현대바이오랜드 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230214)
제출인: 현대바이오랜드

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)현대바이오랜드

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 2월 14일

권 유 자:
성 명: (주)현대바이오랜드주 소: 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22 전화번호: 043-249-6720

작 성 자:
성 명: 이선부서 및 직위: 전략기획팀 과장전화번호: 041-550-7742

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)현대바이오랜드
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 02월 14일
라. 주주총회일
2023년 03월 20일

마. 권유 시작일
2023년 02월 17일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의결권 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr (인터넷)https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)현대바이오랜드
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)현대퓨처넷
최대주주
보통주
5,250,000
35.00
최대주주
-

계
-
5,250,000
35.00
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이선
보통주
701
직원
직원
-

김응규
보통주
1,256
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 02월 14일
2023년 02월 17일
2023년 03월 19일
2023년 03월 20일

나. 피권유자의 범위

- 주주명부 기준일 : 2022년 12월 31일 ※ 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

- 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의결권 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

ㆍ위임장 접수처 - 주소 : (31257) 충남 천안시 동남구 병천면 송정리2길 59 전략기획팀 - 전화번호 : 041-550-7742 - 우편 접수 여부 : 가능

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 20일 오전 9시

장 소
충남 천안시 동남구 병천면 송정리2길 59

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023.03.10(금) 9시 ~ 2023.03.19(일) 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr (인터넷)https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
1) 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날인 3월 19일은 17시까지만 가능)2) 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자 투표 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등3) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

최근 코로나19와 관련하여 많은 사람이 밀집하는 행사를 자제하거나 온라인 등다른 방법으로 대체하고 있습니다. 따라서, 주주 여러분께서도 전자투표 제도를 최대한 활용하여 주주권을 행사하시는 것을 권고 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제28기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 ※ 예정 배당금 : 1주당 현금배당 70원

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

주주총회 소집공고 Ⅲ. 경영참고사항 中 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표 ① 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 28 (당)기 2022년 12월 31일 현재

제 27 (전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 현대바이오랜드와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제28(당)기
제 27(전)기

자산

유동자산

71,216,130,569

63,973,521,393

현금및현금성자산
5
7,647,287,168

14,742,096,258

매출채권및기타채권

6
12,144,118,881

14,227,126,543

재고자산
7
34,325,819,131

30,131,463,791

기타유동자산
8
1,178,030,952

2,108,605,668

매각예정자산
9
-

2,764,229,133

기타금융자산
10
15,426,364,000

-

단기보증금
6
494,510,437

-

비유동자산

104,881,195,154

108,770,623,105

장기대여금
6
-

10,400,000

보증금
6
5,761,794,542

6,417,009,141

기타금융자산
10
411,684,208

702,793,059

유형자산
11
77,834,488,444

81,510,715,655

사용권자산
12
2,318,724,529

2,376,429,659

무형자산
13
11,996,913,954

11,308,641,518

이연법인세자산
25
6,366,335,730

6,075,726,241

순확정급여자산
18
191,253,747

368,907,832

자산 총계

176,097,325,723

172,744,144,498

부채

유동부채

46,143,911,346

46,720,872,823

매입채무및기타채무
15
7,478,565,127

10,463,240,275

단기차입금
16
29,180,000,000

21,359,209,479

유동성장기부채
16
6,000,000,000

11,574,640,712

유동성리스부채
12
163,041,993

160,649,534

당기법인세부채

1,528,800,637

-

기타유동부채
17
1,793,503,589

3,163,132,823

비유동부채

666,793,815

673,465,928

장기차입금
16
-

-

리스부채
12
206,035,474

217,622,732

순확정급여부채
18
-

-

장기종업원급여부채
17
460,758,341

455,843,196

부채총계

46,810,705,161

47,394,338,751

자본

자본금
19
7,500,000,000

7,500,000,000

자본잉여금
19
19,639,150,324

19,639,150,324

이익잉여금
20
100,646,569,504

96,977,700,439

기타포괄손익누계액
19
1,500,900,734

1,232,954,984

자본총계

129,286,620,562

125,349,805,747

부채및자본총계

176,097,325,723

172,744,144,498

② 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 28 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 27 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 현대바이오랜드와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제28(당)기
제27(전)기

I. 매출액
4
99,153,525,127
102,801,832,230

II. 매출원가

63,503,600,426
65,510,861,369

III. 매출총이익

35,649,924,701
37,290,970,861

판매비와관리비
21,22
26,595,215,798
26,634,053,112

IV. 영업이익(손실)

9,054,708,903
10,656,917,749

금융수익
24
2,260,932,227
871,373,468

기타수익
23
333,203,171
198,353,368

금융비용
24
2,967,126,149
1,736,109,644

기타비용
23
1,837,491,824
25,155,533,440

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

6,844,226,328
(15,164,998,499)

법인세비용(수익)
25
2,079,899,810
(3,478,838,083)

VI. 당기순이익(손실)

4,764,326,518
(11,686,160,416)

VII. 기타포괄손익

222,488,297
1,307,419,158

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
18
(73,079,064)
95,115,625

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
10
(626,160)
(3,650,400)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :

해외사업환산손익

296,193,521
1,215,953,933

VIII. 당기총포괄이익(손실)

4,986,814,815
(10,378,741,258)

IX. 주당순이익(손실)

기본및희석주당순이익(손실)
26
318
(779)

③ 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 현대바이오랜드와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2021.01.01 (기초자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
20,651,451
110,068,745,230
137,228,547,005

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
(11,686,160,416)
(11,686,160,416)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
95,115,625
95,115,625

기타포괄손익공정가치측정 지분상품평가손익

-
-
(3,650,400)
-
(3,650,400)

해외사업환산손익
19
-
-
1,215,953,933
-
1,215,953,933

총 포괄손익

-
-
1,212,303,533
(11,591,044,791)
(10,378,741,258)

소유주와의 거래 :

배당
27
-
-
-
(1,500,000,000)
(1,500,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(1,500,000,000)
(1,500,000,000)

2021.12.31 (기말자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
1,232,954,984
96,977,700,439
125,349,805,747

2022.01.01 (기초자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
1,232,954,984
96,977,700,439
125,349,805,747

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
4,764,326,518
4,764,326,518

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

18
-
-
-
(73,079,064)
(73,079,064)

기타포괄손익공정가치측정 지분상품평가손익
10
-
-
(626,160)
-
(626,160)

해외사업환산손익
19
-
-
296,193,521
-
296,193,521

관계회사투자처분

14
-
-
(27,621,611)
27,621,611
-

총 포괄손익

-
-
267,945,750
4,718,869,065
4,986,814,815

소유주와의 거래 :

배당
27
-
-
-
(1,050,000,000)
(1,050,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(1,050,000,000)
(1,050,000,000)

2022.12.31 (기말자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
1,500,900,734
100,646,569,504
129,286,620,562

④ 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 현대바이오랜드와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제28(당)기
제27(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

11,311,989,950
21,476,007,438

영업에서 창출된 현금흐름
27
12,114,270,809
21,223,123,083

법인세 환급(납부)

(802,280,859)
252,884,355

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,486,543,216)
(2,247,426,163)

이자의 수취

298,906,802
43,008,871

기타금융자산의 처분

20,000,000,000
4,139,986,068

단기대여금의 회수

3,200,000
2,400,000

장기대여금의 회수

9,600,000
-

장기투자증권의 회수

19,500,000
-

유형자산의 처분

15,754,896
26,164,083

매각예정자산의 처분

1,475,000,000
1,475,000,000

무형자산의 감소

-
575,454,546

보증금의 감소

1,056,500,000
726,000,000

단기금융상품의 취득

(500,000,000)
-

기타금융자산의 취득

(34,842,957,410)
(4,140,000,000)

유형자산의 취득

(3,782,283,504)
(2,261,485,902)

무형자산의 취득

(969,764,000)
(1,089,703,829)

보증금의 증가

(1,270,000,000)
(1,744,250,000)

II. 재무활동으로 인한 현금흐름

314,473,581
(14,892,336,816)

이자지급

(1,277,978,654)
(1,354,901,328)

단기차입금의 차입

8,591,518,841
12,531,003,704

장기차입금의 차입

-
132,780,792

단기차입금의 상환

-
(4,435,750,000)

유동성장기부채의 상환

(5,732,966,973)
(19,803,973,039)

연차배당의 지급

(1,050,000,000)
(1,500,000,000)

리스부채의 상환

(216,099,633)
(461,496,945)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(234,729,405)
25,014,693

V. 현금및현금성자산의 증감

(7,094,809,090)
4,361,259,152

기초 현금및현금성자산

14,742,096,258
10,380,837,106

VI. 기말 현금및현금성자산

7,647,287,168
14,742,096,258

⑤ 연결 재무제표에 대한 주석

제 28 기 2022년 12월 31일 현재

제 27 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 현대바이오랜드와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 현대바이오랜드(이하 "지배기업")은 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품 원료, 건강식품 원료, 의료기기 및 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,500백만원(액면가 500원, 15,000,000주)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

(주)현대퓨처넷
5,250,000
35.0%

기타
9,750,000
65.0%

합계
15,000,000
100%

지배기업은 2020년 10월 6일자로 에스케이바이오랜드 주식회사에서 주식회사 현대바이오랜드로 상호를 변경하였습니다. 또한 지배기업은 2020년 7월 1일 충청남도 천안시 동남구 병천면 송정리 2길 59에서 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22로 본사를 이전하였습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하, 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
지분율
회사개요

당기말
전기말

BIOLAND BIOTEC CO.,LTD.
중국
12월 31일
100%
100%
연구 및 제조

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(*1)
중국
12월 31일
100%
100%
화장품원료 제조

(*1) 지배기업의 종속기업인 BIOLAND BIOTEC이 보유하고 있는 32.6%의 지분을 포함한 지분율 입니다.당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD

당기말
전기말
당기말
전기말

자 산
853,286
1,017,931
16,540,318
21,927,334

유동자산
450,351
553,087
4,247,356
7,708,095

비유동자산
402,935
464,844
12,292,962
14,219,239

자 본
805,890
991,964
(12,510,204)
(4,565,461)

부 채
47,396
25,968
29,050,523
26,492,795

유동부채
47,396
25,968
25,765,015
24,355,227

비유동부채
-
-
3,285,508
2,137,568

(단위 : 천원)

구 분
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD

당기
전기
당기
전기

매 출
1,270,951
647,865
6,894,289
8,551,679

당기순손익
(169,627)
(7,241,610)
(8,336,301)
(28,882,787)

총포괄손익
(169,627)
(7,241,610)
(8,336,301)
(28,882,787)

(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

-
자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

-
수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

-
자본은 역사적 환율

-
환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결실체는 재고자산의 분류별 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물

40년

구 축 물

40년

기 계 장 치

8년

시 설 장 치
8년

연구용기계설비
8년

차량운반구

5년

비 품

5년

실험기구

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

5년

산업재산권

10년

기타무형자산
5년

시설이용권

비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6 )개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 기업회계기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 연결재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시됩니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식연결실체는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

과 목

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식 정책

화장품원료, 건강식품원료,의료기기 및 의약품원료
제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

2.20 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(4) 개발비 및 기타무형자산의 손상차손정기적으로 개발비 및 기타무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우, 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 연결실체는 영업부문에 대한 구분시 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 통합기준 및 양적기준을 고려하였으며, 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격 및 시장 등을 고려하여 화장품·의약품 원료 제조사업부문 및 중국 화장품 원료 제조사업부문으로 세분화하였습니다.가. 부문별 정보

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액
영업이익
총 자산
총 부채
매출액
영업이익
총 자산
총 부채

화장품·의약품 원료 제조
92,417,109
16,063,656
162,528,667
23,443,717
94,950,603
15,182,546
151,751,706
23,221,853

중국 화장품 원료 제조
8,165,240
(6,787,250)
17,389,242
29,097,918
9,199,543
(4,821,203)
22,941,218
26,518,763

연결조정
(1,428,824)
(221,697)
(3,820,583)
(5,730,930)
(1,348,314)
295,575
(1,948,780)
(2,346,277)

합 계
99,153,525
9,054,709
176,097,326
46,810,705
102,801,832
10,656,918
172,744,144
47,394,339

나. 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국내 매출
66,103,920
72,091,502

해외 매출
33,049,605
30,710,330

- 중국
19,420,240
17,810,164

- 일본
3,224,235
3,716,597

- 기타
10,405,130
9,183,569

합 계
99,153,525
102,801,832

다. 지역별 비유동 자산

(단위 : 천원)

구 분
비유동자산(*1)

당기말
전기말

대한민국
79,454,230
80,511,703

중 국
12,695,897
14,684,084

합 계
92,150,127
95,195,787

(*1) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다.

라. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 각각 2곳이 존재합니다.한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
비 고

제품매출 등
13,191,286
14,797,265
A사(국내거래처)

제품매출 등
11,611,146
9,092,680
B사(해외거래처)

합 계
24,802,432
23,889,945

5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
-
4,943

보통예금 등
7,647,287
14,737,153

합 계
7,647,287
14,742,096

6. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 매출채권 및 기타채권 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매 출 채 권
12,052,634
-
14,027,917
-

대손충당금
(240,845)
-
(153,912)
-

미 수 금
534,164
-
555,263
-

대손충당금
(206,868)
-
(212,364)
-

단기대여금
-
-
2,400
-

미 수 수 익
5,034
-
7,823
-

장기대여금
-
-
-
10,400

보 증 금
494,510
5,761,795
-
6,417,009

합 계
12,638,629
5,761,795
14,227,127
6,427,409

나. 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초 금 액
366,276
493,190

손상차손(환입)
86,933
(148,919)

외화환산차이
(5,496)
22,005

기 말 금 액
447,713
366,276

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상 품
1,034,882
663,229

제 품
14,430,427
14,294,531

재 공 품
10,192,139
9,512,541

원 재 료
9,891,897
9,570,618

부 재 료
798,792
756,577

미 착 원 료
268,356
195,212

소 계
36,616,493
34,992,708

평가충당부채
(2,290,674)
(4,861,244)

합 계
34,325,819
30,131,464

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 2,570,571천원 및 (10,136)천원이며, 불용 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 매출원가는 1,444,169천원 및 252,581천원 입니다.

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선 급 금
818,199
-
1,200,031
-

대손충당금
-
-
(45,678)
-

선 급 비 용
250,481
-
206,661
-

선납법인세
-
-
94,243
-

반환제품회수권
109,351
-
133,700
-

부가세대급금
-
-
519,649
-

합 계
1,178,031
-
2,108,606
-

9. 매각예정자산연결실체는 매각예정자산으로 분류되었던 제주 소재공장의 토지 및 건물 등을 당기 중 매각완료하였으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
장부금액

토 지
-
368,538

건 물
-
1,707,881

구 축 물
-
2

기계장치
-
687,191

비 품
-
606

실험기구
-
10

차량운반구
-
1

합 계
-
2,764,229

10. 기타금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산

단기금융상품
500,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
14,926,364
-

소 계
15,426,364
-

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
404,499
674,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
7,185
28,070

소 계
411,684
702,793

합 계
15,838,048
702,793

나. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손익 계
장부금액
취득원가
평가손익 계
장부금액

유동자산

한투 그룹랩(투자상품)
5,000,000
-
-
-
-
-

미래에셋 MMW_ABCP예담1
5,000,000
-
-
-
-
-

미래에셋 MMW_ABCP예담2
5,000,000
-
-
-
-
-

미래에셋 그룹랩
5,000,000
-
-
-
-
-

한국투자증권 단기채권랩(3개월)
5,000,000
33,855
4,940,620
-
-
-

한국투자증권 단기채권랩(1개월)
10,000,000
49,552
9,985,744
-
-
-

소 계
35,000,000
83,407
14,926,364
-
-
-

비유동자산

SBI 헬스케어펀드제1호
1,000,000
(595,501)
404,499
1,000,000
(325,277)
674,723

소 계
1,000,000
(595,501)
404,499
1,000,000
(325,277)
674,723

합 계
36,000,000
(512,094)
15,330,863
1,000,000
(325,277)
674,723

다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손익 계
장부금액
취득원가
평가손익 계
장부금액

한국화장품공업협회
20,000
-
-
20,000
-
20,000

래피젠
21
-
-
21
-
-

나우코스
750
-
7,185
750
-
8,070

합 계
20,771
-
7,185
20,771
-
28,070

11. 유형자산가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인 자산
조경
시설장치
실험기구
합 계

취득원가:

기초금액
26,621,252
61,433,375
11,457,471
50,264,636
1,296,117
10,499,906
420,350
392,985
7,287,764
4,006,891
173,680,747

취득금액
-
-
135,000
1,984,069
-
298,301
1,165,613
-
-
333,000
3,915,983

처분금액
-
-
-
(844,585)
(10,482)
(173,083)
-
-
(741,945)
(57,769)
(1,827,864)

대체
-
-
-
3,405,220
-
(3,047,770)
(420,350)
-
-
62,900
-

외화환산차이
-
(504,525)
(79,151)
(421,543)
(14,689)
(138,874)
(1,968)
-
-
(228)
(1,160,978)

기말금액
26,621,252
60,928,850
11,513,320
54,387,797
1,270,946
7,438,480
1,163,645
392,985
6,545,819
4,344,794
174,607,888

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(28,705,208)
(4,557,882)
(41,884,726)
(981,182)
(5,635,696)
-
-
(7,193,752)
(3,211,585)
(92,170,031)

감가상각비(*1)
-
(1,137,378)
(285,808)
(3,472,545)
(108,721)
(214,368)
-
-
(82,178)
(336,171)
(5,637,169)

손상차손
-
(1,475,135)
(177,481)
-
-
-
-
-
-
-
(1,652,616)

처분금액
-
-
-
807,486
10,480
151,807
-
-
741,937
57,762
1,769,472

외화환산차이
-
395,776
18,590
461,368
12,879
28,104
-
-
-
228
916,945

기말금액
-
(30,921,945)
(5,002,581)
(44,088,417)
(1,066,544)
(5,670,153)
-
-
(6,533,993)
(3,489,766)
(96,773,399)

장부가액:

기초금액
26,621,252
32,728,167
6,899,589
8,379,910
314,935
4,864,210
420,350
392,985
94,012
795,306
81,510,716

기말금액
26,621,252
30,006,905
6,510,739
10,299,380
204,402
1,768,327
1,163,645
392,985
11,826
855,028
77,834,489

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인 자산
조경
시설장치
연구용 기계설비
실험기구
합 계

취득원가:

기초금액
26,621,252
59,413,180
11,186,759
50,826,419
1,426,445
11,516,854
495,986
392,985
7,666,682
71,177
4,079,144
173,696,883

취득금액
-
-
170,380
921,715
7,000
393,231
420,350
-
-
-
321,885
2,234,561

처분금액
-
-
(216,600)
(3,502,211)
(168,359)
(1,962,728)
-
-
(378,918)
(71,177)
(384,242)
(6,684,235)

대체
-
-
-
453,750
-
42,236
(495,986)
-
-
-
-
-

외화환산차이
-
2,020,195
316,932
1,694,209
61,031
535,723
-
-
-
-
1,696
4,629,786

매각예정재분류
-
-
-
(129,246)
(30,000)
(25,410)
-
-
-
-
(11,592)
(196,248)

기말금액
26,621,252
61,433,375
11,457,471
50,264,636
1,296,117
10,499,906
420,350
392,985
7,287,764
-
4,006,891
173,680,747

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(13,696,864)
(4,387,772)
(29,750,128)
(1,020,319)
(5,311,532)
-
-
(7,330,434)
(71,173)
(3,299,983)
(64,868,205)

감가상각비(*1)
-
(1,447,893)
(273,191)
(3,776,281)
(123,498)
(1,834,880)
-
-
(207,463)
-
(301,267)
(7,964,473)

손상차손
-
(12,786,866)
-
(10,883,934)
-
-
-
-
-
-
(498)
(23,671,298)

처분금액
-
-
135,453
3,191,519
167,149
1,611,927
-
-
344,145
71,173
379,265
5,900,631

외화환산차이
-
(773,585)
(32,372)
(748,278)
(34,513)
(126,034)
-
-
-
-
(690)
(1,715,472)

매각예정재분류
-
-
-
82,376
29,999
24,823
-
-
-
-
11,588
148,786

기말금액
-
(28,705,208)
(4,557,882)
(41,884,726)
(981,182)
(5,635,696)
-
-
(7,193,752)
-
(3,211,585)
(92,170,031)

장부가액:

기초금액
26,621,252
45,716,316
6,798,987
21,076,291
406,126
6,205,322
495,986
392,985
336,248
4
779,161
108,828,678

기말금액
26,621,252
32,728,167
6,899,589
8,379,910
314,935
4,864,210
420,350
392,985
94,012
-
795,306
81,510,716

(*1) 연결실체는 내부 경영진 결의에 의하여 제주 소재공장의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산이 매각예정자산으로 분류되었습니다.(*2) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 606,812천원이 포함된 금액입니다.

나. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결실체가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 324,777,798천원입니다. 한편, 부보금액 중 15,500,000천원은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권으로 제공되어 있습니다.

다. 현금창출단위 손상검토(1) 연결실체는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 중국 화장품원료 제조 사업에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 종속기업투자의 손상검사는 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 손상검사 수행 결과 당기에 손상을 인식한 금액은 없으며, 전기 중 손상을 인식한 금액은 22,429,528천원(건물 : 12,786,866천원, 기계장치 : 10,495,972천원)입니다.

12. 리스가. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물 등
1,992,642
2,018,347

차량운반구
326,082
358,082

합 계
2,318,724
2,376,429

리스부채

유동
163,042
160,650

비유동
206,035
217,623

합 계
369,077
378,273

나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차량운반구
건물 등
합계
차량운반구
건물 등
합계

취득원가:

기초금액
691,879
2,206,842
2,898,721
522,059
-
522,059

증가
221,138
271,791
492,929
379,522
308,651
688,173

대체
-
-
-
-
1,860,115
1,860,115

감소
(157,408)
-
(157,408)
(209,702)
(33,534)
(243,236)

외화환산차이
-
(49,703)
(49,703)
-
71,610
71,610

기말금액
755,609
2,428,930
3,184,539
691,879
2,206,842
2,898,721

상각누계액:

기초금액
(333,797)
(188,494)
(522,291)
(354,162)
-
(354,162)

감가상각비
(182,175)
(251,150)
(433,325)
(176,378)
(186,509)
(362,887)

감소
86,445
-
86,445
196,744
-
196,744

외화환산차이
-
3,357
3,357
-
(1,986)
(1,986)

기말금액
(429,527)
(436,287)
(865,814)
(333,797)
(188,494)
(522,291)

장부가액:

기초금액
358,082
2,018,347
2,376,429
167,897
-
167,897

기말금액
326,082
1,992,643
2,318,725
358,082
2,018,348
2,376,430

다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차량운반구
건물 등
합계
차량운반구
건물 등
합계

기초금액
360,586
17,686
378,272
170,843
-
170,843

증가
221,138
57,689
278,827
379,523
308,651
688,174

이자비용
13,342
1,871
15,213
6,943
526
7,469

지급
(191,733)
(33,581)
(225,314)
(183,475)
(285,491)
(468,966)

감소
(71,921)
(6,000)
(77,921)
(13,248)
(6,000)
(19,248)

기말금액
331,412
37,665
369,077
360,586
17,686
378,272

라. 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금유출액
비용인식액
현금유출액
비용인식액

리스부채에서 발생한 금액
231,314
15,214
468,966
7,469

사용권자산 감가상각비
-
433,325
-
362,887

단기리스
488,804
488,804
262,504
262,504

소액자산 리스
38,094
38,094
39,263
39,263

합 계
758,212
975,437
770,733
672,123

13. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
시설이용권
기타무형자산
합계

취득원가:

기초금액
1,730,599
1,101,250
1,050,744
1,464,614
7,348,472
12,695,679

취득금액
-
-
302,453
-
667,311
969,764

처분금액
-
-
-
-
-
-

기말금액
1,730,599
1,101,250
1,353,197
1,464,614
8,015,783
13,665,443

상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(602,495)
(377,776)
(311,540)
(95,226)
(1,387,037)

상각비
-
(124,122)
(53,487)
-
(103,883)
(281,492)

손상차손
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
(726,617)
(431,263)
(311,540)
(199,109)
(1,668,529)

장부가액:

기초금액
1,730,599
498,755
672,968
1,153,074
7,253,246
11,308,642

기말금액
1,730,599
374,633
921,934
1,153,074
7,816,674
11,996,914

<전기>

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
시설이용권
토지사용권
기타무형자산
합계

취득원가:

기초금액
1,730,599
1,101,250
750,401
2,458,507
1,569,590
6,779,526
14,389,873

취득금액
-
-
520,758
-
-
568,946
1,089,704

처분금액
-
-
-
(993,893)
-
-
(993,893)

대체(*1)
-
-
-
-
(1,569,590)
-
(1,569,590)

기말금액
1,730,599
1,101,250
1,271,159
1,464,614
-
7,348,472
12,916,094

상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(477,689)
-
(667,392)
(127,410)
-
(1,272,491)

상각비
-
(124,806)
(38,303)
-
-
(95,226)
(258,335)

손상차손
-
-
(559,888)
(46,828)
-
-
(606,716)

처분금액
-
-
-
402,680
-
-
402,680

대체(*1)
-
-
-
-
127,410
-
127,410

기말금액
-
(602,495)
(598,191)
(311,540)
-
(95,226)
(1,607,452)

장부가액:

기초금액
1,730,599
623,561
750,401
1,791,115
1,442,180
6,779,526
13,117,382

기말금액
1,730,599
498,755
672,968
1,153,074
-
7,253,246
11,308,642

(*1) 사용권자산으로 대체되었습니다.나. 개발비 상세내역(1) 당기말 연결실체의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기말
잔여 상각기간

개발비
기능성화장품원료 외
205,034
21.11~26.10(5년)

의료기기개발
716,900
개발 진행 중

합 계
921,934

(2) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
의료기기개발

영구성장율
1.00%

할인율
15.16%

다. 기타무형자산 상세내역(1) 연결실체의 기타무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 당기말 및 전기말 주요 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기말
잔여 상각기간

기타무형자산
줄기세포치료제 독점판매권
7,496,368
개발진행중

글로벌의료기기 판매허가권
320,306
21.02~26.01(5년)

합 계
7,816,674

(2) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 계산되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
줄기세포치료제 독점판매권

할인율
14.59% ~ 14.83%

라. 영업권의 손상검사(1)연결실체의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다. 영업권은 식별된 연결실체의의 현금창출단위에 배분하고 있으며 보고기간말 현재 연결실체는 의료기기 현금창출단위에 영업권 1,730,599천원을 배분하고 있습니다.(2)연결실체는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 산출되었습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 4개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
영업권

영구성장율
1.00%

할인율
13.99%

14. 관계기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
주요영업활동
소유지분율
취득금액
장부금액
소재지
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD(*1)
화장품 원료 제조
-
40%
-
3,290,600
-
-
중국
12월

(*1) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

외 상 매 입 금
1,975,081
-
2,956,171
-

미 지 급 금
4,669,317
-
6,460,743
-

미 지 급 비 용
834,167
-
1,046,326
-

합 계
7,478,565
-
10,463,240
-

16. 차입금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
최종만기
당기말
전기말

우리은행
CD 3개월 연동금리 + 1.56%
2023.04.11
4,000,000
4,000,000

기업은행
5.04%
2023.04.15
1,000,000
-

기업은행
5.04%
2023.04.15
900,000
-

기업은행
5.04%
2023.04.15
600,000
-

우리은행(중국-상해분행)
3.90%
2023.04.22
7,257,600
7,450,400

신한은행(중국-우시분행)
4.05%
2023.05.05
6,350,400
6,519,100

하나은행(중국-상해분행)
4.05%
2023.05.24
4,536,000
-

신한은행(중국-우시분행)
3.90%
2023.06.03
4,536,000
3,389,709

합 계
29,180,000
21,359,209

나. 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
최종만기
당기말
전기말

산업은행
5.33
2023.11.25
6,000,000
6,000,000

국민은행(중국상해)
-
-
-
3,190,513

국민은행(중국상해)
-
-
-
1,043,056

하나은행(중국상해)
-
-
-
1,341,072

소 계
6,000,000
11,574,641

유동성장기부채
(6,000,000)
(11,574,641)

차 감 계
-
-

산업은행 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석28 참조). 다. 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

내 역
상환계획

차입처
잔액
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 초과

산업은행
6,000,000
6,000,000
-
-

합 계
6,000,000
6,000,000
-
-

17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선 수 금(*1)
928,713
-
2,050,797
-

환 불 부 채(*2)
159,650
-
179,979
-

예 수 금
564,906
-
694,326
-

부 가 세 예 수 금
140,235
-
238,031
-

장기종업원급여부채(*3)
-
460,758
-
455,843

합 계
1,793,504
460,758
3,163,133
455,843

(*1) 매각예정자산 매각에 따라 수취한 계약금 1,475,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 133,509천원 및 133,700천원을 설정하고 있습니다(주석 8 참조).

(*3) 당사는 임직원을 대상으로 장기종업원 포상제도를 시행하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액의 기간 경과 해당분을 충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 종업원급여18.1 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,458,582천원 및 1,516,127천원입니다.확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.18.2 확정급여제도

가. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
349,581
313,853

순이자원가
(1,859)
4,248

종업원 급여에 포함된 총 비용
347,722
318,101

총 비용 중 271백만원(전기: 284백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
510,468
463,573
(879,376)
(466,108)
(368,908)
(2,535)

당기비용인식 :

당기근무원가
349,581
313,853
-
-
349,581
313,853

이자비용(수익)
19,845
8,952
(21,704)
(4,704)
(1,859)
4,248

소 계
369,426
322,805
(21,704)
(4,704)
347,722
318,101

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한

보험수리적손익

-
-
-
-
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(72,278)
(43,919)
-
-
(72,278)
(43,919)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
136,309
124,071
-
-
136,309
124,071

사외적립자산손익
-
-
13,195
2,214
13,195
2,214

소 계
64,031
80,152
13,195
2,214
77,226
82,366

기타 :

납부한 기여금(불입액)
-
-
(486,450)
(598,274)
(486,450)
(598,274)

퇴직급여지급
(347,303)
(356,062)
356,651
187,496
9,348
(168,566)

관계사간 전출입
229,809
-
-
-
229,809
-

소 계
(117,494)
(356,062)
(129,799)
(410,778)
(247,293)
(766,840)

기말금액
826,431
510,468
(1,017,684)
(879,376)
(191,253)
(368,908)

다. 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원,%)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비율
금액
구성비율

정기예금 등 원리금보장상품
1,017,684
100%
879,376
100%

라. 보험수리적가정

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.33%
5.00%

할인율(*1)
5.35%
2.64%

(*1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
8,262
(7,315)

당기근무원가의 증가(감소)
4,931
(4,350)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(7,179)
8,252

당기근무원가의 증가(감소)
(11,246)
11,814

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여 채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 339,715천원입니다.

보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4667년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년
1~2년
2~5년
5년 이상
계

급여지급액
8,005
11,082
51,359
1,083,021
1,153,467

19. 자본가. 자본금 내역

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주 당 금 액
500
500

발행주식수
15,000,000
15,000,000

자 본 금
7,500,000,000
7,500,000,000

나. 자본잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
17,969,797
17,969,797

자기주식처분이익
1,669,353
1,669,353

합 계
19,639,150
19,639,150

다. 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
5,067
5,693

지분법자본변동
-
27,622

해외사업환산손익
1,495,834
1,199,640

합 계
1,500,901
1,232,955

20. 이익잉여금가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
4,960,032
4,855,032

임의적립금
361,382
361,382

미처분이익잉여금
95,325,156
91,761,286

합 계
100,646,570
96,977,700

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.나. 배당금에 관한 사항2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,050,000,000원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,500,000,000원).

21. 판매비와 관리비당기 및 전기 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
8,180,468
7,351,253

상여금
795,626
1,540,876

퇴직급여
782,116
702,907

복리후생비
1,898,549
1,937,177

여비교통비
207,063
130,289

접대비
411,234
391,497

통신비
120,375
123,791

수도광열비
8,520
5,931

전력비
53,780
57,073

세금과공과
445,669
417,523

감가상각비(유형자산 및 사용권자산)
978,366
1,193,325

지급임차료
133,585
141,421

수선비
12,183
54,271

보험료
91,599
154,995

차량유지비
276,561
243,195

경상개발비
7,470,070
7,935,013

운반비
677,439
819,952

교육훈련비
128,672
93,354

도서인쇄비
29,394
31,530

소모품비
322,400
404,069

지급수수료
2,706,233
1,931,159

광고선전비
321,773
502,009

대손상각비(환입)
86,932
(147,919)

무형자산상각
281,492
258,336

견본비
143,707
238,640

무역박람회비
31,410
122,386

합 계
26,595,216
26,634,053

22. 비용의 성격별 분류<당기>

(단위: 천원)

구분
제조(매출)원가
판매비와관리비
연구개발비
합계

제품과 재공품의 변동
(3,031,293)
-
-
(3,031,293)

원/부재료 및 상품의 사용액
31,671,471
-
-
31,671,471

종업원급여
13,909,044
11,656,758
4,263,770
29,829,572

감가상각비(*1)
5,054,470
558,732
-
5,613,202

사용권자산상각비
13,691
419,634
-
433,325

무형자산상각비
-
281,492
-
281,492

소모품비
1,267,982
322,400
171,099
1,761,481

지급수수료
3,821,037
2,706,233
588,783
7,116,053

전력비
2,215,464
53,780
-
2,269,244

수선비
1,051,446
12,183
16,756
1,080,385

지급임차료
349,421
133,585
-
483,006

수도광열비
4,019,452
8,521
-
4,027,973

보험료
320,540
91,598
285
412,423

차량유지비
303,771
276,561
22,893
603,225

운반비
376,326
677,439
2,726
1,056,491

기타비용
2,160,778
1,926,229
2,403,759
6,490,766

합 계
63,503,600
19,125,145
7,470,071
90,098,816

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 제외된 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
제조(매출)원가
판매비와관리비
연구개발비
합계

제품과 재공품의 변동
39,783
-
-
39,783

원/부재료 및 상품의 사용액
29,228,355
-
-
29,228,355

종업원급여
14,328,214
11,532,214
4,924,090
30,784,518

감가상각비(*1)
7,095,970
844,240
-
7,940,210

사용권자산상각비
13,802
349,086
-
362,888

무형자산상각비
-
258,336
-
258,336

소모품비
1,384,071
404,069
195,384
1,983,524

지급수수료
5,171,862
1,931,159
747,103
7,850,124

전력비
1,979,963
57,073
-
2,037,036

수선비
1,391,083
54,271
27,456
1,472,810

지급임차료
324,341
141,420
145
465,906

수도광열비
2,495,473
5,931
-
2,501,404

보험료
319,029
154,995
4,598
478,622

차량유지비
366,415
243,195
23,405
633,015

운반비
338,445
819,952
7,696
1,166,093

기타비용
1,034,055
1,903,099
2,005,136
4,942,290

합 계
65,510,861
18,699,040
7,935,013
92,144,914

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 24,263천원이 제외된 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
199,392
15,745

사용권자산처분이익
959
289

대손충당금환입
-
1,000

무형자산처분이익
-
6,364

잡이익
132,852
174,955

합 계
333,203
198,353

나. 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
101,788
56,368

유형자산처분손실
56,257
773,185

유형자산손상차손
1,652,616
23,671,298

운휴자산상각비
23,966
24,263

무형자산처분손실
-
22,121

무형자산손상차손
-
606,716

잡손실
2,865
1,582

합 계
1,837,492
25,155,533

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
466,017
185,782

외환차익
1,468,023
557,249

외화환산이익
243,486
128,342

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
83,406
-

합 계
2,260,932
871,373

금융비용 :

이자비용
1,276,571
1,334,272

외환차손
361,598
77,905

외화환산손실
1,058,733
17,642

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
14

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
270,224
306,277

합 계
2,967,126
1,736,110

25. 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용이 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세
1,879,321
382,819

전기법인세의 조정사항
546,004
-

소 계
2,425,325
382,819

이연법인세 :

일시적차이의 증감
(349,830)
(3,698,164)

자본에 직접 반영된 법인세비용
4,405
(163,493)

소 계
(345,425)
(3,861,657)

법인세비용(수익)(*1)
2,079,900
(3,478,838)

(*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
당기

세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
(885)
259
(626)

보험수리적손익
(77,225)
4,146
(73,079)

해외사업환산손익
356,221
(60,027)
296,194

합 계
278,111
(55,622)
222,489

<전기>

(단위: 천원)

구 분
전기

세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
(4,680)
1,030
(3,650)

보험수리적손익
(83,324)
178,440
95,116

해외사업환산손익
1,558,915
(342,961)
1,215,954

합 계
1,470,911
(163,492)
1,307,419

다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
6,844,226
(15,164,998)

적용세율에 따른 세부담액
1,483,730
(3,336,300)

조정사항의 법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익
(7,951)
(6,184)

- 세무상 공제되지 않는 비용
83,997
81,421

- 당기 세액공제 등
(273,992)
(441,669)

- 미래세율변경으로 인한 이연법인세 변동 등
410,246
(68,126)

- 법인세추납액 등
507,092
-

- 기타
(123,222)
292,020

법인세비용(수익)
2,079,900
(3,478,838)

평균유효세율 (*1)
30%
-

(*1) 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
9,856,453
9,237,111

12개월 이내 회수될 이연법인세자산
184,873
227,518

소 계
10,041,326
9,464,629

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
3,652,026
3,357,768

12개월 이내 회수될 이연법인세부채
22,964
31,135

소 계
3,674,990
3,388,903

이연법인세자산(부채) 순액
6,366,336
6,075,726

마. 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

일시적차이 변동
이연법인세 자산(부채)

기초금액
조정
증가
감소
기말금액

이연법인세 자산

대손충당금
51,667
-
115,504
(51,667)
115,504
24,256

감가상각비
8,950,177
226,174
1,179,273
(4,476,863)
5,878,761
1,234,540

운휴자산상각비
694,590
-
509,939
-
1,204,529
252,951

종속기업및관계기업투자
31,103,425
-
8,727,940
(3,406,419)
36,424,946
7,649,239

미지급비용(연차)
806,777
-
671,534
(806,777)
671,534
141,022

시설이용권손상차손
311,540
-
-
-
311,540
65,423

퇴직급여부채
966,311
-
894,214
(811,905)
1,048,620
220,210

기타
1,674,558
7,901
442,721
(854,817)
1,270,363
266,776

소 계
44,559,045
234,075
12,541,125
(10,408,448)
46,925,797
9,854,417

이연법인세 부채

토지
(14,015,078)
-
-
-
(14,015,078)
(2,943,166)

사외적립자산
(510,468)
(84)
(463,383)
356,062
(617,873)
(129,753)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(7,299)
-
-
885
(6,414)
(1,347)

해외사업환산손익
(1,538,001)
-
(12,361)
445,020
(1,105,342)
(232,122)

기타
(871,259)
-
(657,316)
663,372
(865,203)
(181,693)

소 계
(16,942,105)
(84)
(1,133,060)
1,465,339
(16,609,910)
(3,488,081)

합 계
27,616,940
233,991
11,408,065
(8,943,109)
30,315,887
6,366,336

<전기>

(단위: 천원)

과 목

일시적차이 변동
이연법인세 자산(부채)

기초금액
조정
증가
감소
기말금액

이연법인세 자산

대손충당금
222,884
(400)
51,667
(222,484)
51,667
11,367

감가상각비
10,321,063
(605,489)
161,745
(927,142)
8,950,177
1,969,039

운휴자산상각비
805,914
(1,322)
24,263
(134,265)
694,590
152,810

종속기업및관계기업투자
2,193,954
-
28,909,471
-
31,103,425
6,842,754

미지급비용(연차)
664,311
-
806,777
(664,311)
806,777
177,491

시설이용권손상차손
626,753
-
-
(315,213)
311,540
68,539

퇴직급여부채
463,573
-
858,800
(356,062)
966,311
212,588

기타
875,771
(41,036)
1,471,213
(631,390)
1,674,558
368,403

이월결손금
7,559,986
634,521
-
(8,194,507)
-
-

이월세액공제
497,564
40,117
-
(537,681)
-
-

소 계
24,231,773
26,391
32,283,936
(11,983,055)
44,559,045
9,802,991

이연법인세 부채

토지
(14,015,078)
-
-
-
(14,015,078)
(3,083,317)

사외적립자산
(463,573)
5,139
(52,034)
-
(510,468)
(112,303)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(11,979)
-
-
4,680
(7,299)
(1,606)

해외사업환산손익
20,914
-
-
(1,558,915)
(1,538,001)
(338,360)

기타
(719,046)
-
(659,130)
506,917
(871,259)
(191,677)

소 계
(15,188,762)
5,139
(711,164)
(1,047,318)
(16,942,105)
(3,727,263)

합 계
9,043,011
31,530
31,572,772
(13,030,373)
27,616,940
6,075,728

연결실체는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 21%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.

26. 주당손익가. 당기 및 전기 연결실체의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
4,764,326,520
(11,686,160,416)

가중평균유통보통주식수
15,000,000
15,000,000

기본주당이익(손실)
318
(779)

나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 현금흐름의 내역가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
4,764,327
(11,686,161)

조정항목:

법인세비용(수익)
2,079,900
(3,478,838)

이자손익
810,554
1,148,490

외화환산손익
815,248
(110,701)

감가상각비(유형자산 및 사용권자산)
6,046,528
8,303,098

운휴자산상각비
23,966
24,263

무형자산상각비
281,492
258,336

대손상각비(환입)
86,933
(148,919)

퇴직급여
347,722
318,101

장기종업원급여
50,141
466,758

유형자산손상차손
1,652,615
23,671,298

유형자산처분손익
(143,134)
757,440

사용권자산처분손익
(959)
(289)

무형자산손상차손
-
606,716

무형자산처분손익
-
15,757

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
186,817
306,277

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
14

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
1,664,709
(1,542,135)

기타채권
246,065
(48,291)

재고자산
(4,079,043)
(1,164,292)

기타자산
554,330
461,691

사외적립자산
(129,799)
(410,778)

환불부채
(20,330)
(17,883)

반환제품회수권
24,349
32,509

매입채무
(982,454)
1,299,468

기타채무
(2,022,673)
2,035,768

기타부채
124,626
493,363

퇴직급여의 지급
(222,433)
(356,062)

장기종업원급여의 지급
(45,226)
(11,874)

영업에서 창출된 현금흐름
12,114,271
21,223,124

나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산에서 유형자산으로의 대체
420,350
495,986

유형자산 취득 미지급금의 증감
(133,700)
29,625

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산의 증감
421,007
688,174

임차보증금 및 미지급금 증감
90,000
420,000

임차보증금 현할차의 사용권자산 대체
206,905
290,525

무형자산에서 사용권자산으로의 대체
-
1,569,590

다. 당기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용
환율변동
증가
감소
대체

단기차입금
21,359,209
8,591,519
-
(770,728)
-
-
-
29,180,000

유동성장기부채
11,574,641
(5,732,967)
-
158,326
-
-
-
6,000,000

유동성리스부채
160,650
(231,314)
-
-
-
(71,922)
305,628
163,042

리스부채
217,623
-
15,214
-
278,826
-
(305,628)
206,035

합 계
33,312,123
2,627,238
15,214
(612,402)
278,826
(71,922)
-
35,549,077

28. 우발상황 및 약정사항가. 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

금융기관
약정종류
통화
약정한도
실행금액

기업은행
구매카드약정
KRW
5,000,000
-

기업은행
일반기업자금회전대출
KRW
4,000,000
-

기업은행
수입신용장(일람불)
USD
1,700,000
-

산업은행
운영자금대출
KRW
10,000,000
6,000,000

우리은행
운영자금대출
KRW
4,000,000
4,000,000

국민은행(중국)
시설자금대출
CNY
60,000,000
-

신한은행(중국)
운영자금대출
CNY
35,000,000
35,000,000

우리은행(중국)
운영자금대출
CNY
40,000,000
40,000,000

신한은행(중국)
운영자금대출
CNY
25,000,000
25,000,000

하나은행(중국)
운영자금대출
CNY
25,000,000
25,000,000

합 계
KRW
23,000,000
10,000,000

USD
1,700,000
-

CNY
185,000,000
125,000,000

나. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
110,795
이행지급보증 등

다. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
구분
담보설정금액
담보권자
차입금액

토지, 건물, 기계장치
안산공장 토지, 건물
15,500,000
산업은행
6,000,000

합 계
15,500,000

6,000,000

라. 당기말 현재 지배기업이 종속기업 차입금을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNY)

제공받는자
통화
보증금액
지급보증처

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD
CNY
30,000,000
하나은행(상해)

CNY
48,000,000
우리은행(상해)

CNY
38,500,000
신한은행(우시)

CNY
27,500,000
신한은행(우시)

합 계
CNY
144,000,000
-

라. 당기말 현재 연결실체와 관련하여 피소중인 소송사건은 없습니다.

29. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
7,647,287
14,742,096

매출채권 및 기타채권
12,144,119
14,227,127

단기금융상품
15,426,364
-

기타금융자산
411,684
702,793

장기대여금
-
10,400

보증금
6,256,305
6,417,009

합 계
41,885,759
36,099,425

(2) 매출채권의 손상연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
손실충당금
매출채권
손실충당금

1개월이내
5,512,870
19,705
7,679,506
700

1개월초과 3개월이하
6,126,427
7,049
5,831,031
580

3개월초과 6개월이하
105,957
120,388
357,362
727

6개월초과 1년이하
213,676
-
8,371
259

1년초과 ~
93,703
93,703
151,647
151,647

합 계
12,052,633
240,845
14,027,917
153,913

나. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.연결실체의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6~12개월
1~2년
2~5년
합 계

매입채무 및 기타채무
7,478,566
-
-
-
7,478,566

단기차입금
29,473,866
-
-
-
29,473,866

유동성장기부채
158,586
6,129,672
-
-
6,288,258

유동성리스부채
94,676
78,301
-
-
172,977

리스부채
-
-
108,100
105,790
213,890

합 계
37,205,694
6,207,973
108,100
105,790
43,627,557

다. 외환위험연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY,CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,267.30
1,185.50

EUR
1,351.20
1,342.34

JPY
9.5318
10.3024

CNY
181.44
186.26

(1) 외환위험에 대한 노출<당기말>

(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY

자산

현금및현금성자산
3,397,313
348,150
10,432,213
-

매출채권및기타채권
2,457,188
128,259
2,600,000
-

합 계
5,854,501
476,409
13,032,213
-

부채

매입채무
126,044
-
79,049
193,623

합 계
126,044
-
79,049
193,623

<전기말>

(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY

자산

현금및현금성자산
4,937,672
562,510
2,600,026
30,461

매출채권및기타채권
3,579,174
214,639
-
-

합 계
8,516,846
777,149
2,600,026
30,461

부채

매입채무
138,218
3,900
18,933
154,480

합 계
138,218
3,900
18,933
154,480

(2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10%하락시
10% 상승시
10%하락시

USD
725,967
(725,967)
957,721
(957,721)

EUR
64,372
(64,372)
103,796
(103,796)

JPY
12,347
(12,347)
2,659
(2,659)

CNY
(3,513)
3,513
(2,310)
2,310

라. 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산

단기금융상품
15,083,407
-

부채

단기차입금
(6,500,000)
(4,000,000)

합 계
8,583,407
(4,000,000)

(2) 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익증가(감소)
(858,341)
858,341
(400,000)
400,000

마. 자본위험연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(A) 총 차입금 (장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채)
35,549,077
42,246,953

(B) 현금및현금성자산
7,647,287
14,742,096

(C) 순부채(C=A-B)
27,901,790
27,504,856

(D) 자본총계
129,286,621
137,228,547

(E) 총자본(E=C+D)
157,188,411
164,733,403

자본조달비율(C/E)
17.8%
16.7%

바. 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산
7,647,287
-
-
-

매출채권및기타채권
12,144,119
-
-
-

기타금융자산
-
404,499
7,185
-

보증금
6,256,305
-
-
-

소 계
26,047,711
404,499
7,185
-

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
7,478,565

단기차입금
-
-
-
29,180,000

유동성장기부채
-
-
-
6,000,000

유동성리스부채(*1)
-
-
-
163,042

리스부채(*1)
-
-
-
206,035

소 계
-
-
-
43,027,642

(*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.<전기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산
14,742,096
-
-
-

매출채권및기타채권
14,227,127
-
-
-

기타금융자산
-
674,723
28,070
-

보증금
6,417,009
-
-
-

장기대여금
10,400
-
-
-

소 계
35,396,632
674,723
28,070
-

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
10,463,240

단기차입금
-
-
-
21,359,209

유동성장기부채
-
-
-
11,574,641

유동성리스부채
-
-
-
160,650

리스부채
-
-
-
217,623

소 계
-
-
-
43,775,363

(2) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익

이자수익
448,194
17,823
-
-
466,017

외환손익
773,002
-
-
(481,824)
291,178

이자비용(*1)
(1,276,571)
-
-
-
(1,276,571)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
83,407
-
-
83,407

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
(270,224)
-
-
(270,224)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
-
-

합 계
(55,375)
(168,994)
-
(481,824)
(706,193)

(*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합계

당기수익

이자수익
178,787
6,995
-
-
-
185,782

외환손익
643,314
-
-
(53,270)
-
590,044

이자비용(*1)
-
-
-
(1,334,271)
-
(1,334,271)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
(306,277)
-
-
-
(306,277)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
(14)
-
-
-
(14)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
-
-
3,650
-
-
3,650

합 계
822,101
(299,296)
3,650
(1,387,541)
-
(868,386)

(*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(3) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,647,287
7,647,287
14,742,096
14,742,096

매출채권및기타채권
12,144,119
12,144,119
14,227,127
14,227,127

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
14,926,364
14,926,364
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
404,499
404,499
674,723
674,723

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
7,185
7,185
28,070
28,070

보증금
6,256,305
6,256,305
6,417,009
6,417,009

장기대여금
-
-
10,400
10,400

소 계
41,385,759
41,385,759
36,099,425
36,099,425

금융부채

매입채무및기타채무
7,478,565
7,478,565
10,463,240
10,463,240

단기차입금
29,180,000
29,180,000
21,359,209
21,359,209

유동성장기부채
6,000,000
6,000,000
11,574,641
11,574,641

유동성리스부채
163,042
163,042
160,650
160,650

리스부채
206,035
206,035
217,623
217,623

소 계
43,027,642
43,027,642
43,775,363
43,775,363

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<당기말>

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
-
14,926,364
-
14,926,364

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
-
-
404,499
404,499

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
7,185
-
-
7,185

<전기말>

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
-
-
674,723
674,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
8,070
-
20,000
28,070

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

기초금액
674,723
674,723

당기손익으로 인식된 이익(손실)

(270,224)
(270,224)

기말금액
404,499
404,499

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SBI 헬스케어펀드 제1호
404,499
3
자산가치접근법

30. 특수관계자 가. 당기말 현재의 지배기업은 ㈜현대퓨처넷입니다. 나. 당기 및 전기 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기
소재지

지배기업
(주)현대퓨처넷
(주)현대퓨처넷
대한민국

관계기업(*1)
-
ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD
중국

기타특수관계자(*2)
(주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트(주)현대렌탈케어(주)현대이지웰(주)한무쇼핑(주)현대홈쇼핑(주)에버다임(주)현대아이티앤이(주)현대백화점면세점(주)현대엘앤씨(주)현대드림투어(주)한섬주주·임원·종업원
(주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트(주)현대렌탈케어(주)현대이지웰(주)현대에이치씨엔(*3)(주)한무쇼핑(주)현대홈쇼핑(주)에버다임(주)현대아이티앤이(주)현대엘앤씨주주 ·임원 ·종업원

(*1) 당기 중 관계기업회사의 지분을 청산하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모 기업집단에 소속된 회사가 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 (주)현대퓨처넷이 보유하던 (주)에이치씨엔(구, (주)현대에이치씨엔)지분을 전량 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
(주)현대퓨처넷
-
95
-
91

기타특수관계자
(주)현대백화점
250,082
132,124
242,405
68,345

(주)현대그린푸드
-
629,673
33,982
323,098

㈜현대리바트

41,656
1,194,213
37,377
1,151,652

㈜현대렌탈케어

31,198
15,559
21,655
14,025

㈜에이치씨엔(구.(주)현대에이치씨엔)

-
-
24,091
14,526

㈜현대이지웰

7,154
44
1,471
4,497

㈜한무쇼핑

107,591
42,956
45,955
-

㈜현대홈쇼핑

18,182
80
14,455
175,599

㈜현대에버다임

47,954
-
7,273
-

㈜현대아이티앤이

7,273
86,741
818
10,657

㈜현대엘앤씨

4,182
-
2,727
-

(주)현대백화점면세점

10,066
-
-
-

(주)현대드림투어
-
2,279
-
-

(주)한섬
-
336
-
-

주주·임원·종업원

-
-
-
-

합 계
525,338
2,104,100
432,209
1,762,490

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
단기대여금
장기대여금
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜현대퓨처넷
-
-
-
-
-
10

기타특수관계자
㈜현대백화점
52,429
-
-
150,372
-
11,433

㈜현대그린푸드
-
-
-
-
-
59,292

㈜현대리바트
2,829
-
-
-
-
114,059

㈜현대렌탈케어
1,733
-
-
-
-
1,306

㈜현대이지웰
1,458
-
-
-
-
-

㈜한무쇼핑
28,169
-
-
79,693
-
-

(주)에버다임
46,750
-
-
-
-
-

(주)현대아이티앤이
-
-
-
-
-
10,433

(주)현대드림투어
-
-
-
-
-
329

(주)현대백화점면세점
366
-
-
-
-
-

(주)한섬
1,350
-
-
-
-
-

주주·임원·종업원
-
-
-
-
-
-

합 계
135,084
-
-
230,065
-
196,862

<전기말>

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
단기대여금
장기대여금
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜현대퓨처넷
-
-
-
-
-
100

기타

특수관계자

㈜현대백화점
8,332
-
-
213,255
-
42,978

㈜현대그린푸드
-
-
-
-
-
31,485

㈜현대리바트
382
-
-
-
-
197,309

㈜현대렌탈케어
5,197
-
-
-
-
910

(주)현대이지웰
199
-
-
-
-
-

(주)한무쇼핑
-
-
-
9,037
-
-

(주)현대홈쇼핑
724
-
-
-
-
-

(주)현대아이티앤이
-
-
-
-
-
3,417

주주·임원·종업원
-
2,400
10,400
-
-
-

합 계
14,834
2,400
10,400
222,292
-
276,199

마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래종류
당기
전기

기초
대여
상환
대체
기말
기초
대여
상환
대체
기말

주주·임원·종업원
단기대여금
2,400
-
(3,200)
800
-
2,400
-
(2,400)
2,400
2,400

장기대여금
10,400
-
(9,600)
(800)
-
12,800
-
-
(2,400)
10,400

합 계
12,800
-
(12,800)
-
-
15,200
-
(2,400)
-
12,800

바. 주요 경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여및상여
2,298,975
2,302,593

퇴 직 급 여
294,612
354,803

합 계
2,593,587
2,657,396

2) 별도 재무제표

① 별도 재무상태표

재 무 상 태 표

제 28 (당)기 2022년 12월 31일 현재

제 27 (전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 현대바이오랜드
(단위: 원)

과 목
주석
제28당)기
제 27(전)기

자 산

유동자산

68,936,072,003

55,664,705,769

현금및현금성자산
5
6,272,217,333

11,380,068,116

매출채권및기타채권

6
14,052,711,308

13,828,781,666

재고자산
7
31,787,203,590

26,457,463,541

기타유동자산
8
903,065,335

1,234,163,313

매각예정자산
9
-

2,764,229,133

기타금융자산
10
15,426,364,000

-

단기보증금
6
494,510,437

-

비유동자산

93,592,595,416

96,087,000,377

장기대여금
6
3,294,980,000

2,144,300,000

보증금
6
5,761,794,542

6,417,009,141

기타금융자산
10
411,684,208

702,793,059

유형자산
11
66,927,985,825

68,705,442,044

사용권자산
12
529,330,045

497,619,451

무형자산
13
11,996,913,954

11,308,641,518

이연법인세자산
25
3,974,465,758

5,438,099,995

종속기업투자
14
504,187,337

504,187,337

관계기업투자
14
-

-

순확정급여자산
18
191,253,747

368,907,832

자 산 총 계

162,528,667,419

151,751,706,146

부 채

유동부채

22,776,922,954

22,548,387,285

매입채무및기타채무
15
7,081,503,516

9,532,456,292

단기차입금
16
6,500,000,000

4,000,000,000

유동성장기부채
16
6,000,000,000

6,000,000,000

유동성리스부채
12
163,041,993

160,649,534

금융보증부채
28
18,634,633

19,988,331

당기법인세부채

1,528,800,637

-

기타유동부채
17
1,484,942,175

2,835,293,128

비유동부채

666,793,815

673,465,928

장기차입금
16
-

-

리스부채
12
206,035,474

217,622,732

순확정급여부채
18
-

-

장기종업원급여부채
17
460,758,341

455,843,196

부 채 총 계

23,443,716,769

23,221,853,213

자 본

자본금
19
7,500,000,000

7,500,000,000

자본잉여금
19
19,639,150,324

19,639,150,324

이익잉여금
20
111,940,733,266

101,385,009,389

기타포괄손익누계액
19
5,067,060

5,693,220

자 본 총 계

139,084,950,650

128,529,852,933

부채및자본총계

162,528,667,419

151,751,706,146

② 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 현대바이오랜드
(단위: 원)

과 목
주석
제28(당)기
제27(전)기

I. 매출액
4
92,417,108,756
94,950,603,091

II. 매출원가
22
53,865,381,250
56,863,127,443

III. 매출총이익

38,551,727,506
38,087,475,648

판매비와관리비
21,22
22,488,071,139
22,904,929,152

IV. 영업이익

16,063,656,367
15,182,546,496

금융수익
24
2,531,571,629
915,133,432

기타수익
23
304,794,063
72,270,661

금융비용
24
1,491,980,061
763,125,271

기타비용
23
1,835,875,322
24,217,653,381

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

15,572,166,676
(8,810,828,063)

법인세수익(비용)
25
3,893,363,735
(2,387,362,636)

VI. 당기순이익(손실)

11,678,802,941
(6,423,465,427)

VII. 기타포괄손익

(73,705,224)
91,465,225

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
18
(73,079,064)
95,115,625

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
10
(626,160)
(3,650,400)

VIII. 당기총포괄손익

11,605,097,717
(6,332,000,202)

IX. 주당순이익(손실)

기본 및 희석주당이익(손실)
26
779
(428)

③ 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 현대바이오랜드
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2021.01.01 (기초자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
9,343,620
109,213,359,191
136,361,853,135

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
(6,423,465,427)
(6,423,465,427)

기타포괄손익

-
-
(3,650,400)
95,115,625
91,465,225

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
95,115,625
95,115,625

기타포괄손익공정가치측정 지분상품평가손익

10
-
-
(3,650,400)
-
(3,650,400)

총포괄손익

-
-
(3,650,400)
(6,328,349,802)
(6,332,000,202)

소유주와의 거래 :

배당금의 지급
20
-
-
-
(1,500,000,000)
(1,500,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(1,500,000,000)
(1,500,000,000)

2021.12.31 (기말자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
5,693,220
101,385,009,389
128,529,852,933

2022.01.01 (기초자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
5,693,220
101,385,009,389
128,529,852,933

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
11,678,802,941
11,678,802,941

기타포괄손익

-
-
(626,160)
(73,079,064)
(73,705,224)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
(73,079,064)
(73,079,064)

기타포괄손익공정가치측정 지분상품평가손익
10
-
-
(626,160)
-
(626,160)

총포괄손익

-
-
(626,160)
11,605,723,877
11,605,097,717

소유주와의 거래 :

배당금의 지급

20
-
-
-
(1,050,000,000)
(1,050,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(1,050,000,000)
(1,050,000,000)

2022.12.31 (기말자본)

7,500,000,000
19,639,150,324
5,067,060
111,940,733,266
139,084,950,650

④ 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 현대바이오랜드
(단위: 원)

구 분
주석
제28(당)기
제27(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,570,693,165
22,766,596,484

영업에서 창출된 현금흐름
27
16,372,974,024
22,620,262,193

법인세 환급(납부)

(802,280,859)
146,334,291

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(21,355,624,296)
(4,233,772,174)

이자의 수취

478,903,568
32,274,341

단기대여금의 회수

3,200,000
2,400,000

장기대여금의 회수

9,600,000
-

장기대여금의 증가

(3,203,200,000)
(2,091,600,000)

단기금융상품의 취득

(500,000,000)
-

장기투자증권의 처분

19,500,000
-

기타금융자산의 처분

20,000,000,000
4,139,986,068

유형자산의 처분
.
14,483,546
14,387,700

매각예정자산의 처분

1,475,000,000
1,475,000,000

무형자산의 감소

-
575,454,546

보증금의 감소

1,056,500,000
726,000,000

기타금융자산의 취득

(34,842,957,410)
(4,140,000,000)

유형자산의 취득

(3,626,890,000)
(2,133,721,000)

무형자산의 취득

(969,764,000)
(1,089,703,829)

보증금 증가

(1,270,000,000)
(1,744,250,000)

II. 재무활동으로 인한 현금흐름

911,809,753
(15,570,970,193)

단기차입금의 차입

2,500,000,000
-

이자지급

(322,090,614)
(388,964,257)

연차배당의 지급

(1,050,000,000)
(1,500,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(13,500,000,000)

리스부채의 상환

(216,099,633)
(182,005,936)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(234,729,405)
25,014,693

V. 현금및현금성자산의 순감소

(5,107,850,783)
2,986,868,810

기초 현금및현금성자산

11,380,068,116
8,393,199,306

VI. 기말 현금및현금성자산

6,272,217,333
11,380,068,116

⑤ 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서(안)

제 28(당)기
2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2023년 3월 20일)

제 27(전)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2022년 3월 22일)

주식회사 현대바이오랜드
(단위: 천원)

구분
제 28(당)기
제27(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금 :

106,619,319

96,168,595

전기이월미처분이익잉여금
95,013,595

102,496,945

당기순이익(손실)
11,678,803

(6,423,465)

순확정급여부채의 재측정요소
(73,079)

95,116

Ⅱ. 이익잉여금처분액 :

1,155,000

1,155,000

이익준비금
105,000

105,000

배당금 - 현금배당주당배당금(률) : 보통주 : 당기 70원 (14%) 전기 70원 (14%)
1,050,000

1,050,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

105,464,319

95,013,595

⑥ 별도 재무제표에 대한 주석

제 28 기 2022년 12월 31일 현재

제 27 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 현대바이오랜드

1. 일반 사항

당사는 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품 원료, 건강식품 원료, 의료기기 및 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 7,500백만원(액면가 500원, 15,000,000주)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

(주)현대퓨처넷
5,250,000
35.0%

기타
9,750,000
65.0%

합계
15,000,000
100%

당사는 2020년 10월 6일자로 에스케이바이오랜드 주식회사에서 주식회사 현대바이오랜드로 상호를 변경하였습니다. 또한 당사는 2020년 7월 1일 충청남도 천안시 동남구 병천면 송정리 2길 59에서 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22로 본사를 이전하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무재표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사는 재고자산의 분류별 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물

40년

구 축 물

40년

기 계 장 치

8년

시 설 장 치
8년

연구용기계설비
8년

차량운반구

5년

비 품

5년

실험기구

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

5년

산업재산권

10년

기타무형자산
5년

시설이용권

비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6 )개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 기업회계기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식당사는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전까지 당사가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

과 목

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식 정책

화장품원료, 건강식품원료,의료기기 및 의약품원료
제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

2.20 리스

(1) 리스이용자

당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 종속기업투자 손상차손정기적으로 종속기업투자의 손상 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업투자의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(4) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다

(5) 개발비 및 기타무형자산의 손상차손정기적으로 개발비 및 기타무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우, 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(6) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.가. 매출에 대한 정보당사의 수익은 고객과의 계약에 따른 재화 또는 용역에 대한 판매수익입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
3,274,628
3,524,664

제품매출
89,023,790
91,309,383

기타매출
118,691
116,556

합 계
92,417,109
94,950,603

나. 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국내 매출
66,103,920
72,091,502

해외 매출
26,313,189
22,859,101

- 중국
12,683,824
9,958,935

- 일본
3,224,235
3,716,597

- 기타
10,405,130
9,183,569

합 계
92,417,109
94,950,603

다. 지역별 비유동 자산

(단위 : 천원)

구 분
비유동자산(*1)

당기말
전기말

대한민국
79,454,230
80,511,703

합 계
79,454,230
80,511,703

(*1) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다.

라. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 2곳이 존재합니다. 한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
비 고

제품매출 등
13,191,286
14,797,265
A사(국내거래처)

11,611,147
9,092,680
B사(해외거래처)

합 계
24,802,433
23,889,945

5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
6,272,217
11,380,068

합 계
6,272,217
11,380,068

6. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 매출채권 및 기타채권 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매 출 채 권
11,645,869
-
13,539,204
-

대손충당금
(240,845)
-
(153,912)
-

미 수 금
283,431
-
400,431
-

대손충당금
-
-
-
-

단기대여금
2,281,140
-
2,400
-

미 수 수 익
83,117
-
40,659
-

장기대여금
-
3,294,980
-
2,144,300

보 증 금
494,510
5,761,795
-
6,417,009

합 계
14,547,222
9,056,775
13,828,782
8,561,309

나. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초 금 액
153,912
302,831

손상차손(환입)
86,933
(148,919)

기 말 금 액
240,845
153,912

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상 품
1,032,757
663,229

제 품
13,262,575
12,184,365

재 공 품
9,251,270
7,090,961

원 재 료
9,368,494
8,725,116

부 재 료
703,641
663,227

미 착 원 료
71,849
86,668

소 계
33,690,586
29,413,566

평가충당부채
(1,903,382)
(2,956,102)

합 계
31,787,204
26,457,464

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 1,052,720천원 및 (72,869)천원이며, 불용 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 매출원가는 1,444,169천원 및 252,581천원 입니다.

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선 급 금
604,829
-
852,741
-

대손충당금
-
-
(45,678)
-

선 급 비 용
188,885
-
199,157
-

선납법인세
-
-
94,243
-

반환제품회수권
109,351
-
133,700
-

합 계
903,065
-
1,234,163
-

9. 매각예정자산당사는 매각예정자산으로 분류되었던 제주 소재공장의 토지 및 건물 등을 매각완료하였으며, 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
장부금액

토 지
-
368,538

건 물
-
1,707,881

구 축 물
-
2

기 계 장 치
-
687,191

비 품
-
606

실 험 기 구
-
10

차량운반구
-
1

합 계
-
2,764,229

10. 기타금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산

단기금융상품
500,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
14,926,364
-

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
404,499
674,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
7,185
28,070

합 계
15,838,048
702,793

나. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손익 계
장부금액
취득원가
평가손익 계
장부금액

유동자산

한투 그룹랩(투자상품)
5,000,000
-
-
-
-
-

미래에셋 MMW_ABCP예담1
5,000,000
-
-
-
-
-

미래에셋 MMW_ABCP예담2
5,000,000
-
-
-
-
-

미래에셋 그룹랩
5,000,000
-
-
-
-
-

한국투자증권 단기채권랩(3개월)
5,000,000
33,855
4,940,620
-
-
-

한국투자증권 단기채권랩(1개월)
10,000,000
49,552
9,985,744
-
-
-

소 계
35,000,000
83,407
14,926,364
-
-
-

비유동자산

SBI 헬스케어펀드제1호
1,000,000
(595,501)
404,499
1,000,000
(325,277)
674,723

소 계
1,000,000
(595,501)
404,499
1,000,000
(325,277)
674,723

합 계
36,000,000
(512,094)
15,330,863
1,000,000
(325,277)
674,723

(2) 당기 및 전기 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손실
(270,224)
(306,277)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손실
-
(14)

합 계
(270,224)
(306,291)

다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손익 계
장부금액
취득원가
평가손익 계
장부금액

한국화장품공업협회
20,000
-
-
20,000
-
20,000

래피젠
21
-
-
21
(21)
-

나우코스
750
6,435
7,185
750
7,320
8,070

합 계
20,771
6,435
7,185
20,771
7,299
28,070

11. 유형자산가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인 자산
조경
시설장치
실험기구
합계

취득원가:

기초금액
26,621,252
41,936,927
8,398,831
34,064,241
707,123
5,284,855
420,350
392,985
7,287,764
3,998,087
129,112,415

취득금액
-
-
135,000
1,940,250
-
224,020
1,128,320
-
-
333,000
3,760,590

처분금액
-
-
-
(844,585)
-
(173,083)
-
-
(741,945)
(57,770)
(1,817,383)

대체
-
-
-
357,450
-
-
(420,350)
-
-
62,900
-

기말금액
26,621,252
41,936,927
8,533,831
35,517,356
707,123
5,335,792
1,128,320
392,985
6,545,819
4,336,217
131,055,622

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(13,700,090)
(4,161,814)
(27,670,957)
(605,662)
(3,871,917)
-
-
(7,193,752)
(3,202,781)
(60,406,973)

감가상각비(*1)
-
(995,734)
(127,790)
(1,700,143)
(38,355)
(546,671)
-
-
(82,178)
(336,170)
(3,827,041)

처분금액
-
-
-
807,486
-
151,808
-
-
741,938
57,762
1,758,994

손상차손
-
(1,475,135)
(177,481)
-
-
-
-
-
-
-
(1,652,616)

기말금액
-
(16,170,959)
(4,467,085)
(28,563,614)
(644,017)
(4,266,780)
-
-
(6,533,992)
(3,481,189)
(64,127,636)

장부가액:

기초금액
26,621,252
28,236,837
4,237,017
6,393,284
101,461
1,412,938
420,350
392,985
94,012
795,306
68,705,442

기말금액
26,621,252
25,765,968
4,066,746
6,953,742
63,106
1,069,012
1,128,320
392,985
11,827
855,028
66,927,986

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산
조경
시설장치
연구용 기계설비
실험기구
합계

취득원가:

기초금액
26,621,252
41,936,927
8,445,051
36,056,768
898,482
6,916,372
495,986
392,985
7,666,682
71,177
4,058,755
133,560,437

취득금액
-
-
170,380
894,148
7,000
293,033
420,350
-
-
-
321,885
2,106,796

처분금액
-
-
(216,600)
(3,211,179)
(168,359)
(1,941,376)
-
-
(378,918)
(71,177)
(370,961)
(6,358,570)

대체
-
-
-
453,750
-
42,236
(495,986)
-
-
-
-
-

매각예정재분류(*1)
-
-
-
(129,246)
(30,000)
(25,410)
-
-
-
-
(11,592)
(196,248)

기말금액
26,621,252
41,936,927
8,398,831
34,064,241
707,123
5,284,855
420,350
392,985
7,287,764
-
3,998,087
129,112,415

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(12,704,357)
(4,170,957)
(28,562,938)
(753,842)
(4,609,333)
-
-
(7,330,434)
(71,173)
(3,279,595)
(61,482,629)

감가상각비(*2)

-
(995,733)
(126,310)
(1,795,606)
(48,968)
(879,599)
-
-
(207,463)
-
(301,267)
(4,354,946)

처분금액
-
-
135,453
2,993,172
167,149
1,592,192
-
-
344,145
71,173
366,990
5,670,274

손상차손
-
-
-
(387,962)
-
-
-
-
-
-
(498)
(388,460)

매각예정재분류
-
-
-
82,377
29,999
24,823
-
-
-
-
11,589
148,788

기말금액
-
(13,700,090)
(4,161,814)
(27,670,957)
(605,662)
(3,871,917)
-
-
(7,193,752)
-
(3,202,781)
(60,406,973)

장부가액:

기초금액
26,621,252
29,232,570
4,274,094
7,493,830
144,640
2,307,040
495,986
392,985
336,248
4
779,160
72,077,809

기말금액
26,621,252
28,236,837
4,237,017
6,393,284
101,461
1,412,938
420,350
392,985
94,012
-
795,306
68,705,442

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 24,263천원이 포함된 금액입니다.

나. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 279,607,870천원입니다. 한편, 부보금액 중 15,500,000천원은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권으로 제공되어 있습니다.

12. 리스가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물 등
203,248
139,537

차량운반구
326,082
358,082

합 계
529,330
497,619

리스부채

유동
163,042
160,649

비유동
206,035
217,623

합 계
369,077
378,272

나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차량운반구
건물 등
합 계
차량운반구
건물 등
합 계

취득원가:

기초금액
691,879
286,151
978,030
522,059
-
522,059

증가
221,138
271,791
492,929
379,523
29,160
408,683

대체
-
-
-
-
290,525
290,525

감소
(157,407)
-
(157,407)
(209,703)
(33,534)
(243,237)

기말금액
755,610
557,942
1,313,552
691,879
286,151
978,030

상각누계액:

기초금액
(333,797)
(146,614)
(480,411)
(354,162)
-
(354,162)

감가상각비
(182,175)
(208,081)
(390,256)
(176,379)
(146,614)
(322,993)

감소
86,445
-
86,445
196,744
-
196,744

기말금액
(429,527)
(354,695)
(784,222)
(333,797)
(146,614)
(480,411)

장부가액:

기초금액
358,082
139,537
497,619
167,897
-
167,897

기말금액
326,083
203,247
529,330
358,082
139,537
497,619

다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차량운반구
건물 등
합 계
차량운반구
건물 등
합 계

기초금액
360,585
17,686
378,271
170,843
-
170,843

증가
221,138
57,689
278,827
379,523
29,160
408,683

이자비용
13,343
1,871
15,214
6,943
526
7,469

지급
(191,733)
(33,581)
(225,314)
(183,475)
(6,000)
(189,475)

감소
(71,921)
(6,000)
(77,921)
(13,248)
(6,000)
(19,248)

기말금액
331,412
37,665
369,077
360,586
17,686
378,272

라. 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금유출액
비용인식액
현금유출액
비용인식액

리스부채에서 발생한 금액
231,314
15,214
189,475
7,469

사용권자산 감가상각비
-
390,256
-
322,993

단기리스
-
-
39,500
39,500

소액자산 리스
38,094
38,094
39,263
39,263

합 계
269,408
443,564
268,238
409,225

13. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
시설이용권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,730,599
1,101,250
1,050,743
1,464,614
7,348,473
12,695,679

취득금액
-
-
302,454
-
667,310
969,764

처분금액
-
-
-
-
-
-

기말금액
1,730,599
1,101,250
1,353,197
1,464,614
8,015,783
13,665,443

상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(602,495)
(377,776)
(311,540)
(95,226)
(1,607,452)

상각비
-
(124,122)
(53,487)
-
(103,883)
(281,492)

손상차손
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
(726,617)
(431,263)
(311,540)
(199,109)
(1,888,944)

장부가액:

기초금액
1,730,599
498,755
672,967
1,153,074
7,253,247
11,308,642

기말금액
1,730,599
374,633
921,934
1,153,074
7,816,674
11,996,914

<전기>

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
시설이용권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,730,599
1,101,250
750,401
2,458,507
6,779,526
12,820,283

취득금액
-
-
520,757
-
568,947
1,089,704

처분금액
-
-
-
(993,893)
-
(993,893)

기말금액
1,730,599
1,101,250
1,271,158
1,464,614
7,348,473
12,916,094

상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액
-
(477,689)
-
(667,392)
-
(1,145,081)

상각비
-
(124,806)
(38,303)
-
(95,226)
(258,335)

손상차손
-
-
(559,888)
(46,828)
-
(606,716)

처분금액
-
-
-
402,680
-
402,680

기말금액
-
(602,495)
(598,191)
(311,540)
(95,226)
(1,607,452)

장부가액:

기초금액
1,730,599
623,561
750,401
1,791,115
6,779,526
11,675,202

기말금액
1,730,599
498,755
672,967
1,153,074
7,253,247
11,308,642

나. 개발비 상세내역(1) 당기말 당사의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기말
잔여 상각기간

개발비
기능성화장품원료 외
205,034
21.11~26.10(5년)

의료기기개발
716,900
개발 진행 중

합 계
921,934

(2) 당사는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
의료기기개발

영구성장율
1.00%

할인율
15.16%

다. 기타무형자산 상세내역(1) 당사의 기타무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 당기말 당사의 중요한 기타무형자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기말
잔여 상각기간

기타무형자산
줄기세포치료제 독점판매권
7,496,368
개발진행중

글로벌의료기기 판매허가권
320,306
21.02~26.01(5년)

합 계
7,816,674

(2) 당사는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 계산되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

할인율
14.59% ~ 14.83%

라. 영업권의 손상검사(1) 당사의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다. 영업권은 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며 보고기간말 현재 당사는 의료기기 현금창출단위에 영업권 1,730,599천원을 배분하고 있습니다.(2) 당사는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 산출되었습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 4개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

구 분
영업권

영구성장율
1.00%

할인율
13.99%

14. 종속기업투자 및 관계기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. <종속기업투자>

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
소유지분율
장부금액

당기말
전기말

BIOLAND BIOTEC CO.,LTD.
연구 및 제조
100%
504,187
504,187

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.(중국)(舊 SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD.)(*1)
화장품원료 제조 등
100%
-
-

합 계
504,187
504,187

(*1) 당사의 종속회사인 BIOLAND BIOTEC이 보유하고 있는 32.6%의 지분을 포함한 지분율입니다. <관계기업투자>

(단위: 천원)

관계기업명
주요영업활동
소유지분율
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD(*1)
화장품 원료 제조
-
40%
-
-

(*1)당기 중 관계기업회사의 지분을 청산하였습니다.나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업
관계기업
종속기업
관계기업

기초금액
504,187
-
22,933,715
-

손상(*1)
-
-
(22,429,528)
-

기말금액
504,187
-
504,187
-

(*1) 종속기업투자의 회수가능액에 근거하여 전기 중 22,429,528천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

다. 종속기업투자의 손상검사

(1) 당사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당사는 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. (2) 당기말 현재 종속기업투자의 손상검사는 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 손상검사 수행 결과 당기에 손상을 인식한 금액은 없으며, 전기 중 손상을 인식한 금액은 22,429,528천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

외 상 매 입 금
1,822,421
-
2,719,882
-

미 지 급 금
4,511,292
-
5,799,297
-

미 지 급 비 용
747,491
-
1,013,277
-

기 타
-
-
-
-

합 계
7,081,204
-
9,532,456
-

16. 차입금당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
최종만기
당기말
전기말

우리은행
CD 3개월 연동금리 + 1.5%
23.04.11
4,000,000
4,000,000

기업은행
5.04%
23.04.15
1,000,000
-

기업은행
5.04%
23.04.15
900,000
-

기업은행
5.04%
23.04.15
600,000
-

합 계
6,500,000
4,000,000

나. 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
최종만기
당기말
전기말

산업은행
5.33%
2023.11.25
6,000,000
6,000,000

소계
6,000,000
6,000,000

유동성장기부채
(6,000,000)
(6,000,000)

차 감 계
-
-

산업은행 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석28 참조).

다. 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

내 역
상환계획

차입처
잔액
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 초과

산업은행
6,000,000
6,000,000
-
-

합 계
6,000,000
6,000,000
-
-

17. 기타부채 가. 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선 수 금(*1)
652,924
-
1,763,639
-

환 불 부 채(*2)
159,650
-
179,980
-

예 수 금
525,808
-
653,643
-

부 가 세 예 수 금
146,560
-
238,031
-

장기종업원급여부채(*3)
-
460,758
-
455,843

합 계
1,484,942
460,758
2,835,293
455,843

(*1) 매각예정자산 매각에 따라 수취한 계약금 1,475,000천원이 전기 중 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 109,351천원 및 133,700천원을 설정하고 있습니다 (주석 8 참조).(*3) 당사는 임직원을 대상으로 장기종업원 포상제도를 시행하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액의 기간 경과 해당분을 충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 종업원급여18.1 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,458,582천원 및 1,516,127천원입니다.확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.18.2 확정급여제도가. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
349,581
313,853

순이자원가
(1,859)
4,248

종업원 급여에 포함된 총 비용
347,722
318,101

총 비용 중 348백만원(전기: 318백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
510,468
463,573
(879,376)
(466,108)
(368,908)
(2,535)

당기비용인식 :

당기근무원가
349,581
313,853
-
-
349,581
313,853

이자비용(수익)
19,845
8,952
(21,704)
(4,704)
(1,859)
4,248

소 계
369,426
322,805
(21,704)
(4,704)
347,722
318,101

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한

보험수리적손익

-
-
-
-
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(72,278)
(43,919)
-
-
(72,278)
(43,919)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
136,309
124,071
-
-
136,309
124,071

사외적립자산손익
-
-
13,195
2,214
13,195
2,214

소 계
64,031
80,152
13,195
2,214
77,226
82,366

기타 :

납부한 기여금(불입액)
-
-
(486,450)
(598,274)
(486,450)
(598,274)

퇴직급여지급
(347,303)
(356,062)
356,651
187,496
9,348
(168,566)

관계사간 전출입
229,809
-
-
-
229,809
-

소 계
(117,494)
(356,062)
(129,799)
(410,778)
(247,293)
(766,840)

기말금액
826,431
510,468
(1,017,684)
(879,376)
(191,253)
(368,908)

다. 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원,%)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비율
금액
구성비율

정기예금 등 원리금보장상품
1,017,684
100%
879,376
100%

라. 보험수리적가정

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.33%
5.00%

할인율(*1)
5.35%
2.64%

(*1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
8,262
22,218

당기근무원가의 증가(감소)
4,931
18,659

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(7,179)
(25,634)

당기근무원가의 증가(감소)
(11,246)
(16,583)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여 채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 339,715천원입니다.보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 9.47년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년
1~2년
2~5년
5년 이상
계

급여지급액
8,005
11,082
51,359
1,083,021
1,153,467

19. 자본가. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주 당 금 액
500
500

발행주식수
15,000,000
15,000,000

자 본 금
7,500,000,000
7,500,000,000

나. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
17,969,797
17,969,797

자기주식처분이익
1,669,353
1,669,353

합 계
19,639,150
19,639,150

다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
5,067
5,693

20. 이익잉여금가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
4,960,032
4,855,032

임의적립금
361,382
361,382

미처분이익잉여금
106,619,319
96,168,595

합 계
111,940,733
101,385,009

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일 : 2022년 03월 22일).이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)

제 28(당)기
2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2023년 3월 20일)

제 27(전)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2022년 3월 22일)

주식회사 현대바이오랜드
(단위: 천원)

구분
제 28(당)기
제27(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금 :

106,619,319

96,168,595

전기이월미처분이익잉여금
95,013,595

102,496,945

당기순이익(손실)
11,678,803

(6,423,465)

순확정급여부채의 재측정요소
(73,079)

95,116

Ⅱ. 이익잉여금처분액 :

1,155,000

1,155,000

이익준비금
105,000

105,000

배당금 - 현금배당주당배당금(률) : 보통주 : 당기 70원 (14%) 전기 70원 (14%)
1,050,000

1,050,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

105,464,319

95,013,595

다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금1,050,000,000원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,500,000,000원).

21. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,771,567
6,009,417

상여금
795,626
1,540,876

퇴직급여
782,116
702,908

복리후생비
1,728,434
1,741,537

여비교통비
185,947
78,064

접대비
367,563
320,779

통신비
101,440
105,070

수도광열비
3,546
294

전력비
53,780
57,073

세금과공과
211,193
210,499

감가상각비(유형자산 및 사용권자산)
802,977
933,789

지급임차료
7,342
39,226

수선비
10,893
52,253

보험료
69,577
134,056

차량유지비
156,964
142,101

경상개발비
6,078,357
6,976,851

운반비
619,626
725,558

교육훈련비
128,672
92,694

도서인쇄비
29,394
31,530

소모품비
304,346
377,439

지급수수료
2,424,013
1,720,715

광고선전비
319,857
445,707

대손상각비(환입)
86,933
(147,919)

무형자산상각
281,492
258,335

견본비
135,006
233,691

무역박람회비
31,410
122,386

합 계
22,488,071
22,904,929

22. 비용의 성격별 분류<당기>

(단위: 천원)

구분
제조(매출)원가
판매비와관리비
연구개발비
합 계

제품과 재공품의 변동
(3,974,179)
-
-
(3,974,179)

원/부재료 및 상품의 사용액
29,843,596
-
-
29,843,596

종업원급여
11,228,832
10,077,742
4,263,770
25,570,344

감가상각비(*1)
3,376,663
426,412
-
3,803,075

사용권자산상각비
13,691
376,565
-
390,256

무형자산상각비
-
281,492
-
281,492

소모품비
1,200,867
304,346
171,098
1,676,311

지급수수료
2,842,486
2,424,014
588,783
5,855,283

전력비
1,806,920
53,780
-
1,860,700

수선비
941,207
10,893
16,756
968,856

지급임차료
263,789
7,342
-
271,131

수도광열비
3,407,106
3,546
-
3,410,652

보험료
309,528
69,577
285
379,390

차량유지비
93,776
156,964
22,893
273,633

운반비
376,326
619,627
2,726
998,679

기타비용
2,134,773
1,597,415
1,012,046
4,744,234

합 계
53,865,381
16,409,715
6,078,357
76,353,453

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 제외된 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
제조(매출)원가
판매비와관리비
연구개발비
합 계

제품과 재공품의변동
1,114,100
-
-
1,114,100

원/부재료 및 상품의 사용액
27,905,814
-
-
27,905,814

종업원급여
12,026,360
9,994,738
4,924,090
26,945,188

감가상각비(*1)
3,706,085
624,598
-
4,330,683

사용권자산상각비
13,802
309,191
-
322,993

무형자산상각비
-
258,335
-
258,335

소모품비
1,219,599
377,439
195,384
1,792,422

지급수수료
4,128,067
1,720,714
747,103
6,595,884

전력비
1,557,917
57,073
-
1,614,990

수선비
1,270,052
52,253
27,456
1,349,761

지급임차료
269,583
39,226
145
308,954

수도광열비
1,900,123
294
-
1,900,417

보험료
308,559
134,057
4,598
447,214

차량유지비
110,975
142,101
23,404
276,480

운반비
338,446
725,558
7,696
1,071,700

기타비용
993,646
1,492,501
1,046,975
3,533,122

합 계
56,863,128
15,928,078
6,976,851
79,768,057

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 24,263천원이 제외된 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
12,351
15,745

매각예정자산처분이익
185,771
-

사용권자산처분이익
959
289

대손충당금환입
-
1,000

무형자산처분이익
-
6,364

잡이익
105,713
48,873

합 계
304,794
72,271

나. 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
100,172
55,330

유형자산처분손실
56,257
689,653

유형자산손상차손
1,652,615
388,460

종속기업투자손상차손
-
22,429,528

무형자산처분손실
-
22,121

무형자산손상차손
-
606,716

운휴자산상각비
23,966
24,263

잡손실
2,865
1,582

합 계
1,835,875
24,217,653

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
691,260
207,883

금융보증수익
52,632
50,368

외환차익
1,460,787
555,275

외화환산이익
243,486
101,607

당기손익인식금융자산평가이익
83,407
-

합 계
2,531,572
915,133

금융비용 :

이자비용
320,214
370,045

외환차손
351,651
69,287

외화환산손실
549,891
17,502

파생상품거래손실
-
-

당기손익인식금융자산평가손실
270,224
306,277

당기손익인식금융자산처분손실
-
14

합 계
1,491,980
763,125

25. 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용이 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세
1,879,321
257,044

전기법인세의 조정사항
546,004
-

소 계
2,425,325
257,044

이연법인세 :

일시적차이의 증감
1,463,634
(2,823,877)

자본에 직접 반영된 법인세비용
4,405
179,470

소 계
1,468,039
(2,644,407)

법인세비용(수익)(*1)
3,893,364
(2,387,363)

(*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
당기

세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
(885)
259
(626)

보험수리적손익
(77,225)
4,146
(73,079)

합 계
(78,110)
4,405
(73,705)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
전기

세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
(4,680)
1,029
(3,651)

보험수리적손익
(83,324)
178,440
95,116

합 계
(88,004)
179,469
91,465

다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
15,572,167
(8,810,828)

적용세율에 따른 세부담액
3,403,877
(1,960,382)

조정사항의 법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익
(7,951)
(6,184)

- 세무상 공제되지 않는 비용
83,997
81,421

- 당기 세액공제 등
(273,992)
(441,669)

- 미래세율변경으로 인한 이연법인세 변동 등
176,481
(68,126)

- 법인세추납액 등
507,092
-

- 기타
3,860
7,577

법인세비용(수익)
3,893,364
(2,387,363)

평균유효세율 (*1)
25%
-

(*1) 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
7,045,552
8,599,485

12개월 이내 회수될 이연법인세자산
184,874
227,518

소 계
7,230,426
8,827,003

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
3,232,996
3,357,768

12개월 이내 회수될 이연법인세부채
22,964
31,135

소 계
3,255,960
3,388,903

이연법인세자산(부채) 순액
3,974,466
5,438,100

마. 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

과 목

일시적차이 변동
이연법인세 자산(부채)

기초금액
조정
증가
감소
기말금액

이연법인세 자산

대손충당금
51,667
-
115,504
(51,667)
115,504
24,256

감가상각비
8,950,177
226,174
1,179,273
(4,476,863)
5,878,761
1,234,540

운휴자산상각비
694,590
-
509,939
-
1,204,529
252,951

종속기업및관계기업투자
26,667,121
-
-
(3,290,600)
23,376,521
4,909,069

미지급비용(연차)
806,777
-
671,534
(806,777)
671,534
141,022

시설이용권손상차손
311,540
-
-
-
311,540
65,424

퇴직급여부채
966,311
-
894,214
(811,905)
1,048,620
220,210

기타
1,674,558
7,901
995,945
(854,817)
1,823,587
382,953

소 계
40,122,741
234,075
4,366,409
(10,292,629)
34,430,596
7,230,425

이연법인세 부채

토지
(14,015,078)
-
-
-
(14,015,078)
(2,943,166)

사외적립자산
(510,468)
(84)
(463,383)
356,062
(617,873)
(129,753)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(7,299)
-
-
885
(6,414)
(1,347)

기타
(871,259)
-
(657,316)
663,372
(865,203)
(181,693)

소 계
(15,404,104)
(84)
(1,120,699)
1,020,319
(15,504,568)
(3,255,959)

합 계
24,718,637
233,991
3,245,710
(9,272,310)
18,926,028
3,974,466

<전기>

(단위: 천원)

과 목

일시적차이 변동
이연법인세 자산(부채)

기초금액
조정
증가
감소
기말금액

이연법인세 자산

대손충당금
222,884
(400)
51,667
(222,484)
51,667
11,367

감가상각비
10,321,063
(605,489)
161,745
(927,142)
8,950,177
1,969,039

운휴자산상각비
805,914
(1,322)
24,263
(134,265)
694,590
152,810

종속기업및관계기업투자
4,237,594
-
22,429,527
-
26,667,121
5,866,766

미지급비용(연차)
664,311
-
806,777
(664,311)
806,777
177,491

시설이용권손상차손
626,753
-
-
(315,213)
311,540
68,539

퇴직급여부채
463,573
-
858,800
(356,062)
966,311
212,588

기타
875,771
(41,036)
1,471,213
(631,390)
1,674,558
368,403

이월결손금
7,559,986
634,521
-
(8,194,507)
-
-

이월세액공제
497,564
40,117
-
(537,681)
-
-

소 계
26,275,413
26,391
25,803,992
(11,983,055)
40,122,741
8,827,003

이연법인세 부채

토지
(14,015,078)
-
-
-
(14,015,078)
(3,083,317)

사외적립자산
(463,573)
5,139
(52,034)
-
(510,468)
(112,303)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(11,979)
-
-
4,680
(7,299)
(1,606)

기타
(719,046)
-
(659,130)
506,917
(871,259)
(191,677)

소 계
(15,209,676)
5,139
(711,164)
511,597
(15,404,104)
(3,388,903)

합 계
11,065,737
31,530
25,092,828
(11,471,458)
24,718,637
5,438,100

당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 21%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.
26. 주당손익가. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
11,678,802,941
(6,423,465,427)

가중평균유통보통주식수
15,000,000
15,000,000

기본주당이익(손실)
779
(428)

나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 현금흐름의 내역가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
11,678,803
(6,423,465)

조정항목:

법인세비용(수익)
3,893,364
(2,387,363)

금융보증수익
(52,632)
(50,368)

이자손익
(371,045)
162,161

외화환산손익
306,405
(84,104)

감가상각비(유형자산 및 사용권자산)
4,193,331
4,653,676

운휴자산상각비
23,966
24,263

무형자산상각비
281,492
258,336

대손상각비(환입)
86,933
(148,919)

퇴직급여
347,722
318,101

장기종업원급여
50,141
466,758

유형자산처분손익
(141,865)
673,907

사용권자산처분손익
(959)
(289)

유형자산손상차손
1,652,615
388,460

무형자산손상차손
-
606,716

무형자산처분손익
-
15,757

종속기업손상차손
-
22,429,528

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
186,817
306,277

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
14

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
1,578,194
(1,380,950)

기타채권
347,309
(96,361)

재고자산
(5,329,740)
402,398

환불부채
(20,330)
(17,883)

반환제품회수권
24,349
32,509

기타자산
263,785
(600,563)

사외적립자산
(129,799)
(410,778)

매입채무
(894,166)
1,375,941

기타채무
(1,479,036)
2,188,881

기타부채
144,979
285,558

퇴직급여의 지급
(222,433)
(356,062)

장기종업원급여의 지급
(45,226)
(11,874)

영업에서 창출된 현금흐름
16,372,974
22,620,262

나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산에서 유형자산으로의 대체
420,350
495,986

유형자산 취득 미지급금의 증감
(133,700)
26,925

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 증감
278,826
408,683

임차보증금 및 미지급금 증감
90,000
420,000

임차보증금 현할차의 사용권자산 대체
-
290,525

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

이자비용
증가
감소
대체

단기차입금
4,000,000
2,500,000
-
-
-
-
6,500,000

유동성장기부채
6,000,000
-
-
-
-
-
6,000,000

유동성리스부채
160,649
(231,314)
-
-
(71,922)
305,628
163,041

리스부채
217,623
-
15,214
278,826
-
(305,628)
206,035

합 계
10,378,272
2,268,686
15,214
278,826
(71,922)
-
12,869,076

28. 우발상황 및 약정사항

가. 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정종류

통화

한도금액
실행금액

기업은행
구매카드약정
KRW
5,000,000
-

기업은행
일반기업자금회전대출
KRW
4,000,000
2,500,000

기업은행
수입신용장(일람불)
USD
1,700,000
-

산업은행
운영자금대출
KRW
10,000,000
6,000,000

우리은행
운영자금대출
KRW
4,000,000
4,000,000

합 계
KRW
23,000,000
12,500,000

USD
1,700,000
-

나. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
110,795
이행지급보증 등

다. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
구분
담보설정금액
담보권자
차입금액

토지, 건물, 기계장치
안산공장 토지, 건물
15,500,000
산업은행
6,000,000

합 계
15,500,000

6,000,000

라. 당사는 종속회사에 제공한 지급보증과 관련하여 예상되는 비용을 주요 보증사의 지급보증요율을 바탕으로 추정하여 금융보증부채를 설정하였습니다. 당기말 현재 지급보증부채 금액은 18,635천원(전기말 : 19,988천원)입니다.마. 당기말 현재 당사와 관련하여 피소중인 소송사건은 없습니다.

29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
6,272,217
11,380,068

매출채권 및 기타채권
14,052,711
13,828,782

단기금융상품
15,426,364
-

기타금융자산
411,684
702,793

장기대여금
3,294,980
2,144,300

보증금
6,256,305
6,417,009

합 계
45,714,261
34,472,952

(2) 매출채권의 손상당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
손실충당금
매출채권
손실충당금

1개월이내
5,106,105
19,705
7,190,794
700

1개월초과 3개월이하
6,126,428
7,049
5,831,031
580

3개월초과 6개월이하
105,957
120,388
357,362
727

6개월초과 1년이하
213,676
-
8,371
259

1년초과 ~
93,703
93,703
151,647
151,647

합 계
11,645,869
240,845
13,539,205
153,913

나. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당사의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6~12개월
1~2년
2~5년
합 계

매입채무 및 기타채무
7,081,504
-
-
-
7,081,504

단기차입금
6,556,401
-
-
-
6,556,401

유동성장기부채
158,586
6,129,672
-
-
6,288,258

유동성리스부채
94,676
78,301
-
-
172,977

리스부채
-
-
108,100
105,790
213,890

금융보증부채
18,635
-
-
-
18,635

합 계
13,909,802
6,207,973
108,100
105,790
20,331,665

당기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 26,127,360천원입니다.다. 외환위험당사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY,CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(1) 외환위험에 대한 노출<당기말>

(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY

자산

현금및현금성자산
3,347,252
348,150
10,432,213
-

매출채권및기타채권
2,457,188
128,259
2,600,000
-

장기대여금
4,400,000
-
-
-

합 계
10,204,440
476,409
13,032,213
-

부채

매입채무
52,713
-
79,049
193,623

합 계
52,713
-
79,049
193,623

<전기말>

(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY

자산

현금및현금성자산
4,587,639
562,510
2,600,026
30,461

매출채권및기타채권
3,579,174
214,639
-
-

장기대여금
1,800,000
-
-
-

합 계
9,966,812
777,149
2,600,026
30,461

부채

매입채무
48,420
3,900
18,933
154,480

합 계
48,420
3,900
18,933
154,480

당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,267.3
1,185.50

EUR
1,351.2
1,342.34

JPY
9.5318
10.3024

CNY
181.44
186.26

(2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10%하락시
10% 상승시
10%하락시

USD
1,286,528
(1,286,528)
1,175,825
(1,175,825)

EUR
64,372
(64,372)
103,796
(103,796)

JPY
12,347
(12,347)
2,659
(2,659)

CNY
(3,513)
3,513
(2,310)
2,310

라. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산

단기금융상품
15,083,407
-

부채

단기차입금
(6,500,000)
(4,000,000)

합 계
8,583,407
(4,000,000)

(2) 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

순이익증가(감소)
858,341
(858,341)
(400,000)
400,000

마. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(A) 총 차입금(장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채)
12,869,077
10,378,272

(B) 현금및현금성자산
6,272,217
11,380,068

(C) 순부채(C=A-B)
6,596,860
(1,001,796)

(D) 자본총계
139,084,951
128,529,853

(E) 총자본(E=C+D)
145,681,811
127,528,057

자본조달비율(C/E) (*1)
4.5%
-

(*1) 전기말 부(-)의 자본조달비율이 계산되어 기재하지 아니하였습니다.바. 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정금융부채
기 타

금융자산

현금및현금성자산
6,272,217
-
-
-
-

매출채권및기타채권
14,052,711
-
-
-
-

기타금융자산
-
404,499
7,185
-
-

보증금
6,256,305
-
-
-
-

장기대여금
3,294,980
-
-
-
-

소 계
29,876,213
404,499
7,185
-
-

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
7,081,504
-

단기차입금
-
-
-
6,500,000
-

유동성장기부채
-
-
-
6,000,000
-

유동성리스부채(*1)
-
-
-
163,042
-

리스부채(*1)
-
-
-
206,035
-

금융보증부채
-
-
-
-
18,635

소 계
-
-
-
19,950,581
18,635

(*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.<전기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
상각후원가측정금융부채
기 타

금융자산

현금및현금성자산
11,380,068
-
-
-
-

매출채권및기타채권
13,828,782
-
-
-
-

기타금융자산
-
674,723
28,070
-
-

보증금
6,417,009
-
-
-
-

장기대여금
2,144,300
-
-
-
-

소 계
33,770,159
674,723
28,070
-

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
9,532,456
-

단기차입금
-
-
-
4,000,000
-

유동성장기부채
-
-
-
6,000,000
-

유동성리스부채(*1)
-
-
-
160,650
-

리스부채(*1)
-
-
-
217,623
-

금융보증부채
-
-
-
-
19,988

소 계
-
-
-
19,910,729
19,988

(2) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익

이자수익
673,437
17,823
-
-
-
691,260

외환손익
765,766
-
-
-
36,966
802,732

이자비용(*1)
320,214
-
-
-
-
320,214

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
83,407
-
-
-
83,407

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
270,224
-
-
-
270,224

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(626)
-
-
(626)

합 계
1,636,572
371,454
(626)
52,632
63,609
2,167,211

(*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익

이자수익
200,888
6,995
-
-
-
207,883

외환손익
559,127
-
-
-
10,964
570,091

이자비용(*1)
-
-
-
-
(370,045)
(370,045)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
(306,277)
-
-
-
(306,277)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
(14)
-
-
-
(14)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(3,650)
-
-
(3,650)

합 계
760,015
(299,296)
(3,650)
-
(359,081)
97,988

(*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(3) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,272,217
6,272,217
11,380,068
11,380,068

매출채권및기타채권
14,052,711
14,052,711
13,828,782
13,828,782

당기손익-공정가치 측정 금융자산
15,330,863
15,330,863
674,723
674,723

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
7,185
7,185
28,070
28,070

보증금
6,256,305
6,256,305
6,417,009
6,417,009

장기대여금
3,294,980
3,294,980
2,144,300
2,144,300

소 계
45,214,261
45,214,261
34,472,952
34,472,952

금융부채

매입채무및기타채무
7,081,504
7,081,504
9,532,456
9,532,456

단기차입금
6,500,000
6,500,000
4,000,000
4,000,000

유동성장기부채
6,000,000
6,000,000
6,000,000
6,000,000

유동성리스부채
163,042
163,042
160,650
160,650

리스부채
206,035
206,035
217,623
217,623

금융보증부채
18,635
18,635
19,988
19,988

소 계
19,969,216
19,969,216
19,930,717
19,930,717

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<당기말>

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
-
14,926,364
-
14,926,364

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
-
-
404,499
404,499

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)
7,185
-
-
7,185

<전기말>

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
-
-
674,723
674,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
8,070
-
20,000
28,070

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

기초금액
674,723
674,723

당기손익으로 인식된 이익(손실)

(270,224)
(270,224)

기말금액
404,499
404,499

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
비고

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SBI 헬스케어펀드 제1호
404,499
3
자산가치접근법

30. 특수관계자가. 당기말 현재의 지배기업은 ㈜현대퓨처넷 입니다.나. 당기 및 전기 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기
소재지

지배기업
(주)현대퓨처넷
(주)현대퓨처넷
대한민국

관계기업(*1)
-
ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD
중국

종속기업
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD
중국

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD

기타특수관계자(*2)
(주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트(주)현대렌탈케어(주)현대이지웰(주)한무쇼핑(주)현대홈쇼핑(주)에버다임(주)현대아이티앤이(주)현대백화점면세점(주)현대엘앤씨(주)현대드림투어(주)한섬주주·임원·종업원
(주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트(주)현대렌탈케어(주)현대이지웰(주)현대에이치씨엔(*3)(주)한무쇼핑(주)현대홈쇼핑(주)에버다임(주)현대아이티앤이(주)현대엘앤씨주주·임원·종업원

(*1) 당기 중 관계기업회사의 지분을 청산하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모 기업집단에 소속된 회사가 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 (주)현대퓨처넷이 보유하던 (주)에이치씨엔(구, (주)현대에이치씨엔)지분을 전량 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 공시된 금액은 지분매각 이전에 발생한 거래와 관련된 금액입니다.

다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
(주)현대퓨처넷
-
95
-
91

종속기업
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD
-
1,207,261
-
626,161

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD
308,728
201,830
194,191
611,166

기타특수관계자
(주)현대백화점
250,082
132,124
242,405
68,345

(주)현대그린푸드
-
629,673
33,982
323,098

(주)현대리바트

41,656
1,194,213
37,377
1,151,652

(주)현대렌탈케어

31,198
15,559
21,655
14,025

(주)현대이지웰

7,154
44
1,471
4,497

(주)에이치씨엔

-
-
24,091
14,526

(주)한무쇼핑

107,591
42,956
45,955
-

(주)현대홈쇼핑

18,182
80
14,455
175,599

(주)현대에버다임

47,954
-
7,273
-

(주)현대아이티앤이

7,273
86,741
818
10,657

(주)현대엘앤씨

4,182
-
2,727
-

(주)현대백화점면세점
10,066
-
-
-

(주)현대드림투어
-
2,279
-
-

(주)한섬
-
336
-
-

주주·임원·종업원

-
-
-
-

합 계
834,066
3,513,191
626,400
2,999,817

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
단기대여금
장기대여금
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜현대퓨처넷
-
-
-
-
-
10

종속기업
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD
-
-
-
-
35,131
-

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD
6,007
2,281,140
3,294,980
104,741
-
-

기타특수관계자
㈜현대백화점
52,429
-
-
150,372
-
11,432

㈜현대그린푸드
-
-
-
-
-
59,292

㈜현대리바트
2,829
-
-
-
-
114,059

㈜현대렌탈케어
1,733
-
-
-
-
1,306

㈜현대이지웰
1,458
-
-
-
-
-

㈜한무쇼핑
28,169
-
-
79,693
-
-

㈜현대에버다임
46,750
-
-
-
-
-

㈜현대아이티앤이
-
-
-
-
-
10,433

㈜현대드림투어
-
-
-
-
-
329

㈜현대백화점면세점
366
-
-
-
-
-

㈜한섬
1,350
-
-
-
-

주주· 임원·종업원
-
-
-
-
-
-

합 계
141,091
2,281,140
3,294,980
334,806
35,131
196,861

<전기말>

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
단기대여금
장기대여금
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜현대퓨처넷
-
-
-
-
-
100

종속기업
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD
-
-
-
-
28,587
-

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD
9,107
-
2,133,900
115,730
-
-

기타특수관계자
㈜현대백화점
8,332
-
-
213,255
-
42,978

㈜현대그린푸드
-
-
-
-
-
31,485

㈜현대리바트
382
-
-
-
-
197,309

㈜현대렌탈케어
5,197
-
-
-
-
910

㈜현대이지웰
199
-
-
-
-
-

㈜한무쇼핑
-
-
-
9,037
-
-

㈜현대홈쇼핑
724
-
-
-
-
-

㈜현대아이티앤이
-
-
-
-
-
3,417

주주· 임원·종업원
-
2,400
10,400
-
-
-

합 계
23,941
2,400
2,144,300
338,022
28,587
276,199

마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래종류
당기
전기

기초
대여
상환
대체

환산차이

기말
기초
대여
상환
대체
환산차이
기말

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.
장기대여금
2,133,900
3,203,200
-
(2,281,140)
239,020
3,294,980
-
2,091,600
-
-
42,300
2,133,900

단기대여금
-
-
-
2,281,140
-
2,281,140
-
-
-
-
-
-

주주·임원·종업원
단기대여금
2,400
-
3,200
800
-
-
2,400
-
2,400
2,400
-
2,400

장기대여금
10,400
-
9,600
(800)
-
-
12,800
-
-
(2,400)
-
10,400

합 계
2,146,700
3,203,200
12,800
-
239,020
5,576,120
15,200
2,091,600
2,400
-
42,300
2,146,700

바. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNY)

제공받는자
통화
지급보증액
지급보증처

HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD
CNY
48,000,000
우리은행(상해)

38,500,000
신한은행(우시)

27,500,000
신한은행(우시)

30,000,000
하나은행(상해)

사. 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여및상여
2,298,975
2,302,593

퇴 직 급 여
294,612
354,803

합 계
2,593,587
2,657,396

아. 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

지급
수취
지급
수취

지배기업
(주)현대퓨처넷
367,500
-
462,760
-

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 28(당) 기
제 27(전) 기

주당배당금
70원
70원

배당총액
1,050,000,000원
1,050,000,000원

시가배당률
0.4%
0.4%

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제31조 (이사 및 감사위원회 위원의 임기)

① 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다.

② 감사위원회 위원의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다.

③ 보결에 의해 선임된 이사 및 감사위원회 위원의 임기는 전임자의 잔여임기로 한다.

④ 사외이사의 총 연임기간은 6년을 초과할 수 없다.

제31조 (임기)

① 이사의 임기는 2년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다.

(삭제)

② 보결에 의해 선임된 이사 및 감사위원회 위원의 임기는 전임자의 잔여임기로 한다.

③ 사외이사의 총 연임기간은 6년을 초과할 수 없다.

-신속한 경영성과 도출 및 이사회 책임 경영 강화

-

부칙1. (시행일)이 정관은 2023년 3월 20일부터 시행한다.

-

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음.

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사선임의 건

제3-1호 의안 사내이사 이희준 선임의 건

제3-2호 의안 사내이사 전승목 선임의 건

제3-3호 의안 사내이사 김대석 선임의 건

제3-4호 의안 사내이사 오영근 선임의 건 제3-5호 의안 사외이사 오현택 선임의 건 제3-6호 의안 사외이사 남윤성 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이희준
1968.01.25.
사내이사
-
-
이사회

전승목
1969.08.27
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

김대석
1973.12.06
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

오영근
1974.01.20
사내이사
-
-
이사회

오현택
1962.11.10
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

남윤성
1973.08.22
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이희준
현대바이오랜드 대표이사
2012~201320142015~201920202020~현재
현대백화점 영업전략실 회원운영/관리담당현대백화점 영업본부 중동점 점장 현대백화점 E-커머스 사업부 사업부장현대백화점 영업본부 목동점 점장현대바이오랜드 대표이사
-

전승목
현대퓨처넷 경영지원실장
2008~20122013~20142015~20172018~현재
현대백화점 기획조정본부 경영관리팀현대백화점 영업본부 신촌점 경리총괄팀장현대퓨처넷(舊현대HCN) 경영지원실 회계팀장현대퓨처넷(舊현대HCN) 경영지원실장
-

김대석
현대백화점 재무전략담당
2009~20192020~20212022~현재
현대백화점 기획조정본부 경영관리팀현대백화점 기획조정본부 경영전략실 경영관리팀장현대백화점 재무전략담당
-

오영근
현대바이오랜드 경영전략담당
2013~20182019~20202020~현재
현대백화점 세무팀장현대백화점 회계팀장현대바이오랜드 경영전략담당
-

오현택
청주대학교 회계학과 교수
2005~201420201997~현재
대성회계법인 회계자문역한국회계정책학회 학회장청주대학교 회계학과 교수
-

남윤성
한국과학기술원 신소재공학과 부교수
2010~20112011~20142016~20192014~현재
Argonne National Laboratory Bioscience Division 연구원한국과학기술원 신소재공학과 조교수한국연구재단 ICT 융합연구단 바이오융합분과 전문위원한국과학기술원 신소재공학과 부교수
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[오현택 사외이사 후보자]

사외이사 후보 오현택은 현대바이오랜드의 사외이사로 선임되는 경우, 이사회의 일원으로서 회사의 업무에 관한 이사로서의 주의의무를 준수하고, 주주 및 임직원 등 회사 이해관계자의 의견을 폭넓게 청취하여 항상 회사 전체의 보편적 이익을 우선하는 방향으로 업무를 수행하도록 하겠습니다.

1. 전문성본 후보자는 한국공인회계사로서 회계법인 직접근무 및 자문역을 수행하였고, 회계학과 교수이자 한국회계정책학회 학회장, 청주시 지방세심의위원 및 지방재정계획심의위원을 역임한 재무/회계 전문가 입니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 현대바이오랜드가 경영상 재무/회계 건전성 및 안정성을 유지하는데에 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자는 현대바이오랜드의 사외이사 후보추천위원회의 추천을 거쳤으며, 사외이사로서 대주주 및 대주주 관련 회사들로부터 독립적인 지위에서 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영활동을 수행하겠습니다. 회사의 기업가치 증진과 회사의 발전을 회사경영의 궁극적인 목표로 삼고, 주주 뿐만 아니라 제반 여건이 허용하는 범위 내에서 채권자, 종업원, 고객, 거래기업, 지역사회 등 회사의 주요 이해관계자의 신뢰를 받을 수 있도록 노력하겠습니다.

3. 윤리성본 후보자는 이사의 지위를 이용하여 부정한 방법으로 본인 또는 제3자의 이익을 추구하지 않으며, 회사의 사업기회, 자산 또는 정보를 이용하지 않겠습니다. 또한, 회사와 경쟁적인 사업을 하거나 기타 회사와 이해가 상충되는 행위를 하지 않으며, 직무수행과 관련하여 취득한 회사의 기밀사항에 대하여 비밀을 유지하겠습니다.

4. 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는 현대바이오랜드의 '고객을 행복하게, 세상을 풍요롭게'라는 경영이념에 따라 고객의 생활에 가치를 향상시키는 바이오헬스케어 기업으로의 가치 실현을 위해 다음과 같은 가치 제고를 노력하겠습니다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고5. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 경업금지의무, 자기거래 금지의무, 기업체별 준수의무 중 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 엄수함과 동시에 특히, 현대바이오랜드가 강조하고 있는 '윤리경영'을 최고 가치로 하여 모든 업무 활동을 투명하고 공정하며 합리적으로 수행해 나갈 것이며, 나아가 기업의 성장과 함께 사회적 책임을 다하는 기업문화를 추구함을 함께 숙지하고 준수하겠습니다.

[남윤성 사외이사 후보자] 사외이사 후보 남윤성은 현대바이오랜드의 사외이사로 선임되는 경우, 이사회의 일원으로서 회사의 업무에 관한 이사로서의 주의의무를 준수하고, 주주 및 임직원 등 회사 이해관계자의 의견을 폭넓게 청취하여 항상 회사 전체의 보편적 이익을 우선하는 방향으로 업무를 수행하도록 하겠습니다.1. 전문성본 후보자는 소재공학 전문가로서 한국과학기술원 신소재공학과 부교수를 역임하고 있으며, 아모레퍼시픽 R&D 센터 선임연구원을 거쳐 한국연구재단 ICT 융합연구단 바이오융합분과 전문위원으로 활동한 경력이 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써신규 소재 개발 및 투자 등에 대한 기술적 검토를 통해 현대바이오랜드의 경영상 중요 의사결정에 기여하고자 합니다.

2. 독립성본 후보자는 현대바이오랜드의 사외이사 후보추천위원회의 추천을 거쳤으며, 사외이사로서 대주주 및 대주주 관련 회사들로부터 독립적인 지위에서 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영활동을 수행하겠습니다. 회사의 기업가치 증진과 회사의 발전을 회사경영의 궁극적인 목표로 삼고, 주주 뿐만 아니라 제반 여건이 허용하는 범위 내에서 채권자, 종업원, 고객, 거래기업, 지역사회 등 회사의 주요 이해관계자의 신뢰를 받을 수 있도록 노력하겠습니다.

3. 윤리성본 후보자는 이사의 지위를 이용하여 부정한 방법으로 본인 또는 제3자의 이익을 추구하지 않으며, 회사의 사업기회, 자산 또는 정보를 이용하지 않겠습니다. 또한, 회사와 경쟁적인 사업을 하거나 기타 회사와 이해가 상충되는 행위를 하지 않으며, 직무수행과 관련하여 취득한 회사의 기밀사항에 대하여 비밀을 유지하겠습니다.

4. 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는 현대바이오랜드의 '고객을 행복하게, 세상을 풍요롭게'라는 경영이념에 따라 고객의 생활에 가치를 향상시키는 바이오헬스케어 기업으로의 가치 실현을 위해 다음과 같은 가치 제고를 노력하겠습니다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고5. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 경업금지의무, 자기거래 금지의무, 기업체별 준수의무 중 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 엄수함과 동시에 특히, 현대바이오랜드가 강조하고 있는 '윤리경영'을 최고 가치로 하여 모든 업무 활동을 투명하고 공정하며 합리적으로 수행해 나갈 것이며, 나아가 기업의 성장과 함께 사회적 책임을 다하는 기업문화를 추구함을 함께 숙지하고 준수하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이희준 사내이사 후보자] 영업전략부터 E-커머스에 이르기까지 회사 경영 전반에 대한 지식과 풍부함 경험을 바탕으로 회사 성장의 전략 방향성을 제시하고 구체적인 계획을 수립/실행할 수 있는 역량을 갖춘 적임자로 판단되어 이사회를 거쳐 사내이사 후보자로 추천함.[전승목 사내이사 후보자]현대백화점 및 현대퓨처넷(舊현대HCN)의 체계화된 시스템을 기반으로 구축된 경리/회계 및 경영관리 전문 역량을 통해 회사의 경영상 중요 의사결정 사안에 대하여 합리적인 의사결정을 내리는데 기여할 것으로 판단되어 이사회를 거쳐 사내이사 후보자로 추천함.[김대석 사내이사 후보자]현대백화점의 체계화된 시스템을 기반으로 구축된 회계 및 경영관리 전문 역량을 통해 회사의 경영상 중요 의사결정 사안에 대하여 합리적인 의사결정을 내리는데 기여할 것으로 판단되어 이사회를 거쳐 사내이사 후보자로 추천함. [오영근 사내이사 후보자]현대바이오랜드의 CFO로서 회사의 경영현황에 대한 높은 이해도를 바탕으로 회계 및 세무 전문 역량을 통해 회사의 경영상 중요 의사결정 사안에 대하여 합리적인 의사결정을 내리는데 기여할 것으로 판단되어 이사회를 거쳐 사내이사 후보자로 추천함. [오현택 사외이사 후보자]이론 뿐만 아니라 실무적으로도 다양한 활동을 이어오고 있는 재무/회계 전문가로서 회사의 재무 건전성 유지에 기여할 것으로 판단되어 사외이사후보추천위원회를 거쳐 사외이사 후보자로 추천함. [남윤성 사외이사 후보자]화장품 소재 분야에서 소재공학 전문가의 기술적 소양을 바탕으로 제품 개발 및 사업 방향성 결정에 기여할 것으로 판단되어 사외이사후보추천위원회를 거쳐 사외이사 후보자로 추천함.

확인서

이희준

전승목

김대석

오영근

오현택

남윤성

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건

제4-1호 의안 사외이사인 감사위원회 위원 오현택 선임의 건

제4-2호 의안 사외이사인 감사위원회 위원 남윤성 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

오현택
1962.11.10
사외이사
-
없음
사외이사후보추천위원회 및 이사회

남윤성
1973.08.22
사외이사
-
없음
사외이사후보추천위원회 및 이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

오현택
청주대학교 회계학과 교수
2005~201420201997~현재
대성회계법인 회계자문역한국회계정책학회 학회장청주대학교 회계학과 교수
-

남윤성
한국과학기술원 신소재공학과 부교수
2010~20112011~20142016~20192014~현재
Argonne National Laboratory Bioscience Division 연구원한국과학기술원 신소재공학과 조교수한국연구재단 ICT 융합연구단 바이오융합분과 전문위원한국과학기술원 신소재공학과 부교수
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[오현택 감사위원회 위원 후보자]이론 뿐만 아니라 실무적으로도 다양한 활동을 이어오고 있는 재무/회계 전문가로, 감사위원으로서 회사의 재무 건전성 유지에 필요한 방향성을 제시할 수 있을 것으로 판단되어 감사위원 후보자로 추천함. [남윤성 감사위원회 위원 후보자]소재공학 전문가의 기술적 소양을 바탕으로 감사위원으로서 주요 경영상의 의사결정에 대한 기술적 관점의 감사의견을 줄 수 있을 것으로 판단되어 감사위원 후보자로 추천함.

확인서

오현택

남윤성

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(3)

보수총액 또는 최고한도액
1,200백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(3)

실제 지급된 보수총액
686백만원

최고한도액
1,200백만원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음.