보령 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230303)
제출인: 보령

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)보령

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 3월 3일

권 유 자:
성 명: 주식회사 보령주 소: 서울특별시 종로구 창경궁로 136(원남동)전화번호: 02-708-8000

작 성 자:
성 명: 고재원부서 및 직위: 재무팀 / 매니저전화번호: 02-708-8186

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)보령
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 03일
라. 주주총회일
2023년 03월 21일

마. 권유 시작일
2023년 03월 08일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)보령
보통주
2,824,290
4.11
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)보령홀딩스
최대주주
보통주
25,484,748
37.10
최대주주
-

김은선
특수관계인, 등기임원
보통주
7,142,296
10.40
특수관계인, 등기임원
-

메디앙스(주)
특수관계인
보통주
3,042,582
4.43
특수관계인
-

김정균
특수관계인, 등기임원
보통주
817,583
1.19
특수관계인, 등기임원
-

사회복지법인 중보재단
특수관계인
보통주
471,670
0.69
특수관계인
-

김성진
등기임원
보통주
23,250
0.01
등기임원
-

계
-
36,982,129
53.82
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

고재원
보통주
0
직원
직원
-

이영진
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 03일
2023년 03월 08일
2023년 03월 21일
2023년 03월 21일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 3월 11일 오전 9시 ~ 2023년 3월 20일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능- 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 위임장 수여- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)보령
http://www.boryung.co.kr
Investors → IR→ IR자료실

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

* 위임장 접수처 - 주소 : 서울특별시 종로구 창경궁로 136(원남동, 보령빌딩) 16층 (주)보령 IR팀 (우편번호 : 03127) - 전화번호 : 02-708-8186 - 팩스번호 : 02-3673-0406* 현장접수 및 우편접수 가능* 접수기간 : 정기주주총회 개시 전까지 접수

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 21일 오전10시

장 소
서울특별시 종로구 창경궁로 136(원남동, 보령빌딩) 지하2층 중보홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 11일 오전 9시 ~ 2023년 3월 20일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능- 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

[코로나바이러스(COVID-19) 관련 주총 참석 안내]- 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다.특히, 최근 해외 및 국내 감염지역을 방문하셨거나 발열 및 기침 등의 증상이 있으신 주주님들께서는 가급적 전자투표를 통해 의결권을 행사해주시기 바랍니다.- 주주총회 참석시 마스크 착용을 권고드리며 손소독제 비치 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 주주총회에 참석하시는 주주분들은 감염병 예방을 위하여 진행요원의 안내에 적극 협조를 부탁드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

1. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

제약산업은 기술 집약도가 높은 첨단 부가가치 산업으로 신약개발 등으로 고수익을 창출 할 수 있는 미래 성장 산업입니다. 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 정부에서 의약품의 허가, 보험 약가등재 뿐 만 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기 까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 관리되고 통제되고 있습니다. 산업경기측면에서 제약산업은 다른 산업에 비하여 수요탄력성이 낮고 경제 흐름의 영향을 덜 받는 특성을 보입니다. (2) 산업의 성장성 계속되는 급격한 고령화 추세와 건강보험공단의 4대 중증 질환 보장 강화 등으로 국내 의약품 시장의 성장성은 지속될 것으로 예상합니다. 다수의 제약사들은 신성장동력 확보를 위해 신약개발에 많은 노력을 기울이고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다. (3) 경기변동의 특성

제약 산업은 경기 변동에 비탄력적인 성향을 나타내고 있습니다. 일반적으로 자양강장제, 비타민제 등 영양제와 건강관련 일반의약품의 경우 경기변동에 따른 수요의 변동폭이 있지만 노인 인구와 만성질환 환자가 늘어나는 등 건강에 대한 관심도가 높아짐에 따라 향후에도 지속적인 수요가 증가할 것으로 예상되고 전문의약품 시장은 안정적인 수급 구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다.

(4) 경쟁요소국내시장은 약 500개의 국내 제약사들과 약 40여 개의 다국적 제약사들이 경쟁 중이며 높은 내수 의존도를 보이고 있습니다. 하지만 최근 들어 국내 제약회사들은 지속적으로 연구개발투자를 확대해 나가고 있으며 해외에서 임상을 진행하는 파이프라인도 증가하고 있습니다. 이러한 성과를 바탕으로 내수 시장의 한계를 넘어 글로벌 제약시장 선점을 통한 고부가 가치 창출 및 해외 진출 역량이 강화되고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특징

원료의약품은 정밀화학 산업분야로 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며 원료의약품 GMP 도입은 품질의 향상을 통한 해외시장진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다. (6) 관계법령 또는 정부의 규제 등

제약산업은 국민의 건강과 생명에 어느 산업보다 직접적인 영향을 미치는 산업의 특성상 정부의 많은 규제와 제약을 받고 있습니다 약사법, 향정신성 의약품 관리법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 마약법 등이 대표적인 관계법령입니다. 이러한 법령 이외에도 대체조제, 포괄수가제, 약가재평가 등 다양한 정부 정책을 통해 국민의 건강과 삶의 질을 보장하고 있습니다. 아울러 정부는 바이오신약/장기 부문을 차세대 10대 성장동력산업으로 선정하여 여러 정책적인 지원방안을 모색하고 있으며 신약 허가자료 국제기준(CTD)의 본격 추진 및 바이오 보건분야 등 제약산업의 연구기반 조성을 위한 투자를 확대하고 있습니다. 최근 정부는 의약품 거래의 불법 리베이트를 근절하여 안정적인 보험재정 기반 마련과 제약산업의 경쟁력 강화를 위해 '의약품 거래 및 약가제도 투명화 방안'을 공식화하였으며, 의약품 거래과정에서 구매이윤을 보장하여 시장기능을 작동시킴으로써 리베이트에 의한 거래 관행을 근절시키고 국민과 환자의 약가 부담을 덜어주면서 궁극적으로 제약 산업 발전 및 선진화 기반을 마련하였습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 당사는 의약품의 제조 및 판매를 주된 사업영역으로 국민건강을 위한 기업으로서의 사회적 책임을 다하여 왔습니다.

보령 전체조직도_20221231.jpg
보령 전체조직도_20221231

(2) 시장점유율 (단위 : 억원)

회사명
2021년도
2020년도
매출액 증감

매출액
점유율
매출액
점유율

보령
5,944
6.42%
5,414
6.08%
9.79%

유한양행
16,241
17.55%
15,679
17.61%
3.58%

녹십자
11,703
12.64%
12,278
13.79%
-4.68%

종근당
13,340
14.41%
13,005
14.61%
2.58%

대웅제약
10,552
11.40%
9,448
10.61%
11.69%

한미약품
9,170
9.91%
8,724
9.80%
5.11%

동아ST
5,901
6.38%
5,866
6.59%
0.60%

일동제약
5,591
6.04%
5,610
6.30%
-0.34%

jw중외제약
6,018
6.50%
5,426
6.09%
10.91%

대원제약
3,391
3.66%
3,064
3.44%
10.67%

삼진제약
2,501
2.70%
2,352
2.64%
6.34%

유나이티드
2,210
2.39%
2,159
2.43%
2.36%

※ 참고사항 : 12월 결산(별도 및 개별기준) 주요 상장 국내제약사의 수치이며 점유율 또한 해당 제약사 내의 비율임.※ 출처 : 전자공시(2021년도 사업보고서 참고하였음)(3) 시장의 특성① 의약분업 이후 처방의약품 시장이 고도 성장하고 있습니다.

② 업계 구조 재편: 개발 및 신제품 도입능력, 병/의원 영업력, 시장지배력 등의 경쟁력을 보유한 대형 제약사 위주로 재편되고 있으며 근래에는 M&A논의도 활발히 되고 있습니다.

③ 신약의 약진 : 국내 제약사의 성장엔진으로 외자 회사에 대응하는 경쟁무기입니다

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

가. 전문의약품(ETC) 사업 당사는 향후 성장가치가 높은 5대 만성질환군(고혈압, 이상지질혈증, 당뇨, CNS, 항암제)을 선택하고, 이에 대한 집중을 통해 지속적인 성장을 이루고 있습니다. ① 고혈압, 이상지질혈증 자체개발 고혈압 신약 카나브는 단일제뿐 아니라 다양한 복합제를 연달아 출시하고있습니다. 2011년 3월 2일 발매 된 고혈압 신약 카나브는 3년만인 2014년 1월 국내 고혈압의약품 시장에서 단일제 부분 월 매출 1위를 차지하였고(Ubist자료 2014년 1월, IMS자료 2014년 2분기에 1위 차지) 현재까지 지속적으로 단일제 부분 매출 1위를 차지하고 있습니다. 2013년에는 카나브와 이뇨제를 복합한 카나브 플러스를 출시하였고, 2016년 8월에는 카나브와 암로디핀 복합제인 듀카브를 출시하였고, 2016년 11월에는 카나브와 로수바스타틴 복합제인 투베로를 출시하였습니다. 또한, 2020년 2월에는 듀카브와 로수바스타틴 복합제인 듀카로를 출시하였습니다. 2020년 9월에는 카나브와 아토르바스타틴 복합제인 아카브도 출시하였습니다. 이들은 모두 고지혈증 동반 혈압 환자를 치료할 수 있도록 이상지질혈증 성분인 스타틴을 담았습니다. 그리고 2022년 6월에는 기존 고혈압 2제 복합제로도 조절되지 않는 고혈압을 치료하기 위해 듀카브에 이뇨제 성분을 담은 3제 복합제로 강력한 혈압강하효과를 가지고 있는 듀카브플러스를 출시하였습니다. 이렇게 총 7종의 카나브패밀리 라인업으로 당사는 고혈압과 이상지질혈증 시장을 공략해나가고 있습니다. 2022년 카나브패밀리는 국내 매출 1,300억원(회사 내부매출집계 기준)을 돌파하였습니다. 또한, 국내를 넘어 해외에서도 성과를 높이기 위해 노력하고 있습니다. 향후에는 글로벌 진출을 확대해 카나브패밀리의 브랜드 가치를 더욱 향상시키는 한편, 해외 시장에서의 성과를 더욱 높여나갈 계획입니다.

② 당뇨, CNS, 투석, 기타 당사와 한국릴리가 2016년부터 협업중인 GLP-1 유사체 주사제인 트루리시티는 2022년 기준 연간 매출 540억원(회사 내부매출집계 기준)을 돌파하며, 국내 당뇨병 주사제 치료제 시장의 시장점유율 1위를 지속적으로 기록하고 있습니다. 트루리시티라는 대형품목을 통해 쌓인 당뇨시장에서의 영업력과 노하우는 향후 출시예정인 개량신약과 퍼스트제네릭을 통해 당사의 시장지배력을 더욱 강화해 나가는 기반이 될 예정입니다. CNS(정신신경질환) 영역의 진출을 위해 당사는 전담조직을 별도로 운영하며, 부스파(항불안제), 푸로작(우울증치료제)과 스트라테라(ADHD치료제)를 판매하고 있습니다. 2021년 10월, 당사는 릴리의 자이프렉사(조현병 치료제) 브랜드를 인수하여 신경과에서 정신과까지 전체 영역을 커버할 수 있도록 CNS 파이프라인을 강화하였습니다. 향후에도 글로벌 제약사의 우수의약품 도입 및 유망개량신약의 개발을 통해 지속적인 매출증대를 계획하고 있습니다. 기존 항생제나 호흡기질환, 신장질환 등 타질환군에서의 성과 역시 지속해나갈 것 입니다. 스토가(위궤양치료제), 뮤코미스트(흡입형 진해거담제), 메이액트(항생제), 맥스핌(항생제) 등은 라이선스 인을 통해 들여와 자사생산을 하고 있는 당사의 대표 성장품목입니다. 또한, 당사는 국내 최초로 완전 국산화에 성공한 복막투석제품 페리플러스를 비롯한 다양한 제품들을 통해 국내 신장질환 환자들의 치료옵션을 제공하고 있습니다.

③ 항암제 당사는 국내 항암제 시장에서 최고의 영업력을 바탕으로 시장점유율을 확대해 나가고 있습니다. 2014년 계약한 로슈의 '젤로다', 2015년 계약한 한국릴리의 '젬자', 2016년 계약한 삼양바이오팜의 '제넥솔' 등을 바탕으로 지속 성장하고 있습니다. 이러한성과를 바탕으로 당사는 항암 질환군을 주요 미래 성장동력으로 선정하였고, 집중육성하기 위한 로드맵으로 두 가지 전략을 내세우고 있습니다. 첫번째는 오리지널 제품 브랜드의 인수와 도입입니다. 당사는 2020년 일라이 릴리의 젬자 브랜드, 2022년 알림타 브랜드에 대한 국내 독점 제조 및 판권 등 제반권리 인수를 성공적으로 마무리하며 매출 안정성 및 수익성을 확보하게 되었습니다. 당사의 예산공장에서 직접 생산한 젬자는 2022년 3분기부터 저희의 자사생산 제품으로서 유통되고 있습니다. 당사는 향후에도 지속적으로 다음 브랜드 인수 대상을 선정 중에 있습니다. 두번째로는 대형품목의 파트너링 및 제품개발입니다. 이를 통해 주요 암종인 소화기암, 여성암, 혈액암, 폐암은 물론, 신규 암종인 비뇨기암, 신규 시장인 바이오신약, 바이오시밀러, 항암보조영역에도 진출하고 있습니다. 당사는 삼성바이오에피스의 온베브지(아바스틴 바이오시밀러), 삼페넷(허셉틴 바이오시밀러), 한국쿄와기린의 뉴라스타와 그라신(호중구감소증 치료제)의 판권계약을 맺으며 신규시장으로의 진입을 시작하였고, 2022년부터 본격적인 매출이 발생하였습니다. 이러한 성장전략으로 당사 항암제 영역은 2022년 연매출 1,600억(회사 내부매출집계 기준)을 돌파하는 성과를 이뤄냈으며, 향후를 더욱 기대할 수 있게 되었습니다.

나. 수탁사업 당사는 안산공장과 예산공장의 우수한 전문 생산시설의 가동률을 높이고 매출 및 이익에 기여하기 위해 수탁생산을 실시했습니다. 코로나19라는 변수가 지나고, 2022년 부터 수탁 매출은 다시 정상궤도에 진입하였습니다. 당사는 생동 허가 제도의 변경과 약가정책의 변경에 따라 변화하는 수탁시장의 환경에 맞추어 특화 설비를 활용하는 등 내실있는 성장을 계획하고 있습니다.

다. 일반의약품 사업 당사의 주력 일반의약품으로는 겔포스와 용각산이 있습니다. 겔포스(수출명 포스겔)는 2021년 8월 중국으로의 5년간 1,000억원의 수출계약을 통해 향후 매출의 확대가 기대되는 상황입니다. 용각산의 경우 호흡기 건강에 대한 인식 확산과 더불어, 재택치료 상비약으로 분류되며 매출의 급격한 성장을 이루었습니다. 향후에도 이러한 압도적인 브랜드 인지도를 바탕으로 시장점유율을 극대화 할 것입니다.

2. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제59(당)기 2022년 12월 31일 현재

제58(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제59(당)기
제58(전)기

자 산

I. 유동자산

338,378,355,243

437,313,716,447

현금및현금성자산
5,7
16,072,986,924

150,708,195,972

단기금융자산
5,7,8
1,843,983,268

50,729,998,971

매출채권및기타채권
5,10,35
143,894,315,323

116,887,196,451

재고자산
11
164,621,336,651

110,994,216,846

당기법인세자산
32
-

759,510

기타자산(유동)
5,13
11,945,733,077

7,993,348,697

II. 비유동자산

554,007,559,936

391,327,423,002

장기금융자산
5,8
9,500,000

9,500,000

장기투자자산
5,9
108,451,045,764

32,088,061,846

장기기타채권
5,10,35
11,016,665,838

6,428,338,351

관계기업투자
12
20,787,425,666

25,410,556,836

유형자산
14
216,406,500,506

232,197,112,186

투자부동산
15
872,229,329

878,288,912

무형자산
16
183,642,426,896

92,819,346,238

사용권자산
19
2,061,457,330

746,547,174

순확정급여자산
20
9,436,960,618

-

기타자산(비유동)
13
10,277,393

651,047,216

이연법인세자산
32
1,313,070,596

98,624,243

자 산 총 계

892,385,915,179

828,641,139,449

부 채

I. 유동부채

277,482,940,837

155,952,638,573

매입채무및기타채무
4,5,17,35
121,135,778,301

84,741,054,112

단기차입부채
4,5,18
18,076,114,130

10,780,014,821

장기차입부채(유동)
4,5,18
16,874,839,992

14,999,840,032

사채(유동)
4,5,18
77,963,428,234

-

리스부채(유동)
4,5,19
783,067,553

493,401,873

당기법인세부채
32
11,700,927,325

12,408,793,223

계약부채
21
841,735,234

774,666,338

충당부채(유동)
22
18,450,182

710,203,832

기타부채(유동)
23
30,088,599,886

31,044,664,342

II. 비유동부채

98,486,420,474

198,374,440,119

장기차입부채
4,5,18
94,207,969,976

111,082,809,968

사채(비유동)

4,5,18
-

77,884,553,350

리스부채(비유동)
4,5,19
344,438,836

263,469,184

순확정급여부채
20
94,972,724

3,952,821,841

기타금융부채(비유동)
5
202,729,654

213,789,772

기타부채(비유동)
23
3,636,309,284

4,976,996,004

부 채 총 계

375,969,361,311

354,327,078,692

자 본

I. 지배기업 소유지분

515,917,388,797

473,863,494,404

자본금
1,24
34,345,000,000

34,345,000,000

기타불입자본
24,25
104,629,312,065

104,734,720,956

기타자본구성요소
26
763,771,441

(43,331,534)

이익잉여금
27
376,179,305,291

334,827,104,982

II. 비지배지분

499,165,071

450,566,353

자 본 총 계

516,416,553,868

474,314,060,757

부 채 및 자 본 총 계

892,385,915,179

828,641,139,449

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제59(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제58(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제59(당)기
제58(전)기

I. 매출액
6,28,35

760,475,844,693

627,279,390,053

II. 매출원가
11,33,35

453,288,659,445

362,342,032,986

III. 매출총이익

307,187,185,248

264,937,357,067

판매비와관리비
29,33
208,879,168,930

184,343,141,385

연구개발비
33
41,705,139,008

39,145,987,368

IV. 영업이익

56,602,877,310

41,448,228,314

금융수익
30
37,461,127,144

11,916,227,975

금융비용
30
21,374,709,422

5,156,100,500

기타수익
31
2,316,798,874

1,377,191,009

기타비용
31
11,979,686,445

4,319,931,558

관계기업투자손익

12
(4,154,441,623)

25,452,536,860

V. 법인세비용차감전순손익

58,871,965,838

70,718,152,100

VI. 법인세비용
32

16,933,656,403

27,598,891,729

VII. 당기순손익

41,938,309,435

43,119,260,371

VIII. 기타포괄손익

6,858,163,567

1,289,892,438

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

26
1,054,072,796

1,112,003,590

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분액
26
307,795

(41,980,024)

법인세효과

32
(240,356,908)

(256,220,567)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20
7,862,102,322

615,998,304

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분액
26
(6,920,708)

-

법인세효과
32
(1,811,041,730)

(139,908,865)

IX. 당기총포괄손익

48,796,473,002

44,409,152,809

X. 당기순손익의 귀속

41,938,309,435

43,119,260,371

지배기업의 소유주지분

41,894,431,747

43,044,274,380

비지배지분

43,877,688

74,985,991

XI. 당기총포괄손익의 귀속

48,796,473,002

44,409,152,809

지배기업의 소유주지분

48,747,874,284

44,336,236,572

비지배지분

48,598,718

72,916,237

XII. 주당손익
34

기본주당손익

636

689

희석주당손익

634

683

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제59(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제58(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유지분
합 계
비지배지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익
기타자본잉여금

2021.01.01(전기초)
23,810,000,000
38,283,806,000
(21,126,755,032)
2,461,478,800
1,522,746,391
(857,134,533)
295,815,768,109
339,909,909,735
377,650,116
340,287,559,851

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
43,044,274,380
43,044,274,380
74,985,991
43,119,260,371

기타포괄손익
-
-
-
-
-
813,802,999
478,159,193
1,291,962,192
(2,069,754)
1,289,892,438

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자
2,775,000,000
94,840,592,443
-
-
-
-
-
97,615,592,443
-
97,615,592,443

무상증자
7,760,000,000
(7,878,768,858)
-
-
-
-
-
(118,768,858)
-
(118,768,858)

연차배당

-
-
-
-
-
-
(4,511,096,700)
(4,511,096,700)
-
(4,511,096,700)

자기주식의 취득
-
-
(4,686,780,758)
-
-
-
-
(4,686,780,758)
-
(4,686,780,758)

주식기준보상거래
-
-
-
-
1,318,401,970
-
-
1,318,401,970
-
1,318,401,970

2021.12.31(전기말)
34,345,000,000
125,245,629,585
(25,813,535,790)
2,461,478,800
2,841,148,361
(43,331,534)
334,827,104,982
473,863,494,404
450,566,353
474,314,060,757

2022.01.01(당기초)
34,345,000,000
125,245,629,585
(25,813,535,790)
2,461,478,800
2,841,148,361
(43,331,534)
334,827,104,982
473,863,494,404
450,566,353
474,314,060,757

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
41,894,431,747
41,894,431,747
43,877,688
41,938,309,435

기타포괄손익
-
-
-
-
-
807,102,975
6,046,339,562
6,853,442,537
4,721,030
6,858,163,567

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

신주발행비환급
-
2,249,490
-
-
-
-
-
2,249,490
-
2,249,490

연차배당

-
-
-
-
-
-
(6,588,571,000)
(6,588,571,000)
-
(6,588,571,000)

자기주식의 취득
-
-
(187,920,600)
-
-
-
-
(187,920,600)
-
(187,920,600)

주식기준보상거래
-
-
-
-
80,262,219
-
-
80,262,219
-
80,262,219

2022.12.31(당기말)
34,345,000,000
125,247,879,075
(26,001,456,390)
2,461,478,800
2,921,410,580
763,771,441
376,179,305,291
515,917,388,797
499,165,071
516,416,553,868

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제59(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제58(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제59(당)기
제58(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

27,814,064,610

60,167,363,912

영업으로부터 창출된 현금흐름
36
51,266,351,556

75,542,922,620

이자의 수취

4,608,525,413

902,096,258

이자의 지급

(5,952,083,675)

(4,227,938,539)

법인세의 납부

(22,108,728,684)

(12,049,716,427)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(147,650,952,366)

(47,760,667,179)

단기금융자산의 증가

(53,075,351,943)

(203,860,834,249)

단기금융자산의 감소

101,960,247,708

222,526,685,985

단기투자자산의 증가

(356,785,447,271)

-

단기투자자산의 감소

356,785,447,271

-

기타채권의 증가

-

(60,006,002)

기타채권의 감소

26,037,000

-

장기금융자산의 증가

(100,000,000)

-

장기투자자산의 증가

(84,222,210,613)

(3,409,476,648)

장기투자자산의 감소

10,913,902,757

-

장기기타채권의 증가

(388,913,830)

(4,925,368,783)

장기기타채권의 감소

200,596,798

1,127,743,094

유형자산의 취득

(20,276,190,805)

(16,133,269,040)

유형자산의 처분

30,159,185

50,900,000

무형자산의 취득

(102,719,228,623)

(43,184,191,536)

무형자산의 처분

-

107,150,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(14,649,024,556)

111,989,132,531

단기차입금의 차입

34,853,228,741

32,081,830,616

단기차입금의 상환

(27,483,000,835)

(31,546,238,625)

장기차입금(유동)의 상환

(14,999,840,032)

(10,024,840,000)

장기차입금의 차입

-

34,000,000,000

리스부채의 원금지급

(961,560,171)

(805,958,638)

정부보조금의 수령

716,389,851

-

정부보조금의 반환

-

(34,606,949)

기타금융부채(비지배지분)의 증가

-

20,000,000

배당금의 지급

(6,588,571,000)

(4,511,096,700)

유상증자

-

98,512,500,000

신주발행비환급

2,249,490

-

신주발행비

-

(1,015,676,415)

자기주식의 취득

(187,920,600)

(4,686,780,758)

IV. 현금및현금성자산의 증감

(134,485,912,312)

124,395,829,264

V. 기초 현금및현금성자산

150,708,195,972

25,526,944,766

VI. 외화표시 현금성자산의 환율변동효과

(149,296,736)

785,421,942

VII. 기말 현금및현금성자산

16,072,986,924

150,708,195,972

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제59(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제58(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 보령(구, 보령제약, 이하 "지배기업")은 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 10월 24일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 충청남도 예산군과 안산공업단지내에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2022년 3월 25일 보령제약 주식회사에서 주식회사 보령으로 사명을 변경하였습니다.보고기간말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재 연결실체의 자본금은 보통주 34,345백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율 (%)

㈜보령홀딩스
25,484,748
37.10

김은선
7,142,296
10.40

메디앙스㈜
3,042,582
4.43

김정균
817,583
1.19

보령중보재단
471,670
0.69

자기주식
2,824,290
4.11

우리사주
1,107,414
1.61

기타
27,799,417
40.47

합계
68,690,000
100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요영업활동
결산월
소유지분율(%)
종속기업 소유지분율(%)

당기말
전기말
당기말
전기말

보령컨슈머헬스커어㈜
대한민국
의약품 도매업
12월
100.00
100.00
-
-

보령에이엔디메디컬㈜
대한민국
의약품 도매업
12월
-
-
70.00
70.00

보령디헬스커버리 합자조합 1호
대한민국
투자사업
12월
93.00
93.00
-
-

BORYUNG HONGKONG Ltd.
홍콩
투자사업
12월
100.00
100.00
-
-

북경보령의약과기유한공사
중국
의약품 판매
12월
-
-
100.00
100.00

Boryung Inc.(*1)
미국
경영컨설팅
12월
100.00
100.00
-
-

HAYAN I, L.P.
미국
투자사업
12월
98.00
98.00
1.00
1.00

리큐온㈜(*2)
대한민국
의약품개발
12월
-
100.00
-
-

(*1) 당기 중 HAYAN HEALTH NETWORKS, Inc.의 사명을 Boryung Inc.으로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 흡수합병되어 소멸하였습니다(주석 38 참조).2) 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

보령컨슈머헬스커어㈜
18,425,637
15,422,035
69,474,433
2,022,905
2,472,766

보령에이엔디메디컬㈜
2,267,690
703,133
4,820,772
234,703
250,440

보령디헬스커버리 합자조합 1호
969,070
-
-
(1,587)
(1,587)

BORYUNG HONGKONG Ltd.
120,851
12,476
-
(83,403)
(83,403)

북경보령의약과기유한공사
283,989
13,479
487,018
203,873
203,873

Boryung Inc.
631,228
616
1,813,397
44,585
44,585

HAYAN I, L.P.
13,490,108
634
-
(2,141,391)
(2,141,391)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

보령컨슈머헬스커어㈜
14,258,462
13,727,627
58,448,166
(9,583,648)
(9,251,889)

보령에이엔디메디컬㈜
1,880,395
566,277
4,610,409
302,871
295,972

보령디헬스커버리 합자조합 1호
970,657
-
-
(18,337)
(18,337)

BORYUNG HONGKONG Ltd.
189,607
11,671
-
(6,143)
(6,143)

북경보령의약과기유한공사
79,453
-
-
(70,842)
(70,842)

HAYAN HEALTH NETWORKS Inc.
556,204
7,222
1,034,439
(53,062)
(53,062)

HAYAN I, L.P.
14,584,972
593
-
2,647,524
2,647,524

리큐온㈜
499,996
-
-
(4)
(4)

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 연결회계기준 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 수익인식 - 재화 판매 및 용역매출의 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 11: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 16: 손상검사 - 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 22: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 23 및 28: 반품충당부채- 주석 32: 이연법인세자산(부채)의 인식 - 차감(가산)할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 37: 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 범주별 금융상품 및 공정가치

2.2 회계정책의 변경연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담ㆍ계약이행원가 개정사항(기업회계기준서제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'), 의도된 사용전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가 개정사항(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')을 최초로 적용하였습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결1) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거① 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

② 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
21년 ∼ 60년
차량운반구
4년

구축물
15년 ∼ 34년
공기구비품
3년 ~ 5년

기계장치
8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 무형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수

고객관계
6년

산업재산권
5년, 10년

기타의무형자산
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적내용연수에 따라 건물은 30~55년을 적용하고 있으며 구축물은 15~20년을 적용하여모두 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류된거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.5) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(17) 외화

1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 28.(4)에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발행할 가능성이 높이지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다. 연결실체는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세 중 연결재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 다만, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년1 월 1 일 이후개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결실체는 개정사항의적용이 미치는 영향을결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.3) 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 환위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 환위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
3,648,655
135,650,604
12,388,739
7,111,537

JPY
475,963
2,413,719
2,275,051
52,419

EUR
270,420
-
1,299,947
1,027,959

CNY
3,258,144
21,407
2,146,122
-

연결실체는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY), 유럽의 통화(EUR), 중국의통화(CNY)에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

통화
USD 통화 효과
JPY 통화 효과
EUR 통화 효과
CNY 통화 효과

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

세전손익 및 자본
874,008
(12,853,907)
179,909
(236,130)
102,953
102,796
(111,202)
(2,141)

경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

나. 이자율위험관리이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전 손익 및 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세전 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(1,210,828)
(1,368,627)
(1,210,828)
(1,368,627)

하락 시
1,210,828
1,368,627
1,210,828
1,368,627

다. 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 10% 상승하거나 하락하는 경우 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감전 당기순이익
178,027
(178,027)
359,094
(359,094)

법인세효과
(41,302)
41,302
(83,310)
83,310

법인세 차감후 당기순이익
136,725
(136,725)
275,784
(275,784)

법인세 차감전 기타포괄손익
178,027
(178,027)
359,094
(359,094)

법인세효과
(41,302)
41,302
(83,310)
83,310

법인세 차감후 기타포괄손익
136,725
(136,725)
275,784
(275,784)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체가 주요 거래처에 대한신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타내고 있으므로 신용위험의 최대노출정도금액을 별도로 공시하지 않았습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.가. 유동성위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
121,135,778
-
-
121,135,778

차입부채및사채
117,647,907
25,400,574
75,410,815
218,459,296

리스부채
792,248
242,827
121,948
1,157,023

합계
239,575,933
25,643,401
75,532,763
340,752,097

② 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
84,741,054
-
-
84,741,054

차입부채및사채
30,046,709
100,215,063
98,455,187
228,716,959

리스부채
594,854
230,831
105,129
930,814

합계
115,382,617
100,445,894
98,560,316
314,388,827

(2) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금(A)
207,122,352
214,747,218

차감: 현금및현금성자산(B)
(16,072,987)
(150,708,196)

순부채(C = A + B)
191,049,365
64,039,022

자본총계(D)
516,416,554
474,314,061

총자본(E = C + D)
707,465,919
538,353,083

자본조달비율(%)(F = C / E)
27.00%
11.90%

5. 범주별 금융상품 및 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

과목
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
장부금액

현금및현금성자산
16,072,987
-
-
-
16,072,987

단기금융자산
1,843,983
-
-
-
1,843,983

매출채권및기타채권
143,894,315
-
-
-
143,894,315

기타자산(유동)
10,160,630
-
-
-
10,160,630

장기금융자산
9,500
-
-
-
9,500

장기투자자산
-
108,447,176
3,870
-
108,451,046

장기기타채권
11,016,666
-
-
-
11,016,666

매입채무및기타채무
-
-
-
(121,135,778)
(121,135,778)

단기차입금
-
-
-
(18,076,114)
(18,076,114)

장기차입금(유동)
-
-
-
(16,874,840)
(16,874,840)

장기차입금(비유동)
-
-
-
(94,207,970)
(94,207,970)

사채(유동)
-
-
-
(77,963,428)
(77,963,428)

리스부채(유동)
-
-
-
(783,068)
(783,068)

리스부채(비유동)
-
-
-
(344,439)
(344,439)

기타금융부채(비유동)
-
-
-
(202,730)
(202,730)

합계
182,998,081
108,447,176
3,870
(329,588,367)
(38,139,240)

② 전기말

(단위: 천원)

과목
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
장부금액

현금및현금성자산
150,708,196
-
-
-
150,708,196

단기금융자산
50,729,999
-
-
-
50,729,999

매출채권및기타채권
116,887,196
-
-
-
116,887,196

기타자산(유동)
7,488,026
-
-
-
7,488,026

장기금융자산
9,500
-
-
-
9,500

장기투자자산
-
32,084,192
3,870
-
32,088,062

장기기타채권
6,428,338
-
-
-
6,428,338

매입채무및기타채무
-
-
-
(84,741,054)
(84,741,054)

단기차입금
-
-
-
(10,780,015)
(10,780,015)

장기차입금(유동)
-
-
-
(14,999,840)
(14,999,840)

장기차입금(비유동)
-
-
-
(111,082,810)
(111,082,810)

사채(비유동)
-
-
-
(77,884,553)
(77,884,553)

리스부채(유동)
-
-
-
(493,402)
(493,402)

리스부채(비유동)
-
-
-
(263,469)
(263,469)

기타금융부채(비유동)
-
-
-
(213,790)
(213,790)

합계
332,251,255
32,084,192
3,870
(300,458,933)
63,880,384

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간의 이동은 없습니다.

당기 중 연결실체의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초금액
19,313,841

취득
8,859,336

처분 등(*1)
(8,687,235)

평가손익
(2,579,455)

수준 2에서 이동
9,183,280

수준 3에서 이동
(2,370,994)

환율변동효과
1,360,557

기말금액
25,079,330

(*1) 금정프로젝트금융투자는 분양공사의 완공에 따른 사업수행 종료로 인하여 청산을 준비 중에 있으며 당기말 연결실체 지분율에 해당하는 분배금 정산으로 인하여 장부가액(8,204,000천원)을 제거하였습니다.

② 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
108,447,176
1,780,275
81,591,441
25,075,460
108,447,176

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
-
-
3,870
3,870

소계
108,451,046
1,780,275
81,591,441
25,079,330
108,451,046

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
16,072,987
-
-
-
-

단기금융자산
1,843,983
-
-
-
-

매출채권및기타채권
143,894,315
-
-
-
-

기타자산(유동)
10,160,630
-
-
-
-

장기금융자산
9,500
-
-
-
-

장기기타채권
11,016,666
-
-
-
-

소계
182,998,081
-
-
-
-

금융자산 합계
291,449,127
1,780,275
81,591,441
25,079,330
108,451,046

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
121,135,778
-
-
-
-

단기차입금
18,076,114
-
-
-
-

장기차입금(유동)
16,874,840
-
-
-
-

장기차입금(비유동)
94,207,970
-
-
-
-

사채(유동)
77,963,428
-
-
-
-

리스부채(유동)
783,068
-
-
-
-

리스부채(비유동)
344,439
-
-
-
-

기타금융부채(비유동)
202,730
-
-
-
-

금융부채 합계
329,588,367
-
-
-
-

③ 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
32,084,192
3,590,941
9,183,280
19,309,971
32,084,192

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
-
-
3,870
3,870

소계
32,088,062
3,590,941
9,183,280
19,313,841
32,088,062

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
150,708,196
-
-
-
-

단기금융자산
50,729,999
-
-
-
-

매출채권및기타채권
116,887,196
-
-
-
-

기타자산(유동)
7,488,026
-
-
-
-

장기금융자산
9,500
-
-
-
-

장기기타채권
6,428,338
-
-
-
-

소계
332,251,255
-
-
-
-

금융자산 합계
364,339,317
3,590,941
9,183,280
19,313,841
32,088,062

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
84,741,054
-
-
-
-

단기차입금
10,780,015
-
-
-
-

장기차입금(유동)
14,999,840
-
-
-
-

장기차입금(비유동)
111,082,810
-
-
-
-

사채(비유동)
77,884,553
-
-
-
-

리스부채(유동)
493,402
-
-
-
-

리스부채(비유동)
263,469
-
-
-
-

기타금융부채(비유동)
213,790
-
-
-
-

금융부채 합계
300,458,933
-
-
-
-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(3) 공정가치시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가결과에 의해 산정되고 있습니다.

당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준3투입변수
관측가능하지 않은투입변수 등

당기손익-공정가치측정금융자산
6,593,301
조정순자산법
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
18,482,159
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
-
-
-

(4) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
이자수익
이자비용
배당수익
환차익
환차손
환산이익
환산손실
평가이익
평가손실
처분이익

금융자산:

상각후원가측정금융자산
4,524,211
-
-
26,299,862
15,499,641
838
470,543
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,432,250
-
-
1,611,236
220,582
3,026,434
4,637,898
114,879

소계
4,524,211
-
2,432,250
26,299,862
15,499,641
1,612,074
691,125
3,026,434
4,637,898
114,879

금융부채:

상각후원가측정금융부채
-
6,127,446
-
531,041
1,970,056
576,810
8,052
-
-
-

소계
-
6,127,446
-
531,041
1,970,056
576,810
8,052
-
-
-

합계
4,524,211
6,127,446
2,432,250
26,830,903
17,469,697
2,188,884
699,177
3,026,434
4,637,898
114,879

② 전기

(단위: 천원)

구분
이자수익
이자비용
환차익
환차손
환산이익
환산손실
평가이익
평가손실(*1)

금융자산:

상각후원가측정금융자산
1,398,531
-
2,316,852
1,094,123
770,688
176,366
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
669,072
-
6,900,983
50,859

소계
1,398,531
-
2,316,852
1,094,123
1,439,760
176,366
6,900,983
50,859

금융부채:

상각후원가측정금융부채
-
4,442,972
481,964
600,623
26,459
15,225
-
-

합계
1,398,531
4,442,972
2,798,816
1,694,746
1,466,219
191,591
6,900,983
50,859

(*1) 전기 중 NASDAQ 상장사인 Anchiano Therapeutics, Inc. 와 합병하였고 금융자산의 제거 요건을 충족하여, 처분이익 5,388,063천원과 상장주식 전환에 따른 시가평가 결과 평가손실 5,438,922천원이 순액으로 기재되어 있습니다.

6. 영업부문 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 의약품제조 및 판매 단일부문으로 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 연결실체의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
446,099,842
377,040,818

상품매출
313,457,593
249,024,513

기타매출
918,410
1,214,059

합계
760,475,845
627,279,390

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 지역별 자산부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
대한민국
아시아
북미주
조정 및 제거
합계

자산총계
891,919,040
404,839
14,121,336
(14,059,300)
892,385,915

부채총계
381,170,107
25,955
1,250
(5,227,951)
375,969,361

② 전기말

(단위: 천원)

구분
대한민국
아시아
북미주
조정 및 제거
합계

자산총계
825,713,339
269,059
15,141,176
(12,482,435)
828,641,139

부채총계
360,787,796
11,671
7,814
(6,480,202)
354,327,079

(3) 연결실체의 지역별 손익 등은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
대한민국
아시아
북미주
조정 및 제거
합계

총 매출액
796,351,647
487,018
1,813,397
-
798,652,062

부문간 매출액
(35,875,802)
(487,018)
(1,813,397)
-
(38,176,217)

외부매출액
760,475,845
-
-
-
760,475,845

영업이익
62,526,843
194,604
(562,450)
(5,556,120)
56,602,877

당기순이익
52,257,305
120,470
(2,096,806)
(8,342,660)
41,938,309

② 전기

(단위: 천원)

구분
대한민국
아시아
북미주
조정 및 제거
합계

총 매출액
657,471,137
-
1,034,439
-
658,505,576

부문간 매출액
(30,191,747)
-
(1,034,439)
-
(31,226,186)

외부매출액
627,279,390
-
-
-
627,279,390

영업이익
42,432,207
(74,785)
(522,537)
(386,657)
41,448,228

당기순이익
17,820,632
(76,985)
2,594,462
22,781,151
43,119,260

(4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 제/상품 등의 직접판매로 인한 수익 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

7. 현금및현금성자산 및 단기금융자산보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
보유현금 및 은행예금
16,072,987
150,708,196

단기금융자산
정기예금 등
1,843,983
50,729,999

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
내역
당기말
전기말

단기금융상품
금전신탁(*1)
26,949
215,619

예금 등(*2)
817,034
514,380

장기금융상품
당좌개설보증금
9,500
9,500

합계
853,483
739,499

(*1) 금융기관과 신탁계약을 체결하여 자기주식 취득에만 사용가능합니다. (*2) 질권설정이 되어있는 예금 등 입니다.

9. 장기투자자산(1) 보고기간말 현재 장기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
108,447,176
32,084,192

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
3,870

합계
108,451,046
32,088,062

(2) 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말
전기말
당기말
전기말

비상장주식:

금정프로젝트금융투자㈜
-
8,204,000
-
-

㈜더클래식씨씨
-
-
3,870
3,870

㈜피트릭스
100,162
100,162
-
-

클라우드호스피탈㈜
100,000
100,000
-
-

㈜루티너리
100,035
100,035
-
-

㈜그로잉맘(*1)
-
130,026
-
-

㈜모션랩스
202,089
102,089
-
-

㈜더라피스
100,037
100,037
-
-

㈜와이즈셀렉션
100,026
100,026
-
-

ExoRenal Inc.
6,336,500
-
-
-

Axiom Space, Inc.
78,666,384
-
-
-

RUBRYC THERAPEUTICS, Inc.(*2)
-
1,778,250
-
-

3T BIOSCIENCES, Inc.(*3)
9,816,932
9,183,279
-
-

IMMPACT BIO USA Inc.(*4)
2,925,056
2,370,995
-
-

기타(*5)
760,380
-
-
-

소계
99,207,601
22,268,899
3,870
3,870

상장주식:

CHEMOMAB Therapeutics Ltd.
1,780,275
3,590,941
-
-

출자금:

뮤렉스웨이브2호액티브시니어투자조합
866,000
536,000
-
-

수익증권:

BLACKSTONE LIFE SCIENCES VLP
6,593,300
5,688,352
-
-

합 계
108,447,176
32,084,192
3,870
3,870

(*1) 연결실체가 보유하고 있던 ㈜그로잉맘 지분 전부를 당기 중 처분하였으며, 관련하여 발생한 당기손익-공정가치금융자산처분이익은 10,904천원입니다.(*2) RUBRYC THERAPEUTICS, Inc.의 경영악화에 따른 투자금의 회수가능성에 대한 불확실성이 높아짐에 따라 전액 평가손실 처리하였습니다.

(*3) 3T BIOSCIENCES, Inc.는 전기 중 전환사채에서 주식으로 전환하였으며 주식유형은 우선주 형태입니다. 전환가액은 USD 2.02830이며 전환된 주식수는 2,673,390주입니다.(*4) IMMPACT BIO USA Inc.에 대한 지분상품은 전환우선주입니다. 다만, 현재 전환가능성 및 전환가격은 예상할 수 없습니다.(*5) 사업 초기 단계인 6개 회사에 조건부지분인수 계약형태 등으로 투자를 진행하였고, 투자규모가 건당 소액인 관계로 단일로 통합하여 기재하였습니다.

(3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,026,434
6,900,983

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(4,637,898)
(50,859)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
114,879
-

배당수익
2,432,250
-

외화환산이익
2,604,053
669,072

외화환산손실
(264,582)
-

합계
3,275,136
7,519,196

10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성:

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
137,658,934
107,235,606

차감 : 기대신용손실충당금
(133,109)
(660,679)

미수금
5,774,468
10,110,942

미수수익
14,493
118,753

보증금(유동)
40,955
82,574

단기대여금
538,574
-

합계
143,894,315
116,887,196

비유동성:

대여금(비유동)
439,646
1,127,721

보증금(비유동)
2,846,502
5,300,617

금융리스채권
7,730,518
-

합계
11,016,666
6,428,338

(2) 매출채권 및 손실충당금매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는목적으로 매출채권을 보유하고 있으며 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

기대손실률(%)
0.02%
0.22%
1.04%
100.00%
0.10%

총 장부금액
132,449,822
4,353,094
772,220
83,798
137,658,934

손실충당금
(31,675)
(9,637)
(7,999)
(83,798)
(133,109)

② 전기말

(단위: 천원)

구분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

기대손실률(%)
0.13%
1.71%
34.42%
100.00%
0.62%

총 장부금액
101,640,402
4,633,855
774,916
186,433
107,235,606

손실충당금
(128,322)
(79,234)
(266,689)
(186,433)
(660,678)

연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 연결실체는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.2) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

기초금액
660,679
539,182

기대신용손실전입액
9,592
191,279

기대신용손실환입액
(537,162)
(60,718)

채권제각
-
(9,064)

기말금액
133,109
660,679

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체의 채무조정에 응하지 않는 경우,730일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

11. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
70,338,719
(4,749,296)
65,589,423
34,592,014
(4,386,093)
30,205,921

제품
37,140,906
(3,178,432)
33,962,474
29,832,319
(1,764,510)
28,067,809

원재료
37,690,854
(661,309)
37,029,545
28,304,298
(476,615)
27,827,683

부재료
4,027,795
(173,584)
3,854,211
2,856,741
(76,353)
2,780,388

반제품
17,889,556
(2,464,580)
15,424,976
15,882,081
(572,987)
15,309,094

재공품
8,847,158
(86,450)
8,760,708
6,803,322
-
6,803,322

합계
175,934,988
(11,313,651)
164,621,337
118,270,775
(7,276,558)
110,994,217

(2) 비용으로 인식된 재고자산은 매출원가 및 연구개발비로 구성되어 있으며, 그 금액은 당기 453,288,659천원, 전기 362,342,033천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
12,989,683
6,734,761

재고자산평가손실환입
(8,952,590)
(3,053,046)

합계
4,037,093
3,681,715

12. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
영업소재지
주요영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

㈜바이젠셀(*1)(*2)
대한민국
세포치료제연구개발
12월
23.03
3,663,247
20,787,426
23.58
3,726,424
25,410,557

(*1) 기업공개를 통해 2021년 08월 25일 KOSDAQ 시장에 상장되었으며, 주주간 협약을 통해 상장 이후 3년간 의결권 공동행사 약정계약을 체결하였습니다. 해당 주식은 의무보유기간(3~4년)동안 인출 및 양도가 제한되어 있습니다.(*2) 당기 중 제3자에 의한 스톡옵션 행사 및 바이젠셀㈜ 임직원의 근로의욕 고취 및 주인의식 제고를 위해 연결실체가 보유중인 75,480주를 바이젠셀㈜ 우리사주조합에무상출연으로 인해 지분율이 감소하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
무상출연
지분법손익
지분법 자본변동
기말

바이젠셀㈜
25,410,557
(462,076)
(4,154,442)
(6,613)
20,787,426

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
지분법 자본변동
기말

바이젠셀㈜
-
25,452,537
(41,980)
25,410,557

(3) 보고기간말 현재 관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익

바이젠셀㈜(*1)
99,373,360
9,730,646
-
(17,393,275)
(17,421,992)

(*1) 바이젠셀㈜의 연결기준 재무정보입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익

바이젠셀㈜
116,978,531
12,091,237
-
(11,113,878)
(11,291,759)

상기 요약재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 및 무형자산 인식분을 반영한 후의 재무제표 금액입니다.(5) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자회사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(*1)
시장가치
보유주식수
시장가치

바이젠셀㈜
4,376,640
31,161,677
2,226,060
82,030,311

(*1) 당기 중 바이젠셀㈜의 무상증자로 인해 보유주식수 2,226,060주가 증가하였습니다.
13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금(*1)
1,175,808
-
381,995
-

선급비용
392,417
10,277
122,403
651,047

환불자산
1,823
-
925
-

기타(*2)
10,375,685
-
7,488,026
-

합계
11,945,733
10,277
7,993,349
651,047

(*1) 연결실체는 2023년 5월 11일까지 정부기관과 치료제ㆍ백신 생산장비 구축지원 연구개발과제협약을 체결하여 3,654,000천원을 기업부담금으로 납입하였으며, 당기말 잔액은 929,987천원입니다.(*2) 재화의 판매금액에 연동하여 수취할 권리가 있는 예상 판매장려금 등으로 구성되어 있습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
48,190,797
(2,577,018)
-
-
45,613,779

건물
117,585,938
-
(23,303,899)
-
94,282,039

구축물
12,872,594
-
(8,543,073)
-
4,329,521

기계장치
117,059,037
-
(67,738,105)
(636,965)
48,683,967

차량운반구
804,170
-
(405,657)
(4,124)
394,389

공기구비품
59,346,681
(350,000)
(44,813,609)
(828,887)
13,354,185

건설중인자산
10,914,296
(1,165,675)
-
-
9,748,621

합계
366,773,513
(4,092,693)
(144,804,343)
(1,469,976)
216,406,501

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
48,190,797
(2,577,018)
-
-
45,613,779

건물
114,632,246
-
(19,457,304)
-
95,174,942

구축물
13,160,151
-
(8,092,047)
-
5,068,104

기계장치
110,144,004
-
(57,480,933)
(636,965)
52,026,106

차량운반구
584,089
-
(506,707)
(4,124)
73,258

공기구비품
73,556,453
-
(50,215,489)
(828,887)
22,512,077

건설중인자산
12,378,131
(649,285)
-
-
11,728,846

합계
372,645,871
(3,226,303)
(135,752,480)
(1,469,976)
232,197,112

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*1)
기말

토지
45,613,779
-
-
-
-
45,613,779

건물
95,174,942
2,152,545
(14,521)
(3,873,427)
842,500
94,282,039

구축물
5,068,104
93,227
(12,627)
(819,183)
-
4,329,521

기계장치
52,026,106
2,883,019
(265)
(10,740,550)
4,515,657
48,683,967

차량운반구
73,258
334,084
(2)
(106,951)
94,000
394,389

공기구비품
22,512,077
6,849,091
(21,278)
(11,079,750)
(4,905,955)
13,354,185

건설중인자산
11,728,846
6,458,057
-
-
(8,438,282)
9,748,621

합계
232,197,112
18,770,023
(48,693)
(26,619,861)
(7,892,080)
216,406,501

(*1) 건설중인자산에서 산업재산권 및 기타무형자산으로 각각 90,823천원과 70,739천원이 대체되었으며, 공기구비품에서 금융리스채권으로 7,730,518천원 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
44,906,045
706,450
-
-
1,284
45,613,779

건물
99,427,062
91,710
(507,600)
(3,836,230)
-
95,174,942

구축물
5,634,696
240,000
-
(806,592)
-
5,068,104

기계장치
57,515,790
2,045,540
(32)
(10,282,685)
2,747,493
52,026,106

차량운반구
136,271
-
(1)
(63,012)
-
73,258

공기구비품
25,277,132
5,572,915
(423)
(10,118,254)
1,780,707
22,512,077

건설중인자산
9,327,600
7,053,435
-
-
(4,652,189)
11,728,846

합계
242,224,596
15,710,050
(508,056)
(25,106,773)
(122,705)
232,197,112

(3) 담보로 제공된 자산연결실체의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지가 충남 예산군으로부터 근저당설정되어 있습니다. 또한, 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등에 통합보험이 가입되어 있으며(보험부보금액 676,673,286천원), 그 중 금융기관에 145,500,000천원이 질권으로 설정되어 있습니다(주석 37 참조).

(4) 자산 취득 보조금연결실체는 충청남도 예산군에 신규 공장 준공과 관련하여 2009년부터 2011년 3년간 농공단지 개발사업 지원에 따라 단지 조성비 지원금 2,577,018천원을 수령하였습니다. 수령한 보조금은 전액 농공단지 조성비로 사용하였고 동 금액은 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 향후 처분 등을 통해서 환입될 예정입니다.또한 연결실체는 2023년 05월 11일까지 정부기관과 백신 생산장비 구축지원 연구개발과제협약을 체결하였으며, 협약기간동안 1,443,000천원의 개발지원금을 보조받을 예정입니다. 당기말 현재 개발지원금 잔액은 1,165,675천원입니다.

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)
739,497
-
739,497

투자부동산(건물)
259,671
(126,939)
132,732

합계
999,168
(126,939)
872,229

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)
739,497
-
739,497

투자부동산(건물)
259,671
(120,879)
138,792

합계
999,168
(120,879)
878,289

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
기말

투자부동산(토지)
739,497
-
739,497

투자부동산(건물)
138,792
(6,060)
132,732

합계
878,289
(6,060)
872,229

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
대체
기말

투자부동산(토지)
740,781
-
(1,284)
739,497

투자부동산(건물)
144,851
(6,059)
-
138,792

합계
885,632
(6,059)
(1,284)
878,289

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
36,109
36,109

운영비용
(6,225)
(7,214)

합계
29,884
28,895

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

투자부동산(토지)
739,497
1,083,006
739,497
998,972

투자부동산(건물)
132,732
294,659
138,792
290,283

합계
872,229
1,377,665
878,289
1,289,255

16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
3,696,121
-
-
3,696,121

고객관계
1,700,915
(708,714)
-
992,201

회원권
7,488,904
-
(353,456)
7,135,448

산업재산권
2,068,393
(1,222,072)
-
846,321

기타의무형자산
207,675,660
(34,846,159)
(1,857,165)
170,972,336

합계
222,629,993
(36,776,945)
(2,210,621)
183,642,427

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
3,696,121
-
-
3,696,121

고객관계
1,700,915
(425,228)
-
1,275,687

회원권
6,838,269
-
(353,455)
6,484,814

산업재산권
1,915,119
(1,013,628)
-
901,491

기타의무형자산
105,934,434
(25,473,201)
-
80,461,233

합계
120,084,858
(26,912,057)
(353,455)
92,819,346

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
외부취득
내부창출(*1)
처분
상각비
손상
대체(*2)
기말

영업권
3,696,121
-
-
-
-
-
-
3,696,121

고객관계
1,275,687
-
-
-
(283,486)
-
-
992,201

회원권
6,484,814
650,634
-
-
-
-
-
7,135,448

산업재산권
901,491
62,451
-
-
(208,444)
-
90,823
846,321

기타의무형자산
80,461,233
97,278,057
4,616,703
(153,054)
(9,444,177)
(1,857,165)
70,739
170,972,336

합계
92,819,346
97,991,142
4,616,703
(153,054)
(9,936,107)
(1,857,165)
161,562
183,642,427

(*1) BR3003 당뇨복합제와 BR1015 고혈압복합제의 임상 3상 개시에 따라 개발비로인식된 금액입니다.(*2) 건설중인자산에서 산업재산권 및 기타의무형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
외부취득
내부창출(*1)
상각비
대체(*2)
기말

영업권
3,696,121
-
-
-
-
3,696,121

고객관계
1,559,172
-
-
(283,485)
-
1,275,687

회원권
6,484,813
-
-
-
-
6,484,813

산업재산권
846,964
154,951
-
(224,413)
123,989
901,491

기타의무형자산
43,107,766
40,076,216
2,956,561
(5,679,309)
-
80,461,234

합계
55,694,836
40,231,167
2,956,561
(6,187,207)
123,989
92,819,346

(*1) BR3003 당뇨복합제 임상 3상 개시에 따라 개발비로 인식된 금액입니다.(*2) 건설중인자산에서 산업재산권으로 대체된 금액입니다.(3) 영업권 손상검사당기말과 전기말 연결실체의 영업권은 2020년 중 보령컨슈머헬스케어㈜ 사업결합에서 발생하였습니다.

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

의약품 판매사업
3,696,121
3,696,121

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분
의약품 판매사업

당기
전기

영업이익율(%)
1.08 ~ 1.72
1.08 ~ 1.72

매출성장율(%)
4.56 ~ 11.26
7.32 ~ 10.86

영구성장율(%)
0.00
0.00

할인율(%)
12.24
11.13

손상평가 결과 의약품 판매사업의 추정 회수가능액이 장부금액을 4,415백만원 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을 인식하지 않았습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 가정이 다음과 같이 변동할 경우, 추정 회수가능액이 장부금액과 같게 될 수 있습니다.

구분
의약품 판매사업

할인율
19.69%(7.45% 증가)

(4) 보고기간말 현재 개별적으로 중요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
내역
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산
상각중인 판매권 계약
159,490,005
2년 ~ 10년

상각중인 개발비
68,510
1년

상각을 시작하지 않은 판매권 계약
3,840,557
-

상각을 시작하지 않은 개발비
7,573,264
-

합계
170,972,336

② 전기말

(단위: 천원)

구분
내역
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산
상각중인 판매권 계약
31,957,459
1년 ~ 8년

상각중인 개발비
283,400
1년 ~ 2년

상각을 시작하지 않은 판매권 계약
44,014,286
-

상각을 시작하지 않은 개발비
2,956,561
-

합계
79,211,706

(5) 보고기간말 현재 기타무형자산 중 개발비 자산화 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
개별자산명
단계
자산화한 개발비 누계
잔여상각기간

취득가액
상각누계액
장부가액

기타의 무형자산
Fimasartan 30mg 단일제 3상
개발완료(판매승인)
374,366
(365,007)
9,359
3개월

스토가 GERD 3상
개발완료(판매승인)
1,774,533
(1,715,382)
59,151
4개월

BR3003 당뇨복합제 3상(*1)
개발중(임상3상)
6,768,095
-
6,768,095
-

BR1015 고혈압 개량신약 3상(*1)
개발중(임상3상)
805,169
-
805,169
-

합계
9,722,163
(2,080,389)
7,641,774

(*1) 연결실체의 자체 개발 프로젝트로, 연결실체의 회계정책에 따라 해당 프로젝트의 임상 3상 승인 이후부터 발생한 연구개발비 지출을 자산화하고 있습니다.(6) 당기 중 기타의무형자산에서 인식한 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
개별자산명
손상차손 금액
회수가능액평가방법

취득가액
당기손상인식액
장부금액

기타의무형자산
PhamaMar 社 - Aplidin 독점 공급 및 판매계약
1,108,526
1,108,526
-
사용가치

Peprostat/Readyflow 독점 라이선스 계약
628,834
628,834
-
사용가치

Roquette 社 Polydetrin (Icodextrin) 기술료
119,805
119,805
-
사용가치

합계
1,857,165
1,857,165
-

당기 중 상각을 시작하지 않은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하였으며, 판매권계약 중 3건의 자산에 대해 향후 회수가능성에 대한 불확실성이 존재한다고 판단하여 장부금액 모두 손상차손으로 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
90,316,254
61,515,461

미지급금
24,777,945
20,173,627

미지급비용
5,896,579
2,906,966

임대보증금
135,000
135,000

예수보증금
10,000
10,000

합계
121,135,778
84,741,054

18. 차입부채(1) 보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
18,076,114
-
10,780,015
-

장기차입금
16,874,840
94,207,970
14,999,840
111,082,810

사채
77,963,428
-
-
77,884,553

합계
112,914,382
94,207,970
25,779,855
188,967,363

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
전기말

이자율(%)
금액
이자율(%)
금액

원화단기차입금
우리은행 외
3.04 ~ 5.22
15,880,749
1.91~2.38
10,651,113

외화단기차입금(*1)
우리은행
4.69 ~ 6.79
2,195,365
1.36%
128,902

합계

18,076,114

10,780,015

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

산업시설자금
농협은행
5.69
2025-06-15
1,666,680
2,499,940
1,666,680
4,166,620

산업시설자금(*1)
한국산업은행
2.51 ~ 4.33
2025-07-14
8,333,160
14,583,030
8,333,160
22,916,190

산업시설자금(*1)
한국산업은행
3.33
2028-11-25
-
26,000,000
-
26,000,000

산업시설자금(*1)
한국산업은행
2.29 ~ 2.31
2027-07-17
1,875,000
28,125,000
-
30,000,000

산업시설자금(*1)
신한은행
4.93
2026-12-26
5,000,000
15,000,000
5,000,000
20,000,000

산업시설자금(*1)
신한은행
6.10
2028-12-03
-
8,000,000
-
8,000,000

합계
16,874,840
94,207,970
14,999,840
111,082,810

(*1) 당기말 현재 연결실체는 금융기관으로부터의 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 토지와 건물 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

(4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율 (%)
발행일

만기일

당기말
전기말

사채(*1)(*2)
2.47
2020-06-17
2023-06-16
78,000,000
78,000,000

사채할인발행차금
(36,572)
(115,447)

합계
77,963,428
77,884,553

(*1) 전기 중 연결실체는 제51회차 무보증 사채를 78,000,000천원에 발행하였으며 발행시점의 장부가액은 77,766,580천원입니다. 사채발행에 따른 비용 233,420천원은 사채할인발행차금으로 인식되었습니다.(*2) 상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 지급조건입니다. 한편, 상기 사채는 이자지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 이내(*1)
1년 이상 5년 이내
5년 이후
합계

장기차입금
16,874,840
85,707,970
8,500,000
111,082,810

사채
78,000,000
-
-
78,000,000

(*1) 당기말 현재 장기차입금(유동) 및 사채(유동)으로 분류하고 있습니다.
19. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사용권자산:

부동산
-
1,528,679
-
242,278

차량운반구
-
532,778
-
504,269

합계
-
2,061,457
-
746,547

리스부채
783,068
344,439
493,402
263,469

(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부동산
차량운반구
부동산
차량운반구

기초금액
242,278
504,269
562,893
761,360

증감
2,022,747
374,325
46,719
149,078

상각비
(736,346)
(345,816)
(367,979)
(406,169)

외화환산차이
-
-
645
-

기말금액
1,528,679
532,778
242,278
504,269

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
756,871
1,335,057

리스부채의 증감
1,294,830
193,306

이자비용
37,365
34,256

원금상환
(961,560)
(805,959)

외화환산차이
-
211

기말금액
1,127,506
756,871

(4) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비:

부동산
736,346
367,979

차량운반구
345,816
406,169

소계
1,082,162
774,148

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
37,365
34,256

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)
2,675,974
2,895,056

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비)
232,916
188,652

합계
4,028,417
3,892,112

20. 퇴직급여(1) 확정급여제도 연결실체의 확정급여제도는 최종임금기준의 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
44,139,524
55,753,432

사외적립자산의 공정가치
(53,460,989)
(51,780,087)

소계
(9,321,465)
3,973,345

국민연금전환금
(20,523)
(20,523)

합계
(9,341,988)
3,952,822

재무상태표상 순확정급여자산
(9,436,961)
-

재무상태표상 순확정급여부채
94,973
3,952,822

2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초금액
55,753,432
(51,780,088)
3,973,344

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
6,068,474
-
6,068,474

이자비용(이자수익)
1,331,327
(1,318,939)
12,388

소계
7,399,801
(1,318,939)
6,080,862

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
290,019
290,019

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(5,816,059)
-
(5,816,059)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(2,336,062)
-
(2,336,062)

소계

(8,152,121)
290,019
(7,862,102)

기여금:

기업이 납부한 기여금
-
(11,200,000)
(11,200,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(5,079,392)
4,689,196
(390,196)

확정기여제도 전환액
(6,119,805)
6,119,805
-

운용관리원가
-
73,606
73,606

전입으로 인한 자산의 증가
337,609
(334,588)
3,021

기말금액
44,139,524
(53,460,989)
(9,321,465)

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초금액
52,254,814
(43,477,825)
8,776,989

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
7,946,825
-
7,946,825

이자비용(이자수익)
1,376,813
(1,155,090)
221,723

소계
9,323,638
(1,155,090)
8,168,548

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
354,937
354,937

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,302,040)
-
(1,302,040)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(107,174)
-
(107,174)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
438,279
-
438,279

소계
(970,935)
354,937
(615,998)

기여금:

기업이 납부한 기여금
-
(11,095,215)
(11,095,215)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(4,846,250)
3,554,572
(1,291,678)

운용관리원가
-
30,699
30,699

전입으로 인한 자산의 증가
16,892
(16,892)
-

전출로 인한 자산의 감소
(24,727)
24,727
-

기말금액
55,753,432
(51,780,087)
3,973,345

3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금등가물
45,563,149
47,791,321

투자펀드
7,897,840
3,988,767

합계
53,460,989
51,780,088

4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
5.13 ~ 5.41
3.04

기대임금상승률
3.26 ~ 5.58
5.55

5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율의 100 basis point(bp) 변동
(3,036,399)
3,449,614

기대임금상승률의 1% 변동
3,499,169
(3,130,896)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다.2023년 12월 31일 (다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,374,934천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.78~9.11년(전기 8.07 ~ 9.77년)입니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여 지급액
4,152,427
4,505,571
10,529,767
51,208,113
70,395,878

② 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여 지급액
4,117,686
4,509,885
11,347,445
54,609,526
74,584,542

(2) 확정기여제도확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
1,784,013
1,021,133

21. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 보고기간말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채(선수금)
841,735
774,666

(2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
774,666
815,184

증감
67,069
(40,518)

기말금액
841,735
774,666

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

소송충당부채(유동)(*1)
18,450
18,450

복구충당부채(유동)
-
691,754

합계
18,450
710,204

(*1) 연결실체는 소송의 결과로 초래될 수 있는 채무를 합리적으로 추정하여 소송충당부채를 인식하고 있습니다(주석 37 참조).(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
710,204
710,204

증감(*1)
(691,754)
-

기말금액
18,450
710,204

(*1) 당기 중 금정프로젝트 관련 현장공사에서 발생한 지중매립쓰레기 및 폐기물 처리 비용 등에 사용함에 따라 감소하였습니다.

23. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,869,369
-
2,672,527
-

예수금
2,438,878
-
2,758,489
-

부가세예수금
4,758,608
-
5,956,329
-

환불부채(*1)
11,021,256
2,107,364
9,342,534
3,213,525

기타(*2)
10,000,489
1,528,945
10,314,785
1,763,471

합계
30,088,600
3,636,309
31,044,664
4,976,996

(*1) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하고 있습니다.(*2) 기타의 부채는 인센티브 및 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다.

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

발행한 보통주식수
68,690,000
68,690,000

1주당금액
500
500

자본금
34,345,000,000
34,345,000,000

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
125,247,879
125,245,630

자기주식(*1)
(26,001,456)
(25,813,536)

자기주식처분이익
2,461,479
2,461,479

주식기준보상
2,908,207
2,827,945

기타
13,203
13,203

합계
104,629,312
104,734,721

(*1) 당기 중 자기주식 20,000주를 주주가치 제고 목적으로 취득하였습니다.
25. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결실체의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
2020.03.20 부여
2022.03.25 부여

행사조건 및 행사기간
행사조건: 부여일로부터 2년 이상 재직행사기간: 부여일로부터 2년이 경과하는 날~ 부여일로부터 7년이 되는 날
행사조건: 부여일로부터 2년 이상 재직행사기간: 부여일로부터 2년이 경과하는 날~ 부여일로부터 7년이 되는 날

부여수량
1년 경과 시점에서 최초부여주식의 30%2년 경과 시점에서 30%3년 경과 시점에서 40%를 취득하며 목표달성계수는 직전 사업연도 목표달성도에 따라 변동가능
1년 경과 시점에서 최초부여주식의 20%2년 경과 시점에서 40%3년 경과 시점에서 40%를 취득하며 목표달성계수는 직전 사업연도 목표달성도에 따라 변동가능

발행할 주식
기명식 보통주
기명식 보통주

최초 부여수량
1,392,300주
1,373,800주

최초 행사가격
11,231원
17,750원

보고기간말 부여수량
983,914주(*1)
1,373,800주

보고기간말 행사가격
8,616원(*1)
17,750원

부여방법
자기주식 또는 신주발행 교부,차액정산방식 중 선택가능
자기주식 또는 신주발행 교부,차액정산방식 중 선택가능

(*1) 최초 부여이후 2021년 1월 1일 및 2021년 7월 19일 시행된 무상증자, 가득수량의 확정 등으로 부여수량(983,914주) 및 행사가격(8,616원)이 변동되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일
기초미행사수량
당기부여수량
당기취소수량
당기말미행사수량
당기말행사가능수량

2020.03.20
1,814,865
-
(830,951)
983,914
983,914

2022.03.25
-
1,373,800
-
1,373,800
-

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
2020.03.20 부여
2022.03.25 부여

가중평균 공정가치
2,720원
3,331원

가중평균 주가
9,400원
13,100원

주가변동성(*1)
41.83%
39.87%

배당수익률
0.65%
0.60%

기대만기(*2)
4.5년
4.5년

무위험수익률
1.45%
2.84%

(*1) 주가변동성은 2020년 부여 건은 직전 1년, 2022년 부여 건은 직전 180일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사제한 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식보상비용(*1)
1,335,491
909,247

(*1) 전액 주식결제형 주식선택권과 관련된 비용입니다.

26. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법인세차감전
법인세효과(*1)
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

해외사업환산손익
1,050,229
(237,865)
812,364
(3,844)
2,492
(1,352)

관계기업 기타포괄손익 지분손익
(48,593)
-
(48,593)
(41,980)
-
(41,980)

합계
1,001,636
(237,865)
763,771
(45,824)
2,492
(43,332)

(*1) 향후 처분가능성이 있어 이연법인세를 인식하였습니다.

(2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(43,332)
(857,135)

해외사업환산손익 변동액
1,054,073
1,112,004

관계기업 기타포괄손익 지분손익
(6,613)
(41,980)

법인세효과
(240,357)
(256,221)

기말금액
763,771
(43,332)

27. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)
8,445,097
7,786,240

임의적립금:

재무구조개선적립금
50,000
50,000

기업합리화적립금(*2)
2,735,272
2,735,272

임의적립금
56,930,000
56,930,000

시설적립금
1,000,000
1,000,000

소계
60,715,272
60,715,272

미처분이익잉여금
307,018,936
266,325,593

합계
376,179,305
334,827,105

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 6,588,571천원은 2022년 4월에 지급되었으며 산정내역은 다음과 같습니다(전기 4,511,097천원 2021년 4월 지급).

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

배당받을 주식수
65,885,710
45,110,967

주당배당률(액면가기준)
20%
20%

배당금액
6,588,571,000
4,511,096,700

28. 수익(1) 연결실체의 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서상 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품매출액
759,557,435
626,087,314

용역매출액
395,669
421,274

로열티매출액
434,427
698,729

소계
760,387,531
627,207,317

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익
88,314
72,073

합계
760,475,845
627,279,390

(2) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
재화의 판매
용역의 제공
기타(로열티)
합계

수익인식 시점:

한 시점에 인식
759,557,435
-
434,427
759,991,862

기간에 걸쳐 인식
-
395,669
-
395,669

합계
759,557,435
395,669
434,427
760,387,531

② 전기

(단위: 천원)

구분
재화의 판매
용역의 제공
기타(로열티)
합계

수익인식 시점:

한 시점에 인식
626,087,314
-
698,729
626,786,043

기간에 걸쳐 인식
-
421,274
-
421,274

합계
626,087,314
421,274
698,729
627,207,317

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
국내
해외

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품매출액
738,404,981
21,152,454
604,775,381
21,311,933

용역매출액
395,669
-
420,701
573

로열티매출액
434,427
-
404,866
293,863

합계
739,235,077
21,152,454
605,600,948
21,606,369

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식 정책

일반 의약품 판매- 도매/병의원/약국
일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 수금할인/판매장려금 등 변동금액이 포함되어 있습니다.
재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여하거나 수금할인 및판매장려금을 제공한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 기타부채에 포함되어 있습니다. 연결실체는보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

독감백신 판매- 도매/병의원
독감백신은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 약속한 대가에 변동금액이 포함되어 있어 그 대가로 제공할 금액을 판매시점에서 추정하여 거래가격에 반영하고 있습니다.
수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다.연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결실체는 독감백신 판매가 가장 많고 불확실성이 해소되지 않는 3/4분기에 변동대가를 추정하여 인식합니다.

의약품 판매- 수출
Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.
Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

29. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
81,962,790
70,710,161

퇴직급여
5,197,479
6,471,761

복리후생비
8,932,970
7,051,125

지급임차료
2,939,456
2,924,488

감가상각비
4,161,266
3,657,678

무형자산상각비
9,714,915
5,953,019

세금과공과
3,144,958
2,914,942

대손상각비(환입)
(527,570)
130,561

광고선전비
21,284,218
22,827,415

여비교통비
10,488,835
8,092,179

교육훈련비
1,102,058
704,901

도서인쇄비
3,388,303
2,834,984

홍보비
17,823,587
12,322,212

판매촉진비
4,952,247
5,336,804

운반보관료
6,684,765
6,039,530

지급수수료
20,032,587
21,064,156

주식기준보상
1,335,491
909,247

기타
6,260,814
4,397,978

합계
208,879,169
184,343,141

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
4,524,211
1,398,531

배당수익
2,432,250
-

외환차익
25,677,988
2,181,258

외화환산이익
1,685,365
1,435,456

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,026,434
6,900,983

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
114,879
-

합계
37,461,127
11,916,228

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
6,127,446
4,478,051

외환차손
10,124,109
461,639

외화환산손실
485,256
165,552

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,637,898
50,859

합계
21,374,709
5,156,101

31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
1,152,915
617,558

외화환산이익
503,520
30,763

관계기업투자주식처분이익
250,455
-

유형자산처분이익
17,001
37,388

사용권자산처분이익
7,418
3,897

기타영업외수익
385,490
687,585

합계
2,316,799
1,377,191

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
7,345,588
1,233,108

외화환산손실
213,921
26,039

유형자산처분손실
35,535
508,043

무형자산처분손실
153,054
-

무형자산손상차손
1,857,165
-

기부금
1,223,649
646,460

기타영업외비용
1,150,774
1,906,282

합계
11,979,686
4,319,932

32. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세
20,385,802
16,828,812

당기에 인식한 조정사항
1,068,928
5,601,563

2. 이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,214,446)
5,155,491

3. 자본에 직접 반영된 법인세부담액

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
(2,051,399)
(396,130)

자본에 직접 반영한 금액
(1,255,229)
409,156

4. 법인세비용
16,933,656
27,598,892

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
58,871,966
70,718,152

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용
14,994,521
16,651,793

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과
4,408,320
4,657,510

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(973,970)
(1,148,566)

법인세추납(환급)액 등
(12,995)
5,555,729

이연법인세자산으로 미인식한 차감할 일시적차이 등
(1,656,810)
2,350,539

기타(세율변동효과 등)
174,590
(468,113)

소계
1,939,135
10,947,099

법인세비용
16,933,656
27,598,892

유효세율
28.76%
39.03%

(3) 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
(1,811,042)
(139,909)

해외사업환산손익
(240,357)
(256,221)

합계
(2,051,399)
(396,130)

(4) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

퇴직급여채무
720,733
(1,125,713)
(1,811,042)
-
(2,216,022)

재고자산
1,417,787
1,032,339
-
-
2,450,126

계약자산부채
2,653,578
39,897
-
-
2,693,475

유형자산
(956,371)
498,978
-
-
(457,393)

무형자산
(217,647)
(1,428)
-
-
(219,075)

리스
1,846
(6,763)
-
-
(4,917)

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,467,787)
2,775,589
-
-
307,802

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
51,929
(2,146)
-
-
49,783

관계기업투자주식
(5,428,180)
1,179,485
-
-
(4,248,695)

금융부채(비지배지분)
2,064
(1,721)
-
-
343

주식기준보상
1,351,557
5,023
-
(1,255,229)
101,351

해외사업장
358,543
467,243
(240,357)
-
585,429

기타
2,610,572
(339,708)
-
-
2,270,864

합계
98,624
4,521,075
(2,051,399)
(1,255,229)
1,313,071

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
기타포괄손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

퇴직급여채무
1,556,505
(695,863)
(139,909)
-
720,733

기대신용손실충당금
48,056
(48,056)
-
-
-

재고자산
861,386
556,401
-
-
1,417,787

계약자산부채
2,827,209
(173,631)
-
-
2,653,578

유형자산
(967,153)
10,782
-
-
(956,371)

무형자산
(327,303)
109,656
-
-
(217,647)

리스
3,079
(1,233)
-
-
1,846

당기손익-공정가치측정금융자산
(648,141)
(1,819,646)
-
-
(2,467,787)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
51,929
-
-
-
51,929

관계기업투자주식
-
(5,428,180)
-
-
(5,428,180)

금융부채(비지배지분)
1,199
865
-
-
2,064

주식기준보상
722,364
220,038
-
409,155
1,351,557

해외사업장
288,437
326,327
(256,221)
-
358,543

이월결손금
605,059
(605,059)
-
-
-

기타
231,489
2,379,083
-
-
2,610,572

합계
5,254,115
(5,168,516)
(396,130)
409,155
98,624

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
9,355,558
6,681,936

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
4,092,142
774,508

소계
13,447,700
7,456,444

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(2,390,213)
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(9,744,416)
(7,357,820)

소계
(12,134,629)
(7,357,820)

합계
1,313,071
98,624

(6) 보고기간말 현재 미사용결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

2026년
1,078,911

2027년
659,979

2031년
8,182,435

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차감할 일시적차이
당기말
전기말

종속기업투자
768,276
3,409,712

일시적차이
2,720,271
3,842,980

이월결손금
9,921,325
10,889,905

연결실체는 상기 종속기업투자에 대한 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하고 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(53,627,120)
(15,501,925)

원재료 및 재고자산 사용 등
315,256,327
239,900,254

종업원급여
134,123,079
116,505,835

감가상각비
26,625,921
25,112,831

무형자산상각비
9,936,107
6,187,208

광고선전비
21,284,871
22,829,257

지급수수료
29,352,811
28,461,378

외주가공비
34,776,338
34,084,247

기타
186,144,633
97,248,226

합계
703,872,967
585,831,161

34. 주당이익(1) 기본주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

지배주주지분 당기순이익
41,894,431,747
43,044,274,380

가중평균유통보통주식수
65,881,326
62,498,672

기본주당이익
636
689

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2022-01-01
65,885,710
285
51,445,006

자기주식 취득
2022-10-12
65,865,710
80
14,436,320

합계
365
65,881,326

② 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2021.01.01
59,497,909
53
8,639,422

자기주식 취득
2021.02.22
59,483,856
11
1,792,664

2021.03.05
59,475,856
4
651,790

2021.03.09
59,450,856
129
21,011,398

유상증자
2021.07.16
66,109,526
116
21,010,151

자기주식 취득
2021.11.09
66,059,526
1
180,985

2021.11.10
66,009,526
1
180,848

2021.11.11
65,994,526
7
1,265,648

2021.11.18
65,986,526
1
180,785

2021.11.19
65,970,610
4
722,966

2021.11.23
65,960,610
1
180,714

2021.11.24
65,930,610
20
3,612,636

2021.12.14
65,888,610
2
361,033

2021.12.16
65,885,710
15
2,707,632

합계
365
62,498,672

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 희석주당이익은 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

지배주주지분 당기순이익
41,894,431,747
43,044,274,380

가중평균유통보통주식수
65,881,326
62,498,672

조정내역

주식선택권
244,909
529,958

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
66,126,235
63,028,630

희석주당순이익
634
683

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스

관계회사
바이젠셀㈜, VigenCell Australia Pty Ltd.(*2)

기타(*1)
메디앙스㈜, ㈜보령바이오파마, ㈜지영피엘씨, 일신당인쇄소, 엘아이케이리얼티(주), 금정프로젝트금융투자㈜, ㈜포크로스,비알엠로지스틱스㈜, 사회복지법인 보령중보재단, ㈜인터엠디컴퍼니

(*1) 연결실체와 매출 및 매입등의 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 기타특수관계자 입니다. (*2) 당기 중 관계기업인 바이젠셀㈜의 종속기업이 됨에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
기타수익
매입
기타비용

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
19,338
-
-
5,324,727

관계회사
바이젠셀㈜
75,263
-
-
-

기타
㈜보령바이오파마(*1)
3,825,403
20,000
19,219,307
536,335

메디앙스㈜
3,650
170,267
-
-

㈜지영피엘씨
-
-
1,048,704
154,040

일신당인쇄소
-
-
3,158,739
423,190

㈜포크로스
4,469
248
-
30,000

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
728,615

엘아이케이리얼티㈜
1,802
-
-
-

금정프로젝트금융투자㈜
-
-
-
176,246

비알엠로지스틱스㈜
-
778
-
-

합계
3,929,925
191,293
23,426,750
7,373,153

(*1) 당기 중 연결실체가 순액으로 차감한 매출 및 매입액은 9,293,187천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
16,420
-
-
8,258,896
701,141

관계회사
바이젠셀㈜
89,803
-
-
-
-

기타
㈜보령바이오파마(*1)
1,957,619
5,000
16,713,984
363,668
-

메디앙스㈜
-
4,325
-
2,797
-

㈜지영피엘씨
-
-
365,134
158,640
-

일신당인쇄소
-
-
2,904,639
362,521
-

㈜포크로스
-
-
-
180,000
-

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
613,260
-

엘아이케이리얼티㈜
952
-
-
-
-

합계
2,064,794
9,325
19,983,757
9,939,782
701,141

(*1) 전기 중 연결실체가 순액으로 차감한 매출 및 매입액은 7,609,098천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
4,596
54
1,431,492
-
349,132

기타

㈜보령바이오파마

1,723,185
-
-
837,080
124,662

메디앙스㈜
-
565,453
-
-
-

㈜지영피엘씨
-
-
-
106,684
13,530

일신당인쇄소
-
-
-
536,057
429,848

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
-
254,050

금정프로젝트금융투자㈜
-
320,461
-
-
-

㈜포크로스
428
24
-
-
-

비알엠로지스틱스㈜
-
63
-
-
-

합계
1,728,209
886,055
1,431,492
1,479,821
1,171,222

② 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
102
-
1,302,825
-
717,260
-

기타

㈜보령바이오파마

2,318,785
-
-
1,710,745
99,235
-

메디앙스㈜
-
339,407
-
-
-
-

㈜지영피엘씨
-
-
-
39,627
14,542
86,240

일신당인쇄소
-
-
-
562,777
389,151
-

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
-
551,706
-

합계
2,318,887
339,407
1,302,825
2,313,149
1,771,894
86,240

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금유출거래

배당금의 지급

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
2,548,475

기타
메디앙스㈜
304,258

사회복지법인 보령중보재단
47,167

주요 경영진
주요 경영진
795,988

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금유입거래
자금유출거래

유상증자
배당금의 지급

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
14,999,983
1,854,252

기타
메디앙스㈜
-
230,550

보령중보재단
-
6,072

임직원 등(*1)
19,702,500
-

주요 경영진
주요 경영진
-
581,085

(*1) 전기 중 우리사주조합원이 납입한 유상증자 금액입니다.(5) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받는자
담보내역
금액
담보제공처

주식회사 보령
우리사주조합
정기예적금
300,000
신한은행

우리사주조합 예금
517,034
한국증권금융

합계
817,034

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
7,251,129
6,157,959

퇴직급여
856,259
783,668

주식보상비용
1,335,491
909,247

합계
9,442,879
7,850,874

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

36. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
41,938,309
43,119,260

손익항목의 조정:

재고자산평가손실
12,989,683
6,734,761

퇴직급여
6,080,862
8,168,548

감가상각비
26,619,861
25,106,772

투자부동산상각비
6,060
6,060

무형자산상각비
9,936,107
6,187,208

사용권자산상각비
1,082,162
774,148

대손상각비(환입)
(527,570)
130,561

주식기준보상
1,335,491
909,247

이자비용
6,127,446
4,478,051

외화환산손실
699,177
191,591

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,637,898
50,859

유형자산처분손실
35,535
508,043

무형자산처분손실
153,054
-

무형자산손상차손
1,857,165
-

기부금
712,531
-

지분법손실
4,154,442
-

법인세비용
16,933,656
27,598,892

재고자산평가손실환입
(8,952,590)
(3,053,046)

이자수익
(4,524,211)
(1,398,531)

배당수익
(2,432,250)
-

외화환산이익
(2,188,884)
(1,466,219)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(3,026,434)
(6,900,983)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(114,879)
-

유형자산처분이익
(17,001)
(37,388)

사용권자산처분이익
(7,418)
(3,897)

관계기업주식처분이익
(250,455)
-

지분법이익
-
(25,452,537)

소계
71,319,438
42,532,140

자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(30,634,513)
(1,490,664)

기타채권의 감소(증가)
4,887,950
(2,098,491)

재고자산의 감소(증가)
(57,664,213)
(19,183,639)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,348,182)
6,182,828

기타비유동자산의 감소(증가)
(420,585)
11,085

매입채무의 증가(감소)
33,378,702
13,006,895

기타채무의 증가(감소)
3,552,738
1,627,655

기타유동부채의 증가(감소)
(1,016,982)
4,668,048

퇴직금의 지급
(5,079,392)
(4,869,751)

사외적립자산의 감소(증가)
(6,434,177)
(7,515,916)

충당부채의 증가(감소)
127,946
-

기타비유동부채의 증가(감소)
(1,340,687)
(446,527)

소계
(61,991,395)
(10,108,477)

합계
51,266,352
75,542,923

(2) 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산의 투자부동산으로의 대체
-
1,284

건설중인자산의 유형자산으로의 대체
8,276,720
4,528,200

건설중인자산의 무형자산으로의 대체
161,562
123,990

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
789,778
419,682

유무형자산 처분 관련 미수금의 증감
235,213
120,650

무상증자
-
7,760,000

리스부채의 증감
1,294,831
272,272

사채의 유동성 대체
77,884,553
-

장기차입금 유동성 대체
16,874,840
14,999,840

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기증가
당기감소
상각
유동성대체
기타(*1)
기말

단기차입금
10,780,015
34,853,229
(27,483,001)
-
-
(74,129)
18,076,114

장기차입금(유동)
14,999,840
-
(14,999,840)
-
16,874,840
-
16,874,840

장기차입금
111,082,810
-
-
-
(16,874,840)
-
94,207,970

사채(유동)
-
-
-
78,875
77,884,553
-
77,963,428

사채(비유동)
77,884,553
-
-
-
(77,884,553)
-
-

임대보증금

135,000
-
-
-
-
-
135,000

리스부채
756,871
1,294,831
(961,560)
-
-
37,364
1,127,506

합계
215,639,089
36,148,060
(43,444,401)
78,875
-
(36,765)
208,384,858

(*1) 기타에는 리스부채의 이자상각액, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기증가
당기감소
평가손실
상각
유동성대체
기말

단기차입금
10,243,685
32,081,830
(31,546,239)
739
-
-
10,780,015

장기차입금(유동)
10,024,840
-
(10,024,840)
-
-
14,999,840
14,999,840

장기차입금
92,082,650
34,000,000
-
-
-
(14,999,840)
111,082,810

사채(비유동)
77,807,658
-
-
-
76,895
-
77,884,553

임대보증금
135,000
-
-
-
-
-
135,000

리스부채
1,335,057
227,772
(805,958)
-
-
-
756,871

합계
191,628,890
66,309,602
(42,377,037)
739
76,895
-
215,639,089

37. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 되어 계류중인 소송사건 7건(소송가액은 700,000천원)이 대법원에 계류중이며, 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신용공여자
보증내용
당기말
전기말

서울보증보험㈜
물품 납품 계약보증 및 공탁 등
1,033,983
952,532

㈜보령홀딩스
차입금 신용담보(*1)
3,100,000
3,100,000

(*1) 금융기관 약정에 따라 상기기재된 한도액의 120%를 보증받고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: USD , 천원)

금융기관
약정내역
통화
한도금액
사용액

신한은행
당좌차월
KRW
10,000,000
-

시설대출
KRW
33,000,000
28,000,000

종합통장대출
KRW
3,100,000
-

수입 L/C
USD
5,000,000
-

우리은행
일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

종합통장대출
KRW
10,000,000
5,881,000

할인어음
KRW
5,000,000
-

수입 L/C
USD
4,000,000
-

한국산업은행
시설대출
KRW
30,000,000
30,000,000

시설대출
KRW
50,000,000
22,916,190

시설대출
KRW
26,000,000
26,000,000

농협은행
일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

당좌차월
KRW
30,000,000
-

시설대출
KRW
10,000,000
4,166,620

② 전기말

(단위: USD , 천원)

금융기관
약정내역
통화
한도금액
사용액

신한은행
당좌차월
KRW
10,000,000
-

시설대출
KRW
33,000,000
33,000,000

종합통장대출
KRW
3,100,000
651,113

할인어음
KRW
5,000,000
-

수입 L/C
USD
5,000,000
-

우리은행
일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

종합통장대출
KRW
5,000,000
-

할인어음
KRW
5,000,000
-

수출 L/C
USD
108,732
108,732

수입 L/C
USD
4,000,000
130,141

한국산업은행
시설대출
KRW
30,000,000
30,000,000

시설대출
KRW
50,000,000
31,249,350

시설대출
KRW
26,000,000
26,000,000

농협은행
당좌차월
KRW
10,000,000
-

일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

시설대출
KRW
10,000,000
5,833,300

(4) 보고기간말 현재 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

담보물건
장부금액
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

안산공장(토지, 건물)
31,956,303
30,000,000
28,000,000
신한은행
차입금 담보

예산공장(토지, 건물,기계장치)
131,310,200
115,500,000
78,916,190
한국산업은행
차입금 담보

정기예적금
300,000
300,000
-
신한은행
우리사주조합차입금 담보

우리사주조합 예금
517,034
517,034
-
한국증권금융

(5) 보고기간말 현재 현재 연결실체가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
수익자
질권설정금액
질권설정자

재산종합보험
토지,건물,기계장치
676,673,286
㈜보령
145,500,000

한국산업은행,신한은행

(6) 보고기간말 현재 연결실체는 자기주식취득과 관련하여 신한은행과 신탁계약 15,000,000천원을 체결하고 있습니다.

(7) 연결실체는 2021년 08월 17일부터 2026년 08월 17일까지 China Sinopharm International Corporation에게 중국 32개 성 전역에 대한 겔포스(포스겔)의 독점공급판매 계약을 체결하였습니다.(8) 연결실체는 2021년 06월 14일 관계기업투자인 바이젠셀㈜에 대한 주주간 협약을통해 상장 이후 3년간 의결권 공동행사 약정계약을 체결하였습니다. 해당 주식은 의무보유기간(3 ~ 4년) 동안 인출 및 양도가 제한되어 있습니다.

38. 사업결합(1) ㈜보령과 리큐온㈜의 흡수합병㈜보령은 당기 중 리큐온㈜을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 경영효율성 제고를 위한 목적입니다.

구분
일자

이사회 결의일
2022-10-24

합병기일
2022-12-27

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제59(당)기 2022년 12월 31일 현재

제58(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)
(단위: 원)

과목
주석
제59(당)기
제58(전)기

자 산

I. 유동자산

323,752,830,010

427,218,109,183

현금및현금성자산
5,7
11,019,836,553

145,752,366,670

단기금융자산
5,7,8
843,983,268

50,729,998,971

매출채권및기타채권
5,10,34
140,517,928,809

113,987,687,275

재고자산
11
159,662,511,995

108,925,762,655

기타자산(유동)
5,13
11,708,569,385

7,822,293,612

II. 비유동자산

546,503,812,725

380,885,719,706

장기금융자산
5,8
9,500,000

9,500,000

장기투자자산
5,9
95,006,709,496

18,023,162,314

장기기타채권
5,10,34
10,851,506,329

6,233,181,851

종속기업및관계기업투자
12
29,214,257,339

29,777,434,099

유형자산
14
216,029,686,418

231,723,336,033

투자부동산
15
872,229,329

878,288,912

무형자산
16
178,415,759,720

87,104,475,818

사용권자산
19
1,860,516,366

652,800,591

순확정급여자산
20
8,656,508,774

-

기타자산(비유동)
13
10,277,393

651,047,216

이연법인세자산
31
5,576,861,561

5,832,492,872

자 산 총 계

870,256,642,735

808,103,828,889

부 채

I. 유동부채

267,000,252,715

148,615,358,804

매입채무및기타채무
4,5,17,34
113,456,047,384

80,161,682,264

단기차입부채
4,5,18
18,076,114,130

10,128,901,786

장기차입부채(유동)
4,5,18
16,874,839,992

14,999,840,032

사채(유동)
4,5,18
77,963,428,234

-

리스부채(유동)
4,5,19
583,663,535

398,433,011

당기법인세부채
31
11,672,269,467

12,353,411,789

계약부채(유동)
21
714,006,760

582,728,533

충당부채(유동)
22
18,450,182

710,203,832

기타부채(유동)
23
27,641,433,031

29,280,157,557

II. 비유동부채

98,044,686,452

197,878,532,724

장기차입부채
4,5,18
94,207,969,976

111,082,809,968

사채(비유동)
4,5,18
-

77,884,553,350

리스부채(비유동)
4,5,19
344,438,836

261,993,666

순확정급여부채
20
-

3,879,400,641

기타부채(비유동)
23
3,492,277,640

4,769,775,099

부 채 총 계

365,044,939,167

346,493,891,528

자 본

자본금
1,24
34,345,000,000

34,345,000,000

기타불입자본
24,25
99,338,311,591

104,734,720,956

이익잉여금
26
371,528,391,977

322,530,216,405

자 본 총 계

505,211,703,568

461,609,937,361

부 채 및 자 본 총 계

870,256,642,735

808,103,828,889

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제59(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제58(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)
(단위: 원)

과목
주석
제59(당)기
제58(전)기

I. 매출액
6,27,34

722,056,441,935

594,412,561,628

II. 매출원가
11,32,34

434,723,186,024

346,268,944,732

III. 매출총이익

287,333,255,911

248,143,616,896

판매비와관리비
28,32
186,495,841,897

158,875,125,207

연구개발비
32
40,572,885,753

39,145,987,368

IV. 영업손익

60,264,528,261

50,122,504,321

금융수익
29
37,021,916,606

8,767,102,800

금융비용
29
19,391,330,273

5,147,001,746

기타수익
30
2,591,801,525

1,365,046,796

기타비용
30
11,923,399,144

7,625,973,026

V. 법인세비용차감전순이익

68,563,516,975

47,481,679,145

VI. 법인세비용
31

18,562,233,375

20,361,928,721

VII. 당기순이익

50,001,283,600

27,119,750,424

VIII. 기타포괄손익

5,585,462,972

151,229,213

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20
7,272,738,245

199,510,836

법인세효과
31
(1,687,275,273)

(48,281,623)

IX. 당기총포괄이익

55,586,746,572

27,270,979,637

X. 주당손익
33

기본주당이익

759

434

희석주당이익

756

430

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제59(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제58(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)
(단위: 원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익
기타자본잉여금

2021.01.01 (전기초)
23,810,000,000
38,283,806,000
(21,126,755,032)
2,461,478,800
1,522,746,391
299,770,333,468
344,721,609,627

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
27,119,750,424
27,119,750,424

기타포괄손익
-
-
-
-
-
151,229,213
151,229,213

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자
2,775,000,000
94,840,592,443
-
-
-
-
97,615,592,443

무상증자
7,760,000,000
(7,878,768,858)
-
-
-
-
(118,768,858)

연차배당
-
-
-
-
-
(4,511,096,700)
(4,511,096,700)

자기주식의 취득
-
-
(4,686,780,758)
-
-
-
(4,686,780,758)

주식기준보상거래
-
-
-
-
1,318,401,970
-
1,318,401,970

2021.12.31 (전기말)
34,345,000,000
125,245,629,585
(25,813,535,790)
2,461,478,800
2,841,148,361
322,530,216,405
461,609,937,361

2022.01.01 (당기초)
34,345,000,000
125,245,629,585
(25,813,535,790)
2,461,478,800
2,841,148,361
322,530,216,405
461,609,937,361

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
50,001,283,600
50,001,283,600

기타포괄손익
-
-
-
-
-
5,585,462,972
5,585,462,972

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

신주발행비환급
-
2,249,490
-
-
-
-
2,249,490

연차배당
-
-
-
-
-
(6,588,571,000)
(6,588,571,000)

종속기업 합병
-
-
-
-
(5,291,000,474)
-
(5,291,000,474)

자기주식의 취득
-
-
(187,920,600)
-
-
-
(187,920,600)

주식기준보상거래
-
-
-
-
80,262,219
-
80,262,219

2022.12.31 (당기말)
34,345,000,000
125,247,879,075
(26,001,456,390)
2,461,478,800
(2,369,589,894)
371,528,391,977
505,211,703,568

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제59(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제58(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)
(단위: 원)

과목
주석
제 59(당)기
제 58(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

26,786,300,119

71,459,764,771

영업으로부터 창출된 현금흐름
35
50,084,653,283

86,793,360,275

이자의 수취

4,595,506,795

895,815,850

이자의 지급

(5,951,201,915)

(4,226,456,443)

법인세의 납부

(21,942,658,044)

(12,002,954,911)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(146,602,608,469)

(58,081,023,337)

단기금융자산의 증가

(52,075,351,943)

(203,860,834,249)

단기금융자산의 감소

101,960,247,708

222,526,685,985

단기투자자산의 증가

(356,785,447,271)

-

단기투자자산의 감소

356,785,447,271

-

장기투자자산의 증가

(84,222,210,613)

(2,862,879,052)

장기투자자산의 감소

10,772,972,477

-

장기기타채권의 증가

(388,913,830)

(4,925,368,783)

장기기타채권의 감소

200,596,798

1,127,743,094

종속기업투자의 취득

-

(10,980,000,000)

유형자산의 취득

(20,253,128,481)

(16,085,592,276)

유형자산의 처분

37,682,000

50,900,000

무형자산의 취득

(102,704,054,783)

(43,178,828,056)

무형자산의 처분

-

107,150,000

사업결합으로 인한 증가

69,552,198

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(14,651,548,121)

111,545,836,627

단기차입금의 차입

33,903,228,741

31,430,717,581

단기차입금의 상환

(26,831,887,800)

(31,546,238,625)

장기차입금(유동)의 상환

(14,999,840,032)

(9,999,840,000)

장기차입금의 차입

-

34,000,000,000

리스부채의 원금지급

(665,196,771)

(603,141,507)

정부보조금의 수령

716,389,851

-

정부보조금의 반환

-

(34,606,949)

배당금의 지급

(6,588,571,000)

(4,511,096,700)

유상증자

-

98,512,500,000

신주발행비의 환급

2,249,490

-

신주발행비

-

(1,015,676,415)

자기주식의 취득

(187,920,600)

(4,686,780,758)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(134,467,856,471)

124,924,578,061

V.기초 현금및현금성자산

145,752,366,670

20,225,311,676

VI. 외화표시 현금성자산의 환율변동효과

(264,673,646)

602,476,933

VII. 기말 현금및현금성자산

11,019,836,553

145,752,366,670

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제59(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제58(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)

1. 일반사항주식회사 보령(구,보령제약, 이하 "당사")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 10월 24일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 충청남도 예산군과 안산공업단지내에 위치하고 있습니다. 당사는 2022년 3월 25일 보령제약 주식회사에서 주식회사 보령으로 사명을 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재 당사의 자본금은 보통주 34,345백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜보령홀딩스
25,484,748
37.10

김은선
7,142,296
10.40

메디앙스㈜
3,042,582
4.43

김정균
817,583
1.19

사회복지법인 보령중보재단
471,670
0.69

자기주식
2,824,290
4.11

우리사주
1,107,414
1.61

기타
27,799,417
40.47

합계
68,690,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 21일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 수익인식 - 재화 판매 및 용역매출의 수익인식시기2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 11: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 12: 종속기업및관계기업투자 - 종속기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 16: 손상검사 - 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 22: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 23 및 27: 반품충당부채- 주석 31: 이연법인세자산(부채)의 인식 - 차감(가산)할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 36: 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 범주별 금융상품 및 공정가치

2.2 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담ㆍ계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'), 의도된 사용전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가 개정사항(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')을 최초로 적용하였습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.
3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거① 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

② 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
21년 ∼ 60년
차량운반구
4년

구축물
15년 ∼ 34년
공기구비품
3년 ~ 5년

기계장치
8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 무형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수

산업재산권
5년, 10년

기타의무형자산
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적내용연수에 따라 건물은 30년~55년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할 지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류된거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로인식되고, 영업외손익으로 표시됩니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27.(4)에 기술되어있습니다.

(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높이지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다. 당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세 중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 다만, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년1 월 1 일 이후개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.3) 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 환위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 당사의 재무위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 환위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
3,648,655
120,242,966
12,388,739
7,111,537

JPY
475,963
2,413,719
2,275,051
52,419

EUR
270,420
-
1,299,947
1,027,959

CNY
3,258,144
21,407
2,146,122
-

당사는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY), 유럽의 통화(EUR), 중국의 통화(CNY)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전손익 및 기타자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
USD 통화 효과
JPY 통화 효과
EUR 통화 효과
CNY 통화 효과

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

세전 손익 및 자본
874,008
(11,313,143)
179,909
(236,130)
102,953
102,796
(111,202)
(2,141)

경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

나. 이자율위험관리이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세전 손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세전 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(1,210,828)
(1,362,116)
(1,210,828)
(1,362,116)

하락 시
1,210,828
1,362,116
1,210,828
1,362,116

다. 가격위험당사는 공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 10% 상승하거나 하락하는 경우 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감전 당기순이익
178,027
(178,027)
359,094
(359,094)

법인세효과
(41,302)
41,302
(83,310)
83,310

법인세 차감후 당기순이익
136,725
(136,725)
275,784
(275,784)

법인세 차감전 기타포괄손익
178,027
(178,027)
359,094
(359,094)

법인세효과
(41,302)
41,302
(83,310)
83,310

법인세 차감후 기타포괄손익
136,725
(136,725)
275,784
(275,784)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타내고 있으므로 신용위험의 최대노출정도금액을 별도로 공시하지 않았습니다.3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.가. 유동성위험 관련 내역다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
113,456,047
-
-
113,456,047

차입부채및사채
117,647,907
25,400,574
75,410,815
218,459,296

리스부채
592,844
242,827
121,948
957,619

합계
231,696,798
25,643,401
75,532,763
332,872,962

② 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
80,161,682
-
-
80,161,682

차입부채및사채
30,542,584
81,960,511
116,210,142
228,713,237

리스부채
436,648
403,825
46,864
887,337

합계
111,140,914
82,364,336
116,257,006
309,762,256

나. 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(별도재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 별도재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금(A)
207,122,352
214,096,105

차감: 현금및현금성자산(B)
(11,019,837)
(145,752,367)

순부채(C = A + B)
196,102,515
68,343,738

자본총계(D)
505,211,704
461,609,937

총자본(E = C + D)
701,314,219
529,953,675

자본조달비율(%)(F = C / E)
27.96%
12.90%

5. 범주별 금융상품 및 공정가치보고기간 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
장부금액

현금및현금성자산
11,019,837
-
-
-
11,019,837

단기금융자산
843,983
-
-
-
843,983

매출채권및기타채권
140,517,929
-
-
-
140,517,929

기타자산(유동)
10,160,630
-
-
-
10,160,630

장기금융자산
9,500
-
-
-
9,500

장기투자자산
-
95,002,839
3,870
-
95,006,709

장기기타채권
10,851,506
-
-
-
10,851,506

매입채무및기타채무
-
-
-
(113,456,047)
(113,456,047)

단기차입금
-
-
-
(18,076,114)
(18,076,114)

장기차입금(유동)
-
-
-
(16,874,840)
(16,874,840)

장기차입금(비유동)
-
-
-
(94,207,970)
(94,207,970)

사채(유동)
-
-
-
(77,963,428)
(77,963,428)

리스부채(유동)
-
-
-
(583,664)
(583,664)

리스부채(비유동)
-
-
-
(344,439)
(344,439)

합계
173,403,385
95,002,839
3,870
(321,506,502)
(53,096,408)

② 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
장부금액

현금및현금성자산
145,752,367
-
-
-
145,752,367

단기금융자산
50,729,999
-
-
-
50,729,999

매출채권및기타채권
113,987,687
-
-
-
113,987,687

기타자산(유동)
7,488,026
-
-
-
7,488,026

장기금융자산
9,500
-
-
-
9,500

장기투자자산
-
18,019,292
3,870
-
18,023,162

장기기타채권
6,233,182
-
-
-
6,233,182

매입채무및기타채무
-
-
-
(80,161,682)
(80,161,682)

단기차입금
-
-
-
(10,128,902)
(10,128,902)

장기차입금(유동)
-
-
-
(14,999,840)
(14,999,840)

장기차입금(비유동)
-
-
-
(111,082,810)
(111,082,810)

사채(비유동)
-
-
-
(77,884,553)
(77,884,553)

리스부채(유동)
-
-
-
(398,433)
(398,433)

리스부채(비유동)
-
-
-
(261,994)
(261,994)

합계
324,200,761
18,019,292
3,870
(294,918,214)
47,305,709

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.당기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

기초금액
14,432,221

취득
8,759,336

처분 등(*1)
(8,557,209)

공정가치평가
(642,175)

외환평가
567,877

기말금액
14,560,050

(*1) 금정프로젝트금융투자는 분양공사의 완공에 따른 사업수행 종료로 인하여 청산을 준비 중에 있으며 당기말 당사 지분율에 해당하는 분배금 정산으로 인하여 장부가액(8,204,000천원)을 제거하였습니다.

② 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
95,002,839
1,780,275
78,666,384
14,556,180
95,002,839

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
-
-
3,870
3,870

소계
95,006,709
1,780,275
78,666,384
14,560,050
95,006,709

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
11,019,837
-
-
-
-

단기금융자산
843,983
-
-
-
-

매출채권및기타채권
140,517,929
-
-
-
-

기타자산(유동)
10,160,630
-
-
-
-

장기금융자산
9,500
-
-
-
-

장기기타채권
10,851,506
-
-
-
-

소계
173,403,385
-
-
-
-

금융자산 합계
268,410,094
1,780,275
78,666,384
14,560,050
95,006,709

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
113,456,047
-
-
-
-

단기차입금
18,076,114
-
-
-
-

장기차입금(유동)
16,874,840
-
-
-
-

장기차입금(비유동)
94,207,970
-
-
-
-

사채(유동)
77,963,428
-
-
-
-

리스부채(유동)
583,664
-
-
-
-

리스부채(비유동)
344,439
-
-
-
-

금융부채 합계
321,506,502
-
-
-
-

③ 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
18,019,292
3,590,941
-
14,428,351
18,019,292

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
-
-
3,870
3,870

소계
18,023,162
3,590,941
-
14,432,221
18,023,162

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
145,752,367
-
-
-
-

단기금융자산
50,729,999
-
-
-
-

매출채권및기타채권
113,987,687
-
-
-
-

기타자산(유동)
7,488,026
-
-
-
-

장기금융자산
9,500
-
-
-
-

장기기타채권
6,233,182
-
-
-
-

소계
324,200,761
-
-
-
-

금융자산 합계
342,223,923
3,590,941
-
14,432,221
18,023,162

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
80,161,682
-
-
-
-

단기차입금
10,128,902
-
-
-
-

장기차입금(유동)
14,999,840
-
-
-
-

장기차입금(비유동)
111,082,810
-
-
-
-

사채(비유동)
77,884,553
-
-
-
-

리스부채(유동)
398,433
-
-
-
-

리스부채(비유동)
261,994
-
-
-
-

금융부채 합계
294,918,214
-
-
-
-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (3) 공정가치시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가결과에 의해 산정되고 있습니다.

당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준3투입변수
관측가능하지 않은투입변수 등

당기손익-공정가치측정금융자산
6,593,300
조정순자산법
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
7,962,881
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
-
-
-

(4) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
이자수익
이자비용
배당수익
환차익
환차손
환산이익
환산손실
평가이익
평가손실
처분이익

금융자산:

상각후원가측정금융자산
4,495,612
-
-
26,298,080
15,499,107
838
470,544
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,432,250
-
-
1,611,236
220,582
2,628,509
2,700,618
103,974

소계
4,495,612
-
2,432,250
26,298,080
15,499,107
1,612,074
691,126
2,628,509
2,700,618
103,974

금융부채:

상각후원가측정금융부채
-
6,081,882
-
495,895
1,909,323
566,433
7,189
-
-
-

합계
4,495,612
6,081,882
2,432,250
26,793,975
17,408,430
2,178,507
698,315
2,628,509
2,700,618
103,974

② 전기

(단위: 천원)

구분
이자수익
이자비용
배당수익
환차익
환차손
환산이익
환산손실
평가이익
평가손실(*1)

금융자산:

상각후원가측정금융자산
908,389
-
-
2,316,851
1,092,432
770,688
175,459
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
669,072
-
4,242,000
50,859

소계
908,389
-
-
2,316,851
1,092,432
1,439,760
175,459
4,242,000
50,859

금융부채:

상각후원가측정금융부채
-
4,442,314
-
478,034
572,045
26,075
14,671
-
-

합계
908,389
4,442,314
-
2,794,885
1,664,477
1,465,835
190,130
4,242,000
50,859

(*1) 전기 중 NASDAQ 상장사인 Anchiano Therapeutics, Inc. 와 합병하였고 금융자산의 제거 요건을 충족하여, 처분이익 5,388,063천원과 상장주식 전환에 따른 시가평가 결과 평가손실 5,438,922천원이 순액으로 기재되어 있습니다.

6. 영업부문 정보당사의 보고부문은 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 의약품 제조 및 판매 단일부문으로, 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
292,947,621
233,489,807

제품매출
424,665,778
359,534,333

기타매출
4,443,042
1,388,421

합계
722,056,441
594,412,561

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 제/상품 등의 직접판매로 인한 수익 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

7. 현금및현금성자산 및 단기금융자산보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
보유현금 및 은행예금
11,019,837
145,752,367

단기금융자산
정기예금 등
843,983
50,729,999

8. 사용이 제한된 금융자산

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
내역
당기말
전기말

단기금융자산
금전신탁(*1)
26,949
215,619

정기예적금(*2)
817,034
514,380

장기금융자산
당좌개설보증금
9,500
9,500

합계
853,483
739,499

(*1) 금융기관과 신탁계약을 체결하여 자기주식 취득에만 사용가능합니다. (*2) 질권설정이 되어있는 예금 등 입니다.

9. 장기투자자산(1) 보고기간말 현재 장기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
95,002,839
18,019,292

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,870
3,870

합계
95,006,709
18,023,162

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말
전기말
당기말
전기말

비상장주식:

금정프로젝트금융투자㈜
-
8,204,000
-
-

㈜더클래식씨씨(*3)
-
-
3,870
3,870

ExoRenal Inc.(*3)
6,336,500
-
-
-

Axiom Space, Inc.(*1)
78,666,384
-
-
-

기타(*2)(*3)
760,380
-
-
-

소계
85,763,264
8,204,000
3,870
3,870

상장주식:

Chemomab Therapeutics Ltd.
1,780,275
3,590,940
-
-

출자금:

뮤렉스웨이브2호액티브시니어투자조합(*3)
866,000
536,000
-
-

수익증권:

BLACKSTONE LIFE SCIENCES VLP
6,593,300
5,688,352
-
-

소계
9,239,575
9,815,292
-
-

합계
95,002,839
18,019,292
3,870
3,870

(*1) 당기 중 신사업 진출을 위한 투자를 집행하였습니다.(*2) 당기 중 조건부 지분인수(SAFE)조건으로 6개 회사에 600,000 USD를 투자하였습니다.(*3) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,628,509
4,242,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
103,974
-

당기손익-공정가치측정평가손실
(2,700,618)
(50,859)

배당수익
2,432,250
-

외화환산이익
1,611,236
669,072

외화환산손실
(220,582)
-

합계
3,854,769
4,860,213

10. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성:

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
135,056,274
104,693,119

차감 : 기대신용손실충당금
(20,273)
(404,181)

미수금
4,910,126
9,517,936

미수수익
11,657
118,753

대여금(유동)
538,574
-

보증금(유동)
21,571
62,060

합계
140,517,929
113,987,687

비유동성:

대여금(비유동)
439,646
1,127,721

보증금(비유동)
2,681,342
5,105,461

금융리스채권
7,730,518
-

합계
10,851,506
6,233,182

(2) 매출채권 및 손실충당금매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으며 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

기대손실률(%)
0.01%
0.11%
0.00%
100.00%
0.02%

총 장부금액
130,167,244
4,157,774
727,763
3,493
135,056,274

손실충당금
(12,145)
(4,618)
(17)
(3,493)
(20,273)

② 전기말

(단위: 천원)

구분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합계

기대손실률(%)
0.10%
1.07%
36.90%
100.00%
0.39%

총 장부금액
100,984,805
3,034,363
645,714
28,237
104,693,119

손실충당금
(105,137)
(32,523)
(238,284)
(28,237)
(404,181)

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

기초금액
404,181
209,724

기대신용손실전입액
-
203,522

기대신용손실환입액
(383,908)
-

채권제각
-
(9,065)

기말금액
20,273
404,181

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사의 채무조정에 응하지 않는 경우, 730일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

11. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
64,596,883
(3,966,284)
60,630,599
31,079,720
(2,942,254)
28,137,466

제품
37,140,906
(3,178,433)
33,962,473
29,832,271
(1,764,463)
28,067,808

원재료
37,690,854
(661,309)
37,029,545
28,304,298
(476,615)
27,827,683

부재료
4,027,795
(173,584)
3,854,211
2,856,741
(76,353)
2,780,388

반제품
17,889,556
(2,464,580)
15,424,976
15,882,083
(572,987)
15,309,096

재공품
8,847,160
(86,452)
8,760,708
6,803,322
-
6,803,322

합계
170,193,154
(10,530,642)
159,662,512
114,758,435
(5,832,672)
108,925,763

(2) 비용으로 인식된 재고자산은 전액 매출원가로 구성되어 있으며, 그 금액은 당기 434,723,186천원, 전기 346,268,945천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
13,085,577
5,725,145

재고자산평가손실환입
(8,387,607)
(3,053,046)

합계
4,697,970
2,672,099

12. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
영업소재지
주요영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

종속기업투자:

보령컨슈머헬스케어㈜
대한민국
의약품 판매
12월
100.00%
15,294,456
11,876,254
100.00%
15,294,456
11,876,254

보령디헬스커버리 합자조합 1호
대한민국
투자사업
12월
93.00%
930,000
930,000
93.00%
930,000
930,000

BORYUNG HONGKONG Ltd.
홍콩
투자사업
12월
100.00%
374,766
196,506
100.00%
374,766
196,506

Boryung Inc.(*1)
미국
경영컨설팅
12월
100.00%
597,250
597,250
100.00%
597,250
597,250

HAYAN I, L.P.
미국
투자사업
12월
98.00%
11,951,000
11,951,000
98.00%
11,951,000
11,951,000

리큐온㈜(*3)
대한민국
의약품 개발
12월
-
-
-
100.00%
500,000
500,000

소계

29,147,472
25,551,010

29,647,472
26,051,010

관계기업투자:

바이젠셀㈜(*2)
대한민국
세포치료제연구개발
12월
23.03%
3,663,247
3,663,247
23.58%
3,726,424
3,726,424

합계

32,810,719
29,214,257

33,373,896
29,777,434

(*1) 당기 중 HAYAN HEALTH NETWORKS, Inc.의 사명을 Boryung Inc.으로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 제3자에 의한 스톡옵션 행사 및 바이젠셀㈜ 임직원의 근로의욕 고취 및 주인의식 제고를 위해 당사가 보유중인 75,480주를 바이젠셀㈜ 우리사주조합에 무상출연으로 인해 지분율이 감소하였습니다.(*3) 2022년 12월 27일을 합병기일로 당사에 흡수합병되었습니다(주석 37 참조).

(2) 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
무상출연
흡수합병
기말

종속기업투자:

리큐온㈜
500,000
-
(500,000)
-

관계기업투자:

바이젠셀㈜
3,726,424
(63,177)
-
3,663,247

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
손상차손
기말

종속기업투자:

보령컨슈머헬스케어㈜
5,294,456
10,000,000
(3,418,202)
11,876,254

보령디헬스커버리 합자조합 1호
450,000
480,000
-
930,000

리큐온㈜
-
500,000
-
500,000

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(*1)
시장가치
보유주식수
시장가치

바이젠셀㈜
4,376,640주
31,161,677
2,226,060주
82,030,311

(*1) 당기 중 바이젠셀㈜의 무상증자로 인해 보유주식수 2,226,060주가 증가하였습니다.(4) 당기 중 손상징후가 식별되는 종속기업투자와 관련하여 손상평가를 수행하였습니다. 당사는 보령컨슈머헬스케어㈜ 투자지분의 회수가능액을 예상현금흐름할인모형을 이용한 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

보령컨슈머헬스케어㈜의 손상평가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
장부금액
회수가능액
손상차손
할인율
영구성장률

보령컨슈머헬스케어㈜
11,876,254
12,597,000
-
12.24%
0.0%

13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금(*1)
939,395
-
210,940
-

선급비용
392,416
10,277
122,403
651,047

환불자산
1,824
-
925
-

기타(*2)
10,374,934
-
7,488,026
-

합계
11,708,569
10,277
7,822,294
651,047

(*1) 당사는 2023년 5월 11일까지 정부기관과 치료제ㆍ백신 생산장비 구축지원 연구개발과제협약을 체결하여 3,654,000천원을 기업부담금으로 납입하였으며, 당기말 잔액은 929,987천원입니다.(*2) 재화의 판매금액에 연동하여 수취할 권리가 있는 예상 판매장려금 등으로 구성되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
47,835,565
(2,577,018)
-
-
45,258,547

건물
117,585,938
-
(23,303,899)
-
94,282,039

구축물
12,872,594
-
(8,543,073)
-
4,329,521

기계장치
117,059,037
-
(67,738,105)
(636,965)
48,683,967

차량운반구
804,170
-
(405,657)
(4,124)
394,389

공기구비품
59,047,028
(350,000)
(44,535,539)
(828,887)
13,332,602

건설중인자산
10,914,296
(1,165,675)
-
-
9,748,621

합계
366,118,628
(4,092,693)
(144,526,273)
(1,469,976)
216,029,686

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
47,835,565
(2,577,018)
-
-
45,258,547

건물
114,632,246
-
(19,457,303)
-
95,174,943

구축물
13,160,151
-
(8,092,047)
-
5,068,104

기계장치
110,144,004
-
(57,480,933)
(636,965)
52,026,106

차량운반구
584,089
-
(506,706)
(4,124)
73,259

공기구비품
73,256,801
-
(49,986,706)
(828,887)
22,441,208

건설중인자산
12,330,454
(649,285)
-
-
11,681,169

합계
371,943,310
(3,226,303)
(135,523,695)
(1,469,976)
231,723,336

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
사업결합
대체
기말

토지
45,258,547
-
-
-
-
-
45,258,547

건물
95,174,943
2,152,544
(14,521)
(3,873,427)
-
842,500
94,282,039

구축물
5,068,104
93,227
(12,627)
(819,183)
-
-
4,329,521

기계장치
52,026,106
2,883,019
(265)
(10,740,551)
-
4,515,658
48,683,967

차량운반구
73,259
334,084
(2)
(106,952)
-
94,000
394,389

공기구비품
22,441,208
6,849,091
(256,491)
(10,899,687)
104,437
(4,905,956)
13,332,602

건설중인자산
11,681,169
6,434,995
-
-
-
(8,367,543)
9,748,621

합계
231,723,336
18,746,960
(283,906)
(26,439,800)
104,437
(7,821,341)
216,029,686

(*1) 건설중인자산에서 산업재산권으로 90,823천원 대체되었으며, 공기구비품에서 금융리스채권으로 7,730,518천원 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*1)
기말

토지
44,550,814
706,449
-
-
1,284
45,258,547

건물
99,427,062
91,710
(507,600)
(3,836,229)
-
95,174,943

구축물
5,634,696
240,000
-
(806,592)
-
5,068,104

기계장치
57,515,790
2,045,540
(32)
(10,282,685)
2,747,493
52,026,106

차량운반구
136,271
-
-
(63,012)
-
73,259

공기구비품
25,146,801
5,572,915
(423)
(10,058,791)
1,780,706
22,441,208

건설중인자산
9,327,599
7,005,759
-
-
(4,652,189)
11,681,169

합계
241,739,033
15,662,373
(508,055)
(25,047,309)
(122,706)
231,723,336

(3) 담보로 제공된 자산당사의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지가 충남 예산군으로부터 근저당설정되어 있습니다. 또한, 당사의 토지, 건물, 기계장치 등에 통합보험이 가입되어 있으며(보험부보금액 676,673,286천원), 그 중 금융기관에 145,500,000천원이 질권으로 설정되어 있습니다(주석 36 참조).

(4) 자산 취득 보조금당사는 충청남도 예산군에 신규 공장 준공과 관련하여 2009년부터 2011년 3년간 농공단지 개발사업 지원에 따라 단지 조성비 지원금 2,577,018천원을 수령하였습니다.수령한 보조금은 전액 농공단지 조성비로 사용하였고 동 금액은 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 향후 처분 등을 통해서 환입될 예정입니다.또한 당사는 2023년 05월 11일까지 정부기관과 백신 생산장비 구축지원 연구개발과제협약을 체결하였으며, 협약기간동안 1,443,000천원의 개발지원금을 보조받을 예정입니다. 보고기간말 현재 개발지원금 잔액은 1,165,675천원입니다.

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)
739,497
-
739,497

투자부동산(건물)
259,671
(126,939)
132,732

합계
999,168
(126,939)
872,229

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)
739,497
-
739,497

투자부동산(건물)
259,671
(120,879)
138,792

합계
999,168
(120,879)
878,289

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
기말

투자부동산(토지)
739,497
-
739,497

투자부동산(건물)
138,792
(6,060)
132,732

합계
878,289
(6,060)
872,229

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
대체
기말

투자부동산(토지)
740,781
-
(1,284)
739,497

투자부동산(건물)
144,851
(6,059)
-
138,792

합계
885,632
(6,059)
(1,284)
878,289

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
44,269
36,109

운영비용
(6,225)
(7,214)

합계
38,044
28,895

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

투자부동산(토지)
739,497
1,083,006
739,497
998,972

투자부동산(건물)
132,732
294,659
138,792
290,283

합계
872,229
1,377,665
878,289
1,289,255

16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
7,488,904
-
(353,456)
7,135,448

산업재산권
1,961,867
(1,141,356)
-
820,511

기타무형자산
204,486,693
(32,169,727)
(1,857,165)
170,459,801

합계
213,937,464
(33,311,083)
(2,210,621)
178,415,760

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
6,838,270
-
(353,456)
6,484,814

산업재산권
1,823,768
(947,178)
-
876,590

기타무형자산
102,816,206
(23,073,134)
-
79,743,072

합계
111,478,244
(24,020,312)
(353,456)
87,104,476

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
외부취득
내부창출(*1)
처분
상각비
대체(*2)
손상
기말

회원권
6,484,814
650,634
-
-
-
-
-
7,135,448

산업재산권
876,590
47,277
-
-
(194,179)
90,823
-
820,511

기타무형자산
79,743,072
97,278,056
4,616,703
(153,054)
(9,167,811)
-
(1,857,165)
170,459,801

합계
87,104,476
97,975,967
4,616,703
(153,054)
(9,361,990)
90,823
(1,857,165)
178,415,760

(*1) BR3003 당뇨복합제와 BR1015 고혈압복합제의 임상 3상 개시에 따라 개발비로인식된 금액입니다.(*2) 건설중인자산에서 산업재산권으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
외부취득
내부창출(*1)
상각비
대체(*2)
기말

회원권
6,484,814
-
-
-
-
6,484,814

산업재산권
810,189
149,588
-
(207,176)
123,989
876,590

기타무형자산
41,775,071
40,076,216
2,956,561
(5,064,776)
-
79,743,072

합계
49,070,074
40,225,804
2,956,561
(5,271,952)
123,989
87,104,476

(*1) BR3003 당뇨복합제 임상 3상 개시에 따라 개발비로 인식된 금액입니다.(*2) 건설중인자산에서 산업재산권으로 대체된 금액입니다.(3) 보고기간말 현재 개별적으로 중요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
내역
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산
상각중인 판매권 계약
158,977,470
1년 ~ 10년

상각중인 개발비
68,510
1년 이내

상각을 시작하지 않은 판매권계약
3,840,557
-

상각을 시작하지 않은 개발비
7,573,264
-

합계
170,459,801

② 전기말

(단위: 천원)

구분
내역
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산
상각중인 판매권 계약
31,957,459
1년 ~ 8년

상각중인 개발비
283,400
1년 ~ 2년

상각을 시작하지 않은 판매권계약
44,014,286
-

상각을 시작하지 않은 개발비
2,956,561
-

합계
79,211,706

(4) 보고기간말 현재 기타무형자산 중 개발비 자산화 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
개별자산명
단계
자산화한 개발비 누계
잔여상각기간

취득가액
상각누계액
장부가액

기타의무형자산
Fimasartan 30mg 단일제 3상
개발완료(판매승인)
374,366
(365,007)
9,359
3개월

스토가 GERD 3상
개발완료(판매승인)
1,774,533
(1,715,382)
59,151
4개월

BR3003 당뇨복합제 3상(*1)
개발중(임상3상)
6,768,095
-
6,768,095
-

BR1015 고혈압 개량신약 3상(*1)
개발중(임상3상)
805,169
-
805,169
-

합계
9,722,163
(2,080,389)
7,641,774

(*1) 당사의 자체 개발 프로젝트로, 회사의 회계정책에 따라 해당 프로젝트의 임상 3상 승인 이후부터 발생한 연구개발비 지출을 자산화하고 있습니다.

(5) 당기 중 기타의무형자산에서 인식한 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
개별자산명
손상차손 금액
회수가능액평가방법

취득가액
당기손상인식액
장부금액

기타의무형자산
PhamaMar 社 - Aplidin 독점 공급 및 판매계약
1,108,526
1,108,526
-
사용가치

Peprostat/Readyflow 독점 라이선스 계약
628,834
628,834
-
사용가치

Roquette 社 Polydetrin (Icodextrin) 기술료
119,805
119,805
-
사용가치

합계
1,857,165
1,857,165
-

당기 중 상각을 시작하지 않은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하였으며, 판매권계약 중 3건의 자산에 대해 향후 회수가능성에 대한 불확실성이 존재한다고 판단하여 장부금액 모두 손상차손으로 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
86,437,913
59,140,876

미지급금
21,418,520
18,366,769

미지급비용
5,454,614
2,509,037

임대보증금
135,000
135,000

기타보증금
10,000
10,000

합계
113,456,047
80,161,682

18. 차입부채(1) 보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
18,076,114
-
10,128,902
-

장기차입금
16,874,840
94,207,970
14,999,840
111,082,810

사채
77,963,428
-
-
77,884,553

합계
112,914,382
94,207,970
25,128,742
188,967,363

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
전기말

이자율(%)
금액
이자율(%)
금액

원화단기차입금
우리은행 외
3.04 ~ 5.22
15,880,749
1.91 ~ 2.38
10,000,000

외화단기차입금(*1)
우리은행
4.69 ~ 6.79
2,195,365
1.36
128,902

합계

18,076,114

10,128,902

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

산업시설자금
농협은행
5.69
2025-06-15
1,666,680
2,499,940
1,666,680
4,166,620

산업시설자금(*1)
한국산업은행
2.51 ~ 4.33
2025-07-14
8,333,160
14,583,030
8,333,160
22,916,190

산업시설자금(*1)
한국산업은행
3.33
2028-11-25
-
26,000,000
-
26,000,000

산업시설자금(*1)
한국산업은행
2.29 ~ 2.31
2027-07-17
1,875,000
28,125,000
-
30,000,000

산업시설자금(*1)
신한은행
4.93
2026-12-26
5,000,000
15,000,000
5,000,000
20,000,000

산업시설자금(*1)
신한은행
6.10
2028-12-03
-
8,000,000
-
8,000,000

합계
16,874,840
94,207,970
14,999,840
111,082,810

(*1) 당기말 현재 당사는 금융기관으로부터의 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 토지와 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율 (%)
발행일

만기일

당기말
전기말

사채(*1)(*2)
2.47
2020-06-17
2023-06-16
78,000,000
78,000,000

사채할인발행차금
(36,572)
(115,447)

합계
77,963,428
77,884,553

(*1) 전기 이전에 당사는 제51회차 무보증 사채를 78,000,000천원에 발행하였으며 발행시점의 장부가액은 77,766,580천원입니다. 사채발행에 따른 비용 233,420천원은 사채할인발행차금으로 인식되었습니다.(*2) 상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 지급조건입니다. 한편, 상기 사채는 이자지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 이내(*1)
1년 이상 5년 이내
5년 이후
합계

장기차입금
16,874,840
85,707,970
8,500,000
111,082,810

사채
78,000,000
-
-
78,000,000

(*1) 당기말 현재 장기차입금(유동) 및 사채(유동)으로 분류하고 있습니다.

19. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사용권자산:

부동산
-
1,329,164
-
158,514

차량운반구
-
531,352
-
494,287

합계
-
1,860,516
-
652,801

리스부채
583,664
344,439
398,433
261,994

(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부동산
차량운반구
부동산
차량운반구

기초금액
158,514
494,287
229,415
724,285

증감
1,623,716
374,326
114,741
161,199

상각비
(453,066)
(337,261)
(185,642)
(391,197)

기말금액
1,329,164
531,352
158,514
494,287

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
660,427
962,059

리스부채의 증감
903,721
240,043

이자비용
29,152
29,238

원금상환
(665,197)
(570,913)

기말금액
928,103
660,427

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비:

부동산
453,066
185,642

차량운반구
337,261
391,197

소계
790,327
576,839

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
29,152
29,238

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)
2,533,047
2,475,950

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비)
213,774
169,721

합계
3,566,300
3,251,748

20. 퇴직급여(1) 확정급여제도 당사의 확정급여제도는 최종임금기준의 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
40,557,453
51,895,422

사외적립자산의 공정가치
(49,193,439)
(47,995,499)

소계
(8,635,986)
3,899,923

국민연금전환금
(20,523)
(20,523)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(8,656,509)
3,879,400

2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초금액
51,895,422
(47,995,499)
3,899,923

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
5,443,324
-
5,443,324

이자비용(이자수익)
1,266,696
(1,206,102)
60,594

소계
6,710,020
(1,206,102)
5,503,918

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
239,115
239,115

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(5,174,869)
-
(5,174,869)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(2,336,984)
-
(2,336,984)

소계
(7,511,853)
239,115
(7,272,738)

기여금:

기업이 납부한 기여금
-
(10,500,000)
(10,500,000)

제도에서 지급한 금액:

DC 전환액
(6,119,805)
6,119,805
-

지급액
(4,753,940)
4,410,224
(343,716)

운용관리원가
-
73,606
73,606

전입으로 인한 부채의 증가
337,609
(334,588)
3,021

기말금액
40,557,453
(49,193,439)
(8,635,986)

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초금액
48,274,251
(41,056,055)
7,218,196

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
7,270,232
-
7,270,232

이자비용(이자수익)
1,288,995
(1,096,258)
192,737

소계
8,559,227
(1,096,258)
7,462,969

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
336,738
336,738

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,302,040)
-
(1,302,040)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
59,876
-
59,876

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
705,915
-
705,915

소계

(536,249)
336,738
(199,511)

기여금:

기업이 납부한 기여금
-
(9,400,000)
(9,400,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(4,393,972)
3,181,542
(1,212,430)

운용관리원가
-
30,699
30,699

전입으로 인한 자산의 증가
16,892
(16,892)
-

전출로 인한 자산의 감소
(24,727)
24,727
-

기말금액
51,895,422
(47,995,499)
3,899,923

3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금등가물
41,295,599
44,006,732

투자펀드
7,897,840
3,988,767

합계
49,193,439
47,995,499

4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
5.41%
3.04%

기대임금상승률
5.58%
5.55%

5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(2,810,733)
3,195,657

기대임금상승률의 1% 변동
3,242,785
(2,899,156)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일 (다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,916,948천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.78년(전기 9.04년)입니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

확정급여채무
3,763,254
4,505,571
10,170,519
46,722,603
65,161,947

② 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

확정급여채무
3,996,790
4,229,841
11,209,850
50,272,591
69,709,072

(2) 확정기여제도확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
1,784,013
1,021,133

21. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 보고기간말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채(선수금)
714,007
582,729

(2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
582,729
796,892

증감
131,278
(214,163)

기말금액
714,007
582,729

22. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

소송충당부채(유동)(*1)
18,450
18,450

복구충당부채(유동)
-
691,754

기말금액
18,450
710,204

(*1) 당사는 소송의 결과로 초래될 수 있는 채무를 합리적으로 추정하여 소송충당부채를 인식하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
710,204
710,204

증감(*1)
(691,754)
-

기말금액
18,450
710,204

(*1) 당기 중 금정프로젝트 관련 현장공사에서 발생한 지중매립쓰레기 및 폐기물 처리 비용 등에 사용함에 따라 감소하였습니다.

23. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,134,693
-
2,493,241
-

예수금
2,438,878
-
2,757,813
-

부가세예수금
4,758,608
-
5,956,329
-

환불부채(*1)
9,308,765
2,107,364
7,757,989
3,213,525

기타(*2)
10,000,489
1,384,914
10,314,786
1,556,250

합계
27,641,433
3,492,278
29,280,158
4,769,775

(*1) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하고 있습니다.(*2) 기타의 부채는 인센티브 및 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다.

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

발행한 보통주식수
68,690,000
68,690,000

1주당금액
500
500

자본금
34,345,000,000
34,345,000,000

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
125,247,879
125,245,630

자기주식(*1)
(26,001,456)
(25,813,536)

자기주식처분이익
2,461,479
2,461,479

주식기준보상
2,908,208
2,827,946

기타
(5,277,798)
13,202

합계
99,338,312
104,734,721

(*1) 당기 중 자기주식 20,000주를 주주가치 제고 목적으로 취득하였습니다.
25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
2020.03.20 부여
2022.03.25 부여

행사조건 및 행사기간
행사조건: 부여일로부터 2년 이상 재직행사기간: 부여일로부터 2년이 경과하는 날~ 부여일로부터 7년이 되는 날
행사조건: 부여일로부터 2년 이상 재직행사기간: 부여일로부터 2년이 경과하는 날~ 부여일로부터 7년이 되는 날

부여수량
1년 경과 시점에서 최초부여주식의 30%2년 경과 시점에서 30%3년 경과 시점에서 40%를 취득하며 목표달성계수는 직전 사업연도 목표달성도에 따라 변동 가능
1년 경과 시점에서 최초부여주식의 20%2년 경과 시점에서 40%3년 경과 시점에서 40%를 취득하며 목표달성계수는 직전 사업연도 목표달성도에 따라 변동 가능

발행할 주식
기명식 보통주
기명식 보통주

최초 부여수량
1,392,300주
1,373,800주

최초 행사가격
11,231원
17,750원

보고기간말 부여수량
983,914주(*1)
1,373,800주

보고기간말 행사가격
8,616원(*1)
17,750원

부여방법
자기주식 또는 신주발행 교부, 차액정산방식 중 선택가능
자기주식 또는 신주발행 교부, 차액정산방식 중 선택가능

(*1) 최초 부여이후 2021년 1월 1일 및 2021년 7월 19일 시행된 무상증자, 가득수량의 확정 등으로 부여수량(983,914주) 및 행사가격(8,616원)이 변동되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일
기초미행사수량
당기부여수량
당기소멸수량
당기말미행사수량
당기말행사가능수량

2020.03.20
1,814,865
-
(830,951)
983,914
983,914

2022.03.25
-
1,373,800
-
1,373,800
-

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
2020.03.20 부여
2022.03.25 부여

가중평균 공정가치
2,720원
3,331원

가중평균 주가
9,400원
13,100원

주가변동성(*1)
41.83%
34.32%

배당수익률
0.65%
0.60%

기대만기(*2)
4.5년
4.5년

무위험수익률
1.45%
2.84%

(*1) 주가변동성은 2020년 부여 건은 직전 1년, 2022년 부여 건은 직전 180일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사제한 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.(4) 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식보상비용(*1)
1,335,491
909,247

(*1) 전액 주식결제형 주식선택권과 관련된 비용입니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)
8,445,097
7,786,240

임의적립금:

재무구조개선적립금
50,000
50,000

기업합리화적립금(*2)
2,735,272
2,735,272

임의적립금
56,930,000
56,930,000

시설적립금
1,000,000
1,000,000

소계
60,715,272
60,715,272

미처분이익잉여금
302,368,023
254,028,704

합계
371,528,392
322,530,216

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 6,588,571천원은 2022년 4월에 지급되었으며, 산정내역은 다음과 같습니다(전기 4,511,097천원 2021년 4월 지급).

(단위: 원)

구분
당기
전기

배당받을 주식수
65,885,710주
45,110,967주

주당배당률(액면가기준)
20%
20%

배당금액
6,588,571,000
4,511,096,700

(3) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제59(당)기
2022년 1월 1일
부터
제58(전)기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일

2023년 3월 21일

처분확정일

2022년 3월 25일

주식회사 보령(구, 보령제약 주식회사)
(단위 : 원)

과목
제59(당)기
제58(전)기

I. 미처분이익잉여금

302,368,023,623

254,028,705,151

1. 전기이월미처분이익잉여금
246,781,277,051

226,757,725,514

2. 당기순이익
50,001,283,600

27,119,750,424

3. 확정급여제도의 재측정요소
5,585,462,972

151,229,213

II. 이익잉여금처분액

7,245,228,100

7,247,428,100

1. 이익준비금
658,657,100

658,857,100

2. 배당금
6,586,571,000

6,588,571,000

가. 현금배당 주당배당금(배당수익률) 보통주 당기 : 100원(20%), 전기 : 100원(20%)

III. 차기이월미처분이익잉여금

295,122,795,523

246,781,277,051

27. 수익(1) 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서상 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품매출액
717,613,399
593,024,142

용역매출액
3,728,598
469,274

로열티매출액
434,428
698,729

소계
721,776,425
594,192,145

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익
280,017
220,417

합계
722,056,442
594,412,562

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
재화의 판매
용역의 제공
기타(로열티)
합계

수익인식 시점:

한 시점에 인식
717,613,399
-
434,428
718,047,827

기간에 걸쳐 인식
-
3,728,598
-
3,728,598

합계
717,613,399
3,728,598
434,428
721,776,425

② 전기

(단위: 천원)

구분
재화의 판매
용역의 제공
기타(로열티)
합계

수익인식 시점:

한 시점에 인식
593,024,142
-
698,729
593,722,871

기간에 걸쳐 인식
-
469,274
-
469,274

합계
593,024,142
469,274
698,729
594,192,145

(3) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
국내
해외

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품매출액
696,460,945
21,152,454
571,712,209
21,311,933

용역매출액
3,728,598
-
468,701
573

로열티매출액
434,428
-
404,866
293,863

합계
700,623,971
21,152,454
572,585,776
21,606,369

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건
수익인식 정책

일반 의약품 판매- 도매/병의원/약국
일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 수금할인/판매장려금 등 변동금액이 포함되어 있습니다.
재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여하거나 수금할인 및판매장려금을 제공한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 기타부채에 포함되어 있습니다. 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

독감백신 판매- 도매/병의원
독감백신은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 약속한 대가에 변동금액이 포함되어 있어 그 대가로 제공할 금액을 판매시점에서 추정하여 거래가격에 반영하고 있습니다.
수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다.당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 당사는 독감백신 판매가 가장 많고 불확실성이 해소되지 않는 3/4분기에 변동대가를 추정하여 인식합니다.

의약품 판매- 수출
Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.
Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

28. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
71,432,092
60,100,991

퇴직급여
4,475,536
5,394,460

복리후생비
7,752,836
6,197,986

감가상각비
4,110,887
3,598,216

무형자산상각비
9,140,799
5,037,764

대손상각비(환입)
(383,908)
203,522

광고선전비
17,347,399
17,209,411

여비교통비
9,455,850
7,163,011

교육훈련비
1,033,855
700,902

판매촉진비
4,546,005
4,891,372

홍보비
17,406,101
12,064,774

운반보관료
5,540,765
5,020,642

지급수수료
19,166,660
18,977,890

주식보상비용
1,335,491
909,247

기타
14,135,474
11,404,937

합계
186,495,842
158,875,125

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
4,495,612
908,389

배당수익
2,432,250
-

외환차익
25,676,208
2,181,258

외화환산이익
1,685,364
1,435,456

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,628,509
4,242,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
103,974
-

합계
37,021,917
8,767,103

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
6,081,882
4,471,551

외환차손
10,123,574
459,947

외화환산손실
485,256
164,645

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,700,618
50,859

합계
19,391,330
5,147,002

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
1,117,769
613,627

외화환산이익
493,142
30,379

관계기업투자처분이익
649,354
-

유형자산처분이익
17,001
37,388

사용권자산처분이익
7,418
3,668

기타영업외수익
307,118
679,985

합계
2,591,802
1,365,047

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
7,284,855
1,204,529

외화환산손실
213,059
25,485

종속기업투자손상차손
-
3,418,202

유형자산처분손실
28,012
508,043

무형자산처분손실
153,054
-

무형자산손상차손
1,857,165
-

기부금
1,215,141
606,887

기타영업외비용
1,172,113
1,862,827

합계
11,923,399
7,625,973

31. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세
20,180,178
16,773,339

당기에 인식한 조정사항
1,068,928
5,567,984

2. 이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
255,631
(2,340,267)

3. 자본에 직접 반영된 법인세부담액

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
(1,687,275)
(48,282)

자본에 직접 반영한 금액
(1,255,229)
409,155

4. 법인세비용
18,562,233
20,361,929

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
68,563,517
47,481,679

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용
16,130,371
11,028,566

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과
4,408,320
4,650,646

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(973,970)
(1,148,566)

법인세추납(환급)액 등
(12,995)
5,522,151

이연법인세자산으로 미인식한 차감할 일시적차이 등
-
827,205

연결납세조정
(1,225,506)
-

기타(세율변동효과 등)
236,013
(518,073)

소계
2,431,862
9,333,363

법인세비용
18,562,233
20,361,929

유효세율
27.07%
42.88%

(3) 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
(1,687,275)
(48,282)

(4) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액

자본에 직접

인식된 금액

기말

퇴직급여채무
699,869
(1,248,560)
(1,687,275)
-
(2,235,966)

재고자산
1,411,506
1,031,603
-
-
2,443,109

유형자산
(955,520)
39,484
-
-
(916,036)

무형자산
85,536
427,328
-
-
512,864

리스
1,846
(1,397)
-
-
449

환불부채
2,654,882
(6,763)
-
-
2,648,119

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,824,312)
2,775,589
-
-
951,277

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
51,929
(2,146)
-
-
49,783

관계기업투자
(280,033)
16,124
-
-
(263,909)

주식기준보상
1,351,557
5,023
-
(1,255,229)
101,351

기타
2,635,233
(349,412)
-
-
2,285,821

합계
5,832,493
2,686,873
(1,687,275)
(1,255,229)
5,576,862

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액

자본에 직접

인식된 금액

기말

퇴직급여채무
1,213,571
(465,420)
(48,282)
-
699,869

재고자산
764,858
646,648
-
-
1,411,506

유형자산
(950,406)
(5,114)
-
-
(955,520)

무형자산
85,536
-
-
-
85,536

리스
2,023
(177)
-
-
1,846

환불부채
2,520,173
134,709
-
-
2,654,882

당기손익-공정가치측정금융자산
(648,141)
(1,176,171)
-
-
(1,824,312)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
51,929
-
-
-
51,929

관계기업투자
(280,033)
-
-
-
(280,033)

주식기준보상
722,364
220,038
-
409,155
1,351,557

기타
10,351
2,624,882
-
-
2,635,233

합계
3,492,225
1,979,395
(48,282)
409,155
5,832,493

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
9,326,077
5,617,599

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
3,491,028
2,051,426

소계
12,817,105
7,669,025

이연법인세부채:

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(2,390,213)
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(4,850,030)
(1,836,532)

소계
(7,240,243)
(1,836,532)

합계
5,576,862
5,832,493

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업투자
3,596,462
3,596,462

당사는 상기 종속기업투자에 대한 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(50,736,749)
(17,509,074)

원재료 및 재고자산 사용 등
268,082,023
221,820,017

종업원급여
121,690,305
104,819,364

감가상각비
26,445,860
25,053,368

무형자산상각비
9,361,990
5,271,952

광고선전비
17,348,052
17,211,253

지급수수료
28,499,523
26,375,112

외주가공비
34,776,338
34,084,247

기타
206,324,572
127,163,818

합계
661,791,914
544,290,057

33. 주당이익(1) 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

보통주순이익
50,001,283,600
27,119,750,424

가중평균유통보통주식수
65,881,326
62,498,672

기본주당이익
759
434

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2022-01-01
65,885,710
285
51,445,006

자기주식 취득
2022-10-12
65,865,710
80
14,436,320

합계
365
65,881,326

② 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2021.01.01
59,497,909
53
8,639,422

자기주식 취득
2021.02.22
59,483,856
11
1,792,664

2021.03.05
59,475,856
4
651,790

2021.03.09
59,450,856
129
21,011,398

유상증자
2021.07.16
66,109,526
116
21,010,151

자기주식 취득
2021.11.09
66,059,526
1
180,985

2021.11.10
66,009,526
1
180,848

2021.11.11
65,994,526
7
1,265,648

2021.11.18
65,986,526
1
180,785

2021.11.19
65,970,610
4
722,966

2021.11.23
65,960,610
1
180,714

2021.11.24
65,930,610
20
3,612,636

2021.12.14
65,888,610
2
361,033

2021.12.16
65,885,710
15
2,707,632

합계
365
62,498,672

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

희석주당이익은 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

보통주순이익
50,001,283,600
27,119,750,424

가중평균유통보통주식수
65,881,326
62,498,672

조정내역

주식선택권
244,909
529,958

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
66,126,235
63,028,630

희석주당순이익
756
430

34. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스

종속회사(*1)
보령컨슈머헬스케어㈜, 보령에이엔디메디칼㈜, 보령디헬스커버리 합자조합 1호, BORYUNG HONGKONG Ltd., 북경보령의약과기유한공사, Boryung Inc(*3), HAYAN I, L.P., 리큐온㈜(*4)

관계회사
바이젠셀㈜, VigenCell Australia Pty Ltd.(*5)

기타 (*2)

메디앙스㈜, ㈜보령바이오파마, ㈜지영피엘씨, 일신당인쇄소, 엘아이케이리얼티(주), 금정프로젝트금융투자㈜, ㈜포크로스,비알엠로지스틱스㈜, 사회복지법인 보령중보재단, ㈜인터엠디컴퍼니

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 당사의 매출 및 매입등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 기타특수관계자입니다.(*3) 당기 중 HAYAN HEALTH NETWORKS, Inc.의 사명을 Boryung Inc.으로 변경하였습니다.(*4) 당기 중 흡수합병을 통하여 청산되었습니다(주석 37 참조).(*5) 당기 중 관계기업인 바이젠셀㈜의 종속기업이 됨에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
기타수익
자산처분
매입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스
8,940
-
-
-
4,639,951
-

종속회사

보령컨슈머헬스케어㈜
29,740,014
-
-
-
189,959
-

보령에이엔디메디칼㈜
-
-
-
-
559,288
-

북경보령의약과기유한공사
-
-
-
-
521,630
-

Boryung Inc.
-
-
-
-
1,298,978
-

리큐온㈜(*2)
3,434,566
-
235,213
-
-
191,344

관계회사
바이젠셀㈜
75,263
-
-
-
-
-

기타
㈜보령바이오파마(*1)
3,822,148
20,000
-
19,219,307
536,335
-

메디앙스㈜
3,650
170,267
-
-
-
-

일신당인쇄소
-
-
-
3,158,739
35,936
-

㈜지영피엘씨
-
-
-
1,048,704
-
-

㈜포크로스
4,469
248
-
-
30,000
-

비알엠로지스틱스㈜
-
778
-
-
-
-

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
-
728,615
-

금정프로젝트금융투자㈜
-
-
-
-
176,246
-

합계
37,089,050
191,293
235,213
23,426,750
8,716,938
191,344

(*1) 당기 중 당사가 순액으로 차감한 매출 및 매입액은 9,293,187천원입니다.(*2) 당기 중 합병 전 거래내역만 포함하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
-
-
-
7,608,334
701,141

종속회사

보령컨슈머헬스케어㈜
27,606,351
-
9,200
258,230
-

보령에이엔디메디칼㈜
-
-
-
262,405
-

Boryung Inc.
-
-
-
564,263
-

관계회사
바이젠셀㈜
89,803
-
-
-
-

기타
㈜보령바이오파마(*1)
1,940,790
5,000
16,713,984
363,668
-

메디앙스㈜
-
4,325
-
2,797
-

㈜지영피엘씨
-
-
2,904,639
12,737
-

일신당인쇄소
-
-
365,134
-
-

㈜포크로스
-
-
-
180,000
-

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
613,260
-

합계
29,636,944
9,325
19,992,957
9,865,694
701,141

(*1) 전기 중 당사가 순액으로 차감한 매출 및 매입액은 7,713,870천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
856
54
1,279,863
-
262,696

종속회사
보령컨슈머헬스케어㈜
5,202,364
-
-
-
12,728

보령에이엔디메디칼㈜
-
-
-
-
11,667

기타
메디앙스㈜
-
565,453
-
-
-

㈜보령바이오파마
1,723,185
-
-
837,080
124,662

일신당인쇄소
-
-
-
536,057
3,057

㈜지영피엘씨
-
-
-
106,684
-

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
-
254,050

㈜포크로스
428
24
-
-
-

금정프로젝트금융투자㈜
-
320,461
-
-
-

비알엠로지스틱스㈜
-
63
-
-
-

합계
6,926,833
886,055
1,279,863
1,479,821
668,860

당기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 종속회사인 보령컨슈머헬스케어㈜에 대한 매출채권 5,202,300천원에 대하여 7,814천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
-
-
1,109,669
-
635,973

종속회사

보령컨슈머헬스케어㈜
6,384,051
-
-
-
19,573

보령에이엔디메디칼㈜
-
-
-
-
73,730

기타
㈜보령바이오파마
2,318,785
-
-
1,710,745
99,235

메디앙스㈜
-
339,407
-
-
-

㈜지영피엘씨
-
-
-
39,627
-

일신당인쇄소
-
-
-
562,777
4,389

㈜인터엠디컴퍼니
-
-
-
-
551,705

합계
8,702,836
339,407
1,109,669
2,313,149
1,384,605

전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타특수관계자인 보령컨슈머헬스케어㈜에 대한 매출채권 6,384,051천원에 대하여 9,591천원의 대손충당금을 인식하고 있습니 다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금유출거래

배당금의 지급

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
2,548,475

기타
메디앙스㈜
304,258

사회복지법인 보령중보재단
47,167

주요 경영진
주요 경영진
795,988

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금유입거래
자금유출거래

유상증자
지분취득
배당금의지급

유의적인 영향력을행사하는 회사
㈜보령홀딩스
14,999,993
-
1,854,252

종속회사
보령디헬스커버리 합자조합 1호
-
480,000
-

보령컨슈머헬스케어㈜
-
10,000,000
-

리큐온㈜
-
500,000
-

기타
메디앙스㈜
-
-
230,550

사회복지법인 보령중보재단
-
-
6,072

임직원 등(*1)
19,702,500
-
-

주요 경영진
주요경영진
-
-
581,085

(*1) 전기 중 우리사주조합원이 납입한 유상증자금액입니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받는자
담보내역
금액
담보제공처

주식회사 보령
우리사주조합
정기예적금
300,000
신한은행

우리사주조합 예금
517,034
한국증권금융

합계
817,034

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
7,251,129
6,157,959

퇴직급여
856,259
783,668

주식보상비용
1,335,491
909,247

합계
9,442,879
7,850,874

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
50,001,284
27,119,750

손익항목의 조정:

재고자산평가손실
13,085,577
5,725,145

퇴직급여
5,503,918
7,462,968

감가상각비
26,439,800
25,047,309

투자부동산상각비
6,060
6,060

무형자산상각비
9,361,990
5,271,953

사용권자산상각비
790,327
576,839

대손상각비(환입)
(383,908)
203,522

주식기준보상
1,335,491
909,247

이자비용
6,081,882
4,471,551

외화환산손실
698,315
190,130

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,700,618
50,859

종속기업투자손상차손
-
3,418,202

유형자산처분손실
28,012
508,043

무형자산처분손실
153,054
-

무형자산손상차손
1,857,165
-

법인세비용
18,562,233
20,361,929

재고자산평가손실환입
(8,387,607)
(3,053,046)

이자수익
(4,495,612)
(908,389)

배당수익
(2,432,250)
-

외화환산이익
(2,178,507)
(1,465,835)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(2,628,509)
(4,242,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(103,974)
-

유형자산처분이익
(17,001)
(37,388)

사용권자산처분이익
(7,418)
(3,668)

관계기업투자처분이익
(649,354)
-

기부금(무상출연)
712,531
-

소계
66,032,833
64,493,431

자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(30,568,154)
3,186,261

기타채권의 감소(증가)
5,392,065
(2,238,787)

재고자산의 감소(증가)
(55,434,719)
(20,181,172)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,196,068)
6,180,416

기타비유동자산의 감소(증가)
(420,585)
11,085

매입채무의 증가(감소)
27,764,912
12,984,124

기타채무의 증가(감소)
2,068,138
1,926,391

기타유동부채의 증가(감소)
(1,507,446)
4,347,863

퇴직금의 지급
(4,753,940)
(4,417,473)

사외적립자산의 감소(증가)
(6,016,170)
(6,193,731)

기타비유동부채의 증가(감소)
(1,277,497)
(424,798)

소계
(65,949,464)
(4,819,821)

합계
50,084,653
86,793,360

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산의 유형자산으로의 대체
-
1,284

건설중인자산의 유형자산으로의 대체
8,276,720
4,528,200

건설중인자산의 무형자산으로의 대체
90,823
123,990

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
789,778
419,682

유무형자산 처분 관련 미수금의 증감
235,213
120,650

무상증자
-
7,760,000

리스부채의 증감
932,872
272,271

사채의 유동성 대체
77,884,553
-

장기차입금 유동성 대체
16,874,840
14,999,840

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기증가
당기감소
상각
유동성대체
기타(*1)
기말

단기차입금
10,128,900
33,903,229
(26,831,888)
-
-
875,873
18,076,114

장기차입금(유동)
14,999,840
-
(14,999,840)
-
16,874,840
-
16,874,840

장기차입금
111,082,810
-
-
-
(16,874,840)
-
94,207,970

사채(유동)
-
-
-
78,875
77,884,553
-
77,963,428

사채(비유동)
77,884,553
-
-
-
(77,884,553)
-
-

임대보증금
135,000
-
-
-
-
-
135,000

리스부채
660,426
903,721
(665,197)
-
-
29,153
928,103

합계
214,891,529
34,806,950
(42,496,925)
78,875
-
905,026
208,185,455

(*1) 기타에는 사업결합에 따른 증가, 리스부채의 이자상각액, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기증가
당기감소
평가손실
상각
유동성대체
기말

단기차입금
10,243,685
31,430,717
(31,546,239)
737
-
-
10,128,900

장기차입금(유동)
9,999,840
-
(9,999,840)
-
-
14,999,840
14,999,840

장기차입금
92,082,650
34,000,000
-
-
-
(14,999,840)
111,082,810

사채(비유동)
77,807,658
-
-
-
76,895
-
77,884,553

임대보증금
135,000
-
-
-
-
-
135,000

리스부채
962,059
301,508
(603,141)
-
-
-
660,426

합계
191,230,892
65,732,225
(42,149,220)
737
76,895
-
214,891,529

36. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 피고로 되어 계류중인 소송사건 7건(소송가액은 700,000천원)이 대법원에 계류중이며, 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신용공여자
보증내용
당기말
전기말

서울보증보험㈜
물품 납품 계약보증 및 공탁 등
1,033,983
776,532

(3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: USD , 천원)

금융기관
약정내역
통화
한도금액
사용액

신한은행
당좌차월
KRW
10,000,000
-

시설대출
KRW
33,000,000
28,000,000

수입 L/C
USD
5,000,000
-

우리은행
일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

종합통장대출
KRW
10,000,000
5,881,000

할인어음
KRW
5,000,000
-

수입 L/C
USD
4,000,000
-

한국산업은행
시설대출
KRW
30,000,000
30,000,000

시설대출
KRW
50,000,000
22,916,190

시설대출
KRW
26,000,000
26,000,000

농협은행
일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

당좌차월
KRW
30,000,000
-

시설대출
KRW
10,000,000
4,166,620

② 전기말

(단위: USD , 천원)

금융기관
약정내역
통화
한도금액
사용액

신한은행
당좌차월
KRW
10,000,000
-

시설대출
KRW
33,000,000
33,000,000

수입 L/C
USD
5,000,000
-

우리은행
일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

종합통장대출
KRW
5,000,000
-

할인어음
KRW
5,000,000
-

수출 L/C
USD
108,732
108,732

수입 L/C
USD
4,000,000
130,141

한국산업은행
시설대출
KRW
30,000,000
30,000,000

시설대출
KRW
50,000,000
31,249,350

시설대출
KRW
26,000,000
26,000,000

농협은행
일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

당좌차월
KRW
10,000,000
-

시설대출
KRW
10,000,000
5,833,300

(4) 보고기간말 현재 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보물건
장부금액
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

안산공장(토지, 건물)
31,956,303
30,000,000
28,000,000
신한은행
차입금 담보

예산공장(토지, 건물, 기계장치)
131,310,200
115,500,000
78,916,190
한국산업은행
차입금 담보

정기예적금
300,000
300,000
-
신한은행
우리사주조합차입금 담보

우리사주조합 예금
517,034
517,034
-
한국증권금융

(5) 보고기간말 현재 현재 당사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부보자산
부보금액
수익자
질권설정금액
질권설정자

재산종합보험
토지,건물,기계장치
676,673,286
주식회사 보령
145,500,000
한국산업은행, 신한은행

(6) 보고기간말 현재 당사는 자기주식취득과 관련하여 신한은행과 신탁계약 15,000,000천원을 체결하고 있습니다.

(7) 당사는 2021년 08월 17일부터 2026년 08월 17일까지 China Sinopharm International Corporation에게 중국 32개 성 전역에 대한 겔포스(포스겔)의 독점공급판매 계약을 체결하였습니다.

(8) 당사는 2021년 06월 14일 관계기업투자회사인 바이젠셀㈜에 대한 주주간 협약을통해 상장 이후 3년간 의결권 공동행사 약정계약을 체결하였습니다. 해당 주식은 의무보유기간(3 ~ 4년) 동안 인출 및 양도가 제한되어 있습니다.
37. 동일지배 하의 합병

당사는 2022년 12월 27일을 합병기일로 종속기업인 리큐온㈜를 합병하였습니다. 회사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 이전 받는 자산의 장부금액 및 관련 내부거래 반영액을 고려한 이전대가의 차이는 기타자본잉여금으로 반영하였습니다.합병 후 존속법인인 당사는 합병 후 소멸법인인 리큐온㈜의 주식을 100% 소유하고 있으므로, 합병후 존속법인인 당사는 소멸법인인 리큐온㈜에 신주를 발행하지 않는 무증자 합병을 진행하여 합병비율은 1:0으로 산출하였습니다.

합병의 세부내역은 다음과 같으며, 지배ㆍ종속기업간 사업결합이므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가(*1)
500,000

취득한 자산과 인수한 부채등의 계상액 :

현금및현금성자산
69,552

매출채권및기타채권
6,190

기타자산(유동)
85,875

유형자산
176,428

자산총계
338,045

부채총계
5,057,054

인수한 순자산 장부금액
(4,719,009)

내부거래 반영
(71,991)

투자차액(자본조정)
5,291,000

(*1) 해당 합병비율은 1:0으로 이전대가는 당사에서 보유하고 있는 리큐온㈜의 투자주식 취득가액에 해당합니다.

※ 상세한 주석사항은 추후 정기주주총회 전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 사업보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 3사업연도의 배당에 관한 사항

제59기 주당배당금 : 보통주(100원) 배당총액 : 6,587백만원 시가배당율 : 보통주 1.0%, 제58기 주당배당금 : 보통주(100원) 배당총액 : 6,589백만원 시가배당율 : 보통주 0.7%,

제57기 주당배당금 : 보통주(100원) 배당총액 : 4,511백만원 시가배당율 : 보통주 0.5%,

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
2,450,421,164원

최고한도액
2,500,000,000원

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
103,444,810원

최고한도액
200,000,000원

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.