에스케이바이오팜 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230309)
제출인: 에스케이바이오팜

의결권대리행사권유참고서류
3.6
에스케이바이오팜 주식회사

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 09일

권 유 자:
성 명: SK바이오팜(주)주 소: 경기도 성남시 분당구 판교역로 221전화번호: 031-8093-0114

작 성 자:
성 명: 김재형부서 및 직위: 재무기획팀 책임매니저전화번호: 031-8093-0114

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
SK바이오팜(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 09일
라. 주주총회일
2023년 03월 28일

마. 권유 시작일
2023년 03월 14일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

SK바이오팜(주)
보통주
0
0.00
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

SK(주)
최대주주
보통주
50,134,940
64.0
최대주주
-

최성원
주주
보통주
413
0.0
최대주주의 특수관계인
-

최진원
주주
보통주
294
0.0
최대주주의 특수관계인
-

김봉진
주주
보통주
35
0.0
계열회사 임원
-

김종우
주주
보통주
11
0.0
계열회사 임원
-

계
-
50,135,693
64.0
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

송상원
보통주
0
직원
직원
-

김재형
보통주
0
직원
직원
-

이민선
보통주
0
직원
직원
-

김이진
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

송상원
개인
보통주
0
직원
직원
-

김재형
개인
보통주
0
직원
직원
-

이민선
개인
보통주
0
직원
직원
-

김이진
개인
보통주
0
직원
직원
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 09일
2023년 03월 14일
2023년 03월 27일
2023년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

- 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체 (2022년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 03월 14일 오전 9시 ~ 2023년 03월 27일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 주주총회 소집통지 및 공시에 '전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항' 안내- 기간 중 24시간 이용 가능하나, 마지막 날인 3월 27일에는 오후 5시까지 이용 가능

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

- 피권유자가 위임장 용지를 전자우편으로 전송하는 것에 동의할 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 정기주주총회 전까지 우편으로 위임장 수여가 가능하며, 아래 우편주소로 발송부탁드립니다.- 주소 : (우편번호 13494) 경기도 성남시 분당구 판교역로 221, 투썬월드빌딩 8층 SK바이오팜 재무기획팀 주주총회 담당자 앞

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 28일 화요일 오전 9시

장 소
경기도 성남시 분당구 판교역로 221, 투썬월드빌딩 지하1층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월 14일 오전 9시 ~ 2023년 03월 27일 오후5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 주주총회 소집통지 및 공시에 '전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항' 안내- 기간 중 24시간 이용 가능하나, 마지막 날인 3월 27일에는 오후 5시까지 이용 가능

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 해당사항 없음

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

※ 아래의 연결 및 별도재무제표는 감사가 완료되지 않은 재무제표이므로, 감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 20일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1) 연결 재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2021년 12월 31일 현재

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

자 산

I. 유동자산

487,924,712,746

471,219,267,786

현금및현금성자산
4, 25
104,059,702,567

225,922,278,257

단기금융상품
4, 25
201,394,030,000

108,417,050,000

매출채권
4, 21, 25
63,505,933,293

55,883,295,052

미수금
4, 21, 25
124,197,161

900,225,693

미수수익
4, 25
2,820,405,972

576,956,222

선급금

1,623,008,703

787,309,963

선급비용

18,734,180,766

20,964,444,375

당기법인세자산
18
570,196,880

4,314,268,960

유동성보증금
4
12,799,223

-

재고자산
5
90,919,903,848

51,933,441,899

파생상품자산
4
1,623,151,285

168,713,214

기타유동자산

2,537,203,048

1,351,284,151

II. 비유동자산

176,316,426,682

172,433,071,510

장기금융상품
4, 25
9,100,344,525

13,684,244,769

장기대여금
4, 25
78,952,790

27,385,050

관계기업 및 공동기업투자
6
90,858,296,328

93,980,341,924

유형자산
7
20,349,739,609

22,937,541,238

무형자산
8
17,180,830,995

18,899,653,877

장기보증금
4, 25
3,083,172,443

2,996,994,777

이연법인세자산

29,641,056,675

18,919,176,183

장기선급비용

2,812,841,722

987,733,692

기타비유동자산
10
3,211,191,595

-

자 산 총 계

664,241,139,428

643,652,339,296

부 채

I. 유동부채

163,072,636,224

148,305,638,282

매입채무
4, 25
23,106,327,856

16,931,410,933

미지급비용
4, 21, 25
55,035,065,995

64,775,630,818

선수금
14
30,848,566,423

37,463,632,160

예수금
4, 11
2,184,703,643

3,497,328,981

유동성리스부채
4, 7, 21, 25
5,644,020,611

5,481,442,758

유동성충당부채
12
45,945,489,646

18,051,422,282

당기법인세부채
18
208,355,488

1,997,438,273

기타유동부채

100,106,562

107,332,077

II. 비유동부채

184,608,042,763

51,159,254,635

장기차입금
4, 9, 25
143,721,850,000

-

순확정급여부채
10
-

52,724,462

리스부채

4, 7, 21, 25

6,530,145,201

10,256,073,704

충당부채
12
3,198,712,557

2,268,238,076

기타비유동부채
14, 20
31,157,335,005

38,582,218,393

부 채 총 계

347,680,678,987

199,464,892,917

자 본

I. 지배기업의 소유지분

316,560,460,441

444,187,446,379

자본금
13
39,156,625,000

39,156,625,000

기타불입자본
13
1,084,847,581,570

1,084,847,581,570

결손금
13
(827,555,384,895)

(689,141,262,709)

기타자본항목
13
20,111,638,766

9,324,502,518

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

316,560,460,441

444,187,446,379

부 채 와 자 본 총 계

664,241,139,428

643,652,339,296

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

I. 매출액

14, 21, 23

246,179,120,020

418,644,529,122

제품매출

192,948,854,835

89,226,407,804

용역매출

53,230,265,185

329,418,121,318

II. 매출원가
17, 21

37,768,133,595

22,335,994,400

제품매출원가

25,806,783,953

13,177,591,814

용역매출원가

11,961,349,642

9,158,402,586

III. 매출총이익

208,410,986,425

396,308,534,722

IV. 판매비와관리비
15, 17, 21

339,489,014,616

301,350,334,482

V. 영업이익(손실)
22

(131,078,028,191)

94,958,200,240

금융수익
4, 16
35,208,553,464

21,016,717,568

금융비용
4, 16
35,733,072,783

9,641,961,054

기타영업외수익
16
321,133,396

44,866,275

기타영업외비용
16
750,684,608

557,329,553

지분법손실
6
14,927,007,734

83,812,964,145

지분법주식처분이익
6
4,490,242,498

49,269,018,902

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(142,468,863,958)

71,276,548,233

VII. 법인세비용
18

(3,037,986,274)

6,430,907,911

VIII. 연결당기순이익(손실)

(139,430,877,684)

64,845,640,322

IX. 연결기타포괄손익

11,803,891,746

275,233,229

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

1,016,755,498

(1,145,310,122)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(760,578,132)

1,152,237,282

지분법자본변동
6
11,547,714,380

268,306,069

X. 연결총포괄이익(손실)

(127,626,985,938)

65,120,873,551

XI. 주당손익
19

기본 및 희석주당이익(손실)

(1,780)

828

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
자본금
기타불입자본
결손금
기타자본항목
지배기업의소유지분
비지배지분
총 계

2021.1.1(전기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(746,951,075,345)
2,013,441,604
379,066,572,829
-
379,066,572,829

총포괄손익:

연결당기순이익

-
-
64,845,640,322
-
64,845,640,322
-
64,845,640,322

확정급여제도의 재측정요소
10
-
-
(1,145,310,122)
-
(1,145,310,122)
-
(1,145,310,122)

해외사업환산손익

-
-
-
1,152,237,281
1,152,237,281
-
1,152,237,281

전기 외화환산손익 분류조정

-
-
(5,890,517,564)
5,890,517,564
-
-
-

지분법자본변동
6
-
-

-

268,306,069
268,306,069
-
268,306,069

소 계

-
-
57,809,812,636
7,311,060,914
65,120,873,550
-
65,120,873,550

2021.12.31(전기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(689,141,262,709)
9,324,502,518
444,187,446,379
-
444,187,446,379

2022.1.1(당기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(689,141,262,709)
9,324,502,518
444,187,446,379
-
444,187,446,379

총포괄손익:

연결당기순손실

-
-
(139,430,877,684)
-
(139,430,877,684)
-
(139,430,877,684)

확정급여제도의 재측정요소
10
-
-
1,016,755,498
-
1,016,755,498
-
1,016,755,498

해외사업환산손익

-
-
-
(760,578,132)
(760,578,132)
-
(760,578,132)

지분법자본변동
6
-
-
-
11,547,714,380
11,547,714,380
-
11,547,714,380

소 계

-
-
(138,414,122,186)
10,787,136,248
(127,626,985,938)
-
(127,626,985,938)

2022.12.31(당기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(827,555,384,895)
20,111,638,766
316,560,460,441
-
316,560,460,441

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(159,920,061,630)

(92,871,732,615)

연결당기순이익(손실)

(139,430,877,684)

64,845,640,322

비현금항목 조정
23
48,831,523,410

(84,196,152,452)

운전자본 조정
23
(66,192,376,058)

(69,712,932,826)

이자의 수취

4,512,208,863

3,195,907,513

이자의 지급

(2,959,997,975)

(844,185,377)

법인세의 환급(납부)

(4,680,542,185)

(6,160,009,795)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(95,713,805,558)

258,971,494,296

단기금융상품의 취득

(454,547,050,000)

(170,000,000,000)

단기금융상품의 처분

362,298,750,000

390,932,462,468

장기금융상품의 취득

(3,797,098,975)

(4,035,996,000)

장기금융상품의 처분

2,120,969,451

-

관계기업투자주식의 처분

4,232,994,740

48,721,683,536

종업원장기대여금의 증가

(72,349,200)

(26,436,102)

종업원장기대여금의 감소

21,704,760

-

유형자산의 취득

(4,911,075,357)

(4,315,773,698)

유형자산의 처분

-

11,239,154

무형자산의 취득

(1,049,872,719)

(1,676,125,946)

보증금의 증가

(10,778,258)

(639,559,116)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

134,914,262,305

(4,645,850,205)

장기차입금의 증가

141,751,150,000

-

예수보조금의 증가

153,653,812

206,961,204

예수보조금의 감소

(1,513,782,487)

(26,266,796)

리스부채의 상환

(5,476,759,020)

(4,826,544,613)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

(120,719,604,883)

161,453,911,476

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,142,970,807)

5,135,128,163

VI. 기초 현금및현금성자산

225,922,278,257

59,333,238,618

VII. 기말 현금및현금성자산

104,059,702,567

225,922,278,257

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결재무제표 주석

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
지분율(%)

SK주식회사
50,134,940
64.02

기타
28,178,310
35.98

합 계
78,313,250
100.00

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
업 종
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
연결실체지분율
소재지

SK Life Science, Inc.
생명과학
325,337,794
207,185,426
118,152,368
388,212,320
22,492,872
100%
미국

SK생물의약과기

(상해)유한공사

생명과학
588,588
47,487
541,101
883,249
6,014
100%
중국

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 당기 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 확정되었으며, 2023년 3월28일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-

계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 및 공동기업 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.한편, 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가집니다.관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

(3) 유동 및 비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(4) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화 항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(5) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 공정가치 측정연결실체는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(7) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품의 경우 개별법으로, 이외에는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

(10) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

공기구비품
5 ~ 7년
기타유형자산
3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
5년

(12) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

-
매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

(15) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
20 ~ 50년

차량운반구
5년

공기구비품
5 ~ 7년

② 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 차량운반구 및 비품 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.4) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치이 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(17) 퇴직급여비용보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.또한 연결실체는, 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식연결실체는 신약의 연구개발, 라이선스 매매 및 의약품 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 신약개발과 관련된 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약의 대가는 통상 계약 체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

라이선스 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우에는 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 상대적 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 시장평가 조정접근법, 예상원가 이윤 가산 접근법, 또는 잔여접근법 등의 방법에 따라 개별 판매가격을 추정합니다.복수의 수행의무와 관련된 계약금(Upfront payment)은 우선 각 수행의무에 배분되고 반환의무가 없는 경우, 기술이전 시점 이후 추가 수행 의무가 없는 지적재산 사용권은 일시에 수익으로 인식하며, 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 용역제공 의무가 있다면 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공된 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(22) 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(4) 라이선스 계약 수익인식 - 거래가격 배분 및 진행률 산정연결실체는 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 복수의 수행의무가 존재하는 라이선스 계약에는 계약내의 구별되는 수행의무를 식별하고, 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 식별된 수행의무의 개별 판매가격을 관측 할 수 없는 경우 개별 판매가격의 추정이 필요합니다. 거래가격의 배분 이후 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무의 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무와 관련하여 총예정투입원가 대비 실제 투입원가의 비율로 산정된 진행률에 따라 수익을 인식합니다.(5) 반품충당부채연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
104,059,703
104,059,703
-
225,922,278
225,922,278

단기금융상품
-
201,394,030
201,394,030
-
108,417,050
108,417,050

매출채권
-
63,505,933
63,505,933
-
55,883,295
55,883,295

미수금
-
124,197
124,197
-
900,226
900,226

미수수익
-
2,820,406
2,820,406
-
576,956
576,956

유동성보증금
-
12,799
12,799
-
-
-

파생상품자산
1,623,151
-
1,623,151
168,713
-
168,713

소 계
1,623,151
371,917,068
373,540,219
168,713
391,699,805
391,868,518

비유동자산:

장기금융상품
9,093,345
7,000
9,100,345
13,677,245
7,000
13,684,245

장기대여금
-
78,953
78,953
-
27,385
27,385

장기보증금
-
3,083,172
3,083,172
-
2,996,995
2,996,995

소 계
9,093,345
3,169,125
12,262,470
13,677,245
3,031,380
16,708,625

합 계
10,716,496
375,086,193
385,802,689
13,845,958
394,731,185
408,577,143

(2) 금융부채 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채:

매입채무
23,106,328
-
23,106,328
16,931,411
-
16,931,411

미지급비용(주1)
37,164,636
-
37,164,636
50,989,282
-
50,989,282

유동성리스부채
-
5,644,021
5,644,021
-
5,481,443
5,481,443

예수금
1,824,955
-
1,824,955
3,185,084
-
3,185,084

소 계
62,095,919
5,644,021
67,739,940
71,105,777
5,481,443
76,587,220

비유동부채:

리스부채
-
6,530,145
6,530,145
-
10,256,074
10,256,074

장기차입금
143,721,850
-
143,721,850
-
-
-

장기미지급비용(주1)
554,379
-
554,379
-
-
-

소 계
144,276,229
6,530,145
150,806,374
-
10,256,074
10,256,074

합 계
206,372,148
12,174,166
218,546,314
71,105,777
15,737,517
86,843,294

(주1)
종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익

6,754,760
-
-
-
6,754,760

외환손익
1,088,097
12,274,894
-
(4,485,106)
-
8,877,885

이자비용
-
-
-
(2,991,213)
(682,103)
(3,673,316)

파생상품관련 손익
1,620,451
-
(6,712,963)
-
-
(5,092,512)

공정가치평가손익
(7,348,126)
-
-
-
-
(7,348,126)

합 계
(4,639,578)
19,029,654
(6,712,963)
(7,476,319)
(682,103)
(481,309)

(전기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익
2,342,913
-
-
-
-
2,342,913

외환손익
13,513,811
591,579
(2,120,393)
-
-
11,984,997

이자비용
-
-
-
-
(844,185)
(844,185)

파생상품관련 손익
-
254,683
-
(4,468,800)
-
(4,214,117)

공정가치평가손익

-
2,207,948
-
-
-
2,207,948

합 계
15,856,724
3,054,210

(2,120,393)

(4,468,800)

(844,185)
11,477,556

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
1,623,151
-
1,623,151

장기금융상품
-
-
9,093,345
9,093,345

합 계
-
1,623,151
9,093,345
10,716,496

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
-
13,677,245
13,677,245

파생상품자산
-
168,713
-
168,713

합 계
-
168,713
13,677,245
13,845,958

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)
13,677,245
-

(2,193,412)

(6,192,387)
5,291,446

장기금융상품(지분투자금)
-
3,797,099
-
4,800
3,801,899

합 계
13,677,245
3,797,099

(2,193,412)

(6,187,588)
9,093,345

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)
6,841,722
4,035,996
2,799,527
13,677,245

(5) 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액
가치평가기법
투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)
5,291,446
조정순자산법
이자율, 환율, 신용위험이 반영된 할인율

장기금융상품 (지분투자금)
3,801,899
원가법
원가

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
50,916,999
(3,786)
50,913,213
34,986,696
-
34,986,696

반제품
35,680,065
(636)
35,679,429
11,944,268
(750,155)
11,194,113

제 품
4,327,262
-
4,327,262
5,062,018
-
5,062,018

미착품
-
-
-
690,615
-
690,615

합 계
90,924,326
(4,422)
90,919,904
52,683,597
(750,155)
51,933,442

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 27,776,850 천원(전기:13,177,592 천원) 입니다.연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)745,732 천원(전기:750,155 천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Kinisi Therapeutics Limited(주1)

영국
신약개발
49%
157
-
49%
157
-

(주1)
연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 투자지분은 49% (투자금액: 147 USD)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
업종
사용재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Ignis Therapeutics (주1)
케이맨제도
신약개발
9월 30일
46.88%
177,525,000
90,858,296
49.69%
177,525,000
93,980,342

(주1)
연결실체는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, '22년 1월 27일 Zhuhai 6D.가 USD 18,120,000를 추가로 투자하였고, 당기말 당사의 투자지분은 46.88%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득

처 분(주1)

지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

합 계
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

(주1)
2022년 1월 27일 Zhuhai 6D.가 USD 18,120,000 추가 투자하여, 당사의 투자지분율이 49.69%에서 46.88%로 감소하였고,내부 미실현 손익의 실현 등 효과로 인하여 지분법 평가금액 257,248천원 증가함.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
-
177,525,000
-
(83,812,964)
268,306
-
93,980,342

합 계
-
177,525,000
-
(83,812,964)
268,306
-
93,980,342

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
7,112
-
69,150
-
-
(6,393)
(6,393)

공동기업:

Ignis Therapeutics
106,964,670
198,852,053
1,743,072
541,359
-
(56,710,837)
(56,921,689)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
6,178
-
58,346
-
-
(7,649)
(7,649)

공동기업:

Ignis Therapeutics
123,219,268
178,820,088
1,726,898
553,191
-
(4,798,189)
(4,798,189)

(5) 당기 및 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

당사지분율

순자산 지분금액(주1)

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
303,532,292
46.88%
134,120,398
26,732,109
(69,994,211)
90,858,296

(주1)
공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

연결실체지분율

순자산지분금액

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
299,759,267
49.69%
148,946,237
26,462,917
(81,428,812)
93,980,342

(6) 2021년 2월 연결실체는 Arvelle Therapeutics B.V.사 보통주지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량 매각하였고, 당기중 약정상 조건 달성에 따라 USD 3,231,047(4,232,995천원)를 지분법주식처분이익으로 추가 인식하였습니다.

7. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
179,927
(179,927)
-
168,313
(168,313)
-

공기구비품
20,898,212
(16,058,224)
4,839,988
18,996,466
(14,449,232)
4,547,234

기타유형자산
9,862,625
(8,357,000)
1,505,625
9,737,785
(7,826,165)
1,911,620

사용권자산
32,866,559
(20,505,695)
12,360,864
29,815,107
(14,612,483)
15,202,624

건설중인자산
1,643,263
-
1,643,263
1,276,063
-
1,276,063

합 계
65,450,586
(45,100,846)
20,349,740
59,993,734
(37,056,193)
22,937,541

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비(주1)
처 분
대 체
순외환차이
기 말

공기구비품
4,547,234
1,629,605
(1,710,375)
(1)
333,897
39,628
4,839,988

기타유형자산
1,911,620
112,876
(525,626)
-
-
6,755
1,505,625

사용권자산
15,202,624
2,508,704
(5,614,711)
(106,967)
-
371,214
12,360,864

건설중인자산
1,276,063
2,922,923
-
(11,345)
(2,626,997)
82,619
1,643,263

합 계
22,937,541
7,174,108
(7,850,712)
(118,313)
(2,293,100)
500,216
20,349,740

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비(주1)
처 분
대 체
순외환차이
기 말

공기구비품
4,367,326
1,721,110
(1,659,492)
(181)
63,644
54,826
4,547,234

기타유형자산
1,452,992
71,940
(475,634)
-
853,300
9,023
1,911,620

사용권자산
18,037,247
1,738,039
(5,195,985)
(199,804)
292,973
530,155
15,202,624

건설중인자산
375,644
2,893,959
-
(11,239)
(2,031,800)
49,499
1,276,063

합 계
24,233,209
6,425,048
(7,331,111)
(211,224)
(821,883)
643,503
22,937,541

(주1)
감가상각비 중 1,346,118 천원(전기: 1,325,412 천원)은 경상연구개발비, 6,504,594 천원(전기: 6,005,699 천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감가상각비
계약해지
순외환차이
기 말

건물
13,582,517
887,265
(4,138,784)
-
286,999
10,617,997

차량운반구
1,404,674
1,603,238
(1,378,836)
(106,967)
70,493
1,592,602

공기구비품
215,433
18,201
(97,090)
-
13,721
150,265

합 계
15,202,624
2,508,704
(5,614,710)
(106,967)
371,213
12,360,864

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감가상각비
계약해지
순외환차이
기 말

건물
15,453,660
1,604,741
(3,852,869)
-
376,985
13,582,517

차량운반구
2,301,366
417,414
(1,253,170)
(196,028)
135,092
1,404,674

공기구비품
282,221
8,857
(89,946)
(3,776)
18,076
215,433

합 계
18,037,247
2,031,012
(5,195,985)
(199,804)
530,153
15,202,624

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
상 환
해 지
순외환차이
기 말

리스부채
15,737,516
1,621,440
682,103
(6,158,862)
(95,576)
387,545
12,174,166

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기증(감)
이자비용
상환
해지
순외환차이
기 말

리스부채
18,477,884
1,738,039
844,185
(5,670,730)
(146,319)
494,457
15,737,516

연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 9,058 천원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 153,369천원을 인식하였습니다. 그리고 당기 중 리스의 총 현금유출액은 6,321,289 천원입니다.

8. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
3,113,660
-
3,113,660
3,286,621
-
3,286,621

소프트웨어
25,455,495
(11,388,324)
14,067,171
21,759,853
(6,146,820)
15,613,033

합 계
28,569,155
(11,388,324)
17,180,831
25,046,474
(6,146,820)
18,899,654

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
손 상
대 체
상 각(주1)
순외환차이
기 말

회원권
3,286,621
-
(172,961)
-
-
-
3,113,660

소프트웨어
15,613,033
854,011
-
2,293,100
(5,133,025)
440,052
14,067,171

합 계
18,899,654
854,011
(172,961)
2,293,100
(5,133,025)
440,052
17,180,831

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각(주1)
순외환차이
기 말

회원권
2,439,910
846,711
-
-
-
-
3,286,621

소프트웨어
17,255,210
1,001,382
(2,839)
1,114,856
(4,310,717)
555,141
15,613,033

합 계
19,695,120
1,848,093
(2,839)
1,114,856
(4,310,717)
555,141
18,899,654

(주1)
상각비 중 78,319천원(전기: 59,380 천원)은 경상연구개발비, 5,054,707천원(전기: 4,251,337천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

판매비와관리비
122,816,743
114,526,335

9. 장기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관
이자율
만기일
장부금액
장부금액

장기차입금
한국수출입은행
1.990%
2025-02-24
43,721,850
-

장기차입금
농협은행
4.970%
2025-07-20
100,000,000
-

합 계
143,721,850
-

(2) 장기차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2023년 12월까지
-

2024년 12월까지
50,000,000

2025년 12월까지
93,721,850

합 계
143,721,850

10. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)
12,736,874
11,914,044

사외적립자산의 공정가치(주2)
(15,948,066)
(11,861,320)

합 계
(3,211,192)
52,724

(주1)
기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다.

(주2)
순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
11,914,044
(11,861,320)
52,724

퇴직급여:

당기근무원가
2,670,571
-
2,670,571

이자비용(이자수익)
343,386
(324,850)
18,536

소 계
3,013,957
(324,850)
2,689,107

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
86,122
86,122

재무적가정의 변동 등
(1,102,877)
-
(1,102,877)

소 계
(1,102,877)
86,122
(1,016,755)

제도에서 지급한 금액
(1,088,250)
773,089
(315,161)

사외적립자산 납입액
-
(4,621,107)
(4,621,107)

당기말
12,736,874
(15,948,066)
(3,211,192)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
10,058,697
(9,966,654)
92,043

퇴직급여:

당기근무원가
2,202,702
-
2,202,702

이자비용(이자수익)
157,564
(210,626)
(53,062)

기타장기종업원급여
957
-
957

소 계
2,361,223
(210,626)
2,150,597

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
79,372
79,372

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(385,410)
-
(385,410)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익

1,451,349
-
1,451,349

소 계
1,065,939
79,372
1,145,311

제도에서 지급한 금액
(1,636,073)
1,375,319
(260,754)

사외적립자산 납입액
-
(3,074,473)
(3,074,473)

관계사 전입
64,258
(64,258)
-

전기말
11,914,044
(11,861,320)
52,724

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
15,948,066
11,861,320

(4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.31%
2.98%

기대임금상승률
3.92%
4.01%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
0.50%
(345,424)
368,136

기대임금상승률
0.50%
379,000
(358,335)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,072백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 5.868년(전기 9.852년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말
1,796,018
4,530,781
3,603,528
47,236,884
57,167,211

전기말
534,562
702,001
2,157,218
35,400,049
38,793,830

11. 정부보조금연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에의거 당사는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 당사가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다.한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며,당기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,824,955
3,185,084

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
반납 및 기술료납부
기타
기말

예수금
3,185,084
(1,513,783)
153,654
1,824,955

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
반납 및기술료납부
기타
기말

예수금
3,004,389
(26,267)
206,962
3,185,084

12. 충당부채연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 판매한 제품에 대한 예상할인 금액에 대해 판매할인충당부채를인식하고 있으며, 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불충당부채로 인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
외환차이
기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채
15,680,919
81,583,738
(60,553,717)
680,743
37,391,683

반품환불충당부채(주1)
2,370,504
6,228,891
(92,065)
46,477
8,553,807

소계
18,051,423
87,812,629
(60,645,782)
727,220
45,945,490

비유동성충당부채

복구충당부채
2,268,238
930,475
-
-
3,198,713

합 계
20,319,661
88,743,104
(60,645,782)
727,220
49,144,203

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
외환차이
기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채
3,552,375
34,506,002
(23,105,049)
727,591
15,680,919

반품환불충당부채(주1)
275,641
1,998,426
-
96,437
2,370,504

소계
3,828,016
36,504,428
(23,105,049)
824,028
18,051,423

비유동충당부채

복구충당부채
1,872,467
395,771
-
-
2,268,238

합 계
5,700,483
36,900,199
(23,105,049)
824,028
20,319,661

(주1)
연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에 예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.

13. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행한 주식의 총수
78,313,250주
78,313,250주

보통주 자본금
39,156,625
39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)
1,084,847,582
1,084,847,582

합 계
1,124,004,207
1,124,004,207

(2) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
558,071
1,318,649

지분법자본변동
11,816,021
268,306

기타자본조정
7,737,547
7,737,547

합 계
20,111,639
9,324,502

(3) 결손금

당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
689,141,263
746,951,075

연결당기순손실(이익)
139,430,878
(64,845,640)

확정급여제도의 재측정요소

(1,016,756)
1,145,310

전기 외화환산손익 분류조정
-
5,890,518

기말
827,555,385
689,141,263

14. 수익(1) 주요 수익의 구성연결실체의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
192,948,855
89,226,408

용역매출
53,230,265
329,418,121

합 계
246,179,120
418,644,529

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
216,151,666
383,757,800

기간에 걸쳐 이행
30,027,454
34,886,729

합 계
246,179,120
418,644,529

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가 (주1)

당 기

전 기

스위스
26,413,396
-

아일랜드
2,905,716
4,149,140

미국
169,160,037
78,224,027

일본
9,882,003
12,557,061

이스라엘
3,637,777
-

몰타
3,085,657
-

브라질
19,588,500
-

케이맨제도
11,373,238
163,878,196

캐나다
132,796
23,824,000

네덜란드
-
136,012,105

합 계
246,179,120
418,644,529

(주1)
지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당 기
전 기

고객A (주1)
48,753,295
22,078,035

고객B (주1)
60,815,680
27,502,989

고객C (주1)
56,179,008
27,415,484

고객D
26,413,396
136,012,105

고객E (주2)
11,373,238
163,878,196

(주1)
전기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 당기 기준 10% 이상을 차지하는 외부 고객입니다.

(주2)
당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부 고객입니다.

(5) 연결실체는 용역 및 제품 매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
기말
유동
비유동

계약부채
75,629,138
22,264,901
(36,920,467)
60,973,572
30,847,991
30,125,581

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
기말
유동
비유동

계약부채
48,029,403
63,845,990
(36,246,255)
75,629,138
37,463,632
38,165,506

한편, 연결실체의 계약부채는 재무상태표 상 선수금, 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

15. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
75,943,302
71,883,479

퇴직급여
1,383,061
1,005,716

복리후생비
11,610,422
10,184,850

여비교통비
7,996,989
4,856,060

수도광열비
1,962,700
1,833,217

세금과공과
3,854,675
3,691,659

감가상각비
6,504,594
6,005,699

무형자산상각비
5,054,707
4,251,336

보험료
1,990,105
1,727,991

광고선전비
48,476,154
38,775,115

연구및경상개발비
122,816,743
114,526,335

관리및경비용역비
152,727
174,386

교육및조사연구비
3,535,015
2,489,969

전문직수수료
25,704,567
22,876,709

기술용역비
14,390,837
11,099,767

지급수수료
1,409,933
1,064,487

기타판관비
6,702,484
4,903,559

합 계
339,489,015
301,350,334

16. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
6,754,760

2,342,913

외환차익
22,889,921
10,459,617

외화환산이익
3,745,077
5,558,376

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
2,207,948

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
140,594
-

파생상품평가이익
1,620,451
168,713

파생상품거래이익
57,750
279,151

합 계
35,208,553
21,016,718

금융비용:

이자비용
3,716,526
946,984

외환차손
8,508,012
3,766,354

외화환산손실
9,249,102
266,641

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,275,684
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
213,036
-

파생상품거래손실
6,770,713
4,661,982

합 계
35,733,073
9,641,961

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

잡이익
321,133
44,866

기타영업외비용:

유형자산처분손실
11,279
181

무형자산처분손실
-
2,839

무형자산손상차손
172,961
-

기부금
30,000
15,000

잡손실
536,445
539,310

합 계
750,685
557,330

17. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 반제품 등의 변동
37,768,134
22,335,994

종업원급여
108,952,039
101,090,996

복리후생비
16,399,494
14,069,275

감가상각비
7,850,712
7,331,111

무형자산상각비
5,133,025
4,310,717

교육및조사연구비
74,866,777
72,173,710

관리및경비용역비
1,112,726
1,007,809

지급수수료
32,865,271
29,221,497

기술용역비
17,069,950
13,734,555

기타비용
75,239,020
58,410,665

합 계
377,257,148
323,686,329

18. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
(13,759,867)
13,512,996

이연법인세
10,721,881
(7,082,088)

법인세비용
(3,037,986)
6,430,908

(2) 당기 및 전기 중의 회계이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(142,468,864)
71,276,548

적용세율에 따른 법인세비용(수익)(주1)

(33,052,776)
16,942,275

조정사항:

비과세수익
(116,852)
(3,208,494)

비공제비용
6,839,395
148,494

세액공제
-
(11,420,973)

일시적차이 이연법인세 미인식
1,026,783
13,550,826

과거에 인식하지 못한 세무상 결손금의 당기인식으로 인한 효과
-
(25,323,503)

이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금으로 인한 효과
31,954,313
-

기타
(9,688,849)
15,742,283

법인세비용(주2)
(3,037,986)
6,430,908

(주1)
당기 적용세율은 세법 개정에 따라 법인세율 23.2%(지방소득세 포함)이고, 전기 적용세율은 종전 법인세율인 24.2% 입니다.

(주2)
당기의 경우 법인세 차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았고, 전기유효법인세율은 9.02% 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
11,815,709
1,750,262
1,068,029
12,497,943

퇴직연금부담금
(11,453,022)
(3,435,579)
(773,089)
(14,115,512)

미수수익
(566,397)
(2,817,853)
(566,397)
(2,817,853)

미지급비용
16,379,770
26,531,304
17,746,263
25,164,811

기타장기미지급비용
97,714
238,311
97,714
238,311

외화환산이익
(5,592,676)
-
(5,592,676)
-

외화환산손실
321,191
-
321,191
-

정부보조금
2,978,122
-
1,513,532
1,464,591

정부보조금(RCMS)
898,552
647,587
382,906
1,163,232

예수금
-
654,368
-
654,368

종속기업투자주식
55,861,443
22,638,949
55,861,443
22,638,949

관계기업 및 공동기업투자
75,481,299
11,185,562
-
86,666,861

감가상각비
(1,688,993)
27,981
(1,692,498)
31,485

사용권자산
(14,865,352)
(12,897,691)
(15,158,325)
(12,604,718)

무형자산손상차손
-
172,961
-
172,961

리스부채
15,884,888
12,862,800
15,884,888
12,862,800

복구충당부채
1,975,265
3,491,686
2,268,238
3,198,712

개발비
21,516,931
-
6,620,594
14,896,337

장기금융상품
(5,149,453)
8,230,131
-
3,080,678

재고자산 평가충당금
-
754,578
750,155
4,423

재고자산 미실현손익
104,195,129
116,030,530
104,195,129
116,030,530

기타
(5,506,754)
46,084,114
(4,756,599)
45,333,960

소 계
262,583,366
232,150,001
178,170,498
316,562,869

이월결손금
566,138,408
130,088,077
-
696,226,485

합 계
828,721,773
362,238,078
178,170,498
1,012,789,354

법인세효과
197,422,497
38,063,070
2,817,871
244,481,494

이월세액공제
90,613,749
14,519,865
-
105,133,614

이연법인세자산 인식제외 금액
(269,117,070)
(20,027,566)
(2,817,871)
(286,329,770)

이연법인세자산
18,919,176
-
(10,721,881)
29,641,057

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
9,970,816
3,405,588
1,560,695
11,815,709

퇴직연금부담금
(9,615,117)
(3,213,224)
(1,375,319)
(11,453,022)

미수수익
(1,420,370)
(566,397)
(1,420,370)
(566,397)

미지급비용
13,640,027
16,939,251
14,199,508
16,379,770

기타장기미지급비용
87,259
97,714
87,259
97,714

외화환산이익
(37,068)
(5,592,676)
(37,068)
(5,592,676)

외화환산손실
6,970,430
321,191
6,970,430
321,191

정부보조금
3,004,389
-
26,267
2,978,122

정부보조금(RCMS)
308,994
589,558
-
898,552

관계기업 및 공동기업투자
4,974,397
75,481,142
4,974,240
75,481,299

로열티수익
(4,974,240)
-
(4,974,240)
-

감가상각비
384,307
-
2,073,300
(1,688,993)

사용권자산
(18,319,908)
(15,240,903)
(18,695,459)
(14,865,352)

리스부채
18,967,711
16,279,294
19,362,117
15,884,888

복구충당부채
1,872,467
1,975,265
1,872,467
1,975,265

개발비
33,102,970
-
11,586,039
21,516,931

당기손익인식금융자산
(1,987,058)
(3,162,395)
-
(5,149,453)

재고자산 미실현손익
-
104,195,129
-
104,195,129

종속기업투자주식
-
55,861,443
-
55,861,443

기타
(9,478,999)
(7,018,776)
(10,991,021)
(5,506,754)

소 계
47,451,007
240,351,204
24,159,935
262,583,366

이월결손금
660,868,205
-
94,729,797
566,138,408

합 계
708,319,212
240,351,204
118,889,732
828,721,773

법인세효과
155,830,227

197,422,497

이월세액공제
60,204,557
37,165,364
6,756,172
90,613,749

이연법인세자산 인식제외 금액
(204,197,696)

(269,117,070)

이연법인세자산
11,837,088

18,919,176

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상 결손금, 세액공제 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
112,360,358
104,737,319

이월결손금
696,226,485
566,138,408

이월세액공제
105,133,614
74,382,200

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말
전기말

세무상 결손금
이월세액공제
세무상 결손금
이월세액공제

1년 미만
-
-
-
-

1년 ~ 5년
-
11,696,806
-
2,273,933

5년 이상
696,226,485
93,436,808
566,138,408
72,108,267

합 계
696,226,485
105,133,614
566,138,408
74,382,200

19. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(139,430,878)
64,845,640

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)
78,313,250
78,313,250

기본주당이익(손실) (단위: 원)
(1,780)
828

(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2022-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

(전기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2021-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

(3) 한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 주식기준보상(1) 연결실체는 정기주주총회를 통해 당사의 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1호 주식매수선택권
2호 주식매수선택권

권리부여일
2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부, 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수
40,154주
20,077주

행사가격
115,770원
115,770원

행사가능기간

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건
부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

권리부여일의 전일종가
105,000원
105,000원

행사가격(가액)
115,770원
115,770원

행사가능기간
2024.03.24 ~ 2028.03.23
2024.03.24 ~ 2028.03.23

무위험수익률
3.74%
1.94%

변동성
35.99%
29.61%

시가배당율
0.00%
0.00%

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
45,507
358,122

2호 주식매수선택권
15,156
119,253

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
312,615
312,615

2호 주식매수선택권
104,098
104,098

21. 특수관계자간의 거래(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당기와 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.당기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

지배기업
SK㈜

관계기업 및 공동기업
Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)

기타특수관계자
Zhuhai 6D.(주3)

(주1)
연결실체의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 전기에 공동기업으로 편입하였습니다.

(주2)
공동기업의 종속기업입니다.

(주3)
공동기업의 공동투자자입니다.

연결실체는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입

연구개발비
기타(주1)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배기업
SK㈜
-
-
-
-
4,882,933
2,592,549

기타
Ignis Therapeutics(주2)
11,413,006
163,878,196
-
-
-
-

SK네트웍스㈜
-
-
6,160
27,298
284,417
12,846

SK렌터카㈜
-
-
136,814
102,839
149,340
131,587

SK바이오텍㈜
-
-
1,290,679
328,367
23,154,998
32,124,219

SK매직㈜
-
-
-
-
21,471
17,867

SK이노베이션㈜
-
-
-
-
756,813
584,766

SK브로드밴드㈜
-
-
-
-
2,340
3,204

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
-
-
1,938
28,368
24,820

SK엠앤서비스㈜
-
-
-
-
57,150
56,815

SK쉴더스㈜(주3)
-
-
8,394
11,254
2,095,951
1,565,404

SK텔레콤㈜
304,007
-
-
28,747
68,692
58,098

SK플래닛㈜
-
-
3,100
3,600
360,582
413,688

SK임업㈜
-
-
1,500
600
3,650
3,200

코원에너지서비스㈜
-
-
-
-
113,913
100,336

행복나래㈜
-
-
145,219
141,160
55,820
14,019

SK핀크스㈜
-
-
-
-
-
160,000

합 계
11,717,013
163,878,196
1,591,866
645,803
32,036,438
37,863,418

(주1)
재고자산 유형자산 매입 및 기술용역비 등이 포함되어 있습니다.

(주2)
기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어있습니다.

(주3)
SK 인포섹과 ADT캡스가 통합되어 SK쉴더스가 됨에 따라 전기 SK 인포섹 금액은 SK쉴더스에 반영되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권(주1)
채무(주2)
채권(주1)
채무(주2)

지배기업
SK㈜
-
251,937
-
410,980

기타
Ignis Therapeutics
4,844
27,066,484
355,650
37,424,804

SK네트웍스㈜(주3)
-
27,500
-
4,609

SK렌터카㈜(주3)
-
556,613
-
358,301

SK바이오텍㈜
-
10,321,506
-
13,075,561

SK매직㈜
-
1,992
-
1,947

SK이노베이션㈜
-
76,845
-
70,383

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
1,760
-
2,569

SK쉴더스㈜
-
410,981
-
175,419

SK텔레콤㈜
45,015
2,685
-
2,097

SK플래닛㈜
-
103,082
-
-

행복나래㈜
-
15,052
-
18,004

합 계
49,859
38,836,437
355,650
51,544,674

(주1)
당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.

(주2)
연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
7,443,776
16,804,712

퇴직급여
1,135,059
1,776,156

합 계
8,578,835
18,580,868

22. 영업부문별 정보

(1) 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있고, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
국내
미국
연결조정
연결후 금액

매출액
214,940,796
388,212,320
(356,973,996)
246,179,120

영업이익(손실)
(145,553,164)
19,245,092
(4,769,956)
(131,078,028)

자산총액
610,862,853
325,337,794
(271,959,508)
664,241,139

비유동자산(주1)
29,653,837
13,772,747
-
43,426,585

부채총액
288,500,052
207,042,137
(147,861,510)
347,680,679

(전기)
(단위: 천원)

구 분
국내
미국
연결조정
연결후 금액

매출액
455,254,945
267,220,443
(303,830,859)
418,644,529

영업이익(손실)
142,907,326
22,288,556
(70,237,682)
94,958,200

자산총액
635,569,460
296,987,201
(288,904,322)
643,652,339

비유동자산(주1)
31,527,336
14,294,587
-
45,821,923

부채총액
167,355,633
207,100,751
(174,991,491)
199,464,893

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산폐기손실
506,074
50,008

재고자산평가손실(환입)
(745,732)
750,155

충당부채전입액
27,166,847
13,399,380

퇴직급여
2,689,107
2,150,598

주식보상비용
60,663
416,713

감가상각비
7,850,712
7,331,111

무형자산상각비
5,133,026
4,310,717

이자비용
3,716,526
946,984

외화환산손실
9,249,102
266,641

유형자산처분손실
11,279
181

무형자산처분손실
-
2,839

지분법손실
14,927,008
83,812,964

관계기업투자주식처분이익
(4,490,242)
(49,269,019)

법인세비용
(3,037,986)
6,430,908

이자수익
(6,754,760)
(2,342,913)

외화환산이익
(3,745,077)
(5,558,376)

장기금융상품 평가손실
7,275,684
-

장기금융상품 평가이익
-
(2,207,948)

장기금융상품 처분이익
(140,594)
-

장기금융상품 처분손실
213,036
-

무형자산손상차손
172,961
-

파생상품평가이익
(1,620,451)
(168,713)

용역매출 (우선주대가분)
(9,891,164)

(144,520,830)

기타
285,504
2,448

합 계
48,831,523
(84,196,152)

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(13,168,958)
(41,609,788)

미수금의 감소
781,108
3,422,311

선급금의 증가
(835,699)
(772,320)

선급비용의 감소(증가)
1,546,757
(9,364,156)

재고자산의 증가
(38,692,989)
(29,459,210)

기타유동자산의 증가
(1,154,457)
(296,618)

매입채무의 증가
6,965,100
607,687

미지급비용의 증가(감소)
(12,122,385)
16,475,401

선수금의 감소
(4,763,827)
(5,404,434)

예수금의 증가
38,144
31,077

퇴직금의 지급
(1,088,250)
(1,636,073)

사외적립자산의 증가
(3,848,018)
(1,699,155)

기타
151,098
(7,654)

합 계
(66,192,376)
(69,712,932)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 및 리스부채의 인식
1,621,440
1,687,002

장기리스부채의 유동성 대체
5,142,038
2,978,358

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 감소
(441,533)
(197,311)

건설중인자산의 무형자산 대체
-
1,114,856

라이센스아웃을 통한 공동기업투자의 취득
-
177,525,000

견적비용 변경 등으로 인한 복구충당부채 증가
887,265
-

기타비유동자산의 선급비용 대체
1,825,108
-

기타비유동부채의 선수금 대체
8,039,925
-

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
순외환차이
기 타

리스부채
15,737,516
(5,476,759)
1,621,440
387,545
(95,576)
12,174,166

정부보조예수금
3,185,084
(1,360,129)
-
-
-
1,824,955

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
순외환차이
기 타

단기차입금
18,477,884
(4,826,545)
1,738,039
494,457
(146,319)
15,737,516

리스부채
3,004,389
180,695
-
-
-
3,185,084

24. 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분
금융기관
통화
약정한도액
실행금액

선물환거래
하나은행
USD
28,000,000
2,242,500

당좌대출
신한은행
KRW
2,000,000
-

일반대출
SC제일은행
KRW
100,000,000
-

일반대출
NH농협은행
KRW
100,000,000
100,000,000

수출성장자금대출(장기)
수출입은행
USD
34,500,000
34,500,000

일반대출
MUFG Bank
USD
40,000,000
-

(2) 연결실체는 2019년 2월 유럽에 소재한 Arvelle Therapeutics International GmbH (舊,Arvelle Therapeutics GmbH)와 뇌전증 치료제인 세노바메이트의 유럽지역내 독점적권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 기술이전 계약 체결시 USD 100,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수령하였고, 수취 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 110,000,000의 마일스톤(Milestone Payment)을, 허가 사실 통보 시점(2021년 3월 30일)에 수익으로 인식하였습니다. 2022년 12월 Arvelle Therapeutics International GmbH와 Angelini Pharma S.p.A.의 합병에 따라, 기술이전 계약 상대방이 변경되었고 계약 조건에 변경은 없습니다. 향후 유럽내 상업화 등 약정상 조건 충족할 경우 최대 USD 320,000,000 규모의 마일스톤 (Milestone Payment)을 추가로 수익인식 할 수 있습니다.또한 2020년 10월 중 일본에 소재한 Ono Pharmaceutical Co., Ltd.에 세노바메이트의 일본지역내 독점적 권리를부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, JPY 5,000,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 일본 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 JPY 48,100,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익으로 인식할 수 있습니다.(3) 연결실체는 2021년 11월 중 케이맨제도에 소재한 Ignis Therapeutics와 세노바메이트 등 6개의 신약에 대해 중국 등 지역(중국, 홍콩, 마카오, 대만)에 상업화 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, 계약금으로 현금 USD 20,000,000과 우선주 150백만주(USD 150,000,000)를 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 15,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)과 로열티 금액(Royalty Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.또한, 2021년 12월 중 캐나다에 소재한 Endo Ventures Limited와 세노바메이트의 캐나다 지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 20,000,000의 계약금을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로 일시에 수익으로 인식하였으며, 향후 캐나다 규제당국의 허가 및 상업화에 따라 최대CAD 21,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.(4) 연결실체는 2022년 5월 중 이스라엘에 소재한 DEXCEL LTD.와 세노바메이트의이스라엘과 팔레스타인(West Bank, Gaza지구 포함) 지역내 독점적 권리를 부여하는기술이전 계약을 체결하였고, USD 3,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 반제품 무상공급 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 반제품 무상공급 대가는 공급 시점에 수익인식 예정입니다.또한, 2022년 7월 중 브라질에 소재한 Eurofarma Laboratorios S.A와 세노바메이트의 브라질과 멕시코를 포함한 Latin America 지역 17개국 내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 15,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로 보아 일시에 수익으로 인식하였습니다. 향후 브라질 및 멕시코 규제당국의 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족할 경우 최대 USD 47,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식할 수 있습니다.(5) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당기말까지 USD 8,926,355를 출자하였고(USD 7,781,455 현금 출자, USD 1,144,900 수익 분배금 재투자), 당기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나 기존 투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,800,000을 추가 출자할 수 있습니다.(6) 소송사건당기말 현재 연결실체는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송 제소 되어 두 건이 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.

25. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, GBP, EUR,JPY)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
106,349,370
134,776,556
157,199,809
186,360,373

외화금융부채
USD
77,792,893
98,586,933
44,999,651
53,347,087

GBP
-
-
386
618

EUR
28,092
37,958
-
-

JPY
74,119,078
706,488
-
-

합 계

99,331,379

53,347,705

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
3,618,962
(3,618,962)
13,301,329
(13,301,329)

GBP
-
-
(62)
62

EUR
(3,796)
3,796
-
-

JPY
(70,649)
70,649
-
-

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 장기투자증권이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
104,059,703
225,922,278

장ㆍ단기금융상품
210,494,375
122,101,295

매출채권
63,505,933
55,883,295

미수금
124,197
900,226

미수수익
2,820,406
576,956

장기대여금
78,953
27,385

보증금
3,095,971
2,996,995

합 계
384,179,538
408,408,430

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
23,106,328
-
-
23,106,328

미지급금
8,649,907
-
-
8,649,907

미지급비용
28,514,728
-
-
28,514,728

리스부채
1,453,554
4,365,861
7,186,033
13,005,448

예수금
-
1,824,955
-
1,824,955

장기차입금
1,440,016
4,400,049
148,725,233
154,565,298

합 계
63,164,533
10,590,865
155,911,266
229,666,664

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
16,931,411
-
-
16,931,411

미지급금
23,020,160
-
-
23,020,160

미지급비용
27,969,122
-
-
27,969,122

리스부채
961,841
4,737,699
11,451,680
17,151,220

정부보조금 예수금
-
3,185,084
-
3,185,084

합 계
68,882,534
7,922,783
11,451,680
88,256,997

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
347,680,679
199,464,893

자 본
316,560,460
444,187,446

부채비율
109.83%
44.91%

2) 별도재무제표 - 재무상태표

재 무 상 태 표

제 12 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 11 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

자 산

I. 유동자산

467,315,195,713

485,653,549,720

현금및현금성자산
4, 26
44,541,301,569

155,591,149,447

단기금융상품
4, 26
200,000,000,000

100,000,000,000

매출채권
4, 23, 26
123,786,754,061

170,326,663,327

미수금
4, 26
113,309,875

832,416,954

미수수익
4, 26
2,817,853,376

566,397,448

선급금

1,623,008,703

787,309,963

선급비용

2,816,884,288

4,802,821,135

당기법인세자산
20
570,196,880

4,314,268,960

재고자산
5, 23
86,885,532,628

47,408,215,866

파생상품자산
4
1,623,151,285

168,713,214

기타유동자산

2,537,203,048

855,593,406

II. 비유동자산

143,547,657,782

149,915,910,748

장기금융상품
4, 26
9,100,344,525

13,684,244,769

종속기업투자
6
10,723,987,905

10,723,987,905

관계기업 및 공동기업투자
7
90,858,296,328

93,980,341,924

유형자산
8
14,548,686,646

16,110,183,634

무형자산
9
10,378,608,421

12,525,451,384

장기보증금
4, 26
1,913,700,640

1,903,967,440

장기선급비용

2,812,841,722

987,733,692

기타비유동자산
11
3,211,191,595

-

자 산 총 계

610,862,853,495

635,569,460,468

부 채

I. 유동부채

104,850,460,954

118,693,319,239

매입채무
4, 23, 26
23,106,327,856

16,931,410,933

미지급비용
4, 23, 26
45,882,312,739

56,931,077,038

선수금
16
30,848,566,423

37,463,632,160

예수금
4, 12
1,998,656,437

3,352,793,141

유동성리스부채
4, 8, 23, 26
3,014,597,499

2,885,223,626

당기법인세부채

-

1,129,182,341

II. 비유동부채

183,649,591,124

48,662,313,422

장기차입금
4, 10
143,721,850,000

-

순확정급여부채
11
-

52,724,462

리스부채
4, 8, 23, 26
5,571,693,561

7,759,132,491

충당부채
13
3,198,712,557

2,268,238,076

기타비유동부채

16, 22

31,157,335,006

38,582,218,393

부 채 총 계

288,500,052,078

167,355,632,661

자 본

I. 자본금
14

39,156,625,000

39,156,625,000

II. 기타불입자본
14

1,084,847,581,570

1,084,847,581,570

III. 결손금
15

(813,457,425,602)

(656,058,684,832)

IV. 기타자본항목
7

11,816,020,449

268,306,069

자 본 총 계

322,362,801,417

468,213,827,807

부 채 와 자 본 총 계

610,862,853,495

635,569,460,468

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

I. 매출액
16

214,940,796,170

455,254,945,277

제품매출

161,710,530,985

125,836,823,959

용역매출
23
53,230,265,185

329,418,121,318

II. 매출원가
23

38,516,647,587

27,608,896,706

제품매출원가

24,505,510,480

16,089,858,334

용역매출원가

14,011,137,107

11,519,038,372

III. 매출총이익

176,424,148,583

427,646,048,571

IV. 판매비와관리비
17

321,977,312,621

284,738,722,526

V. 영업이익(손실)

(145,553,164,038)

142,907,326,045

금융수익
4, 18
34,420,267,575

22,292,977,154

금융비용
4, 18
35,579,138,323

9,431,999,455

기타영업외수익
18
321,133,396

44,866,275

기타영업외비용
18
708,740,043

545,645,505

지분법손실
7
14,927,007,734

83,812,964,145

지분법주식처분이익
7, 24
4,490,242,498

49,269,018,902

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(157,536,406,669)

120,723,579,271

VII. 법인세비용
20

879,089,597

9,446,795,115

VIII. 당기순이익(손실)

(158,415,496,266)

111,276,784,156

IX. 기타포괄손익

12,564,469,876

(877,004,053)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

1,016,755,496

(1,145,310,122)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법 자본변동
7
11,547,714,380

268,306,069

X. 총포괄이익(손실)

(145,851,026,390)

110,399,780,103

XI. 주당손익
21

기본 및 희석주당이익(손실)

(2,023)

1,421

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
자 본 금
기타불입자본
기타자본항목
결 손 금
총 계

2021.1.1 (전기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
-
(766,190,158,866)
357,814,047,704

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
111,276,784,156
111,276,784,156

확정급여제도의 재측정요소
11
-
-
-
(1,145,310,122)
(1,145,310,122)

지분법 자본변동
7
-
-
268,306,069
-
268,306,069

소 계

-
-
268,306,069
110,131,474,034
110,399,780,103

2021.12.31 (전기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
268,306,069
(656,058,684,832)
468,213,827,807

2022.1.1 (당기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
268,306,069
(656,058,684,832)
468,213,827,807

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(158,415,496,266)
(158,415,496,266)

확정급여제도의 재측정요소
11
-
-
-
1,016,755,496
1,016,755,496

지분법 자본변동
7
-
-
11,547,714,380
-
11,547,714,380

소 계

-
-
11,547,714,380
(157,398,740,770)
(145,851,026,390)

2022.12.31 (당기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
11,816,020,449
(813,457,425,602)
322,362,801,417

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(150,501,074,969)

(119,102,283,620)

당기순이익(손실)

(158,415,496,266)

111,276,784,156

비현금항목 조정
24
20,530,831,360

(100,655,558,870)

운전자본 조정
24
(15,261,164,900)

(127,784,717,126)

이자의 수취

3,715,018,338

3,070,949,678

이자의 지급

(2,806,063,643)

(634,223,778)

법인세의 납부

1,735,800,142

(4,375,517,680)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(99,919,790,371)

261,389,475,913

단기금융상품의 취득

(430,000,000,000)

(170,000,000,000)

단기금융상품의 처분

330,000,000,000

390,932,462,468

장기금융상품의 취득

(3,797,098,975)

(4,035,996,000)

장기금융상품의 처분

2,120,969,451

-

유형자산의 취득

(1,577,122,273)

(2,928,111,953)

무형자산의 취득

(889,800,114)

(1,300,562,138)

관계기업투자주식의 처분

4,232,994,740

48,721,683,536

보증금의 증가

(9,733,200)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

137,866,631,160

(2,128,672,748)

장기차입금의 증가

141,751,150,000

-

예수보증금의 증가

153,653,812

206,961,204

예수보증금의 감소

(1,513,782,487)

(26,266,796)

리스부채의 상환

(2,524,390,165)

(2,309,367,156)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

(112,554,234,180)

140,158,519,545

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

1,504,386,302

400,694,920

VI. 기초 현금및현금성자산

155,591,149,447

15,031,934,982

VII. 기말 현금및현금성자산

44,541,301,569

155,591,149,447

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 별도재무제표 주석

제 12 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 11 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
지분율(%)

SK주식회사
50,134,940
64.02

기타
28,178,310
35.98

합 계
78,313,250
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산의 취득을 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 당기 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 확정되었으며, 2023년 3월 28일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정당사는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.(6) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품의 경우 개별법으로, 이외에는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(8) 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다.

(9) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

공기구비품
5 년
기타유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
5년

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

-
매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

(14) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
20 ~ 50년

차량운반구
4 ~ 6년

공기구비품
5년

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실하고 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.한편, 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.4) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치의 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여비용보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.또한, 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(17) 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식당사는 신약의 연구개발, 라이선스 매매 및 의약품 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 신약개발과 관련된 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약의 대가는 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

라이선스 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우에는 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 상대적 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 시장평가 조정접근법, 예상원가 이윤 가산 접근법, 또는 잔여접근법 등의 방법에 따라 개별 판매가격을 추정합니다.복수의 수행의무와 관련된 계약금(Upfront payment)은 우선 각 수행의무에 배분되고 반환의무가 없는 경우, 기술이전 시점 이후 추가 수행 의무가 없는 지적재산 사용권은 일시에 수익으로 인식하며, 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 용역제공 의무가 있다면 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공된 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(4) 라이선스 계약 수익인식 - 거래가격 배분 및 진행률 산정당사는 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 복수의 수행의무가 존재하는 라이선스 계약에는 계약내의 구별되는 수행의무를 식별하고, 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 식별된 수행의무의 개별 판매가격을 관측 할 수 없는 경우 개별 판매가격의 추정이 필요합니다. 거래가격의 배분 이후 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무의 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익을 인식합니다. 당사는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무와 관련하여 총예정투입원가 대비 실제 투입원가의 비율로 산정된 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
44,541,302
44,541,302
-
155,591,149
155,591,149

단기금융상품
-
200,000,000
200,000,000
-
100,000,000
100,000,000

매출채권
-
123,786,754
123,786,754
-
170,326,663
170,326,663

미수금
-
113,310
113,310
-
832,417
832,417

미수수익
-
2,817,853
2,817,853
-
566,397
566,397

파생상품자산
1,623,151
-
1,623,151
168,713
-
168,713

소 계
1,623,151
371,259,219
372,882,370
168,713
427,316,626
427,485,339

비유동자산:

장기금융상품
9,093,345
7,000
9,100,345
13,677,245
7,000
13,684,245

장기보증금
-
1,913,701
1,913,701
-
1,903,967
1,903,967

소 계
9,093,345
1,920,701
11,014,046

13,677,245

1,910,967
15,588,212

합 계
10,716,496
373,179,920
383,896,416

13,845,958

429,227,593
443,073,551

(2) 금융부채 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채:

매입채무
-
23,106,328
-
23,106,328
16,931,411
-
16,931,411

미지급비용(주1)
-
40,825,628
-
40,825,628
51,961,802
-
51,961,802

유동성리스부채
-
-
3,014,597
3,014,597
-
2,885,224

2,885,224

정부보조금 예수금
-
1,824,955
-
1,824,955
3,185,084
-
3,185,084

소 계
-
65,756,911
3,014,597
68,771,508
72,078,297

2,885,224

74,963,521

비유동부채:

리스부채
-
-
5,571,694
5,571,694
-
7,759,132

7,759,132

장기차입금
-
143,721,850
-
143,721,850
-
-
-

장기미지급비용(주1)
-
554,379
-
554,379
-
-
-

소 계
-
144,276,229
5,571,694
149,847,923
-
7,759,132

7,759,132

합 계
-
210,033,140
8,586,291
218,619,431
72,078,297
10,644,356
82,722,653

(주1)
종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익
5,966,473
-
-
-
-
5,966,473

외환손익
12,274,893
1,088,097
(4,485,105)
-
-
8,877,885

이자비용
-
-
(2,991,212)
-
(528,169)
(3,519,381)

파생상품관련 손익
-
1,620,451
-
(6,712,963)
-
(5,092,512)

공정가치평가손익
-
(7,348,126)
-
-
-
(7,348,126)

합 계
18,241,366
(4,639,578)
(7,476,317)
(6,712,963)
(528,169)
(1,115,661)

(전기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익
3,619,172
-
-
-
-
3,619,172

외환손익
13,513,811
591,579
(2,120,393)
-
-
11,984,997

이자비용
-
-
-
-
(634,224)
(634,224)

파생상품관련 손익
-
254,683
-
(4,468,800)
-
(4,214,117)

공정가치평가손익
-
2,207,948
-
-
-

2,207,948

합 계
17,132,983
3,054,210
(2,120,393)
(4,468,800)
(634,224)
12,963,776

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
1,623,151
-
1,623,151

장기금융상품
-
-
9,093,345
9,093,345

합 계
-
1,623,151
9,093,345
10,716,496

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
-
13,677,245
13,677,245

파생상품자산
-
168,713
-
168,713

합 계
-
168,713
13,677,245
13,845,958

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)
13,677,245
-
(2,193,412)
(6,192,387)
5,291,446

장기금융상품(지분투자금)
-
3,797,099
-
4,800
3,801,899

합 계
13,677,245
3,797,099

(2,193,412)

(6,187,588)
9,093,345

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)

6,841,722
4,035,996
2,799,527
13,677,245

(5) 수준3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액
가치평가기법
투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)
5,291,446
조정순자산법
이자율, 환율,신용위험이 반영된 할인율

장기금융상품 (지분투자금)
3,801,899
원가법
원가

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
50,916,999
(3,786)
50,913,213
34,986,696
-
34,986,696

반제품
35,680,065
(636)
35,679,429
11,944,268
(750,155)
11,194,113

제 품
292,891
-
292,891
536,792
-
536,792

미착품
-
-
-
690,615
-
690,615

합 계
86,889,955
(4,422)
86,885,533
48,158,371
(750,155)
47,408,216

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 28,525,364천원(전기: 16,089,858천원) 입니다.당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 745,732천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

6. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
업 종
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

SK Life Science, Inc.
미국
생명과학
100.00%
10,723,988
10,723,988
100.00%
10,723,988
10,723,988

SK생물의약과기(상해)유한공사

중국
생명과학
100.00%
1,711,310
-
100.00%
1,711,310
-

합 계

12,435,298
10,723,988

12,435,298
10,723,988

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

SK Life Science, Inc.
284,501,557
40,836,238
206,083,685
958,452
118,295,658

SK생물의약과기

(상해)유한공사

443,419
145,170
47,488
-
541,101

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

SK Life Science, Inc.
265,207,398
31,779,803
204,603,810
2,496,941
89,886,450

SK생물의약과기

(상해)유한공사

405,019
157,488
12,880
-
549,627

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순이익

SK Life Science, Inc.
388,212,320
19,245,092
22,638,949

SK생물의약과기(상해)유한공사

883,249
6,210
6,014

(전기)
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순이익

SK Life Science, Inc.
267,220,443
22,288,556
23,798,026

SK생물의약과기(상해)유한공사

865,997
167,828
148,958

7. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Kinisi Therapeutics Limited (주1)

영국
신약개발
49%
157
-
49%
157
-

(주1)
당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
업종
사용재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Ignis Therapeutics (주1)
케이맨제도
신약개발
12월 31일
46.88%
177,525,000
90,858,296
49.69%
177,525,000
93,980,342

(주1)
당사는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, 2022년 1월 27일 Zhuhai 6D.가 USD 18,120,000를 추가로 투자하였고, 당기말 당사의 투자지분은 46.88%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(주1)
지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

합 계
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

(주1)
2022년 1월 27일 다른 투자자의 추가 투자로 당사의 투자지분율이 49.69%에서 46.88%로 감소하는 주식 희석 효과 발생하였고, 내부 미실현 손익의 실현 등 효과로 인하여 지분법 평가금액 257,248천원 증가함.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
-
177,525,000
-
(83,812,964)
268,306
-
93,980,342

합 계
-
177,525,000
-
(83,812,964)
268,306
-
93,980,342

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
7,112
-
69,150
-
-
(6,393)
(6,393)

공동기업:

Ignis Therapeutics
106,964,670
198,852,053
1,743,072
541,359
-
(56,710,837)
(56,921,689)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
6,178
-
58,346
-
-
(7,649)
(7,649)

공동기업:

Ignis Therapeutics
123,219,268
178,820,088
1,726,898
553,191
-
(4,798,189)
(4,798,189)

(5) 당기 및 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

당사지분율

순자산 지분금액(주1)

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
303,532,292
46.88%
134,120,398
26,732,109
(69,994,211)
90,858,296

(주1)
공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

당사지분율

순자산 지분금액

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
299,759,267
49.69%
148,946,237
26,462,917
(81,428,812)
93,980,342

(6) 2021년 2월 당사는 Arvelle Therapeutics B.V.사 보통주지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량매각하였고, 당기중 약정상 조건달성에 따라 USD 3,231,047 (4,232,995천원)를 지분법주식처분이익으로 추가 인식하였습니다.

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

공기구비품
18,911,682
(14,719,670)
4,192,012
17,446,038
(13,480,486)
3,965,552

기타유형자산
9,677,279
(8,217,133)
1,460,146
9,564,403
(7,737,871)
1,826,532

사용권자산
19,563,269
(10,666,740)
8,896,529
18,332,389
(8,014,289)
10,318,100

합 계
48,152,230
(33,603,543)
14,548,687
45,342,830
(29,232,646)
16,110,184

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비(주1)
처 분
대 체
기 말

공기구비품
3,965,552
1,591,312
(1,401,518)
(1)
36,667
4,192,012

기타유형자산
1,826,532
112,876
(479,262)
-
-
1,460,146

사용권자산
10,318,100
1,364,706
(2,775,048)
(11,229)
-
8,896,529

합 계
16,110,184
3,068,894
(4,655,828)
(11,230)
36,667
14,548,687

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비(주1)
처 분
기 타(주2)
기 말

공기구비품
3,698,756
1,672,856
(1,422,771)
(181)
16,892
3,965,552

기타유형자산
1,335,857
71,940
(434,565)
-
853,300
1,826,532

사용권자산
11,077,745
1,738,039
(2,647,088)
(143,569)
292,973
10,318,100

건설중인자산
273,815
986,006
-
-
(1,259,821)
-

합 계
16,386,173
4,468,841
(4,504,424)
(143,750)
(96,656)
16,110,184

(주1)
감가상각비 중 1,337,042천원 (전기: 1,318,163천원)은 경상연구개발비, 3,318,786천원 (전기: 3,186,260천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(주2)
기타 금액에는 건설중인자산의 본계정 대체, 계약 해지에 따른 사용권자산 감소금액 및 할인율 변동에 따른 사용권자산 증감으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가(주1)
감가상각비
계약해지
기 말

건물
9,884,291
887,265
(2,471,073)
-
8,300,483

차량운반구
394,487
459,240
(289,138)
(11,229)
553,360

공기구비품
39,322
18,201
(14,837)
-
42,686

합 계
10,318,100
1,364,706
(2,775,048)
(11,229)
8,896,529

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가(주1)
감가상각비
계약해지
기 말

건물
10,655,145
1,604,741
(2,375,596)
-
9,884,291

차량운반구
371,274
417,414
(254,407)
(139,793)
394,487

공기구비품
51,326
8,857
(17,085)
(3,776)
39,322

합 계
11,077,745
2,031,012
(2,647,088)
(143,569)
10,318,100

(주1)
신규 리스 계약 체결에 따른 증가 금액과 기존 계약 연장에 따른 사용권자산 조정금액 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기증가
이자비용
상환
계약해지
기 말

리스부채
10,644,356
477,441
528,168
(3,052,559)
(11,115)
8,586,291

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
상 환
계약해지
기 말

리스부채
11,362,004
1,738,039
634,224
(2,943,592)
(146,319)
10,644,356

당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 9,058천원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 53,318천원을 인식하였습니다. 그리고 당기 중 리스의 총 현금유출액은 2,586,766천원입니다.

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
3,286,621
-
(172,961)
3,113,660
3,286,621
-
3,286,621

소프트웨어
13,822,505
(6,557,557)
-
7,264,948
13,131,126
(3,892,296)
9,238,830

합 계
17,109,126
(6,557,557)
(172,961)
10,378,608
16,417,747
(3,892,296)
12,525,451

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
대 체
기 말

회원권
3,286,621
-
-
(172,961)
-
3,113,660

소프트웨어
9,238,830
728,046
(2,665,261)
-
(36,667)
7,264,948

합 계
12,525,451
728,046
(2,665,261)
(172,961)
(36,667)
10,378,608

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각(주1)
대 체
기 말

회원권
2,439,910
846,711
-
-
3,286,621

소프트웨어
10,809,345
595,605
(2,555,749)
389,629
9,238,830

합 계
13,249,255
1,442,316
(2,555,749)
389,629
12,525,451

(주1)
상각비 중 78,319천원 (전기: 59,380천원)은 경상연구개발비, 2,586,942천원 (전기: 2,496,369천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

판매비와관리비
125,408,271
91,539,795

10. 장기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관
이자율
만기일
장부금액
장부금액

장기차입금
한국수출입은행
1.990%
2025-02-24
43,721,850
-

장기차입금
농협은행
4.970%
2025-07-20
100,000,000
-

합 계
143,721,850
-

(2) 장기차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2023년 12월까지
-

2024년 12월까지
50,000,000

2025년 12월까지
93,721,850

합 계
143,721,850

11. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)
12,736,874
11,914,044

사외적립자산의 공정가치(주2)
(15,948,066)
(11,861,320)

합 계
(3,211,192)
52,724

(주1)
기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다.

(주2)
순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
11,914,044
(11,861,320)
52,724

퇴직급여:

당기근무원가
2,670,571
-
2,670,571

이자비용(이자수익)
343,386
(324,850)
18,536

소 계
3,013,957
(324,850)
2,689,107

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
86,122
86,122

재무적가정의 변동 등
(1,102,877)
-
(1,102,877)

소 계
(1,102,877)
86,122
(1,016,755)

제도에서 지급한 금액
(1,088,250)
773,089
(315,161)

사외적립자산 납입액
-
(4,621,107)
(4,621,107)

당기말
12,736,874
(15,948,066)
(3,211,192)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
10,058,697
(9,966,654)
92,043

퇴직급여:

당기근무원가
2,202,702
-
2,202,702

이자비용(이자수익)
157,564
(210,626)
(53,062)

기타장기종업원급여
957
-
957

소 계
2,361,223
(210,626)
2,150,597

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
79,372
79,372

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(385,410)
-
(385,410)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익

1,451,349
-
1,451,349

소 계
1,065,939
79,372
1,145,311

제도에서 지급한 금액
(1,636,073)
1,375,319
(260,754)

사외적립자산 납입액
-
(3,074,473)
(3,074,473)

관계사 전입
64,258
(64,258)
-

전기말
11,914,044
(11,861,320)
52,724

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
15,948,066
11,861,320

(4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.31%
2.98%

기대임금상승률
3.92%
4.01%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
0.50%
(345,424)
368,136

기대임금상승률
0.50%
379,000
(358,335)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,072백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 5.868년(전기 9.852년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말
1,796,018
4,530,781
3,603,528
47,236,884
57,167,211

전기말
534,562
702,001
2,157,218
35,400,049
38,793,830

12. 정부보조금당사는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에 의거 당사는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 당사가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다. 한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,824,955
3,185,084

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
반납 및 기술료납부
기타
기말

예수금
3,185,084
(1,513,783)
153,654
1,824,955

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
반납 및기술료납부
기타
기말

예수금
3,004,389
(26,267)
206,962
3,185,084

13. 충당부채당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액(주1)
2,268,238
1,872,467

견적비용 변경 등
887,265
292,973

할인차금 상각
43,210
102,798

기말금액
3,198,713
2,268,238

(주1)
최초전입액 및 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가가 포함되어 있으며, 그 금액이 기타유형자산의 취득원가에 포함되어있습니다.

14. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행한 주식의 총수
78,313,250주
78,313,250주

보통주 자본금
39,156,625
39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)
1,084,847,582
1,084,847,582

합 계
1,124,004,207
1,124,004,207

(2) 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
11,816,020
268,306

15. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
813,457,426
656,058,685

(2) 결손금처리계산서당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

미 처 리 결 손 금 처 리 계 산 서===========================

제 12 (당) 기
2022년 01월 01일
부터
제 11 (전) 기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 28일

처리확정일
2022년 03월 24일

SK바이오팜 주식회사
(단위: 천원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

Ⅰ.미처리결손금

813,457,426

656,058,685

1.기초이월미처리결손금
656,058,685

766,190,159

2.당기순손실(이익)
158,415,496

(111,276,784)

3.확정급여제도의 재측정요소
(1,016,755)

1,145,310

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

813,457,426

656,058,685

16. 수익

(1) 주요 수익의 구성당사의 주요한 수익은 제품 매출(반제품 포함), 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
161,710,531
125,836,824

용역매출
53,230,265
329,418,121

합 계
214,940,796
455,254,945

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
184,913,342
420,368,216

기간에 걸쳐 이행
30,027,454
34,886,729

합 계
214,940,796
455,254,945

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가 (주1)

당 기

전 기

스위스
26,413,396
-

아일랜드
2,905,716
4,149,139

미국
137,921,713
114,834,444

일본
9,882,003
12,557,061

이스라엘
3,637,777
-

몰타
3,085,657
-

브라질
19,588,500
-

케이맨제도
11,373,238
163,878,196

캐나다
132,796
23,824,000

네덜란드
-
136,012,105

합 계
214,940,796
455,254,945

(주1)
지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당 기
전 기

고객A
26,413,396
136,012,105

고객B
137,921,713
114,834,444

고객C(주1)
11,373,238
163,878,196

(주1)
당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다.

(5) 당사는 용역매출 및 제품매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하였습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
기말
유동
비유동

계약부채
75,629,138
22,264,901
(36,920,467)
60,973,572
30,847,991
30,125,581

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
기말
유동
비유동

계약부채
48,029,403
63,845,990
(36,246,255)
75,629,138
37,463,632
38,165,506

한편, 당사의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

17. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
12,204,023
20,290,982

퇴직급여
1,383,061
1,005,716

복리후생비
3,029,458
2,561,955

여비교통비
955,632
463,735

수도광열비
1,795,523
1,712,489

세금과공과
205,450
147,598

소모품비
935,730
499,857

감가상각비
3,318,786
3,186,260

무형자산상각비
2,586,942
2,496,369

보험료
1,122,320
1,074,116

광고선전비
274,708
212,009

연구및경상개발비
125,408,271
91,539,795

관리및경비용역비
152,727
174,386

교육및조사연구비
1,576,795
1,185,285

전문직수수료
6,386,363
5,318,776

기술용역비
4,484,762
4,094,576

지급수수료
148,401,051
148,414,128

기타판매비와관리비
7,755,711
360,691

합 계
321,977,313
284,738,723

18. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
5,966,473
3,619,172

외환차익
22,889,922
10,459,617

외화환산이익
3,745,078
5,558,376

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
2,207,948

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
140,594
-

파생상품평가이익
1,620,451
168,713

파생상품거래이익
57,750
279,151

합 계
34,420,268
22,292,977

금융비용:

이자비용
3,562,591
737,022

외환차손
8,508,012
3,766,354

외화환산손실
9,249,102
266,641

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
7,275,684
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
213,036
-

파생상품거래손실
6,770,713
4,661,982

합 계
35,579,138
9,431,999

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

잡이익
321,133
44,866

기타영업외비용:

유형자산처분손실
1
181

무형자산손상차손
172,961
-

기부금
30,000
15,000

잡손실
505,778
530,465

합 계
708,740
545,646

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료 등의 사용
38,516,647
27,608,897

종업원 급여
26,857,793
34,686,384

복리후생비
4,957,089
4,175,696

감가상각비
4,655,827
4,504,423

무형자산상각비
2,665,261
2,555,749

교육 및 조사연구비
105,190,093
70,836,678

관리 및 경비용역비
1,112,726
1,007,809

기술용역비
5,680,369
4,947,710

지급수수료
155,615,765
156,399,191

기타비용
15,242,390
5,625,082

합 계
360,493,960
312,347,619

20. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 인식한 법인세비용은 외국납부세액 및 지방소득세 납부세액입니다. (2) 당기 및 전기 중의 회계이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(157,536,407)
120,723,579

적용세율에 따른 법인세비용(수익)(주1)
(36,548,446)
28,753,106

조정사항:

비과세수익
(25,548)
(657,399)

비공제비용
3,789,887
97,305

세액공제
-
(7,076,502)

일시적차이 이연법인세 미인식
1,026,783
13,550,826

과거에 인식하지 못한 세무상 결손금의 당기인식으로 인한 효과
-
(25,323,503)

이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금으로 인한 효과
31,954,313
-

기타
682,101
102,962

법인세비용(주2)
879,090
9,446,795

(주1)
당기 적용세율은 세법 개정에 따라 법인세율 23.2%(지방소득세 포함)를 적용한 것입니다. 전기 적용세율은 종전 법인세율 24.2% 입니다.

(주2)
당기는 법인세 차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. 전기 유효법인세율은 7.83% 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
11,815,709
1,750,262
1,068,029
12,497,943

퇴직연금부담금
(11,453,022)
(3,435,579)
(773,089)
(14,115,512)

미수수익
(566,397)
(2,817,853)
(566,397)
(2,817,853)

미지급비용
3,602,782
6,423,178
4,969,275
5,056,685

기타장기미지급비용
97,714
238,311
97,714
238,311

외화환산이익
(5,592,676)
-
(5,592,676)
-

외화환산손실
321,191
-
321,191
-

정부보조금
2,978,122
-
1,513,532
1,464,591

정부보조금(RCMS)
898,552
647,587
382,906
1,163,232

예수금
-
654,368
-
654,368

종속기업투자
7,930,202
-
-
7,930,202

로열티수익
-
-
-
-

관계기업 및 공동기업투자
75,481,299
11,185,562
-
86,666,861

감가상각비
13,872
27,981
10,368
31,485

무형자산손상차손
-
172,961
-
172,961

사용권자산
(10,025,126)
(9,189,502)
(10,318,099)
(8,896,529)

리스부채
10,644,356
8,586,291
10,644,356
8,586,291

복구충당부채
1,975,265
3,491,686
2,268,238
3,198,712

개발비
21,516,930
-
6,620,594
14,896,336

장기금융상품
(5,149,453)
8,230,131
-
3,080,678

재고자산평가충당금
-
754,578
750,155
4,423

파생상품(통화선도)
(168,713)
-
(168,713)
-

주식보상비용
416,712
477,375
416,713
477,375

소 계
104,737,319
27,197,335
11,644,095
120,290,559

이월결손금
566,138,408
130,088,077
-
696,226,485

합 계
670,875,727
157,285,412
11,644,095
816,517,044

법인세 효과
162,351,926
36,490,216
2,701,430
196,140,712

이월세액공제
74,382,200
18,035,504
507,618
91,910,086

이연법인세자산 인식제외 금액
(236,734,126)
(54,525,720)
(3,209,048)
(288,050,798)

이연법인세자산 (주1)
-
-
-
-

(주1)
당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
9,970,816
3,405,588
1,560,695
11,815,709

퇴직연금부담금
(9,615,117)
(3,213,224)
(1,375,319)
(11,453,022)

미수수익
(1,420,370)
(566,397)
(1,420,370)
(566,397)

미지급비용
2,850,978
3,602,782
2,850,978
3,602,782

기타장기미지급비용
87,259
97,714
87,259
97,714

외화환산이익
(37,068)
(5,592,676)
(37,068)
(5,592,676)

외화환산손실
6,970,430
321,191
6,970,430
321,191

정부보조금
3,004,389
-
26,267
2,978,122

정부보조금(RCMS)
308,994
589,558
-
898,552

종속기업투자
7,930,202
-
-
7,930,202

관계기업 및 공동기업투자
4,974,397
75,481,142
4,974,240
75,481,299

로열티수익
(4,974,240)
-
(4,974,240)
-

감가상각비
384,307
-
370,435
13,872

사용권자산
(11,077,744)
(10,025,126)
(11,077,744)
(10,025,126)

리스부채
11,362,004
10,644,356
11,362,004
10,644,356

복구충당부채
1,872,467
1,975,265
1,872,467
1,975,265

개발비
33,102,970
-
11,586,039
21,516,931

장기금융상품
(1,987,058)
(3,162,395)
-
(5,149,453)

파생상품(통화선도)
-
(168,713)
-
(168,713)

주식보상비용
-
416,713
-
416,713

소 계
53,707,616
73,805,778
22,776,073
104,737,321

이월결손금
660,868,205
-
94,729,797
566,138,408

합 계
714,575,821
73,805,778
117,505,870
670,875,729

법인세 효과
157,206,681
-
-
162,351,926

이월세액공제
46,991,015
34,147,357
6,756,172
74,382,200

이연법인세자산 인식제외 금액
(204,197,696)
-
-
(236,734,126)

이연법인세자산 (주1)
-
-
-
-

(주1)
당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상 결손금,세액공제 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
120,290,559
104,737,319

이월결손금
696,226,485
566,138,408

이월세액공제
91,910,086
74,382,200

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말
전기말

세무상 결손금
이월세액공제
세무상 결손금
이월세액공제

1년 미만
-
-
-
-

1년 ~ 5년
-
11,696,806
-
2,273,933

5년 이상
696,226,485
80,213,280
566,138,408
72,108,267

합 계
696,226,485
91,910,086
566,138,408
74,382,200

21. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(158,415,496)
111,276,784

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)
78,313,250
78,313,250

기본주당이익(손실) (단위: 원)
(2,023)
1,421

(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2022-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

(전기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2021-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 주식기준보상(1) 당사는 정기주주총회를 통해 당사의 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1호 주식매수선택권
2호 주식매수선택권

권리부여일
2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수
40,154주
20,077주

행사가격
115,770원
115,770원

행사가능기간

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건
부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

권리부여일의 전일종가
105,000원
105,000원

행사가격(가액)
115,770원
115,770원

행사가능기간
2024.03.24 ~ 2028.03.23
2024.03.24 ~ 2028.03.23

무위험수익률
3.74%
1.94%

변동성
35.99%
29.61%

시가배당율
0.00%
0.00%

(3) 당기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
45,507
358,122

2호 주식매수선택권
15,156
119,254

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
312,615
312,615

2호 주식매수선택권
104,098
104,098

23. 특수관계자간의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
SK㈜
SK㈜

종속기업

SK Life Science, Inc.

SK생물의약과기(상해)유한공사

SK Life Science, Inc.

SK생물의약과기(상해)유한공사

관계기업및 공동기업
Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)
Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)

기타 특수관계자
Zhuhai 6D.(주3)
Zhuhai 6D.(주3)

(주1)
당사의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 전기에 공동기업으로 편입하였습니다.

(주2)
공동기업의 종속기업입니다.

(주3)
공동기업의 공동투자자입니다.

당사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 SK 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입

연구개발비
기타(주1)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배기업
SK㈜
-
-
-
-
3,448,680
2,592,549

종속기업
SK Life Science, Inc.(주2)
137,921,713
114,834,444
84,049,156
55,280,605
155,013,113
149,681,409

SK생물의약과기(상해)유한공사
-
-
924,953
462,834
-
-

기타
Ignis Therapeutics
11,413,006
163,878,196
-
-
-
-

SK네트웍스㈜
-
-
6,160
27,298
284,417
12,846

SK렌터카㈜
-
-
136,814
102,839
149,340
131,587

SK바이오텍㈜
-
-
1,290,679
328,367
23,154,998
32,124,219

SK매직㈜
-
-
-
-
21,471
17,867

SK이노베이션㈜
-
-
-
-
756,813
584,766

SK브로드밴드㈜
-
-
-
-
2,340
3,204

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
-
-
1,938
28,368
24,820

SK엠앤서비스㈜
-
-
-
-
57,150
56,815

SK쉴더스㈜(주3)
-
-
8,394
11,254
2,095,951
1,565,404

SK텔레콤㈜
304,007
-
-
28,747
68,692
58,098

SK플래닛㈜
-
-
3,100
3,600
360,582
413,688

SK임업㈜
-
-
1,500
600
3,650
3,200

코원에너지서비스㈜
-
-
-
-
113,913
100,336

행복나래㈜
-
-
145,219
141,160
55,820
14,019

SK핀크스㈜
-
-
-
-
-
160,000

합 계
149,638,726
278,712,640
86,565,975
56,389,242
185,615,298
187,544,827

(주1)
재고자산, 유형자산 매입, 기술용역비 및 리스상환액 등이 포함되어 있습니다.

(주2)
SK Life Science, Inc.와 체결한 제품공급계약, 연구용역계약 및 관리위탁용역계약과 관련하여 발생한 거래 내역입니다.(주석 25 참조) 거래가격 중 고객에게 지급하는 대가는 매출과 기타 매입금액에 차감하여 표시되어있습니다.

(주3)
SK 인포섹과 ADT캡스가 통합되어 SK쉴더스가 됨에 따라 전기 SK 인포섹 금액은 SK쉴더스에 반영되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권(주1)
채무(주2)
채권(주1)
채무(주2)

지배기업
SK㈜
-
251,937
-
410,980

종속기업
SK Life Science, Inc.
119,450,101
28,411,409
143,765,716
31,680,835

SK생물의약과기(상해)유한공사
-
100,848
-
81,004

기타
Ignis Therapeutics
4,844
27,066,484
355,650
37,424,804

SK네트웍스㈜(주3)
-
27,500
-
4,609

SK렌터카㈜(주3)
-
556,613
-
358,301

SK바이오텍㈜
-
10,321,506
-
13,075,561

SK매직㈜
-
1,992
-
1,947

SK이노베이션㈜
-
76,845
-
70,383

SK브로드밴드㈜
-
-
-
-

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
1,760
-
2,569

SK쉴더스㈜
-
410,981
-
175,419

SK텔레콤㈜
45,015
2,685
-
2,097

SK플래닛㈜
-
103,082
-
-

행복나래㈜
-
15,052
-
18,004

합 계
119,499,960
67,348,694
144,121,366
83,306,513

(주1)
당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.

(주2)
계약부채, 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
당기말 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
4,065,059
14,715,292

퇴직급여
1,135,059
1,776,156

합 계
5,200,118
16,491,448

24. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
(745,732)
750,155

재고자산폐기손실
506,074
50,008

퇴직급여
2,689,107
2,150,598

주식보상비용
60,663
416,713

감가상각비
4,655,826
4,504,423

무형자산상각비
2,665,261
2,555,749

이자비용
3,562,590
737,022

법인세비용
879,090
9,446,795

외화환산손실
9,249,102
266,641

파생상품평가이익
(1,620,451)
(168,713)

유형자산처분손실
1
181

지분법손실
14,927,008
83,812,964

이자수익
(5,966,474)
(3,619,172)

외화환산이익
(3,745,077)
(5,558,376)

지분법주식처분이익
(4,490,242)
(49,269,019)

용역매출 (우선주대가 분)
(9,891,164)
(144,520,830)

장기금융상품 평가손실
7,275,684
-

장기금융상품 평가이익
-
(2,207,948)

장기금융상품 처분이익
(140,594)
-

장기금융상품 처분손실
213,036
-

무형자산손상차손
172,961
-

기타
274,162
(2,750)

합 계
20,530,831
(100,655,559)

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
39,511,528
(119,122,400)

미수금의 감소
718,309
903,491

선급금의 증가
(835,699)
(772,320)

선급비용의 감소(증가)
160,829
(1,527,107)

재고자산의 증가
(39,511,707)
(26,668,876)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,681,610)
181,896

매입채무의 증가
6,965,100
7,973,362

미지급비용의 증가(감소)
(11,059,826)
19,932,263

선수금의 감소
(4,763,827)
(5,404,434)

예수금의 증가
5,992
54,636

퇴직금의 지급
(1,088,250)
(1,636,073)

사외적립자산의 증가
(3,848,018)
(1,699,155)

기타
166,014
-

합 계
(15,261,165)
(127,784,717)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 및 리스부채의 인식
477,442
1,738,039

장기리스부채의 유동성 대체
3,021,028
2,963,654

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)
(34,689)
(55,557)

라이센스아웃을 통한 공동기업투자의 취득
-
177,525,000

견적비용 변경 등으로 인한 복구충당부채 증가

887,265

292,973

기타비유동자산의 선급비용 대체
1,825,108
-

기타비유동부채의 선수금 대체
8,039,925
-

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

리스부채
10,644,356
(2,524,390)
477,441
(11,115)
8,586,292

정부보조금 예수금
3,185,084
(1,360,129)
-
-
1,824,955

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

리스부채
11,362,004
(2,309,367)
1,738,039
(146,320)
10,644,356

정부보조금 예수금
3,004,389
180,695
-
-
3,185,084

25. 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
금융기관
통화
약정한도액
실행금액

선물환거래
하나은행
USD
28,000,000
2,242,500

당좌대출
신한은행
KRW
2,000,000
-

일반대출
SC제일은행
KRW
100,000,000
-

일반대출
NH농협은행
KRW
100,000,000
100,000,000

수출성장자금대출(장기)
수출입은행
USD
34,500,000
34,500,000

(2) 당사는 종속회사인 SK Life Science, Inc.와 체결한 지출한 연구용역계약에 따라 직접연구개발 용역비용은 일정 마진을 인정하고 재위탁 연구개발용역비용은 실비를 보전해주고 있습니다. 한편, 당사는 Cenobamate 판매 관련 미국 지역 내 독점 판매권리를 SK Life Science, Inc.에 2019년부터 5년간 부여하였으며 그에 필요한 상업용완제품을 공급할 예정입니다. 해당 독점 판매권 계약은 특별한 사정이 없는 한 자동연장 될 예정입니다.

(3) 당사는 2019년 2월 유럽에 소재한 Arvelle Therapeutics International GmbH (舊,Arvelle Therapeutics GmbH)와 뇌전증 치료제인 세노바메이트의 유럽지역내 독점적권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 기술이전 계약 체결시 USD 100,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수령하였고, 수취 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 110,000,000의 마일스톤(Milestone Payment)을 허가 사실 통보시점(2021년 3월 30일)에 수익으로 인식하였습니다. 2022년 12월 Arvelle Therapeutics International GmbH와 Angelini Pharma S.p.A.의 합병에 따라, 기술이전계약 상대방이 변경되었고 계약조건에 변경은 없습니다. 향후 유럽내 상업화 등 약정상 조건 충족할 경우 최대 USD 320,000,000 규모의 마일스톤 (Milestone Payment)을 추가로 수익인식 할 수 있습니다.또한, 2020년 10월 중 일본에 소재한 Ono Pharmaceutical Co., Ltd.에 세노바메이트의 일본지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, JPY 5,000,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 일본 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 JPY 48,100,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익으로 인식할 예정입니다.(4) 당사는 2021년 11월 중 케이맨 제도에 소재한 Ignis Therapeutics와 세노바메이트 등 6개의 신약에 대해 중국 등 지역(중국, 홍콩, 마카오, 대만)에 상업화 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, 계약금으로 현금 USD 20,000,000과 우선주 150백만주(USD 150,000,000)를 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 15,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)과 로열티 금액(Royalty Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.또한, 2021년 12월 중 캐나다에 소재한 Endo Ventures Limited와 세노바메이트의 캐나다 지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 20,000,000의 계약금을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로일시에 수익으로 인식하였으며, 향후 캐나다 규제당국의 허가 및 상업화에 따라 최대CAD 21,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.또한, 2022년 5월 중 이스라엘에 소재한 DEXCEL LTD.와 세노바메이트의 이스라엘과 팔레스타인(West Bank, Gaza 지구 포함) 지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 3,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금액은 지적재산권 라이선스 이전 및 반제품 무상공급 수행의무로배분되었으며, 지적재산권 라이선스 이전 대가의 경우 라이선스를 사용권으로 보아 일시에 수익인식하였고, 반제품 무상공급 대가의 경우 공급 완료 시점에 수익인식 예정입니다.또한, 2022년 7월 중 브라질에 소재한 Eurofarma Laboratorios S.A와 세노바메이트의 브라질과 멕시코를 포함한 Latin America 지역 17개국 내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 15,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로 보아 일시에 수익으로 인식하였습니다. 향후 브라질 및 멕시코 규제당국의 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족할 경우 최대 USD 47,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식할 수 있습니다.(5) 당사는 美 LifeSci Venture Partners 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당기말까지 USD 8,926,354.55를 출자하였고(USD 7,781,454.55 현금 출자, USD 1,144,900.00 수익 분배금 재투자), 당기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나 기존 투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,800,000.00을 추가로 출자할 수 있습니다.(6) 소송사건당기말 현재 당사는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송 제소 되어 두 건이 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.

26. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, GBP, EUR,JPY)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
106,349,370
134,776,556
157,199,809
186,360,373

외화금융부채
USD
77,792,893
98,586,933
44,999,651
53,347,087

GBP
-
-
386
618

EUR
28,092
37,958
-
-

JPY
74,119,078
706,488
-
-

합 계

99,331,379

53,347,705

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
3,618,962
(3,618,962)
13,301,329
(13,301,329)

GBP
-
-
(62)
62

EUR
(3,796)
3,796
-
-

JPY
(70,649)
70,649
-
-

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 장기투자증권이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
44,541,302
155,591,149

장ㆍ단기금융상품
209,100,345
113,684,245

매출채권
123,786,754
170,326,663

미수금
113,310
832,417

미수수익
2,817,853
566,397

보증금
1,913,701
1,903,967

합 계
382,273,265
442,904,838

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말 10,716백만원, 전기말 13,846 백만원)

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
23,106,328
-
-
23,106,328

미지급비용
40,825,628
-
554,379
41,380,007

리스부채
778,149
2,324,479
6,221,051
9,323,679

정부보조금 예수금
-
1,824,955
-
1,824,955

차입금
1,440,016
4,400,049
148,725,233
154,565,298

합 계
66,150,121
8,549,483
155,500,663
230,200,267

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
16,931,411
-
-
16,931,411

미지급비용
51,961,802
-
-
51,961,802

리스부채
497,109
2,472,134
8,891,607
11,860,850

정부보조금 예수금
-
3,185,084
-
3,185,084

합 계
69,390,322
5,657,218
8,891,607
83,939,147

(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
288,500,052
167,355,633

자 본
322,362,801
468,213,828

부채비율
89.50%
35.74%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

이동훈
1968년 08월 12일
사내이사
해당사항 없음
계열회사 임원
이사회

김연태
1972년 05월 15일
기타비상무이사
해당사항 없음
최대주주 임원
이사회

김민지
1972년 01년 03일
사외이사
해당사항 없음
-
인사위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이동훈
SK바이오팜(주) 사장
2019년 12월~2022년 12월2016년 07월~2019년 12월
SK㈜ Bio 투자센터장동아에스티(주) 글로벌 사업 총괄 부사장
해당사항 없음

김연태
SK(주) Bio 투자센터장
2019년 01월~2022년 12월2014년 01월~2018년 12월
SK㈜ Bio 투자센터 임원SK㈜ Portfolio1실, 2실 (팀장)
해당사항 없음

김민지
Cross Border Partners, LLC, President & CEO
2021년 10월~2022년 10월2021년 01월~2021년 10월
AffaMed Digital, General ManagerAffaMed Therapeutics, Inc. Chief Business Officer
해당사항 없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<김민지 사외이사 후보자>(1) 전문성 본 후보자는 생명과학 분야의 전문가로서 Bio Industry 내에서 다양한 연구 및 사업 경험을 바탕으로 이사회에 참여하여 당사의 '글로벌 혁신신약 개발'의 목표를 실현하는데 기여할 수 있을 것으로 기대함.(2) 독립성 본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 주주와 사회 등 다양한 이해관계자의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치를 극대화를 위해 토명하고 독립적인 의사결정 및 직무를 수행하고자 함.(3) 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업 금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비빌 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<이동훈 사내이사 후보자> 2020년 2월부터 당사의 이사회 의장으로 경영에 참여해 왔으며, SK㈜ Bio 투자센터장 및 글로벌회계법인 KPMG, 동아ST 글로벌사업 총괄 등 근무를 통해 다수의 글로벌 신약 사업개발과 글로벌바이오 투자 거래를 성공시킨 사례가 있음. SK그룹의 바이오 투자를 주도한 전문성을 바탕으로 향후 SK바이오팜이 글로벌 헬스케어 기업으로 도약 및 사업을 확장하는 전략을 리드할 것으로 판단됨. <김연태 기타비상무이사 후보자> SK(주) Bio 투자센터장으로, 다년간의 글로벌 투자 경험을 기반으로 높은 수준의 Bio 분야에 대한 전문 역량 보유하였으며, SK바이오팜의 Financial Story 실행 등을 위해 균형감 있고 중요한 통찰력을 제공할 수 있을 것으로 기대함.<김민지 사외이사 후보자> Science Background 기반으로 Bio Industry 에서 다양한 경험을 갖춘 전문가로서, 다국적 제약회사 경영진 경험 및 컨설팅 회사에서 사업개발, Alliance Mgmt. 분야의 실무 및 경영진 역할 수행 및 기업경험을 보유하여, 국제관계, 기업경영/ 투자, 과학/ 기술 분야 등 의 이사회 역량을 강화할 수 있을 것으로 기대함.

확인서

소집공고 확인서 (이동훈 사내이사 후보).jpg
소집공고 확인서 (이동훈 사내이사 후보)

소집공고 확인서 (김연태 기타비상무이사 후보).jpg
소집공고 확인서 (김연태 기타비상무이사 후보)

소집공고 확인서 (김민지 사외이사 후보).jpg
소집공고 확인서 (김민지 사외이사 후보)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 3명 )

실제 지급된 보수총액
34억원

최고한도액
50억원