오스코텍 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20230308)
제출인: 오스코텍

의결권대리행사권유참고서류
3.6
주식회사 오스코텍

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 08일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권대리행사권유참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 7일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후I

II. 의결권 대리행사 권유의 취지2. 의결권의 위임에 관한 사항 가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 전자위임장 수여기간
-
기재정정
2023년 3월 15일 ~ 2023년 3월 29일(오후 5시)
2023년 3월 15일 9시 ~ 2023년 3월 29일(오후 5시)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항 나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관항 사항 전자투표 기간
-
기재정정
2023년 3월 15일 ~ 2023년 3월 29일(오후 5시)
2023년 3월 15일 9시 ~ 2023년 3월 29일(오후 5시)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 3월 7일

권 유 자:
성 명: 주식회사 오스코텍주 소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로700 A동 9층전화번호: 031-628-7666

작 성 자:
성 명: 이상현부서 및 직위: 전무이사전화번호: 031-628-7613

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
오스코텍
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 07일
라. 주주총회일
2023년 03월 30일

마. 권유 시작일
2023년 03월 10일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

오스코텍
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

김정근
최대주주
보통주
4,763,955
12.57
최대주주
-

김세원
임원
보통주
347,766
0.92
임원
-

윤태영
대표이사
보통주
4,214
0.01
임원
-

이상현
임원
보통주
57,949
0.15
임원
-

박상기
최대주주의 친인척
보통주
82,854
0.22
-
-

김윤태
임원
보통주
1,600
0.00
임원
-

서은호
임원
보통주
2,700
0.01
임원
-

계
-
5,261,038
13.88
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이상현
보통주
57,949
임원
-
-

박지현
보통주
0
직원
-
-

배영문
보통주
4,748
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

(주)로코모티브
법인
-
0
업무수탁법인
업무수탁법인
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

(주)로코모티브
이태성
서울시 성동구 뚝섬로1길 25
위임장 제공, 수령 등제반업무 포함한 의결권확보 자문 및 용역 제공
02-3408-8203

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 07일
2023년 03월 10일
2023년 03월 29일
2023년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 의결권 있는 주식을 소유한 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 3월 15일 9시 ~ 2023년 3월 29일(오후 5시)

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

피권유자가 대리인에게 직접 교부 또는 우편접수

위임장 접수처: 주식회사 오스코텍 주 소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 A동 3층 전화번호: 031-628-7613 팩스번호: 031-628-7615접수기간: 2023년 3월 15일 ~ 2023년 3월 29일 도착분

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 30일 오전 9시

장 소
경기도 성남시 분당구 대왕판교로700 B-1 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 15일 9시 ~ 2022년 3월 29일(오후 5시)

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능(단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

- 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

(주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정))- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

코로나바이러스 감염증 확산에 관한 안내- 코로나 바이러스 확산 방지를 위해 전자투표를 통한 비대면 의결권 행사를 활용하여 주시기 바랍니다.- 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시기를 '적극 권고' 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2023. 03. 06. 공시예정인 당사의 주주총회 소집공고 "III. 경영참고사항" 중"1.사업의 개요" 참조를 참고하시거나 제 25기 분/반기 보고서를 참고하여 주시기 바랍니다.

* 하기 재무제표는 외부감사인의 감사결과 또는 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있으며, 확정된 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(https://oscotec.co.kr)에 공시예정인 당사의 사업보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)·손익계산서(포괄손익계산서)·이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연 결 재 무 상 태 표

제25기 2022년 12월 31일 현재

제24기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제25기 (당) 기말
제24 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

107,871,877,882

16,990,417,074

1. 현금및현금성자산
(주석6,21)
5,523,656,495

10,581,667,547

2. 기타금융자산
(주석8,21)
98,472,190,948

4,002,780,439

3. 매출채권및기타채권
(주석9,21)
1,860,387,824

662,516,180

4. 재고자산
(주석10)
1,267,216,347

1,202,695,903

5. 법인세자산

126,780,788

69,995,590

6. 기타유동자산
(주석12)
621,645,480

470,761,415

Ⅱ. 비유동자산

35,863,820,397

31,976,897,495

1. 투자부동산
(주석13)
11,224,461,258

6,947,031,731

2. 유형자산
(주석14)
18,927,680,600

22,931,732,326

3. 무형자산

(주석15)

590,281,652

1,246,972,490

4. 기타비유동금융자산
(주석16,21)
4,901,741,584

542,494,728

5. 사용권자산
(주석11)
219,655,303

308,666,220

자 산 총 계

143,735,698,279

48,967,314,569

부 채

Ⅰ. 유동부채

18,574,495,837

14,442,310,769

1. 매입채무및기타채무
(주석17,21)
3,215,747,500

2,822,800,804

2. 단기차입금
(주석18,21)
9,294,980,000

6,000,000,000

3. 유동성장기부채
(주석18,21)
375,480,000

375,480,000

6. 유동리스부채
(주석11,21)
95,172,440

100,929,937

7. 기타유동부채
(주석19,22)
5,495,092,777

5,136,053,416

8. 법인세부채

98,023,120

7,046,612

Ⅱ. 비유동부채

3,340,196,420

3,336,488,121

1. 장기차입금
(주석18,21)
187,740,000

563,220,000

2. 순확정급여부채
(주석23)
1,351,810,872

1,124,633,287

3. 기타비유동금융부채
(주석20,21)
1,239,273,996

992,775,640

4. 비유동리스부채
(주석11,21)
131,595,165

212,242,094

5. 기타비유동부채

-

13,840,713

6. 이연법인세부채

429,776,387

429,776,387

부 채 총 계

21,914,692,257

17,778,798,890

자 본

I. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본

122,508,361,959

28,827,564,416

1. 자본금
(주석24)
18,951,724,500

15,165,762,500

2. 기타불입자본
(주석25)
216,099,411,648

102,405,234,524

3. 기타자본구성요소
(주석25)
6,645,892,696

6,019,218,888

4. 이익잉여금
(주석26)
(119,188,666,885)

(94,762,651,496)

II. 비지배지분

(687,355,937)

2,360,951,263

1. 비지배지분

(687,355,937)

2,360,951,263

자 본 총 계

121,821,006,022

31,188,515,679

부 채 및 자 본 총 계

143,735,698,279

48,967,314,569

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제25 (당) 기
제24 (전) 기

Ⅰ. 매출
(주석28)

5,062,376,493

3,902,734,752

Ⅱ. 매출원가
(주석29)

2,023,733,565

1,951,615,800

Ⅲ. 매출총이익

3,038,642,928

1,951,118,952

판매비
(주석30)
1,926,729,575

1,518,283,347

관리비
6,407,461,045

5,820,737,635

연구개발비
23,342,823,652

22,708,863,486

Ⅳ. 영업이익(손실)

(28,638,371,344)

(28,096,765,516)

금융이익
(주석33)
1,220,444,105

230,329,471

금융원가
(주석33)
316,400,169

107,649,546

투자이익
(주석34)
-

11,082,436

투자손실
(주석34)
916,570

-

기타영업외수익
(주석35)
540,512,720

806,908,737

기타영업외비용
(주석35)
788,290,112

1,426,730,694

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(27,983,021,370)

(28,582,825,112)

법인세비용
(주석27)
(209,315,706)

6,929,463

Ⅵ. 당기순손실

(27,773,705,664)

(28,589,754,575)

Ⅶ. 기타포괄손익

854,023,368

1,763,340,918

후속적으로당기손익으로 재분류되지않는 항목

3,529,602

601,371,432

순확정급여부채의재측정요소

3,529,602

18,363,966

재평가잉여금

-

583,007,466

후속적으로당기손익으로 재분류되는 항목

850,493,766

1,161,969,486

해외사업환산손익

850,493,766

1,161,969,486

Ⅷ. 당기총포괄이익(손실)

(26,919,682,296)

(26,826,413,657)

Ⅸ. 당기순손실의 귀속

(27,773,705,664)

(28,589,754,575)

지배기업의 소유주

(24,429,544,991)

(26,262,552,170)

비지배지분

(3,344,160,673)

(2,327,202,405)

Ⅹ. 총포괄이익(손실)의 귀속

(26,919,682,296)

(26,826,413,657)

지배기업의 소유주

(23,799,341,581)

(27,132,351,782)

비지배지분

(3,120,340,715)

305,938,125

ⅩI. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
(주석37)

(763)

(866)

희석주당순이익(손실)
(주석37)

(763)

(866)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행초과금
기타자본잉여금
주식매입선택권
자기주식처분손익

2021.01.01(전기초)
15,155,012,500
94,272,338,691
7,426,719,247
479,317,744
(345,085,188)
4,580,180,061
(68,518,463,292)
4,191,090,052
57,241,109,815

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
(26,262,552,170)
(2,327,202,405)
(28,589,754,575)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
18,363,966
-
18,363,966

해외사업환산
-
-
-
-
-
856,031,361
-
305,938,125
1,161,969,486

주식매입선택권
10,750,000
522,394,010
-
(156,006,063)
-
-
-
14,481,392
391,619,339

재평가잉여금
-
-
-
-
-
583,007,466
-
-
583,007,466

지분변동차액
-
-
205,556,083
-
-
-
-
176,644,099
382,200,182

2021.12.31(전기말)
15,165,762,500
94,794,732,701
7,632,275,330
323,311,681
(345,085,188)
6,019,218,888
(94,762,651,496)
2,360,951,263
31,188,515,679

2022.01.01(당기초)
15,165,762,500
94,794,732,701
7,632,275,330
323,311,681
(345,085,188)
6,019,218,888
(94,762,651,496)
2,360,951,263
31,188,515,679

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
(24,429,544,991)
(3,344,160,673)
(27,773,705,664)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
3,529,602
-
3,529,602

전환우선주 발행
580,269,000
29,265,492,404
-
-
-
-
-
-
29,845,761,404

보통주 발행
3,200,000,000
84,309,325,440
-
-
-
-
-
-
87,509,325,440

우선주 전환
5,693,000
(5,693,000)
-
-
-
-
-
-
-

해외사업환산

-
-
-
-
-
626,673,808
-
223,819,958
850,493,766

주식매입선택권
-
-
1,782,428
78,610,541
-
-
-
31,109,067
111,502,036

지분변동차액
-
-
44,659,311
-
-
-
-
40,924,448
85,583,759

2022.12.31(당기말)
18,951,724,500
208,363,857,545
7,678,717,069
401,922,222
(345,085,188)
6,645,892,696
(119,188,666,885)
(687,355,937)
121,821,006,022

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제25 (당) 기
제24 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(26,420,974,927)

(8,761,867,982)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(27,139,728,332)

(6,873,968,698)

가. 당기순이익(손실)
(27,773,705,664)

(28,589,754,575)

나. 조정항목
633,977,332

21,715,785,877

감가상각비
1,544,368,134

1,276,003,176

무형자산상각
110,143,735

123,822,116

무형자산손상차손
653,305,759

-

퇴직급여
188,579,088

186,016,440

외화환산손익
(4,405,579)

(290,579)

이자수익
(1,220,444,105)

(230,329,471)

채무면제이익
-

(340,868,930)

유형자산처분손익
1,000

(35,545,567)

법인세비용
(209,315,706)

6,929,463

이자비용
316,400,169

107,649,546

대손상각비
(6,245,358)

(2,326,996)

주식보상비용
109,029,876

57,070,829

매도가능증권손상차손
-

1,355,810,000

당기손익인식금융자산평가손익
-

(1,558,000)

당기손익인식금융자산처분이익

-

(9,524,436)

경상연구개발비
47,873,304

57,735,900

사용권자산상각
111,464,217

144,640,798

매출채권의 변동
(1,010,607,096)

24,607,205,304

재고자산의 변동
(64,520,444)

(106,942,925)

미수금의 변동
(189,756,542)

515,224,218

선급금의 변동
(219,165,690)

(41,954,268)

선급비용의 변동
31,380,297

(19,985,581)

매입채무의 변동
383,948,159

(27,930,191)

미지급금의 변동
(315,623,634)

(1,105,692,464)

미지급비용의 변동
369,001,451

(4,602,848,992)

예수금의 변동
6,873,781

(46,495,265)

선수금의 변동
7,437,721

(23,666,828)

퇴직금의 지급
(5,745,205)

(126,361,420)

2. 이자수취
774,683,482

312,484,547

3. 이자지급
(302,990,924)

(103,618,261)

4. 법인세지급
247,060,847

(2,096,765,570)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(99,638,137,372)

6,782,061,841

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
51,463,942,915

40,574,723,687

가. 단기금융상품의 감소
51,237,182,095

37,310,558,286

나. 장기금융상품의 감소
119,996,820

-

다. 차량운반구의 처분
-

26,545,454

라. 기계장치의 처분
-

22,888,400

마. 임대보증금의 증가
-

205,207,111

바. 당기손익인식금융자산의 감소
6,764,000

3,009,524,436

사. 장기대여금의 감소
100,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
151,102,080,287

(33,792,661,846)

가. 단기금융상품의 증가
144,970,482,310

19,053,846,876

나. 비품의 취득
50,682,972

134,368,000

다. 차량운반구의 취득
-

36,760,978

라. 기계장치의 취득
632,951,933

752,462,737

마. 보증금의 증가
-

14,351,782

바. 장기대여금의 증가
100,000,000

-

사. 장기금융상품의 증가
4,782,442,644

23,999,364

아. 당기손익인식금융자산의 취득
-

3,000,000,000

자. 건설중인자산의 증가
18,600,000

-

차. 매도가능증권의 증가
-

1,355,810,000

카. 토지의 증가
-

2,826,318,632

타. 건물의 증가

-

6,594,743,477

파. 시설장치의 증가
546,920,428

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

120,337,278,181

6,264,494,946

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
121,021,847,062

7,872,433,838

가. 지배기업의 유상증자
117,355,086,844

334,548,510

나. 종속기업의 유상증자
75,105,507

393,465,328

다. 단기차입금의 차입
3,359,616,000

7,144,420,000

라. 임대보증금의 증가
232,038,711

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
684,568,881

(1,607,938,892)

가. 단기차입금의 상환
-

1,144,420,000

나. 장기차입금의 상환
375,480,000

375,480,000

다. 리스부채상환액
109,088,881

88,038,892

라. 임대보증금의 감소
200,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,721,834,118)

4,284,688,805

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

10,581,667,547

5,786,916,818

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

663,823,066

510,061,924

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

5,523,656,495

10,581,667,547

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제25(당)기 2022년 12월 31일 현재

제24(전)기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스코텍과 그 종속회사

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 오스코텍(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 Genosco Inc.외 2개 종속기업(이하 주식회사 오스코텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동,코리아바이오 파크 에이동 9층)(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근, 윤 태 영(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 :수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 18,371백만원 및 우선주 580백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명
소유주식수
지분비율
비고

김 정 근
4,763,955
12.57%
대표이사

1.2 종속기업의 현황당기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
주요영업활동
소유지분율
비 고

당기
전 기

Genosco Inc.
미 국
연구개발
72.10%
72.30%

Genosco Property LLC.
미 국
건물임대 및 관리
100%
100%
Genosco 소유

Ectodor Therapeutics Inc.
미 국
연구개발
100%
100%

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기 말 및 전기 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
당 기

자 산
부 채
매 출
손 익

Genosco Inc.
8,368,367,159
10,832,008,497
541,522,289
(11,986,238,973)

Genosco Property LLC.
5,684,436,131
245,047,662
-
(362,011,546)

Ectodor Therapeutics Inc.
354,582,937
14,718,423
-
(319,036,890)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
전 기

자 산
부 채
매 출
손 익

Genosco Inc.
15,187,063,511
6,696,569,415
8,408,053
(8,124,035,018)

Genosco Property LLC.
5,599,418,802
146,199,416
-
(338,860,474)

Ectodor Therapeutics Inc.
620,052,065
9,422,355
-
(363,188,552)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속회사(이하 '연결회사')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결회사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석5에 공시한 바와 같습니다. 연결회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 4) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성 시 모두 제거합니다.

연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한새로운 규정을 도입하였습니다.

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 종속기업 및 관계기업투자

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 특수목적기업연결회사는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결회사의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.③ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

④ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산

연결회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.연결회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연결회사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상 연결회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 연결회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 연결회사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 40년의 내용연수 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며,해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.당기 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
10년
정액법

기타의 무형자산
5~10년
정액법

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 기타금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 기타금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.1) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

3) 기타금융부채의 제거

기타금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 수익인식

1) 수행의무의 식별

연결회사는 신약개발과 의료기기, 식용오일, 기능성소재 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

로열티 계약에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 연결회사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 로열티 계약의 경우에는 추가적인 의무가 있다면 의무가 종료될것으로 예상되는기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여측정합니다.

7) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(13) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(14) 종업원 급여

1) 주식기준보상 연결회사는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채 연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(17) 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간동안 정액기준으로 상각하고 있습니다재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융부채

1)최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

2)후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3)제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(21) 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. (사용권자산)연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다(리스부채)리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(단기리스와 소액 기초자산 리스)

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석5에서 다루고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.(22) 우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.(23) 전기재무제표계정재분류 및 표시 변경연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기재무제표를 당기 재무제표에 따라 표시하였습니다. 이러한 사항은 전기손익과 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 회계정책의 변경

1) 당기 최초 적용되는 기준서

연결회사는 2022년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

구분
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)

USD
550,784.49
698,009,183
571,335.61
724,053,609
550,783.07
599,264,087
1,166,123.81
1,382,439,771

EUR
-
-
-
-
-
-
31,746.82
42,615,026

합계
-
698,009,183
-
724,053,609
-
599,264,087
-
1,425,054,797

② 민감도분석당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

환율변동
손익 효과
환율변동
손익 효과

USD
10% 상승
(2,604,443)
10% 상승
(78,317,569)

10% 하락
2,604,443
10% 하락
78,317,569

EUR
10% 상승
-

10% 상승

(4,261,503)

10% 하락
-
10% 하락
4,261,503

당기 및 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(나) 가격위험연결회사는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사의 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. (다) 현금흐름 이자율 위험 연결회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 장/단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이자율 1%상승
이자율 1%하락
이자율 1%상승
이자율 1%하락

차입금
(99,228,360)
99,228,360
(36,345,904)

36,345,904

(라) 연결회사의 위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
5,523,656,495
10,581,667,547

당기손익인식금융자산
-
6,764,000

단기대여금
300,156,320

단기금융상품
98,172,034,628
3,996,016,439

기타비유동금융자산
4,901,741,584
542,494,728

매출채권 및 기타채권
1,860,387,824
662,516,180

합 계
110,757,976,851
15,789,458,894

3) 유동성 위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액 입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년이상
계

장/단기차입금 (유동성장기부채 포함)
9,869,164,962
192,481,262
-
10,061,646,224

매입채무및기타채무 (비유동금융부채 포함)
3,215,747,500
1,239,273,996
-
4,455,021,496

리스부채(유동/비유동)
95,172,440
65,214,422
66,380,743
226,767,605

합 계
13,180,084,902
1,496,969,680
66,380,743
14,743,435,325

(2) 자본 위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

차입금총계
9,858,200,000
6,938,700,000

차감: 현금 및 현금성자산
5,523,656,495
10,581,667,547

차감: 단기금융상품
98,172,034,628
3,996,016,439

순차입금
(93,837,491,123)
(7,638,983,986)

자본총계
121,821,006,022
31,188,515,679

총자본
27,983,514,899
23,549,531,693

자본조달비율(*)
-
-

(*)순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산정할 수 없습니다.(3) 공정가치 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
-
-
2,000,000
2,000,000

합 계
-
-
2,000,000
2,000,000

당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수 및 범위

지분증권
원가측정
-

5. 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(2) 리스연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 비금융자산의 손상연결회사는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.(6) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.(7) 토지의 공정가치평가연결회사는 유형자산 중 토지를 주기적으로 재평가하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 공시지가 기준평가 및 거래사례비교법 등을 이용하여 공정가치를 결정하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금
53,000
-

예금 등
5,523,603,495
10,581,665,177

합 계
5,523,656,495
10,581,665,177

7. 사용이 제한된 금융자산당기 말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 기타금융자산

연결회사가 기타금융자산으로 계상하는 항목의 당기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산
-
6,764,000

단기금융상품
98,172,034,628
3,996,016,439

단기대여금
300,156,320
-

합 계
98,472,190,948
4,002,780,439

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권(주1)
2,304,812,295
1,205,106,833

차감: 대손충당금
(698,440,323)
(605,952,542)

매출채권(순액)
1,606,371,972
599,154,291

미수금
2,503,473,352
2,167,624,389

차감: 대손충당금
(2,249,457,500)
(2,104,262,500)

미수금(순액)
254,015,852
63,361,889

합 계
1,860,387,824
662,516,180

(주1) 당기말 현재 외상매출금에는 고객에게 청구되지 않은 채권 1,062,208,200원이 포함되어있습니다.(주1) 전기말 현재 외상매출금에는 고객에게 청구되지 않은 채권 17,420,115원이포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

미청구채권
1,062,208,200
17,420,115

3개월 미만
502,914,024
555,196,040

3개월이상 6개월미만
29,733,340
17,227,953

6개월이상~1년미만
11,884,720
14,145,853

1년초과
698,072,011
601,116,872

합 계
2,304,812,295
1,205,106,833

(3) 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

당기말 현재 연령별 채권잔액, 기대손실률 및 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기대손실률
기대손실률
채권금액
대손충당금

미청구채권
0.00%
1,062,208,200
-

3개월 미만
0.02%
502,914,024
112,906

3개월이상 6개월 미만
0.30%
29,733,340
90,618

6개월이상 1년 미만
1.39%
11,884,720
164,788

1년초과
100.00%
222,000
222,000

집합평가제외
100.00%
697,850,011
697,850,011

합 계

2,304,812,295
698,440,323

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

기 초
605,952,542
609,041,408

설 정
-
-

환 입
(6,245,358)
(2,326,996)

제 각
-
(761,870)

기 타
98,733,139
-

기 말
698,440,323
605,952,542

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 판매관리비의 세부내역(주석30)에 구분되어 있습니다. 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산당기 말 및 전기 말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
294,457,731
-
294,457,731
209,905,077
-
209,905,077

제 품
409,912,533
-
409,912,533
374,945,907
-
374,945,907

원재료
518,943,278
-
518,943,278
424,824,275
-
424,824,275

미착품
43,902,805
-
43,902,805
120,980,431
-
120,980,431

재공품
-
-
-
72,040,213
-
72,040,213

합 계
1,267,216,347
-
1,267,216,347
1,202,695,903
-
1,202,695,903

당기 및 전기 중에 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 2,023백만원 및 1,951백만원입니다.

11. 리스 연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용 하였습니다.(1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
308,666,220
136,499,368

증가
-
256,867,027

사용권자산 상각
(111,464,217)
(144,640,798)

기타의증감
22,453,300
59,940,623

당기말
219,655,303
308,666,220

(2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
313,172,031
86,854,637

증가
-
311,336,010

이자비용
11,974,082
12,518,283

리스료
(107,465,109)
(103,789,597)

기타
9,086,601
6,252,698

당기말
226,767,605
313,172,031

(3) 소액리스등 당기 및 전기에 소액리스등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기리스료
86,695,854
12,531,428

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
7,782,024
6,822,184

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료
24,438,532
27,267,566

12. 기타유동자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선급금
538,583,648
355,159,401

차감: 대손충당금
(6,658,482)
(6,658,482)

선급금(순액)
531,925,166
348,500,919

선급비용
89,720,314
122,260,496

합 계
621,645,480
470,761,415

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
4,782,734,058
2,164,297,673
6,947,031,731
4,718,423,448
2,160,125,107
6,878,548,555

대체(주1)
1,305,476,576
2,969,959,210
4,275,435,786
-
-
-

감가상각
-
(126,046,425)
(126,046,425)
-
(84,793,438)
(84,793,438)

기타의변동
53,954,953
74,085,213
128,040,166
64,310,610
88,966,004
153,276,614

기말금액
6,142,165,587
5,082,295,671
11,224,461,258
4,782,734,058
2,164,297,673
6,947,031,731

(주1) 연결회사는 당기 중 유형자산 중에서 토지 및 건물의 장부금액 4,275,435,786원에 대하여 투자부동산으로 대체하였습니다. 대체 당시 건물의 감가상각누계액은 76,152,802원 입니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
491,336,999
114,000,254

임대수익투자부동산 직접운영비용
439,082,450
323,885,737

비임대수익투자부동산 직접운영비용
307,779,696
104,228,749

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
6,703,370,985
12,182,936,703
125,371,594
4,072,489,839
273,072,340
629,588,484
2,608,603,879
-
26,595,433,824

취득금액
-
-
-
778,008,088
-
50,577,292
545,076,314
18,600,000
1,392,261,694

재평가금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
-
(27,270,000)
-
(17,728,260)
-
-
(44,998,260)

대체
(1,305,476,576)
(3,046,112,012)
-
-
-
-
-
-
(4,351,588,588)

기타증감
28,904,439
145,762,937
6,730,913
48,809,815
2,139,724
20,109,467
115,262,580
-
367,719,875

기말금액
5,426,798,848
9,282,587,628
132,102,507
4,872,037,742
275,212,064
682,546,983
3,268,942,773
18,600,000
23,958,828,545

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(756,895,175)
(31,382,882)
(1,331,843,651)
(160,357,321)
(320,434,745)
(1,061,537,921)
-
(3,662,451,695)

감가상각비(주1)
-
(271,247,826)
(6,103,674)
(452,878,178)
(47,762,061)
(100,346,900)
(541,210,873)
-
(1,419,549,512)

처분금액
-
-
-
27,269,000
-
17,728,260
-
-
44,997,260

대체
-
76,152,802
-
-
-
-
-
-
76,152,802

기타증감
-
(5,269,664)
(402,513)
(16,842,236)
(1,474,791)
(13,309,463)
(32,976,133)
-
(70,274,800)

기말금액
-
(957,259,863)
(37,889,069)
(1,774,295,065)
(209,594,173)
(416,362,848)
(1,635,724,927)
-
(5,031,125,945)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(1,249,803)
-
-
-
-
(1,249,803)

상계액
-
-
-
1,227,803
-
-
-
-
1,227,803

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(22,000)
-
-
-
-
(22,000)

장부금액:

기초금액
6,703,370,985
11,426,041,528
93,988,712
2,739,396,385
112,715,019
309,153,739
1,547,065,958
-
22,931,732,326

기말금액
5,426,798,848
8,325,327,765
94,213,438
3,097,720,677
65,617,891
266,184,135
1,633,217,846
18,600,000
18,927,680,600

(주1) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 1,245,851,478원 및 172,470,231입니다.(주2) 당기 중 투자부동산의 감가상각비(판매비와관리비)는 126,046,425원 입니다.

(전기)
(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
3,095,154,771
5,414,453,783
117,348,806
3,371,987,620
305,252,487
517,100,822
2,471,218,774
-
15,292,517,063

취득금액
2,826,318,632
6,594,743,477
-
758,039,552
36,760,978
134,368,000
-
-
10,350,230,639

재평가금액
747,445,469
-
-
-
-
-
-
-
747,445,469

처분금액
-
-
-
(110,440,736)
(71,491,530)
(45,849,446)
-
-
(227,781,712)

기타증감
34,452,113
173,739,443
8,022,788
52,903,403
2,550,405
23,969,108
137,385,105
-
433,022,365

기말금액
6,703,370,985
12,182,936,703
125,371,594
4,072,489,839
273,072,340
629,588,484
2,608,603,879
-
26,595,433,824

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(531,346,747)
(25,505,890)
(1,047,743,637)
(158,796,476)
(267,193,990)
(571,078,211)
-
(2,601,664,951)

감가상각비(주1)
-
(220,468,625)
(5,507,431)
(367,426,601)
(57,573,425)
(83,817,672)
(458,781,574)
-
(1,193,575,328)

처분금액
-
-
-
(83,169,010)
57,630,243
45,823,446
-
-
20,284,679

기타증감
-
(5,079,803)
(369,561)
166,495,597
(1,617,663)
(15,246,529)
(31,678,136)
-
112,503,905

기말금액
-
(756,895,175)
(31,382,882)
(1,331,843,651)
(160,357,321)
(320,434,745)
(1,061,537,921)
-
(3,662,451,695)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(3,615,393)
-
-
-
-
(3,615,393)

상계액
-
-
-
2,365,590
-
-
-
-
2,365,590

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(1,249,803)
-
-
-
-
(1,249,803)

장부금액:

기초금액
3,095,154,771
4,883,107,036
91,842,916
2,320,628,590
146,456,011
249,906,832
1,900,140,563
-
12,687,236,719

기말금액
6,703,370,985
11,426,041,528
93,988,712
2,739,396,385
112,715,019
309,153,739
1,547,065,958
-
22,931,732,326

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 1,011,214,464원 및 179,995,274원입니다.(주2) 전기 중 투자부동산의 감가상각비(판매비와관리비)는 84,793,438원 입니다.

(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2021년 12월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가 기준일
2021년 12월 31일

재평가 기관
나라감정평가법인

재평가 대상 유형자산
토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정
2021년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

당사는 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 3,025백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 1,953백만원 증가하였습니다.

(3) 당기말 현재 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

가입자산
보험종류
부보금액
보험료
보험기간

유형자산(주1)
화재보험
4,640,000,000
576,300
22.01.17-23.01.17

유형자산(주1)
화재보험
7,500,000,000
873,684
22.08.09-23.08.09

유형자산/재고자산
화재보험
3,035,000,000
6,026,400
19.10.25-29.10.25

유형자산/재고자산
화재보험
907,000,000
243,672
19.10.25-34.10.25

유형자산/재고자산(주1)
화재보험
2,557,000,000
2,027,500
22.04.14-23.04.14

유형자산
배상책임보험
2,534,600,000(USD2,000,000)
1,784,472(USD1,381)
22.05.01-23.05.01

유형자산
건물손상보험
13,514,877,528(USD10,664,308)
16,832,968(USD13,027)
22.05.01-23.05.01

(주1) 상기 화재보험금과 관련하여 기업은행 및 하나은행에 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 연결회사가 판매하는 치과용 제품 및 기능성 소재에 대하여 1억원 한도의 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.
15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
105,484,352
1,147,224,466
1,252,708,818

취득금액
-
47,474,362
47,474,362

처분금액
-
-
-

상각금액(주2)
(35,918,260)
(75,575,199)
(111,493,459)

손상차손
-
(653,305,759)
(653,305,759)

기타증감
-
59,284,294
59,284,294

기말금액
69,566,092
525,102,164
594,668,256

국고보조금:

기초금액
(5,736,328)
-
(5,736,328)

증가금액
-
-
-

상각금액
1,349,724
-
1,349,724

손상차손
-
-
-

기말금액
(4,386,604)
-
(4,386,604)

장부금액:

기초금액
99,748,024
1,147,224,466
1,246,972,490

기말금액
65,179,488
525,102,164
590,281,652

(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 당기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 110,143,735원(국고보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(전기)
(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
166,402,611
1,068,188,775
1,234,591,386

취득금액
-
93,279,654
93,279,654

처분금액
-
-
-

상각금액(주2)
(60,918,259)
(64,253,581)
(125,171,840)

손상차손
-
-
-

기타증감
-
50,009,618
50,009,618

기말금액
105,484,352
1,147,224,466
1,252,708,818

정부보조금:

기초금액
(7,086,052)
-
(7,086,052)

증가금액
-
-
-

상각금액
1,349,724
-
1,349,724

손상차손
-
-
-

기말금액
(5,736,328)
-
(5,736,328)

장부금액:

기초금액
159,316,559
1,068,188,775
1,227,505,334

기말금액
99,748,024
1,147,224,466
1,246,972,490

(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 123,822,116원(국고보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(1) 개발비가) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신약후보물질도출연구, 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 임상3상 승인 이후 시점부터 발생한 개발비 중 기준서 1038호의 문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산으로 인식하고 있습니다.나) 개발비 내역당기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

프로젝트
장부금액
잔여상각기간

FI-008(주1)
69,566,092
2년 3개월

합 계
69,566,092

(주1) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.

다) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비
34,568,536
59,568,535

경상연구개발비
23,342,823,652
22,708,863,486

합 계
23,377,392,188
22,768,432,021

16. 기타비유동금융자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보증금
117,298,940
117,298,940

장기금융상품
4,782,442,644
119,996,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,000,000
2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
-
-

장기대여금
-
303,198,968

합 계
4,901,741,584
542,494,728

(주1) BEACTICA THERAPEUTICS AB 의 보통주 14,830주를 1,355,810,000원에 신규로취득하였으며, 이에 대하여 2021년 중에 전액 평가손실을 인식하였습니다.17. 매입채무 및 기타채무

당기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
705,578,735
310,162,123

미지급금
1,093,477,700
1,267,196,836

미지급비용
1,416,691,065
1,045,441,845

예수보증금
-
200,000,000

합 계
3,215,747,500
2,822,800,804

18. 차입금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

기업은행(주1)
4.755%
6,000,000,000
6,000,000,000
중소기업시설자금대출(만기: 2023.01.21)

Pacific City Bank
8.00%
1,520,760,000
-
운영자금대출(만기: 2023.09.13)

Woori Bank
6.07%
1,774,220,000
-
운영자금대출(만기: 2023.09.13)

합 계

9,294,980,000
6,000,000,000

(2) 당기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

기업은행(주1)
6.879%
563,220,000
938,700,000
일반자금대출(만기: 2024.06.29)

유동성대체

(375,480,000)
(375,480,000)

차감합계

187,740,000
563,220,000

(주1) 당기말 현재 상기 장/단기차입금에 대하여 연결회사의 유형자산(토지 및 건물) 및 투자부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).19. 기타유동부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선수금
5,411,789,609
5,056,701,888

예수금
82,146,849
75,152,560

선수수익
1,156,319
4,198,968

합 계
5,495,092,777
5,136,053,416

20. 기타비유동금융부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

장기미지급금
992,775,640
992,775,640

임대보증금
246,498,356

합 계
1,239,273,996
992,775,640

21. 범주별 금융상품 및 손익

당기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

현금및현금성자산
5,523,656,495
-
-
-
-
5,523,656,495

당기손익인식금융자산
-
-
-
-
-
-

기타금융자산
98,472,190,948
-
-
-
-
98,472,190,948

매출채권및기타채권(주1)
798,179,624
-
-
-
-
798,179,624

기타비유동금융자산
4,899,741,584
-
2,000,000
-
-
4,901,741,584

자 산 합 계
109,693,768,651
-
2,000,000
-
-
109,695,768,651

매입채무및기타채무
-
-
-
3,215,747,500
-
3,215,747,500

단기차입금
-
-
-
9,294,980,000
-
9,294,980,000

장기차입금
-
-
-
187,740,000
-
187,740,000

유동성장기부채
-
-
-
375,480,000
-
375,480,000

기타비유동금융부채
-
-
-
1,239,273,996
-
1,239,273,996

리스부채(유동/비유동)
-
-
-
226,767,605
-
226,767,605

부 채 합 계
-
-
-
14,539,989,101
-
14,539,989,101

(주1) 미청구채권은 제외되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 원)

구분(주)
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

현금및현금성자산
10,581,667,547
-
-
-
-
10,581,667,547

당기손익인식금융자산
-
6,764,000
-
-
-
6,764,000

단기금융상품
3,996,016,439
-
-
-
-
3,996,016,439

매출채권및기타채권(주1)
646,532,891
-
-
-
-
646,532,891

기타비유동금융자산
540,494,728
-
2,000,000
-
-
542,494,728

자 산 합 계
15,764,711,605
6,764,000
2,000,000
-
-
15,773,475,605

매입채무및기타채무
-
-
-
2,822,800,804
-
2,822,800,804

단기차입금
-
-
-
6,000,000,000
-
6,000,000,000

장기차입금
-
-
-
563,220,000
-
563,220,000

유동성장기부채
-
-
-
375,480,000
-
375,480,000

기타비유동금융부채
-
-
-
992,775,640
-
992,775,640

리스부채(유동/비유동)
-
-
-
313,172,031
-
313,172,031

부 채 합 계
-
-
-
11,067,448,475
-
11,067,448,475

(주1) 미청구채권은 제외되어 있습니다.

당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융상품

외환차익
35,051,261
184,897,480

외환환산이익
4,826,782
487,729

이자수익
1,220,444,105
230,329,471

대손상각비
(6,245,358)
(2,326,996)

외환차손
131,008,283
51,329,169

외화환산손실
421,203
197,150

이자비용
316,400,169
107,649,546

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가이익
-
1,558,000

단기투자자산 처분이익
-
9,524,436

단기투자자산 처분손실
916,570
-

22. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,986,131
10,701,445

증가
-
-

감가상각비와 상계된 금액
(1,227,803)
(2,365,590)

무형자산상각비와 상계된 금액
(1,349,724)
(1,349,724)

기말
4,408,604
6,986,131

한편, 당기말 및 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당 기
전 기

유형자산
22,000
1,249,803

무형자산
4,386,604
5,736,328

합 계
4,408,604
6,986,131

23. 순확정급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내역

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.당기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무
1,124,633,287
1,025,606,333

당기근무원가
212,323,260
228,356,520

이자비용
24,129,132
15,395,820

퇴직급여 지급액
(5,745,205)
(126,361,420)

순확정급여부채의 재측정요소(a+b+c)
(3,529,602)
(18,363,966)

a.인구통계학적가정손실(이익)
-
-

b.재무적가정손실(이익)
(48,302,926)
(14,470,880)

c.경험조정 손실(이익)
44,773,324
(3,893,086)

기타[사간전입(전출)액]
-
-

기말확정급여채무
1,351,810,872
1,124,633,287

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산
-
-

사외적립자산의 기대수익
-
-

보험수리적손익
-
-

퇴직급여 지급액
-
-

수수료
-
-

기말 사외적립자산의 공정가치
-
-

기말 퇴직급여부채
1,351,810,872
1,124,633,287

(주1) 당기말 현재 연결회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
212,323,260
228,356,520

이자비용
24,129,132
15,395,820

보험수리적손익
(3,529,602)
(18,363,966)

합 계
232,922,790
225,388,374

(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정당기 말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
5.120%
2.380%

사외적립자산의 기대수익률
0%
0%

임금상승률
3.62%
3.00%

(4) 민감도분석

(단위 : 원)

구 분
(+1.00%)
(-1.00%)

1. 할인율

a. 확정급여채무
1,331,089,404
1,373,783,021

b. 당기근무원가
213,446,376
217,721,244

c. 이자원가
73,027,560
50,921,328

2. 임금상승률

a. 확정급여채무
1,373,927,030
1,330,572,838

b. 당기근무원가
219,937,956
211,236,660

c. 이자원가
63,251,100
61,105,644

(5) 당기 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.66년 입니다.

(6) 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도의 기여금 불입액은 173백만원 입니다.24. 자본금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수-보통주
36,742,911
30,206,525

발행한 주식의 수-우선주
1,160,538
125,000

자본금-보통주(주1)
18,371,455,500
15,103,262,500

자본금-우선주(주2)
580,269,000
62,500,000

(주1) 2022년 8월 26일 이사회 결의를 통하여 주주배정 방식에 따라 88,640백만원(발행주식수 6,400,000주, 1주당 발행가액 13,850원)에 상당하는 보통주 유상증자를 실시하였으며, 보통주 자본금을 제외한 85,440백만원을 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상 하였습니다. (주2) 2019년 12월 18일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 16,499백만원(발행주식수 833,333주, 1주당 발행가액 19,800원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를실시하였으며, 전기 및 당기 중에 전부 보통주로 전환되었습니다. 또한, 2022년 3월 24일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 29,999백만원(발행주식수 1,160,538주, 1주당 발행가액 25,850원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를 실시하였으며, 우선주 자본금을 제외한 29,419백만원을 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상 하였습니다. (2) 전환우선주식의 발행 내역은 다음과 같습니다.1) 전환우선주(발행일: 2019년 12월 26일)
- 참가적, 누적적 우선주- 우선주 1주당 1개의 의결권- 우선주 발행일 이후 1년이 되는날 부터 발생일 이후 3년이 되는 날 전환 가능- 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 3년이 되는 날까지이며, 미전환시 만료일에 자동으로 보통주로 전환- 행사가격: 19,800원(단, 시가이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)2) 1호전환우선주(발행일: 2022년 4월 1일)- 참가적, 누적적 우선주- 우선주 1주당 1개의 의결권- 우선주 발행일 이후 1년이 되는날 부터 발생일 이후 3년이 되는 날 전환 가능- 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 3년이 되는 날까지이며, 미전환시 만료일에 자동으로 보통주로 전환- 행사가격: 25,850원(단, 시가이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)

25. 기타자본

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
208,363,857,545
94,794,732,701

기타자본잉여금
7,678,717,069
7,632,275,330

주식매입선택권
401,922,222
323,311,681

자기주식처분손실
(345,085,188)
(345,085,188)

합 계
216,099,411,648
102,405,234,524

지배회사는 과거기간 중 이사회결의에 의하여 35,500주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.종속회사는 당기 및 과거기간 중 이사회결의에 의하여 980,579주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.

지배회사의 주식선택권내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

행사금지기간
2018.1.17부터 2021.1.16까지

행사가능기간
2021.1.17부터 2026.1.16까지

행사금액
15,950원/주

주식선택권가치
9,237원/주

총주식보상비용
327,913,500원

미인식주식보상비용
0원

주가
19,000원

변동성
63.17%

무위험이자율
0.0261

종속회사의 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차

부여연도
2017년
2017년
2018년
2019년
2019년
2019년
2021년
2021년
2022년
2022년

행사금액
12.51
3.00
4.00
4.50
4.50
4.50
9.50
10.50
10.20
12.00

부여주식수
24,000주
597,000주
58,619주
3,500주
202,450주
9,830주
35,710주
7,000주
31,470주
11,000주

감소

24,000주

167,860주
16,000주
3,500주
69,830주
-
26,490주
-
3,000주
-

기말잔여수
-
429,140주
42,619주
-
132,620주
9,830주
9,220주
7,000주
28,470주
11,000주

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

주식발행초과금(주1)
94,794,732,701
113,569,124,844
-
208,363,857,545

기타자본잉여금
7,632,275,330
46,441,739
-
7,678,717,069

주식매입선택권(주2)
323,311,681
78,610,541
-
401,922,222

자기주식처분손실
(345,085,188)
-
-
(345,085,188)

합 계
102,405,234,524
113,694,177,124
-
216,099,411,648

(주1) 보통주 및 1호전환우선주식의 발행으로 인하여 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

주식발행초과금(주1)
94,272,338,691
522,394,010
-
94,794,732,701

기타자본잉여금
7,426,719,247
205,556,083
-
7,632,275,330

주식매입선택권(주2)
479,317,744
57,070,829
(213,076,892)
323,311,681

자기주식처분손실
(345,085,188)
-
-
(345,085,188)

합 계
101,833,290,494
785,020,922
(213,076,892)
102,405,234,524

(주1) 주식매입선택권 행사로 인하여 주식발행초과금이 증가하였습니다.(주2) 과거기간 중 부여한 주식매입선택권과 관련한 주식보상비용의 증가와 당기중 주식매입선택권의 행사로 감소하였습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재평가잉여금
5,213,574,637
5,213,574,637

해외사업환산손익
1,432,318,059
805,644,251

합 계
6,645,892,696
6,019,218,888

(4) 당기 중 기타자본구성요소의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

재평가잉여금
5,213,574,637
-
-
5,213,574,637

해외사업환산손익
805,644,251
626,673,808
-
1,432,318,059

합 계
6,019,218,888
626,673,808
-
6,645,892,696

26. 연결이익잉여금(결손금)(1) 당기 말 및 전기 말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(주1)
74,708,022
74,708,022

기업합리화적립금
48,700,000
48,700,000

미처리결손금
(119,312,074,907)
(94,886,059,518)

합 계
(119,188,666,885)
(94,762,651,496)

(주1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
(94,886,059,518)
(68,641,871,314)

연결당기순이익(손실)
(24,429,544,991)
(26,262,552,170)

보험수리적손익
3,529,602
18,363,966

기말
(119,312,074,907)
(94,886,059,518)

27. 법인세 비용 및 이연법인세

당기 및 전기 법인세비용의 산출내역과 기간배분내용 등은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역

(단위: 원)

내 용
당 기
전 기

당기 법인세등 부담액
(209,315,706)
6,929,463

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
164,438,003

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(164,438,003)

결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
-
-

당기 법인세비용
(209,315,706)
6,929,463

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(27,983,021,370)
(28,582,825,112)

적용세율(22%)에 따른 법인세
(6,795,288,551)
(6,493,828,868)

조정사항 :

일시적차이등 이연법인세 미인식액
6,793,144,375
6,531,900,699

비과세수익
-
(219,828,732)

비공제비용
2,144,176
181,756,901

세액공제
-
-

기타
-
-

법인세비용
-
-

평균유효세율
-
-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이연법인세 :

토지재평가잉여금
-
164,438,003

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

이연법인세자산

단기금융상품
(3,476,502)
(95,545,434)
-
(99,021,936)

사용권자산
(2,545,758)
2,198,610
-
(347,148)

개발비
4,316,635,642
(315,384,835)
-
4,001,250,807

기타의무형자산
14,839,440
(674,520)
-
14,164,920

특허권
1,994,853
169,078,279
-
171,073,132

감가상각비(비업무용차량)
(27,293,212)
(18,446,227)
-
(45,739,439)

정부보조금(개발비)
1,536,947
(611,141)
-
925,806

당기손익인식금융자산
18,250,307
(18,250,307)
-
-

대손충당금
640,296,864
112,319,698
-
752,616,562

리스부채
2,635,153
(366,049)
-
2,269,104

미지급비용
211,211,530
(5,334,966)
-
205,876,564

연차수당
20,097,080
(509,846)
-
19,587,234

장기미지급금-정부보조금
218,410,640
(9,927,756)
-
208,482,884

퇴직급여충당부채
247,419,322
-
36,460,961
283,880,283

퇴직연금DC
4,032,340
48,084
-
4,080,424

선수금
1,376,484,050
94,977,980
-
1,471,462,030

매도가능증권
298,278,200
(13,558,100)
-
284,720,100

종속기업투자주식
1,215,457,389
(2,001,432,337)
-
(785,974,948)

소 계
8,554,264,285
(2,101,418,867)
36,460,961
6,489,306,379

이월결손금
15,537,326,421
6,656,291,910
-
22,193,618,331

이월세액공제
7,402,923,416
2,055,767,873
-
9,458,691,289

소 계
22,940,249,837
8,712,059,783
-
31,652,309,620

토지재평가잉여금
(1,183,162,781)
-
53,780,127
(1,129,382,654)

소 계
(1,183,162,781)
-
53,780,127
(1,129,382,654)

이연법인세자산 평가충당금
30,741,127,728
8,559,558,334
90,241,088
39,390,927,150

이연법인세자산(부채) 계상액
(429,776,387)
-
-
(429,776,387)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

이연법인세자산

단기금융상품
(22,196,695)
18,720,193
-
(3,476,502)

사용권자산
(36,148,186)
33,602,428
-
(2,545,758)

개발비
4,601,453,619
(284,817,977)
-
4,316,635,642

기타의무형자산
14,839,440
-
-
14,839,440

특허권
5,380,958
(3,386,105)
-
1,994,853

감가상각비(비업무용차량)
(290,737,747)
263,444,535
-
(27,293,212)

정부보조금(개발비)
2,354,317
(817,370)
-
1,536,947

당기손익인식금융자산
18,593,067
(342,760)
-
18,250,307

대손충당금
660,539,847
(20,242,983)
-
640,296,864

리스부채
22,567,403
(19,932,250)
-
2,635,153

미지급비용
1,223,133,640
(1,011,922,110)
-
211,211,530

연차수당
17,793,633
2,303,447
-
20,097,080

장기미지급금-정부보조금
218,410,640
-
-
218,410,640

퇴직급여충당부채
225,633,393
25,826,001
(4,040,072)
247,419,322

퇴직연금DC
4,124,413
(92,073)
-
4,032,340

선수금
1,263,276,800
113,207,250
-
1,376,484,050

매도가능증권
-
298,278,200
-
298,278,200

종속기업투자주식
1,113,989,612
101,467,777

1,215,457,389

소 계
9,043,008,154
(484,703,797)
(4,040,072)
8,554,264,285

이월결손금
8,043,743,643
7,493,582,778
-
15,537,326,421

이월세액공제
5,868,152,907
1,534,770,509
-
7,402,923,416

소 계
13,911,896,550
9,028,353,287
-
22,940,249,837

토지재평가잉여금
(1,018,724,778)
-
(164,438,003)
(1,183,162,781)

소 계
(1,018,724,778)
-
(164,438,003)
(1,183,162,781)

이연법인세자산 평가충당금
22,201,518,310
8,543,649,490
(4,040,072)
30,741,127,728

이연법인세자산(부채) 계상액
(265,338,384)
-
(164,438,003)
(429,776,387)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
429,776,387
429,776,387

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기
사 유

종속기업투자주식
(3,572,613,401)
5,524,806,312
처분하지 않을 예정

기타일시적차이
23,439,767,681
21,509,645,895
미래 실현가능성 낮음

미사용세무상결손금(*)
102,061,917,630
69,318,020,166

미래 실현가능성 낮음

합 계
121,929,071,910
96,352,472,373

미사용세액공제(*)
9,458,691,289
7,402,923,416

미래 실현가능성 낮음

(*) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이월결손금
이월세액공제

2024년
5,287,415,388
-

2026년
1,148,364,504
106,256,397

2027년
3,166,072,667
246,867,835

2028년
-
243,855,766

2029년
14,496,150,701
919,493,492

2030년
-
4,268,847,531

2031년
-
1,958,840,359

2032년
-
1,714,529,909

2035년
8,424,996,785
-

2036년
24,763,769,374
-

2037년
16,206,319,402
-

기타
28,568,828,809
-

합 계
102,061,917,630
9,458,691,289

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 수익

당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익(주석 34와 주석 35 참고)을 제외한 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품의 판매로 인한 수익
2,183,930,535
2,216,069,147

상품의 판매로 인한 수익
1,755,819,355
1,669,547,305

로열티 수익
1,072,626,603
17,118,300

기술이전 수익
50,000,000
-

합 계
5,062,376,493
3,902,734,752

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익

재화판매
의료용재화
2,610,786,881
2,577,653,774

오일관련상품
801,636,220
699,526,411

건강기능소재(식품)
527,326,789
608,436,267

로열티수익
1,072,626,603
17,118,300

기술이전수익
50,000,000
-

합 계
5,062,376,493
3,902,734,752

당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

한편, 고객과의 계약과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

계약부채 - 재화의공급계약(*1)
25,764,609
18,326,888

계약부채 - 기술이전계약(*1)
5,386,025,000
5,038,375,000

합 계
5,411,789,609
5,056,701,888

(*1) 재무상태표 상 '기타유동부채'에 포함되어 있습니다.

29. 매출원가

(1) 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초제품재고액
374,945,907
323,775,837

당기제품제조원가
1,087,807,120
1,124,712,961

계
1,462,753,027
1,448,488,798

기말제품재고액
(409,912,533)
(374,945,907)

타계정으로대체액
(19,728,294)
(21,260,754)

제품매출원가
1,033,112,200
1,052,282,137

(2) 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초상품재고액
209,905,077
206,729,729

당기상품매입액
1,087,071,372
920,076,675

계
1,296,976,449
1,126,806,404

기말상품재고액
(294,457,731)
(209,905,077)

타계정으로대체액
(11,897,353)
(17,567,664)

상품매출원가
990,621,365
899,333,663

30. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비

여비교통비
170,819,396
103,708,846

접대비
73,338,379
59,962,814

운반비
45,495,424
48,925,069

지급수수료
898,457,947
781,373,373

광고선전비
58,876,480
62,543,927

수출제비용
15,000
75,000

외주용역비
539,910,966
302,663,613

견본비
15,561,519
14,536,908

포장비
91,399,340
97,975,000

판매수수료
32,855,124
46,518,797

소계
1,926,729,575
1,518,283,347

관리비

급여
2,821,054,768
2,782,772,366

퇴직급여
232,125,666
236,953,831

복리후생비
157,856,594
171,557,468

감가상각비
1,371,897,903
1,096,007,902

세금과공과
321,478,391
251,138,417

지급임차료
115,230,226
54,839,259

대손상각비
(6,245,358)
(2,326,996)

건물관리비
184,956,604
166,388,452

차량유지비
50,770,350
63,225,146

교육훈련비
21,031,527
4,817,269

보험료
218,979,188
181,255,315

통신비
34,742,303
31,284,360

소모품비
16,374,738
17,780,911

수도광열비
285,297,388
218,239,511

사무용품비
88,256,155
87,098,163

도서인쇄비
4,646,422
5,162,915

무형자산상각비
110,143,735
123,822,116

협회비
9,300,000
9,000,000

주식보상비용
109,029,876
57,070,829

수선비
149,070,352
120,009,603

사용권자산상각
111,464,217
144,640,798

소계
6,407,461,045
5,820,737,635

연구개발비
23,342,823,652
22,708,863,486

합 계
31,677,014,272
30,047,884,468

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재료비
413,364,147
578,569,921

종업원급여
8,431,232,887
7,818,531,418

감가상각비및무형자산상각비
1,654,511,869
1,399,825,292

재고자산의변동
1,610,369,418
1,373,045,879

경상개발비
18,352,098,281
18,331,929,596

기타
3,239,171,235
2,497,598,162

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)
33,700,747,837
31,999,500,268

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 입니다.

32. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
7,844,910,524
7,218,452,166

퇴직급여
410,609,470
410,362,617

복리후생비
175,712,893
189,716,635

합 계
8,431,232,887
7,818,531,418

33. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익
1,220,444,105
230,329,471

이자비용
(316,400,169)
(107,649,546)

순금융비용
904,043,936
122,679,925

34. 투자이익 및 투자손실

당기 및 전기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
1,558,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
-
9,524,436

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
(916,570)
-

순투자손익
(916,570)
11,082,436

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

(기타영업외수익)

외환차익
35,051,261
184,897,480

외화환산이익
4,826,782
487,729

유형자산처분이익
-
35,572,567

수입임대료
491,336,999
221,097,028

채무면제이익
-
340,868,930

잡이익
9,297,678
23,985,003

합 계
540,512,720
806,908,737

(기타영업외비용)

외환차손
131,008,283
51,329,169

외화환산손실
421,203
197,150

재고자산폐기손실
3,471,620
307,183

매도가능증권손상차손(*)
-
1,355,810,000

유형자산처분손실
1,000
27,000

기타의대손상각비
-
-

무형자산손상차손
653,305,759
-

기부금
-
2,689,387

잡손실
82,247
16,370,805

합 계
788,290,112
1,426,730,694

(*) 당사는 당기 중 BEACTICA THERAPEUTICS AB 의 보통주 14,830주를 신규로 취득하였으며 이에 대하여 전액 손상을 인식하고 있습니다.

36. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 채권ㆍ채무 내역

(단위 : 원)

채권ㆍ채무
특수관계자
당기말
전기말

단기대여금
임원
300,156,320
-

장기대여금
임원
-
303,198,968

합 계

300,156,320
303,198,968

(2) 주요 경영진과의 거래

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,220,053,457
2,212,963,013

퇴직급여
233,581,920
237,896,964

주식보상비용
-
674,850

합 계
2,453,635,377
2,451,534,827

(3) 특수관계자와의 자금거래

(단위 : 원)

구 분
기 초
대 여
회 수
기 말

임 원
303,198,968
104,690,930
107,733,578
300,156,320

37. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배회사당기순이익(손실)
(24,429,544,991)
(26,262,552,170)

가중평균유통보통주식수
32,009,579
30,330,523

기본주당이익(손실)
(763)
(866)

한편, 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초(주1)
30,331,525
365/365
30,331,525

우선주
1,160,538
274/365
871,198

보통주
6,400,000
46/365
806,575

보통주
11,386
9/365
281

합 계
37,903,449

32,009,579

(주1) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주 1,160,538주를 포함하고 있습니다.

(전기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초(주1)
30,310,025
365/365
30,310,025

주식매수선택권 행사
21,500
348/365
20,498

합 계
30,331,525

30,330,523

(주2) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주 125,000주를 포함하고 있습니다.

(2) 희석주당이익(손실)

당기 및 전기 중 반희석화로 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(순손실)과 동일합니다.

38. 담보제공자산

당기 말 현재 연결회사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

제 공 처
담보제공자산
내 역
장부가액
담보설정금액

KEB하나은행
투자부동산
토지,건물(천안)
여신한도설정
5,043,095,349
4,264,000,000

기업은행
유형자산
토지,건물(판교901호)
여신한도설정
4,220,475,838
2,620,000,000

USD4,464,000

기업은행
유형자산
토지,건물(판교301호)
여신한도설정
9,173,759,230
7,200,000,000

Pacific City Bank
투자부동산유형자산
토지,건물(Billerica, MA)
여신한도설정
4,494,815,286
1,520,760,000(USD1,200,000)

39. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.

(2) 약정사항 및 지급보증

(단위 : 원,USD)

구분
금융기관
한도액
사용액

대출약정
기업은행
2,180,000,000
563,220,000

대출약정
기업은행
6,000,000,000
6,000,000,000

기한부수입신용장
기업은행
USD1,200,000
USD5,063

기타외화지급보증(융자담보)
기업은행
USD3,000,000
USD2,000,000

대출약정
Pacific City Bank
USD1,200,000
USD1,200,000

대출약정
Woori Bank
USD2,000,000
USD1,400,000

서울보증보험에 1,000,000원 이행(계약)지급보증이 있습니다.(3) 기술이전계약(주)유한양행과의 기술이전계약에 따라 유한양행이 얀센바이오테크사로 부터 기술이전수익을 수령할 경우에는 일정률의 분배수입금액을 수령하기로 약정하고 있습니다.

기술이전수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(4) 연결회사는 유형자산 관련 화재보험에 가입되어 있으며 이와 관련한 해당 화재보험금에 대하여 기업은행 및 하나은행에 질권이 설정되어 있습니다.(주석14참조).(5) 당기 말 현재 연결회사가 원고로서 계류 중인 주요 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울고등법원
Genosco Inc.
동작세무서장
원천징수법인세 환급거부 처분 취소
82,500,000
1심 승소/2심 진행

서울고등법원
Genosco Inc.
동작세무서장동작구청장
법인세 등 경정거부 처분취소 청구의 소
2,071,719,380
1심 승소/2심 진행

당기말 현재로는 동 소송의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 40. 영업부문정보당기와 전기의 연결회사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 및 스페인으로부터 상품을 수입하여 공급ㆍ의료사업부문: 치과용뼈이식재와 관련제품 제조 및 공급ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전과 기능소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
의료사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
801,636,220
2,737,113,670
1,523,626,603
5,062,376,493

매출원가
463,218,519
1,356,202,961
204,312,085
2,023,733,565

당기순이익(손실)
(25,281,260)
554,111,307
(28,302,535,711)
(27,773,705,664)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
의료사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
699,526,411
2,734,750,041
468,458,300
3,902,734,752

매출원가
363,948,489
1,318,858,247
268,809,064
1,951,615,800

당기순이익(손실)
(33,343,957)
878,818,253
(29,435,228,871)
(28,589,754,575)

(3) 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
국내
해외
합계

매출액
5,060,024,233
2,352,260
5,062,376,493

(전기)
(단위 : 원)

구 분
국내
해외
합계

매출액
3,882,290,361
20,444,391
3,902,734,752

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
비 고

국내법인
1,072,626,603
-
로열티수익

41. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
채무면제이익
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
이자비용
기타

단기차입금
6,000,000,000
3,294,980,000
-
-
-

-
-
-
9,294,980,000

유동성장기부채
375,480,000
-
(375,480,000)
-
-
375,480,000
-
-
-
375,480,000

장기차입금
563,220,000
-
-
-
-
(375,480,000)
-
-
-
187,740,000

장기미지급금
992,775,640
-
-
-
-

-
-
-
992,775,640

리스부채
313,172,031
-
(95,491,027)
-
-

-
-
9,086,601
226,767,605

합 계
8,244,647,671
3,294,980,000
(470,971,027)
-
-

-
-
9,086,601
11,077,743,245

(전기)
(단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
채무면제이익
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
이자비용
기타

단기차입금
-
7,144,420,000
(1,144,420,000)
-
-
-
-
-
-
6,000,000,000

유동성장기부채
375,480,000
-
(375,480,000)
-
-
375,480,000
-
-
-
375,480,000

장기차입금
1,259,442,400
-
-
(340,868,930)
-
(375,480,000)
-
-
20,126,530
563,220,000

장기미지급금
992,775,640
-
-
-
-
-
-
-
-
992,775,640

리스부채
86,854,637
-
(88,038,892)
-
-
-
-
-
314,356,286
313,172,031

합 계
2,714,552,677
7,144,420,000
(1,607,938,892)
(340,868,930)
-
-
-
-
334,482,816
8,244,647,671

(2) 현금의 유출입이 없는 거래현금의 유출입이 없는 중요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

유형자산의 투자부동산 대체
4,275,435,786
-

장기대여금의 유동성 대체
300,156,320
-

전환우선주의 보통주 전환
62,500,000
354,166,500

자산재평가
-
747,445,469

재 무 상 태 표

제 25 기 2022년 12월 31일 현재

제 24 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 오스코텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제25 (당) 기말
제24 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

106,092,621,631

9,080,570,207

1. 현금및현금성자산
(주석6,22)
4,430,167,957

2,965,131,164

2. 기타금융자산
(주석8,22)
98,472,190,948

4,002,780,439

3. 매출채권 및 기타채권
(주석9,22)
1,275,264,008

632,053,571

4. 재고자산
(주석10)
1,267,216,347

1,202,695,903

5. 법인세자산

108,268,070

40,784,870

6. 기타유동자산
(주석12)
539,514,301

237,124,260

Ⅱ. 비유동자산

37,606,861,294

33,246,418,421

1. 종속회사투자
(주석43)
7,957,298,408

8,226,594,484

2. 투자부동산
(주석13)
9,280,454,740

5,100,039,328

3. 유형자산
(주석14,23)
14,875,431,820

18,777,676,308

4. 무형자산
(주석15,23)
590,281,652

588,041,952

5. 기타비유동금융자산
(주석16,22)
4,901,741,584

542,494,728

6. 사용권자산
(주석11)
1,653,090

11,571,621

자 산 총 계

143,699,482,925

42,326,988,628

부 채

Ⅰ. 유동부채

8,643,540,174

8,933,645,545

1. 매입채무및기타채무
(주석17,22)
2,181,719,411

2,495,723,723

2. 단기차입금
(주석18,22)
6,000,000,000

6,000,000,000

3. 유동성장기부채
(주석18,22)
375,480,000

375,480,000

4. 기타금융부채

22,811,400

-

5. 기타유동부채
(주석20)
61,782,279

52,210,934

6. 유동리스부채
(주석11,22)
1,747,084

10,230,888

Ⅱ. 비유동부채

3,176,672,899

3,112,152,399

1. 장기차입금
(주석18,22)
187,740,000

563,220,000

2. 순확정급여부채
(주석24)
1,351,810,872

1,124,633,287

3. 기타비유동금융부채
(주석21,22)
1,207,345,640

992,775,640

4. 이연법인세부채

429,776,387

429,776,387

5. 비유동리스부채
(주석11,22)
-

1,747,085

부 채 총 계

11,820,213,073

12,045,797,944

자 본

Ⅰ. 자본금
(주석25)
18,951,724,500

15,165,762,500

Ⅱ. 기타불입자본
(주석26)
208,654,338,478

95,085,213,634

Ⅲ. 기타자본구성요소
(주석26)
5,213,574,637

5,213,574,637

Ⅳ. 이익잉여금
(주석27)
(100,940,367,763)

(85,183,360,087)

자 본 총 계

131,879,269,852

30,281,190,684

부 채 및 자 본 총 계

143,699,482,925

42,326,988,628

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제25 (당) 기
제24 (전) 기

Ⅰ. 매출
(주석29)

4,520,854,204

3,894,326,698

Ⅱ. 매출원가
(주석30)

2,023,733,565

1,951,615,800

Ⅲ. 매출총이익

2,497,120,639

1,942,710,898

판매비
(주석31)
924,411,399

903,597,054

관리비
3,021,514,700

3,087,924,474

연구개발비
15,144,063,283

16,787,664,161

Ⅳ. 영업손실

(16,592,868,743)

(18,836,474,791)

금융이익
(주석34)
1,194,945,911

187,658,627

금융원가
(주석34)
236,266,867

92,489,414

투자이익
(주석35)
-

11,082,436

투자손실
(주석35)
916,570

-

기타영업외수익
(주석36)
301,660,820

329,151,153

기타영업외비용
(주석36)
427,091,829

1,730,199,429

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(15,760,537,278)

(20,131,271,418)

법인세비용
(주석28)
-

-

Ⅵ. 당기순손실

(15,760,537,278)

(20,131,271,418)

Ⅶ. 기타포괄이익

3,529,602

601,371,432

후속적으로당기손익으로재분류되지않는 항목

3,529,602

601,371,432

순확정급여부채의재측정요소

3,529,602

18,363,966

재평가잉여금

-

583,007,466

후속적으로당기손익으로재분류되는 항목

-

-

Ⅷ.당기총포괄손실

(15,757,007,676)

(19,529,899,986)

Ⅸ. 주당손실

기본주당순손실
(주석38)

(492)

(664)

희석주당순손실
(주석38)

(492)

(664)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
기타자본잉여금
주식매입선택권
자기주식처분손익

2021.01.01(전기초)
15,155,012,500
94,272,338,691
506,248,121
323,122,065
(345,085,188)
4,630,567,171
(65,070,452,635)
49,471,750,725

당기순손실
-
-
-
-
-
-
(20,131,271,418)
(20,131,271,418)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
18,363,966
18,363,966

주식매입선택권
10,750,000
522,394,010
-
(193,804,065)
-
-
-
339,339,945

자산재평가
-
-
-
-
-
583,007,466
-
583,007,466

2021.12.31(전기말)
15,165,762,500
94,794,732,701
506,248,121
129,318,000
(345,085,188)
5,213,574,637
(85,183,360,087)
30,281,190,684

2022.01.01(당기초)
15,165,762,500
94,794,732,701
506,248,121
129,318,000
(345,085,188)
5,213,574,637
(85,183,360,087)
30,281,190,684

당기순손실
-
-
-
-
-
-
(15,760,537,278)
(15,760,537,278)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
3,529,602
3,529,602

전환우선주발행
580,269,000
29,265,492,404
-
-
-
-
-
29,845,761,404

보통주발행
3,200,000,000
84,309,325,440
-
-
-
-
-
87,509,325,440

우선주전환
5,693,000
(5,693,000)
-
-
-
-
-
-

2022.12.31(당기말)
18,951,724,500
208,363,857,545
506,248,121
129,318,000
(345,085,188)
5,213,574,637
(100,940,367,763)
131,879,269,852

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍
(단위 : 원)

과 목
제25 (당) 기
제24 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(16,046,779,200)

(10,718,567,539)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(16,505,623,666)

(10,947,052,173)

가. 당기순손실
(15,760,537,278)

(20,131,271,418)

나. 조정항목
(745,086,388)

9,184,219,245

감가상각비
951,286,076

771,333,411

무형자산상각
45,234,662

67,782,157

지급보증손실
22,811,400

-

종속기업투자주식손상차손
269,296,076

306,158,122

매도가능증권손상차손
-

1,355,810,000

경상연구개발비
47,873,304

57,735,900

사용권자산상각
9,918,531

9,918,531

퇴직급여
188,579,088

186,016,440

외화환산손익
(4,405,579)

(290,579)

이자수익
(1,194,945,911)

(187,658,627)

주식보상비용
-

4,791,435

유형자산처분손익
1,000

(12,657,167)

이자비용
236,266,867

92,489,414

대손상각비
(6,245,358)

(2,326,996)

당기손익인식금융자산평가손익
-

(1,558,000)

당기손익인식금융자산처분이익

-

(9,524,436)

매출채권의 변동
(478,578,306)

11,969,772,358

재고자산의 변동
(64,520,444)

(106,942,925)

미수금의 변동
(158,386,773)

536,223,181

선급금의 변동
(361,307,166)

3,254,900

선급비용의 변동
2,606,479

239,754

매입채무의 변동
33,336,050

(4,321,950)

미지급금의 변동
(315,623,634)

(1,105,692,464)

미지급비용의 변동
21,805,813

(4,599,415,731)

예수금의 변동
8,218,921

3,110,765

선수금의 변동
7,437,721

(23,666,828)

퇴직금의 지급
(5,745,205)

(126,361,420)

2. 이자수취
749,185,288

269,813,703

3. 이자지급
(222,857,622)

(88,458,129)

4. 법인세환급
(67,483,200)

47,129,060

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(99,472,140,039)

6,137,101,067

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
51,463,942,915

40,546,628,176

가. 단기금융상품의 감소
51,237,182,095

37,310,558,286

나. 차량운반구의 처분
-

26,545,454

다. 장기금융상품의 감소
119,996,820

-

라. 장기대여금의 감소
100,000,000

-

마. 당기손익인식금융자산의 감소
6,764,000

3,009,524,436

바. 임대보증금의 증가
-

200,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
150,936,082,954

(34,409,527,109)

가. 단기금융상품의 증가
144,970,482,310

19,053,846,876

나. 시설장치의 증가
451,068,000

-

다. 비품의 취득
45,190,000

134,368,000

라. 당기손익인식금융자산의 증가

3,000,000,000

마. 기계장치의 취득
568,300,000

597,102,000

바. 차량운반구의 취득
-

36,760,978

사. 장기금융상품의 증가
4,782,442,644

23,999,364

아. 종속기업투자주식의 증가
-

772,226,000

자. 장기대여금의 증가
100,000,000

-

차. 건설중인자산의 증가
18,600,000

-

카. 매도가능증권의 증가
-

1,355,810,000

타. 보증금의 증가
-

14,351,782

파. 토지의 증가
-

2,826,318,632

하. 건물의 증가
-

6,594,743,477

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

116,983,945,955

5,949,211,814

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
117,569,656,844

6,334,548,510

가. 유상증자
117,355,086,844

334,548,510

나. 단기차입금의 증가
-

6,000,000,000

다. 임대보증금의 증가
214,570,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
585,710,889

385,336,696

가. 장기차입금의 감소
375,480,000

375,480,000

나. 임대보증금의 감소
200,000,000

-

다. 리스부채의 감소
10,230,889

9,856,696

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

1,465,026,716

1,367,745,342

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,965,131,164

1,597,373,714

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

10,077

12,108

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

4,430,167,957

2,965,131,164

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제25기(당)기 2022년 12월 31일 현재

제24기(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 오스코텍

1. 당사의 개요당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동, 코리아바이오 파크 에이동 9층)(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근, 윤 태 영(6) 주요 주주의 성명 및 지분비율 :수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 18,371백만원 및 우선주 580백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명
소유주식수
지분비율
비고

김 정 근
4,763,955
12.57%
대표이사

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른별도재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호'금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과 공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 5에 공시한 바와 같습니다.당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 종속기업 및 관계기업투자당사는 종속기업에 대한 투자를 원가법으로 처리하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의차감계정으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상 당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 40년의 내용연수 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은취득원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표 에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며,해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.당기 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
10년
정액법

기타의 무형자산
5~10년
정액법

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 기타금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 기타금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.1) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며,이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

3) 기타금융부채의 제거

기타금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 수익인식

1) 수행의무의 식별

당사는 신약개발과 의료기기, 식용오일, 기능성소재 등 재화를 판매하는 사업을 주로영위하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

로열티 계약에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 당사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 로열티 계약의 경우에는 추가적인 의무가 있다면 의무가 종료될것으로 예상되는기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여측정합니다.

7) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(13) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(14) 종업원 급여

1) 주식기준보상 당사는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(17) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간동안 정액기준으로 상각하고 있습니다재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(20) 금융부채

1)최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입,미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

2)후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3)제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(21) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. (사용권자산)당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다(리스부채)리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(단기리스와 소액 기초자산 리스)

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석5에서 다루고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.(22) 우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에이자비용으로 보아 당기손익으로인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.(23) 전기재무제표계정재분류 및 표시 변경회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기재무제표를 당기 재무제표에 따라 표시하였습니다. 이러한 사항은 전기손익과 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 회계정책의 변경

1) 당기 최초 적용되는 기준서

당사는 2022년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

구분
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)

USD
550,784.49
698,009,183
571,335.61
724,053,609
550,783.07
599,264,087
1,166,123.81
1,382,439,771

EUR
-
-
-
-
-
-
31,746.82
42,615,026

합계

698,009,183

724,053,609
-
599,264,087
-
1,425,054,797

② 민감도분석당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것 입니다. 또한 당기말 현재 원화의 EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것 입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

환율변동
손익 효과
환율변동
손익 효과

USD
10% 상승
(2,604,443)
10% 상승
(78,317,569)

10% 하락
2,604,443
10% 하락
78,317,569

EUR
10% 상승
-

10% 상승

(4,261,503)

10% 하락
-
10% 하락
4,261,503

당기 및 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(나) 가격위험당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. (다) 현금흐름 이자율 위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 장기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

당기 및 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소 하였을 것입니다. 이분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이자율 1%상승
이자율 1%하락
이자율 1%상승
이자율 1%하락

차입금
(65,632,200)
65,632,200
(36,345,904)

36,345,904

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
4,430,167,957
2,965,131,164

당기손익인식금융자산
-
6,764,000

단기대여금
300,156,320
-

단기금융상품
98,172,034,628
3,996,016,439

기타비유동금융자산
4,901,741,584
542,494,728

매출채권 및 기타채권
1,275,264,008
632,053,571

합 계
109,079,364,497
8,142,459,902

금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

구분
당 기
전 기

금융보증계약
2,534,600,000(USD2,000,000)
-

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년이상
계

장/단기차입금 (유동성장기부채 포함).
6,423,058,545
192,481,262
-
6,615,539,807

매입채무및기타채무 (비유동부채 포함)
2,181,719,411
1,207,345,640
-
3,389,065,051

리스부채(유동/비유동)
1,747,084
-
-
1,747,084

합 계
8,606,525,040
1,399,826,902
-
10,006,351,942

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

차입금총계
6,563,220,000
6,938,700,000

차감: 현금 및 현금성자산
4,430,167,957
2,965,131,164

차감: 단기금융상품
98,172,034,628
3,996,016,439

순차입금
(96,038,982,585)
(22,447,603)

자본총계
131,879,269,852
30,281,190,684

총자본
35,840,287,267
30,258,743,081

자본조달비율(*)
-
-

(*)순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산정할 수 없습니다.

(3) 공정가치 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
-
-
2,000,000
2,000,000

합 계
-
-
2,000,000
2,000,000

당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수 및 범위

지분증권
원가측정
-

5. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(2) 리스당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 비금융자산의 손상당사는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.(6) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. (7) 토지의 공정가치평가당사는 유형자산 중 토지를 주기적으로 재평가하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 공시지가 기준평가 및 거래사례비교법 등을 이용하여 공정가치를 결정하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금
53,000
-

예금 등
4,430,114,957
2,965,131,164

합 계
4,430,167,957
2,965,131,164

7. 사용이 제한된 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 기타금융자산당사가 기타금융자산으로 계상하는 항목의 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식금융자산
-
6,764,000

단기금융상품
98,172,034,628
3,996,016,439

단기대여금
300,156,320

합 계
98,472,190,948
4,002,780,439

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
1,773,708,409
1,196,396,964

차감: 대손충당금
(698,440,323)
(605,952,542)

매출채권(순액)
1,075,268,086
590,444,422

미수금
199,995,922
41,609,149

합 계
1,275,264,008
632,053,571

(주1) 당기말 현재 외상매출금에는 고객에게 청구되지 않은 채권 531,104,314원이 포함되어 있습니다. (주1) 전기말 현재 외상매출금에는 고객에게 청구되지 않은 채권 8,710,246원이포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

미청구채권
531,104,314
8,710,246

3개월 미만
502,914,024
555,196,040

3개월이상 6개월 미만
29,733,340
17,227,953

6개월이상~1년미만
11,884,720
14,145,853

1년초과
698,072,011
601,116,872

합 계
1,773,708,409
1,196,396,964

(3) 당사는 매출채권에 대해 항상 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말 현재 연령별 채권잔액, 기대손실률 및 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기대손실률
채권금액
대손충당금

미청구채권
0.00%
531,104,314
-

3개월 미만
0.02%
502,914,024
112,906

3개월이상 6개월 미만
0.30%
29,733,340
90,618

6개월이상 1년 미만
1.39%
11,884,720
164,788

1년초과

100%
222,000
222,000

집합평가제외
100%
697,850,011
697,850,011

합 계

1,773,708,409
698,440,323

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

기 초
605,952,542
609,041,408

설 정
-
-

환 입
(6,245,358)
(2,326,996)

제 각
-
(761,870)

기 타
98,733,139

기 말
698,440,323
605,952,542

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 판매관리비의 세부내역(주석30)에 구분되어 있습니다. 충당금환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산

당기 말 및 전기 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
294,457,731
-
294,457,731
209,905,077
-
209,905,077

제 품
409,912,533
-
409,912,533
374,945,907
-
374,945,907

원재료
518,943,278
-
518,943,278
424,824,275
-
424,824,275

미착품
43,902,805
-
43,902,805
120,980,431
-
120,980,431

재공품
-
-
-
72,040,213
-
72,040,213

합 계
1,267,216,347
-
1,267,216,347
1,202,695,903
-
1,202,695,903

당기 및 전기 중에 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 2,023백만원 및 1,951백만원입니다.

11. 리스

(1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,571,621
21,490,152

증가
-
-

사용권자산 상각
(9,918,531)
(9,918,531)

당기말
1,653,090
11,571,621

(2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,977,973
21,834,669

증가
-
-

이자비용
276,455
650,648

리스료
(10,507,344)
(10,507,344)

당기말
1,747,084
11,977,973

(3) 소액리스등 당기 및 전기에 소액리스등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기리스료
11,120,000
11,295,455

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
7,782,024
6,822,184

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료
24,438,532
27,267,566

12. 기타유동자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선급금
538,583,648
224,750,844

차감: 대손충당금
(6,658,482)
(6,658,482)

선급금(순액)
531,925,166
218,092,362

선급비용
7,589,135
19,031,898

합 계
539,514,301
237,124,260

13. 투자부동산

(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
4,000,783,000
1,099,256,328
5,100,039,328
4,000,783,000
1,156,200,307
5,156,983,307

대체(주1)
1,305,476,576
2,969,959,210
4,275,435,786
-
-
-

감가상각
-
(95,020,374)
(95,020,374)
-
(56,943,979)
(56,943,979)

기말금액
5,306,259,576
3,974,195,164
9,280,454,740
4,000,783,000
1,099,256,328
5,100,039,328

(주1) 회사는 당기 중 유형자산 중에서 토지 및 건물의 장부금액 4,275,435,786원에 대하여 투자부동산으로 대체하였습니다. 대체 당시 건물의 감가상각누계액은 76,152,802원 입니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중에 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
255,069,419
-

임대수익투자부동산 직접운영비용
51,827,267
-

비임대수익투자부동산 직접운영비용
100,322,116
104,228,749

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
6,284,468,632
10,070,443,276
27,822,726
3,365,105,545
242,062,031
338,148,720
938,141,910
-
21,266,192,840

취득금액
-
-
-
714,600,000
-
45,190,000
451,068,000
18,600,000
1,229,458,000

재평가금액
-
-
-

-
-
-
-
-

처분금액
-
-
-
(27,270,000)
-
-
-
-
(27,270,000)

대체
(1,305,476,576)
(3,046,112,012)
-
-
-
-
-
-
(4,351,588,588)

기말금액
4,978,992,056
7,024,331,264
27,822,726
4,052,435,545
242,062,031
383,338,720
1,389,209,910
18,600,000
18,116,792,252

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(664,473,595)
(24,067,161)
(1,064,483,763)
(137,098,996)
(118,895,003)
(478,248,211)
-
(2,487,266,729)

감가상각비 (주1)
-
(213,684,682)
(787,727)
(369,417,563)
(41,002,772)
(69,323,430)
(163,277,331)
-
(857,493,505)

처분금액
-
-
-
27,269,000
-
-
-
-
27,269,000

대체
-
76,152,802
-
-
-
-
-
-
76,152,802

기말금액
-
(802,005,475)
(24,854,888)
(1,406,632,326)
(178,101,768)
(188,218,433)
(641,525,542)
-
(3,241,338,432)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(1,249,803)
-
-
-
-
(1,249,803)

상계액
-
-
-
1,227,803
-
-
-
-
1,227,803

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(22,000)
-
-
-
-
(22,000)

장부금액:

기초금액
6,284,468,632
9,405,969,681
3,755,565
2,299,371,979
104,963,035
219,253,717
459,893,699
-
18,777,676,308

기말금액
4,978,992,056
6,222,325,789
2,967,838
2,645,781,219
63,960,263
195,120,287
747,684,368
18,600,000
14,875,431,820

(주1) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 683,795,471원 및 172,470,231원 입니다.(주2) 당기 중 투자부동산의 감가상각비(판매비와관리비)는 95,020,374원 입니다.

(전기)
(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
2,710,704,531
3,475,699,799
27,822,726
2,781,639,908
276,792,583
249,630,166
938,141,910
10,460,431,623

취득금액
2,826,318,632
6,594,743,477
-
597,102,000
36,760,978
134,368,000
-
10,189,293,087

재평가금액
747,445,469
-
-
-
-
-
-
747,445,469

처분금액
-
-
-
(13,636,363)
(71,491,530)
(45,849,446)
-
(130,977,339)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
6,284,468,632
10,070,443,276
27,822,726
3,365,105,545
242,062,031
338,148,720
938,141,910
21,266,192,840

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(495,146,811)
(23,267,874)
(768,217,941)
(143,143,420)
(107,855,302)
(349,969,411)
(1,887,600,759)

감가상각비 (주1)
-
(169,326,784)
(799,287)
(309,901,185)
(51,585,819)
(56,863,147)
(128,278,800)
(716,755,022)

처분금액
-
-
-
13,635,363
57,630,243
45,823,446
-
117,089,052

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
(664,473,595)
(24,067,161)
(1,064,483,763)
(137,098,996)
(118,895,003)
(478,248,211)
(2,487,266,729)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(3,615,393)
-
-
-
(3,615,393)

상계액
-
-
-
2,365,590
-
-
-
2,365,590

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(1,249,803)
-
-
-
(1,249,803)

장부금액:

기초금액
2,710,704,531
2,980,552,988
4,554,852
2,009,806,574
133,649,163
141,774,864
588,172,499
8,569,215,471

기말금액
6,284,468,632
9,405,969,681
3,755,565
2,299,371,979
104,963,035
219,253,717
459,893,699
18,777,676,308

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 534,394,158원 및 179,995,274원 입니다.(주2) 전기 중 투자부동산의 감가상각비(판매비와관리비)는 56,943,979원 입니다.(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2021년 12월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가 기준일
2021년 12월 31일

재평가 기관
나라감정평가법인

재평가 대상 유형자산
토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정
2021년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

당사는 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 3,025백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 1,953백만원 증가하였습니다.

(3) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

가입자산
보험종류
부보금액
보험료
보험기간

유형자산(주1)
화재보험
4,640,000,000
576,300
22.01.17-23.01.17

유형자산(주1)
화재보험
7,500,000,000
873,684
22.08.09-23.08.09

유형자산/재고자산
화재보험
3,035,000,000
6,026,400
19.10.25-29.10.25

유형자산/재고자산
화재보험
907,000,000
243,672
19.10.25-34.10.25

유형자산/재고자산(주1)
화재보험
2,557,000,000
2,027,500
22.04.14-23.04.14

(주1) 상기 화재보험금과 관련하여 기업은행 및 하나은행에 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 회사가 판매하는 치과용 제품 및 기능성 소재에 대하여 1억원 한도의 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
105,484,352
488,293,928
593,778,280

취득금액
-
47,474,362
47,474,362

처분금액
-
-
-

상각금액(주2)
(35,918,260)
(10,666,126)
(46,584,386)

손상차손
-
-
-

기말금액
69,566,092
525,102,164
594,668,256

정부보조금:

기초금액
(5,736,328)
-
(5,736,328)

증가금액
-
-
-

상각금액
1,349,724
-
1,349,724

손상차손
-
-
-

기말금액
(4,386,604)
-
(4,386,604)

장부금액:

기초금액
99,748,024
488,293,928
588,041,952

기말금액
65,179,488
525,102,164
590,281,652

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 당기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 45,234,662원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(전기)
(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
166,402,611
487,685,287
654,087,898

취득금액
-
8,822,263
8,822,263

처분금액
-
-
-

상각금액(주2)
(60,918,259)
(8,213,622)
(69,131,881)

손상차손
-
-
-

기말금액
105,484,352
488,293,928
593,778,280

정부보조금:

기초금액
(7,086,052)
-
(7,086,052)

증가금액
-
-
-

상각금액
1,349,724
-
1,349,724

손상차손
-
-
-

기말금액
(5,736,328)
-
(5,736,328)

장부금액:

기초금액
159,316,559
487,685,287
647,001,846

기말금액
99,748,024
488,293,928
588,041,952

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 67,782,157원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(2) 개발비가) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신약후보물질도출연구, 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 임상3상 승인 이후 시점부터 발생한 개발비 중 기준서 1038호의 문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 나) 개발비 내역당기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

프로젝트
장부금액
잔여상각기간

FI-008(주1)
69,566,092
2년 3개월

합 계
69,566,092

(주1) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.

다) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비
34,568,536
59,568,535

경상연구개발비
15,144,063,283
16,787,664,161

합 계
15,178,631,819
16,847,232,696

16. 기타비유동금융자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보증금
117,298,940
117,298,940

장기금융상품
4,782,442,644
119,996,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,000,000
2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
-
-

장기대여금
-
303,198,968

합 계
4,901,741,584
542,494,728

(주1) BEACTICA THERAPEUTICS AB 의 보통주 14,830주를 1,355,810,000원에 신규로 취득하였으며, 이에 대하여 2021년 중에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
79,530,000
46,193,950

미지급금
1,093,477,700
1,267,196,836

미지급비용
1,008,711,711
982,332,937

예수보증금
-
200,000,000

합 계
2,181,719,411
2,495,723,723

18. 차입금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

기업은행
4.755%
6,000,000,000
6,000,000,000
중소기업시설자금대출(만기: 2023.01.21)

(2) 당기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

기업은행
6.879%
563,220,000
938,700,000
일반자금대출(만기: 2024.06.29)

유동성대체

(375,480,000)
(375,480,000)

차감합계

187,740,000
563,220,000

당기말 현재 상기 장/단기차입금에 대하여 회사의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).19. 기타금융부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지급보증채무(주1)
22,811,400
-

합 계
22,811,400
-

(주1) 종속기업인 Genosco inc. 에 대한 지급보증계약과 관련한 공정가치를 부채로 인식하고 있습니다.

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

지급보증채무
-
22,811,400
-
22,811,400

20. 기타유동부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선수금
25,764,609
18,326,888

예수금
34,861,351
29,685,078

선수수익
1,156,319
4,198,968

합 계
61,782,279
52,210,934

21. 기타비유동금융부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

장기미지급금
992,775,640
992,775,640

임대보증금
214,570,000
-

합 계
1,207,345,640
992,775,640

22. 범주별 금융상품 및 손익

당기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

현금및현금성자산
4,430,167,957
-
-
-
-
4,430,167,957

기타금융자산
98,472,190,948
-
-
-
-
98,472,190,948

매출채권및기타채권(주1)
744,159,694
-
-
-
-
744,159,694

기타비유동금융자산
4,899,741,584
-
2,000,000
-
-
4,901,741,584

자 산 합 계
108,546,260,183
-
2,000,000
-
-
108,548,260,183

매입채무및기타채무
-
-
-
2,181,719,411
-
2,181,719,411

장기차입금
-
-
-
187,740,000
-
187,740,000

유동성장기부채
-
-
-
375,480,000
-
375,480,000

기타비유동금융부채
-
-
-
1,207,345,640
-
1,207,345,640

리스부채(유동/비유동)
-
-
-
1,747,084
-
1,747,084

단기차입금
-
-
-
6,000,000,000
-
6,000,000,000

부 채 합 계
-
-
-
9,954,032,135
-
9,954,032,135

(주1) 미청구채권은 제외되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

현금및현금성자산
2,965,131,164
-
-
-
-
2,965,131,164

당기손익인식금융자산
-
6,764,000
-
-
-
6,764,000

단기금융상품
3,996,016,439
-
-
-
-
3,996,016,439

매출채권및기타채권(주1)
623,343,325
-
-
-
-
623,343,325

기타비유동금융자산
540,494,728
-
2,000,000
-
-
542,494,728

자 산 합 계
8,124,985,656
6,764,000
2,000,000
-
-
8,133,749,656

매입채무및기타채무
-
-
-
2,495,723,723
-
2,495,723,723

장기차입금
-
-
-
563,220,000
-
563,220,000

유동성장기부채
-
-
-
375,480,000
-
375,480,000

기타비유동금융부채
-
-
-
992,775,640
-
992,775,640

리스부채(유동/비유동)
-
-
-
11,977,973
-
11,977,973

단기차입금
-
-
-
6,000,000,000
-
6,000,000,000

부 채 합 계
-
-
-
10,439,177,336
-
10,439,177,336

(주1) 미청구채권은 제외되어 있습니다.

당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융상품

외환차익
35,051,261
184,897,480

외환환산이익
4,826,782
487,729

이자수익
1,194,945,911
187,658,627

대손상각비
(6,245,358)
(2,326,996)

외환차손
131,008,283
51,329,169

외화환산손실
421,203
197,150

이자비용
236,266,867
92,489,414

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가이익
-
1,558,000

단기투자자산 처분이익
-
9,524,436

단기투자자산 처분손실
916,570
-

23. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,986,131
10,701,445

증가
-
-

감가상각비와 상계된 금액
(1,227,803)
(2,365,590)

무형자산상각비와 상계된 금액
(1,349,724)
(1,349,724)

기말
4,408,604
6,986,131

한편, 당기말 및 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당 기
전 기

유형자산
22,000
1,249,803

무형자산
4,386,604
5,736,328

합 계
4,408,604
6,986,131

24. 순확정급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내역

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.당기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무
1,124,633,287
1,025,606,333

당기근무원가
212,323,260
228,356,520

이자비용
24,129,132
15,395,820

퇴직급여 지급액
(5,745,205)
(126,361,420)

순확정급여부채의 재측정요소(a+b+c)
(3,529,602)
(18,363,966)

a.인구통계학적가정손실(이익)
-
-

b.재무적가정손실(이익)
(48,302,926)
(14,470,880)

c.경험조정 손실(이익)
44,773,324
(3,893,086)

기타[사간전입(전출)액]
-
-

기말확정급여채무
1,351,810,872
1,124,633,287

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산
-
-

사외적립자산의 기대수익
-
-

보험수리적손익
-
-

퇴직급여 지급액
-
-

수수료
-
-

기말 사외적립자산의 공정가치
-
-

기말 퇴직급여부채
1,351,810,872
1,124,633,287

(주1) 당기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
212,323,260
228,356,520

이자비용
24,129,132
15,395,820

보험수리적손익
(3,529,602)
(18,363,966)

계
232,922,790
225,388,374

(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정당기 말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
5.120%
2.380%

사외적립자산의 기대수익률
0%
0%

임금상승률
3.62%
3.00%

(4) 민감도분석

(단위 : 원)

구 분
(+1.00%)
(-1.00%)

1. 할인율

a. 확정급여채무
1,331,089,404
1,373,783,021

b. 당기근무원가
213,446,376
217,721,244

c. 이자원가
73,027,560
50,921,328

2. 임금상승률

a. 확정급여채무
1,373,927,030
1,330,572,838

b. 당기근무원가
219,937,956
211,236,660

c. 이자원가
63,251,100
61,105,644

(5) 당기 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.66년 입니다.

(6) 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도의 기여금 불입금액은 173백만원 입니다.25. 자본금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수-보통주
36,742,911
30,206,525

발행한 주식의 수-우선주
1,160,538
125,000

자본금-보통주(주1)
18,371,455,500
15,103,262,500

자본금-우선주(주2)
580,269,000
62,500,000

(주1) 2022년 8월 26일 이사회 결의를 통하여 주주배정 방식에 따라 88,640백만원(발행주식수 6,400,000주, 1주당 발행가액 13,850원)에 상당하는 보통주 유상증자를 실시하였으며, 보통주 자본금을 제외한 85,440백만원을 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상 하였습니다. (주2) 2019년 12월 18일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 16,499백만원(발행주식수 833,333주, 1주당 발행가액 19,800원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를실시하였으며, 전기 및 당기 중에 전부 보통주로 전환되었습니다. 또한, 2022년 3월 24일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 29,999백만원(발행주식수 1,160,538주, 1주당 발행가액 25,850원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를 실시하였으며, 우선주 자본금을 제외한 29,419백만원을 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상 하였습니다. (2) 전환우선주식의 발행 내역은 다음과 같습니다.1) 전환우선주(발행일: 2019년 12월 26일)
- 참가적, 누적적 우선주- 우선주 1주당 1개의 의결권- 우선주 발행일 이후 1년이 되는날 부터 발생일 이후 3년이 되는 날 전환 가능- 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 3년이 되는 날까지이며, 미전환시 만료일에 자동으로 보통주로 전환- 행사가격: 19,800원(단, 시가이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)2) 1호전환우선주(발행일: 2022년 4월 1일)- 참가적, 누적적 우선주- 우선주 1주당 1개의 의결권- 우선주 발행일 이후 1년이 되는날 부터 발생일 이후 3년이 되는 날 전환 가능- 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 3년이 되는 날까지이며, 미전환시 만료일에 자동으로 보통주로 전환- 행사가격: 25,850원(단, 시가이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)26. 기타자본

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
208,363,857,545
94,794,732,701

기타자본잉여금
506,248,121
506,248,121

자기주식처분손실
(345,085,188)
(345,085,188)

주식매입선택권
129,318,000
129,318,000

합 계
208,654,338,478
95,085,213,634

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

주식발행초과금(주1)
94,794,732,701
113,569,124,844
-
208,363,857,545

기타자본잉여금
506,248,121
-
-
506,248,121

자기주식처분손실
(345,085,188)
-
-
(345,085,188)

주식매입선택권(주2)
129,318,000
-
-
129,318,000

합 계
95,085,213,634
113,569,124,844
-
208,654,338,478

(주1) 보통주 및 1호전환우선주식의 발행으로 인하여 주식발행초과금이 증가하였습니다. 주식매입선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

행사금지기간
2018.1.17부터 2021.1.16까지

행사가능기간
2021.1.17부터 2026.1.16까지

행사금액
15,950원/주

주식선택권가치
9,237원/주

총주식보상비용
327,913,500원

미인식주식보상비용
0원

주가
19,000원

변동성
63.17%

무위험이자율
0.0261

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

주식발행초과금(주1)
94,272,338,691
522,394,010
-
94,794,732,701

기타자본잉여금
506,248,121
-
-
506,248,121

자기주식처분손실
(345,085,188)
-
-
(345,085,188)

주식매입선택권(주2)
323,122,065
4,791,435
(198,595,500)
129,318,000

합 계
94,756,623,689
527,185,445
(198,595,500)
95,085,213,634

(주1) 주식매입선택권 행사로 인하여 주식발행초과금이 증가하였습니다.(주2) 과거기간 중 부여한 주식매입선택권(35,500주)과 관련한 주식보상비용의 증가와 전기 중 주식매입선택권의 행사로 감소 하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재평가잉여금
5,213,574,637
5,213,574,637

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

재평가잉여금
5,213,574,637
-
-
5,213,574,637

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가(주1)
감 소
기말 금액

재평가잉여금
4,630,567,171
747,445,469
164,438,003
5,213,574,637

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(주1)
74,708,022
74,708,022

기업합리화적립금
48,700,000
48,700,000

미처리결손금
(101,063,775,785)
(85,306,768,109)

합 계
(100,940,367,763)
(85,183,360,087)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
(85,306,768,109)
(65,193,860,657)

당기순이익(손실)
(15,760,537,278)
(20,131,271,418)

보험수리적손익
3,529,602
18,363,966

기말
(101,063,775,785)
(85,306,768,109)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 25 기 2022년 01월 01일 부터
제 24 기 2021년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지
2021년 12월 31일 까지

처리예정일 : 2023년 3 월 30 일
처리확정일 : 2022년 3 월 24 일

주식회사 오스코텍
(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금

(101,063,775,785)

(85,306,768,109)

1. 전기이월결손금
(85,306,768,109)

(65,193,860,657)

2. 당기순손실(순이익)
(15,760,537,278)

(20,131,271,418)

3. 보험수리적손실(이익)
3,529,602

18,363,966

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(101,063,775,785)

(85,306,768,109)

28. 법인세 비용 및 이연법인세

당기 및 전기 법인세비용의 산출내역과 기간배분내용 등은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역

(단위: 원)

내 용
당 기
전 기

당기 법인세등 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
164,438,003

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(164,438,003)

결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
-
-

당기 법인세비용
-
-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(15,760,537,278)
(20,131,271,418)

적용세율(22%)에 따른 법인세
(3,467,318,201)
(4,428,879,712)

조정사항 :

일시적차이등 이연법인세 미인식액
3,465,174,025
4,392,528,766

비과세수익
-
(138,116,000)

비공제비용
2,144,176
174,466,946

세액공제
-
-

기타
-
-

법인세비용
-
-

평균유효세율
-
-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이연법인세 :

토지재평가잉여금
-
164,438,003

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

이연법인세자산

단기금융상품
(3,476,502)
(95,545,434)
-
(99,021,936)

사용권자산
(2,545,758)
2,198,610
-
(347,148)

개발비
4,316,635,642
(315,384,835)
-
4,001,250,807

기타의무형자산
14,839,440
(674,520)
-
14,164,920

특허권
1,994,853
(1,571,270)
-
423,583

감가상각비(비업무용차량)
5,452,106
1,995,769
-
7,447,875

정부보조금(개발비)
1,536,947
(611,141)
-
925,806

당기손익인식금융자산
18,250,307
(18,250,307)
-
0

대손충당금
130,696,648
12,251,032
-
142,947,680

리스부채
2,635,153
(2,268,266)
-
366,887

미지급비용
211,211,530
(5,334,966)
-
205,876,564

연차수당
20,097,080
(509,846)
-
19,587,234

장기미지급금-정부보조금
218,410,640
(9,927,756)
-
208,482,884

퇴직급여충당부채
247,419,322
-
36,460,961
283,880,283

퇴직연금DC
4,032,340
48,084
-
4,080,424

매도가능증권
298,278,200
(13,558,100)
-
284,720,100

종속기업투자주식
753,451,779
32,765,499
-
786,217,278

소 계
6,238,919,727
(414,377,447)
36,460,961
5,861,003,241

이월결손금
12,604,484,418
2,829,064,234
-
15,433,548,652

이월세액공제
5,267,443,144
1,820,786,306
-
7,088,229,450

소 계
17,871,927,562
4,649,850,540
-
22,521,778,102

토지재평가잉여금
(1,183,162,781)
-
53,780,127
(1,129,382,654)

소 계
(1,183,162,781)
-
53,780,127
(1,129,382,654)

이연법인세자산 평가충당금
23,357,460,895
4,235,473,093
90,241,088
27,683,175,076

이연법인세자산(부채) 계상액
(429,776,387)
-
-
(429,776,387)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

이연법인세자산

단기금융상품
(22,196,695)
18,720,193
-
(3,476,502)

사용권자산
(4,727,834)
2,182,076
-
(2,545,758)

개발비
4,601,453,619
(284,817,977)
-
4,316,635,642

기타의무형자산
14,839,440
-
-
14,839,440

특허권
5,380,958
(3,386,105)
-
1,994,853

감가상각비(비업무용차량)
3,101,677
2,350,429
-
5,452,106

정부보조금(개발비)
2,354,317
(817,370)
-
1,536,947

당기손익인식금융자산
18,593,067
(342,760)
-
18,250,307

대손충당금
132,936,007
(2,239,359)
-
130,696,648

리스부채
4,803,627
(2,168,474)
-
2,635,153

미지급비용
1,223,133,640
(1,011,922,110)
-
211,211,530

연차수당
17,793,633
2,303,447
-
20,097,080

장기미지급금-정부보조금
218,410,640
-
-
218,410,640

퇴직급여충당부채
225,633,393
25,826,001
(4,040,072)
247,419,322

퇴직연금DC
4,124,413
(92,073)
-
4,032,340

매도가능증권
-
298,278,200
-
298,278,200

종속기업투자주식
332,186,223
421,265,556
-
753,451,779

소 계
6,777,820,125
(534,860,326)
(4,040,072)
6,238,919,727

이월결손금
7,508,970,779
5,095,513,639
-
12,604,484,418

이월세액공제
3,616,713,163
1,650,729,981
-
5,267,443,144

소 계
11,125,683,942
6,746,243,620
-
17,871,927,562

토지재평가잉여금
(1,018,724,778)
-
(164,438,003)
(1,183,162,781)

소 계
(1,018,724,778)
-
(164,438,003)
(1,183,162,781)

이연법인세자산 평가충당금
17,150,117,673
6,211,383,294
(4,040,072)
23,357,460,895

이연법인세자산(부채) 계상액
(265,338,384)
-
(164,438,003)
(429,776,387)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
429,776,387
429,776,387

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기
사 유

종속기업투자주식
3,743,891,802
3,424,780,818
처분하지 않을 예정

기타일시적차이
20,741,163,854
21,509,461,643
미래 실현가능성 낮음

미사용세무상결손금(*)
73,493,088,821
57,293,110,995

미래 실현가능성 낮음

합 계
97,978,144,477
82,227,353,456

미사용세액공제(*)
7,088,229,450
5,267,443,144

미래 실현가능성 낮음

(*) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이월결손금
이월세액공제

2024년
5,287,415,388
-

2026년
1,148,364,504
106,256,397

2027년
3,166,072,667
246,867,835

2028년
-
243,855,766

2029년
14,496,150,701
919,493,492

2030년
-
1,986,018,220

2031년
-
1,871,207,831

2032년
-
1,714,529,909

2035년
8,424,996,785
-

2036년
24,763,769,374
-

2037년
16,206,319,402
-

합 계
73,493,088,821
7,088,229,450

29. 수익

당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익(주석 34와 주석 35 참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품의 판매로 인한 수익
2,183,930,535
2,216,069,147

상품의 판매로 인한 수익
1,755,819,355
1,669,547,305

로열티 수익
531,104,314
8,710,246

기술이전수익
50,000,000
-

합 계
4,520,854,204
3,894,326,698

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익

재화판매
의료용재화
2,610,786,881
2,577,653,774

오일관련상품
801,636,220
699,526,411

건강기능소재(식품)
527,326,789
608,436,267

로열티수익
531,104,314
8,710,246

기술이전수익
50,000,000
-

합 계
4,520,854,204
3,894,326,698

당기 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

한편, 고객과의 계약과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

계약부채 - 재화의공급계약(*1)
25,764,609
18,326,888

(*1) 재무상태표 상 '기타유동부채'에 포함되어 있습니다.
30. 매출원가

(1) 당사의 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초제품재고액
374,945,907
323,775,837

당기제품제조원가
1,087,807,120
1,124,712,961

계
1,462,753,027
1,448,488,798

기말제품재고액
(409,912,533)
(374,945,907)

타계정으로대체액
(19,728,294)
(21,260,754)

제품매출원가
1,033,112,200
1,052,282,137

(2) 당사의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초상품재고액
209,905,077
206,729,729

당기상품매입액
1,087,071,372
920,076,675

계
1,296,976,449
1,126,806,404

기말상품재고액
(294,457,731)
(209,905,077)

타계정으로대체액
(11,897,353)
(17,567,664)

상품매출원가
990,621,365
899,333,663

31. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비

여비교통비
64,646,485
29,973,865

접대비
55,779,217
54,113,683

운반비
44,125,734
47,600,975

지급수수료
565,028,980
560,273,718

광고선전비
55,000,000
52,529,108

수출제비용
15,000
75,000

견본비
15,561,519
14,536,908

포장비
91,399,340
97,975,000

판매수수료
32,855,124
46,518,797

소계
924,411,399
903,597,054

관리비

급여
1,390,019,872
1,604,816,282

퇴직급여
232,125,666
236,953,831

복리후생비
109,071,093
132,809,696

감가상각비
778,815,845
591,338,137

세금과공과
92,025,663
75,623,300

지급임차료
39,654,372
45,385,205

대손상각비
(6,245,358)
(2,326,996)

건물관리비
184,956,604
166,388,452

사용권자산상각
9,918,531
9,918,531

수선비
52,000
-

사무용품비
30,097,325
33,914,677

차량유지비
24,725,573
26,299,290

교육훈련비
2,626,000
2,842,000

보험료
37,583,183
38,217,692

통신비
11,374,882
11,505,349

소모품비
6,158,921
5,577,961

도서인쇄비
4,646,422
5,162,915

수도광열비
19,373,444
21,924,560

무형자산상각비
45,234,662
67,782,157

주식보상비용
-
4,791,435

협회비
9,300,000
9,000,000

소계
3,021,514,700
3,087,924,474

연구개발비
15,144,063,283
16,787,664,161

합 계
19,089,989,382
20,779,185,689

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재료비
413,364,147
578,569,921

종업원급여
3,800,703,874
4,125,330,149

감가상각비및무형자산상각비
996,520,738
839,115,568

재고자산의변동
1,610,369,418
1,373,045,879

경상개발비
13,304,046,527
14,887,227,684

기타
988,718,243
927,512,288

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)
21,113,722,947
22,730,801,489

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비 및 연구개발비 입니다.

33. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,263,167,012
3,563,998,669

퇴직급여
410,609,470
410,362,617

복리후생비
126,927,392
150,968,863

합 계
3,800,703,874
4,125,330,149

34. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른이자수익
1,194,945,911
187,658,627

이자비용
(236,266,867)
(92,489,414)

순금융비용
958,679,044
95,169,213

35. 투자이익 및 투자손실

당기 및 전기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
1,558,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
9,524,436

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(916,570)
-

순투자손익
(916,570)
11,082,436

36. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

(기타영업외수익)

외환차익
35,051,261
184,897,480

외화환산이익
4,826,782
487,729

유형자산처분이익
-
12,684,167

수입임대료
255,069,419
107,096,774

잡이익
6,713,358
23,985,003

합 계
301,660,820
329,151,153

(기타영업외비용)

외환차손
131,008,283
51,329,169

외화환산손실
421,203
197,150

재고자산폐기손실
3,471,620
307,183

매도가능증권손상차손(*)
-
1,355,810,000

유형자산처분손실
1,000
27,000

종속기업투자주식손상차손
269,296,076
306,158,122

지급보증손실
22,811,400

잡손실
82,247
16,370,805

합 계
427,091,829
1,730,199,429

(*) 당사는 전기 중 BEACTICA THERAPEUTICS AB 의 보통주 14,830주를 신규로 취득하였으며 이에 대하여 전액 손상을 인식하고 있습니다.37. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 내역

특수관계종류
회사명
지분율
업종

당 기
전 기

종속회사
Genosco inc.
72.10%
72.30%
연구개발

종속회사의 자회사
Genosco Property LLC.
100% (GENOSCO 보유)
100% (GENOSCO 보유)
건물임대 및 관리

종속회사
Ectodor Therapeutics Inc.
100%
100%
연구개발

(2) 채권ㆍ채무 내역

(단위 : 원)

채권ㆍ채무
특수관계자
당 기
전 기

단기대여금
임원
300,156,320
-

장기대여금
임원
-
303,198,968

합 계

300,156,320
303,198,968

(3) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,145,906,692
1,274,538,521

퇴직급여
233,581,920
237,896,964

주식보상비용
-
674,850

합 계
1,379,488,612
1,513,110,335

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위 : 원)

구 분
기 초
대 여
회 수
기 말

임 원
303,198,968
104,690,930
107,733,578
300,156,320

한편, 당사는 전기 중에 종속기업인 Ectodor Therapeutics Inc. 에 772,226,000원을 출자하였습니다.당사는 기업은행에 부동산(토지,건물)을 담보(USD3,6,00,00설정)로 제공하고, 종속기업인 Genosco Inc.에 USD2,000,000 의 지급보증을 제공 하였습니다.이와 관련하여 당사는 종속기업인 Genosco Inc. 에게 부동산 등의 2순위 담보를 제공 받았습니다.38. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(15,760,537,278)
(20,131,271,418)

가중평균유통보통주식수
32,009,579
30,330,523

기본주당이익(손실)
(492)
(664)

한편, 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초(주1)
30,331,525
365/365
30,331,525

우선주
1,160,538
274/365
871,198

보통주
6,400,000
46/365
806,575

보통주
11,386
9/365
281

합 계
37,903,449

32,009,579

(주1) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주 1,160,538주를 포함하고 있습니다.

(전기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초(주2)
30,310,025
365/365
30,310,025

주식매수선택권 행사
21,500
348/365
20,498

합 계
30,331,525

30,330,523

(주2) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주 125,000주를 포함하고 있습니다.

(2) 희석주당이익(손실)

당기 및 전기 중 반희석화로 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(순손실)과동일합니다.

39. 담보제공자산

당기 말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

제 공 처
담보제공자산
내 역
장부가액
담보설정금액

KEB하나은행
투자부동산
토지,건물(천안)
여신한도설정
5,043,095,349
4,264,000,000

기업은행(주1)
유형자산
토지,건물(판교901호)
여신한도설정
4,220,475,838
2,620,000,000

USD4,464,000

기업은행
유형자산 및투자부동산
토지,건물(판교301호)
여신한도설정
9,173,759,230
7,200,000,000

(주1) 종속기업인 Genosco Inc.에 제공한 USD2,000,000의 지급보증과 관련된 담보제공이 포함되어 있습니다.

40. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표당기말 현재 회사가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.(2) 약정사항 및 지급보증

(단위 : 원/USD)

구분
금융기관
한도액
사용액

대출약정
기업은행
2,180,000,000
563,220,000

대출약정
기업은행
6,000,000,000
6,000,000,000

기한부수입신용장
기업은행
USD1,200,000
USD5,063

기타외화지급보증(융자담보)
기업은행
USD3,000,000
USD2,000,000

서울보증보험에 1,000,000원 이행지급보증이 있습니다.종속기업인 Genosco Inc.에 USD2,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 기술이전계약회사는 (주)유한양행과의 기술이전계약에 따라 유한양행이 얀센바이오테크사로 부터 기술이전수익을 수령할 경우에는 일정률의 분배수입금액을 수령하기로 약정하고 있습니다. 기술이전수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(4) 회사는 유형자산 관련 화재보험에 가입되어 있으며 이와 관련한 해당 화재보험금에 대하여 기업은행 및 하나은행에 질권이 설정되어 있습니다.(주석14참조).41. 영업부문정보당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 및 스페인으로부터 상품을 수입하여 공급ㆍ의료사업부문: 치과용뼈이식재와 관련제품 제조 및 공급ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전 기능소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
의료사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
801,636,220
2,737,113,670
982,104,314
4,520,854,204

매출원가
463,218,519
1,356,202,961
204,312,085
2,023,733,565

당기순이익(손실)
(37,068,260)
554,111,307
(16,277,580,325)
(15,760,537,278)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
의료사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
699,526,411
2,734,750,041
460,050,246
3,894,326,698

매출원가
363,948,489
1,318,858,247
268,809,064
1,951,615,800

당기순이익(손실)
(33,343,957)
878,818,253
(20,976,745,714)
(20,131,271,418)

(3) 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
국내
해외
합 계

매출액
4,518,501,944
2,352,260
4,520,854,204

(전기)
(단위 : 원)

구 분
국내
해외
합 계

매출액
3,873,882,307
20,444,391
3,894,326,698

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
비 고

국내법인
531,104,314
-
로열티수익

42. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
경상연구개발비
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
이자비용
기타

단기차입금
6,000,000,000
-
-
-
-

-
-
-
6,000,000,000

유동성장기부채
375,480,000
-
(375,480,000)
-
-
375,480,000
-
-
-
375,480,000

장기차입금
563,220,000
-
-
-
-
(375,480,000)
-
-
-
187,740,000

장기미지급금
992,775,640
-
-
-
-

-
-
-
992,775,640

리스부채
11,977,973
-
(10,230,889)
-
-

-
-
-
1,747,084

합 계
7,943,453,613
-
(385,710,889)
-
-

-
-
-
7,557,742,724

(전기)
(단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
경상연구개발비
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
이자비용
기타

단기차입금
-
6,000,000,000
-
-
-
-
-
-
-
6,000,000,000

유동성장기부채
375,480,000
-
(375,480,000)
-
-
375,480,000
-
-
-
375,480,000

장기차입금
938,700,000
-
-
-
-
(375,480,000)
-
-
-
563,220,000

장기미지급금
992,775,640
-
-
-
-
-
-
-
-
992,775,640

리스부채
21,834,669
-
(9,856,696)
-
-
-
-
-
-
11,977,973

합 계
2,328,790,309
6,000,000,000
(385,336,696)
-
-
-
-
-
-
7,943,453,613

(2) 현금의 유출입이 없는 거래현금의 유출입이 없는 중요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

유형자산의 투자부동산 대체
4,275,435,786
-

장기대여금의 유동성 대체
300,156,320
-

전환우선주의 보통주 전환
62,500,000
354,166,500

자산재평가
-
747,445,469

43. 종속회사주식

당기 중 종속회사투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
전 기
증 가
감 소(주1)
당기말

Genosco inc.
7,621,147,768
-
-
7,621,147,768

Ectodor Therapeutics Inc.
605,446,716
-
(269,296,076)
336,150,640

합 계
8,226,594,484
-
(269,296,076)
7,957,298,408

(주1) 종속기업투자주식 손상차손 인식으로 종속기업투자주식이 감소 하였습니다.

44. 보고기간후 사건당사는 2023년 1월 10일 종속회사인 Genosco Inc.에 추가로 USD1,000,000의 지급보증을 제공하는 안건으로 이사회를 개최했으며, 이를 승인 했습니다.이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건에 해당 합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건
제 2-1호 의안: 초다수결의제 삭제의 건(주주 제안)

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제27조 【주주총회의 결의방법】

1. 주주총회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.

2. 이사 중 동시에 2명 이상을 해임하기 위해서는 발행주식 총수의 5분의 4이상의 찬성으로 한다.

3. 주주총회에서 이사를 주주제안권으로 인하여 해임하거나 선임하는 경우에는 발행주식 총수의 5분의 4이상의 찬성으로 한다.

4. 적대적 기업인수 및 합병으로 인하여 새로이 추가되는 이사의 선임 및 기존 이사의 해임은 발행주식총수의 5분의 4이상의 찬성으로 하여야 한다.

5. 제2항, 3항, 4항의 정관 조항의 변경을 결의하는 경우에도 발행주식 총수의 5분의 4이상의 찬성이 있어야 한다.

제27조 【주주총회의 결의방법】

1. 주주총회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.

(주주제안)상법은 이사의 선임은 과반결의로, 해임은 2/3 특별결의로 하도록 하고 있음. 발행주식 총수의 80%를 얻어야 주주가 제안한 이사를 선임시킬 수 있다는 초다수결의제 경영권 방어조항은 지분 10%대의 소수지분 지배주주의 경영권이 신성불가침이 되어 상법의 1주 1의결권인 주주평등의 원칙을 심각하게 위배함. 또한 이사회의 다양한 구성을 막아 독립성 및 투명성을 저해하고, 소수지배주주의 경영권 남용을 초래할 수 있어 다수의 시장에서 유통되는 주식들의 가치를 떨어뜨릴수 있음.

제32조 【이사의 보선】

이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제29조에서 정하는 인원수를 결하지 아니하고 업무수행 상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.

제32조 【이사의 보선】

1) 이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제29조에서 정하는 인원수를 결하지 아니하고 업무수행 상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.2) 이사회가 추천한 이사후보가 주주총회에서 부결되어이사3명을 구성하지 못하게된경우에는 정관 제27조2~5항, 초다수결의제규정에도 불구하고 해당주주총회에서주주가 제안한 이사후보가 주주총회 발행주식 총수4분의1의참석과 주주총회출석의결권의 과반수를 득표하면이사로 선임된 것으로 한다.

(주주제안)정관 제27조 초다수결의제가 유지되는 경우 이사회 추천 이사후보가 주주총회에서 주주들의 신뢰를 얻지 못하여 과반수를 얻지 못하여 부결되고, 주주가 제안한 이사후보는 초다수결의제 때문에 5분의 4를 얻지못하여 부결되어 이사 3명을 구성하지 못하는 결원이 생길 수 있기 때문에 아래와 같이 이사선임방법을 정관에 추가

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 사내이사 선임의 건

3-1호 의안: 사내이사 윤태영 재선임의 건 (이사회)

제4호 의안: 사외이사 선임의 건4-1호 의안: 후보자 홍남기 (이사회)4-2호 의안: 후보자 장영하 (주주 제안)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

윤태영
1962.10.29
X
X
-
이사회

홍남기
1960.07.29
O
X
-
이사회

장영하
1958.04.09
O
X
-
주주 제안

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

윤태영
(주)오스코텍 대표이사
2004-2012
노바티스 수석연구원
-

2013-2016
동아에스티 혁신신약연구소장

2020-현재
오스코텍 대표이사

홍남기
공무원
2016-2017
미래창조과학부 제1차관
-

2017-2018
국무조정실 실장

2018-2022
기획재정부 장관, 경제부총리

장영하
변호사
1983-1986
마산지방법원 판사
-

1989-1991
수원지방법원 판사

2000-현재
법무법인 디지털 대표변호사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)- 후보자 홍남기(이사회)

1. 사외이사로서 전반적인 기업경영 및 기업발전을 위한 이사회 운영에 기여할 것이며,.

특히 글로벌 경제 및 거시환경 변화와 관련하여 기업의 전략적 의사결정에 조언

2. 사외이사로서 바이오경제 및 기업 윤리, 투명 책임경영 등과 관련한 CSR/ESG 등에 대한 자문과 함께 기업의 재무투명성 제고, 내부통제시스템 강화 등에 기여

- 후보자 장영하(주주 제안)

사외이사직무수행계획서-장영하

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

제 3-1호 의안: 사내이사 윤태영 재선임신약개발에 대한 풍부한 경험과 전문성을 겸비하여 당사의 신약개발 연구역량 강화에 큰역할을 해 줄 것으로 판단되어 이사회에서 추천함
제 4-1호 의안: 사외이사 후보자 홍남기경제부처에서의 오랜 공직경험 및 해외근무 경험 등을 토대로 축적한 전문역량과

특히 바이오경제 성장력에 대한 각별한 통찰을 지닌 전문가로서 이사회의 전략적 의사결정 및 기업의 책임성, 투명성 제고에 기여할 것으로 판단됨
제 4-2호 의안: 사외이사 후보자 장영하※ 해당 후보자는 주주제안에 의해 추천된 후보자이므로 이사회의 추천 사유를 작성하지 않습니다.

확인서

확인서-윤태영

확인서-홍남기

확인서-장영하

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 선임

제5호 의안: 상근감사 선임의 건5-1호 의안: 후보자 이광열 (이사회)5-2호 의안: 후보자 송종국 (주주 제안)

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이광열
1955.10.10
-
이사회

송종국
1973.09.27
-
주주제안

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이광열
DB금융투자 CFO
2011-2021
DB 금융투자 CFO,준법 감시인
-

송종국
네이버카페 오스코텍 주주연대 운영진
2012-2012
대양 상선 금융선물팀 팀장
-

2013-2016
대양 홀딩스 금융팀장

2022-현재
네이버카페 오스코텍 주주연대 운영진

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

제 5-1호 의안: 상근감사 후보자 이광열본 후보자는 오랜 시간 금융업계에 근무한 금융분야 전문가로서 DB금융투자에서 부사장을 역임하며,준법감시인 등의 역할을 수행한 금융 및 제도 분야의 전문가임. 이에 상시적인 내부통제와 적극적인 감사 활동을 통해 선제적인 리스크 관리를 기대할 있수 있기에 상근감사 적임자로 판단됨.
제 5-2호 의안: 상근감사 후보자 송종국※ 해당 후보자는 주주제안에 의해 추천된 후보자이므로 이사회의 추천 사유를 작성하지 않습니다.

확인서

확인서-이광열

확인서-송종국

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수한도액
1,500,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(-)

실제 지급된 보수총액
702,960,012

최고한도액
1,500,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

7호 의안 : 감사 보수 승인의 건7-1호 의안: 감사 보수한도 7천만원 승인의 건(이사회)7-2호 의안: 감사 보수총액 1억원 승인의 건(주주 제안)

(당 기) 7-1호 의안: 감사 보수한도 7천만원 승인의 건(이사회)

감사의 수
1

보수한도액
70,000,000

(당 기) 7-2호 의안: 감사 보수총액 1억원 승인의 건(주주 제안)

감사의 수
1

보수총액
100,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000,000

최고한도액
100,000,000

※ 기타 참고사항

7-1호 의안과 7-2호 의안이 동시 가결될 경우 다수득표한 의안을 가결하기로 한다.