녹십자웰빙 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230313)
제출인: 녹십자웰빙

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)녹십자웰빙

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 3월 13 일

권 유 자:
성 명:주식회사 녹십자웰빙주 소:서울특별시 영등포구 여의대로 108, 파크원 타워2 33층전화번호:1577-5560

작 성 자:
성 명:조용재부서 및 직위:재경팀전화번호:1577-5560

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)녹십자웰빙
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 13일
라. 주주총회일
2023년 03월 28일

마. 권유 시작일
2023년 03월 16일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)녹십자웰빙
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

㈜녹십자
최대주주
보통주
3,920,250
22.08
최대주주
-

㈜녹십자홀딩스
최대주주지배회사
보통주
2,198,700
12.39
최대주주지배회사
-

㈜지씨셀
계열회사
보통주
10,000
0.06
계열회사
-

허용준
계열회사 임원
보통주
300,000
1.69
계열회사 임원
-

허은철
계열회사 임원
보통주
300,000
1.69
계열회사 임원
-

허일섭
계열회사 임원
보통주
85,000
0.48
계열회사 임원
-

김상현
대표이사
보통주
60,000
0.34
대표이사
-

임홍석
등기임원
보통주
97,306
0.55
등기임원
-

김상규
등기임원
보통주
40,000
0.34
등기임원
-

박용태
계열회사 임원
보통주
38,000
0.21
계열회사 임원
-

양송현
계열회사 임원
보통주
25,000
0.14
계열회사 임원
-

기창석
계열회사 임원
보통주
20,000
0.11
계열회사 임원
-

서원규
계열회사 임원
보통주
10,660
0.06
계열회사 임원
-

박대우
계열회사 임원
보통주
10,000
0.06
계열회사 임원
-

한준희
계열회사 임원
보통주
10,000
0.06
계열회사 임원
-

계
-
7,124,916
40.14
-
-

※ 참고서류 제출일 기준

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

정인교
보통주
0
직원
직원
-

조용재
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 13일
2023년 03월 16일
2023년 03월 27일
2023년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 서울시 영등포구 여의대로 108, 33층 녹십자웰빙 재경팀 (우편번호 07335) ·전화번호 : 1577-5560 ·팩스번호 : 02-3458-4006- 우편 접수 여부 : 가능

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 28일 오전 9시

장 소
서울시 영등포구 여의대로 108, 33층 라운지 홀 (여의도동, 파크원타워 2)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 18일 9시 ~ 2023년 3월 27일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr/m」

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) - 시스템에 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 ·주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도 제한용 인증서 등 - 수정동의안 처리 ·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다. 참고로, 주주총회 당일 사회적 거리두기 단계에 따라 입장 인원에 제한이 있을 수 있습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제19기 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 승인의 건.

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2022년 재무제표 기준 매출액은 1,097억으로 동기대비 20%증가 하였고, 영업이익은 84억으로 동기대비 8%증가 하였으며, 당기순이익 또한 80억으로 동기대비 19%증가 하였습니다. 이러한 성장을 기반으로 우리는 다시 새로운 도전을 할 것이고, 성과를 낼 것 입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서

※ 참고사항

- 아래 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료로 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

- 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 재무상태표

<재 무 상 태 표)>

제 19(당) 기 2022년 12월 31일 현재제 18(전) 기 2021년 12월 31일 현재

(단위 :원)

과 목
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말

자 산

I. 유동자산
49,711,142,860
48,641,277,708

현금및현금성자산
2,646,090,575
8,772,483,108

단기금융자산
800,000,000
-

매출채권
20,924,377,222
17,707,929,650

기타채권
627,454,458
284,821,931

재고자산
21,767,588,482
19,645,832,413

기타유동자산
2,945,632,123
2,230,210,606

II. 비유동자산
100,532,027,676
90,365,722,767

장기금융자산
356,322,000
433,769,000

관계기업및공동기업투자
3,020,117,862
46,165,448

장기기타채권
2,515,627,277
2,141,114,172

유형자산
75,532,658,172
70,616,603,321

무형자산
6,988,942,246
6,845,391,164

사용권자산
7,042,645,092
7,729,457,391

이연법인세자산
2,078,397,736
2,065,277,415

기타비유동자산
450,646,948
487,944,856

순확정급여자산
2,546,670,343
-

자산총계
150,243,170,536
139,007,000,475

부 채

I. 유동부채
46,536,367,278
41,475,531,438

매입채무
7,726,574,861
4,320,151,710

기타채무
6,046,010,774
7,737,594,945

단기차입금
25,000,000,000
21,000,000,000

충당부채
1,413,559,198
701,617,350

기타유동부채
2,844,984,837
3,745,154,115

유동리스부채
1,298,499,359
1,041,133,014

당기법인세부채
2,206,738,249
2,929,880,304

II. 비유동부채
7,542,527,125
9,234,207,363

순확정급여부채
-
370,628,815

기타비유동부채
291,107,464
329,778,792

비유동리스부채
6,038,735,057
6,832,714,283

비유동충당부채
1,212,684,604
1,701,085,473

부채총계
54,078,894,403
50,709,738,801

자 본

자본금
8,876,138,000
8,876,138,000

자본잉여금
55,164,838,242
55,164,838,242

기타자본항목
(389,993,128)
(389,993,128)

이익잉여금
32,513,293,019
24,646,278,560

자본총계
96,164,276,133
88,297,261,674

부채 및 자본총계
150,243,170,536
139,007,000,475

- 포괄손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 19(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지제 18(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위 :원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출액
109,729,116,676
90,967,528,802

매출원가
49,181,437,500
42,018,430,281

매출총이익
60,547,679,176
48,949,098,521

판매비와관리비
52,151,745,262
41,177,504,422

영업이익
8,395,933,914
7,771,594,099

기타수익
1,677,247,519
650,808,975

기타비용
156,257,366
227,647,098

금융수익
250,088,621
134,252,738

금융비용
483,874,818
140,747,246

지분법손실
330,447,586
53,834,552

법인세비용차감전순이익
9,352,690,284
8,134,426,916

법인세비용
1,351,640,140
1,431,570,714

당기순이익
8,001,050,144
6,702,856,202

기타포괄손익
1,286,146,395
(595,042,859)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1,286,146,395
(595,042,859)

확정급여제도의 재측정손익
1,286,146,395
(595,042,859)

총포괄손익
9,287,196,539
6,107,813,343

주당손익

기본(희석)주당순이익
451
378

- 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제 19(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지제 18(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 녹십자웰빙
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

I. 2021.01.01(전기초)
8,876,138,000
55,164,838,242
(389,993,128)
19,426,079,017
83,077,062,131

II. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
6,702,856,202
6,702,856,202

2. 기타포괄손익
-
-
-
(595,042,859)
(595,042,859)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(595,042,859)
(595,042,859)

III. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(887,613,800)
(887,613,800)

IV. 2021.12.31(전기말)
8,876,138,000
55,164,838,242
(389,993,128)
24,646,278,560
88,297,261,674

I. 2022.01.01(당기초)
8,876,138,000
55,164,838,242
(389,993,128)
24,646,278,560
88,297,261,674

II. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
8,001,050,144
8,001,050,144

2. 기타포괄손익
-
-
-
1,286,146,395
1,286,146,395

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,286,146,395
1,286,146,395

III. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(1,420,182,080)
(1,420,182,080)

IV. 2022.12.31(당기말)
8,876,138,000
55,164,838,242
(389,993,128)
32,513,293,019
96,164,276,133

- 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제 19(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지제 18(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,823,752,057
8,684,291,813

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
4,609,612,682
8,992,300,690

가. 당기순이익
8,001,050,144
6,702,856,202

나. 손익조정항목
4,956,364,880
6,164,988,964

법인세비용
1,351,640,140
1,431,570,714

기타장기종업원급여
42,253,132
42,242,904

이자비용
286,502,432
42,043,308

이자비용(리스)
80,910,773
91,151,645

퇴직급여
1,557,352,771
1,398,532,503

감가상각비
978,621,690
679,999,015

무형자산상각비
482,993,552
370,172,414

리스자산상각비
1,060,232,977
1,019,208,187

외화환산손실
6,048,856
-

유형자산처분손실
1,458,334
938,378

리스해지손실
418,069
-

재고자산평가손실
(288,151,636)
1,343,602,305

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
110,412,757
4,637,000

유형자산폐기손실
-
3,816,151

대손상각비(환입)
643,986,789
(209,318,410)

이자수익
(138,162,099)
(41,568,185)

이자수익(리스)
(45,269,616)
(44,771,094)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(2,868,493)
(17,812,500)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(37,136,581)
(1,323,490)

지분법손실
330,447,586
53,834,552

외화환산이익
(10,951,297)
-

유형자산처분이익
(3,535,033)
(1,070,433)

무형자산처분이익
(1,449,544,767)
-

리스해지이익
(14,456)
-

배당금수익
(1,281,000)
(896,000)

다. 자산ㆍ부채증감
(8,347,802,342)
(3,875,544,476)

매출채권
(4,610,434,361)
(3,270,943,683)

기타채권
(367,530,846)
(842,793,819)

기타유동자산
(1,705,883,057)
347,092,238

기타비유동자산
(13,659,219)
(156,316,897)

재고자산
(1,833,604,433)
(2,500,467,793)

매입채무
3,406,423,151
(319,524,078)

기타채무
(95,276,428)
3,071,336,005

기타유동부채
(453,123,115)
2,245,122,421

기타비유동부채
(33,105,000)
(33,078,000)

반품충당부채
216,749,982
(265,544,321)

단기복구충당부채
-
(212,000,000)

퇴직금의 지급
57,787,882
(33,490,808)

확정급여부채의 관계사 전입액
(16,146,898)
95,064,259

사외적립자산
(2,900,000,000)
(2,000,000,000)

(2) 이자의 수취
141,234,470
47,278,821

(3) 이자의 지급
(510,327,061)
(20,641,084)

(4) 법인세의 납부
(2,418,049,034)
(335,542,614)

(5) 배당금 수취
1,281,000
896,000

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(9,257,052,059)
(42,791,913,938)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입
29,258,957
613,801,572

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
7,039,317
1,323,490

유형자산의 처분
306,100
39,862,120

임대보증금의 증가
-
47,819,460

임차보증금의 감소
-
498,684,502

리스채권의 회수
21,913,540
26,112,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출
(9,286,311,016)
(43,405,715,510)

단기금융상품의 취득
(800,000,000)
-

임차보증금의 증가
(329,550,000)
(7,912,792)

임대보증금의 감소
(47,819,460)
-

유형자산의 취득
(7,446,928,076)
(42,874,163,968)

무형자산의 취득
(562,013,480)
(423,638,750)

공동기업투자의 취득
(100,000,000)
(100,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
1,302,005,028
19,255,839,147

(1) 재무활동으로 인한 현금유입
7,000,000,000
21,000,000,000

단기차입금의 차입
7,000,000,000
21,000,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출
(5,697,994,972)
(1,744,160,853)

배당금의 지급
(1,420,182,080)
(887,613,800)

단기차입금의 상환
(3,000,000,000)
-

리스부채의 상환
(1,277,812,892)
(856,547,053)

IV. 현금및현금성자산의 감소 (I+II+III)
(6,131,294,974)
(14,851,782,978)

V. 기초 현금및현금성자산
8,772,483,108
23,624,266,086

VI. 환율변동효과
4,902,441
-

VII. 기말 현금및현금성자산
2,646,090,575
8,772,483,108

- 이익잉여금처분계산서

<이익잉여금처분계산서>

제 19 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

제 18 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

(단위 : 천원)

과목
제 19(당) 기
제 18(당) 기

처분예정일 : 2023년 03월 28일
처분예정일 : 2022년 03월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
13,010,485
7,285,489

전기이월미처분이익잉여금
3,723,289
1,177,675

보험수리적손익
1,286,147
(595,042)

당기순이익
8,001,050
6,702,856

Ⅱ. 이익잉여금처분액
3,952,751
3,562,200

이익준비금
177,523
142,018

사업확장적립금
1,000,000
1,000,000

배당평균적립금
1,000,000
1,000,000

배당금(현금배당) 주당배당금(율) : 당기 100원(20%) 전기 80원(16%)
1,775,228
1,420,182

Ⅲ. 차기이월이익잉여금
9,057,734
3,723,289

주석

제 19(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지제 18(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 녹십자웰빙

1. 회사의 개요주식회사 녹십자웰빙(이하 "당사")은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여, 한국의 ㈜녹십자홀딩스와 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사의 한국현지법인인 ㈜제이비피코리아의 합작투자회사로서 2004년 9월에 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 충청북도 음성군 금왕읍에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년에 ㈜녹십자가 영위하던 "웰빙" 사업을 양수하고 상호를 주식회사 녹십자웰빙으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나, 2005년과 2015년의 증자 및 ㈜녹십자에이치에스와의 합병과 2019년 코스닥 상장으로 당기말 현재 자본금은 8,876백만원입니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜녹십자
3,920,250
22.08
3,920,250
22.08

㈜녹십자홀딩스
2,198,700
12.39
2,198,700
12.39

㈜제이비피코리아
2,045,000
11.52
2,045,000
11.52

기타
9,588,326
54.01
9,588,326
54.01

합 계
17,752,276
100.00
17,752,276
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-2 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-15의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가측정 금융자산 (채무상품) - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치측 정금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치측정 금융자산① 상각후원가측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 28 - 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 5, 28당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나 최초 인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(3) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (다) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-7 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 29ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-8 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
50년

시 설 장 치
25년

구 축 물
10~25년

기 계 장 치
9~10년

공구와비품
5년

차량운반구
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

토지
30년
건물 및 기타
2 ∼ 10년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료(재고자산을 생산하는데발생된 것이 아니라면)는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(4) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
7 ∼ 10년

기 술 가 치
7년

고 객 관 계
10년

기 타
5년

회 원 권
비한정

영 업 권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.- 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

- 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2-14 종업원급여(1) 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-15 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 3에 기술되어 있습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-6 부분을 참조합니다.

③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-16 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-17 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2-18 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-19 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 법인세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2-20 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리,감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.당사가 이 개정사항을 적용하여 식별한 손실부담계약이 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 종속기업이 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 28)이 있습니다.

(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

① 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 4년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(2) 회계 추정 및 가정다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

① 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

② 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는주석 28에 공시됩니다.

③ 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

④ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

⑤ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

⑥ 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 본사 건물의 인테리어 관련하여 복구충당부채를 계상하고있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 본사 건물의 인테리어 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. ⑦ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.⑧ 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

2-23 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

3. 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(1) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

국내
108,810,223
89,434,651

해외
918,894
1,532,878

합 계
109,729,117
90,967,529

(2) 사업부분별 매출정보

(단위: 천원)

사업부문
종류
주요 품목
당기
전기

의약품
인태반주사, 항산화주사, 비타민주사, 미네랄 주사 등
라이넥주, 푸르설타밀주, 메가그린주 등
77,426,113
61,661,235

건강기능식품
병의원용 건기식(Dr.PNT) 및 일반건기식, 화장품 등
Dr.PNT, 프로비던스, NK분자 등
32,303,004
29,306,294

합 계
109,729,117
90,967,529

(3) 주요 고객

당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
159
1,520

요구불예금
2,645,932
8,770,963

합 계
2,646,091
8,772,483

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
22,070,612
-
18,210,178
-

손실충당금
(1,146,235)
-
(502,248)
-

미수금
631,080
-
259,056
-

손실충당금
(3,625)
-
(3,625)
-

미수수익
-
-
3,072
-

보증금
-
2,515,627
-
2,141,114

금융리스채권
-
-
26,319
-

순장부금액
21,551,832
2,515,627
17,992,752
2,141,114

(2) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 장부금액
구성비율
총 장부금액
구성비율

3개월 이하
16,115,855
73.02%
12,809,891
70.35%

4개월~6개월
3,864,977
17.51%
3,767,191
20.69%

7개월~9개월
975,093
4.42%
1,175,074
6.45%

10개월~12개월
268,672
1.22%
115,345
0.63%

1년 초과
846,015
3.83%
342,677
1.88%

합 계
22,070,612
100.00%
18,210,178
100.00%

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
5,976,046
(251,485)
5,724,561
5,447,453
(8,249)
5,439,204

상품
14,387,181
(1,280,405)
13,106,776
13,925,717
(1,813,737)
12,111,980

재공품
1,765,421
-
1,765,421
1,638,613
-
1,638,613

원재료
1,061,363
(12,167)
1,049,196
466,258
(10,223)
456,035

미착품
121,634
-
121,634
-
-
-

합 계
23,311,645
(1,544,057)
21,767,588
21,478,041
(1,832,209)
19,645,832

당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실(환입)액은 각각 (288,152)천원과 1,343,602천원입니다.

7. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
구축물
기계장치
공구와비품
차량운반구
건설중인자산(*2)
합 계

취득원가:

기초금액
210,938
1,175,770
1,519,300
1,459,768
6,145,229
1,284,726
73,125
64,494,184
76,363,040

취득금액(*1)
-
-
-
54,000
484,730
62,433
-
6,696,237
7,297,400

처분금액
-
-
-
-
(7,300)
(90,845)
-
-
(98,145)

대체
-
54,684,911
-
140,000
15,405,428
960,082
-
(71,190,421)
-

기말금액
210,938
55,860,681
1,519,300
1,653,768
22,028,087
2,216,396
73,125
-
83,562,295

국고보조금:

기초금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
(1,076,756)
-
(2,757)
(303,336)
(17,151)
-
-
(1,400,000)

국고보조금상각
-
1,795
-
9
2,528
286
-
-
4,618

기말금액
-
(1,074,961)
-
(2,748)
(300,808)
(16,865)
-
-
(1,395,382)

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(211,693)
(918,586)
(263,727)
(3,581,051)
(759,193)
(12,187)
-
(5,746,437)

감가상각비
-
(114,274)
(58,513)
(51,749)
(567,602)
(176,477)
(14,625)
-
(983,240)

처분금액
-
-
-
-
6,638
88,784
-
-
95,422

기말금액
-
(325,967)
(977,099)
(315,476)
(4,142,015)
(846,886)
(26,812)
-
(6,634,255)

장부금액:

기초금액
210,938
964,077
600,714
1,196,041
2,564,178
525,533
60,938
64,494,184
70,616,603

기말금액
210,938
54,459,753
542,201
1,335,544
17,585,264
1,352,645
46,313
-
75,532,658

(*1) 당기말 유형자산 취득 관련 미지급금은 310,603천원이며, 건설중인자산 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않는 증가액은 291,177천원입니다.

(*2) 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 546,511천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 2.73%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
구축물
기계장치
공구와비품
차량운반구
건설중인자산(*2)
합 계

취득원가:

기초금액
210,938
1,175,770
1,519,300
245,882
5,176,862
746,242
121,650
32,337,029
41,533,673

취득금액(*1)
-
-
-
39,151
755,003
118,900
73,125
33,986,390
34,972,569

처분금액
-
-
-
-
(5,636)
(15,916)
(121,650)
-
(143,202)

대체
-
-
-
1,174,735
219,000
435,500
-
(1,829,235)
-

기말금액
210,938
1,175,770
1,519,300
1,459,768
6,145,229
1,284,726
73,125
64,494,184
76,363,040

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(188,560)
(860,073)
(223,559)
(3,194,495)
(618,253)
(81,154)
-
(5,166,094)

감가상각비
-
(23,133)
(58,513)
(40,168)
(392,076)
(147,840)
(18,270)
-
(680,000)

처분금액
-
-
-
-
5,520
6,900
87,237
-
99,657

기말금액
-
(211,693)
(918,586)
(263,727)
(3,581,051)
(759,193)
(12,187)
-
(5,746,437)

장부금액:

기초금액
210,938
987,210
659,227
22,323
1,982,367
127,989
40,496
32,337,029
36,367,579

기말금액
210,938
964,077
600,714
1,196,041
2,564,178
525,533
60,938
64,494,184
70,616,603

(*1) 전기말 유형자산 취득 관련 미지급금은 751,309천원이며 건설중인자산 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 293,946천원입니다.(*2) 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 204,147천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 1.97%입니다.

8. 무형자산과 영업권(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기술가치
고객관계
회원권
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
700,905
419,178
320,065
2,407,550
497,911
5,491,805
9,837,414

취득금액(*1)
86,400
-
-
-
545,000
-
631,400

대체(*2)
(5,814)
-
-
-
-
-
(5,814)

기말금액
781,491
419,178
320,065
2,407,550
1,042,911
5,491,805
10,463,000

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(195,046)
(419,178)
(281,962)
(1,464,593)
(16,818)
(614,426)
(2,992,023)

무형자산상각비
(72,589)
-
(38,103)
(240,755)
(131,547)
-
(482,994)

대체(*2)
959
-
-
-
-
-
959

기말금액
(266,676)
(419,178)
(320,065)
(1,705,348)
(148,365)
(614,426)
(3,474,058)

장부금액:

기초금액
505,859
-
38,103
942,957
481,093
4,877,379
6,845,391

기말금액
514,815
-
-
702,202
894,546
4,877,379
6,988,942

(*1) 당기말 무형자산 취득 관련 미지급금은 27,968천원이며, 무형자산의 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 41,419천원입니다. (*2) 당기 중 현물출자되어 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기술가치
고객관계
회원권
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
673,389
419,178
320,065
2,407,550
140,211
5,491,805
9,452,198

취득금액(*1)
27,516
-
-
-
357,700
-
385,216

기말금액
700,905
419,178
320,065
2,407,550
497,911
5,491,805
9,837,414

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(127,504)
(419,178)
(236,238)
(1,223,838)
(667)
(614,426)
(2,621,851)

무형자산상각비
(67,542)
-
(45,724)
(240,755)
(16,151)
-
(370,172)

기말금액
(195,046)
(419,178)
(281,962)
(1,464,593)
(16,818)
(614,426)
(2,992,023)

장부금액:

기초금액
545,885
-
83,827
1,183,712
139,544
4,877,379
6,830,347

기말금액
505,859
-
38,103
942,957
481,093
4,877,379
6,845,391

(*1) 전기말 무형자산의 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 17,469천원입니다.

(2) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

(단위: %)

구 분

당기
전기

할인율
13.10
10.50

영구성장률
0.00
0.00

예상 EBITDA 성장률(향후 5 년간 평균)
10.83
4.85

(3) 개발비 ① 개발비 자산화기준당사는 신약, 자료제출 의약품, 제네릭 의약품의 순서로 엄격한 자산화 인식요건을 적용하고 있고, 내부 보고서, 임상시험결과등 내ㆍ외부정보를 근거로 기술적 실현가능성, 미래경제적효익의 창출가능성 등 자산화 인식요건을 평가하고 있습니다. 요건을 충족한 이후에 발생한 지출 중 해당 프로젝트에 직접적으로 관련된 인건비 및 재료비를 대상으로 자산화하고 있으며, 요건이 충족하기 전단계 발생한 비용 및 요건 충족이후의 발생한 비용 중 직접적으로 관련이 없는 간접비는 모두 비용처리하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 외부취득한 개발비를 보유하고 있지 않습니다.② 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

판매비와관리비
5,044,604
4,925,119

9. 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융자산
800,000
4,000
-
4,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
1
-
1

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
352,321
-
429,768

합 계
800,000
356,322
-
433,769

10. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
주요 영업활동
지분율(%)
전기말

당기말
전기말
장부금액
장부금액

㈜더블유비앤피(*1)
한국
건강기능식품 판매업 등
44%
40%
163,104
46,165

㈜에스앤피코스메틱(*2)
한국
화장품 제조 및 판매업 등
34%
-
2,857,014
-

합 계
3,020,118
46,165

(*1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정된 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 현물출자로 신규취득 하였으며 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
당기말

㈜더블유비앤피
46,165
100,000
16,939
163,104

㈜에스앤피코스메틱
-
3,204,400
(347,386)
2,857,014

합 계
46,165
3,304,400
(330,447)
3,020,118

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
당기말

㈜더블유비앤피
-
100,000
(53,835)
46,165

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜더블유비앤피
532,279
186,085
846,426
36,183

㈜에스앤피코스메틱
4,155,115
2,103,132
1,082,067
(264,385)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜더블유비앤피
166,091
50,677
26,081
(134,586)

(4) 당기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말 순자산 (a)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a*b)
영업권
장부금액

㈜더블유비앤피
346,194
44%
153,864
9,240
163,104

㈜에스앤피코스메틱
2,051,983
34%
691,402
2,165,612
2,857,014

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,670,561
399,239
1,957,464
249,228

선급비용
120,737
-
127,952
-

반환상품회수권
154,334
51,408
144,795
238,717

합 계
2,945,632
450,647
2,230,211
487,945

12. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
7,726,575
4,320,152

미지급금
373,300
881,314

미지급비용
5,672,711
6,856,281

합 계
13,772,586
12,057,747

13. 단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
일반한도대출
5.11
20,000,000
13,000,000

농협은행
일반대출
5.79
5,000,000
8,000,000

합 계
25,000,000
21,000,000

(2) 당기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
금액

2023년
25,000,000

14. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

반품
반품
복구(*1)
반품
복구(*1)
반품
복구(*1)

기초금액
701,618
1,402,363
298,722
2,369,525
212,000
-
210,000

증가
579,202
-
6,791
51,362
-
-
88,722

감소
(362,453)
-
-
(316,906)
(212,000)
-
-

대체금액(*2)
495,192
(495,192)
-
(1,402,363)
-
1,402,363
-

기말금액
1,413,559
907,171
305,513
701,618
-
1,402,363
298,722

(*1) 본사이전으로 기존 도담빌딩에 대한 복구충당부채가 감소하였으며, 신규 파크원빌딩에 대한 복구충당부채를 설정하였습니다. 당사는 매 보고기간말 충당부채의 잔액을 검토하며, 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.(*2) 반품충당부채의 유동성 구분에 따른 대체금액입니다.

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금(*1)
1,077,130
-
788,646
-

예수금
1,067,851
-
2,305,274
-

부가가치세예수금
700,004
-
651,234
-

임대보증금
-
-
-
47,820

기타장기종업원급여
-
291,107
-
281,959

합 계
2,844,985
291,107
3,745,154
329,779

(*1) 당기말 현재 선수금에 1,073,700천원(전기말: 543,369천원)의 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 20-3참조).

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여부채의 현재가치
8,450,495
9,150,172

사외적립자산의 공정가치
(10,997,165)
(8,779,543)

순확정급여부채(자산) 금액
(2,546,670)
370,629

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

기초
9,150,172
9,244,285

당기근무원가
1,546,359
1,396,981

이자비용
261,754
202,234

지급액
(544,107)
(2,560,488)

관계사전출입
(240,226)
184,102

재측정요소

재무적 가정
(1,332,911)
(665,873)

경험조정
(390,546)
1,348,931

기말
8,450,495
9,150,172

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

기초
8,779,543
9,176,112

지급액
(601,895)
(2,606,472)

관계사전출입
(224,079)
89,039

부담금납입액
2,900,000
2,000,000

이자수익
250,760
200,682

재측정요소

사외적립자산의 수익
(107,164)
(79,818)

기말
10,997,165
8,779,543

(4) 기금 적립기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금은 납부하지 않아도 될 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
10,997,165
8,779,543

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
5.03
4.69

할인율
5.34
2.96

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.25년 및 8.91년입니다.② 민감도분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 1% 포인트 변동
(531,472)
608,586
(655,042)
758,232

기대임금상승률의 1% 포인트 변동
626,603
(555,238)
764,068
(671,567)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
17,752,276
17,752,276

보통주자본금
8,876,138,000
8,876,138,000

(2) 당기 및 전기 중 현재 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 없습니다.

18. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
1,270,146
1,128,128

임의적립금
18,232,662
16,232,662

미처분이익잉여금
13,010,485
7,285,489

합 계
32,513,293
24,646,279

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
24,646,279
19,426,079

배당금 지급
(1,420,182)
(887,614)

보험수리적손익
1,286,146
(595,042)

당기순이익
8,001,050
6,702,856

기말금액
32,513,293
24,646,279

(3) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

처분예정일 : 2023년 03월 28일
처분확정일 : 2022년 03월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
13,010,485
7,285,489

전기이월미처분이익잉여금
3,723,289
1,177,675

보험수리적손익
1,286,146
(595,042)

당기순이익
8,001,050
6,702,856

Ⅱ. 이익잉여금처분액
3,952,751
3,562,200

이익준비금
177,523
142,018

사업확장적립금
1,000,000
1,000,000

배당평균적립금
1,000,000
1,000,000

배당금(현금배당) 주당배당금(율) : 당기 100원(20%) 전기 80원(16%)
1,775,228
1,420,182

Ⅲ. 차기이월이익잉여금
9,057,734
3,723,289

19. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(A)
8,001,050,144
6,702,856,202

가중평균유통보통주식수(B)
17,752,276
17,752,276

기본주당이익(A/B)
451
378

(2) 당기 및 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 수익(1) 수익 원천 당사의 주요 수익은 주사제와 건강기능식품 판매이며, 당기 및 전기 중 수익 원천별로 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주사제
77,426,113
61,661,235

건강기능식품
32,303,004
29,306,294

합 계
109,729,117
90,967,529

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(3) 계약 잔액

보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채에 포함되어 있는 계약부채
1,073,700
543,369

21. 성격별 비용

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

재고자산의 변동

(2,121,756)
(1,156,865)

원재료 및 상품 매입액

44,894,283
37,597,711

종업원급여

20,191,762
18,139,805

감가상각비와 기타상각비

2,512,848
2,069,380

여비교통비
1,743,141
1,613,036

지급수수료
9,421,378
9,056,326

임차료
2,348,897
2,162,326

광고선전비
9,601,299
3,901,959

시험비
781,302
606,915

위탁용역수수료
2,266,215
1,714,051

기타비용

9,693,814
7,491,291

합 계(*)

101,333,183
83,195,935

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

급여
13,755,685
12,136,810

퇴직급여
1,077,649
991,889

복지증진비
2,166,148
2,279,504

여비교통비
1,650,621
1,557,609

통신비
110,382
113,353

소모품비
160,440
90,201

세금과공과
172,229
275,823

차량유지비
152,271
125,635

접대비
460,579
365,908

운반비
1,404,562
1,224,324

도서인쇄비
17,770
15,953

교육훈련비
189,750
51,227

지급수수료
8,307,761
7,368,024

임차료
2,210,410
1,981,428

광고선전비
9,589,858
3,898,912

업무촉진비
1,163,524
1,012,554

대손상각비(환입)
643,987
(209,318)

감가상각비
398,591
153,037

무형자산상각비
482,994
370,172

견본비
523,500
219,740

회의비
339,586
192,293

경상연구개발비
5,044,604
4,925,119

위탁용역수수료
1,213,652
1,144,305

기타
915,192
893,002

합 계

52,151,745
41,177,504

23. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

수입수수료
147,472
128,588

잡이익
61,437
512,181

외환차익
15,245
8,970

유형자산처분이익
3,535
1,070

무형자산처분이익
1,449,545
-

리스해지이익
14
-

합 계
1,677,248
650,809

기타비용

기부금
50,260
192,565

외환차손
29,707
17,246

잡손실
74,414
13,082

유형자산처분손실
1,458
938

유형자산폐기손실
-
3,816

리스해지손실
418
-

합 계
156,257
227,647

24. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

금융수익

이자수익
183,432
86,339

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
2,868
17,813

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
37,137
1,323

외환차익
14,420
27,882

외화환산이익
10,951
-

배당금수익
1,281
896

합 계
250,089
134,253

금융비용

이자비용
286,502
42,043

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
110,413
4,637

외화환산손실
6,049
-

외환차손
-
2,915

이자비용(리스)
80,911
91,152

합 계
483,875
140,747

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세
1,793,616
3,052,302

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(98,709)
(81,899)

소계
1,694,907
2,970,403

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸
(13,120)
(1,706,665)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
(330,147)
167,833

소계
(343,267)
(1,538,832)

법인세비용
1,351,640
1,431,571

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

순확정급여자산의 재측정요소
1,616,293
(330,147)
1,286,146
(762,876)
167,833
(595,043)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,352,690
8,134,427

적용세율에 따른 세부담액
2,035,592
1,789,574

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
740,822
320,181

전기 법인세 조정
(98,709)
(81,899)

세액공제
(1,302,957)
(685,279)

기타
(23,108)
88,994

법인세비용
1,351,640
1,431,571

유효세율
14.45%
17.60%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당부채
7,132,973
(3,209,699)
1,723,456
5,646,730
1,185,813
-

퇴직보험료
(7,132,973)
1,593,406
(107,163)
(5,646,730)
-
(1,185,813)

장기종업원급여
281,959
9,148
-
291,107
61,132
-

연차수당
842,137
127,256
-
969,393
203,573
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,917,280
77,447
-
1,994,727
418,893
-

영업권손상
614,426
-
-
614,426
129,029
-

고객관계
(942,957)
240,755
-
(702,202)
-
(147,462)

기술가치
(38,103)
38,103
-
-
-
-

충당부채
2,402,703
223,541
-
2,626,244
551,511
-

반환상품회수권
(383,512)
177,771
-
(205,741)
-
(43,206)

재고자산평가충당금
1,832,209
(288,152)
-
1,544,057
324,252
-

감가상각비
5,521
(2,594)
-
2,927
615
-

손실충당금
321,182
(50,769)
-
270,413
56,787
-

유형자산손상
449,337
(449,337)
-
-
-
-

미수수익
(3,072)
3,072
-
-
-
-

리스
1,115,511
131,556
-
1,247,067
261,884
-

개발비손상
419,178
-
-
419,178
88,027
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
499,991
-
-
499,991
104,998
-

외화환산이익
-
(10,950)
-
(10,950)
-
(2,299)

외화환산손실
-
6,049
-
6,049
1,270
-

지분법적용 투자주식
53,835
276,613
-
330,448
72,951
(3,557)

합 계
9,387,625
(1,106,784)
1,616,293
9,897,134
3,460,735
(1,382,337)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당부채
7,855,304
(1,405,389)
683,058
7,132,973
1,569,254
-

퇴직보험료
(7,855,304)
642,513
79,818
(7,132,973)
-
(1,569,254)

장기종업원급여
272,794
9,165
-
281,959
62,031
-

연차수당
751,211
90,926
-
842,137
185,269
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,930,456
(13,176)
-
1,917,280
421,801
-

영업권상각비
(5,290,515)
5,290,515
-
-
-
-

영업권손상
614,426
-
-
614,426
135,174
-

고객관계
(1,183,712)
240,755
-
(942,957)
-
(207,451)

기술가치
(83,827)
45,724
-
(38,103)
-
(8,383)

충당부채
2,791,525
(388,822)
-
2,402,703
528,594
-

반환상품회수권
(730,604)
347,092
-
(383,512)
-
(84,373)

재고자산평가충당금
488,607
1,343,602
-
1,832,209
403,086
-

감가상각비
27,011
(21,490)
-
5,521
1,216
-

손실충당금
559,512
(238,330)
-
321,182
70,661
-

유형자산손상
493,087
(43,750)
-
449,337
98,854
-

미수수익
(8,783)
5,711
-
(3,072)
-
(676)

리스
79,701
1,035,810
-
1,115,511
245,413
-

개발비손상
419,178
-
-
419,178
92,219
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
499,991
-
-
499,991
109,998
-

지분법적용 투자주식
-
53,835
-
53,835
11,844
-

합 계
1,630,058
6,994,691
762,876
9,387,625
3,935,414
(1,870,137)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

26. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스와 경영관리업무 일부를 위탁하는 계약 및 토지리스 계약을 체결하고 있으며, 지배기업인 ㈜녹십자와는 전산 및 도매 업무 등 위탁계약 및 공장리스 계약 등을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액
종 류

단기금융상품
800,000
우리사주 취득자금대출 담보

장기금융상품
4,000
당좌개설보증금

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺은 여신한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분

금융기관
한도약정액
실행금액

연지급수입
우리은행
USD 500,000
-

운영자금대출
산업은행
23,000,000
20,000,000

농협은행
5,000,000
5,000,000

합 계
USD 500,00035,000,000
USD -25,000,000

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 2,212백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

27. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산 본계정대체
71,190,421
1,829,235

유형자산 취득 미지급금
310,603
751,309

유형자산 처분 미수금
4,494
-

무형자산 취득 미지급금
27,968
-

선급금의 무형자산 대체
41,419
17,469

사용권자산의 증감
373,421
166,872

리스부채 유동성 대체
257,366
940,707

복구충당부채의 사용권자산 대체
-
80,990

정부보조금 대체
1,400,000
-

관계기업투자주식 취득
3,204,400
-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기타(*1)
기말

단기차입금
21,000,000
4,000,000
-
25,000,000

리스부채
7,873,847
(1,277,813)
741,200
7,337,234

합 계
28,873,847
2,722,187
741,200
32,337,234

(*1) 기타는 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기타(*1)
기말

단기차입금
-
21,000,000
-
21,000,000

리스부채
8,355,640
(856,547)
374,754
7,873,847

합 계
8,355,640
20,143,453
374,754
28,873,847

(*1) 기타는 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다.

28. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, JPY, AUD, 원화단위:원)

구 분
당기말
전기말

USD
AUD
JPY
환산금액
JPY
환산금액

외화자산
182,740.72
-
-
231,587,314
-
-

외화부채
-
306,185
60,070
263,404,733
12,551,550
129,280,965

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균 환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1291.95
1,144.42
1,267.30
1,185.50

AUD
895.43
859.42
858.41
858.89

JPY
9.83
10.41
9.53
10.30

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산
254,746,046
208,428,583
-
-

- 분석전 금액(장부금액)
231,587,314
231,587,314
-
-

외화부채
289,745,325
237,064,357
142,209,062
116,352,869

- 분석전 금액(장부금액)
263,404,841
263,404,841
129,280,965
129,280,965

세전순이익 증가(감소)
(3,181,753)
3,181,753
(12,928,097)
12,928,096

② 이자율위험이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
25,000,000
8,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 1%p변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자비용
(250,000)
250,000
(80,000)
80,000

(3) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금, 임차보증금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다(주석 5 참조).

① 신용위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
2,645,932
8,770,963

매출채권및기타채권
24,067,459
20,133,866

금융자산(*1)
804,000
4,000

합 계
27,517,391
28,908,829

(*1) 당사가 보유한 현금시재액 및 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 제외하였습니다.

② 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

도매처
2,590,338
2,282,461

소매처
19,480,274
15,927,717

합 계

22,070,612
18,210,178

상기 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.

매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

502,248
711,567

증감
643,987
(209,319)

기말
1,146,235
502,248

당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정률표를 사용하고 있습니다.

채무불이행은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금

3개월 이하
0.57%
16,115,855
91,891

4개월~6개월
1.98%
3,864,977
76,636

7개월~9개월
7.24%
975,093
70,556

10개월~12개월
22.76%
268,672
61,137

1년 초과
100.00%
846,015
846,015

합 계
22,070,612
1,146,235

(4) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말

단위: 천원)

구 분
당기말

1년미만
1년초과 5년이내
5년초과
계약상현금흐름
장부가액

단기차입금
25,000,000
-
-
25,000,000
25,000,000

매입채무및기타채무
13,772,586
-
-
13,772,586
13,772,586

리스부채
1,314,236
3,092,675
4,743,772
9,150,683
7,337,234

합 계
40,086,822
3,092,675
4,743,772
47,923,269
46,109,820

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기말

1년미만
1년초과 5년이내
5년초과
계약상현금흐름
장부가액

단기차입금
21,000,000
-
-
21,000,000
21,000,000

매입채무및기타채무
12,057,747
-
-
12,057,747
12,057,747

리스부채
1,038,658
3,859,887
4,966,391
9,864,936
7,873,847

합 계
34,096,405
3,859,887
4,966,391
42,922,683
40,931,594

(5) 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계

54,078,894
50,709,739

차감: 현금및현금성자산

2,646,091
8,772,483

조정 부채

51,432,803
41,937,256

자본총계

96,164,276
88,297,262

조정 부채 비율

53.48%
47.50%

29. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융상품

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품

상각후원가측정 금융상품

합 계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권
156,381
1
-
156,382
156,381
-
1

채무증권
195,940
-
-
195,940
-
195,940
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
2,646,091
2,646,091
-
-
-

매출채권
-
-
20,924,377
20,924,377
-
-
-

단기금융상품
-
-
800,000
800,000
-
-
-

장기금융상품
-
-
4,000
4,000
-
-
-

기타채권
-
-
3,143,082
3,143,082
-
-
-

합 계
352,321
1
27,517,550
27,869,872
156,381
195,940
1

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

매입채무
-
-
7,726,575
7,726,575
-
-
-

기타채무
-
-
6,046,011
6,046,011
-
-
-

단기차입금
-
-
25,000,000
25,000,000
-
-
-

리스부채
-
-
7,337,234
7,337,234
-
-
-

합 계
-
-
46,109,820
46,109,820
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융상품

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품

상각후원가측정 금융상품

합 계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권
229,768
1
-
229,769
229,768
-
1

채무증권
200,000
-
-
200,000
-
200,000
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
8,772,483
8,772,483
-
-
-

매출채권
-
-
17,707,930
17,707,930
-
-
-

장기금융상품
-
-
4,000
4,000
-
-
-

기타채권
-
-
2,425,936
2,425,936
-
-
-

합 계
429,768
1
28,910,349
29,340,118
229,768
200,000
1

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

매입채무
-
-
4,320,152
4,320,152
-
-
-

기타채무
-
-
7,737,595
7,737,595
-
-
-

단기차입금
-
-
21,000,000
21,000,000
-
-
-

리스부채
-
-
7,873,847
7,873,847
-
-
-

합 계
-
-
40,931,594
40,931,594
-
-
-

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(4) 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
배당금수익
외화환산손익
합 계

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
183,432
41,568
-
-
-
-
4,902
-
188,334
41,568

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
(107,544)
13,176
1,281
896
-
-
(106,263)
14,072

상각후원가 측정 금융부채
(279,711)
(42,043)
-
-
-
-
-
-
(279,711)
(42,043)

합 계
(96,279)
(475)
(107,544)
13,176
1,281
896
4,902
-
(197,640)
13,597

30. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최상위 지배기업
㈜녹십자홀딩스
㈜녹십자홀딩스

지배기업
㈜녹십자
㈜녹십자

공동기업
㈜더블유비앤피
㈜더블유비앤피

관계기업
㈜에스앤피코스메틱(*1)
-

기타특수관계자
㈜녹십자엠에스
㈜녹십자엠에스

㈜지씨셀
㈜지씨셀

농업회사법인 인백팜㈜
농업회사법인 인백팜㈜

㈜GC지놈(*2)
㈜녹십자지놈

㈜녹십자메디스
㈜녹십자메디스

Curevo, Inc.
Curevo, Inc.

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA

㈜지씨씨엘
㈜지씨씨엘

PBS Biotech, Inc.
PBS Biotech, Inc.

㈜GC케어
㈜녹십자헬스케어(*4)

㈜녹십자이엠
㈜녹십자이엠

(재)목암생명과학연구소
(재)목암생명과학연구소

의료법인 녹십자의료재단
의료법인 녹십자의료재단

㈜지씨웰페어
㈜지씨웰페어

녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)
녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)

Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)
Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)

TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

안휘거린커약품판매유한공사
안휘거린커약품판매유한공사

㈜어뮤즈웨이
㈜어뮤즈웨이

GC Labtech, Inc.(GCLT)
GC Labtech, Inc.(GCLT)

Cipherome, Inc.
Cipherome, Inc.

부동산처분신탁
부동산처분신탁

㈜아진디앤엠
㈜아진디앤엠

㈜DoAI
㈜DoAI

Feldan Bio Inc.
Feldan Bio Inc.

Genoplan Inc.
Genoplan Inc.

제노플랜코리아㈜
제노플랜코리아㈜

Genoplan Japan, inc
Genoplan Japan, inc

Lymphotec Inc.
Lymphotec Inc.

Artiva Biotherapeutics, Inc.
Artiva Biotherapeutics, Inc.

-(*8)
글로벌바이오인프라

㈜제이비피코리아
㈜제이비피코리아

일본바이오프로덕츠 주식회사
일본바이오프로덕츠 주식회사

펫플랫폼 제1호 조합
펫플랫폼 제1호 조합

펫플렛폼 제2호사모투자 합자회사
펫플렛폼 제2호사모투자 합자회사

㈜두잉랩
㈜두잉랩

㈜비브로스
㈜비브로스

㈜유팜몰
㈜유팜몰

㈜에이블애널리틱스
㈜에이블애널리틱스

㈜유비케어
㈜유비케어

㈜케이컨셉
㈜케이컨셉

㈜헥톤프로젝트
㈜헥톤프로젝트

㈜헥톤씨앤씨
㈜헥톤씨앤씨

비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합
비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합

메디베이트_디에이밸류신기술투자조합 제3호
메디베이트_디에이밸류신기술투자조합 제3호

㈜그린벳
㈜그린벳

Novacel
Novacel

㈜진스랩
㈜진스랩

레드블루
레드블루

포휴먼라이프
포휴먼라이프

RMG
RMG

아이쿱
아이쿱

ABLE 2 CARE
ABLE 2 CARE

GC BIOPHARMA USA, INC.(*4)
GC MOGAM, Inc

Green Cross North America Inc.(GCNA)
Green Cross North America Inc.(GCNA)

㈜디엑솜
㈜디엑솜

㈜진캐스트
㈜진캐스트

키튼플래닛㈜
키튼플래닛㈜

(재)미래나눔
(재)미래나눔

(재)목암과학장학재단
(재)목암과학장학재단

㈜사이러스테라퓨틱스(*5)
-

㈜펌킨컴퍼니(*5)
-

COERA, INC.(*6)
-

BIOCENTRIQ, INC.(*6)
-

스마트헬스케어제3호사모투자합자회사(*7)
-

㈜이원(*7)
-

㈜크레템(*7)
-

에이치엠에이치㈜(*7)
-

㈜유림텍(*7)
-

㈜알티바이오닉스(*7)
-

㈜건강한친구들(*8)
-

GENECE HEALTH, INC.(*9)
-

크레템 USA INC.(*10)
-

ABO Holdings, Inc.(*11)
-

(*1) 당기 중 당사의 지분투자로 관계기업으로 분류했습니다.(*2) 당기 중 (주)GC지놈으로 사명이 변경되었습니다.(*3) 당기 중 최상위지배기업인 (주)녹십자홀딩스의 종속기업에서 제외됨에 따라 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 당기 중 GC BIOPHARMA USA, INC.으로 사명이 변경되었습니다.(*5) 당기 중 최상위지배기업인 (주)녹십자홀딩스의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 최상위지배기업인 (주)녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)유비케어의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 기타 특수관계자인 레드블루의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다(*9) 당기 중 지배기업인 (주)녹십자의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.(*10) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)크레템의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*11) 당기 중 기타 특수관계자인 포휴먼라이프의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,218,186
1,334,016

퇴직급여
189,723
196,185

기타장기급여
599
-

합 계
1,408,508
1,530,201

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기업명
매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득
배당금 지급

최상위 지배기업
㈜녹십자홀딩스
20,183
-
217,272
1,224,334
498,000
175,896

지배기업
㈜녹십자
22,403
4,096
482,539
446,271
-
313,620

관계기업
㈜에스앤피코스매틱
3,238
7,830
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜녹십자엠에스
1,436
101,408
3,057,369
-
-
800

㈜지씨셀
41,122
-
(463,240)
1,270,528
-
800

농업회사법인 인백팜㈜
633
-
-
-
-
-

㈜GC지놈
650
-
-
-
-
-

㈜녹십자메디스
150
-
-
-
-
-

㈜지씨씨엘
300
-
-
9,700
-
-

㈜GC케어
1,302,854
46,336
3,879
117,071
-
-

㈜녹십자이엠
1,400
-
114,745
-
606,749
-

(재)목암생명과학연구소
1,173
-
-
-
-
-

의료법인 녹십자의료재단
121,228
-
344,676
-
-
-

㈜지씨웰페어
480
-
1,617
3,283
-
-

㈜제이비피코리아
631,415
-
-
-
-
163,600

일본바이오프로덕츠 주식회사
-
-
-
-
-
-

㈜비브로스
-
15,553
-
-
-
-

㈜에이블애널리틱스
100
-
-
-
-
-

㈜유비케어
-
71,545
-
-
-
-

㈜헥톤프로젝트
-
16,529
-
-
-
-

㈜그린벳
150
-
-
-
-
-

합 계
2,148,915
263,297
3,758,857
3,071,187
1,104,749
654,716

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기업명
매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득
배당금지급

최상위 지배기업
㈜녹십자홀딩스
17,657
42,000
217,272
1,102,108
4,173
109,935

지배기업
㈜녹십자
37,649
5,926
358,953
502,056
-
196,013

기타특수관계자
㈜녹십자엠에스
3,034
45,110
-
-
-
500

㈜지씨셀
155,368
-
621,790
1,068,003
3,100
200

농업회사법인 인백팜㈜
570
-
-
-
-
-

㈜GC지놈
369
-
-
-
-
1,000

㈜녹십자메디스
492
-
-
-
-
-

㈜지씨씨엘
205
-
-
65,050
-
-

㈜GC케어
702,517
14,441
3,685
156,022
-
-

㈜녹십자이엠
1,640
-
113,403
-
27,798,660
-

(재)목암생명과학연구소
1,476
-
-
-
-
-

의료법인 녹십자의료재단
72,166
-
298,433
-
-
-

㈜지씨웰페어
-
-
1,096
2,767
-
-

㈜제이비피코리아
317,423
34,820
-
-
-
102,250

일본바이오프로덕츠 주식회사
-
-
113,206
-
-
-

㈜비브로스
-
5,298
-
7,579
-
-

㈜유비케어
-
41,414
-
6,940
2,000
-

㈜헥톤프로젝트
-
7,409
-
-
-
-

㈜그린벳
841
-
-
-
-
-

합 계
1,311,407
196,418
1,727,838
2,910,525
27,807,933
409,898

(4) 보고기간종료일 현재의 당사와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명
매출채권
기타채권
보증금
매입채무
기타채무
리스부채

㈜녹십자홀딩스
198
-
1,551,950
-
360,002
4,157,729

㈜녹십자
494
-
226,188
-
231,813
53,305

㈜에스앤피코스메틱
91
7,383
-
-
-
-

㈜녹십자엠에스
-
10,879
-
330,696
-
-

㈜지씨셀
1,902
-
-
-
(418,124)
-

㈜GC케어
121,889
2,890
-
-
13,801
-

㈜녹십자이엠
-
-
-
-
139,891
-

의료법인 녹십자의료재단
18,432
-
-
28,315
-
-

㈜지씨웰페어
528
-
-
-
-
-

㈜제이비피코리아
147,268
-
-
-
-
-

㈜유비케어
-
8,407
-
-
-
-

㈜헥톤프로젝트
-
1,950
-
-
-
-

합 계
290,802
31,509
1,778,138
359,011
327,383
4,211,034

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
매출채권
기타채권
보증금
매입채무
기타채무
리스부채

㈜녹십자홀딩스
-
5,848
1,551,950
-
249,875
4,265,075

㈜녹십자
-
570
226,188
-
190,965
57,551

㈜녹십자엠에스
-
8,631
-
-
-
-

㈜지씨셀
8,022
-
-
-
107,036
-

㈜GC케어
211,689
-
-
-
6,353
-

㈜녹십자이엠
-
-
-
-
1,387,640
-

의료법인 녹십자의료재단
36,187
-
-
25,011
2,101
-

㈜유비케어
-
5,963
-
-
-
-

㈜헥톤프로젝트
-
1,314
-
-
-
-

합 계
255,898
22,326
1,778,138
25,011
1,943,970
4,322,626

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분

회사명

당기

전기

공동기업(*1)
㈜더블유비앤피
100,000
100,000

(*1) 당기 중 추가출자를 통해 ㈜더블유비앤피 지분을 취득하였습니다.(6) 특수관계자와의 리스거래① 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당기말
전기말

사용권자산
리스부채
사용권자산
리스부채

㈜녹십자홀딩스
4,776,767
4,157,729
4,155,707
4,265,075

㈜녹십자
52,870
53,305
53,974
57,551

합 계
4,829,637
4,211,034
4,209,681
4,322,626

② 당기 및 전기 중 당사가 특수관계자 간의 리스거래로 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당기
전기

사용권자산상각비
이자비용
이자수익
사용권자산상각비
이자비용
이자수익

㈜녹십자홀딩스
181,512
114,722
20,066
181,512
117,607
19,528

㈜녹십자
136,375
2,163
-
174,339
4,618
-

합 계
317,887
116,885
20,066
355,851
122,225
19,528

31. 리스(1) 당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 토지와 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 30년이며 차량운반구, 기타장비 등의 리스자산의 리스기간은 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

토지 및 건물

당기초
7,729,457
7,873,847

증가/변경
555,133
550,839

감가상각
(1,060,233)
-

이자비용
-
80,911

종료
(4,497)
(4,512)

지급
-
(1,277,813)

대체(*1)
(177,215)
113,962

당기말
7,042,645
7,337,234

(*1) 건설중인자산으로의 대체입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

토지 및 건물

당기초
9,317,251
8,355,640

증가/변경(*1)
(391,370)
166,872

감가상각
(1,019,208)
-

이자비용
-
91,152

지급
-
(856,547)

대체(*2)
(177,216)
116,730

당기말
7,729,457
7,873,847

(*1) 리스인센티브로 차감된 금액 587,700천원이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산으로의 대체입니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
1,060,233
1,019,208

리스부채의 이자비용
80,911
91,152

리스료 - 단기 리스
1,543,345
1,625,580

리스료 - 소액 기초자산 리스
157,790
104,038

손익계산서에 인식된 총 금액
2,842,279
2,839,978

(4) 당사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.

32. COVID-19 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원책이 발표되고 있습니다.당사의 영업은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매 등에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19이 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 이사 선임의 건. 2-1호 의안 : 사내이사 후보자 김상현

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김상현
1965.08.30
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김상현
(주)녹십자웰빙대표이사
2021~현재2015~20202004~2015
(주)녹십자웰빙 대표이사(주)녹십자웰빙 영업본부장(주)녹십자 웰빙사업부장
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김상현
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<해당사항 없음>

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사내이사 후보자 김상현>

해당후보자는 당사의 영업본부장, 대표이사 등을 역임하며 제약 및 헬스케어 산업 전반에 대한 전문성 및 경영 전반에 대한 경험을 축적해 왔습니다. 이를 기반으로 정확하고 신중한 업무 수행을 통해 당사의 기업가치 향상에 공헌해왔으며 앞으로도 회사의 발전과 성장에 기여할 것으로 판단되어 추천하였습니다.

확인서

사내이사후보자_김상현(확인서)

2-2호 의안 : 사내이사 후보자 김상규

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김상규
1973.12.26
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김상규
(주)녹십자웰빙경영관리실장
2021~현재2012~20202000~2012
(주)녹십자웰빙 경영관리실장(주)녹십자웰빙 생산본부장(주)녹십자 음성공장 기획파트
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김상규
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<해당사항 없음>

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사내이사 후보자 김상규>해당후보자는 현재 당사 경영관리실장으로 국내외 사업전반에 걸친 경력과 노하우를 바탕으로 당사의 정확한 경영 포지셔닝 수립과 글로벌, 신규 사업 추진 등을 통하여 당사 발전과 성장에 기여할것으로 판단되어 추천하였습니다.

확인서

사내이사후보자_김상규(확인서)

2-3호 의안 : 기타비상무이사 후보자 임홍석

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

임홍석
1965.11.20
기타비상무이사
-
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

임홍석
(주)제이비피코리아대표이사
2015~현재2014~현재2005~2013
(주)녹십자웰빙 기타비상무이사(주)제이비피코리아 대표이사(주)제이비피코리아 이사
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

임홍석
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<해당사항 없음>

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<기타비상무이사 후보자 임홍석>해당 후보자는 現 ㈜제이비피코리아의 대표이사로서, 제약 및 헬스케어 산업의 전문성을 바탕으로 다양한 주요 업무를 수행하면서 폭넓은 경험과 지식을 취득하였음은 물론, 회사에 대한 깊은 이해도와 전문성을 바탕으로 회사의 지속적인 성장발전에 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

확인서

기타비상무이사후보자_임홍석(확인서)

□ 감사의 선임

제3호 의안 : 감사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

하성태
1963.06.01
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

하성태
(주)녹십자웰빙 감사
2020~현재 2019~20202014~20182012~20142010~2012
(주)녹십자웰빙 감사한화생명 비상근고문한화생명 법인사업부장한화생명 법인기획팀장한화생명 법인부장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

하성태
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 상근감사로서 업무를 수행하기 위한 재무적 지식등 전문성을 충분히 갖추었고 직무공정성, 윤리성 및 책임성, 회사와의 독립성 등 법률로 정한 감사의 자격요건을 충족하였기에 이사회에서 추천하였습니다.

확인서

감사후보자_하성태(확인서)

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건.

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
465백만원

최고한도액
2,000백만원

□ 감사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건.

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
60백만원

최고한도액
300백만원