아미코젠 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230307)
제출인: 아미코젠

의결권대리행사권유참고서류
3.6
아미코젠(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 3월 7일

권 유 자:
성 명: 아미코젠주식회사주 소: 경상남도 진주시 문산읍 월아산로 950번길 14-10전화번호: 055-759-6161

작 성 자:
성 명: 오혜석부서 및 직위: IR공시팀 대리전화번호: 070-4457-1999

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
아미코젠주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 07일
라. 주주총회일
2023년 03월 29일

마. 권유 시작일
2023년 03월 10일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

아미코젠주식회사
보통주
202,129
1.02
본인
-

※ 당사는 현재 자기주식 202,129 주를 보유하고 있으며, 자기주식은 의결권이 제한됩니다.※ 당사의 총발행주식수는 19,754,708주이며, 자기주식을 제외한 의결권 있는 주식수는 19,552,579주입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

신용철
최대주주
보통주
3,081,684
15.60
최대주주
-

박철
특수관계인
보통주
71,574
0.36
등기임원
-

김준호
특수관계인
보통주
669
0.00
미등기임원
-

이병준
특수관계인
보통주
700
0.00
미등기임원
-

최수림
특수관계인
보통주
2,000
0.01
미등기임원
-

윤영철
특수관계인
보통주
25,800
0.13
미등기임원
-

계
-
3,182,427
16.11
-
-

주) 상기 소유주식수와 총발행주식수는 2022.12.31 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김준호
보통주
669
임원
-
-

오혜석
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 07일
2023년 03월 10일
2023년 03월 28일
2023년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

주주 전체(2022년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

소수 주주의 의결권리 행사 및 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023.3.20 - 2023.3.28

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

아미코젠(주)
www.amicogen.com
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로700, 코리아바이오파크 C동 602호 아미코젠 IR공시팀 (우편번호 13488) ·전화번호 : 070-4457-1999 ·팩스번호 : 031-628-0980- 우편 접수 여부 : 가능

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없습니다.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 29일 오전 10시

장 소
경상남도 진주시 문산읍 월아산로 950번길 7-22아미코젠 문산제2공장 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 20일 - 2023년 3월 28일

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 ·주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도 제한용 인증서 등- 수정동의안 처리 ·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 주주총회장 입장 시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.- 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1 호 의안 : 제 23 기(2022.1.1 ~ 2022.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요주주총회소집공고 Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 (http://dart.fss.or.kr)에 주주총회 일주일 전까지 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제23(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제22(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제23(당)기말
제22(전)기말

자산

I. 유동자산

현금및현금성자산
4,5,34
20,209,883,597
26,916,069,133

단기금융상품
4,32,34
12,535,358,057
15,629,688,718

기타금융자산
4,32,34
1,941,112,559
2,987,318,506

매출채권및기타채권
4,6,31,34
58,981,954,408
33,474,773,180

재고자산
7,25
45,936,748,645
38,710,791,302

기타유동자산
8
4,065,652,275
5,795,643,392

당기법인세자산

276,587,046
144,659,898

유동자산 합계

143,947,296,587
123,658,944,129

II. 비유동자산

장기매출채권및기타채권
4,6,34
1,206,355,626
1,542,104,371

기타비유동금융자산
4
18,833,784,329
33,303,043,727

관계기업투자
9
74,004,042,693
91,566,607,990

유형자산
10,12,25,32
164,080,443,077
129,416,027,471

사용권자산
13
8,995,847,647
9,833,788,108

무형자산
11,12,25,33
17,381,091,891
21,207,266,172

기타비유동자산
8
632,694,295
696,715,298

순확정급여자산
17
570,400,667
-

비유동자산 합계

285,704,660,225
287,565,553,137

자 산 총 계

429,651,956,812
411,224,497,266

부채

I. 유동부채

매입채무및기타채무
4,14,34
56,680,706,091
47,615,524,055

단기차입금
4,16,30,32,34
38,355,507,200
41,949,198,299

단기사채
4,16,34
49,790,312,893
29,236,746,870

기타금융부채
4,34
47,741,527,969
23,432,005,463

유동리스부채
4,13,30,34
725,886,806
764,534,514

유동성장기부채
4,16,30,32,34
5,297,915,465
4,557,478,135

기타유동부채
15
5,145,792,852
5,150,490,419

당기법인세부채

500,000,000
7,764,386,708

유동부채 합계

204,237,649,276
160,470,364,463

II. 비유동부채

장기매입채무 및 기타비유동채무
4,14,34
105,300,583
241,296,848

장기차입금
4,16,30,32,34
49,152,657,262
6,770,433,550

비유동리스부채
4,13,30,34
577,362,958
961,796,182

상환우선주부채
4,16,34
578,404,136
481,810,094

기타비유동금융부채
4
994,355,464
846,351,155

확정급여부채
17
140,059,402
382,209,535

기타비유동부채
15,18
121,957,821
78,718,173

이연법인세부채
27
1,414,812,317
8,117,995,920

비유동부채 합계

53,084,909,943
17,880,611,457

부 채 총 계

257,322,559,219
178,350,975,920

자본

I. 지배주주지분

자본금
19
9,877,354,000
9,875,854,000

주식발행초과금
19
85,620,878,776
85,530,470,776

기타자본
20
(12,897,308,149)
(8,622,369,491)

기타포괄손익누계액
21
(2,084,128,903)
1,103,846,963

이익잉여금
22
53,831,514,630
98,276,341,135

지배주주지분 합계

134,348,310,354
186,164,143,383

II. 비지배지분

37,981,087,239
46,709,377,963

자 본 총 계

172,329,397,593
232,873,521,346

부채및자본총계

429,651,956,812
411,224,497,266

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

I. 매출액
23,35
144,380,027,501
124,880,967,146

II. 매출원가
23,28,31
98,341,075,878
79,934,441,124

III. 매출총이익

46,038,951,623
44,946,526,022

판매비와관리비
24,28
50,938,413,649
49,560,515,759

IV. 영업이익

(4,899,462,026)
(4,613,989,737)

기타수익
25
3,163,846,810
2,044,190,745

기타비용
25
6,115,267,469
4,530,611,355

금융수익
4,26
11,694,240,101
33,686,040,647

금융비용
4,26
29,990,901,254
9,532,962,374

관계기업투자손익
9
(23,491,689,853)
(7,389,488,624)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(49,639,233,691)
9,663,179,302

VI. 법인세비용(수익)
27
(6,400,051,395)
4,922,582,933

VII. 당기순이익(손실)

(43,239,182,296)
4,740,596,369

VIII. 기타포괄손익
21
(3,178,662,770)
10,798,562,462

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(3,410,830,312)
8,530,003,507

해외사업환산손익

(2,768,415,877)
8,903,457,917

지분법자본변동

39,059,355
56,135,881

부의지분법자본변동

(681,473,790)
(429,590,291)

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

232,167,542
2,268,558,955

확정급여제도의 재측정요소

232,167,542
42,570,473

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익

-
158,296,604

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손익

-
2,067,691,878

IX. 총포괄손익

(46,417,845,066)
15,539,158,831

(1) 당기순이익의 귀속

지배기업주주지분

(44,668,381,145)
3,732,651,380

비지배지분주주지분

1,429,198,849
1,007,944,989

(2) 포괄손익의 귀속

지배기업주주지분

(47,632,802,371)
10,357,650,615

비지배주주지분

1,214,957,305
5,181,508,216

X. 주당이익
29

기본주당이익 (단위 : 원)

(2,261)
192

희석주당이익 (단위 : 원)

(2,261)
192

별첨 주석 참조

연결 자본변동표

제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분 합계

2021.01.01(전기초자본)
9,607,255,000
63,384,568,476
(9,072,997,977)
(3,402,168,958)
92,424,706,441
152,941,362,982
39,792,554,774
192,733,917,756

당기순이익(손실)

3,732,651,380
3,732,651,380
1,007,944,989
4,740,596,369

기타포괄손익
확정급여제도의재측정요소

51,291,436
51,291,436
(8,720,963)
42,570,473

해외사업환산손익

4,721,173,727

4,721,173,727
4,182,284,190
8,903,457,917

지분법자본변동

56,135,881

56,135,881

56,135,881

부의지분법자본변동

(429,590,291)

(429,590,291)

(429,590,291)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익

158,296,604

158,296,604

158,296,604

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익

2,067,691,878
2,067,691,878

2,067,691,878

총포괄손익

4,506,015,921
5,851,634,694
10,357,650,615
5,181,508,216
15,539,158,831

소유주와의 거래등
268,599,000
22,145,902,300
450,628,486

22,865,129,786
1,735,314,973
24,600,444,759

주식선택권의 행사
2,500,000
142,825,000

145,325,000

145,325,000

유상증자
266,099,000
22,003,077,300

22,269,176,300

22,269,176,300

주식기준보상비용

752,940,555

752,940,555

752,940,555

종속기업의 주식기준보상비용

(4,324,569)

(4,324,569)
468,113,397
463,788,828

종속기업의 유상증자

(297,987,500)

(297,987,500)
1,267,201,576
969,214,076

2021.12.31(전기말자본)
9,875,854,000
85,530,470,776
(8,622,369,491)
1,103,846,963
98,276,341,135
186,164,143,383
46,709,377,963
232,873,521,346

2022.01.01(당기초자본)
9,875,854,000
85,530,470,776
(8,622,369,491)
1,103,846,963
98,276,341,135
186,164,143,383
46,709,377,963
232,873,521,346

당기순이익(손실)

(44,668,381,145)
(44,668,381,145)
1,429,198,849
(43,239,182,296)

기타포괄손익
확정급여제도의재측정요소

223,554,640
223,554,640
8,612,902
232,167,542

해외사업환산손익

(2,545,561,431)

(2,545,561,431)
(222,854,446)
(2,768,415,877)

지분법자본변동

39,059,355

39,059,355

39,059,355

부의지분법자본변동

(681,473,790)

(681,473,790)

(681,473,790)

총포괄손익

(3,187,975,866)
(44,444,826,505)
(47,632,802,371)
1,214,957,305
(46,417,845,066)

소유주와의 거래등
1,500,000
90,408,000
(4,274,938,658)
-
-
(4,183,030,658)
(9,943,248,029)
(14,126,278,687)

주식선택권의 행사
1,500,000
90,408,000

91,908,000

91,908,000

주식기준보상비용

582,919,988

582,919,988

582,919,988

종속기업의 주식기준보상비용

96,307,810
96,307,810

종속기업의 유상증자

258,783,638

258,783,638
1,838,827,048
2,097,610,686

종속기업주식 취득

(5,116,642,284)

(5,116,642,284)
(11,878,382,887)
(16,995,025,171)

2022.12.31(당기말자본)
9,877,354,000
85,620,878,776
#############
(2,084,128,903)
53,831,514,630
134,348,310,354
37,981,087,239
172,329,397,593

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제23(당)기
제22(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(22,438,712,120)
8,073,460,493

당기순이익(손실)
(43,239,182,296)
4,740,596,369

당기순이익(손실)에 대한 조정
55,127,524,630
5,668,138,182

영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(24,810,445,350)
1,464,681,800

이자 수취
542,004,236
432,986,651

이자 지급
(1,831,022,256)
(1,270,082,667)

법인세납부(환급)
(8,227,591,084)
(2,962,859,842)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(72,451,498,501)
(98,550,991,075)

단기금융상품의 감소
59,829,517,534
57,378,287,378

단기대여금의 감소
3,338,904,710
2,758,118,275

유동성보증금의 감소
267,500,000
22,294,293,013

기타비유동금융자산의 처분
-
3,767,294,590

기타포괄-공정가치측정 금융자산의 감소
-
6,130,242,442

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소
39,316,983,726
46,279,770,960

매각예정비유동자산의 처분
1,900,000,000
-

유형자산의 감소
93,578,512
11,996,610

무형자산의 감소
-
23,185,567

보증금의 감소
1,216,419,000
110,820,000

단기금융상품의 증가
(57,055,761,713)
(54,939,004,432)

단기대여금의 증가
(5,520,000,000)
(2,197,301,320)

사업결합으로 인한 현금유출
(16,995,025,171)
-

관계기업투자주식의 취득
(6,466,060,000)
(745,040,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
(41,753,080,942)
(2,574,644,512)

기타포괄-공정가치측정 금융자산의 취득
(2,400,003,695)
(28,134,439,114)

기타비유동금융자산의 취득
-
(68,533,641,182)

유형자산의 취득
(45,908,164,431)
(47,308,875,877)

무형자산의 증가
(1,412,272,151)
(9,909,601,670)

보증금의 증가
(529,033,880)
(22,766,951,803)

유동성보증금의 증가
(375,000,000)
(195,500,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
89,671,186,976
83,981,940,368

보통주식의 발행
4,107,796,440
22,417,811,300

사채의 발행
48,700,000,000
50,000,000,000

상환전환우선주의 발행
-
1,499,964,332

단기차입금의 증가
22,968,401,437
40,384,163,220

장기차입금의 증가
45,896,107,402
4,584,000,000

종속기업의 유상증자
(1,999,777,816)
969,214,076

장기미지급금의 증가
42,535,766
48,937,991

단기차입금의 감소
(27,500,849,565)
(34,098,848,387)

유동성장기차입금의 감소
(1,139,822,883)
(716,826,165)

장기차입금의 감소
(133,623,476)
(158,276,245)

사채발행비용
(100,478,873)
(22,230,113)

리스부채의 상환
(1,028,855,853)
(922,659,641)

장기미지급금의 감소
(140,245,603)
-

주식발행비용
-
(3,310,000)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(1,487,161,891)
2,607,736,392

V. 연결범위변동으로 인한 현금및현금성자산의 변동

-

VI. 현금및현금성자산의 증가( I ＋ II ＋ III + IV )
(6,706,185,536)
(3,887,853,822)

VII. 기초의 현금및현금성자산
26,916,069,133
30,803,922,955

VIII. 기말의 현금및현금성자산
20,209,883,597
26,916,069,133

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제23(당)기 2022년 12월 31일 현재

제22(전)기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요

아미코젠 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 아미코젠 주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 수차례 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 9,877백만원입니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 문산읍에 본사와 제1, 2, 3, 4공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2022년 3월 30일 벤처기업확인기관장으로부터 연구개발기업으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
당 기 말
전 기 말

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

신 용 철
3,081,684
15.60
3,080,569
15.60

미래에셋자산운용
448,087
2.27
741,398
3.75

Lysando AG
532,198
2.69
532,198
2.69

자 사 주
202,129
1.02
202,129
1.02

기 타
15,490,610
78.41
15,195,414
76.94

합 계
19,754,708
100.00
19,751,708
100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결대상종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,RMB,원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율(%)
업종
소재지

지배주주
기타주주
합계

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1]
15,898,826,000
53,860,000
31,440,000
85,300,000
63.14
담체 외
중국

산동애미과생물기술유한공사[주1]
4,674,593,000
25,250,000
2,150,000
27,400,000
92.15
효소 외
중국

아미코젠씨앤씨㈜
1,550,000,000
215,575
94,425
310,000
69.54
건강기능 식품제조
대한민국

㈜스킨메드[주2]
1,285,560,000
978,571
1,771,521
2,750,092
35.58
화장품 외
대한민국

㈜에이피[주3]
360,366,000
662,179
58,553
720,732
91.88
건강기능식품판매
대한민국

㈜아미코젠파마
2,282,580,500
2,500,000
2,065,161
4,565,161
54.76
연구개발
대한민국

비거트유산균㈜[주4]
-
-
-
-
-
연구용시약 외
대한민국

와이비바이오㈜
700,000,000
140,000
-
140,000
100.00
키토산 외
대한민국

㈜비욘드셀
5,000,000,000
6,000,000
4,000,000
10,000,000
60.00
연구개발
대한민국

퓨리오젠㈜ [주5]
1,500,000,000
3,000,000
-
3,000,000
100.00
연구개발
대한민국

㈜오토불린테라퓨틱스[주6]
650,000,000
900,000
400,000
1,300,000
69.23
연구개발
대한민국

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)의 자본금은 외화표시(RMB) 금액입니다.

[주2] 지배기업은 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 종속기업은 지배기업과 주요한 영업상 거래관계에 있습니다. 이에 지배기업은 ㈜스킨메드에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

[주3] 2022년 2분기 중 ㈜아미코젠퍼시픽이 ㈜에이피로 사명이 변경되었습니다.

[주4] 비거트유산균㈜은 2022년 1분기 중 청산이 완료되었습니다.

[주5] 퓨리오젠㈜는 2021년 2분기 중 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

[주6] ㈜오토불린 테라뷰틱스는 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1]
181,352,261,903
89,745,323,500
107,267,931,617
9,262,039,090

산동애미과생물기술유한공사[주2]
7,286,796,260
3,140,811,011
2,644,513,441
(707,342,265)

아미코젠씨앤씨㈜
1,264,063,692
1,162,928,113
1,007,969,182
159,957,450

㈜스킨메드
9,306,914,746
5,051,756,616
4,619,405,935
(1,661,775,107)

㈜아미코젠퍼시픽
6,860,259,143
8,788,042,740
5,568,420,907
(902,706,789)

비거트유산균㈜
-
-
-
(65,183)

와이비바이오㈜
828,328,131
149,871,410
-
(33,965,270)

㈜아미코젠파마
259,232,313
1,853,757,751
-
(2,247,263,737)

㈜비욘드셀
6,552,807,439
3,056,015,976
262,025,000
(1,357,799,755)

퓨리오젠㈜
8,778,370,025
3,834,048,510
155,281,000
(2,220,802,837)

㈜오토불린테라퓨틱스
467,642,799
18,253,292
-
(136,169,551)

합 계
222,956,676,451
116,800,808,919
121,525,547,082
154,106,046

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 재무현황은 종속기업인 상해 방도국제무역유한공사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.

[주2] 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)의 재무현황은 종속기업인 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.

3) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

기업명
주된사업장
비지배지분율
비지배지분에 배분된 당기순손익
누적비지배지분 [주1]

(설립지국가명)
당기
전기
당기말
전기말

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
중국
36.86%
4,147,452,600
3,099,868,544
33,709,402,138
41,709,760,347

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사의 비지배지분에 지급한 배당금은 없습니다.

2. 중요한 회계정책연결실체의 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

상기 (가) ~ (라)의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속실체는 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무

제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(9) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외 하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년~40년
정 액 법

구 축 물
20년
정 액 법

기 계 장 치
8년~12년
정 액 법

차 량 운 반 구
5년~8년
정 액 법

공 기 구 비 품
5년~10년
정 액 법

시 설 장 치
5년~10년
정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상 각 방 법

개 발 비
5년 또는 10년
정 액 법

산업재산권
5년 또는 10년
정 액 법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확

신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게

되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것

으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스&뷰티), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여연결실체는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각

의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 가) 당기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄-공정가치측정 금융자산
합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
20,209,883,597
-
20,209,883,597

단기금융상품
-
12,535,358,057
-
12,535,358,057

기타금융자산
1,941,112,559
-
-
1,941,112,559

매출채권및기타채권
-
58,981,954,408
-
58,981,954,408

소 계
1,941,112,559
91,727,196,062
-
93,668,308,621

비유동 :

장기매출채권및기타채권
-
1,206,355,626
-
1,206,355,626

기타비유동금융자산
16,433,779,634
-
2,400,004,695
18,833,784,329

소 계
16,433,779,634
1,206,355,626
2,400,004,695
20,040,139,955

합 계
18,374,892,193
92,933,551,688
2,400,004,695
113,708,448,576

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄-공정가치측정 금융자산
합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
26,916,069,133
-
26,916,069,133

단기금융상품
-
15,629,688,718
-
15,629,688,718

기타금융자산
2,987,318,506
-
-
2,987,318,506

매출채권및기타채권
-
33,474,773,180
-
33,474,773,180

소 계
2,987,318,506
76,020,531,031
-
79,007,849,537

비유동 :

장기매출채권및기타채권
-
1,542,104,371
-
1,542,104,371

기타비유동금융자산
33,277,075,802
25,966,925
1,000
33,303,043,727

소 계
33,277,075,802
1,568,071,296
1,000
34,845,148,098

합 계
36,264,394,308
77,588,602,327
1,000
113,852,997,635

2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

MMF

MMF
670,998,257
674,068,400
-
-

지분증권

㈜셀리드
316,363,636
3,525,000,000
316,363,636
14,730,000,000

㈜클리노믹스
861,359,928
7,008,560,900
861,359,928
13,710,100,250

Global X ETF
-
-
198,866,755
272,425,140

허난화잉 농업개발유한공사
47,802,000
13,767,464
-
-

한국특수판매공제조합[주1]
1,370,000,000
1,370,000,000
1,370,000,000
1,370,000,000

전환사채(CB)

㈜펄자임
350,000,000
746,947,663
350,000,000
562,225,008

(주)진이어스
2,000,000,000
2,064,148,026
2,000,000,000
2,632,325,404

Labmaster LTD
2,208,834,360
1,705,355,581
-
-

파생상품

1차 전환사채 매도청구권[주2]
4,913,458,385
480,129,907
4,913,458,385
2,987,318,506

3차 전환사채 매도청구권[주2]
1,618,761,457
786,914,252
-
-

합 계
14,357,578,023
18,374,892,193
10,010,048,704
36,264,394,308

[주1] 한국특수판매공제조합 출자금은 연결실체의 공제한도 설정과 관련하여 당기말 현재 담보 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

[주2] 지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분증권

㈜지파워
500,000,000
1,000
500,000,000
1,000

㈜인테라
2,400,003,695
2,400,003,695
-
-

합 계
2,900,003,695
2,400,004,695
500,000,000
1,000

(2) 금융부채1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 가) 당기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
56,680,706,091
56,680,706,091

단기차입금
-
38,355,507,200
38,355,507,200

단기사채
-
49,790,312,893
49,790,312,893

기타금융부채
47,741,527,969
-
47,741,527,969

유동리스부채
-
725,886,806
725,886,806

유동성장기부채
-
5,297,915,465
5,297,915,465

소 계
47,741,527,969
150,850,328,455
198,591,856,424

비유동 :

장기매입채무및기타비유동채무
-
105,300,583
105,300,583

장기차입금
-
49,152,657,262
49,152,657,262

비유동리스부채
-
577,362,958
577,362,958

상환우선주부채
-
578,404,136
578,404,136

장기기타금융부채
994,355,464
-
994,355,464

소 계
994,355,464
50,413,724,939
51,408,080,403

합 계
48,735,883,433
201,264,053,394
249,999,936,827

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
47,615,524,055
47,615,524,055

단기차입금
-
41,949,198,299
41,949,198,299

단기사채
-
29,236,746,870
29,236,746,870

기타금융부채
23,432,005,463
-
23,432,005,463

유동리스부채
-
764,534,514
764,534,514

유동성장기부채
-
4,557,478,135
4,557,478,135

소 계
23,432,005,463
124,123,481,873
147,555,487,336

비유동 :

장기매입채무및기타비유동채무
-
241,296,848
241,296,848

장기차입금
-
6,770,433,550
6,770,433,550

비유동리스부채
-
961,796,182
961,796,182

상환우선주부채
-
481,810,094
481,810,094

장기기타금융부채
846,351,155
-
846,351,155

소 계
846,351,155
8,455,336,674
9,301,687,829

합 계
24,278,356,618
132,578,818,547
156,857,175,165

2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

파생상품부채

1차 전환사채 전환권 및 조기상환권[주1]
27,373,321,114
18,818,269,162
27,373,321,114
23,432,005,463

2차 교환사채 교환권 및 조기상환권[주1]
4,755,934,957
3,515,127,009
-
-

3차 전환사채 전환권 및 조기상환권[주1]
30,396,961,583
25,408,131,798
-
-

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권[주2]
1,053,250,220
994,355,464
1,053,250,220
846,351,155

합 계
63,579,467,874
48,735,883,433
28,426,571,334
24,278,356,618

[주1] 지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

[주2] 종속기업인 ㈜스킨메드가 발행한 상환전환우선주에 내재된 보통주 전환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

-
412,845,990
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
(22,093,243,150)
-
-

합 계
(22,093,243,150)
412,845,990
-

금융부채 :

상각후원가측정 금융부채
-
(7,459,638,027)
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
10,843,374,034
-
-

합 계
10,843,374,034
(7,459,638,027)
-

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
33,207,711
349,291,519
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
22,555,895,174
-
-

합 계
22,589,102,885
349,291,519
-

금융부채 :

상각후원가측정 금융부채
4,163,248,364
(2,948,564,495)
-

합 계
4,163,248,364
(2,948,564,495)
-

(4) 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
20,209,883,597
-
26,916,069,133
-

단기금융상품
12,535,358,057
-
15,629,688,718
-

매출채권및기타채권
58,981,954,408
-
33,474,773,180
-

장기매출채권및기타채권
1,206,355,626
-
1,542,104,371
-

기타비유동금융자산
-
-
25,966,925
-

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권
10,547,328,364
10,547,328,364
28,712,525,390
28,712,525,390

시장성 없는 지분증권
1,370,000,000
-
1,370,000,000
-

전환사채
4,516,451,270
4,516,451,270
3,194,550,412
3,194,550,412

MMF
674,068,400
674,068,400
-
-

기타금융자산(매도청구권)
1,267,044,159
1,267,044,159
2,987,318,506
2,987,318,506

기타포괄-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
2,400,004,695
2,400,003,695
1,000
-

합 계
113,708,448,576
19,404,895,888
113,852,997,635
34,894,394,308

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
56,680,706,091
-
47,615,524,055
-

단기차입금
38,355,507,200
-
41,949,198,299
-

단기사채
49,790,312,893
-
29,236,746,870
-

유동리스부채
725,886,806
-
764,534,514
-

유동성장기부채
5,297,915,465
-
4,557,478,135
-

장기매입채무및기타비유동채무
105,300,583
-
241,296,848
-

장기차입금
49,152,657,262
-
6,770,433,550
-

비유동리스부채
577,362,958
-
961,796,182
-

상환우선주부채
578,404,136
-
481,810,094
-

당기손익-공정가치측정금융부채

기타금융부채(전환권및조기상환권)
43,840,734,815
43,840,734,815
23,432,005,463
23,432,005,463

기타금융부채(교환권및조기상환권)
3,900,793,154
3,900,793,154
-
-

기타비유동금융부채(전환권및조기상환권)
994,355,464
994,355,464
846,351,155
846,351,155

합 계
249,999,936,827
48,735,883,433
156,857,175,165
24,278,356,618

[＊] 당기손익-공정가치측정금융자산 중 연결실체가 보유한 한국특수판매공제조합 출자금과 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1 [주1]
수준2
수준3 [주3]
합계

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,400,004,695
-
-
2,400,003,695
2,400,003,695

당기손익-공정가치측정금융자산 [주2]
18,374,892,193
10,547,328,364
674,068,400
5,783,495,429
17,004,892,193

합 계
20,774,896,888
10,547,328,364
674,068,400
8,183,499,124
19,404,895,888

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
47,741,527,969
-
-
47,741,527,969
47,741,527,969

장기사채-파생상품부채
994,355,464
-
-
994,355,464
994,355,464

합 계
48,735,883,433
-
-
48,735,883,433
48,735,883,433

[주1] 수준1에 해당하는 당기손익-공정가치측정 금융자산은 대한민국 코스닥시장과 중국 선전증권거래소에 상장되어 있습니다.

[주2] 당기손익-공정가치측정금융자산 중 연결실체가 보유한 한국특수판매 공제조합 출자금의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다.

[주3-1] 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

지분증권

㈜인테라
2,400,003,695
[*1]
-
-

전환사채

㈜진이어스
2,064,148,026
옵션모델[*2]
주가
18,564원

변동성
34.45%

㈜펄자임
746,947,663
옵션모델[*2]
주가
21,341원

변동성
34.45%

Labmaster
1,705,355,581
옵션모델[*2]
주가
20,992원

변동성
33.92%

파생상품자산

1차 전환사채(매도청구권)
480,129,907
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
39.31%

3차 전환사채(매도청구권)
786,914,252
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
38.66%

파생상품부채

1차 전환사채 전환권 및 조기상환권
18,818,269,162
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
39.31%

2차 교환사채 교환권 및 조기상환권
3,515,127,009
옵션모델[*3]
주가
11,750원

변동성
52.90%

3차 전환사채 전환권 및 조기상환권
25,408,131,798
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
38.66%

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권
994,355,464
옵션모델[*4]
주가
5,822원

변동성
50.20%

[*1] ㈜인테라는 2022년 1분기 중 취득하였으며, 취득일 이후 공정가치가 변동될 만큼의 중요 요인이 없다고 판단하여 취득원가를 공정가치의 대용치로 산정하였습니다.[*2] 전환사채의 평가는 위험조정할인율법(Blended Discount Model) 중 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes model)을 사용하였습니다. [*3] 전환권, 교환권 및 매도청구권은 T-F모형(Tsiveriotis - Fernandes model)을 사용하였고, 조기상환권의 평가방법으로는 BDT(Black Derman and Toy)모형을 사용하였습니다.[*4] 상환전환우선주의 평가는 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes model)을 적용하여 자본요소 및 부채요소를 평가 후 합산하는 방법으로 계산하였습니다.

[주3-2] 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ·부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채

취득원가
11,091,054,202
2,400,003,695
63,594,501,522

전기끼지 포함된 누적손익
(1,081,589,467)
-
4,163,248,364

당기손익에 포함된 손익[*]
(4,225,969,306)
-
10,695,369,725

공정가치
5,783,495,429
2,400,003,695
48,735,883,433

[*] 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하였습니다.

[주3-3] 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의계산방법
공정가치 변동 효과(당기손익)

유리한 변동
불리한 변동

기타포괄-공정가치측정 금융자산

지분증권(인테라)
2,400,003,695
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산(1차 전환사채 매도청구권)
480,129,907
주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
183,907,969
(155,163,591)

파생상품자산(3차 전환사채 매도청구권)
786,914,252
주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
34,735,114
(110,707,943)

전환사채(진이어스)
2,064,148,026
할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출
187,505,943
(236,680,954)

전환사채(펄자임)
746,947,663
할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출
51,192,337
(39,562,663)

전환사채(Labmaster)
1,705,355,581
할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출
82,951,992
(85,021,884)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채(1차 전환사채) (전환권 및 조기상환권)
18,818,269,162
주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
523,667,753
(812,168,879)

파생상품부채(2차 교환사채) (교환권 및 조기상환권)
3,515,127,009
주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
81,531,573
(90,868,775)

파생상품부채(3차 전환사채) (전환권 및 조기상환권)
25,408,131,798
주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
366,240,582
(313,703,749)

파생상품부채(상환전환우선주) (상환전환우선주 전환권 및 조기상환권)
994,355,464
할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출
55,311,908
(72,186,406)

② 전기말

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,000
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
36,264,394,308
28,712,525,390
-
6,181,868,918
34,894,394,308

합 계
36,264,395,308
28,712,525,390
-
6,181,868,918
34,894,394,308

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
24,278,356,618
-
-
24,278,356,618
24,278,356,618

합 계
24,278,356,618
-
-
24,278,356,618
24,278,356,618

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현 금
9,231,599
26,322,216

예 금 등
20,200,651,998
26,889,746,917

합 계
20,209,883,597
26,916,069,133

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
채 권 액
손실충당금
장 부 금 액

유동:

매출채권
54,955,670,315
(718,145,605)
54,237,524,710

단기기타채권
미수금
2,917,796,503
(420,022,175)
2,497,774,328

미수수익
23,673,379
(1,410,594)
22,262,785

대여금
2,373,406,765
(347,014,180)
2,026,392,585

유동성보증금
198,000,000
-
198,000,000

단기기타채권 소계
5,512,876,647
(768,446,949)
4,744,429,698

소 계
60,468,546,962
(1,486,592,554)
58,981,954,408

비유동:

장기기타채권
보증금
1,206,355,626
-
1,206,355,626

합 계
61,674,902,588
(1,486,592,554)
60,188,310,034

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
채 권 액
손실충당금
장 부 금 액

유동:

매출채권
30,608,898,881
(754,434,123)
29,854,464,758

단기기타채권
미수금
3,502,140,169
(400,699,062)
3,101,441,107

미수수익
3,501,620
-
3,501,620

대여금
396,979,875
(332,114,180)
64,865,695

유동성보증금
450,500,000
-
450,500,000

단기기타채권 소계
4,353,121,664
(732,813,242)
3,620,308,422

소 계
34,962,020,545
(1,487,247,365)
33,474,773,180

비유동:

장기기타채권
보증금
1,542,104,371
-
1,542,104,371

합 계
36,504,124,916
(1,487,247,365)
35,016,877,551

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

3월 이하
45,835,084,199
24,139,173,881

3월 초과 6월 이하
10,718,978,588
6,746,663,612

6월 초과 9월 이하
2,075,811,164
2,077,010,481

9월 초과 12월 이하
995,243,253
1,725,902,233

12월 초과
2,049,785,384
1,815,374,709

합 계
61,674,902,588
36,504,124,916

(3) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기초금액
1,487,247,365
1,331,370,479

순외환차이
(16,411,020)
28,802,746

대손상각비
56,110,408
144,595,195

대손상각비 환입
(12,262,641)
(18,857,707)

기타의대손상각비
28,310,594
32,003,856

제각
(56,402,152)
(30,667,204)

기말금액
1,486,592,554
1,487,247,365

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취 득 원 가
평가손실충당금[주1]
장 부 금 액
취 득 원 가
평가손실충당금
장 부 금 액

상 품
776,608,394
(21,761,627)
754,846,767
1,036,732,961
(32,735,472)
1,003,997,489

제 품
29,595,032,876
(1,388,477,923)
28,206,554,953
21,641,149,914
(621,097,871)
21,020,052,043

재 공 품
2,668,903,111
(6,483,933)
2,662,419,178
3,691,614,414
-
3,691,614,414

원 재 료
13,243,314,403
(747,949,671)
12,495,364,732
12,168,987,018
(698,831,951)
11,470,155,067

부 재 료
1,631,320,943
-
1,631,320,943
1,068,792,353
-
1,068,792,353

미 착 품
186,242,072
-
186,242,072
456,179,936
-
456,179,936

합 계
48,101,421,799
(2,164,673,154)
45,936,748,645
40,063,456,596
(1,352,665,294)
38,710,791,302

[주1] 당기 매출원가로 인식된 재고자산평가손실 인식액은 812,007,860 원입니다.

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동 :

선급금
3,430,519,377
3,865,737,222

선급비용
355,384,086
154,457,481

기타유동자산
223,461,154
567,998,302

과제예치금
55,934,425
64,020,086

반품회수권
353,233
2,149,274

매각예정비유동자산[주1]
-
1,141,281,027

소 계
4,065,652,275
5,795,643,392

비유동 :

장기선급비용
632,694,295
696,715,298

합 계
4,698,346,570
6,492,358,690

[주1] 전기말 현재 매각예정비유동자산은 토지 387,533,125원, 건물 741,573,330원 및 구축물 12,174,572원으로 구성되어 있으며, 2022년 1월에 매각이 완료되었습니다.

9. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
당 기 말
전 기 말

소재지
지분율(%)
보고기간종료일
취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

LABMASTER LTD[주1]
핀란드
17.75
2022.12.31
3,402,673,725
(17,975,688)
1,857,310,782
3,008,674,074

오엔 제2호 세컨더리투자조합[주2]
대한민국
20.00
2022.12.31
4,000,000,000
3,896,971,995
3,896,971,995
2,837,183,993

광저우ZICHENG생물과기유한공사[주3]
중국
40.00
2022.12.31
732,120,000
152,219,791
562,961,309
691,347,677

㈜메디플[주4]
대한민국
34.22
2022.12.31
1,500,000,048
288,024,467
355,344,495
1,443,639,999

AMINAVICO[주5]
베트남
50.00
2022.12.31
3,761,400,000
3,697,103,072
3,707,138,081
1,244,697,758

㈜비피도[주6]
대한민국
30.00
2022.12.31
60,123,000,000
15,746,766,318
31,335,145,419
51,115,869,783

㈜로피바이오[주7]
대한민국
16.67
2022.12.31
6,666,660,000
1,432,551,542
6,236,987,926
3,942,214,710

Lysando AG[주8,9]
독일
7.87
2022.12.31
28,134,439,114
1,476,181,087
26,052,182,686
27,282,979,996

합 계
108,320,292,887
26,671,842,584
74,004,042,693
91,566,607,990

[주1] 2021년에 취득한 LABMASTER LTD의 전환사채를 보통주로 전환하여, 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 재분류하였습니다.

[주2] 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 2분기 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

[주3] 광저우 ZICHENG생물과기유한공사는 종속기업인 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)가 2021년 2분기 중 지분을 취득하여 관계회사에 포함되었습니다.

[주4] ㈜메디플은 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

[주5] AMINAVICO는 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

[주6] ㈜비피도는 2021년 4분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다. 한편, ㈜비피도의 순자산지분가액은 ㈜비피도의 종속기업인 BIFIDO(Shanghai)Co., Ltd의 재무제표가 포함된 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.

[주7] ㈜로피바이오는 2021년 4분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

[주8] Lysando AG는 2021년 3분기 지분을 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이지만 의사결정기구에 참여하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. Lysando AG의 순자산지분가액은 Lysando AG의 종속기업인 Lysando GmbH의 재무제표가 포함된 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.

[주9] Lysando AG의 주식은 유가증권 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따라 1년간 보호예수 되어 있으며, 2년 이내에 매각하지 않기로 Lysando AG와 합의하였습니다. 다만, 예외 조항으로 Lysando AG사가 2년 이내에 기업공개를 하는 경우 주식을 매각할 수 있습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
기초
취득
지분법손익
손상차손[주3]
지분법자본변동
기말

LABMASTER LTD
3,008,674,074
-
(1,168,574,826)
-
17,211,534
1,857,310,782

오엔 제2호 세컨더리투자조합
2,837,183,993
1,200,000,000
(95,811,998)
-
(44,400,000)
3,896,971,995

광저우ZICHENG생물과기유한공사
691,347,677
-
(116,010,767)
-
(12,375,601)
562,961,309

㈜메디플
1,443,639,999
-
(150,804,256)
(937,491,248)
-
355,344,495

AMINAVICO
1,244,697,758
2,599,400,000
(10,913,102)
-
(126,046,575)
3,707,138,081

㈜비피도[주1]
51,115,869,783
-
(115,496,003)
(19,752,292,681)
87,064,320
31,335,145,419

㈜로피바이오
3,942,214,710
2,666,660,000
(371,856,025)
-
(30,759)
6,236,987,926

Lysando AG [주2]
27,282,979,996
-
(772,438,947)
-
(458,358,363)
26,052,182,686

합 계
91,566,607,990
6,466,060,000
(2,801,905,924)
(20,689,783,929)
(536,935,444)
74,004,042,693

[주1] ㈜비피도의 자회사인 BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd의 재무제표가 포함된 연결재무제표의 숫자가 표시되었습니다.

[주2] Lysando AG의 자회사인 Lysando GmbH의 재무제표가 포함된 연결재무제표의 숫자가 표시되었습니다.

[주3] 연결실체는 매년 주식가치에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. (주)메디플은 순자산을 공정가치로 간주하여 지분율을 고려하여 평가하였고, 손상이 인식된 비피도의 모든 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정들과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장율은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
(주)비피도

영구성장률
0%

할인율
14.8%

(3) 당기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
자산
부채
매출액 [주1]
순이익(손실) [주1]

LABMASTER LTD
4,760,171,558
4,861,443,038
111,901,077
(4,562,169,953)

오엔 제2호 세컨더리투자조합
19,484,859,974
-
29,603,881
(479,059,992)

광저우ZICHENG생물과기유한공사
546,906,955
166,357,477
568,003,851
(254,634,139)

㈜메디플
1,054,930,844
213,246,254
3,000,000
(404,921,832)

AMINAVICO
8,428,441,854
1,034,235,711
-
(21,925,401)

㈜비피도
54,936,975,256
2,447,754,196
14,578,593,937
1,545,707,759

㈜로피바이오
10,116,091,457
1,522,500,921
-
(3,121,717,592)

Lysando AG
19,079,462,631
322,396,725
2,468,168,454
(4,796,400,165)

합 계
118,407,840,529
10,567,934,322
17,759,271,200
(12,095,121,315)

[주1] 매출액과 순이익(손실)은 회계연도 전체의 금액을 표시하였으며, 연결실체가 지분법 적용에 있어서는 취득일부터 결산일까지의 순이익(손실)을 적용하고 회계정책을 일치하여 반영하고 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토 지
21,337,380,929
-
-
-
21,337,380,929

건 물
47,508,803,766
-
(7,300,983,046)
(235,546,274)
39,972,274,446

구축물
5,406,518,495
-
(1,914,855,303)
-
3,491,663,192

기계장치
92,980,948,755
(26,038,403)
(50,273,110,893)
(558,916,010)
42,122,883,449

차량운반구
1,749,411,249
-
(1,383,888,738)
-
365,522,511

공기구비품
19,612,470,990
(158,575,048)
(11,363,880,654)
(6,263,333)
8,083,751,955

시설장치
1,494,231,226
(1,939,583)
(843,087,567)
-
649,204,076

건설중인자산
48,074,352,519
(16,590,000)
-
-
48,057,762,519

합 계
238,164,117,929
(203,143,034)
(73,079,806,201)
(800,725,617)
164,080,443,077

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토 지
20,941,284,409
-
-
-
20,941,284,409

건 물
33,467,443,329
-
(6,156,194,353)
(235,546,274)
27,075,702,702

구축물
5,231,286,173
-
(1,686,483,864)
-
3,544,802,309

기계장치
83,751,238,669
(65,640,246)
(46,534,629,677)
(558,916,010)
36,592,052,736

차량운반구
1,854,525,723
-
(1,263,250,194)
-
591,275,529

공기구비품
18,219,883,347
(187,559,607)
(10,439,012,592)
(6,263,333)
7,587,047,815

시설장치
2,242,044,417
(2,245,833)
(1,357,023,286)
-
882,775,298

건설중인자산
32,201,086,673
-
-
-
32,201,086,673

합 계
197,908,792,740
(255,445,686)
(67,436,593,966)
(800,725,617)
129,416,027,471

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
20,941,284,409
27,075,702,702
3,544,802,309
36,592,052,736
591,275,529
7,587,047,815
882,775,298
32,201,086,673
129,416,027,471

증가

취득
396,096,520
1,589,621,685
51,003,340
2,633,793,657
12,180,977
1,873,024,410
225,431,820
40,073,834,973
46,854,987,382

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
(16,590,000)
(16,590,000)

기타증가
-
12,904,602,330
201,788,950
10,200,548,259
-
544,636,711
-
19,246,634
23,870,822,884

순외환차이
-
(329,393,317)
(40,070,897)
(487,028,173)
(2,167,409)
(44,269,181)
(6,305,604)
(290,349,510)
(1,199,584,091)

감소

처분
-
-
(3,249,882)
(290,730,429)
(19,784,856)
(95,923,570)
(256,000,140)
-
(665,688,877)

손상
-
-
-
(1,371,043)
-
(4,080,822)
-
-
(5,451,865)

감가상각
-
(1,268,258,954)
(262,610,628)
(6,526,373,896)
(215,981,730)
(1,798,772,438)
(197,003,548)
-
(10,269,001,194)

정부보조금 상각
-
-
-
19,310,637
-
24,017,365
306,250
-
43,634,252

기타감소
-
-
-
(17,318,299)
-
(1,928,335)
-
(23,929,466,251)
(23,948,712,885)

기말
21,337,380,929
39,972,274,446
3,491,663,192
42,122,883,449
365,522,511
8,083,751,955
649,204,076
48,057,762,519
164,080,443,077

[주1] 건설중인자산의 기타감소 중 67,140,000 원은 판매비와관리비로 대체, 10,750,000 원은 선급금으로 대체되었으며 나머지 금액은 본계정으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
구 축 물
기 계 장 치
차량운반구
공기구비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
14,255,806,512
25,511,162,656
3,515,623,447
36,290,592,732
575,499,165
4,599,282,138
600,165,656
1,659,495,954
87,007,628,260

증가 :

취득
7,073,011,022
541,441,866
25,632,110
1,570,612,059
207,727,675
3,355,064,723
226,264,000
35,151,452,042
48,151,205,497

정부보조금
-
-
-
(30,380,006)
-
(186,309,630)
(2,450,000)
-
(219,139,636)

기타증가
-
1,688,132,180
115,978,343
3,203,005,782
-
1,078,198,604
330,115,038
667,455,699
7,082,885,646

순외환차이
-
1,292,099,946
184,151,324
2,991,569,836
19,370,442
279,994,333
36,255,567
71,808,112
4,875,249,560

감소 :

처분
-
-
-
-
(5,474,051)
(1,620,873)
(49,550,002)
-
(56,644,926)

폐기
-
-
(37,719,333)
(513,965,916)
(3,000)
(46,254,786)
-
(37,771,643)
(635,714,678)

손상차손
-
-
-
(558,916,010)
-
(6,263,333)
-
-
(565,179,343)

감가상각
-
(885,445,578)
(246,689,010)
(5,680,569,241)
(205,844,702)
(1,433,475,079)
(258,229,128)
-
(8,710,252,738)

정부보조금 상각
-
-
-
17,467,533
-
14,971,548
204,167
-
32,643,248

기타감소
(387,533,125)
(1,071,688,368)
(12,174,572)
(697,364,033)
-
(66,539,830)
-
(5,311,353,491)
(7,546,653,419)

기말
20,941,284,409
27,075,702,702
3,544,802,309
36,592,052,736
591,275,529
7,587,047,815
882,775,298
32,201,086,673
129,416,027,471

(3) 당기와 전기 중 유형자산 상각액의 각 계정별 배분 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
당 기
전 기

매출원가
8,100,149,621
6,522,963,004

판관비와관리비
2,125,217,321
2,154,646,484

합 계
10,225,366,942
8,677,609,488

(4) 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
당 기 말
전 기 말

차입원가
669,549,162
140,960,874

자본화이자율
1.89%
1.89%

[*] 자본화된 차입원가 중 843,734 원은 건물로 인식되었으며, 차액은 전액 건설중인자산으로 인식되어 있습니다.

(5) 상기 유형자산의 토지, 건물, 기계장치 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).(6) 연결실체가 송도에 보유하고 있는 토지는 2025년 5월 21일까지 사업수행 이외의목적으로 근저당 설정, 담보제공 및 처분이 제한되어 있습니다(주석32참조).(7) 당기말 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,CNY)

보험의 종류
보험 가입 자산
보험금액
보험회사

화재보험
건물 및 설비자산
45,684,714,300
신용협동조합중앙회 등

재산보험
건물 및 설비자산 등
CNY 700,097,881
중국평안재산보험주식 유한회사 등

상기 이외에 연결실체는 차량운반구에 대해서 자동차종합보험과 책임보험을 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개 발 비
18,932,258,631
(2,215,679,633)
(1,845,443,714)
-
14,871,135,284

산업재산권
3,322,833,914
(1,396,738,910)
(812,607,852)
(17,730,059)
1,095,757,093

건설중인무형자산
151,963,950
-
-
-
151,963,950

영 업 권
8,307,675,331
-
(7,045,439,767)
-
1,262,235,564

합 계
30,714,731,826
(3,612,418,543)
(9,703,491,333)
(17,730,059)
17,381,091,891

[주1] 개발비 관련 내용은 주석 33번에서 세부적으로 기술하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개 발 비
15,760,206,964
(1,349,527,714)
(1,101,220,252)
-
13,309,458,998

산업재산권
3,207,048,474
(1,184,949,459)
(803,172,147)
(19,953,254)
1,198,973,614

건설중인무형자산
3,059,015,311
-
-
(50,319,459)
3,008,695,852

영 업 권
8,307,675,331
-
(4,617,537,623)
-
3,690,137,708

합 계
30,333,946,080
(2,534,477,173)
(6,521,930,022)
(70,272,713)
21,207,266,172

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

구 분
개 발 비
산 업 재 산 권
영 업 권[주2]
건설중인자산
합 계

기초
13,309,458,998
1,198,973,614
3,690,137,708
3,008,695,852
21,207,266,172

증가

개별취득
19,508,385
110,381,772
-
1,315,186,110
1,445,076,267

기타증가
3,967,064,000
64,985,803
-
-
4,032,049,803

국고보조금
-
(1,616,645)
-
1,616,645
-

순외환차이
(69,121,325)
(9,848,723)
-
-
(78,970,048)

감소

상각
(888,977,915)
(257,680,023)
-
-
(1,146,657,938)

손상
(1,466,796,859)
(9,435,705)
(2,427,902,144)
-
(3,904,134,708)

처분
-
(3,000)
-
-
(3,000)

기타감소 [주1]
-
-
-
(4,173,534,657)
(4,173,534,657)

기말
14,871,135,284
1,095,757,093
1,262,235,564
151,963,950
17,381,091,891

[주1] 141,484,854 원은 경상개발비로 대체되었고, 나머지는 본 계정으로 대체되었습니다.

[주2] 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기에 손상이 인식된 ㈜아미코젠파마는 완전자본잠식을 근거로 전액 손상하였습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
개 발 비
토 지 사 용 권
산 업 재 산 권
영 업 권
건설중인자산
합 계

기초
7,061,671,787
7,444,222,553
1,813,128,915
4,718,071,086
638,146,513
21,675,240,854

증가

개별취득
6,418,031,540
-
588,464,015
-
2,947,732,768
9,954,228,323

기타증가
1,518,193,877
-
144,212,816
-
11,286,720
1,673,693,413

국고보조금
-
-
(10,819,966)
-
10,819,966
-

순외환차이
393,250,145
-
140,275,113
-
-
533,525,258

감소

상각
(697,986,598)
-
(237,195,759)
-
-
(935,182,357)

손상
(1,309,729,402)
-
(230,861,880)
(1,027,933,378)
-
(2,568,524,660)

처분
-
-
(21,931,638)
-
-
(21,931,638)

기타감소
(73,972,351)
(7,444,222,553)
(986,298,002)
-
(599,290,115)
(9,103,783,021)

기말
13,309,458,998
-
1,198,973,614
3,690,137,708
3,008,695,852
21,207,266,172

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,141,558,738
926,726,239

매출원가
5,099,200
8,456,118

합 계
1,146,657,938
935,182,357

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
계 정 과 목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상개발비
12,435,973,154
10,842,949,621

12. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
배부처
당 기
전 기
회계처리

과학기술지원자금
고신구재정국
-
3,545,446
영업외수익

과학기술지원자금 등
지닝시재정국개발구분국
27,752,908
55,226,090
영업외수익

2021년중앙외경무특정자금
지닝상무국
1,397,088
-
영업외수익

2021년성급상무발전과시장개발자금
지닝상무국
2,449,440
-
영업외수익

2021년상과기장
산동성과학기술청
36,288,000
-
영업외수익

2021년고성장성기업보조
지닝고신기술산업개발구관리위원회경제발전국
36,288,000
-
영업외수익

성급산업재산권담보융자 이자보조
지닝시시장감독관리국
87,224,377
-
영업외수익

일회성 일자리확대보조
지닝시사회보험사업센터
3,538,080
-
영업외수익

2022년 시급외경무발전전용자금
지닝시상무국
5,679,072
-
영업외수익

고용보조금
지닝시공공취업서비스센터
-
15,792,017
영업외수익

전매특허장려금
지닝고신구시장감독관리국
-
12,591,176
영업외수익

해외규격인증획득지원
한국화학융합시험연구원
-
1,440,000
영업외수익

2020년 개인소득세원천징수 수수료
상해푸둥개발구세무국
56,783
66,180
영업외수익

중점산업기업휘발성유기물종합처리제표승급개조항목보조
지닝시생태환경국고신기술산업개살구분국
-
93,130,000
영업외수익

20년원천징수 수수료
지닝고신구세무국
3,754,799
359,011
영업외수익

2021년산동성과학진보상2등상
지닝시과학기술국
72,576,000
-
영업외수익

고가치전매특허장려
지닝시시장감독관리국
18,144,000
-
영업외수익

2021년도시급수권발명전매특허보조
지닝시시장감독관리국
1,088,640
-
영업외수익

고용보조금,신규입사자 교육비
고용노동부
60,557,360
240,334,790
비용상계

자산취득(공장내 LED 교체)
소상공인마당
-
2,450,000
비용상계

연구과제수행국고보조금
한국산업기술평가관리원
247,000,000
709,573,448
비용상계

연구과제수행국고보조금
중소벤처기업부
190,000,000
90,000,000
비용상계

연구과제수행국고보조금
과학기술정보통신
200,000,000
200,000,000
비용상계

연구과제수행국고보조금
산업통상자원부
1,156,000,000
975,000,000
비용상계

연구과제수행국고보조금
농림식품기술기획평가원
180,000,000
135,000,000
비용상계

연구과제수행국고보조금
한국한의학연구원
-
10,000,000
비용상계

연구과제수행국고보조금
중소기업기술정보진흥원
-
63,000,000
비용상계

연구과제수행국고보조금
해양수산과학기술진흥원
50,000,000
-
비용상계

박테리오파지 엔도라이신 LNT113을 이용한 다제내성그람음성균 치료제 개발
한국보건산업진흥원
150,000,000
150,000,000
비용상계

합 계
2,529,794,547
2,757,508,158

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
65,640,246
-
39,601,843
26,038,403

공기구비품
187,559,607
-
28,984,559
158,575,048

시설장치
2,245,833
-
306,250
1,939,583

건설중인자산
-
16,590,000
-
16,590,000

산업재산권
19,953,254
1,616,645
3,839,840
17,730,059

건설중인무형자산
50,319,459
-
50,319,459
-

합 계
325,718,399
18,206,645
123,051,951
220,873,093

2) 전기

(단위 : 원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
-
83,107,779
17,467,533
65,640,246

공기구비품
-
202,531,155
14,971,548
187,559,607

시설장치
-
2,450,000
204,167
2,245,833

산업재산권
2,496,503
19,933,940
2,477,189
19,953,254

건설중인무형자산
-
61,139,425
10,819,966
50,319,459

합 계
2,496,503
369,162,299
45,940,403
325,718,399

(3) 상환의무가 없는 정부보조금의 사용 용도와 금액은 다음과 같습니다.

구 분
경상연구개발비
판매비와관리비
제조원가
기타수익
자산취득
사용액 합계

당 기
2,246,838,455
465,009,607
10,204,497
60,557,360
16,590,000
2,799,199,919

전 기
1,738,403,995
501,170,851
122,552,078
213,284,710
219,139,636
2,794,551,270

13. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부동산
8,822,765,628
9,690,023,428

차량운반구
173,082,019
143,764,680

합 계
8,995,847,647
9,833,788,108

[주1] 당기 중 증가된 사용권 자산은 969,355,540 원이며, 전기에 증가된 사용권자산은 1,631,888,102 원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
부동산
1,210,933,320
1,123,214,684

차량운반구
82,166,588
34,773,844

합 계
1,293,099,908
1,157,988,528

리스부채에 대한 이자비용
45,655,233
41,449,651

단기리스료
170,832,397
318,524,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
68,147,794
54,615,794

리스계약 중도해지로 인한 이익[주2]
3,703,225
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
-

[주1]당기 리스의 총 현금유출은 1,268,812,427 원이며, 전기 리스의 총 현금유출은 1,310,447,744 원 입니다.

[주2] 리스계약 중도해지로 인한 이익은 잡이익에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기 말
전 기 말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
773,228,874
725,886,806
795,969,358
764,534,514

1년 초과 5년 이내
500,621,227
473,150,808
853,406,397
781,663,718

5년 초과
107,745,150
104,212,150
190,490,570
180,132,464

합 계
1,381,595,251
1,303,249,764
1,839,866,325
1,726,330,696

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동 :

매입채무
42,794,638,174
35,436,131,313

미지급금
9,134,889,157
7,563,227,013

미지급비용
4,751,178,760
4,616,165,729

소 계
56,680,706,091
47,615,524,055

비유동 :

장기미지급금
105,300,583
241,296,848

합 계
56,786,006,674
47,856,820,903

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동 :

선수금
4,792,832,903
4,649,201,481

예수금
331,706,465
309,831,037

반품충당부채
21,253,484
7,457,901

복구충당부채
-
184,000,000

소 계
5,145,792,852
5,150,490,419

비유동 :

복구충당부채
47,579,060
-

기타비유동부채
74,378,761
78,718,173

소 계
121,957,821
78,718,173

합 계
5,267,750,673
5,229,208,592

16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

차입처
내역
연이자율
당 기 말
전 기 말

단기차입금 :

KEB하나은행
무역자금대출
4.52%
2,000,000,000
2,000,000,000

무역자금대출
4.54%
2,000,000,000
2,000,000,000

무역자금대출
4.76%
1,000,000,000
1,000,000,000

KB국민은행
운영자금대출
-
-
2,000,000,000

운영자금대출
2.42%
2,000,000,000
2,000,000,000

운영자금대출
2.29%
5,000,000,000
5,000,000,000

시설자금대출
2.92%
2,790,000,000
1,861,000,000

신한은행
운영자금대출
6.14%
3,000,000,000
3,000,000,000

우리은행상해분행
유동자금대출
3.65%
3,628,800,000
3,725,200,000

중국은행지닝분행
유동자금대출
4.57%
3,265,920,000
3,352,680,000

유동자금대출
4.57%
5,806,080,000
2,980,160,000

유동자금대출
-
-
2,980,160,000

무역융자
4.57%
1,814,400,000
-

공상은행지닝분행
유동자금대출
-
-
4,097,720,000

건설은행지닝분행
유동자금대출
4.20%
1,814,400,000
-

교통은행지닝분행
유동자금대출
4.35%
907,200,000
2,421,380,000

유동자금대출
-
-
-

칭다오산업은행
유동자금대출
3.85%
544,320,000
-

농업은행지닝분행
무역융자
-
-
1,435,969,216

무역융자
-
-
316,642,000

흥업은행지닝분행
유동자금대출
4.40%
1,384,387,200
-

우리은행상해분행
유동자금대출
-
-
378,287,083

기업은행
기업자금대출
3.89%
1,400,000,000
1,400,000,000

합 계
38,355,507,200
41,949,198,299

장기차입금 :

KDB산업은행
시설자금대출
3.89%
3,500,000,000
-

시설자금대출
2.89%
1,049,940,000
1,400,000,000

시설자금대출
3.06%
21,600,000,000
-

KEB하나은행
기업자금대출
-
-
48,000,000

시설자금대출
5.06%
1,480,000,000
1,720,000,000

시설자금대출
5.54%
2,061,000,000
1,656,000,000

시설자금대출
-
-
425,000,000

KB국민은행
운영자금대출
3.33%
1,000,000,000
1,000,000,000

시설자금대출
3.36%
600,000,000
400,000,000

시설자금대출
3.62%
2,025,833,336
1,474,000,000

시설자금대출
5.70%
1,900,000,000
1,710,000,000

기업은행
기업자금대출
2.30%
898,200,000
1,000,000,000

기업자금대출
2.73%
247,500,000
300,000,000

기업자금대출
2.00%
30,000,000
150,000,000

공상은행지닝분행
시설자금대출
4.65%
1,052,352,000
-

시설자금대출
4.65%
784,315,768
-

시설자금대출
4.65%
547,948,800
-

시설자금대출
4.65%
740,275,200
-

시설자금대출
4.65%
493,516,800
-

시설자금대출
4.65%
907,200,000
-

시설자금대출
4.65%
1,088,640,000
-

시설자금대출
4.65%
660,703,599
-

시설자금대출
4.65%
334,161,314
-

시설자금대출
4.65%
1,097,712,000
-

시설자금대출
4.65%
890,906,688
-

시설자금대출
4.65%
845,328,960
-

시설자금대출
4.65%
1,877,082,077
-

시설자금대출
4.65%
3,949,567,776
-

시설자금대출
4.65%
368,704,224
-

시설자금대출
4.65%
635,620,608
-

시설자금대출
4.65%
1,088,059,392
-

시설자금대출
4.65%
312,657,408
-

시설자금대출
4.65%
181,440,000
-

시설자금대출
4.65%
60,963,840
-

시설자금대출
4.65%
20,974,464
-

시설자금대출
4.65%
50,803,200
-

시설자금대출
4.65%
62,415,360
-

현대캐피탈
차량할부
4.50%
6,749,913
15,406,317

농협캐피탈
차량할부
-
-
29,505,368

유동성 대체
(5,297,915,465)
(4,557,478,135)

합 계
49,152,657,262
6,770,433,550

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
장기차입금

1년이내
5,297,915,465

1년초과 2년이내
2,504,715,552

2년초과 3년이내
4,794,935,552

3년초과 4년이내
5,850,545,552

4년초과 5년이내
5,325,555,552

5년초과
30,676,905,054

소 계
54,450,572,727

차감 : 유동성대체
(5,297,915,465)

장기차입금 잔액
49,152,657,262

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
만기일
표면이자율(%)
금 액

당 기 말
전 기 말

제1회 무보증사모전환사채[주1]
2021-06-29
2026-06-29
0.00
32,943,078,539
29,236,746,870

제2회 무보증사모교환사채[주2]
2022-05-11
2027-05-11
0.00
4,350,677,744
-

제3회 무보증사모전환사채[주3]
2022-07-20
2027-07-20
0.00
12,496,556,610
-

합 계

49,790,312,893
29,236,746,870

[주1] 제1회 무보증사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액
50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0.0%, 만기보장수익률 0.0%

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2026.06.29)에 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)
사채발행일로부터 30개월 경과후부터

매도청구권(Call Option)
사채발행일 12개월 경과후부터 30개월까지 매 3개월에 해당하는날

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*)
29,087원

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

[*] 시가하락에 따른 전환가액의 조정으로 사채 최초발행시 전환가액 41,552원에서 조정되었습니다.

[주2] 제2회 무보증사모교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 발행가액의 총액
8,700,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0.0%, 만기보장수익률 0.0%

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2027.05.11)에 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)
사채발행일 24개월 경과후부터 만기일까지 매3개월에 해당되는날

교환청구주식
㈜셀리드 기명식 보통주식

교환대상주식수
300,000주

교환가액
29,000원

교환청구기간
2022년 5월 18일부터 2027년 5월 11일까지

교환가액 조정사항
희석화(시가 하회 유/무상 증자, 주식배당 등) 방지조항 외 주가 변동에 따른 Refixing 조건 없음

[주3] 제3회 무보증사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액
40,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0.0%, 만기보장수익률 0.0%

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2027.07.20)에 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)
사채발행일로부터 24개월 경과 후부터 만기일까지의 기간동안 매3개월에 해당되는날

매도청구권(Call Option)
사채발행일로부터 12개월 경과후부터 24개월까지의 기간동안 매3개월에 해당하는날

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액[*]
19,315원

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지

[*] 시가 하락에 따른 전환가액의 조정으로 사채 최초발행시 전환가액 24,653원에서 조정되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기 말
전 기 말

상환전환우선주부채[주1]
578,404,136
481,810,094

[주1] 상환전환우선주부채는 ㈜스킨메드가 발행한 우선주로서 그 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행주식수
178,972주

주당 발행가액
8,381원

주당 액면가액
500원

발행금액
1,499,964,332원

발행일
2021-05-26

우선주존속기간
2031-05-25

이익배당에 관한 사항
액면가 0%

전환권에관한 사항
전환권 전환비율
우선주 1주당 ㈜스킨메드 보통주 1주

전환권 전환가액
8,381원(상장공모가격의 80%로 조정)

전환 청구기간
최초발행일의 익일부터 존속기간 만료일까지 전환청구 가능(2021년 5월 27일부터 2031년 5월25일까지)

상환권에관한 사항
만기보장수익률
연복리 6%

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 상환청구 가능

17. 퇴직급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도 하에서 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용 각 491,715,263 원 및 486,479,860 원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.한편, 당기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 금액 중 미지급된 금액은 59,198,664 원 입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무 현재가치
4,291,735,792
4,505,388,173

사외적립자산 공정가치
(4,722,077,057)
(4,123,178,638)

확정급여부채
140,059,402
382,209,535

순확정급여자산[주1]
(570,400,667)
-

[주1] 지배회사의 당기 사외적립자산 공정가치 중 확정급여채무 현재가치를 초과한 금액 570,400,667 원은 순확정급여자산으로 대체 되었습니다.

2) 당기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
합 계

현재가치

기초
4,505,388,173
(4,123,178,638)
382,209,535

당기근무원가
1,173,032,131
-
1,173,032,131

이자원가(이자수익)
151,613,000
(135,837,347)
15,775,653

계정대체
-
(25,966,925)
(25,966,925)

재측정요소
(644,851,482)
355,792,065
(289,059,417)

기여금
-
(1,251,021,625)
(1,251,021,625)

지급액
(932,238,238)
458,673,306
(473,564,932)

급여전환액(DB→DC)
(84,879,980)
84,879,980
-

계열사전입.전출
123,672,188
(87,147,618)
36,524,570

그밖의 관리원가
-
1,729,745
1,729,745

확정급여부채
-
-
(140,059,402)

기말
4,291,735,792
(4,722,077,057)
(570,400,667)

3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,505,388,173
3,848,890,850

근무원가
1,173,032,131
1,144,969,368

이자원가
151,613,000
90,988,268

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(247,661,761)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(655,003,387)
(231,610,072)

- 기타사항에 의한 효과
257,813,666
215,674,666

과거근무원가
-
-

연결실체의 변동
-
-

급여지급액
(932,238,238)
(388,409,554)

급여전환액(DB→DC)
(84,879,980)
(44,042,152)

계열사전입,전출
123,672,188
(131,073,201)

기말
4,291,735,792
4,505,388,173

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,123,178,638
2,867,185,828

이자수익
135,837,347
60,385,421

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(355,792,065)
44,503,771

사용자의 기여금
1,251,021,625
1,528,448,999

급여지급액
(458,673,306)
(272,948,425)

급여전환액(DB→DC)
(84,879,980)
-

계열사전입,전출
87,147,618
(76,882,433)

그밖의 관리원가
(1,729,745)
(1,547,598)

기타비유동금융자산 대체
25,966,925
(25,966,925)

기말
4,722,077,057
4,123,178,638

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금 및 현금등가물
72,628,635
1,453,322,559

채무상품(구조화채무상품 포함)
3,559,168,843
1,944,669,796

펀드
1,090,279,579
751,153,208

기타비유동금융자산 대체
-
(25,966,925)

합 계
4,722,077,057
4,123,178,638

6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 총비용의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,175,303,812
1,173,968,355

과거근무원가
-
-

순이자손익
13,503,972
30,602,847

합 계
1,188,807,784
1,204,571,202

7) 당기와 전기 중 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
446,099,623
389,591,329

판매비와관리비
520,121,247
539,253,851

경상개발비
222,586,914
275,726,022

합 계
1,188,807,784
1,204,571,202

8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(289,004,582)
(60,439,177)

법인세효과
56,837,040
17,868,704

법인세차감후 재측정요소
(232,167,542)
(42,570,473)

9) 보험수리적가정 및 민감도 분석 가) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
5.13%, 5.30%, 5.34%, 5.58%
2.53%, 2.62%, 3.192%

미래임금상승률
4.55%, 2.41%, 1.50%, 2.00%
4.60%, 2.89%, 1.5%

나) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

할인율
1% 증가
4,030,277,698
94%

1% 감소
4,496,575,166
105%

임금상승률
1% 증가
4,502,540,320
105%

1% 감소
4,021,367,881
94%

10) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.609년, 6.218년, 7.087년 및 9.462년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
1,015,403,008
553,138,238
937,258,191
1,896,634,676
2,696,968,758
7,099,402,871

18. 기타장기종업원급여부채(1) 지배기업은 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무 현재가치
69,242,017
68,237,299

사외적립자산 공정가치
-
-

순확정급여부채(자산)
69,242,017
68,237,299

(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
68,237,299
-

근무원가
12,287,926
-

이자원가
2,358,350
-

재측정요소
(141,558)
-

과거근무원가

68,237,299

장기포상지급액
(13,500,000)

기말
69,242,017
68,237,299

(4) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 총비용의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
12,287,926
-

과거근무원가
-
68,237,299

순이자손익
2,358,350
-

재측정요소
(141,558)
-

합 계
14,504,718
68,237,299

(5) 당기와 전기 중 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
12,071,524
-

판매비와관리비
855,606
51,980,727

경상개발비
1,577,588
16,256,572

합 계
14,504,718
68,237,299

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %,년)

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
5.15%
2.50%

예상지급시기
8.196년
8.535년

19. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기 말
전 기 말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
19,754,708주
19,751,708주

보통주자본금
9,877,354,000원
9,875,854,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
일 자
증감주식수
자 본 금
주식발행초과금

전기

전기초
2021.01.01
19,214,510주
9,607,255,000
63,384,568,476

주식매수선택권 행사
2021.03.02
2,000주
1,000,000
57,130,000

주식매수선택권 행사
2021.04.07
3,000주
1,500,000
85,695,000

유상증자
2021.09.03
532,198주
266,099,000
22,003,077,300

전기말
2021.12.31
19,751,708주
9,875,854,000
85,530,470,776

당기

당기초
2022.01.01
19,751,708주
9,875,854,000
85,530,470,776

주식매수선택권 행사
2022.02.23
2,000주
1,000,000
69,636,000

주식매수선택권 행사
2022.03.28
1,000주
500,000
20,772,000

당기말
2022.12.31
19,754,708주
9,877,354,000
85,620,878,776

20. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식선택권
1,912,505,645
1,329,585,657

자기주식[주1]
(4,995,349,631)
(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892
78,980,892

기타자본
(9,893,445,055)
(5,035,586,409)

합 계
(12,897,308,149)
(8,622,369,491)

[주1] 당기말 현재 연결실체는 자사주식의 가격안정화를 위하여 보통주식 202,129주를 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
1,329,585,657
664,223,796
81,303,808
1,912,505,645

자기주식
(4,995,349,631)

(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892

78,980,892

기타자본
(5,035,586,409)

4,857,858,646
(9,893,445,055)

합 계
(8,622,369,491)
664,223,796
4,939,162,454
(12,897,308,149)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
576,645,102
826,053,932
73,113,377
1,329,585,657

자기주식
(4,995,349,631)
-
-
(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892
-
-
78,980,892

기타자본
(4,733,274,340)
(4,324,569)
297,987,500
(5,035,586,409)

합 계
(9,072,997,977)
821,729,363
371,100,877
(8,622,369,491)

(3) 당기말 현재 지배기업의 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2015-03-19
2017-03-24
2019-03-30
2020-03-24
2021-03-25
2021-03-25
2022-03-30

기초 수량
2,000주
11,000주
56,000주
23,000주
59,000주
37,500주
20,000주

행사수량
(2,000)주
-
-
(1,000)주
-
-
-

취소수량
-
-
-
-
-
(5,500)주
-

당분기말 수량
-
11,000주
56,000주
22,000주
59,000주
32,000주
20,000주

당분기말 행사가능수량
-
11,000주
56,000주
22,000주
-
-
-

행사가격 [주1]
24,472원
19,840원
34,600원
17,320원
51,460원
34,310원
28,400원

행사만기
2022-03-18
2024-03-23
2026-03-29
2027-03-23
2028-03-24
2028-03-24
2029-03-29

가득조건
용역제공 2년

용역제공 2년

용역제공 2년

용역제공 2년

용역제공 2년

용역제공 2년

용역제공 2년

[주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다.

(4) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2015-03-19
2017-03-24
2019-03-30
2020-03-24
2021-03-25
2021-03-25
2022-03-30

평가방법
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

공정가치
10,846원
9,225원
10,766원
3,952원
11,197원
16,115원
13,181원

부여일 현재 주가
25,150원
19,900원
32,050원
13,500원
38,650원
38,650원
29,900원

행사가격
24,472원
19,840원
34,600원
17,320원
51,460원
34,310원
28,400원

기대 주가변동성 [주1]
6.24%
7.08%
7.39%
7.68%
7.85%
7.85%
7.63%

계약상 만기 [주2]
7년
7년
7년
7년
7년
7년
7년

무위험이자율 [주3]
2.15%
1.85%
1.71%
1.47%
1.53%
1.53%
2.88%

[주1] 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였으며, 주간 변동성을 적용하였습니다.

[주2] 주식선택권의 공정가치 측정 시 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기를 적용하였습니다.

[주3] 무위험이자율은 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

해외사업환산손익
(1,213,606,724)
1,331,954,707

재평가잉여금
145,346,666
145,346,666

지분법자본변동
95,195,236
56,135,881

부의지분법자본변동
(1,111,064,081)
(429,590,291)

합 계
(2,084,128,903)
1,103,846,963

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금(이익준비금)[주1]
194,416,950
194,416,950

미처분이익잉여금
53,637,097,680
98,081,924,185

합 계
53,831,514,630
98,276,341,135

[주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
91,830,163,811
82,898,111,468

이익잉여금처분액
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
2,067,691,878

순이익(손실)
(56,191,972,595)
6,801,007,789

확정급여제도의 재측정요소
215,110,518
63,352,676

기말금액
35,853,301,734
91,830,163,811

(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

구 분
당 기 (처분예정일 : 2023년 3월 29일)
전 기 (처분확정일 : 2022년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
-
35,658,884,784
-
91,635,746,861

전기이월미처분이익잉여금
91,635,746,861
-
82,703,694,518
-

당기순이익(손실)
(56,191,972,595)
-
6,801,007,789
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
2,067,691,878
-

확정급여제도의 재측정요소
215,110,518
-
63,352,676
-

Ⅱ. 임의적립금이입액
-
-
-
-

연구및인력개발준비금
-
-
-
-

Ⅲ.이익잉여금처분액
-
-
-
-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금
-
35,658,884,784
-
91,635,746,861

23. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
131,551,047,484
105,587,999,597

상품매출액
9,534,937,102
14,873,320,859

기타매출액
3,294,042,915
4,419,646,690

합 계
144,380,027,501
124,880,967,146

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
90,024,751,211
68,820,157,010

상품매출원가
6,459,057,632
9,413,335,367

기타매출원가
1,857,267,035
1,700,948,747

합 계
98,341,075,878
79,934,441,124

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,192,533,922
12,329,949,896

퇴직급여
986,942,490
972,016,424

복리후생비
1,555,475,281
1,506,232,267

여비교통비
972,896,508
1,070,468,463

접대비
1,135,160,565
1,264,837,660

통신비
79,674,159
69,675,055

수도광열비
562,832,016
457,653,603

세금과공과
1,111,994,733
1,505,014,738

감가상각비
2,402,620,760
2,203,643,158

지급임차료
207,769,691
398,464,998

수선비
109,695,014
155,260,185

보험료
322,274,751
214,712,476

차량유지비
167,109,438
150,231,651

운반비
1,711,021,263
1,318,317,133

교육훈련비
44,478,800
62,014,298

도서인쇄비
36,538,224
48,852,464

소모품비
551,711,578
492,526,755

지급수수료
7,621,336,452
2,639,741,221

광고선전비
2,533,496,580
1,463,744,745

대손상각비
56,110,408
144,595,195

무형자산상각비
1,141,558,738
926,726,239

견본비
185,080,146
139,548,426

경상개발비
12,435,973,154
10,842,949,621

기타
814,128,978
9,183,339,088

합 계
50,938,413,649
49,560,515,759

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
721,857,778
1,146,127,983

외화환산이익
535,197,048
443,909,552

유형자산처분이익
877,179,204
6,404,430

대손충당금환입
12,262,641
18,503,435

기 타
1,017,350,139
429,245,345

합 계
3,163,846,810
2,044,190,745

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
265,181,318
135,365,973

외화환산손실
823,589,053
222,447,190

무형자산손상차손
1,476,232,564
1,540,591,282

무형자산처분손실
3,000
-

유형자산처분손실
440,454,469
51,052,746

유형자산폐기손실
284,220,065
688,414,678

유형자산손상차손
-
565,179,343

영업권손상차손
2,427,902,144
1,027,933,378

기타의대손상각비
38,990,517
32,003,856

기 부 금
71,590,286
62,199,238

기 타
287,104,053
205,423,671

합 계
6,115,267,469
4,530,611,355

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
412,845,990
349,291,519

투자자산처분이익
-
27,246,572

투자자산평가이익
-
5,961,139

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
191,354,997
3,409,111,714

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
246,665,080
25,731,181,339

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
10,843,374,034
3,941,315,651

파생상품평가이익
-
221,932,713

합 계
11,694,240,101
33,686,040,647

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,459,638,027
2,948,564,495

투자자산평가손실
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
22,353,766,753
6,584,397,879

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
29,492,165
-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
-
-

파생상품평가손실
148,004,309
-

합 계
29,990,901,254
9,532,962,374

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

I. 법인세부담액
359,969,248
8,940,350,240

II. 법인세추납액(환급액)
-
(722,130,314)

III. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(6,703,183,603)
(2,820,673,783)

IV. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용[주1]
(56,837,040)
(474,963,210)

V. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ + Ⅳ )
(6,400,051,395)
4,922,582,933

[주1] 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적손익
(56,837,040)
(17,868,704)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
(44,647,760)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
(583,195,145)

지분법자본변동
-
105,478,991

주식매수선택권
-
65,269,408

합 계
(56,837,040)
(474,963,210)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(49,620,161,342)
9,663,179,302

적용세율에 따른 법인세
(6,532,575,366)
2,103,899,446

조정사항 :

비과세수익
(3,219,920)
(222,981,522)

비공제비용
275,380,541
420,624,697

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과
(1,790,604,709)
2,597,392,325

세액공제
-
(2,577,975,868)

이연법인세 미인식
1,969,499,278
2,130,246,339

농어촌특별세
-
342,970,720

법인세 추납액(환급액)
84,751,633
(722,130,314)

기타(세율차이 등)
(403,282,852)
850,537,110

법인세비용
(6,400,051,395)
4,922,582,933

평균유효세율
12.89%
50.94%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(4,924,852)
(10,494,746)
-
(15,419,598)

미지급금
6,768,669
100,332
-
6,869,001

감가상각비
117,458,343
664,140
-
118,122,483

감가상각비(차량운반구)
8,647,214
(432,360)
-
8,214,854

감가상각비(비품)
4,051,227
(1,055,281)
-
2,995,946

확정급여채무
921,560,953
(12,202,932)
(56,837,040)
852,520,981

퇴직연금운용자산
(912,261,471)
(54,046,162)
-
(966,307,633)

미지급비용
62,069,252
4,271,089
-
66,340,341

업무용승용차감가상각비 한도초과액
19,605,943
4,763,033
-
24,368,976

무형자산손상차손
204,188,255
(61,167,827)
-
143,020,428

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
(7,097,113,211)
4,239,826,977
-
(2,857,286,234)

재고자산평가충당금 당기설정
231,056,204
80,162,963
-
311,219,167

파생상품평가이익(전환사채)당기설정
4,497,831,132
682,805,638
-
5,180,636,770

전환권조정
(4,567,915,688)
(4,745,200,565)
-
(9,313,116,253)

교환권조정
-
(909,008,352)
-
(909,008,352)

현재가치할인차금
2,531,524
(126,576)
-
2,404,948

미지급기부금
45,203
(45,203)
-
-

리스회계
(3,333,474)
3,775,347
-
441,873

장기근속부채
-
14,471,582
-
14,471,582

주식선택권
108,021,904
(61,060,903)
-
46,961,001

이월결손금
-
6,039,647,018
-
6,039,647,018

관계기업투자이익
(95,437,255)
95,437,255
-
-

종속기업투자수익
(1,817,993,452)
1,535,925,550
-
(282,067,902)

미실현손익
197,147,660
(86,989,374)
-
110,158,286

합 계
(8,117,995,920)
6,760,020,643
(56,837,040)
(1,414,812,317)

이연법인세자산(부채)
(8,117,995,920)
6,760,020,643
(56,837,040)
(1,414,812,317)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(15,941,151)
11,016,299
-
(4,924,852)

미지급금
-
6,768,669
-
6,768,669

감가상각비
(10,205,636)
127,663,979
-
117,458,343

무형자산상각비
92,014
(92,014)
-
-

감가상각비(차량운반구)
10,183,178
(1,535,964)
-
8,647,214

감가상각비(비품)
-
4,051,227
-
4,051,227

확정급여채무
750,907,797
188,521,860
(17,868,704)
921,560,953

퇴직연금운용자산
(630,231,927)
(282,029,544)
-
(912,261,471)

미지급비용
59,942,957
2,126,295
-
62,069,252

업무용승용차감가상각비 한도초과액
13,560,245
6,045,698
-
19,605,943

무형자산손상차손
137,743,509
66,444,746
-
204,188,255

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
(11,789,923,623)
4,692,810,412
-
(7,097,113,211)

재고자산평가충당금 당기설정
-
231,056,204
-
231,056,204

파생상품평가이익(전환사채) 당기설정
-
4,497,831,132
-
4,497,831,132

전환권조정
-
(4,567,915,688)
-
(4,567,915,688)

현재가치할인차금
-
2,531,524
-
2,531,524

미지급기부금
2,712,607
(2,667,404)
-
45,203

리스회계
419,434
(3,752,908)
-
(3,333,474)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
44,647,760
-
(44,647,760)
-

주식선택권
126,861,922
(84,109,426)
65,269,408
108,021,904

관계기업투자손익
-
(200,916,246)
105,478,991
(95,437,255)

종속기업투자손익
-
(1,817,993,452)
-
(1,817,993,452)

미실현손익
360,561,211
(163,413,551)
-
197,147,660

합 계
(10,938,669,703)
2,712,441,848
108,231,935
(8,117,995,920)

이연법인세자산(부채)
(10,938,669,703)
2,712,441,848
108,231,935
(8,117,995,920)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

관계기업투자주식 손상차손
6,578,849,239
9,007,130,217

대손충당금
(879,258,178)
28,159,694

일시적차이 합계
5,699,591,061
9,035,289,911

법인세율(22.00%)
20.90%
22.00%

합 계
1,191,214,532
1,987,763,780

(5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세 자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(17,242,131,464)
(4,177,759,515)

원재료와 저장품의 사용액
72,695,270,280
50,129,270,507

급여
32,681,692,862
27,437,821,494

퇴직급여
1,713,776,380
1,694,121,062

복리후생비
2,863,932,786
2,561,879,831

감가상각비
11,533,130,877
9,835,598,018

무형자산상각비
1,146,101,473
935,182,357

세금과공과
1,248,824,185
1,608,680,763

경상개발비
12,411,166,743
5,781,293,779

지급수수료
7,635,595,838
6,857,151,017

기타
22,592,129,567
26,831,717,570

합계 [주1]
149,279,489,527
129,494,956,883

[주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
(44,668,381,145)
3,732,651,380

가중평균유통보통주식수[주1]
19,754,182
19,393,361

기본주당순이익(손실)
(2,261)
192

[주1] 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식
19,751,708
365일
19,751,708

주식매수선택권 행사
2,000
312일
1,710

주식매수선택권 행사
1,000
279일
764

가중평균유통보통주식수
19,754,182

2) 전기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식
19,214,510
365일
19,214,510

주식매수선택권 행사
2,000
305일
1,671

주식매수선택권 행사
3,000
269일
2,211

유상증자
532,198
120일
174,969

가중평균유통보통주식수
19,393,361

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석증권은 주식선택권와 전환사채가 있으며, 당기의 경우 희석증권으로 인한 희석효과가 없어 희석주당이익은 별도로 산정하지 않았습니다. 한편, 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
전 기

희석보통주당기순이익
3,732,651,380

희석가중평균유통보통주식수
19,413,968

희석주당순이익
192

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 건물 대체
12,904,602,330
1,688,132,180

건설중인자산의 구축물 대체
201,788,950
115,978,343

건설중인자산의 기계장치 대체
10,200,548,259
3,136,465,952

건설중인자산의 공구와비품 대체
544,636,711
318,792,696

건물의 시설장치 대체
-
330,115,038

건설중인무형자산의 개발비 대체
-
576,342,971

건설중인무형자산의 산업재산권 대체
64,985,803
69,097,265

미착품의 건설중인무형자산 대체
-
11,286,720

장기선급금의 건설중인자산 대체
-
667,455,699

기계장치의 건설중인자산 대체
17,318,299
-

공기구비품의 건설중인자산 대체
1,928,335
-

복구충당부채의 계상
44,902,095
-

보증금 현재가치할인차금의 계상
27,767,548
-

종속회사의 무상감자 및 결손금 보전
3,243,294,000
-

감가상각비의 개발비 대체
-
1,703,025

선급금의 산업재산권 대체
32,804,116
44,626,653

장기차입금의 유동성대체
1,880,260,213
4,607,277,328

리스부채 유동성대체
795,106,048
514,511,726

유형자산 처분액 미수금
362,153,000

미지급금에 의한 유형자산 증가
4,612,444,302
3,745,354,541

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

구분
당기초
현금흐름
비현금 거래
당기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

유동 :

유동성장기부채
4,557,478,135
(1,139,822,883)
-
-
-
1,880,260,213
5,297,915,465

단기차입금
41,949,198,299
(3,032,448,128)
-
(561,242,971)
-
-
38,355,507,200

단기사채
29,236,746,870
48,599,521,127
-
-
-
(28,045,955,104)
49,790,312,893

유동리스부채
764,534,514
(766,670,417)
79,515,391
3,142,138

645,365,180
725,886,806

비유동 :

장기차입금
6,770,433,550
44,262,483,925
-
-
-
(1,880,260,213)
49,152,657,262

상환전환우선주부채
481,810,094
-
-
-
-
96,594,042
578,404,136

비유동리스부채
961,796,182
-
803,598,419
(11,511,436)
-
(1,176,520,207)
577,362,958

합 계
84,721,997,644
87,923,063,624
883,113,810
(569,612,269)
-
(28,480,516,089)
144,478,046,720

2) 전기

(단위 : 원)

구분
전기초
현금흐름
비현금 거래
전기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

유동 :

유동성장기부채
666,826,165
(716,826,165)
-
-
-
4,607,478,135
4,557,478,135

단기차입금
34,670,477,308
5,073,314,833
-
2,205,406,158
-
-
41,949,198,299

단기사채
-
49,977,769,887
-
-
-
(20,741,023,017)
29,236,746,870

유동리스부채
513,391,684
(835,227,550)
545,571,466
6,057,506
-
534,741,408
764,534,514

비유동 :

장기차입금
6,952,187,930
4,425,723,755
-
-
-
(4,607,478,135)
6,770,433,550

상환전환우선주부채
-
1,499,964,332
-
-
-
(1,018,154,238)
481,810,094

비유동리스부채
498,127,269
-
1,063,654,929
53,547,372
-
(653,533,388)
961,796,182

합 계
43,301,010,356
59,424,719,092
1,609,226,395
2,265,011,036
-
(21,877,969,235)
84,721,997,644

(4) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
1,222,061,117
1,204,571,202

장기근속포상
13,004,718
-

감가상각비
11,518,466,850
9,835,598,018

무형자산상각비
1,146,657,938
935,182,357

무형자산처분이익
-
(1,253,929)

무형자산손상차손
1,476,232,564
1,540,591,282

무형자산처분손실
3,000
-

대손상각비
56,110,408
144,595,195

기타의대손상각비
38,990,517
32,003,856

대손충당금환입
(12,262,641)
(18,503,435)

주식기준보상
734,887,606
1,151,459,975

이자수익
(412,845,990)
(349,291,519)

사업처분손실
500
-

관계기업투자손익
2,801,905,924
(1,301,743,333)

관계기업손상차손
20,689,783,929
8,691,231,957

영업권손상차손
2,427,902,144
1,027,933,378

외화환산이익
(535,197,048)
(443,909,552)

재고자산평가손익
839,934,257
1,129,774,839

투자자산처분이익
-
(27,246,572)

투자자산평가이익
-
(5,961,139)

유형자산처분이익
(877,179,204)
(6,404,430)

유형자산손상차손
-
565,179,343

외화환산손실
823,589,053
222,447,190

반품충당부채
13,795,583
(26,549,564)

유형자산폐기손실
284,220,065
688,414,678

유형자산처분손실
440,454,469
51,052,746

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(191,354,997)
(3,409,111,714)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(246,665,080)
(25,731,181,339)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
22,353,766,753
6,584,397,879

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
29,492,165
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
(10,843,374,034)
(4,163,248,364)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
148,004,309
-

이자비용
7,459,638,027
2,948,564,495

법인세비용
(6,400,051,395)
4,922,582,933

기타
127,553,123
(523,038,251)

합계
55,127,524,630
5,668,138,182

(5) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(31,101,670,204)
(1,940,956,407)

미수금의 감소(증가)
415,074,425
(1,284,714,914)

미수수익의 감소(증가)
55,017,101
(46,563,621)

선급금의 감소(증가)
351,691,545
1,706,446,923

선급비용의 감소(증가)
(201,232,042)
(84,614,152)

장기선급비용의 감소(증가)
49,561,003
(545,668,313)

반품회수권의 감소(증가)
-
(2,149,274)

임대보증금의 증가(감소)
-
(63,200,000)

보증금의 감소(증가)
1,796,041
-

당기법인세자산의 감소(증가)
(13,706,081)
(246,645,149)

재고자산의 감소(증가)
(8,756,562,318)
(1,759,686,635)

과제예치금의 감소(증가)
8,085,661
310,929,638

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(29,412,532)
-

매입채무의 증가(감소)
14,365,127,329
5,614,863,722

미지급금의 증가(감소)
581,448,268
164,451,725

미지급비용의 증가(감소)
16,528,996
2,579,062,583

선수금의 증가(감소)
187,245,032
(700,789,724)

예수금의 증가(감소)
22,181,147
97,739,144

확정급여부채의 증가(감소)
(1,692,763,877)
(1,771,142,035)

기타유동부채의 변동
(12,000,000)
-

기타자산부채의 변동
943,145,156
(562,681,711)

합계
(24,810,445,350)
1,464,681,800

31. 특수관계자거래

(1) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

관계
기업명

관계회사
Labmaster LTD[주1], 오엔 제1호 세컨더리 투자조합 [주2], 오엔 제2호 세컨더리 투자조합[주3], 광저우 ZICHENG생물과기유한공사 [주4],㈜메디플, AMINAVICO, ㈜비피도, Lysando AG[주5]㈜로피바이오[주6],

[주1] 연결실체는 2021년 1분기에 취득한 LABMASTER LTD의 전환사채의 전환권을 행사하여, 지분율이 상승함에따라 관계기업투자로 재분류하였습니다.

[주2]
오엔 제1호 세컨더리 투자조합은 2021년 4분기 중 청산이 완료되었습니다.

[주3] 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 2분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

[주4] 광저우 ZICHENG생물과기유한공사는 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)에서 2021년 2분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

[주5] ㈜메디플, AMINAVICO, ㈜비피도 및 Lysando AG는 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

[주6] ㈜로피바이오는 2021년 4분기 중 지분취득을 통해 관계회사에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

특수관계자
재화 및 용역매출
기타수입
재화 및 용역매입
기타매입

주요 경영진
-
-
-
162,283,333

Labmaster LTD
-
1,347,849
-
-

㈜비피도
1,911,499
792,873
199,994,700
13,209

광저우 ZICHENG생물과기유한공사
200,149,704
-
578,039
-

㈜로피바이오
1,210,500
-
-
-

㈜메디플
5,000,000
-
-
-

㈜금곡벤처밸리
-
5,784,658
-
-

합 계
208,271,703
7,925,380
200,572,739
162,296,542

[*] 특수관계자에 대한 지분거래에 대한 내용은 별도 표시하였습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

특수관계자
재화 및 용역 매출
기타수입
재화 및 용역매입
기타매입

주요 경영진
-
-
-
546,000,000

Labmaster LTD
-
51,350,474
-
-

㈜비피도
51,787,226
8,280,073
14,600,000
3,116,345

Lysando AG
-
-
-
1,141,265,658

합 계
51,787,226
59,630,547
14,600,000
1,690,382,003

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
매출채권및기타채권
매입채무및기타채무

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

㈜비피도
1,980,000
105,350
-
894,070

㈜메디플
-
-
46,750,000
-

주요 경영진
-
1,000,000,000
-
-

㈜금곡벤처밸리
2,020,862,027
-
-
-

합 계
2,022,842,027
1,000,105,350
46,750,000
894,070

(4) 당기말 현재 지배기업은 아미코젠(중국)바이오팜유한회사의 차입금과 관련하여 CNY 20,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며 외화정기예금 CNY 9,000,000을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 청도아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사의 차입금 CNY 4,000,000와 관련하여 외화정기예금 CNY 4,445,000을 우리은행에 담보로 제공하고 있으며, 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology LLC)의 차입금 CNY 3,000,000와 관련하여 산업은행에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. ㈜금곡벤처밸리의 차입금과 관련하여 22억원의 지급보증을 제공하고 있으며 20억원을 동원제일저축은행에 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결실체는 신한은행 운영자금대출과 관련하여 주요 경영진으로부터 36억의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 연결실체는 2022년 2분기에 Labmaster LTD가 발행한 전환사채 EUR 1,624,800을 취득하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분 출자 및 회수내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
출자
회수

당 기
전 기
당 기
전 기

Labmaster LTD
-
3,402,673,725
-
-

오엔 제1호 세컨더리 투자조합
-
-
-
2,130,000,000

오엔 제2호 세컨더리 투자조합
1,200,000,000
2,800,000,000
-
-

㈜메디플
-
1,500,000,048
-
-

AMINAVICO
2,599,400,000
1,162,000,000
-
-

Lysando AG
-
28,134,439,114
-
-

㈜비피도
-
60,123,000,000
-
-

㈜로피바이오
2,666,660,000
4,000,000,000
-
-

광저우ZICHENG생물과기유한공사
-
742,494,616
-
-

합 계
6,466,060,000
101,864,607,503
-
2,130,000,000

(8) 연결실체의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체의 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
2,696,511,650
2,438,065,672

장기종업원급여
417,138
2,103,490

퇴직급여
253,040,132
279,683,760

주식보상비용
158,246,812
134,947,689

합 계
3,108,215,732
2,854,800,611

32. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
금융기관
당 기 말
전 기 말
사용제한 내용

단기금융상품
우리은행
2,439,460,800
1,945,485,700
질권설정[주1],[주2]

하나은행
1,567,392,000
-
질권설정[주3]

동원제일저축은행
2,000,000,000
-
질권설정[주4]

공상은행
1,357,171,200
1,862,600,000
은행어음 담보

농업은행
1,814,400,000
1,862,600,000
은행어음 담보

교통은행
-
3,725,200,000
은행어음 담보

흥업은행
1,814,400,000
-
은행어음 담보

합 계
10,992,824,000
9,395,885,700

[주1] 연결실체는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 CNY 20,000,000 의 지급보증을 제공하고 있으며, CNY 9,000,000 이 질권설정되었습니다.

[주2] 연결실체는 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사(Amicogen KMC (Qingdao),LLC)의 차입금과 관련해서 CNY 4,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, CNY 4,445,000이 질권설정되어있습니다.

[주3] 연결실체는 HOSOKAKA ALPINE사의 물품수입과 관련하여 EUR 1,189,000의 신용장 발급을 위해 EUR 1,160,000이 질권설정되어있습니다.

[주4] 연결실체는 ㈜금곡벤처밸리의 차입금과 관련하여 22억원의 지급보증을 제공하고있으며, 20억원이 질권설정되어있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

(자기를 위한 담보)

사용권자산-토지사용권
2,829,303,194 CNY 15,593,602
9,074,032,128 CNY 50,011,200
중국은행
단기차입금

부동산
5,584,907,207 CNY 30,781,014
13,651,400,448 CNY 75,239,200

사용권자산-토지사용권
2,980,350,494 CNY 16,426,094
8,013,261,312 CNY 44,164,800
공산은행

건축물
2,730,551,573 CNY 15,049,336
7,395,403,680 CNY 40,759,500

사용권자산-토지사용권
1,853,831,021 CNY 10,217,323
5,699,229,984 CNY 31,411,100
교통은행

건축물
363,426,664 CNY 2,003,013
370,028,736 CNY 2,039,400

기계설비
15,783,973,632 CNY 86,992,800
15,014,023,739 CNY 82,749,249
농업은행

전매특허
-
10,755,261,700 CNY 59,277,236
건설은행

토지
4,585,546,830
4,200,000,000
산업은행
장기차입금

토지
2,734,898,765
3,600,000,000
기업은행
장기,단기차입금

건물
1,249,361,806

토지
99,164,795
66,480,000,000
산업은행
장기차입금,지급보증[주1]

건물
1,582,986,160

기계장치
77,010,918

토지
4,187,205,250

토지
1,109,012,620
8,371,200,000
하나은행
장기,단기차입금

건물
5,485,173,641

구축물
301,381,690

기계장치
967,618,023

토지
1,833,662,389
2,390,000,000

건물
2,574,141,588

토지
484,815,552
2,400,000,000
국민은행
단기차입금

건물
761,474,782

토지
2,130,610,123
12,920,000,000

건물
12,988,460,289

기계장치
407,307,323

합 계
75,686,176,329 CNY 177,063,182
170,333,841,727 CNY 385,651,685

[주1] 지배기업은 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC)의 차입금과 관련하여 CNY 3,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금융기관
약정액
실행액

일반대출
국민은행 외
125,206,079,927
92,806,079,927

(4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산 및 재고자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 영업 상 발생할 수 있는 배상책임 등에 대한 보험에 가입하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종류
보험 가입 자산
보 험 금 액
보 험 기 간
보 험 회 사

화재보험
문산 1공장
13,861,300,000
2022.02.22~2023.02.22
신용협동조합중앙회

화재보험
문산 2공장
20,997,790,000
2022.01.11~2023.01.11
신용협동조합중앙회

화재보험
문산 3공장
6,574,000,000
2022.10.24~2023.10.24
신용협동조합중앙회

화재보험
바이오사업본부
3,440,590,000
2022.03.04~2023.03.04
신용협동조합중앙회

임원배상책임보험
임원배상책임
3,000,000,000
2022.01.30~2023.01.30
AIG손해보험

제조물배상책임보험(P/L)
생산물(제3자배상)
전세계(한국포함) USD 500,000
2022.02.13~2023.02.13
중소기업중앙회

보증보험
기본거래계약 외 16건
2,374,705,591
2021.10.18~2023.07.31 외
서울보증보험㈜

화재보험
울진 공장(설비포함)
291,000,000
2022.04.20~2023.04.20
신용협동조합

환경책임보험
환경오염배상책임(CSL)
3,000,000,000
2022.06.30~2023.06.30
동부화재해상보험

이행(지급)보증보험 가입
거래계약
100,000,000
2022.03.22~2023.03.21
서울보증보험

이행(지급)보증보험 가입
거래계약
50,000,000
2022.06.23~2023.06.22
서울보증보험

화재보험
건물,기계장치
9,034,300
2022.12.04~2023.12.04
KB손해보험

화재보험
영덕공장 설비포함
511,000,000
2022.05.04~2023.05.04
신협보험

재산보험 (지진 손실 포함)
재고자산
CNY 130,000,000
2022.03.30~2023.03.29
중국은행보험유한회사

재산보험 (지진 손실 포함)
중국은행 담보제공 건축물
CNY 75,239,200
2022.04.14~2023.04.13
중국은행보험유한회사

재산보험
기계설비
CNY 351,714,301
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
전자설비
CNY 46,393,872
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
사무용기구
CNY 2,385,620
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
건축물
CNY 2,514,666
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
공상은행 담보제공 건축물
CNY 21,838,500
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
공상은행 담보제공 건축물
CNY 18,921,000
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
농업은행 담보제공 건축물
CNY 2,320,000
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
교통은행 담보제공 건축물
CNY 2,205,038
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
구축물
CNY 15,207,531
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

재산보험
운수설비
CNY 1,358,153
2022.03.31~2023.03.30
중국평안재산보험주식유한회사

국내화물운수보험
국내철도,도로,항공운수화물
CNY 300,000,000
2022.04.12~2023.04.11
중국인민재산보험주식유한회사

수출신용보험
경외선박,항공운수 화물
USD 3,500,000
2022.05.10~2023.05.09
중국수출신용보험회사

재산보험
건설중인 모든 자산
CNY 160,000,000
2022.07.05~2023.12.31
중국은행보험유한회사산동분사

(5) 연결실체는 국민은행 시설자금대출과 관련하여 기술보증기금으로부터 5.4억의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 연결실체가 송도에 보유하고있는 토지는 2025년 5월 21일까지 사업수행 이외의 목적으로 근저당 설정, 담보제공 및 처분이 제한되어있습니다.

(7) 연결실체는 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며 이를 위한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증기관
내용
보증금액
채권자/수혜자

한국특수판매공제조합
매출반품보증
227,742,262
물품구매자

(8) 연결실체는 신한은행 운영자금대출과 관련하여 대표이사로부터 36억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 중요한 소송사건 등1) 당기말 현재 연결실체가 원고로 되어있는 사건은 2건으로, 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

소제기일
소송의 내용 및 사건번호
소송금액
피고
관할법원
진행상황
향후 대응방안

2020.07.10
특허침해금지소송(73知 民初821)
-
하북계은리생물기술유한공사
상해 지식재산법원
2023년 1월 30일 1심 패소
상소

2021.08.19
심판결정무효행정소송(2021)京73行初13528
-
중국국가지식재산권국
북경 지식재산법원
1심 진행 중
답변서 제출

2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 3건으로, 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

원고
피고
소송내용
소송가액

관할법원

진행상황

허운용,정윤
(주)아미코젠퍼시픽
약정구 청구
84,767,420
서울 동부지방법원
1심 승소,2심 진행 중

김완준
(주)아미코젠퍼시픽
손해배상청구
56,450,000
서울 동부지방법원
1심 승소 종결

윤기준
(주)아미코젠퍼시픽
손해배상청구
56,982,189
서울 동부지방법원
1심 승소 종결

33. 연구비와 개발비의 내용연결실체는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련 된 연구비는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지출액
소모품비
2,053,804,495
2,302,170,752

인건비
5,602,042,552
5,293,685,692

유형자산감가상각비
819,314,447
763,669,904

위탁용역비
1,943,042,478
2,111,038,205

기 타
3,185,437,567
7,083,978,663

합 계
13,603,641,539
17,554,543,216

회계처리
자산
개발비
1,167,668,385
6,711,593,595

비용
제조경비
-
-

판매비와관리비
12,435,973,154
10,842,949,621

합 계
13,603,641,539
17,554,543,216

연구개발비 / 매출액 비율
9.42%
14.06%

(2) 당기말 현재 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
장 부 금 액
잔여상각기간

개발 진행 중인 자산

AAI [주1]
1,141,265,658

레진기술 [주2]
4,645,824,000

배지기술 [주3]
3,967,064,000

상각 진행 중인 자산

DX
1,161,763,854
2년9개월

Cephronium
439,359,219
7년3개월

Gamithromycin
257,202,489
7년3개월

Tulathromycin [주4]
3,258,656,064
9년4개월

합 계

[주1] 엔돌라이신을 이용한 차세대 단백질 항생제 개발 프로젝트입니다. 엔돌라이신(endolysin)은 항생제에 내성을 가진 저항성 균주(슈퍼박테리아)를 직접적으로 사멸 시킬 수 있는 박테리오파지 유래의 효소이며, 항생제 저항성 균주뿐만 아니라 지속성을 보이는 균주도 100% 사멸시키는 차세대 단백질 계열의 항생제로 불립니다. 연결실체 고유의 효소 개발/생산의 기술을 이용하여 엔돌라이신 고생산 균주 개발 및 생산법 확립을 통해서, 엔돌라이신 CDO/CMO 사업을 영위함과 동시에 항생제 내성균에 기인한 미충족 의료 수요에 대한 자체 의약품을 개발하고자 합니다.

[주2] 바이오 의약품 생산을 위한 항체 및 단백질 정제용 크로마토그래피 레진 개발 프로젝트입니다.의약품은 인체에 직접 주입되는 물질이기 때문에 높은 순도의 물질을 사용해야합니다. 높은 순도의 물질을 만들기 위해서 정제용 크로마토그래피 레진을 사용하게 됩니다. 크로마토그래피 레진은 바이오 의약품, 항체 및 다양한 단백질 정제에 사용되고 있으며, 종류로는 Affinity, IEX, HIC 등 다양한 종류가 있습니다. 연결실체는 공정용 Protein A 레진을 국내에서 처음 제품화 하였으며, 최근에는 스웨덴 바이오웍스 사와 기술 도입 계약을 체결하여 국내 최초로 산업용 크로마토그래피 레진의 국산화를 추친하고 있습니다.

[주3] 미생물이나 동물세포를 배양하기 위하여 배양체가 필요로 하는 기본적인 영양물질과 생산성을 높이기 위한 여러 첨가제를 넣어 혼합한 것 입니다. 대부분의 바이오의약품은 동물세포를 통해 생산되고 있으며, 배지는 동물 세포를 대량으로 배양하기 위한 필수 소재에 해당합니다.

(3) 당기 중 개발비 손상차손의 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

구 분
기초금액
상각금액
손상차손 금액
장부금액

당기에 손상차손한 개발비

루게릭병
325,207,097

(325,207,097)
-

lipase
231,360,821
(77,120,273)
(154,240,548)
-

피니톨 간건강
98,466,667
(42,200,000)
(56,266,667)
-

합 계
655,034,585
(119,320,273)
(535,714,312)
-

34. 위험관리(1) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 신용위험관리

신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동:

현금성자산
20,200,651,998
26,889,746,917

단기금융상품
12,535,358,057
15,629,688,718

기타금융자산
1,941,112,559
2,987,318,506

단기매출채권및기타채권
58,981,954,408
33,474,773,180

소 계
93,659,077,022
78,981,527,321

비유동:

기타비유동금융자산
4,558,834,360
3,194,550,412

장기매출채권및기타채권
1,206,355,626
1,542,104,371

소 계
5,765,189,986
4,736,654,783

합 계
99,424,267,008
83,718,182,104

연결실체는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.

2) 유동성위험관리

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

가) 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5년 초과

매입채무및기타채무
56,786,006,674
56,786,006,674
53,350,678,345
2,488,834,452
720,517,812
174,143,578
51,832,487

차입금
92,806,079,927
92,832,166,084
18,170,884,976
25,490,921,353
2,515,870,294
15,947,413,969
30,707,075,492

사채
49,790,312,893
98,700,000,000
-
50,000,000,000
48,700,000,000
-
-

상환전환우선주부채
578,404,136
1,499,964,332
-
-
-
1,499,964,332
-

리스부채
1,303,249,764
1,381,595,251
450,766,637
322,462,237
234,078,127
266,543,100
107,745,150

합 계
201,264,053,394
251,199,732,341
71,972,329,958
78,302,218,042
52,170,466,233
17,888,064,979
30,866,653,129

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5년 초과

매입채무및기타채무
47,856,820,903
47,856,820,903
45,111,017,093
2,100,640,092
472,394,265
130,952,956
41,816,497

차입금
53,277,109,984
53,277,109,984
14,452,479,754
32,002,296,680
1,581,127,444
4,247,183,879
994,022,227

사채
29,236,746,870
50,000,000,000
-
-
50,000,000,000
-
-

상환전환우선주부채
481,810,094
1,499,964,332
-
-
-
1,499,964,332
-

리스부채
1,726,330,696
1,839,866,325
448,142,359
347,826,999
517,388,262
336,018,135
190,490,570

합 계
132,578,818,547
154,473,761,544
60,011,639,206
34,450,763,771
52,570,909,971
6,214,119,302
1,226,329,294

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 환위험관리

연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, CNY, EUR, KZT의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
USD
JPY
CNY
EUR
KZT

당 기 말
1,267.30
9.5318
181.44
1,351.20
2.75

전 기 말
1,185.50
10.3024
186.26
1,342.34
2.71

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

USD
JPY
CNY
EUR
USD
JPY
CNY
KZT

자산:

현금성자산
5,882,929,290
55,971,691
7,854,144,811
434,737,654
6,078,401,439
43,569,265
15,044,377,034
11,523

단기금융상품
-
-
8,435,097,996
1,567,392,000
-
-
9,872,400,205
-

매출채권및기타채권
2,085,258,366
372,587
54,410,404,394
282,400,800
3,774,945,897
1,875,036
29,105,440,848
-

자산 합계
7,968,187,656
56,344,278
70,699,647,201
2,284,530,454
9,853,347,336
45,444,301
54,022,218,087
11,523

부채:

매입채무및기타채무
56,142,657
-
54,422,547,371
-
1,309,655,800
-
43,227,606,738
-

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
791,204,500
(791,204,500)
854,369,154
(854,369,154)

JPY
5,634,428
(5,634,428)
4,544,430
(4,544,430)

CNY
1,627,709,983
(1,627,709,983)
1,079,461,135
(1,079,461,135)

EUR
228,453,045
(228,453,045)
-
-

KZT
-
-
1,152
(1,152)

합 계
2,653,001,956
(2,653,001,956)
1,938,375,871
(1,938,375,871)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

5) 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에투자하고 있습니다. 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

I. 부채 총계
257,322,559,219
178,350,975,920

II. 자본 총계
172,329,397,593
232,873,521,346

III. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
33,315,642,321
42,571,724,776

IV. 차입금
92,806,079,927
53,277,109,984

V. 사채
49,790,312,893
29,236,746,870

VI. 상환전환우선주부채
578,404,136
481,810,094

VII. 순차입금 ( ＝ IV + V + VI － III )
109,859,154,635
40,423,942,172

부채비율 ( ＝ I ÷ II )
149.32%
76.59%

순차입금비율 ( ＝ VI ÷ II )
63.75%
17.36%

35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

특수효소, 바이오신소재, 바이오의약소재, 헬스 및 뷰티
특수효소, 효소기반의 바이오신소재 및 완제품 개발 및 제조, 판매, 의약용 단백질정제용 레진 제조 및 판매, 세포주 개발 및 맞춤형 배지개발 맟 제조, 판매,헬스 및 뷰티

원료의약품
원료 의약, 동물의약품, 인체의약품 완제 등 제조 및 판매

난치 및 희귀 질환 치료제
경구용 난치성, 희귀성 질환 치료제 개발 및 판매

(2) 영업부문별 수익과 이익의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문
부문수익
부문이익

당 기
전 기
당 기
전 기

특수효소, 바이오신소재, 바이오의약소재, 헬스 및 뷰티
48,673,145,026
47,127,452,948
(16,936,473,970)
(12,554,747,228)

원료의약품
107,267,931,617
85,930,403,041
11,187,529,082
7,996,505,554

난치 및 희귀 질환 치료제
-
22,926,466
(1,787,018,145)
(2,627,534,103)

연결조정
(11,561,049,142)
(8,199,815,309)
2,636,501,007
2,571,786,040

계속영업 합계
144,380,027,501
124,880,967,146
(4,899,462,026)
(4,613,989,737)

금융수익
11,694,240,101
33,686,040,647

금융비용
(29,990,901,254)
(9,532,962,374)

기타영업외수익
3,163,846,810
2,044,190,745

기타영업외비용
(6,115,267,469)
(4,530,611,355)

관계기업투자손익
(23,491,689,853)
(7,389,488,624)

법인세비용차감전순이익
(49,639,233,691)
9,663,179,302

(3) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

특수효소, 바이오신소재, 바이오의약소재, 헬스 및 뷰티
323,797,357,526
319,566,298,482

원료의약품
181,377,526,514
150,121,969,394

난치 및 희귀 질환 치료제
259,232,313
1,558,181,176

총부문자산
505,434,116,353
471,246,449,052

연결조정
(75,782,159,541)
(60,021,951,786)

연결총자산
429,651,956,812
411,224,497,266

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

특수효소, 바이오신소재, 바이오의약소재, 헬스 및 뷰티
179,306,400,282
116,974,868,134

원료의약품
89,771,156,229
65,087,124,698

난치 및 희귀 질환 치료제
1,853,757,751
928,568,112

총부문부채
270,931,314,262
182,990,560,944

연결조정
(13,608,755,043)
(4,639,585,024)

연결총부채
257,322,559,219
178,350,975,920

(4) 당기와 전기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
121,011,337,223
95,646,737,200

해외매출
23,368,690,278
29,234,229,946

합 계
144,380,027,501
124,880,967,146

재 무 상 태 표

제23(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제22(전) 기 2021년 12월 31일 현재

아미코젠 주식회사
(단위:원)

과 목
주 석
제23(당)기말
제22(전)기말

자 산

I. 유동자산

현금및현금성자산
4,5,33
8,760,704,902
8,227,317,171

단기금융상품
4,31,33
6,039,720,861
7,202,774,213

기타금융자산
4
1,267,044,159
2,987,318,506

매출채권및기타채권
4,6,30,33
12,979,437,689
10,184,212,521

재고자산
7
7,792,083,279
7,693,479,073

기타유동자산
8,12
959,940,520
1,813,062,249

당기법인세자산

85,922,250
-

유동자산 합계

37,884,853,660
38,108,163,733

II. 비유동자산

기타비유동금융자산
4,33
17,450,015,865
31,660,617,587

장기매출채권및기타채권
4,6,30,31,33
526,162,087
267,430,072

종속기업및관계기업투자
9
142,813,077,368
149,502,712,063

유형자산
10,12,31
75,699,486,432
55,598,151,566

사용권자산
13
242,184,900
598,050,462

무형자산
11,12,32
7,265,478,297
7,988,634,678

순확정급여자산
17
570,400,667
-

비유동자산 합계

244,566,805,616
245,615,596,428

자 산 총 계

282,451,659,276
283,723,760,161

부 채

I. 유동부채

매입채무및기타채무
4,14,33
5,168,515,557
4,289,643,415

유동성장기부채
4,16,29,31,33
5,061,565,552
4,262,912,941

기타유동부채
15
412,334,978
518,012,970

사채
4,16,33
49,790,312,893
29,236,746,870

기타금융부채
4
47,741,527,969
23,432,005,463

단기차입금
4,16,29,31
17,790,000,000
18,861,000,000

유동리스부채
13
206,963,779
347,281,419

당기법인세부채

500,000,000
7,764,386,708

유동부채 합계

126,671,220,728
88,711,989,786

II. 비유동부채

장기차입금
4,16,29,31,33
26,655,207,784
5,570,087,059

비유동리스부채

37,335,347
235,616,889

확정급여부채
17
-
-

이연법인세부채
26
670,981,984
5,488,123,623

기타비유동부채
18
69,242,017
68,237,299

비유동부채 합계

27,432,767,132
11,362,064,870

부 채 총 계

154,103,987,860
100,074,054,656

자 본

I. 자본금
19
9,877,354,000
9,875,854,000

II. 주식발행초과금
19
85,620,878,776
85,530,470,776

III. 기타자본
20
(3,003,863,094)
(3,586,783,082)

IV. 기타포괄손익누계액

-
-

V. 이익잉여금
21
35,853,301,734
91,830,163,811

자 본 총 계

128,347,671,416
183,649,705,505

부채및자본총계

282,451,659,276
283,723,760,161

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "

포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

아미코젠 주식회사
(단위:원)

과 목
주 석
제23(당)기
제22(전)기

I. 매출액
22
34,415,529,562
31,774,820,202

II. 매출원가
22,27
24,636,400,350
21,891,650,353

III. 매출총이익

9,779,129,212
9,883,169,849

판매비와관리비
23,27
20,448,035,367
18,536,926,385

IV. 영업이익(손실)

(10,668,906,155)
(8,653,756,536)

기타수익
24
1,804,264,561
2,287,109,597

기타비용
24
2,992,324,821
2,361,671,413

금융수익
25
11,663,103,323
33,212,094,138

금융비용
25
28,643,276,491
8,617,136,140

종속기업투자손익

(7,869,679,378)
(1,336,272,858)

관계기업투자손익

(24,330,040,488)
(5,869,835,627)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(61,036,859,449)
8,660,531,161

VI. 법인세비용(수익)
26
(4,844,886,854)
1,859,523,372

VII. 당기순이익(손실)

(56,191,972,595)
6,801,007,789

VIII. 기타포괄손익

215,110,518
2,289,341,158

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

215,110,518
2,289,341,158

(1) 확정급여제도의 재측정요소

215,110,518
63,352,676

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

-
158,296,604

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익

-
2,067,691,878

IX. 총포괄이익(손실)

(55,976,862,077)
9,090,348,947

X. 주당이익
28

기본주당순이익(손실)

(2,845)
351

희석주당순이익(손실)

(2,845)
350

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "

자 본 변 동 표

제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

아미코젠 주식회사
(단위:원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
9,607,255,000
63,384,568,476
(4,339,723,637)
(158,296,604)
82,898,111,468
151,391,914,703

당기순이익
-
-
-
-
6,801,007,789
6,801,007,789

기타포괄손익
-
-
-
158,296,604
2,131,044,554
2,289,341,158

주식기준보상비용
-
-
752,940,555
-
-
752,940,555

주식매수선택권 행사
2,500,000
142,825,000
-
-
-
145,325,000

유상증자
266,099,000
22,003,077,300
-
-
-
22,269,176,300

2021.12.31(전기말)
9,875,854,000
85,530,470,776
(3,586,783,082)
-
91,830,163,811
183,649,705,505

2022.01.01(당기초)
9,875,854,000
85,530,470,776
(3,586,783,082)
-
91,830,163,811
183,649,705,505

당기순이익
-
-
-
-
(56,191,972,595)
(56,191,972,595)

기타포괄손익
-
-
-
-
215,110,518
215,110,518

주식기준보상비용
-
-
582,919,988
-
-
582,919,988

주식매수선택권 행사
1,500,000
90,408,000
-
-
-
91,908,000

2022.12.31(당기말)
9,877,354,000
85,620,878,776
(3,003,863,094)
-
35,853,301,734
128,347,671,416

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "

현 금 흐 름 표

제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

아미코젠 주식회사
(단위:원)

과 목
주 석
제23(당)기
제22(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(13,552,774,064)
(1,020,556,061)

당기순이익(손실)

(56,191,972,595)
6,801,007,789

당기순이익에 대한 조정
29
54,363,914,912
(6,587,615,060)

영업활동 자산ㆍ부채의 증감
29
(3,792,166,938)
1,226,070,341

이자 수취

320,249,523
144,282,447

이자 지급

(665,530,496)
(313,259,631)

법인세 납부(환급)

(7,587,268,470)
(2,291,041,947)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(54,852,075,926)
(81,472,066,033)

단기금융상품의 감소

44,728,809,858
53,633,638,178

기타비유동금융자산의 처분

-
3,767,294,590

단기대여금의 감소

-
3,758,032,000

매각예정비유동자산의 처분

1,900,000,000
-

유형자산의 처분

12,363,635
3,090,910

유동성보증금의 감소

267,500,000
120,540,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

38,065,720,751
46,277,770,960

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분

-
6,130,242,442

보증금의 감소

110,000,000
-

무형자산의 처분

-
24,860,631

유형자산의 취득

(23,782,017,584)
(24,157,899,781)

무형자산의 증가

(33,729,163)
(5,981,957,272)

단기대여금의 증가

(4,120,000,000)
(2,048,900,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(2,400,003,695)
(28,134,439,114)

종속기업에 대한 투자

(19,044,025,171)
(10,968,393,156)

관계기업투자주식의 취득

(6,466,060,000)
-

기타비유동금융자산의 증가

-
(68,533,641,182)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(40,034,434,360)
(2,573,444,512)

단기금융상품의 증가

(43,681,200,197)
(52,321,660,727)

유동성보증금의 증가

(15,000,000)
(195,500,000)

보증금의 증가

(360,000,000)
(271,700,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

69,144,509,744
80,868,260,120

보통주의 발행

91,908,000
22,417,811,300

장기차입금의 증가

22,726,000,000
4,584,000,000

단기차입금의 증가

929,000,000
10,861,000,000

사채의 발행

48,700,000,000
50,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

(842,226,664)
(706,000,000)

단기차입금의 상환

(2,000,000,000)
(6,000,000,000)

사채 발행 대금

(100,478,873)
(19,890,721)

유동성리스부채의 지급

(359,692,719)
(265,350,459)

보통주 발행 대금

-
(3,310,000)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(206,272,023)
63,461,625

V. 현금및현금성자산의 순증가

533,387,731
(1,560,900,349)

VI. 기초의 현금및현금성자산

8,227,317,171
9,788,217,520

VII. 기말의 현금및현금성자산

8,760,704,902
8,227,317,171

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "

주석

제 23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

아미코젠 주식회사

1. 당사의 개요

아미코젠 주식회사(이하 "당사")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 수차례 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 9,877백만원입니다. 한편, 당사는 경상남도 진주시 문산읍에 제 1, 2, 3, 4공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 당사는 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2022년 3월 30일 벤처기업확인기관장으로부터 연구개발유형으로 벤처기업확인을 받았습니다.

당사는 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
당 기 말
전 기 말

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

신 용 철
3,081,684
15.60
3,080,569
15.60

미래에셋자산운용
448,087
2.27
741,398
3.75

LysandoAG
532,198
2.69
532,198
2.69

자 사 주
202,129
1.02
202,129
1.02

기 타
15,490,610
78.41
15,195,414
76.94

합 계
19,754,708
100.00
19,751,708
100.00

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

상기 (가) ~ (라)의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
12년
정액법

차량운반구
08년
정액법

공구기구비품
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
5년 또는 10년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미

래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지

매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기

손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스&뷰티), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여회사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되 는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 가) 당기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
8,760,704,902
-
8,760,704,902

단기금융상품
-
6,039,720,861
-
6,039,720,861

기타금융자산
1,267,044,159
-
-
1,267,044,159

매출채권및기타채권
-
14,343,504,907
-
14,343,504,907

소 계
1,267,044,159
29,143,930,670
-
30,410,974,829

비유동 :

장기매출채권및기타채권
-
526,162,087
-
526,162,087

기타비유동금융자산
15,050,012,170
-
2,400,003,695
17,450,015,865

소 계
15,050,012,170
526,162,087
2,400,003,695
17,976,177,952

합 계
16,317,056,329
28,306,025,539
2,400,003,695
47,023,085,563

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
8,227,317,171
-
8,227,317,171

단기금융상품
-
7,202,774,213
-
7,202,774,213

기타금융자산
2,987,318,506
-
-
2,987,318,506

매출채권및기타채권
-
10,184,212,521
-
10,184,212,521

소 계
2,987,318,506
25,614,303,905
-
28,601,622,411

비유동 :

장기매출채권및기타채권
-
267,430,072
-
267,430,072

기타비유동금융자산
31,634,650,662
25,966,925
-
31,660,617,587

소 계
31,634,650,662
293,396,997
-
31,928,047,659

합 계
34,621,969,168
25,907,700,902
-
60,529,670,070

2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

지분증권

㈜셀리드
316,363,636
3,525,000,000
316,363,636
14,730,000,000

㈜클리노믹스
816,359,928
7,008,560,900
816,359,928
13,710,100,250

전환사채(CB)

㈜펄자임
350,000,000
746,947,663
350,000,000
562,225,008

㈜진이어스
2,000,000,000
2,064,148,026
2,000,000,000
2,632,325,404

LABMASTER LTD
2,208,834,360
1,705,355,581
-
-

파생상품 [주1]

1차 전환사채 (매도청구권)
4,913,458,385
480,129,907
4,913,458,385
2,987,318,506

3차 전환사채 (매도청구권)
1,618,761,457
786,914,252
-
-

합 계
12,223,777,766
16,317,056,329
8,396,181,949
34,621,969,168

[주1] 당사가 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분증권

㈜인테라
2,400,003,695
2,400,003,695
-
-

(2) 금융부채1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 가) 당기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
5,168,515,557
5,168,515,557

유동성장기부채
-
5,061,565,552
5,061,565,552

사채
-
49,790,312,893
49,790,312,893

기타금융부채
47,741,527,969
-
47,741,527,969

단기차입금
-
17,790,000,000
17,790,000,000

유동리스부채
-
206,963,779
206,963,779

소 계
47,741,527,969
78,017,357,781
125,758,885,750

비유동 :

장기차입금
-
26,655,207,784
26,655,207,784

비유동리스부채
-
37,335,347
37,335,347

소 계
-
26,692,543,131
26,692,543,131

합 계
47,741,527,969
104,709,900,912
152,451,428,881

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
4,289,643,415
4,289,643,415

유동성장기부채
-
4,262,912,941
4,262,912,941

사채
-
29,236,746,870
29,236,746,870

기타금융부채
23,432,005,463
-
23,432,005,463

단기차입금
-
18,861,000,000
18,861,000,000

유동리스부채
-
347,281,419
347,281,419

소 계
23,432,005,463
56,997,584,645
80,429,590,108

비유동 :

장기차입금
-
5,570,087,059
5,570,087,059

비유동리스부채
-
235,616,889
235,616,889

소 계
-
5,805,703,948
5,805,703,948

합 계
23,432,005,463
62,803,288,593
86,235,294,056

2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

파생상품[주1]

1차 전환사채 (전환권 및 조기상환권)
27,373,321,114
18,818,269,162
27,373,321,114
23,432,005,463

2차 교환사채 (교환권 및 조기상환권)
4,755,934,957
3,515,127,009
-
-

3차 전환사채 (전환권 및 조기상환권)
30,396,961,583
25,408,131,798
-
-

합 계
62,526,217,654
47,741,527,969
27,373,321,114
23,432,005,463

[주1] 당사가 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

금융자산

상각후원가측정 금융자산
-
394,885,883
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
(21,892,387,905)
-
-

합 계
(21,892,387,905)
394,885,883
-

금융부채

상각후원가측정 금융부채
-
(6,326,045,180)
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
10,843,374,034
-
-

합 계
10,843,374,034
(6,326,045,180)
-

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

금융자산

상각후원가측정 금융자산
33,207,711
142,639,025
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
22,510,533,872
-
-

합 계
22,543,741,583
142,639,025
-

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
(2,032,738,261)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,941,315,651
-

합 계
3,941,315,651
(2,032,738,261)
-

(4) 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
8,760,704,902
-
8,227,317,171
-

단기금융상품
6,039,720,861
-
7,202,774,213
-

매출채권및기타채권
12,979,437,689
-
10,184,212,521
-

장기매출채권및기타채권
526,162,087
-
267,430,072
-

기타비유동금융자산
-
-
25,966,925
-

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
10,533,560,900
10,533,560,900
28,440,100,250
28,440,100,250

전환사채
4,516,451,270
4,516,451,270
3,194,550,412
3,194,550,412

단기기타금융자산(매도청구권)
1,267,044,159
1,267,044,159
2,987,318,506
2,987,318,506

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
2,400,003,695
2,400,003,695
-
-

합 계
47,023,085,563
18,717,060,024
60,529,670,070
34,621,969,168

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무
5,168,515,557
-
4,289,643,415
-

유동성장기부채
5,061,565,552
-
4,262,912,941
-

사채
49,790,312,893
-
29,236,746,870
-

단기차입금
17,790,000,000
-
18,861,000,000
-

유동리스부채
206,963,779
-
347,281,419
-

장기차입금
26,655,207,784
-
5,570,087,059
-

비유동리스부채
37,335,347
-
235,616,889
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

단기기타금융부채(전환권 및 조기상환권)
44,226,400,960
44,226,400,960
23,432,005,463
23,432,005,463

단기기타금융부채(교환권 및 조기상환권)
3,515,127,009
3,515,127,009
-
-

합 계
152,451,428,881
47,741,527,969
86,235,294,056
23,432,005,463

[＊] 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1 [주1]
수준2 [주2]
수준3 [주3]
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정 금융자산
16,317,056,329
10,533,560,900
-
5,783,495,429
16,317,056,329

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
2,400,003,695
-
-
2,400,003,695
2,400,003,695

합 계
18,717,060,024
10,533,560,900
-
8,183,499,124
18,717,060,024

<부채>

당기손익-공정가치측정 금융부채
47,741,527,969
-
-
47,741,527,969
47,741,527,969

합 계
47,741,527,969
-
-
47,741,527,969
47,741,527,969

[주1] 수준1에 해당하는 당기손익-공정가치측정 금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다.

[주3-1] 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

지분증권

㈜인테라
2,400,003,695
[*1]
-
-

전환사채

㈜진이어스
2,064,148,026
옵션모델[*2]
주가
18,564원

변동성
34.45%

㈜펄자임
746,947,663
옵션모델[*2]
주가
21,341원

변동성
34.45%

LABMASTER LTD
1,705,355,581
옵션모델[*2]
주가
20,992원

변동성
33.92%

파생상품자산

1차 전환사채(매도청구권)
480,129,907
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
39.31%

3차 전환사채(매도청구권)
786,914,252
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
38.66%

파생상품부채

1차 전환사채(전환권 및 조기상환권)
18,818,269,162
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
39.31%

2차 교환사채(교환권 및 조기상환권)
3,515,127,009
옵션모델[*3]
주가
11,750원

변동성
52.90%

3차 전환사채(전환권 및 조기상환권)
25,408,131,798
옵션모델[*3]
주가
19,400원

변동성
38.66%

[*1] (주)인테라는 2022년 1분기 중 취득하였으며, 취득일 이후 공정가치가 변동될 만큼의 중요 요인이 없다고 판단하여 취득원가를 공정가치의 대용치로 산정하였습니다.[*2] 전환사채의 평가는 위험조정할인율법(Blended Discount Model) 중 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes model)을 적용하여 자본요소 및 부채요소를 평가 후 합산하는 방법으로 계산하였습니다.[*3] 매도청구권은 T-F모형(Tsiveriotis - Fernandes model)을 사용하였고, 조기상환권의 평가방법으로는 BDT(Black Derman and Toy)모형을 사용하였습니다.

[주3-2] 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ·부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채

취득원가
11,091,054,202
2,400,003,695
62,526,217,654

전기끼지 포함된 누적손익
(1,081,589,467)
-
3,941,315,651

당기손익에 포함된 손익[*]
(4,225,969,306)
-
10,843,374,034

공정가치
5,783,495,429
2,400,003,695
47,741,527,969

[*] 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하였습니다.

[주3-3] 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의계산방법
공정가치 변동 효과(당기손익)

유리한 변동
불리한 변동

기타포괄-공정가치측정금융자산

지분증권(인테라)
2,400,003,695
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산(1차 전환사채 매도청구권)
480,129,907
주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
183,907,969
(155,163,591)

파생상품자산(3차 전환사채 매도청구권)
786,914,252
34,735,114
(110,707,943)

전환사채(진이어스)
2,064,148,026
할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
187,505,943
(236,680,954)

전환사채(펄자임)
746,947,663
51,192,337
(39,562,663)

전환사채(LABMASTER LTD)
1,705,355,581
82,951,992
(85,021,884)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(1차 전환사채 전환권 및 조기상환권)
18,818,269,162
주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치변동을 산출
523,667,753
(812,168,879)

파생상품부채(2차 교환사채 교환권 및 조기상환권)
3,515,127,009
81,531,573
(90,868,775)

파생상품부채 (3차 전환사채 전환권 및 조기상환권)
25,408,131,798
366,240,582
(313,703,749)

② 전기말

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1 [주1]
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정 금융자산
34,621,969,168
28,440,100,250
-
6,181,868,918
34,621,969,168

합 계
34,621,969,168
28,440,100,250
-
6,181,868,918
34,621,969,168

<부채>

당기손익-공정가치측정 금융부채
23,432,005,463
-
-
23,432,005,463
23,432,005,463

합 계
23,432,005,463
-
-
23,432,005,463
23,432,005,463

[주1] 수준1에 해당하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현 금
4,179,011
6,120,982

예 금 등
8,756,525,891
8,221,196,189

합 계
8,760,704,902
8,227,317,171

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
채 권 액
손실충당금
장 부 금 액

유동:

매출채권
11,819,846,681
(3,536,034,002)
8,283,812,679

단기기타채권
미수금
2,009,048,307
-
2,009,048,307

미수수익
93,176,338
(24,599,635)
68,576,703

대여금
5,812,231,600
(3,392,231,600)
2,420,000,000

유동성보증금
198,000,000
-
198,000,000

단기기타채권 소계
8,112,456,245
(3,416,831,235)
4,695,625,010

소 계
19,932,302,926
(6,952,865,237)
12,979,437,689

비유동:

장기기타채권
보증금
526,162,087
-
526,162,087

합 계
20,458,465,013
(6,952,865,237)
13,505,599,776

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
채 권 액
손실충당금
장 부 금 액

유동:

매출채권
10,058,173,333
(1,257,720,614)
8,800,452,719

단기기타채권
미수금
583,974,113
-
583,974,113

미수수익
22,385,689
-
22,385,689

대여금
1,896,900,000
(1,570,000,000)
326,900,000

유동성보증금
450,500,000
-
450,500,000

단기기타채권 소계
2,953,759,802
(1,570,000,000)
1,383,759,802

소 계
13,011,933,135
(2,827,720,614)
10,184,212,521

비유동:

장기기타채권
보증금
267,430,072
-
267,430,072

합 계
13,279,363,207
(2,827,720,614)
10,451,642,593

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

3월 이하
14,293,284,123
9,624,501,470

3월 초과 6월 이하
1,546,610,132
1,129,937,795

6월 초과 9월 이하
704,041,551
988,199,780

9월 초과 12월 이하
306,299,532
299,909,881

12월 초과
3,608,229,675
1,236,814,281

합 계
20,458,465,013
13,279,363,207

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,827,720,614
2,888,919,877

대손상각비
2,305,645,888
1,145,089,917

제각
(27,332,500)
(1,260,312,662)

기타의대손상각비
1,846,831,235
54,023,482

기말금액
6,952,865,237
2,827,720,614

7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취 득 원 가
평가손실충당금 [주1]
장 부 금 액
취 득 원 가
평가손실충당금
장 부 금 액

상 품
293,607,889
(14,028,459)
279,579,430
134,991,023
(16,590,916)
118,400,107

제 품
3,304,078,449
(727,108,795)
2,576,969,654
3,945,107,807
(334,832,605)
3,610,275,202

재 공 품
757,224,301
(6,483,933)
750,740,368
271,452,462
-
271,452,462

원 재 료
4,890,419,634
(747,949,671)
4,142,469,963
3,968,678,134
(698,831,951)
3,269,846,183

미 착 품
42,323,864
-
42,323,864
423,505,119
-
423,505,119

합 계
9,287,654,137
(1,495,570,858)
7,792,083,279
8,743,734,545
(1,050,255,472)
7,693,479,073

[주1] 당기 매출원가로 인식된 재고자산평가손실 인식액은 445,315,386원입니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동:

선급금
774,586,108
628,880,049

선급비용
179,995,872
24,598,337

과제예치금
5,358,540
18,302,836

매각예정비유동자산 [주1]
-
1,141,281,027

합 계
959,940,520
1,813,062,249

[주1] 전기말 현재 매각예정비유동자산은 토지 387,533,125원, 건물 741,573,330원 및 구축물 12,174,572원으로 구성되어 있으며, 2022년 1월에 매각이 완료되었습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원, %)

회 사 명
소재지
지분율
관계의 성격
취득원가
순자산지분가액
손상차손누계액
장부금액

<종속기업투자>

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1]
중국
63.14
생산및판매
51,371,107,920
57,840,620,908
-
51,371,107,920

산동애미과생물기술유한공사[주2]
중국
92.15
생산및판매
4,301,787,500
3,820,525,407
(481,281,410)
3,820,506,090

아미코젠씨앤씨㈜
대한민국
69.54
생산및판매
900,000,000
70,329,682
(900,000,000)
-

㈜스킨메드[주3]
대한민국
35.58
생산및판매
4,076,438,156
1,513,985,263
(2,539,361,966)
1,537,076,190

㈜에이피[주4]
대한민국
91.88
생산및판매
7,524,162,160
(1,771,247,569)
(7,524,162,160)
-

비거트유산균㈜[주5]
대한민국
-
연구개발
2,100,010,000
-
(2,100,010,000)
-

와이비바이오㈜
대한민국
100.00
생산및판매
1,559,971,890
678,456,721
(837,702,717)
722,269,173

㈜아미코젠파마
대한민국
54.76
연구개발
5,000,000,000
(873,162,130)
(5,000,000,000)
-

㈜비욘드셀
대한민국
60.00
연구개발
3,000,000,000
1,633,508,798
-
3,000,000,000

퓨리오젠㈜[주6]
대한민국
100.00
연구개발
7,800,000,000
4,944,321,515
-
7,800,000,000

㈜오토불린 테라퓨틱스[주7]
대한민국
69.23
연구개발
450,000,000
311,112,356
(138,884,187)
311,115,813

종속기업투자주식 소 계
88,083,477,626
68,168,450,951
(19,521,402,440)
68,562,075,186

<관계기업투자>

LABMASTER LTD[주8]
핀란드
17.75
생산및판매
3,402,673,725
(17,975,688)
(1,323,764,755)
2,078,908,970

오엔 제2호 세컨더리 투자조합[주9]
대한민국
20.00
투자
4,000,000,000
3,896,971,995
-
4,000,000,000

㈜메디플[주10]
대한민국
34.22
연구개발
1,500,000,048
288,024,467
(1,211,975,581)
288,024,467

AMINAVICO[주10]
베트남
50.00
생산및판매
3,761,400,000
3,697,103,072
-
3,761,400,000

㈜비피도[주10,11]
대한민국
30.00
연구개발
60,123,000,000
15,746,766,318
(28,787,854,581)
31,335,145,419

㈜로피바이오[주12]
대한민국
16.67
연구개발
6,666,660,000
1,432,551,542
-
6,666,660,000

LYSANDO AG[주10,12,13]
리히텐슈타인
7.87
연구개발
28,134,439,114
1,476,181,087
(2,013,575,788)
26,120,863,326

관계기업투자주식 소 계
107,588,172,887
26,519,622,793
(33,337,170,705)
74,251,002,182

합 계
195,671,650,513
94,688,073,744
(52,858,573,145)
142,813,077,368

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 순자산지분가액은 종속기업인 상해 방도국제무역유한공사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.

[주2] 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)의 순자산지분가액은 종속기업인 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.

[주3] 당사는 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 종속기업은 당사와 주요한 영업상 거래관계에 있습니다.

[주4] 2022년 2분기 중 ㈜아미코젠퍼시픽이 ㈜에이피로 사명이 변경되었습니다.

[주5] 비거트유산균㈜은 2022년 1분기 중 청산이 완료되었습니다.

[주6] 퓨리오젠㈜는 2021년 2분기 중 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

[주7] ㈜오토불린 테라뷰틱스는 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

[주8] 2021년에 취득한 LABMASTER LTD의 전환사채를 보통주로 전환하여, 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 재분류하였습니다.

[주9] 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 2분기 중 지분취득을 통해 관계기업에 포함되었습니다.

[주10] ㈜메디플, AMINAVICO, ㈜비피도, LYSANDO AG는 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 관계기업에 포함되었습니다.

[주11] ㈜비피도의 손자회사인 BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd의 재무제표가 포함된 연결재무제표의 숫자가 표시되었습니다.

[주12] ㈜로피바이오는 2021년 4분기 중 지분취득을 통해 관계기업에 포함되었습니다.

[주13] 2021년 3분기 중 취득한 Laysando AG 주식은 유가증권 발행 및 공시등에 관한 규정에 따라 1년간 보호예수가 되어 있으며, 2년 이내에 매각하지 않기로 Laysando AG와 합의하였습니다. 다만, 예외 조항으로 Lysando AG사가 2년 이내에 기업공개를 하는 경우 주식을 매각할 수 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
자산
부채
매출액
순이익(손실)

<
종속기업>

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1]
181,352,261,903
89,745,323,500
107,267,931,617
9,262,039,090

산동애미과생물기술유한공사[주2]
7,286,796,260
3,140,811,011
2,644,513,441
(707,342,265)

아미코젠씨앤씨㈜
1,264,063,692
1,162,928,113
1,007,969,182
159,957,450

㈜스킨메드
9,306,914,746
5,051,756,616
4,619,405,935
(1,661,775,107)

㈜에이피
6,860,259,143
8,788,042,740
5,568,420,907
(902,706,789)

비거트유산균㈜
-
-
-
(65,183)

와이비바이오㈜
828,328,131
149,871,410
-
(33,965,270)

㈜아미코젠파마
259,232,313
1,853,757,751
-
(2,247,263,737)

㈜비욘드셀
5,778,530,639
3,056,015,976
262,025,000
(2,132,076,555)

퓨리오젠㈜
8,778,370,025
3,834,048,510
155,281,000
(2,220,802,837)

㈜오토불린 테라퓨틱스
467,642,799
18,253,292
-
(136,169,551)

<관계기업>

LABMASTER LTD
4,760,171,558
4,861,443,038
111,901,077
(4,562,169,953)

오엔 제2호 세컨더리 투자조합
19,484,859,974
-
29,603,881
(479,059,992)

㈜메디플
1,054,930,844
213,246,254
3,000,000
(404,921,832)

AMINAVICO
8,428,441,854
1,034,235,711
-
(21,925,401)

㈜비피도 [주3]
54,936,975,256
2,447,754,196
14,578,593,937
1,545,707,759

㈜로피바이오
10,116,091,457
1,522,500,921
-
(3,121,717,592)

LYSANDO AG [주4]
19,079,462,631
322,396,725
2,468,168,454
(4,796,400,165)

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사의 종속기업인 상해 방도국제무역유한공사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표가 표시되었습니다.

[주2] 산동애미과생물기술유한공사의 종속기업인 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표가 표시되었습니다.

[주3] 비피도의 종속기업인 BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd의 재무제표가 포함된 연결재무제표의 숫자가 표시되었습니다.

[주4] Lysando AG의 종속기업인 Lysando GmbH의 재무제표가 포함된 연결재무제표의 숫자가 표시되었습니다.

(3) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
당기초
취득
손상인식
처분 등
당기말

<종속기업투자>

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
34,376,082,749
16,995,025,171
-
-
51,371,107,920

산동애미과생물기술유한공사
4,000,787,500
-
(180,281,410)
-
3,820,506,090

아미코젠씨앤씨㈜
-
-
-
-
-

㈜스킨메드
4,076,438,156
-
(2,539,361,966)
-
1,537,076,190

㈜에이피
-
-
-
-
-

비거트유산균㈜
-
-
-
-
-

와이비바이오㈜
733,420,988
-
(11,151,815)
-
722,269,173

㈜아미코젠파마
5,000,000,000
-
(5,000,000,000)
-
-

㈜비욘드셀
2,951,000,000
49,000,000
-
-
3,000,000,000

퓨리오젠㈜
5,800,000,000
2,000,000,000
-
-
7,800,000,000

㈜오토불린 테라퓨틱스
450,000,000
-
(138,884,187)
-
311,115,813

소 계
57,387,729,393
19,044,025,171
(7,869,679,378)
-
68,562,075,186

<관계기업투자>

LABMASTER LTD
3,402,673,725
-
(1,323,764,755)
-
2,078,908,970

오엔 제2호 세컨더리 투자조합
2,800,000,000
1,200,000,000
-
-
4,000,000,000

㈜메디플
1,500,000,048
-
(1,211,975,581)
-
288,024,467

AMINAVICO
1,162,000,000
2,599,400,000
-
-
3,761,400,000

㈜비피도
51,115,869,783
-
(19,780,724,364)
-
31,335,145,419

LYSANDO AG
28,134,439,114
-
(2,013,575,788)
-
26,120,863,326

㈜로피바이오
4,000,000,000
2,666,660,000
-
-
6,666,660,000

소 계
92,114,982,670
6,466,060,000
(24,330,040,488)
-
74,251,002,182

합 계
149,502,712,063
25,510,085,171
(32,199,719,866)
-
142,813,077,368

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장 부 금 액

토 지
12,347,184,346
-
-
-
12,347,184,346

건 물
26,597,715,271
-
(2,468,869,336)
-
24,128,845,935

구축물
2,323,444,248
-
(655,921,280)
-
1,667,522,968

기계장치
18,537,513,011
-
(8,395,589,501)
(558,916,010)
9,583,007,500

차량운반구
705,135,343
-
(543,209,522)
-
161,925,821

공기구비품
6,206,831,672
(158,575,048)
(3,049,436,069)
(6,263,333)
2,992,557,222

건설중인자산
24,835,032,640
(16,590,000)
-
-
24,818,442,640

합 계
91,552,856,531
(175,165,048)
(15,113,025,708)
(565,179,343)
75,699,486,432

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장 부 금 액

토 지
12,347,184,346
-
-
-
12,347,184,346

건 물
13,397,660,072
-
(1,827,367,920)
-
11,570,292,152

구축물
2,184,444,248
-
(539,884,753)
-
1,644,559,495

기계장치
13,281,700,921
-
(7,101,335,731)
(558,916,010)
5,621,449,180

차량운반구
739,121,073
-
(486,641,144)
-
252,479,929

공기구비품
6,474,574,991
(177,209,907)
(3,088,481,280)
(6,263,333)
3,202,620,471

건설중인자산
20,959,565,993
-
-
-
20,959,565,993

합 계
69,384,251,644
(177,209,907)
(13,043,710,828)
(565,179,343)
55,598,151,566

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초
12,347,184,346
11,570,292,152
1,644,559,495
5,621,449,180
252,479,929
3,202,620,471
20,959,565,993
55,598,151,566

증가

취득
-
1,589,621,685
20,000,000
1,652,752,090
5,100,000
469,602,855
19,558,640,161
23,295,716,791

정부보조금 수령
-
-
-
-
-
-
(16,590,000)
(16,590,000)

기타증가 [주1]
-
11,610,433,514
119,000,000
3,656,610,000
-
219,240,000
-
15,605,283,514

감소

처분
-
-
-
(7,956,447)
(3,000)
(359,298,495)
-
(367,257,942)

폐기
-
-
-
(1,371,043)
-
(4,080,822)
-
(5,451,865)

손상
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(641,501,416)
(116,036,527)
(1,338,476,280)
(95,651,108)
(554,161,646)
-
(2,745,826,977)

정부보조금 상각
-
-
-
-
-
18,634,859
-
18,634,859

기타감소[주1]
-
-
-
-
-
-
(15,683,173,514)
(15,683,173,514)

기말
12,347,184,346
24,128,845,935
1,667,522,968
9,583,007,500
161,925,821
2,992,557,222
24,818,442,640
75,699,486,432

[주1] 건설중인자산 15,683,173,514원 중 15,605,283,514원은 취득이 완료되어 본계정으로 대체되었으며, 19,000,000원은 매출원가(지급수수료)로, 48,140,000원은 판관비(지급수수료)로, 10,750,000원은 선급금으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
토 지
건 물
구 축 물
기 계 장 치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초
10,247,253,279
12,161,956,067
1,807,702,231
7,532,944,186
287,339,958
1,679,167,734
1,022,038,700
34,738,402,155

증가

취득
2,487,464,192
512,392,142
-
903,123,403
62,904,100
1,549,616,203
20,392,150,624
25,907,650,664

정부보조금 수령
-
-
-
-
-
(186,309,630)
-
(186,309,630)

기타증가
-
-
-
-
-
695,661,008
-
695,661,008

감소

처분
-
-
-
-
(1,000)
-
-
(1,000)

폐기
-
-
(37,719,333)
(278,057,596)
(3,000)
(34,689,074)
-
(350,469,003)

손상
-
-
-
(558,916,010)
-
(6,263,333)
-
(565,179,343)

감가상각
-
(362,482,727)
(113,248,831)
(1,281,983,795)
(97,760,129)
(503,662,160)
-
(2,359,137,642)

정부보조금상각
-
-
-
-
-
9,099,723
-
9,099,723

기타감소
(387,533,125)
(741,573,330)
(12,174,572)
(695,661,008)
-
-
(454,623,331)
(2,291,565,366)

기말
12,347,184,346
11,570,292,152
1,644,559,495
5,621,449,180
252,479,929
3,202,620,471
20,959,565,993
55,598,151,566

(3) 당기와 전기 중 유형자산 상각액의 각 계정별 배분 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
당 기
전 기

매출원가
2,082,835,859
1,560,165,537

판관비와관리비
178,025,251
240,481,815

경상개발비
466,331,008
549,390,567

합 계
2,727,192,118
2,350,037,919

(4) 당기와 전기 중 유형자산에 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

차입원가
669,549,162
140,960,874

자본화이자율
1.89%
1.89%

[*] 자본화된 차입원가는 당기말 기준 843,734원은 건물로 인식되었으며, 차액은 건설중인자산으로 인식되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 유형자산의 토지, 건물, 기계장치 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).(6) 당사가 송도에 보유하고 있는 토지는 2025년 5월 21일까지 사업수행 이외의 목적으로 근저당 설정, 담보제공 및 처분이 제한되어 있습니다(주석31참조).(7) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험의 종류
보험 가입 자산
보 험 금 액
보 험 회 사

화 재 보 험
문산1,2,3공장바이오사업본부
44,873,680,000
신용협동조합중앙회

상기 이외에 당사는 차량운반구에 대해서 자동차종합보험과 책임보험을 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개발비 [주1]
9,979,286,398
(1,718,705,419)
(1,311,727,467)
-
6,948,853,512

산업재산권
508,833,818
(190,224,634)
-
(1,984,399)
316,624,785

합 계
10,488,120,216
(1,908,930,053)
(1,311,727,467)
(1,984,399)
7,265,478,297

[주1] 개발비 관련 내용은 주석 32에서 세부적으로 기술하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개발비
9,979,286,398
(1,176,925,562)
(1,101,220,252)
-
7,701,140,584

산업재산권
442,300,539
(152,565,994)
-
(2,240,451)
287,494,094

합 계
10,421,586,937
(1,329,491,556)
(1,101,220,252)
(2,240,451)
7,988,634,678

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

개 발 비
산 업 재 산 권
합 계
개 발 비
산 업 재 산 권
합 계

기 초
7,701,140,584
287,494,094
7,988,634,678
3,619,303,704
94,805,524
3,714,109,228

취 득
-
66,533,279
66,533,279
5,787,089,658
239,494,267
6,026,583,925

상 각
(541,779,857)
(37,402,588)
(579,182,445)
(604,032,526)
(23,198,995)
(627,231,521)

손 상
(210,507,215)
-
(210,507,215)
(1,101,220,252)
-
(1,101,220,252)

처 분
-
-
-
-
(23,606,702)
(23,606,702)

기 말
6,948,853,512
316,624,785
7,265,478,297
7,701,140,584
287,494,094
7,988,634,678

(3) 당기말 및 전기말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

최초공정가치
장부금액
측정방법
최초공정가치
장부금액
측정방법

산 업 재 산 권
2,560,516
1,984,399
원가모형
2,560,516
2,240,451
원가모형

(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비(당기 및 전기 각 579,182,445원 및 627,231,521원)는 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
계 정 과 목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상개발비
4,728,131,294
5,036,357,260

12. 정부보조금 (1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개발과제
출연기관
당 기
전 기

코로나19백신 및 원부자재 생산시설/장비 확충지원사업
한국보건산업진흥원
-
1,600,000,000

출산육아기 고용안정장려금
고용노동부
33,057,360
-

청년추가고용장려금 (인건비 지원사업)
고용노동부
-
217,500,000

아미코젠 신규입사자 입문교육비
고용노동부
-
3,728,890

분쇄혼합제형화 기술 기반 배지 제조
산업통상자원부
349,000,000
675,000,000

콜라겐 트리펩타이드를 함유한 콜라겐 가수분해물의 피부건강 개별인정형 기능성 원료 개발
중소기업기술정보진흥원
-
63,000,000

바이오의약품 생산용 크로마토그래피 레진소재 기술 개발
한국산업기술평가관리원
247,000,000
663,000,000

발효에 의한 식품용 인삼 사포닌 컴파운드 케이의 제조공정 개발 및 사업화
농림식품기술기획평가원
180,000,000
135,000,000

감태추출복합물의 여성갱년기 시제품 개발 및 사업화
한국한의학연구원
-
10,000,000

박테리오파지 엔도라이신 LNT113을 이용한 다제내성 그람음성균 치료제 개발
한국보건산업진흥원
150,000,000
150,000,000

해양치유자원의 효능 표준화 기술개발 및 해양치유자원의 생애주기 안전관리방안
헤양수산과학기술진흥원
50,000,000
-

아실라제 효소를 이용한 3세대 항생제 세프드니르 합성의 그린공정법의 개발
중소벤처기업부
190,000,000
-

젖소 유방염 치료제를 위한 신규 다가 아틸라이신의 개발과 평가
산업통상자원부
375,000,000
-

합 계
1,574,057,360
3,517,228,890

(2) 당기와 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

산업재산권
건설중인자산
공기구비품
합 계
산업재산권
공기구비품
합 계

기 초
2,240,451
-
177,209,907
179,450,358
2,496,503
-
2,496,503

증 가
-
16,590,000
-
16,590,000
-
186,309,630
186,309,630

감 소
256,052
-
18,634,859
18,890,911
256,052
9,099,723
9,355,775

기 말
1,984,399
16,590,000
158,575,048
177,149,447
2,240,451
177,209,907
179,450,358

(3) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 사용액은 다음과 같습니다.

구 분
경상연구개발비
판매비와관리비
제조원가
기타수익
자산취득
사용액 합계

당 기
1,612,840,124
171,957,047
10,204,497
33,057,360
16,590,000
1,844,649,028

전 기
1,226,237,448
501,170,851
122,552,078
3,728,890
186,309,630
2,039,998,897

13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부동산
151,197,531
499,272,110

차량운반구
90,987,369
98,778,352

합 계
242,184,900
598,050,462

[*] 당기 중 증가된 사용권 자산은 91,743,815 원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 704,804,044 원입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
부동산
310,346,589
214,363,352

차량운반구
53,156,808
38,412,169

합 계
363,503,397
252,775,521

리스부채에 대한 이자비용
11,101,165
9,265,425

단기리스료
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
47,894,439
35,152,871

리스계약 중도해지로 인한 이익[주1]
3,703,225
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
-

[*] 당기 중 리스의 총 현금유출은 407,587,158 원이며, 전기 중 리스의 총 현금유출은 300,503,330 원입니다.

[주1] 리스계약 중도해지로 인한 이익은 잡이익에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기 말
전 기 말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
209,599,990
206,963,779
352,250,002
347,281,419

1년 초과 5년 이내
39,719,074
37,335,347
245,500,001
235,616,889

합 계
249,319,064
244,299,126
597,750,003
582,898,308

14. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동:

매입채무
1,446,983,356
397,583,903

미지급비용
1,784,310,790
1,523,792,322

미지급금
1,937,221,411
2,368,267,190

합 계
5,168,515,557
4,289,643,415

15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동 :

선수금
153,933,938
257,516,880

예수금
258,401,040
260,496,090

합 계
412,334,978
518,012,970

16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
내역
연이자율
당 기 말
전 기 말

단기차입금 :

KEB하나은행
무역자금대출
4.52%
2,000,000,000
2,000,000,000

무역자금대출
4.54%
2,000,000,000
2,000,000,000

무역자금대출
4.76%
1,000,000,000
1,000,000,000

KB국민은행
운영자금대출
-
-
2,000,000,000

운영자금대출
2.42%
2,000,000,000
2,000,000,000

운영자금대출
2.29%
5,000,000,000
5,000,000,000

시설자금대출
2.92%
2,790,000,000
1,861,000,000

신한은행
운영자금대출
6.14%
3,000,000,000
3,000,000,000

단기차입금 합 계
17,790,000,000
18,861,000,000

장기차입금 :

KDB산업은행
시설자금대출
2.89%
1,049,940,000
1,400,000,000

시설자금대출
3.06%
21,600,000,000
-

KEB하나은행
기업자금대출
-
-
48,000,000

시설자금대출
5.06%
1,480,000,000
1,720,000,000

시설자금대출
5.54%
2,061,000,000
1,656,000,000

시설자금대출
5.54%

425,000,000

KB국민은행
운영자금대출
3.33%
1,000,000,000
1,000,000,000

시설자금대출
3.36%
600,000,000
400,000,000

시설자금대출
3.62%
2,025,833,336
1,474,000,000

시설자금대출
5.70%
1,900,000,000
1,710,000,000

장기차입금 합 계
31,716,773,336
9,833,000,000

유동성 대체
(5,061,565,552)
(4,262,912,941)

장기차입금 소 계
26,655,207,784
5,570,087,059

(2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
장기차입금

1년이내
5,061,565,552

1년초과 2년이내
2,045,515,552

2년초과 3년이내
4,435,535,552

3년초과 4년이내
5,090,545,552

4년초과 5년이내
4,565,555,552

5년초과
10,518,055,576

합 계
31,716,773,336

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
만기일
표면이자율(%)
금 액

당기말
전기말

제1회 무보증사모전환사채 [주1]
2021-06-29
2026-06-29
0.0
32,943,078,539
29,236,746,870

제2회 무보증사모교환사채 [주2]
2022-05-11
2027-05-11
0.0
4,350,677,744
-

제3회 무보증사모전환사채 [주3]
2022-07-20
2027-07-20
0.0
12,496,556,610
-

합 계
49,790,312,893
29,236,746,870

[주1] 제1회 무보증사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액
50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0.0%, 만기보장수익률 0.0%

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2026.06.29)에 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)
사채발행일로부터 30개월 경과후부터

매도청구권(Call Option)
사채발행일로부터 12개월경과후부터 30개월까지 매 3개월에 해당하는날

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*)
29,087원

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

[*] 시가하락에 따른 전환가액의 조정으로 사채 최초발행시 전환가액 41,552원에서 조정되었습니다.

[주2] 제2회 무보증사모교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 발행가액의 총액
8,700,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0.0%, 만기보장수익률 0.0%

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2026.06.29)에 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)
사채발행일로부터 24개월 경과후부터 만기일까지 매3개월에 해당되는날

교환청구주식
㈜셀리드 기명식 보통주식

교환대상주식수
300,000주

교환가액
29,000원

교환청구기간
2022년 5월 18일부터 2027년 5월 11일까지

교환가액 조정사항
희석화(시가 하회 유/무상 증자, 주식배당 등) 방지조항 외 주가 변동에 따른 Refixing 조건 없음

[주3] 제3회 무보증사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액
40,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0.0%, 만기보장수익률 0.0%

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2027.07.20)에 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)
사채발행일로부터 24개월 경과 후부터 만기일까지의 기간동안 매3개월에 해당되는날

매도청구권(Call Option)
사채발행일로부터 12개월 경과후부터 24개월까지의 기간동안 매3개월에 해당하는날

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액
19,315원

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지

[*] 시가하락에 따른 전환가액의 조정으로 사채 최초발행시 전환가액 24,653원에서 조정되었습니다.

17. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도 하에서 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용 각 245,883,130원 및 273,991,130원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 금액 중 미지급된 금액은 37,412,360원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무 현재가치
4,079,047,755
4,120,676,125

사외적립자산 공정가치
(4,649,448,422)
(4,120,676,125)

순확정급여자산 [주1]
(570,400,667)
-

[주1] 전기 사외적립자산 공정가치 중 확정급여채무 현재가치를 초과한 금액 25,966,925원은 장기기타금융자산으로 대체하였습니다.

2) 당기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
합 계

기초
4,120,676,125
(4,120,676,125)
-

당기근무원가
1,032,908,833
-
1,032,908,833

이자원가(이자수익)
142,971,095
(135,739,990)
7,231,105

계정대체
-
(25,966,925)
(25,966,925)

재측정요소
(627,739,623)
355,792,065
(271,947,558)

기여금
-
(1,212,436,460)
(1,212,436,460)

지급액
(504,888,695)
402,163,034
(102,725,661)

급여전환액(DB→DC)
(84,879,980)
84,879,980
-

그밖의 관리원가
-
2,535,999
2,535,999

기말
4,079,047,755
(4,649,448,422)
(570,400,667)

3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,120,676,125
3,540,965,380

근무원가
1,032,908,833
1,018,560,811

이자원가
142,971,095
81,320,931

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(247,661,761)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(649,783,128)
(229,255,231)

- 기타사항에 의한 효과
269,705,266
192,584,923

급여지급액
(504,888,695)
(308,385,336)

급여전환액(DB→DC)
(84,879,980)
(44,042,152)

계열사전출
-
(131,073,201)

기말
4,079,047,755
4,120,676,125

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,120,676,125
2,864,690,577

이자수익
135,739,990
60,330,858

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(355,792,065)
44,551,072

사용자의 기여금
1,212,436,460
1,528,448,999

급여지급액
(402,163,034)
(262,683,240)

급여전환액(DB→DC)
(84,879,980)
-

계열사전출
-
(87,147,618)

그밖의 관리원가
(2,535,999)
(1,547,598)

장기기타금융자산 대체
25,966,925
(25,966,925)

기말

4,649,448,422

4,120,676,125

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금 및 현금등가물
-
1,453,322,559

채무상품(구조화채무상품 포함)
3,559,168,843
1,944,669,796

투자펀드
1,090,279,579
748,650,695

장기기타금융자산 대체
-
(25,966,925)

합 계

4,649,448,422

4,120,676,125

6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 총비용의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,032,908,833
1,018,560,811

순이자손익
7,231,105
20,990,073

합 계
1,040,139,938
1,039,550,884

7) 당기와 전기 중 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
429,880,040
369,488,915

판매비와관리비
387,672,984
394,335,947

경상개발비
222,586,914
275,726,022

합 계
1,040,139,938
1,039,550,884

8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(271,947,558)
(81,221,380)

법인세효과
56,837,040
17,868,704

법인세차감후 재측정요소
(215,110,518)
(63,352,676)

9) 당기말 현재 주요 보험수리적가정 및 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

할인율(5.129%)
1% 증가
3,827,011,774
94%

1% 감소
4,273,129,373
105%

임금상승률(4.545%)
1% 증가
4,278,797,317
105%

1% 감소
3,818,506,145
94%

10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.609년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
819,594,176
472,746,710
790,922,702
1,566,192,493
1,980,254,109
5,629,710,190

18. 기타비유동부채(기타장기종업원급여부채) (1) 당사는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무 현재가치
69,242,017
68,237,299

사외적립자산 공정가치
-
-

기타장기종업원급여부채
69,242,017
68,237,299

(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
68,237,299
-

근무원가
12,287,926
-

이자원가
2,358,350
-

재측정요소
(141,558)
-

장기포상지급액
(13,500,000)
-

과거근무원가
-
68,237,299

기말
69,242,017
68,237,299

(4) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 총비용의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
12,287,926
-

과거근무원가
-
68,237,299

순이자손익
2,358,350
-

재측정요소
(141,558)

합 계
14,504,718
68,237,299

(5) 당기와 전기 중 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
12,071,524
-

판매비와관리비
855,606
51,980,727

경상개발비
1,577,588
16,256,572

합 계
14,504,718
68,237,299

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %,년)

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
5.15%
2.50%

예상지급시기
8.196년
8.535년

19. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기 말
전 기 말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
19,754,708주
19,751,708주

보통주자본금
9,877,354,000원
9,875,854,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
일 자
증감주식수
자 본 금
주식발행초과금

전기초
2021.01.01
19,214,510주
9,607,255,000
63,384,568,476

주식매수선택권 행사
2021.03.02
2,000주
1,000,000
57,130,000

주식매수선택권 행사
2021.04.07
3,000주
1,500,000
85,695,000

유상증자
2021.09.03
532,198주
266,099,000
22,003,077,300

전기말
2021.12.31
19,751,708주
9,875,854,000
85,530,470,776

주식매수선택권 행사
2022.02.23
2,000주
1,000,000
69,636,000

주식매수선택권 행사
2022.03.28
1,000주
500,000
20,772,000

당기말
2022.12.31
19,754,708주
9,877,354,000
85,620,878,776

20. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식선택권
1,912,505,645
1,329,585,657

자기주식 [주1]
(4,995,349,631)
(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892
78,980,892

합 계
(3,003,863,094)
(3,586,783,082)

[주1] 당기말 현재 당사는 자사주식의 가격안정화를 위하여 보통주식 202,129주를 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
1,329,585,657
664,223,796
81,303,808
1,912,505,645

자기주식
(4,995,349,631)
-
-
(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892
-
-
78,980,892

합 계
(3,586,783,082)
664,223,796
81,303,808
(3,003,863,094)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
576,645,102
826,053,932
73,113,377
1,329,585,657

자기주식
(4,995,349,631)
-
-
(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892
-
-
78,980,892

합 계
(4,339,723,637)
826,053,932
73,113,377
(3,586,783,082)

(3) 당기말 현재 당사의 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2015-03-19
2017-03-24
2019-03-30
2020-03-24
2021-03-25
2021-03-25
2022-03-30

기초 수량
2,000주
11,000주
56,000주
23,000주
59,000주
37,500주
20,000주

행사수량
(2,000)주
-
-
(1,000)주
-
-
-

취소수량
-
-
-
-
-
(5,500)주
-

당기말 수량
-
11,000주
56,000주
22,000주
59,000주
32,000주
20,000주

당기말 행사가능수량
-
11,000주
56,000주
22,000주
-
-
-

행사가격 [주1]
24,472원
19,840원
34,600원
17,320원
51,460원
34,310원
28,400원

행사만기
2022-03-18
2024-03-23
2026-03-29
2027-03-23
2028-03-24
2028-03-24
2029-03-29

가득조건
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년

[주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다.

(4) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2015-03-19
2017-03-24
2019-03-30
2020-03-24
2021-03-25
2021-03-25
2022-03-30

평가방법
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

공정가치
10,846원
9,225원
10,766원
3,952원
11,197원
16,115원
13,181원

부여일 현재 주가
25,150원
19,900원
32,050원
13,500원
38,650원
38,650원
29,900원

행사가격
24,472원
19,840원
34,600원
17,320원
51,460원
34,310원
28,400원

기대 주가변동성 [주1]
6.24%
7.08%
7.39%
7.68%
7.85%
7.85%
7.63%

계약상 만기 [주2]
7년
7년
7년
7년
7년
7년
7년

무위험이자율 [주3]
2.15%
1.85%
1.71%
1.47%
1.53%
1.53%
2.88%

[주1] 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였으며, 주간 변동성을 적용하였습니다.

[주2] 주식선택권의 공정가치 측정 시 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기를 적용하였습니다.

[주3] 무위험이자율은 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금(이익준비금) [주1]
194,416,950
194,416,950

미처분이익잉여금
35,658,884,784
91,635,746,861

합 계
35,853,301,734
91,830,163,811

[주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
91,830,163,811
82,898,111,468

이익잉여금처분액
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
2,067,691,878

순이익(손실)
(56,191,972,595)
6,801,007,789

확정급여제도의 재측정요소
215,110,518
63,352,676

기말금액
35,853,301,734
91,830,163,811

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

구 분
당 기 (처분예정일 : 2023년 3월 29일)
전 기 (처분확정일 : 2022년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
-
35,658,884,784
-
91,635,746,861

전기이월미처분이익잉여금
91,635,746,861
-
82,703,694,518
-

당기순이익(손실)
(56,191,972,595)
-
6,801,007,789
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
2,067,691,878
-

확정급여제도의 재측정요소
215,110,518
-
63,352,676
-

Ⅱ. 임의적립금이입액
-
-
-
--

연구및인력개발준비금
-
-
-
-

Ⅲ.이익잉여금처분액
-
-
-
--

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금
-
35,658,884,784
-
91,635,746,861

22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
1,200,764,967
1,111,854,633

제품매출
32,553,076,487
29,140,099,949

기타매출
661,688,108
1,522,865,620

합 계
34,415,529,562
31,774,820,202

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
778,712,881
781,144,354

제품매출원가
23,729,215,852
21,046,210,280

기타매출원가
128,471,617
64,295,719

합 계
24,636,400,350
21,891,650,353

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,658,550,048
5,123,360,314

퇴직급여
605,298,864
644,168,927

복리후생비
721,468,781
628,744,208

여비교통비
284,439,163
163,618,882

접대비
86,747,860
94,941,392

통신비
15,609,941
11,542,894

수도비
3,600
107,500

전력비
8,642,599
9,479,763

세금과공과
243,383,844
486,949,708

감가상각비
527,127,098
486,646,312

임차료
27,727,265
28,600,265

수선비
18,685,274
19,899,092

보험료
24,452,876
35,854,216

차량유지비
66,605,485
64,754,137

운반비
370,001,822
353,194,751

교육훈련비
39,393,476
45,969,885

도서인쇄비
8,863,578
18,598,464

소모품비
60,162,945
77,026,357

지급수수료
2,162,821,492
2,243,054,849

광고선전비
1,829,425,651
1,139,337,314

대손상각비
2,305,645,888
1,145,089,917

무형자산상각비
579,182,445
627,231,521

견본비
75,664,078
52,398,457

연구비
4,728,131,294
5,036,357,260

합 계
20,448,035,367
18,536,926,385

24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
716,672,164
1,145,083,821

외화환산이익
41,454,354
347,318,378

유형자산처분이익
767,934,113
3,089,910

무형자산처분이익
-
1,253,929

기 타
278,203,930
790,363,559

합 계
1,804,264,561
2,287,109,597

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
259,634,718
125,576,162

외화환산손실
583,092,519
1,631,538

기타의대손상각비
1,855,049,468
54,023,482

무형자산손상차손
210,507,215
1,101,220,252

유형자산폐기손실
7,408,312
403,169,003

유형자산손상차손
-
565,179,343

기 부 금
71,290,286
10,563,183

기 타
5,342,303
100,308,450

합 계
2,992,324,821
2,361,671,413

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
394,885,883
142,639,025

금융자산평가이익
-
5,961,139

금융자산처분이익
-
27,246,572

당기손익-공정가치측정금융자산.부채 평가이익
11,028,096,689
7,305,866,063

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
240,120,751
25,730,381,339

합 계
11,663,103,323
33,212,094,138

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
6,326,045,180
2,032,738,261

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
22,317,231,311
6,584,397,879

합 계
28,643,276,491
8,617,136,140

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

I. 법인세부담액
84,751,633
7,337,483,614

II. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,872,801,447)
(4,897,518,041)

III. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 [주1]
(56,837,040)
(580,442,201)

IV. 법인세비용(＝ I ＋ II ＋ III)
(4,844,886,854)
1,859,523,372

[주1] 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적손익
(56,837,040)
(17,868,704)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
(44,647,760)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
(583,195,145)

주식매수선택권
-
65,269,408

합 계
(56,837,040)
(580,442,201)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(61,036,859,449)
8,660,531,161

적용세율에 따른 법인세
(7,136,191,708)
1,883,316,855

조정사항

비과세수익
(3,219,920)
(222,981,522)

비공제비용
275,380,541
420,624,697

세액공제
-
(2,577,975,868)

이연법인세 미인식
1,969,499,278
2,130,246,339

농어촌특별세
-
342,970,720

법인세 추납액(환급액)
84,751,633
(722,130,314)

기타(세율차이 등)
(35,106,678)
605,452,465

법인세비용
(4,844,886,854)
1,859,523,372

평균유효세율
14.94%
21.47%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(4,924,852)
(10,494,746)
-
(15,419,598)

미지급금
6,768,669
100,332
-
6,869,001

감가상각비
117,458,343
664,140
-
118,122,483

감가상각비(차량운반구)
8,647,214
(432,360)
-
8,214,854

감가상각비(비품)
4,051,227
(1,055,281)
-
2,995,946

확정급여채무
921,560,953
(12,202,932)
(56,837,040)
852,520,981

퇴직연금운용자산
(912,261,471)
(54,046,162)
-
(966,307,633)

미지급비용
62,069,252
4,271,089
-
66,340,341

업무용승용차감가상각비 한도초과액
19,605,943
4,763,033
-
24,368,976

무형자산손상차손
204,188,255
(61,167,827)
-
143,020,428

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
(6,183,523,961)
3,898,158,444
-
(2,285,365,517)

재고자산평가충당금 당기설정
231,056,204
80,162,963
-
311,219,167

파생상품평가이익(전환사채) 당기설정
4,497,831,132
682,805,638
-
5,180,636,770

전환권조정
(4,567,915,688)
(4,745,200,565)
-
(9,313,116,253)

교환권조정
-
(909,008,352)
-
(909,008,352)

현재가치할인차금
2,531,524
(126,576)
-
2,404,948

미지급기부금
45,203
(45,203)
-
-

리스회계
(3,333,474)
3,775,347
-
441,873

장기근속부채
-
14,471,582
-
14,471,582

주식선택권
108,021,904
(61,060,903)
-
46,961,001

이월결손금
-
6,039,647,018
-
6,039,647,018

합 계
(5,488,123,623)
4,873,978,679
(56,837,040)
(670,981,984)

이연법인세자산(부채)
(5,488,123,623)
4,873,978,679
(56,837,040)
(670,981,984)

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(15,941,151)
11,016,299
-
(4,924,852)

미지급금
-
6,768,669
-
6,768,669

감가상각비
(10,205,636)
127,663,979
-
117,458,343

무형자산상각비
92,014
(92,014)
-
-

감가상각비(차량운반구)
10,183,178
(1,535,964)
-
8,647,214

감가상각비(비품)
-
4,051,227
-
4,051,227

확정급여채무
750,907,797
188,521,860
(17,868,704)
921,560,953

퇴직연금운용자산
(630,231,927)
(282,029,544)
-
(912,261,471)

미지급비용
59,942,957
2,126,295
-
62,069,252

업무용승용차감가상각비 한도초과액
13,560,245
6,045,698
-
19,605,943

무형자산손상차손
137,743,509
66,444,746
-
204,188,255

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
(10,876,334,373)
4,692,810,412
-
(6,183,523,961)

재고자산평가충당금 당기설정
-
231,056,204
-
231,056,204

파생상품평가이익(전환사채) 당기설정
-
4,497,831,132
-
4,497,831,132

전환권조정
-
(4,567,915,688)
-
(4,567,915,688)

현재가치할인차금
-
2,531,524
-
2,531,524

미지급기부금
2,712,607
(2,667,404)
-
45,203

리스회계
419,434
(3,752,908)
-
(3,333,474)

대손충당금 한도초과
-
-
-
-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
44,647,760
-
(44,647,760)
-

주식선택권
126,861,922
(84,109,426)
65,269,408.00
108,021,904

이연법인세자산(부채)
(10,385,641,664)
4,894,765,097
2,752,944
(5,488,123,623)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

관계기업투자주식 손상차손
10,219,105,798
9,007,130,217

종속기업투자주식 손상차손
16,662,874,877
11,651,723,062

기타의대손상각비
5,778,329,239
2,714,741,340

대손금
-
330,000,000

일시적차이 합계
32,660,309,914
23,703,594,619

법인세율
20.90%
22.00%

합 계
6,826,004,772
5,214,790,816

(5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품과 상품 및 재공품의 변동
(3,359,347)
1,005,351,097

원재료와 저장품 등의 사용액
11,242,875,949
10,684,535,337

급여
12,894,024,422
11,674,374,105

퇴직급여
1,286,023,068
1,313,542,014

복리후생비
1,643,571,449
1,405,266,855

감가상각비
3,090,695,515
2,602,813,440

무형자산상각비
578,625,980
627,231,521

세금과공과
334,395,426
561,593,038

지급수수료
3,004,193,530
3,935,478,810

기타
11,013,389,725
6,618,390,521

합계[주1]
45,084,435,717
40,428,576,738

[주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
(56,191,972,595)
6,801,007,789

가중평균유통보통주식수[주1]
19,754,182
19,393,361

기본주당순이익
(2,845)
351

[주1] 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식
19,751,708
365일
19,751,708

주식매수선택권 행사
2,000
312일
1,710

주식매수선택권 행사
1,000
279일
764

가중평균유통보통주식수
19,754,182

2) 전기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식
19,214,510
365일
19,214,510

주식매수선택권 행사
2,000
305일
1,671

주식매수선택권 행사
3,000
269일
2,211

유상증자
532,198
120일
174,969

가중평균유통보통주식수
19,393,361

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석증권은 주식선택권와 전환사채가 있으며, 당기의 경우 희석증권으로 인한 희석효과가 없어 희석주당이익은 별도로 산정하지 않았습니다. 한편, 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전 기

희석보통주당기순이익
6,801,007,789

희석가중평균유통보통주식수
19,413,968

희석주당이익
350

29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치 대체
3,656,610,000
403,200,000

건설중인자산의 건물 대체
11,610,433,514
-

건설중인자산의 구축물 대체
119,000,000
-

건설중인자산의 공구와비품 대체
219,240,000
-

유형자산 처분에 의한 미수금 증가
362,153,000
-

유형자산 취득에 의한 미지급금 증가
802,411,759
1,305,302,552

장기차입금의 유동성대체
1,640,879,275
4,312,912,941

선급금의 산업재산권 대체
32,804,116
44,626,653

비유동리스부채의 유동성 대체
231,712,411
143,281,979

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 거래
기말

취득
공정가치변동
기타

유동:

유동성장기부채
4,262,912,941
(842,226,664)
-
-
1,640,879,275
5,061,565,552

단기차입금
18,861,000,000
(1,071,000,000)
-
-
-
17,790,000,000

사채
29,236,746,870
48,599,521,127
-
-
(28,045,955,104)
49,790,312,893

유동리스부채
347,281,419
(359,692,719)
58,312,946
-
161,062,133
206,963,779

소계
52,707,941,230
46,326,601,744
58,312,946
-
(26,244,013,696)
72,848,842,224

비유동:

장기차입금
5,570,087,059
22,726,000,000
-
-
(1,640,879,275)
26,655,207,784

비유동리스부채
235,616,889
-
33,430,869
-
(231,712,411)
37,335,347

소계
5,805,703,948
22,726,000,000
33,430,869
-
(1,872,591,686)
26,692,543,131

합계
58,513,645,178
69,052,601,744
91,743,815
-
(28,116,605,382)
99,541,385,355

2) 전기

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 거래
기말

취득
공정가치변동
기타

유동:

유동성장기부채
656,000,000
(706,000,000)
-
-
4,312,912,941
4,262,912,941

단기차입금
14,000,000,000
4,861,000,000
-
-
-
18,861,000,000

사채
-
49,980,109,279
-
-
(20,743,362,409)
29,236,746,870

유동리스부채
115,926,718
(265,350,459)
344,157,756
-
152,547,404
347,281,419

소계
14,771,926,718
53,869,758,820
344,157,756
-
(16,277,902,064)
52,707,941,230

비유동:

장기차입금
5,299,000,000
4,584,000,000
-
-
(4,312,912,941)
5,570,087,059

비유동리스부채
32,001,741
-
346,897,127
-
(143,281,979)
235,616,889

소계
5,331,001,741
4,584,000,000
346,897,127
-
(4,456,194,920)
5,805,703,948

합계
20,102,928,459
58,453,758,820
691,054,883
-
(20,734,096,984)
58,513,645,178

(4) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환환산손실
583,092,519
1,631,538

대손상각비
2,305,645,888
1,145,089,917

감가상각비
3,090,695,515
2,602,813,440

무형자산상각비
579,182,445
627,231,521

퇴직급여
1,040,139,938
1,039,550,884

주식기준보상비용
638,579,796
687,671,147

이자비용
6,326,045,180
2,032,738,261

관계기업손상차손
24,330,040,488
9,007,130,217

종속기업투자주식손상차손
7,869,679,378
1,336,272,858

유형자산폐기손실
7,408,312
350,469,003

무형자산손상차손
210,507,215
1,101,220,252

투자자산처분이익
-
(27,246,572)

유형자산처분이익
(767,934,113)
(3,089,910)

관계기업투자이익
-
(3,137,294,590)

당기손익인식금융자산평가이익
(184,722,655)
(3,364,550,412)

당기손익인식금융자산평가손실
22,317,231,311
6,584,397,879

법인세비용
(4,844,886,854)
1,859,523,372

외화환산이익
(41,454,354)
(347,318,378)

당기손익인식금융자산처분이익
(240,120,751)
(25,730,381,339)

당기손익인식금융부채평가이익
(10,843,374,034)
(3,941,315,651)

무형자산처분이익
-
(1,253,929)

투자자산평가이익
-
(5,961,139)

재고자산평가손실
445,315,386
1,050,255,472

이자수익
(394,885,883)
(142,639,025)

기타의대손상각비
1,855,049,468
54,023,482

장기근속포상
13,004,718
68,237,299

지급수수료
69,675,999
-

유형자산손상차손
-
565,179,343

합계
54,363,914,912
(6,587,615,060)

(5) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(2,094,193,247)
379,482,016

미수금의 증가
(910,919,112)
(393,011,668)

선급금의 감소(증가)
(178,510,175)
1,114,142,091

선급비용의 감소(증가)
(155,397,535)
1,490,309

재고자산의 감소(증가)
(543,919,592)
1,681,813,140

과제예치금의 감소
12,944,296
310,151,284

기타비유동부채의 증가
(12,000,000)
-

임대보증금의 증가
-
(63,200,000)

매입채무의 증가(감소)
1,088,001,822
(910,636,039)

미지급금의 증가
279,365,399
143,751,935

미지급비용의 증가
143,301,319
367,896,728

선수금의 증가(감소)
(103,582,942)
174,649,907

예수금의 증가(감소)
(2,095,050)
80,111,870

확정급여부채의 감소
(1,315,162,121)
(1,660,571,232)

합계
(3,792,166,938)
1,226,070,341

30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

종속기업
아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd),산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.),아미코젠씨앤씨㈜, ㈜스킨메드, ㈜에이피[주1], 비거트유산균㈜ [주2],와이비바이오㈜, ㈜아미코젠파마, ㈜비욘드셀, 퓨리오젠㈜[주3],㈜오토불린 테라퓨틱스[주4]

손자회사
청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사, 상해 방도국제무역유한공사AMICOGENPACIFIC USA INC

관계기업

LABMASTER LTD[주5],
오엔 제1호 세컨더리 투자조합[주6], 오엔 제2호 세컨더리 투자조합[주7],㈜메디플, AMINAVICO, ㈜비피도[주8], ㈜로피바이오, LYSANDO AG[주9]

기타회사

광저우 ZICHENG생물과기유한공사,
㈜금곡벤처밸리

[주1] 2022년 2분기 중 ㈜아미코젠퍼시픽이 ㈜에이피로 사명이 변경되었습니다.

[주2] 비거트유산균㈜은 2022년 1분기 중 청산이 완료되었습니다.

[주3] 퓨리오젠㈜은 2021년 2분기 중 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

[주4] ㈜오토불린 테라퓨틱스는 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

[주5] LABMASTER LTD의 전환사채를 보통주로 전환하여 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 재분류하였습니다.

[주6] 오엔 제1호 세컨더리 투자조합은 2021년 4분기 중 청산이 완료되었습니다.

[주7] 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 2분기 중 지분취득을 통해 관계기업에 포함되었습니다.

[주8] ㈜메디플, AMINAVICO, ㈜비피도는 2021년 3분기 중 지분취득을 통해 관계기업에 포함되었습니다.

[주9] ㈜로피바이오, LYSANDO AG는 2021년 4분기 중 지분취득을 통해 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

특수관계자
재화 및 용역매출
기타수입
재화 및 용역매입
기타매입

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
6,347,371,716
-
2,137,289,505
-

산동애미과생물기술유한공사
867,696,617
-
11,668,956
-

청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사
-
-
84,300,156
443,629

아미코젠씨앤씨㈜
-
44,620,000
530,400,000
1,269,880

㈜스킨메드
2,136,363
3,000,000
-
68,000

㈜에이피
1,113,238,240
41,400,000
-
1,210,000

㈜아미코젠파마
-
68,054,794
-
204,244,000

㈜비욘드셀
11,009,270
868,360,469
-
-

퓨리오젠㈜
145,246,000
-
-
30,630,000

㈜비피도

1,911,499
792,873
104,500,000
506,360

㈜로피바이오

1,210,500
-
-
-

Labmaster LTD
-
1,347,849
-
-

LYSANDO AG

-
-
-
-

㈜금곡벤처밸리
-
5,078,905
-
-

합 계
8,489,820,205
1,032,654,890
2,868,158,617
238,371,869

[주1] 당사는 종속기업인 ㈜에이피와 차량 임대차 리스계약을 체결하여 당기말 906,666원의 리스료를 지급하였으며, 2022년 6월 계약 종료되었습니다.

[*] 특수관계자에 대한 대여거래와 지분거래에 대한 내용은 별도 표시하였습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

특수관계자
재화 및 용역매출
기타수입
재화 및 용역매입
기타매입

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
3,477,655,101
-
693,260,764
-

산동애미과생물기술유한공사
1,966,903,442
924,939
-
-

청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사
-
-
196,162,103
-

아미코젠씨앤씨㈜
-
44,609,921
537,120,000
2,435,710

㈜스킨메드
-
650,000,000
-
469,000

㈜에이피
1,145,308,530
41,400,001
-
-

비거트유산균㈜
-
11,353,807
-
-

㈜아미코젠파마
-
6,320,000
-
23,360,000

퓨리오젠㈜
17,020,000
78,939,725
-
-

㈜비피도

51,787,226
8,280,073
14,600,000
3,116,345

Labmaster LTD
-
51,350,474
-
-

LYSANDO AG

-
-
-
1,141,265,658

합 계
6,658,674,299
893,178,940
1,441,142,867
1,170,646,713

[주1] 당사는 종속기업인 ㈜에이피와 차량 임대차 리스계약을 체결하여 전기에 10,200,000원의 리스료를 지급하였으며 전기말 4,219,664원의 유동리스부채를 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
매출채권및기타채권
매입채무및기타채무

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
1,720,668,096
1,569,911,026
632,536,128
-

산동애미과생물기술유한공사
1,867,817,931
1,305,899,033
3,265,920
-

청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사
-
-
-
-

아미코젠씨앤씨㈜
-
-
51,430,411
68,640,000

㈜스킨메드
-
-
11,000,000
-

㈜에이피
3,412,406,158
2,187,234,174
-
4,219,664

㈜아미코젠파마
-
-
20,000,000
-

㈜비피도
-
105,350
-
894,070

㈜비욘드셀
1,270,056,259
2,238,000
-
-

퓨리오젠㈜
-
96,822,000
-
-

㈜금곡벤처밸리
156,274
-
-
-

합 계
8,271,104,718
5,162,209,583
718,232,459
73,753,734

(4) 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이자율
기초잔액
증가
감소
기말잔액

아미코젠씨앤씨㈜

[주1]

2022.07.24
2023.07.24
4.60%
80,000,000
-
-
80,000,000

2022.08.28
2023.08.27
4.60%
100,000,000
-
-
100,000,000

2022.09.11
2023.09.11
4.60%
200,000,000
-
-
200,000,000

2022.09.18
2023.09.18
4.60%
100,000,000
-
-
100,000,000

2022.09.25
2023.09.25
4.60%
90,000,000
-
-
90,000,000

2022.04.25
2023.04.25
4.60%
100,000,000
-
-
100,000,000

2022.10.29
2023.10.29
4.60%
300,000,000
-
-
300,000,000

㈜에이피[주2]
2022.10.29
2023.10.29
4.60%
900,000,000
-
-
900,000,000

㈜아미코젠파마[주3]
2022.06.30
2023.06.30
4.60%
-
2,000,000,000
(204,668,400)
1,795,331,600

㈜비욘드셀
2022.08.08
2023.02.08
4.60%
-
1,500,000,000
-
1,500,000,000

㈜금곡벤처밸리
2022.12.26
2023.02.25
4.60%
-
620,000,000
-
620,000,000

합 계
1,870,000,000
4,120,000,000
(204,668,400)
5,785,331,600

[주1] 670백만원 손실충당금을 계상하였습니다.

[주2] 2021년 전액 손실충당금을 계상하였습니다.

[주3] 2022년 전액 손실충당금을 계상하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사의 차입금과 관련하여 CNY 20,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며 외화정기예금 CNY 9,000,000을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 청도아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사의 차입금 CNY 4,000,000와 관련하여 외화정기예금 CNY 4,445,000을 우리은행에 담보로 제공하고 있으며, 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC)의 차입금과 관련하여 CNY 3,000,000와 관련하여 산업은행에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. ㈜금곡벤처밸리의 차입금과 관련하여 22억원의 지급보증을 제공하고있으며 20억원을 동원제일저축은행에 담보로 제공하고 있습니다.(6) ㈜에이피는 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 당사는 특수관계자인 ㈜에이피의 지급보증에 대한 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다.

(단위 : 원)

보증기관
내용
보증금액
채권자/수혜자

한국특수판매공제조합
매출반품보증
227,742,262
물품구매자

(7) 당사는 신한은행 운영자금대출과 관련하여 주요 경영진으로부터 36억의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분 취득 및 감소내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
출 자
회 수

당 기
전 기
당 기
전 기

㈜스킨메드
-
672,793,156
-
-

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
16,995,025,171
-
-
-

산동애미과생물기술유한공사
-
1,745,600,000
-
-

㈜비욘드셀
49,000,000
2,300,000,000
-
-

㈜퓨리오젠
2,000,000,000
5,800,000,000
-
-

㈜오토불린 테라퓨틱스
-
450,000,000
-
-

LABMASTER LTD
-
3,402,673,725
-
-

오엔 제1호 세컨더리 투자조합
-
-
-
2,130,000,000

오엔 제2호 세컨더리 투자조합
1,200,000,000
2,800,000,000
-
-

㈜비피도
-
60,123,000,000
-
-

㈜메디플
-
1,500,000,048
-
-

AMINAVICO
2,599,400,000
1,162,000,000
-
-

Lysando AG
-
28,134,439,114
-
-

㈜로피바이오
2,666,660,000
4,000,000,000
-
-

합 계
25,510,085,171
112,090,506,043
-
2,130,000,000

(9) 당사의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
793,026,915
875,106,566

장기종업원급여
417,138
2,103,490

퇴직급여
172,063,070
204,163,120

주식보상비용
92,004,485
60,312,838

합 계
1,057,511,608
1,141,686,014

31. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
금융기관
당 기 말
전 기 말
사용제한 내용

단기금융상품
우리은행
2,439,460,800
1,945,485,700
[주1], [주2]

단기금융상품
하나은행
1,567,392,000
-
[주3]

단기금융상품
동원제일저축은행
2,000,000,000
-
[주4]

합 계
6,006,852,800
1,945,485,700

[주1] 당사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련하여 CNY 20,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, CNY 9,000,000이 질권설정되어있습니다.

[주2] 당사는 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사(Amicogen KMC (Qingdao),LLC)의 차입금과 관련하여 CNY 4,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, CNY 4,445,000이 질권설정되어있습니다.

[주3] 당사는 HOSOKAKA ALPINE사로부터 물품을 수입하기 위하여 EUR 1,890,000의 신용장 을 발급받았으며, 이를 위해 EUR 1,160,000이 질권설정되어 있습니다.

[주4] 당사는 ㈜금곡벤처밸리의 차입금과 관련하여 22억원의 지급보증을 제공하고있으며, 20억원이 질권설정되어있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금융기관
약정액
실행액

일반대출
국민은행 외
81,906,773,336
49,506,773,336

(3) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

(자기를 위한 담보)

토지
99,164,795
66,480,000,000
산업은행
장기차입금

건물
1,582,986,160

기계장치
77,010,918

토지
4,187,205,250

토지
1,109,012,620
8,371,200,000
하나은행
장기, 단기차입금

건물
5,485,173,641

구축물
301,381,690

기계장치
967,618,023

토지
1,833,662,389
2,390,000,000
장기, 단기차입금

건물
2,574,141,588

토지
484,815,552
2,400,000,000
국민은행
단기차입금

건물
761,474,782

토지
2,130,610,123
12,920,000,000
단기차입금

건물
12,988,460,289

기계장치
407,307,323

합 계
34,990,025,143
92,561,200,000

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종류
보험 가입 자산
보 험 금 액
보 험 기 간
보 험 회 사

화 재 보 험
문산 1공장
13,861,300,000
2022.02.22~2023.02.22
신용협동조합중앙회

화 재 보 험
문산 2공장
20,997,790,000
2022.01.11~2023.01.11
신용협동조합중앙회

화 재 보 험
문산 3공장
6,574,000,000
2022.10.24~2023.10.24
신용협동조합중앙회

화 재 보 험
바이오사업본부
3,440,590,000
2022.03.04~2023.03.04
신용협동조합중앙회

임원배상책임보험
임원배상책임
3,000,000,000
2022.01.30~2023.01.30
AIG손해보험

제조물배상책임보험(P/L)
생산물(제3자배상)
전세계(한국포함) USD 500,000
2022.02.13~2023.02.13
대한상공회의소

보 증 보 험
기본거래계약 외 16건
2,374,705,591
2021.10.18~2023.07.31 외
서울보증보험㈜

(5) 당사는 국민은행 시설자금대출과 관련하여 기술보증기금으로부터 5.4억의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당사가 송도에 보유하고 있는 토지는 2025년 5월 21일까지 사업수행 이외의 목적으로 근저당 설정, 담보제공 및 처분이 제한되어 있습니다.

(7) 당사는 특수관계자인 ㈜에이피가 제공받은 소비자 피해보상 보증과 관련하여 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다(주석 30 참조).(8) 당기 말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다. 당사는 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

소제기일
소송의 내용 및 사건번호
소송금액
피고
관할법원
진행상황
향후 대응방안

2020.07.10
특허침해금지소송(73知 民初821)
미정
하북계은리생물기술유한공사
상해 지식재산법원
2023년 1월 30일 1심패소
상소

2021.08.19
심판결정무효행정소송(2021)京73行初13528
-
중국국가지식재산권국
북경 지식재산법원
1심 진행 중
답변서 제출

(9) 당사는 신한은행 운영자금대출과 관련하여 대표이사로부터 36억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 연구비와 개발비의 내용당사는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련된 연구비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지출액
소모품비
579,849,727
545,258,828

인건비
2,562,784,894
2,694,305,846

유형자산감가상각비
466,331,008
549,390,567

위탁용역비
519,124,691
369,454,442

기 타
600,040,974
6,665,037,235

합 계
4,728,131,294
10,823,446,918

회계처리
자산
개발비
-
5,787,089,658

비용
제조경비
-
-

판매비와관리비
4,728,131,294
5,036,357,260

합 계
4,728,131,294
10,823,446,918

연구개발비 / 매출액 비율
13.74%
34.06%

(2) 당기말 현재 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
잔여상각기간

개발 진행 중인 자산

AAI
1,141,265,658
-

레진기술
4,645,824,000
-

상각 진행 중인 자산

DX
1,161,763,854
2년 9개월

합 계
6,948,853,512

(3) 당기말 현재 개발이 진행 중인 프로젝트는 다음과 같습니다. 1) AAI : 엔돌라이신을 이용한 차세대 단백질 항생제 개발 프로젝트입니다. 엔돌라이신(endolysin)은 항생제에 내성을 가진 저항성 균주(슈퍼박테리아)를 직접적으로 사멸 시킬 수 있는 박테리오파지 유래의 효소이며, 항생제 저항성 균주뿐만 아니라 지속성을 보이는 균주도 100% 사멸시키는 차세대 단백질 계열의 항생제로 불립니다. 당사는 고유의 효소 개발/생산의 기술을 활용하여 엔돌라이신 고생산 균주를 개발하고 생산법을 확립하여 엔돌라이신 CDO/CMO 사업을 영위함과 동시에 항생제 내성균에 기인한 미충족 의료 수요에 대한 자체 의약품을 개발하고자 합니다.

2) 레진기술 : 바이오 의약품 생산을 위한 항체 및 단백질 정제용 크로마토그래피 레진 개발 프로젝트입니다. 의약품은 인체에 직접 주입되는 물질이기 때문에 높은 순도의 물질을 사용해야 합니다. 높은 순도의 물질을 만들기 위해서 정제용 크로마토그래피 레진을 사용하게 됩니다. 크로마토그래피 레진은 바이오 의약품, 항체 및 다양한 단백질 정제에 사용되고 있으며, 종류로는 Affinity, IEX, HIC 등 다양한 종류가 있습니다. 당사는 공정용 Protein A 레진을 국내에서 처음 제품화 하였으며, 최근에는 스웨덴 바이오웍스 사와 기술 도입 계약을 체결하여 국내 최초로 산업용 크로마토그래피 레진의 국산화를 추진하고 있습니다.

(4) 당기 중 손상차손한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

구 분
기초금액
상각금액
손상차손 금액
장부금액

당기에 손상차손한 개발비

lipase
231,360,821
77,120,273
154,240,548
-

피니톨 간건강
98,466,667
42,200,000
56,266,667
-

합계
329,827,488
119,320,273
210,507,215
-

1) lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 의미 있는 기술이나 시장의 변화로 수익성 변화되어, 보수적인 관점에서 장부 금액 전액을 감액하였습니다.2) 피니톨간건강 : 개별 인정형이라는 가치가 있으나 시장의 변화로 수익성 변화되어, 보수적인 관점에서 장부 금액 전액을 감액하였습니다.

33. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이를 위하여 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적손실을 발생할 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정합니다. 그리고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있으며, 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동:

현금성자산
8,756,525,891
8,221,196,189

단기금융상품
6,039,720,861
7,202,774,213

기타금융자산
1,267,044,159
2,987,318,506

매출채권및기타채권
12,979,437,689
10,184,212,521

소 계
29,042,728,600
28,595,501,429

비유동:

기타비유동금융자산
4,558,834,360
2,350,000,000

장기매출채권및기타채권
526,162,087
267,430,072

소 계
5,084,996,447
2,617,430,072

합 계
34,127,725,047
31,212,931,501

당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5~10년

매입채무및기타채무
5,168,515,557
5,168,515,557
5,168,515,557
-
-
-
-

차입금
49,506,773,336
49,506,773,336
10,436,097,776
12,415,467,776
2,045,515,552
14,091,636,656
10,518,055,576

사채
49,790,312,893
98,700,000,000
-
50,000,000,000
48,700,000,000
-
-

리스부채
244,299,126
249,319,064
139,330,904
70,269,086
33,801,805
5,917,269
-

합 계
104,709,900,912
153,624,607,957
15,743,944,237
62,485,736,862
50,779,317,357
14,097,553,925
10,518,055,576

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5~10년

매입채무및기타채무
4,289,643,415
4,289,643,415
4,289,643,415
-
-
-
-

차입금
28,694,000,000
28,694,000,000
11,145,740,000
11,978,172,941
1,332,329,541
3,501,035,291
736,722,227

사채
29,236,746,870
50,000,000,000
-
-
50,000,000,000
-
-

리스부채
582,898,308
597,750,003
181,260,910
170,989,092
227,898,184
17,601,817
-

합 계
62,803,288,593
83,581,393,418
15,616,644,325
12,149,162,033
51,560,227,725
3,518,637,108
736,722,227

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 환위험관리 당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, CNY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
USD
JPY
CNY
EUR

당기말
1,267.30
9.5318
181.44
1,351.20

전기말
1,185.50
10.3024
186.26
1,342.34

당기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

USD
JPY
CNY
EUR
USD
JPY
CNY
EUR

유동자산:

현금및현금성자산
5,139,413,083
55,971,691
2,776,796,001
434,737,654
4,342,136,587
43,558,032
2,762,024,544
2,080,653

단기금융상품
-
-
2,439,460,800
1,567,392,000
-
-
1,945,485,700
-

매출채권및기타채권
1,419,971,629
372,587
3,975,204,485
282,400,800
1,784,917,060
1,875,036
3,363,205,914
-

자산 합계
6,559,384,712
56,344,278
9,191,461,286
2,284,530,454
6,127,053,647
45,433,068
8,070,716,158
2,080,653

유동부채:

매입채무및기타채무
56,142,657
-
676,228,336
-
5,739,206
-
79,638,642
-

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
650,324,206
(650,324,206)
612,131,444
(612,131,444)

JPY
5,634,428
(5,634,428)
4,543,307
(4,543,307)

CNY
851,523,295
(851,523,295)
799,107,752
(799,107,752)

EUR
228,453,045
(228,453,045)
208,065
(208,065)

합 계
1,735,934,974
(1,735,934,974)
1,415,990,568
(1,415,990,568)

상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로하였습니다. 4) 이자율위험관리 변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다

5) 주가변동위험

당사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에투자하고 있습니다. 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

I. 부채 총계
154,103,987,860
100,074,054,656

II. 자본 총계
128,347,671,416
183,649,705,505

III. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 및 장기기타금융자산
14,800,425,763
15,456,058,309

IV. 차입금
49,506,773,336
28,694,000,000

V. 사채
49,790,312,893
29,236,746,870

VI. 순차입금 ( ＝ IV +V－III )
84,496,660,466
42,474,688,561

부채비율 ( ＝ I ÷ II )
120.07%
54.49%

순차입금비율 ( ＝ VI ÷ II )
65.83%
23.13%

.

□ 이사의 선임

제 2 호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1 호 의안 : 사외이사 이명호 선임의 건제2-2 호 의안 : 사외이사 오덕근 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이명호
1963.12.04
사외이사 후보
해당사항 없음
-
이사회

오덕근
1961.09.18
사외이사 후보
해당사항 없음
-
이사회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이명호
한국예탁결제원 사장(22대)
2020.1. ~ 2023.03.
한국예탁결제원 사장(22대)
-

2018.8. ~ 2020.1.

국회 정책위원회 수석전문위원(정무위원회 담당, 정부 파견)
-

2015.9. ~ 2018.7.
외교부 주인도네시아대사관 공사 겸 총영사
-

2012.9. ~ 2015.9.
금융위원회 구조개선정책관 등
-

오덕근
건국대학교 생명공학과 교수
2005.12. ~ 현재
건국대학교 생명공학과 교수
-

2011.9. ~ 현재
Biotechnology Letters (SCI) 편집 위원
-

2007.7. ~ 2012.8.
국가지정연구실사업 분자효소공학실 연구책임자
-

2006.5. ~ 2010.9
SK케미칼-건국대 생물소재연구소 소장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이명호
-
-
-

오덕근
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<이명호 후보자>

본인은 아미코젠 주식회사(이하 “회사”)의 사외이사로서 선임되는 경우 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 직무수행계획에 따라 아래와 같이 직무를 충실히 수행하여 회사의 발전과 기업가치 증진 및 고용창출과 사회발전에 기여할 수 있도록 노력하겠습니다.

※사외이사의로서의 직무수행 계획

본인은 다년간 자본시장의 발전과 투자자 보호 등에 종사한 경험과 전문성을 살려 주주 전체 및 회사의 이익을 위하여 회사로 하여금 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영활동을 할 수 있도록 노력하고 이사회의 구성원으로서 이사회의 감독기능이 활성화되도록 기여하고, 경영진으로부터 독립적인 지위에서 회사의 업무집행이 적법하고 적정하게 이루어질 수 있도록 최선을 다하겠습니다.

<오덕근 후보자>

본인은 아미코젠 주식회사(이하 “회사”)의 사외이사로서 선임되는 경우 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 직무수행계획에 따라 아래와 같이 직무를 충실히 수행하여 회사의 발전과 기업가치 증진 및 고용창출과 사회발전에 기여할 수 있도록 노력하겠습니다.

※사외이사의로서의 직무수행 계획

본인은 SK케미칼-건국대 생물소재연구소 소장 및 기초연구실사업 연구책임자를 거쳐 SCI 및 SCIE 편집 위원, 건국대학교 생명공학과 교수로 활동하고 있습니다. 이러한 경험과 전문성을 살려 주주 전체 및 회사의 이익을 위하여 회사로 하여금 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영활동을 할 수 있도록 노력하고 이사회의 구성원으로서 이사회의 감독기능이 활성화되도록 기여하고, 경영진으로부터 독립적인 지위에서 회사의 업무집행이 적법하고 적정하게 이루어질 수 있도록 최선을 다하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<이명호 후보자> - 금융 및 법률 전문가로 다양한 금융시장 및 법무 관련 경험을 바탕으로 당사 및 이사회의 발전에 많은 기여를 할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다

<오덕근 후보자> - 생명공학 연구개발 전문가로 다양한 연구개발 경험을 바탕으로 당사 및 이사회의 발전에 많은 기여를 할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다

확인서

이명호 확인서.jpg
이명호 확인서

오덕근 확인서.jpg
오덕근 확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제 3 호 의안 : 이사보수한도 승인의 건가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
8.45억원

최고한도액
30억원

주1) 전기의 이사의 수 및 보수총액은 사업연도개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 기간동안 재임중인 이사와 퇴직한 이사를 포함하여 기재하였습니다.주2) 2023년 1월 사외이사 심형섭은 자진 사임하였습니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제 4 호 의안 : 감사보수한도 승인의 건
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
25.5백만원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음