메디포스트 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20230224)
제출인: 메디포스트

의결권대리행사권유참고서류
3.6
메디포스트(주)

정 정 신 고 (보고)

2023년 02월 24일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 02월 24일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

제출일
-
기재착오
2022년 2월 24일
2023년 2월 24일

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 02월 24일

권 유 자:
성 명: 메디포스트주 소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 21전화번호: 02-3465-6677

작 성 자:
성 명: 김은영부서 및 직위: 대외협력부 / 부장전화번호: 02-3465-6615

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
메디포스트
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 02월 24일
라. 주주총회일
2023년 03월 23일

마. 권유 시작일
2023년 03월 01일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 주식매수선택권의부여

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

메디포스트
보통주
119,000
0.59
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

스카이메디유한회사
최대주주
보통주
2,070,157
10.35
최대주주
-

마블2022홀딩스유한회사
특별관계자
보통주
1,878,254
9.39
공동보유자
-

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
특별관계자
보통주
191,903
0.96
공동보유자
-

양윤선
등기임원
보통주
601,200
3.01
등기임원
공동보유자

오원일
등기임원
보통주
70,572
0.35
등기임원
-

계
-
4,812,086
24.06
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

서준원
보통주
0
임직원
임직원
-

김은영
보통주
0
임직원
임직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

리마커블아시아
법인
-
-
업무수탁법인
업무수탁법인
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

리마커블아시아
문성민
서울시 영등포구 국제금융로2길 37
주주관리(IR), 위임장제공 및 수령등 제반업무 포함한 의결권 확보 자문 및 용역제공
070-8691-3228

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 02월 24일
2023년 03월 01일
2023년 03월 23일
2023년 03월 23일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 기준 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 메디포스트
www.medi-post.co.kr
IR → IR공지

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임자용지를 전송하는 경우,피권유자가 동의한 경우에 한해 송부 예정이며, 추후 의결권 대리행사 권유를 진행하며 의사표시를 확보할 예정입니다

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처·주 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길21 (우편번호13494) 주식회사 메디포스트 주주총회 담당자 앞·전화번호 : 02-3465-6615 ·팩스번호 : 02-3465-6688- 아래 접수기간 내 우편 접수 가능·접수기간 : 2023년 2월 27일 ~ 3월 23일 주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 23일 오전 9시

장 소
경기도 성남시 분당구 판교역로 221(삼평동, 투썬월드 빌딩) 지하 1층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 주주총회 개최 전 불가피한 장소변경이 있는 경우, 지체없이 재공시할 예정입니다.□ 코로나바이러스의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 주주총회 현장에 참석하는 경우에는 당일 직원의 안내에 따라 마스크 착용 등 공공위생 수칙을 준수하여 주시고, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려 드립니다.□ 안전한 주주총회 개최와 주주 및 관계자 분들의 코로나19 감염 예방을 위해 의결권 대리행사 제도 활용과 많은 협조를 부탁드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제23기(2022년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황

연결회사의 각 부분은 독립된 재화 및 용역을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 (1) 제대혈은행 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업 (4) 줄기세포치료제 해외사업개발, (5) 면역세포치료제, (6) 바이오코스메틱 화장품 개발 (7) 기타서비스업으로 구별하고 있습니다.당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

회사명

사업구분

주요 사업 내용

메디포스트

제대혈은행

제대혈보관서비스

줄기세포치료제

퇴행성관절염 치료제 "카티스템" 판매제대혈유래 줄기세포치료제 개발

건강기능식품

멀티비타민, 유산균 등

MEDIPOST America, Inc.
줄기세포치료제 해외사업개발
북미 임상시험진행, 세포치료제 글로벌 라이센싱 등

EVASTEMCorporation
줄기세포치료제 해외사업개발
일본 임상시험진행, 세포치료제 라이센싱 등

이뮤니크
신약개발
제대혈유래 면역세포치료제 개발

셀리노
화장품개발 및 생산,판매
줄기세포배양액을 활용한 바이오코스메틱 화장품 개발, 판매 등

메디포스트씨디엠오
기타서비스업
세포유전자치료제 CDMO사업 투자

* 2022년 2월 셀리노는 하나투어와의 주식양수도 계약을 통해 종속회사로 편입되었으며, 메디포스트씨디엠오는 2022년 5월 설립되었습니다. 당사는 본사 기준 제대혈은행, 줄기세포치료제(카티스템), 건강기능식품 총 3개 사업부로 구성되었으며, 코로나19의 반복적인 재확산과 경기 침체기에도 불구하고, 연결 실적 기준 전년대비 17.0% 증가한 총 642억원의 사상 최대 매출을 달성했습니다. 1) 제대혈은행 사업당사의 제대혈은행 브랜드 '셀트리'는 국내 시장 점유율 1위로 매년 급감하는 신생아수와 치열해진 경쟁 등 어려운 영업환경 속에서도 제대혈 인식 확대 캠페인과 함께 국내 유일의 멀티백 보관 서비스 등 고객의 니즈에 맞는 상품개발이 좋은 반응을 얻으며 전년 대비 14.5% 성장한 매출 295억원을 기록하며 전사의 매출 상승을 이끌었습니다. 2) 줄기세포치료제 사업2012년 국내 품목허가 이후 10년 연속 성장하고 있는 무릎 골관절염 줄기세포치료제 카티스템 사업부는 검증된 제품의 신뢰도를 바탕으로 2020년 코로나19가 발생한 이후 처음으로 두 자릿수 성장율을 회복하여 전년 대비 12.9% 성장한 195억원의 매출을 달성하였습니다. 또한, 지난해 누적 2만 5천여 건의 수술 사례와 누적 매출 1,000억원을 돌파하였고, 임상 3상 환자 대상의 5년 장기추적 결과 및 경제성 평가 결과를 SCI급 논문으로 발표하여 우수한 장기 유효성과 경제성을 입증했습니다. 3) 건강기능식품 사업건강기능식품 브랜드 모비타는 경기 침체로 인한 어려운 영업 환경에도 불구하고 온라인 판매채널 다변화를 통한 적극적인 마케팅이 여성전용 제품 등의 판매 증가로 이어져 전년 동기 대비 소폭 성장하여 매출 99억원을 기록하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 15일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 공시 및 홈페이지(https://www.medi-post.co.kr)에 게재 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

- 연결재무상태표

<연 결 재 무 상 태 표)>

제 23 기 2022. 12. 31 현재

제 22 기 2021. 12. 31 현재

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제23(당)기말
제22(전)기말

자산

유동자산

151,810,654,877
81,079,602,428

현금및현금성자산

4,6,8
14,854,522,878
10,786,637,293

단기금융상품

4,6,8
21,070,000,000
28,570,000,000

매출채권 및 기타유동채권

4,6,9
13,213,054,851
11,453,817,722

유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산

4,6,9,12
87,489,270,273
18,030,160,495

기타유동자산

10
4,540,817,046
1,692,191,025

재고자산

11
9,710,929,391
9,859,447,999

반환제품회수권

31
353,939,541
337,881,107

기타유동금융자산

4,6,7,17
207,000,000
267,136,627

당기법인세자산

39
371,120,897
82,330,160

비유동자산

247,135,593,155
173,014,136,166

비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산

4,6,7,12
35,971,904,280
4,756,289,000

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

4,6,7,12
999,493,407
7,436,096,500

관계기업 및 공동기업투자주식

13
18,092,096,012
1,591,264,715

유형자산

14,18,22
137,670,262,554
110,948,610,207

무형자산

16,18
4,261,538,921
6,689,987,850

투자부동산

15
37,880,280,672
29,159,227,672

기타비유동금융자산

4,6,17
3,080,506,407
2,820,418,954

기타비유동자산

10
9,179,510,902
9,612,241,268

자산총계

398,946,248,032
254,093,738,594

부채

유동부채

154,588,011,920
41,395,264,356

매입채무 및 기타유동채무

4,6,19
6,392,521,973
4,558,951,106

단기차입금

4,6,22
9,994,920,000
9,994,920,000

유동충당부채

21
1,187,587,519
1,035,583,436

기타유동부채

20,31
7,004,844,626
5,866,047,882

기타유동금융부채

4,6,26
1,331,886,301
1,775,390,631

유동성전환사채

4,6,23
37,783,953,114
18,152,249,301

유동파생상품부채

6,7,23
19,845,840,000
12,122,000

전환우선주부채
24
71,046,458,387
-

비유동부채

59,074,515,299
50,505,044,030

종업원급여부채

25
(309,818,962)
3,163,577,946

기타비유동금융부채

4,6,7,26
1,624,950,216
2,309,713,579

기타비유동부채

27
36,551,404,406
31,734,661,569

이연법인세부채

39
21,207,979,639
13,297,090,936

부채총계

213,662,527,219
91,900,308,386

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

182,676,962,959
159,479,136,740

자본금

28
8,132,097,000
8,132,097,000

자본잉여금

29
158,467,573,465
158,467,573,465

기타자본구성요소

30
(3,917,156,382)
(3,424,209,002)

기타포괄손익누계액

31
57,819,209,480
44,233,298,892

이익잉여금(결손금)

31
(37,824,760,604)
(47,929,623,615)

비지배지분

-
2,606,757,854
2,714,293,468

자본총계

185,283,720,813
162,193,430,208

자본과부채총계

398,946,248,032
254,093,738,594

- 연결손익계산서

<연 결 손 익 계 산 서>

제 23 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

제 22 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주 석
제23(당)기
제22(전)기

매출액
33
64,200,627,638
54,856,207,358

매출원가
35
(25,827,652,252)
(22,993,524,672)

매출총이익

38,372,975,386
31,862,682,686

판매비와관리비
34,35
(36,785,170,955)
(25,369,957,296)

경상개발비
16,35
(19,004,225,842)
(11,703,427,645)

영업이익(손실)

(17,416,421,411)
(5,210,702,255)

금융수익
37
40,980,522,796
6,573,130,098

금융비용
37
(10,114,241,323)
(7,087,858,773)

기타수익
36
13,668,521,111
10,520,808,535

기타비용
36
(4,366,851,786)
(2,069,288,065)

지분법손익
13
(12,366,476,080)
(2,123,648,577)

법인세비용차감전순이익(손실)

10,385,053,307
602,440,963

법인세비용
39
(4,402,814,161)
(1,568,860,030)

당기순이익(손실)

5,982,239,146
(966,419,067)

기타포괄손익
31
15,000,515,383
14,528,933,034

당기손익으로 재분류되지 않는항목

18,222,039,152
14,473,200,663

확정급여제도의 재측정손익(세후)

1,445,626,686
67,666,216

지분법 적용대상 관계기업의 확정급여제도의 재측정손익

154,548,222
35,496,191

지분상품에 대한 투자자산의 기타포괄손익(세후)

(5,045,066,248)
135,475,080

자산재평가손익(세후)

21,666,930,492
14,234,563,176

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(3,221,523,769)
55,732,371

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후)

(1,532,322,205)
73,732,598

해외사업장외화환산차이

(1,689,201,564)
(18,000,227)

총포괄손익

20,982,754,529
13,562,513,967

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

6,917,237,439
(683,260,141)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(934,998,293)
(283,158,926)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

21,953,293,630
13,848,452,472

총 포괄손익, 비지배지분

(970,539,101)
(285,938,505)

주당이익
38

기본주당이익(손실)

428
(43)

희석주당이익(손실)

372
(43)

- 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 23 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

제 22 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2021.01.01 현재(보고금액)

7,808,921,000
129,704,099,465
(3,424,209,002)
29,804,394,066
(47,349,171,262)
116,544,034,267
371,190,767
116,915,225,034

전환권의 행사
323,176,000
25,371,034,792
-
-
-
25,694,210,792
-
25,694,210,792

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
135,475,080
-
135,475,080
-
135,475,080

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
73,732,598
-
73,732,598
-
73,732,598

지분법 적용대상 관계기업의 확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
35,496,191
35,496,191
-
35,496,191

확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
67,311,597
67,311,597
354,619
67,666,216

해외사업장 외화환산차이
-
-
-
(14,866,028)
-
(14,866,028)
(3,134,198)
(18,000,226)

재평가잉여금
-
-
-
14,234,563,176
-
14,234,563,176
-
14,234,563,176

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동
-
3,392,439,208
-
-
-
3,392,439,208
2,629,041,206
6,021,480,414

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(683,260,141)
(683,260,141)
(283,158,926)
(966,419,067)

2021.12.31 현재

8,132,097,000
158,467,573,465
(3,424,209,002)
44,233,298,892
(47,929,623,615)
159,479,136,740
2,714,293,468
162,193,430,208

2022.01.01 현재(보고금액)

8,132,097,000
158,467,573,465
(3,424,209,002)
44,233,298,892
(47,929,623,615)
159,479,136,740
2,714,293,468
162,193,430,208

주식선택권의 인식
-
-
-
-
-
-
370,056,107
370,056,107

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,045,066,248)
-
(5,045,066,248)
-
(5,045,066,248)

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
(1,532,322,205)
-
(1,532,322,205)
-
(1,532,322,205)

지분법 적용대상 관계기업의 확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
154,548,222
154,548,222
-
154,548,222

확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
1,448,799,666
1,448,799,666
(3,172,980)
1,445,626,686

해외사업장 외화환산차이
-
-
-
(1,503,631,451)
641,380,107
(862,251,344)
(32,367,828)
(894,619,172)

재평가잉여금
-
-
-
21,666,930,492
-
21,666,930,492
-
21,666,930,492

연결대상범위의 변동
-
-
-
-
942,897,577
942,897,577
-
942,897,577

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동
-
-
(492,947,380)
-
-
(492,947,380)
492,947,380
-

당기순이익(손실)
-
-
-
-
6,917,237,439
6,917,237,439
(934,998,293)
5,982,239,146

2022.12.31 현재

8,132,097,000
158,467,573,465
(3,917,156,382)
57,819,209,480
(37,824,760,604)
182,676,962,959
2,606,757,854
185,283,720,813

- 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 23 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

제 22 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
제 23기 (당) 기
제 22기 (전) 기

영업활동 현금흐름

당기순이익
5,982,239,146
(966,419,067)

당기순이익조정을 위한 가감

법인세비용
4,402,814,161
1,568,859,542

유형자산감가상각비
4,411,967,771
3,148,223,718

무형자산상각비
970,028,139
1,749,994,562

연구개발비
19,491,548
4,243,663,529

주식보상비용
370,056,107
-

이식충당부채전입(환입)
134,891,000
28,372,564

채무면제이익
-
(1,657,400)

유형자산재평가이익
(582,019,470)
(116,905,559)

유형자산재평가손실
-
582,019,470

파생금융부채평가이익
(33,966,490,770)
(5,240,105,000)

파생금융부채평가손실
7,761,030
3,369,072,000

전환우선주부채평가손실
1,046,481,877
-

사채상환이익
(19,883,030)
-

지분법손실
12,401,691,498
2,123,648,577

지분법이익
(35,215,418)
-

유형자산처분손실
1,137,900
7,048

유형자산처분이익
(2,178,074)
(1,018,391)

무형자산처분손실
1,862,357
21,029,548

재고자산폐기손실
3,678,062,263
1,861,617,484

환불계약부채전입액
55,113,083
(370,958,458)

재고자산평가손실
(82,653,220)
3,208,821

재고자산감모손실
-
19,710,000

대손상각비
(282,730,925)
(302,428,804)

영업권손상차손
2,377,446,140
-

기타의 대손상각비
17,202,738
513,579,451

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
733,224,000
134,133,523

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(2,428,970,928)
(26,354,486)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
(92,838,502)
(36,374,014)

투자부동산평가이익
(8,620,815,228)
(6,147,940,731)

투자부동산평가손실
-
843,545,295

종속기업처분손실
-
244,882

종속기업처분이익
-
(2,328,929,360)

자산수증이익
-
(1,677,809,732)

정부보조금의 사용
(69,905,677)
(62,918,252)

외화환산이익
(766,320,073)
(43,399,106)

외화환산손실
711,569
24,020,000

퇴직급여
1,726,363,273
1,533,010,809

이자수익
(1,448,151,364)
(1,225,180,510)

이자비용
8,276,458,207
3,555,541,363

기타현금의 유출입이 없는 수익
(1,452,563,361)
5,219,968

기타현금의 유출입이 없는 비용
2,011,682,829
63,547,097

소계
(7,206,288,550)
7,810,289,448

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

반환제품회수권의 감소(증가)
(16,058,434)
150,983,832

재고자산의 감소(증가)
(2,347,429,895)
(6,585,781,009)

매출채권의 감소(증가)
(2,721,096,724)
493,672,599

기타유동비금융자산의 감소(증가)
(2,620,082,040)
(3,886,428,159)

기타비유동자산의 감소(증가)
337,964
(47,074)

장기매출채권의 감소(증가)
1,272,993,901
1,791,034,675

장기유급충당부채의 증가(감소)
(228,072,572)
42,731,312

퇴직급여 지급액
(1,932,250,331)
(873,814,590)

퇴직급여채무의 증가
-
22,956,180

사외적립자산의 감소(증가)
(1,569,274,150)
50,101,130

기타비유동비금융부채의 증가(감소)
5,468,901,480
5,056,578,473

매입채무의 증가(감소)
2,017,503,000
636,009,873

기타유동비금융부채의 증가(감소)
330,052,802
524,015,425

소계
(2,344,474,999)
(2,577,987,333)

영업에서 창출된 현금
(3,568,524,403)
4,265,883,048

이자지급(영업)
(409,131,340)
(243,565,386)

법인세의 납부(환급)
(267,664,907)
34,146,970

영업활동순현금흐름
(4,245,320,650)
4,056,464,632

투자활동 현금흐름

종속기업투자지분의 처분
-
206,788,030

종속기업의 취득
(250,000,000)
-

관계기업투자지분의 취득
(30,285,300,000)
-

유형자산의 취득
(3,227,109,115)
(10,175,466,713)

유형자산의 처분
(3,851,062)
-

무형자산의 취득
(324,540,818)
(528,964,146)

무형자산의 처분
-
550,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
(357,017,444,312)
(30,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득
-
-

대여금의 증가
(100,000,000)
(520,000,000)

임차보증금의 증가
(41,912,637)
(910,826,940)

단기금융상품의 취득
(54,070,000,000)
(63,500,000,000)

임대보증금의 감소
-
(190,000,000)

임대보증금의 증가
501,100,000
249,200,000

유동성임대보증금의 감소
(255,000,000)
-

유동성임대보증금의 증가
42,400,000
-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
272,530,483,764
12,050,352,541

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분
-
-

종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름
-
(362,160,987)

대여금의 감소
170,000,000
-

임차보증금의 감소
61,260,000
105,757,192

단기금융상품의 처분
61,570,000,000
83,254,043,476

연결자본거래로 인한 현금유입
23,027,009
792,782,501

이자수취
841,643,094
784,863,701

투자활동순현금흐름
(109,835,244,077)
(8,193,631,345)

재무활동 현금흐름

전환사채의 상환
(20,900,000,000)
-

전환사채의 발행
70,000,000,000
-

전환우선주부채의 증가
69,999,976,510
-

정부보조금의 수취
189,456,177
161,611,752

정부보조금의 상환
(185,283)
(100,870)

운용리스부채의 지급
(753,075,526)
(516,030,614)

신주발행비 지급
(1,626,595)
(14,246,780)

유상증자
-
6,030,000,000

재무활동순현금흐름
118,534,545,283
5,661,233,488

현금및현금성자산의 순증가(감소)
4,453,980,556
1,524,066,775

기초 현금및현금성자산
10,788,496,715
9,287,904,452

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(386,094,971)
(23,474,512)

기말 현금및현금성자산
14,856,382,300
10,788,496,715

- 연결재무제표 주석

제23기 기말 : 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도

제22기 기말 : 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도

메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여당기말 현재 납입자본금은 8,132백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
전환우선주(주1)
주식수
지분율(%)

스카이메디 유한회사
200,000
1,870,157
2,070,157
10.35

양윤선
601,200

601,200
3.01

마블2022홀딩스 유한회사
181,460
1,696,794
1,878,254
9.39

크레센도제3의디호 사모투자 합자회사
18,540
173,363
191,903
0.96

기타
15,262,994

15,262,994
76.29

합계
16,264,194
3,740,314
20,004,508
100

(주1) 당분기말 현재 부채로 분류된 전환우선주 3,740,314주(액면자본금 69,999,977천원)로 구성되어 있습니다.

2022년 12월 31일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

종속기업
설립일
주요사업
지분율(%)
결산월
소재지

당기말
전기말

MEDIPOST America INC
2011.11.29
세포치료제 라이센싱
99.86
99.86
12월
미국

㈜이뮤니크(주1)
2021.04.01
신약개발연구
69.88
-
12월
대한민국

EVASTEM(주2)
2016.10.05
세포치료제 라이센싱
92.45
50.00
12월
일본

셀리노(주3)
2019.09.11
화장품 개발,생산,판매 등
100.00
50.00
12월
대한민국

메디포스트 씨디엠오(주4)
2022.05.25
북미지역 CDMO 사업
100.00
-
12월
대한민국

(주1) 2021년 4월 신약개발연구를 목적으로 신규설립하여 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 2021년 11월 일본VICX와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 포함되었습니다.(주3) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. 종속기업의 당기말과 전기말 현재 총자산 및 총부채와 당기손익은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

종속기업명

자 산

부 채

순자산

매출액

당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC

4,488,292
11,810,611
(7,322,319)
-
(1,595,090)

EVASTEM
2,754,907
402,139
2,352,768
-
(2,704,014)

㈜이뮤니크
7,676,501
1,217,851
6,458,650
-
(2,058,005)

셀리노
1,386,304
1,587,125
(200,821)
3,279,456
(550,834)

메디포스트 씨디엠오
50,791,712
-
50,791,712
-
6,088,111

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명

자 산

부 채

순자산

매출액

당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC

165,332
11,478,857
(11,313,525)
-
(595.998)

EVASTEM
235,108
10,534
224,574
-
(1,592,082)

㈜이뮤니크
9,369,151
1,212,017
8,157,134
-
(834,541)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

(2) 측정기준연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.(3) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

상기의 개정사항 관련하여 열거한 내용 이외에 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는영향이 중요하지 않을것으로 판단하고있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산

가. 기능통화와 보고통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

구 분

내용연수

건 물

40년

비 품

6년

기계장치

6년

시설장치

6년

차량운반구

6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 연결실체에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 연결실체의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 연결실체의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 연결실체의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

구 분

추정내용연수

산업재산권

5년

개발비

10년

기타의무형자산

2년 - 6년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

연결실체는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

연결실체는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

연결실체는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 연결실체는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 41.에서 기술한 대로 당사는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소

가. 시장위험

① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분
외 화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산
USD
583,441
739,395
580,108
687,718

JPY
16,569,955
15,982,623
100,000,000
1,030,240

부 채
USD
44,578
56,493
35,975
42,649

JPY
40,185,336
38,303,859
400,500.00
4,126

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
68,290
(68,290)
64,507
(64,507)

JPY
(2,232,124)
2,232,124
103,024
(103,024)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치금융자산, 대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
14,854,523
10,786,637

단기금융상품
21,070,000
28,570,000

매출채권 및 기타채권
13,213,055
11,453,818

유동 당기손익-공정가치금융자산
87,489,270
18,030,160

비유동 당기손익-공정가치금융자산
35,971,904
4,756,289

기타금융자산
3,287,506
3,087,556

합 계
175,886,258
76,684,460

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
장부금액
계약상현금흐름

매입채무
1,678,298
-
-
-
1,678,298
1,678,298

미지급금
4,714,224
-
-
-
4,714,224
4,714,224

단기차입금
10,104,954
-
-
-
9,994,920
10,104,954

전환사채(*)
-
-
74,284,560
-
70,000,000
74,284,560

리스부채
645,663
418,168
628,821
273,275
1,739,014
1,965,927

기타금융부채
845,144
389,390
-
-
1,217,823
1,234,534

합계
17,988,283
807,558
74,913,381
273,275
89,344,279
93,982,497

(*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
장부금액
계약상현금흐름

매입채무
1,281,368
-
-
-
1,281,368
1,281,368

미지급금
3,277,583
-
-
-
3,277,583
3,277,583

단기차입금
10,057,556
-
-
-
9,994,920
10,057,556

전환사채
19,847,751
-
-
-
19,000,000
19,847,751

리스부채
511,610
315,619
603,042
428,802
1,696,786
1,859,073

기타금융부채
1,321,280
547,646
537,661
-
2,388,318
2,406,587

합 계
36,297,148
863,265
1,140,703
428,802
37,638,975
38,729,918

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
213,662,527
91,900,308

자본총계
185,283,721
162,193,430

부채비율
115.32%
56.7%

② 자본조달비율

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 등
138,671,172
28,159,291

현금및현금성자산 등
(35,924,523)
(39,356,637)

순차입금(0 이하인경우 0)
102,746,649
-

자본총계
185,283,721
162,193,430

총자본
288,030,369
162,193,430

자본조달비율
35.67%
-

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 위험회피목적 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

연결실체의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

금융자산

상각 후 원가측정금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
14,854,523
-
-
14,854,523

단기금융상품
21,070,000
-
-
21,070,000

매출채권및기타채권
13,213,055
-
-
13,213,055

당기손익-공정가치 금융자산
-
123,461,175
-
123,461,175

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
999,493
999,493

기타금융자산
3,287,506
-
-
3,287,506

합 계
52,425,084
123,461,175
999,493
176,885,752

(단위 : 천원)

금융부채

상각 후 원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
6,392,522
-
6,392,522

단기차입금
9,994,920
-
9,994,920

전환사채
37,783,953
-
37,783,953

파생상품부채
-
19,845,840
19,845,840

전환우선주부채
-
71,046,458
71,046,458

기타금융부채
2,956,837
-
2,956,837

합 계
57,128,232
90,892,298
148,020,530

나. 전기말

(단위 : 천원)

금융자산

상각 후 원가측정금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
10,786,637
-
-
10,786,637

단기금융상품
28,570,000
-
-
28,570,000

매출채권및기타채권
11,453,818
-
-
11,453,818

당기손익-공정가치 금융자산
-
22,786,449
-
22,786,449

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
7,436,097
7,436,097

기타금융자산
3,087,556
-
-
3,087,556

합 계
53,898,011
22,786,449
7,436,097
84,120,557

(단위 : 천원)

금융부채

상각 후 원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
4,558,951
-
4,558,951

단기차입금
9,994,920
-
9,994,920

전환사채
18,152,249
-
18,152,249

파생상품부채
-
12,122
12,122

기타금융부채
4,085,104
-
4,085,104

합 계
36,791,224
12,122
36,803,346

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금융자산
상각 후 원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

이자수익
1,288,590
159,562
-
1,448,152

평가 및 처분손익(당기손익)
928,046
3,743,993
-
4,672,039

평가 및 처분손익(기타포괄손익)
-
-
(5,045,066)
(5,045,066)

충당금 환입(설정)
265,525
-
-
265,525

(단위 : 천원)

금융부채
상각 후 원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자비용
8,276,458
-
8,276,458

평가 및 처분손실(이익)
-
19,538,444
19,538,444

나. 전기

(단위 : 천원)

금융자산
상각 후 원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

이자수익
1,064,304
160,877
-
1,225,181

평가 및 처분손익(당기손익)
16,153
(71,554)
-
(55,401)

평가 및 처분손익(기타포괄손익)
-
-
135,475
135,475

충당금 환입(설정)
(211,151)
-
-
(211,151)

(단위 : 천원)

금융부채
상각 후 원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자비용
3,555,541
-
3,555,541

평가 및 처분손실(이익)
-
1,871,033
1,871,033

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치금융자산
123,461,175
123,461,175
22,786,449
22,786,449

기타포괄손익-공정가치금융자산
999,493
999,493
7,436,097
7,436,097

합 계
124,460,668
124,460,668
30,222,546
30,222,546

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치금융부채
90,892,298
90,892,298
12,122
12,122

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 현황은다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
91,512,334
31,948,839
123,461,173

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
500,239
-
499,255
999,494

합 계
500,239
91,512,334
32,448,094
124,460,667

2021년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
22,786,449
-
22,786,449

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,295,207
-
6,140,890
7,436,097

합 계
1,295,207
22,786,449
6,140,890
30,222,546

수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권
499,255
현금흐름할인법Backsolve method,시장접근법의 혼합법
할인률
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 할인률의 하락(상승)

투자전환사채
17,528,553
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

파생상품자산
14,420,286
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
90,892,298
90,892,298

2021년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
12,122
12,122

수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채
71,046,458
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

파생상품부채
19,845,840
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

Black-Derman-Toy 모형
금리변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 금리변동성 상승(하락)

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
14,856,382
10,788,496

정부보조금
(1,859)
(1,859)

합 계
14,854,523
10,786,637

연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관명
당기말
전기말
비 고

보통예금 등
신한은행
70,000
70,000
카드사용승인

보통예금 등
신한은행
1,000,000
1,000,000
제대혈관련 규정준수 예치금

합 계

1,070,000
1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
15,307,758
14,398,327

현재가치할인차금
(291,824)
(311,113)

대손충당금
(2,795,595)
(3,617,098)

미수수익
197,655
98,812

대손충당금
-
(13,579)

미수금
999,085
707,037

대손충당금
(504,024)
(318,568)

단기대여금
300,000
1,010,000

대손충당금
-
(500,000)

합 계
13,213,055
11,453,818

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개별적손상
집합적손상
합 계

2022년 1월 1일
1,838,891
2,610,354
4,449,245

증가액
215,352
7,735
223,087

환입액
(8,143)
(2,394)
(10,537)

대체액(주1)
(718,521)
(633,606)
(1,352,127)

제각액
(10,049)
-
(10,049)

2022년 12월 31일
1,317,530
1,982,089
3,299,619

2021년 1월 1일
1,253,268
3,030,762
4,284,030

증가액
768,923
-
768,923

환입액
(77,622)
(4,209)
(81,831)

대체액(주1)
-
(416,199)
(416,199)

제각액
(105,678)
-
(105,678)

2021년 12월 31일
1,838,891
2,610,354
4,449,245

(주1) 장기매출채권의 유동성대체로 대손충당금을 대체한 금액입니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정율은 다음과 같습니다.

구분
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년미만
1년초과

매출채권
건강기능식품부문
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

세포치료제부문
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

미수금
0.93%
6.18%
11.35%
10.35%
16.19%

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년미만
1년초과
합 계

2022년 12월 31일

매출채권
9,755,689
2,348,969
279,794
280,704
2,642,602
15,307,758

미수수익
197,655
-
-
-
-
197,655

미수금
475,240
2,096
171,829
30,181
319,739
999,085

단기대여금
300,000
-
-
-
-
300,000

합 계
10,728,584
2,351,065
451,623
310,885
2,962,341
16,804,498

2021년 12월 31일

매출채권
6,156,982
1,541,616
322,658
490,799
5,886,272
14,398,327

미수수익
98,812
-
-
-
-
98,812

미수금
373,828
1,402
4,007
15,208
312,592
707,037

단기대여금
300,000
-
500,000
100,000
110,000
1,010,000

합 계
6,929,622
1,543,018
826,665
606,007
6,308,864
16,214,176

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
4,227,376
1,491,701

(대손충당금)
-
-

부가세대급금
3,787

선급비용
309,654
200,490

소계
4,540,817
1,692,191

비유동자산

장기선급비용
9,246,439
9,711,136

(대손충당금)
(66,928)
(98,894)

소계
9,179,511
9,612,242

합 계
13,720,328
11,304,433

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
2,720,897
-
2,720,897
2,622,354
(523)
2,621,832

제품
719,048
(265,326)
453,722

반제품
144,285
-
144,285
196,859
(25,765)
171,094

원재료
3,867,316
-
3,867,316
4,043,892
-
4,043,892

재공품
2,383,224
-
2,383,224
3,058,889
(36,259)
3,022,630

재공품
151,383
(9,898)
141,485

합계
9,986,153
(275,224)
9,710,929
9,921,994
(62,547)
9,859,448

연결실체는 당기 중 재고자산폐기손실 3,678,062천원 및 재고자산평가손실 28,692천원을 매출원가로, 재고자산평가손실 3,511,768천원을 경상개발비로 계상하였으며, 전기 중 재고자산폐기손실 1,861,617천원 및 재고자산평가손실 2,520천원을 매출원가로, 재고자산폐기손실 182,879천원을 경상개발비로, 재고자산감모손실 19,710천원을 기타비용(영업외비용)으로 계상하였습니다.

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
수익증권
123,461,175
22,786,449

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권
999,493
7,436,097

합 계
124,460,668
30,222,546

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율(%)
취득가액
손상차손누계액
장부가액
장부가액

㈜인트론바이오
0.18%
999,950
-
500,238
1,295,207

PeproMene Bio Inc
3.47%
2,228,255
-
499,255
6,140,890

합계

3,228,205
-
999,493
7,436,097

(3) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
22,786,449
4,890,292

취득금액
341,177,664
30,000,000

처분금액
(256,981,971)
(11,996,133)

공정가치평가금액
16,479,033
(107,709)

기말금액
123,461,175
22,786,449

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,436,097
7,262,411

취득금액
-
-

처분금액
-
-

대체금액
-
-

공정가치평가금액
(6,436,604)
173,686

기말금액
999,493
7,436,097

(
4) 미실현 보유손익의 변동내용보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분상품에 대한 투자자산의 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 미실현보유이익
3,282,155
3,146,680

회계정책의변경
(6,436,604)
-

대체에 따른 실현손익
-
-

처분에 따른 실현손익
-
-

미실현보유손익 증감
(3,154,449)
173,686

자본에 가감된 법인세효과
1,391,538
(38,211)

기말 미실현보유이익
(1,762,911)
3,282,155

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 관계기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에임메드
대한민국
토탈 헬스케어 서비스 등
32.18%
-
32.16%
1,439,675

OmniaBio Inc
캐나다
세포유전자치료제 위탁개발생산(CDMO)
44.56%
18,092,096
-
-

합계

18,092,096

- 공동기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주1)
중국
세포치료제 라이센싱 등
50.00%
-
50.00%
-

㈜셀리노(주2)
대한민국
화장품 개발,생산,판매 등

-
50.00%
151,590

합계

-

151,590

(주1) 중국 현지파트너의 계약조항 불이행사유로 2021년 7월 계약해지를 진행하였습니다.(주2) 2021년 11월 28일 일본VICX와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
관계기업투자
공동기업투자
합계

㈜에임메드
OmniaBio Inc
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

EVASTEM

(주1)

㈜셀리노(주2)

2022년 01월 01일
1,439,675
-
-
-
151,590
1,591,265

취득
-
30,285,300
-
-
-
30,285,300

대체
-
-
-
-
(186,805)
(186,805)

지분법손익
(1,594,223)
(10,807,468)
-
-
35,215
(12,366,476)

지분법자본변동
154,548
(1,385,736)
-
-
-
(1,231,188)

2022년 12월 31일
-
18,092,096
-
-
-
18,092,096

2021년 01월 01일
1,900,340
-
-
921,142
1,251,623
4,073,105

취득
-
-
-
1,677,810
-
1,677,810

대체
-
-
-
- 2,063,386
-
- 2,063,386

지분법손익
(496,161)
-
-
(527,454)
(1,100,033)
(2,123,648)

지분법자본변동
35,496
-
-
(8,112)
-
27,384

2021년 12월 31일
1,439,675
-
-
-
151,590
1,591,265

(주1) 2021년 11월 28일 일본VICX와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
㈜에임메드
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주2)
합계

2022년 01월 01일
-
(123,884)
(123,884)

미반영손실
(258,861)
(30,509)
(289,370)

미반영자본변동
-
4,819
4,819

2022년 12월 31일
(258,861)
(149,574)
(408,435)

2021년 01월 01일
-
(74,700)
(74,700)

미반영손실
-
(38,627)
(38,627)

미반영자본변동
-
(10,557)
(10,557)

2021년 12월 31일
-
(123,884)
(123,884)

(
4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
관계기업투자
공동기업투자

㈜에임메드
OmniaBio Inc
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산
44,681,325
97,919,844
92,536

부채
45,261,364
57,317,371
391,683

매출액
25,927,234
9,254,761
-

당기순손익
(5,759,120)
(30,046,420)
(61,017)

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
기계장치
리스사용자산
비품
시설장치
건설중인자산
합계

2022년 1월 1일
56,453,158
40,687,739
3,765,014
1,743,140
224,682
7,843,588
231,289
110,948,610

- 취득원가
56,453,158
40,703,597
14,843,205
2,626,549
2,016,741
13,677,467
308,437
130,629,154

- 감가상각누계액
-
(15,858)
(11,078,069)
(883,409)
(1,792,059)
(5,723,315)
-
(19,492,710)

- 정부보조금
-
-
(122)
-
-
(110,564)
(77,148)
(187,834)

취득 및 자본적지출
-
-
2,064,846
427,212
241,669
8,500
1,317,084
4,059,311

- 취득원가
-
-
2,064,846
427,212
241,669
8,500
1,436,634
4,178,861

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
(119,550)
(119,550)

기타증감
-
-
-
-
-
-
-
-

- 취득원가
-
-
-
-
-
-
-
-

- 감가상각누계액
-
-
-
-
-
-
-
-

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
-

대체(주2)
(64,397)
(35,841)
(38)
266,062
93,677
-
(393,808)
(134,345)

- 취득원가
(64,397)
(36,302)
-
227,870
134,365
-
(590,506)
(328,970)

- 감가상각누계액
-
461
(38)
38,192
(40,688)
-
-
(2,073)

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
196,698
196,698

감가상각
-
15,397
(1,134,066)
(697,386)
(130,465)
(1,489,184)
-
(3,435,704)

- 감가상각누계액
-
(986,553)
(1,134,066)
(697,386)
(130,465)
(1,509,360)
-
(4,457,830)

- 정부보조금
-
-
-
-
-
20,176
-
20,176

- 재평가
-
1,001,950
-
-
-
-
-
1,001,950

처분
-
-
(9)
(19,345)
(900)
(2)
-
(20,256)

- 취득원가
-
-
(633,987)
(463,447)
(23,860)
(10,900)
-
(1,132,194)

- 감가상각누계액
-
-
633,977
444,102
22,960
10,898
-
1,111,937

- 정부보조금
-
-
1
-
-
-
-
1

재평가(주3)
15,959,967
10,292,680
-
-
-
-
-
26,252,647

2022년 12월 31일
72,348,728
50,959,975
4,695,747
1,719,683
428,663
6,362,902
1,154,565
137,670,263

- 취득원가
72,348,728
50,959,975
16,274,064
2,818,184
2,368,915
13,675,067
1,154,565
159,599,498

- 감가상각누계액
-
-
(11,578,196)
(1,098,501)
(1,940,252)
(7,221,777)
-
(21,838,726)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
-
(90,388)
-
(90,509)

2021년 1월 1일
38,638,164
38,214,836
1,851,644
578,572
178,676
685,772
4,873,568
85,021,232

- 취득원가
38,638,164
38,214,836
12,243,780
1,349,213
1,929,345
5,987,032
4,973,568
103,335,938

- 감가상각누계액
-
-
(10,390,518)
(770,641)
(1,750,669)
(5,301,260)
-
(18,213,088)

- 정부보조금
-
-
(1,618)
-
-
-
(100,000)
(101,618)

취득 및 자본적지출
1,961,557
2,040,467
837,454
2,228,873
133,573
726,239
4,347,816
12,275,979

- 취득원가
1,961,557
2,040,467
837,454
2,228,873
133,573
847,785
4,424,964
12,474,673

- 정부보조금
-
-
-
-
-
(121,546)
(77,148)
(198,694)

기타증감
-
-
-
-
156
-
-
156

- 취득원가
-
-
-
-
2,076
-
-
2,076

- 감가상각누계액
-
-
-
-
(1,920)
-
-
(1,920)

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
-

대체(주2)
19,944
19,620
1,839,281
-
80
7,250,814
(8,990,095)
139,644

- 취득원가
19,944
17,736
1,839,281
-
2,875
7,250,814
(9,090,095)
40,555

- 감가상각누계액
-
1,884
-
-
(2,795)
-
-
(911)

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
100,000
100,000

감가상각
-
(17,742)
(763,347)
(519,828)
(87,795)
(819,233)
-
(2,207,945)

- 감가상각누계액
-
(958,021)
(764,841)
(519,828)
(87,795)
(830,215)
-
(3,160,700)

- 정부보조금
-
-
1,494
-
-
10,982
-
12,476

- 재평가
-
940,279
-
-
-
-
-
940,279

처분
-
-
(18)
(544,478)
(8)
(4)
-
(544,508)

- 취득원가
-
-
(77,310)
(951,537)
(51,128)
(408,164)
-
(1,488,139)

- 감가상각누계액
-
-
77,290
407,059
51,120
408,160
-
943,629

- 정부보조금
-
-
2
-
-
-
-
2

재평가(주3)
15,833,493
430,559
-
-
-
-
-
16,264,052

2021년 12월 31일
56,453,158
40,687,740
3,765,014
1,743,139
224,682
7,843,588
231,289
110,948,610

- 취득원가
56,453,158
40,703,598
14,843,205
2,626,549
2,016,741
13,677,467
308,437
130,629,155

- 감가상각누계액
-
(15,858)
(11,078,069)
(883,410)
(1,792,059)
(5,723,315)
-
(19,492,711)

- 정부보조금
-
-
(122)
-
-
(110,564)
(77,148)
(187,834)

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
72,349
72,349

건물
-
-
50,960
50,960

계
-
-
123,309
123,309

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
56,453
56,453

건물
-
-
40,688
40,688

계
-
-
97,141
97,141

㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(주2) 투자부동산으로 재분류되었습니다.(주3) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 포함되어 있습니다. 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석 30에 기재되어 있습니다. 지배기업에서 발생한 재평가잉여금은 당사가 속한 국가의 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,627
36,560
53,187

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(6,886)
(6,886)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,627
29,675
46,301

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,627
36,560
53,187

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(5,972)
(5,972)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,627
30,589
47,215

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,342,574
1,422,122

판매비와관리비
717,841
1,375,650

연구개발
351,553
350,452

합계
4,411,968
3,148,224

(3) 당기말 현재 유형자산등과 관련하여 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험가입내용

DB손해보험
재고자산, 유형자산, 투자부동산
105,114,034
재산종합보험, 화재보험 환경책임보험

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

2022년 1월 1일
12,390,000
11,052,000
23,442,000

취득
-
-
-

대체(주1)
6,849,364
(1,031,899)
5,817,465

처분
-
-
-

공정가치평가(주2)
5,690,710
2,930,106
8,620,816

2022년 12월 31일
24,930,074
12,950,207
37,880,281

2021년 1월 1일
12,390,000
11,052,000
23,442,000

취득
-
-
-

대체(주1)
(19,944)
(19,620)
(39,564)

처분
-
-
-

공정가치평가
6,804,911
(1,048,119)
5,756,792

2021년 12월 31일
19,174,967
9,984,261
29,159,228

(주1) 보유(사용)목적 변경에 따라 유형자산으로 대체한 금액입니다.

(주2) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
24,930
24,930

건물
-
-
12,950
12,950

계
-
-
37,880
37,880

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
19,175
19,175

건물
-
-
9,984
9,984

계
-
-
29,159
29,159

㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치평가된 투자부동산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
4,007
12,566
16,574

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,331)
(2,331)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
4,007
10,235
14,242

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
4,007
12,566
16,574

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,026)
(2,026)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
4,007
10,540
14,547

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,065,067
1,832,206

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(423,059)
(369,678)

합계
1,642,008
1,462,528

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의 무형자산
영업권(*2)
회원권
합 계

2022년 12월 31일

원가
1,089,124
17,146,134
5,425,373
3,932,232
743,223
28,336,086

상각누계액
(926,677)
(16,700,004)
(4,101,946)
-
-
(21,728,627)

기타증감(*1)
15,127
-
210,376
(2,377,446)
-
(2,151,943)

정부보조금
-
-
(193,977)
-
-
(193,977)

장부가액
177,574
446,130
1,339,826
1,554,786
743,223
4,261,539

2021년 12월 31일

원가
1,065,049
17,146,134
5,129,747
-
743,223
24,084,153

상각누계액
(820,174)
(16,175,688)
(4,231,100)
-
-
(21,226,962)

기타증감(*1)
-
-
1,559
3,857,238
-
3,858,797

정부보조금
-
(26,000)
-
-
-
(26,000)

장부가액
244,875
944,446
900,206
3,857,238
743,223
6,689,988

(*1) 기타증감은 사업결합으로 인한 변동 및 환율변동으로 인한 증감액 등 입니다.(*2) EVASTEM 사업결합시점 영업권이 약 3,663백만원이 신규식별되었습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
개발비(*1)
기타의무형자산
영업권
회원권
계

기초 장부금액
244,875
944,446
900,206
3,857,238
743,223
6,689,988

증가금액
41,763
-
1,000,929
74,994
-
1,117,686

개별취득
26,636
-
770,961
-
-
797,597

사업결합취득
15,127
-
229,968
74,994
-
320,089

감소금액
109,063
498,316
561,309
2,377,446
-
3,546,134

상각
109,063
498,316
362,649
-
-
970,028

손상차손
-
-
-
2,377,446
-
2,377,446

기타
-
-
198,660
-
-
198,660

기말 장부금액
177,575
446,130
1,339,826
1,554,786
743,223
4,261,540

(*1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.(*2) EVASTEM 사업결합시점 영업권이 약 3,663백만원이 신규식별되었습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
개발비(*1)
기타의무형자산
영업권
회원권
계

기초 장부금액
329,248
2,262,135
897,360
-
875,384
4,364,127

증가금액
54,214
-
305,344
3,857,238
430,089
4,646,885

개별취득
54,214
-
303,785
-
430,089
788,088

사업결합취득
-
-
1,559
3,857,238
-
3,858,797

감소금액
138,587
1,317,689
302,498
-
562,250
2,321,024

상각
129,807
1,317,689
302,498
-
-
1,749,994

기타
8,780
-
-
-
562,250
571,030

기말 장부금액
244,875
944,446
900,206
3,857,238
743,223
6,689,988

(*1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손연결실체가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
개별자산
장부금액(주1)
손상차손금액
회수가능액 평가방법

개발비
카티스템
446,103
-
공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명
구분(주1)
건설중인 개발비
건설완료 개발비
합 계
건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템
취득가액
-
17,146,134
17,146,134
2년

상각누계액
-
(16,700,004)
(16,700,004)

장부가액
-
446,130
446,130

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
19,069,070
(64,844)
19,004,226

- 전기

(단위 : 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
11,752,852
(49,424)
11,703,428

(6) 연결실체는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
503,370
1,318,643

판매비와 관리비
466,199
431,351

합 계
970,028
1,749,994

17. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동금융자산

보증금(주1)
207,000
268,260

(현재가치할인차금)
-
(1,123)

차감계
207,000
267,137

소계
207,000
267,137

비유동금융자산

장기대여금(주2)
160,000
20,000

(대손충당금)
-
-

차감계
160,000
20,000

보증금(주1)
1,196,874
1,136,465

(현재가치할인차금)
(206,886)
(229,831)

차감계
989,988
906,634

장기매출채권
2,143,333
2,115,235

(대손충당금)
(68,513)
(84,237)

(현재가치할인차금)
(144,302)
(137,213)

차감계
1,930,518
1,893,785

소계
3,080,506
2,820,419

합 계
3,287,506
3,087,556

(주1) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 장기대여금은 임직원 대여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손 충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

미납횟수
0회
1회
2회
3회
4회
5회
6회
7회
8회
9회
10회
11회
12회이상

대손율
0.42%
8.24%
17.26%
28.61%
39.34%
54.55%
55.79%
60.53%
75.00%
64.44%
63.85%
68.46%
87.02%

18. 정부보조금(1) 연결실체는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과제명
정부기관
협약기간
총지원금

주관사
메디포스트㈜_2차 스마트공장 구축 및 고도화 사업
스마트제조혁신추진단
2021.12.22~2022.12.20
196,698

주관사
폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구
한국연구재단
2022.03.01~2025.02.28
256,500

주관사
줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명
한국연구재단
2022.06.01~2025.02.28
141,240

(2) 보고기간종료일 현재까지 연결실체가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상환의무가 있는 정부보조금
-
1,452,749

상환의무가 없는 정부보조금
286,345
215,692

합 계
286,345
1,668,441

(3) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
수령액
반납(예정)액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
-
-
-
-
1,859

기계장치
122
-
-
-
(1)
121

시설장치
110,564
-
-
-
(20,177)
90,387

건설중인자산
77,148
119,550
-
(196,698)
-
-

개발비
-
-
-
196,698
(2,721)
193,977

기타의무형자산
26,000
-
-
-
(26,000)
-

합 계
189,693
119,550
-
-
(22,899)
286,344

나. 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
수령액
반납(예정)액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
70,970
-
-
(70,970)
1,859

기계장치
1,618
-
-
-
(1,497)
121

시설장치
-
21,546
-
100,000
(10,982)
110,564

건설중인자산
100,000
77,148
-
(100,000)
-
77,148

개발비
130,000
-
-
-
(104,000)
26,000

합 계
233,477
169,664
-
-
(187,449)
215,692

19. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,678,298
1,281,368

미지급금
4,714,224
3,277,583

합 계
6,392,522
4,558,951

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,879,447
3,281,536

예수금
169,843
8,878

미지급비용
2,765,459
2,408,802

선수수익
190,095
166,832

합 계
7,004,844
5,866,048

21. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반품(환불)계약
반품(환불)계약부채
813,692
758,578

반환제품회수권
(353,940)
(337,881)

소계
459,752
420,697

이식충당부채
373,896
277,005

합 계
833,648
697,702

22. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

단기차입금
국민은행
3.63
6,994,920
6,994,920

2.88
3,000,000
3,000,000

합 계
9,994,920
9,994,920

지배기업은 판교사옥과 관련하여 국민은행과 1년 만기 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 91,352백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

발행가액
70,000,000
19,000,000

전환권조정
(32,216,047)
(847,751)

전환사채의 장부금액
37,783,953
18,152,249

전환권대가(파생상품부채)
19,845,840
12,122

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다. 전기 중 제7회차 전환사채 중 21,000,000천원에 해당하는 전환청구권이 행사되었고 이에 연결실체는 646,352주의 주식을 발행하였습니다. 당반기 중 제7회차 전환사채 중 19,000,000천원에 해당하는 기한이익 상실에 따른 조기상환청구권이 행사되었고, 이에 연결실체는 원금에 10%를 가산한 20,900,000천원을 상환하였습니다. 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익은 19,546,205천원, 5,240,105천원이며, 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가손실은 각각 7,761천원 및 3,369,072천원입니다. (2) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

사채의 명칭
제8회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액(발행시)
35,000,000천원

발행가액(발행시)
35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자
스카이메디 유한회사

발행일
2022년 03월 28일

만기일
2029년 03월 28일

표면이자율
없음

만기보장수익률
연복리 2%

이자지급조건
표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격
주당 14,800원(2022년 9월 28일 조정)

원금상환방법
만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간
2023년 03월 28일~2029년 02월 28일

발행할 주식의 종류
액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권
사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 3월 28일로부터 2029년 3월 28일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율
권면금액의 100%

전환가액 조정
전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

구 분
내 역

사채의 명칭
제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액(발행시)
35,000,000천원

발행가액(발행시)
35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자
마블2022홀딩스 유한회사, 크레센도제3의디호 사모투자 합자회사

발행일
2022년 04월 08일

만기일
2029년 04월 08일

표면이자율
없음

만기보장수익률
연복리 2%

이자지급조건
표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격
주당 14,900원(2023년 01월 09일 주당 15,250원으로 조정)

원금상환방법
만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간
2023년 04월 08일~2029년 03월 08일

발행할 주식의 종류
액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권
사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 4월 8일로부터 2029년 4월 8일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율
권면금액의 100%

전환가액 조정
전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

24. 전환우선주부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

전환우선주부채
71,046,458
-

(2) 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행일
2022년 06월 24일

발행주식수
3,740,314주

1주당 발행가액
18,715원

총 발행가액
69,999,976,510원

전환대상 및 전환비율
전환가격 : 발행가와 동일전환비율 : 1대 1

전환권 행사기간
2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정
- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

연결실체가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 연결실체는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

기초금액
-
-

발행
69,999,977
-

평가손실(이익)
1,046,481
-

기말금액
71,046,458
-

25. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
8,407,564
9,906,728

사외적립자산의 공정가치
(9,845,392)
(8,099,232)

기타장기종업원급여부채
1,128,009
1,356,082

합계
(309,819)
3,163,578

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
9,845,392
8,099,232

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무의 현재가치
9,906,728
9,164,440

당기 근무원가
1,683,080
1,563,657

이자비용
196,155
149,506

실제 지급된 총 퇴직금액
(1,884,815)
(873,815)

보험수리적손실(이익)
(1,493,584)
(120,016)

관계사전입(전출)으로 인한 영향
-
22,956

기말 확정급여채무의 현재가치
8,407,564
9,906,728

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 사외적립자산의 공정가치
8,099,232
8,021,531

실제 당사의 납입부담금
2,900,000
900,000

사외적립자산의 기대수익
224,844
180,152

금융기관에서 지급된 퇴직금액
(1,330,726)
(950,101)

보험수리적이익(손실)
(47,958)
(52,350)

기말 사외적립자산의 공정가치
9,845,392
8,099,232

(5) 당기와 전기 현재 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 근무원가
1,755,052
1,563,657

이자비용
196,155
149,506

사외적립자산의 기대수익
(224,844)
(180,152)

당기손익에 인식한 퇴직급여
1,726,363
1,533,011

(6) 당기와 전기 중 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
644,936
517,659

판매비와관리비
838,547
771,037

경상개발비
242,880
244,315

합 계
1,726,363
1,533,011

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적이익(손실)
1,445,626
67,666

(8) 보고기간종료일 현재 종업원급여를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.19%
2.66% ~ 2.67%

사외적립자산의 기대수익률
5.13% ~ 5.14%
2.48% ~ 2.51%

장래 임금상승률
1.75% ~ 5.00%
1.83% ~ 2.42%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1%증가시
현재 가정시
1%감소시

확정급여채무

할인률변동
확정급여채무
7,879,058
8,407,564
9,025,613

확정급여채무 변화량
(528,506)
-
618,049

기말채무대비비율
93.71%
100%
107.35%

임금상승률변동
확정급여채무
9,041,898
8,407,564
7,857,302

확정급여채무 변화량
634,334
-
(550,262)

기말채무대비비율
107.54%
100%
93.46%

기타장기종업원급여부채

할인률변동
기타장기종업원급여부채
1,292,599
1,356,082
1,425,719

기타장기종업원급여부채변화량
(63,482)
-
69,637

기말채무대비비율
95.32%
100%
105.14%

26. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채
499,314
467,571

유동성임대보증금
839,700
492,600

유동성현재가치할인차금(임대보증금)
(7,127)
(4,529)

상환의무 정부보조금(유동)
-
819,749

소계
1,331,887
1,775,391

비유동 기타금융부채

상환의무 정부보조금
-
633,000

임대보증금
397,940
461,240

현재가치할인차금(임대보증금)
(12,690)
(13,741)

비유동리스부채
1,239,700
1,229,215

소계
1,624,950
2,309,714

합 계
2,956,837
4,085,105

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

(2) 연결실체는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
추가
지급
금융비용
기말

차량운반구
466,403
499,068
(336,346)
14,146
643,271

주차관제시스템
17,299
-
(10,200)
443
7,542

부동산
1,213,084
192,720
(355,218)
37,615
1,088,201

합계
1,696,786
691,788
(701,764)
52,204
1,739,014

(3) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년이내
1~5년이내
5년 이상
합계

차량운반구
258,489
340,581
-
599,070

주차관제시스템
10,200
2,550
-
12,750

부동산
325,082
682,986
346,039
1,354,107

합계
593,771
1,026,117
346,039
1,965,927

(4) 당기와 전기에 손익으로 반영된 단기 및 소액 리스비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
45,968
139,242

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
60,889
212,167

합계
106,857
351,409

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선수금
36,551,404
31,734,662

합 계
36,551,404
31,734,662

당기말 현재 장기선수금은 지배기업의 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 36,551,404천원으로 구성되어 있습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
16,264,194주
15,617,842주

주당액면가액
500원
500원

자본금
8,132,097,000원
7,808,921,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

기초잔액
16,264,194
8,132,097
15,617,842
7,808,921

전환권 행사
-
-
646,352
323,176

기말잔액
16,264,194
8,132,097
16,264,194
8,132,097

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
155,048,614
155,048,614

기타자본잉여금
3,392,439
3,392,439

자기주식처분이익
26,520
26,520

합 계
158,467,573
158,467,573

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동은 없으며, 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. - 전기

(단위 : 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식처분이익
합계

2021-01-01
전기이월
129,677,579
-
26,520
129,704,099

2021-02-03
전환권 행사
25,371,035
-
-
25,371,035

2021-04-30
지분율 변동
-
848,571
-
848,571

2021-10-01
지분율 변동
-
2,543,868
-
2,543,868

2021-12-31
기말
155,048,614
3,392,439
26,520
158,467,573

30. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,621,531)
(2,621,531)

기타자본조정
(1,295,625)
(802,678)

합계
(3,917,156)
(3,424,209)

(2) 자기주식당기말 현재 연결실체는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정차기금융자산평가손익
(1,762,911)
3,282,155

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분
(1,452,506)
79,816

재평가잉여금
62,461,058
40,794,127

해외사업장외화환산차이
(1,426,431)
77,201

계
57,819,210
44,233,299

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 지배기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 40,475백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 반품(환불)계약자산,부채보고기간종료일 현재 연결실체는 제대혈 체취,보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반품(환불)계약자산,부채를 설정하고 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)계약부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 계약자산(환불자산)으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)계약부채와 반품(환불)계약자산은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
반품액
설정액
기말잔액

제대혈사업
반품계약자산
314,164
(367,988)
382,183
328,359

반품계약부채
705,636
(959,477)
1,010,432
756,591

건기식사업
반품계약자산
23,717
(12,330)
14,193
25,580

반품계약부채
52,942
(30,432)
34,591
57,101

합계
반품계약자산
337,881
(380,318)
396,376
353,939

반품계약부채
758,578
(989,909)
1,045,023
813,692

- 전기말

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
반품액
설정액
기말잔액

제대혈사업
반품계약자산
470,323
(362,917)
206,758
314,164

반품계약부채
1,084,227
(943,801)
565,210
705,636

건기식사업
반품계약자산
18,542
(15,353)
20,528
23,717

반품계약부채
45,310
(36,596)
44,228
52,942

합계
반품계약자산
488,865
(378,270)
227,286
337,881

반품계약부채
1,129,537
(980,397)
609,438
758,578

나. 지급보증 등

보고기간말 현재 지배기업은 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
보증금액
보증내역

㈜씨제이이엔엠 등
35,000
홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 등

(주)다우데이터
2,000
키움페이 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사
150,000
allthegate전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제㈜
70,000
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

중소기업기술정보진흥원
196,698
국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증

한석일
25,600
가압류 담보

합 계
479,298

다. 약정 및 계약사항

(1) 보고기간말 현재 지배기업은 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 지배기업은 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 지배기업 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 종속기업 MEDIPOST AMERICA INC.는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매 계약을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 지배기업은 LG화학과 고효능 세포배양 플랫폼(MLSC)에 대한 기술이전 및 MLSC관련 제품 인허가 판매과정에서 단계별 기술료와 경상기술료(로열티)를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(7) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다라. 소송사건 등

(1) 지배기업은 2015년 11월부터 2018년 7월까지 과학기술정보통신부, 보건복지부에서 공고한 “글로벌 도약을 위한 차세대 줄기세포 치료제 플랫폼 구축과 질환별 파이프라인 개발”정부과제를 수행하였습니다. 해당 과제와 관련한 3년차평가에 있어 불량 판정을 받아 3년간의 국가연구개발사업참여 제한처분 및 정부출현금 25억 환수 처분을 받았습니다. 이에 지배기업은 처분의 취소를 청구하는 국가연구개발사업참여 제한처분 등 취소 소송을 진행하였으며, 2022년 7월 14일 대법원 판결로 최종 승소 확정되었습니다.

33. 수익연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.(1) 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제대혈채취 및 보관매출

29,510,709
25,772,964

건강기능식품 판매

19,460,035
9,706,891

줄기세포 치료제 제조 및 판매

9,881,001
17,232,572

기타매출

임대수익

2,065,067
1,832,206

배양액 매출 등

3,283,816
311,574

소계

5,348,883
2,143,780

합계

64,200,628
54,856,207

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출
27,033,555
23,537,292

건강기능식품 판매

9,881,001
9,706,891

줄기세포 치료제 제조 및 판매

19,460,035
17,232,572

기타매출

임대수익

2,065,067
1,832,206

배양액 매출 등

3,283,816
311,574

한 시점에 인식하는 수익 소계

61,723,474
52,620,535

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출

2,477,154
2,235,672

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계

2,477,154
2,235,672

합 계

64,200,628
54,856,207

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채(*)
41,561,369
35,941,608

합계
41,561,369
35,941,608

(*) 선수수익이 포함되어 있습니다. 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,360백만원입니다.

34. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
9,814,043
8,022,137

퇴직급여
838,547
790,703

복리후생비
1,285,554
916,431

접대비
520,098
388,277

감가상각비
717,841
1,375,650

무형자산상각비
466,199
431,352

세금과공과
601,163
508,382

광고선전비
1,853,913
1,445,542

보험료
245,557
221,244

운반비
750,045
308,032

지급수수료
12,196,102
5,178,284

건물관리비
175,223
183,451

행사비
487,186
215,488

용역비
4,899,732
3,801,939

대손상각비
(282,731)
(302,429)

기타비용
2,216,699
1,885,474

합 계
36,785,171
25,369,957

35. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(3,006,153)
(1,104,220)

원재료의 사용액
5,655,358
4,560,378

상품의 판매
5,035,687
4,338,601

종업원급여
20,353,607
16,716,524

복리후생비
2,260,652
1,683,699

감가상각비와 기타상각비
5,222,919
4,893,736

운반비
1,302,871
999,988

시설 및 장비유지비
6,901,497
7,297,376

보험료
442,970
389,560

외주비
4,489,543
3,836,187

경상개발비
5,499,456
1,190,211

대손상각비
(282,731)
(302,429)

용역비
4,899,732
3,801,939

기타비용
22,841,641
11,765,360

합 계(주1)
81,617,049
60,066,910

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익
투자부동산평가이익
8,620,815
6,147,941

유형자산처분이익
2,178
1,018

잡이익
4,463,509
246,093

유형자산재평가이익
582,019
116,906

수입임대료(영업외수익)
-
455

채무면제이익
-
1,657

종속기업처분이익
-
2,328,929

보조금수익
-
-

자산수증이익
-
1,677,810

기타수익 계
13,668,521
10,520,809

기타비용
기부금
53,475
26,170

재고자산감모손실
-
19,710

유형자산처분손실
1,138
7

기타처분손실
-
6,228

투자부동산평가손실
-
843,545

잡손실
1,915,728
56,755

무형자산처분손실
1,862
21,030

유형자산재평가손실
-
582,019

대손상각비
17,203
513,579

종속기업,관계기업,공동기업처분손실
-
245

영업권손상차손
2,377,446
-

기타비용 계
4,366,852
2,069,288

순 기타수익(비용)
9,301,669
8,451,521

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
예적금 이자수익
810,106
522,835

대여금 이자수익
55,844
37,060

당기손익-공정가치금융자산 이자수익
159,562
160,877

기타 이자수익
422,639
504,409

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
4,384,379
26,354

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
92,839
36,374

외환차익
302,460
1,717

외화환산이익
766,320
43,399

파생상품평가이익
33,966,491
5,240,105

사채상환이익
19,883
-

금융수익 계
40,980,523
6,573,130

금융비용
전환사채이자비용
7,895,281
3,341,408

차입금이자비용
357,440
194,436

기타이자비용
23,736
19,697

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
733,224
134,134

외환차손
49,535
4,943

외화환산손실
712
24,020

금융상품선취수수료
70
149

파생상품평가손실
7,761
3,369,072

전환우선주평가손실
1,046,482
-

금융비용 계
10,114,241
7,087,859

당기손익으로 인식된 순금융수익
30,866,282
(514,729)

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산 공정가치 변동분
(5,995,303)
173,686

법인세효과
950,237
(38,211)

매도에 따른 법인세효과 대체
-
-

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
(5,045,066)
135,475

38. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
6,917,237,439원
(683,260,141)원

가중평균유통보통주식수(주1)
16,145,194주
16,061,965주

기본주당순이익(손실)
428원
(43)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수

전환사채(8회)
2023년 03월 28일~2029년 02월 28일, 8회
2,364,865주

전환사채(9회)
2023년 04월 08일~2029년 03월 08일, 9회
2,348,993주

전환우선주부채
2023년 06월 25일~2032년 05월 25일
4,827,586주

(4) 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 전기는 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
6,917,237,439원
(683,260,141)원

가중평균유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주1)
18,578,826주
16,061,965주

희석주당순이익(손실)
372원
(43)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

5) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
15,617,842주
-
15,617,842주
-

전환권 행사(주1)
646,352주
-
646,352주
-

기말
16,264,194주
-
16,264,194주
-

(주1) 전환권 행사 : 646,352주 (청구일 : 2021.02.03)

39. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담(환급)액
36,381
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
7,910,889
5,494,349

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동
-
-

총법인세비용(수익)
7,947,270
5,494,349

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(3,544,456)
(3,925,489)

법인세비용(수익)
4,402,814
1,568,860

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
10,385,053
602,441

적용세율에 따른 법인세
2,279,212
110,537

조정사항

비공제비용
6,782,249
1,266,688

비과세수익
(15,984,862)
(144,462)

이월세액공제 등 법인세효과
-
-

미인식 이연법인세 효과
14,834,325
25,310

기타
(3,508,110)
310,787

조정액 계
2,123,602
1,458,323

법인세비용
4,402,814
1,568,860

유효세율
42.4%
260.4%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
3,779,746
119,993
1,545,366
2,354,373
831,544
492,064

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17,673,240
18,876,334
18,418,516
18,131,058
3,888,113
3,789,391

자산손상
170,030
-
32,184
137,846
37,407
28,810

전환사채
(835,629)
19,833,718
31,368,296
(12,370,207)
(183,838)
(2,585,373)

전환우선주부채
-
71,046,458
-
71,046,458
-
14,848,710

종업원급여 등
3,848,037
(172,128)
1,994,493
1,681,416
846,568
351,416

자산 토지/건물 재평가
4,591,034
(542,287)
-
4,048,747
1,010,028
846,188

투자부동산 토지/건물 재평가
(13,263,462)
(8,652,393)
-
(21,915,856)
(2,917,962)
(4,580,414)

충당부채
3,998,470
9,429,570
5,399,161
8,028,878
879,663
1,678,036

외화평가조정
(19,379)
(765,609)
(19,379)
(765,609)
(4,263)
(160,012)

기타
(763,702)
3,054,416
2,467,684
(176,971)
(98,987)
(36,987)

소 계
19,178,385
112,228,072
61,206,321
70,200,133
4,288,273
14,671,829

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
5,419,287
1,265,536
-
6,684,823
5,419,287
6,684,823

이월결손금
19,555,576
7,027,935
-
26,583,511
4,302,227
5,555,953

소계
24,974,863
8,293,471
-
33,268,334
9,721,514
12,240,776

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(51,720,167)
(26,672,577)
-
(78,392,745)
(11,378,437)
(16,384,084)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,393,078)
(1,323,424)

FVOCI평가손익 등
(4,207,891)
-
(6,436,603)
2,228,712
(925,736)
465,801

소계
(62,260,231)
(26,672,577)
(6,436,603)
(82,496,206)
(13,697,251)
(17,241,707)

법인세효과

312,536
9,670,898

이연법인세 인식 제외 금액(주1)

13,609,626
30,878,877

계

(13,297,090)
(21,207,979)

(주1) 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 종속기업, 공동기업의주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없어 지분법평가 등에 따라 발생한 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 이월결손금 등 공제가능기간내에 자산재평가손익 등 자본에 직접 가감하는 이연법인세 관련 부동산 등을 처분할 계획이 없으므로 이연법인세 인식 제외금액을 차감한 결과 이연법인세부채 20,920,427천원 계상하였습니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
3,624,066
217,580
61,900
3,779,746
797,295
831,544

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17,535,297
4,374,081
4,236,138
17,673,240
3,857,765
3,888,113

자산손상
213,498
-
43,468
170,030
46,970
37,407

전환사채
1,954,598
11,624,044
14,414,270
(835,629)
430,012
(183,838)

종업원급여 등
2,974,524
2,628,842
1,755,328
3,848,037
654,395
846,568

자산 토지/건물 재평가
1,319,137
3,388,802
116,906
4,591,034
290,210
1,010,028

투자부동산 토지/건물 재평가
(4,813,876)
(9,497,706)
(1,048,119)
(13,263,462)
(1,059,053)
(2,917,962)

충당부채
4,666,203
5,534,087
6,201,820
3,998,470
1,026,565
879,663

외화평가조정
97,856
(19,379)
97,856
(19,379)
21,528
(4,263)

기타
(1,181,880)
2,764,384
2,346,207
(763,703)
(239,305)
(98,987)

소 계
26,389,423
21,014,735
28,225,774
19,178,384
5,826,382
4,288,273

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
4,159,889
1,259,398
-
5,419,287
4,159,889
5,419,287

이월결손금
20,686,064
-
1,130,488
19,555,576
4,550,934
4,302,227

소계
24,845,953
1,259,398
1,130,488
24,974,863
8,710,823
9,721,514

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(34,050,723)
(17,669,444)
-
(51,720,167)
(7,491,159)
(11,378,437)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,393,078)
(1,393,078)

FVOCI평가손익 등
(4,034,205)
-
173,686
(4,207,891)
(887,525)
(925,736)

소계
(44,417,101)
(17,669,444)
173,686
(62,260,231)
(9,771,762)
(13,697,251)

법인세효과

4,765,443
312,536

이연법인세 인식 제외 금액(주1)

12,568,588
13,609,626

계

(7,803,145)
(13,297,090)

(4) 법인세효과를 인식하지 아니한 일식적 차이 및 미사용세액 공제 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
비고(소멸시효)

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

일시적차이(종속기업,공동기업투자주식)
18,131,058
3,789,391
17,673,240
3,888,113
-

일시적차이(전환우선주부채)
71,046,458
14,848,710

이월결손금
26,583,511
5,555,953
19,555,576
4,302,227
2027년~2037년

미사용세액공제
6,684,823
6,684,823
5,419,287
5,419,287
2027년~2032년

합계
122,445,850
30,878,877
42,648,103
13,609,627

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세부채
-
-

당기법인세자산
371,121
82,330

상계 후 금액
(371,121)
(82,330)

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 지배기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자
지분율(%)

관계기업
㈜에임메드
32.18

공동기업
OmniaBio Inc
44.56

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd
50.00

(2) 매입 및 매출거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
복리후생비
행사비
광고선전비
접대비

임직원
-
23,271
-
-
-
-

합계
-
23,271
-
-
-
-

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
복리후생비
행사비
광고선전비
접대비

㈜에임메드
-
-
60,232
-
-
-

㈜셀리노
185,283
13,579
95
225
3,109
12,313

임직원
-
24,256
-
-
-
-

합계
185,283
37,835
60,327
225
3,109
12,313

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
상환

OmniaBio Inc
-
-
-
-
30,285,300

임직원
100,000
170,000
-
-
-

합 계
100,000
170,000
-
-
30,285,300

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
상환

㈜셀리노
500,000
-
-
-
-

임직원
20,000
-
-
-
-

합 계
520,000
-
-
-
-

특수관계자 대여금에 대하여 당기와 전기에 인식한 이자수익은 각각 23,271천원 및 37,835천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
대손충당금 등
매입채무 등

임직원
-
460,000
-
-

합 계
-
460,000
-
-

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
대손충당금 등
매입채무 등

㈜에임메드
66,255
-
-
-

㈜셀리노
218,521
500,000
(718,521)
1,984

임직원
-
530,000
-
-

합 계
284,776
1,030,000
(718,521)
1,984

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(5) 지배기업이 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,156,421
1,177,179

퇴직급여
97,826
119,278

합 계
1,254,247
1,296,457

한편, 지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.41. 사업결합(1) 당기와 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
주요 활동
취득일
취득주식수
지분율
이전대가

㈜셀리노
화장품개발, 생산, 판매 등
2022.02.15
600,000
100.00%
436,805

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
주요 활동
취득일
취득주식수
지분율
이전대가

EVASTEM
세포치료제라이센싱 등
2021.11.28
33,600
80.00%
4,474,160

(2) 당기와 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분
셀리노

현금 및 현금성자산
436,805

계
436,805

(전기)

(단위 : 천원)

구분
EVASTEM

현금 및 현금성자산
2,796,350

주식양수분(주1)
1,677,810

계
4,474,160

(주1) 2021년 11월 일본 내 현지파트너 VICX로부터 양수받은 주식 30%에 대하여 공정가치로 평가된 금액입니다.(3) 당기와 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분
셀리노

현금및현금성자산
23,027

재고자산
1,072,118

기타유동자산
205,363

유형자산
163,157

무형자산
250,434

기타비유동자산
23,060

매입채무및기타채무
(500,422)

기타유동부채
(875,990)

기타비유동부채
(10,735)

식별가능한 순자산 공정가치 합계
350,012

(전기)

(단위 : 천원)

구분
EVASTEM

현금및현금성자산
792,783

기타유동자산
3,035

유형자산
159

무형자산
1,588

매입채무및기타채무
(1,894)

기타유동부채
(24,519)

식별가능한 순자산 공정가치 합계
771,152

(4) 당기와 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분
셀리노

이전대가
436,805

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(350,012)

비지배주주지분
(11,799)

영업권(*1)
74,994

(*1) 당기에 셀리노 사업결합으로 약 75백만원의 영업권이 신규 식별되었습니다.(전기)

(단위 : 천원)

구분
EVASTEM

이전대가
4,474,160

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(771,152)

비지배주주지분
154,230

영업권(*1)
3,857,238

(*1) 전기에 EVASTEM 사업결합시점 영업권이 약 3,857백만원이 신규식별되었습니다.

42. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 유무형자산 대체
590,506
5,415,912

리스사용자산의 증가
-
1,635,874

장기대여금의 유동성대체
-
410,000

전환사채의 전환
-
25,700,991

파생상품부채(전환권)의 증가
19,546,205
9,174,165

토지의 재평가
15,959,966
16,837,794

건물의 재평가
10,292,680
343,768

유형자산(토지) 투자부동산(토지)로 대체(사용변경)
-
(19,944)

유형자산(건물) 투자부동산(건물)로 대체(사용변경)
-
(19,620)

기타유동자산의 비유동대체
-
9,847,284

건물의 감가상각누계액 대체
1,001,950
972,146

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

정부보조금
1,452,750
(187)
(1,452,563)
-

단기차입금
9,994,920
-
-
9,994,920

유동성리스부채
467,571
(753,076)
784,819
499,314

전환사채
40,000,000
30,000,000
-
70,000,000

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

정부보조금
1,452,850
(101)
-
1,452,749

단기차입금
9,994,920
-
-
9,994,920

유동성리스부채
328,147
(516,031)
655,455
467,571

전환사채
40,000,000
-
(21,000,000)
19,000,000

43. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문
업 종
주요영업

제대혈 부문
생물화학적 제조
제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문
도소매업
건강기능식품 판매

세포치료제 부문
생물화학적 제조
줄기세포 치료제 제조 및 판매

세포치료제 라이센싱 부문
기술서비스업
세포치료제 라이센싱

(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제 판매부문
세포치료제 라이센싱 부문
기타부문
보고부문합계
조정 및 제거
합 계

수익
29,510,709
19,460,035
9,881,001
-
5,821,498
64,673,243
(472,615)
64,200,628

외부수익
29,510,709
19,460,035
9,881,001
-
5,348,883
64,200,628
-
64,200,628

내부거래
-
-
-
-
472,615
472,615
(472,615)
-

영업이익(손실)
(4,574,165)
(4,451,442)
(3,158,791)
(3,897,905)
(1,351,700)
(17,434,003)
17,582
(17,416,421)

나. 전기

(단위 : 천원

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제 판매부문
세포치료제 라이센싱부문
기타부문
보고부문합계
조정 및 제거
합 계

수익
25,772,964
9,706,891
17,232,572
-
2,202,540
54,914,967
(58,760)
54,856,207

외부수익
25,772,964
9,706,891
17,232,572
-
2,143,780
54,856,207
-
54,856,207

내부거래
-
-
-
-
58,760
58,760
(58,760)
-

영업이익(손실)
(1,196,208)
(1,045,214)
(3,009,817)
(695,987)
722,866
(5,224,360)
1,448
(5,222,912)

(3) 부문자산과 부채

보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제판매부문
세포치료제 라이센싱부문
기타부문
조정 및 제거
합계

자산
180,021,182
54,529,260
118,617,981
7,243,199
102,217,245
462,628,867
(63,682,619)

부채
124,422,993
27,831,270
56,055,271
12,212,751
6,947,881
227,470,166
(13,807,639)

나. 전기

(단위 : 천원)

구분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제부문
세포치료제 라이센싱부문
기타부문
조정 및 제거
합계

자산
110,055,492
34,040,726
70,570,116
400,440
44,102,161
(5,075,196)
254,093,739

부채
61,320,453
9,606,177
18,117,665
835,833
3,304,564
(1,284,384)
91,900,308

(4) 지역별 정보당기 중 해외 직접매출액은 176,000천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(5) 주요고객 정보당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

44. 보고기간 이후 발생사건

(1) 보고기간 이후 지배기업은 지배기업이 개발한 골관절염 줄기세포치료제 '카티스템' 의 일본 내 상업화를 위한 임상 3상 개발비용 소요 목적으로 2023년 1월 27일 당사의 종속기업인 일본 현지법인 EVASTEM에 추가 출자를 진행하였습니다. 추가 출자주요내용은 하기와 같습니다.- 투자 방법: 신주발행을 통한 지분취득- 출자 금액: 5,206,740원- 취득 주식수: 110,000주(주당 발행가액 JPY 5,000)- 출자 이후 지분율: 96.2%

45. COVID-19와 관련된 사항COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.연결실체는 COVID-19로 인하여 회계처리에 중요한 영향을 받는 항목은 없으며, COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

2) 별도재무제표

- 대차대조표

<대 차 대 조 표>

제 23 기 2022. 12. 31 현재

제 22 기 2021. 12. 31 현재

메디포스트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제23(당)기말
제22(전)기말

자산

유동자산

141,107,551,699
72,536,922,766

현금및현금성자산

4,6,8
9,364,496,499
8,902,159,538

단기금융상품

4,6,8
20,070,000,000
24,070,000,000

매출채권 및 기타유동채권

4,6,9,41
17,314,806,350
11,408,311,810

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산

4,6,7,12
82,666,397,375
16,030,091,614

기타유동자산

10
1,804,915,391
1,584,009,121

재고자산

11
8,978,198,526
9,859,447,999

반환제품회수권

353,939,541
337,881,107

기타유동금융자산

4,6,7,17
207,000,000
267,136,627

당기법인세자산

40
347,798,017
77,884,950

비유동자산

254,423,599,559
176,499,972,880

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산

4,6,7,12
4,023,065,000
4,756,289,000

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

4,6,7,12
999,493,407
7,436,096,500

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

13
59,932,343,160
9,069,163,652

유형자산

14,18,22
134,189,032,842
108,143,574,644

무형자산

16,18
2,523,486,122
2,828,684,528

투자부동산

15
40,559,625,000
31,838,572,000

기타비유동금융자산

4,6,17
3,019,632,587
2,818,453,395

기타비유동자산

10
9,176,921,441
9,609,139,161

자산총계

395,531,151,258
249,036,895,646

부채

유동부채

153,457,082,378
41,275,433,160

매입채무 및 기타유동채무

4,6,19,41
5,786,003,043
4,465,365,139

단기차입금

4,6,22
9,994,920,000
9,994,920,000

기타유동부채

20
6,567,665,064
5,854,540,420

기타유동금융부채

4,6,26
1,244,655,251
1,760,652,864

유동충당부채

4,6,21
1,187,587,519
1,035,583,436

유동성전환사채

4,6,23
37,783,953,114
18,152,249,301

유동파생상품부채

6,7,23
19,845,840,000
12,122,000

전환우선주부채
6,7,24
71,046,458,387
-

비유동부채

58,995,355,800
50,386,913,014

종업원급여부채

25
(431,151,787)
3,105,800,571

기타비유동금융부채

4,6,7,26
1,667,123,542
2,367,909,938

이연법인세부채

40
21,207,979,639
13,297,090,936

기타비유동부채

27
36,551,404,406
31,616,111,569

부채총계

212,452,438,178
91,662,346,174

자본

자본금

28
8,132,097,000
8,132,097,000

자본잉여금

29
155,075,134,257
155,075,134,257

기타자본구성요소

30
(2,621,531,408)
(2,621,531,408)

기타포괄손익누계액

12,31
57,388,423,835
43,769,625,505

이익잉여금(결손금)

32
(34,895,410,604)
(46,980,775,882)

자본총계

183,078,713,080
157,374,549,472

자본과부채총계

395,531,151,258
249,036,895,646

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서>

제 23 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

제 22 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

메디포스트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주 석
제23(당)기
제22(전)기

매출액
34,41
61,393,787,186
54,914,967,519

매출원가
36
(25,335,269,562)
(22,993,524,672)

매출총이익

36,058,517,624
31,921,442,847

판매비와관리비
35,36
(31,674,295,364)
(25,008,878,455)

경상개발비
16,36
(15,151,798,584)
(10,566,097,395)

영업이익(손실)

(10,767,576,324)
(3,653,533,003)

금융수익
38
24,353,869,843
6,999,600,600

금융비용
38
(10,074,986,904)
(7,103,848,702)

기타수익
37
13,531,226,990
12,219,463,148

기타비용
37
(1,984,235,584)
(2,267,725,625)

지분법손익
13
(766,333,787)
(3,571,513,184)

법인세비용차감전순이익(손실)

14,291,964,234
2,622,443,234

법인세수익(비용)
40
(4,366,432,634)
(1,616,776,046)

당기순이익(손실)
32
9,925,531,600
1,005,667,188

기타포괄손익
31
15,067,597,996
14,132,495,947

당기손익으로 재분류되지 않는항목

18,070,663,910
13,984,953,242

확정급여제도의 재측정손익(세후)

1,448,799,666
67,311,597

지분상품에 대한 투자자산의 기타포괄손익(세후)

(5,045,066,248)
135,475,080

자산재평가손익(세후)

21,666,930,492
13,782,166,565

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(3,003,065,914)
147,542,705

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분(세후)

(2,361,685,807)
(739,029,795)

해외사업장외화환산차이

(641,380,107)
886,572,500

총포괄손익

24,993,129,596
15,138,163,135

주당이익
39

기본주당이익(손실)

615
63

희석주당이익(손실)

534
63

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 23(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제 22(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총자본

2021.01.01 현재(보고금액)

7,808,921,000
129,704,099,465
(2,621,531,408)
29,704,441,155
(48,053,754,667)
116,542,175,545

전환권의 행사
323,176,000
25,371,034,792
-
-
-
25,694,210,792

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
135,475,080
-
135,475,080

지분법 적용대상 종속기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
(739,029,795)
-
(739,029,795)

재평가잉여금
-
-
-
13,782,166,565
-
13,782,166,565

확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
67,311,597
67,311,597

해외사업장 외화환산차이
-
-
-
886,572,500
-
886,572,500

당기순이익(손실)

-
-
-
-
1,005,667,188
1,005,667,188

2021.12.31 현재

8,132,097,000
155,075,134,257
(2,621,531,408)
43,769,625,505
(46,980,775,882)
157,374,549,472

2022.01.01 현재(보고금액)

8,132,097,000
155,075,134,257
(2,621,531,408)
43,769,625,505
(46,980,775,882)
157,374,549,472

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,045,066,248)
-
(5,045,066,248)

지분법 적용대상 종속기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
(2,361,685,807)
-
(2,361,685,807)

재평가잉여금
-
-
-
21,666,930,492
-
21,666,930,492

확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
1,448,799,666
1,448,799,666

해외사업장 외화환산차이
-
-
-
(641,380,107)
641,380,107
-

기타
-
-
-
-
69,653,905
69,653,905

당기순이익(손실)

-
-
-
-
9,925,531,600
9,925,531,600

2022.12.31 현재

8,132,097,000
155,075,134,257
(2,621,531,408)
57,388,423,835
(34,895,410,604)
183,078,713,080

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제 22(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주 석
제23(당)기
제22(전)기

영업활동 현금흐름

당기순이익

9,925,531,600
1,005,667,188

수익비용의 가감

법인세비용(수익)

4,366,432,634
1,616,776,046

유형자산감가상각비

4,195,206,880
3,146,488,677

무형자산상각비

896,302,851
1,749,595,692

연구개발비

-
4,266,863,705

이식충당부채전입(환입)

134,891,000
28,372,564

유형자산재평가이익

(582,019,470)
(116,905,559)

유형자산재평가손실

-
582,019,470

파생금융부채평가이익

(19,546,205,000)
(5,240,105,000)

파생금융부채평가손실

7,761,030
3,369,072,000

전환우선주부채평가손실

1,046,481,877
-

사채상환이익

(19,883,030)
-

환불계약부채전입액

55,113,083
(370,958,458)

지분법손실

6,889,660,443
3,573,166,184

지분법이익

(6,123,326,656)
(1,653,000)

외화환산이익

(766,320,073)
(43,399,106)

외화환산손실

711,569
24,020,000

유형자산처분손실

1,137,900
7,048

유형자산처분이익

(2,178,074)
(1,018,391)

무형자산처분손실

1,862,357
21,029,548

재고자산폐기손실

3,678,062,263
1,861,617,484

재고자산평가손실

28,691,728
3,208,821

재고자산감모손실

-
19,710,000

대손상각비

(282,728,223)
(302,428,804)

기타의 대손상각비

17,202,738
513,579,451

당기손익-공정가치금융자산 평가이익

(1,955,408,036)
(26,155,582)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실

733,224,000
134,003,500

당기손익-공정가치금융자산 처분이익

-
(17,679,831)

투자부동산평가이익

(8,620,815,228)
(6,804,910,866)

투자부동산평가손실

-
1,048,118,819

종속기업처분이익

-
(3,392,439,208)

종속기업처분손실

-
378,192

자산수증이익

-
(1,677,809,732)

정부보조금의 사용

(69,905,677)
(62,918,252)

퇴직급여

1,635,156,513
1,503,630,333

이자수익

(1,861,776,328)
(1,670,544,099)

이자비용

8,244,899,063
3,571,661,315

기타현금의 유출입이 없는 수익

(1,452,563,361)
(1,000)

기타현금의 유출입이 없는 비용

1,909,367,821
-

소계

(7,440,963,406)
7,304,391,961

운전자본의 증감

반환제품회수권의 감소(증가)

(16,058,434)
150,983,832

재고자산의 감소(증가)

(2,825,504,518)
(6,585,781,009)

매출채권의 감소(증가)

(2,160,122,950)
534,116,572

기타유동비금융자산의 감소(증가)

(46,172,142)
(3,811,464,079)

장기매출채권의 감소(증가)

1,272,993,901
1,791,034,675

장기유급충당부채의 증가(감소)

(232,049,315)
38,148,675

퇴직급여 지급액

(1,884,814,390)
(873,814,590)

사외적립자산의 감소(증가)

(1,569,274,150)
50,101,130

기타비유동비금융부채의 증가(감소)

5,468,901,480
5,056,578,473

매입채무의 증가(감소)

1,116,793,904
545,191,980

기타유동비금융부채의 증가(감소)

218,966,722
505,873,103

소계

(656,339,892)
(2,599,031,238)

영업에서 창출된 현금

1,828,228,302
5,711,027,911

이자지급(영업)

(364,003,232)
(232,071,028)

법인세의 납부(환급)

(269,913,067)
37,863,690

영업활동순현금흐름

1,194,312,003
5,516,820,573

투자활동 현금흐름

종속기업투자지분의 취득

(57,821,514,898)
(2,970,000,000)

종속기업투자지분의 처분

-
206,788,030

유형자산의 취득

(2,688,056,946)
(10,070,500,731)

유형자산의 처분

-
14,994,747

무형자산의 취득

(320,459,718)
(526,059,146)

무형자산의 처분

-
550,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(321,739,580,796)
(25,000,000,000)

대여금의 증가

(100,000,000)
(746,370,000)

임차보증금의 증가

(1,500,000)
(910,826,940)

단기금융상품의 취득

(52,070,000,000)
(58,000,000,000)

임대보증금의 감소

(255,000,000)
(190,000,000)

임대보증금의 증가

543,500,000
348,200,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

257,058,683,071
9,031,658,358

대여금의 감소

881,300,000
-

임차보증금의 감소

61,260,000
103,500,000

단기금융상품의 처분

56,070,000,000
82,000,000,000

이자수취

863,319,535
767,803,344

투자활동순현금흐름

(119,518,049,752)
(5,390,812,338)

재무활동 현금흐름

정부보조금의 상환

(185,283)
(100,870)

운용리스부채의 지급

(502,461,125)
(479,707,642)

정부보조금의 수취

189,456,177
161,611,752

전환사채의 증가

70,000,000,000
-

전환사채의 상환

(20,900,000,000)
-

전환우선주부채의 증기

69,999,976,510
-

신주발행비 지급

-
(6,779,800)

재무활동순현금흐름

118,786,786,279
(324,976,560)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

463,048,530
(198,968,325)

기초 현금및현금성자산
8, 41
8,904,018,960
9,126,960,835

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(711,569)
(23,973,550)

기말 현금및현금성자산
8, 41
9,366,355,921
8,904,018,960

- 결손금처리계산서(안)

결손금처리계산서

제23(당)기
2022년 01월 01일
부터
제22(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 23일

처리확정일
2022년 03월 29일

(단위 : 원)

과 목
제23 (당)기
제22 (전)기

Ⅰ. 처리전 결손금

(34,895,410,604)

(46,980,775,882)

1. 전기이월미처리결손금
(46,980,775,882)

(48,053,754,667)

2. 보험수리적손익
1,448,799,666

67,311,597

3. 당기순이익(손실)
9,925,531,600

1,005,667,188

4. 해외사업환산손익
641,380,107

5. 기타
69,653,905

-

Ⅱ. 결손금처리액
-
-
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
-
(34,895,410,604)
-
(46,980,775,882)

- 재무제표 주석

제23기 기말 : 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도

제22기 기말 : 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도

회사명 : 메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여당기말 현재 납입자본금은 8,132백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
전환우선주(주1)
주식수
지분율(%)

스카이메디 유한회사
200,000
1,870,157
2,070,157
10.35

양윤선
601,200
-
601,200
3.01

마블2022홀딩스 유한회사
181,460
1,696,794
1,878,254
9.39

크레센도제3의디호 사모투자 합자회사
18,540
173,363
191,903
0.96

기타
15,262,994
-
15,262,994
76.29

합계
16,264,194
3,740,314
20,004,508
100

(주1) 당분기말 현재 부채로 분류된 전환우선주 3,740,314주(액면자본금 69,999,977천원)로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.(2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서는 지분법을 적용하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.

별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(3) 측정기준재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

상기의 개정사항 관련하여 열거한 내용 이외에 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산

가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

구 분

내용연수

건 물

40년

비 품

6년

기계장치

6년

시설장치

6년

차량운반구

6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

구 분

추정내용연수

산업재산권

5년

개발비

10년

기타의무형자산

2년 - 6년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

당사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 당사는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 42.에서 기술한 대로 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소

가. 시장위험

① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분
외 화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산
USD
10,945,345
13,871,036
9,628,899
11,415,060

JPY
-
-
100,000,000
1,030,240

부 채
USD
444,627
563,476
30,050
35,625

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,387,104
(1,387,104)
1,137,944
(1,137,944)

JPY
-
-
103,024
(103,024)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치금융자산, 대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,364,496
8,902,160

단기금융상품
20,070,000
24,070,000

매출채권 및 기타채권
17,314,806
11,408,312

유동 당기손익-공정가치금융자산
82,666,397
16,030,092

비유동 당기손익-공정가치금융자산
4,023,065
4,756,289

기타금융자산
3,226,633
3,085,590

합 계
136,665,397
68,252,443

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
장부금액
계약상현금흐름

매입채무
1,475,843
-
-
-
1,475,843
1,475,843

미지급금
4,310,160
-
-
-
4,310,160
4,310,160

단기차입금
10,104,954
-
-
-
9,994,920
10,104,954

전환사채(주1)
-
-
74,284,560
-
70,000,000
74,284,560

리스부채
452,231
368,658
628,821
273,275
1,592,024
1,722,985

기타금융부채
845,144
491,322
-
-
1,319,755
1,336,466

합계
17,188,332
859,980
74,913,381
273,275
88,692,702
93,234,968

(주1) 전환사채는 최초 발행 시점 3년 후부터 조기 상환 청구권이 발생하며 상환청구권이 최초 발생하는 시점의 현금흐름으로 표시하였습니다. 발행원금에 연복리 이자율 2%를 가산한 금액입니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
장부금액
계약상현금흐름

매입채무
1,220,006
-
-
-
1,220,006
1,220,006

미지급금
3,245,359
-
-
-
3,245,359
3,245,359

단기차입금
10,057,556
-
-
-
9,994,920
10,057,556

전환사채(*)
19,847,751
-
-
-
19,000,000
19,847,751

리스부채
495,831
299,795
580,642
428,802
1,644,907
1,805,070

기타금융부채
1,323,174
549,414
633,000
-
2,483,656
2,505,589

합계
36,189,677
849,210
1,213,642
428,802
37,588,848
38,681,331

(*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
212,452,438
91,662,346

자본총계
183,078,713
157,374,549

부채비율
116.0%
58.2%

② 자본조달비율

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 등
138,671,172
28,159,291

현금및현금성자산 등
(29,434,496)
(32,972,160)

순차입금(0 이하인경우 0)
109,236,675
-

자본총계
183,078,713
157,374,549

총자본
292,315,388
157,374,549

자본조달비율
37.4%
0.0%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 위험회피목적 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

당사는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

금융자산

상각 후 원가측정금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
9,364,496
-
-
9,364,496

단기금융상품
20,070,000
-
-
20,070,000

매출채권및기타채권
17,314,806
-
-
17,314,806

당기손익-공정가치 금융자산
-
86,689,462
-
86,689,462

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
999,493
999,493

기타금융자산
3,226,633
-
-
3,226,633

합 계
49,975,935
86,689,462
999,493
137,664,890

(단위 : 천원)

금융부채

상각 후 원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
5,786,003
-
5,786,003

단기차입금
9,994,920
-
9,994,920

전환사채
37,783,953
-
37,783,953

전환우선주부채
-
71,046,458
71,046,458

파생상품부채
-
19,845,840
19,845,840

기타금융부채
2,911,779
-
2,911,779

합 계
56,476,655
90,892,298
147,368,953

나. 전기말

(단위 : 천원)

금융자산

상각 후 원가측정금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
8,902,160
-
-
8,902,160

단기금융상품
24,070,000
-
-
24,070,000

매출채권및기타채권
11,408,312
-
-
11,408,312

당기손익-공정가치 금융자산
-
20,786,381
-
20,786,381

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
7,436,097
7,436,097

기타금융자산
3,085,590
-
-
3,085,590

합 계
47,466,062
20,786,381
7,436,097
75,688,540

(단위 : 천원)

금융부채

상각 후 원가측정

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
4,465,365
-
4,465,365

단기차입금
9,994,920
-
9,994,920

전환사채
18,152,249
-
18,152,249

파생상품부채
-
12,122
12,122

기타금융부채
4,128,563
-
4,128,563

합 계
36,741,097
12,122
36,753,219

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금융자산
상각 후 원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

이자수익
1,702,215
159,562
-
1,861,777

평가 및 처분손익(당기손익)
928,046
1,222,114
-
2,150,160

평가 및 처분손익(기타포괄손익)
-
-
(5,045,066)
(5,045,066)

충당금 환입(설정)
265,525
-
-
265,525

(단위 : 천원)

금융부채
상각 후 원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자비용
8,244,899
-
8,244,899

평가 및 처분손실(이익)
-
(19,538,444)
(19,538,444)

나. 전기

(단위 : 천원)

금융자산
상각 후 원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

이자수익
1,509,667
160,877
-
1,670,544

평가 및 처분손익(당기손익)
16,153
(90,317)
-
(74,164)

평가 및 처분손익(기타포괄손익)
-
-
135,475
135,475

충당금 환입(설정)
(211,151)
-
-
(211,151)

(단위 : 천원)

금융부채
상각 후 원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자비용
3,571,661
-
3,571,661

평가 및 처분손실(이익)
-
(1,871,033)
(1,871,033)

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치금융자산
86,689,462
86,689,462
20,786,381
20,786,381

기타포괄손익-공정가치금융자산
999,493
999,493
7,436,097
7,436,097

합 계
87,688,955
87,688,955
28,222,478
28,222,478

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치금융부채
90,892,298
90,892,298
12,122
12,122

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
86,689,462
-
86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
500,239
-
499,254
999,493

합 계
500,239
86,689,462
499,254
87,688,955

2021년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
20,786,381
-
20,786,381

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,295,207
-
6,140,890
7,436,097

합 계
1,295,207
20,786,381
6,140,890
28,222,478

수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권
499,254
현금흐름할인법,Backsolve method,시장접근법의 혼합법
할인률
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 할인률의 하락(상승)

IPO구주매각 기대회수액
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - IPO구주매각 기대회수액 상승(하락)

수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권
82,666,397
현금흐름할인법
해당사항없음

4,023,065
Hull-White 모형
변동성
변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수
상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
90,892,298
90,892,298

2021년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
12,122
12,122

수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채
19,845,840
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

Black-Derman-Toy 모형
금리변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 금리변동성 상승(하락)

전환우선주부채
71,046,458
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
9,366,356
8,904,019

정부보조금
(1,859)
(1,859)

합 계
9,364,497
8,902,160

당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관명
당기말
전기말
비 고

보통예금 등
신한은행
70,000
70,000
카드사용승인

보통예금 등
기업은행
1,000,000
1,000,000
제대혈관련 규정준수 예치금

합 계
1,070,000
1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
15,670,040
14,398,327

현재가치할인차금
(291,824)
(311,113)

대손충당금
(3,187,469)
(3,617,098)

미수수익
1,747,210
1,133,833

대손충당금(주1)
(30,782)
(1,055,384)

미수금
879,226
668,315

대손충당금
(504,024)
(318,568)

단기대여금
11,065,130
1,721,300

대손충당금
(8,032,701)
(1,211,300)

합 계
17,314,806
11,408,312

(주1) 당사는 종속기업인 MEDIPOST America. INC의 누적결손에 따른 지분법적용 중단 사유가 발생하여 동 종속기업에 미수수익에 대한 지분법손실 상당액을 대손충당금으로 반영하였습니다

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개별적손상
집합적손상
합 계

2022년 1월 1일
3,591,996
2,610,354
6,202,350

증가액
363,310
7,735
371,045

환입액
(9,273)
(2,394)
(11,667)

대체액(주1)
5,963,582
(633,606)
5,329,976

제각액
(10,049)
-
(10,049)

2022년 12월 31일
9,899,566
1,982,089
11,881,655

2021년 1월 1일
1,778,752
3,030,762
4,809,514

증가액
1,285,224
-
1,285,224

환입액
(77,622)
(4,209)
(81,831)

대체액(주1)
711,300
(416,199)
295,101

제각액
(105,658)
-
(105,658)

2021년 12월 31일
3,591,996
2,610,354
6,202,350

(주1) 종속기업인 MEDIPOST America. INC 대여금의 유동성 재분류와 장기매출채권의 유동성대체로 대손충당금을 대체한 금액입니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

구분
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년
1년초과

매출채권
건강기능식품부문
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

세포치료제부문
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

미수금
0.93%
6.18%
11.35%
10.35%
16.19%

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년
1년초과
합 계

2022년 12월 31일

매출채권(주1)
9,655,483
2,348,969
279,794
280,704
3,105,090
15,670,040

미수수익
318,595
123,799
123,799
123,799
1,057,218
1,747,210

미수금
355,021
2,096
171,829
30,181
320,099
879,226

단기대여금
-
-
-
-
11,065,130
11,065,130

합 계
10,329,099
2,474,864
575,422
434,684
15,547,537
29,361,606

2021년 12월 31일

매출채권
6,156,982
1,541,616
322,658
490,799
5,886,272
14,398,327

미수수익
608,329
-
-
-
525,504
1,133,833

미수금
335,106
1,402
4,007
15,208
312,592
668,315

단기대여금
300,000
-
500,000
100,000
821,300
1,721,300

합 계
7,400,417
1,543,018
826,665
606,007
7,545,668
17,921,775

(주1) 1년이상 매출채권 중 4,275,662천원은 제대혈 월납상품의 장기매출채권을 유동성대체한 금액입니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
1,620,647
1,385,764

선급비용
184,268
198,245

소계
1,804,915
1,584,009

비유동자산
-
-

장기선급비용
9,243,849
9,708,033

(대손충당금)
(66,928)
(98,894)

소계
9,176,921
9,609,139

합 계
10,981,836
11,193,148

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
2,737,910
(17,013)
2,720,897
2,622,355
(523)
2,621,832

원재료
3,867,316
-
3,867,316
4,043,892
-
4,043,892

재공품
2,319,926
(74,226)
2,245,700
3,058,889
(36,259)
3,022,630

반제품
144,285
-
144,285
196,859
(25,765)
171,094

합계
9,069,437
(91,239)
8,978,198
9,921,995
(62,547)
9,859,448

당사는 당기 중 재고자산폐기손실 3,678,062천원 및 재고자산평가손실 28,692천원을 매출원가로 계상하였으며, 전기 중 재고자산폐기손실 1,861,617천원 및 재고자산평가손실 2,520천원을 매출원가로, 재고자산폐기손실 182,879천원을 경상개발비로, 재고자산감모손실 19,710천원을 기타비용(영업외비용)으로 계상하였습니다.

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
수익증권
86,689,462
20,786,381

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권
999,493
7,436,097

합 계
87,688,955
28,222,478

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득가액
손상차손누계액
장부가액
장부가액

㈜인트론바이오
0.18%
999,950
-
500,239
1,295,207

PeproMene Bio Inc
3.47%
2,228,255
-
499,254
6,140,890

합계

3,228,205
-
999,493
7,436,097

(3) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
20,786,381
4,890,293

취득금액
321,739,581
25,000,000

처분금액
(257,058,684)
(8,996,064)

공정가치평가금액
1,222,184
(107,848)

기말금액
86,689,462
20,786,381

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,436,097
7,262,411

취득금액
-
-

처분금액
-
-

공정가치평가금액
(6,436,604)
173,686

기말금액
999,493
7,436,097

(4) 미실현 보유손익의 변동내용보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분상품에 대한 투자자산의 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 미실현보유이익
3,282,155
3,146,680

미실현보유손익 증감
(6,436,604)
173,686

처분에 따른 실현손익(이익잉여금대체)
-
-

기말잔액
(3,154,449)
3,320,366

자본에 가감된 법인세효과
1,391,538
(38,211)

합 계
(1,762,911)
3,282,155

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 종속기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

MEDIPOST America .INC
미국
세포치료제 라이센신 등
99.96%
-
99.86%
-

이뮤니크㈜(주1)
대한민국
신약개발연구
69.88%
4,523,379
69.88%
5,704,875

EVASTEM(주2)
일본
세포치료제 라이센싱 등
92.45%
3,030,676
80.00%
1,626,123

셀리노(주3)
대한민국
화장품 개발,생산,판매 등
100.00%
-

-

메디포스트 씨디엠오(주4)
대한민국
북미지역 CDMO 사업
100.00%
50,791,712

-

합계

58,345,767

7,330,998

(주1) 전기 중 신약개발연구를 목적으로 신규설립 되었습니다.(주2) 전기 중 일본VICX와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 당해년도 2월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.(주3) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. - 관계기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에임메드
대한민국
토탈 헬스케어 서비스 등
32.18%
1,586,576
32.16%
1,586,576

- 공동기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주1)
중국
세포치료제 라이센싱 등
50.00%
-
50.00%
-

㈜셀리노
대한민국
화장품 개발,생산,판매 등
-
-
50.00%
151,590

합계

151,590

(주1) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
종속기업투자
관계기업투자
공동기업투자
합계

MEDIPOST America .INC(주1)
메디포스트 메디투어㈜
큐로닉스(주)
이뮤니크(주)
EVASTEM(주3)
㈜셀리노(주6)
메디포스트씨디엠오(주7)
㈜에임메드
EVASTEM(주4)
㈜셀리노(주6)
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주2)

2022년 01월 01일
-
-
-
5,704,875
1,626,123
-
-
1,586,576
-
151,590
-
9,069,164

취득
6,478,524
-
-
-
4,992,991
250,000
46,100,000
-
-
-
-
57,821,515

대체
-
-
-
-
-
186,805
-
-
-
(186,805)
-
-

지분법손익
(1,566,765)
-
-
(1,432,738)
(3,453,352)
(436,805)
6,088,111
-
-
35,215
-
(766,334)

지분법자본변동
(1,088,805)
-
-
258,604
(135,086)
-
(1,396,399)
-
-
-
-
(2,361,686)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타(주8)
(3,822,954)
-
-
(7,362)
-
-
-
-
-
-
-
(3,830,316)

2022년 12월 31일
-
-
-
4,523,379
3,030,676
-
50,791,712
1,586,576
-
-
-
59,932,343

2021년 01월 01일
-
95,920
110,425
-
-
-
-
1,586,576
921,142
1,251,623
-
3,965,686

취득
-
-
-
2,970,000
-
-
-
-
1,677,810
-
-
4,647,810

대체
-
-
-
-
2,063,386
-
-
-
(2,063,386)
-
-
-

지분법손익
-
1,653
(832)
(656,352)
(429,739)
-
-
-
(527,454)
(1,100,033)
-
(2,712,757)

지분법자본변동
-
-
-
(1,213)
(7,524)
-
-
-
(8,112)
-
-
(16,849)

처분
-
(97,573)
(109,593)
-
-
-
-
-
-
-
-
(207,166)

기타(주5)
-
-
-
3,392,440
-
-
-
-
-
-
-
3,392,440

2021년 12월 31일
-
-
-
5,704,875
1,626,123
-
-
1,586,576
-
151,590
-
9,069,164

(주1) 2022년 6월 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다. (주2) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 '0'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.(주3) 2022년 2월과 9월 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

(주4) 전기 중 일본VICX와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주5) 전기 중 이뮤니크 비지배지분 불균등추가증자가 발생하여 지분율변동에 따른 처분이익증가분입니다.(주6) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주7) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다.(주8) 장기대여금 대손충당금과 종속기업투자주식을 상계하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
MEDIPOST America .INC
Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd
㈜셀리노
합계

2022년 01월 01일
(170,521)
(123,884)
-
(294,405)

미반영손실
-
(30,508)
- 201,154
(231,662)

미반영자본변동
170,521
4,819
-
175,340

2022년 12월 31일
-
(149,573)
- 201,154
(350,727)

2021년 01월 01일
(263,593)
(74,700)
-
(338,293)

미반영손실
263,593
(38,627)
-
224,966

미반영자본변동
(170,521)
(10,557)
-
(181,078)

2021년 12월 31일
(170,521)
(123,884)
-
(294,405)

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종속기업투자
관계기업투자
공동기업투자

MEDIPOST America .INC
이뮤니크(주)
EVASTEM
㈜셀리노
메디포스트 씨디엠오㈜
㈜에임메드
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산
4,488,292
7,676,501
2,754,907
1,386,304
50,791,712
44,681,325
92,536

부채
11,937,341
1,217,851
402,139
1,587,125
-
45,261,364
391,683

매출액
-
-
-
3,488,375
-
25,927,234
-

당기순손익
(1,724,285)
(2,058,005)
(2,704,014)
(528,524)
6,088,111
(5,759,120)
(61,017)

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
기계장치
리스사용자산
비품
시설장치
건설중인자산
합계

2022년 1월 1일
55,165,647
39,281,781
3,729,530
1,691,688
200,051
7,843,588
231,289
108,143,574

- 취득원가
55,165,647
39,281,781
14,764,518
2,566,313
1,952,360
13,677,467
308,437
127,716,523

- 감가상각누계액
-
-
(11,034,866)
(874,625)
(1,752,309)
(5,723,315)
-
(19,385,115)

- 정부보조금
-
-
(122)
-
-
(110,564)
(77,148)
(187,834)

취득 및 자본적지출
-
-
1,682,487
461,506
30,793
8,500
1,317,083
3,500,369

- 취득원가
-
-
1,682,487
461,506
30,793
8,500
1,436,634
3,619,920

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
(119,551)
(119,551)

대체(주2)
(64,397)
(35,840)
-
-
-
-
(393,808)
(494,045)

- 취득원가
(64,397)
(36,302)
-
-
-
-
(590,506)
(691,205)

- 감가상각누계액
-
462
-
-
-
-
-
462

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
196,698
196,698

감가상각
-
(1,002,412)
(1,074,607)
(561,113)
(67,891)
(1,489,184)
-
(4,195,207)

- 감가상각누계액
-
(1,002,412)
(1,074,607)
(561,113)
(67,891)
(1,509,360)
-
(4,215,383)

- 정부보조금
-
-
-
-
-
20,176
-
20,176

처분
-
-
(9)
(19,345)
(900)
(2)
-
(20,256)

- 취득원가
-
-
(633,987)
(463,447)
(23,860)
(10,900)
-
(1,132,194)

- 감가상각누계액
-
-
633,977
444,102
22,960
10,898
-
1,111,937

- 정부보조금

1

1

재평가(주3)
15,959,966
11,294,631
-
-
-
-
-
27,254,597

2022년 12월 31일
71,061,216
49,538,159
4,337,401
1,572,736
162,053
6,362,902
1,154,565
134,189,032

- 취득원가
71,061,216
49,538,159
15,813,018
2,564,372
1,959,293
13,675,067
1,154,565
155,765,690

- 감가상각누계액
-
-
(11,475,496)
(991,636)
(1,797,240)
(7,221,777)
-
(21,486,149)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
-
(90,388)
-
(90,509)

2021년 1월 1일
38,638,164
38,214,836
1,851,627
578,572
177,495
685,771
4,973,568
85,120,033

- 취득원가
38,638,164
38,214,836
12,211,570
1,349,213
1,885,296
5,987,031
4,973,568
103,259,678

- 감가상각누계액
-
-
(10,358,325)
(770,641)
(1,707,801)
(5,301,260)
-
(18,138,027)

- 정부보조금
-
-
(1,618)
-
-
-
(100,000)
(101,618)

취득 및 자본적지출
1,961,557
2,040,467
814,022
2,168,637
106,222
726,238
4,347,816
12,164,959

- 취득원가
1,961,557
2,040,467
814,022
2,168,637
106,222
847,784
4,424,964
12,363,653

- 정부보조금
-
-
-
-
-
(121,546)
(77,148)
(198,694)

대체(주2)
(1,267,566)
(1,372,214)
1,839,281
-
-
7,250,814
(8,990,095)
(2,539,780)

- 취득원가
(1,267,566)
(1,404,080)
1,839,281
-
-
7,250,814
(9,090,095)
(2,671,646)

- 감가상각누계액
-
31,866
-
-
-
-
-
31,866

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
100,000
100,000

감가상각
-
(31,867)
(760,404)
(511,043)
(83,663)
(819,233)
-
(2,206,210)

- 감가상각누계액
-
(972,146)
(761,898)
(511,043)
(83,663)
(830,215)
-
(3,158,965)

- 정부보조금
-
-
1,494
-
-
10,982
-
12,476

- 재평가
-
940,279
-
-
-
-
-
940,279

처분
-
-
(14,996)
(544,478)
(2)
(4)
-
(559,480)

- 취득원가
-
-
(100,355)
(951,537)
(39,158)
(408,164)
-
(1,499,214)

- 감가상각누계액
-
-
85,357
407,059
39,156
408,160
-
939,732

- 정부보조금
-
-
2
-
-
-
-
2

재평가
15,833,492
430,559
-
-
-
-
-
16,264,051

2021년 12월 31일
55,165,647
39,281,782
3,729,530
1,691,688
200,052
7,843,586
231,289
108,143,574

- 취득원가
55,165,647
39,281,782
14,764,518
2,566,313
1,952,360
13,677,465
308,437
127,716,522

- 감가상각누계액
-
-
(11,034,866)
(874,625)
(1,752,308)
(5,723,315)
-
(19,385,114)

- 정부보조금
-
-
(122)
-
-
(110,564)
(77,148)
(187,834)

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지

71,061
71,061

건물

49,538
49,538

계
-
-
120,599
120,599

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지

55,166
55,166

건물

39,282
39,282

계
-
-
94,447
94,447

㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(주2) 투자부동산으로 재분류되었습니다.(주3) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 포함되어 있습니다. 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석 30에 기재되어 있습니다. 당사에서 발생한 재평가잉여금은 당사가 속한 국가의 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,238
35,216
51,454

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(6,594)
(6,594)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,238
28,622
44,860

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,282
35,222
51,505

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(5,726)
(5,726)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,282
29,497
45,779

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,183,958
1,422,122

판매비와관리비
652,023
1,376,858

연구개발
359,226
347,508

합계
4,195,207
3,146,488

(4) 당기말 현재 유형자산등과 관련하여 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험가입내용

롯데손해보험
재고자산, 유형자산, 투자부동산
105,114,034
재산종합보험, 화재보험 환경책임보험

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
합계

2022년 1월 1일
20,462,477
11,376,095
31,838,572

취득
-
-
-

대체(주1)
64,397
35,840
100,237

공정가치평가(주2)
5,690,710
2,930,106
8,620,816

2022년 12월 31일
26,217,584
14,342,041
40,559,625

2021년 1월 1일
12,390,000
11,052,000
23,442,000

취득
-
-
-

대체(주1)
1,267,566
1,372,214
2,639,780

공정가치평가(주2)
6,804,911
(1,048,119)
5,756,792

2021년 12월 31일
20,462,477
11,376,095
31,838,572

(주1) 보유(사용)목적 변경에 따라 유형자산으로 대체한 금액입니다.

(주2) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
26,218
26,218

건물
-
-
14,342
14,342

계
-
-
40,560
40,560

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
20,462
20,462

건물
-
-
11,376
11,376

계
-
-
31,839
31,839

㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(주2) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2021년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다.㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분
평가방법

투자부동산
원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각 시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치평가된 투자부동산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
4,352
13,904
18,256

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,578)
(2,578)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
4,352
11,327
15,679

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
4,352
13,904
18,256

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,272)
(2,272)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
4,352
11,632
15,984

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,249,848
1,887,966

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(423,059)
(369,678)

합계
1,826,789
1,518,288

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의 무형자산
회원권
합 계

2022년 12월 31일

원가
1,087,833
17,146,134
5,416,827
743,223
24,394,017

상각누계액
(924,327)
(16,700,004)
(4,052,223)
-
(21,676,554)

정부보조금
-
-
(193,977)
-
(193,977)

장부가액
163,506
446,130
1,170,627
743,223
2,523,486

2021년 12월 31일

원가
1,065,049
17,146,134
5,126,842
743,223
24,081,248

상각누계액
(820,174)
(16,175,688)
(4,230,701)
-
(21,226,563)

정부보조금
-
(26,000)
-
-
(26,000)

장부가액
244,875
944,446
896,141
743,223
2,828,685

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
개발비(주1)
기타의무형자산
회원권
계

기초 장부금액
244,875
944,446
896,141
743,223
2,828,685

증가금액
22,784
-
766,880
-
789,664

개별취득
22,784
-
766,880
-
789,664

감소금액
104,153
498,316
492,394
-
1,094,863

상각
104,153
498,316
293,834
-
896,303

기타
-
-
198,560
-
198,560

기말 장부금액
163,506
446,130
1,170,627
743,223
2,523,486

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
개발비(주1)
기타의무형자산
회원권
계

기초 장부금액
329,248
2,262,135
897,361
875,384
4,364,128

증가금액
54,215
-
300,879
430,089
785,183

개별취득
54,215
-
300,879
430,089
785,183

사업결합취득
-
-
-
-
-

감소금액
138,588
1,317,689
302,099
562,250
2,320,626

상각
129,808
1,317,689
302,099
-
1,749,596

정부보조금
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-

기타
8,780
-
-
562,250
571,030

기말 장부금액
244,875
944,446
896,141
743,223
2,828,685

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손당사가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
개별자산
장부금액(주1)
손상차손금액
회수가능액 평가방법

개발비
카티스템
446,130
-
공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명
구분(주1)
개발진행 개발비
건설완료 개발비
합 계
건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템
취득가액
-
17,146,134
17,146,134
2.0

상각누계액
-
(16,700,004)
(16,700,004)

장부가액
-
446,130
446,130

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 당사의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
15,216,643
(64,844)
15,151,799

- 전기

(단위 : 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
10,615,521
(49,424)
10,566,097

(6) 당사는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
503,370
1,318,643

판매비와 관리비
392,933
430,953

합 계
896,303
1,749,596

17. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동금융자산

보증금(주3)
207,000
268,260

(현재가치할인차금)
-
(1,123)

소 계
207,000
267,137

비유동금융자산

장기대여금(주1)
160,000
9,622,550

(대손충당금)(주2)
-
(9,602,550)

보증금(주3)
1,136,000
1,134,500

(현재가치할인차금)
(206,886)
(229,831)

장기매출채권
2,143,333
2,115,235

(대손충당금)
(68,513)
(84,237)

(현재가치할인차금)
(144,302)
(137,213)

소 계
3,019,632
2,818,454

합 계
3,226,632
3,085,591

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 및 종속회사 대여금 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 당사는 종속기업인 MEDIPOST America. INC의 누적결손에 따른 지분법적용 중단 사유가 발생하여 동 종속기업에 장기대여금에 대한 지분법손실 상당액을 대손충당금으로 반영하였습니다

(주3) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손 충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

미납횟수
0회
1회
2회
3회
4회
5회
6회
7회
8회
9회
10회
11회
12회이상

대손율
0.42%
8.24%
17.26%
28.61%
39.34%
54.55%
55.79%
60.53%
75.00%
64.44%
63.85%
68.46%
87.02%

18. 정부보조금(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과제명
정부기관
협약기간
총지원금

주관사
메디포스트㈜_2차 스마트공장 구축 및 고도화 사업
스마트제조혁신추진단
2021.12.22~2022.12.20
196,698

주관사
폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구
한국연구재단
2022.03.01~2025.02.28
256,500

주관사
줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명
한국연구재단
2022.06.01~2025.02.28
141,240

(2) 보고기간종료일 현재까지 당사가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상환의무가 있는 정부보조금
-
1,452,749

상환의무가 없는 정부보조금
286,345
215,692

합 계
286,345
1,668,441

(3) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
-
-
-
1,859

기계장치
122
-
-
(1)
121

시설장치
110,563
-
-
(20,175)
90,388

건설중인자산
77,148
119,550
(196,698)
-
-

기타의무형자산
-
-
196,698
(2,721)
193,977

개발비
26,000
-
-
(26,000)
-

합계
215,692
119,550
-
(48,897)
286,345

나. 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
70,970
-
(70,970)
1,859

기계장치
1,618
-
-
(1,496)
122

시설장치
-
21,546
100,000
(10,982)
110,564

건설중인자산
100,000
77,148
(100,000)
-
77,148

개발비
130,000
-
-
(104,000)
26,000

합계
233,477
169,664
-
(187,448)
215,693

19. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,475,843
1,220,006

미지급금
4,310,160
3,245,359

합 계
5,786,003
4,465,365

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,879,811
3,281,537

예수금
10,262
7,737

미지급비용
2,470,517
2,380,323

선수수익
207,075
184,944

합 계
6,567,665
5,854,541

21. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반품(환불)계약
반품(환불)계약부채
813,692
758,578

반환제품회수권
(353,940)
(337,881)

소계
459,752
420,697

이식충당부채
373,896
277,005

합 계
833,648
697,702

22. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

2022.12.31

단기차입금
국민은행
3.63
6,994,920
6,994,920

2.88
3,000,000
3,000,000

합 계
9,994,920
9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 국민은행과 1년 만기 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 91,048백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로제공하고 있습니다.

투자토지(연구동)
14,860,874,415

투자건물(연구동)
8,376,935,357

유형토지(연구동)
43,558,729,585

유형건물(연구동)
24,251,754,734

계
91,048,294,092

23. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행가액
70,000,000
19,000,000

전환권조정
(32,216,047)
(847,751)

전환사채의 장부금액
37,783,953
18,152,249

전환권대가(파생상품부채)
19,845,840
12,122

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다. 당기 중 제7회차 전환사채 중 210억원에 해당하는 전환청구권이 행사되었고 이에 당사는 646,352주의 주식을 발행하였습니다. 당기 중 제7회차 전환사채 중 19,000,000천원에 해당하는, 기한이익 상실에 따른 조기상환청구권이 행사되었고, 이에 당사는 원금에 10%를 가산한 20,900,000천원을 상환하였습니다. 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익은 19,546,205천원, 5,240,105천원이며, 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가손실은 각각 7,761천원 및 3,369,072천원입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

사채의 명칭
제8회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액
35,000,000천원

발행가액
35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자
스카이메디 유한회사

발행일
2022년 03월 28일

만기일
2029년 03월 28일

표면이자율
없음

만기보장수익률
연복리 2%

이자지급조건
표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격
주당 14,800원

원금상환방법
만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간
2023년 03월 28일~2029년 02월 28일

발행할 주식의 종류
액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권
사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 3월 28일로부터 2029년 3월 28일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율
권면금액의 100%

전환가액 조정
전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

구 분
내 역

사채의 명칭
제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액
35,000,000천원

발행가액
35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자
마블2022홀딩스 유한회사, 크레센도제3의디호 사모투자 합자회사

발행일
2022년 04월 08일

만기일
2029년 04월 08일

표면이자율
없음

만기보장수익률
연복리 2%

이자지급조건
표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격
주당 14,900원(2023년 01월 09일 주당 15,250원으로 조정)

원금상환방법
만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간
2023년 04월 08일~2029년 03월 08일

발행할 주식의 종류
액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권
사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 4월 8일로부터 2029년 4월 8일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율
권면금액의 100%

전환가액 조정
전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

24. 전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채(유동)
71,046,458
-

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행일
2022년 06월 24일

발행주식수
3,740,314주

1주당 발행가액
18,715원

총 발행가액
69,999,976,510원

전환대상 및 전환비율
전환가격 : 발행가와 동일전환비율 : 1 대 1

전환권 행사기간
2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정
전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.(3) 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

기초금액
-
-

발행
69,999,977
-

평가손실(이익)
1,046,481
-

기말금액
71,046,458
-

25. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
8,294,791
9,853,534

사외적립자산의 공정가치
(9,845,392)
(8,099,232)

기타장기종업원급여부채
1,119,449
1,351,499

합계
(431,152)
3,105,801

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
9,845,392
8,099,232

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무의 현재가치
9,853,534
9,164,440

당기 근무원가
1,635,156
1,534,728

이자비용
195,035
149,054

실제 지급된 총 퇴직금액
(1,884,814)
(873,815)

보험수리적손실(이익)
(1,504,120)
(120,873)

기말 확정급여채무의 현재가치
8,294,791
9,853,534

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 사외적립자산의 공정가치
8,099,232
8,021,531

실제 당사의 납입부담금
2,900,000
900,000

사외적립자산의 기대수익
224,844
180,152

금융기관에서 지급된 퇴직금액
(1,330,726)
(950,101)

보험수리적이익(손실)
(47,958)
(52,350)

기말 사외적립자산의 공정가치
9,845,392
8,099,232

(5) 당기와 전기 현재 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 근무원가
1,635,156
1,534,728

이자비용
195,035
149,054

사외적립자산의 기대수익
(224,844)
(180,152)

당기손익에 인식한 퇴직급여
1,605,347
1,503,630

(6) 당기와 전기 중 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
615,127
517,659

판매비와관리비
780,811
761,153

경상개발비
209,409
224,818

합 계
1,605,347
1,503,630

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적이익(손실)
1,456,162
68,523

(8) 보고기간종료일 현재 종업원급여를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
확정급여채무
5.19%
2.66%

기타장기종업원급여부채
5.13%
2.48%

장래 임금상승률
1.75%
1.83%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1%증가시
현재 가정시
1%감소시

확정급여채무

할인률변동
확정급여채무
7,774,869
8,294,791
8,902,573

확정급여채무 변화량
(519,922)
-
607,782

기말채무대비비율
93.73%
100%
107.33%

임금상승률변동
확정급여채무
8,918,931
8,294,791
7,753,210

확정급여채무 변화량
624,141
-
(541,581)

기말채무대비비율
107.52%
100%
93.47%

기타장기종업원급여부채

할인률변동
기타장기종업원급여부채
1,056,443
1,119,450
1,188,563

기타장기종업원급여부채변화량
(63,007)
-
69,113

기말채무대비비율
94.37%
100%
106.17%

26. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채
412,083
452,833

유동성임대보증금
839,700
492,600

유동성현재가치할인차금(임대보증금)
(7,127)
(4,529)

상환의무 국고보조금(유동)
-
819,749

소계
1,244,656
1,760,653

비유동 기타금융부채

상환의무 정부보조금
-
633,000

임대보증금
501,640
560,240

(현재가치할인차금)
(14,458)
(17,403)

비유동리스부채
1,179,941
1,192,073

소계
1,667,123
2,367,910

합 계
2,911,779
4,128,563

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
추가
지급
금융비용
기말

차량운반구
414,523
461,506
(312,895)
12,481
575,615

주차관제시스템
17,299
-
(10,200)
443
7,542

부동산
1,213,084
-
(239,137)
34,920
1,008,867

합계
1,644,906
461,506
(562,232)
47,844
1,592,024

(3) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년이내
1~5년이내
5년이상
합계

차량운반구
259,974
333,370
-
593,344

주차관제시스템
7,650
-
-
7,650

부동산
184,607
664,109
273,275
1,121,991

합계
452,231
997,479
273,275
1,722,985

(4) 당기와 전기에 손익으로 반영된 단기 및 소액 리스비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
45,968
137,301

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
60,889
209,678

합계
106,857
346,979

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선수금
36,551,404
31,616,112

합 계
36,551,404
31,616,112

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
16,264,194주
16,264,194주

주당액면가액
500원
500원

자본금
8,132,097,000원
8,132,097,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식 수(주)
금액
주식 수(주)
금액

기초잔액
16,264,194
8,132,097
15,617,842
7,808,921

전환권 행사
-
-
646,352
323,176

기말잔액
16,264,194
8,132,097
16,264,194
8,132,097

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
155,048,614
155,048,614

자기주식처분이익
26,520
26,520

합 계
155,075,134
155,075,134

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동은 없으며, 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
자기주식처분이익
합계

2022-01-01
전기이월
155,048,614
26,520
155,075,134

2022-12-31
기말
155,048,614
26,520
155,075,134

- 전기

(단위 : 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
자기주식처분이익
합계

2021-01-01
전기이월
129,677,579
26,520
129,704,099

2021-02-03
전환권 행사
25,371,035
-
25,371,035

2021-12-31
기말
155,048,614
26,520
155,075,134

30. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,621,531)
(2,621,531)

(2) 자기주식당기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당반기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정차기금융자산평가손익
(1,762,911)
3,282,155

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분
(2,857,326)
(495,640)

재평가잉여금
62,008,661
40,341,731

해외사업장외화환산차이
-
641,380

계
57,388,424
43,769,626

32. 결손금처리계산서

결손금처리계산서

제23(당)기
2022년 01월 01일
부터
제22(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 23일

처리확정일
2022년 03월 29일

(단위 : 원)

과 목
제23 (당)기
제22 (전)기

Ⅰ. 처리전 결손금

(34,895,410,604)

(46,980,775,882)

1. 전기이월미처리결손금
(46,980,775,882)

(48,053,754,667)

2. 보험수리적손익
1,448,799,666

67,311,597

3. 당기순이익(손실)
9,925,531,600

1,005,667,188

4. 해외사업환산손익
641,380,107

5. 기타
69,653,905

-

Ⅱ. 결손금처리액
-
-
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
-
(34,895,410,604)
-
(46,980,775,882)

33. 우발채무 및 약정사항 가. 우발채무 등

(1) 당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당반기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 35,247백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 반품(환불)계약자산,부채보고기간종료일 현재 당사는 제대혈 채취, 보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반품(환불)계약자산과 부채를 설정하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)계약부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할권리를 계약자산(환불자산)으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)계약부채와 반품(환불)계약자산은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
반품액
설정액
기말잔액

제대혈사업
반품계약자산
314,164
(367,988)
382,183
328,359

반품계약부채
705,636
(959,477)
1,010,432
756,591

건기식사업
반품계약자산
23,717
(12,330)
14,193
25,580

반품계약부채
52,942
(30,432)
34,591
57,101

합계
반품계약자산
337,881
(380,318)
396,376
353,939

반품계약부채
758,578
(989,909)
1,045,023
813,692

- 전기말

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
반품액
설정액
기말잔액

제대혈사업
반품계약자산
470,323
(362,917)
206,758
314,164

반품계약부채
1,084,227
(943,801)
565,210
705,636

건기식사업
반품계약자산
18,542
(15,353)
20,528
23,717

반품계약부채
45,310
(36,596)
44,228
52,942

합계
반품계약자산
488,865
(378,270)
227,286
337,881

반품계약부채
1,129,537
(980,397)
609,438
758,578

나. 지급보증 등

보고기간말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
보증금액
보증내역

㈜씨제이이엔엠 등
35,000
홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 등

(주)다우데이터
2,000
키움페이 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사
150,000
allthegate전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제㈜
70,000
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

중소기업기술정보진흥원
196,698
국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증

한석일
25,600
가압류 담보

합계
479,298

다. 약정 및 계약사항

(1) 보고기간말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사는 LG화학과 고효능 세포배양 플랫폼(MLSC)에 대한 기술이전 및 MLSC관련 제품 인허가 판매과정에서 단계별 기술료와 경상기술료(로열티)를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.라. 소송사건 등(1) 당분기말 현재 당사는 2015년 11월부터 2018년 7월까지 과학기술정보통신부, 보건복지부에서 공고한 “글로벌 도약을 위한 차세대 줄기세포 치료제 플랫폼 구축과 질환별 파이프라인 개발”정부과제를 수행하였습니다. 해당 과제와 관련한 3년차평가에 있어 불량 판정을 받아 3년간의 국가연구개발사업참여 제한처분 및 정부출연금 25억원 환수 처분을 받았습니다. 이에 당사는 처분의 취소를 청구하는 국가연구개발사업참여 제한처분 등 취소 소송을 진행하였으며, 보고기한 이후 이와 관련된 최종결과는 2022년 7월 승소하였습니다.

34. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.(1) 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제대혈채취 및 보관매출

29,510,710
25,772,964

건강기능식품 판매

9,881,001
9,706,891

줄기세포 치료제 제조 및 판매

19,460,035
17,232,572

기타매출

임대수익

2,249,847
1,887,966

배양액 매출 등

292,194
314,575

소계

2,542,041
2,202,541

합계

61,393,787
54,914,968

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출
27,033,556
23,537,292

건강기능식품 판매

9,881,001
9,706,891

줄기세포 치료제 제조 및 판매

19,460,035
17,232,572

기타매출

임대수익

2,249,847
1,887,966

배양액 매출 등

292,194
314,575

한 시점에 인식하는 수익 소계

58,916,633
52,679,296

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출

2,477,154
2,235,672

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계

2,477,154
2,235,672

합 계

61,393,787
54,914,968

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채(주1)
41,451,982
35,841,170

합계
41,451,982
35,841,170

(주1) 선수수익이 포함되어 있습니다. 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,360백만원 입니다.

35. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,292,761
7,832,974

퇴직급여
780,811
780,818

복리후생비
1,090,959
901,237

접대비
486,089
380,330

감가상각비
652,023
1,376,858

무형자산상각비
392,933
430,953

세금과공과
537,384
489,559

광고선전비
1,635,507
1,445,336

보험료
213,223
211,490

운반비
748,846
307,963

지급수수료
10,008,246
5,128,281

건물관리비
175,223
183,451

행사비
461,725
202,760

용역비
4,899,732
3,801,939

대손상각비
(282,728)
(302,429)

기타비용
1,581,561
1,837,359

합 계
31,674,295
25,008,879

36. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(3,498,535)
(1,104,220)

원재료의 사용액
5,320,173
4,560,378

상품의 판매
5,035,687
4,338,601

종업원급여
17,701,427
16,517,476

복리후생비
1,990,648
1,668,505

감가상각비와 기타상각비
5,076,923
4,894,545

운반비
1,301,578
999,919

시설 및 장비유지비
6,606,079
7,268,281

보험료
401,903
379,807

외주비
4,489,543
3,836,187

경상개발비
3,458,892
52,880

대손상각비
(282,728)
(302,429)

용역비
4,899,732
3,801,939

기타비용
19,660,042
11,656,632

합 계(주1)
72,161,364
58,568,501

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

37. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익
투자부동산평가이익
8,620,815
6,804,911

유형자산처분이익
2,178
1,018

종속기업처분이익
-
3,392,440

잡이익
4,322,284
222,978

유형자산재평가이익
582,019
116,906

수입임대료(영업외수익)
-
454

용역수익(영업외수익)
3,930
2,947

자산수증이익
-
1,677,809

기타수익 계
13,531,226
12,219,463

기타비용
기부금
52,975
26,170

재고자산감모손실
-
19,710

유형자산처분손실
1,138
7

투자부동산평가손실
-
1,048,119

잡손실
1,911,057
50,486

무형자산처분손실
1,862
21,030

유형자산재평가손실
-
582,020

기타의 대손상각비
17,203
513,579

종속기업,관계기업,공동기업처분손실
-
378

기타처분손실
-
6,227

기타비용 계
1,984,235
2,267,726

순 기타수익(비용)
11,546,991
9,951,737

38. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
예적금 이자수익
726,130
498,990

대여금 이자수익
553,445
507,044

당기손익-공정가치금융자산 이자수익
159,562
160,877

기타 이자수익
422,640
503,633

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
1,955,408
26,156

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
-
17,680

외환차익
204,277
1,717

외화환산이익
766,320
43,399

파생상품평가이익
19,546,205
5,240,105

사채상환이익
19,883
-

금융수익 계
24,353,870
6,999,601

금융비용
전환사채이자비용
8,221,164
3,551,343

기타이자비용
23,734
20,318

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
733,224
134,004

외환차손
41,840
4,943

외화환산손실
712
24,020

금융상품운영수수료
70
149

파생상품평가손실
7,761
3,369,072

전환우선주부채 평가손실
1,046,482
-

금융비용 계
10,074,987
7,103,849

당기손익으로 인식된 순금융수익
14,278,883
(104,248)

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산 공정가치 변동분
(2,005,908)
173,686

법인세효과
441,300
(38,211)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
(1,564,608)
135,475

39. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
9,925,531,600원
1,005,667,188원

가중평균유통보통주식수(주1)
16,145,194
16,061,965주

기본주당순이익(손실)
615원
63원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수

전환사채
2023년 03월 28일~2029년 02월 28일, 8회
2,364,864

2023년 04월 08일~2029년 03월 08일, 9회
2,348,993

전환우선주부채
2023년 04월 08일~2029년 03월 08일, 9회
4,827,586

(4) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

구 분
당 기
전 기

3개월
누계
3개월
누계

희석당기순이익(손실)

9,925,531,600원

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수

18,578,826

희석주당순이익

534원

(5) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
16,264,194주
-
15,617,842주
-

전환권 행사(주1)
-
-
646,352주
-

기말
16,264,194주
-
16,264,194주
-

(주1) 전환권 행사 : 646,352주 (청구일 : 2021.02.03)

40. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담(환급)액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
7,910,889
5,542,265

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동
-
-

총법인세비용(수익)
7,910,889
5,542,265

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(3,544,456)
(3,925,489)

법인세비용(수익)
4,366,433
1,616,776

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
14,291,964
2,622,443

적용세율에 따른 법인세
2,965,021
554,938

조정사항

비공제비용
6,782,949
1,460,880

비과세수익
(15,984,862)
(166,609)

미인식 이연법인세 효과
14,834,325
29,191

기타
(4,231,000)
(261,624)

조정액 계
1,401,412
1,061,838

법인세비용
4,366,433
1,616,776

유효세율(주1)
30.6%
61.7%

(주1) 당반기와 전반기의 법인세비용 차감전 순이익이 (-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
3,779,746
119,993
1,545,366
2,354,373
831,544
492,064

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17,673,240
18,876,334
18,418,516
18,131,058
3,888,113
3,789,391

자산손상
170,030
-
32,184
137,846
37,407
28,810

전환사채
(835,629)
19,833,718
31,368,296
(12,370,207)
(183,838)
(2,585,373)

전환우선주부채
-
71,046,458
-
71,046,458
-
14,848,710

종업원급여 등
3,848,037
(172,128)
1,994,493
1,681,416
846,568
351,416

자산 토지/건물 재평가
4,591,034
(542,287)
-
4,048,747
1,010,028
846,188

투자부동산 토지/건물 재평가
(13,263,462)
(8,652,393)
-
(21,915,856)
(2,917,962)
(4,580,414)

충당부채
3,998,470
9,429,570
5,399,161
8,028,878
879,663
1,678,036

외화평가조정
(19,379)
(765,609)
(19,379)
(765,609)
(4,263)
(160,012)

기타
(449,939)
3,054,416
2,781,448
(176,971)
(98,987)
(36,987)

소 계
19,492,148
112,228,072
61,520,085
70,200,133
4,288,273
14,671,829

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
5,419,287
1,265,536
-
6,684,823
5,419,287
6,684,823

이월결손금
19,555,576
7,027,935
-
26,583,511
4,302,227
5,555,953

소 계
24,974,863
8,293,471
-
33,268,334
9,721,514
12,240,776

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(51,720,167)
(26,672,577)
-
(78,392,745)
(11,378,437)
(16,384,084)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,393,078)
(1,323,424)

FVOCI평가손익 등
(4,207,891)
-
(6,436,603)
2,228,712
(925,736)
465,801

소 계
(62,260,231)
(26,672,577)
(6,436,603)
(82,496,206)
(13,697,251)
(17,241,707)

법인세효과

312,536
9,670,898

이연법인세 인식 제외 금액(주1)

13,609,626
30,878,877

계

(13,297,090)
(21,207,979)

(주1) 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 종속기업, 공동기업의주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없어 지분법평가 등에 따라 발생한 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 이월결손금 등 공제가능기간내에 자산재평가손익 등 자본에 직접 가감하는 이연법인세 관련 부동산 등을 처분할 계획이 없으므로 이연법인세 인식 제외금액을 차감한 결과 이연법인세부채 21,207,979천원 계상하였습니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
3,624,066
217,580
61,900
3,779,746
797,295
831,544

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17,535,297
4,374,081
4,236,138
17,673,240
3,857,765
3,888,113

자산손상
213,498
-
43,468
170,030
46,970
37,407

전환사채
1,954,598
11,624,044
14,414,270
(835,629)
430,012
(183,838)

종업원급여 등
2,974,524
2,628,842
1,755,328
3,848,037
654,395
846,568

자산 토지/건물 재평가
1,319,137
3,388,802
116,906
4,591,034
290,210
1,010,028

투자부동산 토지/건물 재평가
(4,813,876)
(9,497,706)
(1,048,119)
(13,263,462)
(1,059,053)
(2,917,962)

충당부채
4,666,203
5,534,087
6,201,820
3,998,470
1,026,565
879,663

외화평가조정
97,856
(19,379)
97,856
(19,379)
21,528
(4,263)

기타
(868,116)
2,764,384
2,346,207
(449,939)
(190,985)
(98,987)

소 계
26,703,187
21,014,735
28,225,774
19,492,148
5,874,702
4,288,273

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
4,159,889
1,259,398
-
5,419,287
4,159,889
5,419,287

이월결손금
20,686,064
-
1,130,488
19,555,576
4,550,934
4,302,227

소 계
24,845,953
1,259,398
1,130,488
24,974,863
8,710,823
9,721,514

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(34,050,723)
(17,669,444)
-
(51,720,167)
(7,491,159)
(11,378,437)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,393,078)
(1,393,078)

FVOCI평가손익 등
(4,034,205)
-
173,686
(4,207,891)
(887,525)
(925,736)

소 계
(44,417,101)
(17,669,444)
173,686
(62,260,231)
(9,771,762)
(13,697,251)

법인세효과

4,813,763
312,536

이연법인세 인식 제외 금액

12,568,588
13,609,626

계

(7,754,825)
(13,297,090)

(4) 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 및 미사용세액 공제 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
비고(소멸시효)

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

일시적차이(종속기업,공동기업투자주식)
18,131,058
3,789,391
17,673,240
3,888,113
-

일시적차이(전환우선주부채)
71,046,458
14,848,710
-
-
-

이월결손금
26,583,511
5,555,953
19,555,576
4,302,227
2026년~2036년

미사용세액공제
6,684,823
6,684,823
5,419,287
5,419,287
2026년~2031년

합계
122,445,850
30,878,877
42,648,103
13,609,626

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세부채
-
-

당기법인세자산
347,798
77,885

상계 후 금액
(347,798)
(77,885)

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자
지분율(%)

종속기업
MEDIPOST America .INC
99.96

EVASTEM
92.45

이뮤니크㈜
69.88

㈜셀리노(주1)
100.00

메디포스트 씨디엠오㈜(주2)
100.00

관계기업
㈜에임메드
32.18

공동기업
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd
50.00

(주1) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 포함되었습니다.(주2) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다.

(2) 매입 및 매출거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
전산관리용역수익
복리후생비
광고선전비
행사비
교육훈련비
접대비

㈜에임메드
-
-

63,160
-
-
-
-

MEDIPOST America .INC
-
472,100

-
-
-
-
-

EVASTEM
117,341
-

-
-
-
-
-

㈜셀리노
171,094
23,000

-
8,034
463
3
12,541

이뮤니크㈜
181,315
-
3,930
-
-
-
-
-

메디포스트 씨디엠오㈜
3,466
-
-
-
-
-
-
-

임직원
-
23,271
-
-
-
-
-
-

합 계
473,216
518,371
3,930
63,160
8,034
463
3
12,541

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
복리후생비
광고선전비
행사비
접대비

㈜에임메드
-
-
60,232
-
-
-

MEDIPOST America .INC
-
469,208
-
-
-
-

EVASTEM
5,250
-
-
-
-
-

㈜셀리노
185,283
13,579
95
3,109
225
12,313

메디포스트메디투어(주)
58,760
3,697
-
-
-
-

임직원
-
24,256
-
-
-
-

합 계
249,293
510,740
60,327
3,109
225
12,313

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
상환

㈜에임메드
-
-
-
-
-

MEDIPOST America .INC
-
711,300
-
-
6,478,524

EVASTEM
-
-
-
-
4,441,122

㈜셀리노
-
-
-
-
250,000

이뮤니크㈜
-
-
-
-
-

메디포스트 씨디엠오㈜
-
-
-

46,100,000

임직원
100,000
170,000
-
-
-

합 계
100,000
881,300
-
-
57,269,646

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
상환

MEDIPOST America .INC
226,370
-
-
-
-

㈜셀리노
500,000
-
-
-
-

이뮤니크㈜
-
-
-
-
2,970,000

임직원
20,000
-
-
-
-

합 계
746,370
-
-
-
2,970,000

특수관계자 대여금에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 이자수익은 각각 34,993천원 및 377,355천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
대손충당금 등
매입채무 등

MEDIPOST America .INC
1,515,835
10,265,130
(7,866,266)
-

EVASTEM
70,224
-
-
-

㈜셀리노
428,594
500,000
(922,797)
-

이뮤니크㈜
99,360
-
-
16,980

메디포스트 씨디엠오㈜
4,700
-
-
597

㈜에임메드
-
-
-
69,476

임직원
-
460,000
-
-

합 계
2,118,713
11,225,130
(8,789,063)
87,053

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
대손충당금 등
매입채무 등

MEDIPOST America .INC
1,041,804
10,313,850
(11,355,654)
-

㈜셀리노
218,521
500,000
(718,521)
1,984

이뮤니크㈜
100,185
-
-
14,450

임직원
-
530,000
-
-

합 계
1,360,510
11,343,850
(12,074,175)
16,434

(5) 당사가 당기 및 전기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,156,421
1,177,179

퇴직급여
97,826
119,278

합 계
1,254,247
1,296,457

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

42. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 유무형자산 대체
590,506
5,415,912

리스사용자산의 증가
461,506
1,554,012

단기대여금의 장기대여금 대체
-
-

단기대여금 대손충당금의 장기대여금 대손충당금 대체
-
-

장기대여금의 유동성대체
10,175,130
1,121,300

장기대여금 대손충당금의 단기대여금 대손충당금 대체
(6,948,080)
(711,300)

전환사채의 전환
-
25,700,991

파생상품부채(전환권)의 증가
19,546,205
9,174,165

토지의 재평가
15,959,966
16,180,824

건물의 재평가
10,292,680
548,341

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 이익잉여금으로 대체
-
-

투자부동산(토지) 유형자산으로 대체(사용변경)
-
-

투자부동산(건물) 유형자산으로 대체(사용변경)
-
-

유형자산(토지) 투자부동산(토지)로 대체(사용변경)
-
1,267,566

유형자산(건물) 투자부동산(건물)로 대체(사용변경)
-
1,372,214

기타유동자산의 비유동대체(주1)
-
9,847,284

건물의 감가상각누계액 대체
1,001,950
972,146

합계
51,079,863
72,443,455

(주1) 제대혈 외주가공관련 선지급분으로서, 선급금에서 장기선급비용으로 계정 재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

정부보조금
1,452,749
(185)
(1,452,564)
-

단기차입금
9,994,920
-
-
9,994,920

유동성리스부채
452,833
(502,461)
461,710
412,082

전환사채
40,000,000
30,000,000
-
70,000,000

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

정부보조금
1,452,849
(101)
-
1,452,748

단기차입금
9,994,920
-
-
9,994,920

유동성리스부채
328,147
(479,708)
604,394
452,833

전환사채
40,000,000
-
(21,000,000)
19,000,000

43. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문
업 종
주요영업

제대혈 부문
생물화학적 제조
제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문
도소매업
건강기능식품 판매

세포치료제 부문
생물화학적 제조
줄기세포 치료제 제조 및 판매

(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제 판매부문
기 타
합 계

수익
29,510,709
9,881,001
19,460,035
2,542,042
61,393,787

외부수익
29,510,709
9,881,001
19,460,035
2,542,042
61,393,787

영업이익(손실)
(4,574,165)
(3,158,791)
(4,451,442)
1,416,822
(10,767,576)

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품 부문
세포치료제 판매부문
기 타
합 계

수익
25,772,964
9,706,891
17,232,572
2,202,541
54,914,968

외부수익
25,772,964
9,706,891
17,232,572
2,202,541
54,914,968

영업이익(손실)
(1,196,208)
(1,045,214)
(3,009,817)
1,597,706
(3,653,533)

(3) 부문자산과 부채

보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제판매부문
기타부문
합계

자산
180,021,182
54,529,260
118,617,981
42,362,728
395,531,151

부채
124,422,993
27,831,270
56,055,271
4,142,904
212,452,438

나. 전기

(단위 : 천원)

구분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제부문
기타부문
합계

자산
110,055,492
34,040,726
70,570,117
34,370,561
249,036,896

부채
61,320,453
9,606,178
18,117,664
2,618,051
91,662,346

(4) 지역별 정보당기 중 해외 직접매출액은 176,000천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(5) 주요고객 정보당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

44. 보고기간 이후 발생사건(1) 보고기간 이후 당사는 당사가 개발한 골관절염 줄기세포치료제 '카티스템' 의 일본 내 상업화를 위한 임상 3상 개발비용 소요 목적으로 2023년 1월 27일 당사의 종속기업인 일본 현지법인 EVASTEM에 추가 출자를 진행하였습니다. 추가 출자주요내용은 하기와 같습니다.- 투자 방법: 신주발행을 통한 지분취득- 출자 금액: 5,206,740,000원- 취득 주식수: 110,000주(주당 발행가액 JPY 5,000)- 출자 이후 지분율: 96.2%

45. COVID-19와 관련된 사항COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.당사는 COVID-19로 인하여 회계처리에 중요한 영향을 받는 항목은 없으며, COVID-19가 당사에 미치는 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

46. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

당사의 2022년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

* 당사는 최근 2사업연도 배당을 시행하지 않았습니다. 상기 이익잉여금처리계산서를 참조해주시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 이익잉여금처분계산서(안)〔결손금처리계산서(안)〕

<이익잉여금처리계산서(결손금처리계산서)>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조의2 (주식등의 전자등록)

회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.

제9조의2 (주식등의 전자등록)

회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.
다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.

의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함

제10조의2 (신주의
배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.

제10조의2 (신주의
동등배당)

회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

동등배당 원칙을 명시

제10조의4 (주식매수선택권)

①회사는 주주총회의 특별결의로 회사의 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 회사 또는 관계회사의 이사, 집행임원, 감사 또는 피용자에게 발행주식총수의 100분의 15 한도까지 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식 총수의 100분의 10을 초과할 수 없다.

⑥주식매수선택권을 부여받은 자는 주주총회 또는 이사회 결의일로부터 2년 이상 경과한 날로부터
3년 내에 행사할 수 있다. 다만, 임.직원의 경우에는 부여 받은 날로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 한다.

⑨
(신설)

제10조의4 (주식매수선택권)

① 회사는 주주총회의 특별결의로 회사의 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 회사 또는 관계회사의 이사, 집행임원, 감사 또는 피용자에게 발행주식총수의 100분의 15 한도까지 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식 총수의 100분의 10을 초과할 수 없다.
다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있다.

⑥ 주식매수선택권을 부여받은 자는 주주총회 또는 이사회 결의일로부터 2년 이상 경과한 날로부터
7년 내에 행사할 수 있다. 다만, 임.직원의 경우에는 부여 받은 날로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 한다

⑨
제1항 단서의 규정에 따라 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우에는 그 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다.

이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있는 근거 마련

행사기간 수정

제14조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①
본 회사는 매년 1월1일부터 1월31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②본 회사는 매년 12월31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③본 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우
이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며
이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제14조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

(삭제)

①본 회사는 매년 12월31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

②본 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며,
회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

전자증권법 시행에 따라 주주명부 폐쇄기간의 설정이 불필요하므로 기준일 제도만으로 운영

제40조의2 (감사위원회의 구성)

④
사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.

⑤
사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 합계가 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

⑦
(신설)

제40조의2 (감사위원회의 구성)

④
감사위원회위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회위원의 선임을 결의할 수 있다.

⑤
감사위원회위원의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

⑦
제4항·제5항의 감사위원회위원의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회위원을 선임 또는 해임할 때에 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

전자투표 도입 시 감사위원회위원 선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용 반영

감사위원회위원 선임 또는 해임시 의결권 제한에 관한 내용 반영

(신설)

제40조의5 (감사위원의 분리선임·해임)

①제40조의2에 따라 구성하는 감사위원회의 감사위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.

②제1항에 따라 분리선임한 감사위원회위원을 해임하는 경우 이사와 감사위원회위원의 지위를 모두 상실한다.

감사위원의 분리선임에 관한 내용 반영함

감사위원회위원 해임시 이사 지위 상실에 관한 내용 반영

부칙(신설)
부칙이 규정은 2023년 3월 23일부터 시행한다.
부칙 신설

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 사내이사 오원일 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

오원일
62.10.02
-
-
계열사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

오원일
메디포스트 대표이사
'95.03~'98.02'98.03~'04.02'04.03~'22.08'22.08~23.02 현재
서울대학교 의과대학 의학박사서울아산병원 전문의삼성서울병원 조교수메디포스트 연구본부 본부장 현 메디포스트 대표이사
없음

-
-
-
-
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

오원일 사내이사 후보자는 삼성서울병원 의사 출신으로 2004년부터 당사의 연구개발을 총괄하였고, 2022년 8월부터 당사의 대표이사로 경영을 총괄하고 있습니다.세계 최초 동종제대혈유래 줄기세포치료제 '카티스템®'을 성공적으로 개발했으며, 향후당사가 글로벌 1위 줄기세포 생명공학 리더로 성장하는데 중요한 역할을 할 것으로 판단되어 사내이사로 추천합니다.

확인서

확인서_오원일

※ 기타 참고사항

□ 주식매수선택권의 부여

제4호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 회사 미래가치 창출 및 주주가치 제고를 위한 경영진 동기부여 및 핵심인력의 확보와 유지

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

양윤선
임원
이사회 의장
기명식 보통주
00453929

오원일
임원
대표이사
기명식 보통주

윤석모
임원
미등기임원
기명식 보통주

이장원
임원
미등기임원
기명식 보통주

성상제
임원
미등기임원
기명식 보통주

남세미
임원
미등기임원
기명식 보통주

이승진
임원
미등기임원
기명식 보통주

정미현
임원
미등기임원
기명식 보통주

남혁준
임원
미등기임원
기명식 보통주

최수진
임원
미등기임원
기명식 보통주

양태호
임원
미등기임원
기명식 보통주

진혜진
직원
공정개발부서장
기명식 보통주

Ed Ahn
미국법인 임원(해외 종속회사)
미국법인사내이사
기명식 보통주

Adrian Orr
미국법인 임원(해외 종속회사)
미국법인미등기임원
기명식 보통주

총14명
-
-
-
총 152,000주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
보통주 신주발행

교부할 주식의 종류 및 수
- 종류: 기명식 보통주 - 수량 : 152,000주

행사가격 및 행사기간
- 행사기간: 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 6년 이내 - 행사가격: 주주총회결의일(부여일) 전일부터 과거 1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은 가액

기타 조건의 개요
- 상기내용에 포함되지 않은 사항은 주식매수선택권과 관련된 제반법률, 정관, 계약서 등에서 정하는바에 따른다.

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

20,004,508주
발행주식총수의 100분의 15
보통주
3,000,676주
3,000,676주

*발행주식총수는 보통주 16,264,194주와 의결권부우선주(CPS) 3,740,314주를 합산하여 기재하였습니다. 의결권부우선주는 상장하지 않았습니다.

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

×××년
-
-
-
-
-
-
-

×××년
-
-
-
-
-
-
-

×××년
-
-
-
-
-
-
-

계

총( )명

총( )주
총( )주
총( )주
총( )주

* 해당사항 없습니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 제24기(2023년) 이사보수한도(안) 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

[당 기-제24기(2023년)]

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500 백만원

[전 기- 제23기(2022년)]

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
848 백만원

최고한도액
1,500 백만원

*아사의 수는 당해 사업연도말 기준 등기임원의 수이며, 실제 지급된 보수총액은 당해 사업연도말까지 재임 또는 퇴임한 등기임원에게 지급한 총금액을 기재했습니다.

※ 기타 참고사항