대원미디어 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230309)
제출인: 대원미디어

의결권대리행사권유참고서류
3.6
대원미디어

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 09일

권 유 자:
성 명: 대원미디어 주식회사주 소: 서울시 용산구 한강대로23길 55 아이파크몰 리빙파크 6층 1-1호전화번호: 02-6373-3000

작 성 자:
성 명: 최정백부서 및 직위: IR/PR팀 선임부장전화번호: 02-6373-3031

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
대원미디어 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023.03.07
라. 주주총회일
2023.03.29

마. 권유 시작일
2023.03.20
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결정족수 확보하기 위해 직접 참석 없이도 의결권 행사가 가능한 전자투표와 의결권 대리행사제도를 도입

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
http://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
http://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

대원미디어 주식회사
보통주
494,532
3.93
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

정 욱
최대주주본인
보통주
3,008,281
23.91
최대주주본인
-

안현동
특수관계인
보통주
41,319
0.32
-
-

안정교
특수관계인
보통주
760,146
6.04
-
-

정동훈
특수관계인
보통주
706,647
5.61
임원
-

(주)학산문화사
특수관계인
보통주
120,000
0.95
-
-

계
-
4,636,393
36.85
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

최정백
보통주
4,000
직원
직원
-

이영진
보통주
1
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023.03.07
2023.03.20
2023.03.28
2023.03.29

나. 피권유자의 범위

대원미디어 주식회사 제45기 정기주주총회(2023년 03월 29일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2022년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 의결권 있는 주식을 보유한 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결정족수 확보하기 위해 직접 참석 없이도 의결권 행사가 가능한 전자투표와 의결권 대리행사제도를 도입

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 03월 20일 09:00 ∼ 2023년 03월 28일 17:00

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
http://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
- 행사기간 중 24시간 이용 가능- 시스템에 인증서를 이용하여 시스템에 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 주주확인용 본인확인 수단의 종류 : 공동인증서(舊증권거래전용 공인인증서, 舊전자거래 범용 공인인증서), 휴대폰 인증(pass), 카카오페이 인증- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : 대원미디어 주식회사 1) 주소 : 서울시 용산구 한강대로 23길 55 아이파크몰 리빙파크 6층 1-1호 (우편번호 : 04377) 2) 전화번호 : 02-6373-3031 3) 팩스번호 : 02-6373-3161 4) 우편 접수 여부 : 가능 5) 접수 기간 : 2023년 03월 20일 09:00 ∼ 2023년 03월 28일 17:00- 대리인은 피권유자로부터 수여받은 위임장을 소지 및 주주총회에 참석하여 의결권을 대리행사 하실 수 있습니다 (주주총회 대리 참석시 준비물 : 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 29일 오전 11시

장 소
서울시 용산구 한강대로23길 55 아이파크몰 리빙파크 6층팝콘D스퀘어 대원콘텐츠라이브

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월 20일 09:00 ∼ 2023년 03월 28일 17:00

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
http://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
- 행사기간 중 24시간 이용 가능- 시스템에 인증서를 이용하여 시스템에 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 주주확인용 본인확인 수단의 종류 : 공동인증서(舊증권거래전용 공인인증서, 舊전자거래 범용 공인인증서), 휴대폰 인증(pass), 카카오페이 인증- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항우리회사는 「상법」 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표ㆍ전자위임장 관리시스템 :「https://vote.samsungpop.com/」(PC와 모바일로 이용가능)

나. 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간 : 2023년 03월 20일 ～ 2023년 03월 28일

기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 행사방법 : 인증서를 이용하여 시스템에 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서(舊증권거래전용 공인인증서, 舊전자거래 범용 공인인증서), 휴대폰 인증(pass), 카카오페이 인증

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

주주총회 개최 전, 불가피한 장소 변경이나 주주총회 개최일자 변경 등이 발생하는 경우 금융감독원 공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 재공시하여 안내드릴 예정입니다.□ 주총 집중일에 주총 개최 사유 : 해당사항 없음

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 - 1.사업의 개요 - 나. 회사의 현황을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 재무제표 및 연결재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.※ 제45기, 제44기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의거 작성되었습니다.

연 결 재 무 상 태 표

제45(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제44(전)기말 2021년 12월 31일 현재

대원미디어주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제45(당)기말
제44(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

105,458,066,692
79,994,968,494

현금및현금성자산
4,6,28
14,650,668,743
9,859,396,058

단기금융상품
4,6,28
20,187,067,529
11,611,403,645

공정가치측정금융자산(유동)
6,9,28
4,268,914,397
1,683,970,777

매출채권
6,7,17,28
26,110,948,924
20,183,341,070

미수금
6,7,28
745,855,481
720,588,292

단기대여금
6,7
500,000,000
500,000,000

미수수익
6,7,28
139,479,015
70,242,128

재고자산
5
28,934,967,698
20,239,620,493

보증금
6
42,870,136
25,000,000

반품추정자산
26
3,030,041,472
2,656,800,486

기타유동자산
6,8
6,602,237,815
12,228,181,942

파생상품금융자산
6,24,28
194,368,774
216,193,233

당기법인세자산
26
50,646,708
230,370

Ⅱ. 비유동자산

87,447,616,122
84,132,599,952

장기금융상품
4,6,26
4,031,409,168
2,988,669,175

공정가치측정금융자산(비유동)
6,9,26
10,974,431,616
17,472,558,706

관계기업투자
10
4,959,595,133
2,818,382,684

투자부동산
11,12
7,621,749,257
7,671,565,510

유형자산
2,12
21,891,894,309
20,795,928,171

무형자산
13,30
29,635,496,869
24,994,540,438

이연법인세자산
26
4,623,784,554
2,967,210,490

보증금
6
1,282,636,612
1,098,179,156

기타비유동자산
8
1,993,531,444
3,009,750,976

퇴직연금운용자산
6,15
433,087,160
315,814,646

자 산 총 계

192,905,682,814
164,127,568,446

부 채

Ⅰ. 유동부채

60,268,227,432
40,248,339,923

매입채무
6,20,28
8,362,635,855
5,802,025,075

단기차입금
6,14,28
16,014,220,667
10,318,666,968

미지급금
6,20,28
4,629,000,596
6,172,827,997

선수금
17
1,820,007,530
2,825,017,787

예수금

954,625,983
1,485,600,343

투자예수금
6,28
1,467,615,868
1,600,000,000

부가세예수금

335,989,288
198,801,735

미지급비용
6,28
4,214,269,595
1,484,303,755

당기법인세부채
6,26
2,063,674,278
2,442,185,731

유동리스부채
2,6,12,14,28
1,429,270,951
1,381,179,126

수입보증금
6,28
2,796,490,528
2,943,460,528

기타유동부채
17
145,296,076
482,100,449

반품충당부채

3,211,831,113
3,024,935,086

유동성파생상품부채

22,499,037
-

파생상품부채(상환권)
14
2,239,920,914
-

유동성상환전환우선주부채
14,28
10,102,312,517
-

복구충당부채
16
458,566,636
87,235,343

Ⅱ. 비유동부채

5,149,524,656
5,177,219,418

장기미지급금
6,28
224,350,043
251,616,579

이연법인세부채
26
1,674,275,166
2,590,046,756

수입보증금
6,28
100,000,000
50,000,000

비유동리스부채
2,6,12,14,28
2,723,496,602
1,625,511,838

복구충당부채
16
427,402,845
660,044,245

부 채 총 계

65,417,752,088
45,425,559,341

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

94,499,845,527
90,262,589,588

자본금
1,25
6,319,473,000
6,319,473,000

자본잉여금
25
49,001,040,519
51,139,421,240

기타자본
25
(4,203,284,403)
(4,203,284,403)

기타포괄손익누계액
25
3,108,483,727
3,099,023,215

이익잉여금
25
40,274,132,684
33,907,956,536

Ⅱ. 비지배지분

32,988,085,199
28,439,419,517

자 본 총 계
28
127,487,930,726
118,702,009,105

부채및자본총계

192,905,682,814
164,127,568,446

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 매출액
17
303,543,197,946
299,832,921,140

Ⅱ. 매출원가
17,21
251,292,810,661
260,430,277,926

Ⅲ. 매출총이익

52,250,387,285
39,402,643,214

판매비와관리비
19
38,121,664,423
27,150,231,142

Ⅳ. 영업이익

14,128,722,862
12,252,412,072

금융수익
6,20
3,047,156,956
1,410,444,803

금융비용
6,20
1,704,491,363
798,813,696

투자손익
6,10,20
(3,814,319,674)
181,580,404

기타영업외수익
20
484,459,980
1,394,659,661

기타영업외비용
20
2,565,621,093
3,815,899,168

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

9,575,907,668
10,624,384,076

법인세비용
26
1,787,461,850
2,087,298,631

Ⅵ. 당기순이익

7,788,445,818
8,537,085,445

기타포괄손익

180,878,844
340,448,345

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소
15
240,298,101
56,986,391

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
6,25
40,655,914
389,460,212

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

26
(50,462,601)
(98,218,253)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :

지분법자본변동
10,25
(49,612,570)
(7,780,005)

Ⅶ. 총포괄이익

7,969,324,662
8,877,533,790

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분
29
6,176,340,648
5,675,456,383

비지배지분

1,612,105,170
2,861,629,062

합 계

7,788,445,818
8,537,085,445

총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

6,357,219,492
6,015,904,728

비지배지분

1,612,105,170
2,861,629,062

합 계

7,969,324,662
8,877,533,790

Ⅷ. 주당이익

지배기업소유주 기본주당이익
29
511
470

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소 계

2021.01.01 (전기초)
6,319,473,000
51,139,421,240
(4,203,284,403)
2,791,365,292
28,186,512,534
84,233,487,663
24,996,987,651
109,230,475,314

당기순이익
-
-
-
-
5,675,456,383
5,675,456,383
2,861,629,062
8,537,085,445

포괄손익:

보험수리적손익
-
-
-
-
45,987,619
45,987,619
(1,538,234)
44,449,385

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
303,778,965
-
303,778,965
-
303,778,965

지분법자본변동
-
-
-
3,878,958
-
3,878,958
(11,658,962)
(7,780,004)

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
800,000,000
800,000,000

현금배당
-
-
-
-
-
-
(206,000,000)
(206,000,000)

2021.12.31 (전기말)
6,319,473,000
51,139,421,240
(4,203,284,403)
3,099,023,215
33,907,956,536
90,262,589,588
28,439,419,517
118,702,009,105

2022.01.01 (당기초)
6,319,473,000
51,139,421,240
(4,203,284,403)
3,099,023,215
33,907,956,536
90,262,589,588
28,439,419,517
118,702,009,105

당기순이익
-
-
-
-
6,176,340,648
6,176,340,648
1,612,105,170
7,788,445,818

포괄손익:

-

-

보험수리적손익
-
-
-
-
189,835,500
189,835,500
-
189,835,500

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
40,655,914
-
40,655,914
-
40,655,914

지분법자본변동
-
-
-
(31,195,402)
-
(31,195,402)
(4,892,415)
(36,087,817)

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
2,460,572,206
2,460,572,206

종속기업의 관계회사지분의 취득
-
(2,138,380,721)
-
-
-
(2,138,380,721)
738,380,721
(1,400,000,000)

현금배당
-
-
-
-
-
-
(257,500,000)
(257,500,000)

2022.12.31 (당기말)
6,319,473,000
49,001,040,519
(4,203,284,403)
3,108,483,727
40,274,132,684
94,499,845,527
32,988,085,199
127,487,930,726

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

14,932,633,175

8,456,549,652

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

18,894,739,550

9,069,818,555

가. 당기순이익

7,788,445,818

8,537,085,445

나. 조정
27
23,341,296,968

13,558,936,017

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
27
(12,235,003,236)

(13,026,202,907)

2. 이자의 수취

1,760,149,328

951,706,959

3. 배당금의 수취

229,500,000

153,000,000

4. 이자의 지급

(1,014,714,212)

(409,625,563)

5. 법인세의 납부

(4,937,041,491)

(1,308,350,299)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(25,257,228,541)

(13,914,725,435)

단기금융상품의 감소

7,972,935,879

4,504,055,480

단기금융상품의 증가

(17,911,161,278)

(5,500,600,000)

단기대여금의 증가

-

(200,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

5,343,525,245

2,828,159,568

당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(1,560,000,000)

(5,027,300,000)

장기금융상품의 감소

791,615,291

3,284,127,031

장기금융상품의 증가

(3,003,850,000)

(5,621,690,000)

보증금의 감소

141,977,000

309,664,655

보증금의 증가

(372,609,000)

-

유형자산의 취득
12
(1,599,233,670)

(1,066,051,971)

유형자산의 처분

3,000,000

45,797,364

무형자산의 취득
13
(7,812,305,738)

(6,753,600,980)

무형자산의 처분
13
-

336,789,318

관계기업투자주식의 취득

(2,999,999,917)

(854,064,000)

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가

-

(200,011,900)

선급금(비유동)의 증가

(4,251,122,353)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

15,116,096,229

3,613,224,938

수입보증금의 증가
6
170,950,000

42,000,000

수입보증금의 감소

(246,278,367)

(194,125,000)

투자예수금의 증가

(132,384,132)

1,600,000,000

배당금의 지급

(257,500,000)

(206,000,000)

유동성리스부채의 감소
14
(2,032,368,688)

(2,106,421,469)

유상증자
25
1,529,985,000

800,000,000

유동성상환우선주부채의 증가

12,000,000,000

-

단기차입금의 증가
6,14,28
47,032,637,600

59,520,986,191

단기차입금의 감소

(42,948,945,184)

(55,843,214,784)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

4,791,500,863

(1,844,950,845)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

9,859,396,058

11,695,877,977

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(228,178)

8,468,926

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

14,650,668,743

9,859,396,058

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항지배기업인 대원미디어주식회사(이하 "당사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대원방송주식회사, 대원씨아이주식회사, 대원엔터테인먼트주식회사, 주식회사 스토리작,유한회사 아머드사우루스문화산업전문회사. 주식회사 스튜디오무직, 주식회사 해담이엔티(이하 "종속기업"이라 함)에 대한 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 1977년 12월 6일 설립되었으며, 2007년 3월 23일자로 대원씨앤에이홀딩스주식회사에서 대원미디어주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 만화영화 제작 및 판매업, 캐릭터의 개발ㆍ라이선스 및 프랜차이즈업, 저작권 위탁관리업 및 출판업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울 용산구 한강대로 23길 55에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 2001년 7월 31일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 6,319백만원입니다.

당기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분
보통주 주식수(주)
지분율

정욱 외 특수관계인3명
4,516,393
35.90%

㈜학산문화사
120,000
0.95%

자기주식
494,532
3.93%

기타주주
7,448,021
59.21%

합 계
12,578,946
100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
업 종
당기말
전기말

자본금
투자주식수
투자비율
자본금
투자주식수
투자비율

대원방송㈜
방송채널사용업
9,350,000
840,000
44.92%
9,350,000
840,000
44.92%

대원씨아이㈜
제조업
2,164,230
347,142
80.20%
2,164,230
347,142
80.20%

대원엔터테인먼트㈜(*1)
방송채널사용업
580,000
116,000
100.00%
580,000
116,000
100.00%

(주)스토리작
E-BOOK 및 웹소설, 웹툰소설 유통업
2,500,000
300,000
60.00%
2,500,000
300,000
60.00%

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
TV방송용 특촬물 저작권의관리, 운용 및 배급
10,000
1,000
100.00%
10,000
1,000
100.00%

(주)스튜디오무직(*2)
캐릭터 라이센싱업
75,000
45,000
30.00%
-
-
-

(주)해담이엔티(*3)
출판업, 전자상거래
500,000
500,000
100.00%
-
-
-

(*1) 대원엔터테인먼트㈜에 대한 투자비율은 종속기업인 대원방송㈜가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 당기에 신규로 취득하였습니다. 의결권을 과반 미만으로 보유하고 있으나 동 종속기업 이사의 과반수를 선임할 권한을 가지고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.(*3) 당기에 신규로 취득하였습니다. ㈜해담이엔티에 대한 투자비율은 회사의 종속기업인 대원씨아이㈜가 보유하고 있는 지분율입니다.② 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
당 기
전 기

자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익

대원방송㈜
49,148,645
6,308,552
42,840,093
27,348,331
2,230,866
47,144,679
6,067,953
41,076,727
26,208,644
4,429,756

대원씨아이㈜
34,733,564
12,404,835
22,328,728
48,002,453
3,047,320
31,206,021
11,924,613
19,281,408
44,067,452
3,028,340

대원엔터테인먼트㈜
3,342,027
829,771
2,512,256
4,408,933
409,290
3,469,669
1,366,703
2,102,966
4,132,720
333,926

(주)스토리작
12,258,438
12,644,263
(385,825)
294,764
(2,074,215)
1,772,049
83,659
1,688,391
442
(731,439)

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
12,606,286
15,018,112
(2,411,826)
874,617
(2,421,826)
16,975,084
16,965,084
10,000
1,319,585
-

(주)스튜디오무직
3,608,243
247,325
3,360,918
2,414,617
330,948
-
-
-
-
-

(주)해담이엔티
548,098
171,506
376,591
135,537
(123,409)
-
-
-
-
-

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 측정기준

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(4) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 영업권영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.② 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.③ 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타의 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.④ 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

⑤ 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.⑥ 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 회계정책의 변경

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

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기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 외화환산연결실체는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(6) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 재화의 판매- 방송 및 광고용역의 제공- 라이선스의 제공연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다2) 방송 및 광고용역의 제공연결실체는 방송채널 송출 및 방송광고용역을 제공하고 있으며, 기간 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

3) 라이선스의 제공라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 접근권 또는 사용권으로 구분하고 있으며, 접근권에 해당하는 경우에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고, 사용권에 해당하는 경우에는 라이선스를 이전한 시점에 회계처리하고 있습니다. 한편, 라이선를 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.① 후속 판매나 사용② 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함

(8) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 투자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

2-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

2-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

2-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융비용의 이자비용으로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.

(11) 재고자산재고자산은 연중 계속기록법에 따라 수량을 계산하고 매 보고기간말에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 유형자산

연결실체의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40 년

기타의 유형자산
5 년

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 산업재산권

산업재산권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

5) 방송프로그램방송을 위한 필름을 방송프로그램으로 계상하고, 계약기간이 있는 경우에는 계약기간에 걸쳐, 계약기간이 없는 경우에는 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5 년

방송프로그램
계약상 만기에 따라 상각(3년~5년)

소프트웨어
5 년

영업권, 회원권
비한정

기타의무형자산
계약상 만기에 따라 상각(3년~5년)

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(17) 퇴직급여

① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 직원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정기여제도를 적용하는 직원 이외의 모든 임원에 대한 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(19) 자기주식당사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 및 전환권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
현금
2,679
5,640

보통예금
14,647,990
9,853,756

합 계
14,650,669
9,859,396

단기금융상품
정기예금
7,000,000
3,500,000

수익증권
13,187,068
8,111,404

합 계
20,187,068
11,611,404

장기금융상품
수익증권
4,024,409
2,981,669

당좌개설보증금
7,000
7,000

합 계
4,031,409
2,988,669

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기말
전기말
사용제한내역

단기금융상품
1,000,000
1,000,000
수입금융한도 담보

장기금융상품
7,000
7,000
당좌개설보증금

합 계
1,007,000
1,007,000

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상 품
18,941,362
(1,594,962)
17,346,400
14,315,113
(1,909,251)
12,405,863

제 품
20,052,362
(10,231,381)
9,820,981
16,770,121
(9,127,503)
7,642,617

미착품
1,397,769
-
1,397,769
-
-
-

재공품
200,257
-
200,257
107,876
-
107,876

원재료
169,559
-
169,559
83,001
-
83,001

저장품
-
-
-
265
-
265

합 계
40,761,310
(11,826,343)
28,934,968
31,276,374
(11,036,754)
20,239,620

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 789,588천원(전기: 재고자산평가손실 4,175,030천원)을 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계
공정가치

현금성자산
14,647,990
-
-
14,647,990
(주1)

단기금융상품
20,187,068
-
-
20,187,068

공정가치금융자산(유동)
-
4,268,914
-
4,268,914

매출채권
26,110,949
-
-
26,110,949

미수금
745,855
-
-
745,855

단기대여금
500,000
-
-
500,000

미수수익
139,479
-
-
139,479

유동성파생상품금융자산
-
194,369
-
194,369

보증금(유동)
42,870
-
-
42,870

장기금융상품
4,031,409
-
-
4,031,409

공정가치금융자산(비유동)
-
6,440,128
4,534,304
10,974,432

보증금(비유동)
1,282,637
-
-
1,282,637

퇴직연금운용자산
433,087
-
-
433,087

합 계
68,121,344
10,903,411
4,534,304
83,559,059

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계
공정가치

매입채무
8,362,636
-
8,362,636
(주1)

단기차입금
16,014,221
-
16,014,221

미지급금
4,629,001
-
4,629,001

미지급비용
4,214,270
-
4,214,270

수입보증금(유동)
2,796,491
-
2,796,491

유동성파생상품금융부채
-
2,239,921
2,239,921

유동성상환전환우선주부채
10,102,313
-
10,102,313

투자예수금
1,467,616
-
1,467,616

유동리스부채
1,429,271
-
1,429,271

수입보증금(비유동)
100,000
-
100,000

비유동리스부채
2,723,497
-
2,723,497

합 계
51,839,313
2,239,921
54,079,234

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

<전기말>

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계
공정가치

현금성자산
9,853,756
-
-
9,853,756
(주1)

단기금융상품
11,611,404
-
-
11,611,404

공정가치금융자산(유동)
-
1,683,971
-
1,683,971

매출채권
20,183,341
-
-
20,183,341

미수금
720,588
-
-
720,588

단기대여금
500,000
-
-
500,000

미수수익
70,242
-
-
70,242

유동성파생상품금융자산
-
216,193
-
216,193

보증금(유동)
25,000
-
-
25,000

장기금융상품
2,988,669
-
-
2,988,669

공정가치금융자산(비유동)
-
12,938,255
4,534,304
17,472,559

보증금(비유동)
1,098,179
-
-
1,098,179

퇴직연금운용자산
315,815
-
-
315,815

합 계
47,366,995
14,838,419
4,534,304
66,739,717

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채
상각후원가측정 금융부채
공정가치

매입채무
5,802,025
(주1)

단기차입금
10,318,667

미지급금
6,172,828

미지급비용
1,484,304

수입보증금(유동)
2,943,461

투자예수금
1,600,000

유동리스부채
1,381,179

수입보증금(비유동)
50,000

비유동리스부채
1,625,512

합 계
31,377,975

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

대손상각비(환입)
20,266
-
-
-
-
20,266

기타대손상각비(환입)
19,810
-
-
-
-
19,810

이자수익

966,762
996,157
-
511
-
1,963,430

외환차익
44,314
-
-
474,594
-
518,908

외화환산이익
157
-
-
68,898
-
69,055

배당금수익
-
-
229,500
-
-
229,500

이자비용
125,259
-
-
(1,499,227)
-
(1,373,968)

외환차손
(41)
-
-
(319,721)
-
(319,762)

외화환산손실
(436)
-
-
(7,107)
-
(7,543)

투자수익배분
-
-
-
(41,105)
-
(41,105)

파생상품금융자산평가이익
-
-
-
495,764
-
495,764

파생상품평가손실
-
-
-
-
(44,323)
(44,323)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
72,598
-
-
-
72,598

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
-
42,152
-
-
-
42,152

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
(244,408)
-
-
-
(244,408)

금융상품평가손실
(3,113,279)
-
-
-
-
(3,113,279)

합 계
(1,937,188)
866,499
229,500
(827,393)
(44,323)
(1,712,905)

<전분기>

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후 원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

대손상각비환입
(559,815)
-
-
-
-
(559,815)

기타의대손상각비환입
(170)
-
-
-
-
(170)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
171,562
-
-
-
171,562

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
-
3,249
-
-
-
3,249

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
(162,440)
-
-
-
(162,440)

배당금수익
-
-
153,000
-
-
153,000

이자수익
268,708
431,846
-
-
4,124
704,678

외환차익
25,775
205
-
-
139,017
164,997

외화환산이익
8,857
-
-
-
2,344
11,200

이자비용
(2,569)
-
-
-
(307,204)
(309,773)

외환차손
-
-
-
-
(76,233)
(76,233)

외화환산손실
(194)
-
-
-
(231,457)
(231,651)

기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익공정가치 금융자산처분손실
-
-
-
-
-
-

합계
(259,408)
444,422
153,000
-
(469,409)
(131,395)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
27,490,445
(1,379,496)
26,110,949
21,827,906
(1,644,565)
20,183,341

미수금
779,148
(33,293)
745,855
820,677
(100,088)
720,588

단기대여금
500,000

500,000
500,000

500,000

미수수익
139,479

139,479
70,242

70,242

보증금
1,325,507

1,325,507
1,123,179

1,123,179

합계
30,234,579
(1,412,789)
28,821,790
24,342,004
(1,744,653)
22,597,351

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 매출채권

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
22,944,168
(204,433)
0.9%
18,714,161
(135,096)
0.7%

6개월초과 12개월이하
3,237,861
(205,706)
6.4%
1,429,298
(160,036)
11.2%

12개월초과 36개월이하
718,306
(379,246)
52.8%
831,938
(496,924)
59.7%

36개월초과
590,111
(590,111)
100.0%
852,509
(852,509)
100.0%

합계
27,490,445
(1,379,496)
5.0%
21,827,906
(1,644,565)
7.53%

나. 미수금

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
755,903
(14,132)
1.9%
728,932
(19,772)
2.7%

6개월초과 12개월이하
2,750
(736)
26.8%
13,088
(8,351)
63.8%

12개월초과 36개월이하
4,621
(2,550)
55.2%
63,141
(56,450)
89.4%

36개월초과
15,875
(15,875)
100.0%
15,516
(15,516)
100.0%

합계
779,148
(33,293)
4.3%
820,677
(100,088)
12.2%

다. 단기대여금

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
300,000
-
0.0%
300,000
-
0.0%

6개월초과 12개월이하
200,000
-
0.0%
200,000
-
0.0%

12개월초과 36개월이하
-
-
-
-
-
-

36개월초과
-
-
-
-
-
-

합계
500,000
-
0.0%
500,000
-
0.0%

라. 미수수익

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
139,479
-
0.0%
70,242
-
0.0%

6개월초과 12개월이하
-
-
-
-
-
-

12개월초과 36개월이하
-
-
-
-
-
-

36개월초과
-
-
-
-
-
-

합계
139,479
-
0.0%
70,242
-
0.0%

마. 보증금

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
1,264,354
-
0.0%
1,123,179
-
0.0%

6개월초과 12개월이하
61,153
-
0.0%
-
-
-

12개월초과 36개월이하
-
-
-
-
-
-

36개월초과
-
-
-
-
-
-

합계
1,325,507
-
0.0%
1,123,179
-
0.0%

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
합계

당기
기초 손실충당금
1,644,565
100,088
-
1,744,653

손실충당금의 재측정
94,806
2
-
94,807

제각
(137,889)
(11,611)
-
(149,500)

환입
(221,985)
(55,186)
-
(277,171)

기말 손실충당금
1,379,496
33,293
-
1,412,789

전기
기초 손실충당금
2,390,512
125,743
-
2,516,255

손실충당금의 재측정
(667,972)
7,606
-
(660,366)

제각
(77,975)
(33,261)
-
(111,236)

기말 손실충당금
1,644,565
100,088
-
1,744,653

8. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같으며, 대손충당금은 전액 선급금에 대한 손상의 사실 및 향후 손상의 가능성을 고려하여 설정된 것입니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
6,227,056
2,282,404
14,233,438
3,009,751

선급비용
417,622
-
74,620
-

부가세대급금
1,568
-
-
-

평가전금액
6,646,246
2,282,404
14,308,058
3,009,751

손상차손누계액
(44,008)
(288,873)
(2,079,876)
-

장부금액
6,602,238
1,993,531
12,228,182
3,009,751

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

유동성분류
계정과목
구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

유동자산
당기손익-공정가치금융자산
수익증권
4,662,934
4,268,914
1,902,779
1,683,971

비유동자산
당기손익-공정가치금융자산
수익증권
3,810,099
3,797,523
10,791,649
10,857,717

저축성보험
1,950,000
1,907,605
1,710,000
1,645,538

출자금
735,000
735,000
435,000
435,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
지분증권(비상장주식)
561,645
4,534,304
561,645
4,534,304

소 계
7,056,744
10,974,432
13,498,294
17,472,559

합 계
11,719,678
15,243,346
15,401,073
19,156,530

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산에 포함된 수익증권의 내역은다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

유동성분류
발행회사
취득원가
공정가치
장부금액

유동자산
벨기에코어오피스부동산(A)
260,155
50,431
50,431

DiscoveryMultiOppotrunit전사4A
402,779
169,074
169,074

대신Japan하임전문사모02호1종
1,000,000
990,099
990,099

한국대안투자전문투자형사모부동산투자신탁제5호
1,000,000
1,007,510
1,007,510

마일스톤전문투자형사모부동산투자신탁12호2종
1,000,000
1,008,800
1,008,800

안다유럽메자닌전문투자형사모부동산투자신탁제5호
1,000,000
1,043,000
1,043,000

소계
4,662,934
4,268,914
4,268,914

비유동자산
대신Japan하임전문사모06호1종
800,000
786,560
786,560

코레이트두산타워전문투자형사모부동산투자신탁[재간접형]
990,099
988,703
988,703

캡스톤US일반사모부동산13(적격)
1,000,000
1,022,260
1,022,260

엔이이치블루헬싱키제일차1CB
1,020,000
1,000,000
1,000,000

메트라이프
1,950,000
1,907,605
1,907,605

(사)한국애니메이션제작자협회
25,000
25,000
25,000

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드
700,000
700,000
700,000

한국콘텐츠진흥원
10,000
10,000
10,000

소계
6,495,099
6,440,128
6,440,128

합 계
11,158,033
10,709,042
10,709,042

<전기말>

유동성분류
발행회사
취득원가
공정가치
장부금액

유동자산
파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁24호A
1,000,000
999,294
999,294

DiscoveryMultiOppotrunit전사4A
402,779
161,927
161,927

코람코REITs&Income전문투자형사모투자신탁제20호
500,000
522,750
522,750

소계
1,902,779
1,683,971
1,683,971

비유동자산
벨기에코어오피스부동산(A)
2,000,000
1,979,707
1,979,707

대신Japan하임전문사모02호1종
1,000,000
1,018,525
1,018,525

대신Japan하임전문사모06호1종
800,000
793,112
793,112

한국대안투자전문투자형사모부동산투자신탁제5호
1,000,000
995,784
995,784

마일스톤전문투자형사모부동산투자신탁12호2종
1,000,000
1,000,730
1,000,730

안다유럽메자닌전문투자형사모부동산투자신탁제5호
1,000,000
1,035,911
1,035,911

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁163-3호
1,000,000
1,080,268
1,080,268

코레이트두산타워전문투자형사모부동산투자신탁
990,099
988,663
988,663

씨제이 씨지브이29
1,001,550
959,217
959,217

캡스톤US일반사모부동산13(적격)
1,000,000
1,005,800
1,005,800

메트라이프
1,710,000
1,645,538
1,645,538

(사)한국애니메이션제작자협회
25,000
25,000
25,000

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드
400,000
400,000
400,000

한국콘텐츠진흥원
10,000
10,000
10,000

한국콘텐츠협동조합
990
-
-

소계
12,937,639
12,938,255
12,938,255

합 계
14,840,418
14,622,226
14,622,226

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산에 포함된 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

유동성분류
피투자회사
발행주식수
소유주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액

비유동자산
㈜학산문화사
31,508
3,140
9.97%
15,700
4,081,292
4,081,292

㈜루트엔스튜디오
447,001
11,462
2.56%
200,012
200,012
200,012

오가닉스㈜
7,630
70
0.92%
92,933
-
-

㈜보근
120,000
10,000
8.33%
100,000
100,000
100,000

㈜디씨더블유
180,000
30,600
17.00%
153,000
153,000
153,000

합 계
561,645
4,534,304
4,534,304

<전기말>

유동성분류
피투자회사
발행주식수
소유주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액

비유동자산
㈜학산문화사
31,508
3,140
9.97%
15,700
4,081,292
4,081,292

㈜루트엔스튜디오
447,001
11,462
2.56%
200,012
200,012
200,012

오가닉스㈜
7,630
70
0.92%
92,933
-
-

㈜보근
120,000
10,000
8.33%
100,000
100,000
100,000

㈜디씨더블유
180,000
30,600
17.00%
153,000
153,000
153,000

합 계
561,645
4,534,304
4,534,304

10. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사
당기말
전기말

㈜챔프비전
2,500,000
2,500,000

Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.
390,583
390,583

Sherpa studio Corp
854,064
854,064

(주)유피웍스
3,000,000
-

취득원가 합계
6,744,647
3,744,647

과거 조정액의 누계
(926,264)
(943,521)

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전 기

기초 장부금액
2,818,383
1,947,063

취득
3,000,000
854,064

지분법자본변동
(57,905)
(6,686)

지분법손익
(800,882)
23,942

기말 장부금액
4,959,595
2,818,383

(3) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

당기말 및 전기말 현재 피투자회사에 대한 지분율 및 순자산가액 등의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

회사명
주식수
지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

㈜챔프비전
500,000주
50.00%
2,500,000
4,447,586
1,389,812
2,500,000
5,115,998
1,778,543

Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd.
-
45.00%
390,583
791,513
356,181
390,583
627,202
282,241

Sherpa studio Corp
3,000주
40.00%
854,064
938,576
375,430
854,064
1,893,997
757,599

(주)유피웍스
667주
25.01%
3,000,000
2,329,360
2,838,172
-
-
-

합 계
6,744,647
8,507,035
4,959,595
3,744,647
7,637,197
2,818,383

(4) 피투자회사의 요약재무정보당기 및 전기 중 피투자회사의 재무정보를 요약하면 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
당 기
전 기

자산총액
부채총액
매출액
당기손익
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

㈜챔프비전
5,129,462
681,876
2,746,228
(668,412)
6,316,276
1,200,278
3,236,035
52,698

Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd.
832,430
40,917
599,703
190,672
630,177
2,975
513,109
257,366

Sherpa studio Corp
1,055,524
116,948
198,755
(840,314)
1,923,244
29,247
-
(168,294)

(주)유피웍스
2,426,175
96,815
126,695
(647,069)
-
-
-
-

합 계
9,443,591
936,556
3,671,382
(1,965,124)
8,869,697
1,232,500
3,749,144
141,770

(5) 종목별 지분법 평가내역당기 및 전기 중 피투자회사별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
취득(처분)
기말

㈜챔프비전
1,778,543
(388,731)
-
-
1,389,812

Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.

282,241
85,802
(11,862)
-
356,181

Sherpa studio Corp
757,599
(336,126)
(46,043)
-
375,430

(주)유피웍스
-
(161,828)
-
3,000,000
2,838,172

합 계
2,818,383
(800,882)
(57,905)
3,000,000
4,959,595

<전 기>

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
취득(처분)
기말

㈜챔프비전
1,803,098
(24,555)
-
-
1,778,543

Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.

143,965
115,815
22,461
-
282,241

Sherpa studio Corp
-
(67,318)
(29,147)
854,064
757,599

합 계
1,947,063
23,942
(6,686)
854,064
2,818,383

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

㈜챔프비전
Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd.
Sherpa studio Corp
(주)유피웍스
㈜챔프비전
Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd.
Sherpa studio Corp

관계기업 기말 순자산(A)
4,447,586
791,513
938,576
2,329,360
5,115,998
627,202
1,893,997

연결실체 지분율(B)
50.00
45.00
40.00
25.01
50.00%
45.00%
40.00%

순자산 지분금액(AXB)
2,223,793
356,181
375,430
582,573
2,557,999
282,241
757,599

(-)투자차액 등
-
-
-
2,255,599

(-) 내부거래효과 제거
(833,981)
-
-
-
(779,456)
-
-

장부금액
1,389,812
356,181
375,430
2,838,172
1,778,543
282,241
757,599

11. 투자부동산

(1) 연결실체는 연결실체가 직접 사용하지 않고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및건물을 투자부동산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 동 투자부동산의 변동내역은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기 초
감가상각비
기 말
기 초
감가상각비
기 말

토 지
6,147,801
-
6,147,801
6,147,801
-
6,147,801

건 물
1,523,764
(49,816)
1,473,948
1,572,840
(49,075)
1,523,765

합 계
7,671,566
(49,816)
7,621,749
7,720,641
(49,075)
7,671,566

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 주요 수익(비용)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

수입임대료
217,200
187,800

감가상각비
49,816
49,076

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

장부금액
공정가치(주1)

토지 및 건물
7,621,749
11,539,577

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역 부동산의 평가와 관련하여 공인된 전문자격과 경험을 가지고 있으며 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등에 근거하여 결정되었습니다. 연결실체는 평가일 이후 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
14,246,568
-
-
14,246,568
14,246,568
-
-
14,246,568

건물
1,122,025
-
(822,787)
299,238
1,122,025
-
(797,625)
324,400

방송기계기구
977,091
(5)
(918,719)
58,366
969,165
(873)
(897,482)
70,810

차량운반구
116,283
-
(102,396)
13,887
133,884
-
(116,442)
17,442

비품
2,456,747
-
(1,348,769)
1,107,978
2,450,966
-
(1,604,162)
846,804

시설장치
7,702,891
-
(5,879,799)
1,823,092
7,638,202
-
(5,483,550)
2,154,652

방송시설물
310,689
-
(310,680)
9
310,689
-
(310,680)
9

금형
-
-
-
-
541,356
-
(541,265)
90

사용권자산
9,366,266
-
(5,023,509)
4,342,757
8,153,790
-
(5,018,638)
3,135,153

합 계
36,298,558
(5)
(14,406,659)
21,891,894
35,566,645
(873)
(14,769,844)
20,795,928

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

구 분
당기초
취 득
처 분
기타
감가상각비
당기말

토지
14,246,568

14,246,568

건물
324,400

(25,162)
299,238

방송기계기구
70,810
7,926

(20,369)
58,366

차량운반구
17,442

(1)

(3,555)
13,887

비품
846,804
625,014
(12,044)
23,270
(375,066)
1,107,978

시설장치
2,154,652
966,294
(15,785)

(1,282,070)
1,823,092

방송시설물
9

9

금형
90

(8)

(82)

사용권자산
3,135,153
3,126,115
(49,812)
89,519
(1,958,217)
4,342,757

합 계
20,795,928
4,725,348
(77,649)
112,789
(3,664,522)
21,891,894

<전 기>

구 분
당기초
취 득
처 분
기타
감가상각비
당기말

토지
14,246,568

14,246,568

건물
361,043

(36,642)
324,400

방송기계기구
54,927
60,000

(44,117)
70,810

차량운반구
11,353
18,121
(45,797)
36,925
(3,160)
17,442

비품
878,916
323,918
(8,595)

(347,435)
846,804

시설장치
3,181,919
664,013
(145,338)

(1,545,942)
2,154,652

방송시설물
17,382

(17,373)
9

금형
1,090

(1,000)
90

사용권자산
4,655,263
1,047,654
(1,294,832)
856,371
(2,129,303)
3,135,153

합계
23,408,462
2,113,706
(1,494,562)
893,296
(4,124,974)
20,795,928

(3) 보험가입자산당기말 현재 소유 건물(유형자산 및 투자부동산)에 대하여 ㈜KB손해보험 및 한화손해보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있는 바 그 부보금액은 24,122,933천원입니다. 또한 연결실체는 동화재보험 이외에 생산물책임보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 의료보험에 가입하고 있습니다.

(4) 연결실체의 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다가. 재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

건물
4,122,925
2,834,920

차량운반구
219,832
300,234

합계
4,342,757
3,135,153

리스부채

유동
1,429,271
1,381,179

비유동
2,723,497
1,625,512

합계
4,152,768
3,006,691

나. 손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
1,789,392
1,967,415

차량운반구
168,826
161,888

합계
1,958,217
2,129,303

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
185,615
127,741

합계
185,615
127,741

단기리스 관련 비용

건물
132,226
27,760

차량운반구
-
-

합계
132,226
27,760

소액기초자산 관련 비용

비품
52,564
51,250

합계
52,564
51,250

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용

건물
1,237,049
744,110

합계
1,237,049
744,110

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 3,712,895천원 및 3,057,281천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,297,490
(1,004,574)

292,917
1,079,001
(911,075)

167,926

개발비
24,827,600
(15,486,373)
(9,341,227)

24,827,600
(15,486,373)
(9,341,227)

라이선스
52,901,551
(39,794,040)
(8,078,371)
5,029,140
39,138,526
(34,105,225)
(5,033,301)

방송프로그램
18,153,564
(11,922,188)
(303,906)
5,927,470
14,761,407
(10,051,619)
(195,832)
4,513,955

소프트웨어
2,340,475
(1,214,227)
(5)
1,126,243
1,351,859
(1,031,992)
(5)
319,862

회원권
1,778,274

(71,700)
1,706,574
1,778,274

(83,700)
1,694,574

고객관계
200,319
(40,064)

160,255

브랜드가치
421,647
(42,165)

379,482

영업권
3,005,130

3,005,130
1,959,676

1,959,676

기타의무형자산
35,345,032
(19,988,157)
(3,348,588)
12,008,287
35,091,695
(15,732,132)
(3,021,016)
16,338,548

합 계
140,271,081
(89,491,787)
(21,143,797)
29,635,497
119,988,037
(77,318,415)
(17,675,082)
24,994,540

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

구 분
당기초
취 득
처분
대체
무형자산손상차손
무형자산상각비
당기말

산업재산권
167,926
223,624
-
(5,134)
-
(93,499)
292,917

라이선스
-
852,762

13,633,114
(3,767,920)
(5,688,816)
5,029,140

방송프로그램
4,513,955
4,425,390

(86,937)
(303,906)
(2,621,033)
5,927,470

소프트웨어
319,862
988,706
(90)

(182,235)
1,126,243

회원권
1,694,574

12,000

1,706,574

고객관계(*1)
-
200,319

(40,064)
160,255

브랜드가치(*1)
-
421,647

(42,165)
379,482

영업권(*1)
1,959,676
1,045,454

3,005,130

기타의무형자산
16,338,548
121,374
(3)
69,333
(327,571)
(4,193,393)
12,008,287

합 계
24,994,540
8,279,275
(93)
13,610,376
(4,387,398)
(12,861,204)
29,635,497

(*1) 당기 취득액은 연결범위의 변동액으로 인한 것임

<전 기>

구 분
당기초
취 득
처분
대체
무형자산손상차손
무형자산상각비
당기말

산업재산권
289,823
79,191
-
(151,221)
-
(49,867)
167,926

방송프로그램
4,739,619
4,736,301
-
(930,666)
(195,833)
(3,835,466)
4,513,955

소프트웨어
343,803
126,225
-
-
-
(150,166)
319,862

회원권
1,778,273
-
-
-
(83,700)
-
1,694,573

영업권
1,959,676
-
-
-
-
-
1,959,676

기타의무형자산
17,743,929
1,811,884
(326,789)
(73,603)
(1,840,016)
(976,857)
16,338,548

합 계
26,855,123
6,753,601
(326,789)
(1,155,490)
(2,119,549)
(5,012,356)
24,994,540

14. 단기차입금, 리스부채 및 상환전환우선주부채

(1) 연결실체의 당기 및 전기 중 단기차입금 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

구 분
기초
재무활동 현금흐름
비현금거래
기말

차 입
상 환
대 체
기 타

단기차입금
10,318,667
47,032,638
(42,948,945)
1,660,414
(48,553)
16,014,221

유동리스부채
1,381,179
7,302
(2,032,369)
1,318,142
755,016
1,429,271

비유동리스부채
1,625,512

(1,288,934)
2,386,919
2,723,497

합 계
13,325,358
47,039,940
(44,981,314)
1,689,622
3,093,382
20,166,989

<전 기>

구 분
기초
재무활동 현금흐름
비현금거래
기말

차 입
상 환
대 체
기 타

단기차입금
6,063,785
59,520,986
(55,843,215)
362,167
214,944
10,318,667

유동리스부채
1,764,084
-
(2,106,421)
1,288,192
435,324
1,381,179

비유동리스부채
2,640,835
-
-
(1,288,192)
272,869
1,625,512

합 계
10,468,704
59,520,986
(57,949,636)
362,167
923,137
13,325,358

(2) 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
차입종류
연이자율
당기말
전기말

기업은행
운전자금대출
3.38%~3.88%
3,500,000
3,500,000

국민은행
4.08%
1,000,000
1,000,000

농협은행
5.69%
3,341,986
-

하나은행
5.21%~5.76%
2,626,000
1,500,000

수협은행(*1)
2.95%~3.49%
5,069,200
3,556,500

신한은행
-
-
400,000

수입금융

204,729
362,167

272,306
-

합 계
16,014,221
10,318,667

(*1) 동 차입금에 대해 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석24 참조).

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 표시하고 있습니다(단위:천원).

구 분
금액

1년 이내
1,745,850

1년 초과 2년 이내
1,839,877

2년 초과 3년 이내
1,141,292

3년 초과 4년 이내
824,971

4년 초과
388,602

합 계
5,940,593

(4) 상환전환우선주부채

연결회사가 발행한 상환전환우선주는 주계약과 보유자의 선택에 따라 상환청구되거나 지분상품으로 전환될 수 있는 내재파생상품으로 구성된 복합금융상품입니다. 주계약과 내재파생상품 중 상환권은 부채요소이며, 전환권 역시 자본요건을 충족하지 않으므로 금융부채로 분류하였습니다.한편, 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품부채("이하 전환권")으로 인식하였으며, 조기상환청구권은 주계약과 밀접하게 관련되어 있으므로 주계약에서 분리하지 아니하였습니다. 최초인식시 주계약(조기상환청구권 포함)의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.가. 당기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채(기타금융부채)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상환전환우선주부채
10,102,313
-
-
-

파생상품부채(기타금융부채)
2,239,921
-
-
-

합계
12,342,233
-
-
-

나. 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
보장수익율
당기말
전기말

상환전환우선주부채(상환할증금포함)
5.50%
20,497,734
-

현재가치할인차금
(10,395,421)
-

합계

10,102,313
-

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 상환전환우선주부채와 관련하여유효이자율에 따라 838백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
다. 당기말 현재 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
전환 및 상환
당기말

상환전환우선주부채
-
20,497,734
-
-
20,497,734

현재가치할인차금
-
(11,233,418)
837,997
-
(10,395,421)

합계
-
9,264,315
837,997
-
10,102,313

라. 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채(기타금융부채)의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
파생상품부채(기타금융부채)

전환권가치
소 계

발행일 현재 공정가치
2,735,685
2,735,685

파생상품평가손익
(495,764)
(495,764)

파생상품거래손익
-
-

전환권 청구 및 상환
-
-

당기말 현재 공정가치
2,239,921
2,239,921

마. 상환전환우선주에 관한 사항을 정리하면 다음과 같습니다.

구 분
내 용

기본사항
주식의 종류
기명식 상환전환우선주

발행회사
(주)스토리작

인수자
코너스톤 제이엔엠 1호 신기술조합

이해관계인
(주)대원미디어, (주)학산문화사

발행내역
발행가액
250,000주 (주당 48,000원, 총 발행가액: 12,000백만원)

납입일
2022.05.19

존속기간
10년 (존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 보통주로 자동전환)

의결권 및 이익배당
의결권
보통주와 동일하게 1개의 의결권

이익배당
참가적, 누적적 우선주

투자자의 상환권(Put Option)
행사기간
납입기일 다음날로부터 3년 경과일 ~ 10년 이내

상환금액
총발행가액 + 연 복리 5.5%의 지급이자 - 기지급된 배당금

전환권에 관한 사항
전환가능기간
납입기일의 다음날 ~ 존속기간 만료일 전일까지

전환가격
48,000원

전환가격의 조정
우선주 1주당 보통주 1주로 하되, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 또는 전환 가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정하는 등 소정의 사유 발생시 조정

기업공개의무
의무기한
회사와 이해관계인은 3년 이내에 소정의 조건을 충족하는 기업공개(이하 "적격상장")를 하도록 노력하여야 함.(단, 상장조건 미충족시 최대 2년 이내 연장가능)

의무해태
적격상장이 가능함에도 회사 또는 이해관계인이 주간사 선정 등의 구체적인 조치를 취하지 아니하는 경우, 이해관계인은 적격상장 기한의 종결일로부터 6개월 이내에 투자원금에 연복리 15%를 가산한 금액으로 투자자가 보유한 주식 전체를 인수하여야 함

주식매수청구권
청구사유 및 청구금액
주주간 합의서에 의하여 투자자의 상환청구, 적격상장 기한 이내 기업공개되지 않는 경우 등의 사유에 대해서는 연복리 5.5%를, 투자계약서 및 합의서에서 정한 의무를 위반하거나 특별한 이유없이 기업공개를 미루는 사유에 대해서는 연복리 15%를 적용한 금액으로 회사 또는 이해관계인에 대하여 대상 주식의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음.

15. 퇴직급여채무연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 함께 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

확정급여제도:

당기근무원가
190,163
303,371

이자비용
48,187
35,725

사외적립자산의 기대수익
(57,252)
(39,681)

소계
181,098
299,415

확정기여제도:

당기비용인식
1,768,537
1,406,889

합 계
1,949,635
1,706,304

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
(315,815)
(430,808)

당기손익으로 인식하는 총비용
181,098
299,415

이자비용
-
-

보험수리적손익
(240,298)
(56,987)

지급액
(58,073)
(127,435)

기말잔액
(433,087)
(315,815)

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
2,147,643
2,234,017

사외적립자산공정가치
(2,580,730)
(2,549,832)

합 계
(433,087)
(315,815)

당기말 현재 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 433,087천원(전기말: 315,815천원)은 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있으며 사외적립자산 공정가치의 구성은 전부현금성 정기예금으로 되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

확정급여채무
기초금액
(315,815)
(430,808)

당기근무원가
181,098
299,415

이자비용
-
-

보험수리적손익
(240,298)
(56,986)

지급액
(58,073)
(127,435)

기말잔액
(433,087)
(315,815)

확정기여채무
기초금액
-
-

당기근무원가
1,768,537
1,406,889

지급액
(1,780,928)
(1,406,889)

기말잔액
(12,391)
-

차감잔액
(445,478)
(315,815)

(4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
3.00%
3.00 ~ 4.51%

할인율
5.08%
2.44 ~ 3.60%

(5) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승률에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율의 변동
(73,708)
80,185
(88,842)
98,511

미래임금상승률의 변동
81,125
(75,889)
97,175
(89,356)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 퇴직급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.693년 입니다.

16. 복구충당부채연결실체는 당기말 현재 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 내용에 따라 변동되는 복구충당부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초
747,280
844,330

설정
16,586
36,379

전입
209,604
14,906

사용
(87,500)
(148,336)

기말
885,969
747,279

유동
458,567
87,235

비유동
427,403
660,044

17. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분
라이선스/콘텐츠
유통
방송
출판
연결조정
합계

한 시점에 인식하는 수익
상품매출
3,034,294
190,486,758
-
-
18,055
193,539,107

제품매출

19,193,550

23,972,051
(7,115,324)
36,050,278

방송수익
20,241,275
-
-
-
-
20,241,275

기타매출

349,165
-
-
-
349,165

기간에 걸쳐 인식하는 수익
제품매출(주1)
19,919,143
-
-
24,325,166
-
44,244,309

방송수익
-
-
11,922,323
-
(2,867,106)
9,055,217

기타매출
-
-
468,282
-
(404,435)
63,847

합계
43,194,712
210,029,473
12,390,606
48,297,217
(10,368,810)
303,543,198

(전기)

구분
라이선스/콘텐츠
유통
방송
출판
연결조정
합계

한 시점에 인식하는 수익
상품매출
1,450,650
209,322,957
-
-
(144,066)
210,629,541

제품매출
1,319,585
10,189,333
-
21,981,425
(7,022,708)
26,467,635

방송수익
18,624,127
-
-
-
-
18,624,127

기간에 걸쳐 인식하는 수익
제품매출(주1)
12,824,834
-
-
22,086,027
-
34,910,861

방송수익
-
-
11,278,244
-
(2,230,419)
9,047,825

기타매출
-
-
439,434
-
(286,502)
152,932

합계
34,219,196
219,512,290
11,717,678
44,067,452
(9,683,695)
299,832,921

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
171,912,923
193,190,935

제품매출원가
66,687,279
57,579,254

방송원가
12,097,121
9,660,089

기타매출원가
297,744
-

합 계
250,995,067
260,430,278

(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

수취채권(매출채권)
27,490,445
21,827,906

계약부채(선수금)
1,882,763
1,808,494

계약부채(선수수익)
145,296
482,100

(4) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
2,802,265

전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행 의무에 대해 당기에 인식한 수익
해당사항없음

18. 부문정보(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같이 라이선스/콘텐츠, 유통, 방송 및 출판 부문으로 구분하고 있으며 연결매출액의 90% 이상이 국내매출로 지역별 정보에 대한 분석자료는 별도로 공시하지 않습니다.

영업부문
주요사업

라이선스/콘텐츠
캐릭터 라이선스 상품화 사업, 애니메이션 창작기획 사업 등

유통
게임기, 게임소프트웨어, 완구, 카드게임 유통사업 등

방송
케이블방송, 위성방송, IPTV 등

출판
출판업

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).<당기>

구분
라이선스/콘텐츠
유통
방송
출판
조정
합계

매출
22,953,437
210,029,473
32,631,881
48,297,217
(10,368,810)
303,543,198

영업손익
1,864,503
9,065,939
534,842
1,700,673
962,766
14,128,723

감가상각비
576,800
2,804,626
165,458
535,037
(367,583)
3,714,338

이자수익
293,925
1,429,179
84,314
190,437
(34,426)
1,963,429

이자비용
81,572
396,636
23,399
997,619
(125,259)
1,373,968

자산
29,121,160
141,598,395
8,353,541
46,992,002
(33,159,415)
192,905,683

부채
9,703,451
47,181,951
2,783,481
25,049,098
(19,300,229)
65,417,752

<전기>

구분
라이선스/콘텐츠
유통
방송
출판
조정
합계

매출
15,595,069
219,512,290
30,341,363
44,067,894
(9,683,694)
299,832,921

영업손익
739,041
4,357,590
5,486,338
2,553,150
(883,707)
12,252,412

감가상각비
240,702
3,197,891
365,885
544,675
(175,103)
4,174,049

이자수익
2,337
26,038
895,995
54,401
(40,636)
938,135

이자비용
25,678
341,154
39,523
32,514
(8,706)
430,163

자산
23,844,325
91,262,774
50,614,348
32,978,071
(34,571,949)
164,127,568

부채
19,024,603
27,362,178
7,434,656
12,008,272
(20,404,149)
45,425,559

(3) 당기와 전기 중 연결매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A회사
(주1)
42,373,273

(주1) 당기는 10% 이상 차지하는 고객이 없음

19. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급 여
12,760,257
10,643,785

퇴직급여
1,218,254
1,061,437

복리후생비
617,292
489,487

여비교통비
224,934
20,361

접대비
669,986
565,284

통신비
81,936
78,472

수도광열비
109,129
49,258

세금과공과
762,226
654,555

감가상각비
2,636,912
3,054,816

지급임차료
790,252
287,726

수선비
17,084
60,040

보험료
257,461
207,539

차량유지비
157,611
145,885

운반비
1,073,091
679,597

교육훈련비
100,961
19,540

도서인쇄비
16,287
18,513

사무용품비
35,150
3,459

소모품비
1,286,439
310,550

지급수수료
6,586,206
5,767,451

광고선전비
2,955,182
2,331,963

대손상각비
(20,266)
(667,972)

건물관리비
142,983
117,740

무형자산상각비
5,021,569
673,272

용역비
250,287
253,700

견본비
311,642
262,601

영업비
40,822
44,585

회의비
17,979
16,587

합 계
38,419,408
27,150,231

20. 금융수익(비용), 투자손익 및 기타수익(비용)

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익
이자수익
1,963,429
938,135

외환차익
518,908
236,167

외화환산이익
69,056
19,950

파생상품평가이익
495,764
216,193

합 계
3,047,157
1,410,445

금융비용
이자비용
1,373,968
430,163

외환차손
319,762
99,861

외화환산손실
7,543
227,685

파생상품평가손실
44,323
-

투자수익배분(*)
(41,105)
41,105

합 계
1,704,491
798,814

(*) 연결기업은 다른 투자자와 함께 아머드사우루스 애니메이션 제작에 투자하였고, (유)아머드사우루스문화산업전문회사가 결산손익을 산정하면 투자금에 비례하여 투자손익을 배분합니다. 당기 중 아머드사우루스문화산업전문회사에 결손금이 발생하여 당사는 투자배분손실을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기
전기

투자손익
배당금수익
229,500
153,000

지분법이익
85,802
115,814

지분법손실
(886,685)
(91,872)

금융상품손상차손
(3,113,279)
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
72,598
174,708

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
42,152
3,249

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
(244,408)
(173,319)

합 계
(3,814,320)
181,580

(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익
임대수익
202,607
173,768

유형자산처분이익
-
9,171

잡이익
269,853
1,201,721

무형자산처분이익
-
10,000

무형자산손상차손환입
12,000
-

합 계
484,460
1,394,660

기타비용
기부금
173,153
155,552

기타대손상각비
(142,767)
1,124,001

유형자산처분손실
24,838
153,933

무형자산손상차손
1,885,964
2,119,549

무형자산처분손실
93
-

잡손실
624,340
262,864

합 계
2,565,621
3,815,899

21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(7,806,284)
(5,366,624)

원재료 및 상품매입액
191,556,410
209,857,504

감가상각비
3,714,338
4,174,049

무형자산상각비
12,861,204
5,012,356

인건비
25,026,015
21,073,788

지급수수료
26,794,620
24,931,458

기타비용
37,268,172
27,897,978

매출원가와 판관비의 합계
289,414,475
287,580,509

22. 특수관계자와의 거래내역

(1) 특수관계 현황

구 분
당기말
전기말

관계기업
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, ㈜챔프비전, Sherpa studio, (주)유피웍스
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, ㈜챔프비전, Sherpa studio

기타 특수관계자
㈜학산문화사,㈜보근,㈜디씨더블유㈜케이티,㈜케이티스카이라이프㈜카카오엔터테인먼트, 무직타이거, (주)에이치씨엔, 임직원
㈜학산문화사,㈜보근,㈜디씨더블유㈜케이티,㈜케이티스카이라이프㈜카카오엔터테인먼트임직원

(2) 당기 및 전기 현재 특수관계인에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
계정과목
특수관계인
특수관계구분
당기
전기

채 권
매출채권
(주)챔프비전

관계기업

529,412
682,621

(주)케이티스카이라이프

기타특수관계자

247,854
55,399

(주)케이티

기타특수관계자

102,548
96,591

(주)에이치씨엔
기타특수관계자
7,317
-

㈜학산문화사

기타특수관계자

15,194
23,005

(주)카카오엔터테인먼트

기타특수관계자

141,941
190,368

㈜대원캐릭터리

기타특수관계자

-
500

무직타이거
기타특수관계자
11,407
-

㈜디씨더블유

기타특수관계자

2,871
6,703

미수금
㈜학산문화사

기타특수관계자

4,621
1,076

Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd

관계기업

-
2,611

기타유동자산
㈜학산문화사

기타특수관계자

-
15,130

투자유가증권
㈜디씨더블유

기타특수관계자

153,000
153,000

보증금
㈜학산문화사

기타특수관계자

-
4,356

사용권자산
㈜학산문화사

기타특수관계자

-
10,979

단기대여금
임직원

기타특수관계자

500,000
500,000

채권합계
1,716,164
1,742,339

채 무
매입채무
㈜학산문화사

기타특수관계자

15,284
3,686

(주)카카오엔터테인먼트

기타특수관계자

16,399

㈜보근

기타특수관계자

939,484
495,661

미지급금
㈜보근

기타특수관계자

259,437
4,899

㈜학산문화사

기타특수관계자

-
1,557

㈜챔프비전

관계기업

117,150
104,500

(주)케이티스카이라이프
기타특수관계자
45,650

(주)카카오엔터테인먼트

기타특수관계자

3,073
19

예수금
㈜학산문화사

기타특수관계자

300
300

선수금
㈜학산문화사

기타특수관계자

-
250,000

(주)카카오엔터테인먼트

기타특수관계자

458,877
747,370

리스부채
㈜학산문화사

기타특수관계자

-
11,232

채무합계
1,855,654
1,619,224

(3) 당기 및 전기 중 특수관계인과의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
특수관계인
특수관계구분
당 기
전 기

매출등
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd
관계기업
70,032
61,348

㈜챔프비전
관계기업
2,390,757
2,309,720

㈜학산문화사
기타특수관계자
436,957
305,677

(주)카카오엔터테인먼트
관계기업
4,393,687
2,873,718

㈜디씨더블유
기타특수관계자
1,271,390
1,085,583

무직타이거
기타특수관계자
240,686

(주)에이치씨엔
기타특수관계자
52,236

(주)케이티
기타특수관계자
2,988,786
4,370,076

(주)케이티스카이라이프
기타특수관계자
1,348,823
1,434,108

합 계
13,193,355
12,440,230

광고선전비 등
㈜학산문화사
기타특수관계자
24,845
6,286

Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd
관계기업
70
57

무직타이거
기타특수관계자
83,439

㈜보근
기타특수관계자
42,174
79,483

합 계
150,528
85,825

매입등
㈜학산문화사
기타특수관계자
119,910
31,055

㈜챔프비전
관계기업
14,500
-

㈜보근
기타특수관계자
6,362,885
3,952,041

(주)카카오엔터테인먼트
관계기업
23,164
824

(주)케이티스카이라이프
기타특수관계자
331,788
288

(주)케이티
기타특수관계자
-
378

(주)에이치씨엔
기타특수관계자
5,844
-

합 계
6,858,091
3,984,586

배당수익
㈜디씨더블유
기타특수관계자
229,500
153,000

유상증자
㈜학산문화사
기타특수관계자
1,499,985
-

자금의 차입
임직원
기타특수관계자
47,020
-

자금의 상환
임직원
기타특수관계자
47,020
-

이자수익
임직원
기타특수관계자
23,000
22,118

㈜학산문화사
기타특수관계자
-
608

합 계

23,000
22,726

이자비용
㈜학산문화사
기타특수관계자
3,781
2,590

(4) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

단기급여
4,475,736
4,189,789

퇴직급여
673,890
562,594

합 계
5,149,626
4,752,383

23. 공동영업

당기말 현재 연결실체가 공동약정의 당사자로 참여하고 있는 주요 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

공동약정 프로젝트명
소재지
지분율
주요 활동

애니메이트 홍대점
대한민국
50.0%
애니메이션 관련 캐릭터 상품, 서적 등 판매

연결실체는 자신의 지분인 50%에 해당하는 만큼 판매수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 다음과 같은 한도대출약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원,USD)

금융기관
차입의 구분
한도금액
실행금액

하나은행
기업운영자금한도대출
4,000,000
2,126,000

기업일반자금대출
500,000
500,000

매출채권담보대출
500,000
-

국민은행
기업운영자금한도대출
1,000,000
1,000,000

기업일반자금대출
1,000,000
-

농협은행
기업일반자금대출
2,000,000
2,000,000

기업운영자금한도대출
2,000,000
1,341,986

기업은행
기업운영자금한도대출
500,000
-

기업일반자금대출
3,500,000
3,500,000

매출채권담보대출
1,500,000
-

신한은행
기업운영자금한도대출
2,700,000
-

수입금융
USD 2,000,000.00
USD 376,418.00

수협은행
기업일반자금대출
USD 4,000,000.00
USD 4,000,000.00

합 계
19,200,000
10,467,986

USD 6,000,000.00
USD 4,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 신한은행으로부터의 수입금융 한도대출 약정액 USD 2,000,000과 하나은행으로부터의 기업일반자금대출과 관련하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,556,650천원의 보증을 제공 받고 있으며, 상기 하나은행, 국민은행, 기업은행, 신한은행, 수협은행의 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 외화변동금리차입금의 원금 및 이자상환시에 발생할 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하고자 수협은행과 통화스왑계약을 체결하였습니다. 통화스왑 계약과 관련하여 파생상품금융자산 194,368천원 및 파생상품금유부채 22,499천원을 인식하고 있으며,상기 통화스왑과 관련하여 파생상품평가이익 194,369천원 및 파생상품평가손실 22,499천원을 당기손익에 반영하였습니다.

25. 자본

(1) 자본금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(액면가액:500원)이고 발행할 주식은 기명식 보통주식이며, 자본금은 6,319,473천원(12,578,946주)입니다. 다만, 당사는 2003년 3월 중 이익처분에 의한 주식소각에 대한 이사회 결의에 따라 60,000주 (344,986,300원)의 자기주식을 취득하여 전량 소각하였는 바, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않고 있습니다.당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 5 범위 내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

(2) 자본잉여금(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
38,307,641
38,307,641

기타자본잉여금
10,693,399
12,831,780

합계
49,001,041
51,139,421

주식발행초과금은 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액으로 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 상법규정에 의하면 동 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타자본구성요소(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(3,731,951)
(3,731,951)

기타
(471,333)
(471,333)

합계
(4,203,284)
(4,203,284)

당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 전기 이전에 자기주식을 취득하였으며, 당기말 및 전기말 현재 3,731,951천원(494,532주)의 자기주식을 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
3,134,518
3,093,862

지분법자본변동
(26,034)
5,161

합계
3,108,484
3,099,023

(5) 이익잉여금(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
383,537
383,537

임의적립금
-
-

미처분이익잉여금
39,464,969
33,558,475

보험수리적손익
(34,055)
(34,055)

합계
40,274,133
33,907,957

(*) 당사의 이익준비금은 전액 상법상의 규정에 따른 법정적립금으로서 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

26. 법인세비용

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)
3,977,541
3,070,243

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,810,574)
(1,394,609)

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(703,079)
(23,415)

세무상결손으로 인한 이연법인세 변동액
(184,257)
372,328

외국납부세액
517,638
160,970

기타포괄손익으로 반영된 법인세
(9,807)
(98,218)

법인세비용(이익)
1,787,462
2,087,299

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
9,575,908
10,624,384

적용세율에 따른 법인세
1,964,636
2,805,753

조정사항

- 비과세수익
(33,725)
(112,138)

- 비공제비용
125,669
102,323

- 세액공제
(333,612)
245,050

- 이월결손금
(184,257)

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과
85,521
5,402

- 자본에 직접 반영된 법인세비용
(9,807)
(98,218)

- 외국납부세액
318,893

- 기타(세율차이등)
(145,857)
(860,874)

법인세비용
1,787,462
2,087,299

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
18.67%
19.65%

(3) 이연법인세당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 및 당기 및 전기의 이연법인세비용(이익)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
연결재무상태표
연결손익계산서

당기말
전기말
당 기
전 기

퇴직급여채무
451,005
491,484
40,479
32,461

대손충당금
288,160
753,358
498,964
152,563

제품평가충당금
2,148,590
2,008,051
(140,539)
(203,818)

무형자산손상차손
874,665
292,739
(687,011)
(177,935)

상품평가충당금
334,942
420,035
85,093
165,151

리스채무
1,094,031
1,019,060
(50,505)
(604,243)

세무상결손금
828,033
-
828,033
(372,328)

토지재평가차액
(3,305,017)
(3,462,398)
(157,382)
-

퇴직연금운용자산
(451,005)
(478,708)
(27,703)
(30,808)

사용권자산
(1,154,354)
(1,091,115)
38,587
650,947

기타
2,596,755
1,238,098
1,412,378
1,530,832

순이연법인세자산(부채)
2,949,509
377,164
2,582,152
1,142,821

이연법인세비용(이익)
-
-
2,582,152
1,142,821

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
4,623,785
2,967,210
-
-

이연법인세부채
(1,674,275)
(2,590,047)
2,582,152
1,142,821

한편, 당기 및 전기 중 상기 순이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
377,164
(667,439)

당기손익으로 인식된 법인세이익(비용)
2,582,152
1,142,821

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
(9,807)
(98,218)

기말 장부금액
2,949,509
377,164

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
(50,463)
(12,537)

기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 평가손익
-
(85,681)

합계
(50,463)
(98,218)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,843,348
2,616,454

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
5,275,494
3,789,021

소계
9,118,842
6,405,475

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,725,640)
(5,675,404)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(443,693)
(352,908)

소계
(6,169,333)
(6,028,311)

이연법인세자산(부채) 순액
2,949,509
377,164

27. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 비현금항목 조정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

대손상각비
(20,266)
(667,972)

감가상각비
3,714,338
4,174,049

무형자산상각비
12,861,204
5,012,356

퇴직급여
181,098
299,415

이자비용
1,373,968
430,163

외화환산손실
7,543
227,685

당기손익공정가치금융자산 평가손실
244,408
173,319

재고평가충당금손실
2,150,174
1,649,150

기타대손상각비
(142,767)
1,124,001

지분법손실
886,685
91,872

유형자산처분손실
24,838
153,933

무형자산손상차손
1,885,964
2,119,549

금융자산손상차손
3,113,279

법인세비용
1,787,462
2,087,299

파생상품평가손실
44,323

재고평가충당금환입
(1,827,642)
(700,695)

외화환산이익
(69,056)
(19,950)

이자수익
(1,963,429)
(938,135)

잡이익
(17,633)
(35)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
(42,152)
(3,249)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(72,598)
(174,708)

배당금수익
(229,500)
(153,000)

지분법이익
(85,802)
(115,814)

유형자산처분이익

(9,171)

무형자산처분이익

(10,000)

파생상품평가이익
(495,764)
(216,193)

무형자산처분손실
93

기타수익
(3,504)
(1,067,317)

잡손실
48,031
92,388

무형자산손상차손환입
(12,000)

합계
23,341,297
13,558,936

(2) 영업활동현금흐름 중 운전자본 조정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(3,566,519)
(2,684,179)

미수금의 감소(증가)
94,829
(192,684)

미수수익의 감소(증가)
61,199
257,690

기타유동자산의 감소(증가)
1,852,674
(5,957,327)

재고자산의 감소(증가)
(9,242,094)
(6,017,208)

매입채무의 증가(감소)
3,485,799
130,601

미지급금의 증가(감소)
(3,693,478)
918,100

선수금의 증가(감소)
(1,005,010)
982,875

예수금의 증가(감소)
(1,030,974)
(103,170)

부가세예수금의 증가(감소)
137,188
103,824

미지급비용의 증가(감소)
2,256,855
27,442

선수수익의 증가(감소)
(1,214,720)
(228,174)

장기금융부채의 증가
(27,267)
(3,223)

반품충당부채의 증감
186,896
(148,336)

기타유동부채의 증가(감소)
(10,000)
15,000

퇴직금의 지급
(58,073)
(127,435)

부가세대급금의 증가(감소)
(1,568)

유동성파생상품금융자산 감소(증가)

복구충당부채의 증감
(373,241)

반품추정부채의 감소
(87,500)

합계
(12,235,003)
(13,026,203)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

사용권자산/리스부채의 계상
3,027,318
2,852,954

리스부채의 유동성대체
1,276,114
1,288,192

사용권자산/리스부채 기간만료 및 중도해지
3,472
434,774

재고자산 폐기
88,124
199,138

수입보증금의 유동성대체
-
1,988,919

장기금융상품의 유동성대체
1,197,430
-

무형자산의 선급금 대체
-
151,221

FVPL측정금융자산의 유동성대체
4,099,840
-

사용권자산 기간만료 등
46,340
-

무형자산 취득(미지급금)
466,970

선급금의 무형자산 대체
12,910,263

선급금의 유동성대체
926,875

파생상품부채 인식
1,758,687

AC측정금융자산의 FVPL측정금융자산 대체
-
1,590,000

FVOCI측정금융자산의 FVPL측정금융자산 대체
-
35,000

합계
25,801,433
8,540,198

28. 재무위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY).

구 분
계정과목
외화화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산
현금및현금성자산
USD
-
-
90,969
107,844

현금및현금성자산
CNY
131,158
23,928
-
-

현금및현금성자산
JPY
747,204
7,122
4,731,186
48,743

미수금
USD
-
-
-
-

합 계

31,051

156,587

부 채
매입채무
USD
-
-
82,830
98,195

매입채무
JPY
59,277,227
565,019
70,044,956
721,631

미지급금
CNY
22,118
4,013
-
-

미지급금
USD
168,275
213,255
140,835
166,960

미지급금
JPY
9,527,432
90,814
8,087,329
83,319

단기차입금
USD
4,161,547
5,273,929
3,305,497
3,918,667

단기차입금
JPY
28,568,182
272,306
-
-

합 계

6,419,335

4,988,772

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 및 JPY에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(274,359)
274,359
(203,799)
203,799

CNY
996
(996)
-
-

JPY
(46,051)
46,051
(37,810)
37,810

합 계
(319,414)
319,414
(241,609)
241,609

② 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등에 따라 상장지분증권에 투자할 수 있으나 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다.

③ 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 당기말 및 전기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

단기차입금
5,967,986
1,900,000

당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

순이익 증가(감소)
(29,840)
29,840
(9,500)
9,500

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실이며, 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 다만, 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았으며, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
20,187,068
11,611,404

매출채권
26,110,949
20,183,341

미수금
745,855
720,588

보증금(유동)
42,870
25,000

단기대여금
500,000
500,000

미수수익
139,479
70,242

장기금융상품
4,031,409
2,988,669

보증금(비유동)
1,282,637
1,098,179

퇴직연금운용자산
433,087
315,815

합계
53,473,354
37,513,238

연결실체는 매출채권 및 미수금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당(분/반)기말
전기말

1년 미만
1년 이상
합계
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
8,362,636

8,362,636
5,802,025

5,802,025

단기차입금
16,185,279

16,185,279
10,544,635

10,544,635

미지급금
4,407,362

4,407,362
6,172,828

6,172,828

미지급비용
4,214,270

4,214,270
1,484,304

1,484,304

수입보증금(유동)
2,796,491

2,796,491
2,943,461

2,943,461

유동리스부채
1,896,866

1,896,866
1,592,070

1,592,070

유동파생상품부채
22,499

22,499

유동성상환전환우선주부채

투자예수금
1,467,616

1,467,616

1,600,000
1,600,000

비유동상환전환우선주부채

10,102,313
10,102,313

비유동파생상품부채

2,239,921
2,239,921

수입보증금(비유동)

100,000
100,000

50,000
50,000

비유동리스부채

3,347,643
3,347,643

2,066,668
2,066,668

합계
39,353,019
15,789,877
55,142,896
28,539,323
3,716,668
32,255,991

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

부채비율:
부채총계
65,417,752
45,425,559

자본총계
127,487,931
118,702,009

부채비율
51.31%
38.27%

순차입금비율:
현금및현금성자산
14,650,669
9,859,396

단기금융상품
20,187,068
11,611,404

장기금융상품
4,031,409
2,988,669

차입금
16,014,221
10,318,667

순차입금
(22,854,925)
(14,140,802)

순차입금비율
(주1)
(주1)

(주1) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 아니함

(5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

금융자산

- 파생상품금융자산
-
194,369
-
194,369

- 당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
-
4,268,914
4,268,914

- 당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
1,907,605
3,797,523
5,705,128

- 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)
-
-
4,081,292
4,081,292

금융부채

- 파생상품금융부채
-
22,499
2,239,921
2,262,420

- 유동성상환전환우선주부채
-
-
10,102,313
10,102,313

전기말:

금융자산

- 파생상품금융자산
-
216,193
-
216,193

- 당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
-
1,683,971
1,683,971

- 당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
1,645,538
10,857,717
12,503,255

- 기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
4,081,292
4,081,292

한편, 다음 표는 상기 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치서열체계 수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생상품금융자산(통화스왑), 파생상품금융부채(통화스왑)
수준2
시장접근법통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다.
시장에서 공시된 각 기간별 선도환율
선도환율이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품금융부채(상환권), 유동성상환전환우선주부채
수준3
위험조정할인모형(T-F모형)

- 기초자산가격: 49,037원((주)스토리작의 비상장 주식 평가, DCF법) - 주가변동성: 34.95%(*1) - 신용등급 BB+(10년)의 할인율: YTM(*2) - 무위험수익률(10년): 3.62%

기초자산가격이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

당기손익-공정가치금융자산(수익증권)
수준 3
순자산가치법수익증권의 공정가치는 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.
-
-

당기손익-공정가치금융자산(기타채무상품)
수준 3
할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

매출액 증가율((-)67% ~ 746%)영업이익률((-)1455% ~ 65%)가중평균자본비용(13.11%)

매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산(비상장주식)
수준 3
할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.
매출액 증가율(15~18%)영업이익률(7~17%)가중평균자본비용(16.29%)
매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)<당기>

구분
당기손익-공정가치금융자산(유동)
당기손익-공정가치금융자산(비유동)
기타포괄손익-공정가치금융자산

당기초
1,683,971
10,857,717
4,081,292

취득
-
1,020,000
-

처분
(3,261,888)
(2,039,485)
-

평가
(183,825)
(10,052)
-

유동성 대체
6,030,657
(6,030,657)
-

기타 대체
-
-
-

당기말
4,268,914
3,797,523
4,081,292

<전기>

구분
당기손익-공정가치금융자산(유동)
당기손익-공정가치금융자산(비유동)
기타포괄손익-공정가치금융자산

전기초
364,207
8,829,240
3,979,831

취득
514,238
3,991,649
-

처분
(181,500)
(998,072)
-

평가
(8,706)
30,631
389,460

유동성 대체
995,731
(995,731)
-

기타 대체
-
-
(288,000)

전기말
1,683,971
10,857,717
4,081,292

29. 주당손익(1) 기본주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(지배기업소유주지분)
6,176,340 천원
5,675,456 천원

가중평균유통보통주식수(*)
12,084,414 주
12,084,414 주

지배기업소유주 기본주당순이익
511 원/주
470 원/주

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식적수
4,410,811,110
4,410,811,110

자기주식취득적수

유통보통주식적수
4,410,811,110
4,410,811,110

÷ 일수
365 일
365 일

가중평균유통보통주식수
12,084,414 주
12,084,414 주

(2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 희석증권은 없으므로 당기말 및 전기말 현재 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.30. 사업결합

당기 중 발생한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.종속기업인 (주)스튜디오 무직은 2022년 1월 중에 신규 취득하였으며, 30.00%의 지분율로 연결대상에 편입되었습니다.

(1) 피인수회사의 개요

구분
내용

피인수회사명
(주)스튜디오 무직

본점소재지
경기도 성남시 분당구 황새울로 132번길 34

대표이사
송의섭

법인구분
비상장법인

인수후의 회사와의 관계
종속기업

(2) 인수회계처리(단위: 천원)

구분
금액

1. 이전대가
1,499,985

2. 총 식별가능한 순자산
308,991

3. 배부전 영업권[차감잔액]
1,190,994

[차감잔액의 구성]

4. 고객관계
60,096

5. 브랜드가치
126,494

6. 이연법인세부채
(41,050)

7. 배부후 영업권
1,045,454

31. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

32. 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

사건번호
원고
피고
내역
금액
예상결과

2022가단234771
(쥬)해머엔터테인먼트
연결회사
공정거래법 위반 및 불법행위로 인한 손해배상금 지급요청
500,000
알 수 없음

재 무 상 태 표

제45(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제44(전)기말 2021년 12월 31일 현재

대원미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제45(당)기말
제44(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

43,932,619,447
35,105,482,881

현금및현금성자산
4,6,31
2,048,137,552
724,646,025

단기금융상품
4,6,24,31
1,000,000,000
1,000,000,000

매출채권
6,7,22,31
16,914,786,854
11,366,904,166

미수금
6,7,22,31
360,246,136
395,580,599

미수수익
6,7,31
7,709,589
321,572,221

재고자산
5
21,110,485,371
14,226,105,411

파생상품금융자산
6,31
194,368,774
216,193,233

기타유동자산
8,22
2,296,885,171
6,854,481,226

Ⅱ. 비유동자산

65,887,178,521
63,026,531,954

장기금융상품
4,6,31
2,000,000
2,000,000

공정가치측정금융자산
6,9,31
16,331,199,109
18,861,841,417

종속기업 및 관계기업투자
10
13,928,202,199
10,669,530,432

투자부동산
11,12
21,943,669,927
22,005,940,243

유형자산
12
5,565,701,504
4,794,315,647

무형자산
13
6,497,088,496
2,475,568,541

보증금
6,7,31
886,433,037
833,697,447

기타비유동자산
8,22
299,797,089
3,009,750,976

퇴직연금운용자산
6,15,31
433,087,160
373,887,251

자 산 총 계

109,819,797,968
98,132,014,835

부 채

Ⅰ. 유동부채

33,338,895,414
25,452,832,356

매입채무
6,22,31
5,102,307,240
4,078,161,654

단기차입금
6,14,24,31
15,514,220,667
9,818,666,968

미지급금
6,22,31
2,349,718,123
3,908,162,878

선수금

391,504,649
1,687,994,315

예수금
22
198,959,069
857,517,343

미지급비용
6,31
3,312,366,709
265,270,553

당기법인세부채
29
840,298,709
793,068,566

수입보증금
6,22,31
1,822,093,560
1,832,093,560

선수수익
17,22
339,009,416
1,035,580,354

유동리스부채
6,12,14,31
966,677,763
1,089,080,822

유동성파생상품부채

2,043,172,873
-

복구충당부채
16,29
458,566,636
87,235,343

Ⅱ. 비유동부채

3,754,721,604
3,968,864,790

장기미지급금

224,350,043
251,616,579

이연법인세부채
29
1,458,378,334
2,559,626,048

수입보증금
6,22,31
100,000,000
50,000,000

비유동리스부채
6,12,14,31
1,724,761,447
620,162,261

복구충당부채
16,29
247,231,780
487,459,902

부 채 총 계

37,093,617,018
29,421,697,146

자 본

Ⅰ. 자본금

6,319,473,000
6,319,473,000

보통주자본금
1,25
6,319,473,000
6,319,473,000

Ⅱ.자본잉여금

38,307,641,341
38,307,641,341

주식발행초과금
26
38,307,641,341
38,307,641,341

Ⅲ. 기타자본

(4,203,284,403)
(4,203,284,403)

자기주식
27
(3,731,951,123)
(3,731,951,123)

기타의자본조정

(471,333,280)
(471,333,280)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

3,133,601,014
3,092,945,100

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
9
3,133,601,014
3,092,945,100

Ⅴ. 이익잉여금

29,168,749,998
25,193,542,651

법정적립금
28
333,537,085
333,537,085

미처분이익잉여금
28
28,835,212,913
24,860,005,566

자 본 총 계

72,726,180,950
68,710,317,689

부채와자본총계

109,819,797,968
98,132,014,835

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 매출액
17,18,22
230,432,755,750
233,787,773,545

Ⅱ. 매출원가
17,21,22
201,727,613,180
213,464,470,449

Ⅲ. 매출총이익

28,705,142,570
20,323,303,096

판매비와관리비
19,21,22
19,853,093,268
15,637,722,465

Ⅳ. 영업이익

8,852,049,302
4,685,580,631

금융수익
20
610,592,785
455,491,625

금융비용
20
1,053,825,890
682,387,654

투자손익
20,22
(2,153,554,229)
422,426,796

기타영업외수익
20
799,130,716
2,068,421,071

기타영업외비용
20
2,303,788,772
3,390,511,157

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

4,750,603,912
3,559,021,312

법인세비용
29
965,232,065
529,233,016

Ⅵ. 당기순이익(손실)
33
3,785,371,847
3,029,788,296

기타포괄손익

189,835,500
355,997,162

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소
15
240,298,101
66,946,405

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
6
-
389,460,212

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
29
(50,462,601)
(100,409,455)

Ⅶ. 총포괄이익

3,975,207,347
3,385,785,458

Ⅷ. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
32
313
251

희석주당이익(손실)
32
313
251

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
6,319,473,000
38,307,641,341
(4,203,284,403)
2,789,166,134
22,111,536,159
65,324,532,231

당기순이익(손실)
-
-
-
-
3,029,788,296
3,029,788,296

포괄손익:

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
303,778,966
-
303,778,966

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
52,218,196
52,218,196

2021.12.31 (전기말)
6,319,473,000
38,307,641,341
(4,203,284,403)
3,092,945,100
25,193,542,651
68,710,317,689

2022.01.01 (당기초)
6,319,473,000
38,307,641,341
(4,203,284,403)
3,092,945,100
25,193,542,651
68,710,317,689

당기순이익(손실)

3,785,371,847
3,785,371,847

포괄손익:

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
-
-
-
40,655,914
-
40,655,914

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
189,835,500
189,835,500

2022.12.31 (당기말)
6,319,473,000
38,307,641,341
(4,203,284,403)
3,133,601,014
29,168,749,998
72,726,180,950

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

6,522,289,687

(3,887,061,230)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

8,421,581,528

(3,529,276,263)

가. 당기순이익

3,785,371,847

3,029,788,296

나. 조정
30
12,759,343,464

9,123,725,201

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
30
(8,123,133,783)

(15,682,789,760)

2. 이자의 수취

78,069,060

10,376,644

3. 배당금의 수취
20,22,30
210,000,000

168,000,000

4. 이자의 지급

(145,369,601)

(366,831,958)

5. 법인세의 납부

(2,041,991,300)

(169,329,653)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(7,930,311,966)

(1,441,459,184)

1. 당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,025,977,013

1,600,000,000

2. 임차보증금의 감소

(219,749,000)

471,982,690

3. 무형자산의 처분

-

336,789,318

4. 당기손익-공정가치금융자산의 취득

(540,000,000)

(640,000,000)

5. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

-

(200,011,900)

6. 종속기업 및 관계기업투자의 취득
10
(1,499,985,000)

(1,210,000,000)

7. 유형자산의 취득

(1,263,197,415)

(901,680,452)

8. 무형자산의 취득

(1,319,212,211)

(735,838,840)

9. 임차보증금의 증가

136,977,000

(162,700,000)

10. 기타비유동자산의 증가

(4,251,122,353)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

2,731,514,063

1,748,032,980

1. 단기차입금의 차입
30
46,985,617,175

59,020,986,191

2. 단기차입금의 상환
30
(42,901,924,759)

(55,843,214,784)

3. 리스부채의 상환
30
(1,402,178,353)

(1,429,738,427)

4. 임대보증금의 감소
30
50,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,323,491,784

(3,580,487,434)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

724,646,025

4,305,413,266

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(257)

(279,807)

ⅥI. 기말의 현금및현금성자산

2,048,137,552

724,646,025

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

<이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)>

제 45 기 (2022. 01. 31 부터 2022. 12. 31 까지)

제 44 기 (2021. 01. 31 부터 2021. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

구 분
당 기(처분예정일:2023년 3월 29일)
전 기(처분확정일:2022년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

28,835,212,913

24,860,005,566

1. 전기이월미처분이익잉여금
24,860,005,566

21,777,999,074

2. 보험수리적 손익
189,835,500

52,218,196

3. 당기순이익
3,785,371,847

3,029,788,296

Ⅱ. 이익잉여금처분액

1,329,285,540

-

1. 이익준비금
120,844,140

2. 배당금 당기 주당배당금(율):해당사항없음 전기 주당배당금(율):해당사항없음
1,208,441,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

30,164,498,453

24,860,005,566

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
주당배당금
배당총액
액면배당율
비고

제45기
100
1,208,441,400
0.7
-

제44기
-
-
-
해당사항 없음

주석

제45(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제44(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

대원미디어 주식회사

1. 당사의 개요

대원미디어주식회사(이하 "당사"라 함)는 1977년 12월 6일 설립되었으며, 2007년 3월 23일자로 대원씨앤에이홀딩스주식회사에서 대원미디어주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 만화영화 제작 및 판매업, 캐릭터의 개발ㆍ라이선스 및 프랜차이즈업, 저작권 위탁관리업, 출판업 및 도ㆍ소매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 용산구 한강로 23길 55호에 소재하고 있습니다.한편, 당사는 2001년 7월 31일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 6,319백만원입니다.

당기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분
보통주 주식수(주)
지분율

정욱 외 특수관계인3명
4,516,393
35.90%

㈜학산문화사
120,000
0.95%

자기주식
494,532
3.93%

기타주주
7,448,021
59.21%

합 계
12,578,946
100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(3) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.② 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타의 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 그 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.③ 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

④ 법인세당사는 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.⑤ 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 회계정책의 변경

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 재화의 판매- 라이선스의 제공당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 라이선스의 제공라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 접근권 또는 사용권으로 구분하고 있으며, 접근권에 해당하는 경우에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고, 사용권에 해당하는 경우에는 라이선스를 이전한 시점에 회계처리하고 있습니다. 한편, 라이선를 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.① 후속 판매나 사용② 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함

(4) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 투자손익 항목으로 계상하고 있습니다.

당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

2-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

2-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

2-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며
, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융비용의 이자비용으로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.

(7) 재고자산재고자산은 연중 계속기록법에 따라 수량을 계산하고 매 보고기간말에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

당사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40 년

차량운반구 / 비품 / 시설장치 / 금형
5 년

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 또는 내부 프로젝트의 개발단계에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 산업재산권

산업재산권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5 년

소프트웨어
5 년

회원권
비한정

기타의무형자산
계약상 만기에 따라 상각(3년~5 년)

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(14) 퇴직급여

① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 직원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정기여제도를 적용하는 직원 이외의 모든 임원에 대한 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(16) 자기주식당사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 및 전환권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

·자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

·자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

·공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

·공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

·자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산과 장단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
현금시재
-
2,680

보통예금
2,048,138
721,966

현금및현금성자산 합계
2,048,138
724,646

단기금융상품
정기예금
1,000,000
1,000,000

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000

장기금융상품 합계
2,000
2,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내역

단기금융상품
1,000,000
1,000,000
수입금융 담보

장기금융상품
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
1,002,000
1,002,000

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

상 품
18,912,282
14,315,113

제 품
4,274,041
3,706,255

미착품
1,397,769

취득원가
24,584,092
18,021,368

평가충당금
(3,473,607)
(3,795,263)

장부금액
21,110,485
14,226,105

당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금환입 321,656천원(전기 재고자산평가손실: 1,560,335천원)을 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계
공정가치

현금성자산
2,048,138
-
-
2,048,138
(주1)

단기금융상품
1,000,000
-
-
1,000,000

매출채권
16,914,787
-
-
16,914,787

미수금
360,246
-
-
360,246

미수수익
7,710
-
-
7,710

유동성파생상품금융자산
-
194,369
-
194,369

장기금융상품
2,000
-
-
2,000

공정가치측정금융자산
-
11,949,896
4,381,304
16,331,200

보증금
886,433
-
-
886,433

퇴직연금운용자산
433,087
-
-
433,087

합 계
21,652,400
12,144,264
4,381,304
38,177,968

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계
공정가치

매입채무
5,102,307
-
5,102,307
(주1)

단기차입금
15,514,221
-
15,514,221

미지급금
2,349,718
-
2,349,718

미지급비용
3,312,367
-
3,312,367

수입보증금(유동)
1,822,094
-
1,822,094

파생상품금융부채
-
2,043,173
2,043,173

유동리스부채
966,678
-
966,678

수입보증금(비유동)
100,000
-
100,000

비유동리스부채
1,724,761
-
1,724,761

합 계
30,892,146
2,043,173
32,935,318

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.<전기말>

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계
공정가치

현금성자산
721,966
-
-
721,966
(주1)

단기금융상품
1,000,000
-
-
1,000,000

매출채권
11,366,904
-
-
11,366,904

미수금
395,581
-
-
395,581

미수수익
321,572
-
-
321,572

유동성파생상품금융자산
-
216,193
-
216,193

장기금융상품
2,000
-
-
2,000

공정가치측정금융자산
-
14,480,538
4,381,304
18,861,842

보증금
833,697
-
-
833,697

퇴직연금운용자산
373,887
-
-
373,887

합 계
15,015,607
14,696,731
4,381,304
34,093,642

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채
상각후원가측정 금융부채
공정가치

매입채무
4,078,162
(주1)

단기차입금
9,818,667

미지급금
3,908,163

미지급비용
265,270

수입보증금(유동)
1,832,094

유동리스부채
1,089,081

수입보증금(비유동)
50,000

비유동리스부채
620,162

합 계
21,661,599

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자수익
98,216
-
-
-
98,216

외환차익
-
-
447,050
-
447,050

외화환산이익
-
-
65,326
-
65,326

대손상각비
(94,661)
-
-
-
(94,661)

기타의대손상각비
(4,620)
-
-
-
(4,620)

당기손익측정금융자산평가이익
-
22,067
-
-
22,067

당기손익측정금융자산평가손실
-
(2,066,733)
-
-
(2,066,733)

투자배분손실
-
(318,889)
-
-
(318,889)

파생상품평가이익
-
-
-
-
-

이자비용
-
-
(456,159)
-
(456,159)

외환차손
-
-
(288,729)
-
(288,729)

외화환산손실
(51)
-
(2,577)
-
(2,628)

파생상품평가손실
-
-
-
(306,311)
(306,311)

합 계
(1,115)
(2,363,554)
(235,088)
(306,311)
(2,906,068)

<전 기>

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
27,998
-
-
-
27,998

외환차익
96
-
-
200,202
200,298

외화환산이익
-
-
-
11,003
11,003

이자비용
-
-
-
(366,832)
(366,832)

외환차손
(481)
-
-
(93,489)
(93,970)

외화환산손실
(280)
-
-
(221,306)
(221,586)

대손상각비
(157,407)
-
-
-
(157,407)

기타의대손상각비
(170)
-
-
-
(170)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
303,779
-
303,779

파생상품평가이익
-
216,193
-
-
216,193

투자배분수익
-
318,889
-
-
318,889

당기손익측정금융자산평가손실
-
(64,462)
-
-
(64,462)

합 계
(130,244)
470,620
303,779
(470,422)
173,733

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
17,676,453
(761,666)
16,914,787
12,122,798
(755,894)
11,366,904

미수금
377,771
(17,525)
360,246
411,097
(15,516)
395,581

미수수익
7,710

7,710
321,572
-
321,572

보증금
886,433

886,433
833,697
-
833,697

합계
18,948,367
(779,191)
18,169,176
13,689,164
(771,410)
12,917,754

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 매출채권

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
14,384,754
(37,849)
0.3%
10,797,279
(19,187)
0.2%

6개월초과 12개월이하
2,585,671
(127,167)
4.9%
499,106
(13,589)
2.7%

12개월초과 36개월이하
183,882
(74,504)
40.5%
138,944
(35,649)
25.7%

36개월초과
522,146
(522,146)
100.0%
687,469
(687,469)
100.0%

합계
17,676,453
(761,666)
4.3%
12,122,798
(755,894)
6.2%

나. 미수금

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
358,175
-
0.0%
386,802
-
0.0%

6개월초과 12개월이하
-
-
-
2,088
-
0.0%

12개월초과 36개월이하
3,721
(1,650)
44.3%
6,691
-
0.0%

36개월초과
15,875
(15,875)
100.0%
15,516
(15,516)
100.0%

합계
377,771
(17,525)
4.6%
411,097
(15,516)
3.8%

다.미수수익

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
7,710
-
0.0%
321,572
-
0.0%

6개월초과 12개월이하
-
-
-
-
-
0.0%

12개월초과 36개월이하
-
-
-
-
-
0.0%

36개월초과
-
-
-
-
-
0.0%

합계
7,710
-
0.0%
321,572
-
0.0%

라. 보증금

구분
당기
전기

채권잔액
손실충당금
기대손실률
채권잔액
손실충당금
기대손실률

6개월이하
886,433
-
0.0%
833,697
-
0.0%

6개월초과 12개월이하
-
-
-
-
-
-

12개월초과 36개월이하
-
-
-
-
-
-

36개월초과
-
-
-
-
-
-

합계
886,433
-
0.0%
833,697
-
0.0%

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
대손상각비

당기
기초 손실충당금
755,894
15,516
-
-

제각
(88,889)
(2,611)
-
-

손실충당금의 재측정
94,661
4,620

94,661

기말 손실충당금
761,666
17,525
-
-

전기
기초 손실충당금
598,487
15,346
-
-

제각
-
-
-
-

손실충당금의 재측정
157,407
170
-
161,149

기말 손실충당금
755,894
15,516
-
-

8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같으며, 대손충당금은 선급금에 대한 손상의 사실 및 향후 손상의 가능성을 고려하여 설정된 것입니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,935,565
299,797
8,482,326
3,009,751

선급비용
398,128
-
68,378
-

평가전금액
2,333,693
299,797
8,550,704
3,009,751

손상차손누계액
(36,808)
-
(1,696,223)
-

장부금액
2,296,885
299,797
6,854,481
3,009,751

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
구분
지분율
당기말

취득원가
장부금액

메트라이프(*1)
저축성보험
-
1,950,000
1,907,605

(사)한국애니메이션제작자협회(*1)
출자금
-
25,000
25,000

한국콘텐츠진흥원(*1)
출자금
-
10,000
10,000

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드
출자금
2.88%
700,000
700,000

(유)아머드사우루스문화산업전문회사(*2)
기타채무상품
-
11,598,088
9,307,290

합 계
14,283,088
11,949,895

(*1) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 방송 제작 관련 무형자산을 (유)아머드사우루스문화산업전문회사에게 처분하면서 수령한 채무상품입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비상장주식
408,645
4,381,304
408,645
4,381,304

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

피투자회사
발행주식수
소유주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액

㈜학산문화사
31,508
3,140
9.97%
15,700
4,081,292
4,081,292

오가닉스㈜
7,630
70
0.92%
92,933
-
-

㈜보근
120,000
10,000
8.33%
100,000
100,000
100,000

㈜루트엔스튜디오
447,001
11,462
2.56%
200,012
200,012
200,012

합 계
408,645
4,381,304
4,381,304

<전기말>

피투자회사
발행주식수
소유주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액

㈜학산문화사
31,508
3,140
9.97%
15,700
4,081,292
4,081,292

오가닉스㈜
7,630
70
0.92%
92,933
-
-

㈜보근
120,000
10,000
8.33%
100,000
100,000
100,000

㈜루트엔스튜디오
447,001
11,462
2.56%
200,012
200,012
200,012

합 계
408,645
4,381,304
4,381,304

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사
구 분
주식수
지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

대원방송㈜
종속기업
840,000주
44.92%
6,763,950
19,243,770
6,763,950
6,763,950

대원씨아이㈜
종속기업
347,142주
80.20%
2,004,997
17,907,640
2,004,997
2,004,997

주식회사 스토리작(*1)
종속기업
300,000주
60.00%
3,258,687
(231,495)
3,258,687
1,500,000

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
1,000주
100.00%
10,000
(2,411,826)
10,000
10,000

(주)스튜디오무직(*2)
종속기업
45,000주
30.00%
1,499,985
1,008,275
1,499,985
-

Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd
관계기업
-
45.00%
390,583
356,181
390,583
390,583

합 계
13,928,202
35,872,545
13,928,202
10,669,530

(*1) 당기 중 당사는 종속기업이 발행한 상환전환우선주식의 FI투자자에 대하여 우선주 전부 또는 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였으며, 이와 관련한 파생상품부채를 인식하였습니다. 파생계약의 대가로서 해당 부채만큼 종속기업투자주식을 취득한 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기에 신규로 취득하였습니다. 의결권을 과반 미만으로 보유하고 있으나 동 종속기업 이사의 과반수를 선임할 권한을 가지고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전 기

기초 장부금액
10,669,530
9,459,530

취 득
3,258,672
1,210,000

기말 장부금액
13,928,202
10,669,530

(3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).<당기>

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

대원방송㈜
49,148,645
6,308,552
27,348,331
2,230,866

대원씨아이㈜
34,733,564
12,404,835
48,002,453
3,047,320

주식회사 스토리작
12,258,438
12,644,263
294,764
(2,074,215)

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
12,606,286
15,018,112
874,617
(2,421,826)

(주)스튜디오무직
3,608,243
247,325
2,414,617
330,948

Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd
832,430
40,917
599,703
190,672

<전기>

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

대원방송㈜
47,144,679
6,067,953
26,208,644
4,429,756

대원씨아이㈜
31,206,021
11,924,613
44,067,452
3,028,340

주식회사 스토리작
1,772,049
83,659
442
(731,439)

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
16,975,084
16,965,084
1,319,585
-

Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd
630,177
2,975
513,109
257,366

11. 투자부동산

(1) 당사는 당사가 직접 사용하지 않고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및 건물을 투자부동산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 동 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기초
감가상각비
당기말
전기초
감가상각비
전기말

토지
20,394,369
-
20,394,369
20,394,369
-
20,394,369

건물
1,611,571
(62,270)
1,549,301
1,684,581
(73,010)
1,611,571

합계
22,005,940
(62,270)
21,943,670
22,078,950
(73,010)
22,005,940

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 주요 수익(비용)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

수입임대료
609,240
572,580

감가상각비
(62,270)
(73,010)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

장부금액
공정가치(주1)

토지 및 건물
21,943,670
33,050,556

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역 부동산의 평가와 관련하여 공인된 전문자격과 경험을 가지고 있으며 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등에 근거하여 결정되었습니다. 당사는 평가일 이후 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
508,322
(284,436)
223,886
508,321
(271,728)
236,593

차량운반구
-
-
-
17,602
(17,601)
1

비품
1,673,628
(883,140)
790,488
1,394,196
(772,927)
621,269

시설장치
7,553,297
(5,869,370)
1,683,927
7,613,320
(5,478,049)
2,135,271

금형
-
-
-
541,356
(541,265)
91

사용권자산
6,727,485
(3,860,084)
2,867,401
6,044,656
(4,243,565)
1,801,091

합계
16,462,732
(10,897,030)
5,565,702
16,119,451
(11,325,135)
4,794,316

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구 분
당기초
취 득
처 분
감가상각비
당기말

건물
236,594
-
-
(12,708)
223,886

차량운반구
1
-
(1)
-
-

비품
621,269
446,497
(32)
(277,246)
790,488

시설장치
2,135,271
816,700
(136)
(1,267,908)
1,683,927

금형
90
-
(8)
(82)
-

사용권자산
1,801,091
2,660,556
(46,340)
(1,547,906)
2,867,401

합계
4,794,316
3,923,753
(46,517)
(3,105,850)
5,565,702

<전기>

구 분
전기초
취 득
처 분
감가상각비
전기말

건물
249,302
-
-
(12,708)
236,594

차량운반구
1
-
-
-
1

비품
634,651
237,667
(8,595)
(242,455)
621,268

시설장치
3,157,562
664,013
(145,338)
(1,540,965)
2,135,272

금형
1,090
-
-
(1,000)
90

사용권자산
3,219,483
584,837
(434,775)
(1,568,454)
1,801,091

합계
7,262,089
1,486,517
(588,708)
(3,365,582)
4,794,316

(3) 당기말 현재 당사는 소유 건물(유형자산 및 투자부동산) 및 집기비품 등에 대하여㈜KB손해보험 및 한화손해보험㈜ 등에 화재보험 등을 가입하고 있으며 그 부보금액은 24,122,933천원입니다. 또한, 당사는 동 화재보험 이외에 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당사의 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

건물
2,807,404
1,701,126

차량운반구
59,997
99,965

합계
2,867,401
1,801,091

리스부채

유동
966,678
1,089,081

비유동
1,724,761
620,162

합계
2,691,439
1,709,243

나. 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
1,482,727
1,481,584

차량운반구
65,179
86,870

합계
1,547,906
1,568,454

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
133,822
80,824

합계
133,822
80,824

단기리스 관련 비용

건물
132,226
27,760

합계
132,226
27,760

소액기초자산 관련 비용

비품
21,459
20,424

합계
21,459
20,424

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용

건물
1,237,049
744,110

합계
1,237,049
744,110

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 2,903,746천원 및 2,302,855천원입니다.

다. 당(분/반)기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 표시하고 있습니다.(단위: 천원).

구분
당(분/반)기말

1년 이내
1,127,597

1년 초과 2년 이내
991,916

2년 초과 3년 이내
397,579

3년 초과 4년 이내
192,671

4년 초과
358,852

합계
3,068,614

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
970,908
(813,123)
-
157,785
911,867
(753,447)
-
158,420

개발비
24,827,600
(15,486,373)
(9,341,227)
-
24,827,600
(15,486,373)
(9,341,227)
-

라이선스
49,571,298
(38,076,999)
(7,939,746)
3,554,553
39,138,526
(34,105,225)
(5,033,301)
-

소프트웨어
1,924,602
(907,183)
(5)
1,017,414
946,062
(806,395)
(5)
139,662

회원권
1,198,931
-
(71,700)
1,127,231
1,198,931
-
(83,700)
1,115,231

기타의무형자산
19,135,472
(15,146,778)
(3,348,588)
640,106
19,047,250
(14,963,978)
(3,021,016)
1,062,256

합계
97,628,811
(70,430,456)
(20,701,266)
6,497,089
86,070,236
(66,115,418)
(17,479,249)
2,475,569

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

구 분
당기초
취 득
처 분
대체
손상차손
무형자산상각비
당기말

산업재산권
158,419
89,793
-
(30,752)
-
(59,676)
157,784

라이선스
-
162,565
-
10,993,058
(3,629,295)
(3,971,774)
3,554,554

소프트웨어
139,662
978,630
(90)
-
-
(100,788)
1,017,414

회원권
1,115,231
-
-
-
12,000
-
1,127,231

기타의무형자산
1,062,256
88,225
(3)
-
(327,571)
(182,800)
640,107

합 계
2,475,568
1,319,213
(93)
10,962,306
(3,944,867)
(4,315,038)
6,497,090

<전 기>

구 분
당기초
취 득
처 분
대체(*)
손상차손
무형자산상각비
당기말

산업재산권
278,585
79,191
-
(151,221)
-
(48,136)
158,419

소프트웨어
180,073
38,375
-
-
-
(78,786)
139,662

회원권
1,198,931
-
-
-
(83,700)
-
1,115,231

기타의무형자산
16,573,707
618,273
(326,789)
(13,473,602)
(1,840,016)
(489,316)
1,062,257

합 계
18,231,296
735,839
(326,789)
(13,624,823)
(1,923,716)
(616,238)
2,475,569

(*) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 13,468,044천원을 포함하고 있습니다.

14. 단기차입금 당사의 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
차입종류
연이자율
외화
당기말
전기말

기업은행
운전자금대출
3.38% ~ 3.88%

3,500,000
3,500,000

국민은행
4.08%

1,000,000
1,000,000

농협은행
5.69%

3,341,986
-

하나은행
5.21% ~ 5.59%

2,126,000
1,000,000

수협은행(*1)
2.95% ~ 3.49%
$4,000,000
5,069,200
3,556,500

신한은행
-
-
-
400,000

수입금융
-
￥28,568,181.92
272,306
-

수입금융

$161,547.09
204,729
362,167

합계
$32,729,729.0
15,514,221
9,818,667

(*1) 동 차입금에 대해 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석24 참조).

15. 퇴직급여채무당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 함께 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

확정급여제도:

당기근무원가
190,163
197,787

이자비용
48,187
31,344

사외적립자산의 기대수익
(57,252)
(39,681)

소 계
181,098
189,450

확정기여제도:

당기비용인식
601,794
556,799

합 계
782,892
746,249

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
(373,887)
(496,390)

당기손익으로 인식하는 총비용
181,098
189,450

보험수리적손익
(240,298)
(66,946)

기말잔액
(433,087)
(373,887)

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
2,147,643
2,175,944

사외적립자산의 공정가치
(2,580,730)
(2,549,832)

합 계
(433,087)
(373,887)

당기말 현재 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 433,087천원(전기말: 373,887천원)은 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있으며, 사외적립자산 공정가치의 구성은 전부 현금성 정기예금으로 되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

확정급여채무
기초금액
(373,887)
(496,391)

총근무원가
181,098
189,449

보험수리적손익
(240,298)
(66,946)

기말잔액
(433,087)
(373,887)

확정기여채무
기초금액
-
-

당기근무원가
601,794
556,799

지급액
(614,185)
(556,799)

기말잔액
(12,391)
-

차감잔액
(445,478)
(373,887)

(4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승율
3.00%
3.00%

할인율
5.08%
2.44%

(5) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승률에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당 기
전 기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율의 변동
(73,708)
80,185
(83,318)
91,731

미래임금상승률의 변동
81,125
(75,889)
90,342
(83,697)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 퇴직급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.693년 입니다.

16. 복구충당부채당기말 현재 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 내용에 따라 변동되는 복구충당부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초
574,695
675,182

설정
12,614
50,216

전입
205,989
11,469

사용
(87,500)
(162,172)

기말
705,798
574,695

유동
458,567
87,235

비유동
247,232
487,459

17. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

상품매출
193,734,680
210,773,607

제품매출
36,348,911
23,014,167

기타매출
349,165
-

합 계
230,432,756
233,787,774

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
172,155,405
193,199,008

제품매출원가
29,274,464
20,265,462

기타매출원가
297,744
-

합 계
201,727,613
213,464,470

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원)

(당기)

구분
라이선스/콘텐츠
유통
합계

한 시점에 인식하는 수익
상품매출
3,034,294
190,351,221
193,385,515

제품매출
-
17,342,140
17,342,140

기타매출
-
349,165
349,165

기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1)
제품매출
19,355,936
-
19,355,936

합계
22,390,230
208,042,526
230,432,756

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(전기)

구분
라이선스/콘텐츠
유통
합계

한 시점에 인식하는 수익
상품매출
1,450,650
209,322,957
210,773,607

제품매출
-
10,189,333
10,189,333

기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1)
제품매출
12,824,834
-
12,824,834

합계
14,275,484
219,512,290
233,787,774

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

수취채권(매출채권)
17,676,453
12,122,798

계약부채(선수금)
454,260
671,470

계약부채(선수수익)
339,009
1,035,580

(5) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,471,616

전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
-

18. 부문정보(1) 당사의 영업부문은 다음과 같이 라이선스/콘텐츠, 유통 부문으로 구분하고 있으며 당사 매출액의 90% 이상이 국내매출로 지역별 정보에 대한 분석자료는 별도로 공시하지 않습니다.

영업부문
주요사업

라이선스/콘텐츠
캐릭터 라이선스 상품화 사업, 애니메이션 창작기획 사업 등

유통
게임기, 게임소프트웨어, 완구, 카드게임 유통사업 등

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

라이선스/콘텐츠
유통
합계
라이선스/콘텐츠
유통
합계

매출
22,390,230
208,042,526
230,432,756
14,275,484
219,512,289
233,787,773

영업손익
860,118
7,991,931
8,852,049
778,243
3,907,338
4,685,581

감가상각비
307,834
2,860,287
3,168,121
212,735
3,225,857
3,438,592

이자수익
9,543
88,673
98,216
1,709
26,288
27,997

이자비용
44,323
411,836
456,159
22,399
344,433
366,832

자산
10,670,751
99,149,047
109,819,798
5,992,109
92,139,905
98,132,014

부채
3,604,238
33,489,379
37,093,617
1,796,539
27,625,158
29,421,697

한편, 당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액을 최고영업의사결정자에게 정기적으로제공하고 있지 아니합니다.(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A회사
(주1)
42,373,273

B회사
(주1)
(주1)

(주1) 당기는 10% 미만에 해당합니다.

19. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
5,953,624
4,747,208

퇴직급여
529,274
525,792

복리후생비
165,144
160,230

여비교통비
126,594
7,120

접대비
127,131
74,480

통신비
31,658
32,850

수도광열비
39,144
38,029

세금과공과
533,551
453,090

감가상각비
2,600,916
2,867,681

지급임차료
789,697
287,726

보험료
177,859
149,369

차량유지비
35,535
35,822

운반비
782,185
595,756

교육훈련비
92,749
14,572

도서인쇄비
3,015
6,278

사무용품비
13,666
3,459

소모품비
392,635
242,478

지급수수료
4,068,197
3,677,454

광고선전비
2,087,014
1,141,915

대손상각비
94,661
157,407

건물관리비
42,197
40,477

무형자산상각비
916,361
124,829

용역비
250,287
253,700

합계
19,853,094
15,637,722

20. 금융수익(비용), 투자손익 및 기타수익(비용)

(1) 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

금융수익
이자수익
98,216
27,997

외환차익
447,050
200,298

외화환산이익
65,326
11,003

파생상품평가이익
-
216,193

합 계
610,592
455,491

금융비용
이자비용
456,159
366,832

외환차손
288,729
93,970

외화환산손실
2,628
221,586

파생상품평가손실
306,311
-

합 계
1,053,827
682,388

(2) 투자손익당기 및 전기 중 투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당 기
전 기

투자손익
배당수익
210,000
168,000

당기손익측정금융상품평가이익
22,067

당기손익측정금융상품평가손실

(2,066,733)
(64,462)

투자배분손익(*1)
(318,889)
318,889

합 계
(2,153,554)
422,427

(*) 당사는 다른 투자자들과 함께 아머드사우루스 에니메이션 제작에 투자하였고, (유)아머드사우루스문화산업전문회사가 결산손익을 산정하면 투자금에 비례하여 투자손익을 배분받습니다. 당기 중 아머드사우루스문화산업전문회사에 결손금이 발생하여 당사는 투자배분손실을 인식하였습니다.(3) 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기타수익
임대수익
609,240
572,580

무형자산처분이익
-
331,974

복구공사이익
-
12,273

무형자산손상차손환입
12,000
-

잡이익
177,891
1,151,594

합 계
799,131
2,068,421

기타비용
기부금
113,314
65,828

유형자산처분손실
177
153,933

무형자산처분손실
93
-

무형자산손상차손
1,574,611
1,923,716

기타대손상각비
4,620
987,792

잡손실
610,974
259,242

합계
2,303,789
3,390,511

21. 영업비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(6,884,380)
(5,824,391)

원재료 및 상품매입액
190,976,176
205,615,787

감가상각비
3,168,121
3,438,593

무형자산상각비
4,315,039
616,238

인건비
10,251,869
8,389,105

지급수수료
14,513,720
12,522,437

기타비용
5,240,162
4,344,423

매출원가와 판관비의 합계
221,580,707
229,102,192

22. 특수관계인과의 거래

(1) 특수관계 현황

구 분
당기말
전기말

종속기업
대원방송㈜대원씨아이㈜, 대원엔터테인먼트㈜, 주식회사 스토리작(유)아머드사우루스문화산업전문회사(주)스튜디오무직주식회사 해담이엔티
대원방송㈜대원씨아이㈜, 대원엔터테인먼트㈜, 주식회사 스토리작(유)아머드사우루스문화산업전문회사

관계기업
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd

기타 특수관계자
챔프비전㈜, ㈜학산문화사, ㈜보근,Sherpa studio Corp, 임직원
챔프비전㈜, ㈜학산문화사, ㈜보근,Sherpa studio Corp, 임직원

(2) 당(분/반)기말 및 전기말 현재 특수관계인에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
계정과목
특수관계인
특수관계구분
당기말
전기말

채 권
매출채권
대원방송㈜
종속기업
1,387,257
594,019

대원씨아이㈜
종속기업
3,765
179,276

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
339,313
393,692

㈜학산문화사
기타 특수관계자
15,194
23,005

미수금
대원씨아이㈜
종속기업
39,910
38,053

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
-
8

Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd
관계기업
-
2,611

㈜학산문화사
기타 특수관계자
4,621
1,076

기타유동자산
대원씨아이㈜
종속기업
20,000
1,946

㈜학산문화사
기타특수관계자
-
15,130

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
-
318,889

공정가치측정금융자산
(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
9,721,097
12,400,000

합 계
11,531,157
13,967,705

채 무
매입채무
대원씨아이㈜
종속기업
20,326
918

㈜학산문화사
기타 특수관계자
15,284
3,686

㈜보근
기타 특수관계자
939,484
495,661

미지급금
대원방송㈜
종속기업
91,300
35,200

대원씨아이㈜
종속기업
-
6,049

챔프비전㈜
기타특수관계자
-
27,500

㈜학산문화사
기타특수관계자
-
1,557

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
-
61,199

㈜보근
기타특수관계자
259,437
-

미지급비용
대원방송(주)
종속기업
1
-

(주)스튜디오무직
종속기업
66,606
-

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
3,518
-

수입보증금
대원씨아이㈜
종속기업
605,000
605,000

선수수익
대원방송㈜
종속기업
279,305
877,915

선수금
㈜학산문화사
기타특수관계자
-
250,000

예수금
(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
-
136,400

대원방송㈜
종속기업
-
100

㈜학산문화사
기타특수관계자
300
300

합 계
2,280,561
2,501,485

(3) 당기 및 전기 중 특수관계인과의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
특수관계인
특수관계구분
당 기
전 기

매 출
대원방송㈜
종속기업
6,008,350
6,378,031

대원씨아이㈜
종속기업
32,383
117,635

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
398,355
357,902

Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd
관계기업
70,032
61,348

(주)스튜디오무직
종속기업
27,000
-

㈜학산문화사
기타 특수관계자
402,542
305,677

합 계
6,938,662
7,220,593

광고선전비 등
대원방송㈜
종속기업
548,294
157,486

대원씨아이㈜
종속기업
53,973
19,223

㈜학산문화사
기타특수관계자
40,766
6,286

㈜스튜디오무직
종속기업
522,686

Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd
기타특수관계자
4,034
57

챔프비전㈜
기타특수관계자

25,000

(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
58,085

㈜보근
기타특수관계자
42,174
79,483

합 계
1,270,012
287,535

배당수익
대원방송㈜
종속기업
210,000
168,000

합 계
210,000
168,000

임대수익
대원씨아이㈜
종속기업
392,040
412,233

합 계
392,040
412,233

무형자산처분이익
(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
-
321,974

합 계
-
321,974

투자배분손실
(유)아머드사우루스문화산업전문회사
종속기업
318,889
-

합 계
318,889
-

매 입
대원씨아이㈜
종속기업
36,816
8,074

㈜학산문화사
기타특수관계자
119,910
24,603

㈜스튜디오무직
종속기업
63,463
-

㈜보근
기타특수관계자
6,362,885
3,952,041

합 계
6,583,074
3,984,718

(4) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보고기간 중 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

단기급여
857,758
857,393

퇴직급여
181,098
189,450

합 계
1,038,856
1,046,843

23. 공동영업당기말 현재 당사가 공동약정의 당사자로 참여하고 있는 주요 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

공동약정 프로젝트명
소재지
지분율
주요 활동

애니메이트 홍대점
대한민국
50%
애니메이션 관련 캐릭터 상품, 서적 등 판매

당사는 자신의 지분인 50%에 해당하는 만큼 판매수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 금융기관과 다음과 같은 한도대출약정을 체결하고 있습니다(단위:천원, USD).

금융기관
차입의 구분
한도금액
실행금액

하나은행
기업운영자금한도대출
3,500,000
2,126,000

매출채권담보대출
500,000
-

국민은행
기업운영자금한도대출
1,000,000
1,000,000

기업일반자금대출
1,000,000
-

기업은행
기업운영자금한도대출
500,000
-

기업일반자금대출
3,500,000
3,500,000

매출채권담보대출
1,500,000
-

농협은행
기업일반자금대출
2,000,000
2,000,000

기업운영자금한도대출
2,000,000
1,341,986

신한은행
기업운영자금한도대출
2,700,000
-

수입금융
USD 2,000,000
USD $376,418.00

수협은행
기업일반자금대출
USD 4,000,000
USD 4,000,000.00

합 계
18,200,000
9,967,986

USD 6,000,000
USD 4,376,418.00

(2) 당사는 신한은행으로부터의 수입금융 한도대출 약정액 USD 2,000,000과 관련하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,433,650천원의 보증을 제공 받고 있으며, 상기 하나은행, 국민은행, 기업은행, 신한은행, 수협은행의 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 외화변동금리차입금의 원금 및 이자상환시에 발생할 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하고자 수협은행과 통화스왑계약을 체결하였습니다. 통화스왑 계약과 관련하여 파생상품금융자산 194,368천원 및 파생상품금유부채 22,499천원을 인식하고 있으며,상기 통화스왑과 관련하여 파생상품평가손실 306,310천원을 당기손익에 반영하였습니다.(5) 종속기업인 (주)스토리작은 2022년 5월 19일에 상환전환우선주 25,000주(발행금액 12,000백만원)를 발행하였으며, 투자자의 풋옵션에 의한 상환청구가 있거나 3년 이내 소정의 조건을 충족하는 기업공개(이하 "적격상장")가 되지 않는 등(단, 상장조건 미충족시 협의하여 최대 2년 연장 가능)의 사유가 발생할 경우 당사와 (주)학산문화사에게 연 복리 5.5%를 적용하여 동 상환전환우선주식 전부 또는 일부의 매수를 청구할수 있는 권리가 있다는 조건부 주식매수청구권 약정을 하였습니다. 당기말 현재 해당 약정 관련하여 당사가 인식한 파생상품부채는 2,020,674천원입니다. 또한, 투자계약서 및 합의서에서 정한 의무를 위반하거나 적격상장이 가능함에도 구체적인 조치를 취하지 아니하는 경우에는 투자자는 투자원금에 연복리 15%를 가산한 금액으로 보유 주식 전체를 당사에게 매수하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.

25. 자본금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(액면가액:500원)이고 발행할 주식은 기명식 보통주식이며, 자본금은 6,319,473천원(12,578,946주)입니다. 다만, 당사는 2003년 3월 중 이익처분에 의한 주식소각에 대한 이사회 결의에 따라 60,000주(344,986천원)의 자기주식을 취득하여 전량 소각하였는 바, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않고 있습니다.당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 5 범위 내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

26. 주식발행초과금주식발행초과금은 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액으로 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

27. 자기주식당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 자기주식을 취득하였고, 당기말 및 전기말 현재 3,731,951천원(494,532주)의 자기주식을 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

28. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
333,537
333,537

미처분이익잉여금
28,835,213
24,860,006

합계
29,168,750
25,193,543

(*1) 당사의 이익준비금은 전액 상법상의 규정에 따른 법정적립금으로서 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기(처분예정일:2023년 3월 29일)
전 기(처분확정일:2022년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

28,835,213

24,860,006

1. 전기이월미처분이익잉여금
24,860,006

21,777,999

2. 보험수리적 손익
189,836

52,218

3. 당기순이익
3,785,372

3,029,788

Ⅱ. 이익잉여금처분액

1,329,286

-

1. 이익준비금
120,844

-

2. 배당금 당기 주당배당금(율):해당사항없음 전기 주당배당금(율):해당사항없음
1,208,441

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

30,164,498

24,860,006

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)
1,574,101
794,793

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,101,248)
(688,076)

세무상결손으로 인한 이연법인세 변동액
-
372,328

외국납부세액
176,043
150,598

중간예납세액
326,143
(14,728)

확정급여채무(보험수리적손익)
(50,463)
(85,681)

기타포괄손익으로 반영된 법인세
40,656
-

법인세비용(이익)
965,232
529,233

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
4,750,604
3,559,021

적용세율에 따른 법인세
1,023,133
760,985

조정사항

- 비과세수익
(15,733)
(100,289)

- 비공제비용
17,988
10,761

- 세액공제
-
372,328

- 자본에 직접 반영된 법인세비용
(9,807)
(100,409)

- 외국납부세액
176,043
150,598

- 기타(세율차이 등)
(226,392)
(564,740)

법인세비용(이익)
965,232
529,233

유효세율
20.32%
14.87%

(3) 일시적차이 누적액의 주요내역법인세 이연효과를 발생시키는 기업회계상이익(손실)과 과세소득간의 일시적 차이 누적액의 당기 및 전기 중 주요 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분
당기초
증 가
감 소
당기말

일시적 차이
차감할일시적 차이 및 세무상 결손금
퇴직급여채무
2,175,944
(28,301)
-
2,147,643

대손충당금
2,227,985
616,451
2,227,985
616,451

제품평가충당금
1,886,012
1,878,646
1,886,012
1,878,646

기타의무형자산
1,840,016
16,536
134,539
1,722,014

회원권
83,700
-
12,000
71,700

무형자산손상차손
935,665
5,114,356
1,884,950
4,165,071

건물감가상각누계액
235,450
-
-
235,450

상품평가충당금
1,909,251
1,594,962
1,909,251
1,594,962

리스채무(유동)
1,089,081
966,678
1,089,081
966,678

리스채무(비유동)
620,162
1,724,761
620,162
1,724,761

복구충당부채(유동)
87,235
458,567
87,235
458,567

복구충당부채(비유동)
487,460
247,232
487,460
247,232

파생상품금융부채
-
284,486
-
284,486

현재가치할인차금
28,210
57,316
28,210
57,316

연차수당
257,883
374,182
257,883
374,182

장기종업원급여
251,617
224,350
251,617
224,350

업무용승용차
133,690
28,714
16,000
146,404

당기손익측정금융자산평가손실
64,462
2,044,665
-
2,109,127

상여
-
1,000,000
-
1,000,000

소 계
14,313,823
16,603,600
10,892,384
20,025,039

가산할 일시적 차이
미수수익
(2,683)
(7,710)
(2,683)
(7,710)

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익
(4,065,592)
-
-
(4,065,592)

토지압축기장충당금
(1,947,658)
-
-
(1,947,658)

토지재평가차액
(15,738,175)
-
-
(15,738,175)

퇴직연금운용자산
(2,175,944)
28,301
-
(2,147,643)

유형자산
(1,150)
-
-
(1,150)

사용권자산
(1,801,091)
(2,867,401)
(1,801,091)
(2,867,401)

파생상품금융자산
(216,193)
(194,369)
(216,193)
(194,369)

소 계
(25,948,487)
(3,041,178)
(2,019,967)
(26,969,697)

합 계

(11,634,664)
13,562,422
-
(6,944,659)

(전기)

구 분
전기초
증 가
감 소
전기말

일시적 차이
차감할일시적 차이 및 세무상 결손금
퇴직급여채무
2,035,907
140,038
-
2,175,944

대손충당금
1,328,036
2,227,985
1,328,036
2,227,985

제품평가충당금
1,275,499
1,886,012
1,275,499
1,886,012

기타의무형자산
-
1,840,016
-
1,840,016

회원권
-
83,700
-
83,700

무형자산손상차손
1,631,682
136,528
832,545
935,665

건물감가상각누계액
224,710
10,740
-
235,450

상품평가충당금
1,158,567
1,909,251
1,158,567
1,909,251

리스채무(유동)
1,515,680
1,089,081
1,515,680
1,089,081

리스채무(비유동)
1,532,746
620,162
1,532,746
620,162

복구충당부채(유동)
134,366
87,235
134,366
87,235

복구충당부채(비유동)
540,817
487,460
540,817
487,460

현재가치할인차금
23,640
28,210
23,640
28,210

연차수당
94,221
257,883
94,221
257,883

장기종업원급여
254,839
251,617
254,839
251,617

업무용승용차
106,861
42,829
16,000
133,690

당기손익측정금융자산평가손실
-
64,462
-
64,462

세무상 결손금
1,692,399
-
1,692,399
-

소 계
13,549,968
11,163,208
10,399,353
14,313,823

가산할 일시적 차이
미수수익
(1,348)
(2,683)
(1,348)
(2,683)

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익
(3,676,131)
(389,460)
-
(4,065,592)

토지압축기장충당금
(1,947,658)
-
-
(1,947,658)

토지재평가차액
(15,738,175)
-
-
(15,738,175)

퇴직연금운용자산
(2,035,907)
(140,038)
-
(2,175,944)

유형자산
(1,150)
-
-
(1,150)

사용권자산
(3,219,483)
(1,801,091)
(3,219,483)
(1,801,091)

파생상품금융자산
-
(216,193)
-
(216,193)

소 계
(26,619,853)
(2,549,465)
(3,220,831)
(25,948,487)

합 계

(13,069,885)
8,613,743
7,178,522
(11,634,664)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

관련계정과목
당기말 현재일시적 차이
법인세절감효과
이연법인세자산(부채)

퇴직급여채무
2,147,643
451,005
451,005

대손충당금
616,451
129,455
129,455

제품평가충당금
1,878,646
394,516
394,516

기타의무형자산
1,722,014
361,623
361,623

회원권
71,700
15,057
15,057

무형자산손상차손
4,165,071
874,665
874,665

건물감가상각누계액
235,450
49,444
49,444

상품평가충당금
1,594,962
334,942
334,942

리스채무(유동)
966,678
203,002
203,002

리스채무(비유동)
1,724,761
362,200
362,200

복구충당부채(유동)
458,567
96,299
96,299

복구충당부채(비유동)
247,232
51,919
51,919

파생상품금융부채
284,486
59,742
59,742

현재가치할인차금
57,316
12,036
12,036

연차수당
374,182
78,578
78,578

장기종업원급여
224,350
47,114
47,114

업무용승용차
146,404
30,745
30,745

당기손익측정금융자산평가손실
2,109,127
442,917
442,917

상여
1,000,000
210,000
210,000

차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금
20,025,039
4,205,258
4,205,258

미수수익
(7,710)
(1,619)
(1,619)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익
(4,065,592)
(853,774)
(853,774)

토지압축기장충당금
(1,947,658)
(409,008)
(409,008)

토지재평가차액
(15,738,175)
(3,305,017)
(3,305,017)

퇴직연금운용자산
(2,147,643)
(451,005)
(451,005)

유형자산
(1,150)
(242)
(242)

사용권자산
(2,867,401)
(602,154)
(602,154)

파생상품금융자산
(194,369)
(40,817)
(40,817)

가산할 일시적 차이
(26,969,697)
(5,663,636)
(5,663,636)

상계후 이연법인세자산(부채)
(6,944,659)
(1,458,378)
(1,458,378)

(전기말)

관련계정과목
전기말 현재일시적 차이
법인세절감효과
이연법인세자산(부채)

퇴직급여채무
2,175,944
478,708
478,708

대손충당금
2,227,985
490,157
490,157

제품평가충당금
1,886,012
414,923
414,923

기타의무형자산
1,840,016
404,804
404,804

회원권
83,700
18,414
18,414

무형자산손상차손
935,665
205,846
205,846

건물감가상각누계액
235,450
51,799
51,799

상품평가충당금
1,909,251
420,035
420,035

리스채무(유동)
1,089,081
239,598
239,598

리스채무(비유동)
620,162
136,436
136,436

복구충당부채(유동)
87,235
19,192
19,192

복구충당부채(비유동)
487,460
107,241
107,241

현재가치할인차금
28,210
6,206
6,206

연차수당
257,883
56,734
56,734

장기종업원급여
251,617
55,356
55,356

업무용승용차
133,690
29,412
29,412

당기손익측정금융자산평가손실
64,462
14,182
14,182

차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금
14,313,823
3,149,041
3,149,041

미수수익
(2,683)
(590)
(590)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익
(4,065,592)
(894,430)
(894,430)

토지압축기장충당금
(1,947,658)
(428,485)
(428,485)

토지재평가차액
(15,738,175)
(3,462,398)
(3,462,398)

퇴직연금운용자산
(2,175,944)
(478,708)
(478,708)

유형자산
(1,150)
(253)
(253)

사용권자산
(1,801,091)
(396,240)
(396,240)

파생상품금융자산
(216,193)
(47,563)
(47,563)

가산할 일시적 차이
(25,948,487)
(5,708,667)
(5,708,667)

상계후 이연법인세자산(부채)
(11,634,664)
(2,559,626)
(2,559,626)

(5) 당기 및 전기 중 상계 후 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
(2,559,626)
(2,875,375)

당기손익으로 인식된 법인세이익(비용)
1,111,054
401,430

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
(9,807)
(85,681)

기말 장부금액
(1,458,378)
(2,559,626)

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이연법인세

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
(50,463)
(14,728)

기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 평가손익
40,656
(85,681)

기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 처분손익

합계
(9,807)
(100,409)

(7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,255,808
1,508,403

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,949,451
1,640,638

소 계
4,205,258
3,149,041

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,621,200)
(5,660,514)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(42,436)
(48,153)

소 계
(5,663,636)
(5,708,667)

이연법인세자산(부채) 순액
(1,458,378)
(2,559,626)

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 순현금흐름 중 비현금항목 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

대손상각비
94,661
157,407

기타대손상각비
4,620
987,791

재고자산평가손실
1,505,986
2,261,030

당기손익측정금융자산평가손실
2,066,733
64,462

감가상각비
3,168,121
3,438,593

무형자산상각비
4,315,039
616,238

유형자산처분손실
177
153,933

무형자산손상차손
1,574,611
1,923,716

퇴직급여
181,098
189,450

이자비용
456,159
366,832

외화환산손실
2,628
221,586

법인세비용
965,232
529,233

기타비용
37,482
5,558

파생상품평가손실
306,311

무형자산처분손실
93

재고자산평가이익
(1,827,642)
(700,695)

이자수익
(98,216)
(27,998)

외화환산이익
(65,326)
(11,003)

배당금수익
(210,000)
(168,000)

투자배분수익

(318,889)

기타수익
(3,242)
(17,352)

투자배분손실
318,889
(216,193)

무형자산처분이익

당기손익측정금융자산평가이익

(331,974)

무형자산손상차손환입
(22,067)

(12,000)

합계
12,759,347
9,123,725

(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 순현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(5,642,594)
(4,024,305)

미수금의 감소(증가)
30,714
(300,010)

기타유동자산의 감소(증가)
2,938,622
(6,767,806)

재고자산의 감소(증가)
(6,562,724)
(7,384,726)

매입채무의 증가(감소)
2,696,625
490,627

미지급금의 증가(감소)
(1,556,314)
1,417,527

선수금의 증가(감소)
(1,296,490)
1,379,847

예수금의 증가(감소)
(658,558)
(173,369)

미지급비용의 증가(감소)
2,748,921
24,716

선수수익의 증가(감소)
(696,571)
(208,732)

복구충당부채의 증가(감소)
(87,500)
(148,336)

장기기타금융부채의 증가(감소)
(37,267)
11,777

합계
(8,123,134)
(15,682,790)

(4) 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기)

구분
당기초
재무활동
비현금흐름
당기말

차입
상환
대체
기타

단기차입금
9,818,667
46,985,617
(42,901,925)
1,660,414
(48,553)
15,514,221

유동리스부채
1,089,081
-
(1,402,178)
570,815
708,960
966,678

비유동리스부채
620,162
-
-
(570,815)
1,675,414
1,724,761

임대보증금
672,000
50,000
-
-
-
722,000

합계
12,199,910
47,035,617
(44,304,103)
1,660,414
2,335,822
18,927,660

(전기)

구분
전기초
재무활동
비현금흐름
전기말

차입
상환
대체
기타

단기차입금
6,063,786
59,020,986
(55,843,215)
362,167
214,943
9,818,667

유동리스부채
1,515,680
-
(1,429,738)
1,014,753
(11,613)
1,089,081

비유동리스부채
1,532,746
-
-
(1,014,753)
102,170
620,162

합계
9,112,211
59,020,986
(57,272,953)
362,167
305,499
11,527,910

(5)현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당(분/반)기
전(분/반)기

사용권자산/리스부채의 계상
2,660,556
584,837

리스부채의 유동성대체
570,815
1,014,753

사용권자산/리스부채 기간만료 및 중도해지
46,340
434,775

재고자산 폐기
-
199,138

무형자산의 선급금 대체
-
151,221

무형자산의 FVPL측정금융자산 대체
-
13,468,044

선급금의 무형자산 대체
10,270,208
-

선급금의 유동성대체
926,875
-

파생상품부채 인식
1,758,687
-

AC측정금융자산의 FVPL측정금융자산 대체
-
1,590,000

FVOCI측정금융자산의 FVP측정금융자산 대체
-
35,000

합계
16,233,480
17,477,768

31. 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY).

계정과목
외화화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

<외화자산>

현금및현금성자산
JPY
247,204.00
2,356
4,231,186
43,591

합계

2,356

43,591

<외화부채>

매입채무
USD
-
-
82,830.20
98,195

매입채무
JPY
59,277,226.50
565,019
70,044,956.00
721,631

매입채무
CNY
22,118.03
4,013
-
-

미지급금
USD
91,000.00
115,324
67,160.00
79,618

미지급금
JPY
9,527,432.00
90,814
8,087,329.00
83,319

단기차입금
USD
4,161,547.09
5,273,929
3,305,497.2
3,918,667

단기차입금
JPY
28,568,181.92
272,306
-
-

합계

6,321,404

4,901,430

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 및 JPY에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

순손익변동
(315,952)
315,952
(242,892)
242,892

② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장지분증권에 투자할 수 있으나 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다.

③ 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 당기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

단기차입금
4,126,000
1,400,000

당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

순이익 증가(감소)
(20,630)
20,630
(7,000)
7,000

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
1,000,000
1,000,000

매출채권
16,914,787
11,366,904

미수금
360,246
395,581

미수수익
7,710
321,572

장기금융상품
2,000
2,000

보증금
886,433
833,697

퇴직연금운용자산
433,087
373,887

합 계
19,604,263
14,293,641

당사는 매출채권 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (3) 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

1년 미만
1년 이상
합 계
1년 미만
1년 이상
합 계

매입채무
5,102,307
-
5,102,307
4,078,162
-
4,078,162

단기차입금
15,685,279
-
15,685,279
10,029,345
-
10,029,345

미지급금
2,349,718
-
2,349,718
3,908,163
-
3,908,163

미지급비용
3,312,367
-
3,312,367
265,270
-
265,270

수입보증금(유동)
1,822,094
-
1,822,094
1,832,094
-
1,832,094

유동리스부채
1,127,597
-
1,127,597
1,140,761
-
1,140,761

파생상품부채
2,043,173
-
2,043,173
-
-
-

수입보증금(비유동)
-
100,000
100,000
-
50,000
50,000

비유동리스부채
-
1,941,018
1,941,018
-
769,879
769,879

합계
31,442,535
2,041,018
33,483,553
21,253,795
819,879
22,073,674

당기말 현재 파생상품부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말

1년 미만
1년 이상
합계

통화스왑
22,499
-
22,499

조기상환옵션
-
8,454,538
8,454,538

합계
22,499
8,454,538
8,477,037

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채비율:
부채총계
37,093,617
29,421,697

자본총계
72,726,181
68,710,318

부채비율
51.00%
42.82%

순차입금비율:
현금및현금성자산
2,048,138
724,646

단기금융상품
1,000,000
1,000,000

장기금융상품
2,000
2,000

차입금
15,514,221
9,818,667

순차입금
12,464,083
8,092,021

순차입금비율
17.14%
11.78%

(5) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

수준 2
저축성보험
현금흐름할인모형 등
공시이율 등

파생상품금융상품(통화스왑)
시장접근법
시장에서 공시된 각 기간별 선도환율

수준 3
당기손익-공정가치금융자산(기타채무상품)
현금흐름할인모형 등
기대손실률, 현금흐름할인율,

기타포괄손익-공정가치금융자산(비상장주식)
현금흐름할인모형 등
기대손실률, 현금흐름할인율,

파생상품금융상품(조기상환옵션)
이항모형
만기별 선도이자율, 금리의 가격변동성

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

금융자산

- 파생상품금융자산
-
194,369
-
194,369

- 당기손익-공정가치금융자산(*)
-
1,907,605
9,307,290
11,214,896

- 기타포괄손익-공정가치금융자산(*)
-
-
4,081,292
4,081,292

금융부채

- 파생상품금융부채
-
22,499
2,020,674
2,043,173

전기말:

금융자산

- 파생상품금융자산
-
216,193
-
216,193

- 당기손익-공정가치금융자산
-
1,645,538
12,400,000
14,045,538

- 기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
4,081,292
4,081,292

(*) 원가법으로 평가되는 자산은 제외되었습니다.전기말 대비 당반기 중에 수준3에서 수준2으로 간의 유의적인 이동은 없습니다

한편, 다음 표는 상기 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치서열체계 수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생상품금융자산(통화스왑), 파생상품금융부채(통화스왑)
수준2
시장접근법통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다.
시장에서 공시된 각 기간별 선도환율
선도환율이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품금융부채(RCPS보증)
수준3
위험조정할인모형(T-F모형)
- 기초자산가격: 49,037원((주)스토리작의 비상장 주식 평가, DCF법) - 주가변동성: 34.95%(*1) - 신용등급 BB+(10년)의 할인율: YTM(*2) - 무위험수익률(10년): 3.62%
기초자산가격이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

당기손익-공정가치금융자산(기타채무상품)
수준 3
할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

매출액 증가율((-)67% ~ 746%)영업이익률((-)1455% ~ 65%)가중평균자본비용(13.11%)

매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산(비상장주식)
수준 3
할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.
매출액 증가율(15~18%)영업이익률(7~17%)가중평균자본비용(16.29%)
매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

공정가치로 측정되는 회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산

당기초
12,400,000
4,081,292

취득
-
-

처분
-
-

평가
(2,066,733)
-

기타 대체
(1,025,977)
-

당기말
9,307,290
4,081,292

32. 주당이익

(1) 기본주당손익

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실) (원)
3,785,371,847
3,029,788,296

가중평균유통보통주식수 (주)
12,084,414
12,084,414

기본주당이익(손실) (원/주)
313
251

(*) 상기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 일)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식적수
4,410,811,110
4,410,811,110

자기주식취득적수
-
-

유통보통주식적수
4,410,811,110
4,410,811,110

÷ 일수
365
365

가중평균유통보통주식수
12,084,414
12,084,414

(2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 희석증권은 없으므로 당기말 및 전기말 현재 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

사건번호
원고
피고
내역
금액
예상결과

2022가단234771
(쥬)해머엔터테인먼트
회사
공정거래법 위반 및 불법행위로 인한 손해배상금 지급요청
500,000
알 수 없음

34. 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

정동훈

1977.08.01

N

-
특수관계인
이사회

김기남

1970.11.08

N

-
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정동훈
대표이사
2020.03~2023.03
(현) 대원미디어 대표이사
없음

김기남
상무이사
2021.07~현재
(현)(유)아머드사우루스문화산업전문회사 대표이사
없음

2020.03~2023.03
(현) 대원미디어 상무이사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항없음.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 사내이사 후보자 정동훈

대원미디어의 마케팅총괄 이사, 부사장, 사장을 역임하며 다년간의 경험을 축적한 문화/콘텐츠 분야의 전문가로서, 당사의 주요 현안과 경영환경에 대해서 높은 이해도를 바탕으로 합리적인 의사결정을 내릴 수 있는 역량과 전문성을 가진 적임자로 판단됨.이를 통해 대원미디어의 지속적인 성장과 신사업 추진 및 주주가치 제고에 기여할 수 있을 것으로 기대합니다.

2. 사내이사 후보자 김기남대원방송에서 능력을 인정받았으며, 대원미디어에서는 상무이사직을 수행하면서 재무 분야의 전문가로 각 현안에 대한 높은 이해도를 가지고 있어, 후보자의 전문성이 향후 대원미디어의 주요 결정 필요 현안에 대해서 우수한 역할 수행이 가능할 것으로 판단됨.

이를 통해 대원미디어의 경영 효율화 및 재무 건정성이 자리잡을 것으로 기대합니다.

확인서

사내이사 후보자 정동훈 확인서.jpg
사내이사 후보자 정동훈 확인서

사내이사 후보자 김기남 확인서.jpg
사내이사 후보자 김기남 확인서

※ 기타 참고사항

본 안건은 정기주주총회 제2호 의안(이사 선임의 건)으로 상정될 예정입니다.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이선규

1972.06.13

없음

이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이선규

회계사
2010.1~현재

- 한미회계법인 회계사

없음

-
-
-
-
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

감사 후보자 이선규후보자는 현재 회계법인에 소속된 회계사로서 재무 및 회계 전문지식을 겸비한 전문가입니다. 이러한 강점을 통해 당사가 수행하는 다양한 재무 및 회계 이슈를 보완 및 강화 할 수 있을 것으로 판단됩니다.독립적인 지위에서 특정한 이해관계에 얽매이지 않고 감사로서 경영진에 대한 감시, 감독권을 적극 행사할 것으로 기대되어 감사 후보로 추천합니다.

확인서

감사 후보자 이선규 확인서.jpg
감사 후보자 이선규 확인서

※ 기타 참고사항

최근 사업연도말 현재 자산총액이 1,000억원 이상인 상장회사는 상법 제542조의10 제1항, 상법시행령 제15조 제1항에 의거하여 상근감사를 1명이상 두어야 함에따라, 당사는 비상근감사가 임기만료전 사임을 하고 상근감사로 선임하고자 주주총회 부의안건으로 상정하였습니다. 본 안건은 정기주주총회 제3호 의안(감사 선임의 건)으로 상정될 예정입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
840,381,460원

최고한도액
2,000,000,000원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000,000원

최고한도액
100,000,000원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음