깨끗한나라 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230303)
제출인: 깨끗한나라

의결권대리행사권유참고서류
3.6
깨끗한나라(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 03일

권 유 자:
성 명: 깨끗한나라 주식회사주 소: 서울특별시 용산구 한남대로 98전화번호: 02-2270-9200

작 성 자:
성 명: 정승국부서 및 직위: 금융팀 선임전화번호: 02-2270-9244

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
깨끗한나라 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 03일
라. 주주총회일
2023년 03월 24일

마. 권유 시작일
2023년 03월 09일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr/

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

깨끗한나라주식회사
보통주우선주
5,605
0.01
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

최병민
최대주주의특별관계자
보통주우선주
1,364,936
3.63
최대주주의특별관계자
-

구미정
최대주주의특별관계자
보통주
1,848,860
4.92
최대주주의특별관계자
-

최현수
등기임원,최대주주의특별관계자
보통주
2,868,704
7.63
등기임원,최대주주의특별관계자
-

최윤수
최대주주의특별관계자
보통주
2,867,326
7.62
최대주주의특별관계자
-

최정규
등기임원,최대주주
보통주우선주
6,002,602
15.96
등기임원,최대주주
-

최경혜
최대주주의특별관계자
보통주우선주
16,769
0.04
최대주주의특별관계자
-

김재필
최대주주의특별관계자
보통주우선주
3,814
0.01
최대주주의특별관계자
-

김재선
최대주주의특별관계자
보통주우선주
2,390
0.01
최대주주의특별관계자
-

김민환
등기임원,최대주주의특별관계자
보통주
20,000
0.05
등기임원,최대주주의특별관계자
-

계
-
14,995,401
39.87
-
-

주1) 정관 제8조의2에 따라 우선주는 의결권이 부활하였습니다주2) 상기 소유주식수는 보통주와 우선주를 합한 주식수입니다.주3) 상기 소유비율은 보통주와 우선주 발행주식 총수인 37,606,853주를 기준으로 산정하였습니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김민환
보통주
20,000
대표이사
대표이사
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 03일
2023년 03월 09일
2023년 03월 23일
2023년 03월 24일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 기준 보통주 및 우선주를 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 회의진행을 위해 필요한 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 3월 9일 오전 9시 ∼ 2023년 3월 23일 17:00

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr/

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 3월 23일은 17:00까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일, 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 주 소 : 서울특별시 용산구 한남대로 98, 일신빌딩 4층, 깨끗한나라 업무지원팀 전화번호 :02-2270-9215- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2023년 03월 09일 ~ 2023년 03월 23일(도착분에 한함)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 24일 오전 09시

장 소
서울특별시 용산구 한남대로 98, 일신빌딩 1층 일신홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월 09일 오전 9시 ~ 2023년 03월 23일 17:00

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr/

기타 추가 안내사항 등
주주총회소집통지 및 소집공고 시"전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내함

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 주총 집중일 개최 사유당사는 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하고자 하였으나, 주주총회 개최를 위한 주요 일정들(이사회 일정, 결산 일정, 사업보고서 공시일정, 외부감사인의 감사일정 등)의 변경이 어려워 불가피하게 3월 24일(금)에 주주총회를 개최하게 되었습니다. ※ 주주총회 집중일 : 2023.03.24 / 2023.03.30 / 2023.03.31□ 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항당사는 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 채택하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 따라서, 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

1) 전자투표·전자위임장 권유 관리시스템:

- 인터넷주소: https://evote.ksd.or.kr , 모바일주소: https://evote.ksd.or.kr/m

2) 전자투표 행사·전자위임장 수여기간:2023년 3월 09일 09시～2023년 3월 23일 17:00까지

- 기간 중 24시간 이용가능

3) 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리 시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류:공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 限)

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우

전자투표는 기권으로 처리

□ 코로나 바이러스 감염증(COVID-19) 관련 안내- 코로나바이러스 감염증-19의 전파 방지를 위해 총회장 출입 전에는 ① 체온을 측정 ② 마스크 착용여부 확인 ③ 손소독제 사용 후에 입장하여 주시기를 부탁드립니다. 번거롭겠지만 주주분들께서는 감염병 예방을 위해 진행요원의 안내에 협조하여 주시길 바랍니다.- 코로나바이러스 감염증-19 미완치자, 자가격리자, 위험지역방문자, 발열 및 호흡기 질환자 등 감염의심자 및 마스크 미착용자는 총회장 출입이 제한 될 수 있습니다.- 주주분들께서는 코로나바이러스 감염증-19의 감염 및 전파를 예방하기 위해 당사에서 제공하고 있는 전자투표 및 전자위임장 제도를 적극 활용하여 의결권을 행사해주시길 당부드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 연결 대차대조표(재무상태표)ㆍ연결 손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결 재무제표에 대한 주석, 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석, 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 정기총회일 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제58기 2022년 12월 31일 현재

제57기 2021년 12월 31일 현재

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

주석
제 58 기 말
제 57 기 말

자산

유동자산

178,460,518,793

132,324,718,890

현금및현금성자산
32,34
7,097,700,239

9,562,793,266

단기금융상품
32
25,753,961,752

200,000,000

매출채권및기타유동채권
6,32,33
63,984,330,841

75,288,702,470

재고자산
9
79,261,168,589

46,113,320,581

반품재고회수권
22
111,005,799

144,414,234

기타유동금융자산
32
900,000,000

99,051,357

당기법인세자산
29
24,181,196

168,045,036

기타유동자산
10
1,328,170,377

748,391,946

비유동자산

482,472,428,167

466,366,581,424

장기금융상품
5,8,32
16,500,000

16,500,000

장기매출채권및기타비유동채권
6,32
1,389,489,298

1,107,399,388

기타비유동금융자산
7,32
3,306,749,483

3,060,352,446

관계기업투자
11
9,883,951,111

9,352,489,239

유형자산
4,12,33
413,494,458,275

394,117,035,611

투자부동산
4,13
23,768,776,980

21,936,475,770

사용권자산
4,14
23,449,504,084

31,476,564,215

무형자산
15
6,743,732,936

5,279,764,755

기타비유동자산
10
419,266,000

20,000,000

자산총계

660,932,946,960

598,691,300,314

부채

유동부채

222,201,337,067

163,975,032,683

매입채무및기타유동채무
16,32,33
80,659,748,999

86,798,641,987

당기법인세부채
29
-

-

단기차입금등
12,13,17,32,33,35
135,463,736,712

72,505,908,468

리스부채
19,32
3,307,402,031

2,317,939,116

기타유동금융부채
32
-

30,073,671

기타유동부채
21,22,23
2,770,449,325

2,322,469,441

비유동부채

198,493,595,803

205,229,736,134

장기매입채무및기타비유동채무
16,32,33
2,866,950,329

2,442,172,672

장기차입금등
12,13,17,32,33,35
157,520,079,148

156,038,627,943

리스부채
19,32
13,382,727,931

13,180,541,433

순확정급여부채
20
2,272,622,591

15,023,080,889

이연법인세부채
29
14,754,251,840

10,102,467,298

기타비유동금융부채
18,32
67,247,533

-

기타비유동부채
21,23
7,629,716,431

8,442,845,899

부 채 총 계

420,694,932,870

369,204,768,817

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

240,238,014,090

229,486,531,497

자본금
1,24

37,606,853,000

37,606,853,000

보통주자본금

37,240,693,000

37,240,693,000

우선주자본금

366,160,000

366,160,000

기타불입자본
24

95,963,077,256

95,963,077,256

이익잉여금
24

51,034,631,505

50,056,054,483

기타자본구성요소
24

55,633,452,329

45,860,546,758

자본총계

240,238,014,090

229,486,531,497

부채및자본총계

660,932,946,960

598,691,300,314

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

주석
제 58 기
제 57 기

매출
4,25,33

606,453,743,473

578,743,925,043

매출원가
30,33

527,372,503,219

486,600,856,160

매출총이익

79,081,240,254

92,143,068,883

판매비
26,30
42,069,861,131

49,241,522,649

관리비
26,30,33
33,257,103,383

29,856,688,519

영업이익
4

3,754,275,740

13,044,857,715

금융이익
28
7,074,099,206

3,181,318,044

금융원가
28
16,464,708,619

10,585,129,161

기타영업외이익
27
8,334,753,679

8,472,908,975

기타영업외비용
27
6,019,543,218

5,981,311,704

관계기업손익에 대한 지분
11
531,461,872

1,867,413,027

법인세비용차감전순이익

(2,789,661,340)

10,000,056,896

법인세비용
29

1,496,784,425

1,637,393,371

당기순이익

(4,286,445,765)

8,362,663,525

기타포괄손익

14,062,354,102

8,057,028,680

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

14,062,354,102

8,057,028,680

자산재평가잉여금

11,600,761,550

7,996,205,050

확정급여제도의 재측정요소
20
6,750,029,214

2,558,852,888

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
29
(4,288,436,662)

(2,498,029,258)

당기총포괄손익

9,775,908,337

16,419,692,205

당기순손익의 귀속

지배기업의소유주

(4,286,445,765)

8,362,663,525

비지배지분

-

-

당기총포괄손익의 귀속

지배기업의소유주

9,775,908,337

16,419,692,205

비지배지분

-

-

주당손익
31

기본주당순손익 (단위 : 원)

(115)

225

희석주당순손익 (단위 : 원)

(115)

225

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

보통주 자본금
우선주 자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2021.01.01 (기초자본)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
43,461,230,516
39,778,525,811
216,809,686,583
-
216,809,686,583

당기순이익
-
-
-
8,362,663,525
-
8,362,663,525
-
8,362,663,525

연차배당
-
-
-
(3,763,744,810)
-
(3,763,744,810)
-

(3,763,744,810)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,995,905,252
-
1,995,905,252
-
1,995,905,252

자산재평가이익
-
-
-
-
6,082,020,947
6,082,020,947
-
6,082,020,947

2021.12.31 (기말자본)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
50,056,054,483
45,860,546,758
229,486,531,497
-
229,486,531,497

2022.01.01 (기초자본)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
50,056,054,483
45,860,546,758
229,486,531,497
-
229,486,531,497

당기순이익
-
-
-
(4,286,445,765)
-
(4,286,445,765)
-
(4,286,445,765)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
5,265,022,787
-
5,265,022,787
-
5,265,022,787

자산재평가이익
-
-
-
-
9,772,905,571
9,772,905,571
-
9,772,905,571

2022.12.31 (기말자본)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
51,034,631,505
55,633,452,329
240,238,014,090
-
240,238,014,090

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 58 기
제 57 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(5,359,463,948)

31,366,478,807

당기순이익
(4,286,445,765)

8,362,663,525

당기순이익조정을 위한 가감
44,401,731,643

42,997,766,640

법인세비용
1,496,784,425

1,637,393,371

감가상각비
33,003,750,445

31,183,968,606

퇴직급여
5,012,246,109

5,208,012,345

대손상각비(환입)
(8,405,899)

(36,297,302)

기타의 대손상각비
14,249,492

-

무형자산상각비
1,325,384,863

1,045,698,882

이자비용
8,945,945,187

7,204,021,826

외화환산손실
1,828,940,692

1,920,211,079

유형자산폐기손실
803,037,930

333,378,911

유형자산손상차손
-

1,963,626,268

유형자산처분손실
-

16,000

투자부동산평가손실
11,498,520

100,121,621

자산재평가손실
22,159,900

574,205,531

무형자산처분손실
448,800

3,800,000

파생상품평가손실
67,247,533

-

잡손실
37,585,185

-

지분법이익
(531,461,872)

(1,867,413,027)

외화환산이익
(1,368,037,410)

(92,739,756)

이자수익
(626,665,583)

(91,892,818)

유형자산처분이익
(813,129,468)

(827,523,805)

배당금수익
(4,500,000)

(3,600,000)

투자부동산평가이익
(1,843,799,730)

(3,144,196,201)

파생상품평가이익
(973,860,694)

(2,113,024,891)

파생상품거래이익
(1,991,696,157)

-

잡이익
(5,990,625)

-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(36,918,029,737)

(13,650,414,764)

매출채권의 감소(증가)
9,303,067,269

(8,103,570,958)

미수금의 감소(증가)
1,503,340,676

(2,057,535,705)

선급금의 감소(증가)
(568,691,232)

1,593,462,889

선급비용의 증가
(8,050,683)

(11,236,151)

재고자산의 감소(증가)
(33,147,848,008)

508,260,970

반품재고회수권의 감소(증가)
33,408,435

(144,414,234)

장기미수수익의 증가
(20,913,553)

(49,610,958)

장기선급비용의 감소
-

6,391,706

매입채무의 증가(감소)
(4,322,870,730)

2,079,844,692

미지급금의 증가 (감소)
(1,172,851,831)

(391,246,167)

선수금의 증가(감소)
(271,290,976)

273,129,148

미지급비용의 증가
2,277,012,650

1,401,457,624

예수금의 증가
818,760,617

101,246,926

예수보증금의 증가(감소)
(9,967,448)

22,434,895

장기미지급금의 감소
-

(1,676,743,918)

장기미지급비용의 증가(감소)
(85,245,304)

137,087,185

장기예수보증금의 증가(감소)
14,654,427

(1,092,505,573)

퇴직금의 지급
(5,716,418,039)

(4,492,801,688)

퇴직연금운용자산의 증가
(5,327,587,054)

(2,865,237,800)

국민연금전환금의 감소
31,329,900

12,036,100

환불부채의 증가(감소)
(99,489,757)

263,108,248

선수수익의 증가(감소)
(148,379,096)

79,021,023

장기선수수익의 증가
-

757,006,982

이자의 수취
365,064,274

90,038,010

이자의 지급
(8,912,285,914)

(6,904,808,554)

배당금의 수취
4,500,000

3,600,000

법인세의 지급
(13,998,449)

467,633,950

투자활동으로 인한 현금흐름

(59,837,683,114)

(48,210,560,850)

보증금의 감소
261,745,952

117,000,000

단기금융상품의 감소
10,001,977,558

-

단기대여금의 감소
120,000,000

-

장기대여금의 감소
44,520,000

18,848,000

금융리스자산의 처분
-

38,390,000

회원권의 처분
20,400,000

190,000,000

상각후원가측정 금융자산의 증가
(180,000,000)

(450,000,000)

보증금의 증가
(369,613,999)

(309,177,607)

단기대여금의 증가
-

(150,000,000)

장기대여금의 증가
(250,000,000)

(80,000,000)

단기금융상품의 증가
(35,323,147,308)

-

토지의 취득
-

(477,150)

건물의 취득
(1,504,420,540)

(4,402,327,980)

구축물의 취득
(457,440,120)

(1,411,800,000)

기계장치의 취득
(14,307,286,811)

(13,770,876,743)

기계장치의 폐기
(579,960,000)

-

차량운반구의 취득
(191,252,010)

(9,636,090)

집기비품의 취득
(1,009,259,870)

(945,496,081)

건설중인자산 유형자산의 취득
(11,609,343,096)

(22,403,303,792)

공구와 기구의 취득
(228,306,800)

(339,494,610)

미착기계의 증가
(1,466,094,226)

(282,515,746)

산업재산권의 증가
(1,722,096)

(23,719,157)

회원권의 증가
-

(461,841,800)

소프트웨어의 증가
(136,621,000)

(2,347,400,000)

건설중인자산 무형자산의 증가
(2,671,858,748)

(1,186,732,094)

재무활동으로 인한 현금흐름

62,734,693,299

21,414,068,284

단기차입금의 차입
187,393,043,446

99,308,449,851

사채 및 장기차입금의 차입
86,662,369,120

103,657,500,000

파생상품거래의 정산
2,068,137,500

-

단기차입금의 상환
(150,010,337,968)

(117,951,857,419)

단기사채의 상환
-

(20,000,000,000)

사채 및 장기차입금의 상환
(60,037,360,499)

(31,938,446,000)

유동성금융리스부채의 상환
(3,341,158,300)

(7,898,242,268)

현금배당
-

(3,763,335,880)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(2,462,453,763)

4,569,986,241

기초현금및현금성자산

9,562,793,266

4,998,956,973

외화환산으로 인한 현금의 변동

(2,639,264)

(6,149,948)

기말현금및현금성자산

7,097,700,239

9,562,793,266

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 58(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 57(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 깨끗한나라 주식회사 (이하 "연결실체")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류를 제조ㆍ판매하고 있습니다. 연결실체는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

최정규
6,002,594
8
16.12
-

최현수
2,868,704
-
7.70
-

최윤수
2,867,326
-
7.70
-

최병민
1,288,045
76,891
3.46
21.00

구미정
1,848,860
-
4.97
-

희성전자주식회사
7,680,305
-
20.62
-

자기주식
1,446
4,159
-
1.14

기타주주
14,683,413
285,102
39.43
77.86

합계
37,240,693
366,160
100.00
100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

종속기업명
주요 영업활동
법인설립 및영업소재지
지배지분율(%)
결산월

당기말
전기말

(주)보노아
제조업
대한민국
100.00
100.00
12월

(주)케이앤이
기계설비공사업
대한민국
100.00
100.00
12월

1.3 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
㈜보노아
㈜케이앤이

유동자산
3,460,681
3,070,827

비유동자산
7,747,612
356,508

자산계
11,208,293
3,427,335

유동부채
2,197,588
1,185,966

비유동부채
1,835,557
-

부채계
4,033,145
1,185,966

자본계
7,074,499
2,241,370

(2022.01.01 ~ 2022.12.31)
(2022.01.01 ~ 2022.12.31)

매출
10,983,978
7,343,393

영업이익
1,048,090
673,515

당기순이익
799,148
693,163

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
㈜보노아
㈜케이앤이

유동자산
2,656,640
1,844,273

비유동자산
8,050,552
245,871

자산계
10,707,192
2,090,144

유동부채
2,150,841
541,937

비유동부채
2,373,486
-

부채계
4,524,327
541,937

자본계
6,182,865
1,548,207

(2021.01.01 ~ 2021.12.31)
(2021.01.01 ~ 2021.12.31)

매출
13,287,973
8,023,204

영업이익
940,759
509,418

당기순이익
419,113
222,476

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.재화의 판매, 배당금수익과 이자수익

고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다
.1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ

고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ

리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ

지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ

리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.2(16) 참고)

ㆍ

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

연결실체는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
35~55년

구축물
15~36년

기계장치
9~25년

차량운반구
4~12년

공구와기구
5~8년

집기비품
4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (13) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급 할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

②
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

ㆍ
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서제1109호에따라산정한손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(16) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - PS사업 : 주로 포장재로 사용되는 아이보리류, 마니라류, 컵원지류 등의 생산, 판매 및 수출- HL사업 : 두루마리 화장지류, 미용티슈류, 기저귀류, 생리대류 등의 제조 및 판매

(2) 당기 부문손익 및 부문자산에 관한 정보1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 손익 및 자산는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
PS사업
HL사업
기타
합 계

1. 매출액
320,013,739
253,193,681
33,246,323
606,453,743

2. 영업이익(손실)
11,735,073
(8,865,176)
884,379
3,754,276

3. 감가상각비 및 무형자산 상각비
(19,114,011)
(15,215,124)
-
(34,329,135)

4. 유/무형자산,투자부동산 및사용권자산
217,016,288
226,671,407
23,768,777
467,456,472

(전기)
(단위: 천원)

구 분
PS사업
HL사업
기타
합 계

1. 매출액
309,158,214
247,290,023
22,295,687
578,743,925

2. 영업이익(손실)
17,710,180
(5,162,454)
497,131
13,044,858

3. 감가상각비 및 무형자산 상각비
(17,517,602)
(15,646,943)
-
(33,164,545)

4. 유/무형자산,투자부동산 및사용권자산
207,502,676
218,090,924
21,936,476
447,530,076

5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말
구 분

단기금융상품
금전채권신탁(채권유동화)
25,753,962
-
사용제한

기타유동금융자산
후순위 채권
900,000
-
질권설정

장기금융상품
당좌개설보증금
16,500
16,500
사용제한

기타비유동금융자산
후순위 채권
630,000
1,350,000
질권설정

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
63,283,546
-
73,070,468
-

손실충당금
(2,060,052)
-
(2,095,763)
-

합 계
61,223,494
-
70,974,705
-

(2) 신용위험 및 손실충당금

제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 180일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 담보액을 초과하는 금액에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

채무불이행률
0.08%
21.87%
100.00%
100.00%

총장부금액
61,305,355
718
238
2,007,577
63,283,546

전체기간기대신용손실
(52,080)
(157)
(238)
(2,007,577)
(2,060,052)

순장부금액
61,253,275
560
-
-
61,223,494

(전기)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

채무불이행률
0.07%
0.64%
0.00%
100.00%

총장부금액
70,745,385
264,001
20,012
2,041,070
73,070,468

전체기간기대신용손실
(53,011)
(1,682)
-
(2,041,070)
(2,095,763)

순장부금액
70,692,374
262,319
20,012
-
70,974,705

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수금
2,632,167
-
4,168,294
-

미수금 손실충당금
-
-
(15,400)
-

미수수익
82,251
34,525
1,884
59,178

대여금
30,000
316,632
150,000
111,152

보증금
16,419
1,038,333
9,220
937,069

합 계
2,760,837
1,389,489
4,313,998
1,107,399

7. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산
-
-
-
1,304,749
99,051
338,352

소 계
-
-
-
1,304,749
99,051
338,352

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)

청주방송
274,400주
4.90%
-
1,372,000
-
1,372,000

㈜이마트에브리데이
864주
0.00%
-
-
-
-

주식회사 동양레져
3,600주
0.11%
-
-
-
-

㈜예원
893주
0.84%
-
-
-
-

소 계
-
-
-
1,372,000
-
1,372,000

상각후원가측정 금융자산

후순위채권
-
-
900,000
630,000
-
1,350,000

소 계
-
-
900,000
630,000
-
1,350,000

합 계
-
-
900,000
3,306,749
99,051
3,060,352

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

8. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
-
200,000

단기금융상품
특정금전신탁(MMT)
21,732,792
-

단기금융상품
금전채권신탁(채권유동화)(주1)
3,821,170
-

장기금융상품
당좌개설보증금
16,500
16,500

(주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조).

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
7,180,186
(735,980)
6,444,206
5,212,871
(1,285,030)
3,927,841

제 품
37,455,889
(3,446,089)
34,009,800
26,632,188
(3,035,430)
23,596,758

원재료
16,285,113
(139,349)
16,145,764
11,124,039
(28,967)
11,095,072

부재료
1,773,255
(10,468)
1,762,787
1,380,774
-
1,380,774

저장품
2,210,995
-
2,210,995
1,157,030
-
1,157,030

미착품
18,687,617
-
18,687,617
4,955,845
-
4,955,845

합 계
83,593,055
(4,331,886)
79,261,169
50,462,747
(4,349,427)
46,113,320

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 495,010,559천원입니다. (전기: 464,802,300천원).또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 17,541천원(전기: 전입액 859,936천원)이 가감되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액(주1)
부보금액
질권설정금액

KB손해보험
청주공장 재고자산
54,025,023
24,000,000
45,474,310
24,000,000
산업은행

23,600,000
23,600,000
우리은행

KB손해보험
음성공장 재고자산
2,946,694
12,830,000
2,788,637
-
KEB하나은행

KB손해보험
보노아 재고자산
980,000
1,000,000
980,000
1,000,000
산업은행

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
568,691
-

선급비용
1,742,500
748,392

차감 : 손실충당금
(983,021)

소 계
1,328,170
748,392

기타비유동자산

장기선급비용
-
986,057

차감 : 손실충당금
-
(986,057)

장기선급금
399,266

서화
20,000
20,000

소 계
419,266
20,000

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액

㈜서일물산
무역업,부동산외
대한민국
48%
985,763
9,883,951
48%
985,763
9,352,489

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜서일물산

당기말
전기말

유동자산
600,522
491,934

비유동자산
25,653,434
24,367,871

자산계
26,253,957
24,859,805

유동부채
1,729,114
1,717,482

비유동부채
5,204,316
4,929,009

부채계
6,933,430
6,646,491

자본계
19,320,526
18,213,314

(2022.01.01 ~ 2022.12.31)
(2021.01.01 ~ 2021.12.31)

매출
987,453
917,313

영업이익(손실)
87,352
46,107

당기순이익
1,107,212
3,890,444

(4) 당기 및 전기의 지분법적용 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
9,352,489
7,485,076

지분법평가손익
531,462
1,867,413

기말잔액
9,883,951
9,352,489

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

관계기업 순자산가액(A)
19,320,526
18,213,314

지분율(B)
48%
48%

지분율 적용 금액(A*B)
9,273,853
8,742,391

영업권(C)
610,098
610,098

기말 장부가액(A*B+C)
9,883,951
9,352,489

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
124,485,129
-
-
124,485,129

건물
134,156,376
(54,314,671)
(157,411)
79,684,294

구축물
24,425,946
(9,076,636)
(288,559)
15,060,751

기계장치
478,032,493
(293,620,925)
(7,616,900)
176,794,668

차량운반구
286,761
(100,329)
-
186,432

공구와기구
1,297,151
(812,064)
-
485,087

집기비품
6,518,413
(4,820,089)
-
1,698,324

건설중인자산
13,324,807
-
-
13,324,807

수입미착기계
1,774,965
-
-
1,774,965

합 계
784,302,041
(362,744,714)
(8,062,870)
413,494,457

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
113,305,793
-
-
113,305,793

건물
123,433,470
(48,831,784)
(157,411)
74,444,275

구축물
23,255,706
(7,792,469)
(288,559)
15,174,678

기계장치
389,512,734
(211,967,602)
(9,343,954)
168,201,178

차량운반구
95,510
(75,750)
-
19,760

공구와기구
1,068,845
(684,252)
-
384,593

집기비품
5,562,297
(4,319,825)
-
1,242,472

건설중인자산
20,771,870
-
-
20,771,870

수입미착기계
572,417
-
-
572,417

합 계
677,578,642
(273,671,682)
(9,789,924)
394,117,036

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손(주1)
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
113,305,793
-
-
-
-
-
11,578,602
(399,266)
124,485,129

건물
74,444,275
79,024
-
(5,439,631)
-
-
-
10,600,626
79,684,294

구축물
15,174,678
350,240
-
(1,284,167)
-
-
-
820,000
15,060,751

기계장치
168,201,178
1,937,530
-
(21,261,190)
-
(219,289)
-
28,136,439
176,794,669

차량운반구
19,760
191,252
-
(24,579)
-
-
-
-
186,432

공구와기구
384,593
6,058
-
(127,813)
-
-
-
222,249
485,087

집기비품
1,242,472
106,684
-
(549,619)
-
(3,789)
-
902,576
1,698,324

건설중인자산유형자산
20,771,870
23,957,758
-
-
-
-
-
(31,404,821)
13,324,807

수입미착기계
572,417
2,094,134
-
-
-
-
-
(891,586)
1,774,965

합 계
394,117,036
28,722,679
-
(28,686,998)
-
(223,078)
11,578,602
7,986,217
413,494,458

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손(주1)
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
106,123,376
477
-
-
-
-
7,422,000
(240,060)
113,305,793

건물
72,585,245
34,197
-
(5,124,250)
-
(13,435)
-
6,962,518
74,444,275

구축물
12,116,830
-
-
(1,124,777)
-
-
-
4,182,625
15,174,678

기계장치
172,563,128
44,242
-
(16,331,486)
(1,843,046)
(49,542)
-
13,817,883
168,201,178

차량운반구
15,863
9,636
-
(5,739)
-
-
-
-
19,760

공구와기구
183,828
44,702
-
(137,438)
-
(1,292)
-
294,793
384,593

집기비품
739,214
461,776
-
(380,988)
-
(16)
-
422,485
1,242,472

건설중인자산
8,857,765
33,981,260
-
-
-
-
-
(22,067,155)
20,771,870

수입미착기계
366,861
3,990 ,857
(41,661)
-
-
(8,152)
-
(3,735,488)
572,417

합 계
373,552,110
38,567,147
(41,661)
(23,104,678)
(1,843,046)
(72,437)
7,422,000
(362,399)
394,117,036

(3) 연결실체는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 287백만원(전기: 0원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.28%(전기: 0%)입니다.

(4) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2021년 12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
124,485,129
124,485,129

(주) 당기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
113,305,793
113,305,793

(6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,411,700
54,411,700

(7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(8) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
장부금액
관련 차입금
담보권자
화폐단위
담보설정액
담보의 종류

토지, 건물, 기계 등
253,111,592
27,741,700
산업은행
KRW
41,900,000
근저당권

22,011,021
우리은행
KRW
52,920,000

21,068,863
KEB하나은행
USD
20,400,000

(주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액
부보금액
질권설정금액

KB손해보험
청주공장
799,623,481
24,000,000
821,500,887
24,000,000
산업은행

23,600,000
23,600,000
우리은행

KB손해보험
밀롤자동화창고
-
-
15,400,000
14,400,000
산업은행

KB손해보험
음성공장
47,979,318
12,830,000
23,797,845
-
KEB하나은행

KB손해보험
본사
8,026,808
-
-
-
-

KB손해보험
보노아 공장
9,378,718
7,000,000
9,378,718
7,000,000
산업은행

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
22,037,438
20,218,909

건물
1,731,339
1,717,567

합 계
23,768,777
21,936,476

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
20,218,909
1,717,567
21,936,476

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
1,818,529
13,772
1,832,301

기말잔액
22,037,438
1,731,339
23,768,777

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
17,134,991
1,757,410
18,892,401

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
3,083,918
(39,843)
3,044,075

기말잔액
20,218,909
1,717,567
21,936,476

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치 측정당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
22,037,438
22,037,438

건물

-
-
1,731,339
1,731,339

합 계
-
-
23,768,777
23,768,777

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
20,218,909
20,218,909

건물

-
-
1,717,567
1,717,567

합 계
-
-
21,936,476
21,936,476

(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
관련 채무
채무 금액
담보권자
담보설정액
담보의 종류

토지
11,601,700
보증금
460,567
국민은행
2,860,000
근저당권

건물
829,430

토지
10,224,480
차입금
25,462,000
산업은행
32,400,000

22,011,021
우리은행
52,920,000

합 계
22,655,610

47,933,588

88,180,000

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 176,854천원과 169,376천원입니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
비품
합계

취득금액
5,242,710
21,562,044
5,085,808
4,145,278
13,677
36,049,517

감가상각누계액
(2,755,973)
(7,183,077)
(1,706,719)
(866,733)
(7,218)
(12,519,720)

손상차손누계액

-
(80,292)
-
-
-
(80,292)

장부금액
2,486,737
14,298,675
3,379,089
3,278,545
6,459
23,449,504

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
비품
합계

취득금액
4,635,546
101,844,616
5,085,808
4,567,974
13,677
116,147,621

감가상각누계액
(1,615,185)
(77,534,623)
(1,368,810)
(3,815,431)
(2,659)
(84,336,708)

손상차손누계액

-
(334,349)
-
-
-
(334,349)

장부금액
3,020,361
23,975,644
3,716,998
752,543
11,018
31,476,564

(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
누적

사용권자산 감가상각비
4,312,194

사용권자산 손상차손
-

리스부채 이자비용
816,863

(전기)
(단위: 천원)

구 분
누적

사용권자산 감가상각비
8,079,291

사용권자산 손상차손
120,580

리스부채 이자비용
865,715

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
975,278
(886,960)
-
88,318

회원권
440,993
-
-
440,993

소프트웨어
10,107,267
(4,277,926)
-
5,829,341

전기공급시설이용권
383,310
(325,814)
-
57,497

건설중인자산무형자산
327,584
-
-
327,584

합 계
12,234,433
(5,490,700)
-
6,743,733

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
947,210
(857,718)
-
89,492

회원권
461,842
-
-
461,842

소프트웨어
6,863,525
(3,029,993)
-
3,833,532

전기공급시설이용권
383,310
(287,482)
-
95,828

건설중인자산무형자산
799,071
-
-
799,071

합 계
9,454,958
(4,175,193)
-
5,279,765

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

산업재산권
89,492
1,722
-
(29,242)
26,346
88,318

회원권
461,842
-
-
-
(20,849)
440,993

소프트웨어
3,833,532
136,621
-
(1,257,812)
3,117,000
5,829,341

전기공급시설이용권
95,828
-
-
(38,331)
-
57,497

건설중인자산무형자산
799,071
2,671,859
-
-
(3,143,346)
327,584

합 계
5,279,765
2,810,202
-
(1,325,385)
(20,849)
6,743,733

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

산업재산권
63,888
23,719
-
(24,289)
26,174
89,492

회원권
193,800
461,842
(193,800)
-
-
461,842

소프트웨어
2,041,734
2,413,390
-
(983,079)
361,487
3,833,532

전기공급시설이용권
134,159
-
-
(38,331)
-
95,828

건설중인자산무형자산
-
1,186,732
-
-
(387,661)
799,071

합 계
2,433,581
4,085,683
(193,800)
(1,045,699)
-
5,279,765

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
46,845,909
-
51,374,627
-

미지급금
981,672
-
4,311,784
-

미지급비용
32,470,095
762,107
30,096,443
847,352

미지급배당금
409
-
409
-

선수수익
148,379
1,365,787
148,379
1,514,166

예수보증금
213,285
739,056
867,000
80,655

합 계
80,659,749
2,866,950
86,798,642
2,442,173

17. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
50,210,526
-
13,548,162
-

장기차입금
20,279,383
67,531,179
28,625,860
56,150,638

사채
64,973,827
89,988,900
30,331,886
99,887,990

합 계
135,463,737
157,520,079
72,505,908
156,038,628

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
당기말
전기말

운영자금
우리은행
6.54%
15,000,000
-

무역금융대출(주1)
NH농협은행
5.80%
10,000,000
9,000,000

일반자금대출(주1)
하나은행 외 1곳
5.35%~5.77%
19,000,000
300,000

Usance(주1)
우리은행 외 5곳
4.22%~4.90%
6,210,526
4,248,162

합 계
50,210,526
13,548,162

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행, 산업은행 등으로부터의 상기의 단기차입금을 포함한 차입금 등과 관련하여 장부금액 253,111,592천원의 토지, 건물, 기계장치,투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석12 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율
당기말
상환방법

산업은행(주1)
시설자금대출
2.90%
9,162,000
2년거치 3년 분할상환

산업은행(주1)
시설자금대출
3.46%
1,300,000
2년거치 3년 분할상환

산업은행(주1)
운영자금대출
5.95%
15,000,000
3년만기 일시상환

NH증권
운영자금대출
4.30%
10,000,000
2년만기 일시상환

KEB하나은행(주1)
운영자금대출
2.45%
21,068,863
1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

우리종합금융
운영자금대출
4.00%
9,000,000
매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

클린월드제일차(유)(주2)
채권유동화
4.82%
20,000,000
1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환

산업은행(주1)
시설자금대출
1.50%
900,000
2년거치 5년 분할상환

산업은행(주1)
시설자금대출
1.56%
675,000
2년거치 5년 분할상환

산업은행(주1)
시설자금대출
1.97%
704,700
2년거치 5년 분할상환

합 계
87,810,563

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)
(20,279,383)

차감계
67,531,179

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금액 253,111,592천원의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참고).(주2) 당기 중 연결실체는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 연결실체는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율
전기말
상환방법

우리은행
시설자금대출
4.01%
1,427,998
1년거치 4년 분할상환

산업은행
시설자금대출
2.90%
9,162,000
2년거치 3년 분할상환

산업은행
운영자금대출
2.78%
15,000,000
3년만기 일시상환

우리은행
운영자금대출
3.78%
22,500,000
1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

NH증권
운영자금대출
4.30%
10,000,000
2년만기 일시상환

신한캐피탈
운영자금대출
4.50%
4,000,000
매 반기 5억분할상환 후 잔액 만기 일시상환

KEB하나은행
운영자금대출
2.45%
20,153,500
1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

산업은행
시설자금대출
1.50%
1,000,000
2년거치 5년 분할상환

산업은행
시설자금대출
1.56%
750,000
2년거치 5년 분할상환

산업은행
시설자금대출
1.97%
783,000
2년거치 5년 분할상환

합 계
84,776,498

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)
(28,625,861)

차감계
56,150,638

(4) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제109회
제111회
제112회
제113회
제114-1회

종류
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
500억원
100억원
50억원
250억원
100억원

사채발행일
2020년 09월 24일
2021년 02월 08일
2021년 02월 22일
2021년 03월 29일
2021년 10월 22일

만기일
2023년 09월 24일
2023년 02월 08일
2023년 02월 22일
2024년 03월 29일
2024년 10월 22일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

구 분
내 용

사채의 명칭
제115회
제116회
제114-2회
제117회

종류
무보증사모사채
보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
50억원
1,200만 달러
200억원
150억원

사채발행일
2022년 02월 28일
2022년 06월 24일
2022년 07월 22일
2022년 08월 25일

만기일
2024년 02월 28일
2025년 06월 24일
2024년 10월 22일
2025년 08월 25일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

파생상품부채
-
67,248
30,074
-

19. 리스부채

(1) 리스계약

당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입용도
당기말
전기말
상환방법

사무실 리스
리스부채
1,306,577
2,012,237
31~60개월 분할상환

차량운반구 리스
리스부채
3,319,487
791,949
36~60개월 분할상환

창고 리스
리스부채
264,887
-
30개월 분할상환

기계장치 리스
리스부채
11,792,407
12,683,084
180개월 분할상환

비품 리스
리스부채
6,772
11,210
36개월 분할상환

합 계
16,690,130
15,498,480

차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채)
(3,307,402)
(2,317,939)

소 계
13,382,728
13,180,541

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
원금 상환액
이자비용
합계

1년 이내
3,307,402
752,073
4,059,475

1년 초과 2년 이내
2,808,988
605,034
3,414,022

2년 초과 3년 이내
1,618,533
494,610
2,113,143

3년 초과 4년 이내
1,126,567
432,772
1,559,339

4년 초과 5년 이내
1,111,443
377,280
1,488,723

5년 초과
6,717,197
983,084
7,700,281

합 계
16,690,130
3,644,853
20,334,983

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
원금 상환액
이자비용
합계

1년 이내
2,317,939
705,251
3,023,190

1년 초과 2년 이내
1,775,020
616,062
2,391,082

2년 초과 3년 이내
1,505,523
535,718
2,041,241

3년 초과 4년 이내
1,012,649
481,608
1,494,257

4년 초과 5년 이내
1,059,007
430,698
1,489,705

5년 초과
7,828,342
1,360,346
9,188,688

합 계
15,498,480
4,129,683
19,628,163

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 순확정급여부채20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
50,759,138
57,504,658

사외적립자산의 공정가치
(48,283,487)
(42,247,218)

국민연금전환금
(203,029)
(234,359)

순확정급여부채
2,272,623
15,023,081

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,891,426
4,560,182

부채에 대한 이자비용
1,934,354
1,678,996

사외적립자산의 이자수익
(1,655,406)
(1,031,946)

합 계
5,170,374
5,207,232

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
57,504,658
(42,247,218)
(234,359)
15,023,081

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,891,426
-
-
4,891,426

과거근무원가
(75,389)
-
-
(75,389)

이자비용(이자수익)
1,934,354
(1,051,219)
-
883,135

소 계
6,750,391
(1,051,219)
-
5,699,171

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(7,357,845)
3,629
-
(7,354,216)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(8,630,050)
-
(8,630,050)

제도에서 지급한 금액

지급액
(6,138,065)
3,641,371
31,330
(2,465,364)

기말
50,759,138
(48,283,487)
(203,029)
2,272,623

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
58,815,459
(38,849,140)
(246,395)
19,719,924

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,560,182
-
-
4,560,182

이자비용(이자수익)
1,678,996
(1,031,946)
-
647,050

소 계
6,239,178
(1,031,946)
-
5,207,232

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(3,060,665)
501,812
-
(2,558,853)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,309,790)
-
(4,309,790)

제도에서 지급한 금액

지급액
(4,489,314)
1,441,846
12,036
(3,035,432)

기말
57,504,658
(42,247,218)
(234,359)
15,023,081

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 780백만원입니다(전기: 572백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.35%~5.98%
3.01%~3.57%

기대임금상승률
4.94%~5.00%
4.92%~5.00%

(6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
증 가
감 소

할인율 1% 변동
(2,730)
3,046

기대임금상승률의 1% 변동
3,127
(2,847)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,991,044천원입니다.

20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 167백만원입니다 (전기 78백만원).

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
709,066
-
980,357
-

예수금
974,722
-
155,962
-

환불부채
273,531
-
373,021
-

이연수익
813,130
7,629,716
813,129
8,442,846

합 계
2,770,449
7,629,716
2,322,469
8,442,846

22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

환불부채
273,531
373,021

반환재고회수권
181,756
276,095

반환재고회수권 평가충당금
(70,750)
(131,681)

환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

판매후리스관련 이연수익

8,442,846
9,255,975

합 계

8,442,846
9,255,975

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채

813,129
813,129

비유동부채

7,629,716
8,442,846

합 계

8,442,846
9,255,975

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액 (단위:원)
1,000
1,000
1,000
1,000

발행주식의 수
37,240,693주
366,160주
37,240,693주
366,160주

자본금(단위:천원)
37,240,693
366,160
37,240,693
366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급 시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 지배회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.

연결실체는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민)등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,060,249
2,060,249

감자차익
91,250,069
91,250,069

자기주식
(61,290)
(61,290)

전환권대가
2,880,742
2,880,742

기타자본잉여금
(166,692)
(166,693)

합 계
95,963,077
95,963,077

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
55,633,452
45,860,547

합 계
55,633,452
45,860,547

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)(주1)
434,374
434,374

미처분이익잉여금
50,348,401
49,621,680

합 계
50,782,775
50,056,054

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 수익당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
486,673,258
470,366,331

상품매출액
86,534,163
86,081,907

기타매출액
33,246,323
22,295,687

합 계
606,453,743
578,743,925

26. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고선전비
1,685,370
11,393,499

운반비
30,557,859
27,465,605

판매촉진비
8,438,246
8,516,175

마케팅비
1,388,386
1,866,244

합 계
42,069,861
49,241,523

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
13,617,667
12,073,305

퇴직급여
1,643,816
1,542,947

복리후생비
2,445,239
2,028,274

교육훈련비
309,190
268,447

여비교통비
427,615
262,477

통신비
163,168
146,470

세금과공과
1,448,957
1,072,327

임차료
887,436
1,018,582

사무비
28,822
85,643

차량유지비
429,834
323,480

접대비
402,848
248,268

견본비
112,548
58,688

감가상각비
1,714,446
1,155,898

무형자산상각비
805,614
683,474

수선비
660
-

대손상각비(환입)
(8,406)
(36,297)

보험료
1,431,769
1,204,964

개발비
407,960
350,352

지급수수료
6,937,425
7,349,300

소모품비
50,494
20,090

합계
33,257,103
29,856,689

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외이익

외환차익
4,920,402
1,749,799

외화환산이익
244,393
73,599

유형자산처분이익
813,129
827,524

투자부동산재평가이익
1,843,800
3,144,196

잡이익
513,029
2,677,791

소 계
8,334,753
8,472,909

기타영업외비용

외환차손
3,281,158
927,467

외화환산손실
460,013
48,812

기타의 대손상각비
14,249

유형자산손상차손
-
1,843,046

사용권자산손상차손
-
120,580

투자부동산평가손실
11,499
100,122

무형자산처분손실
449
3,800

유형자산처분손실
1
16

유형자산폐기손실
803,037
1,060,985

자산재평가손실
22,160
574,206

기부금
483,456
248,257

잡손실
943,521
1,054,021

소 계
6,019,543
5,981,312

순기타영업외손익
2,315,210
2,491,597

28. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융이익

이자수익
626,666
91,893

배당금수익
4,500
3,600

외환차익
2,353,732
953,660

외화환산이익
1,123,644
19,140

파생상품평가이익
973,861
2,113,025

파생상품거래이익
1,991,696
-

소 계
7,074,099
3,181,318

금융원가

이자비용
8,945,945
7,204,022

외환차손
6,082,588
1,509,709

외화환산손실
1,368,928
1,871,398

파생상품평가손실
67,248
-

소 계
16,464,709
10,585,129

순금융손익
(9,390,609)
(7,403,811)

29. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
판매비,관리비
매출원가
합 계

재화의 변동

제품
-
(10,413,041)
(10,413,041)

상품
-
(2,516,365)
(2,516,365)

기타재고자산
-
7,846,410
7,846,410

원부재료구입액
-
259,607,550
259,607,550

상품구입액
-
69,694,158
69,694,158

종업원급여
13,617,668
33,306,062
46,923,730

퇴직급여
1,643,816
3,901,127
5,544,943

감가상각비
1,714,446
31,289,304
33,003,750

무형자산상각비
805,614
519,771
1,325,385

지급수수료
6,937,425
43,577,627
50,515,052

소모품비
50,494
23,479,856
23,530,350

세금과공과
1,448,957
3,854,430
5,303,387

전력비
-
33,083,458
33,083,458

연료비
-
19,011,054
19,011,054

운반비
30,557,859
-
30,557,859

광고선전비
1,685,370
-
1,685,370

판촉비
8,438,246
-
8,438,246

기타
8,427,070
11,131,102
19,558,172

합 계
75,326,965
527,359,503
602,686,470

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
판매비,관리비
매출원가
합 계

재화의 변동

제품
-
(4,563,360)
(4,563,360)

상품
-
634,545
634,545

기타재고자산
-
4,437,076
4,437,076

원부재료구입액
-
228,185,513
228,185,513

상품구입액
-
68,367,469
68,367,469

종업원급여
12,073,305
28,270,423
40,343,728

퇴직급여
1,542,947
3,697,802
5,240,749

감가상각비
1,155,898
30,025,411
31,181,309

무형자산상각비
683,474
352,346
1,035,820

지급수수료
7,349,300
40,922,541
48,271,841

소모품비
20,090
22,420,240
22,440,330

세금과공과
1,072,327
4,633,703
5,706,030

전력비
-
29,250,856
29,250,856

연료비
-
15,464,850
15,464,850

운반비
27,465,605
-
27,465,605

광고선전비
11,393,499
-
11,393,499

판촉비
8,516,175
-
8,516,175

기타
7,825,591
14,501,441
22,327,032

합 계
79,098,211
486,600,856
565,699,067

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손익
(4,286,445,765)
8,362,663,525

기본주당손익 계산에 사용된 순손익
(4,286,445,765)
8,362,663,525

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
37,239,247주
37,239,247주

기본주당순손익
(115)
225

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으며, 당기에는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품

32.1. 금융상품의 범주별 분류

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
7,097,700
7,097,700

장단기금융상품
-
-
25,770,462
25,770,462

매출채권 및 기타채권
-
-
65,373,820
65,373,820

기타금융자산
1,304,749
1,372,000
630,000
3,306,749

합 계
1,304,749
1,372,000
98,871,982
101,548,732

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
9,562,793
9,562,793

장단기금융상품
-
-
216,500
216,500

매출채권 및 기타채권
-
-
76,396,102
76,396,102

기타금융자산
437,404
1,372,000
1,350,000
3,159,404

합 계
437,404
1,372,000
87,525,395
89,334,799

<금융부채>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
83,526,699
83,526,699

리스부채
-
16,690,130
16,690,130

장단기차입금 및 사채
-
292,983,816
292,983,816

기타금융부채
67,248
-
67,248

합 계
67,248
393,200,645
393,267,893

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
89,240,815
89,240,815

리스부채
-
15,498,480
15,498,480

장단기차입금 및 사채
-
228,544,536
228,544,536

기타금융부채
30,074
-
30,074

합 계
30,074
333,283,832
333,313,905

32.2. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되는데, 연결실체 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.가. 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.(1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
440,389
558,105
USD
1,117,325
1,324,589

JPY
16,136,984
153,815
JPY
88,174,578
908,410

VND
144,983,368
7,786
VND
-
-

매출채권
USD
10,236,087
12,972,193
USD
16,156,057
19,153,006

JPY
40,411,826
385,197
JPY
32,663,411
336,511

보증금
VND
421,734,400
22,647
VND
-
-

미수금
USD
541,873
686,716
USD
295,099
349,840

합 계

14,786,458

22,072,356

(외화부채)

매입채무
USD
2,700,758
3,422,670
USD
1,998,716
2,369,478

JPY
2,411,283
22,984
JPY
-
-

EUR
31,070
41,982
EUR
20,807
27,930

미지급금
EUR
5,704
7,707
EUR
-
-

미지급비용
USD
979,697
1,241,570
USD
2,219,331
2,631,016

VND
368,486,133
19,788
VND
-
-

EUR
80
108
EUR
-
-

JPY
2,283,982
21,770
JPY
10,792,102
111,184

리스
VND
2,241,649,742
120,377
VND
-
-

단기차입금
USD
4,900,597
6,210,526
USD
3,161,122
3,747,510

JPY
-
-
JPY
38,994,080
401,733

장기차입금
USD
16,625,000
21,068,863
USD
17,000,000
20,153,500

사채
USD
11,869,204
15,041,843
USD
12,939,163
15,339,378

합 계

47,220,186

44,781,729

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
(36,045,303)
3,276,846
(2,341,345)
2,341,345

JPY
543,683
(49,426)
73,200
(73,200)

EUR
(54,776)
4,980
(2,793)
2,793

VND
(120,705)
10,973
-
-

합 계
(35,677,101)
3,243,373
(2,270,937)
2,270,937

한편, 당기말 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고)

(2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
(292,984)
292,984
(228,545)
228,545

한편, 당기말 연결실체는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

거래구분
계약처
계약금액
계약조건
계약시작일
계약만기일
장부금액

자산
부채

통화스왑(CRS)
KEB하나은행
USD 17,000,000
계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취
2021.08.03
2024.08.05
1,304,749
-

신한은행
USD 13,000,000
계약환율 ￦1,185.50/USD 1.11%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 3M Libor+1.15%
2020.08.21
2022.08.26
-
67,248

나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
80,659,749
2,866,950
83,526,699

리스부채
3,307,402
13,382,728
16,690,130

이자비용
752,073
2,892,780
3,644,853

장단기차입금 및 사채
135,463,737
157,520,079
292,983,816

이자비용
8,891,239
6,148,728
15,039,967

기타금융부채
-
67,248
67,248

합 계
229,074,200
182,878,513
411,952,713

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
86,798,642
2,442,173
89,240,815

리스부채
2,317,939
13,180,541
15,498,480

이자비용
705,262
3,424,431
4,129,693

장단기차입금 및 사채
72,505,908
156,038,628
228,544,536

이자비용
5,776,337
4,433,133
10,209,470

기타금융부채
30,074
-
30,074

합 계
168,134,162
179,518,906
347,653,068

라. 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
420,694,933
369,204,769

자본(B)
240,238,014
229,486,531

장,단기차입금, 사채 및 리스부채
309,673,946
244,043,017

차감 : 현금및현금성자산
7,097,700
9,562,793

순차입금(C)
302,576,246
234,480,224

부채비율(A/B)
175.12%
160.88%

순차입금비율(C/B)
125.95%
102.18%

32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<금융자산>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
7,097,700
(*1)
9,562,793
(*1)

장기금융상품
25,770,462
(*1)
216,500
(*1)

매출채권 및 기타채권
65,373,820
(*1)
76,396,102
(*1)

기타금융자산
630,000
(*1)
1,350,000
(*1)

2,676,749
2,676,749
1,809,404
1,809,404

합 계
101,548,732

89,334,799

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
83,526,699
(*1)
89,240,815
(*1)

리스부채
16,690,130
(*1)
15,498,480
(*1)

장단기차입금 및 사채
292,983,816
(*1)
228,544,536
(*1)

기타금융부채
67,248
67,248
30,074
30,074

합 계
393,267,893

333,313,905

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.<금융자산>

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융자산
-
-
2,676,749
2,676,749

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융자산
-
-
1,809,404
1,809,404

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융부채
-
-
-
-

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융부채
-
-
30,074
30,074

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ
수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

ㆍ
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분

공정가치(단위: 천원)

공정가치 서열체계 수준

당기말

전기말

기타금융자산

통화 스왑
1,304,749
437,404

수준3

기타금융부채
이자율 스왑
-
(30,074)

통화 스왑
(67,248)
-

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
437,404
943,787
-
-
(76,441)
1,304,749

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
30,074
37,174
-
-
-
67,248

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
-
437,404
-
-
-
437,404

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
1,705,695
(1,675,621)
-
-
-
30,074

33. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

대주주
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민

유의적 영향력을 행사하는 기업
희성전자㈜
희성전자㈜

관계기업
㈜서일물산
㈜서일물산

기타 특수관계자
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta

(주) 기타특수관계자 중에서 용인시스템, ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 전기중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
매출
매입
유형자산취득
지급수수료

<기타특수관계자>

온 프로젝트
107,562
-
-
1,074,791

희성전자(주)
18,339
-
-
-

희성폴리머(주)
10,889
3,804,437
-
147,571

㈜희성화학
12,535
-
-
-

합 계
149,326
3,804,437
-
1,222,362

(전기)
(단위: 천원)

회사명
매출
매입
유형자산취득
지급수수료

<기타특수관계자>

(주)나라손
-
69,349
1,294,800
7,032

온 프로젝트
104,996
-
-
1,321,993

(주)지수아이엔씨
-
-
-
285,719

희성전자(주)
6,596
-
-
-

희성폴리머(주)
13,111
3,243,132
-
379,518

㈜희성화학
15,296
-
-
-

합 계
139,999
3,312,481
1,294,800
1,994,262

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<기타특수관계자>

온 프로젝트
-
-
-
88,550

희성전자(주)
5,919
-
-
-

희성폴리머(주)
-
-
748,565
23,179

합 계
5,919
-
748,565
111,729

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<기타특수관계자>

온 프로젝트
-
-
-
145,121

희성폴리머(주)
-
-
336,373
399,769

합 계
-
-
336,373
544,890

(4) 당기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,856,583
2,503,023

퇴직급여
533,740
431,668

34. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
7,097,700
9,562,793

합 계
7,097,700
9,562,793

(2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채의 유동성대체
2,836,624
2,247,482

장기차입금의 유동성대체
21,156,683
28,625,861

건설중인자산의 본계정대체
5,780,069
5,780,069

미착기계의 본계정대체
68,808
68,808

사채의 유동성대체
64,948,914
29,026,798

리스부채의 증가
4,632,584
1,331,456

유형자산 취득관련 미지급금의 증감
(2,050,724)
4,849,942

유형자산 및 투자부동산 평가
13,410,903
10,466,074

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
13,548,162
37,382,705
(720,341)
-
-
50,210,526

유동성사채
30,331,886
(30,411,500)
(49)
64,948,914
104,576
64,973,827

사채
99,887,990
55,362,369
(396,431)
(64,948,914)
83,886
89,988,900

유동성리스부채
2,317,939
(1,847,370)
209
2,836,624
-
3,307,402

리스부채
13,180,541
3,038,884
(74)
(2,836,624)
-
13,382,728

유동성장기차입금
28,625,861
(29,625,861)
122,700
21,156,683
-
20,279,383

장기차입금
56,150,638
31,300,000
1,237,225
(21,156,683)
-
67,531,179

합 계
244,043,017
65,199,228
243,239
-
188,462
309,673,946

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
32,175,810
(18,643,408)
15,760
-
-
13,548,162

단기사채
19,975,653
(20,000,000)
-
-
24,347
-

유동성사채
4,994,950
(5,000,000)
1,252,348
29,026,798
57,790
30,331,886

사채
78,863,363
49,920,000
-
(29,026,798)
131,425
99,887,990

유동성리스부채
7,670,211
(7,599,754)
-
2,247,482
-
2,317,939

리스부채
14,524,863
903,161
-
(2,247,482)
-
13,180,541

유동성장기차입금
26,651,796
(26,651,796)
-
28,625,861
-
28,625,861

장기차입금
30,747,648
53,450,850
578,000
(28,625,861)
-
56,150,638

합 계
215,604,294
26,379,053
1,846,108
-
213,562
244,043,017

35. 주요 약정사항과 우발부채

(1) 금융거래 약정당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
금융기관명
화폐단위
한도액
화폐단위
실행액

수입신용장발행(인수)
국민은행
USD
4,000,000
USD
1,851,000

외상판매자금대출
KRW
3,000,000
KRW
-

무역금융
우리은행
KRW
10,000,000
KRW
6,400,000

수입신용장발행(인수)
USD
2,000,000
USD
837,603

외상판매자금대출
KRW
2,800,000
KRW
1,409,236

일반운영자금
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

외상판매자금대출
신한은행
KRW
10,000,000
KRW
2,444,283

무역금융
KRW
4,500,000
KRW
-

파생상품거래손실한도
USD
2,050,000
USD
1,761,000

수입신용장발행(인수)
USD
1,500,000
USD
1,489,000

외화지급보증
USD
12,000,000
USD
12,000,000

무역금융
KEB하나은행
KRW
20,000,000
KRW
12,600,000

일반운영자금
USD
16,625,000
USD
15,125,000

매출채권 유동화
KRW
20,000,000
KRW
15,000,000

외상판매자금대출
KRW
4,000,000
KRW
1,181

파생상품거래손실한도
USD
5,000,000
USD
3,547,775

수입신용장발행(인수)
USD
10,000,000
USD
4,039,567

수입신용장발행(인수)
수협은행
USD
8,000,000
USD
1,226,146

외상판매자금대출
NH농협은행
KRW
7,000,000
KRW
755,048

매출채권 유동화
KRW
9,750,000
KRW
9,750,000

일반운영자금
NH투자증권
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

일반운영자금
우리종합금융
KRW
9,000,000
KRW
9,000,000

일반운영자금
산업은행
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

일반시설자금
KRW
1,300,000
KRW
1,300,000

일반시설자금
KRW
9,162,000
KRW
9,162,000

시설자금
산업은행
KRW
2,533,000
KRW
2,533,000

운영자금한도대출
KRW
900,000
KRW
-

B2B대출
우리은행
KRW
1,000,000
KRW
-

합 계
원화 계
KRW
154,945,000
KRW
110,354,749

외화 계
USD
61,175,000
USD
41,877,090

(2) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 연결실체가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

제공자
화폐단위
보증금액
보증내역

서울보증보험
KRW
6,650
공탁보증보험

KRW
473,420
이행(상품판매대금)보증보험

KRW
20,817,465
이행(지급)보증보험

KRW
2,910,380
인허가보증보험

주식회사 신한은행
USD
12,000,000
외화지급보증

(3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

무상할당 배출권
424,808
424,808
424,808
420,829
420,829

(주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2022.12.31

2021년도분
2022년도분

수량
수량

기초 및 무상할당(주1)
424,808
424,703

매수/매도
(30,000)
(62,000)

차입/이월
(25,717)
40,010

정부제출
(369,091)
-

기말(주2)
-
402,713

(주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2022년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체는 97백만원 상당액의 해고무효의 소송을 진행하고 있으며, 동 소송의 결과를 예측할 수 없어 이에 대한 충당부채는 인식하지 않고 있습니다.

재 무 상 태 표

제58기 2022년 12월 31일 현재

제57기 2021년 12월 31일 현재

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

주석
제 58 기말
제 57 기말

자산

유동자산

173,831,422,131

129,042,995,128

현금및현금성자산
32,34
3,271,903,872

7,147,771,298

단기금융상품
5,8,32
25,553,961,752

-

매출채권및기타유동채권
6,32,33
63,975,658,231

75,105,304,849

재고자산
9
78,724,772,343

45,671,250,711

반품재고회수권
22
111,005,799

144,414,234

당기법인세자산
29
144,084,380

145,374,120

기타유동금융자산
32
900,000,000

99,051,357

기타유동자산
10
1,150,035,754

729,828,559

비유동자산

470,251,403,127

454,461,197,797

장기금융상품
5,8,32
16,500,000

16,500,000

장기매출채권및기타비유동채권
6,32
1,253,608,638

990,237,688

기타비유동금융자산
7,32
3,306,749,483

3,060,352,446

종속기업투자
11
4,623,121,986

4,623,121,986

관계기업투자
11
985,763,092

985,763,092

유형자산
12,33
405,786,369,965

386,151,500,529

사용권자산
14
23,390,975,764

31,453,592,698

투자부동산
13
23,768,776,980

21,936,475,770

무형자산
15
6,700,271,219

5,223,653,588

기타비유동자산
10
419,266,000

20,000,000

자산총계

644,082,825,258

583,504,192,925

부채

유동부채

220,469,001,144

162,414,805,561

매입채무및기타유동채무
16,32,33
79,675,683,986

86,016,391,616

단기차입금등
17,32,33
134,957,136,712

71,853,541,166

리스부채
19,32
3,271,763,919

2,299,607,529

기타유동금융부채
18,32
27,356,400

60,469,671

기타유동부채
21,22,23
2,537,060,127

2,184,795,579

비유동부채

195,460,400,611

201,832,745,818

장기매입채무및기타비유동채무
16,32
2,866,950,329

2,442,172,672

장기차입금등
17,32
155,746,979,148

153,758,927,943

리스부채
19,32
13,358,648,877

13,173,769,016

순확정급여부채
20
2,337,536,788

15,063,176,939

이연법인세부채
29
13,363,382,656

8,821,525,295

기타비유동금융부채
18,32
157,186,382

130,328,054

기타비유동부채
21,23
7,629,716,431

8,442,845,899

부채총계

415,929,401,75

364,247,551,379

자본

자본금
1,24

37,606,853,000

37,606,853,000

보통주자본금

37,240,693,000

37,240,693,000

우선주자본금

366,160,000

366,160,000

기타불입자본
24

96,129,769,733

96,129,769,733

기타자본구성요소
24

55,341,109,442

45,708,393,271

이익잉여금
24

39,075,691,328

39,811,625,542

자본총계

228,153,423,503

219,256,641,546

부채및자본총계

644,082,825,258

583,504,192,925

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

주석
제 58 기
제 57 기

매출
25,33

605,922,228,290

576,690,545,985

매출원가
30,33

524,092,040,682

482,298,796,005

매출총이익

81,830,187,608

94,391,749,980

판매비
26,30
41,859,110,691

49,071,968,199

관리비
26,30
37,802,843,567

33,888,068,074

영업이익

2,168,233,350

11,431,713,707

금융이익
28
7,029,844,690

3,170,624,073

금융원가
28
16,397,608,333

10,320,461,595

기타영업외이익
27
8,296,521,825

8,525,657,606

기타영업외비용
27
5,776,466,817

5,523,050,776

법인세비용차감전순이익(손실)

1,280,183,714

7,284,483,015

법인세비용
29

(5,959,658,999)

1,158,492,692

당기순이익(손실)

(6,312,605,433)

6,125,990,323

기타포괄손익

13,880,866,700

8,051,299,561

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

13,880,866,700

8,051,299,561

자산재평가잉여금

11,421,031,550

7,996,205,050

확정급여제도의 재측정요소
20
6,697,083,058

2,551,507,863

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목의 법인세
29
(4,237,247,908)

(2,496,413,352)

당기총포괄손익

7,921,207,701

14,177,289,884

주당손익
31

기본주당순손익(단위: 원)

(160)

165

희석주당순손익(단위: 원)

(160)

165

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

자본

보통주 자본금
우선주 자본금
기타불입자본
기타자본구성요소

이익잉여금

(결손금)

자본 합계

2021.01.01 (기초자본)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
39,626,372,324
35,459,203,896
208,822,198,953

이익잉여금 처분으로 인한 증감

-
-
-
-

(3,763,744,810)

(3,763,744,810)

당기순이익
-
-
-
-
6,125,990,323
6,125,990,323

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
1,990,176,133
1,990,176,133

자산재평가잉여금

-

-

-

6,082,020,947
-
6,082,020,947

2021.12.31 (기말자본)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
45,708,393,271
39,811,625,542
219,256,641,546

2022.01.01 (기초자본)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
45,708,393,271
39,811,625,542
219,256,641,546

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(5,959,658,999)
(5,959,658,999)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
5,223,724,785
5,223,724,785

자산재평가잉여금
-
-
-
9,632,716,171
-
9,632,716,171

2022.12.31 (기말자본)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
55,341,109,442
39,075,691,328
228,153,423,503

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

제 58 기
제 57 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(7,685,889,473)

27,131,167,670

당기순이익(손실)
(5,959,658,999)

6,125,990,323

당기순이익조정을 위한 가감
43,932,911,694

43,384,656,253

법인세비용
1,280,183,714

1,158,492,692

감가상각비
32,323,574,450

30,522,490,203

대손상각비(환입)
(8,405,899)

(36,297,302)

기타의대손상각비
14,249,492

-

퇴직급여
5,012,246,109

4,974,634,058

무형자산상각비
1,312,114,413

1,035,788,037

이자비용
8,880,034,489

7,155,235,718

외화환산손실
1,828,940,692

1,917,170,578

유형자산폐기손실
803,036,930

333,378,911

자산재평가손실
22,159,900

574,205,531

무형자산처분손실
448,800

3,800,000

파생상품평가손실
67,247,533

-

투자부동산평가손실
11,498,520

100,121,621

유형자산감액손실
-

1,963,626,268

잡손실
37,585,185

-

유형자산처분이익
(813,129,468)

(827,523,805)

외화환산이익
(1,368,037,410)

(92,739,756)

금융보증수익
(68,577,483)

(55,706,562)

파생상품평가이익
(973,860,694)

(2,113,024,891)

파생상품거래이익
(1,991,696,157)

-

이자수익
(582,411,067)

(81,198,847)

배당금수익
(4,500,000)

(3,600,000)

투자부동산평가이익
(1,843,799,730)

(3,144,196,201)

잡이익
(5,990,625)

-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(37,139,366,445)

(16,143,425,529)

매출채권의 감소(증가)
9,128,352,026

(7,662,426,606)

미수금의 감소(증가)
1,528,479,586

(2,056,811,020)

선급금의 감소(증가)
(413,235,326)

1,593,462,889

선급비용의 증가
(6,971,869)

(7,482,074)

재고자산의 감소(증가)
(33,053,521,632)

240,851,542

반품재고회수권의 감소(증가)
33,408,435

(144,414,234)

장기미수수익의 증가
(20,913,553)

(49,610,958)

장기선급비용의 감소
3,036,516

6,391,706

매입채무의 감소
(4,314,399,984)

(331,788,354)

미지급금의 감소
(1,226,345,246)

(1,099,995,867)

선수금의 증가(감소)
(270,427,409)

273,129,148

선수수익의 증가(감소)
(148,379,096)

79,021,023

미지급비용의 증가
2,120,220,677

1,721,616,322

예수금의 증가
722,181,714

13,272,619

예수보증금의 증가(감소)
(9,967,448)

22,434,895

장기미지급금의 감소
-

(1,676,743,918)

장기미지급비용의 증가(감소)
(85,245,304)

137,087,185

장기예수보증금의 증가(감소)
14,654,427

(1,092,505,573)

퇴직금의 지급
(6,154,941,853)

(4,385,538,668)

퇴직연금운용자산의 증가
(4,917,191,249)

(2,755,526,916)

국민연금전환금의 감소
31,329,900

12,036,100

환불부채의 증가(감소)
(99,489,757)

263,108,248

장기선수수익의 증가
-

757,006,982

이자수취
320,809,758

79,344,039

이자지급
(8,846,375,216)

(6,856,022,446)

배당금수취
4,500,000

3,600,000

법인세의 환급
1,289,735

537,025,030

투자활동으로 인한 현금흐름

(59,604,424,511)

(48,033,100,847)

단기금융상품의 감소
10,001,977,558

-

보증금의 감소
230,464,912

117,000,000

금융리스자산의 처분
-

38,390,000

회원권의 처분
20,400,000

190,000,000

단기대여금의 감소
120,000,000

-

장기대여금의 감소
44,520,000

18,848,000

단기금융상품의 증가
(35,323,147,308)

-

상각후원가측정 금융자산의 증가
(180,000,000)

(450,000,000)

보증금의 증가
(319,613,999)

(296,177,607)

단기대여금의 증가
-

(150,000,000)

장기대여금의 증가
(250,000,000)

(80,000,000)

토지의 취득
-

(477,150)

건물의 취득
(1,476,120,540)

(4,374,977,980)

구축물의 취득
(457,440,120)

(1,411,800,000)

기계장치의 취득
(14,269,162,271)

(13,738,029,956)

기계장치의 폐기
(579,960,000)

-

공구와기구의 취득
(222,249,000)

(339,494,610)

집기비품의 취득
(972,199,000)

(880,328,627)

건설중인자산 유형자산의 취득
(11,696,219,673)

(22,373,844,120)

미착기계의 취득
(1,466,094,226)

(282,515,746)

산업재산권의 취득
(1,722,096)

(23,719,157)

회원권의 취득
-

(461,841,800)

소프트웨어의 취득
(136,000,000)

(2,347,400,000)

건설중인자산 무형자산의 취득
(2,671,858,748)

(1,186,732,094)

재무활동으로 인한 현금흐름

63,417,085,822

23,998,970,396

단기차입금의 차입
187,393,043,446

96,510,044,606

사채및장기차입금의 차입
86,662,369,120

103,657,500,000

파생상품거래의 정산
2,068,137,500

-

단기차입금의 상환
(149,611,270,666)

(112,735,644,488)

단기사채의 상환
-

(20,000,000,000)

사채및장기차입금의 상환
(59,784,060,499)

(31,806,446,000)

유동성리스부채의 상환
(3,311,133,079)

(7,863,147,842)

연차배당
-

(3,763,335,880)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(3,873,228,162)

3,097,037,219

기초현금및현금성자산

7,147,771,298

4,056,884,027

외화환산으로 인한 현금의 변동

(2,639,264)

(6,149,948)

기말현금및현금성자산

3,271,903,872

7,147,771,298

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 58 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 57 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사

1. 회사의 개요

깨끗한나라 주식회사(이하 "당사")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류 등을제조ㆍ판매하고 있습니다.당사는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

최정규
6,002,594
8
16.12
-

최현수
2,868,704
-
7.70
-

최윤수
2,867,326
-
7.70
-

최병민
1,288,045
76,891
3.46
21.00

구미정
1,848,860
-
4.96
-

희성전자주식회사
7,680,305
-
20.63
-

자기주식
1,446
4,159
-
1.14

기타주주
14,683,413
285,102
39.43
77.86

합 계
37,240,693
366,160
100.00
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 당사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.재화의 판매, 배당금수익과 이자수익

고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책1-1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ

고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ

리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ

지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ

리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.2-1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.2(16) 참고)

ㆍ

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
35~55년

구축물
15~36년

기계장치
9~25년

차량운반구
4~12년

공구와기구
5~8년

집기비품
4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (13) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급 할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

②
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ
최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

ㆍ
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(16) 파생상품당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석4'에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말
구 분

단기금융상품
금전채권신탁(채권유동화)
3,821,170
-
사용제한

기타유동금융자산
후순위 채권
900,000
-
질권설정

장기금융상품
당좌개설보증금
16,500
16,500
사용제한

기타비유동금융자산
후순위 채권
630,000
1,350,000
질권설정

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
63,274,734
-
72,886,941
-

손실충당금
(2,060,052)
-
(2,095,763)
-

합 계
61,214,682
-
70,791,178
-

(2) 신용위험 및 손실충당금제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 180일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 회수가능성이 불확실한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

기대 손실률
0.09%
21.93%
100.00%
100.00%

총장부금액
61,266,202
717
238
2,007,577
63,274,734

전체기간기대신용손실
(52,080)
(157)
(238)
(2,007,577)
(2,060,052)

순장부금액
61,214,122
560
-
-
61,214,682

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

기대 손실률
0.08%
0.64%
0.00%
100.00%

총장부금액
70,561,858
264,001
20,012
2,041,070
72,886,941

전체기간기대신용손실
(53,011)
(1,682)
-
(2,041,070)
(2,095,763)

순장부금액
70,508,847
262,319
20,012
-
70,791,178

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
2,632,306
-
4,168,423
-

미수금 손실충당금
-
-
(15,400)
-

미수수익
82,251
34,525
1,884
59,178

대여금
30,000
316,632
150,000
111,152

보증금
16,419
902,452
9,220
819,908

합 계
2,760,976
1,253,609
4,314,127
990,238

7. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산
-
-
-
1,304,749
99,051
338,352

소 계
-
-
-
1,304,749
99,051
338,352

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1)

청주방송
274,400주
4.90%
-
1,372,000
-
1,372,000

㈜이마트에브리데이
864주
0.00%
-
-
-
-

주식회사 동양레져
3,600주
0.11%
-
-
-
-

㈜예원
893주
0.84%
-
-
-
-

소 계
-
-
-
1,372,000
-
1,372,000

상각후원가측정 금융자산

후순위 채권

900,000
630,000
-
1,350,000

소 계
-
-
900,000
630,000
-
1,350,000

합 계
-
-
900,000
3,306,749
99,051
3,060,352

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

8. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
특정금전신탁(MMT)
21,732,792
-

단기금융상품
금전채권신탁(채권유동화)(주1)
3,821,170
-

장기금융상품
당좌개설보증금(주1)
16,500
16,500

(주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조).

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
7,180,186
(735,980)
6,444,206
5,212,871
(1,285,030)
3,927,841

제 품
37,131,084
(3,446,090)
33,684,994
26,396,190
(3,035,430)
23,360,760

원재료
16,255,665
(139,349)
16,116,316
11,078,262
(28,968)
11,049,294

부재료
1,591,112
(10,468)
1,580,644
1,220,480
-
1,220,480

저장품
2,210,995
-
2,210,995
1,157,030
-
1,157,030

미착품
18,687,617
-
18,687,617
4,955,845
-
4,955,845

합 계
83,056,659
(4,331,887)
78,724,772
50,020,678
(4,349,428)
45,671,250

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 491,730,097천원입니다. (전기: 460,500,240천원). 또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 17,541천원(전기: 전입액 859,936천원)이 가감되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액(주1)
부보금액
질권설정금액(주1)

KB손해보험
청주공장 재고자산
54,025,023
24,000,000
45,474,310
24,000,000
산업은행

23,600,000
23,600,000
우리은행

KB손해보험
음성공장 재고자산
2,946,694
12,830,000
2,788,637
-
KEB하나은행

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
413,235
-

선급비용
1,719,821
729,829

차감 : 손실충당금
(983,020)
-

소 계
1,150,036
729,829

기타비유동자산

장기선급비용
-
986,057

차감 : 손실충당금
-
(986,057)

장기선급금
399,266
-

서화
20,000
20,000

소 계
419,266
20,000

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액

㈜보노아
제조업
대한민국
100%
4,423,122
4,423,122
100%
4,423,122
4,423,122

㈜케이앤이
기계설비공사업
대한민국
100%
200,000
200,000
100%
200,000
200,000

합 계

4,623,122
4,623,122

4,623,122
4,623,122

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액

㈜서일물산
무역업,부동산외
대한민국
48%
985,763
985,763
48%
985,763
985,763

(3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
122,498,114
-
-
122,498,114

건물
131,044,413
(53,905,836)
(157,411)
76,981,166

구축물
24,190,296
(9,033,954)
(288,559)
14,867,783

기계장치
472,867,933
(291,091,843)
(7,616,900)
174,159,190

차량운반구
55,630
(55,630)
-
-

공구와기구
1,133,882
(657,299)
-
476,583

집기비품
6,388,975
(4,747,090)
-
1,641,885

건설중인자산
13,386,684
-
-
13,386,684

수입미착기계
1,774,965
-
-
1,774,965

합 계
773,340,892
(359,491,652)
(8,062,870)
405,786,370

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
111,498,508
-
-
111,498,508

건물
120,349,808
(48,508,726)
(157,411)
71,683,671

구축물
23,020,056
(7,756,278)
(288,559)
14,975,219

기계장치
384,386,299
(209,959,706)
(9,343,954)
165,082,639

차량운반구
55,630
(55,630)
-
-

공구와기구
911,633
(532,327)
-
379,306

집기비품
5,468,429
(4,255,559)
-
1,212,870

건설중인자산
20,746,870
-
-
20,746,870

수입미착기계
572,417
-
-
572,417

합 계
667,009,650
(271,068,226)
(9,789,924)
386,151,500

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
111,498,508
-
-
-
-
-
11,398,872
(399,266)
122,498,114

건물
71,683,671
50,724
-
(5,353,855)
-
-
-
10,600,626
76,981,166

구축물
14,975,219
350,240
-
(1,277,676)
-
-
-
820,000
14,867,783

기계장치
165,082,639
1,899,406
-
(20,740,004)
-
(219,289)
-
28,136,438
174,159,190

공구와기구
379,306
-
-
(124,972)
-
-
-
222,249
476,583

집기비품
1,212,870
69,623
-
(539,396)
-
(3,788)
-
902,576
1,641,885

건설중인자산유형자산
20,746,870
24,044,634
-
-
-
-
-
(31,404,820)
13,386,684

수입미착기계
572,417
2,094,134
-
-
-
-
-
(891,586)
1,774,965

합 계
386,151,500
28,508,761
-
(28,035,903)
-
(223,077)
11,398,872
7,986,217
405,786,370

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
104,316,091
477
-
-
-
-
7,422,000
(240,060)
111,498,508

건물
69,767,854
6,847
-
(5,040,113)
-
(13,435)
-
6,962,519
71,683,672

구축물
11,910,880
-
-
(1,118,285)
-
-
-
4,182,625
14,975,220

기계장치
168,963,366
11,395
-
(15,814,518)
(1,843,046)
(49,542)
-
13,814,983
165,082,638

공구와기구
171,553
44,702
-
(130,449)
-
(1,292)
-
294,793
379,307

집기비품
713,669
462,598
-
(371,182)
-
-
-
407,785
1,212,870

건설중인자산유형자산
8,844,625
33,951,801
-
-
-
-
-
(22,049,556)
20,746,870

수입미착기계
366,861
3,990,857
(41,661)
-
-
(8,152)
-
(3,735,488)
572,417

합 계
365,054,899
38,468,677
(41,661)
(22,474,547)
(1,843,046)
(72,421)
7,422,000
(362,399)
386,151,502

(3) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 287백만원(전기: 0원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.28% (전기: 2.94%)입니다.(4) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2022년12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
122,498,114
122,498,114

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
111,498,508
111,498,508

(6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
52,400,161
52,538,526

(7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(8) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
장부금액
관련차입금
담보권자
화폐단위
담보설정액
담보의 종류

토지, 건물, 기계 등
235,762,192
25,462,000
산업은행
KRW
32,400,000
근저당권

22,011,021
우리은행
KRW
52,920,000

21,068,863
KEB하나은행
USD
20,400,000

(주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.

(9) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액
부보금액
질권설정금액

KB손해보험
청주공장
799,623,481
24,000,000
821,500,887
24,000,000
산업은행

23,600,000
23,600,000
우리은행

KB손해보험
밀롤자동화창고
-
-
15,400,000
14,400,000
산업은행

KB손해보험
음성공장
47,979,318
12,830,000
23,797,845
-
KEB하나은행

KB손해보험
본사
8,026,808
-
4,729,296
-
-

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
22,037,438
20,218,909

건물
1,731,339
1,717,567

합 계
23,768,777
21,936,476

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
20,218,909
1,717,567
21,936,476

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
1,818,529
13,772
1,832,301

기말잔액
22,037,438
1,731,339
23,768,777

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
17,134,991
1,757,410
18,892,401

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
3,083,918
(39,843)
3,044,075

기말잔액
20,218,909
1,717,567
21,936,476

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치 측정당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
22,037,438
22,037,438

건물

-
-
1,731,339
1,731,339

합 계
-
-
23,768,777
23,768,777

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
20,218,909
20,218,909

건물

-
-
1,717,567
1,717,567

합 계
-
-
21,936,476
21,936,476

(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
관련 채무
채무 금액
담보권자
담보설정액
담보의 종류

토지
11,601,700
보증금
460,567
국민은행
2,860,000
근저당권

건물
829,430

토지
10,224,480
차입금
25,462,000
산업은행
32,400,000

22,011,021
우리은행
52,920,000

합 계
22,655,610

47,933,588

88,180,000

(6) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 176,854천원 및 169,376천원입니다.

14. 리스(당사가 리스이용자인 경우)(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
합 계

취득금액
5,242,710
21,562,044
5,085,808
4,080,640
35,971,202

감가상각누계액
(2,755,973)
(7,183,077)
(1,706,719)
(854,165)
(12,499,934)

손상차손누계액

-
(80,292)
-
-
(80,292)

장부금액
2,486,737
14,298,675
3,379,089
3,226,475
23,390,976

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
합 계

취득금액
4,635,546
101,844,616
5,085,808
4,469,950
116,035,920

감가상각누계액
(1,615,185)
(77,534,623)
(1,368,810)
(3,729,362)
(84,247,980)

손상차손누계액

-
(334,349)
-
-
(334,349)

장부금액
3,020,361
23,975,644
3,716,998
740,588
31,453,591

(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
누적

사용권자산 감가상각비
4,287,671

사용권자산 손상차손
-

리스부채 이자비용
814,143

(전기)
(단위: 천원)

구 분
누적

사용권자산 감가상각비
8,047,942

사용권자산 손상차손
120,580

리스부채 이자비용
864,291

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
975,278
(886,960)
-
88,318

회원권
440,993
-
-
440,993

소프트웨어
10,050,535
(4,264,656)
-
5,785,879

전기공급시설이용권
383,311
(325,814)
-
57,497

건설중인자산무형자산
327,584
-
-
327,584

합 계
12,177,701
(5,477,430)
-
6,700,271

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
947,210
(857,718)
-
89,492

회원권
461,842
-
-
461,842

소프트웨어
6,797,535
(3,020,114)
-
3,777,421

전기공급시설이용권
383,310
(287,483)
-
95,827

건설중인자산무형자산
799,071
-
-
799,071

합 계
9,388,968
(4,165,315)
-
5,223,653

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

산업재산권
89,492
1,722
-
(29,242)
26,346
88,318

회원권
461,842
-
-
-
(20,849)
440,993

소프트웨어
3,777,421
136,000
-
(1,244,542)
3,117,000
5,785,879

전기공급시설이용권
95,828
-
-
(38,331)
-
57,497

건설중인자산무형자산
799,071
2,671,859
-
-
(3,143,346)
327,584

합 계
5,223,654
2,809,581
-
(1,312,115)
(20,849)
6,700,271

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

산업재산권
63,856
23,719
-
(24,257)
26,174
89,492

회원권
193,800
461,842
(193,800)
-
-
461,842

소프트웨어
2,041,734
2,347,400
-
(973,200)
361,487
3,777,421

전기공급시설이용권
134,159
-
-
(38,331)
-
95,828

건설중인자산무형자산
-
1,186,732
-
-
(387,661)
799,071

합 계
2,433,549
4,019,693
(193,800)
(1,035,788)
-
5,223,654

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
46,873,057
-
51,393,304
-

미지급금
1,061,740
-
4,445,346
-

미지급비용
31,378,814
762,107
29,161,954
847,352

미지급배당금
409
-
409
-

선수수익
148,379
1,365,787
148,379
1,514,166

예수보증금
213,285
739,056
867,000
80,654

합 계
79,675,684
2,866,950
86,016,392
2,442,172

17. 차입금등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
50,210,526
-
13,149,094
-

단기사채
-
-
-
-

장기차입금
19,772,783
65,758,079
28,372,561
53,870,938

사채
64,973,828
89,988,900
30,331,886
99,887,990

합 계
134,957,137
155,746,979
71,853,541
153,758,928

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
당기말
전기말

운영자금
우리은행
6.54%
15,000,000
-

채권유동화
NH농협은행
5.80%
10,000,000
-

무역금융대출
하나은행 외 1곳
5.35%~5.77%
19,000,000
9,000,000

Usance(주1)
우리은행 외 5곳
4.22%~4.90%
6,210,526
4,149,094

합 계
50,210,526
13,149,094

(주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 상기의 단기차입금과 관련하여 장부금액 245,986,672천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
당기말
상환방법

산업은행(주1)
시설자금대출
2.90%
9,162,000
2년거치 3년 분할상환

산업은행(주1)
시설자금대출
3.46%
1,300,000
2년거치 3년 분할상환

산업은행(주1)
운영자금대출
5.95%
15,000,000
3년만기 일시상환

NH증권
운영자금대출
4.30%
10,000,000
1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기일시상환

KEB하나은행(주1)
운영자금대출
2.45%
21,068,862
2년만기 일시상환

우리종합금융
운영자금대출
4.00%
9,000,000
매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

클린월드제일차(유)(주2)
채권유동화
4.82%
20,000,000
1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환

합 계
85,530,862

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)
(19,772,783)

차감계
65,758,079

(주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금액 245,986,672천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).(주2) 당분기 중 당사는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 당사는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
당기말
상환방법

우리은행
시설자금대출
4.01%
1,427,998
1년거치 4년 분할상환

산업은행
시설자금대출
2.90%
9,162,000
2년거치 3년 분할상환

산업은행
운영자금대출
2.78%
15,000,000
3년만기 일시상환

우리은행
운영자금대출
3.78%
22,500,000
1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

NH증권
운영자금대출
4.30%
10,000,000
2년만기 일시상환

신한캐피탈
운영자금대출
4.50%
4,000,000
매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

KEB하나은행
운영자금대출
2.45%
20,153,500
1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

합 계
82,243,498

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)
(28,372,561)

차감계
53,870,937

(4) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제109회
제111회
제112회
제113회
제114-1회

종류
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
500억원
100억원
50억원
250억원
100억원

사채발행일
2020년 09월 24일
2021년 02월 08일
2021년 02월 22일
2021년 03월 29일
2021년 10월 22일

만기일
2023년 09월 24일
2023년 02월 08일
2023년 02월 22일
2024년 03월 29일
2024년 10월 22일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

구 분
내 용

사채의 명칭
제115회
제116회
제114-2회
제117회

종류
무보증사모사채
보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
50억원
1,200만 달러
200억원
150억원

사채발행일
2022년 02월 28일
2022년 06월 24일
2022년 07월 22일
2022년 08월 25일

만기일
2024년 02월 28일
2025년 06월 24일
2024년 10월 22일
2025년 08월 25일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(주1)
27,356
89,939
30,396
130,328

파생상품부채
-
67,248
30,074
-

합 계
27,356
157,187
60,470
130,328

(주1) 당사는 종속기업인 ㈜보노아의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공 시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.

19. 리스부채

(1) 리스계약

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입용도
당기말
전기말
상환방법

사무실 리스
리스부채
1,306,577
2,012,237
31~60개월 분할상환

차량운반구 리스
리스부채
3,266,542
778,055
17~37개월 분할상환

창고 리스
리스부채
264,887
-
36~37개월 분할상환

기계장치 리스
리스부채
11,792,407
12,683,084
180개월 분할상환

합 계
16,630,413
15,473,376

차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채)
(3,271,764)
(2,299,608)

차감계
13,358,649
13,173,768

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
원금 상환액
이자비용
합 계

1년 이내
3,271,764
749,234
4,020,998

1년 초과 2년 이내
2,786,303
603,717
3,390,020

2년 초과 3년 이내
1,617,139
494,468
2,111,607

3년 초과 4년 이내
1,126,567
432,772
1,559,339

4년 초과 5년 이내
1,111,443
377,280
1,488,723

5년 초과
6,717,197
983,084
7,700,281

합 계
16,630,413
3,640,555
20,270,968

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
원금 상환액
이자비용
합 계

1년 이내
2,299,608
704,589
3,004,197

1년 초과 2년 이내
1,770,301
615,777
2,386,078

2년 초과 3년 이내
1,503,470
535,687
2,039,157

3년 초과 4년 이내
1,012,649
481,608
1,494,257

4년 초과 5년 이내
1,059,007
430,698
1,489,705

5년 초과
7,828,342
1,360,346
9,188,688

합 계
15,473,377
4,128,705
19,602,082

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.20. 순확정급여부채20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
49,672,010
56,799,478

사외적립자산의 공정가치
(47,131,445)
(41,501,942)

국민연금전환금
(203,029)
(234,359)

순확정급여부채
2,337,537
15,063,177

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,402,261
4,327,372

부채에 대한 이자비용
1,926,483
1,673,889

사외적립자산의 이자수익
(1,316,498)
(1,026,627)

합 계
5,012,246
4,974,634

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
56,799,477
(41,501,942)
(234,359)
15,063,176

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,402,261
-
-
4,402,261

과거근무원가
(75,389)
-
-
(75,389)

이자비용(이자수익)
1,926,483
(712,311)
-
1,214,172

소 계
6,253,355
(712,311)
-
5,541,044

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(7,301,270)
-
-
(7,301,270)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(8,500,050)
-
(8,500,050)

제도에서 지급한 금액

지급액
(6,079,552)
3,582,858
31,330
(2,465,364)

기말
49,672,010
(47,131,445)
(203,029)
2,337,536

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
58,234,065
(38,218,590)
(246,395)
19,769,080

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,327,372
-
-
4,327,372

이자비용(이자수익)
1,673,889
(1,026,627)
-
647,262

소 계
6,001,261
(1,026,627)
-
4,974,634

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(3,050,310)
498,802
-
(2,551,508)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,000,000)
-
(4,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(4,385,539)
1,244,473
12,036
(3,129,030)

기말
56,799,477
(41,501,942)
(234,359)
15,063,176

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금 및 현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 571백만원입니다(전기: 533백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.98%
3.57%

기대임금상승률
4.94%
4.92%

(6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율 1% 변동
(2,705)
3,017

기대임금상승률의 1% 변동
3,099
(2,822)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,893,552천원입니다.20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 167백만원입니다 (전기 78백만원).

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
709,066
-
980,357
-

예수금
741,333
-
18,288
-

환불부채
273,531
-
373,021
-

이연수익
813,130
7,629,716
813,129
8,442,846

합 계
2,537,060
7,629,716
2,184,795
8,442,846

22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

환불부채
273,531
373,021

반환재고회수권
181,756
276,096

반환재고회수권 평가충당금
(70,750)
(131,681)

환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

판매후리스관련 이연수익

8,442,846
9,255,975

합 계

8,442,846
9,255,975

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채

813,130
813,129

비유동부채

7,629,716
8,442,846

합 계

8,442,846
9,255,975

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액 (단위: 원)
1,000
1,000
1,000
1,000

발행주식의 수
37,240,693주
366,160주
37,240,693주
366,160주

자본금(단위: 천원)
37,240,693
366,160
37,240,693
366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 당사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.당사는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민) 등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기말 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,060,249
2,060,249

감자차익
91,250,069
91,250,069

자기주식
(61,290)
(61,290)

전환권대가
2,880,742
2,880,742

합 계
96,129,770
96,129,770

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
55,341,109
45,708,393

합 계
55,341,109
45,708,393

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)(주1)
376,374
376,374

미처분이익잉여금
38,699,317
39,435,251

합 계
39,075,691
39,811,625

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제58기
2022년 1월 1일
부터
제57기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 24일

처분확정일
2022년 3월 25일

(단위: 원)

과 목
제 58 기
제 57 기

I.미처분이익잉여금

38,699,316,847

39,435,251,061

1.전기이월미처리이익잉여금
39,435,251,061

31,319,084,605

2.당기순이익
(5,959,658,999)

6,125,990,323

3.확정급여제도의 재측정요소
6,697,083,058

2,551,507,863

4. 법인세효과
(1,473,358,273)

(561,331,730)

II.이익잉여금 처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금
-

-

가. 현금배당 (주당배당금(률)) 보통주 : 100원 (10%) 우선주 : 110원 (11%)
-

-

III.차기이월미처분이익잉여금

38,699,316,847

39,435,251,061

25. 수익당기 및 전기 중 기타이익 및 금융이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
486,141,742
468,838,507

상품매출액
86,534,163
85,556,351

기타매출액
33,246,323
22,295,687

합 계
605,922,228
576,690,545

26. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고선전비
1,685,370
11,393,499

운반비
30,347,109
27,296,051

판매촉진비
8,438,246
8,516,175

마케팅비
1,388,386
1,866,244

합 계
41,859,111
49,071,969

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
12,662,534
11,326,590

퇴직급여
1,532,269
1,477,420

복리후생비
2,386,449
2,000,377

여비교통비
418,403
250,510

통신비
158,802
143,824

세금과공과
1,427,923
1,053,528

임차료
858,160
1,005,756

감가상각비
1,700,472
1,131,027

무형자산상각비
792,344
683,442

보험료
1,427,890
1,194,911

접대비
397,094
241,241

견본비
112,547
58,688

교육훈련비
308,606
268,149

개발비
407,960
350,352

지급수수료
12,731,783
12,314,263

대손상각비(환입)
(8,406)
(36,297)

사무비
28,821
85,643

차량유지비
421,050
323,470

소모품비
38,143
15,176

합 계
37,802,844
33,888,070

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외이익

외환차익
4,920,402
1,749,799

외화환산이익
244,393
73,599

금융보증수익
68,577
99,903

유형자산처분이익
813,129
827,524

투자부동산평가이익
1,843,800
3,144,196

잡이익
406,220
2,630,637

소 계
8,296,522
8,525,658

기타영업외비용

외환차손
3,281,158
927,467

외화환산손실
460,013
48,813

유형자산손상차손
-
1,843,046

사용권자산손상차손
-
120,580

유형자산폐기손실
803,037
1,060,985

투자부동산평가손실
11,498
100,122

무형자산처분손실
449
3,800

자산재평가손실
22,160
574,206

기타의 대손상각비
14,249
-

기부금
483,456
245,235

잡손실
700,447
598,798

소 계
5,776,467
5,523,052

순기타영업외손익
2,520,055
3,002,606

28. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융이익

이자수익
582,411
81,199

배당금수익
4,500
3,600

외환차익
2,353,732
953,660

외화환산이익
1,123,644
19,141

파생상품거래이익
1,991,696
-

파생상품평가이익
973,861
2,113,025

소 계
7,029,844
3,170,625

금융원가

이자비용
8,880,034
7,155,236

외환차손
6,081,398
1,296,868

외화환산손실
1,368,928
1,868,358

파생상품평가손실
67,248
-

소 계
16,397,608
10,320,462

순금융손익
(9,367,764)
(7,149,837)

29. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
판매비,관리비
매출원가
합 계

재화의 변동

제품
-
(10,324,234)
(10,324,234)

상품
-
(2,516,365)
(2,516,365)

기타재고자산
-
18,291,343
18,291,343

원부재료구입액
-
255,064,175
255,064,175

상품구입액
-
69,694,158
69,694,158

종업원급여
12,662,534
29,888,807
42,551,341

퇴직급여
1,532,269
3,562,270
5,094,539

감가상각비
1,700,471
30,623,103
32,323,574

무형자산상각비
792,344
519,770
1,312,114

지급수수료
12,731,783
39,650,694
52,382,477

소모품비
38,143
22,166,731
22,204,874

세금과공과
1,427,923
3,766,251
5,194,174

전력비
-
32,894,217
32,894,217

연료비
-
19,011,054
19,011,054

운반비
30,347,109
-
30,347,109

광고선전비
1,685,369
-
1,685,369

판촉비
8,438,246
-
8,438,246

기타
8,305,763
11,800,067
20,105,830

합 계
79,661,954
524,092,041
603,753,995

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
판매비,관리비
매출원가
합 계

재화의 변동

제품
-
(4,548,080)
(4,548,080)

상품
-
634,545
634,545

기타재고자산
-
4,154,386
4,154,386

원부재료구입액
-
221,422,618
221,422,618

상품구입액
-
67,841,914
67,841,914

종업원급여
11,326,590
27,814,556
39,141,146

퇴직급여
1,477,420
3,656,094
5,133,514

감가상각비
1,131,027
29,391,463
30,522,490

무형자산상각비
683,442
352,346
1,035,788

지급수수료
12,314,263
38,997,695
51,311,958

소모품비
15,176
21,996,794
22,011,970

세금과공과
1,053,528
4,623,363
5,676,891

전력비
-
29,088,404
29,088,404

연료비
-
15,464,850
15,464,850

운반비
27,296,051
-
27,296,051

광고선전비
11,393,499
-
11,393,499

판촉비
8,516,175
-
8,516,175

기타
7,752,867
21,407,847
29,160,714

합 계
82,960,038
482,298,795
565,258,833

31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손익
(5,959,658,999)
6,125,990,323

기본주당순손익 계산에 사용된 순손익
(5,959,658,999)
6,125,990,323

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)
37,239,247주
37,239,247주

기본주당순손익
(160)
165

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품

32.1. 금융상품의 범주별 분류

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
3,271,904
3,271,904

장기금융상품
-
-
25,570,462
25,570,462

매출채권 및 기타채권
-
-
65,229,267
65,229,267

기타금융자산
1,304,749
1,372,000
1,530,000
4,206,749

합 계
1,304,749
1,372,000
95,601,633
98,278,382

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
7,147,771

장기금융상품
-
-
16,500

매출채권 및 기타채권
-
-
76,095,543

기타금융자산
437,404
1,372,000
1,350,000

합 계
437,404
1,372,000
84,609,814

<금융부채>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
82,542,634
82,542,634

리스부채
-
16,630,413
16,630,413

장단기차입금 및 사채
-
290,704,116
290,704,116

기타금융부채
67,248
117,295
184,543

합 계
67,248
389,994,458
390,061,706

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
88,458,564
88,458,564

리스부채
-
15,473,377
15,473,377

장단기차입금 및 사채
-
225,612,469
225,612,469

기타금융부채
30,074
160,724
190,798

합 계
30,074
329,705,134
329,735,208

32.2. 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 당사 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.가. 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

(1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD, 1JPY, 1EUR, 1VND)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
440,389
558,105
USD
1,117,325
1,324,589

JPY
16,136,984
153,814
JPY
88,174,578
908,410

VND
144,983,368
7,786
VND
-
-

매출채권
USD
10,236,087
12,972,193
USD
16,156,057
19,153,006

JPY
40,411,826
385,197
JPY
32,663,411
336,512

보증금
VND
421,734,400
22,647
VND
-
-

미수금
USD
541,873
686,716

USD

295,099
349,840

합 계

14,786,458

22,072,357

(외화부채)

매입채무
USD
2,700,758
3,422,670
USD
1,998,716
2,369,478

JPY
2,411,283
22,984
JPY
-
-

EUR
31,070
41,982
EUR
20,807
27,930

미지급금
EUR
5,704
7,707
EUR
-
-

미지급비용
USD
979,697
1,241,570
USD
2,219,331
2,631,017

VND
368,486,133
19,788
VND
-
-

EUR
80
108
EUR
-
-

JPY
2,283,982
21,770
JPY
10,792,102
111,185

리스
VND
2,241,649,742
120,376
VND
-
-

단기차입금
USD
4,900,597
6,210,526
USD
3,077,556
3,648,443

JPY
-
-
JPY
38,994,080
401,733

장기차입금
USD
16,625,000
21,068,862
USD
17,000,000
20,153,500

사채
USD
11,869,204
15,041,843
USD
12,939,163
15,339,378

합 계

47,220,186

44,682,664

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
(3,276,846)
3,276,846
(2,331,438)
2,331,438

JPY
49,426
(49,426)
73,200
(73,200)

EUR
(4,980)
4,980
(2,793)
2,793

VND
(10,973)
10,973
-
-

합 계
(3,243,373)
3,243,373
(2,261,031)
2,261,031

한편, 당기말 당사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고) (2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
(290,704)
290,704
(225,612)
225,612

한편, 당기말 당사는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며,주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

거래구분
계약처
화폐단위
계약금액
계약조건
계약시작일
계약만기일
장부금액

자산
부채

통화스왑(CRS)
KEB하나은행
USD
17,000,000
계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취
2021.08.03
2024.08.05
1,304,749
-

신한은행
USD
12,000,000
계약환율 ￦1,285.30/USD 4.14%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 무위험지표복리평균금리(SOFR)+1.5%
2020.08.21
2022.08.26
-
67,248

나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
79,675,684
2,866,950
82,542,634

리스부채
3,271,764
13,358,649
16,630,413

이자비용
749,234
2,891,321
3,640,555

장단기차입금 및 사채
134,957,137
155,746,979
290,704,116

이자비용
8,814,507
6,032,553
14,847,060

기타금융부채(주1)
27,356
157,187
184,543

합 계
227,495,682
181,053,639
408,549,321

(주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 2,735,640천원 입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
86,016,392
2,442,173
88,458,565

리스부채
2,299,608
13,173,769
15,473,377

이자비용
704,589
3,424,115
4,128,704

장단기차입금 및 사채
71,853,541
153,758,928
225,612,469

이자비용
5,776,337
4,433,133
10,209,470

기타금융부채(주1)
60,470
130,328
190,798

합 계
166,710,937
177,362,446
344,073,383

(주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 USD 3,240,000, 3,039,600천원 입니다.라. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
415,929,402
364,247,551

자본(B)
228,153,424
219,256,642

장단기차입금, 사채 및 리스부채
307,334,529
241,085,846

차감 : 현금및현금성자산
3,271,904
7,147,771

순차입금(C)
304,062,625
233,938,074

부채비율(A/B)
182.30%
166.13%

순차입금비율(C/B)
133.27%
106.70%

32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<금융자산>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
3,271,904
(*1)
7,147,771
(*1)

장단기금융상품
25,570,462
(*1)
16,500
(*1)

매출채권 및 기타채권
65,229,267
(*1)
76,095,543
(*1)

기타금융자산
1,530,000
(*1)
1,350,000
(*1)

2,676,749
2,676,749
1,809,404
1,809,404

합 계
98,278,382

86,419,218

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
82,542,634
(*1)
88,458,564
(*1)

리스부채
16,630,413
(*1)
15,473,377
(*1)

장단기차입금 및 사채
290,704,116
(*1)
225,612,469
(*1)

기타금융부채
117,295
(*1)
160,724
(*1)

67,248
67,248
30,074
30,074

합 계
390,061,706

329,735,208

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<금융자산>

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융자산
-
-
2,676,749
2,676,749

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융자산
-
-
1,809,404
1,809,404

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융부채
-
-
67,248
67,248

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융부채
-
-
30,074
30,074

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ
수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

ㆍ
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치(단위: 천원)
공정가치 서열체계 수준

당기말
전기말

기타금융자산
통화 스왑
1,304,749
437,404
수준3

기타금융부채
이자율 스왑
-
(30,074)

통화 스왑
(67,248)
-

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
437,404
943,787
-
-
(76,441)
1,304,749

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
30,074
37,174
-
-
-
67,248

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
-
437,404
-
-
-
437,404

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
1,705,695
(1,675,621)
-
-
-
30,074

33. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

대주주
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민

유의적 영향력을 행사하는 기업
희성전자㈜
희성전자㈜

종속기업
㈜보노아,㈜케이앤이
㈜보노아,㈜케이앤이

관계기업
㈜서일물산
㈜서일물산

기타 특수관계자
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
유형자산취득
지급수수료

<종속기업>

㈜케이앤이
9,203
-
857,000
5,910,116

㈜보노아
35,560
10,983,978
-
-

<기타특수관계자>

온 프로젝트
107,562
-
-
1,074,790

희성전자㈜
18,339
-
-
-

희성폴리머㈜
10,889
3,804,437
-
147,571

㈜희성화학
12,535
-
-
-

합 계
194,088
14,788,415
857,000
7,132,477

(전기)
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
유형자산취득
지급수수료

<종속기업>

㈜케이앤이
9,833
-
921,600
5,032,058

㈜보노아
6,335
13,287,973
-
-

<기타특수관계자>

온 프로젝트
104,996
-
-
1,321,993

㈜나라손
-
69,349
1,294,800
7,032

희성전자㈜
6,596
-
-
-

희성폴리머㈜
13,111
3,243,132
-
379,518

㈜지수아이엔씨
-
-
-
285,720

㈜희성화학
15,296
-
-
-

합 계
156,167
16,600,454
2,216,400
7,026,321

(주) 기타특수관계자 중에서 ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 전기중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<종속기업>

㈜케이앤이
-
205
-
741,820

㈜보노아
-
4,767
904,800
-

<기타특수관계자>

온 프로젝트
-
-
-
88,550

희성전자㈜
5,919
-
-
-

희성폴리머㈜
-
-
748,565
23,179

합 계
5,919
4,972
1,653,365
853,549

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<종속기업>

㈜케이앤이
-
195
-
332,813

㈜보노아
-
2,194
864,865
-

<기타특수관계자>

온 프로젝트
-
-
-
145,121

희성폴리머㈜
-
-
336,373
399,769

합 계
-
2,389
1,201,238
877,703

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

제공받은 기업
지급보증내역
한도금액
지급보증처

㈜보노아
차입금지급보증
2,735,640
산업은행

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,613,478
2,407,147

퇴직급여
525,043
428,229

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
3,271,904
7,147,771

합 계
3,271,904
7,147,771

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
2,809,587
2,229,150

장기차입금의 유동성대체
20,650,083
28,372,561

건설중인자산의 본계정대체
17,161,244
5,762,469

미착기계의 본계정대체
288,073
68,808

사채의 유동성대체
64,948,914
29,026,798

리스부채의 증가
4,567,946
1,317,779

유형자산 취득관련 미지급금의 증감
(2,050,724)
(4,849,942)

유형자산 및 투자부동산 평가
13,231,173
10,466,074

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
13,149,094
37,781,773
(720,341)
-
-
50,210,526

유동성사채
30,331,886
(30,411,500)
(49)
64,948,914
104,576
64,973,827

사채
99,887,990
55,362,369
(396,431)
(64,948,914)
83,886
89,988,900

유동성리스부채
2,299,607
(1,837,639)
209
2,809,587
-
3,271,764

리스부채
13,173,770
2,994,540
(74)
(2,809,587)
-
13,358,649

유동성장기차입금
28,372,561
(29,372,561)
122,700
20,650,083
-
19,772,783

장기차입금
53,870,937
31,300,000
1,237,225
(20,650,083)
-
65,758,079

합 계
241,085,845
65,816,982
243,239
-
188,462
307,334,528

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
29,361,975
(16,225,600)
12,719
-
-
13,149,094

단기사채
19,975,653
(20,000,000)
-
-
24,347
-

유동성사채
4,994,950
(5,000,000)
1,252,348
29,026,798
57,790
30,331,886

사채
78,863,363
49,920,000
-
(29,026,798)
131,425
99,887,990

유동성리스부채
7,637,583
(7,567,126)
-
2,229,150
-
2,299,607

리스부채
14,510,970
891,950
-
(2,229,150)
-
13,173,770

유동성장기차입금
26,519,796
(26,519,796)
-
28,372,561
-
28,372,561

장기차입금
28,214,648
53,450,850
578,000
(28,372,561)
-
53,870,937

합 계
210,078,938
28,950,278
1,843,067
-
213,562
241,085,845

35. 주요 약정사항과 우발부채

(1) 금융거래 약정당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
금융기관명
화폐단위
한도액
화폐단위
실행액

수입신용장발행(인수)
국민은행
USD
4,000,000
USD
1,851,000

외상판매자금대출
KRW
3,000,000
KRW
-

무역금융
우리은행
KRW
10,000,000
KRW
6,400,000

수입신용장발행(인수)
USD
2,000,000
USD
837,602

외상판매자금대출
KRW
2,800,000
KRW
1,409,237

일반운영자금
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

외상판매자금대출
신한은행
KRW
10,000,000
KRW
2,444,283

무역금융
KRW
4,500,000
KRW
-

파생상품거래손실한도
USD
2,050,000
USD
1,761,000

수입신용장발행(인수)
USD
1,500,000
USD
1,489,000

외화지급보증
USD
12,000,000
USD
12,000,000

무역금융
KEB하나은행
KRW
20,000,000
KRW
12,600,000

일반운영자금
USD
16,625,000
USD
15,125,000

매출채권 유동화
KRW
20,000,000
KRW
15,000,000

외상판매자금대출
KRW
4,000,000
KRW
1,181

파생상품거래손실한도
USD
5,000,000
USD
3,547,775

수입신용장발행(인수)
USD
10,000,000
USD
4,039,567

수입신용장발행(인수)
수협은행
USD
8,000,000
USD
1,226,146

외상판매자금대출
농협
KRW
7,000,000
KRW
755,048

매출채권 유동화
KRW
9,750,000
KRW
9,750,000

일반운영자금
NH투자증권
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

일반운영자금
우리종합금융
KRW
9,000,000
KRW
9,000,000

일반운영자금
산업은행
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

일반시설자금
KRW
1,300,000
KRW
1,300,000

일반시설자금
KRW
9,162,000
KRW
9,162,000

합 계
원화 계
KRW
150,512,000
KRW
107,821,749

외화 계
USD
61,175,000
USD
41,877,090

(2) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 당사가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

제공자
화폐단위
보증금액
보증내역

서울보증보험
KRW
6,650,000
공탁보증보험

KRW
473,420,000
이행(상품판매대금)보증보험

KRW
21,015,731,000
이행(지급)보증보험

KRW
3,199,296,115
인허가보증보험

주식회사 신한은행
USD
12,000,000
외화지급보증

(3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

무상할당 배출권
424,808
424,808
424,808
420,829
420,829

(주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2022.12.31

2021년도분
2022년도분

수량
수량

기초 및 무상할당(주1)
424,808
424,703

매수/매도
(30,000)
(62,000)

차입/이월
(25,717)
40,010

정부제출
(369,091)
-

기말(주2)
-
402,713

(주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2022년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

구분
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다.

1) 펄프 생산업, 제지업 및 가공업

2) 판매 및 수출입업

3) 산업기계, 기계부품 제조, 판매 및 임대차업 (연료사용기기,도량형기 제외)

4) 각종 기계공구 제조 및 판매업 (의료기기, 도량형기, 연료사용기기 제외)

5) 물품매도확약서 발행업

6) 의약부외품 제조업 및 판매업

7) 의약품, 의료용구 등에 관련된 원료 및 제품의 제조, 가공, 판매와 무역업 및 무역대리업

8) 부동산매매 및 임대업

9) 연료 소매업

10) 화장품 및 관련상품의 수입 및 판매업

11) 신재생 에너지 관련사업

12) 에너지절약자문 및 관련 서비스업

13) 에너지진단 및 관련 서비스업

14) 포장재 제조 가공 및 판매업

15) 인쇄제조 및 관련 부대사업

16) 위생용품의 제조 및 매매

17) 폐기물 수집운반, 처리, 재활용업

18) 전자상거래 및 기타 통신판매업

19) 에너지 개발 및 발전 관련 사업

20) 증기, 냉·온수 및 공기 조절 공급업

21) 문서 이송 및 파쇄업

22) 먹는샘물제조 및 판매업

23) 각종 부직포 및 기타 섬유관련제품의 제조 판매 및 수출입업

24) 펄프 몰드제품 제조 판매 및 수출입업

25) 위 각 항에 관련되는 일체 부대사업 및 투자

이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다.

1) 펄프 생산업, 제지업 및 가공업

2) 판매 및 수출입업

3) 산업기계, 기계부품 제조, 판매 및 임대차업 (연료사용기기,도량형기 제외)

4) 각종 기계공구 제조 및 판매업 (의료기기, 도량형기, 연료사용기기 제외)

5) 물품매도확약서 발행업

6) 의약부외품 제조업 및 판매업

7) 의약품, 의료용구 등에 관련된 원료 및 제품의 제조, 가공, 판매와 무역업 및 무역대리업

8) 부동산매매 및 임대업

9) 연료 소매업

10) 화장품 및 관련상품의 수입 및 판매업

11) 신재생 에너지 관련사업

12) 에너지절약자문 및 관련 서비스업

13) 에너지진단 및 관련 서비스업

14) 포장재 제조 가공 및 판매업

15) 인쇄제조 및 관련 부대사업

16) 위생용품의 제조 및 매매

17) 폐기물 수집운반, 처리, 재활용업

18) 전자상거래 및 기타 통신판매업

19) 에너지 개발 및 발전 관련 사업

20) 증기, 냉·온수 및 공기 조절 공급업

21) 문서 이송 및 파쇄업

22) 먹는샘물제조 및 판매업

23) 각종 부직포 및 기타 섬유관련제품의 제조 판매 및 수출입업

24) 펄프 몰드제품 제조 판매 및 수출입업

25) 재생 플라스틱 소재 제조 및 판매 유통업

26) 애완용 동물 관련용품 제조 판매업

27) 비누 기타 주방용 세정제 제조 판매업
28) 화장품 및 화장용품 제조 판매업
29) 청소포 기타 생활용품 제조 판매업
30) 위 각호에 관련되는 부대사업 일체 및 투자

사업다각화를위한 사업목적추가

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (1명)

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (1명)

실제 지급된 보수총액
721백만원

최고한도액
2,500백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
107백만원

최고한도액
500백만원