셀바스AI — 의결권대리행사권유참고서류 (20230309)
제출인: 셀바스AI

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)셀바스에이아이

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023 년 3 월 9 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 셀바스에이아이주 소: 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 20층전화번호: 02-852-7788

작 성 자:
성 명: 김은주부서 및 직위: 경영전략섹터/섹터장전화번호: 02-852-5760

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 셀바스에이아이
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 09일
라. 주주총회일
2023년 03월 30일

마. 권유 시작일
2023년 03월 14일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사셀바스에이아이
보통주
514
0.002
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

곽민철
최대주주
보통주
2,660,096
11.82
최대주주
-

곽영수
임원
보통주
400,000
1.78
임원
-

계
-
3,060,096
13.60
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김은주
보통주
1,007
임원
-
-

이재원
보통주
5,130
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 09일
2023년 03월 14일
2023년 03월 29일
2023년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주식회사 셀바스에이아이는 제24기 정기 주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보를 위하여 의결권을 위임받고자 합니다. 세부내용은 본 참고서류와 주주총회 소집공고 내용을 참고해 주시기 바랍니다.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
(시작일) 2023년 3월 14일 오전 9시(종료일) 2023년 3월 29일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
■ 전자위임장 행사 시간 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날인 3월 29일은 오후 5시까지만 가능)■ 전자위임장 행사 방법 - 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후, 의안별 전자위임장 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)■ 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우, 기권으로 처리됨

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 셀바스에이아이
https://www.selvasai.com
홈페이지 → News&Notice

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

■ 위임장 접수 관련 안내우편으로 위임장 송부 시, 아래 주소로 송부해 주시기 바랍니다.
-위임장 접수처: 주식회사 셀바스에이아이 경영지원실 IR 담당자-주소: (08594) 서울시 금천구 가산디지털1로 19, 20층 경영전략섹터-접수기간: 2023년 3월 14일 ~ 3월 30일 정기주주총회 개시 전-전화번호: 02-852-5759-팩스번호: 02-2629-4586

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 30일(목) 오전 9시

장 소
서울시 금천구 가산디지털 1로 19, 20층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
(시작일) 2023년 3월 14일 오전 9시(종료일) 2023년 3월 29일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
■ 전자투표 행사 시간 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날인 3월 29일은 오후 5시까지만 가능)■ 전자투표 행사 방법 - 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 - 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)■ 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우, 전자투표는 기권으로 처리됨

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 전자투표, 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

- 업무상 담당자 및 연락처 (성명) 김은주 (부서 및 직위) 경영전략섹터장 (연락처) 02-852-5760 (이메일) kate.e.kim@selvas.com

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제24기(2022.1.1 ~ 2022.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건제1호 의안 '제24기(2022.1.1~2022.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건'은 상법 제449조의2 및 당사 정관 제54조 6항에 근거 외부감사인의 적정의견이 있고, 감사 전원의 동의를 받은 경우 이사회 결의로 승인하고 주주총회 시 보고로 갈음할 예정입니다.

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 1999년 설립, 2009년 상장한 국내 1호 인공지능 전문기업입니다.25년간 딥러닝 기술 기반의 전문적인 연구를 통해 음성인식, 음성합성, 필기인식, 영상인식 등 최고의 HCI 기술을 보유하고 있습니다. 이를 통해 현재 음성합성 국내시장점유율 1위, 국내 유일 필기지능 기업, 음성인식(AI 의료 음성인식 솔루션) 인식률 98% 이상, 원천 기술 특허 79건을 보유하고 있습니다.아래 [그림 1]과 같이, ▲HCI(Human Computer Interaction) 부문은 사람 - 컴퓨터 간의 상호작용을 보다 더 쉽게하도록 돕는 HCI 기술에 대한 경쟁력 확보와 함께, 이를 융합하여 고객의 니즈에 맞춘 제품을 공급하고 있습니다. ▲AI Digital Transformation 부문은 HCI 기술과 도메인 특화 데이터를 활용하여 디지털 트랜스포메이션을 주도해 나가고 있습니다. 현재는 Healthcare, Edu-Tech, Mobility, Metaverse/NFT 도메인을 중심으로 AI 융·복합 및 사업화에 주력하고 있습니다. 최근에는 메타버스(Metaverse) Lab 신설을 통해 메타버스, NFT 사업으로의 확장을 진행하고 있습니다. ▲전자사전 부문은 언어 기반 기술이 집약된 모바일 전자사전 솔루션 'DioDict'를 글로벌향 스마트폰에 공급하고 있습니다.종속회사 주식회사 셀바스헬스케어는 의료기기 사업부문에서 체성분분석기, 자동혈압계를 개발 및 생산하고 있으며, 시각보조공학 사업부문에서는 시각장애인을 위한 점자정보단말기, 독서확대기 등을 개발 및 생산하고 있습니다.

[그림1] hci 기술 기반 ai 융합 제품화 및 ai dt.jpg
[그림1] HCI 기술 기반 AI 융합 제품화 및 AI DT

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

■ 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제24(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제23(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 24(당) 기말
제 23(전) 기말

자 산

I. 유동자산

46,745,131,726
53,539,901,807

현금및현금성자산
3,5,38
19,122,573,414
15,014,008,133

단기금융자산
3,6,38
6,210,000,000
12,810,000,000

매출채권
3,7,38
7,298,603,763
4,678,331,229

기타수취채권
3,7,38
1,296,384,129
1,395,481,571

재고자산
8
7,970,433,500
5,207,594,720

기타유동금융자산
3,4,9,21,38
168,574,562
1,003,914,606

기타유동자산
10
1,396,443,044
1,275,924,720

계약자산
3,23,38
1,392,638,534
2,447,079,941

당기법인세자산

32,789,420
28,388,630

매각예정비유동자산
17
1,856,691,360
9,679,178,257

III. 비유동자산

59,834,820,832
44,865,718,702

장기금융자산
3,38
-
117,145,200

장기기타수취채권
3,7,38
2,527,599,634
1,968,015,578

장기투자자산
3,4,11,38
11,406,682,494
254,435,748

투자부동산
12
2,774,910,961
2,823,676,345

유형자산
13
29,280,662,476
25,223,337,035

사용권자산
14
713,924,831
639,513,908

무형자산
15
13,131,040,436
13,839,594,888

자 산 총 계

106,579,952,558
98,405,620,509

부 채

I. 유동부채

18,942,332,427
24,590,010,736

매입채무
3,38
246,458,294
409,219,044

기타지급채무
3,18
4,930,470,974
7,427,886,139

단기차입금
3,19,38
787,911,603
-

유동성장기부채
3,19,38
5,200,000,000
6,540,000,000

계약부채
23
1,420,206,117
914,728,195

유동리스부채
24,38
281,341,267
265,117,699

전환사채
3,21,38
2,222,506,427
5,012,781,993

기타유동금융부채
3,4,9,21,38
987,787,434
2,219,806,127

기타유동부채
22
2,409,090,144
1,357,464,875

유동충당부채
25
456,560,167
443,006,664

II. 비유동부채

16,101,402,648
17,803,219,042

장기기타지급채무
3,18,38
565,436,098
577,187,686

장기차입금
3,19,38
12,495,000,000
14,788,000,000

확정급여부채
20
(588,853,957)
(420,547,559)

장기계약부채
23
34,520,517
38,016,484

비유동리스부채
24,38
323,684,730
379,611,677

기타비유동부채
20,22
245,843,862
165,727,033

이연법인세부채
35
3,025,771,398
2,275,223,721

부 채 총 계

35,043,735,075
42,393,229,778

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주에 귀속되는 자본

54,523,219,006
41,278,557,518

자본금
26
11,255,130,000
11,027,972,500

주식발행초과금
26
41,719,632,793
38,949,782,721

기타자본구성요소
27,28
29,568,495,186
26,713,085,372

이익잉여금(결손금)
29
(28,020,038,973)
(35,412,283,075)

II. 비지배지분

17,012,998,477
14,733,833,213

자 본 총 계

71,536,217,483
56,012,390,731

부 채 및 자 본 총 계

106,579,952,558
98,405,620,509

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ.영업수익
30
50,869,207,977
48,578,321,915

Ⅱ.영업비용
31,32
45,877,804,304
42,984,038,370

Ⅲ.영업손익

4,991,403,673
5,594,283,545

금융수익
33
1,750,130,779
465,886,046

금융비용
33
2,040,590,679
1,368,536,324

기타수익
34
3,574,422,646
1,132,300,556

기타비용
34
634,005,037
1,189,800,700

Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)

7,641,361,382
4,634,133,123

Ⅴ.법인세비용(수익)
35
(84,981,161)
(176,599,362)

Ⅵ.연결당기순이익(손실)

7,726,342,543
4,810,732,485

Ⅶ.연결당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

6,604,303,377
3,787,908,048

비지배지분

1,122,039,166
1,022,824,437

Ⅷ.주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
36
297원
172원

희석주당이익(손실)
36
279원
172원

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ.연결당기순이익(손실)
7,726,342,543
4,810,732,485

Ⅱ.연결기타포괄익(손실)
4,506,865,493
1,743,507,474

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
184,349,896
236,242,386

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
609,833,372
(51,249,317)

재평가잉여금(토지)
3,175,833,841
264,234,537

재평가잉여금(건물)
476,834,146
1,241,755,289

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익
60,014,238
52,524,579

Ⅲ.연결총포괄손익
12,233,208,036
6,554,239,959

Ⅳ.연결총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
10,205,915,148
5,198,385,071

비지배지분
2,027,292,888
1,355,854,888

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

주식발행초과금

기타자본

미처분이익잉여금(미처리결손금)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2021.01.01 (전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
25,354,001,086
(39,436,433,509)
35,895,322,798
13,562,827,974
49,458,150,772

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
3,787,908,048
3,787,908,048
1,022,824,437
4,810,732,485

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
236,242,386
236,242,386
-
236,242,386

해외사업환산손익

-
-
27,370,089
-
27,370,089
25,154,490
52,524,579

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

-
-
(26,705,561)
-
(26,705,561)
(24,543,756)
(51,249,317)

자산재평가손익(토지)

-
-
189,275,346
-
189,275,346
74,959,191
264,234,537

자산재평가손익(건물)

-
-
984,294,763
-
984,294,763
257,460,526
1,241,755,289

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권의 소멸
-
-
(975,843,081)
-
(975,843,081)
(354,735,783)
(1,330,578,864)

기타자본잉여금의 조정
-
-
1,160,692,730
-
1,160,692,730
169,886,134
1,330,578,864

2021.12.31 (전기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
26,713,085,372
(35,412,283,075)
41,278,557,518
14,733,833,213
56,012,390,731

2022.01.01 (당기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
26,713,085,372
(35,412,283,075)
41,278,557,518
14,733,833,213
56,012,390,731

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
6,604,303,377
6,604,303,377
1,122,039,166
7,726,342,543

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
184,349,896
184,349,896
-
184,349,896

해외사업환산손익

-
-
31,272,883
-
31,272,883
28,741,355
60,014,238

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

-
-
638,925,565
-
638,925,565
(29,092,193)
609,833,372

자산재평가손익(토지)

-
-
2,540,438,629
-
2,540,438,629
635,395,212
3,175,833,841

자산재평가손익(건물)

-
-
206,624,798
-
206,624,798
270,209,348
476,834,146

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

유상증자
227,157,500
2,769,850,072
-
-
2,997,007,572
-
2,997,007,572

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-
-
(40,494,096)
40,494,096
-
-
-

재평가잉여금 대체
-
-
(563,096,733)
563,096,733
-
-
-

주식매수선택권의 소멸
-
-
-
-
-
213,512,348
213,512,348

기타자본잉여금의 조정
-
-
41,738,768
-
41,738,768
38,360,028
80,098,796

2022.12.31 (당기말)
11,255,130,000
41,719,632,793
29,568,495,186
(28,020,038,973)
54,523,219,006
17,012,998,477
71,536,217,483

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목

제 24(당) 기

제 23(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
5,084,473,771
5,991,003,270

1. 영업에서 창출된 현금흐름
5,515,959,152
6,584,715,007

(1) 당기순이익(손실)
7,726,342,543
4,810,732,485

(2) 수익ㆍ비용의 조정
1,515,508,934
4,252,617,890

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(3,725,892,325)
(2,478,635,368)

2. 이자의 수취
228,204,880
186,307,054

3. 이자의 지급
(673,357,201)
(745,824,735)

4. 법인세의 환급(납부)
13,666,940
(34,194,056)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
5,175,955,192
(2,255,829,919)

(1) 투자활동으로인한 현금유입액
30,476,984,172
20,626,024,837

단기금융상품의 감소
18,461,566,755
20,360,000,000

단기대여금의 감소
100,892,342
82,513,526

장기대여금의 감소
-
60,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
14,827,870
-

기타수취채권의 감소
80,117,002
21,471,338

임차보증금의 감소
1,600,000,000
-

유형자산의 처분
(427,872)
20,909,091

장기기타수취채권의 감소
13,787,394
11,210,000

정부보조금의 수령
19,083,731
69,920,882

기타포괄손익인식공정가치측정금융자산의 감소
142,636,950
-

매각예정자산의 처분
10,044,500,000
-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(25,301,028,980)
(22,881,854,756)

단기금융자산의 증가
11,867,281,155
21,960,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의취득
2,019,830,000
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
8,558,855,480
-

단기대여금의 증가
-
80,000,000

장기대여금의 증가
120,000,000
60,000,000

장기금융자산의 증가
25,714,800
34,286,400

기타수취채권의 증가
10,000,000
4,999,992

임차보증금의 증가
1,868,465,000
-

유형자산의 취득
724,012,014
700,714,356

무형자산의 취득
8,330,000
35,250,000

장기기타수취채권의 증가
98,540,531
6,604,008

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(6,227,430,854)
(1,451,049,825)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
18,035,462,211
5,998,892,760

유상증자
2,997,007,572
-

단기차입금의 차입
792,454,639
-

장기차입금의 차입
11,245,000,000
-

임대보증금의 증가(감소)
1,000,000
-

전환사채의 증가
3,000,000,000
5,998,892,760

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(24,262,893,065)
(7,449,942,585)

단기차입금의 상환
-
3,000,000,000

유동성장기부채의 상환
2,445,000,000
4,140,000,000

장기차입금의 상환
12,433,000,000
-

임대보증금의 감소
3,000,000,000
-

유동리스부채의 감소
324,036,025
309,942,585

전환사채의 감소
6,060,857,040
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
4,032,998,109
2,284,123,526

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
15,014,008,133
12,667,061,297

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
75,567,172
62,823,310

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
19,122,573,414
15,014,008,133

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 24(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 23(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며 지배기업의 대표이사는 곽민철입니다. 2022년 12월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 최대주주및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명

당기

전기

주식수

지분율

주식수

지분율

곽민철
2,660,096
11.82
2,660,096
12.06

곽영수
400,000
1.78
400,000
1.81

합계

3,060,096
13.60
3,060,096
13.87

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
주요 영업활동
지배관계 근거

(주)셀바스헬스케어
52.05
한국
2022.12.31
체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조
의결권과반수보유

HIMS, Inc.
100
미국
2022.12.31
점자정보단말기 등 판매
사실상 지배력

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
100
중국
2022.12.31
제조, 도소매
상동

<전기말>

기업명

지분율(%)

소재지

보고기간종료일

주요 영업활동

지배관계 근거

(주)셀바스헬스케어
52.05
한국
2021.12.31
체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조
의결권과반수보유

HIMS, Inc.
100
미국
2021.12.31
점자정보단말기 등 판매
사실상 지배력

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
100
중국
2021.12.31
제조, 도소매
상동

2) 요약재무정보당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

종속기업

당기말

당기

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)
44,603,780
11,802,654
32,801,126
25,952,705
2,545,130
4,375,358

HIMS, Inc.
2,135,791
407,838
1,727,953
3,749,342
252,684
343,398

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
99,166
430,765
(331,598)
678,573
(41,476)
(31,518)

(*) 별도 재무정보입니다.

<전기>
(단위:천원)

종속기업

전기말

전기

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)

48,419,560
20,287,403
28,132,157
27,472,228
1,889,027
2,531,897

HIMS, Inc.

2,092,388
707,833
1,384,555
3,451,810
492,905
582,476

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.

143,330
443,410
(300,080)
181
(152,535)
(199,432)

(*) 별도 재무정보입니다. 3) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

기업명

지분가액변동액 (A)

수령한 대가 (B)

지배기업소유주지분 변동액(A+B)

(주)셀바스헬스케어
-
-
-

<전기>
(단위:천원)

기업명

지분가액변동액 (A)

수령한 대가 (B)

지배기업소유주지분 변동액(A+B)

(주)셀바스헬스케어

-
-
-

6) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 7) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황

(단위:천원)

기업명

주된사업장 (설립지국가명)

비지배지분율(%)

비지배지분에 배분된 당기순손익

누적비지배지분

당기

전기

당기

전기

(주)셀바스헬스케어
대한민국
47.95%
1,122,039
1,022,824
17,012,998
14,733,833

(나) 비지배지분에 지급한 배당금당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. (다) 요약재무정보

<당기>
(단위:천원)

구분

(주)셀바스헬스케어(*)

<재무상태>

유동자산

22,615,183

비유동자산

22,492,138

유동부채

(8,808,636)

비유동부채

(3,404,024)

<포괄손익>

수익

27,685,710

당기손익

2,650,365

총포괄손익

4,540,607

<현금흐름>

영업활동현금흐름

50,805

투자활동현금흐름

2,226,215

재무활동현금흐름

(7,826,715)

현금및현금성자산의증감

(5,549,695)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

<전기>
(단위:천원)

구분

(주)셀바스헬스케어(*)

<재무상태>

유동자산

28,085,952

비유동자산

20,898,103

유동부채

(16,915,996)

비유동부채

(4,007,615)

<포괄손익>

수익

29,089,194

전기손익

2,471,595

총포괄손익

3,166,989

<현금흐름>

영업활동현금흐름

2,928,480

투자활동현금흐름

(1,384,296)

재무활동현금흐름

(1,377,639)

현금및현금성자산의증감

166,545

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물 및 구축물
30년, 40년
정액법

컴퓨터장비
4년
정액법

기계장치
4년, 8년
정액법

금형
4년
정액법

기타의 유형자산(비품,차량운반구,시설장치)
4년
정액법

기타의 유형자산
비한정
-

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권과 라이선스
산업재산권과 라이선스
5년, 10년
정액법

브랜드 가치
비한정
-

기술가치
9년, 10년
정액법

개발비
3년
정액법

고객과의계약 및

기타계약관계

계약적 고객관계
3년, 10년, 15년
정액법

소프트웨어 및 기타
소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익 인식 기준을 달리하고 있습니다. 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역 사업의 경우 기업회계기준서 제1115호 적용으로고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 및 재화의 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수행의무가 이행되었을 경우 수익을 인식하고 있습니다. 보조공학기기와 의료진단기기 제조 및 판매 사업의 경우 재화의 판매를 수행의무로 식별합니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익이 인식됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 라이선싱: 사용권연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.8) 라이선싱: 접근권연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 연결실체는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.

9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위:천원)

구분

당기손익공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
-
19,122,573
-
19,122,573

단기금융자산
-
6,210,000
-
6,210,000

매출채권 및 계약자산
-
8,691,242
-
8,691,242

기타수취채권
-
1,296,384
-
1,296,384

유동파생상품자산(*1)
168,575
-
-
168,575

장기기타수취채권
-
2,527,600
-
2,527,600

장기투자자산(*2)
2,165,247
-
9,241,436
11,406,683

합계
2,333,822
37,847,799
9,241,436
49,423,057

(*1) 전환사채의 중도상환청구권(Call Option)을 주계약인 부채요소와 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다

<전기>
(단위:천원)

구분

당기손익공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산

-
15,014,008
-
15,014,008

단기금융자산

-
12,810,000
-
12,810,000

매출채권 및 계약자산

-
7,125,411
-
7,125,411

기타수취채권

-
1,395,482
-
1,395,482

유동파생상품자산(*1)
1,003,915
-
-
1,003,915

장기금융자산

-
117,145
-
117,145

장기기타수취채권

-
1,968,016
-
1,968,016

장기투자자산(*2)

-
-
254,436
254,436

합계

1,003,915
38,430,062
254,436
39,688,413

(*1) 전환사채의 중도상환청구권(Call Option)을 주계약인 부채요소와 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위:천원)

구분

당기손익공정가치측정

금융부채

상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
246,458
246,458

단기차입금
-
787,912
787,912

유동성장기부채
-
5,200,000
5,200,000

전환사채
-
2,222,506
2,222,506

유동파생상품부채(*)
987,787
-
987,787

기타지급채무
-
4,930,471
4,930,471

장기차입금
-
12,495,000
12,495,000

장기기타지급채무
-
565,436
565,436

합계
987,787
26,447,783
27,435,570

(*) 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 파생상품부채를 계상하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분
당기손익인식 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
409,219
409,219

유동성장기부채
-
6,540,000
6,540,000

전환사채
-
5,012,782
5,012,782

유동파생상품부채
2,219,806
-
2,219,806

기타지급채무
-
7,427,886
7,427,886

장기차입금
-
14,788,000
14,788,000

장기기타지급채무
-
577,188
577,188

합계
2,219,806
34,755,075
36,974,881

4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익공정가치측정금융자산,기타포괄손익공정가치측정금융자산, 유동성파생상품자산, 유동성파생상품부채가 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산

당기손익공정가치측정금융자산
2,165,247
-
-
2,165,247
2,165,247

유동파생상품자산
168,575
-
-
168,575
168,575

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
9,241,436
-
-
9,241,436
9,241,436

공정가치로 인식된 부채

유동성파생상품부채
987,787
-
-
987,787
987,787

<전기>
(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

유동파생상품자산
1,003,915
-
-
1,003,915
1,003,915

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
254,436
-
-
254,436
254,436

공정가치로 인식된 부채

유동성파생상품부채
2,219,806
-
-
2,219,806
2,219,806

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross &Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

<금융자산>
(단위:천원)

구분
당기손익공정가치 측정 금융자산
유동파생상품자산
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

기초잔액
-
1,003,915
254,436

취득
3,023,440
131,571
8,558,856

처분
(17,505)
(482,538)
(142,637)

당해기간의총손익
-
(484,373)
570,781

당기손익에포함된손익
-
(484,373)
-

기타포괄손익에포함된손익
-
-
570,781

기타
(840,688)
-
-

기말잔액
2,165,247
168,575
9,241,436

<금융부채>
(단위:천원)

구분
유동파생상품부채

기초잔액
2,219,806

취득
1,067,885

처분
(931,011)

당해기간의총손익
(1,368,893)

당기손익에포함된손익
(1,368,893)

기타포괄손익에포함된손익
-

기말잔액
987,787

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금시재액

71
67

금융기관예금

19,122,502
15,013,941

합계

19,122,573
15,014,008

6. 단기금융자산단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
6,000,000
9,000,000

정기적금
210,000
210,000

단기금융상품
-
3,600,000

합계
6,210,000
12,810,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

채권액

손실충당금

장부금액

채권액

손실충당금

장부금액

매출채권(*)

8,744,572
(1,445,968)
7,298,604
6,433,437
(1,755,106)
4,678,331

단기기타채권 :

미수금

117,758
-
117,758
277,337
-
277,337

단기대여금

1,065,083
(56,580)
1,008,503
1,097,444
(60,480)
1,036,964

미수수익

93,846
-
93,846
81,181
-
81,181

단기금융리스채권
76,277
-
76,277
-
-
-

소계

10,097,536
(1,502,548)
8,594,988
7,889,399
(1,815,586)
6,073,813

장기기타채권 :

장기대여금

150,483
-
150,483
74,083
-
74,083

보증금

2,048,448
-
2,048,448
1,893,932
-
1,893,932

장기금융리스채권
328,669
-
328,669

소계

2,527,600
-
2,527,600
1,968,016
-
1,968,016

합계

12,625,136
(1,502,548)
11,122,588
9,857,415
(1,815,586)
8,041,829

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

채권잔액

손상된금액

채권잔액

손상된금액

연체되지 않은 채권

6,367,575
(30,421)
4,546,176
(51,266)

만기 경과 후 3개월 이하

920,308
(23,133)
147,326
(7,612)

만기 경과 후 4~6개월

69,791
(7,851)
43,435
(5,422)

만기 경과 후 7~12개월

132,565
(130,230)
20,599
(14,905)

만기 경과 후 12개월 초과

1,254,333
(1,254,333)
1,675,901
(1,675,901)

합계

8,744,572
(1,445,968)
6,433,437
(1,755,106)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기

당기말

전기말

만기 경과 후 3개월 이하

897,175
139,714

만기 경과 후 4~6개월

61,940
38,013

만기 경과 후 7~12개월

2,335
5,694

만기 경과 후 12개월 초과

-
-

합계

961,450
183,421

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초

1,755,106
1,745,871

대손상각비(환입)

89,852
(13,159)

채권 제각

(398,613)
(81)

기타

(377)
22,475

기말

1,445,968
1,755,106

(5) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분

6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

매출채권

기대손실율

0.83%
98.24%
100.00%

총장부금액

7,357,674
132,565
1,254,333

손실충당금

61,405
130,230
1,254,333

<전기말>
(단위:천원)

구분

6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

매출채권

기대손실율

1.36%
72.36%
100.00%

총장부금액

4,736,937
20,599
1,675,901

손실충당금

64,300
14,905
1,675,901

(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분

기초

대손(환입)

제각

기타(*)

기말

매출채권

1,755,106
89,852
(398,613)
(377)
1,445,968

단기기타채권 :

미수금

-
-
-
-
-

미수수익

-
-
-
-
-

단기대여금

60,480
(3,900)
-
-
56,580

합계

1,815,586
85,952
(398,613)
(377)
1,502,548

(*) 채권 제각 및 환율변동효과입니다.

<전기말>
(단위:천원)

구분

기초

대손(환입)

기타(*)

전기말

매출채권

1,745,871
(13,159)
22,394
1,755,106

단기기타채권 :

미수금

3,190
(3,190)
-
-

미수수익

48,873
-
(48,873)
-

단기대여금

1,463,780
(60,073)
(1,343,227)
60,480

합계

3,261,714
(76,422)
(1,369,706)
1,815,586

(*) 채권 제각 및 환율변동효과입니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

평가손실충당금

순장부금액

취득원가

평가손실충당금

순장부금액

상품

250,141
(79,921)
170,220
264,761
(78,580)
186,181

제품

2,222,087
(226,466)
1,995,621
1,444,076
(351,286)
1,092,790

재공품

2,557,629
(622,448)
1,935,181
1,828,802
(561,696)
1,267,106

원재료

4,458,264
(612,746)
3,845,518
3,591,801
(1,001,769)
2,590,032

반환제품회수권

23,893
-
23,893
71,486
-
71,486

합계

9,512,014
(1,541,581)
7,970,433
7,200,926
(1,993,331)
5,207,595

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

비용으로 인식한 재고자산

12,938,930
14,346,927

재고자산평가손실(환입)

(19,029)
(844,795)

당기 중 재고자산평가손실에 재고자산의 매각,폐기 456,335천원은 포함되지 아니하였으며, HIMS.INC의 환율변동차이 23,613천원은 반영되어 있습니다.9. 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채연결실체가 발행한 전환사채의 중도상환청구권(Call Option)을 별도로 분리하고 이에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품자산으로 인식하였고, 전환사채의 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채 범주 내 구분 계상한 파생상품자산과 파생상품부채는 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

전환사채 중도상환청구건(Call Option)
168,575
1,003,915

합계
168,575
1,003,915

(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,003,915
-

취득
131,571
793,077

평가
(484,373)
210,838

처분
(482,538)
-

기말금액
168,575
1,003,915

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

전환사채 전환권
669,603
2,219,806

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
318,184
-

합계
987,787
2,219,806

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
당기

기초금액
2,219,806
-

취득
1,067,885
1,990,086

평가
(1,368,893)
229,720

처분
(931,011)
-

기말금액
987,787
2,219,806

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급급

1,178,260
904,214

선급비용

123,895
271,385

부가세대급금

94,288
100,325

합계

1,396,443
1,275,924

11. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

종목명

당기말

전기말

당기손익공정가치측정금융자산

주계약이 금융자산인 복합계약
(주)셀바스투어 제1회차무기명식 무보증 전환사채
2,000,000
-

시장성 없는 지분증권
온더피트니스
-
-

(주)캡소프트(*1)
-
-

(주)아트뷰(*1)
-
-

저축성보험
162,247
-

상해보험 만기환급금
3,000
-

소계
2,165,247
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권(*2)
미라콤아이앤씨
-
242,436

(주)씽크엠
12,000
12,000

다니다(주)
155,987
-

(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
451,006
-

(주)시어스랩
7,678,155
-

요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
944,288
-

소계

9,241,436
254,436

합계
11,406,683
254,436

(*1) (주)캡소프트 및 (주)아트뷰의 회생계획인가 결정에 따라 연결실체가 보유한 매출채권 일부가 출자전환 되었습니다.(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초금액

-
-

취득
2,019,830
-

처분

(16,830)
-

기타
162,247
-

기말금액

2,165,247
-

(3) 당기의 당기손익공정가치측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
상해보험 만기환급금
저축성보험
지역개발채권매입필증
온더피트니스
(주)캡소프트
(주)아트뷰
합계

기초금액

-
-
-
-
-
-
-
-

취득
2,000,000
3,000
-
16,830
-
-
-
2,019,830

처분
-
-
-
(16,830)
-
-
-
(16,830)

평가

-
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
162,247
-
-
-
-
162,247

기말금액

2,000,000
3,000
162,247
-
-
-
-
2,165,247

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초금액

254,436
320,140

취득
8,558,856
-

처분
(142,637)
-

평가

570,781
(65,704)

기말금액

9,241,436
254,436

(5) 당기 및 전기의 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

기타포괄손익공정가치측정금융자산

미라콤아이앤씨
(주)씽크엠
다니다(주)

(주)에스마케팅커뮤니케이션즈

(주)시어스랩
요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
합계

기초금액

242,436
12,000
-
-
-

254,436

취득
-
-
155,987
400,000
7,002,869
1,000,000
8,558,856

처분
(142,637)
-
-
-
-
-
(142,637)

평가

(99,799)
-
-
51,006
675,286
(55,712)
570,781

기말금액

-
12,000
155,987
451,006
7,678,155
944,288
9,241,436

<전기>
(단위:천원)

구분

종목명

미라콤아이앤씨

(주)씽크엠

합계

기초금액

308,140
12,000
320,140

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

(65,704)
-
(65,704)

기말금액

242,436
12,000
254,436

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지(*)

1,584,223
-
1,584,223
1,584,223
-
1,584,223

건물(*)

1,332,920
(142,232)
1,190,688
1,332,920
(93,467)
1,239,453

합계

2,917,143
(142,232)
2,774,911
2,917,143
(93,467)
2,823,676

(*) 연결실체의 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
기말

토지
1,584,223
-
-
1,584,223

건물
1,239,453
-
(48,765)
1,190,688

합계
2,823,676
-
(48,765)
2,774,911

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
상각
대체감소(*)
기말

토지
3,433,420
-
(1,849,198)
1,584,223

건물
7,219,478
(185,430)
(5,794,594)
1,239,454

합계
10,652,898
(185,430)
(7,643,792)
2,823,676

(*) 전기중 연결실체는 투자부동산에 포함된 일부 자산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 해당 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
362,766
457,854

투자부동산에서 발생한 감가상각비
(48,765)
(185,430)

(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치(*)
장부금액
차이

토지
2,046,481
1,584,223
462,258

건물
1,430,999
1,190,688
240,311

합계
3,477,480
2,774,911
702,569

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가(평가기준일: 2022년 12월 31일/평가방법:거래사례비교법)에 근거하여 결정되었습니다.13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

토지

13,079,403
-
-
-
13,079,403
9,131,552
-
-
-
9,131,552

건물

14,745,824
-
-
-
14,745,824
14,690,061
-
-
-
14,690,061

구축물

189,000
-
(34,968)
-
154,032
189,000
-
(28,668)
-
160,332

컴퓨터장비

2,232,997
(121,718)
(1,696,791)
-
414,488
1,981,731
(188,382)
(1,437,944)
-
355,405

기계장치

746,318
-
(607,915)
-
138,403
830,114
-
(598,395)
-
231,719

금형

3,308,847
-
(2,999,411)
(24,707)
284,729
4,749,494
-
(4,468,468)
(23,040)
257,986

기타의유형자산

2,607,790
-
(2,155,157)
-
452,633
3,838,517
(2,229)
(3,460,653)
-
375,635

건설중인자산

11,150
-
-
-
11,150
20,647
-
-
-
20,647

합계

36,921,329
(121,718)
(7,494,242)
(24,707)
29,280,662
35,431,116
(190,611)
(9,994,128)
(23,040)
25,223,337

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

정부보조금

처분

대체증감

상각

환율효과

재평가

기타증감

당기말

토지

9,131,552
-
-
-
-
-
-
3,947,851
-
13,079,403

건물

14,690,061
-
-
-
-
(503,195)
-
558,958
-
14,745,824

구축물

160,332
-
-
-
-
(6,300)
-
-
-
154,032

컴퓨터장비

355,405
259,021
(19,084)
(1,003)
-
(179,851)
-
-
-
414,488

기계장치

231,719
-
-
(26)
-
(93,290)
-
-
-
138,403

금형

257,986
174,368
-
(58)
9,497
(155,397)
-
-
(1,667)
284,729

기타의유형자산

375,635
255,468
-
(1,823)
-
(176,693)
46
-
-
452,633

건설중인자산

20,647
-
-
-
(9,497)
-
-
-
-
11,150

합계

25,223,337
688,857
(19,084)
(2,910)
-
(1,114,726)
46
4,506,809
(1,667)
29,280,662

<전기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

정부보조금

처분

대체증감

상각

환율효과

재평가

전기말

토지

8,643,407
31,334
-
-
-
-
-
456,811
9,131,552

건물

13,409,771
147,228
-
-
-
(440,102)
-
1,573,164
14,690,061

구축물

166,632
-
-
-
-
(6,300)
-
-
160,332

컴퓨터장비

451,601
163,908
(69,921)
-
-
(190,183)
-
-
355,405

기계장치

318,896
9,000
-
-
-
(96,177)
-
-
231,719

금형

403,102
69,300
-
-
87,347
(301,763)
-
-
257,986

기타의유형자산

558,313
259,297
-
(10,652)
-
(431,658)
335
-
375,635

건설중인자산

87,347
20,647
-
-
(87,347)
-
-
-
20,647

합계

24,039,069
700,714
(69,921)
(10,652)
-
(1,466,183)
335
2,029,975
25,223,337

(3) 유형자산의 재평가연결실체는 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

구분
㈜셀바스에이아이와 그 종속법인

㈜셀바스에이아이
㈜셀바스헬스케어

토지
건물
토지
건물

재평가기준일
2022년 12월 31일

감정평가기관
감정평가사무소 퀀트
가람감정평가법인

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
거래사례비교법

연결실체는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기말 현재 자산의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이가 발생하여 재평가를 수행하였으며 당기 중에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
원가모형장부금액
재평가이익(*)
재평가모형장부금액

토지
9,131,552
3,947,851
13,079,403

건물
14,186,866
558,958
14,745,824

합계
23,318,418
4,506,809
27,825,227

(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 906,064천원을 차감하고, 당기손익에 직접 반영된 재평가이익 5,660천원과 재평가손실 26,100천원을 가감한 3,621,185천원을 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.14. 사용권자산(1) 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

부동산
1,078,128
(747,909)
330,219
987,455
(592,149)
395,306

차량운반구
673,990
(290,284)
383,706
517,331
(273,123)
244,208

합계
1,752,118
(1,038,193)
713,925
1,504,786
(865,272)
639,514

(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

상각

환율변동효과

당기말

부동산

395,307
164,721
-
(250,268)
20,459
330,219

차량운반구

244,208
258,503
-
(119,005)
-
383,706

합계

639,515
423,224
-
(369,273)
20,459
713,925

<전기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

상각

환율변동효과

전기말

부동산

480,520
105,027
-
(217,041)
26,800
395,306

차량운반구

245,906
137,536
(15,219)
(124,015)
-
244,208

합계

726,426
242,563
(15,219)
(341,056)
26,800
639,514

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

산업재산권과 라이선스(*)

6,941,845
-
(4,328,237)
(1,926,507)
687,101
13,884,497
-
(8,186,398)
(4,888,674)
809,425

고객과의계약 및 기타계약관계

7,882,703
-
(4,988,652)
(136,126)
2,757,925
7,882,703
-
(4,480,772)
(136,126)
3,265,805

소프트웨어 및 기타(*)

3,143,617
(498)
(2,572,826)
(240,009)
330,284
3,369,448
(5,467)
(2,715,337)
(240,009)
408,635

영업권(*)

17,474,980
-
-
(8,119,250)
9,355,730
17,773,980
-
-
(8,418,250)
9,355,730

합계

35,443,145
(498)
(11,889,715)
(10,421,892)
13,131,040
42,910,628
(5,467)
(15,382,507)
(13,683,059)
13,839,595

(*)당기 중 산업재산권과 라이선스 6,942,652천원, 소프트웨어 234,161천원, 영업권 299,000천원이 처분되었습니다.(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
손상
당기말

산업재산권과 라이선스
809,425
-
-
-
(122,324)
-
687,101

고객과의계약 및 기타계약관계
3,265,805
-
-
-
(507,880)
-
2,757,925

소프트웨어 및 기타
408,635
8,330
-
-
(86,681)
-
330,284

영업권
9,355,730
-
-
-
-
-
9,355,730

합계
13,839,595
8,330
-
-
(716,885)
-
13,131,040

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
손상
전기말

산업재산권과 라이선스
1,101,323
-
-
-
(249,501)
(42,397)
809,425

고객과의계약 및 기타계약관계
3,773,685
-
-
-
(507,880)
-
3,265,805

소프트웨어 및 기타
464,070
35,250
-
-
(90,685)
-
408,635

영업권
9,355,730
-
-
-
-
-
9,355,730

합계
14,694,808
35,250
-
-
(848,066)
(42,397)
13,839,595

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

발생시 비용처리된 연구개발비

3,208,811
2,568,572

(4) 영업권영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보조공학기기 영업부문

6,829,977
6,829,977

의료진단기기 영업부문

2,525,753
2,525,753

합계

9,355,730
9,355,730

연결실체의 전기말 현재 영업권은 전기 이전 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 이전 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권손상평가 수행 결과 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문의 순공정가치 및 사용가치가 해당 영업부문의 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다.이에 각 영업부문에 대한 별도의 손상을 인식하지 않습니다.2) 회수가능가액 산정시 주요가정순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
보조공학기기 영업부문
의료진단기기 영업부문

매출성장률
8.23%
4.76%

영구성장률
1.00%
1.00%

세후할인율
11.40%
11.20%

16. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

정부보조금
한국산업기술평가관리원 외
806,889
2,375,856
비용차감 및 자산취득
연구개발 관련 정부과제 지원금

고용노동부
54,147
30,991
비용차감
고용촉진장려금 외

한국중견기업연합회
6,738
25,104
비용차감
일학습병행제도

합계
867,774
2,431,951

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
190,612
19,084
(87,978)
121,718

무형자산 차감 설정액
5,468
-
(4,970)
498

합계
196,080
19,084
(92,948)
122,216

<전기>
(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
259,183
69,921
(138,491)
190,613

무형자산 차감 설정액
13,494
-
(8,026)
5,468

합계
272,677
69,921
(146,517)
196,081

17. 매각예정비유동자산연결실체는 유동성 확보 및 자본의 효율성 증대를 위해 연결실체의 유형자산 및 관계기업투자주식을 매각할 예정입니다.당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매각예정자산

토지
1,667,916
3,490,848

건물
152,559
6,153,737

구축물
46,578
46,578

기타의유형자산
6,500
6,500

처분부대원가(*)
(16,862)
(18,485)

합계
1,856,691
9,679,178

(*) K-IFRS1105호문단1(1)에 따라 매각예정분류기준을 충족하는 자산 중 공정가치로 측정한 자산에 대해서는 공정가치에서 처분부대원가를 차감하여 매각예정자산가액을 산정하였습니다.

매각예정비유동자산 중 토지 및 건물 중 일부는 2022년 4월 22일 매각계약이 체결되었으며, 2022년 12월 30일에 매각이 완료되었습니다.한편, 연결실체는 매각예정비유동자산이 보고기간말 이후 1년 이내에 처분될 것으로 예상하여 유동자산으로 구분하였습니다.18. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

단기기타채무 :

미지급금

2,801,202
2,536,522

임대보증금

1,000
3,000,000

미지급비용

2,128,269
1,891,364

소계

4,930,471
7,427,886

장기기타채무 :

임대보증금

50,000
50,000

장기미지급금

515,436
527,188

소계

565,436
577,188

합계

5,495,907
8,005,074

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입종류
만기일
연이자율
당기말
전기말

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-08-26
1.10%
132,835
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-09-03
1.10%
13,821
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-09-25
1.10%
9,271
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-10-06
1.10%
46,980
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-10-26
1.10%
144,548
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-11-05
1.10%
119,338
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-11-25
1.10%
184,841
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-12-04
1.10%
71,583
-

신한은행
신한수입자금대출(외화)
2023-12-23
1.10%
64,694
-

합계
787,911
-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

산업은행
시설차입금
2023-08-17
4.15%
4,200,000
5,400,000

산업은행
시설차입금
2025-01-26
5.79%
585,000
845,000

산업은행
시설차입금
2025-01-26
5.63%
545,850
788,450

산업은행
시설차입금
2025-01-26
3.96%
450,000
650,000

산업은행
시설차입금
2025-01-26
4.43%
444,600
642,200

산업은행
시설차입금
2025-01-26
4.25%
224,550
324,350

하나은행
시설차입금
2024-10-24
2.52%
245,000
-

하나은행
시설차입금
2024-06-15
1.75%
-
350,000

하나은행
기업시설자금대출
2025-06-23
4.97%
11,000,000
12,328,000

장기차입금 소계
17,695,000
21,328,000

유동성대체 (유동성장기부채)
(5,200,000)
(6,540,000)

장기차입금 합계
12,495,000
14,788,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장기차입금(유동성포함)

1년이내
5,200,000

1년초과 2년이내
1,245,000

2년초과 3년이내
11,250,000

3년 초과
-

합계
17,695,000

20. 종업원급여(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여채무

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

3,929,595
3,926,856

사외적립자산의 공정가치

(4,518,449)
(4,347,403)

확정급여부채(자산)

(588,854)
(420,547)

2) 기타 종업원급여 관련부채

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)

245,844
165,727

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율

5.36%
3.01%

미래임금상승률

5.60%
4.00%

할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초잔액

3,926,856
4,213,865

당기근무원가

625,895
586,272

이자원가

114,026
102,360

확정급여채무의 재측정요소

(258,452)
(314,333)

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정

(303,814)
(208,984)

- 경험조정

45,362
(105,349)

퇴직급여지급액

(478,730)
(497,312)

관계사전출 등으로 인한 변동

-
(163,996)

당기말잔액

3,929,595
3,926,856

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초잔액

4,347,403
4,202,133

이자수익

126,685
102,192

사외적립자산의 재측정요소

(74,102)
(78,091)

사용자기여금

500,066
889,952

퇴직급여지급액

(381,603)
(768,783)

기말잔액

4,518,449
4,347,403

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 10,197천원입니다.(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

당기근무원가

625,894
586,272

이자원가

114,026
102,360

이자수익

(126,685)
(102,192)

합계

613,235
586,440

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. (6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 613,782천원, 534,156천원입니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
161,960
158,908

단기금융상품 등
4,356,489
4,188,495

합계
4,518,449
4,347,403

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 52,582천원 및 24,101천원입니다(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
(348,654)
405,214

미래급여인상율(1%변동)
400,618
(351,354)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.06년 및 10.59년 입니다.21. 전환사채(1) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
유효이자율(%)
만기일
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
22.95%
2024-08-22
3,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)
6.74%
2024-07-08
-
6,000,000

가산: 상환할증금
121,200
275,634

차감: 전환권조정
(898,694)
(1,262,852)

합계
2,222,506
5,012,782

(*) 2021년 7월 8일 발행한 전환사채는 사채권자와의 협의에 따라 만기전 전액 취득(2022년 7월 11일)하였으며, 취득 후 사채권을 소각하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발 행 인
(주)셀바스에이아이
(주)셀바스헬스케어

인 수 인
주식회사 위지윅스튜디오
주식회사 오주아이앤에이

발 행 일
2022-08-22
2021-07-08

만 기 일
2024-08-22
2024-07-08

발 행 가 액 (액 면 가 액)
3,000,000,000원
6,000,000,000원

표면이자율
0.00%
0.00%

만기보장수익률
2.00%
1.50%

이자 및 원금상환
본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다
만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 104.5939%를 일시 상환한다 (YTM: 연복리 1.5%). 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액
발행시 전환가액 : 7,416원/주
발행시 전환가액 : 2,801원/주

전환가액의 조정 : 5,684/주(*1)
전환가액의 조정: 2,360원/주(*2)

전환시발행주식
404,530주
2,142,092주

당기말 현재 전환(가능)주식수
527,797주
-

전 환 기 간
2023년 08월 22일부터2024년 07월 22일까지
2022년 7월 8일부터2024년 6월 8일까지

주요 특약사항
1) Call Option
1) Call Option

발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다.
발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 36개월이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구할 수 있다.

2) Put Option
2) Put Option

투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구할 수 있다.

(*1) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정 사유에 따라 2022년 11월 22일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다.(*2) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정 사유에 따라 2021년 10월 8일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 전환사채로 인한 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
평가
감소
기말

파생상품자산

전환사채 중도상환청구권(Call option) (*1,2)
1,003,915
131,571
(484,373)
(482,538)
168,575

파생상품부채

전환사채 전환권(*2)
2,219,806
755,877
(1,375,069)
(931,011)
669,603

전환사채 조기상환청구권(Put Option)(*2)
-
312,008
6,176
-
318,184

(*1) 당기 중 자산평가 관련 521,377천원을 금융비용으로 반영하였습니다.(*2) 당기 중 자산평가관련 37,004천원과 부채평가관련 1,368,893천원을 금융수익으로 반영하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
평가
감소
기말

파생상품자산

전환사채 중도상환청구권(Call option) (*1)
-
793,076
210,838
-
1,003,914

파생상품부채

전환사채 전환권(*2)
-
1,990,086
229,720
-
2,219,806

(*1) 전기 중 평가관련 210,838천원을 금융수익으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 평가관련 229,720천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

22. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

기타유동부채 :

선수금
7,050
5,022

예수금
872,221
985,085

부가세예수금
1,529,819
367,358

소계

2,409,090
1,357,465

기타비유동부채 :

장기종업원충당부채

245,844
165,727

소계

245,844
165,727

합계

2,654,934
1,523,192

23. 계약자산 및 계약부채연결실체는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기억이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다. 한편, 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(*)

계약자산:

라이선스-접근권 매출
542,741
679,654

용역-개발 매출
614,964
1,652,205

용역-유지보수 매출
237,433
117,317

(손실충당금)
(2,500)
(2,096)

합계
1,392,638
2,447,080

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

유동부채:

라이선스-접근권 매출

549,699
98,641

용역-개발 매출

261,676
481,474

용역-유지보수 매출

343,370
42,725

제품 매출

223,545
156,483

환불부채(*)

41,916
135,405

소계

1,420,206
914,728

비유동부채:

용역-유지보수 매출

34,521
38,016

소계
34,521
38,016

합계
1,454,727
952,744

(*) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당기말 현재 예상되는 환불금액을 추정하고 있으며, 추정 환불금액의 총매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 계상하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
2,096
404
-
2,500

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
988
1,108
-
2,096

(4) 보고기간 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
817,339

합계
817,339

24. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

유동

281,341
265,117

비유동

323,684
379,612

합계

605,025
644,729

(2) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
250,268
217,041

차량운반구
119,005
124,015

합계
369,273
341,056

리스부채에 대한 이자비용
32,540
37,842

(3) 당기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 전자동혈압계 및 체성분분석기를 고객에게 판매형금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융리스채권
76,277
328,669
-
-

차감: 손실충당금
-
-
-
-

합계
76,277
328,669
-
-

(4) 당기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

최초리스료
무보증잔존가치
리스총투자
미실현이자수익
리스순투자

1년이내
97,345
-
97,345
21,069
76,277

1년초과 5년이내
365,830
-
365,830
37,162
328,669

합계

463,175
-
463,175
58,231
404,946

25. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

기초잔액

증가

사용

환입

회계정책변경효과

기타

기말잔액

판매보증충당부채(*)

443,007
75,408
(62,145)
-
-
290
456,560

합계

443,007
75,408
(62,145)
-
-
290
456,560

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분

기초잔액

증가

사용

환입

회계정책변경효과

기타

기말잔액

판매보증충당부채(*)

234,929
400,533
(192,736)
-
-
281
443,007

합계

234,929
400,533
(192,736)
-
-
281
443,007

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 26. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

발행주식수

22,510,260주
22,055,945주

주당금액

500
500원

보통주자본금

11,255,130
11,027,973

주식발행초과금

41,719,633
38,949,783

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

기말
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

<당기>

기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

유상증자
2022-08-23
303,030주
500원
151,515
1,847,892

유상증자
2022-09-14
151,285주
500원
75,642
921,958

기말
-
-
500원
11,255,130
41,719,633

27. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

자기주식

(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익

722,310
722,310

주식매입선택권

-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

752,417
113,491

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익

(40,494)
-

재평가잉여금(토지)

4,379,323
1,929,204

재평가잉여금(건물)
2,381,651
2,647,803

해외사업환산손익

71,307
40,035

기타자본변동(*)

21,304,237
21,262,498

합계

29,568,495
26,713,085

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다. (2) 당기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자기주식
자기주식처분이익
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분손익
재평가잉여금(토지)
재평가잉여금(건물)
해외환산손익
기타자본변동
합 계

기초장부금액
(2,256)
722,310
113,491
-
1,929,204
2,647,803
40,035
21,262,499
26,713,086

기타포괄손익측정금융자산의평가손익
-
-
638,926
-
-
-
-
-
638,926

기타포괄손익측정금융자산의처분손익
-
-
-
(40,494)
-
-
-
-
(40,494)

재평가잉여금
-
-
-
-
2,540,439
206,625
-
-
2,747,064

재평가잉여금 대체
-
-
-
-
(90,320)
(472,777)
-
-
(563,097)

해외사업장 외화환산차이
-
-
-
-
-
-
31,272
-
31,272

주식매수선택권 소멸
-
-
-
-
-
-
-
41,738
41,738

기말장부금액
(2,256)
722,310
752,417
(40,494)
4,379,323
2,381,651
71,307
21,304,237
29,568,495

28. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2016년 3월 25일 및 2017년 3월 24일,2022년 3월 30일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편, 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분

(주)셀바스헬스케어 2016년 부여분(*1)

지배기업 2016년 부여분(*2)

(주)셀바스헬스케어 2017년 부여분(*3)

(주)셀바스헬스케어 2022년 부여분

주식선택권 부여일

2016년 03월 25일

2016년 03월 25일

2017년 03월 24일

2022년 03월 30일

주식선택권 부여 기준일

2016년 03월 25일

2016년 03월 25일

2017년 03월 24일

2022년 03월 30일

부여 주식의 종류

기명식 보통주식 167,819주

기명식 보통주식 657,647주

기명식 보통주식 190,000주

기명식 보통주식 400,000주

및 주식 수

(액면 500원)

(액면 500원)

(액면 500원)

(액면 500원)

부여방법

신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격

6,558원
3,990원
4,591원
3,332원

주식선택권 행사기간

2018년 3월 26일 부터

2019년 3월 25일 부터

2019년 3월 25일 부터

2024년 3월 30일 부터

2021년 3월 25일 까지

2021년 3월 24일 까지

2022년 3월 24일 까지

2027년 3월 29일 까지

약정용역 제공기간

2016년 3월 26일 부터

2016년 3월 25일 부터

2017년 3월 25일 부터

2022년 3월 30일 부터

2018년 3월 25일 까지

2019년 3월 24일 까지

2019년 3월 24일 까지

2024년 3월 29일 까지

(*1) 2016년에 연결실체의 지배기업이 부여한 주식매수선택권 행사기간이 전기 중 만료되어 전기 중 잔여행사가능주식수(140,968주)가 취소 되었습니다.(*2) 2016년에 연결실체의 지배기업이 부여한 주식매수선택권 행사기간이 전기 중 만료되어 전기 중 잔여행사가능주식수(566,706주)가 취소 되었습니다.(*3) 2017년에 연결실체의 연결 종속기업이 부여한 주식매수선택권 행사기간이 만료되어 당기 중 잔여행사가능주식수(170,000주)가 취소 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:주,원)

구분

(주)셀바스헬스케어 2017년 부여분

(주)셀바스헬스케어 2022년 부여분

수량

가중평균행사가격

수량

가중평균행사가격

기초

170,000
4,591
-
-

부여
-
-
400,000
3,332

취소(상실)
(170,000)
(4,591)
-
-

기말

-
-
400,000
3,332

<전기>
(단위:주,원)

구분

(주)셀바스헬스케어 2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)

지배기업 2016년 부여분

수량

가중평균행사가격

수량

가중평균행사가격

기초

310,968
5,483
566,706
3,990

취소(상실)
(140,968)
(892)
(566,706)
(3,990)

기말

170,000
4,591
-
-

(*) 전기이전에 제3자 배정 유상증자에 따른 효과를 고려하여 2016년 및 2017년 부여분 주식매입선택권 행사가격을 조정하였습니다.(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

구분

(주)셀바스헬스케어 2016년 부여분

지배기업 2016년 부여분

(주)셀바스헬스케어 2017년 부여분

(주)셀바스헬스케어 2022년 부여분

선택권의 가중평균공정가치

2,515원
1,722원
842원
1,944원

주가변동성

21.72%
52.58%
22.39%
66.81%

기대만기

3.5년
4년
3.5년
3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)

1.70%
1.62%
1.71%
2.89%

(4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

내용

주식보상비용
293,611

29. 이익잉여금(결손금)이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

법정적립금(*)

71,543
71,543

미처리결손금

(28,091,582)
(35,483,826)

합계

(28,020,039)
(35,412,283)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 30. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가 시에 인공지능기반기술, 인공지능응용솔루션, 전자사전, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부 등 총 다섯가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 연결실체의 당기와 전기의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

총부문수익
부문간수익(*1)
외부고객으로 부터의 수익
영업이익(손실)(*2)
총부문수익
부문간수익(*1)
외부고객으로부터의 수익
영업이익(손실)(*2)

인공지능기반기술
9,421,556
(6,004)
9,415,552
1,217,394
8,973,349
(7,891)
8,965,458
984,272

인공지능응용솔루션
10,860,332
(301,519)
10,558,813
880,177
7,341,485
-
7,341,485
445,334

전자사전
3,209,132
-
3,209,132
689,367
3,192,239
-
3,192,239
1,181,442

보조공학기기
13,834,655
-
13,834,655
1,753,917
12,237,618
-
12,237,618
117,902

의료진단기기
13,851,056
-
13,851,056
450,549
16,851,575
(10,054)
16,841,522
2,865,334

합 계
51,176,731
(307,523)
50,869,208
4,991,404
48,596,266
(17,945)
48,578,322
5,594,284

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
보조공학기기사업부(*1)
의료진단기기사업부(*2)
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
-
859,576
182,017
1,041,593

제품 매출
-
-
-
12,352,657
13,082,809
25,435,466

라이선스-사용권 매출
4,360,023
868,692
9,132
-
-
5,237,847

소계
4,360,023
868,692
9,132
13,212,233
13,264,826
31,714,906

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
931,680
219,298
-
-
-
1,150,978

라이선스-접근권 매출
264,567
212,297
2,900,000
-
-
3,376,864

용역-개발 매출
2,589,884
8,539,515
-
622,422
586,230
12,338,051

용역-유지보수 매출
1,269,398
719,011
300,000
-
-
2,288,409

소계
5,055,529
9,690,121
3,200,000
622,422
586,230
19,154,302

합계
9,415,552
10,558,813
3,209,132
13,834,655
13,851,056
50,869,208

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

12,352,657
859,576
622,422
13,834,655

매출원가

(4,875,660)
(608,384)
(569,417)
(6,053,461)

매출총이익

7,476,997
251,192
53,005
7,781,194

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

13,082,809
182,017
586,230
13,851,056

매출원가

(7,232,137)
(81,709)
(505,769)
(7,819,615)

매출총이익

5,850,672
100,308
80,461
6,031,441

<전기>
(단위:천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
보조공학기기사업부(*1)
의료진단기기사업부(*2)
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
-
1,168,563
107,617
1,276,180

제품 매출
-
-
-
10,674,866
16,207,344
26,882,210

라이선스-사용권 매출
2,444,641
625,697
14,324
-
-
3,084,662

용역-개발매출
45,000
-
-
-
-
45,000

소계
2,489,641
625,697
14,324
11,843,429
16,314,961
31,288,052

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
1,288,012
299,224
-
-
-
1,587,236

라이선스-접근권 매출
387,661
90,268
2,878,395
-
-
3,356,324

용역-개발 매출
3,994,062
6,065,305
-
394,189
526,561
10,980,117

용역-유지보수 매출
806,082
260,991
299,520
-
-
1,366,593

소계
6,475,817
6,715,788
3,177,915
394,189
526,561
17,290,270

합계
8,965,458
7,341,485
3,192,239
12,237,618
16,841,522
48,578,322

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

10,674,866
1,168,563
394,189
12,237,618

매출원가

(5,171,958)
(820,013)
(427,296)
(6,419,267)

매출총이익

5,502,908
348,550
(33,107)
5,818,351

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

16,207,344
107,617
526,561
16,841,522

매출원가

(8,188,814)
(27,315)
(483,634)
(8,699,763)

매출총이익

8,018,530
80,302
42,927
8,141,759

(4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

국내

미국

기타

합계

매출액

35,019,968
3,816,017
12,033,223
50,869,208

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. (6) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 외부고객은 존재하지 않습니다. (7) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
변동
수익인식
기말

인공지능기반기술
1,281,950
4,686,190
(5,077,260)
890,880

인공지능응용솔루션
3,211,601
7,842,968
(9,990,121)
1,064,448

전자사전
529,285
3,209,132
(3,209,132)
529,285

합계
5,022,836
15,738,290
(18,276,513)
2,484,613

(8) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 당기 주요 계약은 2건으로 연결실체는 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 연결실체의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결실체는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 연결재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2023.02.06. 에 감사에 보고 하였습니다.(9) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 4건입니다. 당기 및 전기 주요 계약의 영업 부문 별 내역은 다음과 같습니다.<당기주요계약>

(단위:천원)

구분
미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project E
-
-
-
-
83.84%

Project F
216,817
-
-
-
80.51%

<전기주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약>

(단위:천원)

구분
미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project A
-
-
-
-
100.00%

Project B
-
-
-
-
100.00%

Project C
-
-
-
-
100.00%

Project D
-
-
-
-
100.00%

(10) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

추정총계약수익의 변동

추정총계약원가의 변동

당기 손익에 미치는 영향

미래 손익에 미치는 영향

미청구공사 변동

초과청구공사변동

인공지능응용솔루션
-
(60,562)
318,097
-
-
-

합계

-
(60,562)
318,097
-
-
-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

31. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

용역매출원가
1,075,186
910,930

상품매출원가
690,093
847,328

제품매출원가
12,107,797
13,360,772

급여
13,836,806
12,219,392

잡급
81,947
20,356

퇴직급여
896,666
756,968

복리후생비
1,836,678
1,176,691

여비교통비
336,354
132,417

접대비
778,939
593,009

수도광열비
63,532
67,291

통신비
73,340
68,117

세금과공과금
268,144
181,596

감가상각비
958,202
1,094,651

지급임차료
184,590
170,426

수선비
21,067
9,760

보험료
119,398
100,368

차량유지비
169,199
138,470

운반비
311,365
194,990

교육훈련비
6,315
11,685

도서인쇄비
18,490
16,783

주식보상비용
293,611
-

사무용품비
33,229
36,004

소모품비
153,635
149,356

지급수수료
6,573,174
6,531,924

광고선전비
426,639
150,373

판매촉진비
1,899
5,890

대손상각비(환입)
90,256
(12,051)

건물관리비
100,241
87,046

무형자산상각비
672,721
654,882

협회비
6,000
6,500

경상연구개발비
3,208,811
2,568,572

판매보증충당부채전입액(환입액)
70,790
400,534

판매수수료
412,690
333,008

합계
45,877,804
42,984,038

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

로열티지급액

1,637,286
1,887,495

재고자산의 변동

(1,608,969)
(162,719)

원재료및상품매입액 등

11,293,996
10,660,269

종업원급여

21,033,370
18,137,800

감가상각비

1,483,999
1,807,239

무형자산상각비

716,885
848,066

지급수수료

5,574,386
5,158,803

대손상각비(환입)

90,256
(12,051)

기타비용

5,656,595
4,659,136

합계

45,877,804
42,984,038

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익

308,561
249,875

외환차익

16,421
5,051

외화환산이익

5,579
122

파생상품평가이익
1,405,897
210,838

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
13,672
-

합계

1,750,130
465,886

금융비용:

이자비용

1,108,435
1,122,212

외환차손

44,907
14,447

외화환산손실

1,175
1,845

파생상품평가손실
521,377
229,720

사채상환손실
362,694
-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
2,002
312

합계

2,040,590
1,368,536

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다. 1) 금융수익

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
330,561
465,886

당기손익공정가치측정 금융자산
50,676
-

금융부채:

당기손익공정가치측정 금융부채
1,368,893
-

합 계
1,750,130
465,886

2) 금융비용

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
46,082
16,292

당기손익공정가치측정 금융자산
523,379
312

소계

569,461
16,604

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

1,108,435
1,122,212

당기손익공정가치측정 금융부채
362,694
229,720

소계

1,471,129
1,351,932

합계

2,040,590
1,368,536

3) 기타포괄손익

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

609,833
(51,249)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

매출채권 및 계약자산

90,256
(12,051)

기타채권

(3,900)
(63,263)

합계
86,356
(75,314)

34. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
642,413
289,465

외화환산이익
-
106,165

임대료수익
362,766
457,854

유형자산처분이익
4,864
11,288

대손충당금환입
-
56,773

매각예정자산처분이익
2,400,708
-

자산재평가이익
5,660
118,049

잡이익
158,012
92,707

합계
3,574,423
1,132,301

기타비용:

외환차손
274,225
77,338

외화환산손실
70,014
1,724

유형자산처분손실
1,574
-

유형자산폐기손실
6,628
-

기타의대손상각비(환입)
(3,900)
(3,300)

자산재평가손실
26,100
18,830

재고자산감모손실
108
68,720

유형자산손상차손
1,667
-

무형자산손상차손
-
42,397

매각예정자산손상차손
178,695
766,019

투자부동산상각비
48,765
185,430

기부금
27,961
15,943

잡손실
2,168
16,700

합계
634,005
1,189,801

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세
-
50,726

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

자본에 직접 가감된 법인세비용
(835,529)
(410,311)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
750,547
182,985

법인세비용(수익)
(84,982)
(176,600)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
7,641,361
4,634,133

법인세율로 계산된 법인세수익
1,257,578
1,026,369

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용
254,083
291,713

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
-

미인식 일시적차이및이월결손금 이연법인세 변동
(211,953)
(1,271,476)

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)
(1,384,690)
(223,206)

법인세비용(수익)
(84,982)
(176,600)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

이연법인세 :

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(177,509)
39,052
(138,457)
(65,704)
14,455
(51,249)

재평가잉여금
4,527,249
(874,581)
3,652,668
1,930,756
(424,766)
1,505,990

합계
4,349,740
(835,529)
3,514,211
1,865,052
(410,311)
1,454,741

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
기초유보차액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채

미수수익
(8,988)
-
1,256
-
(7,732)

퇴직연금운용자산
(863,909)
-
38,693
-
(825,216)

기타포괄손익공정가치측정금융자산
(36,852)
-
(138,822)
39,052
(136,622)

당기손익공정가치즉정금융자산
-
-
(3,041)
-
(3,041)

유형자산
(1,999,849)
-
162,198
(874,581)
(2,712,232)

무형자산
(1,411,565)
-
588,744
-
(822,821)

사용권자산
(277,580)
-
(51,508)
-
(329,088)

금융리스채권
-
-
(16,018)
-
(16,018)

장기금융리스채권
-
-
(69,020)
-
(69,020)

전환사채
-
-
(163,274)
-
(163,274)

이자수익(현할차)
(270)
-
-
-
(270)

소 계
(4,599,013)
-
349,208
(835,529)
(5,085,334)

이연법인세자산

손실충당금
841,539
-
(86,688)
-
754,851

확정급여채무
863,979
-
(38,693)
-
825,286

무형자산
474,432
-
(474,432)
-
-

직원급여
58,128
-
9,205
-
67,333

장기종업원충당부채
9,329
-
(9,329)
-
-

감가상각비
-
-
(2,283)
-
40,365

국고보조금
42,648
-
(2,092)
-
92,801

미지급비용
94,893
-
-
-
2,565,343

종속기업및관계기업투자
2,565,343
-
(9,859)
-
194,869

충당부채 등
204,728
-
7,970
-
21,193

리스부채
13,223
-
20,896
-
23,335

임차보증금(현할차)
2,439
-
(3,041)
-
699

당기손익공정가치즉정금융자산
3,740
-
(138,304)
-
1,261,217

재고자산평가충당금
1,399,521
-
-
-
2,382

지급보증채무
2,382
-
(990)
-
42,570

장기대여금대손상각
43,560
-
(268)
-
6,905

미지급퇴직금
7,173
-
4,048
-
58,474

자산재평가손실
54,426
-
19,704
-
162,594

감가상각누계액(사용권자산)
142,890
-
(19,863)
-
21,362

기술권
41,225
-
120
-
4,398

손상차손누계액(금형)
4,278
-
28,935
-
53,566

유형자산손상차손
24,631
-
(193)
-
4,054

선급금
4,247
-
-
-
2,015

보증금
2,015
-
277,827
-
-

전환권조정
(277,827)
-
(60,639)
-
-

상환할증금
60,639
-
(316,323)
-
172,034

유동파생상품부채
488,357
-
220,861
-
-

유동파생상품자산
(220,861)
-
5,630
-
5,630

업무용차량
-
-
(150,393)
-
-

이월결손금
150,393
-
-
-
4,759,658

세무상결손금
4,759,658
-
-
-
-

소 계
11,861,128
-
(718,194)
-
11,142,934

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
7,262,115
-
(368,986)
(835,529)
6,057,600

이연법인세자산 미인식액
(9,537,339)
-
453,968
-
(9,083,371)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(2,275,224)
-
84,982
(835,529)
(3,025,771)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
기초유보차액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채

미수수익
(17,654)
-
8,666
-
(8,988)

퇴직연금운용자산
(924,470)
-
60,561
-
(863,909)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(51,307)
-
-
14,455
(36,852)

유형자산
(1,566,618)
(5,124)
(3,341)
(424,766)
(1,999,849)

무형자산
(1,357,745)
-
(53,820)
-
(1,411,565)

사용권자산
(142,590)
(3,041)
(131,949)
-
(277,580)

이자수익(현할차)
(135)
-
(135)
-
(270)

소 계
(4,060,519)
(8,165)
(120,018)
(410,311)
(4,599,013)

이연법인세자산

손실충당금
1,143,816
-
(302,277)
-
841,539

확정급여채무
927,121
-
(63,142)
-
863,979

직원급여
65,109
-
(6,981)
-
58,128

장기종업원충당부채
9,329
-
-
-
9,329

무형자산
528,252
-
(53,820)
-
474,432

국고보조금
53,070
-
(10,422)
-
42,648

미지급비용
92,898
-
1,995
-
94,893

종속기업및관계기업투자
3,335,289
-
(769,946)
-
2,565,343

충당부채 등
222,629
-
(17,901)
-
204,728

리스부채
16,987
-
(3,764)
-
13,223

임차보증금(현할차)
13,838
-
(11,399)
-
2,439

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
3,740
-
-
-
3,740

재고자산평가충당금
1,799,307
(167,104)
(232,682)
-
1,399,521

지급보증채무
2,382
-
-
-
2,382

장기대여금대손상각
21,780
-
21,780
-
43,560

미지급퇴직금
3,740
-
3,433
-
7,173

자산재평가손실
27,213
-
27,213
-
54,426

감가상각누계액(사용권자산)
60,615
-
82,275
-
142,890

기술권
41,225
-
-
-
41,225

손상차손누계액(금형)
2,995
-
1,283
-
4,278

유형자산손상차손
20,488
-
4,143
-
24,631

선급금
4,247
-
-
-
4,247

보증금
2,015
-
-
-
2,015

전환권조정
-
-
(277,827)
-
(277,827)

상환할증금
-
-
60,639
-
60,639

유동파생상품부채
-
-
488,357
-
488,357

유동파생상품자산
-
-
(220,861)
-
(220,861)

세무상결손금
4,759,658
-
-
-
4,759,658

소 계
13,157,743
(167,104)
(1,279,904)
-
11,710,735

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
9,097,224
(175,269)
(1,399,922)
(410,311)
7,111,722

이연법인세자산 미인식액
(11,184,339)
170,145
1,216,937
410,311
(9,386,946)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(2,087,115)
(5,124)
(182,985)
-
(2,275,224)

36. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)1)기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(단위:천원,주)

구분

당기

전기

지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(손실)

6,604,303
3,787,908

가중평균유통보통주식수

22,209,368
22,055,431

기본주당이익(손실)(단위: 원)

297
172

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분

당기

전기

기초보통주
22,055,945
22,055,945

자기주식
(514)
(514)

유상증자(2022.08.22)
108,759

유상증자(2022.09.13)
45,178

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

(2) 희석주당이익(손실)1)희석주당이익(손실)

(단위:천원,주)

구분

당기(*1)

전기(*2)

희석보통주당기순이익
6,245,121
3,787,908

희석가중평균유통보통주식수
22,369,172
22,055,431

희석주당순이익(단위: 원)
279
172

(*1) 당기 중 연결실체가 발행한 잠재적보통주 중 종속기업의 주식매입선택권은 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였으며, 지배기업의 전환사채 및 종속기업 전환사채의 희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하였습니다. (*2) 전기 중 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다. 2)희석가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

전환사채행사가정
159,804
-

희석가중평균유통보통주식수
22,369,172
22,055,431

(3) 당기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

발행회사
내역
발행일(부여일)
쳥구(전환)가능기간
행사가격
발행될 보통주식수

셀바스헬스케어
주식매입선택권 (2022년부여분)
2022-03-30
2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일까지
3,332
400,000

37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 회사
-
-

기타 특수관계자
(주)셀바스투어(*)
-

(*)(주)셀바스투어는 연결실체의 최대주주가 최대주주인 법인으로 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 아래와 같으며, 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유무형자산구입
유형자산처분

(주)셀바스투어
1,227
-
-
-

합 계
1,227
-
-
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
구분
기초
증가
감소
기타증감
기말

임직원
대여금
1,034,527
180,000
(52,060)
-
1,162,467

합계
1,034,527
180,000
(52,060)
-
1,162,467

<전기>
(단위:천원)

회사명
구분
기초
증가
감소
기타증감
기말

(주)셀바스(*)
대여금
1,400,000
-
(56,773)
(1,343,227)
-

임직원
대여금
1,068,439
70,000
(103,912)
-
1,034,527

합계
2,468,439
70,000
(160,685)
(1,343,227)
1,034,527

(*) 당기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하엿으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명

당기말

전기말

채권 등

채무 등

채권 등

채무 등

(주)셀바스투어
33,000
1,000
-
-

합계

33,000
1,000
-
-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
피보증처
보증금액
지급보증내역

유병탁(종속회사의 대표이사)
(주)셀바스헬스케어
2,287,632
연대보증

(6) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

3,338,621
3,712,753

퇴직급여

157,457
119,243

주식기준보상
293,611
-

합계

3,789,689
3,831,996

38. 금융위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 주가변동 위험연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지분증권을 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

기타포괄손익공정가치측정금융자산
462,072
(462,072)

(나) 환율변동 위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통화

자산

부채

외화

원화환산

외화

원화환산

USD
3,413,944
4,326,492
22,644
28,696

JPY
40,435,459
385,423
89,125,365
849,525

EUR
98,697
133,359
3,720
5,026

CNY
448,526
81,381
8,771
1,591

GBP
25,241
38,559
-
-

합계

4,965,214

884,838

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화

10% 상승시

10% 하락시

USD
429,780
(429,780)

JPY
(46,410)
46,410

EUR
12,833
(12,833)

CNY
7,979
(7,979)

GBP
3,856
(3,856)

합계
408,038
(408,038)

(다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

고정이자율 :

금융자산

25,976,230
28,417,132

금융부채

(5,232,912)
(5,750,000)

합계

20,743,318
22,667,132

변동이자율 :

금융부채

(13,250,000)
(15,578,000)

합계

(13,250,000)
(15,578,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

자 본

손 익

자 본

손 익

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

변동이자율 금융상품

(132,500)
132,500
(132,500)
132,500
(155,780)
155,780
(155,780)
155,780

2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산(*)

19,122,502
15,013,941

단기금융자산

6,210,000
12,810,000

매출채권 및 계약자산

8,691,242
7,125,411

기타수취채권

1,296,384
1,395,482

유동파생상품자산
168,575
1,003,915

장기금융자산

-
117,145

장기기타수취채권

2,527,600
1,968,016

합계

38,016,303
39,433,910

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.3) 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

장부금액

계약상 현금흐름

3개월 미만

3개월 ~ 1년

1년 ~ 8년

매입채무
246,458
246,458
246,458
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*)
5,987,912
6,246,959
327,342
5,919,617
-

기타지급채무
4,930,471
4,930,471
1,626,885
3,303,586
-

유동성리스부채
281,341
307,913
85,622
222,291
-

전환사채 및 기타유동금융부채
3,210,294
3,121,200
-
-
3,121,200

장기차입금(*)
12,495,000
13,934,418
136,326
416,551
13,381,541

비유동성리스부채
323,685
328,263
-
-
328,263

장기기타지급채무
565,436
565,436
-
-
565,436

합계

28,040,597
29,681,118
2,422,633
9,862,045
17,396,440

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

부채총계(A)

35,043,735
42,393,230

자본총계(B)

71,536,217
56,012,391

부채비율(A/B)

48.99%
75.69%

39. 우발상황과 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

11,000,000
11,000,000
시설자금대출

245,000
245,000
기타시설자금대출

한국산업은행
4,200,000
4,200,000
산업시설자금대출

2,250,000
2,250,000
산업시설자금대출

신한은행
1,906,360
787,912
신한수입자금대출

합계
19,651,360
18,482,912

(2) 담보제공자산당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

유형자산
토지
하나은행
4,807,780
15,813,600
11,000,000
시설자금대출 등

건물
8,186,220

투자부동산
토지
한국산업은행
1,584,223
17,400,000
6,450,000
산업시설대출 및 운영자금대출

건물
1,190,688

유형자산
토지
7,806,623

건물
5,474,604

합계
29,050,138
33,213,600
17,450,000

(*) 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 상 금액입니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

보증처

피보증처

보증한도금액

보증실행금액

지급보증내역

제공받은 지급보증

서울보증보험
(주)셀바스에이아이
2,694,295
2,694,295
연대/계약/하자/선급/지급이행보증

서울보증보험
(주)셀바스헬스케어
1,225,579
1,225,579
신원보증 및 계약/하자이행보증

유병탁(종속기업의 대표이사)
(주)셀바스헬스케어
2,287,632
787,912
차입금 연대보증(신한은행)

합계

6,207,506
4,707,786

(4) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.1) 2020년 3월 9일 연결실체와 ㈜세원 외 1인(이하, 매수인) 간 체결한 "주식 및 경영권 양수도계약" 제10조 10.2항에 따라 연결실체는 주식회사 폴라리스오피스(前. 인프라웨어/이하, 대상회사)가 계류중인 약정금 청구소송에 대해 대상회사가 패소하여소송상대방에게 금원을 지급하게 되는 경우 매수인에게 해당 금원을 보전해야 할 의무가 있으며, 해당 소송 청구금액은 1,237,684,608원입니다.동 소송의 1심, 2심은 모두 대상회사의 승소판결이 났으며, 원고측의 2심에 대한 항소는 2심 법원의 상고장각하명령으로 기각됨에 따라 대상회사의 최종승소로 종결되었습니다.2) 당기 중 ㈜아이톡(이하, 상대방)은 연결실체 및 연결실체의 고객사를 상대로 등록무효(특) 심결취소의 소를 제기하였습니다. 2021년 5월 상대방은 연결실체의 고객사를 대상으로 연결실체가 공급한 솔루션을 활용하여 제작된 고객사의 서비스에 대한 소송을 제기하였으며, 이에 연결실체와 고객사는 2021년 7월 6일 특허심판원에 상대방이 보유한특허에 대한 무효심판을 청구하였습니다. 그 결과 2022년 4월 29일 승소(일부인용, 일부기각) 결정을 받았습니다. 이에, 2022년 6월 15일 ㈜아이톡은 연결실체와 고객사를 대상으로 등록무효(특) 심결취소의 소를 제기하였으나 연결실체가 소유한 특허가 아님으로, 본 소송으로 인해 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단됩니다.

■별도 재무제표

재 무 상 태 표

제24(당)기 2022년 12월 31일 현재

제23(전)기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24(당)기말
제23(전)기말

자 산

I. 유동자산

24,392,687,354
25,462,609,161

현금및현금성자산
3,5
14,723,343,346
5,141,825,091

단기금융자산
3,6
3,710,000,000
7,810,000,000

매출채권
3,7
3,709,960,456
1,425,921,830

기타수취채권
3,7
503,311,869
652,933,390

기타유동금융자산
3,4,9,22
168,574,562
-

기타유동자산
10
170,136,897
329,309,720

계약자산
3,24
1,392,638,534
2,447,079,941

당기법인세자산
-
14,721,690
11,747,470

매각예정자산
18
-
7,643,791,719

II. 비유동자산

56,896,992,040
45,325,474,655

장기기타수취채권
3,7
1,887,354,477
1,651,561,649

장기투자자산
3,11
11,244,435,668
12,000,000

종속기업투자
12
29,471,306,462
31,529,096,425

유형자산
14
13,579,166,071
11,581,020,963

사용권자산
15
397,044,944
148,718,858

무형자산
16
317,684,418
403,076,760

자 산 총 계

81,289,679,394
70,788,083,816

부 채

I. 유동부채

10,235,188,420
7,708,968,430

기타지급채무
3,19
3,562,789,759
6,042,995,499

기타유동부채
23
2,226,003,542
961,953,955

계약부채
24
1,154,746,364
622,839,689

금융보증계약부채
3,25
-
25,294,995

전환사채
22
2,222,506,427
-

기타유동금융부채
22
987,787,434
-

유동리스부채
25
81,354,894
55,884,292

II. 비유동부채

12,083,232,230
13,057,424,060

장기차입금
3,20
11,000,000,000
12,328,000,000

장기기타지급채무
3,19
515,436,098
527,187,686

확정급여부채
21
(588,853,957)
(420,547,559)

이연법인세부채
36
983,006,008
554,559,708

비유동리스부채
26
173,644,081
68,224,225

부 채 총 계

22,318,420,650
20,766,392,490

자 본

Ⅰ.자본금
27
11,255,130,000
11,027,972,500

Ⅱ.주식발행초과금
27
41,719,632,793
38,949,782,721

Ⅲ.기타자본구성요소
28
3,022,210,928
1,153,033,953

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
30
2,974,285,023
(1,109,097,848)

자 본 총 계

58,971,258,744
50,021,691,326

부 채 및 자 본 총 계

81,289,679,394
70,788,083,816

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24(당)기
제23(전)기

Ⅰ. 영업수익
31
23,491,021,085
19,507,072,832

Ⅱ. 영업비용
32,33
20,404,963,983
16,913,985,329

Ⅲ. 영업이익(손실)

3,086,057,102
2,593,087,503

금융수익
34
320,423,264
180,949,667

금융비용
34
631,548,346
485,042,249

기타수익
35
312,639,949
404,531,341

기타비용
35
95,157,540
155,899,053

종속기업투자주식손상차손
12
2,057,186,468
-

매각예정자산처분이익

2,400,708,281
-

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

3,335,936,242
2,537,627,209

Ⅴ. 법인세비용(수익)
36
-
(147,052,074)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

3,335,936,242
2,684,679,283

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

2,616,623,604
1,048,113,359

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

184,349,896
236,242,386

재평가잉여금(토지)

1,849,078,019
107,713,774

재평가잉여금(건물)

(87,384,499)
704,157,199

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실

(55,711,784)
-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익

726,291,972
-

VIII. 당기총포괄이익(손실)

5,952,559,846
3,732,792,642

IX. 주당이익

기본주당이익(손실)(단위: 원)
37
150원
122원

희석주당이익(손실)(단위: 원)

37
149원
122원

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

2021.1.1(전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
341,162,980
(4,030,019,517)
46,288,898,684

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
2,684,679,283
2,684,679,283

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
236,242,386
236,242,386

재평가잉여금(토지)
-
-
107,713,774
-
107,713,774

재평가잉여금(건물)
-
-
704,157,199
-
704,157,199

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식매입선택권 소멸

(975,843,081)

(975,843,081)

기타자본잉여금 조정
-
-
975,843,081
-
975,843,081

2021.12.31(전기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
1,153,033,953
(1,109,097,848)
50,021,691,326

2022.1.1(당기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
1,153,033,953
(1,109,097,848)
50,021,691,326

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
3,335,936,242
3,335,936,242

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
184,349,896
184,349,896

재평가잉여금(토지)
-
-
1,849,078,019
-
1,849,078,019

재평가잉여금(건물)
-
-
(87,384,499)
-
(87,384,499)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실

(55,711,784)
-
(55,711,784)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익

726,291,972
-
726,291,972

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자
227,157,500
2,769,850,072

2,997,007,572

재평가잉여금 대체

(563,096,733)
563,096,733

2022.12.31(당기말)
11,255,130,000
41,719,632,793
3,022,210,928
2,974,285,023
58,971,258,744

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제24(당)기
제23(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
5,033,668,703
3,063,523,676

1. 영업에서 창출된 현금흐름
5,345,713,817
3,356,903,424

(1) 당기순이익(손실)
3,335,936,242
2,684,679,283

(2) 수익ㆍ비용의 조정
1,549,092,733
1,570,298,751

법인세비용
-
(147,052,074)

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익
783,586,629
687,162,939

감가상각비
649,197,571
639,448,121

감가상각비(투자부동산)
-
136,664,957

유형자산처분이익
(947,402)
(5,178,860)

유형자산처분손실
1,573,672
-

유형자산폐기손실
6,318,205
-

무형자산상각비
85,392,342
88,253,196

대손상각비(환입)
34,312,207
61,768,040

외화환산이익
-
(182,485)

외화환산손실
54,286,357
1,841,246

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
2,002,130
-

이자수익
(178,630,251)
(154,250,142)

이자비용
597,316,099
482,716,340

임대료수익
-
(92,598,906)

수입수수료외
(24,691,500)
(26,694,302)

종속기업투자손상차손
2,057,186,468
-

매각예정자산처분이익
(2,400,708,281)
-

파생상품평가이익
(117,101,513)
-

기타의대손충당금환입
-
(56,772,880)

잡이익
-
(44,826,439)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
460,684,842
(898,074,610)

매출채권의 감소(증가)
(2,319,238,465)
1,197,748,904

기타수취채권의 감소(증가)
62,960,472
75,613,120

기타유동자산의 감소(증가)
190,172,823
(321,076,407)

계약자산의 감소(증가)
1,054,037,860
(1,115,539,644)

기타지급채무의 증가(감소)
284,480,964
(34,331,307)

기타유동부채의 증가(감소)
1,265,309,587
138,052,135

계약부채의 증가(감소)
531,906,675
(43,186,909)

퇴직금의 지급
(97,127,240)
107,475,013

사외적립자산의 감소(증가)
(500,066,246)
(889,951,799)

기타비유동부채의 증가(감소)
-
(42,407,586)

장기기타지급채무의 증가(감소)
(11,751,588)
29,529,870

2. 이자의 수취
113,785,726
92,723,260

3. 이자의 지급
(422,856,620)
(383,543,938)

4. 법인세의 납부(환급)
(2,974,220)
(2,559,070)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
2,949,740,160
(872,534,123)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
22,250,255,420
13,587,434,408

단기금융자산의 감소
10,461,566,755
13,360,000,000

단기대여금의 감소
100,892,342
82,513,526

장기대여금의 감소
-
60,000,000

장기기타수취채권의 감소
13,787,394
-

임차보증금의 감소
1,600,000,000
-

유형자산의 처분
(4,402,672)
15,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
14,827,870
-

매각예정자산의 처분
10,044,500,000
-

정부보조금의 수령
19,083,731
69,920,882

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(19,300,515,260)
(14,459,968,531)

단기금융자산의 증가
6,361,566,755
13,960,000,000

단기대여금의 증가
-
80,000,000

장기대여금의 증가
120,000,000
60,000,000

임차보증금의 증가
1,868,465,000
-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
2,019,830,000
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
8,558,855,480
-

유형자산의 취득
371,698,025
329,518,531

무형자산의 취득
-
30,450,000

장기기타수취채권의 증가
100,000
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
1,599,284,542
(73,410,998)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
16,998,007,572
-

장기차입금의 차입
11,000,000,000

유상증자
2,997,007,572
-

전환사채의 발행
3,000,000,000
-

임대보증금의 증가
1,000,000
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(15,398,723,030)
(73,410,998)

장기차입금의 상환
12,328,000,000
-

유동리스부채의 감소
70,723,030
73,410,998

임대보증금의 감소
3,000,000,000
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
9,582,693,405
2,117,578,555

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
5,141,825,091
3,026,087,782

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,175,150)
(1,841,246)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
14,723,343,346
5,141,825,091

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 기말 2022년 12월 31일 현재

제 23 기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이

1. 회사의 개요주식회사 셀바스에이아이는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 대표이사는 곽민철입니다. 2022년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 대표이사이며, 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

곽민철
2,660,096
11.82
2,660,096
12.06

곽영수
400,000
1.78
400,000
1.81

합계
3,060,096
13.60
3,060,096
13.87

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

컴퓨터장비
4년
정액법

기타의 유형자산
4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권과 라이선스
산업재산권과 라이선스
5년 또는 10년
정액법

브랜드 가치
비한정
-

기술가치
10년
정액법

고객과의 계약 및 기타계약관계
계약적 고객관계
3년
정액법

소프트웨어 및 기타
소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2-2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 라이선싱: 사용권

회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.8) 라이선싱: 접근권회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
14,723,343
-
-
14,723,343

단기금융자산
3,710,000
-
-
3,710,000

매출채권 및 계약자산
5,102,599
-
-
5,102,599

기타수취채권
503,312
-
-
503,312

장기기타수취채권
1,887,354
-
-
1,887,354

기타유동금융자산(*)
168,575
-
-
168,575

장기투자자산
-
2,003,000
9,241,436
11,244,436

합계
26,095,183
2,003,000
9,241,436
37,339,619

(*)전환사채의 중도상환청구권(Call Option)에 대하여 파생상품자산을 계상하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
5,141,825
-
5,141,825

단기금융자산
7,810,000
-
7,810,000

매출채권 및 계약자산
3,873,002
-
3,873,002

기타수취채권
652,933
-
652,933

장기기타수취채권
1,651,562
-
1,651,562

기타유동금융자산
-
-
-

장기투자자산
-
12,000
12,000

합계
19,129,322
12,000
19,141,322

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

기타지급채무
3,562,790

장기기타지급채무
515,436

금융보증계약부채
-

장기차입금
11,000,000

전환사채
2,222,506

기타유동금융부채(*)
987,787

합계
18,288,519

(*)전환사채의 전환권 및 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 파생상품부채을 계상하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

기타지급채무
6,042,995

장기기타지급채무
527,188

금융보증계약부채
25,295

장기차입금
12,328,000

전환사채
-

기타유동금융부채
-

합계
18,923,478

4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되 는 자산·부채는 없습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니 다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자 산·부채는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
2,003,000
-
-
2,003,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
9,241,436
-
-
9,241,436

파생상품자산
168,575
-
-
168,575

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채
987,787
-
-
987,787

<전기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12,000
-
-
12,000

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치로 인식된 자산
공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품자산
합계
파생상품부채
합계

기초잔액
-
12,000
-
12,000
-
-

취득
2,003,000
8,558,855
131,571
10,693,426
1,067,885
1,067,885

당해 기간의 총손익
-
670,581
37,004
707,585
(80,098)
(80,098)

당기손익에 포함된 손익
-
-
37,004
37,004
(80,098)
(80,098)

기타포괄손익에 포함된 손익
-
670,581
-
670,581
-
-

기말잔액
2,003,000
9,241,436
168,575
11,413,011
987,787
987,787

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치로 인식된 자산
공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품자산
합계
파생상품부채
합계

기초잔액
-
12,000

12,000
-
-

취득
-
-

-
-
-

당해 기간의 총손익
-
-

-
-
-

당기손익에 포함된 손익
-
-

-
-
-

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-

-
-
-

기말잔액
-
12,000

12,000
-
-

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
-

금융기관예금
14,723,343
5,141,825

합계
14,723,343
5,141,825

6. 단기금융자산단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
3,500,000
4,000,000

정기적금
210,000
210,000

단기금융상품
-
3,600,000

합계
3,710,000
7,810,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
4,014,308
(304,347)
3,709,961
1,738,344
(312,422)
1,425,922

단기기타채권 :

미수금
103,070
-
103,070
166,031
-
166,031

미수수익
36,822
-
36,822
40,857
-
40,857

단기대여금
366,900
(3,480)
363,420
449,526
(3,480)
446,046

소계
4,521,100
(307,827)
4,213,273
2,394,758
(315,902)
2,078,856

장기기타채권 :

장기대여금
131,733
-
131,733
30,000
-
30,000

보증금
1,755,621
-
1,755,621
1,621,562
-
1,621,562

소계
1,887,354
-
1,887,354
1,651,562
-
1,651,562

합계
6,408,454
(307,827)
6,100,627
4,046,320
(315,902)
3,730,418

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

연체되지 않은 채권
3,637,642
(3,129)
1,330,316
(874)

만기 경과 후 3개월 이하
41,032
(1,782)
76,753
(1,483)

만기 경과 후 4~6개월
37,967
(4,104)
16,413
(897)

만기 경과 후 7~12개월
36,340
(34,005)
7,346
(1,652)

손상채권
261,327
(261,327)
307,516
(307,516)

합 계
4,014,308
(304,347)
1,738,344
(312,422)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 이하
39,250
75,270

만기 경화 후 4~6개월
33,863
15,516

만기 경과 후 7~12개월
2,335
5,694

만기 경과 후 12개월 초과
-
-

합 계
75,448
96,480

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
기대손실율
0.24%
93.57%
100.00%

총장부금액
3,716,641
36,340
261,327

손실충당금
9,015
34,005
261,327

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권(*)
기대손실율
1.90%
22.49%
100.00%

총장부금액
1,447,737
7,346
283,261

손실충당금
27,509
1,652
283,261

(5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권
312,422
33,908
(41,983)
304,347

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-

미수수익
-
-
-
-

단기대여금
3,480
-
-
3,480

합계
315,902
33,908
(41,983)
307,827

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권(*)
251,762
60,660
-
312,422

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-

미수수익
48,873
-
(48,873)
-

단기대여금
1,403,480
(56,773)
(1,343,227)
3,480

합계
1,704,115
3,887
(1,392,100)
315,902

8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품(*)
-
-
-

(*) 전기 중 손상된 재고자산 전체를 폐기처분함에 따라 제각 하였습니다.9. 기타유동금융자산 및 부채발행회사가 보유한 중도상환청구권(Call Option)을 별도로 분리하고 이에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품자산으로 인식하고 있으며, 전환사채의 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채 범주 내 구분 계상한 파생상품자산과 파생상품부채는 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채 중도상환청구권(Call Option)
168,575
-

합계
168,575
-

(2)당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
-
-

취득
131,571
-

평가
37,004
-

처분
-
-

기말금액
168,575
-

(3) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채 전환권
669,603
-

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
318,184
-

합계
987,787
-

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
-
-

취득
1,067,885
-

평가
(80,098)
-

처분
-
-

기말금액
987,787
-

10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
110,780
177,968

선급비용
59,357
151,342

합계
170,137
329,310

11. 장기투자자산(1) 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목명
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

주계약이 금융자산인 복합계약
(주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
2,000,000
-

시장성 없는 지분증권
온더피트니스(*1)
-
-

(주)캡소프트(*2)
-
-

(주)아트뷰(*3)
-
-

상해보험 만기환급금
3,000

소 계
2,003,000
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
(주)씽크엠
12,000
12,000

다니다(주)
155,987
-

(주)시어스랩
7,678,155
-

요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
944,288
-

(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
451,006
-

소 계
9,241,436
12,000

합 계
11,244,436
12,000

(*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.

(*2) (주)캡소프트의 회생계획인가 결정에 따라 당사가 보유한 캡소프트의 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.(*3) (주)아트뷰의 회생계획인가 결정에 따라 당사가 보유한 아트뷰의 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

-
-

취득

3,023,440
-

평가

-
-

처분
(17,505)

기타(*)
(1,002,935)

기말금액

2,003,000
-

(*)당기 중 시어스랩 제2회 기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채는 발행자의 청환청구권 행사에 따라 지분증권으로 전환되었습니다.(3)당기 중 당기손익-공정가치 측정금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜시어스랩 제2회 기명식 무이권부무보증 사모 전환사채
㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
상해보험 만기환급금
지역개발채권매입필증
온더피트니스
캡소프트
아트뷰
합계

기초금액
-
-
-
-
-
-
-
-

취득
1,002,935
2,000,000
3,000
17,505
-
-
-
3,023,440

처분
-
-
-
(17,505)
-
-
-
(17,505)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-

평가
-
-
-
-
-
-
-
-

처분손익
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
(1,002,935)
-
-
-
-
-
-
(1,002,935)

기말금액
-
2,000,000
3,000
-
-
-
-
2,003,000

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

12,000
12,000

취득

8,558,855
-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

670,581
-

기말금액

9,241,436
12,000

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
㈜씽크엠
다니다㈜
(주)시어스랩
요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
㈜에스마케팅커뮤니케이션즈
합계

기초금액
12,000
-
-
-
-
12,000

취득
-
155,987
7,002,869
1,000,000
400,000
8,558,856

처분
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-
-

평가
-
-
675,286
(55,712)
51,006
670,580

처분손익
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-

기말금액
12,000
155,987
7,678,155
944,288
451,006
9,241,436

<전기>

(단위: 천원)

구분
㈜씽크엠
합계

기초금액
12,000
12,000

취득
-
-

처분
-
-

평가
-
-

기말금액
12,000
12,000

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)셀바스헬스케어(*)
한국
12월
체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조
52.05%
29,054,517
52.05%
31,529,096

(*)한국채택국제회계기준에 따라 최초 도입시 종속기업투자의 장부금액을 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타(*)
손상차손
기말

(주)셀바스헬스케어
31,529,096
-
-
(603)
(2,057,187)
29,471,306

(*) 당기 중 종속기업에 제공했던 보증관계가 해소되었으며, 설정되었던 금융보증부채가 제거된 금액입니다.<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타(*)
손상차손
기말

(주)셀바스헬스케어
31,487,934
-
-
41,162
-
31,529,096

(*) 종속기업에 제공하는 보증에 대한 금융보증부채 설정 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
45,107,321
12,212,659
32,894,662
27,685,710
2,650,365
4,540,607

(*) (주)셀바스헬스케어 연결 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
48,984,055
20,923,611
28,060,444
29,089,194
2,471,595
3,166,989

(*) (주)셀바스헬스케어 연결 재무정보입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

기업명
당기말
전기말

주당공정가치
주식수
시장가격
주당공정가치
주식수
시장가격

(주)셀바스헬스케어
2,090원
11,285,571주
23,586,843
3,000원
11,285,571주
33,856,713

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액

토지(*)
-
-
-

건물(*)
-
-
-

합 계
-
-
-

(*) 전기 중 투자부동산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. (2) 당기 중 투자부동산의 변동은 없으며, 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체감소(*)
상각
기말

토지
1,849,198
-
(1,849,198)
-
-

건물
5,931,259
-
(5,808,261)
(122,998)
-

합 계
7,780,457
-
(7,657,459)
(122,998)
-

(*) 전기 중 투자부동산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익

214,058

투자부동산에서 발생한 감가상각비
122,998

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지(*)
4,807,780
-
-
4,807,780
2,471,537
-
-
2,471,537

건물(*)
8,186,220
-
-
8,186,220
8,576,196
-
-
8,576,196

컴퓨터장비
2,230,156
(121,718)
(1,693,952)
414,486
1,978,891
(188,382)
(1,435,105)
355,404

기타의유형자산
1,433,940
-
(1,263,261)
170,679
1,394,933
-
(1,217,049)
177,884

합 계
16,658,096
(121,718)
(2,957,213)
13,579,165
14,421,557
(188,382)
(2,652,154)
11,581,021

(*) 당사의 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다.(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가
정부보조금
처분
상각
기말

토지
2,471,537
-
2,336,243
-
-
-
4,807,780

건물
8,576,196
-
(146,103)
-
-
(243,873)
8,186,220

컴퓨터장비
355,404
259,021
-
(19,084)
(1,003)
(179,852)
414,486

기타의유형자산
177,884
77,522
-
-
(1,539)
(83,188)
170,679

합 계
11,581,021
336,543
2,190,140
(19,084)
(2,542)
(506,913)
13,579,165

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가
정부보조금
처분
상각
기말

토지
2,333,442
-
138,095
-
-
-
2,471,537

건물
7,891,633
-
902,766
-
-
(218,203)
8,576,196

컴퓨터장비
451,599
163,908
-
(69,920)
-
(190,183)
355,404

기타의유형자산
128,868
165,611
-
-
(9,821)
(106,774)
177,884

합 계
10,805,542
329,519
1,040,861
(69,920)
(9,821)
(515,160)
11,581,021

(3) 유형자산의 재평가당사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형으로 평가하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

구분
개요

재평가기준일
2022년 12월 31일

감정평가기관
감정평가사무소 퀀트

재평가 대상 유형자산
토지 및 건물

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
거래사례비교법

당사는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기 중 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재평가 전장부금액
재평가이익(*1)
재평가 후장부금액

토지
2,471,537
2,336,243
4,807,780

건물
8,332,323
(146,103)
8,186,220

합계
10,803,860
2,190,140
12,994,000

(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 459,929천원을 차감한 재평가이익 1,730,210천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.

15. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

부동산
164,721
-
(48,044)
116,677
110,565
-
(82,924)
27,641

차량운반구
388,876
-
(108,508)
280,368
264,830
-
(143,752)
121,078

합 계
553,597
-
(156,552)
397,045
375,395
-
(226,676)
148,719

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
27,641
164,721
-
(75,685)
116,677

차량운반구
121,078
225,891
-
(66,601)
280,368

합 계
148,719
390,612
-
(142,286)
397,045

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
82,924
-
-
(55,283)
27,641

차량운반구
150,633
39,452
-
(69,007)
121,078

합 계
233,557
39,452
-
(124,290)
148,719

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권과라이선스
4,831,964
-
(2,903,169)
(1,926,507)
2,288
4,831,964
-
(2,896,757)
(1,926,507)
8,700

고객과의계약 및기타계약관계
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-

소프트웨어 및 기타
3,085,297
(498)
(2,529,394)
(240,009)
315,396
3,085,297
(5,468)
(2,445,443)
(240,009)
394,377

영업권
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-

합 계
10,544,129
(498)
(6,395,352)
(3,830,595)
317,684
10,544,129
(5,468)
(6,304,989)
(3,830,595)
403,077

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
기말

산업재산권과 라이선스
8,700
-
-
-
(6,412)
2,288

소프트웨어 및 기타
394,377
-
-
-
(78,981)
315,396

합 계
403,077
-
-
-
(85,393)
317,684

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
기말

산업재산권과 라이선스
21,247
-
-
-
(12,547)
8,700

소프트웨어 및 기타
439,633
30,450
-
-
(75,706)
394,377

합 계
460,880
30,450
-
-
(88,253)
403,077

(3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

발생시 비용처리된 연구개발비
718,825
233,897

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타무형자산(회원권)
합계

손상차손(환입) :

당기손익
-
-

기타포괄손익
-
-

회수가능액
191,512
191,512

추정근거
공정가치

17. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

정부보조금
한국산업기술평가관리원 외
806,889
2,375,856
비용차감 및자산취득
연구개발 관련 정부과제 지원금

합계
806,889
2,375,856

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
188,382
19,084
(85,748)
121,718

무형자산 차감 설정액
5,468
-
(4,970)
498

합계
193,850
19,084
(90,718)
122,216

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
227,730
69,921
(109,269)
188,382

무형자산 차감 설정액
13,494
-
(8,026)
5,468

합계
241,224
69,921
(117,295)
193,850

18. 매각예정자산

당사는 차입금 상환을 통한 재무구조 개선 및 R&D 예산 확보를 위해 2021년 11월 1일 투자부동산에 대한 매각을 결정하였고, 전기에 투자부동산을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다. 동 매각예정자산은 2022년 4월 22일 매각계약이 체결되었으며, 2022년 12월 30일 매각완료 되었습니다.매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

토 지
-
1,849,198

건 물
-
5,794,594

합 계
-
7,643,792

19. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기기타채무

단기임대보증금
2,000
3,001,000

미지급금
2,457,036
1,972,140

미지급비용
1,103,754
1,069,855

소계
3,562,790
6,042,995

장기기타채무

장기미지급금
515,436
527,188

소계
515,436
527,188

합계
4,078,226
6,570,183

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

하나은행
기업시설자금대출
2023.11.30
3.96%
-
12,328,000

하나은행
기업시설자금대출
2025.06.23
4.97%
11,000,000
-

합 계
11,000,000
12,328,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장기차입금(유동성포함)

1년이내
-

1년초과 2년이내
-

2년초과 3년이내
11,000,000

합계
11,000,000

21. 종업원급여

(1) 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,929,595
3,926,856

사외적립자산의 공정가치
(4,518,449)
(4,347,403)

확정급여부채
(588,854)
(420,547)

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구분
전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)
-

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정이 2021년 12월 31일 기준으로 폐지되었습니다. (2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.36%
3.01%

미래임금상승률
5.60%
4.00%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
3,926,856
4,213,865

당기근무원가
625,895
586,272

이자원가
114,026
102,360

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(303,814)
(208,984)

- 경험조정
45,362
(105,349)

퇴직급여지급액
(478,730)
(497,312)

기타
-
(163,996)

기말잔액
3,929,595
3,926,856

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
4,347,403
4,202,133

이자수익
126,685
102,192

사외적립자산의 재측정요소
(74,102)
(78,091)

사용자기여금
500,066
889,952

퇴직급여지급액
(381,603)
(768,783)

기말잔액
4,518,449
4,347,403

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 10,197천원 입니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
625,895
586,272

이자원가
114,026
102,360

이자수익
(126,685)
(102,192)

합계
613,236
586,440

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 170,350천원, 100,724천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
161,960
158,909

단기금융상품 등
4,356,489
4,188,494

합계
4,518,449
4,347,403

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 52,583천원 및 24,101천원입니다.

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(348,654)
405,214

미래 급여인상률 (1% 변동)
400,618
(351,354)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.06년 및 10.59년입니다.22. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
유효이자율(%)
만기일
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
22.95%
2024-08-22
3,000,000
-

가산: 상환할증금
121,200
-

차감: 전환권조정
(898,694)
-

합 계
2,222,506
-

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

인 수 인
주식회사 위지윅스튜디오

발 행 일
2022-08-22

만 기 일
2024-08-22

발 행 가 액 (액 면 가 액)
3,000,000,000원

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
2.00%

이자 및 원금상환
본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다.

전환가액
발행시 전환가액 : 7,416원/주

전환가액의 조정: 5,684원/주

전환시발행주식
404,530주

당기말 현재 전환(가능)주식수
527,797주

전 환 기 간
2023년 08월 22일부터 2024년 07월 22일까지

주요 특약사항
1) Call Option

발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다.

2) Put Option

투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 당기 중 파생금융상품및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
당기초
취득
평가
감소
당기말

파생상품자산

전환사채 중도상환청구권(Call Option)
-
131,571
37,004
-
168,575

파생상품부채

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
-
312,008
6,176
-
318,184

전환사채 전환권
-
755,877
(86,274)
-
669,603

23. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채 :
-
-

선수금
-
-

예수금
701,342
595,998

부가세예수금
1,524,661
365,956

소계
2,226,003
961,954

기타비유동부채 :

장기종업원충당부채
-
-

소계
-
-

합계
2,226,003
961,954

24. 계약자산 및 계약부채당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

계약자산:

라이선스-접근권 매출
542,742
679,654

용역-개발 매출
614,964
1,652,205

용역-유지보수 매출
237,433
117,318

(손실충당금)
(2,500)
(2,096)

계약자산 합계
1,392,639
2,447,081

계약부채:

라이선스-접근권 매출
549,700
98,641

용역-개발 매출
261,676
481,474

용역-유지보수 매출
343,370
42,725

계약부채 합계
1,154,746
622,840

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
2,096
404
-
2,500

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
988
1,108
-
2,096

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

622,840

합계
622,840

(4) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

라이선스
1,539,704
1,650,579

기술지원 및 용역개발 등
1,552,909
3,984,272

합계
3,092,613
5,634,851

당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 3,092,613천원은 2022년 이후 인식될 것 입니다. 25. 금융보증계약부채(1) 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

(주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증

유동성
-
25,295

(2) 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
25,295
-
10,826
-

설정액(*)
(603)
-
41,163
-

환입액
(24,692)
-
(26,694)
-

유동성대체
-
-
-
-

기말
-
-
25,295
-

(*) 당기 중 종속기업에 제공했던 보증관계가 해소되었으며, 설정되었던 금융보증부채가 제거된 금액입니다.

26. 리스부채(1) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
81,355
55,884

비유동
173,644
68,224

합계
254,999
124,108

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산 부동산

75,685
55,283

차량운반구 차량운반구

66,601
69,007

합계

142,286
124,290

리스부채에 대한 이자비용

4,755
4,826

27. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
22,510,260주
22,055,945주

주당금액
500원
500원

보통주자본금
11,255,130
11,027,973

주식발행초과금
41,719,633
38,949,783

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

전기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

전기말
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

<당기>

기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

유상증자
2022-08-23
303,030주
500원
151,515
1,847,892

유상증자
2022-09-14
151,285주
500원
75,642
921,958

기말
-
-
500원
11,255,130
41,719,633

28. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익
722,310
722,310

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(65,712)
(10,000)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익
726,292
-

주식매입선택권
-
-

기타자본변동(*)
(2,056,398)
(2,056,398)

재평가잉여금(토지)
2,117,855
359,096

재평가잉여금(건물)
1,580,120
2,140,282

합계
3,022,211
1,153,034

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

29. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
2016년 부여분

주식선택권 부여일
2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일
2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수
기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법
신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격
3,990원

주식선택권 행사기간
2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간
2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
-
-
566,706
3,990

취소(상실)
-
-
(566,706)
(3,990)

기말
-
-
-
-

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분
2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치
1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)
4,050

주가변동성
52.58%

기대만기
4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)
1.62%

30. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
71,543
71,543

이익잉여금(미처리결손금)
2,902,742
(1,180,641)

합계
2,974,285
(1,109,098)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제24(당)기
2022년 01월 01일
부터
제23(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 30일

처리확정일
2022년 03월 30일

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

2,902,741,703

(1,180,641,168)

전기이월미처미처리결손금
(1,180,641,168)

(4,101,562,837)

확정급여제도의 재측정요소
184,349,896

236,242,386

당기순이익
3,335,936,242

2,684,679,283

재평가잉여금 대체
563,096,733

-

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합계

2,902,741,703

(1,180,641,168)

III. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

2,902,741,703

(1,180,641,168)

31. 영업수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 소프트웨어 라이선스 접근권 및 사용권 제공과 소프트웨어 개발 용역 제공입니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
합계

일정 시점에 이전되는 재화 및 용역:

라이선스-사용권 매출
4,360,023
870,212
9,132
5,239,367

소계
4,360,023
870,212
9,132
5,239,367

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
937,684
219,298
-
1,156,982

라이선스-접근권 매출
264,567
212,297
2,900,000
3,376,864

용역-개발 매출
2,589,884
8,839,515
-
11,429,399

용역-유지보수 매출
1,269,398
719,011
300,000
2,288,409

소계
5,061,533
9,990,121
3,200,000
18,251,654

합계
9,421,556
10,860,333
3,209,132
23,491,021

<전기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

라이선스-사용권 매출
2,444,641
625,697
14,324
3,084,662

용역-개발 매출
45,000
-
-
45,000

소계
2,489,641
625,697
14,324
3,129,662

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
1,295,903
299,224
-
1,595,127

라이선스-접근권 매출
387,661
90,268
2,878,395
3,356,324

용역-개발 매출
3,994,062
6,065,305
-
10,059,367

용역-유지보수 매출
806,082
260,991
299,520
1,366,593

소계
6,483,708
6,715,788
3,177,915
16,377,411

합계
8,973,349
7,341,485
3,192,239
19,507,073

한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며 각각 3,170,213천원, 3,104,105천원 을 구성합니다.(3) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
변동
수익인식
기말

인공지능기반기술
1,274,059
4,678,353
(5,061,533)
890,879

인공지능응용솔루션
3,211,601
7,842,967
(9,990,121)
1,064,447

전자사전
529,285
3,200,000
(3,200,000)
529,285

합계
5,014,945
15,721,320
(18,251,654)
2,484,611

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 2건으로 당사는 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 당사의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2023.02.06에 감사에 보고하였습니다.(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 4건입니다. 당기 및 전기 주요 계약의 영업 부문 별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project A
-
-
-
-
100.00%

Project B
-
-
-
-
100.00%

Project C
-
-
-
-
100.00%

Project D
-
-
-
-
100.00%

Project E
-
-
-
-
83.84%

Project F
216,817
-
-
-
80.51%

(6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에 미치는 영향
미래 손익에 미치는 영향
미청구공사 변동
초과청구공사 변동

인공지능응용솔루션
-
(60,562)
318,097
-
-
-

합계
-
(60,562)
318,097
-
-
-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

32. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
10,098,563
8,388,177

잡급
62,482
11,214

퇴직급여
700,204
566,967

복리후생비
1,254,300
766,407

여비교통비
132,901
52,811

접대비
645,679
460,993

통신비
35,904
31,860

세금과공과금
198,835
128,685

감가상각비
570,052
515,366

지급임차료
19,607
8,813

보험료
14,158
13,654

차량유지비
56,452
42,701

경상연구개발비
718,825
233,897

운반비
3,490
1,536

교육훈련비
5,215
10,688

도서인쇄비
3,466
4,118

사무용품비
2,226
3,836

소모품비
57,220
65,556

지급수수료
5,542,358
5,313,949

광고선전비
65,593
60,425

판매촉진비
1,899
5,890

대손상각비(환입)
34,312
61,768

건물관리비
100,241
87,046

무형자산상각비
74,982
71,128

협회비
6,000
6,500

합계
20,404,964
16,913,985

(*)당사는 연구개발에 소요된 비용을 경상연구비 계정으로 배분하고 있으며, 배분 후 금액입니다.

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

로열티지급액
1,637,286
1,887,495

종업원급여
12,684,995
9,747,778

감가상각비
649,199
639,448

무형자산상각비
85,393
88,253

지급수수료
3,905,069
3,426,453

대손상각비(환입)
34,312
61,768

기타비용
1,408,710
1,062,790

합계
20,404,964
16,913,985

(*)당사는 연구개발에 소요된 비용을 경상연구비 계정으로 배분하고 있으며, 배분 전 금액입니다.

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
178,629
154,250

외환차익
-
5

외화환산이익
-
-

금융보증계약부채환입
24,692
26,694

파생상품평가이익
117,102
-

합계
320,423
180,949

금융비용:

이자비용
597,316
482,716

외환차손
31,055
172

외화환산손실
1,175
1,841

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
2,002
312

합계
631,548
485,041

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
178,629
154,255

당기손익인식금융자산평가이익
117,102
-

소 계
295,731
154,255

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
24,692
26,694

소 계
24,692
26,694

합 계
320,423
180,949

② 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
32,230
2,013

당기손익공정가치측정 금융자산
2,002
312

소 계
34,232
2,325

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
597,316
482,716

소 계
597,316
482,716

합 계
631,548
485,041

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 및 계약자산
34,312
61,768

기타채권
-
(56,773)

합계
34,312
4,995

35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
19,357
11,836

외화환산이익
-
182

임대료수익
190,191
285,664

유형자산처분이익
947
5,179

대손충당금환입
-
56,773

잡이익
102,145
44,898

합계
2,713,348
404,532

기타비용:

외환차손
32,491
15,753

외화환산손실
53,111
-

유형자산처분손실
7,892
-

투자부동산상각비
-
136,665

종속기업투자주식손상차손
2,057,186
-

잡손실
1,664
3,481

합계
2,152,344
155,899

36. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
-
-

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

자본에 직접 가감된 법인세비용
(428,446)
(228,989)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
428,446
81,937

법인세비용
-
(147,052)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
3,335,936
2,537,627

법인세율로 계산된 법인세비용
709,906
534,278

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용
234,150
275,374

공제감면 및 추가납부세액
-
-

미인식 일시적차이및이월결손금 이연법인세 변동
295,597
(1,236,945)

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)
(1,239,653)
280,241

법인세비용
-
(147,052)

(3) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재평가잉여금
(983,006)
(554,560)

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
기초유보차액(*)
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채 :

미수수익
(8,989)
-
1,256
-
(7,733)

퇴직연금운용자산
(863,909)
-
38,693
-
(825,216)

토지
(101,283)
-
25,475
(487,165)
(562,973)

건물
(603,669)
-
124,918
58,719
(420,032)

사용권자산
(32,719)
-
(50,661)
-
(83,380)

전환사채
-
-
(163,274)
-
(163,274)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등
2,200
-
(138,822)
-
(136,622)

소계
(1,608,369)
-
(162,415)
(428,446)
(2,199,230)

이연법인세자산 :

손실충당금
61,248
-
(7,435)
-
53,813

확정급여채무
863,908
-
(38,693)
-
825,215

직원급여
58,128
-
9,205
-
67,333

장기종업원충당부채
9,329
-
(9,329)
-
-

무형자산
86,051
-
(3,911)
-
82,140

국고보조금
42,648
-
(2,283)
-
40,365

리스부채
27,304
-
26,246
-
53,550

임차보증금(현할차)
3,045
-
21,400
-
24,445

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
3,740
-
(170)
-
3,570

업무용차량
-
-
3,432
-
3,432

전환사채(파생부채)
-
-
172,035
-
172,035

이월결손금
150,394
-
(150,394)
-
-

소계
1,305,795
-
20,103
-
1,325,898

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
(302,574)
-
(142,312)
(428,446)
(873,332)

이연법인세자산 미인식액
(251,986)
-
142,312
-
(109,674)

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(554,560)
-
-
(428,446)
(983,006)

(*)전기 실제 세무조정 계산과정에서 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
기초유보차액(*)
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채 :

미수수익
(17,655)
-
8,666
-
(8,989)

퇴직연금운용자산
(924,470)
-
60,561
-
(863,909)

토지
(70,902)
-
-
(30,381)
(101,283)

건물
(401,720)
-
(3,341)
(198,608)
(603,669)

사용권자산
(48,342)
(3,041)
18,664
-
(32,719)

이자수익(현할차)
(135)
-
135
-
-

소계
(1,463,224)
(3,041)
84,685
(228,989)
(1,610,569)

이연법인세자산 :

손실충당금
365,094
-
(303,846)
-
61,248

확정급여채무
927,050
-
(63,142)
-
863,908

직원급여
65,109
-
(6,981)
-
58,128

장기종업원충당부채
9,329
-
-
-
9,329

감가상각비
-
-
-
-
-

무형자산
86,051
-
-
-
86,051

국고보조금
53,070
-
(10,422)
-
42,648

미지급비용
-
-
-
-
-

관계기업투자
769,946
-
(769,946)
-
-

금융보증부채
2,383
-
(2,383)
-
-

리스부채
33,713
-
(6,409)
-
27,304

임차보증금(현할차)
14,494
-
(11,449)
-
3,045

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
3,740
-
-
-
3,740

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등
2,200
-
-
-
2,200

소계
2,332,179
-
(1,174,578)
-
1,157,601

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
868,955
(3,041)
(1,089,893)
(228,989)
(452,968)

이연법인세자산 미인식액
(1,341,577)
3,041
1,236,945
-
(101,592)

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(472,622)
-
147,052
(228,989)
(554,560)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
미사용세액공제

2~3년
-

3년 초과
737,995

합계
737,995

37. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)1)기본주당이익(손실)기본주당이익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,335,936
2,684,679

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

기본주당이익
150원
122원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통주
22,055,945
22,055,431

자기주식
(514)
-

유상증자(2022.08.22)
108,759
-

유상증자(2022.09.13)
45,178
-

상환전환우선주
-

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

(2) 희석주당이익(손실)당사가 발행한 전환사채의 희석효과가 발생함에 따라 희석주당 이익을 산정하였습니다.1)희석주당이익(손실)

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,342,715
2,684,679

가중평균유통보통주식수
22,369,172
22,055,431

기본주당이익
149원
122원

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

전환사채행사가정
159,804
-

희석가중평균유통보통주식수
22,369,172
22,055,431

38. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사의 종속기업
(주)셀바스헬스케어
(주)셀바스헬스케어

HIMS, INC(*1)
HIMS, INC(*1)

BEIJING SELVAS H.C(*1)
BEIJING SELVAS H.C(*1)

당사의 관계기업
-
-

기타 특수관계자
(주)셀바스투어(*2)
-

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.(*2) (주)셀바스투어는 당사의 최대주주가 최대주주인 법인으로 당기 중 설립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.< 당기>

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
309,923
-
-
-

(주)셀바스투어
1,227
-
-
-

합계
311,150
-
-
-

< 전기>

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
17,781
-
-
-

합계
17,781
-
-
-

(3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
구분
기 초
증가
감소
기 말

임직원
대여금
399,526
120,000
(20,892)
498,634

합계
-
399,526
120,000
(20,892)
498,634

<전기>

(단위: 천원)

회사명
구분
기 초
증가
감소
기타증감
기 말

(주)셀바스(*)
대여금
1,400,000
-
(56,773)
(1,343,227)
-

임직원
대여금
425,266
60,000
(85,741)
-
399,525

합계
-
1,825,266
60,000
(142,514)
(1,343,227)
399,525

(*)전분기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하였으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(주)셀바스헬스케어
100,492
1,000
3,700
5,959

(주)셀바스투어
33,000
1,000
-
-

합계
133,492
2,000
3,700
5,959

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다.(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,846,523
2,025,139

퇴직급여
100,149
67,743

합계
1,946,672
2,092,882

39. 파생상품 및 위험회피회계회사는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분 주식회사 셀바스헬스케어 및 시장성 없는 출자지분 주식회사 씽크엠, 다니다 주식회사, 에스마케팅 커뮤니케이션즈를 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
5%상승시
5%하락시

종속기업투자주식

1,452,756
(1,452,756)

기타포괄손익공정가치측정금융자산
462,072
(462,072)

(나) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화환산
외화
원화환산

USD
33,140.85
41,999
9,673.00
12,259

JPY
7,979,244
76,057
-
-

합 계

118,056

12,259

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,974
(2,974)

JPY
7,606
(7,606)

합 계
10,580
(10,580)

(다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
18,928,497
13,427,871

금융부채
-
-

합 계
18,928,497
13,427,871

변동이자율 :

금융부채
(11,000,000)
(12,328,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융상품
(110,000)
110,000
(110,000)
110,000
(123,280)
123,280
(123,280)
123,280

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
14,723,343
5,141,825

단기금융자산
3,710,000
7,810,000

매출채권 및 계약자산
5,102,599
3,873,002

기타수취채권
503,312
652,933

장기기타수취채권
1,887,354
1,651,562

합 계
25,926,608
19,129,322

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

기타지급채무
3,562,790
3,562,790
259,204
3,303,586
-

장기기타지급채무
515,436
515,436
-
-
515,436

전환사채
3,210,294
3,121,200
-
-
3,121,200

장기차입금(*1)
11,000,000
12,366,001
134,803
411,897
11,819,301

유동리스부채
81,355
89,335
22,334
67,001
-

비유동리스부채
173,644
171,328
-
-
171,328

합 계
18,543,519
19,826,090
416,341
3,782,484
15,627,265

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
22,318,421
20,766,392

자본총계(B)
58,971,259
50,021,691

부채비율(A/B)
37.85%
41.51%

40. 우발상황과 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

11,000,000
11,000,000
시설자금대출

합계
11,050,000
11,000,000

(2) 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

유형자산
토지
하나은행
4,807,780
15,813,600
11,000,000
시설자금대출

건물
8,186,220

합 계
12,994,000
15,813,600
11,000,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내역

(단위: 천원)

구분
보증처
피보증처
보증한도금액
보증실행금액
지급보증내역

제공받은지급보증
서울보증보험(주)
(주)셀바스에이아이
2,694,295
2,694,295
계약/하자/선급/지급이행보증/연대보증/신원보증

합 계
2,694,295
2,694,295

당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증내용은 없습니다.(4) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

1) 2020년 3월 9일 당사와 ㈜세원 외 1인(이하, 매수인) 간 체결한 "주식 및 경영권 양수도계약" 제10조 10.2항에 따라 당사는 주식회사 폴라리스오피스(前.인프라웨어/이하, 대상회사)가 계류중인 약정금 청구소송에 대해 대상회사가 패소하여 소송상대방에게 금원을 지급하게 되는 경우 매수인에게 해당 금원을 보전해야 할 의무가 있으 며, 해당 소송 청구금액은 1,237,684,608원입니다.동 소송의 1심, 2심은 모두 대상회사의 승소판결이 났으며, 원고측의 2심에 대한 항소는 2심 법원의 상고장각하명령으로 기각됨에 따라 대상회사의 최종승소로 종결되었습니다.

2) 당기 중 ㈜아이톡(이하, 상대방)은 당사 및 당사의 고객사를 상대로 등록무효 (특) 심결취소의 소를 제기하였습니다. 2021년 5월 상대방은 당사의 고객사를 대상으로 당사가 공급한 솔루션을 활용하여 제작된 고객사의 서비스에 대한 소송을 제기하였으며, 이에 당사와 고객사는 2021년 7월 6일 특허심판원에 상대방이 보유한 특허에 대한 무효심판을 청구하였습니다. 그 결과 2022년 4월 29일 승소(일부인용, 일부기각) 결정을 받았습니다.이에, 2022년 6월 15일 ㈜아이톡은 당사와 고객사를 대상으로 등록무효(특) 심결취소의 소를 제기하였으나 당사가 소유한 특허가 아님으로, 본 소송으로 인해 회사에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단됩니다.3) 당사는 불확실한 정보 유포로 회사가 입은 손해에 대해 피고인을 상대로 손해배상 민사소송을 2023년 1월 27일에 제기하였으며, 해당 소송 청구금액은 943,841,349원입니다.

■ 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제24(당)기 2022년 12월 31일 현재

제23(전)기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24(당)기말
제23(전)기말

자 산

I. 유동자산

24,392,687,354
25,462,609,161

현금및현금성자산
3,5
14,723,343,346
5,141,825,091

단기금융자산
3,6
3,710,000,000
7,810,000,000

매출채권
3,7
3,709,960,456
1,425,921,830

기타수취채권
3,7
503,311,869
652,933,390

기타유동금융자산
3,4,9,22
168,574,562
-

기타유동자산
10
170,136,897
329,309,720

계약자산
3,24
1,392,638,534
2,447,079,941

당기법인세자산
-
14,721,690
11,747,470

매각예정자산
18
-
7,643,791,719

II. 비유동자산

56,896,992,040
45,325,474,655

장기기타수취채권
3,7
1,887,354,477
1,651,561,649

장기투자자산
3,11
11,244,435,668
12,000,000

종속기업투자
12
29,471,306,462
31,529,096,425

유형자산
14
13,579,166,071
11,581,020,963

사용권자산
15
397,044,944
148,718,858

무형자산
16
317,684,418
403,076,760

자 산 총 계

81,289,679,394
70,788,083,816

부 채

I. 유동부채

10,235,188,420
7,708,968,430

기타지급채무
3,19
3,562,789,759
6,042,995,499

기타유동부채
23
2,226,003,542
961,953,955

계약부채
24
1,154,746,364
622,839,689

금융보증계약부채
3,25
-
25,294,995

전환사채
22
2,222,506,427
-

기타유동금융부채
22
987,787,434
-

유동리스부채
25
81,354,894
55,884,292

II. 비유동부채

12,083,232,230
13,057,424,060

장기차입금
3,20
11,000,000,000
12,328,000,000

장기기타지급채무
3,19
515,436,098
527,187,686

확정급여부채
21
(588,853,957)
(420,547,559)

이연법인세부채
36
983,006,008
554,559,708

비유동리스부채
26
173,644,081
68,224,225

부 채 총 계

22,318,420,650
20,766,392,490

자 본

Ⅰ.자본금
27
11,255,130,000
11,027,972,500

Ⅱ.주식발행초과금
27
41,719,632,793
38,949,782,721

Ⅲ.기타자본구성요소
28
3,022,210,928
1,153,033,953

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
30
2,974,285,023
(1,109,097,848)

자 본 총 계

58,971,258,744
50,021,691,326

부 채 및 자 본 총 계

81,289,679,394
70,788,083,816

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24(당)기
제23(전)기

Ⅰ. 영업수익
31
23,491,021,085
19,507,072,832

Ⅱ. 영업비용
32,33
20,404,963,983
16,913,985,329

Ⅲ. 영업이익(손실)

3,086,057,102
2,593,087,503

금융수익
34
320,423,264
180,949,667

금융비용
34
631,548,346
485,042,249

기타수익
35
2,713,348,230
404,531,341

기타비용
12,35
2,152,344,008
155,899,053

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

3,335,936,242
2,537,627,209

Ⅴ. 법인세비용(수익)
36
-
(147,052,074)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

3,335,936,242
2,684,679,283

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

2,616,623,604
1,048,113,359

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

184,349,896
236,242,386

재평가잉여금(토지)

1,849,078,019
107,713,774

재평가잉여금(건물)

(87,384,499)
704,157,199

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실

(55,711,784)
-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익

726,291,972
-

VIII. 당기총포괄이익(손실)

5,952,559,846
3,732,792,642

IX. 주당이익

기본주당이익(손실)(단위: 원)
37
150원
122원

희석주당이익(손실)(단위: 원)

37
149원
122원

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

2021.1.1(전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
341,162,980
(4,030,019,517)
46,288,898,684

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
2,684,679,283
2,684,679,283

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
236,242,386
236,242,386

재평가잉여금(토지)
-
-
107,713,774
-
107,713,774

재평가잉여금(건물)
-
-
704,157,199
-
704,157,199

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식매입선택권 소멸

(975,843,081)

(975,843,081)

기타자본잉여금 조정
-
-
975,843,081
-
975,843,081

2021.12.31(전기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
1,153,033,953
(1,109,097,848)
50,021,691,326

2022.1.1(당기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
1,153,033,953
(1,109,097,848)
50,021,691,326

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
3,335,936,242
3,335,936,242

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
184,349,896
184,349,896

재평가잉여금(토지)
-
-
1,849,078,019
-
1,849,078,019

재평가잉여금(건물)
-
-
(87,384,499)
-
(87,384,499)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실

(55,711,784)
-
(55,711,784)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익

726,291,972
-
726,291,972

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자
227,157,500
2,769,850,072

2,997,007,572

재평가잉여금 대체

(563,096,733)
563,096,733

2022.12.31(당기말)
11,255,130,000
41,719,632,793
3,022,210,928
2,974,285,023
58,971,258,744

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제24(당)기
제23(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
5,033,668,703
3,063,523,676

1. 영업에서 창출된 현금흐름
5,345,713,817
3,356,903,424

(1) 당기순이익(손실)
3,335,936,242
2,684,679,283

(2) 수익ㆍ비용의 조정
1,549,092,733
1,570,298,751

법인세비용
-
(147,052,074)

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익
783,586,629
687,162,939

감가상각비
649,197,571
639,448,121

감가상각비(투자부동산)
-
136,664,957

유형자산처분이익
(947,402)
(5,178,860)

유형자산처분손실
1,573,672
-

유형자산폐기손실
6,318,205
-

무형자산상각비
85,392,342
88,253,196

대손상각비(환입)
34,312,207
61,768,040

외화환산이익
-
(182,485)

외화환산손실
54,286,357
1,841,246

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
2,002,130
-

이자수익
(178,630,251)
(154,250,142)

이자비용
597,316,099
482,716,340

임대료수익
-
(92,598,906)

수입수수료외
(24,691,500)
(26,694,302)

종속기업투자손상차손
2,057,186,468
-

매각예정자산처분이익
(2,400,708,281)
-

파생상품평가이익
(117,101,513)
-

기타의대손충당금환입
-
(56,772,880)

잡이익
-
(44,826,439)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
460,684,842
(898,074,610)

매출채권의 감소(증가)
(2,319,238,465)
1,197,748,904

기타수취채권의 감소(증가)
62,960,472
75,613,120

기타유동자산의 감소(증가)
190,172,823
(321,076,407)

계약자산의 감소(증가)
1,054,037,860
(1,115,539,644)

기타지급채무의 증가(감소)
284,480,964
(34,331,307)

기타유동부채의 증가(감소)
1,265,309,587
138,052,135

계약부채의 증가(감소)
531,906,675
(43,186,909)

퇴직금의 지급
(97,127,240)
107,475,013

사외적립자산의 감소(증가)
(500,066,246)
(889,951,799)

기타비유동부채의 증가(감소)
-
(42,407,586)

장기기타지급채무의 증가(감소)
(11,751,588)
29,529,870

2. 이자의 수취
113,785,726
92,723,260

3. 이자의 지급
(422,856,620)
(383,543,938)

4. 법인세의 납부(환급)
(2,974,220)
(2,559,070)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
2,949,740,160
(872,534,123)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
22,250,255,420
13,587,434,408

단기금융자산의 감소
10,461,566,755
13,360,000,000

단기대여금의 감소
100,892,342
82,513,526

장기대여금의 감소
-
60,000,000

장기기타수취채권의 감소
13,787,394
-

임차보증금의 감소
1,600,000,000
-

유형자산의 처분
(4,402,672)
15,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
14,827,870
-

매각예정자산의 처분
10,044,500,000
-

정부보조금의 수령
19,083,731
69,920,882

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(19,300,515,260)
(14,459,968,531)

단기금융자산의 증가
6,361,566,755
13,960,000,000

단기대여금의 증가
-
80,000,000

장기대여금의 증가
120,000,000
60,000,000

임차보증금의 증가
1,868,465,000
-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
2,019,830,000
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
8,558,855,480
-

유형자산의 취득
371,698,025
329,518,531

무형자산의 취득
-
30,450,000

장기기타수취채권의 증가
100,000
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
1,599,284,542
(73,410,998)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
16,998,007,572
-

장기차입금의 차입
11,000,000,000

유상증자
2,997,007,572
-

전환사채의 발행
3,000,000,000
-

임대보증금의 증가
1,000,000
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(15,398,723,030)
(73,410,998)

장기차입금의 상환
12,328,000,000
-

유동리스부채의 감소
70,723,030
73,410,998

임대보증금의 감소
3,000,000,000
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
9,582,693,405
2,117,578,555

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
5,141,825,091
3,026,087,782

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,175,150)
(1,841,246)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
14,723,343,346
5,141,825,091

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 기말 2022년 12월 31일 현재

제 23 기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이

1. 회사의 개요주식회사 셀바스에이아이는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 대표이사는 곽민철입니다. 2022년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 대표이사이며, 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

곽민철
2,660,096
11.82
2,660,096
12.06

곽영수
400,000
1.78
400,000
1.81

합계
3,060,096
13.60
3,060,096
13.87

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

컴퓨터장비
4년
정액법

기타의 유형자산
4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권과 라이선스
산업재산권과 라이선스
5년 또는 10년
정액법

브랜드 가치
비한정
-

기술가치
10년
정액법

고객과의 계약 및 기타계약관계
계약적 고객관계
3년
정액법

소프트웨어 및 기타
소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2-2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 라이선싱: 사용권

회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.8) 라이선싱: 접근권회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
14,723,343
-
-
14,723,343

단기금융자산
3,710,000
-
-
3,710,000

매출채권 및 계약자산
5,102,599
-
-
5,102,599

기타수취채권
503,312
-
-
503,312

장기기타수취채권
1,887,354
-
-
1,887,354

기타유동금융자산(*)
168,575
-
-
168,575

장기투자자산
-
2,003,000
9,241,436
11,244,436

합계
26,095,183
2,003,000
9,241,436
37,339,619

(*)전환사채의 중도상환청구권(Call Option)에 대하여 파생상품자산을 계상하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
5,141,825
-
5,141,825

단기금융자산
7,810,000
-
7,810,000

매출채권 및 계약자산
3,873,002
-
3,873,002

기타수취채권
652,933
-
652,933

장기기타수취채권
1,651,562
-
1,651,562

기타유동금융자산
-
-
-

장기투자자산
-
12,000
12,000

합계
19,129,322
12,000
19,141,322

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

기타지급채무
3,562,790

장기기타지급채무
515,436

금융보증계약부채
-

장기차입금
11,000,000

전환사채
2,222,506

기타유동금융부채(*)
987,787

합계
18,288,519

(*)전환사채의 전환권 및 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 파생상품부채을 계상하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

기타지급채무
6,042,995

장기기타지급채무
527,188

금융보증계약부채
25,295

장기차입금
12,328,000

전환사채
-

기타유동금융부채
-

합계
18,923,478

4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되 는 자산·부채는 없습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니 다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자 산·부채는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
2,003,000
-
-
2,003,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
9,241,436
-
-
9,241,436

파생상품자산
168,575
-
-
168,575

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채
987,787
-
-
987,787

<전기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12,000
-
-
12,000

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치로 인식된 자산
공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품자산
합계
파생상품부채
합계

기초잔액
-
12,000
-
12,000
-
-

취득
2,003,000
8,558,855
131,571
10,693,426
1,067,885
1,067,885

당해 기간의 총손익
-
670,581
37,004
707,585
(80,098)
(80,098)

당기손익에 포함된 손익
-
-
37,004
37,004
(80,098)
(80,098)

기타포괄손익에 포함된 손익
-
670,581
-
670,581
-
-

기말잔액
2,003,000
9,241,436
168,575
11,413,011
987,787
987,787

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치로 인식된 자산
공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품자산
합계
파생상품부채
합계

기초잔액
-
12,000

12,000
-
-

취득
-
-

-
-
-

당해 기간의 총손익
-
-

-
-
-

당기손익에 포함된 손익
-
-

-
-
-

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-

-
-
-

기말잔액
-
12,000

12,000
-
-

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
-

금융기관예금
14,723,343
5,141,825

합계
14,723,343
5,141,825

6. 단기금융자산단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
3,500,000
4,000,000

정기적금
210,000
210,000

단기금융상품
-
3,600,000

합계
3,710,000
7,810,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
4,014,308
(304,347)
3,709,961
1,738,344
(312,422)
1,425,922

단기기타채권 :

미수금
103,070
-
103,070
166,031
-
166,031

미수수익
36,822
-
36,822
40,857
-
40,857

단기대여금
366,900
(3,480)
363,420
449,526
(3,480)
446,046

소계
4,521,100
(307,827)
4,213,273
2,394,758
(315,902)
2,078,856

장기기타채권 :

장기대여금
131,733
-
131,733
30,000
-
30,000

보증금
1,755,621
-
1,755,621
1,621,562
-
1,621,562

소계
1,887,354
-
1,887,354
1,651,562
-
1,651,562

합계
6,408,454
(307,827)
6,100,627
4,046,320
(315,902)
3,730,418

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

연체되지 않은 채권
3,637,642
(3,129)
1,330,316
(874)

만기 경과 후 3개월 이하
41,032
(1,782)
76,753
(1,483)

만기 경과 후 4~6개월
37,967
(4,104)
16,413
(897)

만기 경과 후 7~12개월
36,340
(34,005)
7,346
(1,652)

손상채권
261,327
(261,327)
307,516
(307,516)

합 계
4,014,308
(304,347)
1,738,344
(312,422)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 이하
39,250
75,270

만기 경화 후 4~6개월
33,863
15,516

만기 경과 후 7~12개월
2,335
5,694

만기 경과 후 12개월 초과
-
-

합 계
75,448
96,480

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
기대손실율
0.24%
93.57%
100.00%

총장부금액
3,716,641
36,340
261,327

손실충당금
9,015
34,005
261,327

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권(*)
기대손실율
1.90%
22.49%
100.00%

총장부금액
1,447,737
7,346
283,261

손실충당금
27,509
1,652
283,261

(5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권
312,422
33,908
(41,983)
304,347

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-

미수수익
-
-
-
-

단기대여금
3,480
-
-
3,480

합계
315,902
33,908
(41,983)
307,827

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권(*)
251,762
60,660
-
312,422

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-

미수수익
48,873
-
(48,873)
-

단기대여금
1,403,480
(56,773)
(1,343,227)
3,480

합계
1,704,115
3,887
(1,392,100)
315,902

8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품(*)
-
-
-

(*) 전기 중 손상된 재고자산 전체를 폐기처분함에 따라 제각 하였습니다.9. 기타유동금융자산 및 부채발행회사가 보유한 중도상환청구권(Call Option)을 별도로 분리하고 이에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품자산으로 인식하고 있으며, 전환사채의 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채 범주 내 구분 계상한 파생상품자산과 파생상품부채는 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채 중도상환청구권(Call Option)
168,575
-

합계
168,575
-

(2)당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
-
-

취득
131,571
-

평가
37,004
-

처분
-
-

기말금액
168,575
-

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채 전환권
669,603
-

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
318,184
-

합계
987,787
-

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
-
-

취득
1,067,885
-

평가
(80,098)
-

처분
-
-

기말금액
987,787
-

10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
110,780
177,968

선급비용
59,357
151,342

합계
170,137
329,310

11. 장기투자자산(1) 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목명
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

주계약이 금융자산인 복합계약
(주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
2,000,000
-

시장성 없는 지분증권
온더피트니스(*1)
-
-

(주)캡소프트(*2)
-
-

(주)아트뷰(*3)
-
-

상해보험 만기환급금
3,000

소 계
2,003,000
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
(주)씽크엠
12,000
12,000

다니다(주)
155,987
-

(주)시어스랩
7,678,155
-

요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
944,288
-

(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
451,006
-

소 계
9,241,436
12,000

합 계
11,244,436
12,000

(*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.

(*2) (주)캡소프트의 회생계획인가 결정에 따라 당사가 보유한 캡소프트의 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.(*3) (주)아트뷰의 회생계획인가 결정에 따라 당사가 보유한 아트뷰의 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

-
-

취득

2,019,830
-

평가

-
-

처분
(16,830)

기타
-

기말금액

2,003,000
-

(3)당기 중 당기손익-공정가치 측정금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
상해보험 만기환급금
지역개발채권매입필증
온더피트니스
캡소프트
아트뷰
합계

기초금액
-
-
-
-
-
-
-

취득
2,000,000
3,000
16,830
-
-
-
2,019,830

처분
-
-
(16,830)
-
-
-
(16,830)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-

평가
-
-
-
-
-
-
-

처분손익
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
2,000,000
3,000
-
-
-
-
2,003,000

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

12,000
12,000

취득

8,558,855
-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

670,581
-

기말금액

9,241,436
12,000

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
㈜씽크엠
다니다㈜
(주)시어스랩
요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
㈜에스마케팅커뮤니케이션즈
합계

기초금액
12,000
-
-
-
-
12,000

취득
-
155,987
7,002,869
1,000,000
400,000
8,558,856

처분
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-
-

평가
-
-
675,286
(55,712)
51,006
670,580

처분손익
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-

기말금액
12,000
155,987
7,678,155
944,288
451,006
9,241,436

<전기>

(단위: 천원)

구분
㈜씽크엠
합계

기초금액
12,000
12,000

취득
-
-

처분
-
-

평가
-
-

기말금액
12,000
12,000

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)셀바스헬스케어(*)
한국
12월
체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조
52.05%
29,471,306
52.05%
31,529,096

(*)한국채택국제회계기준에 따라 최초 도입시 종속기업투자의 장부금액을 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타(*)
손상차손
기말

(주)셀바스헬스케어
31,529,096
-
-
(603)
(2,057,187)
29,471,306

(*) 당기 중 종속기업에 제공했던 보증관계가 해소되었으며, 설정되었던 금융보증부채가 제거된 금액입니다.<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타(*)
손상차손
기말

(주)셀바스헬스케어
31,487,934
-
-
41,162
-
31,529,096

(*) 종속기업에 제공하는 보증에 대한 금융보증부채 설정 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
45,107,321
12,212,659
32,894,662
27,685,710
2,650,365
4,540,607

(*) (주)셀바스헬스케어 연결 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
48,984,055
20,923,611
28,060,444
29,089,194
2,471,595
3,166,989

(*) (주)셀바스헬스케어 연결 재무정보입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

기업명
당기말
전기말

주당공정가치
주식수
시장가격
주당공정가치
주식수
시장가격

(주)셀바스헬스케어
2,090원
11,285,571주
23,586,843
3,000원
11,285,571주
33,856,713

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액

토지(*)
-
-
-

건물(*)
-
-
-

합 계
-
-
-

(*) 전기 중 투자부동산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. (2) 당기 중 투자부동산의 변동은 없으며, 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체감소(*)
상각
기말

토지
1,849,198
-
(1,849,198)
-
-

건물
5,931,259
-
(5,794,594)
(136,665)
-

합 계
7,780,457
-
(7,643,792)
(136,665)
-

(*) 전기 중 투자부동산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익

285,644

투자부동산에서 발생한 감가상각비
136,665

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지(*)
4,807,780
-
-
4,807,780
2,471,537
-
-
2,471,537

건물(*)
8,186,220
-
-
8,186,220
8,576,196
-
-
8,576,196

컴퓨터장비
2,230,156
(121,718)
(1,693,952)
414,486
1,978,891
(188,382)
(1,435,105)
355,404

기타의유형자산
1,433,940
-
(1,263,261)
170,679
1,394,933
-
(1,217,049)
177,884

합 계
16,658,096
(121,718)
(2,957,213)
13,579,165
14,421,557
(188,382)
(2,652,154)
11,581,021

(*) 당사의 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다.(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가
정부보조금
처분
상각
기말

토지
2,471,537
-
2,336,243
-
-
-
4,807,780

건물
8,576,196
-
(146,103)
-
-
(243,873)
8,186,220

컴퓨터장비
355,404
259,021
-
(19,084)
(1,003)
(179,852)
414,486

기타의유형자산
177,884
77,522
-
-
(1,539)
(83,188)
170,679

합 계
11,581,021
336,543
2,190,140
(19,084)
(2,542)
(506,913)
13,579,165

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가
정부보조금
처분
상각
기말

토지
2,333,442
-
138,095
-
-
-
2,471,537

건물
7,891,633
-
902,766
-
-
(218,203)
8,576,196

컴퓨터장비
451,599
163,908
-
(69,920)
-
(190,183)
355,404

기타의유형자산
128,868
165,611
-
-
(9,821)
(106,774)
177,884

합 계
10,805,542
329,519
1,040,861
(69,920)
(9,821)
(515,160)
11,581,021

(3) 유형자산의 재평가당사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형으로 평가하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

구분
개요

재평가기준일
2022년 12월 31일

감정평가기관
감정평가사무소 퀀트

재평가 대상 유형자산
토지 및 건물

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
거래사례비교법

당사는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기 중 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재평가 전장부금액
재평가이익(*1)
재평가 후장부금액

토지
2,471,537
2,336,243
4,807,780

건물
8,332,323
(146,103)
8,186,220

합계
10,803,860
2,190,140
12,994,000

(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 459,929천원을 차감한 재평가이익 1,730,210천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.

15. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

부동산
164,721
-
(48,044)
116,677
110,565
-
(82,924)
27,641

차량운반구
388,876
-
(108,508)
280,368
264,830
-
(143,752)
121,078

합 계
553,597
-
(156,552)
397,045
375,395
-
(226,676)
148,719

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
27,641
164,721
-
(75,685)
116,677

차량운반구
121,078
225,891
-
(66,601)
280,368

합 계
148,719
390,612
-
(142,286)
397,045

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
82,924
-
-
(55,283)
27,641

차량운반구
150,633
39,452
-
(69,007)
121,078

합 계
233,557
39,452
-
(124,290)
148,719

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권과라이선스
4,831,964
-
(2,903,169)
(1,926,507)
2,288
4,831,964
-
(2,896,757)
(1,926,507)
8,700

고객과의계약 및기타계약관계
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-

소프트웨어 및 기타
3,085,297
(498)
(2,529,394)
(240,009)
315,396
3,085,297
(5,468)
(2,445,443)
(240,009)
394,377

영업권
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-

합 계
10,544,129
(498)
(6,395,352)
(3,830,595)
317,684
10,544,129
(5,468)
(6,304,989)
(3,830,595)
403,077

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
기말

산업재산권과 라이선스
8,700
-
-
-
(6,412)
2,288

소프트웨어 및 기타
394,377
-
-
-
(78,981)
315,396

합 계
403,077
-
-
-
(85,393)
317,684

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
기말

산업재산권과 라이선스
21,247
-
-
-
(12,547)
8,700

소프트웨어 및 기타
439,633
30,450
-
-
(75,706)
394,377

합 계
460,880
30,450
-
-
(88,253)
403,077

(3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

발생시 비용처리된 연구개발비
718,825
233,897

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타무형자산(회원권)
합계

손상차손(환입) :

당기손익
-
-

기타포괄손익
-
-

회수가능액
191,512
191,512

추정근거
공정가치

17. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

정부보조금
한국산업기술평가관리원 외
806,889
2,375,856
비용차감 및자산취득
연구개발 관련 정부과제 지원금

합계
806,889
2,375,856

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
188,382
19,084
(85,748)
121,718

무형자산 차감 설정액
5,468
-
(4,970)
498

합계
193,850
19,084
(90,718)
122,216

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
227,730
69,921
(109,269)
188,382

무형자산 차감 설정액
13,494
-
(8,026)
5,468

합계
241,224
69,921
(117,295)
193,850

18. 매각예정자산

당사는 차입금 상환을 통한 재무구조 개선 및 R&D 예산 확보를 위해 2021년 11월 1일 투자부동산에 대한 매각을 결정하였고, 전기에 투자부동산을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다. 동 매각예정자산은 2022년 4월 22일 매각계약이 체결되었으며, 2022년 12월 30일 매각완료 되었습니다.매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

토 지
-
1,849,198

건 물
-
5,794,594

합 계
-
7,643,792

19. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기기타채무

단기임대보증금
2,000
3,001,000

미지급금
2,457,036
1,972,140

미지급비용
1,103,754
1,069,855

소계
3,562,790
6,042,995

장기기타채무

장기미지급금
515,436
527,188

소계
515,436
527,188

합계
4,078,226
6,570,183

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

하나은행
기업시설자금대출
2023.11.30
3.96%
-
12,328,000

하나은행
기업시설자금대출
2025.06.23
4.97%
11,000,000
-

합 계
11,000,000
12,328,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장기차입금(유동성포함)

1년이내
-

1년초과 2년이내
-

2년초과 3년이내
11,000,000

합계
11,000,000

21. 종업원급여

(1) 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,929,595
3,926,856

사외적립자산의 공정가치
(4,518,449)
(4,347,403)

확정급여부채
(588,854)
(420,547)

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구분
전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)
-

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정이 2021년 12월 31일 기준으로 폐지되었습니다. (2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.36%
3.01%

미래임금상승률
5.60%
4.00%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
3,926,856
4,213,865

당기근무원가
625,895
586,272

이자원가
114,026
102,360

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(303,814)
(208,984)

- 경험조정
45,362
(105,349)

퇴직급여지급액
(478,730)
(497,312)

기타
-
(163,996)

기말잔액
3,929,595
3,926,856

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
4,347,403
4,202,133

이자수익
126,685
102,192

사외적립자산의 재측정요소
(74,102)
(78,091)

사용자기여금
500,066
889,952

퇴직급여지급액
(381,603)
(768,783)

기말잔액
4,518,449
4,347,403

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 10,197천원 입니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
625,895
586,272

이자원가
114,026
102,360

이자수익
(126,685)
(102,192)

합계
613,236
586,440

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 170,350천원, 100,724천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
161,960
158,909

단기금융상품 등
4,356,489
4,188,494

합계
4,518,449
4,347,403

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 52,583천원 및 24,101천원입니다.

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(348,654)
405,214

미래 급여인상률 (1% 변동)
400,618
(351,354)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.06년 및 10.59년입니다.22. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
유효이자율(%)
만기일
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
22.95%
2024-08-22
3,000,000
-

가산: 상환할증금
121,200
-

차감: 전환권조정
(898,694)
-

합 계
2,222,506
-

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

인 수 인
주식회사 위지윅스튜디오

발 행 일
2022-08-22

만 기 일
2024-08-22

발 행 가 액 (액 면 가 액)
3,000,000,000원

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
2.00%

이자 및 원금상환
본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다.

전환가액
발행시 전환가액 : 7,416원/주

전환가액의 조정: 5,684원/주

전환시발행주식
404,530주

당기말 현재 전환(가능)주식수
527,797주

전 환 기 간
2023년 08월 22일부터 2024년 07월 22일까지

주요 특약사항
1) Call Option

발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다.

2) Put Option

투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 당기 중 파생금융상품및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
당기초
취득
평가
감소
당기말

파생상품자산

전환사채 중도상환청구권(Call Option)
-
131,571
37,004
-
168,575

파생상품부채

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
-
312,008
6,176
-
318,184

전환사채 전환권
-
755,877
(86,274)
-
669,603

23. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채 :
-
-

선수금
-
-

예수금
701,342
595,998

부가세예수금
1,524,661
365,956

소계
2,226,003
961,954

기타비유동부채 :

장기종업원충당부채
-
-

소계
-
-

합계
2,226,003
961,954

24. 계약자산 및 계약부채당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

계약자산:

라이선스-접근권 매출
542,742
679,654

용역-개발 매출
614,964
1,652,205

용역-유지보수 매출
237,433
117,318

(손실충당금)
(2,500)
(2,096)

계약자산 합계
1,392,639
2,447,081

계약부채:

라이선스-접근권 매출
549,700
98,641

용역-개발 매출
261,676
481,474

용역-유지보수 매출
343,370
42,725

계약부채 합계
1,154,746
622,840

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
2,096
404
-
2,500

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
988
1,108
-
2,096

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

622,840

합계
622,840

(4) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

라이선스
1,539,704
1,650,579

기술지원 및 용역개발 등
1,552,909
3,984,272

합계
3,092,613
5,634,851

당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 3,092,613천원은 2022년 이후 인식될 것 입니다. 25. 금융보증계약부채(1) 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

(주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증

유동성
-
25,295

(2) 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
25,295
-
10,826
-

설정액(*)
(603)
-
41,163
-

환입액
(24,692)
-
(26,694)
-

유동성대체
-
-
-
-

기말
-
-
25,295
-

(*) 당기 중 종속기업에 제공했던 보증관계가 해소되었으며, 설정되었던 금융보증부채가 제거된 금액입니다.

26. 리스부채(1) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
81,355
55,884

비유동
173,644
68,224

합계
254,999
124,108

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산 부동산

75,685
55,283

차량운반구 차량운반구

66,601
69,007

합계

142,286
124,290

리스부채에 대한 이자비용

4,755
4,826

27. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
22,510,260주
22,055,945주

주당금액
500원
500원

보통주자본금
11,255,130
11,027,973

주식발행초과금
41,719,633
38,949,783

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

전기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

전기말
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

<당기>

기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

유상증자
2022-08-23
303,030주
500원
151,515
1,847,892

유상증자
2022-09-14
151,285주
500원
75,642
921,958

기말
-
-
500원
11,255,130
41,719,633

28. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익
722,310
722,310

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(65,712)
(10,000)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익
726,292
-

주식매입선택권
-
-

기타자본변동(*)
(2,056,398)
(2,056,398)

재평가잉여금(토지)
2,117,855
359,096

재평가잉여금(건물)
1,580,120
2,140,282

합계
3,022,211
1,153,034

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

29. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
2016년 부여분

주식선택권 부여일
2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일
2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수
기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법
신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격
3,990원

주식선택권 행사기간
2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간
2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
-
-
566,706
3,990

취소(상실)
-
-
(566,706)
(3,990)

기말
-
-
-
-

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분
2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치
1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)
4,050

주가변동성
52.58%

기대만기
4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)
1.62%

30. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
71,543
71,543

이익잉여금(미처리결손금)
2,902,742
(1,180,641)

합계
2,974,285
(1,109,098)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제24(당)기
2022년 01월 01일
부터
제23(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 30일

처리확정일
2022년 03월 30일

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

2,902,741,703

(1,180,641,168)

전기이월미처미처리결손금
(1,180,641,168)

(4,101,562,837)

확정급여제도의 재측정요소
184,349,896

236,242,386

당기순이익
3,335,936,242

2,684,679,283

재평가잉여금 대체
563,096,733

-

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합계

2,902,741,703

(1,180,641,168)

III. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

2,902,741,703

(1,180,641,168)

31. 영업수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 소프트웨어 라이선스 접근권 및 사용권 제공과 소프트웨어 개발 용역 제공입니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
합계

일정 시점에 이전되는 재화 및 용역:

라이선스-사용권 매출
4,360,023
870,212
9,132
5,239,367

소계
4,360,023
870,212
9,132
5,239,367

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
937,684
219,298
-
1,156,982

라이선스-접근권 매출
264,567
212,297
2,900,000
3,376,864

용역-개발 매출
2,589,884
8,839,515
-
11,429,399

용역-유지보수 매출
1,269,398
719,011
300,000
2,288,409

소계
5,061,533
9,990,121
3,200,000
18,251,654

합계
9,421,556
10,860,333
3,209,132
23,491,021

<전기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

라이선스-사용권 매출
2,444,641
625,697
14,324
3,084,662

용역-개발 매출
45,000
-
-
45,000

소계
2,489,641
625,697
14,324
3,129,662

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
1,295,903
299,224
-
1,595,127

라이선스-접근권 매출
387,661
90,268
2,878,395
3,356,324

용역-개발 매출
3,994,062
6,065,305
-
10,059,367

용역-유지보수 매출
806,082
260,991
299,520
1,366,593

소계
6,483,708
6,715,788
3,177,915
16,377,411

합계
8,973,349
7,341,485
3,192,239
19,507,073

한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며 각각 3,170,213천원, 3,104,105천원 을 구성합니다.(3) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
변동
수익인식
기말

인공지능기반기술
1,274,059
4,678,353
(5,061,533)
890,879

인공지능응용솔루션
3,211,601
7,842,967
(9,990,121)
1,064,447

전자사전
529,285
3,200,000
(3,200,000)
529,285

합계
5,014,945
15,721,320
(18,251,654)
2,484,611

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 2건으로 당사는 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 당사의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2023.02.06에 감사에 보고하였습니다.(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 4건입니다. 당기 및 전기 주요 계약의 영업 부문 별 내역은 다음과 같습니다.<당기주요계약>

(단위 : 천원)

구분
미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project E
-
-
-
-
83.84%

Project F
216,817
-
-
-
80.51%

<전기주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약>

(단위 : 천원)

구분
미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project A
-
-
-
-
100.00%

Project B
-
-
-
-
100.00%

Project C
-
-
-
-
100.00%

Project D
-
-
-
-
100.00%

(6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에 미치는 영향
미래 손익에 미치는 영향
미청구공사 변동
초과청구공사 변동

인공지능응용솔루션
-
(60,562)
318,097
-
-
-

합계
-
(60,562)
318,097
-
-
-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

32. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
10,098,563
8,388,177

잡급
62,482
11,214

퇴직급여
700,204
566,967

복리후생비
1,254,300
766,407

여비교통비
132,901
52,811

접대비
645,679
460,993

통신비
35,904
31,860

세금과공과금
198,835
128,685

감가상각비
570,052
515,366

지급임차료
19,607
8,813

보험료
14,158
13,654

차량유지비
56,452
42,701

경상연구개발비
718,825
233,897

운반비
3,490
1,536

교육훈련비
5,215
10,688

도서인쇄비
3,466
4,118

사무용품비
2,226
3,836

소모품비
57,220
65,556

지급수수료
5,542,358
5,313,949

광고선전비
65,593
60,425

판매촉진비
1,899
5,890

대손상각비(환입)
34,312
61,768

건물관리비
100,241
87,046

무형자산상각비
74,982
71,128

협회비
6,000
6,500

합계
20,404,964
16,913,985

(*)당사는 연구개발에 소요된 비용을 경상연구비 계정으로 배분하고 있으며, 배분 후 금액입니다.

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

로열티지급액
1,637,286
1,887,495

종업원급여
12,684,995
9,747,778

감가상각비
649,199
639,448

무형자산상각비
85,393
88,253

지급수수료
3,905,069
3,426,453

대손상각비(환입)
34,312
61,768

기타비용
1,408,710
1,062,790

합계
20,404,964
16,913,985

(*)당사는 연구개발에 소요된 비용을 경상연구비 계정으로 배분하고 있으며, 배분 전 금액입니다.

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
178,629
154,250

외환차익
-
5

외화환산이익
-
-

금융보증계약부채환입
24,692
26,694

파생상품평가이익
117,102
-

합계
320,423
180,949

금융비용:

이자비용
597,316
482,716

외환차손
31,055
172

외화환산손실
1,175
1,841

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
2,002
312

합계
631,548
485,041

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
178,629
154,255

당기손익인식금융자산평가이익
117,102
-

소 계
295,731
154,255

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
24,692
26,694

소 계
24,692
26,694

합 계
320,423
180,949

② 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
32,230
2,013

당기손익공정가치측정 금융자산
2,002
312

소 계
34,232
2,325

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
597,316
482,716

소 계
597,316
482,716

합 계
631,548
485,041

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 및 계약자산
34,312
61,768

기타채권
-
(56,773)

합계
34,312
4,995

35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
19,357
11,836

외화환산이익
-
182

임대료수익
190,191
285,664

유형자산처분이익
947
5,179

매각예정자산처분이익
2,400,708
-

대손충당금환입
-
56,773

잡이익
102,145
44,898

합계
2,713,348
404,532

기타비용:

외환차손
32,491
15,753

외화환산손실
53,111
-

유형자산처분손실
7,892
-

투자부동산상각비
-
136,665

종속기업투자주식손상차손
2,057,186
-

잡손실
1,664
3,481

합계
2,152,344
155,899

36. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
-
-

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

자본에 직접 가감된 법인세비용
(428,446)
(228,989)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
428,446
81,937

법인세비용
-
(147,052)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
3,335,936
2,537,627

법인세율로 계산된 법인세비용
709,906
534,278

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용
234,150
275,374

공제감면 및 추가납부세액
-
-

미인식 일시적차이및이월결손금 이연법인세 변동
295,597
(1,236,945)

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)
(1,239,653)
280,241

법인세비용
-
(147,052)

(3) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재평가잉여금
(983,006)
(554,560)

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
기초유보차액(*)
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채 :

미수수익
(8,989)
-
1,256
-
(7,733)

퇴직연금운용자산
(863,909)
-
38,693
-
(825,216)

토지
(101,283)
-
25,475
(487,165)
(562,973)

건물
(603,669)
-
124,918
58,719
(420,032)

사용권자산
(32,719)
-
(50,661)
-
(83,380)

전환사채
-
-
(163,274)
-
(163,274)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등
2,200
-
(138,822)
-
(136,622)

소계
(1,608,369)
-
(162,415)
(428,446)
(2,199,230)

이연법인세자산 :

손실충당금
61,248
-
(7,435)
-
53,813

확정급여채무
863,908
-
(38,693)
-
825,215

직원급여
58,128
-
9,205
-
67,333

장기종업원충당부채
9,329
-
(9,329)
-
-

무형자산
86,051
-
(3,911)
-
82,140

국고보조금
42,648
-
(2,283)
-
40,365

리스부채
27,304
-
26,246
-
53,550

임차보증금(현할차)
3,045
-
21,400
-
24,445

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
3,740
-
(170)
-
3,570

업무용차량
-
-
3,432
-
3,432

전환사채(파생부채)
-
-
172,035
-
172,035

이월결손금
150,394
-
(150,394)
-
-

소계
1,305,795
-
20,103
-
1,325,898

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
(302,574)
-
(142,312)
(428,446)
(873,332)

이연법인세자산 미인식액
(251,986)
-
142,312
-
(109,674)

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(554,560)
-
-
(428,446)
(983,006)

(*)전기 실제 세무조정 계산과정에서 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
기초유보차액(*)
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채 :

미수수익
(17,655)
-
8,666
-
(8,989)

퇴직연금운용자산
(924,470)
-
60,561
-
(863,909)

토지
(70,902)
-
-
(30,381)
(101,283)

건물
(401,720)
-
(3,341)
(198,608)
(603,669)

사용권자산
(48,342)
(3,041)
18,664
-
(32,719)

이자수익(현할차)
(135)
-
135
-
-

소계
(1,463,224)
(3,041)
84,685
(228,989)
(1,610,569)

이연법인세자산 :

손실충당금
365,094
-
(303,846)
-
61,248

확정급여채무
927,050
-
(63,142)
-
863,908

직원급여
65,109
-
(6,981)
-
58,128

장기종업원충당부채
9,329
-
-
-
9,329

감가상각비
-
-
-
-
-

무형자산
86,051
-
-
-
86,051

국고보조금
53,070
-
(10,422)
-
42,648

미지급비용
-
-
-
-
-

관계기업투자
769,946
-
(769,946)
-
-

금융보증부채
2,383
-
(2,383)
-
-

리스부채
33,713
-
(6,409)
-
27,304

임차보증금(현할차)
14,494
-
(11,449)
-
3,045

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
3,740
-
-
-
3,740

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등
2,200
-
-
-
2,200

소계
2,332,179
-
(1,174,578)
-
1,157,601

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
868,955
(3,041)
(1,089,893)
(228,989)
(452,968)

이연법인세자산 미인식액
(1,341,577)
3,041
1,236,945
-
(101,592)

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(472,622)
-
147,052
(228,989)
(554,560)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
미사용세액공제

2~3년
-

3년 초과
737,995

합계
737,995

37. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)1)기본주당이익(손실)기본주당이익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,335,936
2,684,679

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

기본주당이익
150원
122원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통주
22,055,945
22,055,431

자기주식
(514)
-

유상증자(2022.08.22)
108,759
-

유상증자(2022.09.13)
45,178
-

상환전환우선주
-

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

(2) 희석주당이익(손실)당사가 발행한 전환사채의 희석효과가 발생함에 따라 희석주당 이익을 산정하였습니다.1)희석주당이익(손실)

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,342,715
2,684,679

가중평균유통보통주식수
22,369,172
22,055,431

기본주당이익
149원
122원

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
22,209,368
22,055,431

전환사채행사가정
159,804
-

희석가중평균유통보통주식수
22,369,172
22,055,431

38. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사의 종속기업
(주)셀바스헬스케어
(주)셀바스헬스케어

HIMS, INC(*1)
HIMS, INC(*1)

BEIJING SELVAS H.C(*1)
BEIJING SELVAS H.C(*1)

당사의 관계기업
-
-

기타 특수관계자
(주)셀바스투어(*2)
-

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.(*2) (주)셀바스투어는 당사의 최대주주가 최대주주인 법인으로 당기 중 설립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.< 당기>

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
309,923
-
-
-

(주)셀바스투어
1,227
-
-
-

합계
311,150
-
-
-

< 전기>

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
17,781
-
-
-

합계
17,781
-
-
-

(3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
구분
기 초
증가
감소
기 말

임직원
대여금
399,526
120,000
(20,892)
498,634

합계
-
399,526
120,000
(20,892)
498,634

<전기>

(단위: 천원)

회사명
구분
기 초
증가
감소
기타증감
기 말

(주)셀바스(*)
대여금
1,400,000
-
(56,773)
(1,343,227)
-

임직원
대여금
425,266
60,000
(85,741)
-
399,525

합계
-
1,825,266
60,000
(142,514)
(1,343,227)
399,525

(*)전분기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하였으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(주)셀바스헬스케어
100,492
1,000
3,700
5,959

(주)셀바스투어
33,000
1,000
-
-

합계
133,492
2,000
3,700
5,959

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다.(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,846,523
2,025,139

퇴직급여
100,149
67,743

합계
1,946,672
2,092,882

39. 파생상품 및 위험회피회계회사는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분 주식회사 셀바스헬스케어 및 시장성 없는 출자지분 주식회사 씽크엠, 다니다 주식회사, 에스마케팅 커뮤니케이션즈를 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
5%상승시
5%하락시

종속기업투자주식

1,452,756
(1,452,756)

기타포괄손익공정가치측정금융자산
462,072
(462,072)

(나) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화환산
외화
원화환산

USD
33,140.85
41,999
9,673.00
12,259

JPY
7,979,244
76,057
-
-

합 계

118,056

12,259

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,974
(2,974)

JPY
7,606
(7,606)

합 계
10,580
(10,580)

(다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
18,928,497
13,427,871

금융부채
-
-

합 계
18,928,497
13,427,871

변동이자율 :

금융부채
(11,000,000)
(12,328,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융상품
(110,000)
110,000
(110,000)
110,000
(123,280)
123,280
(123,280)
123,280

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
14,723,343
5,141,825

단기금융자산
3,710,000
7,810,000

매출채권 및 계약자산
5,102,599
3,873,002

기타수취채권
503,312
652,933

장기기타수취채권
1,887,354
1,651,562

합 계
25,926,608
19,129,322

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

기타지급채무
3,562,790
3,562,790
259,204
3,303,586
-

장기기타지급채무
515,436
515,436
-
-
515,436

전환사채
3,210,294
3,121,200
-
-
3,121,200

장기차입금(*1)
11,000,000
12,366,001
134,803
411,897
11,819,301

유동리스부채
81,355
89,335
22,334
67,001
-

비유동리스부채
173,644
171,328
-
-
171,328

합 계
18,543,519
19,826,090
416,341
3,782,484
15,627,265

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
22,318,421
20,766,392

자본총계(B)
58,971,259
50,021,691

부채비율(A/B)
37.85%
41.51%

40. 우발상황과 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

11,000,000
11,000,000
시설자금대출

합계
11,050,000
11,000,000

(2) 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

유형자산
토지
하나은행
4,807,780
15,813,600
11,000,000
시설자금대출

건물
8,186,220

합 계
12,994,000
15,813,600
11,000,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내역

(단위: 천원)

구분
보증처
피보증처
보증한도금액
보증실행금액
지급보증내역

제공받은지급보증
서울보증보험(주)
(주)셀바스에이아이
2,694,295
2,694,295
계약/하자/선급/지급이행보증/연대보증/신원보증

합 계
2,694,295
2,694,295

당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증내용은 없습니다.(4) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

1) 2020년 3월 9일 당사와 ㈜세원 외 1인(이하, 매수인) 간 체결한 "주식 및 경영권 양수도계약" 제10조 10.2항에 따라 당사는 주식회사 폴라리스오피스(前.인프라웨어/이하, 대상회사)가 계류중인 약정금 청구소송에 대해 대상회사가 패소하여 소송상대방에게 금원을 지급하게 되는 경우 매수인에게 해당 금원을 보전해야 할 의무가 있으 며, 해당 소송 청구금액은 1,237,684,608원입니다.동 소송의 1심, 2심은 모두 대상회사의 승소판결이 났으며, 원고측의 2심에 대한 항소는 2심 법원의 상고장각하명령으로 기각됨에 따라 대상회사의 최종승소로 종결되었습니다.

2) 당기 중 ㈜아이톡(이하, 상대방)은 당사 및 당사의 고객사를 상대로 등록무효 (특) 심결취소의 소를 제기하였습니다. 2021년 5월 상대방은 당사의 고객사를 대상으로 당사가 공급한 솔루션을 활용하여 제작된 고객사의 서비스에 대한 소송을 제기하였으며, 이에 당사와 고객사는 2021년 7월 6일 특허심판원에 상대방이 보유한 특허에 대한 무효심판을 청구하였습니다. 그 결과 2022년 4월 29일 승소(일부인용, 일부기각) 결정을 받았습니다.이에, 2022년 6월 15일 ㈜아이톡은 당사와 고객사를 대상으로 등록무효(특) 심결취소의 소를 제기하였으나 당사가 소유한 특허가 아님으로, 본 소송으로 인해 회사에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단됩니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 -제2-1호: 사업목적 일부 추가의 건 -제2-2호: 이사 후보 조건 조항 추가의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

의안
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2-1호 의안사업목적 일부추가의 건

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~32. (생략)

<신설 및 순서변경>

33. 위와 관련된 국내외 판매업, 임대업 및 수출입업

34. 위와 관련된 부대사업 일체

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~32. (좌동)

<신설>

33. 경영컨설팅 및 지원사업

34. 위와 관련된 국내외 판매업, 임대업 및 수출입업

35. 위와 관련된 부대사업 일체

목적사업의 추가

제2-2호 의안 제48조 감사의 선임 정관내용 개정의 건

제48조 (감사의 선임)

1) 감사는 주주총회에서 선임한다.

2)감사의 선임을 위한 의안은 이사회 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

3) 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

제48조 (감사의 선임)

1) (좌동)

2) (좌동)

3) (내용추가 변경)

감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 하되
상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

상법 개정에 따른

조항 보완

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 2명 선임) -제3-1호: 사내이사 곽영수 선임의 건 -제3-2호: 사내이사 윤승현 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

곽영수
1946.03.31
해당없음
해당없음
친인척
이사회

윤승현
1976.01.31
해당없음
해당없음
해당없음
이사회

총 2 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

곽영수
집행임원
2020.01~현재
現. (주)셀바스AI 고문
해당없음

1999.08~2019.12
前. (주)인프라웨어 고문

1981.05~2006.08
前. 삼원제지(주) 대표이사

1971.03~1981.03
前. 대화제지(주) 전무이사

윤승현
집행임원
2016.04~현재
現. (주)셀바스AI 영업총괄
해당없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이사회는 이사 후보자(곽영수)가 당사 및 종속회사의 경영 및 재무전략 고문으로서, 적시적합한 경영의사결정에 사내이사로서 역할을 수행할 수 있다고 판단하여 추천함.이사회는 이사 후보자(윤승현)가 당사의 영업총괄이사로서 당사의 영업적ㆍ사업적 대외 파트너십을 강화하여 회사의 성장에 주요한 역할을 수행할 수 있다고 판단하여 추천함.

확인서

확인서_곽영수 사내이사.jpg
확인서_곽영수 사내이사

확인서_윤승현 사내이사.jpg
확인서_윤승현 사내이사

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 선임

제4호 의안: 감사 선임의 건 (감사 1명 선임) -제4-1호: 감사 이상헌 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이상헌
1973.07.01
해당없음
이사회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이상헌
공인회계사
2017.03~현재
現. (주)셀바스에이아이 감사
해당없음

2005.01~현재
現. 효림회계법인 이사

2016.03~2020.03
前. (주)인프라웨어 감사

2000.04~2001.09
前. 한국증권업협회

1997.12~2000.04
前. 삼일회계법인

1998.03
연세대학교 경영학 학사

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다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이사회는 이사 후보자(이상헌)가 공인회계사로서, 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 당사 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단함. 특히 2017년부터 당사 감사로 활동하면서 사업에 대한 이해를 보유하고 있어 감사로 추천함.

확인서

확인서_이상헌 감사.jpg
확인서_이상헌 감사

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

전기(2022년도)의 이사 수는 5명, 이사 보수한도는 2,000 백만원이었습니다. 이중 실제 지급된 보수총액은 1,463 백만원 (보수한도의 73%)입니다.당기(2023년도)의 이사 수는 5명이며, 이사 보수한도는 전년도와 동일하게 2,000 백만원으로 승인받고자 합니다.

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 0명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 0명 )

실제 지급된 보수총액

1,463 백만원

최고한도액
2,000 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

제6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

전기(2022년도)의 감사 수는 1명이며, 감사 보수한도는 100 백만원이었습니다. 이중 실제 지급된 보수총액은 24 백만원 (보수한도의 24%)입니다.당기(2023년도)의 감사 수는 1명이며, 감사 보수한도는 전년도와 동일하게 100 백만원으로 승인받고자 합니다.

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
100 백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
24 백만원

최고한도액
100 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음