네오팜 — 주주총회소집공고 (20230308)
제출인: 네오팜

주주총회소집공고
2.9
(주)네오팜

주주총회소집공고

2023년 3월 8일

회 사 명 :
주식회사 네오팜

대 표 이 사 :
김양수

본 점 소 재 지 :
대전광역시 유성구 테크노2로 309-8

(전 화) 042-864-0043

(홈페이지) http://www.neopharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영전략부문장
(성 명) 임우재

(전 화) 042-864-0043

주주총회 소집공고

(제23기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제365조 및 당사 정관 제23조의 규정에 의거하여 제23기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 3월 23일(목) 오전 9시

2. 장 소 : 대전광역시 유성구 테크노2로 309-8 ㈜네오팜 회의실

※ 대중교통 이용방법 및 문의(042-864-0043) ※ 코로나 19등으로 인해 불가피하게 주주총회 장소 및 시간이 변경되는 상황이 발생할 경우 대표이사에게 변경 권한을 위임합니다.

3. 보고사항

①감사보고, ②영업보고, ③내부회계관리제도 운영실태보고

4. 회의목적사항

제1호 의안 : 제23기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

※ 제 1호 의안은 당사 정관 제55조 제6항에 의거 외부감사인의 적정평가와 감사위원의 동의가 있을 경우 보고안건으로 전환 될 수 있습니다.

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 예탁결제원 의결권 행사 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 금번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사 할 수 있습니다.

7. 전자투표에 관한 사항

금번 당사의 제23기 정기주주총회는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고 의결권을 행사하실 수 있도록 상법 제368조의4에 따라 전자투표제도를 활용하기로 결의하였고, 이 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회일 전에 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표 시스템 인터넷 및 모바일 주소 : 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2023년 3월 13일 오전 9시 ~ 2023년 3월 22일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

8. 주주총회 참석시 준비물

- 본인 직접행사 : 주총참석장, 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권 중 1개 지참)

- 대리행사

- 개인주주: 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 위임자의 인감 날인, 인감증명서), 대리인의 신분증

- 법인주주: 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인의 신분증

※ 법인일 경우 모든 서류는 법인 인감으로 날인

9. 코로나바이러스(COVID-19) 관련 안내

- 코로나바이러스의 감염 및 전파 예방을 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표 활용을 권장 드립니다.

- 사내 및 주주총회 입장 전 체온측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며, 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 코로나바이러스 감염 예방을 위해 주주총회 참석시 마스크 착용을 부탁드리며, 당사 또한 손소독제 비치, 참석자간 거리두기 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하시는 주주분들은 진행요원의 안내에 적극적인 협조를 부탁드립니다.

- 주주총회 개최 전 확진자 발생 등에 따른 불가피한 장소 변경이 있을 경우, 직원의 안내에 따라 변경된 장소로 이동하여 참석하시기 바랍니다.

10. 기타사항

- 주주총회에 참석하신 분들께 별도의 기념품을 지급하지 않습니다.

- 상법 제542조의4 및 동법 시행령 제31조, 당사 정관 제25조에 의거하여 본 공고로 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지를 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김학영
(출석률: 100%)

최동진
(출석률: 100%)

홍기영
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022/02/08
1. 제22기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건2. 내부회계관리규정 제.개정 보고의 건3. 제22기 연결재무제표, 별도재무제표 및 영업보고서 승인의 건4. 제22기 현금배당 결의의 건5. 특수관계인과의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2
2022/03/02
1. 제22기 정기주주총회 소집 결의의 건2. 전자투표제 채택 결의의 건3. 제22기 정기주주총회 회의 목적사항 결정의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김학영(위원장)최동진홍기영
2022/02/08
1. 감사위원회의 내부회계관리제도 평가보고2. 감사위원회의 감사보고3. 내부감시장치에 대한 감사위원회 의견4. 내부회계관리규정 제.개정 보고5. 외부감사인 선정
가결가결가결가결가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사내이사
3
3,000
762
254

사외이사
3
66
22

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 화장품 산업은 소득 향상에 따른 소비여력 확대와 여성의 경제활동 증가에 따라 필수소비재라는 인식이 강화되면서 경기변동에 비탄력적인 산업으로 변화하고 있습니다.

화장품 산업은 또한 유행에 민감할 뿐 아니라 변화의 속도 또한 빠른 산업입니다. 최근에는 젊은 고객층을 중심으로 환경 문제에 대한 관심이 증가하고 가치 소비를 중시하는 소비패턴으로 변화됨에 따라 클린뷰티 카테고리 시장의 성장이 예상되며, 환경오염 및 스트레스의 증가 등으로 인체 최외각 기관인 피부의 방어력 증진과 피부 장벽의 기능을 회복하게 돕는 기능성 화장품 시장 또한 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다. 일반 화장품은 디자인, 광고 등 브랜드 이미지에 따라 소비자의 선택이 크게 좌우되나, 당사가 영위 중인 민감성피부용 보습제 화장품의 경우 소비자가 갖고 있는 문제를 해결할 수 있는 품질 수준을 확보하지 못하면 차별화된 마케팅으로도 성공할 수 없는 시장입니다.

(2) 산업의 성장성 화장품 산업은 필수소비재로의 인식 전환, 디지털 기술의 발달에 따른 온라인 구매 확대 및 기능성 화장품 수요 증가 등에 힘입어 지속적으로 성장이 기대됩니다.최근에는 젊은 고객층을 중심으로 화장품 성분에 대한 관심이 높아지며 더마 화장품,비건 화장품 등 다양한 상품이 출시되어 새로운 시장을 창출하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성 화장품 산업은 대체적으로 경기 동향에 민감하게 반응하는 소비재 산업입니다. 그러나 화장품의 인식이 필수소비재로 변화함에 따라 경기지표와의 상관관계는 점차 약화되고 있습니다. (4) 계절성 화장품 산업은 전통적으로 계절성을 띠는 산업으로 이 중 당사가 영위하고 있는 보습제 시장은 계절과 밀접한 관련이 있습니다. 날씨가 건조해지는 동절기에는 보습에 대한 수요 증가로 판매가 증가하며 습도가 높은 하절기에는 판매 하락을 보이고 있습니다. 하지만 자외선 차단 제품과 체취방지용 제품 등 하절기용 기능성 화장품이 보편화되면서 계절적 변동 요인은 점차 축소되고 있는 추세입니다. (5) 경쟁요소

화장품 시장은OEM/ODM 전문 업체의 발달로 기술 진입장벽이 낮아 신규 업체 및 후발 업체의 시장 진입이 용이한 편이며, 최근에는 제약, 유통 등 타 산업 업체들의 시장 진출로 경쟁이 점점 치열해지는 상황입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

ㄱ. 경쟁상황

최근 기능성 화장품 시장의 성장세와 맞물려 제약, 유통, 식품 등 타 산업 업체들의 화장품 사업 진출이 늘어나고 있는 등 산업 내 경쟁이 치열해지고 있습니다. 이러한 경쟁 상황에도 당사는 피부장벽기능의 이해를 바탕으로 특정 원료 함유로 인한 효과가 아닌 당사 독자적 제형 기술인 MLE(건강한 사람의 피부지질구조와 유사한 구조를 갖는 제형)를 기반으로 한 효능과 효과를 입증 하는 우위성을 갖고 있으며, 이러한 기술력을 기반으로 당사의 대표 브랜드인 아토팜은 한국산업의 브랜드파워(K-BPI) 조사에서 ‘민감성 스킨케어 부문’ 16년 연속(2007년~2022년) 1위를 차지하며 시장 내 입지를 더욱 공고히 하고 있습니다.

또한 당사는 피부장벽에 대한 더욱 심층적인 분석을 통해 피부상태에 따른 새로운 제형 개발을 진행하여, 시장 내 지위 공고화 및 사업의 영역을 지속 확대해 나갈 예정입니다.

ㄴ. 회사의 생산 및 영업 당사 화장품 주요 브랜드는 민감성피부 전문 스킨케어 '아토팜', 피부장벽 전문 더모코스메틱 '리얼베리어', 바디보습 전문 '더마비', 클린뷰티 브랜드인 '티엘스'가 있습니다. 당사의 제품은 온라인 채널은 오픈마켓과 같은 외부몰과 자사몰을 통해 판매하고 있으며, 오프라인 채널은 할인점, H&B, 홈쇼핑, 수출 등을 통해 판매되고 있습니다. 당사는 온/오프라인 다각화된 판매 채널을 통해 고객 접점을 지속적으로 확대해 나아갈 것입니다. 또한 당사의 메디컬 스킨케어 브랜드인 '제로이드'는 국내 소아과 및 피부과 입점 확대를 통해 지속적으로 매출을 확대해 나가고 있으며, 건강기능식품 브랜드인 에이토솔루션 등은 온라인 등을 통해 판매되고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1. 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

2. 당사는 국내에서 주요 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다

(2) 시장점유율

시장점유율에 대한 공신력 있는 자료가 없어 시장 점유율에 대한 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

보습제 시장은 환경오염 및 스트레스의 증가 등으로 민감성 피부용 보습제에 의한 관리가 필요한 인구의 증가로 성장가능성이 큰 시장이며, 일반 화장품은 소비재로서 브랜드 이미지에 의하여 소비자의 선택이 크게 좌우되나, 민감성피부용 보습제의 경우 소비자가 갖고 있는 문제를 해결할 수 있는 품질 수준을 확보하지 못하면 차별화된 마케팅으로도 성공할 수 없는 시장입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 개별재무제표 및 이익배당에 관한 사항은 감사 및 외부감사인의 감사결과와 주주총회 또는 이사회의 승인과정에서 변동될 수 있습니다. ※ 변경의 내용 및 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

1) 연결 재무제표

연결재무상태표

제 23(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 22(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제23(당) 기
제22(전) 기

자산

I. 유동자산
131,270,043,971
121,483,815,435

현금및현금성자산
10,882,863,095
7,048,975,466

단기금융자산
103,674,434,296
98,472,426,904

매출채권및기타채권
6,593,067,985
7,572,762,942

재고자산
8,749,036,777
7,973,481,502

기타유동자산
301,308,806
416,168,621

순확정급여자산
1,069,333,012

II. 비유동자산
24,077,382,955
21,924,213,119

장기금융자산
7,124,511,300
4,321,857,370

투자부동산
5,690,019,787
5,633,142,981

유형자산
8,950,740,203
9,207,051,112

무형자산
1,786,489,676
2,055,107,980

사용권자산
390,304,979
535,845,388

이연법인세자산
135,317,010
171,208,288

자산총계
155,347,426,926
143,408,028,554

부채

I. 유동부채
13,136,622,381
12,940,760,030

매입채무및기타채무
6,891,090,122
7,448,510,901

단기금융부채
412,161,663
456,974,107

당기법인세부채
3,777,706,462
3,145,237,783

기타유동부채
2,055,664,134
1,890,037,239

II. 비유동부채

162,335,974

장기금융부채

101,794,416

확정급여채무

60,541,558

부채 총계
13,136,622,381
13,103,096,004

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주 자본

자본금
4,103,680,500
4,103,680,500

자본잉여금
45,683,686,715
45,683,686,715

자본조정
(3,192,698,762)
(3,192,698,762)

기타포괄손익누계액
(490,330,741)
(138,198,393)

이익잉여금
96,106,466,833
83,848,462,490

Ⅱ. 비지배지분

비지배지분

자본 총계
142,210,804,545
130,304,932,550

자본 및 부채의 총계
155,347,426,926
143,408,028,554

별첨주석참조

연결포괄손익계산서

제 23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제23(당) 기
제22(전) 기

Ⅰ. 매 출 액
85,033,138,232
87,930,719,731

Ⅱ. 매 출 원 가
26,653,114,197
25,544,405,421

Ⅲ. 매 출 총 이 익
58,380,024,035
62,386,314,310

Ⅳ. 판매비와 관리비
36,941,233,639
39,955,468,997

Ⅴ. 영 업 이 익
21,438,790,396
22,430,845,313

기타이익
32,288,230
122,658,804

기타비용
421,296,928
567,336,048

금융수익
2,496,192,452
1,926,996,053

금융비용
222,760,923
77,556,410

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
23,323,213,227
23,835,607,712

Ⅶ.법인세비용(이익)
6,296,173,494
6,122,331,947

Ⅷ.당 기 순 이 익
17,027,039,733
17,713,275,765

지배기업 당기순이익
17,027,039,733
17,713,275,765

비지배지분 당기순이익

Ⅸ.기타포괄손익
353,271,862
(42,483,896)

1.당기손익 재분류 항목

매도가능증권평가손익

기타포괄-공정가치채무상품평가손익
(451,444,050)
(99,370,659)

해외사업장환산외환차이
99,311,702
(61,646,093)

2.당기손익 비재분류 항목

보험수리적손익
705,404,210
118,532,856

Ⅹ.총포괄이익
17,380,311,595
17,670,791,869

지배기업 소유주지분
17,380,311,595
17,670,791,869

비지배지분

XI. 주당손익

기본주당손익
2,177원
2,265원

희석주당손익
2,177원
2,265원

별첨 주석 참조

연결자본변동표

제 23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위: 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익 누계액
이익잉여금
합 계

2021.01.01(보고금액)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
22,818,359
71,100,062,069
117,717,548,881

117,717,548,881

당기순이익

17,713,275,765
17,713,275,765

17,713,275,765

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(99,370,659)

(99,370,659)

(99,370,659)

해외사업환산외환차이

(61,646,093)

(61,646,093)

(61,646,093)

보험수리적이익

118,532,856
118,532,856

118,532,856

총포괄이익

(161,016,752)
17,831,808,621
17,670,791,869

17,670,791,869

주식매입선택권

주식매입선택권소멸이익

550,505,812
(550,505,812)

연차배당

(5,083,408,200)
(5,083,408,200)

(5,083,408,200)

2021.12.31(전기말)
4,103,680,500
45,683,686,715
(3,192,698,762)
(138,198,393)
83,848,462,490
130,304,932,550

130,304,932,550

2022.01.01(당기초)
4,103,680,500
45,683,686,715
(3,192,698,762)
(138,198,393)
83,848,462,490
130,304,932,550

130,304,932,550

당기순이익

17,027,039,733
17,027,039,733

17,027,039,733

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(451,444,050)

(451,444,050)

(451,444,050)

해외사업환산외환차이

99,311,702

99,311,702

99,311,702

보험수리적이익

705,404,210
705,404,210

705,404,210

총포괄이익

(352,132,348)
17,732,443,943
17,380,311,595

17,380,311,595

주식매입선택권

주식매입선택권소멸이익

연차배당

(5,474,439,600)
(5,474,439,600)

(5,474,439,600)

2022.12.31(당기말)
4,103,680,500
45,683,686,715
(3,192,698,762)
(490,330,741)
96,106,466,833
142,210,804,545

142,210,804,545

별첨 주석 참조

연결현금흐름표

제 23(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 22(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제23(당) 기
제22(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
18,160,509,707
21,681,190,198

1.당기순이익
17,027,039,733
17,713,275,765

2.비현금 조정
6,770,826,525
6,906,639,831

법인세비용
6,296,173,494
6,122,331,947

이자수익
(2,076,894,456)
(1,176,513,217)

이자비용
8,843,316
38,456,982

퇴직급여
799,215,921
857,669,024

투자부동산감가상각비
52,537,567
49,535,361

감가상각비
594,694,219
601,979,337

유형자산처분이익
(150,000)
(854,545)

유형자산처분손실
6,198,704
4,080,053

무형자산손상차손
6,232,202
11,066,875

무형자산상각비
474,941,029
472,244,577

사용권자산감가상각비
494,174,788
376,507,573

대손상각비(환입)
(113,062)
55,476,787

재고자산폐기손실
345,668,822
364,165,919

재고자산평가손실(환입)_
(13,251,278)
(153,192,511)

기타포괄-공정가치금융자산처분손실(이익)

(48,480,008)

판매충당부채전입액
(128,571,861)
(62,290,737)

외화환산이익
(274,545,705)
(616,164,778)

외화환산손실
165,795,185
10,621,192

잡손실
19,877,640

3.운전자본 조정
(1,391,202,371)
1,030,667,106

매출채권
855,529,948
972,118,490

기타채권
9,602,708
50,042,265

재고자산
(1,107,972,819)
(94,703,435)

기타유동자산
114,859,815
1,973,234

매입채무
(643,790,963)
152,912,542

기타채무
86,370,184
588,043,599

기타유동부채
294,198,756
365,280,411

사외적립자산
(1,000,000,000)
(1,005,000,000)

4. 이자의 수취
1,478,387,464
1,139,517,954

5. 이자의 지급
(8,843,316)
(39,514,906)

6. 법인세의 환급(납부)
(5,715,698,328)
(5,069,395,552)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(8,799,678,824)
(16,688,995,177)

단기금융상품의 증가
(209,000,000,000)
(111,000,000,000)

단기금융상품의 감소
205,000,000,000
97,000,000,000

기타포괄-공정가치금융자산 처분

998,479,086

기타포괄-공정가치금융자산 취득
(2,999,999,370)
(3,000,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 취득
(1,000,000,000)

유형자산의 취득
(453,996,387)
(320,114,439)

유형자산의 처분
150,000
854,545

무형자산의 취득
(352,432,567)
(158,002,369)

단기대여금의 감소
18,030,000
13,688,000

장기대여금의 증가
(20,000,000)
(20,000,000)

보증금의 증가

(203,900,000)

보증금의 감소
8,569,500

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(5,750,369,137)
(9,518,957,437)

단기차입금의 상환

(4,000,000,000)

정부보조금의 수령
120,000,000

정부보조금의 상환
(680,155)
(482,495)

리스부채의 상환
(494,561,084)
(373,420,649)

배당금의 지급
(5,474,439,600)
(5,083,408,200)

해외사업외화환산
99,311,702
(61,646,093)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
3,610,461,746
(4,526,762,416)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산
7,048,975,466
11,188,729,734

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
223,425,883
387,008,148

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
10,882,863,095
7,048,975,466

별첨 주석 참조

주석

제 23(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
3,055,264
37.23
3,055,264
37.23

임병철
90,000
1.10
90,000
1.10

김 윤
50,200
0.61
50,200
0.61

김학영
500
0.01
500
0.01

자기주식
386,733
4.71
386,733
4.71

기타주주
4,624,664
56.34
4,624,664
56.34

합계
8,207,361
100.00
8,207,361
100.00

(1) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2022.12.31
판매
원가법

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2022.12.31
판매
원가법

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,343,171
1,300,459
42,711
-
2,894
1,689

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
742,427
3,043,106
(2,300,679)
923,900
(1,421,380)
(1,320,864)

합계
2,085,597
4,343,565
(2,257,968)
923,900
(1,418,486)
(1,319,175)

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,378,795
1,337,772
41,022

(2,668)
1,740

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
1,882,600
2,862,415
(979,815)
1,595,791
(601,141)
(667,195)

합계
3,261,395
4,200,187
(938,793)
1,595,791
(603,809)
(665,455)

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
변동없음

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
변동없음

<전기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
변동없음

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
변동없음

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산(단, 미착품은 개별법)의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 화장품(보습제) 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
10,882,863
-
-
10,882,863

매출채권및기타채권
-
6,593,068
-
-
6,593,068

단기금융자산
-
103,071,936
602,498
-
103,674,434

장기금융자산
1,000,000
755,443
5,369,068
-
7,124,511

합계
1,000,000
121,303,310
5,971,566
-

128,274,876

<전기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
7,048,975
-
-
7,048,975

매출채권및기타채권
-
7,572,763
-
-
7,572,763

단기금융자산
-
98,472,427
-
-
98,472,427

장기금융자산
-
763,045
3,558,812
-
4,321,857

합계
-
113,857,210
3,558,812
-
117,416,022

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
6,891,090
-
6,891,090

단기금융부채
-
412,161
-
412,161

장기금융부채
-
-
-
-

합계
-
7,303,251
-
7,303,251

<전기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
7,448,511
-
7,448,511

단기금융부채
-
456,974
-
456,974

장기금융부채
-
101,794
-
101,794

합계
-
8,007,279
-
8,007,279

(3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
96,630
108,750

1,994,258
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 채권상품에 대한 투자

-
-
587,246
82,636
-

합계
96,630
108,750
587,246
2,076,894

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(8,843)
-

합계
-
-
-
(8,843)
-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
57,360
605,544
-
1,093,491
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 채권상품에 대한 투자

-
-
131,096
83,022
48,480

합계
57,360
605,544
131,096
1,176,513
48,480

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(38,457)
-

합계
-
-
-
(38,457)
-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
계정명
당기말

장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
5,971,566
5,971,566

당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,000,000
1,000,000

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
10,882,863

10,882,863

단기대여금
19,199
19,199

장기대여금
117,607
117,607

단기금융상품
102,000,000
102,000,000

미수수익
1,052,737
1,052,737

매출채권및기타채권
6,593,068

6,593,068

보증금
637,836
637,836

금 융 자 산 합 계
128,274,876
128,274,876

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
6,891,090
6,891,090

유동성장기부채
18,586
18,586

유동성리스부채

393,575
393,575

미지급비용
-
-

장기차입금
-
-

비유동성리스부채
-
-

금 융 부 채 합 계
7,303,251
7,303,251

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
계정명
전기말

장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
3,558,812
3,558,812

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
7,048,975
7,048,975

단기대여금
18,197
18,197

장기대여금
116,639
116,639

단기금융상품
98,000,000
98,000,000

미수수익
454,230
454,230

매출채권및기타채권
7,572,763
7,572,763

보증금
646,406
646,406

금 융 자 산 합 계
117,416,022
117,416,022

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
7,448,511
7,448,511

유동성장기부채
19,266
19,266

유동성리스부채

437,708
437,708

미지급비용
-
-

비유동성리스부채
101,794
101,794

금 융 부 채 합 계
8,007,279
8,007,279

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합계

수준1
수준2
수준3

자 산
[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
5,971,566
-
5,971,566

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000,000
1,000,000

(*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.5. 현금및현금성자산과 장, 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금

보통예금
2,623,048
2,721,370

외화예금
6,178,172
4,001,096

기타예금
2,081,643
326,509

합계

10,882,863

7,048,975

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
6,684,230
(141,419)
6,542,811
7,654,436
(141,532)
7,512,904

미수금
50,257
-
50,257
59,859
-
59,859

합계
6,734,487
(141,419)
6,593,068
7,714,295
(141,532)
7,572,763

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

90일미만

91~180일

180일 초과

계

총장부금액

6,313,076
296,515
10,105
64,534
6,684,230

기대손실율
1.2%
1.0%
1.0%
100.0%
2.1%

전체기간기대손실
(73,819)
(2,965)
(101)
(64,534)
(141,419)

순장부금액

6,239,257
293,549
10,004
-
6,542,811

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
141,532
-
-
113
-
141,419

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
197,009
-
11,981
43,496
-
141,532

7. 단기금융자산 및 장기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
102,000,000

98,000,000
-

대여금
19,199
117,607
18,197
116,639

미수수익
1,052,737
-
454,230
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
602,498
5,369,068
-
3,558,812

당기손익공정가치측정금융자산
-
1,000,000
-
-

보증금
-
637,836
-
646,406

합 계
103,674,434
7,124,511
98,472,427
4,321,857

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공장가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
5,971,566
3,558,812

상환전환우선주
1,000,000
-

합계
6,971,566
3,558,812

(3) 채무상품의 내용은 다음과 같습니다.① 채무상품의 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
602,498
602,498
(262)

KB금융조건부
2.87%
3,000,000
2,496,120
2,496,120
(503,880)

이마트22-1
1.80%
2,000,000
2,003,916
2,003,916
3,916

하나금융조건부(상)9-2
3.77%
1,000,000
869,032
869,032
(130,967)

합계

6,602,759
5,971,566
5,971,566
(631,193)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
625,112
625,112
22,352

KB금융조건부
2.87%
3,000,000
2,933,700
2,933,700
(66,300)

합계

3,602,760
3,558,812
3,558,812
(43,948)

② 채무상품의 만기별 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
602,760
602,498
-
602,498

1년초과 5년이내
2,000,000
2,003,916
-
2,003,916

5년초과 10년이내
4,000,000
3,365,152
-
3,365,152

10년초과
-
-
-
-

합계
6,602,760
5,971,566
-
5,971,566

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
602,760
625,112
-
625,112

5년초과 10년이내
3,000,000
2,933,700
-
2,933,700

10년초과
-
-
-
-

합계
3,602,760
3,558,812
-
3,558,812

(3) 기타포괄손익-공정가치금융상품 및 당기손익공정가치측정금융상품 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
(33,312)
(587,245)
-
135,801
(484,756)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
66,058
(89,036)
(42,059)
31,725
(33,312)

8. 기타자산(1) 기타유동 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
239,965
349,622

선급비용
61,344
66,546

기타비유동자산 :

장기미수금
-
-

합계
301,309
416,168

9. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
6,097,430
6,029,620
(34,638)
(67,810)

상품
128,834
128,803
24,687
(32)

재공품
260,469
260,469
23,202
-

원재료
1,522,396
1,522,396
-
-

저장품
807,749
807,749
-
-

미착품
-
-
-
-

합계
8,816,878
8,749,037
13,251
(67,842)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
5,720,818
5,687,646
201,113
(33,172)

상품
27,731
3,012
(24,719)
(24,719)

재공품
223,658
200,456
(23,202)
(23,202)

원재료
1,375,307
1,375,307
-
-

저장품
699,578
699,578
-
-

미착품
7,483
7,483
-
-

합계
8,054,575
7,973,482
153,192
(81,093)

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,275,162
-
-
4,275,162
4,275,162

건물
1,694,139
(279,282)
-
1,414,857
1,414,857

합계
5,969,301
(279,282)
-
5,690,019
5,690,019

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,254,158
-
-
4,254,158
4,254,158

건물
1,571,843
(192,858)
-
1,378,985
1,378,985

합계
5,826,001
(192,858)
-
5,633,143
5,633,143

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토지
4,254,158
-
21,004
-
4,275,162

건물
1,571,843
-
122,297
-
1,694,139

합계
5,826,001
-
143,301
-
5,969,301

<감가상각누계액>

건물
192,858
-
33,886
52,538
279,282

합계
192,858
-
33,886
52,538
279,282

<장부금액>

토지
4,254,158
-
21,004
-
4,275,162

건물
1,378,985
-
88,411
(52,538)
1,414,857

합계
5,633,143
-
109,415
(52,538)
5,690,019

(*) 당기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토지
4,191,145
-
63,013
-
4,254,158

건물
1,204,954
-
366,889
-
1,571,843

합계
5,396,099
-
429,902
-
5,826,001

<감가상각누계액>

건물
52,365
-
90,957
49,535
192,858

합계
52,365
-
90,957
49,535
192,858

<장부금액>

토지
4,191,145
-
63,013
-
4,254,158

건물
1,152,589
-
275,932
(49,535)
1,378,985

합계
5,343,734
-
338,945
(49,535)
5,633,143

(*) 전기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
23,400
88,000

임대수익투자부동산 직접운영비용
39,297
49,679

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,202,317

-
-
1,202,317

건물
9,791,264
(2,900,575)
-
-
6,890,689

기계장치
2,406,714
(2,038,533)
-
-
368,181

차량운반구
118,859
(115,103)
-
-
3,756

비품
1,156,145
(927,019)
-
-
229,126

공구와기구
2,404,321
(2,147,650)
-
-
256,671

합계
17,079,620
(8,128,880)
-
-
8,950,740

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,223,321
-
-
-
1,223,321

건물
9,880,911
(2,687,136)
-
-
7,193,775

기계장치
2,480,514
(2,049,103)
-
-
431,411

차량운반구
118,859
(102,566)
-
-
16,293

비품
2,384,491
(849,925)
-
-
1,534,566

공구와기구
1,059,166
(2,251,481)
-
-
(1,192,315)

합계
17,147,262
(7,940,211)
-
-
9,207,051

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
대체(**)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,223,321
-
-
-
(21,004)
-
1,202,317

건 물
9,880,911
32,650
-
-
(122,297)
-
9,791,264

기계장치
2,480,514
46,000
(119,800)
-
-
-
2,406,714

차량운반구
118,859
-
-
-
-
-
118,859

비 품

1,059,166

110,936
(13,805)
(152)
-
-
1,156,145

공구와기구
2,384,491
264,410
(244,580)
-
-
-

2,404,321

합 계
17,147,262
453,996
(378,185)
(152)
(143,301)
-
17,079,620

<감가상각누계액>

건 물
2,687,136
-
-
-
(33,886)
247,325
2,900,575

기계장치
2,049,103
-
(119,800)
-
-
109,230
2,038,533

차량운반구
102,566
-
-
-
-
12,537
115,103

비 품
849,925
-
(13,767)
(152)
-
91,013
927,019

공구와기구
2,251,481
-
(238,420)
-
-
134,589
2,147,650

합 계
7,940,211
-
(371,987)
(152)
(33,886)
594,694
8,128,880

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지
1,223,321
-
-
-
(21,004)
-
1,202,317

건 물
7,193,775
32,650
-
-
(88,411)
(247,325)
6,890,689

기계장치
431,411
46,000
-
-
-
(109,230)
368,181

차량운반구
16,293
-
-
-
-
(12,537)
3,756

비 품
209,241
110,936
(38)
-
-
(91,013)
229,126

공구와기구
133,010
264,410
(6,160)
-
-
(134,589)
256,671

합 계
9,207,051
453,996
(6,198)
-
(109,415)
(594,694)
8,950,740

(*) 당기중 종속법인의 감가상각누계액 해외사업장환산외환차이 대체내역 입니다.(**) 당기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
대체(**)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334
-
-
-
(63,013)
-
1,223,321

건 물
10,247,800
-
-
-
(366,889)
-
9,880,911

기계장치
2,290,344
205,670
(15,500)
-
-
-
2,480,514

차량운반구
118,859
-
-
-
-
-
118,859

비 품
1,021,601
52,974
(15,409)
-
-
-
1,059,166

공구와기구
2,367,056
62,079
(44,644)
-
-
-
2,384,491

합 계
17,331,994
320,723
(75,553)
-
(429,902)
-
17,147,262

<감가상각누계액>

건 물
2,527,604
-
-
-
(90,957)
250,489
2,687,136

기계장치
1,962,777
-
(15,500)
-
-
101,826
2,049,103

차량운반구
83,802
-
-
-
-
18,764
102,566

비 품
769,755
-
(15,409)
610
-
94,969
849,925

공구와기구
2,156,115
-
(40,564)
-
-
135,930
2,251,481

합 계
7,494,784
-
(71,473)
610
(90,957)
601,978
7,940,211

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
--
-

<장부금액>

토 지
1,286,334
-
-
-
(63,013)
-
1,223,321

건 물
7,720,196
-
-
-
(275,932)
(250,489)
7,193,775

기계장치
327,567
205,670
-
-
-
(101,826)
431,411

차량운반구
35,057
-
-
-
-
(18,764)
16,293

비 품
251,845
52,365
-
(610)
-
(94,969)
209,241

공구와기구
210,941
62,079
(4,080)
-
-
(135,930)
133,010

합 계
9,831,940
320,114
(4,080)
(610)
(338,945)
(601,978)
9,207,051

(*) 전기중 종속법인의 감가상각누계액 해외사업장환산외환차이 대체내역 입니다.(**) 전기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.

12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,174,805
(588,507)
-
-
586,298

기타무형자산
3,084,670
(2,309,093)
-
-
775,577

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

건설중인무형자산
314,901
-
-
(120,000)
194,901

합계
5,031,688
(2,897,600)
(227,599)
(120,000)
1,786,489

(*)개발중인무형자산은 출원중인 특허권,상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,169,211
(651,851)
(11,067)

506,293

기타무형자산
3,080,370
(1,935,115)
-
-
1,145,255

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

건설중인무형자산
173,846
-
-
-
173,846

합계
4,880,739
(2,586,966)
(238,666)
-
2,055,108

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
정부보조금
기말

산업재산권
506,294
-
(100,963)
(6,232)
-
187,200
-
559,289

기타무형자산
1,145,255
4,300
(373,978)
-
-
-
-
775,577

회원권
229,713
-
-
-
-
-
-
229,713

건설중인무형자산
173,846
348,132
-
-
-
(207,078)
(120,000)
194,900

합계
2,055,108
352,432
(474,941)
(6,232)
-
(19,878)
(120,000)
1,786,489

(*) 건설중인인무형자산의 본계정 대체내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
정부보조금
기말

산업재산권
475,108
5,631
(92,312)
(11,067)
-
128,934
-
506,294

기타무형자산
1,490,187
1,200
(379,932)
-
-
33,800
-
1,145,255

회원권
229,713
-
-
-
-
-
-
229,713

건설중인무형자산
185,409
151,361
-
-
-
(162,924)
-
173,846

합계
2,380,417
158,192
(472,244)
(11,067)
-
(190)
-
2,055,108

(*) 건설중인무형자산의 본계정 대체한 내역 입니다.(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
(474,941)
(472,244)

매출원가
-
-

합 계
(474,941)
(472,244)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 무형자산에 대한 손상검사를 수행한 결과 손상차손6,232천원이 발생하였습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
2,853,984
2,935,148

합 계
2,853,984
2,935,148

13. 정부보조금의 내용

(1) 정부보조금의 수령 및 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
배부처
회계처리
당기
전기
비고

정부보조금
스마트제조혁신추진단
건설중인무형자산 차감
120,000
-
스마트공장 구축사업(구축비 50% 지원)

<전기말>정부보조금의 수령 내역은 없습니다.

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말
비고

건설중인무형자산
-
120,000
-
120,000
스마트공장 구축

<전기말>정부보조금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
19,266
19,749

상환의무가 있는 정부보조금 수령액
-
-

정부보조금 상환액
(680)
(483)

조기상환 면제액
-
-

비인정 금액
-
-

소 계
18,586
19,266

1년이내 만기도래분
(18,586)
(19,266)

차감잔액
-
-

14. 리스(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부동산

387,580
516,772

차량운반구

2,725
19,073

합계
390,305
535,845

주) 당기 중 증가된 사용권자산은 348백만원, 감소된 사용권자산은 304백만원 입니다.(2)사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
상각
처분
기말

건물
516,772
348,634
-
(477,826)
-
387,580

차량운반구
19,073
-
-
(16,348)
-
2,725

합계
535,845
348,634
-
(494,174)
-
390,305

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

477,826
360,159

차량운반구

16,348
16,348

합계

494,174
376,507

리스부채에 대한 이자비용

8,843
5,017

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

118,631
108,969

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

주) 당기 중 리스의 총 현금유출은 622백만원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
401,192
393,575
443,644
437,707

1년 초과 5년 이내
-
-
106,587
101,794

합계
401,192
393,575
550,231
539,502

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
393,575
437,707

비유동
-
101,794

합계
393,575
539,502

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
3,703,218
4,347,009

미지급금
3,187,872
3,101,502

합 계
6,891,090
7,448,511

16. 금융부채당기말과 전기말 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

유동성장기부채(정부보조금)(*)
18,586
-
19,266
-

리스부채

393,575
-
437,708
101,794

합 계
412,161
-
456,974
101,794

(*)국책과제 정부보조금 기술료 납부예정액 입니다.17. 차입금

당기말 및 전기말 차입금은 없습니다.

18. 기타유동부채

(1)기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
501,477
308,747

부가세예수금
884,821
765,799

선수금
567,284
584,838

판매보증충당부채
102,081
230,653

합계
2,055,663
1,890,037

(2) 기타유동부채 중 판매보증충당부채의 당기말 및 전기말 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
230,653
292,944

증가
102,798
80,121

감소
(231,370)
(112,412)

기말
102,081
230,653

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
4,816,861
4,909,476

사외적립자산 공정가치
(5,886,194)
(4,848,934)

합 계
(1,069,333)
60,542

주) 퇴직급여부채를 초과하는 사외적립자산 1,069,333천원은 순확정급여자산 으로 재분류 되었습니다.(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
4,909,476
4,582,080

근무원가
853,562
861,033

이자원가
136,277
95,005

재측정요소 :
(991,165)
(201,120)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,008,536)
(313,236)

기타사항에 의한 효과
17,372
112,115

급여지급액
(91,289)
(427,522)

계열사간 이동으로 전입된 채무
-
-

계열사간 이동으로 전출된 채무
-
-

기말
4,816,861
4,909,476

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
4,848,935
4,217,832

이자수익
190,623
98,369

재측정요소
(62,074)
(44,745)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
-

사용자의 기여금
1,000,000
1,005,000

급여지급액
(91,289)
(427,522)

계열사간 이동으로 전입된 자산
-
-

계열사간 이동으로 전출된 자산
-
-

기말
5,886,194
4,848,935

주) 확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내 1,000백만원 납입하였으며, 다음 보고기간 동안에 추가 납입이 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금
5,886,194
2,800,318

이율보장보험
-
2,048,617

합 계
5,886,194
4,848,935

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
853,562
861,033

순이자손익
(54,346)
(3,364)

합 계
799,216
857,669

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
98,222
82,098

판매비와관리비
601,176
658,531

연구개발비
99,818
117,040

합 계
799,216
857,669

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
929,090
156,376

법인세효과
(223,686)
(37,843)

법인세차감후 재측정요소
705,404
118,533

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
5.191%
2.675%

미래임금상승률
4.09%
4.13%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
4,498,562
(-)6.60%

1% 감소
5,189,228
7.70%

임금상승률 :

1% 증가
5,198,202
7.90%

1% 감소
4,486,109
(-)6.90%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
4,507,270
(-)8.20%

1% 감소
5,388,578
9.80%

임금상승률 :

1% 증가
5,387,321
9.70%

1% 감소
4,500,894
(-)8.30%

(7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.6년이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
141,843
954,397
2,571,344
4,939,300
27,534,418
36,141,301

20. 자본금과 자본잉여금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
8,207,361
8,207,361

보통주자본금
4,103,681
4,103,681

2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,133,181
45,133,181

주식매입선택권소멸이익
550,506
550,506

합계
45,683,687
45,683,687

(3) 당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

21. 자본조정(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(3,192,699)
(3,192,699)

(2) 주식기준보상제도 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 없습니다.

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
(484,756)
(33,312)

해외사업장환산외환차이
(5,574)
(104,886)

합계
(490,330)
(138,198)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
(33,312)
-
-
(587,245)
135,801
(484,756)

해외사업장환산외환차이

(104,886)

99,312
-
-
-
(5,574)

합계
(138,198)
99,312
-
(587,245)
135,801
(490,330)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
66,058
-
(42,059)
(89,036)
31,725
(33,312)

해외사업장환산외환차이
(43,240)
-
-
(61,646)
-
(104,886)

합계
22,818
-
(42,059)
(150,682)
31,725
(138,198)

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
2,464,747
2,464,747

임의적립금
1,055,785
508,341

미처분이익잉여금
92,585,935
80,875,374

합계
96,106,467
83,848,462

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2022(23기)
2021(22기)

발행주식수
8,207,361
8,207,361

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,820,628
7,820,628

주당배당금
700
700

배당금
5,474,439,600
5,474,439,600

배당성향
31.1%
30.7%

배당률
140%
140%

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<매출액>

상품매출
208,031
1,692,351

제품매출
84,707,393
86,051,657

기타매출
117,714
186,712

합계
85,033,138
87,930,720

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<상품매출원가>

기초상품재고액
27,731
1,008,218

당기상품매입액
233,788
15,868

타계정대체액
(26,481)
(145,048)

기말상품재고액
(128,834)
(27,731)

상품매출원가
106,204
851,307

<제품매출원가>

기초제품재고액
5,720,817
5,224,504

당기제품제조원가
32,614,489
31,195,447

타계정대체액

(5,696,731)

(6,011,874)

기말제품재고액

(6,097,430)

(5,720,818)

제품매출원가

26,541,145

24,687,329

<기타매출원가>

기타매출원가
5,765
5,769

합계
26,653,114
25,544,405

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
8,222,111
7,514,132

퇴직급여
601,176
658,531

복리후생비
1,148,294
983,800

여비교통비
204,289
142,903

감가상각비
686,570
578,357

경상연구개발비
2,853,984
2,935,148

운반비
2,199,477
1,933,248

포장비
885,506
852,695

지급수수료
7,247,761
8,561,320

광고선전비
8,425,239
11,097,327

판매촉진비
3,108,239
3,598,007

무형자산상각비
416,669
420,203

기타의판매관리비
941,919
724,798

합계
36,941,234
39,955,469

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
150
33,084

잡이익
8,738
88,000

수입임대료
23,400
855

합계
32,288
122,659

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
6,199
4,080

투자부동산감가상각비
52,537
49,535

무형자산손상차손
6,232
11,067

기부금
289,447
434,576

잡손실
66,881
68,078

합계
421,296
567,336

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
2,076,894
1,176,513

외환차익
144,752
85,838

외화환산이익
274,546
616,165

기타포괄-공정가치측정채무상품처분이익
-
48,480

합계
2,496,192
1,926,996

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
8,843
38,457

외환차손
48,122
28,478

외화환산손실
165,795
10,621

합계
222,760
77,556

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
6,348,167
5,924,099

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
35,891
204,351

총법인세효과
6,384,058
6,128,450

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용
(87,885)
(6,118)

법인세비용
6,296,173
6,122,332

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
-
-

기타포괄-공정가치치분상품평가손익
135,801
31,725

확정급여제도의 재측정요소
(223,686)
(37,843)

합계
(87,885)
(6,118)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
23,323,213
23,835,508

적용세율에 따른 법인세
4,913,802
4,585,583

조정사항 :

비공제수익
(1,624)
(1,748)

비공제비용
52,756
41,871

미인식일시적차이
4,385
221,827

세액공제
(670,295)
(267,715)

법인세추납액
1,423,962
502,933

기타
573,187
1,039,581

법인세비용
6,296,173
6,122,332

유효세율
26.99%
25.68%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

퇴직급여부채
4,909,476
(92,615)
4,816,861
1,117,512

감가상각비
15,802
(1,655)
14,147
3,282

정부보조금
19,266
119,320
138,586
32,152

판매보증충당금
230,653
(128,572)
102,081
23,683

대손충당금
33,420
10,917
44,338
10,286

미확정비용
445,723
(38,779)
406,944
94,411

퇴직연금
(4,848,935)
32,073
(4,816,861)
(1,117,512)

미수수익
(454,230)
(598,507)
(1,052,737)
(244,235)

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익
43,948
587,246
631,193
146,437

무형자산손상차손(회원권)
227,599

227,599
52,803

사용권자산
(535,845)
145,540
(390,305)
(90,551)

리스부채
539,502
(145,927)
393,575
91,310

주식보상비용
-
-
-
-

재고자산평가손실
81,093
(13,251)
67,841
15,739

유형자산폐기손실
-
-
-
-

합 계
707,472
(124,209)
583,263
135,317

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

퇴직급여부채
4,582,081
327,395
4,909,476
1,188,093

감가상각비
11,129
4,673
15,802
3,824

정부보조금
19,749
(482)
19,266
4,662

판매보증충당금
292,944
(62,291)
230,653
55,818

대손충당금
88,827
(55,407)
33,420
8,088

미확정비용
259,872
185,851
445,723
107,865

퇴직연금
(4,217,832)
(631,102)
(4,848,935)
(1,173,442)

미수수익
(417,235)
(36,995)
(454,230)
(109,924)

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익
(87,148)
131,096
43,948
10,635

무형자산손상차손(회원권)
227,599
-
227,599
55,079

사용권자산
(289,453)
(246,392)
(535,845)
(129,675)

리스부채
290,023
249,479
539,502
130,560

주식보상비용
550,506
(550,506)
-
-

재고자산평가손실
234,285
(153,193)
81,093
19,624

유형자산폐기손실
6,551
(6,551)
-
-

합 계
1,551,897
(844,425)
707,472
171,208

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

원재료,상품등의 매입
11,271,230
12,540,967

종업원급여
10,751,046
10,685,719

감가상각비
1,088,869
978,487

무형자산상각비
474,941
472,244

복리후생비
1,498,085
1,299,791

지급수수료
8,894,208
8,999,963

광고선전비
8,429,989
11,097,327

판매촉진비
3,108,239
3,598,007

기 타
18,077,741
15,827,369

합 계
63,594,348
65,499,874

30. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
17,380,311,595 원
17,713,275,765 원

가중평균유통보통주식수
7,820,628주
7,820,628주

기본주당순이익
2,177원
2,265원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
8,207,361
8,207,361

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수
7,820,628
7,820,628

(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

희석주당순이익 :

보통주당기순이익
17,380,311,595 원
17,713,275,765 원

가중평균유통보통주식수
7,820,628주
7,820,628주

희석주당순이익
2,177원
2,265원

주) 당기말 희석효과 발생하지 않았습니다.2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
8,207,361
8,207,361

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
-
-

가중평균유통보통주식수
7,820,628
7,820,628

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 투자부동산대체
109,414
338,944

합 계
109,414
338,944

32. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업
(주)잇츠한불
(주)잇츠한불

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사
한불화장품(후저우)유한공사

CSH Cosmetics
CSH Cosmetics

주식회사 채화
주식회사 채화

(주)안느

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
지급수수료

당기
전기
당기
전기
당기
전기

(주)잇츠한불
1,855
-
4,063,134
4,145,206
206,958
877,850

(주)안느
-
-
-
-
-
7,139

CSH Cosmetics
276,654
207,384
-
-
15,611
11,844

합계
278,509
207,384
4,063,134
4,145,206
222,569
896,833

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
보증금
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(주)잇츠한불
101
-
203,900
203,900
569,747
761,436
-
-

(주)안느
-
-
-
-
-
7,853
-
-

CSH Cosmetics
44,499
207,384
-
-
-
11,844
-
-

합계
44,600
207,384
203,900
203,900
569,747
781,133
-
-

(4) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,692,703
1,592,144

퇴직급여
188,318
265,939

33. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 지급보증내용보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
30,000
주식회사수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)스킨앤뷰티
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
50,000
(주)호두인터내셔날
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
1,095
동방건설
하자보증보험

서울보증보험
200,000
(주)이젬코
선금보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
100,000
(주)코스니크
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
50,000
태그바이컴퍼니 주식회사
지급보증보험

서울보증보험
7,000
유케이인터팜(주)
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
30,000
(주)유비크
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)넷케이티아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
17,710
(주)명성엔지니어링
하자보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

신원보증보험
신원보증
500~3,000만원 (직책별&부서별 상이)
(주)네오팜

단체상해보험(임원)
임원
상해 사망/장해 1억원
임원 및 배우자

가스사고배상책임보험
대전사무소
대물 사고당 5억원, 대인 인당 2억원
(주)네오팜

단체상해보험(직원)
직원
상해 사망/장해 5천만원
임직원

재산종합보험/화재보험
유형,재고자산 등
유형,재고 자산 등 피해액
(주)네오팜

생산물배상책임보험(PL보험)
생산물배상책임
USD 5,000,000 (1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험
임원배상책임
40억
(주)네오팜

ACE 기업종합보험 Ⅲ
건물
1,150,000,000원
(주)네오팜

34. 영업부문(1) 연결실체는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 온라인 플랫폼 매출 입니다. 당기 온라인 플랫폼 매출액 비중은 20.5% 입니다.

(3) 당기와 전기중 수출 및 내수의 비중은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

국내
87.9%
90.0%

수출
12.1%
10.0%

35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
6,593,068
7,572,763

단기대여금
19,199
18,197

단기금융상품
102,000,000
98,000,000

미수수익
1,052,737
454,230

장기대여금
117,607
116,639

기타포괄-공정가치금융자산
5,971,566
3,558,812

보증금
637,836
646,406

합계
116,392,013
110,367,047

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
6,891,090
-
-
6,891,090

유동성장기부채(국고보조금)
18,586
-
-
18,586

리스부채
393,575
-
-
393,575

합계
7,303,251
-
-
7,303,251

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
7,448,511
-
-
7,448,511

유동성장기부채(국고보조금)
19,266
-
-
19,266

리스부채
437,708
101,794
-
539,502

합계
7,905,485
101,794
-
8,007,279

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
28,609
(28,609)
18,936
(18,936)

CNY
9,639
(9,639)
8,095
(8,095)

JPY
9,033
(9,033)
15,869
(15,869)

EUR
57
(57)
392
(392)

SGD
11
(11)
1
(1)

합계
47,349
(47,349)
43,293
(43,293)

(나) 기타가격위험요소기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
13,136,622
13,103,096

자본(B)
142,210,804
130,304,933

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)
10,882,863
7,048,975

차입금(D)
-
-

부채비율(A/B)
9.24%
10.05%

순차입금비율(D-C)/B
-
-

36. 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2023년 02월 07일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2) 별도 재무제표

재무상태표

제 23(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 22(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제23(당) 기말
제22(전) 기말

자 산

I. 유동자산
130,713,959,691
120,267,253,994

현금및현금성자산
10,789,996,464
6,881,676,768

단기금융자산
103,674,434,296
98,472,426,904

매출채권및기타채권
6,362,053,182
7,378,626,666

재고자산
8,534,347,532
7,142,107,388

기타유동자산
283,795,205
392,416,268

순확정급여자산
1,069,333,012

II. 비유동자산
24,077,382,955
21,924,213,119

장기금융자산
7,124,511,300
4,321,857,370

투자부동산
5,690,019,787
5,633,142,981

유형자산
8,950,740,203
9,207,051,112

무형자산
1,786,489,676
2,055,107,980

사용권자산
390,304,979
535,845,388

이연법인세자산
135,317,010
171,208,288

자산총계
154,791,342,646
142,191,467,113

부 채

I. 유동부채
13,101,496,363
13,067,187,029

매입채무및기타채무
6,823,505,104
7,424,875,633

단기금융부채
412,161,663
456,974,107

당기법인세부채
3,777,706,462
3,145,237,783

기타유동부채
2,088,123,134
2,040,099,506

II. 비유동부채

162,335,974

장기금융부채

101,794,416

확정급여채무

60,541,558

부채 총계
13,101,496,363
13,229,523,003

자 본

자본금
4,103,680,500
4,103,680,500

자본잉여금
45,683,686,715
45,683,686,715

자본조정
(3,192,698,762)
(3,192,698,762)

기타포괄손익누계액
(484,756,330)
(33,312,280)

이익잉여금
95,579,934,160
82,400,587,937

자본 총계
141,689,846,283
128,961,944,110

자본 및 부채의 총계
154,791,342,646
142,191,467,113

별첨 주석 참조

포괄손익계산서

제 23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제23(당)기
제22(전)기

Ⅰ. 매 출 액
84,212,352,843
87,475,159,679

Ⅱ. 매 출 원 가
26,022,759,260
25,549,415,066

Ⅲ. 매 출 총 이 익
58,189,593,583
61,925,744,613

Ⅳ. 판매비와 관리비
35,826,111,519
40,463,549,406

Ⅴ. 영 업 이 익
22,363,482,064
21,462,195,207

기타이익
31,558,435
122,431,068

기타비용
420,817,197
683,396,043

금융수익
2,493,092,728
1,926,297,061

금융비용
222,760,923
74,924,258

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
24,244,555,107
22,752,603,035

Ⅶ. 법인세비용(이익)
6,296,173,494
6,122,322,281

Ⅷ. 당 기 순 이 익
17,948,381,613
16,630,280,754

Ⅸ. 기타포괄손익
253,960,160
19,162,197

1.당기손익 재분류 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(451,444,050)
(99,370,659)

2.당기손익 비재분류 항목

보험수리적손익
705,404,210
118,532,856

X. 총포괄이익
18,202,341,773
16,649,442,951

XI. 주당손익

기본주당손익
2,295원
2,126원

희석주당손익
2,295원
2,126원

별첨 주석 참조

자본변동표

제 23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익 누계액
이익잉여금
총계

2021.01.01(보고금액)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
66,058,379
70,735,182,527
117,395,909,359

당기순이익

16,630,280,754
16,630,280,754

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(99,370,659)

(99,370,659)

보험수리적이익

118,532,856
118,532,856

총포괄이익

(99,370,659)
16,748,813,610
16,649,442,951

주식매입선택권소멸이익

550,505,812
(550,505,812)

연차배당

(5,083,408,200)
(5,083,408,200)

2021.12.31(전기말)
4,103,680,500
45,683,686,715
(3,192,698,762)
(33,312,280)
82,400,587,937
128,961,944,110

2022.01.01(보고금액)
4,103,680,500
45,683,686,715
(3,192,698,762)
(33,312,280)
82,400,587,937
128,961,944,110

당기순이익

17,948,381,613
17,948,381,613

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(451,444,050)

(451,444,050)

보험수리적이익

705,404,210
705,404,210

총포괄이익

(451,444,050)
18,653,785,823
18,202,341,773

주식매입선택권소멸이익

유상증자

주식발행초과금

연차배당

(5,474,439,600)
(5,474,439,600)

2022.12.31(당기말)
4,103,680,500
45,683,686,715
(3,192,698,762)
(484,756,330)
95,579,934,160
141,689,846,283

별첨 주석 참조

현금흐름표

제 23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제23(당)기
제22(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
18,337,098,601
21,677,613,004

1.당기순이익
17,948,381,613
16,630,280,754

2.비현금 조정
6,790,982,113
8,657,072,839

법인세비용(이익)
6,296,173,494
6,122,322,281

이자수익
(2,076,639,857)
(1,175,814,225)

이자비용
8,843,316
38,456,982

퇴직급여
799,215,921
857,669,024

투자부동산감가상각비
52,537,567
49,535,361

감가상각비
594,694,219
601,979,337

유형자산처분이익
(150,000)
(854,545)

유형자산처분손실
6,198,704
4,080,053

무형자산손상차손
6,232,202
11,066,875

무형자산상각비
474,941,029
472,244,577

사용권자산감가상각비
494,174,788
376,507,573

대손상각비(환입)
16,942,802
1,691,792,621

재고자산폐기손실
345,668,822
364,165,919

재고자산평가손실(환입)
(13,251,278)
(153,192,511)

종속기업투자주식손상차손

116,060,000

기타포괄-공정가치금융자산처분손실(이익)

(48,480,008)

판매충당부채전입액(환입)
(128,571,861)
(62,290,737)

외화환산이익
(271,700,580)
(616,164,778)

외화환산손실
165,795,185
7,989,040

잡손실
19,877,640

3.운전자본 조정
(2,155,856,346)
360,350,907

매출채권
895,950,393
300,434,192

기타채권
(10,995,074)
80,444,210

재고자산
(1,724,657,688)
(106,783,682)

기타유동자산
108,621,063
25,725,587

매입채무
(692,132,032)
153,585,867

기타채무
90,761,503
585,444,579

기타유동부채
176,595,489
326,500,154

사외적립자산
(1,000,000,000)
(1,005,000,000)

4. 이자의 수취
1,478,132,865
1,138,818,962

5. 이자의 지급
(8,843,316)
(39,514,906)

6. 법인세의 환급(납부)
(5,715,698,328)
(5,069,395,552)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(8,799,678,824)
(16,688,995,177)

단기금융상품의 증가
(209,000,000,000)
(111,000,000,000)

단기금융상품의 감소
205,000,000,000
97,000,000,000

기타포괄-공정가치금융자산 처분

998,479,086

기타포괄-공정가치금융자산 취득
(2,999,999,370)
(3,000,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 취득
(1,000,000,000)

유형자산의 취득
(453,996,387)
(320,114,439)

유형자산의 처분
150,000
854,545

무형자산의 취득
(352,432,567)
(158,002,369)

단기대여금의 감소
18,030,000
13,688,000

장기대여금의 증가
(20,000,000)
(20,000,000)

장기대여금의 감소

보증금의 증가

(203,900,000)

보증금의 감소
8,569,500

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(5,849,680,839)
(9,457,311,344)

단기차입금의 상환

(4,000,000,000)

정부보조금의 수령
120,000,000

정부보조금의 상환
(680,155)
(482,495)

리스부채의 상환
(494,561,084)
(373,420,649)

배당금의 지급
(5,474,439,600)
(5,083,408,200)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
3,687,738,938
(4,468,693,517)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산
6,881,676,768
10,960,729,985

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
220,580,758
389,640,300

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
10,789,996,464
6,881,676,768

별첨 주석 참조

주석

제 23(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜

1. 일반사항주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명
당분기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
3,055,264
37.23
3,055,264
37.23

임병철
90,000
1.10
90,000
1.10

김 윤
50,200
0.61
50,200
0.61

김학영
500
0.01
500
0.01

자기주식
386,733
4.71
386,733
4.71

기타주주
4,624,664
56.34
4,624,664
56.34

합계
8,207,361
100.00
8,207,361
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자본조정의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 화장품(보습제) 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
10,789,996
-
-
10,789,996

매출채권및기타채권
-
6,362,053
-
-
6,362,053

단기금융자산
-
103,071,936
602,498
-
103,674,434

장기금융자산
1,000,000
755,443
5,369,068
-
7,124,511

합계
1,000,000
120,979,428
5,971,566
-
127,950,994

<전기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
6,881,677
-
-
6,881,677

매출채권및기타채권
-
7,378,627
-
-

7,378,627

단기금융자산
-
98,472,427
-
-
98,472,427

장기금융자산
-
763,045
3,558,812
-
4,321,857

합계
-
113,495,776
3,558,812
-
117,054,588

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위: 천원

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
6,823,505
-
6,823,505

단기금융부채
-
412,161
-
412,161

장기금융부채
-
-
-
-

합계
-
7,235,666
-
7,235,666

<전기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
7,424,876
-
7,424,876

단기금융부채
-
456,974
-
456,974

장기금융부채
-
101,794
-
101,794

합계
-
7,983,644
-
7,983,644

(3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
96,630
105,905
-
1,994,004
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 채권상품에 대한 투자

-
-
587,246
82,636
-

합계
96,630
105,905
587,246
2,076,640
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(8,843)
-

합계
-
-
-
(8,843)
-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
57,360
608,176
-
1,092,792
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 채권상품에 대한 투자

-
-
131,096
83,022
48,480

합계
57,360
608,176
131,096
1,175,814
48,480

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(38,457)
-

합계
-
-
-
(38,457)
-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
계정명
당기말

장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
5,971,566
5,971,566

당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,000,000
1,000,000

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
10,789,996
10,789,996

단기대여금
19,199
19,199

장기대여금
117,607
117,607

단기금융상품
102,000,000
102,000,000

미수수익
1,052,737
1,052,737

매출채권및기타채권
6,362,053
6,362,053

보증금
637,836
637,836

금 융 자 산 합 계
127,950,994
127,950,994

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
6,823,505
6,823,505

유동성장기부채
18,586
18,586

유동성리스부채

393,575
393,575

미지급비용
-
-

장기차입금
-
-

비유동성리스부채
-
-

금 융 부 채 합 계
7,235,666
7,235,666

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
계정명
전기말

장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
3,558,812
3,558,812

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
6,881,677
6,881,677

단기대여금
18,197
18,197

장기대여금
116,639
116,639

단기금융상품
98,000,000
98,000,000

미수수익
454,230
454,230

매출채권및기타채권
7,378,627
7,378,627

보증금
646,406
646,406

금 융 자 산 합 계
117,054,588
117,054,588

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
7,424,876
7,424,876

유동성장기부채
19,266
19,266

유동성리스부채

437,708
437,708

미지급비용
-
-

비유동성리스부채
101,794
101,794

금 융 부 채 합 계
7,983,644
7,983,644

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합계

수준1
수준2(*)
수준3(*)

자 산
[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
5,971,566
-
5,971,566

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000,000
1,000,000

(*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
-

보통예금
2,623,048
2,721,370

외화예금
6,085,305
3,833,798

기타예금
2,081,643
326,509

합계
10,789,996
6,881,677

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
9,474,610
(3,123,647)
6,350,963
10,485,236
(3,106,704)
7,378,532

미수금
11,090
-
11,090
95
-
95

합계
9,485,700
(3,123,647)
6,362,053
10,485,331
(3,106,704)
7,378,627

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

90일미만

91~180일

180일 초과

계

총장부금액

6,213,841
297,690
229,972
2,733,107
9,474,610

기대손실율
2.5%
1.0%
100.0%
100.0%
33.0%

전체기간기대손실
(157,591)
(2,977)
(229,972)
(2,733,107)
(3,123,647)

순장부금액

6,056,251
294,713
-
-
6,350,963

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
3,106,704
16,943
-
-
-
3,123,647

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
1,426,893
1,691,792
11,981
-
-
3,106,704

7. 단기금융자산 및 장기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
102,000,000
-
98,000,000
-

대여금
19,199
117,607
18,197
116,639

미수수익
1,052,737
-
454,230
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
602,498
5,369,068
-
3,558,812

당기손익공정가치측정금융자산
-
1,000,000
-
-

보증금
-
637,836
-
646,406

합 계
103,674,434
7,124,511
98,472,427
4,321,857

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공장가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
5,971,566
3,558,812

상환전환우선주
1,000,000
-

합계
6,971,566
3,558,812

1) 채무상품의 내용은 다음과 같습니다.① 채무상품의 내용

<당기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
602,498
602,498
(262)

KB금융조건부
2.87%
3,000,000
2,496,120
2,496,120
(503,880)

이마트22-1
1.80%
2,000,000
2,003,916
2,003,916
3,916

하나금융조건부(상)9-2
3.77%
1,000,000
869,032
869,032
(130,967)

합계

6,602,759
5,971,566
5,971,566
(631,193)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
625,112
625,112
22,352

KB금융조건부
2.87%
3,000,000
2,933,700
2,933,700
(66,300)

합계

3,602,760
3,558,812
3,558,812
(43,948)

② 채무상품의 만기별 내용

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
602,760
602,498
-
602,498

1년초과 5년이내
2,000,000
2,003,916
-
2,003,916

5년초과 10년이내
4,000,000
3,365,152
-
3,365,152

10년초과
-
-
-
-

합계
6,602,759
5,971,566
-
5,971,566

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
602,760
625,112
-
625,112

5년초과 10년이내
3,000,000
2,933,700
-
2,933,700

10년초과
-
-
-
-

합계
3,602,760
3,558,812
-
3,558,812

(3) 기타포괄손익-공정가치금융상품 및 당기손익공정가치측정금융상품 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
(33,312)
(587,245)
-
135,801
(484,756)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
66,058
(89,036)
(42,059)
31,725
(33,312)

8. 기타자산(1) 기타유동 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
222,451
325,870

선급비용
61,344
66,546

기타비유동자산 :

장기미수금
-
-

합계
283,795
392,416

9. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
5,882,741
5,814,931
(34,638)
(67,810)

상품
128,834
128,803
24,687
(32)

재공품
260,469
260,469
23,202
-

원재료
1,522,396
1,522,396
-
-

저장품
807,749
807,749
-
-

미착품
-
-
-
-

합계
8,602,189
8,534,348
13,251
(67,841)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

제품
4,889,443
4,856,271
201,113
(33,172)

상품
27,731
3,012
(24,719)
(24,719)

재공품
223,658
200,456
(23,202)
(23,202)

원재료
1,375,307
1,375,307
-
-

저장품
699,578
699,578
-
-

미착품
7,483
7,483
-
-

합계
7,223,200
7,142,107
153,192
(81,093)

10. 종속기업(1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2022.12.31
판매
원가법

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2022.12.31
판매
원가법

<전기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2021.12.31
판매
원가법

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2021.12.31
판매
원가법

(2) 투자내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,723,510
42,712
-
1,723,510
41,022
-

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
116,060
(2,300,679)
-
116,060
(979,815)
-

합 계
1,839,570
(2,257,967)
-
1,839,570
(938,793)
-

(3) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

당기중 추가인식한 손상차손은 없습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상
기말

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
-
-
-
-
-

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
116,060
-
-
(116,060)
-

합 계
116,060
-
-
(116,060)
-

주)전기중 NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD 법인은 손상차손 116,060천원을 인식하였습니다.

(4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,343,171
1,300,459
42,711
-
2,894
1,689

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
742,427
3,043,106
(2,300,679)
923,900
(1,421,380)
(1,320,864)

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,378,795
1,337,772
41,022
-
(2,668)
1,740

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
1,882,600
2,862,415
(979,815)
1,595,791
(601,141)
(667,195)

11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,275,162
-
-
4,275,162
4,275,162

건물
1,694,139
(279,282)
-
1,414,857
1,414,857

합계
5,969,301
(279,282)
-
5,690,019
5,690,019

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,254,158
-
-
4,254,158
4,254,158

건물
1,571,843
(192,858)
-
1,378,985
1,378,985

합계
5,826,001
(192,858)
-
5,633,143
5,633,143

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토지
4,254,158
-
21,004
-
4,275,162

건물
1,571,843
-
122,297
-
1,694,139

합계
5,826,001
-
143,301
-
5,969,301

<감가상각누계액>

건물
192,858
-
33,886
52,538
279,282

합계
192,858
-
33,886
52,538
279,282

<장부금액>

토지
4,254,158
-
21,004

4,275,162

건물
1,378,985
-
88,411
(52,538)
1,414,857

합계
5,633,143
-
109,415
(52,538)
5,690,019

(*) 당기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토지
4,191,145
-
63,013
-
4,254,158

건물
1,204,954
-
366,889
-
1,571,843

합계
5,396,399
-
429,902
-
5,826,001

<감가상각누계액>

건물
52,366
-
90,957
49,535
192,858

합계
52,366
-
90,957
49,535
192,858

<장부금액>

토지
4,191,145
-
63,013
-
4,254,158

건물
1,152,588
-
275,932
(49,535)
1,378,985

합계
5,343,733
-
338,945
(49,535)
5,633,143

(*) 전기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
23,400
88,000

임대수익투자부동산 직접운영비용
39,297
49,679

12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,202,317
-
-
-

1,202,317

건물

9,791,26
4

(2,900,575)
-
-
6,890,689

기계장치
2,406,714
(2,038,534)
-
-
368,180

차량운반구
118,859
(115,103)
-
-
3,756

공구와기구
2,404,321
(2,147,650)
-
-
256,671

비품
1,150,418
(921,292)
-
-
229,126

합계
17,073,893
(8,123,153)
-
-
8,950,740

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,223,321
-
-
-
1,223,321

건물
9,880,911
(2,687,136)
-
-
7,193,775

기계장치
2,480,514
(2,049,103)
-
-
431,411

차량운반구
118,859
(102,566)
-
-
16,293

공구와기구
2,384,491
(2,251,481)
-
-
133,010

비품
1,053,287
(844,046)
-
-
209,241

합계
17,141,383
(7,934,332)
-
-
9,207,051

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,223,321
-
-
(21,004)
-
1,202,317

건 물
9,880,911
32,650
-
(122,297)
-
9,791,264

기계장치
2,480,514
46,000
(119,800)
-
-
2,406,714

차량운반구
118,859
-
-
-
-
118,859

비 품
1,053,287
110,936
(13,805)
-
-
1,150,418

공구와기구
2,384,491
264,410
(244,580)
-
-
2,404,321

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합 계
17,141,383
453,996
(378,185)
(143,301)
-
17,073,893

<감가상각누계액>

건 물
2,687,136
-
-
(33,886)
247,325
2,900,575

기계장치
2,049,103
-
(119,800)
-
109,230
2,038,534

차량운반구
102,566
-
-
-
12,537
115,103

비 품
844,046
-
(13,767)
-
91,013
921,292

공구와기구
2,251,481
-
(238,420)
-
134,589
2,147,650

합 계
7,934,332
-
(371,987)
(33,886)
594,694
8,123,153

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지
1,223,321
-
-
(21,004)
-
1,202,317

건 물
7,193,775
32,650
-
(88,411)
(247,325)
6,890,689

기계장치
431,411
46,000
-
-
(109,230)
368,181

차량운반구
16,293
-
-
-
(12,537)
3,756

비 품
209,241
110,936
(38)
-
(91,013)
229,126

공구와기구
133,010
264,410
(6,160)
-
(134,589)
256,671

건설중인자산(*)
-
-
-
-
-
-

합 계
9,207,051
453,996
(6,198)
(109,415)
(594,694)
8,950,740

(*) 당기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334
-
-
(63,013)
-
1,223,321

건 물
10,247,800
-
-
(366,889)
-
9,880,911

기계장치
2,290,344
205,670
(15,500)
-
-
2,480,514

차량운반구
118,859
-
-
-
-
118,859

비 품
1,016,331
52,365
(15,409)
-
-
1,053,287

공구와기구
2,367,056
62,079
(44,644)
-
-
2,384,491

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합 계
17,326,724
320,114
(75,553)
(429,902)
-
17,141,383

<감가상각누계액>

건 물
2,527,604
-
-
(90,957)
250,489
2,687,136

기계장치
1,962,777
-
(15,500)
-
101,826
2,049,103

차량운반구
83,802
-
-
-
18,764
102,566

비 품
764,486
-
(15,409)
-
94,969
844,046

공구와기구
2,156,115
-
(40,564)
-
135,930
2,251,481

합 계
7,494,784
-
(71,473)
(90,957)
601,978
7,934,332

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지
1,286,334
-
-
(63,013)
-
1,223,321

건 물
7,720,196
-
-
(275,932)
(250,489)
7,193,775

기계장치
327,567
205,670
-
-
(101,826)
431,411

차량운반구
35,057
-
-
-
(18,764)
16,293

비 품
251,845
52,365
-
-
(94,969)

209,241

공구와기구
210,941
62,079
(4,080)
-
(135,930)
133,010

건설중인자산(*)
-
-
-
-
-

합 계
9,831,940
320,114
(4,080)
(338,945)
(601,978)
9,207,051

(*) 전기중 유형자산 사용변경에 따른 투자부동산 대체 내역 입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,174,805
(588,507)
-
-
586,298

기타무형자산
3,084,670
(2,309,093)
-
-
775,577

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

건설중인무형자산
314,901
-
-
(120,000)
194,901

합계
5,031,688
(2,897,600)
(227,599)
(120,000)
1,786,489

(*)건설중인무형자산은 출원중인 특허권,상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,069,329
(563,035)
-
-
506,294

기타무형자산
3,080,370
(1,935,115)
-
-
1,145,255

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

건설중인무형자산
173,846
-
-
-
173,846

합계
4,780,857
(2,498,150)
(227,599)
-
2,055,108

(*)건설중인무형자산은 출원중인 특허권,상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
정부보조금
기말

산업재산권
506,294
-
(100,963)
(6,232)
-
187,200
-
559,289

기타무형자산
1,145,255
4,300
(373,978)
-
-
-
-
775,577

회원권
229,713
-
-
-
-
-
-
229,713

건설중인무형자산
173,846
348,132
-
-
-
(207,078)
(120,000)
194,900

합계
2,055,108
352,432
(474,941)
(6,232)
-
(19,878)
(120,000)
1,786,489

(*) 건설중인인무형자산의 본계정 대체한 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
정부보조금
기말

산업재산권

475,108

5,631
(92,312)
(11,067)
-
128,934
-
506,294

기타무형자산
1,490,187
1,200
(379,932)
-
-
33,800
-
1,145,255

회원권
229,713
-
-
-
-
-
-
229,713

건설중인무형자산
185,409
151,361
-
-
-
(162,924)
-
173,846

합계
2,380,417
158,192
(472,244)

(11,067)

-
(190)
-
2,055,108

(*) 선급금중 개발중인무형자산으로 대체한 내역 입니다.

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
(474,941)
(472,244)

매출원가
-
-

합 계
(474,941)
(472,244)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 회사는 당기말 무형자산에 대한 손상검사를 수행한 결과 손상차손 6,232천원이 발생하였습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
2,853,984
2,935,148

합 계
2,853,984
2,935,148

14. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 및 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
배부처
회계처리
당기
전기
비고

정부보조금
스마트제조혁신추진단
건설중인무형자산 차감
120,000
-
스마트공장 구축사업(구축비 50% 지원)

<전기말>정부보조금의 수령 내역은 없습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말
비고

건설중인무형자산
-
120,000
-
120,000
스마트공장 구축

<전기말>정부보조금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
19,266
19,939

상환의무가 있는 정부보조금 수령액
-
-

정부보조금 상환액
(680)
(483)

조기상환 면제액
-
-

비인정 금액
-
-

소 계
18,586
19,456

1년이내 만기도래분
(18,586)
19,456

차감잔액
-
-

15. 리스(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부동산

387,580
516,772

차량운반구

2,725
19,073

합계
390,305
535,845

주) 당기 중 증가된 사용권자산은 348백만원, 감소된 사용권자산은 304백만원 입니다.(2)사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
상각
처분
기말

건물
516,772
348,634
-
(477,826)
-
387,580

차량운반구
19,073
-
-
(16,348)
-
2,725

합계
535,845
348,634
-
(494,174)
-
390,305

(3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

-
-

부동산

477,826
360,159

차량운반구

16,348
16,348

합계

494,174
376,507

리스부채에 대한 이자비용

8,843
5,017

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

118,631
108,969

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

주) 당기 중 리스의 총 현금유출은 622백만원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
401,192
393,575
443,644
437,707

1년 초과 5년 이내
-
-
106,587
101,794

합계
401,192
393,575
550,231
539,502

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
393,575
437,707

비유동
-
101,794

합계
393,575
539,502

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무:

매입채무
3,650,543
4,342,675

미지급금
3,172,962
3,082,201

미지급배당금
-
-

합 계
6,823,505
7,424,876

17. 금융부채당기말과 전기말 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

유동성장기부채(정부보조금)(*)
18,586
-
19,266
-

리스부채
393,575
-
437,708
101,794

합 계
412,161
-
456,974
101,794

(*)국책과제 정부보조금 기술료 납부예정액 입니다.

18. 차입금당기말 및 전기말 차입금은 없습니다.

19. 기타유동부채(1)기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
501,477
308,747

부가세예수금
917,280
915,861

선수금
567,284
584,838

판매보증충당부채
102,081
230,653

합계
2,088,122
2,040,099

(2) 기타유동부채 중 판매보증충당부채의 당기말 및 전기말 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
230,653
292,944

증가
102,798
80,121

감소
(231,370)
(112,412)

기말
102,081
230,653

20. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
4,816,861
4,909,476

사외적립자산 공정가치
(5,886,194)
(4,848,934)

합 계
(1,069,333)
60,542

주) 퇴직급여부채를 초과하는 사외적립자산 1,069,333천원은 순확정급여자산 으로 재분류 되었습니다.(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
4,909,476
4,582,080

근무원가
853,562
861,033

이자원가
136,277
95,005

재측정요소 :
(991,165)
(201,120)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,008,536)
(313,236)

기타사항에 의한 효과
17,372
112,115

급여지급액
(91,289)
(427,522)

계열사간 이동으로 전입된 채무
-
-

계열사간 이동으로 전출된 채무
-
-

기말
4,816,861
4,909,476

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
4,848,935
4,217,832

이자수익
190,623
98,369

재측정요소
(62,074)
(44,745)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
-

사용자의 기여금
1,000,000
1,005,000

급여지급액
(91,289)
(427,522)

계열사간 이동으로 전입된 자산
-
-

계열사간 이동으로 전출된 자산
-
-

기말
5,886,194
4,848,935

주) 확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내 1,000백만원 납입하였으며, 다음 보고기간 동안에 추가 납입이 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금
5,886,194
2,800,318

이율보장보험
-
2,048,617

합 계
5,886,194
4,848,935

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
853,562
861,033

순이자손익
(54,346)
(3,364)

합 계
799,216
857,669

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
98,222
82,098

판매비와관리비
601,176
658,531

연구개발비
99,818
117,040

합 계
799,216
857,669

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
929,090
156,376

법인세효과
(223,686)
(37,843)

법인세차감후 재측정요소
705,404
118,533

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
5.191%
2.675%

미래임금상승률
4.09%
4.13%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
4,498,562
(-)6.60%

1% 감소
5,189,228
7.70%

임금상승률 :

1% 증가
5,198,202
7.90%

1% 감소
4,486,109
(-)6.90%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
4,507,270
(-)8.20%

1% 감소
5,388,578
9.80%

임금상승률 :

1% 증가
5,387,321
9.70%

1% 감소
4,500,894
(-)8.30%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.6년이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
141,843
954,397
2,571,344
4,939,300
27,534,418
36,141,301

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
8,207,361
8,207,361

보통주자본금
4,103,681
4,103,681

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,133,181
45,133,181

주식매입선택권소멸이익
550,506
550,506

합계
45,683,687
45,683,687

(3) 당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

22. 자본조정(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(3,192,699)
(3,192,699)

(2) 주식기준보상제도 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 없습니다.(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
(484,756)
(33,312)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
(33,312)
-
-
(587,245)
135,801
(484,756)

(*) 기타포괄손익공정가치측정재무상품 만기에 따른 당기손익 재분류 조정내역입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
66,058
-
(42,059)
(89,036)
31,725
(33,312)

(*) 기타포괄손익공정가치측정재무상품 만기에 따른 당기손익 재분류 조정내역입니다.

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
2,464,747
2,464,747

임의적립금
1,055,785
508,341

미처분이익잉여금
92,059,402
79,427,500

합계
95,579,934
82,400,588

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제23기
2022년 1월 1일
부터
제22기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 23일

처분확정일
2022년 3월 24일

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

미처분이익잉여금

92,059,402,159

79,427,499,896

전기이월미처분이익잉여금
73,405,616,336

62,678,686,286

확정급여제도의 재측정요소
705,404,210

118,532,856

당기순이익
17,948,381,613

16,630,280,754

합 계

92,059,402,159

79,427,499,896

이익잉여금처분액

(6,021,883,560)

(6,021,883,560)

이익준비금

임의적립금
547,443,960

547,443,960

배당금
5,474,439,600

5,474,439,600

현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 700원(140%) 전기 700원(140%)

차기이월미처분이익잉여금

86,037,518,599

73,405,616,336

(3) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2022(23기)
2021(22기)

발행주식수
8,207,361
8,207,361

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,820,628
7,820,628

주당배당금
700
700

배당금
5,474,439,600
5,474,439,600

배당성향
29.5%
32.7%

배당률
140%
140%

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<매출액>

상품매출
208,031
1,692,351

제품매출
83,886,608
85,596,097

기타매출
117,714
186,712

합계
84,212,353
87,475,160

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<상품매출원가>

기초상품재고액
27,731
1,008,218

당기상품매입액
233,788
15,868

타계정대체액
(26,481)
(145,048)

기말상품재고액
(128,834)
(27,731)

상품매출원가
106,204
851,307

<제품매출원가>

기초제품재고액
4,889,443
4,381,119

당기제품제조원가
32,614,489
31,195,447

타계정대체액
(5,710,401)
(5,994,784)

기말제품재고액
(5,882,741)
(4,889,443)

제품매출원가
25,910,790
24,692,339

<기타매출원가>

기타매출원가
5,765
5,769

합계
26,022,759
25,549,415

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
7,917,197
7,240,296

퇴직급여
601,176
658,531

복리후생비
1,053,243
868,759

여비교통비
201,813
140,437

감가상각비
686,570
578,357

경상연구개발비
2,853,984
2,935,148

운반비
2,066,791
1,811,354

포장비
880,755
848,169

지급수수료
6,962,177
8,243,267

광고선전비
8,425,239
11,053,489

판매촉진비
2,895,315
3,287,716

무형자산상각비
416,669
420,203

기타의판매관리비
865,182
2,377,823

합계
35,826,111
40,463,549

27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
150
855

잡이익
8,008
33,576

수입임대료
23,400
88,000

합계
31,558
122,431

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
6,199
4,080

투자부동산감가상각비
52,537
49,535

무형자산손상차손
6,232
11,067

기부금
289,447
434,576

잡손실
66,402
68,078

합계
420,817
683,396

28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
2,076,640
1,175,814

외환차익
144,752
85,838

외화환산이익
271,701
616,165

기타포괄-공정가치측정채무상품처분이익
-
48,480

합계
2,493,093
1,926,297

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
8,843
38,457

외환차손
48,122
28,478

외화환산손실
165,795
7,989

합계
222,760
74,924

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
6,348,167
5,924,089

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
35,891
204,351

총법인세효과
6,384,058
6,128,440

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용
(87,885)
(6,118)

법인세비용
6,296,173
6,122,322

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
-
-

기타포괄-공정가치지분상품평가손익
135,801
31,725

확정급여제도의 재측정요소
(223,686)
(37,843)

합계
(87,885)
(6,118)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
24,244,555
22,752,603

적용세율에 따른 법인세
4,913,802
4,585,583

조정사항 :

비공제수익
(1,624)
(1,748)

비공제비용
52,756
41,871

미인식일시적차이
4,385
221,827

세액공제
(670,295)
(267,715)

법인세추납액
1,423,962
502,933

기타
573,187
1,039,581

법인세비용
6,296,173
6,122,332

유효세율
25.97%
26.91%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

퇴직급여부채
4,909,476
(92,615)
4,816,861
1,117,512

감가상각비
15,802
(1,655)
14,147
3,282

정부보조금
19,266
119,320
138,586
32,152

판매보증충당금
230,653
(128,572)
102,081
23,683

대손충당금
33,420
10,917
44,338
10,286

미확정비용
445,723
(38,779)
406,944
94,411

퇴직연금
(4,848,935)
32,073
(4,816,861)
(1,117,512)

미수수익
(454,230)
(598,507)
(1,052,737)
(244,235)

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익
43,948
587,246
631,193
146,437

무형자산손상차손(회원권)
227,599

227,599
52,803

사용권자산
(535,845)
145,540
(390,305)
(90,551)

리스부채
539,502
(145,927)
393,575
91,310

주식보상비용
-
-
-
-

재고자산평가손실
81,093
(13,251)
67,841
15,739

유형자산폐기손실
-
-
-
-

합 계
707,472
(124,209)
583,263
135,317

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

퇴직급여부채
4,582,081
327,395
4,909,476
1,188,093

감가상각비
11,129
4,673
15,802
3,824

정부보조금
19,749
(482)
19,266
4,662

판매보증충당금
292,944
(62,291)
230,653
55,818

대손충당금
88,827
(55,407)
33,420
8,088

미확정비용
259,872
185,851
445,723
107,865

퇴직연금
(4,217,832)
(631,102)
(4,848,935)
(1,173,442)

미수수익
(417,235)
(36,995)
(454,230)
(109,924)

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익
(87,148)
131,096
43,948
10,635

무형자산손상차손(회원권)
227,599

227,599
55,079

사용권자산
(289,453)
(246,392)
(535,845)
(129,675)

리스부채
290,023
249,479
539,502
130,560

주식보상비용
550,506
(550,506)
-
-

재고자산평가손실
234,285
(153,193)
81,093
19,624

유형자산폐기손실
6,551
(6,551)
-
-

합 계
1,551,897
(844,425)
707,472
171,208

30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

원재료,상품등의 매입
10,640,875
12,545,977

종업원급여
10,446,133
10,411,883

감가상각비
1,088,869
978,487

무형자산상각비
474,941
472,244

복리후생비
1,403,034
1,184,750

지급수수료
8,551,524
8,726,911

광고선전비
8,429,989
11,053,489

판매촉진비
2,895,315
3,287,716

기 타
17,918,191
17,351,507

합 계
61,848,871
66,012,964

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
17,948,381,613원
16,630,280,754 원

가중평균유통보통주식수
7,820,628주
7,820,628주

기본주당순이익
2,295원
2,126원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
8,207,361
8,207,361

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수
7,820,628
7,820,628

(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
17,948,381,613원
16,630,280,754 원

가중평균유통보통주식수
7,820,628주

7,820,628주

희석주당순이익
2,295원
2,126원

주) 당기말 희석효과 발생하지 않았습니다.2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
8,207,361
8,207,361

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
-
-

가중평균유통보통주식수
7,820,628
7,820,628

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 투자부동산대체
109,414
338,944

합 계
109,414
338,944

33. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업
(주)잇츠한불
(주)잇츠한불

종속기업
NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사
한불화장품(후저우)유한공사

CSH Cosmetics
(주)안느

주식회사 채화
CSH Cosmetics

주식회사 채화

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
지급수수료

당기
전기
당기
전기
당기
전기

(주)잇츠한불
1,855

4,063,134
4,145,206
206,958
877,850

(주)안느
-
-
-
-
-
7,139

CSH Cosmetics
276,654
207,384
-
-
15,611
11,844

NEOPHARM(HUZHOU)
-
-
-
-
-
-

NEOPHARM(SHANGHAI)
103,115
1,140,231
-
-
-
-

합계
381,624
1,347,615
4,063,134
4,145,206
222,569
896,833

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
보증금
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(주)잇츠한불
101

203,900
203,900
569,747
761,436
-
-

(주)안느
-
-
-
-
-
7,853
-
-

CSH Cosmetics
44,499
207,384
-
-
-
11,844
-
-

NEOPHARM(HUZHOU)
1,336,548
1,236,743
-
-
-
-
-
-

NEOPHARM(SHANGHAI)
1,645,679
1,505,787
-
-
-
-
-
-

합계
3,026,827
2,949,914
203,900
203,900
569,747
781,133
-
-

(4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,692,703
1,592,144

퇴직급여
188,318
265,939

34. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 지급보증내용보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
30,000
주식회사수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)스킨앤뷰티
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
50,000
(주)호두인터내셔날
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
1,095
동방건설
하자보증보험

서울보증보험
200,000
(주)이젬코
선금보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
100,000
(주)코스니크
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
50,000
태그바이컴퍼니 주식회사
지급보증보험

서울보증보험
7,000
유케이인터팜(주)
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
30,000
(주)유비크
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)넷케이티아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
17,710
(주)명성엔지니어링
하자보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

신원보증보험
신원보증
500~3,000만원 (직책별&부서별 상이)
(주)네오팜

단체상해보험(임원)
임원
상해 사망/장해 1억원
임원 및 배우자

가스사고배상책임보험
대전사무소
대물 사고당 5억원, 대인 인당 2억원
(주)네오팜

단체상해보험(직원)
직원
상해 사망/장해 5천만원
임직원

재산종합보험/화재보험
유형,재고자산 등
유형,재고 자산 등 피해액
(주)네오팜

생산물배상책임보험(PL보험)
생산물배상책임
USD 5,000,000 (1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험
임원배상책임
40억
(주)네오팜

ACE 기업종합보험 Ⅲ
건물
1,150,000,000원
(주)네오팜

35. 영업부문(1) 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 온라인 플랫폼 매출 입니다. 당분기 온라인 플랫폼 매출액 비중은 20.7% 입니다.

(3) 당기와 전기중 수출 및 내수의 비중은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

국내
88.8%
90.4%

수출
11.2%
9.6%

36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
6,362,053
7,378,627

단기대여금
19,199
18,197

단기금융상품
102,000,000
98,000,000

미수수익
1,052,737
454,230

장기대여금
117,607
116,639

기타포괄-공정가치금융자산
5,971,566
3,558,812

보증금
637,836
646,406

합계
116,160,998
110,172,911

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
6,823,505
-
-
6,823,505

유동성장기부채(국고보조금)
18,586
-
-
18,586

리스부채
393,575
-
-
393,575

합계
7,235,666
-
-
7,235,666

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
7,424,876
-
-
7,424,876

유동성장기부채(국고보조금)
19,266
-
-
19,266

리스부채
437,708
101,794
-
539,502

합계
7,881,850
101,794
-
7,983,644

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
28,609
(28,609)
18,936
(18,936)

CNY
149,158
(149,158)
149,635
(149,635)

JPY
9,033
(9,033)
15,869
(15,869)

EUR
57
(57)
392
(392)

SGD
11
(11)
1
(1)

합계
186,868
(186,868)
184,833
(184,833)

(나) 기타가격위험요소기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
13,101,496
13,229,523

자본(B)
141,689,846
128,961,944

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)
10,789,996
6,881,677

차입금(D)

부채비율(A/B)
9.25%
10.25%

순차입금비율(D-C)/B

37. 재무제표 발행승인동 재무제표는 2023년02월 07일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음(이익잉여금처분계산서 참조)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
828백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 15일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 개최 1주 전까지 회사 홈페이지(http://www.neopharm.co.kr)에 게재할 예정입니다. 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등의 수정사항이 발생하는 경우 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

[코로나바이러스(COVID 19) 관련 주총 참석 안내]
- 코로나바이러스(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표 활용을 권장 드립니다.- 사내 및 주주총회 입장 전 체온측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며, 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 코로나바이러스 감염 예방을 위해 주주총회 참석시 마스크 착용을 부탁드리며, 당사 또한 손소독제 비치, 참석자간 거리두기 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하시는 주주분들은 진행요원의 안내에 적극적인 협조를 부탁드립니다.

- 주주총회 개최 전 확진자 발생 등에 따른 불가피한 장소 변경이 있을 경우, 직원의 안내에 따라 변경된 장소로 이동하여 참석하시기 바랍니다.
[전자투표에 관한 사항] 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하기로 결의하였고, 이 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

- 전자투표시스템 - 인터넷 주소 : https://vote.samsungpop.com

- 전자투표 행사 기간 : 2023년 3월 13일 오전 9시 ~ 2023년 3월 22일 오후 5시 - 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지 가능)- 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

(공동인증(범용/증권용), 카카오페이, 휴대폰인증)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가

제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.
[주총 집중일 주총 개최 사유]
- 해당사항 없음