에스티팜 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230310)
제출인: 에스티팜

의결권대리행사권유참고서류
3.6
에스티팜(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023 년 3월 10일

권 유 자:
성 명: 에스티팜(주)주 소: 서울특별시 강남구 영동대로 520 아이파크타워 7층전화번호: 02)527-6319

작 성 자:
성 명: 이혁수부서 및 직위: IR팀 부장전화번호: 02)527-6319

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
에스티팜(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023.03.10
라. 주주총회일
2023.03.27

마. 권유 시작일
2023.03.17
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
- 원활한 주주총회 운영 및 의결정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
둘다 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 주식매수선택권의부여

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

에스티팜(주)
보통주
0
0.00
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

동아쏘시오홀딩스
최대주주
보통주
6,096,552
32.41
최대주주
-

강정석
계열회사 임원
보통주
2,475,657
13.16
계열회사 임원
-

수석문화재단
계열회사
보통주
171,600
0.91
계열회사
-

김경진
당사 임원
보통주
2,887
0.02
당사임원
-

장순기
당사 임원
보통주
4,101
0.02
당사 임원
-

최석우
당사 임원
보통주
1,898
0.01
당사 임원
-

김경연
당사 임원
보통주
127
0.00
당사 임원
-

양주성
당사 임원
보통주
277
0.00
당사 임원
-

계
-
8,753,099
46.54
-
-

주1) 제15기 정기주주총회의 기준일인 2022년 12월 31일 기준입니다.주2) 임원들의 주식매수선택권은 아직 행사되기 전이므로 의결권이 없으므로 상기 소유 주식수에는 제외하였습니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이혁수
보통주
7,065
직원
직원
우리사주

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023.03.10
2023.03.17
2023.03.26
2023.03.27

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 당사의 보통주를 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023.03.17 오전 9시 ~ 2023.03.26 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com(PC, 모바일 모두 가능)

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용가능(단, 행사 시작일에는 오전 9시 부터, 마지막 날은 오후 5시까지 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

에스티팜(주) 홈페이지 게시판
https://www.stpharm.co.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소: 서울특별시 강남구 영동대로 520 아이파크타워 7층 에스티팜(주) IR팀 (우편번호 06170) ·전화번호: 02-527-6319, 6343 팩스번호: 02-561-6006- 우편 접수 여부: 가능- 접수 기간: 2023년 3월 17일 ~ 3월 24일 제15기 정기주주총회 전 영업일까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 27일 오전 9시

장 소
경기도 안산시 단원구 해안로 171, 에스티팜 반월캠퍼스 이노베이션센터 3층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023.03.17 오전 9시 ~ 2022.03.26 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com(PC, 모바일 모두 가능)

기타 추가 안내사항 등
1. 전자투표 행사 및 전자위임장 수여기간- 기간 중 24시간 이용가능, 단 첫날은 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 이용가능 2. 시스템에 개인 인증을 통하여 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사[주주확인용 인증 종류]범용-증권용 공동 인증서, 카카오페이, 핸드폰- 자세한 내용은 삼성증권 온라인주총장 홈페이지 내 안내사항 참고3. 수정동의안 처리- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
서면투표 가능

서면투표 기간
2023.03.17 ~ 2023.03.24

서면투표 방법
- 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서류(위임장, 주주임을 확인할 수 있는 증명서 - 예, 인감증명서 등)에 필요한 사항을 기재하여, 주주총회일의 전 영업일까지 회사에 제출하여야 함.

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 2022년 연결 매출액은 2,493억원으로 전년도 1,656억원 대비 837억원이 증가하였으며 증가율은 50.5%입니다. 연결 영업이익은 188억원, 연결 당기순이익은 185억원을 기록하였습니다.

매출액 증가의 주 원인은 올리고 신약 원료의약품의 매출 증가 때문입니다. 2021년 865억원이었던 올리고 신약 원료의약품 매출은 2022년 1,468억원을 기록하여 69.7%증가하였습니다.

올리고 신약 원료의약품 부문이 매출 성장을 견인한 데 이어, 신사업 분야의 매출 성장도 본격화했습니다. mRNA는 2021년도 9억원에서 2022년 76억원으로 증가했으며, CRO 사업 매출도 2021년 265억원 대비 2022년 401억원으로 성장하는 괄목할만한 성과를 이루었습니다.

영업이익은 2021년 56억원에서 2022년 188억원으로 132억원이 증가하였습니다. 이는 고마진의 올리고 신약 원료의약품의 매출 증가에 따른 수익성 개선 때문입니다.

COVID-19 mRNA 백신의 국내 개발 및 자체개발신약 2개의 글로벌 임상1상 진행 등으로 투자성 비용인 연구개발비가 2021년 183억원에서 2022년 263억원으로 43.8% 증가되었으며 연결 기준 매출액 대비 연구개발비 비율은 10.5%입니다.

※ 아래의 연결 및 별도재무제표는 외부감사인에게 제출한 재무제표로 감사가 완료되지 않아, 감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 17일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 연결기준 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표

연 결 재 무 상 태 표

제 15 기 당기말 2022년 12월 31일 현재

제 14 기 전기말 2021년 12월 31일 현재

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

263,233,822,482

244,141,732,090

현금및현금성자산
6,7
50,201,065,697

39,203,238,292

단기금융상품
6,7
-

44,000,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,6,11
-

10,013,000,000

매출채권
6,8
94,209,767,872

62,949,225,867

기타유동금융자산
6,8
3,130,786,006

1,498,873,718

기타유동자산
9
7,538,912,009

5,667,942,869

재고자산
10
107,622,519,229

80,809,451,345

당기법인세자산

530,771,669

-

비유동자산

307,317,903,699

254,423,481,460

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,11
3,464,744,190

4,535,828,577

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,6,11
8,026,889,802

8,727,856,796

유형자산
12
254,155,811,364

209,094,632,939

사용권자산
14
3,628,616,967

1,095,083,443

무형자산
13
12,478,987,051

12,618,848,844

기타비유동금융자산
6,8
2,626,552,513

1,942,249,106

이연법인세자산
21
17,126,590,492

15,732,097,859

순확정급여자산
19
5,809,711,320

676,883,896

자 산 총 계

570,551,726,181

498,565,213,550

부 채

유동부채

117,954,013,957

75,365,356,232

매입채무
6,16
18,095,003,133

12,865,130,862

유동성장기차입금
6,15
28,293,400,000

15,000,000,000

기타유동금융부채
6,16
21,923,940,417

13,176,311,415

유동리스부채
14
1,185,348,847

587,236,871

기타유동부채
17
43,792,586,305

30,451,288,559

기타종업원급여부채
18
2,286,827,110

1,963,280,140

당기법인세부채

2,376,908,145

1,322,108,385

비유동부채

111,595,260,637

97,167,281,240

장기차입금 및 전환사채
6,15
102,560,917,013

91,451,030,930

기타지급채무
6,20
2,348,173,476

956,295,384

기타비유동금융부채
6,16
3,486,407,720

3,443,483,285

비유동리스부채
14
2,481,085,839

479,097,997

기타장기종업원급여부채
18
718,676,589

837,373,644

부 채 총 계

229,549,274,594

172,532,637,472

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

337,595,769,322

322,974,127,532

자본금
22
9,404,387,500

9,404,387,500

주식발행초과금
22
186,905,628,621

186,905,628,621

이익잉여금
23
127,740,393,907

115,589,657,312

기타자본구성요소

24
13,545,359,294

11,074,454,099

비지배지분

3,406,682,265

3,058,448,546

자 본 총 계

341,002,451,587

326,032,576,078

부 채 및 자 본 총 계

570,551,726,181

498,565,213,550

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

매출
25,36
249,321,677,973
165,641,947,051

매출원가
26
(160,389,939,944)
(107,898,776,034)

매출총이익(손실)

88,931,738,029
57,743,171,017

판매비와관리비
26,28
(70,092,416,157)
(52,165,584,438)

영업이익(손실)

18,839,321,872
5,577,586,579

기타영업외수익
29
879,171,203
170,518,289

기타영업외비용
26,29
(840,925,925)
(3,778,386,548)

금융수익
30
14,981,226,129
5,626,374,403

금융비용
30
(13,633,853,205)
(6,335,886,445)

법인세비용차감전순이익(손실)

20,224,940,074
1,260,206,278

법인세(비용)수익
21
(1,721,312,483)
2,117,183,893

당기순이익(손실)

18,503,627,591
3,377,390,171

기타포괄손익

851,136,706
1,765,490,417

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
11
(859,114,020)
(113,797,407)

순확정급여부채의 재측정요소
19
2,945,901,228
773,793,490

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(1,235,650,502)
1,105,494,334

당기총포괄이익(손실)

19,354,764,297
5,142,880,588

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주

18,847,153,735
3,312,124,537

비지배지분

(343,526,144)
65,265,634

포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주

19,757,697,286
4,799,618,906

비지배지분

(402,932,989)
343,261,682

주당손익
31

기본주당순이익(손실)

1,002
177

희석주당순이익(손실)

1,002
177

연 결 자 본 변 동 표

제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자 본 금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본구성요소

2021.01.01(전기초)
9,328,000,000
171,286,938,277
111,633,667,664
3,079,489,157
1,425,108,052
296,753,203,150

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
3,312,124,537
-
65,265,634
3,377,390,171

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
643,865,111
-
129,928,379
773,793,490

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(113,797,407)
-
(113,797,407)

해외사업환산손익
-
-
-
957,426,665
148,067,669
1,105,494,334

소유주와의 거래

전환사채의 전환
76,387,500
15,618,690,344

5,176,550,272

20,871,628,116

주식보상비용

1,974,785,412
141,578,812
2,116,364,224

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동

-

1,148,500,000
1,148,500,000

2021.12.31(전기말)
9,404,387,500
186,905,628,621
115,589,657,312
11,074,454,099
3,058,448,546
326,032,576,078

2022.01.01(당기초)
9,404,387,500
186,905,628,621
115,589,657,312
11,074,454,099
3,058,448,546
326,032,576,078

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
18,847,153,735
-
(343,526,144)
18,503,627,591

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
2,707,970,360
-
237,930,868
2,945,901,228

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(859,114,020)

(859,114,020)

해외사업환산손익
-
-
-
(938,312,789)
(297,337,713)
(1,235,650,502)

소유주와의 거래

배당금의 지급
-
-
(9,404,387,500)
-
-
(9,404,387,500)

주식보상비용
-
-
-
4,235,504,149
404,636,763
4,640,140,912

주식매수선택권 행사
-
-
-
32,827,855
346,529,945
-

2022.12.31(당기말)
9,404,387,500
186,905,628,621
127,740,393,907
13,545,359,294
3,406,682,265
341,002,451,587

연 결 현 금 흐 름 표

제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

영업활동 현금흐름

5,582,186,540

7,269,872,745

영업으로부터 창출된 현금흐름
33
8,450,548,902

6,443,237,483

법인세의 환급(납부)

(2,868,362,362)

826,635,262

투자활동 현금흐름

(4,008,423,398)

(8,033,541,371)

이자의 수취

1,354,720,268

826,548,524

유형자산의 취득
12
(60,478,656,365)

(51,792,326,234)

단기금융상품의 증가

(243,662,817,625)

(292,024,513,699)

단기금융상품의 감소

291,675,817,625

345,050,137,651

유형자산의 처분

1,077,227,772

612,720,542

무형자산의 취득
13
(188,919,188)

(125,875,739)

무형자산의 처분

293,314,834

790,467

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 증가
11
(7,100,000,000)

(22,119,060,000)

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 감소

13,172,139,792

15,088,717,807

기타포괄손익 공정가치금융자산의 증가
11
-

(3,503,360,000)

정부보조금의 증가

646,384,499

-

임차보증금의 증가

(2,161,017,322)

(19,323,650)

임차보증금의 감소

1,468,400,000

-

기타보증금의 감소

8,884,000

-

기타보증금의 증가

(113,901,688)

(27,997,040)

재무활동 현금흐름

10,541,112,004

(115,590,621)

리스부채의 원금상환

(1,749,775,581)

(1,018,735,605)

배당금 지급

(9,404,387,500)

-

유동성장기부채의 상환

(15,000,000,000)

-

정부보조금의 증가

745,493,593

202,312,300

장기차입금의 증가

16,500,000,000

-

비지배지분의 증가

379,357,800

1,148,500,000

이자 지급

(929,576,308)

(447,667,316)

단기차입금의 증가

20,000,000,000

-

현금및현금성자산의 감소

12,114,875,146

(879,259,247)

기초의 현금및현금성자산

39,203,238,292

38,625,057,700

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,117,047,741)

1,457,439,839

기말의 현금및현금성자산

50,201,065,697

39,203,238,292

주석

당기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

전기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 연결 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,404백만원입니다.2021년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)
6,096,552
32.41

1.2 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
지분율
소재지
주요 영업활동

당기말
전기말

STP America Research, Corp.(*1)
100%
100%
미국
연구개발업

Levatio Therapeutics, LLC(*2)
66.67%
-
미국
연구개발업

Vernagen, LLC(*3)
100.00%
-
미국
연구개발업

ANAPATH SERVICES GMBH(*4)
78.65%
78.65%
스위스
CRO(*6)

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*5) (구, Envigo CRS S.A.U)
100%
100%
스페인
CRO(*6)

(*1) 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*2) STP America Research 종속회사로써, STP America Research에서 66.67% 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*3) STP America Research 종속회사로써, STP America Research에서 100% 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*4) 연결회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 연결회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 매입시 상환 금액의 현재가치에 해당하는 1,569백만원을 금융부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 해당 금융부채의 장부금액은 3,088백만원입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다(*5) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*6) Contract Research Organization. 비임상 계약 연구 대행.(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.-당기말 및 당기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

STP America Research, Corp.
2,946,534
9,412
2,937,122
-
(419,493)

Levatio Therapeutics, LLC
2,977,108
26,477
2,950,630
-
(721,403)

Vernagen, LLC
243,178
19,704
223,474
-
(356,408)

ANAPATH SERVICE GMBH
14,363,690
4,656,670
9,707,021
25,602,976
1,088,902

ANAPATH RESEARCH, S.A.U
8,228,046
8,434,126
(206,080)
18,891,746
335,667

-전기말 및 전기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

STP America Research, Corp.
1,162,713
171,757
990,956
26,112
(822,300)

ANAPATH SERVICE GMBH
11,369,616
3,803,956
7,565,661
13,982,868
958,247

ANAPATH RESEARCH, S.A.U
7,180,052
7,835,251
(655,200)
5,927,754
(5,678,627)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업연결 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

차량운반구
11년

기계장치
10년

공구와기구

6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

10년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결 회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 연결 회사의 매출은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 고객에게 인도되는 시점 또는 선적시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

연결 회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 연결 회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2.21 재무제표 승인연결 회사의 재무제표는 2021년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자주식 손상차손당사는 매 보고기간말에 모든 종속기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(5) COVID-19

2021년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

상승시

3,609,734
2,408,953
3,609,734
2,408,953

하락시

(3,609,734)
(2,408,953)
(3,609,734)
(2,408,953)

유럽 유로/원
상승시
98,539
61,349
98,539
61,349

하락시
(98,539)
(61,349)
(98,539)
(61,349)

스위스 프랑/원
상승시
1,549,120
958,772
1,549,120
958,772

하락시
(1,549,120)
(958,772)
(1,549,120)
(958,772)

(2) 가격위험

연결 회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 연결 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승시
160,360
158,006
162,564
162,394

하락시
(160,360)
(158,006)
(162,564)
(162,394)

(3) 이자율 위험

연결 회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

부채:

장기차입금

8,500,000
8,500,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(85,000)
85,000
(85,000)
85,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석33 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험연결 회사는 미사용 차입금한도(주석33참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.1) 유동성 위험 분석 내역(1) 당기

(단위: 천원)

당기말
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 3년 이내
3년 초과
합 계

매입채무
12,865,131
-
-
-
12,865,131

기타유동금융부채
13,176,311
-
-
-
13,176,311

리스부채
596,274
393,902
84,033
26,984
1,101,193

차입금
15,410,578
2,942,311
5,755,872
-
24,108,761

전환사채
-
-
95,000,000

95,000,000

기타지급채무
313,399
228,978
-
413,918
956,295

기타비유동금융부채

4,175,259
-
4,175,259

지급보증
213,206
-
-
-
213,206

(2) 전기

(단위: 천원)

전기말
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 3년 이내
3년 초과
합 계

매입채무
4,694,066
-
-
-
4,694,066

기타유동금융부채
4,776,494
-
-
-
4,776,494

리스부채
904,020
298,907
86,012
27,374
1,316,313

차입금
446,556
15,410,578
2,942,311
5,755,872
24,555,317

기타지급채무
-
-
-
110,000,000
110,000,000

기타비유동금융부채
-
743,447
327,997
626,821
1,698,265

지급보증
-
-
-
2,061,832
2,061,832

381,702
-
-
-
381,702

4.2. 자본위험관리

연결 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
178,454,142
148,816,928

자본
320,885,833
296,753,203

부채비율
55.61%
50.15%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
56,509
-
4,479,320
4,535,829

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)
4,111,788
34,013,000
4,616,069
42,740,857

합 계
4,168,296
34,013,000
9,095,389
47,276,685

(*) 단기금융상품 중 24,000,000천원이 수준 2에 포함되어 있습니다

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
112,499
-
1,065,864
1,178,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)
4,051,441
72,011,338
2,526,125
78,588,903

합 계
4,163,940
72,011,338
3,591,989
79,767,266

(*) 단기금융상품 중 54,000,638천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.(3) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비상장지분상품

비상장

채무상품

합 계

당기초
1,065,864
2,526,125
3,591,989

취득
3,503,360
2,119,060
5,622,420

금융수익으로 인식된 손익
-
(29,115)
(29,115)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익
(89,904)
-
(89,904)

당기말
4,479,320
4,616,069
9,095,389

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

특정금전신탁 등
34,013,000
2
현재가치법,옵션모델,순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

전환사채
1,586,859
3
이항모형
할인율
10.66%, 12.86%

적용변동성
21.30%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권
975,960
3
유사기업비교법
-
-

-
-

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

특정금전신탁 등
72,011,338
2
현재가치법,옵션모델,순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

전환사채
1,506,125
3
이항모형
할인율
9.77%

적용변동성
37.90%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권
1,065,864
3
현금흐름
영구성장률
0.00%

할인법
가중평균자본비용
18.94%

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산

전환사채(*1)
14
(14)
3
(3)

지분증권(*2)

124
(109)

소 계
14
(14)
127
(112)

(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 유사기업비교법으로 평가함에 따라 주요 관측 불가능한 투입변수 변동에 따른 민감도 분석 결과가 산출되지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
39,203,238
-
-
39,203,238

단기금융상품
20,000,000
-
24,000,000
44,000,000

매출채권
62,949,226
-
-
62,949,226

기타유동금융자산
1,498,874
-
-
1,498,874

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
4,535,829
-
4,535,829

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
18,740,857
18,740,857

기타비유동금융자산
1,942,249
-
-
1,942,249

합 계
125,593,587
4,535,829
42,740,857
172,870,272

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 금융부채

매입채무
12,865,131

유동성단기차입금
15,000,000

기타유동금융부채
13,176,311

장기차입금 및 전환사채
98,049,419

기타지급채무
956,295

기타비유동금융부채
3,443,483

합 계
143,490,640

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
38,625,058
-
-
38,625,058

단기금융상품
30,000,000
-
54,000,638
84,000,638

매출채권
45,435,145
-
-
45,435,145

기타유동금융자산
1,236,138
-
-
1,236,138

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
1,178,363
-
1,178,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
24,588,265
24,588,265

기타비유동금융자산
1,872,372
-
-
1,872,372

합 계
117,168,712
1,178,363
78,588,903
196,935,978

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 금융부채

매입채무
4,694,066

유동성장기차입금
741

기타유동금융부채
4,775,753

장기차입금
125,646,391

기타지급채무
1,698,265

기타비유동금융부채
2,061,832

합 계
138,877,048

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손충당금 환입
138,944

이자수익
358,509

외환손익
1,811,251

이자비용
(3,384,081)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가손익
54,357

이자수익
580,864

당기손익공정가치금융자산처분손익
92,878

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(145,894)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손상각비
(13,837)

이자수익
235,357

외환손익
(1,921,802)

이자비용
(592,566)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가손익
3,204,259

이자수익
382,680

당기손익공정가치금융자산처분손익
53,680

통화선도거래이익
273,962

통화선도거래손실
(5,477)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(64,090)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품연결 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산

은행예금 및 보유현금
27,348,238
29,921,058

단기은행예치금(*)
11,855,000
8,704,000

소계
39,203,238
38,625,058

단기금융상품

정기예금
20,000,000
30,000,000

특정금전신탁
20,000,000
50,000,000

MMF
4,000,000
4,000,638

소계
44,000,000
84,000,638

합계
83,203,238
122,625,696

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자매출채권
기타 매출채권
특수관계자매출채권
기타 매출채권

매출채권 총액

7,346,703
55,760,470
10,634,042
35,093,025

차감: 손실충당금

(157,947)
-
(291,921)

합 계
7,346,703
55,602,523
10,634,042
34,801,103

(2) 매출채권 손실충당금의 내역-당기말

(단위: 천원)

구 분

6개월 이내 연체 및 정상

6개월 초과1년 이내 연체

1년 초과 연체

합 계

기대 손실률

0.0%
0.0%
57.3%

총 장부금액

62,347,909
596,899
162,365
63,107,173

손실충당금

(64,934)
-
(93,013)
(157,947)

-전기말

(단위: 천원)

구 분

6개월 이내 연체 및 정상

6개월 초과1년 이내 연체

1년 초과 연체

합 계

기대 손실률

0.00%
0.50%
25.30%

총 장부금액

45,062,834
274,219
390,013
45,727,066

손실충당금

(191,719)
(1,364)
(98,838)
(291,921)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

당기초 손실충당금

291,921
276,891

대손상각비(환입)
(138,944)
13,837

환산차대
4,969
1,194

당기말 손실충당금

157,947
291,921

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,199,663
-
1,155,965
-

미수수익
299,211
-
80,172
-

보증금
-
1,963,075
-
1,915,754

현재가치할인차금
-
(20,826)
-
(43,383)

합 계
1,498,874
1,942,249
1,236,138
1,872,372

당기말 현재 12개월 기대신용손실은 유의적이지 않아 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
628,764
1,015,877

선급비용
1,175,356
974,418

선급부가세
3,863,823
823,196

합 계
5,667,943
2,813,491

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
29,330,976
22,341,052

평가손실충당금
(9,896,282)
(8,406,634)

상품
1,470,799
1,847,559

재공품
3,403,252
2,903,791

평가손실충당금
(123,071)
(123,071)

원재료
35,675,908
17,918,091

평가손실충당금
(977,901)
(515,230)

반제품
25,080,053
10,916,317

평가손실충당금
(3,896,296)
(2,556,889)

미착품
742,015
1,076,446

합 계
80,809,451
45,401,433

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 103,724,428천원(전기:99,961,785원)입니다.당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,291,726천원(전기 재고자산평가손실 3,099,270천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명
장부가액

당기말
전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.
56,509
112,499

비상장주식

인벤티지랩
2,000,000
-

피노바이오
1,503,360
-

(주)케어메디
975,960
1,065,864

합 계
4,535,829
1,178,363

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
1,178,363
1,242,452

취득
3,503,360
-

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)
(145,894)
(64,090)

기말 금액
4,535,829
1,178,362

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명
장부가액

당기말
전기말

유동항목

수익증권
10,013,000
18,010,700

비유동항목

Avidity Biosciences
4,111,788
4,051,441

에코윈
1,586,859
1,506,125

오토텔릭바이오
1,020,000
1,020,000

Multiverse Pharma
1,009,251
-

아이티켐
999,960
-

소 계
8,727,857
6,577,565

합 계
18,740,857
24,588,265

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
24,588,265
15,809,964

취득
22,119,060
19,620,000

처분
(28,020,826)
(14,045,958)

평가손익
54,357
3,204,259

기말 금액
18,740,857
24,588,265

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
52,909,702
-
-
52,909,702
52,908,369
-
-
52,908,369

건물
92,588,524
(31,875,230)
-
60,713,294
93,940,683
(29,118,867)
-
64,821,816

구축물
9,773,638
(5,856,243)
-
3,917,395
9,332,238
(5,470,259)
-
3,861,980

기계장치
83,958,405
(55,884,727)
-
28,073,679
85,956,351
(55,249,990)
-
30,706,361

차량운반구
544,336
(362,747)
-
181,589
522,060
(367,164)
-
154,896

공기구비품
35,918,439
(22,482,641)
(280,341)
13,155,457
29,204,859
(19,026,088)
(379,661)
9,799,110

건설중인자산
42,895,114
-
-
42,895,114
8,904,821
-
-
8,904,821

미착기계장치
7,248,402
-
-
7,248,402
3,166,356
-
-
3,166,356

합 계
325,836,561
(116,461,588)
(280,341)
209,094,633
283,935,738
(109,232,367)
(379,661)
174,323,710

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초순장부금액
취득
처분
상각
대체(*)
환율변동
기말순장부금액

토지
52,908,369
-
-
-
-
1,333
52,909,702

건물
64,821,816
2,657
(1,033,728)
(3,453,207)
361,938
13,818
60,713,294

구축물
3,861,980
12,597
-
(385,984)
428,802
-
3,917,395

기계장치
30,706,361
1,256,764
(1,867,973)
(5,487,571)
3,457,410
8,686
28,073,679

차량운반구
154,896
-
(4)
(61,655)
88,352
-
181,589

공기구비품
9,799,110
6,084,919
(193,059)
(3,815,527)
952,823
327,191
13,155,457

건설중인자산
8,904,821
42,911,003
-
-
(8,920,836)
125
42,895,114

미착기계장치
3,166,356
6,024,769
-
-
(1,942,722)
-
7,248,402

합 계
174,323,710
56,292,709
(3,094,764)
(13,203,944)
(5,574,232)
351,155
209,094,633

(*)당기 중 건설중인자산에서 무형자산 등으로 대체된 금액은 5,574,232천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초순장부금액
취득
처분
상각
대체(*)
환율변동
기말순장부금액

토지
52,895,097
-
-
-
-
13,272
52,908,369

건물
67,519,888
320,139
-
(3,486,526)
373,862
94,453
64,821,816

구축물
4,106,412
-
-
(416,252)
171,820
-
3,861,980

기계장치
33,987,101
402,607
(15,434)
(5,674,384)
1,943,538
62,933
30,706,361

차량운반구
168,625
36,724
(1)
(50,786)
-
334
154,896

공기구비품
8,683,383
3,047,689
(140,982)
(3,369,032)
1,331,762
246,290
9,799,110

건설중인자산
2,731,227
8,241,828
-
-
(2,068,234)
-
8,904,821

미착기계장치
-
5,039,697
-
-
(1,873,341)
-
3,166,356

합 계
170,091,733
17,088,684
(156,417)
(12,996,980)
(120,592)
417,282
174,323,710

(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 120,592천원입니다.(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
10,494,818
10,605,075

판매비와관리비
1,736,770
1,598,534

연구개발비
972,356
793,372

합 계
13,203,944
12,996,981

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

당기말
전기말

토지
16,988,202
16,988,202
26,000,000
기업일반자금대출
-
KEB하나은행

건물
8,125,783
8,404,591

기계장치
4,145
55,911

소 계
25,118,130
25,448,704

토지
34,014,724
34,014,724
54,000,000
시설대담보대출
23,500,000
KDB산업은행

건물
22,559,983
24,587,687

소 계
56,574,707
58,602,411

(5) 유형자산의 취득약정 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 33 참고)

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계(*)
장부금액
취득원가
상각누계(*)
장부금액

산업재산권
3,251,848
(450,503)
2,801,346
975,316
(278,687)
696,630

정부보조금
(3,274)
1,309
(1,964)
(3,274)
982
(2,292)

소프트웨어
471,590
-
471,590
364,699
-
364,699

회원권
1,281,481
(388,775)
892,706
1,281,481
(388,775)
892,706

영업권
8,455,171
-
8,455,171
8,043,709
-
8,043,709

합 계
13,456,817
(837,968)
12,618,849
10,661,931
(666,480)
9,995,451

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초 순장부금액
취득
처분
상각
대체
환율변동효과
기말 순장부금액

산업재산권
696,630
20,101
(61,597)
(212,547)
2,356,815
1,944
2,801,346

정부보조금(자산차감)
(2,292)
-
-
327
-
-
(1,964)

소프트웨어
364,699
105,774
-
-
-
1,117
471,590

회원권
892,706
-
-
-
-
-
892,706

영업권
8,043,709
-
-
-
-
411,462
8,455,171

합 계
9,995,451
125,876
(61,597)
(212,220)
2,356,815
414,523
12,618,849

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초 순장부금액
취득
처분
상각
환율변동효과
기말 순장부금액

산업재산권
420,268
370,901
-
(93,140)
(1,399)
696,630

정부보조금(자산차감)
(2,619)
-
-
327
-
(2,292)

회원권
-
364,699

-
-
364,699

영업권
892,706
-
-
-
-
892,706

합 계
7,790,797
-
-
-
252,912
8,043,709

9,101,152
735,600
-
(92,813)
251,512
9,995,451

(3) 연결 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 18,292,845천원(전기:13,203,993천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
14. 리스연결 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물
36,646
662,348

차량운반구
225,561
184,967

공기구비품
832,876
462,707

합 계
1,095,083
1,310,021

리스부채

유동
587,237
894,096

비유동
479,098
386,537

합 계
1,066,335
1,280,634

당기 중 증가된 사용권자산은 911,994천원(전기: 1,528,198천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
559,301
653,147

차량운반구
132,892
104,888

공기구비품

305,908
219,974

합 계
998,101
978,009

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
21,848
52,017

단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
319,505
215,850

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,330,716천원(전기: 1,205,510천원)입니다.

15. 차입금 및 전환사채(1) 차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
내역
이자율(%)
만기
당기말
전기말

비유동부채:

장기차입금
KDB산업은행(*)
시설자금대출
2.09%
2022년
15,000,000
15,000,000

장기차입금
KDB산업은행(*)
시설자금대출
1.51%
2025년
8,500,000
8,500,000

유동성 대체
(15,000,000)

차감계
8,500,000
23,500,000

전환사채
사모
제1회 사모전환사채
-
2025년
95,000,000
110,000,000

전환권조정
(5,450,581)
(7,853,609)

차감계
89,549,419
102,146,391

합 계
98,049,419
125,646,391

(*)당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조).(2) 전환사채 상세내역 연결회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액
110,000,000,000원

발행가액
110,000,000,000원

액면이자율
-

상환보장수익률
-

발행일
2020.12.11

만기
2025.12.11

행사기간
본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액
98,183원

조기상환청구권
사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지

행사가격의 조정

1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

기한의 이익 상실
1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

2021년 12월 22일 전환사채 전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

유동성 분류
구 분
당기말
전기말

매입채무
12,865,131
4,694,066

기타유동금융부채
미지급금
8,581,744
3,498,346

미지급비용
4,594,567
1,278,149

합 계
13,176,311
4,776,494

기타비유동금융부채
미지급금(*)
3,087,833
1,735,432

영업보증금
355,650
326,400

합 계
3,443,483
2,061,832

(*) 자기지분 매입의무에 대하여 금융부채로 인식하였습니다.(주석33 참조)(*) 자기지분 매입의무에 대하여 금융부채로 인식하였습니다.(주석31 참조)

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
30,036,770
6,047,718

예수금
414,518
378,793

합 계
30,451,289
6,426,511

18. 기타종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

연차수당 관련 부채
1,525,180
-
1,536,867
-

장기근속 관련 부채
-
837,374
-
389,316

주식기준보상 관련 부채(*)
438,100
-
282,400
-

합 계
1,963,280
837,374
1,819,267
389,316

(*) 우리사주조합을 통한 대응출연제도 관련 부채로 기타금융부채에 포함되어있습니다. (주석33 참조).

19. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,134,837
2,853,305

과거근무원가
-
(44,890)

순이자원가
(44,161)
13,800

종업원급여에 포함된 총 비용
3,090,677
2,822,215

(2) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
22,252,194
20,033,369

사외적립자산의 공정가치(*)
(22,929,078)
(20,009,217)

재무상태표상 순확정급여부채
(676,884)
24,152

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

기초 금액
20,033,369
18,541,791

당기근무원가
3,134,837
2,853,305

과거근무원가
-
(44,890)

이자비용
498,266
448,821

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(931,903)
(730,404)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
461,814
676,317

제도에서의 지급액:

급여의 지급

신입/전입효과
181,408
-

계열사로부터 전출입 효과
-
74,015

환율변동효과
404,476
446,077

기말 금액
22,252,194
20,033,369

(4) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 금액
(20,009,217)
(16,965,815)

이자수익
(542,427)
(435,021)

재측정요소:

사외적립자산의 수익
(113,996)
(241,823)

기여금:

사용자
(3,362,816)
(4,337,372)

제도에서의 지급:

급여의 지급
1,303,002
2,118,003

계열사로부터 전출입 효과
-
(74,015)

사업결합으로 인한 증가
-

환율변동효과
(203,625)
(73,173)

기말 금액
(22,929,078)
(20,009,216)

(5) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

금융기관예치금(금리연동형)
22,929,078
100
20,009,217
100

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

할인율
3.91%
3.42%

임금상승률
4.28%
4.27%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인률
0.5%
4.16% 감소
4.49% 증가

임금상승률
0.5%
4.57% 증가
4.27% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 년입니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 136,176천원(전기: 108,922천원)입니다.
20. 정부보조금회사에서 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
과제명
과제 시작일
총 수령액

한국보건산업진흥원
EMM 모노머 고품질 제조 공정 개발 과제
2013년 08월 01일
200,000

범부처신약개발사업단
경구용 헤파린 STP02-3725 개발 과제
2014년 12월 05일
401,425

범부처신약개발사업단
항암제 후보물질 개발 과제
2015년 09월 01일
443,239

한국산업기술평가관리원
리튬 2차전지용 전해액 상용화기술
2016년 07월 01일
1,159,286

한국산업기술진흥원
고품질,고부가가치의 원료의약품 생산기술 개발
2018년 07월 01일
2,296,284

합 계
4,500,234

상기 정부보조금 중 당기말 현재 956,295천원이 남아있으며, 연결회사는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다. 개발기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,835,951
-

전기법인세의 조정사항
(1,249,804)
172,747

총당기법인세
586,147
172,747

이연법인세

일시적차이의 증감
(2,484,369)
(2,025,154)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세
175,979
(1,817,594)

법인세비용
(1,722,244)
(3,670,000)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,055,388
(16,824,955)

적용세율로 계산된 법인세비용
672,185
(3,701,490)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(1,760)
(2,101)

세무상 차감되지 않는 비용
433,286
23,279

세액공제
(1,834,036)
(2,209,496)

미인식 이연법인세
(40,083)
(70,465)

전기법인세의 조정사항
(1,249,804)
-

기타
297,968
2,290,273

법인세비용
(1,722,244)
(3,670,000)

당기의 가중평균 적용세율은 22%입니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
211,833
(46,603)
165,230
296,719
(60,644)
236,075

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(145,894)
32,097
(113,797)
(64,090)
(9,787)
(73,877)

전환권대가
5,111,534
190,485
5,302,019
7,941,649
(1,747,163)
6,194,486

해외사업환산손익
1,105,494
-
1,105,494
342,175
-
342,175

합 계
6,282,967
175,979
6,458,946
8,516,453
(1,817,594)
6,698,859

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
18,862,935
17,622,104

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
3,551,378
2,838,524

소 계
22,414,313
20,460,628

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,200,334)
(5,749,570)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(30,235)
(11,683)

소 계
(5,230,569)
(5,761,253)

이연법인세자산(부채) 순액
17,183,743
14,699,374

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당부채
-
46,603
(46,603)
-

기타장기종업원급여부채
85,650
98,573
-
184,222

재고자산평가충당금
2,578,348
698,233
-
3,276,581

국고보조금
457,768
(182,780)
-
274,988

미지급비용
260,176
14,621
-
274,797

감가상각누계액
1,432,054
(210,470)
-
1,221,584

토지재평가
(3,261,069)
-
-
(3,261,069)

전환사채
(1,727,794)
338,181
190,485
(1,199,128)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
252,965
-
32,097
285,062

당기손익-공정가치측정금융자산
(628,735)
(3,952)
-
(632,686)

회원권
85,531
-
-
85,531

투자주식
-
-
-
-

미수수익
(11,683)
(18,552)
-
(30,235)

통화선도부채
-
-
-
-

파생상품부채
162,759
(245,641)
-
(82,881)

사용권자산
(131,973)
24,521
-
(107,452)

리스부채
131,963
(27,232)
-
104,731

선수금
744,271
4,480,368
-
5,224,640

주식보상비용
-
402,072
-
402,072

세액공제
3,674,867
726,991
-
4,401,858

이월결손금
10,594,277
(3,833,148)
-
6,761,128

기타
-
-
-
-

합 계
14,699,374
2,308,390
175,979
17,183,743

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당부채
33,309
27,335
(60,644)
-

기타장기종업원급여부채
77,296
8,353
-
85,650

재고자산평가충당금
2,057,618
520,730
-
2,578,348

정부보조금
723,372
(265,604)
-
457,768

미지급비용
261,972
(1,797)
-
260,176

감가상각누계액
1,808,237
(376,183)
-
1,432,054

토지재평가
(3,587,175)
326,107
-
(3,261,069)

전환사채
-
19,369
(1,747,163)
(1,727,794)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
262,752
-
(9,787)
252,965

당기손익-공정가치측정금융자산
65,078
(693,813)
-
(628,735)

회원권
94,084
(8,553)
-
85,531

투자주식
(70,465)
70,465
-
-

미수수익
(30,206)
18,523
-
(11,683)

통화선도부채
38,595
(38,595)
-
-

파생상품부채
70,465
92,295
-
162,759

사용권자산
(167,378)
35,405
-
(131,973)

리스부채
169,245
(37,282)
-
131,963

선수금
-
744,271
-
744,271

세액공제
1,465,370
2,209,496
-
3,674,867

이월결손금
9,400,319
1,193,958
-
10,594,277

기타
1,731
(1,731)
-
-

합 계
12,674,219
3,842,749
(1,817,594)
14,699,375

(6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

종속기업투자주식
2,522,357
(248,819)
배당 및 처분하지 않을 예정

미사용결손금(종속기업)
-
3,880,634
미래과세소득의 불확실

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
당기말
전기말
만료시기

2018
5,965,242
14,913,106
2028년

2019
15,406,406
23,928,814
2029년

2020
9,360,753
9,242,813
2035년

(8) 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발생연도
당기말
전기말
만료시기

근로자복지증진시설투자세액공제
2018
-
23,301
2028

생산성향상시설투자세액공제
2019
9,582
9,582
2029

안전시설투자세액공제
2018
-
760
2028

2019
12,076
12,076
2029

2020
3,090
3,090
2030

연구·인력개발설비투자세액공제
2018
-
29,897
2028

2019
10,889
10,889
2029

2020
35,818
35,818
2030

의약품 품질관리시설투자세액공제
2018
-
18,407
2028

2019
341
341
2029

2020
34,152
34,152
2030

일반 연구ㆍ인력개발비세액공제
2018
-
528,130
2028

2019
1,632,247
2,147,290
2029

2020
737,697
737,697
2030

2021
650,051
-
2031

신성장 원천기술 연구ㆍ인력개발비세액공제
2021
1,127,210
-
2031

환경보전시설 투자세액공제
2019
124,419
124,419
2029

2020
5,305
5,305
2030

통합투자세액공제
2021
70,967
-
2031

(9) 연결회사는 기존 제품의 매출 감소 및 COVID-19의 영향 등으로 인하여 최근 과거 사업연도에 손실이 발생하였습니다. 해당 손실은 신규 제품으로의 전환 과정에서 발생한 일시적인 현상으로 향후에는 손실이 발생하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 연결회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 연결회사의 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 연결회사는 현재까지 연결회사가 수주 확정한 신규 제품 매출액 158,436백만원 및 관련 예상이익과 향후 매출 추세를 고려 시 회사의 이월결손금의 최종 만료시기인 2035년 이전인 2024~2025년까지 현재의 이연법인세자산을 모두 회수할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.
22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
18,808,775 주
18,656,000 주

보통주자본금
9,404,387,500 원
9,328,000,000 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

당기초
18,656,000
9,328,000
171,286,938

전환권행사(*)
152,775
76,388
15,140,722

당기말
18,808,775
9,404,388
186,427,661

(*) 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 중 일부 보통주 전환 청구로 증가한 금액입니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,657,762
3,657,762

미처분이익잉여금
113,332,137
107,975,905

합 계
116,989,899
111,633,668

(*) 연결 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(1,010,674)
(896,876)

해외사업환산손익
1,301,584
344,157

기타자본잉여금
(2,562,278)
(2,562,278)

주식매수선택권
1,974,785
-

전환권대가
5,302,019
6,194,486

합 계
5,005,437
3,079,489

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 변동
(35,408,018)
(4,728,578)

원료,재료,상품매입액
66,302,960
50,784,363

종업원급여
58,719,303
42,697,940

감가상각비
13,203,944
12,996,980

사용권자산상각비
998,101
978,009

무형자산상각비
212,220
92,813

세금과공과
2,242,688
3,133,854

수선비
10,995,036
5,745,900

지급임차료
327,551
26,967

지급수수료
3,717,013
2,896,072

전력비
3,044,019
3,236,279

수도광열비
1,436,416
1,355,579

보험료
1,158,415
1,053,181

폐기물처리비
1,316,467
946,929

경비용역비
2,084,896
1,476,727

위탁연구비
3,429,218
3,271,239

소모품비
10,476,777
7,518,983

기타비용
19,585,741
9,492,539

합 계(*)
163,842,747
142,975,776

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

26. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 : 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식매수선택권 수량
행사가격

당기말
전기말
당기말
전기말

기초 잔여주
-
-
-
-

부여
186,490
-
100,000
-

행사
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말 잔여주
186,490
-
100,000
-

기말 행사가능한 주식수
-
-
-
-

(3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

당기 중 부여된 선택권의 공정가치
40,796.40

부여일의 주가
80,500

주가변동성
59.30%

배당수익률
0.00%

무위험수익률
1.80%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,974,785천원입니다.

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

급여
20,156,022
13,339,304

퇴직급여
906,448
979,282

복리후생비
487,215
539,797

회의비
143,703
113,931

여비교통비
384,991
11,761

접대비
118,361
53,901

통신비
191,571
269,365

수도광열비
4,107
1,504

세금과공과
761,818
1,820,247

감가상각비
2,644,206
2,538,634

무형자산상각비
137,793
92,813

지급임차료
252,222
(31,223)

경비용역비
171,819
62,634

수선비
2,375,156
1,571,847

리스료
-
-

보험료
370,822
332,329

차량유지비
59,182
64,816

경상연구개발비
18,292,845
13,203,993

운반비
457,141
307,553

교육훈련비
38,846
26,569

도서인쇄비
7,912
13,943

소모품비
1,980,174
1,556,946

지급수수료
1,811,434
1,362,291

수출제비용
241,304
87,103

광고선전비
83,114
141,164

견본비
217,276
38,546

품질보증비
8,682
15,462

대손상각비(대손충당금환입)
(138,944)
13,837

잡비
364
273,925

보관료
-
-

합계
52,165,584
38,802,274

28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외이익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
51,138
3,998

잡이익
119,380
451,532

임대료수익
-
7,000

합 계
170,518
462,530

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
2,533,182
14,883

유형자산폐기손실
1,130,000

무형자산처분손실
60,807
-

기부금
22,811
21,257

잡손실
31,587
14,015

합 계
3,778,387
50,156

29. 이자수익, 금융수익 및 금융비용(1) 이자수익과 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
939,373
618,037

외환차익
2,425,536
1,470,519

외화환산이익
2,003,803
111,704

당기손익공정가치금융자산평가이익
164,207
3,204,259

당기손익공정가치금융자산처분이익
92,878
53,680

통화선도거래이익
-
273,962

리스해지이익
578
1,403

리스변경이익
-
284

합 계
5,626,374
5,733,850

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,362,233
644,583

외환차손
876,057
3,221,823

외화환산손실
192,552
282,202

통화선도거래손실
-
5,477

당기손익공정가치금융자산평가손실
109,849
-

리스해지손실
13
138

합 계
4,540,704
4,154,223

30. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분

당기
전기

보통주당기순이익(손실) (A)

4,712,366 천원
(12,147,164) 천원

가중평균 유통보통주식수 (B)

18,660,186 주
18,656,000 주

보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B)

253 원
(651) 원

(2) 희석주당순손익

구 분

당기
전기

보통주당기순이익(손실) (A)
4,712,366 천원
(12,147,164) 천원

전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)(B)

-

조정후당기순이익(손실) (C=A+B)
4,712,366 천원
(12,147,164) 천원

가중평균 유통보통주식수 (전환상환우선주의 전환효과 반영)(D)
19,921,972 주
18,656,000 주

보통주 희석주당순이익(손실) (E=C/D)
237 원
(651) 원

31. 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. (전기 지급액: 없음) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 9,404,387,500원이며 2022년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
4,777,632
(13,154,955)

조정항목

법인세비용(수익)
(1,722,244)
(3,670,000)

대손상각비(대손충당금환입)
(138,944)
13,837

감가상각비
14,202,045
13,974,989

무형자산상각비
212,220
92,813

유형자산처분손실
2,533,182
14,883

유형자산처분이익
(51,138)
(3,998)

무형자산처분손실
60,807
-

연구개발비
(944,282)
-

주식보상비용
1,974,785
-

리스해지손실
13
138

리스해지이익
(578)
(1,403)

리스변경이익
-
(284)

퇴직급여
3,090,677
2,822,215

이자수익
(939,373)
(618,037)

이자비용
3,362,233
644,583

외화환산손실
192,552
282,202

외화환산이익
(2,003,803)
(111,704)

통화선도거래이익
-
(273,962)

통화선도거래손실
-
5,477

당기손익공정가치금융자산평가이익
(164,207)
(3,204,259)

당기손익공정가치금융자산평가손실
109,849
-

당기손익공정가치금융자산처분이익
(92,878)
(53,680)

재고자산평가손실(환입)
3,291,726
3,099,270

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)
(6,469,983)
(6,696,078)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(3,084,325)
(1,044,564)

기타유동자산의 감소(증가)
47,439
(150,317)

재고자산의 감소(증가)
(37,301,034)
(8,172,687)

매입채무의 증가(감소)
8,905,173
(2,454,993)

기타유동금융부채의 증가(감소)
5,111,858
488,712

기타유동부채의 증가(감소)
14,382,900
1,224,375

기타비유동부채의 증가(감소)
448,057
-

기타종업원급여부채의 증가
-
406,474

기타장기종업원급여부채의 증가
-
67,004

퇴직금 지급액
9,241
(112,567)

사외적립자산납부액
(3,362,816)
(4,337,372)

영업으로부터 창출된 현금
6,436,785
(20,923,888)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
8,920,836
3,941,575

유형자산 취득관련 미지급금
2,557,661
447,395

당기손익인식공정가치금융자산에서 단기금융상품으로 대체
13,010,760
-

선급금에서 무형자산으로 대체
124,015
280,358

리스부채의 유동성 대체
655,707
571,442

선수금과 매출채권 동시계상
9,785,890
-

전환권 행사 등으로 인한 자본금 대체
15,217,110
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

단기차입금
장기차입금
전환사채
정부보조금
리스부채
합계
단기차입금
장기차입금
정부보조금
리스부채
합계

기초금액
-
23,500,000
102,146,391
1,698,265
1,280,634
128,625,290
19,500
15,078,000
-
1,807,699
896,429

현금흐름

(1,018,736)
(1,018,736)
(19,500)
8,422,000
110,000,000
(1,051,156)
(989,660)

비현금변동
15,000,000
(15,000,000)
(12,596,972)
(741,970)
804,437
(12,534,504)
-
-
(7,853,609)
941,722
1,373,865

기말금액
15,000,000
8,500,000
89,549,419
956,295
1,066,335
115,072,050
-
23,500,000
102,146,391
1,698,265
1,280,634

33. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분
금융기관
당기말
전기말

한도설정액
실행금액
한도설정액
실행금액

시설자금대출
KDB산업은행
45,000,000
23,500,000
45,000,000
23,500,000

신용카드지급약정
현대카드(주)
250,000
-
250,000
-

신용카드지급약정
하나카드(주)
70,000
-
70,000
-

수입신용장보증
KEB하나은행
USD 2,500,000
USD -
USD 2,500,000
USD 587,400

합계
45,320,000
23,500,000
45,320,000
23,500,000

USD 2,500,000
USD -
USD 2,500,000
USD 587,400

(*) 당기 실행금액은 수입신용장 개설금액입니다.(2) 타인에게 제공한 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역
제 공 처
제공받는자
지급보증금액

우리사주조합원 대출
한국증권금융
우리사주조합원
213,206

(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역
제 공 처
당기말
전기말

도시가스공급에 따른 가스사용료등 납부보증
서울보증보험
1,700
1,700

국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증
서울보증보험
2,423,709
-

건축공사 안전관리 예치금 보증
서울보증보험
126,500
-

계약보증금
서울보증보험
240,000
-

합 계
2,791,909
1,700

(4) 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다. (주석 18 참조).(5) 연결회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW는 제3자로부터보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에 대하여 Put option을 부여하였습니다.

(6) 연결회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사가 증설 단계별 마일스톤 형태로 회사에 USD 20,000,000을 지급하기로 약정하였습니다. 당기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 20,762백만원입니다.(7) 또한 연결회사는 반월공장 증설 공사와 관련하여 총 11,500,000백만원을 투자할 예정이며, 당기말 현재 누적집행금액은 1,150백만원 입니다.

34. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역

구분
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스(주)

기타
동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설(*1), 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 디에스프론티어(주)(*2), 엠에스당진제일차(*3), 참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., 큐오라클㈜, 인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원,Dong-A ST India Pvt., Ltd

(*1) 당기 중 (주) 철근종합건설에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜동아메디케어에서 사명 변경되었습니다.(*3) 당기 중 동아쏘시오홀딩스㈜의 종속기업에서 제외되어 특수관계가 소멸하였습니다.(2) 특수관계자와 거래내역1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스㈜
-
-
281,292
-

기타
동아에스티㈜
24,348,229
-
65,321
-

동아제약㈜
5,813,459
-
3,120
-

용마로지스㈜
-
340,439
1,922
-

동아오츠카㈜
2,818,695
-
5,270
-

DA인포메이션㈜
-
-
570,267
209,438

아벤종합건설
-
-
791,000
10,808,000

㈜수석
-
-
2,801
-

레드엔비아
1,260,900

합 계
34,241,283
340,439
1,720,992
11,017,438

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스(주)
-
-
126,683
-

기타
동아에스티(주)
32,226,344

89,485
-

동아제약(주)
6,534,967

26,652
-

용마로지스(주)

550,184
-
-

동아오츠카(주)
3,049,200

6,287
-

DA인포메이션(주)

546,971
61,380

철근종합건설

2,467,100

(주)수석

-
2,491

합 계
41,810,511
550,184
798,569
2,528,480

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
기타금융부채
매출채권
기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스㈜
-
18,490
-
13,698

기타
동아에스티㈜
5,621,804
4,400
8,618,242
6,600

동아제약㈜
402,380
-
1,344,976
271

용마로지스㈜
-
22,162
-
36,007

동아오츠카㈜
590,964
368
670,824
747

DA인포메이션㈜
-
94,431
-
100,769

아벤종합건설
-
-
-
-

㈜수석
-
3,081
-
2,334

레드엔비아
731,555

합 계
7,346,703
142,932
10,634,042
160,426

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
697,470
558,981

퇴직급여
93,380
100,867

주식보상비용
845,974
-

합 계
1,636,823
659,848

35. 영업부문정보(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 구분하고 있습니다.연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 구분하고 있습니다.

(2) 사업부문별 정보

(단위: 천원)

당기
원료의약품제조
임상시험수탁연구
연결조정
조정후 금액

총매출액
139,139,308
27,155,562
(652,923)
165,641,947

내부매출액

(652,923)
652,923
-

순매출액
139,139,308
26,502,639
-
165,641,947

감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비
502,920
2,279,079

2,781,999

영업이익(손실)
4,539,424
1,043,318

5,582,742

보고부문 자산총액
496,145,418
17,493,304
(14,293,663)
499,345,059

보고부문 부채총액
172,491,491
4,985,237
977,232
178,453,959

(단위: 천원)

전기
원료의약품제조
임상시험수탁연구
연결조정
조정후 금액

총매출액
109,049,508
15,115,123
(55,967)
124,108,664

내부매출액

(55,967)
55,967

순매출액
109,049,508
15,059,156
-
124,108,664

감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비
455,180
2,176,267

2,631,447

영업이익(손실)
(13,058,345)
(5,758,612)

(18,816,957)

보고부문 자산총액
444,862,932
12,894,758
(12,187,558)
445,570,131

보고부문 부채총액
143,949,845
5,228,823
(361,740)
148,816,928

(3) 지역별 정보

(단위: 천원)

해당 국가
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

한국
35,837,774
44,459,874

스위스
82,587,104
38,619,622

스페인
2,958,864
1,129,361

미국
22,056,983
20,121,059

기타 국가
22,201,222
19,778,747

합계
165,641,947
124,108,664

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

A
33,163,572
-
원료의약품제조

B
25,879,757
19,604,118
원료의약품제조

C
24,348,229
32,226,344
원료의약품제조

다. 당해 사업연도의 별도기준 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서

재 무 상 태 표

제 15 기 당기말 2022년 12월 31일 현재

제 14 기 전기말 2021년 12월 31일 현재

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

242,818,714,050

233,384,706,073

현금및현금성자산
6,7
44,334,870,096

32,806,971,286

단기금융상품
6,7
-

44,000,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,6,11
-

10,013,000,000

매출채권
6,8
82,078,966,016

60,320,414,972

기타유동금융자산
6,8
1,843,947,172

729,223,524

기타유동자산
9
6,871,887,055

4,705,644,946

재고자산
10
107,622,519,229

80,809,451,345

당기법인세자산

66,524,482

-

비유동자산

313,059,836,163

261,309,066,423

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
5,6,11
4,682,344,190

4,535,828,577

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,6,11
8,026,889,802

8,727,856,796

종속기업투자
12
20,754,082,529

21,003,308,377

유형자산
13
248,029,787,507

203,597,624,485

사용권자산
15
3,300,396,153

419,947,149

무형자산
14
3,252,372,161

3,692,087,656

기타비유동금융자산
6,8
2,420,225,191

1,852,797,010

이연법인세자산
22
16,519,875,164

15,732,097,859

순확정급여자산
20
6,073,863,466

1,747,518,514

자 산 총 계

555,878,550,213

494,693,772,496

부 채

유동부채

104,128,328,293

71,722,464,127

매입채무
6,17
14,272,628,793

11,968,023,119

단기차입금
6,16
20,000,000,000

-

유동성장기차입금
6,16
8,293,400,000

15,000,000,000

기타유동금융부채
6,17
14,738,085,205

11,198,560,404

유동성리스부채
15
885,560,066

200,374,416

기타유동부채
18
42,790,932,455

30,070,117,663

당기법인세부채
22
860,894,664

1,322,108,385

기타종업원급여부채
19
2,286,827,110

1,963,280,140

비유동부채

108,819,074,156

94,170,637,915

장기차입금 및 전환사채
6,16
102,560,917,013

91,451,030,930

기타지급채무
6,21
2,348,173,476

956,295,384

기타비유동금융부채
6,17
743,272,471

718,732,471

리스부채
15
2,448,022,950

207,205,486

기타장기종업원급여부채
19
718,688,246

837,373,644

부 채 총 계

212,947,402,449

165,893,102,042

자 본

자본금
23
9,404,387,500

9,404,387,500

주식발행초과금
23
186,905,628,621

186,905,628,621

이익잉여금
24
129,936,196,917

120,155,505,934

기타자본구성요소
25
16,684,934,726

12,335,148,399

자 본 총 계

342,931,147,764

328,800,670,454

부 채 및 자 본 총 계

555,878,550,213

494,693,772,496

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

매출
26
209,270,013,087
139,139,307,909

매출원가
27
149,726,796,628
103,724,427,592

매출총이익

59,543,216,459
35,414,880,317

판매비와관리비
27,28
41,687,254,025
30,875,456,484

영업이익(손실)

17,855,962,434
4,539,423,833

기타영업외수익
30
826,970,832
156,855,200

기타영업외비용
27,30
3,635,013,920
3,891,837,455

이자수익
31
1,235,801,751
938,995,305

금융수익
31
13,252,494,818
5,654,336,806

금융비용
31
12,319,128,233
4,917,484,552

법인세비용차감전순이익(손실)

17,217,087,682
2,480,289,137

법인세비용(수익)
22
428,301,406
(2,509,449,311)

당기순이익(손실)

16,788,786,276
4,989,738,448

기타포괄손익

2,510,574,385
51,432,248

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
11
114,282,178
(113,797,407)

순확정급여부채의 재측정요소
20
2,396,292,207
165,229,655

당기총포괄이익(손실)

19,299,360,661
5,041,170,696

주당순손익
32

기본주당순이익(손실)

893
267

희석주당순이익(손실)

893
267

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

2021.01.01
9,328,000,000
171,286,938,277
115,000,537,831
5,297,610,122
300,913,086,230

총포괄손익

당기순이익
-
-
4,989,738,448
-
4,989,738,448

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
165,229,655
-
165,229,655

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
-
(113,797,407)
(113,797,407)

소유주와의 거래

전환사채의 변동
76,387,500
15,618,690,344
-
5,176,550,272
20,871,628,116

주식선택권
-
-
-
1,974,785,412
1,974,785,412

2021.12.31
9,404,387,500
186,905,628,621
120,155,505,934
12,335,148,399
328,800,670,454

2022.01.01
9,404,387,500
186,905,628,621
120,155,505,934
12,335,148,399
328,800,670,454

총포괄손익

당기순이익
-
-
16,788,786,276
-
16,788,786,276

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
2,396,292,207
-
2,396,292,207

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
-
114,282,178
114,282,178

소유주와의 거래

-

현금배당
-
-
(9,404,387,500)
-
(9,404,387,500)

주식선택권
-
-
-
4,235,504,149
4,235,504,149

2022.12.31
9,404,387,500
186,905,628,621
129,936,196,917
16,684,934,726
342,931,147,764

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에스티팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

영업활동 현금흐름

7,723,027,745

4,798,744,838

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
9,448,698,645

3,580,116,158

법인세의 납부(환급)

(1,725,670,900)

1,218,628,680

투자활동 현금흐름

(7,612,904,146)

(8,999,783,614)

이자의 수취

1,318,851,112

826,548,524

단기금융상품의 취득

(243,662,817,625)

(292,024,513,699)

단기금융상품의 처분

291,675,817,625

345,050,137,651

당기손익 공정가치측정 금융자산의 증가
11
(7,100,000,000)

(22,119,060,000)

당기손익 공정가치측정 금융자산의 감소

13,172,139,792

15,088,717,807

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가
11
-

(3,503,360,000)

유형자산의 취득
13
(60,050,709,519)

(50,530,171,504)

유형자산의 처분

3,670,470

563,491,954

무형자산의 취득
14
(14,415,591)

(20,101,347)

임차보증금의 감소

1,468,400,000

-

임차보증금의 증가

(2,159,840,000)

-

종속기업투자의 취득
12
(2,630,800,000)

(2,309,600,000)

기타보증금의 증가

-

(21,873,000)

기타보증금의 감소

8,884,000

-

정부보조금의 증가

357,915,590

-

재무활동 현금흐름

12,519,648,470

(656,123,869)

이자 지급

311,784,734

(447,667,316)

전환사채의 증가

-

-

단기차입금의 증가

10,000,000,000

장기차입금의 증가

16,500,000,000

-

장기차입금의 감소

-

-

리스부채의 원금상환

(921,711,266)

(410,768,853)

정부보조금의 증가

1,033,962,502

202,312,300

정부보조금의 감소

-

-

유동성장기부채의 감소

(5,000,000,000)

-

배당금 지급

(9,404,387,500)

현금및현금성자산의 증가(감소)

12,629,772,069

(4,857,162,645)

기초의 현금및현금성자산

32,806,971,286

36,168,797,159

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,101,873,259)

1,495,336,772

기말의 현금및현금성자산

44,334,870,096

32,806,971,286

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서(안): 처분 예정일 2023년 3월 27일

(단위: 원)

과 목
제15(당)기
제14(전)기

I. 미처분이익잉여금

124,065,798,791

116,497,743,679

1. 전기이월미처분이익잉여금
106,143,356,179

111,342,775,576

2. 보험수리적손익
1,831,470,934

165,229,655

3. 당기순이익
16,090,971,678

4,989,738,448

II. 이익잉여금 처분액

10,354,387,500

10,354,387,500

1. 이익준비금
950,000,000

950,000,000

2. 배당금
9,404,387,500

9,404,387,500

배당금

현금배당주당배당금(액면가 기준 배당율):

보통주: 당기 500원(100%)

전기 500원(100%)

III. 차기이월미처분이익잉여금

113,711,411,291

106,143,356,179

주석

당기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

전기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 연결 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,404백만원입니다.2022년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)
6,096,552
32.41

1.2 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
지분율
소재지
주요 영업활동

당기말
전기말

STP America Research, Corp.(*1)
100%
100%
미국
연구개발업

Levatio Therapeutics, LLC(*2)
63.34%
66.67%
미국
연구개발업

Vernagen, LLC(*3)
100.00%
100.00%
미국
연구개발업

ANAPATH SERVICES GMBH(*4)
78.65%
78.65%
스위스
CRO(*6)

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*5) (구, Envigo CRS S.A.U)
100%
100%
스페인
CRO(*6)

(*1) 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*2) STP America Research 종속회사로써, 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다. 2021년 3월 STP America Research에서 66.67% 지분을 취득하였습니다. 2022년 3월 주요 임직원 2명에게 지분 5%를 부여하여 지분율이 63.34%가 되었습니다.(*3) STP America Research 종속회사로써, STP America Research에서 100% 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*4) 연결회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 연결회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 매입시 상환 금액의 현재가치에 해당하는 1,569백만원을 금융부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 해당 금융부채의 장부금액은 3,088백만원입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다(*5) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*6) Contract Research Organization. 비임상 계약 연구 대행.(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.-당기말 및 당기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

STP America Research, Corp.
5,270,736
22,832
5,247,904
-
(272,902)

Levatio Therapeutics, LLC
1,382,518
16,030
1,366,487
-
(2,232,958)

Vernagen, LLC
1,298,351
117,876
1,180,476
-
(1,365,159)

ANAPATH SERVICE GMBH
26,226,853
12,844,320
13,382,533
38,773,882
1,949,292

ANAPATH RESEARCH, S.A.U
13,447,533
14,447,227
(999,693)
28,531,887
1,444,542

-전기말 및 전기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

STP America Research, Corp.
2,946,534
9,412
2,937,122
-
(419,493)

Levatio Therapeutics, LLC
2,977,108
26,477
2,950,630
-
(721,403)

Vernagen, LLC
243,178
19,704
223,474
-
(356,408)

ANAPATH SERVICE GMBH
14,363,690
4,656,670
9,707,021
25,602,976
1,088,902

ANAPATH RESEARCH, S.A.U
8,228,046
8,434,126
(206,080)
18,891,746
335,667

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

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기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결연결 회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결 회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결 회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결 회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년 ~ 66년

구축물

15년 ~ 16년

차량운반구
11년

기계장치
5년 ~ 16년

공구와기구

3년 ~ 15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

10년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 연결회사의 매출은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 고객에게 인도되는 시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

연결회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.20 영업부문 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 신약 및 제네릭 원료의약품의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하며, 신약개발 단계에서 의뢰 받아 임상시험 진행의 설계, 컨설팅, 모니터링, 데이터관리, 허가대행 등을 수행하는 업무를 포함합니다. 연결회사는 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 영업부문을 구분하고 있습니다.2.21 재무제표 승인연결 회사의 재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(5) COVID-19

2022년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.

연결 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
외화종류
당기말
전기말

자산:

현금및현금성자산
USD
26,092,488
19,741,130

매출채권
USD
66,040,993
32,586,909

소 계
USD
92,133,480
52,328,039

현금및현금성자산
EUR
2,111,366
1,842,293

소 계
EUR
2,111,366
1,842,293

현금및현금성자산
CHF
441,551
71,880

매출채권
CHF
3,155,792
19,788,627

소 계
CHF
3,597,342
19,860,507

부채:

매입채무
USD
10,530,886
5,484,465

미지급금
USD
1,151,436
209,276

영업보증금
USD
380,190
355,650

소 계
USD
12,062,512
6,049,392

매입채무
EUR
37,097
51,277

미지급금
EUR
742,328
527,692

소 계
EUR
779,425
578,969

합 계
USD
80,070,968
46,278,648

EUR
1,331,941
1,263,321

CHF
3,597,342
19,860,507

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

상승시

6,245,536
3,609,734
6,245,536
3,609,734

하락시

(6,245,536)
(3,609,734)
(6,245,536)
(3,609,734)

유럽 유로/원
상승시
103,891
98,539
103,891
98,539

하락시
(103,891)
(98,539)
(103,891)
(98,539)

스위스 프랑/원
상승시
280,593
1,549,120
280,593
1,549,120

하락시
(280,593)
(1,549,120)
(280,593)
(1,549,120)

(2) 가격위험

연결 회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 연결 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승시
162,082
160,360
193,583
162,564

하락시
(162,082)
(160,360)
(193,583)
(162,564)

(3) 이자율 위험

연결 회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

부채:

단기차입금
20,000,000
-

유동성장기차입금
8,293,400
-

장기차입금
16,706,600
8,500,000

합 계
45,000,000
8,500,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(450,000)
450,000
(85,000)
85,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석33 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험연결 회사는 미사용 차입금한도(주석33참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 유동성 위험 분석 내역(1) 당기

(단위: 천원)

당기말
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과3년 이내
3년 초과
합 계

매입채무
18,095,003
-
-
-
18,095,003

기타유동금융부채
21,923,940
-
-
-
21,923,940

리스부채
1,281,343
912,568
843,597
946,411
3,983,919

차입금
30,243,106
8,834,941
8,509,187
-
47,587,234

전환사채
95,000,000
-

95,000,000

기타지급채무

1,224,616
1,043,678
79,879
2,348,173

기타비유동금융부채

3,798,262
-
380,190
4,178,452

지급보증
191,889
-
-
-
191,889

합 계
166,735,282
14,770,387
10,396,463
1,406,479
193,308,611

(2) 전기

(단위: 천원)

전기말
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 3년 이내
3년 초과
합 계

매입채무
12,865,131
-
-
-
12,865,131

기타유동금융부채
13,176,311
-
-
-
13,176,311

리스부채
596,274
393,902
84,033
26,984
1,101,193

차입금
15,410,578
2,942,311
5,755,872
-
24,108,761

전환사채
-
95,000,000
-
-
95,000,000

기타지급채무
-
542,377
-
413,918
956,295

기타비유동금융부채
-
-
4,175,259
355,650
4,530,909

지급보증
213,206
-
-
-
213,206

합 계
42,261,501
98,878,589
10,015,165
796,552
151,951,807

4.2. 자본위험관리

연결 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
229,549,275
172,532,637

자본
341,002,452
326,032,576

부채비율
67.32%
52.92%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
797,504
-
2,667,240
3,464,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)
4,103,332
-
3,923,558
8,026,890

합 계
4,900,836
-
6,590,798
11,491,634

(*1) 당기 중 보유하고 있는 비상장주식의 상장으로 인하여 일부의 서열체계가 수준 3에서 수준 1로 변경되었습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
56,509
-
4,479,320
4,535,829

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)
4,111,788
34,013,000
4,616,069
42,740,857

합 계
4,168,296
34,013,000
9,095,389
47,276,685

(*) 단기금융상품 중 24,000,000천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
비상장지분상품

비상장

채무상품

합 계

당기초
4,479,320
4,616,069
9,095,389

취득
-
1,100,000
1,100,000

처분
(2,000,000)
(1,031,258)
(3,031,258)

금융수익으로 인식된 손익
-
(761,254)
(761,254)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익
187,920
-
187,920

당기말
2,667,240
3,923,558
6,590,798

- 전기

(단위: 천원)

구 분
비상장지분상품

비상장

채무상품

합 계

전기초
1,065,864
2,526,125
3,591,989

취득
3,503,360
2,119,060
5,622,420

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익

(29,115)
(29,115)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익
(89,904)

(89,904)

전기말
4,479,320
4,616,069
9,095,389

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환사채
1,307,680
3
이항모형
할인율
12.81%, 20.42%

적용변동성
30.40%

RCPS
818,415
3
이항모형
할인율
21.72%

적용변동성
27.90%

전환어음
797,503
3
순자산가치법
순자산
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권
1,163,880
3
유사기업비교법
평균주가 및 순자산
PBR 2.17

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권 등
34,013,000
2
현재가치법,옵션모델,순자산가치법
할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

전환사채
1,586,859
3
이항모형
할인율
10.66%, 12.86%

적용변동성
21.30%

전환어음
1,009,251
3
순자산가치법
순자산
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권
975,960
3
유사기업비교법
평균주가 및 순자산
PBR 2.43

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산(*1)

전환사채
22
(21)
14
(14)

RCPS
0
(0)
-
-

소 계
22
(21)
14
(14)

(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
50,201,066
-
-
50,201,066

매출채권
94,209,768
-
-
94,209,768

기타유동금융자산
3,130,786
-
-
3,130,786

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,464,744
-
3,464,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
8,026,890
8,026,890

기타비유동금융자산
2,626,553
-
-
2,626,553

합 계
150,168,172
3,464,744
8,026,890
161,659,806

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 금융부채

매입채무
18,095,003

유동성단기차입금
28,293,400

기타유동금융부채
21,923,940

장기차입금 및 전환사채
102,560,917

기타지급채무
2,348,173

기타비유동금융부채
3,486,408

합 계
176,707,842

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
39,203,238
-
-
39,203,238

단기금융상품
20,000,000
-
24,000,000
44,000,000

매출채권
62,949,226
-
-
62,949,226

기타유동금융자산
1,498,874
-
-
1,498,874

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
4,535,829
-
4,535,829

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
18,740,857
18,740,857

기타비유동금융자산
1,942,249
-
-
1,942,249

합 계
125,593,587
4,535,829
42,740,857
172,870,272

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 금융부채

매입채무
12,865,131

유동성장기차입금
15,000,000

기타유동금융부채
13,176,311

장기차입금
91,451,031

기타지급채무
956,295

기타비유동금융부채
3,443,483

합 계
136,892,252

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손충당금 환입
60

이자수익
397,281

외환손익
3,607,337

이자비용
(3,005,022)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가손익
(744,616)

이자수익
838,522

당기손익공정가치금융자산처분손익
115,789

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(1,071,084)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손상각비
138,944

이자수익
358,509

외환손익
3,360,729

이자비용
(5,179,263)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가손익
54,357

이자수익
580,864

당기손익공정가치금융자산처분손익
92,878

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(145,894)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품연결 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산

은행예금 및 보유현금
50,201,066
27,348,238

단기은행예치금(*)
-
11,855,000

소계
50,201,066
39,203,238

단기금융상품

정기예금
-
20,000,000

CP 등
-
20,000,000

MMF
-
4,000,000

소계
-
44,000,000

합계
50,201,066
83,203,238

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자매출채권
기타 매출채권
합계
특수관계자매출채권
기타 매출채권
합계

매출채권 총액

9,911,098
84,460,326
94,371,425
7,346,703
55,760,470
63,107,173

차감: 손실충당금

(161,657)
(161,657)
-
(157,947)
(157,947)

합 계
9,911,098
84,298,669
94,209,768
7,346,703
55,602,523
62,949,226

(2) 매출채권 손실충당금의 내역-당기말

(단위: 천원)

구 분

6개월 이내 연체 및 정상

6개월 초과1년 이내 연체

1년 초과 연체

합 계

기대 손실률
0.0%
0.0%
100.0%

총 장부금액
90,888,393
3,390,018
93,013
94,371,425

손실충당금
(68,644)
-
(93,013)
(161,657)

-전기말

(단위: 천원)

구 분

6개월 이내 연체 및 정상

6개월 초과1년 이내 연체

1년 초과 연체

합 계

기대 손실률
0.00%
0.00%
57.3%

총 장부금액
62,347,909
596,899
162,365
63,107,173

손실충당금
(64,934)
-
(93,013)
(157,947)

연결 회사는 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기초 손실충당금
157,947
291,921

대손상각비(환입)
(60)
(138,944)

환산차대
3,770
4,969

당기말 손실충당금
161,657
157,947

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
2,990,742
-
1,199,663
-

미수수익
140,044
-
299,211
-

보증금
-
2,762,506
-
1,963,075

현재가치할인차금
-
(135,954)
-
(20,826)

합 계
3,130,786
2,626,553
1,498,874
1,942,249

당기말 현재 12개월 기대신용손실은 유의적이지 않아 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,720,608
628,764

선급비용
1,068,542
1,175,356

선급부가세
4,749,762
3,863,823

합 계
7,538,912
5,667,943

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
34,345,825
29,330,976

평가손실충당금
(9,871,523)
(9,896,282)

상품
2,223,541
1,470,799

재공품
4,400,393
3,403,252

평가손실충당금
(213,395)
(123,071)

원재료
57,767,887
35,675,907

평가손실충당금
(1,042,132)
(977,901)

반제품
22,704,074
25,080,053

평가손실충당금
(3,457,184)
(3,896,296)

미착품
765,033
742,015

합 계
107,622,519
80,809,451

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 149,726,797천원(전기: 103,724,428원)입니다.당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 309,317천원(전기 재고자산평가손실 3,291,726천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명
장부가액

당기말
전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.
15,104
56,509

(주)인벤티지랩
782,400
-

비상장주식

(주)인벤티지랩
-
2,000,000

(주)피노바이오
1,503,360
1,503,360

(주)케어메디
1,163,880
975,960

합 계
3,464,744
4,535,829

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
4,535,829
1,178,363

취득
-
3,503,360

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)
(1,071,084)
(145,894)

기말 금액
3,464,744
4,535,829

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명
장부가액

당기말
전기말

유동항목

수익증권
-
10,013,000

비유동항목

Avidity Biosciences 상장주식
4,103,332
4,111,788

에코윈 전환사채
1,307,680
1,586,859

오토텔릭바이오 전환상환우선주
818,415
1,020,000

Multiverse Pharma 전환어음
797,503
1,009,251

아이티켐 전환상환우선주
999,960
999,960

소 계
8,026,890
8,727,857

합 계
8,026,890
18,740,857

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
18,740,857
24,588,265

취득
7,100,000
22,119,060

처분
(17,069,351)
(15,010,066)

대체
-
(13,010,760)

평가손익
(744,616)
54,357

기말 금액
8,026,890
18,740,857

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
59,999,133
-
-
59,999,133
52,909,702
-
-
52,909,702

건물
105,907,738
(35,982,445)
-
69,925,293
92,588,524
(31,875,230)
-
60,713,294

구축물
12,260,269
(6,105,289)
-
6,154,980
9,773,638
(5,856,243)
-
3,917,395

기계장치
115,350,813
(58,899,538)
(30,203)
56,421,072
83,958,405
(55,884,727)
-
28,073,679

차량운반구
584,111
(415,530)
-
168,582
544,336
(362,747)
-
181,589

공기구비품
43,032,302
(24,884,914)
(1,081,538)
17,065,851
35,918,439
(22,482,641)
(280,341)
13,155,457

건설중인자산
36,987,300
-
-
36,987,300
42,895,114
-
-
42,895,114

미착기계장치
7,433,601
-
-
7,433,601
7,248,402
-
-
7,248,402

합 계
381,555,268
(126,287,716)
(1,111,741)
254,155,811
325,836,561
(116,461,588)
(280,341)
209,094,633

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초순장부금액
취득
처분
상각
대체(*)
환율변동
기말순장부금액

토지
52,909,702
6,055,750
-
-
1,030,800
2,881
59,999,133

건물
60,713,294
1,486,678
(640,886)
(3,387,350)
11,738,808
14,749
69,925,293

구축물
3,917,395
14,626
(121,856)
(449,616)
2,794,430
-
6,154,980

기계장치
28,073,679
648,819
(566,731)
(6,124,561)
34,377,755
12,111
56,421,072

차량운반구
181,589
44,036
(2)
(57,125)
-
84
168,582

공기구비품
13,155,457
2,105,995
(219,712)
(4,279,721)
6,239,199
64,632
17,065,851

건설중인자산
42,895,114
50,835,756
-
-
(56,745,581)
2,011
36,987,300

미착기계장치
7,248,402
185,199
-
-
-
-
7,433,601

합 계
209,094,633
61,376,859
(1,549,187)
(14,298,374)
(564,589)
96,469
254,155,811

(*) 당기 중 건설중인자산에서 수선비 등으로 대체된 금액은 564,589천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초순장부금액
취득
처분
상각
대체(*)
환율변동
기말순장부금액

토지
52,908,369
-
-
-
-
1,333
52,909,702

건물
64,821,816
2,657
(1,033,728)
(3,453,207)
361,938
13,818
60,713,294

구축물
3,861,980
12,597
-
(385,984)
428,802
-
3,917,395

기계장치
30,706,361
1,256,764
(1,867,973)
(5,487,571)
3,457,410
8,686
28,073,679

차량운반구
154,896
-
(4)
(61,655)
88,352
-
181,589

공기구비품
9,799,110
6,084,919
(193,059)
(3,815,527)
952,823
327,191
13,155,457

건설중인자산
8,904,821
40,968,281
-
-
(6,978,113)
125
42,895,114

미착기계장치
3,166,356
6,024,769
-
-
(1,942,722)
-
7,248,402

합 계
174,323,710
54,349,987
(3,094,764)
(13,203,944)
(3,631,510)
351,155
209,094,633

(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 3,631,510천원입니다.(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
11,393,107
10,494,818

판매비와관리비
1,749,660
1,736,770

연구개발비
1,155,607
972,356

합 계
14,298,374
13,203,944

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

당기말
전기말

토지
16,988,202
16,988,202
26,000,000
수입신용장보증
-
KEB하나은행

건물
8,437,822
8,125,783

기계장치
283
4,145

소 계
25,426,307
25,118,130

토지
34,014,724
34,014,724
54,000,000
시설대담보대출
35,000,000
KDB산업은행

건물
46,876,541
22,559,983

소 계
80,891,265
56,574,707

토지
7,086,550
-
12,000,000
일반자금대출
10,000,000
신한은행

건물
1,175,047
-

소계
8,261,597
-

(5) 유형자산의 취득약정 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 34 참고)

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계(*)
장부금액
취득원가
상각누계(*)
장부금액

산업재산권
3,425,430
(1,018,789)
2,406,641
3,251,848
(450,503)
2,801,346

정부보조금
(3,274)
1,637
(1,637)
(3,274)
1,309
(1,964)

소프트웨어
310,642
(75,892)
234,750
471,590
-
471,590

회원권
892,706
-
892,706
1,281,481
(388,775)
892,706

영업권
8,946,527
-
8,946,527
8,455,171
-
8,455,171

합 계
13,572,032
(1,093,045)
12,478,987
13,456,817
(837,968)
12,618,849

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초 순장부금액
취득
처분
상각
대체(*)
환율변동효과
기말 순장부금액

산업재산권
2,801,346
55,886
(43,472)
(568,287)
161,163
5
2,406,641

정부보조금(자산차감)
(1,964)
-
-
327
-
-
(1,637)

소프트웨어
471,590
128,912
(293,315)
(75,892)
-
3,454
234,750

회원권
892,706
-
-
-
-
-
892,706

영업권
8,455,171
-
-
-
-
491,356
8,946,527

합 계
12,618,849
184,798
(336,787)
(643,852)
161,163
494,815
12,478,987

(*) 당기 중 유형자산 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초 순장부금액
취득
처분
상각
대체(*)
환율변동효과
기말 순장부금액

산업재산권
696,630
20,101
(61,597)
(212,547)
2,356,815
1,944
2,801,346

정부보조금(자산차감)
(2,292)
-
-
327
-
-
(1,964)

소프트웨어
364,699
105,774
-
-
-
1,117
471,590

회원권
892,706
-
-
-
-
-
892,706

영업권
8,043,709
-
-
-
-
411,462
8,455,171

합 계
9,995,451
125,876
(61,597)
(212,220)
2,356,815
414,523
12,618,849

(3) 연결 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 26,306,087천원(전기: 18,218,438천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(5) 영업권

영업권은 연결회사와 ANAPATH SERVICES GMBH 및 그 종속기업인 ANAPATH REASEARCH S.A.U 간 사업결합 시 발생하였으며, 손상검토 목적으로는 ANAPATH SERVICES GMBH와 그 종속기업인 ANAPATH REASEARCH S.A.U로 구성된 현금창출단위집단에 배부되었습니다.

해당 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위집단에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

평균매출액이익률
연평균매출성장률(*)
할인율
영구성장률

5.3% ~ 16.4%
8.1% ~ 8.7%
11.8% ~ 23.4%
1%

(*) COVID-19으로 인해 2021년 발생한 ANAPATH REASEARCH S.A.U의 영업 부진이 2022년 중 일부 정상화된다는 가정을 제외한 향후 평가기간의 연평균매출성장률입니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 해당 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

14. 리스연결 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물
3,003,135
36,646

차량운반구
170,007
225,561

공기구비품
455,475
832,876

합 계
3,628,617
1,095,083

리스부채

유동
1,185,349
587,237

비유동
2,481,086
479,098

합 계
3,666,435
1,066,335

당기 중 증가된 사용권자산은 4,237,652천원(전기: 911,994천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
1,088,860
559,301

차량운반구
128,716
132,892

공기구비품

452,547
305,908

합 계
1,670,124
998,101

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
137,187
21,848

단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
591,492
319,505

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,341,268천원(전기: 1,338,241천원)입니다.

15. 차입금 및 전환사채(1) 차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
내역
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동부채:

단기차입금
KDB산업은행(*1)
시설자금대출
4.89%
2023년
10,000,000
-

단기차입금
신한은행(*2)
운전자금대출
6.34%
2023년
10,000,000
-

유동성 대체
8,293,400
15,000,000

차감계
28,293,400
15,000,000

비유동부채:

장기차입금
KDB산업은행(*1)
시설자금대출
2.09%
2022년
-
15,000,000

장기차입금
KDB산업은행(*1)
시설자금대출
5.25%
2025년
8,500,000
8,500,000

장기차입금
KDB산업은행(*1)
시설자금대출
3.19%
2025년
16,500,000
-

유동성 대체(*3)
(8,293,400)
(15,000,000)

차감계
16,706,600
8,500,000

전환사채
사모
제1회 사모전환사채
-
2025년
85,854,317
82,951,031

소 계
102,560,917
91,451,031

합 계
130,854,317
106,451,031

(*1) 당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)(*2) 당기말 현재 신한은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)(*3) 당기말 현재 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었습니다. (2) 전환사채 상세내역연결회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액
110,000,000,000원

발행가액
110,000,000,000원

액면이자율
-

상환보장수익률
-

발행일
2020.12.11

만기
2025.12.11

행사기간
본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액
83,493원(*)

조기상환청구권
사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지

행사가격의 조정

1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

기한의 이익 상실
1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

(*1) 2021년 12월 22일 전환사채 전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.(*2) 2022년 9월 13일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 98,183원에서 96,329원으로 조정되었습니다.(*3) 2022년 12월 12일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 96,329원에서 83,493원으로 조정되었습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

유동성 분류
구 분
당기말
전기말

매입채무
18,095,003
12,865,131

기타유동금융부채
미지급금
14,834,964
8,581,744

미지급비용
7,078,002
4,594,567

합 계
21,912,967
13,176,311

기타비유동금융부채
미지급금(*)
3,106,218
3,087,833

영업보증금
380,190
355,650

합 계
3,486,408
3,443,483

(*) 자기지분 매입의무에 대하여 금융부채로 인식하였습니다.(주석34 참조)

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
43,240,874
30,036,770

예수금
551,712
414,518

합 계
43,792,586
30,451,289

18. 기타종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

연차수당 관련 부채
1,744,677
-
1,525,180
-

장기근속 관련 부채
-
718,677
-
837,374

주식기준보상 관련 부채(*)
542,150
-
438,100
-

합 계
2,286,827
718,677
1,963,280
837,374

(*) 우리사주조합을 통한 대응출연제도 관련 부채입니다. (주석 34 참조).

19. 순확정급여자산

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,322,720
3,134,837

순이자원가
(66,028)
(44,161)

종업원급여에 포함된 총 비용
3,256,692
3,090,677

(2) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
21,011,356
22,252,194

사외적립자산의 공정가치(*)
(26,821,068)
(22,929,078)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(5,809,711)
(676,884)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
22,252,194
20,033,369

당기근무원가
3,322,720
3,134,837

이자비용
627,582
498,266

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(236,311)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(4,671,882)
(931,903)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
548,829
461,814

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(1,802,700)
(1,293,761)

환율변동효과
734,614
585,884

기말 금액
21,011,356
22,252,194

(4) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 금액
(22,929,078)
(20,009,217)

이자수익
(693,610)
(542,427)

재측정요소:

사외적립자산의 수익
688,597
(113,996)

기여금:

사용자
(5,438,853)
(3,362,816)

제도에서의 지급:

급여의 지급
1,799,129
1,303,002

환율변동효과
(247,253)
(203,625)

기말 금액
(26,821,068)
(22,929,078)

(5) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

금융기관예치금(금리연동형)
26,819,700
100
22,929,078
100

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

할인율
2.2% ~ 6.24%
0.2% ~ 3.91%

임금상승률
1% ~ 4.29%
1% ~ 4.28%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인률
0.5%
5.17% 감소
5.58% 증가

임금상승률
0.5%
3.79% 증가
3.59% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,439백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.05년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분
(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상
합계

급여지급액

2,318,058
2,427,043
7,780,297
13,775,888
26,301,286

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 164,108천원(전기: 136,176천원)입니다.
20. 정부보조금회사에서 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
과제명
과제 시작일
총 수령액

한국보건산업진흥원
EMM 모노머 고품질 제조 공정 개발 과제
2013년 08월 01일
200,000

범부처신약개발사업단
경구용 헤파린 STP02-3725 개발 과제
2014년 12월 05일
401,425

범부처신약개발사업단
항암제 후보물질 개발 과제
2015년 09월 01일
443,239

한국산업기술평가관리원
리튬 2차전지용 전해액 상용화기술
2016년 07월 01일
1,159,286

한국산업기술진흥원
고품질,고부가가치의 원료의약품 생산기술 개발
2018년 07월 01일
3,611,000

한국산업기술평가관리원
GMP급의 mRNA Capping소재 및 생산기술 개발
2022년 04월 01일
650,000

중소기업기술정보진흥원
스마트공장 보급, 확산 지원
2022년 01월 21일
197,400

한국보건산업진흥원
코로나19 백신 및 원부자재 생산시설 장비 확충 지원
2021년 10월 18일
2,400,000

한국보건산업진흥원
신변종 감염병대응 mRNA백신 임상지원
2022년 04월 01일
5,000,000

한국보건산업진흥원
코로나19 mRNA 예방뱅신(STP2104)의 임상1상 개발
2022년 07월 11일
2,919,994

합 계
16,982,344

상기 정부보조금 중 당기말 현재 2,348,173천원(전기말: 956,295천원)이 남아있으며, 연결 회사는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다. 개발기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
3,305,685
1,835,951

전기법인세의 조정사항
(1,353,112)
(1,249,804)

총당기법인세
1,952,573
586,147

이연법인세

일시적차이의 증감
45,324
(4,373,937)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세
(276,585)
1,670,607

법인세비용(수익)
1,721,312
(2,117,184)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
20,224,940
1,260,206

적용세율로 계산된 법인세비용
4,247,237
277,245

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
3,862
(1,760)

세무상 차감되지 않는 비용
34,411
433,286

세액공제
(4,656,315)
(1,834,036)

미인식 이연법인세
(604,805)
(40,083)

전기법인세의 조정사항
(1,353,112)
(1,249,804)

기타
4,050,035
297,969

법인세비용(수익)
1,721,312
(2,117,183)

당기의 가중평균 적용세율은 22%(전기: 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
3,434,457
(488,556)
2,945,901
820,397
(46,603)
773,793

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(1,071,084)
211,970
(859,114)
(145,894)
32,097
(113,797)

전환권대가
11,371,037
-
11,371,037
6,832,650
(1,656,100)
5,176,550

해외사업환산손익
(1,235,651)
-
(1,235,651)
1,105,494
-
1,105,494

합 계
12,498,759
(276,585)
12,222,173
8,612,647
(1,670,607)
6,942,040

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
18,962,718
18,862,935

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,326,350
3,551,378

소 계
23,289,068
22,414,313

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,159,510)
(6,651,980)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,968)
(30,235)

소 계
(6,162,478)
(6,682,215)

이연법인세자산 순액
17,126,590
15,732,098

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
기초조정
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당부채
-
-
488,556
(488,556)
-

기타장기종업원급여부채
184,222
-
(33,298)
-
150,925

재고자산평가충당금
3,276,581
-
(213,892)
-
3,062,689

국고보조금
274,988
(2,496)
454,434
-
726,926

미지급비용
274,797
794,067
194,797
-
1,263,661

감가상각누계액
1,221,584
-
(425,091)
-
796,492

토지재평가
(3,261,069)
-
148,230
-
(3,112,838)

전환사채
(2,650,773)
-
730,180
-
(1,920,593)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
285,062
-
-
211,970
497,032

당기손익-공정가치측정금융자산
(632,686)
-
199,692
-
(432,995)

회원권
85,531
-
(3,888)
-
81,643

미수수익
(30,235)
-
27,267
-
(2,968)

파생상품부채
(82,881)
162,759
(6,294)
-
73,584

사용권자산
(107,452)
15,063
(600,695)
-
(693,083)

리스부채
104,731
(15,063)
610,385
-
700,052

선수금
5,224,640
-
742,651
-
5,967,290

주식보상비용
402,072
-
(402,072)
-
-

세액공제
4,401,858
977,365
3,220,443
-
8,599,666

이월결손금
6,761,128
(543,293)
(4,869,727)
-
1,348,107

기타
-
22,000
(1,000)
-
21,000

합 계
15,732,098
1,410,402
260,676
(276,585)
17,126,590

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당부채
-
46,603
(46,603)
-

기타장기종업원급여부채
85,650
98,573
-
184,222

재고자산평가충당금
2,578,348
698,233
-
3,276,581

국고보조금
457,768
(182,780)
-
274,988

미지급비용
260,176
14,623
-
274,799

감가상각누계액
1,432,054
(210,470)
-
1,221,584

토지재평가
(3,261,069)
-
-
(3,261,069)

전환사채
(1,727,794)
733,121
(1,656,100)
(2,650,773)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
252,965
-
32,097
285,062

당기손익-공정가치측정금융자산
(628,735)
(3,952)
-
(632,686)

회원권
85,531
-
-
85,531

미수수익
(11,683)
(18,552)
-
(30,235)

파생상품부채
162,759
(245,641)
-
(82,882)

사용권자산
(131,973)
24,521
-
(107,452)

리스부채
131,963
(27,232)
-
104,731

선수금
744,271
4,480,368
-
5,224,639

주식보상비용
-
402,072
-
402,072

세액공제
3,674,867
726,991
-
4,401,858

이월결손금
10,594,277
(3,833,148)
-
6,761,128

합 계
14,699,374
2,703,332
(1,670,607)
15,732,098

(6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

종속기업투자주식
(838,170)
(449,239)
배당 및 처분하지 않을 예정

미사용결손금(종속기업)
3,038,488
2,030,854
미래과세소득의 불확실

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
당기말
전기말
만료시기

2018
-
5,965,242
2028년

2019
-
15,406,406
2029년

2020
6,419,559
9,360,753
2035년

(8) 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발생연도
당기말
전기말
만료시기

생산성향상시설투자세액공제
2019
-
9,582
2029

안전시설투자세액공제
2019
-
12,076
2029

2020
-
3,090
2030

연구·인력개발설비투자세액공제
2019
-
10,889
2029

2020
-
35,818
2030

의약품 품질관리시설투자세액공제
2019
-
341
2029

2020
-
34,152
2030

일반 연구ㆍ인력개발비세액공제
2019
1,428,174
1,632,247
2029

2020
737,697
737,697
2030

2021
670,376
650,051
2031

2022
714,898
-
2032

신성장 원천기술 연구ㆍ인력개발비세액공제
2021
1,127,210
1,127,210
2031

2022
2,191,647
-
2032

환경보전시설 투자세액공제
2019
-
124,419
2029

2020
-
5,305
2030

통합투자세액공제
2021
1,442,519
70,967
2031

2022
557,272
-
2032

(9) 연결 회사는 기존 제품의 매출 감소 및 COVID-19의 영향 등으로 인하여 최근 과거 사업연도에 손실이 발생하였습니다. 해당 손실은 신규 제품으로의 전환 과정에서 발생한 일시적인 현상으로 향후에는 손실이 발생하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 연결 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 연결 회사의 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론 내렸습니다. 연결 회사는 현재까지 연결회사가 수주 확정한 신규 제품 매출액 112,700백만원, 2022~2027년까지 연간 최소 100kg의 수주계약 및 관련 예상이익과 향후 매출 추세를 고려 시 연결회사의 이월결손금의 최종 만료시기인 2035년 이전인 2024~2025년까지 현재의 이연법인세자산을 모두 회수할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
18,808,775 주
18,808,775 주

보통주자본금
9,404,387,500 원
9,404,387,500 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

전기초
18,656,000
9,328,000
171,286,938

전환권행사(*)
152,775
76,388
15,618,690

전기말
18,656,000
9,404,388
171,286,938

당기초
18,656,000
9,404,388
171,286,938

당기말
18,808,775
9,404,388
186,905,629

(*) 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 중 일부가 보통주로 전환 청구되어 증가한 금액입니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
4,607,762
3,657,762

미처분이익잉여금
123,132,632
111,931,895

합 계
127,740,394
115,589,657

(*) 연결 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(1,869,788)
(1,010,674)

해외사업환산손익
363,271
1,301,584

기타자본잉여금
(2,529,450)
(2,562,278)

주식매수선택권
6,210,290
1,974,785

전환권대가
11,371,037
11,371,037

합 계
13,545,359
11,074,454

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기

제상품
용역
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
231,697,827

231,697,827

기간에 걸쳐 인식

17,623,851
17,623,851

합계
231,697,827
17,623,851
249,321,678

(단위: 천원)

전기

제상품
용역

합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
150,481,975

150,481,975

기간에 걸쳐 인식

15,159,972
15,159,972

합계
150,481,975
15,159,972
165,641,947

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 선수금

43,240,874
30,036,770

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

6,198,782
2,322,812

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 변동
(26,813,068)
(35,408,018)

원료,재료,상품매입액
92,615,923
66,302,960

종업원급여
69,145,034
58,719,303

감가상각비
14,298,374
13,203,944

사용권자산상각비
1,670,124
998,101

무형자산상각비
643,852
212,220

세금과공과
2,564,169
2,242,688

수선비
9,726,885
10,995,036

지급임차료
764,167
327,551

지급수수료
4,320,014
3,717,013

전력비
3,874,885
3,044,019

수도광열비
2,504,794
1,436,416

보험료
1,367,264
1,158,415

폐기물처리비
1,775,709
1,316,467

경비용역비
2,682,535
2,084,896

위탁연구비
8,456,450
3,429,218

소모품비
15,202,578
10,476,777

기타비용
26,523,597
19,585,741

합 계(*)
231,323,286
163,842,747

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

27. 주식기준보상가. 당기말 현재 지배기업 주식선택권의 주요사항(1) 연결 회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 : - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식매수선택권 수량
행사가격
행사가격

1차
2차

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

기초 잔여주
186,490
-
100,000
-
-
-

부여
115,000
186,490
-
100,000
110,000
-

행사
-
-
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-
-
-

기말 잔여주
301,490
186,490
100,000
100,000
110,000
-

기말 행사가능한 주식수
-
-
-
-
-
-

(3) 연결 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

1차
2차

186,490주
103,000주
12,000주

당기 중 부여된 선택권의 공정가치
40,796.40
55,565.47
50,865.57

부여일의 주가
80,500
107,000
107,000

주가변동성
59.30%
52.90%
52.90%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

무위험수익률
1.80%
2.80%
2.68%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 4,235,504천원(전기: 1,974,785천원) 입니다.나. 당기말 현재 종속기업 주식기준보상 주요사항종속기업 Levatio Therapeutics, LLC는 주요 임직원 2명에게 총 20%의 지분을 연간2.5%씩 4년에 걸쳐 부여하기로 약정했습니다. 당기 중 인식한 관련 비용은 364,598천원(전기: 141,579천원) 입니다.

28. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

급여
25,710,252
20,156,022

퇴직급여
902,012
906,448

복리후생비
1,190,337
487,215

회의비
206,969
143,703

여비교통비
812,022
384,991

접대비
155,673
118,361

통신비
296,012
191,571

수도광열비
1,153
4,107

세금과공과
863,354
761,818

감가상각비
3,310,749
2,644,206

무형자산상각비
197,292
212,220

지급임차료
662,965
252,222

경비용역비
352,556
171,819

수선비
1,664,179
2,375,156

보험료
342,969
370,822

차량유지비
85,802
59,182

경상연구개발비
26,306,087
18,218,419

운반비
516,780
457,141

교육훈련비
115,251
38,846

도서인쇄비
7,532
7,912

소모품비
3,733,914
1,980,174

지급수수료
1,941,253
1,811,434

수출제비용
120,830
241,304

광고선전비
324,503
83,114

견본비
268,972
217,276

품질보증비
2,779
8,682

대손상각비(대손충당금환입)
(60)
(138,944)

잡비
281
364

합 계
70,092,416
52,165,584

29. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외이익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
5,861
51,138

잡이익
873,311
119,380

합 계
879,171
170,518

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
477,819
2,533,182

유형자산폐기손실
129,300
1,130,000

무형자산처분손실
43,472
60,807

기부금
42,412
22,811

잡손실
147,922
31,587

합 계
840,926
3,778,387

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,235,803
939,373

외환차익
12,572,440
2,425,536

외화환산이익
1,030,126
2,003,803

당기손익공정가치금융자산평가이익
25,093
164,207

당기손익공정가치금융자산처분이익
115,789
92,878

리스해지이익
1,976
578

합 계
14,981,226
5,626,374

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,867,836
5,157,415

외환차손
5,824,250
876,057

외화환산손실
4,170,979
192,552

당기손익공정가치금융자산평가손실
769,709
109,849

리스해지손실
1,079
13

합 계
13,633,853
6,335,886

31. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분

당기
전기

보통주당기순이익(손실) (A)
18,847,154 천원
3,312,125 천원

가중평균 유통보통주식수 (B)
18,808,775 주
18,660,186 주

보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B)
1,002 원
177 원

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

구 분

당기
전기

보통주당기순이익(손실)
18,847,154 천원
3,312,125 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A)
18,847,154 천원
3,312,125 천원

발행된 가중평균유통보통주식수
18,808,775 주
18,660,186 주

주식선택권
0 주
4,650 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)
18,808,775 주
18,664,836 주

보통주 희석주당순이익(손실) (C=A/B)
1,002 원
177 원

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
18,503,628
3,377,390

조정항목

법인세비용(수익)
1,721,312
(2,117,184)

대손상각비(대손충당금환입)
(60)
(138,944)

감가상각비
15,968,497
14,202,045

무형자산상각비
643,852
212,220

유형자산처분손실
477,819
2,533,182

유형자산처분이익
(5,861)
(51,138)

무형자산처분손실
43,472
60,807

연구개발비
-
(944,282)

주식보상비용
4,640,141
2,116,364

리스해지손실
1,079
13

리스해지이익
(1,976)
(578)

퇴직급여
3,256,692
3,090,677

이자수익
(1,235,803)
(939,373)

이자비용
2,867,836
5,157,415

외화환산손실
4,170,979
192,552

외화환산이익
(1,030,126)
(2,003,803)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(25,093)
(164,207)

당기손익공정가치금융자산평가손실
769,709
109,849

당기손익공정가치금융자산처분이익
(115,789)
(92,878)

재고자산평가손실(환입)
(309,317)
3,291,726

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)
(48,641,584)
(6,470,774)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(1,791,078)
(178,033)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,872,635)
(2,993,189)

재고자산의 감소(증가)
(25,939,162)
(37,301,034)

매입채무의 증가(감소)
6,071,227
8,168,781

기타유동금융부채의 증가(감소)
9,010,123
5,848,250

기타유동부채의 증가(감소)
26,510,239
14,238,888

기타종업원급여부채의 증가
323,547
144,013

기타장기종업원급여부채의 증가
(118,697)
448,057

퇴직금 지급액
(3,571)
9,241

사외적립자산납부액
(5,438,853)
(3,362,816)

영업으로부터 창출된 현금
8,450,549
6,443,237

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
56,745,581
8,920,836

유형자산 취득관련 미지급금
2,214,503
2,557,661

선급금에서 무형자산으로 대체
157,042
124,015

리스부채의 유동성 대체
598,112
655,707

당기손익인식공정가치금융자산에서 단기금융상품으로 대체
4,013,000
13,010,760

전환권 행사 등으로 인한 자본금 대체
-
15,695,078

장기차입금의 유동성 대체
8,293,400
15,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

당기

유동성장기차입금
장기차입금
전환사채
정부보조금
리스부채
합계

기초금액
15,000,000
8,500,000
82,951,031
956,295
1,066,335
108,473,661

현금흐름
(5,000,000)
16,500,000
-
1,391,878
(1,612,589)
11,279,289

비현금변동
(1,706,600)
(8,293,400)
2,903,286
-
4,212,689
(2,884,025)

기말금액
8,293,400
16,706,600
85,854,317
2,348,173
3,666,435
116,868,925

구 분

전기

유동성장기차입금
장기차입금
전환사채
정부보조금
리스부채
합계

기초금액
-
23,500,000
102,146,391
1,698,265
1,280,634
128,625,290

현금흐름

202,312
(1,018,736)
(816,423)

비현금변동
15,000,000
(15,000,000)
(19,195,360)
(944,282)
804,437
(19,335,205)

기말금액
15,000,000
8,500,000
82,951,031
956,295
1,066,335
108,473,661

33. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분
금융기관
당기말
전기말

한도설정액
실행금액
한도설정액
실행금액

시설자금대출
KDB산업은행
40,000,000
35,000,000
45,000,000
23,500,000

운전자금대출
신한은행
10,000,000
10,000,000
-
-

신용카드지급약정
현대카드(주)
500,000
-
250,000
-

신용카드지급약정
하나카드(주)
70,000
-
70,000
-

수입신용장보증
KEB하나은행
USD 2,500,000
USD 0
USD 2,500,000
USD 0

합계
50,570,000
45,000,000
45,320,000
23,500,000

USD 2,500,000
USD 0
USD 2,500,000
USD 0

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역
제 공 처
제공받는자
지급보증금액

우리사주조합원 대출
한국증권금융
우리사주조합원
191,889

(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역
제 공 처
당기말
전기말

도시가스공급에 따른 가스사용료등 납부보증
서울보증보험
17,000
1,700

국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증
서울보증보험
2,621,109
2,423,709

건축공사 안전관리 예치금보증
서울보증보험
33,000
126,500

계약보증금
서울보증보험
2,330
240,000

합 계
2,673,439
2,791,909

(4) 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다(주석 18 참조).(5) 연결 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에 대하여 Put option을 부여하였습니다.

(6) 연결 회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사가 증설 단계별 마일스톤 형태로 회사에 USD 20,000,000을 지급하기로 약정했고, 당기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 29,834백만원입니다. 연결 회사는 설비 증설 완료 후 2022년 하반기부터 8년(최대 13년) 간 해당 글로벌제약사의 올리고핵산치료제 신약용 원료의약품(API) 생산에 해당 설비를 활용할 예정입니다.

또한, 연결 회사는 연구소 증설 공사와 관련하여 총 16,000백만원을 투자할 예정이며, 당기말 현재 누적집행금액은 13,495백만원입니다.

34. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역

구분
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스(주)

기타
동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설, 동아오츠카(주), (*1)에스티젠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 디에스프론티어(주), (*3)동아참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd.,인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원,Dong-A ST India Pvt., Ltd, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬, (*2)얼수㈜ (*2)(주)멥스젠, (*2)(주)볼드나인, (*2)메디컬아이피(주), (*2)Neurobo Pharmaceuticals Inc

(*1) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다(*2) 당기에 신규로 추가된 특수관계자 회사입니다.(*3) 당기에 참메드㈜에서 사명 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와 거래내역1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입
기타비용
자산취득
배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스㈜
-
-
518,636
9,000
3,048,276

기타
동아에스티㈜
29,597,955
-
1,097,275
-
-

동아제약㈜
1,618,453
-
27,773
-
-

용마로지스㈜
-
283,508
131,955
-
-

동아오츠카㈜
4,229,049
-
8,499
-
-

DA인포메이션㈜
-
-
716,922
647,521
-

아벤종합건설
123,458
-
491,702
16,965,000
-

㈜수석
-
-
3,453
-
-

레드엔비아
1,602,210
-
-
-
-

농업회사법인㈜얼수
-
-
14,674
-
-

합 계
37,171,125
283,508
3,010,889
17,621,521
3,048,276

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스㈜
-
-
281,292
-

기타
동아에스티㈜
24,348,229
-
65,321
-

동아제약㈜
5,813,459
-
3,120
-

용마로지스㈜
-
340,439
1,922
-

동아오츠카㈜
2,818,695
-
5,270
-

DA인포메이션㈜
-
-
570,267
209,438

아벤종합건설
-
-
791,000
10,808,000

㈜수석
-
-
2,801
-

합 계
34,241,283
340,439
1,720,992
11,017,438

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
기타금융부채
매출채권
기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
동아쏘시오홀딩스㈜
-
32,666
-
18,490

기타
동아에스티㈜
8,883,796
1,145,598
5,621,804
4,400

동아제약㈜
1,106
20,050
402,380
-

용마로지스㈜
-
48,974
-
22,162

동아오츠카㈜
775,872
394
590,964
368

DA인포메이션㈜
-
104,102
-
94,431

㈜수석
-
-
-
3,081

레드엔비아
1,044,505
-
731,555

농업회사법인㈜얼수
-
2,148
-
-

합 계
10,705,279
1,353,931
7,346,703
142,932

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,056,691
697,470

퇴직급여
122,803
93,380

주식보상비용
1,609,073
845,974

합 계
2,788,567
1,636,823

35. 영업부문정보(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 구분하고 있습니다.

(2) 사업부문별 정보

(단위: 천원)

당기
원료의약품제조
임상시험수탁연구
연결조정
조정후 금액

총매출액
209,270,013
40,315,070
(263,405)
249,321,678

내부매출액
-
(263,405)
263,405
-

순매출액
209,270,013
40,051,665
-
249,321,678

감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비
14,124,123
2,488,226
-
16,612,349

영업이익
17,855,974
983,348

18,839,322

보고부문 자산총액
555,145,840
27,449,714
(12,043,828)
570,551,726

보고부문 부채총액
214,450,724
12,581,001
2,517,550
229,549,275

(단위: 천원)

전기
원료의약품제조
임상시험수탁연구
연결조정
조정후 금액

총매출액
139,139,308
27,155,562
(652,923)
165,641,947

내부매출액
-
(652,923)
652,923
-

순매출액
139,139,308
26,502,639
-
165,641,947

감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비
12,135,186
2,279,079
-
14,414,265

영업이익
4,539,424
1,038,163
-
5,577,587

보고부문 자산총액
494,693,772
17,488,220
(13,616,779)
498,565,214

보고부문 부채총액
165,893,102
4,985,419
1,654,116
172,532,637

(3) 지역별 정보

(단위: 천원)

해당 국가
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

한국
52,568,870
45,471,887

스위스
110,252,357
61,805,014

미국
30,306,279
22,516,087

기타 국가
56,194,173
35,848,960

합계
249,321,678
165,641,947

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

A
93,197,222
33,163,572
원료의약품제조

B
26,790,641
25,879,757
원료의약품제조

C
-
24,348,229
원료의약품제조

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

<신설>

제42조의 2(위원회) ① 회사는 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 둘 수 있다.

1. 사외이사후보추천위원회 2. 평가보상위원회

3. 감사위원회 4. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다. ③ 위원회에 대해서는 제40조, 제41조 및 제42조의 규정을 준용한다.

- 이사회 내 위원회 도입을 위한 근거 마련.

부 칙

제3조(시행일)

본 정관은 2021년 3월 23일부터 시행한다.

부 칙

제3조(시행일)

본 정관은 2023년 3월 27일부터 시행한다.

- 정관 개정에 따른 시행일 등 내용을 변경.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김경진
1963.07.29
사내이사
해당사항 없음
없음
이사회

총 ( 1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김경진
대표이사
88.0290.0296.0298.02 ~16.0117.03 ~
서강대 화학과 학사서강대 대학원 화학과 석사Texas A&M대 이학 박사(전) Hoffmann-La Roche, R&D Center, Sr. Principal Scientist(전) 에스티팜(주) 연구소장, 전무(현) 에스티팜(주) 대표이사, 사장
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보자 김경진은 경영실적이 안 좋아지던 2018년 이후부터 단독 대표이사를 맡아 올리고 전용 신공장을 준공하여 올리고핵산치료제 원료의약품이 새로운 성장동력이 되는데 크게 기여하였습니다. 올리고핵산치료제 원료의약품 매출 증가로 회사는 2021년 흑자 전환에 성공하였으며 2022년에는 매출과 이익이 더욱 증가하였습니다. 또한 mRNA 플랫폼기술을 선제적으로 구축하고 신사업을 추진하는데 있어 탁월한 리더십을 발휘했으며 보건복지부 장관 표창을 받는 등 국내 보건산업 발전에 크게 기여했습니다.

확인서

이사 후보자 확인서_김경진.jpg
이사 후보자 확인서_김경진

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 당사는 2022년 올리고 CDMO 및 mRNA 신사업을 안정적으로 추진하고, 우수한 글로벌 인재 유치 및 성과가 우수한 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여함으로써 역량있는 인재들이 더욱 열심히 일해 경영 성과를 내어 기업가치를 더욱 높이는 선순환 보상 체계를 마련하고자 합니다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수(주)

장순기
등기임원
생산본부장
보통주
3,000

○○○ 외 9인
미등기임원 및 직원
-
보통주
32,000

총( 11 )명
-
-
-
총 35,000 주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사 기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주발행교부, 자기주식교부 또는 차액보상 중 이사회결의로 결정함
-

교부할 주식의 종류 및 수
- 종류: 보통주- 주식수: 35,000주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격: 주주총회일 전일 기준 과거 2개월, 1개월, 1주일 거래량 가중산술평균 종가의 산술평균가격 이상- 행사기간: 2026년 3월 27일 ~ 2029년 3월 26일(주식매수선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 부여일로부터 6년이 되는 날까지)
-

기타 조건의 개요
기타 사항은 부여계약서와 당사 정관 및 관계법령에 의함
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

2022년말 현재 회사가 발행한 총발행주식수는 18,808,775주이며 당사 정관에 따라 발행주식총수의 10%인 1,880,878주까지 부여가 가능하며 2022년까지 부여한 301,490주를 차감한 잔여주식매수선택권은 1,579,388주입니다.

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2022년
3월 25일
30
보통주
115,000
0
0
115,000

2021년
3월 23일
2
보통주
74,650
0
0
74,650

2021년
3월 23일
11
보통주
111,840
0
0
111,840

계
-
총( 43 )명
-
총(301,490)주
총( 0 )주
총( 0 )주
총(301,490)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
최고한도 20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

실제 지급된 보수총액
10억원

최고한도액
20억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
3억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
2억원

최고한도액
3억원