에이텀 — 감사보고서 (2022.06) (20221014)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 에이텀

00469373
100000000000
20220930
1101115972652
000
32958
20408
15730
30
N
N
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Y
N
E
Y
4

주식회사 에이텀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 07월 01일
부터

2022년 06월 30일
까지

제 6 기

2020년 07월 01일
부터

2021년 06월 30일
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ·····················

1

재무제표 ····························

4

재무상태표 ···························
5

포괄손익계산서 ·························

7

자본변동표 ···························

8

현금흐름표 ···························

9

주석 ······························

11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이텀

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이텀(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 6월 30일과 2021년 6월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 6월 30일과 2021년 6월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울 강남구 테헤란로 88길 14 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 남 기 봉 2022년 10월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이텀

제 7 기

2021년 07월 01일
부터

2022년 06월 30일
까지

제 6 기

2020년 07월 01일
부터

2021년 06월 30일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이텀 대표이사 한택수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로677번길 19-15

(전 화)
031-477-8520

재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2022년 06월 30일 현재

제 6(전) 기말 2021년 06월 30일 현재

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7 (당)기말
제 6 (전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

21,206,210,255
12,533,017,296

현금및현금성자산
3, 4, 32, 34
1,473,538,751
802,062,800

매출채권및기타채권
3, 6, 30, 32, 34
16,612,083,281
10,929,994,617

재고자산
7
1,577,492,349
566,735,775

기타유동자산
9
1,543,006,364
233,821,514

당기법인세자산

89,510
402,590

Ⅱ. 비유동자산

11,752,216,945
18,160,416,684

장기금융상품
3, 5, 32, 33, 34
199,057,830
153,905,498

기타비유동금융자산
3, 8, 31, 32, 34
3,000,000
140,895,584

종속기업투자주식
3, 10, 20, 33
4,084,917,401
8,408,184,924

유형자산
3, 11, 13, 16, 30, 31
7,256,100,283
8,070,814,996

무형자산
3, 12
180,696,431
169,453,518

기타비유동자산
9
28,445,000
39,270,298

이연법인세자산
3, 26
-
1,177,891,866

자 산 총 계

32,958,427,200
30,693,433,980

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

15,122,513,057
12,460,187,649

매입채무및기타채무
3, 14, 30, 32, 34
2,803,330,809
1,250,643,520

유동성리스부채
3, 13, 32, 34
36,697,062
43,662,263

단기차입금
3, 16, 30, 32, 34
5,040,000,000
5,160,000,000

유동성장기부채
3, 16, 30, 32, 34
721,770,000
124,960,000

상환전환우선주부채
3, 17, 32, 33, 34
1,074,569,011
889,309,960

파생금융부채
17, 32, 33, 34
5,328,026,677
4,901,921,724

기타유동부채
15, 34
118,119,498
89,690,182

Ⅱ. 비 유 동 부 채

5,285,546,995
5,952,849,868

장기차입금
3, 16, 31, 32
4,982,330,000
5,704,100,000

리스부채
3, 13, 32
27,207,199
61,742,294

순확정급여부채
3, 18
236,209,796
148,807,574

기타비유동부채
15
39,800,000
38,200,000

부 채 총 계

20,408,060,052
18,413,037,517

자 본

Ⅰ. 자본금
19
1,067,465,000
994,380,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
36,363,120,241
30,551,817,940

Ⅲ. 자본조정
20
3,243,549,318
1,544,748,060

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)
21
(28,123,767,411)
(20,810,549,537)

자 본 총 계

12,550,367,148
12,280,396,463

부채및자본총계

32,958,427,200
30,693,433,980

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지

제 6(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7 (당)기
제 6 (전)기

매출액
22, 30
15,730,247,043
13,248,717,691

매출원가
7, 22, 28, 30
14,089,025,225
11,774,409,412

매출총이익

1,641,221,818
1,474,308,279

판매비와관리비
23, 28, 30
3,608,555,298
2,907,697,546

영업이익(손실)

(1,967,333,480)
(1,433,389,267)

기타수익
24
2,724,739,744
278,761,761

기타비용
24
5,659,160,136
5,502,718,410

금융수익
25
142,730,795
229,954,268

금융비용
25
1,385,108,029
12,905,383,152

법인세비용차감전순이익(손실)

(6,144,131,106)
(19,332,774,800)

법인세비용
26
1,175,954,745
(746,456,594)

당기순이익(손실)

(7,320,085,851)
(18,586,318,206)

기타포괄손익

6,867,977
10,121,283

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

6,867,977
10,121,283

확정급여채무의 재측정요소

6,867,977
10,121,283

총포괄이익(손실)

(7,313,217,874)
(18,576,196,923)

주당이익
27

기본주당순이익(손실)

(36,304)
(103,222)

희석주당순이익(손실)

(36,304)
(103,222)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지

제 6(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총 계

2020.07.01(전기초)
580,000,000
1,868,000,000
-
(2,234,352,614)
213,647,386

유상증자
60,700,000
1,439,524,220
-
-
1,500,224,220

상환전환우선주의전환
353,680,000
27,244,293,720
-
-
27,597,973,720

주식보상비용
-
-
1,544,748,060
-
1,544,748,060

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
10,121,283
10,121,283

당기순손실
-
-
-
(18,586,318,206)
(18,586,318,206)

2021.06.30(전기말)
994,380,000
30,551,817,940
1,544,748,060
(20,810,549,537)
12,280,396,463

2021.07.01(당기초)
994,380,000
30,551,817,940
1,544,748,060
(20,810,549,537)
12,280,396,463

당기순이익(손실)
-
-
-
(7,320,085,851)
(7,320,085,851)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
6,867,977
6,867,977

유상증자
73,085,000
5,773,715,000
-
-
5,846,800,000

주식보상비용
-
-
1,736,388,559
-
1,736,388,559

주식매입선택권의 취소
-
37,587,301
(37,587,301)
-
-

2022.06.30(당기말)
1,067,465,000
36,363,120,241
3,243,549,318
(28,123,767,411)
12,550,367,148

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지

제 6(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7 (당)기
제 6 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,859,651,752)
(6,374,399,976)

1. 영업에서 창출된 현금

(4,460,589,006)
(6,059,516,772)

당기순이익(손실)

(7,320,085,851)
(18,586,318,206)

당기순이익에 대한 조정
29
7,771,797,540
18,719,599,814

영업활동 자산ㆍ부채의 증감
29
(4,912,300,695)
(6,192,798,380)

2. 이자수취

1,074,050
7,844,885

3. 이자지급

(400,449,876)
(323,151,109)

4. 법인세납부

313,080
423,020

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(46,274,206)
(2,066,619,889)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

109,772,178
1,170,000,000

단기대여금의 감소

-
1,000,000,000

단기금융상품의 감소

-
90,000,000

종업원대여금의 감소

20,000,000
15,000,000

유형자산의처분

89,772,178
65,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(156,046,384)
(3,236,619,889)

단기대여금의 증가

-
(1,000,000,000)

종업원대여금의 증가

-
(20,000,000)

장기금융상품의 증가

(78,871,518)
(59,542,258)

임차보증금의 증가

-
(20,000,000)

유형자산의 취득

(22,092,727)
(2,107,200,858)

무형자산의 취득

(55,082,139)
(29,876,773)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,544,624,216
6,343,987,463

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

9,080,535,000
6,849,992,758

단기차입금의 증가

3,196,935,000
500,000,000

장기차입금의 증가

-
1,500,000,000

상환전환우선주부채의 증가

-
3,299,768,538

임대보증금의 증가

36,800,000
50,000,000

유상증자

5,846,800,000
1,500,224,220

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,535,910,784)
(506,005,295)

단기차입금의 상환

(3,331,261,000)
(340,000,000)

유동성장기부채의 상환

(124,960,000)
(58,440,000)

임대보증금의 감소

(35,200,000)
(20,000,000)

리스부채의 상환

(44,489,784)
(87,565,295)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

32,777,693
(146,197,234)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

671,475,951
(2,243,229,636)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

802,062,800
3,045,292,436

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,473,538,751
802,062,800

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지

제 6(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지

주식회사 에이텀

1. 회사의 개요

주식회사 에이텀(이하 '회사')은 2016년 2월 15일 스마트폰 고속 충전기 부품의 제조및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본점소재지는 경기도 안산시 단원구 별망로 677번길 19-15입니다. 회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거처 2022년 6월 30일 현재 납입자본금은 1,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주
합계
지분율

한택수
69,000
-
69,000
30.13%

이근혜
21,000
-
21,000
9.17%

권광현
8,000
-
8,000
3.49%

권민형
5,095
-
5,095
2.22%

기술보증기금
-
6,435
6,435
2.81%

NH투자증권(*)
17,671
9,106
26,777
11.69%

한국투자증권
(*)

45,165
-
45,165
19.72%

에이텀 우리사주조합
14,946
-
14,946
6.53%

기 타
32,616
-
32,616
14.24%

합계
213,493
15,541
229,034
100.00%

(*) 투자신탁의 신탁업자이며, 실질 주주의 명단은 주석 30을 참조하시기 바랍니다.한편, 우선주 자본금은 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주부채로 분류되었습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채- 회수가능액으로 측정되는 종속기업투자주식

(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

(5) 2022년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2022년 9월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 유의적인 회계정책(1) 회사가 2021년 7월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2021년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다

9) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치

5년
정액법

사용권자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

특허권
5년
정액법

소프트웨어
5년

정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 상품과 제품의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 재화를 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
3,200,000
348,877

보통예금
1,235,646,775
494,395,747

외화예금
234,691,976
307,318,176

합계
1,473,538,751
802,062,800

5. 장기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
항목
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
보험상품
199,057,830
153,905,498

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
16,143,893,864
(9,034,026)
16,134,859,838
10,782,708,177
-
10,782,708,177

미수금
477,223,443
-
477,223,443
127,286,440
-
127,286,440

종업원대여금
-
-
-
20,000,000
-
20,000,000

합계
16,621,117,307
(9,034,026)
16,612,083,281
10,929,994,617
-
10,929,994,617

(2) 매출채권의 연령에 따른 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
5,957,562,068
3,854,122,712
4,677,727,395
1,654,481,689
16,143,893,864

기대손실률
0.14%
0.02%
0.00%
0.00%
0.06%

손실충당금
(8,285,575)
(748,451)
-
-
(9,034,026)

합계
5,949,276,493
3,853,374,261
4,677,727,395
1,654,481,689
16,134,859,838

<전기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
1,699,996,050
3,127,537,492
5,955,174,635
-
10,782,708,177

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
-
0.00%

손실충당금
-
-
-
-
-

합계
1,699,996,050
3,127,537,492
5,955,174,635
-
10,782,708,177

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

상품
2,587,754
-
2,587,754
-
-
-

제품
297,974,276
-
297,974,276
185,437,282
-
185,437,282

원재료
1,276,930,319
-
1,276,930,319
381,298,493
-
381,298,493

합계
1,577,492,349
-
1,577,492,349
566,735,775
-
566,735,775

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동:
-
-

비유동:

임차보증금
-
143,800,000

임차보증금-현재가치할인차금
-
(5,904,416)

기타보증금
3,000,000
3,000,000

합계
3,000,000
140,895,584

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동:

선급금
1,437,552,272
110,097,583

선급비용
45,003,408
86,471,439

반환제품회수권
60,450,684
37,252,492

합계
1,543,006,364
233,821,514

비유동:

장기선급비용
28,445,000
39,270,298

10. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
소재지
결산일
주요 영업활동
측정방법
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

ATUM VINA CO., LTD
베트남
12월 31일
충전기 제조
원가법
100.00
354,031,651
100.00
354,031,651

(주)칸타텀
대한민국
12월 31일
전자부품 유통
원가법
59.88
3,730,885,750
59.88
8,054,153,273

합계

4,084,917,401

8,408,184,924

회사는 2019년 12월 및 2020년 3월 2회에 걸쳐 (주)칸타텀의 지분 59.88%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 종속기업 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식매입선택권을 부여하였습니다. 회사가 직접 종속기업의 임직원에게 자기지분상품에 대한 권리를 부여하였고, 종속기업은 그 종속기업의 임직원에게 지배기업 지분상품을 제공할 의무가 없습니다. 회사는 종속기업 임직원에게서 제공받는 근무용역을 측정하고 그 금액만큼 자본을 출자한 것으로 처리하였습니다(주석 20 참조).당기 중 (주)칸타텀 투자지분에 대한 손상징후가 발생하였고, 종속기업투자주식의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액산정 시에 투입한 주요 변수는 아래와 같습니다.종속기업투자주식의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 계산할 때에는 경영진이 승인한 중장기 계획에 기초한 세전 현금흐름추정치와 15.62%의 할인율을 사용하였으며, 영구성장률은 1%를 사용하였습니다. 주요 가정인 매출 성장률은 과거실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하였으며, 할인율은 동종업계의 베타 및 자본구조를 고려하여 산정하였습니다. 시장의 성장성은 과거 시장규모 증가 추세를 고려하여 전체 증가율이 추정기간 동안 영구성장률에 수렴하는 것으로 가정하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 이 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성된 재무제표를 이용하여 작성되었습니다.

<당기말>
(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄순손익

ATUM VINA CO., LTD
10,090,319,018
20,840,212,812
(10,749,893,794)
16,590,161,597
(3,954,100,086)
(4,946,300,521)

(주)칸타텀
15,315,973,127
13,815,565,962
1,500,407,165
33,026,291,524
(1,710,490,556)
(1,657,448,020)

<전기말>
(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄순손익

ATUM VINA CO., LTD
8,571,496,559
14,375,089,832
(5,803,593,273)
15,827,527,516
(1,964,372,999)
(1,753,254,985)

(주)칸타텀
17,287,190,624
15,149,211,921
2,137,978,703
39,395,282,168
81,613,056
123,725,598

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,603,162,480
-
3,603,162,480

건물
2,593,794,726
(177,594,496)
2,416,200,230

기계장치
2,030,309,030
(1,386,030,618)
644,278,412

공구와기구
940,995,000
(644,885,441)
296,109,559

비품
33,771,273
(14,138,478)
19,632,795

시설장치
52,076,800
(34,772,800)
17,304,000

사용권자산
534,884,508
(458,271,701)
76,612,807

건설중인자산
182,800,000
-
182,800,000

합계
9,971,793,817
(2,715,693,534)
7,256,100,283

<전기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,603,162,480
-
3,603,162,480

건물
2,593,794,726
(112,749,628)
2,481,045,098

기계장치
2,025,609,030
(1,078,288,786)
947,320,244

차량운반구
1,200,000
(240,000)
960,000

공구와기구
967,875,000
(347,964,881)
619,910,119

비품
33,224,910
(7,874,966)
25,349,944

시설장치
52,076,800
(28,076,800)
24,000,000

사용권자산
534,884,508
(348,617,397)
186,267,111

건설중인자산
182,800,000
-
182,800,000

합계
9,994,627,454
(1,923,812,458)
8,070,814,996

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
대체
처분
상각
기말

토지
3,603,162,480
-
-
-
-
3,603,162,480

건물
2,481,045,098
-
-
-
(64,844,868)
2,416,200,230

기계장치
947,320,244
4,700,000
-
-
(307,741,832)
644,278,412

차량운반구
960,000
-
-
(820,000)
(140,000)
-

공구와기구
619,910,119
15,620,000
-
(14,084,000)
(325,336,560)
296,109,559

비품
25,349,944
1,772,727
-
(756,258)
(6,733,618)
19,632,795

시설장치
24,000,000
-
-
-
(6,696,000)
17,304,000

사용권자산
186,267,111
-
-
-
(109,654,304)
76,612,807

건설중인자산
182,800,000
-
-
-
-
182,800,000

합계
8,070,814,996
22,092,727
-
(15,660,258)
(821,147,182)
7,256,100,283

<전기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
대체
처분
상각
기말

토지
2,737,579,038
8,151,969
857,431,473
-
-
3,603,162,480

건물
1,827,166,706
6,005,880
709,735,126
-
(61,862,614)
2,481,045,098

기계장치
1,129,568,789
93,530,000
124,200,000
-
(399,978,545)
947,320,244

차량운반구
-
1,200,000
-
-
(240,000)
960,000

공구와기구
479,859,618
310,385,000
135,000,000
-
(305,334,499)
619,910,119

비품
14,958,500
16,566,910
-
-
(6,175,466)
25,349,944

시설장치
33,739,560
-
-
-
(9,739,560)
24,000,000

사용권자산
377,222,478
36,492,805
-
(79,061,058)
(148,387,114)
186,267,111

건설중인자산
438696500
1,671,361,099
(1,927,257,599)
-
-
182,800,000

합계
7,038,791,189
2,143,693,663
(100,891,000)
(79,061,058)
(931,717,798)
8,070,814,996

당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 주석 28을 참고하시기 바랍니다.

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치가 차입금에 대해 담보로제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조)
.

12. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

특허권
79,694,718
105,882,944

소프트웨어
133,792,551
8,925,001

정부지원금(소프트웨어)
(63,623,350)
-

건설중인자산
30,832,512
54,645,573

합계
180,696,431
169,453,518

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
대체
상각
기말

특허권
105,882,944
1,475,000
2,568,200
(30,231,426)
79,694,718

소프트웨어
8,925,001
-
149,703,000
(24,835,450)
133,792,551

정부보조금
-
-
(74,851,000)
11,227,650
(63,623,350)

건설중인자산
54,645,573
128,458,139
(152,271,200)
-
30,832,512

정부보조금
-
(74,851,000)
74,851,000
-
-

합계
169,453,518
55,082,139
-
(43,839,226)
180,696,431

<전기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
129,458,164
3,475,000
3,232,200
(30,282,420)
105,882,944

소프트웨어
5,255,834
5,950,000
-
(2,280,833)
8,925,001

건설중인자산
-
20,451,773
34,193,800
-
54,645,573

합계
134,713,998
29,876,773
37,426,000
(32,563,253)
169,453,518

13. 리스(1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

차량운반구
61,314,684
102,698,964

기계장치
15,298,123
83,568,147

합계
76,612,807
186,267,111

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

차량운반구
102,698,964
-
-
(41,384,280)
61,314,684

기계장치
83,568,147
-
-
(68,270,024)
15,298,123

합계
186,267,111
-
-
(109,654,304)
76,612,807

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
17,861,055
-
(5,953,683)
(11,907,372)
-

차량운반구
109,649,620
36,492,805
-
(43,443,461)
102,698,964

기계장치
249,711,803
-
(73,107,375)
(93,036,281)
83,568,147

합계
377,222,478
36,492,805
(79,061,058)
(148,387,114)
186,267,111

(3) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

리스부채(유동)
36,697,062
43,662,263

리스부채(비유동)
27,207,199
61,742,294

합계
63,904,261
105,404,557

(4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
상환
처분
이자비용
기말

리스부채
105,404,557
-
(44,489,784)
-
2,989,488
63,904,261

당기에 리스부채 인식에 적용된 증분차입이자율은 2.835%~4.135%이며, 리스부채로 인한 현금유출액은 47,097천원입니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
상환
처분
이자비용
기말

리스부채
217,176,052
36,492,805
(146,820,295)
(5,977,987)
4,533,982
105,404,557

(5) 리스와 관련 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
109,654,304
148,387,114

리스부채 이자비용
2,989,488
4,533,982

단기리스비용
-
-

소액자산 리스비용
2,607,600
3,067,600

합계
115,251,392
155,988,696

14. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,476,951,189
764,881,919

미지급금
240,582,741
423,026,680

미지급비용
85,796,879
62,734,921

합계
2,803,330,809
1,250,643,520

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
유동
비유동
합계

예수금
23,448,910
-
23,448,910

선수금
385,000

385,000

환불부채
68,115,569
-
68,115,569

금융보증부채
26,170,019
-
26,170,019

임대보증금
-
39,800,000
39,800,000

합계
118,119,498
39,800,000
157,919,498

<전기말>
(단위: 원)

구분
유동
비유동
합계

예수금
22,733,420
-
22,733,420

선수금
385,000

385,000

환불부채
42,495,229
-
42,495,229

금융보증부채
24,076,533
-
24,076,533

임대보증금
-
38,200,000
38,200,000

합계
89,690,182
38,200,000
127,890,182

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금종류
차입처
이자율(당기)
당기말
전기말

운전자금
산업은행
3.35% ~ 4.15%
1,000,000,000
1,000,000,000

운전자금
농협은행
3.59% ~ 11.46%
890,000,000
890,000,000

운전자금
기업은행
4.27% ~ 9.06%
1,020,000,000
1,020,000,000

운전자금
국민은행
3.58% ~ 6.96%
700,000,000
700,000,000

운전자금
신한은행
3.86% ~ 12.00%
1,430,000,000
1,550,000,000

합계
5,040,000,000
5,160,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
이자율(당기)
만기
당기말
전기말
상환방법

시설자금
산업은행
4.17%
2029-05-30
4,000,000,000
4,000,000,000
3년거치 7년 균등

시설자금
중소기업진흥공단
0.50%
2024-02-22
166,600,000
266,560,000
3년거치 3년 균등

시설자금
중소기업진흥공단
2.55%
2025-09-20
100,000,000
100,000,000
2년거치 3년 균등

운전자금
기업은행
4.88%
2023-12-30
37,500,000
62,500,000
원금 균등

시설자금
국민은행
1.85%
2030-09-17
1,400,000,000
1,400,000,000
4년거치 6년 균등

합계
5,704,100,000
5,829,060,000

유동성 대체
(721,770,000)
(124,960,000)

유동성 대체 후
4,982,330,000
5,704,100,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년
1년~5년
5년 초과
합계

장기차입금
721,770,000
3,022,868,000
1,959,462,000
5,704,100,000

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 31 참조).

17. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입용도
이자율
만기
당기말
전기말

1회차 상환전환우선주부채
운전자금
4.00%
2029-06-28
363,293,066
328,176,668

4회차 상환전환우선주부채
운전자금
4.00%
2030-08-24
711,275,945
561,133,292

합계

1,074,569,011
889,309,960

(2) 상환전환우선주부채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1회차 상환전환우선주
4회차 상환전환우선주

인수자
기술보증기금
썬앤트리 JK-RED 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제15호

발행주식수
6,435 주
9,106 주

권면총액
499,999,500
3,299,768,538

행사가격
77,700
362,373

상환가격
발행가격 + 4.0%(연복리) - 누적배당금
발행가격 + 4.0%(연복리) - 누적배당금

조기상환청구권
주금납입일 익일로부터 4년이 경과한 다음 날부터 우선주 발행일 후 10년까지
주금납입일 익일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 발행일후 10년까지

전환비율
1:1 (기명식 보통주)
1:1 (기명식 보통주)

전환가격조정
1) 일반: 발행가격으로 하되, 주식의 병합, 분할, 자본감소 등2) 기타: 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항 등
1) 일반: 발행가격으로 하되, 주식의 병합, 분할, 자본감소 등2) 기타: 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항 등

인수자의 공동매도권
있음
있음

인수자의 우선매수권
없음
있음

대주주의 우선매수권
있음
없음

회사의 대표이사는 회사가 계약을 이행하지 못하게 될 경우 회사와 연대하여 우선주 투자계약상 책임을 부담하여야 합니다.

(3) 내재파생상품의 분리회사는 상기 상환전환우선주 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '상환전환우선주부채' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간말에, 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 상환전환우선주 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 한편, 상환전환우선주의 발행 및 후속측정이 회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
관련손익
비고

원금
3,799,768,038
3,799,768,038

조정계정
(2,725,199,027)
(2,910,458,078)
185,259,051
이자비용

상환전환우선주부채
1,074,569,011
889,309,960

파생상품부채
5,328,026,677
4,901,921,724
426,104,953

파생상품평가손실

(4) 파생상품부채의 평가 요소상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 평가를 위해서 'T-F 모형'(Tsiveriotis-Fernandes 모형)을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말 평가 시
전기말 평가 시

기초자산가치(주1)
400,000
361,491

행사가격
77,700 / 362,373
77,700 / 362,373

무위험수익율(주2)
3.634%~3.646%
2.026%~2.081%

기초자산변동성(주3)
35.10%
32.12%

(주1) 파생상품의 기초자산인 회사의 보통주 가치는 결산일에 가까운 날에 대규모로 거래된 매매사례가액을 참고하여 평가하였습니다.(주2) Bloomberg 제시 한국시장 무위험이자율을 적용하였습니다.(주3) 대용상장기업 8개사의 최근 1년간 주가 연환산변동성을 적용하였습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
342,982,991
302,443,248

사외적립자산 공정가치
(106,773,195)
(153,635,674)

합계
236,209,796
148,807,574

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
302,443,248
261,338,085

근무원가
134,116,068
133,470,348

이자원가
5,576,064
3,994,944

재측정요소
(12,104,896)
(14,727,531)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(37,138,733)
(11,154,118)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
25,033,837
(3,573,413)

급여지급액
(87,047,493)
(81,632,598)

기말
342,982,991
302,443,248

(3) 사외적립자산1) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
153,635,674
120,774,452

이자수익
3,946,200
2,426,388

보험수리적손익
(3,299,798)
(1,751,527)

사용자의 기여금
-
50,000,000

급여지급액
(47,508,881)
(17,813,639)

기말
106,773,195
153,635,674

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

정기예금
106,773,195
153,636,517

(4) 총비용1) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
134,116,068
133,470,348

순이자손익
1,629,864
1,568,556

합계
135,745,932
135,038,904

2) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
39,623,292
42,740,904

판매비와관리비
96,122,640
92,298,000

합계
135,745,932
135,038,904

(5) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소

8,805,098
12,976,004

법인세효과

(1,937,121)
(2,854,721)

법인세차감후 재측정요소

6,867,977
10,121,283

(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.44%
2.74%

미래임금상승률
3.36% + 승급율
3.52% + 승급율

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<할인율>

1% 증가
325,015,066
284,427,454

1% 감소
363,715,599
323,339,276

<임금상승률>

1% 증가
364,046,257
323,299,000

1% 감소
324,433,518
284,128,431

(7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.697년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년
2년
3년
4년
5년
6년 이후

급여지급액
23,516,011
163,940,571
52,923,010
47,673,953
45,710,106
2,012,093,180

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보통주자본금
1,067,465,000
994,380,000

주식발행초과금
36,325,532,940
30,551,817,940

기타자본잉여금
37,587,301
-

소계
37,430,585,241
31,546,197,940

전기 중 2종 상환전환우선주(24,391주)와 3종 상환전환우선주(46,345주)는 전환권이행사되어 보통주로 전환되었습니다.당기말 현재 전환되지 않은 상환전환우선주는 전환가격 조정 조건에 따라 출자받은 자본이 부채로 분류되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
2,000,000주
2,000,000주

1주당 금액
5,000
5,000

발행주식수
213,493주
198,876주

보통주자본금
1,067,465,000
994,380,000

20. 주식매수선택권(1) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나, 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구분
부여일
부여주식수
행사방법
행사가격
가득조건
행사가능기간

1차
2020-08-14
14,110주
신주발행
143,500원
용역제공조건 : 2년
2022.08.14~2029.08.13

2차
2022-05-13
388주
신주발행
39,623원
용역제공조건 : 2년
2024.05.13~2031.05.12

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
보통주공정가치
행사가격
가중평균기대 만기
보통주 공정가치변동성
무위험수익률
주식선택권공정가치

1차
362,373
143,500
9년
35.97%
1.36%
254,048

2차
400,000
39,623
9년
34.83%
3.23%
370,479

(3) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
기초
부여
행사
상실
기말
기말현재행사가능수량

당 기
13,828
388
-
(282)
13,934
-

전 기
-
14,110
-
(282)
13,828
-

당기와 전기 중 부여된 주식매수선택권은 2년의 용역제공기간이 완료되어야 행사할 수 있으며, 당기말 및 전기말 현재 가득된 주식매수선택권은 없습니다.

(4) 당기 중 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보고기간 중 인식한 보상비용(*)
1,736,388,559
1,544,748,060

보고기간 이후 인식할 보상비용
341,533,456
1,968,230,395

(*) 당기 보상비용 중 종속기업 임직원에게 부여와 관련된 1,019,876,482원은 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

21. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보험수리적손익
(45,277,638)
(52,145,615)

미처분이익잉여금(결손금)
(28,078,489,773)
(20,758,403,922)

합계
(28,123,767,411)
(20,810,549,537)

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제7(당)기
2021년 07월 01일
부터

제6(전)기

2020년 07월 01일
부터

2022년 06월 30일
까지
2021년 06월 30일
까지

처리예정일
2022년 09월 30일

처분확정일
2021년 09월 30일

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과목
제7(당)기
제6(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(28,123,767,411)

(20,810,549,537)

전기이월미처분이익잉여금
(20,810,549,537)

(2,234,352,614)

확정급여채무의 재측정요소
6,867,977

10,121,283

당기순이익(손실)
(7,320,085,851)

(18,586,318,206)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)

(28,123,767,411)

(20,810,549,537)

22. 매출액 및 매출원가(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
8,130,357,621
6,082,452,832

상품매출
7,599,889,422
7,166,264,859

합계
15,730,247,043
13,248,717,691

2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
8,130,357,621
6,082,452,832

상품매출
7,599,889,422
7,166,264,859

합계
15,730,247,043
13,248,717,691

한 시점에서 인식하는 수익

제품매출
8,130,357,621
6,082,452,832

상품매출
7,599,889,422
7,166,264,859

합계
15,730,247,043
13,248,717,691

기간에 걸쳐 발생하는 수익
-
-

3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

ATUM VINA CO., LTD
11,193,297,164
71%
12,519,811,740
94%

4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수취채권(매출채권)
16,143,893,864
10,782,708,177

반환제품회수권
60,450,684
37,252,492

선수금
385,000
385,000

환불부채
68,115,569
42,495,229

5) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
-

전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
-

(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초제품
185,437,282
98,745,285

당기제품제조원가
7,397,148,263
5,121,276,776

기말제품
(297,974,276)
(185,437,282)

제품매출원가
7,284,611,269
5,034,584,779

기초상품
-
91,318,736

당기상품매입액
6,989,521,494
6,676,032,830

타계정으로 대체
(182,519,784)
-

재고자산평가손실(환입)
-
(27,526,933)

기말상품
(2,587,754)
-

상품매출원가
6,804,413,956
6,739,824,633

합계
14,089,025,225
11,774,409,412

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
822,919,466
744,974,865

퇴직급여
70,780,680
92,298,000

복리후생비
49,545,989
42,669,834

여비교통비
78,590,567
31,941,782

접대비
117,658,464
50,461,877

통신운반비
64,015,868
30,452,626

세금과공과
72,901,830
79,595,800

감가상각비
104,444,787
118,163,797

지급임차료
24,673,450
15,893,700

수선비
1,075,273
1,956,809

보험료
37,296,080
24,291,067

차량유지비
12,096,752
11,264,554

경상연구개발비
597,367,388
438,794,216

운반비
308,688,944
243,876,341

교육훈련비
30,000
-

도서인쇄비
380,600
490,600

소모품비
10,802,078
7,545,426

지급수수료
465,385,818
286,011,566

광고선전비
1,121,001
6,063,000

대손상각비
9,034,026
-

무형자산상각비
42,649,226
32,563,253

주식보상비용
716,512,077
647,815,590

리스료
584,934
572,843

합계
3,608,555,298
2,907,697,546

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수입임대료
38,640,000
47,440,000

외환차익
728,344,149
204,955,718

외화환산이익
1,516,114,547
3,988,353

유형자산처분이익
74,111,920
-

잡이익
367,529,128
22,377,690

합계
2,724,739,744
278,761,761

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지급수수료
4,596,064
4,343,070

외환차손
269,182,702
420,265,541

외화환산손실
41,276,711
224,292,453

유형자산처분손실
-
8,034,170

잡손실
960,654
3,051,979

종속기업투자 손상차손
5,343,144,005
4,842,731,197

합계
5,659,160,136
5,502,718,410

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
6,978,466
14,170,881

금융상품평가이익
4,702,619
4,901,734

금융보증수익
131,049,710
95,974,573

파생상품평가이익
-
114,907,080

합계
142,730,795
229,954,268

(2) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
613,539,455
659,873,376

금융보증비용
307,041,816
144,766,314

파생상품평가손실
426,104,953
12,100,575,613

금융상품평가손실
38,421,805
167,849

합계
1,385,108,029
12,905,383,152

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액(환급액)
-
-

(±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
1,177,891,866
(743,601,873)

(＝) 총 법인세효과
1,177,891,866
(743,601,873)

(±) 자본에서 직접 조정하는 이연법인세
(1,937,121)
(2,854,721)

(＝) 법인세비용(수익)
1,175,954,745
(746,456,594)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(6,144,131,106)
(19,332,774,800)

적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함)
-
-

조정사항

(±)비일시적차이 등
-
2,010,514

(±)이연법인세미인식효과
1,175,954,745
1,065,400,863

(±)기타(세액공제 및 환급액 등)

-
(1,813,867,971)

법인세비용(수익)
1,175,954,745
(746,456,594)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
-
-

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적이익(손실)
8,805,098
(1,937,121)
6,867,977
(12,976,004)
2,854,721
(10,121,283)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
손익반영
자본반영
기말

1. 자산, 부채 관련 일시적차이

-

금융보증부채
24,076,533
2,093,486
-
26,170,019

리스부채
105,404,557
(41,500,296)
-
63,904,261

재고자산평가충당금
-
-
-
-

환불부채
42,495,229
25,620,340
-
68,115,569

퇴직급여충당부채
192,711,584
(53,019,452)
(12,104,896)
127,587,236

사용권자산
(186,267,111)
109,654,304
-
(76,612,807)

임차보증금
5,904,416
(5,904,416)
-
-

반환제품회수권
(37,252,492)
(23,198,192)
-
(60,450,684)

사외적립자산
(153,635,674)
43,563,041
3,299,798
(106,772,835)

감가상각비
47,115,794
16,054,470

63,170,264

종속기업투자주식
(896,932,470)
(982,289,181)

(1,879,221,651)

종속기업투자손상차손
4,842,731,197
5,343,144,005

10,185,875,202

금융상품평가이익
-
4,702,619
-
4,702,619

장기금융상품
-
38,421,805
-
38,421,805

일시상각충당금(정부지원금)
-
(63,623,350)
-
(63,623,350)

소계
3,986,351,563
4,413,719,183
(8,805,098)
8,391,265,648

2. 기부금 등
32,981,427
(10,438,112)
-
22,543,315

3. 이월결손금
4,201,708,855
(707,516,089)
-
3,494,192,766

4. 세액공제
434,663,522
149,341,847
-
584,005,369

이연법인세자산(부채)
2,243,292,728
962,410,143
(1,937,121)
3,203,765,749

미인식이연법인세
1,065,400,862
2,138,364,887
-
3,203,765,749

이연법인세자산(부채)
1,177,891,866
(1,175,954,745)
(1,937,121)
-

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
손익반영
자본반영
기말

1. 자산, 부채 관련 일시적차이

금융보증부채
60,633,706
(36,557,173)
-
24,076,533

리스부채(유동)
217,176,052
(173,513,789)
-
43,662,263

리스부채(비유동)
-
61,742,294
-
61,742,294

재고자산평가충당금
27,526,933
(27,526,933)
-
-

환불부채
91,187,343
(48,692,114)
-
42,495,229

퇴직급여충당부채
151,606,421
55,832,694
(14,727,531)
192,711,584

사용권자산
(377,222,478)
190,955,367
-
(186,267,111)

임차보증금
12,385,690
(6,481,274)
-
5,904,416

반환제품회수권
(82,340,920)
45,088,428
-
(37,252,492)

사외적립자산
(120,774,452)
(34,612,749)
1,751,527
(153,635,674)

감가상각비
-
47,115,794
-
47,115,794

종속기업투자주식
-
(896,932,470)
-
(896,932,470)

종속기업투자손상차손
-
4,842,731,197
-
4,842,731,197

소계
(19,821,705)
4,019,149,272
(12,976,004)
3,986,351,563

2. 기부금 등
42,120,129
(9,138,702)
-
32,981,427

3. 이월결손금
890,016,964
3,311,691,891
-
4,201,708,855

4. 세액공제
233,580,608
201,082,914
-
434,663,522

이연법인세자산(부채)
434,289,993
1,811,857,457
(2,854,721)
2,243,292,729

미인식이연법인세
-
1,065,400,863
-
1,065,400,863

이연법인세자산(부채)
434,289,993
746,456,594
(2,854,721)
1,177,891,866

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
-
10,852,351

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
1,167,039,515

소계
-
1,177,891,866

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소계
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
-
1,177,891,866

27. 주당순손익

기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것이며, 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손익
(7,320,085,851)
(18,586,318,206)

가중평균보통주식수(주1)
201,631주
180,062주

기본주당순이익(손실)
(36,304)
(103,222)

희석주당순이익(손실)
(36,304)
(103,222)

한편, 당기말 현재 회사는 희석증권을 발행하고 있으나, 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

(주1) 당기의 기본주당순손익에 적용된 가중평균 보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)

구분
일수
발행주식수
적수
비고

당기초
365
198,876
72,589,740

2022-04-16
76
5,000
380,000
유상증자

2022-04-16
76
2,500
190,000
유상증자

2022-04-16
76
4,550
345,800
유상증자

2022-05-27
35
2,567
89,845
유상증자

당기말

213,493
73,595,385

가중평균주식수

201,631

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합계
매출원가
판매비와관리비
합계

원재료 사용, 상품 매입 및 제품의 변동 등
12,074,974,473
95,787,504
12,170,761,977
9,986,954,711
38,041,670
10,024,996,381

재고자산평가손실(환입)
-
-
-
(27,526,933)
-
(27,526,933)

종업원급여
351,855,746
1,240,894,924
1,592,750,670
450,419,553
1,186,595,046
1,637,014,599

복리후생비
17,477,052
49,545,989
67,023,041
28,424,277
42,669,834
71,094,111

여비교통비
170,720
78,590,567
78,761,287
131,040
31,941,782
32,072,822

접대비
164,165
117,658,464
117,822,629
416,140
50,461,877
50,878,017

통신운반비
1,396,693
65,019,204
66,415,897
824,324
30,452,626
31,276,950

전력비
125,863,464
-
125,863,464
139,990,311
-
139,990,311

세금과공과금
41,313,640
72,901,830
114,215,470
42,121,350
79,595,800
121,717,150

감가상각비
686,829,926
134,317,256
821,147,182
793,892,168
137,825,630
931,717,798

지급임차료
-
24,673,450
24,673,450
-
15,893,700
15,893,700

수선비
140,365,955
1,075,273
141,441,228
71,187,380
1,956,809
73,144,189

보험료
12,998,879
37,296,080
50,294,959
14,680,667
24,291,067
38,971,734

차량유지비
4,601,459
12,096,752
16,698,211
3,259,109
11,264,554
14,523,663

운반비
3,000,000
308,688,944
311,688,944
4,310,260
243,876,341
248,186,601

포장비
11,191,000
-
11,191,000
15,731,000
-
15,731,000

소모품비
11,210,992
69,525,985
80,736,977
8,148,508
26,870,013
35,018,521

지급수수료
34,011,520
528,981,212
562,992,732
30,419,174
298,455,511
328,874,685

광고선전비
-
1,121,001
1,121,001
-
6,063,000
6,063,000

대손상각비
-
9,034,026
9,034,026
-
-
-

무형자산상각비
-
43,839,226
43,839,226
-
32,563,253
32,563,253

주식보상비용
-
716,512,077
716,512,077
-
647,815,590
647,815,590

외주비
571,428,541
-
571,428,541
211,026,373
-
211,026,373

기타비용
171,000
995,534
1,166,534
-
1,063,443
1,063,443

합계
14,089,025,225
3,608,555,298
17,697,580,523
11,774,409,412
2,907,697,546
14,682,106,958

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

퇴직급여
135,745,932
135,038,904

감가상각비
821,147,182
931,717,798

유형자산처분손실
-
8,034,170

무형자산상각비
43,839,226
32,563,253

외화환산손실
41,276,711
224,292,453

외환차손
13,756,261
-

대손상각비
9,034,026
-

종속기업투자 손상차손
5,343,144,005
4,842,731,197

이자비용
613,539,455
659,873,376

금융상품평가손실
38,421,805
167,849

파생상품평가손실
426,104,953
12,100,575,613

금융보증비용
126,278,424
144,766,314

주식보상비용
716,512,077
647,815,590

법인세비용
1,175,954,745
(746,456,594)

매출원가(재고자산평가손실환입)
-
(27,526,933)

외화환산이익
(1,516,114,547)
(3,988,353)

유형자산처분이익
(74,111,920)
-

이자수익
(6,978,466)
(14,170,881)

금융상품평가이익
(4,702,619)
(4,901,734)

파생상품평가이익
-
(114,907,080)

금융보증수익
(131,049,710)
(95,974,573)

기타수익
-
(50,555)

합계
7,771,797,540
18,719,599,814

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 (증가)감소
(3,878,922,651)
(3,670,120,397)

미수금의 (증가)감소
(349,937,003)
162,016,106

재고자산의 (증가)감소
(1,010,756,574)
(236,893,067)

선급금의 (증가)감소
(1,327,454,689)
(50,439,649)

반품제품회수권의 (증가)감소
(23,198,192)
45,088,428

선급비용의 (증가)감소
40,830,535
(70,821,788)

장기선급비용의 (증가)감소
5,160,000
-

매입채무의 증가(감소)
1,679,938,384
(1,952,660,406)

미지급금의 증가(감소)
(38,643,939)
(272,821,968)

미지급비용의 증가(감소)
3,886,216
15,286,094

예수금의 증가(감소)
715,490
375,040

선수금의 증가(감소)
-
435,555

환불부채의 증가(감소)
25,620,340
(48,692,114)

금융보증부채의 증가(감소)
-
268,745

퇴직금의 지급
(39,538,612)
(63,818,959)

사외적립자산의 (증가)감소
-
(50,000,000)

합계
(4,912,300,695)
(6,192,798,380)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래내용
당기
전기

장기미지급금의 유동성 대체
-
218,734,689

건설중인자산의 토지 대체
-
857,431,473

건설중인자산의 건물 대체
-
709,735,126

건설중인자산의 기계장치 대체
-
124,200,000

건설중인자산의 공구와기구 대체
-
135,000,000

사용권자산과 리스부채의 증가
-
36,492,805

장기차입금의 유동성 대체
721,770,000
124,960,000

상환전환우선주의 전환
-
27,597,973,720

종속기업 주식매수선택권 부여
1,019,876,482
896,932,470

임차보증금과 미지급금의 상계
143,800,000
-

(5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
기타 변동(주1)
기말

단기차입금
5,160,000,000
(120,000,000)
-
5,040,000,000

장기차입금(주2)
5,829,060,000
(124,960,000)
-
5,704,100,000

상환전환우선주부채
889,309,960
-
185,259,051
1,074,569,011

파생상품부채
4,901,921,724
-
426,104,953
5,328,026,677

리스부채(주2)
105,404,557
(44,489,784)
2,989,488
63,904,261

임대보증금
38,200,000
1,600,000
-
39,800,000

재무활동으로부터의 총부채
16,923,896,241
(287,849,784)
614,353,492
17,250,399,949

(주1) 비현금거래, 이자 상각액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.(주2) 유동성부채를 포함하고 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
기타 변동(주1)
기말

단기차입금
5,000,000,000
160,000,000
-
5,160,000,000

장기차입금(주2)
4,387,500,000
1,441,560,000
-
5,829,060,000

상환전환우선주부채
5,145,174,641
456,137,752
(4,712,002,433)
889,309,960

파생상품부채
12,632,580,89
2,843,630,786
(10,574,289,956)
4,901,921,724

리스부채(주2)
217,176,052
(87,565,295)
(24,206,200)
105,404,557

임대보증금
38,200,000
30,000,000
(30,000,000)
38,200,000

재무활동으로부터의 총부채
27,420,631,587
4,843,763,243
(15,340,498,589)
16,923,896,241

(주1) 비현금거래, 이자 상각액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.(주2) 유동성부채를 포함하고 있습니다.

30. 특수관계자거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
당기
전기
비고

종속기업
ATUM VINA CO., LTD
ATUM VINA CO., LTD

(주)칸타텀
(주)칸타텀

유의적영향력행사
르네상스자산운용 등
르네상스자산운용 등
(주1)

(주1) 집합투자업자로서 행사할 수 있는 의결권 비율이 유의적입니다. 보통주의 형식상 투자자인 NH투자증권과 한국투자증권은 투자신탁의 신탁회사이며, 르네상스자산운용은 투자신탁의 집합투자업자입니다. 회사의 보통주에 실제로 투자한 투자자의 명칭은 다음과 같습니다.- 르네상스 미켈란젤로 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 코스닥벤처 NH 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 코스닥벤처 N 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 밸런스 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 코스닥벤처액티브 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 가치 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 미슐레 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 Pre-IPO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 미켈란젤로 Pre-IPO 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 미켈란젤로 소부장 Pre-IPO 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 인텔리전스 전문투자형 사모투자신탁

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래(자금거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

(주)칸타텀
-
89,690
26,227,812

ATUM VINA CO., LTD
11,193,297,164
2,548,958,811
770,825,770

합계
11,193,297,164
2,549,048,501
797,053,582

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

(주)칸타텀
-
5,671,230
12,000,000

ATUM VINA CO., LTD
12,519,811,740
-
13,997,492

합계
12,519,811,740
5,671,230
25,997,492

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

대표이사
-
-
20,000,000
20,000,000

(주)칸타텀(*1)
-
-
1,946,935,000
1,961,261,000

종속기업 임직원
-
-
680,000,000
680,000,000

르네상스자산운용 등(*2)
-
-
-
-

종업원 대여금
-
20,000,000
-
-

합계
-
20,000,000
2,646,935,000
2,661,261,000

(*1) 당기 중 (주)칸타텀에 자금을 상환하면서 발생한 외환차손을 포함하고 있으며, 11,901,807원의 이자를 지급하였습니다.(*2) 상환전환우선주부채의 유효이자율에 따른 이자비용은 150,142,653원이며, 파생상품부채의 공정가치 측정으로 발생한 파생상품평가손실은 213,031,654원입니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래
출자

대여
회수
차입(*1)
상환
전환(*2)

대표이사
-
-
-
-
-
-

(주)칸타텀
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
-
-

르네상스자산운용 등
-
-
3,299,768,538
-
14,500,880,000
1,500,224,220

종업원 대여금
20,000,000
15,000,000
-
-
-
-

합계
1,020,000,000
1,015,000,000
3,299,768,538
-
14,500,880,000
1,500,224,220

(*1) 전기에 상환전환우선주(4회차)를 발행하였으며, 재무상태표에서는 상환전환우선주부채와 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 원계약에 대한 유효이자율법 상각으로 발생한 이자비용은 104,995,540원이며, 파생상품부채의 공정가치 측정으로 발생한 파생상품평가이익은 114,907,080원입니다.(*2) 전기에 상환전환우선주가 보통주로 전환되었으며, 신주발행으로 상환전환우선주부채와 파생상품부채를 전환하였습니다. 전환일까지 유효이자율에 따른 이자비용은 189,295,259원이며, 파생상품부채의 공정가치 측정으로 발생한 파생상품평가손실은 10,926,752,400원입니다.

(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 지분거래 등은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
특수관계자명
주식매입선택권

부여
행사

종속기업
(주)칸타텀
716,512,077
-

<전기>
(단위: 원)

구분
특수관계자명
주식매입선택권

부여
행사

종속기업
(주)칸타텀
896,932,470
-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
상환전환우선주부채
파생금융부채

ATUM VINA CO., LTD
14,295,469,070
355,439,113
1,437,453,003
-
-

임직원
-
-
-
-
-

르네상스자산운용 등
-
-
-
711,275,945
2,941,755,360

합계
14,295,469,070
355,439,113
1,437,453,003
711,275,945
2,941,755,360

(*) 회사는 ATUM VINA CO., LTD 매출채권에 대하여 9,034천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
선급금
대여금
상환전환우선주부채
파생금융부채

ATUM VINA CO., LTD
10,654,338,503
80,003,852
-
-
-

임직원
-
-
20,000,000
-
-

르네상스자산운용 등
-
-
-
561,133,292
2,728,723,706

합계
10,654,338,503
80,003,852
20,000,000
561,133,292
2,728,723,706

(6) 지급보증 및 담보제공1) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역
피보증인(채무자)
금융기관 등(채권자)
보증금액

지급보증
외화지급보증
ATUM VINA CO., LTD
농협은행
USD 2,400,000

2) 회사가 특수관계자로부터 제공 받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
금융기관 등(채권자)
보증금액

대표이사
산업은행 외
6,690,576,158

대표이사
농협은행
USD 2,400,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
339,083,780
205,930,510

퇴직급여
24,915,864
24,915,864

주식기준보상
288,090,654
253,361,918

합계
652,090,298
484,208,292

31. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 차입금 등에 대해 담보로 제공하고 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다(주석 5, 11, 16 참조).

(단위: 원)

구분
담보제공자산
담보권자
장부금액
설정금액
관련차입금 등

근저당
토지, 건물
산업은행
4,470,843,054
5,400,000,000
4,800,000,000

동산담보
기계장치(사출기)
기업은행
22,864,243
86,400,000
37,500,000

근저당
건물
국민은행
1,548,519,652
1,680,000,000
1,400,000,000

합계
6,042,226,949
7,166,400,000
6,237,500,000

한편, 산업은행 등이 회사의 화재보험금 지급청구권에 대해 1,420백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
보증제공자
보증금액

지급보증(제3자)
기술보증기금
2,978,000,000

지급보증(특수관계자)
대표이사
6,690,576,158

USD 2,400,000

(3) 당기말 현재 회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
과목
내용
약정금액
실행금액
현재잔액

산업은행
단기차입금
운전자금
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

산업은행
장기차입금
시설자금
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

농협은행
단기차입금
운전자금
890,000,000
890,000,000
890,000,000

농협은행
지급보증
외화연대보증
USD 2,400,000
USD 2,400,000
USD 2,280,000

기업은행
단기차입금
운전자금
1,020,000,000
1,020,000,000
1,020,000,000

기업은행
장기차입금
운전자금
100,000,000
100,000,000
37,500,000

국민은행
단기차입금
운전자금
700,000,000
700,000,000
700,000,000

국민은행
장기차입금
시설자금
1,400,000,000
1,400,000,000
1,400,000,000

신한은행
단기차입금
운전자금
1,550,000,000
1,550,000,000
1,430,000,000

중소벤처기업진흥공단
장기차입금
시설자금
400,000,000
400,000,000
366,560,000

기술보증기금
지급보증
대출보증
3,005,000,000
2,978,000,000
2,978,000,000

합 계

14,065,000,000USD 2,400,000
14,038,000,000USD 2,400,000
13,822,060,000USD 2,280,000

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사는 3건의 소송을 진행 중입니다(회사가 피고인 소송 2건- 소송금액 355백만원, 회사가 원고인 소송 1건- 소송금액 104백만원). 소송의 결과는 예측할 수 없으나, 회사는 소송사건들로 인하여 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 손실이 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

32. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역을 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
1,473,538,751
1,473,538,751

매출채권 및 기타채권
-
16,612,083,281
16,612,083,281

장기금융상품
199,057,830
-
199,057,830

기타비유동금융자산
-
3,000,000
3,000,000

합계
199,057,830
18,088,622,032
18,287,679,862

<전기말>
(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
802,062,800
802,062,800

매출채권 및 기타채권
-
10,929,994,617
10,929,994,617

장기금융상품
153,905,498
-
153,905,498

기타비유동금융자산
-
140,895,584
140,895,584

합계
153,905,498
11,872,953,001
12,026,858,499

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역을 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분

당기손익-공정가치측정

금융부채

상각후원가측정금융부채
합계

매입채무 및 기타채무
-
2,803,330,809
2,803,330,809

단기차입금
-
5,040,000,000
5,040,000,000

유동성장기부채
-
721,770,000
721,770,000

장기차입금
-
4,982,330,000
4,982,330,000

상환전환우선주부채
-
1,074,569,011
1,074,569,011

파생금융부채
5,328,026,677
-
5,328,026,677

금융보증부채
-
26,170,019
26,170,019

유동성리스부채
-
36,697,062
36,697,062

리스부채
-
27,207,199
27,207,199

합계
5,328,026,677
14,712,074,100
20,040,100,777

<전기말>
(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무 및 기타채무
-
1,250,643,520
1,250,643,520

단기차입금
-
5,160,000,000
5,160,000,000

유동성장기부채
-
124,960,000
124,960,000

장기차입금
-
5,704,100,000
5,704,100,000

상환전환우선주부채
-
889,309,960
889,309,960

파생금융부채
4,901,921,724
-
4,901,921,724

금융보증부채
-
24,076,533
24,076,533

유동성리스부채
-
43,662,263
43,662,263

리스부채
-
61,742,294
61,742,294

합계
4,901,921,724
13,258,494,570
18,160,416,294

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
공정가치측정 금융부채

이자수익(비용)
1,313,168
-
(607,874,157)
-

대손상각비
(9,034,026)
-
-
-

외환차익(차손)
728,191,838
-
(269,030,391)
-

외화환산이익(손실)
1,515,040,729
-
(40,202,893)
-

파생상품평가이익(손실)
-
-
-
(426,104,953)

금융상품평가이익(손실)
-
(33,719,186)
-
-

금융보증수익(비용)
(307,041,816)
-
131,049,710
-

<전기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
공정가치측정 금융부채

이자수익(비용)
8,269,785
-
(653,972,280)
-

외환차익(차손)
(394,347,955)
-
179,038,132
-

외화환산이익(손실)
(221,728,962)
-
1,424,862
-

파생상품평가이익(손실)
-
-
-
(11,985,668,533)

금융상품평가이익(손실)
-
4,733,885
-
-

금융보증수익(비용)
(144,766,314)
-
95,974,573
-

(4) 금융자산과 금융부채의 상계상계된 금융자산 및 금융부채는 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채도 없습니다.

33. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 불가능 투입변수)

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

과목
내용
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

장기금융상품
저축성보험
199,057,830
-
-
199,057,830

종속기업투자주식
회수가능액
4,084,917,401
-
-
4,084,917,401

파생상품부채
전환권 및 조기상환권
5,328,026,677
-
-
5,328,026,677

<전기말>
(단위: 원)

과목
내용
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

장기금융상품
저축성보험
153,905,498
-
-
153,905,498

종속기업투자주식
회수가능액
8,408,184,924
-
-
8,408,184,924

파생상품부채
전환권 및 조기상환권
4,901,921,724
-
-
4,901,921,724

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말

장기금융상품
199,057,830
3
순자산가치법
-

종속기업투자주식
4,084,917,401
3
현금흐름할인법
할인율, 영구성장률 등

파생상품부채
5,328,026,677
3
위험조정할인모형(Blended Discount Model) 중 T-F모형
할인율, 기초자산가액,기초자산변동성 등

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.(4) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 자산/부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<자산>
(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,408,184,924
12,353,983,651

발생
1,019,876,482
896,932,470

평가손실
(5,343,144,005)
(4,842,731,197)

기말금액
4,084,917,401
8,408,184,924

<부채>
(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,901,921,724
12,632,580,894

발행
-
2,843,630,786

전환
-
(22,559,958,489)

평가
426,104,953
11,985,668,533

기말금액
5,328,026,677
4,901,921,724

34. 위험관리(1) 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리1) 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재회사가 보유 중인 금융자산은 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,473,538,751
802,062,800

매출채권 및 기타채권
16,612,083,281
10,929,994,617

장기금융상품
199,057,830
153,905,498

기타비유동금융자산
3,000,000
140,895,584

합계
18,287,679,862
12,026,858,499

한편, 회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 한도 약정 등을 체결하고 있습니다.

회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1~5년
5년 이상

당기말:

매입채무 및 기타채무
2,803,330,809
2,803,330,809
-
-
-

단기차입금
5,040,000,000
692,275,770
4,460,748,825
-
-

유동성장기부채
721,770,000
175,901,971
562,334,418
-
-

장기차입금
4,982,330,000
-
-
3,155,401,271
2,682,300,892

상환전환우선주부채(*1)
1,074,569,011
-
-
-
5,624,584,922

유동성리스부채
36,697,062
11,122,446
26,237,882
-
-

리스부채
27,207,199
-
-
28,662,900
-

금융지급보증(*2)
2,947,812,000
-
2,947,812,000
-
-

합계
17,633,716,081
3,682,630,996
7,997,133,125
3,184,064,171
8,306,885,814

전기말:

매입채무 및 기타채무
1,250,643,520
1,250,643,520
-
-
-

단기차입금
5,160,000,000
811,632,826
4,430,048,521
-
-

유동성장기부채
124,960,000
31,348,418
94,689,872
-
-

장기차입금
5,704,100,000
-
-
3,180,548,869
3,215,738,642

상환전환우선주부채(*1)
889,309,960
-
-
-
5,624,584,922

유동성리스부채
43,662,263
11,122,446
33,367,340
-
-

리스부채
61,742,294
-
-
66,023,226
-

금융지급보증(*2)
2,712,000,000
-
2,712,000,000
-
-

합계
15,946,418,037
2,104,747,210
7,270,105,733
3,246,572,095
8,840,323,564

상기 차입금 등의 잔존계약 만기별 금액은 원금에 이자를 포함한 금액입니다.

(*1) 상환전환우선주부채의 계약만기는 2029년 이후에 도래하지만, 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있습니다. 조기상환청구권 행사 시 회사가 상환하여야 할 금액은 최초 발행금액에 보장수익을 가산한 금액입니다(주석 17 참조).

차입처
약정 만기
조기상환청구 행사 가능시기

1회차 상환전환우선주부채
2029-06-28
2023-06-29

4회차 상환전환우선주부채
2030-08-20
2023-08-21

(*2) 회사가 지급보증을 제공한 총 금액이며, 당기말 현재 금융보증과 관련한 금융보증부채로 재무상태표에 인식하고 있는 금액은 26,170,019원(전기말 24,076,534원)입니다.

3) 환위험관리회사는 원재료와 상품 수입 및 제품 매출 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
외화
원화

Currency
금액

자산:

현금및현금성자산
USD
181,524
234,691,976

매출채권
USD
12,486,385
16,143,647,751

부채:

매입채무
USD
1,598,621
2,066,857,350

<전기말>

(단위: 원)

구분
외화
원화

Currency
금액

자산:

현금및현금성자산
USD
271,963
307,318,176

매출채권
USD
9,850,650
11,131,234,165

부채:

매입채무
USD
276,342
312,266,569

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산/부채
1,431,148,238
(1,431,148,238)
1,112,628,577
(1,112,628,577)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험관리가. 회사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 회사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

나. 회사의 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
5,040,000,000
5,160,000,000

유동성장기부채
721,770,000
124,960,000

장기차입금
4,982,330,000
5,704,100,000

리스부채(비유동)
27,207,199
61,742,294

리스부채(유동)
36,697,062
43,662,263

상환전환우선주부채
1,074,569,011
889,309,960

합계
11,882,573,272
11,983,774,517

다. 이자부 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

이자비용
(118,825,733)
118,825,733
(119,837,745)
119,837,745

5) 파생상품부채금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채(*)
555,142,553
(592,164,433)

(*) 파생상품부채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 주가변동성을 각각 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(4) 자본관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채에서 현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채 총계
20,408,060,052
18,413,037,517

차감: 현금및현금성자산
(1,473,538,751)
(802,062,800)

순부채
18,934,521,301
17,610,974,717

자본
12,550,367,148
12,280,396,463

순부채 대 자본비율
150.9%
143.4%

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이텀

감사대상 사업연도
2021년 07월 01일
부터
2022년 06월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
1
1
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
7
184
162
446
458
160
146
-
-
-
-
801
773

합계
11
7
184
162
446
458
160
146
-
-
-
-
801
773

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.6.22~6.24
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.6.27~6.29
3
일
5
명
-
명
내부통제 이해 및 평가중요 계정잔액에 대한 사전 검토

2022.8.16~8.192022.8.22~8.23
6
일
5
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사(질문, 분석적검토, 표본검사, 문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.7.1
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.6.29, 2022.9.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 06월 29일
회사측: 감사, 재무담당 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인
서면회의
- 회사 경영진 및 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 감사계획 등

2
2022년 09월 29일
회사측: 감사, 재무담당 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인
서면회의
- 감사에서의 유의적 발견사항- 감사인의 독립성- 감사결과- 그룹감사