삼표시멘트 — 주주총회소집공고 (20230310)
제출인: 삼표시멘트

주주총회소집공고
2.9
삼표시멘트

주주총회소집공고

2023 년 3 월 10 일

회 사 명 :
(주)삼표시멘트

대 표 이 사 :
이 종 석

본 점 소 재 지 :
강원도 삼척시 동양길 20(사직동 114)

(전 화) 033-571-7000

(홈페이지)http://http://www.sampyocement.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 김 희 성

(전 화) 02-6270-5168

주주총회 소집공고

(제32기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조 및 정관 제20조에 의거하여 제32기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

*** 아 래 ***

1. 일 시 : 2023년 3월 27일 (월) 오전 10시

2. 장 소 : 강원도 삼척시 동양길 20 (사직동) 본사 사무동 2층 대강당

※ 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19) 등의 변수를 고려하여 주주총회 개최에 앞서 비상상황발생(주주총회 예정장소의 폐쇄 조치) 등의 경우, 이사회는 주주총회 개최 일시와 장소 등의 변경 권한을 대표이사에게 위임함

3. 회의 목적 사항

가. 보고 사항 : 감사 보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 영업 보고

나. 부의 안건

제1호 의안 : 제32기(2022. 1. 1. ~ 2022. 12. 31.) 재무제표(이익잉여금

처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 사내이사 선임 (후보자 정도원)

제2-2호 의안 : 사내이사 선임 (후보자 정대현)

제2-3호 의안 : 사내이사 선임 (후보자 이종석)

제2-4호 의안 : 사내이사 선임 (후보자 김중락)

제2-5호 의안 : 사내이사 선임 (후보자 김희성)

제2-6호 의안 : 사내이사 선임 (후보자 심연석)

제2-7호 의안 : 사내이사 선임 (후보자 고 흥)

제2-8호 의안 : 사외이사 선임 (후보자 나정균)

제2-9호 의안 : 사외이사 선임 (후보자 김종열)

제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건

제3-1호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임 (후보자 고 흥)

제3-2호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임 (후보자 나정균)

제4호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보자 김종열)

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지 및 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융위원회와 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 전자적 방법으로 공고함으로써 소집통지를 갈음하였습니다.

경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나, 의결권의 대리행사 권유에 따라 위임장을 제출하는 방법으로 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주의 인감도장 날인), 주주의 신분증 사본(주민등록증 및

운전면허증 앞뒷면 사본, 여권 사본), 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

전군표

(출석률:

100%)

김열중

(출석률:

100%)

김종열

(출석률:

100%)

이정섭

(출석률:

100%)

찬 반 여 부

1차

'22.2.17.

[보고사항]

1. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영 실태 보고

2. 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고

[부의안건]

1. 2021 회계연도 내부결산 승인의 건

2. 제31기 이익잉여금처분계산서(안)에 의한 현금배당 결정의 건

3. 제31기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 확정의 건

4. 2022년 안전보건계획 승인 및 중대재해처벌법 대응 보고

5. 우리종합금융(주) 운영자금대출 약정 연장의 건

6. 수협은행 운영대 차입약정 약정의 건

7. 광주은행 운영대 차입연장 약정의 건

8. 우리은행 수입신용장(L/C) 한도 증액의 건

9. 유안타증권 P-CBO (기초채권담보부증권) 발행의 건

10. 삼표레미콘(주) B2B (전자매출채권) 한도약정 체결에 따른 지급보증의 건

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2차

'22.3.21.

[부의안건]

1. 대표이사 선임의 건(이종석 대표이사)

2. 한국광해광업공단 운영자금 차입약정의 건

3. 하나은행 수입신용장(L/C) 한도 증액의 건

4. 국민은행 수입신용장(L/C) 한도 증액의 건

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3차

'22.5.12.

[보고사항]

1. 2022년 1분기 재무제표 보고

2. 2022년 1분기 중대재해처벌법 대응 보고

[부의안건]

1. KOSDAQ 조건부 상장폐지 및 KOSPI 이전상장 승인의 건

2. 임시주주총회 소집 및 회의목적사항 확정의 건

3. 기준일 및 주주명부 폐쇄기간 설정의 건

4. 내부거래위원회 설치의 건

5. 사외이사후보추천위원회 설치의 건

6. 준법지원인 선임의 건

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4차

'22.6.15.

[부의안건]

1. 내부거래위원회 위원 선임의 건

2. 내부거래위원회 규정 개정의 건

3. 사외이사후보추천위원회 규정 개정의 건

4. Syndicated Loan Refinancing의 건

5. 삼표해운(주) 운영자금 지급보증 연장의 건

6. 삼표해운(주) 운영자금 신규 지급보증의 건

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5차

'22.8.11.

[보고사항]

1. 2022년 2분기 재무제표 보고

2. 2022년 2분기 실적 및 3분기 예상 내부거래 보고

3. 2022년 2분기 중대재해처벌법 대응 보고

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6차

'22.11.10.

[보고사항]

1. 2022년 3분기 재무제표 보고 (’22년 내부감사 계획 및 ’23년 계획)

2. 대규모 내부거래 ’22년 3분기 실적 및 4분기 예상 보고

3. 2022년 3분기 중대재해처벌법 대응 보고

[결의사항]

1. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건

2. ESG위원회 설치 승인의 건

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7차

'22.12.21.

[결의사항]

1. 한국수출입은행 수입자금대출 연장 약정

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나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회

전군표 위원장

김열중 위원

김종열 위원

이정섭 위원

'22.2.17.

[정례간담회]

1. 외부감사인과의 1분기 정례간담회

[보고사항]

1.내부회계관리제도 운영실태 보고

[부의안건]

1. 제31기(2021 회계연도) 재무제표에 대한 감사의 건

2. 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건

가결가결

전군표 위원장

김열중 위원

김종열 위원

'22.3.21.

[부의안건]

1. 감사위원회 위원장 선임의 건

가결

'22.5.12.

[정례간담회]

외부감사인과의 2분기 정례간담회

[보고사항]

2022년 회계연도 내부회계관리제도 운영계획 보고

[부의안건]

2022년 1분기 재무제표 감사의 건

가결

'22.8.11.

[부의안건]

1. 2022년 2분기 재무제표 감사의 건

가결

'22.11.10.

[부의안건]

1. 2022년 3분기 재무제표 감사의 건

(2022년 내부감사 계획 및 2023년 계획 포함)

가결

내부거래위원회

김열중 위원장

전군표 위원

김종열 위원

'22.5.12.

[부의안건]

1. 대규모 내부거래 2022년 1분기 실적 및 2분기 예상

가결

'22.8.11.

[부의안건]

1. 대규모 내부거래 2022년 2분기 실적 및 3분기 예상

가결

'22.11.10.

[부의안건]

1. 대규모 내부거래 2022년 3분기 실적 및 4분기 예상

가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
4
3,000,000,000
117
29
-

※ 상기 주총승인금액은 제31기 정기주주총회(2022.03.21.)에서 승인 받은 금액으로써 사내이사 7명, 사외이사 3명 전체 이사에 대한 승인금액임※ 인원수에는 퇴임한 사외이사 포함하여 기재하였음

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

삼표자원개발(주)(계열회사)
매출입 등
2022.01.01 ~ 2022.12.31
611
11.10

삼표해운(주)(계열회사)
매출입 등
2022.01.01 ~ 2022.12.31
703
12.78

(주)삼표산업(계열회사)
매출입 등
2022.01.01 ~ 2022.12.31
750
13.63

(주)삼표(계열회사)
매출입 등
2022.01.01 ~ 2022.12.31
289
5.26

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

《시멘트 사업》

1) 산업의 특성

○ 삼표시멘트시멘트 산업은 60년대 경제개발과 더불어 성장하기 시작한 국가 기간산업으로서 토목, 건축 및 사회간접자본시설 확충 등에 중요한 역할을 해왔으며, 최근에는 각종 특수시멘트 및 2차제품의 개발로 토목, 건축 분야의 기술발전은 물론 국가경제 발전의 일익을 담당하고 있습니다. 일반적인 특성으로는 초기에 대규모의 투자비용이 소요되는 규모의 경제원리가 적용되는 장치산업으로서 신규업체의 시장진입이 다소 어렵고, 중량물인 관계로 물류비용이 높아 내수의 비중이 높은 산업입니다.○ 삼표자원개발시멘트의 주원료는 석회석이며, 시멘트 성분 중 약 80%를 점하고 있고, 강원과 충북의 산림지역에 주로 매장되어 있습니다. 이에 따라 시멘트 제조공장도 석회석 매장량이 풍부한 지역에 위치하고 있습니다.석회석 광산 확보 및 각종 환경 및 인허가 관련이 필요한 산업으로 후발 업체의 신규 진입이 어려운 산업입니다.

○ 삼표해운전 세계적으로 운항 중인 시멘트 전용선은 약 320여척으로, 소수의 한정된 화주와 선주로 인하여 상호 밀접한 관계를 가지고 장기 운송(용선) 계약 형태로 시장이 형성되어 있습니다. 국내 연안 운송은 내항화물운송사업자만 가능하도록 법령으로 제한되어 외국 국적선의 도입이 사실상 불가능한 상태 입니다.○ 삼표레미콘레미콘이란 Ready Mixed Concrete의 약자로 시멘트, 골재, 혼화제 등의 재료를 공장에서 혼합하여 트럭믹서(Truck Mixer)또는 에지테이터트럭(Agitator Truck)등을 이용하여 공사현장까지 운반하는 산업입니다.○ 기타삼표에스앤씨는 삼표시멘트의 연간 도급계약을 통한 사업구조를 바탕으로 출하·하역에 관련한 제반사업, 시멘트 출하와 관련된 검수·검량사업 등 업무를 담당하고 있습니다.

2) 산업의 성장성

○ 삼표시멘트내수 중심의 산업 특성상 단기적으로는 국내 건설경기와 연관하여 성장성의 제한을 받고 있으나, 꾸준한 주택 수요 및 정부의 지속적인 SOC 투자 등의 내부요인과 대북관련 정책 등 외부 요인으로 향후 중장기적인 성장잠재력은 여전히 유효한 상태입니다.

○ 삼표자원개발석회석의 판매량은 이를 주원료로 하는 시멘트 판매량과 동일한 추세를 보이고 있습니다. 종속회사인 삼표자원개발(주)는 신규 광산을 2010년 06월 완공하여 2010년 07월부터 본격적인 생산을 개시하여 생산량 전부를 (주)삼표시멘트에 공급하고 있습니다.

○ 삼표해운시멘트 시장 특성상 제3자의 임의적 시장 진입장벽이 높으며, 시멘트 물류 운송을 장기계약으로 체결하여 상호간 시장간섭이 거의 없습니다. 시멘트 시장에서의 물류경쟁력을 기반으로 안정적 성장을 기대하고 있습니다.○ 삼표레미콘레미콘 산업의 특성상 제품 생산 후 90분 이내에 도달할 수 있는 거리가 주된 매출처가 되기때문에 내수 중심의 지역형 산업으로 형성되어 있습니다.

3) 경기변동의 특성○ 삼표시멘트시멘트 산업의 경기는 건설경기의 변화에 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 기후조건 및 골조공사의 적합성, 계절적 변화에 따라 변동성이 크며 대개 건설경기와 그 Cycle을 같이 한다고 볼 수 있습니다.○ 삼표자원개발석회석 사업은 원재료이면서 보관에 제한이 없으므로 완제품인 시멘트보다는 단기 변동성은 적은편이지만, 건설경기의 영향을 많이 받는 점 등은 시멘트와 동일합니다.○ 삼표해운시멘트 시장의 전통적 비수기인 동계 및 장마철 비수기 기간이 있으며, 건축 시장과 이에 관한 정부 규제 등에 많은 영향을 받는 편 입니다.○ 삼표레미콘레미콘 사업 또한 건설경기와 밀접한 연관이 있는 산업이며, 계절적 영향을 많이 받는 산업입니다. 건설 활동이 활발한 봄, 가을에 수요가 급증하며, 겨울 및 장마철에는 수요가 급감하여 성수기와 비수기가 확연히 구분되는 산업입니다.4) 경쟁요소○ 삼표시멘트국내에서는 신규업체의 시장진입이 다소 어렵고 아직까지는 시멘트를 대체할만한 대체재가 없는 실정이며, 각종 SOC 사업, 주택사업 등 지속적인 수요가 유지되고 있어산업경쟁력은 유효한 상태입니다. 또한, 운반비용을 줄이기 위한 생산지와 소비지의 물류 효율성 제고 및 원가 비중이 높은 에너지 비용의 절감문제가 주된 경쟁요인으로작용하고 있습니다. 그러나 국제적으로 지구온난화 방지를 위한 이산화탄소(CO2) 감축협약에 따라 시멘트산업도 이산화탄소 감축정책에 따른 탄소Zero화를 위한 기술의 개발 및 설비투자가 요구되어 지고 있습니다. 또한 석회석 광산 개발시 산림훼손 등의 문제에 대한 제약요인이 지속적으로 발생하고 있습니다.○ 삼표자원개발삼표자원개발(주)는 신규 광산을 2010년 06월 완공함에 따라 풍부한 매장량을 기반으로 한 시멘트의 주 원료인 양질의 석회석을 장기적으로 공급할 수 있으며, 생산한 제품의 전량을 (주)삼표시멘트에 판매함으로써 안정적인 수요처를 확보하고 있습니다.○ 삼표해운시멘트 시장 특성상 제3자의 임의적 시장진입 장벽이 높으며, 시멘트 물류 운송을 장기 계약으로 체결하여 상호간 시장 간섭이 거의 없습니다.

5) 당면문제점당사는 안전보건경영책임자 및 안전환경본부 중심의 조직을 구성하고 사업장의 안전한 운영을 위해서 노력해 오고 있습니다.중대재해 처벌 등에 관한 법률(이하 중처법)에서 요구하는 사항들을 식별하여 주요 사항들을 개정 ·적용하였고, Check List화 하여 관리하고 있습니다.관련 내용과 추진사항들을 주기적으로 안전보건경영책임자에게 보고하고 매 분기마다 이사회 안건에 상정하여 보고하는 등 내부적인 철자를 설립하여 적법하게 운영될 수 있도록 노력하고 있습니다.6) 관계법령 또는 정부의 규제 등[사업장관련]당사는 안전보건경영책임자 및 안전환경본부 중심의 조직을 구성하고 사업장의 안전한 운영을 위해서 노력해 오고 있습니다.중대재해 처벌 등에 관한 법률(이하 중처법)에서 요구하는 사항들을 식별하여 주요 사항들을 개정 ·적용하였고, Check List화 하여 관리하고 있습니다.관련 내용과 추진사항들을 주기적으로 안전보건경영책임자에게 보고하고 매 분기마다 이사회 안건에 상정하여 보고하는 등 내부적인 철자를 설립하여 적법하게 운영될 수 있도록 노력하고 있습니다.- 산업표준화법

시멘트의 제품, 원재료 및 기술적 생산조건 등에 관한 사항 규정

- 공업배치 및 공장설립에 관한 법률

시멘트 유통을 위한 입지선정, 저장시설 설치 및 등록에 관한 사항 규정

- 대기환경보전법, 수질환경보전법, 소음진동규제법

시멘트의 제조, 유통 등에서 대기, 수질 및 소음진동에 관한 사항 규제

- 산림법

시멘트의 주원료인 석회석 채굴과 관련, 산림법의 규제를 받음-기후위기 대응을 위한 탄소중립 ·녹색성장 기본법시멘트 및 레미콘 등의 제조,유통과정에서 발생하는 탄소 발생에 관한 규제

《에너지 사업》○ 에너지 사업은 현재 당사가 사업 철수 및 청산을 위한 업무위주로 진행하고 있으며, 이에따른 진행 사항으로 골든자원개발이 보유하고 있던 해외 광구는 매각되었으며, 해외자회사인 Golden Oil Colombia Corporation은 당해 청산을 완료하여 이와 관련된 내용은 생략도록 하겠습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 연간 1,100만톤의 시멘트 생산능력을 보유하고 있는 강원도 삼척시 소재 삼척공장에서 시멘트를 생산하여 전국 출하 기지를 통해 시멘트 및 2차 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 국내 최초 현대적 시멘트 생산공장으로 시작한 삼척공장은 주원료인 석회석 공급을 받는 광산과 주연료인 유연탄을 공급 받을 수 있는 항구가 근거리에 있어 시멘트 생산의 최적입지에 자리하고 있습니다. 이런 탁월한 물류네트워크와 입지조건의 장점을 살려 환경친화적이며, 경제적인 시멘트 생산에 앞장서 왔습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

[사업부문의 구분]

당사 및 종속회사는 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제조공정의 유사성, 시장 및 수요자의 특성을 고려하여 사업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구분
대상 회사
주요 재화 및 용역

시멘트 사업
(주)삼표시멘트, 삼표자원개발(주), 삼표에스앤씨(주), 삼표해운(주), (주)동양시멘트, 삼표농원(주)
시멘트, 석회석, 물류

에너지 사업
골든자원개발(주)
원유

레미콘 사업
삼표레미콘(주)
레미콘

[공시대상 사업부문]

(단위 : 백만원)

사업부문
품목
회사
제32기
제31기
제30기
비고

금액
비율
금액
비율
금액
비율

시멘트 사업
시멘트, 석회석
(주)삼표시멘트,삼표자원개발(주),삼표에스앤씨(주),삼표해운(주), (주)동양시멘트
810,141
94.04%
676,203
98.29%
646,084
100.00%
-

에너지 사업
원유
골든자원개발(주)
-
-
-
-
-
-
-

레미콘 사업
레미콘
삼표레미콘(주)
51,326
5.96%
11,756
1.71%
-
-
-

연결조정전 합계
861,467
100.00%
687,959
100.00%
646,084
100.00%
-

(연결조정금액)
(140,351)

(118,971)

(102,932)

-

연결조정후 합계
721,116

568,988

543,152

-

(2) 시장점유율

[삼표시멘트 내수시장 점유율]

구 분
2022년
2021년
2020년

당 사
-
15.3%
15.4%

주) 한국시멘트협회의 통계자료이며, 작성 기준일 현재 2022년 시장점유율 통계는 현재 미공시 되었습니다.

(3) 시장의 특성

시멘트 산업 시장의 특성은 생산공장으로부터의 수송방법 및 거리가 중요한 요소로 작용하나, 당사는 선박, 철도 등을 이용한 전국을 판매시장으로 영유하고 있으며, 생산량의 일부분은 수출하고 있습니다.

또한 시멘트산업의 경기는 건설경기의 사이클과 밀접한 관계를 가지며 정부의 정책 특히, 건설산업 정책 등에 중요한 영향을 받을 수 있으며, 초기의 대규모 공장기계설비와 물류기지 확보를 위한 대규모 설비투자가 요구되는 자본집약적인 산업으로 타 산업에 비해 상대적으로 진입장벽이 높은 산업입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(5) 조직도

조직도_221231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 연간 1,100만톤의 시멘트 생산능력을 보유하고 있는 강원도 삼척시 소재 삼척공장에서 시멘트를 생산하여 전국 출하 기지를 통해 시멘트 및 2차 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 국내 최초 현대적 시멘트 생산공장으로 시작한 삼척공장은 주원료인 석회석 공급을 받는 광산과 주연료인 유연탄을 공급 받을 수 있는 항구가 근거리에 있어 시멘트 생산의 최적입지에 자리하고 있습니다. 이런 탁월한 물류네트워크와 입지조건의 장점을 살려 환경친화적이며, 경제적인 시멘트 생산에 앞장서 왔습니다.2022년 당사의 매출액은 721,155 백만원으로 전년대비 26.7% 증가하였으며, 영업이익은 71,098백만원으로 전년대비 35% 증가하였고, 당기순이익은 30,182백만원으로 전년대비 48.4% 증가하였습니다.러시아와 우크라이나 전쟁 및 금리인상으로 유연탄 및 원재료 가격이 상승하였고, 시멘트 단가 인상을 통한 이익의 증가를 달성 하였으나, 고금리기조가 유지되고 있고, 내수 부동산 경기의 악화로 인하여 미래 전망이 불투명한 상황입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제32(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제31(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기말
제31(전)기말

자 산

I. 유동자산

283,443,135,474
219,447,748,602

현금및현금성자산
4,5,7
49,803,946,659
33,173,374,378

유동성파생상품자산
7,21,38
1,782,077,962
303,054,196

매출채권
7,8,35
94,983,241,505
95,132,716,907

기타유동채권
7,8,35
12,440,184,924
7,874,682,210

재고자산
10
119,910,372,848
79,697,830,416

기타유동자산
9
4,523,311,576
3,266,090,495

II. 비유동자산

1,169,348,237,071
1,192,883,441,629

기타금융자산
5,6,7
3,930,122,818
4,001,763,000

파생상품자산
17,21
-
561,891,586

장기매출채권
7,8
764,343,386
964,234,440

기타비유동채권
7,8
7,859,515,400
8,602,767,534

유형자산
11,19,39
910,796,378,163
926,276,846,817

무형자산
13
218,748,717,941
224,225,293,560

투자부동산
12
449,682,300
449,682,300

기타비유동자산
9
3,890,961,947
3,752,634,881

이연법인세자산
32
22,908,515,116
24,048,327,511

자 산 총 계

1,452,791,372,545
1,412,331,190,231

부 채

I. 유동부채

290,168,489,932
343,942,387,420

유동성충당부채
7,23
20,958,754
1,959,723,208

매입채무
7,15,35,38
44,978,330,512
29,438,647,249

단기차입금
7,17,38,39
28,005,670,634
80,015,153,931

유동성장기차입금
7,17,38,39
97,778,672,017
142,687,882,311

유동성사채
7,18,38,39
11,288,664,545
-

유동성회생채무
7,20,38,39
7,421,162,133
4,849,987,716

유동성파생상품부채
7
-
4,201,812

기타유동채무
7,15,35,38
70,250,021,481
57,866,933,819

유동성리스부채
7,19,38,39
15,437,601,237
13,850,563,326

기타유동부채
16
5,781,921,362
10,203,475,580

당기법인세부채
32
9,205,487,257
3,065,818,468

II. 비유동부채

475,123,974,813
412,306,300,316

충당부채
23
28,137,693,975
24,800,867,904

장기차입금
7,17,38,39
273,778,189,145
214,329,171,654

사채
7,18,38,39
89,884,203,156
60,347,009,365

리스부채
7,19,38,39
63,138,484,357
65,141,886,778

비유동회생채무
7,20,38,39
520,582,386
6,547,976,660

기타비유동채무
7,15,38
4,044,380,516
2,483,351,870

확정급여부채
22
15,620,441,278
38,656,036,085

부 채 총 계

765,292,464,745
756,248,687,736

자 본

I. 지배기업 소유주지분

687,355,591,167
655,932,156,734

자본금
24
53,958,153,000
53,958,153,000

주식발행초과금
24
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
25
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
26
(2,160,317,025)
(3,764,789,508)

기타자본
26
10,883,026,008
10,883,026,008

이익잉여금
27
409,855,943,065
380,036,981,115

II. 비지배지분

143,316,633
150,345,761

자 본 총 계

687,498,907,800
656,082,502,495

부채및자본총계

1,452,791,372,545
1,412,331,190,231

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제32(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기
제31(전)기

I. 매출액
28,35,37
721,115,587,886
568,987,710,995

II. 매출원가
28,33,35
594,612,984,631
463,152,693,360

III. 매출총이익

126,502,603,255
105,835,017,635

판매비와관리비
29
55,404,156,723
53,163,618,078

IV. 영업이익

71,098,446,532
52,671,399,557

금융수익
31
6,499,135,310
1,822,509,742

금융비용
31
30,555,377,348
23,179,609,894

기타수익
30
10,753,975,483
6,299,533,733

기타비용
30
19,994,161,561
15,736,521,485

V. 법인세비용차감전순이익

37,802,018,416
21,877,311,653

VI. 법인세비용
32
7,619,230,892
1,542,014,259

VII. 당기순이익

30,182,787,524
20,335,297,394

VIII. 기타포괄손익

9,285,134,181
5,779,161,258

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1,498,352,483
123,155,309

해외사업환산이익(손실)

1,330,317,124
(8,415)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
21,31
168,035,359
123,163,724

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

7,786,781,698
5,656,005,949

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

106,120,000
350,006,500

확정급여제도의 재측정요소
22
7,680,661,698
5,305,999,449

IX. 총포괄이익

39,467,921,705
26,114,458,652

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

30,189,816,652
20,345,495,412

비지배지분

(7,029,128)
(10,198,018)

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

39,474,950,833
26,124,656,670

비지배지분

(7,029,128)
(10,198,018)

X. 주당이익
34

기본주당이익

281
190

희석주당이익

281
190

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제32(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2021.1.1(전기초)

53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(4,237,951,317)
16,111,067,116
362,447,944,870
642,818,433,288
99,329,988
642,917,763,276

당기순이익
-
-
-
-
-
20,345,495,412
20,345,495,412
(10,198,018)
20,335,297,394

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
(8,415)
-
-
(8,415)
-
(8,415)

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익

-
-
-
350,006,500
-
-
350,006,500
-
350,006,500

현금흐름위험회피파생상품평가손익

-
-
-
123,163,724
-
-
123,163,724
-
123,163,724

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
5,305,999,449
5,305,999,449
-
5,305,999,449

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

비지배지분변동
-
-
-
-
(4,603,740)
(11,213,791)
(15,817,531)
61,213,791
45,396,260

배당
-
-
-
-
-
(8,051,244,825)
(8,051,244,825)
-
(8,051,244,825)

합병으로 인한 자본변동
279,566,500
-
-
-
(280,484,200)
-
(917,700)
-

(917,700)

사업양수 거래
-
-
-
-
(4,942,953,168)
-
(4,942,953,168)
-
(4,942,953,168)

2021.12.31(전기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(3,764,789,508)
10,883,026,008
380,036,981,115
655,932,156,734
150,345,761
656,082,502,495

2022.1.1(당기초)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(3,764,789,508)
10,883,026,008
380,036,981,115
655,932,156,734
150,345,761
656,082,502,495

당기순이익
-
-
-
-
-
30,189,816,652
30,189,816,652
(7,029,128)
30,182,787,524

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
1,330,317,124
-
-
1,330,317,124
-
1,330,317,124

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익

-
-
-
106,120,000
-
-
106,120,000
-
106,120,000

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
168,035,359
-
-
168,035,359
-
168,035,359

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
7,680,661,698
7,680,661,698
-
7,680,661,698

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
-
(8,051,516,400)
(8,051,516,400)
-
(8,051,516,400)

2022.12.31(당기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,160,317,025)
10,883,026,008
409,855,943,065
687,355,591,167
143,316,633
687,498,907,800

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제32(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제32(당)기
제31(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
80,929,477,366
32,722,226,100

1. 당기순이익
30,182,787,524
20,335,297,394

2. 당기순이익에 대한 조정
113,503,365,539
102,659,930,092

퇴직급여
7,522,967,324
8,288,526,015

유형자산감가상각비
65,529,224,761
60,587,610,358

무형자산상각비
1,907,537,346
2,257,181,365

광산복구충당부채전입
2,444,391,563
1,212,043,041

소송충당부채전입
928,625,800
6,513,142,480

이자비용
23,927,624,007
19,362,641,444

외화환산손실
1,016,627,524
1,095,143,804

기타금융자산처분손실
1,236,683
1,775,000

유형자산처분손실
2,782,247,767
4,748,776,191

유형자산손상차손
5,284,023,385
-

무형자산처분손실
5,400,379
8,000

무형자산손상차손
3,630,631,466
-

재고자산감모손실
39,644,000
-

기타금융자산손상차손
692,000,000
388,000,000

법인세비용
7,619,230,892
1,542,014,259

대손상각비환입
(6,209,093,121)
(861,138,400)

기타대손상각비
-
5,759,270

기타의기타비용
2,760,519,917
11,093

이자수익
(1,560,516,787)
(296,993,795)

외화환산이익
(474,101,936)
(41,560,096)

금융보증계약부채환입
(1,923,909,054)
-

배당금수익
(92,750,000)
(74,200,000)

현금흐름위험회피파생상품평가이익
(1,002,455,689)
(762,870,928)

유형자산처분이익
(34,796,000)
(75,642,173)

무형자산처분이익
(148,993,572)
-

유형자산손상차손환입
-
(113,869,093)

기타대손상각비환입
(5,759,270)
(1,113,974,810)

기타의기타수익
(1,136,191,846)
(2,452,933)

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(37,172,944,893)
(64,352,257,876)

매출채권
17,748,626
(11,703,677,474)

기타유동채권
5,599,456,751
6,867,850,828

재고자산
(44,391,980,262)
(25,987,674,681)

기타유동자산
(712,372,165)
516,895,330

장기매출채권
200,226,588
383,923,873

기타비유동채권
131,068,344
(3,624,269,859)

기타비유동자산
(710,025,299)
(1,063,013,976)

매입채무
16,003,058,035
3,916,598,094

기타유동채무
162,346,194
(7,066,849,663)

기타유동부채
2,554,035,674
(16,655,331,569)

유동충당부채
(14,855,400)
-

비유동충당부채
(36,191,292)
(867,144,244)

기타비유동채무
31,534,925
(143,486,562)

퇴직급여지급
(3,985,401,059)
(4,365,270,144)

계열사전입
237,821,000
21,291,600

계열사전출
(46,663,400)
-

사외적립자산
(12,212,752,153)
(4,582,099,429)

4. 이자 수취
1,503,322,977
266,090,807

5. 이자 지급
(21,042,000,316)
(18,309,670,971)

6. 배당금 수취(지급)
92,750,000
(888,029,770)

7. 법인세 납부
(6,137,803,465)
(6,989,133,576)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(41,200,524,166)
(106,528,168,504)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
4,757,493,801
1,483,734,610

단기대여금의 회수
128,183,902
297,028,650

장기대여금의 회수
158,696,261
-

단기금융상품의 감소
-
610,000,000

임차보증금의 감소
585,000,000
446,783,000

유형자산의 처분
34,800,000
111,900,000

무형자산의 처분
150,000,000
-

정부보조금의 수취
3,700,813,638
18,022,960

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(45,958,017,967)
(108,011,903,114)

단기대여금의 대여
-
(350,000,000)

장기대여금의 대여
-
(50,000,000)

단기금융상품의 증가
-
(610,000,000)

장기기타금융자산의 취득
(100,000)
-

비유동기타금융자산의 취득
(480,000,000)
(600,000,000)

유형자산의 취득
(45,260,495,967)
(87,177,420,114)

무형자산의 취득
-
(253,980,000)

임차보증금의 증가
(217,422,000)
(198,000,000)

영업양수
-
(18,772,503,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(23,093,411,605)
49,282,962,490

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
404,949,637,002
463,538,542,762

단기차입금의 차입
160,422,228,592
311,190,203,999

장기차입금의 차입
204,607,408,410
92,295,000,000

임대보증금의 증가
-
38,400,000

사채의 발행
39,920,000,000
59,969,542,503

비지배지분의 변동
-
45,396,260

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(428,043,048,607)
(414,255,580,272)

단기차입금의 상환
(212,389,165,694)
(264,203,392,813)

유동성장기차입금의 상환
(129,751,880,020)
(115,166,050,184)

회생채무의 상환
(60,000,000)
-

유동성회생채무의 상환
(4,237,543,974)
(764,198,771)

장기차입금의 상환
(61,517,000,000)
(1,283,100,000)

유동성사채의 상환
-
(15,000,000,000)

리스부채의 상환
(12,035,942,519)
(10,924,709,524)

배당금 지급
(8,051,516,400)
(6,914,128,980)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(4,969,314)
7,067,095

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
16,630,572,281
(24,515,912,819)

VI. 기초의 현금및현금성자산
33,173,374,378
57,689,287,197

VII. 기말의 현금및현금성자산
49,803,946,659
33,173,374,378

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 연결실체의 지배기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 연결실체 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 54.68%입니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)
100.00
한국
12월
시멘트 제조업
의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*2)
100.00
한국
12월
석유 및 천연가스 광업
의결권과반수보유

삼표레미콘(주)(*3)
100.00
한국
12월
제조업
의결권과반수보유

삼표농원(주)(*4)
87.88
한국
12월
농업
의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*5)
100.00
한국
12월
서비스업
의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*6)
100.00
한국
12월
석회석 광업
의결권과반수보유

삼표해운(주)(*7)
100.00
한국
12월
해운중개업
의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.

(*2) 골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 기업으로 당기말현재 자본금은 1,985백만원입니다. (*3) 삼표레미콘(주)는 2021년 8월 13일 설립되어 레미콘 판매사업을 주요사업으로영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 21,010백만원입니다.(*4) 삼표농원(주)는 2018년 2월 22일 설립되어 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 1,650백만원입니다.(*5) 삼표에스앤씨(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.(*6) 삼표자원개발(주)는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다.

삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*7) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

골든자원개발(주)
52
33,962
(33,910)
-
977
533

삼표레미콘(주)
31,877
13,971
17,906
51,326
1,810
2,026

삼표농원(주)
1,188
6
1,182
-
(58)
(58)

삼표에스앤씨(주)
736
1,677
(941)
3,636
140
322

삼표자원개발(주)
200,270
69,471
130,799
63,129
9,336
9,535

삼표해운(주)
136,006
114,581
21,425
70,084
994
1,183

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

골든자원개발(주)
53
34,496
(34,443)
-
(1,488)
(1,488)

삼척에너지(주)(*1)
-
-
-
3,867
2,325
2,325

삼표레미콘(주)(*2)
26,392
10,512
15,880
11,756
(14)
(187)

삼표농원(주)
1,247
7
1,240
-
(84)
(84)

삼표에스앤씨(주)
559
1,822
(1,263)
3,951
(647)
(523)

삼표자원개발(주)
195,159
73,895
121,264
62,695
13,052
13,140

삼표해운(주)
147,331
127,089
20,242
55,217
166
250

(*1) 2021년 11월 1일자로 삼척에너지(주)는 지배기업인 (주)삼표시멘트에 흡수 합병되었습니다.(*2) 2021년 8월 13일 삼표레미콘(주)가 신규 설립되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2023년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

(나) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용

(다) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융자산과 금융부채

(4) 회계정책의 변경연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 연결실체는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결(가) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(라) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(마) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화환산(가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(나) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(마) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
3 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

사용권자산
2 - 20년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어개발비
5 - 10년
정액법

산업재산권
5 - 10년
정액법

사용수익기부자산
20년
정액법

광업권
-
생산량비례법

기타무형자산
3 - 20년
정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

(14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(다) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

(가) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(나) 퇴직급여 ① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

(나) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(가) 시멘트부문

연결실체는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

(나) 환경부문연결실체는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(나) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1012호(법인세) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

연결실체는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.연결실체는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 연결재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 연결실체는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
21,863
10,064

기타현금성자산
27,941
23,109

합계
49,804
33,173

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[장기기타금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권
-
212
근질권

합계
5
217

6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권(*1)
-
212

소계
5
217

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식
3,924
3,784

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
1
1

합계
3,930
4,002

(*1) 연결실체는 당기와 전기에 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 당기에 692백만원과 전기에 388백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
2,470
2,330

동양인터내셔널(주)
93,640주
14.32%
4,735
1,454
1,454

한일대우시멘트(주)
226,720주
11.34%
78
-
-

합계
7,092
3,924
3,784

(*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 140백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
49,804
49,804

기타금융자산
5
5

매출채권
95,748
95,748

기타채권
20,300
20,300

소계
165,857
165,857

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,924
3,924

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
1,782
1,782

금융자산 합계
171,564
171,563

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
44,978
44,978

차입금
399,563
397,043

사채
101,173
97,524

리스부채
78,576
78,576

회생채무
7,942
7,942

기타채무
74,294
74,294

금융부채 합계
706,526
700,357

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
33,173
33,173

기타금융자산
217
217

매출채권
96,097
96,097

기타채권
16,477
16,477

소계
145,964
145,964

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,784
3,784

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
865
865

금융자산 합계
150,614
150,613

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
29,439
29,439

차입금
437,032
441,216

사채
60,347
60,069

리스부채
78,992
78,992

회생채무
11,398
11,398

기타채무
60,350
60,350

소계
677,558
681,464

[위험회피수단 파생상품부채]

파생상품부채
4
4

금융부채 합계
677,562
681,468

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,924
3,924

파생상품자산
-
1,782
-
1,782

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,784
3,784

파생상품자산
-
865
-
865

파생상품부채
-
4
-
4

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)
(주)동양레저
-
-
2,470
-
-
2,330
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널(주)
-
-
1,454
-
-
1,454
순자산가치법
-

통화스왑 및 이자율스왑 (*2)
-
-
1,782
-
-
865
-
현금흐름 할인방법
선도환율, 선도이자율

이자율스왑
-
-
-
-
-
4
-
현금흐름 할인방법
선도이자율

(*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

(4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
투입변수 적용치
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
2,470
2,330
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
12.3%
가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다.

(5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동
세전기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
가중평균자본비용
+/-2%(12.3%)
176
(127)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
96,789
13,723
7,537
27
358
21,645
118,434

대손충당금
(1,041)
(1,345)
-
-
-
(1,345)
(2,386)

순장부금액:
95,748
12,378
7,537
27
358
20,300
116,048

유동성
94,983
12,378
-
27
35
12,440
107,423

비유동성
765
-
7,537
-
323
7,860
8,625

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
97,004
9,311
7,903
4
645
17,863
114,867

대손충당금
(907)
(1,351)
-
-
-
(1,351)
(2,258)

현재가치할인차금
-
(34)
-
-
-
(34)
(34)

순장부금액:
96,097
7,926
7,903
4
645
16,478
112,575

유동성
95,133
7,815
3
4
53
7,875
103,008

비유동성
964
111
7,900
-
592
8,603
9,567

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
93,989
48
20,300
-
114,289
48

6개월 이하
887
45
-
-
887
45

6개월 초과 ~1년 이하
264
63
-
-
264
63

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권
1,626
862
1,345
1,345
2,971
2,207

합계
96,789
1,041
21,645
1,345
118,434
2,386

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
92,280
117
16,512
-
108,792
117

6개월 이하
3,119
177
-
-
3,119
177

6개월 초과 ~1년 이하
38
10
-
-
38
10

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권
1,544
580
1,351
1,351
2,895
1,931

합계
97,004
907
17,863
1,351
114,867
2,258

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
580
327
907

설정(환입)
282
(148)
134

기말
862
179
1,041

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
1,518
673
2,191

환입
(363)
(437)
(800)

제각
(575)
-
(575)

사업양수로 인한 변동
-
91
91

기말
580
327
907

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
1,351

환입
(6)

기말
1,345

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
2,564

설정
6

환입
(1,114)

제각
(105)

기말
1,351

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
154
-
133
-

선급비용
3,454
3,891
2,800
3,753

기타
915
-
333
-

합계
4,523
3,891
3,266
3,753

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
1,526
770

제품
942
1,125

미포장시멘트
13,093
6,513

반제품
18,325
7,039

원재료
33,040
29,925

저장품
36,042
34,326

미착품
16,942
-

합계
119,910
79,698

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 582,316백만원(전기: 451,505백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체내의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

상품
1,526
39,000
한국수출입은행

제품
167

미포장시멘트
13,093

반제품
18,325

원재료
32,765

저장품
27,118

미착품
16,941

합계
109,935

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
265,091
-
-
-
265,091

건물
221,084
(114,044)
(392)
-
106,648

구축물
194,988
(84,625)
(1,095)
(4,638)
104,630

기계장치
1,023,515
(769,256)
(7,077)
(229)
246,953

선박
120,202
(47,538)
-
-
72,664

차량운반구
24,437
(18,981)
-
-
5,456

공기구비품
7,444
(6,219)
-
(30)
1,195

사용권자산
102,370
(27,324)
-
-
75,046

건설중인자산
36,814
-
-
(3,701)
33,113

합계
1,995,945
(1,067,987)
(8,564)
(8,598)
910,796

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
263,815
-
-
-
263,815

건물
220,864
(108,518)
(113)
-
112,233

구축물
189,602
(79,380)
(876)
(5,033)
104,313

기계장치
977,283
(744,239)
(2,291)
(246)
230,507

선박
120,202
(37,512)
-
-
82,690

차량운반구
20,705
(17,853)
-
-
2,852

공기구비품
7,297
(5,733)
-
(37)
1,527

사용권자산
84,817
(8,122)
-
-
76,695

건설중인자산
51,645
-
-
-
51,645

합계
1,936,230
(1,001,357)
(3,280)
(5,316)
926,277

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
손상(*2)
기타
기말

토지
263,815
-
-
-
-
1,276
265,091

건물
112,233
-
(5,525)
-
(280)
220
106,648

구축물
104,313
79
(6,134)
(85)
(219)
6,676
104,630

기계장치
230,507
124
(29,292)
(2,698)
(4,785)
53,097
246,953

선박
82,690
-
(10,026)
-
-
-
72,664

차량운반구
2,852
220
(1,497)
-
-
3,881
5,456

공기구비품
1,527
-
(542)
-
-
210
1,195

사용권자산
76,695
11,997
(12,513)
-
-
(1,133)
75,046

건설중인자산
51,645
42,956
-
-
-
(61,488)
33,113

합계
926,277
55,376
(65,529)
(2,783)
(5,284)
2,739
910,796

(*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 불용자산 5,284백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
손상환입

사업양수로인한 변동(*2)

기타
기말

토지
247,760
203
-
-
-
8,669
7,183
263,815

건물
113,550
39
(5,524)
(106)
-
717
3,557
112,233

구축물
85,918
502
(6,594)
(93)
114
596
23,870
104,313

기계장치
219,587
643
(24,617)
(4,145)
-
1,068
37,971
230,507

선박
92,975
-
(10,022)
(310)
-
-
47
82,690

차량운반구
3,540
1
(1,098)
(39)
-
69
379
2,852

공기구비품
1,566
115
(627)
(22)
-
167
328
1,527

사용권자산
53,922
35,073
(12,106)
-
-
-
(194)
76,695

건설중인자산
60,982
61,448
-
(70)
-
-
(70,715)
51,645

합계
879,800
98,024
(60,588)
(4,785)
114
11,286
2,426
926,277

(*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다

(*2) 연결실체는 전기 중 (주)삼표산업과 (주)에스피네이처의 레미콘사업 일부(여주, 당진, 아산, 대전, 군산)를 영업 양수하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
64,434
59,555

판매비와관리비
1,074
1,009

기타비용(운휴자산)
24
24

합계
65,532
60,588

(4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
168,222
186,000
농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행

건물
99,515

기계장치
54,660

광업권
166,448

토지(*1)
43,337
61,339
(주)하나은행한국광해광업공단

건물(*1)
931

구축물(*1)
12,938

기계장치(*1)
1,675

토지
3,064
9,754
(주)신한은행

건물
21

구축물
503

기계장치
52

토지
18,484
48,000
한국산업은행

건물
2,934

구축물
28,233

기계장치
40,369

광업권
26,804

선박(*2)
55,148
64,200

(주)신한은행한국산업은행

합계
723,338
369,293

(*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 연결실체의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차주
대주
내용
채권최고액
비고

(주)삼표시멘트
(주)하나은행
자체 담보제공
2,929
부산공장 제2순위

한국광해광업공단
자체 담보제공
12,100
부산공장

19,552
광양공장

삼표자원개발(주)
한국광해광업공단
제3자 담보제공
14,400
부산공장

6,287
광양공장

6,071
목포공장

(*2) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 69백만달러 및 KRW 12,100백만원)되어 있으며, (주)하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액 7,061백만원)에 대해서 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다.(5) 당기말 현재 외상매입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

선박
2,195
1,500
한국해운조합

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
장부금액

토지
450
450

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
장부금액

토지
450
450

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
6,167
(6,100)
-
67

산업재산권
108
(108)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,149)
-
24

회원권
153
-
(19)
134

광업권
226,952
(7,062)
(7,809)
212,081

기타무형자산
23,631
(11,626)
(5,562)
6,443

합계
258,184
(26,045)
(13,390)
218,749

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
6,167
(5,970)
-
197

산업재산권
108
(108)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,142)
-
31

회원권
153
-
-
153

광업권
226,958
(6,723)
(4,196)
216,039

기타무형자산
23,563
(10,196)
(5,562)
7,805

합계
258,122
(24,139)
(9,758)
224,225

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
처분
손상(*1)
기말

소프트웨어개발비
197
-
(130)
-
-
67

사용수익기부자산
31
-
(7)
-
-
24

회원권
153
-
-
-
(19)
134

광업권
216,039
-
(340)
(6)
(3,612)
212,081

기타무형자산
7,805
69
(1,431)
-
-
6,443

합계
224,225
69
(1,908)
(6)
(3,631)
218,749

(*1) 연결실체는 당기 중 허가기간 만기도래 광업권에 대하여 연장여부 검토하였으며, 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 3,612백만원의 손상차손을 인식하였습니다.<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
기타
기말

소프트웨어개발비
554
-
(356)
(1)
197

사용수익기부자산
38
-
(7)
-
31

회원권
153
-
-
-
153

광업권
216,379
-
(340)
-
216,039

기타무형자산
9,105
254
(1,555)
1
7,805

합계
226,229
254
(2,258)
-
224,225

(3) 당기 중 손상차손을 인식한 소멸예정인 광업권을 제외한 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 동 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 추가적인 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
1,386
1,477

판매비와관리비
522
781

합계
1,908
2,258

14. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

적격자산
당기
전기

차입원가
자본화이자율(%)
차입원가
자본화이자율(%)

유형자산
272
1.82~5.19
1,129
1.41~3.53

무형자산
303
5.19
115
3.15

합계
575

1,244

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
44,978
29,439

[기타유동채무]

미지급금
63,812
50,692

미지급비용
6,438
7,175

소계
70,250
57,867

[기타비유동채무]

장기미지급금
1,711
2,327

장기미지급비용
2,177
-

보증금
156
156

소계
4,044
2,483

합계
119,272
89,789

16. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
3,774
8,348

예수금
1,383
418

계약부채
-
803

기타
625
634

합계
5,782
10,203

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

Banker's Usance
농협은행(주) 등
0.55
337
50,673

외화단기차입금
수협은행
3.20
5,069
4,742

운영자금
(주)광주은행 등
4.98 ~ 9.35
22,600
24,600

합계
28,006
80,015

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

토지매각차입거래(*1)
쌍용씨앤이(주)
4.00
5,440
5,440

리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B)
한국산업은행 등
4.59
50,000
60,759

한국산업은행 등
4.89
105,000
60,759

현대화시설대
한국광해광업공단
3.35~3.45
3,283
5,910

시설자금
한국광해광업공단
3.25~3.85
15,825
20,693

한국산업은행
2.35~6.25
43,969
45,864

(주)국민은행 등
1.39~7.31
33,110
33,360

운영자금
한국광해광업공단
3.15~3.95
22,975
30,895

(주)국민은행 등
4.04~6.15
74,750
72,750

채권유동화
우리드림제이차(주)
3.25
20,000
22,000

소계
374,352
358,430

차감: 장기차입금 현재가치할인차금
(2,795)
(1,413)

합계
371,557
357,017

차감: 유동성대체
(97,779)
(142,688)

차감계
273,778
214,329

(*1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 36(2) 참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
97,817

1년초과 2년이내
96,543

2년초과 3년이내
43,061

3년초과 4년이내
41,257

4년초과 5년이내
87,276

5년초과
8,398

합계
374,352

18. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
이자율(%)
발행일
만기일
당기
전기
상환방법

신한은행 보증부 외화변동금리부사채
6.03
2021.06.23
2023.12.22
11,406
10,670
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
2.44
2021.08.26
2024.08.26
50,000
50,000
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.02
2022.03.29
2025.03.29
30,000
-
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.19
2022.04.28
2025.04.28
10,000
-
만기일시상환

소계
101,406
60,670

차감: 사채할인발행차금
(233)
(323)

차감: 유동성 대체
(11,289)
-

합계
89,884
60,347

(2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
상환금액

1년이내
11,406

1년초과 2년이내
50,000

2년초과 3년이내
40,000

합계
101,406

19. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
선박
합계

기초
4,618
3,568
5,302
63,207
76,695

감가상각비
(3,006)
(1,655)
(2,538)
(5,314)
(12,513)

사용권자산 추가
4,892
1,147
5,959
-
11,998

사용권자산 제거
-
-
(1,134)
-
(1,134)

기말
6,504
3,060
7,589
57,893
75,046

<전기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
선박
합계

기초
2,627
4,103
5,869
41,323
53,922

감가상각비
(2,660)
(1,135)
(3,364)
(4,948)
(12,107)

사용권자산 추가
4,651
600
2,990
26,832
35,073

사용권자산 제거
-
-
(193)
-
(193)

기말
4,618
3,568
5,302
63,207
76,695

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
3,650
3,339

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
1,559
907

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
4,719
5,760

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)
106
73

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
22,071
21,004

(4) 연장선택권리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다.연결실체의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 연결실체의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다.

20. 채무의 조정연결실체는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 연결실체는 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 연결실체의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
581
(60)
-
521

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,243
(4,239)
-
7,004

회사채채무
874
-
-
874

소계
12,794
(4,299)
-
8,495

차감: 현재가치할인차금
(1,392)
-
841
(551)

연결조정
(4)
2
-
(2)

합계
11,398
(4,297)
841
7,942

차감: 유동성대체
(4,850)

(7,421)

차감계
6,548

521

<전기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
626
(45)
-
581

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,946
(703)
-
11,243

회사채채무
890
(16)
-
874

소계
13,558
(764)
-
12,794

차감: 현재가치할인차금
(2,225)
-
833
(1,392)

연결조정
(4)
-
-
(4)

합계
11,329
(764)
833
11,398

차감: 유동성대체
(1,630)

(4,850)

차감계
9,699

6,548

(2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다.

(3) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회생채무 구분
채권시인액
당기말 장부금액
변제방법

회생채권
보증금 채무
1,108
521
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
96
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

특수관계인 채무
36,497
7,002
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
874
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

21. 파생상품(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품 내역은 없습니다.

거래목적
파생상품종류
계약내용

현금흐름 위험회피
통화스왑
외화 차입금에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 고정이자에 대하여 약정된 환율에 따른 원화 고정이자를 부담함

통화스왑 및 이자율스왑
외화 사채에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

파생상품종류
계약금액(USD)
약정환율(원)
수취이자율(%)
지급이자율(%)
계약만기일
위험회피비율
비고

통화스왑
4,000,000
1,201.00
-
-
2023. 02. 25
100%
수협은행

통화스왑 및 이자율스왑
9,000,000
1,134.40
LIBOR 6M+0.90
1.47
2023. 12. 22
100%
(주)신한은행

22. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같으며 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기

확정기여형 퇴직급여
328

(2) 확정급여형 퇴직급여제도(가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
84,787
100,837

사외적립자산 공정가치
(69,167)
(62,181)

합계
15,620
38,656

(나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
100,837
107,577

당기근무원가
6,765
7,457

이자원가
2,386
1,794

급여지급액
(14,778)
(10,621)

재측정요소 :

인구통계학적 요인에 의한 손익
(219)
2,062

재무적 요인에 의한 손익
(12,581)
(6,159)

경험적 요인에 의한 손익
2,169
(3,281)

계열사전입
255
1,865

계열사전출
(47)
-

기타
-
143

기말
84,787
100,837

(다) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
62,181
58,766

이자수익
1,628
1,105

급여지급액
(8,597)
(6,054)

재측정요소
(498)
(377)

기여금
14,300
7,204

계열사전입
168
1,537

계열사전출
(15)
-

기말
69,167
62,181

② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
86
330

채무증권
289
16,307

국민연금전환금
262
270

예금 등
68,530
45,274

합계
69,167
62,181

③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
1,130
727

(라) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
6,765
7,457

순이자원가
758
690

합계
7,523
8,147

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
6,245
6,551

판매비와관리비
1,278
1,596

합계
7,523
8,147

(마) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
10,133
7,000

법인세효과
(2,452)
(1,694)

법인세차감후 재측정요소
7,681
5,306

(바) 보험수리적가정 ① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
5.06 ~ 5.16
2.41 ~ 2.54

퇴직률
사무직 및 생산직 8.38 ~ 13.90
사무직 및 생산직 12.38 ~ 13.90

해상직 14.14 ~ 14.39
해상직 14.14

기대임금상승률
사무직 및 생산직 3.15 ~ 6.14
사무직 및 생산직 2.69 ~ 6.14

해상직 4.86
해상직 5.04 ~ 5.10

② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(4,646)
-5.48%

1% 감소
5,135
6.06%

<임금상승률>

1% 증가
5,221
6.16%

1% 감소
(4,802)
-5.66%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(6,064)
-6.01%

1% 감소
6,767
6.71%

<임금상승률>

1% 증가
6,667
6.61%

1% 감소
(6,092)
-6.04%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
2,459
485
28,526
40,044
13,273
84,787

23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

광산복구충당부채
-
20,376
-
17,931

금융보증충당부채
-
-
1,924
-

소송충당부채
-
7,762
-
6,870

기타충당부채
21
-
36
-

합계
21
28,138
1,960
24,801

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채(*1)
금융보증충당부채(*2)
소송충당부채(*3)
기타충당부채(*4)
합계

기초
17,931
1,924
6,870
36
26,761

설정
2,445
-
928
-
3,373

환입
-
(1,924)
-
-
(1,924)

사용
-
-
(36)
(15)
(51)

기말:
20,376
-
7,762
21
28,159

유동성
-
-
-
21
21

비유동성
20,376
-
7,762
-
28,138

(*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.(*2) 당기 중 골든자원개발(주)의 캐나다 현지법인이었던 Kootenay Energy Inc.의 차입금에 대한 지급보증의 소멸시효가 완료되어 금융보증충당부채를 환입하였습니다.(*3) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채
금융보증충당부채
소송충당부채
기타충당부채
합계

기초
16,719
1,764
1,224
36
19,743

설정
1,212
-
6,513
-
7,725

사용
-
-
(867)
-
(867)

기타
-
160
-
-
160

기말:
17,931
1,924
6,870
36
26,761

유동성
-
1,924
-
36
1,960

비유동성
17,931
-
6,870
-
24,801

24. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,916,306
107,916,306

보통주자본금
53,958
53,958

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기

기초
53,679

신주발행(*1)
279

기말
53,958

(*1) 연결실체는 전기 중 종속회사였던 삼척에너지(주)를 흡수합병하였으며, 이때 보통주 559,133주를 신주발행하고 해당 주식을 자기주식으로 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

25. 자기주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
562,754주
10
562,754주
10

(2) 당기 중 자기주식의 변동내용은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
주식수
금액

기초
3,621주
10

합병으로 인한 취득
559,133주
-

기말
562,754주
10

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,403)
(2,509)

현금흐름위험회피 파생상품 평가손익
242
74

해외사업환산손익
-
(1,330)

소계
(2,161)
(3,765)

[기타자본]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
(2,342)
(2,342)

자기주식처분손실 등
(179)
(179)

소계
10,883
10,883

합계
8,722
7,118

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. <당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,509)
106
(2,403)

현금흐름위험회피 파생상품 평가손익
74
168
242

해외사업환산손익
(1,330)
1,330
-

소계
(3,765)
1,604
(2,161)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
13,404

기타자본잉여금
(2,342)
-
(2,342)

자기주식처분손실 등
(179)
-
(179)

소계
10,883
-
10,883

합계
7,118
1,604
8,722

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
감소
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,859)
350
-
(2,509)

현금흐름위험회피 파생상품 평가손익
(49)
123
-
74

해외사업환산손익
(1,330)
-
-
(1,330)

소계
(4,238)
473
-
(3,765)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
-
13,404

기타자본잉여금
2,881
-
(5,223)
(2,342)

자기주식처분손실 등
(174)
-
(5)
(179)

소계
16,111
-
(5,228)
10,883

합계
11,873
473
(5,228)
7,118

27. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이익준비금
2,684
1,879

미처분이익잉여금
407,172
378,158

합계
409,856
380,037

28. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[재화 및 용역의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
679,254
531,241

기타의 매출액
41,862
37,747

합계
721,116
568,988

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
96,789
97,004

계약부채
-
803

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 원가
582,316
451,505

기타의 매출원가
12,297
11,648

합계
594,613
463,153

29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
11,502
10,529

퇴직급여
1,648
1,608

복리후생비
4,382
3,671

여비교통비
186
166

통신비
63
56

임차료
28
15

세금과공과
1,902
1,690

감가상각비
1,074
1,009

무형자산상각비
522
781

접대비
1,379
1,181

보험료
417
299

광고선전비
99
143

운반비
23,842
19,341

조작비
202
405

지급수수료
6,253
5,167

용역비
6,694
6,793

차량유지비
405
334

대손상각비환입
(6,209)
(861)

기타판관비
1,015
837

합계
55,404
53,164

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
35
76

무형자산처분이익
149
-

유형자산손상차손환입
-
114

보험차익
2,158
911

기타대손상각비환입
6
1,114

기타
8,406
4,085

합계
10,754
6,300

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
2,782
4,749

유형자산손상차손
5,284
-

무형자산처분손실
5
-

무형자산손상차손
3,631
-

기타대손상각비
-
6

소송충당부채전입
929
6,513

재고자산감모손실
40
-

기타
7,323
4,469

합계
19,994
15,737

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익
6,499
1,823

금융비용
(30,555)
(23,180)

순금융비용
(24,056)
(21,357)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
1,561
-
-
-
1,561

배당금수익
-
93
-
-
93

외환차익
291
-
1,154
-
1,445

외화환산이익
4
-
470
-
474

금융보증계약부채환입
-
-
1,924
-
1,924

파생상품평가이익
-
-
-
1,002
1,002

합계
1,856
93
3,548
1,002
6,499

[금융비용]

이자비용
-
-
23,927
-
23,927

외환차손
492
-
4,426
-
4,918

외화환산손실
7
-
1,010
-
1,017

기타금융자산손상차손
692
-
-
-
692

기타금융자산처분손실
1
-
-
-
1

합계
1,192
-
29,363
-
30,555

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
168
168

기타포괄손익-공정가치

측정 지분상품평가손익

-
106
-
-
106

합계
-
106
-
168
274

<전기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
297
-
-
-
297

배당금수익
-
74
-
-
74

외환차익
261
-
386
-
647

외화환산이익
7
-
34
-
41

파생상품평가이익
-
-
-
763
763

합계
565
74
420
763
1,822

[금융비용]

이자비용
-
-
19,363
-
19,363

외환차손
220
-
2,113
-
2,333

외화환산손실
15
-
1,080
-
1,095

기타금융자산손상차손
388
-
-
-
388

기타금융자산처분손실
1
-
-
-
1

합계
624
-
22,556
-
23,180

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
123
123

기타포괄손익-공정가치

측정 지분상품평가손익

-
350
-
-
350

합계
-
350
-
123
473

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
11,111
4,601

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,140
2,543

자본에 직접 반영된 법인세수익
(2,540)
(1,845)

법인세환급액
(2,092)
(3,757)

법인세비용
7,619
1,542

(2) 당기 및 전기 중 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
10,133
(2,452)
7,681
7,000
(1,694)
5,306

기타금융자산평가이익
140
(34)
106
462
(112)
350

현금흐름위험회피파생상품평가이익
222
(54)
168
162
(39)
123

합계
10,495
(2,540)
7,955
7,624
(1,845)
5,779

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
37,802
21,877

적용세율에 따른 법인세
8,686
4,832

조정사항:

세액공제
(738)
(739)

비과세수익/비공제비용으로 인한 효과
993
(2,628)

미인식 이연법인세 효과
1,131
2,043

이연법인세세율변경효과
1,217
-

법인세 추납(환급)액
(2,092)
(3,757)

기타
(1,578)
1,791

법인세비용(수익)
7,619
1,542

평균유효세율
20.16%
7.05%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(4)
(22)
(26)
(1)
(5)
(6)

토지재평가손익
(48,277)
-
(48,277)
(11,683)
483
(11,200)

무형자산
(6,848)
9,821
2,973
(1,657)
2,347
690

퇴직연금
(59,767)
(5,608)
(65,375)
(14,464)
(703)
(15,167)

현재가치할인차금
(1,378)
(1,417)
(2,795)
(334)
(314)
(648)

채무조정이익
(1,392)
841
(551)
(337)
209
(128)

일시상각충당금
(4,286)
(1,473)
(5,759)
(1,037)
(299)
(1,336)

해외사업환산손익
(569)
569
-
(138)
138
-

발전소운영권
(6,158)
612
(5,546)
(1,490)
203
(1,287)

대손충당금
4,887
258
5,145
1,183
11
1,194

매도가능금융자산
9,193
(180)
9,013
2,225
(134)
2,091

종속기업투자
(8,895)
(12,184)
(21,079)
(2,153)
(2,737)
(4,890)

유형자산
42,414
9,506
51,920
10,264
1,781
12,045

퇴직급여충당금
96,099
(15,970)
80,129
23,256
(4,666)
18,590

광산복구충당부채
17,931
2,445
20,376
4,339
388
4,727

국고보조금
5,445
3,291
8,736
1,318
709
2,027

자기주식
18,653
-
18,653
4,514
(187)
4,327

미지급금
2,104
(553)
1,551
509
(149)
360

미지급비용
3,539
402
3,941
856
58
914

충당부채
8,858
(1,075)
7,783
2,144
(338)
1,806

계약부채
803
(803)
-
194
(194)
-

리스부채
79,351
(775)
78,576
19,203
(973)
18,230

사용권자산
(77,054)
2,008
(75,046)
(18,647)
1,236
(17,411)

파생상품평가부채
4
(4)
-
1
(1)
-

기타
4,720
1,836
6,556
1,142
379
1,521

파생상품평가자산
(865)
(917)
(1,782)
(209)
(204)
(413)

기부금
1,950
2,416
4,366
472
541
1,013

상각후원가측정금융자산
388
732
1,120
94
166
260

일시적차이 가감계
80,846
(6,244)
74,602
19,564
(2,255)
17,309

세액공제
-
-
-
15
(15)
-

합계
80,846
(6,244)
74,602
19,579
(2,270)
17,309

(-) 이연법인세효과 미인식액
(18,464)
(5,678)
(24,142)
(4,469)
(1,131)
(5,600)

이연법인세자산(부채) 인식액
99,310
(566)
98,744
24,048
(1,139)
22,909

연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결실체는 당기말 현재 가산할일시적차이 24,142백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(1)
(3)
(4)
-
(1)
(1)

토지재평가손익
(48,471)
194
(48,277)
(11,730)
47
(11,683)

무형자산
(750)
(6,098)
(6,848)
(182)
(1,475)
(1,657)

퇴직연금
(57,455)
(2,312)
(59,767)
(13,904)
(560)
(14,464)

현재가치할인차금
(2,243)
865
(1,378)
(543)
209
(334)

채무조정이익
(2,225)
833
(1,392)
(538)
201
(337)

일시상각충당금
(4,023)
(263)
(4,286)
(974)
(63)
(1,037)

해외사업환산손익
(569)
-
(569)
(138)
-
(138)

발전소운영권
(6,594)
436
(6,158)
(1,596)
106
(1,490)

대손충당금
6,850
(1,963)
4,887
1,658
(475)
1,183

매도가능금융자산
9,655
(462)
9,193
2,337
(112)
2,225

종속기업투자
(3,640)
(5,255)
(8,895)
(881)
(1,272)
(2,153)

유형자산
46,087
(3,673)
42,414
11,153
(889)
10,264

퇴직급여충당금
104,859
(8,760)
96,099
25,376
(2,120)
23,256

광산복구충당부채
16,719
1,212
17,931
4,046
293
4,339

국고보조금
4,171
1,274
5,445
1,010
308
1,318

자기주식
2,416
16,237
18,653
585
3,929
4,514

미지급금
1,997
107
2,104
483
26
509

미지급비용
3,266
273
3,539
790
66
856

충당부채
3,047
5,811
8,858
737
1,407
2,144

계약부채
5,827
(5,024)
803
1,410
(1,216)
194

리스부채
57,711
21,640
79,351
13,966
5,237
19,203

사용권자산
(56,662)
(20,392)
(77,054)
(13,712)
(4,935)
(18,647)

파생상품평가부채
65
(61)
4
16
(15)
1

기타
2,871
1,849
4,720
695
447
1,142

파생상품평가자산
-
(865)
(865)
-
(209)
(209)

기부금
-
1,950
1,950
-
472
472

상각후원가측정금융자산
-
388
388
-
94
94

일시적차이 가감계
82,908
(2,062)
80,846
20,064
(500)
19,564

세액공제
-
-
-
15
-
15

합계
82,908
(2,062)
80,846
20,079
(500)
19,579

(-) 이연법인세효과 미인식액
(26,804)
8,340
(18,464)
6,512
(10,981)
(4,469)

이연법인세자산(부채) 인식액
109,712
(10,402)
99,310
26,591
(2,543)
24,048

연결실체는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 연결실체는 전기말 가산할 일시적차이 18,464백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(41,030)
(24,578)

원재료 및 상품 매입액
262,422
199,565

종업원급여 등
88,975
85,671

감가상각비
65,505
60,564

무형자산상각비
1,908
2,257

외주비
39,003
37,715

운반비
37,246
25,779

동력비
86,204
79,633

지급임차료
6,687
6,468

세금과공과
11,203
6,986

지급수수료
17,688
15,079

온실가스배출권매각(*1)
(5,953)
(24,881)

기타
80,159
46,058

합계(*2)
650,017
516,316

(*1) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.(*2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

(가) 기본주당이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
30,182,787,524
20,335,297,394

지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익
30,189,816,652
20,345,495,412

가중평균유통보통주식수
107,353,552주
107,353,552주

기본주당이익
281
190

(나) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
107,916,306
107,357,173

(+) 신주발행 효과
-
93,444

(-) 자기주식 효과
562,754
97,065

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 특수관계자거래(1) 최상위 지배기업 및 기타특수관계자 현황(가) 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결실체에 대한 지분율(%)
비고

당기
전기

(주)삼표
54.68
54.68
지배기업

(나) 당기 및 전기 중 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당기
전기

최상위 지배기업의 종속기업
(주)삼표산업
(주)삼표산업

(주)팬트랙
(주)팬트랙

삼표레일웨이(주)
삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)
삼표피앤씨(주)

주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사
(주)에스피네이처
(주)에스피네이처

(주)에스피에스엔에이
(주)에스피에스엔에이

(주)에스피환경
(주)에스피환경

(주)청암
(주)청암

(주)삼표화성에너지
(주)삼표화성에너지

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
4,224
4,065

퇴직급여
278
375

합계
4,502
4,440

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등
유형자산 취득

최상위 지배기업
(주)삼표
181
-
33,369
-

기타특수관계자
(주)삼표산업
74,254
-
11,745
90

(주)에스피네이처
7,899
10
9,618
-

(주)에스피에스엔에이
16,999
-
4,868
-

(주)에스피환경
847
-
-
-

(주)청암
1,815
-
-
-

(주)팬트랙
-
-
45
-

(주)삼표화성에너지
-
-
23
-

삼표레일웨이(주)
384
-
-
-

삼표피앤씨(주)
7,336
-
-
-

합계
109,715
10
59,668
90

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

최상위 지배기업
(주)삼표
144
34,968
17

기타특수관계자
(주)삼표산업
62,769
4,494
44

(주)에스피네이처
5,166
7,117
-

(주)에스피에스엔에이
20,041
3,866
-

(주)에스피환경
685
-
-

(주)청암
773
-
-

(주)팬트랙
-
45
-

(주)삼표화성에너지
-
5
-

삼표레일웨이(주)
584
-
-

삼표피앤씨(주)
6,425
-
-

합계
96,587
50,495
61

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
합계

최상위 지배기업
(주)삼표
-
59
59

기타특수관계자
(주)삼표산업
1,982
188
2,170

(주)에스피네이처
27
26
53

(주)에스피에스엔에이
928
110
1,038

(주)에스피환경
58
-
58

삼표레일웨이(주)
76
-
76

삼표피앤씨(주)
475
-
475

합계
3,546
383
3,929

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
합계

최상위 지배기업
(주)삼표
-
30
30

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,070
701
5,771

(주)에스피네이처
246
42
288

(주)에스피에스엔에이
1,175
22
1,197

(주)에스피환경
92
-
92

(주)청암
119
-
119

삼표레일웨이(주)
55
-
55

삼표피앤씨(주)
640
-
640

합계
7,397
795
8,192

(나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

최상위 지배기업
(주)삼표
553
3,206
-
3,759

기타특수관계자
(주)삼표산업
3,980
722
6
4,708

(주)에스피네이처
1,263
105
-
1,368

(주)에스피에스엔에이
1,197
195
-
1,392

(주)청암
-
-
4
4

(주)팬트랙
-
12
-
12

합계
6,993
4,240
10
11,243

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
합계

최상위 지배기업
(주)삼표
902
4,026
4,928

기타특수관계자
(주)삼표산업
2,522
1,471
3,993

(주)에스피네이처
747
349
1,096

(주)에스피에스엔에이
730
622
1,352

(주)팬트랙
-
12
12

(주)삼표화성에너지
1
2
3

합계
4,902
6,482
11,384

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

최상위 지배기업
(주)삼표
4,426
4,426

기타의 특수관계자
(주)에스피네이처
384
384

합계
4,810
4,810

(7) 당기말 현재 연결실체의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증내용

기타특수관계자
(주)삼표산업
(주)하나은행
6,664
차입금 지급보증

한국산업은행
18,271

36. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 연결실체는당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다.

(2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액
차입금액

유산스한도약정
농협은행(주) 등
90,865
337

신디케이트론
한국산업은행 등
155,000
155,000

시설자금 등
한국광해광업공단 등
323,581
241,581

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000
-

합계
579,446
396,918

연결실체는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 8,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다.

(3) 지급보증(가) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
삼척시 등
KRW 301,927
광산복구 이행보증 등

(주)하나은행
한국광해광업공단
KRW 13,138
차입금 지급보증

(주)신한은행
Shinhan Investment Asia Limited
USD 9,000,000
외화사채 지급보증

(나) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

권기섭 외(*1)
811
대법원
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)(*1)
10,615
서울고등법원(*2)
손해배상(기)의 소

구홍교 외
990
춘천지방법원 강릉지원
근로자지위 확인 등의 소

반석레미콘
643
대법원
제3자이의의 소

합계
13,059

(*1) 연결실체는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 2022년 8월 26일 2심 원고일부 승소, 피고일부 승소하였으나, 2023년 2월 2일 대법원에서 피고가 일부 승소된 부분을 파기 환송하여 계류중에 있습니다.

(5) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정연결실체는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다.

(가) 금융기관별 약정금액

(단위: 백만원)

차입처
Tranche A
Tranche B
차입처별 합계금액

최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액

농협은행(주)
15,000
15,000
금융채AAA(6개월)+1.5
30,000
30,000
금융채AAA(6개월)+1.8
45,000
45,000

중국은행(주)
-
-
-
30,000
30,000
금융채AAA(6개월)+1.8
30,000
30,000

한국산업은행
35,000
35,000
금융채AAA(6개월)+1.5
45,000
45,000
금융채AAA(6개월)+1.8
80,000
80,000

합계
50,000
50,000

105,000
105,000

155,000
155,000

(나) 원금상환 및 이자지급원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.

(다) 재무약정

① 재무비율 유지연결실체는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2022 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 2.3배 이상, 2023회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 = EBITDA/금융비용)

② 최대주주 지위 유지최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은 연결실체의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다.

37. 영업부문

(1) 보고대상 영업부문연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

시멘트 사업부
시멘트 제조 및 판매

에너지 사업부
석유자원개발사업

레미콘 사업부
레미콘 제조 및 판매

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다.

(2) 영업부문별 정보(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익<당기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

매출액
810,141
-
51,326
(140,351)
721,116

영업이익
70,061
(27)
867
197
71,098

유형 및 무형자산상각비
67,089
-
697
(373)
67,413

당기순이익
27,974
977
1,810
(578)
30,183

<전기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

매출액
676,203
-
11,756
(118,971)
568,988

영업이익
53,750
(10)
(2)
(1,067)
52,671

유형 및 무형자산상각비
65,033
-
121
(2,333)
62,821

당기순이익
26,519
(1,488)
(14)
(4,682)
20,335

(나) 영업부문별 자산 및 부채금액

<당기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

부문자산
1,566,271
52
31,877
(145,409)
1,452,791

부문부채
773,972
33,962
13,971
(56,613)
765,292

<전기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

부문자산
1,556,457
53
26,392
(170,571)
1,412,331

부문부채
767,674
34,496
10,512
(56,433)
756,249

(3) 지역정보(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
850,202
664,755

중국
-
16,005

칠레
11,265
2,252

페루
-
4,947

연결조정
(140,351)
(118,971)

합계
721,116
568,988

연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.

(나) 지역별 비유동자산

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
1,129,995
1,150,952

지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 당기 73,622백만원으로 전체 매출액의 10.2%, 전기 61,789백만원으로 10.9%입니다.

38. 위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다.

(가) 이자율지표 개혁 관련 위험보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융상품은 주로 USD LIBOR 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 연결실체는 이자율지표개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 연결실체는 새로운 대체 지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체 지표 이자율에 대한 시장의 동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 기존의 IBOR를 회피대상위험으로하여 위험회피관계를 적용하고 있었다면, 새로운 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 변경하여 위험회피관계에 미치는 영향을 검토해야 하며, 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 지표이자율로의 전환 방법및 그 시기를 일치시켜 위험회피의 비효과적인 부분을 최소화 해야 하는위험에도 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율지표 개혁이 아직 완료되지 않은 IBOR에 대하여 대체조항의 삽입을 통해 대체 지표 이자율로의 전환을 관리하고 있습니다. 연결실체는 대체 지표 이자율로의전환 진척도를 관리하기 위해 전환이 완료되지 않은 금융상품과 대체조항의삽입이 완료된 금융상품 금액을 비교하고 있습니다. 연결실체는 대체조항이 삽입되었다고 하더라도 그 금융상품의 지표 이자율이 여전히 IBOR라면 전환이 완료되지 않은 금융상품으로 간주하고 있습니다. 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
USD LIBOR

전환이 완료되지 않은 금융상품
대체조항 삽입이 완료된 금융상품

비파생금융부채

보증외화변동금리부사채
11,406
-

파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
1,522
-

(나) 이자율 위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
282,702
106,361

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(2,827)
2,827

(다) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
2,198
32,839
5,216
54,615

JPY
848
408
1,458
301

EUR
-
27
-
17

CAD
-
-
-
1,924

합계
3,046
33,274
6,674
56,857

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(3,064)
3,064

JPY
44
(44)

EUR
(3)
3

합계
(3,023)
3,023

(라) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
3,924
3,784

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
392
(392)

(2) 신용위험(가) 신용위험 노출금액당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산
167,640
145,965

보증금액
-
1,924

합계
167,640
147,889

(나) 금융상품의 신용위험당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
44,978
44,978
-
-
44,978

기타채무
74,294
70,250
3,884
160
74,294

회생채무
7,942
7,972
-
521
8,493

리스부채
78,576
15,754
38,519
48,986
103,259

차입금(*1)
399,563
142,475
296,728
8,890
448,093

사채(*1)
101,173
13,699
93,051
-
106,750

합계
706,526
295,128
432,182
58,557
785,867

(*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
765,292
756,249

자본
687,499
656,083

부채비율
111%
115%

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
65,082
75,078

재고자산의 유형자산 대체
2,132
2,619

장기차입금의 유동성 대체
95,608
151,539

사용권자산 인식액
11,997
35,073

(3) 재무활동 현금흐름에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
80,015
(51,967)
260
-
(302)
28,006

장기차입금
357,017
13,339
-
1,201
-
371,557

사채
60,347
39,920
736
170
-
101,173

회생채무
11,399
(4,298)
-
841
-
7,942

리스부채
78,992
(12,036)
-
3,659
7,961
78,576

합계
587,770
(15,042)
996
5,871
7,659
587,254

40. 온실가스 배출권(1) 배출권연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

21년도분
22년도분
23년도분
24년도분
25년도분
합계

6,634,764
6,634,764
6,634,764
6,572,624
6,572,624
33,049,540

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
당기분
전기분

기초 및 무상할당
6,978,092
7,068,403

당기 매각
(364,468)
(3,736)

전기 매각
-
(780,000)

정부제출
-
(5,941,339)

확정 차기이월
-
(343,328)

기말
6,613,624
-

(2) 연결실체는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도와 2021년도 할당 배출권 364,468 tCO2_eq과 3,736 tCO2_eq을 매각하였으며 매각대금 5,953백만원을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,829,107 tCO2_eq이며, 온실가스배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제32(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제31(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기말
제31(전)기말

자 산

I. 유동자산

258,237,915,642
201,489,241,349

현금및현금성자산
4,7,38
40,154,235,052
26,304,593,826

유동성파생상품자산
7,22,38
1,782,077,962
303,054,196

매출채권
7,8,36,38
88,396,287,605
89,563,176,889

기타유동채권
7,8,36,38
14,851,533,462
13,615,177,647

재고자산
10
109,934,806,620
69,301,579,921

기타유동자산
9
3,118,974,941
2,401,658,870

II. 비유동자산

969,832,098,045
985,159,494,331

기타금융자산
5,6,7,38
3,929,822,818
4,001,563,000

파생상품자산
7,22,38
-
561,891,586

장기매출채권
7,8,38
764,343,386
964,234,440

기타비유동채권
7,8,36,38
7,325,279,930
7,820,565,069

종속기업투자
11
123,311,114,385
123,311,114,385

유형자산
12,15,20,36
639,215,906,042
645,365,074,055

무형자산
14
172,988,437,383
178,118,445,058

투자부동산
13
2,281,229,047
2,391,901,109

기타비유동자산
9
1,514,852,621
1,611,492,752

이연법인세자산
33
18,501,112,433
21,013,212,877

자 산 총 계

1,228,070,013,687
1,186,648,735,680

부 채

I. 유동부채

229,426,813,557
244,051,807,577

유동성충당부채
24
20,958,754
35,814,154

매입채무
7,16,36,38
37,765,188,264
24,660,849,771

단기차입금
7,18,38
14,405,670,634
64,415,153,931

유동성장기차입금
7,18,38
72,922,994,524
79,411,178,130

유동성사채
7,19,38
11,288,664,545
-

유동성회생채무
7,21,38
7,423,482,203
4,853,699,828

기타유동채무
7,16,36,38
69,084,589,922
54,785,268,298

유동성리스부채
7,20,38
5,919,806,260
5,389,051,575

기타유동부채
17
4,389,994,950
9,764,095,176

당기법인세부채
33
6,205,463,501
736,696,714

II. 비유동부채

358,810,115,571
319,443,877,641

충당부채
24,37
15,990,890,406
14,217,795,277

장기차입금
7,18,37,38
227,808,349,145
194,918,831,654

사채
7,19,38
89,884,203,156
60,347,009,365

리스부채
7,20,38
5,864,967,738
5,442,618,657

비유동회생채무
7,21,38
520,582,386
6,547,976,660

기타비유동채무
7,16,38
4,008,059,585
2,429,502,974

확정급여부채
23
14,733,063,155
35,540,143,054

부 채 총 계

588,236,929,128
563,495,685,218

자 본

자본금
25
53,958,153,000
53,958,153,000

주식발행초과금
25
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
26
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
27
(2,160,317,025)
(2,431,287,411)

기타자본
27
9,535,690,949
9,535,690,949

이익잉여금
28
363,680,771,516
347,271,707,805

자 본 총 계

639,833,084,559
623,153,050,462

부채및자본총계

1,228,070,013,687
1,186,648,735,680

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기
제31(전)기

I. 매출액
29,36
673,291,764,649
550,474,072,013

II. 매출원가
29,34,36
573,218,727,419
472,464,506,672

III. 매출총이익

100,073,037,230
78,009,565,341

판매비와관리비
30,34
51,771,174,421
50,694,069,550

IV. 영업이익

48,301,862,809
27,315,495,791

금융수익
32
4,270,898,230
6,351,620,812

금융비용
32
23,826,329,472
15,532,321,640

기타수익
31
10,349,701,246
5,829,719,749

기타비용
31
16,962,282,895
14,374,243,060

V. 법인세비용차감전순이익

22,133,849,918
9,590,271,652

VI. 법인세비용(수익)
33
4,571,669,399
(2,117,079,793)

VII. 당기순이익

17,562,180,519
11,707,351,445

VIII. 기타포괄손익

7,169,369,978
5,656,057,547

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

164,850,386
77,372,741

현금흐름위험회피파생상품평가손익
32
164,850,386
77,372,741

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

7,004,519,592
5,578,684,806

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
32
106,120,000
350,006,500

확정급여제도의 재측정요소
23
6,898,399,592
5,228,678,306

IX. 총포괄이익

24,731,550,497
17,363,408,992

X. 주당이익
35

기본주당이익

164
109

희석주당이익

164
109

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금
합계

2021.01.01(전기초)

53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,858,666,652)
13,766,092,258
338,386,922,879
617,791,721,104

당기순이익

-

-

-

-

-

11,707,351,445
11,707,351,445

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
5,228,678,306
5,228,678,306

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익
-
-
-
350,006,500
-
-
350,006,500

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
77,372,741
-
-
77,372,741

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

합병으로 인한 자본변동
279,566,500
-
-
-
(4,230,401,309)
-
(3,950,834,809)

배당
-
-
-
-
-
(8,051,244,825)
(8,051,244,825)

2021.12.31(전기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,431,287,411)
9,535,690,949
347,271,707,805
623,153,050,462

2022.01.01(당기초)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,431,287,411)
9,535,690,949
347,271,707,805
623,153,050,462

당기순이익

-
-
-
-
-
17,562,180,519
17,562,180,519

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
6,898,399,592
6,898,399,592

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익
-
-
-
106,120,000
-
-
106,120,000

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
164,850,386
-
-
164,850,386

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
-
(8,051,516,400)
(8,051,516,400)

2022.12.31(당기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,160,317,025)
9,535,690,949
363,680,771,516
639,833,084,559

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
제32(당)기
제31(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
49,523,517,470
(3,351,209,441)

1. 당기순이익
17,562,180,519
11,707,351,445

2. 당기순이익에 대한 조정
76,755,272,321
60,986,744,433

퇴직급여
6,336,729,121
7,105,253,457

유형자산감가상각비
41,640,844,705
37,816,021,294

투자부동산감가상각비
110,672,062
110,672,064

무형자산상각비
1,492,969,402
1,338,085,885

광산복구충당부채전입
909,032,684
470,765,091

소송충당부채전입
928,625,800
6,513,142,480

이자비용
17,203,302,271
11,874,101,090

외화환산손실
1,016,602,986
935,315,939

기타금융자산처분손실
1,236,683
1,775,000

금융보증충당부채전입
-
5,000,000

유형자산처분손실
2,526,068,024
4,438,774,191

유형자산손상차손
5,284,023,385
-

무형자산처분손실
5,400,379
8,000

무형자산손상차손
3,630,631,466
-

재고자산감모손실
39,644,000
-

기타대손상각비

144,803,143
5,759,270

기타금융자산손상차손
692,000,000
388,000,000

기타의기타비용
224,574
11,091

법인세비용(수익)
4,571,669,399
(2,117,079,793)

대손상각비환입
(6,124,065,881)
(788,206,373)

기타대손상각비환입
-
(1,113,974,810)

이자수익
(1,230,720,670)
(208,892,482)

외화환산이익
(473,996,932)
(41,532,054)

배당금수익
(92,750,000)
(4,692,424,800)

금융보증충당부채환입
(28,372,063)
-

파생상품평가이익
(1,002,455,689)
(762,870,928)

유형자산처분이익
(34,796,000)
(175,155,613)

무형자산처분이익
(148,993,572)
-

유형자산손상차손환입
-
(113,869,093)

기타의기타수익
(643,056,956)
(1,934,473)

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(28,833,042,904)
(62,310,323,233)

매출채권
950,135,268
(8,392,960,758)

기타유동채권
8,920,630,145
5,749,667,267

재고자산
(42,804,429,389)
(23,255,422,524)

기타유동자산
(147,398,660)
233,285,482

장기매출채권
200,226,588
383,923,873

기타비유동채권
131,068,344
(3,624,269,859)

기타비유동자산
(475,058,102)
(544,644,911)

매입채무
13,567,713,265
(1,597,822,152)

유동충당부채
(14,855,400)
-

기타유동채무
2,855,930,456
(7,028,215,926)

기타유동부채
1,600,745,826
(14,471,974,172)

비유동충당부채
(36,191,292)
(867,144,244)

기타비유동채무
42,690,611
(135,921,992)

퇴직급여지급
(2,823,316,395)
(3,712,815,399)

계열사전입
283,089,089
381,656,906

계열사전출
(346,963,836)
(700,918,331)

사외적립자산
(10,737,059,422)
(4,726,746,493)

4. 이자 수취
1,173,706,397
172,991,734

5. 이자 지급
(14,469,294,503)
(10,871,181,045)

6. 배당금 수취
92,750,000
3,730,195,030

7. 법인세 납부
(2,758,054,360)
(6,766,987,805)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(32,547,123,233)
(101,580,903,312)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
4,440,584,988
3,235,405,634

단기대여금의 회수
52,971,350
297,028,650

단기금융상품의 감소
-
610,000,000

임차보증금의 감소
502,000,000
424,753,000

사업결합으로 인한 현금유입
-
1,215,152,844

유형자산의 처분
34,800,000
688,471,140

무형자산의 처분
150,000,000
-

정부보조금의 수취
3,700,813,638
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(36,987,708,221)
(104,816,308,946)

단기대여금의 대여
-
(350,000,000)

단기금융상품의 증가
-
(610,000,000)

장기대여금의 대여
-
(50,000,000)

종속기업투자의 취득
-
(21,660,000,000)

유형자산의 취득
(36,391,708,221)
(81,094,328,946)

무형자산의 취득
-
(253,980,000)

비유동기타금융자산의 취득
(480,000,000)
(600,000,000)

임차보증금의 증가
(116,000,000)
(198,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(3,121,783,697)
85,369,643,963

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
367,449,637,002
432,213,146,502

단기차입금의 차입
156,422,228,592
288,190,203,999

장기차입금의 차입
171,107,408,410
84,015,000,000

사채의 발행
39,920,000,000
59,969,542,503

임대보증금의 증가
-
38,400,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(370,571,420,699)
(346,843,502,539)

단기차입금의 상환
(206,389,165,694)
(245,203,392,813)

유동성장기차입금의 상환
(84,390,353,332)
(83,495,210,200)

유동성회생채무의 상환
(4,298,936,016)
(764,430,778)

장기차입금의 상환
(61,517,000,000)
(1,283,100,000)

리스부채의 상환
(5,924,449,257)
(8,045,852,348)

배당금의 지급
(8,051,516,400)
(8,051,516,400)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(4,969,314)
7,075,510

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II＋III+IV)
13,849,641,226
(19,555,393,280)

VI. 기초의 현금및현금성자산
26,304,593,826
45,859,987,106

VII. 기말의 현금및현금성자산
40,154,235,052
26,304,593,826

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

1. 일반사항

주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소을 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 54.68%입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

(나) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용

(다) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융자산과 금융부채

(4) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 당사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(마) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
3 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

사용권자산
2 - 20년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어개발비
5 - 10년
정액법

산업재산권
5 - 10년
정액법

사용수익기부자산
20년
정액법

광업권
-
생산량비례법

기타무형자산
3 - 20년
정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

(14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여(가) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(나) 퇴직급여 ① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

(나) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(가) 시멘트부문

당사는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

(나) 환경부문당사는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(나) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1012호(법인세) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
19,933
8,797

기타현금성자산
20,221
17,508

합계
40,154
26,305

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[장기기타금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권
-
212
근질권

합계
5
217

6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권(*1)
-
212

소계
5
217

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식
3,924
3,784

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
1
1

합계
3,930
4,002

(*1) 당사는 당기와 전기에 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 당기에 692백만원과 전기에 388백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
2,470
2,330

동양인터내셔널(주)
93,640주
14.32%
4,735
1,454
1,454

한일대우시멘트(주)
226,720주
11.34%
78
-
-

합계
7,092
3,924
3,784

(*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 140백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
40,154
40,154

기타금융자산
5
5

매출채권
89,161
89,161

기타채권
22,177
22,177

소계
151,497
151,497

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,924
3,924

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
1,782
1,782

금융자산 합계
157,204
157,203

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
37,765
37,765

차입금
315,137
312,831

사채
101,173
97,524

리스부채
11,785
11,785

회생채무
7,944
7,944

기타채무
73,093
73,093

금융부채 합계
546,897
540,942

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
26,305
26,305

기타금융자산
217
217

매출채권
90,527
90,527

기타채권
21,436
21,436

소계
138,485
138,485

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,784
3,784

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
865
865

금융자산 합계
143,135
143,134

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
24,661
24,661

차입금
338,745
341,756

사채
60,347
59,198

리스부채
10,832
10,832

회생채무
11,402
11,402

기타채무
57,214
57,214

금융부채 합계
503,201
505,063

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,924
3,924

파생상품자산
-
1,782
-
1,782

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,784
3,784

파생상품자산
-
865
-
865

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)
(주)동양레저
-
-
2,470
-
-
2,330
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널(주)
-
-
1,454
-
-
1,454
순자산가치법
-

통화스왑 및 이자율스왑(*2)
-
-
1,782
-
-
865
-
현금흐름 할인방법
선도환율, 선도이자율

(*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

(4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
투입변수적용치
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
2,470
2,330
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
12.3%
가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동
세전기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
가중평균자본비용
+/-2%(12.3%)
176
(127)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
90,211
17,406
7,125
26
20,210
44,767
134,978

대손충당금
(1,050)
(2,581)
-
-
(20,010)
(22,591)
(23,641)

순장부금액:
89,161
14,825
7,125
26
200
22,176
111,337

유동성
88,396
14,825
-
26
-
14,851
103,247

비유동성
765
-
7,125
-
200
7,325
8,090

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
91,358
16,140
7,509
4
20,263
43,916
135,274

대손충당금
(831)
(2,436)
-
-
(20,010)
(22,446)
(23,277)

현재가치할인차금
-
(34)
-
-
-
(34)
(34)

순장부금액:
90,527
13,670
7,509
4
253
21,436
111,963

유동성
89,563
13,558
-
4
53
13,615
103,178

비유동성
964
112
7,509
-
200
7,821
8,785

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
87,512
44
22,176
-
109,688
44

6개월 이하
766
39
-
-
766
39

6개월 초과 ~1년 이하
264
63
-
-
264
63

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권
1,646
881
22,591
22,591
24,237
23,472

합계
90,211
1,050
44,767
22,591
134,978
23,641

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
86,927
40
21,470
-
108,397
40

6개월 이하
2,811
163
-
-
2,811
163

6개월 초과 ~1년 이하
38
10
-
-
38
10

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권
1,559
595
22,446
22,446
24,005
23,041

합계
91,358
831
43,916
22,446
135,274
23,277

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
595
236
831

설정(환입)
286
(67)
219

기말
881
169
1,050

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
1,518
676
2,194

환입
(348)
(440)
(788)

제각
(575)
-
(575)

기말
595
236
831

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
22,446

설정
145

기말
22,591

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
23,554

설정
6

환입
(1,114)

기말
22,446

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
154
-
129
-

선급비용
2,061
1,515
2,069
1,611

기타
904
-
204
-

합계
3,119
1,515
2,402
1,611

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
1,526
770

제품
167
81

미포장시멘트
13,093
6,513

반제품
18,325
7,039

원재료
32,765
30,202

저장품
27,118
24,697

미착품
16,941
-

합계
109,935
69,302

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 565,523백만원(전기: 465,646백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

상품
1,526
39,000
한국수출입은행

제품
167

미포장시멘트
13,093

반제품
18,325

원재료
32,765

저장품
27,118

미착품
16,941

합계
109,935

11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
장부금액

(주)동양시멘트
100.00
강원도 삼척시
12월
1

골든자원개발(주)
100.00
서울특별시 종로구
12월
-

삼표농원(주)
87.88
강원도 삼척시
12월
1,450

삼표레미콘(주)(*1)
100.00
대전시 중구
12월
21,010

삼표에스앤씨(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
20

삼표자원개발(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
74,001

삼표해운(주)
100.00
부산광역시 서구
12월
26,829

합계
123,311

(*1) 당사는 전기 중 삼표레미콘(주)를 신규로 설립하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내용은 없으며 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득
사업결합
기말

(주)동양시멘트
1
-
-
1

골든자원개발(주)
-
-
-
-

삼척에너지(주)(*1)
32,763
-
(32,763)
-

삼표농원(주)(*2)
800
650
-
1,450

삼표에스앤씨(주)
20
-
-
20

삼표자원개발(주)
74,001
-
-
74,001

삼표해운(주)
26,829
-
-
26,829

삼표레미콘(주)
-
21,010

21,010

합계
134,414
21,660
(32,763)
123,311

(*1) 전기 중 당사는 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다.(*2) 전기 중 당사는 삼표농원(주)에 650백만원을 유상증자하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
225,192
-
-
-
225,192

건물
213,957
(111,498)
(392)
-
102,067

구축물
137,555
(65,902)
(1,095)
(2,275)
68,283

기계장치
925,625
(717,476)
(7,077)
(25)
201,047

선박
13,558
(5,178)
-
-
8,380

차량운반구
9,197
(6,772)
-
-
2,425

공기구비품
6,029
(5,271)
-
-
758

건설중인자산
22,792
-
-
(3,701)
19,091

사용권자산
21,876
(9,903)
-
-
11,973

합계
1,575,781
(922,000)
(8,564)
(6,001)
639,216

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
224,494
-
-
-
224,494

건물
213,794
(106,225)
(113)
-
107,456

구축물
132,525
(62,625)
(876)
(2,578)
66,446

기계장치
879,224
(697,306)
(2,291)
(27)
179,600

선박
13,558
(4,048)
-
-
9,510

차량운반구
7,319
(6,665)
-
-
654

공기구비품
5,932
(4,988)
-
-
944

건설중인자산
45,179
-
-
-
45,179

사용권자산
18,053
(6,971)
-
-
11,082

합계
1,540,078
(888,828)
(3,280)
(2,605)
645,365

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
손상(*2)
기타
기말

토지
224,494
-
-
-
-
698
225,192

건물
107,456
-
(5,273)
-
(280)
164
102,067

구축물
66,446
79
(4,259)
(84)
(219)
6,320
68,283

기계장치
179,600
124
(24,167)
(2,442)
(4,785)
52,717
201,047

선박
9,510
-
(1,130)
-
-
-
8,380

차량운반구
654
-
(477)
-
-
2,248
2,425

공기구비품
944
-
(346)
-
-
160
758

건설중인자산
45,179
34,087
-
-
-
(60,175)
19,091

사용권자산
11,082
7,063
(5,989)
-
-
(183)
11,973

합계
645,365
41,353
(41,641)
(2,526)
(5,284)
1,949
639,216

(*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 불용자산 5,284백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
손상환입
사업결합
기타
기말

토지
219,576
187
-
(477)
-
639
4,569
224,494

건물
108,409
39
(5,238)
(106)
-
795
3,557
107,456

구축물
47,556
502
(4,787)
(94)
114
-
23,155
66,446

기계장치
143,267
643
(18,205)
(4,145)
-
21,310
36,730
179,600

선박
10,640
-
(1,130)
-
-
-
-
9,510

차량운반구
1,049
1
(385)
(39)
-
-
28
654

공기구비품
1,087
115
(477)
(22)
-
-
241
944

건설중인자산
53,715
56,647
-
(70)
-
548
(65,661)
45,179

사용권자산
10,937
7,918
(7,594)
-
-
-
(179)
11,082

합계
596,236
66,052
(37,816)
(4,953)
114
23,292
2,440
645,365

(*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
40,641
36,783

판매비와관리비
976
1,009

기타비용(운휴자산)
24
24

합계
41,641
37,816

(4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
168,222
186,000
농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행

건물
99,515

기계장치
54,660

광업권
166,448

토지(*1)
43,337
61,339
(주)하나은행한국광해광업공단

건물(*1)
931

구축물(*1)
12,938

기계장치(*1)
1,675

토지
3,064
9,754
(주)신한은행

건물
21

구축물
503

기계장치
52

합계
551,366
257,093

(*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차주
대주
내용
채권최고액
비고

(주)삼표시멘트
(주)하나은행
자체 담보제공
2,929
부산공장 제2순위

한국광해광업공단
자체 담보제공
12,100
부산공장

19,552
광양공장

삼표자원개발(주)
한국광해광업공단
제3자 담보제공
14,400
부산공장

6,287
광양공장

6,071
목포공장

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
2,258
(547)
1,711

합계
2,828
(547)
2,281

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
2,258
(436)
1,822

합계
2,828
(436)
2,392

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
570
-
570

건물 등
1,822
(111)
1,711

합계
2,392
(111)
2,281

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
570
-
570

건물 등
1,933
(111)
1,822

합계
2,503
(111)
2,392

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

임대수익
58
58

임대원가
(111)
(111)

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
5,765
(5,753)
-
12

산업재산권
107
(107)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,149)
-
24

회원권
153
-
(19)
134

광업권
178,123
(7,213)
(4,462)
166,448

기타무형자산
21,521
(9,589)
(5,562)
6,370

합계
206,842
(23,811)
(10,043)
172,988

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
5,765
(5,689)
-
76

산업재산권
107
(107)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,142)
-
31

회원권
153
-
-
153

광업권
178,129
(7,201)
(850)
170,078

기타무형자산
21,521
(8,178)
(5,563)
7,780

합계
206,848
(22,317)
(6,413)
178,118

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
상각
처분
손상(*1)
기말

소프트웨어개발비
76
(64)
-
-
12

사용수익기부자산
31
(7)
-
-
24

회원권
153
-
-
(19)
134

광업권
170,078
(12)
(6)
(3,612)
166,448

기타무형자산
7,780
(1,410)
-
-
6,370

합계
178,118
(1,493)
(6)
(3,631)
172,988

(*1) 당사는 당기 중 허가기간 만기도래 광업권에 대하여 연장여부 검토하였으며, 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 3,612백만원의 손상차손을 인식하였습니다.<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
사업결합
기말

소프트웨어개발비
348
-
(272)
-
76

사용수익기부자산
38
-
(7)
-
31

회원권
153
-
-
-
153

광업권
170,097
-
(19)
-
170,078

기타무형자산
2,408
254
(1,040)
6,158
7,780

합계
173,044
254
(1,338)
6,158
178,118

(3) 당기 중 손상차손을 인식한 소멸예정인 광업권을 제외한 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 동 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 추가적인 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
995
597

판매비와관리비
498
741

합계
1,493
1,338

15. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

적격자산
당기
전기

차입원가
자본화이자율(%)
차입원가
자본화이자율(%)

유형자산
255
1.82~3.82
1,119
1.41~3.53

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
37,765
24,661

[기타유동채무]

미지급금
63,902
48,663

미지급비용
5,183
6,122

소계
69,085
54,785

[기타비유동채무]

장기미지급금
1,671
2,270

장기미지급비용
2,177
-

보증금
160
160

소계
4,008
2,430

합계
110,858
81,876

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
3,446
8,185

예수금
343
161

계약부채
-
803

기타
601
615

합계
4,390
9,764

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

Banker's Usance
농협은행(주) 등
0.55
337
50,673

외화단기차입금
수협은행
3.20
5,069
4,742

운영자금
(주)광주은행 등
6.02~6.39
9,000
9,000

합계
14,406
64,415

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

토지매각차입거래(*1)
쌍용씨앤이(주)
4.00
5,440
5,440

리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B)
한국산업은행 등
4.59
50,000
60,759

한국산업은행 등
4.89
105,000
60,759

시설자금
한국광해광업공단
3.25~3.85
15,825
20,692

한국산업은행
2.35~3.91
21,656
18,364

(주)국민은행 등
1.39~7.31
24,695
28,272

운영자금
한국광해광업공단
3.25~3.95
14,660
18,206

(주)국민은행 등
4.04~6.13
46,250
41,250

채권유동화
우리드림제이차(주)
3.25
20,000
22,000

소계
303,526
275,742

차감: 장기차입금 현재가치할인차금
(2,795)
(1,412)

합계
300,731
274,330

차감: 유동성대체
(72,923)
(79,411)

차감계
227,808
194,919

(*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 37(2) 참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
72,961

1년초과 2년이내
59,134

2년초과 3년이내
38,125

3년초과 4년이내
37,632

4년초과 5년이내
87,276

5년초과
8,398

합계
303,526

19. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
이자율(%)
발행일
만기일
당기
전기
상환방법

신한은행 보증부 외화변동금리부사채
6.03
2021.06.23
2023.12.22
11,406
10,670
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
2.44
2021.08.26
2024.08.26
50,000
50,000
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.02
2022.03.29
2025.03.29
30,000
-
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.19
2022.04.28
2025.04.28
10,000
-
만기일시상환

소계
101,406
60,670

차감: 사채할인발행차금
(233)
(323)

합계
101,173
60,347

차감: 유동성대체
(11,289)
-

차감계
89,884
60,347

(2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
상환금액

1년이내
11,406

1년초과 2년이내
50,000

2년초과 3년이내
40,000

합계
101,406

20. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
합계

기초
4,618
3,568
2,896
11,082

감가상각비
(2,956)
(1,655)
(1,378)
(5,989)

사용권자산 추가
4,793
1,147
1,123
7,063

사용권자산 제거
-
-
(183)
(183)

기말
6,455
3,060
2,458
11,973

<전기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
합계

기초
2,627
6,362
1,948
10,937

감가상각비
(2,660)
(3,394)
(1,540)
(7,594)

사용권자산 추가
4,651
600
2,667
7,918

사용권자산 제거
-
-
(179)
(179)

기말
4,618
3,568
2,896
11,082

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
322
284

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
1,559
907

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
2,850
5,187

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)
73
69

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
10,729
14,493

(4) 연장선택권리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다.당사의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 당사의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다.

21. 채무의 조정당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
581
(60)
-
521

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,243
(4,239)
-
7,004

회사채채무
874
-
-
874

소계
12,794
(4,299)
-
8,495

차감: 현재가치할인차금
(1,392)
-
841
(551)

합계
11,402
(4,299)
841
7,944

차감: 유동성대체
(4,854)

(7,423)

차감계
6,548

521

<전기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
626
(45)
-
581

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,945
(702)
-
11,243

회사채채무
891
(17)
-
874

소계
13,558
(764)
-
12,794

차감: 현재가치할인차금
(2,225)
-
833
(1,392)

합계
11,333
(764)
833
11,402

차감: 유동성대체
(1,634)

(4,854)

차감계
9,699

6,548

(2) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회생채무 구분
채권시인액
당기말 장부금액
변제방법

회생채권
보증금 채무
1,108
521
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
96
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

특수관계인 채무
36,497
7,004
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
874
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

22. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품 내역은 없습니다.

거래목적
파생상품종류
계약내용

현금흐름 위험회피
통화스왑
외화 차입금에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 고정이자에 대하여 약정된 환율에 따른 원화 고정이자를 부담함

통화스왑 및 이자율스왑
외화 사채에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

파생상품종류
계약금액(USD)
약정환율(원)
수취이자율(%)
지급이자율(%)
계약만기일
위험회피비율
비고

통화스왑
4,000,000
1,201.00
-
-
2023. 02. 25
100%
수협은행

통화스왑 및 이자율스왑
9,000,000
1,134.40
LIBOR 6M+0.90
1.47
2023. 12. 22
100%
(주)신한은행

23. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같으며 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기

확정기여형 퇴직급여
318

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

(가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
77,449
92,827

사외적립자산 공정가치
(62,716)
(57,287)

합계
14,733
35,540

(나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
92,827
102,358

당기근무원가
5,635
6,432

이자원가
2,205
1,707

급여지급액
(13,616)
(9,968)

재측정요소 :

인구통계학적 요인에 의한 손익
(222)
166

재무적 요인에 의한 손익
(11,160)
(8,059)

경험적 요인에 의한 손익
1,827
647

계열사전입
300
399

계열사전출
(347)
(855)

기말
77,449
92,827

(다) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
57,287
55,290

이자수익
1,503
1,034

급여지급액
(7,840)
(5,571)

재측정요소
(454)
(348)

기여금
12,200
7,000

계열사전입
142
258

계열사전출
(122)
(376)

기말
62,716
57,287

② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
28
218

채무증권
210
16,241

국민연금전환금
261
269

예금 등
62,217
40,559

합계
62,716
57,287

③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
1,049
686

(라) 확정급여형 퇴직급여제도에 따른 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
5,635
6,432

순이자원가
702
673

합계
6,337
7,105

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
5,222
5,751

판매비와관리비
1,115
1,354

합계
6,337
7,105

(마) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
9,101
6,898

법인세효과
(2,203)
(1,669)

법인세차감후 재측정요소
6,898
5,229

(바) 보험수리적가정 ① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
5.12
2.45

퇴직률
사무직 8.38
사무직 12.38

생산직 8.38
생산직 12.38

해상직 14.39
해상직 14.14

기대임금상승률
사무직 3.15
사무직 2.69

생산직 3.15
생산직 2.69

해상직 4.86
해상직 5.10

② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(4,226)
-5.46%

1% 감소
4,665
6.02%

<임금상승률>

1% 증가
4,755
6.14%

1% 감소
(4,378)
-5.65%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(5,525)
-5.95%

1% 감소
6,147
6.62%

<임금상승률>

1% 증가
6,069
6.54%

1% 감소
(5,561)
-5.99%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
1,771
-
26,773
37,325
11,580
77,449

24. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

광산복구충당부채
-
8,229
-
7,320

금융보증충당부채
-
-
-
28

소송충당부채
-
7,762
-
6,870

기타충당부채
21
-
36
-

합계
21
15,991
36
14,218

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채(*1)
금융보증충당부채(*2)
소송충당부채(*3)
기타충당부채(*4)
합계

기초
7,320
28
6,870
36
14,254

설정
909
-
929
-
1,838

환입
-
(28)
-
-
(28)

사용
-
-
(37)
(15)
(52)

기말:
8,229
-
7,762
21
16,012

유동성
-
-
-
21
21

비유동성
8,229
-
7,762
-
15,991

(*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.(*2) 골든자원개발(주)의 분할 전의 회사채무에 관한 보증채무입니다.(*3) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채(*1)
금융보증충당부채(*2)
소송충당부채(*3)
기타충당부채(*4)
합계

기초
6,849
23
1,224
36
8,132

설정
471
5
6,513
-
6,989

사용
-
-
(867)
-
(867)

기말:
7,320
28
6,870
36
14,254

유동성
-
-
-
36
36

비유동성
7,320
28
6,870
-
14,218

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,916,306
107,916,306

보통주자본금
53,958
53,958

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기

기초
53,679

신주발행(*1)
279

기말
53,958

(*1) 당사는 전기 중 종속회사였던 삼척에너지(주)를 흡수합병하였으며, 이때 보통주 559,133주를 신주발행하고 해당 주식을 자기주식으로 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

26. 자기주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
562,754주
10
562,754주
10

(2) 당기 중 자기주식의 변동내용은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
주식수
금액

기초
3,621주
10

합병으로 인한 취득
559,133주
-

기말
562,754주
10

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,403)
(2,509)

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
242
77

소계
(2,161)
(2,432)

[기타자본]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
(3,831)
(3,831)

자기주식처분손실
(37)
(37)

소계
9,536
9,536

합계
7,375
7,104

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. <당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,509)
106
(2,403)

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
77
165
242

소계
(2,432)
271
(2,161)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
13,404

기타자본잉여금
(3,831)
-
(3,831)

자기주식처분손실
(37)
-
(37)

소계
9,536
-
9,536

합계
7,104
271
7,375

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
감소
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,859)
350
-
(2,509)

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
-
77
-
77

소계
(2,859)
427
-
(2,432)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
-
13,404

기타자본잉여금
399
-
(4,230)
(3,831)

자기주식처분손실
(37)
-
-
(37)

소계
13,766
-
(4,230)
9,536

합계
10,907
427
(4,230)
7,104

28. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이익준비금
2,684
1,879

미처분이익잉여금
360,997
345,393

합계
363,681
347,272

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목
당기
전기

처분예정일: 2023년 3월 27일
처분확정일: 2022년 3월 21일

I. 미처분이익잉여금

360,996,959,873

345,393,047,802

전기이월미처분이익잉여금
336,536,379,762

328,457,018,051

확정급여제도의 재측정요소
6,898,399,592

5,228,678,306

당기순이익
17,562,180,519

11,707,351,445

II. 이익잉여금처분액

(10,628,001,648)

(8,856,668,040)

이익준비금
(966,181,968)

(805,151,640)

현금배당 (주당배당금(액면배당률): 당기: 90 원(18.0%) 전기: 75 원(15.0%)
(9,661,819,680)

(8,051,516,400)

III. 차기이월미처분이익잉여금

350,368,958,225

336,536,379,762

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[재화 및 용역의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
634,660
515,197

기타의 매출액
38,632
35,277

합계
673,292
550,474

(2) 당기 및 전기 중 발생한 주요 지리적 시장별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
662,027
527,270

중국
-
16,005

칠레
11,265
2,252

페루
-
4,947

합계
673,292
550,474

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
90,211
91,358

계약부채
-
803

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 73,285백만원으로 전체 매출액의 10.9%입니다. 전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 61,699백만원으로 전체 매출액의 11.2%입니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 원가
565,523
465,646

기타의 매출원가
7,696
6,819

합계
573,219
472,465

30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
9,453
9,969

퇴직급여
1,485
1,366

복리후생비
3,996
3,561

여비교통비
163
146

통신비
42
50

임차료
27
15

세금과공과
1,825
1,670

감가상각비
976
1,009

무형자산상각비
498
741

접대비
1,211
1,135

보험료
256
263

광고선전비
98
142

운반비
25,341
19,499

조작비
202
405

지급수수료
5,924
5,267

용역비
5,172
5,149

차량유지비
283
299

대손상각비환입
(6,124)
(788)

기타판관비
943
796

합계
51,771
50,694

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
35
175

무형자산처분이익
149
-

유형자산손상차손환입
-
114

기타대손상각비환입
-
1,114

보험차익
2,155
911

기타
8,011
3,516

합계
10,350
5,830

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
2,526
4,439

유형자산손상차손
5,284
-

무형자산처분손실
5
-

무형자산손상차손
3,631
-

기타대손상각비
145
6

소송충당부채전입
929
6,513

재고자산감모손실
40
-

기타
4,402
3,416

합계
16,962
14,374

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익
4,271
6,352

금융비용
(23,826)
(15,532)

순금융비용
(19,555)
(9,180)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
1,231
-
-
-
1,231

배당금수익
-
93
-
-
93

외환차익
291
-
1,152
-
1,443

외화환산이익
4
-
470
-
474

금융보증계약부채환입
-
-
28
-
28

파생상품평가이익
-
-
-
1,002
1,002

합계
1,526
93
1,650
1,002
4,271

[금융비용]

이자비용
-
-
17,203
-
17,203

외환차손
492
-
4,421
-
4,913

외화환산손실
7
-
1,010
-
1,017

기타금융자산손상차손
692
-
-
-
692

기타금융자산처분손실
1
-
-
-
1

합계
1,192
-
22,634
-
23,826

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피 파생상품 평가이익
-
-
-
165
165

기타포괄손익-공정가치

측정 지분상품 평가이익

-
106
-
-
106

<전기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
209
-
-
-
209

배당금수익
-
74
-
-
74

외환차익
260
-
386
-
646

외화환산이익
7
-
35
-
42

파생상품평가이익
-
-
-
763
763

합계
476
74
421
763
1,734

[금융비용]

이자비용
-
-
11,874
-
11,874

외환차손
219
-
2,109
-
2,328

외화환산손실
15
-
920
-
935

기타금융자산손상차손
388
-
-
-
388

기타금융자산처분손실
2
-
-
-
2

금융보증충당부채전입
-
-
5
-
5

합계
624
-
14,908
-
15,532

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피 파생상품 평가이익
-
-
-
77
77

기타포괄손익-공정가치

측정 지분상품 평가이익

-
350
-
-
350

33. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
6,505
1,221

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,512
2,225

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(2,289)
(1,806)

법인세 추납(환급)액
(2,156)
(3,757)

법인세비용(수익)
4,572
(2,117)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
9,100
(2,202)
6,898
6,898
(1,669)
5,229

기타금융자산평가이익
140
(34)
106
462
(112)
350

현금흐름위험회피파생상품평가이익
218
(53)
165
102
(25)
77

합계
9,458
(2,289)
7,169
7,462
(1,806)
5,656

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
22,134
9,590

적용세율에 따른 법인세
4,894
2,088

조정사항:

세액공제
(733)
(739)

비과세수익/비공제비용으로 인한 효과
808
(2,112)

미인식 이연법인세 효과 변동액
356
479

법인세 추납(환급)액
(2,156)
(3,757)

이연법인세 세율변경효과
1,028
-

기타
375
1,924

법인세비용(수익)
4,572
(2,117)

평균유효세율
20.66%
(*1)

(*1) 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(4)
(22)
(26)
(1)
(5)
(6)

대손충당금
4,789
356
5,145
1,159
35
1,194

매도가능금융자산
9,192
(139)
9,053
2,225
(125)
2,100

종속기업투자
25,982
-
25,982
6,288
(260)
6,028

토지재평가손익
(43,574)
-
(43,574)
(10,545)
436
(10,109)

유형자산
40,091
7,170
47,261
9,701
1,263
10,964

무형자산
(5,096)
4,180
(916)
(1,233)
1,020
(213)

퇴직급여충당금
92,558
(15,370)
77,188
22,399
(4,491)
17,908

퇴직연금
(57,018)
(5,437)
(62,455)
(13,798)
(691)
(14,489)

광산복구충당부채
7,320
909
8,229
1,771
138
1,909

현재가치할인차금
(1,378)
(1,417)
(2,795)
(334)
(314)
(648)

국고보조금
2,685
3,406
6,091
650
763
1,413

자기주식
18,653
-
18,653
4,514
(187)
4,327

미지급금
2,053
(542)
1,511
497
(146)
351

미지급비용
3,357
450
3,807
812
71
883

충당부채
6,934
849
7,783
1,678
128
1,806

채무조정이익
(1,392)
841
(551)
(337)
209
(128)

일시상각충당금
(1,469)
(1,126)
(2,595)
(355)
(247)
(602)

리스부채
10,832
953
11,785
2,621
113
2,734

사용권자산
(11,082)
(891)
(11,973)
(2,682)
(96)
(2,778)

계약부채
803
(803)
-
194
(194)
-

파생상품평가자산
(865)
(917)
(1,782)
(209)
(204)
(413)

기부금
1,950
2,416
4,366
472
541
1,013

상각후원가측정금융자산
388
692
1,080
94
157
251

기타
1,623
(226)
1,397
393
(70)
323

일시적차이 가감계
107,332
(4,668)
102,664
25,974
(2,156)
23,818

(-) 이연법인세효과 미인식액
(20,501)
(2,417)
(22,918)
(4,961)
(356)
(5,317)

이연법인세자산(부채) 인식액
86,831
(7,085)
79,746
21,013
(2,512)
18,501

당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 당사는 당기말 현재 일시적차이 22,918백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
합병승계
증감
기말
기초
합병승계
증감
기말

미수수익
(1)
-
(3)
(4)
-
-
(1)
(1)

대손충당금
6,745
-
(1,956)
4,789
1,632
-
(473)
1,159

매도가능금융자산
9,654
-
(462)
9,192
2,337
-
(112)
2,225

종속기업투자
42,219
-
(16,237)
25,982
10,217
-
(3,929)
6,288

토지재평가손익
(43,768)
-
194
(43,574)
(10,592)
-
47
(10,545)

유형자산
36,976
1,279
1,836
40,091
8,948
309
444
9,701

무형자산
1,094
(6,158)
(32)
(5,096)
265
(1,490)
(8)
(1,233)

퇴직급여충당금
102,081
-
(9,523)
92,558
24,704
-
(2,305)
22,399

퇴직연금
(55,014)
-
(2,004)
(57,018)
(13,313)
-
(485)
(13,798)

광산복구충당부채
6,849
-
471
7,320
1,657
-
114
1,771

현재가치할인차금
(2,231)
-
853
(1,378)
(540)
-
206
(334)

국고보조금
2,931
-
(246)
2,685
709
-
(59)
650

자기주식
2,416
-
16,237
18,653
585
-
3,929
4,514

미지급금
1,939
-
114
2,053
469
-
28
497

미지급비용
3,571
-
(214)
3,357
864
-
(52)
812

충당부채
1,283
-
5,651
6,934
310
-
1,368
1,678

채무조정이익
(2,225)
-
833
(1,392)
(538)
-
201
(337)

일시상각충당금
(1,565)
-
96
(1,469)
(379)
-
24
(355)

리스부채
11,140
-
(308)
10,832
2,696
-
(75)
2,621

사용권자산
(10,937)
-
(145)
(11,082)
(2,647)
-
(35)
(2,682)

계약부채
5,827
-
(5,024)
803
1,410
-
(1,216)
194

파생상품평가자산
-
-
(865)
(865)
-
-
(209)
(209)

기부금
-
-
1,950
1,950
-
-
472
472

신종자본증권
-
(28,840)
28,840
-
-
(6,979)
6,979
-

상각후원가측정금융자산
-
-
388
388
-
-
94
94

기타
(350)
791
1,182
1,623
(84)
191
286
393

일시적차이 가감계
118,634
(32,928)
21,626
107,332
28,710
(7,969)
5,233
25,974

(-) 이연법인세효과 미인식액
(18,523)
28,840
(30,818)
(20,501)
(4,482)
6,980
(7,459)
(4,961)

이연법인세자산(부채) 인식액
100,111
(4,088)
(9,192)
86,831
24,228
(989)
(2,226)
21,013

당사는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 당사는 전기말 일시적차이 20,501백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자와관련된 가산할 일시적 차이는 1,401백만원이고, 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 자기주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 18,653백만원 입니다.(6) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(40,633)
(20,637)

원재료 및 상품 매입액
302,278
252,258

종업원급여 등
71,954
69,664

감가상각비(*1)
41,728
37,903

무형자산상각비
1,493
1,338

외주비
30,354
29,291

운반비
86,202
68,402

동력비
81,422
75,080

지급임차료
4,941
6,080

세금과공과
10,183
6,111

지급수수료
14,948
14,042

온실가스배출권매각(*2)
(5,907)
(24,881)

기타
26,027
8,508

합계(*3)
624,990
523,159

(*1) 투자부동산에 대한 감가상각비도 포함된 금액입니다.(*2) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.(*3) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익

(가) 기본주당이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
17,562,180,519
11,707,351,445

가중평균유통보통주식수
107,353,552주
107,353,552주

기본주당이익
164
109

(나) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
107,916,306
107,357,173

(+) 신주발행 효과
-
93,444

(-) 자기주식 효과
562,754
97,065

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황(가) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
당사에 대한 지분율(%)
비고

당기
전기

(주)삼표
54.68
54.68
지배기업

(나) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지

당기
전기

(주)동양시멘트
100.00
100.00
한국

골든자원개발(주)
100.00
100.00
한국

삼표농원(주)
87.88
87.88
한국

삼표에스앤씨(주)
100.00
100.00
한국

삼표자원개발(주)
100.00
100.00
한국

삼표해운(주)
100.00
100.00
한국

삼표레미콘(주)(*1)
100.00
100.00
한국

(*1) 당사는 전기 중 삼표레미콘(주)를 신규 설립하였습니다.

(다) 당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당기
전기

지배기업의 종속기업
(주)삼표산업
(주)삼표산업

(주)팬트랙
(주)팬트랙

삼표레일웨이(주)
삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)
삼표피앤씨(주)

주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사
(주)에스피네이처
(주)에스피네이처

(주)에스피에스엔에이
(주)에스피에스엔에이

(주)에스피환경
(주)에스피환경

(주)청암
(주)청암

(2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
3,636
3,638

퇴직급여
242
342

합계
3,878
3,980

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등
유형자산 취득

지배기업
(주)삼표
181
-
28,608
173

종속기업
골든자원개발(주)
5
-
-
-

삼표농원(주)
22
-
-
-

삼표레미콘(주)
11,046
-
-
-

삼표에스앤씨(주)
52
-
3,636
-

삼표자원개발(주)
2,370
-
58,718
-

삼표해운(주)
4,149
-
66,182
-

기타특수관계자
(주)삼표산업
73,917
-
1,094
-

(주)에스피네이처
7,783
10
5,858
-

(주)에스피에스엔에이
14,514
-
1,937
-

(주)에스피환경
847
-
-
-

(주)청암
1,815
-
-
-

(주)팬트랙
-
-
45
-

삼표레일웨이(주)
384
-
-
-

삼표피앤씨(주)
7,329
-
-
-

합계
124,414
10
166,078
173

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등
유형자산 취득
리스부채의 상환

지배기업
(주)삼표
144
-
33,164
17
-

종속기업
골든자원개발(주)
5
-
-
-
-

삼척에너지(주)(*1)
-
-
-
-
3,867

삼표농원(주)
42
577
-
-
-

삼표레미콘(주)
2,239
-
-
-
-

삼표에스앤씨(주)
52
-
3,693
-
-

삼표자원개발(주)
2,747
-
56,278
-
-

삼표해운(주)
3,602
-
51,739
-
-

기타특수관계자
(주)삼표산업
62,678
-
1,844
44
-

(주)에스피네이처
5,097
-
5,373
-
-

(주)에스피에스엔에이
17,430
-
3,237
-
-

(주)에스피환경
685
-
-
-
-

(주)청암
773
-
-
-
-

(주)팬트랙
-
-
45
-
-

삼표레일웨이(주)
584
-
-
-
-

삼표피앤씨(주)
6,425
-
-
-
-

합계
102,503
577
155,373
61
3,867

(*1) 당사는 전기 중 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다. 당사의 전기 중 삼척에너지(주)와의 거래는 삼척에너지(주)의 합병전 거래내역입니다.

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
합계

지배기업
(주)삼표
-
58
-
-
58

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
20
1,236
19,045
964
21,265

삼표농원(주)
-
6
-
-
6

삼표레미콘(주)
3,879
2
-
-
3,881

삼표에스앤씨(주)
4
-
-
-
4

삼표자원개발(주)
51
2,192
-
-
2,243

삼표해운(주)
18
957
-
-
975

기타특수관계자
(주)삼표산업
1,983
188
-
-
2,171

(주)에스피네이처
27
26
-
-
53

(주)에스피에스엔에이
738
110
-
-
848

(주)에스피환경
58
-
-
-
58

삼표레일웨이(주)
76
-
-
-
76

삼표피앤씨(주)
475
-
-
-
475

합계
7,329
4,775
19,045
964
32,113

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는 150백만원입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
합계

지배기업
(주)삼표
-
30
-
-
30

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
15
1,091
19,045
964
21,115

삼표농원(주)
-
6
-
-
6

삼표레미콘(주)
2,463
-
-
-
2,463

삼표에스앤씨(주)
4
-
-
-
4

삼표자원개발(주)
56
1,466
-
-
1,522

삼표해운(주)
18
5,455
-
-
5,473

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,031
174
-
-
5,205

(주)에스피네이처
238
39
-
-
277

(주)에스피에스엔에이
1,116
22
-
-
1,138

(주)에스피환경
92
-
-
-
92

(주)청암
119
-
-
-
119

삼표레일웨이(주)
55
-
-
-
55

삼표피앤씨(주)
640
-
-
-
640

합계
9,847
8,283
19,045
964
38,139

(*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있으며, 이와 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 21백만원입니다.

(나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
342
3,091
-
3,433

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
5
5

삼표에스앤씨(주)
-
332
-
332

삼표자원개발(주)
5,500
135
-
5,635

삼표해운(주)
461
8,303
-
8,764

기타특수관계자
(주)삼표산업
-
300
6
306

(주)에스피네이처
-
105
-
105

(주)에스피에스엔에이
28
194
-
222

(주)청암
-
-
4
4

(주)팬트랙
-
12
-
12

합계
6,331
12,472
15
18,818

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
459
3,913
-
4,372

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
6
6

삼표에스앤씨(주)
-
295
-
295

삼표자원개발(주)
5,884
379
-
6,263

삼표해운(주)
351
5,348
-
5,699

기타특수관계자
(주)삼표산업
-
696
-
696

(주)에스피네이처
-
251
-
251

(주)에스피에스엔에이
48
621
-
669

(주)팬트랙
-
12
-
12

합계
6,742
11,515
6
18,263

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래(가) 자금대여거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
20,010
20,010

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
20,010
20,010

(*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(나) 출자당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

종속기업
삼표레미콘(주)
-
21,010

종속기업
삼표농원(주)
-
650

합계
-
21,660

(다) 배당금수익당기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
금액

종속기업
삼척에너지(주)
4,618

(라) 배당금의 지급당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

지배기업
(주)삼표
4,426
4,426

기타의 특수관계자
(주)에스피네이처
384
384

합계
4,810
4,810

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
보증처
지급보증금액
담보제공자산
보증내용

종속기업
삼표자원개발(주)
서울보증보험(주)
24,567

광산복구 이행보증

한국광해광업공단
26,758
토지, 건물, 구축물, 기계장치
삼표자원개발(주) 차입금 담보제공

(주)신한은행
3,600

차입금 지급보증

삼표레미콘(주)
농협은행(주)
6,000

외상매출채권담보대출(B2B) 약정 지급보증

삼표해운(주)
산은캐피탈(주)
6,000

차입금 지급보증

한국산업은행
799

차입금 지급보증

한국산업은행
1,104

차입금 지급보증

(7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
보증처
지급보증금액
담보제공자산
보증내용

종속기업
삼표해운(주)
한국해운조합
180
선박
연료유 외상구매 담보제공

37. 우발상황과 약정사항 (1) 당사는 삼표자원개발(주)가 생산하는 석회석 전량을 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 당사는 당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다.

(3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액
차입금액

유산스한도약정
농협은행(주) 등
90,865
337

신디케이트론
한국산업은행 등
155,000
155,000

시설자금 등
한국광해광업공단 등
217,155
157,155

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000
-

합계
473,020
312,492

당사는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 3,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다.

(4) 지급보증(가) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
삼척시 등
KRW 128,261
광산복구 이행보증 등

(주)하나은행
한국광해광업공단
KRW 13,138
차입금 지급보증

(주)신한은행
Shinhan Investment Asia Limited
USD 9,000,000
외화사채 지급보증

(나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(5) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

정의태 외(*1)
811
대법원
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)(*1)
10,615
서울고등법원(*2)
손해배상(기)의 소

구홍교 외
990
춘천지방법원 강릉지원
근로자지위 확인 등의 소

반석레미콘
643
대법원
제3자이의의 소

합계
13,059

(*1) 당사는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 2022년 8월 26일 2심 원고일부 승소, 피고일부 승소하였으나, 2023년 2월 2일 대법원에서 피고가 일부 승소된 부분을 파기 환송하여 계류중에 있습니다.

(6) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정당사는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다.

약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다.

(가) 금융기관별 약정금액

(단위: 백만원)

차입처
Tranche A
Tranche B
차입처별 합계금액

최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액

농협은행(주)
15,000
15,000
금융채AAA(6개월)+1.5
30,000
30,000
금융채AAA(6개월)+1.8
45,000
45,000

중국은행(주)
-
-
-
30,000
30,000
금융채AAA(6개월)+1.8
30,000
30,000

한국산업은행
35,000
35,000
금융채AAA(6개월)+1.5
45,000
45,000
금융채AAA(6개월)+1.8
80,000
80,000

합계
50,000
50,000

105,000
105,000

155,000
155,000

(나) 원금상환 및 이자지급원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.

(다) 재무약정

① 재무비율 유지당사는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2022 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 2.3배 이상, 2023회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 = EBITDA/금융비용)

② 최대주주 지위 유지최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은 당사의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다.

38. 위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한,당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다.

(가) 이자율지표 개혁 관련 위험보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품은 주로 USD LIBOR 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 당사는 새로운 대체 지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체 지표 이자율에 대한 시장의동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 기존의 IBOR를 회피대상위험으로하여 위험회피관계를 적용하고 있었다면, 새로운 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 변경하여 위험회피관계에 미치는 영향을 검토해야 하며, 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 지표이자율로의 전환 방법및 그 시기를 일치시켜 위험회피의 비효과적인 부분을 최소화 해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다.

당사는 이자율지표 개혁이 아직 완료되지 않은 IBOR에 대하여 대체조항의 삽입을 통해 대체 지표 이자율로의 전환을 관리하고 있습니다. 당사는 대체 지표 이자율로의전환 진척도를 관리하기 위해 전환이 완료되지 않은 금융상품과 대체조항의 삽입이 완료된 금융상품 금액을 비교하고 있습니다. 당사는 대체조항이 삽입되었다고 하더라도 그 금융상품의 지표 이자율이 여전히 IBOR라면 전환이 완료되지 않은 금융상품으로 간주하고 있습니다. 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
USD LIBOR

전환이 완료되지 않은 금융상품
대체조항 삽입이 완료된 금융상품

비파생금융부채

보증외화변동금리부사채
11,406
-

파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
1,522
-

(나) 이자율 위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
214,504
75,607

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(2,145)
2,145

(다) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
2,198
32,839
5,216
54,615

JPY
848
408
1,458
301

EUR
-
27
-
17

합계
3,046
33,274
6,674
54,933

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(3,064)
3,064

JPY
44
(44)

EUR
(3)
3

합계
(3,023)
3,023

(라) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
3,924
3,784

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
392
(392)

(2) 신용위험(가) 신용위험 노출금액당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산
151,498
138,486

보증금액
68,828
88,855

합계
220,326
227,341

(나) 금융상품의 신용위험당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
37,765
37,765
-
-
37,765

기타채무
73,093
69,085
3,848
160
73,093

회생채무
7,944
7,974
-
521
8,495

리스부채
11,785
5,926
6,442
17
12,385

차입금(*1)
315,137
99,961
247,898
8,890
356,749

사채(*1)
101,173
13,699
93,051
-
106,750

금융보증계약(*2)
-
68,828
-
-
68,828

합계
546,897
303,238
351,239
9,588
664,065

(*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
588,237
563,496

자본
639,833
623,153

부채비율
92%
90%

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
62,307
69,558

재고자산의 유형자산 대체
2,132
2,619

장기차입금의 유동성 대체
77,793
88,262

사용권자산 인식액
7,062
7,918

(3) 재무활동 현금흐름에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
64,415
(49,967)
260
-
(302)
14,406

장기차입금
274,330
25,200
-
1,201
-
300,731

사채
60,347
39,920
736
170
-
101,173

회생채무
11,402
(4,299)
-
841
-
7,944

리스부채
10,832
(5,924)
-
322
6,555
11,785

합계
421,326
4,930
996
2,534
6,253
436,039

40. 온실가스 배출권(1) 배출권당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

21년도분
22년도분
23년도분
24년도분
25년도분
합계

6,601,790
6,601,790
6,601,790
6,539,959
6,539,959
32,885,288

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
당기분
전기분

기초 및 무상할당
6,945,118
7,035,429

당기매각
(364,468)
-

전기매각
-
(780,000)

정부제출
-
(5,912,101)

확정 차기이월
-
(343,328)

기말
6,580,650
-

(2) 당사는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도 할당 배출권 364,468 tCO2_eq을 매각하였으며 매각대금 5,907백만원을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,801,765 tCO2_eq이며, 온실가스 배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 32 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31 까지)

제 31 기 (2021.01.01 부터 2021.12.31까지)

(단위 : 원)

과목
제32기
제31기

처분예정일: 2023년 3월 27일
처분확정일: 2022년 3월 21일

I. 미처분이익잉여금

360,996,959,873

345,393,047,802

전기이월미처분이익잉여금
336,536,379,762

328,457,018,051

확정급여제도의 재측정요소
6,898,399,592

5,228,678,306

당기순이익
17,562,180,519

11,707,351,445

II. 이익잉여금처분액

(10,628,001,648)

(8,856,668,040)

이익준비금
(966,181,968)

(805,151,640)

현금배당 (주당배당금(액면배당률): 당기: 90 원(18.0%) 전기: 75 원(15.0%)
(9,661,819,680)

(8,051,516,400)

III. 차기이월미처분이익잉여금

350,368,958,225

336,536,379,762

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

정도원
1947.03.22
사내이사
-
등기임원

이사회

정대현
1977.12.07
사내이사
-
등기임원

이사회

이종석
1962.11.10
사내이사
-
계열회사 임원

이사회

김중락
1961.01.22
사내이사
-
계열회사 임원

이사회

김희성
1970.09.18
사내이사
-
계열회사 임원

이사회

심연석
1971.01.01
사내이사
-
계열회사 임원

이사회

고 흥
1970.11.22
사외이사
-
-

사외이사후보추천위원회

나정균
1965.10.29
사외이사
-
-

사외이사후보추천위원회

김종열
1948.12.29
사외이사
분리선출
계열회사 임원

이사회

총 ( 9 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정도원
삼표그룹 회장
2004년~현재
삼표그룹 회장
없음

정대현
(주)삼표신성장실장
2012년~2014년
(주)삼표 경영지원본부장
없음

2013년~2016년
(주)삼표기초소재 대표이사

2014년~2019년
삼표이앤씨(주) 대표이사

2017년~2019년
삼표기초소재(주) 분체/마케팅지원담당

2015년~2018년
(주)삼표시멘트CMO

2018년~2019년
(주)삼표시멘트 대표이사

2019년~현재
(주)삼표시멘트 사내이사

2019년~현재
(주)에스피네이처 관리부문 CEO

2021년~현재
(주)삼표 신성장실장

이종석
(주)삼표시멘트대표이사
2015년~2016년
(주)삼표산업 전략팀 전무
없음

2016년~2016년
(주)삼표 경영관리팀 전무

2016년~2016년
(주)삼표시멘트 경영관리담당

2016년~2016년
(주)삼표기초소재 분체기획담당/(주)삼표시멘트 경영개선 TFT

2017년~2017년
(주)삼표 경영관리담당/(주)삼표시멘트 경영개선TFT

2017년~2018년
(주)삼표시멘트 경영기획본부장

2018년~2019년
(주)삼표시멘트 관리부문장

2019년~2020년
(주)삼표시멘트 영업본부장

2019년~2021년
삼표해운(주) 대표이사

2020년~2021년
(주)삼표시멘트 관리본부장

2021년~현재
(주)삼표시멘트 대표이사

김중락
(주)삼표시멘트생산부문장
2011년~2014년
Lafarge Russia : Industrial Director
없음

2014년~2016년

Lafarge : Performance Director, East & West African countries

2016년~2017년

Performance Lafargeholcim Director African & Middle East

2017년~2018년

Head of Industrial Service

2018년~2019년
Lafarge Malaysia Bhd : 부사장

2019년~2021년
PT Cemindo Gemilang : Group Technical Director

2021년~현재
(주)삼표시멘트 생산부문장

김희성
(주)삼표시멘트 경영기획본부장
2012년~2021년
오티스엘리베이터코리아 Finance 상무
없음

2021년~2022년
(주)삼표산업 세무회계담당

2022년~현재
(주)삼표시멘트 경영기획본부장

심연석
(주)삼표시멘트 안전환경본부장
2001년~2018년
(주)삼표시멘트 생산기획팀
없음

2018년~2020년
(주)삼표시멘트 전략자원화팀장

2020년~2021년
(주)삼표시멘트 안전환경담당

2021년~현재
(주)삼표시멘트 안전환경본부장

고흥
법무법인 케이디에이치 대표이사
2012년~2013년
서울중앙지방검찰청 형사2부장검사
없음

2013년~2015년
법무부 정책기획단장

2015년~2016년
대검찰청 범죄정보기획관

2016년~2017년
대검찰청 공안기획관

2017년~2018년
수원지방검찰청 안산지청장

2018년~2019년
서울고등검찰청 차장검사

2019년~2020년
울산지방검찰청 검사장

2020년~2021년
인천지방검찰청 검사장

2022년~현재
법무법인 케이디에이치 대표변호사

나정균
중앙대학교 사회기반시스템공학부 겸임교수
2010년~2012년
환경부 물환경정책과 과장
없음

2013년~2015년
환경부 환경보건정책관

2015년~2016년
제27대 금강유역환경청 청장

2016년~2017년
환경부 기후대기정책관

2017년~2019년
제19대 한강유역환경청 청장

2019년~2021년
중앙환경분쟁조정위원회 위원장

2022년~현재
중앙대학교 사회기반시스템공학부 겸임교수

김종열
부산벤처연합협동조합 이사장
2008년~2012년
한국 신문협회 부회장
없음

2013년~2019년
부산 적십자사 회장

2020년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정도원
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정대현
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이종석
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김중락
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김희성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

심연석
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

고 흥
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나정균
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김종열
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 고 흥 후보자

상법 제542조의8제2항 등 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었으며, 이사회 구성원이자 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고, 이사회 및 산하 위원회, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결함.

□ 나정균 후보자

상법 제542조의8제2항 등 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었으며, 이사회 구성원이자 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고, 이사회 및 산하 위원회, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결함.

□ 김종열 후보자

상법 제542조의8제2항 등 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었으며, 이사회 구성원이자 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고, 이사회 및 산하 위원회, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결함.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 정도원 후보자

삼표그룹의 회장 및 ㈜삼표시멘트의 사내이사직을 역임해 온 경험과 시멘트 산업 및 관련 분야에 대한 풍부한 지식을 바탕으로 당사 경영에 대해 큰 기여를 할 것으로 판단됩니다.

□ 정대현 후보자

삼표그룹 계열사 사장 및 ㈜삼표시멘트의 사내이사직을 수행하며 경영전반에 대한 이해가 높으며 당사에 발전에 큰 역할을 수행할 것으로 판단됩니다.

□ 이종석 후보자

당사의 대표이사, 경영기획본부장, 영업본부장, 관리본부장 등의 역할을 수행하였으며, 시멘트 산업전반에 대한 경험과 이해도가 풍부하여 당사의 경영개선 등에 기여할 것으로 판단됩니다.

□ 김중락 후보자당사의 생산부문장직을 수행하고 있으며, 글로벌 시멘트사의 동남아, 아프리카, 러시아 등 다양한 지역 및 공장 Director로 활동하며 축적한 경험과 지식을 바탕으로 당사의 발전에 기여할 것으로 판단됩니다.□ 김희성 후보자

당사의 경영기획본부장직을 수행하고 있으며, 경영관리 전반에 걸쳐 수준 높은 지식과 균형잡힌 안목을 갖추어 사업운영 관련 각종 이슈 발생시 전략적·선제적 대응이 가능할 것으로 판단되어 경영개선에 기여할 것으로 판단됩니다.

□ 심연석 후보자

당사의 안전환경본부장직을 수행하고 있으며, 관련 분야 및 시멘트 산업에 대한 경험과 이해도가 풍부하여 당사의 안전환경업무 개선에 기여할 것으로 판단됩니다.

□ 고 흥 후보자

법률 전문가로서 해당 전문지식을 통하여 사외이사이자 감사위원으로서 임기기간 동안 경영진이 적법하고 윤리적인 방향으로 갈 수 있도록 의사결정 및 감사를 하며 회사의 발전과 일반주주들의 권익보호를 위하여 큰 역할을 할 수 있다고 판단되어 추천함

□ 나정균 후보자

환경분야 전문가로서 해당 전문지식을 통하여 사외이사이자 감사위원으로서 임기기간 동안 경영진이 적법하고 윤리적인 방향으로 갈 수 있도록 의사결정 및 감사를 하며 회사의 발전과 일반주주들의 권익보호를 위하여 큰 역할을 할 수 있다고 판단되어 추천함.

□ 김종열 후보자

언론사 재직 및 관련 기관장 등을 역임하였으며, 지역사회 발전에 공헌해온 자로, 해당 전문지식과 경험을 통하여 사외이사이자 감사위원으로서 임기 기간 동안 경영진이 적법하고 윤리적인 방향으로 갈 수 있도록 의사결정 및 감사를 하며 회사의 발전과 일반주주들의 권익보호를 위하여 큰 역할을 할 수 있다고 판단되어 추천함.

확인서

등기임원확인서_정도원

등기임원확인서_정대현

등기임원확인서_이종석

등기임원확인서_김중락

등기임원확인서_김희성

등기임원확인서_심연석

등기임원확인서_고흥

등기임원확인서_나정균

등기임원확인서_김종열

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

고 흥
1970.11.22
사외이사
-
-

사외이사후보추천위원회

나정균
1965.10.29
사외이사
-
-

사외이사후보추천위원회

김종열
1948.12.29
사외이사
분리선출
계열회사 임원

이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

고흥
법무법인 케이디에이치 대표변호사
2012년~2013년
서울중앙지방검찰청 형사2부장검사
없음

2013년~2015년
법무부 정책기획단장

2015년~2016년
대검찰청 범죄정보기획관

2016년~2017년
대검찰청 공안기획관

2017년~2018년
수원지방검찰청 안산지청장

2018년~2019년
서울고등검찰청 차장검사

2019년~2020년
울산지방검찰청 검사장

2020년~2021년
인천지방검찰청 검사장

2022년~현재
법무법인 케이디에이치 대표변호사

나정균
중앙대학교 사회기반시스템공학부 겸임교수
2010년~2012년
환경부 물환경정책과 과장
없음

2013년~2015년
환경부 환경보건정책관

2015년~2016년
제27대 금강유역환경청 청장

2016년~2017년
환경부 기후대기정책관

2017년~2019년
제19대 한강유역환경청 청장

2019년~2021년
중앙환경분쟁조정위원회 위원장

2022년~현재
중앙대학교 사회기반시스템공학부 겸임교수

김종열
부산벤처연합협동조합 이사장
2008년~2012년
한국 신문협회 부회장
없음

2013년~2019년
부산 적십자사 회장

2020년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

고 흥
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나정균
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김종열
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 고 흥 후보자

법률전문가로서, 회사의 사업방향을 검토 시 전문지식을 통한 적법하고 윤리적인 의사결정을 함으로 회사가 발전함에만 치우치지 않고 준법과 발전의 균형을 맞출 수 있는 자격과 능력과 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고, 이사회 및 산하 위원회, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결할 역할을 수행할 것을 기대합니다.

□ 나정균 후보자

환경부 등 정부부처 경험이 풍부하고 환경분야 전문지식, 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고, 이사회 및 산하 위원회, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결할 역할을 수행할 것을 기대합니다.

□ 김종열 후보자

언론사 재직 및 관련 기관장 등을 역임하였으며, 지역사회 발전에 공헌해온 자로, 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고, 이사회 및 산하 위원회, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결할 역할을 수행할 것을 기대합니다.

확인서

감사위원확인서_고흥

감사위원확인서_나정균

감사위원확인서_김종열

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
10( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
10( 3 )

실제 지급된 보수총액
2,110백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 17일
1주전 전자문서 발송

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전인 2023년 3월 17일 전자공시시스템(DART)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.sampyocement.co.kr, 게시판→ 공지사항)에 게재할 예정입니다. 해당 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(DART)에 정정공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 해당 사항 없음 (당사는 금번 제32기 정기주주총회와 관련하여 주주총회 분산 자율준수프로그램에 참여하였습니다.)
□ 주주총회 소집장소 안내사항

- 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19) 등의 변수를 고려하여 주주총회 개최에 앞서 비상상황발생(주주총회 예정장소의 폐쇄 조치) 등의 경우, 이사회는 주주총회 개최 일시와 장소 등의 변경 권한을 대표이사에게 위임함