한울앤제주 — 주주총회소집공고 (20230310)
제출인: 한울앤제주

주주총회소집공고
2.9
제주맥주주식회사

주주총회소집공고

2023년 3월 10일

회 사 명 :
제주맥주 주식회사

대 표 이 사 :
문 혁 기

본 점 소 재 지 :
제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11

(전 화) 064-798-9800

(홈페이지)http://www.jejubeer.co.kr/

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 조 은 영

(전 화) 02-2235-5559

주주총회 소집공고

(제8기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.당사는 상법 제363조 및 정관 제26조에 의하여 제8기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 또한 의결권이 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제542조의4 및 정관 제28조에 의하여 본 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. - 아 래 -
1. 일 시: 2023년 3월 27일 (금) 오전 9시2. 장 소: 제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11 3층3. 회의 목적사항:가) 보고사항: 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고나) 부의안건

제1호 의안: 제8기(2022.1.1~2022.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 정관 변경의 건 (사채 발행 한도 변경) 제3호 의안: 감사 선임의 건 (정현찬) 제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 제6호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건
4. 경영참고사항 비치상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 전자투표에 관한 사항당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사기간: 2023년 3월 17일 9시 ~ 2023년 3월 26일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한함)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사: 신분증

- 대리행사: 위임장(주주와 대리인 인적사항 기재, 인감날인), 대리인 신분증

7. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 안내- 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기바랍니다.질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및

다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는

마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다.

이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시길 '적극 권고' 드립니다. 2023년 3월 10일 제주맥주 주식회사 대표이사 문 혁 기 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이현범(출석률: 86%)
한승(출석률: 86%)

찬 반 여 부

1
2022.02.03
제1호의안 : 주식매수선택권 부여의 건제2호의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건제3호의안 : 2022년 사업계획 승인의 건제4호의안 : 신제품 출시의 건
찬성찬성찬성찬성
-

2
2022.02.10
제1호의안 : 제7기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건<보고사항> ① 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
찬성
찬성

3
2022.03.10
제1호의안 : 제7기 정기주주총회 소집의 건<보고사항> ① 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
찬성

4
2022.04.28
제1호의안 : 임원 겸직 승인의 건제2호의안 : 주식매수선택권 부여 취소 승인의 건
찬성찬성
찬성찬성

5
2022.10.04
제1호의안 : 차입금 연장 승인의 건
찬성
찬성

6
2022.11.10
제1호의안 : 학자금 지급규정 개정의 건
-
찬성

7
2022.12.07
제1호의안 : 이사의 겸직 승인의 건제2호의안 : 이사의 자기 거래 승인의 건제3호의안 : 주식매수선택권 부여 취소 승인의 건
찬성찬성찬성
찬성찬성찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,100
-
-
-

※ 주총승인금액은 주총승인일 기준으로 등기이사 3명, 사외이사 1명, 감사 1명을 포함한 총 5명의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성주류산업은 세계 어느 나라를 막론하고 국가 재정 측면의 조세정책에 규제를 받고 있습니다. 특히 한국의 경우 주류소비에 부과되는 세율은 고율로 주류제품 가격 결정에큰 영향을 미쳐왔습니다. 또한, 이러한 규제 외, 알코올 남용 방지를 위한 국민건강보호정책, 경쟁력 강화 측면의 산업육성정책 등의 영향을 받고 있어 보호와 규제를 동시에 받고 있는 산업입니다. 규제, 정책의 변화는 주류 수요 및 공급에 큰 영향을 미치게 됩니다.

규제 및 정책 외에도, 주류산업은 장치산업으로 막대한 초기 설비투자비용이 소요되는 진입장벽이 높은 산업입니다. 과거에는 주세법상의 시설기준으로 인하여 상당한 초기 설비투자가 이루어져야 하므로 대기업 외의 사업자의 시장 진입이 어려웠습니다. 그러나 2002년 소규모맥주제조면허 부여가 시작되고, 2013년 제조시설 규제가 완화됨에 따라 초기 설비투자비용이 감소되며 진입장벽 또한 낮아지게 되었습니다.

2013년 이후에도 정부는 국내 맥주산업의 경쟁력 제고, 맥주시장 질적성장 및 경쟁촉진을 위하여 지속적으로 관련 법을 개정하고 있습니다. 아래는 주요 규제 변화의 요약입니다.

연도
내용

2002년

소규모맥주제조면허 부여 시작 (생맥주 생산만 허용하였으며 제조자 시설내에서의 소비만을 허용함)

2013년

일반맥주제조면허의 제조시설 규제가 완화

2014년

소규모맥주제조장 시설기준 확대 및 외부유통 판매 허용

소규모맥주제조자의 세부담 완화

2016년

소규모맥주제조자 병입 판매 허용

2018년

소규모맥주제조자 소매점 판매 허용

2019년

음식점의 생맥주 배달 허용

2020년

주세법 개정 (종가세 -> 종량세)

2021년

주류제조면허자에게 타 주류 제조장에서의 위탁제조를 허용

주류제조장에서 주류 이외의 제품 생산 허용

신제품 출시 기간 감소 (30일 -> 15일) 등

규제 완화 및 주세법 개정 따라 오비맥주㈜와 하이트진로㈜가 독과점하던 맥주시장에 다양한 신규 참여자가 진입하며 시장 구조가 변화하기 시작하였습니다. 2014년 롯데칠성음료㈜도 클라우드 맥주를 출시하며 맥주시장에 진입하였습니다. 또한, 2012년 맥주제조면허수는 69개에 불과 하였으나 2021년 189개로 증가하며 다양한 참여자들이 유입되고 있습니다.(2) 산업의 성장성가) 국내 맥주시장국내 맥주시장은 성숙기에 도달해 있으나 소비자 욕구의 다양화가 수직적(가격) 및 수평적(맛, 원산지, 패키지 등)으로 진행되며 주류 트렌드 및 음주 문화가 변화하고 있습니다. 따라서, 국내 맥주시장은 기존 물량적 확대에서 나아가 질적으로 성장하는 시장으로 변화하고 있습니다.

[맥주 출고량 추이]

(단위 : KL)

맥주 출고량 추이.jpg
맥주 출고량 추이

(단위 : KL, % YoY)

구분
2011년
2012년
2013년
2014년
2015년
2016년
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년

전체
2,022,215
2,103,654
2,156,597
2,173,472
2,208,808
2,200,117
2,150,877
2,127,202
2,072,404
1,841,606
1,794,043

국산맥주
1,963,170
2,031,271
2,062,054
2,055,761
2,040,833
1,978,699
1,823,899
1,736,927
1,715,995
1,566,914
1,538,968

수입맥주
59,045
72,383
94,543
117,711
167,975
221,418
326,978
390,275
356,409
274,693
255,075

전체
3.3
4.0
2.5
0.8
1.6
(0.4)
(2.2)
(1.1)
(2.6)
(11.1)
(2.6)

국산맥주
2.8
3.5
1.5
(0.3)
(0.7)
(3.0)
(7.8)
(4.8)
(1.2)
(8.7)
(1.8)

수입맥주
25.9
22.6
30.6
24.5
42.7
31.8
47.7
19.4
(8.7)
(22.9)
(7.1)

출처: 국세통계포털

국내 전체 맥주시장은 코로나19 영향으로 2020년에 출고량이 크게 감소하였으며, 지난 10년간 연평균 -1.2%의 성장률을 보이고 있습니다. 국산맥주 출고량은 지난 10년간 연평균 -2.4% 역성장한 반면, 수입맥주 출고량은 2019년에 감소세로 전환하였으나 지난 10년간 연평균 15.8%의 높은 성장률을 기록하였습니다. 특히, 대형마트와 편의점 채널에서 수입맥주 4캔 1만원 카테고리의 활성화로 인해 수백 가지 종류의 수입맥주가 국내맥주시장에 유입되며 소비자들은 더욱 다양한 고품질 맥주를 접할 수 있게 되었습니다.국세통계연보 등 공식적인 통계 상으로는 크래프트 맥주 수치가 별도로 집계되고 있지 않으나, 수제맥주협회에서 연도별 매출액을 집계하여 발표하고 있으며 과거 성장성 및 제반 환경을 고려하여 향후 전망을 하고 있습니다. 크래프트 맥주 시장은 지난 2013년부터 2021년까지 연평균 42% 의 높은 성장률을 보이고 있습니다.

[연도별 크래프트 맥주 시장규모]

(단위 : 억원)

연도별 크래프트 맥주 시장규모.jpg
연도별 크래프트 맥주 시장규모

출처: 수제맥주협회

향후 국내 맥주시장은 물량적 확대로 인한 시장 규모의 성장은 제한적일 것이나, 소비자들의 다양한 욕구와 트렌드 변화 등으로 인해 시장 내 신제품 개발, 패키지 다양화 등이 지속적으로 이루어지고 있는 상황입니다. 특히, 맥주 스타일의 다변화로 인한 크래프트 맥주에 대한 관심도 증가, 다양한 수제 맥주 프랜차이즈 증가 등을 통해 맥주시장의 신규 수요 전망은 향후 긍정적으로 전망되고 있습니다. 나) 글로벌 맥주시장

2019년 글로벌 맥주시장 규모는 약 6.1천억 달러를 기록하며 2017년부터 소폭 성장세를 보여주었습니다. 그러나 세계적으로 확산된 코로나19로 인하여 세계 각 국에서사회적 거리두기를 규정화하며, 정상적인 영업이 불가능해짐에 따라 2020년 글로벌 맥주시장은 약 5.0천억 달러로 2019년 대비 17.5% 큰폭으로 감소하였고, 2021년에도 약 5.3천억 달러 시장 규모로 예상됩니다.

코로나19 유행 감소 후 시장이 정상화되는 2022년에는 2019년 시장 수준으로 회복될 것으로 예상되며, 이후 글로벌 맥주시장의 성장 기조를 유지할 것이라고 전망하고있습니다.

[글로벌 맥주시장 연도별 매출액 추이]

(단위 : 십억 달러)

글로벌 맥주시장 연도별 매출액 추이.jpg
글로벌 맥주시장 연도별 매출액 추이

출처: 시장조사통계조사그룹 Statista

글로벌 맥주시장에서 크래프트 맥주는 더 가파르게 성장하고 있습니다. 글로벌 시장조사기관인 Fortune Business Insights에 따르면, 세계 크래프트 맥주시장은 2019년892.5억 달러 규모이고 향후 연평균 10.4%의 성장률을 보이며 2027년에는 약 2,000억 달러일 것으로 전망하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성가) 경기변동과의 관계

주류 산업은 기호품적 특성을 지니고 있어 필수재 성격이 강한 타 음식료 업종에 비해 상대적으로 경기 변동에 민감한 편입니다. 경기 변동에 따른 민감도는 가격대가 높을수록 크게 나타나며, 주종별로 경기에 대한 수요탄력성의 차이를 보입니다.

맥주는 기호품임에도 불구하고 20대에서부터 60대까지 주 고객이 고르게 분포되어 있는 대중적인 주류로써 넓은 수요기반과 중저가의 가격대를 형성하여 경기 변동에 상대적으로 둔감한 편입니다. 그러나 2020년의 경우 코로나19 확산 영향으로 국내 대기업 맥주 브랜드가 점유하고 있는 유흥 시장 주류 소비가 급감함에 따라 물량적 측면에서 전체 시장은 위축된 것으로 파악되고 있습니다. 반면 국내 맥주시장의 70%를 차지하고 있는 가정채널은 4캔 1만원 카테고리 활성화로 소비자 수요가 안정적이며, 2020년 맥주에 대한 주세가 종량세 체계로 개정됨에 따라 프리미엄 맥주 및 크래프트 맥주 또한 가격 경쟁력을 갖춰 경기변동에 받는 영향은 상대적으로 제한적인 것으로 예상하고 있습니다. 반면에 위스키와 같은 고가 주류는 경기에 민감하게 반응하며 수요 탄력성이 매우 높게 나타나고 있습니다.

[경제성장률 및 주류 출하증가율 추이]

(단위 : %)

경제성장률 및 주류 출하증가율 추이.jpg
경제성장률 및 주류 출하증가율 추이

출처: 국가통계포털, 한국은행

나) 계절적 요인

주류는 계절 주기에 따라 소비 수준이 달라지는 특성을 보입니다. 대표적으로 더운 여름에는 맥주의 소비가 증가하는 반면, 겨울에는 위스키, 소주 등 고도주의 소비가 증가하는 경향이 나타납니다.

일반적으로 맥주의 성수기인 6월에서부터 9월까지 매출이 가장 높게 나타나며, 겨울인 11월~2월에 매출이 감소하는 경향이 있습니다.

최근 저도주 선호, 홈술/혼술 문화 확산 등의 주류 소비 트렌드 변화와 가정채널의 매출 비중 확대로 인하여 맥주 소비량이 연간 일정 수준을 꾸준히 유지함에 따라 계절별 매출 편차가 줄어드는 추세를 보이고 있습니다. 특히 수입맥주 및 크래프트 맥주와 같은 프리미엄 맥주의 경우 계절별 편차는 크게 나타나고 있지 않습니다.

(4) 경쟁요소

2013년 국내 맥주 제조면허 수는 61개에서 2021년 기준 189개로 빠르게 증가하고 있으나, 대부분 소규모로 운영되고 있으며 국내 맥주제조회사 중 소규모맥주제조면허가 아닌 일반맥주면허를 보유한 곳은 총 9개사(오비맥주㈜, 하이트진로㈜, 롯데칠성음료㈜ 포함)로 파악되고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 '크래프트 맥주의 대중화', '맥주의 미식 문화 창조' 라는 비전을 가지고 2015년 2월 회사를 설립하였습니다. 국내 맥주시장은 수입맥주의 다양화, 하우스 맥주 및 소규모 양조장의 증가로 인하여 크래프트 맥주에 대한 관심이 계속 상승하고 있으며, 차별화된 제품과 프리미엄 맥주에 대한 관심 증가로 국내 주류소비 트렌드가 급속히 변화하고 있는 추세입니다. 당사는 이러한 트렌드 변화에 발맞추어, 우수한 품질의 다양한 맥주들을 대량 생산하는 모델로 소비자의 변화된 니즈를 충족시키고 국내 맥주시장의 질적 성장에 기여하고자 하는 목표를 가지고 있습니다.

당사는 미국 뉴욕 1위 크래프트 맥주회사인 브루클린 브루어리社와 파트너쉽을 체결하여 양조장 운영과 관련된 모든 노하우 및 양조기술 등을 전수받고 있으며, 양조장 신축을 위하여 공정별 세계 최고의 주류 설비 제조사로부터 설비를 도입하고 2017년 6월 양조장을 완공하여 일반맥주제조면허를 취득하였습니다. 또한, 당시 크래프트 맥주 회사 중 유일하게 자동화설비를 도입하여 수작업으로 인해 발생할 수 있는 공정사고를 방지하고 균일한 품질관리를 할 수 있도록 최고 수준의 생산설비를 갖추었습니다. '크래프트 맥주 대중화'라는 당사 비전에 맞게, 국내 맥주시장에서 라거 다음으로 대중성을 인정받은 밀맥주 스타일로 첫 제품을 개발하여 2017년 8월 제주위트에일을 출시하였습니다. 이후 제주펠롱에일, 제주거멍에일 등 매년 한 종류 이상의 신제품을 출시하며 다양한 고객 세그먼트에 맞춘 브랜드 포트폴리오를 다각화하고 있으며, 당사의 브랜드 제품 외에 다양한 산업의 기업들과 협업을 통해 특색 있는 콜라보레이션 제품을 출시하고 있습니다.

당사는 크래프트 맥주 업계의 후발주자임에도 불구하고, 첫 제품 출시 1년만인 2018년에 크래프트 맥주 업계 내 브랜드 인지도 1위, 매출 1위를 달성하였습니다. 크래프트 맥주 업계 1위 자리에 안주하지 않고 한 단계 더 도약하기 위하여 한국 맥주시장 활성화를 저해하고 있던 불평등한 주세 과세체계를 바로잡기 위해 수제맥주협회 및 대기업을 포함한 국내 맥주제조사들과 다방면의 노력을 기울인 결과 2020년 1월, 주세법 개정이 이루어졌습니다.

주세법 개정 이후 수입맥주와 공정한 가격 경쟁력을 갖추게 됨에 따라 2020년 당사 순매출액은 215억원을 기록하며 전년 대비 198.5% 성장하였고, 출고량 기준으로는 256.4% 성장하였으며, 2021년 당사 순매출액은 288억원으로 전년 대비 33.8% 성장하였습니다.당사는 우수한 제품력과 차별화된 브랜딩으로 계속하여 고품질 크래프트 맥주의 대중화를 선도하며 국내 맥주시장의 체질 개선에 앞장설뿐 아니라, 더 나아가 한국 맥주 중 최초로 해외 시장에서 인정받을 수 있는 글로벌 브랜드로 성장할 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

표준산업분류코드
사업부문

11112
맥주 제조업

(2) 시장의 특성

(가) 크래프트 맥주 시장 성장다양한 맥주 맛을 선호하는 소비자 욕구 증가와 소비 트렌드 변화 등에 따라 크래프트 맥주 시장은 급격히 성장하고 있습니다. 특히, 새로운 맛에 도전하고 경험하는 것을 즐기는 MZ세대가 주력 소비층으로 부상하면서 크래프트 맥주에 대한 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. 크래프트 맥주 제조사들은 이에 대응하기 위하여 다양한 맥주 스타일의 신제품 개발은 물론이고 국내외 다양한 브랜드와 협업하여 이색 브랜드 제품 출시를 활발히 하고 있습니다. 또한, 2020년 주세 과세 체계가 종가세에서 종량세로 개정되면서 크래프트 맥주의 소비자 가격이 인하되는 효과로 가격 경쟁력도 높아지게 되며 성장을 도모하고 있습니다.2021년 주세법 개정으로 OEM 생산이 허용되며 기존 주류 제조사들도 OEM 생산을 통해 직간접적으로 크래프트 맥주 시장에 합류하고 있으며 시장이 커지면서 크래프트 맥주 제조사들은 생산라인 증설 등을 통하여 대형화를 하고 있는 추세로 향후 시장은 더 확대될 것으로 전망되고 있습니다.(나) 주류 소비 채널 변화코로나19로 인한 사회적 거리두기와 홈술 및 혼술 소비 증가로 전체 주류 시장에서 가정용 시장의 주류 소비 비중이 증가하였고, 이러한 변화에 맞추어 맥주 제조사들은가정용 주류 시장에 초점을 두고 영업 및 마케팅 활동을 진행하였습니다. 이후 위드코로나로 사회적 거리두기 제한이 완화되면서 유흥용 시장의 주류 소비는 회복될것 으로 전망되고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(4) 조직도 (2022.12.31 기준)

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제 8기(2022.1.1~2022.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결기준 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 8 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 7 기 : 2021년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 8 (당) 기말

제 7 (전) 기말

자산

유동자산

29,789,471,247
45,820,192,889

현금및현금성자산
5,6,7
15,392,229,647
10,462,837,631

단기금융상품
5,6,7
4,856,916,355
20,834,099,745

매출채권
5,6,9
1,805,118,156
2,312,686,957

기타유동금융자산
5,6,10
329,278,447
65,390,452

기타유동자산
11
2,273,989,755
5,294,800,544

당기법인세자산

66,036,000
37,500,940

재고자산
12
5,065,902,887
6,812,876,620

비유동자산

32,160,599,025
46,958,553,771

공동기업 및 관계기업투자
16
4,643,809,430
4,280,652,035

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
2,602,454,150
2,411,109,000

유형자산
13
21,041,314,261
36,063,179,239

무형자산
15
145,364,002
354,978,572

사용권자산
14
717,890,999
1,006,603,975

기타비유동금융자산
5,6,10
3,009,766,183
2,842,030,950

자산총계

61,950,070,272
92,778,746,660

부채

유동부채

18,580,002,913
25,040,131,261

매입채무
5,6
532,067,677
953,798,357

기타유동금융부채
5,6,17
2,404,879,782
2,459,502,640

단기차입금
5,6,19
8,400,000,000
8,400,000,000

유동성장기부채
5,6,19
600,000,000
600,000,000

유동리스부채
14
266,762,570
388,472,503

기타유동부채
18
6,374,092,884
12,236,157,761

유동충당부채

2,200,000
2,200,000

비유동부채

9,021,155,604
9,717,761,227

장기차입금
5,6,19
7,850,000,000
8,450,000,000

비유동리스부채
14
268,859,394
369,339,025

기타비유동금융부채
5,6,17
550,000,000
-

순확정급여부채
20
303,993,328
879,646,225

기타장기종업원부채

29,526,905
-

비유동충당부채

18,775,977
18,775,977

부채총계

27,601,158,517
34,757,892,488

자본

지배기업의 소유지분

29,947,836,399
53,491,687,734

자본금
22
28,591,835,500
28,323,105,500

주식발행초과금
22
73,958,132,839
73,472,481,360

기타자본항목
23,24
1,630,794,050
1,771,197,510

결손금
25
(74,232,925,990)
(50,075,096,636)

비지배지분

4,401,075,356
4,529,166,438

자본총계

34,348,911,755
58,020,854,172

부채와자본총계

61,950,070,272
92,778,746,660

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 7 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 8 기

제 7 기

매출액

26
23,969,942,752
28,838,913,173

매출원가

28
18,244,089,519
17,801,434,084

매출총이익

5,725,853,233
11,037,479,089

판매비와관리비

27
17,338,432,787
18,286,370,588

영업손실

(11,612,579,554)
(7,248,891,499)

금융수익

30
554,852,414
226,139,424

금융비용

30
573,889,446
831,335,405

기타수익

29
67,895,197
73,809,733

기타비용

29
13,270,163,858
398,239,555

지분법손익
16
(56,875,745)
(11,057,941)

법인세비용차감전순손실

(24,890,760,992)
(8,189,575,243)

법인세수익

21
(126,411,676)
-

당기순손실

(24,764,349,316)
(8,189,575,243)

지배회사지분순손실

(24,636,258,234)
(8,220,421,978)

비지배지분순손실

(128,091,082)
30,846,735

기타포괄손익

478,428,880
(423,699,935)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

478,428,880
(423,699,935)

총포괄손익

(24,285,920,436)
(8,613,275,178)

지배주주지분

(24,157,829,354)
(8,644,121,913)

비지배지분

(128,091,082)
30,846,735

주당손익

30

기본주당손실

(434)
(155)

희석주당손실

(434)
(155)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 7 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
소 계
비지배지분
총자본

2021.01.01 (전기초)

23,691,515,000
50,759,894,461
908,700,365
(41,430,974,723)
33,929,135,103
-
33,929,135,103

유상증자
22
4,306,430,000
21,990,227,300
(46,021,703)
-
26,250,635,597
4,498,319,703
30,748,955,300

신주인수권의 행사
22
114,285,500
844,872,149
-
-
959,157,649
-
959,157,649

신주인수권의 발행
22
-
(260,032,425)
260,032,425
-
-
-
-

주식선택권의 행사
23
210,875,000
137,519,875
(128,470,375)
-
219,924,500
-
219,924,500

주식보상비용

23
-
-
776,956,798
-
776,956,798
-
776,956,798

순확정급여부채의 재측정요소

20
-
-
-
(423,699,935)
(423,699,935)
-
(423,699,935)

당기순손실

-
-
-
(8,220,421,978)
(8,220,421,978)
30,846,735
(8,189,575,243)

2021.12.31 (전기말)

28,323,105,500
73,472,481,360
1,771,197,510
(50,075,096,636)
53,491,687,734
4,529,166,438
58,020,854,172

2022.01.01 (당기초)

28,323,105,500
73,472,481,360
1,771,197,510
(50,075,096,636)
53,491,687,734
4,529,166,438
58,020,854,172

신주인수권의 소멸
22
-
260,032,425
(260,032,425)
-
-
-
-

주식선택권의 행사
23
268,730,000
225,619,054
(232,833,354)
-
261,515,700
-
261,515,700

주식보상비용
23
-
-
352,462,319
-
352,462,319
-
352,462,319

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
478,428,880
478,428,880
-
478,428,880

당기순손실

-
-
-
(24,636,258,234)
(24,636,258,234)
(128,091,082)
(24,764,349,316)

2022.12.31 (당기말)

28,591,835,500
73,958,132,839
1,630,794,050
(74,232,925,990)
29,947,836,399
4,401,075,356
34,348,911,755

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 7 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 기
제 7 기

영업활동 현금흐름
32
(9,703,553,630)
(6,211,878,045)

영업에서 창출된 현금흐름

(9,576,166,366)
(5,956,445,133)

이자의 수취

366,807,886
185,096,230

이자의 지급

(531,173,830)
(458,105,022)

법인세의 환급

36,978,680
17,575,880

투자활동 현금흐름

14,824,132,842
(15,182,627,754)

기타금융자산의 감소

45,378,027,760
38,579,730,784

당기손익-공정가치금융자산의 감소

1,768,538,600
15,125,874,812

관계기업투자주식의 처분

35,000,000
-

유형자산의 처분

374,500
33,138,545

기타금융자산의 증가

(29,407,386,742)
(44,345,769,368)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(1,935,398,750)
(17,511,109,000)

관계기업투자주식의 취득

(500,000,000)
(4,220,000,000)

유형자산의 취득

(429,771,061)
(2,839,667,485)

무형자산의 취득

(85,251,465)
(4,826,042)

재무활동 현금흐름

(193,477,482)
30,152,153,104

보통주의 발행

268,730,000
32,639,324,250

기타금융부채의 증가

550,000,000
-

차입금의 차입

-
7,000,000,000

신주발행비

(7,214,300)
(1,270,445,200)

차입금의 상환

(600,000,000)
(7,858,000,000)

리스부채의 상환

(404,993,182)
(358,725,946)

현금및현금성자산의 증가

4,927,101,730
8,757,647,305

기초현금및현금성자산

10,462,837,631
1,703,661,015

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

2,290,286
1,529,311

기말현금및현금성자산

15,392,229,647
10,462,837,631

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월31일 까지

제 7 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사") 및 종속회사(이하 회사와 종속회사를 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

주식수(주)
지분율(%)

(주)엠비에이치홀딩스
8,544,000
14.94

문혁기외 특수관계인
3,754,880
6.57

기타
44,884,791
78.49

합 계
57,183,671
100.00

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

제주패밀리 주식회사
한국
100.00
100.00
12월
온라인 통신판매업

카스피안캐피탈 주식회사
한국
57.18
57.18
12월
금융투자업

카스피안-K 2호 신기술투자조합(*)
한국
47.62
-
12월
금융투자업

(*) 당기 중 설립되어 신규로 연결재무제표 작성대상회사에 포함되었으며, 피투자기업에 대한 지분율이 50%이하이나, 연결회사가 실질적인 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무제표

(1) 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

종속기업
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

제주패밀리 주식회사
397,814
887,021
(489,207)
279,629
(161,840)
(161,840)

카스피안캐피탈 주식회사
10,925,607
694,353
10,231,254
311,616
(299,164)
(299,164)

카스피안-K 2호 신기술투자조합
1,047,908
588
1,047,321
37
(2,679)
(2,679)

(2) 전기말 및 전기

(단위 : 천원)

종속기업
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

제주패밀리 주식회사
570,183
897,550
(327,367)
180,513
(201,916)
(201,916)

카스피안캐피탈 주식회사
10,631,509
101,091
10,530,418
174,848
68,120
68,120

1.3 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속회사의 현황

종속기업
소재지
사유

카스피안-K 2호 신기술투자조합
한국
설립

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계 정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치
5~20년

차량운반구

5년

공구와기구
5년

구축물
5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권

5년

특허권
7년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로인식하고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타금융부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

연결회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.19 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 10일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권(또는 종료선택권)을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

외화금융자산
89
112,649
97
114,696

외화금융부채
-
-
109
128,910

② 회사의 위험

연결회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
11,265
(1,421)
11,265
(1,421)

하락시
(11,265)
1,421
(11,265)
1,421

(2) 가격위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자부 자산 및 부채는 고정금리부 조건에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
1,166,747
8,848,945
3,315,422
3,586,931
1,332,424

매입채무
532,068
-
-
-
-

기타금융부채
2,404,880
-
550,000
-
-

리스부채
185,689
89,222
175,890
98,695
-

(단위: 천원)

전기말
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
700,000
8,300,000
2,833,348
4,449,992
1,166,660

매입채무
953,798
-
-
-
-

기타금융부채
2,459,503
-
-
-
-

리스부채
202,755
185,718
234,200
135,139
-

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달 비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

16,850,000
17,450,000

차감: 현금및현금성자산

15,392,230
10,462,838

순부채

1,457,770
6,987,162

자본총계

34,348,912
58,020,854

총자본

35,806,682
65,008,017

자본조달비율

4.07%
10.75%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
15,392,230
15,392,230
10,462,838
10,462,838

단기금융상품(*)
4,856,916
4,856,916
20,834,100
20,834,100

매출채권(*)
1,805,118
1,805,118
2,312,687
2,312,687

기타금융자산(*)
3,339,045
3,339,045
2,907,421
2,907,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)
2,602,454
2,602,454
2,411,109
2,411,109

합 계
27,995,763
27,995,763
38,928,155
38,928,155

금융부채

매입채무(*)
532,068
532,068
953,798
953,798

기타금융부채(*)
2,954,880
2,954,880
2,459,503
2,459,503

차입금(*)
16,850,000
16,850,000
17,450,000
17,450,000

합 계
20,336,948
20,336,948
20,863,301
20,863,301

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
2,602,454
2,602,454

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
2,411,109
2,411,109

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품부채(신주인수권)

당기
전기
당기
전기

기초

2,411,109
-
-
176,607

취득(발행)
1,935,399
17,511,109
-
-

처분(전환)
(1,733,624)
(15,126,762)
-
(559,158)

당기손익인식액
(10,429)
26,762
-
382,551

기말

2,602,454
2,411,109
-
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
300,000

3

순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

지분증권
1,399,999

3

순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

채무증권
902,455
3
이항모형 등
할인율
8.04%

변동성
51.88%

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
300,000

3

순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

채무증권
2,111,109
3
비활성시장거래가액
해당사항 없음
해당사항 없음

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

15,392,230
10,462,838

단기금융상품

4,856,916
20,834,100

매출채권

1,805,118
2,312,687

기타금융자산

3,339,045
2,907,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,602,454
2,411,109

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

매입채무

532,068
953,798

기타금융부채

2,954,880
2,459,503

차입금

16,850,000
17,450,000

기타

리스부채
535,622
757,812

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

505,293
222,933

외화환산손익

2,290
1,529

외환차손익
680
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익
34,914
(887)

평가손실
(4,715)
-

파생상품부채

평가손실

-
(382,551)

상각후원가 금융부채

이자비용

(543,622)
(428,996)

외환차손익
(4,318)
3

기타

이자비용
(13,130)
(17,226)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금

15,392,230
10,462,838

소 계
15,392,230
10,462,838

단기금융상품

정기예금
4,849,651
11,849,651

전자단기사채
-
8,984,449

적립보험
7,266
-

소 계
4,856,917
20,834,100

합 계
20,249,147
31,296,938

당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말 : 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 2,500백만원(전기 : 2,500백만원)은 거래처 구매계약 관련하여 질권설정되어 있습니다.
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권

300,000
300,000

지분증권
1,399,999
-

채무증권
902,455
2,111,109

합 계
2,602,454
2,411,109

9. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

1,809,506
2,327,388

손실충당금

(4,388)
(14,701)

매출채권(순액)

1,805,118
2,312,687

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석<당기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
1,762,240
0.00%
-

90일 이하 연체
42,879
0.00%
-

180일 이하 연체
-
0.00%
-

180일 초과 연체
4,387
100,00%
(4,387)

합 계
1,809,506
-
(4,387)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
2,269,380
0.06%
(1,335)

90일 이하 연체
46,721
4.45%
(2,079)

180일 이하 연체
-
0.00%
-

180일 초과 연체
11,287
100,00%
(11,287)

합 계
2,327,388
-
(14,701)

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타금융자산

미수금
72,205
8,836

미수수익
172,501
37,392

대여금

-
40,000

(손실충당금)
-
(40,000)

임차보증금
84,572
12,787

기타보증금
-
6,376

합 계
329,278
65,390

기타비유동금융자산

대여금
150,000
-

임차보증금
2,596,790
2,667,020

기타보증금
262,976
175,011

합 계
3,009,766
2,842,031

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급비용
124,362
118,433

선급금

839,707
1,369,905

선급주세
1,213,447
3,717,239

반품자산회수권
96,474
89,224

합 계
2,273,990
5,294,801

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
299,719
222,292

(손실충당금)
(3,016)
(67,817)

제품
2,840,631
4,710,427

(손실충당금)
(618,860)
(179,731)

재공품
433,304
278,385

(손실충당금)
-
-

원재료
1,611,040
822,558

(손실충당금)
(2,685)
-

부재료
462,218
272,668

(손실충당금)
(115,646)
(17,931)

소모품
74,424
73,312

(손실충당금)
(486)
(143)

미착품
85,260
698,859

합 계
5,065,903
6,812,877

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,630백만원(전기 : 3,579백만원) 입니다.또한, 당기에 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 475백만원(전기 : 18백만원)을 인식하였으며, 이를 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하고 있습니다.
13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

3,392,552
-
-
3,392,552
3,392,552
-
3,392,552

건물

10,847,324
(1,504,757)
(1,548,200)
7,794,367
10,847,324
(1,232,440)
9,614,884

시설장치

26,240,418
(6,171,026)
(10,953,400)
9,115,991
26,211,618
(4,730,107)
21,481,511

차량운반구
287,059
(168,756)
(64,567)
53,736
287,059
(121,974)
165,085

공구와기구
204,866
(68,078)
(74,655)
62,132
158,748
(29,948)
128,800

비품

3,312,892
(2,304,979)
(406,468)
601,445
3,041,999
(1,799,152)
1,242,847

구축물
67,611
(21,178)
(25,342)
21,091
48,440
(10,940)
37,500

합계

44,352,721
(10,238,774)
(13,072,633)
21,041,314
43,987,739
(7,924,560)
36,063,179

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공기와기구
비품
구축물
합계

기초 순장부금액
3,392,552
9,614,884
21,481,511
165,085
128,800
1,242,847
37,500
36,063,179

취득
-
-
28,800
-
46,118
335,682
19,171
429,771

처분
-
-
-
-
-
(8,799)
-
(8,799)

감가상각비
-
(272,318)
(1,440,920)
(46,782)
(38,130)
(561,817)
(10,238)
(2,370,204)

손상차손
-
(1,548,200)
(10,953,400)
(64,567)
(74,655)
(406,468)
(25,342)
(13,072,633)

기말 순장부금액
3,392,552
7,794,367
9,115,991
53,736
62,132
601,445
21,091
21,041,314

(단위: 천원)

전기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공기와기구
비품
구축물
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,392,552
9,875,849
17,954,154
71,018
51,047
1,350,510
27,174
3,144,859
35,867,164

취득
-
11,091
40,000
158,484
102,020
344,816
17,660
2,009,346
2,683,417

처분
-
-
(306,769)
(13,608)
(442)
(33,283)
-
-
(354,103)

감가상각비
-
(272,056)
(1,358,533)
(50,809)
(23,826)
(575,844)
(7,333)
-
(2,288,401)

대체
-
-
-
-
-
(1,148)
-
-
(1,148)

본계정대체
-
-
5,152,659
-
-
157,796
-
(5,154,205)
156,250

기말 순장부금액
3,392,552
9,614,884
21,481,511
165,085
128,800
1,242,847
37,500
-
36,063,179

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출원가
1,822,560
1,734,450

판매비와관리비
547,644
553,952

합 계
2,370,204
2,288,401

4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산

(토지, 건물 및 시설장치)

20,302,910
11,867,000
차입금
8,850,000
하나은행
차입금에 대한 담보제공

5,025,201
미지급주세
4,187,668
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

(5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

-
현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

-
상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

-
현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 13.39%)

-
영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 0.6~2.4%)

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산손상차손
13,072,633
-

무형자산손상차손
171,621
-

합 계
13,244,254
-

주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
0.5% 증가
0.5% 하락

영구성장률
999,850
(922,275)

할인율
(1,367,155)
1,487,603

14. 사용권자산과 리스부채연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

812,402
882,407

상각누계액
(436,961)
(204,595)

차량운반구

510,820
513,841

상각누계액
(168,370)
(185,048)

합 계
717,891
1,006,604

리스부채

유동

266,763
388,473

비유동

268,859
369,339

합 계
535,622
757,812

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

336,789
220,957

차량운반구

143,306
161,250

합계

480,095
382,207

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

13,130
17,226

단기리스료(판매관리비에 포함)

74,863
62,457

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)

3,637
3,375

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)

10,669
16,421

당기 중 리스의 총 현금유출은 494백만원(전기 : 418백만원)입니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

상표권
22,516
(11,166)
(6,195)
5,155
20,534
(6,777)
13,757

특허권

14,451
(6,443)
(4,370)
3,637
14,451
(4,467)
9,984

소프트웨어

602,268
(307,173)
(161,056)
134,039
517,532
(190,699)
326,833

라이선스
324
-
-
324
324
-
324

건설중인자산
2,209
-
-
2,209
4,081
-
4,081

합계

641,768
(324,783)
(171,621)
145,364
556,922
(201,943)
354,979

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
13,757
9,984
326,833
324
4,081
354,979

취득
255
-
84,736
-
261
85,252

상각비
(4,389)
(1,977)
(116,474)
-
-
(122,840)

본계정대체
1,727
-
-
-
(1,727)
-

손상차손
(6,195)
(4,370)
(161,056)
-
(406)
(172,027)

기말 순장부금액
5,155
3,637
134,039
324
2,209
145,364

(단위: 천원)

전기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
국고보조금
합계

기초 순장부금액
17,098
11,961
427,246
324
23,039
(13,171)
466,497

취득
-
-
2,852
-
1,974
-
4,826

상각비
(4,617)
(1,977)
(103,265)
-
-
203
(109,656)

본계정대체
5,012
-
-
-
(5,012)
-
-

손상차손
(3,736)
-
-
-
(15,920)
12,968
(6,688)

기말 순장부금액
13,757
9,984
326,833
324
4,081
-
354,979

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출원가
5,051
185

판매비와관리비
117,789
109,471

합 계
122,840
109,656

16. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 공동기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액(*1)
지분율(%)
장부금액

공동기업
(주)제주프렌즈
한국
12월31일
50.00
14,448
50.00
-

관계기업
(주)비어테크(*1, 2)
한국
12월31일
-
-
35.00
79,967

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
한국
12월31일
25.00
484,724
25.00
495,538

관계기업
씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
한국
12월31일
22.22
1,962,414
22.22
1,995,399

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*3)
한국
12월31일
16.88
1,664,167
16.88
1,689,869

관계기업
씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*3)
한국
12월31일
0.34
19,473
0.34
19,878

관계기업
카스피안-K 1호 신기술투자조합(*3)
한국
12월31일
7.69
498,583
-
-

합 계

4,643,809

4,280,652

(*1) 연결회사는 당기 중 관계기업 지분에 대하여 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 15백만원(전기: 53백만원)의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 해당 관계기업을 처분하였습니다. (*3) 동 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 공동업무집행사원으로서 동 피투자회사에 대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의한 영향력을 행사하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

당기
기초

취득

(처분)

지분법손익
손상
기말

(주)제주프렌즈
-
-
14,448
-
14,448

(주)비어테크
79,967
(64,967)
-
(15,000)
-

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
495,538
-
(10,814)
-
484,724

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
1,995,399
-
(32,985)
-
1,962,414

씨티케이고성장헬스케어투자조합
1,689,869
-
(25,702)
-
1,664,167

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
19,878
-
(405)
-
19,473

카스피안-K 1호 신기술투자조합
-
500,000
(1,417)
-
498,583

합 계
4,280,652
435,033
(56,876)
(15,000)
4,643,809

(단위: 천원)

전기
기초

취득

(처분)

지분법손익
손상
기말

(주)제주프랜즈
-
-
-
-
-

(주)비어테크
124,364
-
8,257
(52,654)
79,967

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
-
500,000
(4,462)
-
495,538

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
-
2,000,000
(4,601)
-
1,995,399

씨티케이고성장헬스케어투자조합
-
1,700,000
(10,131)
-
1,689,869

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
-
20,000
(122)
-
19,878

합 계
124,364
4,220,000
(11,058)
(52,654)
4,280,652

(3) 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

당기
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)제주프랜즈
127,689
98,793
28,896
1,127,862
44,610
44,610

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
1,950,080
11,182
1,938,898
44
(43,256)
(43,256)

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
8,877,882
47,020
8,830,862
42,007
(148,435)
(148,435)

씨티케이고성장헬스케어투자조합
9,897,467
39,723
9,857,744
459
(152,247)
(152,247)

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
5,678,100
30,888
5,647,212
326
(117,438)
(117,438)

카스피안-K 1호 신기술투자조합
6,500,362
18,785
6,481,577
362
(18,423)
(18,423)

합 계
33,031,581
246,392
32,785,188
1,171,060
(435,189)
(435,189)

(단위: 천원)

전기
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)제주프렌즈
161,945
177,659
(15,714)
877,691
44,375
44,375

(주)비어테크
558,954
239,244
319,710
1,266,749
23,591
23,591

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
1,982,703
550
1,982,153
-
(17,847)
(17,847)

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
9,000,180
20,883
8,979,297
273
(20,703)
(20,703)

씨티케이고성장헬스케어투자조합
10,011,641
1,650
10,009,991
412
(60,009)
(60,009)

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
5,795,539
30,888
5,764,650
366
(35,350)
(35,350)

합 계
27,510,962
470,874
27,040,088
2,145,491
(65,942)
(65,942)

(4) 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당기말
순자산
지분율(%)
순자산지분금액
장부금액

(주)제주프랜즈
28,896
50.00
14,448
14,448

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
1,938,898
25.00
484,724
484,724

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
8,830,862
22.22
1,962,414
1,962,414

씨티케이고성장헬스케어투자조합
9,857,744
16.88
1,664,167
1,664,167

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
5,647,212
0.34
19,473
19,473

카스피안-K 1호 신기술투자조합
6,481,577
7.69
498,583
498,583

합 계
4,643,809

(단위: 천원)

전기말
순자산
지분율(%)
순자산지분금액
손상
장부금액

(주)제주프랜즈
(15,714)
50.00
(7,857)
-
-

(주)비어테크
319,710
35.00
111,899
(31,932)
79,967

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
1,982,153
25.00
495,538
-
495,538

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
8,979,297
22.22
1,995,399
-
1,995,399

씨티케이고성장헬스케어투자조합
10,009,991
16.88
1,689,869
-
1,689,869

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
5,764,650
0.34
19,878
-
19,878

합 계
4,280,652

17. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,890,957
1,962,617

미지급비용
316,598
286,671

환불부채
197,325
210,215

기타
550,000
-

합 계
2,954,880
2,459,503

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
166,813
144,620

선수수익
15,856
9,909

예수금
56,206
104,110

부가세예수금
232,068
413,925

미지급주세(*)
5,903,150
11,563,594

합 계
6,374,093
12,236,158

(*) 당기말 현재 미지급주세 중 4,188백만원(전기 : 7,600백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 5,025백만원(전기 : 9,120백만원)입니다(주석 13 참조).
19. 차입금

(1) 차입금 구분내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
8,400,000
8,400,000

장기차입금
8,450,000
9,050,000

합 계
16,850,000
17,450,000

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
일반자금대출
2023-10-06
5.94
8,000,000
8,000,000

하나은행
일반자금대출
2023-05-26
6.30
400,000
400,000

합 계
8,400,000
8,400,000

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
시설자금대출
2029-03-06
2.00~6.57
8,450,000
9,050,000

소 계
8,450,000
9,050,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)
(600,000)
(600,000)

합 계
7,850,000
8,450,000

(4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
20,302,910
11,867,000
8,850,000
하나은행

차입금에 대한 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금에 대한 예금 질권 설정

한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 연결회사의 장단기차입금에 대해 신용보증 9,112백만원(전기말 : 9,112백만원)을 제공하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,244,264
2,297,825

사외적립자산의 공정가치

(1,940,270)
(1,418,178)

연결재무상태표상 순확정급여부채

303,993
879,646

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,297,825
1,650,716

당기근무원가
730,279
601,028

이자비용
80,591
51,048

재측정요소 :
(611,342)
410,609

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(472,625)
(97,979)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(138,717)
508,588

제도에서의 지급액 :
(253,088)
(415,577)

-급여의 지급
(229,338)
(81,530)

-제도전환
(23,750)
(334,047)

보고기간말 금액
2,244,264
2,297,825

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,418,178
1,226,713

이자수익
49,096
37,602

재측정요소 :
(6,502)
(13,091)

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(6,502)
(13,091)

기여금 :
710,800
569,500

-사용자
710,800
569,500

제도에서의 지급
(231,302)
(398,602)

-급여의 지급
(218,634)
(64,555)

-제도전환
(12,668)
(334,047)

운영수수료
-
(3,944)

보고기간말 금액
1,940,270
1,418,178

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

정기예금
1,940,270
100.00%
1,418,178
100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

할인율
5.96
3.68

임금상승률
7.10
6.53

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 증가/감소
9.80% 감소
11.60% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
11.40% 증가
9.80% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
190,513
1,045,608
23,588,765
24,824,887

확정급여채무의 가중평균만기는 11.31년(전기:12.61년) 입니다.(8) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 155백만원(전기 : 52백만)입니다.

21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

총당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

(126,412)
-

총이연법인세

(126,412)
-

법인세비용(수익)

(126,412)
-

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소

604,841
(126,412)
478,429
(423,700)
-
(423,700)

(3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
-
(12,290)
-
(12,290)

영업권
7,428
(7,428)
-
-

외화환산이익
(641)
(2,288)
-
(2,929)

사외적립자산
(283,636)
(104,418)
-
(388,054)

반품자산회수권
(17,845)
(1,450)
-
(19,295)

사용권자산(건물)
(135,562)
60,474
-
(75,088)

사용권자산(차량)
(65,759)
(2,732)
-
(68,490)

소모품
(104)
-
-
(104)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(28,413)
25,070
-
(3,343)

주식매수선택권
1,139,728
(1,139,728)
-
-

소 계
615,197
(1,184,790)
-
(569,593)

이연법인세자산

대손충당금
161,830
(2,803)
-
159,027

재고평가충당금
53,125
95,014
-
148,139

상표권
151
1,184
-
1,335

선급금
2,297
-
-
2,297

소프트웨어
59
31,591
-
31,650

특허권
461
770
-
1,231

외화환산손실
335
2,136
-
2,471

종업원급여충당부채
56,189
1,163
-
57,352

확정급여채무
457,182
115,635
(126,412)
446,406

감가상각비
120
-
-
120

비유동리스부채
65,256
(18,360)
-
46,896

유동리스부채
86,306
(26,078)
-
60,228

임차보증금현재가치할인차금
46,639
(12,067)
-
34,572

환불부채
42,043
(2,578)
-
39,465

감가상각누계액
57,884
2,635,022
-
2,692,906

장기근속급여부채
-
5,905
-
5,905

주식선택권
-
964,000
-
964,000

종속기업손상차손
117,007
(4,007)
-
113,000

기타보증금현재가치할인차금
1,832
1,369
-
3,201

복구충당부채
4,195
-
-
4,195

관계기업주식
-
24,754
-
24,754

소 계
1,152,910
3,812,652
(126,412)
4,839,151

이연법인세자산(부채)
1,768,108
2,627,862
(126,412)
4,269,558

(단위: 천원)

구 분
전 기

전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(394)
394
-
-

영업권
20,162
(12,734)
-
7,428

외화환산이익
(652)
12
-
(641)

사외적립자산
(245,343)
(38,293)
-
(283,636)

반품자산회수권
(12,672)
(5,173)
-
(17,845)

사용권자산(건물)
(88,159)
(24,915)
-
(135,562)

사용권자산(차량)
(41,833)
(23,925)
-
(65,759)

소모품
(104)
-
-
(104)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(6,191)
-
(28,413)

주식매수선택권
-
1,139,728
-
1,139,728

일시상각충당금
(2,634)
2,634
-
-

소 계
(371,630)
1,031,537
-
615,197

이연법인세자산

대손충당금
170,959
(9,129)
-
161,830

재고평가충당금
49,540
3,584
-
53,125

상표권
3,600
(3,449)
-
151

선급금
2,297
-
-
2,297

소프트웨어
305
(246)
-
59

특허권
539
(79)
-
461

외화환산손실
592
(257)
-
335

종업원급여충당부채
37,404
16,288
-
56,189

확정급여채무
329,747
125,219
-
457,182

감가상각비
120
-
-
120

비유동리스부채
68,596
(3,340)
-
65,256

유동리스부채
62,804
3,116
-
86,306

임차보증금현재가치할인차금
2,110
43,869
-
46,639

환불부채
31,858
10,185
-
42,043

감가상각누계액
37,172
20,712
-
57,884

장기근속급여부채
-
-
-
-

주식선택권
-
-
-
-

종속기업손상차손
13,000
104,007
-
117,007

기타보증금현재가치할인차금
-
1,832
-
1,832

복구충당부채
-
1,900
-
4,195

파생상품부채
35,321
(35,321)
-
-

국고보조금
2,634
(2,634)
-
-

소 계
848,600
276,255
-
1,152,910

이연법인세자산(부채)
476,970
1,307,792
-
1,768,108

(4) 연결회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이월결손금
56,706,120
44,913,654

일시적차이
21,285,904
8,939,922

합 계
77,992,024
53,853,576

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

2021년 01월 01일
47,383,030
23,691,515
50,759,894

유상증자
8,612,860
4,306,430
21,990,227

주식선택권의 행사
421,750
210,875
137,520

신주인수권의 행사
228,571
114,286
844,872

신주인수권의 발행
-
-
(260,032)

2021년 12월 31일
56,646,211
28,323,106
73,472,481

주식선택권의 행사
537,460
268,730
225,620

신주인수권의 소멸
-
-
260,032

2022년 12월 31일
57,183,671
28,591,836
73,958,133

23. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위: 주)

가중평균행사가격(단위 : 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주

2,110,880
2,567,630
500
506

부여

15,000
-
2,310
-

행사

(537,460)
(421,750)
500
-

소멸

(80,000)
(35,000)
500
500

기말 잔여주

1,508,420
2,110,880
518
500

기말 행사가능한주식수

582,420
177,460
-
-

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 352백만원(전기: 777백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
1,676,816
1,557,187

기타자본잉여금
(46,022)
(46,022)

신주인수권대가
-
260,032

합계
1,630,794
1,771,198

25. 결손금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금
(74,232,926)
(50,075,097)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
33,633,901
40,849,710

상품매출
470,460
820,542

기타매출
1,068,718
751,088

주세 등
(11,203,136)
(13,582,427)

합 계
23,969,943
28,838,913

수익인식시점

한 시점에 인식
23,969,943
28,838,913

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,268,332
3,387,661

퇴직급여
697,710
457,581

복리후생비
576,719
353,471

운반비
3,234,343
3,641,264

감가상각비
967,339
927,456

무형자산상각비
117,788
109,471

광고선전비
1,038,948
3,455,297

판매촉진비
2,641,393
2,665,443

여비교통비
118,828
71,911

접대비
304,855
229,610

세금과공과금
757,763
201,760

지급임차료
17,890
15,246

보험료
94,010
70,039

차량유지비
147,615
140,525

지급수수료
1,308,603
1,100,095

차량렌트비
72,087
66,320

대손상각비(환입)
(10,314)
(40,688)

주식보상비용
352,462
776,957

기타
632,062
656,951

합 계
17,338,433
18,286,371

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
1,746,974
(4,473,317)

원재료 및 상품의 매입
5,882,955
8,052,531

종업원급여
7,029,946
5,864,251

감가상각비
2,850,299
2,670,609

무형자산상각비
122,839
109,656

운반비
3,241,810
3,661,620

외주비
4,563,171
7,353,616

지급수수료
1,534,609
1,344,777

광고선전비
1,038,948
3,455,297

판매촉진비
2,641,393
2,665,443

기타비용
4,929,579
5,383,321

합 계
35,582,523
36,087,805

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
8,046
13,198

잡이익
10,057
8,377

리스해지이익
638
14,004

유형자산처분이익
31,380
2,755

기타의수익
17,774
35,476

합 계
67,895
73,810

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
11,616
8,399

기부금
2,500
2,000

기타의대손상각비
(13,904)
-

무형자산손상차손
172,027
6,688

유형자산손상차손
13,072,633
-

유형자산폐기손실
8,424
323,719

잡손실
1,868
4,780

관계기업투자주식손상차손
15,000
52,654

합 계
13,270,164
398,240

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
505,293
222,933

당기손익인식금융자산처분이익
34,914
-

외환차익
-
3

외화환산이익
14,645
3,204

합 계
554,852
226,139

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
556,750
446,222

파생상품평가손실
-
382,551

당기손익인식금융자산처분손실
-
887

당기손익인식금융자산평가손실
4,715
-

외환차손
69
-

외화환산손실
12,355
1,675

합 계
573,889
831,335

31. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
(24,764,349)
(8,189,575)

가중평균 유통보통주식수(*1)
57,010,196주
52,957,695주

기본주당손익
(-)434원
(-)155원

(2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손익
(24,890,761)
(8,189,575)

조정 :
17,440,847
5,102,283

퇴직급여
800,889
618,419

감가상각비
2,850,299
2,670,609

무형자산상각비
122,839
109,656

유형자산폐기손실
8,424
323,719

유형자산손상차손
13,072,633
-

무형자산손상차손
172,027
6,688

관계기업투자주식손상차손
15,000
52,654

외화환산손실
12,355
1,675

이자비용
556,751
446,222

파생상품평가손실
-
382,551

복리후생비
-
75

주식보상비용
352,462
776,957

대손상각비
(10,314)
(40,688)

기타의대손상각비
(13,904)
-

당기손익인식금융자산처분손실
-
887

유형자산처분이익
-
(2,755)

외화환산이익
(14,645)
(3,204)

리스해지이익
(638)
(14,004)

당기손익인식금융자산처분이익
(34,914)
-

이자수익
(505,293)
(238,097)

잡이익
-
(139)

지분법평가이익
56,876
11,058

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 :
(2,126,253)
(2,869,152)

매출채권의 변동
517,920
181,970

기타유동금융자산의 변동
(270,144)
(147,774)

기타유동자산의 변동
2,994,714
(4,091,253)

재고자산의 변동
1,746,974
(4,473,317)

매입채무의 변동
(421,731)
604,478

기타유동금융부채의 변동
(24,233)
46,489

기타유동부채의 변동
(5,862,065)
5,634,104

순확정급여부채의 변동
(771,701)
(586,475)

당기법인세자산의 변동
(65,514)
(37,374)

기타장기종업원급여부채의 변동
29,527
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
(9,576,166)
(5,956,445)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
1,727
5,159,217

장기차입금의 유동성 대체
600,000
2,950,000

보증금의 유동성 대체
20,344
90,235

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
당기말

상각
취득
기타

리스부채
757,812
(404,993)
15,572
225,686
(48,512)
545,565

단기차입금
8,400,000
-
-
-
-
8,400,000

장기차입금
9,050,000
(600,000)
-
-
-
8,450,000

합 계
18,207,812
(1,004,993)
15,572
225,686
(48,512)
17,395,565

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
전기말

상각
취득
기타

리스부채
657,005
(358,726)
18,285
820,163
(378,915)
757,812

단기차입금
13,108,000
(4,708,000)
-
-
-
8,400,000

장기차입금
5,200,000
3,850,000
-
-
-
9,050,000

합 계
18,965,005
(1,216,726)
18,285
820,163
(378,915)
18,207,812

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항 등

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

하나은행
시설자금대출
9,400,000
8,450,000
9,050,000
9,050,000

하나은행
일반자금대출
400,000
400,000
400,000
400,000

산업은행
일반자금대출
8,000,000
8,000,000
8,000,000
8,000,000

합 계
17,800,000
16,850,000
17,450,000
17,450,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
당기말
전기말

기술신용보증기금
신용보증
하나은행
1,512,000
1,512,000

기술신용보증기금
신용보증
산업은행
7,600,000
7,600,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
115,650
116,650

합 계
9,227,650
9,228,650

(3) 담보제공 내역<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
20,302,909
11,867,000
차입금
8,850,000
하나은행
차입금에 대한 담보제공

5,025,201
미지급주세
4,187,668
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
8,850,000
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
34,483,947
9,851,000
차입금
9,450,000
하나은행
차입금에 대한 담보제공

9,120,00
미지급주세
7,600,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
9,450,000
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

34. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 미치는기업
(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호
(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호

공동기업
(주)제주프렌즈
(주)제주프렌즈

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합, 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합, 씨티케이고성장헬스케어투자조합, 씨티케어핀테크솔루션신기술투자조합, 카스피안-K 1호 신기술투자조합
(주)비어테크, 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합, 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합, 씨티케이고성장헬스케어투자조합, 씨티케어핀테크솔루션신기술투자조합, 카스피안-K 1호 신기술투자조합

기타특수관계자
삼신상사, ㈜파운더스유니온
삼신상사

(2) 연결회사와 특수관계자간 중요한 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합
72,120
-
26,711
-

관계기업
씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합
77,539
-
21,640
-

관계기업
씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합
144,000
-
15,386
-

관계기업
카스피안-K 1호 신기술투자조합
17,957
-
-
-

기타특수관계자
삼신상사
-
83,781
-
111,687

합 계
311,616
83,781
63,737
111,687

(3) 연결회사와 특수관계자간 중요한 채권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

공동기업
(주)제주프렌즈
-
-
40,000
-

관계기업
(주)비어테크
-
-
-
29,967

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합
19,036
-
-
-

관계기업
씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합
20,467
-
20,467
-

관계기업
씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합
36,296
-
16,925
-

관계기업
카스피안-K 1호 신기술투자조합
17,957
-
-
-

기타특수관계자
삼신상사
2,600,000
7,213
2,600,000
7,094

임직원
150,000
-
-
-

합 계
2,843,756
7,213
2,677,392
37,061

(4) 연결회사와 특수관계자간 자금거래

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금 대여 거래
현금출자

대여
회수

공동기업
(주)제주프렌즈
-
40,000
-

관계기업
카스피안-K 1호 신기술투자조합
-
-
500,000

기타특수관계자
㈜파운더스유니온
-
-
400,000

임직원
150,000
-
-

합 계
150,000
40,000
900,000

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
현금출자

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
500,000

관계기업
씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
2,000,000

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합
1,700,000

관계기업
씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
20,000

합 계
4,220,000

(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,136,173
820,000

퇴직급여
66,035
611,538

주식보상비용
68,949
192,365

합 계
1,271,158
1,623,903

2) 별도기준 재무제표

재 무 상 태 표

제 8 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 7 기 : 2021년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기말
제 7 (전) 기말

자산

유동자산

24,246,695,150
40,259,816,625

현금및현금성자산
5,6,7
11,055,105,495
4,961,406,438

단기금융상품
5,6,7
3,856,916,355
20,834,099,745

매출채권
5,6,9
1,800,954,156
2,310,200,957

기타유동금융자산
5,6,10
168,679,988
26,798,671

기타유동자산
11
2,249,955,456
5,294,800,544

당기법인세자산

65,501,370
37,351,110

재고자산
12
5,049,582,330
6,795,159,160

비유동자산

32,405,536,957
47,335,871,737

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
16
7,210,000,000
7,289,966,860

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
699,999,750
300,000,000

유형자산
13
20,778,153,291
35,731,430,419

무형자산
15
145,364,002
354,978,572

사용권자산
14
616,396,404
894,165,149

기타비유동금융자산
5,6,10
2,955,623,510
2,765,330,737

자산총계

56,652,232,107
87,595,688,362

부채

유동부채

18,406,720,407
24,919,021,725

매입채무
5,6
521,841,507
941,147,072

기타유동금융부채
5,6,17
2,307,467,007
2,421,922,412

단기차입금
5,6,19
8,400,000,000
8,400,000,000

유동성장기부채
5,6,19
600,000,000
600,000,000

유동리스부채
6,14
215,973,819
329,600,578

유동충당부채

2,200,000
2,200,000

기타유동부채
18
6,359,238,074
12,224,151,663

비유동부채

8,413,064,666
9,640,230,322

장기차입금
5,6,19
7,850,000,000
8,450,000,000

비유동리스부채
6,14
234,480,546
326,282,027

비유동충당부채

7,300,000
7,300,000

순확정급여부채
20
291,757,215
856,648,295

기타장기종업원부채

29,526,905
-

부채총계

26,819,785,073
34,559,252,047

자본

자본금
22
28,591,835,500
28,323,105,500

주식발행초과금
22
73,958,132,839
73,472,481,360

기타자본항목
23,24
1,676,815,753
1,817,219,213

결손금
25
(74,394,337,058)
(50,576,369,758)

자본총계

29,832,447,034
53,036,436,315

부채와자본총계

56,652,232,107
87,595,688,362

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 8 (당) 기

제 7 (전) 기

매출액

26
23,381,897,805
28,483,743,315

매출원가

28
17,943,458,208
17,600,658,587

매출총이익

5,438,439,597
10,883,084,728

판매비와관리비

27,28
16,598,385,061
18,050,907,675

영업손실

(11,159,945,464)
(7,167,822,947)

금융수익

30
547,065,660
270,585,910

금융비용

30
566,732,843
830,276,714

기타수익

29
26,934,399
70,349,126

기타비용

29
13,270,129,608
865,618,239

법인세비용차감전순손실

(24,422,807,856)
(8,522,782,864)

법인세수익

21
(126,411,676)
-

당기순손실

(24,296,396,180)
(8,522,782,864)

기타포괄손익

478,428,880
(423,699,935)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

478,428,880
(423,699,935)

당기총포괄손익

(23,817,967,300)
(8,946,482,799)

주당손익

31

기본주당손실

(-)426
(-)161

희석주당손실

(-)426
(-)161

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
합 계

2021.01.01 (전기초)

23,691,515,000
50,759,894,461
908,700,365
(41,629,886,959)
33,730,222,867

유상증자
22
4,306,430,000
21,990,227,300
-
-
26,296,657,300

신주인수권의 행사
22
114,285,500
844,872,149
-
-
959,157,649

신주인수권의 발행
22
-
(260,032,425)
260,032,425
-
-

주식선택권의 행사
23
210,875,000
137,519,875
(128,470,375)
-
219,924,500

주식보상비용
23
-
-
776,956,798
-
776,956,798

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
(423,699,935)
(423,699,935)

당기순손실

-
-
-
(8,522,782,864)
(8,522,782,864)

2021.12.31 (전기말)

28,323,105,500
73,472,481,360
1,817,219,213
(50,576,369,758)
53,036,436,315

2022.01.01 (당기초)

28,323,105,500
73,472,481,360
1,817,219,213
(50,576,369,758)
53,036,436,315

신주인수권의 소멸
22
-
260,032,425
(260,032,425)
-
-

주식선택권의 행사
23
268,730,000
225,619,054
(232,833,354)
-
261,515,700

주식보상비용
23
-
-
352,462,319
-
352,462,319

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
478,428,880
478,428,880

당기순손실

-
-
-
(24,296,396,180)
(24,296,396,180)

2022.12.31 (당기말)

28,591,835,500
73,958,132,839
1,676,815,753
(74,394,337,058)
29,832,447,034

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 8 (당) 기

제 7 (전) 기

영업활동 현금흐름
32
(9,389,215,756)
(6,170,519,619)

영업에서 창출된 현금흐름

(9,267,938,246)
(5,946,328,288)

이자의 수취

371,837,519
215,312,371

이자의 지급

(530,466,139)
(457,188,222)

법인세의 환급

37,351,110
17,684,520

투자활동 현금흐름

16,159,216,779
(16,112,347,991)

기타금융자산의 감소

45,376,827,760
38,579,730,784

당기손익-공정가치금융자산의 감소

59,885,000
15,125,874,812

관계기업투자주식의 처분

35,000,000
-

유형자산의 처분

374,500
33,138,545

기타금융자산의 증가

(28,368,433,742)
(44,264,569,368)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(435,399,750)
(15,400,000,000)

종속기업투자주식의 취득

-
(6,510,000,000)

관계기업투자주식의 취득

-
(1,200,000,000)

유형자산의 취득

(423,785,524)
(2,471,696,722)

무형자산의 취득

(85,251,465)
(4,826,042)

재무활동 현금흐름

(678,592,252)
25,722,655,104

보통주의 발행

268,730,000
28,187,026,250

차입금의 차입

-
7,000,000,000

신주발행비

(7,214,300)
(1,270,445,200)

차입금의 상환

(600,000,000)
(7,858,000,000)

리스부채의 상환

(340,107,952)
(335,925,946)

현금및현금성자산의 증가

6,091,408,771
3,439,787,494

기초현금및현금성자산

4,961,406,438
1,520,089,633

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

2,290,286
1,529,311

기말현금및현금성자산

11,055,105,495
4,961,406,438

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 7 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제주맥주 주식회사

1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

주식수(주)
지분율(%)

(주)엠비에이치홀딩스
8,544,000
14.94

문혁기외 특수관계인
3,754,880
6.57

기타
44,884,791
78.49

합 계
57,183,671
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계 정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치
5~20년

차량운반구

5년

공구와기구
5년

구축물
5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권

5년

특허권
7년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로인식하고 이후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정돕니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타금융부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 10일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

외화금융자산
89
112,649
97
114,696

외화금융부채
-
-
109
128,910

② 회사의 위험

회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
11,265
(1,421)
11,265
(1,421)

하락시
(11,265)
1,421
(11,265)
1,421

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사의 이자부 자산 및 부채는 고정금리부 조건에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으 며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
1,166,747
8,848,945
3,315,422
3,586,931
1,332,424

매입채무
521,842
-
-
-
-

기타금융부채
2,307,467
-
-
-
-

리스부채
134,900
89,222
141,511
98,695
-

(단위: 천원)

전기말
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
700,000
8,300,000
2,833,348
4,449,992
1,166,660

매입채무
941,147
-
-
-
-

기타금융부채
2,421,922
-
-
-
-

리스부채
173,319
156,282
191,143
135,139
-

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

16,850,000
17,450,000

차감: 현금및현금성자산

11,055,105
4,961,406

순부채

5,794,895
12,488,594

자본총계

29,832,447
53,036,436

총자본

35,627,342
65,525,030

자본조달비율

16.27%
19.06%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
11,055,105
11,055,105
4,961,406
4,961,406

단기금융상품(*)
3,856,916
3,856,916
20,834,100
20,834,100

매출채권(*)
1,800,954
1,800,954
2,310,201
2,310,201

기타금융자산(*)
3,124,303
3,124,303
2,792,129
2,792,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산
700,000
700,000
300,000
300,000

합 계
20,537,278
20,537,278
31,197,836
31,197,836

금융부채

매입채무(*)
521,842
521,842
941,147
941,147

기타금융부채(*)
2,307,467
2,307,467
2,421,922
2,421,922

차입금(*)
16,850,000
16,850,000
17,450,000
17,450,000

합 계
19,679,309
19,679,309
20,813,069
20,813,069

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
700,000
700,000

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
300,000
300,000

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품부채(신주인수권)

당기
전기
당기
전기

기초

300,000
-
-
176,607

취득(발행)
435,400
15,400,000
-
-

처분(전환)
(35,400)
(15,126,762)
-
(559,158)

당기손익인식액
-
26,762
-
382,551

기말

700,000
300,000
-
-

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권

300,000

3

순자산접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

지분증권
400,000
3
순자산접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
300,000

3

순자산접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산

당기말

전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산

11,055,105
4,961,406

단기금융상품

3,856,916
20,834,100

매출채권

1,800,954
2,310,201

기타금융자산

3,124,303
2,792,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산
700,000
300,000

금융부채

당기말

전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무

521,842
941,147

기타금융부채

2,307,467
2,421,922

차입금

16,850,000
17,450,000

기타

리스부채
450,454
655,883

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

507,936
267,379

외화환산손익

2,290
1,529

외환차손익
680
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익
24,485
(887)

파생상품부채

평가손실

-
(382,551)

상각후원가 금융부채

이자비용

(541,180)
(445,163)

외환차손익
(4,318)
3

기타

이자비용
(13,130)
(17,226)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금

11,055,105
4,961,406

소 계
11,055,105
4,961,406

단기금융상품

정기예금
3,849,651
11,849,651

전자단기사채
-
8,984,449

적립보험
7,266
-

소 계
3,856,917
20,834,100

합 계
14,912,022
25,795,506

당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 2,500백만원(전기 : 2,500백만원)은 거래처 구매계약관련하여 질권설정되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권

300,000
300,000

지분증권
400,000
-

합 계
700,000
300,000

9. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

1,805,342
2,324,902

손실충당금

(4,387)
(14,701)

매출채권(순액)

1,800,955
2,310,201

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석<당기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
1,758,076
0.00%
-

90일 이하 연체
42,879
0.00%
-

180일 이하 연체
-
0.00%
-

180일 초과 연체
4,387
100.00%
(4,387)

합 계
1,805,342
-
(4,387)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
2,266,894
0.06%
(1,335)

90일 이하 연체
46,721
4.45%
(2,079)

180일 이하 연체
-
0.00%
-

180일 초과 연체
11,287
100.00%
(11,287)

합 계
2,324,902
-
(14,701)

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타유동금융자산

대여금
-
840,000

(손실충당금)
-
(840,000)

미수금
72,205
8,836

미수수익
61,449
-

임차보증금
35,026
12,787

기타보증금
-
5,176

합 계
168,680
26,799

기타비유동금융자산

대여금
950,000
-

(손실충당금)
(800,000)
-

임차보증금
2,542,748
2,590,320

기타보증금
262,876
175,011

합 계
2,955,624
2,765,331

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급비용
120,328
118,433

선급금

819,706
1,369,905

선급주세
1,213,447
3,717,239

반품자산회수권
96,474
89,224

합 계
2,249,955
5,294,801

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
283,993
207,014

(손실충당금)
(3,016)
(67,817)

제품
2,840,631
4,710,427

(손실충당금)
(618,860)
(179,731)

재공품
433,304
278,385

원재료
1,610,445
820,118

(손실충당금)
(2,685)
-

부재료
462,218
272,668

(손실충당금)
(115,646)
(17,931)

소모품
74,424
73,311

(손실충당금)
(486)
(143)

미착품
85,260
698,858

합 계

5,049,582
6,795,159

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,517백만원(전기 : 3,483백만원) 입니다.또한, 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 475백만원(전기 : 18백만)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하고 있습니다.
13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

3,392,552
-
-
3,392,552
3,392,552
-
3,392,552

건물

10,847,324
(1,504,758)
(1,548,200)
7,794,366
10,847,324
(1,232,440)
9,614,884

시설장치

26,240,418
(6,171,027)
(10,953,400)
9,115,991
26,211,618
(4,730,107)
21,481,511

차량운반구
287,059
(168,756)
(64,567)
53,736
287,059
(121,974)
165,085

공구와기구
204,866
(68,078)
(74,656)
62,132
158,748
(29,948)
128,800

비품

2,938,936
(2,194,183)
(406,468)
338,285
2,674,028
(1,762,930)
911,098

구축물
67,611
(21,178)
(25,342)
21,091
48,440
(10,940)
37,500

합계

43,978,766
(10,127,980)
(13,072,633)
20,778,153
43,619,769
(7,888,339)
35,731,430

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공기와기구
비품
구축물
합계

기초 순장부금액
3,392,552
9,614,884
21,481,511
165,085
128,800
911,098
37,500
35,731,430

취득
-
-
28,800
-
46,118
329,697
19,171
423,786

처분
-
-
-
-
-
(8,799)
-
(8,799)

감가상각비
-
(272,318)
(1,440,920)
(46,782)
(38,130)
(487,243)
(10,238)
(2,295,631)

손상차손
-
(1,548,200)
(10,953,400)
(64,567)
(74,656)
(406,468)
(25,342)
(13,072,633)

기말 순장부금액
3,392,552
7,794,366
9,115,991
53,736
62,132
338,285
21,091
20,778,153

(단위: 천원)

전기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공기와기구
비품
구축물
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,392,552
9,875,849
17,954,154
71,018
51,047
1,350,510
27,174
3,144,859
35,867,164

취득
-
11,091
40,000
158,484
102,020
133,095
17,660
2,009,346
2,471,697

처분
-
-
(306,769)
(13,608)
(442)
(33,283)
-
-
(354,103)

감가상각비
-
(272,056)
(1,358,533)
(50,809)
(23,825)
(539,622)
(7,334)
-
(2,252,180)

대체
-
-
-
-
-
(1,148)
-
-
(1,148)

본계정대체
-
-
5,152,659
-
-
1,546
-
(5,154,205)
-

기말 순장부금액
3,392,552
9,614,884
21,481,511
165,085
128,800
911,098
37,500
-
35,731,430

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출원가
1,822,560
1,734,450

판매비와관리비
473,071
517,730

합 계
2,295,631
2,252,180

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산

(토지, 건물 및 시설장치)

20,302,910
11,867,000
차입금
8,850,000
하나은행
차입금에 대한 담보제공

5,025,201
미지급주세
4,187,668
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

(5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

-
현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

-
상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

-
현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 13.39%)

-
영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 0.6~2.4%)

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산손상차손
13,072,633
-

무형자산손상차손
171,621
-

합 계
13,244,254
-

주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
0.5% 증가
0.5% 하락

영구성장률
999,850
(922,275)

할인율
(1,367,155)
1,487,603

14. 사용권자산과 리스부채

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

613,026
743,026

상각누계액
(339,080)
(177,654)

차량운반구

510,820
513,841

상각누계액
(168,370)
(185,048)

합 계
616,396
894,165

리스부채

유동

215,974
329,601

비유동

234,481
326,282

합 계
450,455
655,883

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

265,849
218,169

차량운반구

143,306
161,250

합계

409,155
379,419

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

13,130
17,226

단기리스료(판매관리비에 포함)

74,863
62,457

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)

3,637
3,375

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)

10,669
16,421

당기 중 리스의 총 현금유출은 429백만원(전기 : 418백만원) 입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

상표권
22,516
(11,166)
(6,195)
5,155
20,534
(6,777)
13,757

특허권

14,451
(6,444)
(4,370)
3,637
14,451
(4,467)
9,984

소프트웨어

602,268
(307,173)
(161,056)
134,039
517,532
(190,699)
326,833

라이선스
324
-
-
324
324
-
324

건설중인자산
2,209
-
-
2,209
4,081
-
4,081

합 계

641,768
(324,783)
(171,621)
145,364
556,922
(201,943)
354,979

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
13,757
9,984
326,833
324
4,081
354,979

취득
255
-
84,736
-
261
85,252

상각비
(4,389)
(1,977)
(116,474)
-
-
(122,840)

본계정대체
1,727
-
-
-
(1,727)
-

손상차손
(6,195)
(4,370)
(161,056)
-
(406)
(172,027)

기말 순장부금액
5,155
3,637
134,039
324
2,209
145,364

(단위: 천원)

전기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
국고보조금
합 계

기초 순장부금액
17,098
11,961
427,246
324
23,039
(13,171)
466,497

취득
-
-
2,852
-
1,974
-
4,826

상각비
(4,617)
(1,977)
(103,265)
-
-
203
(109,656)

본계정대체
5,012
-
-
-
(5,012)
-
-

손상차손
(3,736)
-
-
-
(15,920)
12,968
(6,688)

기말 순장부금액
13,757
9,984
326,833
324
4,081
-
354,979

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출원가
5,051
185

판매비와관리비
117,789
109,471

합 계
122,840
109,656

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액(*1)
지분율(%)
장부금액

종속기업
제주패밀리(주)
한국
12월31일
100
-
100
-

종속기업
카스피안캐피탈(주)
한국
12월31일
57
6,010,000
57
6,010,000

공동기업
(주)제주프렌즈
한국
12월31일
50
-
50
-

관계기업
(주)비어테크(*1, 2)
한국
12월31일
-
-
35
79,967

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
한국
12월31일
25
500,000
25
500,000

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*3)
한국
12월31일
7
700,000
7
700,000

합 계

7,210,000

7,289,967

(*1) 당기 중 종속기업 및 관계기업 지분에 대하여 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 15백만원(전기: 520백만원)의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 해당 관계기업을 처분하였습니다. (*3) 동 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사의 종속기업(카스피안캐피탈(주))이 공동업무집행사원으로서 동 피투자회사에 대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의한 영향력을 행사하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

17. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,803,254
1,927,491

미지급비용
306,888
284,216

환불부채
197,325
210,215

합 계
2,307,467
2,421,922

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
166,812
144,620

선수수익
15,856
9,909

예수금
45,299
99,056

부가세예수금
228,121
406,973

미지급주세(*)
5,903,150
11,563,594

합 계
6,359,238
12,224,152

(*) 당기말 현재 미지급주세 중 4,188백만원(전기 : 7,600백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 5,025백만원(전기 : 9,120백만원)입니다(주석 13 참조).
19. 차입금

(1) 차입금의 구분내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
8,400,000
8,400,000

장기차입금
8,450,000
9,050,000

합 계
16,850,000
17,450,000

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
일반자금대출
2023-10-06
5.94
8,000,000
8,000,000

하나은행
일반자금대출
2023-05-26
6.30
400,000
400,000

합 계
8,400,000
8,400,000

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
시설자금대출
2029-03-06
2.00~6.57
8,450,000
9,050,000

소 계
8,450,000
9,050,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)
(600,000)
(600,000)

합 계
7,850,000
8,450,000

(4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
20,302,910
11,867,000
8,850,000
하나은행

차입금에 대한 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금에 대한 예금 질권 설정

한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 회사의 장단기차입금에 대해 신용보증 9,112백만원(전기말 : 9,112백만원)을 제공하고 있습니다.
20. 퇴직급여제도20.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,232,028
2,274,827

사외적립자산의 공정가치

(1,940,270)
(1,418,178)

재무상태표상 순확정급여부채

291,758
856,649

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,274,827
1,648,733

당기근무원가
721,974
580,013

이자비용
80,591
51,048

재측정요소 :
(611,342)
410,609

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(472,625)
(97,979)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(138,717)
508,588

제도에서의 지급액 :
(234,022)
(415,576)

-급여의 지급
(221,354)
(81,529)

-제도전환
(12,668)
(334,047)

보고기간말 금액
2,232,028
2,274,827

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,418,178
1,226,713

이자수익
49,096
37,602

재측정요소 :
(6,502)
(13,091)

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(6,502)
(13,091)

기여금 :
710,800
569,500

-사용자
710,800
569,500

제도에서의 지급
(231,302)
(398,602)

-급여의 지급
(218,634)
(64,555)

-제도전환
(12,668)
(334,047)

운영수수료
-
(3,944)

보고기간말 금액
1,940,270
1,418,178

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

정기예금
1,940,270
100.00%
1,418,178
100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

할인율
5.96
3.68

임금상승률
7.10
6.53

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 증가/감소
9.80% 감소
11.60% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
11.40% 증가
9.80% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
189,958
1,033,928
23,588,765
24,812,651

확정급여채무의 가중평균만기는 11.31년(전기:12.61년)입니다.

20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 116백만원(전기 : 52백만)입니다.

21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

총당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

(126,412)
-

총이연법인세

(126,412)
-

법인세비용(수익)

(126,412)
-

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소

604,841
(126,412)
478,429
(423,700)
-
(423,700)

(3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
-
(12,290)
-
(12,290)

영업권
7,428
(7,428)
-
-

외화환산이익
(641)
(2,288)
-
(2,929)

사외적립자산
(283,636)
(104,418)
-
(388,054)

반품자산회수권
(17,845)
(1,450)
-
(19,295)

사용권자산(건물)
(113,075)
58,285
-
(54,789)

사용권자산(차량)
(65,759)
(2,732)
-
(68,490)

소모품
(104)
-
-
(104)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(6,191)
6,191
-
-

주식매수선택권
1,139,728
(1,139,728)
-
-

소 계
659,907
(1,205,858)
-
(545,951)

이연법인세자산

대손충당금
161,830
(2,803)
-
159,027

재고평가충당금
53,125
95,014
-
148,139

상표권
151
1,184
-
1,335

선급금
2,297
-
-
2,297

소프트웨어
59
31,591
-
31,650

특허권
461
770
-
1,231

외화환산손실
335
2,136
-
2,471

종업원급여충당부채
53,691
(234)
-
53,457

확정급여채무
454,965
117,852
(126,412)
446,406

감가상각비
120
-
-
120

비유동리스부채
65,256
(18,360)
-
46,896

유동리스부채
65,920
(22,725)
-
43,195

임차보증금현재가치할인차금
45,979
(14,460)
-
31,519

환불부채
42,043
(2,578)
-
39,465

감가상각누계액
57,884
2,635,022
-
2,692,906

장기근속급여부채
-
5,905
-
5,905

주식선택권
-
964,000
-
964,000

종속기업손상차손
117,007
(4,007)
-
113,000

기타보증금현재가치할인차금
1,832
1,369
-
3,201

복구충당부채
1,900
-
-
1,900

소 계
1,124,855
3,789,677
(126,412)
4,788,120

이연법인세자산(부채)
1,784,762
2,583,819
(126,412)
4,242,169

(단위: 천원)

구 분
전 기

전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(394)
394
-
-

영업권
20,162
(12,734)
-
7,428

외화환산이익
(652)
12
-
(641)

사외적립자산
(245,343)
(38,293)
-
(283,636)

반품자산회수권
(12,672)
(5,173)
-
(17,845)

사용권자산(건물)
(88,159)
(24,915)
-
(113,075)

사용권자산(차량)
(41,833)
(23,925)
-
(65,759)

소모품
(104)
-
-
(104)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(6,191)
-
(6,191)

주식매수선택권
-
1,139,728
-
1,139,728

일시상각충당금
(2,634)
2,634
-
-

소 계
(371,630)
1,031,537
-
659,907

이연법인세자산

대손충당금
170,959
(9,129)
-
161,830

재고평가충당금
49,540
3,584
-
53,125

상표권
3,600
(3,449)
-
151

선급금
2,297
-
-
2,297

소프트웨어
305
(246)
-
59

특허권
539
(79)
-
461

외화환산손실
592
(257)
-
335

종업원급여충당부채
37,404
16,288
-
53,691

확정급여채무
329,747
125,219
-
454,965

감가상각비
120
-
-
120

비유동리스부채
68,596
(3,340)
-
65,256

유동리스부채
62,804
3,116
-
65,920

임차보증금현재가치할인차금
2,110
43,869
-
45,979

환불부채
31,858
10,185
-
42,043

감가상각누계액
37,172
20,712
-
57,884

장기근속급여부채
-
-
-
-

주식선택권
-
-
-
-

종속기업손상차손
13,000
104,007
-
117,007

기타보증금현재가치할인차금
-
1,832
-
1,832

복구충당부채
-
1,900
-
1,900

파생상품부채
35,321
(35,321)
-
-

국고보조금
2,634
(2,634)
-
-

소 계
848,600
276,255
-
1,124,855

이연법인세자산(부채)
476,970
1,307,792
-
1,784,762

(4) 회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이월결손금
55,526,118
44,025,897

일시적차이
21,210,846
8,923,811

합 계
76,736,964
52,949,708

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

2021년 01월 01일
47,383,030
23,691,515
50,759,894

유상증자
8,612,860
4,306,430
21,990,227

주식선택권의 행사
421,750
210,875
137,520

신주인수권의 행사
228,571
114,286
844,872

신주인수권의 발행
-
-
(260,032)

2021년 12월 31일
56,646,211
28,323,106
73,472,481

주식선택권의 행사
537,460
268,730
225,620

신주인수권의 소멸
-
-
260,032

2022년 12월 31일
57,183,671
28,591,836
73,958,133

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주

2,110,880
2,567,630
500
506

부여

15,000
-
2,310
-

행사

(537,460)
(421,750)
500
-

소멸

(80,000)
(35,000)
500
500

기말 잔여주

1,508,420
2,110,880
518
500

기말 행사가능한주식수

582,420
177,460
-
-

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 352백만원(전기: 777백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
24. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권

1,676,816
1,557,187

신주인수권대가
-
260,032

합 계
1,676,816
1,817,219

25. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금
(74,394,337)
(50,576,370)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구 분

당기(처리예정일: 2023년 3월 27일)

전기(처리확정일: 2022년 3월 25일)

I. 미처리결손금

(74,394,337)

(50,576,370)

전기이월미처리결손금
(50,576,370)

(41,629,887)

순확정급여부채의 재측정요소
478,429

(423,700)

당기순손실
(24,296,396)

(8,522,783)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(74,394,337)

(50,576,370)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
33,437,874
40,738,645

상품매출
399,575
755,590

기타매출
747,585
571,935

주세 등
(11,203,136)
(13,582,427)

합 계
23,381,898
28,483,743

수익인식시점

한 시점에 인식
23,381,898
28,483,743

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,896,055
3,284,485

퇴직급여
659,125
441,740

복리후생비
524,600
348,705

운반비
3,233,647
3,640,738

감가상각비
875,811
890,786

무형자산상각비
117,788
109,471

광고선전비
1,038,948
3,455,297

판매촉진비
2,631,442
2,659,752

여비교통비
111,365
70,964

접대비
252,177
209,749

세금과공과금
748,587
186,760

지급임차료
11,222
14,646

보험료
90,876
68,923

차량유지비
145,637
140,525

지급수수료
1,229,928
1,084,891

차량렌트비
72,087
66,320

대손상각비(환입)
(10,314)
(40,688)

주식보상비용
352,462
776,957

기타
616,942
640,887

합 계
16,598,385
18,050,908

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
1,745,577
(4,455,791)

원부재료 및 상품의 매입
5,771,521
7,939,171

종업원급여
6,887,832
5,985,324

감가상각비
2,704,786
2,631,598

무형자산상각비
122,839
109,656

운반비
3,241,114
3,661,093

외주비
4,563,171
7,353,616

지급수수료
1,457,581
1,329,604

광고선전비
1,038,948
3,455,297

판매촉진비
2,631,442
2,659,752

기타비용
4,377,032
4,982,247

합 계
34,541,843
35,651,567

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
8,046
13,198

잡이익
476
4,916

리스해지이익
638
14,004

유형자산처분이익
-
2,755

기타의수익
17,774
35,476

합 계
26,934
70,349

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
11,616
8,399

기부금
2,500
2,000

기타의대손상각비(환입)
(13,904)
-

무형자산손상차손
172,027
6,688

유형자산폐기손실
8,424
323,719

잡손실
1,834
4,779

관계기업투자주식손상차손
15,000
520,033

유형자산손상차손
13,072,633
-

합 계
13,270,130
865,618

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
507,936
267,379

당기손익인식금융자산처분이익
24,485
-

외환차익
-
3

외화환산이익
14,645
3,204

합 계
547,066
270,586

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
554,309
445,164

파생상품평가손실
-
382,551

당기손익인식금융자산처분손실
-
887

외환차손
69
-

외화환산손실
12,355
1,675

합 계
566,733
830,277

31. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
(24,296,396)
(8,522,783)

가중평균 유통보통주식수
57,010,196주
52,957,695주

기본주당손익
(-)426원
(-)161원

(2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손익
(24,296,396)
(8,522,783)

조정:
17,069,972
5,468,238

퇴직급여
753,470
597,403

감가상각비
2,704,786
2,631,598

무형자산상각비
122,839
109,656

유형자산폐기손실
8,424
323,719

무형자산손상차손
172,027
6,688

유형자산손상차손
13,072,633
-

외화환산손실
12,355
1,675

이자비용
554,309
445,163

파생상품평가손실
-
382,551

당기손익인식금융자산처분손실
-
887

복리후생비
-
75

주식보상비용
352,462
776,957

대손상각비(환입)
(10,314)
(40,688)

기타의대손상각비(환입)
(13,904)
-

관계기업투자주식손상차손
15,000
520,033

법인세수익
(126,412)
-

유형자산처분이익
-
(2,755)

당기손익인식금융자산처분이익
(24,485)
-

외화환산이익
(14,645)
(3,204)

리스해지이익
(638)
(14,004)

이자수익
(507,935)
(267,378)

잡이익
-
(138)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:
(2,041,514)
(2,891,783)

매출채권의 변동
519,560
184,455

기타유동금융자산의 변동
(196,484)
(108,507)

기타유동자산의 변동
3,018,749
(4,115,821)

재고자산의 변동
1,745,577
(4,455,791)

매입채무의 변동
(419,306)
591,826

기타유동금융부채의 변동
(95,202)
15,281

기타유동부채의 변동
(5,864,914)
5,620,600

순확정급여부채의 변동
(713,520)
(586,475)

기타장기종업원급여부채의 변동
29,527
-

당기법인세자산의 변동
(65,501)
(37,351)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(9,267,938)
(5,946,328)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
1,727
5,159,217

장기차입금의 유동성 대체
600,000
2,950,000

보증금의 유동성 대체
20,344
90,235

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
당기말

상각
취득
기타

리스부채
655,883
(340,108)
13,130
170,061
(48,512)
450,454

단기차입금
8,400,000
-
-
-
-
8,400,000

장기차입금
9,050,000
(600,000)
-
-
-
8,450,000

합 계
18,105,883
(940,108)
13,130
170,061
(48,512)
17,300,454

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
전기말

상각
취득
기타

리스부채
657,005
(335,926)
17,226
696,493
(378,915)
655,883

단기차입금
13,108,000
(4,708,000)
-
-
-
8,400,000

장기차입금
5,200,000
3,850,000
-
-
-
9,050,000

합 계
18,965,005
(1,193,926)
17,226
696,493
(378,915)
18,105,883

33. 우발채무와 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항 등

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

하나은행
시설자금대출
9,400,000
8,450,000
9,050,000
9,050,000

하나은행
일반자금대출
400,000
400,000
400,000
400,000

산업은행
일반자금대출
8,000,000
8,000,000
8,000,000
8,000,000

합 계
17,800,000
16,850,000
17,450,000
17,450,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
당기말
전기말

기술신용보증기금
신용보증
하나은행
1,512,000
1,512,000

기술신용보증기금
신용보증
산업은행
7,600,000
7,600,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
115,650
116,650

합 계
9,227,650
9,228,650

(3) 담보제공 내역<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
20,302,909
11,867,000
차입금
8,850,000
하나은행
차입금에 대한 담보제공

5,025,201
미지급주세
4,187,668
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
8,850,000
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
34,483,947
9,851,000
차입금
9,450,000
하나은행
차입금에 대한 담보제공

9,120,000
미지급주세
7,600,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
9,450,000
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

34. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 미치는 기업
(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호
(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호

종속기업
제주패밀리(주), 카스피안캐피탈(주), 카스피안-K 2호
제주패밀리(주), 카스피안캐피탈(주)

공동기업
(주)제주프렌즈
(주)제주프렌즈

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합, 씨티케이고성장헬스케어투자조합
(주)비어테크, 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합, 씨티케이고성장헬스케어투자조합

기타특수관계자
삼신상사, (주)파운더스유니온
삼신상사

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
제주패밀리(주)
3,220
-
6,061
211

기타특수관계자
삼신상사
-
83,781
-
111,687

합 계
3,220
83,781
6,061
111,898

(3) 특수관계자와의 중요한 상거래 채권 및 채무

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속기업
제주패밀리(주)
800,238
-
800,000
-

공동기업
(주)제주프렌즈
-
-
40,000
-

관계기업
(주)비어테크
-
-
-
29,967

기타특수관계자
삼신상사
2,600,000
7,213
2,600,000
7,094

임직원
150,000
-
-
-

합 계
3,550,238
7,213
3,440,000
37,061

(4) 회사와 특수관계자간 자금거래

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금 대여 거래
자금 차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

공동기업
(주)제주프렌즈
-
40,000
-
-
-

기타특수관계자
임직원
150,000
-
-
-
-

(주)파운더스유니온
-
-
-
-
400,000

합 계
150,000
40,000
-
-
400,000

당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 950백만원(손실충당금: 800백만원)입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금 대여 거래
자금 차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
제주패밀리(주)
-
-
-
-
500,000

종속기업
카스피안캐피탈(주)
2,050,000
2,050,000
-
-
6,010,000

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
-
-
-
-
500,000

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합
-
-
-
-
700,000

합 계
2,050,000
2,050,000
-
-
7,710,000

전기말 현재 특수관계자 대여금은 840백만원(손실충당금: 840백만원)입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,136,173
820,000

퇴직급여
66,035
611,538

주식보상비용
68,949
192,365

합 계
1,271,157
1,623,903

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당사항 없습니다.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제20조 (전환사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

②~⑤ 생략

제20조 (전환사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

②~⑤ 생략

표준정관 반영 및 발행금액 명확화

제21조 (신주인수권부사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

②~⑤ 생략

제21조 (신주인수권부사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

②~⑤ 생략

표준정관 반영 및 발행금액 명확화

제22조 (이익참가부사채의 발행)

① 회사는 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 이익참가부사채를 발행할 수 있다.

②~③ 생략

제22조 (이익참가부사채의 발행)

① 회사는 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 이익참가부사채를 발행할 수 있다.

②~③ 생략

표준정관 반영 및 발행금액 명확화

제23조 (교환사채의 발행)

① 회사는 이사회결의로 사채의 액면총액이
발행주식총수의 20%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있다.

② 생략

제23조 (교환사채의 발행)

① 회사는 이사회결의로 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있다.

② 생략

표준정관 반영 및 발행금액 명확화

-

부칙 (2022.03.27)

제 1조 (개정시행일)

2023년 03월 27일 개정 시행한다.

제2조 (제20조의 경과조치) 제20조 제1항 각 호에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일(2023.03.27) 이전에 각호와 같은 방식으로 기발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

제3조(제21조의 경과조치) 제21조 제1항 각 호에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일(2023.03.27) 이전에 각호와 같은 방식으로 기발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

정관 개정에 따른 부칙 추가

□ 감사의 선임

제3호 의안: 감사 선임의 건

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

정현찬
1977.09.09
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정현찬
변호사
2016 ~ 현재2007 ~ 2016
(現)법무법인(유) 바른(前)법무법인(유) 화우
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정현찬
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□정현찬 후보자

해당 후보자는 감사으로서의 결격사유가 없으며 최대주주 및 회사와 이해관계가 없어 최대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할 수행이 기대하고 있는 바, 회사의 투명경영 실천과 관련한 감독관리 및 이사회 내 감사를 독립적이고 체계적으로 운영하는데 기여할 수 있을 것으로 판단되어 감사로 추천함.

확인서

감사 확인서.jpg
감사 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
6.8억원

최고한도액
30억원

□ 감사의 보수한도 승인

제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12백만원

최고한도액
1억원

□ 주식매수선택권의 부여

제6호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건- 상법 제542조의 제3항의 규정 및 당사 정관 제13조(주식매수선택권) 제1항에 따라 2023년 1월 18일 개최된 이사회에서 결의한 수량에 대한 부여 승인의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 핵심인력의 책임경영과 동기부여 강화

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

조OO
임원
CFO
보통주
200,000

권OO
임원
CMO
보통주
200,000

김OO
임원
CPO
보통주
200,000

정OO 외 10명
직원
팀장
보통주
755,000

신OO 외 13명
직원
팀원
보통주
340,000

총( 28 )명

총(1,695,000)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부, 자기주식교부 중 택일
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주식 1,695,000주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 1,600원- 행사기간 : 3년 경과후 4년 이내(2026.1.19~2030.1.18)
-

기타 조건의 개요
-
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

57,350,881주
발행주식총수의 10%
기명식 보통주식
5,735,088주
3,036,210주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2022년
2022.02.03
1명
기명식 보통주-
15,000주
-
-
15,000주

2021년
-
-
-
-
-
-
-

2020년
2020.09.21
24명
기명식 보통주
380,000주
-
35,000주
345,000주

2020년
2020.06.29
93명
기명식 보통주
861,000주
-
340,000주
521,000주

2020년
2020.03.31
3명
기명식 보통주
60,000주
-
15,000주
45,000주

계
-
총(121)명
-
총(1,316,000)주
총(-)주
총(390,000)주
총(926,000)주

※ 상기 잔여 주식수는 2022년 12월 31일 기준입니다. ※ 상기 부여인원은 부여일 당시의 인원 수입니다.※ 상기 내역 외에 당사는 2023. 1. 18. 이사회에서 임직원 28인에게 1,695,000주를 추가 부여했습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 당사 홈페이지에 게재 할예정입니다(https://jejubeer.co.kr/disclosure)2) 사업보고서는 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.3) 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 전자공시시스템에 제출된 사업보고서를 활용해 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 활용하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우시거나 온라인 중계를 시청하실 주주님께서는

주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

나. 전자투표 행사기간: 2023년 3월 17일 9시 ~ 2023년 3월 26일 17시

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.

□ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 해당 사항 없음