정전
수정금액
수정후

기타유동금융부채
205,888,360
11,600,030,058
11,805,918,418

비지배지분
26,826,449,810
(11,600,030,058)
15,226,419,752

(2) 손익계산서

(단위: 원)

구 분
전기말

수정전
수정금액
수정후

기타금융비용
706,114,898
2,604,197,638
3,310,312,536

법인세차감전순이익
(2,220,330,697)
(2,604,197,638)
(4,824,528,335)

당기순이익
(2,325,761,461)
(2,604,197,638)
(4,929,959,099)

총포괄이익
(2,355,901,059)
(2,604,197,638)
(4,960,098,697)

- 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 24 기 2022년 12월 31일 현재

제 23 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24기 기말
제 23기 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

28,305,238,346
32,229,597,299

1.현금및현금성자산
4, 34, 36
2,764,933,452
6,712,303,653

2.단기금융상품
4,36
973,030,137
994,994,521

3.당기손익-공정가치측정금융자산
4, 5, 36
3,292,601,213
4,970,269,671

4.상각후원가측정금융자산
4, 7, 36
34,874,000
69,752,000

5.매출채권
4, 9, 36
10,845,815,043
9,913,831,904

6.미수금
4, 36
165,141,134
144,253,869

7.기타유동금융자산
4, 10, 36
17,169,698
5,360,896

8.재고자산
11, 17
10,092,378,087
9,345,179,627

9.기타유동자산
12
13,712,393
19,291,140

10.당기법인세자산
32
105,583,189
54,360,018

Ⅱ.비유동자산

50,048,500,675
51,304,626,287

1.장기금융상품
4, 8, 17, 36
903,422,432
737,021,247

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4, 6, 36
569,593,350
814,200,000

3.종속기업투자자산
13
22,801,180,559
23,997,772,559

4.유형자산
14, 17
25,104,039,779
25,092,474,841

5.무형자산
15
603,540,376
628,287,640

6.상각후원가측정금융자산
4, 7, 36
-
34,870,000

7.기타비유동금융자산
16
30,240,000
-

8.이연법인세자산
32
36,484,179
-

자 산 총 계

78,353,739,021
83,534,223,586

부 채

Ⅰ.유동부채

19,116,717,127
19,614,816,281

1.매입채무
4, 36
3,392,006,942
3,802,304,387

2.단기차입금
4, 18, 36
11,000,000,000
14,000,000,000

3.유동성장기차입금
4, 18, 36
3,000,000,000
-

4.미지급금
4, 36
560,107,999
588,960,762

5.미지급비용
4, 36
699,964,569
651,656,317

6.당기법인세부채
32
-
180,991,940

7.기타유동부채
19
362,921,174
266,918,351

8.단기충당부채
20
16,089,027
22,874,918

9.유동리스부채
4, 22, 36
85,627,416
101,109,606

Ⅱ.비유동부채

194,522,405
3,651,667,857

1.장기차입금
4, 18, 36
-
3,000,000,000

2.이연법인세부채
32
-
477,930,114

3.기타비유동금융부채
4, 21, 36
50,000,000
60,000,000

4.비유동리스부채
4, 22, 36
144,522,405
113,737,743

부 채 총 계

19,311,239,532
23,266,484,138

자 본

Ⅰ.자본금
24
5,638,339,500
5,638,339,500

Ⅱ.자본잉여금
24
10,055,616,991
10,055,616,991

Ⅲ.기타자본항목
27
2,738,943,494
2,687,663,347

Ⅳ.기타포괄손익누계액
26
(193,239,253)
-

Ⅴ.이익잉여금
25
40,802,838,757
41,886,119,610

자 본 총 계

59,042,499,489
60,267,739,448

부 채 및 자 본 총 계

78,353,739,021
83,534,223,586

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 23 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24기 당기
제 23기 전기

Ⅰ.매출액
3
50,803,687,453
40,055,384,041

Ⅱ.매출원가
28
45,485,347,480
33,849,641,759

Ⅲ.매출총이익

5,318,339,973
6,205,742,282

판매비와관리비
29
4,513,109,122
4,068,791,695

Ⅳ.영업이익

805,230,851
2,136,950,587

Ⅴ.기타영업외손익
30
(1,196,137,764)
(1,863,765,464)

기타영업외수익

160,014,144
352,325,622

기타영업외비용

1,356,151,908
2,216,091,086

Ⅵ.금융수익
4, 31
695,171,150
1,034,883,149

이자수익

123,173,608
18,229,603

기타금융수익

571,997,542
1,016,653,546

Ⅶ.금융비용
4, 31
1,469,587,990
737,685,898

이자비용

477,196,788
391,171,478

기타금융비용

992,391,202
346,514,420

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

(1,165,323,753)
570,382,374

Ⅸ.법인세비용
32
(420,343,270)
120,461,952

Ⅹ.당기순이익

(744,980,483)
449,920,422

XI.법인세효과 차감후 기타포괄손익

(193,239,253)
-

당기손익으로재분류되는항목

-
-

당기손익으로재분류되지않는항목

(193,239,253)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실

(193,239,253)
-

XII.총포괄이익

(938,219,736)
449,920,422

XIII.주당이익
33

기본주당이익

(66)
40

희석주당이익

(66)
28

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 24 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 23 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타자본항목
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
총 계

2021년 1월 1일(전기초)
5,451,633,500
9,365,513,601
3,920,518,692
-
41,436,199,188
60,173,864,981

1. 자기주식의처분
-
101,662,365
79,332,720
-
-
180,995,085

2.전환청구권행사
186,706,000
588,441,025
-
-
-
775,147,025

3.사업결합손실
-
-
(1,312,188,065)
-
-
(1,312,188,065)

4. 당기순이익
-
-
-
-
449,920,422
449,920,422

2021년 12월 31일(전기말)
5,638,339,500
10,055,616,991
2,687,663,347
-
41,886,119,610
60,267,739,448

2022년 1월 1일(당기초)
5,638,339,500
10,055,616,991
2,687,663,347
-
41,886,119,610
60,267,739,448

1. 배당금지급
-
-
-
-
(338,300,370)
(338,300,370)

2. 기타포괄손익-공청가치측정금융자산 평가손익
-
-
-
(193,239,253)
-
(193,239,253)

3. 당기순이익(손실)
-
-
-
-
(744,980,483)
(744,980,483)

4. 재평가적립금
-
-
51,280,147
-
-
51,280,147

2022년 12월 31일(당기말)
5,638,339,500
10,055,616,991
2,738,943,494
(193,239,253)
40,802,838,757
59,042,499,489

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제24기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월31일 까지

제23기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월31일 까지

주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
제24기 당기
제23기 전기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름
361,413,960
1,303,339,184

1.영업활동에서창출된현금흐름
887,497,010
2,033,386,916

(1) 당기순이익
(744,980,483)
449,920,422

(2) 당기순이익에 대한 조정
3,825,991,829
3,431,303,012

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,193,514,336)
(1,847,836,518)

2.이자수취
108,364,806
16,695,604

3.배당금수취액
37,247,851
37,288,093

4.이자지급
(448,057,117)
(381,242,663)

5.법인세 환급(납부)
(223,638,590)
(402,788,766)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름
(814,467,728)
3,846,001,538

1.투자활동으로인한현금유입액
6,775,024,872
8,302,818,460

단기금융상품의감소
2,981,605,480
632,484,229

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
3,670,989,574
3,004,105,475

유형자산의처분
52,681,818
234,528,800

기타유동금융자산의감소
-
47,636,000

기타유동자산의감소
-
16,434,000

기타비유동금융자산의감소
-
50,000,000

상각후원가금융자산의감소
69,748,000
69,752,000

합병으로인한순현금흐름
-
4,247,877,956

2.투자활동으로인한현금유출액
(7,589,492,600)
(4,456,816,922)

단기금융상품의증가
(2,959,641,096)
(1,205,406,475)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(2,561,850,920)
(2,475,045,150)

장기금융상품의증가
(139,931,784)
(139,931,784)

기타유동금융자산의증가
-
(15,000,000)

유형자산의취득
(1,928,068,800)
(621,433,513)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름
(3,474,715,004)
(3,365,525,136)

1.재무활동으로인한현금유입액
18,000,000,000
2,209,669,085

단기차입금의차입
18,000,000,000
2,000,000,000

자기주식의처분
-
209,669,085

2.재무활동으로인한현금유출액
(21,474,715,004)
(5,575,194,221)

단기차입금의상환
(21,000,000,000)
(5,500,000,000)

배당금의지급
(338,300,370)
-

리스부채상환
(136,414,634)
(75,194,221)

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(3,927,768,772)
1,783,815,586

Ⅴ.기초의현금
6,712,303,653
4,926,523,411

Ⅵ.현금및현금성자산관련환율변동효과
(19,601,429)
1,964,656

Ⅶ.기말의현금
2,764,933,452
6,712,303,653

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 24(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 티피씨

1. 회사의 개요

주식회사 티피씨(이하 "당사")는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574번길을 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하였으며, 경영효율성을 강화하기 위해 2021년 10월 1일자로 (주)티에스피를 흡수합병하였습니다.당사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

이정훈
2,264,030주
20.08%
2,264,030주
20.08%

이헌
2,079,311주
18.44%
2,079,311주
18.44%

기타주주
6,933,338주
61.48%
6,933,338주
61.48%

합 계
11,276,679주
100.00%
11,276,679주
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
37~40년
정액법

기계장치
10~15년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

금형
5년
정액법

시설장치
15년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

당사는 인발튜브사업, 필라넥워터사업, 정밀강관사업 부문에서 발생하는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

나. 용역의 제공

당사는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객은 당사의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 당사가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 회사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

다. 기타매출

당사는 상기 가~나의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고 있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익에 대한 정보당기 및 전기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
50,803,687
40,055,384

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
44,271,291
33,278,154

일본
2,140,946
2,486,226

미국
3,992,853
3,825,085

유럽
48,021
183,501

기타
350,577
282,419

합 계
50,803,687
40,055,384

(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 주요고객사로서 당사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 1개사이며, 해당 A사의 당기 및 전기 매출액은 각각 18,941백만원(매출 비중 37.28%)과 11,565백만원(매출 비중 28.87%)입니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,764,933
-
-
2,764,933

단기금융상품
973,030
-
-
973,030

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,292,601
3,292,601

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
569,593
-
569,593

매출채권
10,845,815
-
-
10,845,815

미수금
165,141
-
-
165,141

기타유동금융자산
17,170
-

17,170

장기금융상품(주1)
30,000
-
873,422
903,422

상각후원가측정금융자산
34,874
-
-
34,874

합 계
14,830,963
569,593
4,166,023
19,566,579

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
6,712,304
-
-
6,712,304

단기금융상품
994,995
-
-
994,995

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,970,270
4,970,270

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
814,200
-
814,200

매출채권
9,913,832
-
-
9,913,832

미수금
144,254
-
-
144,254

기타유동금융자산
5,361
-
-
5,361

장기금융상품(주1)
30,000
-
707,021
737,021

상각후원가측정금융자산
104,622
-
-
104,622

합 계
17,905,368
814,200
5,677,291
24,396,859

(주1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장기금융상품 중 물품대금담보로 사용제한된 30,000천원의 정기예금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

단기차입금
11,000,000
-
11,000,000

매입채무
3,392,007
-
3,392,007

미지급금
560,108
-
560,108

미지급비용
699,965
-
699,965

유동리스부채
85,627
-
85,627

유동성장기차입금
3,000,000
-
3,000,000

기타비유동금융부채
50,000
-
50,000

비유동리스부채
144,522
-
144,522

합 계
18,932,229
-
18,932,229

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

단기차입금
14,000,000
-
14,000,000

매입채무
3,802,304
-
3,802,304

미지급금
588,961
-
588,961

미지급비용
651,656
-
651,656

유동리스부채
101,110
-
101,110

장기차입금
3,000,000
-
3,000,000

기타비유동금융부채
60,000
-
60,000

비유동리스부채
113,738
-
113,738

합 계
22,317,769
-
22,317,769

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채

이자수익
68,080
55,094
-
-
-
123,174

배당금수익
-
33,333
3,915
-
-
37,248

외화관련이익
252,535
-
-
-
-
252,535

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
102,234
-
-
-
102,234

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
153,512
-
-
-
153,512

장기금융상품평가이익
-
26,469
-
-
-
26,469

이자비용
-
-
-
(477,197)
-
(477,197)

외화관련손실
(168,116)
-
-
-
-
(168,116)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(308,957)
-
-
-
(308,957)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(515,318)
-
-
-
(515,318)

합 계
152,499
(453,633)
3,915
(477,197)
-
(774,416)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채

이자수익
18,229
-
-
-
-
18,229

배당금수익
-
33,373
3,915
-
-
37,288

외화관련이익
246,051
-
-
-
-
246,051

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
240,705
-
-
-
240,705

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
296,172
-
-
-
296,172

장기금융상품평가이익
-
20,885
-
-
-
20,885

파생금융상품거래이익
-
-
-
-
175,552
175,552

이자비용
-
-
-
(391,171)
-
(391,171)

외화관련손실
(58,714)
-
-
-
-
(58,714)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(121,499)
-
-
-
(121,499)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(158,911)
-
-
-
(158,911)

파생금융상품거래손실
-
-
-
-
(7,390)
(7,390)

합 계
205,566
310,725
3,915
(391,171)
168,162
297,197

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정방법
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동금융자산
18,093,564
18,093,564
22,810,767
22,810,767

현금및현금성자산
상각후원가
2,764,933
2,764,933
6,712,304
6,712.304

단기금융상품
상각후원가
973,030
973,030
994,994
994,994

당기손익-공정가치측정금융자산
공정가치
3,292,601
3,292,601
4,970,270
4,970,270

상각후원가측정금융자산
상각후원가
34,874
34,874
69,752
69,752

매출채권
상각후원가
10,845,815
10,845,815
9,913,832
9,913,832

미수금
상각후원가
165,141
165,141
144,254
144,254

기타유동금융자산
상각후원가
17,170
17,170
5,361
5,361

비유동금융자산
1,503,256
1,503,256
1,586,091
1,586,091

장기금융상품
상각후원가
30,000
30,000
30,000
30,000

공정가치
873,423
873,423
707,021
707,021

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
취득/공정가치
569,593
569,593
814,200
814,200

상각후원가측정금융자산
상각후원가
-
-
34,870
34,870

기타비유동금융자산
상각후원가
30,240
30,240
-
-

금융자산 합계
19,596,820
19,596,820
24,396,858
24,396,858

유동금융부채
18,737,707
18,737,707
19,144,031
19,144,031

매입채무
상각후원가
3,392,007
3,392,007
3,802,304
3,802,304

단기차입금
상각후원가
11,000,000
11,000,000
14,000,000
14,000,000

유동성장기차입금
상각후원가
3,000,000
3,000,000
-
-

미지급금
상각후원가
560,108
560,108
588,961
588,961

미지급비용
상각후원가
699,965
699,965
651,656
651,656

유동리스부채
상각후원가
85,627
85,627
101,110
101,110

비유동금융부채
194,522
194,522
3,173,738
3,173,738

장기차입금
상각후원가
-
-
3,000,000
3,000,000

기타비유동금융부채
상각후원가
50,000
50,000
60,000
60,000

비유동리스부채
상각후원가
144,522
144,522
113,738
113,738

금융부채 합계
18,932,229
18,932,229
22,317,769
22,317,769

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,714,610
-
1,577,990
3,292,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
569,593
569,593

장기금융상품
-
-
873,423
873,423

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,527,102
-
1,443,168
4,970,270

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
814,200
814,200

장기금융상품
-
-
707,021
707,021

(5) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
종목명
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
(주)메디오젠
569,593
3
현재가치할인모형
장기 수익성장률
-

세전 영업이익률
21%

할인율
13.16%

파생상품부채

내재파생상품
(주)해성티피씨
7,323,984
3
옵션가격결정모형
연환산 주가변동성
48.96%

선도이자율 범위
3.69% ~ 3.74%

기초자산 주식가격
5,440원

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
공정가치
장부가액
취득가액
공정가치
장부가액

지분증권
2,632,342
1,714,610
1,714,610
3,192,605
3,527,102
3,527,102

수익증권
500,000
929,821
929,821
500,000
912,277
912,277

채무증권
907,310
648,169
648,169
540,244
530,891
530,891

합 계
4,039,652
3,292,600
3,292,600
4,232,849
4,970,270
4,970,270

(2) 당기 및 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

평가이익
102,234
240,705

평가손실
308,957
121,499

처분이익
153,512
296,172

처분손실
515,318
158,911

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
종 목
지분율
취득가액
공정가치
장부가액

비유동
지분증권
메디오젠
0.72%
814,200
569,593
569,593

<전기말>

(단위: 천원)

과 목
종 목
지분율
취득가액
공정가치
장부가액

비유동
지분증권
메디오젠
0.72%
814,200
814,200
814,200

7. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유동성
당기말
전기말

채무상품
대우조선해양
유동
34,874
69,752

비유동
-
34,870

합 계
34,874
104,622

8. 장기금융상품당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
평가손익

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

푸본현대생명
연금보험
708,749
708,749
580,387
580,387
22,799

흥국생명
저축보험
164,674
164,674
126,634
126,634
3,671

소 계
873,423
873,423
707,021
707,021
26,469

상각후원가측정금융자산

신한은행
정기예금
30,000
30,000
30,000
30,000
-

합 계
903,423
903,423
737,021
737,021
26,469

9. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,845,815
9,913,832

대손충당금
-
-

장부금액
10,845,815
9,913,832

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
1,699

손상(환입)
-
(1,699)

제각
-
-

기말
-
-

10. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수수익
17,170
2,361

단기대여금
-
3,000

합 계
17,170
5,361

11. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

제품
4,352,313
(90,048)
4,262,265
3,496,722
(29,492)
3,467,230

재공품
1,310,385
(32,133)
1,278,251
1,462,337
(28,838)
1,433,499

원재료
4,535,420
(4,150)
4,531,270
4,461,010
(43,488)
4,417,522

부재료
20,592
-
20,592
26,928
-
26,928

합 계
10,218,710
(126,331)
10,092,378
9,446,997
(101,818)
9,345,179

(2) 당기 중 손익으로 인식된 재고자산평가손실은 24,514천원이며, 전기 중 손익으로 인식된 재고자산평가환입은 10,589천원입니다.

12. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
161
4,470

선급비용
13,552
14,821

합 계
13,713
19,291

13. 종속기업투자자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
결산일
주요 영업활동
측정방법
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)해성티피씨
대한민국
12월 31일
감속기제조
원가법
44.93%
10,800,000
45.67%
10,800,000

(주)고리 (주1)
대한민국
12월 31일
파이프제조
원가법
96.91%
12,376,680
96.91%
13,197,773

합 계
-
-
-
-
-
23,176,680
-
23,997,773

(주1) 당기말 및 전기말 현재 지분율은 유통주식수에 기반한 유효지분율입니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상
기타
기말

(주)해성티피씨
10,800,000
-
-
-
-
10,800,000

(주)고리(주1)
13,197,773
-
-
(1,196,592)
-
12,001,181

합 계
23,997,773
-
-
(1,196,592)
-
22,801,181

(주1) 당사는 당기중 (주)고리의 종속기업투자자산 일부를 손상 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상
사업결합
기말

(주)티에스피
15,000,000
-
-
-
(15,000,000)
-

(주)해성티피씨
10,800,000
-
-
-
-
10,800,000

(주)고리(주1)
15,413,222
-
-
(2,215,449)
-
13,197,773

합계
41,213,222
-
-
(2,215,449)
(15,000,000)
23,997,773

(주1) 당사는 전기중 (주)고리의 종속기업투자자산 일부를 손상 인식하였습니다.(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄순손익

(주)해성티피씨
44,359,665
3,689,920
40,669,745
13,913,932
(1,026,924)
(824,969)

(주)고리
18,633,171
6,546,264
12,086,907
16,626,657
(428,732)
(156,262)

<전기말>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄순손익

(주)해성티피씨
49,970,092
9,045,991
40,924,101
15,227,942
(1,145,276)
(1,175,416)

(주)고리
21,260,728
8,745,089
12,515,639
18,181,484
(447,514)
(447,514)

14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,145,987
-
-
9,145,987

건물
9,552,926
(3,007,614)
-
6,545,312

기계장치
19,975,540
(11,897,992)
(51,000)
8,026,548

차량운반구
193,112
(149,577)
-
43,535

공구와기구
379,964
(304,459)
-
75,505

비품
1,236,527
(1,102,757)
(41,040)
92,730

금형
934,099
(783,187)
-
150,912

시설장치
1,141,007
(440,093)
-
700,914

사용권자산
344,955
(118,978)
-
225,976

건설중인자산
96,620
-
-
96,620

합 계
43,000,737
(17,804,657)
(92,040)
25,104,040

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,145,987
-
-
9,145,987

건물
9,451,926
(2,749,125)
-
6,702,801

기계장치
18,892,939
(10,631,778)
(57,000)
8,204,162

차량운반구
257,545
(132,271)
-
125,274

공구와기구
326,194
(318,831)
-
7,363

비품
1,169,527
(1,058,244)
(60,937)
50,346

금형
892,399
(709,678)
-
182,721

시설장치
1,009,270
(541,536)
-
467,734

사용권자산
397,936
(205,349)
-
192,587

건설중인자산
13,500
-
-
13,500

합 계
41,557,223
(16,346,812)
(117,937)
25,092,474

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체
정부보조금
기말잔액

토지
9,145,987
-
-
-
-
-
9,145,987

건물
6,702,801
66,000
-
(258,489)
35,000
-
6,545,312

기계장치
8,204,162
235,200
-
(1,266,214)
847,400
6,000
8,026,548

차량운반구
125,274
-
(51,547)
(30,192)
-
-
43,535

공구와기구
7,363
57,200
-
(16,129)
27,070
-
75,505

비품
50,347
67,000
-
(44,513)
-
19,897
92,731

금형
182,721
41,700
-
(73,509)
-
-
150,912

시설장치
467,734
240,689
(136,785)
(98,413)
227,689
-
700,914

사용권자산
192,587
238,665
(82,633)
(122,643)
-
-
225,976

건설중인자산
13,500
1,220,279
-
-
(1,137,159)
-
96,620

합 계
25,092,476
2,166,733
(270,965)
(1,910,102)
-
25,897
25,104,040

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
사업결합(주1)
처분
상각
대체
정부보조금
기말잔액

토지
6,075,222
-
3,070,765
-
-
-
-
9,145,987

건물
4,379,716
-
2,526,390
-
(203,305)
-
-
6,702,801

기계장치
6,820,916
403,200
1,681,600
-
(969,855)
266,800
1,500
8,204,161

차량운반구
12,327
4,633
66,934
-
(18,421)
59,801
-
125,274

공구와기구
24,416
-
(300)
-
(16,753)
-
-
7,363

비품
43,180
-
48,489
-
(69,173)
-
27,851
50,347

금형
209,074
47,000
3,413
-
(76,766)
-
-
182,721

시설장치
86,520
-
413,460
-
(32,246)
-
-
467,734

사용권자산
17,143
134,053
131,240
(23,139)
(66,710)
-
-
192,587

건설중인자산
160,000
116,601
63,500
-
-
(326,601)
-
13,500

합 계
17,828,514
705,487
8,005,491
(23,139)
(1,453,229)
-
29,351
25,092,475

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사
보험가입자산
장부가액
부보금액
질권설정금액
질권설정자

현대해상화재보험
건물
신상리 1190-7
2,342,500
2,597,470
2,597,470
산업은행

신제리 529
2,151,221
3,706,914
-
-

선화리 120-7
321,650
535,982
535,982
신한은행

선화리 120-3
1,110,274
2,081,000
2,081,000
산업은행

기계장치
신상리 1190-7
5,717,878
1,611,594
1,611,594
국민은행

선화리 120-3
1,116,651
50,000
50,000
산업은행

합 계
12,760,174
10,582,960
6,876,046
-

(주1) 당사는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험에 가스사고배상책임보험이 가입되어있으며, 차량운반구는 KB손해보험에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 12,182,218
천원의 토지 및 건물이 산업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
528,090
526,591

소프트웨어
75,450
101,697

합 계
603,540
628,288

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
환입(손상)
기말

시설이용권
526,591
-
-
-
1,500
528,090

소프트웨어
101,697
-
-
(26,247)
-
75,450

합 계
628,288
-
-
(26,247)
1,500
603,540

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
사업결합(주1)
처분
상각
환입(손상)
기말

시설이용권
524,591
-
-
-
-
2,000
526,591

소프트웨어
-
-
108,259
-
(6,562)
-
101,697

합 계
524,591
-
108,259
-
(6,562)
2,000
628,288

(주1) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 손상평가 결과, 손상이 발생했던 이용권의 공정가치 상승으로 당기 및 전기 중 손상차손환입이 1,500천원과 2,000천원이 발생하였습니다.
16. 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
30,000
-

기타보증금
240
-

합 계
30,240
-

17.담보제공자산 및 약정사항(1) 담보제공 내역당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천엔)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
약정한도
담보권자

토지및건물
10,756,252
15,000,000
운전자금
13,000,000
산업은행

JPY 100,000

1,184,165
5,750,000
운전자금
1,800,000
㈜신한은행

건물
241,801
90,000
물품대보증
-
㈜세아제강

장기금융상품
30,000
30,000
물품대보증
-
㈜휴스틸

(2) 제공받은 보증내역당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증(부보금액: 40,690천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천미불)

금융기관
약정내용
약정한도
사용
미사용

신한은행
외상매출채권담보대출
1,800,000
107,362
1,692,638

무역금융
3,820,000
-
3,820,000

파생상품(통화선도)
USD262
-
USD262

운전자금대출
2,000,000
2,000,000
-

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말

신한은행
운영자금
3.53%
1,000,000
1,000,000

운영자금
2.66%
1,000,000
-

농협은행
운전자금
2.49%
-
1,000,000

산업은행
운영자금
3.40%
5,000,000
8,000,000

5.51%
4,000,000
4,000,000

합 계
11,000,000
14,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기 이자율
당기말
전기말

국민은행
운전자금
6.05%
-
3,000,000

유동성대체

국민은행
운전자금
6.05%
3,000,000
-

합 계
3,000,000
3,000,000

(3) 당기말 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년~2년
2년~3년
합 계

장기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

(4) 당기말 현재 11,940,417천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
157,924
137,798

선수금
2,072
-

부가세예수금
202,925
129,120

합 계
362,921
266,918

20. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
16,089
22,875

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
사업결합
감소
기말

당기
22,875
35,696
-
(42,482)
16,089

전기
18,159
25,681
4,811
(25,776)
22,875

(주1) 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

21. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타보증금
50,000
50,000

임대보증금
-
10,000

합 계
50,000
60,000

22. 리스부채(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
47,767
116,658

차량운반구
178,210
75,930

합 계
225,976
192,587

(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 239백만원이며, 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
85,627
101,110

비유동
144,522
113,738

합 계
230,150
214,847

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

부동산
68,144
14,582

차량운반구
54,499
52,128

합 계
122,643
66,710

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
14,145
935

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)
15,576
8,738

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
21,152
21,118

(주1) 당기 중 리스의 총 현금유출은 136백만원이며, 전기 중 리스의 총 현금유출액은 75백만원 입니다.

23. 퇴직급여제도

당사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당기 비용으로 인식하였습니다. 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당기 및 전기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
96,135
82,738

경상개발비
37,803
43,464

제조원가
567,551
377,319

합 계
701,489
503,521

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
11,276,679주
11,276,679주

보통주자본금
5,638,339,500원
5,638,339,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,072,513
9,072,513

자기주식처분이익
601,803
601,803

전환권재매입이익
381,302
381,302

합 계
10,055,618
10,055,618

(3) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
11,276,679
10,903,267

전환권행사(주1)
-
373,412

기말
11,276,679
11,276,679

(주1) 전기 중 제2회 전환사채의 전환권 행사로 373,412주의 신주가 발행되었습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(193,239)
-

26. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
4,051,132
3,999,851

사업결합손실(주1)
(1,312,188)
(1,312,188)

합 계
2,738,944
2,687,663

(주1) 전기 중 종속회사 ㈜티에스피와의 흡수합병으로 인해 발생하였습니다.

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
211,287
177,457

임의적립금
27,500
27,500

미처분이익잉여금
40,564,051
41,681,162

합 계
40,802,838
41,886,119

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합 계
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의변동
(747,198)
-
(747,198)
(3,222,461)
-
(3,222,461)

원재료 및 부재료
26,054,830
-
26,054,830
22,432,239
-
22,432,239

종업원급여
7,221,786
1,938,197
9,159,983
5,422,714
1,726,959
7,149,673

복리후생비
896,228
210,145
1,106,373
615,431
166,740
782,171

가스수도료
855,369
-
855,369
405,816
-
405,816

전력비
1,282,374
-
1,282,374
963,786
-
963,786

감가상각비
1,773,217
137,235
1,910,452
1,328,370
102,071
1,430,441

수선비
1,146,294
30,091
1,176,385
401,336
26,179
427,515

보험료
173,685
65,896
239,581
119,697
57,888
177,585

차량유지비
90,700
208,608
299,308
73,050
145,584
218,634

운반비
-
639,614
639,614
-
573,878
573,878

포장비
-
122,276
122,276
-
216,898
216,898

소모품비
2,238,828
124,910
2,363,738
1,560,259
62,417
1,622,676

지급수수료
336,798
466,872
803,670
313,910
503,787
817,697

대손상각비(환입)
-
-
-
-
(1,699)
(1,699)

수출제비용
-
202,259
202,259
-
180,537
180,537

판매보증비(환입)
-
35,696
35,696
-
25,681
25,681

외주가공비
4,787,453
-
4,787,453
3,881,604
-
3,881,604

기타
(625,017)
331,310
(293,707)
(446,109)
281,870
(164,239)

합 계
45,485,347
4,513,109
49,998,456
33,849,642
4,068,790
37,918,432

29. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
1,279,253
1,028,884

퇴직급여
96,135
82,738

복리후생비
210,145
166,740

여비교통비
47,570
24,220

접대비
50,348
37,629

통신비
45,073
40,641

세금과공과
135,361
145,623

감가상각비
137,235
102,071

대손상각비(환입)
-
(1,699)

지급임차료
25,052
2,400

수선비
30,091
26,179

보험료
65,896
57,888

차량유지비
208,608
145,584

운반비
639,614
573,878

교육훈련비
2,114
1,442

도서인쇄비
5,541
9,385

포장비
122,276
216,898

사무용품비
20,251
20,530

소모품비
124,910
62,417

지급수수료
466,872
503,787

수출제비용
202,259
180,537

판매보증비
35,696
25,681

경상개발비
562,809
615,337

합 계
4,513,109
4,068,790

30. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익

수입임대료
26,760
62,460

무형자산손상차손환입
1,500
2,000

정부보조금수익
58,593
30,254

리스상환이익
18,460
-

유형자산처분이익
2,500
234,529

잡이익
52,201
23,083

소 계
160,014
352,326

기타영업외비용

종속기업투자주식손상차손
1,196,592
2,215,449

리스상환손실
-
214

유형자산처분손실
138,150
-

잡손실
21,410
428

소 계
1,356,152
2,216,091

31. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
123,174
18,230

배당금수익
37,248
37,288

외환차익
252,535
231,577

외화환산이익
-
14,474

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
153,512
296,172

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
102,234
240,705

파생금융상품거래이익
-
175,552

장기금융상품평가이익
26,469
20,886

소 계
695,171
1,034,884

금융비용

이자비용
477,197
391,171

외환차손
63,560
57,095

외화환산손실
104,556
1,619

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
515,318
158,911

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
308,957
121,499

파생금융상품거래손실
-
7,390

소 계
1,469,588
737,685

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기 법인세 부담액
(8,577)
320,702

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(514,414)
(171,566)

= 총법인세효과
(522,991)
149,136

자본에 직접 반영된 법인세비용
102,648
(28,674)

= 법인세비용(이익)
(420,343)
120,462

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(1,165,324)
570,382

적용세율에 따른 세부담액
(266,718)
103,484

조정사항
법인세추납액
-
34,531

비일시적차이
(73,678)
71,154

기타(세액공제 및 감면등)
(79,947)
( 88,707 )

법인세비용(이익)
(420,343)
120,462

유효세율
-
21.12%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
손익반영
자본반영
기말

1. 자산,부채관련 일시적차이

미수수익
(2,361)
(14,809)
-
(17,170)

퇴직연금
52,098
5,241
-
57,339

판매보증충당부채
22,875
(6,786)
-
16,089

유형자산재평가
(3,790,441)
102,740
-
(3,687,701)

유가증권
253,395
493,657
244,607
991,659

감가상각비
137,543
-
-
137,543

대손충당금
5
-
-
5

유형자산(IFRS)
(1,630,757)
(56,214)
-
(1,686,971)

재고자산평가충당금
101,818
24,514
-
126,332

종속기업투자주식손상차손
2,215,449
1,196,592
-
3,412,041

손상차손
239,414
(128,848)
-
110,566

기타
228,552
167,078
-
395,630

소 계
(2,172,410)
1,783,164
244,607
(144,639)

2. 인식부인액(주)
-
-
-
-

합 계
(2,172,410)
1,783,164
244,607
(144,639)

3. 세액공제
-
66,858
-
66,858

총 이연법인세자산(부채)
(477,930)
463,047
51,367
36,484

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
손익반영
자본반영
기말

1. 자산,부채관련 일시적차이

미수수익
(2,449)
(160)
248
-
(2,361)

자기주식
79,333
-
(79,333)
-
-

퇴직연금
38,606
11,947
1,545
-
52,098

판매보증충당부채
18,159
4,811
(95)
-
22,875

파생금융부채
136,526
-
(136,526)
-
-

유형자산재평가
(3,894,726)
-
104,285
-
(3,790,441)

유가증권
(566,582)
372,601
447,376
-
253,395

감가상각비
-
137,543
-
-
137,543

대손금
5
-
-
-
5

대손충당금
6,719
-
(6,719)
-
-

전환사채
(225,941)
-
225,941
-
-

유형자산(IFRS)
(2,483,710)
883,265
(30,312)
-
(1,630,757)

재고자산평가충당금
112,406
9,924
(20,513)
-
101,818

종속기업투자주식손상차손
-
-
2,215,449
-
2,215,449

유형자산손상차손
-
1,627,633
(1,388,219)
-
239,414

기타
550,189
21,754
(343,391)
-
228,552

소 계
(6,231,465)
3,069,318
989,738
-
(2,172,410)

2. 인식부인액(주)
182,852
-
(182,852)
-
-

합 계
(6,414,317)
3,069,318
1,172,589
-
(2,172,410)

3. 세액공제
86,403
-
(86,403)
-
-

총 이연법인세자산(부채)
(1,324,746)
675,250
171,567
-
(477,930)

(주) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

33. 주당순손익

(1) 기본주당순이익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(-)744,980,483원
449,920,422원

가중평균유통보통주식수
11,276,679주
11,264,293주

기본주당순이익
(-)66원
40원

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주)

구분
기간
주식수(주)
일수(일)
적수

기초
2022-01-01 ~ 2022-12-31
11,276,679
365
4,115,987,835

합 계
4,115,987,835

가중평균유통주식수
11,276,679

<전기>

(단위: 주)

구분
기간
주식수(주)
일수(일)
적수

기초
2021-01-01 ~ 2021-12-31
10,857,223
365
3,962,886,395

전환사채 전환
2021-01-01 ~ 2021-12-31
373,412
365
136,295,380

자기주식처분
2021-01-29 ~ 2021-12-31
20,000
337
6,740,000

자기주식처분
2021-05-31 ~ 2021-12-31
5,000
215
1,075,000

자기주식처분
2021-06-01 ~ 2021-12-31
5,000
214
1,070,000

자기주식처분
2021-06-02 ~ 2021-12-31
5,000
213
1,065,000

자기주식처분
2021-06-03 ~ 2021-12-31
5,000
212
1,060,000

자기주식처분
2021-06-04 ~ 2021-12-31
6,044
211
1,275,284

합 계
4,111,467,059

가중평균유통주식수
11,264,293

(3) 희석주당순이익당기는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일하며 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
전기

보통주 희석화당기순이익
313,838,759원

희석화 가중평균유통보통주식수
11,264,293주

희석주당이익
28원

34. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
(123,174)
(18,230)

이자비용
477,197
391,171

배당금수익
(37,248)
(37,288)

법인세비용(이익)
(420,343)
120,462

감가상각비
1,884,204
1,423,878

무형자산상각비
26,247
6,562

재고자산평가손실
63,852
-

무형자산손상차손환입
(1,500)
(2,000)

종속기업투자주식손상차손
1,196,592
2,215,449

리스상환손실
-
214

대손상각비(환입)
-
(1,699)

판매보증비
35,696
25,681

유형자산처분손실
138,150
-

외화환산손실
104,556
1,619

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
308,957
121,499

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
515,318
158,911

유형자산처분이익
(2,500)
(234,529)

외화환산이익
-
(14,474)

리스상환이익
(18,460)
-

재고자산평가이익
(39,338)
-

장기금융상품평가이익
(26,469)
(20,885,745)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(102,234)
(20,886)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(153,512)
(240,705)

파생금융상품거래이익
-
(296,172)

파생금융상품거래손실
-
7,390

합 계
3,825,991
3,431,301

(3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,016,938)
92,066

미수금의 감소(증가)
(20,887)
193,017

기타유동자산의 감소(증가)
5,579
5,854

기타유동금융자산의 감소(증가)
3,000
-

기타비유동금융자산의 감소(증가)
(30,240)
-

재고자산의 감소(증가)
(771,712)
(2,503,605)

매입채무의 증가(감소)
(410,297)
325,338

미지급금의 증가(감소)
(28,853)
22,959

미지급비용의 증가(감소)
33,313
(18,171)

기타유동부채의 증가(감소)
96,003
30,482

기타비유동금융부채의증가(감소)
(10,000)
30,000

단기충당부채의증가(감소)
(42,482)
(25,776)

합 계
(2,193,514)
(1,847,836)

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
1,423
1,041

보통예금 및 R.P 등
2,763,510
6,711,263

합 계
2,764,933
6,712,304

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채유동성 대체
77,770
15,265

장기차입금의 유동성대체
3,000,000
-

리스자산과 관련된 리스부채 증가
238,665
134,053

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체
34,870
104,630

리스조기상환
291,644
-

건설중인자산의 본계정대체
1,146,759
326,601

유형자산재평가차익
51,280

장기미수금의 제각
-
102,151

전환권 행사에 따른 전환사채의 감소
-
775,147

(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역과 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
기타변동
기말

단기차입금
14,000,000
(3,000,000)
-
11,000,000

유동성장기차입금
-
3,000,000
-
3,000,000

장기차입금
3,000,000
(3,000,000)
-
-

리스부채
214,847
(136,415)
151,717
230,149

합 계
17,214,847
(3,136,415)
151,717
14,230,149

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
재무현금흐름
기타변동
기말

단기차입금
16,000,000
1,500,000
(3,500,000)
-
14,000,000

리스부채
19,062
152,994
(75,194)
117,986
214,848

전환사채
774,059
-
-
(774,059)
-

합 계
16,793,121
1,652,994
(3,575,194)
(656,073)
14,214,848

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
(주)해성티피씨, (주)고리, (주)JNP
(주)해성티피씨, (주)고리, (주)JNP

기타특수관계자
(주)삼보모터스,(주)코디박
(주)삼보모터스,(주)코디박

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래내역
당기
전기

(주)삼보모터스
매출
18,940,616
11,564,930

금형비
173,800
93,000

코디박
수입임대료
22,000
60,000

(주)티에스피(주1)
매출
-
81,127

외주가공비 매입
-
815,292

㈜해성티피씨
소모품비
-
1,800

(주1) (주)티에스피를 흡수합병하기 전의 거래금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

(주)삼보모터스
매출채권
3,691,101
3,867,533

미수금
-
44,000

미지급금
-
7,150

리스부채계상
-
137,966

(주)코디박
임대보증금
-
10,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산 및 보증은 없습니다.

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 당사의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
553,068
472,245

퇴직급여
43,871
36,036

합 계
596,939
508,281

36. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다.

금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험

① 가격위험

당사는 당기말 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권에 대한 직접투자를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유한 당기손익 공정가치측정 금융자산은 3,292,601천원입니다.

② 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 2,729천원이 증감하게 됩니다.

(단위: 천원)

구 분
외화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
115,388
1,267.30
146,232

JPY
137,712,296
9.53
1,312,646

CAD
31
935.38
29

매출채권
USD
933,332
1,267.30
1,182,811

CAD
93,465
935.38
87,425

합 계
2,729,143

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

금 액
(80,000)
80,000
(40,000)
40,000

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,764,933
6,712,304

단기금융상품
973,030
994,995

당기손익-공정가치측정금융자산
3,292,601
4,970,270

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
569,593
814,200

매출채권
10,845,815
9,913,832

미수금
165,141
144,254

기타유동금융자산
17,170
5,361

장기금융상품
903,422
737,021

상각후원가측정금융자산
34,874
104,622

합 계
19,566,579
24,396,859

다. 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다. 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 3년
3년~5년

단기차입금
11,000,000
11,267,447
11,267,447
-
-

매입채무
3,392,007
3,392,007
3,392,007
-
-

미지급금
560,108
560,108
560,108
-
-

미지급비용
699,965
699,965
699,965
-
-

리스부채
230,150
241,980
91,089
105,178
45,713

유동성장기차입금
3,000,000
3,128,293
3,128,293
-
-

기타비유동금융부채
50,000
50,000
-
50,000
-

합 계
18,932,230
19,339,800
19,138,909
155,178
45,713

라. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
19,311,240
23,266,484

자본
59,042,499
60,267,739

부채비율
32.71%
38.61%

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 연결재무제표 주석번호 28. 이익잉여금 항목을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
553 백만원

최고한도액
1,000 백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
3명

보수총액 또는 최고한도액
1,000 백만원

(전 기)

감사의 수
3명

실제 지급된 보수총액
-

최고한도액
1,000 백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023.03.22
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 당사의 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주 전(2023. 03. 22)에 금융감독원 전자공시시스템와 당사 홈페이지에 각각 공시 및 게재할 예정입니다.- 금융감독원 전자공시시스템 : http://dart.fss.or.kr- 당사 홈페이지 : https://www.tc21.co.kr※ 해당 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

■ 주주총회 집중일 개최여부 : 해당사항 없음.■ 전자투표에 관한 사항당사는 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사 하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의 4)를 도입하였습니다.주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

■ 코로나바이러스감염증-19 (COVID 19)관련 안내사항코로나19 확산에 따라 안전한 주주총회를 개최하기 위해 다음과 같이 안내드리오니주주 여러분의 협조 부탁드립니다. - 주주총회 장소 입장 전 체온측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며 체온 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 입장이 제한될 수 있으며, 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. - 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다. 마스크 미착용 시 입장이 제한될 수 있음을 알려드립니다.