EG — 주주총회소집공고 (20230308)
제출인: EG

주주총회소집공고
2.9
주식회사 EG

주주총회소집공고

2023년 3월 8일

회 사 명 :
주식회사 EG

대 표 이 사 :
박 지 만

본 점 소 재 지 :
충남 금산군 추부면 서대산로 459

(전 화) 041-750-7777

(홈페이지)http://www.egcorp.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전 무
(성 명) 조 용 현

(전 화) 041-750-7777

주주총회 소집공고

(제36기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리 회사는 상법 제365조와 정관 제17조에 의하여 제36기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

◀ 아 래 ▶

1. 일 시 : 2023년3월23일(목) 오전 09:00

2. 장 소 : 충남 금산군 추부면 서대산로 459 ㈜EG 본사 회의실

3. 회의목적사항

가. 보고 안건 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 실태보고

나. 부의 안건

제1호의안 : 제36기(2022.01.01~2022.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건

제2호의안 : 이사선임의 건(사내이사 박지만, 1명)

성명

생년월일

최대주주와의

관계

추천인

체납사실 여부

부실기업 임원

재직 여부

법령상

결격사유 유무

박지만

1958.12.15.

최대주주

이사회

없음

없음

없음

제3호의안 : 감사선임의 건(윤승수, 1명)

성 명

생년월일

주 요 약 력

회사와의 최근

3년간거래내역

최대주주와의

관 계

추 천 인

윤승수

1953.09.03

前) ㈜다리온 상임감사

前) 전인건축CM 부사장

없 음

없 음

이 사 회

제4호의안 : 이사보수한도액 승인의 건

제5호의안 : 감사보수한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 5. 자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별계좌(명부)주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 ?제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유 관리시스템 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr 모바일:http://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2023년 3월 13일 9시 ～ 2023년 3월 22일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

7. 기타사항 - 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

2022년 3월 일 주식회사 E G 대표이사 박 지 만 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

(2022.12.31 기준)

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사내이사
사외이사

(대표이사/의장)박지만(출석률:100%)
제영태(출석률:100%)
손진군(출석률:100%)

1
2022.01.18
안건: 전환사채 매도청구권 행사의 건
가결
찬성
찬성
찬성

2
2022.01.18
안건: 유형자산 취득의 건
가결
찬성
찬성
찬성

3
2022.01.25
안건: 구정 특별격려금 지급의 건
가결
찬성
찬성
찬성

4
2022.01.28
안건: 내부회계관리제도 운영실태 평가보고
가결
찬성
찬성
찬성

5
2022.02.18
안건: 정기주주총회 소집의 건 - 2022년 3월 29일 오전 9시 본관 4층회의실 - 연결 및 별도 재무제표 승인, 감사선임, 이사 및 감사보수한도 승인
가결
찬성
찬성
찬성

6
2022.03.04
안건: 제35기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성

7
2022.06.22
안건: 유형자산 처분의 건
가결
찬성
찬성
찬성

8
2022.10.21
안건: 계약이행보증계약 체결의 건 - 에너지파크의 계약이행보증계약과 관련한 체결 및 승인
가결
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항없음.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
4,500,000,000
25,850,000
25,850,000
-

주1) 상기 주총승인금액은 사내이사 2명을 포함한 3명의 이사보수 한도액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

- 해당사항없음.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항없음.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

① 산화철 부문

- 전기차의 핵심부품 중 하나인 컨버터에 페라이트코어(전자석, 산화철70%)를 사용하는 신규시장이 급성장하고 있어 고급산화철 수요가 증가하고 있습니다.

- 핸드폰 및 전기차의 무선충전 제품들(페라이트코어 사용)이 상용화 테스트를 진행하고 있으며, 가까운 시일 내 새로운 시장이 열릴 것으로 예측되고 있습니다.

- 기존시장인 TV, 컴퓨터 시장은 소비감소에 따른 수요감소는 있으나 하반기 이후 원만한 상승세를 예상하고 있습니다. - 모터 시장은 전기차 판매에 따른 고특성 마그넷트의 수요가 늘고 있으며, 모터 부품 중에 마그넷트는 약 85% 비중의 산화철 원료가 사용되고 있어 수요 증가가 예상됩니다.

② 에너지환경사업 부문 - 전 세계적으로 자원순환 체계를 고도화해 자원고갈과 기후변화에 대응하기 위한 노력이 이어지고 있으며, 정부도 자원순환 및 신재생에너지 확대, 탄소중립 등 그린뉴딜 정책을 강화하고 있습니다.

- 당사는 에너지 및 환경 분야에 대한 사업개발,설계,조달,시공,운영 등 종합 플랜트 공급능력을 확보하여 다양한 수요에 대응하고 있습니다.

③ 소재사업 부문

- 당사는 최근 전 세계적인 환경규제 강화로 원자재 시장의 급성장이 전망되는 속에서 관련 제철소와의 공급 계약을 시작으로 원자재 시장에 단계적 진출로 사업을 확대하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 2015년 첫 출시된 SKM-88은 고순도의 산화철로서 친환경자동차의 시장확장과 함께 수요량이 꾸준히 늘고 있습니다. - 세계최고수준인 Mn-Zn 용 고순도 산화철은 이를 기반으로 중국시장은 물론 인도, 미국, 유럽시장으로 확대해 나가고 있습니다.

2020년 하반기 부터는 글로벌회사인 BASF사와 판매계약을 진행하여 미국 및 유럽으로 수출하고 있으며 판매량이 꾸준히 증가되고 있습니다.

(나) 사업부문별 현황

1) 산화철※ 당사는 2022년부터 2023년까지의 기간중에, 금산 소재 산화철 제조공장을 생산효율성 제고 및 사업 확대를 위하여 매각하고, 광양 공장으로 확장이전할 계획입니다. 이에, 2022년1월에 광양공장용 부지를 신규 매입하는 계약을 체결하였습니다. 향후 진행되는 광양공장 설립 등 투자계획과 관련 자세한 사항은 [생산설비의 신설매입계획] 부분을 참고하시기 바랍니다.

- 소재산업은 많은 노하우와 대단위설비투자가 필요하며, 신뢰성 확보를 위해서 오랜시간이 걸리는 사업입니다. TV, 모바일등 전자제품은 물론, 자동차용 모터에 쓰이는 산화철은 신뢰성과 안전성에 기반하고 있습니다. 이에 따른 오랜 테스트 와 장기간의 시간이 필요하여 시장장벽이 다소 높은 상황입니다.

- 친환경부분 전기차 전장부품

글로벌 전기차 시장은 각국 정부의 친환경차 시장에 대한 적극적 지원정책으로 매년 30%이상 고성장이 전망되고 있으며 2025년 유럽의 일부국가에서는 내연 기관차 판매금지 계획을 발표하였습니다.

이에 따라 친환경부품 수요가 크게 증가할 것으로 보이고 전장부품인 페라이트 코어의 증가와 이에 수요되는 산화철 수요역시 크게 증가될 것으로 전망됩니다. 또한 전기차의 보급이 늘어남에 따라 전기차의 충전기시장 역시 크게 성장이 예상되고 있습니다. EG의 산화철은 국내/일본의 페라이트 업체에서 부품으로 만들어져 국내 및 해외 자동차 메이커에 납품되고 있습니다.

- 가전 및 산업용제품

가전제품의 디스플레이 및 모터용 제품은 코로나19로 인한 전세계 성장율이 하락 하였으나 2020년 4분기부터는 비대면 산업의 성장에 따른 반도체 성장으로 2023 년 하반기에는 디스플레이 시장이 회복 될 것으로 예상됩니다. 산업용부분도 친환 경의 태양광, 풍력등의 전원장치용 으로 페라이트코어가 사용되고 있으며 시장 전망이 좋아지고 있습니다.

- 자동차 모터용 부품

자동차에는 페라이트 마그네트용 모터가 50~100여개가 장착되어 있습니다. 주요부품으로는 윈도오리프터, ABS, ESV, 시트조정모터등 다양한 곳에 사용되 고 있으며, 편의성, 경제성의 추구 및 신규모터의 개발과 함께 지속적으로 늘어날 것으로 예측되고 있습니다.

2) 에너지환경사업 부문

- 에너지환경사업은 최근 수년간 쌓은 에너지발전,소각,환경플랜트 공급 실적과 함께 특허출원 및 신기술 개발을 통한 지식기반의 영업력을 특화하고 있습니다.

- 또한 이를 바탕으로 당사는 자체사업으로 울산에 소각.발전.건조.폐수처리가 가능한 종합 자원순환 시설을 건설하였고,이를 통해 친환경 에너지 기업으로의 지속성장의 토대를 마련하고 있습니다.

3) 소재사업 부문

- 선철을 강철로 바꾸는 제강 과정에서 용강 중의 과잉 산소를 없애고 결정을 미세화시켜 가공성이 우수하고 질긴 강철을 만드는 데 필요한 첨가물인 Al 탈산제의 국내시장은 연간 20만 톤(4,600억 원) 규모로 예상하고 있습니다.

4) 연구개발부문

- 당사는 미래 먹거리 발굴의 일환으로 2014년 6월부터 국책과제 ‘비탄소계리 튬이온전지 음극소재개발’의 과제 사업자로 선정되어 기술 개발에 박차를 가하고 있습니다. 관련 연구성과로실리콘 입도제어를 통한 음극재방전용량 3,250 mAh/g 달성 및 실리콘·흑연 복합화를 통한 음극재 방전용량 564 mAh/g 달성 및 관련 특허 출원 실적이 있습니다.

- 당사는 2015년 6월 고체수소저장소재개발 관련 국책과제를 수행하였으며, 2016년초 KIST(한국과학기술연구원), KIER(한국에너지기술연구원) 등과 함께 차량용 고체저장소재(소듐알라네이트 및 마그네슘 아마이드) 합성 및 대량생산 에 성공하는 등 기술적 성과를 얻고 있으며, 현재 고체저장소재대량생산 위해 제조 및 평가장비를구축하여 장기 성능평가 및 양산화 최적조건 실험을 진행하 고 있습니다.

- 수소 인프라(충전도 등) 구축을 위한 대량 수소 이송수단으로써 고용량 고체수 소저장소재(마그네슘 하이드라이드)의 합성 기술 개발을 완료하였으며,현재 20Kg의 수소를 저장할 수 있는 시제품을 제작하여 장기 성능평가를 진행하고 있습니다.

(다) 공시대상 사업부문의 구분

- 당사는 '화학물질 및 화학제품제조업 : 의약품제외 (표준분류코드 : C20)' 사업부문 등을 영위하고 있습니다.

(2) 시장점유율 등1) 산화철

- 당사의 산화철은 세계시장의 우수한 품질과 신뢰성으로 해외 세계 최대 페라이 트업체 및 국내외 대부분의 페라이트업체에 공급하고 있으며, 최고의 품질로 호평 받고 있습니다. 고급산화철의 경우 세계시장에서 당사의 점유율은 12~15 %로 추정하고 있으며, 고급산화철의 경우 일본회사의 수준과 어깨를 나란히 하며, 중국회사와의 간격을 넓이고 있습니다. 또한 모터용제품의 경우 품질 안정성 및 편차가 없어 더욱 우수한, 현재 EG만 생산 가능한 SKM-2T제품의 경우 꾸준한 판매량 이 늘어 나고 있습니다.

2) 소재사업 부문

- 대기업의 대규모 국가간 무역거래 속에서 사업의 활로를 모색하고자 당사는 Al(알루미늄) 탈산제의 연간 공급계약을 시작으로 국내 원자재 시장에 단계적으 로 진출고 있으며, 향후 5년 내 시장점유율10% 이상을 달성할 계획입니다.3) 에너지환경사업 부문

- 당사는 치열한 시장환경속에서도 동종 업체와의 차별화된 대응전략(민간 사업 개발,설계역량, 우수인력 확충, 공격적 영업)과 철저한 품질관리 및 공기준수, 그리고지속적인 특화기술개발 및 기술확보로 중소형신재생에너지플랜트 사업 부문의 시장점유율을 높여가고 있습니다. 또한 자체사업으로 울산종합 자원순 환 시설의 완공을 통해 관련시장 진출로 경쟁우위 확보가 가능합니다.

- 당사는 지속적으로 탄소중립 관련하여 온실가스저감사업 및 폐열회수 열효율 증대에 따른 발전설비 개발 과제를 수행에 참여하고 있습니다.

4) 연구개발부문

- 당사는 지난 30여년간 쌓은 분체 특성 제어 기술 노하우를 바탕으로, 기존의 탄소계 음극재보다 고용량, 고출력의 음극소재를 전기자동차 및 에너지저장장 치용 중대형 리튬이온전지에 적용하여 고용량 배터리 시장을 선도할 계획입니다.

- 당사는 수소차량 탑재용 고체수소저장소재 관련 기술개발 및 양산화에 매진하 고 있으며, 원천기술 확보 및 지적재산권 보호를 위해 '소듐알라네이트계 수 소 저장재료의 제조방법'과 '마그네슘 아마이드계 수소 저장재료의 제조 방법'의 특허출원을 준비중에 있으며 이를 통한 향후 관련 시장진출에 대응 할 예정 입니다.

(3) 시장의 특성

- 가격경쟁력과 기술경쟁력을 겸비한 제품생산으로 대외 경쟁력 우수

- 두터운 진입장벽으로 인한 안정적인 사업영역 유지 - FERRITE CORE의 주원료로 산화철이 필수적이므로 안정적인 수요처 확보

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 상기 사업부문별 현황을 참조 하시기 바랍니다.

(5) 조직도

230201(eg 조직도).jpg
230201(eg 조직도)

다. 연결종속회사의 사업현황

(1) 연결종속회사가 속한 업계의 현황 가. EG테크 - EG테크는 광양제철소 산회수 설비와 관리를 하고 있으며, 관련 폐산회수 설계/공급/공사/시운전을 병행하고 있음. 또한 각종 환경오염 방지시설의 기계 공사업과 전기, 계장 설비 및 부대 공사를 시공하는 전기사업을 운영하고 있습니다. 나. EG메탈 - EG메탈은 해외금속의(배터리 스크랩, 잉곳 등) 중계무역을 진행하고 있습니다.

(2) 연결종속회사의 영업현황 가. EG테크 - 현재 EG테크는 2001년 광양 3열연 산회수 엔지니어링을 성공적으로 수행한 이후 2003년에는 포스코 포항의 전기강판의 산회수 설비의 진단 및 합리화 엔지니어링과 말레이시아 메가스틸 산회수 설비의 엔지니어링을 수행하였습니다. - 이후 2004년에는 광양의 2POL 산회수 합리화 엔지니어링을 하며, 매년 엔지니어링 산업의 내실을 기하며 성장하고 있습니다. - 한편 2008년부터 베트남 현지에 포스코-베트남 설비공급, 국내 포항에 전기강판 설비 그리고 광양에 2냉연 설비공급을 통한 산회수 엔지니어링 기술을 이전하고 있으며, 신규사업을 통하여 고부가 가치를 창출할 계획입니다.. 나. EG메탈 - 다양한 금속의 중계무역을(배터리 스크랩, 잉곳 등) 진행하고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기 "III. 경영참고사항", "1. 사업의 개요" 中 "나. 회사의 현황" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 제36기, 35기의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결 및 별도 재무제표입니다.※ 36기 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보이므로 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변결될 수 있습니다.

(연결재무제표)

연 결 재 무 상 태 표

제 36 기 2022년 12월 31일 현재

제 35 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 이지와 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제36(당) 기말
제35(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

37,669,747,180

36,808,706,044

현금및현금성자산
5,6,9
12,344,557,583

16,179,893,703

단기금융상품
5,9
100,000,000

1,800,000,000

매출채권
5,7
6,169,319,140

12,550,025,409

계약자산
5,26
6,528,939,859

1,095,006,317

기타채권
5,7
217,566,310

87,880,464

재고자산
8
4,018,674,368

1,836,310,813

매각예정비유동자산
11
6,500,000,000

기타유동자산
14
1,790,689,920

3,259,589,338

Ⅱ. 비유동자산

116,474,725,342

108,798,049,630

장기금융상품
5,9,35
6,000,000

6,000,000

당기손익-공정가치금융자산
5,10,35
3,511,644,179

503,872,820

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,10,35
15,000,000

15,000,000

장기기타채권
5,7,35
1,265,550,819

1,728,887,471

유형자산
11,20,21,33,36
79,921,591,638

77,059,472,963

투자부동산
13
30,224,385,080

27,581,440,802

무형자산
12,33
1,103,125,691

1,229,416,494

이연법인세자산
31
421,452,170

561,937,158

기타비유동자산
14
5,975,765

112,021,922

자 산 총 계

154,144,472,522

145,606,755,674

부 채

Ⅰ. 유동부채

20,575,088,350

22,303,701,121

매입채무
5,35
7,188,771,510

6,620,956,505

기타채무
5,18, 35
4,533,911,164

4,459,963,927

계약부채
26,35
88,113,934

653,514,791

단기차입금
5,15,34,35,36
4,688,462,825

2,000,000,000

유동성장기부채
5,15,34,35,36
2,000,000,000

2,666,000,000

전환사채
5,16,34,35
-

2,669,245,798

당기법인세부채
31
103,100,291

1,068,929,196

하자보수충당부채
26
192,212,211

당기손익-공정가치금융부채
5
-

635,517,000

기타유동부채
5,19,20,34,35
1,780,516,415

1,529,573,904

Ⅱ. 비유동부채

82,963,862,396

64,647,940,765

장기차입금
5,15,35,36
77,056,790,614

59,134,000,000

임대보증금
5,7,34,35
491,000,000

492,000,000

장기종업원급여충당부채

331,386,161

367,900,845

공사손실충당부채
26
88,501,012

하자보수충당부채
26
390,364,484

436,576,061

이연법인세부채
31
2,939,908,742

2,627,517,453

기타비유동부채
5,19,20,21,34,35
1,665,911,383

1,589,946,406

부 채 총 계

103,538,950,746

86,951,641,886

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

63,280,321,090

62,385,747,187

보통주자본금
1,22
8,624,972,000

8,287,477,000

기타불입자본
16,23
41,828,428,331

39,460,803,106

이익잉여금
25
2,887,076,790

5,292,248,775

기타자본구성요소
24
9,939,843,969

9,345,218,306

Ⅱ. 비지배주주지분

(12,674,799,314)

(3,730,633,399)

자 본 총 계

50,605,521,776

58,655,113,788

부 채 및 자 본 총 계

154,144,472,522

145,606,755,674

"연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제35기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 이지와 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 36(당) 기
제 35(당) 기

Ⅰ. 매출액
26,33

70,189,076,829

95,693,333,644

Ⅱ. 매출원가
30

60,381,896,925

71,260,899,106

Ⅲ. 매출총이익

9,807,179,904

24,432,434,538

판매비와관리비
27,30
18,369,314,605

16,854,938,217

Ⅳ. 영업손익

(8,562,134,701)

7,577,496,321

금융수익
5,28
1,467,111,687

857,067,811

금융비용
5,28
4,062,700,465

2,210,191,824

기타수익
29
3,050,542,385

1,563,881,455

기타비용
29
2,258,537,477

2,318,475,491

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

(10,365,718,571)

5,469,778,272

법인세비용
31
906,119,914

1,224,497,060

Ⅵ. 연결당기순손익

(11,271,838,485)

4,245,281,212

지배기업소유주지분

(2,405,171,985)

4,785,199,273

비지배지분

(8,866,666,500)

(539,918,061)

Ⅶ. 연결 기타포괄손익

590,459,582

271,937,393

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(31,245,607)

34,032,765

해외사업장환산손익

(31,245,607)

34,032,765

지배기업소유주지분

(27,079,526)

29,495,063

비지배지분

(4,166,081)

4,537,702

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

621,705,189

237,904,628

재평가잉여금

621,705,189

271,233,514

지배기업소유주지분

621,705,189

271,233,514

비지배지분

-

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-

(33,328,886)

지배기업소유주지분

-

(33,328,886)

비지배지분

-

-

Ⅷ. 연결총포괄손익

(10,681,378,903)

4,517,218,605

지배기업소유주지분

(1,810,546,322)

5,062,006,338

비지배지분

(8,870,832,581)

(544,787,733)

Ⅸ. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익
32

(283)

622

희석주당이익
32

(283)

576

"연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표

제36기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제35기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 이지와 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배주주지분
총 계

자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본 구성요소
지배기업소유주지분 소계

2021.01.01(전기초)
7,500,000,000
32,578,338,502
(7,056,956,734)
9,077,818,615
42,099,200,383
(4,337,006,973)
37,762,193,410

회계정책의 변경

7,530,677,350

7,530,677,350

7,530,677,350

2021.01.01(전기초)
7,500,000,000
32,578,338,502
473,720,616
9,077,818,615
49,629,877,733
(4,337,006,973)
45,292,870,760

총포괄손익 :

당기순손익
-
-
4,785,199,273
-
4,785,199,273
(539,918,061)
4,245,281,212

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
29,495,063
29,495,063
4,537,702
34,032,765

재평가잉여금
-
-
-
271,233,514
271,233,514
-
271,233,514

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손익
-
-
33,328,886
(33,328,886)
-
-
-

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(66,666,667)
(66,666,667)

유상증자
-
-
-
-
-
1,208,420,600
1,208,420,600

전환사채 전환
787,477,000
7,251,021,604
-
-
8,038,498,604
-
8,038,498,604

전환권대가
-
(368,557,000)
-
-
(368,557,000)
-
(368,557,000)

2021.12.31(전기말)
8,287,477,000
39,460,803,106
5,292,248,775
9,345,218,306
62,385,747,187
(3,730,633,399)
58,655,113,788

2022.01.01(당기초)
8,287,477,000
39,460,803,106
5,292,248,775
9,345,218,306
62,385,747,187
(3,730,633,399)
58,655,113,788

총포괄손익 :

당기순손익
-
-
(2,405,171,985)

(2,405,171,985)
(8,866,666,500)
(11,271,838,485)

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
(27,079,526)
(27,079,526)
(4,166,081)
(31,245,607)

재평가잉여금
-
-
-
621,705,189
621,705,189
-
621,705,189

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(73,333,334)
(73,333,334)

전환사채 전환
337,495,000
2,525,578,225

2,863,073,225
-
2,863,073,225

전환권대가

(157,953,000)

(157,953,000)

(157,953,000)

2022.12.31(당기말)
8,624,972,000
41,828,428,331
2,887,076,790
9,939,843,969
63,280,321,090
(12,674,799,314)
50,605,521,776

"연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표

제36기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제35기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 이지와 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(10,448,314,370)

(211,958,049)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(4,990,886,948)

127,624,397

(1) 당기순이익
(11,271,838,485)

4,245,281,212

(2) 조정
7,222,500,556

4,664,454,873

감가상각비
3,268,290,710

1,404,730,944

대손상각비(환입)
1,380,749,508

298,055,466

기타의대손상각비
700,000,000

1,832,266,655

장기종업원급여
(12,997,535)

(13,094,651)

유형자산손상차손
86,394,944

-

유형자산처분손실
42,504,609

8,332,243

무형자산상각비
50,335,342

54,864,175

무형자산손상차손

188,124,553

-

재고자산평가손실
229,955,641

외화환산손실
152,844,480

7,369,868

공사손실충당부채전입액

88,501,012

-

하자보수충당부채전입액(환입액)
146,000,634

(241,831,535)

이자비용
3,763,287,863

657,355,234

파생상품평가손실
-

1,422,967,000

법인세비용
906,119,914

1,224,497,060

외화환산이익
(77,301,530)

(130,193,843)

유형자산처분이익
-

(261,495,563)

재고자산평가손실충당금환입
-

(51,279,366)

당기손익인식금융자산평가이익
(7,771,359)

(4,615,560)

유형자산처분이익

(5,880,878)

-

이자수익
(166,451,885)

(59,342,834)

파생상품평가이익
(635,517,000)

(377,663,050)

투자부동산평가이익
(2,606,898,268)

(1,101,967,370)

배당수익
(5,440,000)

(4,500,000)

기타의대손충당금환입
(262,350,199)

-

(3) 순운전자본의 변동

(941,549,019)

(8,782,111,688)

매출채권의 감소(증가)
(8,139,405,296)

(975,596,381)

기타채권의 감소
(89,824,065)

74,270,144

기타유동자산의 감소(증가)
1,455,218,050

96,146,657

재고자산의 감소(증가)
(2,377,072,747)

233,515,123

장기선급비용의 감소(증가)
4,909,869

18,617,875

매입채무의 증가(감소)
4,740,025,509

(3,792,369,195)

기타채무의 증가(감소)
4,217,702,134

(2,330,318,032)

기타유동부채의 증가(감소)
(164,183,947)

(2,045,402,046)

계약부채의 증가(감소)

(565,401,377)

-

장기종업원급여채무의 증가(감소)
(23,517,149)

(11,520,600)

하자보수충당부채의 증가(감소)
-

(49,455,233)

2. 이자의 수취
169,559,460

53,991,424

3. 이자의 지급
(4,163,454,675)

(431,203,600)

4. 법인세 납부액
(1,468,972,207)

33,129,730

5. 배당금의 수취
5,440,000

4,500,000

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,928,808,320)

(238,420,650)

단기금융상품의 회수
1,800,000,000

4,160,880,000

단기대여금의 회수

-

31,306,000

장기대여금의 회수
93,893,055

37,827,000

임차보증금의 증가
(86,449,970)

-

임차보증금의 감소
744,093,567

69,000,000

유형자산의 처분
754,355,479

24,566,929,091

무형자산의 처분
-

4,746,750

기타보증금의 감소
37,500,000

148,000

임차보증금의 반환
-

(340,150,450)

단기금융상품의 취득
(100,000,000)

(1,650,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 증가
(3,000,000,000)

-

단기대여금의 대여

(700,000,000)

-

기타보증금의 증가
(150,000,000)

(290,000)

장기대여금의 대여
(181,000,000)

42,011,152

유형자산의 취득
(13,944,104,192)

(27,160,058,193)

무형자산의 취득
(112,169,092)

(770,000)

투자부동산의 취득
(84,927,167)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

21,619,008,541

11,682,376,303

단기차입금의 차입
6,689,690,145

13,234,652,361

장기차입금의 차입
89,925,420,229

30,300,000,000

유상증자
-

1,215,000,000

유동성장기부채의 상환
(2,666,000,000)

(11,240,000,000)

단기차입금의 상환
(4,000,000,000)

(21,406,866,991)

장기차입금의 상환
(68,000,000,000)

-

리스부채의 상환
(255,768,499)

(347,163,000)

임대보증금의 반환
(1,000,000)

-

배당금의 지급
(73,333,334)

(66,666,667)

자본금등기등록세 납부
-

(6,579,400)

Ⅳ. 연결실체의 변동
-

-

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(I+II+III+Ⅳ)

(3,758,660,185)

11,231,997,604

Ⅵ. 기초의 현금

16,179,893,703

4,849,759,883

Ⅶ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(76,675,935)

98,136,216

Ⅷ. 기말의 현금

12,344,557,583

16,179,893,703

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제36기 2022년 12월 31일 현재

제35기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 이지와 종속기업

1. 일반사항주식회사 이지(이하 "지배기업"라 함)와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결실체'라 함)은 훼라이트 자성소재의 산화철 제조 및 엔지니어링, 원료, 설비관리 용역업 및 건설업 등을 영위하고 있습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가. 설립연월일: 1987년 5월 15일나. 코스닥상장일: 2000년 1월 11일다. 사업목적: 훼라이트 자성소재의 산화철 및 복합소재 제조ㆍ판매업라. 소재지: 충남 금산군 추부면 서대산로 459마. 주요주주현황: 2022년 12월 31일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
구분

박지만
2,088,817
24.22
최대주주

제영태
45,001
0.52
임원

기타주주
6,491,154
75.26

합계
8,624,972
100.00

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 연결재무제표 작성대상이 되는 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명
실효지분율(*1)
사업목적
소재지

당기말
전기말

(주)이지테크
86.67%
86.67%
설비관리 용역업 및 건설업
전남 광양시

이지테크인도법인
86.67%
86.67%
설비관리 용역업 및 건설업
인도

(주)이지메탈
98.42%
98.42%
재생용 금속가공 원료 생산
경남 울산시

(주)에너지파크(*2)
44.77%
44.77%
폐기물중간처리업(소각장)
경남 울산시

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.1.2.2 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
순손익

(종속기업투자)

(주)EG테크(*1)
13,845,353
6,877,216
26,367,150
562,175

(주)EG메탈(*2)
70,414,239
82,326,602
2,649,546
(11,925,243)

(*1) (주)EG테크와 이지테크인도법인의 연결재무제표 상 금액입니다.(*2) (주)EG메탈과 (주)에너지파크의 연결재무제표 상 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산총액
부채총액
매출액
순손익

(종속기업투자)

(주)EG테크(*1)
10,352,430
3,365,222
26,865,690
763,414

(주)EG메탈(*2)
63,426,994
60,930,166
2,530,186
(1,345,937)

(*1) ㈜EG테크가 보유하고 있는 ㈜EG메탈 지분의 평가금액을 반영하기 전 금액입니다.(*2) (주)EG메탈과 (주)에너지파크의 연결재무제표 상 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.1 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 유형자산 및 투자부동산

2.2 기능통화와 표시통화

연결실체의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 수익 - 수행의무에 대한 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 구분 - 공정가치 측정- 주석 7: 매출채권 및 기타채권 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 27: 수익 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품의 구분- 주석12: 유형자산

- 주석14: 투자부동산3. 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결실체는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

연결실체는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산(개정) 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 연결실체는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 계약이 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라 연결실체는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결실체는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스, 기업회계기준서 제 1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

상기의 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4.1 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.2 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4.3 비파생금융자산매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결실체는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결실체는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우,연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

7) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.4 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품 및 상품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 미착품은 개별법, 상품은 이동평균법으로 결정하고있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

4.5 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

건 물
40년 또는 50년

구 축 물
15년

기 계 장 치
6년

차량운반구
5년

공구와기구, 비품
4년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

4.6 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

4.7 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.4.8 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 다음과 같은 방법으로 인식합니다.- 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. - 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.4.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

4.10 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 검토하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

4.11 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 - 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(1) 신용위험에 대한 판단

연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결실체는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

(2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(5) 금융자산의 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4.12 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

4.13 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.14 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4.17 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.4.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

4.19 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식에 대한 회계정책은 아래와 같습니다.

(1) 재화의 판매

산화철 및 복합소재판매계약, 무역계약에 대해 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 공급

회사는 플랜트 엔지니어링 설비용역을 제공합니다. 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이 있는 고객 주문형 용역 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4.20 금융손익연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

4.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 연결실체의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.22 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.23 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않으며, 해당 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적인 영향은 없습니다.(2) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없을 것으로 판단됩니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제 1117 호 ‘보험계약’ 및 그 개정안- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

5. 금융상품의 구분 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

장부금액(*)

현금및현금성자산
12,344,558
-
-
12,344,558

단기금융상품
100,000
-
-
100,000

매출채권 및 계약자산
12,698,259
-
-
12,698,259

대여금
5,300

5,300

미수금
210,022
-
-
210,022

미수수익
2,244
-
-
2,244

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,511,644
-
3,511,644

장기금융상품
6,000
-
-
6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
15,000
15,000

장기대여금
273,620
-
-
273,620

보증금
991,931
-
-
991,931

합 계
26,631,934
3,511,644
15,000
30,158,578

(*)상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

장부금액(*)

현금및현금성자산
16,179,894
-
-
16,179,894

단기금융상품
1,800,000
-
-
1,800,000

매출채권 및 계약자산
13,645,032
-
-
13,645,032

미수금
82,529
-
-
82,529

미수수익
5,351
-
-
5,351

당기손익-공정가치측정금융자산
-
503,873
-
503,873

장기금융상품
6,000
-
-
6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
15,000
15,000

장기대여금
201,813
-
-
201,813

보증금
1,527,074
-
-
1,527,074

합 계
33,447,693
503,873
15,000
33,966,566

(*)상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 구성내역은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

상각후원가측정 금융부채

장부금액(*)

매입채무
7,188,772
7,188,772

미지급금
3,349,598
3,349,598

미지급비용
1,184,313
1,184,313

단기리스부채
214,805
214,805

임대보증금
491,000
491,000

단기차입금
4,688,463
4,688,463

유동성장기부채
2,000,000
2,000,000

장기차입금
79,055,370
79,055,370

장기리스부채
258,252
258,252

기타비유동부채
1,407,659
1,407,659

합 계
99,838,232
99,838,232

(*)상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채

장부금액(*)

매입채무
-
6,620,957
6,620,957

미지급금
-
2,884,255
2,884,255

미지급비용
-
1,575,709
1,575,709

단기리스부채
-
201,020
201,020

당기손익-공정가치측정금융부채
635,517
-
635,517

기타유동부채
-
17,695
17,695

임대보증금
-
492,000
492,000

단기차입금
-
2,000,000
2,000,000

유동성장기부채
-
2,666,000
2,666,000

장기차입금
-
59,134,000
59,134,000

장기리스부채
-
182,287
182,287

전환사채
-
2,669,246
2,669,246

기타비유동부채
-
1,407,659
1,407,659

합 계
635,517
79,850,828
80,486,345

(*)상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 공정가치의 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

수준1

수준2

수준3

합계

수준1

수준2

수준3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

3,511,644
3,511,644
-
-
503,873
503,873

기타포괄손익-공정가치금융자산

15,000
15,000
-
-
15,000
15,000

당기손익-공정가치금융부채

-
-
-
-
635,517
635,517

합 계
-
0
3,526,644
3,526,644
-
-
1,154,390
1,154,390

1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액
503,873
15,000
635,517

취득
3,000,000
-
-

평가손익
7,771
-
(635,517)

기말금액
3,511,644
15,000
-

3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 공정가치측정에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

금액
수준
평가기법
투입변수

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산
3,511,644
3
자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
15,000
3
자산접근법
-

합 계
3,526,644

(4) 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산

금융부채

계

상각후원가측정 금융자산

당기손익 공정가치 측정금융자산

상각후원가 측정 금융부채

당기손익공정가치 측정금융부채

이자수익
166,452
-
-
-
166,452

외환차익
545,978
-
28,652
-
574,630

외화환산이익
74,553
-
2,749
-
77,302

배당금수익
-
7,771
-
-
7,771

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
5,440
-
-
5,440

파생상품평가이익
-
635,517
-
-
635,517

외환차손
131,503
-
15,065
-
146,568

외화환산손실
152,183
-
661
-
152,844

이자비용
-
-
3,763,288
-
3,763,288

<전기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산

금융부채

계

상각후원가측정 금융자산

당기손익 공정가치 측정금융자산

상각후원가 측정 금융부채

당기손익공정가치 측정금융부채

이자수익
59,343
-
-
-
59,343

외환차익
225,696
-
55,057
-
280,753

외화환산이익
129,776
-
418
-
130,194

배당금수익
-
4,500
-
-
4,500

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
4,616
-
-
4,616

파생상품평가이익
-
300,580
-
77,083
377,663

외환차손
84,405
-
38,095
-
122,500

외화환산손실
6,508
-
862
-
7,370

이자비용
-
-
657,355
-
657,355

파생상품평가손실
-
724,920
-
698,047
1,422,967

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

보유현금
8,662
11,026

보통예금
5,696,011
10,003,274

단기금융시장상품
6,639,884
6,165,594

합 계
12,344,557
16,179,894

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

채권금액

대손충당금

장부금액

채권금액

대손충당금

장부금액

매출채권
8,223,544
(2,054,225)
6,169,319
13,713,935
(1,163,910)
12,550,025

유동성 기타수취채권
1,569,659
(1,352,093)
217,566
876,225
(788,345)
87,880

비유동성 기타수취채권
1,463,551
(198,000)
1,265,551
1,926,887
(198,000)
1,728,887

합 계
11,256,754
(3,604,318)
7,652,436
16,517,047
(2,150,255)
14,366,792

(2) 당기말 및 전기말 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

유동성 기타채권

대여금
705,300
(700,000)
5,300
-
-
-

미수금
862,115
(652,093)
210,022
870,874
(788,345)
82,529

미수수익
2,244
-
2,244
5,351
-
5,351

계
1,569,659
(1,352,093)
217,566
876,225
(788,345)
87,880

비유동성 기타채권

대여금
337,620
(64,000)
273,620
265,813
(64,000)
201,813

보증금
1,125,931
(134,000)
991,931
1,661,074
(134,000)
1,527,074

계
1,463,551
(198,000)
1,265,551
1,926,887
(198,000)
1,728,887

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준에 의한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

유동성 기타채권

비유동성 기타채권

합 계

매출채권

유동성 기타채권

비유동성 기타채권

합 계

연체되지 않은 채권
4,532,067
217,566
1,028,551
5,778,184
9,819,316
87,880
1,479,987
11,387,183

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6개월 이하
2,199,124
-
-
2,199,124
2,891,107
-
129,000
3,020,107

7~12개월
27,501
-
-
27,501
7,812
-
-
7,812

12개월 초과
253,460
-
237,000
490,460
-
-
119,900
119,900

소 계
7,012,152
217,566
1,265,551
8,495,269
12,718,235
87,880
1,728,887
14,535,002

개별적으로 손상된 채권
1,211,392
1,352,092
198,000
2,761,484
995,700
788,345
198,000
1,982,045

합 계
8,223,544
1,569,659
1,463,551
11,256,754
13,713,935
876,225
1,926,887
16,517,047

(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분

기초

대손상각환입

제각

당기말

매출채권
1,163,910
1,380,749
(490,434)
2,054,225

유동성 기타채권
788,345
656,067
(92,319)
1,352,093

비유동성 기타채권
198,000
-
-
198,000

<전기>

(단위: 천원)

구분

기초

대손상각(환입)

제각

전기말

매출채권

2,911,794

171,537

(1,919,421)

1,163,910

유동성 기타채권

991,454

(7,999)

(195,110)

788,345

비유동성 기타채권

964,000

134,000

(900,000)

198,000

8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

평가손실충당금

장부금액

취득원가

평가손실충당금

장부금액

상품
1,298,195
(537,095)
761,100
1,911,524
(999,191)
912,333

제품
868,173
-
868,173
1,142,749
(1,046,337)
96,412

원재료
1,891,251

1,891,251
799,208
-
799,208

부재료
50,015

50,015

저장품
43,611

43,611
19,690
-
19,690

미착품
404,524

404,524
8,668
-
8,668

합 계
4,555,769
(537,095)
4,018,674
3,881,839
(2,045,528)
1,836,311

(2) 매출원가로 인식한 재고자산 원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품
14,740,722
32,967,584

제품
7,755,840
7,403,356

합 계
22,496,562
40,370,939

(3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
손실
환입
처분
당기말

상품
999,191
229,956
(16,165)
(675,887)
537,095

제품
1,046,337
-
(35,115)
(1,011,222)
-

합 계
2,045,528
229,956
(51,280)
(1,687,109)
537,095

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
환입
당기말

상품
1,015,355
(16,165)
999,191

제품
1,081,451
(35,114)
1,046,337

합 계
2,096,806
(51,279)
2,045,528

9. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

예금의 종류

금융기관

당기말

전기말

비 고

현금성자산
보통예금
하나은행
1,400,216
886,401
질권설정

단기금융상품
정기예금
기업은행
100,000
-
당좌거래 약정

국민은행
-
150,000
질권설정

장기금융상품
당좌개설보증금
하나은행
6,000
6,000
당좌거래 약정

합 계

1,506,216
1,042,401

10. 공정가치 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

공정가치

장부가액

취득원가

공정가치

장부가액

당기손익 - 공정가치측정금융자산

- 내재파생상품자산
-
-
-
-
-
-

- 당기손익 - 공정가치측정금융자산
3,456,528
3,511,644
3,511,644
456,528
503,873
503,873

소 계
3,456,528
3,511,644
3,511,644
456,528
503,873
503,873

기타포괄손익 - 공정가치금융자산

- 비상장주식
57,626
15,000
15,000
57,626
15,000
15,000

- 출자금
-
-
-
-
-
-

소 계
57,626
15,000
15,000
57,626
15,000
15,000

당기손익 - 공정가치측정금융부채

- 내재파생상품부채
-
-
-
-
635,517
635,517

소 계
-
-
-
-
635,517
635,517

합 계
3,514,154
3,526,644
3,526,644
514,154
1,154,390
1,154,390

(2) 당기중 당기손익-공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
503,873
424,340

취득
3,000,000
-

처분 및 대체
-
499,257

평가손익
7,771
(419,724)

기말금액
3,511,644
503,873

2) 당기손익-공정가치측정금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
635,517
1,504,880

처분 및 대체
-
(1,490,327)

평가손익
(635,517)
620,964

기말금액
-
635,517

(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,000
514,257

처분 및 대체
-
(383,997)

기타
-
(115,260)

기말금액
15,000
15,000

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산(*)
사용권자산
합 계

기초장부금액
23,211,271
3,479,493
325,073
1,854,406
588,078
47,225,046
376,105
77,059,472

취득
-
321,402
87,900
63,876
268,517
13,469,844
337,195
14,548,734

정부보조금의증가
-
-
-
(93,390)
-
-
-
(93,390)

처분
-
(42,499)
-
(37,770)
(5,169)
-
(106)
(85,544)

대체
(4,220,935)
11,002,189
611,477
40,090,093
106,272
(56,374,227)
(187)
(8,785,318)

재평가
788,254
(149,824)
-
-
-
-
-
638,430

감가상각비
-
(664,976)
(161,369)
(2,123,286)
(161,914)
-
(249,247)
(3,360,792)

기말장부금액
19,778,590
13,945,785
863,081
39,753,929
795,784
4,320,663
463,760
79,921,592

기말취득원가
19,778,590
16,632,764
957,191
47,140,095
3,084,814
4,320,663
804,554
92,718,671

감가상각누계액
-
(2,678,582)
(94,110)
(7,278,871)
(2,289,013)
-
(340,794)
(12,681,370)

정부보조금
-
(8,397)
-
(107,295)
(17)
-
-
(115,709)

기말장부금액
19,778,590
13,945,785
863,081
39,753,929
795,784
4,320,663
463,760
79,921,592

<전기>

(단위: 천원)

구 분

토지

건물

구축물

기계장치

기타유형자산

건설중인자산

사용권자산

합 계

기초장부금액
22,852,974
3,934,386
363,623
1,859,086
603,433
42,591,020
387,130
72,591,652

취득
-
46,901
-
540,300
189,003
28,730,510
394,881
29,901,595

처분
(24,096,484)
(109,488)
-
(35,000)
(73,541)
-
(76,854)
(24,391,367)

대체
24,096,484
-
-
-
9,840
(24,096,484)
4,749
14,589

재평가
358,298
(10,563)
-
-
-
-
-
347,735

감가상각비 등
-
(381,743)
(38,550)
(509,980)
(140,657)
-
(333,801)
(1,404,731)

기말장부금액
23,211,272
3,479,493
325,073
1,854,406
588,078
47,225,046
376,105
77,059,473

기말취득원가
23,211,272
5,971,076
1,270,027
7,121,111
2,876,235
47,225,046
803,482
88,478,249

감가상각누계액
-
(2,480,590)
(930,072)
(5,221,094)
(2,286,925)
-
(427,377)
(11,346,058)

손상차손누계액
-
-
(14,882)
-
-
-
-
(14,882)

정부보조금
-
(10,993)
-
(45,611)
(1,232)
-
-
(57,836)

기말장부금액
23,211,272
3,479,493
325,073
1,854,406
588,078
47,225,046
376,105
77,059,473

(2) 상기 유형자산 중 토지와 건물의 일부는 주석 36에서 설명하는 바와 같이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 유형자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수
관측불가능한 변수와 주요 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법
원료, 자재, 노임 등의 시세 변동
자재 등의 시세가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

유지, 보수, 관리 등의 상태
유지, 보수 등의 상태가 양호(불량)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례비교법
대상물건과 가치형성요인이같거나 비슷한 물건의 거래사례
대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정

(4) 당기말 유형자산 중 매각예정비유동자산으로 대체한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

유형자산

토지
4,220,936

건물
2,091,075

구축물
274,383

소계
6,586,394

유형자산손상차손
(86,394)

합계
6,500,000

연결 실체는 산화철 공장 등 자산 일체를 2023년 12월 28일에 6,500,000천원에 매각하는 계약을 체결하였고, 장부가액과 매각금액과의 차이에 대하여 86,394천원의 손상차손을 인식하였습니다.

12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

회원권

기타무형자산

합 계

기초순장부금액
1,092,916
136,500
1,229,417

취득
100,000
12,169
112,169

상각
-
(50,335)
(50,335)

손상차손
(188,125)
-
(188,125)

기말장부금액
1,004,791
98,335
1,103,126

<전기>

(단위: 천원)

구 분

회원권

기타무형자산

합 계

기초순장부금액
1,092,916
195,341
1,288,257

취득
-
770
770

처분
-
(4,747)
(4,747)

상각
-
(54,864)
(54,864)

기말장부금액
1,092,916
136,500
1,229,416

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초장부금액
26,544,159
1,037,282
27,581,441

공정가치변동
2,617,786
25,159
2,642,945

기말금액
29,161,945
1,062,440
30,224,385

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초장부금액
15,565,027
1,091,721
16,656,748

회계정책의 변경(*)
9,789,229
33,496
9,822,725

공정가치변동
1,189,903
(87,935)
1,101,968

기말금액
26,544,159
1,037,282
27,581,441

(*) 원가모형에서 공정가치 모형으로 회계정책이 변경되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기에 임대수익 588,360천원(전기: 582,469 천원)을 임대매출로 인식하였습니다(주석 27 참조). 관련 유지비용은 매출원가로 인식하였으며(주석 31 참조), 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익창출유지비
362,958
331,925

(3) 연결실체는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 2021년 12월 31일자 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준3으로 분류됩니다.

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동자산

선급비용
181,444
90,502

선급부가세
275,158
440,254

선급법인세
34,674
435

기타(선급금)
4,132,866
5,914,428

(대손충당금)
(2,833,451)
(3,186,030)

소 계
1,790,691
3,259,589

비유동자산

장기선급비용
5,976
12,022

장기선급금
-
100,000

소 계
5,976
112,022

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

시설자금
하나은행
5.32% ~ 5.65%
4,671,686
2,000,000

합 계
4,671,686
2,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

이자율(%)

금 액

당기말

전기말

운전자금
신한은행
5.60%
2,000,000
2,000,000

시설자금

하나은행

-
-
-

시설자금
하나은행외
7.50%
15,000,000
20,000,000

시설자금
하나은행외
6.97%
64,000,000
39,800,000

소 계

81,000,000
61,800,000

차감:유동성장기부채

하나은행외
3.91%
(2,000,000)
(2,666,000)

합 계

79,000,000
59,134,000

(3) 장기차입금 및 유동성장기부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환년도
상환금액

2023년
2,000,000

2024년
-

2025년
7,114,000

2026년
6,057,000

2027년
65,829,000

합 계
81,000,000

16. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제1회 무보증 전환사채
-
3,000,000

전환권 조정
-
(330,754)

전환사채 장부금액
-
2,669,246

전환권 대가
-
157,953

이자 발생금액
35,881
234,091

(*) 당기 중 해당 사채의 전환권이 전부 행사되었습니다.

(2) 발행된 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일
2020년 8월 13일

만기일
2025년 8월 13일

액면금액
10,000백만원

발행가액
10,000백만원

이자지급조건
0.00%

보장수익률
0.00%

상환방법
만기 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
보통주 1,124,985 주

전환청구기간
2021년 8월 13일부터 2025년 7월 13일

전환가격
8,889원

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)
2022년 2월 13일부터 2025년 8월 13일 까지 매 3개월마다 청구 가능

발행자의 중도상환청구권(Call Option)
2021년 8월 13일부터 2022년 8월 13일 까지 매 3개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

(3) 당기 및 전기 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
상각
전환
장부가액

부채요소

전환사채
3,000,000
-
(3,000,000)
-

전환권조정
(330,754)
35,881
294,873
-

소계
2,669,246
35,881
294,873
-

자본요소

전환권대가
157,953
-
(157,953)
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
상각
전환
장부가액

부채요소

전환사채
10,000,000
-
(7,000,000)
3,000,000

전환권조정
(1,385,113)
234,091
820,268
(330,754)

소계
8,614,887
234,091
(6,179,732)
2,669,246

자본요소

전환권대가
526,510
-
(368,557)
157,953

(4) 전환사채는 기타금융부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션으로 구분 계상되었습니다. 전환사채의 기타금융부채요소 가치와 전환권(자본잉여금)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 기타금융부채요소 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

18. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채

미지급금
3,349,598
2,884,255

미지급비용
1,184,313
1,575,709

합 계
4,533,911
4,459,964

19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채

선수금
1,057,381
31,000

예수금
508,331
950,267

부가세예수금
-
329,592

정부출연금
-
17,695

단기리스부채
214,805
201,020

소 계
1,780,517
1,529,574

비유동부채

정부출연금
1,407,659
1,407,659

장기리스부채
258,252
182,287

소 계
1,665,911
1,589,946

20. 정부보조금당기말 및 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

정부보조금

건물 국고보조금
(8,397)
(10,993)

기계장치 국고보조금
(107,295)
(45,611)

공구와기구 국고보조금
(16)
(1,232)

합 계
(115,708)
(57,836)

유동부채
-
17,695

비유동부채
1,407,659
1,407,659

합 계
1,407,659
1,425,354

연결실체는 당기말 현재 연구과제 수행으로 취득한 기계장치 및 공구와기구 유형자산을 내용연수에 걸처 상각하고 있습니다. 연결실체는 연구개발과제와 관련하여 연료전지 자동차용 작동온도 100℃급 고체수소저장소재 개발 등 4개의 한국산업기술평가관리원 과제와, 운전사이클 대응력을 보유한고신뢰성 SOFC 스택모듈 개발 등 2개의 한국에너지기술평가원 과제로부터 수령한 상환의무가 있는 정부보조금을 수령하여 비유동부채로 계상하고 있습니다. 연구개발성과로 인한 수익 발생시 납부하는 기술료로, 매출이 발생한 회계연도부터 5년 이내 또는 과제 종료부터 7년 이내 중 먼저 도래하는 시점까지 매년 수익이 발생한 해마다 납부 의무가 발생합니다.당기는 석유계 부산물 기반 고품질 활성탄소 실증 및 응용기술 개발 조사 1차년도(총 3차년도) 연구개발과제를 한국탄소산업진흥원부터 상환의무가 없는 정부보조금을 수령하여 진행하고 있습니다.

21. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
100,193
(76,228)
23,965
436,128
(300,783)
135,345

차량운반구
704,361
(264,567)
439,794
367,353
(126,594)
240,759

합 계
804,554
(340,795)
463,759
803,481
(427,377)
376,104

당기말 현재 연결실체가 사용하고 있는 건물은 창고, 기숙사를 리스하고 있으며, 리스기간은 2년~5년 입니다. 해당 리스는 임대차법에 따라 임차 종료 전에 갱신 또는 종료됩니다.

(2) 당기말 현재 리스부채(현재가치 할인 전 금액)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

리스부채
63,342
164,781
271,964
-
500,087

(3) 당기와 전기의 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

사용권자산 감가상각비
249,248
243,937

리스부채 이자비용
15,729
8,484

소액자산 관련비용
17,959
10,272

단기리스 관련비용
165,639
117,796

합 계
448,575
380,489

22. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분

당기말

전기말

수권주식수

50,000,000
50,000,000

주당금액

1,000
1,000

발행주식수

8,624,972
8,287,477

자본금

8,624,972,000
8,287,477,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당기말

전기말

보통주
보통주

기초 발행수식수
8,287,477
7,500,000

전환권 행사
337,495
787,477

기말 발행주식수
8,624,972
8,287,477

23. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금

36,890,109
34,364,531

자기주식처분이익

1,440,468
1,440,468

기타자본잉여금

3,497,851
3,497,851

전환권대가
-
157,953

합 계

41,828,428
39,460,803

24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(1,752)
(1,752)

해외사업환산손실
(33,291)
(6,212)

재평가잉여금
9,974,887
9,353,182

합 계
9,939,844
9,345,218

25. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
1,277,132
1,222,132

기업합리화적립금(주2)
1,481,000
1,481,000

임의적립금
260,000
260,000

미처분이익잉여금
(131,055)
2,329,117

합 계
2,887,077
5,292,249

(주1)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)

연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

26. 수익

(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시점별 분류

기간에 걸쳐 수익 인식
35,919,754
17,719,968

한 시점에 수익 인식
34,269,323
77,973,366

합 계
70,189,077
95,693,334

수익의 유형별 분류

재화의 판매로 인한 수익
34,269,323
62,626,840

용역의 제공으로 인한 수익
18,471,783
15,346,526

건설계약수익
16,545,229
16,743,099

기타 수익
902,742
976,869

합 계
70,189,077
95,693,334

(2) 당기 및 전기 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
51,354,437
68,902,531

해외
18,834,640
26,790,803

합 계
70,189,077
95,693,334

(3) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(영업부문별)
당기
전기

환경설비
16,545,229
16,743,099

(4) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초공사계약잔액
8,738,409
16,100,112

증감액(*)
16,686,664
9,381,396

수익인식
16,545,229
16,743,099

기말공사계약잔액
8,879,844
8,738,409

(*) 당기 중 신규수주로 인한 증가액은 16,334,763천원, 계약변동으로 인한 증가액은 351,901천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
환경설비

누적발생원가
29,674,565

누적이익
1,502,394

누적손실
(6,020)

누적공사수익(미성공사) 합계
31,170,939

차감 : 진행청구액
24,603,595

소 계
6,567,344

미청구공사(계약자산)
6,655,458

대손충당금
(126,518)

초과청구공사(계약부채)
(88,114)

소 계
6,440,826

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
환경설비

누적발생원가
17,536,149

누적이익
1,368,400

누적손실
-

누적공사수익(미성공사) 합계
18,904,549

차감 : 진행청구액
18,454,532

소 계
450,017

미청구공사(계약자산)
1,221,524

대손충당금
(126,518)

초과청구공사(계약부채)
(644,989)

소 계
450,017

(6)당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.

구 분
총계약수익변동금액
추정총계약원가 변동금액
당기 손익 변동금액
미래 손익에 미치는 영향

환경설비
52,644
-
52,011
633

(7) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 당기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.(8) 당기와 전기 중 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

기초

전입

환입

당기

공사손실충당부채
-
88,501
-
88,501

하자보수충당부채
436,576
156,876
(10,875)
582,577

1년 이내에 사용 및 환입이 예상되는 하자보수충당부채 192,212천원이며, 1년 이후에 전입 및 사용이 예상되는 하자보수충당부채 금액은 390,364천원입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분

기초

전입

환입

당기

하자보수충당부채

727,862
84,281
(375,567)
436,576

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
7,610,483
8,178,858

퇴직급여
894,671
689,455

복리후생비
871,454
669,823

여비교통비
186,038
120,590

접대비
621,198
449,318

통신비
38,999
48,927

수도광열비
604,592
68,698

세금과공과
269,765
718,593

감가상각비
794,820
1,015,357

대손상각비(환입)
1,380,750
298,055

임차료
122,628
83,379

수선비
12,432
65,236

보험료
75,177
140,417

차량유지비
155,459
120,707

운반비
1,136,051
1,203,573

교육훈련비
7,171
12,652

도서인쇄비
11,858
13,343

소모품비
348,171
225,685

지급수수료
1,967,761
1,668,562

수출비용
938,784
721,661

무형자산상각비
50,335
54,864

해외시장개척비
52,351
43,332

경상연구개발비
197,509
242,448

기타판매비와관리비
1,011
1,405

합 계
18,349,468
16,854,938

28. 금융손익

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
166,452
59,343

외환차익
574,630
280,752

외화환산이익
77,302
130,194

배당금수익
5,440
4,500

파생상품평가이익
635,517
377,663

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
7,771
4,616

합 계
1,467,112
857,068

금융비용

이자비용
3,763,288
657,355

외환차손
146,568
122,500

외화환산손실
152,844
7,370

파생상품평가손실
-
1,422,967

합 계
4,062,700
2,210,192

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

유형자산처분이익
5,881
261,496

유형자산손상차손환입
-
-

대손충당금환입
262,350
-

투자부동산재평가이익
2,606,898
1,101,967

잡이익
175,412
200,418

합 계
3,050,541
1,563,881

기타비용

중도상환수수료
245,834

유형자산처분손실
42,505
8,332

유형자산손상차손
86,395
-

기부금
71,275
83,582

기타의대손상각비
700,000
1,832,267

무형자산손상차손
188,125
-

잡손실
924,403
394,294

합 계
2,258,537
2,318,475

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

판매비와 관리비

매출원가

합계

재고자산의 변동
-
(669,412)
(669,412)

원재료 및 상품매입액
-
41,418,485
41,418,485

인건비
8,505,153
10,381,513
18,886,666

복리후생비
871,454
1,109,266
1,980,720

감가상각, 무형자산상각비
845,156
390,538
1,235,694

수도광열비
604,592
304,599
909,191

수선비
12,432
25,675
38,107

소모품비
348,171
227,081
575,252

지급수수료
2,019,313
754,633
2,773,946

경상연구개발비
197,509
-
197,509

외주가공비
-
4,816,527
4,816,527

수출비용
938,784
481,579
1,420,363

운반비
1,136,051
500
1,136,551

세금과공과
221,602
9,075
230,677

기타
2,649,251
1,151,684
3,800,935

합 계
18,349,468
60,401,743
78,751,211

<전기>

(단위: 천원)

구 분

판매비와 관리비

매출원가

합계

재고자산의 변동
-
332,460
332,460

원재료 및 상품매입액
-
50,335,414
50,335,414

인건비
8,868,313
11,132,849
20,001,162

복리후생비
669,823
1,226,156
1,895,979

감가상각, 무형자산상각비
1,070,221
350,711
1,420,932

수도광열비
68,698
388,447
457,145

수선비
65,236
83,173
148,409

소모품비
225,685
375,193
600,878

지급수수료
1,668,562
648,776
2,317,338

경상연구개발비
242,448
-
242,448

외주가공비
-
4,197,801
4,197,801

수출비용
721,661
440,164
1,161,825

운반비
1,203,573
1,000
1,204,573

세금과공과
718,593
37,032
755,625

기타
1,332,125
1,711,723
3,043,848

합 계
16,854,938
71,260,899
88,115,837

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
319,126
1,109,729

일시적차이로인한이연법인세변동액
202,966
2,483,317

자본에 직접 반영된 법인세비용
(69,122)
(2,368,549)

법인세조정
453,149
-

법인세비용
906,119
1,224,497

일시적차이로인한 기말순이연법인세자산
(2,268,547)
(2,065,580)

일시적차이로인한 기초순이연법인세자산
(2,065,580)
417,738

일시적차이로인한이연법인세변동액
(202,967)
(2,483,318)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(10,365,719)
5,469,778

연환산액
(2,280,458)
1,203,351

조정사항 :

- 비공제비용
276,011
640,639

- 비과세수익
(122,747)
(133,874)

- 기부금한도초과이월액손금산입
-
(23,581)

- 이월결손금
-
(620,970)

- 실현가능성이 없는 일시적차이
(8,279)
(56,713)

- 기타
2,576,461
215,645

법인세비용
440,988
1,224,497

유효세율(법인세비용/세전이익)
-
22.39%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

매출채권 및 기타채권
3,779,578
1,120,748
4,900,326
831,507
197,561
1,029,068

재고자산
2,045,528
(1,508,433)
537,095
450,016
(337,226)
112,790

당기손익인식금융자산
(29,169)
(4,177)
(33,346)
(6,417)
(586)
(7,003)

관계기업투자
1,451,745
-
1,451,745
319,384
(14,518)
304,866

유형자산
(1,251,080)
1,808
(1,249,272)
(275,238)
12,891
(262,347)

정부보조금
1,454,501
(32,402)
1,422,099
319,990
(21,349)
298,641

투자부동산
(11,520,366)
(2,570,851)
(14,091,217)
(2,534,480)
(424,676)
(2,959,156)

종업원급여관련부채
516,876
(27,527)
489,349
113,713
(10,950)
102,763

하자보수충당부채
1,086,265
224,851
1,311,116
238,978
36,356
275,334

전환사채
304,763
(304,763)
-
67,048
(67,048)
-

무형자산
-
188,125
188,125
-
39,506
39,506

기타
367,557
100,449
468,006
80,862
6,059
86,922

소 계
(1,793,802)
(2,812,172)
(4,605,974)
(394,637)
(583,979)
(978,616)

이월결손금공제로 인한 이연법인세

이월결손금이월액
-
953,445
953,445
-
200,224
200,224

자본에 직접 가감하는 이연법인세

유형자산재평가잉여금
(7,595,199)
(690,827)
(8,286,026)
(1,670,944)
(69,121)
(1,740,065)

소 계
(7,595,199)
(690,827)
(8,286,026)
(1,670,944)
(69,121)
(1,740,065)

이연법인세자산

2,421,369
33,492
2,454,861

이연법인세부채

(4,486,948)
(486,370)
(4,973,318)

합 계

(2,065,579)
(452,878)
(2,518,457)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

매출채권 및 기타채권
4,022,582
(243,004)
3,779,578
884,968
(53,461)
831,507

재고자산
2,096,808
(51,279)
2,045,529
461,298
(11,282)
450,016

당기손익인식금융자산
(25,881)
(3,288)
(29,169)
(5,694)
(723)
(6,417)

관계기업투자
1,451,745
-
1,451,745
319,384
-
319,384

유형자산
(1,300,225)
49,737
(1,250,488)
(286,050)
10,943
(275,107)

정부보조금
1,499,438
(44,937)
1,454,501
329,876
(9,886)
319,990

종업원급여관련부채
536,956
(20,080)
516,875
118,130
(4,417)
113,713

하자보수충당부채
727,863
358,402
1,086,265
160,130
78,848
238,978

전환사채
(304,573)
609,336
304,763
(67,006)
134,054
67,048

투자부동산평가이익(*)
-
(11,520,365)
(11,520,365)
-
(2,534,480)
(2,534,480)

기타
357,036
9,930
366,966
78,548
2,185
80,733

소 계
9,061,749
(10,855,548)
(1,793,799)
1,993,584
(2,388,219)
(394,635)

이월결손금공제로 인한 이연법인세

이월결손금이월액
84,525
(84,525)
-
18,595
(18,595)
-

자본에 직접 가감하는 이연법인세

유형자산재평가잉여금
(7,247,464)
(347,735)
(7,595,199)
(1,594,442)
(76,502)
(1,670,944)

소 계
(7,247,464)
(347,735)
(7,595,199)
(1,594,442)
(76,502)
(1,670,944)

이연법인세자산

2,370,929
50,440
2,421,369

이연법인세부채

(1,953,192)
(2,533,756)
(4,486,948)

합 계

417,737
(2,483,316)
(2,065,579)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일시적 차이 등
이연법인세자산(부채)
일시적 차이 등
이연법인세자산(부채)

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권
669,823
140,663
695,950
153,109

종속기업투자
29,143,919
6,150,223
29,127,392
6,408,026

장기기타채권
900,000
189,000
900,000
198,000

이월결손금(*)
-
-
13,261,335
2,917,494

기타
-
-
5,213,539
1,146,979

합 계
30,713,742
6,479,886
49,198,216
10,823,608

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 가감된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 가감된 이연법인세자산(부채)

유형자산재평가잉여금
(69,122)
(76,502)

회계정책변경의 효과
-
(2,292,048)

합 계
(69,122)
(2,368,550)

32. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

구 분

당기

전기

지배회사소유주지분순이익

(2,405,171,985)원
4,785,199,273원

가중평균유통보통주식수

8,486,275주
7,692,985주

기본주당순이익

(283)원
622원

33. 부문정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 1108 호(영업부문)에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체 실체 내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분

품 목

주된 영업지역

제조부문
산화철 및 훼라이트 파우더 제품, 밸브
금산, 광양

유통부문
상품(중조, AL탈산제, ALDC, 산화철 등)
금산, 울산, 평택

용역부문
장비운용 및 정비
광양,산청

공사부문
대기오염방지시설설치, 환경플랜트
금산,광양,포항

기타부문
건물임대 등
서울

(1) 보고부문별 수익

(단위: 천원)

구 분
제조부문
유통부문
용역부문
공사부문
임대및기타부문
합 계

당기
18,005,287
16,264,036
18,471,783
16,545,229
902,742
70,189,077

전기
27,856,749
34,770,091
15,346,526
16,743,099
976,869
95,693,334

(2) 보고부문별 자산

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
제조부문
무역부문
용역부문
ENG부문
임대및기타부문
합 계

총자산
34,758,330
1,355,201
58,728,838
4,479,743
54,822,361
154,144,473

고정자산
11,551,169
-
59,153,790
-
45,941,018
116,645,977

무형자산
865,592
-
237,534
-
-
1,103,126

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
제조부문
무역부문
용역부문
ENG부문
임대및기타부문
합 계

총자산

77,960,879

17,023,505

10,792,057
2,388,628
37,441,687

145,606,756

고정자산

62,032,753

3,996,389

1,529,325
-
37,082,447

104,640,914

무형자산

812,674

51

416,691
-
-

1,229,416

34. 현금흐름 관련 정보(1) 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매각예정자산 대체
6,500,000
-

재평가잉여금
659,818
347,735

사용권자산의 취득
337,195
394,881

리스계약의 종료
106
77,601

리스부채의 유동성 대체
112,586
181,584

매출채권 제각
490,434
1,919,421

미수금 제각
92,319
195,110

선급금 제각
134,161
443,704

장기대여금 제각
-
900,000

기타포괄손익-공정가지측정금융자산평가손익의 이익잉여금 대체
-
33,329

장기차입금의 유동성 대체
2,000,000
-

전환사채의 전환권행사
3,000,000
7,000,000

건설중인자산의 대체
56,191,908
24,096,484

계약자산부채 건설중인자산대체
-
2,346,655

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

단기차입금
2,000,000
2,689,690
(1,227)
4,688,463

유동성장기부채
2,666,000
(2,666,000)
2,000,000
2,000,000

장기차입금
59,134,000
21,925,420
(4,002,630)
77,056,790

리스부채
383,307
(255,190)
344,940
473,057

전환사채
2,669,246
-
(2,669,246)
-

합 계
66,852,553
21,693,920
(4,328,163)
84,218,310

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

단기차입금
10,172,215
(8,172,215)
-
2,000,000

유동성장기부채
11,240,000
(11,240,000)
2,666,000
2,666,000

장기차입금
31,500,000
30,300,000
(2,666,000)
59,134,000

리스부채
390,792
(347,163)
339,678
383,307

전환사채
8,614,887
-
(5,945,641)
2,669,246

합 계
61,917,894
10,540,622
(5,605,963)
66,852,553

35. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 당기손익인식금융자산 및 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 예금 및 차입금과 변동이자율 예금 및 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 참고로, 변동이자율 예금의 이자율이 5% 변동되었을 경우 당기말 및 전기말 현재 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

5% 상승시

5% 하락시

5% 상승시

5% 하락시

손익에 미치는 영향

(221,168)
221,168
(116,881)
116,881

② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

과목

당기말

전기말

외화

원화환산액

외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
725,218.32
919,069
USD
3,016,005.87
3,573,870

CNY
-
-
CNY
1.00
-

매출채권
USD
2,554,654.25
3,237,513
USD
5,691,183.25
6,746,898

외화자산 합계
USD
3,279,872.57
4,156,582
USD
8,707,189.12
10,320,768

CNY
-
-
CNY
1.00
-

매입채무
USD
335,596.00
425,300
USD
45,020.34
53,372

미지급금
USD
31,038.00
39,334
USD
17,020.00
20,177

외화부채 합계
USD
366,634.00
464,634
USD
62,040.34
73,549

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익(자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

5% 상승시

5% 하락시

5% 상승시

5% 하락시

USD
143,986
(143,986)
399,642
(399,642)

③ 연결실체의 금융상품이 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
12,344,558
16,179,894

단기금융상품
100,000
1,800,000

매출채권 및 계약자산
12,698,259
13,645,032

대여금
5,300
-

미수금
210,022
82,529

미수수익
2,244
5,351

당기손익-공정가치금융자산
3,511,644
503,873

장기금융상품
6,000
6,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
15,000
15,000

장기대여금
273,620
201,813

보증금
991,931
1,527,074

합 계
30,158,578
33,966,566

연결실체의 현금및현금성자산은 신용등급이 우수한 KEB하나은행, 하나금융투자 등에 예금 등의 형태로 예치되어 있습니다. 또한 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어있어 신용위험의 집중은 없으며, 대부분 현금 결제가 이루어지고 있어 신용위험은 제한적입니다.

2) 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

3개월 이내

3개월~1년

1년~5년

5년초과

합 계

유동성

매입채무
7,188,772
-
-
-
7,188,772

미지급금
3,349,598
-
-
-
3,349,598

미지급비용
2,749,039
2,000,267
-
-
4,749,306

단기차입금
27,980
2,013,990
-
-
2,041,970

유동성장기부채
189,038
-
-
-
189,038

단기리스부채
63,342
164,781
-
-
228,123

비유동성

임대보증금
-
-
491,000
-
491,000

장기차입금
1,377,321
4,208,479
98,165,242
-
103,751,042

장기리스부채
-
-
271,964
-
271,964

기타비유동부채
-
-
1,407,659
-
1,407,659

합 계
14,945,090
8,387,517
100,335,865
-
123,668,472

(*)이자유출을 포함한 금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

3개월 이내

3개월~1년

1년~5년

5년초과

합 계

유동성

매입채무
6,620,957
-
-
-
6,620,957

미지급금
2,877,952
5,202
-
1,100
2,884,254

미지급비용
1,575,709
-
-
-
1,575,709

단기차입금
12,450
2,000,277
-
-
2,012,727

유동성장기부채
26,060
2,744,180
-
-
2,770,240

단기리스부채
81,684
122,053
-
-
203,737

기타유동부채
-
17,695
-
-
17,695

전환사채
-
3,000,000
-
-
3,000,000

비유동성

임대보증금
-
-
492,000
-
492,000

장기차입금
726,915
2,180,745
65,939,620
-
68,847,280

장기리스부채
-
-
192,558
-
192,558

기타비유동부채
-
-
1,407,659
-
1,407,659

합 계
11,921,727
10,070,152
68,031,837
1,100
90,024,816

(*)이자유출을 포함한 금액입니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계(A)
103,538,951
86,951,642

자본총계(B)
50,605,522
58,655,114

현금및현금성자산(C)
12,344,558
16,179,894

차입금(D)
85,743,832
66,469,246

부채비율(A ÷ B)
204.60%
148.24%

순차입금비율(*)(D - C) ÷ B
145.04%
85.74%

36. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공회사

금융기관명

차입금 등의 내역

담보제공자산

장부가액

채권최고액

㈜EG
하나은행
시설차입금
토지
9,244,072
24,500,000

건물
340,463

투자부동산
31,830,163

신한은행
운영차입금
매각예정비유동자산
6,500,000
3,070,139

㈜EG메탈,㈜에너지파크
하나은행
시설차입금
토지
8,246,011
142,800,000

건설중인자산(*)
10,300

건물
13,322,168

당기말 현재 연결실체는 MG손해보험에 재산종합보험(부보금액 : 8,645,186천원)에 가입하고 있으며, 신한은행 차입금에 대해 담보제공목적으로 질권설정되어 있습니다. (질권설정금액 : 1,869,151천원) (2) 타인을 위하여 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
보증제공자
보증수혜자
담보권자
금액

지급보증
㈜EG
에너지파크
하나은행
79,000,000

제조부산물 매매계약
㈜EG
포스코
서울보증보험
1,700,000

전기 공급계약
㈜에너지파크
한국전력공사
서울보증보험
245,000

(3) 타인으로부터 지급보증을 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증수혜자
내역
보증제공자
금액

EG
이행지보
서울보증보험
6,480,892

㈜EG메탈
인허가보증보험
서울보증보험
1,123,825

㈜EG메탈
공탁보증보험
서울보증보험
80,000

㈜에너지파크
방치폐기물이행
서울보증보험
1,925,352

EG테크
계약이행, 지급보증
서울보증보험
488,426

EG테크
하자보증외
서울보증보험
3,171,814

(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

내역

금융기관

금액

수출입은행 온렌딩대출
신한은행
2,000,000

수입신용장 발행(기한부)
신한은행
USD 300

수입신용장 발행(기한부)
하나은행
USD 300

무역금융
하나은행
10,000,000

기업시설일반자금대출
하나은행
3,000,000

기업시설일반자금대출
하나은행
2,000,000

전자방식외상매출채권
하나은행
15,000,000

전자방식외상매출채권
우리은행
2,000,000

시설자금
하나은행
69,600,000

신용협동조합
36,000,000

신한캐피탈
12,000,000

에스비아이저축은행
7,200,000

에큐온저축은행
7,200,000

농협은행
10,800,000

보증한도
건설공제조합
11,462,000

융자한도
건설공제조합
50,321,250

(5) 당기말 현재 연결실체는 건설공제조합으로부터 지급받은 보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 345,105천원이 담보로 제공되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래 내용

(1) 당기 및 전기 현재 특수관계자의 거래 내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임원급여

3,625,953
2,785,082

임원상여

1,355,085
1,923,767

퇴직급여

516,118
336,165

합 계

5,497,156
5,045,014

38. 소송사건

(1) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 총 1건으로 아래와 같으며, 계류중인 소송사건은 그 결과를 합리적으로 예측이 불가능하고 자원의 유출 금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

소송번호
내용
피고
소송금액
진행내용

2021라10906
외국환거래법위반-과태료
㈜이지
1,497,277

2021.10.27 불처벌(기각) 대전지방법원2021.11.03 원고측 항고장 제출

(2) 연결실체는 대전지방국세청으로 부터 2016년~2018년도 과세기간의 부가가치세 관련세무조사 통지서를 2023년 1월 31일 수령하였습니다. 보고서일 현재 조사가 진행중으로 조사의 결과 및 유출가능한 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(별도재무제표)

재 무 상 태 표

제 36(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 35(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 이지

(단위 : 원)

과 목
주석
제 36(당) 기말
제 35(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

29,069,468,428

30,724,026,108

현금및현금성자산
5,6,35
7,679,626,078

11,283,536,069

단기금융상품
5,9
-

1,650,000,000

매출채권
5,7,35,38
6,703,714,741

10,810,360,933

계약자산
5,27
3,168,890,017

3,037,919,737

기타채권
5,7,35,38
196,579,304

80,808,433

재고자산
8
3,912,116,262

1,787,426,772

매각예정비유동자산
12,36
6,500,000,000

기타유동자산
15
908,542,026

2,073,974,164

Ⅱ. 비유동자산

55,555,077,718

52,739,667,271

장기금융상품
5,9,35
2,000,000

2,000,000

당기손익-공정가치금융자산
5,10,35
3,391,463,359

387,286,130

종속기업투자
11
3,439,028,261

3,455,556,448

장기기타채권
5,7,35
488,635,745

827,979,312

유형자산
12,21,22,34,35,36,39
15,536,558,671

17,964,180,256

투자부동산
14,39
31,830,163,311

29,187,219,033

무형자산
13
865,592,334

812,673,767

기타비유동자산
15
1,636,037

102,772,325

자 산 총 계

84,624,546,146

83,463,693,379

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,557,926,360

15,651,321,722

매입채무
5,35
5,153,937,218

5,951,618,328

기타채무
5,19,35
1,413,124,292

2,239,876,288

계약부채
27
8,525,780

313,212,702

단기차입금
5,16,35,36
4,671,685,790

2,000,000,000

유동성장기부채
5,16,34,35
2,000,000,000

-

전환사채
5,17,34,35
-

2,669,245,798

당기법인세부채
32
103,100,291

957,761,266

당기손익-공정가치금융부채
5,10
-

635,517,000

기타유동부채
5,20,21,22,35,36
1,207,552,989

884,090,340

Ⅱ. 비유동부채

6,968,041,159

8,043,992,278

장기차입금
5,16,35,36
-

2,000,000,000

임대보증금
5,35
541,000,000

542,000,000

장기종업원급여충당부채

178,711,680

222,958,601

공사손실충당부채
27,38
88,501,012

156,160,191

하자보수충당부채
27,38
1,088,896,499

915,682,110

금융보증충당부채
36
874,136,912

-

이연법인세부채
32,39
2,689,998,839

2,627,517,453

기타비유동부채
5,20,21,22,35
1,506,796,217

1,579,673,923

부 채 총 계

21,525,967,519

23,695,314,000

자 본

Ⅰ. 보통주자본금
1,23
8,624,972,000

8,287,477,000

Ⅱ. 기타불입자본
17,24,39
38,752,452,955

36,384,827,730

Ⅲ. 이익잉여금
26
9,197,094,697

9,166,641,338

Ⅳ. 기타자본구성요소
25
6,524,058,975

5,929,433,311

자 본 총 계

63,098,578,627

59,768,379,379

부 채 및 자 본 총 계

84,624,546,146

83,463,693,379

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 이지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 매출액
14,27,38

48,909,816,352

89,909,375,157

Ⅱ. 매출원가
8,14,31,38

37,243,481,849

68,846,668,421

Ⅲ. 매출총이익

11,666,334,503

21,062,706,736

판매비와관리비
28,31
13,536,101,827

13,841,664,711

Ⅳ. 영업손익

(1,869,767,324)

7,221,042,025

금융수익
5,29
1,447,954,772

806,008,132

금융비용
5,29
490,241,745

2,182,493,456

기타수익
30
3,484,314,374

2,205,268,821

기타비용
30
2,038,386,680

2,236,786,695

Ⅴ. 법인세비용차감전순손익

533,873,397

5,813,038,827

법인세비용
32
503,420,038

1,062,179,034

Ⅵ. 당기순이익

30,453,359

4,750,859,793

Ⅶ. 기타포괄손익

594,625,664

280,541,615

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(27,079,526)

29,495,063

지분법자본변동

(27,079,526)

29,495,063

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

621,705,190

251,046,552

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
10,34
-

(20,186,962)

재평가이익잉여금
25,34
621,705,190

271,233,514

Ⅷ. 총포괄손익

625,079,023

5,031,401,408

기본주당손익
33

4

618

희석주당손익
33

4

572

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 36
(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 35
(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 이지
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본 구성요소
합계

2021.01.01(전기초)
7,500,000,000
29,502,363,126
(3,730,756,167)
5,648,891,696
38,920,498,655

회계정책의 변경
-
-
8,126,350,750
-
8,126,350,750

2021.01.01(수정후)
7,500,000,000
29,502,363,126
4,395,594,583
5,648,891,696
47,046,849,405

자본금

전환권의 행사
787,477,000
-
-
-
787,477,000

기타불입자본

전환권의 행사
-
7,251,021,604
-
-
7,251,021,604

전환권대가
-
(368,557,000)
-
-
(368,557,000)

총포괄손익 :

당기순손익
-
-
4,750,859,793
-
4,750,859,793

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
20,186,962
(20,186,962)
-

지분법자본변동
-
-
-
29,495,063
29,495,063

재평가잉여금
-
-
-
271,233,514
271,233,514

2021.12.31(전기말)
8,287,477,000
36,384,827,730
9,166,641,338
5,929,433,311
59,768,379,379

2022.01.01(당기초)
8,287,477,000
36,384,827,730
9,166,641,338
5,929,433,311
59,768,379,379

기타불입자본

전환권의 행사
337,495,000
2,525,578,225
-
-
2,863,073,225

전환권대가
-
(157,953,000)
-
-
(157,953,000)

총포괄손익 :

당기순손익
-
-
30,453,359

30,453,359

기타포괄손익

지분법자본변동
-
-
-
(27,079,526)
(27,079,526)

재평가잉여금
-
-
-
621,705,190
621,705,190

2022.12.31(당기말)
8,624,972,000
38,752,452,955
9,197,094,697
6,524,058,975
63,098,578,627

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 이지
(단위 : 원)

과 목
제36기
제35기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(268,959,082)

6,784,477,390

1. 영업에서 창출된 현금흐름
1,086,763,958

7,156,491,600

(1) 당기순이익
30,453,359

4,750,859,793

(2) 조정
1,014,475,593

4,464,764,120

감가상각비
964,755,312

1,102,106,443

대손상각비
1,380,749,508

304,055,466

기타의대손상각비
440,649,801

1,867,766,655

유형자산손상차손
86,394,944

유형자산처분손실
6,000

8,046,190

장기종업원급여
(44,246,921)

(10,142,978)

무형자산상각비
47,851,433

47,855,767

외화환산손실
152,844,480

7,369,868

공사손실충당부채전입액
-

156,160,191

하자보수충당부채전입액
173,214,389

407,942,144

이자비용
191,705,154

656,405,166

파생상품평가손실
-

1,422,967,000

법인세비용
503,420,038

1,062,179,034

투자부동산평가이익
(2,606,898,268)

(1,101,967,370)

외화환산이익
(77,301,530)

(130,193,843)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(4,177,229)

(3,288,390)

지분법이익
(487,218,005)

(661,625,220)

유형자산처분이익
(5,880,878)

(260,845,563)

이자수익
(129,220,557)

(27,863,390)

파생상품평가이익
(635,517,000)

(377,663,050)

배당수익
(4,950,000)

(4,500,000)

공사손실충당부채환입
(67,659,179)

-

금융보증이익
(24,284,384)

-

지분법적용투자주식감액손실
1,160,238,485

-

(3) 순운전자본의 변동
41,835,006

(2,059,132,313)

매출채권의 감소(증가)
2,565,008,036

161,210,936

기타채권의 감소
(74,945,766)

54,070,757

기타유동자산의 증가
1,481,985,945

(61,527,341)

재고자산의 감소(증가)
(2,124,689,490)

112,398,464

매입채무의 증가(감소)
(796,196,298)

(2,393,279,028)

기타채무의 증가(감소)
(846,107,925)

1,539,962,737

기타유동부채의 증가(감소)
141,467,426

(1,471,968,838)

계약부채의 증가(감소)
(304,686,922)

-

2. 이자의 수취
132,328,132

22,511,980

3. 이자의 지급
(128,279,902)

(431,026,600)

4. 법인세 납부액(환입액)
(1,364,721,270)

32,000,410

5. 배당의 수취
4,950,000

4,500,000

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,759,949,642)

23,159,009,429

단기금융상품의 회수
1,650,000,000

610,880,000

관계기업투자의 감소
476,666,666

433,333,333

장기대여금의 회수
28,750,000

31,306,000

임차보증금의 감소
614,093,567

119,000,000

유형자산의 처분
6,720,000

24,556,979,091

무형자산의 처분
-

4,746,750

기타보증금의 감소
37,500,000

148,000

임차보증금의 증가
(31,000,000)

(21,150,450)

단기금융상품의 증가
-

(1,650,000,000)

단기대여금의 증가
(700,000,000)

-

기타보증금의 증가
(150,000,000)

(290,000)

장기대여금의 대여
(160,000,000)

(80,000,000)

당기손익-공정가치금융자산(FVPL)의 증가
(3,000,000,000)

-

유형자산의 취득
(4,346,982,708)

(845,173,295)

무형자산의 취득
(100,770,000)

(770,000)

투자부동산의 취득
(84,927,167)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,472,711,106

(19,742,638,043)

단기차입금의 차입
6,671,685,790

13,234,652,361

유동성장기부채의 상환
-

(11,240,000,000)

단기차입금의 상환
(4,000,000,000)

(21,406,866,991)

리스부채의 상환
(197,974,684)

(330,423,413)

임대보증금의 반환
(1,000,000)

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

(3,556,197,618)

10,200,848,776

Ⅴ. 기초의 현금

11,283,536,069

1,006,824,668

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(47,712,373)

75,862,625

Ⅶ. 기말의 현금

7,679,626,078

11,283,536,069

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제36기 2022년 12월 31일 현재

제35기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 이지

1. 일반사항1.1 주식회사 이지(이하 "회사"라 함)의 개황과 주요 영업내용

회사는 훼라이트 자성소재의 산화철 제조를 주업으로 하는 코스닥상장 법인으로서 주요개황은 다음과 같습니다. 가. 설립연월일: 1987년 5월 15일 나. 코스닥상장일: 2000년 1월 11일 다. 사업목적: 훼라이트 자성소재의 산화철 및 복합소재 제조ㆍ판매업 라. 소재지: 충남 금산군 추부면 서대산로 4591.2 주요주주현황2022년 12월 31일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
구분

박지만
2,088,817
24.22
최대주주

제영태
45,001
0.52
임원

기타주주
6,491,154
75.26

합계
8,624,972
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.1 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 유형자산 및 투자부동산

2.2 기능통화와 표시통화

당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 수익 - 수행의무에 대한 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 구분 - 공정가치 측정- 주석 7: 매출채권 및 기타채권 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 27: 수익 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품의 구분- 주석12: 유형자산

- 주석14: 투자부동산3. 회계정책의 변경

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산(개정) 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 계약이 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스, 기업회계기준서 제 1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

상기의 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4.1 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.2 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4.3 비파생금융자산매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품당사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 당사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

7) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.4 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품 및 상품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 미착품은 개별법, 상품은 이동평균법으로 결정하고있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

4.5 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

건 물
40년 또는 50년

구 축 물
15년

기 계 장 치
6년

차량운반구
5년

공구와기구, 비품
4년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

4.6 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

4.7 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.4.8 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 다음과 같은 방법으로 인식합니다.- 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. - 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.4.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

4.10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 검토하고 있습니다.당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

4.11 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 - 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 당사는 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(1) 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

(2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(5) 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4.12 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

4.13 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.14 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4.17 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.4.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

4.19 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식에 대한 회계정책은 아래와 같습니다.

(1) 재화의 판매

산화철 및 복합소재판매계약, 무역계약에 대해 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 공급

회사는 플랜트 엔지니어링 설비용역을 제공합니다. 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이 있는 고객 주문형 용역 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4.20 금융손익당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

4.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 당사의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.22 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.23 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않으며, 해당 사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적인 영향은 없습니다.(2) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없을 것으로 판단됩니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제 1117 호 ‘보험계약’ 및 그 개정안- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

5. 금융상품의 구분(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분

상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

장부금액(*)

현금및현금성자산
7,679,626
-
7,679,626

매출채권 및 계약자산
9,872,605
-
9,872,605

미수금
194,335
-
194,335

미수수익
2,244
-
2,244

당기손익-공정가치금융자산
-
3,391,463
3,391,463

장기금융상품
2,000
-
2,000

장기대여금
201,250
-
201,250

보증금
287,387
-
287,387

합 계
18,239,447
3,391,463
21,630,910

(*)상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

장부금액(*)

현금및현금성자산
11,283,536
-
11,283,536

단기금융상품
1,650,000
-
1,650,000

매출채권 및 계약자산
13,848,281
-
13,848,281

미수금
75,457
-
75,457

미수수익
5,351
-
5,351

당기손익-공정가치측정금융자산
-
387,286
387,286

장기금융상품
2,000
-
2,000

장기대여금
80,000
-
80,000

보증금
747,979
-
747,979

합 계
27,692,604
387,286
28,079,890

(*)상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분

상각후원가 측정 금융부채

장부금액(*)

매입채무
5,153,937
5,153,937

미지급금
1,224,087
1,224,087

미지급비용
189,038
189,038

유동성장기부채
2,000,000
2,000,000

단기리스부채
109,899
109,899

임대보증금
541,000
541,000

단기차입금
4,671,686
4,671,686

장기리스부채
99,137
99,137

기타비유동부채
1,407,659
1,407,659

금융보증충당부채(*2)
1,135,954
1,135,954

합 계
16,532,397
16,532,397

(*)상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(*2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 장부금액을 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정 금융부채

장부금액(*)

매입채무
-
5,951,618
5,951,618

미지급금
-
2,075,149
2,075,149

미지급비용
-
164,728
164,728

단기리스부채
-
189,721
189,721

기타유동부채
-
17,695
17,695

임대보증금
-
542,000
542,000

단기차입금
-
2,000,000
2,000,000

장기차입금
-
2,000,000
2,000,000

장기리스부채
-
172,015
172,015

기타비유동부채
-
1,407,659
1,407,659

전환사채
-
2,669,246
2,669,246

당기손익-공정가치측정금융부채
635,517
-
635,517

합 계
635,517
17,189,831
17,825,348

(*)상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융상품과 관련하여 당사는 이자율위험, 시장위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(4) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사 용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

수준1

수준2

수준3

합계

수준1

수준2

수준3

합계

반복적인 공정가치 측정치 :

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,391,463
3,391,463
-
-
387,286
387,286

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-

-
-
635,517
635,517

합 계
-
-
3,391,463
3,391,463
-
-
1,022,803
1,022,803

1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액
387,286
635,517

취득
3,000,000
-

평가손익
4,177
(635,517)

기말금액
3,391,463
-

3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

금액
수준
평가기법
투입변수

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
3,391,463
3
자산접근법
-

(5) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익
129,221
-
-
-
129,221

외환차익
543,853
-
28,652
-
572,505

외화환산이익
74,553
-
2,749
-
77,302

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
4,177
-
-
4,177

파생상품평가이익
-
635,517
-
-
635,517

배당금수익
-
4,950
-
-
4,950

외환차손
130,627
-
15,065
-
145,692

외화환산손실
152,183
-
661
-
152,844

이자비용
-
-
191,705
-
191,705

<전기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익
27,863
-
-
-
27,863

외환차익
214,575
-
47,924
-
262,499

외화환산이익
129,776
-
418
-
130,194

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
3,288
-
-
3,288

파생상품평가이익
-
300,580
-
77,083
377,663

배당금수익
-
4,500
-
-
4,500

외환차손
63,103
-
32,648
-
95,751

외화환산손실
6,508
-
862
-
7,370

파생상품평가손실
-
724,920
-
698,047
1,422,967

이자비용
-
-
656,405
-
656,405

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

보유현금
7,839
11,026

보통예금
1,031,904
5,106,916

단기금융시장상품
6,639,884
6,165,594

합 계
7,679,626
11,283,536

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

매출채권
8,429,616
(1,725,902)
6,703,714
11,645,947
(835,586)
10,810,361

유동성 기타수취채권
1,449,630
(1,253,050)
196,580
770,111
(689,303)
80,808

비유동성 기타수취채권
686,636
(198,000)
488,636
1,025,979
(198,000)
827,979

합 계
10,565,882
(3,176,952)
7,388,930
13,442,037
(1,722,889)
11,719,148

(2) 당기말 및 전기말 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

유동성 기타채권

대여금
700,000
(700,000)
-
-
-
-

미수금
747,386
(553,050)
194,336
764,760
(689,303)
75,457

미수수익
2,244
-
2,244
5,351
-
5,351

합 계
1,449,630
(1,253,050)
196,580
770,111
(689,303)
80,808

비유동성 기타채권

대여금
265,250
(64,000)
201,250
144,000
(64,000)
80,000

보증금
421,386
(134,000)
287,386
881,979
(134,000)
747,979

합 계
686,636
(198,000)
488,636
1,025,979
(198,000)
827,979

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준에 의한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

유동성 기타채권

비유동성 기타채권

합 계

매출채권

유동성 기타채권

비유동성 기타채권

합 계

연체되지 않은 채권
5,098,516
196,580
488,636
5,783,732
8,087,464
80,808
827,979
8,996,251

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6개월 이하
2,194,573
-
-
2,194,573
2,891,107
-
-
2,891,107

7~12개월
-
-
-
-
-
-
-
-

12개월 초과
253,460
-
-
253,460
-
-
-
-

소 계
7,546,549
196,580
488,636
8,231,765
10,978,571
80,808
827,979
11,887,358

개별적으로 손상된 채권
883,069
1,253,050
198,000
2,334,119
667,376
689,303
198,000
1,554,679

합 계
8,429,618
1,449,630
686,636
10,565,884
11,645,947
770,111
1,025,979
13,442,037

(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각환입

제각

당기말

매출채권
835,586
1,380,750
(490,434)
1,725,902

유동성 기타채권
689,303
656,067
(92,319)
1,253,051

비유동성 기타채권
198,000
-
-
198,000

<전기>

(단위: 천원)

구분

기초

대손상각(환입)

제각

전기말

매출채권
2,577,470
177,537
(1,919,421)
835,586

유동성 기타채권
892,412
(8,000)
(195,109)
689,303

비유동성 기타채권
964,000
134,000
(900,000)
198,000

8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

평가손실충당금(*)

장부금액

취득원가

평가손실충당금(*)

장부금액

상품
1,298,195
(537,095)
761,100
1,170,588
(307,139)
863,449

제품
868,173
-
868,173
96,412
-
96,412

원재료
1,834,708
-
1,834,708
799,208
-
799,208

저장품
43,611
-
43,611
19,690
-
19,690

미착품
404,524
-
404,524
8,668
-
8,668

합 계
4,449,211
(537,095)
3,912,116
2,094,566
(307,139)
1,787,427

(*)상품 관련하여 재고자산의 순실현가치가 537,095천원 감소함에 따라 평가손익을 인식하였습니다. 전기 중 해당 순실현가치 증감이 발생하지 않았으나, 당기 중 229,956천원 감소함에 따라 평가손실충당금을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품
14,740,722
30,447,906

제품
7,755,839
7,368,241

합 계
22,496,561
37,816,147

9. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
예금의 종류
금융기관
당기말
전기말
비 고

장기금융상품
당좌개설보증금
하나은행
2,000
2,000
당좌거래 약정

10. 공정가치 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
취득원가
공정가치
장부가액

당기손익 - 공정가치측정금융자산

- 내재파생상품부채
-
-
-
-
-
-

- 출자금
3,358,117
3,391,463
3,391,463
358,117
387,286
387,286

기타포괄손익 - 공정가치금융자산

- 출자금

합 계
3,358,117
3,391,463
3,391,463
358,117
387,286
387,286

당기손익 - 공정가치측정금융부채

- 내재파생상품부채
-
-
-
-
635,517
635,517

합 계

635,517
635,517

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 - 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
387,286
424,340

취득
3,000,000
-

대체
-
383,998

평가손익
4,177
(421,052)

기말금액
3,391,463
387,286

2) 당기손익-공정가치측정금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
635,517
1,504,880

처분 및 대체
-
(1,490,327)

평가손익
(635,517)
620,964

기말금액
-
635,517

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
383,998

대체
-
(383,998)

평가손익(법인세효과 차감 전)
-
-

기말금액
-
-

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업과 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

회사명

소재지

결산월

당기말

전기말

지분율(*1)

장부금액

지분율(*1)

장부금액

종속기업

㈜EG테크

광양

12월

86.67%
3,439,028
86.67%
3,455,556

㈜EG메탈(*2)

울산

12월

98.42%
-
98.42%
-

합 계

3,455,556

(*1) 지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정하였습니다..(*2) ㈜EG메탈의 투자금액은 과거기간 중 모두 손상처리 되었습니다

.

(2) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분

회사명

기초

지분법평가

당기말

지분법손익

지분법자본변동

배당

종속기업

㈜EG테크

3,455,556
487,218
(27,080)
(476,667)
3,439,028

㈜EG메탈

-
-
-
-
-

합 계

3,455,556
487,218
(27,080)
(476,667)
3,439,028

<전기>

(단위: 천원)

구분

회사명

기초

지분법평가

당기말

지분법손익

지분법자본변동

배당

종속기업

㈜EG테크

3,197,769
661,625
29,495
(433,333)
3,455,556

㈜EG메탈

-
-
-
-
-

합 계

3,197,769
661,625
29,495
(433,333)
3,455,556

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분

회사명

당기말

당기

자산

부채

매출

순손익

총포괄손익

종속기업

㈜EG테크

13,845,353
6,877,216
26,367,150
562,175
562,175

㈜EG메탈

70,414,238
82,326,601
2,649,546
(11,925,243)
(11,925,243)

<전기말>

(단위: 천원)

구분

회사명

전기말

전기

자산

부채

매출

순손익

총포괄손익

종속기업

㈜EG테크

10,352,430

3,365,222

26,865,690

763,414

784,305

㈜EG메탈

63,426,994

60,930,166

2,530,186

(1,345,937)

(1,345,937)

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초장부금액
12,676,754
2,632,252
308,326
1,736,459
255,561
-
354,828
17,964,180

취득
-
25,573
-
-
11,047
4,310,363
37,870
4,384,853

처분
-
-
-
-
(845)
-
-
(845)

대체
(4,220,936)
(2,091,075)
(274,384)
-
-
-
(187)
(6,586,582)

재평가
788,254
(48,546)
-
-
-
-
-
739,708

감가상각비 등
-
(177,741)
(33,942)
(481,909)
(82,031)
-
(189,132)
(964,755)

기말장부금액
9,244,072
340,463
-
1,254,550
183,732
4,310,363
203,379
15,536,559

기말취득원가
9,244,072
340,463
-
6,621,100
1,270,313
4,310,363
474,019
22,260,330

감가상각누계액
-
-
-
(5,352,126)
(1,086,565)
-
(270,640)
(6,709,331)

정부보조금
-
-
-
(14,424)
(16)
-
-
(14,440)

기말장부금액
9,244,072
340,463
-
1,254,550
183,732
4,310,363
203,379
15,536,559

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초장부금액
12,318,457
2,882,708
342,268
1,691,138
377,515
23,893,683
354,509
41,860,278

취득
-
46,900
-
540,300
55,173
202,801
394,881
1,240,055

처분
(24,096,484)
(109,488)
-
(35,000)
(63,956)
-
(76,854)
(24,381,782)

대체
24,096,484
-
-
-
-
(24,096,484)
-
-

재평가
358,297
(10,562)
-
-
-
-
-
347,735

감가상각비
-
(177,306)
(33,942)
(459,979)
(113,171)
-
(317,708)
(1,102,106)

기말장부금액
12,676,754
2,632,252
308,326
1,736,459
255,561
-
354,828
17,964,180

기말취득원가
12,676,754
2,793,641
1,200,203
6,621,100
1,325,733
-
769,959
25,387,390

감가상각누계액
-
(161,389)
(876,995)
(4,839,030)
(1,068,940)
-
(415,131)
(7,361,485)

손상차손누계액
-
-
(14,882)
-
-
-
-
(14,882)

정부보조금
-
-
-
(45,611)
(1,232)
-
-
(46,843)

기말장부금액
12,676,754
2,632,252
308,326
1,736,459
255,561
-
354,828
17,964,180

(2) 상기 유형자산 중 토지와 건물의 일부는 주석 37에서 설명하는 바와 같이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당사의 유형자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수
관측불가능한 변수와 주요 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법
원료, 자재, 노임 등의 시세 변동
자재 등의 시세가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

유지, 보수, 관리 등의 상태
유지, 보수 등의 상태가 양호(불량)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례비교법
대상물건과 가치형성요인이같거나 비슷한 물건의 거래사례
대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정

<당기>

(단위: 천원)

구 분

재평가금액
원가모형으로 평가되었을 경우

토지
9,244,072
5,453,649

건물
340,463
1,052,429

(4) 당사는 유형자산(토지와 건물)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하고 있습니다. 토지와 건물의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(5) 당기말 유형자산 중 매각예정비유동자산으로 대체한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

유형자산

토지
4,220,936

건물
2,091,075

구축물
274,383

소계
6,586,394

유형자산손상차손
(86,394)

합계
6,500,000

당사는 산화철 공장 등 자산 일체를 2023년 12월 28일에 6,500,000천원에 매각하는 계약을 체결하였고, 장부가액과 매각금액과의 차이에 대하여 86,394천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
회원권
기타무형자산
합 계

기초장부금액
677,347
135,327
812,674

취득
100,000
770
100,770

처분
-
-
-

상각
-
(47,851)
(47,851)

기말장부금액
777,347
88,246
865,593

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회원권
기타무형자산
합 계

기초장부금액
677,347
187,159
864,506

취득
-
770
770

처분
-
(4,746)
(4,746)

상각
-
(47,856)
(47,856)

기말장부금액
677,347
135,327
812,674

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초장부금액
28,081,703
1,105,516
29,187,219

공정가치변동
2,617,786
25,159
2,642,945

기말금액
30,699,488
1,130,676
31,830,164

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초장부금액
16,508,928
1,157,926
17,666,854

회계정책의 변경(*)
10,382,872
35,526
10,418,398

공정가치변동
1,189,903
(87,936)
1,101,967

기말금액
28,081,703
1,105,516
29,187,219

(*) 원가모형에서 공정가치 모형으로 회계정책이 변경되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기에 임대수익 588,360천원(전기: 582,469 천원)을 임대매출로 인식하였습니다(주석 27 참조). 관련 유지비용은 매출원가로 인식하였으며(주석 31 참조), 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익창출유지비
362,958
331,925

(3) 당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 2021년 12월 31일자 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준3으로 분류됩니다.

15. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동자산

선급비용
18,956
64,029

선급부가세
140,016
111,526

선급금
2,529,358
4,027,786

선급금 대손충당금
(1,779,788)
(2,129,367)

합 계
908,542
2,073,974

비유동자산

장기선급비용

1,636
2,772

장기선급금
-
100,000

합 계

1,636
102,772

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
만기일
금 액

당기말
전기말

시설자금
하나은행
5.55%
2023.04.02
2,000,000
2,000,000

시설자금
하나은행
5.60%
2023.03.31
300,000
-

시설자금
하나은행
5.32%
2023.03.31
1,423,011
-

시설자금
하나은행
5.65%
2023.03.31
948,674

합 계
4,671,685
2,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

이자율(%)

만기일

금 액

당기말

전기말

운전자금
신한은행
5.596%
2023.05.15
2,000,000
2,000,000

소 계
2,000,000
2,000,000

차감:유동성장기부채

신한은행

-
-
(2,000,000)
-

합 계
-
2,000,000

17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제1회 무보증 전환사채
-
3,000,000

전환권 조정
-
(330,754)

전환사채 장부금액
-
2,669,246

전환권 대가
-
157,953

이자 발생금액
35,881
234,091

(*) 당기 중 해당 사채의 전환권이 전부 행사되었습니다.

(2) 발행된 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일
2020년 8월 13일

만기일
2025년 8월 13일

액면금액
10,000백만원

발행가액
10,000백만원

이자지급조건
0.00%

보장수익률
0.00%

상환방법
만기 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
보통주 1,124,985 주

전환청구기간
2021년 8월 13일부터 2025년 7월 13일

전환가격
8,889원

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)
2022년 2월 13일부터 2025년 8월 13일 까지 매 3개월마다 청구 가능

발행자의 중도상환청구권(Call Option)
2021년 8월 13일부터 2022년 8월 13일 까지 매 3개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

(3) 당기 및 전기 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
상각
전환
장부가액

부채요소

전환사채
3,000,000
-
(3,000,000)
-

전환권조정
(330,754)
35,881
294,873
-

소계
2,669,246
35,881
(2,705,127)
-

자본요소

전환권대가
157,953
-
(157,953)
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
상각
전환
장부가액

부채요소

전환사채
10,000,000
-
(7,000,000)
3,000,000

전환권조정
(1,385,113)
234,091
820,268
(330,754)

소계
8,614,887
234,091
(6,179,732)
2,669,246

자본요소

전환권대가
526,510
-
(368,557)
157,953

(4) 전환사채는 기타금융부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션으로 구분 계상되었습니다. 전환사채의 기타금융부채요소 가치와 전환권(자본잉여금)의 가치는발행시점에 결정되었으며, 기타금융부채요소 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있습니다.

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

19. 기타채무

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동부채

미지급금

1,224,087
2,075,149

미지급비용

189,038
164,727

합 계

1,413,125
2,239,876

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동부채

선수금
673,215
10,000

예수금
162,621
666,674

정부출연금
-
17,695

단기리스부채
109,899
189,721

합 계
945,735
884,090

비유동부채

정부출연금
1,407,659
1,407,659

장기리스부채
99,137
172,015

합 계
1,506,796
1,579,674

21. 정부보조금당기말 및 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

정부보조금

기계장치 국고보조금
(14,424)
(45,611)

공구와기구 국고보조금
(16)
(1,232)

합 계
(14,440)
(46,843)

유동부채

17,695

비유동부채
1,407,659
1,407,659

합 계
1,407,659
1,425,354

당사는 당기말 현재 연구과제 수행으로 취득한 기계장치 및 공구와기구 유형자산을 내용연수에 걸처 상각하고 있습니다. 당사는 연구개발과제와 관련하여 연료전지 자동차용 작동온도 100℃급 고체수소저장소재 개발 등 4개의 한국산업기술평가관리원 과제와, 운전사이클 대응력을 보유한고신뢰성 SOFC 스택모듈 개발 등 2개의 한국에너지기술평가원 과제로부터 수령한 상환의무가 있는 정부보조금을 수령하여 비유동부채로 계상하고 있습니다. 연구개발성과로 인한 수익 발생시 납부하는 기술료로, 매출이 발생한 회계연도부터 5년 이내 또는 과제 종료부터 7년 이내 중 먼저 도래하는 시점까지 매년 수익이 발생한 해마다납부 의무가 발생합니다.당기는 석유계 부산물 기반 고품질 활성탄소 실증 및 응용기술 개발 조사 1차년도(총 3차년도) 연구개발과제를 한국탄소산업진흥원부터 상환의무가 없는 정부보조금을 수령하여 진행하고 있습니다.

22. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
95,530
(72,373)
23,157
429,153
(297,053)
132,100

차량운반구
378,489
(198,266)
180,223
340,806
(118,078)
222,728

합 계
474,019
(270,639)
203,380
769,959
(415,131)
354,828

당기말 현재 당사가 사용하고 있는 건물은 창고, 기숙사를 리스하고 있으며, 리스기간은 2년입니다. 해당 리스는 임대차법에 따라 임차 종료 전에 갱신 또는 종료됩니다.

(2) 당기말 현재 리스부채(현재가치 할인 전 금액)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

리스부채
33,800
77,554
104,846
-
216,200

(3) 당기와 전기의 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

사용권자산 감가상각비
189,132
317,708

리스부채 이자비용
7,592
16,876

소액자산 관련비용
13,503
11,325

단기리스 관련비용
142,534
108,215

합 계
352,761
454,124

23. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

수권주식수

50,000,000
50,000,000

주당금액

1,000
1,000

발행주식수

8,624,972 주
8,287,477 주

자본금

8,624,972,000
8,287,477,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당기말

전기말

보통주
보통주

기초 발행수식수
8,287,477
7,500,000

전환권 행사
337,495
787,477

기말 발행주식수
8,624,972
8,287,477

24. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금

36,890,109
34,364,531

자기주식처분이익

1,440,468
1,440,468

기타자본잉여금

421,876
421,876

전환권 대가
-
157,953

합 계

38,752,453
36,384,828

25. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

지분법자본변동
(21,902)
5,178

재평가잉여금
6,545,961
5,924,255

합 계
6,524,059
5,929,433

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이익준비금(주1)
1,021,504
1,021,504

기업합리화적립금(주2)
1,481,000
1,481,000

임의적립금
260,000
260,000

미처분이익잉여금
6,434,591
6,404,138

합 계
9,197,095
9,166,642

(주1)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위: 원)

과 목
제 36기
제 35기

(처리예정일: 2023년 3월 23일)
(처리예정일: 2022년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

6,434,591,187

6,404,137,828

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,404,137,828

(6,493,259,677)

2. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체
-

-

3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 대체에 따른 이익잉여금 대체
-

20,186,962

4. 회계정책변경의 효과
-

8,126,350,750

5. 당기순손익
30,453,359

4,750,859,793

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)

6,434,591,187

6,404,137,828

27. 수익

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시점별 분류

기간에 걸쳐 수익 인식
14,123,652
29,281,492

한 시점에 수익 인식
34,786,164
60,627,883

합 계
48,909,816
89,909,375

수익의 유형별 분류

재화의 판매로 인한 수익
34,196,304
60,033,614

건설계약수익
14,123,652
29,281,492

기타매출
589,860
594,269

합 계
48,909,816
89,909,375

(2) 당기 및 전기 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
30,100,200
63,118,572

해외
18,809,616
26,790,803

합 계
48,909,816
89,909,375

(3) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(영업부문별)
당기
전기

환경설비
14,123,652
29,281,492

(4) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초공사계약잔액
10,529,736
36,554,004

증감액(*)
6,149,582
3,257,224

수익인식
14,123,652
29,281,492

기말공사계약잔액
2,555,666
10,529,736

(*) 당기 중 신규수주로 인한 증가액은 7,121,606천원, 계약변동으로 인한 감소액은 972,024천원입니다

(5) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
환경설비

누적발생원가
11,418,573

누적이익
902,226

누적손실
(6,020)

누적공사수익(미성공사) 합계
12,314,779

차감 : 진행청구액
9,027,897

소 계
3,286,882

미청구공사(계약자산)
3,295,408

대손충당금
(126,518)

초과청구공사(계약부채)
(8,526)

소 계
3,160,364

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
환경설비

누적발생원가
46,863,917

누적이익
2,302,124

누적손실
(1,573,614)

누적공사수익(미성공사) 합계
47,592,427

차감 : 진행청구액
44,867,720

소 계
2,724,707

미청구공사(계약자산)
3,164,438

대손충당금
(126,518)

초과청구공사(계약부채)
(313,213)

소 계
2,724,707

(6)당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.

구 분
총계약수익변동금액
추정총계약원가 변동금액
당기 손익 변동금액
미래 손익에 미치는 영향

환경설비
52,644
-
52,011
633

(7) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 당기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약명
계약일
계약상 완성기한
진행율
계약자산(계약부채)
매출채권

총액
총액

환경설비
포스코광양 1,2 화성 조경유설비 가열로 NOx 저감설비
2022-06-07
2023-02-28
43.70%
770,395
-

환경설비
포스코광양 3냉연, SNCR 신설
2022-07-05
2023-01-30
91.28%
2,141,287
-

(8) 당기와 전기 중 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

기초

전입

환입

당기

하자보수충당부채
915,682
184,090
(10,875)
1,088,897

공사손실충당부채
156,160
88,501
(156,160)
88,501

합 계
1,071,842
272,591
(167,035)
1,177,398

1년 이내에 사용 및 환입이 예상되는 하자보수충당부채 천원, 공사손실충당부채 천원이며, 1년 이후에 전입 및 사용이 예상되는 하자보수충당부채 금액은 천원입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분

기초

전입

환입

전기

하자보수충당부채

507,740
783,509
(375,567)
915,682

공사손실충당부채
-
156,160
-
156,160

합 계
507,740
939,669
(375,567)
1,071,842

28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,321,171
6,035,432

퇴직급여
607,674
444,386

복리후생비
561,884
400,952

여비교통비
146,816
84,241

접대비
483,429
357,288

통신비
22,469
29,474

수도광열비
28,847
22,974

세금과공과
221,602
677,841

감가상각비
445,306
476,828

대손상각비
1,380,750
304,055

임차료
115,163
77,096

수선비
12,209
62,310

보험료
43,438
44,061

차량유지비
107,217
91,300

운반비
1,136,051
1,203,573

교육훈련비
5,833
7,744

도서인쇄비
10,957
10,364

소모품비
268,954
190,529

지급수수료
1,189,693
1,946,807

수출비용
938,784
721,661

무형자산상각비
47,851
47,856

해외시장개척비
52,351
43,332

경상연구개발비
197,509
242,448

리스자산상각비
189,132
317,708

기타판매비와관리비
1,013
1,405

합 계
13,536,103
13,841,665

29. 금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
129,221
27,863

외환차익
572,505
262,500

외화환산이익
77,302
130,194

배당금수익
4,950
4,500

파생상품평가이익
635,517
377,663

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,177
3,288

금융보증이익
24,284
-

합 계
1,447,956
806,008

금융비용

이자비용
191,705
656,405

외환차손
145,692
95,751

외화환산손실
152,844
7,370

파생상품평가손실
-
1,422,967

합 계
490,241
2,182,493

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타영업외수익

지분법이익
487,218
661,625

유형자산처분이익
5,881
260,846

대손충당금환입
259,350
-

투자부동산재평가이익
2,606,898
1,101,967

잡이익
124,967
180,831

합 계
3,484,314
2,205,269

기타영업외비용

지분법적용투자주식감액손실
1,160,238
-

유형자산처분손실
6
8,046

유형자산손상차손
86,395
-

기부금
58,999
67,067

기타의대손상각비
700,000
1,867,767

잡손실
32,749
293,907

합 계
2,038,387
2,236,787

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

판매비와 관리비

매출원가

합계

재고자산의 변동
-
(669,412)
(669,412)

원재료 및 상품매입액
-
20,616,792
20,616,792

인건비
5,928,846
2,631,529
8,560,375

복리후생비
561,884
289,862
851,746

감가상각, 무형자산상각비,리스자산상각비
682,288
303,434
985,722

수도광열비
28,847
301,803
330,650

수선비
12,209
25,675
37,884

소모품비
268,954
155,908
424,862

지급수수료
1,189,693
670,568
1,860,261

경상연구개발비
197,509
-
197,509

외주가공비
-
12,077,154
12,077,154

수출비용
938,784
481,579
1,420,363

운반비
1,136,051
500
1,136,551

세금과공과
221,602
9,075
230,677

기타
2,369,434
349,016
2,718,450

합 계
13,536,101
37,243,483
50,779,584

<전기>

(단위: 천원)

구 분

판매비와 관리비

매출원가

합계

재고자산의 변동
-
332,460
332,460

원재료 및 상품매입액
-
34,672,557
34,672,557

인건비
6,479,818
2,282,224
8,762,042

복리후생비
400,952
260,510
661,462

감가상각, 무형자산상각비,리스자산상각비
842,392
268,907
1,111,299

수도광열비
22,974
386,572
409,546

수선비
62,310
83,173
145,483

소모품비
190,529
202,724
393,253

지급수수료
1,946,807
612,346
2,559,153

경상연구개발비
242,448
-
242,448

외주가공비
-
28,442,258
28,442,258

수출비용
721,661
440,164
1,161,825

운반비
1,203,573
1,000
1,204,573

세금과공과
677,841
37,032
714,873

기타
1,050,360
824,741
1,875,101

합 계
13,841,665
68,846,668
82,688,333

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
306,822
960,984

일시적차이로인한이연법인세변동액
62,481
2,469,745

자본에 직접 반영된 법인세비용
(69,122)
(2,368,550)

법인세조정
203,239
-

법인세비용
503,420
1,062,179

일시적차이로인한 기말순이연법인세자산
(2,689,999)
(2,627,517)

일시적차이로인한 기초순이연법인세자산
(2,627,517)
(157,772)

일시적차이로인한이연법인세변동액
(62,482)
(2,469,745)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
533,873
5,813,039

연환산액
95,452
1,256,869

조정사항 :

- 법인세추납액
211,240
-

- 비공제비용
275,449
640,449

- 비과세수익
(122,747)
(133,874)

- 기부금한도초과이월액손금산입
-
(23,581)

- 이월결손금
-
(620,970)

- 실현가능성이 없는 일시적차이
(8,279)
(56,713)

- 세액공제
9,497
-

- 기타
42,807
-

법인세비용
503,419
1,062,179

유효세율(법인세비용/세전이익)
94.30%
18.27%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

매출채권 및 기타채권
3,652,104
1,142,229
4,794,333
803,463
203,347
1,006,810

재고자산
307,139
229,956
537,095
67,571
45,219
112,790

당기손익인식금융자산
(29,169)
(4,177)
(33,346)
(6,417)
(586)
(7,003)

관계기업투자
1,451,745
-
1,451,745
319,384
(14,518)
304,866

유형자산
(1,253,790)
1,808
(1,251,982)
(275,834)
12,918
(262,916)

정부보조금
1,454,501
(32,402)
1,422,099
319,990
(21,349)
298,641

투자부동산
(11,520,366)
(2,570,852)
(14,091,218)
(2,534,480)
(424,676)
(2,959,156)

종업원급여관련부채
374,765
(38,090)
336,675
82,448
(11,746)
70,702

하자보수충당부채
915,597
173,299
1,088,896
201,431
27,237
228,668

전환사채
304,763
(304,763)
-
67,048
(67,048)
-

공사손실충당부채
-
88,501
88,501
-
18,585
18,585

금융보증충당부채
-
1,135,954
1,135,954
-
238,550
238,550

기타유동자산
(5,351)
3,107
(2,244)
(1,177)
706
(471)

소 계
(4,348,062)
(175,430)
(4,523,492)
(956,573)
6,639
(949,934)

자본에 직접 가감하는 이연법인세

유형자산재평가잉여금
(7,595,199)
(690,827)
(8,286,026)
(1,670,944)
(69,122)
(1,740,065)

소 계
(7,595,199)
(690,827)
(8,286,026)
(1,670,944)
(69,122)
(1,740,065)

이연법인세자산

1,861,335
418,277
2,279,613

이연법인세부채

(4,488,853)
(480,759)
(4,969,611)

합 계

(2,627,517)
(62,481)
(2,689,999)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

매출채권 및 기타채권
4,022,582
(370,478)
3,652,104
884,968
(81,505)
803,463

재고자산
307,139
-
307,139
67,571
-
67,571

당기손익인식금융자산
(25,881)
(3,288)
(29,169)
(5,694)
(723)
(6,417)

관계기업투자
1,451,745
-
1,451,745
319,384
-
319,384

유형자산
(1,307,303)
53,513
(1,253,790)
(287,607)
11,773
(275,834)

정부보조금
1,499,438
(44,937)
1,454,501
329,876
(9,886)
319,990

투자부동산평가이익
-
(11,520,366)
(11,520,366)
-
(2,534,480)
(2,534,480)

종업원급여관련부채
379,431
(4,666)
374,765
83,475
(1,027)
82,448

하자보수충당부채
507,740
407,857
915,597
111,703
89,728
201,431

전환사채
(304,573)
609,336
304,763
(67,006)
134,054
67,048

기타유동자산
-
(5,351)
(5,351)
-
(1,177)
(1,177)

소 계
6,530,318
(10,878,380)
(4,348,062)
1,436,670
(2,393,243)
(956,573)

자본에 직접 가감하는 이연법인세

유형자산재평가잉여금
(7,247,464)
(347,735)
(7,595,199)
(1,594,442)
(76,502)
(1,670,944)

소 계
(7,247,464)
(347,735)
(7,595,199)
(1,594,442)
(76,502)
(1,670,944)

이연법인세자산
-
-
-
3,233,647
(1,372,312)
1,861,335

이연법인세부채
-
-
-
(3,391,419)
(1,097,434)
(4,488,853)

합 계
-
-
-
(157,772)
(2,469,745)
(2,627,517)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일시적 차이 등
이연법인세자산(부채)
일시적 차이 등
이연법인세자산(부채)

이연법인세자산(소멸되지 않음)

매출채권 및 기타채권
669,823
140,663
669,823
147,361

종속기업투자
26,143,932
5,490,226
26,127,404
5,748,029

장기기타채권
900,000
189,000
900,000
198,000

소 계
27,713,755
5,819,889
27,697,227
6,093,390

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 가감된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 가감된 이연법인세자산(부채)

유형자산재평가잉여금
(69,122)
(76,502)

회계정책변경의 효과
-
(2,292,048)

합 계
(69,122)
(2,368,550)

33. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

구 분

당기

전기

당기순손익

30,453,359원
4,750,859,793원

가중평균유통보통주식수

8,486,275주
7,692,985주

기본주당순이익

4원
618원

34. 현금흐름 관련 정보

(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로표시하고 있으며, 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매각예정자산 대체
6,500,000
-

재평가이익잉여금
659,818
347,735

사용권자산의 취득
37,870
394,881

리스계약의 종료
-
77,601

리스부채의 유동성 대체
102,661
181,584

매출채권 제각
490,434
1,919,421

미수금 제각
92,319
195,109

선급금 제각
134,161
443,704

장기대여금 제각
-
900,000

기타포괄손익-공정가지측정금융자산평가손익의 이익잉여금 대체
-
20,187

장기차입금의 유동성 대체
2,000,000
-

지분법자본변동
(27,080)
29,495

전환사채의 전환권행사
3,000,000
7,000,000

건설중인자산의 대체
-
24,096,484

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금변동

당기말

유동성대체 등

단기차입금
2,000,000
2,671,687
-
4,671,687

유동성장기부채
-

2,000,000
2,000,000

리스부채
361,736
(197,975)
45,274
209,035

전환사채
2,669,246

(2,669,246)
-

합 계
5,030,982
2,473,712
(623,972)
6,880,722

<전기>

(단위: 천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금변동

전기말

유동성대체 등

단기차입금
10,172,215
(8,172,215)
-
2,000,000

유동성장기부채
11,240,000
(11,240,000)
-
-

리스부채
358,004
(330,423)
334,155
361,736

전환사채
8,614,887
-
(5,945,641)
2,669,246

합 계
30,385,106
(19,742,638)
(5,611,486)
5,030,982

35. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 당기손익인식금융자산 및 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 예금 및 차입금과 변동이자율 예금 및 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 참고로, 변동이자율 예금의 이자율이 5% 변동되었을 경우 당기말 및 전기말 현재 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

5% 상승시

5% 하락시

5% 상승시

5% 하락시

손익에 미치는 영향

(3,258)
3,258
(1,640)
1,640

② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

과목
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
611,163
774,527
USD
2,994,330
3,549,778

CNY
-
-
CNY
1
-

단기금융상품
USD
-
-
USD
-
-

매출채권
USD
2,554,654
3,237,513
USD
5,691,183
6,746,898

CNY
-
-
CNY
-
-

외화자산 합계
USD
3,165,817
4,012,040
USD
8,685,513
10,296,676

CNY
-
-
CNY
1
-

매입채무
USD
335,596
425,300
USD
45,020
53,372

단기차입금
JPY
-
-
JPY
-
-

미지급금
USD
31,038
39,334
USD
17,020
20,177

외화부채 합계
USD
366,634
464,634
USD
62,040
73,549

JPY
-
-
JPY
-
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익(자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

5% 상승시

5% 하락시

5% 상승시

5% 하락시

USD

138,349
(138,349)
398,702
(398,702)

JPY

-
-
-
-

CNY

-
-
-
-

합 계

138,349
(138,349)
398,702
(398,702)

③ 당사의 금융상품이 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
7,679,626
11,283,536

단기금융상품
-
1,650,000

매출채권 및 계약자산
9,872,605
13,848,281

미수금
194,335
75,457

미수수익
2,244
5,351

장기금융상품
2,000
2,000

당기손익-공정가치측정금융자산
3,391,463
387,286

장기대여금
201,250
80,000

보증금
287,387
747,979

합 계
21,630,910
28,079,890

당사의 현금및현금성자산은 신용등급이 우수한 KEB하나은행, 하나금융투자 등에 예금 등의 형태로 예치되어 있습니다. 또한 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 대부분 현금 결제가 이루어지고 있어 신용위험은 제한적입니다.

② 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은계약상의 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

<유동성>

매입채무
5,153,937
-
-
-
5,153,937

미지급금
1,224,087
-
-
-
1,224,087

미지급비용
189,038
-
-
-
189,038

단기차입금
2,732,262
2,000,267
-
-
4,732,529

유동성장기부채
27,980
2,013,990
-
-
2,041,970

단기리스부채
33,800
77,554
-
-
111,354

금융보증부채(주1)
79,000,000
-
-
-
79,000,000

<비유동성>

임대보증금
-
-
541,000
-
541,000

장기리스부채
-
-
104,846
-
104,846

기타비유동부채
-
-
1,407,659
-
1,407,659

합 계
88,361,104
4,091,811
2,053,505
-
94,506,420

(주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

<유동성>

매입채무
5,951,618
-
-
-
5,951,618

미지급금
2,069,947
5,202
-
-
2,075,149

미지급비용
164,728
-
-
-
164,728

단기차입금
12,450
2,000,277

2,012,727

단기리스부채
78,575
113,326
-
-
191,901

기타유동부채
-
17,695
-
-
17,695

전환사채

3,000,000

3,000,000

<비유동성>

임대보증금
-
-
542,000
-
542,000

장기차입금
13,930
41,790
2,027,860
-
2,083,580

장기리스부채
-
-
181,552
-
181,552

기타비유동부채
-
-
1,407,659

1,407,659

합 계
8,291,248
5,178,290
4,159,071
-
17,628,609

(*) 이자유출을 포함한 금액입니다.

(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계(A)
21,525,968
23,695,314

자본총계(B)
63,098,579
59,768,379

현금및현금성자산(C)
7,679,626
11,283,536

차입금(D)
6,671,686
6,669,246

부채비율(A ÷ B)
34.11%
39.65%

순차입금비율(D - C) ÷ B
(1.60%)
(7.72%)

36. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공회사

금융기관명

차입금 등의 내역

담보제공자산

장부가액

채권최고액

㈜EG

하나은행

시설차입금

유형자산

토지

9,244,072
24,500,000

건물

340,463

투자부동산

토지

30,699,488

건물

1,130,676

신한은행

운전자금

매각예정비유동자산
6,500,000
3,070,139

합 계

47,914,699
27,570,139

당기말 현재 당사는 MG손해보험에 재산종합보험(부보금액 : 8,645,186천원)에 가입하고 있으며, 신한은행 차입금에 대해 담보제공목적으로 질권설정되어 있습니다. (질권설정금액 : 1,869,151천원)

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

내역
금융기관
금액

수출입은행 온렌딩대출
신한은행
2,000,000

수입신용장 발행(기한부)
신한은행
USD 300

무역금융
하나은행
10,000,000

수입신용장 발행(기한부)
하나은행
USD 300

기업시설일반자금대출
하나은행
2,000,000

기업시설일반자금대출
하나은행
3,000,000

전자방식외상매출채권
하나은행
15,000,000

지급보증
건설공제조합
11,462,000

융자한도
건설공제조합
50,321,250

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등의 내역으로 6,481백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 건설공제조합으로부터 지급받은 보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 345,105천원이 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 종속기업(EG메탈)의 자금조달 등을 위한 자금보충약정으로 인하여 금융보증충당부채 1,135,954천원이 계상되어 있으며, 총 약정 한도는 79,000백만원 입니다.

(6) 당기말 현재 당사는 (주)EG테크로부터 제조부산물 매매계약 보증 1,700백만원을제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사는 (주)에너지파크의 관리운영 계약관련 (주)에이치비시스템에 이행 및 손해 보증을 제공하고 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래 내용

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

특수관계자의 명칭

종속기업

(주)EG메탈(주)EG테크

(주)에너지파크(*1)

(*1) (주)EG메탈의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

㈜EG테크
42,000
42,000
2,145,170
516,385

(주)에너지파크
5,026,374
13,651,407
36,531
-

㈜EG메탈
-
-
5,536
18,799

합 계
5,068,374
13,693,407
2,187,237
535,184

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭

채권

채무

당기말

전기말

당기말

전기말

(주)EG테크
4,706
4,615
2,137,254
154,686

(주)에너지파크
3,059,228
1,157,625
422,400
1

합 계
3,063,934
1,162,240
2,559,654
154,687

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

임원급여

2,171,570
1,497,537

임원상여

1,260,702
1,870,810

퇴직급여

421,618
232,421

합 계

3,853,890
3,600,768

(5) 당기말 현재 당사는 종속기업(EG메탈)의 자금조달 등을 위한 자금보충약정으로 인하여 금융보증충당부채 1,160,238천원이 계상되어 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 (주)EG테크로부터 제조부산물 매매계약 보증 1,700백만원을 제공받고 있습니다. (7) 당기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
기초
대여
회수
기말

(주)에너지파크
-
2,780,000
2,780,000
-

38. 소송사건 및 우발부채

(1)당기말 현재 진행중인 소송사건은 총 1건으로 아래와 같으며, 계류중인 소송사건은 그 결과를 합리적으로 예측이 불가능하고 자원의 유출 금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

소송번호
내용
피고
소송금액
진행내용

2021라10906
외국환거래법위반-과태료
㈜이지
1,497,277

2021.10.27 불처벌(기각) 대전지방법원2021.11.03 원고측 항고장 제출

(2)당사는 대전지방국세청으로 부터 2016년~2018년도 과세기간의 부가가치세 관련세무조사 통지서를 2023년 1월 31일 수령하였습니다. 보고서일 현재 조사가 진행중으로 조사의 결과 및 유출가능한 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제36기
제35기

주당연간배당금(원)
보통주
-
-

시가배당율(%)
보통주
-
-

배당금 총액
-
-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박지만
1958.12.15
사내이사
-
본인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박지만
現 ㈜EG대표이사 회장
19801999 ~ 현재
육군사관학교(주)EG/ 그룹회장/ 회사 및 그룹총괄
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박지만
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보자는 관련법령에서 정한 자격 기준에 부합하고 있으며, 어려운 경영환경 속에서도 사업재편 등을 원만히 이끌어 온 경영역량을 바탕으로 향후 회사의 발전을 위해 기여할 것으로 판단됨.

확인서

확인서-박지만

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

윤승수
1953.09.03
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

윤승수
現) ㈜EG 감사
19802007 ~ 20112012 ~ 2015
성균관대학교전인건축CM/ 부사장/ 업무총괄(주)다리온/ 상임감사/ 내부회계감사 실시
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

윤승수
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

감사 후보자는 관련법령에서 정한 자격 기준에 부합하고 있으며, 최근까지 회사 감사의 역할강화와 명확한 책임제도구축 등 다양한 제안을 통해 미비되었던 내부회계관리제도를 한단계 업그레이드 시키는 등의 활동을 하셨습니다. 이와 같은 경력을 통하여 향후 회사의 발전과 회계 전문성 강화를 위하여 기여할 것으로 판단됨.

확인서

확인서-윤승수

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
45억

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명( 1명 )

실제 지급된 보수총액
29.53억

최고한도액
45억

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
1억

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
0.24억

최고한도액
1억

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 15일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 정기주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 'DART-정기공시'에 제출된 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. - 회사 홈페이지(www.egcorp.co.kr) 공지사항에 게재할 예정이니 참고바랍니다.

※ 참고사항

▣ 주주총회시 코로나19 (COVID-19) 방역 우발상황 대처안내

- 코로나19의 확산방지를 위해 이번 주주총회 개최시 소독제 비치 및 발열검사, 마스크착용을 실시할 예정입니다. 코로나19 확산방지 차원에서 위임장 및 전자투표 등 비대면 의결권 행사수단을 적극 활용한 의결권 행사 부탁드립니다.