카프로 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20230308)
제출인: 카프로

의결권대리행사권유참고서류
3.6
주식회사카프로

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 08일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 02월 28일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

의결권 대리행사 권유 요약1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항바. 권유업무 위탁 여부
없음
위탁여부 수정
미위탁
위탁

피권유자가 위임장을 수여하는 방법
없음
연락처 오기
연락처 : 02-399-1322
연락처 : 02-399-1321

피권유자가 위임장을 수여하는 방법
없음
날짜 오기
- 접수기간 : 2023년 3월 5일 ~ 3월 23일(제53기 정기주주총회 개시 전)
- 접수기간 : 2023년 3월 8일 ~ 3월 28일(제53기 정기주주총회 개시 전)

재무제표의 승인
없음
날짜 오기
* 상세한 재무제표는 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
* 상세한 재무제표는 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

이사,감사의 보수한도 승인
없음
단위 누락
누락
(단위 : 천원)

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)전자위임장 수여기간나. 전자/서면투표 여부전자위임장 수여기간
없음
시작시간,종료시간 삽입
2023.03.19~2023.03.28
2023년 03월19일 09시~2023년 03월 28일 17시

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 2월 28일

권 유 자:
성 명:주식회사 카프로주 소:서울특별시 종로구 인사동7길 12, 12층(관훈동, 백상빌딩)전화번호:02-399-1200

작 성 자:
성 명:주병준부서 및 직위:기획재무팀/과장전화번호:02-399-1200

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 카프로
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 02월 28일
라. 주주총회일
2023년 03월 29일

마. 권유 시작일
2023년 03월 08일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 카프로
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

효성티앤씨(주)
최대주주
보통주
5,098,217
12.75
최대주주
-

계
-
5,098,217
12.75
-
-

※ 상기 소유주식수는 2022년 12월 31일 기준임

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

주병준
보통주
6
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 02월 28일
2023년 03월 08일
2023년 03월 28일
2023년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

주주 전체(2022년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

[의결권 대리행사의 권유를 하는 취지]

존경하는 주주 여러분 안녕하십니까.

수년간 지속 되어온 경영악화에도 불구하고 우리 회사에 대한 믿음과 지지로 성원을 베풀어주신 것에 대하여 진심으로 감사 인사드립니다.

2022년 작년 한 해는 러시아·우크라이나 전쟁으로 인해 글로벌 경기침체뿐만 아니라 국내 경제 상황 역시 악화일로를 걸을 수밖에 없었으며, 당사를 비롯한 원자재 수입 의존도가 높은 국내 기업들은 원재료 수급문제 및 가격 상승으로 크나큰 타격을 입었습니다. 특히 당사는 원재료 가격 상승으로 인해 경쟁업체인 중국에 비해 상대적으로 더욱 취약하여 이는 총 제조원가 상승으로 경영실적 악화를 더욱 초래하여 경영실적을 개선하기에는 역부족이었습니다.

주주 여러분께 이러한 전년도 경영실적을 전해 드려 유감스럽게 생각합니다.

회사는 이러한 전년도 실적에 깊은 반성과 함께 현 경영위기 상황을 극복하기 위한 특단의 조치가 필요하다는 판단하에, 카프로락탐 제품이라는 단일화 사업구조를 극복하고, 부산물 및 중간제품을 활용한 고부가가치의 제품 판매를 통하여 실적개선에 총력을 다할 것입니다.

수소판매 극대화를 통한 실적개선 및 이익 창출과 전년도대비 황산의 생산 및 판매를 극대화할 것이며, 이로 인한 수익을 창출하여 카프로 제2의 도약을 위한 기반을 마련하기 위해 총력을 다 할 것입니다. 또한 신임 사내이사를 선임하여 어려운 경영상황을 타개해 나갈 것입니다.

현재 대내외 경영환경이 녹록지 않은 것은 사실이나, 여기서 굴하지 않고 당사는 이보다 더한 혹독하고 어려운 경영위기에서도 슬기롭게 극복한 경험이 있으며, 공정개선 및 원가절감, 새로운 먹거리를 발굴하여 회사 경영정상화를 위해 최선의 노력을 다할 것입니다.

주주 여러분께서는 이러한 점을 널리 이해해주시기 바라며, 이번 주주총회가 원만히 진행되어 회사가 경영위기를 극복하고 더욱 발전할 수 있도록 주주님들 소중한 의결권을 회사에 위임하여 주시길 부탁드리는 바입니다.

주주님들의 아낌없는 신뢰와 지지에 다시 한번 감사드리며 앞으로 주주님들의 성원에 보답하도록 최선의 노력을 다할 것을 약속드립니다

2023년 2월 28일

주식회사 카프로

대표이사 사장 권용대 배상

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 03월19일 09시~2023년 03월 28일 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회 소집통지(공고)시 "전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항"을 안내 하였음

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 카프로 홈페이지
http://www.hcccapro.co.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 * 주 소 : 서울시 종로구 인사동7길 12, 12층(관훈동, 백상빌딩) (주)카프로 기획재무팀 (우편번호 03149) * 연락처 : 02-399-1321 / 팩스번호 : 02-732-4214- 우편접수 여부 : 가능- 접수기간 : 2023년 3월 8일 ~ 3월 28일(제53기 정기주주총회 개시 전)

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 개인주주 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서), 대리인 신분증- 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 대리인 신분증(모든서류 법인인감 날인)

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 29일 오전 10시

장 소
서울특별시 종로구 종로38 (서린동) 서울글로벌센터 9층 국제회의장

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월19일 09시~2023년 03월 28일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
1. 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)2. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (예탁결제원 지원 인증서 한정)3. 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내 사항- 코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적 의결권 행사를 부탁드립니다.- 주주총회장 입장전 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장 출입이 제한 될 수 있습니다.- 코로나바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는 경우 지체없이 공시할 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 당사는 나일론의 원료인 카프로락탐을 생산하는 국내 유일의 회사로서 국내 총 수요의 약 83.6%를 나일론 제조업체에 공급하고 있습니다.(2) 유안비료는 속효성 질소질 비료로서 당사가 국내 최대의 생산업체이며, 판매량 중 약 77.6%를 수출하고, 나머지는 농업용, 원료용, 공업용으로 국내에 판매하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

* 아래 재무제표는 "주주총회 승인전 재무제표"이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. * 상세한 재무제표는 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제53(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제52(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제53(당)기말
제52(전)기말

자산

유동자산

94,426,176,556
216,792,805,213

현금및현금성자산
7, 8, 9, 10
10,292,322,786
44,638,166,899

기타금융자산
11
3,605,000,000
-

매출채권및기타채권
7, 8, 9, 12, 36, 37
50,763,438,064
111,917,814,111

재고자산
14, 17
28,444,599,957
58,657,567,054

법인세자산

35,903,090
260,180,940

기타유동자산
15, 38
1,284,912,659
1,319,076,209

비유동자산

207,779,415,124
178,505,371,148

매출채권및기타채권
7, 8, 9, 12, 36, 37
174,898,654
160,069,906

기타금융자산
8, 9, 11, 13
13,957,000
825,963,865

유형자산
16, 17
206,823,883,387
173,042,119,203

무형자산
18
638,027,925
638,027,925

기타비유동자산
15
128,648,158
3,839,190,249

자산총계

302,205,591,680
395,298,176,361

부채

유동부채

167,024,554,287
207,957,306,690

매입채무및기타채무
7, 8, 9, 16, 20, 34
36,479,778,600
73,542,215,175

차입금
7, 8, 9, 21, 34
129,800,000,000
133,000,000,000

기타유동부채
7, 8, 9, 22, 38
744,775,687
1,415,091,515

비유동부채

108,578,299,016
61,334,834,202

매입채무및기타채무
7, 8, 9, 16, 20, 34
322,232,306
342,072,796

장기차입금 및 사채
7, 8, 9, 21, 34
64,977,285,900
43,693,958,362

순확정급여부채
23
11,747,692,363
17,298,803,044

이연법인세부채

31,531,088,447
-

부채총계

275,602,853,303
269,292,140,892

자본

자본금
1, 25
20,000,000,000
20,000,000,000

자본잉여금
25
32,758,435,189
32,758,435,189

기타포괄손익누계액

86,037,108,743
-

기타자본항목
26
40,483,543,688
40,483,543,688

이익잉여금
27
(152,676,349,243)
32,764,056,592

자본총계

26,602,738,377
126,006,035,469

부채및자본총계

302,205,591,680
395,298,176,361

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제53(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제52(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제53(당)기
제52(전)기

매출
28, 37
427,187,321,496
582,429,145,651

매출원가
30
541,917,216,465
567,260,455,996

매출총손익

(114,729,894,969)
15,168,689,655

판매비와관리비
29, 30
7,552,628,597
11,565,609,282

영업손익

(122,282,523,566)
3,603,080,373

기타수익
31
13,677,230,285
2,911,744,111

기타비용
31
62,245,229,985
1,322,690,778

금융수익
31
808,955,352
431,767,935

금융원가
31
7,005,835,730
3,758,614,578

법인세비용차감전순손익

(177,047,403,644)
1,865,287,063

법인세비용(수익)
24
9,159,257,442
(92,646,397)

당기순손익

(186,206,661,086)
1,957,933,460

기타포괄손익

86,803,363,994
(108,749,170)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

유형자산 재평가잉여금

86,037,108,743
-

순확정급여부채의 재측정요소
23
766,255,251
(108,749,170)

당기총포괄손익

(99,403,297,092)
1,849,184,290

주당손익

기본 및 희석주당손익
32
(4,655)
49

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 53 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

제 52 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제53(당)기
제52(전)기

I. 미처리이익잉여금(결손금)

(185,440,405,835)

1,849,184,290

순확정급여부채의 재측정요소
766,255,251

(108,749,170)

당기순이익(손실)
(186,206,661)

1,957,933,460

II. 이익잉여금처분액

185,440,405,835

(1,849,184,290)

임의적립금의 이입(전입)

185,440,405,835

(1,849,184,290)

이익준비금의 전입
-

-

배당금
-

-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 -원(-%) 전기 -원(-%))

III. 차기이월이익잉여금

-

-

자 본 변 동 표

제53(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제52(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
총계

2021년 1월 1일 (전기초)
20,000,000,000
32,383,932,759
-
40,483,543,688
30,914,872,302
123,782,348,749

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환사채의 발행(주석 21.3)
-
374,502,430
-
-
-
374,502,430

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
1,957,933,460
1,957,933,460

순확정급여부채의 재측정요소
-
-

-
(108,749,170)
(108,749,170)

2021년 12월 31일 (전기말)
20,000,000,000
32,758,435,189
-
40,483,543,688
32,764,056,592
126,006,035,469

2022년 1월 1일 (당기초)
20,000,000,000
32,758,435,189
-
40,483,543,688
32,764,056,592
126,006,035,469

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(186,206,661,086)
(186,206,661,086)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
766,255,251
766,255,251

유형자산 재평가잉여금
-
-
86,037,108,743
-
-
86,037,108,743

2022년 12월 31일 (당기말)
20,000,000,000
32,758,435,189
86,037,108,743
40,483,543,688
(152,676,349,243)
26,602,738,377

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제53(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제52(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제53(당)기
제52(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
(59,778,584,023)
(33,772,071,884)

법인세납부(환급)

(35,903,090)
104,181,710

이자납부

(6,463,211,514)
(3,595,123,259)

이자수취

233,168,524
51,117,829

배당금수취

17,700
17,700

영업활동으로부터의 순현금유출

(66,044,512,403)
(37,211,877,904)

투자활동으로 인한 현금흐름

기타금융자산(유동)의 증가

(3,605,000,000)
-

기타금융자산(비유동)의 감소

2,006,865

유형자산의 취득

(5,175,997,187)
(8,777,284,866)

유형자산의 처분

23,247,092,309
818,182

단기대여금의 증감

18,406,647
9,991,724

장기대여금의 증감

(41,041,665)
(51,333,328)

후순위유동화채권의 취득

(405,000,000)
(810,000,000)

보증금의 증가

-
(943,559,606)

보증금의 감소

-
933,559,606

투자활동에서의 순현금유입(유출)

14,040,466,969
(9,637,808,288)

재무활동으로 인한 현금흐름
34

단기차입금의 차입

10,000,000,000
20,000,000,000

단기차입금의 상환

(7,200,000,000)
(5,000,000,000)

장기차입금의 상환

(10,000,000,000)
-

장기차입금의 차입

10,000,000,000
6,000,000,000

사모사채의 발행

15,000,000,000
30,000,000,000

전환사채의 발행

-
4,000,000,000

리스부채의 상환

(141,798,679)
(211,225,457)

재무활동에서의 순현금유입(유출)

17,658,201,321
54,788,774,543

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(34,345,844,113)
7,939,088,351

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-
-

기초 현금및현금성자산
10
44,638,166,899
36,699,078,548

기말 현금및현금성자산
10
10,292,322,786
44,638,166,899

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제53(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제52(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 카프로

1. 회사의 개요주식회사 카프로(이하 "회사")는 카프로락탐 및 유안비료의 제조를 주된 영업으로 하여 1969년 12월 30일 설립되었습니다. 본사는 서울시 종로구 관훈동에 위치하고 있으며, 공장은 울산시 남구 사평로에 위치하고 있습니다. 회사는 1974년 5월 28일 증권거래소에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 200억원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 회사가 생산하는 카프로락탐은 주요 주주 등에게 판매되고 있습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

효성티앤씨(주)
5,098,217
12.75%

기타
34,901,783
87.25%

합 계
40,000,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는천원 단위로 표시되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.2 공정가치 측정

회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 4, 7 참조)

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시(주석 8 참조)

- 비상장지분증권투자(주석 13 참조)- 재평가모형을 적용하는 유형자산(주석 16 참조)

- 투자부동산(주석 19 참조)

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 9 참조)

3.3 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 카프로락탐과 유안비료 및 기타 부산물 등을 생산하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 재화의 판매- 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

- 유의적인 금융요소

회사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 운송용역

회사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 회사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.

3.4 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3.5 외화환산

회사는 재무제표를 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

거래와 잔액

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

3.6 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 회사에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

3.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수(건물: 40~60년, 구축물: 30~40년, 기계장치: 10~25년, 차량운반구: 5년, 기타의유형자산: 4년)를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

회사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 회사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

3.8 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 2년

- 차량운반구 및 기타설비 1~3년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다(주석 3.13 참조).

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 기타채무에 포함됩니다(주석 20 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

3.9 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

3.10 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

3.11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다(주석 3.3 참조).

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 임직원 대여금을포함합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시(주석 4 참조)

- 매출채권(주석 7 참조)

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금, 사채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 사채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다(주석 21 참조).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

3.12 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

3.13 비금융자산의 손상

비금융 자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시(주석 4 참조)

- 유형자산(주석 16 참조)

- 무형자산(주석 18)

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

3.14 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산의 금액을 의미합니다.

3.15 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따른 온실가스 배출권 거래제로 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 하며, 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우 충당부채로 계상하고, 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 매입 배출권의 경우 구입시 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응하는 변제권으로 취급하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 온실가스 감축사업 등으로 인증실적에 따라 수령한 상쇄배출권은 취득시 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 인식하고, 배출권시장에서 매각 시 취득원가와 매각금액 차이는 매출원가의 차감항목으로 인식하고 있습니다.

3.16 퇴직급여

회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.17 회계정책의 변경유형자산 재평가

회사는 유형자산의 일부 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토하였습니다. 회사는 과거에 모든 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다.

2022년 12월 311일에 회사는 유형자산으로 분류된 토지의 회계처리방법을 변경하기로 선택하였습니다. 회사는 재평가모형이 토지의 재무상태를 보다 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있고 보고 있습니다. 회사는 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다.

회사는 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지에 대하여 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니다.

3.18 제ㆍ개정된 기준서의 적용

제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

회사의 종속기업을 보유하고 있지 않으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 7 참조).

4.1 회계적 판단

회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회사

회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

4.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

유형자산과 투자부동산의 재평가

회사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 회사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 12에 공시됩니다.

이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 회사는 일정기간 내에 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 187,358백만원(전기말: 185,401백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 중 회사내 과세소득과 상계가능하지않을 것으로 판단되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 만약 회사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 55,575백만원 만큼 증가할 것입니다(주석 24 참조).

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 23 참조).

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

5. 제정공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동 성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

6. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되어, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

7. 재무위험관리

7.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.2 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입 및 외화 차입금 상환에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<자산>

현금및현금성자산
USD
-
-
-
-

매출채권
USD
40,600
51,452
12,046,201
14,280,771

합 계

51,452

14,280,771

<부채>

매입채무
USD
-
-
8,848
10,489

EUR
-
-
171,786
230,595

미지급금
USD
696
882
381,288
452,017

EUR
-
-
7,740
10,390

미지급리스료
EUR
-
-
33,900
45,506

합 계

882

748,997

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
5,057
(5,057)
1,381,826
(1,381,826)

EUR
-
-
(28,649)
28,649

합 계
5,057
(5,057)
1,353,177
(1,353,177)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금 및 사채 등에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

회사의 차입금 등과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 7.4 참조).

한편, 당기 및 전기말 현재 차입금의 이자율 변동에 의한 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

0.1% 상승
0.1% 하락
0.1% 상승
0.1% 하락

세전순이익에 미치는 효과
(194,800)
194,800
(177,000)
177,000

차입금 등의 구성내역은 차입금 및 사채 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

7.3 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한 소규모 거래처는 선수금 등을 수령후 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사의 신용위험은 중요하지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

기대 손실률

0.12%
0.73%

총 장부금액

49,728,190
109,586,603

손실충당금

(56,950)
(798,327)

소 계
49,671,239
108,788,276

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 종업원에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

7.4 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 191,000백만원(전기: 191,000백만원)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서1년이하
1년에서2년이하
2년에서5년이하
합 계

매입채무
25,856,638

-
-
25,856,638

미지급금
2,505,992
-
-
-
2,505,992

미지급비용
95,933
-
-
-
95,933

리스부채
-
21,508
-
-
21,508

임대보증금
-
-
82,800
-
82,800

예수보증금
407,731
244,264
-
-
651,995

단기차입금
51,000,000
74,800,000
-
-
125,800,000

장기차입금
4,000,000
-
1,143,000
14,857,000
20,000,000

전환사채
-
-
4,000,000
-
4,000,000

사모사채
-
-
30,000,000
15,000,000
45,000,000

합 계
83,866,294
75,065,772
35,225,800
29,857,000
224,014,866

<전기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서1년이하
1년에서2년이하
2년에서5년이하
합 계

매입채무
58,739,969
-
-
-
58,739,969

미지급금
3,341,940
45,506
-
-
3,387,446

미지급비용
54,052
-
-
-
54,052

리스부채
-
164,330
35,900
-
200,230

임대보증금
-
-
82,800
-
82,800

예수보증금
805,368
-
-
-
805,368

단기차입금
36,000,000
97,000,000
-
-
133,000,000

장기차입금
-
-
4,000,000
6,000,000
10,000,000

전환사채
-
-
-
4,000,000
4,000,000

사모사채
-
-
-
30,000,000
30,000,000

합 계
98,941,329
97,209,836
4,118,700
40,000,000
240,269,865

7.5 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
194,777,286
176,693,958

차감:현금및현금성자산
(10,292,323)
(44,638,167)

순부채
184,484,963
132,055,791

자본
26,602,738
126,006,035

총자본
211,087,701
258,061,826

자본조달비율
12.60%
51.17%

8. 금융상품 공정가치

8.1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
10,292,323
10,292,323
44,638,167
44,638,167

매출채권및기타채권
50,938,337
50,938,337
112,077,884
112,077,884

기타금융자산
3,618,957
3,618,957
825,964
825,964

소 계
64,849,617
64,849,617
157,542,015
157,542,015

금융부채

매입채무및기타채무
28,706,384
28,706,384
62,450,205
62,450,205

기타유동부채
651,995
651,995
805,368
805,368

차입금
194,777,286
194,777,286
176,693,958
176,693,958

소 계
224,135,665
224,135,665
239,949,531
239,949,531

매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등은 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

8.2 공정가치 서열체계

회사의 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.- 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치- 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치- 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되며, 당기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.8.3 가치평가기법 및 투입변수

토지에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

9. 금융상품

9.1 금융자산당기 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정
상각후원가측정
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
10,292,323
10,292,323

매출채권및기타채권
-
50,763,438
50,763,438

기타금융자산
-
3,605,000
3,605,000

소 계
-
64,660,761
64,660,761

비유동자산

매출채권및기타채권
-
174,899
174,899

기타금융자산
7,110
6,847
13,957

소 계
7,110
181,746
188,856

합 계
7,110
64,842,507
64,849,617

<전기말>

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정
상각후원가측정
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
44,638,167
44,638,167

매출채권및기타채권
-
111,917,814
111,917,814

소 계
-
156,555,981
156,555,981

비유동자산

매출채권및기타채권
-
160,070
160,070

기타금융자산
7,110
818,854
825,964

소 계
7,110
978,924
986,034

합 계
7,110
157,534,905
157,542,015

9.2 금융부채당기 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

상각후원가

당기말

전기말

유동부채

매입채무및기타채무

28,480,071
62,331,790

기타유동부채
651,995
805,368

단기차입금

129,800,000
133,000,000

소 계
158,932,066
196,137,158

비유동부채

매입채무및기타채무

82,800
118,415

장기차입금
16,000,000
10,000,000

전환사채
3,977,286
3,693,958

사모사채
45,000,000
30,000,000

소 계
65,060,086
43,812,373

합 계
223,992,152
239,949,531

9.3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품거래이익
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당수익
18
18

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
268,248
83,003

외환손익
1,012,875
552,766

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(6,708,641)
(3,624,118)

외환손익
(400,250)
2,125

합 계
(5,827,750)
(2,986,206)

10. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
4,068
22,074

보통예금 등
10,288,254
44,616,093

합 계
10,292,322
44,638,167

11. 사용이 제한된 금융상품

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구 분
은행명
당기말
전기말
제한사유

기타금융자산
별단예금
(주)하나은행
847
847
배당금예치금

별단예금
(주)하나은행 외
6,007
8,007
당좌개설보증금

후순위유동화채권
신용보증기금
-
810,000
사모사채 담보

단기금융상품
(주)하나은행
3,605,000
-
차입금 담보

합 계
3,611,847
818,854

당기에 추가 사모사채 차입 담보로 후순위유동화채권을 405백만원을 매입하였으나, 당기말에 전기 매입한 810백만원 금액을 포함 1,215백만원 전액을 회수가능성이 현저히 낮을 것으로 예상되어 손상처리 하였습니다.그리고 당기에 산업은행 차입금 담보로 하나은행에 단기금융상품으로 3,605백만원을 예금하였습니다.

12. 매출채권및기타채권

12.1 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

유동자산

매출채권
49,728,190
(56,950)
49,671,240
109,586,603
(798,327)
108,788,276

기타채권
1,092,199
-
1,092,199
3,129,538
-
3,129,538

소 계
50,820,389
(56,950)
50,763,439
112,716,141
(798,327)
111,917,814

비유동자산

기타채권
174,899
-
174,899
160,070
-
160,070

합 계
50,995,288
(56,950)
50,938,338
112,876,211
(798,327)
112,077,884

12.2 당기 및 전기말 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

유동자산

단기대여금
26,117
-
26,117
13,780
-
13,780

미수금
1,031,003
-
1,031,003
3,115,758
-
3,115,758

미수수익
35,080
-
35,080
-
-
-

소 계
1,092,200
-
1,092,200
3,129,538
-
3,129,538

비유동자산

장기대여금
174,899
-
174,899
160,070
-
160,070

합 계
1,267,099
-
1,267,099
3,289,608
-
3,289,608

12.3 대손충당금 변동내역당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
798,327
1,438,327

대손상각비 감소
(741,377)
(640,000)

대손상각비 증가
-
-

기말
56,950
798,327

13. 기타금융자산

당기 및 전기말 현재 기타금융자산(비유동자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식

한국경제신문
7,110
7,110

상각후원가 측정 금융자산

배당금예치금
847
847

당좌개설보증금
6,000
8,007

후순위유동화채권
-
810,000

단기금융상품
3,605,000
-

소 계
3,611,847
818,854

합 계
3,618,957
825,964

14. 재고자산

14.1 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
6,686,142
22,906,821

평가충당금
(1,980,394)
(1,891,989)

반제품 및 재공품
25,928,487
16,752,936

평가충당금
(13,688,466)
(383,709)

원재료(*1)
2,992,824
4,319,211

저장품(*1)
11,408,579
18,448,918

평가충당금
(3,119,691)
(2,890,198)

미착품
217,119
1,395,577

합 계
28,444,600
58,657,567

(*1) 원재료 중 당기 6,483백만원(전기 : 13,500백만원)이 사용목적에 따라 저장품으로 대체되었습니다.

14.2 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 527,856백만원(전기: 566,675백만원) 입니다.14.3 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 13,393백만원(전기: 810백만원-환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
160,535
660,101

선급비용
497,116
517,312

배출권
627,262
141,663

소 계
1,284,913
1,319,076

비유동자산

보증금
106,285
106,285

장기선급급여
22,363
26,321

기타비유동자산(*1)
-
3,706,584

소 계
128,648
3,839,190

합 계
1,413,561
5,158,266

16. 유형자산16.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
182,506,813
-
-
182,506,813

건물
18,172,255
(6,809,386)
(11,362,403)
466

구축물
29,840,836
(22,730,728)
(7,109,888)
220

기계장치
349,332,118
(287,971,553)
(61,356,886)
3,679

차량운반구
878,296
(878,280)
-
16

기타유형자산
28,621,405
(3,905,979)
(402,738)
24,312,688

건설중인자산
236,000
-
(236,000)
-

사용권자산
239,486
(218,832)
(20,651)
3

합 계
609,827,209
(322,514,758)
(80,488,566)
206,823,885

<전기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
75,852,100
-
-
75,852,100

건물
18,172,254
(6,363,546)
(2,974,095)
8,834,613

구축물
29,240,242
(21,541,506)
(2,593,114)
5,105,622

기계장치
339,279,452
(280,590,312)
(19,892,597)
38,796,543

차량운반구
878,296
(878,280)
-
16

기타유형자산
40,617,511
(3,650,196)
(3)
36,967,312

건설중인자산
7,289,430
-
-
7,289,430

사용권자산
367,517
(171,034)
-
196,483

합 계
511,696,802
(313,194,874)
(25,459,809)
173,042,119

16.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
손상
대체(*1, 2)
당기말

토지
75,852,100
-
(1,300)
-
-
106,656,013
182,506,813

건물
8,834,613
-
-
(445,839)
(8,388,308)
-
466

구축물
5,105,622
-
-
(1,189,221)
(4,516,775)
600,594
220

기계장치
38,796,543
-
-
(7,381,242)
(41,464,289)
10,052,667
3,679

차량운반구
16
-
-
-
-
-
16

기타유형자산
36,967,312
264,570
(12,260,676)
(255,782)
(402,736)
-
24,312,688

건설중인자산
7,289,430
3,599,831
-
-
(236,000)
(10,653,261)
-

사용권자산
196,483
-
(23,814)
(152,015)
(20,651)
-
3

합 계
173,042,119
3,864,401
(12,285,790)
(9,424,099)
(55,028,759)
106,656,013
206,823,885

(*1) 당기 중 건설중인자산이 구축물, 기계장치로 10,653백만원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 토지에 대한 재평가모형을 적용함에 따른 공정가치 증가액은 106,656백만원이 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*1, 2, 3)
당기말

토지
75,852,100
-
-
-
-
75,852,100

건물
9,280,452
-
-
(445,839)
-
8,834,613

구축물
6,277,370
-
-
(1,171,748)
-
5,105,622

기계장치
42,270,579
-
(10,023)
(7,163,060)
3,699,047
38,796,543

차량운반구
17
-
(1)
-
-
16

기타유형자산
29,033,706
178,643
(64,189)
(297,109)
8,116,261
36,967,312

건설중인자산
1,320,239
9,668,238
-
-
(3,699,047)
7,289,430

사용권자산
281,150
99,939
-
(184,606)
-
196,483

합 계
164,315,612
9,946,820
(74,213)
(9,262,361)
8,116,261
173,042,119

(*1) 전기 중 건설중인자산이 기계장치로 3,699백만원이 대체되었습니다.(*2) 전기 중 장기선급금이 기타유형자산으로 8,116백만원이 대체되었습니다.

16.3 감가상각비 중 9,146백만원(전기: 8,944백만원)은 매출원가, 125백만원(전기: 133백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 투자부동산상각비와 사용권자산상각비는 제외된 금액입니다(주석 16.5, 19 참조).

16.4 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 21 참조).

16.5 회사는 당기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2022년 8월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

평가방법은 대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로, 공시지가 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 및 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려한 공시지가기준법입니다. 한편, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제거래사례를 이용하여 가치를 평가하는 거래사례비교법과 상기 공시지가기준법을 비교하여 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
182,506,813
75,850,800

상기 토지 재평가로 인해 당기 중 86,037,109천원(법인세효과 차감 후)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가에 의뢰하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유될 것 입니다.

16.6 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 19에서 다루고 있습니다.(1) 리스와 관련해 당기 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산(*1)

부동산
1
20,100

차량운반구
2
118,227

기타
-
58,156

합 계
3
196,483

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
손상
당기말

부동산
20,100
-
-
(15,075)
(5,024)
1

차량운반구
118,227
-
(23,814)
(78,784)
(15,627)
2

기타
58,156
-
-
(58,156)
-
-

합 계
196,483
-
(23,814)
(152,015)
(20,651)
3

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
전기말

부동산
4,637
30,153
-
(14,690)
20,100

차량운반구
207,331
-
-
(89,104)
118,227

기타
69,182
69,786
-
(80,812)
58,156

합 계
281,150
99,939
-
(184,606)
196,483

(3) 리스와 관련해 당기 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채(*1)

유동

21,508
150,323

비유동

-
35,615

합 계

21,508
185,938

(*1) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
185,938
297,239

증가
-
99,938

감소
(23,426)
(8,688)

이자비용
3,984
8,674

지급
(144,987)
(211,225)

기말
21,508
185,938

(5) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
15,076
14,690

차량운반구
78,784
89,104

기타
58,155
80,812

합 계

152,015
184,606

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

3,984
8,674

리스계약 해지로 인한 처분이익
2,801
-

단기리스료
671,360
698,225

소액리스료
66,160
47,004

당기 중 리스의 총 현금유출은 759백만원(전기: 855백만원)입니다.

17. 보험가입자산

17.1 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자 산
장부가액
부보액
보험회사명

재산종합보험
건물 및 구축물
686
148,136,796
현대해상화재보험(주) 외 5곳

기계장치
3,679
762,402,377

공기구비품
259
4,092,224

재고자산
28,444,600
67,095,681

합 계
28,449,224
981,727,078

17.2 한편, 회사는 기계장치 운영과 관련하여 보험주간사인 삼성화재해상보험(주) 외5곳에 기계기관보험 및 기업휴지보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 1,238억원입니다. 또한, 삼성화재해상보험(주) 외 3곳에 일반배상책임에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 최대 500억원입니다.

18. 무형자산

당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

장부금액
-
638,028
638,028

<전기말>

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

장부금액
-
638,028
638,028

19. 투자부동산투자부동산은 2020년 중 유형자산으로 전액 대체되었으며, 당기에는 투자부동산이 없습니다.

20. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

매입채무
25,856,638
58,739,969

단기미지급금
2,505,992
3,387,446

유동성장기미지급금
-
-

현재가치할인차금
-
-

미지급비용
8,094,793
11,263,630

미지급배당금
847
847

리스부채
21,508
150,323

소 계
36,479,778
73,542,215

비유동부채

임대보증금
82,800
82,800

기타장기종업원급여
239,432
223,658

리스부채
-
35,615

소 계
322,232
342,073

합 계
36,802,010
73,884,288

21. 차입금 및 사채

21.1 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

유동부채

단기차입금
농협은행(주)
2023.07.08
3.00~5.35
19,500,000
20,000,000

(주)한국산업은행
2023.03.02~2023.10.26
4.38~5.50
82,800,000
88,000,000

수출입은행
2023.11.01
6.20
13,500,000
15,000,000

(주)하나은행
2023.12.02
6.09
10,000,000
10,000,000

유동성장기차입금
(주)국민은행
2023.03.23
5.60
4,000,000
10,000,000

(주)하나은행
2022.12.02
4.37
-
10,000,000

소 계
129,800,000
133,000,000

비유동부채

장기차입금
(주)하나은행
2025.05.19
6.25
10,000,000
-

(주)한국산업은행
2029.01.15
3.64
6,000,000
6,000,000

(주)국민은행
2023.03.17
5.60
-
4,000,000

전환사채
(주)한국산업은행
2024.03.24
0.10
4,000,000
4,000,000

사모사채
신용보증기금
2024.09.28
3.29
30,000,000
30,000,000

2025.03.29
4.72
15,000,000
-

소 계
65,000,000
44,000,000

합 계
194,800,000
177,000,000

21.2 당기말 현재 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자
담보제공목적

토지(*1)
135,051,528
135,000,000
(주)한국산업은행
차입금 담보

건물(*1)
170

구축물
103

기계장치
1,603

토지
32,052,880
48,000,000
(주)하나은행 등2개 금융기관
차입금 담보

건물
36

구축물
80

기계장치
2,005

후순위유동화채권(*2)
-
1,215,000
신용보증기금
사모사채 담보

정기예금(*3)
3,605,000
4,025,000
수출입은행
차입금 담보

합 계
170,713,405
188,240,000

(*1) 당기에 한국산업은행의 차입금 연장을 위해 본사 토지와 건물을 추가로 담보로 제공하였습니다.(*2) 당기에 후순위유동화채권를 회수가능성이 현저히 낮을 것으로 판단되어 전액 손상으로 인식하였습니다(주석 11 참조).(*3) 당기에 수출입은행의 차입금 담보로 하나은행에 정기예금을 예치하였습니다.

21.3 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행금액
상환할증금
전환권조정
장부금액

전환사채
4,000,000
362,720
(385,434)
3,977,286

(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

제1회 무보증 사모전환사채

전환가액의 조정(전)
전환가액의 1차조정(후)
전환가액의 2차조정(후)

발행일
2021년 3월 24일
2021년 3월 24일
2021년 3월 24일

만기일
2024년 3월 24일
2024년 3월 24일
2024년 3월 24일

전환기간
2022년 3월 24일부터2024년 3월 23일까지
2022년 3월 24일부터2024년 3월 23일까지
2022년 3월 24일부터2024년 3월 23일까지

액면가액
4,000,000 천원
4,000,000 천원
4,000,000 천원

표시이자율
0.10%
0.10%
0.10%

보장이자율
3.00%
3.00%
3.00%

전환가액
3,865원
3,171원(*1)
2,705원

전환가능 주식수
1,034,928주
1,261,431주(*1)
1,478,743주

전환에 따라 발행할주식의 종류
보통주
보통주
보통주

주요발행조건
전환가격의 조정(Re-fixing)(주1)
전환가격의 조정(Re-fixing)(주1)
전환가격의 조정(Re-fixing)(주1)

조정일

2022년 6월 24일
2022년 12월 26일

(*1) 당분기 중 발행조건(주1)에 따라 전환가액과 전환가능 주식수가 조정되었습니다.(주1) 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 시가하락에 따른 전환가 액 조정 실시 전환가액: Max(①,②) (증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-23조 준용) ① 발행당시의 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액

② 조정일 전일을 기산일로 하여 [1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균주가]를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평 균주가 중 높은 금액

(3) 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
발행
전환권조정상각
기말

전환사채
3,693,958
-
283,328
3,977,286

(4) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가 505,061천원(법인세효과 130,558천원 차감 전)을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

21.4 사모사채

(1) 당기말 현재 사모사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사모사채
45,000,000
30,000,000

(2) 당기말 현재 발행한 사모사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행일
2021년 9월 28일
2022년 3월 29일

만기일
2024년 9월 28일
2025년 3월 29일

액면가액
30,000,000 천원
15,000,000 천원

표시이자율
3.294%
4.724%

(3) 회사는 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)제도를 통해 사모사채의 발행을 진행하였으며, 발행 조건에 따라 후순위유동화채권을 1,215백만원(1차: 810백만원, 2차: 405백만원)에 매입하였습니다.

매입한 후순위유동화채권을 전액 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 전액 손상처리 하였습니다. (주석 11, 13 참조).

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
92,781
160,375

예수금
651,995
805,368

충당부채
-
449,349

합 계
744,776
1,415,092

23. 퇴직급여23.1 확정급여제도회사는 직원이 퇴직할 경우 대부분 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

23.2 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여채무
12,649,624
18,734,595

사외적립자산의 공정가치(*1)
(901,932)
(1,435,792)

합 계
11,747,692
17,298,803

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 17백만원(전기말 : 44백만원)이 포함된 금액입니다.

23.3 당기와 전기 중 손익계산서에 비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,314,760
2,507,029

순이자원가
489,191
477,658

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,803,951
2,984,687

23.4 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,389,981
2,566,319

판매비와 관리비
413,970
418,368

합 계
2,803,951
2,984,687

23.5 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
18,734,596
22,893,224

당기근무원가
2,314,760
2,507,029

이자원가
530,924
515,552

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,899,254)
852,806

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
287,131
(742,706)

제도에서의 지급액:

급여지급액
(7,318,532)
(7,291,310)

기말
12,649,625
18,734,595

23.6 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,435,792
1,707,169

이자수익
41,733
37,894

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(34,159)
(36,561)

제도에서의 지급:

급여지급액 등
(541,433)
(272,710)

기말
901,933
1,435,792

한편, 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 전액 채무상품입니다.

23.7 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.55%
3.00%

임금상승률
4.03%
3.97%

23.8 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
4.89% 감소
5.40% 증가

임금상승률
1.00%
5.50% 증가
5.05% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

23.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

1년 미만

1년 이상2년 미만

2년 이상5년 미만

5년 이상

합 계

급여지급액

1,662,144
2,406,914
5,760,462
23,021,715
32,851,235

장래 예상급여지급액의 가중평균만기는 5.42년입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세24.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
31,531,088
-

총이연법인세
31,531,088
-

법인세비용(수익)
31,531,088
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
(22,371,831)
(92,646)

법인세비용(수익)
9,159,257
(92,646)

24.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(177,047,404)
1,865,287

적용세율에 따른 법인세
(38,950,429)
388,363

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(6,758)
(10,853)

세무상 차감되지 않는 비용
13,993
27,919

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
23,972,592
395,446

인식되지 않은 이연법인세자산
22,679,481
(870,982)

세율변동효과
(445,785)
-

기타
(51,359)
(22,539)

당기 조정항목
46,162,166
(481,009)

법인세비용(수익)
9,159,257
(92,646)

유효세율
-
-

24.3 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,577,963)
811,708
(766,255)
(146,661)
37,912
(108,749)

전환권대가
-
-
-
505,060
(130,558)
374,502

토지재평가차익
(107,597,232)
21,560,123
(86,037,109)
-
-
-

합 계
(109,175,195)
22,371,831
(86,803,364)
358,399
(92,646)
265,753

24.4 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
-
(7,332)
-
(7,332)

토지재평가차익
(10,160,507)
196,873
(21,560,123)
(31,523,757)

퇴직보험료
(359,615)
174,660
-
(184,955)

토지취득세중과분
(161,386)
30,903
-
(130,483)

사용권자산
(50,791)
50,790
-
(1)

전환권조정
(172,875)
92,319
-
(80,556)

합 계
(10,905,174)
538,213
(21,560,123)
(31,927,084)

이연법인세자산

재고자산평가손실
2,689,562
3,128,323
-
5,817,885

미확정비용
1,081,604
(450,156)
-
631,448

퇴직급여부채
4,831,360
(1,379,429)
(811,708)
2,640,223

무형자산감액손실
6,356
(1,217)
-
5,139

감가상각비
4,472,499
(847,453)
-
3,625,046

리스부채
48,065
(43,569)
-
4,495

유형자산손상
4,633,721
8,945,377
-
13,579,098

기타
285,171
339,894
-
625,068

이월결손금
48,432,193
14,698,306
-
63,130,499

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산
(55,575,357)
(34,087,550)
-
(89,662,907)

합 계
10,905,174
(9,697,472)
(811,708)
395,994

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
(7,893)
7,893
-
-

토지재평가차익
(10,160,507)
-
-
(10,160,507)

퇴직보험료
(408,251)
48,636
-
(359,615)

토지취득세중과분
(154,547)
(6,839)
-
(161,386)

사용권자산
(69,598)
18,807
-
(50,791)

현재가치할인차금(유동성장기미지급금)
(2,098)
2,098
-
-

전환권조정
-
(172,875)
-
(172,875)

합 계
(10,802,894)
(102,280)
-
(10,905,174)

이연법인세자산

재고자산평가손실
2,615,065
74,497
-
2,689,562

미확정비용
777,137
304,467
-
1,081,604

퇴직급여부채
5,667,121
(797,849)
(37,912)
4,831,360

무형자산감액손실
6,087
269
-
6,356

감가상각비
3,829,081
643,418
-
4,472,499

리스부채
73,579
(25,514)
-
48,065

유형자산손상
4,974,666
(340,945)
-
4,633,721

기타
318,781
(33,610)
-
285,171

이월결손금
45,895,265
2,536,928
-
48,432,193

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산
(53,353,888)
(2,221,469)
-
(55,575,357)

합 계
10,802,894
140,192
(37,912)
10,905,174

24.5 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
395,994
10,905,174

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
-

이연법인세자산 합계
395,994
10,905,174

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(31,919,751)
(10,905,174)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(7,332)
-

이연법인세부채 합계
(31,927,083)
(10,905,174)

이연법인세자산(부채) 순액
(31,531,089)
-

24.6 당기 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

2022년
22,505,500
22,505,500

2023년
81,932,964
81,932,964

2029년
18,052,328
18,052,328

2030년
62,968,305
62,968,305

2031년
1,899,306
1,899,306

2032년
114,701,399
-

합 계
302,059,802
187,358,403

25. 자본금 및 자본잉여금25.1 당기 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행예정주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
40,000,000주
40,000,000주

자본금
20,000,000천원
20,000,000천원

액면가
500원/주
500원/주

25.2 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
19,528,267
19,528,267

재평가적립금
12,855,666
12,855,666

전환권대가
374,502
374,502

합 계
32,758,435
32,758,435

26. 기타포괄손익 및 기타자본항목당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액과 기타자본항목의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액

유형자산재평가잉여금
86,233,982
-

기타자본항목

자산재평가차익
40,483,544
40,483,544

27. 이익잉여금27.1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
7,000,000
7,000,000

임의적립금(*2)
23,022,156
21,172,973

연구및연구개발준비금(*3)
2,741,900
2,741,900

미처분이익잉여금
(185,440,406)
1,849,184

합 계
(152,676,350)
32,764,057

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비 금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본 금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금 을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 임의적립금을 별도로 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원 으로 사용할 수 있습니다.

(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금 산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

27.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

I. 미처리이익잉여금(결손금)

(185,440,406)

1,849,184

순확정급여부채의 재측정요소
766,255

(108,749)

당기순이익(손실)
(186,206,661)

1,957,933

II. 이익잉여금처분액

185,440,406

(1,849,184)

임의적립금의 이입(전입)

185,440,406

(1,849,184)

III. 차기이월이익잉여금

-

-

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 23일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2022년 3월 23일).

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

427,187,321
582,429,146

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익

99,360
99,360

총 수익

427,286,681
582,528,506

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분

제품 판매

합 계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

223,214,991
203,972,331
427,187,322

수익인식 시점

한 시점에 인식

223,214,991
198,025,350
421,240,341

기간에 걸쳐 인식
-
5,946,981
5,946,981

<전기>

(단위:천원)

구 분

제품 판매

합 계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

309,653,025
272,776,121
582,429,146

수익인식 시점

한 시점에 인식

309,653,025
266,261,713
575,914,738

기간에 걸쳐 인식
-
6,514,408
6,514,408

외부고객으로부터의 수익은 카프로락탐, 유안비료, 유초안비료 및 부산물 등 판매에서 생깁니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 37 참조).

28.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채는 없습니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품출하운송비
3,228,930
7,238,461

급여
1,870,568
2,065,033

임차료
585,025
591,337

지급수수료
815,662
600,466

복리후생비
376,142
422,904

차량비
91,004
77,421

퇴직급여
527,617
418,368

대손상각비(환입)
(715,118)
(640,000)

접대비
98,139
86,891

감가상각비
190,672
208,809

여비교통비
26,966
25,618

기타
457,022
470,301

합 계
7,552,629
11,565,609

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비에서 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품, 반제품 및 재공품의 변동
20,438,290
(15,623,586)

원재료의 사용
423,465,310
482,373,352

동력비
51,397,144
58,079,147

감가상각비
9,424,099
9,262,361

종업원급여
26,151,139
27,125,597

운송비
3,666,457
8,263,225

수선유지비
3,017,688
5,212,062

복리후생비
3,586,996
4,581,469

연료 및 유지비
2,058,061
2,893,505

지급수수료
1,592,598
1,367,728

임차료
734,152
735,315

여비교통비 및 차량비
711,953
673,915

세금과공과
1,054,648
1,082,095

보험료
1,004,786
967,057

잡비
670,003
992,732

경비용역비
568,017
549,642

배출원가
(219,653)
(9,821,140)

기타
148,157
111,589

합 계
549,469,845
578,826,065

31. 기타수익,비용 및 금융수익,비용

31.1 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,213,467
1,167,123

외화환산이익
21
13,766

유형자산처분이익
10,985,116
616,350

재고자산처분이익
318,902
-

임대수익
99,360
99,360

보험차익
-
249,300

잡이익
1,060,364
765,845

합 계
13,677,230
2,911,744

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
843,212
836,672

외화환산손실
1,147
3,577

기부금
3,120
4,720

기타영업외비용
430,993
449,349

유형자산폐기손실
-
10,023

유형자산재평가손실
941,219
-

잡손실
57,130
18,350

유형자산손상차손
58,240,855
-

매도가능금융자산손상차손
512,554
-

만기보유금융자산손상차손
1,215,000
-

합 계
62,245,230
1,322,691

31.2 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
268,248
83,003

외환차익
540,689
348,747

파생상품거래이익
-
-

배당금수익
18
18

합 계
808,955
431,768

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,708,642
3,624,118

외환차손
297,194
134,497

합 계
7,005,836
3,758,615

32. 주당손익32.1 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주 당기순손익
(186,206,661,086)원
1,957,933,460원

가중평균 유통보통주식수
40,000,000주
40,000,000주

기본주당손익
(4,655)원/주
49원/주

32.2 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

유통보통주식수
40,000,000
40,000,000

가중치
365
365

적수
14,600,000,000
14,600,000,000

가중평균 유통보통주식수
40,000,000
40,000,000

32.3 전기 중 희석화 증권인 전환사채를 발행하였으나, 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다.32.4 보고기간말일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

33. 배당금

당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금34.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손익
(177,047,404)
1,865,287

조정 :

이자비용
6,708,641
3,624,118

이자수익
(268,248)
(83,003)

퇴직급여
2,803,951
2,984,687

기타장기종업원급여
19,094
29,638

대손상각비(환입)
(715,118)
(640,000)

유형자산폐기손실
-
10,023

유형자산손상차손
58,240,855
-

감가상각비
9,424,099
9,262,361

외화환산손실
1,147
3,577

외화환산이익
(21)
(13,766)

배당금수익
(18)
(18)

유형자산처분이익
(10,985,116)
(616,350)

유형자산재평가손실
941,219
-

후순위채권의 손상
1,215,000
-

매도가능증권의 손상
512,554
-

재고자산평가충당금환입
13,393,162
(810,056)

매출채권의 증감
59,244,679
(49,242,989)

미수금의 증감
2,084,756
(1,051,888)

미수수익의 감소
-
63,770

선급법인세의 증가
260,181
(260,181)

선급금의 증감
499,566
1,544,006

배출권의 증감
(485,598)
696,429

선급비용의 증가
19,623
(59,723)

재고자산의 증감
16,487,265
(24,372,336)

매입채무의 증감
(32,883,331)
25,319,050

미지급금의 증감
430,163
(355,265)

미지급비용의 증가
(3,053,181)
4,056,267

선수금의 증감
(67,594)
84,552

예수금의 증가
(153,373)
6,627

퇴직금의 지급
(6,814,985)
(7,018,600)

기타장기종업원급여의 지급
(3,320)
(14,500)

이연수익의 증감
-
(197,015)

충당부채의 증가
(411,463)
449,349

배출부채의 감소
-
-

기타
824,229
963,877

영업창출현금흐름
(59,778,584)
(33,772,072)

34.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
10,653,261
3,699,047

토지 재평가 대체
107,597,232
-

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
1,311,596
1,069,596

유형자산 취득 관련 선급금 증감
-
8,116,261

사용권자산 및 리스부채 증가
-
-

사용권자산 및 리스부채 감소
130,832
-

리스부채 유동성대체
128,815
24,880

차입금의 유동성 대체
4,000,000
10,000,000

34.3 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
비현금변동
기말

단기차입금
133,000,000
8,500,000
(15,700,000)
4,000,000
129,800,000

장기차입금
10,000,000
10,000,000

(4,000,000)
16,000,000

전환사채
3,693,958
-
-
283,328
3,977,286

사모사채
30,000,000
15,000,000
-
-
45,000,000

리스부채
185,938
-
(144,987)
(19,442)
21,509

합 계
176,879,896
33,500,000
(15,844,987)
263,886
194,798,795

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
비현금변동
기말

단기차입금
108,000,000
20,000,000
(5,000,000)
10,000,000
133,000,000

장기차입금
14,000,000
6,000,000
-
(10,000,000)
10,000,000

전환사채
-
4,000,000
-
(306,042)
3,693,958

사모사채
-
30,000,000
-
-
30,000,000

리스부채
297,239
-
(211,225)
99,924
185,938

합 계
122,297,239
60,000,000
(5,211,225)
(206,118)
176,879,896

35. 우발상황 및 약정사항

35.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액

신용보증기금
사모사채
30,000,000
30,000,000

15,000,000
15,000,000

한국수출입은행
일반대출
13,500,000
13,500,000

국민은행
일반대출
4,000,000
4,000,000

(주)하나은행
일반대출
20,000,000
20,000,000

전자외상매출채권담보대출
10,000,000
-

L/C개설약정
USD 5,000,000
USD 0.00

한국산업은행
일반대출
82,800,000
82,800,000

시설자금대출
20,000,000
6,000,000

사모전환사채
4,000,000
4,000,000

(주)우리은행
전자외상매출채권담보대출
26,000,000
-

L/C개설약정
USD 0,000
-

신한은행
전자외상매출채권담보대출
5,000,000
-

농협은행(주)
일반대출
4,500,000
4,500,000

정책자금대출
15,000,000
15,000,000

L/C개설약정
USD 5,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
9,500,000
-

35.2 기한의 이익 상실회사는 상기의 대출약정과 관련하여, 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 기한의 이익을 상실합니다.(1) 회사의 예금, 담보부동산에 법원이나 세무서 등으로부터의 (가)압류명령이 있는 때 등(2) 기한에 이르렀거나 기한이익이 상실된 여신을 하나라도 상환하지 아니한 때 등(3) 회사에 대해 파산, 회생절차개시의 신청이 있는 때(4) 회사가 제공한 담보재산에 대해 경매, 공매의 개시가 결정된 때

35.3 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액 1,515,947천원)으로 현재로서는 동 소송의 최종 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로예측할 수 없습니다.35.4 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 수출입폐기물 처리이행 보증을 제공 받고 있으며, 보고기간 이전에 보증이 완료 되었습니다. 보고기간 이후 서울보증보험으로부터 용융유황제품 매매계약 보증을 제공 받고 있으며, 보증금액은 1,200백만원입니다..

36. 특수관계자와의 거래36.1 당기 및 전기말 현재 주요 경영진 외 특수관계자는 없습니다.

36.2 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,223,500
1,296,700

퇴직급여
328,606
344,501

36.3 당기 및 전기말 현재 종업원에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
26,117
13,780

장기대여금
174,899
160,070

36.4 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.36.5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

37. 영업부문37.1 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.37.2 당기 및 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요 제품:

카프로락탐매출
309,603,014
443,931,561

유안비료매출
68,143,919
118,221,034

기타매출
49,440,388
20,276,551

합 계
427,187,321
582,429,146

지리적 시장 :

대한민국
223,214,991
309,653,025

아시아지역
48,180,521
135,455,921

유럽지역
1,124,808
12,653,850

기타지역
154,667,001
124,666,350

합 계
427,187,321
582,429,146

수익인식시기:

한 시점에 인식
421,240,341
575,914,738

기간에 걸쳐 인식
5,946,981
6,514,408

합 계
427,187,322
582,429,146

37.3 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에의 매출내역과당기 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
당기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주) 등(*1)
138,253,010
32,720,023

㈜태광산업
89,019,106
13,535,936

ITOCHU CORPORATION
53,480,842
-

삼성물산(주) 등(*2)
58,198,468
-

합 계
338,951,426
46,255,959

(단위:천원)

구 분
전기
전기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주) 등(*1)
232,343,311
63,563,168

㈜태광산업
68,437,441
19,487,978

ITOCHU CORPORATION
94,188,529
2,678,164

삼성물산(주) 등(*2)
75,295,792
11,578,067

합 계
470,265,073
97,307,377

(*1) 효성티앤씨(주), 효성첨단소재를 포함합니다.(*2) 삼성물산(주), SAMSUNG C AND T SINGAPORE PTE. LTD.를 포함합니다.

38. 배출권 및 배출부채

38.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분

2021년도 분

2022년도 분

2023년도 분

2024년도 분
2025년도 분
합계

무상할당 배출권

780,104

780,104
780,104

772,797

772,797
3,885,906

38.2 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분

2021년도 분

2022년도 분

2023년도 분

2024년도 분
2025년도 분
합계

기초

-

-

-

-

-

-

무상할당

780,104
780,104
780,104
772,797
772,797
3,885,906

차입
-
-
-
-
-
-

상쇄배출권
14,812
-
-
-
-
14,812

이월량
25,000
-
-
-
-
25,000

판매량
-
(193,104)
-
-
-
(193,104)

정부제출

(819,916)
(587,000)
-
-
-
(1,406,916)

기말

-
-
780,104
772,797
772,797
2,325,698

38.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.38.4 당기의 온실가스 배출량 추정치는 587,000 tCO2-eq이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 819,916 tCO2-eq입니다.

39. 계속기업의 가정

회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

회사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분

상세 계획

경영개선계획

주생산물인 카프로락탐, 유안비료의 판매가격 하락으로 생산 및 판매물량 축소하며, 생산 및 판매량 축소를 수소, 황산 등 중간제품의 국내외 판매증가, 스팀(증기) 판매 등을 통한 매출액 감소 최소화로 경영개선계획 달성

자금조달계획

기존차입금의 대환, 단기차입금의 장기차입금 전환, 장기정책차입 유치등을 통한 자금조달계획 달성

회사의 경영진은 상기 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. COVID-19COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

회사는 COVID-19로 인하여 회계처리에 중요한 영향을 받는 항목은 없으며, COVID-19가 회사에 미치는 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박훈하
1962.11.24
사내이사(선임)
해당없음
없음
이사회

김기일
1970.08.05
사내이사(신임)
해당없음
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박훈하
(주)카프로 생산본부장
1987~20052005~20072007~20182018~현재
(주)카프로 생산팀(주)카프로 시험팀장(주)카프로 생산2팀장(주)카프로 생산본부장(전무)
해당사항 없음

김기일
(주)카프로 경영지원본부장
1997~20152016~20212022~현재
(주)카프로 영업팀(주)카프로 재무팀장(주)카프로 경영지원본부장(상무보)
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박훈하
없음
없음
없음

김기일
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 박훈하 사내이사 후보자(신임) 박훈하 사내이사는 당사의 전무(비등기)이사로써 카프로에 입사 후 사업전반에 대한 전문지식 및 경영능력을 바탕으로 회사의 경쟁력 강화에 크게 기여하였으며, 검증된 경영능력을 바탕으로 앞으로도 회사의 지속적인 성장과 발전에 큰 역할을 할 것으로 기대되는 바, 당사 사내이사의 적임자로 판단되어 추천함■ 김기일 사내이사 후보자(신임) 김기일 사내이사는 당사의 상무보(비등기)이사로써 카프로에 입사 후 사업전반에 대한 전문지식 및 경영능력을 바탕으로 회사의 경쟁력 강화에 크게 기여하였으며, 검증된 경영능력을 바탕으로 앞으로도 회사의 지속적인 성장과 발전에 큰 역할을 할 것으로 기대되는 바, 당사 사내이사의 적임자로 판단되어 추천함

확인서

박훈하

김기일

※ 기타 참고사항

■ 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김유훈
1953.06.27
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김유훈
(주)카프로 임시감사
1979~20092009~20122013~2015
한국산업은행대우조선해양 부사장메리츠자산운용 사외이사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김유훈
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

금융업계에서 수년간 경영진으로 재직하면서 회계, 경영 등의 실무경험 및 전문적인 지식을 보유하고 있을 뿐만 아니라 회사와 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없어 투명하고 독립적인 감사를 수행할 수 있는바, 당사 감사의 적임자로 판단되어 추천함.

확인서

김유훈

■ 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위:천원)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
800,000

(전 기 2022년 53기) (단위:천원)

이사의 수 (사외이사수)
3( 2 )

실제 지급된 보수총액
718,000

최고한도액
800,000

- 전기에 조도선 사내이사와 조봉규 사외이사가 사임 하였으며, 실제 지급된 보수총액은 사임한 이사들의 금액을 합한 금액입니다.

※ 기타 참고사항

■ 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위:천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000

(전 기) (단위:천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
158,400

최고한도액
200,000

- 전기에 박상덕 감사의 사임 후 김유훈 감사가 선임 되었으며 실제 지급된 보수총액은 사임한 감사와 선임된 감사를 포함한 금액입니다.

※ 기타 참고사항

■ 해당사항 없음