광동제약 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230309)
제출인: 광동제약

의결권대리행사권유참고서류
3.6
광동제약(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023 년 3 월 9 일

권 유 자:
성 명: 광동제약주식회사주 소: 서울시 서초구 서초중앙로 85 (서초동, 가산빌딩)전화번호: 02-6006-7777

작 성 자:
성 명: 신상식부서 및 직위: 자금팀 / 팀장전화번호: 02-6006-7777

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
광동제약(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 09일
라. 주주총회일
2023년 03월 24일

마. 권유 시작일
2023년 03월 14일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
50기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 진행

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr, 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

광동제약(주)
보통주
11,340,239
21.63
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

최성원
최대주주
보통주
3,455,604
6.59
최대주주
-

박일희
최대주주의특수관계인
보통주
675,937
1.29
최대주주의특수관계인
-

손현주
최대주주의특수관계인
보통주
250,000
0.48
최대주주의특수관계인
-

최윤석
최대주주의특수관계인
보통주
250,000
0.48
최대주주의특수관계인
-

최행선
최대주주의특수관계인
보통주
23,000
0.04
최대주주의특수관계인
-

최지선
최대주주의특수관계인
보통주
58,430
0.11
최대주주의특수관계인
-

최지원
최대주주의특수관계인
보통주
50,000
0.10
최대주주의특수관계인
-

이강남
최대주주의특수관계인
보통주
198,283
0.38
최대주주의특수관계인
-

가산문화재단
최대주주의특수관계인
보통주
2,621,042
5.00
최대주주의특수관계인
-

광동생활건강
최대주주의특수관계인
보통주
1,600,000
3.05
최대주주의특수관계인
-

모과균
계열회사임원
보통주
58,758
0.11
계열회사 임원
-

박상영
등기임원
보통주
4,625
0.01
등기임원
-

이채주
미등기임원
보통주
3,218
0.01
계열회사임원
-

설상현
미등기임원
보통주
4,205
0.01
계열회사임원
-

신상식
계열회사임원
보통주
3,905
0.01
계열회사임원
-

최건동
계열회사임원
보통주
3,198
0.01
계열회사임원
-

계
-
9,260,205
17.67
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

신상식
보통주
3,905
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 09일
2023년 03월 14일
2023년 03월 24일
2023년 03월 24일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

50기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 진행

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임자용지를 전송하는 경우피권유자가 동의한 경우에 한해 송부 예정이며, 추후 의결권 대리행사 권유를 진행하며 의사표시를 확보할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 서울시 서초구 서초중앙로85 (가산빌딩) 광동제약 자금팀 (우편번호 06650) ·전화번호 : 02-6006-7712 ·팩스번호 : 02-6918-0519- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2023년 3월 14일 ~ 3월 24일 제50기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023 년 3 월 24 일 오전 9 시 30 분

장 소
서울특별시 서초구 강남대로 27 (aT센터 3층 중회의실)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간

2023년 3월 14일 09시 ~ 2023년 3월 23일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr, 모바일: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

- 인증서*를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

* 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

- 전자투표로 행사한 의결권은 전자투표행사기간 내에 철회 혹은 변경할 수 있습니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회 당일 코로나바이러스 증상이 발견되는 주주님은 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 질병관리청 가이드에 따르면 다수가 밀집한 장소에서는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회장 입장 시 마스크를 착용을 '적극 권고' 드리며, 최근 확진자와 밀접하게 접촉하신 분, 코로나 검사를 받으신 분 및 발열 또는 호흡기 증상이 있으신 경우는 가급적 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 활용하여 주시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

주주총회소집공고 'III. 경영참고사항(1. 사업의 개요 / 나. 회사의 현황)' 참조

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제50(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제49(전)기말 2021년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제50(당)기말
제49(전)기말

자산

I. 유동자산

605,746,753,111

587,818,346,685

현금및현금성자산(주7,39,40)
103,552,233,993

83,965,667,345

단기금융자산(주39,40)
15,235,831,414

9,369,318,424

단기투자자산(주11,39,40)
89,844,150,100

94,366,729,321

매출채권및기타채권(주9,37,39,40)
227,791,064,060

241,915,657,819

재고자산(주10,31)
161,410,180,021

152,492,831,953

기타유동자산(주16)
7,913,293,523

5,708,141,823

II. 비유동자산

326,277,005,751

296,026,951,358

장기금융자산(주8,39,40)
14,000,000

14,000,000

장기투자자산(주11,39,40)
82,482,000,246

78,288,016,036

관계기업투자(주12)
11,190,411,830

5,301,617,945

장기매출채권및기타채권(주9,39,40)
38,067,620,343

37,032,978,294

유형자산(주13,17,36)
153,532,348,230

138,012,701,218

무형자산(주14)
16,093,884,592

16,710,593,134

투자부동산(주15,17)
4,461,098,370

4,529,994,488

기타비유동자산(주16)
4,189,781,221

5,907,136,827

순확정급여자산(주23)
5,709,743,618

1,865,183,638

이연법인세자산(주34)
10,536,117,301

8,364,729,778

자산총계

932,023,758,862

883,845,298,043

부채

I. 유동부채

353,566,874,753

325,495,058,579

단기금융부채(주17,19,36,39,40)
114,368,544,856

109,114,903,377

매입채무및기타채무(주18,37,39,40)
213,491,256,737

189,108,643,856

기타유동충당부채(주20)
4,370,300,419

4,280,274,702

기타유동부채(주21,39,40)
12,998,784,350

12,811,845,136

당기법인세부채(주34)
8,337,988,391

10,179,391,508

II. 비유동부채

31,410,650,389

31,105,421,561

장기금융부채(주17,19,36,39,40)
23,637,138,206

22,931,378,135

장기종업원급여부채(주23)
1,285,552,583

1,372,976,507

기타비유동충당부채(주20)
4,775,047,579

4,003,132,453

기타비유동부채(주21,39,40)
38,000,000

81,000,000

이연법인세부채(주34)
1,674,912,021

2,716,934,466

부채총계

384,977,525,142

356,600,480,140

자본

I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

517,330,687,607

499,177,113,743

자본금(주1,25)
52,420,851,000

52,420,851,000

자본잉여금(주25)
55,276,778,741

55,223,167,108

자본조정(주22,26)
(46,504,852,094)

(46,466,991,529)

기타포괄손익누계액(주27)
2,299,620,931

4,784,994,959

이익잉여금(주28)
453,838,289,029

433,215,092,205

II. 비지배지분

29,715,546,113

28,067,704,160

자본총계

547,046,233,720

527,244,817,903

부채및자본총계

932,023,758,862

883,845,298,043

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제50(당)기
제49(전)기

I. 매출액(주6,29,37)

1,431,545,255,139

1,338,181,554,321

II. 매출원가(주10,29,31,37)

(1,149,497,528,526)

(1,063,928,866,106)

III. 매출총이익(주6)

282,047,726,613

274,252,688,215

IV. 판매비와관리비(주30,31,39)
(243,803,284,927)

(229,317,004,712)

V. 영업이익

38,244,441,686

44,935,683,503

VI. 기타영업외수익(주32)
2,561,386,233

2,295,759,323

VII. 기타영업외비용(주32)
(1,262,584,509)

(3,122,602,869)

VIII. 금융수익(주33,39)
14,696,847,599

8,613,457,184

IX. 금융비용(주33,39)
(17,410,888,616)

(18,281,394,868)

X. 지분법손익(주12)
(538,485,974)

(112,217,303)

XI. 법인세비용차감전순이익

36,290,716,419

34,328,684,970

XII. 법인세비용(주34)
(9,590,017,123)

(8,787,940,233)

XIII. 당기순이익

26,700,699,296

25,540,744,737

XIV. 기타포괄손익:

(2,780,722,279)

3,612,915,990

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주11,27,34,39)
(208,662,904)

(49,893,796)

해외사업환산손익
(378,073,855)

1,538,178,024

지분법자본변동
371,586,945

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주11,27,34,39)
(3,727,790,923)

1,573,669,573

확정급여제도의 재측정요소(주23,34)
1,162,218,458

550,962,189

XV. 총포괄이익

23,919,977,017

29,153,660,727

XVI. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

24,173,930,550

24,019,071,243

비지배지분

2,526,768,746

1,521,673,494

XVII. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

22,245,883,996

25,606,258,086

비지배지분

1,674,093,021

3,547,402,641

XVIII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익(주35)

588

585

희석주당이익(주35)

588

584

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금

2021년 1월 1일 (전기초)
52,420,851,000
55,223,167,108
(46,484,577,033)
4,695,514,362
411,806,375,916
24,520,301,519
502,181,632,872

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
-
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
24,019,071,243
1,521,673,494
25,540,744,737

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
442,594,864
108,367,325
550,962,189

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
886,276,444
-
637,499,333
1,523,775,777

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분대체
-
-
-
(1,634,383,418)
1,055,111,382
579,272,036
-

해외사업환산손익
-
-
-
837,587,571
-
700,590,453
1,538,178,024

주식선택권
-
-
17,585,504
-
-
-
17,585,504

2021년 12월 31일 (전기말)
52,420,851,000
55,223,167,108
(46,466,991,529)
4,784,994,959
433,215,092,205
28,067,704,160
527,244,817,903

2022년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
55,223,167,108
(46,466,991,529)
4,784,994,959
433,215,092,205
28,067,704,160
527,244,817,903

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
-
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
24,173,930,550
2,526,768,746
26,700,699,296

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
960,535,185
201,683,273
1,162,218,458

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(3,307,510,213)
-
(628,943,614)
(3,936,453,827)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분대체
-
-
-
624,179,420
(403,207,711)
(220,971,709)
-

해외사업환산손익
-
-
-
(173,630,180)
-
(204,443,675)
(378,073,855)

종속기업주식의 취득
-
15,751,068
-
-
-
(26,251,068)
(10,500,000)

지분법자본변동
-
-
-
371,586,945
-
-
371,586,945

주식선택권
-
37,860,565
(37,860,565)
-
-
-
-

2022년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
55,276,778,741
(46,504,852,094)
2,299,620,931
453,838,289,029
29,715,546,113
547,046,233,720

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제50(당)기
제49(전)기

I. 영업활동현금흐름

63,315,246,626

54,939,860,179

영업에서 창출된 현금(주38)
78,122,975,114

66,290,541,487

이자수취
1,593,839,191

1,115,888,292

이자지급
(3,748,118,620)

(2,369,494,537)

배당금수취
1,038,710,128

1,272,533,665

법인세의 납부
(13,692,159,187)

(11,369,608,728)

II. 투자활동현금흐름

(43,239,777,248)

(42,975,927,107)

단기금융자산의 처분
7,998,474,924

26,500,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
672,475,115,647

438,943,698,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
12,677,340,464

23,407,049,839

상각후원가측정금융자산의 처분
2,799,600

2,799,600

보증금의 감소
-

569,500,000

유형자산의 처분
306,460,543

263,446,264

무형자산의 처분
39,800,000

-

단기대여금의 감소
50,866,662

73,583,321

장기대여금의 감소
308,625,008

207,808,351

관계기업으로부터의 배당
172,590,000

-

리스채권의 감소
462,870,625

1,140,288,810

관계기업주식의 처분
851,288,855

-

임대보증금의 증가
28,000,000

-

단기금융자산의 취득
(13,830,221,446)

(15,273,547,756)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(679,141,051,803)

(476,551,021,077)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(15,673,357,280)

(13,760,510,418)

관계기업투자의 취득
(3,750,000,000)

(2,261,000,000)

장기대여금의 증가
(180,000,000)

(1,665,000,000)

임대보증금의 감소
-

(126,000,000)

유형자산의 취득
(25,282,747,447)

(23,795,172,153)

무형자산의 취득
(656,631,600)

(651,850,000)

사용권자산의 취득
(100,000,000)

-

III. 재무활동현금흐름

(628,257,778)

15,893,760,046

단기차입금의 차입
119,000,000,000

116,000,100,000

사채의 차입
-

22,000,000,000

단기차입금의 상환
(99,000,000,000)

(106,000,100,000)

장기차입금의 상환
(15,000,000,000)

-

사채의 상환
-

(10,000,000,000)

사채발행비
-

(85,540,000)

리스부채의 상환
(1,509,880,078)

(1,912,824,754)

배당금지급
(4,107,877,700)

(4,107,875,200)

종속기업투자주식의 취득
(10,500,000)

-

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

139,355,048

1,226,447,982

V. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III+IV)

19,586,566,648

29,084,141,100

VI. 기초 현금및현금성자산

83,965,667,345

54,881,526,245

VII. 기말 현금및현금성자산(V+VI)

103,552,233,993

83,965,667,345

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제50(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제49(전)기말 2021년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요광동제약주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 지배기업은 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕, 우황청심원, 항암제류 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원
6.59
3,455,604

재단법인 가산문화재단
5.00
2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST
9.96
5,223,474

자기주식
21.63
11,340,239

기타
56.82
29,780,492

합 계
100.00
52,420,851

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요영업활동
결산일
투자지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
종속기업
지배기업
종속기업

㈜가산(*1)
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
12월 31일
100.00
-
100.00
-

연변광동제약유한공사(*1,2)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
12월 31일
50.00
-
50.00
-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*1)
베트남
석재업
12월 31일
99.99
-
99.99
-

코리아이플랫폼㈜(*4)
대한민국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
64.60
-
64.56
-

연태애매락상무유한공사(*3)
중국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

소주애매락상무유한공사(*3)
중국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

케이디인베스트먼트㈜(*1)
대한민국
기타 금융 투자업, 서비스업
12월 31일
100.00
-
100.00
-

케이디바이오투자조합1호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
83.33
16.67
83.33
16.67

케이디바이오투자조합2호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
83.33
16.67
83.33
16.67

케이디바이오투자조합3호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
50.00
50.00
50.00
50.00

(*1) 당기말 현재 비외감 대상회사로서 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표를 이용하였으며, 지배기업은 이들 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(*2) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(*3) 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사는 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*4) 당기 중 지배기업은 비지배지분으로부터 추가로 주식을 취득하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
8,235,188
430,412
7,804,776
6,034,509
503,732
503,732

연변광동제약유한공사
15,184,111
1,276,379
13,907,732
13,840,559
1,191,299
788,816

Kwangdong Vina Co., Ltd.
1,197,094
12,012
1,185,082
-
23,328
57,368

코리아이플랫폼㈜
179,793,002
114,717,771
65,075,231
565,660,962
6,467,318
4,637,524

연태애매락상무유한공사
2,121,504
15,524
2,105,980
-
(21,528)
(61,835)

소주애매락상무유한공사
6,756,186
7,676,794
(920,608)
24,153,991
(243,808)
(212,594)

케이디인베스트먼트㈜
22,297,578
536,685
21,760,893
-
(36,442)
(358,511)

케이디바이오투자조합1호
17,366,561
110,846
17,255,715
-
(4,765,124)
(5,164,248)

케이디바이오투자조합2호
9,147,683
75,885
9,071,798
-
(271,095)
(1,271,095)

케이디바이오투자조합3호
1,027,610
8,250
1,019,360
-
(35,773)
(35,773)

2) 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
7,715,509
414,465
7,301,044
5,527,552
293,082
293,082

연변광동제약유한공사
18,910,985
5,792,069
13,118,916
7,901,106
551,511
1,878,330

Kwangdong Vina Co., Ltd.
1,144,755
17,041
1,127,714
-
18,893
126,059

코리아이플랫폼㈜
171,568,724
111,131,017
60,437,707
496,706,416
3,375,893
7,114,698

연태애매락상무유한공사
2,314,455
146,639
2,167,816
2,484,001
(254,154)
(73,202)

소주애매락상무유한공사
7,283,278
7,991,292
(708,014)
24,073,246
46,178
(29,911)

케이디인베스트먼트㈜
22,788,889
669,485
22,119,404
-
(434,260)
(440,161)

케이디바이오투자조합1호
22,419,963
-
22,419,963
-
(14,037,676)
(14,048,296)

케이디바이오투자조합2호
10,342,893
-
10,342,893
-
(276,777)
(276,777)

케이디바이오투자조합3호
1,055,133
-
1,055,133
-
(35,281)
(35,281)

(3) 당기와 전기의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)

연변광동제약

유한공사

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)
연변광동제약유한공사

비지배지분율
35.40%
50.00%
35.44%
50.00%

유동자산
151,508,446
14,394,119
146,967,475
18,097,834

비유동자산
31,917,605
789,992
29,031,140
813,151

유동부채
120,324,222
1,276,379
116,744,015
5,792,069

비유동부채
565,793
-
1,081,659
-

순자산
62,536,036
13,907,732
58,172,941
13,118,916

비지배지분의 장부금액
23,227,105
6,487,538
21,790,052
6,277,599

매출
589,814,953
13,840,559
523,263,664
7,901,106

당기순이익(*2)
5,969,153
822,362
2,722,828
962,426

총포괄이익(*2)
4,130,266
419,879
6,566,495
2,289,246

비지배지분에 배분된 당기순이익
2,114,743
411,181
1,040,458
481,213

비지배지분에 배분된 총포괄이익
1,463,304
209,939
2,402,763
1,144,623

영업활동현금흐름
(4,631,777)
(3,784,040)
15,257,936
2,818,316

투자활동현금흐름
(6,994,142)
(128,057)
(2,101,912)
(28,502)

재무활동현금흐름
(1,147,086)
-
(1,751,915)
-

환율변동으로인한 증감
(8,720)
(20,047)
102,526
743,972

현금및현금성자산의 순증감
(12,781,725)
(3,932,144)
11,506,635
3,533,786

(*1) 코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업인 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) 취득시 공정가치 평가를 통하여 산정된 무형자산의 상각비 및 내부거래제거로 인한 손익 효과 등이 반영된 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며. 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) - 공정가치로 측정되는 차액결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 평가 - 주석 14: 무형자산 - 영업권 및 고객관계의 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 20: 충당부채 - 환불부채의 추정

- 주석 23: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 무형자산- 주석 22: 주식기준보상- 주석 40: 금융상품 위험

3. 회계정책과 공시의 변경2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계에 대한 참조- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 방식으로 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 : 손실부담계약-계약이행원가- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-20204. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 210일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
20∼40년
차량운반구
5년

구축물
25년
공구기구
5년

기계장치
5~10년
비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7~10년

상표권
5년

고객관계
20년

기타의 계약관계
5년

기타무형자산
5년

회원권 및 영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20∼30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(12) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화 ① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 연결실체의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고, 고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

MRO
MRO란 생산에 직접 소요되는 원자재를 제외한사무용품, 다른 제품이나 서비스를 생산하기 위하여 기업 등에 의하여 구매되는 산업용재 등 모든 간접 자재를 망라하고, MRO 상품은 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

고객충성제도
고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.
연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

② 임대수익투자부동산의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지에 대해 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
384,977,525
356,600,480

자본총계
547,046,234
527,244,818

부채비율
70.37%
67.63%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
38,244,442
44,935,684

이자비용
3,735,297
2,543,885

이자보상배율
10.24
17.66

6. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 보고부문과 기타부문은 아래와 같습니다.① 의약품부문: 의약품의 생산 및 판매② 식품부문: 식품의 생산 및 판매③ MRO부문: 소모성자재 구매대행④ 기타부문: 식품첨가물 제조, 도소매 등(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출총이익
매출액
매출총이익

의약품
286,810,167
103,511,929
282,299,410
97,484,263

식품
563,716,277
150,987,575
542,929,064
152,606,184

MRO
589,814,953
24,953,661
523,263,664
21,608,201

기타
19,875,069
2,965,298
13,428,657
2,172,599

연결조정
(28,671,211)
(370,736)
(23,739,241)
381,441

합 계
1,431,545,255
282,047,727
1,338,181,554
274,252,688

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

의약품
416,843,826
390,128,578

식품
350,785,781
326,789,920

MRO
188,670,692
181,166,457

기타
74,455,824
84,378,127

연결조정
(98,732,364)
(98,617,784)

합 계
932,023,759
883,845,298

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 매출액 및 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
자산총액
매출액
자산총액

대한민국
1,422,221,916
1,005,497,228
1,327,462,442
952,809,609

아시아
37,994,550
25,258,895
34,458,353
29,653,473

연결조정
(28,671,211)
(98,732,364)
(23,739,241)
(98,617,784)

합 계
1,431,545,255
932,023,759
1,338,181,554
883,845,298

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
5,559
6,009

요구불예금 등
103,546,675
83,959,658

합 계
103,552,234
83,965,667

8. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
14,000
14,000
당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
224,455,868
-
237,424,180
-

미수금
2,448,905
-
3,489,844
-

미수수익
285,154
-
78,528
-

대여금
47,200
2,181,058
54,450
2,353,300

보증금
480,000
35,690,528
430,000
34,625,498

리스채권
73,937
196,034
438,656
54,180

합 계
227,791,064
38,067,620
241,915,658
37,032,978

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
230,106,592
38,360,313
243,835,748
37,317,283

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금
(2,315,528)
(292,693)
(1,920,090)
(284,305)

매출채권및기타채권 순장부금액
227,791,064
38,067,620
241,915,658
37,032,978

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
34,170,850
(2,851,868)
31,318,982
32,846,386
(1,200,499)
31,645,887

제품
45,555,617
(1,097,962)
44,457,655
49,102,618
(2,031,070)
47,071,548

재공품
2,950,824
-
2,950,824
1,656,375
-
1,656,375

원재료
77,480,324
(13,908)
77,466,416
69,187,695
(87,638)
69,100,057

부재료
1,515,953
(19)
1,515,934
1,076,236
(27,583)
1,048,653

미착상품
2,014,459
-
2,014,459
1,273,497
-
1,273,497

미착원재료
1,685,910
-
1,685,910
696,815
-
696,815

합 계
165,373,937
(3,963,757)
161,410,180
155,839,622
(3,346,790)
152,492,832

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
616,967
120,930

재고자산폐기손실
6,825,860
4,065,478

합 계
7,442,827
4,186,408

11. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품(*)
-
-
826
-

채무상품
72,209,479
33,135,107
65,434,897
24,510,711

지분상품
15,283,170
4,215,263
24,443,946
6,129,036

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무상품
2,351,501
8,677,274
4,487,060
7,306,450

지분상품
-
36,443,158
-
40,327,821

상각후원가측정금융자산
채무상품
-
11,198
-
13,998

합 계
89,844,150
82,482,000
94,366,729
78,288,016

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
120,519,416
93,131,543

취득금액
679,141,052
476,551,021

평가손익
(7,640,857)
(12,202,885)

처분금액
(667,176,591)
(436,960,263)

기말금액
124,843,020
120,519,416

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
40,327,821
4,487,060
7,306,450

취득금액
9,029,113
301,501
6,342,744

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(3,591,141)
(46,443)
(208,986)

처분금액
(6,219,172)
(4,452,294)
(2,712,934)

유동성대체
-
2,050,000
(2,050,000)

기타(*)
(3,103,463)
11,677
-

기말금액
36,443,158
2,351,501
8,677,274

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
46,423,251
5,119,803
8,514,102

취득금액
5,762,824
1,453,945
6,543,741

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
1,723,283
(48,388)
(14,034)

처분금액
(13,581,537)
(5,667,800)
(4,170,313)

유동성대체
-
3,629,500
(3,629,500)

기타(*)
-
-
62,454

기말금액
40,327,821
4,487,060
7,306,450

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

채무증권:

㈜비트로시스 BW
-
-
784,661
770,930

두산인프라코어 BW
4,704,260
4,663,684
3,028,916
3,052,100

색동이제21차 ABS
-
-
1,205,044
1,203,387

색동이제22차유동화전문1-13
-
-
290,369
289,305

색동이제22차유동화전문1-14
-
-
275,081
275,595

색동이제23차유동화전문1-15
-
-
294,104
296,020

두산인프라코어31
-
-
1,241,319
1,282,989

두산인프라코어71
-
-
706,633
719,522

두산인프라코어72
-
-
606,528
613,994

두산인프라코어73
870,756
865,248
408,144
409,868

두산인프라코어75
1,494,701
1,486,253
415,636
415,651

두산인프라코어78
1,340,544
1,301,818
1,006,128
1,009,260

두산인프라코어79
1,573,515
1,545,451
500,220
506,826

색동이제22차유동화전문1-16
-
-
208,103
205,277

색동이제23차유동화전문1-16
-
-
20,810
20,473

칼제이십사차유1-9
-
-
13,007
12,955

칼제이십오차유1-15
801,713
741,515
731,678
709,358

SK디앤디10(녹)
100,600
99,695
-
-

칼제이십오차유1-16
340,989
325,110
-
-

소 계
11,227,078
11,028,774
11,736,381
11,793,510

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can Fite Biopharma Ltd.
377,199
2,884
377,199
5,347

Sellas Life Sciences Group Inc. (구. Galena Biopharma,Inc.)
454,560
62
454,560
136

신송홀딩스㈜
1,027,326
658,900
3,100,657
1,723,080

맥쿼리한국인프라투융자회사
9,137,014
10,209,382
7,750,629
11,576,160

㈜바이넥스
5,278,705
4,504,500
5,278,705
5,928,000

금호에이치티
346,503
129,268
346,503
306,504

(주)쿼드메이슨
1,999,199
1,999,134
-
-

디에스피이알파 합자회사
5,000,000
5,067,792
-
-

이지스밸류리츠
260,367
266,200
355,046
441,000

제이알글로벌리츠
128,375
126,300
911,279
932,750

미래에셋맵스리츠
-
-
538,059
539,000

디앤디플랫폼리츠
137,933
136,200
501,572
540,000

SK리츠
-
-
36,165
44,556

NH프라임리츠
73,886
72,720
161,378
156,626

NH올원리츠
244,795
251,600
533,421
519,000

미래에셋글로벌리츠
-
-
7,040
7,814

신한서부티엔디리츠
-
-
122,155
122,155

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜(*2)
28,540
28,540
28,540
28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)
450,000
450,000
450,000
450,000

㈜비트로시스
1,005,000
523,270
1,005,000
489,100

㈜아트플레쉬(*2)
507,000
507,000
507,000
507,000

한국외환은행 신종자본증권
507,400
494,406
507,400
526,870

Oxford Cancer Biomarkers(*3)
-
-
3,103,463
3,103,463

페프로민바이오
12,380,720
11,015,000
12,380,720
12,380,720

옥산레저㈜
-
-
6,135
-

소 계
39,344,522
36,443,158
38,462,626
40,327,821

합 계
50,571,600
47,471,932
50,199,007
52,121,331

(*1) 당기와 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 1,038,710천원 및 1,272,534천원입니다. (*2) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업투자로 변경하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
1,847,283
32.79
1,868,875

케이디재산투자조합1호(*1)(*8)
대한민국
기타 금융 투자업
-
-
10.00
214,538

케이디재산투자조합2호(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
50.00
998,317
50.00
1,015,628

케이디재산투자조합3호(*3)(*8)
대한민국
기타 금융 투자업
-
-
9.71
469,515

케이디테크투자조합1호(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
9.09
47,931
9.09
49,032

케이디바이오4호투자조합(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
6.14
101,690
6.14
103,332

케이디바이오5호투자조합(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
57.14
1,542,360
57.14
1,574,926

케이디바이오6호투자조합(*6)
대한민국
기타 금융 투자업
54.55
596,172
-
-

㈜케이디엠코
대한민국
광고 대행업
20.00
46,314
20.00
5,772

케이디유온신성장1호투자조합(*5)
대한민국
기타 금융 투자업
24.00
2,405,701
-
-

케이디유온신성장2호투자조합(*7)
대한민국
기타 금융 투자업
9.38
148,981
-
-

케이디신성장1호투자조합(*7)
대한민국
기타 금융 투자업
7.04
416,918
-
-

케이디신성장2호투자조합(*7)
대한민국
기타 금융 투자업
7.04
45,244
-
-

케이디티엘1호투자조합(*7)
대한민국
기타 금융 투자업
3.13
49,444
-
-

Oxford Cancer Biomarkers(*9)
영국
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업
9.15
2,944,058
-
-

합 계

11,190,413
-
5,301,618

(*1) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 신규 출자하였으며, 지분율이 20% 미만이나 연결실체가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 신규 출자하였으며, 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.(*5) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*6) 당기 중 신규 출자하였으며, 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.(*7) 당기 중 신규 출자하였으며, 지분율이 20% 미만이나 연결실체가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 청산하였습니다.

(*9) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였으며, 지분율이 20%미만이나 연결실체가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

가이아바이오투자조합
5,649,463
15,250
5,634,213
-
(65,857)
(65,857)

케이디재산투자조합2호
2,015,008
18,375
1,996,633
-
(34,624)
(34,624)

케이디테크투자조합1호
529,992
2,750
527,242
-
(12,116)
(12,116)

케이디바이오4호투자조합
1,662,523
6,422
1,656,100
-
(26,728)
(26,728)

케이디바이오5호투자조합
2,713,130
14,000
2,699,130
-
(56,990)
(56,990)

케이디바이오6호투자조합
1,098,484
5,503
1,092,982
-
(7,018)
(7,018)

㈜케이디엠코
1,312,256
1,080,685
231,571
227,240
202,711
202,711

케이디유온신성장1호투자조합
10,073,752
50,000
10,023,752
-
23,752
23,752

케이디유온신성장2호투자조합
1,597,127
8,000
1,589,127
-
(10,873)
(10,873)

케이디신성장1호투자조합
5,955,736
35,500
5,920,236
-
(1,179,764)
(1,179,764)

케이디신성장2호투자조합
5,864,491
344,717
5,519,774
-
(580,226)
(580,226)

케이디티엘1호투자조합
1,588,195
6,000
1,582,195
-
(17,805)
(17,805)

Oxford Cancer Biomarkers
1,567,232
246,362
1,320,871
(1,540,727)
(1,540,727)
(1,540,727)

② 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

가이아바이오투자조합
5,700,069
-
5,700,069
-
(107,045)
(107,045)

케이디재산투자조합1호
2,145,368
-
2,145,368
-
(11,594)
(11,594)

케이디재산투자조합2호
2,031,257
-
2,031,257
-
(35,077)
(35,077)

케이디재산투자조합3호
4,836,009
-
4,836,009
-
(313,991)
(313,991)

케이디테크투자조합1호
539,357
-
539,357
-
(10,643)
(10,643)

케이디바이오4호투자조합
1,682,828
-
1,682,828
-
(27,172)
(27,172)

케이디바이오5호투자조합
2,756,120
-
2,756,120
-
(43,880)
(43,880)

㈜케이디엠코
30,060
1,200
28,860
-
(1,140)
(1,140)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
배당
처분
기말

가이아바이오투자조합
1,868,875
-
(21,592)
-
-
-
1,847,283

케이디재산투자조합1호
214,538
-
285,253
-
(172,590)
(327,200)
-

케이디재산투자조합2호
1,015,628
-
(17,312)
-
-
-
998,317

케이디재산투자조합3호
469,515
-
(48,399)
-
-
(421,116)
-

케이디테크투자조합1호
49,032
-
(1,101)
-
-
-
47,931

케이디바이오4호투자조합
103,332
-
(1,642)
-
-
-
101,690

케이디바이오5호투자조합
1,574,926
-
(32,566)
-
-
-
1,542,360

케이디바이오6호투자조합
-
600,000
(3,828)
-
-
-
596,172

㈜케이디엠코
5,772
-
40,542
-
-
-
46,314

케이디유온신성장1호투자조합
-
2,400,000
5,701
-
-
-
2,405,701

케이디유온신성장2호투자조합
-
150,000
(1,019)
-
-
-
148,981

케이디신성장1호투자조합
-
500,000
(83,082)
-
-
-
416,918

케이디신성장2호투자조합
-
50,000
(4,756)
-
-
-
45,244

케이디티엘1호투자조합
-
50,000
(556)
-
-
-
49,444

Oxford Cancer Biomarkers
-
3,103,463
(654,129)
494,724
-
-
2,944,058

합 계
5,301,618
6,853,463
(538,486)
494,724
(172,590)
(748,316)
11,190,413

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

가이아바이오투자조합
1,903,972
-
(35,097)
1,868,875

케이디재산투자조합1호
215,696
-
(1,158)
214,538

케이디재산투자조합2호
1,033,167
-
(17,539)
1,015,628

케이디재산투자조합3호
-
500,000
(30,485)
469,515

케이디테크투자조합1호
-
50,000
(968)
49,032

케이디바이오4호투자조합
-
105,000
(1,668)
103,332

케이디바이오5호투자조합
-
1,600,000
(25,074)
1,574,926

㈜케이디엠코
-
6,000
(228)
5,772

합 계
3,152,835
2,261,000
(112,217)
5,301,618

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명
기말순자산
소유지분율(%)
순자산지분금액
영업권
내부거래제거
기말장부금액

가이아바이오투자조합
5,634,213
32.79
1,847,283
-
-
1,847,283

케이디재산투자조합2호
1,996,633
50.00
998,317
-
-
998,317

케이디테크투자조합1호
527,242
9.09
47,931
-
-
47,931

케이디바이오4호투자조합
1,656,100
6.14
101,690
-
-
101,690

케이디바이오5호투자조합
2,699,130
57.14
1,542,360
-
-
1,542,360

케이디바이오6호투자조합
1,092,982
54.55
596,172
-
-
596,172

㈜케이디엠코
231,571
20.00
46,314
-
-
46,314

케이디유온신성장1호투자조합
10,023,752
24.00
2,405,701
-
-
2,405,701

케이디유온신성장2호투자조합
1,589,127
9.38
148,981
-
-
148,981

케이디신성장1호투자조합
5,920,236
7.04
416,918
-
-
416,918

케이디신성장2호투자조합
5,519,774
0.82
45,244
-
-
45,244

케이디티엘1호투자조합
1,582,195
3.13
49,444
-
-
49,444

Oxford Cancer Biomarkers
1,320,871
9.15
168,306
2,775,752
-
2,944,058

합 계
39,793,826

8,414,661
2,775,752
-
11,190,413

② 전기말

(단위:천원)

회사명
기말순자산
소유지분율(%)
순자산지분금액
내부거래제거
기말장부금액

가이아바이오투자조합
5,700,069
32.79
1,868,875
-
1,868,875

케이디재산투자조합1호
2,145,368
10.00
214,538
-
214,538

케이디재산투자조합2호
2,031,257
50.00
1,015,628
-
1,015,628

케이디재산투자조합3호
4,836,009
9.71
469,515
-
469,515

케이디테크투자조합1호
539,357
9.09
49,032
-
49,032

케이디바이오4호투자조합
1,682,828
6.14
103,332
-
103,332

케이디바이오5호투자조합
2,756,120
57.14
1,574,926
-
1,574,926

㈜케이디엠코
28,860
20.00
5,772
-
5,772

합 계
19,719,868

5,301,618
-
5,301,618

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합계

취득원가:

기초금액
65,840,334
69,389,724
6,226,637
83,235,473
5,910,529
16,965,706
18,644,738
5,236,604
2,625,004
274,074,749

취득액
80,867
587,365
1,118,101
967,094
652,252
1,011,142
2,401,463
19,353,247
2,460,066
28,631,597

처분액
-
-
-
(51,842)
(1,220,038)
(176,700)
(65,963)
-
(454,426)
(1,968,969)

기타증감액(*2)
-
-
-
254,600
-
57,400
741,700
(1,053,700)
(231,983)
(231,983)

환율변동조정
-
(38,503)
-
(169,194)
(8,984)
(21,685)
(28,510)
(2,389)
-
(269,265)

기말금액
65,921,201
69,938,586
7,344,738
84,236,131
5,333,759
17,835,863
21,693,428
23,533,762
4,398,661
300,236,129

감가상각누계액:

기초금액
-
(29,686,009)
(2,981,269)
(69,706,221)
(4,430,712)
(12,937,129)
(15,478,006)
-
(842,702)
(136,062,048)

처분액
-
-
-
51,840
1,110,925
176,695
65,274
-
434,331
1,839,065

감가상각액
-
(2,657,008)
(251,996)
(4,945,089)
(671,682)
(1,573,351)
(1,577,856)
-
(1,038,484)
(12,715,466)

기타증감액
-
-
(13,300)
-
-
-
-
-
-
(13,300)

환율변동조정
-
24,016
-
165,287
8,894
21,477
28,294
-
-
247,968

기말금액
-
(32,319,001)
(3,246,565)
(74,434,183)
(3,982,575)
(14,312,308)
(16,962,294)
-
(1,446,855)
(146,703,781)

장부금액:

기초금액
65,840,334
39,703,715
3,245,368
13,529,252
1,479,817
4,028,577
3,166,732
5,236,604
1,782,302
138,012,701

기말금액
65,921,201
37,619,585
4,098,173
9,801,948
1,351,184
3,523,555
4,731,134
23,533,762
2,951,806
153,532,348

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 36.(1)에 기재하였습니다.(*2) 당기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합계

취득원가:

기초금액
52,823,366
66,998,589
6,147,866
80,557,571
6,111,829
14,893,435
18,668,223
1,725,275
2,319,702
250,245,856

취득액
11,740,664
1,420,223
78,771
1,945,178
718,021
2,244,221
878,762
4,854,326
2,241,120
26,121,286

처분액
-
-
-
(161,501)
(952,350)
(258,351)
(1,015,979)
-
(1,238,856)
(3,627,037)

기타증감액(*2)
1,276,304
816,743
-
229,285
-
-
990
(1,342,997)
(696,962)
283,363

환율변동조정
-
154,169
-
664,940
33,029
86,401
112,742
-
-
1,051,281

기말금액
65,840,334
69,389,724
6,226,637
83,235,473
5,910,529
16,965,706
18,644,738
5,236,604
2,625,004
274,074,749

감가상각누계액:

기초금액
-
(26,956,777)
(2,739,475)
(63,571,402)
(4,393,444)
(11,602,604)
(15,000,011)
-
(1,303,322)
(125,567,035)

처분액
-
-
-
159,290
721,775
258,340
1,013,955
-
1,228,072
3,381,432

감가상각액
-
(2,601,436)
(241,794)
(5,636,605)
(726,344)
(1,507,676)
(1,384,821)
-
(754,938)
(12,853,614)

기타증감액(*2)
-
(51,691)
-
-
-
-
-
-
(12,514)
(64,205)

환율변동조정
-
(76,105)
-
(657,504)
(32,699)
(85,189)
(107,129)
-
-
(958,626)

기말금액
-
(29,686,009)
(2,981,269)
(69,706,221)
(4,430,712)
(12,937,129)
(15,478,006)
-
(842,702)
(136,062,048)

장부금액:

기초금액
52,823,366
40,041,812
3,408,391
16,986,169
1,718,385
3,290,831
3,668,212
1,725,275
1,016,380
124,678,821

기말금액
65,840,334
39,703,715
3,245,368
13,529,252
1,479,817
4,028,577
3,166,732
5,236,604
1,782,302
138,012,701

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 36.(1)에 기재하였습니다.(*2) 전기 중 315,105천원을 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였으며, 258,251천원을 보증금에서 유형자산으로 대체하였습니다. 또한 355,278천원을 재고자산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 143,902,556천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
기타무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
4,307,723
16,681,789
5,258,296
4,343,883
8,885,925
5,473,522
44,951,138

취득액
100,395
-
-
138,750
-
417,487
656,632

처분액
-
-
-
-
-
(40,565)
(40,565)

기말금액
4,408,118
16,681,789
5,258,296
4,482,633
8,885,925
5,850,444
45,567,205

상각누계액 및 손상누계액:

기초금액
(3,215,936)
(12,670,115)
(5,258,296)
(3,938,924)
(2,767,000)
(390,274)
(28,240,545)

무형자산상각비
(808,684)
(302,768)
-
(121,323)
-
-
(1,232,775)

기말금액
(4,024,620)
(12,972,883)
(5,258,296)
(4,060,247)
(2,767,000)
(390,274)
(29,473,320)

장부금액:

기초금액
1,091,787
4,011,674
-
404,959
6,118,925
5,083,248
16,710,593

기말금액
383,498
3,708,906
-
422,386
6,118,925
5,460,170
16,093,885

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
기타무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
4,244,283
16,681,789
5,258,296
4,321,110
8,885,925
-
39,391,403

취득액
113,440
-
-
325,500
-
212,910
651,850

기타증감액(*)
(50,000)
-
-
(302,727)
-
5,260,612
4,907,885

기말금액
4,307,723
16,681,789
5,258,296
4,343,883
8,885,925
5,473,522
44,951,138

상각누계액 및 손상누계액:

기초금액
(2,458,371)
(12,367,347)
(5,258,296)
(4,166,989)
(2,767,000)
-
(27,018,003)

무형자산상각비
(807,565)
(302,768)
-
(74,662)
-
-
(1,184,995)

기타증감액(*)
50,000
-
-
302,727
-
(390,274)
(37,547)

기말금액
(3,215,936)
(12,670,115)
(5,258,296)
(3,938,924)
(2,767,000)
(390,274)
(28,240,545)

장부금액:

기초금액
1,785,912
4,314,442
-
154,121
6,118,925
-
12,373,400

기말금액
1,091,787
4,011,674
-
404,959
6,118,925
5,083,248
16,710,593

(*) 전기 중 4,870,338천원을 보증금에서 무형자산으로 대체하였습니다.

(3) 연결실체는 전기 이전의 사업결합 시 인식한 무형자산 및 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며, 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말 장부가액
잔여내용연수
평가방법
주요 가정

고객관계
3,708,906
12년
다기간초과이익법
고객이탈률 5.49%, 할인율 15.19%

영업권
6,118,925
-
사용가치의 현금흐름할인법
영구성장률 0%, 할인율 11.19%

당기 중 다기간초과이익법에 근거한 회수가능액과 사용가치의 현금흐름할인법에 근거한 회수가능액을 측정한 결과 고객관계 및 영업권의 손상은 발생하지 않았습니다.15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

기말금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

상각누계액:

기초금액
-
(1,037,918)
(1,037,918)

투자부동산상각비
-
(68,896)
(68,896)

기말금액
-
(1,106,814)
(1,106,814)

장부금액:

기초금액
3,221,698
1,308,296
4,529,994

기말금액
3,221,698
1,239,400
4,461,098

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,472,445
2,462,263
5,934,708

기타증감액(*)
(250,747)
(116,049)
(366,796)

기말금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

상각누계액:

기초금액
-
(1,018,548)
(1,018,548)

투자부동산상각비
-
(71,061)
(71,061)

기타증감액(*)
-
51,691
51,691

기말금액
-
(1,037,918)
(1,037,918)

장부금액:

기초금액
3,472,445
1,443,715
4,916,160

기말금액
3,221,698
1,308,296
4,529,994

(*) 전기 중 315,105천원을 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
336,039
377,216

운영비용
(68,896)
(71,061)

합 계
267,143
306,155

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
4,098,332
3,814,762

건물
1,779,640
1,789,081

합 계
5,877,972
5,603,843

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.16. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,852,191
382,800
2,303,712
405,600

선급비용
2,016,986
3,806,981
2,370,466
5,501,537

반환제품회수권
1,044,117
-
1,033,964
-

합 계
7,913,294
4,189,781
5,708,142
5,907,137

17. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지,건물)
64,061,766
80,000,000
단기차입금
57,000,000
한국산업은행

일반대출약정
30,000,000

6,000,000
20,000,000
㈜우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)
13,398,523
7,200,000
단기차입금
6,000,000

투자부동산(본사 토지, 건물)
1,059,213
2,460,000
임대보증금
2,050,000

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
174,051,047
153,527,481

미지급금
37,748,199
34,501,724

미지급비용
1,691,194
1,078,654

미지급배당금
817
785

합 계
213,491,257
189,108,644

19. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
113,006,176
-
93,005,992
-

장기차입금
-
-
15,000,000
-

사채
-
21,962,078
-
21,933,742

리스부채
1,362,369
1,675,060
1,108,911
997,636

합 계
114,368,545
23,637,138
109,114,903
22,931,378

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
4.94
30,000,000
30,000,000

4.86
20,000,000
20,000,000

4.94
7,000,000
7,000,000

㈜우리은행
5.44
10,000,000
10,000,000

한국수출입은행
4.47
10,000,000
10,000,000

2.43
10,000,000
10,000,000

㈜신한은행
3.37
10,000,000
-

농협은행
3.39
10,000,000
-

기타
-
6,176
5,992

시설자금
㈜우리은행
5.21
6,000,000
6,000,000

합 계
113,006,176
93,005,992

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참고).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
리치게이트제구차㈜
2.82
-
15,000,000

소 계
-
15,000,000

유동성장기차입금
-
(15,000,000)

합 계
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

제56회공모사채
2021-04-20
2024-04-20
1.84
22,000,000
22,000,000
무보증

사채할인발행차금
(37,921)
(66,258)

합 계
21,962,079
21,933,742

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.(5) 당기말 현재 장기차입금, 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
사채(*)
리스부채(*)
합 계

2023년 이내
-
1,409,502
1,409,502

2024년 이내
22,000,000
911,210
22,911,210

2024년 이후
-
895,707
895,707

합 계
22,000,000
3,216,419
25,216,419

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

20. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
합 계

기초금액
8,274,456
8,951
8,283,407

전입(환입)액
822,213
39,728
861,941

기말금액
9,096,669
48,679
9,145,348

유동
4,321,622
48,679
4,370,301

비유동
4,775,047
-
4,775,047

② 전기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
합 계

기초금액
8,705,898
868
8,706,766

전입(환입)액
(431,442)
8,083
(423,359)

기말금액
8,274,456
8,951
8,283,407

유동
4,271,324
8,951
4,280,275

비유동
4,003,132
-
4,003,132

(*) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

21. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,340,273
-
2,101,744
-

선수수익
331,802
-
331,399
-

예수금
5,511,102
-
6,879,269
-

계약부채(*)
1,611,607
-
1,316,433
-

임대보증금
2,154,000
38,000
2,083,000
81,000

기타보증금
50,000
-
100,000
-

합 계
12,998,784
38,000
12,811,845
81,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

22. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
부여수량
기말 미행사수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
277,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

(3) 당기와 전기 중 주가차액보상권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 미행사수량
307,500
320,000

부여
-
-

상실
(30,500)
(12,500)

행사
-
-

기말 미행사수량
277,000
307,500

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
86,785,031
80,180,888

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,489,779
1,693,731

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
8,378,373
5,883,064

장기종업원급여
229,115
442,585

유급휴가비용
2,171,249
2,062,363

주식기준보상비용
-
17,586

합 계
99,053,547
90,280,217

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)과 기타종업원급여부채(자산)은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
16,017,494
17,638,132

국민연금전환금
(26,959)
(30,368)

사외적립자산의 공정가치
(21,700,279)
(19,472,948)

소 계
(5,709,744)
(1,865,184)

장기종업원급여부채
1,285,553
1,372,977

합 계
(4,424,191)
(492,207)

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,855,230
5,559,139

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
17,638,132
17,925,356
(19,503,315)
(19,356,953)
(1,865,183)
(1,431,597)

당기 비용의 인식:

당기근무원가
1,560,267
1,738,364
-
-
1,560,267
1,738,364

이자원가(수익)
471,640
391,790
(542,128)
(436,422)
(70,488)
(44,632)

소 계
2,031,907
2,130,154
(542,128)
(436,422)
1,489,779
1,693,732

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정
(2,732,124)
(1,003,734)
102,450
104,386
(2,629,674)
(899,348)

경험조정
1,014,663
76,169
-
-
1,014,663
76,169

사외적립자산의 수익
-
-
105,003
103,892
105,003
103,892

소 계
(1,717,461)
(927,565)
207,453
208,278
(1,510,008)
(719,287)

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,306,101)
(1,183,869)
(3,306,101)
(1,183,869)

급여 지급
(1,935,084)
(1,489,813)
1,416,853
1,265,650
(518,231)
(224,163)

소 계
(1,935,084)
(1,489,813)
(1,889,248)
81,781
(3,824,332)
(1,408,032)

기말잔액
16,017,494
17,638,132
(21,727,238)
(19,503,316)
(5,709,744)
(1,865,184)

(*) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.64년 및 7.51년입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
3.57%~4.67%
3.37%~4.80%

할인율
5.29%~5.31%
2.84%~2.88%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
1,085,013
(987,164)

할인율
(956,965)
1,069,538

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행
약정사항
당기말
실행금액

㈜우리은행
일람불 수입신용장 개설
USD 5,000,000
-

㈜우리은행
일반한도
20,000,000
-

한국산업은행
30,000,000
-

㈜신한은행
8,000,000
-

한국수출입은행
30,000,000
20,000,000

농협은행
10,000,000
-

한국산업은행
시설자금
54,000,000
-

한국산업은행
할인어음
2,000,000
-

KEB하나은행
3,000,000
-

KEB하나은행
19,000,000
-

㈜신한은행
7,500,000
2,265,045

KEB하나은행
구매론
15,000,000
8,080,639

㈜국민은행
13,000,000
2,450,464

㈜우리은행
구매카드
15,000,000
1,893,782

KEB하나은행
팩토링대출
50,000
-

㈜신한은행
수입L/C
USD 1,000,000
-

㈜우리은행
USD 3,000,000
-

㈜신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

㈜우리은행
1,500,000
-

(2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(3) 당기말 현재 지배회사가 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사
연대보증제공처
보증기간
보증한도
내 역

(주)마곡솔루션
IBK캐피탈 등
2022.11.01~2025.09.30
63,133,200
마곡 지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

자기주식처분
-
-
-
-
-
-

기말주식수
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
9,170,234
9,170,234

기타자본잉여금
2,975,097
2,921,485

합 계
55,276,779
55,223,167

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(46,821,712)
(46,821,712)

주식기준보상
343,849
381,709

기타연결자본조정
(26,989)
(26,989)

합 계
(46,504,852)
(46,466,992)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부가액
주식수
장부가액

기초
11,340,239
46,821,712
11,340,239
46,821,712

감소
-
-
-
-

기말
11,340,239
46,821,712
11,340,239
46,821,712

27. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,625,105)
941,082

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
4,553,959
3,671,103

해외사업환산손익
(820)
172,810

지분법자본변동
371,587
-

합 계
2,299,621
4,784,995

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,210,426
26,210,426

임의적립금
387,289,574
360,289,574

미처분이익잉여금
40,338,289
46,715,092

합 계
453,838,289
433,215,092

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,210,426
26,210,426

임의적립금
기업합리화적립금
59,000,000
54,000,000

연구개발적립금
85,000,000
80,000,000

재무구조개선적립금
73,500,000
67,500,000

시설투자적립금
95,500,000
89,500,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
44,289,574
39,289,574

합 계
413,500,000
386,500,000

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
433,215,092
411,806,376

배당금
(4,108,061)
(4,108,061)

지배기업지분순이익
24,173,931
24,019,071

확정급여제도의 재측정요소
960,535
442,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분대체
(403,208)
1,055,111

기말금액
453,838,289
433,215,092

(4) 지배기업의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 1주당 100원(전기: 100원)
4,108,061
4,108,061

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액:

제품매출
456,412,847
409,087,555

상품매출
969,934,837
926,729,907

기타매출
5,197,571
2,364,092

합 계
1,431,545,255
1,338,181,554

매출원가:

제품매출원가
282,024,692
248,190,241

상품매출원가
865,888,621
814,951,467

기타매출원가
1,584,216
787,158

합 계
1,149,497,529
1,063,928,866

(2) 연결실체의 주요 수익은 의약품과 음료, 소모성자재 매출 등 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익(*)
1,431,545,255
1,338,181,554

주요 지리적 시장:

국내
1,398,816,176
1,299,920,361

국외
32,729,079
38,261,193

합 계
1,431,545,255
1,338,181,554

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
62,696,723
58,109,124

퇴직급여
7,593,879
5,491,100

복리후생비
12,115,607
11,319,439

주식기준보상비용
-
12,931

수도광열비
349,735
312,136

임차료
1,846,657
1,286,136

운반비
16,639,359
14,703,278

감가상각비
3,802,124
3,319,126

무형자산상각비
1,232,775
1,184,995

수선유지비
631,662
682,134

소모품비
5,562,110
5,500,160

세금과공과
1,391,284
1,588,982

학술활동비
993,921
558,805

보험료
353,064
388,496

여비교통비
4,922,630
4,408,065

통신비
577,880
592,764

차량유지비
1,421,045
1,258,703

교육훈련비
846,680
390,880

도서인쇄비
128,467
133,864

지급수수료
65,296,819
67,416,682

판매촉진비
4,634,358
4,385,218

시장조사비
632,521
658,324

수출경비
1,219,328
735,645

대손상각비(환입)
478,814
(497,041)

접대비
1,015,010
828,877

회의비
148,890
120,127

광고선전비
37,580,043
36,079,107

수입부대비
13,696
26,965

경상연구개발비
9,678,204
8,321,983

합 계
243,803,285
229,317,005

31. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
2,252,552
-
-
2,252,552

원부재료사용액
(8,732,345)
-
251,595,813
242,863,468

상품매출원가
(1,324,464)
-
867,213,086
865,888,622

종업원급여
-
76,523,570
22,529,977
99,053,547

감가상각비와 기타상각비
-
5,034,899
8,913,343
13,948,242

기타비용
-
162,244,816
7,049,566
169,294,382

합 계
(7,804,257)
243,803,285
1,157,301,785
1,393,300,813

(2) 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
5,741,804
-
-
5,741,804

원부재료사용액
(2,788,723)
-
196,035,650
193,246,927

상품매출원가
14,972,261
-
799,979,206
814,951,467

종업원급여
-
68,796,804
21,483,413
90,280,217

감가상각비와 기타상각비
-
4,504,121
9,534,488
14,038,609

기타비용
-
156,016,080
18,970,767
174,986,847

합 계
17,925,342
229,317,005
1,046,003,524
1,293,245,871

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
191,908
120,540

수입임대료
351,231
394,782

기타권리및용역제공수익
1,534,800
1,275,997

잡이익
483,447
504,440

합 계
2,561,386
2,295,759

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
24,619
69,050

기부금
948,294
2,771,497

투자부동산상각비
68,896
71,061

기타권리및용역제공원가
112,067
148,154

기타채권처분손실
-
12,625

잡손실
107,944
50,216

무형자산처분손실
765
-

합 계
1,262,585
3,122,603

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,805,087
1,142,190

배당금수익
1,038,710
1,272,534

관계기업주식처분이익
102,972
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
5,980,184
2,046,160

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,095
43,986

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,178,965
2,145,173

외환차익
2,103,290
1,522,779

외화환산이익
479,545
440,635

합 계
14,696,848
8,613,457

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,735,297
2,543,885

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
188,448
62,725

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
90,975
56,586

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
10,819,822
14,348,058

외환차손
2,019,552
1,240,445

외화환산손실
556,795
29,696

합 계
17,410,889
18,281,395

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
12,740,057
12,014,288

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(3,213,410)
(3,231,858)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
63,370
(305,408)

투자상생협력촉진세제로 인한 법인세효과
-
310,918

법인세비용
9,590,017
8,787,940

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(347,789)
(168,324)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(292,561)
(1,234,598)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
826,857
1,097,514

지분법자본변동
(123,137)
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
63,370
(305,408)

확정급여제도의 재측정요소와 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익, 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업이익
36,290,716
34,328,685

적용세율에 따른 세부담액
8,320,353
7,845,542

조정사항 :

비공제비용
2,012,563
2,534,351

비과세수익
(24,163)
(77,280)

미인식 일시적차이 변동
-
267,000

세액공제
(224,994)
(437,701)

농어촌특별세
36,212
6,513

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(525,232)
(2,157,123)

투자상생협력촉진세제로 인한 효과
-
310,918

기타
(4,722)
495,720

법인세비용
9,590,017
8,787,940

평균유효세율
26.43%
25.60%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
8,861,205
5,647,795

기초 이연법인세자산(부채)
5,647,795
2,415,937

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
3,213,410
(3,231,858)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 연결실체 내 각 개별기업의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
4,561,743
(465,894)
-
4,095,849

사외적립자산
(4,217,401)
425,884
-
(3,791,517)

확정기여형퇴직연금미납액
315,551
42,465
-
358,016

매출채권
841,135
(4,440)
-
836,695

대손충당금
21,674
199,025
-
220,699

미수수익
(18,437)
(28,784)
-
(47,221)

재고자산평가충당금
838,643
146,176
-
984,819

매도가능금융자산손상차손
1,530,300
(420,340)
-
1,109,960

회원권손상차손
101,254
(895)
-
100,359

장기선급비용
(607,578)
263,021
-
(344,557)

감가상각비
1,539,014
368,858
-
1,907,872

유형자산
(1,760,039)
17,229
-
(1,742,810)

무형자산
(926,696)
69,939
-
(856,757)

상여금 등
1,174,280
220,716
-
1,394,996

연차수당
1,497,096
78,256
-
1,575,352

반품충당금
1,815,915
188,365
-
2,004,280

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(421,178)
-
826,857
405,679

기부금
5,265
1,241
-
6,506

미지급비용
58,672
120,446
-
179,118

계약부채
330,161
70,968
-
401,129

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
276,682
341,651
-
618,333

할인차금이자
(43,876)
47,413
-
3,537

지분법자본변동
-
-
(123,137)
(123,137)

종속기업투자
(1,203,228)
574,742
-
(628,486)

리스
(36,756)
50,563
-
13,807

이연수익
79,114
(302)
-
78,812

기타
(103,515)
203,387
-
99,872

합 계
5,647,795
2,509,690
703,720
8,861,205

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
4,522,071
39,672
-
4,561,743

사외적립자산
(4,223,335)
5,934
-
(4,217,401)

확정기여형퇴직연금미납액
653,198
(337,647)
-
315,551

매출채권
836,398
4,737
-
841,135

대손충당금
178,620
(156,946)
-
21,674

미수수익
(36,299)
17,862
-
(18,437)

재고자산평가충당금
804,174
34,469
-
838,643

매도가능금융자산손상차손
1,278,620
251,680
-
1,530,300

회원권손상차손
100,746
508
-
101,254

장기선급비용
681,483
(1,289,061)
-
(607,578)

감가상각비
1,799,105
(260,091)
-
1,539,014

유형자산
(1,751,862)
(8,177)
-
(1,760,039)

무형자산
(1,036,197)
109,501
-
(926,696)

정부보조금
2,052
(2,052)
-
-

상여금 등
577,310
596,970
-
1,174,280

연차수당
1,255,928
241,168
-
1,497,096

반품충당금
1,725,806
90,109
-
1,815,915

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,207,290)
(311,402)
1,097,514
(421,178)

기부금
1,339
3,926
-
5,265

미지급비용
41,070
17,602
-
58,672

계약부채
236,158
94,003
-
330,161

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
714,286
(437,604)
-
276,682

할인차금이자
(71,811)
27,935
-
(43,876)

종속기업투자
(3,964,609)
2,761,381
-
(1,203,228)

리스
(42,333)
5,577
-
(36,756)

이연수익
62,594
16,520
-
79,114

기타
(721,285)
617,770
-
(103,515)

합 계
2,415,937
2,134,344
1,097,514
5,647,795

35. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익
24,173,930,550
24,019,071,243

가중평균유통보통주식수
41,080,612
41,080,612

기본주당이익
588
585

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(11,340,239)
(11,340,239)

가중평균유통보통주식수
41,080,612
41,080,612

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

유통기간
발행주식수
매수자기주식수
매도자기주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일수
적수

2022-01-01
2022-12-31
52,420,851
-
-
11,340,239
41,080,612
365
14,994,423,380

합 계
365
14,994,423,380

가중평균유통보통주식수는 41,080,612주 입니다.② 전기

(단위:주)

유통기간
발행주식수
매수자기주식수
매도자기주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일수
적수

2021-01-01
2021-12-31
52,420,851
-
-
11,340,239
41,080,612
365
14,994,423,380

합 계
365
14,994,423,380

가중평균유통보통주식수는 41,080,612주 입니다.(4) 지배기업은 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익
24,173,930,550
24,019,071,243

(±)희석증권으로 인한 비용
-
13,245,610

보통주에 귀속되는 희석 순이익
24,173,930,550
24,032,316,853

가중평균희석잠재적보통주식수
41,080,612
41,127,829

희석주당이익
588
584

(5) 당기와 전기 중 가중평균유통잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(11,340,239)
(11,340,239)

가중평균유통보통주식수
41,080,612
41,080,612

주식선택권의 효과
-
47,217

가중평균희석유통보통주식수
41,080,612
41,127,829

주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 연결실체는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

36. 리스(1) 리스이용자연결실체는 사무실 및 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 해당 리스는 수년 전에 체결되었습니다. 연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권 자산은 유형자산으로표시하고 있습니다(주석 13.(1) 참고).1) 당기

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
기계장치
합 계

취득원가:

기초금액
2,278,113
346,891
-
2,625,004

취득액
2,263,218
130,739
66,108
2,460,065

처분액
(402,456)
(51,970)
-
(454,426)

기타증감액
(231,983)
-
-
(231,983)

기말금액
3,906,892
425,660
66,108
4,398,660

감가상각누계액:

기초금액
(666,549)
(176,153)
-
(842,702)

감가상각비
(928,682)
(96,580)
(13,222)
(1,038,484)

처분액
402,455
31,876
-
434,331

기말금액
(1,192,776)
(240,857)
(13,222)
(1,446,855)

장부금액:

기초금액
1,611,564
170,738
-
1,782,302

기말금액
2,714,116
184,803
52,886
2,951,805

2) 전기

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득원가:

기초금액
1,806,151
513,551
2,319,702

취득액
2,241,120
-
2,241,120

처분액
(1,072,196)
(166,660)
(1,238,856)

기타증감액
(696,962)
-
(696,962)

기말금액
2,278,113
346,891
2,625,004

감가상각누계액:

기초금액
(1,071,564)
(231,758)
(1,303,322)

감가상각비
(654,666)
(100,272)
(754,938)

처분액
1,072,195
155,877
1,228,072

기타증감액
(12,514)
-
(12,514)

기말금액
(666,549)
(176,153)
(842,702)

장부금액:

기초금액
734,587
281,793
1,016,380

기말금액
1,611,564
170,738
1,782,302

② 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,106,547
1,706,706

리스부채의 증가
2,366,332
2,241,120

이자비용
101,534
82,693

리스부채의 상환
(1,509,879)
(1,912,825)

리스계약의 해지
(27,104)
(11,147)

기말금액
3,037,430
2,106,547

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
101,534

82,693

단기리스와 관련된 비용
2,301,237

2,959,393

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
108,642

104,310

④ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
1,509,879
1,912,825

(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

① 금융리스연결실체는 당기 중 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였으며, 전대리스 이용자에게 이전하는 상위리스에 관련되는 사용권자산을 제거하였습니다. 이러한 리스는 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하기 때문에 연결실체는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다. 1) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
492,835
883,523

리스채권의 증가
231,983
721,976

이자수익
8,022
27,625

리스채권의 수취
(462,871)
(1,140,289)

기말금액
269,969
492,835

2) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
74,998
446,448

2년 이내
31,497
49,078

2년 이후
187,641
5,577

합 계
294,136
501,103

동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.② 운용리스연결실체는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 15 참고).연결실체가 당기에 인식한 리스료수익은 351,231천원입니다.37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
주요영업

관계기업
가이아바이오투자조합
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합2호
기타 금융 투자업

케이디테크투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디바이오4호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오5호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오6호투자조합
기타 금융 투자업

㈜케이디엠코
광고 대행업

케이디유온신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디유온신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디티엘1호투자조합
기타 금융 투자업

Oxford Cancer Biomarkers
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업

기타특수관계자
광동생활건강㈜
의약외품 도소매업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
케이디재산투자조합1호
용역제공수익
327,222
33,000

케이디재산투자조합2호
용역제공수익
36,750
36,750

케이디재산투자조합3호
용역제공수익
14,997
34,663

케이디테크투자조합1호
용역제공수익
11,000
10,664

케이디바이오4호투자조합
용역제공수익
25,650
23,299

케이디바이오5호투자조합
용역제공수익
56,000
34,308

케이디바이오6호투자조합
용역제공수익
6,995
-

케이디유온신성장1호투자조합
용역제공수익
58,516
-

케이디유온신성장2호투자조합
용역제공수익
5,391
-

케이디신성장1호투자조합
용역제공수익
35,890
-

케이디신성장2호투자조합
용역제공수익
14,753
-

케이디티엘1호투자조합
용역제공수익
11,868
-

(주)케이디엠코
임대료수익
6,000
-

수수료수익
6,000
-

매입
9,000
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜(*1)
매출
16,009,170
15,105,476

임대료수익
14,789
27,210

수수료수익
56,695
-

매입
857,755
307,696

배당금지급
160,000
160,000

(*1) 연결실체는 2021년 광동생활건강㈜과 물품판매계약을 갱신하였습니다. 해당 계약에는 일반거래처 수준의 대금지급기일과 여신한도내의 지급기일 조정 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
315,000
-
42,350

케이디재산투자조합2호
-
9,188
-
-
-

케이디테크투자조합1호
-
2,750
-
-
-

케이디바이오4호투자조합
-
6,413
-
-
-

케이디바이오5호투자조합
-
14,000
-
-
-

케이디바이오6호투자조합
-
5,500
-
-
-

케이디유온신성장1호투자조합
-
25,000
-
-
-

케이디유온신성장2호투자조합
-
4,000
-
-
-

케이디신성장1호투자조합
-
17,750
-
-
-

케이디신성장2호투자조합
-
14,753
-
-
-

케이디티엘1호투자조합
-
4,000
-
-
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,718,281
33,753
-
22,220
-

합 계
5,718,281
144,257
315,000
22,220
42,350

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
-
(6,724)

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무

기타특수관계자
광동생활건강㈜
6,008,342
4,287

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
6,724
(7,886)

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
6,065,127
5,793,716

퇴직급여
838,468
845,872

주식기준보상
-
17,586

합 계
6,903,595
6,657,174

연결실체의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
케이디재산투자조합3호
현금출자
-
500,000

케이디테크투자조합1호
현금출자
-
50,000

케이디바이오4호투자조합
현금출자
-
105,000

케이디바이오5호투자조합
현금출자
-
1,600,000

㈜케이디엠코
현금출자
-
6,000

케이디바이오6호투자조합
현금출자
600,000
-

케이디유온신성장1호투자조합
현금출자
2,400,000
-

케이디유온신성장2호투자조합
현금출자
150,000
-

케이디신성장1호투자조합
현금출자
500,000
-

케이디신성장2호투자조합
현금출자
50,000
-

케이디티엘1호투자조합
현금출자
50,000
-

합 계
3,750,000
2,261,000

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
26,700,699
25,540,745

가감:

감가상각비
12,715,466
12,853,614

투자부동산상각비
68,896
71,061

무형자산상각비
1,232,775
1,184,995

퇴직급여
9,868,152
7,576,795

기타장기종업원급여
142,555
442,585

주식기준보상비용
-
17,586

재고자산감모손실
121
-

대손상각비(환입)
478,814
(497,041)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
10,819,822
14,348,058

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
188,448
62,725

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
90,975
56,586

지분법손실
716,790
112,217

기타채권처분손실
-
12,625

유형자산처분손실
24,619
69,050

무형자산처분손실
765
-

외화환산손실
556,794
29,696

이자비용
3,735,297
2,543,885

재고자산평가손실
616,966
120,930

재고자산폐기손실
6,825,860
4,065,478

법인세비용
9,590,017
8,787,940

관계기업주식처분이익
(102,972)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,537,762)
(2,145,173)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(5,486,972)
(2,046,160)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(8,095)
(43,986)

유형자산처분이익
(191,908)
(120,540)

외화환산이익
(479,544)
(440,635)

이자수익
(1,805,087)
(1,142,190)

배당금수익
(1,038,710)
(1,272,534)

잡이익
(151)
(152)

지분법이익
(178,305)
-

금융자산손상차손환입
(1,641,202)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
15,134,255
(14,988,477)

미수금의감소(증가)
2,429,803
(935,826)

미수수익의감소(증가)
(23,466)
1,956

선급금의증가
(2,525,679)
(63,819)

선급비용의감소
457,706
1,082,550

재고자산의감소(증가)
(16,567,711)
15,152,962

반환제품회수권의감소(증가)
(10,153)
754,879

장기선급비용의감소
-
924

매입채무의증가(감소)
20,501,095
(2,986,858)

계약부채의증가
295,174
369,908

미지급금의증가
552,264
6,746,987

선수금의증가(감소)
(1,712,427)
196,070

선수수익의증가
403
58,402

예수금의증가(감소)
(1,368,168)
4,243,342

미지급비용의증가
548,839
31,677

환불부채의증가(감소)
822,214
(431,442)

충당부채의증가
39,727
8,083

보증금의증가
(487,214)
(5,392,890)

퇴직금의지급
(9,744,174)
(7,560,881)

사외적립자산의감소(증가)
(1,892,657)
81,781

기타장기종업원급여의지급
(229,979)
(266,946)

합 계
78,122,975
66,290,542

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가
680,069
75,395

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
16,806
(10,000)

건설중인자산의 본계정대체
6,979,575
19,826,578

투자부동산의 유형자산대체
-
315,105

차입원가자본화
208,715
9,598

사용권자산의 감소(증가)
(2,207,987)
(1,520,860)

차입금의 유동성대체
-
15,000,000

장기보증금 유동성 대체
-
(30,601,700)

전대리스 리스채권 감소(증가)
(231,983)
(721,976)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
93,005,992
119,000,000
(99,000,000)
184
113,006,176

장기차입금

15,000,000
-
(15,000,000)
-
-

사채
21,933,742
-
-
28,336
21,962,078

리스부채
2,106,547
-
(1,509,879)
2,440,762
3,037,430

미지급배당금
785
-
(4,107,878)
4,107,909
816

합 계
132,047,066
119,000,000
(119,617,757)
6,577,191
138,006,500

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

39. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
103,552,234
-
103,552,234

단기금융자산
-
-
15,235,831
-
15,235,831

매출채권및기타채권
-
-
227,791,065
-
227,791,065

단기투자자산
87,492,649
2,351,501
-
-
89,844,150

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
38,067,620
-
38,067,620

장기투자자산
37,350,371
45,120,431
11,198
-
82,482,000

매입채무및기타채무
-
-
-
213,491,257
213,491,257

단기금융부채
-
-
-
114,368,545
114,368,545

장기금융부채
-
-
-
23,637,138
23,637,138

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000

기타비유동부채
-
-
-
38,000
38,000

합 계
124,843,020
47,471,932
384,671,948
353,738,940
910,725,840

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
83,965,667
-
83,965,667

단기금융자산
-
-
9,369,318
-
9,369,318

매출채권및기타채권
-
-
241,915,658
-
241,915,658

단기투자자산
89,879,669
4,487,060
-
-
94,366,729

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
37,032,978
-
37,032,978

장기투자자산
30,639,747
47,634,271
13,998
-
78,288,016

매입채무및기타채무
-
-
-
189,108,644
189,108,644

단기금융부채
-
-
-
109,114,903
109,114,903

장기금융부채
-
-
-
22,931,378
22,931,378

기타유동부채
-
-
-
2,183,000
2,183,000

기타비유동부채
-
-
-
81,000
81,000

합 계
120,519,416
52,121,331
372,311,619
323,418,925
868,371,291

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금
-
-
(478,814)
-
(478,814)

금융수익:

이자수익
79,048
575,090
1,150,950
-
1,805,088

배당금수익
138,337
900,373
-
-
1,038,710

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,178,964
-
-
-
3,178,964

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
5,980,184
-
-
-
5,980,184

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
8,095
-
-
8,095

외환차익
-
-
2,103,290
-
2,103,290

외화환산이익
-
-
479,544
-
479,544

금융비용:

이자비용
-
-
-
(3,735,297)
(3,735,297)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(10,819,822)
-
-
-
(10,819,822)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(188,448)
-
-
-
(188,448)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(90,975)
-
-
(90,975)

외환차손
-
-
(2,019,552)
-
(2,019,552)

외화환산손실
-
-
(556,794)
-
(556,794)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(208,663)
-
-
(208,663)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(3,986,467)
-
-
(3,986,467)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
258,677
-
-
258,677

합 계
(1,631,737)
(2,543,870)
678,624
(3,735,297)
(7,232,280)

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
-
497,041
-
497,041

금융수익:

이자수익
28,914
680,154
433,122
-
1,142,190

배당금수익
83,068
1,189,466
-
-
1,272,534

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,145,173
-
-
-
2,145,173

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
2,046,160
-
-
-
2,046,160

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
43,986
-
-
43,986

외환차익
-
-
1,522,779
-
1,522,779

외화환산이익
-
-
440,635
-
440,635

금융비용:

이자비용
-
-
-
(2,543,885)
(2,543,885)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(14,348,058)
-
-
-
(14,348,058)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(62,724)
-
-
-
(62,724)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(56,586)
-
-
(56,586)

외환차손
-
-
(1,240,446)
-
(1,240,446)

외화환산손실
-
-
(29,696)
-
(29,696)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(49,894)
-
-
(49,894)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(2,989,621)
-
-
(2,989,621)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
4,563,291
-
-
4,563,291

합 계
(10,107,467)
3,380,796
1,623,435
(2,543,885)
(7,647,121)

40. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
103,546,675
83,959,658

단기금융자산
15,235,831
9,369,318

매출채권및기타채권
227,791,065
241,915,658

장기금융자산
14,000
14,000

장기매출채권및기타채권
38,067,620
37,032,978

단기투자자산
74,560,980
69,921,957

장기투자자산
41,823,579
31,831,159

합 계
501,039,750
474,044,728

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내
190,358,757
197,855,413

60일 초과~1년 이내
35,250,533
39,972,716

1년 초과
956,079
1,151,196

소 계
226,565,369
238,979,325

개별적으로 손상된 채권
515,560
674,479

합 계
227,080,929
239,653,804

③ 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,204,395
2,711,399

대손설정(환입)
478,594
(497,041)

제각(회수)
10,911
(18,841)

기타
(85,680)
8,878

기말금액
2,608,220
2,204,395

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
213,491,257
213,491,257
213,491,257
-
-

단기금융부채
114,368,545
117,706,124
117,706,124
-
-

장기금융부채
23,637,138
24,778,615
768,967
23,113,940
895,707

기타유동부채
2,204,000
2,204,000
2,204,000
-
-

기타비유동부채
38,000
38,000
-
28,000
10,000

합 계
353,738,940
358,217,996
334,170,348
23,141,940
905,707

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
189,108,644
189,108,644
189,108,644
-
-

단기금융부채
109,114,903
109,724,707
109,724,707
-
-

장기금융부채
22,931,378
24,294,521
405,460
715,064
23,173,997

기타유동부채
2,183,000
2,183,000
2,183,000
-
-

기타비유동부채
81,000
81,000
-
71,000
10,000

합 계
323,418,925
325,391,872
301,421,811
786,064
23,183,997

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산

USD
4,349,089
1,267.30
5,511,600
USD
4,933,278
1,185.50
5,848,401

JPY
615,390,375
9.5318
5,865,778
JPY
207,492,668
10.3024
2,137,672

EUR
2,316
1,351.20
3,129
EUR
29,204
1,342.34
39,202

매출채권및기타채권

USD
2,996,019
1,267.30
3,796,855
USD
4,214,272
1,185.50
4,996,020

JPY
114,405,480
9.5318
1,090,490
JPY
53,708,800
10.3024
553,330

외화자산 합계
USD
7,345,108
1,267.30
9,308,455
USD
9,147,551
1,185.50
10,844,421

JPY
729,795,855
9.5318
6,956,268
JPY
261,201,468
10.3024
2,691,002

EUR
2,316
1,351.20
3,129
EUR
29,204
1,342.34
39,202

매입채무및기타채무
USD
2,695,277
1,267.30
3,415,724
USD
305,051
1,185.50
361,637

EUR
57,365
1,351.20
77,512
EUR
101,629
1,342.34
136,421

외화부채 합계
USD
2,695,277
1,267.30
3,415,724
USD
305,051
1,185.50
361,637

EUR
57,365
1,351.20
77,512
EUR
101,629
1,342.34
136,421

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,291.95
1,144.42
1,267.30
1,185.50

JPY
9.8344
10.4145
9.5318
10.3024

EUR
1,357.38
1,352.79
1,351.20
1,342.34

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR 에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
589,273
(589,273)
1,048,278
(1,048,278)

JPY
695,627
(695,627)
269,100
(269,100)

EUR
(7,438)
7,438
(9,722)
9,722

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
189,901,565
137,611,007

금융부채
(55,005,683)
(59,046,282)

변동이자율:

금융자산
45,265,500
57,471,086

금융부채
(83,000,000)
(73,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
(377,345)
377,345
(155,289)
155,289

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
1,822,158
(1,822,158)
2,016,391
(2,016,391)

(6) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

상각후원가측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
87,492,649
2,351,501
-
-
89,844,150
15,083,177
72,666,060
1,094,920
88,844,157

장기투자자산
37,350,371
45,120,431
-
-
82,470,802
17,932,077
16,572,308
28,733,667
63,238,052

합 계
124,843,020
47,471,932
-
-
172,314,952
33,015,254
89,238,368
29,828,587
152,082,209

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
103,552,234
-
103,552,234
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
15,235,831
-
15,235,831
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
227,791,064
-
227,791,064
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
11,198
-
11,198
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
38,067,620
-
38,067,620
-
-
-
-

합 계
-
-
384,671,947
-
384,671,947
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
114,368,545
114,368,545
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
213,491,257
213,491,257
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
23,637,138
23,637,138
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
38,000
38,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
353,738,940
353,738,940
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

상각후원가측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
89,879,669
4,487,060
-
-
94,366,729
24,243,953
69,151,027
771,756
94,166,736

장기투자자산
30,639,747
47,634,271
-
-
78,274,018
27,971,165
9,827,251
20,914,880
58,713,296

합 계
120,519,416
52,121,331
-
-
172,640,747
52,215,118
78,978,278
21,686,636
152,880,032

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
83,965,667
-
83,965,667
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
9,369,318
-
9,369,318
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
241,915,658
-
241,915,658
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
13,998
-
13,998
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
37,032,978
-
37,032,978
-
-
-
-

합 계
-
-
372,311,619
-
372,311,619
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
109,114,903
109,114,903
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
189,108,644
189,108,644
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
22,931,378
22,931,378
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,183,000
2,183,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
81,000
81,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
323,418,925
323,418,925
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준 3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
21,686,636
23,649,427

수준 3으로 이동(*1)
-
-

수준 3에서 제외(*2)
-
-

수준 1로의 이동(*3)
-
-

취득
7,090,199
249,000

처분
(1,038,437)
(2,044,221)

상각
11,677
62,454

기타포괄손익에 포함된 손익
123,723
(140,209)

당기손익에 포함된 손익
1,954,789
(89,815)

기말금액
29,828,587
21,686,636

(*1) 전기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준3으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융상품에 대하여 수준 3에서 제외하였습니다. (*3) 연결실체는 전기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 보통주가 상장주식으로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 수준 1로 재분류하였습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
61,280
-
(46,260)
-

2) 전기말

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
79,904
-
(71,596)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
27,927
-
(24,536)

41. 보고기간 후 사건2023년 1월 1일, 경기도 평택 소재인 지배회사의 식품공장에서 화재가 발생하였습니다. 지배회사는 이와 관련하여 "재해 발생"으로 공시한 바 있습니다.

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제50(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제49(당)기말 2021년 12월 31일 현재

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제50(당)기말
제49(전)기말

자산

I. 유동자산

409,204,576,333

385,977,057,035

현금및현금성자산(주6,38,39)
64,959,604,479

31,295,785,869

단기금융자산(주38,39)
7,835,061,674

6,235,973,532

단기투자자산(주10,38,39)
71,409,478,770

66,206,653,129

매출채권및기타채권(주8,36,38,39)
107,838,420,532

136,341,007,045

재고자산(주9,30)
150,114,141,834

141,597,636,893

기타유동자산(주15)
7,047,869,044

4,300,000,567

II. 비유동자산

358,425,030,076

330,941,441,212

장기금융자산(주7,38,39)
9,500,000

9,500,000

장기투자자산(주10,38,39)
42,727,019,016

39,438,909,062

종속기업투자및관계기업투자(주11,36)
104,383,775,332

99,769,789,242

장기매출채권및기타채권(주8,38,39)
36,933,574,654

36,055,348,613

유형자산(주12,16,35)
145,794,973,729

130,364,343,891

무형자산(주13)
5,283,223,710

5,614,591,399

투자부동산(주14,16)
3,890,374,374

3,925,578,093

기타비유동자산(주15)
4,189,781,221

5,907,136,827

순확정급여자산(주22)
5,049,604,722

1,491,514,307

이연법인세자산(주33)
10,163,203,318

8,364,729,778

자산총계

767,629,606,409

716,918,498,247

부채

I. 유동부채

232,523,226,052

203,566,569,394

단기금융부채(주16,18,35,38,39)
113,358,893,096

108,077,998,520

매입채무및기타채무(주17,36,38,39)
95,149,137,507

71,140,973,420

기타유동충당부채(주19)
4,370,300,419

4,280,274,702

기타유동부채(주20,38,39)
12,406,171,676

11,663,237,020

당기법인세부채(주33)
7,238,723,354

8,404,085,732

II. 비유동부채

29,119,542,712

27,587,814,908

장기금융부채(주18,35,38,39)
23,030,942,550

22,140,705,948

장기종업원급여부채(주22)
1,285,552,583

1,372,976,507

기타비유동충당부채(주19)
4,775,047,579

4,003,132,453

기타비유동부채(주20,38,39)
28,000,000

71,000,000

부채총계

261,642,768,764

231,154,384,302

자본

I. 자본금(주1,24)

52,420,851,000

52,420,851,000

II. 자본잉여금(주24)

57,103,653,176

57,065,792,611

III. 자본조정(주21,25)

(46,477,863,614)

(46,440,003,049)

IV. 기타포괄손익누계액(주26)

3,590,989,903

3,592,129,925

V. 이익잉여금(주27)

439,349,207,180

419,125,343,458

자본총계

505,986,837,645

485,764,113,945

부채및자본총계

767,629,606,409

716,918,498,247

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제50(당)기
제49(전)기

I. 매출액(주28,36)

850,526,444,425

825,228,474,274

II. 매출원가(주9,28,30,36)

(596,026,940,293)

(575,138,027,607)

III. 매출총이익

254,499,504,132

250,090,446,667

IV. 판매비와관리비(주29,30,38)
(220,933,190,967)

(208,509,044,172)

V. 영업이익

33,566,313,165

41,581,402,495

VI. 기타영업외수익(주31)
1,527,242,536

2,012,686,440

VII. 기타영업외비용(주31)
(1,116,805,407)

(3,071,198,518)

VIII. 금융수익(주32,38)
9,767,293,948

4,388,283,734

IX. 금융비용(주32,38)
(11,834,277,514)

(4,529,318,325)

X. 법인세비용차감전순이익

31,909,766,728

40,381,855,826

XI. 법인세비용(주33)
(8,170,364,943)

(9,965,762,548)

XII. 당기순이익

23,739,401,785

30,416,093,278

XIII. 기타포괄손익:

591,383,115

(1,647,545,188)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주10,33,38)
10,287,736

(28,361,070)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주10,33,38)
(11,427,758)

(1,864,394,002)

확정급여제도의 재측정요소(주22,33)
592,523,137

245,209,884

XIV. 총포괄이익

24,330,784,900

28,768,548,090

XV. 주당이익

기본주당이익(주34)

578

740

희석주당이익(주34)

578

740

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021년 1월 1일 (전기초)
52,420,851,000
57,065,792,611
(46,457,588,553)
5,484,884,997
392,572,101,496
461,086,041,551

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
30,416,093,278
30,416,093,278

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
245,209,884
245,209,884

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(1,892,755,072)
-
(1,892,755,072)

주식기준보상
-
-
17,585,504
-
-
17,585,504

2021년 12월 31일 (전기말)
52,420,851,000
57,065,792,611
(46,440,003,049)
3,592,129,925
419,125,343,458
485,764,113,945

2022년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
57,065,792,611
(46,440,003,049)
3,592,129,925
419,125,343,458
485,764,113,945

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
23,739,401,785
23,739,401,785

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
592,523,137
592,523,137

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(1,140,022)
-
(1,140,022)

주식기준보상
-
-
(37,860,565)
-
-
(37,860,565)

주식기보상소멸이익
-
37,860,565
-
-
-
37,860,565

2022년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
57,103,653,176
(46,477,863,614)
3,590,989,903
439,349,207,180
505,986,837,645

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제50(당)기
제49(전)기

I. 영업활동현금흐름

71,549,692,147

38,260,010,780

영업에서 창출된 현금(주37)
86,280,437,163

49,931,648,710

이자수취
130,540,626

277,863,725

이자지급
(3,747,551,406)

(2,354,915,930)

배당금수취
216,773,760

298,293,709

법인세의 납부
(11,330,507,996)

(9,892,879,434)

II. 투자활동현금흐름

(38,695,679,688)

(39,464,056,930)

단기금융자산의 처분
6,000,000,000

24,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
658,165,300,320

433,164,192,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
4,059,316,824

7,172,298,906

상각후원가측정금융자산의 처분
2,799,600

2,799,600

보증금의 감소
-

569,500,000

유형자산의 처분
267,210,543

261,102,181

무형자산의 처분
39,800,000

-

장기대여금의 감소
290,000,000

125,000,000

단기금융자산의 취득
(7,599,088,142)

(13,235,973,532)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(665,706,863,937)

(462,565,612,653)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(6,999,199,000)

(1,493,460,352)

종속기업투자의 취득
(10,523,440)

-

관계기업투자의 취득
(1,500,000,000)

(1,506,000,000)

유형자산의 취득
(24,984,269,456)

(23,935,553,151)

무형자산의 취득
(517,881,600)

(326,350,000)

장기대여금의 증가
(150,000,000)

(1,570,000,000)

임대보증금의 증가
28,000,000

-

임대보증금의 감소
-

(126,000,000)

리스채권의 감소
19,718,600

-

사용권자산의 취득
(100,000,000)

-

III. 재무활동현금흐름

643,209,235

17,744,004,800

단기차입금의 차입
119,000,000,000

116,000,100,000

사채의 차입
-

22,000,000,000

단기차입금의 상환
(99,000,000,000)

(106,000,100,000)

장기차입금의 상환
(15,000,000,000)

-

사채의 상환
-

(10,000,000,000)

사채발행비
-

(85,540,000)

리스부채의 상환
(248,913,065)

(62,580,000)

배당금지급
(4,107,877,700)

(4,107,875,200)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

166,596,916

377,624,498

V. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III+IV)

33,663,818,610

16,917,583,148

VI. 기초 현금및현금성자산

31,295,785,869

14,378,202,721

VII. 기말 현금및현금성자산

64,959,604,479

31,295,785,869

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서(안)>

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 (처분예정일: 2023년 3월 24일)

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 (처분확정일: 2022년 3월 25일)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

25,849,207

32,625,343

전기이월미처분이익잉여금
1,517,282

1,964,040

당기순이익
23,739,402

30,416,093

확정급여제도의 재측정요소
592,523

245,210

Ⅱ. 이익잉여금처분액

25,108,061

31,108,061

이익준비금
4,000,000

5,000,000

재무구조개선적립금
4,000,000

6,000,000

기업합리화적립금
4,000,000

5,000,000

연구개발적립금
4,000,000

5,000,000

시설투자적립금
5,000,000

6,000,000

배당금 주당배당금(률) 당기 - 보통주: 100원(10.00%) 전기 - 보통주: 100원(10.00%)
4,108,061

4,108,061

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

741,146

1,517,282

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 50(당)기
제 49(전)기

주당 배당금(원)
보통주
100
100

시가배당율(%)
보통주
1.63
1.35

연간 배당금총액(천원)
4,108,061
4,108,061

주석

제50(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제49(전)기말 2021년 12월 31일 현재

광동제약주식회사

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 항암제류 등을 제품으로 생산하고 있습니다.당기말 현재 당사의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원
6.59
3,455,604

재단법인 가산문화재단
5.00
2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST
9.96
5,223,474

자기주식
21.63
11,340,239

기타
56.82
29,780,492

합 계
100.00
52,420,851

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2023년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며. 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)- 공정가치로 측정되는 차액결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11: 종속기업투자및관계기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부와유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 평가- 주석 19: 충당부채 - 환불부채의 추정- 주석 22: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 주식기준보상- 주석 39: 금융상품 위험3. 회계정책과 공시의 변경2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계에 대한 참조- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 방식으로 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 : 손실부담계약-계약이행원가- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-20204. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 2개로 구분하고 있습니다. 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업투자및관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 210일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하며, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
25∼30년
차량운반구
5년

구축물
25년
공구와기구
5년

기계장치
5~10년
비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7~10년

상표권
5년

기타무형자산
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
25∼30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(7) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 당사의 수익인식 정책은 다음과같습니다.

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

식음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고, 고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

고객충성제도
고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.
당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있습니다.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권당사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다. ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. (2) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
261,642,769
231,154,384

자본총계
505,986,838
485,764,114

부채비율
51.71%
47.59%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
33,566,313
41,581,402

이자비용
3,660,754
2,453,593

이자보상배율
9.17
16.95

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
5,559
6,009

요구불예금 등
64,954,045
31,289,777

합 계
64,959,604
31,295,786

7. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
9,500

9,500

당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
105,465,396
-
132,833,820
-

미수금
1,610,742
-
3,003,673
-

미수수익
256,674
-
73,514
-

대여금
-
2,094,500
-
2,234,500

보증금
480,000
34,648,578
430,000
33,820,849

리스채권
25,609
190,496
-
-

합 계
107,838,421
36,933,574
136,341,007
36,055,349

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
109,929,009
36,933,574
137,869,085
36,055,349

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금
(2,090,588)
-
(1,528,078)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
107,838,421
36,933,574
136,341,007
36,055,349

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
30,387,353
(2,806,625)
27,580,728
30,176,034
(1,176,729)
28,999,305

제품
44,643,649
(1,097,963)
43,545,686
47,987,848
(2,031,070)
45,956,778

재공품
2,950,824
-
2,950,824
1,656,375
-
1,656,375

원재료
70,834,508
(13,908)
70,820,600
62,053,852
(87,638)
61,966,214

부재료
1,515,953
(19)
1,515,934
1,076,236
(27,583)
1,048,653

미착상품
2,014,459
-
2,014,459
1,273,497
-
1,273,497

미착원재료
1,685,910
-
1,685,910
696,815
-
696,815

합 계
154,032,656
(3,918,515)
150,114,141
144,920,657
(3,323,020)
141,597,637

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
595,495
118,890

재고자산폐기손실
6,825,860
4,065,478

합 계
7,421,355
4,184,368

10. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장
ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품(*)
-
-
826
-

채무상품
71,409,479
24,234,480
65,434,897
23,210,711

지분상품
-
1,641,203
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무상품
-
-
770,930
-

지분상품
-
16,840,138
-
16,214,200

상각후원가측정금융자산
채무상품
-
11,198
-
13,998

합 계
71,409,479
42,727,019
66,206,653
39,438,909

(*) 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
88,646,435
57,662,447

취득금액
665,706,864
462,565,613

평가손익
(2,981,090)
824,188

처분금액
(654,087,047)
(432,405,813)

기말금액
97,285,162
88,646,435

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
16,214,200
770,930
-

취득금액
6,999,199
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(14,915)
13,732
-

처분금액
(3,254,883)
(796,340)
-

유동성대체
-
-
-

기타(*)
(3,103,463)
11,678
-

기말금액
16,840,138
-
-

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
23,223,543
-
1,600,488

취득금액
1,493,460
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(2,223,511)
-
(37,813)

처분금액
(6,279,292)
-
(854,199)

유동성대체
-
770,930
(770,930)

기타(*)
-
-
62,454

기말금액
16,214,200
770,930
-

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

채무증권:

㈜비트로시스 BW
-
-
784,661
770,930

소 계
-
-
784,661
770,930

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can Fite Biopharma Ltd.
377,199
2,884
377,199
5,347

Sellas Life Sciences Group Inc.

(구. Galena Biopharma,Inc.)

454,560
62
454,560
136

신송홀딩스㈜
1,027,326
658,900
3,100,657
1,723,080

맥쿼리한국인프라투융자회사
1,167,429
2,474,382
1,167,429
3,146,160

㈜바이넥스
5,278,705
4,504,500
5,278,705
5,928,000

금호에이치티
346,503
129,268
346,503
306,504

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜(*2)
28,540
28,540
28,540
28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)
450,000
450,000
450,000
450,000

㈜비트로시스
1,005,000
523,270
1,005,000
489,100

㈜아트플레쉬(*2)
507,000
507,000
507,000
507,000

Oxford Cancer Biomarkers(*2)
-
-
3,103,463
3,103,463

한국외환은행 신종자본증권
507,400
494,406
507,400
526,870

옥산레저㈜
-
-
6,135
-

㈜쿼드메이슨
1,999,199
1,999,134
-
-

디에스피이알파
5,000,000
5,067,792
-
-

소 계
18,148,861
16,840,138
16,332,591
16,214,200

합 계
18,148,861
16,840,138
17,117,252
16,985,130

(*1) 당기와 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 216,774천원 및 298,294천원입니다.

(*2) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

11. 종속기업투자및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
95,474,313
95,463,789

관계기업투자
8,909,462
4,306,000

합 계
104,383,775
99,769,789

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜가산
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
100.00
2,300,000
100.00
2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
50.00
4,991,275
50.00
4,991,275

코리아이플랫폼㈜
대한민국
소모성자재 구매대행업
64.60
42,991,024
64.56
42,980,500

케이디인베스트먼트㈜
대한민국
기타 금융 투자업, 서비스업
100.00
20,014,300
100.00
20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*3)
베트남
석재업
99.99
1,127,714
99.99
1,127,714

케이디바이오투자조합1호(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
83.33
14,500,000
83.33
14,500,000

케이디바이오투자조합2호(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
83.33
9,000,000
83.33
9,000,000

케이디바이오투자조합3호(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
50.00
550,000
50.00
550,000

합 계

95,474,313

95,463,789

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 Kwangdong Vina Co., Ltd.에 대한 손상검사를 수행하였으며, 348,374천원을 손상차손 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
2,000,000
32.79
2,000,000

케이디재산투자조합2호
대한민국
기타 금융 투자업
38.10
800,000
38.10
800,000

케이디바이오5호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
53.60
1,500,000
53.60
1,500,000

케이디바이오6호투자조합(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
45.45
500,000
-
-

㈜케이디엠코
대한민국
광고 대행업
20.00
6,000
20.00
6,000

케이디유온신성장1호투자조합(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
10.00
1,000,000
-
-

OXFORD CANCER BIOMARKERS LIMITED
영국
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업
9.15
3,103,463
-
-

합 계

8,909,463

4,306,000

(*1) 전기 중 신규 출자하였으며, 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 24% 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자하였습니다.12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합 계

취득원가:

기초금액
62,199,680
66,304,784
5,944,198
76,620,493
5,075,044
16,125,502
15,408,267
5,236,602
400,691
253,315,261

취득액
80,867
587,365
1,118,101
913,149
638,351
1,009,362
2,217,783
19,308,077
1,464,150
27,337,205

처분액
-
-
-
(51,842)
(1,116,428)
(176,700)
(45,000)
-
(70,195)
(1,460,165)

기타증감액(*2)
-
-
-
254,600
-
57,400
741,700
(1,053,700)
(231,983)
(231,983)

기말금액
62,280,547
66,892,149
7,062,299
77,736,400
4,596,967
17,015,564
18,322,750
23,490,979
1,562,663
278,960,318

감가상각누계액:

기초금액
-
(28,359,067)
(2,867,646)
(63,162,680)
(3,758,229)
(12,105,498)
(12,571,253)
-
(126,544)
(122,950,917)

처분액
-
-
-
51,840
1,050,486
176,695
44,999
-
70,194
1,394,214

감가상각비
-
(2,541,791)
(224,902)
(4,931,565)
(629,642)
(1,571,307)
(1,434,026)
-
(262,106)
(11,595,339)

기타증감액
-
-
(13,300)
-
-
-
-
-
-
(13,300)

기말금액
-
(30,900,858)
(3,105,848)
(68,042,405)
(3,337,385)
(13,500,110)
(13,960,280)
-
(318,456)
(133,165,342)

장부금액:

기초금액
62,199,680
37,945,717
3,076,552
13,457,813
1,316,815
4,020,004
2,837,014
5,236,602
274,147
130,364,344

기말금액
62,280,547
35,991,291
3,956,451
9,693,995
1,259,582
3,515,454
4,362,470
23,490,979
1,244,207
145,794,976

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 35.(1)에 기재하였습니다.(*2) 당기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합 계

취득원가:

기초금액
49,182,713
64,067,818
5,865,427
74,626,518
5,434,248
14,140,574
14,625,928
1,725,273
417,886
230,086,385

취득액
11,740,663
1,420,223
78,771
1,926,190
576,632
2,243,279
826,458
5,209,604
86,971
24,108,791

처분액
-
-
-
(161,500)
(935,836)
(258,351)
(45,109)
-
(104,166)
(1,504,962)

기타증감액(*2)
1,276,304
816,743
-
229,285
-
-
990
(1,698,275)
-
625,047

기말금액
62,199,680
66,304,784
5,944,198
76,620,493
5,075,044
16,125,502
15,408,267
5,236,602
400,691
253,315,261

감가상각누계액:

기초금액
-
(25,815,600)
(2,652,946)
(57,712,526)
(3,782,611)
(10,862,572)
(11,379,343)
-
(170,117)
(112,375,715)

처분액
-
-
-
159,291
705,262
258,340
45,107
-
104,165
1,272,165

감가상각비
-
(2,491,776)
(214,700)
(5,609,445)
(680,880)
(1,501,266)
(1,237,017)
-
(60,592)
(11,795,676)

기타증감액(*2)
-
(51,691)
-
-
-
-
-
-
-
(51,691)

기말금액
-
(28,359,067)
(2,867,646)
(63,162,680)
(3,758,229)
(12,105,498)
(12,571,253)
-
(126,544)
(122,950,917)

장부금액:

기초금액
49,182,713
38,252,218
3,212,481
16,913,992
1,651,637
3,278,002
3,246,585
1,725,273
247,769
117,710,670

기말금액
62,199,680
37,945,717
3,076,552
13,457,813
1,316,815
4,020,004
2,837,014
5,236,602
274,147
130,364,344

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 35.(1)에 기재하였으며, 당기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 315,105천원을 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였으며, 258,251천원을 보증금에서 유형자산으로 대체하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 140,063,646천원입니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,287,999
4,913,074
69,091
9,270,164

취득액
100,395
417,487
-
517,882

기타증감액
-
(40,565)
-
(40,565)

기말금액
4,388,394
5,289,996
69,091
9,747,481

상각누계액:

기초금액
(3,196,211)
(390,274)
(69,088)
(3,655,573)

무형자산상각비
(808,685)
-
-
(808,685)

기타증감액
-
-
-
-

기말금액
(4,004,896)
(390,274)
(69,088)
(4,464,258)

장부금액:

기초금액
1,091,788
4,522,800
3
5,614,591

기말금액
383,498
4,899,722
3
5,283,223

② 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,224,559
-
371,818
4,596,377

취득액
113,440
212,910
-
326,350

기타증감액(*)
(50,000)
4,700,164
(302,727)
4,347,437

기말금액
4,287,999
4,913,074
69,091
9,270,164

상각누계액:

기초금액
(2,438,645)
-
(371,815)
(2,810,460)

무형자산상각비
(807,566)
-
-
(807,566)

기타증감액(*)
50,000
(390,274)
302,727
(37,547)

기말금액
(3,196,211)
(390,274)
(69,088)
(3,655,573)

장부금액:

기초금액
1,785,914
-
3
1,785,917

기말금액
1,091,788
4,522,800
3
5,614,591

(*) 전기 중 4,309,890천원을 보증금에서 무형자산으로 대체하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

기타증감액(*)
-
-
-

기말금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

상각누계액:

기초금액
-
(731,748)
(731,748)

투자부동산상각비
-
(35,204)
(35,204)

기타증감액(*)
-
-
-

기말금액
-
(766,952)
(766,952)

장부금액:

기초금액
3,066,349
859,229
3,925,578

기말금액
3,066,349
824,025
3,890,374

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,317,095
1,707,027
5,024,122

기타증감액(*)
(250,747)
(116,049)
(366,796)

기말금액
3,066,348
1,590,978
4,657,326

상각누계액:

기초금액
-
(746,070)
(746,070)

투자부동산상각비
-
(37,369)
(37,369)

기타증감액(*)
-
51,691
51,691

기말금액
-
(731,748)
(731,748)

장부금액:

기초금액
3,317,095
960,957
4,278,052

기말금액
3,066,348
859,230
3,925,578

(*) 당기 중 315,505천원을 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
330,039
371,216

운영비용
(35,204)
(37,369)

합 계
294,835
333,847

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
3,913,598
3,385,195

건물
1,273,053
1,234,144

합 계
5,186,651
4,619,339

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.15. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,789,260
382,800
1,570,276
405,600

선급비용
1,214,492
3,806,981
1,695,761
5,501,537

반환제품회수권
1,044,117
-
1,033,964
-

합 계
7,047,869
4,189,781
4,300,001
5,907,137

16. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지, 건물)
64,061,766
80,000,000
단기차입금
57,000,000
한국산업은행

일반대출약정
30,000,000

6,000,000
20,000,000
㈜우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)
13,398,523
7,200,000
단기차입금
6,000,000

투자부동산(본사 토지, 건물)
1,059,213
2,460,000
임대보증금
2,050,000

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
58,627,461
38,767,394

미지급금
35,658,982
31,936,044

미지급비용
861,878
436,750

미지급배당금
816
785

합 계
95,149,137
71,140,973

18. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
113,000,000
-
93,000,000
-

장기차입금
-
-
15,000,000
-

사채
-
21,962,079
-
21,933,742

리스부채
358,893
1,068,864
77,999
206,964

합 계
113,358,893
23,030,943
108,077,999
22,140,706

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
4.94
30,000,000
30,000,000

4.86
20,000,000
20,000,000

4.94
7,000,000
7,000,000

㈜우리은행
5.44
10,000,000
10,000,000

한국수출입은행
4.47
10,000,000
10,000,000

2.43
10,000,000
10,000,000

㈜신한은행
3.37
10,000,000
-

㈜농협은행
3.39
10,000,000
-

시설자금
㈜우리은행
5.21
6,000,000
6,000,000

합 계
113,000,000
93,000,000

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
리치게이트제구차㈜
2.82
-
15,000,000

소 계
-
15,000,000

유동성장기차입금
-
(15,000,000)

합 계
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

제56회공모사채
2021-04-20
2024-04-20
1.84
22,000,000
22,000,000
무보증

사채할인발행차금
(37,921)
(66,258)

합 계
21,962,079
21,933,742

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.(5) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
사채(*1)
리스부채(*2)
합 계

2023년 이내
-
363,507
363,507

2024년 이내
22,000,000
306,998
22,306,998

2024년 이후
-
872,178
872,178

합 계
22,000,000
1,542,683
23,542,683

(*1) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.(*2) 동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

19. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
합 계

기초금액
8,274,456
8,951
8,283,407

전입(환입)액
822,213
39,728
861,941

기말금액
9,096,669
48,679
9,145,348

유동
4,321,622
48,679
4,370,300

비유동
4,775,047
-
4,775,048

(*) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
합 계

기초금액
8,705,898
868
8,706,766

전입(환입)액
(431,442)
8,083
(423,359)

기말금액
8,274,456
8,951
8,283,407

유동
4,271,324
8,951
4,280,275

비유동
4,003,132
-
4,003,132

(*) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,261,027
-
1,499,614
-

선수수익
323,253
-
322,850
-

계약부채(*)
1,611,607
-
1,316,433
-

예수금
5,006,284
-
6,341,340
-

임대보증금
2,154,000
28,000
2,083,000
71,000

기타보증금
50,000
-
100,000
-

합 계
12,406,171
28,000
11,663,237
71,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

21. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
최초 부여수량
기말 미행사수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
277,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

(3) 당분기와 전기 중 주가차액보상권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 미행사수량
307,500
320,000

부여
-
-

상실
(30,500)
(12,500)

행사
-
-

기말 미행사수량
277,000
307,500

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
74,666,548
69,310,306

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,048,688
1,041,817

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
7,789,514
5,345,089

장기종업원급여
229,116
442,585

유급휴가비용
1,725,769
1,684,316

주식기준보상비용
-
17,586

합 계
85,459,635
77,841,699

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,894,410
12,452,093

국민연금전환금
(26,958)
(30,368)

사외적립자산의 공정가치
(16,917,057)
(13,913,239)

소 계
(5,049,605)
(1,491,514)

장기종업원급여부채
1,285,553
1,372,977

합 계
(3,764,052)
(118,537)

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,409,750
5,181,092

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
12,452,093
11,915,683
(13,943,607)
(12,891,925)
(1,491,514)
(976,242)

당기 비용의 인식:

당기근무원가
1,104,974
1,075,443
-
-
1,104,974
1,075,443

이자원가(수익)
337,428
260,534
(393,714)
(294,160)
(56,286)
(33,626)

소 계
1,442,402
1,335,977
(393,714)
(294,160)
1,048,688
1,041,817

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정
(1,908,539)
(507,357)
-
-
(1,908,540)
(507,357)

경험조정
1,014,663
76,169
-
-
1,014,663
76,169

사외적립자산의 수익
-
-
105,003
103,892
105,003
103,892

소 계
(893,876)
(431,188)
105,003
103,892
(788,874)
(327,296)

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,300,000)
(1,011,860)
(3,300,000)
(1,011,860)

급여 지급
(1,106,209)
(368,379)
588,303
150,446
(517,905)
(217,933)

소 계
(1,106,209)
(368,379)
(2,711,697)
(861,414)
(3,817,905)
(1,229,793)

기말잔액
11,894,410
12,452,093
(16,944,015)
(13,943,607)
(5,049,605)
(1,491,514)

(*) 사외적립자산의 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 포함되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 듀레이션은 각각 6.59년 및 7.28년입니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
1,212,884
1,332,346
3,219,748
8,325,272
16,263,395
30,353,645

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
3.57%
3.37%

할인율
5.29%
2.84%

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
798,769
(727,732)

할인율
(705,426)
787,327

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행
약정사항
약정금액
실행금액

㈜우리은행
일람불 수입신용장 개설
USD 5,000,000
-

㈜우리은행
일반한도
20,000,000
-

한국산업은행
30,000,000
-

㈜신한은행
8,000,000
-

한국수출입은행
30,000,000
20,000,000

㈜농협은행
10,000,000
-

한국산업은행
시설자금
54,000,000
-

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 3건이며, 그 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

원고

피고

소송 내용

소송가액

_

광동제약 외 1

독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반

50,000

라보라토이레 에이치알에이 파르마

광동제약

특허침해금지 및 예방청구

10,000

라보라토이레 에이치알에이 파르마

광동제약 외 3

특허침해금지 가처분

_

당사는 상기 소송의 전망을 예측할 수 없고, 재무제표에 미치는 영향도 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 회사
연대보증제공처
보증기간
보증한도
내 역

(주)마곡솔루션
IBK캐피탈 등
2022.11.01~2025.09.30
63,133,200
마곡지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

자기주식처분
-
-
-
-
-
-

기말주식수
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
9,170,234
9,170,234

기타자본잉여금
4,801,971
4,764,111

합 계
57,103,653
57,065,793

25. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(46,821,712)
(46,821,712)

주식기준보상
343,848
381,709

합 계
(46,477,864)
(46,440,003)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(982,982)
(98,986)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
4,573,972
3,691,116

합 계
3,590,990
3,592,130

27.이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,210,426
26,210,426

임의적립금
387,289,575
360,289,574

미처분이익잉여금
25,849,207
32,625,343

합 계
439,349,207
419,125,343

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,210,426
26,210,426

임의적립금
기업합리화적립금
59,000,000
54,000,000

연구개발적립금
85,000,000
80,000,000

재무구조개선적립금
73,500,000
67,500,000

시설투자적립금
95,500,000
89,500,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
44,289,575
39,289,574

합 계
413,500,000
386,500,000

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
419,125,343
392,572,101

배당금
(4,108,061)
(4,108,061)

당기순이익
23,739,402
30,416,093

확정급여제도의 재측정요소
592,523
245,210

기말금액
439,349,207
419,125,343

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제50(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 (처분예정일: 2023년 3월 24일)

제49(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 (처분확정일: 2022년 3월 25일)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

25,849,207

32,625,343

전기이월미처분이익잉여금
1,517,282

1,964,040

당기순이익
23,739,402

30,416,093

확정급여제도의 재측정요소
592,523

245,210

Ⅱ. 이익잉여금처분액

25,108,061

31,108,061

이익준비금
4,000,000

5,000,000

재무구조개선적립금
4,000,000

6,000,000

기업합리화적립금
4,000,000

5,000,000

연구개발적립금
4,000,000

5,000,000

시설투자적립금
5,000,000

6,000,000

배당금 주당배당금(률) 당기 - 보통주: 100원(10.00%) 전기 - 보통주: 100원(10.00%)
4,108,061

4,108,061

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

741,146

1,517,282

(5) 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 1주당 100원(전기: 100원)
4,108,061
4,108,061

28. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액:

제품매출
456,297,865
409,021,079

상품매출
390,252,006
414,969,761

기타매출
3,976,573
1,237,634

합 계
850,526,444
825,228,474

매출원가:

1.제품매출원가
284,347,623
250,548,189

기초제품재고액
47,987,848
55,022,717

당기제품제조원가
354,558,747
299,667,944

타계정에서대체액
156,103
175,733

타계정으로대체액
(73,629,590)
(55,963,224)

관세환급금
(81,836)
(367,133)

기말제품재고액
(44,643,649)
(47,987,848)

2.상품매출원가
310,095,102
323,802,681

기초상품재고액
30,176,034
44,614,187

당기상품매입액
311,443,355
312,766,717

타계정으로대체액
(1,136,934)
(3,402,189)

기말상품재고액
(30,387,353)
(30,176,034)

3.기타매출원가
1,584,216
787,158

합 계
596,026,941
575,138,028

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)
850,526,444
825,228,474

주요 지리적 시장:

국내
837,657,806
813,524,528

국외
12,868,638
11,703,946

합 계
850,526,444
825,228,474

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당분기 중 ㈜쿠팡으로부터 매출액의 10.57%가 발생하였습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
50,827,189
47,478,668

퇴직급여
6,590,842
4,334,353

복리후생비
10,196,075
9,751,384

주식기준보상비용
-
12,931

수도광열비
308,712
268,571

임차료
1,504,468
891,087

운반비
16,483,767
14,609,699

감가상각비
2,854,810
2,434,917

무형자산상각비
808,684
807,565

수선유지비
569,894
674,721

소모품비
5,480,055
5,459,043

세금과공과
1,163,326
1,356,630

학술활동비
993,921
558,805

보험료
195,444
231,377

여비교통비
4,791,678
4,298,280

통신비
423,441
429,086

차량유지비
1,209,045
1,069,684

교육훈련비
702,301
314,358

도서인쇄비
107,616
116,291

지급수수료
60,609,869
63,189,667

판매촉진비
4,599,145
4,280,381

시장조사비
632,520
658,324

수출경비
1,217,424
733,714

대손상각비(환입)
551,599
(504,738)

접대비
730,964
542,043

회의비
138,409
110,989

광고선전비
37,550,093
36,052,266

수입부대비
13,696
26,965

경상연구개발비
9,678,204
8,321,983

합 계
220,933,191
208,509,044

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
2,049,750
-
-
2,049,750

원부재료사용액
(9,220,373)
-
255,246,331
246,025,958

상품매출원가
(211,319)
-
310,306,421
310,095,102

종업원급여
-
63,205,518
22,254,116
85,459,635

감가상각비와 기타상각비
-
3,663,494
8,740,530
12,404,024

기타비용
-
154,064,179
6,861,484
160,925,663

합 계
(7,381,942)
220,933,191
603,408,882
816,960,132

(2) 전기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
6,145,074
-
-
6,145,074

원부재료사용액
(1,767,164)
-
197,576,531
195,809,367

상품매출원가
14,438,153
-
309,364,528
323,802,681

종업원급여
-
56,631,553
21,210,146
77,841,699

감가상각비와 기타상각비
-
3,242,483
9,360,759
12,603,242

기타비용
-
148,635,008
18,810,001
167,445,009

합 계
18,816,063
208,509,044
556,321,965
783,647,072

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
191,164
107,040

수입임대료
342,295
385,847

기타권리및용역제공수익
878,477
1,086,251

잡이익
115,307
433,548

합 계
1,527,243
2,012,686

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
20,011
68,735

무형자산처분손실
765

기부금
948,293
2,768,497

투자부동산상각비
35,204
37,369

기타권리및용역제공원가
112,067
148,153

기타채권처분손실
-
12,625

잡손실
465
35,820

합 계
1,116,805
3,071,199

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
329,218
268,344

배당금수익
216,774
298,294

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,128,311
1,543,492

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
4,572,291
758,379

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,095
38,808

외환차익
1,062,635
1,087,203

외화환산이익
449,970
393,764

합 계
9,767,294
4,388,284

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,660,754
2,453,593

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,109,401
719,305

종속기업투자손상차손
-
348,374

금융자산처분손실
826
-

외환차손
1,774,067
978,350

외화환산손실
289,230
29,696

합 계
11,834,278
4,529,318

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
10,165,146
9,614,131

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(1,798,474)
(40,240)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
(196,307)
286,483

투자상생협력촉진세제로 인한 법인세효과
-
105,389

법인세비용
8,170,365
9,965,763

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(196,351)
(82,086)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(292,561)
(1,234,598)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
292,605
1,603,167

자본에 직접 반영된 법인세효과
(96,307)
286,483

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
31,909,767
40,381,856

적용세율에 따른 세부담액
7,260,164
9,310,409

조정사항:

비공제비용
1,981,008
2,505,668

비과세수익
(24,163)
(73,651)

세액공제
(224,994)
(437,701)

농어촌특별세
36,212
6,513

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(525,232)
(2,215,099)

투자상생협력촉진세제로 인한 효과
-
105,389

기타
(332,629)
497,235

법인세비용
8,170,365
9,965,763

평균유효세율
25.60%
24.68%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
10,163,203
8,364,730

기초 이연법인세자산(부채)
8,364,730
8,324,490

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(1,798,474)
(40,240)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 과거 5년 평균세율인 24.89%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
3,459,711
(185,928)
-
3,273,783

사외적립자산
(3,115,368)
161,560
-
(2,953,808)

확정기여형퇴직연금미납액
315,552
42,465
-
358,017

매출채권
841,135
(4,440)
-
836,695

대손충당금
26,573
209,254
-
235,827

미수수익
(18,438)
(28,784)
-
(47,222)

재고자산평가충당금
833,413
141,905
-
975,318

매도가능금융자산손상차손
1,523,671
(420,038)
-
1,103,633

회원권손상차손
97,880
(742)
-
97,138

장기선급비용
(607,578)
263,021
-
(344,557)

감가상각비
1,539,014
368,858
-
1,907,872

유형자산
(1,577,365)
11,950
-
(1,565,415)

상여금 등
1,091,110
210,335
-
1,301,445

연차수당
1,299,418
47,069
-
1,346,487

반품충당금
1,815,916
188,365
-
2,004,281

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
33,137
-
292,604
325,741

기부금
5,265
1,241
-
6,506

미지급비용
31,601
100,316
-
131,917

할인차금이자
(49,426)
49,426
-
-

계약부채
330,162
70,968
-
401,130

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
370,166
226,793
-
596,959

리스
2,713
42,973
-
45,686

이연수익
79,113
(302)
-
78,811

포인트충당부채
2,245
9,871
-
12,116

기타
35,110
(267)
-
34,843

합 계
8,364,730
1,505,869
292,604
10,163,203

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
3,264,122
195,589
-
3,459,711

사외적립자산
(2,965,386)
(149,982)
-
(3,115,368)

확정기여형퇴직연금미납액
653,199
(337,647)
-
315,552

매출채권
836,398
4,737
-
841,135

대손충당금
178,174
(151,601)
-
26,573

미수수익
(36,300)
17,862
-
(18,438)

재고자산평가충당금
799,430
33,983
-
833,413

매도가능금융자산손상차손
1,515,773
7,898
-
1,523,671

회원권손상차손
97,373
507
-
97,880

장기선급비용
681,483
(1,289,061)
-
(607,578)

감가상각비
1,799,106
(260,092)
-
1,539,014

유형자산
(1,569,189)
(8,176)
-
(1,577,365)

정부보조금
2,052
(2,052)
-
-

상여금 등
490,248
600,862
-
1,091,110

연차수당
1,209,040
90,378
-
1,299,418

반품충당금
1,725,806
90,110
-
1,815,916

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,570,030)
-
1,603,167
33,137

기부금
1,339
3,926
-
5,265

미지급비용
31,437
164
-
31,601

할인차금이자
(79,164)
29,738
-
(49,426)

계약부채
236,158
94,004
-
330,162

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
680,447
(310,281)
-
370,166

리스
1,453
1,260
-
2,713

이연수익
62,593
16,520
-
79,113

포인트충당부채
216
2,029
-
2,245

기타
278,712
(243,602)
-
35,110

합 계
8,324,490
(1,562,927)
1,603,167
8,364,730

34. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

보통주에 귀속되는 순이익
23,739,401,785
30,416,093,278

가중평균유통보통주식수
41,080,612
41,080,612

기본주당이익
578
740

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(11,340,239)
(11,340,239)

가중평균유통보통주식수
41,080,612
41,080,612

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

유통기간
발행주식수
매수자기주식수
매도자기주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일수
적수

2022-01-01
2022-12-31
52,420,851
-
-
11,340,239
41,080,612
365
14,994,423,380

합 계
365
14,994,423,380

가중평균유통보통주식수는 41,080,612주 입니다.② 전기

(단위:주)

유통기간
발행주식수
매수자기주식수
매도자기주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일수
적수

2021-01-01
2021-12-31
52,420,851
-
-
11,340,239
41,080,612
365
14,994,423,380

합 계
365
14,994,423,380

가중평균유통보통주식수는 41,080,612주 입니다.

(4) 당기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같으며, 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

보통주에 귀속되는 순이익
23,739,401,785
30,416,093,278

(±)희석증권으로 인한 비용
-
13,245,610

보통주에 귀속되는 희석 순이익
23,739,401,785
30,429,338,888

가중평균희석잠재적보통주식수
41,080,612
41,127,829

희석주당이익
578
740

(5) 당기와 전기 중 희석주당이익 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(11,340,239)
(11,340,239)

가중평균유통보통주식수
41,080,612
41,080,612

주식선택권의 효과
-
47,217

가중평균희석유통보통주식수
41,080,612
41,127,829

주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

35. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실과 기계를 리스하고 있습니다. 해당 리스는 수년 전에 체결되었습니다.① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스 및 기계리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로표시하고 있습니다(주석 12 참고).당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분
건물
기계
합계

취득원가:

기초금액
400,691
-
400,691

취득액
1,398,041
66,108
1,464,149

처분액
(70,195)
-
(70,195)

기타증감액(*)
(231,983)
-
(231,983)

기말금액
1,496,554
-
1,562,662

감가상각누계액:

기초금액
(126,544)
-
(126,544)

감가상각비
(248,884)
(13,222)
(262,106)

처분액
70,194
-
70,194

기말금액
(305,234)
(13,222)
(318,456)

장부금액:

기초금액
274,147
-
274,147

기말금액
1,191,320
52,886
1,244,206

*사용권 자산 취득가액 579,957,339원 중 231,982,936원은 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체된 금액입니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분
건물

취득원가:

기초금액
417,886

취득액
86,971

처분액
(104,166)

기말금액
400,691

감가상각누계액:

기초금액
(170,117)

감가상각비
(60,592)

처분액
104,165

기말금액
(126,544)

장부금액:

기초금액
247,769

기말금액
274,147

② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
284,963
253,591

리스부채의 증가
1,364,150
86,971

이자비용
27,558
6,981

리스부채의 감소
248,913
(62,580)

리스계약의 해지
-
-

기말금액
1,427,757
284,963

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
27,558
6,981

단기리스와 관련된 비용
2,166,660
2,838,198

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
102,602
97,470

④ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
248,913
(62,580)

(2) 리스제공자당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 14 참조).1) 운용리스당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당기에 인식한 리스료수익은 342,295천원입니다.2) 금융리스투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산의 전대리스는 위험과 보상의 대부분이 이전된다고 판단하여 당사는 관련 전대리스를 금융리스로 분류하고 있으며 리스채권으로 인식하고 있습니다.

① 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

리스채권의 증가
231,983
-

이자수익
3,840
-

리스채권의 감소
19,719
-

기말금액
216,104
-

②당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유입
19,719
-

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
주요영업

종속기업
㈜가산
식품첨가물 제조, 도소매

연변광동제약유한공사
한약재농축액제품의 가공과 판매

Kwangdong Vina Co., Ltd.
석재업

코리아이플랫폼㈜
소모성자재 구매대행업

연태애매락상무유한공사(*1)
소모성자재 구매대행업

소주애매락상무유한공사(*1)
소모성자재 구매대행업

케이디인베스트먼트㈜
기타 금융 투자업, 서비스업

케이디바이오투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디바이오투자조합2호
기타 금융 투자업

케이디바이오투자조합3호
기타 금융 투자업

관계기업
가이아바이오투자조합
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합2호
기타 금융 투자업

케이디테크투자조합1호(*2)
기타 금융 투자업

케이디바이오4호투자조합(*2)
기타 금융 투자업

케이디바이오5호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오6호투자조합
기타 금융 투자업

㈜케이디엠코
광고 대행업

케이디유온신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디유온신성장2호투자조합(*2)
기타 금융 투자업

케이디신성장1호투자조합(*2)
기타 금융 투자업

케이디신성장2호투자조합(*2)
기타 금융 투자업

케이디티엘1호투자조합(*2)
기타 금융 투자업

Oxford Cancer Biomarkers
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업

기타특수관계자
광동생활건강㈜
의약외품 도소매업

(*1) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*2) 케이디인베스트먼트㈜의 관계기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
㈜가산
임대료수익
8,465
8,465

매입
4,437,134
4,276,619

연변광동제약유한공사
매입
13,914,730
7,913,703

코리아이플랫폼㈜
매출
14,866
16,501

매입
10,393,518
11,561,517

관계기업
(주)케이디엠코
임대료수익
6,000
-

수수료수익
6,000
-

매입
9,000
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜(*1)
매출
16,009,170
15,105,476

임대료수익
14,789
27,210

수수료수익
56,695
-

매입
857,755
307,696

배당금지급
160,000
160,000

(*1) 당사는 2021년 1월 16일부터 1년 동안 광동생활건강(주)과 물품판매계약을 체결하였습니다. 해당 계약에는 새로운 대금지급기일과 연장에 대한 조건 및 여신한도 증액 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수수익

종속기업
㈜가산
-
-
-
247,721
-
2,822

연변광동제약유한공사
-
-
-
386,445
-
-

코리아이플랫폼㈜
834
-
-
519,826
342,150
-

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
315,000
-
42,350
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,718,281
33,753
-
22,220
-
-

합 계
5,719,115
40,903
315,000
1,176,212
384,500
2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
23,224
(15,840)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
-
(6,724,078)

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금
임대보증금

종속기업
㈜가산
-
308,205
-
2,822

연변광동제약유한공사
-
327,001
-
-

코리아이플랫폼㈜
1,747
459,698
374,193
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
6,008,342
4,287
-
-

합 계
6,010,089
1,099,191
374,193
2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
39
(17)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
6,724
(7,886)

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
5,144,822
4,767,930

퇴직급여
717,810
742,537

주식기준보상비용
-
17,586

합 계
5,862,631
5,528,053

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
케이디바이오5호투자조합
현금출자
-
1,500,000

㈜케이디엠코
현금출자
-
6,000

케이디유온신성장1호투자조합
현금출자
1,000,000
-

케이디바이오6호투자조합
현금출자
500,000
-

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
23,739,402
30,416,093

가감:

감가상각비
11,595,339
11,795,676

투자부동산상각비
35,204
37,369

무형자산상각비
808,684
807,566

퇴직급여
8,838,202
6,386,906

기타장기종업원급여
142,555
442,585

주식기준보상비용
-
17,586

대손상각비(환입)
551,599
(504,738)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,109,401
719,305

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
826
-

종속기업투자손상차손
(1,641,202)
348,374

기타채권처분손실
-
12,625

유형자산처분손실
20,011
68,735

무형자산처분손실
765

외화환산손실
289,230
29,696

이자비용
3,660,754
2,453,593

재고자산평가손실
595,495
118,890

재고자산폐기손실
6,825,860
4,065,478

법인세비용
8,170,365
9,965,763

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,487,109)
(1,543,492)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(4,079,079)
(758,379)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(8,095)
(38,808)

유형자산처분이익
(191,164)
(107,040)

외화환산이익
(449,970)
(393,764)

이자수익
(329,218)
(268,344)

배당금수익
(216,774)
(298,294)

잡이익
(152)
(152)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
29,692,723
(6,345,299)

미수금의감소(증가)
1,376,125
(1,167,703)

단기보증금의 감소(증가)
(50,000)
13,410

선급금의감소(증가)
(3,196,185)
385,576

선급비용의감소(증가)
1,498,009
1,272,659

재고자산의감소(증가)
(15,937,860)
15,560,285

반환제품회수권의감소(증가)
(10,153)
754,879

매입채무의증가(감소)
19,929,268
(20,914,670)

계약부채의증가(감소)
295,174
369,908

미지급금의증가(감소)
2,476,995
5,526,732

선수금의증가(감소)
(1,189,543)
(49,861)

선수수익의증가(감소)
403
58,402

예수금의증가(감소)
(1,335,055)
3,518,774

미지급비용의증가(감소)
359,105
36,820

환불부채의증가(감소)
822,214
(431,442)

충당부채의증가(감소)
39,727
8,083

보증금의감소(증가)
(149,914)
(5,408,300)

퇴직금의지급
(8,326,439)
(5,901,473)

사외적립자산의감소(증가)
(2,715,106)
(861,414)

기타보증금의 증가(감소)
(50,000)
-

기타장기종업원급여의 지급
(229,980)
(266,946)

합 계
86,280,437
49,931,649

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
680,069
76,669

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
16,806
(10,000)

건설중인자산의 본계정대체
6,979,575
19,826,578

투자부동산의 유형자산대체
-
315,105

차입원가자본화
208,715
9,598

사용권자산의 증가(감소)
(1,364,150)
86,970

리스채권의 감소(증가)
(231,983)
-

차입금의 유동성대체
-
15,000,000

장기보증금 유동성 대체
-
(30,601,700)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
93,000,000
119,000,000
(99,000,000)
-
113,000,000

장기차입금
15,000,000
-
(15,000,000)
-
-

사채
21,933,742
-
-
28,337
21,962,079

리스부채
284,963
-
(248,913)
1,391,707
1,427,757

미지급배당금
785
-
(4,107,878)
4,107,910
816

합 계
130,219,490
119,000,000
(118,356,791)
5,527,954
136,390,652

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 리스부채의 이자비용, 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

38. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
64,959,604
-
64,959,604

단기금융자산
-
-
7,835,062
-
7,835,062

매출채권및기타채권
-
-
107,838,421
-
107,838,421

단기투자자산
71,409,479
-
-
-
71,409,479

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
36,933,575
-
36,933,575

장기투자자산
25,875,683
16,840,138
11,197
-
42,727,018

매입채무및기타채무
-
-
-
95,149,138
95,149,138

단기금융부채
-
-
-
113,358,893
113,358,893

장기금융부채
-
-
-
23,030,943
23,030,943

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000

기타비유동부채
-
-
-
28,000
28,000

합 계
97,285,162
16,840,138
217,587,359
233,240,974
565,483,633

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
31,295,786
-
31,295,786

단기금융자산
-
-
6,235,974
-
6,235,974

매출채권및기타채권
-
-
136,341,007
-
136,341,007

단기투자자산
65,435,723
770,930
-
-
66,206,653

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
36,055,349
-
36,055,349

장기투자자산
23,210,711
16,214,200
13,998
-
39,438,909

매입채무및기타채무
-
-
-
71,140,973
71,140,973

단기금융부채
-
-
-
108,077,999
108,077,999

장기금융부채
-
-
-
22,140,706
22,140,706

기타유동부채
-
-
-
2,183,000
2,183,000

기타비유동부채
-
-
-
71,000
71,000

합 계
88,646,434
16,985,130
209,951,614
203,613,678
519,196,856

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
-
(551,599)
-
(551,599)

대손충당금환입
-
-

-
-

금융수익:

이자수익
79,048
11,678
238,493
-
329,219

배당금수익
0
216,774
-
-
216,774

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,128,311
-
-
-
3,128,311

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
4,572,291
-
-
-
4,572,291

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
8,095
-
-
8,095

외환차익
-
-
1,062,635
-
1,062,635

외화환산이익
-
-
449,970
-
449,970

금융비용:

이자비용
-
-
-
(3,660,754)
(3,660,754)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(6,109,401)
-
-
-
(6,109,401)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(826)
-
-
-
(826)

외환차손
-
-
(1,774,067)
-
(1,774,067)

외화환산손실
-
-
(289,230)
-
(289,230)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
10,288
-
-
10,288

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(894,284)
-
-
(894,284)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
882,856
-
-
882,856

합 계
1,669,423
235,407
(863,798)
(3,660,754)
(2,619,722)

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
-
504,738
-
504,738

금융수익:

이자수익
1,342
62,454
204,548
-
268,344

배당금수익
93
298,201
-
-
298,294

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,543,492
-
-
-
1,543,492

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
758,379
-
-
-
758,379

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
38,808
-
-
38,808

외환차익
-
-
1,087,202
-
1,087,202

외화환산이익
-
-
393,764
-
393,764

금융비용:

이자비용
-
-
-
(2,453,593)
(2,453,593)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(719,305)
-
-
-
(719,305)

외환차손
-
-
(978,350)
-
(978,350)

외화환산손실
-
-
(29,696)
-
(29,696)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(28,361)
-
-
(28,361)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(4,793,301)
-
-
(4,793,301)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
2,928,907
-
-
2,928,907

합 계
1,584,001
(1,493,292)
1,182,206
(2,453,593)
(1,180,678)

39. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
64,954,045
31,289,777

단기금융자산
7,835,062
6,235,974

매출채권및기타채권
107,838,421
136,341,007

단기투자자산
71,409,479
66,205,827

장기금융자산
9,500
9,500

장기매출채권및기타채권
36,933,575
36,055,349

장기투자자산
24,245,679
23,224,709

합 계
313,225,761
299,362,143

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.② 손실충당금

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,528,078
2,051,657

대손상각비(환입)
551,599
(504,738)

제각(회수)
10,911
(18,841)

기말금액
2,090,588
1,528,078

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 Roll-rate 평가대상인 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
가중평균채무불이행률
집합평가 대상금액
손실충당금

만기미도래
0.24%
94,433,991
224,797

30일 이내
1.51%
8,955,530
135,381

31일 이상 60일 이내
8.44%
1,935,504
163,407

61일 이상 90일 이내
17.20%
644,420
110,855

91일 이상 120일 이내
38.05%
167,998
63,921

121일 이상 150일 이내
71.06%
90,936
64,621

151일 이상 180일 이내
100.00%
70,990
70,990

181일 이상 210일 이내
100.00%
152,533
152,533

211일 이상
100.00%
1,104,083
1,104,083

합 계

107,555,985
2,090,588

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
95,149,137
95,149,138
95,149,138
-
-

단기금융부채
113,358,893
116,653,954
116,653,954
-
-

장기금융부채
23,030,943
24,150,874
768,967
22,509,728
872,178

기타유동부채
2,204,000
2,204,000
2,204,000
-
-

기타비유동부채
28,000
28,000
-
28,000
-

합 계
233,770,973
238,185,966
214,776,059
22,537,728
872,178

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
71,140,973
71,140,973
71,140,973
-
-

단기금융부채
108,077,999
108,946,732
108,946,732
-
-

장기금융부채
22,140,706
23,245,085
405,460
479,440
22,360,185

기타유동부채
2,183,000
2,183,000
2,183,000
-
-

기타비유동부채
71,000
71,000
-
71,000
-

합 계
203,613,678
205,586,790
182,676,165
550,440
22,360,185

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
4,330,256
1267.30
5,487,734
USD
4,914,447
1,185.50
5,826,077

JPY
615,390,375
9.5318
5,865,778
JPY
207,492,668
10.3024
2,137,672

EUR
2,316
1351.20
3,129
EUR
29,204
1,342.34
39,202

매출채권및기타채권
USD
372,088
1267.30
471,547
USD
1,627,750
1,185.50
1,929,697

JPY
114,405,480
9.5318
1,090,490
JPY
53,708,800
10.3024
553,330

외화자산합계
USD
4,702,344
1267.30
5,959,280
USD
6,542,197
1,185.50
7,755,774

JPY
729,795,855
9.5318
6,956,268
JPY
261,201,468
10.3024
2,691,002

EUR
2,316
1351.20
3,129
EUR
29,204
1,342.34
39,202

매입채무및기타채무
USD
2,695,277
1267.30
3,415,724
USD
305,051
1,185.50
361,638

JPY
-
9.5318
-
JPY
-
10.3024
-

EUR
57,365
1351.20
77,512
EUR
101,629
1,342.34
136,421

외화부채합계
USD
2,695,277
1267.30
3,415,724
USD
305,051
1,185.50
361,638

JPY
-
9.5318
-
JPY
-
10.3024
-

EUR
57,365
1351.20
77,512
EUR
101,629
1,342.34
136,421

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,291.95
1,144.42
1,267.30
1,185.50

JPY
9.83
10.4145
9.53
10.3024

EUR
1,357.38
1,352.79
1,351.20
1,342.34

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
254,356
(254,356)
739,414
(739,414)

JPY
695,627
(695,627)
269,100
(269,100)

EUR
(7,438)
7,438
(9,722)
9,722

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
161,771,394
122,155,082

금융부채
(53,389,836)
(57,218,704)

변동이자율:

금융자산
6,672,871
4,801,205

금융부채
(83,000,000)
(73,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
(763,271)
763,271
(681,988)
681,988

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
842,007
(842,007)
810,710
(810,710)

(6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
71,409,479
-
-
-
71,409,479
-
70,314,559
1,094,920
71,409,479

장기투자자산
25,875,683
16,840,138
-
-
42,715,821
7,769,996
494,406
28,733,667
36,998,069

합 계
97,285,162
16,840,138
-
-
114,125,300
7,769,996
70,808,965
29,828,587
108,407,548

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
64,959,604
-
64,959,604
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
7,835,062
-
7,835,062
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
107,838,421
-
107,838,421
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
11,198
-
11,198
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
36,933,575
-
36,933,575
-
-
-
-

합 계
-
-
217,587,360
-
217,587,360
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
95,149,137
95,149,137
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
113,358,893
113,358,893
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
23,030,943
23,030,943
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
28,000
28,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
233,770,973
233,770,973
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
65,435,723
770,930
-
-
66,206,653
-
65,434,897
771,756
66,206,653

장기투자자산
23,210,711
16,214,200
-
-
39,424,911
11,109,227
2,520,802
20,914,880
34,544,909

합 계
88,646,434
16,985,130
-
-
105,631,564
11,109,227
67,955,699
21,686,636
100,751,562

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
31,295,786
-
31,295,786
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
6,235,974
-
6,235,974
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
136,341,007
-
136,341,007
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
13,998
-
13,998
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
36,055,349
-
36,055,349
-
-
-
-

합 계
-
-
209,951,614
-
209,951,614
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
71,140,973
71,140,973
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
108,077,999
108,077,999
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
22,140,706
22,140,706
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,183,000
2,183,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
71,000
71,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
203,613,678
203,613,678
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준 2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준 3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
21,686,636
23,649,427

취득
7,090,199
249,000

처분
(1,038,437)
(2,044,221)

상각
11,678
62,454

기타포괄손익에 포함된 손익
123,723
(140,209)

당기손익에 포함된 손익
1,954,789
(89,815)

기말금액
29,828,588
21,686,636

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
61,280
-
(46,260)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
-
-
-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
79,904
-
(71,596)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
27,927
-
(24,536)

40. 보고기간 후 사건2023년 1월 1일, 경기도 평택 소재인 당사의 식품공장에서 화재가 발생하였습니다.

당사는 이와 관련하여 "재해 발생"으로 공시한 바 있습니다

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 50(당)기
제 49(전)기

주당 배당금(원)
보통주
100
100

시가배당율(%)
보통주
1.63
1.35

연간 배당금총액(천원)
4,108,061
4,108,061

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

박 상 영
1963.02.25
사내이사
해당사항없음
해당사항없음
이사회

염 신 일
1973.12.14
사외이사
해당사항없음
해당사항없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박 상 영
광동제약(주) 부사장(현)
2011.03~2015.022015.03~2020.122020.12~현재
광동제약(주) 상무이사광동제약(주) 전무이사광동제약(주) 부사장
해당사항없음

염 신 일
(주)다앤뉴 부사장(현)공인회계사
2012.01~2016.112016.12~2020.022020.03~2021.042020.03~현재2022.10~현재
도이치모터스(주) CFO도이치파이낸셜(주) 경영지원본부장비전자산운용(주) 부사장광동제약(주) 사외이사(주)다앤뉴 부사장
해당사항없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 염신일 후보자

1. 전문성

본 후보자는 지난 3년간 광동제약 사외이사직 수행을 비롯하여 공인회계사의 전문성과 타기업의 재무담당임원의 경험을 바탕으로 해당 회사가 목표로 하는 바를 실현하고 올바른 의사결정을 하는데 이바지하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 회계 재무 전문성과 다양한 경험을 바탕으로 회사에 독자적인 견제 및 감시감독 역할을 수행하고자 함.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 박상영 후보자

해당 후보자는 일간 종합경제신문사의 언론인 출신으로서 홍보 및 조직의 위기관리 대응 방향성에 대한 식견을 갖추고 있으며 광동제약 부사장으로서 회사의 성장 및 안정적 운영에 기여하는 등 기업경영에 탁월한 경험을 갖추고 있어 주요 경영진으로서 업무 수행능력을 보유한 적임자로 기대하여 추천함.

□ 염신일 후보자

해당 후보자는 사외이사로서의 결격사유가 없으며 최대주주 및 회사와 이해관계가 없어 최대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할 수행이 기대되며, 공인회계사로서의 회계전문성을 바탕으로 회계적 관점의 전문적 의견 제시를 통해 회사에 적절한 의사결정에 기여할 것으로 기대하여 추천함.

확인서

사내이사 확인서_박상영_230309.jpg
사내이사 확인서_박상영_230309

사외이사 확인서_염신일_230309.jpg
사외이사 확인서_염신일_230309

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

염 신 일
1973.12.14
사외이사
해당사항없음
해당사항없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

염 신 일

(주)다앤뉴 부사장공인회계사

2012.01~2016.112016.12~2020.022020.03~2021.042020.03~현재2022.10~현재
도이치모터스(주) CFO도이치파이낸셜(주) 경영지원본부장비전자산운용(주) 부사장광동제약(주) 사외이사(주)다앤뉴 부사장
해당사항없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 염신일 후보자

해당 후보자는 감사위원으로서의 결격사유가 없으며 최대주주 및 회사와 이해관계가 없어 최대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할 수행이 기대되며, 공인회계사로서의 회계전문성을 바탕으로 회사의 투명경영 실천과 관련한 감독관리 및 이사회 내 감사위원회를 독립적이고 체계적으로 운영하는데 기여할 수 있을 것으로 기대하여 감사위원으로 추천함.

확인서

감사위원 확인서_염신일_230309.jpg
감사위원 확인서_염신일_230309

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,700백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
1,428백만원

최고한도액
2,700백만원

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

제5호 의안 : 임원퇴직금지급규정 변경의 건

나. 의안의 요지

- 임원 직위 및 지급률 조정을 반영한 임원퇴직금지급규정 개정에 대한 승인

변경전
변경후

제2조(적용범위)

1. 이 규정에서 이사 이상의 임원에 대하여 적용한다.

2. 감사에 대하여는 이사에 준하여 적용한다.

3. 임원에 준하는 대우를 받는 별도의 계약에 의하여 근무하는 자는 그 별도의 계약에 의한다.

제2조(적용범위)

1. 본 규정에서 임원이라 함은 상무이사 이상의 임원을 말한다.

2. 고문/사외이사의 경우도 본 규정을 적용한다.

3. 임원에 준하는 대우를 받는 별도의 계약에 의하여 근무하는 자는 그 별도의 계약에 의한다.

제4조(퇴직금의 산정) 임원의 퇴직금 산정은 퇴직 당시의 평균임금(기본금+상여금)에 대하여 근속년수와 별표의 지급률을 곱한 금액으로 한다.

제4조(퇴직금의 산정과 지급방법) 임원의 퇴직금 산정은 퇴직연금(DC)제도하 매 분기별 임금(기본급+상여금)의 1/12 금액에 대하여 별표의 각 직위별 지급률을 곱한 금액으로 하며, 1개월 미만은 일할계산 한다. 단 임원의 퇴직금은 근속년수 1년이 지난 시점부터 매 분기 가입된 금융기관에 납입한다.

제5조(근속년수의 계산)

1. 근속년수 계산은 사실상 당해 직무에 재임한 날을 기준으로 하되 1년 미만은 월할 계산하고, 1개월 미만은 1개월로 한다.

2. 이사, 감사, 상무이사, 전무이사, 부사장, 사장, 부회장, 회장직을 계속하여 재임할 경우에는 해당 직위의 재임기간에 지급률을 곱한 금액을 합산하여 지급한다. 단, 재임은 계속근무로 본다.

조항 삭제

제 6 조 (지급의 제한) 생략

제 5 조 (지급의 제한) 생략

제 7 조 (특별 공로금) 생략

제 6 조 (특별 공로금) 생략

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[부칙]

(시행일) 이 규정은 2023년 3월 24일부터 시행한다.