이렘 — 주주총회소집공고 (20230313)
제출인: 이렘

주주총회소집공고
2.9
(주)코센

주주총회소집공고

2023년 03월 13일

회 사 명 :
주식회사 코센

대 표 이 사 :
김광수

본 점 소 재 지 :
전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길29

(전 화)02-598-5133

(홈페이지)http://www.kossen.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 조 병 희

(전 화) 02-598-5133

주주총회 소집공고

(제49기 정기주주총회)

정기주주총회 소집통지서주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제365조 및 우리 회사 정관 제 19조에 의하여 제49기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. - 다 음 -

1. 일시 : 2023년 3월 28일(화) 오전 09시2. 장소 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길29, 본관 2층 대회의실3. 회의목적사항<보고 안건>제49기 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고<부의 안건>제1호 의안 : 제49기(2022.01.01~2022.12.31) 당/전기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건(1명) 제3-1호 의안: 사외이사 김세종 신규선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4의 3항에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 KEB하나은행 증 권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가 능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에는 자본시장 및 금융투자업에 관한 법률 제314조 ⑤항에 의거 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님 이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 대리인에게 위임하여 의결 권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장, 대리인의 신분증

7. 기타사항 당사는 금전 주주총회 소집통지서를 상법 제542조의 4 및 당사 정관 제19조에 의 거 의결권 있는 발행주식총수의 1%이하의 주식을 소유한 주주에게는 별도로 서 면 통지하지 않고, 본 공시로 갈음할 예정입니다.※ 만약 당사 사업장에서 코로나 19등의 비상사태 발생 시, 상기 소집일정/장소변경 및 기타 집행 관련 세부사항 변경에 대해 대표이사에게 위임하기로 하였습니다. 2023년 03월 13일 주식회사 코 센 대표이사 김 광 수

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부

유규천(출석률: 100% )

강홍기(출석률:100%)
이상민(출석률:17%)
박원(출석률:80%)
최종헌(출석률:100%)
강기옥(출석률:100%)
신동복(출석률: 0%)
유현일(출석률: 80%)

1
2022.01.21
제1호 의안:타법인 주식 및 출자증권 양수 계약 이전의 건제2호 의안:임시주주총회 소집결의 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

찬성

2
2022.02.08
제3자 배정 유상증자 납입일 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-
찬성

3
2022.02.22
제1호의안 : 유상증자 납입일 변경에 관한 건제2호의안 : 임시주주총회 개최일 변경에 관한 건
가결
찬성
-
-
찬성
찬성
-
찬성

4
2022.03.07
제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
친성
찬성
-
찬성

5
2022.03.10
제1호의안 : 제3자배정(소액공모) 유상증자의 건제2호의안 : 제20회 전환사채 정정에 관한 건
가결
찬성
-
찬성
찬성
찬성
-
-

6
2022.03.16
제1호의안:제48기 재무제표 보고의 건제2호의안:제48기 정기주주총회 소집의 건
가결
찬성
찬성
-
-

7
2022.03.28
제1호의안:제3자배정 유상증자 납입일 변경에 관한 건제2호의안:이사회규정 승인에 관한 건제3호의안:투명경영위원회 승인에 관한 건제4호의안:사외이사 추천위원회 승인에 관한 건제5호의안:감사규정 승인에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

8
2022.04.15
제3자배정 유상증자 납입자 및 납입일정 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

9
2022.05.26
제3자배정 유상증자 납입일정 등 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

10
2022.06.30
제3자배정 유상증자 납입일정 등 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

11
2022.07.20
제3자배정 유상증자 납입자 및 납입일정 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

12
2022.07.25
제1호의안:타법인 출자증권 매도의 건제2호의안:제3자배정 유상증자 주식수 및 납입일정 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

13
2022.08.04
제3자배정 유상증자 납입예정자 주식수 및 납입일정 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

14
2022.10.05
기업은행 기업자금 회전대출 약정의 건
가결
찬성
찬성
-

15
2022.10.11
제3자배정 유상증자에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

16
2022.10.21
제3자배정 유상증자 납입자 추가 및 납입금액 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

17
2022.11.14
타법인 출자증권 매수인 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
-

18
2022.12.29
유형자산 양수의 건
가결
찬성
찬성
-

※ 2022.03.11 임시주주총회에서 기존 사외이사(박원, 최종헌, 강기옥, 신동복, 유현일)는 사임하였으며, 신규 사외이사 유규천이 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,500,000,000
63,500,000
21,166,667
-

(주1) 인원수는 2022년 12월 31일 기준입니다.(주2) 상기 주총승인금액은 사내이사4명을 포함한 등기이사 총 7명의 보수한도 총액입니다.(주3) 지급총액은 당해 사업연도에 재임한 사외이사가 지급받은 보수를 합산한 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

철강산업은 기초 소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제에 미치는 기여도가 매우 큰 자본집약적 장치산업입니다. 그중 당사가 영위하고 있는 스테인리스 강관은 길고 좁은 형태의 관으로 내식성이 우수하여 건설, 조선, 자동차, 기계, 에너지 등 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다.

스테인리스 강관은 외경, 두께, 재질 등 다양한 형태로 생산되는 다품종 소량 생산형 산업으로 생산 및 판매를 위해서는 일정규모 이상의 설비투자와 각종 고객별 인증이 필요합니다. 이러한 특성은 신규업체의 진입장벽으로 작용 할 수 있습니다. 특히 중소구경 강관은 중소기업 간의 경쟁이 치열하며 대구경 강관은 대기업이 주도하는 특성이 있습니다. 스테인리스 강관은 매년 꾸준한 양이 생산되고 있으며 향후 반도체, 디스플레이, 정유, 조선, 건설, 기계산업 등 다양한 산업의 수요 증가와 기존 탄소강에 대한 교체 수요 및 고도화된 첨단 플랜트 증가로 관련 시장은 지속적으로 증가될 것으로 전망됩니다.

나. 회사의 현황

(가) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사는 1974년 3월 동신금속주식회사로 출발해 1990년 7월 코스닥 상장사로 등록 되었습니다. 창립 후 46년 넘게 스테인리스 강관의 제조 및 판매 경험을 가지고 있으며 꾸준히 국내 시장점유율 상위권의 위치를 유지 중입니다.

고객의 다양한 요구에 대응하기 위해 KC, KS, JIS, ISO9001 등의 국내외 품질인증과 KR, LR, BV, DNV-GL, RINA 등의 선급인증을 보유하고 있으며, 14인치 자동조관기 및 온라인 열처리기 설치 등 지속적인 설비투자와 품질기준 강화로 고품질 제품의 생산성 향상을 위해 노력하고 있습니다. 또한 실수요업체 영업 및 유통업체 관리 강화를 통해 수익성을 극대화해 나갈 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 스테인리스 강관은 우수한 기술력을 바탕으로 석유화학, 제지공업, 비료공업,식품제조, 수력발전 등의 설비자재에서 선박, 항공기, 자동차 등의 부품 자재에 이르기까지 모든 산업 부분에 널리 사용되고 있습니다.[제품표준 규격]

구분
KS
JIS
ASTM

배관용
D3576
G3459
A312

배관용·대구경
D3588
G3468
A358/A409

보일러·열교환기용
D3577
G3463
A249

일반(옥내)배관용
D3595
G3448
A269

위생용
D3585
G3447
A270

기계구조용
D3636
G3446
-

(2) 시장점유율

품목

2022년

2021년

2020년

스테인리스 강관

8.3%
7.3%
8.9%

* 상기수치는 동종업계 기업 실적조사를 통한 당사 추정치입니다.

(3) 시장의 특성

1. 주요 제품, 서비스 등 제품가격은 시장수요, 원재료 가격 변동에 따라 크게 변동되며, 제품의 외경 및 두께에 따라서도 차이가 발생 합니다.

(단위 : 원/kg)

품목

제49기

제48기

제47기

스테인리스 강관

5,199

3,638

3,140

2. 주요 원재료에 관한 사항 당사는 스테인리스 강관 생산을 위해 (주)포스코 등으로부터 스테인리스 코일으 매입하고 있으며, 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 스테인리스 코일 가격은 국제니켈가격의 영향을 받는 편이며, 그 추이는 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 원/kg)

품목

제49기

제48기

제47기

스테인리스 코일

4,156

2,920

2,441

3. 생산 및 설비 당사는 2020.09.11. 길산에스티(주)에 공장 매각후 임차계약을 체결하여 제품을 생산하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망해당사항이 없습니다.(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요를 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

하기 연결 및 개별 재무제표는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보이므로 감사결과에 따라 일부 수정이 있을 수 있으니 이용함에 있어 착오 없으시기 바랍니다.
[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제49(당) 기 말 2022년 12월 31일 현재

제48(전) 기 말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 코센과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 49(당) 기말
제 48(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,6
1,596,942,532
2,480,285,497

매출채권및기타채권
6,10,26
7,437,275,522
5,858,665,013

재고자산
11
14,703,816,842
8,181,333,198

기타금융자산
6,26
9,435,589,454
5,030,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
6,7
1,698,827,523
-

기타유동자산
12
3,276,320,807
23,464,107

당기법인세자산

12,867,870
8,580,290

매각예정자산
30
960,134,487
550,180,120

유동자산합계

39,121,775,037
22,132,508,225

비유동자산

장기매출채권및기타채권
6,10
1,665,917,727
1,888,159,657

기타금융자산
6
3,000,000
3,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산
6,8
303,553,051
299,999,051

유형자산
13,14
1,436,819,205
2,276,379,186

무형자산
15
210,738,266
255,585,158

관계기업투자
9
2,775,488,129
9,626,300,522

비유동자산합계

6,395,516,378
14,349,423,574

자산총계

45,517,291,415
36,481,931,799

자본과부채

부채

유동부채

매입채무및기타채무
4,6,16,26
6,182,941,424
8,185,520,915

기타유동부채
17
1,428,766,738
804,568,462

전환사채
4,6,19
7,819,093,008
15,594,614,844

유동리스부채
4,6,14
908,980,361
866,884,226

매각예정부채
30
-
26,713,785

유동부채합계

16,339,781,531
25,478,302,232

비유동부채

기타비유동금융부채
6,18
28,107,350
32,950,105

비유동리스부채
4,6,14
1,201,928,721
4,677,544,516

퇴직급여채무
21
23,456,047
72,239,595

비유동부채합계

1,253,492,118
4,782,734,216

부채총계

17,593,273,649
30,261,036,448

자본

지배기업소유주지분

27,924,017,766
6,220,895,351

자본금
22
12,766,827,000
4,996,680,000

연결기타자본요소
22,23
25,068,706,605
13,820,087,370

연결기타포괄손익누계액
22
(2,740,724,462)
(2,509,203,605)

연결결손금

(7,170,791,377)
(10,086,668,414)

비지배지분

-
-

자본총계

27,924,017,766
6,220,895,351

자본과부채총계

45,517,291,415
36,481,931,799

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 49(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코센과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제49(당) 기
제48(전) 기

매출액
3,24,26
66,612,579,112
45,603,510,039

매출원가
24
58,916,176,282
39,904,981,961

매출총이익

7,696,402,830
5,698,528,078

판매비와관리비
24
5,708,912,845
4,644,514,661

영업이익(손실)

1,987,489,985
1,054,013,417

기타수익
24
4,500,409,388
1,965,831,593

기타비용
24
(1,056,628,604)
(2,642,663,888)

금융수익
6,24,26
270,027,395
149,409,938

금융비용
6,24
(1,290,441,609)
(1,786,671,854)

지분법이익
9
65,203,968
8,027,804

지분법손실
9
(2,008,218,828)
(1,466,409,177)

법인세비용차감전순이익(손실)

2,467,841,695
(2,718,462,167)

법인세비용
20
(448,035,342)
(205,203,598)

연결당기순이익(손실)

2,915,877,037
(2,513,258,569)

기타포괄손익
21,22
(231,520,857)
(137,919,650)

당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동
9
-
(45,875,036)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 보험수리적손익

(231,520,857)
(116,785,505)

지분법이익잉여금

-
24,740,891

총포괄이익(손실)

2,684,356,180
(2,651,178,219)

연결당기순이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분

2,915,877,037
(2,513,258,569)

비지배지분

-
-

총포괄손실의 귀속

지배기업소유주지분

2,684,356,180
(2,651,178,219)

비지배지분

-
-

지배기업소유주지분에 대한 주당손익
25

기본주당손익

154
(271)

희석주당손익

149
(271)

연 결 자 본 변 동 표

제 49(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코센과 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배기업소유주지분
총계

자본금
연결자본잉여금
신종자본증권
연결기타포괄손익누계액
연결이익잉여금
소계

2021.01.01(전기초)
13,885,068,500
105,076,698,389
8,033,625,000
(2,590,175,584)
(110,097,155,444)
14,308,060,861
14,308,060,861

전기오류수정효과
-
-
-
238,021,351
(200,149,092)
37,872,259
37,872,259

관계기업 지분율 변동
-
-
-
5,611,169
-
5,611,169
5,611,169

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,513,258,569)
(2,513,258,569)
(2,513,258,569)

보험수리적손익
-
-
-
(116,785,505)
-
(116,785,505)
(116,785,505)

지분법자본변동
-
-
-
(45,875,036)
24,740,891
(21,134,145)
(21,134,145)

주식매수선택권
-
595,354,303
-
-
-
595,354,303
595,354,303

전환사채의 전환
368,324,000
1,747,293,443
-
-
-
2,115,617,443
2,115,617,443

전환사채의 발행
-
14,860,000
-
-
-
14,860,000
14,860,000

신종자본증권의 이자
-
-
-
-
(171,677,465)
(171,677,465)
(171,677,465)

신종자본증권의 상환
-
-
(8,033,625,000)
-
-
(8,033,625,000)
(8,033,625,000)

무상감자
(9,256,712,500)
9,256,712,500
-
-
-
-
-

결손보전
-
(102,870,831,265)
-
-
102,870,831,265
-
-

2021.12.31(전기말)
4,996,680,000
13,820,087,370
-
(2,509,203,605)
(10,086,668,414)
6,220,895,351
6,220,895,351

2022.01.01(당기초)
4,996,680,000
13,820,087,370
-
(2,509,203,605)
(10,086,668,414)
6,220,895,351
6,220,895,351

당기순이익
-
-
-
-
2,915,877,037
2,915,877,037
2,915,877,037

보험수리적손익
-
-
-
(231,520,857)
-
(231,520,857)
(231,520,857)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-

주식매수선택권
-
392,563,123
-
-
-
392,563,123
392,563,123

전환사채의 전환
1,073,042,500
1,786,495,711
-
-
-
2,859,538,211
2,859,538,211

전환사채의 발행
-
2,030,637,013
-
-
-
2,030,637,013
2,030,637,013

전환사채의 상환
-
(1,231,110,570)
-
-
-
(1,231,110,570)
(1,231,110,570)

유상증자
6,697,104,500
8,270,033,958
-
-
-
14,967,138,458
14,967,138,458

2022.12.31(당기말)
12,766,827,000
25,068,706,605
-
(2,740,724,462)
(7,170,791,377)
27,924,017,766
27,924,017,766

연 결 현 금 흐 름 표

제 49(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코센과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제49(당) 기
제48(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(9,645,124,631)

2,973,247,081

1.영업에서창출된현금
(9,776,649,143)

3,116,211,923

가.당기순이익(손실)
4,035,018,318

(2,513,258,569)

나.가감
(958,170,249)

4,967,955,789

법인세비용
(448,035,342)

(205,203,598)

감가상각비
592,326,209

602,790,824

무형자산상각비
44,846,892

192,040,138

퇴직급여
290,282,544

275,346,732

복리후생비
3,330,880

(322,347)

대손상각비
(8,196,298)

(39,298,064)

기타의대손상각비
88,779,500

755,419,214

지분법이익
(65,203,968)

(8,027,804)

지분법손실
2,008,218,828

1,466,409,177

사채상환손실
2,674,410

-

주식보상비용
392,563,123

595,354,303

재고자산평가손실환입
(139,800,641)

(213,787,188)

무형자산손상차손
-

1,116,215,457

유형자산처분이익
(5,000,000)

(16,874,999)

유형자산처분손실
2,399,015

378,968,666

유형자산폐기손실
-

14,748,133

리스조정이익
(3,224,169,787)

(311,779)

관계기업투자주식처분이익
(1,089,556,360)

-

관계기업투자주식처분손실
-

344,153,512

관계기업투자주식손상차손환입
-

(418,208,556)

관계기업투자주식손상차손
909,696,974

-

채무면제이익
-

(7,677,595)

사채상환이익
(1,025,055,765)

(3,989,726)

금융비용
1,290,441,609

1,786,671,854

금융수익
(270,027,395)

(149,409,938)

잡이익
(308,684,677)

(101,027,813)

기타유동충당부채환입
-

(1,396,022,814)

다.영업활동으로인한자산부채의변동
(12,853,497,212)

661,514,703

매출채권의감소(증가)
(1,537,622,831)

903,924,217

미수금의감소(증가)
25,032,389

79,025,160

미수수익의감소(증가)
-

(3,890,411)

선급금의감소(증가)
(3,342,579,500)

(108,607,858)

선급비용의감소(증가)
943,300

13,437,675

당기법인세자산의감소(증가)
-

-

재고자산의감소(증가)
(6,382,683,003)

(1,764,192,205)

매입채무의증가(감소)
(2,634,520,886)

1,980,092,607

미지급금의증가(감소)
623,002,020

116,106,650

장기미지급금의감소(증가)
(8,173,635)

(4,036,363)

예수금의증가(감소)
(177,784,088)

(46,209,330)

미지급비용의증가(감소)
28,746,672

(21,584,453)

충당부채의증가(감소)
-

(73,000,000)

선수금의증가(감소)
799,331,386

(15,306,627)

보증금의증가(감소)
388,698,668

퇴직금의지급
(211,512,656)

(79,319,997)

퇴직연금운용자산의증가
(424,375,048)

(314,924,362)

2.이자수취
132,088,079

181,598,528

3.이자지급
(9,151,477)

(354,430,990)

4.법인세수취
8,587,910

29,867,620

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(787,021,130)

1,176,520,551

단기대여금의회수
-

96,419,431

단기대여금의대여
-

(15,000,000)

유형자산의처분
18,000,000

550,000,000

유형자산의취득
(533,084,456)

(142,872,155)

보증금의감소
86,200,000

204,120,000

보증금의증가
(56,975,000)

(717,698,668)

단기금융상품의감소
37,251,337,085

7,500,000,000

단기금융상품의증가
(41,656,926,539)

(6,300,000,000)

종속기업및관계기업투자의취득
(50,000,000)

-

종속기업및관계기업투자의처분
3,600,000,000

-

장기대여금의회수
20,000,000

1,551,943

매각예정자산및부채의 처분
534,427,780

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

9,548,802,796

(2,411,917,822)

유상증자
14,967,138,458

-

단기차입금의차입
8,758,000,000

-

단기차입금의상환
(8,758,000,000)

(1,719,096,237)

전환사채의발행
-

100,000,000

전환사채의상환
(4,374,487,659)

(100,000,000)

리스부채의 상환
(1,043,848,003)

(692,821,585)

Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(883,342,965)

1,737,849,810

Ⅴ.기초의현금및현금성자산

2,480,285,497

742,435,687

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동

-

-

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

1,596,942,532

2,480,285,497

주석

제 49(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코센과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 최대주주는 ㈜코스틸입니다. (등기기준 지분율 : 35.0%, 납입기준 지분율 : 35.6%, 주석 22 참조)

(2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

(단위:천원)

회 사 명
지분율(%)
자산
부채
매출액
당기순손익

밸류웍스㈜
100%
339,997
494
-
31,060

2) 전기

(단위:천원)

회 사 명
지분율(%)
자산
부채
매출액
당기순손익

밸류웍스㈜
100
574,552
266,109
106,932
16,540

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.

지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때피투자자를 종속기업으로 분류합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.

채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.(6) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합 니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(c) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(7) 공정가치 측정

연결실체는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

건물
2~10년
정액법

구축물
10~30년
정액법

기계장치
5~20년
정액법

차량운반구
3~4년
정액법

공구기구비품
4~20년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.

고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(12) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.ㆍ 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~10년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(13) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.

추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(15) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.(16) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나,자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 가정 연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(20) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결실체가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

연결실체는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 계약이행원가를 계약과 직접 관련된증분원가 및 직접 관련되는 그 밖의원가를 포함하여 손실부담계약을 평가하였으며 연결실체의 계약에 손실부담계약이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 연결실체는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.연결실체는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 연결실체는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

연결실체는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결실체의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 연결실체는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

연결실체의 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(22) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결실체는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

3. 부문정보(1) 연결실체는 단일의 보고부문을 운영하고 있으며, 연결실체의 수익은 제품매출과상품매출 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 (주)항도에스티이며, 해당 거래처에 대한 매출은 10,115백만원(전기말 : 3,820백만원)입니다

4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 연결실체가 보유중인 변동이자율 금융상품은 없습니다.

다. 환위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
합계

전환사채
10,507,917
-
-
10,507,917

매입채무및기타채무
6,182,941
-
-
6,182,941

리스부채
255,412
706,136
1,485,154
2,446,702

기타비유동금융부채
-
-
28,107
28,107

합계
16,946,270
706,136
1,513,261
19,165,667

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
7,819,093
15,594,615

차감:현금및현금성자산 등
(1,596,943)
(2,480,285)

순차입금
6,222,150
13,114,330

자본총계
27,924,018
6,220,895

총자본
34,146,168
19,335,225

자본조달비율
18.22%
67.83%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금
85
85

보통예금
1,596,858
2,480,200

합 계
1,596,943
2,480,285

6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융기관
종류
이자율(%)
당기말
전기말
비고

단기금융상품
기업은행
정기예적금
3.43~3.56
5,800,000
4,800,000
지급보증담보

우리은행
정기예금
1.20
230,000
230,000
지급보증담보

소 계
6,030,000
5,030,000

장기금융상품
기업은행
당좌개설보증금
-
3,000
3,000
당좌개설보증

합 계
6,033,000
5,033,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명
제공받은 내용
보증처
보증금액

기업은행
상거래담보
㈜포스코
3,600,000

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,698,828
-
1,698,828

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
303,553
303,553

합계
-
1,698,828
303,553
2,002,381

2) 전기말

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
299,999
299,999

합계
-
-
299,999
299,999

(4) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,596,943
-
-
1,596,943

매출채권및기타채권
7,437,276
-
-
7,437,276

기타금융자산
9,438,589
-
-
9,438,589

장기매출채권및기타채권
1,665,918
-
-
1,665,918

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,698,828
-
1,698,828

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
303,553
303,553

합 계
20,138,726
1,698,828
303,553
22,141,107

당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,480,285
-
2,480,285

매출채권및기타채권
5,858,665
-
5,858,665

기타금융자산
5,033,000
-
5,033,000

장기매출채권및기타채권
1,888,160
-
1,888,160

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
299,999
299,999

합 계
15,260,110
299,999
15,560,109

(5) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
6,182,941

전환사채
7,819,093

리스부채
2,110,909

기타금융부채
28,107

합 계
16,141,050

2) 전기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
8,185,521

전환사채
15,594,615

리스부채
5,544,429

기타금융부채
32,950

합 계
29,357,515

(5) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기
비고

금융자산에서 발생한 금융수익
270,027
149,410
상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용
(1,290,442)
(1,786,672)
상각후원가측정금융부채

합 계
(1,020,415)
(1,637,262)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
1,698,828
-

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분
보유 주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)(*2)
장부금액

해시앤비㈜
69,751
3.61%
299,999
299,999
299,999

㈜유씨아이
888
0.01%
3,554
3,554
3,554

(*1) 해시앤비㈜는 2020년에 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다. (*2) ㈜유씨아이는 당기중 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분
보유 주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액

해시앤비㈜
69,751
3.61%
299,999
299,999
299,999

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
기초
처분
지분법손익
대체
손상차손
장부금액

유펙스메드㈜(*1)
대한민국
39.2%
13,334,225
5,011,567
-
(1,391,585)
-
(909,697)
2,710,285

㈜비트앤와트(*4)
대한민국
35.3%
22,396,210
-
-
-
-
-
-

㈜부흥솔라(*2)(*3)
대한민국
25.0%
1,000,040
-
-
65,204
-
-
65,204

씨이브이㈜
대한민국
27.3%
8,001,000
-
-
-
-
-
-

IZEN ENERJI(*7)
튀르키예
35.0%
105,650
-
-
-
-
-
-

이뮤노바이오텍㈜(*1)(*5)(*6)
대한민국
4.80%
39,080,942
4,614,734
(3,037,966)
(616,634)
(960,134)
-
-

합계
83,918,067
9,626,301
(3,037,966)
(1,943,015)
(960,134)
(909,697)
2,775,489

(*1) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명
담보제공주식수(주)
보유주식수(주)

유펙스메드㈜
1,591,909
1,591,909

이뮤노바이오텍㈜
369,168
369,168

(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 연결실체가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*5) 당기 중 바이오제닉스코리아㈜에서 이뮤노바이오텍㈜으로 사명을 변경하였습니다.(*6) 연결실체는 당기 중 이뮤노바이오텍㈜의 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 대상 중 타인에게 담보로 제공되어 있는 일부 주식은 담보해지가 지연됨에 따라 양도 절차가 완료되지 못하여 매각예정자산으로 분류 하였습니다.(*7) 2023년 1월에 폐업절차를 완료하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
기초
취득
처분
지분법손익
지분법자본변동
손상차손환입
장부금액

유펙스메드㈜(*1)
대한민국
39.2%
13,334,225
5,003,539
-
-
8,028
-
-
5,011,567

㈜비트앤와트(*7)
대한민국
35.3%
22,396,210
-
-
-
-
-
-
-

㈜부흥솔라(*2)(*3)
대한민국
25.0%
1,000,040
108,154
-
-
(108,154)
-
-
-

씨이브이㈜
대한민국
27.3%
8,001,000
-
-
-
-
-
-
-

IZEN ENERJI
튀르키예
35.0%
105,650
-
-
-
-
-
-
-

바이오제닉스코리아㈜(*1)(*4)(*5)(*6)(*8)
대한민국
43.0%
39,080,942
4,428,823
1,485,634
(338,542)
(1,358,256)
(21,134)
418,209
4,614,734

합계
83,918,067
9,540,516
1,485,634
(338,542)
(1,458,382)
(21,134)
418,209
9,626,301

(*1) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명
담보제공주식수(주)
보유주식수(주)

유펙스메드㈜
1,591,909
1,591,909

바이오제닉스코리아㈜
369,168
1,668,738

(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전사모특별자산신탁제3호에게 연결실체가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*5) 연결실체는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).(*6) 연결실체는 전기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.(*7) 연결실체는 전기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다. 회생계획안에 따른 구주 무상감자 및 출자전환으로 지분율이 변동하였습니다.

(*8) 연결실체는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

㈜비트앤와트
3,750,515
2,743,083
1,606,342
(76,635)

유펙스메드㈜
3,105,175
1,547,686
4,616,224
(3,414,780)

㈜부흥솔라(*1)
4,773,191
3,750,846
1,000,249
337,319

씨이브이㈜(*1)(*2)
18,275,754
26,133,165
6,195,979
1,455,915

IZEN ENERJI(*1)
93,533
1,020,065
-
(254,859)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

㈜비트앤와트
4,823,775
3,739,838
2,177,783
(2,994,174)

유펙스메드㈜
6,495,289
1,641,936
6,110,114
158,394

㈜부흥솔라(*1)
4,961,517
4,276,492
696,956
(419,398)

씨이브이㈜(*1)(*2)
18,275,754
26,133,165
6,195,979
1,455,915

IZEN ENERJI(*1)
254,878
947,748
26,042
(699,784)

바이오제닉스코리아㈜
3,796,194
2,899,398
1,846,128
(1,698,129)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
8,051,668
-
6,514,045
-

차감: 대손충당금
(732,385)
-
(740,581)
-

매출채권(순액)
7,319,283
-
5,773,464
-

미수금
101,180
-
129,637
-

차감: 대손충당금
(101,050)
-
(101,050)
-

미수금(순액)
130
-
28,587
-

미수수익
117,862
-
56,614
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-

미수수익(순액)
117,862
-
56,614
-

대여금
-
-
-
20,000

차감: 대손충당금
-
-
-
-

대여금(순액)
-
-
-
20,000

보증금
-
1,665,918
-
1,868,160

합 계
7,437,275
1,665,918
5,858,665
1,888,160

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
8,270,710
1,665,918
6,700,296
1,888,160

대손충당금:

- 매출채권
(732,385)
-
(740,581)
-

- 미수금
(101,050)
-
(101,050)
-

소 계
(833,435)
-
(841,631)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
7,437,275
1,665,918
5,858,665
1,888,160

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
841,631
4,487,859

대손상각비
(8,196)
(39,298)

기타의대손상각비
-
101,050

제각
-
(3,692,923)

매각예정자산 대체
-
(15,057)

기말금액
833,435
841,631

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정상채권
9,110,347
7,161,561

60일 이내
42
454,351

60 ~ 120일
-
104,185

120일 이상
826,239
868,359

소 계
9,936,628
8,588,456

대손충당금
(833,435)
(841,631)

합 계
9,103,193
7,746,825

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

상품
549,477
779,604

상품평가충당금
(3,120)
(75,588)

제품
9,673,922
2,921,767

제품평가충당금
(66,109)
(126,567)

재공품
3,087,045
2,296,067

재공품평가충당금
(14,251)
(21,125)

원재료
1,403,110
2,349,304

저장품
73,743
57,871

합계
14,703,817
8,181,333

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 80,869천원(전기 213,787천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
6,021
6,964

선급금
3,270,300
16,500

합계
3,276,321
23,464

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합계

취득원가
3,182
230,232
1,175,375
1,048,258
414,022
2,871,069

정부보조금
-
(61,800)
-
-
-
(61,800)

감가상각누계액
(451)
(85,100)
(979,412)
(250,763)
-
(1,315,726)

손상차손누계액
-
(56,724)
-
-
-
(56,724)

장부금액
2,731
26,608
195,963
797,495
414,022
1,436,819

2) 전기말

(단위:천원)

구분
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
합계

취득원가
3,182
230,232
1,138,489
3,130,339
4,502,242

정부보조금
-
(74,160)
-
-
(74,160)

감가상각누계액
(133)
(69,640)
(1,003,691)
(1,021,515)
(2,094,979)

손상차손누계액
-
(56,724)
-
-
(56,724)

장부금액
3,049
29,708
134,798
2,108,824
2,276,379

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초 장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

구축물
3,049
-
-
(318)
2,731

기계장치
29,708
-
-
(3,100)
26,608

기타유형자산
134,798
119,062
(15,399)
(42,498)
195,963

사용권자산
2,108,824
2,107,442
(2,905,277)
(513,494)
797,495

건설중인자산
-
414,022
-
-
414,022

합계
2,276,379
2,226,504
(2,920,676)
(559,410)
1,436,819

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초 장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

토지
8,403,172
-
(8,403,172)
-
-

구축물
1,012,916
3,182
(983,125)
(29,924)
3,049

기계장치
-
31,000
-
(1,292)
29,708

기타유형자산
86,397
108,690
(14,748)
(45,541)
134,798

사용권자산
2,669,232
130,149
(164,523)
(526,034)
2,108,824

합계
12,171,717
273,021
(9,565,568)
(602,791)
2,276,379

14. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산

사용권자산(건물)
672,262
2,086,823

사용권자산(차량운반구)
125,233
22,001

합 계
797,495
2,108,824

부채

리스부채(유동)
908,980
866,884

리스부채(비유동)
1,201,929
4,677,545

합 계
2,110,909
5,544,429

(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
473,452
497,966

차량운반구
40,042
28,068

합계
513,494
526,034

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
328,418
345,628

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
6,568
8,674

리스해지이익(기타수익에 포함)
2,072,113
312

(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

6개월 이하
492,124
477,534

6개월 초과 ~ 1년 이하
469,424
431,447

1년 초과 ~ 2년 이하
837,340
709,478

2년 초과 ~ 3년 이하
647,814
492,450

합 계
2,446,702
2,110,909

15. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
상각
손상
오류수정
기말

회원권
143,468
-
-
-
143,468

소프트웨어
112,117
(44,847)
-
-
67,270

합계
255,585
(44,847)
-
-
210,738

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
상각
손상
오류수정
기말

회원권
143,468
-
-
-
143,468

소프트웨어
156,964
(44,847)
-
-
112,117

인허가권
1,110,608
(147,193)
(1,116,215)
152,800
-

합계
1,411,040
(192,040)
(1,116,215)
152,800
255,585

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,926,952
5,561,473

미지급금
3,069,335
2,207,451

미지급비용
186,654
416,597

합 계
6,182,941
8,185,521

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
882,434
83,103

예수금
31,207
86,340

예수보증금
-
-

기타충당부채
515,125
635,125

합 계
1,428,766
804,568

18. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급금
28,107
32,950

19. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차
발행일자
만기일자
총발행가액
표면금리
만기보장수익률
당기말
전기말

제13회
2019.02.12
2022.02.12
10,000,000
-
2.00%
-
-

제14회
2019.02.13
2022.02.13
10,000,000
-
2.00%
-
1,058,806

제15회
2019.02.11
2022.02.11
10,000,000
-
2.00%
-
948,673

제16회
2019.02.28
2022.02.28
10,000,000
-
2.00%
-
205,537

제17회(*1)
2020.02.26
2023.02.26
11,827,500
-
4.00%
-
8,902,012

제18회(*1)
2020.03.24
2023.03.24
8,848,200
-
4.00%
7,819,093
4,479,587

합 계
7,819,093
15,594,615

차감:유동성장기부채
(7,819,093)
(15,594,615)

차감 계
-
-

(*1) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 연결실체가 보유한 관계기업주식 일부를사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석9 참조).

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분
제20회 무기명식이권부 담보부 사모 전환사채

액면금액
9,341.5백만원

발행가액
9,341.5백만원

이자지급조건
액면이자 0%

보장수익율
사채만기일까지 4%

발행일
2022-03-10

만기일
2025-03-10

만기상환이율
112.49%

전환청구기간
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격
2,715원

전환가격
-

전환가격 조정
시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

Put Option(사채권자)
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행가액
당기말
전기말

미상환액면가
장부가액
전환권대가
미상환액면가
장부가액
전환권대가

14회차
10,000,000
-
-
-
1,000,000
1,058,806
148,600

15회차
10,000,000
-
-
-
900,000
948,673
103,950

16회차
10,000,000
-
-
-
200,000
205,537
-

17회차
11,827,500
-
-
-
8,267,200
8,902,012
1,037,534

18회차
8,848,200
-
-
-
4,171,800
4,479,587
526,898

20회차
9,341,500
9,341,500
7,819,093
1,820,010
-
-
-

합계
60,017,200
9,341,500
7,819,093
1,820,010
14,539,000
15,594,615
1,816,982

(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
발행(*1)
상환(*2)
전환
유효이자상각
기말

전환사채
14,539,000
9,341,500
(11,686,300)
(2,852,700)
-
9,341,500

사채상환할증금
1,681,842
1,166,417
(1,338,362)
(343,480)
-
1,166,417

전환권조정
(617,392)
(3,499,763)
370,530
46,547
1,011,254
(2,688,824)

사채할인발행차금
(8,835)
-
-
-
8,835
-

합 계
15,594,615
7,008,154
(12,654,132)
(3,149,633)
1,020,089
7,819,093

(*1) 당기 중 제16회, 제17회 및 제18회 전환사채를 제20회 전환사채로 차환 발행하였습니다.(*2) 현금 상환금액과 차환금액이 포함되어있습니다.

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
(250,817)

자본에 직접 반영된 법인세효과
(448,035)
45,613

법인세비용
(448,035)
(205,204)

(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
누적 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

당기초
증감
당기말

1) 누적 일시적차이

미수수익
(56,614)
(61,248)
(117,862)
(22,394)

선급금
103,433
(103,433)
-
-

대손충당금
1,429,564
(1,066,291)
363,273
69,022

정부보조금
74,160
(12,360)
61,800
11,742

임차보증금
-
437,152
437,152
83,059

재고자산평가충당금
223,281
(139,801)
83,480
15,861

사용권자산
(2,108,824)
192,188
(1,916,636)
(364,161)

매도가능증권
1,607,912
-
1,607,912
305,503

종속기업투자주식
5,594,547
2,293,254
7,887,801
1,498,682

관계기업투자주식
64,602,106
(22,043,125)
42,558,981
8,086,206

상환할증금
1,804,374
(637,957)
1,166,417
221,619

전환권조정
(624,308)
(2,064,516)
(2,688,824)
(510,877)

퇴직급여충당금
2,118,001
406,826
2,524,827
479,717

퇴직연금부담금
(2,045,761)
(455,610)
(2,501,371)
(475,260)

장기미지급금
32,950
(4,843)
28,107
5,340

미지급연차
555,063
(397,287)
157,776
29,977

리스부채
5,564,429
(3,453,520)
2,110,909
401,073

기타유동충당부채
600,977
(120,000)
480,977
91,386

대손상각비
15,057
-
15,057
2,861

소 계
79,490,347
(27,230,571)
52,259,776
9,929,356

2) 이월결손금
17,014,873
27,122,007
44,136,880
8,386,007

합 계
96,505,220
(108,564)
96,396,656
18,315,363

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(18,315,363)

차감계
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
누적 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

당기초
증감
당기말

1) 누적 일시적차이

미수수익
(54,016)
(2,598)
(56,614)
(12,455)

선급금
103,433
-
103,433
22,755

대손충당금
4,389,546
(2,959,982)
1,429,564
314,504

정부보조금
86,520
(12,360)
74,160
16,315

산업재산권
500,352
(500,352)
-
-

재고자산평가충당금
437,068
(213,787)
223,281
49,122

사용권자산
(2,514,970)
406,146
(2,108,824)
(463,941)

매도가능증권
2,255,281
(647,369)
1,607,912
353,741

종속기업투자주식
4,625,629
968,918
5,594,547
1,230,800

관계기업투자주식
54,844,679
9,757,427
64,602,106
14,212,463

상환할증금
1,819,749
(15,375)
1,804,374
396,962

전환권조정
(1,558,503)
934,195
(624,308)
(137,348)

퇴직급여충당금
1,847,328
270,673
2,118,001
465,960

퇴직연금부담금
(1,713,173)
(332,588)
(2,045,761)
(450,067)

장기미지급금
37,309
(4,359)
32,950
7,249

미지급연차
148,347
406,716
555,063
122,114

리스부채
6,120,343
(555,914)
5,564,429
1,224,174

기타유동충당부채
2,367,342
(1,766,365)
600,977
132,215

사용권자산상각누계액
(22,960)
22,960
-
-

전기발전소수입
(7,182)
7,182
-
-

대손상각비
15,057
-
15,057
3,313

소 계
73,727,179
5,763,168
79,490,347
17,487,876

2) 이월결손금
20,423,453
(3,408,580)
17,014,873
3,743,272

합 계
94,150,632
2,354,588
96,505,220
21,231,148

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(21,231,148)

차감계
-

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

보험수리적손익
(504,156)
110,914
(393,242)
(207,334)
45,613
(161,721)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

전환권대가
(513,336)
-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

누적일시적차이
52,259,776
79,490,347

세무상결손금
44,136,880
17,014,873

합 계
96,396,656
96,505,220

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도
소멸연도
금 액

2016년
2026년
4,137,693

2019년
2029년
2,483,325

2020년
2035년
10,733,551

2022년
2037년
26,782,311

합 계
44,136,880

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,524,827
2,118,001

사외적립자산의 공정가치
(2,501,371)
(2,045,761)

퇴직급여채무 금액
23,456
72,240

(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기근속 종업원 포상(복리후생비)
28,107
32,950

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
4,685,194
3,682,292

당기근무원가
287,882
274,535

이자원가
67,948
47,579

사외적립자산 기대수익
(65,547)
(46,767)

복리후생비
3,331
(322)

합계
4,978,808
3,957,317

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,118,001
1,741,911

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
287,882
274,535

이자비용
67,948
47,579

소계
355,830
322,114

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(66,339)
(75,491)

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
328,848
208,787

회사의 부담금

-

제도에서 지급한 금액

회사 지급액
(211,513)
(79,320)

기말
2,524,827
2,118,001

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,045,761
1,713,173

당기손익으로 인식되는 금액

이자수익
65,547
46,767

소계
65,547
46,767

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
(34,312)
(29,103)

회사의 부담금
600,000
393,225

제도에서 지급한 금액

회사 지급액
(175,625)
(78,301)

기말
2,501,371
2,045,761

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.73%
3.32%

사외적립자산 기대수익률
5.73%
3.32%

예상평균임금인상률
5.00%
3.00%

(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.

(8) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 증가시
1% 감소시

기대임금상승률
181,579
(162,849)

할인율
(152,927)
172,714

(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년미만
2 ~ 5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
170,524
163,343
493,655
1,382,804
2,210,326

22. 자본

(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000,000주
1,000,000,000주

발행한 주식의 수(*)
25,533,654주
9,993,360주

1주의 금액
500원
500원

(*) 연결실체는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로인식하지 않습니다. 따라서, 당기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될예정입니다.

구 분
a.납입기준 주식수
b. 법인등기부등본 주식수
차이(a - b)

발행한 주식의 수

25,533,654주

26,000,330주
(-)466,676주

2) 연결실체의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자
일자
사유
발행주식수(주)
주당발행가액(원)

당기
당기초(2022-01-01)

9,993,360

2022-03-31
전환권 행사
73,664
2,715

2022-03-03
유상증자
9,090,909
1,100

2022-08-30
유상증자
865,800
1,155

2022-10-28
유상증자
5,509,921
1,280

당기말(2022-12-31)

25,533,654

전기
전기초(2021-01-01)

27,770,137

2021-09-30
무상감자
(18,513,425)
-

2021-12-31
전환권 행사
736,648
2,715

전기말(2021-12-31)

9,993,360

3) 무상감자연결실체는 2021년 9월 30일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2021년 10월 15일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.

(2) 연결기타자본요소당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
12,457,444
2,044,493

감자차익
9,256,713
9,256,713

전환권대가
1,820,010
1,816,982

기타자본잉여금
229,450
-

전환권매입손실
210,627
-

주식매수선택권
1,094,463
701,899

합계
25,068,707
13,820,087

(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자본금
주식발행초과금
전환권대가
기타자본잉여금
주식매입선택권

당기초(2022.01.01)
4,996,680
2,044,493
1,816,982
9,256,713
701,899

유상증자
6,697,105
8,270,034
-
-
-

전환사채 전환
1,073,043
2,142,917
(356,421)
-
-

전환사채 상환
-
-
(1,231,111)
-
-

전환사채 발행
-
-
2,333,346
210,628
-

대체
-
-
(229,450)
229,450
-

주식보상비용
-
-
-
-
392,563

당기말(2022.12.31)
12,766,828
12,457,444
2,333,346
9,696,791
1,094,462

(4) 연결기타포괄손누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기말
전기말

보험수리적손익
(393,241)
(161,720)

지분법자본변동
(2,347,483)
(2,347,484)

합계
(2,740,724)
(2,509,204)

23. 주식기준보상(1) 연결실체는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여내역

부여일
2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여주식수
959,523주

부여방법
신주의 교부

행사가격
1,530원

가득조건
2년의 근무용역 제공

행사가능시점
2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분
주식선택권의 수량

기초
854,890

상실
(129,600)

기말
725,290

(3) 연결실체는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일의 공정가치
503원

행사가격
1,530원

무위험수익률
1.52%

주가변동성
119.64%

(4) 연결실체가 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 392,563천원(전기: 595,354천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 4,644천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 387,919천원입니다.

24. 수익과 비용(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
66,577,829
45,603,510

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익
34,750
-

합 계
66,612,579
45,603,510

(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사채상환이익
1,025,056
3,990

관계기업투자주식처분이익
1,089,556
-

관계기업투자주식손상차손환입
-
418,209

유형자산처분이익
5,000
16,875

채무면제이익
-
7,677

기타의유동충당부채환입
-
1,396,023

잡이익
308,685
122,413

상각채권추심이익
-
333

리스자산처분이익
2,072,113
312

합계
4,500,410
1,965,832

2) 기타비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
69
27,146

기부금
5,000
1,000

기타의대손상각비
88,780
755,419

사채상환손실
2,674
-

계약해지손실
1,732
3,654

관계기업투자주식처분손실
-
344,154

종속기업및관계기업투자손상차손
909,697
-

무형자산손상차손
-
1,116,215

유형자산처분손실
2,399
378,969

유형자산폐기손실
-
14,748

잡손실
46,278
1,359

합계
1,056,629
2,642,664

(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1. 금융수익(1)

이자수익
270,027
149,410

2. 금융원가(2)

이자비용
1,290,442
1,786,672

3. 순금융수익(비용)(1-2)
(1,020,415)
(1,637,262)

(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(7,610,465)
333,426

원재료와 소모품의 사용액
53,352,200
28,104,745

상품매입
4,564,258
6,508,135

종업원급여비용
4,978,808
3,957,317

감가상각비
559,410
602,791

기타비용
8,780,878
5,043,083

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
64,625,089
44,549,497

(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,832,621
1,489,601

상여금
43,500
8,700

퇴직급여
105,438
106,292

복리후생비
159,215
169,762

여비교통비
93,500
100,914

통신비
9,441
10,752

수도광열비
9,462
10,090

세금과공과
108,393
55,917

임차료
41,314
81,576

대손상각비
(8,196)
(39,298)

감가상각비
300,630
378,695

무형자산상각비
44,847
192,040

보험료
25,836
30,802

접대비
78,379
85,434

소모품비
32,419
33,504

운반비
789,176
680,751

지급수수료
1,983,024
884,849

차량유지비
41,362
45,689

교육훈련비
1,326
1,947

도서인쇄비
6,837
5,897

주식보상비
4,644
309,180

잡비
5,745
667

합계
5,708,913
4,644,515

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

가. 보통주 당기순손실
2,915,877,037
(2,513,258,569)

나. 가중평균 유통보통주식수(*1)
18,896,022
9,258,730

다. 기본주당손익(가÷나)
154
(271)

(2) 당기 및 전기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분
주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
9,993,360
365
3,647,576,400

전환권 행사(2022.03.31)
73,664
276
20,331,264

유상증자(2022.03.03)
9,090,909
304
2,763,636,336

유상증자(2022.08.30)
865,800
124
107,359,200

유상증자(2022.10.28)
5,509,921
65
358,144,865

합 계
6,897,048,065

일 수
365

가중평균유통보통주식수
18,896,022

2) 전기

구 분
주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
9,256,712
365
3,378,699,880

전환권 행사(2021.12.30)
736,648
1
736,648

합 계
3,379,436,528

일 수
365

가중평균유통보통주식수
9,258,730

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 반희석화 효과로 당기 희석주당이익 계산시 고려하지 않았습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
2,915,877,037
(2,513,258,569)

합 계
2,915,877,037
(2,513,258,569)

가중평균유통보통주식수
18,896,022
9,258,730

조정내역

주식선택권(*1)
650,320
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
19,546,342
9,258,730

희석주당순이익
149
(271)

(*1) 전기말 시점에는 반희석화 효과로 희석주당손익 계산시 고려하지 않았습니다.

26. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분
회사명

지배기업
㈜코스틸

㈜코스틸 홀딩스(*1)

관계기업
유펙스메드㈜

㈜비트앤와트

㈜부흥솔라

씨이브이㈜

IZEN ENERJI

이뮤노바이오텍㈜(*2)

기타 특수관계자
길산에스티㈜

(*1) ㈜코스틸의 특수관계자입니다.(*2) 당기중 바이오제닉스코리아㈜에서 이뮤노바이오텍㈜으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자
내용
당기
전기

지배기업
㈜코스틸
매입 등
12,000
-

㈜코스틸 홀딩스
매입 등
51,442
-

관계기업
유펙스메드㈜
매입 등
-
2,000

이뮤노바이오텍㈜
이자수익
-
64,212

기타 특수관계자
길산에스티㈜(*1)
리스료 지급
720,000
720,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
계정과목
당기말
전기말

㈜코스틸
임차보증금
20,000
-

바이오제닉스코리아㈜
미지급금
1,200
1,200

길산에스티㈜
임차보증금
1,600,000
1,600,000

미지급금
66,000
66,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

1) 당기당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 없습니다.

2) 전기

(단위:천원)

회사명
자금 대여 거래
현금 출자 등

대 여
회 수
출자전환

이뮤노바이오텍㈜(*1)
15,000
79,366
1,485,634

㈜비트앤와트(*2)
-
-
3,692,924

(*1) 연결실체는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 단기대여금 및 미수이자 1,485,634천원을 출자전환하여 구주 785,163주 및 신주 203,939주를 취득하였습니다(주석9 참조).(*2) 연결실체는 전기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다(주석9 참조).

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
내용
금액
보증제공처

㈜비트앤와트
차입금 연대보증
3,600,000
한국수출입은행(*1)

(*1) 연결실체가 보유한 관계기업주식 중 이뮤노바이오텍㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 9참조).(6) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여 및 상여
931,287
615,889

상기의 주요 임원에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

신종자본증권의 상환(토지 반환)
-
8,033,625

전환사채의 전환
3,506,053
2,115,617

전환사채의 차환
2,334,285
-

대여금 및 무형자산 현물출자로 관계기업주식 취득
-
1,485,634

보험수리적손익 발생
296,822
162,399

관계기업주식과 기타충당부채 상계
-
3,692,924

무상감자
-
9,256,713

결손보전
-
102,870,831

선급금과 선급금대손충당금 상계
438,780
-

관계기업투자주식 처분으로인한 당기손익공정가치측정 금융자산 취득
1,698,828
-

관계기업투자주식 매각예정자산으로 대체
1,020,899
-

리스부채 증가로인한 리스자산의 취득
(2,107,442)
-

리스 종료 및 리스기간 단축으로 인한 리스자산의 감소
1,753,220
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체/전환/상각 등

사채
15,594,615
(4,374,488)
(3,401,034)
7,819,093

리스부채
5,544,429
(1,043,848)
(2,389,671)
2,110,910

합계
21,139,044
(5,418,336)
(5,790,705)
9,930,003

2) 전기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체/전환/상각 등

단기차입금
1,917,563
(1,719,096)
(198,467)
-

사채
16,730,590
-
(1,135,975)
15,594,615

리스부채
6,262,514
(692,822)
(25,263)
5,544,429

합계
24,910,667
(2,411,918)
(1,359,705)
21,139,044

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

우리은행
B2B대출
1,500,000
-

(2) 연결실체는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부 전환권 행사가 이루어 짐(발행주식수 총 200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다. 연결실체는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.

연결실체는 매입하여야할 주식 금액 중 50백만원을 충당부채로 인식하였으며, 당기 중 충당부채로 인식한 50백만원을 지급하고 1,861주를 매입하였습니다. 연결실체가 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제 삼십삼호에게 담보 제공한 이뮤노바이오텍㈜ 138,898주는 당기에 질권해지되었으며 양자간 합의에 의해 모든 채권, 채무 관계는 소멸되었습니다.(3) 연결실체는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일,50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 12월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2022년 5월 20일, 잔금 6,618백만원은 2022년 6월 30일까지 지급하되 이행되지 않을 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 2022년 1월 21일 연결실체는 ㈜다담홀딩스와 매수인 지위승계에 대한 합의서를 체결하여 이뮤노바이오텍㈜ 주식 매입에 대한 연결실체의 모든 권리 및 의무를 이전하여 당기중 70백만원의 충당부채를 환입하였습니다.

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
내 용
보증수혜자
보증금액

기업은행
상거래담보
채권자(상대)
3,600,000

서울보증보험
이행보증
322,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명
원고
피고
소가
진행상황

토지인도
길산에스티㈜
㈜코센
445백만원
진행중

손해배상
길산파이프㈜
㈜코센
1,000백만원
진행중

손해배상
㈜코센
길산에스티㈜
1,000백만원
진행중

매매대금
㈜코센
박용욱
2,786백만원
진행중

대여금

㈜멜로우밋

파산관재인

임대섭

㈜코센

170백만원
진행중

전환사채금

이다현

㈜코센

106백만원
진행중

29. 보고기간 후 사건

(1) 전환사채 전환가액 정정명령 부과 당사가 발행한 전환사채에 대한 전환가액 조정금액과 관련하여 금융감독원은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-23조의 최저조정가액 규정에 부합하지 아니하다는 이유로 2022년 2월 8일자로 전환가액 정정명령을 부과하였습니다. 이에 당사는사채권자와의 협의를 통해 전환가액을 변경하여 차환발행하고 있으며, 전기말 차환발행 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차
전기말
상환 및 전환
차환발행완료
상환예정

제14회차
1,000,000
1,000,000
-
-

제15회차
900,000
700,000
-
200,000

제16회차
200,000
-
200,000
-

제17회차
8,267,200
2,143,300
6,123,900
-

제18회차
4,171,800
1,222,000
2,949,800
-

합계
14,539,000
5,065,300
9,273,700
200,000

30. 매각예정자산

연결실체는 당기 중 이뮤노바이오텍㈜의 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 대상 중 타인에게 담보로 제공되어 있는 일부 주식은 담보해지가 지연됨에 따라 양도 절차가

완료되지 못하여 960,134천원을 매각예정자산으로 분류 하였습니다.

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제49기(당) 기 말 2022년 12월 31일 현재

제48기(전) 기 말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 코센
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 49(당) 기말
제 48(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,6
1,257,075,597
2,460,913,672

매출채권및기타채권
6,10,26
7,437,145,522
6,108,665,013

당기손익-공정가치측정금융자산
6,7
1,698,827,523
-

기타금융자산
6
9,435,589,454
5,030,000,000

재고자산
11
14,703,816,842
8,181,333,198

기타유동자산
12
3,276,320,807
23,464,107

당기법인세자산

12,867,870
8,580,290

매각예정자산
30
1,329,342,598
308,443,365

유동자산 합계

39,150,986,213
22,121,399,645

비유동자산

장기매출채권및기타채권
6,10
1,665,917,727
1,888,159,657

유형자산
13,14
1,436,819,205
2,276,379,186

무형자산
15
210,738,266
255,585,158

비유동기타금융자산
6
3,000,000
3,000,000

기타포괄-공정가치측정금융자산
6,8
303,553,051
299,999,051

종속기업및관계기업투자
9
2,971,944,245
9,879,932,802

비유동자산합계

6,591,972,494
14,603,055,854

자산총계

45,742,958,707
36,724,455,499

자본과부채

부채

유동부채

매입채무및기타채무
4,6,16,26
6,210,802,524
8,223,987,220

기타유동부채
16,26
1,394,124,911
775,420,495

유동리스부채
4,6,14
908,980,361
866,884,226

전환사채
4,6,19
7,819,093,008
15,594,614,844

유동부채합계

16,333,000,804
25,460,906,785

비유동부채

비유동리스부채
4,6,14
1,201,928,721
4,677,544,516

기타비유동금융부채
6,18
28,107,350
32,950,105

퇴직급여채무
21
23,456,047
72,239,595

비유동부채합계

1,253,492,118
4,782,734,216

부채총계

17,586,492,922
30,243,641,001

자본

자본금
22
12,766,827,000
4,996,680,000

기타자본요소
22,23
25,068,706,605
13,820,087,370

기타포괄손익누계액
22
(393,241,308)
(161,720,451)

결손금

(9,285,826,512)
(12,174,232,421)

자본총계

28,156,465,785
6,480,814,498

자본과부채총계

45,742,958,707
36,724,455,499

포 괄 손 익 계 산 서

제 49 기(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 48 기(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코센
(단위 : 원)

과 목
주석
제 49(당) 기
제 48(전) 기

매출액
3,24,26
66,612,579,112
45,496,578,090

매출원가
24
58,916,176,282
39,904,981,961

매출총이익

7,696,402,830
5,591,596,129

판매비와관리비
24
5,698,762,181
4,441,058,767

영업이익(손실)

1,997,640,649
1,150,537,362

기타수익
24
3,944,539,952
1,522,070,415

기타비용
24
(2,411,370,255)
(3,441,434,594)

금융수익
6,24,26
200,001,830
165,436,272

금융비용
6,24,26
(1,290,441,609)
(1,779,649,794)

법인세비용차감전순이익(손실)

2,440,370,567
(2,383,040,339)

법인세비용
20
(448,035,342)
45,613,461

당기순이익(손실)

2,888,405,909
(2,428,653,800)

기타포괄손익
21,22
(231,520,857)
(116,785,505)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

- 확정급여제도의 보험수리적손익

(231,520,857)
(116,785,505)

총포괄이익(손실)

2,656,885,052
(2,545,439,305)

주당이익
25

기본주당이익(손실)

153
(262)

희석주당이익(손실)

148
(262)

자 본 변 동 표

제 49 기(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 48 기(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코센
(단위 : 원)

구분
자본금
기타자본요소
신종자본증권
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2021.1.1(전기초)
13,885,068,500
105,076,698,389
8,033,625,000
(44,934,946)
(112,444,732,421)
14,505,724,522

당기순손실
-
-
-
-
(2,428,653,800)
(2,428,653,800)

보험수리적손실
-
-
-
(116,785,505)
-
(116,785,505)

주식선택권
-
595,354,303
-
-
-
595,354,303

전환사채의 전환
368,324,000
1,747,293,443
-
-
-
2,115,617,443

전환사채의 발행
-
14,860,000
-
-
-
14,860,000

신종자본증권의 상환
-
-
(8,033,625,000)
-
-
(8,033,625,000)

신종자본증권의 이자
-
-
-
-
(171,677,465)
(171,677,465)

결손보전
-
(102,870,831,265)
-
-
102,870,831,265
-

무상감자
(9,256,712,500)
9,256,712,500
-
-
-
-

2021.12.31(전기말)
4,996,680,000
13,820,087,370
-
(161,720,451)
(12,174,232,421)
6,480,814,498

2022.1.1(당기초)
4,996,680,000
13,820,087,370
-
(161,720,451)
(12,174,232,421)
6,480,814,498

당기순이익
-
-
-
-
2,888,405,909
2,888,405,909

보험수리적손실
-
-
-
(231,520,857)
-
(231,520,857)

주식선택권
-
392,563,123
-
-
-
392,563,123

전환사채의 전환
1,073,042,500
1,786,495,711
-
-
-
2,859,538,211

전환사채의 발행
-
2,030,637,013
-
-
-
2,030,637,013

전환사채의 상환
-
(1,231,110,570)
-
-
-
(1,231,110,570)

유상증자
6,697,104,500
8,270,033,958
-
-
-
14,967,138,458

2022.12.31(당기말)
12,766,827,000
25,068,706,605
-
(393,241,308)
(9,285,826,512)
28,156,465,785

현 금 흐 름 표

제 49 기(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 48 기(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코센
(단위 : 원)

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(9,681,191,961)

3,008,244,039

1.영업에서창출된현금
(9,742,683,288)

3,124,808,847

가.당기순이익
2,888,405,909

(2,428,653,800)

나.가감
227,408,015

4,799,299,564

상품폐기손실
(58,931,412)

-

감가상각비
559,410,289

570,330,258

무형자산상각비
44,846,892

44,846,890

대손상각비
(8,196,298)

(39,298,064)

기타의대손상각비
88,779,500

755,419,214

퇴직급여
290,282,544

275,346,732

복리후생비
3,330,880

(322,347)

종속기업및관계기업투자손상차손
2,293,253,816

2,268,640,032

기타충당부채환입
-

(1,396,022,814)

주식보상비용
392,563,123

595,354,303

관계기업투자주식처분이익
(533,686,924)

-

유형자산처분이익
(5,000,000)

-

리스조정이익
(2,072,112,586)

(311,779)

유형자산처분손실
2,399,015

369,546,750

유형자산폐기손실
-

14,748,133

잡이익
(308,684,677)

(101,027,813)

재고자산평가손실환입
(80,869,229)

(213,787,188)

사채상환손실
2,674,410

-

사채상환이익
(1,025,055,765)

(3,989,726)

이자비용
1,290,441,609

1,779,649,794

이자수익
(200,001,830)

(165,436,272)

법인세비용
(448,035,342)

45,613,461

다.영업활동으로인한자산부채의변동
(12,858,497,212)

754,163,083

매출채권의감소(증가)
(1,537,622,831)

898,280,242

미수금의감소(증가)
25,032,389

79,197,660

선급금의감소(증가)
(3,342,579,500)

(108,607,858)

선급비용의감소(증가)
943,300

13,437,675

재고자산의감소(증가)
(6,382,683,003)

(1,764,192,205)

매입채무의증가(감소)
(2,634,520,886)

1,980,092,607

미지급금의증가(감소)
623,002,020

100,706,650

장기미지급금의증가(감소)
(8,173,635)

(4,036,363)

미지급비용의증가(감소)
28,746,672

(20,322,979)

예수금의증가(감소)
(177,784,088)

62,158,640

선수금의증가(감소)
799,331,386

(15,306,627)

기타유동부채의증가(감소)
-

(73,000,000)

사외적립자산의납입
(424,375,048)

(314,924,362)

퇴직금의지급
(211,512,656)

(79,319,997)

보증금의 감소
388,698,668

-

유동성예수보증금의증가
(5,000,000)

-

2.이자의수취
62,062,514

197,624,862

3.이자의지급
(9,151,477)

(347,408,930)

4.법인세의환급(납부)
8,580,290

33,219,260

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(1,071,448,910)

826,520,551

단기금융상품의감소
37,251,337,085

7,500,000,000

단기대여금의회수
250,000,000

296,419,431

장기대여금의회수
20,000,000

1,551,943

보증금의감소
86,200,000

204,120,000

유형자산의처분
18,000,000

-

종속기업및관계기업투자의처분
3,600,000,000

-

단기금융상품의증가
(41,656,926,539)

(6,300,000,000)

단기대여금의대여
-

(15,000,000)

종속기업및관계기업투자의취득
(50,000,000)

-

유형자산의취득
(533,084,456)

(142,872,155)

보증금의증가
(56,975,000)

(717,698,668)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

9,548,802,796

(1,981,917,822)

주식의발행
14,967,138,458

-

단기차입금의차입
8,758,000,000

-

전환사채의발행
-

100,000,000

전환사채의상환
(4,374,487,659)

(100,000,000)

단기차입금의상환
(8,758,000,000)

(1,289,096,237)

리스부채의상환
(1,043,848,003)

(692,821,585)

Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,203,838,075)

1,852,846,768

Ⅴ.기초의현금및현금성자산

2,460,913,672

608,066,904

VI.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과

1,257,075,597

-

VII.기말의현금및현금성자산

2,460,913,672

주석

제49기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제48기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜코스틸입니다. (등기기준 지분율 : 35.0%, 납입기준 지분율 : 35.6%, 주석 22 참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

당사는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 계약이행원가를 계약과 직접 관련된증분원가 및 직접 관련되는 그 밖의원가를 포함하여 손실부담계약을 평가하였으며 당사의 계약에 손실부담계약이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

당사의 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

(6) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채- 금융보증계약- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 매출채권및기타채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(11) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(12) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

건물
30~45년
정액법

구축물
10~30년
정액법

기계장치
5~20년
정액법

차량운반구
4~5년
정액법

공구기구비품
4~20년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(17) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~10년

차 량 운 반 구
3년~4년

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

④ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (18) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(20) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.(21) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(26) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

3. 부문정보(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 (주)항도에스티이며, 해당 거래처에 대한 매출은 10,115백만원(전기말 : 3,820백만원)입니다.

4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 보유중인 변동이자율 금융상품은 없습니다.

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1년~5년
합계

전환사채
10,507,917
-
-
10,507,917

매입채무및기타채무
6,210,803
-
-
6,210,803

리스부채
255,412
706,136
1,485,154
2,446,702

기타비유동금융부채
-
-
28,107
28,107

합 계
16,974,132
706,136
1,513,261
19,193,529

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
7,819,093
15,594,615

차감:현금및현금성자산 등
(1,257,076)
(2,460,914)

순차입금
6,562,017
13,133,701

자본총계
28,156,466
6,480,814

총자본
34,718,483
19,614,515

자본조달비율
18.90%
66.96%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
1,257,076
2,460,914

6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융기관
종류
이자율(%)
당기말
전기말
비고

단기금융상품
기업은행
정기예금
3.43~3.56
5,800,000
4,800,000
지급보증담보

우리은행
정기예금
1.20
230,000
230,000
지급보증담보

소 계
6,030,000
5,030,000

장기금융상품
기업은행
당좌개설보증금
-
3,000
3,000
당좌개설보증

합 계
6,033,000
5,033,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명
제공받은 내용
보증처
보증금액

기업은행
상거래담보
㈜포스코
3,600,000

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,698,828
-
1,698,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
303,553
303,553

합계
-
1,698,828
303,553
2,002,381

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
299,999
299,999

합계
-
-
299,999
299,999

(4) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,257,076
-
-
1,257,076

매출채권및기타채권
7,437,146
-
-
7,437,146

기타금융자산
9,438,589
-
-
9,438,589

장기매출채권및기타채권
1,665,918
-
-
1,665,918

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,698,828
-
1,698,828

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
303,553
303,553

합 계
19,798,729
1,698,828
303,553
21,801,110

당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,460,914
-
2,460,914

매출채권및기타채권
6,108,665
-
6,108,665

기타금융자산
5,033,000
-
5,033,000

장기매출채권및기타채권
1,888,160
-
1,888,160

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
299,999
299,999

합 계
15,490,739
299,999
15,790,738

(5) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
6,210,803

전환사채
7,819,093

리스부채
2,110,909

기타금융부채
28,107

합 계
16,168,912

2) 전기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
8,223,987

전환사채
15,594,615

리스부채
5,544,429

기타금융부채
32,950

합 계
29,395,981

(6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기
비고

금융자산에서 발생한 금융수익
200,002
165,436
상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용
(1,290,442)
(1,779,650)
상각후원가측정금융부채

합 계
(1,090,440)
(1,614,214)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
1,698,828
-

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명
보유 주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)(*2)
장부금액

해시앤비㈜
69,751
3.61%
299,999
299,999
299,999

㈜유씨아이
888
0.01%
3,554
3,554
3,554

(*1) 해시앤비㈜는 2020년에 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다. (*2) ㈜유씨아이는 당기중 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명
보유 주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액

해시앤비㈜
69,751
3.61%
299,999
299,999
299,999

(*1) 해시앤비㈜는 2020년에 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.9. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명
구분
소재지
지분율
취득원가
기초
처분
손상
대체
장부금액

밸류웍스㈜(*1)
종속기업
대한민국
100.0%
4,086,000
-
-
-
-
-

유펙스메드㈜(*2)
관계기업
대한민국
39.2%
13,334,225
5,003,539
-
(2,293,254)
-
2,710,285

㈜비트앤와트(*5)
대한민국
35.3%
22,396,210
-
-
-
-
-

㈜부흥솔라(*3)(*4)
대한민국
25.0%
1,000,040
261,659
-
-
-
261,659

씨이브이㈜
대한민국
27.3%
8,001,000
-
-
-
-
-

IZEN ENERJI(*9)
터키
35.0%
105,650
-
-
-
-
-

이뮤노바이오텍㈜(*2)(*5)(*6)(*7)(*8)
대한민국
4.8%
39,080,942
4,614,735
(3,593,836)
-
(1,020,899)
-

합 계

88,004,067
9,879,933
(3,593,836)
(2,293,254)
(1,020,899)
2,971,944

(*1) 법인 청산절차 진행 중으로 전기말 308,443천원을 매각예정자산으로 분류하였으며 청산절차는 2023년 1분기 중 완료될 예정입니다.(*2) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명
담보제공주식수(주)
보유주식수(주)

유펙스메드㈜
1,591,909
1,591,909

이뮤노바이오텍㈜
369,168
369,168

(*3) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*4) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*6) 당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을 양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.(*7) 당기 중 바이오제닉스코리아㈜에서 이뮤노바이오텍㈜으로 사명을 변경하였습니다.(*8) 당사는 당기 중 이뮤노바이오텍㈜의 매각 계약 체결하였습니다. 매각 대상 중 타인에게 담보로 제공되어 있는 일부 주식은 담보해지가 지연됨에 따라 양도 절차가 완료되지 못하여 매각예정자산으로 분류 하였습니다.(*9) 2023년1월에 폐업절차를 완료하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

회사명
구분
소재지
지분율
취득원가
기초
손상차손
대체
장부금액

밸류웍스㈜(*1)
종속기업
대한민국
100.0%
4,086,000
1,277,362
(968,919)
(308,443)
-

유펙스메드㈜(*2)
관계기업
대한민국
39.2%
13,334,225
5,003,539
-
-
5,003,539

㈜비트앤와트(*8)
대한민국
35.3%
22,396,210
-
-
-
-

㈜부흥솔라(*3)(*4)
대한민국
25.0%
1,000,040
261,659
-
-
261,659

씨이브이㈜
대한민국
27.3%
8,001,000
-
-
-
-

IZEN ENERJI
터키
35.0%
105,650
-
-
-
-

이뮤노바이오텍㈜(*2)(*5)(*6)(*7)(*9)
대한민국
43.0%
39,080,942
4,428,822
(1,299,721)
1,485,634
4,614,735

합 계

88,004,067
10,971,382
(2,268,640)
1,177,191
9,879,933

(*1) 법인 청산을 위한 작업이 시작되었으며 1년 이내에 법인 청산이 완료될 것으로 예상되어 전기말 308,443천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명
담보제공주식수(주)
보유주식수(주)

유펙스메드㈜
1,591,909
1,591,909

이뮤노바이오텍㈜
679,799
1,668,738

(*3) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*4) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*6) 당사는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).(*7) 당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을 양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.(*8) 당사는 전기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다. 회생계획안에 따른 구주 무상감자 및 출자전환으로 지분율이 변동하였습니다. (*9) 당사는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 당사가 보유한이뮤노바이오텍㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

밸류웍스㈜(*1)
339,997
494
-
31,060

유펙스메드㈜
3,105,175
1,547,686
4,616,224
(3,414,780)

㈜비트앤와트
3,750,515
2,743,083
1,606,342
(76,635)

㈜부흥솔라(*1)
4,773,191
3,750,846
1,000,249
337,319

씨이브이㈜(*1)(*2)
18,275,754
26,133,165
6,195,979
1,455,915

IZEN ENERJI(*1)(*3)
93,533
1,020,065
-
(254,859)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.(*3) 2023년1월에 폐업절차를 완료하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

밸류웍스㈜(*1)
574,552
266,109
106,932
43,673

유펙스메드㈜
6,495,289
1,641,936
6,110,114
158,394

㈜비트앤와트
4,823,775
3,739,838
2,177,783
(2,994,174)

㈜부흥솔라(*1)
4,961,517
4,276,492
696,956
(419,398)

씨이브이㈜(*1)(*2)
18,275,754
26,133,165
6,195,979
1,455,915

IZEN ENERJI(*1)
254,878
947,748
26,042
(699,784)

이뮤노바이오텍㈜
3,796,194
2,899,398
1,846,128
(1,698,129)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
8,051,668
-
6,514,045
-

차감: 대손충당금
(732,385)
-
(740,581)
-

매출채권(순액)
7,319,283
-
5,773,464
-

미수금
101,050
-
129,637
-

차감: 대손충당금
(101,050)
-
(101,050)
-

미수금(순액)
-
-
28,587
-

미수수익
117,862
-
56,614
-

대여금
-
-
250,000
20,000

보증금
-
1,665,918
-
1,868,160

합 계
7,437,145
1,665,918
6,108,665
1,888,160

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
8,270,580
1,665,918
6,950,296
1,888,160

대손충당금:

- 매출채권
(732,385)
-
(740,581)
-

- 미수금
(101,050)
-
(101,050)
-

소 계
(833,435)
-
(841,631)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
7,437,145
1,665,918
6,108,665
1,888,160

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
841,631
4,472,803

대손상각비
(8,196)
(39,298)

기타의대손상각비
-
101,050

제각
-
(3,692,924)

기말금액
833,435
841,631

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정상채권
9,110,217
7,411,561

60일 이내
42
454,351

60 ~ 120일
-
104,185

120일 이상
826,239
868,359

소 계
9,936,498
8,838,456

대손충당금
(833,435)
(841,631)

합 계
9,103,063
7,996,825

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(6) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상품
549,477
779,604

상품평가충당금
(3,120)
(75,588)

제품
9,673,922
2,921,767

제품평가충당금
(66,109)
(126,567)

재공품
3,087,045
2,296,067

재공품평가충당금
(14,251)
(21,125)

원재료
1,403,110
2,349,304

저장품
73,743
57,871

합 계
14,703,817
8,181,333

비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 80,869천원(전기 213,787천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
6,021
6,964

선급금
3,270,300
16,500

합 계
3,276,321
23,464

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

취득원가
3,182
230,232
1,175,375
1,048,258
414,022
2,871,069

정부보조금
-
(61,800)
-
-
-
(61,800)

감가상각누계액
(451)
(85,100)
(979,412)
(250,763)
-
(1,315,726)

손상차손누계액
-
(56,724)
-
-
-
(56,724)

장부금액
2,731
26,608
195,963
797,495
414,022
1,436,819

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
합 계

취득원가
3,182
230,232
1,138,489
3,130,339
4,502,242

정부보조금
-
(74,160)
-
-
(74,160)

감가상각누계액
(133)
(69,640)
(1,003,691)
(1,021,515)
(2,094,979)

손상차손누계액
-
(56,724)
-
-
(56,724)

장부금액
3,049
29,708
134,798
2,108,824
2,276,379

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

구축물
3,050
-
-
(318)
2,732

기계장치
29,708
-
-
(3,100)
26,608

기타유형자산
134,798
119,062
(15,399)
(42,498)
195,963

사용권자산
2,108,823
2,107,442
(2,905,277)
(513,494)
797,494

건설중인자산
-
414,022
-
-
414,022

합 계
2,276,379
2,640,526
(2,920,676)
(559,410)
1,436,819

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
8,403,172
-
(8,403,172)
-
-

구축물
-
3,182
-
(132)
3,050

기계장치
-
31,000
-
(1,292)
29,708

기타유형자산
86,397
108,690
(14,748)
(45,541)
134,798

사용권자산
2,514,969
130,149
(12,930)
(523,365)
2,108,823

합 계
11,004,538
273,021
(8,430,850)
(570,330)
2,276,379

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산

사용권자산(부동산)
672,262
2,086,823

사용권자산(차량운반구)
125,233
22,001

합 계
797,495
2,108,824

부채

리스부채(유동)
908,980
866,884

리스부채(비유동)
1,201,929
4,677,545

합 계
2,110,909
5,544,429

(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
473,452
495,297

차량운반구
40,042
28,068

합 계
513,494
523,365

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
328,418
345,628

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
6,568
8,674

리스조정이익(기타수익에 포함)
2,072,113
312

(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

6개월 이하
492,124
477,534

6개월 초과 ~ 1년 이하
469,424
431,447

1년 초과 ~ 2년 이하
837,340
709,478

2년 초과
647,814
492,450

합 계
2,446,702
2,110,909

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
상각
기말

회원권
143,468
-
143,468

소프트웨어
112,117
(44,847)
67,270

합 계
255,585
(44,847)
210,738

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
상각
기말

회원권
143,468
-
143,468

소프트웨어
156,964
(44,847)
112,117

합 계
300,432
(44,847)
255,585

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,926,952
5,561,473

미지급금
3,069,335
2,207,451

미지급비용
214,516
455,063

합 계
6,210,803
8,223,987

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
882,435
83,103

예수금
30,713
86,340

예수보증금
-
5,000

기타충당부채
480,977
600,977

합 계
1,394,125
775,420

18. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급금
28,107
32,950

19. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차
발행일자
만기일자
총발행가액
표면금리
만기보장수익률
당기말
전기말

제13회
2019.02.12
2022.02.12
10,000,000
-
2.00%
-
-

제14회
2019.02.13
2022.02.13
10,000,000
-
2.00%
-
1,058,806

제15회
2019.02.11
2022.02.11
10,000,000
-
2.00%
-
948,673

제16회
2019.02.28
2022.02.28
10,000,000
-
2.00%
-
205,537

제17회(*1)
2020.02.26
2023.02.26
11,827,500
-
4.00%
-
8,902,012

제18회(*1)
2020.03.24
2023.03.24
8,848,200
-
4.00%
-
4,479,587

제20회
2022.03.10
2025.03.10
9,314,500
-
4.00%
7,819,093
-

합 계
7,819,093
15,594,615

차감:유동성장기부채
(7,819,093)
(15,594,615)

차감 계
-
-

(*1) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 당사가 보유한 관계기업주식 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석9참조).

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분
제20회 무기명식이권부 담보부 사모 전환사채

액면금액
9,341.5백만원

발행가액
9,341.5백만원

이자지급조건
액면이자 0%

보장수익율
사채만기일까지 4%

발행일
2022-03-10

만기일
2025-03-10

만기상환이율
112.49%

전환청구기간
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격
2,715원

전환가격
-

전환가격 조정
시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

Put Option(사채권자)
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행가액
당기말
전기말

미상환액면가
장부가액
전환권대가
미상환액면가
장부가액
전환권대가

14회차
10,000,000
-
-
-
1,000,000
1,058,806
148,600

15회차
10,000,000
-
-
-
900,000
948,673
103,950

16회차
10,000,000
-
-
-
200,000
205,537
-

17회차
11,827,500
-
-
-
8,267,200
8,902,012
1,037,534

18회차
8,848,200
-
-
-
4,171,800
4,479,587
526,898

20회차
9,341,500
9,341,500
7,819,093
1,820,010
-
-
-

합계
60,017,200
9,341,500
7,819,093
1,820,010
14,539,000
15,594,615
1,816,982

(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
발행(*1)
상환(*2)
전환
유효이자상각
기말

전환사채
14,539,000
9,341,500
(11,686,300)
(2,852,700)
-
9,341,500

사채상환할증금
1,681,842
1,166,417
(1,338,362)
(343,480)
-
1,166,417

전환권조정
(617,392)
(3,499,763)
370,530
46,547
1,011,254
(2,688,824)

사채할인발행차금
(8,835)
-
-
-
8,835
-

합 계
15,594,615
7,008,154
(12,654,132)
(3,149,633)
1,020,089
7,819,093

(*1) 당기 중 제16회, 제17회 및 제18회 전환사채를 제20회 전환사채로 차환 발행하였습니다.(*2) 현금 상환금액과 차환금액이 포함되어있습니다.

20. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(또는 당기법인세)
-
-

자본에 반영된 이연법인세
(448,035)
45,613

법인세비용
(448,035)
45,613

(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
누적 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

당기초
증감
당기말

1) 누적 일시적차이

미수수익
(56,614)
(61,248)
(117,862)
(22,394)

선급금
103,433
(103,433)
-
-

대손충당금
1,429,564
(1,066,291)
363,273
69,022

정부보조금
74,160
(12,360)
61,800
11,742

임차보증금
-
437,152
437,152
83,059

재고자산평가충당금
223,281
(139,801)
83,480
15,861

사용권자산
(2,108,824)
192,188
(1,916,636)
(364,161)

매도가능증권
1,607,912
-
1,607,912
305,503

종속기업투자주식
5,594,547
2,293,254
7,887,801
1,498,682

관계기업투자주식
64,602,106
(22,043,125)
42,558,981
8,086,206

상환할증금
1,804,374
(637,957)
1,166,417
221,619

전환권조정
(624,308)
(2,064,516)
(2,688,824)
(510,877)

퇴직급여충당금
2,118,001
406,826
2,524,827
479,717

퇴직연금부담금
(2,045,761)
(455,610)
(2,501,371)
(475,260)

장기미지급금
32,950
(4,843)
28,107
5,340

미지급연차
555,063
(397,287)
157,776
29,977

리스부채
5,564,429
(3,453,520)
2,110,909
401,073

기타유동충당부채
600,977
(120,000)
480,977
91,386

소 계
79,475,290
(27,230,571)
52,244,719
9,926,495

2) 이월결손금
16,960,528
27,122,007
44,082,535
8,375,682

합 계
96,435,818
(108,564)
96,327,254
18,302,177

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(18,302,177)

차감계
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
누적 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

당기초
증감
당기말

1) 누적 일시적차이

미수수익
(54,016)
(2,598)
(56,614)
(12,455)

선급금
103,433
-
103,433
22,755

대손충당금
4,389,546
(2,959,982)
1,429,564
314,504

정부보조금
86,520
(12,360)
74,160
16,315

산업재산권
500,352
(500,352)
-
-

재고자산평가충당금
437,068
(213,787)
223,281
49,122

사용권자산
(2,514,970)
406,146
(2,108,824)
(463,941)

매도가능증권
2,255,281
(647,369)
1,607,912
353,741

종속기업투자주식
4,625,629
968,918
5,594,547
1,230,800

관계기업투자주식
54,844,679
9,757,427
64,602,106
14,212,463

상환할증금
1,819,749
(15,375)
1,804,374
396,962

전환권조정
(1,558,503)
934,195
(624,308)
(137,348)

퇴직급여충당금
1,847,328
270,673
2,118,001
465,960

퇴직연금부담금
(1,713,173)
(332,588)
(2,045,761)
(450,067)

장기미지급금
37,309
(4,359)
32,950
7,249

미지급연차
148,347
406,716
555,063
122,114

리스부채
6,120,343
(555,914)
5,564,429
1,224,174

기타유동충당부채
2,070,000
(1,469,023)
600,977
132,215

소 계
73,444,922
6,030,368
79,475,290
17,484,563

2) 이월결손금
20,285,037
(3,324,509)
16,960,528
3,731,316

합 계
93,729,959
2,705,859
96,435,818
21,215,879

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(21,215,879)

차감계
-

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

보험수리적손익
(504,156)
110,914
(393,242)
(207,334)
45,613
(161,721)

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

전환권대가
(513,336)
-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

누적일시적차이
52,244,719
79,475,290

세무상결손금
44,082,535
16,960,528

합 계
96,327,254
96,435,818

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도
소멸연도
금 액

2016년
2026년
4,137,693

2019년
2029년
2,428,981

2020년
2035년
10,733,551

2022년
2037년
26,782,311

합 계
44,082,536

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,524,827
2,118,001

사외적립자산의 공정가치
(2,501,371)
(2,045,761)

퇴직급여채무 금액
23,456
72,240

(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기근속 종업원 포상(복리후생비)
28,107
32,950

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
4,685,194
3,682,292

당기근무원가
287,882
274,535

이자원가
67,948
47,579

사외적립자산 기대수익
(65,547)
(46,767)

복리후생비
3,331
(322)

합 계
4,978,808
3,957,317

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,118,001
1,741,911

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
287,882
274,535

이자비용
67,948
47,579

소계
355,830
322,114

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(66,339)
(75,491)

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
328,848
208,787

제도에서 지급한 금액

회사 지급액
(211,513)
(79,320)

기말
2,524,827
2,118,001

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,045,761
1,713,173

당기손익으로 인식되는 금액

이자수익
65,547
46,767

소계
65,547
46,767

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
(34,312)
(29,103)

회사의 부담금
600,000
393,225

제도에서 지급한 금액

회사 지급액
(175,625)
(78,301)

기말
2,501,371
2,045,761

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.73%
3.32%

사외적립자산 기대수익률
5.73%
3.32%

예상평균임금인상률
5.00%
3.00%

(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.

(8) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 증가시
1% 감소시

기대임금상승률
181,579
(162,849)

할인율
(152,927)
172,714

(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년미만
2 ~ 5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
170,524
163,343
493,655
1,382,804
2,210,326

22. 자본

(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000,000주
1,000,000,000주

발행한 주식의 수(*)
25,533,654주
9,993,360주

1주의 금액
500원
500원

(*) 당사는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있습니다. 전환사채 전환으로 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로 인식하지 않습니다. 따라서, 당기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될 예정입니다.

구 분
a.납입기준 주식수
b. 법인등기부등본 주식수
차이(a - b)

발행한 주식의 수

25,533,654주

26,000,330주
(-)466,676주

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자
일자
사유
발행주식수(주)
주당발행가액(원)

당기
당기초(2022-01-01)

9,993,360

2022-03-31
전환권 행사
73,664
2,715

2022-03-03
유상증자
9,090,909
1,100

2022-08-30
유상증자
865,800
1,155

2022-10-28
유상증자
5,509,921
1,280

당기말(2022-12-31)

25,533,654

전기
전기초(2021-01-01)

27,770,137

2021-09-30
무상감자
(18,513,425)
-

2021-12-31
전환권 행사
736,648
2,715

전기말(2021-12-31)

9,993,360

3) 무상감자당사는 2021년 9월 30일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2021년 10월 15일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.

(2) 기타자본요소당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
12,457,444
2,044,493

자기주식처분이익
-
-

감자차익
9,256,713
9,256,713

신주인수권대가
-
-

전환권대가
1,820,010
1,816,982

기타자본잉여금
229,450
-

전환권매입손실
210,627

주식선택권
1,094,463
701,899

합 계
25,068,707
13,820,087

(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자본금
주식발행초과금
전환권대가
기타자본잉여금
주식선택권

당기초(2022.01.01)
4,996,680
2,044,493
1,816,982
9,256,713
701,899

유상증자
6,697,105
8,270,034
-
-
-

전환사채 전환
1,073,043
2,142,917
(356,421)
-
-

전환사채 상환
-
-
(1,231,111)
-
-

전환사채 발행
-
-
1,820,010
210,628
-

대체
-

(229,450)
229,450
-

주식보상비용
-
-
-
-
392,563

당기말(2022.12.31)
12,766,828
12,457,444
1,820,010
9,696,791
1,094,462

(4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기말
전기말

보험수리적손익
(393,241)
(161,720)

(5) 결손금처리계산서 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제 49(당)기처분예정일 : 2023년 03월 28일
제 48(전)기처분예정일 : 2023년 03년 28일(*)

I.미처리결손금

8,166,685,231

12,174,232,421

1. 전기이월미처리결손금
12,174,232,421

9,573,901,156

2. 당기순손실(이익)
(2,888,405,909)

2,428,653,800

3. 신종자본증권 이자비용
-

171,677,465

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

9,285,826,512

12,174,232,421

(*) 전기 재감사로 제 48(전)기 재무제표 승인 확정되지 않았으므로, 제 49기 정기주주총회때 제 48(전)기 결손금처리계산서 확정 예정입니다.

23. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여내역

부여일
2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여주식수
959,523주

부여방법
신주의 교부

행사가격
1,530원

가득조건
2년의 근무용역 제공

행사가능시점
2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분
주식선택권의 수량

기초
854,890

상실
(129,600)

기말
725,290

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일의 공정가치
503원

행사가격
1,530원

무위험수익률
1.52%

주가변동성
119.64%

(4) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 392,563천원(전기: 595,354천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 4,644천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 387,919천원입니다.

24. 수익과 비용(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
66,577,829
45,496,578

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익
34,750
-

합 계
66,612,579
45,496,578

(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사채상환이익
1,025,056
3,990

리스해지이익
-
312

유형자산처분이익
5,000
-

기타유동충당부채환입
-
1,396,023

잡이익
308,684
121,413

상각채권추심이익
-
332

리스조정이익
2,072,113
-

관계기업투자주식처분이익
533,687
-

합 계
3,944,540
1,522,070

2) 기타비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
69
27,146

기부금
5,000
1,000

관계기업투자주식손상차손
2,293,254
2,268,640

기타의대손상각비
88,780
755,419

사채상환손실
2,674
-

유형자산처분손실
2,399
369,547

유형자산폐기손실
-
14,748

잡손실
17,462
1,281

계약해지손실
1,732
3,654

합 계
2,411,370
3,441,435

(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1. 금융수익(1)

이자수익
200,002
165,436

2. 금융원가(2)

이자비용
1,290,442
1,779,650

3. 순금융수익(비용)(1-2)
(1,090,440)
(1,614,214)

(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(7,610,465)
333,426

원재료와 소모품의 사용액
53,352,200
28,104,745

상품매입
4,564,258
6,508,135

종업원급여비용
4,978,808
3,957,317

감가상각비
559,410
570,330

기타비용
8,770,727
4,872,088

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
64,614,938
44,346,041

(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,832,621
1,489,601

상여금
43,500
8,700

퇴직급여
105,438
106,292

복리후생비
159,215
169,762

여비교통비
93,500
100,914

통신비
9,413
10,561

수도광열비
9,462
10,090

세금과공과
108,330
55,650

임차료
41,314
71,467

감가상각비
300,630
346,235

보험료
25,836
30,802

접대비
78,379
85,434

소모품비
32,418
33,503

운반비
789,176
680,751

지급수수료
1,972,964
872,369

차량유지비
41,362
45,689

교육훈련비
1,326
1,947

도서인쇄비
6,837
5,897

대손상각비
(8,196)
(39,298)

무형자산상각비
44,847
44,847

주식보상비용
4,644
309,180

잡비
5,746
666

합 계
5,698,762
4,441,059

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

가. 당기순이익(손실)
2,888,405,909
(2,428,653,800)

나. 가중평균 유통보통주식수
18,896,022
9,258,730

다. 기본주당손익(가÷나)
153
(262)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분
주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
9,993,360
365
3,647,576,400

전환권 행사(2022.03.31)
73,664
276
20,331,264

유상증자(2022.03.03)
9,090,909
304
2,763,636,336

유상증자(2022.08.30)
865,800
124
107,359,200

유상증자(2022.10.28)
5,509,921
65
358,144,865

합 계
6,897,048,065

일 수
365

가중평균유통보통주식수
18,896,022

2) 전기

구 분
주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
9,256,712
365
3,378,699,880

전환권 행사(2021.12.30)
736,648
1
736,648

합 계
3,379,436,528

일 수
365

가중평균유통보통주식수
9,258,730

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 반희석화 효과로 당기 희석주당이익 계산시 고려하지 않았습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
2,888,405,909
(2,428,653,800)

합 계
2,888,405,909
(2,428,653,800)

가중평균유통보통주식수
18,896,022
9,258,730

조정내역

주식선택권(*1)
650,320
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
19,546,342
9,258,730

희석주당순이익
148
(262)

(*1) 전기말 시점에는 반희석화 효과로 희석주당손익 계산시 고려하지 않았습니다.

26. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분
회사명

지배기업
㈜코스틸

㈜코스틸 홀딩스(*1)

종속기업
밸류웍스㈜

관계기업
유펙스메드㈜

㈜비트앤와트

㈜부흥솔라

씨이브이㈜

IZEN ENERJI

이뮤노바이오텍㈜(*2)

기타 특수관계자
길산에스티㈜

(*1) ㈜코스틸의 특수관계자입니다.(*2) 당기 중 바이오제닉스코리아㈜에서 이뮤노바이오텍㈜으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자
내용
당기
전기

지배기업
㈜코스틸
매입 등
12,000
-

㈜코스틸 홀딩스
매입 등
51,442
-

종속기업
밸류웍스㈜
이자수익
11,374
16,087

관계기업
유펙스메드㈜
매입 등
-
2,000

이뮤노바이오텍㈜
이자수익
-
64,212

기타 특수관계자
길산에스티㈜
리스료 지급
720,000
720,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
계정과목
당기말
전기말

㈜코스틸
임차보증금
20,000
-

밸류웍스㈜
단기대여금
-
250,000

예수보증금
-
5,000

이뮤노바이오텍㈜
미지급금
1,200
1,200

길산에스티㈜
임차보증금
1,600,000
1,600,000

미지급금
66,000
66,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

회사명
자금 대여 거래
차금 차입 거래
현금 출자 등

대 여
회 수
차 입
상 환
출자전환

밸류웍스㈜
-
250,000
-
-
-

2)전기

(단위:천원)

회사명
자금 대여 거래
차금 차입 거래
현금 출자 등

대 여
회 수
차 입
상 환
출자전환

밸류웍스㈜
-
200,000
100,000
100,000
-

이뮤노바이오텍㈜(*1)
15,000
79,366
-
-
1,485,634

㈜비트앤와트(*2)
-
-
-
-
3,692,924

(*1) 당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 단기대여금 및 미수이자 1,485,634천원을 출자전환하여 구주 785,163주 및 신주 203,939주를 취득하였습니다(주석9 참조).(*2) 당사는 전기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다(주석9 참조).(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
내용
금액
보증제공처

㈜비트앤와트
차입금 연대보증
3,600,000
한국수출입은행(*1)

(*1) 당사가 보유한 관계기업주식 중 이뮤노바이오텍㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 9참조).

(6) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여 및 상여
931,287
615,889

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

신종자본증권의 상환(토지 반환)
-
8,033,625

전환사채의 전환
3,506,053
2,115,617

전환사채의 차환
2,334,285
-

대여금 및 무형자산 현물출자로 관계기업주식 취득
-
1,485,634

보험수리적손익 발생
296,822
162,399

관계기업주식과 기타충당부채 상계
-
3,692,924

무상감자
-
9,256,713

결손보전
-
102,870,831

선급금과 선급금대손충당금 상계
438,780
-

관계기업투자주식 처분으로인한 당기손익공정가치측정 금융자산의 취득
1,698,828
-

관계기업투자주식 매각예정자산으로 대체
1,020,899
-

리스부채 증가로 인한 리스자산의 취득
(2,107,442)
-

리스 종료 및 리스기간 단축으로 인한 리스자산의 감소
1,753,220
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금 변동
기말

대체/전환/상각

사채
15,594,615
(4,374,488)
(3,401,034)
7,819,093

리스부채
5,544,429
(1,043,848)
(2,389,672)
2,110,909

합계
21,139,044
(5,418,336)
(5,790,706)
9,930,002

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금 변동
기말

대체/전환/상각

단기차입금
1,487,563
(1,289,096)
(198,467)
-

사채
16,730,590
-
(1,135,975)
15,594,615

리스부채
6,120,343
(692,822)
116,908
5,544,429

합계
24,338,496
(1,981,918)
(1,217,534)
21,139,044

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

우리은행
B2B대출
1,500,000
-

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부에 대한 전환권 행사(발행주식수 총 200,000주, 주당금액 50,000원)가 이루어 짐에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.당사는 매입하여야 할 주식 금액 중 50백만원을 충당부채로 인식하였으며, 당기 중 충당부채로 인식한 50백만원을 지급하고 1,861주를 매입하였습니다. 당사가 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제 삼십삼호에게 담보 제공한 이뮤노바이오텍㈜ 138,898주는 당기에 질권해지되었으며 양자간 합의에 의해 모든 채권, 채무 관계는 소멸되었습니다.

(3) 당사는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 이뮤노바이오텍㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 12월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2022년 5월 20일, 잔금 6,618백만원은 2022년 6월 30일까지 지급하되 이행되지 않을 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 2022년 1월 21일 당사는 ㈜다담홀딩스와 매수인 지위 승계에 대한 합의서를 체결하여 이뮤노바이오텍㈜ 주식 매입에 대한 당사의 모든 권리 및 의무를 이전하여 당기중 70백만원의 충당부채를 환입하였습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
내 용
보증수혜자
보증금액

기업은행
상거래담보
채권자(상대)
3,600,000

서울보증보험
공탁보증
322,000

(5) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명
원고
피고
소가
진행상황

토지인도
길산에스티㈜
㈜코센
445백만원
진행중

손해배상
길산파이프㈜
㈜코센
1,000백만원
진행중

손해배상
㈜코센
길산에스티㈜
1,000백만원
진행중

매매대금
㈜코센
박용욱
2,786백만원
진행중

대여금

㈜멜로우밋

파산관재인

임대섭

㈜코센

170백만원
진행중

전환사채금

이다현

㈜코센

106백만원
진행중

29. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 전환가액 정정명령 부과 당사가 발행한 전환사채에 대한 전환가액 조정금액과 관련하여 금융감독원은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-23조의 최저조정가액 규정에 부합하지 아니하다는 이유로 2022년 2월 8일자로 전환가액 정정명령을 부과하였습니다. 이에 당사는사채권자와의 협의를 통해 전환가액을 변경하여 차환발행하고 있으며, 전기말 차환발행 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차
전기말
상환 및 전환
차환발행완료
상환예정

제14회차
1,000,000
1,000,000
-
-

제15회차
900,000
700,000
-
200,000

제16회차
200,000
-
200,000
-

제17회차
8,267,200
2,143,300
6,123,900
-

제18회차
4,171,800
1,222,000
2,949,800
-

합계
14,539,000
5,065,300
9,273,700
200,000

30. 매각예정자산(1) 종속기업투자주식의 청산법인 청산절차 진행 중인 밸류웍스㈜는 전기말 매각예정자산으로 308,443천원 분류되었으며 청산절차는 2023년 1분기 중 완료될 예정입니다.

(2) 관계기업투자주식 매각당사는 당기 중 이뮤노바이오텍㈜의 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 대상 중 타인에게 담보로 제공되어 있는 일부 주식은 담보해지가 지연됨에 따라 양도 절차가 완료되지 못하여 1,020,899천원을 매각예정자산으로 분류 하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 [목적]

43) 위 각호에 관련된 무역, 여행, 유통, 중개 서비스업

44) 농산물 및 임산물의 재배(생육), 가공, 유통 및 판매업

45) 임산물에 필요한 종묘의 생산, 유통, 판매와 종균 배양 및 발효사업

46) 발효식품 및 식료품의 제조, 가공, 유통 및 판매업

47) 건강기능식품의 제조, 유통 및 판매업

48) 기업구조조정 및 경영컨설팅

49) 기업구조조정 및 관련된 투자

50) 기업구조조정과 관련된 일체의 부대사업

제2조 [목적]43) ~ 50) 삭제

- 비영위 목적사업 삭제

제11조 [명의개서대리인]

①~② <변경없음>

③ 이 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ <변경없음>

제11조 [명의개서대리인]

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.

- 명의개서 대리인 업무재지정

제12조 [주주 등의 주소, 성명 및 인감신고]① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감을 제11조의 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다.② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.
<삭 제>
- 구문 삭제

<신 설>
제12조의 2 [주주명부]이 회사의 주주명부는 「상법」제352조의 2에 따라 전자문서로 작성한다.
- 전자주주 명부 반영

제13조 [주주명부의 폐쇄 및 기준일]

① 이 회사는 매 결산기 최종일의 익일부터 1월 7일까지
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 말소를 정지한다.

②~③<변경없음>

제13조 [주주명부의 폐쇄 및 기준일]

① 이 회사는 매 결산기 최종일의 익일부터 1월 7일까지
권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다

- 자구 수정

제20조 [소집지]주주총회는 본점
소재지에서 개최하되 필요에 따라
각 지점소재지에서도 개최할 수있다.

제20조 [소집지]주주총회는
본점 소재지 또는 각 지점소재지에서 개최하되 필요에 따라
이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

- 인접지역으로 변경

제25조 [의결권의 불통일행사]

① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일 전에 회사에 대하여
서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② <변경없음>

제25조 [의결권의 불통일행사]

① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권이 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여
서면 또는 전자문서로그 뜻과 이유를 통지하여야 한다

- 의결권 통지방법 추가

<신 설>
제40조의 2 [이사의 책임감경]상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의 2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.
- 구문 추가

제43조 [재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등]① <변경없음>② 감사는
제1항의 서류를 받은 날로부터 4주간내에 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.③~④ <변경없음>

제43조 [재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등]

② 감사는
정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

- 구문 변경

제43조의 2 [외부감사인의 선임]

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 관계법령의 규정에 의한
감사위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제43조의 2 [외부감사인의 선임]

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 관계법령의 규정에 의한
감사인 선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 구문 변경

<신 설>
부 칙 <2023.03.28.>이 정관은 2023년 3월 28일부터 시행한다.
-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김세종
1988.01.03
사외이사
-
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김세종
기업인
2014.05~2021.04
前) 무스쿠스 근무
-

2021.06 ~
열림피엠씨(주) 대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김세종
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

사외이사로서 독립적이고 책임있는 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하겠습니다. 기업 경영 및 다양한 분야에서의 경험을 살려 (주)코센의 발전 방향을 감독하고 동시에 사회적인 책임을 다하겠습니다. 나아가 기업 뿐 아니라 주주 및 기타 이해관계자의 가치 제고를 위해 소임을 다하겠습니다

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사외이사 김세종 후보자는 기업 경영 및 다양한 분야에서의 경험으로 기업 가치 향상을 위한 비전 제시 및 기업 문화 혁신을 위한 방향성을 제시할 것으로 기대됨. 후보자는 이사회의 의사결정 과정에 적절한 의견을 제시하여 회사의 발전 방향 수립 및 주주가치 제고에 많은 기여를 할 것으로 판단되어 사외이사로 추천함.

확인서

확인서 - 사외이사 후보자 김세종_jpg.jpg
확인서 - 사외이사 후보자 김세종_jpg

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
379,163,316

최고한도액
1,500,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
50,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
25,500,000

최고한도액
50,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 28일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있으며, 수정된 사업보고서 및 감사보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.※ 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회개최 1주 전까지 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.※ 홈페이지 주소 : http://www.kossen.co.kr

※ 참고사항

□ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 사항코로나19 의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회장 입구에서 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 이때 발열(37.5℃이상) 또는 기타 감염 의심 증상이 나타나는 경우 입장을 제한할 수 있음을 알려드립니다.또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.