종근당 — [기재정정]주주총회소집공고 (20230221)
제출인: 종근당

주주총회소집공고
2.9
주식회사 종근당

정 정 신 고 (보고)

2023년 02월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 02월 21일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

주주총회소집공고
단순오기재

5. 의결권 행사에 관한 사항
나. 전자투표에 관한 사항

2
)
전자
투표 행사, 전자위임장 수여기간 : 2023년 03월 12일 ~ 2023년 03월 21일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

5. 의결권 행사에 관한 사항
나. 전자투표에 관한 사항2) 전자투표 행사, 전자위임장 수여기간 : 2023년 03월 12일 ~ 2023년 03월 21일

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속 가능하며, 그 이후 기간 중에는 24시간 접속 가능(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표 가능)

주주총회소집공고

2023년 2월 21일

회 사 명 :
(주) 종 근 당

대 표 이 사 :
김 영 주

본 점 소 재 지 :
서울시 서대문구 충정로 8

(전 화) 02-2194-0300

(홈페이지) http://www.ckdpharm.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경담당
(성 명) 구 자 민

(전 화) 02-2194-0300

주주총회 소집공고

(제 10 기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사 정관 제16조에 의거하여 제10기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라오며, 상법 제542조의4 및 정관16조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대한 소집통지는 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. － 아 래 －

1. 일 시
: 2023년 3월 22일 (수요일) 오전 9시

2. 장 소
: 본사 15층 세미나룸(서울시 서대문구 충정로 8)

3. 회의 목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제10기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건 - 제 3-1호 의안 : 사내이사 후보 이규웅

- 제 3-2호 의안 : 사내이사 후보 이미엽 제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사 후보 김홍배) 제5호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항

가. 본인 또는 대리인의 참석에 의한 사항

주주님께서는 본인이 직접 주주총회에 참석하시거나 대리인을 대신 참석하게 하는 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

- 직접행사 : 참석장, 신분증

- 대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

나. 전자투표에 관한 사항

당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

1) 전자투표, 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소

- https://vote.samsungpop.com

2) 전자투표 행사, 전자위임장 수여기간 : 2023년 03월 12일 ~ 2023년 03월 21일

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속 가능하며, 그 이후 기간 중에는 24시간 접속 가능(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표 가능)

3) 시스템에 인증서를 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임
장 수여

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항
2019년 09월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

7. 코로나19에 관한 안내

코로나19의 감염 및 전파 예방을 위하여 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다. 또한, 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접한 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서는 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다.

이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시길 '적극 권고' 드립니다.

코로나19에 따른 주주총회 일시/장소 등 불가피한 변경사항 발생 시, 변경승인 권한을 대표이사에게 위임하며 변경 즉시 정정공시를 제출할 예정입니다.

8. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접행사 : 참석장, 신분증

나. 대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

9. 기타사항

가. 소집통지에 대한 전자공고

상법 제542조의4 및 동법시행령 제31조, 당사의 정관 제16조에 의거하여 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원 전자공시시스템에 공고함으로써 기존 우편 소집통지에 갈음할 수 있 습니다. 각 안건에 해당하는 부속서류에 대해서는 금융감독원 전자공시시스템 dart를 통해 확인 부탁드립 니다.

- 인터넷주소 : https://dart.fss.or.kr

나. 금번 주주총회에서는 기념품을 지급하지 아니하오니 깊은 양해 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사외이사

홍순욱(출석률 :100%)
강인수(출석률 :90.9%)
창동신(출석률 :100%)

1
2022.01.13
'22년 사업계획 보고의 건
가결
찬성
찬성
해당사항없음(신규선임)

2
2022.02.10
'21년 별도, 연결 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
가결
찬성
찬성

'21년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

'21년 내부회계관리제도 감사의 운영실태평가 보고의 건

자기주식 취득 신탁계약 체결에 관한 건

바이오오케스트라 Series-C 투자 참여의 건

신한은행 종합통장대출한도 증액의 건

신한은행 시설대출 만기 연장의 건

3
2022.03.03
제9기 정기주주총회 소집에 관한 건
가결
찬성
찬성

신한은행 종합통장대출한도 연장의 건

4
2022.04.14
부패방지 및 컴플라이언스 방침과 컴플라이언스 책임자 지정에 대한 승인의 건
가결
해당사항없음(임기만료)
찬성
찬성

신한은행 종합통장대출한도 연장의 건

씨티은행 일반대출 만기 연장의 건

5
2022.05.27
이엔셀 pre-IPO 투자의 건
가결
찬성
찬성

6
2022.06.09
산업은행 일반대출 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성

7
2022.08.11
미즈호은행 서울지점 일반대출 한도 신규의 건
가결
-
찬성

천안공장 인접 토지 매입의 건

8
2022.09.15
하나은행 일반대출 한도 및 신용장 한도 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성

9
2022.10.07
제품 도입계약 검토의 건
가결
찬성
찬성

10
2022.10.13
우리은행 일괄여신한도 증액 및 일반대출 한도 신규약정의 건
가결
찬성
찬성

B2B플러스 한도 연장의 건

산업은행 시설자금 차입 만기 연장의 건

자기주식취득 신탁계약 체결에 관한 건

11
2022.12.08
우리은행 일반대출 한도 재약정의 건
가결
찬성
찬성

무상증자 결의의 건

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
4,000
75
25
홍순욱 사외이사 임기만료

※ 상기 주총승인금액은 제9기 정기주주총회(2022.03.25)에서 승인받은 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 의약품 산업이란 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 등을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업을 의미합니다. 이러한 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학산업으로 국민 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 의약품 허가 ·제조 ·유통 등의 안정성 및 유효성 확보, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 타 산업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 의약품 산업은 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 신의약품 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 또한 의약품산업은 과학기반 산업으로서 기초과학 연구 결과가 곧바로 산업적 성과와 긴밀하게 연결되는 특징을 가지고 있으며, 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발 비중이 높은 특성을 보유하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 현재 국내 제약시장은 빠르게 진행되고 있는 인구 고령화, 경제성장으로 인한 평균수명 증가 및 생활습관 등에 따른 만성질환 환자 수 증가에 기인한 의약품 수요 증가로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다. 다수의 제약사들은 기존 성장에 안주하지 않고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다. 제약시장은 앞으로 바이오의약품의 성장, 외자사와의 전략적 제휴, 개별 종목들의 연구성과나 수출계약 등이 지속적으로 부각되며 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

※ 국내 제약시장 규모
(단위 : 십억원)

구 분
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년

전문의약품
21,464
19,721
18,460
17,902
16,377
14,986
14,032

일반의약품
2,691
2,354
2,289
2,298
2,215
2,144
2,083

합 계
24,155
22,075
20,748
20,200
18,592
17,130
16,115

성장률
9.4%
6.4%
2.7%
8.6%
8.5%
6.3%
7.2%

출처 : IMS Health Data

(3) 경기변동의 특성 제약업은 내수 처방의약품 시장 위주로 여타 다른 업종에 비해 경기변동에 영향을 받지 않는 안정적인 모습을 보여주고 있습니다. 한편 상대적으로 계절적 요인 및 경기 변동요인에영향을 크게 받을 수 있는 일반의약품에 비해, 전문의약품은 계절적, 경기변동 등의 요인보다는 정책적 요인 등에 더 큰 영향을 받을 수 있습니다.(4) 경쟁 요소 지금까지 제휴관계에 있던 다국적 기업들이 국내 시장에서의 제품 지명도를 바탕으로자사 브랜드를 회수, 직접 진출을 시도함에 따라 신규 경쟁사로 등장하였고, 국내 대기업들의 제약업계 진출, cGMP투자에 따른 업체간 경쟁 강도는 보다 심화되고 있습니다.또한 2000년 의약분업 이후 처방의약품 시장이 급성장하고, 대형 오리지널 제품의 제네릭 의약품 출시와 함께 영업력 확대를 위한 제약업체들의 지속적 투자로 제약업체간의경쟁은 더욱 격화되고 있습니다.

(5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 장단점 당사는 신약 및 개량신약, 제네릭 의약품에 대한 우수한 개발능력을 보유하고 있으며, 연간 매출액 대비 약 12% 가량의 R&D 투자를 집행하고 있습니다. 이와 더불어 연구인력 및 R&D 투자비용을 점차 증가시켜 나아갈 예정입니다.당사의 신약 개발 성과로는 2004년 국내 신약 제8호 항암제 '캄토벨' 을 출시하였으며,당뇨병 치료제(듀비에정)는 2013년 7월 4일부로 국내 20번째 신약으로 허가받아 2014년 출시하였고, 2022년 7월에는 위염치료제 천연물 의약품인 지텍의 국내 품목 허가를 득하였습니다. 더불어 세계 최초의 네스프 바이오시밀러 '네스벨'이 국내와 일본에서 각각 품목 허가를 받아 출시되었습니다. 연구개발 진행상황으로는 표적항암제(CKD-516), 자가면역질환 치료제(CKD-506), CMT 치료제(CKD-510), 바이오신약(CKD-702) 등 다양한 신약개발 임상을 진행하고 있습니다. 또한 텔미누보, 타크로벨 등 다양한 질환군들을 기반으로 하는 기존제품 매출 증대와 더불어 케이캡, 큐시미아 등 신제품은 회사의 성장에 많은 기여를 하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 우수한 위기관리능력을 바탕으로 자율준수프로그램 채택과 ISO37001 인증을 획득하는 등 급변하는 영업환경에 빠르게 적응해 나가고 있으며, 우수한 인재를 확보 ·육성하여 미래성장을 위한 핵심역량을 강화하고 있습니다.국내시장 이외에도 신규 해외시장 발굴에 노력을 기울이고 있으며 베트남, 인도네시아 등 주요국가에 확보한 거점을 통해 전문의약품 및 건강기능식품 등의 수출을 확대해 나갈 계획입니다.더불어, 연구개발에 역량을 집중하여 철저한 시장조사와 정밀한 분석을 바탕으로 First in class 신약 후보물질을 도출하고 개량신약 개발을 확대하여 지속적인 성장동력을 확보할 계획이며, 핵심 원천기술 개발 및 기술수출을 통해 지속성장 기반을 구축해 나가겠습니다.

(2) 시장점유율

(주)종근당의 매출은 전체의약품 시장의 약 5% 내외의 매출실적을 점유하고 있습니다.

(단위: 억원)

구 분
매출액

2021년
2020년
2019년

유한양행
16,241
15,679
14,633

종근당
13,340
13,005
10,786

녹십자
11,703
12,278
11,461

대웅제약
10,552
9,448
10,052

한미약품
9,199
8,724
8,636

주) 상기 매출액은 각 회사별 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

제약산업은 국민건강과 직결되는 의약품을 취급하는 산업의 특성상 개발, 유통, 판매 등 전과정에서 타사업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 약제비 절감을 위하여 정부는 의약품 보험등재제도를 Negative List 시스템에서 Positive List 시스템으로 전환하는 한편, 일괄 약가인하제도, 약가재평가제도, 가격-수량 연동제, 기등재의약품 경제성 평가,사용량-약가 연동제 등 다양한 약가 관련 정책들을 시행하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 10 기 2022년 12월 31일 현재

제
. 9 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

713,614,782,837

667,147,151,149

1. 현금및현금성자산
5,6,7,30
117,416,899,264

131,812,684,181

2. 단기금융상품
7,30
8,871,100,000

-

3. 기타금융자산
7,10,30
29,573,194,752

55,519,916,446

4. 매출채권
7,8,30,31
248,409,413,645

203,597,699,879

5. 미수금
7,8,30,31
30,855,387,302

24,610,718,170

6. 보증금
7,8,30,31
5,289,787,866

3,752,703,915

7. 선급금

256,598,547

529,169,401

8. 선급비용

829,118,645

902,260,860

9. 미수수익
7,8,30
483,802,437

86,523,724

10. 부가세대급금

1,182,509,464

1,224,666,311

11. 재고자산
9
270,081,458,226

224,722,927,225

12. 기타유동자산

365,512,689

20,387,881,037

Ⅱ. 비유동자산

411,268,014,954

379,552,921,030

1. 장기금융상품
5,7,30
2,349,868,061

1,202,971,145

2. 기타금융자산
7,10,30
40,188,418,684

30,261,445,012

3. 관계기업투자
11
1,471,465,024

1,908,753,644

4. 보증금
7,8,30,31
2,301,310,498

2,928,677,809

5. 유형자산
12,16,35
309,035,338,352

295,546,243,141

6. 사용권자산
15
1,662,091,508

3,363,462,703

7. 투자부동산
13
20,926,364,996

21,014,024,130

8. 무형자산
14
26,953,013,798

20,805,504,698

9. 기타투자자산

171,503,528

171,503,528

10. 이연법인세자산
27
6,208,640,505

2,350,335,220

자 산 총 계

1,124,882,797,791

1,046,700,072,179

부 채

Ⅰ. 유동부채

374,213,062,129

320,229,872,490

1. 매입채무
7,30,31
145,436,254,206

129,327,403,412

2. 미지급금
7,30,31
32,360,112,810

29,781,229,597

3. 차입금
7,16,30
123,534,135,002

99,336,832,204

4. 선수금

5,403,579,121

4,598,489,771

5. 선수수익

5,458,296

5,833,924

6. 예수금

3,524,352,494

3,899,426,854

7. 부가세예수금

8,815,182,472

5,574,379,090

8. 보증금
7,30,31
827,369,659

885,185,304

9. 리스부채
15
911,360,155

2,754,615,938

10. 미지급비용
7,30
11,060,338,169

10,243,274,276

11. 당기법인세부채
27
20,211,249,796

13,126,736,274

12. 금융보증부채
7,30
-

4,958,904

13. 환불부채
18
8,907,813,822

8,672,784,803

14. 기타유동부채

13,215,856,127

12,018,722,139

Ⅱ. 비유동부채

129,380,933,637

160,660,556,294

1. 차입금
7,16,30
110,509,717,076

134,246,448,700

2. 장기미지급금
7,30
8,298,089,563

8,080,080,201

3. 선수금

6,438,252,743

5,981,974,682

4. 보증금
7,30,31
142,843,523

112,318,330

5. 리스부채
15,33
782,860,402

715,880,191

6. 순확정급여부채
17
86,688,615

9,453,756,997

7. 기타비유동부채

3,122,481,715

2,070,097,193

부 채 총 계

503,593,995,766

480,890,428,784

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주 자본

622,393,068,311

566,009,984,733

1. 자본금
19
29,970,095,000

28,565,247,500

2. 기타불입자본
20
223,018,724,469

242,181,297,440

3. 기타자본
21
(6,966,574,021)

(6,843,142,153)

4. 이익잉여금
22
376,370,822,863

302,106,581,946

Ⅱ. 비지배지분

(1,104,266,286)

(200,341,338)

자 본 총 계

621,288,802,025

565,809,643,395

부 채 및 자 본 총 계

1,124,882,797,791

1,046,700,072,179

연 결 손 익 계 산 서

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
. 9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
4,23,31

1,488,344,728,646

1,343,559,362,914

II. 매출원가
28,31

(945,705,336,555)

(847,741,079,311)

III. 매출총이익

542,639,392,091

495,818,283,603

IV. 판매비와관리비
24,28,31

(256,408,455,050)

(237,782,877,579)

V. 경상연구개발비
28,31

(176,324,875,510)

(163,276,712,010)

VI. 영업이익

109,906,061,531

94,758,694,014

1. 금융수익
7,25
3,918,834,166

2,826,040,402

2. 금융비용
7,25
(12,247,464,627)

(5,411,610,185)

3. 지분법손실
11
(460,383,530)

(603,474,068)

4. 기타영업외수익
7,26
5,261,215,310

3,790,025,574

5. 기타영업외비용
7,26
(9,213,195,906)

(14,765,821,909)

VII. 법인세비용차감전순이익

97,165,066,944

80,593,853,828

VIII. 법인세비용
27

(17,187,286,984)

(38,237,381,521)

IX. 당기순이익

79,977,779,960

42,356,472,307

1. 지배기업의 소유주

80,953,361,433

42,720,380,723

2. 비지배지분

(975,581,473)

(363,908,416)

X. 지배기업 소유주주당이익

기본및희석주당이익
29

6,939

3,609

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
. 9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 당기순이익

79,977,779,960

42,356,472,307

II. 기타포괄손익

4,497,901,141

(3,693,381,176)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

4,238,910,950

(3,694,304,295)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익
11,21
(310,092,613)

(1,694,741,987)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
17
4,549,003,563

(1,999,562,308)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

258,990,191

923,119

1. 해외사업환산손익

241,098,153

(8,176,477)

2. 지분법자본변동

17,892,038

9,099,596

III. 총포괄손익

84,475,681,101

38,663,091,131

1. 지배기업의 소유주

85,379,606,049

39,029,452,490

2. 비지배지분

(903,924,948)

(366,361,359)

연 결 자 본 변 동 표

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
. 9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
지배기업의 소유지분 계
비지배지분
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익

2021.01.01(전기초)

27,214,212,500
267,691,083,515
(10,584,492,802)
63,675,352
(5,151,776,228)
272,194,055,531
551,426,757,868
166,020,021
551,592,777,889

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
42,720,380,723
42,720,380,723
(363,908,416)
42,356,472,307

기타포괄손익 - 공정가치 측정 평가손익
-
-
-
-
(1,694,741,987)
-
(1,694,741,987)
-
(1,694,741,987)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
(1,999,562,308)
(1,999,562,308)
-
(1,999,562,308)

해외사업환산손익
-
-
-
-
(5,723,534)
-
(5,723,534)
(2,452,943)
(8,176,477)

지분법자본변동
-
-
-
-
9,099,596
-
9,099,596
-
9,099,596

소 계
-
-
-
-
(1,691,365,925)
40,720,818,415
39,029,452,490
(366,361,359)
38,663,091,131

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,351,035,000
(1,351,035,000)
-
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(11,850,800,700)
-
-
-
(11,850,800,700)
-
(11,850,800,700)

자기주식처분손익
-
-
-
(1,787,132,925)
-
-
(1,787,132,925)
-
(1,787,132,925)

연차배당
-
-
-
-
-
(10,808,292,000)
(10,808,292,000)
-
(10,808,292,000)

소 계
1,351,035,000
(1,351,035,000)
(11,850,800,700)
(1,787,132,925)
-
(10,808,292,000)
(24,446,225,625)
-
(24,446,225,625)

2021.12.31(전기말)
28,565,247,500
266,340,048,515
(22,435,293,502)
(1,723,457,573)
(6,843,142,153)
302,106,581,946
566,009,984,733
(200,341,338)
565,809,643,395

2022.01.01(당기초)
28,565,247,500
266,340,048,515
(22,435,293,502)
(1,723,457,573)
(6,843,142,153)
302,106,581,946
566,009,984,733
(200,341,338)
565,809,643,395

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
80,953,361,433
80,953,361,433
(975,581,473)
79,977,779,960

기타포괄손익 - 공정가치 측정 평가손익
-
-
-
-
(310,092,613)
-
(310,092,613)
-
(310,092,613)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
4,549,676,484
4,549,676,484
(672,921)
4,549,003,563

해외사업환산손익
-
-
-
-
168,768,707
-
168,768,707
72,329,446
241,098,153

지분법자본변동
-
-
-
-
17,892,038
-
17,892,038
-
17,892,038

소 계

-
-
-
-
(123,431,868)
85,503,037,917
85,379,606,049
(903,924,948)
84,475,681,101

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,404,847,500
(1,404,847,500)
-
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득

-
-
(12,230,680,040)
-
-
-
(12,230,680,040)
-
(12,230,680,040)

자기주식처분손익
-
-
-
(5,527,045,431)
-
-
(5,527,045,431)
-
(5,527,045,431)

연차배당
-
-
-
-
-
(11,238,797,000)
(11,238,797,000)
-
(11,238,797,000)

소 계

1,404,847,500
(1,404,847,500)
(12,230,680,040)
(5,527,045,431)
-
(11,238,797,000)
(28,996,522,471)
-
(28,996,522,471)

2022.12.31(당기말)
29,970,095,000
264,935,201,015
(34,665,973,542)
(7,250,503,004)
(6,966,574,021)
376,370,822,863
622,393,068,311
(1,104,266,286)
621,288,802,025

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
.9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

67,734,467,554

12,903,868,104

1. 영업으로부터 창출된 현금
32
87,813,749,298

67,162,545,474

당기순이익

79,977,779,960

42,356,472,307

비현금항목의 조정

105,534,989,572

96,374,771,824

순운전자본의 변동

(97,699,020,234)

(71,568,698,657)

2. 이자의 수취

1,732,047,899

1,144,086,096

3. 이자의 지급

(6,443,949,490)

(3,758,154,598)

4. 배당금의 수취

193,946,471

43,148,085

5. 법인세의 납부

(15,561,326,624)

(51,687,756,953)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(65,380,323,155)

(90,809,305,061)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

44,865,506,093

22,301,530,965

단기금융상품의 처분

8,799,000,000

6,868,600,000

기타금융자산의 처분

35,576,557,753

15,066,113,265

유형자산의 처분

142,133,340

142,408,155

무형자산의 처분

-

10,454,545

국고보조금의 수취

347,815,000

213,955,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(110,245,829,248)

(113,110,836,026)

단기금융상품의 취득

(17,906,000,000)

(2,000,000,000)

장기금융상품의 증가

(1,146,896,916)

(1,051,636,916)

기타금융자산의 취득

(38,128,252,018)

(58,214,796,658)

유형자산의 취득

(44,898,486,770)

(48,242,869,670)

무형자산의 취득

(8,166,193,544)

(3,601,532,782)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

(16,339,805,755)

85,138,949,233

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

101,596,480,000

차입금의 증가

-

101,596,480,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(16,339,805,755)

(16,457,530,767)

차입금의 상환

(263,144)

(896,233,580)

자기주식의 취득

(1,888,364,940)

(1,935,269,700)

리스부채 등의 상환

(3,212,380,671)

(2,817,735,487)

배당금의 지급

(11,238,797,000)

(10,808,292,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가

(13,985,661,356)

7,233,512,276

V. 기초의 현금및현금성자산

131,812,684,181

123,659,075,009

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(410,123,561)

920,096,896

VII. 기말의 현금 및 현금성자산

117,416,899,264

131,812,684,181

주석

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 9 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

주식회사 종근당(이하 "지배기업")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 29,970백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
3,011,744
25.12

최대주주의 특수관계인
1,603,470
13.38

자기주식
379,509
3.17

기타
6,993,315
58.33

합 계
11,988,038
100.00

1.2 종속기업의 개요(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및 영업소재지
주요영업활동
결산월
연결기업 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
인도네시아 자카르타
의약품 수입 및 제조업
12월
70%

(2) 당기말과 전기말 현재 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
28,179,741
31,860,628
(3,680,887)
16,132,896
(3,251,938)

② 전 기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
30,443,391
31,111,195
(667,804)
10,469,238
(1,213,028)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 (포괄)손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책(1) 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.(2) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다.

2) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년 ~ 10년

개 발 비
5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 관계기업투자

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로반영하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.(11) 퇴직급여제도연결기업은 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(13) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

연결기업은 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

연결기업은 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

연결기업은 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

연결기업은 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(15) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.(17) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.ㆍ 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 30), 민감도 분석(주석 17, 30)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경3.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 연결기업은 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약이 존재하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3.2 제정/공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호'보험계약’은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 부문정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
138,571,815
153,805,997

케이캡
122,057,035
107,824,547

프롤리아주
95,667,525
75,400,624

글리아티린
82,144,087
74,311,030

아토젯
80,168,586
76,893,459

기타
969,735,681
855,323,706

합 계
1,488,344,729
1,343,559,363

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
1,423,245,013
1,286,051,914

일본
45,891,294
43,912,591

알제리
10,582,167
6,254,933

기타
8,626,255
7,339,925

합 계
1,488,344,729
1,343,559,363

(3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
8,601
11
연구개발과제(*)

신한은행
575,414
266,180

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
591,515
273,691

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
267,774
238,118

원화예금 등
107,664,817
122,129,611

외화예금
9,484,308
9,444,955

합 계
117,416,899
131,812,684

7. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
117,416,899
-
-
117,416,899

단기금융상품
8,871,100
-
-
8,871,100

기타금융자산
-
-
29,573,195
29,573,195

매출채권
248,409,413
-
-
248,409,413

미수금
30,855,387
-
-
30,855,387

미수수익
483,802
-
-
483,802

보증금
5,289,788
-
-
5,289,788

소 계
411,326,389
-
29,573,195
440,899,584

비유동자산

기타금융자산
-
13,221,741
26,966,677
40,188,418

보증금
2,301,310
-
-
2,301,310

장기금융상품
2,349,868
-
-
2,349,868

소 계
4,651,178
13,221,741
26,966,677
44,839,596

합 계
415,977,567
13,221,741
56,539,872
485,739,180

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
131,812,684
-
-
131,812,684

기타금융자산
-
-
55,519,916
55,519,916

매출채권
203,597,700
-
-
203,597,700

미수금
24,610,718
-
-
24,610,718

미수수익
86,524
-
-
86,524

보증금
3,752,704
-
-
3,752,704

소 계
363,860,330
-
55,519,916
419,380,246

비유동자산

기타금융자산
-
9,500,571
20,760,874
30,261,445

보증금
2,928,678
-
-
2,928,678

장기금융상품
1,202,971
-

1,202,971

소 계
4,131,649
9,500,571
20,760,874
34,393,094

합 계
367,991,979
9,500,571
76,280,790
453,773,340

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로측정하는 금융부채
기타금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
기타금융부채

유동부채

매입채무
145,436,254
-
129,327,403
-

미지급금
32,360,113
-
29,781,230
-

미지급비용
11,060,338
-
10,243,274
-

보증금
827,370
-
885,185
-

금융보증부채
-
-
-
4,959

차입금
123,534,135
-
99,336,832
-

소 계
313,218,210
-
269,573,924
4,959

비유동부채

장기차입금
10,509,717
-
34,246,449
-

회사채
100,000,000
-
100,000,000
-

장기미지급금
8,298,090
-
8,080,080
-

보증금
142,844
-
112,318
-

소 계
118,950,651
-
142,438,847
-

합 계
432,168,861
-
412,012,771
4,959

(3) 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
2,138,977
-
-
-
-
2,138,977

이자비용
-
-
-
(6,846,931)
-
(6,846,931)

배당금수익
-
193,946
-
-
-
193,946

외환차익(차손)
277,267
-
-
(1,651,357)
-
(1,374,090)

외화환산이익(손실)
(218,541)
-
-
(931,813)
-
(1,150,354)

대손상각비
(996,556)
-
-
-
-
(996,556)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
(2,937,752)
-
-
(2,937,752)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
-
165,546
-
-
165,546

단기금융상품처분이익
549,626
-
-
-

549,626

합 계
1,750,773
193,946
(2,772,206)
(9,430,101)
-
(10,257,588)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
716,222
-
-
-
-
716,222

이자비용
-

-
(3,903,478)
-
(3,903,478)

배당금수익
-
43,148
-
-
-
43,148

외환차익(차손)
53,368
-
-
(1,088,880)
-
(1,035,512)

외화환산이익(손실)
1,002,301
-
-
(150,202)

852,099

대손상각비
533,186
-
-
-
-
533,186

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
(201,597)
-
-
(201,597)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
-
102,723
-
-
102,723

합 계
2,305,077
43,148
(98,874)
(5,142,560)
-
(2,893,209)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
250,251,762
-
204,461,881
-

차감: 기대신용손실충당금
(1,842,349)
-
(864,181)
-

미수금
30,879,723
-
24,635,054
-

차감: 기대신용손실충당금
(24,336)
-
(24,336)
-

미수수익
483,802
-
86,524
-

보증금
5,289,788
2,301,310
3,752,704
2,928,678

합 계
285,038,390
2,301,310
232,047,646
2,928,678

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
231,809,501
30,855,387
483,802
7,591,098
270,739,788

연체되었으나 손상되지 않은 채권
16,960,900
-
-
-
16,960,900

손상채권
1,481,361
24,336
-
-
1,505,697

합 계
250,251,762
30,879,723
483,802
7,591,098
289,206,385

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
188,825,626
24,610,718
86,524
6,681,382
220,204,250

연체되었으나 손상되지 않은 채권
14,869,668
-
-
-
14,869,668

손상채권
766,587
24,336
-
-
790,923

합 계
204,461,881
24,635,054
86,524
6,681,382
235,864,841

연결기업은 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후6개월 이하
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후13~17개월
합 계

매출채권
16,496,613
535,081
(70,794)
16,960,900

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후6개월 이하
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후13~17개월
합 계

매출채권
13,380,198
1,274,397
215,073
14,869,668

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
864,181
24,336

손상차손
996,556
-

제각
(10,167)
-

제각채권회수
1,815
-

환율효과
(10,036)

기말금액
1,842,349
24,336

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
1,385,436
24,336

손상차손
(514,443)
-

제각
(6,812)
-

기말금액
864,181
24,336

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
74,337,694
(5,475,214)
68,862,480
72,838,060
(3,506,424)
69,331,636

제품
80,455,584
(5,280,700)
75,174,884
63,769,059
(4,237,642)
59,531,417

재공품
37,666,184
(734,439)
36,931,745
35,681,268
(2,773,920)
32,907,348

원재료
72,067,651
(548,887)
71,518,764
46,937,206
(84,392)
46,852,814

포장재료
9,470,064
(351,788)
9,118,276
6,666,588
(289,716)
6,376,872

저장품
128,545

128,545
78,393

78,393

미착품
8,346,765

8,346,765
9,644,448

9,644,448

합 계
282,472,487
(12,391,028)
270,081,459
235,615,022
(10,892,094)
224,722,928

연결기업은 재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기 중 1,498,934천원의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 전기 중 1,119,408천원의 재고자산평가손실 환입을 인식하였습니다. 또한 유통기한 경과 및 파손 등에 따라 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 각각 7,597,474천원 및 16,229,411천원입니다.

10. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품
당기손익-공정가치 측정채무상품
기타포괄손익-공정가치 측정지분상품
당기손익-공정가치 측정채무상품

유동자산
-
29,573,194
-
55,519,916

비유동자산
13,221,741
26,966,678
9,500,571
20,760,874

합 계
13,221,741
56,539,872
9,500,571
76,280,790

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
13,707,549
3,131,773
3,131,773
(10,575,775)
4,193,240

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
9,307,036
10,089,968
10,089,968
782,932
5,307,331

합 계
23,014,585
13,221,741
13,221,741
(9,792,843)
9,500,571

(3) 당기손익-공정가치 측정 채무상품보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
장부금액

수익증권
98,042,916
33,736,224
33,736,224
59,692,957

활성시장에서 거래되는 채무상품
4,994,049
4,353,491
4,353,491
-

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
22,072,182
18,450,157
18,450,157
16,587,833

합 계
125,109,147
56,539,872
56,539,872
76,280,790

(*1) 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않는 채무상품에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(4) 기타금융자산 변동내역당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
85,781,361
59,740,595

취 득
38,128,252
58,214,797

처 분
(35,568,117)
(15,066,113)

대 체
(15,640,867)
(14,773,237)

당기손익-공정가치 측정 채무상품평가(법인세효과 반영전)
(2,937,752)
(201,597)

당기손익-공정가치 측정 채무상품처분(법인세효과 반영전)
277,271
102,723

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가(법인세효과 반영전)
(278,535)
(2,235,807)

기 말
69,761,613
85,781,361

11. 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

(주)스카이랩스(*)
대한민국
6.0
2,500,223
1,471,465
6.0
2,500,223
1,908,754

(*)연결기업의 지분율이 20% 미만이나 상기기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 종료일 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실

지분법자본변동

당기말

(주)스카이랩스
1,908,754
-
(460,384)
23,095
1,471,465

② 전 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실

지분법자본변동

전기말

(주)스카이랩스
-
2,500,223
(603,474)
12,005
1,908,754

(3) 당기 및 전기 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

회사명
당기말
당 기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

(주)스카이랩스
9,693,749
49,225,980
(39,532,231)
476,200
(11,344,495)

② 전 기

(단위: 천원)

회사명
전기말
전 기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

(주)스카이랩스
20,086,309
53,176,977
(33,090,668)
124,433
(10,084,644)

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
116,607,448
-
(579,495)
116,027,953
108,235,381
-
108,235,381

건물
184,903,555
(62,597,940)
(2,368,667)
119,936,948
174,037,148
(57,373,695)
116,663,453

구축물
9,132,419
(8,891,323)
-
241,096
9,132,419
(8,871,330)
261,089

기계장치
250,017,334
(202,947,993)
(634,320)
46,435,021
230,233,671
(184,314,252)
45,919,419

차량운반구
394,966
(351,343)
-
43,623
394,966
(321,174)
73,792

공구와기구
1,570,552
(1,525,364)
-
45,188
1,550,059
(1,488,854)
61,205

집기비품
23,256,793
(16,874,654)
(22,129)
6,360,010
19,887,045
(15,456,506)
4,430,539

건설중인자산
19,945,500
-
-
19,945,500
19,901,366
-
19,901,366

합 계
605,828,567
(293,188,617)
(3,604,611)
309,035,339
563,372,055
(267,825,811)
295,546,244

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
손상
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
108,235,381
-
-
(579,495)
-
8,372,067
116,027,953

건물
116,663,452
-
-
(2,368,667)
(5,259,147)
10,901,309
119,936,948

구축물
261,089
-
-
-
(19,992)
-
241,096

기계장치
45,919,419
209,224
(85,419)
(634,320)
(20,545,024)
21,571,140
46,435,021

차량운반구
73,792
-
-
-
(30,169)
-
43,623

공구와기구
61,205
-
(1)
-
(36,516)
20,500
45,188

집기비품
4,430,538
1,177,625
(2,665)
(22,129)
(1,775,049)
2,551,689
6,360,010

건설중인자산
19,901,366
45,890,598
-
-
-
(45,846,465)
19,945,500

합 계
295,546,242
47,277,447
(88,085)
(3,604,611)
(27,665,897)
(2,429,760)
309,035,339

(*) 보조금 수취에 따른 차감액 347,815천원, 무형자산으로 대체된 금액1,777,550천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 한편, 당기 보고기간 종료일 현재 연결기업의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
106,345,854
-
-
-
1,889,527
108,235,381

건물
102,209,009
-
-
(4,690,465)
19,144,909
116,663,453

구축물
281,083
-
-
(19,994)
-
261,089

기계장치
38,111,959
10,099
(36)
(16,347,484)
24,144,881
45,919,419

차량운반구
53,378
-
(1)
(22,030)
42,445
73,792

공구와기구
130,287
-
-
(69,082)
-
61,205

집기비품
2,450,243
1,788,689
(31,901)
(1,187,744)
1,411,252
4,430,539

건설중인자산
20,028,515
44,017,534
-
-
(44,144,683)
19,901,366

합 계
269,610,328
45,816,322
(31,938)
(22,336,799)
2,488,331
295,546,244

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 1,913,594천원, 보조금 수취에 따른 차감액 213,955천원, 무형자산으로 대체된 금액 554,930천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
18,776,284
-
18,776,284
18,776,284
-
18,776,284

건물
4,211,046
(2,060,965)
2,150,081
4,211,046
(1,973,306)
2,237,740

합 계
22,987,330
(2,060,965)
20,926,365
22,987,330
(1,973,306)
21,014,024

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
기말잔액

토지
18,776,284
-
18,776,284

건물
2,237,740
(87,659)
2,150,081

합 계
21,014,024
(87,659)
20,926,365

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
20,509,051
-
(1,732,767)
18,776,284

건물
2,516,111
(97,544)
(180,827)
2,237,740

합 계
23,025,162
(97,544)
(1,913,594)
21,014,024

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
344,274
333,913

감가상각비
(87,660)
(97,544)

(4) 투자부동산에 대한 공정가치연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
12,144,146
(6,440,880)
-
5,703,266
10,833,812
(5,579,370)
5,254,442

상표권
5,277,048
(544,925)
-
4,732,123
5,236,153
(517,940)
4,718,213

기타의무형자산(*)
30,937,421
(23,763,347)
(36,378)
7,137,696
29,069,758
(21,841,062)
7,228,696

건설중인무형자산
9,379,928
-
-
9,379,928
3,604,154
-
3,604,154

합 계
57,738,543
(30,749,152)
(36,378)
26,953,013
48,743,877
(27,938,372)
20,805,505

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
손상
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
5,254,443
869,848
-
(861,510)
440,485
5,703,266

상표권
4,718,214
-
-
(26,986)
40,895
4,732,123

기타의무형자산
7,228,695
-
(36,378)
(1,929,549)
1,874,928
7,137,696

건설중인무형자산
3,604,154
7,296,346
-
-
(1,520,572)
9,379,928

합 계
20,805,506
8,166,194
(36,378)
(2,818,045)
835,736
26,953,013

(*) 보증금으로 대체된 940,955천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 1,777,550천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 또한 연결기업의 건설중인 무형자산에는 개발이 완료되지 않은 개발비 자산화 금액이 포함되어 있습니다. ② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
4,783,449
20,680
-
(747,341)
1,197,654
5,254,442

상표권
4,710,818
-
(1,582)
(22,809)
31,786
4,718,213

기타의무형자산
4,466,313
-
-
(1,609,955)
4,372,338
7,228,696

건설중인무형자산
5,071,930
3,580,853
-
-
(5,048,629)
3,604,154

합 계
19,032,510
3,601,533
(1,582)
(2,380,105)
553,149
20,805,505

(*) 보증금으로 대체된 31,964천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 554,930 천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 개발비 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개발자산명
자산화한 개발비 누계액

생동
1상
2상
3상
계

상각 및

손상차손

누계액

장부금액

신약
CKD-351(*1)
-
-
-
397,542
397,542
-
397,542
개발중

신약
CKD-371(*2)
-
-
-
804,691
804,691
-
804,691
개발중

신약
CKD-391(*3)
-
-
-
736,617
736,617
-
736,617
개발중

바이오시밀러
CKD-701(*4)
-
-
-
580,901
580,901
-
580,901
개발중

신약
CKD-828(*5)
-
-
-
550,164
550,164
-
550,164
개발중

신약
기타(*6)
-
-
-
339,701
339,701
-
339,701
개발중

제네릭
기타(*7)
159,612
270,198
-
-
429,810
-
429,810
개발중

합 계
159,612
270,198
-
3,409,616
3,839,426
-
3,839,426

(*1) 녹내장 복합제로 2025년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 당뇨 복합제로 2026년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*3) 이상지질혈증 복합제로 2025년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*4) 황반변성 치료제로 2023년 발매완료했습니다.(*5) 고혈압 복합제로 2027년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*6) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 신약임상으로 구성되어 있습니다.(*7) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 제네릭임상으로 구성되어 있습니다.15. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
손상
환차이
기말잔액

건물
2,424,846
1,144,724
(2,615,894)
-
(870)
(6,467)
946,339

차량운반구
938,617
222,888
(410,167)
(35,586)
-
-
715,752

합 계
3,363,463
1,367,612
(3,026,061)
(35,586)
(870)
(6,467)
1,662,091

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
환차이
기말잔액

건물
4,435,529
319,603
(2,298,440)
-
(31,846)
2,424,846

차량운반구
604,489
729,257
(368,995)
(15,252)
(10,882)
938,617

합 계
5,040,018
1,048,860
(2,667,435)
(15,252)
(42,728)
3,363,463

(2) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
환차이
기말잔액

리스부채
3,470,496
1,367,612
109,629
(35,586)
(3,216,787)
(1,144)
1,694,220

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
환차이
기말잔액

리스부채
5,161,465
1,048,860
133,125
(15,252)
(2,817,735)
(39,967)
3,470,496

(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기리스료
336,887
342,089

소액리스료
128,239
109,551

합 계
465,126
451,640

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
96,269,801

74,656,298
-

유동성장기부채
27,264,334

-
-

장기차입금
-
10,509,717
24,680,534
34,246,449

회사채
-
100,000,000
-
100,000,000

합 계
123,534,135
110,509,717
99,336,832
134,246,449

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2023-12-15
CD3M + 1.85
26,600,000
-

2022-12-16
-
-
26,600,000

산업은행
2023-06-24
CD3M+0.96
20,000,000
-

2022-06-24
-
-
20,000,000

씨티은행
2023-04-29
CD3M+1.38
10,000,000
-

2022-04-29
-
-
10,000,000

신한은행
2023-04-23
CD3M+1.35
10,000,000
-

2022-04-23
-
-
10,000,000

BANK WOORI SAUDARA
2023-04-15
3M USD SOFR+2.2
5,336,171
-

2022-04-15
-
-
4,971,868

PT Otto Pharmaceutical Industries
2023-03-31
6.50
2,833,630
-

2022-03-31

-
3,084,430

시설자금대출
산업은행
2023-10-16
CD3M+1.05
10,000,000
-

신한은행
2023-02-14
3.01
11,500,000
-

합 계
96,269,801
74,656,298

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
신한은행
2022-02-14
-
-
11,500,000

운영자금대출
한국수출입은행
2023-05-26
1.75
24,000,000
24,000,000

시설자금대출
산업은행
2022-10-16
-
-
10,000,000

1-1회 무보증사채
2024-09-09
2.00
80,000,000
80,000,000

1-2회 무보증사채
2026-09-09
2.29
20,000,000
20,000,000

시설자금대출
BANK WOORI SAUDARA
2024-02-13
3M JIBOR+2.5
6,212,475
6,381,417

시설자금대출
2024-02-13
3M USD SOFR+2.2
7,561,576
7,045,566

총 계
137,774,051
158,926,983

차감: 1년이내 도래분
(27,264,334)
(24,680,534)

차감계
110,509,717
134,246,449

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

2023.01.01~2023.12.31
27,264,334

2024.01.01 이후
110,509,717

합 계
137,774,051

(5) 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 산업은행과 BANK WOORI SAUDARA에 각각 92,500,000천원과 IDR 100,000,000,000을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 9,028,600천원(전기: 8,000,532천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 순확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
42,252,491
47,792,586

사외적립자산의 공정가치
(42,165,803)
(38,338,829)

합 계
86,688
9,453,757

2) 순확정급여채무 관련 손익인식 사항당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
8,554,222
8,297,600

순확정급여부채의 순이자
149,634
122,661

합 계
8,703,856
8,420,261

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 17,732,457천원(전기: 16,420,792천원)이며,이 중 9,451,909천원(전기: 8,767,713천원)은 판매비와관리비, 3,599,920천원은 경상연구개발비(전기: 3,364,145천원), 4,680,628천원(전기: 4,288,934천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
47,792,586
41,296,809

당기근무원가
8,554,222
8,300,543

이자원가
1,686,474
901,033

퇴직금 지급액
(8,891,747)
(5,119,924)

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(6,353,623)
560,820

경험조정
(535,421)
1,853,305

기말
42,252,491
47,792,586

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
38,338,829
36,289,988

퇴직금 지급액
(8,957)
(5,711)

이자수익
1,417,101
778,373

적립금불입액
3,400,000
1,500,000

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(981,170)
(223,821)

기말
42,165,803
38,338,829

5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.29
2.84

미래임금상승률
6.24
6.28

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(1,215,578)
1,030,175

미래임금상승률
0.50%
1,043,168
(1,237,491)

18. 환불부채(1) 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
8,907,814
8,672,785

(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
8,672,785
9,238,697

환불부채 설정
7,037,586
16,777,038

환불부채 사용
(6,802,557)
(17,342,950)

기말잔액
8,907,814
8,672,785

19. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
11,988,038주
11,426,099주

보통주자본금
29,970,095천원
28,565,248천원

20. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
264,935,201
266,340,049

자기주식
(34,665,974)
(22,435,294)

자기주식처분손익
(7,250,503)
(1,723,458)

합 계
223,018,724
242,181,297

21. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(6,918,439)
(6,608,346)

지분법자본변동
26,992
9,100

해외사업환산손익
(75,127)
(243,896)

합 계
(6,966,574)
(6,843,142)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(6,608,346)
(4,913,604)

평가차익
(278,535)
(2,235,807)

평가차익 관련 법인세효과
(31,558)
541,065

기말잔액
(6,918,439)
(6,608,346)

(3) 당기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,100
-

평가차익
23,095
12,005

평가차익 관련 법인세효과
(5,203)
(2,905)

기말잔액
26,992
9,100

(4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(243,896)
(238,172)

평가
168,769
(5,724)

기말잔액
(75,127)
(243,896)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,700,000
6,500,000

임의적립금
276,000,000
250,500,000

미처분이익잉여금
92,670,823
45,106,582

합 계
376,370,823
302,106,582

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출유형

제품매출
763,471,509
688,747,823

상품매출
684,372,657
617,780,234

기타매출
40,500,563
37,031,306

합계
1,488,344,729
1,343,559,363

지리적 시장

국내
1,423,245,013
1,286,051,914

국외
65,099,716
57,507,449

합계
1,488,344,729
1,343,559,363

수익인식시기

한 시점에 인식
1,488,344,729
1,343,559,363

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,488,344,729
1,343,559,363

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
96,595,320
93,673,837

퇴직급여
9,451,909
8,767,713

복리후생비
14,307,589
14,403,978

광고선전비
41,712,468
37,547,532

판매촉진비
18,651,343
13,781,506

여비교통비
12,396,721
12,141,797

지급수수료
33,523,759
31,149,530

대손상각비
996,556
(533,186)

세금과공과
11,386,917
12,205,843

지급임차료
1,130,166
1,422,685

감가상각비
1,136,980
666,265

무형자산상각비
1,925,899
1,794,400

사용권자산상각비
3,026,061
2,667,436

교육훈련비
368,443
164,137

기타
9,798,324
7,929,405

합 계
256,408,455
237,782,878

25. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,138,977
716,222

배당금수익
193,946
43,148

외환환산이익
58,850
943,580

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
753,458
1,020,153

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
223,976
102,937

단기금융상품처분이익
549,626
-

합 계
3,918,833
2,826,040

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
6,846,931
4,029,894

외화환산손실
1,650,893
159,752

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,691,210
1,221,750

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
58,430
214

합 계
12,247,464
5,411,610

26. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
344,274
333,913

외환차익
2,381,200
1,472,120

외화환산이익
585,751
176,633

유형자산처분이익
54,136
110,490

무형자산처분이익
-
8,873

수입수수료
-
105,994

잡이익
1,895,854
1,582,003

합 계
5,261,215
3,790,026

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,755,290
2,507,632

외화환산손실
144,061
108,361

기부금
1,135,168
860,851

유형자산처분손실
87
21

유형자산손상차손
3,871,951
-

무형자산손상차손
39,076
-

리스자산손상차손
934
-

잡손실
266,628
11,288,957

합 계
9,213,195
14,765,822

27. 법인세비용연결기업의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결기업의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)
22,787,637
40,471,540

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(3,858,305)
(3,981,263)

총법인세효과
18,929,332
36,490,277

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,742,045)
1,747,105

법인세비용
17,187,287
38,237,382

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
6,208,641
2,350,335

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
2,350,335
(1,630,928)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,858,305)
(3,981,263)

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
97,165,067
80,593,854

적용세율에 따른 세부담액
23,051,946
19,041,713

조정사항 :

비과세수익
(7,663)
(2,598)

비공제비용
8,657,275
8,990,527

세액공제
(9,167,662)
(8,950,842)

법인세환급액
(5,189,738)

이연법인세제외 일시적 차이 등
3,568,262
3,624,091

기타(세율변경 등)
(3,725,133)
131,364

법인세비용
17,187,287
38,237,382

유효세율(법인세비용/세전이익)
17.69%
47.44%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
(376)
-
7,903

미수이자
(8,369)
(65,934)
-
(74,303)

퇴직보험료
(9,275,829)
1,126,898
(1,591,369)
(9,740,300)

환불부채
2,098,814
(41,109)
-
2,057,705

퇴직급여충당부채
11,563,428
(2,032,083)
226,651
9,757,995

재고자산평가손실
3,563,405
4,523,008
-
8,086,413

매도가능증권손상차손
1,442,241
(65,556)
-
1,376,684

유무형자산손상차손
338,472
785,824
-
1,124,296

기타투자자산손상차손
12,100
(550)
-
11,550

독점판매권
596,933
(211,933)
-
385,000

지분법자본변동
(2,905)
-
(5,203)
(8,108)

지분법평가손실
146,041
99,710
-
245,751

압축기장충당금
(2,398,280)
109,013
-
(2,289,267)

당기손익인식금융자산평가손익
(46,021)
716,530
-
670,509

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,109,789
-
(31,558)
2,078,231

자기주식처분손익
550,233
-
(348,659)
201,575

정부보조금
1,017,793
4,097
-
1,021,890

장기미지급금
500,964
220,330
-
721,293

미지급금 인센티브
487,258
(237,434)
-
249,824

선급비용
(15,244)
6,872
-
(8,372)

무형자산(회원권)
165,183
(7,508)
-
157,675

토지재평가차액
(13,250,914)
602,314
-
(12,648,600)

미지급금
2,908,531
144,332
-
3,052,863

사용권자산
25,808
(18,480)
-
7,328

반품자산회수권
(111,625)
27,191
-
(84,433)

기타
(75,749)
(76,711)
-
(152,460)

합 계
2,350,335
5,608,443
(1,750,138)
6,208,641

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
전기말

기초잔액

기대신용손실충당금
9,315
(1,036)
-
8,279

미수이자
(123,701)
115,332
-
(8,369)

퇴직보험료
(8,778,628)
(1,081,419)
584,218
(9,275,829)

환불부채
2,235,765
(136,951)
-
2,098,814

퇴직급여충당부채
9,990,278
1,518,985
54,165
11,563,428

재고자산평가손실
2,769,409
793,995
-
3,563,404

매도가능증권손상차손
1,442,241
-
-
1,442,241

무형자산손상차손
338,472
-
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

독점판매권
-
596,933
-
596,933

지분법자본변동
-
-
(2,905)
(2,905)

지분법평가손실
-
146,041
-
146,041

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
(35,654)
(10,367)
-
(46,021)

기타포괄손익인식금융자산평가손익
1,568,723
-
541,065
2,109,788

자기주식처분손익
(20,329)
-
570,562
550,233

정부보조금
1,044,745
(26,952)
-
1,017,793

장기미지급금
408,602
92,362
-
500,964

미지급금 인센티브
508,869
(21,611)
-
487,258

선급비용
(22,645)
7,400
-
(15,245)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,798,488
110,043
-
2,908,531

사용권자산
29,059
(3,250)
-
25,809

반품자산회수권
(205,443)
93,819
-
(111,624)

기타
(116,583)
40,834
-
(75,749)

합 계
(1,630,928)
2,234,158
1,747,105
2,350,335

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
15,447,021
14,975,585
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가손익
(278,535)
64,341
(214,194)

자기주식처분손익
(872,617)
201,575
(671,042)

지분법자본변동
35,100
(8,108)
26,992

해외사업환산손익
167,199
-
167,199

순확정급여부채 재측정요소
5,907,872
(1,364,718)
4,543,154

합 계
4,959,019
(1,106,910)
3,852,109

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가손익
(2,235,807)
541,065
(1,694,742)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품처분손익
(2,357,695)
570,562
(1,787,133)

자기주식처분손익
12,005
(2,905)
9,100

해외사업환산손익
(5,724)
-
(5,724)

순확정급여부채 재측정요소
(2,637,945)
638,383
(1,999,562)

합 계
(7,225,166)
1,747,105
(5,478,061)

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(45,358,531)
(39,157,745)

원재료 및 상품매입액
794,941,686
713,971,758

급여
145,156,017
136,229,628

퇴직급여
17,732,457
16,420,793

광고선전비
41,712,468
37,547,532

경상연구개발비
164,938,262
151,475,160

판매촉진비
18,651,343
13,781,506

여비교통비
12,509,040
12,162,607

지급수수료
38,338,467
33,913,289

대손상각비(환입)
996,556
(533,186)

감가상각, 무형자산 상각
30,571,601
24,814,448

사용권자산 감가상각비
3,026,061
2,667,435

기타비용
155,223,240
145,507,444

합 계(*)
1,378,438,667
1,248,800,669

(
*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.한편, 교육관련비용은 지급수수료 중 (주)종근당홀딩스에 지급한 교육자문료 1,101,653천원(전기: 2,227,504천원)과 기타비용 중 판매비와관리비의 교육훈련비 368,443천원(전기: 164,137천원), 제조경비의 교육훈련비 126,852천원(전기: 72,269천원), 그리고 경상연구개발비 중 교육훈련비 88,323천원(전기: 57,014천원)으로 구성되어있습니다.

28. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순이익
80,953,361천원
42,720,381천원

가중평균유통보통주식수(*)
11,666,064주
11,837,978주

기본 및 희석주당이익
6,939원
3,609원

(*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 당기 중 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
11,988,038
11,426,099

기말 현재 보통주 자기주식수
(379,509)
(187,302)

기말 현재 유통보통주식수
11,608,529
11,238,797

가중평균 유통보통주식수
11,666,064
11,837,978

30. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
503,593,996
480,890,429

자본 (B)
621,288,802
565,809,643

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
117,416,899
131,812,684

차입금 (D)
234,043,852
233,583,281

부채비율 (A/B)
81%
85%

순차입금비율 (D-C)/B
19%
18%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.2) 시장위험

가. 환율변동위험

연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
4,186,012
5,304,933
8,001,054
9,485,250

JPY
81,697,769
778,727
609,000
6,274

EUR
580
784
580
779

CNH
20,640
3,745
20,640
3,844

VND
609,438,316
32,727
296,680,372
15,457

IDR
42,554,576,031
3442665
29,152,399,437
2,422,564

매출채권 등
USD
2,821,612
3,575,829
2,355,347
2,792,264

JPY
395,492,999
3,769,760
691,617,001
7,125,315

IDR
92,770,713,737
7,505,151
83,412,888,094
6,931,611

보증금
VND
514,082,520
27,606
496,868,400
25,887

IDR
729,368,447
59,006
700,027,186
58,172

자산합계

24,500,933

28,867,417

부채:

매입채무 등
GBP
-
-
34,099
54,567

JPY
32,012,819
305,140
138,911,024
1,431,117

USD
17,967,829
22,770,630
13,196,563
15,644,526

EUR
4,508,471
6,091,845
6,676,329
8,961,903

IDR
131,047,482,337
10601741
137,819,651,514
11,452,813

부채합계

39,769,356

37,544,926

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,388,987)
1,388,987
(336,701)
336,701

JPY
424,335
(424,335)
570,047
(570,047)

EUR
(609,106)
609,106
(896,112)
896,112

CNH
374
(374)
384
(384)

VND
6,033
(6,033)
4,134
(4,134)

IDR
40,508
(40,508)
(204,047)
204,047

GBP

(5,457)
5,457

합 계
(1,526,843)
1,526,843
(867,752)
867,752

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(2,340,439)
2,340,439
(2,335,833)
2,335,833

이자수익
499,503
(499,503)
772,841
(772,841)

다. 기타 가격위험요소

연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 13,221,741천원(전기말: 9,500,571천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 31,318천원 (전기: 41,932천원)입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액이며, 금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 존재하지 않습니다.4) 유동성위험관리유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
130,352,002
92,922,411
20,774,447
244,048,860

매입채무및기타채무(*2)
189,451,236
56,040
8,326,890
197,834,166

리스부채
945,044
494,480
351,183
1,790,707

합 계
320,748,282
93,472,931
29,452,520
443,673,733

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 234,959천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 5,347천원은 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
104,240,301
30,073,125
109,465,118
243,778,544

매입채무및기타채무(*2)
170,027,783
84,400
8,081,680
178,193,863

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
-
2,000,000

리스부채
2,786,230
511,976
237,081
3,535,287

합 계
279,054,314
30,669,501
117,783,879
427,507,694

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 241,384천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 5,756천원은 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 연결기업이 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
117,416,899
117,416,899
131,812,684
131,812,684

단기금융상품
8,871,100
8,871,100
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
56,539,872
56,539,872
76,280,790
76,280,790

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,221,741
13,221,741
9,500,571
9,500,571

매출채권
248,409,413
248,409,413
203,597,700
203,597,700

미수금
30,855,387
30,855,387
24,610,718
24,610,718

미수수익
483,802
483,802
86,524
86,524

보증금(유동)
5,289,788
5,289,788
3,752,704
3,752,704

장기금융상품
2,349,868
2,349,868
1,202,971
1,202,971

보증금(비유동)
2,301,310
2,301,310
2,928,678
2,928,678

합 계
485,739,180
485,739,180
453,773,340
453,773,340

금융부채

매입채무
145,436,254
145,436,254
129,327,403
129,327,403

미지급금
32,360,113
32,360,113
29,781,230
29,781,230

미지급비용
11,060,338
11,060,338
10,243,274
10,243,274

보증금(유동)
827,370
827,370
885,185
885,185

금융보증부채
-
-
4,959
4,959

단기차입금
96,269,801
96,269,801
74,656,298
74,656,298

유동성장기부채
27,264,334
27,264,334
24,680,534
24,680,534

장기차입금
10,509,717
10,509,717
34,246,449
34,246,449

회사채
100,000,000
100,000,000
100,000,000
100,000,000

장기미지급금
8,298,090
8,298,090
8,080,080
8,080,080

보증금(비유동)
142,844
142,844
112,318
112,318

합 계
432,168,862
432,168,862
412,017,730
412,017,730

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
4,353,491
33,736,224
18,450,157
56,539,872

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,131,773
-
10,089,968
13,221,741

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
59,692,958
16,587,832
76,280,790

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,193,240
-
5,307,331
9,500,571

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권 등
18,450,157
16,587,833
순자산가치법 등
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
10,089,968
5,307,331
현금흐름할인모형 등
할인율
할인율
11.70% ~ 14.30%

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

관계기업
(주)스카이랩스

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠, ㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜ 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
2,379
-
-
13,127,691
2,725
-
-
13,844,521

관계기업
㈜스카이랩스
-
-
-
102,876
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
18,969,349
-
327
-
18,589,857
19,200

㈜경보제약
298,306
111,051
28,048,550
224,250
462,570
23,581
30,484,733
1,512,080

㈜벨커뮤니케이션즈
2,728
-
-
6,847,235
3,137
655
-
5,369,489

㈜벨에스엠
-
4,374
-
12,503,816
-
4,320
-
10,272,363

종근당건강㈜
(20,260)
-
610,159
67,429
-
-
-
42,803

종근당산업㈜
5,561
-
-
6,677,222
-
-
-
3,214,019

㈜벨아이앤에스
-
-
-
7,549,049
-
-
-
10,003,796

㈜벨이앤씨
-
-
-
11,333,750
-
-
-
10,317,530

PT Otto Pharmaceutical Industries
-
-
-
-
30,987
-
-
-

합 계
288,714
115,425
47,628,058
58,433,318
499,746
28,556
49,074,590
54,595,801

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
49
-
-
-
1,107,101
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
-
-
3,800,773
-
-
-

(주)경보제약
-
30,539
-
7,609,141
-
35,000
-

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,652,524
-
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
1,072,905
5,700
-

종근당건강(주)
-
-
-
74,382
64,469
-
-

종근당산업(주)
-
-
1,730,880
-
4,008
-
-

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
1,098,785
-
-

(주)벨이앤씨
-
-
-
-
3,200,736
-
-

합 계
49
30,539
1,730,880
11,484,296
10,200,528
40,700
-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
45
-
-
-
1,335,203
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
-
-
1,702,618
-
-
-

(주)경보제약
33,667
-
-
7,972,984
751,621
35,000
-

(주)벨커뮤니케이션즈
1,500
-
-
-
3,495,760
-
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
1,060,369
5,700
-

종근당건강(주)
-
-
-
1,205
12,244
-
-

종근당산업(주)
-
-
1,705,920
-
3,477
-
2,015,979

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
2,000,373
-
-

(주)벨이앤씨
-
-
-
-
1,300,332
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
133
-
-
-
-
-
-

합 계
35,345
-
1,705,920
9,676,807
9,959,379
40,700
2,015,979

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
자본거래
차입

배당지급
현금출자
차입
상환

(주)종근당홀딩스
2,801,470
-
-
-

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
자본거래
차입

배당지급
현금출자
차입
상환

(주)종근당홀딩스
2,654,509
-
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
-
-
3,523,520
-

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
9,924,367
8,558,514

퇴직급여 등
1,265,885
891,377

합 계
11,190,252
9,449,891

32. 영업으로부터 창출된 현금당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
79,977,780
42,356,472

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
109,544,208
100,030,375

재고자산평가손실
8,038,785
14,634,660

기타유동자산평가손실
21,440,646
3,875,188

연차수당부채전입액
1,197,134
454,722

장기종업원급여부채전입액
1,522,315
802,093

퇴직급여
8,703,857
8,420,261

지급임차료
262
720

감가상각비
27,753,556
22,434,343

무형자산상각비
2,818,045
2,380,105

사용권자산상각비
3,026,061
2,667,435

대손상각비
996,556
-

지분법손실
460,384
603,474

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
58,430
214

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,691,210
1,221,750

유형자산손상차손
3,871,951
-

무형자산손상차손
39,076
-

사용권자산손상차손
934
-

유형자산 처분손실
87
21

반품자산회수권손상차손
95,747
-

이자비용
6,846,931
4,029,894

외화환산손실
1,794,954
268,113

법인세비용
17,187,287
38,237,382

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(4,009,217)
(3,655,604)

임대료수익
(123)
(382)

이자수익
(2,138,977)
(716,222)

배당금수익
(193,946)
(43,148)

대손충당금환입
-
(533,186)

외화환산이익
(644,601)
(1,120,213)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
(223,976)
(102,937)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(753,458)
(1,020,153)

유형자산처분이익
(54,136)
(110,490)

무형자산처분이익
-
(8,873)

(4) 순운전자본의 변동
(97,699,022)
(71,568,698)

매출채권
(45,315,608)
(18,266,963)

미수금
(6,130,740)
11,313,421

임차보증금(유동)
119,027
1,491,365

선급금
277,373
(92,127)

선급비용
(27,294)
(183,638)

부가세대급금
10,457
27,527

재고자산
(53,425,218)
(53,770,636)

임차보증금(비유동)
(61,510)
(251,440)

기타유동자산
(1,514,024)
1,471,823

매입채무
15,824,492
(15,597,772)

미지급금
172,667
(3,165,902)

선수금(유동)
805,089
4,544,075

선수수익
157
-

예수금
(373,677)
980,173

부가세예수금
3,240,803
931,567

예수보증금
-
(23,000)

임대보증금(유동)
(70,500)
(96,160)

미지급비용
570,089
725,414

선수금(비유동)
1,052,385
5,981,975

환불부채
235,029
(565,912)

장기미지급금
218,009
12,156

기타비유동부채
(1,066,036)
(420,431)

임대보증금(비유동)
42,800
-

퇴직금의 지급
(8,891,747)
(5,119,924)

사외적립자산
(3,400,000)
(1,500,000)

국민연금전환금
8,955
5,711

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
87,813,749
67,162,545

33. 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
74,656,298
(263)
21,500,000
0
113,766
96,269,801

유동성장기부채
24,680,534
-
27,264,334
(24,680,534)
0
27,264,334

장기차입금
34,246,449
-
3,180,291
(27,264,334)
347,311
10,509,717

회사채
100,000,000
-
-
0
0
100,000,000

리스부채
3,470,496
(3,212,381)
1,477,241
(39,991)
(1,144)
1,694,220

합 계
237,053,777
(3,212,644)
53,421,866
(51,984,859)
459,933
235,738,072

② 전 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
73,049,043
700,480

906,775
74,656,298

유동성장기부채
2,944,367
(234)
24,483,951
(2,944,144)
196,594
24,680,534

장기차입금
54,986,450
-
2,944,144
(24,483,951)
799,806
34,246,449

회사채
-
100,000,000
-

-
100,000,000

리스부채
5,161,465
(2,817,735)
1,181,985
(15,252)
(39,967)
3,470,496

합 계
136,141,325
97,882,511
28,610,080
(27,443,347)
1,863,208
237,053,777

34. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
45,467,260
43,932,136

장기차입금의 유동성장기부채 대체
24,680,534
-

무상증자
1,404,848
1,351,035

자기주식취득 관련 대체
10,342,315
9,915,531

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD 및 IDR)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

산업은행
운영자금대출
20,000,000
20,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
일반대출
26,600,000
26,600,000

B2B
8,000,000
3,059,653

외화지급보증
USD 3,100,000
-

통장한도대출
20,000,000
-

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 3,484,096

수출입은행
일반대출
35,000,000
24,000,000

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

시설대출
11,500,000
11,500,000

씨티은행
일반대출
10,000,000
10,000,000

미즈호은행
일반대출
20,000,000
-

BANK WOORISAUDARA
운영자금대출
IDR 11,200,000,000
-

운영자금대출
USD 4,200,000
USD 4,193,000

시설자금대출
IDR 80,000,000,000
IDR 76,792,019,689

시설자금대출
USD 6,000,000
USD 5,941,656

합 계
원화금액
182,100,000
115,159,653

외화금액
USD 17,300,000
USD 13,618,752

USD 91,200,000,000
IDR 76,792,019,689

(2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: IDR)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
한국산업은행 외

IDR 100,000,000,000
BANK WOORI SAUDARA

(3) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 2,552,001천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 연결기업은 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당분기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다.

또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 연결기업은 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다. 한편, 연결기업은 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 1심에서 각하되어 항소하였고 재협상 명령과 관련해서는 1심 재판이 진행 중에 있습니다.

당기 말 현재 연결기업은 임상 재평가의 성공여부와 환수조치 협상 및 재협상 명령에 대한 취소청구 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송2020년 8월 26일 보건복지부는 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였으며, 연결기업은 이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고집행 정지가 인용된 상태에서 소송을 진행하였으나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였습니다.
다만, 연결기업은 1심 판결에 불복하여 8월 29일 즉시 항소하였고 선별급여 효력정지 신청도 하였습니다. 11월 30일 항소심 재판부인 서울고등법원은 효력정지 신청을 인용하여 현재 즉각적인 피해가 발생하지 않았습니다.

.

(6) 아픽사반 물질특허 관련 손해배상 소송항응고제 아픽사반의 물질특허를 대상으로 진행했던 특허 무효소송에서 최종 유효 판결로 종결됨에 따라 특허 존속기간 만료 전에 제품을 출시했던 제네릭 제품들은 특허침해 요건을 갖추게 되었습니다. 이에 따라, 특허권자는 연결기업을 포함하여 해당 제네릭 판매회사들을 상대로 손해배상 소송을 제기하였고, 현재 손해배상 소송은 서울중앙지법에서 1심 계류 중이며 최종결과는 예측할 수 없는바, 해당 소송 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

36. COVID-19의 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향과 정부지원정책은 연결기업의 매출채권의 회수가능성(주석 8), 재고자산의 손상(주석 9), 충당부채 및 환불부채의 인식(주석 18) 등에 영향을 미칩니다.연결기업은 코로나19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

37. 보고기간후 사건지배기업은 2022년 12월 8일의 이사회 결의를 통하여 2023년 1월 1일에 보통주580,426주를 기존주주에게 배정하는 무상증자를 실행하였습니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 10 기말 2022년 12월 31일 현재

제
.9 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

696,719,607,144

654,084,637,487

1. 현금및현금성자산
5,6,7,30
111,239,827,472

128,938,468,730

2. 단기금융상품
7,30
8,871,100,000

-

3. 기타금융자산
7,10,30
29,573,194,752

55,519,916,446

4. 매출채권
7,8,30,31
240,944,926,125

197,313,236,731

5. 미수금
7,8,30,31
30,955,672,303

24,737,105,133

6. 보증금
7,8,30,31
5,289,787,866

3,752,703,915

7. 선급금

236,279,499

391,204,651

8. 선급비용

753,549,379

779,684,297

9. 미수수익
7,8,30
321,658,636

34,583,902

10. 재고자산
9
268,168,098,423

222,229,852,645

11. 기타유동자산

365,512,689

20,387,881,037

Ⅱ. 비유동자산

400,291,539,134

363,050,750,373

1. 장기금융상품
5,7,30
2,349,868,061

1,202,971,145

2. 기타금융자산
7,10,30
40,188,418,684

30,261,445,012

3. 관계기업투자
11
1,471,465,024

1,908,753,644

4.보증금
7,8,30,31
2,242,304,591

2,870,505,548

5.유형자산
12,16,35
298,990,725,061

279,343,754,269

6.사용권자산
15
1,609,792,914

3,322,308,720

7.투자부동산
13
20,926,364,996

21,014,024,130

8.무형자산
14
26,854,701,407

20,605,790,467

9.기타투자자산

171,503,528

171,503,528

10.미수금
7,8,30,31
41,978,776

105,171,504

11.이연법인세자산
27
5,319,254,077

2,244,522,406

12.순확정급여자산
17
125,162,015

자 산 총 계

1,097,011,146,278

1,017,135,387,860

부 채

Ⅰ. 유동부채

360,193,550,793

306,839,024,012

1. 매입채무
7,30,31
144,294,271,625

128,688,508,509

2. 미지급금
7,30,31
32,027,629,487

28,941,807,515

3. 차입금
7,16,30
112,100,000,000

88,100,000,000

4. 선수금

5,403,579,121

4,598,489,771

5. 선수수익

5,458,296

5,833,924

6. 예수금

3,479,299,432

3,856,911,828

7. 부가세예수금

8,815,182,472

5,574,379,090

8. 보증금
7,30,31
827,369,659

885,185,304

9. 리스부채
15,33
867,929,692

2,709,197,596

10. 미지급비용
7,30
10,037,911,264

9,836,797,111

11. 당기법인세부채
27
20,211,249,796

12,945,447,518

12. 금융보증부채
7,30
-

4,958,904

13. 환불부채
18
8,907,813,822

8,672,784,803

14. 기타유동부채

13,215,856,127

12,018,722,139

Ⅱ. 비유동부채

118,849,559,998

150,532,188,043

1.차입금
7,16,30
100,000,000,000

124,000,000,000

2.장기미지급금
7,30
8,298,089,563

8,080,080,201

3.선수금

6,438,252,743

5,981,974,682

4.보증금
7,30,31
142,843,523

112,318,330

5.리스부채
15,33
782,860,402

715,880,191

6.금융보증부채
7,30
65,032,052

127,647,114

7.순확정급여부채
17

9,444,190,332

8.기타비유동부채

3,122,481,715

2,070,097,193

부 채 총 계

479,043,110,791

457,371,212,055

자 본

Ⅰ. 자본금
19
29,970,095,000

28,565,247,500

Ⅱ. 기타불입자본
20
223,018,724,469

242,181,297,440

Ⅲ. 기타자본
21
(7,129,619,194)

(6,837,418,619)

Ⅳ. 이익잉여금
22
372,108,835,212

295,855,049,484

자 본 총 계

617,968,035,487

559,764,175,805

부 채 및 자 본 총 계

1,097,011,146,278

1,017,135,387,860

손 익 계 산 서

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
. 9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
4,23,31

1,472,343,921,056

1,333,988,910,264

II. 매출원가
28,31

(937,100,947,430)

(841,929,909,075)

III. 매출총이익

535,242,973,626

492,059,001,189

IV. 판매비와관리비
7,24,28,31

(252,263,652,850)

(235,496,982,257)

V. 경상연구개발비
28

(175,872,410,095)

(162,476,882,693)

VI. 영업이익

107,106,910,681

94,085,136,239

1. 금융수익
7,25
4,152,721,556

3,177,720,921

2. 금융비용
7,25
(9,797,235,519)

(4,292,874,340)

3. 지분법손실
11
(460,383,530)

(990,854,116)

4. 기타영업외수익
7,26
5,243,970,470

3,634,092,851

5. 기타영업외비용
7,26
(5,294,295,264)

(18,258,077,805)

VII. 법인세비용차감전순이익

100,951,688,394

77,355,143,750

VIII. 법인세비용
27

(18,010,352,299)

(37,938,080,008)

IX. 당기순이익

82,941,336,095

39,417,063,742

X. 주당이익

기본및희석주당이익
29

7,110

3,330

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
.9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 당기순이익

82,941,336,095

39,417,063,742

II. 기타포괄손익

4,259,046,058

(3,685,204,699)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

17,892,038

9,099,596

1. 지분법자본변동
11
17,892,038

9,099,596

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

4,241,154,020

(3,694,304,295)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익
10, 21
(310,092,613)

(1,694,741,987)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
17
4,551,246,633

(1,999,562,308)

III. 총포괄손익

87,200,382,153

35,731,859,043

자 본 변 동 표

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
.9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익

2021.01.01 (전기초)
27,214,212,500
267,691,083,515
(10,584,492,802)
63,675,352
(5,151,776,228)
269,245,840,050
548,478,542,387

총포괄이익:
-
-
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
-
39,417,063,742
39,417,063,742

기타포괄손익 - 공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
-
-
(1,694,741,987)
-
(1,694,741,987)

기타포괄손익 - 공정가치 측정 지분상품 처분대체
-
-
-
-
-
-
-

지분법자본변동
-
-
-
-
9,099,596
-
9,099,596

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
(1,999,562,308)
(1,999,562,308)

소계
-
-
-
-
(1,685,642,391)
37,417,501,434
35,731,859,043

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,351,035,000
(1,351,035,000)
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(11,850,800,700)
-
-
-
(11,850,800,700)

자기주식처분손익
-
-
-
(1,787,132,925)
-
-
(1,787,132,925)

연차배당
-
-
-
-
-
(10,808,292,000)
(10,808,292,000)

소계
1,351,035,000
(1,351,035,000)
(11,850,800,700)
(1,787,132,925)
-
(10,808,292,000)
(24,446,225,625)

2021.12.31 (전기말)
28,565,247,500
266,340,048,515
(22,435,293,502)
(1,723,457,573)
(6,837,418,619)
295,855,049,484
559,764,175,805

2022.01.01 (당기초)
28,565,247,500
266,340,048,515
(22,435,293,502)
(1,723,457,573)
(6,837,418,619)
295,855,049,484
559,764,175,805

총포괄이익:
-
-
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
-
82,941,336,095
82,941,336,095

기타포괄손익 - 공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
-
-
(310,092,613)
-
(310,092,613)

지분법자본변동
-
-
-
-
17,892,038
-
17,892,038

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
4,551,246,633
4,551,246,633

소계
-
-
-
-
(292,200,575)
87,492,582,728
87,200,382,153

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,404,847,500
(1,404,847,500)
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(12,230,680,040)
-
-
-
(12,230,680,040)

자기주식처분손익
-
-
-
(5,527,045,431)
-
-
(5,527,045,431)

연차배당
-
-
-
-
-
(11,238,797,000)
(11,238,797,000)

소계
1,404,847,500
(1,404,847,500)
(12,230,680,040)
(5,527,045,431)
-
(11,238,797,000)
(28,996,522,471)

2022.12.31 (당기말)
29,970,095,000
264,935,201,015
(34,665,973,542)
(7,250,503,004)
(7,129,619,194)
372,108,835,212
617,968,035,487

현 금 흐 름 표

제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제
.9 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

63,957,462,133

15,281,392,578

1. 영업으로부터 창출된 현금
32
82,956,793,064

68,578,507,681

당기순이익

82,941,336,095

39,417,063,742

비현금항목의 조정

97,551,375,429

96,917,992,700

순운전자본의 변동

(97,535,918,460)

(67,756,548,761)

2. 이자의 수취

1,720,175,827

1,116,267,664

3. 이자의 지급

(5,352,126,605)

(2,768,773,899)

4. 배당금의 수취

193,946,471

43,148,085

5. 법인세의 납부

(15,561,326,624)

(51,687,756,953)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(65,103,509,441)

(94,313,069,919)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

44,865,506,093

22,301,530,965

단기금융상품의 처분

8,799,000,000

6,868,600,000

기타금융자산의 처분

35,576,557,753

15,066,113,265

유형자산의 처분

142,133,340

142,408,155

무형자산의 처분

-

10,454,545

국고보조금의 수취

347,815,000

213,955,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(109,969,015,534)

(116,614,600,884)

대여금의 증가

-

(3,523,520,000)

단기금융상품의 취득

(17,906,000,000)

(2,000,000,000)

장기금융상품의 취득

(1,146,896,916)

(1,051,636,916)

기타금융자산의 취득

(38,128,252,018)

(58,214,796,658)

유형자산의 취득

(44,621,673,056)

(48,223,114,528)

무형자산의 취득

(8,166,193,544)

(3,601,532,782)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

(16,277,973,211)

84,484,893,405

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

100,000,000,000

차입금의 증가

-

100,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(16,277,973,211)

(15,515,106,595)

차입금의 상환

-

-

자기주식의 취득

(1,888,364,940)

(1,935,269,700)

리스부채 등의 상환

(3,150,811,271)

(2,771,544,895)

배당금의 지급

(11,238,797,000)

(10,808,292,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가

(17,424,020,519)

5,453,216,064

V. 당기초의 현금및현금성자산

128,938,468,730

122,589,760,260

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(274,620,739)

895,492,406

VII. 당기말의 현금및현금성자산

111,239,827,472

128,938,468,730

이익잉여금 처분계산서(안)

제 10(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

처분예정일 : 2023년 3월 22일
처분확정일 : 2022년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

88,408,835,212

38,855,049,484

1. 전기이월미처분이익잉여금
916,252,484

1,437,548,050

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-

-

3. 당기순이익
82,941,336,095

39,417,063,742

4. 보험수리적손익
4,551,246,633

(1,999,562,308)

II. 이익잉여금처분액

86,808,529,000

37,938,797,000

1. 이익준비금
1,200,000,000

1,200,000,000

2. 시설적립금
74,000,000,000

25,500,000,000

3. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 1,000원(40%) 전기: 1,000원(40%)
11,608,529,000

11,238,797,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

1,600,306,212

916,252,484

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

주석

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제
.9 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 종근당

1. 회사의 개요

주식회사 종근당(이하 "당사")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 29,970백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
3,011,744
25.12

최대주주의 특수관계인
1,603,470
13.38

자기주식
379,509
3.17

기타
6,993,315
58.33

합 계
11,988,038
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관련 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2. 중요한 회계정책(1) 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.(2) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.(3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.(8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년~10년

개 발 비
5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 종속기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

종속기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

종속기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 지배력을 상실한 때의 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로반영하고 있습니다.(10) 관계기업투자

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로반영하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(12) 퇴직급여제도당사는 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(14) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

당사는 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

당사는 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

당사는 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

당사는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(16) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.(18) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(19) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.ㆍ 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 30), 민감도 분석(주석 17, 30)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경3.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 당사는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약이 존재하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3.2 제정/공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호'보험계약’은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 부문정보당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
138,571,815
153,805,997

케이캡
122,057,035
107,824,547

프롤리아주
95,667,525
75,400,624

글리아티린
82,144,087
74,311,030

아토젯
80,168,586
76,893,459

기타
953,734,873
845,753,253

합 계
1,472,343,921
1,333,988,910

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
1,417,775,464
1,282,736,394

일본
45,891,294
43,912,591

중국
4,039,286
2,771,394

기타
4,637,877
4,568,531

합 계
1,472,343,921
1,333,988,910

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
8,601
11
연구개발과제(*)

신한은행
575,414
266,180

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
591,515
273,691

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
267,489
237,247

원화예금 등
107,664,816
119,707,918

외화예금
3,307,522
8,993,304

합 계
111,239,827
128,938,469

7. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
111,239,827
-
-
111,239,827

단기금융상품
8,871,100
-
-
8,871,100

기타금융자산
-
-
29,573,195
29,573,195

매출채권및기타채권:

매출채권
240,944,926
-
-
240,944,926

미수금
30,955,672
-
-
30,955,672

미수수익
321,659
-
-
321,659

보증금
5,289,788
-
-
5,289,788

소 계
397,622,972
-
29,573,195
427,196,167

비유동자산

기타금융자산
-
13,221,741
26,966,678
40,188,419

기타비유동금융자산:

보증금
2,242,305
-
-
2,242,305

장기금융상품
2,349,868
-
-
2,349,868

미수금
41,979
-
-
41,979

소 계
4,634,152
13,221,741
26,966,678
44,822,571

합 계
402,257,124
13,221,741
56,539,873
472,018,738

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
128,938,469
-
-
128,938,469

기타금융자산
-
-
55,519,916
55,519,916

매출채권및기타채권:

매출채권
197,313,237
-
-
197,313,237

미수금
24,737,105
-
-
24,737,105

미수수익
34,584
-
-
34,584

보증금
3,752,704
-
-
3,752,704

소 계
354,776,099
-
55,519,916
410,296,015

비유동자산

기타금융자산
-
9,500,571
20,760,874
30,261,445

기타비유동금융자산:

보증금
2,870,506
-
-
2,870,506

장기금융상품
1,202,971
-
-
1,202,971

미수금
105,172
-
-
105,172

소 계
4,178,649
9,500,571
20,760,874
34,440,094

합 계
358,954,748
9,500,571
76,280,790
444,736,109

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로측정하는 금융부채
기타금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
기타금융부채

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무
144,294,272
-
128,688,509
-

미지급금
32,027,629
-
28,941,808
-

미지급비용
10,037,911
-
9,836,797
-

보증금
827,370
-
885,185
-

금융보증부채
-
-
-
4,959

차입금
112,100,000
-
88,100,000
-

소 계
299,287,182
-
256,452,299
4,959

비유동부채

장기차입금
-
-
24,000,000
-

회사채
100,000,000
-
100,000,000
-

장기미지급금
8,298,090
-
8,080,080
-

보증금
142,844
-
112,318
-

금융보증부채
-
65,032
-
127,647

소 계
108,440,934
65,032
132,192,398
127,647

합 계
407,728,116
65,032
388,644,697
132,606

(3) 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
2,295,633
-
-
-
-
2,295,633

이자비용
-
-
-
(5,488,242)
-
(5,488,242)

배당금수익
-
193,946
-
-
-
193,946

외환차익(차손)
277,267
-
-
(1,651,357)
-
(1,374,090)

외화환산이익(손실)
(547,202)
-
-
471,143
-
(76,059)

대손상각비
(851,203)
-
-
-
-
(851,203)

기타의대손상각비
(288,382)
-
-
-
-
(288,382)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(2,937,752)
-
-
(2,937,752)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
165,546
-
-
165,546

금융보증수익
-
-
-
-
77,232
77,232

단기금융상품처분이익
549,626
-
-
-
-
549,626

합 계
1,435,739
193,946
(2,772,206)
(6,668,456)
77,232
(7,733,744)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
963,991
-
-
-
-
963,991

이자비용
-
-
-
(2,920,278)
-
(2,920,278)

배당금수익
-
43,148
-
-
-
43,148

외환차익(차손)
53,368
-
-
(1,088,880)
-
(1,035,512)

외화환산이익(손실)
962,319
-
-
(14,665)
-
947,654

대손상각비
533,186
-
-
-
-
533,186

기타의대손상각비
(3,765,057)
-
-
-
-
(3,765,057)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(201,597)
-
-
(201,597)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
102,723
-
-
102,723

금융보증수익
-
-
-
-
103,911
103,911

합 계
(1,252,193)
43,148
(98,874)
(4,023,823)
103,911
(5,227,831)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
242,651,958
-
198,177,418
-

차감: 기대신용손실충당금
(1,707,032)
-
(864,181)
-

미수금
30,980,008
41,979
24,761,441
105,172

차감: 기대신용손실충당금
(24,336)
-
(24,336)
-

대여금
6,388,970
-
6,388,970
-

차감: 기대신용손실충당금
(6,388,970)
-
(6,388,970)
-

미수수익
934,343
-
358,886
-

차감: 기대신용손실충당금
(612,684)
-
(324,302)
-

보증금
5,289,788
2,242,305
3,752,704
2,870,506

합 계
277,512,045
2,284,284
225,837,630
2,975,678

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
224,345,014
30,997,651
-
321,659
7,532,093
263,196,417

연체되었으나 손상되지 않은 채권
16,825,583
-
-
-
-
16,825,583

손상채권
1,481,361
24,336
6,388,970
612,684
-
8,507,351

합 계
242,651,958
31,021,987
6,388,970
934,343
7,532,093
288,529,351

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
182,541,163
24,842,277
-
34,584
6,623,210
214,041,234

연체되었으나 손상되지 않은 채권
14,869,668
-
-
-
-
14,869,668

손상채권
766,587
24,336
6,388,970
324,302
-
7,504,195

합 계
198,177,418
24,866,613
6,388,970
358,886
6,623,210
236,415,097

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후6개월 이하
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후13~17개월
합 계

매출채권
16,361,296
535,081
(70,794)
16,825,583

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후6개월 이하
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후13~17개월
합 계

매출채권
13,380,198
1,274,397
215,073
14,869,668

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익

기초금액
864,181
24,336
6,388,970
324,302

손상차손
851,203
-
-
288,382

제각
(10,167)
-
-
-

제각채권회수
1,815
-
-
-

기말금액
1,707,032
24,336
6,388,970
612,684

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익

기초금액
1,385,436
24,336
2,865,450
82,765

손상차손
(514,443)
-
3,523,520
241,537

제각
(6,812)
-
-
-

기말금액
864,181
24,336
6,388,970
324,302

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
74,186,794
(5,475,214)
68,711,580
72,212,251
(3,420,181)
68,792,070

제품
79,791,666
(5,217,325)
74,574,341
62,393,991
(3,856,749)
58,537,242

재공품
37,582,489
(734,439)
36,848,050
35,654,238
(2,773,920)
32,880,318

원재료
71,221,686
(548,887)
70,672,799
46,098,517
(84,392)
46,014,125

포장재료
9,237,807
(351,788)
8,886,019
6,572,973
(289,716)
6,283,257

저장품
128,545
-
128,545
78,393
-
78,393

미착품
8,346,765
-
8,346,765
9,644,448
-
9,644,448

합 계
280,495,752
(12,327,653)
268,168,099
232,654,811
(10,424,958)
222,229,853

(*) 당사는 재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기기 중 1,902,695천원의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 전기 중 1,018,881천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다. 또한 유통기한 경과 및 파손 등에 따라 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 각각 7,597,474천원과 16,229,411천원입니다.

10. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품
당기손익-공정가치 측정채무상품
기타포괄손익-공정가치 측정지분상품
당기손익-공정가치 측정채무상품

유동자산
-
29,573,195
-
55,519,916

비유동자산
13,221,741
26,966,678
9,500,571
20,760,874

합 계
13,221,741
56,539,873
9,500,571
76,280,790

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
13,707,549
3,131,773
3,131,773
(10,575,775)
4,193,240

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
9,307,036
10,089,968
10,089,968
782,932
5,307,331

합 계
23,014,585
13,221,741
13,221,741
(9,792,843)
9,500,571

(3) 당기손익-공정가치 측정 채무상품보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
장부금액

수익증권
98,042,916
33,736,224
33,736,224
59,692,957

활성시장에서 거래되는 채무상품
4,994,049
4,353,491
4,353,491
-

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
22,072,182
18,450,158
18,450,158
16,587,833

합 계
125,109,147
56,539,873
56,539,873
76,280,790

(*1) 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 채무상품에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(4) 기타금융자산 변동내역당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
85,781,361
59,740,595

취 득
38,128,252
58,214,797

처 분
(35,568,117)
(17,566,336)

대 체
(15,640,866)
(12,273,226)

당기손익-공정가치 측정 채무상품평가(법인세효과 반영전)
(2,937,752)
(201,597)

당기손익-공정가치 측정 채무상품처분(법인세효과 반영전)
277,271
102,937

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가(법인세효과 반영전)
(278,535)
(2,235,807)

기 말
69,761,614
85,781,363

11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
인도네시아
70.0
8,342,208
-
70.0
8,342,208
-

관계기업 :

(주)스카이랩스(*)
대한민국
6.0
2,500,223
1,471,465
6.0
2,500,223
1,908,754

(*) 당사의 지분율이 20% 미만이나 상기기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실

지분법자본변동

당기말

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS(*)
-
-
-
-
-

관계기업 :

(주)스카이랩스
1,908,754
-
(460,384)
23,095
1,471,465

(*) 당기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 2,743,820천원, 지분법자본변동액은 (+)167,199천원 입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실

지분법자본변동

당기말

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS(*)
387,380
-
(387,380)
-
-

관계기업 :

(주)스카이랩스
-
2,500,223
(603,474)
12,005
1,908,754

(*) 전기말 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 461,740천원, 지분법자본변동액은 5,724천원 입니다.

(3) 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기

(단위: 천원)

회사명
당기말
당 기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
28,179,741
31,860,628
(3,680,887)
16,132,896
(3,251,938)

관계기업 :

(주)스카이랩스
9,693,749
49,225,980
(39,532,231)
476,200
(11,344,495)

② 전기말 및 전기

(단위: 천원)

회사명
당기말
당 기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
30,443,391
31,111,195
(667,804)
10,469,238
(1,213,028)

관계기업 :

(주)스카이랩스
20,086,309
53,176,977
(33,090,668)
124,433
(10,084,644)

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
114,382,554

114,382,554
105,949,983

105,949,983

건물
174,969,936
(61,738,061)
113,231,875
163,833,393
(56,742,338)
107,091,055

구축물
9,132,419
(8,891,323)
241,096
9,132,419
(8,871,330)
261,089

기계장치
241,431,313
(196,621,579)
44,809,734
221,629,075
(179,964,673)
41,664,402

차량운반구
394,966
(351,343)
43,623
394,966
(321,174)
73,792

공구와기구
1,570,552
(1,525,364)
45,188
1,550,059
(1,488,854)
61,205

집기비품
23,014,751
(16,723,597)
6,291,154
19,688,215
(15,347,354)
4,340,861

건설중인자산
19,945,500

19,945,500
19,901,367

19,901,367

합 계
584,841,991
(285,851,267)
298,990,724
542,079,477
(262,735,723)
279,343,754

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
105,949,983
-
-
-
8,432,571
114,382,554

건물
107,091,055
-
-
(4,995,723)
11,136,543
113,231,875

구축물
261,089
-
-
(19,993)
-
241,096

기계장치
41,664,402
-
(85,419)
(18,297,884)
21,528,635
44,809,734

차량운반구
73,792
-
-
(30,169)
-
43,623

공구와기구
61,205
-
(1)
(36,516)
20,500
45,188

집기비품
4,340,861
1,129,149
(2,665)
(1,726,932)
2,550,741
6,291,154

건설중인자산
19,901,366
45,838,490
-
-
(45,794,356)
19,945,500

합 계
279,343,753
46,967,639
(88,085)
(25,107,217)
(2,125,366)
298,990,724

(*) 보조금 수취에 따른 차감액 347,815천원, 무형자산으로 대체된 금액 1,777,550천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
104,217,216
-
-
-
1,732,767
105,949,983

건물
93,059,768
-
-
(4,447,957)
18,479,244
107,091,055

구축물
281,083
-
-
(19,994)
-
261,089

기계장치
32,416,225
-
(36)
(14,315,038)
23,563,251
41,664,402

차량운반구
53,378
-
(1)
(22,030)
42,445
73,792

공구와기구
130,287
-
-
(69,082)
-
61,205

집기비품
2,309,961
1,779,033
(31,901)
(1,146,031)
1,429,799
4,340,861

건설중인자산
19,986,630
44,017,534
-
-
(44,102,797)
19,901,367

합 계
252,454,548
45,796,567
(31,938)
(20,020,132)
1,144,709
279,343,754

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 1,913,594천원, 보조금 수취에 따른 차감액 213,955천원, 무형자산으로 대체된 금액 554,930천원이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
18,776,284
-
18,776,284
18,776,284
-
18,776,284

건물
4,211,046
(2,060,965)
2,150,081
4,211,046
(1,973,306)
2,237,740

합 계
22,987,330
(2,060,965)
20,926,365
22,987,330
(1,973,306)
21,014,024

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,776,284
-
-
18,776,284

건물
2,237,740
(87,659)
-
2,150,081

합 계
21,014,024
(87,659)
-
20,926,365

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
20,509,051
-
(1,732,767)
18,776,284

건물
2,516,111
(97,544)
(180,827)
2,237,740

합 계
23,025,162
(97,544)
(1,913,594)
21,014,024

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
344,274
333,913

감가상각비
(87,660)
(97,544)

(4) 투자부동산에 대한 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
12,144,145
(6,440,879)
5,703,266
10,833,811
(5,579,369)
5,254,442

상표권
5,277,048
(544,925)
4,732,123
5,236,153
(517,940)
4,718,213

기타의무형자산(*)
30,638,738
(23,599,354)
7,039,384
28,762,953
(21,733,972)
7,028,981

건설중인무형자산
9,379,928
-
9,379,928
3,604,154
-
3,604,154

합 계
57,439,859
(30,585,158)
26,854,701
48,437,071
(27,831,281)
20,605,790

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
5,254,443
869,848
(861,511)
440,487
5,703,267

상표권
4,718,214
-
(26,988)
40,896
4,732,122

기타의무형자산
7,028,981
-
(1,865,381)
1,875,785
7,039,385

건설중인무형자산
3,604,154
7,296,345
-
(1,520,572)
9,379,927

합 계
20,605,792
8,166,193
(2,753,880)
836,596
26,854,701

(*) 보증금으로 대체된 940,955천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 1,777,550천원이 포함되어 있습니다. 또한 당사 건설중인 무형자산에는 개발이 완료되지 않은 개발비 자산화 금액이 포함되어 있습니다. ② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
4,783,449
20,680
-
(747,341)
1,197,654
5,254,442

상표권
4,710,818
-
(1,582)
(22,809)
31,786
4,718,213

기타의무형자산
4,237,710
-
-
(1,550,883)
4,342,154
7,028,981

건설중인무형자산
5,071,930
3,580,853
-
-
(5,048,629)
3,604,154

합 계
18,803,907
3,601,533
(1,582)
(2,321,033)
522,965
20,605,790

(*) 보증금으로 대체된 31,964천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 554,930천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 개발비 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개발자산명
자산화한 개발비 누계액

생동
1상
2상
3상
계

상각 및

손상차손

누계액

장부금액

신약
CKD-351(*1)
-
-
-
397,542
397,542
-
397,542
개발중

신약
CKD-371(*2)
-
-
-
804,691
804,691
-
804,691
개발중

신약
CKD-391(*3)
-
-
-
736,617
736,617
-
736,617
개발중

바이오시밀러
CKD-701(*4)
-
-
-
580,901
580,901
-
580,901
개발중

신약
CKD-828(*5)
-
-
-
550,164
550,164
-
550,164
개발중

신약
기타(*6)
-
-
-
339,701
339,701
-
339,701
개발중

제네릭
기타(*7)
159,612
270,198
-
-
429,810
-
429,810
개발중

합 계
159,612
270,198
-
3,409,616
3,839,426
-
3,839,426

(*1) 녹내장 복합제로 2025년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 당뇨 복합제로 2026년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*3) 이상지질혈증 복합제로 2025년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*4) 황반변성 치료제로 2023년 발매완료했습니다.(*5) 고혈압 복합제로 2027년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*6) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 신약임상으로 구성되어 있습니다.(*7) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 제네릭임상으로 구성되어 있습니다.

15. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
기말잔액

건물
2,383,692
1,082,420
(2,572,072)
-
894,040

차량운반구
938,617
222,888
(410,167)
(35,586)
715,752

합 계
3,322,309
1,305,308
(2,982,239)
(35,586)
1,609,792

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
기말잔액

건물
4,322,910
319,603
(2,258,821)
-
2,383,692

차량운반구
593,608
729,256
(368,995)
(15,252)
938,617

합 계
4,916,518
1,048,859
(2,627,816)
(15,252)
3,322,309

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
기말잔액

리스부채
3,425,078
1,305,309
106,800
(35,586)
(3,150,811)
1,650,790

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
기말잔액

리스부채
5,036,599
1,048,860
126,416
(15,252)
(2,771,545)
3,425,078

(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기리스료
204,510
204,882

소액리스료
128,239
109,551

합 계
332,749
314,433

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
88,100,000
-
66,600,000
-

유동성장기부채
24,000,000
-
-
-

장기차입금
-
-
21,500,000
24,000,000

회사채

100,000,000

100,000,000

합 계
112,100,000
100,000,000
88,100,000
124,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당분기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2023-12-15
CD3M+1.85
26,600,000
-

2022-12-16
-
-
26,600,000

산업은행
2023-06-24
CD3M + 0.96
20,000,000
-

2022-06-24
-
-
20,000,000

씨티은행
2023-04-29
CD3M + 1.38
10,000,000
-

2022-04-29
-
-
10,000,000

신한은행
2023-04-23
CD3M + 1.35
10,000,000
-

2022-04-23
-
-
10,000,000

시설자금대출
신한은행
2023-02-14
3.01
11,500,000
-

산업은행
2023-10-16
CD3M+1.05
10,000,000
-

합 계
88,100,000
66,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
신한은행
2022-02-14
-
-
11,500,000

운영자금대출
한국수출입은행
2023-05-26
1.75
24,000,000
24,000,000

시설자금대출
산업은행
2022-10-16
-
-
10,000,000

1-1회 무보증사채
2024-09-09
2.00
80,000,000
80,000,000

1-2회 무보증사채
2026-09-09
2.29
20,000,000
20,000,000

합 계
124,000,000
145,500,000

차감: 1년이내 도래분
(24,000,000)
(21,500,000)

차감계
100,000,000
124,000,000

(4) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

2023.01.01~2023.12.31
24,000,000

2024.01.01 이후
100,000,000

합 계
124,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 산업은행 등에 92,500,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.17. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 8,991,913천원(전기: 8,000,532천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 순확정급여자산 및 부채의 내역보고기간종료일 현재 순확정급여자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
(42,040,641)
47,783,020

사외적립자산의 공정가치
42,165,803
(38,338,829)

합 계
125,162
9,444,191

2) 순확정급여채무 관련 손익인식 사항당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
8,429,594
8,257,607

순확정급여부채의 순이자
149,634
122,660

합 계
8,579,228
8,380,267

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 17,571,142천원(전기: 16,380,799천원)이며, 이 중 9,290,594천원 (전기: 8,727,720천원)은 판매비와관리비, 3,599,920천원은 경상연구개발비(전기: 3,364,145천원), 4,680,268천원(전기: 4,288,934천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
47,783,020
41,296,809

당기근무원가
8,429,594
8,257,607

이자원가
1,566,736
901,033

퇴직금 지급액
(8,849,665)
(5,086,554)

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(6,353,623)
560,820

경험조정
(535,421)
1,853,305

기말
42,040,641
47,783,020

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
38,338,829
36,289,988

퇴직금 지급액
(8,957)
(5,711)

관계사 전입액
-
-

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(981,171)
(223,821)

이자수익
1,417,101
778,373

적립금불입액
3,400,000
1,500,000

기말
42,165,802
38,338,829

5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.29
2.84

미래임금상승률
6.24
6.28

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(1,215,578)
1,030,175

미래임금상승률
0.50%
1,043,168
(1,237,491)

18. 환불부채(1) 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말ㄴ

환불부채
8,907,814
8,672,785

(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
8,672,785
9,238,697

환불부채 설정
7,037,586
16,777,038

환불부채 사용
(6,802,557)
(17,342,950)

기말잔액
8,907,814
8,672,785

19. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
11,988,038주
11,426,099주

보통주자본금
29,970,095천원
28,565,248천원

20. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
264,935,201
266,340,049

자기주식
(34,665,974)
(22,435,294)

자기주식처분손익
(7,250,503)
(1,723,458)

합 계
223,018,724
242,181,297

21. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(6,918,439)
(6,608,346)

지분법자본변동
(211,180)
(229,072)

합 계
(7,129,619)
(6,837,418)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(6,608,346)
(4,913,604)

평가차익
(278,535)
(2,235,807)

평가차익 관련 법인세효과
(31,558)
541,065

기말잔액
(6,918,439)
(6,608,346)

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(229,072)
(238,172)

평가차익
23,095
12,005

평가차익 관련 법인세효과
(5,203)
(2,905)

기말잔액
(211,180)
(229,072)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,700,000
6,500,000

임의적립금
276,000,000
250,500,000

미처분이익잉여금
88,408,835
38,855,049

합 계
372,108,835
295,855,049

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 10(당)기(*)
제 9(전)기

I. 미처분이익잉여금

88,408,835

38,855,050

1. 전기이월미처분이익잉여금
916,252

1,437,548

2. 당기순이익
82,941,336

39,417,064

3. 순확정급여부채의 재측정요소
4,551,247

(1,999,562)

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-

-

II. 이익잉여금처분액

(37,938,798)

1. 이익준비금

1,200,000

2. 시설적립금

25,500,000

3. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 원(%) 전기: 1,000원(40%)

11,238,798

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

916,252

(*)당기의 이익잉여금 처분은 미확정으로 기재하지 않았습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출유형

제품매출
748,762,170
680,775,048

상품매출
683,590,035
616,269,651

기타매출
39,991,716
36,944,211

합계
1,472,343,921
1,333,988,910

지리적 시장

국내
1,417,775,464
1,282,736,394

국외
54,568,457
51,252,516

합계
1,472,343,921
1,333,988,910

수익인식시기

한 시점에 인식
1,472,343,921
1,333,988,910

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,472,343,921
1,333,988,910

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
95,014,191
92,249,402

퇴직급여
9,290,594
8,727,720

복리후생비
14,237,549
14,350,783

광고선전비
41,589,599
37,366,461

판매촉진비
18,651,343
13,781,506

여비교통비
12,316,925
12,099,078

지급수수료
32,262,831
31,134,468

대손상각비(환입)
851,203
(533,186)

세금과공과
11,210,238
12,125,267

지급임차료
997,790
1,285,478

감가상각비
1,130,269
664,005

무형자산상각비
1,865,382
1,738,688

사용권자산상각비
2,982,239
2,627,817

교육훈련비
367,837
164,137

기타
9,495,662
7,715,358

합 계
252,263,652
235,496,982

25. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,295,633
963,991

배당금수익
193,946
43,148

외환환산이익
58,850
943,581

금융보증수익
77,232
103,911

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
753,458
1,020,153

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
223,976
102,937

단기금융상품처분이익
549,626
-

합 계
4,152,721
3,177,721

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
5,488,242
3,046,694

외화환산손실
559,353
24,216

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,691,210
1,221,750

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
58,430
214

합 계
9,797,235
4,292,874

26. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
344,274
333,913

외환차익
2,381,200
1,472,120

외화환산이익
568,506
136,650

유형자산처분이익
54,136
110,490

무형자산처분이익
-
8,873

수입수수료
-
105,994

잡이익
1,895,854
1,466,053

합 계
5,243,970
3,634,093

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,755,290
2,507,632

외화환산손실
144,061
108,361

기타의대손상각비
288,382
3,765,057

기부금
858,966
829,707

유형자산처분손실
87
21

잡손실
247,509
11,047,300

합 계
5,294,295
18,258,078

27. 법인세비용당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)
22,827,129
40,066,425

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(3,074,732)
(3,875,450)

총법인세효과
19,752,397
36,190,975

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,742,045)
1,747,105

법인세비용
18,010,352
37,938,080

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
5,319,254
2,244,522

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
2,244,522
(1,630,928)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,074,732)
(3,875,450)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
100,951,688
77,355,144

적용세율에 따른 세부담액
23,968,309
18,257,945

조정사항 :

비과세수익
(7,669)
(2,596)

비공제비용
8,663,783
8,981,394

세액공제
(9,167,662)
(8,950,842)

법인세추납액 등
(5,189,738)
15,403,127

이연법인세제외 일시적 차이 등
3,568,262
3,624,092

기타(세율변경 등)
(3,824,932)
624,960

법인세비용
18,010,352
37,938,080

유효세율(법인세비용/세전이익)
17.84%
49.04%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
(376)
-
7,903

미수이자
(8,369)
(65,934)
-
(74,303)

퇴직보험료
(9,275,829)
1,126,898
(1,591,369)
(9,740,300)

환불부채
2,098,814
(41,109)
-
2,057,705

퇴직급여충당부채
11,561,323
(2,076,586)
226,651
9,711,388

재고자산평가손실
3,460,635
4,611,835
-
8,072,470

매도가능증권손상차손
1,442,241
(65,556)
-
1,376,684

무형자산손상차손
338,472
(15,385)
-
323,087

기타투자자산손상차손
12,100
(550)
-
11,550

독점파매권
596,933
(211,933)
-
385,000

지분법자본변동
(2,905)
-
(5,203)
(8,108)

지분법평가손실
146,041
99,710
-
245,751

압축기장충당금
(2,398,280)
109,013
-
(2,289,267)

당기손익인식금융자산평가손익
(46,021)
716,530
-
670,509

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,109,789
-
(31,558)
2,078,231

자기주식처분손익
550,233
-
(348,659)
201,575

정부보조금
1,017,793
4,097
-
1,021,890

장기미지급금
500,964
220,330
-
721,293

미지급금 인센티브
487,258
(237,434)
-
249,824

선급비용
(15,244)
6,872
-
(8,372)

무형자산(회원권)
165,183
(7,508)
-
157,675

토지재평가차액
(13,250,914)
602,314
-
(12,648,600)

미지급금
2,908,531
144,332
-
3,052,863

사용권자산
24,870
(15,400)
-
9,470

반품자산회수권
(111,625)
27,191
-
(84,433)

기타
(75,749)
(106,481)
-
(182,230)

합 계
2,244,522
4,824,870
(1,750,138)
5,319,254

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
9,315
(1,036)
-
8,279

미수이자
(123,701)
115,332
-
(8,369)

퇴직보험료
(8,778,628)
(1,081,419)
584,218
(9,275,829)

환불부채
2,235,765
(136,951)
-
2,098,814

퇴직급여충당부채
9,990,278
1,516,880
54,165
11,561,323

재고자산평가손실
2,769,409
691,226
-
3,460,635

매도가능증권손상차손
1,442,241
-
-
1,442,241

무형자산손상차손
338,472
-
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

독점파매권
-
596,933
-
596,933

지분법자본변동
-
-
(2,905)
(2,905)

지분법평가손실
-
146,041
-
146,041

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
(35,654)
(10,367)
-
(46,021)

기타포괄손익인식금융자산평가손익
1,568,723
-
541,065
2,109,788

자기주식처분손익
(20,329)
-
570,562
550,233

정부보조금
1,044,745
(26,952)
-
1,017,793

장기미지급금
408,602
92,362
-
500,964

미지급금 인센티브
508,869
(21,611)
-
487,258

선급비용
(22,645)
7,400
-
(15,245)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,798,488
110,043
-
2,908,531

사용권자산
29,059
(4,189)
-
24,870

반품자산회수권
(205,443)
93,819
-
(111,624)

기타
(116,583)
40,834
-
(75,749)

합 계
(1,630,928)
2,128,345
1,747,105
2,244,522

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
15,447,021
14,975,585
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익
(278,535)
64,341
(214,194)

자기주식처분손익
(872,617)
201,575
(671,042)

지분법자본변동
23,095
(5,335)
17,760

순확정급여부채 재측정요소
5,907,872
(1,364,718)
4,543,154

합 계
4,779,815
(1,104,137)
3,675,678

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품평가손익
(2,235,807)
541,065
(1,694,742)

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품처분손익
(2,357,695)
570,562
(1,787,133)

자기주식처분손익
12,005
(2,905)
9,100

지분법자본변동
(2,637,945)
638,383
(1,999,562)

합 계
(7,219,442)
1,747,105
(5,472,337)

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(45,938,246)
(39,646,095)

원재료 및 상품매입액
790,463,815
710,397,063

급여
142,935,653
134,326,521

퇴직급여
17,571,142
16,380,799

광고선전비
41,589,599
37,366,461

경상연구개발비
164,485,796
150,675,331

판매촉진비
18,651,343
13,781,506

여비교통비
12,429,244
12,119,888

지급수수료
36,930,665
33,816,516

대손상각비
851,203
(533,186)

감가상각, 무형자산 상각
27,948,756
22,438,709

사용권자산 감가상각비
2,982,239
2,627,816

기타비용
154,335,801
146,152,445

합 계(*)
1,365,237,010
1,239,903,774

(
*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.한편, 교육관련비용은 지급수수료 중 (주)종근당홀딩스에 지급한 교육자문료 1,101,653천원(전기: 2,227,504천원)과 기타비용 중 판매비와관리비의 교육훈련비 367,837천원(전기: 164,137천원), 제조경비의 교육훈련비 126,852천원(전기: 72,269천원), 그리고 경상연구개발비 중 교육훈련비 88,323천원(전기: 57,014천원)으로 구성되어있습니다.

29. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
82,941,336천원
39,417,064천원

가중평균유통보통주식수(*)
11,666,064주
11,837,978주

기본 및 희석주당이익
7,110원
3,330원

(*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 당기 중 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
11,988,038
11,426,099

기말 현재 보통주 자기주식수
(379,509)
(187,302)

기말 현재 유통보통주식수
11,608,529
11,238,797

가중평균 유통보통주식수
11,666,064
11,837,978

30. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
479,043,111
457,371,212

자본 (B)
617,968,035
559,764,176

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
111,239,827
128,938,469

차입금 (D)
212,100,000
212,100,000

부채비율 (A/B)
78%
82%

순차입금비율 (D-C)/B
16%
15%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재무팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
2,037,399
2,581,996
7,619,484
9,032,898

JPY
81,697,769
778,727
609,000
6,274

EUR
580
784
580
779

CNH
20,640
3,745
20,640
3,844

VND
609,438,316
32,727
296,680,372
15,457

매출채권 등
USD
2,821,612
3,575,829
2,355,347
2,792,264

JPY
395,492,999
3,769,760
691,617,001
7,125,315

보증금
VND
514,082,520
27,606
496,868,400
25,887

자산합계

10,771,174

19,002,718

부채:

매입채무 등
GBP
-
-
34,099
54,567

JPY
32,012,819
305,140
138,911,024
1,431,117

USD
7,833,173
9,926,980
3,061,703
3,629,649

EUR
4,508,471
6,091,845
6,676,329
8,961,903

부채합계

16,323,965

14,077,236

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(376,915)
376,915
819,551
(819,551)

JPY
424,335
(424,335)
570,047
(570,047)

EUR
(609,106)
609,106
(896,112)
896,112

CNH
374
(374)
384
(384)

VND
6,033
(6,033)
4,134
(4,134)

GBP
-
-
(5,457)
5,457

합 계
(555,279)
555,279
492,547
(492,547)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(2,121,000)
2,121,000
(1,433,329)
1,433,329

이자수익
499,503
(499,503)
772,841
(772,841)

다. 기타 가격위험요소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 13,221,741천원(전기말: 9,500,571천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 31,318천원(전기 41,932천원) 입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액이며, 금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 16,007,144천원입니다.

4) 유동성위험관리유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
117,316,474
81,563,668
20,774,447
219,654,589

매입채무및기타채무(*2)
186,954,343
56,040
8,326,890
195,337,273

금융보증계약(*3)
4,463,583
11,543,562
-
16,007,145

리스부채
882,740
494,480
351,183
1,728,403

합 계
309,617,140
93,657,750
29,452,520
432,727,410

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 270,699천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 5,347천원은 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
92,067,302
26,221,400
102,338,116
220,626,818

매입채무및기타채무(*2)
168,142,989
84,400
8,081,680
176,309,069

금융보증계약(*3)
6,175,473
-
11,277,413
17,452,886

리스부채
2,749,198
511,976
237,081
3,498,255

합 계
269,134,962
26,817,776
121,934,290
417,887,028

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 241,384천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 5,756천원은 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
111,239,827
111,239,827
128,938,469
128,938,469

단기금융상품
8,871,100
8,871,100
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
56,539,872
56,539,872
76,280,790
76,280,790

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,221,741
13,221,741
9,500,571
9,500,571

매출채권
240,944,926
240,944,926
197,313,237
197,313,237

미수금
30,955,672
30,955,672
24,737,105
24,737,105

미수수익
321,660
321,660
34,584
34,584

보증금(유동)
5,289,788
5,289,788
3,752,704
3,752,704

장기금융상품
2,349,868
2,349,868
1,202,971
1,202,971

보증금(비유동)
2,242,305
2,242,305
2,870,506
2,870,506

미수금(비유동)
41,979
41,979
105,172
105,172

합 계
472,018,738
472,018,738
444,736,109
444,736,109

금융부채

매입채무
144,294,272
144,294,272
128,688,509
128,688,509

미지급금
32,027,629
32,027,629
28,941,808
28,941,808

미지급비용
10,037,911
10,037,911
9,836,797
9,836,797

보증금(유동)
827,370
827,370
885,185
885,185

금융보증부채
-
-
4,959
4,959

단기차입금
88,100,000
88,100,000
66,600,000
66,600,000

유동성장기부채
24,000,000
24,000,000
21,500,000
21,500,000

장기차입금
-
-
24,000,000
24,000,000

회사채
100,000,000
100,000,000
100,000,000
100,000,000

장기미지급금
8,298,090
8,298,090
8,080,080
8,080,080

보증금(비유동)
142,844
142,844
112,318
112,318

금융보증부채(비유동)
65,032
65,032
127,647
127,647

합 계
407,793,148
407,793,148
388,777,303
388,777,303

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,353,491
33,736,224
18,450,157
56,539,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,131,773
-
10,089,968
13,221,741

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
59,692,958
16,587,832
76,280,790

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,193,240
-
5,307,331
9,500,571

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권 등
18,450,157
16,587,833
순자산가치법 등
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
10,089,968
5,307,331
현금흐름할인모형 등
할인율
할인율
11.70% ~ 14.30%

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

관계기업
(주)스카이랩스

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠, ㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜ 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
2,379
-
-
13,127,691
2,725
-
-
13,844,521

종속기업
PT CKD OTTOPHARMACEUTICALS
132,088
42,719
-
-
864,831
7,550
-
-

관계기업
㈜스카이랩스
-
-
-
102,876
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
18,969,349
0
327
-
18,589,857
19,200

㈜경보제약
298,306
111,051
28,048,550
224,250
462,570
23,581
30,484,733
1,512,080

㈜벨커뮤니케이션즈
2,728
-
-
6,847,235
3,137
655
-
5,369,489

㈜벨에스엠
-
4,374
-
12,503,816
-
4,320
-
10,272,363

종근당건강㈜
(20,260)
-
610,159
67,428
-
-
-
42,803

종근당산업㈜
5,561
-
-
6,677,222
-
-
-
3,214,019

㈜벨아이앤에스
-
-
-
7,549,049
-
-
-
10,003,796

㈜벨이앤씨
-
-
-
11,333,750
-
-
-
10,317,530

합 계
420,802
158,144
47,628,058
58,433,317
1,333,590
36,106
49,074,590
54,595,801

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
49
-
-
-
1,107,101
-
-

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
40,663
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
-
3,800,773
-
-
-

㈜경보제약
-
30,539
-
7,609,141
-
35,000
-

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,652,524
-
-

㈜벨에스엠
-
-
-
-
1,072,905
5,700
-

종근당건강㈜
-
-
-
74,382
64,469
-
-

종근당산업㈜
-
-
1,730,880
-
4,008
-
-

㈜벨아이앤에스
-
-
-
-
1,098,785
-
-

㈜벨이앤씨
-
-
-
-
3,200,736
-
-

합 계
40,712
30,539
1,730,880
11,484,296
10,200,528
40,700
-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
45
-
-
-
1,335,203
-
-

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
647,148
7,550
-
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
-
1,702,618
-
-
-

㈜경보제약
33,667
-
-
7,972,984
751,621
35,000
-

㈜벨커뮤니케이션즈
1,500
-
-
-
3,495,760
-
-

㈜벨에스엠
-
-
-
-
1,060,369
5,700
-

종근당건강㈜
-
-
-
1,205
12,244
-
-

종근당산업㈜
-
-
1,705,920
-
3,477
-
2,015,979

㈜벨아이앤에스
-
-
-
-
2,000,373
-
-

㈜벨이앤씨
-
-
-
-
1,300,332
-
-

합 계
682,360
7,550
1,705,920
9,676,807
9,959,379
40,700
2,015,979

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래(*)

배당지급
현금출자
기초
대여
회수
당기말

(주)종근당홀딩스
2,801,470
-
-
-
-
-

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
-
-
6,388,970
-
-
6,388,970

(*) 종속기업에 대여한 대여금은 전액 손상을 인식하였습니다.② 전기

단위: 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래(*)

배당지급
현금출자
기초
대여
회수
전기말

(주)종근당홀딩스
2,654,509
-
-

-

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
-
-
2,865,450
3,523,520
-
6,388,970

(*) 전기 중 종속기업에 대여한 대여금은 전액 손상을 인식하였습니다.(5) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: IDR 및 USD)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
차입금 지급보증
IDR 76,608,000,000
BANK WOORI SAUDARA

USD 8,568,000

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
9,633,925
8,298,572

퇴직급여 등
1,236,996
865,357

합 계
10,870,921
9,163,929

32. 영업으로부터 창출된 현금당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
82,941,336
39,417,064

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
101,777,239
100,885,295

재고자산평가손실
8,459,207
15,210,530

기타유동자산평가손실
21,440,646
3,875,188

연차수당부채전입액
1,197,134
454,723

장기종업원급여부채전입액
1,522,315
802,093

퇴직급여
8,579,229
8,380,267

지급임차료
262
720

감가상각비
25,194,876
20,117,676

무형자산상각비
2,753,880
2,321,033

사용권자산상각비
2,982,239
2,627,817

지분법손실
460,384
990,854

대손상각비
851,203
-

기타의대손상각비
288,382
3,765,057

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
58,430
214

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,691,210
1,221,750

유형자산처분손실
87
21

반품자산회수권손상차손
95,747
-

이자비용
5,488,242
3,046,694

외화환산손실
703,414
132,578

법인세비용
18,010,352
37,938,080

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(4,225,859)
(3,967,301)

임대료수익
(122)
(381)

이자수익
(2,295,633)
(963,991)

배당금수익
(193,946)
(43,148)

외화환산이익
(627,356)
(1,080,231)

금융보증수익
(77,232)
(103,911)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(223,976)
(102,937)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(753,458)
(1,020,153)

대손충당금환입
-
(533,186)

유형자산처분이익
(54,136)
(110,490)

무형자산처분이익
-
(8,873)

(4) 순운전자본의 변동
(97,535,923)
(67,756,550)

매출채권
(44,530,338)
(13,691,244)

미수금
(6,130,740)
11,306,671

임차보증금(유동)
119,027
1,491,365

선급금
154,925
(119,150)

선급비용
(6,334)
(115,362)

재고자산
(54,397,452)
(54,856,625)

임차보증금(비유동)
(58,960)
(254,321)

기타유동자산
(1,514,024)
1,471,823

매입채무
16,057,131
(15,042,274)

미지급금
759,633
(3,319,216)

선수금
805,089
4,544,075

선수수익
157
-

예수금
(377,612)
982,032

부가세예수금
3,240,803
931,567

예수보증금
-
(23,000)

임대보증금(유동)
(70,500)
(96,160)

미지급비용
171,799
606,324

선수금(비유동)
1,052,385
5,981,975

환불부채
235,029
(565,912)

장기미지급금
218,009
12,156

기타비유동부채
(1,066,036)
(420,431)

임대보증금(비유동)
42,800
-

퇴직금의 지급
(8,849,665)
(5,086,554)

사외적립자산
(3,400,000)
(1,500,000)

국민연금전환금
8,951
5,711

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
82,956,793
68,578,508

33. 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
66,600,000
-
21,500,000
-
88,100,000

유동성장기부채
21,500,000
-
24,000,000
(21,500,000)
24,000,000

장기차입금
24,000,000
-
-
(24,000,000)
-

회사채
100,000,000
-
-
-
100,000,000

리스부채
3,425,078
(3,150,811)
1,412,109
(35,586)
1,650,790

합 계
215,525,078
(3,150,811)
46,912,109
(45,535,586)
213,750,790

② 전 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
66,600,000
-
-
-
66,600,000

유동성장기부채
-
-
21,500,000
-
21,500,000

장기차입금
45,500,000
-
-
(21,500,000)
24,000,000

회사채
-
100,000,000
-
-
100,000,000

리스부채
5,036,599
(2,771,545)
1,175,276
(15,252)
3,425,078

합 계
117,136,599
97,228,455
22,675,276
(21,515,252)
215,525,078

34. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
45,467,260
43,888,842

장기차입금의 유동성장기부채 대체
24,000,000
-

무상증자
1,404,848
1,351,035

자기주식취득 관련 대체
10,342,315
9,915,531

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

산업은행
운영자금대출
20,000,000
20,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
일반대출
26,600,000
26,600,000

B2B
8,000,000
3,059,653

외화지급보증
USD 3,100,000
-

통장한도대출
20,000,000
-

하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 3,484,096

수출입은행
일반대출
35,000,000
24,000,000

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

시설대출
11,500,000
11,500,000

씨티은행
일반대출
10,000,000
10,000,000

미즈호은행
일반대출
20,000,000
-

합 계
원화금액
182,100,000
115,159,653

외화금액
USD 7,100,000
USD 3,484,096

(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
산업은행 외

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 2,552,001천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당분기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다.

또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다. 한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 1심에서 각하되어 항소하였고 재협상 명령과 관련해서는 1심 재판이 진행 중에 있습니다.

당기 말 현재 당사는 임상 재평가의 성공여부와 환수조치 협상 및 재협상 명령에 대한 취소청구 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송2020년 8월 26일 보건복지부는 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였으며, 당사는 이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고집행 정지가 인용된 상태에서 소송을 진행하였으나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였습니다.
다만, 당사는 1심 판결에 불복하여 8월 29일 즉시 항소하였고 선별급여 효력정지 신청도 하였습니다. 11월 30일 항소심 재판부인 서울고등법원은 효력정지 신청을 인용하여 현재 즉각적인 피해가 발생하지 않았습니다.

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(6) 아픽사반 물질특허 관련 손해배상 소송항응고제 아픽사반의 물질특허를 대상으로 진행했던 특허 무효소송에서 최종 유효 판결로 종결됨에 따라 특허 존속기간 만료 전에 제품을 출시했던 제네릭 제품들은 특허침해 요건을 갖추게 되었습니다. 이에 따라, 특허권자는 당사를 포함하여 해당 제네릭 판매회사들을 상대로 손해배상 소송을 제기하였고, 현재 손해배상 소송은 서울중앙지법에서 1심 계류 중이며 최종결과는 예측할 수 없는바, 해당 소송 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

36. 코로나19의 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향과 정부지원정책은 회사의 매출채권의 회수가능성(주석 8), 재고자산의 손상(주석 9), 충당부채 및 환불부채의 인식(주석 18) 등에 영향을 미칩니다. 회사는 코로나19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

37. 보고기간후 사건당사는 2022년 12월 8일의 이사회 결의를 통하여 2023년 1월 1일에 보통주 580,426주를 기존주주에게 배정하는 무상증자를 실행하였습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

: 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 34 조 (이사회의 구성과 소집)

① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

③ 이사회의 의장은 제 2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

제 34 조 (이사회의 구성과 소집)

① (좌 동)

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가
회일 7일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

③ (좌 동)

이사회의 경영 감독 역할을 강화하기 위해 이사에게 충분한 안건 검토 시간(7일)을 제공하도록 함.

부 칙

1. (시행일) 이 정관은 제10기 정기주주총회(2023년 03월 22일)에서 승인한 날로부터 시행한다.

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□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

이규웅
1969.09.27
부
부
계열회사 임원
이사회

이미엽
1967.03.21
부
부
계열회사 임원
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이규웅
종근당마케팅본부장
2022.06 ~ 현재
종근당 마케팅본부장
해당사항 없음

2016.03 ~ 2022.06
종근당 마케팅1사업부장

2000.12 ~ 2016.02
한국비엠에스제약

1988.03 ~ 1992.02
성균관대학교 약학과

이미엽
종근당신약사업개발담당
2021.01 ~ 현재
종근당 신약사업개발담당
해당사항 없음

2016.01 ~ 2020.12
종근당 사업개발담당

2015.01 ~ 2015.12
종근당 사업제휴팀장

1994.01 ~ 2013.04
CJ제일제당 근무

1990.03 ~ 1992.02
서울대학원 약학대학원 약학 석사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이규웅
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이미엽
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당 사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 사내이사 후보 이규웅본 후보자는 마케팅 담당 임원을 역임하며 현재 당사의 마케팅본부장으로 재직중임. 특히 30년 이상 제약산업에서 쌓은 노하우를 바탕으로 당사가 제약업계 선두업체로 지속 성장할 수 있도록 큰 기여를 하였음. 이와같이 이사회는 후보자가 쌓아온 경험과 전문지식을 활용하여 당사가 경영목표를 달성하는데 지속적인 기여를 할 수 있을 것으로 판단하여 사내이사 후보자로 추천함. - 사내이사 후보 이미엽본 후보자는 사업개발 담당과 신약사업개발담당 임원을 역임하며 현재 당사의 신약사업개발담당 임원으로 재직중임. 다년간 실무경력을 바탕으로 제약산업 전반에 대한 지식이 풍부하여 당사의 비전 및 향후 신약개발 전략에 대한 이해도가 높다고 판단하여 사내이사 후보자로 추천함.

확인서

확인서_이규웅

확인서_이미엽

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김홍배
1968.11.18
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김홍배
종근당상근감사
2020.03 ~ 현재
종근당 상근감사
해당사항 없음

2018.12~2020.01
삼성증권 Retail전략담당 상무

2015.12~2018.12
삼성증권 강서지역본부장 상무

2013.12~2015.12
삼성증권 삼성타운지점 지점장

2011.12~2013.12
삼성증권 영업추진팀 팀장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김홍배
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 지난 3년간 당사의 상근감사로 재임하며 임기동안 개최된 이사회에 90% 이상 참석하여 이사회에서 감사로서 의견을 진술하며 업무를 충실히 수행하였음.또한, 당사와 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 금융회사 전문지식을 바탕으로 회사의 재정상태 및 경영성과를 독립적인 관점에서 감사할 수 있을 것으로 판단됨.

확인서

확인서_김홍배

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
40억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명( 3명 )

실제 지급된 보수총액
15.5억원

최고한도액
40억원

※ 전기 및 당기 이사의 수는 각 주주총회에서 보수한도 승인 대상이 되는 이사의 수를 기재하였으며, 보수총액은 사임한 사외이사를 포함하여 실제 지급된 보수총액을 기재하였습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
1.7억원

최고한도액
2억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 14일
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 감사보고서 및 사업보고서는 2023년 3월 14일 당사 홈페이지에 게재할 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2023년 3월 14일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시한 후, 당사 홈페이지(https://www.ckdpharm.com, "투자" → "IR" → "사업보고서")에 게재할 예정입니다. 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서로 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항
당사는 "상법" 제368조의4에 따른 전자투표제도와 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률"시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표, 전자위임장권유 관리시스템

- https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표행사, 전자위임장 수여기간

- 2023년 3월 12일 오전 9시 ~ 2023년 3월 21일 오후 5시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (공휴일도 행사 가능)

- 단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권 으로 처리됩니다.

※ 주총분산 자율준수프로그램 참여 여부
당사는 상장회사협의회의 "주총분산 자율준수프로그램" 에 참여
하였습니다.
>> 금년도 주주총회 집중일 : 2023년 3월 24일(금), 30일(목), 31일(금) _ 이상 3일