케어젠 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230307)
제출인: 케어젠

의결권대리행사권유참고서류
3.6
주식회사 케어젠

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 07일

권 유 자:
성 명: (주)케어젠주 소: 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38전화번호: 031-420-9226

작 성 자:
성 명: 최영민부서 및 직위: IR팀 차장 전화번호: 031-420-9241

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)케어젠
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 07일
라. 주주총회일
2023년 03월 22일

마. 권유 시작일
2023년 03월 10일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
- 제22기 정기주주총회의 원활한 진행을 위해 필요한 정족수 확보- 주주 참여 기회 확대

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)케어젠
보통주
917,073
8.54
본인
자기주식

※ 상기 주식소유 수량 및 비율은 2022년 12월 31일 기준입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

정용지
최대주주
보통주
6,827,058
63.55
최대주주
-

정연우
최대주주의친인척
보통주
5,127
0.05
최대주주의친인척
-

정민우
최대주주의친인척
보통주
5,127
0.05
최대주주의친인척
-

김은미
등기임원
보통주
39,900
0.37
등기임원
-

계
-
6,871,512
64.02
-
-

※ 상기 주식소유 수량 및 비율은 2022년 12월 31일 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

최영민
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 07일
2023년 03월 10일
2023년 03월 21일
2023년 03월 22일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 기준일 현재 주주명부에 등재된 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제22기 정기주주총회 의안 의결을 위한 정족수 확보 및 주주참여 확대

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023.03.12 09시 ~ 2023.03.21 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 상기 전자투표 기간 중 24시간 이용 가능

- 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사※ 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

케어젠 홈페이지
https://www.caregen.co.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

□ 위임장 접수처 ① 주소 : (14119) 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-27 케어젠 크리에이티브빌리지 4층 IR팀 ② 전화번호 : 032-420-9241 □ 우편 접수 여부: 가능□ 접수 기간: 2023년 03월 10일 ~ 03월 22일 정기주주총회 개시 전까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 22일 오전 09시 30분

장 소
경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-27 크리에이티브빌리지 5층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 12일 09시 ~ 2023년 3월 21일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 상기 전자투표 기간 중 24시간 이용 가능

- 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사※ 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 코로나 바이러스 19 관련 협조 안내 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 주주총회장에 발열 검사를 할 예정이며, 당일 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기(기침, 인후통 등) 증상이 의심되는 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주분들의 경우 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 당일 발열 및 호흡기증상, 자가격리대상, 밀접접촉대상 등에 해당하시는 주주분들 께서는 현장 참석보다는 전자적 방식으로 의결권을 행하사여주시기 바랍니다. 또한, 질병관리청 관리 지침에 따르면 마스크 착용 의무가 없더라도 환기가 어려 운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대 화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 따라주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시길 적극 권고드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제22기(2022.01.01~2022.12.31) 별도 및 연결재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서(안)포함, 현금배당 : 주당 1,700원)

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2022년 연결 기준 매출액 691억원, 영업이익 336억원, 당기순이익 272억원을 달성하였습니다. COVID-19의 전세계적 영향에도 불구하고 기존 글로벌 메디컬 에스테틱 사업군에서 지속적인 매출을 창출하였으며, 견조한 영업이익율을 수성하였습니다. 2022년에는 기존 사업 외에도 건강기능식품 사업분야에서 펩타이드 기반 혈당 조절용 제품인 프로지스테롤을 출시하여 향후 당사의 성장을 이끌어갈 신성장 동력을 확보하였습니다. 당사는 앞으로도 해외 전시회 등에 꾸준히 참가하여 시장 제품과 차별화되고 획기적인 제품들을 선보일 것입니다. 이를 통해 전세계 다양한 글로벌 파트너를 추가로 확보할 것이며, 2023년에는 글로벌 판매를 확대해 나아갈 계획입니다. 또한 회사의 주요 연구개발 파이프라인인 COVID-19 치료제 Spike Down과 황반변성 치료제 등의 임상시험 일정도 순조롭게 진행되어 의약품 시장 진출의 발판을 마련해 나아갈 것입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

아래의 연결ㆍ별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보이므로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의내용에 따라 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 연결ㆍ별도 재무제표 및 그에 대한 자세한 주석사항은 주주총회일 1주 전까지 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(https://www.caregen.co.kr, 투자정보→ 공고ㆍ공지)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

[연결재무제표]

연결재무상태표

제 22 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 21 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기말
제21(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산
158,933,019,158
149,328,940,739

현금및현금성자산(주4,6,7)
5,179,025,910
22,249,157,221

단기금융자산(주4,6,8)
71,361,400,000
43,433,671,343

당기손익-공정가치측정금융자산(주4,5,6,8)
63,938,637,860
70,584,902,719

매출채권(주4,6,12,34)
6,950,213,713
5,538,285,947

재고자산(주15)
10,269,065,231
6,214,338,891

기타수취채권(유동)(주4,6,13)
688,208,785
615,952,925

기타유동자산(주14)
546,467,659
692,631,693

Ⅱ.비유동자산
75,137,802,710
77,431,027,183

기타수취채권(비유동)(주4,6,13,34)
2,999,195,000
3,221,665,000

기타비유동자산(주14)
2,133,810,258
1,933,467,431

당기손익-공정가치측정금융자산(주4,5,6,8)
1,331,916,512
1,124,658,730

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주4,5,6,9)
1,219,846,020
1,300,970,960

유형자산(주16)
60,406,890,483
62,110,939,030

투자부동산(주17)
255,578,417
284,241,417

무형자산(주18)
3,916,315,571
3,063,657,310

이연법인세자산(주22)
2,873,461,351
4,391,427,305

자 산 총 계
234,070,032,770
226,759,967,922

부 채

Ⅰ.유동부채
10,490,639,116
9,849,566,008

매입채무(주4,6,19)
1,899,951,540
907,567,070

당기법인세부채(주19)
3,154,116,759
5,528,289,358

기타지급채무(유동)(주4,6,19)
3,532,620,364
3,035,558,746

기타유동부채(주20)
1,792,316,568
202,372,789

기타충당부채(주23)
111,633,885
175,778,045

Ⅱ.비유동부채
7,601,395,588
7,115,981,095

기타지급채무(비유동)(주4,6,19)
472,546,386
273,008,293

기타비유동부채(주20,21)
159,695,759
162,636,103

확정급여부채(주21)
6,969,153,443
6,680,336,699

부 채 총 계
18,092,034,704
16,965,547,103

자 본

자본금(주1,25)
5,371,500,000
5,371,500,000

자본잉여금(주25)
5,682,197,500
4,544,364,700

기타자본항목(주26)
(69,272,988,477)
(71,628,231,198)

이익잉여금(주27)
274,197,289,043
271,430,063,688

비지배지분
-
76,723,629

자 본 총 계
215,977,998,066
209,794,420,819

부 채 및 자 본 총 계
234,070,032,770
226,759,967,922

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제22기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제21기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제22 (당) 기
제21 (전) 기

I. 매출액(주34,35)
69,097,674,884
59,087,882,662

II. 매출원가(주29)
16,751,775,097
13,550,863,161

III. 매출총이익
52,345,899,787
45,537,019,501

판매비와관리비(주28,29)
18,719,971,612
17,332,728,577

IV. 영업이익
33,625,928,175
28,204,290,924

기타수익(주30)
229,392,216
1,406,509,474

기타비용(주30)
194,928,455
215,329,118

금융수익(주31)
4,894,094,031
5,000,686,301

금융비용(주31)
4,097,477,547
815,270,944

V. 법인세비용차감전순이익
34,457,008,420
33,580,886,637

법인세비용(주22)
7,240,088,195
8,396,794,025

Ⅵ. 당기순이익
27,216,920,225
25,184,092,612

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익
27,266,928,432
25,318,235,083

비지배지분순이익
(50,008,207)
(134,142,471)

Ⅶ. 기타포괄손익
859,075,191
(164,022,085)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소(주21)
289,853,233
70,351,648

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(주9)
568,377,053
(239,518,687)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

해외사업장환산손익
844,905
5,144,954

Ⅷ. 총포괄이익
28,075,995,416
25,020,070,527

지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익
28,126,003,623
25,149,895,526

비지배지분에 귀속될 총포괄이익
(50,008,207)
(129,824,999)

Ⅸ. 주당손익(주32)
-
-

기본주당순이익
2,778
2,582

희석주당순이익
2,778
2,582

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제22기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제21기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
소계

2021년 1월 1일(전기초)
5,371,500,000
4,544,364,700
(71,459,891,641)
266,704,275,305
205,160,248,364
81,870,683
205,242,119,047

당기순이익(손실)
-
-
-
25,318,235,083
25,318,235,083
(134,142,471)
25,184,092,612

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(239,518,687)
-
(239,518,687)
-
(239,518,687)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
70,351,648
-
70,351,648
-
70,351,648

해외사업환산손익

-

-

827,482

827,482
4,317,472
5,144,954

기타포괄손익의 합계
-
-
(168,339,557)
-
(168,339,557)
4,317,472
(164,022,085)

총포괄손익합계
-
-
(168,339,557)
25,318,235,083
25,149,895,526
(129,824,999)
25,020,070,527

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

현금배당
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)
-
(20,592,446,700)

종속기업의 지분변동
-
-
-
-
-
124,677,945
124,677,945

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)
124,677,945
(20,467,768,755)

2021년 12월 31일(전기말)
5,371,500,000
4,544,364,700
(71,628,231,198)
271,430,063,688
209,717,697,190
76,723,629
209,794,420,819

2022년 01월 01일(당기초)
5,371,500,000
4,544,364,700
(71,628,231,198)
271,430,063,688
209,717,697,190
76,723,629
209,794,420,819

당기순이익(손실)
-
-
-
27,266,928,432
27,266,928,432
(50,008,207)
27,216,920,225

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(64,169,827)
-
(64,169,827)
-
(64,169,827)

처분으로 인한 재분류 조정손익
-
-
632,546,880
-
632,546,880
-
632,546,880

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
289,853,233
-
289,853,233
-
289,853,233

해외사업환산손익
-
-
844,905
-
844,905
-
844,905

기타포괄손익의 합계
-
-
859,075,191
-
859,075,191
-
859,075,191

총포괄손익합계
-
-
859,075,191
27,266,928,432
28,126,003,623
(50,008,207)
28,075,995,416

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

자기주식의 처분
-
-
1,467,240,000
-
1,467,240,000
-
1,467,240,000

자기주식처분이익
-
1,137,832,800
-
-
1,137,832,800
-
1,137,832,800

현금배당
-
-
-
(24,514,817,500)
(24,514,817,500)
-
(24,514,817,500)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
(26,715,422)
(26,715,422)

기타자본변동
-
-
28,927,530
15,114,423
44,041,953
-
44,041,953

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계
-
1,137,832,800
1,496,167,530
(24,499,703,077)
(21,865,702,747)
(26,715,422)
(21,891,629,071)

2022년 12월 31일(당기말)
5,371,500,000
5,682,197,500
(69,272,988,477)
274,197,289,043
215,977,998,066
-
215,977,998,066

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제22기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제21기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제22 (당)기
제21 (당)기

영업활동현금흐름

(27,672,562,044)
51,858,505,064

영업활동에서 창출된 현금흐름

(19,543,727,278)
53,757,406,635

이자의 수취

545,957,654
261,681,004

배당금 수취

9,522,180
7,872,800

법인세 부담액

(8,684,314,600)
(2,168,455,375)

투자활동현금흐름

34,649,832,950
(25,105,549,233)

임차보증금의 감소

-
47,638,840

임차보증금의 증가

(36,000,000)
(57,500,000)

장기대여금의 감소

406,970,000
171,825,000

장기대여금의 증가

(148,500,000)
(51,157,000)

당기손익인식금융자산의 처분

350,897,751,730
377,318,864,363

당기손익인식금융자산의 취득

(344,090,000,000)
(367,500,859,110)

유형자산의 처분

-
16,818,182

상각후원가측정금융자산의 처분

39,782,975,343
-

상각후원가측정금융자산의 취득

(10,000,000,000)
(29,782,975,343)

기타포괄손익인식금융자산의 처분

799,840,000
-

종속기업,관계기업,공동지배기업 투자주식의 처분
62,020,799

유형자산의 취득

(1,544,439,046)
(3,888,402,845)

무형자산의 취득

(1,480,785,876)
(1,379,801,320)

재무활동현금흐름

(23,849,919,767)
(20,470,988,489)

유상증자
-
124,677,945

정부보조금의 증가

614,897,733
99,223,266

임대보증금의 증가
50,000,000
-

배당금의 지급

(24,514,817,500)
(20,592,446,700)

단기차입금의 상환
-
(102,443,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(16,876,323,363)
6,281,967,342

현금및현금성자산에 대한 환율변동

(132,245,332)
(10,187,084)

연결범위의 변동

(61,562,616)
-

기초현금및현금성자산

22,249,157,221
15,977,376,963

기말현금및현금성자산

5,179,025,910
22,249,157,221

주석

제 22 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 21 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 케어젠

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케어젠(이하 '지배기업')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38 에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.
지배기업은 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

정용지외 특수관계인
6,877,212
64.01%

자기주식
917,073
8.54%

기타
2,948,715
27.45%

합계
10,743,000
100.00%

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
소유지분율

당기말
전기말

Caregen Biopharma Inc.
미 국
의학 및 약학 연구개발업
12월 31일
100
100

Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.(*)
중 국
화장품 도소매
12월 31일
-
100

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*)
미 국
화장품 도소매
12월 31일
-
60

(*) 당기 중 청산하였습니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1)당기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

Caregen Biopharma Inc.
3,187
-
-
(10,467)
1,068

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*)
-
-
-
3,675
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*)
-
-
-
(125,021)
-

(*) 당기 중 청산하였습니다.2)전기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)케어젠코리아(*)
-
-
-
-
-

Caregen Biopharma Inc.
12,586
-
-
(30,092)
2,519

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
61,562
7,098
-
234,047
(8,167)

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
116,803
-
-
(346,151)
10,794

(*) 전기 중 청산하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인 되었습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 확정급여채무의 측정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식 2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 공정가치(4) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분
내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지 및 기타유형자산(미술품)을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20년

구축물
20년

시설장치
8년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

집기비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5,10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 화장품 및 의료기기제품

제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다. 단, 연결실체는 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높지 않은 경우에는 수익을 인식하지 않으며, 회수 가능성이 높아지는 시점에 수익을 인식합니다.

2) 운송용역

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(19) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 연결실체의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

외화자산:

USD
20,606,08
26,114,085,106
16,918,463
20,056,838,290

JPY
23,637,50
225,308,00
779,667
8,032,441

CNY
189,15
34,321,09
20,086,607
3,741,331,483

EUR
17,168,676
23,198,314,983
10,886,352
14,613,185,086

외화부채:

USD
815,570
1,033,572,090
98,959
117,316,262

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화
기말환율
평균환율

당기말
전기말
당기
전기

USD
1,267.30
1,185.50
1,291.95
1,144.42

JPY
9.53
10.30
9.83
10.41

CNY
181.44
186.26
191.57
177.4

EUR
1,351.20
1,342.34
1.357.38
1,352.79

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
상승시
1,006,347
777,641
1,006,347
777,641

하락시
(1,006,347)
(777,641)
(1,006,347)
(777,641)

JPY
상승시
8,787
313
8,787
313

하락시
(8,787)
(313)
(8,787)
(313)

CNY
상승시
1,339
145,912
1,339
145,912

하락시
(1,339)
(145,912)
(1,339)
(145,912)

EUR
상승시
904,734
569,914
904,734
569,914

하락시
(904,734)
(569,914)
(904,734)
(569,914)

② 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI
상승시
-
-
94,914
101,242

하락시
-
-
(94,914)
(101,242)

3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
5,175,516
22,245,783

단기금융자산
71,361,400
43,433,671

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
63,938,638
70,584,903

매출채권
6,950,214
5,538,286

기타수취채권 - (유동)
688,209
615,953

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,331,917
1,124,659

기타수취채권 - (비유동)
2,999,195
3,221,665

합 계
152,445,089
146,764,920

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

4) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
1,899,952
-
-
-

기타지급채무-유동
3,532,620
-
-
-

기타지급채무-비유동
-
472,546
-
-

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
907,567
-
-
-

기타지급채무-유동
3,035,559
-
-
-

기타지급채무-비유동
-
273,008
-
-

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
18,092,035
16,965,547

자본(B)
215,977,998
209,794,421

부채비율(A/B)
8.38%
8.09%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
63,938,638
63,938,638
70,584,903
70,584,903

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,216,846
1,216,846
1,297,971
1,297,971

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,331,917
1,331,917
1,124,659
1,124,659

(2) 원가로 측정되는 금융상품연결실체의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오라클코스메틱(*)
3,000
3,000

(*) 오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
63,938,638
-
63,938,638

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,216,846
-
3,000
1,219,846

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
1,331,917
-
1,331,917

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
70,584,903
-
70,584,903

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,297,971
-
3,000
1,300,971

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
1,124,659
-
1,124,659

(4) 당기말과 전기말 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.(5) 투입변수 및 평가기법

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
63,938,638
운용사 평가금액
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,331,917
운용사 기준가격
-

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
합 계

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
5,179,026

5,179,026

단기금융자산
-
-
71,361,400

71,361,400

당기손익-공정가치측정금융자산-유동
63,938,638
-
-

63,938,638

매출채권
-
-
6,950,214

6,950,214

기타수취채권-유동
-
-
688,209

688,209

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동
1,331,917
-
-

1,331,917

기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동
-
1,219,846
-

1,219,846

기타수취채권-비유동
-
-
2,999,195

2,999,195

합 계
65,270,555
1,219,846
87,178,044
-
153,668,445

금융부채

매입채무
-
-
-
1,899,952
1,899,952

기타지급채무-유동
-
-
-
3,532,620
3,532,620

기타지급채무-비유동
-
-
-
472,546
472,546

합 계
-
-
-
5,905,118
5,905,118

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
합 계

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
22,249,157
-
22,249,157

단기금융자산
-
-
43,433,671
-
43,433,671

당기손익-공정가치측정금융자산-유동
70,584,903

70,584,903

매출채권
-
-
5,538,286
-
5,538,286

기타수취채권-유동
-
-
615,953
-
615,953

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동
1,124,659
-
-
-
1,124,659

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
1,300,971
-
-
1,300,971

기타수취채권-비유동
-
-
3,221,665
-
3,221,665

합 계
71,709,562
1,300,971
75,058,732
-
148,069,265

금융부채

매입채무
-
-
-
907,567
907,567

기타지급채무-유동
-
-
-
3,035,559
3,035,559

기타지급채무-비유동
-
-
-
273,008
273,008

합 계
-
-
-
4,216,134
4,216,134

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 연결실체의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄-공정가치측정금융자산

평가손익
718,555
(307,075)

배당금수익
9,522
7,873

상각후원가측정금융자산

이자수익
586,897
350,407

외환차손익
1,086,886
2,114,757

외화환산손익
(1,392,517)
864,051

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식금융자산평가손실
(1,820,100)
(508,332)

당기손익인식금융자산처분이익
2,188,845
1,313,948

상각후원가측정금융부채

외환차손익
130,224
42,738

외화환산손익
6,860
(27)

7. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,510
3,375

금융기관예치금
5,175,516
22,245,783

합 계
5,179,026
22,249,158

8. 단기금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특정금전신탁
46,038,799
61,058,528

펀드
9,181,879
10,651,034

정기예적금
71,361,400
13,650,696

단기 CP
10,049,876
29,782,975

합계
136,631,954
115,143,233

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨
130,858
162,824

한국콜마
681,600
644,000

아모레퍼시픽
404,388
491,147

소 계
1,216,846
1,297,971

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱
3,000
3,000

(주)밥스누(*3)
-
-

소 계
3,000
3,000

합 계
1,219,846
1,300,971

(*1) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 당기 중 처분 되어 전기까지 인식한 기타포괄손익
-공정가치측정금융자산 평가손익 779,680천원(법인세 효과 고려전)이 기타자본항목에서 제거되었습니다

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
1,300,971
1,608,046

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(81,125)
(307,075)

처분으로 인한 재분류 조정손익
799,680
-

처분
(799,680)
-

기말금액
1,219,846
1,300,971

10. 공동약정에 대한 지분(1) 연결실체의 중요한 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

CYJ International Company Ltd.(*)
홍콩
35%
3,813,900
-
3,813,900
-

(*) CYJ International Company Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 35%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에의하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 공동지배기업 투자주식에 대한 손상인식 사유가 해소되지 않아 당기와 전기의 지분법 손익을 인식하지 않았습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.
937,514
12,988
-
(106,340)
148,313

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.
893,519
10,966
-
166,373
14,256

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
924,526
35%
323,584
-
-
(323,584)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
882,553
35%
308,894
-
-
(308,894)
-

(5) 보고기간말 현재 공동지배기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

CYJ International Company Ltd.
-
-
-
-

11. 관계기업투자주식(1) 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

소재지

주요영업활동

당기말

전기말

지분율

장부금액

지분율

장부금액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
중국
화장품 도소매
49%
-
49%
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*)
중국
화장품 도소매
6.67%
-
6.67%
-

합 계
-

-

(*) 지분율이 20% 미만이지만 당사의 대표이사가 피투자회사의 이사회 구성원임에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 관계기업 투자주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd
1,714,526
6,794,395
3,999,277
(283,185)
142,797

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
8,234,953
4,461,936
3,804,521
(670,537)
(493,378)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd
2,325,754
7,265,234
4,122,044
(1,384,295)
(430,136)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
9,145,433
4,208,501
4,036,326
(270,631)
527,527

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
기타
장부금액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd
(5,079,869)
49%
(2,489,136)
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
3,773,017
6.67%
251,660
-
(251,660)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
기타
장부금액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd
(4,939,480)
49%
(2,420,345)
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
4,936,932
6.67%
329,293
-
(329,293)
-

(5) 보고기간말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd
68,791
2,489,136
889,071
2,420,345

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-

12. 매출채권(1) 연결실체의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
7,058,081
5,646,039

대손충당금
(107,868)
(107,753)

매출채권(순액)
6,950,213
5,538,286

(2) 연결실체의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
6,949,959
5,538,049

소 계
6,949,959
5,538,049

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
-
237

6개월 초과 12개월 이하
28
-

1년 초과
226
-

소계
254
237

손상채권(*)

6개월 이하
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-

1년 초과
107,868
107,753

소 계
107,868
107,753

합 계
7,058,081
5,646,039

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
107,753
107,617

대손충당금(환입)
115
136

보고기간 말 금액
107,868
107,753

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권연결실체의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동채권

미수수익
215,381
174,442

미수금
472,827
441,510

합 계
688,208
615,952

비유동채권

대여금
1,034,360
1,292,830

보증금
1,964,835
1,928,835

합 계
2,999,195
3,221,665

14. 기타자산연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
502,773
635,974

선급비용
43,695
56,657

합 계
546,468
692,631

비유동:

장기선급금
2,133,810
1,933,467

15. 재고자산연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
1,547,594
968,019

평가손실충당금
(56,738)
(47,370)

부재료
1,330,200
1,555,204

평가손실충당금
(73,673)
(61,774)

제품
6,986,633
3,873,695

평가손실충당금
(93,063)
(113,864)

미착품
601,703
-

반환제품회수권
26,409
40,429

합계
10,269,065
6,214,339

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,440,837천원 (전기: 8,653,721천원)입니다.

16. 유형자산(1) 유형자산의 내역연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
18,855,950
-
18,855,950
18,855,950
-
18,855,950

건물
29,783,206
(6,795,717)
22,987,489
13,621,202
(5,710,606)
7,910,596

구축물
555,433
(23,323)
532,110
15,010
(9,061)
5,949

시설장치
10,474,139
(3,052,860)
7,421,279
3,222,610
(2,271,708)
950,902

기계장치
13,203,276
(6,097,416)
7,105,860
6,969,228
(4,965,337)
2,003,891

차량운반구
911,035
(608,054)
302,981
857,187
(519,901)
337,286

공구와기구
159,390
(97,333)
62,057
151,175
(77,336)
73,839

비품
1,415,872
(1,020,054)
395,818
940,861
(809,640)
131,221

건설중인자산
2,294,346
-
2,294,346
31,392,304
-
31,392,304

기타의유형자산
449,000
-
449,000
449,000
-
449,000

합계
78,101,647
(17,694,757)
60,406,890
76,474,527
(14,363,589)
62,110,938

(*) 감가상각누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
기타의유형자산
합계

기초순장부금액
18,855,950
7,910,596
5,948
950,902
2,003,891
337,286
73,839
131,221
31,392,305
449,000
62,110,938

취득
-
-
-
12,729
(36,898)
26,784
1,002
89,493
1,099,907
-
1,193,017

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
16,162,003
540,423
7,238,800
5,981,756
27,064
-
247,820
(30,197,866)
-
-

감가상각비
-
(1,085,110)
(14,261)
(781,152)
(946,743)
(88,153)
(19,188)
(88,230)
-
-
(3,022,837)

정부보조금 상계
-
-
-
-
103,854
-
6,404
15,514
-
-
125,772

기말순장부금액
18,855,950
22,987,489
532,110
7,421,279
7,105,860
302,981
62,057
395,818
2,294,346
449,000
60,406,890

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품

건설중인

자산

기타의유형자산
합계

기초순장부금액
18,855,950
8,591,656
6,699
1,089,407
2,310,113
20,506
82,597
143,969
28,412,346
449,000
59,962,243

취득
-
-
-
178,900
38,337
-
4,025
65,123
3,551,609
-
3,837,994

처분
-
-
-
-
-
-
-
(1,489)
-
-
(1,489)

대체
-
-
-
-
145,000
395,828
-
3,667
(571,650)
-
(27,155)

감가상각비
-
(681,060)
(751)
(317,405)
(566,594)
(79,048)
(17,982)
(81,066)
-
-
(1,743,906)

정부보조금 상계
-
-
-
-
77,035
-
5,199
1,017
-
-
83,251

기말순장부금액
18,855,950
7,910,596
5,948
950,902
2,003,891
337,286
73,839
131,221
31,392,305
449,000
62,110,938

감가상각비 중 1,858,467천원(전기: 629,245원)은 제조원가, 793,237천원(전기: 856,209천원)은 판매비와관리비, 245,361천원(전기: 175,201천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없습니다.

17. 투자부동산

(1) 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
573,260
(317,682)
255,578
573,260
(289,019)
284,241

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 순장부금액
284,241
312,904

감가상각비
(28,663)
(28,663)

기말 순장부금액
255,578
284,241

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
19,450
18,000

운영비용
28,663
28,663

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 890,000천원입니다.

18. 무형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액

산업재산권
4,697,337
(1,589,363)
3,107,974
3,552,222
(1,141,888)
2,410,334

소프트웨어
787,193
(537,728)
249,465
553,793
(459,208)
94,585

회원권
558,738
-
558,738
558,738
-
558,738

실용신안권
173
(35)
138
-
-
-

합계
6,043,441
(2,127,126)
3,916,315
4,664,753
(1,601,096)
3,063,657

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
실용신안권
합계

기초
2,410,334
94,585
558,738
-
3,063,657

취득
189,791
118,400
-
173
308,364

대체
956,011
115,000
-
-
1,071,011

처분
(2,009)
-
-
-
(2,009)

상각비
(446,230)
(78,520)
-
(35)
(524,785)

정부보조금 상계
77
-
-
-
77

기말
3,107,974
249,465
558,738
138
3,916,315

2) 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,623,967
108,212
490,648
2,222,827

취득
1,092,401
-
-
1,092,401

대체
-
27,155
-
27,155

상각비
(306,034)
(40,782)
-
(346,816)

손상차손환입
-
-
68,090
68,090

기말
2,410,334
94,585
558,738
3,063,657

무형자산상각비 524,708천원(전기: 346,816천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다.당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,284,538천원(전기: 5,026,115천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지급채무연결실체의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
1,899,952
907,567

미지급금
1,353,614
886,540

미지급비용
2,179,006
2,149,019

소계
5,432,572
3,943,126

비유동

임대보증금
100,000
50,000

장기미지급금
372,546
223,008

소 계
472,546
273,008

합 계
5,905,118
4,216,134

20. 기타부채연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

예수금
28,876
30,837

선수금
1,763,441
171,536

합 계
1,792,317
202,373

비유동:

장기종업원급여
159,696
162,636

21. 확정급여부채(1) 연결실체의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,969,153
6,680,337

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,680,337
6,369,706

당기근무원가
1,040,677
1,033,200

이자비용
68,369
55,867

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(366,439)
(90,194)

제도에서의 지급액:
-
-

- 급여의 지급
(453,791)
(688,242)

보고기간말 금액
6,969,153
6,680,337

(3) 연결실체의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.19%
2.69%

임금상승률
4.50%
4.50%

확정급여채무의 가중평균만기
10.28년
11.91년

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(206,568)
242,960

임금상승률
1%
248,854
(214,633)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.(천원)

(단위: 천원)

만기
확정급여채무(할인후)

1년 미만(*1)
290,639

1년~3년 미만
312,940

3년~6년 미만
368,951

6년~10년 미만
382,011

10년 이상(*2)
5,614,612

합계
6,969,153

(*1) 계약직 포함 금액입니다.(*2) 임원 포함 금액입니다.

(6) 연결실체의 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
162,636
178,531

당기근무원가
39,576
45,203

이자비용
3,796
3,494

재측정요소:

보험수리적손익
(34,312)
(34,592)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(12,000)
(30,000)

보고기간말 금액
159,696
162,636

22. 법인세비용(1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
6,272,870
6,495,317

전기법인세의 조정사항
-
145,876

소계
6,272,870
6,641,193

이연법인세:

일시적차이의 증감
1,515,132
1,707,887

자본에 직접반영된 법인세
(547,914)
47,714

소계
967,218
1,755,601

법인세비용
7,240,088
8,396,794

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
34,457,008
33,580,887

법인세율로 계산된 법인세비용
7,876,596
7,664,575

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(3,249)
(63,454)

- 세무상 차감되지 않는 비용
42,843
26,780

- 전기법인세조정
-
145,876

- 세액공제
(702,324)
(845,660)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 등
(3,144)
1,464,312

- 기타
29,366
4,365

법인세비용
7,240,088
8,396,794

연결실체의 가중평균세율은22.86% (전기: 22.82%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

기타포괄손익금융자산평가손익
718,555
(150,178)
568,377
(307,075)
67,557
(239,518)

순확정급여부채의 재측정요소
366,439
(76,586)
289,853
90,194
(19,843)
70,351

합계
1,084,994
(226,764)
858,230
(216,881)
47,714
(169,167)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

자기주식처분이익
1,458,760
(320,927)
1,137,833
-
-
-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,566,981
2,539,829

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
357,014
1,947,283

소계
2,923,995
4,487,112

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
5,519
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
45,015
95,685

소계
50,534
95,685

이연법인세자산(부채)순액
2,873,461
4,391,427

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
3,640
(3,175)
-
465

재고자산평가손실
49,062
(2,356)
-
46,706

퇴직급여충당부채
1,469,673
63,466
(76,586)
1,456,553

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
442,569
(22,129)
(150,178)
270,262

당기손익-공정가치측정금융자산
(57,308)
92,437
-
35,129

미수수익
(38,378)
(6,636)
-
(45,014)

국고보조금
127,168
64,599
-
191,767

감가상각비
464,638
115,255
-
579,893

미지급비용
188,828
(110,273)
-
78,555

매출채권
142,475
(142,475)
-
-

재고자산
218,902
(10,945)
-
207,957

반품충당부채
38,671
(15,340)
-
23,331

무형자산손상차손
-
-
-
-

대여금
-
-
-
-

장기종업원급여
35,780
(2,404)
-
33,376

종속관계기업투자주식
1,314,601
(1,314,378)
(223)
-

반환제품회수권
(8,894)
3,375
-
(5,519)

합계
4,391,427
(1,290,979)
(226,987)
2,873,461

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
4,162
(522)
-
3,640

재고자산평가손실
77,915
(28,853)
-
49,062

퇴직급여충당부채
1,401,335
88,181
(19,843)
1,469,673

기타포괄-손익공정가치측정금융자산
375,012
-
67,557
442,569

당기손익-공정가치측정금융자산
(23,335)
(33,973)
-
(57,308)

미수수익
(18,868)
(19,510)
-
(38,378)

국고보조금
112,243
14,925
-
127,168

감가상각비
391,791
72,847
-
464,638

미지급비용
126,401
62,427
-
188,828

매출채권
1,692,377
(1,549,902)
-
142,475

재고자산
264,472
(45,570)
-
218,902

반품충당부채
56,012
(17,341)
-
38,671

무형자산손상차손
14,980
(14,980)
-
-

대여금
20,202
(20,202)
-
-

장기종업원급여
39,277
(3,497)
-
35,780

종속관계기업투자주식
1,565,339
(250,738)
-
1,314,601

반환제품회수권
-
(8,894)
-
(8,894)

합계
6,099,315
(1,755,602)
47,714
4,391,427

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

관계기업 및 공동기업투자지분
6,531,323
6,786,372
처분하지 않을 예정임

일시적 차이
13,024,332
13,019,857
실현가능성 불확실

23. 기타충당부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
175,778
254,602

전입액(환입액)
93,927
(30,089)

연중 사용액
(158,071)
(48,735)

기말
111,634
175,778

24. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인
보증내용
지급보증금액

서울보증보험
공탁보증보험
23,000

서울보증보험
공탁보증보험
22,200

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정
보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유형자산
512,679
731,238

(5) 연결실체는 2017년 12월 18일에 쿼드자산운용 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하고 있으며, 보고기간말 현재 미출자 금액은 없습니다.

(6) 연결실체는 2022년 3월 21일에 쿼드자산운용 주식회사와 체결된 'QUAD CLOABO Op.2' 출자확약서에 따라 당기 출자한 500,000 천원을 제외한 당기말 현재 미출자금액은 1,500,000 천원입니다.25. 자본금 및 자본잉여금보고기간말 현재 지배기업의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사가 발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
10,743,000주
10,743,000주

자본금
5,371,500,000원
5,371,500,000원

주식발행초과금
4,544,364,700원
4,544,364,700원

자기주식처분이익
1,137,832,800원
-

26. 기타자본항목당기와 전기중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감(*2)
기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익(*1)
(1,078,779)
568,377
(510,402)

지분법자본변동
(6,738)
0
(6,738)

해외사업환산손익
231,274
845
232,119

순확정급여부채의 재측정요소
(744,689)
289,853
(454,836)

기타자본조정
(1,283,623)
28,928
(1,254,695)

자기주식(*2)
(68,745,676)
1,467,240
(67,278,436)

합계
(71,628,231)
2,355,243
(69,272,988)

(*1) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익에 대한 법인세효과는 각각 150,178천원입니다.(*2) 당사는 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 917,073주 (전기말 937,073주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감(*)
기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(839,260)
(239,519)
(1,078,779)

지분법자본변동
(6,738)
-
(6,738)

해외사업환산손익
230,447
827
231,274

순확정급여부채의 재측정요소
(815,041)
70,352
(744,689)

기타자본조정
(1,283,623)
-
(1,283,623)

자기주식
(68,745,676)
-
(68,745,676)

합계
(71,459,891)
(168,340)
(71,628,231)

(*)상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,512,885
3,512,885

미처분이익잉여금
270,684,404
267,917,178

합 계
274,197,289
271,430,063

(*) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,458,685
5,579,283

퇴직급여
495,988
702,189

복리후생비
473,219
718,259

여비교통비
430,257
78,563

접대비
101,617
42,708

통신비
20,897
20,653

수도광열비
130,159
326,426

세금과공과금
269,646
264,483

감가상각비
821,900
889,429

지급임차료
-
1,300

수선비
28,150
79,243

보험료
73,215
81,331

차량유지비
15,315
14,093

경상연구개발비
6,284,538
5,026,115

운반비
308,474
479,146

교육훈련비
7,245
3,690

도서인쇄비
732
1,938

회의비
5,440
6,125

소모품비
49,797
211,515

지급수수료
1,413,072
2,103,948

광고선전비
1,806,803
355,339

대손상각비
115
137

무형자산상각비
524,707
346,816

합계
18,719,971
17,332,729

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기중 연결실체의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품의 변동
(3,112,938)
500,763

원재료 및 부재료비
10,567,794
8,193,387

반환제품원가
(14,019)
(40,429)

인건비
14,206,367
10,916,054

감가상각비 및 무형자산상각비
3,450,436
2,056,823

외주가공비
477,774
527,908

광고선전비
1,806,803
355,339

기타비용
8,089,530
8,373,747

매출원가, 판매비와관리비 합계
35,471,747
30,883,592

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
19,450
18,000

국고 보조금수익(*)
-
741,917

유형자산처분이익
-
16,818

종속기업투자주식처분이익
62,021

무형자산손상차손환입
-
68,090

잡이익
147,921
561,685

합계
229,392
1,406,510

(*) 정부보조금수익 관련 미이행된 조건 및 그 밖의 우발상황은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기부금
600
600

유형자산처분손실
-
1,489

기타의대손상각비
-
95,575

기타의대손상각비
23,318
-

무형자산폐기손실
2,009

투자주식손상차손
70,082

잡손실

98,9
19

117,665

합 계

194,92
8

215,329

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
586,897
350,407

배당금수익
9,522
7,873

외환차익
1,916,413
2,327,632

외화환산이익
10,077
1,000,826

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
182,340
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
2,188,845
1,313,948

합계
4,894,094
5,000,686

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
699,303
170,137

외화환산손실
1,395,734
136,802

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,002,441
508,332

합계
4,097,478
815,271

32. 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

지배회사보통주당기순이익
27,266,928,432
25,318,235,083

가중평균 유통보통주식수(*)
9,813,927
9,805,927

기본주당순이익
2,778
2,582

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역 (단위:주)

① 당기

구분
주식수
시작일자
종료일자
일수
적수

기초 발행보통주식수
10,743,000
2022-01-01
2022-12-31
365
3,921,195,000

자기주식
(937,073)
2022-01-01
2022-08-07
219
(205,218,987)

자기주식
(917,073)
2022-08-08
2022-12-31
146
(133,892,658)

적수합계

365
3,582,083,355

가중평균유통주식수

9,813,927

② 전기

구분
주식수
시작일자
종료일자
일수
적수

기초 발행보통주식수
10,743,000
2021-01-01
2021-12-31
365
3,921,195,000

자기주식
(937,073)
2021-01-01
2021-12-31
365
(342,031,645)

적수합계

365
3,579,163,355

가중평균유통주식수

9,805,927

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
27,216,920
25,184,093

법인세비용
7,240,088
8,396,794

감가상각비
2,925,729
1,689,316

무형자산상각비
524,707
346,816

퇴직급여
1,109,047
1,089,067

장기종업원급여
9,060
-

재고자산평가손실
467
-

대손상각비
115
137

투자주식손상차손
70,082
-

무형자산손상차손
-
(68,090)

외화환산손실
1,395,734
136,802

유형자산처분손실
-
1,489

무형자산처분손실
2,008
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,002,441
-

자기주식으로 지급된 성과급
2,926,000
-

기타의대손상각비
-
95,575

반환제품원가
14,019
(40,429)

이자수익
(586,897)
(350,407)

배당금수익
(9,522)
(7,873)

외화환산이익
(10,077)
(1,000,826)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(182,340)
508,332

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(2,188,845)
(1,313,948)

종속.관계.공동지배기업투자주식처분이익
(62,021)
-

유형자산처분이익
-
(16,818)

소 계
15,179,795
9,465,937

매출채권의 감소(증가)
(1,581,505)
(656,464)

기타유동수취채권의 감소(증가)
(31,317)
408,998

재고자산의 감소(증가)
(4,069,212)
343,099

기타유동자산의 감소(증가)
4,951
(62,512)

기타비유동자산의 감소(증가)
13,704
-

매입채무의 증가(감소)
1,001,410
473,962

기타유동지급채무의 증가(감소)
454,806
592,845

기타유동부채의 증가(감소)
1,589,784
(355,531)

기타비유동지급채무의 증가(감소)
-
(16,447)

반품충당부채의 증가(감소)
(64,144)
(78,824)

퇴직금의 지급
(453,791)
(688,242)

장기종업원급여의 지급
(12,000)
-

단기금융자산의 감소(증가)
(58,793,128)
19,146,491

소 계
(61,940,442)
19,107,377

영업으로부터 창출된 현금흐름
(19,543,727)
53,757,407

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
718,555
307,075

확정급여제도의 재측정요소
366,439
90,194

무형자산취득관련 장기선급금 증감
213,332
342,352

유무형자산취득관련 선급금 증감
(128,409)
128,409

유무형자산취득관련 미지급금 증감
84,460
132,951

건설중인자산 본계정 대체
30,197,866
571,650

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*1)
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*1)

공동지배기업
CYJ International Company Ltd.,
CYJ International Company Ltd.

기타
R&Y Bio(*2)㈜현대이엔지(*3)대주지앤아이(주)(*4)
R&Y Bio(*2)㈜현대이엔지(*3)대주지앤아이(주)(*4)

(*1) 당사의 지분율은 6.67%이나 당사의 대표이사가 해당 피투자회사에 임원으로 등재되어 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사의 대표이사가 50%, 메디덤의 대표이사 Robert가 50%를 출자하여 설립된 회사로 케어젠과 직접 지분관계는 없습니다.(*3) 당사 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.의 100% 자회사입니다.(*4) 당사 대표이사의 친족이 대주주 및 대표이사로 지배력을 행사하는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
1,878,803
-
1,560,106
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
31,882
-
171,956
-

기타
대주지앤아이(주)
-
-
-
-

대표이사의 친족
5,653
-
3,175
-

합계
1,916,338
-
1,735,237
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

매출채권(*)
선수금
대여금
매출채권(*)
선수금
대여금

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
264,359
133
-
68,048
133
-

임직원
-
-
1,034,360
-
-
1,292,830

합계
264,359
133
1,034,360
68,048
133
1,292,830

(*) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 설정된 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

임직원
148,500
406,970
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

임직원
51,157
79,997
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
5,852,473
2,312,903

퇴직급여
283,525
254,834

기타장기종업원급여
751
1,020

합계
6,136,749
2,568,757

35. 영업부문 정보

(1) 당사는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

아시아
34,792,171
30,632,640

유럽
23,717,418
19,636,890

아메리카
9,940,109
8,228,878

아프리카
623,867
540,377

오세아니아
24,110
49,098

합계
69,097,675
59,087,883

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
매출액

당기
전기

고객 1
14,024,969
10,086,088

고객 2
7,245,738
6,081,570

[별도재무제표]

재무상태표

제 22 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 21 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

구분
제22(당)기말
제21(전)기말

자산

I. 유동자산
158,929,832,456

149,137,988,824

현금및현금성자산(주4,6,7)

5,175,839,208

22,071,008,706

단기금융자산(주4,6,8)

71,361,400,000

43,433,671,343

당기손익-공정가치측정금융자산(주4,5,6,8)

63,938,637,860

70,584,902,719

매출채권(주4,6,12,34)

6,950,213,713

5,538,285,947

재고자산(주15)

10,269,065,231
6,214,338,891

기타수취채권(유동)(주4,6,13)

688,208,785

615,952,925

기타유동자산(주14)

546,467,659
679,828,293

II. 비유동자산
75,140,200,314

77,510,861,374

기타수취채권(비유동)(주4,6,13,34)

2,999,195,000

3,221,665,000

기타비유동자산(주14)

2,133,810,258

1,933,467,431

당기손익-공정가치측정금융자산(주4,5,6,8)

1,331,916,512

1,124,658,730

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주4,5,6,9)

1,219,846,020

1,300,970,960

종속.관계.공동지배기업투자자산(주10,11)

3,186,702

82,667,943

유형자산(주16)

60,406,890,483

62,110,939,030

투자부동산(주17)

255,578,417

284,241,417

무형자산(주18)

3,916,315,571

3,063,657,310

이연법인세자산(주22)

2,873,461,351

4,388,593,553

자 산 총 계

234,070,032,770

226,648,850,198

부채

I. 유동부채

10,490,639,116

9,842,467,768

매입채무(주4,6,19)

1,899,951,540

907,567,070

당기법인세부채(주19)

3,154,116,759

5,528,289,358

기타지급채무(유동)(주4,6,19)

3,532,620,364

3,028,460,506

기타유동부채(주20)

1,792,316,568

202,372,789

기타충당부채(주23)

111,633,885

175,778,045

II. 비유동부채

7,601,395,588

7,115,981,095

기타지급채무(비유동)(주4,6,19)

472,546,386

273,008,293

기타비유동부채(주20,21)

159,695,759

162,636,103

확정급여부채(주21)

6,969,153,443

6,680,336,699

부 채 총 계

18,092,034,704

16,958,448,863

자본

자본금(주1,25)

5,371,500,000

5,371,500,000

자본잉여금(주25)

5,682,197,500

4,544,364,700

기타자본항목(주26)

(67,989,491,953)

(70,315,807,144)

이익잉여금(주27)

272,913,792,519

270,090,343,779

자 본 총 계

215,977,998,066

209,690,401,335

부 채 및 자 본 총 계
234,070,032,770

226,648,850,198

포괄손익계산서

제22기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제21기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

과목
제22 (당)기
제21 (전)기

I. 매출액(주34,35)
69,097,674,884
59,087,882,662

II. 매출원가(주29)
16,751,775,097
13,550,863,161

III. 매출총이익
52,345,899,787
45,537,019,501

판매비와관리비(주28,29)
18,558,669,256
16,877,315,845

IV. 영업이익
33,787,230,531
28,659,703,656

기타수익(주30)
179,487,592
1,145,101,627

기타비용(주30)
174,506,183
103,992,431

금융수익(주31)
4,894,087,395
5,000,597,970

금융비용(주31)
4,097,477,547
815,270,944

관계기업등에 대한 지분법손익 (주10,11)
(10,467,353)
(287,213,126)

V. 법인세비용차감전순이익
34,578,354,435
33,598,926,752

법인세비용(주22)
7,240,088,195
8,396,794,025

VI. 당기순이익
27,338,266,240
25,202,132,727

VII. 기타포괄손익
859,075,191
(159,120,100)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주9)
568,377,053
(239,518,687)

확정급여제도의 재측정요소(주21)
289,853,233
70,351,648

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 :

지분법자본변동(주10,11)
844,905
10,046,939

VIII. 총포괄이익
28,197,341,431
25,043,012,627

IX. 주당손익(주32)

기본주당이익 (단위: 원)
2,786
2,570

희석주당이익 (단위: 원)
2,786
2,570

자본변동표

제22기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제21기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

구분
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2021년 1월 1일(전기초)
5,371,500,000
4,544,364,700
(70,156,687,044)
265,480,657,752
205,239,835,408

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
25,202,132,727
25,202,132,727

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(239,518,687)
-
(239,518,687)

지분법자본변동
-
-
10,046,939
-
10,046,939

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
70,351,648
-
70,351,648

총포괄손익 합계:
-
-
(159,120,100)
25,202,132,727
25,043,012,627

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금의 지급
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계:
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)

2021년 12월 31일(전기말)
5,371,500,000
4,544,364,700
(70,315,807,144)
270,090,343,779
209,690,401,335

2022년 1월 1일(당기초)
5,371,500,000
4,544,364,700
(70,315,807,144)
270,090,343,779
209,690,401,335

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
27,338,266,240
27,338,266,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(64,169,827)
-
(64,169,827)

처분으로 인한 재분류 조정손익
-
-
632,546,880
-
632,546,880

지분법자본변동
-
-
844,905
-
844,905

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
289,853,233
-
289,853,233

총포괄손익 합계:
-
-
859,075,191
27,338,266,240
28,197,341,431

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금의 지급
-
-
-
(24,514,817,500)
(24,514,817,500)

자기주식의 처분
-
-
1,467,240,000
-
1,467,240,000

자기주식처분이익
-
1,137,832,800
-
-
1,137,832,800

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계:
-
1,137,832,800
1,467,240,000
(24,514,817,500)
(21,909,744,700)

2022년 12월 31일(당기말)
5,371,500,000
5,682,197,500
(67,989,491,953)
272,913,792,519
215,977,998,066

현금흐름표

제22기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제21기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

과목
제22 (당)기
제21 (전)기

영업활동현금흐름
(27,554,452,796)
52,327,675,543

영업활동에서 창출된 현금흐름(주33)
(19,425,611,394)
54,226,898,486

이자의 수취
545,951,018
261,638,112

배당금 수취
9,522,180
7,872,800

법인세 부담액
(8,684,314,600)
(2,168,733,855)

투자활동현금흐름
34,649,832,950
(25,110,483,573)

임차보증금의 감소
-
47,638,840

임차보증금의 증가
(36,000,000)
(57,500,000)

장기대여금의 감소
406,970,000
171,825,000

장기대여금의 증가
(148,500,000)
(51,157,000)

대여금의 증가
-
-

당기손익인식금융자산의 처분
350,897,751,730
377,281,407,589

당기손익인식금융자산의 취득
(344,090,000,000)
(367,500,859,110)

상각후원가측정금융자산의 처분
39,782,975,343
-

상각후원가측정금융자산의 취득
(10,000,000,000)
(29,782,975,343)

기타포괄손익인식금융자산의 처분
799,840,000
-

종속기업,관계기업,공동지배기업 투자주식의 처분
62,020,799
32,522,434

유형자산의 처분
-
16,818,182

유형자산의 취득
(1,544,439,046)
(3,888,402,845)

무형자산의 취득
(1,480,785,876)
(1,379,801,320)

재무활동현금흐름
(23,849,919,767)
(20,493,223,434)

정부보조금의 증가
614,897,733
99,223,266

배당금의 지급
(24,514,817,500)
(20,592,446,700)

임대보증금의 증가
50,000,000
-

현금및현금성자산의 증가(감소)
(16,754,539,613)
6,723,968,536

현금및현금성자산에 대한 환율변동
(140,629,885)
(44,838,860)

기초현금및현금성자산
22,071,008,706
15,391,879,030

기말현금및현금성자산
5,175,839,208
22,071,008,706

주석

제 22 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 21 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 케어젠

1. 일반사항

주식회사 케어젠(이하 '당사')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.

당사는 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

정용지외 특수관계인
6,877,212
64.01%

자기주식
917,073
8.54%

기타
2,948,715
27.45%

합계
10,743,000
100.00%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인 되었습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 확정급여채무의 측정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 공정가치

(4) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분
내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지 및 기타유형자산(미술품)을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20년

구축물
20년

시설장치
8년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

집기비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5,10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 단순평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 화장품 및 의료기기제품

제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다. 단, 당사는 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높지 않은 경우에는 수익을 인식하지 않으며, 회수 가능성이 높아지는 시점에 수익을인식합니다.2) 운송용역

당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 당사의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

외화자산:

USD
20,603,565
26,110,898,404
16,820,120
19,940,252,390

JPY
23,637,509
225,308,007
779,667
8,032,441

CNY
189,159
34,321,095
19,756,088
3,679,768,867

EUR
17,168,676
23,198,314,983
10,886,352
14,613,185,085

외화부채:

USD
815,570
1,033,572,090
60,850
72,137,675

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화
기말환율
평균환율

당기말
전기말
당기
전기

USD
1,267.30
1,185.50
1,291.95
1,144.42

JPY
9.53
10.30
9.83
10.41

CNY
181.44
186.26
191.57
177.43

EUR
1,351.20
1,342.34
1.357.38
1,352.79

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
상승시
978,016
774,856
978,016
774,856

하락시
(978,016)
(774,856)
(978,016)
(774,856)

JPY
상승시
8,787
313
8,787
313

하락시
(8,787)
(313)
(8,787)
(313)

CNY
상승시
1,339
143,511
1,339
143,511

하락시
(1,339)
(143,511)
(1,339)
(143,511)

EUR
상승시
904,734
569,914
904,734
569,914

하락시
(904,734)
(569,914)
(904,734)
(569,914)

② 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI
상승시
-
-
94,914
101,242

하락시
-
-
(94,914)
(101,242)

2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,172,329
22,067,634

단기금융자산
71,361,400
43,433,671

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
63,938,638
70,584,903

매출채권
6,950,214
5,538,286

기타수취채권(유동)
688,209
615,953

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,331,917
1,124,659

기타수취채권(비유동)
2,999,195
3,221,665

합계
152,441,902
146,586,771

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다

3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
1,899,952
-
-
-

기타지급채무(유동)
3,532,620
-
-
-

기타지급채무(비유동)
-
472,546
-
-

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
907,567
-
-
-

기타지급채무(유동)
3,028,461
-
-
-

기타지급채무(비유동)
-
273,008
-
-

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
18,092,035
16,958,449

자본(B)
215,977,998
209,690,401

부채비율(A/B)
8.38%
8.09%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
63,938,638
63,938,638
70,584,903
70,584,903

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,216,846
1,216,846
1,297,971
1,297,971

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,331,917
1,331,917
1,124,659
1,124,659

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오라클코스메틱(*)
3,000
3,000

(*) 오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
63,938,638
-
63,938,638

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,216,846
-
3,000
1,219,846

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
1,331,917
-
1,331,917

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
70,584,903
-
70,584,903

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,297,971
-
3,000
1,300,971

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
1,124,659
-
1,124,659

(4) 당기말과 전기말 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.(5) 투입변수 및 평가기법

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
63,938,638
운용사 평가금액
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,331,917
운용사 기준가격
-

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
5,175,839
-
5,175,839

단기금융자산
-
-
71,361,400
-
71,361,400

당기손익-공정가치측정금융자산-유동
63,938,638
-
-
-
63,938,638

매출채권
-
-
6,950,214
-
6,950,214

기타수취채권-유동
-
-
688,209
-
688,209

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동
1,331,917
-
-
-
1,331,917

기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동
-
1,219,846
-
-
1,219,846

기타수취채권-비유동
-
-
2,999,195
-
2,999,195

합계
65,270,555
1,219,846
87,174,857
-
153,665,258

금융부채

매입채무
-
-
-
1,899,952
1,899,952

기타지급채무-유동
-
-
-
3,532,620
3,532,620

기타지급채무-비유동
-
-
-
472,546
472,546

합계
-
-
-
5,905,118
5,905,118

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
22,071,009
-
22,071,009

단기금융자산
-
-
43,433,671
-
43,433,671

당기손익-공정가치측정금융자산-유동
70,584,903
-
-
-
70,584,903

매출채권
-
-
5,538,286
-
5,538,286

기타수취채권-유동
-
-
615,953
-
615,953

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동
1,124,659
-
-
-
1,124,659

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
1,300,971
-
-
1,300,971

기타수취채권-비유동
-
-
3,221,665
-
3,221,665

합계
71,709,562
1,300,971
74,880,584
-
147,891,117

금융부채

매입채무
-
-
-
907,567
907,567

기타지급채무-유동
-
-
-
3,028,461
3,028,461

기타지급채무-비유동
-
-
-
273,008
273,008

합계
-
-
-
4,209,036
4,209,036

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)
718,555
(307,075)

배당금수익
9,522
7,873

상각후원가측정금융자산

이자수익
586,890
350,319

외환차손익
1,086,886
2,114,757

외화환산손익
(1,392,517)
864,051

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식금융자산평가손실
(1,820,100)
(508,332)

당기손익인식금융자산처분이익
2,188,845
1,313,948

상각후원가측정금융부채

외환차손익
130,224
42,738

외화환산손익
6,860
(27)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
3,510
3,375

금융기관예치금
5,172,329
22,067,634

합계
5,175,839
22,071,009

8. 단기금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당사의 단기금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

특정금전신탁
46,038,799
61,058,528

펀드
9,181,879
10,651,034

정기예적금
71,361,400
13,650,696

단기 CP
10,049,876
29,782,975

합계
136,631,954
115,143,233

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨
130,858
162,824

한국콜마
681,600
644,000

아모레퍼시픽
404,388
491,147

소계
1,216,846
1,297,971

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱
3,000
3,000

(주)밥스누(*3)
-
-

소계
3,000
3,000

합계
1,219,846
1,300,971

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(*3) 당기 중 처분 되어 전기까지 인식한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 779,680천원(법인세 효과 고려전)이 기타자본항목에서 제거되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
1,300,971
1,608,046

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(81,125)
(307,075)

처분으로 인한 재분류 조정손익
799,680
-

처분
(799,680)
-

기말금액
1,219,846
1,300,971

10. 공동약정에 대한 지분

(1) 보고기간말 현재 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

CYJ International Company Ltd.(*)
홍콩
35%
3,813,900
-
3,813,900
-

(*) CYJ International Company Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 35%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에의하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 공동지배기업 투자주식에 대한 손상인식 사유가 해소되지 않아 당기와 전기의 지분법 손익을 인식하지 않았습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.
937,514
12,988
-
(106,340)
148,313

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.
893,519
10,966
-
166,373
14,256

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
924,526
35%
323,584
-
-
(323,584)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
882,553
35%
308,894
-
-
(308,894)
-

(5) 보고기간말 현재 공동지배기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

CYJ International Company Ltd.
-
-
-
-

11. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

소재지

주요영업활동

당기말

전기말

지분율

장부금액

지분율

장부금액

종속기업:

Caregen Biopharma Inc.
미국
의학 및 약학 연구개발업
100%
3,187
100%
12,586

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*1)
중국
화장품 도소매
-
-
100%
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*1)
미국
화장품 도소매
-
-
60%
70,082

(주)케어젠 코리아(*3)
-
-
-
-
-
-

관계기업:

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd
중국
화장품 도소매
49%
-
49%
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd
.(*2)

중국
화장품 도소매
6.67%
-
6.67%
-

합 계

3,187

82,668

(*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이지만 당사의 대표이사가 피투자회사의 이사회 구성원임에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득/처분

지분법손익

손상
지분법자본변동

당기말

Caregen Biopharma Inc.
12,586
-
(10,467)
-
1,068
3,187

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*)
-
-
-
-
-
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*)
70,082
-
-
(70,082)
-
-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

합계
82,668
-
(10,467)
(70,082)
1,068
3,187

(*) 당기 중 청산되었으며, 청산까지의 손익입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득/처분

지분법손익

기타
지분법자본변동

당기말

(주)케어젠 코리아(*)
39,854
(32,523)
(7,331)
-
-
-

Caregen Biopharma Inc.
40,159
-
(30,092)
-
2,519
12,586

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
245,612
-
(249,789)
63,897
10,362
70,082

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

합계
325,625
(32,523)
(287,212)
63,897
12,881
82,668

(*) 전기 중 청산되었으며 청산시점 까지의 손익입니다.

(3) 보고기간말 현재 종속ㆍ관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

Caregen Biopharma Inc
3,187
-
-
(10,467)
1,068

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*)
-
-
-
3,675
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*)
-
-
-
(125,021)
-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
1,714,526
6,794,395
3,999,277
(283,185)
142,797

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
8,234,953
4,461,936
3,804,521
(670,537)
(493,378)

(*) 당기 중 청산되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

Caregen Biopharma Inc.
12,586
-
-
(30,092)
2,519

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
61,562
7,098
-
234,047
(8,167)

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
116,803
-
-
(346,151)
10,794

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
2,325,754
7,265,234
4,122,044
(1,384,295)
(430,136)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
9,145,433
4,208,501
4,036,326
(270,631)
527,527

(4) 당기와 전기의 종속ㆍ관계기업의 재무정보금액을 종속ㆍ관계기업에 대한 지분의장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
기타 *
장부금액

Caregen Biopharma Inc.
3,187
100%
3,187
-
-
3,187

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*)
-
-
-
-
-
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC (*)
-
-
-
-
-
-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
(5,079,869)
49%
(2,489,136)
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
3,773,017
6.67%
251,660
-
(251,660)
-

(*) 당기 중 청산되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

기업명
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
기타 *
장부금액

(주)케어젠코리아(*)
-
-
-
-
-
-

Caregen Biopharma Inc.
12,586
100%
12,586
-
-
12,586

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
54,464
100%
54,464
-
(54,464)
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
116,803
60%
70,082
-
-
70,082

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
(4,939,480)
49%
(2,420,345)
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
4,936,932
6.67%
329,293
-
(329,293)
-

(*) 전기 중 청산되었습니다.(5) 보고기간말 현재 관계기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
68,791
2,489,136
889,071
2,420,345

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-

12. 매출채권(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
7,058,081
5,646,039

대손충당금
(107,868)
(107,753)

매출채권(순액)
6,950,213
5,538,286

(2) 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
6,949,959
5,538,049

소계
6,949,959
5,538,049

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
-
237

6개월 초과 12개월 이하
28
-

1년 초과
226
-

소계
254
237

손상채권(*)

6개월 이하
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-

1년 초과
107,868
107,753

소계
107,868
107,753

합계
7,058,081
5,646,039

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
107,753
107,617

대손상각비(환입)
115
136

기말금액
107,868
107,753

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권보고기간말 현재 당사의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

미수수익
215,381
174,442

미수금
472,827
441,510

합계
688,208
615,952

비유동:

장기대여금
1,034,360
1,292,830

보증금
1,964,835
1,928,835

합계
2,999,195
3,221,665

14. 기타자산보고기간말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

선급금
502,773
635,974

선급비용
43,695
43,854

합계
546,468
679,828

비유동:

장기선급금
2,133,810
1,933,467

15. 재고자산보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
1,547,594
968,019

평가손실충당금
(56,738)
(47,370)

부재료
1,330,200
1,555,204

평가손실충당금
(73,673)
(61,774)

제품
6,986,633
3,873,695

평가손실충당금
(93,063)
(113,864)

미착품
601,703
-

반환제품회수권
26,409
40,429

합계
10,269,065
6,214,339

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,440,837천원 (전기: 8,653,721천원)입니다.

16. 유형자산(1) 유형자산의 내역보고기간말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
18,855,950
-
18,855,950
18,855,950
-
18,855,950

건물
29,783,206
(6,795,717)
22,987,489
13,621,202
(5,710,606)
7,910,596

구축물
555,433
(23,323)
532,110
15,010
(9,061)
5,949

시설장치
10,474,139
(3,052,860)
7,421,279
3,222,610
(2,271,708)
950,902

기계장치
13,203,276
(6,097,416)
7,105,860
6,969,228
(4,965,337)
2,003,891

차량운반구
911,035
(608,054)
302,981
857,187
(519,901)
337,286

공구와기구
159,390
(97,333)
62,057
151,175
(77,336)
73,839

비품
1,415,872
(1,020,054)
395,818
940,861
(809,640)
131,221

건설중인자산
2,294,346
-
2,294,346
31,392,304
-
31,392,304

기타의유형자산
449,000
-
449,000
449,000
-
449,000

합계
78,101,647
(17,694,757)
60,406,890
76,474,527
(14,363,589)
62,110,938

(*) 감가상각누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품

건설중인

자산

기타의유형자산
합계

기초순장부금액
18,855,950
7,910,596
5,948
950,902
2,003,891
337,286
73,839
131,221
31,392,305
449,000
62,110,938

취득
-
-
-
12,729
(36,898)
26,784
1,002
89,493
1,099,907
-
1,193,017

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
16,162,003
540,423
7,238,800
5,981,756
27,064
-
247,820
(30,197,866)
-
-

감가상각비
-
(1,085,110)
(14,261)
(781,152)
(946,743)
(88,153)
(19,188)
(88,230)
-
-
(3,022,837)

정부보조금 상계
-
-
-
-
103,854
-
6,404
15,514
-
-
125,772

기말순장부금액
18,855,950
22,987,489
532,110
7,421,279
7,105,860
302,981
62,057
395,818
2,294,346
449,000
60,406,890

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품

건설중인

자산

기타의유형자산
합계

기초순장부금액
18,855,950
8,591,656
6,699
1,089,407
2,310,113
20,506
82,597
137,923
28,412,346
449,000
59,956,197

취득
-
-
-
178,900
38,337
-
4,025
65,123
3,551,609
-
3,837,994

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
145,000
395,828
-
3,667
(571,650)
-
(27,155)

감가상각비
-
(681,060)
(751)
(317,405)
(566,594)
(79,048)
(17,982)
(76,509)
-
-
(1,739,349)

정부보조금 상계
-
-
-
-
77,035
-
5,199
1,017
-
-
83,251

기말순장부금액
18,855,950
7,910,596
5,948
950,902
2,003,891
337,286
73,839
131,221
31,392,305
449,000
62,110,938

감가상각비 중 1,858,467천원(전기: 624,688천원)은 제조원가, 793,237천원(전기: 856,209천원)은 판매비와관리비, 245,361천원(전기: 175,201천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

17. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
573,260
(317,682)
255,578
573,260
(289,019)
284,241

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초순장부금액
284,241
312,904

감가상각비
(28,663)
(28,663)

기말순장부금액
255,578
284,241

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
19,450
18,000

운영비용
28,663
28,663

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 890,000 천원입니다.

18. 무형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액

산업재산권
4,697,337
(1,589,363)
3,107,974
3,552,222
(1,141,888)
2,410,334

소프트웨어
787,193
(537,728)
249,465
553,793
(459,208)
94,585

회원권
558,738
-
558,738
558,738
-
558,738

실용신안권
173
(35)
138
-
-
-

합계
6,043,441
(2,127,126)
3,916,315
4,664,753
(1,601,096)
3,063,657

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
실용신안권
합계

기초
2,410,334
94,585
558,738
-
3,063,657

취득
189,791
118,400
-
173
308,364

대체
956,011
115,000
-
-
1,071,011

처분
(2,009)
-
-
-
(2,009)

상각비
(446,230)
(78,520)
-
(35)
(524,785)

정부보조금 상계
77
-
-
-
77

기말
3,107,974
249,465
558,738
138
3,916,315

2) 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,623,967
108,212
490,648
2,222,827

취득
1,092,401
-
-
1,092,401

대체
-
27,155
-
27,155

상각비
(306,034)
(40,782)
-
(346,816)

손상차손환입
-
-
68,090
68,090

기말
2,410,334
94,585
558,738
3,063,657

무형자산상각비 524,708천원(전기: 346,816천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,284,538천원(전기: 5,026,115천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

매입채무
1,899,952
907,567

미지급금
1,353,614
879,441

미지급비용
2,179,006
2,149,019

소계
5,432,572
3,936,027

비유동:

임대보증금
100,000
50,000

장기미지급금
372,546
223,008

소계
472,546
273,008

합계
5,905,118
4,209,035

20. 기타부채보고기간말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

예수금
28,876
30,837

선수금
1,763,441
171,536

합계
1,792,317
202,373

비유동:

장기종업원급여
159,696
162,636

21. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,969,153
6,680,337

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,680,337
6,369,706

당기근무원가
1,040,677
1,033,200

이자비용
68,369
55,867

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(366,439)
(90,194)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(453,791)
(688,242)

보고기간말 금액
6,969,153
6,680,337

(3) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.19%
2.69%

임금상승률
4.50%
4.50%

확정급여채무의 가중평균만기
10.28년
11.91년

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(206,568)
242,960

임금상승률
1%
248,854
(214,633)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
확정급여채무(할인후)

1년 미만(*1)
290,639

1년~3년 미만
312,940

3년~6년 미만
368,951

6년~10년 미만
382,011

10년 이상(*2)
5,614,612

합계
6,969,153

(*1) 계약직 포함 금액입니다.(*2) 임원 포함 금액입니다.

(6) 보고기간말 현재 당사의 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
162,636
178,531

당기근무원가
39,576
45,203

이자비용
3,796
3,494

재측정요소:

보험수리적손익
(34,312)
(34,592)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(12,000)
(30,000)

보고기간말 금액
159,696
162,636

22. 법인세비용(1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
6,272,870
6,495,317

전기법인세의 조정사항
-
145,876

소계
6,272,870
6,641,193

이연법인세:

일시적차이의 증감
1,515,132
1,710,721

자본에 직접반영된 법인세
(547,914)
44,880

소계
967,218
1,755,601

법인세비용
7,240,088
8,396,794

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
34,578,354
33,598,927

법인세율로 계산된 법인세비용
7,905,962
7,668,940

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(3,249)
(63,454)

- 세무상 차감되지 않는 비용
42,843
26,780

- 전기법인세조정
-
145,876

- 세액공제
(702,324)
(845,660)

- 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등
(3,144)
1,464,312

법인세비용
7,240,088
8,396,794

당사의 가중평균세율은 22.86%(전기: 22.82%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

지분법자본변동
1,068
(223)
845
12,881
(2,834)
10,047

기타포괄손익금융자산평가손익
718,555
(150,178)
568,377
(307,075)
67,557
(239,518)

순확정급여부채의 재측정요소
366,439
(76,586)
289,853
90,194
(19,843)
70,351

합계
1,086,062
(226,987)
859,075
(204,000)
44,880
(159,120)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

자기주식처분이익
1,458,760
(320,927)
1,137,833
-
-
-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,566,981
2,539,829

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
357,014
1,944,450

소계
2,923,995
4,484,279

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
5,519
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
45,015
95,685

소계
50,534
95,685

이연법인세자산(부채)순액
2,873,461
4,388,594

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
3,640
(3,175)
-
465

재고자산평가손실
49,062
(2,356)
-
46,706

퇴직급여충당부채
1,469,673
63,466
(76,586)
1,456,553

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
442,569
(22,129)
(150,178)
270,262

당기손익-공정가치측정금융자산
(57,308)
92,437
-
35,129

미수수익
(38,378)
(6,636)
-
(45,014)

국고보조금
127,168
64,599
-
191,767

감가상각비
464,638
115,255
-
579,893

미지급비용
188,828
(110,273)
-
78,555

매출채권
142,475
(142,475)
-
-

재고자산
218,902
(10,945)
-
207,957

반품충당부채
38,671
(15,340)
-
23,331

장기종업원급여
35,780
(2,404)
-
33,376

종속관계기업투자주식
1,311,767
(1,311,544)
(223)
-

반환제품회수권
(8,894)
3,375
-
(5,519)

합계
4,388,593
(1,288,145)
(226,987)
2,873,461

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
4,162
(522)
-
3,640

재고자산평가손실
77,915
(28,853)
-
49,062

퇴직급여충당부채
1,401,335
88,181
(19,843)
1,469,673

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
375,012
-
67,557
442,569

당기손익-공정가치측정금융자산
(23,335)
(33,973)
-
(57,308)

미수수익
(18,868)
(19,510)
-
(38,378)

국고보조금
112,243
14,925
-
127,168

감가상각비
391,791
72,847
-
464,638

미지급비용
126,401
62,427
-
188,828

매출채권
1,692,377
(1,549,902)
-
142,475

재고자산
264,472
(45,570)
-
218,902

반품충당부채
56,012
(17,341)
-
38,671

무형자산손상차손
14,980
(14,980)
-
-

대여금
20,202
(20,202)
-
-

장기종업원급여
39,277
(3,497)
-
35,780

종속관계기업투자주식
1,565,339
(250,738)
(2,834)
1,311,767

반환제품회수권
-
(8,894)
-
(8,894)

합계
6,099,315
(1,755,602)
44,880
4,388,593

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속ㆍ관계기업 및공동지배기업투자지분
6,531,323
6,786,372
처분하지 않을 예정임

일시적 차이
13,024,332
13,019,857
실현가능성 불확실

23. 기타충당부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
175,778
254,602

전입액(환입액)
93,927
(30,089)

연중 사용액
(158,071)
(48,735)

기말
111,634
175,778

24. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인
보증내용
지급보증금액

서울보증보험
공탁보증보험
23,000

서울보증보험
공탁보증보험
22,200

(3) 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정
보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유형자산
512,679
731,238

(5) 당사는 2017년 12월 18일에 쿼드자산운용 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하고 있으며, 보고기간말 현재 미출자 금액은 없습니다.

(6) 당사는 2022년 3월 21일에 쿼드자산운용 주식회사와 체결된 'QUAD CLOABO Op.2' 출자확약서에 따라 당기 출자한 500,000 천원을 제외한 당기말 현재 미출자금액은 1,500,000 천원입니다.

25. 자본금 및 자본잉여금보고기간말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사가 발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
10,743,000주
10,743,000주

자본금
5,371,500,000원
5,371,500,000원

주식발행초과금
4,544,364,700원
4,544,364,700원

자기주식처분이익
1,137,832,800원
-

26. 기타자본항목당기와 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익(*1)
(1,078,779)
568,377
(510,402)

지분법자본변동(*1)
253,337
845
254,182

순확정급여부채의 재측정요소
(744,689)
289,853
(454,836)

자기주식(*2)
(68,745,676)
1,467,240
(67,278,436)

합계
(70,315,807)
2,326,315
(67,989,492)

(*1) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 및 지분법자본변동에 대한 법인세효과는 각각 150,178천원 및 223천원입니다.(*2) 당사는 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 917,073주 (전기말 937,073주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(839,260)
(239,519)
(1,078,779)

지분법자본변동
243,290
10,047
253,337

순확정급여부채의 재측정요소
(815,041)
70,352
(744,689)

자기주식
(68,745,676)
-
(68,745,676)

합계
(70,156,687)
(159,120)
(70,315,807)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,512,885
3,512,885

미처분이익잉여금
269,400,907
266,577,458

합계
272,913,792
270,090,343

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기(처분예정일: 2023년 3월 22일)
전기(처분확정일: 2022년 3월 28일)

I. 미처분이익잉여금

269,400,907,219

266,577,458,479

전기이월미처분이익잉여금
251,868,567,979

249,220,067,352

중간배당(당기 : 800원)
(9,805,927,000)

(7,844,741,600)

당기순이익
27,338,266,240

25,202,132,727

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

(16,704,075,900)

(14,708,890,500)

이익준비금의 적립액
-

-

현금배당 주당배당금 보통주 : 당기 1,700원 전기 1,500원
(16,704,075,900)

(14,708,890,500)

IV. 차기이월미처분이익잉여금

252,696,831,319

251,868,567,979

(3) 중간배당당사는 2022년 7월 1일 일자 이사회에서 중간배당을 결의하고, 2022년 7월 19일에 9,806백만원을 지급하였습니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,438,383
5,453,546

퇴직급여
495,988
702,189

복리후생비
473,219
706,411

여비교통비
430,257
78,563

접대비
101,616
42,708

통신비
19,420
20,646

수도광열비
130,158
326,426

세금과공과금
255,179
261,203

감가상각비
821,900
884,872

지급임차료
-
1,300

수선비
28,150
79,243

보험료
73,215
81,331

차량유지비
15,317
14,093

경상연구개발비
6,284,539
5,026,115

운반비
308,475
479,146

교육훈련비
7,245
3,690

도서인쇄비
732
1,938

회의비
5,440
6,125

소모품비
49,797
211,415

지급수수료
1,320,540
1,913,508

광고선전비
1,774,277
235,894

대손상각비
115
137

무형자산상각비
524,707
346,816

합계
18,558,669
16,877,315

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기중 당사의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품의 변동
(3,112,938)
500,763

원재료 및 부재료비
10,567,794
8,193,387

반환제품원가
(14,019)
(40,429)

인건비
14,186,065
10,790,318

감가상각비 및 무형자산상각비
3,450,436
2,031,576

외주가공비
477,774
527,908

광고선전비
1,774,277
235,894

기타비용
7,981,056
8,188,762

합계
35,310,445
30,428,179

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입임대료
19,450
18,000

국고보조금수익(*)
-
741,917

유형자산처분이익
-
16,818

종속기업투자주식처분이익
62,021
63,897

기타의대손상각비환입
-
91,828

무형자산손상차손환입
-
68,090

잡이익
98,017
144,552

합계
179,488
1,145,102

(*) 정부보조금수익 관련 미이행된 조건 및 그 밖의 우발상황은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
600
600

무형자산폐기손실
2,009
-

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손
70,082
-

기타의대손상각비
23,318
95,575

잡손실
78,497
7,817

합계
174,506
103,992

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
586,890
350,319

배당금수익
9,522
7,873

외환차익
1,916,413
2,327,632

외화환산이익
10,077
1,000,826

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
182,340
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
2,188,845
1,313,948

합계
4,894,087
5,000,598

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
-
-

외환차손
699,303
170,137

외화환산손실
1,395,734
136,802

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,002,441
508,332

합계
4,097,478
815,271

32. 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당기순이익

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
27,338,266,240
25,202,132,727

가중평균 유통보통주식수(*)
9,813,927
9,805,927

기본주당순이익
2,786
2,570

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역 (단위:주)

① 당기

구분
주식수
시작일자
종료일자
일수
적수

기초 발행보통주식수
10,743,000
2022-01-01
2022-12-31
365
3,921,195,000

자기주식
(937,073)
2022-01-01
2022-08-07
219
(205,218,987)

자기주식
(917,073)
2022-08-08
2022-12-31
146
(133,892,658)

적수합계

365
3,582,083,355

가중평균유통주식수

9,813,927

② 전기

구분
주식수
시작일자
종료일자
일수
적수

기초 발행보통주식수
10,743,000
2021-01-01
2021-12-31
365
3,921,195,000

자기주식
(937,073)
2021-01-01
2021-12-31
365
(342,031,645)

적수합계

365
3,579,163,355

가중평균유통주식수

9,805,927

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
27,338,266
25,202,133

비현금항목의조정

법인세비용
7,240,088
8,396,794

감가상각비
2,925,729
1,684,760

무형자산상각비
524,707
346,816

퇴직급여
1,109,047
1,089,067

장기종업원급여
9,060
-

재고자산평가손실
467
-

대손상각비
115
137

투자주식손상차손
70,082
-

외화환산손실
1,395,734
136,802

무형자산처분손실
2,008
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,002,441
508,332

자기주식으로 지급된 성과급
2,926,000
-

지분법손실
10,467
287,213

반환제품원가
14,019
(40,429)

이자수익
(586,890)
(350,319)

배당금수익
(9,522)
(7,873)

외화환산이익
(10,077)
(1,000,826)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(182,340)
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(2,188,845)
(1,313,948)

종속.관계.공동지배기업투자주식처분이익
(62,021)
(63,897)

유형자산처분이익
-
(16,818)

기타의대손충당금환입
-
3,747

무형자산손상차손환입
-
(68,090)

소 계
15,190,269
9,591,468

매출채권의 감소(증가)
(1,581,505)
(656,626)

기타유동수취채권의 감소(증가)
(31,317)
408,998

재고자산의 감소(증가)
(4,069,212)
343,100

기타유동자산의 감소(증가)

4,95
1

(62,512)

매입채무의 증가(감소)
1,001,410
473,962

기타유동지급채무의 증가(감소)
454,806
918,376

기타유동부채의 증가(감소)
1,589,783
(355,531)

기타비유동지급채무의 증가(감소)
-
(15,894)

반품충당부채의 증가(감소)
(64,144)
(78,824)

퇴직금의 지급
(453,791)
(688,242)

장기종업원급여의 지급
(12,000)
-

단기금융자산의 감소(증가)
(58,793,128)
19,146,491

소 계
(61,954,147)
19,433,298

영업으로부터 창출된 현금흐름
(19,425,611)
54,226,899

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
718,555
307,075

확정급여제도의 재측정요소
366,439
90,194

무형자산취득관련 장기선급금 증감
213,332
342,352

유무형자산취득관련 선급금 증감
(128,409)
128,409

유무형자산취득관련 미지급금 증감
84,460
132,951

건설중인자산 본계정 대체
30,197,866
571,650

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
Caregen Biopharma Inc.,
Caregen Biopharma Inc.,Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.(*1)CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*1)

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2)
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2)

공동지배기업
CYJ International Company Ltd.,
CYJ International Company Ltd.,

기타
R&Y Bio(*3)㈜현대이엔지(*4)대주지앤아이(주)(*5)
R&Y Bio(*3)㈜현대이엔지(*4)대주지앤아이(주)(*5)

(*1) 당기중에 청산하였습니다.(*2) 당사의 지분율은 6.67%이나 당사의 대표이사가 해당 피투자회사에 임원으로 등재되어 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사의 대표이사가 50%, 메디덤의 대표이사 Robert가 50%를 출자하여 설립된 회사로 케어젠과 직접 지분관계는 없습니다.(*4) 당사 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.의 100% 자회사입니다.(*5) 당사 대표이사의 친족이 대주주 및 대표이사로 지배력을 행사하는 회사입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
1,878,803
-
1,560,106
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
31,882
-
171,956
-

기타
대주지앤아이(주)
-
-
-
-

대표이사의 친족
5,653
-
3,931
-

합계
1,916,338
-
1,735,993
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

매출채권(*)
선수금
대여금
매출채권(*)
선수금
대여금

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
264,359
133
-
68,048
133
-

임직원
-
-
1,034,360
-
-
1,292,830

합계
264,359
133
1,034,360
68,048
133
1,292,830

(*) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 설정된 손실충당금은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

임직원
148,500
406,970
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

종속기업
Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
-
91,828
-

임직원
51,157
79,997
-

합계
51,157
171,825
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
5,852,473
2,312,903

퇴직급여
283,525
254,834

기타장기종업원급여
751
1,020

합계
6,136,749
2,568,757

35. 영업부문 정보

(1) 당사는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

아시아
34,792,171
30,632,640

유럽
23,717,418
19,636,890

아메리카
9,940,109
8,228,878

아프리카
623,867
540,377

오세아니아
24,110
49,098

합계
69,097,675
59,087,883

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
매출액

당기
전기

고객 1
14,024,969
10,086,088

고객 2
7,245,738
6,081,570

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제5조 (회사가 발행할 주식의 총수 및 각종 주식의 내용과 수)

본 회사가 발행할 주식의 총수는
40,000,000주로 한다.

제5조 (회사가 발행할 주식의 총수 및 각종 주식의 내용과 수)

본 회사가 발행할 주식의 총수는
200,000,000주로 한다.

경영환경 변화에 적시 대응을 위한 발행가능주식수 변경

(신설)

제40조의 2 (이사의 책임경감)

상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

이사의 책임경감근거 마련

제47조 (감사위원회의 구성)

① 회사는 감사에 갈음하여
제41조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.

② ~ ⑤ (생략)

제47조 (감사위원회의 구성)

① 회사는 감사에 갈음하여
제41조의 2의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.② ~ ⑤ (생략)

조문정비

제52조(감사의 보수와 퇴직금)

① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제40조의 규정을 준용한다.

(삭제)

조문정비

부칙

이 개정정관은 2023년 03월 22일 시행한다.

부칙 반영

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건 (사외이사 1명, 기타비상무이사 2명) 제3-3호 의안 : 김중현 사외이사 선임의 건 제3-2호 의안 : 정헌주 기타비상무이사 선임의 건 제3-3호 의안 : 김영준 기타비상무이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김중현

1958.01.08

해당

해당사항 없음

해당사항 없음

이사회

정헌주

1959.02.20

해당사항 없음

해당사항 없음

해당사항 없음

이사회

김영준

1970.09.03

해당사항 없음

해당사항 없음

해당사항 없음

이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김중현

회계사

1977 ~ 19811985 ~ 20102006 ~ 20072007 ~ 20092016 ~ 현재

ㆍ경희대학교 경영학과 학사ㆍ안건회계법인 감사본부ㆍ경기도 투자평가 위원ㆍ경기도 결산감사 위원ㆍ(現)신성회계법인 이사

-

정헌주

교수

19901992 ~ 현재2010 ~ 현재2010 ~ 현재2017 ~ 현재

ㆍ미국 네브라스카 주립대학교 국제경영학 박사ㆍ(現) 경희대학교 정경대학 무역학과 교수 겸 경영대학원 국제경영학과 주임교수ㆍ(現) 대한상사중재원 중재인ㆍ(現) (사) 지구촌나눔운동 이사 ㆍ(現) 동반성장위원회 공공기관 동반성장 평가위원 및 심의위원

-

김영준

교수

1994

1996

2001

2021 ~ 현재

2022 ~ 현재

2022 ~ 2023

2023 ~ 현재

ㆍ고려대학교 식품생명공학 학사ㆍ고려대학교 식품공학(식품가공 및 미생물) 석사ㆍCornell University Food Science 박사ㆍ(現) 고려대학교 규제과학과/기능성식품과학과 학과장

ㆍ(現) 식약처 건강기능식품심의위원회 부위원장

ㆍ(前) 전국식품공학교수협의회 회장

ㆍ(現) 건강기능식품협회 미래포럼 운영위원장

-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

① 김중현 사외이사 후보자본인은 사외이사이자 회계ㆍ재무전문가로서 독립적인 관점에서 내부통제 및 준법 경영의 강화를 위해 소임을 다할계획이며, 이사회의 전문성과 투명성을 높이기 위해 경영진에 대한 자문 역할을 충실히 수행하여 이사회 중심 경영을 한층 더 강화하도록 하겠습니다. 또한, 이사회 중심 책임경영이 중요시되고 있는 상황에서 이사회의 일원으로 회사의 활동을 점검하고 지원하는 사외이사의 역할을 충실히 하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

① 김중현 사외이사 후보자 본 후보자는 회계전문가로 오랜 기간 회계감사 업무의 노하우를 바탕으로 당사의 감사 업무 및 내부회계관리시스템 개선에 크게 기여 할 것으로 판단하였으며, 이사회의 전문 성과 투명성을 높이기 위한 후보자로 적합하다고 판단되어 후보자로 추천함.

② 정헌주 기타비상무이사 후보자 본 후보자는 국제경영학 전문가로, 폭넓은 경험과 전문성을 바탕으로 당사 경영 전반 및 해외영업에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 업무를 수행할 것으로 판단하였음.

또한, 경영진에 대한 자문 역할을 충실히 수행하여 이사회 중심 경영을 한층 더 강화할 수 있는 적임자로 판단되어 이사 후보자로 추천함.

③ 김영준 기타비상무이사 후보자 본 후보자는 식품공학 관련 전문가로 꾸준한 연구와 폭넓은 경험을 바탕으로 다양한 활동을 수행하고 있어, 전문성을 바탕으로 당사 경영 전반 및 연구개발에 대해 객관적 이고 중립적인 시각으로 업무를 지원할 수 있다고 판단하였음.

또한, 경영진에 대한 자문 역할을 충실히 수행하여 이사회 중심 경영을 한층 더 강화할 수 있는 적임자로 판단되어 이사 후보자로 추천함.

확인서

확인서_사외이사 후보자_김중현.jpg
확인서_사외이사 후보자_김중현

확인서_기타비상무이사 후보자_정헌주.jpg
확인서_기타비상무이사 후보자_정헌주

확인서_기타비상무이사 후보자_김영준.jpg
확인서_기타비상무이사 후보자_김영준

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건 제4-1호 의안 : 김중현 감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김중현

1958.01.08

해당

해당사항 없음

해당사항 없음

이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김중현

회계사

1977 ~ 19811985 ~ 20102006 ~ 20072007 ~ 20092016 ~ 현재

경희대학교 경영학과 학사 안건회계법인 감사본부 경기도 투자평가 위원 경기도 결산감사 위원 신성회계법인 이사

-

-
-
-
-
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

① 김중현 감사위원회 위원 후보자 본 후보자는 회계전문가로 오랜 기간 회계감사 업무의 노하우를 바탕으로 당사의 감사 업무 및 내부회계관리시스템 개선에 크게 기여 할 것으로 판단하였으며, 이사회의 전문 성과 투명성을 높이기 위한 후보자로 적합하다고 판단되어 후보자로 추천함.

확인서

확인서_감사위원회 위원 후보자_김중현.jpg
확인서_감사위원회 위원 후보자_김중현

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 (3명)

보수총액 또는 최고한도액
4,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 (3명)

실제 지급된 보수총액
3,317 백만원

최고한도액
4,000 백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.