매일유업 — 주주총회소집공고 (20230309)
제출인: 매일유업

주주총회소집공고
2.9
매일유업(주)

주주총회소집공고

2023년 3월 9일

회 사 명 :
매일유업 주식회사

대 표 이 사 :
김선희

본 점 소 재 지 :
서울시 종로구 종로1길 50 케이트윈타워 A동

(전 화) 02-2127-2113

(홈페이지)http://www.maeil.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재무부문장
(성 명) 박병두

(전 화) 02-2127-2113

주주총회 소집공고

(제6기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원 합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제20조에 의거 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시: 2023년 3월 24일(금요일) 오전 09시00분
2. 장 소: 서울시 종로구 종로1길 50(중학동), 케이트윈타워 A동 LL층 아펠가모홀
3. 회의 및 목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도 운영 실태 보고

나. 부의안건

제 1호 의안 : 제 6기(2022.1.1~2022.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 등 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 1,200원 배당안 포함) 제 2호 의안 : 이사 선임의 건 제 2-1호 의안 : 사내이사 조성형 선임의 건 제 2-2호 의안 : 사내이사 김환석 선임의 건 제 2-3호 의안 : 사외이사 박광우 선임의 건 제 2-4호 의안 : 사외이사 노소라 선임의 건 제 3호 의안 : 감사위원 선임의 건 제 3-1호 의안 : 감사위원 박광우 선임의 건 제 3-2호 의안 : 감사위원 노소라 선임의 건 제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 5호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제 6호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4 제3항에 의거, 경영참고사항 등을 당사의 본점, 금융위원회, 한국 거래소 및 KB국민은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 전자투표에 관한 사항

당사는 이번 주주총회에서 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 도입하였습니다.

주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표 참여기간: 2023년 3월 14일 오전 9시 ~ 2023년 3월 23일 오후 5시

(기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안 별 전자투표 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인 확인 후 의안 별 의결권 행사

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 주주총회 참석 관련 사항

[본인 참석 시]

- 본인 지참물 : 신분증 (주민등록증 또는 운전면허증)

[대리인 참석 시]

- 대리인 지참물 : 위임장, 주주 인감증명서, 대리인의 신분증

- 위임장에 기재할 사항

① 위임인의 성명, 주소, 주민등록번호 (법인일 경우 사업자등록번호)

② 대리인의 성명, 주소, 주민등록번호, 의결권을 위임한다는 내용

③ 위임인의 인감날인

7. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 안내

실내 마스크 착용의 법적 의무가 권고로 전환되었으나, 발열·기침 등 코로나19 의 증상이 있거나 환기가 어려운 3밀(밀폐·밀집·밀접) 실내 환경에 있는 경우, 다수 가 밀집한 상황에서 비말 생성행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 적극 권고하고 있습니다.

따라서 당사는 코로나19 전파 및 감염을 예방하기 위해 주주총회장 입장 전 마스크 착용을 권고 드리며, 손 소독제 사용 및 참석자 명부 작성 등의 절차를 진행할 예정 입니다.

※ 금번 주주총회시, 참석 주주님을 위한 기념품 지급이 없음을 양해하여 주시기 바랍니다.

2023년 3월 9일

서울시 종로구 종로1길 50

매 일 유 업 주 식 회 사

대표이사 김 선 희(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

2022년 12월 31일 기준 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 4명 총 7명으로 구성되어 있으며 이사회 내에는 감사위원회 및 ESG경영위원회, 사외이사후보추천위원회, 보상위원회가 있습니다. 이사회 의장은 김선희 사내이사이며 대표이사를 겸직하고 있습니다. (이사회 의장 선임사유: 사외이사에게 정보를 충분히 제공하여 이사회를 원활하게 운영하고, 관련 법령 및 내부규정에 따른 역할과 책임을 적정하게 수행할 수 있도록 하기 위함)이사회 의장은 당사 이사회 규정에 의거 대표이사로 선임하고 있습니다. 또한, 이사회내 감사위원회 위원장을 사외이사로 선임하도록 규정함으로써 독립성과 감독기능 강화를 위한 충분한 노력을 기울이고 있습니다.

주요 의결사항

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사
사내이사

노연홍(출석률: 100%)
박광우(출석률: 100%)
노소라(출석률: 100%)
정원재(출석률: 100%)
김선희(출석률: 100%)
조성형(출석률: 100%)
김환석(출석률: 100%)

1
2022.02.10
- 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건- 제5기 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건- 제5기 현금배당(안) 승인의 건 - 자기주식 처분 승인의 건 - 2022년 이해관계자와의 거래한도 승인의 건- 2022년 안전 및 보건에 관한 계획(안) 승인의 건- 대표이사 선임 승인의 건 - 제5기 정기주주총회 소집 결의 승인의 건 보고사항 : 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 내부회계관리제도 운영실태 보고 제1호 의안 : 제5기(2021.1.1 ~ 2021.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익 잉여금처분계산서 등 재무제표 승 인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 김선희 선임의 건 제2-2호 의안 : 사외이사 노연홍 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 전자투표제도 도입 승인의 건
가결가결가결가결가결가결가결가결
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
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2
2022.04.01
- 자기주식 처분 승인의 건 - 자기주식 신탁계약 체결 승인의 건- 보상위원회 위원 추가 선임 승인의 건
가결가결가결
찬성찬성찬성
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찬성찬성찬성
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찬성찬성찬성

3
2022.05.13
- 제6기 1분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건

4
2022.08.11
- 제6기 반기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건- 자기주식 신탁계약 체결 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5
2022.11.11
- 제6기 3분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

(ESG경영위원회)

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사
사내이사

노연홍(출석률: 100%)
박광우(출석률: 100%)
노소라(출석률: 100%)
정원재(출석률: 100%)
김선희(출석률: 100%)
조성형(출석률: 100%)
김환석(출석률: 100%)

1
2022.2.7
- 중장기 배당정책 보고의 건 - 2022년 안전 및 보건에 관한 계획(안) 보고의 건 - 2022년 ESG 경영활동 계획(안) 보고의 건
보고보고보고
-
-
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-
-
-
-

2
2022.5.13
- 2022년 1분기 ESG 경영활동 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

3
2022.8.4
- 2022년 2분기 ESG 경영활동계획(안) 보고의 건 1) 친환경 생산체계 중기 전략(안) 2) 친환경 패키지 중기 전략(안) 3) 이해관계자 별 Risk 현황 및 관리체계(안) 4) Wrap up
보고
-
-
-
-
-
-
-

4
2022.11.3
- 2022년 2분기 ESG 경영활동계획(안) 보고의 건- ESG경영활동 2022년 실적 및 2023년 계획 보고 의 건
보고
-
-
-
-
-
-

(보상위원회)

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사

노연홍(출석률: 100%)
박광우(출석률: 100%)
노소라(출석률: 100%)
정원재(출석률: 100%)

1
2022.2.7
- 2022년 임원보수한도(안) 보고의 건- 2021년 장기성과상여 지급(안) 보고의 건- 임직원 자기주식 지급(안) 보고의 건- 핵심인력에 대한 장기성과상여 지급(안) 보고의 건
보고보고보고보고
-
-
-
-

(감사위원회)

회차
개최일자
의안내용
가결여부
감사위원의 성명

박광우(출석률: 100%)
노소라(출석률: 100%)
정원재(출석률: 100%)

1
2022.02.10
- 2021년 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 제5기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건- 제5기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건
보고보고보고
-
-
-

2
2022.05.13
- 2022년 1분기 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 제6기 1분기 재무제표 검토 결과 보고의 건 - 제6기 1분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건
보고보고보고
-
-
-

3
2022.08.11
- 2022년 반기 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 제6기 반기 재무제표 검토 결과 보고의 건 - 제6기 반기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 - 제6기 내부회계관리제도 운영 시행 보고의 건
보고보고보고보고
-
-
-

4
2022.11.11
- 2022년 3분기 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 제6기 3분기 재무제표 검토 결과 보고의 건 - 제6기 3분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건
보고보고보고
-
-
-

5
2022.12.22
- 매일유업(주) 2023년 외부감사인 선임의 건
가결
찬성
찬성
찬성

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
4
5,000
240
60
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출거래
매일헬스뉴트리션(주)(종속기업)
2022.01.01~2022.12.31
429
4.33%

지급수수료
(주)평택물류(기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
204
2.06%

매입거래
씨케이코퍼레이션즈(주) (기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
164
1.66%

매출거래
(주)엠즈푸드씨스템(기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
157
1.59%

매출거래
북경매일유업유한공사(종속기업)
2022.01.01~2022.12.31
153
1.55%

매입거래
(주)PTL international (기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
103
1.05%

매출거래
엠즈씨드(주) (기타특수관계자)
2022.01.01~2022.12.31
100
1.02%

지급수수료
매일홀딩스(주) (지배기업)
2022.01.01~2022.12.31
100
1.02%

주) 비율(%) : [거래금액 / K-IFRS 별도 재무제표 2022년도 말 총자산총액(9,918억)]* 100

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 분유부문

[ 산업의 특성 ]

분유는 아기의 주식인 모유를 대체하는 유일한 수단으로 2012년까지만 해도 꾸준한 신생아수 유지에 힘입어 안정적인 수요를 유지해왔던 시장입니다. 하지만 최근 10여년 간 경기침체, 결혼지연 등 다양한 사회적 요인으로 신생아수가 줄어들며, 안정적으로 유지되어 왔던 시장규모가 감소하고 있는 추세입니다.

또한 전통적으로 분유사업은 초기 대규모 생산설비 투자와 제조사의 브랜드력 확보가 사업의 핵심역량으로 주요 유업체 및 제약업체 중심으로 경쟁구도가 형성되어 있었습니다. 그러나 최근 소비자들의 수입분유에 대한 관심증대, 해외직구 및 E-commerce 발달로 수입분유 시장이 지속성장하고 있으며 수입분유를 유통, 판매하는 다양한 신규업체의 유입도 활발해지고 있습니다. 이러한 인구통계학적 요인과 신규 경쟁자 진입에 따라 분유시장의 경쟁은 더욱 치열해지고 있습니다.

[ 국내외 시장여건 ]

최근 5년간 국내 분유시장의 가장 큰 변화는 판매채널의 변화와 수입분유의 성장입니다. 모바일기기가 상용화 되고 온라인 쇼핑의 주류인 Y세대가 부모가 되면서, 주요육아용품인 기저귀와 분유의 구매가 E-commerce 중심으로 확대되기 시작했고, 각 E-commerce 채널은 편의성을 강조하는 정기배송 서비스 및 최저가 전략을 펼치며 볼륨을 키워 나갔습니다. 2011년 30% 미만이었던 E-commerce의 매출비중은 2022년 약 76%로 성장하여 현재는 분유 판매의 주요채널로 자리매김하였습니다. 또한 코로나 사태에 따른 비대면 소비 증가, 모바일을 통한 쌍방향 소통에 익숙한 MZ세대의부상으로 라이브커머스를 활용한 판매 비중이 지속적으로 증가하는 추세입니다. 최근에는 유통사 뿐만 아니라 여행사, 숏폼 플랫폼 등 다양한 업계에서도 라이브커머스에 진출하여 시장 규모는 더욱 커질 것으로 전망됩니다. 오프라인 유통채널도 온라인몰의 판매비중이 지속 증가하는 추세이며, 분유 제조사 역시 E-commerce의 성장트렌드와 함께 온라인 중심의 마케팅활동을 전개해 나가고 있습니다.

국내 주요 분유 및 유아식 업체는 6개사로 다른 제품군에 비해 적은 수가 경쟁하고 있으나, 글로벌 브랜드의 한국 진출과 직수입 이외에도 E-commerce 발달로 인한 직구가 활성화되면서, 유통 장벽이 낮아져 해외 브랜드와도 직접적인 경쟁관계가 형성되었습니다. 현재 국내에 정식으로 통관/유통되는 수입분유 브랜드는 약 15개 내외로 집계되고 있습니다.

2) 시유부문

[ 산업의 특성 ]

우유 산업은 집유선 확보, 판매 네트워크, 브랜드 인지도 등이 높은 진입장벽으로 작용하여 신규 업체의 시장진입이 매우 어려운 산업 중 하나입니다.

전형적인 내수산업인 우유 산업은 유대인상에 따른 가격인상, 인구 수 감소, 식물성 음료의 성장 등으로 시장규모가 완만하게 감소하는 추세입니다. 또한 가격경쟁력이 높은 외국산 멸균우유의 시장 유입으로 인해 경쟁은 점차 치열해지고 있습니다.

[ 국내외 시장여건 ]

백색우유 시장은 출산율 감소 등의 원인으로 우유 소비가 감소하여 정체 현상을 보이고 있습니다. 다만 오프라인에서 온라인 채널로 소비가 전환되면서 온라인 시장을 중심으로 한 판매는 증가하고 있습니다.

소득의 증가와 건강, 환경에 대한 관심이 높아지면서 유기농, 무항생제, 락토프리 등 프리미엄 제품에 대한 수요도 증가하고 있습니다. 국내 유기농 우유 시장은 2008년 약 50억원에서 2020년 약 1,040억원으로 20.8배 성장하였으며, 2022년 기준으로도 유기농 원유 목장을 보유한 제조사들의 시장참여로 인해 전년비 7% 성장하였습니다. (*근거자료_ 시장규모: Dairy and Products Annual_Seoul ATO_Korea - Republic of, USDA / 리테일 매출: 2022년 12월말 Nielsen MT 기준)

국내 락토프리 우유 시장 규모는 2022년 기준으로 전체 백색우유 시장의 5% 수준이지만 최근 3년간 연평균 성장률 42%로 가파르게 성장하고 있으며, 향후 전체 백색우유의 시장의 8% 이상으로 성장할 것으로 기대하고 있습니다. (*근거자료_ 리테일 시장: 2022년 12월말 Nielsen MT 기준 / 가정배달, 온라인 : MS 및 내부 매출자료 비중 고려하여 추정)

3) 발효유부문

[ 산업의 특성 ]미생물인 유산균을 기반으로 한 발효유 산업은 식품의 위해요소관리 등 안정적인 품질관리가 중요합니다. 동시에 이에 대한 지속적인 연구개발과 기술개발이 필요한 반면, 유제품 중 단위당 부가가치가 높고 용량당 단위가격이 비교적 고가에 속하여 우수한 수익성을 기대할 수 있습니다. 경기변동에 따라 일부 소비자 이탈/유입이 발생하기도 하나, 건강식품으로서 반복적이고 지속적인 음용 행태를 나타내며, 제품종류별로 가격대가 넓어 소비변동폭은 크지 않습니다.

[ 국내외 시장여건 ]

건강하고 균형 잡힌 식단을 추구하는 트렌드가 확산되며 국내 발효유 시장에 대한 소비자 관심도가 증가하고 있습니다. 또한 일반식품 기능성 표시제 시행은 유산균으로 대표되는 발효유 시장에 긍정적인 영향을 줄 것으로 보여집니다.

호상 시장에서는 플레인 플레이버의 판매 비중이 가장 높으며, 건강한 식단에 대한 소비자 욕구가 증대됨에 따라 무첨가/무가당 제품에 대한 소비자 관심도도 증가하는추세입니다. 그 중에서도 그릭요거트에 견과류, 과일, 꿀 등을 넣어 먹는 소비자들이 늘어남에 따라 그릭요거트 시장은 전년비 55% 성장하였습니다. 그리고 드링크형 제품군에는 유산균 뿐 아니라 단백질, 콜라겐, 비타민 등을 더한 건강기능식품류의 제품들이 다수 출시 되고 있습니다.

4) 음료 및 기타부문
- 치즈 부문

[ 산업의 특성 ]

국내 치즈 시장은 일반적으로 소매용 매장에서 완제품으로 판매되는 소매치즈 시장과 피자, 패스트푸드, 베이커리 업체 등에 원료치즈를 공급하는 업소치즈 시장으로 나뉩니다. 또한, 제조방식의 관점에서 원유로 만든 자연치즈 시장과 이 자연치즈를 취식하기 편하게 2차 가공하여 만든 가공치즈 시장으로 분류되기도 합니다.

가공치즈의 경우 원료치즈의 구매부터 원부재료를 배합 및 생산하고 포장하는 기술, 원료 관리의 노하우 등이 필요하며, 자연치즈는 원유에서부터 응유, 숙성, 살균 등 제조공정과 관리에 있어 상당 수준의 기술력과 관리 능력이 필요하기 때문에 신규 업체의 시장 진입이 매우 어려운 산업 중 하나입니다.

[ 국내외 시장여건 ]

2022년 국내 치즈 소비량은 15만4천톤(수입량 기준)으로 최근 3년간 평균 5% 증가하였습니다. 식서구화 트렌드로 인해 판매액 기준 치즈 시장 규모도 꾸준히 성장하고있습니다. (*근거자료_ 한국무역협회 품목별수출입데이터)

최근 건강에 대한 관심이 증가하면서 치즈가 영양 식품이라는 인식이 더욱 강화됨에 따라, 치즈의 사용 범위가 소아 유제품을 넘어 성인의 간식, 안주, 각종 요리 재료로까지 확대되고 있습니다. 이러한 트렌드는 리코타, 부라타 등 자연치즈와 스낵치즈, 기능성치즈 등의 성장으로 나타나고 있습니다.

- 가공유 부문

[ 산업의 특성 ]

전통적으로 가공유는 식사 대용 또는 기분 전환 시 음용하는 제품으로 중학생부터 대학생까지의 학생층이 주요 고객이며, 국내 시장의 경우 20~30대 직장인들의 식사 대용식으로도 확대되고 있는 시장입니다. 주요 구매 요인은 맛이지만 편의점 채널 내 경쟁이 치열해짐에 따라 판촉 프로모션의 영향을 많이 받고 있는 제품군입니다.

[ 국내 외 시장여건 ]

가공유 시장 규모는 2022년 약 6,366억원으로 전년비 6% 증가하였습니다. 2022년부터는 코로나규제 완화로 인해 일상이 회복되며 소비 심리가 과거에 비해 활성화된 점이 성장세에 긍정적인 영향을 주었습니다. 플레이버 별로는 바나나가 37%로 가장 큰 시장이며, 초콜릿 28%, 딸기 17%, 커피 11%, 기타 7%로 구성되어 있습니다.

용기의 경우 PE(PET) 43%, 카톤 32%가 메인 용기로 운영되고 있습니다. 용량별 비중은 PE(PET) 용기에서 201-250ml(96%), 카톤 용기에서 200ml(23%), 250ml(8%), 300ml(58%), 500ml(9%) 입니다. (근거자료 : 2022년 12월말 Nielsen MT)

- 커피 부문

[ 산업의 특성 ]

RTD* 커피 산업 중 컵커피 시장은 우유가 들어간 라떼 커피 중심으로 형성되어 유업체가 리드해오고 있는 시장입니다. 최근에는 커피 수요가 증가함에 따라 원두, 로스팅, 추출 기술 등이 고급화되었고 많은 음용량을 충족시켜주는 대용량 형태의 다양한제품들이 출시되고 있습니다. 또한 OEM 업체를 통해 기존 유업체들 외 다양한 브랜드들이 시장에 새롭게 진입하고 있기 때문에, 양적 경쟁 뿐 아니라 기술력에 기반한 품질 경쟁이 더욱 강해져 가고 있습니다. * RTD(Ready to Drink) : 바로 마실 수 있도록 포장되어 있는 음료

[ 국내외 시장여건 ]

RTD 커피 시장 규모는 최근 1년 기준 약 1.4조원으로 전년대비 1.9% 성장하였고, 당사가 집중하고 있는 컵커피 시장은 약 4,282억원으로 (RTD 커피 시장 내 약 30.6%) 가장 많은 비중을 차지하고 있습니다. 대용량 커피 시장이 성장하면서 PET 커피 시장이 3,122억원으로 (RTD 커피 시장 내 약 22.3%) 컵커피 시장 다음으로 큰 시장으로 성장하고 있습니다.일인당 전체 커피 음용량이 증가됨에 따라 커피는 일상화, 보편화 되고 있으며 RTD 커피는 편의성에 맞는 음용 상황에 따라 소비자가 원하는 맛을 선택하는 것으로 보여집니다. 향후에도 기호식품으로서의 '맛'과 다양한 형태의 '편의성'이 RTD 커피 시장의 주 구매 요인이 될 것으로 보입니다. (근거자료 : 2022년 12월 Nielsen RI)
- 주스 부문

[ 산업의 특성 ]

최근 주스 시장은 지속적으로 정체 중입니다.(최근 5개년 CAGR +0.3%) 코로나 사태로 인해 오프라인 수요가 감소하였으나, 엔데믹 후 일상 회복 영향으로 2022년 기준으로는 전년비 소폭 상승하였습니다.(편의점 +1.4%, 할인점 +1% 등) 온라인 채널의 수요는 지속 성장하는 추세입니다.

과일주스의 수요는 당과 칼로리에 대한 우려로 지속 감소하고 있는 반면(최근 5개년 CAGR -2.5%), 저렴한 저과즙 주스 수요는 경기불황으로 인해 성장했습니다.(최근 5개년 CAGR +4.4%) 건강에 대한 관심이 높아지면서 제로 칼로리 시장이 급격하게 성장하고 있으며(최근 6개년 CAGR +22%), 건강 컨셉의 기능성 표시 음료 신제품이 꾸준히 출시되고 있으나 시장 성장을 견인할 만한 히트 제품은 없는 상황입니다.(근거자료 : 2022년 12월 Nielsen RI)

[ 국내외 시장여건 ]

2022년 12월 기준 리테일 주스 시장은 6,193억원 규모로 전년대비 0.1% 감소하였으나, 온라인 채널을 포함한 전체 주스 시장은 약 1.3% 성장한 것으로 추정됩니다.

글로벌 주스 시장 규모도 2016년~2019년 동안 연평균 -1.4%로 지속 축소되었으며,이러한 추세는 당분간 지속될 것으로 전망되고 있습니다.(근거자료_ 국내시장 : 2022년 12월 Nielsen RI / 글로벌 시장 : Compass 2019, includes all processes and distribution, Volume 기준)

나. 회사의 현황

1) 분유부문

[ 영업현황 및 경쟁우위 ]

당사는 1974년 처음 분유를 시장에 선보인 이후 지난 48년간 '단 한 명의 아이도 건강한 삶에서 소외되지 않아야 한다'는 창업정신을 사업의 기본 방향으로 삼아왔습니다. 48년간 사업을 영위하며 축적된 독보적인 기술과 숙련된 생산노하우로 지금은 한국을 넘어 전 세계에 안심하고 먹을 수 있는 분유를 생산, 공급하고 있습니다.

분유는 기술력이 대단히 중요한 사업영역으로, 기술력의 대표적인 척도 중 하나는 '얼마나 많은 종류의 특수분유를 생산해 낼 수 있는가' 입니다. 매일유업은 국내에서는 유일하게 선천성 대사질환자용 조제식품을 1999년 이래 지속 공급해오고 있으며,2022년 12월 말 기준 국내업계 중 최다인 17품목의 특수분유를 운영하고 있습니다.이를 통해 매년 선천성대사이상질환 환아가족과 환아를 응원하고, 일반 소비자에게도 선천성대사이상질환에 대한 인식을 제고하는 하트밀 캠페인 활동을 지속하고 있습니다.

코로나 사태가 촉발한 Untact 시대에 대응하여 SNS 및 모바일 상에서의 고객접점을더욱 강화하고 있으며, 업계 최초로 온라인 맘스쿨을 진행해오고 있는 등 예비맘과 육아맘들을 위한 온라인 채널에서의 접점도 확대하고 있습니다.

또한 3세 이상 영양식인 '키즈부스트' 출시를 통해, 출생아수 감소로 인한 분유 시장 축소 추세에 대응하고 있습니다.

2) 시유부문

[ 영업현황 및 경쟁우위 ]

당사는 백색우유 시장 내 상위 3개 업체 중 하나로 회사 및 브랜드의 인지도가 높습니다. 변화하는 백색우유 시장에서의 경쟁력을 확보하기 위해 브랜드 육성에 힘쓰고 있으며 특히 지속적으로 성장하는 프리미엄(유기농, 락토프리) 시장을 선도하고 있습니다. 백색우유 시장 내 매일유업의 유기농 제품은 여러 신규 업체의 진입에도 불구하고, 시장점유율 78%로 1위를 지키고 있고, 상하목장 브랜드를 활용하여 멸균가공유, 요거트, 아이스크림 믹스, 주스, 하드 아이스크림 등을 출시하면서 지속 성장하고 있습니다. 또한 PET 우유 플라스틱 경량화, 빨대 제거 멸균우유, 종이빨대 부착 멸균우유출시 등으로 인해 친환경 브랜드로서의 브랜드 이미지는 더욱 견고해질 것으로 예상됩니다. (근거자료: 2022년 12월말 Nielsen MT)

2005년 출시 이후 락토프리 우유 시장을 선도하고 있는 '소화가 잘되는 우유'는 매일유업만의 특허공법인 LF공법을 활용해 미세한 필터로 배아픔의 원인인 유당만을 제거하여 우유 본연의 고소한 맛과 영양을 그대로 살린 것이 특징입니다. 2022년 내부 매출자료 기준으로 전년비 16% 성장하였습니다.

당사에서는 '소화가 잘되는 우유’를 더 많은 소비자들에게 알리기 위한 다양한 활동을 하고 있습니다. 매출액의 1%를 '어르신의 안부를 묻는 우유배달’에 기부하는 사회공헌활동을 통해 '소화가 잘되는 우유’의 인지도를 높이고 소비자들에게 사회적 가치 소비 기회를 제공하고 있습니다. 또한 2022년 상반기에는 '우유안부 캠페인’이 칸 국제광고제 은사자상 등 2관왕에 오르며 선한 영향력을 인정받기도 했습니다. 앞으로도 신규 고객 확보, 제품 인지도 상승을 위해 지속적인 투자와 타겟 마케팅을 전개할 예정입니다.

3) 발효유부문

[ 영업현황 및 경쟁우위 ]

발효유 사업은 건강식품으로서 성장지속성과 안정성을 내포하고 있는 만큼, 모든 유가공업체에서 참여하여 시판시장 기준 약 30개 업체가 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다. 이러한 시장에서의 핵심 성공요인은 차별화된 신제품 개발 및 브랜드력의 육성, 적정수준의 판촉지원과 품질관리, 소매점에서의 취급율 확보입니다. 당사는 매일 바이오 브랜드로 발효유의 기본이 되는 플레인부터 출발하여 브랜드를 육성하고 있으며, 고객 니즈에 부합하도록 제품 포트폴리오를 확대하며 시장을 견인하고 있습니다.

2016년 드링킹 카테고리로 라인을 확장하여, 기존의 드링킹 발효유들과는 차별화된 용량과 유산균으로 시장을 선도하고 있습니다. 액상 카테고리에서는 2017년 엔요 리뉴얼(용량 증량(80ml → 100ml)) 및 성분 강화(세계 No.1 LGG 포함 프로바이오틱 유산균 첨가)를 통해 경쟁력을 강화하였고, 빨대를 제거하여 친환경 정책에 발맞추고 있습니다. 제품포트폴리오 확대를 위해 2020년에는 호상 소용량으로 매일 바이오 알로에 제품을 출시하였고, 2021년에는 간식용 토핑 요거트 제품을 출시하였으며, 바이오 그릭요거트 대용량과 소용량 제품을 출시하여 그릭요거트 시장에 진입하였습니다.

4) 음료 및 기타부문
- 치즈 부문

[ 영업현황 및 경쟁우위 ]

상하치즈는 전문 치즈 브랜드 답게 다수의 가공치즈와 자연치즈 제품을 생산, 공급하고 있으며, 여러 소매 채널과 업소 채널을 통해 고품질의 치즈를 공급하고 있습니다.

슬라이스 치즈는 진한 맛과 두툼한 두께로 차별화된 ‘더블업 체다 슬라이스’와 요리에 최적화된 ‘더블업 모짜렐라 슬라이스’를 공급하고 있으며, 기능성 슬라이스 시장에서 가장 많이 판매되는 국내 최대 칼슘 함유 컨셉의 ‘뼈로가는 칼슘치즈’가 있습니다. 영유아 슬라이스 시장에서 가장 점유율이 높은 유기농 아이치즈 1~4단계 제품은 소아과 전문의가 설계하여 건강하고 영양 높은 제품군입니다. 2022년 5월에는 슬라이스 치즈 중 국내 최대 단백질 함유로 설계된 ‘지방을 낮춘 고단백치즈’를출시하여 건강/기능성 트렌드를 리딩하고 있습니다.

가공 스낵치즈는 국내에서 가장 많이 판매되는 '미니치즈’를 운영하고 있으며, 우유반 잔의 칼슘이 함유된 '칼슘체다’, 부드러운 '크림치즈’, '스모크 모짜렐라’, '아몬드 고다’ 총 4가지 맛을 판매하고 있습니다.

국산 원유로 생산하는 자연치즈는 리코타치즈, 후레쉬 모짜렐라, 까망베르, 브리치즈이며, 특히 국내 치즈 제품 최초로 유럽의 국제식음료품평회(iTQi)에서 2019년부터 2022년까지 수상하여 맛과 품질을 세계적으로 인정받고 있습니다. (브리치즈 제외 3종) 이외에 업소용 치즈는 국내 주요 외식브랜드 및 다수의 식품 제조사에 공급하고 있습니다.

- 가공유 부문

[ 영업현황 및 경쟁우위 ]

가공유는 영양과 기호를 동시에 제공해주는 식품으로서, 원유활용과 함께 다양한 제품 라인업을 구성할 수 있어서 유가공 업체간 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다.

당사의 최초 300ml 카톤 가공유인 '우유속에/커피속에’는 고품질의 실제 원물과 과즙을 넣은 제품으로 꾸준히 사랑받고 있으며, 새로운 맛과 시도로 소비자에게 즐거운경험을 주는 브랜드로 거듭나고 있습니다. '소화가 잘되는 우유’와 콜라보하여 락토프리를 적용(2022년 6월)하는 등 소비자의 니즈를 반영한 제품을 선도적으로 개발하려 노력하고 있습니다.

초코우유의 대표 브랜드인 허쉬 초콜릿 드링크는 소비자의 니즈에 맞춰 프로틴 제품을 출시(2021년 6월)하였고, 락토프리 우유의 선도 브랜드인 '소화가 잘되는 우유’는 미숫가루 플레이버를 출시(2021년 8월)하여 다양한 연령대가 가공유를 즐길 수 있도록 타겟을 확장하고 있습니다.

멸균제품들 역시 당사의 우수한 제조기술과 생산시설을 바탕으로 온라인 시장 성장에 힘입어 주력 제품으로서 꾸준히 판매량이 증가하고 있습니다.

- 커피 부문

[ 영업현황 및 경쟁우위 ]

매일유업은 국내 최초 컵커피 '마이카페라떼’와 국내 시장점유율 1위 컵커피'바리스타룰스’브랜드로RTD 컵커피 시장점유율 39%를 달성하고 있습니다. '바리스타룰스'는 룰을 지켜 만든 맛있는 커피 음료로, 2007년 브랜드 런칭 이후 지속 성장하여RTD 컵커피 시장점유율33%로 1위를 유지하고 있습니다. 특히 2016년6월과 2017년3월에 출시한 대용량 컵커피(300ml이상) 4종과 더불어 2020년4월 출시한 신제품디카페인 라떼가 브랜드 성장에 기여하고 있습니다. 2020년 5월에는RTD 커피 최초이자 유일하게 락토프리 우유로 로어슈거 에스프레소 라떼를 리뉴얼 하여 제품 경쟁력을 강화하였습니다. 2021년 4월에는 성장하는PET커피 시장에서의 경쟁력 강화를위해 바리스타룰스 그란데 2종(아메리카노, 라떼)을 출시하였으며, 2022년 4월 스위트 플레이버 확장을 통해 소비자 선택의 폭을 넓혔습니다. 바리스타룰스는 지속적인 브랜드 광고 집행과 다양한 프로모션 활동 및 디지털 커뮤니케이션 활동을 통해 브랜드의 고객선호도를 강화하고, 매출 성장에 기여하고 있습니다. (근거자료: 2022년 12월Nielsen RI)

- 주스 부문

[ 영업현황 및 경쟁우위 ]

다양한 과일야채를 담아, 하루 과일야채 권장 섭취량의 부족분을 충족할 수 있도록 개발된 매일유업의 대표 주스 브랜드인 '썬업 과일야채샐러드’는 주 판매채널인 편의점과 온라인에서 성장세를 이어가고 있으며, 영양 뿐 아니라 소비자 기호에 맞춰 설계된 다양한 맛으로 소비자에게 폭 넓은 선택 기회를 제공하고 있습니다.

썬업 브랜드는 기존 100% 주스와 과일야채샐러드 외에도, 소비자 트렌드에 맞춰 ABC 주스와 같은 신제품을 출시(2021년6월)하는 등, 주스 시장내 점유율 증대 및 국내 과채 주스 시장을 선도하는 대표 브랜드로 지속 육성할 계획입니다.

또한 건강에 대한 관심이 지속 증가할 것을 고려하여, 2022년 3월 매일야채 브랜드를 신규 런칭하였으며, '토마토의 힘’, '당근의 힘’ 2가지 맛을 출시하여 소비자 선택의 폭을 넓히고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제6기(2022.1.1-2022.12.31)
재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 등 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 참고사항1) 아래의 재무제표(연결/별도)는 외부감사인의 회계감사 및 검토가 완료되기 이전 회사의 감사전 재무제표 이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 상세한 재무제표(연결/별도) 및 주석사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 또는 한국거래소 전자공시시스템(http://kind.krx.co.kr)에 공시예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.2) 아래 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 6(당)기말 : 2022년 12월 31일 현재제 5(전)기말 : 2021년 12월 31일 현재

매일유업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

599,958,025,059

641,585,227,759

1.현금및현금성자산
4,6
78,647,654,099

120,115,059,280

2.당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
88,519,834,715

135,215,717,424

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
3,111,000,000

2,686,000,000

4.단기금융상품
4,6
17,924,202,142

39,806,093,330

5.파생상품자산
5,6
264,004,043

-

6.매출채권 및 기타채권
4,6,8,31
169,265,962,237

157,239,575,068

7.계약자산
19
565,319,810

618,492,590

8.재고자산
10
235,027,110,493

174,959,903,718

9.당기법인세자산
20
71,526,360

1,824,113,000

10.기타유동자산
9
6,561,411,160

9,120,273,349

Ⅱ.비유동자산

374,790,267,915

340,113,956,715

1.관계기업투자
14
5,073,557,481

5,118,862,262

2.당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
19,309,911,404

11,715,142,884

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
2,334,915,064

999,999,985

4.장기금융상품
4,6
10,006,000,000

10,006,000,000

5.기타채권
4,6,8,31
14,825,449,171

13,606,495,914

6.유형자산
11
274,003,980,346

271,871,627,045

7.무형자산
12
12,184,951,655

10,320,124,829

8.사용권자산
13,31
8,110,947,130

11,068,915,324

9.이연법인세자산
20
4,040,443,646

1,339,199,852

10.순확정급여자산
18
19,452,231,967

-

11.기타비유동자산
9
5,447,880,051

4,067,588,620

자 산 총 계

974,748,292,974

981,699,184,474

부 채

Ⅰ.유동부채

266,099,319,977

196,596,810,927

1.매입채무 및 기타채무
4,6,15,31
176,970,043,613

165,002,414,039

2.유동성사채
4,6,17,29
69,970,453,432

-

3.파생상품부채
4,5,6
2,508,024,216

-

4.리스부채
4,13,29,31
4,009,669,040

3,731,428,213

5.계약부채
19
2,207,243,451

1,982,667,027

6.당기법인세부채
20
2,162,019,556

15,181,671,676

7.기타유동부채
16,33
8,271,866,669

10,698,629,972

Ⅱ.비유동부채

211,825,487,951

287,810,532,582

1.기타채무
4,6,15,31
4,103,914,769

4,021,782,659

2.사채
4,6,17,29
199,589,563,781

269,393,965,581

3.순확정급여부채
18
-

3,944,364,555

4.리스부채
4,13,29,31
3,753,892,843

7,065,428,609

5.충당부채

131,020,067

131,020,067

6.기타비유동부채
16
4,247,096,491

3,253,971,111

부 채 총 계

477,924,807,928

484,407,343,509

자 본

Ⅰ.지배기업 소유주지분

496,295,306,964

497,291,840,965

1.자본금
21
3,921,819,000

3,921,819,000

2.이익잉여금
22
275,656,481,297

270,134,404,727

3.기타자본항목
23
216,717,006,667

223,235,617,238

Ⅱ.비지배지분

528,178,082

-

자 본 총 계

496,823,485,046

497,291,840,965

부 채 및 자 본 총 계

974,748,292,974

981,699,184,474

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.매출액
19,31,32

1,685,644,029,927

1,551,869,546,714

Ⅱ.매출원가
10,19,26,31

(1,200,233,075,232)

(1,088,638,946,009)

Ⅲ.매출총이익

485,410,954,695

463,230,600,705

판매비와관리비
24,26,31

(424,722,878,169)

(375,433,194,837)

Ⅳ.영업이익
32

60,688,076,526

87,797,405,868

기타수익
25,31

5,169,667,939

6,144,251,120

기타비용
25,31

(10,585,709,995)

(6,083,111,495)

금융수익
6

11,332,601,701

19,931,073,195

1.배당금수익

2,542,648,875

1,102,689,212

2.이자수익

3,329,073,638

2,312,712,458

3.파생상품거래이익

3,223,581,002

2,413,276,639

4.파생상품평가이익

189,524,043

-

5.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익

703,777,669

3,454,064,448

6.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익

1,343,996,474

10,648,330,438

금융비용
6

(42,120,993,477)

(11,262,827,870)

1.이자비용

6,094,102,689

4,954,069,440

2.파생상품거래손실

3,186,260,000

123,000,000

3.파생상품평가손실

2,508,024,216

-

4.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실

5,988,741,882

419,882,439

5.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실

24,343,864,690

5,765,875,991

관계기업투자손익

(45,304,781)

118,825,106

1.지분법손익
14
(45,304,781)

118,825,106

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

24,438,337,913

96,645,615,924

법인세비용
20

(10,007,377,054)

(22,400,400,129)

Ⅵ.당기순이익

14,430,960,859

74,245,215,795

지배기업 소유주지분

14,394,852,570

74,245,215,795

비지배지분

36,108,289

-

Ⅶ.지배기업지분에 대한 주당이익

기본 및 희석주당이익
27

1,966

9,820

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.당기순이익

14,430,960,859

74,245,215,795

Ⅱ.기타포괄이익

6,248,220,822

4,109,238,013

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

6,421,782,173

3,826,978,544

1.순확정급여부채의 재측정요소
18,20
5,975,209,447

1,499,623,094

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
6,20
446,572,726

2,327,355,450

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(173,561,351)

282,259,469

1.해외사업환산손익

(173,561,351)

282,259,469

Ⅲ.당기총포괄이익

20,679,181,681

78,354,453,808

지배기업 소유주지분

20,643,073,392

78,354,453,808

비지배지분

36,108,289

-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 총계

자 본 금
이익잉여금
기타자본항목
합 계

2021년 1월 1일(전기초)

3,921,819,000
199,893,854,404
236,315,550,453
440,131,223,857
-
440,131,223,857

1.총포괄손익

가.당기순이익

-
74,245,215,795
-
74,245,215,795
-
74,245,215,795

나.순확정급여부채의 재측정요소
18,20
-
-
1,499,623,094
1,499,623,094
-
1,499,623,094

다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
20
-
-
2,327,355,450
2,327,355,450
-
2,327,355,450

라.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 대체

-
2,088,323,328
(2,088,323,328)
-
-
-

마.해외사업환산이익

-
-
282,259,469
282,259,469
-
282,259,469

2.소유주와의 거래

가.연차배당

-
(6,092,988,800)
-
(6,092,988,800)
-
(6,092,988,800)

나.자기주식의 취득 및 처분

-
-
(15,263,232,400)
(15,263,232,400)
-
(15,263,232,400)

다.주식보상비용
23
-
-
850,000,000
850,000,000
-
850,000,000

라.주식기준보상 거래

-
-
(687,615,500)
(687,615,500)
-
(687,615,500)

2021년 12월 31일(전기말)

3,921,819,000
270,134,404,727
223,235,617,238
497,291,840,965
-
497,291,840,965

2022년 1월 1일(당기초)

3,921,819,000
270,134,404,727
223,235,617,238
497,291,840,965
-
497,291,840,965

1.총포괄손익

가.당기순이익

-
14,394,852,570
-
14,394,852,570
36,108,289
14,430,960,859

나.순확정급여부채의 재측정요소
18,20
-
-
5,975,209,447
5,975,209,447
-
5,975,209,447

다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
20
-
-
446,572,726
446,572,726
-
446,572,726

라.해외사업환산손실

-
-
(173,561,351)
(173,561,351)
-
(173,561,351)

2.소유주와의 거래

가.연차배당
22,28
-
(8,872,776,000)
-
(8,872,776,000)
-
(8,872,776,000)

나.자기주식의 취득 및 처분

-
-
(15,258,492,600)
(15,258,492,600)
-
(15,258,492,600)

다.주식보상비용

-
-
2,833,731,000
2,833,731,000
-
2,833,731,000

라.주식기준보상 거래

-
-
(850,000,000)
(850,000,000)
-
(850,000,000)

마.종속기업의 유상증자

-
-
507,930,207
507,930,207
492,069,793
1,000,000,000

2022년 12월 31일(당기말)

3,921,819,000
275,656,481,297
216,717,006,667
496,295,306,964
528,178,082
496,823,485,046

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(2,900,564,836)

100,649,760,645

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
29
23,474,041,478

122,832,386,129

2.이자수취

2,904,526,399

2,128,395,715

3.이자지급

(5,928,051,056)

(3,845,577,085)

4.배당금의 수취

2,426,797,829

1,102,689,212

5.법인세 납부

(25,777,879,486)

(21,568,133,326)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(9,410,699,314)

(193,169,034,643)

1.당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

100,720,327,307

53,850,559,457

2.당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(89,904,045,547)

(171,105,122,211)

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

-

9,551,183,618

4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

(1,179,104,500)

(999,999,985)

5.단기금융상품의 감소

55,614,493,330

-

6.단기금융상품의 증가

(27,320,064,142)

(17,100,460,431)

7.장기금융상품의 증가

(7,015,440,692)

(10,000,000,000)

8.대여금의 감소

100,000,000

1,367,900,000

9.보증금의 감소

4,036,846,942

3,022,688,530

10.보증금의 증가

(3,733,564,953)

(77,566,182)

11.관계기업투자의 취득

-

(5,000,037,156)

12.유형자산의 처분

144,467,536

269,817,186

13.유형자산의 취득

(35,474,351,287)

(53,663,910,633)

14.무형자산의 처분

-

2,927,500

15.무형자산의 취득

(4,483,923,188)

(2,309,972,610)

16.기타비유동자산의 증가

(916,340,120)

(977,041,726)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(28,279,597,226)

143,280,889,192

1.사채의 발행

-

199,432,460,000

2.유동성사채의 상환

-

(30,000,000,000)

3.리스부채의 감소

(4,298,328,626)

(4,107,734,108)

4.배당금의 지급

(8,872,776,000)

(6,092,988,800)

5.자기주식의 취득 및 처분

(16,108,492,600)

(15,950,847,900)

6.종속기업의 유상증자

1,000,000,000

-

Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(876,543,805)

545,674,821

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(41,467,405,181)

51,307,290,015

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

120,115,059,280

68,807,769,265

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

78,647,654,099

120,115,059,280

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결재무제표 주석

제6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요매일유업 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로신규 설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장 하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택시 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
결산일

당기말
전기말

북경매일유업유한공사
100
100
중국
12월 31일

매일호주유한회사
100
100
호주
12월 31일

매일헬스뉴트리션(주)(*1)
100
100
한국
12월 31일

엠즈베이커스(주)(*2)
94
100
한국
12월 31일

(*1) 전기 중 지배기업의 헬스앤뉴트리션 판매사업부문이 물적분할되어 신규설립되었습니다.(*2) 전기 중 엠즈베이커스 주식회사를 신규설립하고 지배기업의 CK디저트 사업부문의 사업을 양도하였습니다. 당기 중 유상증자를 실시하여 지분율이 변동되었습니다.

1.2.2 연결 대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본

북경매일유업유한공사
6,653,689
6,760,772
(107,083)

매일호주유한회사
40,658,132
653,555
40,004,577

매일헬스뉴트리션(주)
29,972,304
16,121,101
13,851,203

엠즈베이커스(주)
10,497,316
2,018,380
8,478,936

<전기말>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본

북경매일유업유한공사
4,303,064
2,303,787
1,999,277

매일호주유한회사
36,924,392
776,753
36,147,639

매일헬스뉴트리션(주)
22,515,707
4,315,190
18,200,517

엠즈베이커스(주)
9,255,950
1,772,596
7,483,354

(3) 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
매출
당기순손익
총포괄손실

북경매일유업유한공사
19,412,689
(2,169,335)
(2,106,360)

매일호주유한회사
1,029,758
(5,626,292)
(5,872,290)

매일헬스뉴트리션(주)
94,297,233
(4,336,510)
(4,349,315)

엠즈베이커스(주)
10,824,188
11,696
(4,417)

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
매출
당기순손실
총포괄손실

북경매일유업유한공사
9,098,509
(788,674)
(677,287)

매일호주유한회사
-
(1,597,565)
(1,458,349)

매일헬스뉴트리션(주)
6,268,106
(3,557,585)
(3,406,647)

엠즈베이커스(주)
2,004,066
(599,023)
(522,446)

1.3 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 손실부담계약이 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 충당부채, 우발자산 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

연결기업은 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 존재하여 이 개정사항을 적용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결기업의 종속기업과 관계기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다.

대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 연결기업은 보험계약을 발행하는기업이 아니므로 이 기준서는 연결기업에 해당사항이 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정 기준서는 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책2.4.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.4.2 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.4.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.4.4 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 5

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 주석 5, 6, 7

2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 유제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 매매할인을 제공합니다. 반품권과 매매할인은 변동대가에 해당합니다.

ㆍ반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

② 고객에게 지급할 대가연결기업은 고객과의 계약에 따라 고객의 물류네트워크를 사용함으로써 고객에게 물류대행비를 지급하고 있으며, 또한 고객의 통제하지 못하는 선반(매대)을 사용하면서고객에게 대가 등을 지급하고 있습니다.연결기업의 고객에게 지급할 대가에는 연결기업이 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함하며, 또한 고객이 연결기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.

고객에게 지급할 대가에 변동금액이 포함되는 경우에는 변동대가 추정치의 제약에 대한 평가를 포함하여 거래가격을 추정합니다. 또한 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 다른 공급자에게서 구매한 경우와 같은 방법으로 회계처리하고, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하여 회계처리하되, 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하고 있습니다.

(2) 계약 잔액

ⓛ 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 회계정책은 주석 2.4.14를 참조합니다.

② 매출채권

무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4.14를 참조합니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

ⓛ 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

② 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.2.4.6 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.4.7 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 거래와 잔액

연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.4.8 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더상상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4.9 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
10년, 20년, 40년

구축물
10년, 20년, 40년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공기구비품
3~6년

연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 보고기간말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.4.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5~7년

소프트웨어
5년, 10년

기타의 무형자산
5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.4.11 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자

ⓛ 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함하며, 리스인센티브로 받은 금액을 차감하여 표시합니다.

사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
10년, 20년, 40년

구축물
10년, 20년, 40년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공기구비품
4년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2.4.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.4.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로측정되는금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.

유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융자산(채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시: 주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권: 주석 8, 19연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업이 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 8에 기술되어 있습니다.연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 17 참조).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.4.15 파생금융상품

최초인식 및 후속측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.4.16 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(미착품) 및 이동평균법(기타 재고자산)으로 결정하고 있습니다.

2.4.17 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.4.18 현금및현금성자산

연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.4.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.4.20 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.4.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리 방법을사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4.22 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.4.23 온실가스배출권 및 배출부채

연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다.

정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1), (2)를 더하여 측정하고 있습니다.

(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액

(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.

2.4.24 연결재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표는 2023년 2월 16일자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.2.4.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 4 참조).

3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2.2 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

3.2.4 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 연결기업은 매 결산일에 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 검토하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결기업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

신용위험

현금및현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 가격위험

연결기업은 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 연결기업의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
영향
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식
당기손익
1,188,937
(1,188,937)
1,534,728
(1,534,728)

비상장주식
당기손익
230,817
(230,817)
157,103
(157,103)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식
기타포괄손익
155,550
(155,550)
134,300
(134,300)

비상장주식
기타포괄손익
116,746
(116,746)
50,000
(50,000)

합 계
1,692,050
(1,692,050)
1,876,131
(1,876,131)

(2) 환율위험연결기업은 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산

USD
24,093,867
15,883,397

CNY
15,482,918
6,922,940

AUD
682,598
-

합 계
40,259,383
22,806,337

외화금융부채

USD
8,601,420
14,799,501

EUR
9,800,409
10,494,371

DKK
211,281
798,691

GBP
39,597
220,259

JPY
61,146
88,343

CNY
12,701
13,038

AUD
29,447
5,845

합 계
18,756,001
26,420,048

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기 와 전기 중 법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
2,012,969
(2,012,969)
1,417,467
(1,417,467)

외화금융부채
(937,800)
937,800
(1,321,002)
1,321,002

순효과(*)
1,075,169
(1,075,169)
96,465
(96,465)

(*) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결기업은 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
78,647,254
120,114,659

매출채권 및 기타채권
184,091,411
170,846,072

단기금융상품
17,924,202
39,806,093

장기금융상품
10,006,000
10,006,000

합 계
290,668,867
340,772,824

(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년이하
5년 초과
합 계

사채
1,411,850
73,639,850
4,456,000
110,317,000
101,211,000
291,035,700

리스부채
782,970
3,374,699
1,908,506
1,930,833
-
7,997,008

매입채무 및 기타채무(*)
160,440,654
7,957,746
227,915
3,876,000
-
172,502,315

파생상품부채
737,041
1,770,983
-
-
-
2,508,024

합 계
163,372,515
86,743,278
6,592,421
116,123,833
101,211,000
474,043,047

(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당은 제외하였습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년이하
5년초과
합 계

사채
1,411,850
4,235,550
75,051,700
112,351,000
103,633,000
296,683,100

리스부채
738,681
3,225,072
3,678,907
3,575,559
-
11,218,219

매입채무 및 기타채무(*)
147,858,490
7,073,026
-
4,021,783
-
158,953,299

합 계
150,009,021
14,533,648
78,730,607
119,948,342
103,633,000
466,854,618

(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당은 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
477,924,808
484,407,344

자본
496,823,485
497,291,841

부채비율
96%
97%

5. 공정가치당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
88,519,835
88,519,835
19,309,911
19,309,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,111,000
3,111,000
2,334,915
2,334,915

파생상품자산
264,004
264,004
-
-

금융부채

파생상품부채
2,508,024
2,508,024
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
135,215,717
135,215,717
11,715,143
11,715,143

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,686,000
2,686,000
1,000,000
1,000,000

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공 정가치- 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
49,335,585
39,184,250
19,309,911
107,829,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,111,000
-
2,334,915
5,445,915

파생상품자산
-
264,004
-
264,004

파생상품부채
-
2,508,024
-
2,508,024

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
70,147,055
66,090,397
10,693,408
146,930,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,686,000
-
1,000,000
3,686,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

5.3.1 보고기간말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁
39,184,250
발행자공시가격
해당사항없음

파생상품자산

통화옵션
264,004
DCF모형
할인율

파생상품부채

선물환
2,508,024
DCF모형
할인율

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품
9,712,410
공정가치법
해당사항없음

사모투자신탁
56,377,987
발행자공시가격
해당사항없음

5.3.2 보고기간말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지않은 유의적인투입변수
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의변동
증가
감소

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주
2,602,607
기초자산
현금흐름할인모형
영구성장률
1.0%
1.0%
131,504
(115,527)

가중평균자본비용
16.46%
1.0%
(12,246,561)
13,780,077

옵션
이항모형
변동성
-
-
-
-

전환우선주
1,005,660
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

옵션
이항모형
변동성
33.18%
1.0%
-
-

전환상환우선주
1,008,080
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

옵션
이항모형
변동성
29.81%
1.0%
2,900
(1,795)

투자조합
14,693,564
기초자산

원가법,

현금흐름할인모형 등

-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
960,331
보통주
현금흐름할인모형
영구성장률
1.0%
1.0%
1,033,100
(965,635)

가중평균자본비용
15.81%
1.0%
(2,169,239)
2,454,460

비상장주식
1,195,484
보통주
현금흐름할인모형
영구성장률
1.0%
1.0%
24,531,590
(3,856,595)

가중평균자본비용
14.30%
1.0%
(8,036,899)
9,301,929

비상장주식
179,100
보통주
원가법
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지않은 유의적인투입변수
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의변동
증가
감소

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주
2,136,394
기초자산
현금흐름할인모형
영구성장률
1.00%
1.00%
19,127
(16,861)

가중평균자본비용
16.88%
1.00%
(248,509)
42,425

전환우선주
1,005,660
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

옵션
이항모형
변동성
39.0%
5.0%
-
-

투자조합
7,551,354
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
1,000,000
보통주
현금흐름할인모형
영구성장률
0.50%
1.00%
42,744
(41,271)

가중평균자본비용
15.31%
1.00%
(71,128)
77,341

6. 금융상품의 범주별 분류 등6.1 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
107,829,746
107,829,746
146,930,860
146,930,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,445,915
5,445,915
3,686,000
3,686,000

매출채권
159,097,526
159,097,526
140,889,308
140,889,308

기타채권
24,993,885
24,993,885
29,956,764
29,956,764

장단기금융상품
27,930,202
27,930,202
49,812,093
49,812,093

현금및현금성자산
78,647,654
78,647,654
120,115,059
120,115,059

파생상품자산
264,004
264,004
-
-

합 계
404,208,932
404,208,932
491,390,084
491,390,084

6.2 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무
100,472,412
100,472,412
94,423,601
94,423,601

기타채무
80,601,547
80,601,547
74,600,595
74,600,595

사채
269,560,017
269,560,017
269,393,966
269,393,966

파생상품부채
2,508,024
2,508,024
-
-

합 계
453,142,000
453,142,000
438,418,162
438,418,162

6.3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
1,292,947
487,105

평가손익
(22,999,869)
4,882,454

거래손익
(5,284,964)
3,034,182

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익
446,573
2,327,355

상각후원가측정금융상품

이자수익

2,036,127
1,825,607

이자비용

(6,094,103)
(4,954,069)

대손상각비환입(대손상각비)

(59,501)
16,105

기타의대손상각비
(976,079)
-

환손익
(2,956,434)
1,160,480

파생상품

평가손실
(2,318,500)
-

거래이익
37,321
2,290,277

6.4 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
비고

단기금융상품
ANZ은행
17,168
1,228,872
질권설정(공사이행보증금)

신한은행
5,000,000
5,000,000
상생협약 정기예금

삼성선물
828,815
-
질권설정(선물거래)

소 계
5,845,983
6,228,872

장기금융상품
하나은행
2,000
2,000
질권설정(당좌개설보증금)

우리은행
2,000
2,000

신한은행
2,000
2,000

소 계
6,000
6,000

합 계
5,851,983
6,234,872

7. 공정가치측정금융자산보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품
23,778,730
43,840,766

채무상품
79,434,669
99,948,041

기타금융상품
4,616,347
3,142,053

소 계
107,829,746
146,930,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
5,445,915
3,686,000

합 계
113,275,661
150,616,860

8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
159,601,787
-
141,505,607
-

대여금
705,461
-
1,288,273
-

미수금
7,659,226
-
11,342,668
-

미수수익
286,437
-
126,386
-

보증금
1,832,244
14,825,449
3,611,793
13,606,496

차감: 기대신용손실충당금
(819,193)
-
(635,152)
-

합 계
169,265,962
14,825,449
157,239,575
13,606,496

8.2 보고기간말 현재 매출채권의 기대신용손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월 초과1년미만
1년 이상
합 계

매출채권
159,034,081
177,335
390,371
159,601,787

기대신용손실충당금
68,554
45,336
390,371
504,261

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월 초과1년미만
1년 이상
합 계

매출채권
140,674,876
305,514
525,217
141,505,607

기대신용손실충당금
91,082
-
525,217
616,299

8.3 당기와 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
616,299
632,242

전입(환입)
59,501
(9,778)

제각
(171,539)
(6,165)

기말
504,261
616,299

8.4 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권의 기대신용손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
18,853
25,180

전입(환입)
976,079
(6,327)

제각
(680,000)
-

기말
314,932
18,853

연결기업은 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 기대신용손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,361,725
-
4,519,069
-

선급비용
3,089,764
908,326
3,376,811
444,374

기타자산
109,922
4,539,554
1,224,393
3,623,215

합 계
6,561,411
5,447,880
9,120,273
4,067,589

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
27,799,343
(660,625)
27,138,718
18,245,464
(30,545)
18,214,919

제품
69,784,603
(2,081,279)
67,703,324
44,728,207
(369,045)
44,359,162

반제품
3,680,127
-
3,680,127
2,386,047
-
2,386,047

원재료
27,292,822
-
27,292,822
21,698,368
-
21,698,368

저장품
2,007,579
-
2,007,579
1,675,935
-
1,675,935

부재료
43,592,471
(34,148)
43,558,323
30,843,616
(38,501)
30,805,115

미착품
63,646,217
-
63,646,217
55,820,358
-
55,820,358

합 계
237,803,162
(2,776,052)
235,027,110
175,397,995
(438,091)
174,959,904

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,035,990,183천원(전기 : 906,730,524천원)입니다.

11. 유형자산11.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구기구비품
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
41,625,513
77,274,184
11,883,365
107,738,543
9,000,134
320,041
24,029,847
271,871,627

취득
-
1,528,915
2,299,668
16,324,346
2,912,704
-
11,789,393
34,855,026

처분
-
-
-
(45,589)
(8,953)
(2)
-
(54,544)

감가상각비
-
(3,339,759)
(847,992)
(23,646,777)
(4,603,785)
(13,518)
-
(32,451,831)

대체
-
1,265,841
47,845
22,987,131
141,322
-
(24,442,139)
-

기타
(1,060)
1,888,362
(1,964,410)
(1,048,686)
(214)
426
909,284
(216,298)

기말 순장부금액
41,624,453
78,617,543
11,418,476
122,308,968
7,441,208
306,947
12,286,385
274,003,980

기말 취득원가
41,624,453
143,761,668
27,431,655
441,935,546
78,769,859
683,823
12,286,385
746,493,389

감가상각누계액
-
(65,144,125)
(16,013,179)
(318,922,332)
(71,328,651)
(376,876)
-
(471,785,163)

손상차손누계액
-
-
-
(704,246)
-
-
-
(704,246)

기말 순장부금액
41,624,453
78,617,543
11,418,476
122,308,968
7,441,208
306,947
12,286,385
274,003,980

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구기구비품
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
39,716,787
70,053,265
10,570,397
105,083,237
10,050,861
293,858
13,995,614
249,764,019

취득
1,908,726
9,763,915
2,135,691
14,194,586
4,170,210
32,980
23,834,638
56,040,746

처분
-
(187,711)
(9)
(536,797)
(48,252)
(2)
-
(772,771)

손상차손
-
-
-
(385,599)
-
-
-
(385,599)

감가상각비
-
(3,249,792)
(822,714)
(23,467,539)
(5,229,078)
(6,795)
-
(32,775,918)

대체
-
894,507
-
12,850,655
55,243
-
(13,800,405)
-

기타
-
-
-
-
1,150
-
-
1,150

기말 순장부금액
41,625,513
77,274,184
11,883,365
107,738,543
9,000,134
320,041
24,029,847
271,871,627

기말 취득원가
41,625,513
139,080,548
27,048,552
408,219,759
79,959,288
700,820
24,029,847
720,664,327

감가상각누계액
-
(61,806,364)
(15,165,187)
(299,728,847)
(70,959,154)
(380,779)
-
(448,040,331)

손상차손누계액
-
-
-
(752,369)
-
-
-
(752,369)

기말 순장부금액
41,625,513
77,274,184
11,883,365
107,738,543
9,000,134
320,041
24,029,847
271,871,627

11.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 각각 4,944,654천원과4,475,314천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 각각 27,507,177천원과 28,300,604천원입니다.

12. 무형자산12.1 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타무형자산
회원권
건설중인자산
합 계

기초 순장부가액
37,029
4,870,023
220,289
4,244,074
948,710
10,320,125

취득
8,842
1,091,220
1,157,500
-
1,879,227
4,136,789

무형자산상각비
(14,371)
(1,860,948)
(244,347)
-
-
(2,119,666)

대체
1,800
414,285
91,968
-
(508,053)
-

손상차손
-
-
-
-
(144,399)
(144,399)

기타
-
(7,911)
14
-
-
(7,897)

기말 순장부가액
33,300
4,506,669
1,225,424
4,244,074
2,175,485
12,184,952

기말 취득원가
1,269,668
17,040,078
1,872,313
4,465,250
2,319,883
26,967,192

상각누계액
(1,236,368)
(12,533,409)
(646,889)
-
-
(14,416,666)

손상차손누계액
-
-
-
(221,176)
(144,398)
(365,574)

기말 순장부가액
33,300
4,506,669
1,225,424
4,244,074
2,175,485
12,184,952

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타무형자산
회원권
건설중인자산
합 계

기초 순장부가액
31,937
4,676,269
343,958
3,119,874
1,865,967
10,038,005

취득
19,467
1,210,898
750
34,200
1,007,343
2,272,658

무형자산상각비
(14,375)
(1,862,678)
(124,419)
-
-
(2,001,472)

대체
-
834,600
-
1,090,000
(1,924,600)
-

기타
-
10,934
-
-
-
10,934

기말 순장부가액
37,029
4,870,023
220,289
4,244,074
948,710
10,320,125

기말 취득원가
1,259,026
15,547,052
622,845
4,244,074
948,710
22,621,707

상각누계액
(1,221,997)
(10,677,029)
(402,556)
-
-
(12,301,582)

기말 순장부가액
37,029
4,870,023
220,289
4,244,074
948,710
10,320,125

12.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비는 각각 1,676,694천원과 1,586,773천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 무형자산상각비는 각각442,972천원과 414,699천원입니다.

13. 리스13.1 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

부동산
차량운반구
시설장치
합 계

기초
5,040,587
90,212
5,938,116
11,068,915
10,796,857

설정
1,032,536
315,545
-
1,348,081
1,348,081

감가상각비
(2,760,875)
(109,352)
(1,343,195)
(4,213,422)
-

이자비용
-
-
-
-
217,944

리스료지급
-
-
-
-
(4,516,273)

기타
(10,190)
(82,437)
-
(92,627)
(83,047)

기말
3,302,058
213,968
4,594,921
8,110,947
7,763,562

유동
4,009,669

비유동
3,753,893

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

부동산
차량운반구
시설장치
합 계

기초
7,241,949
174,416
7,281,311
14,697,676
14,309,383

설정
540,917
20,195
-
561,112
561,112

감가상각비
(2,768,950)
(104,399)
(1,343,195)
(4,216,544)
-

이자비용
-
-
-
-
291,579

리스료지급
-
-
-
-
(4,399,313)

기타
26,671
-
-
26,671
34,096

기말
5,040,587
90,212
5,938,116
11,068,915
10,796,857

유동
3,731,428

비유동
7,065,429

13.2 연결기업은 리스 관련하여 당기와 전기 중 총 15,324,800천원 및 13,839,649천원의 현금유출이 있었으며, 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에 발생한 비용은 각각 544,985천원 및 700,474천원입니다.13.3 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

2023년 12월 31일 이내
4,157,669

2024년 12월 31일 이내
1,908,506

2025년 12월 31일 이내
1,343,383

2026년 이후
587,450

14. 관계기업투자14.1 보고기간말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재국가
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말

관계기업
(주)더베이커스(*)
한국
36
5,073,557
5,118,862

(*) 전기 중 제과제빵 사업을 영위하는 (주)더베이커스의 지분 36%를 인수하였습니다.14.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,118,862
-

취득
-
5,000,037

지분법손익
(45,305)
118,825

기말
5,073,557
5,118,862

14.3 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손실

(주)더베이커스
15,300,130
6,911,378
8,388,752
10,986,757
(126,903)

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순이익

(주)더베이커스
13,233,177
5,155,301
8,077,876
8,838,446
1,139,932

14.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

회사명
관계기업 순자산
순자산 지분금액
기타
장부금액

(주)더베이커스
8,388,752
2,994,784
2,078,773
5,073,557

<전기말>
(단위 : 천원)

회사명
관계기업 순자산
순자산 지분금액
기타
장부금액

(주)더베이커스
8,077,877
2,883,802
2,235,060
5,118,862

15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
100,472,412
-
94,423,601
-

미지급금
57,416,341
-
45,502,127
-

미지급비용
12,279,265
-
18,003,659
-

예수보증금
6,802,026
4,103,915
7,073,027
4,021,783

합 계
176,970,044
4,103,915
165,002,414
4,021,783

16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
663,513
-
669,185
-

선수수익
-
1,888,966
-
648,458

부가세예수금
5,584,417
-
8,144,197
-

예수금
1,734,753
-
1,358,274
-

장기종업원급여부채
-
2,358,130
-
2,605,513

배출부채
289,184
-
526,974
-

합 계
8,271,867
4,247,096
10,698,630
3,253,971

17. 사채보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기상환일
당기말 현재이자율
금액
이자지급방법 및 상환방법

당기말
전기말

제4회 무보증사채
2020.05.28
2023.05.26
1.70%
70,000,000
70,000,000
3개월후급, 만기일시상환

제5-1회 무보증사채
2021.04.29
2026.04.29
2.03%
100,000,000
100,000,000
3개월후급, 만기일시상환

제5-2회 무보증사채
2021.04.29
2028.04.28
2.42%
100,000,000
100,000,000
3개월후급, 만기일시상환

차감: 사채할인발행차금
(439,983)
(606,034)

차감: 유동성사채
(69,970,453)
-

합 계
199,589,564
269,393,966

18. 순확정급여부채(자산)

18.1 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
93,303,175
95,927,836

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
372,722
412,739

소 계
93,675,897
96,340,575

사외적립자산의 공정가치
(113,128,129)
(92,396,210)

순확정급여부채(자산)
(19,452,232)
3,944,365

18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
96,340,575
88,687,108

당기근무원가
12,212,970
13,998,118

이자비용
2,799,035
2,051,059

재측정요소(보험수리적손익)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
(691,936)
(158,207)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
(12,206,428)
(4,528,201)

경험적조정으로 인한 보험수리적이익
866,440
1,935,900

제도에서의 지급액

퇴직급여의 지급
(5,678,240)
(5,460,023)

전출입으로 인한 채무의 증가
524,536
-

전출입으로 인한 채무의 감소
(491,055)
(185,179)

기말
93,675,897
96,340,575

18.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
92,396,210
87,123,622

이자수익
2,657,817
1,973,324

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(4,388,760)
(860,107)

기여금

기여금 납입
28,298,000
10,700,000

제도에서의 지급

퇴직급여의 지급
(5,868,619)
(6,393,453)

전출입으로 인한 자산의 증가
521,362
-

전출입으로 인한 자산의 감소
(487,881)
(147,176)

기말
113,128,129
92,396,210

18.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,864,039
7,781,006

채무상품
22,113,757
16,170,827

투자신탁
38,936,557
25,280,756

기타
49,213,776
43,163,621

합 계
113,128,129
92,396,210

연결기업의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 13,440,927천원으로 추정하고 있습니다.

18.5 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.76%~6.01%
3.04%~3.56%

임금상승률
4.63%~5.41%
3.88%~4.68%

18.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(6,175,263)
7,002,287

임금상승률
1.00%
7,104,164
(6,368,368)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
12,437,645
9,518,185
24,765,975
104,413,536
151,135,341

확정급여채무의 가중평균만기는 6.95~10.15년입니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익19.1 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품 및 상품매출
1,685,152,040
1,551,560,272

기타매출
491,990
309,275

소 계
1,685,644,030
1,551,869,547

지리적 시장

국내
1,634,154,636
1,513,891,135

해외
51,489,394
37,978,412

소 계
1,685,644,030
1,551,869,547

19.2 보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

계약자산

예상 고객 환불
565,320
618,493

계약부채

예상 고객 환불
769,846
841,697

고객충성제도
1,437,397
1,140,970

소 계
2,207,243
1,982,667

19.3 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 상품 매출원가
1,200,233,075
1,088,638,946

20. 법인세비용 및 이연법인세

20.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액
14,510,814
23,043,637

이연법인세 변동액
(2,701,244)
(179,031)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,802,193)
(464,206)

법인세비용
10,007,377
22,400,400

20.2 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
24,438,338
96,645,616

적용세율에 따른 법인세
8,615,476
24,334,454

법인세 효과

비공제비용
1,632,401
712,476

비과세수익
(904,654)
(600,051)

미인식일시적차이
-
105,860

세액공제
(238,899)
(20)

기타
903,053
(2,152,319)

법인세비용
10,007,377
22,400,400

유효세율
40.9%
23.2%

20.3 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익 반영

순확정급여부채의 재측정요소
(1,667,955)
(390,778)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(134,238)
(73,428)

합 계
(1,802,193)
(464,206)

20.4 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

기초
기말

확정급여채무
96,130,009
(3,139,274)
92,990,735
22,380,322
20,803,436

사외적립자산
(92,161,434)
(14,712,237)
(106,873,671)
(21,405,963)
(23,940,980)

감가상각비
14,792,724
4,415,688
19,208,412
3,465,105
3,464,299

계약부채
1,982,667
120,106
2,102,773
439,111
386,466

압축기장충당금
(26,776,772)
-
(26,776,772)
(6,292,541)
(6,051,551)

기타
17,502,630
24,339,604
41,842,234
2,753,166
9,378,774

소 계
11,469,824
11,023,887
22,493,711
1,339,200
4,040,444

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

기초
기말

확정급여채무
88,682,888
7,447,121
96,130,009
20,840,478
22,380,322

사외적립자산
(81,026,831)
(11,134,603)
(92,161,434)
(19,041,305)
(21,405,963)

감가상각비
14,333,737
458,987
14,792,724
3,368,428
3,465,105

계약부채
1,879,682
102,985
1,982,667
441,725
439,111

압축기장충당금
(26,776,772)
-
(26,776,772)
(6,292,541)
(6,292,541)

기타
8,884,648
8,617,982
17,502,630
1,843,383
2,753,166

합 계
5,977,352
5,492,472
11,469,824
1,160,168
1,339,200

20.5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속기업투자
121,095,412
14,873,270

처분하지 않을 예정

차감할일시적차이
4,633,809
5,062,986
미래과세소득의 불확실

세무상결손금

22,345,576
15,514,340

미래과세소득의 불확실

21. 자본금보고기간말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
7,843,638주
7,843,638주

자본금(보통주자본금)
3,921,819,000원
3,921,819,000원

22. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
3,014,417
2,127,140

미처분이익잉여금
272,642,064
268,007,265

합 계
275,656,481
270,134,405

(*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간말 현재 지배기업의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다.

23. 기타자본항목23.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금

주식발행초과금
256,794,213
256,794,213

주식기준보상(*1)
-
850,000

기타자본잉여금
507,930
-

자본조정

자기주식(*2)
(45,063,301)
(32,827,839)

자기주식처분손실(*2)
(223,257)
(33,958)

기타포괄손익누계액

해외사업환산이익
155,254
328,814

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
193,726
(252,846)

순확정급여부채 재측정요소
4,352,442
(1,622,767)

합 계
216,717,007
223,235,617

(*1) 지배기업은 전기 중 임원을 위하여 지배기업의 주식을 부여하는주식선택권(RSU; Restricted StockUnit)을 제공하였습니다. 지배기업은 한국채택국제회계기준서 제 1102호에따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 지배기업이 전기에 인식한 주식보상비용과 자본잉여금은 850,000천원이며, 당기 중 전액 행사되었습니다.

(*2) 지배기업은 당기 중 자기주식 40,629주를 지배기업의 직원에게 지급하고, 장부가액과 지급일의 시가와의 차액을 자기주식처분손실로 계상하였으며, 지급대가의 시가상당액을 급여로 계상하였습니다.

23.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
449,658
233,402

취득
262,086
225,873

처분
(53,225)
(9,617)

기말
658,519
449,658

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
74,016,754
69,281,398

퇴직급여
7,704,122
7,378,311

판매수수료
53,302,014
52,167,821

지급수수료
80,843,633
69,730,382

감가상각비 (유형자산 및 사용권자산)
7,879,939
7,413,720

무형자산상각비
1,676,694
1,586,773

광고선전비
91,627,695
74,949,040

운반비
52,501,502
46,697,750

기타판매비와관리비
55,170,525
46,228,000

합 계
424,722,878
375,433,195

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

임대료수익
303,810
114,702

외환차익
2,878,843
2,527,893

외화환산이익
367,009
336,086

유형자산처분이익
113,916
197,654

무형자산처분이익
-
2,928

사용권자산처분이익
182
-

잡이익
1,505,908
2,964,988

소 계
5,169,668
6,144,251

기타비용

기타의 대손상각비
976,079
-

외환차손
3,736,132
1,570,107

외화환산손실
2,466,153
133,392

기부금
1,924,491
2,302,862

유형자산처분손실
23,992
700,606

사용권자산처분손실
3,683
-

유형자산손상차손
-
385,599

무형자산손상차손
144,399
-

잡손실
1,310,781
990,545

소 계
10,585,710
6,083,111

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품, 제품, 반제품의 변동
(33,562,042)
(1,067,191)

원재료, 부재료 사용 및 상품 매입
1,069,552,225
907,797,715

종업원급여
160,851,444
156,822,254

감가상각비(유형자산, 사용권자산) 및 무형자산상각비
38,784,919
38,993,934

운반비
57,249,746
51,210,401

광고비
91,627,695
74,949,040

기타
240,451,966
235,365,988

매출원가 및 판매비와관리비 합계
1,624,955,953
1,464,072,141

27. 주당이익27.1 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다.당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 순이익
14,394,852,570원
74,245,215,795원

가중평균 유통보통주식수(*)
7,323,442주
7,560,675주

기본주당이익
1,966원
9,820원

(*) 가중평균 유통보통주식수

구 분

당기

전기

유통보통주식수

기초

7,393,980주
7,610,236주

자기주식 취득
(262,086)주
(225,873)주

자기주식 처분
53,225주
9,617주

기말

7,185,119주
7,393,980주

유통보통주식수 적수

2,673,056,477
2,759,646,375

일수

365일
365일

가중평균유통보통주식수

7,323,442주
7,560,675주

27.2 희석주당순이익보고기간말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 배당금

지배기업의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,200원(전기 : 1,200원)과 8,632,942천원(전기 : 8,872,776천원)이며, 2023년 3월 24일로 예정된 지배기업의 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.29. 현금흐름표

29.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
14,430,961
74,245,216

조정

1.법인세비용
10,007,377
22,400,400

2.이자수익
(3,329,074)
(2,312,712)

3.이자비용
6,094,103
4,954,069

4.배당금수익
(2,542,649)
(1,102,689)

5.재고자산폐기손실
2,288,004
802,883

6.재고자산평가손실
1,902,020
225,263

7.퇴직급여
12,354,189
14,075,854

8.주식기준보상
2,833,731
850,000

9.감가상각비(유형자산 및 사용권자산)
36,665,253
36,992,461

10.무형자산상각비
2,119,666
2,001,472

11.유형자산처분손실
23,992
700,606

12.유형자산손상차손
-
385,599

13.유형자산처분이익
(113,916)
(197,654)

14.무형자산처분이익
-
(2,928)

15.무형자산손상차손
144,399
-

16.사용권자산처분손실
3,683
-

17.사용권자산처분이익
(182)
-

18.외화환산손실
2,466,153
133,392

19.외화환산이익
(367,009)
(336,086)

20.대손상각비(환입)
59,501
(16,105)

21.기타의대손상각비
976,079
-

22.당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
5,988,742
419,882

23.당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
24,343,865
5,765,876

24.당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(703,778)
(3,454,064)

25.당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(1,343,996)
(10,648,330)

26.지분법손익
45,305
(118,825)

27.배출원가
49,494
526,974

소 계
99,964,952
72,045,338

순운전자본의 변동

1.매출채권
(19,158,628)
21,189,810

2.기타채권
4,065,782
(5,398,787)

3.기타유동자산
2,223,406
(3,138,679)

4.재고자산
(64,257,231)
(30,869,984)

5.기타비유동자산
(17,189)
84,382

6.매입채무
6,346,465
14,519,905

7.기타채무
6,915,549
(9,430,410)

8.충당부채
224,576
102,985

9.기타유동부채
(2,476,257)
2,228,861

10.장기기타채무
82,132
(270,790)

11.파생상품자산및부채
2,244,020
(3,058,303)

12.순확정급여부채
190,380
895,426

13.사외적립자산
(28,298,000)
(10,700,000)

14.기타비유동부채
993,123
387,416

소 계
(90,921,872)
(23,458,168)

합 계
23,474,041
122,832,386

29.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
24,442,139
13,800,405

건설중인자산의 무형자산 대체
508,053
1,924,600

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
(619,325)
2,376,836

무형자산 취득 관련 미지급금 증감
(347,134)
(37,315)

사용권자산 및 리스부채의 증가
1,348,081
561,112

사채의 유동성 대체
69,927,992
-

29.3 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

유동성사채
사채
리스부채

합 계

전기초

29,984,839
69,828,756
14,309,382
114,122,977

현금흐름

(30,000,000)
199,432,460
(4,399,313)
165,033,147

외환차이
-
-
34,096
34,096

리스 취득

-
-
561,112
561,112

기타
15,161
132,750
291,580
439,491

전기말

-
269,393,966
10,796,857
280,190,823

당기초

-
269,393,966
10,796,857
280,190,823

현금흐름

-
-
(4,516,273)
(4,516,273)

외환차이
-
-
20,631
20,631

리스 취득

-
-
1,348,081
1,348,081

유동성대체
69,927,992
(69,927,992)
-
-

기타
42,461
123,590
114,266
280,317

당기말

69,970,453
199,589,564
7,763,562
277,323,579

30. 우발부채와 약정사항30.1 당기말 현재 지배기업의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
교부처
매수
금액
내용

수표
낙농진흥회
1
12,479,724
원유공급계약보증금

30.2 당기말 현재 연결기업의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, AUD, 천원)

구 분
통화
금융기관
약정금액

차입금 등
KRW
산업은행 외
60,000,000

CNY
DBS은행
12,000,000

수입신용장
USD
하나은행
2,000,000

KRW
KB국민은행
5,000,000

원화지급보증
KRW
하나은행
42,000,000

외화지급보증
AUD
ANZ은행
2,000,000

전자어음
KRW
신한은행 외
28,000,000

파생상품
USD
신한은행
10,000,000

30.3 지배기업은 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 30.4 연결기업은 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.30.5 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 3,395,244천원(전기말 : 2,142,699천원)입니다.30.6 지배기업은 주주가치제고 및 주가안정을 위하여 NH투자증권과 자사주신탁계약 약정을 맺고 있습니다.

30.7 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션(주)와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

30.8 지배기업이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 지배기업의 연결재무제표 기준으로 부채비율 400%이하 유지, 자기자본의 300%이내 담보권 설정제한,자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 지배기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 지배기업이 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 270,000백만원이며, 당기말 현재 규정의 위반은 없습니다.

31. 특수관계자와의 거래 31.1 보고기간말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
매일홀딩스(주)
매일홀딩스(주)

관계기업
(주)더베이커스(*1)
(주)더베이커스(*1)

기타특수관계자
(주)제로투세븐
(주)제로투세븐

(주)레뱅(*2)
(주)레뱅드매일(*2)

크리스탈제이드코리아(주)
크리스탈제이드코리아(주)

(주)엠즈푸드시스템
(주)엠즈푸드시스템

엠즈씨드(주)
엠즈씨드(주)

(주)상하낙농개발
(주)상하낙농개발

상하농원(유)
상하농원(유)

코리아후드써비스(주)
코리아후드써비스(주)

(주)본만제
(주)본만제

엠즈베버리지(주)
엠즈베버리지(주)

(주)엠디웰아이엔씨
(주)엠디웰아이엔씨

(주)엠즈파트너스
(주)엠즈파트너스

(주)제이피로지스틱스(*3)
(주)평택물류(*3)

(주)제이피인터내쇼날(*4)
(주)PTL International(*4)

씨케이코퍼레이션즈(주)
씨케이코퍼레이션즈(주)

(*1) 전기 중 제과제빵 사업을 영위하는 (주)더베이커스의 지분 36%를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

31.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
매입
임대수익
임차료
광고비
판매 및지급수수료
기타수익
기타비용
사용권자산취득

지배기업
매일홀딩스(주)
464
31,385
-
-
-
10,349,940
11,456
1,219
38,681

관계기업
(주)더베이커스
379,351
25,928
-
-
4,523
10,049
194,293
-
-

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
3,756,747
1,609,793
-
-
-
-
-
315
-

(주)레뱅(*1)
-
2,290
3,924
-
-
-
-
9,033
-

(주)엠즈푸드시스템
16,707,545
1,230,933
-
-
2,288
346,279
7,089
55,817
-

엠즈씨드(주)
10,198,538
404,831
-
-
43,275
-
1,596
4,887
-

(주)상하낙농개발
-
1,946,382
-
-
-
-
20,216
-
-

상하농원(유)
951,214
7,826,440
-
80,400
34,364
-
6,849
409,338
-

코리아후드써비스(주)
9,426,897
-
-
-
18
-
228
-
-

(주)본만제

58,697
4,937
-
-
-
-
-
-
-

엠즈베버리지(주)

-
-
7,200
-
-
-
-
-
-

(주)엠디웰아이엔씨
8,953,014
-
-
-
-
-
24,654
-
-

(주)엠즈파트너스
33,122
-
-
-
1,966,183
7,940,170
1,386
-
-

(주)제이피로지스틱스(*2)
50,299
-
22,598
4,512,140
169,758
20,474,203
-
40,616
-

(주)제이피인터내쇼날(*3)

-
10,385,431
-
-
-
9,671
-
690,387
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
56,213
16,424,988
-
-
-
-
-
48,010
-

합 계
50,572,101
39,893,338
33,722
4,592,540
2,220,409
39,130,312
267,767
1,259,622
38,681

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
매입
임대수익
임차료
광고비
판매 및지급수수료
기타수익
기타비용
사용권자산취득

지배기업
매일홀딩스(주)
-
-
-
-
-
9,440,653
12,414
402
37,947

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
7,067,496
1,475,809
900
-
-
705
-
1,070
-

(주)레뱅드매일(*1)
-
1,914
-
-
-
-
2,124
6,217
-

크리스탈제이드코리아(주)
-
-
-
-
-
-
3,925
-
-

(주)엠즈푸드시스템
11,886,379
1,749,166
-
-
-
415,121
10,403
27,545
-

엠즈씨드(주)
4,542,022
80,510
-
-
26,726
-
-
523
-

(주)상하낙농개발
-
1,677,000
-
-
-
-
18,508
-
-

상하농원(유)
941,168
4,242,822
-
86,400
11,037
560
99,081
265,708
-

코리아후드써비스(주)
7,648,761
-
-
4,819
-
-
2,746
-
-

(주)본만제
79,771
5,494
-
-
-
-
-
-
-

엠즈베버리지(주)
-
-
7,200
-
-
-
-
-
-

(주)엠디웰아이엔씨
9,116,757
-
-
-
-
-
25,773
-
-

(주)엠즈파트너스
36,068
10,940
-
-
2,534,561
8,591,510
-
4,367
-

(주)평택물류(*2)
91,164
299,688
18,733
3,913,797
276,726
19,724,846
8,877
70,699
-

(주)PTL International(*3)
-
6,999,896
-
-
-
2,390
-
734,144
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
41,173
15,264,185
-
-
-
-
-
34,561
-

합 계
41,450,759
31,807,424
26,833
4,005,016
2,849,050
38,175,785
183,851
1,145,236
37,947

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

31.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

지배기업
매일홀딩스(주)
-
150,390
6,651
1,020,196
3,254

관계기업
(주)더베이커스
88,579
29,799
5,811
4,101
-

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
241,577
354
150,306
2,996
-

(주)레뱅(*1)
-
195
-
-
-

크리스탈제이드코리아(주)
-
152
-
11,529
-

(주)엠즈푸드시스템
2,345,916
-
173,570
10,587
-

엠즈씨드(주)
846,130
3,600
85,137
52,869
-

(주)상하낙농개발
-
2,022
106,209
20,651
-

상하농원(유)
80,759
834
686,755
60,406
-

코리아후드써비스(주)
1,616,657
250
-
-
-

(주)엠디웰아이엔씨
2,514,793
21,846
-
-
-

(주)엠즈파트너스
-
1,525
-
912,415
-

(주)제이피로지스틱스(*2)
1,890
3,949
-
2,005,099
-

(주)제이피인터내쇼날(*3)
-
-
-
43,101
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
2,660
-
1,047,051
1,269
-

합 계
7,738,961
214,916
2,261,490
4,145,219
3,254

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

지배기업
매일홀딩스(주)
-
150,686
-
1,885,526
5,735

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
850,905
496
145,532
66,486
-

(주)레뱅드매일(*1)
-
-
-
825
-

크리스탈제이드코리아(주)
-
3,805
-
9,865
-

(주)엠즈푸드시스템
1,778,908
-
133,496
62
-

엠즈씨드(주)
455,259
5,220
8,124
36,155
-

(주)상하낙농개발
-
2,022
70,533
15,994
-

상하농원(유)
77,152
4,717
414,062
36,452
-

코리아후드써비스(주)
1,356,744
-
-
219
-

(주)본만제
5,470
-
-
-
-

(주)엠디웰아이엔씨
2,665,619
35,670
-
-
-

(주)엠즈파트너스
-
-
-
1,112,422
-

(주)평택물류(*2)
3,263
1,759
54,507
1,947,990
-

(주)PTL International(*3)
-
-
-
156,521
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
992
-
1,076,417
1,412
-

합 계
7,194,312
204,375
1,902,671
5,269,929
5,735

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.31.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기
전기
비고

지배기업
매일홀딩스(주)
2,923,817
1,949,211
배당금지급

31.5 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,261,004
3,143,358

퇴직급여
456,771
386,139

주식기준보상
-
850,000

합 계
3,717,775
4,379,497

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

32. 영업부문 정보32.1 연결기업의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다.32.1.1 당기와 전기 중 영업부문별 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분

유가공부문

기타부문

합 계

매출액
1,383,240,952
302,403,078
1,685,644,030

영업이익
51,749,133
8,938,944
60,688,077

감가상각비(유형자산, 사용권자산), 무형자산상각비
31,826,938
6,957,981
38,784,919

<전기>
(단위 : 천원)

구 분

유가공부문

기타부문

합 계

매출액
1,287,464,128
264,405,419
1,551,869,547

영업이익
68,983,105
18,814,301
87,797,406

감가상각비(유형자산, 사용권자산), 무형자산상각비
32,350,200
6,643,733
38,993,933

32.1.2 보고기간말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
유가공부문
기타부문
조정(*3), (*4)
합 계

자산(*1),(*3)
765,011,866
167,246,309
42,490,118
974,748,293

비유동자산의 취득액(*2)
31,996,717
6,995,098
-
38,991,815

부채(*1),(*4)
167,152,086
36,542,661
274,230,061
477,924,808

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
유가공부문
기타부문
조정(*3), (*4)
합 계

자산(*1),(*3)
765,225,048
157,153,621
59,320,515
981,699,184

비유동자산의 취득액(*2)
48,378,046
9,935,358
-
58,313,404

부채(*1),(*4)
165,784,653
34,047,054
284,575,637
484,407,344

(*1) 최고의사결정자인 대표이사에게 보고된 영업부문별 자산 및 부채는 하기 (*3), (*4)를 반영한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업이익에 근거하여 배부되었습니 다.

(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(*3) 연결기업의 자산 중 당기법인세자산, 이연법인세자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 공정가치측정금융자산, 종속기업 및 관계기업투자, 파생상품 등은 영업부문으로 배부되지 않는 자산입니다.

(*4) 연결기업의 부채 중 당기법인세부채, 단기차입금, 장기차입금, 사채, 파생상품부채 등은 영업부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

32.2 연결기업 전체 수준의 공시32.2.1 당기와 전기 중 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

주요 제품 및 용역

제품매출

1,419,000,231
1,404,317,724

상품매출

266,151,809
147,242,548

기타매출
491,990
309,275

소 계
1,685,644,030
1,551,869,547

수익인식시기

한 시점에 인식
1,685,152,040
1,551,560,272

기간에 걸쳐 인식
491,990
309,275

소 계
1,685,644,030
1,551,869,547

32.2.2 당기와 전기 중 연결기업 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

한국

1,634,154,636
1,508,204,129

아시아
45,379,149
36,412,895

기타
6,110,245
7,252,523

합 계
1,685,644,030
1,551,869,547

32.2.3 당기와 전기 중 연결기업 매출액에서 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33. 배출권 및 배출부채 33.1 온실가스배출권

33.1.1 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

구 분
2021년도 분
2022년도 분
2023년도 분
2024년도 분
2025년도 분
2021년~2025년계획기간 계

무상할당배출권
106,913
101,911
101,903
100,948
100,948
512,623

배출량
120,964
미확정
미확정
미확정
미확정
미확정

33.1.2 당기와 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위 : KAU, 금액단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
111,913
-
-
-

무상할당
101,911
-
106,913
-

매입
14,051
287,283
-
-

정부제출
(120,964)
(287,283)
-
-

이월
-
-
5,000
-

기말
106,911
-
111,913
-

33.1.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.

33.2 온실가스배출부채33.2.1 당기 이행연도(2022년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는 124,985톤(tCO2-eq)이며, 부족예상분 약 18,074톤(tCO2-eq)에 대하여 289,184원의 배출부채를 계상하였습니다. 33.2.2 당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
526,974
-

증가
559,200
526,974

감소
(796,990)
-

기말
289,184
526,974

34. 코로나19 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권 및 기타채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산, 유무형자산 및 사용권자산의 손상(주석 10, 11, 12, 13 참조), 관계기업투자의 손상(주석 14 참조), 이연법인세자산 평가(주석 20 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

35. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향

BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECE/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 2022년말에 국회에서 '국제조세조정에 관한 법률' 개정에 포함되어 통과되었습니다. 이 법의 국내 시행일은 2024년 1월 1일이며, 글로벌 최저한세에 대한 시행령은 보고기간말 현재 개정되지 않았습니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 재무보고 목적으로 실질적으로 제정되지 않은 것으로 보아, 보고기간말 현재 연결기업이 연결재무제표에 인식한 관련 세효과는 없습니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 6(당)기말 : 2022년 12월 31일 현재제 5(전)기말 : 2021년 12월 31일 현재

매일유업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

573,254,436,918

610,997,326,657

1.현금및현금성자산
4,6
52,998,954,841

100,247,518,606

2.당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
88,189,396,641

135,215,717,424

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
3,111,000,000

2,686,000,000

4.단기금융상품
4,6
17,924,202,142

34,806,093,330

5.파생상품자산
5,6
264,004,043

-

6.매출채권 및 기타채권
4,6,8,32
174,917,940,488

155,993,951,501

7.계약자산
20
565,319,810

618,492,590

8.리스채권
14
72,291,625

69,502,376

9.재고자산
10
230,028,602,136

173,187,781,948

10.당기법인세자산
21
-

1,820,375,990

11.기타유동자산
9
5,182,725,192

6,351,892,892

Ⅱ.비유동자산

418,586,929,874

380,550,870,818

1.종속기업 및 관계기업투자
15
92,379,005,473

82,695,082,254

2.당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
19,309,911,404

11,715,142,884

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
2,334,915,064

999,999,985

4.장기금융상품
4,6
10,006,000,000

10,006,000,000

5.기타채권
4,6,8,32
14,619,704,134

13,429,700,020

6.리스채권
14,32
11,326,984

82,325,187

7.유형자산
11
227,640,219,830

230,042,168,564

8.무형자산
12
9,985,684,045

8,788,452,545

9.투자부동산
13
6,759,305,640

6,543,557,068

10.사용권자산
14,32
7,820,267,922

10,841,653,839

11.순확정급여자산
19
18,847,577,527

-

12.이연법인세자산
21
3,811,769,325

1,339,199,852

13.기타비유동자산
9
5,061,242,526

4,067,588,620

자 산 총 계

991,841,366,792

991,548,197,475

부 채

Ⅰ.유동부채

257,638,344,233

192,510,430,276

1.매입채무 및 기타채무
4,6,16,32
169,645,923,165

161,650,537,253

2.유동성사채
4,6,18,30
69,970,453,432

-

3.파생상품부채
4,5,6
2,508,024,216

-

4.리스부채
4,14,30,32
3,889,989,710

3,661,954,939

5.계약부채
20
1,710,025,864

1,868,556,137

6.당기법인세부채
21
2,162,019,556

15,181,671,676

7.기타유동부채
17,34
7,751,908,290

10,147,710,271

Ⅱ.비유동부채

211,579,038,940

287,991,030,434

1.기타채무
4,6,16,32
3,876,000,000

4,021,782,659

2.사채
4,6,18,30
199,589,563,781

269,393,965,581

3.리스부채
4,14,30,32
3,742,983,484

7,053,216,222

4.충당부채

126,959,701

126,959,701

5.순확정급여부채
19
-

4,146,208,056

6.기타비유동부채
17
4,243,531,974

3,248,898,215

부 채 총 계

469,217,383,173

480,501,460,710

자 본

Ⅰ.자본금
22

3,921,819,000

3,921,819,000

Ⅱ.이익잉여금
23

302,846,937,584

284,445,629,646

Ⅲ.기타자본항목
24

215,855,227,035

222,679,288,119

자 본 총 계

522,623,983,619

511,046,736,765

부 채 및 자 본 총 계

991,841,366,792

991,548,197,475

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.매출액
20,32

1,621,061,728,307

1,543,572,644,708

Ⅱ.매출원가
10,20,27,32

(1,194,528,406,599)

(1,087,333,029,214)

Ⅲ.매출총이익

426,533,321,708

456,239,615,494

판매비와관리비
25,27,32
(352,686,024,378)

(362,336,203,154)

Ⅳ.영업이익

73,847,297,330

93,903,412,340

기타수익
26,32

5,646,508,748

6,233,021,301

기타비용
26,32

(10,554,626,542)

(6,401,403,580)

금융수익
6

10,731,747,256

19,869,012,368

1.배당금수익

2,542,648,875

1,102,689,212

2.이자수익

2,751,436,998

2,250,651,631

3.파생상품거래이익

3,223,581,002

2,413,276,639

4.파생상품평가이익

189,524,043

-

5.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익

703,777,669

3,454,064,448

6.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익

1,320,778,669

10,648,330,438

금융비용
6

(42,115,390,758)

(11,258,180,148)

1.이자비용

6,088,499,970

4,949,421,718

2.파생상품거래손실

3,186,260,000

123,000,000

3.파생상품평가손실

2,508,024,216

-

4.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실

5,988,741,882

419,882,439

5.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실

24,343,864,690

5,765,875,991

관계기업투자손익

(45,304,781)

118,825,106

1.지분법손익
15
(45,304,781)

118,825,106

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

37,510,231,253

102,464,687,387

법인세비용
21

(10,236,147,315)

(22,132,034,348)

Ⅵ.당기순이익

27,274,083,938

80,332,653,039

Ⅶ.주당이익

기본 및 희석주당이익
28

3,724

10,625

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.당기순이익

27,274,083,938

80,332,653,039

Ⅱ.기타포괄이익

6,450,700,516

3,599,463,441

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

6,450,700,516

3,599,463,441

1.순확정급여부채의 재측정요소
19
6,004,127,790

1,272,107,991

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
6
446,572,726

2,327,355,450

Ⅲ.당기총포괄이익

33,724,784,454

83,932,116,480

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2021년 1월 1일(전기초)

3,921,819,000
208,117,642,079
236,268,995,906
448,308,456,985

1.총포괄손익

가.당기순이익

-
80,332,653,039
-
80,332,653,039

나.순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
1,272,107,991
1,272,107,991

다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익

-
-
2,327,355,450
2,327,355,450

라.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 대체

-
2,088,323,328
(2,088,323,328)
-

2.소유주와의 거래

가.연차배당

-
(6,092,988,800)
-
(6,092,988,800)

나.자기주식의 취득 및 처분

-
-
(15,263,232,400)
(15,263,232,400)

다.주식보상비용

-
-
850,000,000
850,000,000

라.주식기준보상 거래

-
-
(687,615,500)
(687,615,500)

2021년 12월 31일(전기말)

3,921,819,000
284,445,629,646
222,679,288,119
511,046,736,765

2022년 1월 1일(당기초)

3,921,819,000
284,445,629,646
222,679,288,119
511,046,736,765

1.총포괄손익

가.당기순이익

-
27,274,083,938
-
27,274,083,938

나.순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
6,004,127,790
6,004,127,790

다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
6
-
-
446,572,726
446,572,726

2.소유주와의 거래

가.연차배당
23,29
-
(8,872,776,000)
-
(8,872,776,000)

나.자기주식의 취득 및 처분

-
-
(15,258,492,600)
(15,258,492,600)

다.주식보상비용

-
-
2,833,731,000
2,833,731,000

라.주식기준보상 거래

-
-
(850,000,000)
(850,000,000)

2022년 12월 31일(당기말)

3,921,819,000
302,846,937,584
215,855,227,035
522,623,983,619

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

662,310,997

103,734,207,853

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
30
27,553,483,351

125,954,877,683

2.이자수취

2,314,664,230

2,077,739,927

3.이자지급

(5,922,448,337)

(3,836,702,653)

4.배당금의 수취

2,426,797,829

1,102,689,212

5.법인세 납부

(25,710,186,076)

(21,564,396,316)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(17,879,662,490)

(213,485,311,944)

1.당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

82,720,327,307

53,850,559,457

2.당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(71,596,825,278)

(171,105,122,211)

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

-

9,551,183,618

4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

(1,179,104,500)

(999,999,985)

5.단기금융상품의 감소

37,614,493,330

-

6.단기금융상품의 증가

(14,320,064,142)

(12,100,460,431)

7.장기금융상품의 증가

(7,015,440,692)

(10,000,000,000)

8.대여금의 감소

100,000,000

1,367,900,000

9.보증금의 감소

2,805,130,159

3,010,726,426

10.보증금의 증가

(3,684,602,957)

(67,106,182)

11.종속기업 및 관계기업투자의 취득

(9,729,228,000)

(43,984,080,727)

12.유형자산의 처분

95,968,536

269,817,186

13.유형자산의 취득

(29,636,349,991)

(20,306,629,432)

14.무형자산의 처분

-

2,927,500

15.무형자산의 취득

(3,137,626,142)

(1,997,985,437)

16.기타비유동자산의 증가

(916,340,120)

(977,041,726)

17.물적분할 및 사업양도로 인한 현금유출

-

(20,000,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(29,126,029,563)

143,312,636,061

1.사채의 발행

-

199,432,460,000

2.유동성사채의 상환

-

(30,000,000,000)

3.리스부채의 감소

(4,144,760,963)

(4,075,987,239)

4.배당금의 지급

(8,872,776,000)

(6,092,988,800)

5.자기주식의 취득 및 처분

(16,108,492,600)

(15,950,847,900)

Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(905,182,709)

272,033,975

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(47,248,563,765)

33,833,565,945

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

100,247,518,606

66,413,952,661

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

52,998,954,841

100,247,518,606

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금 처분계산서

제6기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제5기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 6 (당)기
제 5 (전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

299,832,520,189

282,318,489,851

1.전기이월미처분이익잉여금
272,558,436,251

199,897,513,484

2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 대체

2,088,323,328

3.당기순이익
27,274,083,938

80,332,653,039

Ⅱ.임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

(9,496,237,080)

(9,760,053,600)

1.이익준비금
863,294,280

887,277,600

2.배당금
8,632,942,800

8,872,776,000

현금배당 (주당배당금(율): 당기 : 1,200원(240%)전기 : 1,200원(240%)
8,632,942,800

8,872,776,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

290,336,283,109

272,558,436,251

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일: 2022년 3월 25일).
- 별도재무제표 주석

제 6(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

매일유업 주식회사

1. 일반사항매일유업 주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로 신규설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택시 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 손실부담계약이 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 충당부채, 우발자산 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

당사의 종속기업과 관계기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 당사는 보험계약을 발행하는 기업이 아니므로 이 기준서는 당사에 해당사항이 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정 기준서는 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며,취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 관계기업투자

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 5

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 주석 5, 6, 7

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 유제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 매매할인을 제공합니다. 반품권과 매매할인은 변동대가에 해당합니다.

ㆍ반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

② 고객에게 지급할 대가당사는 고객과의 계약에 따라 고객의 물류네트워크를 사용함으로써 고객에게 물류대행비를 지급하고 있으며, 또한 고객의 통제하지 못하는 선반(매대)을 사용하면서 고객에게 대가 등을 지급하고 있습니다.당사의 고객에게 지급할 대가에는 당사가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함하며, 또한 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.고객에게 지급할 대가에 변동금액이 포함되는 경우에는 변동대가 추정치의 제약에 대한 평가를 포함하여 거래가격을 추정합니다. 또한 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 다른 공급자에게서 구매한 경우와 같은 방법으로 회계처리하고, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하여 회계처리하되, 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하고 있습니다.

(2) 계약 잔액

ⓛ 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 회계정책은 주석 2.3.14를 참조합니다.

② 매출채권

무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우(즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14를 참조합니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

ⓛ 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

② 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.3.6 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.7 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 거래와 잔액

역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.3.8 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.9 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
10년, 20년, 40년

구축물
10년, 20년, 40년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공기구비품
4년

당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5~7년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산
5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.3.11 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자

ⓛ 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함하며, 리스인센티브로 받은 금액을 차감하여 표시합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
10년, 20년, 40년

구축물
10년, 20년, 40년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공기구비품
4년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2.3.12 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시: 주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권: 주석 8, 20당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 8에 기술되어 있습니다.당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사는 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 18 참조).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초인식 및 후속측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.3.16 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(미착품) 및 이동평균법(기타 재고자산)으로 결정하고 있습니다.2.3.17 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.3.18 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.19 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.2.3.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.21 종업원급여

(1) 퇴직급여 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리 방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.22 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.3.23 온실가스배출권 및 배출부채

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다.

정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1), (2)를 더하여 측정하고 있습니다.

(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액

(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.

2.3.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.2.3.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 4 참조).

3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2.2 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

3.2.4 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 당사는 매 결산일에 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 검토하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

신용위험

현금및현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 당사의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
영향
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식
당기손익
1,188,937
(1,188,937)
1,534,728
(1,534,728)

비상장주식
당기손익
230,817
(230,817)
157,103
(157,103)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식
기타포괄손익
155,550
(155,550)
134,300
(134,300)

비상장주식
기타포괄손익
116,746
(116,746)
50,000
(50,000)

합 계
1,692,050
(1,692,050)
1,876,131
(1,876,131)

(2) 환율위험당사는 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산

USD
23,873,513
14,850,174

CNY
13,971,641
5,507,574

합 계
37,845,154
20,357,748

외화금융부채

USD
8,601,420
14,799,501

EUR
9,800,409
10,494,371

DKK
211,281
798,691

GBP
39,597
220,259

JPY
61,146
88,343

CNY
12,701
13,038

AUD
29,447
5,845

합 계
18,756,001
26,420,048

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기와 전기 중 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
1,892,258
(1,892,258)
1,017,887
(1,017,887)

외화금융부채
(937,800)
937,800
(1,321,002)
1,321,002

순효과(*)
954,458
(954,458)
(303,115)
303,115

(*) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위 : CNY)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
KRW
52,998,555
100,247,119

매출채권 및 기타채권
KRW
189,537,645
169,423,652

단기금융상품
KRW
17,924,202
34,806,093

장기금융상품
KRW
10,006,000
10,006,000

금융보증계약
CNY
12,000,000
12,000,000

합 계
KRW
270,466,402
314,482,864

CNY
12,000,000
12,000,000

(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원, 외화단위 : CNY)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년이하
5년 초과
합 계

사채
KRW
1,411,850
73,639,850
4,456,000
110,317,000
101,211,000
291,035,700

리스부채
KRW
740,695
3,302,102
1,890,540
1,930,833
-
7,864,170

매입채무 및 기타채무(*)
KRW
154,537,765
6,802,026
-
3,876,000
-
165,215,791

파생상품부채
KRW
737,041
1,770,983
-
-
-
2,508,024

금융보증계약
CNY
12,000,000
-
-
-
-
12,000,000

합 계
KRW
157,427,351
85,514,961
6,346,540
116,123,833
101,211,000
466,623,685

CNY
12,000,000
-
-
-
-
12,000,000

(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.

<전기말>
(단위 : 천원, 외화단위 : CNY)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년이하
5년 초과
합 계

사채
KRW
1,411,850
4,235,550
75,051,700
112,351,000
103,633,000
296,683,100

리스부채
KRW
731,900
3,162,137
3,666,627
3,575,559
-
11,136,223

매입채무 및 기타채무(*)
KRW
144,506,614
7,073,026
-
4,021,783
-
151,579,640

금융보증계약
CNY
12,000,000
-
-
-
-
12,000,000

합 계
KRW
146,650,364
14,470,713
78,718,327
119,948,342
103,633,000
459,398,963

CNY
12,000,000
-
-
-
-
12,000,000

(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
469,217,383
480,501,461

자본
522,623,984
511,046,737

부채비율
90%
94%

5. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
88,189,397
88,189,397
19,309,911
19,309,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,111,000
3,111,000
2,334,915
2,334,915

파생상품자산
264,004
264,004
-
-

금융부채

파생상품부채
2,508,024
2,508,024
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
135,215,717
135,215,717
11,715,143
11,715,143

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,686,000
2,686,000
1,000,000
1,000,000

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공 정가치- 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
49,005,147
39,184,250
19,309,911
107,499,308

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,111,000
-
2,334,915
5,445,915

파생상품자산
-
264,004
-
264,004

파생상품부채
-
2,508,024
-
2,508,024

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
70,147,055
66,090,397
10,693,408
146,930,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,686,000
-
1,000,000
3,686,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

5.3.1 보고기간말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁
39,184,250
발행자공시가격
해당사항없음

파생상품자산

통화옵션
264,004
DCF모형
할인율

파생상품부채

선물환
2,508,024
DCF모형
할인율

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생결합증권
9,712,410
공정가치법
해당사항없음

사모투자신탁
56,377,987
발행자공시가격
해당사항없음

5.3.2 보고기간말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지않은 유의적인투입변수
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의변동
증가
감소

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주
2,602,607
기초자산
현금흐름할인모형
영구성장률
1.0%
1.0%
131,504
(115,527)

가중평균자본비용
16.46%
1.0%
(12,246,561)
13,780,077

옵션
이항모형
변동성
-
-
-
-

전환우선주
1,005,660
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

옵션
이항모형
변동성
33.18%
1.0%
-
-

전환상환우선주
1,008,080
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

옵션
이항모형
변동성
29.81%
1.0%
2,900
(1,795)

투자조합
14,693,564
기초자산

원가법,

현금흐름할인모형 등

-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
960,331
보통주
현금흐름할인모형
영구성장률
1.0%
1.0%
1,033,100
(965,635)

가중평균자본비용
15.81%
1.0%
(2,169,239)
2,454,460

비상장주식
1,195,484
보통주
현금흐름할인모형
영구성장률
1.0%
1.0%
24,531,590
(3,856,595)

가중평균자본비용
14.30%
1.0%
(8,036,899)
9,301,929

비상장주식
179,100
보통주
원가법
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지않은 유의적인투입변수
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의변동
증가
감소

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주
2,136,394
기초자산
현금흐름할인모형
영구성장률
1.00%
1.00%
19,127
(16,861)

가중평균자본비용
16.88%
1.00%
(248,509)
42,425

전환우선주
1,005,660
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

옵션
이항모형
변동성
39.0%
5.0%
-
-

투자조합
7,551,354
기초자산
원가법
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
1,000,000
보통주
현금흐름할인모형
영구성장률
0.50%
1.00%
42,744
(41,271)

가중평균자본비용
15.31%
1.00%
(71,128)
77,341

6. 금융상품의 범주별 분류 등

6.1 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
107,499,308
107,499,308
146,930,860
146,930,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,445,915
5,445,915
3,686,000
3,686,000

매출채권
164,539,584
164,539,584
140,910,758
140,910,758

기타채권
24,998,061
24,998,061
28,512,894
28,512,894

장단기금융상품
27,930,202
27,930,202
44,812,093
44,812,093

현금및현금성자산
52,998,955
52,998,955
100,247,519
100,247,519

파생상품자산
264,004
264,004
-
-

합 계
383,676,029
383,676,029
465,100,124
465,100,124

6.2 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무
99,567,283
99,567,283
93,619,776
93,619,776

기타채무
73,954,640
73,954,640
72,052,544
72,052,544

사채
269,560,017
269,560,017
269,393,966
269,393,966

파생상품부채
2,508,024
2,508,024
-
-

합 계
445,589,964
445,589,964
435,066,286
435,066,286

6.3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
1,292,947
487,105

평가손익
(23,023,086)
4,882,454

거래손익
(5,284,964)
3,034,182

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가이익
446,573
2,327,355

상각후원가측정금융상품

이자수익

1,458,490
1,763,547

이자비용
(6,088,500)
(4,949,422)

대손상각비환입(대손상각비)

(59,501)
16,105

기타의대손상각비
(976,079)
-

환손익

(2,955,688)
1,172,115

파생상품

평가손실
(2,318,500)
-

거래이익
37,321
2,290,277

6.4 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
비고

단기금융상품
신한은행
5,000,000
5,000,000
상생협약 정기예금

삼성선물
828,815
-
질권설정(선물거래)

소 계
5,828,815
5,000,000

장기금융상품
하나은행
2,000
2,000
질권설정(당좌개설보증금)

우리은행
2,000
2,000

신한은행
2,000
2,000

소 계
6,000
6,000

합 계
5,834,815
5,006,000

7. 공정가치측정금융자산보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품
23,778,730
43,840,766

채무상품
79,104,231
99,948,041

기타금융상품
4,616,347
3,142,053

소 계
107,499,308
146,930,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
5,445,915
3,686,000

합 계
112,945,223
150,616,860

8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
165,043,844
-
141,527,057
-

대여금
705,462
-
1,288,273
-

미수금
7,888,307
-
11,316,692
-

미수수익
284,445
-
114,162
-

보증금
1,815,075
14,619,704
2,382,920
13,429,700

차감: 기대신용손실충당금
(819,193)
-
(635,152)
-

합 계
174,917,940
14,619,704
155,993,952
13,429,700

8.2 보고기간말 현재 매출채권의 기대신용손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월 초과1년미만
1년 이상
합 계

매출채권
164,476,138
177,335
390,371
165,043,844

기대신용손실충당금
68,554
45,336
390,371
504,261

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월 초과1년미만
1년 이상
합 계

매출채권
140,696,326
305,514
525,217
141,527,057

기대신용손실충당금
91,082
-
525,217
616,299

8.3 당기와 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
616,299
632,242

전입(환입)
59,501
(9,779)

제각
(171,539)
(6,164)

기말
504,261
616,299

8.4 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권의 기대신용손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
18,853
25,180

전입(환입)
976,079
(6,327)

제각
(680,000)
-

기말
314,932
18,853

당사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 기대신용손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,090,334
-
4,236,698
-

선급비용
2,092,391
521,689
2,115,195
444,374

기타자산
-
4,539,554
-
3,623,215

합 계
5,182,725
5,061,243
6,351,893
4,067,589

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
27,606,925
(207,194)
27,399,731
17,617,955
(24,565)
17,593,390

제품
65,745,058
(2,081,279)
63,663,779
43,806,730
(369,045)
43,437,685

반제품
3,189,234
-
3,189,234
2,295,818
-
2,295,818

원재료
27,095,684
-
27,095,684
21,698,368
-
21,698,368

저장품
1,813,940
-
1,813,940
1,666,766
-
1,666,766

부재료
43,288,826
-
43,288,826
30,675,397
-
30,675,397

미착품
63,577,408
-
63,577,408
55,820,358
-
55,820,358

합 계
232,317,075
(2,288,473)
230,028,602
173,581,392
(393,610)
173,187,782

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 994,339,002천원(전기 : 905,275,032천원)입니다.

11. 유형자산11.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구기구비품
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
39,728,762
63,264,403
9,910,502
106,140,892
8,584,311
294,260
2,119,039
230,042,169

취득
-
787,678
2,295,418
11,651,163
2,744,469
-
11,640,192
29,118,920

처분
-
-
-
(61)
(7,632)
(2)
-
(7,695)

투자부동산 대체
-
(406,925)
-
-
-
-
-
(406,925)

감가상각비
-
(3,100,282)
(847,266)
(22,754,730)
(4,401,092)
(2,879)
-
(31,106,249)

대체
-
246,848
47,845
1,682,974
100,292
-
(2,077,959)
-

기말 순장부금액
39,728,762
60,791,722
11,406,499
96,720,238
7,020,348
291,379
11,681,272
227,640,220

기말 취득원가
39,728,762
124,971,915
27,417,148
414,118,841
77,680,420
658,056
11,681,272
696,256,414

감가상각누계액
-
(64,180,193)
(16,010,649)
(316,812,668)
(70,660,072)
(366,677)
-
(468,030,259)

손상차손누계액
-
-
-
(585,935)
-
-
-
(585,935)

기말 순장부금액
39,728,762
60,791,722
11,406,499
96,720,238
7,020,348
291,379
11,681,272
227,640,220

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구기구비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
39,716,787
70,053,265
10,570,397
105,083,237
10,036,172
293,858
13,995,614
249,749,330

취득
11,975
2,297,690
171,088
14,194,587
3,920,183
7,199
1,970,830
22,573,552

처분
-
(187,711)
(9)
(536,797)
(48,208)
(2)
-
(772,727)

물적분할
-
-
-
-
(31,242)
-
-
(31,242)

사업양도
-
-
(8,387)
(1,861,392)
(163,071)
-
(47,000)
(2,079,850)

투자부동산 대체
-
(6,588,995)
-
-
-
-
-
(6,588,995)

손상차손
-
-
-
(219,166)
-
-
-
(219,166)

감가상각비
-
(3,204,353)
(822,587)
(23,370,232)
(5,184,766)
(6,795)
-
(32,588,733)

대체
-
894,507
-
12,850,655
55,243
-
(13,800,405)
-

기말 순장부금액
39,728,762
63,264,403
9,910,502
106,140,892
8,584,311
294,260
2,119,039
230,042,169

기말 취득원가
39,728,762
124,344,314
25,073,885
405,105,917
78,952,190
675,040
2,119,039
675,999,147

감가상각누계액
-
(61,079,911)
(15,163,383)
(298,379,090)
(70,367,879)
(380,780)
-
(445,371,043)

손상차손누계액
-
-
-
(585,935)
-
-
-
(585,935)

기말 순장부금액
39,728,762
63,264,403
9,910,502
106,140,892
8,584,311
294,260
2,119,039
230,042,169

11.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 각각 4,009,533천원과4,410,588천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 각각27,096,716천원과 28,178,145천원입니다.

12. 무형자산

12.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타무형자산
회원권
건설중인자산
합 계

기초 순장부가액
22,563
3,769,652
219,539
4,244,074
532,625
8,788,453

취득
6,622
567,627
1,157,500
-
1,338,227
3,069,976

무형자산상각비
(9,561)
(1,474,765)
(244,020)
-
-
(1,728,346)

손상차손
-
-
-
-
(144,399)
(144,399)

대체
-
-
91,968
-
(91,968)
-

기말 순장부가액
19,624
2,862,514
1,224,987
4,244,074
1,634,485
9,985,684

기말 취득원가
1,244,946
14,789,759
1,871,563
4,465,250
1,778,884
24,150,402

상각누계액
(1,225,322)
(11,927,245)
(646,576)
-
-
(13,799,143)

손상차손누계액
-
-
-
(221,176)
(144,399)
(365,575)

기말 순장부가액
19,624
2,862,514
1,224,987
4,244,074
1,634,485
9,985,684

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타무형자산
회원권
건설중인자산
합 계

기초 순장부가액
31,937
4,575,919
343,958
3,119,874
1,865,967
9,937,655

취득
16,539
891,988
-
34,200
738,458
1,681,185

물적분할
(12,524)
(707,612)
-
-
(115,200)
(835,336)

사업양도
-
(19,839)
-
-
(32,000)
(51,839)

무형자산상각비
(13,389)
(1,805,404)
(124,419)
-
-
(1,943,212)

대체
-
834,600
-
1,090,000
(1,924,600)
-

기말 순장부가액
22,563
3,769,652
219,539
4,244,074
532,625
8,788,453

기말 취득원가
1,238,324
14,222,131
622,095
4,465,250
532,625
21,080,425

상각누계액
(1,215,761)
(10,452,479)
(402,556)
-
-
(12,070,796)

손상차손누계액
-
-
-
(221,176)
-
(221,176)

기말 순장부가액
22,563
3,769,652
219,539
4,244,074
532,625
8,788,453

12.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비는 각각 1,285,425천원과 1,528,529천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 무형자산상각비는 각각442,921천원과 414,683천원입니다.

13. 투자부동산13.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
건물

기초 순장부가액
6,543,557

대체
406,925

감가상각비
(191,176)

기말 순장부가액
6,759,306

기말 취득원가
7,676,936

감가상각누계액
(917,630)

기말 순장부가액
6,759,306

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
건물

기초 순장부가액
-

대체
6,588,995

감가상각비
(45,438)

기말 순장부가액
6,543,557

기말 취득원가
7,270,010

감가상각누계액
(726,453)

기말 순장부가액
6,543,557

13.2 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14. 리스

14.1 리스이용자14.1.1 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

부동산
차량운반구
시설장치
합 계

기초
4,813,325
90,212
5,938,117
10,841,654
10,715,171

설정
804,033
315,545
-
1,119,578
1,119,578

감가상각비
(2,599,828)
(109,352)
(1,343,195)
(4,052,375)
-

이자비용
-
-
-
-
212,341

리스료지급
-
-
-
-
(4,357,102)

기타
(6,152)
(82,437)
-
(88,589)
(57,015)

기말
3,011,378
213,968
4,594,922
7,820,268
7,632,973

유동
3,889,990

비유동
3,742,983

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

부동산
차량운반구
시설장치
합 계

기초
7,150,781
174,417
7,281,312
14,606,510
14,230,405

설정
523,936
20,194
-
544,130
544,130

감가상각비
(2,707,601)
(104,399)
(1,343,195)
(4,155,195)
-

이자비용
-
-
-
-
285,697

리스료지급
-
-
-
-
(4,361,684)

기타
(153,791)
-
-
(153,791)
16,623

기말
4,813,325
90,212
5,938,117
10,841,654
10,715,171

유동
3,661,955

비유동
7,053,216

14.1.2 당사는 리스 관련하여 당기와 전기 중 총 14,704,814천원 및 13,570,403천원의 현금유출이 있었으며, 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에 발생한 비용은각각 327,880천원 및 525,426천원입니다.

14.1.3 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

2023년 12월 31일 이내
4,042,797

2024년 12월 31일 이내
1,890,540

2025년 12월 31일 이내
1,343,383

2026년 이후
587,450

14.2 리스제공자

14.2.1 보고기간말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
최소리스료
미경과이자
리스순투자
장부금액

유동리스채권
73,448
(1,156)
72,292
72,292

비유동리스채권
11,397
(70)
11,327
11,327

합 계
84,845
(1,226)
83,619
83,619

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
최소리스료
미경과이자
리스순투자
장부금액

유동리스채권
72,038
(2,536)
69,502
69,502

비유동리스채권
83,551
(1,226)
82,325
82,325

합 계
155,589
(3,762)
151,827
151,827

14.2.2 당기말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물

최소리스료
리스순투자

1년 이내
73,448
72,292

1년 초과 ~ 2년 이내
11,397
11,327

할인되지 않은 총 리스료
84,845
83,619

14.2.3 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 2,536천원을 인식하였습니다.

15. 종속기업 및 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재국가
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말

종속기업
북경매일유업유한공사(*1)
중국
100
10,357,267
10,357,267

매일호주유한회사(*2)
호주
100
47,335,217
37,605,989

매일헬스뉴트리션(주)(*3)
한국
100
21,607,164
21,607,164

엠즈베이커스(주)(*4)
한국
94
8,005,800
8,005,800

소 계
87,305,448
77,576,220

관계기업
(주)더베이커스(*5)
한국
36
5,073,557
5,118,862

합 계
92,379,005
82,695,082

(*1)전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이인 464,873천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중에는 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
13.14%
11.98%

영구성장률
1.00%
1.00%

(*2) 당기 중 9,729,228천원을 유상증자하였습니다.(*3) 전기 중 당사의 헬스앤뉴트리션 판매사업부문이 물적분할되어 신규설립되었습니다.(*4) 전기 중 엠즈베이커스 주식회사를 신규설립하고 당사의 CK디저트 사업부문의 사업을 양도하였습니다. 당기 중 유상증자를 실시하여 지분율이 변동되었습니다.(*5) 전기 중 제과제빵 사업을 영위하는 (주)더베이커스의 지분 36%를 취득하였습니다.

15.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
82,695,082
9,444,085

취득
9,729,228
73,597,045

지분법손익
(45,305)
118,825

손상
-
(464,873)

기말
92,379,005
82,695,082

15.3 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손실

(주)더베이커스
15,300,130
6,911,378
8,388,752
10,986,757
(126,903)

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순이익

(주)더베이커스
13,233,177
5,155,301
8,077,876
8,838,446
1,139,932

15.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

회사명
관계기업 순자산
순자산 지분금액
기타
장부금액

(주)더베이커스
8,388,752
2,994,784
2,078,773
5,073,557

<전기말>
(단위 : 천원)

회사명
관계기업 순자산
순자산 지분금액
기타
장부금액

(주)더베이커스
8,077,877
2,883,802
2,235,060
5,118,862

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
99,567,283
-
93,619,776
-

미지급금
51,741,347
-
43,486,383
-

미지급비용
11,534,463
-
17,470,625
-

예수보증금
6,802,026
3,876,000
7,073,026
4,021,783

금융보증부채
804
-
727
-

합 계
169,645,923
3,876,000
161,650,537
4,021,783

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
330,030
-
175,822
-

선수수익
-
1,888,966
-
648,458

부가세예수금
5,435,973
-
8,101,032
-

예수금
1,696,721
-
1,343,882
-

장기종업원급여부채
-
2,354,566
-
2,600,440

배출부채
289,184
-
526,974
-

합 계
7,751,908
4,243,532
10,147,710
3,248,898

18. 사채

보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기상환일
당기말 현재이자율
금액
이자지급방법 및 상환방법

당기말
전기말

제4회 무보증사채
2020.05.28
2023.05.26
1.70%
70,000,000
70,000,000
3개월후급, 만기일시상환

제5-1회 무보증사채
2021.04.29
2026.04.29
2.03%
100,000,000
100,000,000
3개월후급, 만기일시상환

제5-2회 무보증사채
2021.04.29
2028.04.28
2.42%
100,000,000
100,000,000
3개월후급, 만기일시상환

차감: 사채할인발행차금
(439,983)
(606,034)

차감: 유동성사채
(69,970,453)
-

합 계
199,589,564
269,393,966

19. 순확정급여부채(자산)19.1 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
91,797,340
94,866,179

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
255,060
373,452

소 계
92,052,400
95,239,631

사외적립자산의 공정가치
(110,899,978)
(91,093,423)

순확정급여부채(자산)
(18,847,578)
4,146,208

19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
95,239,631
88,687,108

당기근무원가
11,898,346
13,945,960

이자비용
2,756,724
2,044,472

재측정요소(보험수리적손익)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
(691,936)
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
(12,011,416)
(4,494,097)

경험적조정으로 인한 보험수리적이익
678,754
1,973,364

제도에서의 지급액

퇴직급여의 지급
(5,360,129)
(5,409,684)

전출입으로 인한 채무의 감소
(457,574)
(1,507,492)

기말
92,052,400
95,239,631

19.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
91,093,423
87,123,622

이자수익
2,613,799
1,967,019

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(4,352,516)
(857,848)

기여금

기여금 납입
27,500,000
10,500,000

제도에서의 지급

퇴직급여의 지급
(5,500,328)
(6,393,453)

전출입으로 인한 자산의 감소
(454,400)
(1,245,917)

기말
110,899,978
91,093,423

19.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
635,887
6,478,219

채무상품
22,113,757
16,170,827

투자신탁
38,936,557
25,280,756

기타
49,213,777
43,163,621

합 계
110,899,978
91,093,423

당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 13,412,053천원으로 추정하고 있습니다.

19.5 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.76%
3.04%

임금상승률
5.41%
4.68%

19.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(6,060,929)
6,871,242

임금상승률
1.00%
6,968,316
(6,248,221)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.19.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
12,157,492
9,397,674
24,426,244
102,351,068
148,332,478

확정급여채무의 가중평균만기는 7.77년입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익20.1 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품 및 상품 매출
1,620,467,340
1,543,572,645

기타매출
594,388
-

소 계
1,621,061,728
-

지리적 시장

국내
1,574,636,027
1,508,980,372

해외
46,425,701
34,592,273

소 계
1,621,061,728
1,543,572,645

20.2 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

계약자산

예상 고객 환불
565,320
618,493

계약부채

예상 고객 환불
769,846
841,697

고객충성제도
940,180
1,026,859

소 계
1,710,026
1,868,556

20.3 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 상품 매출원가
1,193,993,287
1,087,333,029

기타매출원가
535,120
-

합 계
1,194,528,407
1,087,333,029

21. 법인세비용 및 이연법인세

21.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액
14,510,909
22,775,271

이연법인세 변동액
(2,472,569)
(179,031)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,802,193)
(464,206)

법인세비용
10,236,147
22,132,034

21.2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
37,510,231
102,464,687

적용세율에 따른 법인세
8,615,476
24,334,454

법인세 효과

비공제비용
1,632,401
712,476

비과세수익
(904,654)
(600,051)

세액공제
(238,899)
(20)

기타
1,131,823
(2,314,825)

법인세비용
10,236,147
22,132,034

유효세율
27.3%
21.6%

21.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익 반영

순확정급여부채의 재측정요소
(1,667,955)
(390,778)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(134,238)
(73,428)

합 계
(1,802,193)
(464,206)

21.4 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

기초
기말

확정급여채무
95,235,412
(3,184,810)
92,050,602
22,380,322
20,803,436

사외적립자산
(91,089,204)
(14,844,334)
(105,933,538)
(21,405,963)
(23,940,980)

감가상각비
14,745,129
583,627
15,328,756
3,465,105
3,464,299

계약부채
1,868,556
(158,530)
1,710,026
439,111
386,466

압축기장충당금
(26,776,772)
-
(26,776,772)
(6,292,541)
(6,051,551)

기타
12,783,173
28,697,656
41,480,829
2,753,166
9,150,099

합 계
6,766,294
11,093,609
17,859,903
1,339,200
3,811,769

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
물적분할 및사업양도
증감
기말
이연법인세자산(부채)

기초
기말

확정급여채무
88,682,888
(1,322,313)
7,874,837
95,235,412
20,840,478
22,380,322

사외적립자산
(81,026,831)
-
(10,062,373)
(91,089,204)
(19,041,305)
(21,405,963)

감가상각비
14,333,737
-
411,392
14,745,129
3,368,428
3,465,105

계약부채
1,879,682
-
(11,126)
1,868,556
441,725
439,111

압축기장충당금
(26,776,772)
-
-
(26,776,772)
(6,292,541)
(6,292,541)

기타
8,884,648
-
3,898,525
12,783,173
1,843,383
2,753,166

합 계
5,977,352
(1,322,313)
2,111,255
6,766,294
1,160,168
1,339,200

21.5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사유

종속기업투자 등
993,667
1,067,928

처분하지 않을 예정

22. 자본금보고기간말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
7,843,638주
7,843,638주

자본금(보통주자본금)
3,921,819,000원
3,921,819,000원

23. 이익잉여금23.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
3,014,418
2,127,140

미처분이익잉여금
299,832,520
282,318,490

합 계
302,846,938
284,445,630

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간말 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다.

23.2 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금

299,832,520

282,318,490

전기이월이익잉여금
272,558,436

199,897,514

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 대체
-

2,088,323

당기순이익
27,274,084

80,332,653

이익잉여금 처분액

(9,496,237)

(9,760,054)

이익준비금
863,294

887,278

배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 1,200원(240%) 전기 1,200원(240%)

8,632,943

8,872,776

차기이월 미처분이익잉여금

290,336,283

272,558,436

전기의 이익잉여금 처분확정일은 2022년 3월 25일이었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 24일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

24. 기타자본항목24.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금

주식발행초과금
256,794,213
256,794,213

주식기준보상(*1)
-
850,000

자본조정

자기주식(*2)
(45,063,301)
(32,827,839)

자기주식처분손실(*2)
(223,257)
(33,958)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
193,727
(252,846)

순확정급여부채 재측정요소
4,153,845
(1,850,282)

합 계
215,855,227
222,679,288

(*1) 당사는 전기 중 임원을 위하여 당사의 주식을 부여하는 주식선택권(RSU; Restricted Stock Unit)을 제공하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준서 제 1102호에따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 당사가 전기에 인식한 주식보상비용과 자본잉여금은 850,000천원이며, 당기 중 전액 행사되었습니다.

(*2) 당사는 당기 중 자기주식 40,629주를 당사의 직원에게 지급하고, 장부가액과 지급일의 시가와의 차액을 자기주식처분손실로 계상하였으며, 지급대가의 시가상당액을 급여로 계상하였습니다.

24.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
449,658
233,402

취득
262,086
225,873

처분
(53,225)
(9,617)

기말
658,519
449,658

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
64,789,186
66,243,522

퇴직급여
7,041,529
7,176,382

판매수수료
31,765,825
48,537,541

지급수수료
74,659,669
68,851,824

감가상각비 (유형자산 및 사용권자산)
6,783,770
7,287,645

무형자산상각비
1,285,425
1,528,529

광고선전비
65,868,677
72,204,698

운반비
50,614,281
45,751,384

기타판매비와관리비
49,877,662
44,754,678

합 계
352,686,024
362,336,203

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

임대료수익
523,053
199,815

외환차익
2,872,492
2,527,865

외화환산이익
361,822
333,401

유형자산처분이익
91,019
197,654

무형자산처분이익
-
2,928

사용권자산처분이익
182
10,233

잡이익
1,797,941
2,961,125

합 계
5,646,509
6,233,021

기타비용

기타의대손상각비
976,079
-

외환차손
3,728,317
1,558,278

외화환산손실
2,461,685
130,874

기부금
1,890,868
2,297,315

유형자산처분손실
2,746
700,564

유형자산손상차손
-
219,166

무형자산손상차손
144,399
-

투자부동산 감가상각비
191,176
45,438

사용권자산처분손실
3,683
-

종속기업투자손상차손
-
464,873

잡손실
1,155,674
984,896

합 계
10,554,627
6,401,404

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품, 제품, 반제품의 변동
(30,925,850)
459,241

원재료, 부재료 사용 및 상품 매입
1,025,264,852
904,815,791

종업원급여
150,820,799
153,582,450

감가상각비(유형자산, 사용권자산) 및 무형자산상각비
36,886,970
38,687,140

운반비
55,309,183
50,264,034

광고비
65,868,677
72,204,698

기타
243,989,800
229,655,878

매출원가 및 판매비와관리비 합계
1,547,214,431
1,449,669,232

28. 주당이익28.1 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다.당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기순이익
27,274,083,938원
80,332,653,039원

가중평균 유통보통주식수(*)
7,323,442주
7,560,675주

기본주당이익
3,724원
10,625원

(*) 가중평균 유통보통주식수

구 분

당 기

전 기

유통보통주식수

기초

7,393,980주
7,610,236주

자기주식 취득
(262,086)주
(225,873)주

자기주식 처분
53,225주
9,617주

기말

7,185,119주
7,393,980주

유통보통주식수 적수

2,673,056,477
2,759,646,375

일수

365일
365일

가중평균유통보통주식수

7,323,442주
7,560,675주

28.2 희석주당순이익보고기간말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,200원(전기 : 1,200원)과 8,632,943천원(전기 : 8,872,776천원)이며 2023년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.

30. 현금흐름표30.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
27,274,084
80,332,653

조정

1.법인세비용
10,236,147
22,132,034

2.이자수익
(2,751,437)
(2,250,652)

3.이자비용
6,088,500
4,949,422

4.배당금수익
(2,542,649)
(1,102,689)

5.재고자산폐기손실
2,261,805
773,450

6.재고자산평가손실
1,894,863
186,763

7.퇴직급여
12,041,272
14,023,413

8.주식기준보상
2,833,731
850,000

9.감가상각비(유형자산, 사용권자산 및 투자부동산)
35,349,801
36,789,365

10.무형자산상각비
1,728,346
1,943,212

11.유형자산처분손실
2,746
700,564

12.유형자산손상차손
-
219,166

13.유형자산처분이익
(91,019)
(197,654)

14.무형자산손상차손
144,399
-

15.무형자산처분이익
-
(2,928)

16.사용권자산처분손실
3,683
-

17.사용권자산처분이익
(182)
(10,233)

18.외화환산손실
2,461,685
130,874

19.외화환산이익
(361,822)
(333,401)

20.대손상각비(환입)
59,501
(16,105)

21.기타의대손상각비
976,079
-

22.당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
5,988,742
419,882

23.당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
24,343,865
5,765,876

24.당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(703,778)
(3,454,064)

25.당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(1,320,779)
(10,648,330)

26.종속기업투자손상차손
-
464,873

27.지분법손익
45,305
(118,825)

28.배출원가
49,494
526,974

소 계
98,738,298
71,740,987

순운전자본의 변동

1.매출채권
(24,579,955)
16,224,352

2.기타채권
3,810,726
(4,106,718)

3.기타유동자산
1,222,340
(1,704,866)

4.재고자산
(60,997,490)
(29,683,637)

5.기타비유동자산
(17,189)
84,382

6.매입채무
6,245,161
13,622,191

7.기타채무
2,663,229
(10,243,413)

8.충당부채
(158,530)
80,814

9.기타유동부채
(2,445,296)
2,083,162

10.장기기타채무
(145,783)
(270,790)

11.파생상품자산및부채
2,244,020
(3,058,303)

12.순확정급여부채
137,025
945,766

13.사외적립자산
(27,500,000)
(10,500,000)

14.기타비유동부채
994,634
387,417

15.리스채권
68,209
20,881

소 계
(98,458,899)
(26,118,762)

합 계
27,553,483
125,954,878

30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
2,077,959
13,800,405

건설중인자산의 무형자산 대체
91,968
1,924,600

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
(517,430)
2,266,923

무형자산 취득 관련 미지급금 감소
(67,650)
(316,800)

사용권자산 및 리스부채의 증가
1,119,578
544,130

사채의 유동성 대체
69,927,992
-

30.3 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

유동성사채
사채
리스부채

합 계

전기초

29,984,839
69,828,756
14,230,405
114,044,000

현금흐름

(30,000,000)
199,432,460
(4,361,684)
165,070,776

외환차이
-
-
16,623
16,623

리스 취득
-
-
544,130
544,130

기타
15,161
132,750
285,697
433,608

전기말

-
269,393,966
10,715,171
280,109,137

당기초

-
269,393,966
10,715,171
280,109,137

현금흐름

-
-
(4,357,102)
(4,357,102)

외환차이
-
-
28,073
28,073

리스 취득

-
-
1,119,578
1,119,578

유동성대체
69,927,992
(69,927,992)
-
-

기타
42,461
123,590
127,253
293,304

당기말

69,970,453
199,589,564
7,632,973
277,192,990

31. 우발부채와 약정사항

31.1 당기말 현재 당사의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
교부처
매수
금액
내용

수표
낙농진흥회
1
12,479,724
원유공급계약보증금

31.2 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분
통화
금융기관
약정금액

차입금 등
KRW
산업은행 외
60,000,000

수입신용장
USD
하나은행
2,000,000

KRW
KB국민은행
5,000,000

원화지급보증
KRW
하나은행
42,000,000

전자어음
KRW
신한은행 외
28,000,000

파생상품
USD
신한은행
10,000,000

31.3 당사는 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 31.4 당사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.31.5 당사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 2,345,244천원(전기말 : 2,142,699천원)입니다.

31.6 당사는 주주가치제고 및 주가안정을 위하여 NH투자증권과 자사주신탁계약 약정을 맺고 있습니다. 31.7 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션주식회사와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

31.8 당사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 당사의 연결재무제표 기준으로 부채비율 400%이하 유지, 자기자본의 300%이내 담보권 설정제한, 자산총액100%이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 당사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 270,000백만원이며, 규정의 위반은 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래 32.1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
매일홀딩스(주)
매일홀딩스(주)

종속기업
북경매일유업유한공사
북경매일유업유한공사

매일호주유한회사
매일호주유한회사

매일헬스뉴트리션(주)(*1)
매일헬스뉴트리션(주)(*1)

엠즈베이커스(주)(*2)
엠즈베이커스(주)(*2)

관계기업
(주)더베이커스(*3)
(주)더베이커스(*3)

기타특수관계자
(주)제로투세븐
(주)제로투세븐

(주)레뱅(*4)
(주)레뱅드매일(*4)

크리스탈제이드코리아(주)
크리스탈제이드코리아(주)

(주)엠즈푸드시스템
(주)엠즈푸드시스템

엠즈씨드(주)
엠즈씨드(주)

(주)상하낙농개발
(주)상하낙농개발

상하농원(유)
상하농원(유)

코리아후드써비스(주)
코리아후드써비스(주)

(주)본만제
(주)본만제

엠즈베버리지(주)
엠즈베버리지(주)

(주)엠디웰아이엔씨
(주)엠디웰아이엔씨

(주)엠즈파트너스
(주)엠즈파트너스

(주)제이피로지스틱스(*5)
(주)평택물류(*5)

(주)제이피인터내쇼날(*6)
(주)PTL International(*6)

씨케이코퍼레이션즈(주)
씨케이코퍼레이션즈(주)

(*1) 전기 중 지배기업의 헬스앤뉴트리션 판매사업부문이 물적분할되어 신규설립되었습니다.(*2) 전기 중 엠즈베이커스(주)를 신규설립하고 지배기업의 CK디저트 사업부문의 사업을 양도하였습니다.(*3) 전기 중 제과제빵 사업을 영위하는 (주)더베이커스의 지분 36%를 취득하였습니다.(*4) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.

(*5) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*6) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
매입
임대수익
임차료
광고비
판매 및 지급수수료
기타수익
기타비용
사용권자산취득

지배기업
매일홀딩스(주)
-
-
-
-
-
10,076,478
11,456
1,219
38,681

종속기업
북경매일유업유한공사
15,378,754
-
-
-
-
-
10,338
-
-

매일호주유한회사
-
-
-
-
-
-
5,767
-
-

매일헬스뉴트리션(주)
42,930,511
-
64,906
-
-
2,245
1,230,536
137,119
-

엠즈베이커스(주)
920,603
501,117
366,182
-
-
-
138,758
59,599
-

관계기업
더베이커스(주)
374,771
25,928
-
-
4,523
10,049
71,321
-
-

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
3,706,434
1,609,794
-
-
-
-
-
315
-

(주)레뱅(*1)
-
2,290
3,924
-
-
-
-
8,787
-

(주)엠즈푸드시스템
15,749,213
891
-
-
2,288
163,799
-
6,791
-

엠즈씨드(주)
10,088,292
404,831
-
-
43,275
-
1,596
4,887
-

(주)상하낙농개발
-
1,946,382
-
-
-
-
20,217
-
-

상하농원(유)
942,524
7,257,214
-
30,000
30,364
-
6,849
399,830
-

코리아후드써비스(주)
9,426,897
-
-
-
18
-
228
-
-

(주)본만제
-
4,937
-
-
-
-
-
-
-

엠즈베버리지(주)

-
-
7,200
-
-
-
-
-
-

(주)엠디웰아이엔씨
8,953,014
-
-
-
-
-
24,654
-
-

(주)엠즈파트너스
18,172
-
-
-
1,949,909
7,869,895
1,386
-
-

(주)제이피로지스틱스(*2)
50,299
-
22,598
4,512,140
168,081
20,402,422
-
40,616
-

(주)제이피인터내쇼날(*3)

-
10,385,431
-
-
-
9,671
-
663,746
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
56,213
16,424,988
-
-
-
-
-
48,010
-

합 계
108,595,697
38,563,803
464,810
4,542,140
2,198,458
38,534,559
1,523,106
1,370,919
38,681

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
매입
임대수익
임차료
광고비
판매 및 지급수수료
기타수익
기타비용
사용권자산취득
사용권자산처분

지배기업
매일홀딩스(주)
-
-
-
-
-
9,416,487
12,414
402
37,947
-

종속기업
북경매일유업유한공사
5,712,370
-
-
-
-
-
-
-
-
-

매일헬스뉴트리션(주)
3,134,935
-
11,003
-
-
-
15,387
-
-
335,459

엠즈베이커스(주)
226,474
21,908
91,546
-
-
-
63,189
49,236
-
-

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
7,067,496
1,475,809
900
-
-
705
-
1,070
-
-

(주)레뱅드매일(*1)
-
1,914
-
-
-
-
2,124
6,217
-
-

크리스탈제이드코리아(주)
-
-
-
-
-
-
3,925
-
-
-

(주)엠즈푸드시스템
11,559,409
1,341,642
-
-
-
365,291
10,403
24,146
-
-

엠즈씨드(주)
4,542,022
80,510
-
-
26,726
-
-
523
-
-

(주)상하낙농개발
-
1,677,000
-
-
-
-
18,508
-
-
-

상하농원(유)
940,578
4,063,993
-
73,800
11,037
560
99,081
265,708
-
-

코리아후드써비스(주)
7,648,761
-
-
4,819
-
-
2,746
-
-
-

(주)본만제
63,674
5,494
-
-
-
-
-
-
-
-

엠즈베버리지(주)
-
-
7,200
-
-
-
-
-
-
-

(주)엠디웰아이엔씨
9,116,757
-
-
-
-
-
25,773
-
-
-

(주)엠즈파트너스
36,068
10,940
-
-
2,534,561
8,591,510
-
4,367
-
-

(주)평택물류(*2)
91,164
299,688
18,733
3,913,797
276,726
19,713,035
8,877
70,699
-
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
41,173
15,264,185
-
-
-
-
-
34,561
-
-

(주)PTL International(*3)
-
6,999,896
-
-
-
2,390
-
734,144
-
-

합 계
50,180,881
31,242,979
129,382
3,992,416
2,849,050
38,089,978
262,427
1,191,073
37,947

335,459

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

32.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
리스채권
매입채무
기타채무
리스부채

지배기업
매일홀딩스(주)
-
150,390
-
-
987,201
3,254

종속기업
북경매일유업유한공사
4,821,101
-
-
-
-
-

매일헬스뉴트리션(주)
10,840,642
580,921
83,619
-
2,470
-

엠즈베이커스(주)
142,841
7,028
-
54,278
64,056
-

관계기업
더베이커스(주)
88,469
11,312
-
5,811
4,101
-

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
239,017
354
-
150,306
-
-

(주)레뱅(*1)
-
195
-
-
-
-

크리스탈제이드코리아(주)
-
152
-
-
11,529
-

(주)엠즈푸드시스템
2,128,265
-
-
-
10,587
-

엠즈씨드(주)
803,748
3,600
-
85,137
52,869
-

(주)상하낙농개발
-
2,022
-
106,209
20,651
-

상하농원(유)
80,759
834
-
686,755
45,329
-

코리아후드써비스(주)
1,616,657
250
-
-
-
-

(주)엠디웰아이엔씨
2,514,792
21,847
-
-
-
-

(주)엠즈파트너스
-
1,525
-
-
904,758
-

(주)제이피로지스틱스(*2)
1,890
3,949
-
-
1,982,195
-

(주)제이피인터내쇼날(*3)
-
-
-
-
43,101
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
2,660
-
-
1,047,050
1,269
-

합 계
23,280,841
784,379
83,619
2,135,546
4,130,116
3,254

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
리스채권
매입채무
기타채무
리스부채

지배기업
매일홀딩스(주)
-
150,686
-
-
1,868,466
5,735

종속기업
북경매일유업유한공사
1,408,483
-
-
-
-
-

매일헬스뉴트리션(주)
2,568,682
84,415
151,828
-
9,869
-

엠즈베이커스(주)
104,883
314,974
-
-
54,160
-

기타 특수관계자
(주)제로투세븐
850,905
496
-
145,532
66,486
-

(주)레뱅드매일(*1)
-
-
-
-
825
-

크리스탈제이드코리아(주)
-
3,805
-
-
9,865
-

(주)엠즈푸드시스템
1,417,677
-
-
-
62
-

엠즈씨드(주)
455,259
5,220
-
8,124
36,155
-

(주)상하낙농개발
-
2,022
-
70,533
15,994
-

상하농원(유)
77,152
4,717
-
380,232
31,832
-

코리아후드써비스(주)
1,356,744
-
-
-
219
-

(주)엠디웰아이엔씨
2,665,619
35,670
-
-
-
-

(주)엠즈파트너스
-
-
-
-
1,112,422
-

(주)평택물류(*2)
3,263
1,759
-
54,507
1,935,229
-

(주)PTL international(*3)
-
-
-
-
156,521
-

씨케이코퍼레이션즈(주)
992
-
-
1,076,416
1,412
-

합 계
10,909,659
603,764
151,828
1,735,344
5,299,517
5,735

(*1) 당기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.32.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당 기
전 기

출 자
배당금지급
출 자
배당금지급

지배기업
매일홀딩스(주)
-
2,923,817
-
2,923,817

종속기업
북경매일유업유한공사
-
-
3,051,715
-

매일호주유한회사
9,729,228
-
35,932,329
-

합 계
9,729,228
2,923,817
38,984,044
2,923,817

32.5 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNY)

구 분
보증내역
피보증인
보증금액
여신금융기관

종속기업
차입금보증
북경매일유업유한공사
12,000,000
DBS은행 북경지점

32.6 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,995,000
2,460,235

퇴직급여
383,391
377,017

주식기준보상
-
850,000

합 계
2,378,391
3,687,252

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

33. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 32에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다.

34. 배출권 및 배출부채 34.1 온실가스배출권

34.1.1 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

구분
2021년도 분
2022년도 분
2023년도 분
2024년도 분
2025년도 분
2021년~2025년계획기간 계

무상할당배출권
106,913
101,911
101,903
100,948
100,948
512,623

배출량
120,964
미확정
미확정
미확정
미확정
미확정

34.1.2 당기와 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위 : KAU, 금액단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
111,913
-
-
-

무상할당
101,911
-
106,913
-

매입
14,051
287,283
-
-

정부제출
(120,964)
(287,283)
-
-

이월
-
-
5,000
-

기말
106,911
-
111,913
-

34.1.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.

34.2 온실가스배출부채34.2.1 당기 이행연도(2022년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는124,985톤(tCO2-eq)이며, 부족예상분 약 18,074톤(tCO2-eq)에 대하여 289,184천원의 배출부채를 계상하였습니다. 34.2.2 당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전기

기초
526,974
-

증가
559,200
526,974

감소
(796,990)
-

기말
289,184
526,974

35. 코로나19 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권 및 기타채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산, 유무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 손상(주석 10, 11, 12, 13, 14 참조), 종속기업 및 관계기업투자 손상(주석 15 참조), 이연법인세자산 평가(주석 21 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

36. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향

BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECE/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 2022년말에 국회에서 '국제조세조정에 관한 법률' 개정에 포함되어 통과되었습니다. 이 법의 국내 시행일은 2024년 1월 1일이며, 글로벌 최저한세에 대한 시행령은 보고기간말 현재 개정되지 않았습니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 재무보고 목적으로 실질적으로 제정되지 않은 것으로 보아, 보고기간말 현재 당사가 재무제표에 인식한 관련 세효과는 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

제2호 의안) 이사 선임의 건 제2-1호 의안) 사내이사 조성형 선임의 건 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조성형
1963.8.18
사내이사
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조성형
매일유업COO
2019 ~ 現
매일유업㈜ COO
없음

2014
매일유업㈜ 경영지원총괄 부사장

2013
CJ헬로비전 경영지원총괄 부사장

2011
CJ그룹 인사담당 부사장

2007
CJ프레시웨이 유통본부장

2005
CJ㈜ 기획담당 상무

1988
CJ제일제당

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조성형
해당사항 없음.
해당사항 없음.
해당사항 없음.

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

조성형 사내이사 후보자는 식품업계에 대한 전문성과 통찰력을 보유하고 있으며, 매일유업에서 경영지원총괄을 오랜 기간 역임하며 사업 전반에 걸친 풍부한 경험과 이해도를 갖춘 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단됨.

확인서

확인서_사내이사_1

제2-2호 의안) 사내이사 김환석 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김환석
1964.12.2
사내이사
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김환석
매일유업 영업총괄 부사장
2020 ~ 現
매일유업㈜ 영업총괄 부사장
없음

2017
매일유업㈜ 카테고리사업 본부장 전무

2012
매일유업㈜ 유음료마케팅 부문장 상무

2010
매일유업㈜ 유가공마케팅 부문장 이사

2007
㈜CJ오쇼핑 상무

1987
CJ제일제당

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김환석
해당사항 없음.
해당사항 없음.
해당사항 없음.

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김환석 사내이사 후보자는 마케팅, 영업 등 사업 전반의 주요 보직을 거친 전문가로서 식품산업 및 시장에 대한 깊은 이해도를 바탕으로 회사의 매출 및 기업가치 성장에 크게 기여하고 이사회의 역량 및 전문성 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단됨.

확인서_사내이사_2

제2-3호 의안) 사외이사 박광우 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박광우
1964.4.19
사외이사
-
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박광우
카이스트금융전문대학원 교수
2014 ~ 現
카이스트 금융전문대학원 교수
없음

2021 ~ 2022
제38대 한국증권학회장

2018 ~ 2022
카이스트 금융전문대학원 원장

2016 ~ 2017
카이스트 녹색성장대학원 원장

2006 ~ 2014
카이스트 금융전문대학원 부교수

2005
카이스트 테크노경영대학원 부교수

2003 ~ 2005
중앙대학교 경영대학 조교수

1999 ~ 2001
미국 미주리대학교 초빙조교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박광우
해당사항 없음.
해당사항 없음.
해당사항 없음.

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 이사회의 중요 의사결정에 참여

- 이사회의 구성원이자 사외이사로서 회사의 최고 의사결정기구인 이사회에 적극적인 자세로 참여하며 주어진 직무를 성실하게 수행할 계획임. 재무 분야의 전문성을 바탕으로 이사회의 중요한 의사결정이 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 회사의 지속적인 발전에도 도움이 되는 방향으로 직무를 수행하고자 함.

2. 이사와 경영진의 직무집행 감독

- 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 직무 수행.

3. 이해관계자의 권익 보호

- 윤리의식과 직업의식, 그리고 책임감을 가지고 전체주주와 이해관계자의 권익을 균형 있게 대변하며 주주권익 제고 및 기업가치 향상에 기여하고자 함.

4. 매일유업 거버넌스 개선에 기여

- 이사회 독립성 및 다양성 등의 제고를 위해 지속적으로 노력하고, 거버넌스 개선에

기여하고자 함.

마. 후보자에 대한 이사회(사외이사후보추천위원회)의 추천 사유

박광우 사외이사 후보자는 한국증권학회장과 카이스트 금융전문대학원장 등을 역임하고,오랜 기간 재무 분야에서 다양한 경험과 전문적 지식을 보유한 금융전문가임.

2020년 3월부터 당사 사외이사로 재임하고 있으며, 동시에 감사위원장의 역할을 탁월하게수행하였으며, 감사위원장으로서 회사의 회계관리 투명성 제고, 재무 건전성 개선, 법률 및 내부윤리규정 준수 등에 기여하고 있음. 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 사외이사 후보로 추천함.

확인서_사외이사_1

제2-4호 의안) 사외이사 노소라 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

노소라
1964.10.18
사외이사
-
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

노소라
변호사
2017 ~ 現
노소라 법률사무소 변호사
없음

2014 ~ 2015
무역위원회 위원

2014 ~ 2017
국제장애인올림픽위원회 법률윤리위원

2007
피쉬 앤 리처드슨 워싱턴 사무소

2006
클리어리 가틀립 스틴 앤 해밀튼 워싱턴 사무소

2002
법무법인 광장 변호사

1990
부산지방법원 판사

1987
제29회 사법시험 합격

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

노소라
해당사항 없음.
해당사항 없음.
해당사항 없음.

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 법률 전문가로서 회사 발전에 기여 - 서울지방법원 판사 및 법무법인 변호사 등 다년간 법률 업무를 통한 전문적 지식과 축적한 경험을 바탕으로 회사에 전문적인 조언을 제공해 회사의 발전에 기여하고자 함.

2. 이사회 및 위원회의 중요 의사결정에 참여

- 이사회의 구성원이자 사외이사로서 회사의 최고 의사결정기구인 이사회에 적극적인 자세로 참여하며 주어진 직무를 성실하게 수행할 계획임. 재무 분야의 전문성을 바탕으로 이사회의 중요한 의사결정이 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 회사의 지속적인 발전에도 도움이 되는 방향으로 직무를 수행하고자 함.

3. 이사와 경영진의 직무집행 감독

- 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 직무 수행.

4. 이해관계자의 권익 보호

- 윤리의식과 직업의식, 그리고 책임감을 가지고 전체주주와 이해관계자의 권익을 균형 있게 대변하며 주주권익 제고 및 기업가치 향상에 기여하고자 함.

5. ESG경영활동의 개선에 기여

- 이사회 독립성 및 다양성 등의 제고를 위해 지속적으로 노력하고, ESG경영위원회 위원장으로서 회사의 ESG경영활동 개선에 기여하고자 함.

마. 후보자에 대한 이사회(사외이사후보추천위원회)의 추천 사유

노소라 사외이사 후보자는 서울지방법원 판사 및 법무법인 변호사 등 다년간 법률 업무를 통한 전문성을 보유하고 있음. 2020년 3월부터 당사 사외이사로 재임하고 있으며, 동시에 ESG경영위원회 위원장 역할을 통하여 회사의 법률적 분야와 다양한 영역에 대한 전문적 조언을 제공하며 회사의 발전에 기여하고 있음. 지속 강조되고 있는 ESG 경영환경과 법률적 리스크 관리 등에 전문성과 탁월한 역량을 인정받고 있으며, 이를 바탕으로 회사의 지속 성장에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 사외이사 후보로 추천함.

확인서_사외이사_2

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안) 감사위원 선임의 건

제3-1호 의안) 감사위원 박광우 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박광우
1964.4.19
사외이사
-
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박광우
카이스트금융전문대학원 교수
2014 ~ 現
카이스트 금융전문대학원 교수
없음

2021 ~ 2022
제38대 한국증권학회장

2018 ~ 2022
카이스트 금융전문대학원 원장

2016 ~ 2017
카이스트 녹색성장대학원 원장

2006 ~ 2014
카이스트 금융전문대학원 부교수

2005
카이스트 테크노경영대학원 부교수

2003 ~ 2005
중앙대학교 경영대학 조교수

1999 ~ 2001
미국 미주리대학교 초빙조교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박광우
해당사항 없음.
해당사항 없음.
해당사항 없음.

라. 후보자에 대한 이사회(사외이사후보추천위원회)의 추천 사유

박광우 감사위원 후보자는 한국증권학회장과 카이스트 금융전문대학원장 등을 역임하고,오랜 기간 재무 분야에서 다양한 경험과 전문적 지식을 보유한 금융전문가임.

2020년 3월부터 당사 사외이사로 재임하고 있으며, 동시에 감사위원장의 역할을 탁월하게수행하였으며, 감사위원장으로서 회사의 회계관리 투명성 제고, 재무 건전성 개선, 법률 및 내부윤리규정 준수 등에 기여하고 있음. 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 감사위원 후보로 추천함.

확인서

확인서_감사위원_1

제3-2호 의안) 감사위원 노소라 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

노소라
1964.10.18
사외이사
-
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

노소라
변호사
2017 ~ 現
노소라 법률사무소 변호사
없음

2014 ~ 2015
무역위원회 위원

2014 ~ 2017
국제장애인올림픽위원회 법률윤리위원

2007
피쉬 앤 리처드슨 워싱턴 사무소

2006
클리어리 가틀립 스틴 앤 해밀튼 워싱턴 사무소

2002
법무법인 광장 변호사

1990
부산지방법원 판사

1987
제29회 사법시험 합격

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

노소라
해당사항 없음.
해당사항 없음.
해당사항 없음.

라. 후보자에 대한 이사회(사외이사후보추천위원회)의 추천 사유

노소라 감사위원 후보자는 서울지방법원 판사 및 법무법인 변호사 등 다년간 법률 업무를 통한 전문성을 보유하고 있음. 2020년 3월부터 당사 사외이사로 재임하고 있으며, 동시에 ESG경영위원회 위원장 역할을 통하여 회사의 법률적 분야와 다양한 영역에 대한 전문적 조언을 제공하며 회사의 발전에 기여하고 있음. 지속 강조되고 있는 ESG 경영환경과 법률적 리스크 관리 등에 전문성과 탁월한 역량을 인정받고 있으며, 이를 바탕으로 회사의 지속 성장에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 감사위원 후보로 추천함.

확인서_감사위원_2

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안) 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 4 )

실제 지급된 보수총액
29억원

최고한도액
50억원

□ 정관의 변경

제5호 의안) 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건
정관개정 주요내용 요약

- 신규 목적사업 추가

- 스톡옵션제도 도입과 관련된 정관 신규 조항 추가 및 관련 조문정비

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

1. 낙농품제조판매 수출입2. 축산업3. 고기,과실, 채소처리가공 판매

4. 사료제조판매 수출입

5. 낙농기구, 기계탱크 류 제작 판매 및 수출입

6. 낙농기술훈련

7. 국내낙농, 유가공, 축산업의 육성 및 이의 촉진을 위한다음의 업무

8. 부동산 매매 및 임대사업

9. 유아교육에 관련된 영상, 인쇄물 판매 및 제작업

10. 기타식품제조판매 수출입

11. 음료제조판매 수출입

12. 통신판매

13. 전자상거래업

14. 무점포소매업

15. 유아용품 판매

16. 주류판매업

17. 음식점업

18. 화장용품 제조 판매업

19. 기타 산업용 기계 및 장비 임대업

20. 상품권 발행업 및 유통업

21. 문화예술사업

22. 박물관운영업

23. 창고업

24. 디저트, 제과, 제빵류 등의 제조 및 판매

25. 상품 중개업26. 경영컨설팅업

27. 전 각 호에 관련된 사업의 투자 또는 부대사업 일체

제2조(목적)

1. ~ 26. (좌 동)
27. 사업 지원 서비스업

28. 전 각 호에 관련된 사업의 투자 또는 부대사업 일체

사업지원 서비스업 목적사업 추가

제9조 (신주인수권)

1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다

2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

가. 발행하는 주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

나. 발행하는 주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우

다. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

라. 상법 제542조의3의 규정에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

마. 발행하는 주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

바. 발행하는 주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달 등 경영상 필요로 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우

3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로정한다.

제9조 (신주인수권)

1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다

2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

가.
발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

나.
발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우

다.
발행주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

라. 상법 제542조의3의 규정에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

마.
발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

바.
발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 등 경영상 필요로 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우

3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

스톡옵션제도 도입 에 따른 조문정비

( 신 설 )

제9조의 2 (주식매수선택권)1. 회사는 임·직원(상법 시행령 제30조에서 정하는 관계회사의 임·직원을 포함한다. 이하 이조에서 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15 의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다. 다만 발행주식총수의 100분의 3 의 범위 내에서는 이사회의 결의로 회사의 이사를 제외한 자에대하여 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우 회사는 부여 후처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다.

2. 주식매수선택권을 부여 받을 자는 회사의 설립·경영·해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 자로 하되, 하되 다음 각호의 1에 해당하는 자는 제외한다.다만, 해당 회사의 임원이 됨으로써 특수관계인(상법 시행령 제34조 규정에 의한 특수관계인을 말한다. 이하 같다)에 해당하게 된 자(그 임원이 계열회사의 상무에 종사하지않는 이사ㆍ감사인 경우를 포함한다)는 그러하지 아니한다.

가. 최대주주(상법 제542조의8 제2항 제5호의 최대 주주를 말한다. 이하 같다) 및 그 특수관계인

나. 주요주주(상법 제542조의8 제2항 제6호의 규정에의한 주요주주를 말한다. 이하 같다) 및 그 특수관계인

다. 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자

3. 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식(주식매수선택권의 행사가격과 실질가액과의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 경우에는 그 차액의 산정기준이 되는 주식을 말한다)은 기명식 보통주식 으로 정한다.

4. 주식매수선택권을 행사할 주식의 1주당 행사가격 다음 각호의 가액 이상이어야 한다. 주식매수선택권을부여한 후 그 행사가격을 조정하는 경우에도 또한 같다.

가. 새로이 주식을 발행하여 교부하는 경우에는 다음

각목의 가격 중 높은 금액

A. 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 한 주식의

실질가액

B. 당해 주식의 권면액

나. 자기주식을 양도하는 경우에는 주식매수선택권

부여일을 기준으로 한 주식의 실질가액

5. 주식매수선택권은 제1항의 결의일부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내에 행사할 수 있다.

6. 주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있다. 다만, 주식매수선택권을 부여받은 자가 제1항의 결의일부터 2년내에사망하거나 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다.

7. 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있다.

가. 주식매수선택권을 부여받은 임·직원이 본인의의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우

나. 주식매수선택권을 부여받은 임·직원이 고의 또

는과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우

다. 회사의 파산 또는 해산 등으로 주식매수선택권의

행사에 응할 수 없는 경우

라. 기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우

8. 주식매수선택권 행사로 인하여 발생한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의 규정을 준용한다.

스톡옵션제도 도입에 따른 정관 규정 추가

(신 설)

제1조 (시행일)

본 정관은 2023년 3월 24일부터 시행한다.

부칙 신설

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 기타 주주총회의 목적사항

제6호 의안) 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건

가. 의안의 내용

- 임원 퇴직금 지급규정 제4조(퇴직금) 조항 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제4조【퇴직금】

① 임원이 퇴직하였을 때에는 아래에서 정한 임원의 퇴직금 산출식과 지급률 표에 의하여 산출한 금액을 퇴직금으로 지급한다.

② 회사가 지급할 퇴직금은 다음과 같이 계산한다.

※ 퇴직금 = 근속년수 × 평균임금 × 퇴직 당시의 지급률

직급
지급률

E3
300%

E2
200%

E1
100%

제4조【퇴직금】

① 임원이 퇴직하였을 때에는 아래에서 정한 임원의 퇴직금 산출식과 지급률 표에 의하여 산출한 금액을 퇴직금으로 지급한다.

② 회사가 지급할 퇴직금은 다음과 같이 계산한다.

※ 퇴직금 = 근속년수 × 평균임금 × 퇴직 당시의 지급률

직급
지급률

E4
400%

E3
300%

E2
200%

E1
100%

E4직급 추가에 따른 직급별 지급률 변경

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 16일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 향후 사업보고서는 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 「DART-정기공시」에 업데이트 될 예정이므로 참고하시기 바랍니다. 2) 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

3) 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전 회사 홈페이지에 게재 예정입니다. 사업보고서 및 감사보고서 참조 URL : 1) 공시정보 : https://www.maeil.com/ir/official_notice1.jsp 사업보고서: https://www.maeil.com/ir/official_notice2.jsp?tab=1 감사보고서: https://www.maeil.com/ir/official_notice3.jsp?tab=1

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유당사는 정기주주총회를 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 등기이사진의 주주총회 참석일정, 외부감사인의 업무 일정 및 감사보고서 제출기한, 원활한 주주총회운영 준비 등의 문제로 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다. 향후에는 주주총회 분산 자율프로그램에 참여하여 주주총회 집중일을 피해 주주총회를개최하는 등 많은 주주들이 주주총회에 참여할 수 있도록 노력하겠습니다.

□ 전자투표에 관한 사항당사는 이번 주주총회에서 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 도입하였습니다.

주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표 참여기간: 2023년 3월 14일 오전 9시 ~ 2022년 3월 23일 오후 5시

(기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안 별 전자투표 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인 확인 후 의안 별 의결권행사

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
□ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 안내

실내 마스크 착용의 법적 의무가 권고로 전환되었으나, 발열, 기침 등 코로나19 의 증상이 있거나 환기가 어려운 3밀(밀폐·밀집·밀접) 실내 환경에 있는 경우, 다수가 밀집한상황에서 비말 생성행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 적극 권고하고 있습니다. 따라서 당사는 코로나19 전파 및 감염을 예방하기 위해 주주총회장 입장 전 마스크 착용을 권고 드리며, 손 소독제 사용 및 참석자 명부 작성 등의 절차를 진행할 예정입니다.

주주 및 관계자분들의 COVID-19 감염 예방을 위해 많은 협조 부탁드립니다.