중앙첨단소재 — 소액공모공시서류(지분증권) (20220902)
제출인: 중앙첨단소재

소액공모공시서류(지분증권)
2.1
(주)중앙디앤엠

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2022년 09월 02일

회 사 명 :
주식회사 중앙디앤엠

대 표 이 사 :
김 영 신

본 점 소 재 지 :
경기도 안양시 동안구 시민대로 115, 5층 503호(호계동)

(전 화) 02-6953-7630

(홈페이지) http://www.joongangdnm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사 (성 명) 김영신

(전 화) 02-6953-7629

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
주식회사 중앙디앤엠기명식 보통주 1,999,999주

모집 또는 매출총액 :
금 999,999,500원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2022년 09 월 02 일

( 발 행 회 사 명 )주식회사 중앙디앤엠

( 증권의 종목과 발행증권수 )주식회사 중앙디앤엠 기명식 보통주 1,999,999주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )금 999,999,500원

1. 모집 또는 매출가액 :
500원(액면가 500원)

2. 청약기간 :
2022년 09월 06일(1일간)

3. 납입기일 :
2022년 09월 08일

본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식보통주
1,999,999
500
500
999,999,500
일반공모

-
-
-
-
-
기타

인수인
증권의종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
-
-
-
-
-
-

공동
-
-
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2022년 09월 06일
2022년 09월 08일
2022년 09월 06일
2022년 09월 08일
-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간

시작일
종료일

-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,999,500

발행제비용
36,049,998

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【기 타】
1) 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(일반공모방식)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 따라서 투자자여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)의 기재사항 중 투자위험요소에 적혀있는 사업위험, 회사위험, 기타위험 등을 상세히 읽어보시고 청약하시길 바랍니다.2) 신주의 발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)제1항에 의거하여, 청약일 전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 30%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다. (단, 기준주가의 호가단위 미만은 절상한다.) 3) 공모결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주 식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행처리 합니다.4) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.5) 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.6) 상기사항 포함하여 신주발행과 관련된 사항은 대표이사에게 위임합니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
1,999,999
500
500
999,999,500
일반공모

주)
상기 발행주식수 및 발행가액은 발행가액 확정에 따른 확정 발행주식수 및 확정 발행가액임.

나. 공모 주요일정

일 자
절 차

2022년 08월 31일
이사회 결의일

2022년 09월 06일
주식 청약일

2022년 09월 08일
주금 납입일

2022년 09월 23일
주권 상장 및 유통 예정일

주) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있으니, 유의하시기 바랍니다.

2. 공모방법

[공모방법: 일반공모]

모 집 대 상
주 수(주)
비율(%)
비 고

일 반 모 집
1,999,999
100%
-

합 계
1,999,999
100%
-

가. 공모방식금번 유상증자는 일반공모방식으로 진행되며, 공모청약결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행 처리합니다.

나. 일반공모의 근거 규정

근거가 되는 정관규정

제10조(신주인수권)

① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식

4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

3. 공모가격 결정방법

가. 발행가액 산정방법

「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)제1항에 의거하여, 청약일(2022년 09월 06일)전 제3거래일(2022년 09월 01일)부터 제5거래일(2022년 08월 30일)까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여, 30% 할인된 금액을 확정 발행가액으로 합니다. (단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 합니다.)

- 확정 발행가액

(단위: 원, 주)

일 자
총 거래량
총 거래금액

2022-08-30
75,953
49,319,363

2022-08-31
97,209
62,565,128

2022-09-01
119,878
76,206,492

합계
293,040
188,090,983

기준주가(가중산술평균주가)
642

할인율(%)
30%

발행가액 (호가단위 미만 절상)
500

주)발행가액 산정 결과 액면가 미만인 450원으로, 1주당 발행가액을 액면가 500원으로 함.

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건

(단위: 원, 주)

구 분
내 용

모집(매출) 주식의 수
1,999,999

주당 모집(매출) 가액
500

모집(매출) 총액
999,999,500

청 약 단 위

100주 초과 1,000주 이하는 100주 단위,

1,000주 초과 5,000주 이하는 500주 단위,

5,000주 초과 10,000주 이하는 1,000주 단위,

10,000주 초과 50,000주 이하는 5,000주 단위,

50,000주 초과 100,000주 이하는 10,000주 단위,

100,000주 초과 500,000주 이하는 50,000주 단위500,000주 초과 1,500,000주 이하는 500,000주 단위1,999,999주 이상일 경우 1,999,999주,

청약기일
개시일
2022년 09월 06일

종료일
2022년 09월 06일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 기 일
2022년 09월 08일

배당기산일
2022년 01월 01일

나. 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공 고 방 법

청약 공고
2022년 09월 06일
㈜중앙디앤엠 홈페이지(http://www.joongangdnm.co.kr)

유진투자증권㈜ 홈페이지(http://www.eugenefn.com)

배정 공고
2022년 09월 08일
유진투자증권㈜ 홈페이지(http://www.eugenefn.com)

다. 청약방법1) 소정의 주식청약서 2부를 작성하고 기명날인한 후, 청약증거금과 함께 청약취급처에 청약합니다.2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」의 규정에 의한 실명자이어야 합니다.3) 청약자의 청약분에 대하여는 청약일(2022년 09월 06일) 오전 09시 00분부터 오후 04시00분까지 청약신청서가 접수된 것에 한하여 유효한 청약으로 간주하여 배정합니다.4) 주식청약서 및 소정의 서류, 청약증거금 납입, 실명확인이 모두 완료되어야만 청약이 완료된 것으로 인정합니다.5) 청약증거금은 청약금액의 100%로 하며, 청약 증거금은 주금 납입일에 납입금으로 대체하되 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다.라. 청약취급처1) 청약취급처: 유진투자증권㈜ 본/지점2) 주금납입은행: 기업은행 의정부지점

구 분
청약방법(택일)

유진투자증권 위탁계좌보유고객
1. HTS/MTS 또는 인터넷 홈페이지(http://www.eugenefn.com)온라인 신청2. 유진투자증권 영업점 또는 고객지원센터(Tel.1588-6300)전화 신청3. 유진투자증권 영업점 방문 신청

유진투자증권 위탁계좌미보유고객
새마을금고 및 시중은행(국민은행, 우리은행, 스탠다드차타드은행, 하나은행, 농협은행, 기업은행, 신한은행, 광주은행, 부산은행) 또는 유진투자증권 영업점에서 위탁계좌 개설 후 상기방법 중 선택

마. 청약결과 배정방법1) 청약자의 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우 다음과 같이 배정합니다.가) 1단계 배정: 총청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우에는 청약경쟁률에 따라 5사 6입을 원칙으로 안분배정하여 잔여주식이 최소화되도록 합니다.

나) 2단계 배정: 1단계 배정 후 최종 잔여주식이 있는 경우 추첨에 의하여 배정합니다

2) 총 청약주식수가 공모주식수를 초과하여 초과청약금이 발생한 경우 그 초과 청약증거금은 각 청약자의 환불계좌로 입금합니다.

3) 실권주 처리: 총 청약주식수가 공모주식수에 미달하는 경우에는 청약주식대로 배정하고, 청약 미달된 주식은 별도의 이사회결의 없이 미발행처리 합니다.

바. 주권 상장 및 유통개시에 관한 사항

구 분
내 용

주권 상장 및 유통개시예정일
2022년 09월 23일

※ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제313조 규정에 의한 신청을 한 경우, 해당청약자에게 배정된 주식은 한국예탁결제원의 명의로 일괄 발행되고 동 주권은 청약취급처의 장부상 계좌에 자동 입고됩니다.

※ 「자본시장과금융투자업에관한법률」 제309조제5항예탁자 또는 그 투자자가 증권등을 인수 또는 청약하거나, 그 밖의 사유로 새로 증권 등의 발행을 청구하는 경우에 그 증권등의 발행인은 예탁자 또는 그 투자자의 신청에 의하여 이들을 갈음하여 한국예탁결제원을 명의인으로 하여 그 증권등을 발행 또는 등록(「국채법」 또는 「공사채등록법」에 따른 등록을 말한다. 이하 이 절에서 같다)할 수 있다.

사. 청약증거금의 대체 및 반환 등에 관한 사항

1) 청약증거금은 납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 지급하지 않습니다.2) 또한, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제137조제1항제3호의2에 따라 유진투자증권㈜와 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 청약대행계약(청약사무위탁계약)을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 청약증거금에 대한 초과청약금 반환 전까지 초과청약금의 인출목적 외 인출을 제한하며, 초과청약금 환불일에 청약증거금 관리점에서 청약인에게 일괄 송금될 예정입니다. 배정주식을 초과한 청약증거금은 2022년 09월 08일에 반환할 예정입니다.3) 청약주식수가 모집주식수를 초과하여 미배정에 따라 반환해야 할 청약증거금이 발생할 경우 반환통지는 2022년 09월 08일 유진투자증권㈜ 홈페이지(http://www.eugenefn.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다.4) 청약증거금 반환일: 2022년 09월 08일

아. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항1) 본 유상증자는 소액공모로 증권신고서를 제출하지 않으며, 반드시 소액공모공시서류를 열람하시기 바랍니다.2) 상세한 내용은 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)을 참조하시기 바랍니다.3) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

II. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 일반공모 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 당사 정관에 근거한 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.1. 1주당 액면금액

제 6조 (1주의 금액)

본 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금500원으로 한다.

2. 신주인수권에 관한 사항

제10조(신주인수권)

① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식

4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

3. 배당에 관한 사항

제59조 (이익 배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.

4. 의결권에 관한 사항

제30조 [주주의 의결권] 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제31조 [상호주에 대한 의결권 제한] 회사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제32조 [의결권의 불통일행사]

① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니한다.

제33조 [주주총회의 결의방법]

① 주주총회의 결의는 법령 또는 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4 분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

② 다음 각호의 경우에는 출석한 주주의 의결권의 3 분의 2 이상의 수와 발행주식 총수의 3 분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

1. 정관의 변경

2. 영업의 전부 또는 중요한 일부의 양도

3. 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약 및 기타 이에 준하는 계약의 체결, 변경 또는 해약

4. 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 일부의 양수

5. 회사의 합병계약

6. 기타 법령에서 주주총회의 특별결의를 요하는 사항

③ 당해 안건이 적대적 기업인수 및 합병을 위한 안건임을 총회 소집 전 이사회가 결의로 이를 확인한 경우 또는 적대적 기업인수 시도에 따라 이사의 해임안건이 상정되는 경우, 이에 대한 결의는 출석한 주주의 의결권의 100분의 90이상과 발행주식 총수의 100분의 70이상의 수로써 한다.

④ 3항을 개정하고자 하는 경우에는 출석한 주주의 의결권의 100 분의 90이상, 발행주식 총수의 100분의 70이상의 찬성으로 의결하여야 한다.

제34조(서면에 의한 의결권 행사)

① 주주는 주주총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.

② 회사는 제 1 항의 경우 주주총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다.

③ 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제 2 항의 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.

④ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

III. 투자위험요소

[투자자 유의사항]

■ 금번 당사의 소액공모(일반공모) 유상증자에 참여하고자 하는 투자자분들께서는 투자결정을 하기 전에 본 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래 기재된 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여, 최종적인 투자 판단을 하시기 바랍니다.■ 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도, 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자분들께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자 판단을 하셔야 합니다.■ 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 경우, 시장가격이 하락하여 예상하였던 투자수익을 얻지 못할 수도 있습니다. ■ 당사는 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생으로인해 관리종목으로 편입되었습니다. 향후 적절한조치가 취해지지 못할 경우, 상장폐지 사유 발생 가능성이 존재하오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

■ 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

당사의 사업부문은 PVC 제품 및 건축자재 제조 사업부문, 통신기기 및 장비사업 부문 및 의약품 등 기타 사업부문으로 구분됩니다. PVC 제품 및 건축자재 제조 사업부문은 샤시, 문틀, 덕트 제조 및 판매 등의 사업을, 통신기기 및 장비사업 부문은 통신부품 및 유지보수 서비스 등의 사업을 의약품 등 기타사업부문은 의약품/의료기기, 화장품, 카페트 등 유통사업을 영위하고 있습니다. 당사 사업부문의 매출 및 수익성을 요약하면 아래와 같으며, 2022년 반기 연결 기준 당사의 매출구성을 살펴보면, PVC 제품 및 건축자재 사업부문에서 30.67%, 통신기기 사업부문 42.55%, 용역 사업부문 16.29%, LED 및 시스템 조명장치 사업부문 10.48%으로 이루어져있습니다.

[ 사업 부문별 매출액 현황 ]

(기준일 :
2022년 06월 30일)
)
(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품목
제24기 반기
제23기
제22기

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
제품 및 상품
샤시, 문틀, 덕트 등
수출
-
231
227

내수
3,952
7,120
5,499

계
3,952
7,351
5,726

통신기기 사업부문
제품 및 상품
전동차용 통신장비 등
수출
-
-
-

내수
5,483
-
-

계
5,483
-
-

용역 사업부문
용역
서비스
수출
-
-
-

내수
2,099
1,273
51

계
2,099
1,273
51

기타 생활용품 유통 사업
상품
화장품, 카페트 등
수출
-
-
-

내수
-
-
96

계
-
-
96

기타 사업
제품 및 상품
제과 등
수출
-
-
-

내수
-
-
898

계
-
-
898

LED 및 시스템조명장치 사업부문
제품 및 기타
LED엣지조명 외
수출
-
-
-

내수
1,351
4,407
3,984

계
1,351
4,407
3,984

합 계
수출
-
231
227

내수
12,885
12,800
10,528

계
12,885
13,031
10,755

출처 : 당사 정기보고서

1. 사업위험

가. COVID-19의 확산과 러시아-우크라이나 전쟁으로 인한 경제 침체 위험2019년 12월경 중국 우한시에서 발생한 COVID-19는 전세계로 번지며 WHO로부터 '세계적 대유형(Pandemic)'으로 공식 선언되었습니다. 이러한 상황이 장기적으로 지속되고 있으며 이에 따라 각국의 소비 및 생산 활동이 제한되고 있습니다. 한편, 2022년 2월 24일 러시아가 우크라이나를 침공하면서 양국 간 전쟁이 발발하였고 전쟁 장기화와 대러시아 제재가 글로벌 전반의 필수소비재 물가를 상승시키며 스태그플레이션 우려를 심화시키고 있습니다.2022년 7월 26일 국제통화기금(IMF)이 발표한 '세계경제전망(World Economic Outlook)'에 따르면, 2021년 세계 경제성장률은 6.1%를 기록하였으며, 2022년에는 3.2%, 2023년에는 2.9%의 성장률을 기록하며 성장세가 둔화될 것으로 전망됩니다. 이는 높은 인플레이션, 러시아-우크라이나 전쟁, COVID-19의 재확산 등의 영향으로 인해 2022년 4월 전망치 대비 성장률을 대폭 감소하여 전망하였습니다.한국은행이 2022년 5월 발표한 '경제전망보고서'에 따르면 2021년 국내 경제 성장률은 4.0%를 기록하였으며, 2022년에는 2.7% 성장할 것으로 전망하였습니다. 이는 직전 전망치(2022년 2월) 대비 0.3%p 하향한 전망치로 COVID-19의 재확산, 러시아-우크라이나 전쟁 등으로 주요국의 성장세가 둔화, 주요국 금리 인상의 불확실성 등이 반영된 것으로 판단합니다.상기의 대내외적 부정적인 요소는 향후 국내외 경기의 변동성 확대로 이어져 글로벌 소비 심리 등을 비롯하여, 당사와 관련한 전방산업에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. COVID-19, 러시아-우크라이나 전쟁 등의 사태가 원할히 해결되지 못해 거시경제가 지속적으로 둔화 또는 침체될 경우, 당사의 사업, 재무상태 및 영업실적에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 상기한 대내외적 부정적인 요소에 의해 국내외 경기 둔화로 인하여 소비 위축 또는 기업의 투자 및 생산 감소가 지속될 경우 당사의 매출과 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

COVID-19는 2019년 12월경 중국 후베이성 우한시에서 발생 후 확산 중인 급성 호흡기 질환으로, 감염 확산세가 전세계로 퍼지면서 2020년 3월 11일, 세계보건기구(WHO)는 감염병 경보를 기존 5단계에서 최고 단계인 6단계로 상향 조정하여 '세계적 대유행(Pandemic)'으로 선포하였습니다.세계 각국은 백신 개발과 COVID-19 확산 방지를 위해 총력을 다하고 있습니다. 2021년 백신 접종을 시작으로, 세계 각국은 일정 수준 이상의 백신 접종률 달성을 위해 총력을 기울이고 있습니다. 그럼에도 불구하고 COVID-19는 여전히 종식되지 않았으며, 2022년 8월 초 기준 일일 전세계 감염자는 총 58만명이고 총 1만 5천명이 사망하였고, 국내 일일 신규 감염자는 15만명이고 총 50명이 사망하는 등 여전히 확산세가 지속되며 세계 각국에서 COVID-19가 심각한 사회적 문제로 대두되고 있습니다.이로 인해 세계 경제는 산업분야를 막론하고 침체 상황을 겪고 있으며, 사태는 장기화되어 가고 있습니다. 대부분의 국가에서 외국인의 입국 차단 또는 제한을 해제한 상황이지만 일부 국가는 도시를 봉쇄하며 국가 내에서의 이동을 제한하고 있는 상황입니다. 이로 인해 각국에서 소비 및 생산 활동이 제한되고 있습니다.한편, 2022년 2월 24일 러시아가 우크라이나를 침공하면서 양국 간 전쟁이 발발하였습니다. 이에 미국을 중심으로 한 세계 각국에서는 러시아의 우크라이나 침공을 비판하며 경제 제재를 부과하고 있습니다. 러시아와 우크라이나는 세계 4대 곡물수출국이자 러시아가 유럽으로 향하는 천연가스 대부분을 공급한다는 점에서, 전쟁 장기화 및 러시아에 대한 경제 제재는 글로벌 전반의 필수소비재 물가를 상승시키며 스태그플레이션 우려를 심화시키고 있습니다.2022년 7월 26일 국제통화기금(IMF)이 발표한 '세계경제전망(World Economic Outlook)'에 따르면, 2021년 세계 경제성장률은 6.1%를 기록하였으며, 2022년에는 3.2%, 2023년에는 2.9%의 성장률을 기록하며 성장세가 둔화될 것으로 전망됩니다. IMF는 미국, 유럽에서의 예상보다 높은 인플레이션, 러시아-우크라이나 전쟁, COVID-19 재확산 등의 영향으로 인해 2022년 04월 경제 전망치 대비 성장률을 대폭 감소했습니다.

[세계 경제 성장률 전망치]

(단위: %, %p)

구분
2021년
2022년(E)
2023년(E)

22년 4월
22년 7월
조정폭
22년 4월
22년 7월
조정폭

(A)
(B)
(B-A)
(A)
(B)
(B-A)

세계전반
6.1
3.6
3.2
-0.4
3.6
2.9
-0.7

선진국
5.2
3.3
2.5
-0.8
2.4
1.4
-1.0

미국
5.7
3.7
2.3
-1.4
2.3
1.0
-1.3

유로존
5.3
2.8
2.6
-0.2
2.3
1.2
-1.1

일본
1.6
2.4
1.7
-0.7
2.3
1.7
-1.9

신흥국
6.8
3.8
3.6
-0.2
4.4
3.9
-0.5

중국
8.1
4.4
3.3
-1.1
5.1
4.6
-0.5

한국
4.0
2.5
2.3
-0.2
2.9
2.1
-0.8

출처:
IMF, World Economic Outlook(2022.07)

이처럼 IMF는 2022년 및 2023년의 세계 경제성장률 전망치를 각각 0.4%p, 0.7%p 하향 조정하였습니다. 이는 인플레이션과 이에 따른 금리 인상의 영향이 본격화될 경우 세계 경제 성장 동력이 급격히 약화될 수 있다는 인식이 반영된 것으로 판단됩니다.IMF는 고물가의 장기화, 물가대응 과정에서의 부정적 파급효과, 전쟁 등 하방 리스크 확대 가능성 등의 위험요인이 존재하고 있음을 밝히며, 추가로 유럽이 러시아산 가스 수입을 전면 중단할 때 세계 경제 성장률은 2022년 2.6%, 2023년 2.0%까지 하락한다는 시나리오를 제시했습니다. IMF는 러시아-우크라이나 전쟁에 따른 에너지 및 식품 가격 상승, 중국의 지속적인 봉쇄, 주요국 통화 긴축에 따른 신흥국 부채 부담 증가 등의 거시경제 관련 위험 요인을 언급하며, 이를 지속적으로 점검하여야 한다고 밝혔습니다.한편 한국은행이 2022년 5월 발간한 '경제전망보고서'에 따르면 2021년 국내 경제 성장률은 4.0%를 기록하였으며, 2022년에는 2.7%로 성장할 것으로 전망하였습니다. 이는 2022년 2월 전망치 대비 0.3%p 하향한 전망치로, COVID-19의 재확산에 따른 중국의 봉쇄조치, 러시아-우크라이나 전쟁 등으로 주요국의 성장세 둔화, 주요국의 금리 인상의 불확실성 등이 반영된 것으로 판단됩니다.

[한국은행 국내 경제성장 전망]

(단위: %)

구분
2021년
2022년(E)
2023년(E)

연간
상반기
하반기
연간
상반기
하반기
연간

GDP
4.0
2.8
2.5
2.7
2.3
2.5
2.4

민간소비
3.6
3.9
3.5
3.7
3.1
2.3
2.7

설비투자
8.3
-5.4
2.6
-1.5
6.4
-2.1
2.1

지식재산생산물투자
3.9
4.7
3.3
4.0
3.4
3.9
3.7

건설투자
-1.5
-3.4
2.2
-0.5
3.9
1.5
2.6

상품수출
9.8
5.8
1.1
3.3
0.6
3.6
2.1

상품수입
11.8
5.3
1.5
3.4
2.4
2.4
2.4

출처:
한국은행, 경제전망보고서(2022.05)

또한, 원유 및 곡물 등의 원자재 가격 상승, 공급차질 심화 등의 이유로 금년 중 소비자물가 상승률은 크게 높아질 것으로 전망되며, 근원물가(식료품, 에너지 제외)도 거리두기 해제에 따른 수요 증가로 인해 상당폭 상승할 것으로 예상하였습니다. 그로 인해 2022년과 2023년의 소비자물가 상승률은 각각 4.5%, 2.9%를 나타낼 것으로 전망하였습니다. 이처럼 원자재 가격의 급격한 상승, 공급망 차질 심화, 미 달러 강세 지속 등 다양한 불확실성이 상존하고 있는 상황으로, 향후 국내 경제활동이 위축될 위험이 존재합니다.상기한 대내외적 부정적인 요소는 향후 국내외 경기의 변동성 확대로 이어져 글로벌 소비 심리 등을 비롯하여, 당사와 관련한 전방산업에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. COVID-19, 러시아-우크라이나 전쟁 등의 사태가 원할하게 해결되지 못해 거시경제가 지속적으로 둔화 또는 침체될 경우, 당사의 사업, 재무상태 및 영업실적에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 상기한 대내외적 부정적인 요소에 의해 국내외 경기 둔화로 인하여 소비 위축 또는 기업의 투자 및 생산 감소가 지속될 경우 당사의 매출과 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

나. 통신장비시장 성장 정체 및 철도통신 기술개발 관련 위험당사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 위해 지난해 12월 자회사인 통신기기 제조업체 '에코앰넷'을 합병하였습니다. 당사의 이동통신중계기 사업부문은 국내 무선통신산업의 발전과 밀접한 관련이 있으며, 통신산업의 영향을 받고 있습니다. 당사가 영위하는 통신서비스업은 보급율 포화현상 및 가격 경쟁 심화 등 전형적인 성숙기 단계의 양상이 지속되고 있습니다. 이로 인해 통신업의 성장성이 과거에 비해 위축되고 통신망과 관련한 투자가 전반적으로 감소하고 있는 추세입니다. 당사가 속한 통신산업은 기술 진화가 빠르게 진행되고 있는 산업으로 당사는 시장 내 경쟁력 강화를 위해 지속적으로 기술 개발에 대한 투자를 진행하고 있습니다. 이와 같은 노력에도 불구하고 향후 당사가 향후 기술 개발에 실패하거나, 당사가 개발한 기술이 시장에서 요구되지 않아 매출 시현으로 이어지지 않을 경우, 기 투자된 비용 등의 영향으로 인해 수익성 악화 및 재무 안정성의 위협으로 이어질 가능성이 존재한다는 점을 유념하시길 바랍니다.

당사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 목적으로 2021년 10월 26일 에코앰넷의 주식 12만주(지분율 100%)를 취득하였으며, 2021년 12월 31일을 기일로 흡수합병을 결정하였습니다. 2016년 11월 설립된 에코앰넷은 열차무선통신 및 방송표시 시스템, 무선중계통신망 및 관제시스템 구축, 차세대 M2M 솔루션 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 2021년 철도 교통 관제센터 열차무선설비(TRS) 유지보수, 전라선 KTCS-2차상신호 시범사업(LTE-R), GTX-A 노선 자동차 40량 및 방송표시기 CCTV 물품 공급, 폴란드 바르샤바 트램 123편성 물품 공급, 서울교통공사 4호선 실시간 통합정보시스템 등의 계약 실적을 보유하고 있으며, 한국전력의 AMI 구축 사업에 DCU(Data Concentration Unit) 및 모뎀을 공급하였던 이력이 있습니다. AMI는 양방향 통신망을 이용해 전력 사용량, 시간대별 요금정보 등을 사용자에게 제공하는 지능형 전력 계량 시스템으로, 정부가 추진하는 그린뉴딜 정책의 일환입니다.

[국내 철도 신호체계]

국내 철도 신호체계의 발전동향.jpg
국내 철도 신호체계의 발전동향

출처 : 한국철도시설공단

국내의 철도 통신시스템은 현재 일반 이동통신이 아니라 무전기로 대변되는 1G, 2G 관련 무선통신 기술을 다수 사용하고 있습니다. 아날로그 통신기술로는 VHF, UHF, 아날로그 TRS 등이 있으며, 디지털 기수롤는 TETRA와 iDen과 같은 디지털 TRS가 주로 사용되고 있습니다. 또한 철도의 경우 그 특성을 반영하여 2G 이동통신기술인 GSM을 철도 전용으로 개량한 GSM-R 기술이 전 세계적으로 널리 도입되어 있는 현황이며 최근 LTE 기술 기반의 방식으로 다변화되고 있는 추세에 맞춰 세계 각국에서는 철도 LTE-R 기술을 선점하기 위한 노력 중에 있습니다. 당사의 통신사업부에서는 한국철도 산업과 관련된 경험과 노하우를 인정받아 글로벌기업 모토로라의 공식 파트너쉽을 수행하고 있습니다. 특히, 모토로라솔루션에서 제공하는 무선장비 중 현재 표준화 되어 있고 세계에서 70%이상의 점유울을 차지하고 있는 TETRA TRS (유럽표준)시스템을 주력으로 하고 있으며, LTE-R(LTE based Railway wireless communication system)에 대해서도 직접 개발투자를 진행하고 있습니다. 당사는 지속적인 기술 개발 및 기술 관련 인력 양성을 통해 시장에서 요구하는 기술을 빠르게 제품에 반영하고 있으며, 최신 기술이 반영된 제품을 상용화함으로써 시장내 경쟁 우위를 유지하고 있습니다. 당사의 최근 3개년 및 당해 사업연도 상반기까지의 매출액 대비 연구, 개발비 비중은 다음과 같습니다.

[연구개발비용]

(단위 : 백만원)

과 목
제24기 반기
제23기
제22기

원재료비
-
-
-

인건비
-
-
-

기타비용
1,266

연구개발비용 계
1,266
-
-

회계처리
판매관리비
54
-
-

제조경비
1,212
-
-

재고자산
-
-
-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액 ×100]
9.83%
-
-

출처 : 당사 정기보고서

그러나 이와 같은 노력에도 불구하고 향후 당사가 향후 기술 개발에 실패하거나, 당사가 개발한 기술이 시장에서 요구되지 않아 매출 시현으로 이어지지 않을 경우, 기 투자된 비용 등의 영향으로 인해 수익성 악화 및 재무 안정성의 위협으로 이어질 가능성이 존재합니다. 또한, 타 산업 대비 높은 시장의 변화성을 가지고 있는 통신 산업의 특성상, 상기 기술 개발 실패나 시장 흐름과 다른 제품의 개발은 곧 당사 경쟁력의 악화로 이어질 수 있으며, 이는 다시 당사 성장성 및 수익성, 재무 안정성 악화로 이어지는 악순환이 될 수 있는 잠재적 위험을 가지고 있습니다. 투자자께서는 이 점에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

다. 국가 기간산업으로서 철도산업 배정 예산 축소 위험 철도 통신시스템 사업부문은 국내 철도산업의 발전과 밀접한 관련이 있으며, 철도산업의 영향을 받고 있습니다. 철도산업은 국가 기간산업 및 사회간접자본의 성격이 강하며, 정부나 지방자치단체에서의 수요가 감소하거나 철도산업에 대한 예산이 축소될 경우 철도산업에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이는 향후 당사의 수익성 및 성장성에 부정적인 영향을 줄 수 있으므로 투자자 여러분께서는 유의하시기 바랍니다.

당사의 주력 사업인 철도 통신시스템 사업부문은 국내 철도산업의 발전과 밀접한 관련이 있습니다. 철도산업은 크게 한 도시나 지역에 철도를 건설하는 것에서부터 금융까지 모든 것을 포함하는 범위가 넓은 국가 기간산업이자 사회 간접자본으로서의 성격이 강합니다. 그 중에서도 철도차량사업은 철도운송수단의 연구개발, 제작, 판매 및 유지보수와 연관된 전체 사업 분야를 일컬으며, 철도건설이 확정되면 토목, 건축, 전력 및 신호통신 등 선행투자가 필요한 산업과 연계되면서 철도차량의 신규 수요가 발생하고, 이를 제작하기 위한 철강, 화학, 비철금속, 전기전자, 고무, 유리, 플라스틱 등 원자재 산업이 수반되는 한편, 국내외 판매를 위한 금융과 무역 등의 산업이 동반되게 됩니다.또한 철도산업은 공익사업이라는 특성과 함께 대규모의 자금투입이 필요한 사업으로정부나 지방자치단체가 주도하는 집행예산에 따라 철도차량의 수량과 가격이 결정되어집니다. 최근 각 지방자치단체와 민간투자자와의 역할분담을 통한 민자사업이 점차 확대되는 추세이며, 국내 철도시장의 경우 KTX 신설 구간 외에 기본 도시철도(지하철 등)의 노후·교체물량 및 신규구간 신설 등이 지속해서 진행되고 있습니다. "제4차 국가철도망 구축 계획"은 2021년부터 2030년까지 국가 전체 철도망 계획을 다루며 기존 1~3차 구축 계획과는 다르게 철도망의 양적 및 질적 성장이 전망됩니다. 국토교통부는 한국교통연구원으로부터 수립 연구를 완료 받은 뒤 신규 사업에 대한 검토와 전문가 및 관계기관 의견을 수렴한 뒤, 공청회 등 행정 절차와 철도산업위원회 심의를 거쳐 2021년 7월 5일 최종 확정 및 고시하였습니다. 한국교통연구원이 발간한 "제4차 국가철도망 구축계획 수립 연구"에 의하면 아래와 같이 크게 7대 추진방향별 추진과제가 존재합니다.

[제4차 국가철도망 구축계획 7대 추진방향별 추진과제]

추진방향
추진과제

철도운영 효율성 제고
- 용량부족 해소 및 기존노선 급행화- 단절구간 연결 및 전철화

주요 거점 간 고속 연결
- 일반철도 고속화- 고속철도 운행지역 확대

비수도권 광역철도 확대
- 기존노선을 활용한 광역철도망 구축- 지방 대도시권 등 활성화를 위한 신규 광역철도 건설

수도권 교통혼잡 해소
- 광역급행철도- 신규 광역철도망 확대

산업발전 기반 조성
- 철도를 통한 산업활동 지원- 철도산업 도약을 위한 기반시설 조성

안전하고 편리한 이용환경 조성
- 성능 중심 철도시설 관리체계 구축을 통한 철도안전 강화- 이용자가 편리한 철도환경 조성- 환경친화적인 철도건설 추진

남북ㆍ대륙 철도 연계 준비
- 통일 시대에 대비한 남북철도 연결- 남북/대륙철도 연결 및 국제철도 운행 준비

출처) '제4차 국가철도망 구축계획(2021~2030) (국토교통부)'

해당 계획에 따르면, 계획기간(2021~2030)동안 총 92.1조원, 계획기간 외에 27.7조원을 투자하여 총 119.8조원을 투자할 계획이며, 부문별로는 고속철도에 15.3조원, 일반철도 47.0조원, 광역철도 건설에 57.4조원 소요가 전망됩니다.특히 철도의 경우, 온실가스 배출 및 교통사고 감소 효과를 기대할 수 있는 친환경 교통수단이고 주요 지방에 위치한 혁신도시 등 거점간 연결을 가능하게 하는 국가균형발전 수단으로 미래에도 지속적인 투자 및 성장이 기대됩니다. 하지만, 정부에서 발표하는 도시 철도 계획과 국토 개발 계획 등의 변화로 인해 정부나 지방자치단체에서의 수요가 감소하거나 철도산업에 대한 예산 자체가 축소될 경우 철도산업 전반에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 바 정부 정책 등에 대한 지속적인 모니터링이 필요합니다.

상기 위험에도 불구하고 2022년 정부 예산안에서 SOC분야에 대한 재정투자 규모는 27.5조원으로 2021년의 26.5조원에 비해 약 3.7% 증가하였습니다. 철도 및 도시철도 사업에 대한 투자계획 또한 8조 3,183억원으로 2021년의 8조 956억원 대비 2.7%로 증가한 규모로 책정되었습니다. 정부는 2022년 예산안에서 SOC의 고도화와 SOC의 첨단화를 주요 예산 목표로 삼았습니다. SOC고도화의 맥락에서 수도권 교통난 해소 및 지방 광역경제권 경쟁력 향상을 위한 핵심 교통 인프라 확충하겠다고 밝혔습니다. 한편 SOC 첨단화의 관점에서 주요 SOC 기반 시설에 AI 등 첨단기술을 접목한 스마트 관리 체계 구축하겠다고 밝혔습니다. [2022년 SOC 분야 재정투자 계획]

(단위 : 억원, %)

부문
2021년(a)
2022년(b)
2020년 대비

증감액(b-a)
증감율((b-a)/a)

도로
77,829
84,302
6,473
8.3

철도
80,956
83,183
2,227
2.8

해운·항만
21,099
20,104
-995
-4.7

수자원
15,915
16,096
181
1.1

지역 및 도시
30,693
30,302
-391
-1.3

물류, 항공, 산단
38,598
41,296
2,698
7.0

합계
265,090
275,283
10,193
3.8

출처) 기획재정부 2022년도 예산안

정부는 2021년도 SOC 분야 재정을 편성함에 있어 SOC를 고도화하여 촘촘하고 편리한 교통 네트워크 구축으로 국민 이동 효율성을 획기적으로 개선하기 위해, 장거리 대량통행이 특징인 수도권은 광역급행철도, 광역 BRT, 환승센터 중심 대중교통 연계체계를 구축하여 혼잡 완화하기로 하였으며, 이러한 맥락에서 GTX-A의 적기 완공을 위해 공사비 소요 예산을 전년 1,233억원 대비 168%가 증가한 3,309억의 예산을 편성하고, GTX-B/C의 원활한 민자사업 추진을 위한 투자 본격화를 목적으로 GTX-B와 관련해 803억, GTX-C와 관련해 1,030억원의 예산을 편성하였습니다. 한편 지방 광역 경제권의 경우 지역 광역철도를 중심으로 수도권에 대항하는 교통망을 구축하여 광역 경쟁력을 제고하기 위해, 4차 철도망 계획에 신규 반영된 비수도권 광역철도(11개) 사업의 사전 타당성 조사 및 사업 절차를 개시하기 위한 예산 12.1조원(3차 계획 당시 0.5조원을 편성)을 편성하였습니다. 더불어 SOC를 첨단화하기 이한 목적으로 철도에 첨단기술을 결합한 SOC 디지털 관리를 강화하고자, 노후, 외산 철도신호시스템을 국산 디지털 시스템으로 전면 개량하기 위한 예산 113억원을 신규 편성하였습니다. 이에 따라 철도 건설과 관련한 총 예산이 15조 8,785억원으로 2020년 14조 2,062억원에 비해 11.8%로 크게 증가하였습니다. 이처럼, 향후 정부의 SOC분야 투자계획 방향에 따라 철도사업의 비중이 증가 혹은 감소할 가능성이 존재하며 정부예산 계획이나 지방자치단체의 수요가 감소하는 등 SOC 정책 방향이 당사의 영업환경에 부정적인 방향으로 진행될 수 있는 바, 이로 인해 당사의 수주량 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로, 투자 시 이점 유의하시기 바랍니다.

라. 통신산업 정부 규제 관련 위험통신산업은 공공재적 성격으로 인해 정부정책 및 규제에 크게 영향을 받고 있습니다. 정부의 정책 및 규제는 통신산업의 신규서비스 도입, 사업자 선정 등 진입 관련 제도에서부터 지배적 사업자 지정, 기술방식 도입, 주파수 정책, 상호접속 등의 경쟁 관련 제도에 이르기까지 광범위하게 이루어짐에 따라 통신산업 경쟁구도에 지속적으로 직ㆍ간접적인 영향을 미치고 있습니다. 또한 적절한 대역폭의 주파수를 적정한 대가로 확보하는 것은 당사의 사업과 관련된 중대한 사안으로, 적절한 주파수 사용 권한을 획득하지 못하거나, 할당 대가 등을 과도하게 부담하는 경우 회사의 사업 및 수익성에 부정적인 영향을 받을 수 있습니다. 이밖에, 통신 정책을 담당하는 정부 부처인 과학기술정보통신부는 당사가 실질적 소유권 및 경영권 제한에 대한 규칙이나 사업권에 부과된 조건 등 규칙, 규정, 시정 명령을 준수하지 못할 경우, 사업권을 취소하거나 또는 사업정지 조치를 취할 수 있습니다. 이러한 정부 규제 기관으로부터의 사업권 취소, 사업정지 조치 또는 금전적 처벌을 포함하는 제재 조치들은 당사의 사업에 중대한 부정적 영향을 줄 수 있습니다. 향후 정부의 정책 및 규제 변화에 따라 통신산업 내 미치는 영향에 대한 투자자들의 꾸준한 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.

통신산업은 사회간접자본으로서의 공공성을 가지고 있을 뿐만 아니라, 대규모 설비투자, 규모 및 범위의 경제성, 필수설비, 전파자원의 제약, 다양한 외부효과 등으로 효율적인 자원 배분이 특히 중요한 산업입니다. 따라서 대부분의 국가는 통신산업을 정책적으로 육성하는 한편, 법적, 제도적 규제장치를 함께 마련하고 있습니다. 우리나라도 전기통신사업법을 근간으로 전기통신기본법, 전파법 등 통신관련 법령 및 공정거래법 등의 전기통신 관련 법규 이외의 법령에 의해서도 규제를 하고 있습니다. 이와 같은 정부의 정책 및 규제는 신규서비스 도입, 사업자 선정 등 진입관련 제도에서부터 지배적 사업자 지정, 요금규제, 상호접속 등의 경쟁관련 제도에 이르기까지 광범위하게 이루어짐에 따라 경쟁구도에 직접적으로 영향을 미치고 있습니다.

[이동통신시장 경쟁촉진 및 규제합리화를 위한 통신정책 방안]

주제
내용

신규사업자 진입기반 조성
- 한정된 주파수, 막대한 투자비용 등 높은 진입장벽이 존재하는 구조적 한계를 고려, 초기 시장진입 부담을 줄이기 위한 주파수 우선 할당, 단계적 전국망 구축 및 로밍 허용,접속료 차등 등 정책지원방안 마련- 다만 신규사업자의 시장안착 실패는 이용자 피해, 투자매몰 등 막대한 사회적 비용 초래 우려가 있으므로, 엄격한 심사를 거쳐 재정&기술적 능력 등을 갖춘 사업자 있는 경우에 한하여 진입을 허용할 방침

신규사업자 정책 지원방안
- 주파수 우선 할당 : 2.5Ghz(TDD, 40Mhz 폭)과 2.6Ghz(FDD, 40Mhz 폭)을 우선 할당 대역으로 설정- 단계적 네트워크 구축 허용 : 허가서 교부 후 서비스 개시시점까지 수도권을 중심으로 최소 25% 커버리지 구축, 5년차에 95% 이상 전국망 구축 의무 부과- 로밍제공 의무화 : 의무제공사업자는 사업시작 시점부터 5년간 한시적으로 신규 사업자에게 로밍 제공- 상호접속료 차등 적용 : 기간은 추후 결정

알뜰폰 경쟁력 제고
- 서비스 기반의 경쟁촉진을 위해 알뜰폰의 시장 점유율을 15년 10%, 16년 12%까지 확대(14년도 8%)하여 이동통신 시장의 실질적인 경쟁주체로 자리잡을 수 있도록 지속성장을 지원- 유통망 확대를 위한 LTE&청년 계층 주 목표로 포털사이트 운영(15 년 5 월), 전파사용료 감면 1 년 연장(15 년 9 월에서 16 년 9 월로 연장), 도매대가 인하 (음성 10.1%, 데이터 31.3%), 도매제공 의무사업자 제도(~16 년 9 월)연장 검토 등을 추진

소매시장 요금인가제 폐지
- 규제완화 차원에서 인가제를 폐지하고 모든 사업자에게 신고제를 적용하되, 시장지배적 사업자의 경우 지배력 남용 및 요금인상 가능성 등 부작용이 해소 된 이후 효력이 발생하도록 제도를 보완- 일정기간(15일)내에 검토 후 문제가 없으면 즉시 효력이 발생하는 형태로 운영되며, 검토기준도 이용자 이익 저해, 공정경쟁 저해 등으로 간소화- 요금제 출시기간이 단축(1~2개월에서 15일로)되고 규제의 예측 가능성이 제고되어 사업자 간 자율적 요금경쟁이 더욱 확대될 것으로 기대

도매시장 제도 정비
- 요금인가제 폐지 시, 지배력 남용 방지를 위해 지배력의 원천인 통신설비 관련 사업자 간 거래시장인 도매시장 제도를 정비- 경쟁상황평가를 소매시장에서 도매시장 중심으로, 정시에서 수시로 확대하고, 시장지배적 사업자의 법적 근거를 마련- 음성접속료의 지속적인 인하 및 인터넷망 접속제도 정비를 통해 요금경쟁을 촉진하고 통신망의 안정성을 제고

자료: 미래창조과학부(현 과학기술정보통신부)

이와 같은 정부의 규제는 시기적으로 목적과 방향에 따라 다소 차이를 보이는데 최근까지 후발사업자의 경쟁력 강화를 통한 유효경쟁체제 구축을 위해 비대칭규제가 도입되어 이를 위해 다양한 정책 수단이 시행되어 왔습니다. 식별번호 마케팅 금지 및 010통합번호 도입, 시차적 번호이동성제도 도입, 지배적 사업자 이용약관(요금)인가, 단말기 보조금 규제, 의무약정제 금지, 사업자간 접속료 차등 확대, 선후발사업자간 과징금 차등, 지배적 사업자의 결합상품 요금할인 금지, 전파사용료 차등 등의 정책적인 제도가 도입되어 시행된 결과 후발사업자의 사업기반이 강화되는 효과를 거두기도 하였습니다. 비대칭 규제정책의 취지는, 시장지배사업자에 대한 규제강화와 후발사업자의 경쟁환경 개선을 통해 3개사업자의 공존을 도모함으로써 최소한 현 수준의 경쟁수준을 유지하려는 입장으로 풀이되며, SKT와 같은 시장지배사업자에게는 다소 불리하게 작용하였습니다. 또한, 정부는 국내 통신사업자가 사용할 LTE 및 5G 등 기술의 도입시기 및 품질수준에 대한 결정에 관련해서도 적극적 역할을 수행하고 있습니다. 정부는 향후 미래의 통신 서비스 기술 도입 및 적용에 대해서도 정책 방향성을 제공하게 되며, 정부의 기술도입 정책이 당사에게 항상 최선의 수익을 담보할 것이라 보장할 수는 없습니다.또한 '경쟁촉진'으로의 기조 전환은 통신서비스 이용자 편익 증대 및 경쟁 정책변화를 통한 시장활성화에 초점이 맞추어져 있습니다. 통신서비스 이용자 편익 증대 정책으로는 2008년 10월 이동전화 요금감면 계층 확대 정책, 2011년 6월 기본료 인하 및 문자메시지 50건 무료제공, 스마트폰 선택요금제 등이 시행되었고, WIPI 탑재 의무조항이 2009년 4월 1일부터 해제되어 소비자가 보다 많은 컨텐츠에 대한 접근이가능해진 것으로 판단됩니다. 경쟁 정책은 통신서비스 재판매 제도를 도입하는 한편,요금관련 이용약관 인가제(현재 당사 시내전화 및 초고속인터넷, SKT 이동전화서비스 대상)에 대해 요금을 인하할 경우 신고만으로 가능하게 하고, 경매에 의한 주파수 할당을 가능하게 하여 효율적인 사업자 선정을 유도하고, Wibro 서비스에 010 번호를 부여, 음성서비스를 가능하게 함으로써, 경쟁을 유도하고 있습니다. 또한 주파수 이용효율이 높은 저주파수 대역을 새로운 서비스 용도로 후발, 신규사업자에게 할당함으로써, 사업자간 공정경쟁을 통한 경쟁 활성화를 도모할 수 있도록 정책을 시행하고 있습니다. 정부는 단기적으로 결합서비스 규제완화(지배적사업자 결합상품 사후규제 전환 포함) 및 IPTV 제도화 등 신규서비스 및 투자활성화를 추진하고 있으며, 장기적으로 관련 법령 개정 등을 통해 현재의 역무구분에따른 수직적 규제를 컨버전스 환경에 맞는 수평적 규제로 전환하며 진입규제완화(간접접속, 재판매, MVNO 포함)를 통해 경쟁을 촉진할 계획에 있습니다.

[통신서비스 가입자수 추이]

(단위 : 명)

구분
2022년 4월
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년
2015년
2014년
2013년
2012년
2011년

무선
이동통신
74,387,256
72,855,492
70,513,676
68,892,541
66,355,778
63,658,688
61,295,538
58,935,081
57,290,356
54,680,840
53,624,427
52,506,793

자료 : 과학기술정보통신부주1) 이동통신 가입자 : MVNO 포함주2) 2020년 12월부터 SK브로드밴드의 PC방 인터넷회선을 초고속인터넷회선 수치에서 제외('16년 12월 ~ 20년 11월 수치 소급 적용)

위와 같이 시장 경쟁이 치열해지면서 통신업 전반에 경쟁이 치열해지고 있으며, 이에 따른 과도한 마케팅 비용 및 시장질서에 반하는 영업행위 등이 이어져 통신업 전반에 수익성이 악화되고 있습니다. 또한 과도한 경쟁을 억제하기 위한 정부의 다양한 규제가 시행되면서 영업환경이 악화되고 있습니다. 이러한 규제는 통신업 전반에 영업을 위축시킬 가능성이 크며, 이에 따라 당사가 영위하고 있는 이동통신중계기 및 LTE-R(LTE based Railway wireless communication system)과 관련한 사업 전반에 대한 투자도 위축될 수 있습니다. 이는 당사의 사업에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자 여러분께서는 유의하시기 바랍니다.

마. 전방산업 관련 위험창호는 대체수요가 크지 않은 수요특성상 건설경기의 변동에 직접적인 영향을 받고 있습니다. 또한 창호 시장의 경우 1) 제품별 설계 표준화가 이루어져 있지 않아 다품종 소량생산 및 주문제작 영업방식 위주의 전형적인 중소기업형 업종 특성을 지니고 있으며 2) 노동집약적 생산공정이 일부 유지될 수 밖에 없어 상대적으로 생산성이 우수한 편은 아니며 3)제조공정의 표준화가 상대적으로 어렵습니다. 따라서 향후 당사 매출의 절대적 수준이 크게 증가하여도 타 제조업에 비해 고정비 레버리지 효과(고정비가 지렛대 역할을 해 매출액이 증가할 때 영업이익 증가폭이 확대되는 효과)가 크지 않을 것으로 예상됩니다. 향후 대내외적 경기 변동으로 인하여 국내 부동산 경기불황이 지속될 경우 창호산업 성장에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 투자자들께서는 반드시 유의하여 주시기 바랍니다.

당사의 주요제품인 PVC 새시가 포함되는 플라스틱 창문 및 문은 한 장소의 경계, 건묵물의 입구, 건축물 벽면 또는 지붕에 설치하는 개구부에 플라스틱 물질을 주된 재료로 하여 개폐할 수 있도록 만들어 놓은 구조물을 말합니다. 플라스틱 창문과 문은 건축자재의 한 종류로 건설 경기와 정부 주택정책의 영향을 받으며, 석유화학제품이 주 원재료이기 때문에 국제유가와 환율의 영향을 받습니다. 특히 마감재로서 건축허가면적 등 선행지표보다 6개월 ~ 1년 6개월 정도 후행하는 특성을 보이고 있습니다.

[국내 플라스틱 창문 및 문 시장규모 및 전망]

국내 플라스틱 창문 및 문 시장규모 및 전망.jpg
국내 플라스틱 창문 및 문 시장규모 및 전망

출처 : 통계청 국가통계포털(2021)

통계청 국가통계포털(KOSIS) 광업, 제조업조사(품목편)에 따르면, 국내 플라스틱 창문 및 출하금액은 2016년 1조 4,010억원에서 2019년 1조 4,971억원으로 연평균 2.23% 증가하였습니다. 동 산업은 수출이 수입보다 상대적으로 큰 수출형 산업형태를 보이고 있으며 주요 참여업체는 엘지하우시스, 케이씨씨, 현대엘앤씨 등입니다.

창호 시장의 경우 제품별 설계 표준화가 이루어져 있지 않아 다품종 소량생산 및 주문제작 영업방식 위주의 전형적인 중소기업형 업종 특성을 지니고 있습니다. 약 1,500여개의 군소기업들이 창호시장 사업을 영위하고 있는 것으로 추정되며, 중소업체 간 경쟁과는 별도로 (주)KCC, 한화엘앤씨(주) 및 (주)LG하우시스 등의 대기업 창호업체 간의 경쟁이 이루어지고 있는 바, 전반적인 시장 형태는 대다수의 중소기업 간의 완전경쟁과 대기업 창호업체 간의 과점형태의 준 완전경쟁이 이루어지고 있다고 판단됩니다.일반적으로 창호산업은 소재별, 디자인별, 기능별, 크기별로 매우 다양하여 타 제품에 비해 상대적으로 생산라인의 규격화 및 표준화가 어려워 일부 대기업의 대규모 공동주택(아파트)을 대상으로 하는 창호외에는 대량 생산이 효율적이지 않은 산업입니다. 이에 따라 과거에 비해 생산자동화의 비중이 매우 높아졌음에도 불구하고 현재까지도 일부는 노동력을 위주로 하는 노동집약적 생산공정이 일부 유지될 수 밖에 없어 상대적으로 생산성이 우수한 편은 아닙니다.따라서 다품종 소량생산 및 주문제작의 영업방식에 기인하여 매출증가에 따른 규모(범위)의 경제 달성이 타 제조업에 비해 제한적일 수 있으므로 향후 당사의 수주잔고의 증가로 인해 매출 성장을 예상함에 있어서 타 산업군에 비하여 매출 성장의 속도는 상대적 가파르지 못할 수 있는 반면 지속적이고 완만히 성장하는 모습을 보이는 것이 일반적입니다. 또한 제조공정의 표준화가 상대적으로 어려워 향후 당사 매출의 절대적 수준이 크게 증가하여도 타 제조업에 비해 고정비 레버리지 효과(고정비가 지렛대 역할을 해 매출액이 증가할 때 영업이익 증가폭이 확대되는 효과)가 크지 않을 것으로 예상됩니다.

창호시장은 전방산업인 건설경기에 따라 영향을 받습니다. 건설 경기를 예측하는 데에 가장 일반적으로 사용되고 있는 것은 건설기업 경기실사지수(CBSI)입니다. 경기실사지수(Business Survey Index)란 경기동향에 대한 기업가들의 판단ㆍ예측ㆍ계획의 변화추이를 관찰하여 지수화한 지표로서 다른 경기 관련자료와 달리 기업가의 주관적이고 심리적인 요소까지 조사가 가능한 특징이 있으며, 상기의 건설기업 경기실사지수(CBSI)는 업종을 건설업종으로만 국한시켜 집계된 자료입니다. 지수계산은 설문지를 통하여 집계된 전체응답자 중 전기에 비하여 호전되었다고 답한 업체수의 비율과 악화되었다고 답한 업체수의 비율을 차감한 다음 100을 더해 계산합니다. 예를 들어, 긍정과 부정의 응답이 각각 80%와 60%라면 80에서60을 차감한 값에 100을 더해 120이 됩니다. CBSI가 기준선인 100을 밑돌면 현재 건설경기 상황을 비관적으로 보는 기업이 낙관적으로 보는 기업보다 많다는 것을 의미하고 100을 넘으면 그 반대를 의미합니다.

[종합 CBSI 추이]

종합cbsi추이

출처: 한국건설산업연구원(2022.07)

CBSI지수는 미분양 아파트 증가에 따른 건설업체 유동성 위기 심화로 인해 2008년 11월 사상 최저치인 14.6을 기록한 바 있습니다. 이후 공공공사 수주 증가, 주택경기 회복에 대한 기대감, SOC 예산 증액 및 조기집행 등의 영향으로 CBSI지수는 점차 개선되는 모습을 보였습니다.2012~2013년 동안 CBSI는 60~70사이에서 등락을 반복하며 횡보세를 보여왔습니다. 그만큼 선진국 재정위기로 촉발된 대내외 경제 불확실성이 건설경기에 부정적인 영향을 미쳤음을 나타내는 것으로 보여집니다. CBSI는 2014년 12월에 계절적 요인과 부동산 3법 입법화 영향으로 전월 대비 21.3p 상승해 5년 3개월만에 최고치인 91.7을 기록하였으나, 2015년 1월에는 이러한 상승세를 이어가지 못하고 전월비 15.9p 하락한 75.8을 기록하였습니다. 이는 전월 급등에 따른 통계적 반락 효과가 크게 작용한 가운데, 통상 1월에는 공공 공사 발주물량이 감소하고 혹한기로 인해 민간 공사물량도 줄어드는 계절적 요인이 영향을 미친 결과로 판단됩니다. 2015년 7월에는 국내 주택건설 경기가 회복되고 분양 호조가 나타나면서 CBSI가 101.3을 기록하며 상당히 개선된 모습을 기록하였으나 2016년 1월 73.5을 기록하며 다시 하락 추세를 나타난 바 있습니다.2017년 들어 CBSI지수는 지속적인 상승 추세에 따라 6월 90.4를 기록하였습니다. 그러나 2017년 8월 정부의 고강도 부동산 대책 발표 영향으로 CBSI지수는 전월대비 11.2p 하락하여 1년 7개월만에 최저치인 74.2를 기록하였습니다. 9월에는 이보다 소폭 상승한 76.3을 기록하였는데, 이는 혹서기 이후 지수가 일부 상승하는 계절적 요인과 지난 8월 지수가 매우 부진한데 따른 반등 효과가 작용한 것으로 판단됩니다.이후 CBSI지수는 국내외 경기 개선에 힘입어 2018년 4월까지 상승하는 추세였습니다. 2018년 4월 CBSI지수는 지난 3월 대비 3.6p 상승하여 85.2을 기록하며 지난 2017년 12월 80.1을 기록한 이후 4개월 연속 80선 초반대에 머물고 있었습니다. 그러나, 4월 이후 정부의 보유세 인상 정책 등 주택 시장 규제와 관련된 정책들이 부동산 경기의 불안감을 증가시키면서 지속적으로 하락하다 8월에는 전월 대비 14.6p 급감한 67.3을 기록하며 2014년 1월 이후 55개월만에 최저치를 기록했습니다. 정부의 9.13 대책 발표 이후 9월에도 67.9를 기록하며 부진한 모습을 보였으나, 2018년 10월 연말 발주가 증가하는 계절적인 요인으로 70선을 회복하였으며, 2019년 SOC 예산이 증액되는 등 정부 정책의 긍정적인 요인이 영향을 미치며, 2018년 12월 80.9를 기록하여 CBSI지수가 개선되는 모습을 보였습니다.2019년 1월부터 2월까지 부동산시장 침체로 인한 신규 주택사업 위축으로 인해 CBSI지수는 72.0까지 하락하였으나, 3월 이후 체육관, 학교 등 공공건물 발주 및 민간 오피스텔 분양의 활성화로 반등세를 보이며 4월 기준 88.6을 기록하며, 장기 평균치인 80을 상회하였습니다. 반면 5월에는 3월, 4월 2개월 연속 지수가 상승한 것에 대한 통계적 반등 효과와 5월 뚜렷한 대형 공사가 발생하지 않아 신규 공사 물량이 크게 위축되며 25.4p. 하락한 63.0를 기록하였습니다. 이는 2013년 11월 60.9 이후 5년 6개월내 최저치에 해당합니다. CBSI는 지난 6월 정부의 노후 시설 투자 발표 영향으로 전월 대비 17.5p. 상승하며 80.5를 기록하였지만 7월에는 3.6p., 8월 11.0p. 하락해 2개월 연속 감소하며 8월 기준 65.9를 기록하였습니다. 이후 장기 평균선인 80선에서 등락을 거듭하다가, 2019년 12월에는 92.6으로 2년 6개월만에 90선이 회복되었습니다. 이러한 CBSI 지수의 개선의 원인으로는 정부가 2019년 12월 중 2020년 경제정책 방향으로 경기 반등을 위해 100조원 투자를 추진하겠다는 발표를 하면서 내수 진작 방안으로써 다수의 건설 사업이 포함된 것이 긍정적인 영향을 준 것으로 판단됩니다. 그럼에도 불구하고 최근 4년 평균 CBSI가 79.5에 불과한 수준으로 장기간 100 미만을 기록하고 있어 건설업 경기에 대한 부정적인 시각이 우세한 것으로 판단되었습니다.2020년 1월부터 CBSI는 연속적으로 부진하여 2020년 3월 CBSI는 59.5를 기록, 2013년 2월 이후 7년 1개월 만에 경기실사지수의 60선이 무너졌습니다. 통상, 3월에는 봄철 발주 증가로 인해 지수가 3~5p. 상승하는 것이 일반적인데, COVID-19 여파로 경기가 냉각되면서 계획된 공사 발주가 제대로 일어나지 않아 건설경기가 매우 침체되었습니다. 이후 5월까지 CBSI는 60선에 머물며 부진하였으나, 2020년 6월은 79.4를 기록하여 침체 상황이 크게 개선된 것으로 나타났습니다. 이는 분양가상한제 시행을 앞두고 주택 분양이 증가하고, 지연된 공공공사의 발주가 이뤄지는 등 전반적으로 공사물량이 개선되었기 때문입니다.한편, 우크라이나 사태로 자재가격 부담이 장기화된 가운데 주요국 금리 인상에 따른경기둔화 우려감으로 2022년 6월 지수가 전월 대비 18.7p 하락한 모습을 보였습니다. 현재 저조한 CBSI지수 추이와는 별도로, 국내 가계부채 증가세 심화와 정부의 추가적인 부동산 규제 가능성 등 건설경기 회복이 둔화될 요인들이 상존해 있습니다. 이렇듯 건설경기 회복의 둔화 가능성 및 경기등락은 당사의 영업환경에 악영향을 미칠 수 있습니다. 국내외 경기 침체 가능성 및 글로벌 금융환경의 불확실성이 높아지는 상황에서 건설경기 침체로 인한 CBSI지수의 등락이 반복될 수 있으므로 투자자께서는 CBSI지수 및 건설산업 전반에 걸친 변동사항에 유의하시기 바랍니다.

종합하면, 당사의 전방산업인 국내 건설산업이 침체될 것으로 전망되며 당사 매출 성장에 부정적 요인으로 작용할 수 있습니다. 향후 대내외적 경기 변동이나 정부의 부동산 과열 억제 정책 등으로 인하여 국내 부동산 경기 불황이 지속될 경우 창호산업 성장에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 투자자들께서는 반드시 유의하여 주시기 바랍니다.

바. 연구개발에 따른 PVC(플라스틱) 창호 대체 가능성에 관한 위험현재 PVC(플라스틱) 창호는 기존 목재 및 금속 창호의 대체품으로 성장하였으며 현재까지는 기능적 측면, 디자인 측면, 친환경 측면에서 기존 목재 및 금속 소재 대비 높은 시장점유율을 보이고 있습니다. 하지만, 향후 플라스틱 창호(PVC) 소재를 대체할 신소재의 개발, 기존 소재가 가지고 있었던 단점을 극복하는 제조기술의 향상 또는 기존의 목재 및 금속으로의 트렌드 변화 등 당사가 통제하지 못하는 외부환경 변화에 따라 대체시장은 항상 잠재되어 있으니 투자자께서는 이를 인지하시기 바랍니다.

창호제품은 소재의 종류에 따라 일반적으로 알루미늄(금속), 플라스틱, 목재 등으로 구분되며, 목재창호의 경우 목재가 가지고 있는 수분의 취약성 및 가공 과정에서 발생하는 유해가스로 인한 환경오염에 기인하여 금속창호에 의해 시장이 대체되어 현재는 시장 내의 생산 비중은 가파르게 줄어들었습니다. 이후 금속창호 또한 금속 본연의 단점인 단열성, 밀폐성, 수밀성 등에서 플라스틱창호(PVC)에 비해 상당히 열위한 성질을 가지고 있는 바 그동안 금속창호와 플라스틱창호가 양분하였던 시장에서 금속창호의 생산량은 완만한 감소 추세이며 현재는 플라스틱 창호(PVC)가 시장내의 점유율을 빠르게 높이고 있는 상황입니다.

따라서 플라스틱(PVC) 창호는 기존 목재 및 금속 창호의 대체품으로 성장하였으며 현재까지는 기능적 측면, 디자인 측면, 친환경 측면, 가공기술측면에서 기존 목재 및 금속 소재 대비 높은 시장점유율을 보유하고 있습니다. 그러나 장기적으로 플라스틱 창호(PVC) 소재를 대체할 신소재의 개발, 기존 소재가 가지고 있었던 단점을 극복하는 제조기술의 향상 또는 기존의 목재 및 금속으로의 트렌드 변화 등 당사가 통제하지 못하는 외부환경 변화에 따라 대체시장은 항상 잠재되어 있으며 당사 또한 이러한 위험에 대비하여 지속적인 연구개발을 진행하고 있습니다.

[당사 연구개발비 내역]

(단위 : 백만원)

과 목
제24기 반기
제23기
제22기

원재료비
-
-
-

인건비
-
-
-

기타비용
1,266

연구개발비용 계
1,266
-
-

회계처리
판매관리비
54
-
-

제조경비
1,212
-
-

재고자산
-
-
-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액 ×100]
9.83%
-
-

출처 : 당사 정기보고서

하지만 당사가 현재 추진 중인 연구과제와 관련한 구체적인 성과가 가시화 되기까지 상당 시일이 소요될 가능성이 존재하며, 연구개발의 성과가 사업성 있는 결과로 직결되리라 확신할 수도 없습니다. 이는 투입된 비용을 회수하지 못하는 결과로 이어질 수도 있으며, 장기적으로는 당사의 경쟁력에 악영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 새로운 기술에 적응하지 못하고, 신규공정에서 제대로 작동하는 제품을 개발해내지 못한다면, 고객사로부터 외면당할 수 있습니다. 투자자께서는 그동안 창호제품이 지속적으로 트랜드가 변해왔으며 지금도 다양한 소재개발 및 제조기술의 향상 등 여러 요인에 따라 당사가 주력으로 생산을 하고 있는 플라스틱(PVC)창호 제품이 타 창호소재군에 의해 대체될 수 있는 가능성이 항상 잠재되어 있음을 유의하시기 바랍니다.

사. 환경규제 강화에 따른 품질 경쟁력 확보에 관한 사항정부가 건축물을 대상으로 에너지 규제를 강화하면서 방음, 단열, 수밀성 등의 엄격한 품질기준 확보가 더욱 중요해졌으며 이와 관련한 에너지 관련 제도의 시행으로 향후 창호제 시장은 품질 경쟁력을 확보한 기업들 위주로 재편될 가능성이 있습니다. 향후 정부의 친환경 건축물 관련 규제는 현재보다 더욱 강화될 것으로 예상되며, 창호등급에 따라 수요 및 가격 차별화 추세가 확대될 전망입니다. 당사는 정부규제 수준 및 창호등급 획득을 위해 연구개발과 효율적인 공정관리 등 제품품질 향상에 전방위적인 노력을 기울이고 있으나 상기와 같은 제도적인 규제와 이로인한 업계 내 재편가능성 및 산업의 구조적인 변화위험이 존재하오니, 투자자들께서는 투자 시 반드시 유의해 주시기 바랍니다.

정부가 건축물을 대상으로 에너지 규제를 강화하면서 방음, 단열, 수밀성 등의 엄격한 품질기준 확보가 더욱 중요해졌으며 이와 관련한 에너지 관련 제도의 시행으로 향후 창호제 시장은 품질 경쟁력을 확보한 기업들 위주로 재편될 가능성이 있습니다. 특히, 정부는 단열성능을 극대화하여 건축물 에너지 부하를 최소화하고(패시브), 태양광 등 신재생 에너지를 활용(액티브)하여 건물 기능을 위한 에너지 소요량을 최소화하는 '제로에너지건축물' 개념을 도입하여 인증제/단계적 의무화 추진안을 마련하는 등 향후 친환경 에너지 관련 제도 규제는 현재보다 강화될 것으로 전망됩니다.

[ 정부 제로에너지 빌딩 개념도 ]

제로에너지_1

(출처 : 국토교통부)

[ 정부 제로에너지 빌딩 단계적 의무화 추진안 ]

시 기
내 용

2020년
연면적 3천㎡ 미만 국민 생활밀착형 중·소규모 공공건축물(청사, 어린이집, 우체국, 주민센터, 공공도서관 등)

2025년
연면적 5천㎡ 미만 신재생에너지설치 의무화 대상 민간·공공건축물(업무, 교육연구, 판매, 운수, 숙박, 문화·집회, 의료 등의 시설)

2030년
모든 용도 민간·공공건축물 의무화(발전, 위험물저장·처리 등 제로에너지건축물 구현 가능성 및 효과가 적은 용도 제외)

(출처 : 국토교통부)

지난 2018년 09월에 시행된 '에너지절약형 친환경주택의 건설기준' 에 따르면 공동주택 건축 시 친환경 주택건설 기준을 의무적으로 충족시켜야 하며 이에 부합하기 위해서 외기에 직접 면하는 중부1지방 주택에는 열관류율(단위 면적당 통과하는 열량을 표시, 낮을수록 단열성능이 우수함을 의미) 0.9W/m²K 이하, 중부2지방 주택에는 열관류율 1.2 이하의 창호를 사용해야 하며 세부사항은 아래와 같습니다.

[ 친환경주택의 단열성능 기준(창) ]

(단위: W/m²K)

부위
평균열관류율

중부1
중부2
남부
제주

외기에 직접면함
0.90 이하
1.00이하
1.20 이하
1.60 이하

외기에 간접면함
1.30 이하
1.50 이하
1.70 이하
2.00 이하

(출처: 국가법령정보센터)

또한, 정부는 창호 에너지소비효율 등급제를 지난 2012년부터 시행하고 있으며, 해당 등급이 갖추어야 하는 단열성능 및 기밀성능은 아래 표와 같습니다.

[ 창호 에너지소비효율 등급제도 ]

구분

1등급

2등급

3등급

4등급

5등급

단열성능

(W/㎡K)

1.0 이하

1.4 이하

2.1 이하

2.8 이하

3.4 이하

기밀성능

(㎥/h㎡)

1급

1급

1~2급

묻지 않음

묻지 않음

(출처: 에너지관리공단)

2012년 창호 에너지소비효율 등급제 시행 직후, 1등급 모델이 전체 창호 모델 중 약 5%를 차지했던 것에 비해, 2018년 10월 기준 국내에서 생산하는 창호 중 1등급 모델 비중은 약 25%, 2등급 모델 비중 약 39% 등 고효율 등급 창호 생산이 크게 증가한 것으로 추정됩니다. 이에 따라 정부는 '녹색건축물 기본계획 2단계(2019~2023년)가 마무리 되는 2023년까지 1등급 창호 단열성능 기준을 0.8W/㎡K로 상향 조정할 것으로 예상하고 있습니다.종합하면, 향후 정부의 친환경 건축물 관련 규제는 현재보다 더욱 강화될 것으로 예상되며, 창호등급에 따라 수요 및 가격 차별화 추세가 확대될 전망입니다. 당사는 정부규제 수준 및 창호등급 획득을 위해 연구개발과 효율적인 공정관리 등 제품품질 향상에 전방위적인 노력을 기울이고 있으나 상기와 같은 제도적인 규제와 이로인한 업계 내 재편가능성 및 산업의 구조적인 변화위험이 존재하오니, 투자자들께서는 투자 시 반드시 유의해 주시기 바랍니다.

아. 원유가격 변동에 따른 당사 수익성 악화 위험당사의 주력제품이 플라스틱(PVC)창호 제품임에 따라, 석유화학제품(PVC)이 원재료의 상당 비중을 차지하고 있습니다. 이로인해 국제 원유시세 및 환율에 따라 당사의 원재료 구매원가도 일정수준 영향을 받고 있으며, 당사와 같이 시장지배력이 상대적으로 열위에 있는 중소 창호업체들은 가격전가속도가 상대적으로 기민하지 못하여 단기적으로 수익성 악화 위험에 항상 노출되어 있습니다. 국제유가는 2021년 이후 세계 경제가 코로나 19 영향력에서 점차 벗어나며 원유 수요도 회복세를 보인 반면, 공급은 제한적으로 증가함에 따라 국제 원유시장은 타이트한 수급 상황이 이어졌습니다. 이러한 상황에서 2022년 초 리비아 내전으로 인한 일부 유전의 불가항력 선언, 러시아-우크라이나 간 지정학적 불안 확대 등에 따른 공급 차질 우려로 유가는 상승세를 보였습니다. 이에 배럴당 120달러 대까지 상승하는 강세를 보이다가, 6월 중순 이후 글로벌 경기침체 우려로 소폭 하락세를 나타내고 있습니다. 당사는 PVC레진과 같은 필수 화학제품 원재료를 한화케미칼, LG화학 등 대기업에서 조달하고 있으며 설립이후 5년 이상 지속적인 거래관계를 가지고 있어 장기거래에 따른 매입처와의 우호적인 관계형성은 향후 원활한 원재료 조달 및 매입단가 협상에 긍정적으로 작용을 하고 있다고 판단됩니다. 그러나 국제유가 가격의 변동성 및 일부 대기업 창호제조 기업군을 제외한 당사와 같은 다수의 중소창호업체들은 원재료 가격 상승에 따른 제품가격 전가 속도가 낮아 향후 국제 유가가 가파르게 상승한다면 당사의 수익악화 가능성이 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

당사의 주력제품은 플라스틱(PVC)창호 제품으로서 각 제품별 원재료의 비중은 서로상이하나 일반적으로 석유화학제품(PVC 등)이 원재료의 상당 비중을 차지하고 있습니다. 1990년대에 진입하면서 플라스틱 원재료가 국내 유화업계에서 자체조달 됨에 따라 원료조달이 용이해져 플라스틱 제품생산의 진입장벽이 낮아진 상황이지만, 원유 등 주 원재료는 대부분 수입에 의존하는 상황으로 국제 원유시세 및 환율에 따라 당사의 원재료 구매원가도 일정수준 영향을 받고 있으며, 당사와 같이 시장지배력이 상대적으로 열위에 있는 중소 창호업체들은 가격전가속도가 상대적으로 기민하지 못하여 단기적으로 수익성 악화 위험에 항상 노출되어 있습니다.

[ 3대 유종 유가 추이 ]

(단위 : 달러 / 베럴)

최근 1년간 국제유가 추이.jpg
최근 1년간 국제유가 추이

(출처 : Koreapds 주간유가 평균)

2022년 상반기 유가는 공급차질 우려 증폭으로 큰 폭으로 상승하여 두바이유 평균 가격 기준으로 배럴당 약 102달러를 기록하였는데 이는 전년동기 평균인 배럴당 64달러 대비 약 2배 수준입니다. 또한 미국의 자이언트스텝 금리 인상 단행, 공급망 제약에 따른 인플레이션 심화와 저성장 우려, 투자 심리 위축 등으로 글로벌 석유 수요 회복세가 둔화될 전망입니다. 이처럼 향후 유가 전망과 관련한 돌발변수들이 산적한 상황이나 펀더멘탈한 수급 요인에 기초하여 살펴보면 하반기에도 러-우 전쟁 장기화 영향 등 공급불안 요인으로 타이트한 수급상황이 지속될 것으로 예상되어 높은 수준의 유가가 이어질 전망입니다.

한편, 당사는 PVC레진과 같은 필수 화학제품 원재료를 한화케미칼, LG화학 등 대기업에서 조달하고 있으며 설립이후 5년 이상 지속적인 거래관계를 가지고 있어 장기거래에 따른 매입처와의 우호적인 관계형성은 향후 원활한 원재료 조달 및 매입단가 협상에 긍정적으로 작용을 하고 있다고 판단됩니다. 그러나 국제유가 가격의 변동성 및 일부 대기업 창호제조 기업군을 제외한 당사와 같은 다수의 중소창호업체들은 원재료 가격 상승에 따른 제품가격 전가 속도가 낮아 향후 국제 유가가 가파르게 상승한다면 당사의 수익악화 가능성이 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

2. 회사위험

※ 당사는 2013년~2016년 4개 사업연도 연속 별도기준 영업손실을 시현하여 2017년 관리종목에 편입된 이력이 있습니다. 2017년 별도기준 영업이익을 시현하며 관리종목에서 탈피하였으나 2021년 감사보고서에서 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생사실이 확인되어 코스닥시장상장규정 제 53조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 투자자들께서는 이 점 유의해 주시기 바랍니다.

[주요 재무사항 총괄표]

(K-IFRS, 연결) (단위 : 백만원, %)

구 분
2022년 반기
2021년
2020년
2019년

결산연월 또는 결산기간
2022.06
2021.12
2020. 12.
2019. 12.

외부감사인의 감사의견
적정
적정
적정
적정

1. 자산총계
58,996
51,726
55,646
34,960

- 유동자산
28,048
25,061
45,301
22,295

2. 부채총계
21,491
14,974
30,703
10,504

- 유동부채
18,761
12,535
29,653
9,487

3. 자본총계
37,505
36,752
24,943
24,456

4. 부채비율 (%)
57.30%
40.74%
123.09%
42.95%

5. 유동비율 (%)
149.50%
199.94%
152.77%
91.16%

6. 매출액
12,886
13,031
10,755
9,781

7. 영업이익
-1,314
-4,639
-7,961
-8,515

(금융비용)
269
2,850
1,136
1,426

8. 당기순이익
-387
-17,215
-12,104
-7,951

9. 자본금
17,583
52,248
30,192
23,402

10. 영업활동 현금흐름
-8,892
-3,809
-4,497
-6,562

11. 투자활동 현금흐름
-11,102
-22,908
4,859
-12,294

12. 재무활동 현금흐름
9,257
2,913
34,804
19,074

13. 현금 및 현금성자산 기말 잔고
2,590
13,328
37,082
1,915

(출처: 각 사업연도 감사/검토보고서 및 분기보고서)

가. 불성실공시법인 지정이력당사는 2019년 03월 18일에 공시한 전환사채권 발행결정(당초 발행예정금액 350억원)와 관련하여, 동 전환사채권 발행을 취소하는 사유(관련 규정 : 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조)가 발생한 관계로, 2019년 11월 18일에 코스닥시장본부로부터 불성실공시법인으로 지정예고, 2019년 12월 09일 주권매매거래정지 및 벌점 5.5점 부과 이력이 있습니다.

"공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 타목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제8호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 대상에 해당될 수 있으며, 이 경우 매매거래가 정지될 수 있으니, 투자자께서는 이점 유념하셔서 투자하시기 바랍니다.

당사는 2019년 03월 18일에 공시한 전환사채권 발행결정(당초 발행예정금액 350억원)와 관련하여, 동 전환사채권 발행을 취소하는 사유(관련 규정 : 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조)가 발생한 관계로, 2019년 12월 09일에 코스닥시장본부로부터 불성실공시법인으로 지정 및 주권매매거래 정지 이력이 있습니다.

[ 불성실공시법인지정]

1. 불성실공시법인 지정내역

유형
공시번복

내용
전환사채권(제6회차) 발행결정 철회

원공시일
2019-03-18

공시일
2019-11-07

지정예고일
2019-11-18

지정일
2019-12-10

부과벌점
5.5

공시위반제재금(원)
-

공시책임자 등 교체요구 여부
미해당

- 교체요구 대상
-

- 교체사유
-

2. 최근 1년간 불성실공시법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함)
5.5

3. 근거규정
코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조

4. 기타
* 불성실공시법인으로 지정되고 부과벌점이 5.0점 이상인 경우로 매매거래가 1일간 정지됨

출처 : 한국거래소

당사의 최근 1년간 불성실공시법인 지정으로 인한 부과벌점은 없으며, 동 건에 따른 부과벌점 발생시 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 타목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제8호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 대상에 해당될 수 있으며, 이 경우 매매거래가 정지될 수 있으니, 투자자께서는 이점 유념하셔서 투자하시기 바랍니다.

나. 관리종목 및 투자주의 환기종목 지정 이력당사는 과거 외부감사인인 삼일회계법인으로부터 2016년 감사보고서 감사의견에 내부회계관리제도 비적정성을 지적받아 2017년 3월 24일 투자주의 환기종목으로 편입되었습니다. 당사는 내부통제구조 개선을 통해 2018년 3월 23일 투자주의 환기종목에서 해제되었지만, 내부통제 운용 미비 및 주요검토절차의 제약을 사유로 2019년 당반기 검토결과 감사인인 이촌회계법인으로부터 반기검토의견에 대한 의견거절을 받고 이로 인해 2019년 08월 16일 관리종목에 편입되었습니다. 이러한 통제하에 작성된 회사의 회계기록은 신뢰할 수 없고 아울러 재무제표 검토준칙에서 요구하는 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못할 수 있기 때문에 상장폐지 사유의 발생가능성이 존재하오니 투자자들께서는 유의해 주시기 바랍니다.또한, 당사는 2013년~2016년 4개 사업연도 연속 별도기준 영업손실을 시현하여 2017년 03월 24일 관리종목에 편입되었던 이력이 있습니다. 이후 당사는 2017년 10월 21일을 합병기일로 하는 (주)중앙리빙샤시 흡수합병 및 판관비 절감에 따라 별도기준 영업이익 약 3억원을 시현하여 관리종목에서 해제되었습니다. 하지만 당사는 2018년 약 18억, 2019년 약 69억, 2020년 약 62억, 2021년 약 43억원의 영업손실을 기록하며 '최근 4사업연도의 영업손실'로 재차 관리종목으로 지정되었습니다. 2022년 반기 연결기준 영업손실은 약 13억원 정도이며 투자자들께서는 반드시 이 점을 유의해 주시기 바랍니다.

[내부회계관리제도 비적정에 따른 환기종목 지정 이력]당사는 과거 외부감사인인 삼일회계법인으로부터 2016년 감사보고서 감사의견에 내부회계관리 비적정성을 지적받은 바 있습니다. 2016년 연결 및 별도 감사보고서 내 당사의 내부회계관리제도운영보고서상 내부회계관리 비적정성과 관련한 내용은 아래와 같습니다.

[ 2016년 당사 내부회계관리제도 비적정성에 대한 외부감사인의 종합의견 ]

구 분
의견내용
회사의개선여부
개선계획
비 고

법 제2조의3제2항의 종합의견

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.

(1) 회수된 대여금을 회계처리 시 관련 증빙을 확인하는 절차 미비

(2) 회사가 보유한 현금시재를 정기적으로 재무제표 상 현금잔액과 대사하는 절차 미비

(3) 자금 집행 시 사전에 승인하고 지출하는 절차 미비

(4) 재무제표의 왜곡표시사항을 방지하기 위한 재무제표 검토 절차 미비

우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

-
회사는 내부회계관리제도 운영에 대한 전반적인 검토와 승인절차 및 관련 증빙 등을 확인하는 회계처리프로세스를 보안하고 강화하며, 주기적으로 현금시재와 재무제표 상의 현금잔액과 대사하는 절차를 진행하여 취약점을 해소하고자 합니다.
-

기타 내부회계제도관련 의견
-
-
-
-

(출처 : 당사 2016년 연결감사보고서)

당사는 외부감사인에게 내부회계관리제도 비적정 의견을 받고, 한국거래소로부터 2017년 3월 24일 투자주의 환기종목으로 지정되었습니다.

[ 투자주의 환기종목 지정 ]

1.대상종목
(주)넥스트바이오홀딩스 (주1)

2.지정사유
- 내부회계관리제도 비적정 등

3.지정일
2017-03-24

4.근거규정
코스닥시장상장규정 제28조의2 및 동규정시행세칙 제28조

5.기타
-

(출처 : 한국거래소)

주1) 당사는 2018년 03월 30일 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 상호를 변경하였습니다.

당사는 대여금 회계처리 절차 개선 및 재무제표 왜곡 방지를 위하여 외부 용역을 통해 내부통제시스템을 진단 및 재구축하였고, 개선 내용은 하기 표와 같습니다.

[ 당사 내부통제구조 개선 내용 ]

개선전
개선후
비고

(1) 회수된 대여금을 회계처리 시 관련 증빙을 확인하는 절차 미비

- 내부인력 및 회계법인의 인력을 동원하여내부회계관리제도를 정비 및 구축- 이사회 규정 및 감사 규정을 개선.
-

(2) 회사가 보유한 현금시재를 정기적으로 재무제표 상 현금잔액과 대사하는 절차 미비

(3) 자금 집행 시 사전에 승인하고 지출하는 절차 미비

(4) 재무제표의 왜곡표시사항을 방지하기 위한 재무제표 검토 절차 미비

(출처 : 당사 제시)

상기와 같은 내부통제구조 개선을 통해 한국거래소는 2018년 03월 23일 내부회계관리제도 비적정 사유 해소 등을 사유로 당사를 투자주의 환기종목에서 해제하였습니다.

[ 투자주의환기종목 해제 ]

1.대상종목
(주)넥스트바이오홀딩스

2.해제사유
- 내부회계관리제도 비적정 사유 해소 등

3.해제일
2018-03-23

4.근거규정
코스닥시장상장규정 제28조의2 및 동규정시행세칙 제28조

5.기타
-

(출처 : 한국거래소)

주1) 당사는 2018년 03월 30일 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 상호를 변경하였습니다.

[반기검토의견 비적정에 따른 관리종목 지정 이력]당사는 상기와 같이 내부통제구조 개선을 하였지만, 내부통제 운용 미비 및 주요검토절차의 제약을 사유로 2019년 당반기 검토결과 감사인인 이촌회계법인으로부터 반기검토의견에 대한 의견거절을 받고 이로 인해 2019년 08월 16일 관리종목에 편입되었습니다.

의견거절의 근거

(1) 내부통제 운용 미비연결회사는 자금거래, 투자거래 및 이와 관련한 회계처리와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 상황은 연결회사의 자금거래, 투자거래 및 회계처리와 관련된 내부회계관리제도의 전반적 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단되며, 이로 인하여 동 사항들이 연결재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. 본인은 이러한 통제하에 작성된 회사의 회계기록을 신뢰할 수 없었고 아울러 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에서 요구하는 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못하였습니다.(2) 주요검토절차의 제약본인은 연결회사의 투자거래의 타당성, 자금거래의 타당성, 특수관계자의 범위 및 거래내역, 우발부채와 관련하여 충분한 검토증거를 확보하지 못하였습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 본인은 재무제표, 유의적인 회계정책의 요약 및 기타의 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.

(출처 : 2019년 반기연결검토보고서)

이러한 통제하에 작성된 회사의 회계기록은 신뢰할 수 없고 아울러 재무제표 검토준칙에서 요구하는 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못할 수 있습니다. 당사는 회계 교육의 강화, 내부통제 강화를 통해 이 점을 개선하고자 노력하고 있으나, 향후 문제점이 발생할 수 있습니다. 또한, 관리종목 지정으로 인해 상장폐지 사유의 발생가능성이 존재하오니 투자자들께서는 유의해 주시기 바랍니다.

[코스닥시장 상장규정 제28조 및 제38조]

제28조(관리종목)

① 거래소는 코스닥시장 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 당해 종목에 대하여 관리종목으로 지정한다. 다만, 기업인수목적회사에 대하여는 제2호부터 제3호의2까지, 제12호 및 제13호를 적용하지 아니한다.(중 략)

4. 다음 각목의 어느 하나에 해당하는 경우. 다만, 연결재무제표 작성대상법인의 경우에는 가목부터 다목까지를 적용함에 있어 연결재무제표를 기준으로 하되 자기자본에서 비지배지분을 제외(이하 제38조제1항제10호에서 같다)한다.

가. 최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자본잠식률이 100분의 50 이상인 경우

나. 최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자기자본이 10억원 미만인 경우

다. 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 검토의견(감사의견 포함)이 부적정, 의견거절 및 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우

제38조(상장의 폐지) ① 거래소는 코스닥시장 상장법인이 다음 각 호 의 어느 하나에 해당하는 경우 당해 기업의 상장을 폐지한다.(중 략)10. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우(연결재무제표 작성대 상법인의 경우에는 연결재무제표를 기준으로 한다). 다만, 가목부 터 다목까지의 규정을 적용함에 있어 사업보고서 또는 반기보고 서의 법정제출기한까지 당해 상장폐지기준 해당사실을 해소하였 음을 입증하는 재무제표 및 이에 대한 감사인(정기재무제표에 대 한 감사인과 동일한 감사인에 한한다)의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한한다)를 제출하는 경우에는 제2항제5호 마목에 따라 상장폐지기준 해당여부를 판단한다. 가. 최근 사업연도말을 기준으로 자본전액잠식 상태인 경우 나. 제28조제1항제4호가목 또는 다목의 규정에 의하여 관리종목으 로 지정된 코스닥시장 상장법인이 최근 반기말이나 사업연도말 (관리종목 지정일 이후에 반기말이나 사업연도말이 도래하는 경 우에 한한다)을 기준으로 자본잠식률이 100분의 50 이상인 경우 다. 제28조제1항제4호나목 또는 다목의 규정에 의하여 관리종목으 로 지정된 코스닥시장 상장법인이 최근 반기말이나 사업연도말 (관리종목 지정일 이후에 반기말이나 사업연도말이 도래하는 경 우에 한한다)을 기준으로 자기자본이 10억원 미만인 경우 라. 제28조제1항제4호에 따라 관리종목으로 지정된 코스닥시장 상 장법인이 최근 반기(관리종목 지정일 이후에 반기말이 도래하는 경우에 한한다)의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정, 의견거절 또는 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고 서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기보고서(감사보 고서를 포함하여야 한다)를 제출하지 아니한 경우

[4개 사업연도 연속 영업손실 시현에 따른 관리종목 지정 이력]당사는 2013년~2016년 4개 사업연도 연속 별도기준 영업손실을 시현하여 2017년 03월 24일 관리종목에 편입되었던 이력이 있습니다.

[코스닥시장 상장규정 제28조]

제28조(관리종목)

① 거래소는 코스닥시장 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 당해 종목에 대하여 관리종목으로 지정한다. 다만, 기업인수목적회사에 대하여는 제2호부터 제3호의2까지, 제12호 및 제13호를 적용하지 아니한다.(중 략)3. 최근 3사업연도중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실(10억원 이상인 경우에 한한다)이 있고 최근 사업연도에 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 기업의 경우에는 해당 호에서 정하는 사업연도에 대하여 본문의 요건을 적용하지 아니한다. 이 경우 연결재무제표 작성대상법인의 경우에는 연결재무제표상 법인세비용차감전계속사업손실 및 자기자본을 기준으로 한다.3의2. 최근 4사업연도에 각각 영업손실(지주회사의 경우에는 연결재무제표상 영업손실을 말한다. 이하 같다)이 있는 경우. 다만 기술성장기업의 경우에는 당해 요건을 적용하지 아니한다.

2017년 02월 10일에 공시된 [내부결산시점 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 발생]의 당사 4개 사업연도 연속 영업손실은 다음과 같습니다.

[ 2013년 ~ 2016년도 영업손실 ]

(단위 : 원)

구분
2016년
2015년
2014년
2013년

영업손실(지배회사인 경우에는 별도재무제표, 지주회사인 경우에는 연결재무제표)
1,440,595,480
7,520,459,029
3,803,862,476
4,249,878,244

이후 당사는 2017년 10월 21일을 합병기일로 하는 (주)중앙리빙샤시 흡수합병 및 판관비 절감에 따라 별도기준 영업이익 약 3억원을 시현하여 관리종목에서 해제되었습니다. 하지만 당사는 2018년 약 18억, 2019년 약 69억, 2020년 약 62억, 2021년 약 43억원의 영업손실을 기록하며 '최근 4사업연도의 영업손실'로 재차 관리종목으로 지정되었습니다.

[ 2018년 ~ 2021년도 영업손실 ]

(단위 : 원)

구분
2021년
2020년
2019년
2018년

영업손실(지배회사인 경우에는 별도재무제표, 지주회사인 경우에는 연결재무제표)
4,324,059,842
6,224,166,749
6,899,467,525
1,799,210,419

2022년 반기 연결기준 영업손실은 약 13억원 정도이며 관리종목 지정 해소를 위해 자회사 흡수합병으로 인한 사업 확대 및 기술개발에도 불구하고 영업손실이 지속된다면 당사 경영 능력에 문제점이 있다고 판단할 수 있는 바 투자자들께서는 반드시 이 점을 유의해주시기 바랍니다.

[코스닥시장 관리종목 지정 및 상장폐지 주요요건]

구 분
관리종목 지정
상장폐지

(1) 매출액 미달
최근 사업연도 매출액 30억 미만
2년 연속 매출액 30억원 미만

(2) 법인세비용차감전계속사업손실
최근 3사업연도중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있고 최근사업연도에 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우
최근 사업연도에 최근 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우

(3) 시가총액
시가총액 40억원 미만인 상태가 연속 30일간 (매매거래일기준)지속
관리종목 지정후 90일 기간 경과하는 동안i) 시가총액 40억 이상으로 10일 이상 계속ii) 시가총액 40억 이상인 일수가 30일 이상둘중 하나라도 충족하지 못하면 상장폐지

(4) 자본잠식
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자본잠식률 50%이상
-4) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자본잠식률이 50%이상인 경우-[즉시폐지] 최근 사업연도말 자본전액잠식

(5) 자기자본미달
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자기자본 10억원 미만
-5) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자기자본이 10억원 미만인 경우-[즉시폐지]최근 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

(6) 감사(검토)의견
반기보고서 감사(검토)의견이 부적정 또는 의견 거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우이거나, 반기보고서 법정제출기한 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우
- 4) or 5) or 6)관리종목 지정법인이 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정,의견거절 또는 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우 - 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

(7) 법인세비용차감전계속사업손실 및시가총액 50억미만
최근 사업년도 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하고, 사업보고서 법정제출기한 익일부터 60일간 시가총액 50억 미만으로 10연속 또는 일수가 20일 이상
2사업년도 연속 발생시

(8) 영업손실
최근 4사업연도에 각각 영업손실이 있는 경우
관리종목 지정법인이 최근 사업연도에 영업손실이 있는 경우

(9) 거래량
분기의 월평균거래량이 유동주식수의 1% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 다음 분기에도 연속하여 동 규정에 의한 거래량 미달상태가 계속되는 경우

(10) 지분분산
소액주주 200인 미만 또는 소액주주지분 20% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 1년 이내에 동 규정에 의한 주식분산기준미달을 해소하지 아니하는 경우

(11) 불성실공시
코스닥시장공시규정 제33조에 의한 불성실공시로 인한 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상인 경우
[실질심사]i)불성실공시 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상 추가된 경우ⅱ)관리종목 해제후 3년이내에 동일한 사유로 관리종목으로 재지정된 경우ⅲ)관리종목 지정후 추가로 불성실공시법인으로 지정된 경우

(12) 사외이사미달/ 감사위원회 미구성
최근 사업연도 사업보고서상 ⅰ)사외이사의 수가 법에서 정하는 수에 미달ⅱ)법에서 정하는 감사위원회를 구성하지 않거나 구성요건을 충족하지 아니하는 경우
관리종목 지정법인이 다음 사업연도에 동일한 상태에 해당하는 경우

(13) 회생절차개시신청
"채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제34조에 의한 회생 절차개시 신청이 있는 경우
[실질심사]관리종목 지정법인이 다음의 어느 하나에 해당하는 경우 코스닥시장 상장폐지실질심사위원회의 심사를 거쳐 상장폐지ⅰ)법원의 회생절차개시신청 기각, 회생절차개시결정 취소, 회생계획 불인가 또는 회생절차폐지의 결정 등이 있은 때ⅱ)기업의 계속성 등 코스닥법인으로서의 적격성이 인정되지 아니하는 경우

(14) 파산신청
코스닥시장 상장법인에 대하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제294조에 의한 파산신청이 있는 경우

(15) 사업보고서등 미제출
사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정제출기한 내에 제출하지 아니하는 경우
[폐지]15) or 16) 관리종목 지정법인이 다음 회차에 다음 어느 하나에 해당하는 경우ⅰ)분기,반기,사업보고서를 법정제출기한내에 미제출ⅱ)사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인[즉시폐지]다음 어느 하나에 해당하는 경우ⅰ)최근 2년간 3회 이상 분기, 반기, 사업보고서 법정제출기한까지 제출하지 아니한 경우ⅱ)법정제출기한까지 사업보고서를 제출하지 아니한 후 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내 사업보고서 미제출

(16) 정기총회
사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인

(17) 기타
-
[즉시폐지]ⅰ)발행한 어음 또는 수표가 주거래은행에 의하여 최종부도로 결정되거나 거래은행에 의하여 거래가 정지되는 경우ⅱ)타법인에 피흡수 합병되거나 파산선고를 받는 등 법률 규정에 의한 해산사유에 해당ⅲ)정관 등에 주식양도에 관한 제한을 두는 경우ⅳ)유가증권시장에 상장하기 위한 폐지신청ⅴ)우회상장시 우회상장기준 위반[실질심사 후 상장폐지]ⅰ)주된 영업이 정지된 경우ⅱ)상장과 관련한 신청서 및 첨부서류의 내용 중 중요한 사항의 허위기재 또는 누락된 경우ⅲ)기업의 계속성, 경영의 투명성 또는 기타 코스닥시장의 건전성 등을 종합적으로 고려하여 상장폐지가 필요한 경우

출처 : 한국거래소

다. 최대주주의 지분보유 현황 등 지배구조 관련 사항당사는 최근 3개년간 총 3회의 최대주주 변경 내역이 있습니다. 소액공모공시서류 제출일 전영업일 현재 당사의 최대주주인 (주)에이치에프네트웍스는 2021년 03월 30일 제3자 배정 유상증자 참여를 통하여 당사의 최대주주에 등극하였습니다. 소액공모공시서류 제출일 전영업일 기준 (주)에이치에프네트웍스의 지분율은 9.62 수준입니다. 당사는 2021년 03월 30일 (주)에이치에프네트웍스로 최대주주가 변경 후 대표이사 변경 1회, 사내이사 및 사외이사 변경 2회 등 경영진의 변동이 있었으며, 현재 김영신 대표이사 체제로 경영진이 구성되어 있습니다.당사의 이러한 최대주주의 변경 및 임원진의 신규 선임은 주 사업의 지속경영, 조직 운용의 효율성 저하, 경영안정성 저하 등 회사 전반에 걸쳐 매우 큰 변화가 발생할 수 있습니다. 이는 회사의 경영 성과 등에 영향을 미치는 중대한 요인이며, 당사의 신뢰도 및 주가 흐름에 악영향을 끼치는 등 당사의 장기적인 발전을 저해하는 요소로 작용할 수 있다는 점을 투자자 여러분께서는 각별히 주의하시기 바랍니다.

당사는 아래와 같이 최근 3개년간 총 3회의 최대주주 변경 이력이 있습니다.

[ 최근 3개년 최대주주 변동내역 ]

(기준일 :2022년 06월 30일)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2019.02.16
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,197,084
3.73
유상증자(일반공모) 참여
-

2019.05.02
제이앤에스컴퍼니㈜
7,284,079
18.49
유상증자(제3자배정) 참여
-

2021.03.30
㈜에이치에프네트웍스
10,000,000
14.31
유상증자(제3자배정) 참여
-

- (주)에이치에프네트웍스의 소유주식수 및 지분율은 변경 당시이며, 회사의 전환사채 전환, 감자 로 보고서 기준일 현재 소유주식수는 3,333,333주, 지분율은 9.62% 입니다.

[ 現 최대주주 변경 공시 ]

변경내용
변경전
최대주주등
제이앤에스컴퍼니(주)

소유주식수(주)
7,284,079

소유비율(%)
12.16

변경후
최대주주등
(주)에이치에프네트웍스

소유주식수(주)
10,000,000

소유비율(%)
14.31

2. 변경사유
제3자배정 유상증자로 인한 최대주주변경

-실권주 인수로 인한 변경 여부
아니오

-양수도 주식의 의무보유 여부
아니오

3. 지분인수목적
경영참여

-인수자금 조달방법
자기자금(원)
-

차입금(원)
6,260,000,000

차입처
한성호외1인

차입기간
2021-03-30
~
2023-03-29

담보내역
-

-인수후 임원 선ㆍ해임 계획
임시주주총회를 통하여 신규 임원을 선임할 예정입니다.

4. 변경일자
2021-03-30

5. 변경확인일자
2021-03-30

6. 기타 투자판단에 참고할 사항

- 상기 '1. 변경내용'의 변경전 소유비율은 납입전 발행주식총수(59,884,557주)기준이며, 변경후 소유비율은 2021년 03월 30일 유상증자 납입결과로 인하여 변경되는 발행주식총수(69,884,557주)기준으로 산정하였습니다. - 상기 '4. 변경일자' 및 '5. 변경확인일자'는 유상증자 주금납입일 기준입니다. - 제3자배정 유상증자로 신규 발행되는 (주)에이치에프네트웍스의 10,000,000주는 한국예탁원에 1년간 보호예수 될 예정입니다. - 상기 내용은 한국거래소의 조회공시요구(2021.02.19)에 대한 미확정 답변 중 향후 1개월 이내 공시 예정사항에 대한 일부 답변입니다.

소액공모공시서류 제출일 전영업일 현재 당사의 최대주주인 (주)에이치에프네트웍스는 2021년 03월 30일 제3자 배정 유상증자 참여를 통하여 당사의 최대주주에 등극하였습니다. 상기 (주)에이치에프네트웍스의 소유주식수 및 지분율은 변경 당시이며, 당사의 전환사채 전환, 감자로 공시서류 제출일 현재 소유 주식수는 3,333,333주, 지분율은 9.62%입니다.

한편, 당사는 2021년 03월 30일 (주)에이치에프네트웍스로 최대주주가 변경 후 대표이사 변경 1회, 사내이사 및 사외이사 변경 2회 등 경영진의 잦은 변동이 있었으며, 현재 김영신 대표이사 체제로 경영진이 구성되어 있습니다.

[ 임원 현황 ]

(기준일 :
2022년 06월 30일
)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
재직기간
임기만료일

김영신
남
1963.07
대표이사
사내이사
상근
경영총괄
전남대학교 국어국문학과 졸업 전)해피미디어 이사 전)무진애드컴 대표이사
2020.10.15 ~
2023.10.14

송선용
남
1971.11
상무
사내이사
상근
경영전반
경기대학교 수학과 졸업전) ㈜아이프로텍 경영기획실
2021.06.15~
2024.06.14

김흥수
남
1976.05
이사
사내이사
상근
경영전반
경북대학교 컴퓨터공학과 박사 수료전) (주)모두시스 연구소
2021.06.15~
2024.06.14

정성훈
남
1970.06
사외이사
사외이사
비상근
경영전반
동신대학교 건축학과 졸업 전)(주)부영 과장 전)호반건설(주) 차장
2020.10.15 ~
2023.10.14

고호진
남
1966.11
사외이사
사외이사
비상근
경영전반
부산대학교 화학공학과 졸업전) ㈜POSCO 공장장현) ㈜포스코케미칼 부장
2021.01.21~
2024.01.20

신은섭
남
1987.07
이사
기타비상무이사
비상근
경영전반

뉴욕대학교 회계학 석사오지피인베스트먼트(주) 대표이사(주)캐피탈어드바이저스 상무이사

2022.03.31~
2025.03.31

유홍석
남
1973.05
감사
감사
비상근
감사
단국대학교 사학과 졸업SK텔레콤 업무지원(주)대정기계 이사
2022.03.31
2025.03.31

- 2022년 04월 01일 감사 정용진이 일신상의 사유로 사임하였습니다.- 2022년 05월 13일 사외이사 김주연이 임기만료로 퇴임하였습니다.

위처럼 당사는 경영진의 잦은 변동이 있었지만 신규 경영진은 당사가 영위해 온 사업에 대한 경험은 크지 않아 단기적으로 기존 사업의 추진에 있어 위험이 존재할 수 있습니다. 또한, 새로운 임원들의 재임기간이 짧아 경영진간 의견 조율이 용이하지 않을 수 있으며, 일관된 사업추진에 어려움이 생길 수 있습니다. 또한, 향후 사업의 영업성과 및 신규 사업 검토, 진행 등으로 임원의 신규 선임 또는 교체의 가능성이 존재하며, 이로인한 잦은 경영진의 변동으로 전문성 및 조직의 안정성이 악화될 수 있으며, 회사의 평판 및 주가 흐름에도 악영향을 미칠 가능성이 존재합니다.종합하면, 최대주주의 변경 및 임원진의 신규 선임은 주 사업의 지속경영, 조직 운용의 효율성 저하, 경영안정성 저하 등 회사 전반에 걸쳐 매우 큰 변화가 발생할 수 있습니다. 이는 회사의 경영 성과 등에 영향을 미치는 중대한 요인이며, 당사의 신뢰도 및 주가 흐름에 악영향을 끼치는 등 당사의 장기적인 발전을 저해하는 요소로 작용할 수 있다는 점을 투자자 여러분께서는 각별히 주의하시기 바랍니다.

라. 차입금 증가에 따른 재무안정성 악화 위험

2022년 반기말 연결 기준 당사 총 차입금 규모는 약 129억원으로 2021년 약 38.9억원에서 약 90억원 가량 증가하였습니다. 이는 당사가 2022년 3월 3일 발행한 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 120억원의 영향이 크며, 소액공모공시서류 제출일 전영업일(2022년 09월 01일) 기준 본 전환사채 권면총액 120억원이 미상환사채로 남아있습니다 . 위 미상환 전환사채를 보유한 사채권자가 만기 전 조기상환을 요청 할 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다.

2022년 반기말 기준, 당사의 부채비율은 57.30%로써 한국은행에서 제공한 "2021년 기업경영분석"에 따른 동종업계 부채비율 68.90%과 비교시 양호한 상태입니다. 총 차입금 약 129억원 중 은행권 차입금 약 21억원에 대해서는 추후 만기 시점에 만기 연장이 가능할 것으로 당사는 기대하고 있습니다. 다만, 당사의 경영 상황 악화, 금융 시장의 예기치 못한 불확실성으로 인하여 당사의 차입금에 대한 만기 연장이 거부될 경우 당사는 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 또한, 자산 담보제공으로 인해 우발채무가 현실화될 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있으니, 투자자 여러분들께서는 이 점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

[ 당사 재무구조 현황 ]

(K-IFRS, 연결)
(단위: 백만원)

구 분
2022년 반기
2021년
2020년
2019년

자산총계
58,996
51,726
55,646
34,960

유동자산
28,048
25,061
45,301
22,295

비유동자산
30,948
26,665
10,345
12,664

부채총계
21,491
14,974
30,703
10,504

유동부채
18,761
12,535
29,653
9,487

비유동부채
2,730
2,440
1,050
1,017

자본총계
37,505
36,752
24,943
24,456

자본금
17,583
52,248
30,192
23,402

현금및현금성자산
2,591
13,328
37,082
1,915

차입금
12,680
3,269
200
600

부채비율
57.30%
40.74%
123.09%
42.95%

유동비율
149.50%
199.93%
152.77%
235.01%

(출처: 당사 정기보고서)

2022년 반기말 연결 기준 당사 총 차입금 규모는 약 129억원으로 2021년 약 38.9억원에서 약 90억원 가량 증가하였습니다. 이는 당사가 2022년 3월 3일 발행한 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 120억원의 영향이 크며, 소액공모공시서류 제출일 전영업일(2022년 09월 01일) 기준 본 전환사채 권면총액 120억원이 미상환사채로 남아있습니다 . 위 미상환 전환사채를 보유한 사채권자가 만기 전 조기상환을 요청 할 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다.

[ 미상환 전환사채 발행현황 ]

(기준일 :
2022년 06월 30일)

(단위 : 원, 주)

구 분
내 역

발행조건

발행일
2022년 03월 03일

액면가액
12,000,000,000 원

액면이자율
3.00%

상환보장수익률
3.00%

전환조건

기초자산
(주)중앙디앤엠 보통주

전환가액(*1)
500 원

전환청구기간
2023년 03월 03일 ~ 2025년 02월 03일

조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2023년 03월 03일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지

(*1) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다.

[ 차입금 상세 내역 ]

(2022년 반기말 기준, K-IFRS, 연결)
(단위: 천원)

구 분
차입처
차입용도
이자율(%)(당기말)
최장만기일
상환방법
당반기
전기

유동부채

은행차입
기업은행(주1)
시설자금
4.27%
2023-05-23
만기일시상환
700,000
700,000

은행차입
운전자금
3.93%
2023-03-23
만기일시상환
1,100,000
1,100,000

은행차입
신한은행
운전자금
2.68%
2022-06-18
만기일시상환
-
500,000

은행차입
신한은행
운전자금
4.43%
2022-10-29
만기일시상환
330,000
380,000

금전소비
이강희
운전자금
4.60%
2022-04-10
만기일시상환
-
5,396

소 계
2,130,000
2,685,396

비유동부채

은행차입
중소벤처기업진흥공단
중소기업창업자금
2.00%
2024-09-09
만기일시상환
149,850
183,150

은행차입
기업은행(주1)
운전자금
3.32%
2024-03-15
만기일시상환
400,000
400,000

소 계
549,850
583,150

합 계
2,679,850
3,268,546

(출처 : 당사 정기보고서)

당사는 상기 차입금에 대해 아래와 같이 당사 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

[ 담보 제공 자산 현황 ]

(2022년 반기말 기준, K-IFRS, 연결)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
5,498,945
10,116,000
차입금
2,200,000
기업은행

건물, 기계장치
934,118

투자부동산
2,313,000
1,320,000

차량운반구
-
60,800
미지급금
29,312
JB우리캐피탈

(출처 : 당사 정기보고서)

2022년 3분기말 기준, 당사의 부채비율은 57.30%로써 한국은행에서 제공한 "2021년 기업경영분석"에 따른 동종업계 부채비율 68.90%과 비교시 양호한 상태입니다. 총 차입금 약 129억원 중 은행권 차입금 약 21억원에 대해서는 추후 만기 시점에 만기 연장이 가능할 것으로 당사는 기대하고 있습니다. 다만, 당사의 경영 상황 악화, 금융 시장의 예기치 못한 불확실성으로 인하여 당사의 차입금에 대한 만기 연장이 거부될 경우 당사는 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 또한, 자산 담보제공으로 인해 우발채무가 현실화될 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있으니, 투자자 여러분들께서는 이 점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

마. 현금흐름 관련 위험당사는 2022년 반기 연결기준 약 4억원의 당기순손실을 기록하며 부(-)의 영업활동현금흐름을 보였습니다. 전체 영업활동현금흐름에서 약 88억원의 현금유출이 있었으며, 투자활동의 경우에는 관계기업 및 종속기업투자의 취득, 기타금융자산의 증가 등으로 인하여 총 약 111억원의 현금유출을 기록하였습니다. 영업활동 및 투자활동에서의 큰 현금유출은 모두 재무활동 현금흐름으로 충당하였고, 재무활동 현금유입의 주요한 내용은 전환사채발행 120억원 입니다. 향후 사업환경이 악화되는 경우 당사 영업활동현금흐름 창출능력은 크게 악화될 수 있으며 이 경우 투자활동을 지속할 수 없을 뿐 아니라 부(-)의 잉여 영업현금흐름을 충당하기 위해 차입금 조달 및 유상증자 등을 통한 외부 자금조달에 의존하게 될 가능성이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 당사의 이러한 상황을 인지하시어 투자에 각별히 유의하여 주시기 바랍니다.

[ 요약 현금흐름 ]

(단위: 백만원)

구 분
2022년 반기
2021년
2020년
2019년

영업활동현금흐름
-8,892
-3,809
-4,497
-6,562

투자활동현금흐름
-11,102
-22,908
4,859
-12,294

재무활동현금흐름
9,257
2,913
34,804
19,074

현금및현금성자산의순증가(감소)
-10,737
-23,803
35,166
217

기초현금및현금성자산
13,328
37,082
1,915
1,616

기말현금및현금성자산
2,591
13,328
37,082
1,915

(출처 : 당사 정기보고서)

당사는 2022년 반기 연결기준 약 4억원의 당기순손실을 기록하며 전체 영업활동현금흐름에서 약 88억원의 현금유출이 있었습니다. 투자활동의 경우에는 단기대여금 약 91억원, (주)상지카일룸 주식 약 10억원 취득 등 총 투자활동으로 현금흐름은 약 111억원의 현금유출을 기록하였습니다. 영업활동 및 투자활동에서의 큰 현금유출은 모두 재무활동 현금흐름으로 충당하였고, 현금유입의 주요한 내용은 전환사채발행 120억원입니다. 향후 사업환경이 악화되는 경우 당사 영업활동현금흐름 창출능력은 크게 악화될 수 있으며 이 경우 투자활동을 지속할 수 없을 뿐 아니라 부(-)의 잉여 영업현금흐름을 충당하기 위해 차입금 조달 및 유상증자 등을 통한 외부 자금조달에 의존하게 될 가능성이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 당사의 이러한 상황을 인지하시어 투자에 각별히 유의하여 주시기 바랍니다.

바. 합병으로 인한 실적 변동 및 재무 안정성 저하 위험동사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 목적으로 2021년 10월 26일 에코앰넷의 주식 12만주(지분율 100%)를 취득하였으며, 2021년 12월 31일을 기일로 흡수합병을결정하였습니다. 당사의 매출액이 2022년 반기 기준 약 129억원으로 전년 동기 대비 증가한데에는 (주)에코앰넷의 흡수합병이 주요 원인으로 작용하였습니다. 합병 이후, 통신 기기 사업부문의 영업이익을 통해 PVC 제품 및 건축자재 사업부문의 적자 폭을 상쇄 시킬 수 있었습니다. 해당 거래는 당사 매출의 지속적 감소 및 사업성 악화에 대응하기위한 정상화 전략 및 사업영역 확대, 신규 비지니스 추진 목적으로 진행되었습니다. 하지만, 합병 과정에서 (주)에코앰넷의 부채 약 45억원을 승계하였으며 인수대금을 지급함에 따라 당사의 유동성위기 발생 가능성이 급증한 점, 전방산업인 통신산업 침체에 따라 향후 매출 및 수익성 감소가 예상된다는 점은 부정적인 요인으로 판단됩니다. 신규추진 사업이 당사의 추정이나 판단과 달리 수익이 발생하지 않을 경우 당사 재무구조 및 영업환경에 악영향을 미칠 수 있습니다. 투자자 여러분들께서는 본 투자에 앞서 상기 합병으로 인한 긍정적 효과 이외에 부정적 요소들을 종합적으로 고려하시기 바랍니다.

1) 합병의 개요

당사는 상법 제527조의3 '소규모 합병'에 의거하여 2021년 10월 28일 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의에 따라 2021년 12월 31일을 합병기일로 하여 주식회사 에코앰넷을 흡수합병하였습니다.

2) 합병의 배경

당사는 합병회사 (주)중앙디앤엠이 경영자원을 통합하여 시너지효과를 창출하고 이를 통한 경영효율을 증대하여 이익구조를 개선하고자 합병을 실시하였습니다.

3) 피합병회사의 개요

피합병회사명
주식회사 에코앰넷

본점소재지
경기도 안양시 동안구 시민대로 109번길 11,2층(호계동)

대표이사
김정민

법인구분
비상장법인

인수후의 당사와의 관계
소멸회사

합병기일
2021년 12월 31일

4) 합병비율 및 교부

구 분
합병회사
피합병회사

회사명
주식회사 중앙디앤엠
주식회사 에코앰넷

합병비율
1
0

5) 합병회계처리

당사와 (주)중앙디앤엠 합병 시 합병일 기준 이전되는 자산, 부채는 각각 약 67억원, 약 45억원이었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
합병전
합병후

(주)중앙디앤엠(합병법인)
(주)에코앰넷(피합병법인)

자산

유동자산
46,861,836,895
11,925,152,164
58,786,989,059

비유동자산
11,436,731,629
1,659,095,476
13,095,827,105

자산총계
58,298,568,524
13,584,247,640
71,882,816,164

부채

유동부채
28,347,293,638
11,921,199,338
40,268,492,976

비유동부채
917,963,427
920,275,813
1,838,239,240

부채총계
29,265,257,065
12,841,475,151
42,106,732,216

자본

자본금
35,192,278,500
600,000,000
35,192,278,500

자본잉여금
28,816,898,243
3,679,252,597
29,587,224,555

기타자본항목
(4,409,824,236)
(27,553,823)
(4,437,378,059)

이익잉여금(결손금)
(30,566,041,048)
(3,508,926,285)
(30,566,041,048)

자본총계
29,033,311,459
742,772,489
29,776,083,948

부채와 자본총계
58,298,568,524
13,584,247,640
71,882,816,164

*상기 합병 후 재무상태표는 (주)중앙디앤엠과 (주)에코앰넷의 2021년 06월 30일 기준 재무상태표를 단순합산한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 합병 재무제표와 차이가 있을 수 있습니다.

(주)에코앰넷은 통신기기 제조사업을 목적으로 2016년 11월 18일 설립되었으며, 합병 전 최근 3년간 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
2020
2019
2018

매출액
10,898,222,342
5,321,768,121
8,819,989,023

매출원가
8,445,687,459
4,583,718,731
7,558,445,152

매출총이익
2,452,534,883
738,049,390
1,261,543,871

판매비와관리비
2,142,615,543
1,462,894,596
2,679,176,519

영업이익
309,919,340
(724,845,206)
(1,417,632,648)

법인세비용차감전순이익
294,787,353
(796,865,748)
(860,503,105)

법인세비용
-
-
-

당기순이익
294,787,353
(796,865,748)
(860,503,105)

당사의 매출액이 2022년 반기 기준 약 129억원으로 전년 동기 대비 증가한데에는 (주)에코앰넷의 흡수합병이 주요 원인으로 작용하였습니다. 합병 이후, 통신 기기 사업부문의 영업이익을 통해 PVC 제품 및 건축자재 사업부문의 적자 폭을 상쇄 시킬 수 있었습니다. 하지만, 합병 과정에서 (주)에코앰넷의 부채 약 45억원을 승계하였으며 인수대금을 지급함에 따라 당사의 유동성위기 발생 가능성이 급증한 점, 전방산업인 통신산업 침체에 따라 향후 매출 및 수익성 감소가 예상된다는 점은 부정적인 요인으로 판단됩니다. 신규추진 사업이 당사의 추정이나 판단과 달리 수익이 발생하지 않을 경우 당사 재무구조 및 영업환경에 악영향을 미칠 수 있습니다. 투자자 여러분들께서는 본 투자에 앞서 상기 합병으로 인한 긍정적 효과 이외에 부정적 요소들을 종합적으로 고려하시기 바랍니다.

3. 기타위험

가. 일반공모 유상증자에 따른 청약 미달 가능성 위험당사가 진행하는 금번 유상증자의 경우, 일반공모 방식으로 진행됩니다. 일반공모 유상증자의 경우 불특정 다수를 대상으로 공모를 실시하는 특성으로 인하여, 주가 변동 및 회사의상황에 따라 청약률의 변동성이 크며 이로인한 실권주의 발생 가능성이 높습니다. 일반공모 방식으로 진행되는 금번 소액공모가 청약 미달되어 당사가 계획한 자금이 조달되지 못할경우, 이는 당사의 경영계획에 차질을 미치며 이로인해 당사의 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자하시기 바랍니다.

당사가 진행하는 금번 유상증자의 경우, 일반공모 방식으로 진행됩니다. 일반공모 유상증자의 경우 불특정 다수를 대상으로 공모를 실시하는 특성으로 인하여, 주가 변동 및 회사의상황에 따라 청약률의 변동성이 크며 이로인해 실권주의 발생 가능성이 높습니다.

[유상증자 방식별 요약]

유상증자 방식
내용

주주배정증자
주주배정
기존주주에게 주식수에 따라 배정하며, 실권주는 발행하지 않음

주주배정 후실권주 일반공모
기존주주에게 주식수에 따라 배정을 하며, 실권주는 일반에게 공모

공모증자
주주우선공모
기존주주에게 우선청약권을 부여하며, 실권주는 일반에게 공모

일반공모
기존주주에게 주식수에 따른 배정 또는 우선청약권 부여 없이 일반에게 공모

제3자배정 증자
특정의 제3자를 대상으로 발행

일반공모 방식으로 진행되는 금번 소액공모가 청약 미달되어 당사가 계획한 자금이 조달되지 못할경우, 이는 당사의 경영계획에 차질을 미치며 이로인해 당사의 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자하시기 바랍니다.

나. 환금성 위험 및 원금 손실 위험당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금납입일 이후 유가증권시장 추가상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 주가수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다.본 유상증자의 자세한 일정은 본 소액공모공시서류의 'I.모집또는 매출에 관한 일반사항' 중 '4. 모집 또는 매출에 관한 절차'를 참고하시기 바랍니다.

다. 주가 희석화 위험당사의 유상증자를 통해 추가 발행되는 주식 및 미상환 전환사채로 인하여 향후 주가 희석화 및 물량출회에 따른 주가하락의 위험이 존재합니다. 당사는 금번 소액공모공시서류를 통해 1,999,999주를 발행할 예정이며, 전환권 행사시 24,000,000주로 전환가능한 미상환 전환사채를 보유하고 있어, 해당물량이 전량 행사될 시 본 소액공모공시서류 제출일 현재 발행한 총주식수 34,665,230주의 약 69.23%에 해당하는 보통주를 신규발행하게 됩니다. 금번 유상증자 신주의 발행 및 전환사채의 전환권이 행사되어 당사의 주식이 일시에 거래될 경우 출회물량으로 인한 주가하락 및 주가 희석화의 위험성이 있습니다. 투자자께서는 이점을 유념하시어 투자해주시기 바랍니다.

금번 유상증자의 발행예정인 주식수 1,999,999 주는 증권신고서 제출일 현재 당사가 발행한 총 주식수 34,665,230주의 약 5.8%에 해당하며 유상증자의 완료 후 발행주식총수는 36,665,229주가 됩니다. 이는 주가희석화 및 물량수급의 불균형에 따른 주가하락 가능성을 보유하고 있으며 이로인한 투자자의 손실을 초래할 위험이 있습니다.또한, 당사는 2021년 3월 3일 권면총액 120억원에 이르는 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행한 이력이 있습니다. 소액공모공시서류 제출일 현재, 미상환 전환사채의 권면금액은 120억원이며 전환가액은 500원으로, 동 사채 전량 전환권 행사시 24,000,000의 보통주가 신규 발행될 수 있습니다. 본 소액공모공시서류 제출일 현재 당사의 미상환 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

[ 미상환 전환사채 발행현황 ]

(기준일 :
소액공모공시서류 제출일 현재)

(단위 : 원, 주)

구 분
내 역

발행조건

발행일
2021년 03월 03일

액면가액
12,000,000,000 원

발행가액
12,000,000,000 원

액면이자율
3.00%

상환보장수익률
3.00%

전환조건

기초자산
(주)중앙디앤엠 보통주

전환가액
500원

전환청구기간
2023년 03월 03일 ~ 2025년 02월 03일

조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2023년 03월 03일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지

(*1) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다.

동 전환사채의 전환권이 행사되어 당사의 주식이 일시에 유통될 경우, 출회물량의 급증으로 인한 주가하락 및 주가 희석화의 위험성이 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자하시기 바랍니다.

라. 관리감독기준 위반에 따른 거래정지 위험최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될경우 주가하락 및 유동성(환금성)제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다.

[코스닥시장 관리종목 지정 및 상장폐지 주요요건]

구 분
관리종목 지정
상장폐지

1)매출액 미달
최근 사업연도 매출액 30억 미만
2년 연속 매출액 30억원 미만

2)법인세비용차감전계속사업손실
최근 3사업연도중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있고 최근사업연도에 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우
최근 사업연도에 최근 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우

3)시가총액
시가총액 40억원 미만인 상태가 연속 30일간 (매매거래일기준)지속
관리종목 지정후 90일 기간 경과하는 동안i) 시가총액 40억 이상으로 10일 이상 계속ii) 시가총액 40억 이상인 일수가 30일 이상둘중 하나라도 충족하지 못하면 상장폐지

4)자본잠식
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자본잠식률 50%이상
- 4) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자본잠식률이 50%이상인 경우-[즉시폐지] 최근 사업연도말 자본전액잠식

5)자기자본미달
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자기자본 10억원 미만
- 5) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자기자본이 10억원 미만인 경우- [즉시폐지]최근 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

6)감사(검토)의견
반기보고서 감사(검토)의견이 부적정 또는 의견 거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우이거나, 반기보고서 법정제출기한 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우
- 4) or 5) or 6)관리종목 지정법인이 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정,의견거절 또는 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우 - 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

7)법인세비용차감전계속사업손실 및시가총액 50억미만
최근 사업년도 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하고, 사업보고서 법정제출기한 익일부터 60일간 시가총액 50억 미만으로 10연속 또는 일수가 20일 이상
2사업년도 연속 발생시

8)영업손실
최근 4사업연도에 각각 영업손실이 있는 경우
관리종목 지정법인이 최근 사업연도에 영업손실이 있는 경우

9)거래량
분기의 월평균거래량이 유동주식수의 1% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 다음 분기에도 연속하여 동 규정에 의한 거래량 미달상태가 계속되는 경우

10)지분분산
소액주주 200인 미만 또는 소액주주지분 20% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 1년 이내에 동 규정에 의한 주식분산기준미달을 해소하지 아니하는 경우

11)불성실공시
코스닥시장공시규정 제33조에 의한 불성실공시로 인한 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상인 경우
[실질심사]i )불성실공시 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상 추가된 경우ⅱ)관리종목 해제후 3년이내에 동일한 사유로 관리종목으로 재지정된 경우ⅲ)관리종목 지정후 추가로 불성실공시법인으로 지정된 경우

12)사외이사미달/ 감사위원회 미구성
최근 사업연도 사업보고서상 ⅰ)사외이사의 수가 법에서 정하는 수에 미달ⅱ)법에서 정하는 감사위원회를 구성하지 않거나 구성요건을 충족하지 아니하는 경우
관리종목 지정법인이 다음 사업연도에 동일한 상태에 해당하는 경우

13)회생절차개시신청
"채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제34조에 의한 회생 절차개시 신청이 있는 경우
[실질심사]관리종목 지정법인이 다음의 어느 하나에 해당하는 경우 코스닥시장 상장폐지실질심사위원회의 심사를 거쳐 상장폐지ⅰ)법원의 회생절차개시신청 기각, 회생절차개시결정 취소, 회생계획 불인가 또는 회생절차폐지의 결정 등이 있은 때ⅱ)기업의 계속성 등 코스닥법인으로서의 적격성이 인정되지 아니하는 경우

14)파산신청
코스닥시장 상장법인에 대하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제294조에 의한 파산신청이 있는 경우

15)사업보고서등미제출
사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정제출기한 내에 제출하지 아니하는 경우
[폐지]15) or 16) 관리종목 지정법인이 다음 회차에 다음 어느 하나에 해당하는 경우ⅰ)분기,반기,사업보고서를 법정제출기한내에 미제출ⅱ)사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인[즉시폐지]다음 어느 하나에 해당하는 경우ⅰ)최근 2년간 3회 이상 분기, 반기, 사업보고서 법정제출기한까지 제출하지 아니한 경우ⅱ)법정제출기한까지 사업보고서를 제출하지 아니한 후 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내 사업보고서 미제출

16)정기총회
사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인

17)기타
-
[즉시폐지]ⅰ)발행한 어음 또는 수표가 주거래은행에 의하여 최종부도로 결정되거나 거래은행에 의하여 거래가 정지되는 경우ⅱ)타법인에 피흡수 합병되거나 파산선고를 받는 등 법률 규정에 의한 해산사유에 해당ⅲ)정관 등에 주식양도에 관한 제한을 두는 경우ⅳ)유가증권시장에 상장하기 위한 폐지신청ⅴ)우회상장시 우회상장기준 위반[실질심사 후 상장폐지]ⅰ)주된 영업이 정지된 경우ⅱ)상장과 관련한 신청서 및 첨부서류의 내용 중 중요한 사항의 허위기재 또는 누락된 경우ⅲ)기업의 계속성, 경영의 투명성 또는 기타 코스닥시장의 건전성 등을 종합적으로 고려하여 상장폐지가 필요한 경우

(출처 : 한국거래소)

특히 "코스닥시장 상장규정 제28조(관리종목), 제28조의2(투자주의 환기종목), 제38조(상장의 폐지)" 등에 유의하시기 바랍니다. 자세한 금융관련 법규는 "국가법령정보센터(http://law.go.kr)", "금융감독원 금융법규서비스(http://fss.or.kr)", "KRX법규서비스(http://law.krx.co.kr)" 등을 참고하시기 바랍니다.

마. 집단 소송 제기 가능성 위험 당사가 잘못된 정보를 제공하거나 부실감사 등으로 주주들에게 손해를 끼칠 시 일부 주주들로부터 집단 소송이 제기될 위험이 있음을 유의하시기 바랍니다.

'증권관련 집단소송법' 제12조(소송허가 요건)에 따라 50명 이상의 개인이 발행주식총수의 1만분의 1 이상 보유할 경우 한 명 이상의 대표 당사자가 상기 50인 이상의 당사자들을 대리하여 회사가 발행한 증권의 거래과정에서 발생한 피해에 대하여 소송을 제기할 수 있습니다.증권신고서 및 투자설명서에서 기재된 잘못된 내용, 잘못된 사업보고서의 공시, 내부자거래에 의한 손해배상청구 및 회계부정으로 인한 손해배상 청구 등이 주요한 소송사유에 포함됩니다. 당사는 향후 이와 같은 집단소송의대상이 되지 않는다고 확신할 수 없으며, 만약 당사에 대하여 집단소송이 제기될 경우 상당한 소송비용이 발생할 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

바. 재무제표 작성 기준일 이후 재무상황 변동에 따른 위험본 소액공모공시서류상의 재무제표에 관한 사항은 2022년 반기 재무제표 작성기준일 이후의 변동을 반영하지 않았으니 투자에 유의하시기 바랍니다. 본 소액공모공시서류에 기재된 재무제표의 작성기준일 이후 본 소액공모공시서류 제출일 사이에 발생한 것으로 소액공모공시서류에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름표 또는 손익사항에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다.

본 소액공모공시서류 상의 재무제표는 2022년 반기 재무제표 작성기준일 이후의 변동을 반영하지 않았으며, 유의적인 변동사항의 경우 별도의 주석 등을 통해 기재하였으므로 투자에 유의하시기 바랍니다.다만, 본 소액공모공시서류에 기재된 재무제표의 작성기준일 이후 본 소액공모공시서류 제출일 사이에 발생한 것으로 소액공모공시서류에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익사항에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다.

사. 일정 변경 위험본 소액공모공시서류는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 소액공모공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자 시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.

금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서(분기 및 반기보고서 포함) 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.본 소액공모공시서류는 공시심사과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 경우에는 본 소액공모공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.

아. 기타 투자자 유의사항당사의 대내외적 경영환경 변화에 따라 당사 실적의 급변동이 있을 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할 수 있으므로, 상기 투자위험요소 및 본 소액공모공시서류에 기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

당사의 주가는 국내외 주식시장 환경 변화와 같은 외부적 요인에 영향을 받아 변동할가능성이 존재하며, 당사의 외부적인 경영환경 변화에 따라 당사 실적이 악화될 가능성이 높아질 경우 당사의 주가에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.본 건 공모주식을 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기 전에 본 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 상기 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 하며, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 상기 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자는 상기 투자위험요소 및 본 소액공모공시서류에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 자신의 독자적인 판단에 의해서 투자하셔야 합니다.만일 상기 투자위험요소에 기재한 내용 중 부정적인 요소가 현실화될 경우 당사 및 종속회사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모 과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액에 손실을 볼 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없습니다.

V. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역

가. 자금조달금액

(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(A)
999,999,500

발행제비용(B)
36,049,998

순수입금[ (A) - (B) ]
963,949,502

나. 발행제비용의 내역

(단위 : 원)

구 분
금 액
계 산 근 거

등록세
3,999,998
증자자본금의 0.4%

교육세
799,999.60
등록세의 20%

상장수수료
250,000
시가총액 10억원당 3만원(최저 5만원)

등기수수료
1,000,000
공증 및 등기수수료

청약대행수수료
30,000,000
-

합계
36,049,998
-

주)
금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 회사 자체자금으로 충당할 예정입니다.

주2)
상기비용은 예상금액이며, 변동될 수 있습니다.

2. 자금의사용목적

(기준일 :
2022년 09월 02일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계

-
-
999,999,500
-
-
-
999,999,500

※ 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정입니다.

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
4
-
-
4
-

합계
4
-
-
4
-

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
-
-

-
-

- 당기중 연결대상 회사의 변동이 없습니다.

2. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
미해당

3. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등여부
특례상장 등적용법규

코스닥시장
2001년 07월 31일
해당사항 없음
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

1. 본점소재지 및 그 변경- 회사는 2021년 10월 26일 경기도 안양시 동안구 시민대로 115(호계동)로 본점을 이전하였습니다.

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2019년 05월 14일
임시주총
사내이사 : 박종술, 이상준, 서영우사외이사 : 김주연
-
-

2020년 03월 30일
정기주총
사내이사 : 이강현사외이사 : 손희식
-
-

2020년 10월 15일
임시주총
사내이사 : 김영신사외이사 : 정성훈
-
-

2021년 01월 21일
임시주총
사내이사 : 원대성, 이응근, 김병각, 김윤석사외이사 : 박동일
-
-

2021년 06월 15일
임시주총
사내이사 : 송선용, 김흥수사외이사 : 고호진
-
-

2022년 03월 31일
정기주총
기타비상무이사 : 신은섭감사 : 유홍석
-
-

- 2019년 06월 03일 서영우 대표이사 취임, 2020년 07월 13일 사임- 2019년 06월 03일 이상준 대표이사 취임, 2019년 11월 07일 사임- 2020년 07월 13일 이강현 대표이사 취임, 2021년 01월 22일 사임- 2021년 01월 22일 원대성 대표이사 취임, 2021년 04월 06일 사임- 2021년 04월 06일 김영신 대표이사 취임

3. 최대주주의 변동

일자
변경전
변경후

명칭
지분율
명칭
지분율

2019.05.02
(주)제이엔케이인베스트먼트
3.73%
제이앤에스컴퍼니(주)
18.49%

2021.03.30
제이앤에스컴퍼니(주)
12.16%
(주)에이치에프네트웍스
14.31%

4. 상호의 변경

일자
변경전
변경후

2018.03.30
(주)넥스트바이오홀딩스
(주)중앙리빙테크

2019.05.14
(주)중앙리빙테크
(주)센트럴바이오

2021.06.15
(주)센트럴바이오
(주)중앙디앤엠

5. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

- 자산양수도

구 분
내 역

발행회사
(주)중앙리빙샤시

양수도 대상자산
(주)중앙리빙샤시의 발행주식 191,000주(지분율 100%)

거래상대방
하창호외 2인

양수인
(주)중앙리빙테크(구, 넥스트바이오홀딩스)

양수도가액
6,500,000,000원

자산양수도 종료일
2017.09.29

- 소규모합병

구 분
내 역

합병회사(존속)
(주)중앙리빙테크(구, 넥스트바이오홀딩스)

피합병회사(소멸)
(주)중앙리빙샤시

합병의 방법
(주)중앙리빙테크(구, 넥스트바이오홀딩스)가 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병(1:0)

합병기일
2017.10.21

- 소규모합병

구 분
내 역

합병회사(존속)
(주)센트럴바이오

피합병회사(소멸)
(주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)

합병의 방법
(주)센트럴바이오가 (주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)를 흡수합병(1:0)

합병기일
2019.11.14

- 타법인출자

구 분
내 역

출자대상
(주)상지카일룸

출자방법
제3자배정 유상증자 참여

출자금액
15,999,998,910원

인수주식수
10,884,353주(인수후 주식수 12,084,353주), 지분율 16.91%

이사회결의일
2021.07.13

납입일
2021.07.15

- 소규모합병

구 분
내 역

합병회사(존속)
(주)중앙디앤엠

피합병회사(소멸)
(주)에코앤넷

합병의 방법
(주)중앙디앤엠이 (주)에코앤넷을 흡수합병(1:0)

합병기일
2021. 12. 31

6. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사는 2017년 10월 중 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병함에 따라 PVC 제품 및 건축자재의 제조 사업을 영위하게 되었습니다.

7. 회사의 연혁

연도
월
내용

2017
060910
자회사 설립((주)엔에프앤비)종속회사 편입((주)중앙리빙샤시 지분 100% 인수)소규모합병((주)중앙리빙샤시 흡수합병)

2018
03
상호변경((주)중앙리빙테크)

2019
030505061011
자회사 편입((주)중앙리빙)최대주주 변경(제이앤에스컴퍼니(주))상호변경((주)센트럴바이오)관계회사 편입((주)바른테크놀로지 유상증자 참여)종속회사 편입((주)레디아 지분 100% 인수)소규모합병((주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙) 흡수합병)

2021
030612
최대주주 변경((주)에이치에프네트웍스)상호변경((주)센트럴바이오->(주)중앙디앤엠)소규모합병((주)에코앰넷 흡수합병)

2022
03
감자결의 (보통주 3주를 1주로 무상병합)

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류
구분
당기말(2022년 반기말)
23기(2021년말)
22기(2020년말)

보통주
발행주식총수
34,665,230
103,995,690
59,884,557

액면금액
500
500
500

자본금
17,582,615,000
52,247,845,000
30,192,278,500

우선주
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

합계
자본금
17,582,615,000
52,247,845,000
30,192,278,500

- 회사는 2022년 3월 16일 감자를 결의하여 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 승인을 받았습니다. 감자의 효력발생일은 2022년 4월 19일로 보고서 제출일 현재 회사의 발행주식총수는 34,665,230주, 자본금은 17,582,615,000원으로 변경되었습니다.

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
-
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
400,000,000
-
400,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
112,224,276
-
112,224,276
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
77,559,046
-
77,559,046
-

1. 감자
77,059,046
-
77,059,046
-

2. 이익소각
500,000
-
500,000
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
34,665,230
-
34,665,230
-

Ⅴ. 자기주식수
226,253
-
226,253
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
34,438,977
-
34,438,977
-

- 회사는 2022년 3월 16일 감자를 결의하여 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 승인을 받았습니다. 감자의 효력발생일은 2022년 4월 19일로 보고서 제출일 현재 회사의 발행주식의 총수는 34,665,230주로 변경되었습니다.

2. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내 직접 취득
보통주
660,000
-
-
440,000
220,000
(주1)

우선주
-
-
-
-
-
-

장외직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주
660,000
-
-
440,000
220,000
(주1)

우선주
-
-
-
-
-
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
-
6,253
-
-
6,253
(주2)

우선주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
660,000
6,253
-
440,000
226,253
-

우선주
-
-
-
-
-
-

(주1) 회사는 2022년 3월 16일 감자(보통주 3주를 1주로 무상병합)를 결의하여 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 승인을 받았습니다. 감자의 효력발생일은 2022년 4월 19일로 회사의 자사주는 감자로 440,000주가 감소되었습니다.(주2) 회사는 2022년 3월 16일 감자(보통주 3주를 1주로 무상병합)를 결의하여 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 승인을 받았습니다. 감자의 효력발생일은 2022년 4월 19일로 감자에 따른 단수주 발생으로 단수주는 각 주주에게 현금을 지급하였으며, 자사주로 취득하게 되었습니다.

3. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주, %)

구 분
취득(처분)예상기간
예정수량(A)
이행수량(B)
이행률(B/A)
결과보고일

시작일
종료일

직접 처분
2021년 08월 31일
2021년 09월 28일
90,000
90,000
100.0
-

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2022.03.31
제23기정기주주총회
제2조(목적) / 추가, 삭제제36조(이사의 수) / 변경제46조(이사의보수와퇴직금) / 변경제54조(감사의보수와퇴직금) / 변경
- 사업목적 추가 및 미영위 사업 정리- 이사총수 한도 설정- 이사의 보수규정 추가- 감사의 보수규정 추가

2021.06.15
제23기 임시주주총회

제1조(상호) / 변경

제2조(목적) / 추가

제3조(공고방법) / 변경

제50조(감사의 선임, 해임) / 변경

- (주)중앙디앤엠으로 변경

- 사업목적 추가

- 상호 변경에 따른 변경

- 조문정비 및 전자투표 도입시 선임 결의요건 간소화 및 해임시 의결권제한 내용 반영

2021.01.21
제22기 임시주주총회

제2조(목적) / 추가

제5조(발행예정주식의총수) / 변경

제9조의2(이익배당,의결권배제및주식의상환에관한종류주식) / 변경

제18조(전환사채의발행) / 변경

제19조(신주인수권부사채의발행) / 변경

제19조의2(사채및신주인수권증권에표시되어야할권리의전자등록) / 변경

제26조(소집통지및공고) / 변경

제43조(이사회의구성과소집) / 변경

제44조(이사회의결의방법) / 변경

제45조의2(위원회) / 신설

제6장 감사또는감사위원회

제49조(감사의 수) / 변경

제54조의2(감사위원회의구성) / 신설

제54조의3(감사위원회대표의선임) / 신설

제54조의4(감사위원회의직무) / 신설

제54조의5(감사록) / 신설

- 사업목적 추가

- 발행예정주식의 총수 증가

- 배당률의 범위확대

- 전환사채의 발행 한도 확대

- 신주인수권부사채의 발행 한도 확대

- 문구 수정

- 업무효울을 위한 절차 간소화

- 업무효율성 증대

- 업무효율성 증대

- 위원회제도 도입

- 감사위원회제도 신설

2019.05.14
제21기임시주주총회

제1조(상호) / 변경

제4조(공고방법) / 변경

제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) / 변경

제10조(신주인수권) / 변경

제14조(명의개서대리인) / 변경

제15조(주주 등의 주소, 성명, 인감 또는 서명 등 신고) / 삭제

제19조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) / 신설

제23조(사채발행에 관한 준용규정) / 변경

제57조(외부감사인의 선임) / 변경

- 상호 변경

- 상호 변경 반영

- 전자등록 의무화 반영

- 신주인수 청약의 범위 확대

- 전자등록 의무화 반영

- 전자등록 의무화 반영

- 사채 및 신주인수권에 대한 전자등록 관련 근거 신설

- 제15조 삭제에 따른 수정

- 법률 명칭 변경 및 법률 개정 내용 반영

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1. 사업의 개황당사는 크게 PVC 제품 및 건축자재의 제조업과 분양대행사업, 통신기기 및 장비 사업을 영위하고 있으며, 통신기기 및 장비의 경우 합병으로 새롭게 영위하하게된 사업입니다. PVC 제품 및 건축자재의 주요 판매처는 전국에 분포되어 있는 당사의 대리점 및 특판시장으로 이루어져 있습니다.
2. 시장점유율다양화된 제품과 생산설비, 업력을 기반으로 한 기술력을 바탕으로 PVC 창호, 덕트 등을 중심으로 시판 시장에서 경쟁력을 확보하고 있으며, 통신기기 및 장비 사업의 경우 우월한 기술력으로 전동차 부분 및 공공부분에서 우월적 지위를 가지고 있습니다. 다만, 공식적인 점유율은 확인할 수 없습니다.
3. 시장의 특성

건축자재 산업은 전반적인 경제동향, 소비자의 소득 수준과 건설/주택 경기 변동 및 정부 주택정책 등에 의한 부동산 경기변동 등과 밀접한 관련이 있습니다. 또한 PVC 창호 등 당사의 주요 제품은 원자재 가격 변동에 영향을 받는 구조를 가지고 있습니다. 분양대행사업의 경우 프로젝트 사업의 성격으로 인해 사업의 특성을 구분하기 어렵습니다.통신기기 및 장비 산업은 급속한 기술력 발달로 인하여 제품의 수명 주기가 단축되고 있으며, 다양한 서비스 기능을 요구하게 됨에 따라 이 분야의 제품에 대한 경기는 기술개발 및 적용의 속도에 따른 경기변동이 더 많은 비중을 차지하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

당사는 크게 PVC 제품 및 건축자재의 제조업과 분양대행 사업, 통신기기 및 장비 사업을 영위하고 있으며, 각 제품 및 상품 매출액과 총매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원, %)

사업부문
매출유형
품목
구체적용도
매출액
비율

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
제품 및 상품
샤시, 문틀, 덕트 등
창호류, 건축자재
3,952
30.67%

통신기기 사업부문
제품 및 상품
통신장비 등
전동차용 통신장비 등
5,483
42.55%

용역사업부문
용역
서비스
대행용역, 유지보수
2,099
16.29%

LED 및 시스템 조명장치 사업부문
제품 및 기타
LED엣지조명 외
LED 조명자재
1,351
10.49%

합 계
12,885
100.00%

3. 원재료 및 생산설비

1. 주요 원재료 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원, %)

사업부문
매입유형
주요품목
구체적용도
매입액
비율

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
원재료
PVC 등
창호류, 건축자재
2,207
35.78

통신기기 사업부문
원재료
전자부품
통신장비 등
3,961
64.22

합 계
6,168
100.00

2. 생산 및 설비에 관한 사항(1) 생산실적

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 천원)

사업부문
품목
사업소
제23기 반기
제23기
제22기

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
샤시, 문틀, 덕트 등
양주공장
3,120,238
7,120,895
5,946,013

통신기기 사업부문
전동차용 통신장비 등
안양 본사
4,470,279
-
-

합 계
7,590,517
7,120,895
5,946,013

(2) 생산설비의 현황 등

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2022년 01월 01일 순장부금액
5,835,383
1,156,285
42,665
624,210
7,658,543

취득/자본적지출
-
-
66,170
551,106
617,276

처분
-
-
-
(56,435)
(56,435)

투자부동산으로 대체
(336,438)
(506,916)
-
-
(843,354)

손상차손환입
-
299,514
-
-
299,514

감가상각
-
(18,850)
(15,812)
(283,258)
(317,920)

2022년 6월 30일 순장부금액
5,498,945
930,033
93,023
835,626
7,357,627

기말 취득원가
5,498,945
2,046,865
2,604,224
5,969,510
16,119,544

기말 감가상각누계액
-
(276,970)
(1,128,605)
(3,008,712)
(4,414,287)

기말 손상차손누계액
-
(839,862)
(1,382,595)
(2,125,173)
(4,347,630)

4. 매출 및 수주상황

1. 매출 실적

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품목
제24기 반기
제23기
제22기

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
제품 및 상품
샤시, 문틀, 덕트 등
수출
-
231
227

내수
3,952
7,120
5,499

계
3,952
7,351
5,726

통신기기 사업부문
제품 및 상품
전동차용 통신장비 등
수출
-
-
-

내수
5,483
-
-

계
5,483
-
-

용역 사업부문
용역
서비스
수출
-
-
-

내수
2,099
1,273
51

계
2,099
1,273
51

기타 생활용품 유통 사업
상품
화장품, 카페트 등
수출
-
-
-

내수
-
-
96

계
-
-
96

기타 사업
제품 및 상품
제과 등
수출
-
-
-

내수
-
-
898

계
-
-
898

LED 및 시스템 조명장치 사업부문
제품 및 기타
LED엣지조명 외
수출
-
-
-

내수
1,351
4,407
3,984

계
1,351
4,407
3,984

합 계
수출
-
231
227

내수
12,885
12,800
10,528

계
12,885
13,031
10,755

2. 판매경로와 조건, 전략- 판매경로건축자재 사업부문의 경우 국내 양주 공장에서 PVC 제품 및 건축자재 제품을 생산하며, 생산된 제품을 생산지원실의 물류팀을 통해 최종소비자에게 제품 및 상품을 판매하는 대리점에게 신속하고 원할한 배송을 지원하고 있습니다.통신기기 사업부문의 경우 군포 공장에서 전동차용 통신기기 등을 생산하고 있으며, 국내 및 해외의 전동차량 제조업체 및 산림청, 소방방재청 등에 공급하고 있습니다. - 판매조건사업부문별 다소 차이는 있으나 매출과 함께 현금 및 전자어음 등으로 대금을 회수하는 것이 일반적입니다.- 판매전략지속적인 설비투자 등을 통한 기술력과 마케팅 등의 역량을 기반으로 하여 차별화된 제품의 품질과 서비스를 제공하여 고객의 니즈를 충족시키기 위해 노력하고 있으며, 전국적인 판매망을 구축하는 것에 중점을 두고 있으며, 공공부문으로 판매를 확대하기 위하여 연구개발 및 기술개발 활동을 강화하고 있습니다.- 주요 매출처

사업부분
주요매출처

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
건축관련 대리점 등

통신기기 사업부문
현대로템, 산림청, 한국전력 등

용역 사업부문
건축 시행회사, 건설회사

LED 및 시스템 조명장치 사업부문
건축관련 대리점 등

5. 위험관리 및 파생거래

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당반기와 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
2,590,924
2,590,924
13,327,951
13,327,951

매출채권
7,305,267
7,305,267
4,354,855
4,354,855

단기금융자산
1,440,000
1,440,000
1,210,000
1,210,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
295,000
295,000
295,000
295,000

기타금융자산(유동)
9,208,938
9,208,938
308,656
308,656

기타금융자산(비유동)
880,070
880,070
651,106
651,106

합 계
21,720,199
21,720,199
20,147,568
20,147,568

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
1,631,866
1,631,866
-
-

차입금
2,679,850
2,196,000
483,850
-

전환사채
10,000,000
10,000,000
-
-

기타금융부채(유동)
2,009,373
2,009,373
-
-

기타금융부채(비유동)
524,738
524,738
-
-

합 계
16,845,827
16,361,977
483,850
-

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
5,192,778
5,192,778
-
-

차입금
3,268,546
2,685,396
583,150
-

기타금융부채(유동)
1,543,698
1,543,698
-
-

기타금융부채(비유동)
474,260
474,260
-
-

합 계
10,479,282
9,896,132
583,150
-

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 연결실체가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.

(나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

변동금리 단기차입금
2,196,000
2,685,396

변동금리 장기차입금
483,850
583,150

합 계
2,679,850
3,268,546

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
26,799
(26,799)
32,685
(32,685)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

부채총계
21,491,302
14,974,166

차감: 현금및현금성자산
(2,590,924)
(13,327,951)

순부채
18,900,378
1,646,215

자본총계
37,504,616
37,056,377

순부채비율
33.51%
4.25%

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 연구개발활동의 개요당사는 지속적인 제품의 품질향상은 물론 원가절감과 관련기술의 다각화를 통한 신규제품의 개발을 통하여 안정적인 성장을 추구하고 있습니다.
2. 연구개발비용

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

과 목
제24기 반기
제23기
제22기

원재료비
-
-
-

인건비
-
-
-

기타비용
1,266

연구개발비용 계
1,266
-
-

회계처리
판매관리비
54
-
-

제조경비
1,212
-
-

재고자산
-
-
-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액 ×100]
9.83%
-
-

3. 연구개발 실적

연구과제
연구개발내용
기대효과
연구결과 및 상품화
연구기관

터닝도어 개발
- 국가 법령 요구 사항(건축법)이 주기적으로 상향 됨에 따라 단열성능 향상을 위한 프레임 기술개발- 기존 제작 유통되는 제품군들에 유리 적용 한계점을 상향하기 위한 창짝 프레임 기술개발
- 단열, 기밀성능 향상을 위한 조립 유격 정밀성을 향샹 시키며 기타 부자재(작동 하드웨어)와의 호환성을 면밀히 검토 하여 설계에 반영, 이를 품질성능 향상에 최대치를 이끌어, 매출증대
연구개발 완료생산
자체연구

폴딩도어 개발
- PVC 샤시 장점인 단열성능을 활용 하여 폴딩도어 제품에 취약점을 극복케 하며 다양한 컬러 및 제품을 연출
- 알루미늄 폴딩도어가 차지하던 시장을 국가 과제차원에 에너지 절감 및 패시브하우스 기준에 고단열성능을 요하는 제품군을 개발, 소비자 및 정책에 걸맞는 제품으로 부가율이 높은 제품으로 매출 증대
연구개발 완료생산
자체연구

수출용 70mm 마감재 개발
- 시스템도어 BF70 제품 제작 후 마감재(코너마감- 90/135도 외)를 일반 창호재로 호완사용하게 되면서 BF 70시리즈만에 전용 마감재가 없기에 전용 마감재를 개발
- BF 70 시스템도어 단조로운 벽체 마감을 90도 135도의 벽체에 각도를 줄 수 있고 상,하 제품을 쪼인 및 상부는 유리,하부 스펜달 제품을 사용하여 유리로만 표현 사용 되는 제품에 다양한 디자인 표현이 가능 하며, 갤러리 제품 또한 목재에서 PVC 소재의 갤러리 창을 제작 할 수 있어 다양한 소재 선택이 가능 하며 이에 종합적으로 시공의 편의성과 BF 70 전용 마감재로 맞춤 마감이 가능 제작 및 시공의 다양화가 되어 고객에 NEED 충족
연구개발 완료생산
자체연구

발포문틀 개발FF110S, FF110GASKET
FF110S - 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)FF110GASKET- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)- 소음방지를 위한 GASKET 개발
- 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음
연구개발 완료생산
자체연구

발포문틀 개발FF140S, FF140GASKET
FF140S - 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)FF140GASKET- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)- 소음방지를 위한 GASKET 개발
- 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음
연구개발 완료생산
자체연구

발포문틀FF210S, FF210GASKET
FF210S - 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)FF210GASKET- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)- 소음방지를 위한 GASKET 개발
- 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음
연구개발 완료미생산
자체연구

창틀 프레임 개발BF230, BF230 ASA
BF230 - 의무 단열성능 향상 조건에 따른 두께 확장(225-230)BF230 ASA - 창틀 프레임으로 다양한 색상을 연출 가능 함
- 국가 에너지소비효율 강화에 따라 벽체 구조가 점점 상향, 넓어 짐에 따라 이에 맞는 구조에 제품개발로 시장에서 의무적 원하는 에너지효율 1등급 이상에 성능을 발휘 하는 제품군으로 설계/ 시공/ 성능에 만족도를 높을 수 있음- ASA라는 소재를 PVC프로파일에 이형압출하여 랩핑 공정을 최소하하며 다양한 외부용 컬러를 재현할수 있어 소비자 만족 및 여러 수요에 대응 대처 할 수 있음
연구개발 완료미생산
자체연구

창짝 마감재 개발MC 115GP
- 주거 환경 개선 및 건축물의 단열성능을 향상시켜 건물부문 국가 온실가스 감축과 에너지소비 저감을 도모하고, 건축물 에너지소비 총량제의 적용대상을 확대하여 건축물의 정량적 에너지 성능 평가 체계를 확산하는데 이이를 둔 정부 정책에 따라 친환경 자재 및 성능 향상 제품의 개발
- 건축자재에 환경문제 규제에 따른 친환경 건축 자재 제품군으로 편입하기 위한 신소재 기술 적용으로 설계/ 시공/ 성능의 만족도 및 단열성능 향상 기대
연구개발 완료생산
자체연구

60mm 시스템 창호 개발
- 건물부문 국가 온실가스 감축과 에너지소비 저감 및 건축물 에너지소비 총량제의 적용대상을 확대하여 건축물의 정량적 에너지성능 평가 체계를 확산하는데 이이를 둔 정부 정책에 따라 개폐방식 다양화를 통한 성능 향상 제품 개발- TILT & TURN 개폐방식를 통한 환기 가능 구조 개발- 소음방지 및 기밀, 단열 향상을 위한 GASKET 삽입 구조 개발
- 개폐방식의 다양화를 통한(TILT & TURN) 제품의 성능 향상 도모(기밀성 외)- 미서기 제품에 취약점을 극복 및 제품을 연출할 수 있는 장점도 시장에서 요구된다고 판단되며 매출 증대에 기여
연구개발 완료미생산
자체연구

7. 기타 참고사항

1. 업계의 현황(1) PVC 제품 및 건축자재 사업부문(산업의 특성)당사의 PVC 제품 및 건축자재의 제조 사업은 석유화학 제품을 주원료로 압출, 냉각, 등을 통해 원료를 가공하고, 이후 절단, 랩핑 등의 가공을 거쳐 제품을 제조 및 판매하고 있습니다. 건축자재 산업은 에너지 절감 및 디자인에 대한 소비자의 니즈 확대와 정부의 주택정책, 에너지 총량제 시행 등의 외부환경 변화에 따라 수요가 확대되고 있습니다. (산업의 성장성)2015년도 Global PVC Market의 규모는 약 64.5조(USD 57.06 billion)이며, 연평균성장률(CAGR) 5.6%로 꾸준히 성장하여 2021년에는 89.2조(USD 78.90 billion)를 기록할 것으로 예상됩니다. 특히 아시아 태평양 지역의 PVC 생산량은 전세계 생산량의 50% 이상을 차지하고 있으며, 전세계 PVC 수요의 65% 이상이 아시아 태평양 지역에서 발생됨에 따라 앞으로도 높은 성장률을 보일 것으로 예상됩니다. 국내 PVC시장 역시 매년 성장하는 추세로 2011년에서 2016년 사이 연평균성장률(CAGR) 40.5%로 성장하여 2016년도에 국내 PVC 창호생산략이 최대 생산 실적을 경신하였습니다. 또한 에너지 절약형 친환경 주택 건설기준 개정 등 건축물 에너지 소비효울에 대한 기준이 강화되면서 친환경 제품에 대한 요구가 확대됨에 따라 에너지 절감을 위한 핵심 건자재 창호와 단열재 시장은 2020년까지 연평균 15.3%로 성장할 것으로 예상됩니다.국내 PVC 창호 생산량 규모는 2017년말 기준 약 26만 2,000톤을 기록했으며, 이는 2016년 연간 생산량 24만 4,000톤 대비 약 7% 성장한 수치입니다. 하지만 통계청이 발표하는 PVC 창호 생산량과 업계에서 추정하는 실제 PVC 창호 생산량의 오차범위가 크다는 이유로, 2018년부터 통계청에서는 PVC 창호 생산량을 발표하고 있지 않습니다. 다만, 창호,철물,유리 종합전문뉴스지인 '월간 창호기술 18년 12월호'에 따르면 2018년 PVC 창호 생산량은 2017년 대비 약 18%~20% 하락한 약 24~25만톤으로 추정됩니다.(2017년 PVC 창호 생산량 30만톤 기준)이에 2018년 PVC 창호 생산량 감소는 최근 몇 년간 주택 및 상업용 건축물을 중심으로한 건축투자가 증가세를 보이며 특판시장을 중심으로 PVC 창호 업계가 활황세를 보였던 시기를 지나, 2018년을 기점으로 하락국면에 접어든 것을 의미합니다.(경기변동의 특성)건축자재 산업은 전반적인 경제동향, 소비자의 소득 수준과 건설/주택 경기 변동 및 정부 주택정책 등에 의한 부동산 경기변동 등과 밀접한 관련이 있습니다. 특히 PVC 창호 등의 주요 제품은 원자재 가격 변동에 영향을 받는 구조를 가지고 있습니다.(경쟁요소)국내 건축자재 시장은 과점구조로서, 브랜드 및 유통망에 의한 진입장벽이 높습니다. 당사는 친환경, 고효율 제품을 개발하고, 보다 원활한 제품 공급을 추진하고자 주요 거점 내 물류센터를 구축을 검토하고 있으며, 제품과 기업의 이미지 제고를 위한 마케팅 활동을 확대하고 있습니다.(자원조달상의 특성)당사 제품의 주요 원재료는 PVC 및 안정제 등의 첨가제로 대부분을 국내외에서 안정적으로 조달하고 있습니다.(관련 법령 또는 정부의 규제 등)2012년 7월부터 창세트가 에너지소비효율등급제 및 최저 소비 효율기준 적용 대상에 포함 되고 있으며 [에너지 절약형 친환경 주택(그린홈)의 건설기준 및 성능] 을 포함한 [주택건설기준 등에 관한 규정], [다중 이용시설 등의 실내 공기질 관리법] [자율 안전 확인 대상 공산품의 안전기준] ,[건축물의 피난·방화구조 등의 기준에 관한 규칙] 및 2018년 9월부터 강회되는 [건축물의 에너지 절약 설계기준]에 대응하기 위하여 친환경, 고효율 제품 등을 지속적으로 개발하고 있습니다. (2) 통신기기 사업부문(산업의 특성)통신산업분야는 국가의 산업 경쟁력을 평가하는 주요 지표가 되는 핵심기반산업으로서 최근 그 중요성이 더해가고 있으며, 과학기술의 엄청난 발전 속도에 따라 제품의 기능이 다양화되고 있습니다. 이동통신기기의 보급에 따라 통신산업 분야는 국내 뿐만 아니라 전세계적으로 급속하게 확대되고 있으며, 국민 소득의 증대에 따른 생활 패턴 변화로 그 수요가 급속도로 증가되는 특징을 나타내고 있습니다.(산업의 성장성)최근 국내 네트워크 장비시장은 정체 또는 감소 국면이 지속되고 있는데 이는 유무선 분야 상당 부분의 전국망 투자가 완료되었고 가입자수가 포화상태에 도달함에 따라 주요 네트워크 장비 투자규모가 축소되었기 때문입니다. 다만, 품질 개선을 위한 지속적인 망투자, 데이터 트래픽 증가 등으로 인하여 통신설비의 수요는 꾸준히 발생할 것으로 전망됩니다.(경기변동의 특성)첨단산업인 이동통신분야는 급속한 기술력 발달로 인하여 제품의 수명 주기가 단축되고 있으며, 다양한 서비스 기능을 요구하게 됨에 따라 이 분야의 제품에 대한 경기는 기술개발 및 적용의 속도에 따른 경기변동이 더 많은 비중을 차지하고 있습니다.(경쟁요소)통신산업은 대규모 투자가 필요한 장치산업으로서 그 특성상 완전경쟁 시장이 되기 어려우며, 이에 따라 정부는 통신산업을 규제 및 육성하기 위한 각종 제도를 마련하여 통신기술 및 서비스의 발전, 통신망의 효율적 운용, 이용자의 보호, 경쟁 활성화 등을 위해 노력하고 있습니다. 이처럼 통신산업은 자금력과 인력이 확보된 기업 뿐만 아니라 국가적 차원의 시장 개입이 있는 분야이며, 특정한 경쟁 업체와의 부분 경쟁이 아닌 전세계적 관련 기업을 상대로 경쟁해야 하는 국경 없는 무한경쟁 시장체제로 돌입하고 있습니다.(자금조달상의 특성)당사는 통신기기 및 장비 사업을 위한 자금을 대부분 국내에서 안정적으로 조달하고 있습니다.(관련 법령 또는 정부의 규제 등)통신산업에 대한 규제 정책의 가장 기본적인 틀은 전기통신사업 및 업무, 경쟁 촉진, 전기통신설비 등에 대해 규정한 [전기통신사업법]이며, 무선통신의 경우에는 전자파원의 이용에 관해 규정한 [전자파법]의 규제도 받고 있습니다.
2. 신규사업 등의 내용 및 전망현재 추진중인 신규사업은 없습니다.

3. 지적재산권에 관한 사항

종류
명칭
취득일
만료일
상용화여부
비고

특허권
풍지판
2018.05.21
2038.05.21
상용화

특허권
열차 내 네트워크 영상저장장치
2018.05.04
2038.05.04
상용화

특허권
지능형 원격검침 시스템
2019.11.27
2039.11.27
상용화

특허권
PLC 네트워크 신호 간섭 판단 시스템 및 그것을 이용한 신호 간섭 판단 방법
2019.11.27
2039.11.27
상용화

특허권
헬기를 이용한 화재 대응 및 인명구조 모니터링 시스템
2021.06.16
2041.06.16
상용화

특허권
헬기의 영상 및 음성장치를 이용한 재난재해 작전 모니터링 시스템
2021.11.15
2041.11.15
상용화

디자인등록
방음벽
2008.01.18
2023.08.25
상용화

디자인등록
터닝도어용 프레임(BF140)
2018.06.20
2038.06.20
상용화

디자인등록
터닝도어용 프레임(TCS-140)
2018.06.21
2038.06.21
상용화

디자인등록
터닝도어용 프레임(TSF-140)
2018.06.19
2038.06.19
상용화

디자인등록
샤시용 조이너(SS-96 JOINER)
2018.07.09
2038.07.09
상용화

디자인등록
터닝도어용 유리받침대
2018.12.28
2038.12.28
상용화

디자인등록
지하철 방송 및 표시장치용 이더넷스위치
2019.04.17
2039.04.17
상용화

디자인등록
얼굴인식 체온감지기
2021.05.31
2041.05.31
상용화

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

※ 당사의 제24기 반기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인으로부터 검토받은 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 제23기 및 제22기 요약재무정보는 외부감사인으로부터 감사 받은 재무제표입니다.

1. 요약연결재무정보

주식회사 중앙디앤엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24 기 반기말
제 23 기말
제 22 기말

자산

유동자산
28,048,379,136
25,061,156,809
45,300,510,895

현금및현금성자산
2,590,924,496
13,327,951,040
37,081,700,070

매출채권
7,305,267,365
4,354,854,668
3,071,504,770

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,452,000,000

단기금융자산
1,440,000,000
1,210,000,000
1,270,000,000

당기손익인식금융자산
295,000,000
295,000,000
-

기타금융자산
9,208,937,626
308,655,894
107,001,614

당기법인세자산
9,141,975
18,440,149
22,602,071

기타유동자산
564,412,296
263,148,191
93,765,377

재고자산
6,634,695,378
5,283,106,867
2,201,936,993

비유동자산
30,947,538,920
26,834,432,695
10,345,240,192

기타금융자산
880,070,279
651,105,866
634,032,142

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
380,441,520
380,441,520
50,135,436

관계기업투자
15,442,522,288
13,594,897,125
-

투자부동산
2,313,000,000
-
-

유형자산
7,357,626,633
7,663,011,171
9,625,870,216

무형자산
4,573,878,200
4,380,252,388
35,202,398

자 산 총 계
58,995,918,056
51,726,398,564
55,645,751,087

부채

유동부채
18,760,901,173
12,534,523,549
29,652,879,547

매입채무
1,631,865,697
5,192,777,771
1,416,049,047

기타금융부채
2,009,372,673
1,543,698,102
6,052,816,214

단기차입금
12,130,000,000
2,685,395,957
22,023,049,109

기타유동부채
2,989,662,803
3,112,651,719
160,965,177

당기법인세부채
-
-
-

비유동부채
2,730,400,623
2,439,642,217
1,050,162,494

장기차입금
549,850,000
583,150,000
200,000,000

기타금융부채
524,737,898
474,259,856
273,969,142

순확정급여부채
1,167,399,452
1,188,038,361
486,193,038

비유동충당부채
-
-
90,000,314

이연법인세부채
488,413,273
194,194,000
-

부 채 총 계
21,491,301,796
14,974,165,766
30,703,042,041

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
37,504,616,260
36,752,232,798
24,942,709,046

자본금
17,582,615,000
52,247,845,000
30,192,278,500

자본잉여금
71,279,876,099
35,468,822,281
27,588,121,243

기타자본항목(자본조정)
(2,063,250,926)
(1,923,827,591)
(4,916,401,308)

이익잉여금(결손금)
(49,294,623,913)
(49,040,606,892)
(27,921,289,389)

비지배지분
-
-
-

자 본 총 계
37,504,616,260
36,752,232,798
24,942,709,046

자 본 과 부 채 총 계
58,995,918,056
51,726,398,564
55,645,751,087

과 목
제 24 기 반기
제 23 기
제 22 기

매출액
12,885,848,494
13,031,342,088
10,755,435,317

매출원가
10,609,751,790
12,199,004,086
11,969,664,273

판매비와관리비
3,590,564,803
5,471,538,886
6,746,871,310

영업이익(손실)
(1,314,468,099)
(4,639,200,884)
(7,961,100,266)

당기순이익(손실)
(386,582,820)
(17,214,531,992)
(12,104,152,577)

총포괄손익
759,261,528
(17,214,531,992)
(16,754,677,745)

주당순이익(손실)
(11)
(234)
(252)

연결에 포함된 회사수
4
4
4

2. 요약별도재무정보

주식회사 중앙디앤엠
(단위 : 원)

과 목
제 24 기 반기말
제 23 기말
제 22 기말

자산

유동자산
27,461,227,674
23,825,031,930
43,936,245,775

현금및현금성자산
2,383,099,769
13,013,721,480
36,901,547,180

매출채권
6,998,145,257
3,625,106,812
2,297,130,982

단기금융자산
1,440,000,000
1,210,000,000
1,150,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
295,000,000
295,000,000
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,452,000,000

기타금융자산
9,206,356,951
304,511,768
170,441,257

당기법인세자산
7,228,350
16,404,250
21,007,660

기타유동자산
563,519,659
261,483,624
69,884,169

재고자산
6,567,877,688
5,098,803,996
1,874,234,527

비유동자산
31,013,802,055
26,681,179,154
10,311,469,216

기타금융자산
829,479,472
598,629,806
580,417,348

당기손익-공정가치측정금융자산
380,441,520
380,441,520
50,135,436

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-

종속기업투자
184,932,524
184,932,524
224,337,598

관계기업투자
15,442,522,288
13,594,897,125
-

투자부동산
2,313,000,000
-
-

유형자산
7,290,206,731
7,542,864,111
9,422,574,036

무형자산
4,573,219,520
4,379,414,068
34,004,798

자 산 총 계
58,475,029,729
50,506,211,084
54,247,714,991

부채

유동부채
18,032,390,445
11,474,553,464
28,401,243,062

매입채무
1,394,617,086
4,712,216,253
891,726,117

기타금융부채
1,859,153,926
1,349,526,905
5,852,163,364

단기차입금
11,800,000,000
2,300,000,000
21,497,653,152

기타유동부채
2,978,619,433
3,112,810,306
159,700,429

비유동부채
2,513,338,094
2,185,049,089
725,888,000

기타금융부채
521,465,338
454,956,851
195,384,505

장기차입금
400,000,000
400,000,000
-

순확정급여부채
1,103,459,483
1,135,898,238
440,503,181

비유동충당부채
-
-
90,000,314

이연법인세부채
488,413,273
194,194,000
-

부 채 총 계
20,545,728,539
13,659,602,553
29,127,131,062

자본

자본금
17,582,615,000
52,247,845,000
30,192,278,500

자본잉여금
71,279,876,099
35,468,822,281
27,588,121,243

기타자본항목
(2,022,043,438)
(1,912,482,613)
(4,967,824,236)

이익잉여금(결손금)
(48,911,146,471)
(48,957,576,137)
(27,691,991,578)

자 본 총 계
37,929,301,190
36,846,608,531
25,120,583,929

자 본 과 부 채 총 계
58,475,029,729
50,506,211,084
54,247,714,991

종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법
원가법/지분법
원가법/지분법
원가법

과 목
제 24 기 반기
제 23 기
제 22 기

매출액
11,534,607,005
8,624,447,338
6,179,113,495

매출원가
9,295,949,212
8,400,603,899
7,158,838,675

판매비와관리비
3,281,109,537
4,547,903,281
5,244,441,569

영업이익(손실)
(1,042,451,744)
(4,324,059,842)
(6,224,166,749)

당기순이익(손실)
(85,855,922)
(17,245,562,034)
(11,551,821,111)

총포괄손익
1,089,570,725
(12,551,992,513)
(16,177,303,745)

주당순이익(손실)
(2)
(234)
(241)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 24 기 반기말 2022.06.30 현재

제 23 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 24 기 반기말

제 23 기말

자산

유동자산

28,048,379,136

25,061,156,809

현금및현금성자산

2,590,924,496

13,327,951,040

매출채권

7,305,267,365

4,354,854,668

당기손익인식금융자산

295,000,000

295,000,000

단기금융자산

1,440,000,000

1,210,000,000

기타금융자산(유동)

9,208,937,626

308,655,894

당기법인세자산

9,141,975

18,440,149

기타유동자산

564,412,296

263,148,191

재고자산

6,634,695,378

5,283,106,867

비유동자산

30,947,538,920

26,665,241,755

기타금융자산(비유동)

880,070,279

651,105,866

당기손익-공정가치측정금융자산

380,441,520

380,441,520

관계기업투자

15,442,522,288

13,594,897,125

투자부동산

2,313,000,000

유형자산

7,357,626,633

7,658,544,856

무형자산

4,573,878,200

4,380,252,388

자산총계

58,995,918,056

51,726,398,564

부채

유동부채

18,760,901,173

12,534,523,549

매입채무

1,631,865,697

5,192,777,771

기타금융부채(유동)

2,009,372,673

1,543,698,102

단기차입금

12,130,000,000

2,685,395,957

기타유동부채

2,989,662,803

3,112,651,719

비유동부채

2,730,400,623

2,439,642,217

장기차입금

549,850,000

583,150,000

기타금융부채(비유동)

524,737,898

474,259,856

순확정급여부채

1,167,399,452

1,188,038,361

이연법인세부채

488,413,273

194,194,000

부채총계

21,491,301,796

14,974,165,766

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

37,504,616,260

36,752,232,798

자본금

17,582,615,000

52,247,845,000

자본잉여금

71,279,876,099

35,468,822,281

기타자본항목

(2,063,250,926)

(2,056,393,390)

이익잉여금(결손금)

(49,294,623,913)

(48,908,041,093)

비지배지분

자본총계

37,504,616,260

36,752,232,798

자본과부채총계

58,995,918,056

51,726,398,564

연결 포괄손익계산서

제 24 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

(단위 : 원)

제 24 기 반기

제 23 기 반기

3개월

누적

3개월

누적

매출액

7,525,656,102

12,885,848,494

7,223,902,935

8,823,485,587

매출원가

5,669,885,005

10,609,751,790

6,476,348,141

8,092,238,421

매출총이익

1,855,771,097

2,276,096,704

747,554,794

731,247,166

판매비와관리비

1,879,154,665

3,691,202,818

1,437,676,510

2,751,199,814

대손상각비

(72,444,247)

(100,638,015)

139,803,762

242,524,271

영업이익(손실)

49,060,679

(1,314,468,099)

(829,925,478)

(2,262,476,919)

기타수익

372,764,072

742,588,692

127,641,301

479,591,502

기타비용

524,089,785

540,910,200

67,652,458

71,486,926

지분법손익

166,296,393

848,643,018

금융수익

113,070,439

146,600,351

102,402,955

206,194,627

금융비용

90,676,696

269,036,582

764,191,035

1,494,531,730

법인세비용차감전순이익(손실)

86,425,102

(386,582,820)

(1,431,724,715)

(3,142,709,446)

법인세비용

당기순이익(손실)

86,425,102

(386,582,820)

(1,431,724,715)

(3,142,709,446)

당기순이익(손실)의귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

86,425,102

(386,582,820)

(1,431,724,715)

(3,142,709,446)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

기타포괄손익

7,656,901

1,145,844,348

379,045,079

595,045,079

당기손익으로 재 분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

유형자산재평가

1,146,323,818

순확정급여부채의 재측정요소

29,102,829

29,102,829

54,992,228

54,992,228

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

342,000,000

558,000,000

당기손익으로 재 분류되는 항목

해외사업환산손익

(21,445,928)

(29,582,299)

(17,947,149)

(17,947,149)

총포괄손익

94,082,003

759,261,528

(1,052,679,636)

(2,547,664,367)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

94,082,003

759,261,528

(1,052,679,636)

(2,547,664,367)

비지배지분

주당손익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

3

(11)

(19)

(49)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

3

(11)

(19)

(49)

연결 자본변동표

제 24 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본항목

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2021.01.01 (기초자본)

30,192,278,500

27,588,121,243

(4,916,401,308)

(27,921,289,389)

24,942,709,046

24,942,709,046

오류수정에 따른 증가(감소)

102,330,330

102,330,330

102,330,330

소유주와의 거래

유상증자

5,000,000,000

1,228,777,000

6,228,777,000

6,228,777,000

무상감자

재평가적립금

총포괄손익

해외사업환산손익

(17,947,149)

(17,947,149)

(17,947,149)

매도가능금융자산

216,000,000

216,000,000

216,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 자산평가손익

558,000,000

558,000,000

558,000,000

당기순이익(손실)

(3,142,709,446)

(3,142,709,446)

(3,142,709,446)

순확정급여부채의 재측정요소

54,992,228

54,992,228

54,992,228

2021.06.30 (기말자본)

35,192,278,500

28,816,898,243

(4,376,348,457)

(30,906,676,277)

28,726,152,009

28,726,152,009

2022.01.01 (기초자본)

52,247,845,000

35,468,822,281

(2,056,393,390)

(48,908,041,093)

36,752,232,798

36,752,232,798

오류수정에 따른 증가(감소)

소유주와의 거래

유상증자

무상감자

(34,665,230,000)

34,664,730,000

(6,378,066)

(6,878,066)

(6,878,066)

재평가적립금

1,146,323,818

1,146,323,818

1,146,323,818

총포괄손익

해외사업환산손익

(29,582,299)

(29,582,299)

(29,582,299)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 자산평가손익

당기순이익(손실)

(386,582,820)

(386,582,820)

(386,582,820)

순확정급여부채의 재측정요소

29,102,829

29,102,829

29,102,829

2022.06.30 (기말자본)

17,582,615,000

71,279,876,099

(2,063,250,926)

(49,294,623,913)

37,504,616,260

37,504,616,260

연결 현금흐름표

제 24 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

(단위 : 원)

제 24 기 반기

제 23 기 반기

영업활동현금흐름

(8,891,945,540)

(1,886,337,354)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(8,815,758,387)

(1,439,643,983)

이자수취

60,853,457

50,072,054

이자지급

(147,526,784)

(510,846,701)

배당금수입

1,188,000

810,000

법인세납부(환급)

9,298,174

13,271,276

투자활동현금흐름

(11,102,176,798)

(1,230,004,322)

단기금융자산의 감소

300,000,000

120,000,000

기타금융자산(유동)의 감소

872,300,000

기타금융자산(비유동)의 감소

1,175,247,108

3,000,000

유형자산의 처분

3,000,000

단기금융자산의 증가

(530,000,000)

(30,000,000)

기타금융자산(유동)의 증가

(9,138,000,000)

(600,000,000)

기타금융자산(비유동)의 증가

(1,295,804,108)

(1,058,532,500)

유형자산의 취득

(151,643,545)

(525,531,822)

무형자산의 취득

(462,994,108)

(14,240,000)

관계기업투자의증가

(998,982,145)

재무활동현금흐름

9,257,095,794

5,788,386,726

차입금의 차입

보통주의 발행

6,260,000,000

전환사채의 발행

12,000,000,000

차입금의 상환

(593,300,000)

(304,703,550)

전환사채의 감소

(2,000,000,000)

기타금융부채(유동)의 감소

(142,726,140)

(135,686,724)

기타금융부채(비유동)의 감소

주식발행비용

(500,000)

(31,223,000)

자기주식의 취득

(6,378,066)

현금의 증가(감소)

(10,737,026,544)

2,672,045,050

합병으로 인한 현금의 증가

기초의 현금

13,327,951,040

37,081,700,070

외화환산으로 인한 현금변동

959,557

기말의 현금

2,590,924,496

39,754,704,677

3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 반기 2022년 6월 30일 현재

제23(전)기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 중앙디앤엠과 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 중앙디앤엠(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 주식회사 중앙디앤엠과 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. 또한 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였으며 2018년 3월 30일 지배기업의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 지배기업의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 이후 지배기업는 2021년 6월 15일 지배기업의 상호를 (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 변경하였습니다. 2021년 10월 28일자로 지배기업는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 위하여 (주)에코앰넷을 흡수합병하여 2021년 12월 31일자로 합병등기를 완료하였습니다. 당반기말 현재 지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업 및 통신장비, 영상정보 디스플레이장치 제조업, 분양대행업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 시민대로에 위치하고 있으며, 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 17,582,615천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주
2022.06.30
2021.12.31

소유 주식수
지분율
소유 주식수
지분율

㈜에이치에프네트웍스
3,333,333
9.62%
10,000,000
9.62%

제이앤에스컴퍼니㈜
-
-
5,330,000
5.13%

뉴노마드림제1호투자조합
-
-
4,810,758
4.63%

㈜에이치엔비라인
-
-
4,366,812
4.20%

㈜티앤케이컨설팅
-
-
4,366,812
4.20%

㈜데코앤컴퍼니
-
-
3,374,374
3.24%

㈜더아크홀딩스
-
-
1,325,000
1.27%

자기주식
226,253
0.65%
660,000
0.63%

기타
31,105,644
89.73%
69,761,934
67.08%

합 계
34,665,230
100.00%
103,995,690
100.00%

(*) 지배회사는 2022년 3월 16일 이사회 결의와 2022년 3월 31일 주주총회 의결을 통해 결손 보전을 통한 재무구조 개선 및 자본효율 제고를 목적으로 기명식 보통주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 따라서, 보통주자본금이 52,248백만원에서 17,583백만원으로 감소하였습니다.

지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업 등을 영위하고 있으며, 당반기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요영업활동
소재지
지분율(%)
자산총계
부채총계
매출액
당기순손실
총포괄손실

주식회사 제이엘시스템
창호공사, 전자상거래 및 통신판매업
대한민국
100.0
145,318
21,109
-
(60,723)
(60,723)

주식회사 엔에프앤비
도소매,프랜차이즈(베이커리)업
대한민국
100.0
5,767
993,192
-
(1,916)
(1,916)

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
베트남
100.0
44,714
927,635
-
(24,387)
(24,387)

주식회사 레디아
LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매
대한민국
100.0
515,249
2,344,352
1,351,241
(316,755)
(316,755)

2. 중요한 회계정책반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 토지 및 건물에 대하여 매 보고기간말에 재평가 모형을 검토하여, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
30년, 40년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구ㆍ비품
5년
정액법

구축물
20년
정액법

시설장치
5년, 10년
정액법

금형
5년
정액법

기타의유형자산
3년, 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

특허권
5, 10년
정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스
5년
정액법

디자인권, 고객관계
5년
정액법

수주잔고
2년
정액법

기타무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(16) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(19) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용연결회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(25) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 수익인식

연결회사는 기대반품기간과 반품률을 이용하여 판매시점에 예상되는 반품 총액을 추정하여 수익을 인식하고 있으며, 과거 경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익인식이 조정됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결회사가 제품을회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 인식이 조정됩니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채으로 인식하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
2,590,924
-
2,590,924

매출채권
-
7,305,267
-
7,305,267

단기금융자산
-
1,440,000
-
1,440,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
295,000
-
-
295,000

기타금융자산(유동)
-
9,208,938
-
9,208,938

기타금융자산(비유동)
-
880,070
-
880,070

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
-
-
380,442

합 계
675,442
21,425,199
-
22,100,641

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
13,327,951
-
13,327,951

매출채권
-
4,354,855
-
4,354,855

단기금융자산
-
1,210,000
-
1,210,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
295,000
-
-
295,000

기타금융자산(유동)
-
308,655
-
308,655

기타금융자산(비유동)
-
651,106
-
651,106

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
-
-
380,442

합 계
675,442
19,944,401
-
20,619,843

(2) 금융부채의 범주

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
1,631,866
1,631,866

기타금융부채(유동)
-
2,009,373
2,009,373

기타금융부채(비유동)
-
524,738
524,738

차입금(유동)
-
2,196,000
2,196,000

차입금(비유동)
-
483,850
483,850

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

합 계
-
16,845,827
16,845,827

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
5,192,778
5,192,778

기타금융부채(유동)
-
1,543,698
1,543,698

기타금융부채(비유동)
-
474,260
474,260

차입금(유동)
-
2,685,396
2,685,396

차입금(비유동)
-
583,150
583,150

합 계
-
10,652,485
10,652,485

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
수익(비용)
평가이익(손실)
기타포괄손익
이자수익(비용)
외환차익(차손)
평가이익(손실)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
(29,017)
-
-
144,846
435
618

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(253,346)
-
(14,990)

<전반기>
(단위 : 천원)

구 분
수익(비용)
평가이익(손실)
기타포괄손익
이자수익(비용)
외환차익(차손)
평가이익(손실)

<금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
558,000
-
-
-

상각후원가측정금융자산
227,476
-
-
57,541
(103)
813

합 계
227,476
-
558,000
57,541
(103)
813

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
147,499
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(1,494,065)
(22)
-

합 계
-
147,499
-
(1,494,065)
(22)
-

4. 금융상품의 공정가치 측정

(1) 당반기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
2,590,924
2,590,924

단기금융자산
1,440,000
1,440,000

당기손익-공정가치측정금융자산
295,000
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
380,442

합 계
4,706,366
4,706,366

<금융부채>

이자부차입금
2,679,850
2,679,850

전환사채
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(비유동)
524,738
524,738

합 계
13,204,588
13,204,588

연결회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
13,327,951
13,327,951

단기금융자산
1,210,000
1,210,000

당기손익-공정가치측정금융자산
295,000
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
380,442

합 계
15,213,393
15,213,393

<금융부채>

이자부차입금
3,268,546
3,268,546

기타금융부채(비유동)
474,260
474,260

합 계
3,804,070
3,804,070

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 상지카일룸의 상장주식이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당반기>당반기말 해당사항이 없습니다.

<전기>전기말 해당사항이 없습니다.

3) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구분
계정
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생상품부채
기타금융부채(유동)
-
T-F 모형
할인율 등

4) 당기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
발생
소멸(주1)
당반기말

파생상품부채
-
6,806,434
(6,806,434)
-

(주1) 당반기 중 10차 전환사채의 기한의 이익 상실사유 발생(2022년 5월 31일까지 제3자 배정 유상증자를 통한 신규자금 조달 조건을 이행하지 못함)으로 당반기말 현재 동 전환사채와 관련한 전환권 등의 파생상품부채는 존재하지 않습니다.

5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구분
구분
당반기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
투자전환사채
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
출자금
380,442

<전기>
(단위 : 천원)

구분
구분
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
투자전환사채
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
출자금
380,442

5. 현금및현금성자산당반기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

보통예금
2,590,924
13,327,951

6. 매출채권(1) 당반기와 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

매출채권
9,020,268
6,170,194

대손충당금(주1)
(1,715,001)
(1,815,339)

매출채권(순액)
7,305,267
4,354,855

(주1) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 총 2건이며, 매출채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원이며, 매출채권잔액 42,545천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 50,000천원입니다.(2) 당반기와 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

3개월이하

3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

6,832,882
487,033
1,700,353
9,020,268

기대손실율
2.29%
40.14%
80.15%
19.01%

전체기간기대손실
(156,679)
(195,475)
(1,362,847)
(1,715,001)

순장부금액

6,676,203
291,558
337,506
7,305,267

<전기>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

3개월이하
3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

3,897,337
735,533
1,527,324
6,170,194

기대손실율
-
62.45%
84.69%
29.42%

전체기간기대손실
(54,069)
(459,375)
(1,301,895)
(1,815,339)

순장부금액

3,843,268
276,158
235,429
4,354,855

(3) 당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기초금액
(1,815,339)
(1,303,243)

손상된 채권에 대한 대손상각비
-
(415,705)

합병으로 인한 증가
-
(96,391)

대손충당금환입
100,638
-

매출채권 회수
(300)
-

보고기간말 금액
(1,715,001)
(1,815,339)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 당반기와 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

투자전환사채
295,000
295,000

출자금
380,441
380,441

합 계
675,441
675,441

2) 당반기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기초
675,441
50,135

취득
-
450,000

합병으로 인한 증가
-
330,306

평가
-
(155,000)

처분
-
-

기말
675,441
675,441

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당반기
전기

기초금액
-
1,452,000

취득(주1)
-
30,330

평가
-
558,000

처분
-
(30,330)

기타(주2)
-
(2,010,000)

기말금액
-
-

(주1) 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 일부 처분이 있었습니다.(주2) 전기중 추가 취득으로 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당반기와 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기타금융자산(유동)

단기대여금
9,088,630
202,000

미수수익
85,971
7,698

미수금
34,337
98,958

소 계
9,208,938
308,656

기타금융자산(비유동)

보증금
880,070
651,106

소 계
880,070
651,106

합 계
10,089,008
959,762

(2) 당반기와 전기말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다.

9. 재고자산당반기와 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
579,222
(11,379)
567,843
619,453
(92,419)
527,034

제품
1,979,975
(807,576)
1,172,399
2,334,667
(815,994)
1,518,673

원재료
3,551,818
(87,182)
3,464,636
2,577,903
(125,566)
2,452,337

재공품
1,056,981
-
1,056,981
785,063
-
785,063

미완성공사
372,837
-
372,837
-
-
-

합 계
7,540,833
(906,137)
6,634,696
6,317,086
(1,033,979)
5,283,107

10. 기타유동자산당반기와 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

선급금
381,029
96,472

선급비용
135,476
118,769

반품자산회수권
47,907
47,907

합 계
564,412
263,148

11. 관계기업투자(1) 당반기와 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
종 목
주된사업장
보고기간종료일
측정방법
당반기

지분율
장부금액

관계기업
(주)상지카일룸
대한민국
12월
지분법
13.96%
15,442,522

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
종 목
주된사업장
보고기간종료일
측정방법
전기

지분율
장부금액

관계기업
(주)상지카일룸
대한민국
12월
지분법
14.61%
13,594,897

(2) 당반기와 전기말 현재 관계기업의 순자산지분가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당반기
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<관계기업>

(주)상지카일룸
19,008,980
10,607,278
15,442,522
18,027,999
10,952,162
13,594,897

(3) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
지분법평가
당반기말장부금액

(주)상지카일룸
13,594,897
998,982
848,643
15,442,522

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
분류변경(주1)
취득
지분법평가
손상차손
기말장부금액

(주)상지카일룸
-
2,010,000
15,999,998
(1,969,817)
(2,445,284)
13,594,897

전기 중 (주)상지카일룸 보통주를 추가로 취득하여 유의적 영향력을 행사하게 됨에 따라서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다.

(4) 요약재무정보당반기와 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당반기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<관계기업>

(주)상지카일룸
229,937,582
153,951,483
75,986,099
20,202,311
6,079,323
6,079,323

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<관계기업>

(주)상지카일룸
134,685,844
77,338,625
57,347,218
22,352,990
(39,496,543)
(39,496,543)

12. 투자부동산가. 당반기중 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
토지 및 건물
건물
합계

기초 취득원가
-
-
-

취득/자본적지출
-
-
-

유형자산에서 대체
336,438
506,916
843,354

유형자산 재평가
393,292
1,076,354
1,469,646

반기말 장부가액
729,730
1,583,270
2,313,000

나. 당반기말 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

토지 및 건물
2,313,000
시장접근법, 원가접근법
공시지가,지가변동추이거래사례

당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,313,000천원(전기말: 0)이며 동 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 토지의 경우 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동추이 및 기타토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 기타 제요인 등을 종합적으로 참작하여 평가하고 있으며, 건물의 경우 구조, 사용자재, 시공정도 등을 종합 참작하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

다. 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당반기

투자부동산에서 발생한 임대수익
22,800

임대수익투자부동산 직접운영비용
3,179

라. 당반기말 현재 보유중인 투자부동산은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

13. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2022년 01월 01일 순장부금액
5,835,383
1,156,285
42,665
624,210
7,658,543

취득/자본적지출
-
-
66,170
551,106
617,276

처분
-
-
-
(56,435)
(56,435)

투자부동산으로 대체
(336,438)
(506,916)
-
-
(843,354)

손상차손환입
-
299,514
-
-
299,514

감가상각
-
(18,850)
(15,812)
(283,258)
(317,920)

2022년 06월 30일 순장부금액
5,498,945
930,033
93,023
835,626
7,357,627

기말 취득원가
5,498,945
2,046,865
2,604,224
5,969,510
16,119,544

기말 감가상각누계액
-
(276,970)
(1,128,605)
(3,008,712)
(4,414,287)

기말 손상차손누계액
-
(839,862)
(1,382,595)
(2,125,173)
(4,347,630)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2021년 01월 01일 순장부금액
5,835,383
1,383,426
831,469
1,575,592
9,625,870

취득/자본적지출
-
-
217,591
891,672
1,109,263

처분
-
-
-
(25,798)
(25,798)

합병
-
-
42,665
300,151
342,816

대체
-
-
-
(144,480)
(144,480)

손상차손(*1)
-
(139,167)
(781,447)
(1,133,011)
(2,053,625)

감가상각
-
(87,974)
(267,613)
(839,916)
(1,195,503)

2021년 12월 31일 순장부금액
5,835,383
1,156,285
42,665
624,210
7,658,543

기말 취득원가
5,835,383
2,776,824
2,538,054
5,657,475
16,807,736

기말 감가상각누계액
-
(481,162)
(1,112,794)
(2,908,091)
(4,502,047)

기말 손상차손누계액
-
(1,139,377)
(1,382,595)
(2,125,174)
(4,647,146)

(*1) 전사 부문 단일 CGU평가에 따른 손상차손 배분액입니다.

(2) 당반기와 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
5,498,945
10,116,000
차입금
2,200,000
기업은행

건물, 기계장치
934,118

투자부동산
2,313,000
1,320,000

차량운반구
-
60,800
미지급금
29,312
JB우리캐피탈

<전기>
(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
5,835,383
11,436,000
차입금
2,700,000
기업은행

건물, 기계장치
1,198,949

차량운반구
35,703
60,800
-
-
JB우리캐피탈

(3) 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

지번
면적(㎡)
공시지가(2022.01.01기준)
공시지가 금액

양주시 은현면 운암리446-12외 4필지
17,555.0
235
4,119,909

안양시 동안구 학의로282, B동616호 외2필지
82.8
3,213
266,036

합 계
17,637.8
-
4,385,945

14. 무형자산

(1) 당반기와 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권(주1)
7,544,291
-
(5,061,249)
-
2,781,337

수주잔고
658,860
(164,715)
-
-
494,145

고객관계
223,840
(22,384)
-
-
201,456

기타의 무형자산
1,322,925
(123,090)
(35,095)
-
1,096,940

합 계
9,749,916
(310,189)
(5,096,344)
-
4,573,878

(주1) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
7,544,291
-
(4,762,954)
-
2,781,337

수주잔고
658,860
-
-
-
658,860

고객관계
223,840
-
-
-
223,840

기타의 무형자산
1,322,925
(550,782)
(55,928)
-
716,215

합 계
9,749,916
(550,782)
(4,818,882)
-
4,380,252

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
영업권
수주잔고
고객관계
기타의무형자산
합 계

2021년 기중변동액

2021년 1월 1일 순장부금액
-
-
-
35,202
35,202

증가
-
-
-
14,240
14,240

대체
-
-
-
185,000
185,000

상각
-
-
-
(13,509)
(13,509)

손상
(4,085,199)
-
-
(55,928)
(4,141,127)

합병으로 인한 증가
6,866,536
658,860
223,840
551,211
8,300,447

2021년 12월 31일 순장부금액
2,781,337
658,860
223,840
716,216
4,380,253

2022년 기중 변동액

2022년 1월 1일 순장부가액
2,781,337
658,860
223,840
716,216
4,380,253

취득
-
-
-
462,994
462,994

상각
-
(164,715)
(22,384)
(82,269)
(269,368)

2022년 6월 30일 순장부금액
2,781,337
494,145
201,456
1,096,940
4,573,878

(3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제조원가
판매관리비
합 계

당반기
-
269,368
269,368

전반기
436
6,189
6,625

15. 리스

(1) 당반기와 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기말
전기말

부동산

400,200
248,925

차량운반구

237,889
127,446

합계
638,089
376,371

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기초잔액
454,624
359,357

취득 및 전환
465,631
339,891

사용권자산상각비
(242,272)
(278,139)

계약종료
(39,894)
(134,479)

합병으로 인한 증가
-
167,994

기말잔액
638,089
454,624

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

판매비와일반관리비

사용권자산감가상각비
242,272
132,664

단기리스료
4,520
-

단기리스료가 아닌 소액자산리스료
9,465
6,121

소계
256,257
138,785

금융수익

리스보증금에 대한 이자수익
30,406
3,508

금융비용

리스부채에 대한 이자비용
13,434
1,318

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당반기
전기

최소리스료 총액

1년이내
487,094
191,728

1년초과 5년 이내
288,150
149,200

소계
775,243
340,928

차감: 현재가치 조정금액
(34,862)
280,813

리스부채 현재가치
740,381
621,741

리스유동부채
464,793
384,816

리스비유동부채
275,588
236,926

16. 기타금융부채

(1) 당반기와 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기타금융부채(유동)

미지급금
1,039,449
653,392

미지급비용
305,131
505,489

리스부채(유동)
464,793
384,816

기타예수보증금(유동)
200,000
-

소 계
2,009,373
1,543,697

기타금융부채(비유동)

임대보증금(비유동)
41,000
41,000

장기미지급금
208,150
196,334

리스부채(비유동)
275,588
236,926

소 계
524,738
474,260

합 계
2,534,111
2,017,957

17. 기타유동부채당반기와 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

예수금
62,606
52,232

부가세예수금
20,852
-

선수금
2,858,298
3,012,513

환불부채
47,907
47,907

합 계
2,989,663
3,112,652

18. 차입금(1) 당반기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
차입용도
이자율(%)(당기말)
최장만기일
상환방법
당반기
전기

유동부채

은행차입
기업은행(주1)
시설자금
4.27%
2023-05-23
만기일시상환
700,000
700,000

은행차입
운전자금
3.93%
2023-03-23
만기일시상환
1,100,000
1,100,000

은행차입
신한은행
운전자금
2.68%
2022-06-18
만기일시상환
-
500,000

은행차입
신한은행
운전자금
4.43%
2022-10-29
만기일시상환
330,000
380,000

금전소비
이강희
운전자금
4.60%
2022-04-10
만기일시상환
-
5,396

소 계
2,130,000
2,685,396

비유동부채

은행차입
중소벤처기업진흥공단
중소기업창업자금
2.00%
2024-09-09
만기일시상환
149,850
183,150

은행차입
기업은행(주1)
운전자금
3.32%
2024-03-15
만기일시상환
400,000
400,000

소 계
549,850
583,150

합 계
2,679,850
3,268,546

(주1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전환사채1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
당반기
전기

전환사채의 부채요소:

10차
2022-03-03
2025-03-03
10,000,000
-

소 계
10,000,000

가산 : 사채상환할증금(주1)

-
-

차감 : 전환권조정(주1)

-
-

합 계
10,000,000
-

(주1) 당기 중 10차 전환사채의 기한의 이익 상실사유 발생(2022년 5월 31일까지 제3자 배정 유상증자를 통한 신규자금 조달 조건을 이행하지 못함)으로 당반기말 현재 전환권조정 등의 전환사채 장부금액에 대한 조정은 해당사항이 없습니다.

2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다.

구 분
당반기

10차

1. 명칭 및 종류
무기명식이권부무보증사모전환사채

2. 발행일
2022년 03월 03일

3. 권면총액(원)
10,000,000,000

4. 표면이자율
3.00%

5. 보장수익율
3.00%

6. 전환조건 :

가. 전환가액
500 원

나. 전환에 따른 발행할 주식수
20,000,000주

다. 전환청구기간
2023년 03월 03일 ~ 2025년 02월 03일

7. 조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2023년 03월 03일 및 이후 매3개월에 해당되는 날

8. 만기상환율
100.00%

(3) 당반기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년이내
66,000

1년초과 2년이내
483,850

합 계
549,850

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

19. 순확정급여부채(1) 당반기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
1,185,832
1,211,677

사외적립자산의 공정가치
(18,433)
(23,639)

순확정급여부채
1,167,399
1,188,038

(2) 확정급여제도 관련손익1) 당반기와 전반기에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

당기근무원가
246,388
152,080

순이자손익
18,532
6,539

신입/전입효과
-
-

과거근무원가
-
(24,273)

합 계
264,920
134,346

2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

매출원가
136,049
27,187

판매비와관리비
128,871
107,159

합 계
264,920
134,346

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당반기
전기

발행할주식의 총수
400,000,000주
400,000,000주

발행한 주식수
34,665,230주
103,995,690주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
17,582,615,000원
52,247,845,000원

지배기업은 2009년 3월 13일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다.이로 인하여 당반기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 한편, 지배기업은 2022년 3월 31일 주주총회의 결정에 따라 보통주 3주를 액면 500원의 보통주 1주로 병합하는 감자를 결정하였으며, 2022년 4월 22일에 감자절차가 완료되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주 주식수(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계

전기말
59,884,557
30,192,279
27,223,566
364,555
57,780,400

유상증자
10,000,000
5,000,000
1,228,777
-
6,228,777

전반기말
69,884,557
35,192,279
28,452,343
364,555
64,009,177

당기초
103,995,690
52,247,845
34,998,979
469,843
87,716,667

무상감자
(69,330,460)
(34,665,230)
-
34,664,730
(500)

재평가적립금
-
-
-
1,146,324
1,146,324

반기말
34,665,230
17,582,615
34,998,979
36,280,897
88,862,491

21. 기타자본

당반기와 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

자기주식 (*)
(926,506)
(920,128)

자기주식처분손실
(992,355)
(992,355)

해외사업환산손익
(40,927)
(11,345)

순확정급여부채의 재측정요소(주석36참조)
(103,463)
(132,566)

합 계
(2,063,251)
(2,056,394)

(*) 지배회사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.

22. 주식기준보상제도

(1) 지배기업는 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기

전기

당반기

전기

기초 잔여주

-
-
-
-

부여

-
90,000
-
-

행사

-
(90,000)
-
-

소멸

-
-
-
-

기말 잔여주

-
-
-
-

당반기말 현재 유효한 주식매수선택권은 없습니다.

23. 결손금

당반기와 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

법정적립금(주1)
507,997
507,997

미처리결손금(주석36참조)
(49,802,621)
(49,416,038)

합 계
(49,294,624)
(48,908,041)

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

24. 판매비와 관리비

당반기와 전반기말 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

급여
725,992
1,526,870
517,603
1,054,757

퇴직급여
65,000
128,870
127,585
206,421

복리후생비
162,081
305,925
99,272
187,973

감가상각비
116,183
207,992
94,134
183,819

무형자산상각비
228,720
269,368
3,329
6,189

세금과공과
7,291
17,556
2,089
35,744

경상연구개발비
53,812
53,812
-
-

운반비
23,724
77,342
43,219
82,855

지급수수료
141,009
466,174
35,548
263,602

대손상각비
(72,444)
(100,638)
107,561
242,524

기타판매비와관리비
355,343
637,294
212,115
729,840

합 계
1,806,711
3,590,565
1,157,728
2,908,997

25. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 현재 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

기타수익

임대료수입
11,400
22,800
300
600

배당금수익
-
1,188
2,236
2,945

기타의대손충당금환입
371,960
371,960
120,000
470,000

유형자산손상차손환입
-
299,514
-
-

외환차익
-
97
336
2,142

외화환산이익
-
-
358
358

잡이익
12,642
47,030
3,490
3,548

합 계
396,002
742,589
126,720
479,593

기타비용

유형자산처분손실
12,000
28,540
22,798
22,798

외환차손
64
105
5,553
11,504

외화환산손실
-
-
72
72

기타의대손상각비
501,615
501,615
-
-

리스계약해지손실
919
919
-
-

잡손실
9,451
9,731
36,949
37,113

합 계
524,049
540,910
65,372
71,487

26. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 현재 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

금융수익

이자수익
112,694
144,846
22,045
57,541

외환차익
473
1,136
7
342

외화환산이익
-
618
813
813

파생상품평가이익
-
-
78,890
147,499

합 계
113,167
146,600
101,755
206,195

금융비용

이자비용
76,814
253,346
749,867
1,494,065

외환차손
(1,086)
701
30
467

외화환산손실
14,990
14,990
-
-

합 계
90,718
269,037
749,897
1,494,532

27. 법인세비용

(1) 연결회사는 당반기말 기준 당기순손실의 영향으로 당기법인세 비용을 인식하지 않았습니다. 또한 당반기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 향후 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 이에 따라 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산(부채)연결회사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

제품 및 원재료의 변동
5,263,965
9,539,209
5,575,387
7,418,470

상품의 변동
51,063
325,831
104,019
415,197

종업원급여
1,255,734
2,541,609
627,189
1,524,857

감가상각비와 무형자산상각비
405,466
587,288
291,871
588,439

운반비
25,968
87,915
43,219
83,207

대손상각비
(72,444)
(100,638)
107,561
242,524

기타비용
546,843
1,219,102
154,613
813,268

합 계(*)
7,476,595
14,200,316
6,903,859
11,085,962

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

보통주반기순이익
86,425
(386,583)
(1,339,405)
(3,142,709)

가중평균유통보통주식수
34,443,434
34,443,434
69,134,557
64,217,430

기본주당순이익
3
(11)
(19)
(49)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 천원)

구 분
당반기 누적

발행주식수
자기주식
자기주식 차감후
일수
적수

기초발행주식수 :
103,995,690
660,000
103,335,690

무상감자
69,330,460
440,000
68,890,460

차감후 기초주식수
34,665,230
220,000
34,445,230
181
6,234,586,630

자기주식의 취득

6,253

52
(325,156)

반기말 주식수 및 적수
34,665,230
226,253

6,234,261,474

일수
181

가중평균유통보통주식수
34,443,434

30. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기말 현재 반기연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 반기연결재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당반기와 전반기의 반기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

대손상각비
-
242,524

기타의대손상각비
501,615
-

감가상각비
317,919
581,814

유형자산처분손실
16,540
22,798

무형자산상각비
269,368
6,625

외화환산손실
14,990
72

퇴직급여
264,920
143,606

이자비용
253,346
1,493,616

재고자산평가손실
-
17,067

소송충당부채전입액
-
55,350

잡손실
4,604
-

대손충당금환입
(100,638)
-

기타의대손충당금환입
(371,960)
(470,000)

유형자산손상차손환입
(299,514)
-

지분법평가이익
(848,643)

외화환산이익
(618)
(1,171)

이자수익
(144,846)
(57,541)

배당금수익
(1,188)
(810)

파생상품평가이익
-
(147,499)

합 계
(124,105)
1,886,451

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

매출채권의 감소(증가)
(1,562,211)
1,729,783

미수금의 감소
66,461
100,624

미수수익의 감소
180,373
68,285

선급금의 감소(증가)
(284,557)
9,739

선급비용의 증가
(16,707)
(2,601)

재고자산의 증가
(1,351,589)
(36,254)

매입채무의 감소
(5,043,798)
(1,868,561)

미지급금의 증가(감소)
379,560
(181,288)

미지급비용의 감소
(464,055)
(115,351)

예수금의 증가(감소)
10,374
(58,025)

부가세예수금의 증가
20,852
-

기타예수보증금의 증가
200,000
-

선수금의 증가(감소)
(154,215)
7,230

임대보증금의 증가
-
500,000

비유동충당부채의 감소
-
(90,000)

퇴직금의 지급
(290,765)
(299,662)

퇴직연금운용자산의 감소
-
52,694

해외자산원화환산이익의 감소
5,206
-

합 계
(8,305,071)
(183,387)

(4) 당반기와 전반기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당반기
전반기

유형자산의 투자부동산대체
1,066,397
-

투자부동산의 재평가
1,976,562
-

무상감자
34,665,230
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
558,000

장기차입금의 유동성대체
-
400,000

31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분
기업명

당반기
전기

<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
(주)상지카일룸
(주)상지카일룸

<기타특수관계자>

최대주주
(주)에이치에프네트웍스
(주)에이치에프네트웍스

전환사채권자

Arena Global SK SPV, LLC

-

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디, (주)채움인베스트먼트대부, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)마스턴제103호논현피에프브이
㈜카일룸디앤디, ㈜채움인베스트먼트대부, ㈜상지그린에너지, 루체투자조합, ㈜오버나인에이치엔, ㈜에이스바이오메드, ㈜성암홀딩스

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
매출
기타수익
매입
기타비용

관계기업
(주)상지카일룸
-
-
-
11,681

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
50,000
-
-
36,628

관계기업의 특수관계자
(주)마스턴제103호논현피에프브이
1,590,000
-
-
-

합 계
1,640,000
-
-
48,309

<전반기>전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당반기>당반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한이자수익
차입
상환
지급한이자비용

관계기업
(주)상지카일룸
9,000,000
-
68,055
-
-
-
-

기타특수관계자
Arena Global SK SPV, LLC

9,500,000

182,836

(*)연결회사는 관계기업 (주)상지카일룸의 부동산개발 시행으로 인하여 담보제공을 받고 일시적으로 대여하였습니다(주석 32 참조).

<전기>전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

(4) 당반기와 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
(주)상지카일룸
-
9,000,000
90,555
-
-
15,800

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
55,000
-
486,473
-
-
64,101

관계기업의 특수관계자
(주)마스턴제103호논현피에프브이
1,749,000
-
-
-
-
-

기타특수관계자
Arena Global SK SPV, LLC
-
-
-
-
9,500,000
98,630

합 계
1,804,000
9,000,000
577,028
-
9,500,000
178,531

<전기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
채권
채무

기타채권
기타채무

관계기업
(주)상지카일룸
22,500
1,814

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
458,433
6,763

합 계
480,933
8,577

(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며 관계기업으로 부터 담보를 제공받고 대여하였습니다(주석 32 참조).

(6) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당반기
전반기

단기종업원급여
169,994
567,048

퇴직급여
26,050
81,556

합 계
196,044
648,604

32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산1) 당반기와 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당반기
전기

단기금융자산(정기예금)
법인카드 사용한도
300,000
100,000

단기금융자산(정기예금)
질권설정
300,000
300,000

(2) 금융자산의 양도당반기말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채는 없습니다. 전기에 연결회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 235,976천원을 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(3) 당반기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산투자부동산
토지,건물,기계장치
8,746,063
11,436,000
기업은행
운전자금 외

유형자산
차량운반구
-
60,800
JB우리캐피탈
차량구매시 담보

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 관계회사 대여 및 담보취득.연결회사는 2022년 5월 2일에 관계기업인 주식회사 상지카일룸에 100억원의 한도약정을 체결하고, 동일자로 90억의 대여금을 실행하였습니다. 동 대여금의 약정기간는 2022년 5월2일부터 2023년 5월 2일까지이며, 해당 대여금에 대해 주식회사 상지카일룸이 보유하고 있는 대여금 7,041백만원과 사업 예정부지(채권최고액 48억원)를 담보로 제공받았습니다. 또한, 2022년 8월 8일에 동 대여금에 대하여 경기도 고양시에 소재하는 사업예정부지(채권최고액 24억원)를 추가로 담보로 제공받았습니다.

2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

현대로템외
2,782,836
서울보증보험
2025-06-14
계약보증보험

현대로템외
4,851,518
서울보증보험
2026-06-30
선금보증보험

현대로템외
172,097
서울보증보험
2025-12-31
하자보증보험

한국전력외
1,110,203
정보통신공제조합
2024-06-05
계약이행지급보증 등

안성시청
22,038
엔지니어링공제조합
2022-09-13
엔지니어링손해배상공제

현대로템외
5,899,458
(주)나이콤
2023-12-31
서울보증보험에 대한 연대보증

한미사이언스외
3,960
전문건설공제조합
2023-09-22
하자보수 보증

합계
14,842,110

(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증가입내용

1) 당반기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
담보자산
담보금액
설정권자
내용

㈜엘지화학
단기금융자산
300,000
기업은행
질권설정

2) 당반기말 현재 타인을 위한 지급보증가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수혜자
보증금액
보증처
보증기간
내용

한국산업인력공단
4,000
서울보증보험
2023-02-17
외국인 근로자 체불임금 보증

한국산업인력공단
4,000
서울보증보험
2023-02-17
외국인 근로자 체불임금 보증

한백금속가압류공탁보증
1,400
서울보증보험
2024-06-03
채권추심가압류보증

원흥몰딩가압류공탁보증
5,500
서울보증보험
2024-06-08
채권추심가압류보증

문일산업가압류공탁보증
2,400
서울보증보험
2024-07-05
채권추심가압류보증

그린에어시스템가압류공탁보증
900
서울보증보험
2024-07-05
채권추심가압류보증

충성문짝백화점가압류공탁보증
5,100
서울보증보험
2024-07-15
채권추심가압류보증

미라클이엔지가압류공탁보증
900
서울보증보험
2025-02-08
채권추심가압류보증

대한민국정부인천지방조달청
115,815
서울보증보험
2023-08-04
이행(하자)보증보험

부경대학교
4,392
서울보증보험
2023-12-10
이행(하자)보증보험

대한민국정부인천지방조달청
9,740
서울보증보험
2023-12-30
이행(하자)보증보험

서울특별시 영등포구
113
서울보증보험
2023-06-30
이행(하자)보증보험

합 계
154,260

(6) 당반기말 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
건물,시설물,비품
940,000
(주)중앙디앤엠

재산종합보험 (주1)
건물,기계,원재료,상품
4,603,890
(주)중앙디앤엠

합 계
5,543,890

(주1) 재산종합보험은 기업은행에 2,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당반기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액

시설자금 대출약정
기업은행
700,000
-

운전자금 대출약정
기업은행
1,100,000
-

온랜딩자금 대출약정
기업은행
400,000
-

전자방식외담대(주1)
신한은행
2,000,000
2,000,000

합 계
4,200,000
2,000,000

(주1) 금융기관의 소구권이 없습니다.

(8) 전환사채의 계약불이행

연결회사는 2022년 3월 3일에 제10회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 120억원을 발행하였습니다. 해당 전환사채계약에 따르면, 연결회사는 2022년 5월 31일까지 제3자배정 유상증자를 통해 신규자금조달 50억이상을 요구하는 조항 등이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이러한 계약조건의 불이행으로 인하여 사채의 조기상환사유가 발생하였으며, 연결회사는 당반기말 현재 사채보유자들과 전환사채의 상환조건, 상환방법 및 상환일에 대한 논의를 진행하고 있습니다. 연결회사는 당반기말 현재에 발생된 조기상환수수료와 사유발생일 이후로부터 발생되는 연체이자를 인식하고 있습니다.

(9) PVC사업부 총판계약

연결회사는 당반기 중 PVC사업의 영업개선을 위하여 해당사업의 구조조정과 사업부문의 총판계약을 체결하였습니다. 총판계약을 통해 기존의 영업과 관련한 대리점 등의 계약과 아울러 사업부의 일부 인원을 승계하였습니다.

33. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등

통신사업부문
통신기기 제조,판매 및 장비에 대한 유지보수

용역사업 및 기타 사업부문
인테리어 설계 등 용역

LED 및 시스템 조명장치 사업부문
LED 및 시스템 조명장치 등

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기와 전반기말 현재 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
통신사업부문
용역사업 및 기타 사업부문
LED 및 시스템 조명장치 사업부문
합계

매출액
3,955,938
5,924,269
1,654,400
1,351,241
12,885,848

내부거래
-
-
-
-
-

외부거래
3,955,938
5,924,269
1,654,400
1,351,241
12,885,848

영업이익
41,720
(1,071,493)
(76,932)
(207,764)
(1,314,469)

감가상각비와상각비
18,115
272,527
248,569
48,076
587,287

<전반기>
(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
통신사업부문
용역사업 및 기타 사업부문
LED 및 시스템 조명장치 사업부문
합계

매출액
3,439,039
21,698
3,196,198
2,166,550
8,823,485

내부거래
-
-
-
-
-

외부거래
3,439,039
21,698
3,196,198
2,166,550
8,823,485

영업이익
(2,454,152)
21,698
336,431
(166,454)
(2,262,477)

감가상각비와상각비
544,137
126,763
8,325
43,930
723,155

2) 당반기와 전반기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
5,124,885
통신사업부문

주요거래처(B)
1,590,000
용역사업 및 기타사업부문

합 계
6,714,885

<전반기>
(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
3,196,198
용역사업 및 기타 사업부문

주요거래처(B)
1,577,041
LED 및 시스템 조명장치 사업부문

합 계
4,773,239

(3) 당반기와 전반기 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당반기
전반기

국내
12,853,672
8,642,800

해외
32,176
180,685

합계
12,885,848
8,823,485

34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당반기와 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
2,590,924
2,590,924
13,327,951
13,327,951

매출채권
7,305,267
7,305,267
4,354,855
4,354,855

단기금융자산
1,440,000
1,440,000
1,210,000
1,210,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
295,000
295,000
295,000
295,000

기타금융자산(유동)
9,208,938
9,208,938
308,656
308,656

기타금융자산(비유동)
880,070
880,070
651,106
651,106

합 계
21,720,199
21,720,199
20,147,568
20,147,568

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
1,631,866
1,631,866
-
-

차입금
2,679,850
2,196,000
483,850
-

전환사채
10,000,000
10,000,000
-
-

기타금융부채(유동)
2,009,373
2,009,373
-
-

기타금융부채(비유동)
524,738
524,738
-
-

합 계
16,845,827
16,361,977
483,850
-

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
5,192,778
5,192,778
-
-

차입금
3,268,546
2,685,396
583,150
-

기타금융부채(유동)
1,543,698
1,543,698
-
-

기타금융부채(비유동)
474,260
474,260
-
-

합 계
10,479,282
9,896,132
583,150
-

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

변동금리 단기차입금
2,196,000
2,685,396

변동금리 장기차입금
483,850
583,150

합 계
2,679,850
3,268,546

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
26,799
(26,799)
32,685
(32,685)

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

부채총계
21,491,302
14,974,166

차감: 현금및현금성자산
(2,590,924)
(13,327,951)

순부채
18,900,378
1,646,215

자본총계
37,504,616
37,056,377

순부채비율
33.51%
4.25%

35. 보고기간후 사건

연결회사는 2022년 7월 14일 정관에 의거하여 이사회에서 다음과 같이 주식매수선택권을 부여하였습니다.

관 계
명 수
부여주식 (주)

보통주식
기타주식

직원
45
533,400
-

36. 전기재무제표의 재작성연결회사는 전기까지 순확정급여부채의 재측정요소를 이잉익여금(결손금)의 증감으로 처리하였으나, 당반기에 비교표시되는 전기재무제표에서 기타자본의 증감으로 변경하여 재작성하였습니다. 또한, 반기자본변동표에서도 전반기자본변동상 순확정급여부채의 재측정요소의 증감을 이익잉여금(결손금)의 변동에서 기타자본의 변동으로 재작성하였습니다. 이로인해 기타자본과 이익잉여금(결손금)의 당반기 기초금액이 변경되었습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기말(당분기초)

변경전
변경후
변경금액

자본금
52,247,845
52,247,845
-

자본잉여금
35,468,822
35,468,822
-

기타자본
(1,923,827)
(2,056,393)
132,566

이익잉여금(결손금)
(49,040,607)
(48,908,041)
(132,566)

합계
36,752,233
36,752,233
-

37. 사업결합(1) 합병의 개요연결회사는 2021년 12월 31일자로 연결회사를 존속회사로 하고, (주)에코앰넷을 소멸회사로 하는 합병을 완료하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주 요 내 용

피합병법인
(주)에코앰넷 (대표자 : 김정민)

합병의 목적
경영자원을 통합하여 시너지효과를 창출하고 경영효율을 증대하여 이익구조를 개선하고자 함

합병 비율
(주)중앙디앤엠 : (주)에코앰넷 = 1.0000000 : 0.0000000

합병신주의 종류와 수
-

합병 일정
합병 기일
2021년 12월 31일

종료보고 총회일
2021년 12월 31일

합병 등기일
2022년 01월 03일

신주권교부예정일
-

(2) 전기 사업결합의 이전대가와 취득일의 취득자산과 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

이전대가
5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
49,517

매출채권
1,316,212

미수금
79,899

선급금
435,836

선급비용
89,675

재고자산
4,164,815

당기법인세자산
1,148

당기손익금융자산
330,306

유형자산
342,818

무형자산(*1)
1,433,910

장기보증금
169,595

자 산 총 계
8,413,731

매입채무
4,286,615

단기차입금
800,000

유동리스부채
117,535

미지급금
153,256

선수금
2,994,626

예수금
17,048

미지급비용
135,637

비유동리스부채
56,140

퇴직급여채무
817,629

장기미지급금
196,334

이연법인세부채
194,194

부 채 총 계
9,769,014

식별가능한 순자산의 공정가치
(1,355,283)

투자차액
6,355,283

(*1) 사업결합으로 새롭게 식별한 식별가능 무형자산이 포함되어 있습니다.(3) 전기 사업결합으로 인한 현금유입액은 50백만원, 현금유출액은 5,000백만원이며, 순현금유출액은 4,950백만원입니다.

38. 계속기업의 불확실성연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하여 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

영업손실
1,314,468

부의 현금흐름
8,891,945

이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 24 기 반기말 2022.06.30 현재

제 23 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 24 기 반기말

제 23 기말

자산

유동자산

27,461,227,674

23,825,031,930

현금및현금성자산

2,383,099,769

13,013,721,480

매출채권

6,998,145,257

3,625,106,812

단기금융자산

1,440,000,000

1,210,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산

295,000,000

295,000,000

기타금융자산(유동)

9,206,356,951

304,511,768

당기법인세자산

7,228,350

16,404,250

기타유동자산

563,519,659

261,483,624

재고자산

6,567,877,688

5,098,803,996

비유동자산

31,013,802,055

26,681,179,154

기타금융자산(비유동)

829,479,472

598,629,806

당기손익-공정가치측정금융자산

380,441,520

380,441,520

종속기업투자

184,932,524

184,932,524

관계기업투자

15,442,522,288

13,594,897,125

투자부동산

2,313,000,000

유형자산

7,290,206,731

7,542,864,111

무형자산

4,573,219,520

4,379,414,068

자산총계

58,475,029,729

50,506,211,084

부채

유동부채

18,032,390,445

11,474,553,464

매입채무 및 기타유동채무

1,394,617,086

4,712,216,253

기타금융부채(유동)

1,859,153,926

1,349,526,905

단기차입금

11,800,000,000

2,300,000,000

기타유동부채

2,978,619,433

3,112,810,306

비유동부채

2,513,338,094

2,185,049,089

기타금융부채(비유동)

521,465,338

454,956,851

장기차입금

400,000,000

400,000,000

순확정급여부채

1,103,459,483

1,135,898,238

이연법인세부채

488,413,273

194,194,000

부채총계

20,545,728,539

13,659,602,553

자본

자본금

17,582,615,000

52,247,845,000

자본잉여금

71,279,876,099

35,468,822,281

기타자본항목

(2,022,043,438)

(2,044,768,201)

이익잉여금(결손금)

(48,911,146,471)

(48,825,290,549)

자본총계

37,929,301,190

36,846,608,531

자본과부채총계

58,475,029,729

50,506,211,084

포괄손익계산서

제 24 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

(단위 : 원)

제 24 기 반기

제 23 기 반기

3개월

누적

3개월

누적

매출액

7,205,092,975

11,534,607,005

5,057,352,105

6,656,934,757

매출원가

5,374,543,262

9,295,949,212

4,656,983,984

6,272,874,264

매출총이익

1,830,549,713

2,238,657,793

400,368,121

384,060,493

판매비와관리비

1,701,583,268

3,385,499,063

901,386,777

2,214,910,081

대손상각비

(76,195,758)

(104,389,526)

100,615,979

203,336,488

영업이익(손실)

205,162,203

(1,042,451,744)

(601,634,635)

(2,034,186,076)

기타수익

372,763,371

731,434,891

125,017,142

476,967,343

기타비용

614,014,498

630,875,748

59,761,102

63,595,570

지분법손익

166,296,393

848,643,018

종속기업투자주식손상차손

35,343,120

35,343,120

금융수익

207,965,399

239,586,014

101,148,752

204,940,424

금융비용

66,613,214

232,192,353

745,697,406

1,476,038,101

법인세비용차감전순이익(손실)

271,559,654

(85,855,922)

(1,216,270,369)

(2,927,255,100)

법인세비용

당기순이익(손실)

271,559,654

(85,855,922)

(1,216,270,369)

(2,927,255,100)

기타포괄손익

29,102,829

1,175,426,647

611,205,630

611,205,630

당기손익으로 재 분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

유형자산재평가

1,146,323,818

순확정급여부채의 재측정요소

29,102,829

29,102,829

53,205,630

53,205,630

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

558,000,000

558,000,000

총포괄손익

300,662,483

1,089,570,725

(605,064,739)

(2,316,049,470)

주당손익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

8

(2)

(18)

(46)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

8

(2)

(18)

(46)

자본변동표

제 24 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본항목

이익잉여금

자본 합계

2021.01.01 (기초자본)

30,192,278,500

27,588,121,243

(4,961,431,382)

(27,698,384,432)

25,120,583,929

소유주와의 거래

유상증자

무상감자

5,000,000,000

1,228,777,000

6,228,777,000

재평가적립금

총포괄손익

당기순이익(손실)

(2,927,255,100)

(2,927,255,100)

기타포괄손익-공정가치측정 자산평가손익

558,000,000

558,000,000

순확정급여부채의 재측정요소

53,205,630

53,205,630

2021.06.30 (기말자본)

35,192,278,500

28,816,898,243

(4,350,225,752)

(30,625,639,532)

29,033,311,459

2022.01.01 (기초자본)

52,247,845,000

35,468,822,281

(2,044,768,201)

(48,825,290,549)

36,846,608,531

소유주와의 거래

유상증자

무상감자

(34,665,230,000)

34,664,730,000

(6,378,066)

(6,878,066)

재평가적립금

1,146,323,818

1,146,323,818

총포괄손익

당기순이익(손실)

(85,855,922)

(85,855,922)

기타포괄손익-공정가치측정 자산평가손익

순확정급여부채의 재측정요소

29,102,829

29,102,829

2022.06.30 (기말자본)

17,582,615,000

71,279,876,099

(2,022,043,438)

(48,911,146,471)

37,929,301,190

현금흐름표

제 24 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

(단위 : 원)

제 24 기 반기

제 23 기 반기

영업활동현금흐름

(8,911,480,707)

(1,960,405,966)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(8,854,921,120)

(1,527,877,276)

이자수취

60,730,338

48,145,400

이자지급

(127,653,825)

(495,173,120)

배당금수입

1,188,000

810,000

법인세납부(환급)

9,175,900

13,689,030

투자활동현금흐름

(11,102,176,798)

(1,356,004,322)

단기금융자산의 감소

300,000,000

기타금융자산(유동)의 감소

869,300,000

기타금융자산(비유동)의 감소

1,175,247,108

유형자산의 처분

3,000,000

단기금융자산의 증가

(530,000,000)

(30,000,000)

기타금융자산(유동)의 증가

(9,138,000,000)

(600,000,000)

기타금융자산(비유동)의 증가

(1,295,804,108)

(1,058,532,500)

유형자산의 취득

(151,643,545)

(525,531,822)

무형자산의 취득

(462,994,108)

(14,240,000)

관계기업 및 종속기업투자의증가

(998,982,145)

재무활동현금흐름

9,383,035,794

5,889,754,276

전환사채의 증가

12,000,000,000

보통주의 발행

6,260,000,000

차입금의 상환

(500,000,000)

(235,976,000)

전환사채의 감소

(2,000,000,000)

주식발행비용

(500,000)

(31,223,000)

자기주식의 취득

(6,378,066)

기타금융부채(유동)의 감소

(110,086,140)

(103,046,724)

현금의 증가(감소)

(10,630,621,711)

2,573,343,988

합병으로 인한 현금의 증가

기초의 현금

13,013,721,480

36,901,547,180

외화환산으로 인한 현금 변동

813,029

기말의 현금

2,383,099,769

39,475,704,197

5. 재무제표 주석

제24(당)기 반기 2022년 6월 30일 현재

제23(전)기 전기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 중앙디앤엠

1. 일반사항

주식회사 중앙디앤엠(이하 "당사")은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. 또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였으며 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 이후 회사는 2021년 6월 15일 회사의 상호를 (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 변경하였습니다. 2021년 10월 28일자로 회사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 위하여 (주)에코앰넷을 흡수합병하여 2021년 12월 31일자로 합병등기를 완료하였습니다. 당반기말 현재 회사는 PVC 제품 및 건축자재 제조업 및 통신장비, 영상정보 디스플레이장치 제조업, 분양대행업을 영위하고 있습니다.

회사의 본점은 경기도 안양시 동안구 시민대로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 17,582,615천원입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주
2022.06.30
2021.12.31

소유 주식수
지분율
소유 주식수
지분율

㈜에이치에프네트웍스
3,333,333
9.62%
10,000,000
9.62%

제이앤에스컴퍼니㈜
-
-
5,330,000
5.13%

뉴노마드림제1호투자조합
-
-
4,810,758
4.63%

㈜에이치엔비라인
-
-
4,366,812
4.20%

㈜티앤케이컨설팅
-
-
4,366,812
4.20%

㈜데코앤컴퍼니
-
-
3,374,374
3.24%

㈜더아크홀딩스
-
-
1,325,000
1.27%

자기주식
226,253
0.65%
660,000
0.63%

기타
31,105,644
89.73%
69,761,934
67.08%

합 계
34,665,230
100.00%
103,995,690
100.00%

(*) 회사는 2022년 3월 16일 이사회 결의와 2022년 3월 31일 주주총회 의결을 통해 결손보전을 통한 재무구조 개선 및 자본효율 제고를 목적으로 기명식 보통주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 따라서, 보통주자본금이 52,248백만원에서 17,583백만원으로 감소하였습니다.

2. 중요한 회계정책반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대한 투자는 원가법으로 처리하고 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 지분법으로 처리하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 토지 및 건물에 대하여 매 보고기간말에 재평가 모형을 검토하여, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
30년, 40년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구ㆍ비품
5년
정액법

구축물
20년
정액법

시설장치
5년, 10년
정액법

금형
5년
정액법

기타의유형자산
3년, 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

특허권
5, 10년
정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스
5년
정액법

디자인권, 고객관계
5년
정액법

수주잔고
2년
정액법

기타무형자산
5년
정액법

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 순손익(1) 금융자산의 범주<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
2,383,100
2,383,100

매출채권
-
6,998,145
6,998,145

단기금융자산
-
1,440,000
1,440,000

당기손익-공정가치측정금융자산
295,000
-
295,000

기타금융자산(유동)
-
9,206,357
9,206,357

기타금융자산(비유동)
-
829,479
829,479

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
-
380,442

합 계
675,442
20,857,081
21,532,523

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
13,013,721
13,013,721

매출채권
-
3,625,107
3,625,107

단기금융자산
-
1,210,000
1,210,000

당기손익-공정가치측정금융자산
295,000
-
295,000

기타금융자산(유동)
-
304,512
304,512

기타금융자산(비유동)
-
598,630
598,630

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
-
380,442

합 계
675,442
18,751,970
19,427,412

(2) 금융부채의 범주

<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
1,394,617
1,394,617

기타금융부채(유동)
1,859,154
1,859,154

차입금(유동)
1,800,000
1,800,000

차입금(비유동)
400,000
400,000

전환사채
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(비유동)
521,465
521,465

합 계
15,975,236
15,975,236

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
4,712,216
4,712,216

기타금융부채(유동)
1,349,527
1,349,527

차입금(유동)
2,300,000
2,300,000

차입금(비유동)
400,000
400,000

기타금융부채(비유동)
454,957
454,957

합 계
9,216,700
9,216,700

(3) 금융상품 범주별 순손익<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
(120,874)
239,586

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
(232,192)

<전반기>

(단위 : 천원)

구 분
수익(비용)
평가이익(손실)
이자수익(비용)
외환차익(차손)
외화환산이익(손실)
기타포괄손익

<금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
558,000

상각후원가측정금융자산
266,664
-
56,287
(103)
813
-

합 계
266,664
-
56,287
(103)
813
558,000

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
147,499
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
(1,475,593)
-
-
-

합 계
-
147,499
(1,475,593)
-
-
-

4. 공정가치

(1) 당반기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
2,383,100
2,383,100

단기금융자산
1,440,000
1,440,000

당기손익-공정가치측정금융자산
675,442
675,442

합 계
4,498,542
4,498,542

<금융부채>

이자부차입금
2,200,000
2,200,000

전환사채
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(비유동)
521,464
521,464

합 계
12,721,464
12,721,464

<전기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
13,013,721
13,013,721

단기금융자산
1,210,000
1,210,000

당기손익-공정가치측정금융자산
675,442
675,442

합 계
14,899,163
14,899,163

<금융부채>

이자부차입금
2,700,000
2,700,000

기타금융부채(비유동)
454,956
454,956

합 계
3,154,956
3,154,956

회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당반기>당반기말 해당사항이 없습니다.

<전기>

전기말 해당사항이 없습니다.

3) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구분
계정
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생상품부채
기타금융부채(유동)
-
T-F 모형
할인율 등

4) 당기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
발생
소멸(주1)
당반기말

파생상품부채
-
6,806,434
(6,806,434)
-

(주1) 당반기 중 10차 전환사채의 기한의 이익 상실사유 발생(2022년 5월 31일까지 제3자 배정 유상증자를 통한 신규자금 조달 조건을 이행하지 못함)으로 당반기말 현재 동 전환사채와 관련한 전환권 등의 파생상품부채는 존재하지 않습니다.5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구분
구분
당반기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
투자전환사채
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
출자금
380,442

<전기>

(단위 : 천원)

구분
구분
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
투자전환사채
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
출자금
380,442

5. 현금및현금성자산당반기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

보통예금
2,383,100
13,013,721

6. 매출채권(1) 당반기와 전기말 현재 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

매출채권
9,193,907
5,924,958

대손충당금(주1)
(2,195,762)
(2,299,851)

매출채권(순액)
6,998,145
3,625,107

(주1) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 총 2건이며, 매출채권 잔액 10,000천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원이며, 매출채권잔액 42,545천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 50,000천원입니다.

(2) 당반기와 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

3개월이하

3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

6,526,059
487,033
2,180,815
9,193,907

기대손실율
2.40%
40.14%
84.54%
23.88%

전체기간기대손실
(156,519)
(195,475)
(1,843,768)
(2,195,762)

순장부금액

6,369,540
291,558
337,047
6,998,145

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

3개월이하

3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

3,167,753
735,533
2,021,672
5,924,958

기대손실율
1.71%
62.45%
88.36%
38.82%

전체기간기대손실
(54,069)
(459,375)
(1,786,407)
(2,299,851)

순장부금액

3,113,684
276,158
235,265
3,625,107

(3) 당반기와 전기말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기초금액
(2,299,851)
(1,661,219)

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
104,389
(542,241)

매출채권 회수
(300)
-

합병으로 인한 증가
-
(96,391)

보고기간말 금액
(2,195,762)
(2,299,851)

7. 기타금융자산(1) 당반기와 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기타금융자산(유동)

단기대여금
9,086,630
200,000

미수수익
85,796
7,435

미수금
33,931
97,076

소 계
9,206,357
304,511

기타금융자산(비유동)

보증금
829,479
598,631

소 계
829,479
598,631

합 계
10,035,836
903,142

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다.

8. 재고자산당반기와 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
579,222
(11,379)
567,843
619,453
(92,419)
527,034

제품
1,950,007
(807,577)
1,142,430
2,238,370
(815,994)
1,422,376

원재료
3,508,957
(81,171)
3,427,786
2,472,304
(107,973)
2,364,331

미완성공사
372,837
-
372,837
-
-
-

재공품
1,056,981
-
1,056,981
785,063
-
785,063

합 계
7,468,004
(900,127)
6,567,877
6,115,190
(1,016,386)
5,098,804

9. 기타유동자산

당반기와 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

선급금
381,030
96,472

선급비용
134,583
117,105

반품자산회수권
47,907
47,907

합 계
563,520
261,484

10. 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당반기와 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

투자전환사채
295,000
295,000

출자금
380,442
380,442

합 계
675,442
675,442

2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기초
675,442
50,135

취득
-
450,000

합병으로 인한 증가
-
330,306

평가
-
(155,000)

기말
675,442
675,441

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기초
-
1,452,000

취득
-
-

합병으로 인한 증가
-
-

평가
-
558,000

처분
-
-

기타(주1)
-
(2,010,000)

기말
-
-

(주1) 전기중 추가 취득으로 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황당반기와 전기말 현재 종속기업과 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
종 목
주된사업장
보고기간종료일
측정방법
당기

지분율
장부금액

종속기업
(주)제이엘시스템
대한민국
12월
원가법
100%
184,933

(주)엔에프앤비
대한민국
12월
원가법
100%
-

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
베트남
12월
원가법
100%
-

(주)레디아
대한민국
12월
원가법
100%
-

관계기업
(주)상지카일룸
대한민국
12월
지분법
13.96%
15,442,522

합 계

15,627,455

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
종 목
주된사업장
보고기간종료일
측정방법
당기

지분율
장부금액

종속기업
(주)제이엘시스템
대한민국
12월
원가법
100%
184,933

(주)엔에프앤비
대한민국
12월
원가법
100%
-

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
베트남
12월
원가법
100%
-

(주)레디아
대한민국
12월
원가법
100%
-

관계기업
(주)상지카일룸
대한민국
12월
지분법
14.61%
13,594,897

합 계

13,779,830

(2) 투자내용당반기와 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 순자산지분가액은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

기업명
당반기

취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

(주)제이엘시스템
2,543,240
124,209
184,933

(주)엔에프앤비
1,200,000
(987,425)
-

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
392,319
(882,921)
-

(주)레디아
400,000
(1,829,103)
-

<관계기업>

(주)상지카일룸
19,008,981
10,607,278
15,442,522

합 계
23,544,540
7,032,038
15,627,455

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

(주)제이엘시스템
2,543,240
184,991
184,933

(주)엔에프앤비
1,200,000
(985,509)
-

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
392,319
(803,858)
-

(주)레디아
400,000
(1,512,348)
-

<관계기업>

(주)상지카일룸
18,009,999
10,952,162
13,594,897

합 계
22,545,558
7,835,438
13,779,829

(3) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
지분법평가
기말장부금액

(주)엔에프앤비
-
-
-
-

(주)제이엘시스템
184,933
-
-
184,933

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
-
-
-
-

(주)레디아
-
-
-
-

(주)상지카일룸
13,594,897
998,982
848,643
15,442,522

합 계
13,779,829
998,982
848,643
15,627,454

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
분류변경(주1)
취득
지분법평가
손상차손
기말장부금액

(주)엔에프앤비
-
-
-
-
-
-

(주)제이엘시스템
224,338
-
-
-
(39,405)
184,933

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
-
-
-
-
-
-

(주)레디아
-
-
-
-
-
-

(주)상지카일룸 (주1,2)
-
2,010,000
15,999,998
(1,969,817)
(2,445,284)
13,594,897

합 계
224,338
2,010,000
15,999,998
(1,969,817)
(2,484,689)
13,779,830

(주1) 전기 중 (주)상지카일룸 보통주를 추가로 취득하여 중대한 영향력을 행사하게 됨에 따라서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다.(주2) 당반기 비교를 위해 연결재무제표를 이용한 지분법평가의 효과를 반영하면서 지분법평가손실과 손상차손이 각각 307,165천원과 307,165천원이 증가 및 감소하였습니다.

(4) 요약재무정보당반기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당반기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)엔에프앤비
5,767
993,192
(987,425)
-
(1,916)
(1,916)

(주)제이엘시스템
145,318
21,109
124,209
-
(60,723)
(60,723)

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
44,714
927,635
(882,921)
-
(24,387)
(24,387)

(주)레디아
515,249
2,344,352
(1,829,103)
1,351,241
(316,755)
(316,755)

<관계기업>

(주)상지카일룸
229,937,582
153,951,483
75,986,099
20,202,311
6,079,323
6,079,323

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)엔에프앤비
7,683
993,192
(985,509)
-
(2,696)
(2,696)

(주)제이엘시스템
197,680
12,748
184,933
-
(39,465)
(39,405)

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
44,035
847,893
(803,858)
-
(46,591)
(46,591)

(주)레디아
1,160,751
2,673,100
(1,512,348)
4,406,895
(273,823)
(265,821)

<관계기업>

(주)상지카일룸 (주1)
134,685,844
77,338,625
57,347,219
22,352,990
(39,496,543)
(39,496,543)

(주1) 당반기 비교를 위해 연결재무제표의 금액으로 표시하였습니다.

12. 투자부동산가. 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초 취득원가
-
-
-

취득/자본적지출
-
-
-

유형자산에서 대체
336,438
506,916
843,354

유형자산 재평가
393,292
1,076,354
1,469,646

반기말 장부금액
729,730
1,583,270
2,313,000

나. 당반기말 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

토지 및 건물
2,313,000
시장접근법, 원가접근법
공시지가,지가변동추이거래사례

당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,313,000천원(전기말: 0)이며 동 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 토지의 경우 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동추이 및 기타토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 기타 제요인 등을 종합적으로 참작하여 평가하고 있으며, 건물의 경우 구조, 사용자재, 시공정도 등을 종합 참작하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

다. 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당반기

투자부동산에서 발생한 임대수익
23,400

임대수익투자부동산 직접운영비용
3,179

라. 당반기말 현재 보유중인 투자부동산은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

13. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2022년 01월 01일 순장부금액
5,835,383
1,156,286
42,666
508,532
7,542,867

취득/자본적지출
-
-
66,170
551,106
617,276

처분
-
-
-
(56,435)
(56,435)

투자부동산으로 대체
(336,438)
(506,917)
-
-
(843,355)

손상차손 환입
-
299,514
-
-
299,514

감가상각
-
(18,850)
(15,811)
(234,997)
(269,658)

2022년 6월 30일 순장부금액
5,498,945
930,033
93,025
768,206
7,290,209

기말 취득원가
5,498,945
2,046,865
2,604,224
5,717,978
15,868,012

기말 감가상각누계액
-
(276,970)
(1,128,604)
(2,824,599)
(4,230,173)

기말 손상차손누계액
-
(839,862)
(1,382,595)
(2,125,173)
(4,347,630)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2021년 01월 01일 순장부금액
5,835,383
1,383,426
831,468
1,372,297
9,422,574

취득/자본적지출
-
-
217,591
890,972
1,108,563

처분
-
-
-
(25,798)
(25,798)

합병
-
-
42,665
300,153
342,818

대체
-
-
-
(144,480)
(144,480)

손상(주1)
-
(139,166)
(781,446)
(1,133,011)
(2,053,623)

감가상각
-
(87,974)
(267,612)
(751,601)
(1,107,187)

2021년 12월 31일 순장부금액
5,835,383
1,156,286
42,666
508,532
7,542,867

기말 취득원가
5,835,383
2,776,824
2,538,054
5,500,584
16,650,845

기말 감가상각누계액
-
(481,162)
(1,112,793)
(2,866,879)
(4,460,834)

기말 손상차손누계액
-
(1,139,376)
(1,382,595)
(2,125,173)
(4,647,144)

(*1) 전사 부문 단일 CGU 평가에 따른 손상차손 배분액입니다.

(2) 당반기와 전기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
5,498,945
10,116,000
차입금
2,200,000
기업은행

건물, 기계장치
934,118

투자부동산
2,313,000
1,320,000

차량운반구
-
60,800
미지급금
29,312
JB우리캐피탈

<전기>

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
5,835,383
11,436,000
차입금
2,200,000
기업은행

건물, 기계장치
1,198,949

차량운반구
35,703
60,800
-
-
JB우리캐피탈

(3) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지번
면적(㎡)
공시지가(2022.01.01기준)
공시지가 금액

양주시 은현면 운암리446-12외 4필지
17,555.0
235
4,119,909

안양시 동안구 학의로282, B동616호 외2필지
82.8
3,213
266,036

합 계
17,637.8
-
4,385,945

14. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

부동산
379,360
248,925

차량운반구
219,797
127,446

합 계
599,157
376,371

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기초잔액
376,371
216,955

취득 및 전환
465,633
339,891

사용권자산상각비
(202,952)
(213,989)

계약종료
(39,895)
(134,480)

합병으로 인한 증가
-
167,994

기말잔액
599,157
376,371

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식될 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

판매비와일반관리비

사용권자산감가상각비
202,952
100,588

단기리스료
4,520
-

단기리스료가 아닌 소액자산 리스료
9,465
5,041

소 계
216,937
105,629

금융수익

리스보증금에 대한 이자수익
29,449
2,586

금융비용

리스부채에 대한 이자비용
12,248
985

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당반기
전기

최소리스료 총액

1년 이내
451,214
247,213

1년 초과 5년 이내
275,795
174,623

소 계
727,008
421,836

차감: 현재가치 조정금액
(25,739)
121,321

리스부채의 현재가치
701,269
543,157

리스유동부채
432,939
325,534

리스비유동부채
268,330
217,623

15. 무형자산

(1) 당반기와 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
243,796
(31,031)
(20,842)
191,923

영업권
7,164,831
-
(4,383,494)
2,781,337

수주잔고
658,860
(164,715)
-
494,145

고객관계
223,840
(22,384)
-
201,456

기타의 무형자산
1,030,365
(90,921)
(35,085)
904,359

합 계
9,321,692
(309,051)
(4,439,421)
4,573,220

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
560,323
(316,527)
(20,842)
222,954

영업권
6,866,536
-
(4,085,199)
2,781,337

수주잔고
658,860
-
-
658,860

고객관계
223,840
-
-
223,840

기타의 무형자산
760,806
(233,297)
(35,086)
492,423

합 계
9,070,365
(549,824)
(4,141,127)
4,379,414

(2) 당반기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개발비
영업권
수주잔고
고객관계
기타의 무형자산
합 계

2021년 기중 변동액

2021년 1월 1일 순장부금액
9
-
-
-
33,996
34,005

취득
-
-
-

14,240
14,240

대체
-
-
-
-
185,000
185,000

합병
243,787
6,866,536
658,860
223,840
307,424
8,300,447

상각
-
-
-
-
(13,151)
(13,151)

손상
(20,842)
(4,085,199)
-
-
(35,086)
(4,141,127)

2021년 12월 31일 순장부금액
222,954
2,781,337
658,860
223,840
492,423
4,379,414

2022년 기중 변동액

2022년 1월 1일 순장부금액
222,954
2,781,337
658,860
223,840
492,423
4,379,414

취득
-
-
-
-
462,994
462,994

상각
(31,031)
-
(164,715)
(22,384)
(51,058)
(269,188)

2022년 6월 30일 순장부금액
191,923
2,781,337
494,145
201,456
904,359
4,573,220

(3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제조원가
판매관리비
합계

당반기
-
269,189
269,189

전반기
436
6,009
6,445

16. 기타금융부채

당반기와 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

기타금융부채(유동)

미지급금
938,522
530,436

미지급비용
291,678
493,557

기타예수보증금(유동)
200,000
-

리스부채(유동)
428,954
325,534

소 계
1,859,154
1,349,527

기타금융부채(비유동)

장기미지급금
208,150
196,334

임대보증금
41,000
41,000

리스부채(비유동)
272,315
217,623

소 계
521,465
454,957

합 계
2,380,619
1,804,484

17. 기타유동부채당반기와 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

선수금
2,858,609
3,012,824

예수금
72,103
52,080

환불부채
47,907
47,907

합 계
2,978,619
3,112,811

18. 차입금 및 사채(1) 차입금당반기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
차입용도
이자율(%)(당기말)
최장만기일
상환방법
당반기
전기

유동부채

은행차입
기업은행(주1)
시설자금
4.27%
2023-05-23
만기일시상환
700,000
700,000

은행차입
운전자금
3.93%
2023-03-23
만기일시상환
1,100,000
1,100,000

은행차입
신한은행
운전자금
3.53%
2022-06-18
만기일시상환
-
500,000

소 계
1,800,000
2,300,000

비유동부채

은행차입
기업은행
운전자금
3.32%
2024-03-15
만기일시상환
400,000
400,000

소 계
400,000
400,000

합 계
2,200,000
2,700,000

(주1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전환사채1) 당반기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
당반기
전기

전환사채의 부채요소:

10회차
2022-03-03
2025-03-03
10,000,000
-

소 계
10,000,000
-

가산 : 사채상환할증금(주1)

-
-

차감 : 전환권조정(주1)

-
-

합 계
10,000,000
-

(주1) 당기 중 10회차 전환사채의 기한의 이익 상실사유 발생(2022년 5월 31일)까지 제3자 배정 유상증자를 통한 신규자금 조달 조건을 이행하지 못함)으로 당반기말 현재 전환권조정 등의 전환사채 장부금액에 대한 조정은 해당사항이 없습니다.

2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다.

구 분
당반기

10차

1. 명칭 및 종류
무기명식이권부무보증사모전환사채

2. 발행일
2022년 03월 03일

3. 권면총액(원)
10,000,000,000

4. 표면이자율
3.00%

5. 보장수익율
3.00%

6. 전환조건 :

가. 전환가액
500 원

나. 전환에 따른 발행할 주식수
20,000,000주

다. 전환청구기간
2023년 03월 03일 ~ 2025년 02월 03일

7. 조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2023년 03월 03일 및 이후 매3개월에 해당되는 날

8. 만기상환율
100.00%

19. 순확정급여부채(1) 당반기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

확정급여채무의 현재가치
1,116,140
1,153,785

사외적립자산의 공정가치
(12,681)
(17,887)

순확정급여부채
1,103,459
1,135,898

(2) 확정급여제도 관련손익

1) 당반기와 전반기에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

당기근무원가
234,588
68,576

순이자손익
18,532
3,375

과거근무원가
-
-

합 계
253,120
71,951

2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

매출원가
136,049
-

판매비와관리비
117,071
71,951

합 계
253,120
71,951

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당반기
전기

발행할주식의 총수
400,000,000주
400,000,000주

발행한 주식수
34,665,230주
103,995,690주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
17,582,615,000원
52,247,845,000원

회사는 2009년 3월 13일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당반기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당반기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증감주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
합계

(단위: 주)

전기말
59,884,557
30,192,279
27,223,566
364,555
57,780,400

유상증자
10,000,000
5,000,000
1,228,777
-
6,228,777

전반기말
69,884,557
35,192,279
28,452,343
364,555
64,009,177

당기초
103,995,690
52,247,845
34,998,979
469,843
87,716,667

무상감자
(69,330,460)
(34,665,230)
-
34,664,730
(500)

재평가적립금
-
-
-
1,146,324
1,146,324

반기말
34,665,230
17,582,615
34,998,979
36,280,897
88,862,491

21. 기타자본

당반기와 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

자기주식 (*)
(926,506)
(920,128)

자기주식처분손실
(992,355)
(992,355)

순확정급여부채의 재측정요소 (주석36 참조)
(103,182)
(132,285)

합 계
(2,022,043)
(2,044,768)

(*) 회사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.

22. 주식기준보상제도

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행 사 신청시 이사회가 결정

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기

전기

당반기

전기

기초 잔여주

-
-
-
-

부여

-
90,000
-
-

행사

-
(90,000)
-
-

소멸

-
-
-
-

기말 잔여주

-
-
-
-

당반기말 현재 유효한 주식매수선택권은 없습니다.

23. 결손금

(1) 당반기와 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

법정적립금(주1)
507,997
507,997

미처리결손금 (주석 36 참조)
(49,419,143)
(49,333,287)

합 계
(49,911,146)
(48,825,290)

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

24. 판매비와 관리비

당반기와 전반기말 현재 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

급여
607,571
1,333,469
433,172
880,184

퇴직급여
53,201
117,071
113,247
185,198

복리후생비
146,919
274,813
76,598
148,643

감가상각비
99,726
174,123
76,755
149,064

무형자산상각비
228,630
269,189
3,239
6,009

세금과공과
7,133
17,265
1,925
35,553

운반비
22,068
72,540
40,559
76,456

지급수수료
139,066
457,755
16,366
212,696

지급임차료
5,216
12,964
4,406
8,800

대손상각비
(76,196)
(104,390)
100,615
203,336

기타판매비와관리비
392,055
656,310
135,120
512,307

합 계
1,625,389
3,281,109
1,002,002
2,418,246

25. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기말 현재 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

기타수익

임대료수익
11,700
23,400
600
1,200

배당금수익
-
1,188
810
810

기타의대손충당금환입액
371,960
371,960
120,000
470,000

외환차익
-
97
-
-

외화환산이익
-
-
694
2,039

유형자산손상차손환입
-
299,514
-
-

잡이익
12,437
35,276
2,913
2,918

합 계
396,097
731,435
125,017
476,967

기타비용

외환차손
64
105
4,108
4,108

외화환산손실
-
-
(3,762)
72

기타의대손상각비
597,223
597,223
-
-

유형자산처분손실
12,000
28,540
22,798
22,798

잡손실
4,728
5,008
36,617
36,617

합 계
614,015
630,876
59,761
63,595

26. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기말 현재 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

금융수익

이자수익
207,965
239,586
21,439
56,287

외환차익
-
-
342
342

외화환산이익
-
-
478
813

파생상품평가이익
-
-
78,889
147,498

합 계
207,965
239,586
101,148
204,940

금융비용

이자비용
66,613
232,192
1,475,593
1,475,593

외환차손
-
-
(729,481)
445

외화환산손실
-
-
(415)
-

합 계
66,613
232,192
745,697
1,476,038

27. 법인세비용(1) 회사는 당반기말 기준 당기순손실의 영향으로 당기법인세 비용을 인식하지않았습니다. 또한 당반기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 향후 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 이에 따라 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세 자산(부채)회사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기말 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

제품 및 원재료의 변동
4,931,066
8,181,984
4,554,623
5,681,270

상품의 변동
288,313
313,175
102,361
413,003

종업원급여
1,021,913
2,251,330
546,420
1,243,983

감가상각비와 무형자산상각비
379,211
538,847
269,720
544,137

운반비
24,562
82,883
40,559
76,578

대손상각비
(76,196)
(104,390)
100,615
203,336

기타비용
668,311
1,313,229
44,688
528,812

합 계(*)
7,237,180
12,577,058
5,658,986
8,691,119

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

보통주반기순이익
271,560
(85,856)
(1,216,270)
(2,927,255)

가중평균유통보통주식수
34,443,434
34,443,434
69,134,557
64,217,430

기본주당순이익
8
(2)
(18)
(46)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 천원)

구 분
당반기 누적

발행주식수
자기주식
자기주식 차감후
일수
가중평균보통주식수

기초발행주식수 :
103,995,690
660,000
103,335,690
-

무상감자
69,330,460
440,000
68,890,460
-

차감후 기초주식수
34,665,230
220,000
34,445,230
181
6,234,586,630

자기주식의 취득
-
6,253
-
52
(325,156)

가중평균유통보통주식수
34,665,230
226,253

6,234,261,474

일수
181

가중평균유통보통주식수
34,443,434

당반기말 가중평균 유통주식수는 34,443,434주입니다.

30. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다. (2) 당반기와 전반기의 반기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

대손상각비
-
203,336

감가상각비
269,659
537,691

유형자산처분손실
16,540
22,798

무형자산상각비
269,189
6,445

외화환산손실
-
72

종속기업투자손상차손
-
35,343

재고자산평가손실
-
17,067

퇴직급여
253,120
118,783

기타의대손상각비
597,223
-

이자비용
232,192
1,475,144

소송충당부채전입액
-
55,350

외화환산이익
-
(1,171)

기타의대손충당금환입
(371,960)
(470,000)

이자수익
(239,586)
(56,287)

대손충당금환입
(104,390)
-

파생상품평가이익
-
(147,499)

배당금수익
(1,188)
(810)

지분법주식이익
(848,643)
-

유형자산손상차손환입
(299,514)
-

합 계
(227,358)
1,796,262

(3) 당반기와 전반기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

매출채권의 감소(증가)
(3,268,649)
213,217

미수금의 감소
63,145
70,916

선급금의 증가
(284,557)
(7,528)

선급비용의 증가
(17,479)
(5,357)

재고자산의 증가
(1,469,074)
(62,233)

매입채무의 감소
(3,464,733)
(511,423)

미지급금의 증가(감소)
408,086
(194,279)

미지급비용의 감소
(288,697)
(33,275)

예수금의 감소
(828)
(57,116)

선수금의 증가(감소)
(154,215)
7,306

부가세예수금의 증가
20,852
-

기타예수보증금의 증가
200,000
-

퇴직금의 지급
(290,765)
(277,132)

퇴직연금운용자산의 감소
5,206
50,019

임대보증금의 감소
-
500,000

기타비유동부채의 감소
-
(90,000)

합 계
(8,541,708)
(396,885)

(4) 당반기와 전반기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

유형자산의 투자부동산대체
1,066,397
-

투자부동산의 재평가
1,976,562
-

무상감자
34,665,230
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
558,000

장기차입금의 유동성대체
-
400,000

31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관 계
기업명

당반기
전기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
(주)제이엘시스템
(주)제이엘시스템

(주)엔에프앤비
(주)엔에프앤비

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD
JOONGANG LIVING SASH CO., LTD

(주)레디아
(주)레디아

<기타특수관계자>

최대주주
㈜에이치에프네트웍스
㈜에이치에프네트웍스

전환사채권자

Arena Global SK SPV, LLC

-

관계기업
(주)상지카일룸
(주)상지카일룸

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디, (주)채움인베스트먼트대부, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)마스턴제103호논현피에프브이
(주)카일룸디앤디, (주)채움인베스트먼트대부, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
매출
기타수익
매입
기타비용

종속기업
(주)제이엘시스템
-
600
-
24,157

종속기업
(주)레디아
-
95,853
-
95,853

관계기업
(주)상지카일룸
-
-
-
11,681

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
50,000
-
-
36,628

관계기업의 특수관계자
(주)마스턴제103호논현피에프브이
1,590,000
-
-
-

합 계
1,640,000
96,453
-
168,319

<전반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
매출
기타수익
매입
기타비용

종속기업
(주)제이엘시스템
-
600
-
23,012

관계기업
(주)상지카일룸
-
-
-
-

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
-
-
-
-

합 계
-
600
-
23,012

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한이자수익
차입
상환
지급한이자비용

관계기업
(주)상지카일룸
9,000,000
-
68,055
-
-
-
-

기타특수관계자
Arena Global SK SPV, LLC
-
-
-
9,500,000
-
182,836
-

(*)회사는 관계기업 (주)상지카일룸의 부동산개발 시행으로 인하여 담보제공을 받고 일시적으로 대여를 하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한이자수익
차입
상환
지급한이자비용

종속기업
(주)레디아
350,000
-
-
-
-
-
-

4) 당반기와 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

종속기업
(주)제이엘시스템
-
-
110
-
-
4,429

(주)엔에프앤비(*)
-
915,000
78,192
-
-
700

(주)레디아(*)
-
1,300,000
121,521
-
-
0

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(*)
486,385
295,190
11,341
-
-
0

관계기업
(주)상지카일룸
-
9,000,000
90,555
-
-
15,800

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
55,000
-
486,473
-
-
64,101

관계기업의 특수관계자
(주)마스턴제103호논현피에프브이
1,749,000
-
-
-
-
-

기타특수관계자
Arena Global SK SPV, LLC
-
-
-
-
9,500,000
98,630

합 계
2,290,385
11,510,190
788,192
-
9,500,000
183,660

(*) 채권에 대하여 전액 대손설정 하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

종속기업
(주)제이엘시스템
-
-
110
-
-
4,220

(주)엔에프앤비(*)
-
915,000
78,192
-
-
-

(주)레디아(*)
-
1,300,000
25,667
-
-
-

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(*)
486,385
100,679
11,341
-
-
-

관계기업
(주)상지카일룸
-
-
22,500
-
-
1,814

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
-
-
458,433
-
-
6,763

합 계
486,385
2,315,679
596,243
-
-
12,797

(*) 채권에 대하여 전액 대손설정 하였습니다.

(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며 관계기업으로 부터 담보를 제공받고 자금을 대여하였습니다(주석 32 참조).

(6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

단기종업원급여
109,240
496,772

퇴직급여
18,135
66,178

합 계
127,375
562,950

32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산1) 당반기와 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당반기
전기

단기금융자산(정기예금)
법인카드 사용한도
300,000
100,000

단기금융자산(정기예금)
질권설정
300,000
300,000

(2) 금융자산의 양도당반기말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채는 없습니다. 전기에 회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 235,976천원을 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(3) 당반기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산투자부동산
토지,건물,기계장치
8,746,063
1,320,000
기업은행
운전자금 외

유형자산
차량운반구
-
60,800
JB우리캐피탈
차량구매시 담보

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 관계회사 대여 및 담보취득회사는 2022년 5월 2일에 관계기업인 주식회사 상지카일룸에 100억원의 한도약정을 체결하고, 동일자로 90억의 대여금을 실행하였습니다. 동 대여금의 약정기간는 2022년 5월2일부터 2023년 5월 2일까지이며, 해당 대여금에 대해 주식회사 상지카일룸이 보유하고 있는 대여금 7,041백만원과 사업 예정부지(채권최고액 48억원)를 담보로 제공받았습니다. 또한, 2022년 8월 8일에 동 대여금에 대하여 경기도 고양시에 소재하는 사업예정부지(채권최고액 24억원)를 추가로 담보로 제공받았습니다.

2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

현대로템외
2,782,836
서울보증보험
2025-06-14
계약보증보험

현대로템외
4,851,518
서울보증보험
2026-06-30
선금보증보험

현대로템외
172,097
서울보증보험
2025-12-31
하자보증보험

한국전력외
1,110,203
정보통신공제조합
2024-06-05
계약이행지급보증 등

안성시청
22,038
엔지니어링공제조합
2022-09-13
엔지니어링손해배상공제

현대로템외
5,899,458
(주)나이콤
2023-12-31
서울보증보험에 대한 연대보증

한미사이언스외
3,960
전문건설공제조합
2023-09-22
하자보수 보증

합계
14,842,110

(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증가입내용

1) 당반기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
담보자산
담보금액
설정권자
내용

㈜엘지화학
단기금융자산
300,000
기업은행
질권설정

2) 당반기말 현재 타인을 위한 지급보증가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수혜자
보증금액
보증처
보증기간
내용

한국산업인력공단
4,000
서울보증보험
2023-02-17
외국인 근로자 체불임금 보증

한국산업인력공단
4,000
서울보증보험
2023-02-17
외국인 근로자 체불임금 보증

한백금속가압류공탁보증
1,400
서울보증보험
2024-06-03
채권추심가압류보증

원흥몰딩가압류공탁보증
5,500
서울보증보험
2024-06-08
채권추심가압류보증

문일산업가압류공탁보증
2,400
서울보증보험
2024-07-05
채권추심가압류보증

그린에어시스템가압류공탁보증
900
서울보증보험
2024-07-05
채권추심가압류보증

충성문짝백화점가압류공탁보증
5,100
서울보증보험
2024-07-15
채권추심가압류보증

미라클이엔지가압류공탁보증
900
서울보증보험
2025-02-08
채권추심가압류보증

합 계
24,200

(6) 당반기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
건물,시설물,비품
940,000
(주)중앙디앤엠

재산종합보험 (주1)
건물,기계,원재료,상품
4,603,890
(주)중앙디앤엠

합 계
5,543,890

(주1) 재산종합보험은 기업은행에 2,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당반기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액

시설자금 대출약정
기업은행
700,000
-

운전자금 대출약정
기업은행
1,100,000
-

온랜딩자금 대출약정
기업은행
400,000
-

전자방식외담대(주1)
신한은행
2,000,000
2,000,000

합 계
4,200,000
2,000,000

(주1) 금융기관의 소구권이 없습니다.

(8) 전환사채의 계약불이행

회사는 2022년 3월 3일에 제10회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 120억원을 발행하였습니다. 해당 전환사채계약에 따르면, 회사는 2022년 5월 31일까지 제3자배정 유상증자를 통해 신규자금조달 50억이상을 요구하는 조항 등이 포함되어 있습니다. 회사는 이러한 계약조건의 불이행으로 인하여 사채의 조기상환사유가 발생하였으며,회사는 당반기말 현재 사채보유자들과 전환사채의 상환조건, 상환방법 및 상환일에 대한 논의를 진행하고 있습니다. 회사는 당반기말 현재에 발생된 조기상환수수료와 사유발생일 이후로부터 발생되는 연체이자를 인식하고 있습니다.

(9) PVC사업부 총판계약

회사는 당반기 중 PVC사업의 영업개선을 위하여 해당사업의 구조조정과 사업부문의 총판계약을 체결하였습니다. 총판계약을 통해 기존의 영업과 관련한 대리점 등의 계약과 아울러 사업부의 일부 인원을 승계하였습니다.

33. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등

통신사업부문
통신기기 제조,판매 및 장비에 대한 유지보수

용역사업 및 기타 사업부문
인테리어 설계 등 용역

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기와 전반기의 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. <당반기>

(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재사업부문
통신사업부문
용역사업 및 기타 사업부문
합계

매출액
3,955,938
5,924,269
1,654,400
11,534,607

내부거래
-
-
-
-

외부거래
3,955,938
5,924,269
1,654,400
11,534,607

영업이익
19,075
(1,071,493)
9,966
(1,042,452)

감가상각비와상각비
18,115
272,527
248,205
538,847

<전반기>

(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재사업부문
통신사업부문
용역사업 및 기타 사업부문
합계

매출액
3,439,039
21,698
3,196,198
6,656,935

내부거래
-
-
-
-

외부거래
3,439,039
21,698
3,196,198
6,656,935

영업이익
(2,429,287)
21,698
373,403
(2,034,186)

감가상각비와상각비
409,420
126,763
7,953
544,137

2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
5,124,885
통신사업부문

주요거래처(B)
1,590,000
용역사업 및 기타사업부문

합 계
6,714,885

<전반기>

(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
3,196,198
용역사업 및 기타 사업부문

(3) 당반기와 전반기 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전반기

국내
11,535,041
6,476,250

해외
32,176
180,685

합 계
11,567,217
6,656,935

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당반기와 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
2,383,100
2,383,100
13,013,721
13,013,721

매출채권
6,998,145
6,998,145
3,625,107
3,625,107

단기금융상품
1,440,000
1,440,000
1,210,000
1,210,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
295,000
295,000
295,000
295,000

기타금융자산-유동
9,206,357
9,206,357
304,512
304,512

기타금융자산-비유동
829,479
829,479
598,630
598,630

합 계
21,152,081
21,152,081
19,046,970
19,046,970

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)

구 분
당반기

장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
1,394,617
1,394,617
-
-

차입금
2,200,000
1,800,000
400,000
-

전환사채
10,000,000
10,000,000
-
-

기타금융부채
2,380,619
1,859,154
521,465
-

합 계
15,975,236
15,053,771
921,465
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
전기말

장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
4,712,216
4,712,216
-
-

차입금
2,700,000
2,300,000
400,000
-

기타금융부채
1,804,484
1,349,527
454,957
-

합 계
9,216,700
8,361,743
854,957
-

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

변동금리 단기차입금
1,800,000
2,300,000

변동금리 장기차입금
400,000
400,000

합 계
2,200,000
2,700,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
22,000
(22,000)
27,000
(27,000)

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당반기
전기

부채총계
20,545,729
13,659,603

차감: 현금및현금성자산
(2,383,100)
(13,013,721)

순부채
18,162,629
645,882

자본총계
37,929,301
36,846,609

순부채비율
47.89%
1.75%

35. 보고기간후 사건

회사는 2022년 7월 14일 정관에 의거하여 이사회에서 다음과 같이 주식매수선택권을 부여하였습니다.

관 계
명 수
부여주식 (주)

보통주식
기타주식

직원
45
533,400
-

36. 전기재무제표의 재작성회사는 전기까지 순확정급여부채의 재측정요소를 이잉익여금(결손금)의 증감으로 처리하였으나, 당반기에 비교표시되는 전기재무제표에서 기타자본의 증감으로 변경하여 재작성하였습니다. 또한, 반기자본변동표에서도 전반기자본변동상 순확정급여부채의 재측정요소의 증감을 이익잉여금(결손금)의 변동에서 기타자본의 변동으로 재작성하였습니다. 이로인해 기타자본과 이익잉여금(결손금)의 당반기 기초금액이 변경되었습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기말(당반기초)

변경전
변경후
변경금액

자본금
52,247,845
52,247,845
-

자본잉여금
35,468,822
35,468,822
-

기타자본
(1,912,483)
(2,044,768)
(132,285)

이익잉여금(결손금)
(48,957,576)
(48,825,291)
132,285

합계
36,846,608
36,846,608
-

37. 사업결합(1) 합병의 개요당사는 2021년 12월 31일자로 당사를 존속회사로 하고, (주)에코앰넷을 소멸회사로 하는 합병을 완료하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주 요 내 용

피합병법인
(주)에코앰넷 (대표자 : 김정민)

합병의 목적
경영자원을 통합하여 시너지효과를 창출하고 경영효율을 증대하여 이익구조를 개선하고자 함

합병 비율
(주)중앙디앤엠 : (주)에코앰넷 = 1.0000000 : 0.0000000

합병신주의 종류와 수
-

합병 일정
합병 기일
2021년 12월 31일

종료보고 총회일
2021년 12월 31일

합병 등기일
2022년 01월 03일

신주권교부예정일
-

(2) 전기 사업결합의 이전대가와 취득일의 취득자산과 인수부채의 공정가치 및 투자차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

이전대가
5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
49,517

매출채권
1,316,212

미수금
79,899

선급금
435,836

선급비용
89,675

재고자산
4,164,815

당기법인세자산
1,148

당기손익금융자산
330,306

유형자산
342,818

무형자산
1,433,910

장기보증금
169,595

자 산 총 계
8,413,731

매입채무
4,286,615

단기차입금
800,000

유동리스부채
117,535

미지급금
153,256

선수금
2,994,626

예수금
17,048

미지급비용
135,637

비유동리스부채
56,140

퇴직급여채무
817,629

장기미지급금
196,334

이연법인세부채
194,194

부 채 총 계
9,769,014

식별가능한 순자산의 공정가치
(1,355,283)

투자차액
6,355,283

(*1) 사업결합으로 새롭게 식별한 식별가능 무형자산이 포함되어 있습니다.(3) 전기 사업결합으로 인한 현금유입액은 50백만원, 현금유출액은 5,000백만원이며, 순현금유출액은 4,950백만원입니다.

38. 계속기업의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

영업손실
1,042,452

부의 현금흐름
8,911,481

이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

6. 배당에 관한 사항

1. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제23기
제22기
제21기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-17,214
-12,104
-7,951

(별도)당기순이익(백만원)
17,245
-11,552
-6,839

(연결)주당순이익(원)
234
-252
-206

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

2. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
-
-
-

3. 정관상 배당근거

제59조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.

제60조(분기배당)

① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.

② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령 제19조에서 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액

④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.

제61조(배당금 지급청구원의 소멸시효)

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1. 증자(감자)현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

2019.02.16
유상증자(일반공모)
보통주
7,411,665
500
735
-

2019.05.03
유상증자(제3자배정)
보통주
7,284,079
500
961
-

2019.05.18
유상증자(제3자배정)
보통주
5,202,913
500
961
-

2019.12.06
유상증자(일반공모)
보통주
1,700,680
500
588
-

2020.10.15
전환권행사
보통주
7,187,221
500
1,127
-

2020.10.23
전환권행사
보통주
2,573,202
500
1,127
-

2020.10.26
전환권행사
보통주
887,311
500
1,127
-

2020.12.02
전환권행사
보통주
2,661,933
500
1,127
-

2020.12.17
주식매수선택권행사
보통주
270,000
500
934
-

2021.03.31
유상증자(제3자배정)
보통주
10,000,000
500
626
-

2021.09.30
전환권행사
보통주
6,495,724
500
585
-

2021.10.06
전환권행사
보통주
8,547,006
500
585
-

2021.11.01
전환권행사
보통주
19,068,403
500
687
-

2022.04.19
무상감자
보통주
69,330,460
500
-
-

2. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분
회차
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

무기명식 이권부 무보증사모 전환사채
제10회차
2022.03.03
2025.03.03
12,000
보통주
2023.03.03 ~ 2025.02.03
100
1,050
12,000
11,428,571
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
12,000
-
-
-
-
12,000
11,428,571
-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

3. 채무증권 발행실적

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

(주)중앙디앤엠
회사채
사모
2019.06.05
15,000
표면이자율 : 연 2.0%만기보장수익률 : 연 5.0%
-
2022.06.05
상환(주1)
-

(주)중앙디앤엠
회사채
사모
2020.09.29
8,800
표면이자율 : 연 2.0%만기보장수익률 : 연 5.0%
-
2023.09.29
상환(주1)
-

(주)중앙디앤엠
회사채
사모
2020.10.28
13,100
표면이자율 : 연 5.0%만기보장수익률 : 연 5.0%
-
2023.10.28
상환(주1)
-

(주)중앙디앤엠
회사채
사모
2022.03.03
12,000
표면이자율 : 연 3.0%만기보장수익률 : 연 3.0%
-
2025.03.03
미상환
-

합 계
-
-
-
48,900
-
-
-
-
-

(주1) 해당 전환사채는 전액 전환청구되어 자본으로 전환되었습니다.

4. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

5. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

6. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
12,000
-
-
-
-
-

합계
-
-
12,000
-
-
-
-
-

7. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

8. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1. 공모자금의 사용내역

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

유상증자(일반공모)
-
2019.02.15
시설자금 : 1,200운영자금 : 4,117기타자금 : 131
5,448
시설자금 : 1,200운영자금 : 4,117기타자금 : 131
5,448
-

유상증자(일반공모)
-
2019.12.05
운영자금
999
운영자금 : 999
999
-

※ 공모자금의 사용상세내역

(단위 : 백만원)

구 분
납입일
실제 자금사용내역
실제 자금상세사용내역

내용
금액
내용
금액

유상증자(일반공모)
2019.02.15
시설자금
1,200
금형
504

전기공사외
656

자동개폐시험기
40

운영자금
4,117
차입금 상환
1,082

토지매입대금 등 운전자금
3,035

기타자금
131
발행제비용
131

유상증자(일반공모)
2019.12.05
운영자금
999
원재료 구입
600

인건비
200

일반경비(전기료 등)
199

2. 사모자금의 사용내역

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

유상증자
-
2019.05.02
운영자금
7,000
운영자금
7,000
-

유상증자
-
2019.05.17
운영자금
5,000
운영자금
5,000
-

전환사채
7회차
2019.06.05
신규사업 투자 및운영자금
15,000
투자자금 : 9,113상환자금 : 5,887
15,000
기한이익상실로 인하여 일부 상환자금으로 사용

전환사채
8회차
2020.09.29
운영자금
8,800
운영자금 : 8,800
8,800
-

전환사채
9회차
2020.10.28
운영자금타법인 증권 취득자금
13,100
운영자금 : 3,100타법인 증권 취득자금 : 10,000
13,100
-

유상증자
-
2021.03.30
운영자금
6,260
운영자금
6,260
-

전환사채
10회차
2022.03.03
운영자금
12,000
운영자금
11,000
기준일 현재 일부 미사용

※ 사모자금의 사용상세내역

(단위 : 백만원)

구 분
납입일
실제 자금사용내역
실제 자금상세사용내역

내용
금액
내용
금액

유상증자(제3자배정)
2019.05.02
운영자금
7,000
차입금 상환
2,000

원자재 구매
2,000

인건비 및 일반경비 등
3,000

유상증자(제3자배정)
2019.05.17
운영자금
5,000
원자재 구매
1,000

인건비 및 일반경비 등
4,000

전환사채(제7회차)
2019.06.05
신규사업 투자 및 운영자금
15,000
투자자금
9,113

상환자금
5,887

전환사채(제8회차)
2020.09.29
운영자금
8,800
원재료 구매
4,816

인건비 및 일반경비 등
3,984

전환사채(제9회차)
2020.10.28
운영자금
3,100
원재료 구매
-

인건비 및 일반경비 등
3,100

타법인 증권 취득자금
10,000
타법인 증권 취득자금
10,000

유상증자(제3자배정)
2021.03.30
운영자금
6,260
원재료 구매
6,260

전환사채(제10회차)
2022.03.03
운영자금
11,000
운영자금
11,000

3. 미사용자금의 운용내역

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

종류
금융상품명
운용금액
계약기간
실투자기간

예ㆍ적금
일반예금
1,000
-
-

계
1,000
-

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성해당사항 없음

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 소규모합병

구 분
내 역

합병회사(존속)
(주)센트럴바이오

피합병회사(소멸)
(주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)

합병의 방법
(주)센트럴바이오가 (주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)를 흡수합병(1:0)

합병기일
2019.11.14

- 소규모합병

구 분
내 역

합병회사(존속)
(주)중앙디앤엠(구, 센트럴바이오)

피합병회사(소멸)
(주)에코앰넷

합병의 방법
(주)중앙디앤엠(구, 센트럴바이오)이 (주)에코앰넷을 흡수합병(1:0)

합병기일
2021.12.31

3. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분
계정과목
채권총액
대손충당금
대손충당금 설정율

제24기 반기
매출채권
9,020,268,100
1,715,000,735
19.01%

미수수익
196,469,272
110,510,018
56.25%

미수금
618,874,792
584,538,033
94.45%

단기대여금
9,590,000,000
501,369,863
5.23%

장기대여금
457,700,000
457,700,000
100.00%

기타보증금
564,436,765
2,001,765
0.35%

합 계
20,447,748,929
3,380,120,414
16.53%

제23기
매출채권
6,170,193,418
1,815,338,750
29.42

미수수익
15,021,126
7,323,287
48.75

미수금
683,384,078
584,426,023
85.52

단기대여금
202,000,000
-
-

장기대여금
457,700,000
457,700,000
100.00

기타보증금
717,879,765
373,961,542
52.09

합 계
8,246,178,387
3,238,749,602
39.27

제22기
매출채권
4,374,748,141
1,303,243,371
29.79

미수수익
25,305,903
13,819,389
54.61

미수금
684,487,588
612,593,023
89.5

단기대여금
474,300,000
450,679,465
95.02

장기대여금
457,700,000
457,700,000
100

기타보증금
501,832,765
-
-

합 계
6,518,374,397
2,838,035,248
43.54

(2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분
제24기 반기
제23기
제22기

기초금액
(3,238,749,602)
(2,838,035,248)
(2,903,833,167)

합병 승계액
-
-
-

관계기업에서 종속기업으로 변동
-
-
-

손상된 채권에 대한 대손상각비
(141,370,812)
400,714,354
60,311,699

매출채권 제각
-
-
5,486,220

보고기간말 금액
(3,380,120,414)
(3,238,749,602)
(2,838,035,248)

4. 매출채권 대손충당금 설정방침

(가) 손상증거가 발생한 채권의 대손충당금 설정: 손상증거 (부도채권, 중단거래채권, 1차 패소판결소송관련 채권, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등)(나) 손상증거가 없는 채권의 대손충당금 설정: 집합채권 * 대손설정률- 집합채권: 금융자산 종류, 사업부 및 연체기간(횟수) 기준으로 분류- 대손설정률: 과거 3년간 기초, 기말 집합채권별 연령분석 및 손상증거가 발생하여 제가 처리한 데이터를 산출하여 연도별/집합채권별 과거 미회수율을 산정함

5. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 원, %)

구 분
6월 이하
6월 초과1년 이하
1년 초과3년 이하
3년 초과
계

매출채권
일반
5,483,059,719
728,311,603
267,462,323
737,434,455
7,216,268,100

특수관계자
1,804,000,000
-
-
-
1,804,000,000

계
7,287,059,719
728,311,603
267,462,323
737,434,455
9,020,268,100

구성비율
80.79
8.07
2.97
8.17
100.00

6. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(가) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 원, %)

사업부분
계정과목
제24기 반기
제23기
제22기
비고

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
제품
973,791,558
2,238,370,269
1,897,443,599
-

원재료
351,016,937
2,472,303,921
251,277,069
-

재공품
-
785,063,266
-
-

미착품
-
-
185,590,606
-

상품
171,248,132
619,452,786
216,300,955
-

미완성공사
372,836,592
-
-
-

소 계
1,868,893,219
6,115,190,242
2,550,612,229
-

통신기기 및 장비 사업
제품
976,215,422
-
-
-

원재료
3,157,940,264
-
-
-

재공품
1,056,980,869
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
407,974,156
-
-
-

소 계
5,599,110,711
-
-
-

기타 생활용품 유통 사업
제품
-
-
-
-

원재료
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

의약품 등 및 기타 사업
제품
-
-
-
-

원재료
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

LED 및 시스템 조명장치 사업부문
제품
29,967,951
96,296,264
490,397,786
-

원재료
42,860,799
105,599,416
198,702,100
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
-
-
-
-

소 계
72,828,750
201,895,680
689,099,886
-

합 계
제품
1,979,974,931
2,334,666,533
2,387,841,385
-

원재료
3,551,818,000
2,577,903,337
449,979,169
-

재공품
1,056,980,869
785,063,266
-
-

미착품
-
-
185,590,606
-

상품
579,222,288
619,452,786
216,300,955
-

미완성공사
372,836,592

합 계
7,540,832,680
6,317,085,922
3,239,712,115
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]
14.58
12.21
5.82
-

재고자산회전율(회수)(매출액÷재고자산)
1.71회
5.6회
3.3회
-

※ 재고자산 금액은 재고자산평가손실충당금을 제외하기전 총금액입니다.

(나) 재고자산의 실사 내역 등- 실사일자당사는 매년 12월 기준으로 정기재고 조사를 실시하고 있습니다.- 실사방법당사는 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.7. 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
2,590,924
2,590,924

단기금융자산
1,440,000
1,440,000

당기손익-공정가치측정금융자산
295,000
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
380,442

합 계
4,706,366
4,706,366

<금융부채>

이자부차입금
2,679,850
2,679,850

전환사채
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(비유동)
524,738
524,738

합 계
13,204,588
13,204,588

※ 연결실체의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
13,327,951
13,327,951

단기금융자산
1,210,000
1,210,000

당기손익-공정가치측정금융자산
295,000
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
380,442
380,442

합 계
15,213,393
15,213,393

<금융부채>

이자부차입금
3,268,546
3,268,546

기타금융부채(비유동)
474,260
474,260

합 계
3,804,070
3,804,070

(나) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 상지카일룸의 상장주식이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당반기>

당반기말 해당사항 업습니다.

<전기>

전기말 해당사항이 없습니다.

3) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)

구분
계정
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생상품부채
기타금융부채(유동)
-
T-F 모형
할인율 등

4) 당기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
발생
소멸(주1)
당반기말

파생상품부채
-
6,806,434
(6,806,434)
-

(주1) 당반기 중 10차 전환사채의 기한의 이익 상실사유 발생(2022년 5월 31일)까지 제3자 배정 유상증자를 통한 신규자금 조달 조건을 이행하지 못함)으로 당반기말 현재 동 전환사채와 관련한 전환권 등의 파생상품부채는 존재하지 않습니다.

5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위 : 원)

구분
구분
당반기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
투자전환사채
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
출자금
380,442

<전기>
(단위 : 원)

구분
구분
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
투자전환사채
295,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
출자금
380,442

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제24기(당기)
한길회계법인
적정
- 전환사채의 계약불이행- 계속기업가정에 대한 불확실성- 관계기업에 대한 대여금
-

제23기(전기)
대주회계법인
적정
- 계속기업에 대한 불확실성- 내부회계관리제도 비적정

- 합병 시 식별가능무형자산 평가와 관련된 회사의 내부통제 평가

- 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 내부 가치평가전문가를 활용한 평가방법의 적절성 및 주요가정의 합리성 검토

- 할인율을 포함한 평가모형의 수학적인 재계산 검증

제22기(전전기)
대주회계법인
적정
- 계속기업에 대한 불확실성- 전기 별도재무제표 오류수정
- 복합금융상품의 공정가치 측정

2. 감사용역 체결현황

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제24기(당기)
한길회계법인
반기재무제표 검토,기말재무제표 감사
175,000천원
1,426시간
-
-

제23기(전기)
대주회계법인
반기재무제표 검토,기말재무제표 감사
115,000천원
856시간
115,000천원
1,211시간

제22기(전전기)
대주회계법인
반기재무제표 검토,기말재무제표 감사
115,000천원
856시간
115,000천원
1,076시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제24기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제23기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제22기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

- 회계감사인의 변경대주회계법인은 3년간(제22기, 제23기, 제24기) 당사의 회계감사를 수행할 예정이였으나, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 관리종목, 3년 영업손실의 사유로 한길회계법인을 지정받았으며, 이에 한길회계법인은 3년간(제24기, 제25기, 제26기) 당사의 회계감사를 수행할 예정입니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부통제(1) 회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항들이 감사인에 의해 발견되었으며, 동 수정사항들은 재무제표에 적절히 반영되었습니다.(2) 회사 자산의 효과적인 회수정책 미비와 관련하여 회사 자산을 보호하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 회사의 재무상태와 재무성과를 악화시킬수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.(3) 회사의 주요 투자 거래,자금 대여 및 회수 거래와 관련한 내부통제절차가 효과적으로 운영되지 못하고 있습니다.이 또한 회사의 재무상태와 재무성과를 악화시킬수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.

2. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 매기마다 대표이사 및 이사회에 운용실태에 관해 보고하도록 되어 있습니다.

사업연도
감사인
검토의견

2022년(제24기)
한길회계법인
-

2021년(제23기)
대주회계법인
경영자의 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.(1) 회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항들이 감사인에 의해 발견되었으며, 동 수정사항들은 재무제표에 적절히 반영되었습니다.(2) 회사 자산의 효과적인 회수정책 미비와 관련하여 회사 자산을 보호하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 회사의 재무상태와 재무성과를 악화시킬수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.(3) 회사의 주요 투자 거래,자금 대여 및 회수 거래와 관련한 내부통제절차가 효과적으로 운영되지 못하고 있습니다.이 또한 회사의 재무상태와 재무성과를 악화시킬수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.

2020년(제22기)
대주회계법인
감사인은 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리자의 운영실태보고서를 검토하였으며, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

3. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 사내이사 8인, 사외이사 3인 총 11인으로 구성되어 있으며, 이사회의 의장은 대표이사가 담당하고 있으며, 이사회 내에 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.
2. 중요의결사항 등

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김주연(출석률: 100.0%)
정성훈(출석률: 100.0%)
고호진(출석률: 100.0%)

찬 반 여 부

1
2022.01.20
나주지점 설치의 건
찬성
찬성
찬성

2
2022.01.28
용역대행계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성

3
2022.02.03
제10회 전환사채 신규 발행의 건
찬성
찬성
찬성

2022.02.03
제11회 전환사채 신규 발행의 건
찬성
찬성
찬성

4
2021.02.16
제23기(2021년) 결산재무제표(별도) 승인의 건
찬성
찬성
찬성

5
2021.02.24
타법인 주식취득 결정의 건
찬성
찬성
찬성

6
2022.02.25
제10회 전환사채 발행조건 변경의 건
찬성
찬성
찬성

7
2022.02.28
제23기(2021년) 사업연도 연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

8
2022.03.04
내부회계 관리제도에 대한 감사의 평가보고의 건
찬성
찬성
찬성

9
2022.03.16
자본금감소 결정의 건
찬성
찬성
찬성

2022.03.16
제23기 정기주주총회 소집 및 전자투표시행의 건
찬성
찬성
찬성

10
2022.03.31
자본금 감소 결정의 오류부분 정정의 건
찬성
찬성
찬성

11
2022.04.28
제10회 전환사채 만기전 상환의 건
찬성
찬성
찬성

12
2022.04.29
제11회 전환사채 전환가액 조정의 건
찬성
찬성
찬성

2022.04.29
제11회 전환사채 납입일 변경에 따른 발행조건 일부 정정의 건
찬성
찬성
찬성

13
2022.05.02
타법인 금전대여 한도약정의 건
찬성
찬성
찬성

14
2022.05.25
양주 샤시사업 총판계약의 건
-
찬성
찬성

2022.05.25
양주 샤시사업 구조조정의 건
-
찬성
찬성

2022.05.25
자회사(㈜제이엘시스템)에 대한 주요경영사항 결정의 건
-
찬성
찬성

15
2022.05.30
제11회 전환사채 납입일 변경에 따른 발행조건 일부 정정의 건
-
찬성
찬성

16
2022.05.31
제3자배정 유상증자의 건
-
찬성
찬성

- 사외이사 김주연은 2022년 5월 14일 임기만료로 퇴임하였습니다.

3. 이사회내 위원회

당사는 이사회내 위원회가 설치되어 있지 않습니다.
4. 이사의 독립성이사는 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선임됩니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 6인 중 2인을 사외이사로 구성함으로써 독립성을 견지하고 있습니다. 사외이사는 사외이사자격요건 확인 등의 심사를 거치며, 이사 전원은 주주총회에서 최종적으로 선임되고 있습니다. 이러한 절차를 통해 선임된 이사는 아래와 같습니다.

성명
직위
활동분야
회사와의거래
최대주주 또는 주요주주와의 관계
추천인

김영신
사내이사
경영전반
없음
없음
이사회

송선용
사내이사
경영전반
없음
없음
이사회

김흥수
사내이사
경영전반
없음
없음
이사회

신은섭
기타비상무이사
경영전반
없음
없음
이사회

정성훈
사외이사
경영전반
없음
없음
이사회

고호진
사외이사
경영전반
없음
없음
이사회

5. 사외이사의 전문성

성명
주요경력
직무수행 지원조직
비고

정성훈
동신대학교 건축학과 졸업 전) (주)부영 과장 전) 호반건설(주) 차장
경영기획팀
2020.10.15신규선임

고호진
부산대학교 화학공학과 졸업전) ㈜POSCO 공장장현) ㈜포스코케미칼 부장
2021.06.15신규선임

6. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

6
2
-
-
-

- 사외이사 김주연은 2022년 5월 14일 임기만료로 퇴임하였습니다.

7. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
사외이사의 경력과 전문성을 고려하여 현재까지 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사위원회당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다.
2. 감사- 감사의 인적사항

성명
성별
출생년월
주요경력
비고

유홍석
남
1973.05
단국대학교 사학과 졸업SK 텔레콤 업무지원(주)대정기계 이사
2022.03.31신규선임

- 감사의 독립성당사는 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 정관 및 감사의 직무규정에 다음과 같은 규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다.

구 분
조 항

정관

제52조(감사의 직무등)

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면의 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하며 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

감사의직무규정

제5조(독립성과 객관성의 원칙) ①감사는 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사직무를 수행하여야 한다.

②감사는 감사직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여야 한다.제7조(권한) ①감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다.

1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무.재산상태 조사

2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사

3. 임시주주총회의 소집 청구

4. 이사회에 출석 및 의견 진술

5. 이사회의 소집청구 및 소집

6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한

7. 감사의 해임에 관한 의견진술

8. 이사의 보고 수령

9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구

10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기

11. 이사.회사간 소송에서의 회사 대표

12. 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반 되는 중요한 사실의 보고 수령

13. 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보 고 수령 14. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의

②감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다.

1. 회사내 모든 정보에 대한 사항

2. 관계자의 출석 및 답변

3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항

4. 그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구

③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다.

- 감사의 주요 활동내용

회차
개최일자
의안내용
가결여부
감사 정용진참석여부(출석률: 100.0%)
감사 유홍석참석여부(출석률: %)

1
2022.01.20
나주지점 설치의 건
가결
참석
-

2
2022.01.28
용역대행계약 체결의 건
가결
참석
-

3
2022.02.03
제10회 전환사채 신규 발행의 건
가결
참석
-

2022.02.03
제11회 전환사채 신규 발행의 건
가결
참석
-

4
2021.02.16
제23기(2021년) 결산재무제표(별도) 승인의 건
가결
참석
-

5
2021.02.24
타법인 주식취득 결정의 건
가결
참석
-

6
2022.02.25
제10회 전환사채 발행조건 변경의 건
가결
참석
-

7
2022.02.28
제23기(2021년) 사업연도 연결재무제표 승인의 건
가결
참석
-

8
2022.03.04
내부회계 관리제도에 대한 감사의 평가보고의 건
가결
참석
-

9
2022.03.16
자본금감소 결정의 건
가결
참석
-

2022.03.16
제23기 정기주주총회 소집 및 전자투표시행의 건
가결
참석
-

10
2022.03.31
자본금 감소 결정의 오류부분 정정의 건
가결
참석
-

11
2022.04.28
제10회 전환사채 만기전 상환의 건
가결
-
참석

12
2022.04.29
제11회 전환사채 전환가액 조정의 건
가결
-
참석

2022.04.29
제11회 전환사채 납입일 변경에 따른 발행조건 일부 정정의 건
가결
-
참석

13
2022.05.02
타법인 금전대여 한도약정의 건
가결
-
참석

14
2022.05.25
양주 샤시사업 총판계약의 건
가결
-
참석

2022.05.25
양주 샤시사업 구조조정의 건
가결
-
참석

2022.05.25
자회사(㈜제이엘시스템)에 대한 주요경영사항 결정의 건
가결
-
참석

15
2022.05.30
제11회 전환사채 납입일 변경에 따른 발행조건 일부 정정의 건
가결
-
참석

16
2022.05.31
제3자배정 유상증자의 건
가결
-
참석

※ 유홍석감사는 2022년 03월 31일 정기주주총회를 통해 선임되었습니다.※ 정용진감사는 2022년 04월 01일 일신상의 사유로 사임하였습니다

- 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
감사의 경력과 전문성을 고려하여 현재까지 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.

- 감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영기획팀
2
실장, 팀원(2년)
회사 경영활동에 대한 감사업무 지원

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
도입

실시여부
-
-
2022.02.08 임시주주총회 실시2022.03.31 정기주주총회 실시

※ 회사는 사업년도중 개최한 주주총회의 원할한 의결정족수 확보를 위하여 의결권대리행사권유제도를 실시하였으며 위임방법은 직접교부 및 전자위임장의 방법을 사용하였습니다.

2. 의결권 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
34,665,230
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
226,253
자기주식

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
34,438,977
-

우선주
-
-

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)에이치에프네트웍스
본인
보통주
10,000,000
9.62
3,333,333
9.62
-

계
보통주
10,000,000
9.62
3,333,333
9.62
-

우선주
-
-
-
-
-

- 회사는 2022년 3월 16일 감자(보통주 3주를 1주로 무상병합)를 결의하여 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 승인을 받았습니다. 감자의 효력발생일은 2022년 4월 19일이며, 감자로 인하여 지분율은 변동없으나 최대주주의 소유주식수가 변경되었습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)에이치에프네트웍스
5
한성호
18.0
-
-
윤선애
31.0

-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
(주)에이치에프네트웍스

자산총계
6,332

부채총계
6,261

자본총계
71

매출액
-

영업이익
-29

당기순이익
-28

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사의 최대주주인 (주)에이치에프네트웍스는 2021년 03월 22일 설립된 비상장법인으로 경영 및 부동산 관련 컨설팅업 등의 사업을 영위하는 회사입니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

- 해당사항 없음

4.
최대주주 변동내역

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2017.12.31
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,190,000
5.81
-
-

2019.02.16
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,197,084
3.73
유상증자(일반공모) 참여
-

2019.05.02
제이앤에스컴퍼니㈜
7,284,079
18.49
유상증자(제3자배정) 참여
-

2021.03.30
㈜에이치에프네트웍스
10,000,000
14.31
유상증자(제3자배정) 참여
-

- (주)에이치에프네트웍스의 소유주식수 및 지분율은 변경 당시이며, 회사의 전환사채 전환, 감자 로 보고서 기준일 현재 소유주식수는 3,333,333주, 지분율은 9.62% 입니다.

5. 주식 소유현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
(주)에이치에프네트웍스
3,333,333
9.62
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

- 회사는 2022년 3월 16일 감자(보통주 3주를 1주로 무상병합)를 결의하여 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 승인을 받았습니다. 감자의 효력발생일은 2022년 4월 19일이며, 감자로 인하여 지분율은 변동없으나 최대주주의 소유주식수가 변경되었습니다.

6. 소액주주현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
12,612
12,620
99.94
69,761,934
103,995,690
67.08
-

7. 주가 및 주식거래실적

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

종 류
22년 01월
22년 02월
22년 03월
22년 04월
22년 05월
22년 06월

보통주
최고
1,005
561
551
393
1,020
863

최저
499
417
362
316
316
644

월간거래량
199,663,370
52,711,485
210,543,452
22,356,229
20,605,394
5,852,527

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

김영신
남
1963.07
대표이사
사내이사
상근
경영총괄
전남대학교 국어국문학과 졸업 전)해피미디어 이사 전)무진애드컴 대표이사
-
-
-
2020.10.15 ~
2023.10.14

송선용
남
1971.11
상무
사내이사
상근
경영전반
경기대학교 수학과 졸업전) ㈜아이프로텍 경영기획실
-
-
-
2021.06.15~
2024.06.14

김흥수
남
1976.05
이사
사내이사
상근
경영전반
경북대학교 컴퓨터공학과 박사 수료전) (주)모두시스 연구소
-
-
-
2021.06.15~
2024.06.14

정성훈
남
1970.06
사외이사
사외이사
비상근
경영전반
동신대학교 건축학과 졸업 전)(주)부영 과장 전)호반건설(주) 차장
-
-
-
2020.10.15 ~
2023.10.14

고호진
남
1966.11
사외이사
사외이사
비상근
경영전반
부산대학교 화학공학과 졸업전) ㈜POSCO 공장장현) ㈜포스코케미칼 부장
-
-
-
2021.01.21~
2024.01.20

신은섭
남
1987.07
이사
기타비상무이사
비상근
경영전반

뉴욕대학교 회계학 석사오지피인베스트먼트(주) 대표이사(주)캐피탈어드바이저스 상무이사

-
-
-
2022.03.31~
2025.03.31

유홍석
남
1973.05
감사
감사
비상근
감사
단국대학교 사학과 졸업SK텔레콤 업무지원(주)대정기계 이사
-
-
-
2022.03.31
2025.03.31

- 2022년 04월 01일 감사 정용진이 일신상의 사유로 사임하였습니다.- 2022년 05월 13일 사외이사 김주연이 임기만료로 퇴임하였습니다.

2. 직원 등 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

관리사무직
남
59
-
-
-
59
4년 1개월
1,594,865
27,032
-
-
-
-

관리사무직
여
12
-
-
-
12
2년 8개월
221,631
18,469
-

생산직
남
22
-
-
-
22
4년 2개월
434,774
19,762
-

생산직
여
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
93
-
-
-
93
-
2,251,270
24,207
-

- 2022년 06월 30일 현재 재직중인 직원 기준으로 작성되었습니다.

3. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
17
586,032
34,472
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
6
1,600,000
-

감사
1
200,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

6
96,740
16,123
-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
4
72,240
18,060
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
2
12,000
6,000
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
12,500
12,500
-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

- 개인별 보수가 5억원 미만이므로 생략합니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

근로소득
급여

상여

주식매수선택권 행사이익

기타 근로소득

퇴직소득

기타소득

- 개인별 보수가 5억원 미만이므로 생략합니다.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

- 개인별 보수가 5억원 미만이므로 생략합니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

근로소득
급여

상여

주식매수선택권 행사이익

기타 근로소득

퇴직소득

기타소득

- 개인별 보수가 5억원 미만이므로 생략합니다.

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사
-
-
-

사외이사
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

업무집행지시자
-
-
-

계
-
-
-

<표2>

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

부여받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의종류
최초부여수량
당기변동수량
총변동수량
기말미행사수량
행사기간
행사가격
의무보유여부
의무보유기간

행사
취소
행사
취소

김대철외 2명
등기임원
2018.03.30
신주교부, 자기주식교부,차액보상
보통주
200,000
-
-
90,000
110,000
-
2020.03.30 ~ 2025.03.29
934
X
-

우태경외 1명
미등기임원
2018.03.30
신주교부, 자기주식교부, 차액보상
보통주
113,000
-
-
83,000
30,000
-
2020.03.30 ~ 2025.03.29
934
X
-

강지환외 6명
직원
2018.03.30
신주교부, 자기주식교부, 차액보상
보통주
187,000
-
-
187,000
-
-
2020.03.30 ~ 2025.03.29
934
X
-

(주1) 2019년 05월 10일 이사회 결의를 통해 부여대상자 퇴사에 따른 부여 취소 및 유상증자로 인한 행사 가격조정에 관하여 결의하였으며, 이에 당사가 부여한 주식매수선택권의 총 부여주식은 500,000주에서 470,000주로 변경되었으며, 행사가격은 1,416원에서 1,204원으로 조정되었습니다. (주2) 2020년 03월 27일 이사회 결의를 통해 부여대상자 퇴사에 따른 부여 취소, 유상증자 및 전환사채 발행으로 인한 행사 가격조정에 관하여 결의하였으며, 이에 당사가 부여한 주식매수선택권의 총 부여주식은 470,000주에서 270,000주로 변경되었으며, 행사가격은 1,204원에서 1,146원으로 조정되었습니다.(주3) 2020년 12월 15일 이사회 결의를 통해 전환사채 발행으로 인한 행사 가격조정에 관하여 결의하였으며, 이에 행사가격은 1,146원에서 934원으로 조정되었습니다.(주4) 2020년 12월 15일 부여대상자들이 행사가능주식수 270,000주에 대하여 주식매수선택권을 행사함에 따라 보고서 작성기준일 현재 미행사수량은 없습니다. (주5) 2021년 8월 30일 법원의 결정에 따른 부여취소된 주식매수선택권의 일부를 자사주로 지급하는 이사회결의로 90,000주를 자사주로 지급하였습니다.

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

-
2
12
14

* 당사가 속한 기업집단은 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 포함하여, 총 14개의 계열회사(당사 포함 상장사 2개 회사, 비상장사 12개 회사)를 구성하고 있으며, 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에는 해당되지 않습니다.(1) 계열회사간의 지배 ·종속 및 출자현황을 파악할 수 있는 계통도

계열회사 계통도(기준, '22_06_30).jpg
계열회사 계통도(기준, '22_06_30)

(2) 계열회사 간 임원 겸직 현황대표이사 김영신 : (주)상지카일룸 대표이사 겸임 (주)카일룸디앤디 사내이사 겸임 마스턴논현제103호논현피에프브이(주) 기타비상무이사 겸임사내이사 송선용 : (주)제이엘시스템 대표이사 겸임 (주)엔에프엔비 대표이사 겸임 (주)상지카일룸 사내이사 겸임 (주)카일룸디앤디 대표이사 겸임 마스턴논현제103호논현피에프브이(주) 대표이사 겸임

2. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
1
4
5
13,780
999
848
15,627

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
-
-
-
-
-
-
-

계
1
4
5
13,780
999
848
15,627

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여- 해당사항 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
기업명

당반기
전기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
(주)제이엘시스템
(주)제이엘시스템

(주)엔에프앤비
(주)엔에프앤비

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD
JOONGANG LIVING SASH CO., LTD

(주)레디아
(주)레디아

<기타특수관계자>

최대주주
㈜에이치에프네트웍스
㈜에이치에프네트웍스

전환사채권자

Arena Global SK SPV, LLC

-

관계기업
(주)상지카일룸
(주)상지카일룸

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디, (주)채움인베스트먼트대부, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)마스턴제103호논현피에프브이
(주)카일룸디앤디, (주)채움인베스트먼트대부, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입

<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
매출
기타수익
매입
기타비용

종속기업
(주)제이엘시스템
-
600
-
24,157

종속기업
(주)레디아
-
95,853
-
95,853

관계기업
(주)상지카일룸
-
-
-
11,681

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
50,000
-
-
36,628

관계기업의 특수관계자
(주)마스턴제103호논현피에프브이
1,590,000
-
-
-

합 계
1,640,000
96,453
-
168,319

<전반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
매출
기타수익
매입
기타비용

종속기업
(주)제이엘시스템
-
600
-
23,012

관계기업
(주)상지카일룸
-
-
-
-

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
-
-
-
-

합 계
-
600
-
23,012

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용

<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한이자수익
차입
상환
지급한이자비용

관계기업
(주)상지카일룸
9,000,000
-
68,055
-
-
-
-

기타특수관계자
Arena Global SK SPV, LLC
-
-
-
9,500,000
-
182,836
-

(*)회사는 관계기업 (주)상지카일룸의 부동산개발 시행으로 인하여 담보제공을 받고 일시적으로 대여를 하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한이자수익
차입
상환
지급한이자비용

종속기업
(주)레디아
350,000
-
-
-
-
-
-

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용

<당반기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

종속기업
(주)제이엘시스템
-
-
110
-
-
4,429

(주)엔에프앤비(*)
-
915,000
78,192
-
-
700

(주)레디아(*)
-
1,300,000
121,521
-
-
0

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(*)
486,385
295,190
11,341
-
-
0

관계기업
(주)상지카일룸
-
9,000,000
90,555
-
-
15,800

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
55,000
-
486,473
-
-
64,101

관계기업의 특수관계자
(주)마스턴제103호논현피에프브이
1,749,000
-
-
-
-
-

기타특수관계자
Arena Global SK SPV, LLC
-
-
-
-
9,500,000
98,630

합 계
2,290,385
11,510,190
788,192
-
9,500,000
183,660

(*) 채권에 대하여 전액 대손설정 하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

관 계
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

종속기업
(주)제이엘시스템
-
-
110
-
-
4,220

(주)엔에프앤비(*)
-
915,000
78,192
-
-
-

(주)레디아(*)
-
1,300,000
25,667
-
-
-

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(*)
486,385
100,679
11,341
-
-
-

관계기업
(주)상지카일룸
-
-
22,500
-
-
1,814

관계기업의 특수관계자
(주)카일룸디앤디
-
-
458,433
-
-
6,763

합 계
486,385
2,315,679
596,243
-
-
12,797

(*) 채권에 대하여 전액 대손설정 하였습니다.

(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며 관계기업으로 부터 담보를 제공받고 자금을 대여하였습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 보고서제출일 현재 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 중요한 소송사건

- 해당사항 없습니다.

2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없습니다.3. 채무보증 현황- 해당사항 없습니다.4. 채무인수약정 현황- 해당사항 없습니다.

5. 그 밖의 우발채무 등

(1) 사용제한 금융자산1) 당반기와 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당반기
전기

단기금융자산(정기예금)
법인카드 사용한도
300,000
100,000

단기금융자산(정기예금)
질권설정
300,000
300,000

(2) 금융자산의 양도당반기말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채는 없습니다. 전기에 회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 235,976천원을 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(3) 당반기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산투자부동산
토지,건물,기계장치
8,746,063
11,436,000
기업은행
운전자금 외

유형자산
차량운반구
-
60,800
JB우리캐피탈
차량구매시 담보

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 관계회사 대여 및 담보취득.연결실체는 2022년 5월 2일에 관계기업인 주식회사 상지카일룸에 100억원의 한도약정을 체결하고, 동일자로 90억의 대여금을 실행하였습니다. 동 대여금의 약정기간는 2022년 5월2일부터 2023년 5월 2일까지이며, 해당 대여금에 대한 주식회사 상지카일룸이 보유하고 있는 대여금 7,041백만원과 사업 예정부지(채권최고액 48억원)를 담보로 제공받았습니다. 또한, 2022년 8월 8일에 동 대여금에 대하여 경기도 고양시에 소재하는 사업예정부지(채권최고액 24억원)를 추가로 담보로 제공받았습니다.

2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

현대로템외
2,782,836
서울보증보험
2025-06-14
계약보증보험

현대로템외
4,851,518
서울보증보험
2026-06-30
선금보증보험

현대로템외
172,097
서울보증보험
2025-12-31
하자보증보험

한국전력외
1,110,203
정보통신공제조합
2024-06-05
계약이행지급보증 등

안성시청
22,038
엔지니어링공제조합
2022-09-13
엔지니어링손해배상공제

현대로템외
5,899,458
(주)나이콤
2023-12-31
서울보증보험에 대한 연대보증

한미사이언스외
3,960
전문건설공제조합
2023-09-22
하자보수 보증

합계
14,842,110

(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증가입내용

1) 당반기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
담보자산
담보금액
설정권자
내용

㈜엘지화학
단기금융자산
300,000
기업은행
질권설정

2) 당반기말 현재 타인을 위한 지급보증가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수혜자
보증금액
보증처
보증기간
내용

한국산업인력공단
4,000
서울보증보험
2023-02-17
외국인 근로자 체불임금 보증

한국산업인력공단
4,000
서울보증보험
2023-02-17
외국인 근로자 체불임금 보증

한백금속가압류공탁보증
1,400
서울보증보험
2024-06-03
채권추심가압류보증

원흥몰딩가압류공탁보증
5,500
서울보증보험
2024-06-08
채권추심가압류보증

문일산업가압류공탁보증
2,400
서울보증보험
2024-07-05
채권추심가압류보증

그린에어시스템가압류공탁보증
900
서울보증보험
2024-07-05
채권추심가압류보증

충성문짝백화점가압류공탁보증
5,100
서울보증보험
2024-07-15
채권추심가압류보증

미라클이엔지가압류공탁보증
900
서울보증보험
2025-02-08
채권추심가압류보증

대한민국정부인천지방조달청
115,815
서울보증보험
2023-08-04
이행(하자)보증보험

부경대학교
4,392
서울보증보험
2023-12-10
이행(하자)보증보험

대한민국정부인천지방조달청
9,740
서울보증보험
2023-12-30
이행(하자)보증보험

서울특별시 영등포구
113
서울보증보험
2023-06-30
이행(하자)보증보험

합 계
154,260

(6) 당반기말 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
건물,시설물,비품
940,000
(주)중앙디앤엠

재산종합보험 (주1)
건물,기계,원재료,상품
4,603,890
(주)중앙디앤엠

합 계
5,543,890

(주1) 재산종합보험은 기업은행에 2,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당반기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액

시설자금 대출약정
기업은행
700,000
-

운전자금 대출약정
기업은행
1,100,000
-

온랜딩자금 대출약정
기업은행
400,000
-

전자방식외담대(주1)
신한은행
2,000,000
2,000,000

합 계
4,200,000
2,000,000

(주1) 금융기관의 소구권이 없습니다.

(8) 전환사채의 계약불이행

연결실체는 2022년 3월 3일에 제10회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 120억원을 발행하였습니다. 해당 전환사채계약에 따르면, 연결실체는 2022년 5월 31일까지 제3자배정 유상증자를 통해 신규자금조달 50억이상을 요구하는 조항 등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 계약조건의 불이행으로 인하여 사채의 조기상환사유가 발생하였으며, 연결실체는 당반기말 현재 사채보유자들과 전환사채의 상환조건, 상환방법 및 상환일에 대한 논의를 진행하고 있습니다. 연결실체는 당반기말 현재에 발생된 조기상환수수료와 사유발생일 이후로부터 발생되는 연체이자를 인식하고 있습니다.

(9) PVC사업부 총판계약

연결실체는 당반기 중 PVC사업의 영업개선을 위하여 해당사업의 구조조정과 사업부문의 총판계약을 체결하였습니다. 총판계약을 통해 기존의 영업과 관련한 대리점 등의 계약과 아울러 사업부의 일부 인원을 승계하였습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

- 2019.12.10 불성실공시법인지정회사는 전환사채발행결정(6회차) 철회와 관련하여 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조의 규정에 따라 불성실공시법인으로 지정되어 벌점 5.5점을 부과받았습니다.

구 분
내 용

조치기관
한국거래소

조치일자
2019.12.10

조치대상
주식회사 센트럴바이오

조치사유
코스닥시장공시규정 제28조, 제32조의 규정에 따라 불성실공시법인으로 지정

조치내용
벌점 5.5점 부과, 매매거래 1일간 정지

재발방지대책
중요한 사항의 발생 시 관련기관 담당자와 상의하여 공시 여부를 판단하는 업무프로세스의 개선과 자금조달시 투자자의 자금조달 여력과 방법 등 상세한 검토 후 진행

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 등기 임원 사임- 해당사항 없음2. 타법인출자 등- 해당사항 없음

3. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표-1

4. 외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : )
(단위 : 백만원)

구 분
A지주회사
B법인
C법인
D법인
...
연결조정
연결 후금액

매출액

( )

내부 매출액
( )
( )
( )
( )
( )

-

순 매출액

-

영업손익

( )

계속사업손익

( )

당기순손익

( )

자산총액

( )

현금및현금성자산

유동자산

단기금융상품

부채총액

( )

자기자본

( )

자본금

( )

감사인

-

감사ㆍ검토 의견

-

비 고

5. 합병등의 사후정보- 타법인 주식 및 출자증권 양도결정

구분
내용

양도 대상 자산
(주)바른테크놀로지 보통주 10,000,000주

양수인
에이뷰글로벌(주)외 1

양도금액
6,000,000,000원

양도목적
재무구조 개선 및 운영자금 확보

외부평가에관한 사항
기관명
정현회계법인

기간
2020.08.13~2020.08.14

의견
적정

진행경과및 일정
이사회결의일
2020.08.14

주요사항보고서 제출일
2020.08.14

잔금 입금일
2020.09.14

관련공시
- 2020.08.14 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)- 2020.08.19 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) (정정공시)

- 회사합병 결정

구분
내용

합병 상대방
명칭
(주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)

소재지
경기도 양주시 은현면 화합로691번길 137-17

대표이사
김대철

합병목적
-인적 및 물적 통합으로 운영효율성 증대-사업간 시너지 창출 및 신사업역량 증대

합병비율
(주)센트럴바이오 : (주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙) = 1 : 0

주요일정
구분
합병회사(주)센트럴바이오
피합병회사(주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)

합병 이사회 결의일
2019.09.09
-

합병 주주총회 결의일
-
2019.09.09

주주명부 폐쇄 공고일
2019.09.09
-

합병계약일
2019.09.10
2019.09.10

소규모합병 공고일
2019.09.24
-

주주확정기준일
2019.09.24
-

주주명부 폐쇄기간
2019.09.25~2019.09.27
-

합병반대의사 통지 접수기간
2019.09.25~2019.10.08
-

합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의일
2019.10.10
2019.10.10

채권자 이의제출 공고일
2019.10.11
2019.10.11

채권자 이의제출 기간
2019.10.14~2019.11.13
2019.10.14~2019.11.13

합병기일
2019.11.14
2019.11.14

합병종료보고 총회일(이사회 결의일)
2019.11.15
2019.11.15

합병종료보고 공고일
2019.11.15
2019.11.15

합병(해산)등기 예정일
2019.11.18
2019.11.18

관련공시
-2019.09.09 주요사항보고서(회사합병결정)-2019.11.15 합병등종료보고서(합병)

- 회사합병 결정

구분
내용

합병 상대방
명칭
(주)에코앰넷

소재지
경기도 안양시 동안구 시민대로109번길 11 2층

대표이사
김정민

합병목적
경영자원을 통합하여 시너지효과를 창출하고 경영효율을 증대하여 이익구조를 개선하고자 함

합병비율
(주)중앙디앤엠 : (주)에코앰넷 = 1.0000000 : 0.0000000

주요일정
구분
합병회사(주)중앙디앤엠
피합병회사(주)에코앰넷

합병 이사회 결의일
2021.10.26
2021.10.26

주주명부 폐쇄 공고일
2021.10.26
-

합병계약일
2021.10.28
2021.10.28

소규모합병 공고일
2021.10.26
-

주주확정기준일
2021.11.10
-

주주명부 폐쇄기간
2021.11.11~2021.11.17
-

합병반대의사 통지 접수기간
2021.11.11~2021.11.25
-

합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의일
2021.11.26
2021.11.26

채권자 이의제출 공고일
2021.11.29
2021.11.29

채권자 이의제출 기간
2021.11.30~2021.12.30
2021.11.30~2021.12.30

합병기일
2021.12.31
2021.12.31

합병종료보고 총회일(이사회 결의일)
2021.12.31
2021.12.31

합병종료보고 공고일
2021.12.31
2021.12.31

합병(해산)등기 예정일
2022.01.03
2022.01.03

관련공시
-2021.10.26 주요사항보고서(회사합병결정)-2022.02.10 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)-2021.12.31 합병등종료보고서(합병)-2022.02.10 (정정)합병등종료보고서(합병)

- 합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 백만원)

대상회사
계정과목
예측
실적
비고

1차연도
2차연도
1차연도
2차연도

실적
괴리율
실적
괴리율

(주)에코앰넷
매출액
29,132
38,360
-
-
-
-
-

영업이익
1,744
3,188
-
-
-
-
-

당기순이익
1,744
3,188
-
-
-
-
-

(주1) (주)에코앰넷의 합병기일이 2021년 12월 31일이고 보고서작성기준일 현재 1차년이 경과하지 않아 실적부분은 기재하지 않았습니다.6. 감자(자본감소)- 결의일 : 2022년 03월 16일 이사회- 승인일 : 2022년 03월 31일 정기주주총회- 감자방법 : 보통주식 3주를 1주로 무상병합- 감자전 주식수 및 자본금 : 103,995,690주, 52,247,845,000원- 감자후 주식수 및 자본금 : 34,665,230주, 17,582,615,000원- 감자 기준일 : 2022년 04월 18일- 감자 효력발생일 : 2022년 04월 19일

7. 주식매수선택권 부여

회사는 22년 7월 14일 정관에 의거하여 이사회에서 다음과 같이 주식매수선택권을 부여하였습니다.

관 계
명 수
부여주식 (주)

보통주식
기타주식

직원
45
533,400
-

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 천원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

(주)제이엘시스템
2016.10.01
경기도 안양시 학의로 282, B동 616호(관양동, 금강펜테리움IT타워)
창호공사, 전자상거래 및 통신판매업
197,680
지분율 100% 자회사
미해당

(주)엔에프앤비
2018.06.29
경기도 안양시 학의로 282, B동 616호(관양동, 금강펜테리움IT타워)
도소매, 프랜차이즈 (베이커리)업
7,683
지분율 100% 자회사
미해당

(주)레디아
2017.08.24
경기도 안산시 단원구 진흥로10번길 49, 2층(성곡동)
LED 및 시스템 조명 장치의 제조 및 판매
1,160,751
지분율 100% 자회사
미해당

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD
2018.06.21
K38, Tan Kim Expandsion Industrial Zone, Tan Phuoc Hamlet, Tan Kim Commune, Can Giuoc District, Long An Province, Vietnam
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
44,035
지분율 100% 자회사
미해당

2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
2
(주)중앙디앤엠
110111-1686728

(주)상지카일룸
131111-0004554

비상장
12
(주)에이치에프네트웍스
110111-7822839

(주)제이엘시스템
110111-6184256

(주)엔에프앤비
134111-0471362

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
-

(주)레디아
134111-0476007

(주)카일룸디앤디
110111-5006170

(주)상지그린에너지
110111-7487948

(주)채움인베스트먼트대부
110111-6142981

루체 투자조합
-

마스턴제103호논현피에프브이(주)
134511-0470811

(주)오버나인에이치엔
110111-7309530

(주)에이스바이오메드
191111-0022140

3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 :
2022년 06월 30일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

(주)제이엘시스템
비상장
2016.09.26
신규사업
300
61,488
100.00
185
-
-
-
61,488
100.00
185
145
-61

(주)엔에프앤비
비상장
2017.06.29
신규사업
900
2,400
100.00
-
-
-
-
2,400
100.00
-
6
-2

JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.
비상장
2019.11.14
합병으로 인한 편입
392
-
100.00
-
-
-
-
-
100.00
-
45
-24

(주)레디아
비상장
2019.10.01
신규사업
400
100,000
100.00
-
-
-
-
100,000
100.00
-
515
-317

(주)상지카일룸
상장
2019.07.08
신규사업
18,347
12,084,353
14.61
13,595
960,287
999
848
13,044,640
14.00
15,442
117,818
6,738

합 계
-
-
13,780
960,287
999
848
-
-
15,627
118,529
6,334