일동제약 — 주주총회소집공고 (20230309)
제출인: 일동제약

주주총회소집공고
2.9
일동제약(주)

주주총회소집공고

2023 년 03 월 09 일

회 사 명 :
일동제약 주식회사

대 표 이 사 :
윤 웅 섭

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2

(전 화) 02-526-3114

(홈페이지) http://www.ildong.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경본부장
(성 명) 강 규 성

(전 화) 02-526-3114

주주총회 소집공고

(제7기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리회사 정관 제18조에 의하여 제7기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 3월 24일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 2 일동제약 본사강당

※ 코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항은 대표이사에게 위임함

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 외부감사인 선임보고

④ 내부회계관리제도 운영실태보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제7기(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 준비금 감소의 건제4호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명, 사외이사 1명) 제4-1호 의안 : 사내이사 서진식 선임의 건 제4-2호 의안 : 사내이사 강규성 선임의 건 제4-3호 의안 : 사외이사 송 민 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

제7호 의안 : 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별계좌(명부)주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증
8. 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 사항코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위하여 방문시 마스크를 착용을 부탁드립니다. 또한 입구에 설치된 '열화상카메라' 또는 ‘디지털 온도계’ 등을 통한 체온 측정 결과에 따라 발열로 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으니 주주분들께서는 이 점 양해 부탁드립니다.

.

※ 참석주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회 차
개최일자
의 안 내 용
이사의 성명

송민(출석률 100%)
채희동(출석률 82%)

1
2022.01.21
① 일동제약 신규 차입의 건
찬성
해당사항없음(신규선임)

2
2022.02.17
※ 보고사항 ① 2021년 경영실적&2022년 사업계획 ② 2021년 내부회계관리제도 운영실태 ③ 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 ④ 감사의 연간 업무 활동 ⑤ 공정거래 자율준수프로그램 운영에 관한 사항 ⑥ 일동그룹 CSR 운영현황① 제6기 정기주주총회 개최에 관한 건② 전자투표시스템 도입의 건③ 준법지원인 제도 도입의 건④ 이해관계자 거래 한도 사전 승인의 건⑤ 일동제약 신규 차입의 건
-찬성찬성찬성찬성찬성

3
2022.03.25
① 이사회 의장 선임의 건② 대표이사 선임의 건
찬성찬성
찬성찬성

4
2022.04.07
① 일동제약 신규 차입의 건
찬성
찬성

5
2022.04.26
※ 보고사항 ① 2022년 1분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항 ② 일동제약 내부회계관리제도 운영보고① 2022년 연간 안전, 보건 계획 보고 및 승인의 건
-찬성
-불참

6
2022.06.27
① ㈜유니기획의 한국방송광고진흥공사 연대보증의 건
찬성
찬성

7
2022.07.27
※ 보고사항 ① 2022년 2분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항 ② 일동제약 내부회계관리제도 설계평가 결과 보고 ③ 공정거래 자율준수프로그램 운영에 관한 사항 ④ 일동그룹 CSR 운영현황① 계열사간 임대차 계약의 건
-찬성
-찬성

8
2022.08.24
① 상표권 양수도 및 용역위탁계약 체결의 건
찬성
찬성

9
2022.09.16
① XOCOVA(조코바) 라이센싱 계약 체결의 건② 외국 지점 설치의 건③ 일동제약 신규 차입의 건④ 이해관계자 거래 한도 증액의 건
찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성

10
2022.10.05
① 일동히알테크 자금보충 및 조건부 채무인수약정의 건② 일동히알테크 저당권 설정의 건
찬성찬성
찬성찬성

11
2022.10.24
※ 보고사항 2022년 3분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항 내부회계관리제도 중간 운영평가 결과 보고① 폐렴 백신 라이선스 도입의 건
-찬성
-불참

12
2022.11.16
① 일동제약 신규 차입의 건② 일동제약 신규 차입의 건
찬성찬성
찬성찬성

13
2022.12.21
※ 보고사항 ID11904 0390 물질 양도 계약의 건① 아이디언스와의 공동연구개발 및 기술실시 계약 체결의 건② 지배인 변경의 건
-찬성찬성
-찬성찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,650
64
32
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 총이사의 보수한도를 말합니다.* 상기 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 나눈 금액 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

수수료비용
일동홀딩스㈜(지배회사)
2022.01.01~2022.12.31
162
2.55%

수수료비용
일동이커머스㈜(종속회사)
2022.01.01~2022.12.31
78
1.22%

상품 및 원재료 매입
일동바이오사이언스㈜(기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
95
1.49%

지급보증
일동바이오사이언스㈜(기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
132
2.08%

지급보증
일동히알테크㈜(기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
162
2.55%

* 상기 비율은 2022년 별도 매출액(6,358억원) 대비 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성제약산업은 인간의 생명과 보건에 관련한 고부가가치 산업이자 지식기반 산업으로 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매에서부터 신약개발을 위한 연구 등 모든 과정 을 포괄하는 첨단 부가가치산업입니다. 또한, 타 업종에 비해 기술 집약도가 꽤 높은 편이며 고도의 전문성과 함께 긴 투 자기간과 높은 위험을 수반하지만, 글로벌 블록버스터급 신약 개발에 성공할 경우 막대한 고부가가치 창출이 가능하므로 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. (2) 산업의 성장성세계 의약품 시장규모는 2017년 이후 연평균 5.3%대의 성장률을 유지하여 2021년에는 1조 2천8백억 달러를 기록하였고, 향후에도 이와 같은 추세로 지속 확대될 것으로 예상되고 있습니다. 국내 제약 시장 또한 2017년 이후 연평균 6.2%대의 성장률을 유지하여 2021년에는 179억달러를 기록하였고, R&D 성과 도출 사례의 증가와 정부의 제2차 제약산업 육성계획 등으로 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.국내 제약회사, 바이오, CRO, 임상시험기관, 식품의약품안전청 등이 신약의 발견에 힘을 쏟는 한편 신약 개발을 뒷받침할 수 있는 여러 규정 등을 정비하고, 많은 전임상 및 임상시험 경험을 쌓을 수 있는 인적자원의 개발, 육성을 포함한 소프트웨어 등의 인프라를 구축하고 있습니다. 국내의 제약산업, 생물공학, 유전공학, 건강 서비스 산업 등 의료산업관련 고부가가치 산업은 앞으로 중요한 위치를 차지하는 산업으로 부상할것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특징제약산업은 국민의 건강과 직접적으로 연관된 의약품을 연구ㆍ제조하는 산업인 만큼 경기변동에 따른 민감도가 타 업종에 비해 낮은 편입니다. 최근 약업 경기는 단기적으로는 제도에 영향을 받지만 장기적으로는 국내 경제성장에 더 밀접하게 관련되어 왔습니다. 일반의약품의 경우에는 경기변동과 계절적 환경요인에 다소 영향을 받는 편이지만, 전문의약품의 경우 질병치료, 생명연장 등 필수재적인 재화성격으로 경기방어적인 특징을 갖고 있어 전반적인 경기변동에 대한 민감도는 여타 산업과 비교 시 다소 낮은 수준입니다.(4) 경쟁요소경제수준 향상에 따른 의료서비스 기대치 상승, 이에 부응하는 의약품 연구개발 활성화 등으로 꾸준히 성장해온 국내 제약시장은 약 400여개의 국내 제약사들과 약 40여개의 다국적 제약사들이 경쟁하고 있습니다. 대부분이 영세 중소 제약업체들로 그 중 매출액이 연 1,000억원 이상인 곳은 50여개에 불과한 실정입니다. KGMP제도 등의 실시로 업계내에서 경쟁력 없는 영세 제약업체는 어느 정도 정리가 되었으며 의약분업 시행 후 오리지날 브랜드 처방선호, 신약특허권으로 인한 시장선점 등의 요인으로 다국적외자기업들이 높은 성장을 시현하고 있습니다. 최근 정부의 약제비 절감정책에 따른 지속적인 약가재평가, 포지티브 약가제도 도입 및 한미FTA 협상타결로 인한 다국적 제약회사와 국내 제약회사의 차이가 나타날 것으로 예상되고 있습니다.(5) 자원조달상의 특성제약산업은 기초화학 공업의 산물을 원료로 하여 여러 단계의 합성과정을 거쳐 독특한 용도를 가진 화학물질을 생성하는 정밀화학적 특성을 가지고 있으며, 원료의약품은 정밀화학 산업분야 중 비중이 큰 분야로서 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며, 원료의약품GMP도입은 품질의 향상을 통한 해외시장 진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원

관계법령
약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법,우수의약품 유통관리기준 (KGSP), 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등

정부의 규제 및 지원
판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 보험약가 규제,포괄수가제, 혁신형 제약기업 선정 및 지원 등

신약개발 연구지원
보건복지부에서 연구개발 및 신약개발 자금지원 등

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황 (연결기준) 1) 매출액 : 637,714백만원 2) 영업이익 : -73,481백만원

제7기 영업이익률은 매출액 대비 -11.52%입니다. 3) 법인세차감전순이익 : -119,823백만원 4) 당기순이익 : -142,170백만원 5) 총자산 : 655,810백만원

(2) 국내 제약사 매출 순위

(단위 : 백만원)

구 분
2021년
2020년
2019년

유한양행
1,687,810
1,619,865
1,480,354

녹십자
1,537,826
1,504,115
1,369,710

종근당
1,343,559
1,303,005
1,079,338

광동제약
1,338,182
1,243,770
1,238,255

한미약품
1,203,186
1,075,854
1,113,426

대웅제약
1,152,976
1,055,424
1,113,650

* 각 회사 공시내용의 매출액을 참고하였습니다.

(3) 시장의 특성 ① 시장규모는 약 25조원 규모이며 400여 제약사가 난립되어 있는 상황임. ② 의약품은 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과, 의사의 처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분됨. ③ 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계제약사들의 독자적인 사업강화로 국내 제약 시장의 잠식을 가속화 하고 있음. ④ 건강보험 재정 불안으로 인한 약가인하 요인이 상존하고 있음. ⑤ 대기업 및 석유화학, 음식료종의 제약 및 바이오산업에 투자를 확대하는 등 연구개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음. ⑥ 정부의 포지티브 리스트 시스템으로 인한 약가인하압력 및 한미FTA로 특허권 강화등 제약환경이 급변할 수 있음. ⑦ 당사는 아로나민 류, 사미온, 후루마린 등의 기존 주요 의약품의 국내 매출을 유지ㆍ확장함과 동시에, 비오비타의 베트남 수출을 시작으로 향후 동남아시아 및 일본수출에 전력을 기울일 예정이며 신약 개발 및 상용화에도 힘쓰고 있음.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음(5) 조직도

일동제약(주) 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로서 추후 감사과정에서 변경이 있을 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연결 재무상태표

제 7 기 2022.12.31 현재

제 6 기 2021.12.31 현재

제 5 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

제 7 기

제 6 기

제 5 기

자산

유동자산

282,034,867,633

301,550,233,422

233,243,107,681

현금및현금성자산

52,145,854,161

135,586,332,811

85,563,921,733

매출채권 및 기타채권

61,772,319,417

59,266,743,386

55,087,764,101

금융자산

66,665,350,878

19,095,000,000

600,000,000

당기법인세자산

252,535,097

300,659,947

830,147,197

재고자산

98,248,803,471

82,587,409,372

89,226,550,248

기타유동자산

2,950,004,609

3,648,527,431

1,934,724,402

매각예정비유동자산

1,065,560,475

비유동자산

373,775,346,300

407,420,129,183

372,034,005,873

장기매출채권 및 기타채권

4,881,389,665

3,576,278,811

4,855,298,116

비유동금융자산

18,939,990,673

19,433,513,821

21,674,844,503

유형자산

255,316,952,714

247,789,739,622

256,418,751,778

무형자산

47,120,727,875

66,627,059,846

63,071,749,844

기타비유동자산

696,259,859

979,302,900

1,078,000,000

관계기업투자주식

2,997,798,490

2,998,333,969

이연법인세자산

43,822,227,024

66,015,900,214

24,935,361,632

자산총계

655,810,213,933

708,970,362,605

605,277,113,554

부채

유동부채

315,290,402,129

364,140,601,269

185,010,348,641

매입채무 및 기타채무

86,256,808,525

77,537,659,506

70,761,423,061

금융부채

201,403,712,752

261,994,132,402

92,657,984,300

당기법인세부채

268,047,788

7,545,350

129,157,261

기타유동부채

14,601,620,542

14,733,935,642

11,703,636,606

유동충당부채

12,760,212,522

9,867,328,369

9,758,147,413

비유동부채

142,295,574,783

184,244,986,723

165,719,382,195

비유동금융부채

60,386,664,751

91,720,302,714

74,499,899,188

순확정급여부채

72,215,139,226

82,149,339,029

80,891,437,496

충당부채

9,687,708,137

10,375,344,980

10,328,045,511

장기이연법인세부채

6,062,669

부채총계

457,585,976,912

548,385,587,992

350,729,730,836

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

191,243,647,515

152,908,517,222

254,547,382,718

자본금

26,803,285,000

23,803,285,000

23,803,285,000

자본잉여금

377,287,053,759

210,262,068,224

209,613,711,568

자본조정

(299,489,472)

(317,578,100)

(334,124,968)

이익잉여금

(211,102,186,432)

(81,950,857,272)

14,855,878,358

기타포괄손익누계액

(1,445,015,340)

1,111,599,370

6,608,632,760

비지배지분

6,980,589,506

7,676,257,391

자본총계

198,224,237,021

160,584,774,613

254,547,382,718

자본과부채총계

655,810,213,933

708,970,362,605

605,277,113,554

연결 포괄손익계산서

제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

제 7 기

제 6 기

제 5 기

매출

637,714,489,814

560,131,626,305

561,845,100,170

매출원가

401,371,107,740

340,693,101,269

323,431,206,811

매출총이익

236,343,382,074

219,438,525,036

238,413,893,359

판매비와관리비

199,929,418,938

178,449,948,426

171,600,170,745

연구개발비

109,895,105,325

96,523,855,780

60,180,878,665

영업이익(손실)

(73,481,142,189)

(55,535,279,170)

6,632,843,949

기타영업외수익

3,356,977,242

3,702,232,521

4,780,605,599

기타영업외비용

24,423,798,772

2,597,526,215

11,505,841,493

금융수익

18,251,398,889

603,572,426

420,207,672

금융비용

43,526,295,268

87,376,374,991

10,051,870,922

지분법손실

535,479

1,666,031

법인세비용차감전순이익(손실)

(119,823,395,577)

(141,205,041,460)

(9,724,055,195)

법인세비용(수익)

22,346,154,320

(40,236,572,621)

3,295,104,400

당기순이익(손실)

(142,169,549,897)

(100,968,468,839)

(13,019,159,595)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(141,584,949,297)

(99,705,189,380)

(13,019,159,595)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(584,600,600)

(1,263,279,459)

기타포괄손익

9,885,938,142

(2,597,548,516)

14,687,443,455

당기손익으로 재분류되지 않는항목

기타포괄손익-공정가치측정자산 평가손익

(2,556,614,710)

(5,497,033,390)

10,140,193,299

확정급여제도의 재측정손익

12,442,552,852

2,899,484,874

4,547,250,156

총포괄손익

(132,283,611,755)

(103,566,017,355)

1,668,283,860

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(131,707,943,870)

(102,303,769,020)

1,668,283,860

총 포괄손익, 비지배지분

(575,667,885)

(1,262,248,335)

주당이익

기본주당손익 (단위 : 원)

(5,375)

(4,192)

(547)

희석주당손익 (단위 : 원)

(5,380)

(4,192)

(547)

연결 자본변동표

제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

자본조정

이익잉여금

기타포괄손익누계액

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

22,670,452,000

238,946,544,568

(321,710,950)

(4,872,212,203)

(3,531,560,539)

252,891,512,876

252,891,512,876

당기순이익(손실)

(13,019,159,595)

(13,019,159,595)

(13,019,159,595)

기타포괄손익

4,547,250,156

10,140,193,299

14,687,443,455

14,687,443,455

자기주식 거래로 인한 증감

(43,337,530)

(43,337,530)

(43,337,530)

전환사채 전환

배당금지급

종속기업의 취득

무상증자

1,132,833,000

(1,132,833,000)

기타거래

(28,200,000,000)

30,923,512

28,200,000,000

30,923,512

30,923,512

2020.12.31 (기말자본)

23,803,285,000

209,613,711,568

(334,124,968)

14,855,878,358

6,608,632,760

254,547,382,718

254,547,382,718

2021.01.01 (기초자본)

23,803,285,000

209,613,711,568

(334,124,968)

14,855,878,358

6,608,632,760

254,547,382,718

254,547,382,718

당기순이익(손실)

(99,705,189,380)

(99,705,189,380)

(1,263,279,459)

(100,968,468,839)

기타포괄손익

2,898,453,750

(5,497,033,390)

(2,598,579,640)

1,031,124

(2,597,548,516)

자기주식 거래로 인한 증감

전환사채 전환

배당금지급

종속기업의 취득

23,667,863

23,667,863

7,817,866,739

7,841,534,602

무상증자

0

기타거래

624,688,793

16,546,868

641,235,661

1,120,638,987

1,761,874,648

2021.12.31 (기말자본)

23,803,285,000

210,262,068,224

(317,578,100)

(81,950,857,272)

1,111,599,370

152,908,517,222

7,676,257,391

160,584,774,613

2022.01.01 (기초자본)

23,803,285,000

210,262,068,224

(317,578,100)

(81,950,857,272)

1,111,599,370

152,908,517,222

7,676,257,391

160,584,774,613

당기순이익(손실)

(141,584,949,297)

(141,584,949,297)

(584,600,600)

(142,169,549,897)

기타포괄손익

12,433,620,137

(2,556,614,710)

9,877,005,427

8,932,715

9,885,938,142

자기주식 거래로 인한 증감

전환사채 전환

3,000,000,000

167,024,985,535

170,024,985,535

170,024,985,535

배당금지급

(120,000,000)

(120,000,000)

종속기업의 취득

무상증자

기타거래

18,088,628

18,088,628

18,088,628

2022.12.31 (기말자본)

26,803,285,000

377,287,053,759

(299,489,472)

(211,102,186,432)

(1,445,015,340)

191,243,647,515

6,980,589,506

198,224,237,021

연결 현금흐름표

제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

제 7 기

제 6 기

제 5 기

영업활동현금흐름

(53,540,653,967)

(11,365,958,108)

19,365,601,509

당기순이익(손실)

(142,169,549,897)

(100,968,468,839)

(13,019,159,595)

당기순이익조정을 위한 가감

109,775,035,651

93,720,463,596

60,291,808,401

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(14,415,600,284)

(1,540,241,143)

(22,909,769,661)

이자수취(영업)

1,436,076,006

1,172,283,670

152,771,184

이자지급(영업)

(5,642,778,667)

(4,040,570,197)

(2,710,731,264)

법인세부담액

(2,523,836,776)

290,574,805

(2,439,317,556)

투자활동현금흐름

(26,435,446,349)

(43,367,885,680)

(18,403,298,190)

단기대여금의 감소

44,129,120

29,276,910

526,141,115

미수금의 감소

300,000,000

단기금융상품의 감소

66,595,000,000

5,753,600,000

보증금의 감소

791,513,000

372,878,000

578,662,000

정부보조금의 수취

303,880,000

94,520,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

738,782,300

유형자산의 처분

67,500,000

38,136,364

60,000,000

무형자산의 처분

1,331,956,232

288,870,350

2,281,691,476

금융리스채권의 감소

14,246,400

지배력 획득으로 인한 순현금유입

4,141,852,641

단기대여금의 증가

(44,154,320)

(29,306,420)

(22,659,010)

단기금융상품의 취득

(74,100,000,000)

(22,038,000,000)

장기대여금의 증가

(3,000,000,000)

장기금융상품의 취득

(135,000,000)

(180,000,000)

(180,000,000)

보증금의 증가

(1,541,748,683)

(49,564,000)

(382,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득

(499,920,550)

(6,000,008,600)

(300,000,000)

당기손익인식금융자산의 취득

(1,759,755,000)

선급금 지급

(696,259,859)

유형자산의 취득

(11,872,837,491)

(14,625,634,930)

(14,351,677,046)

무형자산의 취득

(7,732,532,498)

(5,164,505,995)

(4,853,701,725)

관계기업투자주식의 취득

(3,000,000,000)

재무활동현금흐름

(3,287,178,716)

104,315,819,572

(4,575,632,434)

단기차입금의 증가

23,000,000,000

141,600,000,000

198,600,000,000

장기차입금의 증가

17,000,000,000

42,000,000,000

전환사채의 증가

99,400,000,000

전환우선주의 발행

5,893,725,000

유상증자

1,745,327,780

단기차입금의 상환

(20,000,000,000)

(133,600,000,000)

(207,600,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)

(8,000,000,000)

(33,000,000,000)

리스료 지급

(3,117,865,036)

(2,723,233,208)

(4,532,294,904)

배당금지급

(120,000,000)

자기주식의 취득

(43,337,530)

신주발행비 지급

(49,313,680)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(83,263,279,032)

49,581,975,784

(3,613,329,115)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(177,199,618)

440,435,294

(782,088,233)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(83,440,478,650)

50,022,411,078

(4,395,417,348)

기초현금및현금성자산

135,586,332,811

85,563,921,733

89,959,339,081

기말현금및현금성자산

52,145,854,161

135,586,332,811

85,563,921,733

주석

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

일동제약주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요일동제약주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 당기말 자본금은 26,803백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

일동홀딩스㈜
9,656,143
36.0

씨엠제이씨㈜
483,759
1.8

윤웅섭
386,925
1.4

자기주식
17,973
0.1

기타
16,258,485
60.7

합 계
26,803,285
100.0

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.종속기업의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 8일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.● 공정가치로 측정되는 파생상품● 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품● 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채● 장기급여충당부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.●주석 5: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부●주석 13: 관계기업투자주식 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부●주석 38: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 37: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정● 주석 15: 손상검사 - 개발비와 영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정● 주석 15: 개발비의 인식시점● 주석 20 및 29: 계약부채의 추정● 주석 22 및 29: 예상반품률의 추정● 주석 22 및 39: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정● 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정● 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용● 주석 31: 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 37: 위험관리● 주석 25: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- K-IFRS 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 주석 32에서 기술한 대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결 ① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항-중도상환특성과 만기연장특성-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.-상각후원가로 측정하는 금융자산-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.-채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우-금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 365일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 채무자의 파산, 사망, 부도 등의 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
12 ~ 55년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
12 ~ 15년

차량운반구
5 ~ 7년

기구비품
5 ~ 20년

사용권자산
1 ~ 23년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

개발비
5 ~ 20년

기타의무형자산
5 ~ 20년

회원권 및 가입권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 연결재무제표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(17) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수행의무와 수인인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정, 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율(%)
소재지
사용재무제표일
업종

당기말
전기말

일동이커머스㈜(*1)
75.0
75.0
대한민국 서울특별시 서초구
2022년 12월 31일
전자상거래업 등

아이리드비엠에스㈜(*2)
48.9
48.9
대한민국 경기도 화성시
2022년 12월 31일
신약 연구개발업 등

(*1) 전기 중 일동이커머스주식회사는 80만주 신규주식을 발행하였으며 이로 인해 지분율이 75%로 감소하였습니다.(*2) 전기 중 아이리드비엠에스주식회사의 보통주 48.9%를 취득하였으며, 지배기업은 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

일동이커머스㈜
10,282,046
5,083,117
5,198,929
9,676,619
1,194,289
1,230,020

아이리드비엠에스㈜
17,179,934
6,775,274
10,404,660
1,400,000
(2,433,811)
(2,433,811)

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

일동이커머스㈜
8,016,767
3,567,858
4,448,909
7,934,507
761,029
765,154

아이리드비엠에스㈜(*)
19,761,977
6,923,506
12,838,471
2,026,153
(2,452,357)
(2,452,357)

(*) 종속기업 편입 후 손익효과를 반영하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
9,500
9,500
당좌개설보증금

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
34,245
34,245

보통예금
50,523,046
130,056,899

외화예금
1,588,563
5,495,189

합 계
52,145,854
135,586,333

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권

① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권
70,208
465,624

기타매출채권
53,983,423
51,739,986

소 계
54,053,631
52,205,610

대손충당금
(302,536)
(387,638)

순장부금액
53,751,095
51,817,972

② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
387,637
374,011

대손상각비(환입)
(85,101)
13,626

기말금액
302,536
387,637

(2) 기타채권

① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
405
380

미수금
3,659,596
2,628,008

미수수익
528,821
463,381

단기보증금
1,781,180
2,465,955

단기반환제품회수권(*)
2,082,066
1,956,525

소 계
8,052,068
7,514,249

대손충당금
(30,844)
(65,477)

합 계
8,021,224
7,448,772

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

② 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
65,477
1,103,398

기타대손충당금환입
(34,633)
(1,037,921)

기말금액
30,844
65,477

9. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기금융상품
26,600,000
18,600,000

유동성장기금융상품
-
495,000

파생금융자산
39,900,812
-

금융리스채권
164,539
-

소 계
66,665,351
19,095,000

비유동 :

장기금융상품
144,500
9,500

당기손익-공정가치측정 금융자산
7,171,767
5,585,534

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
11,080,896
13,838,480

장기금융리스채권
542,828
-

소 계
18,939,991
19,433,514

합 계
85,605,342
38,528,514

(2) 금융상품① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
만 기
당기말
전기말

단기금융상품 :

미래에셋증권㈜
대출채권
-
-
5,000,000

교보증권㈜
정기예적금
2023-02-09
10,000,000
-

㈜우리은행
-
-
300,000

㈜우리은행
-
-
300,000

㈜우리은행
2023-06-28
300,000
-

㈜우리은행
2023-06-28
300,000
-

㈜미래에셋증권
2023-01-02
3,000,000
-

수협은행
2023-11-28
5,000,000
5,000,000

수협은행
2023-11-28
4,000,000
4,000,000

수협은행
2023-11-28
3,000,000
3,000,000

수협은행
2023-11-28
1,000,000
1,000,000

소 계
26,600,000
18,600,000

유동성장기금융상품 :

㈜하나은행
정기예적금
-
-
495,000

장기금융상품 :

㈜하나은행
정기예적금
2025-04-26
135,000
-

㈜우리은행
당좌개설보증금
당좌반납시까지
3,000
3,000

㈜하나은행
3,000
3,000

㈜신한은행
2,000
2,000

한국산업은행
1,500
1,500

소 계
144,500
9,500

합 계
26,744,500
19,104,500

② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

취득 :

단기금융상품
84,100,000
22,038,000

장기금융상품
135,000
180,000

소 계
84,235,000
22,218,000

처분 :

단기금융상품
(76,100,000)
(5,038,000)

유동성장기금융상품
(495,000)
-

소 계
(76,595,000)
(5,038,000)

합 계
7,640,000
17,180,000

(3) 당기 중 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

조정(*)
26,257,494

평가손익
13,643,318

기말금액
39,900,812

(*) 연결실체는 금융감독원 감독지침에 따라 전환사채에 포함된 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 별도의 파생금융자산으로 인식하였습니다. 연결실체는 당기 초 기준으로 오류금액을 산정하였으며, 이에 전진법을 적용하였습니다. 오류수정으로 인하여 발생된 손익효과는 없으며, 매도청구권에 대한 설명은 주석19(5)에 기술되어 있습니다.

(4) 지분상품 및 채무상품

① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수량
취득가액
장부금액
수량
취득가액
장부금액

시장성 있는 지분상품 :

Rezolute,Inc
60,000
3,444,000
157,399
60,000
3,444,000
340,001

㈜엔젠바이오
444,350
2,666,100
4,123,568
444,350
2,666,100
7,198,470

소 계
504,350
6,110,100
4,280,967
504,350
6,110,100
7,538,471

시장성 없는 지분상품 :

㈜에스엔비아(*1)
20,000
300,000
300,000
20,000
300,000
300,000

㈜이니바이오(*2)
321,250
3,999,563
5,560,295
6,425
3,999,563
3,253,119

㈜아보메드(*1)
146,915
6,000,009
6,000,009
146,915
6,000,009
6,000,009

미니쉬테크놀로지㈜(*1)
11,705
499,921
499,921
-
-
-

소 계
499,870
10,799,493
12,360,225
173,340
10,299,572
9,553,128

채무상품 :

라싸디벨로프먼트㈜
125
500,000
411,717
125
500,000
393,878

신한글로벌헬스케어투자조합1호
5,000,000,000
5,000,000
-
5,000,000,000
5,000,000
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000,000
380,000
-
380,000,000
380,000
-

ING방카슈랑스
-
-
-
-
720,000
738,782

㈜에스엔비아(*1)
32,870
1,199,755
1,199,755
32,870
1,199,755
1,199,755

소 계
5,380,032,995
7,079,755
1,611,472
5,380,032,995
7,799,755
2,332,415

합 계
5,381,037,215
23,989,348
18,252,664
5,380,710,685
24,209,427
19,424,014

(*1) 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다.(*2) 당기 무상증자 및 주식분할로 인해 기존 취득주식수 6,425주에서 321,250주로 변경되었습니다.

② 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
17,091,599
19,052,137

취득
499,921
6,000,009

평가손익(법인세 차감전)(*)
(950,329)
(7,960,547)

기말금액
16,641,191
17,091,599

(*) 당기와 전기 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익입니다.

③ 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,332,415
2,298,207

처분
(738,782)
-

평가손익
17,839
34,208

기말금액
1,611,472
2,332,415

④ 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초미실현보유손익
평가로인한 증감
기말미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분상품
1,428,371
(3,257,504)
(1,829,133)
384,118
(1,445,015)

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초미실현보유손익
평가로인한 증감
기말미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분상품
8,491,892
(7,063,521)
1,428,371
(316,772)
1,111,599

10. 재고자산

(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며,당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
20,897,899
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20,504,362
20,431,120
(839,881)
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31,098,633
25,330,983
(291,954)
25,039,029

반제품
6,064,004
(59,062)
6,004,942
5,496,497
(36,366)
5,460,131

재공품
9,622,961
(102,491)
9,520,470
7,145,872
(72,709)
7,073,163

원료
24,994,239
(5,086)
24,989,153
20,306,041
(38,701)
20,267,340

재료
2,595,814
(8,645)
2,587,169
1,931,749
(10,764)
1,920,985

미착상품
3,013,556
-
3,013,556
2,633,452
-
2,633,452

미착원료
530,518
-
530,518
602,070
-
602,070

합 계
99,157,643
(908,840)
98,248,803
83,877,784
(1,290,375)
82,587,409

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,290,375
11,836,960

재고자산평가손실(평가충당금환입)
(129,215)
21,973

제각
(252,320)
(10,568,558)

기말금액
908,840
1,290,375

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

선급금
1,680,313
2,285,179

선급비용
1,269,692
1,363,349

소 계
2,950,005
3,648,528

비유동 :

장기선급금
696,260
-

장기선급비용
-
979,303

소 계
696,260
979,303

합 계
3,646,265
4,627,832

한편, 당기말과 전기말 현재 기타자산
중 손상된 자산은 없습니다.

12. 장기매출채권및기타채권

(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금과 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
현재가치할인차금
대손충당금
순장부금액
총장부금액
현재가치할인차금
대손충당금
순장부금액

장기대여금
2,000,000
(22,684)
(29,997)
1,947,319
2,000,000
(44,125)
(143,182)
1,812,693

비유동성보증금
2,691,746
(278,977)
-
2,412,769
790,303
(16,817)
-
773,486

반환제품회수권(*)
521,302
-
-
521,302
990,099
-
-
990,099

합 계
5,213,048
(301,661)
(29,997)
4,881,390
3,780,402
(60,942)
(143,182)
3,576,278

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
60,942
73,260

신규
286,793
18,912

상각
(46,074)
(31,230)

기말금액
301,661
60,942

(3) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
143,182
214,773

기타대손충당금환입
(113,185)
(71,591)

기말금액
29,997
143,182

13. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
사용재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

큐더스패밀리3호 신기술투자조합(*)
대한민국
펀드
2022년 12월 31일
30.0%
2,997,798
30.0%
2,998,334

(*) 당기말 현재 지분율이 30%로, 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 지분법 평가내역 ① 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
기말금액

큐더스패밀리3호 신기술투자조합
2,998,334
-
(536)
2,997,798

② 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
기말금액

큐더스패밀리3호 신기술투자조합
-
3,000,000
(1,666)
2,998,334

(3) 관계기업의 요약 재무정보
① 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
당기순손익

큐더스패밀리3호 신기술투자조합
9,999,975
7,314
(1,785)

② 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
당기순손익

큐더스패밀리3호 신기술투자조합
10,000,775
6,329
(5,553)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
35,125,162
35,125,162

건물
118,874,106
118,874,106

감가상각누계액
(34,631,014)
(31,544,245)

구축물
22,066,824
21,857,824

감가상각누계액
(10,835,491)
(9,951,404)

기계장치
147,084,646
141,341,636

감가상각누계액
(90,409,817)
(82,086,142)

정부보조금
(377,431)
(88,967)

차량운반구
502,761
502,761

감가상각누계액
(481,456)
(473,966)

기구비품
59,046,662
53,845,599

감가상각누계액
(40,518,365)
(36,665,724)

임차시설물
447,200
174,400

감가상각누계액
(16,579)
(3,516)

사용권자산
56,948,944
40,145,562

감가상각누계액
(9,472,256)
(6,946,654)

건설중인자산
1,941,403
2,938,802

정부보조금
-
(4,520)

미착기계
21,653
749,026

합 계
255,316,952
247,789,740

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
임차시설물
사용권자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,874,106
21,857,824
141,341,636
502,761
53,845,599
174,400
40,145,562
2,938,802
749,026
415,554,878

기초 감가상각누계액
-
(31,544,245)
(9,951,404)
(82,086,142)
(473,966)
(36,665,724)
(3,516)
(6,946,654)
-
-
(167,671,651)

기초 정부보조금
-
-
-
(88,967)
-
-
-
-
(4,520)
-
(93,487)

기초 장부금액
35,125,162
87,329,861
11,906,420
59,166,527
28,796
17,179,876
170,884
33,198,907
2,934,282
749,026
247,789,741

취득(*1)
-
-
126,000
268,785
41,389
2,699,497
272,800
-
8,265,690
518,247
12,192,408

정부보조금 수령
-
-
-
(303,880)
-
-
-
-
-
-
(303,880)

감가상각
-
(3,086,768)
(884,087)
(8,798,312)
(8,870)
(3,852,642)
(13,062)
(4,012,863)
-
-
(20,656,604)

매각/폐기
-
-
-
(432,477)
(40,009)
-
-
-
-
-
(472,486)

기타증감(*2)
-
-
83,000
6,396,755
-
2,501,566
-
18,290,644
(9,258,569)
(1,245,620)
16,767,776

기말 장부금액
35,125,162
84,243,093
11,231,333
56,297,398
21,306
18,528,297
430,621
47,476,688
1,941,403
21,653
255,316,954

기말 취득원가
35,125,162
118,874,106
22,066,824
147,084,646
502,761
59,046,662
447,200
56,948,944
1,941,403
21,653
442,059,361

기말 감가상각누계액
-
(34,631,014)
(10,835,491)
(90,409,817)
(481,456)
(40,518,365)
(16,579)
(9,472,256)
-
-
(186,364,978)

기말 정부보조금
-
-
-
(377,431)
-
-
-
-
-
-
(377,431)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 320백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 새로운 리스계약에 따른 사용권자산 증가 18,291백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 1,523백만원이 포함되어 있습니다.(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
임차시설물
사용권자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
20,540,744
135,487,292
514,168
49,843,253
-
39,720,018
3,483,824
2,504,253
405,408,820

기초 감가상각누계액
-
(28,468,561)
(9,084,275)
(73,504,252)
(479,664)
(32,722,135)
-
(4,731,181)
-
-
(148,990,068)

기초 장부금액
35,125,162
89,721,545
11,456,469
61,983,040
34,504
17,121,118
-
34,988,837
3,483,824
2,504,253
256,418,752

취득(*1)
-
-
369,500
381,188
-
2,270,640
174,400
-
7,536,790
2,113,136
12,845,654

연결범위의 변동
-
-
-
89,093
-
39,719
-
-
-
-
128,812

정부보조금 수령
-
-
-
(90,000)
-
-
-
-
(4,520)
-
(94,520)

감가상각
-
(3,075,684)
(867,129)
(8,795,737)
(8,355)
(3,937,491)
(3,516)
(3,503,800)
-
-
(20,191,712)

매각/폐기
-
-
-
(115,612)
(14,054)
-
-
-
-
-
(129,666)

기타증감(*2)
-
684,000
947,580
5,714,555
16,700
1,685,889
-
1,713,871
(8,081,812)
(3,868,363)
(1,187,580)

기말 장부금액
35,125,162
87,329,861
11,906,420
59,166,527
28,795
17,179,875
170,884
33,198,908
2,934,282
749,026
247,789,740

기말 취득원가
35,125,162
118,874,106
21,857,824
141,341,636
502,761
53,845,599
174,400
40,145,562
2,938,802
749,026
415,554,878

기말 감가상각누계액
-
(31,544,245)
(9,951,404)
(82,086,142)
(473,966)
(36,665,724)
(3,516)
(6,946,654)
-
-
(167,671,651)

기말 정부보조금
-
-
-
(88,967)
-
-
-
-
(4,520)
-
(93,487)

(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 순감소 1,780백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 새로운 리스계약에 따른 사용권자산 증가 1,714백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 2,901백만원이 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 연결실체의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 13,465백만원, 4,809백만원, 2,379백만원 포함되어 있습니다.한편, 전기 중 연결실체의 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 13,493백만원, 4,461백만원, 2,238백만원 포함되어 있습니다.(5) 건설중인자산당기말 현재 연결실체는 안성 및 청주시험실 통합관리시스템을 도입 중이며, 건설중인자산과 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 8,167백만원입니다. 한편, 당기 중 박싱자동화시스템, 코팅기, Air Compressor 등 기계장치로 대체된 6,012백만원을 포함하여 유형자산으로 총 7,740백만원, 시험실 통합관리시스템, 전자품질보증시스템 등 무형자산으로 총 1,523백만원 대체되었습니다.(6) 담보제공당기말 현재 장부금액 165,826백만원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석41참조)

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
4,821,855
3,226,357

상각누계액
(1,422,811)
(1,091,122)

소프트웨어
18,382,329
16,426,226

상각누계액
(9,278,425)
(7,372,511)

개발비
50,459,718
47,999,235

상각및손상차손누계액
(40,267,158)
(25,825,094)

기타의무형자산
34,182,753
32,715,953

상각및손상차손누계액
(22,904,934)
(12,726,314)

회원권
7,602,812
7,729,741

가입권
17,550
17,550

영업권
5,527,039
5,527,039

합 계
47,120,728
66,627,060

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비(*3)
기타의무형자산
회원권
가입권
영업권
합 계

기초 취득원가
3,226,357
16,426,226
47,999,235
32,715,953
7,729,741
17,550
5,527,039
113,642,101

기초 상각및손상차손누계액
(1,091,122)
(7,372,511)
(25,825,094)
(12,726,314)
-
-
-
(47,015,041)

기초 장부금액
2,135,235
9,053,715
22,174,141
19,989,639
7,729,741
17,550
5,527,039
66,627,060

취득(*1)
1,899,561
433,235
3,425,010
1,466,800
848,030
-
-
8,072,636

상각
(414,469)
(1,905,915)
(4,171,182)
(2,396,456)
-
-
-
(8,888,022)

처분
(215,529)
-
-
-
(474,959)
-
-
(690,488)

손상차손
-
-
(11,222,020)
(7,782,164)
-
-
-
(19,004,184)

기타증감(*2)
(5,753)
1,522,869
(13,389)
-
(500,000)
-
-
1,003,727

기말 장부금액(*3)
3,399,044
9,103,904
10,192,560
11,277,819
7,602,812
17,550
5,527,039
47,120,728

기말 취득원가
4,821,855
18,382,329
50,459,718
34,182,753
7,602,812
17,550
5,527,039
120,994,057

기말 상각및손상차손누계액
(1,422,811)
(9,278,425)
(40,267,158)
(22,904,934)
-
-
-
(73,873,329)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 340백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 기타증감에는 산업재산권의 환급 6백만원, 개발비 환급 13백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 1,523백만원, 회원권의 반환 500백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기까지 손상을 인식하였던 개발비에 대해 당기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권(*3)
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
회원권
가입권
영업권
합 계

기초 취득원가
2,230,184
13,140,549
46,311,031
32,715,954
7,076,441
17,550
-
101,491,709

기초 상각누계액
(1,018,082)
(5,404,003)
(21,522,582)
(10,475,291)
-
-
-
(38,419,958)

기초 장부금액
1,212,102
7,736,546
24,788,449
22,240,663
7,076,441
17,550
-
63,071,751

취득(*1)
1,220,529
1,774,026
2,512,732
-
153,300
-
-
5,660,587

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
5,527,039
5,527,039

감가상각
(258,673)
(2,306,854)
(4,302,512)
(2,251,024)
-
-
-
(9,119,063)

처분
-
-
(30,000)
-
-
-
-
(30,000)

손상차손
-
-
(550,274)
-
-
-
-
(550,274)

기타증감(*2)
(38,723)
1,849,997
(244,254)
-
500,000
-
-
2,067,020

기말 장부금액(*3)
2,135,235
9,053,715
22,174,141
19,989,639
7,729,741
17,550
5,527,039
66,627,060

기말 취득원가
3,226,357
16,426,226
47,999,235
32,715,953
7,729,741
17,550
5,527,039
113,642,101

기말 상각및손상차손누계액
(1,091,122)
(7,372,511)
(25,825,094)
(12,726,314)
-
-
-
(47,015,041)

(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 순증가 495백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 기타증감에는 개발비 환급 244백만원, 산업재산권의 환급 25백만원, 건설중인자산에서 대체된 2,901백만원, 보증금에서 대체된 500백만원, 매각예정비유동자산으로 대체한 1,066백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 상각이 완료된 산업재산권을 전기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.

(4) 주요 개발비

① 개발비 현황

(단위: 천원)

단 계
구 분
개 별
자산화한 연구개발비 장부금액
잔여상각기간
내용

前임상
임상1상/생동성시험/인체적용시험
임상2상
임상3상/가교시험/치료적확증시험
판매승인
계

발매중
신약
베시포비어
-
-
-
4,188,780
-
4,188,780
15년
B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다.

신약
Lasmiditan (콜루시드)
-
-
-
429,678
-
429,678
10년
편두통 급성 치료제로서 2022년 5월 국내 품목허가 완료 후 현재 발매중입니다.

개량신약
RE정
-
-
-
255,893
-
255,893
1년 (23.02 종료)
원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAR정
-
-
-
444,141
-
444,141
1년 (23.07 종료)
본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다.

개량신약
Rabeprazole+NaHCO3
-

475,438

-
-
-
475,438
5년
위궤양, 십이지장궤양, 미란성 또는 궤양성 위식도역류질환 치료가 가능한 제품으로 2021년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

제네릭/기타
바제플러스정 외 5개 품목
-
408,390
-
-
-
408,390
1~5년
원발성 고콜레스테롤혈증 치료제 외 5개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다.

소 계
-
883,828
-
5,318,492
-
6,202,320

발매예정
개량신약
도네페질/메만틴 복합제
-
-
-
1,800,000
-
1,800,000
-
알츠하이머 복합제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

개량신약
YYC301복합제
-
-
-
1,899,549
-
1,899,549
-
슬관절의 골관절염 복합제 개발중이며 현재 치료적확정시험을 진행중입니다.

제네릭/기타
시타글립틴 외 2개 품목
-
290,691
-
-
-
290,691
-
심재성 정맥혈전증 및 폐색전증의 치료제가 포함되어 있으며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다.

소계
-
290,691
-
3,699,549
-
3,990,240
-

합 계
-
1,174,519
-
9,018,041
-
10,192,560
-

② 개발비의 회수가능성당기 프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 사용된 할인율은 11.14% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시보정 9,338백만원, 레이보우정 993백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

현금흐름
5~10년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트 별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다.

수익성장률
과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다.

할인율
유사 제품군을 판매하는 동산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다.

(5) 당기 중 연결실체의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 5,059백만원, 799백만원, 3,030백만원 포함되어 있습니다.한편, 전기 중 연결실체의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 5,071백만원, 1,328백만원, 2,721백만원 포함되어 있습니다.(6) 회원권 및 가입권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

(7) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연구개발비
109,895,105
96,523,856

(8) 손상차손

① 개발비당기 중 연결실체의 개발비 유로탐스서방정에 대해서 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변환로 인한 사업성 저하 등으로인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 497백만원 전액을 감액하였습니다. 자렐리반정에 대하여 식품의약품안전처로부터 품목허가취소 처분을 받아 관련 자산 393백만원 전액을 감액하였습니다. 또한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시보정 9,338백만원, 레이보우정 993백만원을 각각 감액하였습니다. 한편, 전기 중 연결실체의 개발비 RHT-0401에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 550백만원 전액을 감액하였습니다.

② 기타의 무형자산당기 중 연결실체의 유블리툭시맙에 대하여 사업성저하 및 실험결과의 부진 등으로 개발 프로젝트를 중단하여 2,159백만원 전액을 감액하였습니다. 또한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시보정 1,664백만원, 레이보우정에 대하여 3,959백만원 감액하였습니다.한편, 전기 중 연결실체의 기타의무형자산과 관련하여 기술적 실현가능성 저하 및 사업성저하로 인해 개발 프로젝트가 중단된 내역은 없습니다. ③ 영업권

연결실체의 영업권은 아이리드비엠에스주식회사와의 사업결합에서 발생하였으며, 당기말 현재 해당 현금창출단위의 회수가능액은 영업권을 포함한 장부금액을 초과하고 있습니다.회수가능액 평가는 현금흐름할인법을 사용하였으며, 당기말 이후 5개년의 현금흐름에 대해서는 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였으며, 대상 기간 후에는 5년 후 전망치를 유지하는 것으로 가정하여 미래현금흐름을 추정하였습니다. 추정된 미래현금흐름은 연결실체의 고유 영업위험과 가중평균차입이자율을 반영한 가중평균자본비용을 사용하여 할인하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액의 추정에 사용된 세부 주요 가정치는 아래와 같습니다.

(단위: %)

주요 가정치
내 용

할인율
17.04

소비자물가상승률(5년간)
1.5~3.0

명목임금상승률(5년간)
1.9~4.0

영구성장률
-

당기말 현금창출단위에 대해 추정된 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라, 당기 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

16. 매각예정비유동자산당기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

무형자산(*)
-
1,065,560

(*) 연결실체는 전기 중 후다닥 플랫폼과 관련된 소프트웨어, 상표권 및 특허권을 양도하는 계약을 체결하였으며, 관련 무형자산 1,066백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 한편, 연결실체는 당기 중 매각예정비유동자산을 처분함에 따라 매각예정비유동자산처분이익 440천원을 인식하였습니다.

17. 정부보조금(1) 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
수령
사용
당기말

자산취득

성과관리 이행지원 사업
-
91,880
(91,880)
-

클린팩토리 지원사업
-
200,000
(200,000)
-

에너지(전력)저감장치 지원사업
-
12,000
(12,000)
-

합 계
-
303,880
(303,880)
-

(2) 연결실체는 자산취득에 사용한 정부보조금을 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련자산
기초
취득
대체
감가상각비
당기말

기계장치
88,967
303,880
4,520
(19,936)
377,431

건설중인자산
4,520
-
(4,520)
-
-

합 계
93,487
303,880
-
(19,936)
377,431

(3) 연결실체는 자산취득 외에 연구과제와 관련하여 정부기관 등으로부터 연구보조금을 수령하고 있으며, 수령한 연구보조금은 주석4(8)에 따라 회계처리하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
46,098,773
38,334,279

미지급금
6,423,873
4,273,049

미지급비용
33,734,162
34,930,331

합 계
86,256,808
77,537,659

19. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기차입부채
113,400,000
88,400,000

유동성장기차입부채
-
42,000,000

전환사채
27,343,221
-

파생금융부채
47,821,314
120,964,454

전환우선주부채
5,646,157
6,377,375

금융보증부채(*)
575,234
217,232

단기리스부채
6,617,786
4,035,071

소 계
201,403,712
261,994,132

비유동 :

장기차입부채
17,000,000
-

전환사채
-
60,404,152

장기리스부채
43,386,665
31,316,150

소 계
60,386,665
91,720,302

합 계
261,790,377
353,714,434

(*) 당기말 현재 연결실체는 일동히알테크에 16,200백만원에 대한 단독보증과 주식회사 유니기획 및 일동바이오사이언스주식회사에 각각 제공한 연대지급보증 1,500백만원 및 13,200백만원에 대해 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
연이자율(%)
만 기
당기말
전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

㈜신한은행
단기차입부채
4.84%
2023-07-03
3,000,000
3,000,000

㈜신한은행

5.72%

2023-03-29
10,000,000
10,000,000

㈜신한은행
6.88%
2023-11-21
18,000,000
-

㈜한국씨티은행
-
-
-
13,000,000

㈜우리은행
6.19%
2023-09-22
10,000,000
10,000,000

㈜우리은행
5.98%
2023-05-26
5,000,000
5,000,000

㈜우리은행
6.32%
2023-10-22
7,000,000
2,400,000

㈜하나은행
6.02%
2023-11-30
13,000,000
13,000,000

㈜하나은행
-
-
-
7,000,000

㈜하나은행
5.98%
2023-07-28
400,000
-

농협은행㈜
6.62%
2023-11-04
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
4.94%
2023-02-05
7,000,000
-

한국산업은행
5.46%
2023-12-20
15,000,000
15,000,000

한국산업은행
4.89%
2023-09-17
15,000,000
-

한국산업은행
유동성장기차입부채
-
-
-
7,000,000

한국산업은행
-
-
-
15,000,000

㈜신한은행
-
-
-
20,000,000

소 계
113,400,000
130,400,000

장기차입부채 :

㈜하나은행
장기차입부채
6.18%
2024-02-03
12,000,000
-

㈜신한은행
3.58%
2025-02-22
5,000,000
-

소 계
17,000,000
-

합 계
130,400,000
130,400,000

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

차입 :

장기차입부채
17,000,000

단기차입부채
23,000,000

소 계
40,000,000

상환 :

유동성장기차입부채
(20,000,000)

단기차입부채
(20,000,000)

소 계
(40,000,000)

합 계
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
표면이자율
당기말
전기말

액면금액
전환권조정
장부금액
액면금액
전환권조정
장부금액

제1회 전환사채(*)
2021-01-28
2026-01-28
0.00%
40,000,000
(12,656,779)
27,343,221
100,000,000
(39,595,848)
60,404,152

(*) 당기 중 전환사채 액면금액 60,000백만원에 대하여 전환권이 행사되었으며, 이로 인해 총 3백만주의 보통주가 발행되었습니다.

(5) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 역

사채의 명칭
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액
100,000,000,000

발행가액
100,000,000,000

잔여가액
40,000,000,000

인수권자
케이비제3호바이오사모투자 합자회사 외 1

발행일
2021-01-28

만기일
2026-01-28

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
0.00%

이자지급조건
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

최초 전환가격
20,000

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 01월 28일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권의 행사기간
2022-01-28 ~ 2025-12-28

발행할 주식의 종류
일동제약 주식회사 기명식 보통주

조기상환청구권
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2023년 07월 28일부터 2025년 10월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권
발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 01월 28일)로부터 1년 6개월까지(2023년 07월 28일)는 매월의 28일(이하 '매매일' 또는 '매매대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한 다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 '본 사채'를 발행회사또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 '매수인')에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 발행회사는 각 사채권자에 대하여 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환비율
권면금액의 100%

전환가액 조정
1) 주가 희석에 관한 사항 - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주 식을 발행하거나 사채 발행 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등

2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주 가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다.

(6) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
60,404,152
-

발행
-
99,400,000

파생상품 분리

-
(45,525,216)

전환권 행사
(36,935,212)
-

이자비용

3,874,281
6,529,368

기말금액
27,343,221
60,404,152

(7) 당기 중 파생상품부채의 변동내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
120,964,454
-

조정
26,257,494
-

발행
-
45,525,216

전환권 행사
(133,139,087)
-

평가손익
33,738,453
75,439,238

기말금액
47,821,314
120,964,454

(8) 전환우선주부채의 상세내역은 다음과
같습니다.

(단위: 원)

구 분
1-1차
1-2차
1-3차
1-4차

발행시기
2021-08-13
2021-08-13
2021-08-13
2021-10-07

발행주식수
180,000
400,000
400,000
200,000

배당
참가적, 누적적 우선주(0% 배당률)

1주당 발행가액
5,000
5,000
5,000
5,000

발행가액
900,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
1,000,000,000

전환가액
5,000
5,000
5,000
5,000

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일로부터 10년

발행할 주식의 종류
아이리드비엠에스 주식회사 기명식 보통주

전환가액 조정
1) 주가 희석에 관한 사항 - IPO 공모가액(SPAC 합병가액)의 70% - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등

연결실체는 전환우선주 발행 조건에 따라 연결실체가 발행해야 할 주식 수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 동 우선주에 포함된 전환권을 별도의 파생상품으로 분리하지 않고, 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

(9) 당기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,377,375
-

발행금액
-
5,893,725

평가손익
(731,218)
483,650

기말금액
5,646,157
6,377,375

(10) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

217,232
301,500

증가

153,700
110,632

감소

(128,163)
(181,321)

평가

332,465
(13,579)

기말금액

575,234
217,232

(11) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

35,351,221
36,456,383

증가

17,893,569
1,692,507

감소
(122,475)
(74,436)

이자비용

2,179,032
1,907,260

상환

(5,296,897)
(4,630,493)

기말금액

50,004,450
35,351,221

20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,791,574
4,513,361

선수수익
-
600,000

예수금
6,709,297
5,357,267

부가세예수금
3,116,009
3,345,100

계약부채(*)
984,741
918,208

합 계
14,601,621
14,733,936

(*) 연결실체는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 연결실체는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다.21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
84,513,072
95,622,123

사외적립자산의 공정가치
(12,297,932)
(13,472,784)

연결재무상태표상 순확정급여부채
72,215,140
82,149,339

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

확정급여제도:

확정급여채무(기초)
95,622,123
92,266,364

당기근무원가
10,977,655
11,285,951

이자원가
2,357,089
1,842,216

재측정요소:

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(19,362,781)
(4,814,996)

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
3,481,534
1,071,907

지급액
(8,459,604)
(5,534,378)

관계사 전출입
(102,943)
(494,941)

확정급여채무(기말)
84,513,072
95,622,123

사외적립자산
(12,297,932)
(13,472,784)

확정급여부채
72,215,140
82,149,339

(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가
치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
13,472,784
11,374,926

사외적립자산의 기대수익
272,086
176,927

불입액
-
2,646,859

지급액
(1,409,581)
(634,009)

관계사 전출입

(1,38
8
)

(74,568)

보험수리적손익

(35,96
9
)

(17,351)

기말금액
12,297,932
13,472,784

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음
항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
12,273,436
13,444,939

국민연금전환금
24,496
27,845

합 계
12,297,932
13,472,784

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도 :

당기근무원가
10,977,655
11,285,951

이자원가
2,357,089
1,842,216

사외적립자산 기대수익
(272,086)
(176,927)

소 계
13,062,658
12,951,240

확정기여제도
77,605
314,415

기타
468,433
423,660

합 계
13,608,696
13,689,315

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
15,845,279
3,725,738

당기법인세효과
(3,402,726)
(826,253)

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
12,442,553
2,899,485

(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.17%
2.60%~2.61%

미래 급여인상률
4.36%~4.52%
4.37%~4.38%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계
산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 한 편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각
8.14~8.31년
및 7.78~9.24년입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분
당기말

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(78,554,220)
91,289,451

임금상승률 (1% 변동)
91,449,220
(78,318,793)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기 중 연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,135백만원, 7,335백만원 및 2,139백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,152백만원, 7,515백만원 및 2,023백만원 포함되어있습니다.

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

유동:

반품충당부채
9,202,046
8,681,955

단기충당부채(*)
3,558,166
1,185,374

소 계
12,760,212
9,867,329

비유동:

반품충당부채
5,818,475
6,147,906

장기급여충당부채
3,634,350
4,142,046

복구충당부채
234,883
85,393

소 계
9,687,708
10,375,345

합 계
22,447,920
20,242,674

(*) 단기충당부채는 제품을 구입할 수 있는 마일리지 제공에 따라 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정한 충당부채, 판매보증충당부채 및 소송충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
14,829,861
14,851,538

증감액
190,660
(21,677)

기말금액
15,020,521
14,829,861

(3) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,185,374
1,074,052

설정액
2,622,655
168,787

지급액
(249,862)
(57,465)

기말금액
3,558,167
1,185,374

(4) 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,142,046
4,076,457

설정액
420,145
645,368

지급액
(927,840)
(579,779)

기말금액
3,634,351
4,142,046

(5) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
85,393
84,145

증가액
228,740
76,886

상각액
5,575
3,225

감소액
(84,825)
(78,863)

기말금액
234,883
85,393

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

발행주식수
26,803,285
23,803,285

주당액면금액
1
1

보통주자본금
26,803,285
23,803,285

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초 발행주식수
23,803,285
(17,971)
23,785,314
23,803,285
(17,971)
23,785,314

전환사채 전환
3,000,000
-
3,000,000
-
-
-

자기주식의 취득
-
(2)
(2)
-
-
-

기말 발행주식수
26,803,285
(17,973)
26,785,312
23,803,285
(17,971)
23,785,314

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
376,638,697
209,613,712

기타자본잉여금
648,357
648,357

합 계
377,287,054
210,262,069

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
210,262,069
209,613,712

전환사채 전환
167,024,985
-

종속기업의 취득
-
23,668

지분율 변동에 따른 자본거래
-
624,689

기말금액
377,287,054
210,262,069

24. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(365,048)
(365,048)

주식매수선택권
65,559
47,470

합 계
(299,489)
(317,578)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득주식수
장부금액
취득주식수
장부금액

기초금액
17,971주
365,048
17,971주
365,048

자기주식의 취득
2주
-
-
-

기말금액
17,973주
365,048
17,971주
365,048

25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여방법(유형)
주식교부형
주식교부형

가득조건
부여일로부터 2년
부여일로부터 3년

부여일
2020년 03월 20일
2020년 05월 07일

행사가능기간
2022년 03월 21일~ 2027년 03월 20일
2023년 05월 07일~ 2028년 05월 07일

부여주식수(주)
50,000
10,000

행사가격(원)
17,000
12,483

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기
전 기

구 분
1차
2차
합 계
1차
2차
합 계

기초
50,000
10,000
60,000
50,000
20,000
70,000

기중 변동
-
-
-
-
(10,000)
(10,000)

기말
50,000
10,000
60,000
50,000
10,000
60,000

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권
합 계

연결실체가 산정한 총보상원가
22,272
48,698
70,970

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
20,416
27,054
47,470

당기 인식한 보상비용
1,856
16,233
18,089

당기 소멸한 주식매수선택권
-
-
-

당기 이후에 인식할 보상비용
-
5,411
5,411

합 계
22,272
48,698
70,970

주식선택권
기초금액
20,416
27,054
47,470

당기 인식한 보상비용
1,856
16,233
18,089

당기 소멸한 주식매수선택권
-
-
-

기말금액
22,272
43,287
65,559

(4) 연결실체는 식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여일 현재 주당 공정가치
445.44원
4,869.79원

부여일의 주가
9,280원
13,050원

행사가격
17,000원
12,483원

무위험수익률
1.46%
1.47%

할인률
1.46%
1.47%

주가변동성
28.80%
28.90%

(*) 상장 종가의 180 영업일 기준 변동성 적용

26. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,300,000
2,300,000

미처리결손금
(213,402,186)
(84,250,857)

합 계
(211,102,186)
(81,950,857)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(84,250,857)
12,555,878

당기순손실
(141,584,949)
(99,705,189)

보험수리적손익
12,433,620
2,898,454

기말금액
(213,402,186)
(84,250,857)

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일: 2023년 3월 24일)
(처리확정일: 2022년 3월 25일)

Ⅰ.미처리결손금

(213,408,095,202)

(84,538,996,093)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)
(84,538,996,093)

11,457,450,598

2. 당기순손실
(141,275,921,103)

(98,891,807,067)

3. 확정급여제도의재측정요소
12,406,821,994

2,895,360,376

Ⅱ. 결손금 처리액

233,408,095,202

-

1. 자본준비금 이입액
233,408,095,202

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

20,000,000,000

(84,538,996,093)

상기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.27. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(1,445,015)
1,111,599

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,111,599
6,608,633

증감액
(2,556,614)
(5,497,034)

기말금액
(1,445,015)
1,111,599

28. 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비지배지분
6,980,590
7,676,257

(2) 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
일동이커머스㈜
아이리드비엠에스㈜

유동자산
9,731,182
16,795,512

비유동자산
550,863
384,422

유동부채
4,871,489
5,908,693

비유동부채
211,628
160,152

순자산
5,198,929
11,111,089

비지배지분의 장부금액
1,299,732
5,680,857

수익
9,676,619
1,400,000

당기순손익
1,194,289
(1,727,382)

총포괄손익
1,230,020
(1,727,382)

비지배지분에 배분된 당기순손익
298,572
(883,173)

비지배지분에 배분된 총포괄손익
307,505
(883,173)

29. 수익연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(1) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제약부문(*)

당 기
전 기

주요 지리적 시장 :

국내
623,119,006
547,487,759

일본
8,863,776
3,413,225

중국
677,341
4,753,165

기타
5,054,367
4,477,477

합 계
637,714,490
560,131,626

수익인식 시기 :

한 시점에 이행
631,682,633
556,463,958

기간에 걸쳐 이행
6,031,857
3,667,668

합 계
637,714,490
560,131,626

(*) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
54,053,631
52,205,610

계약부채(*)
19,796,836
20,861,430

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인과 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채, 매출에 대한 선수금 및 선수수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
323,748,228
312,665,822

상품매출
305,697,682
242,670,041

기타매출
8,486,126
5,062,853

판매장려금
(217,546)
(267,090)

합 계
637,714,490
560,131,626

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건
수익인식 정책

제약부문
연결실체는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다.
변동대가를 신뢰성 있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고 인식합니다.

일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다.
고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.

30. 지배기업지분에 대한 주당손익

당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

① 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

법인세차감후 당기순손익
(141,584,949,298)
(99,705,189,380)

가중평균유통보통주식수
26,343,669
23,785,314

기본주당손익
(5,375)
(4,192)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
23,785,314
365
8,681,639,610

1/28 ~ 12/31
전환사채 전환
1,000,000
338
338,000,000

2/7~ 12/31
자기주식 취득
(1)
328
(328)

2/23 ~ 12/31
전환사채 전환
1,000,000
312
312,000,000

3/23 ~ 12/31
전환사채 전환
800,000
284
227,200,000

3/24 ~ 12/31
전환사채 전환
200,000
283
56,600,000

11/7 ~ 12/31
자기주식 취득
(1)
55
(55)

합 계
26,785,312

9,615,439,227

가중평균유통보통주식수 : 9,615,439,227주 ÷365일 = 26,343,669주ⅱ) 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
23,785,314
365
8,681,639,610

가중평균유통보통주식수 : 8,681,639,610주 ÷365일 = 23,785,314주

(2) 희석주당손익당기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기(*)

당기순손익
(142,169,549,897)
(100,968,468,839)

비지배지분 귀속 순이익
(584,600,599)
(1,263,279,459)

지배지분 귀속 순이익
(141,584,949,298)
(99,705,189,380)

차감: 전환우선주평가이익
(139,230,654)
-

지배지분 귀속 희석당기순이익
(141,724,179,952)
(99,705,189,380)

가중평균 유통보통주식수
26,343,669
23,785,314

희석보통주당손익
(5,380)
(4,192)

(*) 전기 중에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.(3) 반희석성 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 연결실체가 보유한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체
구 분
잠재적보통주(주)
청구가능기간

일동제약㈜
주식매수선택권
28,786
2022.03.21~2027.03.20

6,344
2023.05.07~2028.05.07

전환사채
2,000,000
2022.01.28~2025.12.28

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용
320,257
103,731

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
4,186,959
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
20,540,774
(41,080,539)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(2,701,836)
740,235

법인세비용(수익)
22,346,155
(40,236,573)

연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 변동
(3,257,505)
700,890
(2,556,615)
(7,063,521)
1,566,487
(5,497,034)

확정급여부채의 재측정
15,845,279
(3,402,726)
12,442,553
3,725,738
(826,252)
2,899,486

합 계
12,587,774
(2,701,836)
9,885,938
(3,337,783)
740,235
(2,597,548)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(120,529,825)
(141,205,041)

적용세율에 따른 세부담액
(25,311,263)
(31,065,553)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
24,168,140
210,797

-세액공제변동효과
18,670,801
(9,686,992)

-세무조사 부담액
4,186,959
305,175

-기타
631,518
305,175

법인세비용(수익)
22,346,155
(40,236,573)

평균유효세율
(-)18.54%
28.50%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
21,038,258
16,245
(3,391,863)
17,662,640
17,662,640
-

매출채권대손충당금
10,351
(10,351)
-
-
-
-

감가상각비
5,111,761
602,429
-
5,714,190
5,714,190
-

재공품평가감
1,079
(57)
-
1,022
1,022
-

반품충당금
2,635,363
(27,761)
-
2,607,602
2,607,602
-

정부보조금
205,054
45,626
-
250,680
250,680
-

재고자산평가충당금
286,168
(95,312)
-
190,856
190,856
-

장기근속급여수당
910,064
(151,750)
-
758,314
758,314
-

미지급연차수당
1,428,826
(68,451)
-
1,360,375
1,360,375
-

업무용승용차 한도초과
709
(709)
-
-
-
-

기타대손상각비
152,659
(8,103)
-
144,556
144,556
-

계약부채
203,632
3,164
-
206,796
206,796
-

손실충당부채
208,118
(32,172)
-
175,946
175,946
-

금융보증부채
48,176
72,623
-
120,799
120,799
-

당기손익금융자산평가손실
1,382,205
(561,619)
-
820,586
820,586
-

리스부채
7,761,950
2,665,459
-
10,427,409
10,427,409
-

수익인식 이연
2,141,204
(113,654)
-
2,027,550
2,027,550
-

전환권대가
26,826,465
(25,163,160)
-
1,663,305
1,663,305
-

마일리지충당부채
73,702
(37,132)
-
36,570
36,570
-

이자수익
(26,680)
(68,745)
-
(95,425)
-
(95,425)

재평가잉여금
(4,531,060)
299,254
-
(4,231,806)
-
(4,231,806)

상각변경잉여금
(512,262)
229,110
-
(283,152)
-
(283,152)

압축기장충당금
(2,722,866)
144,527
-
(2,578,339)
-
(2,578,339)

매도가능증권평가손익
(316,772)
-
700,890
384,118
384,118
-

감가상각비 신고조정
(13,227,067)
(911,066)
-
(14,138,133)
-
(14,138,133)

퇴직연금
(2,837,464)
316,832
-
(2,520,632)
-
(2,520,632)

전환권조정
(8,781,229)
6,123,305
-
(2,657,924)
-
(2,657,924)

리스자산
(7,283,964)
(2,613,337)
-
(9,897,301)
-
(9,897,301)

금융리스채권
-
(148,547)
-
(148,547)
-
(148,547)

소 계
30,186,380
(19,493,352)
(2,690,973)
8,002,055
44,553,314
(36,551,259)

이월세액공제
22,040,743
(18,670,799)
-
3,369,944
3,369,944
-

이월결손금
13,755,469
18,661,931
-
32,417,400
32,417,400
-

지배기업 소계
65,982,592
(19,502,220)
(2,690,973)
43,789,399
80,340,658
(36,551,259)

종속기업
26,762
32,825
(6,063)

합 계
43,816,161
80,373,483
(36,557,322)

② 전기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
20,325,882
1,537,466
(825,090)
21,038,258
21,038,258
-

매출채권대손충당금
257,825
(247,474)
-
10,351
10,351
-

감가상각비
4,172,938
938,823
-
5,111,761
5,111,761
-

재공품평가감
1,080
-
-
1,080
1,080
-

반품충당금
2,567,918
67,445
-
2,635,363
2,635,363
-

정부보조금
251,226
(46,172)
-
205,054
205,054
-

재고자산평가충당금
2,625,099
(2,338,931)
-
286,168
286,168
-

장기근속급여수당
897,194
12,870
-
910,064
910,064
-

미지급연차수당
337,713
1,091,113
-
1,428,826
1,428,826
-

업무용승용차 한도초과
4,184
(3,475)
-
709
709
-

기타대손상각비
152,660
(1)
-
152,659
152,659
-

계약부채
208,301
(4,669)
-
203,632
203,632
-

손실충당부채
224,576
(16,458)
-
208,118
208,118
-

금융보증부채
66,864
(18,688)
-
48,176
48,176
-

당기손익금융자산평가손실
1,187,991
194,214
-
1,382,205
1,382,205
-

리스부채
8,076,597
(314,647)
-
7,761,950
7,761,950
-

수익인식 이연
2,141,204
-
-
2,141,204
2,141,204
-

전환권대가
-
26,826,465
-
26,826,465
26,826,465
-

마일리지충당부채
32,279
41,423
-
73,702
73,702
-

이자수익
(242,947)
216,267
-
(26,680)
-
(26,680)

재평가잉여금
(4,593,111)
62,051
-
(4,531,060)
-
(4,531,060)

상각변경잉여금
(918,233)
405,971
-
(512,262)
-
(512,262)

압축기장충당금
(2,722,866)
-
-
(2,722,866)
-
(2,722,866)

매도가능증권평가손익
(1,883,260)
-
1,566,488
(316,772)
-
(316,772)

감가상각비 신고조정
(11,728,855)
(1,498,212)
-
(13,227,067)
-
(13,227,067)

퇴직연금
(2,515,441)
(322,023)
-
(2,837,464)
-
(2,837,464)

전환권조정
-
(8,781,229)
-
(8,781,229)
-
(8,781,229)

리스자산
(7,751,235)
467,271
-
(7,283,964)
-
(7,283,964)

소 계
11,175,583
18,269,400
741,398
30,186,381
70,425,745
(40,239,364)

이월세액공제
12,353,752
9,686,992
-
22,040,744
22,040,744
-

이월결손금
1,264,344
12,491,125
-
13,755,469
13,755,469
-

지배기업 소계
24,793,679
40,447,517
741,398
65,982,594
106,221,958
(40,239,364)

종속기업
33,306
33,306
-

합 계
66,015,900
106,255,264
(40,239,364)

(6) 미인식 이연법인세자산연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
금액
만기일

미사용이월세액공제 :

2016년
3,611,156
2026년

2017년
4,138,586
2027년

2018년
3,129,144
2028년

2019년
3,361,435
2029년

2020년
3,792,218
2030년

2021년
7,342,522
2031년

2022년
6,815,219
2032년

합 계
32,190,280

(7) 법인세 처리의 불확실성연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세에 대한 해석과 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때 법인세 부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

32. 영업부문 정보(1) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
323,748,228
312,665,822

상품매출
305,697,682
242,670,041

기타매출
8,486,126
5,062,853

판매장려금
(217,546)
(267,090)

합 계
637,714,490
560,131,626

(3) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

33. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
59,115,104
59,033,084

퇴직급여
7,334,698
7,515,212

복리후생비
8,674,257
9,119,078

여비교통비
7,359,541
6,234,807

지급수수료
45,156,581
34,899,721

감가상각비와 무형자산상각비
5,607,895
5,788,495

판매촉진비
4,535,060
2,503,319

운반비
7,394,165
5,155,233

수출경비
283,857
235,591

차량유지비
206,812
264,570

세금과공과
3,814,332
1,087,044

지급임차료
190,880
246,751

접대비
30,502
34,059

광고선전비
32,856,935
33,253,656

대손상각비(환입)
(85,101)
13,626

소모품비
1,197,016
1,216,661

판매수수료
10,876,820
6,920,613

기타
5,380,065
4,928,428

합 계
199,929,419
178,449,948

34. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,529,636
326,064

외화환산이익
760,612
717,541

유형자산처분이익
15,672
3,052

무형자산처분이익
127,283
-

매각예정비유동자산처분이익
440
-

대손충당금환입
147,818
1,155,569

잡이익
775,516
1,500,007

합 계
3,356,977
3,702,233

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,089,613
561,787

외화환산손실
675,725
313,329

유형자산처분손실
420,659
94,581

무형자산처분손실
4,958
10,000

무형자산손상차손
19,004,185
550,274

기부금

280,099

730,313

기타의대손상각비

332,465

32,478

잡손실
1,616,095
304,764

합 계
24,423,799
2,597,526

35. 순금융손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
1,551,848
569,365

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
2,325,015
34,208

파생금융평가이익
13,643,318
-

전환우선주평가이익
731,218
-

소 계
18,251,399
603,573

금융비용 :

이자비용
(9,787,843)
(10,556,461)

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실
-
(897,026)

파생금융평가손실
(33,738,453)
(75,439,238)

전환우선주평가손실
-
(483,650)

소 계
(43,526,296)
(87,376,375)

당기손익에 인식된 순금융손익
(25,274,897)
(86,772,802)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
기타포괄손익
이자수익/비용(*1)
평가손익

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

상각후원가로 측정된 금융상품 - 이자수익
1,551,848
569,365
-
-
1,551,848
569,365
-
-

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손익
(16,738,902)
(76,785,706)
-
-
-
-
(16,738,902)
(76,785,706)

기타포괄손익-공정가치평가 금융자산 평가손익
(2,556,615)
(5,497,033)
(2,556,615)
(5,497,033)
-
-
-
-

상각후원가로 측정된 금융부채(*2)
(9,787,843)
(10,556,461)
-
-
(9,787,843)
(10,556,461)
-
-

합 계
(27,531,512)
(92,269,835)
(2,556,615)
(5,497,033)
(8,235,995)
(9,987,096)
(16,738,902)
(76,785,706)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익ㆍ비용을 포함하였습니다.(*2) 전환사채 및 리스부채에 대한 이자비용을 포함하였습니다.

36. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(15,661,394)
-
-
(15,661,394)

상품매입액
236,311,412
-
-
236,311,412

원재료매입액
70,603,460
-
-
70,603,460

종업원급여
35,750,035
66,449,802
20,370,697
122,570,534

복리후생비
4,872,467
8,674,257
2,373,508
15,920,232

여비교통비
70,990
7,359,541
477,562
7,908,093

지급수수료
3,986,981
45,156,581
2,133,668
51,277,230

감가상각비와 무형자산상각비
18,524,870
5,607,895
5,411,860
29,544,625

수도광열비
4,023,542
61,845
407,076
4,492,463

수출경비
-
283,857
-
283,857

차량유지비
41,166
206,812
22,844
270,822

세금과공과
539,384
3,814,332
355,817
4,709,533

지급임차료
59,690
190,880
30,991
281,561

접대비
4,650
30,502
2,771
37,923

광고선전비
-
32,856,935
-
32,856,935

외주가공비
34,428,442
-
-
34,428,442

위탁연구비
-
-
73,440,186
73,440,186

기타
7,815,413
29,236,179
4,868,125
41,919,717

합 계
401,371,108
199,929,418
109,895,105
711,195,631

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
6,639,141
-
-
6,639,141

상품매입액
175,888,634
-
-
175,888,634

원재료매입액
61,129,644
-
-
61,129,644

종업원급여
34,500,548
66,548,296
18,847,080
119,895,924

복리후생비
4,678,782
9,119,078
2,162,438
15,960,298

여비교통비
14,494
6,234,807
141,008
6,390,309

지급수수료
3,673,595
34,899,720
1,765,959
40,339,274

감가상각비와 무형자산상각비
18,562,738
5,788,495
4,959,541
29,310,774

수도광열비
3,183,151
24,834
367,656
3,575,641

수출경비
-
235,591
-
235,591

차량유지비
34,722
264,570
11,426
310,718

세금과공과
514,133
1,087,044
348,822
1,949,999

지급임차료
60,569
246,751
(11,236)
296,084

접대비
4,700
34,059
2,524
41,283

광고선전비
-
33,253,656
-
33,253,656

외주가공비
27,046,262
-
-
27,046,262

위탁연구비
-
-
63,726,231
63,726,231

기타
4,761,988
20,713,047
4,202,407
29,677,442

합 계
340,693,101
178,449,948
96,523,856
615,666,905

37. 위험관리(1) 금융위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
52,111,609
135,552,087

매출채권및기타채권(*2)
59,690,253
57,310,219

금융자산
(*3)

26,764,539
19,095,000

장기매출채권및기타채권(*2)
4,360,088
2,586,180

비유동금융자산
(*3)

2,298,800

19,433,514

금융보증의 제공
30,900,000
29,100,000

(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권
은
제외하였습니다.
금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
333,380
453,114

장기성매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
29,997
143,182

합 계
363,377
596,296

당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
596,296
1,692,183

대손상각비환입
(232,919)
(1,095,887)

기말금액
363,377
596,296

i) 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당기말 현재 연결실체는 주석41.(3)과 같이 매출채권에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
52,624,816
47,525,982

해외
1,428,815
4,679,628

합 계
54,053,631
52,205,610

기대신용손실 평가
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

외상매출금

365일 이내
0.14%
45,091,975
61,524
부

365일 초과
100.00%
149,273
149,273
여

소 계
45,241,248
210,797

받을어음
1.04%
8,812,383
91,739

합 계
54,053,631
302,536

한편, 매출채권 및 계약자산 외 기타채권에 적용된 가중평균 채무불이행률은 0.57%이며, 설정한 손실충당금은 60,841천원입니다.

ii) 현금및현금성자산

연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. iii) 보증연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 39 및 40에서 설명하고있는 바와 같이 당기말 현재 특수관계자 3개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
46,098,773
46,098,773
46,098,773
-
-
-

미지급금
6,423,873
6,423,873
6,423,873
-
-
-

미지급비용
33,734,162
33,734,162
33,734,162
-
-
-

단기차입부채
113,400,000
118,278,628
118,278,628
-
-
-

단기리스부채
6,617,786
6,878,372
6,878,372
-
-
-

장기차입부채
17,000,000
18,195,163
-
12,810,681
5,384,482
-

장기리스부채
43,386,665
69,285,321
-
5,752,460
15,985,701
47,547,159

전환사채(*)
27,343,221
40,000,000
40,000,000
-
-
-

합 계
294,004,480
338,894,292
251,413,808
18,563,141
21,370,183
47,547,159

(*) 파생상품은 당사의 계약 특성 상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다. 전환사채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
38,334,279
38,334,279
38,334,279
-
-
-

미지급금
4,273,049
4,273,049
4,273,049
-
-
-

미지급비용
34,930,331
34,930,331
34,930,331
-
-
-

단기차입부채
88,400,000
89,865,522
89,865,522
-
-
-

유동성장기차입부채
42,000,000
42,747,351
42,747,351
-
-
-

단기리스부채
4,035,071
4,145,438
4,145,438
-
-
-

장기차입부채
31,316,150
52,940,636
-
3,604,053
8,339,175
40,997,408

장기리스부채
60,404,152
60,000,000
-
60,000,000
-
-

합 계
303,693,032
327,236,606
214,295,970
63,604,053
8,339,175
40,997,408

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 타인을 위하여 연결실체가 제공한 보증의 최대금액 30,900백만원(전기 29,100백만원)은 계약상 만기분석대상에서 제외하였습니다.

③ 환위험연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
SGD
GBP
USD
JPY
EUR

자산:

현금및현금성자산
1,093,308
491,251
4,004
-
-
4,064,224
1,315,620
115,345

매출채권및기타채권
292,535
1,116,111
-
463
-
1,837,857
2,830,880
-

소 계
1,385,843
1,607,362
4,004
463
-
5,902,081
4,146,500
115,345

부채:

매입채무및기타채무
(3,306,060)
-
(1,790,237)
-
(701,807)
(1,934,366)
-
-

합 계
(1,920,217)
1,607,362
(1,786,233)
463
(701,807)
3,967,715
4,146,500
115,345

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
1,286.74
1,144.42
1,267.30
1,185.50

JPY
9.79
10.41
9.53
10.30

EUR
1,351.90
1,352.79
1,351.20
1,342.34

SGD
932.70
-
943.11
-

GBP
1,585.91
-
1,527.67
-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(192,022)
192,022
396,771
(396,771)

JPY
160,736
(160,736)
414,650
(414,650)

EUR
(178,623)
178,623
11,535
(11,535)

SGD
46
(46)
-
-

GBP
(70,181)
70,181
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.④ 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채

단기차입부채
113,400,000
88,400,000

유동성장기차입부채
-
42,000,000

장기차입부채
17,000,000
-

합 계
130,400,000
130,400,000

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자부 금융삼품
(1,304,000)
1,304,000
(1,304,000)
1,304,000

⑤ 가격위험연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

Rezolute, Inc. 주가지수
15,740
(15,740)

㈜엔젠바이오 주가지수
412,357
(412,357)

합 계
428,097
(428,097)

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

단기차입부채
113,400,000
88,400,000

유동성장기차입부채
-
42,000,000

장기차입부채
17,000,000
-

전환사채
27,343,221
60,404,152

차감 :

현금및현금성자산
(52,145,854)
(135,586,333)

금융자산
(66,665,351)
(19,095,000)

비유동금융자산(정기예적금)
(135,000)
-

조정 부채
38,797,016
36,122,819

자 본
190,898,400
152,908,517

조정부채 비율
20.32%
23.62%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
기타
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
11,080,896
7,171,767
-
-
18,252,663
4,280,967
411,717
5,560,295
10,252,979

파생금융자산
-
39,900,812
-
-
39,900,812
-
-
39,900,812
39,900,812

소 계
11,080,896
47,072,579
-
-
58,153,475
4,280,967
411,717
45,461,107
50,153,791

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
52,145,854
-
52,145,854
-
-
-
-

유동금융자산
-
-
26,600,000
-
26,600,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
61,772,319
-
61,772,319
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
4,881,390
-
4,881,390
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
144,500
-
144,500
-
-
-
-

금융리스채권
-
-
707,367
-
707,367
-
-
-
-

소 계
-
-
146,251,430
-
146,251,430
-
-
-
-

합 계
11,080,896
47,072,579
146,251,430
-
204,404,905
4,280,967
411,717
45,461,107
50,153,791

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
47,821,314
-
-
47,821,314
-
-
47,821,314
47,821,314

전환우선주부채
-
5,646,157
-
-
5,646,157
-
-
5,646,157
5,646,157

소 계
-
53,467,471
-
-
53,467,471
-
-
53,467,471
53,467,471

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
86,256,809
-
86,256,809
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
113,400,000
-
113,400,000
-
-
-
-

장기차입부채
-
-
17,000,000
-
17,000,000
-
-
-
-

전환사채
-
-
27,343,221
-
27,343,221
-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
575,234
575,234
-
-
-
-

소 계
-
-
244,000,030
575,234
244,575,264
-
-
-
-

합 계

53,467,471
244,000,030
575,234
298,042,735
-
-
53,467,471
53,467,471

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
기타
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
13,838,480
5,585,534
-
-
19,424,014
7,538,471
1,132,660
3,253,119
11,924,250

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
135,586,333
-
135,586,333
-
-
-
-

금융자산
-
-
19,095,000
-
19,095,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
59,266,743
-
59,266,743
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
3,576,279
-
3,576,279
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

소 계
-
-
217,533,855
-
217,533,855
-
-
-
-

합 계
13,838,480
5,585,534
217,533,855
-
236,957,869
7,538,471
1,132,660
3,253,119
11,924,250

공정가치로 측정되는 금융부채

단기파생금융부채
-
120,964,454
-
-
120,964,454
-
-
120,964,454
120,964,454

전환우선주부채
-
6,377,375
-
-
6,377,375
-
-
6,377,375
6,377,375

소 계
-
127,341,829
-
-
127,341,829
-
-
127,341,829
127,341,829

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
77,537,660
-
77,537,660
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
88,400,000
-
88,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
42,000,000
-
42,000,000
-
-
-
-

전환사채
-
-
60,404,152
-
60,404,152
-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
217,232
217,232
-
-
-
-

소 계
-
-
268,341,812
217,232
268,559,044
-
-
-
-

합 계
-
127,341,829
268,341,812
217,232
395,900,873
-
-
127,341,829
127,341,829

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치당기말 현재 수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 채무상품- 채무상품은 예상 현금흐름을 신용등급에 따른 채권시가평가기준수익률을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
이자율
공정가치

라싸디벨로프먼트㈜
500,000
10.201%
411,717

④ 수준3 공정가치수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분상품
할인된 현금흐름
- 예상현금흐름- 가중평균자본비용
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

파생금융자산
위험조정할인모형
- 주가 변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채
위험조정할인모형
- 주가 변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

ⅱ) 조합출자금비시장성지분증권 평가모형인 순자산가치평가법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다. 개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 량
기준가
공정가치

신한글로벌헬스케어투자조합
5,000,000,000좌
-
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000,000좌
-
-

⑤ 수준3 공정가치

ⅰ) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분상품
파생금융자산
파생금융부채
전환우선주부채

기초금액
3,253,119
-
120,964,454
6,377,375

조정
-
26,257,494
26,257,494
-

평가손익
2,307,176
13,643,318
33,738,453
(731,218)

전환
-
-
(133,139,087)
-

기말금액
5,560,295
39,900,812
47,821,314
5,646,157

ⅱ) 민감도분석지분상품, 파생금융부채와 전환우선주부채의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
투입변수
증가
감소

지분상품
예상현금흐름 (10% 변동)
704,758
(704,764)

가중평균자본비용 (1% 변동)
(543,445)
628,145

파생금융자산
주가 변동성(1% 변동)
-
-

파생금융부채
주가 변동성(1% 변동)
414,383
(431,994)

전환우선주부채
주가 변동성(1% 변동)
41,694
(41,958)

38. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년 전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다.

연결실체는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 14 참조).① 당기말

(단위: 천원)

구분
유형자산

건물
기타
합계

기초금액
31,474,865
1,724,042
33,198,907

감가상각비
(2,951,176)
(1,061,687)
(4,012,863)

사용권자산 추가
17,298,384
1,083,856
18,382,240

사용권자산 제거
(13,327)
(78,269)
(91,596)

기말금액
45,808,746
1,667,942
47,476,688

② 전기말

(단위: 천원)

구분
유형자산

건물
기타
합계

기초금액
32,622,808
2,366,029
34,988,837

감가상각비
(2,460,361)
(1,043,439)
(3,503,800)

사용권자산 추가
1,375,239
413,068
1,788,307

사용권자산 제거
(62,821)
(11,615)
(74,436)

기말금액
31,474,865
1,724,043
33,198,908

2) 당기손익으로 인식한 금액① 당기

(단위: 천원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
2,179,032

단기리스와 관련된 비용
927,889

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
214,622

② 전기

(단위: 천원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
1,907,260

단기리스와 관련된 비용
950,558

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
156,066

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
6,358,378
5,737,117

4) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며, 해당 연장선택권은 연결실체와 리스제공자가 모두 행사할 수 있습니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력하였으며, 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하였습니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자연결실체는 애임스바이오사이언스㈜와 전대차계약을 통해 리스를 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되므로 연결실체는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다.연결실체는 현재 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약상 수령하기로한 리스채권은 당기 말 현재 707,367천원이며, 당기 중 리스채권에 대한 이자수익 4,259천원을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기

1년 이내
170,957

1년 초과 ~ 2년 이내
170,957

2년 초과 ~ 5년 이내
498,624

합 계
840,538

39. 약정사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌차월약정
사용금액
400,000

미사용금액
1,600,000

소 계
2,000,000

차입한도약정
사용금액
30,000,000

미사용금액
-

소 계
30,000,000

동반성장론약정
사용금액
288,089

미사용금액
4,711,911

소 계
5,000,000

구매론발행한도약정
사용금액
2,848,981

미사용금액
7,151,019

소 계
10,000,000

합 계
47,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 주식회사 우리은행 및 신한은행으로부터 한도 USD 9,400,000의 수입신용장 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 연결실체는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스주식회사(구, 일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스주식회사, 분할신설회사인 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부 패소, 전부 패소인 내역으로 경제적효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 324백만원의 충당부채를 인식하였습니다.

(5) 연결실체는 라싸디벨로프먼트주식회사와 2,000백만원의 금전소비대차계약을 체결하고 있습니다. 라싸디벨로프먼트주식회사가 의결권 없는 우선주를 발행하는 경 우, 대여원금의 전액 또는 일부를 우선주로 전환할 수 있는 선택권을 가지고 있습니다.

(6) 연결실체는 주식회사 이니바이오, 주식회사 에스엔비아 및 주식회사 아보메드, 미니쉬테크놀로지 주식회사의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였습니다.

(7) 지배기업은 종속기업인 아이리드비엠에스 주식회사의 전환우선주와 관련하여 투자자 우선매수권과 투자자 동반매도참여권에대하여 주주간 계약을 체결하였습니다.

40. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
일동홀딩스㈜
일동홀딩스㈜

관계기업
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜㈜유니기획일동생활건강㈜㈜루텍일동바이오사이언스㈜일동히알테크㈜아이디언스㈜Idience, Inc후다닥㈜㈜애임스바이오사이언스AIMS USA, Inc(*)
씨엠제이씨㈜㈜유니기획일동생활건강㈜㈜루텍일동바이오사이언스㈜일동히알테크㈜아이디언스㈜Idience, Inc후다닥㈜㈜애임스바이오사이언스썬라이즈홀딩스(유)

(*) ㈜애임스바이오사이언스의 종속회사로, 당기에 설립되었습니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
영업외수익
자산취득(매각)

지배기업

일동홀딩스㈜(*)

-
-
16,615,999
-
-
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
4,807,726
-
-
382,046

㈜유니기획
-
-
969,164
-
13,500
-

일동생활건강㈜
543
2,537
2,917
-
651
-

㈜루텍
-
2,198,725
411,284
17,192
-
1,525,906

일동바이오사이언스㈜
41,279
9,079,329
51,019
240,000
83,849
60,905

일동히알테크㈜
-
432,000
-
283,560
36,886
-

아이디언스㈜
734,925
-
-
-
340,002
-

애임스바이오사이언스㈜
87,410
-
-
3,869,743
4,259
-

후다닥㈜
-
-
720,990
-
154,971
(1,066,000)

합 계
864,158
11,712,591
23,579,099
4,410,495
634,117
902,858

(*) 연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기 감가상각비1,577백만원, 이자비용 1,826백만원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
영업외수익
자산취득(매각)
추가출자

지배기업

일동홀딩스㈜(*1)

-
-
15,311,258
-
-
-
-

관계기업
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합
-
-
-
-
-
-
3,000,000

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
4,684,661
-
-
-
-

㈜유니기획
-
-
3,077,484
32,000
13,500
-
-

일동생활건강㈜
844,336
16,382
47,952
-
13,288
-
-

㈜루텍
-
2,339,227
326,025
70
-
518,550
-

일동바이오사이언스㈜
-
8,766,134
9,000
136,590
79,332
-
-

일동히알테크㈜
-
168,000
-
163,350
49,847
-
-

아이디언스㈜
1,728,395
-
-
-
-
-
-

애임스바이오사이언스㈜(*2)
-
-
-
3,231,340
-
-
-

후다닥㈜(*2)
-
-
-
-
1,522
-
-

합 계
2,572,731
11,289,743
23,456,380
3,563,350
157,489
518,550
3,000,000

(*1) 연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 전기 감가상각비 1,621백만원, 이자비용 1,821백만원을 인식하였습니다.(*2) 지배기업은 전기 중 2022년 1월 3일부로 후다닥 주식회사에 후다닥 플랫폼과 관련된 소프트웨어, 상표권 및 특허권을 양도하는 계약을 체결하였으며,관련 무형자산 1,066백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금
미지급비용
금융보증부채

지배기업
일동홀딩스㈜(*1)
-
-
-
-
1,557,805
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
-
128,700
101,486
-

㈜유니기획
-
-
-
928,197
166,897
20,814

일동생활건강㈜
-
-
-
-
513
-

㈜루텍
-
-
318,173
181,480
178,394
-

일동바이오사이언스㈜
45,406
29,300
1,291,166
-
202,024
9,108

일동히알테크㈜
-
51,719
-
-
101,178
545,312

아이디언스㈜
55,794
625,502
-
-
-
-

애임스바이오사이언스㈜
14,414
-
-
-
251,012
-

후다닥㈜
-
525,751
-
-
56,598
-

합 계
115,614
1,232,272
1,609,338
1,238,378
2,615,907
575,234

(*1)연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기말 현재 사용권자산 31,166백만원, 리스부채 33,989백만원을 인식하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 애임스바이오사이언스 주식회사와 건물 전대차계약으로 당기말 현재 금융리스채권 707백만원을 인식하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
선수금
미지급금
미지급비용
금융보증부채

지배기업
일동홀딩스㈜(*)
-
-
-
-
-
1,329,720
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
-
-
51,401
96,781
-

㈜유니기획
-
-
-
-
336,332
84,150
33,006

일동생활건강㈜
393,593
2,058
-
-
-
-
5,831

㈜루텍
-
-
378,063
-
18,150
137,864
-

일동바이오사이언스㈜
-
20,536
1,259,614
-
-
-
13,659

일동히알테크㈜
-
7,218
-
-
-
-
164736

아이디언스㈜
72,031
285,500
-
-
-
-
-

애임스바이오사이언스㈜
-
-
-
-
-
712,351
-

후다닥㈜
-
1,522
-
300,000
-
115,354
-

합 계
465,624
316,834
1,637,677
300,000
405,883
2,476,220
217,232

(*) 연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 전기말 현재 사용권자산 30,624백만원, 리스부채 32,788백만원을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
17,033
(3,287)
13,746

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
12,669
4,364
17,033

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
2,038,030
1,495,373

장기종업원급여
648
1,716

주식매수선택권
14,030
11,136

퇴직급여
90,255
65,168

상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
보증한도

일동히알테크
㈜

토지,건물,기계장치
5,554,468
7,322,815
7,200,000

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
제공내역
보증한도
담보권자

㈜
유니기획

지급보증
1,500,000
한국방송광고공사

일동바이오사이언스
㈜

연대보증
13,200,000

㈜
한국씨티은행(*1)

일동히알테크
㈜

연대보증
9,000,000

㈜
하나은행(*2)

일동히알테크
㈜

단독보증
7,200,000

㈜
IBK캐피탈(*3)

합 계
30,900,000

(*1) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다.(*2) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다.(*3) 해당 지급보증은 연결실체가 단독 보증하고 있습니다.

41. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산장부금액
차입금액
관련채무
담보권자

유형자산
경기 안성공장 토지 외
69,635,007
82,909,584
22,000,000
여신한도약정
한국산업은행

경기 안성공장 토지 외
10,000,000
82,916,046
3,000,000

㈜
신한은행

합 계
79,635,007
165,825,630
25,000,000

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공받은 내용
관련채무

제공자
물건 또는 내용
금 액
종 류
채권자

㈜
우리은행,
㈜
신한은행

지급보증
USD 9,400
수입신용장 발행
SHIONOGI AND CO.,LTD.외

서울보증보험
㈜

지급보증
689,785
이행하자보증 등

㈜
인산에스씨 외

매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사복산나이스 외 611건의 담보를 총 53,025백만원 제공받고 있습니다.

42. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

손익조정항목:

퇴직급여
13,062,658
12,951,240

복리후생비
420,145
645,368

급여
22,381
5,153,736

대손상각비(환입)
(85,101)
13,626

기타의대손상각비
332,465
32,478

기타의대손충당금환입
(147,818)
(1,155,569)

감가상각비
20,656,604
20,191,712

무형자산상각비
8,888,021
9,119,063

무형자산손상차손
19,004,185
550,274

재고자산평가손실(환입)
(129,215)
21,973

유형자산처분이익
(15,672)
(3,052)

유형자산처분손실
420,659
94,581

무형자산처분이익
(127,283)
-

무형자산처분손실
4,958
10,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(2,325,015)
(34,208)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
897,026

파생금융평가이익
(13,643,318)
-

파생금융평가손실
33,738,453
75,439,238

전환우선주평가손실(이익)
(731,218)
483,650

지분법손실
535
1,666

외화환산이익
(760,612)
(717,541)

외화환산손실
675,725
313,329

이자수익
(1,551,848)
(569,365)

이자비용
9,787,843
10,556,461

법인세비용
22,346,154
(40,236,573)

잡이익
(223,728)
(78,864)

잡손실
137,429
-

주식보상비용
18,089
16,547

수수료비용
-
23,668

매각예정비유동자산처분이익
(440)
-

소 계
109,775,036
93,720,464

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(1,876,026)
(2,342,946)

기타채권의 감소(증가)
(546,498)
(1,073,049)

재고자산의 감소(증가)
(15,532,179)
6,617,168

기타유동자산의 감소(증가)
358,270
(1,713,949)

기타비유동자산의 감소(증가)
-
(979,303)

장기기타채권의 감소(증가)
468,797
485,797

매입채무의 증가(감소)
7,935,651
2,338,894

기타채무의 증가(감소)
1,940,682
568,597

기타유동부채의 증가(감소)
166,024
3,016,285

유동충당부채의 증가(감소)
1,078,529
109,181

비유동충당부채의 증가(감소)
(1,257,272)
(599,316)

확정급여채무의 증가(감소)
(8,562,548)
(6,029,318)

사외적립자산의 감소(증가)
1,407,620
(1,942,868)

국민연금전환금의 감소(증가)
3,349
4,586

소 계
(14,415,601)
(1,540,241)

합 계
95,359,435
92,180,223

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(2) 재무제표

재무상태표

제 7 기 2022.12.31 현재

제 6 기 2021.12.31 현재

제 5 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

제 7 기

제 6 기

제 5 기

자산

유동자산

255,644,252,137

275,382,852,389

231,096,154,763

현금및현금성자산

44,506,050,039

124,652,501,843

84,041,815,309

매출채권 및 기타채권

59,689,748,357

57,653,828,186

55,085,719,183

금융자산

50,065,350,878

5,495,000,000

당기법인세자산

203,346,977

298,438,687

830,147,197

재고자산

98,248,803,471

82,587,409,372

89,226,550,248

기타유동자산

2,930,952,415

3,630,113,826

1,911,922,826

매각예정비유동자산

1,065,560,475

비유동자산

381,515,223,260

414,520,465,273

371,776,486,922

장기매출채권 및 기타채권

4,846,402,920

3,542,862,064

4,855,298,116

비유동금융자산

18,939,990,673

18,694,731,521

20,948,987,100

관계기업투자주식

17,200,000,000

17,200,000,000

1,200,000,000

유형자산

254,667,313,628

247,202,264,076

256,228,602,474

무형자산

41,375,854,062

60,918,710,700

62,671,919,844

기타비유동자산

696,259,859

979,302,900

1,078,000,000

이연법인세자산

43,789,402,118

65,982,594,012

24,793,679,388

자산총계

637,159,475,397

689,903,317,662

602,872,641,685

부채

유동부채

304,646,298,420

354,026,966,600

184,349,166,058

매입채무 및 기타채무

85,773,691,288

76,982,643,392

70,506,155,028

금융부채

195,614,988,979

255,488,232,097

92,620,159,048

기타유동부채

10,497,405,631

11,688,762,742

11,464,704,569

유동충당부채

12,760,212,522

9,867,328,369

9,758,147,413

비유동부채

141,923,794,888

183,904,329,317

165,074,520,669

비유동금융부채

60,179,109,050

91,497,375,767

74,499,899,188

순확정급여부채

72,080,307,666

82,070,041,541

80,277,449,842

충당부채

9,664,378,172

10,336,912,009

10,297,171,639

부채총계

446,570,093,308

537,931,295,917

349,423,686,727

자본

자본금

26,803,285,000

23,803,285,000

23,803,285,000

자본잉여금

376,638,697,103

209,613,711,568

209,613,711,568

자본조정

(299,489,472)

(317,578,100)

(334,124,968)

이익잉여금

(211,108,095,202)

(82,238,996,093)

13,757,450,598

기타포괄손익누계액

(1,445,015,340)

1,111,599,370

6,608,632,760

자본총계

190,589,382,089

151,972,021,745

253,448,954,958

자본과부채총계

637,159,475,397

689,903,317,662

602,872,641,685

포괄손익계산서

제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

제 7 기

제 6 기

제 5 기

매출

635,808,532,381

559,145,199,374

560,963,989,696

매출원가

401,371,107,740

340,693,101,269

323,431,206,811

매출총이익

234,437,424,641

218,452,098,105

237,532,782,885

판매비와관리비

199,233,101,193

178,284,343,957

171,753,649,920

연구개발비

107,351,183,009

94,494,606,591

60,180,878,665

영업이익(손실)

(72,146,859,561)

(54,326,852,443)

5,598,254,300

기타영업외수익

3,331,379,913

3,598,499,216

4,778,652,262

기타영업외비용

24,389,515,932

2,596,915,602

11,484,468,387

금융수익

17,470,935,500

860,771,519

1,136,236,263

금융비용

43,511,645,029

86,874,826,661

10,050,602,425

법인세비용차감전순이익(손실)

(119,245,705,109)

(139,339,323,971)

(10,021,927,987)

법인세비용(수익)

22,030,215,994

(40,447,516,904)

3,083,507,347

당기순이익(손실)

(141,275,921,103)

(98,891,807,067)

(13,105,435,334)

기타포괄손익

9,850,207,284

(2,601,673,014)

14,711,912,864

당기손익으로 재분류되지 않는항목

기타포괄손익-공정가치측정자산 평가손익

(2,556,614,710)

(5,497,033,390)

10,140,193,299

확정급여제도의 재측정손익

12,406,821,994

(5,497,033,390)

10,140,193,299

총포괄손익

(131,425,713,819)

(101,493,480,081)

1,606,477,530

주당이익

기본주당손익 (단위 : 원)

(5,363)

(4,158)

(551)

희석주당손익 (단위 : 원)

(5,363)

(4,158)

(551)

자본변동표

제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

자본조정

이익잉여금

기타포괄손익누계액

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

22,670,452,000

238,946,544,568

(321,710,950)

(5,908,833,633)

(3,531,560,539)

251,854,891,446

당기순이익(손실)

(13,105,435,334)

(13,105,435,334)

기타포괄손익

4,571,719,565

10,140,193,299

14,711,912,864

기타거래

(28,200,000,000)

(12,414,018)

28,200,000,000

(12,414,018)

전환사채 전환

무상증자

1,132,833,000

(1,132,833,000)

2020.12.31 (기말자본)

23,803,285,000

209,613,711,568

(334,124,968)

13,757,450,598

6,608,632,760

253,448,954,958

2021.01.01 (기초자본)

23,803,285,000

209,613,711,568

(334,124,968)

13,757,450,598

6,608,632,760

253,448,954,958

당기순이익(손실)

(98,891,807,067)

(98,891,807,067)

기타포괄손익

2,895,360,376

(5,497,033,390)

(2,601,673,014)

기타거래

16,546,868

16,546,868

전환사채 전환

무상증자

2021.12.31 (기말자본)

23,803,285,000

209,613,711,568

(317,578,100)

(82,238,996,093)

1,111,599,370

151,972,021,745

2022.01.01 (기초자본)

23,803,285,000

209,613,711,568

(317,578,100)

(82,238,996,093)

1,111,599,370

151,972,021,745

당기순이익(손실)

(141,275,921,103)

(141,275,921,103)

기타포괄손익

12,406,821,994

(2,556,614,710)

9,850,207,284

기타거래

18,088,628

18,088,628

전환사채 전환

3,000,000,000

167,024,985,535

170,024,985,535

무상증자

2022.12.31 (기말자본)

26,803,285,000

376,638,697,103

(299,489,472)

(211,108,095,202)

(1,445,015,340)

190,589,382,089

현금흐름표

제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

제 7 기

제 6 기

제 5 기

영업활동현금흐름

(53,107,077,401)

(11,121,410,977)

19,916,144,127

당기순이익(손실)

(141,275,921,103)

(98,891,807,067)

(13,105,435,334)

당기순이익조정을 위한 가감

109,764,574,471

92,077,506,622

58,934,680,228

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(14,931,960,189)

(2,323,441,972)

(21,816,374,516)

이자수취(영업)

1,037,263,111

1,147,294,826

122,282,867

이자지급(영업)

(5,628,128,428)

(4,022,671,896)

(2,710,731,264)

배당금수취(영업)

360,000,000

360,000,000

756,000,000

법인세부담액

(2,432,905,263)

531,708,510

(2,264,277,854)

투자활동현금흐름

(23,867,017,649)

(45,507,953,321)

(18,534,693,645)

단기대여금의 감소

44,129,120

29,276,910

26,141,115

단기금융상품의 감소

35,495,000,000

5,753,600,000

보증금의 감소

791,513,000

372,878,000

572,312,000

정부보조금의 수취

303,880,000

94,520,000

장기대여금의 감소

3,000,000,000

유형자산의 처분

67,500,000

38,136,364

60,000,000

무형자산의 처분

1,331,956,232

288,870,350

2,281,691,476

매각예정비유동자산의 처분

300,000,000

금융리스채권의 감소

14,246,400

단기대여금의 증가

(44,154,320)

(29,306,420)

(22,659,010)

단기금융상품의 취득

(40,000,000,000)

(10,038,000,000)

장기대여금의 증가

(3,000,000,000)

장기금융상품의 취득

(135,000,000)

(180,000,000)

(180,000,000)

보증금의 증가

(1,541,748,683)

(49,564,000)

(382,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득

(499,920,550)

(6,000,008,600)

(300,000,000)

당기손익인식금융자산의 취득

(1,579,755,000)

종속기업에 대한 투자자산의 취득

(13,000,000,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(3,000,000,000)

선급금 지급

(696,259,859)

유형자산의 취득

(11,732,402,491)

(14,623,849,930)

(14,203,722,501)

무형자산의 취득

(7,565,756,498)

(5,164,505,995)

(4,806,701,725)

재무활동현금흐름

(2,995,157,136)

96,799,615,538

(4,493,958,034)

단기차입금의 증가

23,000,000,000

141,600,000,000

198,600,000,000

장기차입금의 증가

17,000,000,000

42,000,000,000

전환사채의 증가

99,400,000,000

단기차입금의 상환

(20,000,000,000)

(133,600,000,000)

(207,600,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)

(8,000,000,000)

(33,000,000,000)

리스료 지급

(2,945,843,456)

(2,600,384,462)

(4,450,620,504)

자기주식의 취득

(43,337,530)

신주발행비 지급

(49,313,680)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(79,969,252,186)

40,170,251,240

(3,112,507,552)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(177,199,618)

440,435,294

(782,088,233)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(80,146,451,804)

40,610,686,534

(3,894,595,785)

기초현금및현금성자산

124,652,501,843

84,041,815,309

87,936,411,094

기말현금및현금성자산

44,506,050,039

124,652,501,843

84,041,815,309

이익잉여금처분계산서(결손금처리)

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처분예정일: 2023년 3월 24일)
(처분확정일: 2022년 3월 25일)

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)

(213,408,095,202)

(84,538,996,093)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(84,538,996,093)

11,457,450,598

2. 당기순손익
(141,275,921,103)

(98,891,807,067)

3. 확정급여제도의재측정요소
12,406,821,994

2,895,360,376

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

233,408,095,202

-

1. 임의적립금이입액
233,408,095,202

합 계

20,000,000,000

(84,538,996,093)

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 결손금처리액

-

-

1. 자본잉여금이입액
-

-

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금

20,000,000,000

(84,538,996,093)

주석

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

일동제약주식회사

1. 회사의 개요일동제약주식회사(이하 "당사")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.당사의 당기말 자본금은 26,803백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

일동홀딩스㈜
9,656,143
36.0

씨엠제이씨㈜
483,759
1.8

윤웅섭
386,925
1.4

자기주식
17,973
0.1

기타
16,258,485
60.7

합 계
26,803,285
100.0

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 8일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.● 공정가치로 측정되는 파생상품● 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품● 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채● 장기급여충당부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 35: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 34: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정● 주석 14: 손상검사 - 개발비의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정● 주석 14: 손상검사 - 개발비의 인식시점● 주석 19 및 27: 계약부채의 추정● 주석 21 및 27: 예상반품율의 추정● 주석 21 및 36: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정● 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정● 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용● 주석 29: 법인세 회계처리의 불확실성③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 34: 위험관리● 주석 24: 주식기준보상3. 회계정책의 변경

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- K-IFRS 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항-중도상환특성과 만기연장특성-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.-상각후원가로 측정하는 금융자산-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.-채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우-금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 365일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 채무자의 파산, 사망, 부도 등의경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
12 ~ 55년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
12 ~ 15년

차량운반구
5 ~ 7년

기구비품
5 ~ 20년

사용권자산
1 ~ 23년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

개발비
5 ~ 20년

기타의무형자산
5 ~ 20년

회원권 및 가입권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 재무제표에 이연수익으로 인식하여자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스 이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 외화당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수행의무와 수인인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정, 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
9,500
9,500
당좌개설보증금

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
34,245
34,245

보통예금
42,883,242
119,123,068

외화예금
1,588,563
5,495,189

합 계
44,506,050
124,652,502

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권

① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권
70,208
465,624

기타매출채권
53,864,352
51,712,750

소 계
53,934,560
52,178,374

대손충당금
(302,536)
(387,637)

순장부금액
53,632,024
51,790,737

② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
387,637
374,011

대손상각비(환입)
(85,101)
13,626

기말금액
302,536
387,637

(2) 기타채권

① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
405
380

미수금
1,770,514
1,107,882

미수수익
454,404
397,826

단기보증금
1,781,180
2,465,955

단기반환제품회수권(*)
2,082,066
1,956,525

소 계
6,088,569
5,928,568

대손충당금
(30,844)
(65,477)

합 계
6,057,725
5,863,091

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

② 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
65,477
1,103,398

기타의대손상각비(환입)
(34,633)
(1,037,921)

기말금액
30,844
65,477

8. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기금융상품
10,000,000
5,000,000

유동성장기금융상품
-
495,000

파생금융자산
39,900,812
-

금융리스채권
164,539
-

소 계
50,065,351
5,495,000

비유동 :

장기금융상품
144,500
9,500

당기손익-공정가치측정 금융자산
7,171,767
4,846,752

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
11,080,896
13,838,480

장기금융리스채권
542,828
-

소 계
18,939,991
18,694,732

합 계
69,005,342
24,189,732

(2) 금융상품① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
만 기
당기말
전기말

단기금융상품 :

미래에셋증권㈜
대출채권
-
-
5,000,000

교보증권㈜
정기예적금
2023-02-09
10,000,000
-

유동성장기금융상품 :

㈜하나은행
정기예적금
-
-
495,000

장기금융상품 :

㈜하나은행
정기예적금
2025-04-26
135,000
-

㈜우리은행
당좌개설보증금
당좌반납시까지
3,000
3,000

㈜하나은행
3,000
3,000

㈜신한은행
2,000
2,000

한국산업은행
1,500
1,500

소 계
144,500
9,500

합 계
10,144,500
5,504,500

② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득 :

단기금융상품
50,000,000
10,038,000

장기금융상품
135,000
180,000

소 계
50,135,000
10,218,000

처분 :

단기금융상품
(45,000,000)
(5,038,000)

유동성장기금융상품
(495,000)
-

소 계
(45,495,000)
(5,038,000)

합 계
4,640,000
5,180,000

(3) 당기 중 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

조정(*)
26,257,494

평가손익
13,643,318

기말금액
39,900,812

(*) 당사는 금융감독원 감독지침에 따라 전환사채에 포함된 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 별도의 파생금융자산으로 인식하였습니다. 당사는 당기 초 기준으로 오류금액을 산정하였으며, 이에 전진법을 적용하였습니다. 오류수정으로 인하여 발생된 손익효과는 없으며, 매도청구권에 대한 설명은 주석18(5)에 기술되어 있습니다.

(4) 지분상품 및 채무상품① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수량
취득가액
장부금액
수량
취득가액
장부금액

시장성 있는 지분상품 :

Rezolute,Inc
60,000
3,444,000
157,399
60,000
3,444,000
340,001

㈜엔젠바이오
444,350
2,666,100
4,123,568
444,350
2,666,100
7,198,470

소 계
504,350
6,110,100
4,280,967
504,350
6,110,100
7,538,471

시장성 없는 지분상품 :

㈜에스엔비아(*1)
20,000
300,000
300,000
20,000
300,000
300,000

㈜이니바이오(*2)
321,250
3,999,563
5,560,295
6,425
3,999,563
3,253,119

㈜아보메드(*1)
146,915
6,000,009
6,000,009
146,915
6,000,009
6,000,009

미니쉬테크놀로지㈜(*1)
11,705
499,921
499,921
-
-
-

소 계
499,870
10,799,493
12,360,225
173,340
10,299,572
9,553,128

채무상품 :

라싸디벨로프먼트㈜
125
500,000
411,717
125
500,000
393,878

신한글로벌헬스케어투자조합1호
5,000,000,000
5,000,000
-
5,000,000,000
5,000,000
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000,000
380,000
-
380,000,000
380,000
-

㈜에스엔비아(*1)
32,870
1,199,755
1,199,755
32,870
1,199,755
1,199,755

소 계
5,380,032,995
7,079,755
1,611,472
5,380,032,995
7,079,755
1,593,633

합 계
5,381,037,215
23,989,348
18,252,664
5,380,710,685
23,489,427
18,685,232

(*1) 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다.(*2) 당기 무상증자 및 주식분할로 인해 기존 취득주식수 6,425주에서 321,250주로 변경되었습니다.

② 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
17,091,599
19,052,137

취득
499,921
6,000,009

평가손익(법인세 차감전)(*)
(950,329)
(7,960,547)

기말금액
16,641,191
17,091,599

(*) 당기와 전기 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익입니다.

③ 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,593,633
1,572,350

평가손익
17,839
21,283

기말금액
1,611,472
1,593,633

④ 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초미실현보유손익
평가로인한 증감
기말미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분상품
1,428,371
(3,257,504)
(1,829,133)
384,118
(1,445,015)

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초미실현보유손익
평가로인한 증감
기말미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분상품
8,491,892
(7,063,521)
1,428,371
(316,772)
1,111,599

9. 재고자산(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
20,897,899
(393,537)
20,504,362
20,431,120
(839,881)
19,591,239

상품
31,438,652
(340,019)
31,098,633
25,330,983
(291,954)
25,039,029

반제품
6,064,004
(59,062)
6,004,942
5,496,497
(36,366)
5,460,131

재공품
9,622,961
(102,491)
9,520,470
7,145,872
(72,709)
7,073,163

원료
24,994,239
(5,086)
24,989,153
20,306,041
(38,701)
20,267,340

재료
2,595,814
(8,645)
2,587,169
1,931,749
(10,764)
1,920,985

미착상품
3,013,556
-
3,013,556
2,633,452
-
2,633,452

미착원료
530,518
-
530,518
602,070
-
602,070

합 계
99,157,643
(908,840)
98,248,803
83,877,784
(1,290,375)
82,587,409

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,290,375
11,836,960

재고자산평가손실(환입)
(129,215)
21,973

제각
(252,320)
(10,568,558)

기말금액
908,840
1,290,375

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

선급금
1,680,313
2,285,179

선급비용
1,250,640
1,344,935

소 계
2,930,953
3,630,114

비유동 :

장기선급금
696,260
-

장기선급비용
-
979,303

소 계
696,260
979,303

합 계
3,627,213
4,609,417

한편, 당기말과 전기말 현재 기타자산 중 손상된 자산은 없습니다.

11. 장기매출채권및기타채권

(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금과 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
현재가치할인차금
대손충당금
순장부금액
총장부금액
현재가치할인차금
대손충당금
순장부금액

장기대여금
2,000,000
(22,684)
(29,997)
1,947,319
2,000,000
(44,125)
(143,182)
1,812,693

비유동성보증금
2,651,746
(273,964)
-
2,377,782
750,303
(10,233)
-
740,070

반환제품회수권(*)
521,302
-
-
521,302
990,099
-
-
990,099

합 계
5,173,048
(296,648)
(29,997)
4,846,403
3,740,402
(54,358)
(143,182)
3,542,862

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
54,358
73,260

신규
286,793
10,951

상각
(44,503)
(29,853)

기말금액
296,648
54,358

(3) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
143,182
214,773

기타의대손상각비(환입)
(113,185)
(71,591)

기말금액
29,997
143,182

12. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
사용재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

일동이커머스㈜(*1)
대한민국
의약품 온라인 유통
2022년 12월 31일
75.0%
1,200,000
75.0%
1,200,000

아이리드비엠에스㈜(*2)
대한민국
신약 연구개발
2022년 12월 31일
48.9%
13,000,000
48.9%
13,000,000

합 계

14,200,000

14,200,000

(*1) 전기 중 일동이커머스 주식회사는 80만주 신규주식을 발행하였으며, 이로 인해 지분율이 75%로 감소하였습니다.(*2) 전기 중 아이리드비엠에스 주식회사의 보통주 48.9%를 취득하였으며, 당사는 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
사용재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

큐더스패밀리3호 신기술투자조합
대한민국
펀드
2022년 12월 31일
30.0%
3,000,000
30.0%
3,000,000

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
35,125,162
35,125,162

건물
118,874,106
118,874,106

감가상각누계액
(34,631,013)
(31,544,245)

구축물
22,066,824
21,857,824

감가상각누계액
(10,835,491)
(9,951,404)

기계장치
146,981,846
141,238,836

감가상각누계액
(90,366,984)
(82,063,869)

정부보조금
(377,431)
(88,967)

차량운반구
502,761
502,761

감가상각누계액
(481,456)
(473,966)

기구비품
58,768,019
53,608,391

감가상각누계액
(40,383,710)
(36,581,014)

임차시설물
447,200
174,400

감가상각누계액
(16,579)
(3,516)

사용권자산
56,440,841
39,713,690

감가상각누계액
(9,310,837)
(6,869,232)

건설중인자산
1,842,403
2,938,802

정부보조금
-
(4,520)

미착기계
21,653
749,026

합 계
254,667,314
247,202,265

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
임차시설물
사용권자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,874,106
21,857,824
141,238,836
502,761
53,608,391
174,400
39,713,690
2,938,802
749,026
414,782,998

기초 감가상각누계액
-
(31,544,245)
(9,951,404)
(82,063,869)
(473,966)
(36,581,014)
(3,516)
(6,869,232)
-
-
(167,487,246)

기초 정부보조금
-
-
-
(88,967)
-
-
-
-
(4,520)
-
(93,487)

기초 장부금액
35,125,162
87,329,861
11,906,420
59,086,000
28,796
17,027,377
170,884
32,844,458
2,934,282
749,026
247,202,265

취득(*1)
-
-
126,000
268,785
41,389
2,658,062
272,800
-
8,166,690
518,247
12,051,973

정부보조금 수령
-
-
-
(303,880)
-
-
-
-
-
-
(303,880)

감가상각
-
(3,086,768)
(884,087)
(8,777,752)
(8,870)
(3,802,695)
(13,063)
(3,834,387)
-
-
(20,407,622)

매각/폐기
-
-
-
(432,477)
(40,009)
-
-
-
-
-
(472,486)

기타증감(*2)
-
-
83,000
6,396,755
-
2,501,565
-
18,119,933
(9,258,569)
(1,245,620)
16,597,064

기말 장부금액
35,125,162
84,243,093
11,231,333
56,237,431
21,305
18,384,309
430,621
47,130,004
1,842,403
21,653
254,667,314

기말 취득원가
35,125,162
118,874,106
22,066,824
146,981,846
502,761
58,768,019
447,200
56,440,841
1,842,403
21,653
441,070,815

기말 감가상각누계액
-
(34,631,013)
(10,835,491)
(90,366,984)
(481,456)
(40,383,710)
(16,579)
(9,310,837)
-
-
(186,026,070)

기말 정부보조금
-
-
-
(377,431)
-
-
-
-
-
-
(377,431)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 320백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 새로운 리스계약에 따른 사용권자산 증가 18,120백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 1,523백만원이 포함되어 있습니다.(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
임차시설물
사용권자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
20,540,744
135,487,292
514,168
49,653,647
-
39,624,710
3,483,824
2,504,253
405,123,906

기초 감가상각누계액
-
(28,468,561)
(9,084,275)
(73,504,252)
(479,664)
(32,685,293)
-
(4,673,259)
-
-
(148,895,304)

기초 장부금액
35,125,162
89,721,545
11,456,469
61,983,040
34,504
16,968,354
-
34,951,451
3,483,824
2,504,253
256,228,602

취득(*1)
-
-
369,500
381,188
-
2,268,855
174,400
-
7,536,790
2,113,136
12,843,869

정부보조금 수령
-
-
-
(90,000)
-
-
-
-
(4,520)
-
(94,520)

감가상각
-
(3,075,684)
(867,129)
(8,787,171)
(8,355)
(3,895,721)
(3,516)
(3,376,427)
-
-
(20,014,003)

매각/폐기
-
-
-
(115,612)
(14,054)
-
-
-
-
-
(129,666)

기타증감(*2)
-
684,000
947,580
5,714,555
16,700
1,685,889
-
1,269,434
(8,081,812)
(3,868,363)
(1,632,017)

기말 장부금액
35,125,162
87,329,861
11,906,420
59,086,000
28,795
17,027,377
170,884
32,844,458
2,934,282
749,026
247,202,265

기말 취득원가
35,125,162
118,874,106
21,857,824
141,238,836
502,761
53,608,391
174,400
39,713,690
2,938,802
749,026
414,782,998

기말 감가상각누계액
-
(31,544,245)
(9,951,404)
(82,063,869)
(473,966)
(36,581,014)
(3,516)
(6,869,232)
-
-
(167,487,246)

기말 정부보조금
-
-
-
(88,967)
-
-
-
-
(4,520)
-
(93,487)

(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 순감소 1,780백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 새로운 리스계약 등에 따른 사용권자산 증가 1,269백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 2,901백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 당사의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 13,465백만원, 4,670백만원, 2,272백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 당사의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 13,492백만원, 4,335백만원, 2,187백만원 포함되어 있습니다.

(5) 건설중인자산당기말 현재 당사는 안성 및 청주시험실 통합관리시스템을 도입 중이며, 건설중인자산과 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 8,167백만원입니다. 한편, 당기 중 박싱자동화시스템, 코팅기, Air Compressor 등 기계장치로 대체된 6,012백만원을 포함하여 유형자산으로 총 7,740백만원, 시험실 통합관리시스템, 전자품질보증시스템 등 무형자산으로 총 1,523백만원 대체되었습니다.(6) 담보제공당기말 현재 장부금액 165,826백만원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석38참조)

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
4,821,855
3,226,357

상각누계액
(1,422,811)
(1,091,122)

소프트웨어
17,202,953
15,333,626

상각누계액
(8,236,884)
(6,461,221)

개발비
50,459,718
47,999,235

상각및손상차손누계액
(40,267,158)
(25,825,094)

기타의무형자산
34,182,753
32,715,953

상각및손상차손누계액
(22,904,934)
(12,726,314)

회원권
7,522,812
7,729,741

가입권
17,550
17,550

합 계
41,375,854
60,918,711

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비(*3)
기타의무형자산
회원권
가입권
합 계

기초 취득원가
3,226,357
15,333,626
47,999,235
32,715,953
7,729,741
17,550
107,022,462

기초 상각및손상차손누계액
(1,091,122)
(6,461,221)
(25,825,094)
(12,726,314)
-
-
(46,103,751)

기초 장부금액
2,135,235
8,872,405
22,174,141
19,989,639
7,729,741
17,550
60,918,711

취득(*1)
1,899,561
346,459
3,425,010
1,466,800
768,030
-
7,905,860

상각
(414,469)
(1,775,664)
(4,171,182)
(2,396,456)
-
-
(8,757,771)

처분
(215,529)
-
-
-
(474,959)
-
(690,489)

손상차손
-
-
(11,222,020)
(7,782,164)
-
-
(19,004,184)

기타증감(*2)
(5,753)
1,522,869
(13,389)
-
(500,000)
-
1,003,727

기말 장부금액(*3)
3,399,044
8,966,069
10,192,560
11,277,819
7,522,812
17,550
41,375,854

기말 취득원가
4,821,855
17,202,953
50,459,718
34,182,753
7,522,812
17,550
114,207,641

기말 상각및손상차손누계액
(1,422,811)
(8,236,884)
(40,267,158)
(22,904,934)
-
-
(72,831,787)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 340백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 기타증감에는 산업재산권의 환급 6백만원, 개발비 환급 13백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 1,523백만원, 회원권의 반환 500백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기까지 손상을 인식하였던 개발비에 대해 당기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권(*3)
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
회원권
가입권
합 계

기초 취득원가
2,230,184
12,047,949
46,311,031
32,715,954
7,076,441
17,550
100,399,109

기초 상각누계액
(1,018,082)
(4,711,234)
(21,522,582)
(10,475,291)
-
-
(37,727,189)

기초 장부금액
1,212,102
7,336,715
24,788,449
22,240,663
7,076,441
17,550
62,671,920

취득(*1)
1,220,529
1,774,026
2,512,732
-
153,300
-
5,660,587

감가상각
(258,673)
(2,088,334)
(4,302,512)
(2,251,024)
-
-
(8,900,543)

처분
-
-
(30,000)
-
-
-
(30,000)

손상차손
-
-
(550,274)
-
-
-
(550,274)

기타증감(*2)
(38,723)
1,849,998
(244,254)
-
500,000
-
2,067,021

기말 장부금액
2,135,235
8,872,405
22,174,141
19,989,639
7,729,741
17,550
60,918,711

기말 취득원가
3,226,357
15,333,626
47,999,235
32,715,953
7,729,741
17,550
107,022,462

기말 상각 및 손상차손누계액
(1,091,122)
(6,461,221)
(25,825,094)
(12,726,314)
-
-
(46,103,751)

(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 순증가 495백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 기타증감에는 개발비 환급 244백만원, 산업재산권의 환급 25백만원, 건설중인자산에서 대체된 2,901백만원, 보증금에서 대체된 500백만원, 매각예정비유동자산으로 대체한 1,066백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 상각이 완료된 산업재산권을 전기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.

(4) 주요 개발비

① 개발비 현황

(단위: 천원)

단 계
구 분
개 별
자산화한 연구개발비 장부금액
잔여상각기간
내용

前임상
임상1상/생동성시험/인체적용시험
임상2상
임상3상/가교시험/치료적확증시험
판매승인
계

발매중
신약
베시포비어
-
-
-
4,188,780
-
4,188,780
15년
B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다.

신약
Lasmiditan (콜루시드)
-
-
-
429,678
-
429,678
10년
편두통 급성 치료제로서 2022년 5월 국내 품목허가 완료 후 현재 발매중입니다.

개량신약
RE정
-
-
-
255,893
-
255,893
1년 (23.02 종료)
원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAR정
-
-
-
444,141
-
444,141
1년 (23.07 종료)
본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다.

개량신약
Rabeprazole+NaHCO3
-

475,438

-
-
-
475,438
5년
위궤양, 십이지장궤양, 미란성 또는 궤양성 위식도역류질환 치료가 가능한 제품으로 2021년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

제네릭/기타
바제플러스정 외 5개 품목
-
408,390
-
-
-
408,390
1~5년
원발성 고콜레스테롤혈증 치료제 외 5개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다.

소 계
-
883,828
-
5,318,492
-
6,202,320

발매예정
개량신약
도네페질/메만틴 복합제
-
-
-
1,800,000
-
1,800,000
-
알츠하이머 복합제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

개량신약
YYC301복합제
-
-
-
1,899,549
-
1,899,549
-
슬관절의 골관절염 복합제 개발중이며 현재 치료적확정시험을 진행중입니다.

제네릭/기타
시타글립틴 외 2개 품목
-
290,691
-
-
-
290,691
-
심재성 정맥혈전증 및 폐색전증의 치료제가 포함되어 있으며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다.

소계
-
290,691
-
3,699,549
-
3,990,240
-

합 계
-
1,174,519
-
9,018,041
-
10,192,560
-

② 개발비의 회수가능성당기 프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 사용된 할인율은 11.14% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시보정 9,338백만원, 레이보우정 993백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

현금흐름
5~10년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트 별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다.

수익성장률
과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다.

할인율
유사 제품군을 판매하는 동산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다.

(5) 당기 중 당사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 5,059백만원, 669백만원, 3,030백만원 포함되어 있습니다.한편, 전기 중 당사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 5,071백만원, 1,109백만원, 2,721백만원 포함되어 있습니다.(6) 회원권 및 가입권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

(7) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연구개발비
107,351,183
94,494,607

(8) 손상차손

① 개발비당기 중 당사의 개발비 유로탐스서방정에 대해서 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변환로 인한 사업성 저하 등으로인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 497백만원 전액을 감액하였습니다. 자렐리반정에 대하여 식품의약품안전처로부터 품목허가취소 처분을 받아 관련 자산 393백만원 전액을 감액하였습니다. 또한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시보정 9,338백만원, 레이보우정 993백만원을 각각 감액하였습니다. 한편, 전기 중 당사의 개발비 RHT-0401에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 550백만원 전액을 감액하였습니다.

② 기타의 무형자산당기 중 당사의 유블리툭시맙에 대하여 사업성저하 및 실험결과의 부진 등으로 개발 프로젝트를 중단하여 2,159백만원 전액을 감액하였습니다. 또한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 베시보정 1,664백만원, 레이보우정에 대하여 3,959백만원 감액하였습니다.한편, 전기 중 당사의 기타의무형자산과 관련하여 기술적 실현가능성 저하 및 사업성저하로 인해 개발 프로젝트가 중단된 내역은 없습니다.

15. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

무형자산(*)
-
1,065,560

(*) 당사는 전기 중 후다닥 플랫폼과 관련된 소프트웨어, 상표권 및 특허권을 양도하는 계약을 체결하였으며, 관련 무형자산 1,066백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 매각예정비유동자산을 처분함에 따라 매각예정비유동자산처분이익 440천원을 인식하였습니다.

16. 정부보조금(1) 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
수령
사용
당기말

자산취득

성과관리 이행지원 사업
-
91,880
(91,880)
-

클린팩토리 지원사업
-
200,000
(200,000)
-

에너지(전력)저감장치 지원사업
-
12,000
(12,000)
-

합 계
-
303,880
(303,880)
-

(2) 당사는 자산취득에 사용한 정부보조금을 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련자산
기초
취득
대체
감가상각비
당기말

기계장치
88,967
303,880
4,520
(19,936)
377,431

건설중인자산
4,520
-
(4,520)
-
-

합 계
93,487
303,880
-
(19,936)
377,431

(3) 당사는 자산취득 외에 연구과제와 관련하여 정부기관 등으로부터 연구보조금을 수령하고 있으며, 수령한 연구보조금은 주석4(8)에 따라 회계처리하고 있습니다.17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
46,098,773
38,334,279

미지급금
6,370,276
4,104,470

미지급비용
33,304,642
34,543,895

합 계
85,773,691
76,982,644

18. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기차입부채
113,400,000
88,400,000

유동성장기차입부채
-
42,000,000

전환사채
27,343,221
-

파생금융부채
47,821,314
120,964,454

금융보증부채(*)
575,234
217,232

단기리스부채
6,475,219
3,906,545

소 계
195,614,988
255,488,231

비유동 :

장기차입부채
17,000,000
-

전환사채
-
60,404,152

장기리스부채
43,179,109
31,093,223

소 계
60,179,109
91,497,375

합 계
255,794,097
346,985,606

(*) 당기말 현재 당사는 일동히알테크에 16,200백만원에 대한 단독보증과 주식회사 유니기획 및 일동바이오사이언스주식회사에 각각 제공한 연대지급보증 1,500백만원및 13,200백만원에 대해 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
연이자율(%)
만 기
당기말
전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

㈜신한은행
단기차입부채
4.84%
2023-07-03
3,000,000
3,000,000

㈜신한은행

5.72%

2023-03-29
10,000,000
10,000,000

㈜신한은행
6.88%
2023-11-21
18,000,000
-

㈜한국씨티은행
-
-
-
13,000,000

㈜우리은행
6.19%
2023-09-22
10,000,000
10,000,000

㈜우리은행
5.98%
2023-05-26
5,000,000
5,000,000

㈜우리은행
6.32%
2023-10-22
7,000,000
2,400,000

㈜하나은행
6.02%
2023-11-30
13,000,000
13,000,000

㈜하나은행
-
-
-
7,000,000

㈜하나은행
5.98%
2023-07-28
400,000
-

농협은행㈜
6.62%
2023-11-04
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
4.94%
2023-02-05
7,000,000
-

한국산업은행
5.46%
2023-12-20
15,000,000
15,000,000

한국산업은행
4.89%
2023-09-17
15,000,000
-

한국산업은행
유동성장기차입부채
-
-
-
7,000,000

한국산업은행
-
-
-
15,000,000

㈜신한은행
-
-
-
20,000,000

소 계
113,400,000
130,400,000

장기차입부채 :

㈜하나은행
장기차입부채
6.18%
2024-02-03
12,000,000
-

㈜신한은행
3.58%
2025-02-22
5,000,000
-

소 계
17,000,000
-

합 계
130,400,000
130,400,000

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

차입 :

장기차입부채
17,000,000

단기차입부채
23,000,000

소 계
40,000,000

상환 :

유동성장기차입부채
(20,000,000)

단기차입부채
(20,000,000)

소 계
(40,000,000)

합 계
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
표면이자율
당기말
전기말

액면금액
전환권조정
장부금액
액면금액
전환권조정
장부금액

제1회 전환사채(*)
2021-01-28
2026-01-28
0.00%
40,000,000
(12,656,779)
27,343,221
100,000,000
(39,595,848)
60,404,152

(*) 당기 중 전환사채 액면금액 60,000백만원에 대하여 전환권이 행사되었으며, 이로 인해 총 3백만주의 보통주가 발행되었습니다.

(5) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 역

사채의 명칭
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액
100,000,000,000

발행가액
100,000,000,000

잔여가액
40,000,000,000

인수권자
케이비제3호바이오사모투자 합자회사 외 1

발행일
2021-01-28

만기일
2026-01-28

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
0.00%

이자지급조건
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

최초 전환가격
20,000

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 01월 28일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권의 행사기간
2022-01-28 ~ 2025-12-28

발행할 주식의 종류
일동제약 주식회사 기명식 보통주

조기상환청구권
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2023년 07월 28일부터 2025년 10월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권
발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 01월 28일)로부터 1년 6개월까지(2023년 07월 28일)는 매월의 28일(이하 '매매일' 또는 '매매대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한 다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 '본 사채'를 발행회사또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 '매수인')에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 발행회사는 각 사채권자에 대하여 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환비율
권면금액의 100%

전환가액 조정
1) 주가 희석에 관한 사항 - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주 식을 발행하거나 사채 발행 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등

2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주 가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다.

(6) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
60,404,152
-

발행
-
99,400,000

파생상품 분리

-
(45,525,216)

전환권 행사
(36,935,212)
-

이자비용

3,874,281
6,529,368

기말금액
27,343,221
60,404,152

(7) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
120,964,454
-

조정
26,257,494
-

발행
-
45,525,216

전환권 행사
(133,139,087)
-

평가손익
33,738,453
75,439,238

기말금액
47,821,314
120,964,454

(8) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

217,232
301,500

증가

160,422
110,632

감소

(134,885)
(181,321)

평가

332,465
(13,579)

기말금액

575,234
217,232

(9) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
34,999,770
36,418,558

증가
17,692,518
1,193,211

감소
(92,116)
(11,615)

이자비용
2,164,395
1,898,638

상환
(5,110,239)
(4,499,022)

기말금액
49,654,328
34,999,770

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,791,574
4,513,361

선수수익
-
600,000

예수금
2,679,317
2,372,353

부가세예수금
3,041,774
3,284,841

계약부채(*)
984,741
918,208

합 계
10,497,406
11,688,763

(*) 당사는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 당사는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
84,107,812
94,892,424

사외적립자산의 공정가치
(12,027,504)
(12,822,383)

재무상태표상 순확정급여부채
72,080,308
82,070,041

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

확정급여제도:

확정급여채무(기초)
94,892,424
91,652,376

당기근무원가
10,874,221
11,182,518

이자원가
2,339,164
1,830,204

재측정요소:

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(19,286,682)
(4,785,709)

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
3,458,475
1,044,366

지급액
(8,066,847)
(5,441,079)

관계사 전출입
(102,943)
(590,252)

확정급여채무(기말)
84,107,812
94,892,424

사외적립자산
(12,027,504)
(12,822,383)

확정급여부채
72,080,308
82,070,041

(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
12,822,383
11,374,926

사외적립자산의 기대수익
256,216
176,927

불입액
-
2,000,000

지급액
(1,020,186)
(634,009)

관계사 전출입
(1,388)
(74,568)

보험수리적손익
(29,521)
(20,893)

기말금액
12,027,504
12,822,383

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
12,003,008
12,794,538

국민연금전환금
24,496
27,845

합 계
12,027,504
12,822,383

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도 :

당기근무원가
10,874,221
11,182,518

이자원가
2,339,164
1,830,204

사외적립자산 기대수익
(256,216)
(176,927)

소 계
12,957,169
12,835,795

확정기여제도
60,898
306,946

기타
231,055
419,060

합 계
13,249,122
13,561,801

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
15,798,685
3,720,450

당기법인세효과
(3,391,863)
(825,090)

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
12,406,822
2,895,360

(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.17%
2.61%

미래 급여인상률
4.36%
4.37%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.14년 및 9.24년입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(78,172,324)
90,857,671

임금상승률 (1% 변동)
91,016,816
(77,937,821)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기 중 당사의 퇴직급여는 포괄포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및연구개발비에 각각 4,135백만원, 7,051백만원 및 2,063백만원 포함되어 있습니다.전기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,151백만원, 7,388백만원및 2,023백만원 포함되어 있습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

반품충당부채
9,202,046
8,681,955

단기충당부채(*)
3,558,166
1,185,374

소 계
12,760,212
9,867,329

비유동:

반품충당부채
5,818,475
6,147,906

장기급여충당부채
3,611,020
4,103,613

복구충당부채
234,883
85,393

소 계
9,664,378
10,336,912

합 계
22,424,590
20,204,241

(*) 단기충당부채는 제품을 구입할 수 있는 마일리지 제공에 따라 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정한 충당부채, 판매보증충당부채 및 소송충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
14,829,861
14,851,538

증감액
190,660
(21,677)

기말금액
15,020,521
14,829,861

(3) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,185,374
1,074,052

설정액
2,622,654
168,787

지급액
(249,862)
(57,465)

기말금액
3,558,166
1,185,374

(4) 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,103,613
4,045,583

설정액
432,242
632,827

지급액
(924,835)
(574,797)

기말금액
3,611,020
4,103,613

(5) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
85,393
84,145

증가액
228,740
76,886

상각액
5,575
3,225

감소액
(84,825)
(78,863)

기말금액
234,883
85,393

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

발행주식수
26,803,285
23,803,285

주당액면금액
1
1

보통주자본금
26,803,285
23,803,285

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초 발행주식수
23,803,285
(17,971)
23,785,314
23,803,285
(17,971)
23,785,314

전환사채 전환
3,000,000
-
3,000,000
-
-
-

자기주식의 취득
-
(2)
(2)
-
-
-

기말 발행주식수
26,803,285
(17,973)
26,785,312
23,803,285
(17,971)
23,785,314

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
376,638,697
209,613,712

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
209,613,712
209,613,712

전환사채 전환
167,024,985
-

기말금액
376,638,697
209,613,712

23. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(365,048)
(365,048)

주식매수선택권
65,559
47,470

합 계
(299,489)
(317,578)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득주식수
장부금액
취득주식수
장부금액

기초금액
17,971주
365,048
17,971주
365,048

자기주식의 취득
2주
-
-
-

기말금액
17,973주
365,048
17,971주
365,048

24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여방법(유형)
주식교부형
주식교부형

가득조건
부여일로부터 2년
부여일로부터 3년

부여일
2020년 03월 20일
2020년 05월 07일

행사가능기간
2022년 03월 21일~ 2027년 03월 20일
2023년 05월 07일~ 2028년 05월 07일

부여주식수(주)
50,000
10,000

행사가격(원)
17,000
12,483

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기
전 기

구 분
1차
2차
합 계
1차
2차
합 계

기초
50,000
10,000
60,000
50,000
20,000
70,000

기중 변동
-
-
-
-
(10,000)
(10,000)

기말
50,000
10,000
60,000
50,000
10,000
60,000

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권
합 계

당사가 산정한 총보상원가
22,272
48,698
70,970

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
20,416
27,054
47,470

당기 인식한 보상비용
1,856
16,233
18,089

당기 소멸한 주식매수선택권
-
-
-

당기 이후에 인식할 보상비용
-
5,411
5,411

합 계
22,272
48,698
70,970

주식선택권
기초금액
20,416
27,054
47,470

당기 인식한 보상비용
1,856
16,233
18,089

당기 소멸한 주식매수선택권
-
-
-

기말금액
22,272
43,287
65,559

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여일 현재 주당 공정가치
445.44원
4,869.79원

부여일의 주가
9,280원
13,050원

행사가격
17,000원
12,483원

무위험수익률
1.46%
1.47%

할인률
1.46%
1.47%

주가변동성(*)
28.80%
28.90%

(*) 상장 종가의 180 영업일 기준 변동성 적용

25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,300,000
2,300,000

미처리결손금
(213,408,095)
(84,538,996)

합 계
(211,108,095)
(82,238,996)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(84,538,996)
11,457,451

당기순손실
(141,275,921)
(98,891,807)

보험수리적손익
12,406,822
2,895,360

기말금액
(213,408,095)
(84,538,996)

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일: 2023년 3월 24일)
(처리확정일: 2022년 3월 25일)

Ⅰ.미처리결손금

(213,408,095,202)

(84,538,996,093)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)
(84,538,996,093)

11,457,450,598

2. 당기순손실
(141,275,921,103)

(98,891,807,067)

3. 확정급여제도의재측정요소
12,406,821,994

2,895,360,376

Ⅱ. 결손금 처리액

233,408,095,202

-

1. 자본준비금 이입액
233,408,095,202

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

20,000,000,000

(84,538,996,093)

26. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(1,445,015)
1,111,599

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,111,599
6,608,633

증감액
(2,556,614)
(5,497,034)

기말금액
(1,445,015)
1,111,599

27. 수익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(1) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제약부문(*)

당 기
전 기

주요 지리적 시장 :

국내
621,213,049
546,501,332

일본
8,863,776
3,413,225

중국
677,341
4,753,165

기타
5,054,366
4,477,477

합 계
635,808,532
559,145,199

수익인식 시기 :

한 시점에 이행
629,776,675
558,340,851

기간에 걸쳐 이행
6,031,857
804,348

합 계
635,808,532
559,145,199

(*) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
53,934,560
52,178,374

계약부채(*)
19,796,836
20,861,430

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인과 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채 및 매출에 대한 선수금 및 선수수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
323,748,228
312,665,822

상품매출
305,697,682
242,670,041

기타매출
6,580,168
4,076,426

판매장려금
(217,546)
(267,090)

합 계
635,808,532
559,145,199

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건
수익인식 정책

제약부문
당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다.
변동대가를 신뢰성 있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고 인식합니다.

일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다.
고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.

28. 주당손익

당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

① 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

법인세차감후 당기순손익
(141,275,921,103)
(98,891,807,067)

가중평균유통보통주식수
26,343,669
23,785,314

기본주당손익
(5,363)
(4,158)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
23,785,314
365
8,681,639,610

1/28 ~ 12/31
전환사채 전환
1,000,000
338
338,000,000

2/7~ 12/31
자기주식 취득
(1)
328
(328)

2/23 ~ 12/31
전환사채 전환
1,000,000
312
312,000,000

3/23 ~ 12/31
전환사채 전환
800,000
284
227,200,000

3/24 ~ 12/31
전환사채 전환
200,000
283
56,600,000

11/7 ~ 12/31
자기주식 취득
(1)
55
(55)

합 계
26,785,312

9,615,439,227

가중평균유통보통주식수 : 9,615,439,227주 ÷365일 = 26,343,669주ⅱ) 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
23,785,314
365
8,681,639,610

가중평균유통보통주식수 : 8,681,639,610주 ÷365일 = 23,785,314주

(2) 희석주당손익당기와 전기 중에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
잠재적보통주(주)
청구가능기간

주식매수선택권
28,786
2022.03.21~2027.03.20

주식매수선택권
6,344
2023.05.07~2028.05.07

전환사채
2,000,000
2022.01.28~2025.12.28

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용
-
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
4,186,959
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
20,534,230
(41,188,915)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(2,690,973)
741,398

법인세비용(수익)
22,030,216
(40,447,517)

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 변동
(3,257,505)
700,890
(2,556,615)
(7,063,521)
1,566,488
(5,497,033)

확정급여부채의 재측정
15,798,685
(3,391,863)
12,406,822
3,720,450
(825,090)
2,895,360

합 계
12,541,180
(2,690,973)
9,850,207
(3,343,071)
741,398
(2,601,673)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(119,245,705)
(139,339,324)

적용세율에 따른 세부담액
(25,041,598)
(30,901,487)

조정사항 :

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
24,168,140
210,797

-세액공제변동효과
18,670,801
(9,686,992)

-세무조사 부담액
4,186,959
-

-기타
45,915
(69,835)

법인세비용(수익)
22,030,216
(40,447,517)

평균유효세율
(-)18.47%
29.03%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
21,038,258
16,245
(3,391,863)
17,662,640
17,662,640
-

매출채권대손충당금
10,351
(10,351)
-
-
-
-

감가상각비
5,111,761
602,429
-
5,714,190
5,714,190
-

재공품평가감
1,079
(57)
-
1,022
1,022
-

반품충당금
2,635,363
(27,761)
-
2,607,602
2,607,602
-

정부보조금
205,054
45,626
-
250,680
250,680
-

재고자산평가충당금
286,168
(95,312)
-
190,856
190,856
-

장기근속급여수당
910,064
(151,750)
-
758,314
758,314
-

미지급연차수당
1,428,826
(68,451)
-
1,360,375
1,360,375
-

업무용승용차 한도초과
709
(709)
-
-
-
-

기타대손상각비
152,659
(8,103)
-
144,556
144,556
-

계약부채
203,632
3,164
-
206,796
206,796
-

손실충당부채
208,118
(32,172)
-
175,946
175,946
-

금융보증부채
48,176
72,623
-
120,799
120,799
-

당기손익금융자산평가손익
1,382,205
(561,619)
-
820,586
820,586
-

리스부채
7,761,950
2,665,459
-
10,427,409
10,427,409
-

수익인식 이연
2,141,204
(113,654)
-
2,027,550
2,027,550
-

전환권대가
26,826,465
(25,163,160)
-
1,663,305
1,663,305
-

마일리지충당부채
73,702
(37,132)
-
36,570
36,570
-

이자수익
(26,680)
(68,745)
-
(95,425)
-
(95,425)

재평가잉여금
(4,531,060)
299,254
-
(4,231,806)
-
(4,231,806)

상각변경잉여금
(512,262)
229,110
-
(283,152)
-
(283,152)

압축기장충당금
(2,722,866)
144,527
-
(2,578,339)
-
(2,578,339)

매도가능증권평가손익
(316,772)
-
700,890
384,118
384,118
-

감가상각비 신고조정
(13,227,067)
(911,066)
-
(14,138,133)
-
(14,138,133)

퇴직연금
(2,837,464)
316,832
-
(2,520,632)
-
(2,520,632)

전환권조정
(8,781,229)
6,123,305
-
(2,657,924)
-
(2,657,924)

리스자산
(7,283,964)
(2,613,337)
-
(9,897,301)
-
(9,897,301)

금융리스채권
-
(148,547)
-
(148,547)
-
(148,547)

소 계
30,186,380
(19,493,352)
(2,690,973)
8,002,055
44,553,314
(36,551,259)

이월세액공제
29,595,070
(26,225,126)
-
3,369,944
3,369,944
-

이월결손금
13,755,469
18,661,931
-
32,417,400
32,417,400
-

합 계
73,536,919
(27,056,547)
(2,690,973)
43,789,399
80,340,658
(36,551,259)

② 전기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
20,325,882
1,537,465
(825,089)
21,038,258
21,038,258
-

매출채권대손충당금
257,825
(247,474)
-
10,351
10,351
-

감가상각비
4,172,938
938,823
-
5,111,761
5,111,761
-

재공품평가감
1,080
-
-
1,080
1,080
-

반품충당금
2,567,918
67,445
-
2,635,363
2,635,363
-

정부보조금
251,226
(46,173)
-
205,053
205,053
-

재고자산평가충당금
2,625,099
(2,338,932)
-
286,167
286,167
-

장기근속급여수당
897,194
12,869
-
910,063
910,063
-

미지급연차수당
337,713
1,091,113
-
1,428,826
1,428,826
-

업무용승용차 한도초과
4,184
(3,474)
-
710
710
-

기타대손상각비
152,660
-
-
152,660
152,660
-

계약부채
208,301
(4,670)
-
203,631
203,631
-

손실충당부채
224,576
(16,458)
-
208,118
208,118
-

금융보증부채
66,864
(18,688)
-
48,176
48,176
-

당기손익금융자산평가손실
1,187,991
194,215
-
1,382,206
1,382,206
-

리스부채
8,076,597
(314,647)
-
7,761,950
7,761,950
-

수익인식 이연
2,141,204
-
-
2,141,204
2,141,204
-

전환권대가
-
26,826,465
-
26,826,465
26,826,465
-

마일리지충당부채
32,279
41,423
-
73,702
73,702
-

이자수익
(242,947)
216,268
-
(26,679)
-
(26,679)

재평가잉여금
(4,593,111)
62,050
-
(4,531,061)
-
(4,531,061)

상각변경잉여금
(918,233)
405,970
-
(512,263)
-
(512,263)

압축기장충당금
(2,722,866)
-
-
(2,722,866)
-
(2,722,866)

매도가능증권평가손익
(1,883,260)
-
1,566,487
(316,773)
-
(316,773)

감가상각비 신고조정
(11,728,855)
(1,498,212)
-
(13,227,067)
-
(13,227,067)

퇴직연금
(2,515,441)
(322,021)
-
(2,837,462)
-
(2,837,462)

전환권조정
-
(8,781,229)
-
(8,781,229)
-
(8,781,229)

리스자산
(7,751,235)
467,272
-
(7,283,963)
-
(7,283,963)

소 계
11,175,583
18,269,400
741,398
30,186,381
70,425,744
(40,239,363)

이월세액공제
12,353,752
9,686,992
-
22,040,744
22,040,744
-

이월결손금
1,264,344
12,491,125
-
13,755,469
13,755,469
-

합 계
24,793,679
40,447,517
741,398
65,982,594
106,221,957
(40,239,363)

(7) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
금액
만기일

미사용이월세액공제 :

2016년
3,611,156
2026년

2017년
4,138,586
2027년

2018년
3,129,144
2028년

2019년
3,361,435
2029년

2020년
3,792,218
2030년

2021년
7,342,522
2031년

2022년
6,815,219
2032년

합 계
32,190,280

(8) 법인세 처리의 불확실성당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세에 대한 해석과 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때 법인세 부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
57,729,603
57,835,703

퇴직급여
7,050,636
7,387,698

복리후생비
8,497,838
8,935,045

여비교통비
7,332,153
6,216,291

지급수수료
38,980,418
29,798,288

감가상각비와 무형자산상각비
5,338,869
5,443,608

판매촉진비
4,479,394
2,460,138

운반비
7,394,165
5,155,233

수출경비
283,857
235,591

차량유지비
203,442
262,370

세금과공과
3,814,049
1,086,860

지급임차료
189,200
245,091

접대비
27,612
28,409

광고선전비
32,856,557
33,248,551

대손상각비(환입)
(85,101)
13,626

소모품비
1,181,502
1,189,287

판매수수료
18,602,275
13,847,478

기타
5,356,632
4,895,077

합 계
199,233,101
178,284,344

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
당 기

외환차익
1,509,025
326,064

외화환산이익
760,612
717,541

유형자산처분이익
15,672
3,052

무형자산처분이익
127,283
-

매각예정비유동자산처분이익
440
-

기타의대손충당금환입
147,818
1,155,569

잡이익
770,530
1,396,273

합 계
3,331,380
3,598,499

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,055,712
561,787

외화환산손실
675,725
313,329

유형자산처분손실
420,659
94,581

무형자산처분손실
4,958
10,000

무형자산손상차손
19,004,185
550,274

기부금
280,099
730,313

기타의대손상각비
332,465
32,478

잡손실
1,615,713
304,154

합 계
24,389,516
2,596,916

32. 순금융손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
1,142,603
479,489

배당수익
360,000
360,000

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가이익
2,325,015
21,283

파생상품평가이익
13,643,318
-

소 계
17,470,936
860,772

금융비용 :

이자비용
(9,773,192)
(10,538,563)

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실
-
(897,026)

파생금융평가손실
(33,738,453)
(75,439,238)

소 계
(43,511,645)
(86,874,827)

당기손익에 인식된 순금융손익
(26,040,709)
(86,014,055)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
기타포괄손익
이자수익/비용(*1)
평가손익

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

상각후원가로 측정된 금융상품 - 이자수익
1,142,603
479,489
-
-
1,142,603
479,489
-
-

배당수익
360,000
360,000
-
-
360,000
360,000
-
-

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손익
(17,770,120)
(76,314,981)
-
-
-
-
(17,770,120)
(76,314,981)

기타포괄손익-공정가치평가 금융자산 평가손익
(2,556,615)
(5,497,033)
(2,556,615)
(5,497,033)
-
-
-
-

상각후원가로 측정된 금융부채(*2)
9,773,192
10,538,563
-
-
9,773,192
10,538,563
-
-

합 계
(9,050,940)
(70,433,962)
(2,556,615)
(5,497,033)
11,275,795
11,378,052
(17,770,120)
(76,314,981)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익ㆍ비용과 배당수익을 포함하였습니다.(*2) 전환사채 및 리스부채에 대한 이자비용을 포함하였습니다.

33. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(15,661,394)
-
-
(15,661,394)

상품매입액
236,311,412
-
-
236,311,412

원재료매입액
70,603,460
-
-
70,603,460

종업원급여
35,750,035
64,780,239
19,247,298
119,777,572

복리후생비
4,872,467
8,497,838
2,259,250
15,629,555

여비교통비
70,990
7,332,153
407,248
7,810,391

지급수수료
3,986,981
38,980,418
2,060,789
45,028,188

감가상각비와 무형자산상각비
18,524,870
5,338,869
5,301,653
29,165,392

수도광열비
4,023,542
61,845
406,658
4,492,045

수출경비
-
283,857
-
283,857

차량유지비
41,166
203,442
12,603
257,211

세금과공과
539,384
3,814,049
341,031
4,694,464

지급임차료
59,690
189,200
14,092
262,982

접대비
4,650
27,612
807
33,069

광고선전비
-
32,856,557
-
32,856,557

외주가공비
34,428,442
-
-
34,428,442

위탁연구비
-
-
72,486,237
72,486,237

기타
7,815,413
36,867,022
4,813,517
49,495,952

합 계
401,371,108
199,233,101
107,351,183
707,955,392

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
6,639,141
-
-
6,639,141

상품매입액
175,888,634
-
-
175,888,634

원재료매입액
61,129,644
-
-
61,129,644

종업원급여
34,500,547
65,223,401
18,339,085
118,063,033

복리후생비
4,678,782
8,935,045
2,130,799
15,744,626

여비교통비
14,494
6,216,291
134,733
6,365,518

지급수수료
3,673,595
29,798,288
1,736,020
35,207,903

감가상각비와 무형자산상각비
18,562,738
5,443,608
4,908,202
28,914,548

수도광열비
3,183,151
24,834
367,267
3,575,252

수출경비
-
235,591
-
235,591

차량유지비
34,722
262,370
7,923
305,015

세금과공과
514,133
1,086,860
339,327
1,940,320

지급임차료
60,569
245,091
11,000
316,660

접대비
4,700
28,409
2,226
35,335

광고선전비
-
33,248,551
-
33,248,551

외주가공비
27,046,262
-
-
27,046,262

위탁연구비
-
-
62,332,513
62,332,513

기타
4,761,989
27,536,005
4,185,512
36,483,506

합 계
340,693,101
178,284,344
94,494,607
613,472,052

34. 위험관리(1) 금융위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
44,471,805
124,618,257

매출채권및기타채권(*2)
57,607,682
55,697,304

금융자산
10,164,539
5,495,000

장기매출채권및기타채권(*2)
4,325,101
2,552,763

비유동금융자산
2,298,800
18,694,732

금융보증의 제공
30,900,000
29,100,000

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권
은
제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
333,380
453,114

장기성매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
29,997
143,182

합 계
363,377
596,296

당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
596,296
1,692,183

대손충당금환입
(232,919)
(1,095,887)

기말금액
363,377
596,296

i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 27에 포함되어 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당기말 현재 당사는 주석38.(3)과 같이 매출채권에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
52,505,745
47,498,747

해외
1,428,815
4,679,628

합 계
53,934,560
52,178,375

기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

매출채권

365일 이내
0.14%
44,972,904
61,524
부

365일 초과
100.00%
149,273
149,273
여

소 계
45,122,177
210,797

받을어음
1.04%
8,812,383
91,739

합 계
53,934,560
302,536

한편, 매출채권 및 계약자산 외 기타채권에 적용된 가중평균 채무불이행률은 0.70%이며, 설정한 손실충당금은 60,841천원입니다.

ii) 현금및현금성자산

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. iii) 보증당사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 36 및 37에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 특수관계자 3개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
46,098,773
46,098,773
46,098,773
-
-
-

미지급금
6,370,276
6,370,276
6,370,276
-
-
-

미지급비용
33,304,642
33,304,642
33,304,642
-
-
-

단기차입부채
113,400,000
118,278,628
118,278,628
-
-
-

단기리스부채
6,475,219
6,681,059
6,681,059
-
-
-

장기차입부채
17,000,000
18,195,163
-
12,810,681
5,384,482
-

장기리스부채
43,179,109
69,069,075
-
5,653,330
15,868,586
47,547,159

전환사채(*)
27,343,221
40,000,000
40,000,000
-
-
-

합 계
293,171,240
337,997,616
250,733,378
18,464,011
21,253,068
47,547,159

(*) 파생상품 및 전환우선주부채는 당사의 계약 특성 상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다. 전환사채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
38,334,279
38,334,279
38,334,279
-
-
-

미지급금
4,104,470
4,104,470
4,104,470
-
-
-

미지급비용
34,543,895
34,543,895
34,543,895
-
-
-

단기차입부채
88,400,000
89,865,522
89,865,522
-
-
-

유동성장기차입부채
42,000,000
42,747,351
42,747,351
-
-
-

단기리스부채
3,906,545
4,004,009
4,004,009
-
-
-

장기리스부채
31,093,223
52,701,796
-
3,523,173
8,181,215
40,997,408

전환사채
60,404,152
60,000,000
-
60,000,000
-
-

합 계
302,786,564
326,301,322
213,599,526
63,523,173
8,181,215
40,997,408

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 타인을 위하여 당사가 제공한 보증의 최대금액 30,900백만원(전기 29,100백만원)은 계약상 만기분석대상에서 제외하였습니다.③ 환위험당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
SGD
GBP
USD
JPY
EUR

자산:

현금및현금성자산
1,093,308
491,251
4,004
-
-
4,064,224
1,315,620
115,345

매출채권
및기타채권

292,535
1,116,111
-
463
-
1,837,857
2,830,880
-

소 계
1,385,843
1,607,362
4,004
463
-
5,902,081
4,146,500
115,345

부채:

매입채무
및기타채무

(3,306,060)
-
(1,790,237)
-
(701,807)
(1,934,366)
-
-

합 계
(1,920,217)
1,607,362
(1,786,233)
463
(701,807)
3,967,715
4,146,500
115,345

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
1,286.74
1,144.42
1,267.30
1,185.50

JPY
9.79
10.41
9.53
10.30

EUR
1,351.90
1,352.79
1,351.20
1,342.34

SGD
932.70
-
943.11
-

GBP
1,585.91
-
1,527.67
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(192,022)
192,022
396,771
(396,771)

JPY
160,736
(160,736)
414,650
(414,650)

EUR
(178,623)
178,623
11,535
(11,535)

SGD
46
(46)
-
-

GBP
(70,181)
70,181
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채

단기차입부채
113,400,000
88,400,000

유동성장기차입부채
-
42,000,000

장기차입부채
17,000,000
-

합 계
130,400,000
130,400,000

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자부 금융삼품
(1,304,000)
1,304,000
(1,304,000)
1,304,000

⑤ 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

Rezolute, Inc. 주가지수
15,740
(15,740)

㈜엔젠바이오 주가지수
412,357
(412,357)

합 계
428,097
(428,097)

(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

단기차입부채
113,400,000
88,400,000

유동성장기차입부채
-
42,000,000

장기차입부채
17,000,000
-

전환사채
27,343,221
60,404,152

차감 :

현금및현금성자산
(44,506,050)
(124,652,502)

금융자산
(50,065,351)
(5,495,000)

비유동금융자산(정기예적금)
(135,000)
-

조정부채
63,036,820
60,656,650

자 본
190,589,382
151,972,022

조정부채 비율
33.07%
39.91%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
기타
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동금융자산(*)
11,080,896
7,171,767
-
-
18,252,663
4,280,967
411,717
5,560,295
10,252,979

파생금융자산
-
39,900,812
-
-
39,900,812
-
-
39,900,812
39,900,812

소 계
11,080,896
47,072,579
-
-
58,153,475
4,280,967
411,717
45,461,107
50,153,791

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
44,506,050
-
44,506,050
-
-
-
-

유동금융자산
-
-
10,000,000
-
10,000,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
59,689,748
-
59,689,748
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
4,846,403
-
4,846,403
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
144,500
-
144,500
-
-
-
-

금융리스채권
-
-
707,367
-
707,367
-
-
-
-

소 계
-
-
119,894,068
-
119,894,068
-
-
-
-

합 계
11,080,896
47,072,579
119,894,068
-
178,047,543
4,280,967
411,717
45,461,107
50,153,791

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
47,821,314
-
-
47,821,314
-
-
47,821,314
47,821,314

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
85,773,691
-
85,773,691
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
113,400,000
-
113,400,000
-
-
-
-

장기차입부채
-
-
17,000,000
-
17,000,000
-
-
-
-

전환사채
-
-
27,343,221
-
27,343,221
-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
575,234
575,234
-
-
-
-

소 계

-
-
243,516,912
575,234
244,092,146
-
-
-
-

합 계
-
47,821,314
243,516,912
575,234
291,913,460
-
-
47,821,314
47,821,314

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
기타
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
13,838,480
4,846,752
-
-
18,685,232
7,538,471
393,878
3,253,119
11,185,468

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
124,652,502
-
124,652,502
-
-
-
-

금융자산
-
-
5,495,000
-

5,495,000

-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
57,653,828
-
57,653,828
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
3,542,862
-
3,542,862
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

소 계
-
-
191,353,692
-
191,353,692
-
-
-
-

합 계
13,838,480
4,846,752
191,353,692
-
210,038,924
7,538,471
393,878
3,253,119
11,185,468

공정가치로 측정되는 금융부채

단기파생금융부채
-
120,964,454
-
-
120,964,454
-
-
120,964,454
120,964,454

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
76,982,643
-
76,982,643
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
88,400,000
-
88,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
42,000,000
-
42,000,000
-
-
-
-

전환사채
-
-
60,404,152
-
60,404,152
-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
217,232
217,232
-
-
-
-

소 계

-
-
267,786,795
217,232
268,004,027
-
-
-
-

합 계
-
120,964,454
267,786,795
217,232
388,968,481
-
-
120,964,454
120,964,454

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치당기말 현재 수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 채무상품채무상품은 예상 현금흐름을 신용등급에 따른 채권시가평가기준수익률을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
이자율
공정가치

라싸디벨로프먼트㈜
500,000
10.201%
411,717

④ 수준3 공정가치수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분상품
할인된 현금흐름
- 예상현금흐름- 가중평균자본비용
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

파생금융자산
위험조정할인모형
- 주가 변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채
위험조정할인모형
- 주가 변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

ⅱ) 조합출자금

비시장성지분증권 평가모형인 순자산가치평가법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다. 개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 량
기준가
공정가치

신한글로벌헬스케어투자조합
5,000,000,000좌
-
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000,000좌
-
-

⑤ 수준3 공정가치ⅰ) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분상품
파생금융자산
파생금융부채

기초금액
3,253,119
-
120,964,454

조정
-
26,257,494
26,257,494

평가손익
2,307,176
13,643,318
33,738,453

전환
-
-
(133,139,087)

기말금액
5,560,295
39,900,812
47,821,314

ⅱ) 민감도분석지분상품과 파생금융부채의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
투입변수
증가
감소

지분상품
예상현금흐름 (10% 변동)
704,758
(704,764)

가중평균자본비용 (1% 변동)
(543,445)
628,145

파생금융자산
주가 변동성(1% 변동)
-
-

파생금융부채
주가 변동성(1% 변동)
414,383
(431,994)

35. 리스

(1) 리스이용자당사는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다.

당사는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 13 참조).① 당기말

(단위: 천원)

구 분
유형자산

건물
기타
합 계

기초금액
31,126,794
1,717,664
32,844,458

감가상각비
(2,818,619)
(1,015,769)
(3,834,387)

사용권자산 추가
17,209,560
998,492
18,208,052

사용권자산 제거
(13,327)
(74,792)
(88,119)

기말금액
45,504,408
1,625,595
47,130,004

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
유형자산

건물
기타
합 계

기초금액
32,592,566
2,358,885
34,951,451

감가상각비
(2,340,710)
(1,035,717)
(3,376,427)

사용권자산 추가
874,938
406,110
1,281,048

사용권자산 제거
-
(11,614)
(11,614)

기말금액
31,126,794
1,717,664
32,844,458

2) 당기손익으로 인식한 금액① 당기

(단위: 천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
2,164,395

단기리스와 관련된 비용
927,889

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
212,885

② 전기

(단위: 천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
1,898,638

단기리스와 관련된 비용
950,511

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
154,386

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스의 총 현금유출
6,251,013
5,603,919

4) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며, 해당 연장선택권은 당사와 리스제공자가 모두 행사할 수 있습니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력하였으며, 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한지 평가하였습니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자당사는 애임스바이오사이언스㈜와 전대차계약을 통해 리스를 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되므로 당사는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다.당사는 현재 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약상 수령하기로 한 리스채권은 당기 말 현재 707,367천원이며, 당기 중 리스채권에 대한 이자수익 4,259천원을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기

1년 이내
170,957

1년 초과 ~ 2년 이내
170,957

2년 초과 ~ 5년 이내
498,624

합 계
840,538

36. 약정사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌차월약정
사용금액
400,000

미사용금액
1,600,000

소 계
2,000,000

차입한도약정
사용금액
30,000,000

미사용금액
-

소 계
30,000,000

동반성장론약정
사용금액
288,089

미사용금액
4,711,911

소 계
5,000,000

구매론발행한도약정
사용금액
2,848,981

미사용금액
7,151,019

소 계
10,000,000

합 계
47,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 주식회사 우리은행 및 신한은행과 한도 USD 9,400,000의 수입신용장 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당사는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스주식회사(구,일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스주식회사, 분할신설회사인 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부 패소, 전부 패소인 내역으로 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 324백만원의 충당부채를 인식하였습니다.

(5) 당사는 라싸디벨로프먼트주식회사와 2,000백만원의 금전소비대차계약을 체결하고 있습니다. 라싸디벨로프먼트주식회사가 의결권 없는 우선주를 발행하는 경우, 대여원금의 전액 또는 일부를 우선주로 전환할 수 있는 선택권을 가지고 있습니다.

(6) 당사는 주식회사 이니바이오, 주식회사 에스엔비아 및 주식회사 아보메드, 미니쉬테크놀로지 주식회사의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였습니다.

(7) 당사는 종속기업인 아이리드비엠에스 주식회사의 전환우선주와 관련하여 투자자 우선매수권과투자자 동반매도참여권에 대하여 주주간 계약을 체결하였습니다.

37. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업

일동홀딩스㈜

일동홀딩스㈜

종속기업

일동이커머스㈜아이리드비엠에스㈜

일동이커머스㈜아이리드비엠에스㈜

관계기업
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합

기타특수관계자

씨엠제이씨㈜㈜유니기획일동생활건강㈜㈜루텍일동바이오사이언스㈜일동히알테크㈜아이디언스㈜Idience, Inc후다닥㈜㈜애임스바이오사이언스AIMS USA, Inc(*)

씨엠제이씨㈜㈜유니기획일동생활건강㈜㈜루텍일동바이오사이언스㈜일동히알테크㈜아이디언스㈜Idience, Inc후다닥㈜㈜애임스바이오사이언스썬라이즈홀딩스(유)

(*) ㈜애임스바이오사이언스의 종속회사로, 당기에 설립되었습니다.

(2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
영업외수익
자산취득(매각)
현금배당지급(수취)

지배기업
일동홀딩스㈜(*)
-
-
16,222,596
-
-
-
-

종속기업
일동이커머스㈜
-
-
7,770,661
-
-
-
(360,000)

아이리드비엠에스㈜
100,000
-
-
4,237,240
-
-
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
4,509,926
-
-
382,046
-

㈜유니기획
-
-
960,164
-
13,500
-
-

일동생활건강㈜
500
2,537
2,917
-
651
-
-

㈜루텍
-
2,198,725
411,284
17,192
-
1,525,906
-

일동바이오사이언스㈜
-
9,079,329
-
240,000
83,849
60,905
-

일동히알테크㈜
-
432,000
-
283,560
36,886
-
-

아이디언스㈜
734,925
-
-
-
340,002
-
-

애임스바이오사이언스㈜
87,410
-
-
3,869,743
4,259
-
-

후다닥㈜
-
-
720,990
-
154,971
(1,066,000)
-

합 계
922,835
11,712,591
30,598,538
8,647,735
634,118
902,857
(360,000)

(*) 당사는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기 감가상각비 1,164백만원,이자비용 1,347백만원을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
영업외수익
자산취득(매각)
현금배당지급(수취)
추가출자

지배기업
일동홀딩스㈜(*1)
-
-
14,978,355
-
-
-
-
-

종속기업
일동이커머스㈜
-
-
6,948,080
-
-
-
(360,000)
-

아이리드비엠에스㈜
-
-
-
2,026,153
-
-
-
13,000,000

관계기업
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합
-
-
-
-
-
-
-
3,000,000

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
4,342,434
-
-
-
-
-

㈜유니기획
-
-
3,077,484
32,000
13,500
-
-
-

일동생활건강㈜
844,293
16,382
47,952
-
13,288
-
-
-

㈜루텍
-
2,339,227
326,025
70
-
518,550
-
-

일동바이오사이언스㈜
-
8,766,134
9,000
136,590
79,332
-
-
-

일동히알테크㈜
-
168,000
-
163,350
49,847
-
-
-

아이디언스㈜
1,728,395
-
-
-
-
-
-
-

애임스바이오사이언스㈜
-
-
-
3,231,340
-
-
-
-

후다닥㈜(*2)
-
-
-
-
1,522
-
-
-

합 계
2,572,688
11,289,743
29,729,330
5,589,503
157,489
518,550
(360,000)
16,000,000

(*1) 당사는 일동홀딩스 주식회사와 건물임차계약으로 전기 감가상각비 1,540백만원,이자비용 1,818백만원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 2022년 1월 3일부로 후다닥 주식회사에 후다닥 플랫폼과 관련된 소프트웨어, 상표권 및 특허권을 양도하는 계약을 체결하였으며,관련 무형자산 1,066백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금
미지급비용 등
금융보증부채

지배기업
일동홀딩스㈜(*1)
-
-
-
-
1,532,662
-

종속기업
일동이커머스㈜
-
22,119
-
-
3,960
-

아이리드비엠에스㈜

-
-
-
-
110,000
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
-
128,700
100,735
-

㈜유니기획
-
-
-
928,197
166,897
20,814

일동생활건강㈜
-
-
-
-
513
-

㈜루텍
-
-
318,173
181,480
178,394
-

일동바이오사이언스㈜
-
29,300
1,291,166
-
154,000
9,108

일동히알테크㈜
-
51,719
-
-
101,178
545,312

아이디언스㈜
55,794
625,502
-
-
-
-

애임스바이오사이언스㈜(*2)
14,414
-
-
-
251,012
-

후다닥㈜
-
525,751
-
-
56,598
-

합 계
70,208
1,254,391
1,609,339
1,238,377
2,655,949
575,234

(*1)
당사는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기말 현재 사용권자산 31,578백만원, 리스부채 34,231백만원을 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 애임스바이오사이언스 주식회사와 건물 전대차계약으로 당기말 현재 금융리스채권 707백만원을 인식하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
선수금
미지급금
미지급비용 등
금융보증부채

지배기업
일동홀딩스㈜(*)
-

-

-
-
-
1,308,485
-

종속기업
일동이커머스㈜
-
26,331
-
-
-
9,080
-

아이리드비엠에스㈜

-
-
-
-
-

-

-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
-
-
51,401
96,089
-

㈜유니기획
-
-
-
-
336,332
84,150
33,006

일동생활건강㈜
393,593
2,058
-
-
-

-

5,831

㈜루텍
-
-
378,063
-
18,150
137,864

-

일동바이오사이언스㈜
-
20,536
1,259,614
-
-
-
13,659

일동히알테크㈜
-
7,218
-
-
-
-
164,736

아이디언스㈜
72,031
285,500
-
-
-
-
-

애임스바이오사이언스㈜
-
-
-
-
-
712,351
-

후다닥㈜
-
1,522
-
300,000
-
115,354
-

합 계
465,624
343,165
1,637,677
300,000
405,883
2,463,373
217,232

(*)
당사는 일동홀딩스 주식회사와 건물임차계약으로 전기말 현재 사용권자산 30,570백만원, 리스부채 32,735백만원을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
17,033
(3,287)
13,746

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
12,669
4,364
17,033

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
1,781,719
1,182,545

장기종업원급여
372
1,001

주식보상비용
14,030
11,136

퇴직급여
71,868
49,550

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자
담보제공자산
담보설정금액
보증한도

일동히알테크㈜
토지,건물,기계장치
7,322,815
7,200,000

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
제공내역
보증한도
담보권자

㈜유니기획
지급보증
1,500,000
한국방송광고공사

일동바이오사이언스㈜
연대보증
13,200,000
㈜한국씨티은행(*1)

일동히알테크㈜
연대보증
9,000,000
㈜하나은행(*2)

일동히알테크㈜
단독보증
7,200,000
㈜IBK캐피탈(*3)

합 계
30,900,000

(*1) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스 주식회사, 일동히알테크 주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다.(*2) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스 주식회사, 일동바이오사이언스 주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다.(*3) 해당 지급보증은 당사가 단독 보증하고 있습니다.

38. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산장부금액
차입금액
관련채무
담보권자

유형자산
경기 안성공장 토지 외
69,635,007
82,909,584
22,000,000
여신한도약정
한국산업은행

경기 안성공장 토지 외
10,000,000
82,916,046
3,000,000
㈜신한은행

합 계
79,635,007
165,825,630
25,000,000

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사 자산의 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공받은 내용
관련채무

제공자
물건 또는 내용
금 액
종 류
채권자

㈜우리은행, ㈜신한은행
지급보증
USD 9,400
수입신용장 발행
SHIONOGI AND CO.,LTD.외

서울보증보험㈜
지급보증
689,785
이행하자보증 등
중소기업기술정보진흥원 외

매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사경동사 외 611건의 담보를 총 53,025백만원 제공받고 있습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

손익조정항목:

퇴직급여
12,957,168
12,835,796

복리후생비
432,242
632,826

급여
35,188
5,030,016

대손상각비(환입)
(85,101)
13,626

기타의대손상각비
332,465
32,478

기타의대손충당금환입
(147,818)
(1,155,569)

감가상각비
20,407,622
20,014,005

무형자산상각비
8,757,770
8,900,543

무형자산손상차손
19,004,185
550,274

재고자산평가손실(환입)
(129,215)
21,973

유형자산처분이익
(15,672)
(3,052)

유형자산처분손실
420,659
94,581

무형자산처분이익
(127,283)
-

무형자산처분손실
4,958
10,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(2,325,015)
(21,283)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
897,026

파생금융평가이익
(13,643,318)
-

파생금융평가손실
33,738,453
75,439,238

외화환산이익
(760,612)
(717,541)

외화환산손실
675,725
313,329

이자수익
(1,142,603)
(479,489)

이자비용
9,773,192
10,538,563

법인세비용
22,030,216
(40,447,517)

배당금수익
(360,000)
(360,000)

잡이익
(223,709)
(78,863)

잡손실
137,429
-

주식보상비용
18,089
16,547

매각예정비유동자산처분이익
(440)
-

소 계
109,764,575
92,077,507

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(1,784,190)
(2,315,711)

기타채권의 감소(증가)
(161,751)
431,286

재고자산의 감소(증가)
(15,532,179)
6,617,168

기타유동자산의 감소(증가)
357,248
(1,718,191)

기타비유동자산의 감소(증가)
-
(979,303)

장기기타채권의 감소(증가)
468,797
485,797

매입채무의 증가(감소)
7,935,651
2,338,894

기타채무의 증가(감소)
1,999,774
400,468

기타유동부채의 증가(감소)
(891,357)
224,058

유동충당부채의 증가(감소)
1,078,529
109,181

비유동충당부채의 증가(감소)
(1,254,265)
(594,335)

확정급여채무의 증가(감소)
(8,169,790)
(6,031,331)

사외적립자산의 감소(증가)
1,018,225
(1,296,009)

국민연금전환금의 감소(증가)
3,349
4,586

소 계
(14,931,959)
(2,323,442)

합 계
95,132,614
89,754,065

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용

변경후 내용

변경의 목적

제 7조의 2 (종류주식의 수와 내용)

① 이 회사가 발행할 종류주식은 무의결권 배당우선 전환주식(이하 이조에서는 “종류주식”이라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는
오백만주로 한다.

② 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로하여 연
9%이상 15% 이내에서 발행시에 이사회가 정한 우선 비율에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다.

③~⑥ (생 략)

⑦ 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다.

⑧ 전환기간 만료일까지 소정의 배당을 완료하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다.

⑨ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의3의 규정을 준용한다.

제 7 조의2 (종류주식의 수와 내용)

① 이 회사가 발행할 종류주식은 무의결권 배당우선 전환주식(이하 이조에서는 “종류주식”이라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는
발행주식 총수의 2분의 1 범위내로 한다.

② 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로하여 연
0%이상 15% 이내에서 발행시에 이사회가 정한 우선 비율에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다.

③~⑥ (좌 동)

⑦ 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의 3의 규정을 준용한다.

⑧ (삭 제)

⑨ (삭 제)

회사가 발행할 수 있는 종류주식에 대해 일부 문구를 수정

(신 설)

(신 설)

(신 설)

(신 설)

(신 설)

(신 설)

제 7 조의 3 (상환주식) ① 회사는 제 7조의 2에 따른 종류주식을 이사회의 결의로 또는 종류주식주주의 청구에 따라 회사의 이익으로써 소각할 수 있는 무의결권 배당우선 상환주식으로 발행주식 총수의 2분의1 범위내에서 발행할 수 있다.

② 상환주식의 상환가액은 「발행가액 + 가산금액」으로 하며, 가산금액은 배당률, 시장상황 기타 종류주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 발행시 이사회가 정한다. 다만, 상환가액을 조정할 수 있는 것으로 하려는 경우 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정의 기준일 및 조정방법을 정하여야 한다.

③ 상환주식의 상환청구권 행사기간은 제 7조의 2 제 7항에 정한 종류주식의 존속기간 내에서 이사회 결의로 정한다. 다만, 다음 각호의 1에 해당하는 사유가 발생하는 경우에는 그 사유가 해소될 때까지 상환기간은 연장된다.

1. 상환기간 내에 상환하지 못한 경우

2. 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우

④ 상환주식을 회사의 선택으로 소각하는 경우에는 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 이 때 회사는 상환할 뜻, 상환대상주식과 1개월 이상의 기간을 정하여 주권을 회사에 제출할 것을 공고하고, 주주명부에 기재된 주주와 질권자에게는 따로 통지를 하며, 위 기간이 만료된 때에 강제 상환한다. 단, 분할 상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 이 때 발생하는 단주는 상환하지 아니한다.

⑤ 주주에게 상환청구권이 부여된 경우 주주는 자신의 선택으로써 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환해 줄 것을 청구할 수 있다. 이 때 당해 주주는 상환할 뜻 및 상환 대상주식을 회사에 통지하여야 한다. 단, 회사는 현존 이익으로 상환대상 주식 전부를 일시에 상환하기 충분하지 않을 경우 이를 분할 상환할 수 있고, 그 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며 안분비례 시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

⑥ 상환주식의 기타 조건 및 내용은 발행 시 이사회의 결의로 정한다.

상환주식

발행조항신설

(신 설)

(신 설)

(신 설)

(신 설)

제 7 조의 4 (전환주식) ① 회사는 제 7조의 2에 따른 종류주식을 종류주식주주의 청구에 따라 보통주식으로 전환할 수 있는 무의결권 배당우선 전환주식으로 발행주식 총수의 2분의1 범위내에서 발행할 수 있다.

② 전환주식의 전환비율은 종류주식 1주를 보통주식 1주로 전환하는 것으로 한다.

③ 전환청구 기간은 제 7조의 2 제 7항에 정한 종류주식의 존속기간 범위내에서 이사회 결의로 정한다. 다만 전환기간 내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.

④ 기타 전환에 관한 사항은 이사회의 결의로 정할 수 있다.

전환주식

발행조항신설

(신 설)

(신 설)

제 7 조의 5 (상환전환주식) ① 회사는 종류주식 발행시 이사회 결의로 상환주식이며 동시에 전환주식인 것으로 정할 수 있다.

② 상환 및 전환에 관한 내용은 제 7조의 3 제 3항ㆍ제 4항ㆍ제 5항ㆍ제 6항 및 제 7조의 4 제 2항ㆍ제 4항을 준용한다.

상환전환주식

발행조항신설

제 13 조의 2 (전환사채의 발행) ① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

②~⑥ (생 략)

제 13 조의 2 (전환사채의 발행) ① (좌 동)

1. 사채의 액면총액이
이천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
이천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

②~⑥ (좌 동)

사채발행한도 변경

제 14 조 (신주인수권부 사채의 발행) ① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

②~⑥ (생 략)

제 14 조 (신주인수권부 사채의 발행) ① (좌 동)

1. 사채의 액면총액이
이천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
이천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

②~⑥ (좌 동)

사채발행한도 변경

(신 설)

(신 설)

부 칙

① (시행일) 이 정관은 2023년 3월 24일부터 시행한다.

② (사채의 발행에 대한 경과조치) 2022년 12월 31일 이전에 발행된 사채는 제13조의2 제1항 및 제14조 제1항의 개정규정에 따른 전환사채 및 신주인수권부사채의 각 발행한도에서 차감하지 않고, 제13조의2 제1항 및 제14조 제1항의 개정규정에 따른 전환사채 및 신주인수권부사채의 각 발행한도는 2023년 1월 1일 이후에 발행하는 사채부터 새로이 계산한다.

부칙 신설

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

서진식
70. 01. 12
사내이사
-
발행회사 임원
이사회

강규성
66. 01. 10
사내이사
-
발행회사 임원
이사회

송 민
69. 07. 23
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

서 진 식
일동제약사내이사
'94.08'02.06'12.11~'15.10'15.11~'22.03'22.04~현재
서울대 경영학과 졸업버지니아 주립대 MBA 석사동원F&B 건강식품사업부 상무이사일동제약 부사장(현)일동제약 사장
해당사항 없음

강 규 성
일동제약사내이사
'87.02'05.08'19.04~현재
경남대 회계학과 졸업홍익대 대학원 세무학 졸업(현)일동홀딩스 전무
해당사항 없음

송 민
연세대학교문헌정보학과교수
'92.02'05.05'06.09~'12.02'12.03~현재'18.03~현재'19.03~현재'20.09~현재
연세대학교 문헌정보학 학사Drexel University 정보학 박사New Jersey Institute of Technology 정보시스템학과 정년교수(현)연세대학교 문헌정보학과 정교수(현)디지털애널리틱스학과 겸임교수(현)인공지능대학원 겸임교수,(현)연세대학교 언더우드 특훈 교수
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

서진식
없음
없음
없음

강규성
없음
없음
없음

송민
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[ 송민 사외이사 후보자]1. 전문성본 후보자는 연세대학교 문헌정보학과 정교수, 인공지능대학원 겸임교수, 디지털애널리틱스학과 겸임교수로서 인공지능 시대의 빅데이터 분석과 처리 능력의 전문성을 보유하고 있음. 이를 토대로 당사의 신약 연구 개발에 힘을 보태 기업가치를 제고하는데 기여하고자 함.2. 독립성본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 이사회의 사외이사로 추천을 받았으며, 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있고 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 할 것임.3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 회사의 '인류의 행복에 기여하는 초일류기업'을 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영상의 원칙을 함께 숙지하고 준수할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[서진식 사내이사 후보자]후보자는 현재 일동제약 사장으로서 뛰어난 경영능력을 발휘하여 회사가 성장하는데 큰 기여를 하고 있으며, 비전 제시 및 신약 개발을 강화해 나감으로써 향후에도 당사가 목표하는 '인류의 건강과 행복한 삶에 기여하는 초일류기업'을 실현하는데 기여할 적임자로 판단되어 사내이사 후보자로 추천함.[강규성 사내이사 후보자]후보자는 30년 넘게 일동제약그룹에서 근무하며 제약업에 대한 높은 이해와 전문성을 겸비하였고, 현재 재경본부장으로서 안정적인 경영역량을 발휘하고 있음. 향후에도 회사 발전에 지속적으로 많은 기여를 할 수 있을 것으로 판단되어 사내이사 후보자로 추천함.[송민 사외이사 후보자]제4차 산업시대의 핵심 기술인 빅데이터 분야의 국내 권위자로 당사의 신약 개발과 관련된 주요 경영정책 결정에 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단되며, 이를 통해 신약개발회사로 변모해 나가는 일동제약에 큰 역할을 할 것으로 기대되어 추천함.

확인서

확인서

확인서

확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
30.0 억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
15.5 억원

최고한도액
16.5 억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
5.0 억원

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
2.52 억원

최고한도액
2.64 억원

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

준비금 감소의 건

나. 의안의 요지

결손금의 보전 및 이익배당금 재원 확보① 상법 제461조의2에 의거 자본준비금 233,408,095,202 원을 감소하여 이익잉여금으로 전입② 제7기 발생 결손금 213,408,095,202 원을 보전하고, 잔여 미처리이익잉여금 20,000,000,000 원은 이익배당 및 기타 목적 재원으로 확보※ 근거법령제461조의2(준비금의 감소) 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있다.※ 이익잉여금처분계산서 및 과거 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 재무제표의 승인을 참조하시기 바랍니다.

다. 의안 제목

임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건

라. 의안의 요지

변경전 내용

변경후 내용

변경의 목적

제1조[목적]

이 규정은 회사 임원의 퇴직금 지급에 관한 사항을 정함을 목적으로 한다.

1. 퇴직금 지급대상 및 사유

퇴직금은 임원에게 다음 각 호의 1에 해당하는 사유가 발생하였을 때에 지급한다.

가. 정년퇴임

나. 임기만료퇴임(단, 재계약 시에는 최종 임기만료퇴임시 지급)

다. 사망

퇴직금 지급 대상의 명확화

제2조[적용범위]

1) 이 규정은 상근 임원에 대하여 적용한다.

2) 임원에 준하는 대우를 받더라도 별도의 계약에 의하여 근무하는 자는 그 별도의 계약에 의한다.

2. 퇴직금 지급기준

가. 퇴직금은 근속연수에 30일분의 월평균 보수액을 곱한 금액으로 하되, 근속연수 매 5년이 될 때마다 근속연수 1년을 추가로 가산한다.

나. 근속연수의 계산은 임원 선임일자로부터 계산하여 만 12개월을 1년으로 하고 연 단위를 초과하는 근속일의 경우 일할로 계산한다. 단, 2011년 3월 18일 이전 선임된 임원의 경우, 근속연수의 개시일자를 2011년 3월 18일로 본다.

다. 제1항의 월평균 보수액은 퇴직일 기준 직전 1년의 연봉을 12등분한 금액으로 한다.

라. 본 조의 퇴직금은 임원보수한도의 적용을 받지 아니한다.

퇴직금 산정 기준 및 지급기준의 변경

제3조[주관부서]

임원 퇴직금 지급에 관한 규정은 기획조정실에서 주관하며 퇴직금 지급의 업무는 인사총무팀에서 한다.

3. 퇴직금 지급의 제한

가. 임원의 근속기간이 1년 미만인 경우에는 퇴직금을 지급하지 아니한다.

나. 임원 본인의 귀책사유로 인하여 이사회의 해임 결의 또는 법원의 해임 판결을 받아 해임 또는 퇴임하는 경우에는 퇴직금을 지급하지 아니한다.

지급 제한 사유 명확화

제4조[퇴직시기]

임원의 퇴직 시기는 임원이 현실적으로 퇴직한 날짜로 한다. 단, 관계회사로 전출하는 경우에도 퇴직으로 간주한다.

(삭제)

타 조에 통합

제5조[퇴직금의 산정]

1) 임원의 퇴직금 산정은 [월평균임금(기본급+상여금)X지급계수]로 한다.

2) 지급 계수는 다음과 같이 산정한다.

재직 년수

지급계수

6년이하

재직년수

6년이상

6+(재직년수-6)/2

(삭제)

타 조에 통합

제6조[재직 년수의 계산]

재직 년수는 상근임원 선임일자로부터 현실적으로 퇴직한 날짜까지로 한다.

(삭제)

타 조에 통합

제7조[지급제한]

임원이 본인의 귀책사유로 인하여 이사회의 해임 결의 또는 법원의 해임 판결을 받아 퇴임하는 경우에는 본 규정에 의한 퇴직금을 지급하지 않는다.

(삭제)

타 조에 통합

제8조[퇴임월의 급여]

퇴임 당월의 급여는 근무일수에 관계없이 해당 월 급여 전액을 지급한다.

(삭제)

삭제

부칙

제1조[시행일]

이 규정은 2011년 3월 18일부터 시행한다.

(신설)

제2조[개폐]

본 규정의 개폐는 주주총회의 결의에 의한다.

부칙

제1조[시행일]

이 규정은 2011년 3월 18일부터 시행한다.

이 규정은 2023년 3월 24일부터 시행한다.

제2조[개폐]

본 규정의 개폐는 주주총회의 결의에 의한다.

시행일 추가

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 16일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전까지 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지에 게재 예정입니다 *홈페이지 주소: https://www.ildong.com/ - 한편, 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있을 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 정정 보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

ㅇ 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 사항코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위하여 방문시 마스크를 착용을 부탁드립니다. 또한 입구에 설치된 '열화상카메라' 또는 ‘디지털 온도계’ 등을 통한 체온 측정 결과에 따라 발열로 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으니 주주분들께서는 이 점 양해 부탁드립니다. 코로나19 확진자 발생 등으로 사전 공고된 주주총회 장소 폐쇄 시, 총회장이 변경될 수 있습니다. 이 경우 주주님께서는 직원의 안내에 따라 변경된 장소로 이동하여 참석하시기 바랍니다.

ㅇ 주주총회 집중(예상)일 개최 사유당사는 금번 정기 주주총회를 가능한 한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 계열사의 연결 결산 확정을 위해 시간이 소요되고 등기이사 및 감사의 일정을 감안할 때 원활한 주주총회 운영 준비를 위해서 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

※ 한국상장회사협의회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일

: '23.3.24, '23.3.30, '23.3.31