아이씨티케이 — 감사보고서 (2021.12) (20220803)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 아이씨티케이홀딩스

01073748
100000000000
20220729
1311110496503
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7286
28251
2000
36
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E
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4

주식회사 아이씨티케이홀딩스

재 무 제 표 에 대 한`

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼도회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이씨티케이홀딩스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이씨티케이홀딩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2020년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표와 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항과 주석 34에서 기술된 수정사항이 반영되기 전의 재무제표입니다. 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.- 전기 비교표시 재무제표의 수정주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 개발비 및 특허권에 대한 인식 및 상각 등의 오류로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 자산 및 자본이 2,787백만원 과대계상되었고, 당기순손실이 90백만원 과소계상되었습니다.회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 수정사항들이 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시 된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표 및 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표는 해당 수정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 당기 감사를 수행하는 과정에서 전기 및 전기초 재무제표에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게되었으며, 전기 및 전기초 재무제표 수정이 요구되는 오류사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 전기 및 전기초 재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 확인- 회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책과 관련 세부자료를 검토하여 재작성 근거가 기준서에 부합하는지 검토

우리는 2021년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 34에 기술된 수정사항을 발견하였으며, 이에 대해 회사 및 전임감사인과 논의하였으나 전임감사인은 오류수정사항에 대하여 동의하지 않았습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 사평대로 361

삼 도 회 계 법 인

대 표 이 사 김 동 률

2022년 7월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 7월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이씨티케이홀딩스

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이씨이케이홀딩스 대표이사 이정원

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 323

(전 화)
031-739-7894

재 무 상 태 표

제 5(당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 4(전) 기 기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 아이씨티케이홀딩스
(단위 : 원)

과목
주석
제 5(당) 기 기말
제 4(전) 기 기말"감사받지 않은 재무제표"
제 4(전) 기 기초"감사받지 않은 재무제표"

자산

Ⅰ.유동자산

5,363,316,022

4,125,372,949

9,869,456,208

현금및현금성자산
5,6,7
1,295,638,595

803,832,681

412,295,946

단기금융상품
5,6,8
2,404,130,969

1,711,874,091

7,071,593,048

매출채권
5,6,8
245,593,743

86,979,090

109,328,967

기타유동금융자산
5,6,8
118,222,266

681,237,006

709,524,243

재고자산
9,34
782,652,638

505,257,507

556,776,134

기타유동자산
11
508,047,541

316,042,544

309,035,370

당기법인세자산

9,030,270

20,150,030

700,902,500

Ⅱ.비유동자산

1,923,089,947

2,018,067,213

1,962,783,652

관계기업투자주식
12
-

-

183,281,120

기타비유동금융자산
5,6,8
401,942,250

105,760,703

97,135,415

유형자산
13
193,761,865

694,247,521

276,423,783

무형자산
14,34
1,033,456,211

788,469,548

840,694,073

사용권자산
16
293,929,621

429,589,441

565,249,261

자산총계

7,286,405,969

6,143,440,162

11,832,239,860

부채

Ⅰ.유동부채

27,908,643,645

25,371,237,161

25,414,857,481

매입채무
5,6,10
229,876,095

10,679,857

22,000,000

유동금융부채
5,6,17
11,679,475,404

9,566,847,554

8,058,638,134

기타유동금융부채
5,6,10
254,744,711

298,668,714

208,363,244

당기손익-공정가치측정금융부채
5,6,17
15,478,860,089

15,263,961,485

16,829,591,241

단기리스부채
5,6,16
146,574,205

142,305,052

138,160,245

기타유동부채
11
119,113,141

88,774,499

158,104,617

Ⅱ.비유동부채

341,924,847

619,765,758

972,016,622

비유동충당부채
11
85,527,613

79,932,349

74,703,129

장기리스부채
5,6,16
161,950,819

285,313,451

395,447,051

순확정급여부채
18
69,534,852

231,592,722

479,093,582

기타장기종업원급여부채
19
24,911,563

22,927,236

22,772,860

부채총계

28,250,568,492

25,991,002,919

26,386,874,103

자본

Ⅰ.자본금
21
3,042,378,000

433,971,000

433,971,000

Ⅱ.자본잉여금
21
2,374,491,310

908,055,999

908,055,999

Ⅲ.자본조정
22
(13,852,314,695)

(13,852,314,695)

(13,852,314,695)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
18,23
19,922,633

(41,755,933)

-

Ⅴ.결손금
24
(12,548,639,771)

(7,295,519,128)

(2,044,346,547)

자본총계

(20,964,162,523)

(19,847,562,757)

(14,554,634,243)

부채및자본총계

7,286,405,969

6,143,440,162

11,832,239,860

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 아이씨티케이홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ.매출액
25
2,000,036,110
847,453,934

Ⅱ.매출원가
26,34
899,806,773
763,905,992

Ⅲ.매출총이익

1,100,229,337
83,547,942

Ⅳ.판매비와관리비
26,34
4,206,779,814
5,164,230,698

Ⅴ.영업손실

(3,106,550,477)
(5,080,682,756)

Ⅵ.기타수익
27
14,472,771
80,708,312

Ⅶ.기타비용
27
547,449,957
18,201,867

Ⅷ.금융수익
28
619,083,731
1,877,232,967

IX.금융비용
28
2,232,676,711
1,926,948,117

Ⅹ.관계기업투자관련 손상차손

-
183,281,120

ⅩI.법인세비용차감전순손실

(5,253,120,643)
(5,251,172,581)

ⅩII.법인세비용
20
-
-

ⅩIII.당기순손실

(5,253,120,643)
(5,251,172,581)

XIV. 당기기타포괄이익(손실)

61,678,566
(41,755,933)

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18,23
61,678,566
(41,755,933)

XV.당기총포괄손실

(5,191,442,077)
(5,292,928,514)

XⅥ.주당손익
29

기본주당순손실

(906)
(1,008)

희석주당순손실

(906)
(1,008)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 아이씨티케이홀딩스
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
결손금
합 계

2020.01.01 (전기초) "감사받지 않은 재무제표"

433,971,000
908,055,999
(13,852,314,695)
-
(2,044,346,547)
(14,554,634,243)

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순손실

-
-
-
-
(5,251,172,581)
(5,251,172,581)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
18,23
-
-
-
(41,755,933)
-
(41,755,933)

2020.12.31 (전기말) "감사받지 않은 재무제표"

433,971,000
908,055,999
(13,852,314,695)
(41,755,933)
(7,295,519,128)
(19,847,562,757)

2021.01.01 (당기초)"감사받지 않은 재무제표"

433,971,000
908,055,999
(13,852,314,695)
(41,755,933)
(7,295,519,128)
(19,847,562,757)

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순손실

-
-
-
-
(5,253,120,643)
(5,253,120,643)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
18,23
-
-
-
61,678,566
-
61,678,566

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환사채의 보통주전환
21
73,092,000
4,064,089,931
-
-
-
4,137,181,931

2. 무상증자
21
2,535,315,000
(2,535,315,000)
-
-
-
-

3. 신주발행비
21
-
(62,339,620)
-
-
-
(62,339,620)

2021.12.31 (당기말)

3,042,378,000
2,374,491,310
(13,852,314,695)
19,922,633
(12,548,639,771)
(20,964,162,523)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 아이씨티케이홀딩스
(단위 : 원)

구 분
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,101,715,953)

(4,110,031,667)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
30
(3,042,989,267)

(4,728,436,775)

이자수취

36,632,788

104,255,442

이자지급

(106,479,234)

(166,602,804)

법인세의 환급

11,119,760

680,752,470

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,290,950,020)

4,655,389,220

단기금융상품의 처분

6,582,489,861

8,268,888,205

장기대여금의 감소

9,000,000

11,601,800

기계장치의 취득

-

(478,250,000)

기타의무형자산의 취득

(321,197,353)

-

단기금융상품의 취득

(7,272,489,861)

(2,900,000,000)

비품의 취득

(37,160,968)

(6,836,775)

소프트웨어의 취득

(135,006,542)

(11,043,637)

시설장치의 취득

(78,027,568)

-

임차보증금의 증가

(3,620,725)

(3,515,266)

장기대여금의 증가

-

(10,000,000)

특허권의 취득

(34,936,864)

(161,455,107)

건설중인자산의 취득

-

(54,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,822,385,209

(105,988,793)

상환전환우선주의 발행

4,847,379,834

-

정부보조금의 수령

156,438,474

-

리스부채의 상환

(119,093,479)

(105,988,793)

신주발행비용

(62,339,620)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

429,719,236

439,368,760

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

803,832,681

412,295,946

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

62,086,678

(47,832,025)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

1,295,638,595

803,832,681

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 4(전) 기 기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 아이씨티케이홀딩스

1. 회사의 개요주식회사 아이씨티케이홀딩스(이하 "당사")는 2017년 10월 18일에 주식회사 아이씨티케이의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었으며, 2018년 3월 7일에 동일지배 하에 있는 주식회사 아이씨트러스트키를 흡수합병하였습니다.당사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 본사를 두고 있으며 반도체 및 소프트웨어 개발, 제조업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.설립 이후 수차례 증자를 통해, 당사의 당기말 현재 보통주 납입자본금은 3,042,378천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

보통주
우선주(*)
합계

아이씨티케이 주주조합
3,610,776
-
3,610,776
42.28%

유티씨이공일팔의일호사모투자합자회사
324,564
244,938
569,502
6.67%

유티씨반도체성장펀드
235,038
177,366
412,404
4.83%

유씨티 기술투자조합
-
430,566
430,566
5.04%

일자리 창출 성장지원 펀드
-
430,566
430,566
5.04%

현대자동차㈜
-
430,566
430,566
5.04%

한국산업은행
-
428,568
428,568
5.02%

강산
345,396
-
345,396
4.04%

나채국
316,416
-
316,416
3.71%

2019 HB일자리기술금융투자조합
111,918
84,462
196,380
2.30%

케이클라비스-메타세컨더리펀드 제일호
111,918
84,462
196,380
2.30%

유티씨 13호 투자조합
195,288
-
195,288
2.29%

유승삼
146,244
-
146,244
1.71%

㈜우리은행
-
143,520
143,520
1.68%

2014IMM ICT벤처펀드
111,924
-
111,924
1.31%

KoFC-IMM R&D-Biz Creation 2013-2호투자조합
111,918
-
111,918
1.31%

기타주주
463,356
-
463,356
5.43%

합 계
6,084,756
2,455,014
8,539,770
100.00%

(*) 당사의 우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있으며, 당사는 우선주를 부채로 분류하고 있습니다

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라, 2020년 1월 1일을 기준일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였으며 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 33에서 설명하고있습니다.당사의 재무제표는 2022년 7월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 7월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 기타장기종업원급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 동 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 금융상품의 공정가치 평가ㆍ주석 9: 재고자산의 손상차손ㆍ주석 18: 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 20: 이연법인세자산의 실현가능성 - 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 금융상품

3. 회계정책과 공시의 변경

당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정

개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업투자로 분류되어 있습니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.한편, 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무상품은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식 후에 재분류하지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류합니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도, 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초인식시점에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 최초인식시점에 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 사업모형당사는 사업을 관리하는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서, 다음의 내용을 고려하여 금융자산을 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 회계정책의 운영, 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 금융자산의 매도를 통하여 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 금융자산의 제거요건을 충족하지 아니하며 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주하지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산의 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정합니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급으로만 구성되어 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초인식시점의 공정가치로 정의합니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(유동성위험과 운영원가 등)뿐만 아니라 이윤으로 구성되어 있습니다.계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징 등)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 원금잔액에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초인식시점에 그 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

구 분

후속측정

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거하는 경우의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산당사는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상되었다는 증거에는 다음과 같은 관측가능한 정보가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우, 해당 금융자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 금융자산이 일정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액을 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융손익'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

기계장치
5년

시설장치
5년

비품

5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련비용의 차감으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

개발비
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 다만, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채를 제거하는 경우 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(15) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

③ 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

- 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

- 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 2020년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 주된 영업수익의 형태는 제품매출, 용역매출 입니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 제품매출당사는 통신사, IoT 디바이스 업체 등 고객에게 보안칩 및 보안칩을 탑재한 통신장비등을 생산하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.2) 용역매출당사는 고객의 요청에 따라 보안 솔루션 등의 개발 용역을 제공하는 사업을 영위하고있습니다. 당사는 계약된 기간 동안 고객에게 지속적인 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속된 수행의무를 제공하는대로 고객이 효익을 얻고 고객에게 통제가 이전됩니다. 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 복합금융상품당사가 발행한 상환전환우선주부채 및 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환할 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권 및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속 기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주부채 및 전환사채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문(보안사업부문)을 가지고 있습니다.

5. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 이자율위험과 가격위험, 외환위험으로 구분). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 이자율 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 당사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부 조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 원화환산기준액은 다음과 같습니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 외화 금융부채는 없습니다.

(단위: USD, 원)

구분
USD
원화기준

금융자산:

현금및현금성자산
754,718
894,718,082

매출채권
132,951
157,613,411

합 계
887,669
1,052,331,493

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락할 경우, 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
10% 상승
10% 하락

USD
105,233
(105,233)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

매출 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
1,295,638,595
803,171,671
411,371,936

단기금융상품
2,404,130,969
1,711,874,091
7,071,593,048

매출채권
245,593,743
86,979,090
109,328,967

기타유동금융자산
118,222,266
681,237,006
709,524,243

기타비유동금융자산
401,942,250
105,760,703
97,135,415

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며 고객이 영위하고 있는 산업 등 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객과 계약 시에는 재무정보와 외부 신용평가기관에 의하여 제공된 신용등급 등의 정보를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 부여하고 있습니다. 당사의 신용위험은 당사의 고객에 대한 신용위험 관리정책, 절차 및 관련 통제를 준수해야하는 부서에 의해 관리되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
가중평균채무불이행율
총장부금액
손실충당금

만기 미도래채권
-
245,593,743
-

3개월 이내
-
-
-

3개월 초과 ~ 6개월 이내
-
-
-

6개월 초과 ~ 12개월 이내
-
-
-

12개월 초과
-
-
-

합 계

245,593,743

-

② 기타금융자산 및 기타투자자산당사가 보유하고 있는 기타금융자산은 거래처의 재무정보와 외부 신용평가기관에 의하여 제공된 신용등급 등의 정보를 이용하여 고객의 상환능력을 평가하고, 이에 따라기대신용손실을 평가하고 있습니다. 당사는 (주)하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

(3) 유동성 위험가. 유동성 위험관리현금흐름의 예측은 당사의 재무부서가 수행합니다. 당사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
만 기

1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합 계

매입채무
229,876,095
229,876,095
-
-
229,876,095

전환사채(주1,2)
10,973,284,662
6,070,110,988
-
-
6,070,110,988

상환전환우선주(주1,2)
16,185,050,831
15,091,579,430
-
5,611,448,080
20,703,027,510

기타유동금융부채
254,744,711
254,744,711
-
-
254,744,711

단기리스부채(주3)
146,574,205
152,903,235
-
-
152,903,235

장기리스부채(주3)
161,950,819
-
157,490,331
26,376,430
183,866,761

합계
27,951,481,323
21,799,214,459
157,490,331
5,637,824,510
27,594,529,300

(주1) 상환전환우선주부채 및 전환사채의 장부금액은 상각후원가로 측정되는 상환전환우선주부채 및 전환사채를 포함하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 상환이 청구될 경우 발생가능한 현금흐름으로서, 상환청구가 가능한 가장 이른기간에 원금 및 이자를 배부하였으며, 동 시점까지 발생하는 계약상 보장수익률을 고려하였습니다.(주3) 리스부채의 상환스케줄이 포함되어 있으며, 이에 따라 만기까지 상환될 이자비용이 포함된 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
만 기

1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합 계

매입채무
10,679,857
10,679,857
-
-
10,679,857

전환사채(주1,2)
13,985,671,493
7,948,396,030
-
-
7,948,396,030

상환전환우선주(주1,2)
10,845,137,546
3,472,838,656
11,576,121,284
-
15,048,959,940

기타유동금융부채
298,668,714
298,668,714
-
-
298,668,714

단기리스부채(주3)
142,305,052
148,449,742
-
-
148,449,742

장기리스부채(주3)
285,313,451
-
152,903,235
183,866,761
336,769,996

합계
25,567,776,113
11,879,032,999
11,729,024,519
183,866,761
23,791,924,279

(주1) 상환전환우선주부채 및 전환사채의 장부금액은 상각후원가로 측정되는 상환전환우선주 및 전환사채를 포함하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 상환이 청구될 경우 발생가능한 현금흐름으로서, 상환청구가 가능한 가장 이른기간에 원금 및 이자를 배부하였으며, 동 시점까지 발생하는 계약상 보장수익률을 고려하였습니다.(주3) 리스부채의 상환스케줄이 포함되어 있으며, 이에 따라 만기까지 상환될 이자비용이 포함된 금액입니다.

3) 전기초

(단위: 원)

구분
장부금액
만 기

1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합 계

매입채무
22,000,000

22,000,000

-
-

22,000,000

전환사채(주1,2)
14,908,609,522
7,823,196,392
-
-
7,823,196,392

상환전환우선주(주1,2)
9,979,619,853
-
3,472,838,656
11,576,121,284
15,048,959,940

기타유동금융부채
208,363,244

208,363,244

-
-

208,363,244

단기리스부채(주3)
138,160,245
144,125,963
-
-

144,125,963

장기리스부채(주3)
395,447,051
-
148,449,742
336,769,996
485,219,738

합계
25,652,199,915
8,197,685,599
3,621,288,398
11,912,891,280
23,731,865,277

(주1) 상환전환우선주부채 및 전환사채의 장부금액은 상각후원가로 측정되는 상환전환우선주 및 전환사채를 포함하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 상환이 청구될 경우 발생가능한 현금흐름으로서, 상환청구가 가능한 가장 이른기간에 원금 및 이자를 배부하였으며, 동 시점까지 발생하는 계약상 보장수익률을 고려하였습니다.(주3) 리스부채의 상환스케줄이 포함되어 있으며, 이에 따라 만기까지 상환될 이자비용이 포함된 금액입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

나. 자본위험관리

당사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사는 결손금 누적으로 인해 자본잠식에 해당하여 음(-)의 부채비율이 산정되며, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부 채
28,250,568,492
25,991,002,919
26,386,874,103

자 본
(20,964,162,523)
(19,847,562,757)
(14,554,634,243)

부채비율
(135)%
(131)%
(181)%

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

금융상품 범주
계정명
장부금액
공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
1,295,638,595
-

단기금융상품
2,404,130,969
-

매출채권
245,593,743
-

기타유동금융자산
118,222,266
-

기타비유동금융자산
401,942,250
-

합 계
4,465,527,823
-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
15,478,860,089
15,478,860,089

소 계
15,478,860,089
15,478,860,089

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채
매입채무
229,876,095
-

유동금융부채
11,679,475,404
-

기타유동금융부채
254,744,711
-

단기리스부채
146,574,205
-

장기리스부채
161,950,819
-

소 계
12,472,621,234
-

합 계
27,951,481,323
15,478,860,089

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

금융상품 범주
계정명
장부금액
공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
803,832,681
-

단기금융상품
1,711,874,091
-

매출채권
86,979,090
-

기타유동금융자산
681,237,006
-

기타비유동금융자산
105,760,703
-

합 계
3,389,683,571
-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
15,263,961,485
15,263,961,485

소 계
15,263,961,485
15,263,961,485

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채
매입채무
10,679,857
-

유동금융부채
9,566,847,554
-

기타유동금융부채
298,668,714
-

단기리스부채
142,305,052
-

장기리스부채
285,313,451
-

소 계
10,303,814,628
-

합 계
25,567,776,113
15,263,961,485

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

3) 전기초

(단위: 원)

금융상품 범주
계정명
장부금액
공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
412,295,946
-

단기금융상품
7,071,593,048
-

매출채권
109,328,967
-

기타유동금융자산
709,524,243
-

기타비유동금융자산
97,135,415
-

합 계
8,399,877,619
-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
16,829,591,241
16,829,591,241

소 계

16,829,591,241

16,829,591,241

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채
매입채무
22,000,000
-

유동금융부채
8,058,638,134
-

기타유동금융부채
208,363,244
-

단기리스부채
138,160,245

장기리스부채
395,447,051

소 계
8,822,608,674
-

합 계
25,652,199,915
16,829,591,241

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
15,478,860,089
15,478,860,089

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
15,263,961,485
15,263,961,485

3) 전기초

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
16,829,591,241

16,829,591,241

당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채
15,478,860,089
3
현금흐름할인법,Tsiveriotis-Fernandes and Hull(T-F)모형
기초자산가격
5,351

가중평균자본비용
14.94%

영구성장율
1.00%

주가변동성
50.34%

무위험할인율
1.59~2.24%

위험할인율
16.17~23.57%

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채
15,263,961,485
3
현금흐름할인법,Tsiveriotis-Fernandes and Hull(T-F)모형
기초자산가격(무상증자 전)
29,991

가중평균자본비용
14.36%

영구성장율
1.00%

주가변동성
62.79%

무위험할인율
0.57~1.63%

위험할인율
12.63~23.71%

3) 전기초

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채
16,829,591,241
3
현금흐름할인법,Tsiveriotis-Fernandes and Hull(T-F)모형
기초자산가격(무상증자 전)
32,622

가중평균자본비용
12.47%

영구성장율
1.00%

주가변동성
33.10%

무위험할인율
1.35~1.66%

위험할인율
15.65~24.35%

(5) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
평가손익
손상(환입)
이자수익(비용)
외환손익
외화환산손익

<금융자산>

상각후원가 측정 금융자산
2,256,878
212,671,414
43,871,287
4,604,860
63,074,592

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채(*)
-
-
(1,924,884,174)
2,002,452
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
201,076,389
-
-
-
-

(*) 복구충당부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분
평가손익
손상(환입)
이자수익(비용)
외환손익
외화환산손익

<금융자산>

상각후원가 측정 금융자산
9,169,248
13,278,485
110,967,264
(6,507,349)
(48,932,625)

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채(*)
-
-
(1,674,812,224)
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
1,565,629,756
-
-
-
-

(*) 복구충당부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.(1) 당사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

현금
-
661,010
924,010

보통예금
1,295,638,595
803,171,671
411,371,936

합 계
1,295,638,595
803,832,681
412,295,946

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 매출채권, 기타금융자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 매출채권, 기타금융자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매출채권

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

매출채권
245,593,743
86,979,090
109,328,967

2) 기타금융자산 및 단기금융상품

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

<단기금융상품>

정기예적금
1,890,000,000
1,200,000,000
6,568,888,205

채권형펀드
514,130,969
511,874,091
502,704,843

소계
2,404,130,969
1,711,874,091
7,071,593,048

<기타유동금융자산>

단기대여금
108,000,000
605,631,206
605,631,206

현재가치할인차금
(9,362,531)
-
-

미수금
19,584,797
75,605,800
103,893,037

소계
118,222,266
681,237,006
709,524,243

<기타비유동금융자산>

장기대여금
498,631,206
10,000,000
11,601,800

현재가치할인차금
(203,308,883)
-
-

임차보증금
124,311,571
120,690,846
117,175,580

현재가치할인차금
(17,691,644)
(24,930,143)
(31,641,965)

소계
401,942,250
105,760,703
97,135,415

합계
2,924,295,485
2,498,871,800
7,878,252,706

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

전기초

<기타유동금융자산>

단기대여금
108,000,000
-
-

유효이자율

18.57%
-
-

현재가치할인차금
(9,362,531)
-
-

<기타비유동금융자산>

장기대여금
498,631,206
-
-

유효이자율

18.57%
-
-

현재가치할인차금
(203,308,883)
-
-

임차보증금
124,311,571
120,690,846
117,175,580

유효이자율
7.85%
7.85%
7.85%

현재가치할인차금
(17,691,644)
(24,930,143)
(31,641,965)

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

제품
63,625,013
11,385,678
-

제품평가손실충당금
(33,845,657)
(3,486,895)
-

재공품
876,262,310
850,015,638
936,951,778

재공품평가손실충당금
(443,686,772)
(505,830,852)
(610,099,820)

원재료
320,297,744
153,173,938
229,924,176

합계
782,652,638
505,257,507
556,776,134

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
509,317,747
610,099,820

재고자산평가손실(환입)
(31,785,318)
(100,782,073)

기말금액
477,532,429
509,317,747

10. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매입채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

외상매입금
229,876,095
10,679,857
22,000,000

(2) 기타금융부채

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<기타유동금융부채>

미지급금
202,578,622
263,490,632
180,339,017

미지급비용
52,166,089
35,178,082
28,024,227

합계
254,744,711
298,668,714
208,363,244

11. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<기타유동자산>

선급금
508,047,541
316,042,544
309,035,370

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<기타유동부채>

예수금
32,146,620
22,626,380
35,418,518

선수금
31,012,106
10,956,000
13,642,980

선수수익
3,952,678
3,952,678
43,237,491

단기종업원급여부채
52,001,737
51,239,441
65,805,628

소계
119,113,141
88,774,499
158,104,617

<기타비유동충당부채>

복구충당부채
85,527,613
79,932,349
74,703,129

합계
204,640,754
168,706,848
232,807,746

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

피투자회사명
소재지
지분율
취득원가
순자산 지분가액
장부금액

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
한국
45%
653,888,307
(20,975,491)
-

2) 전기말

(단위: 원)

피투자회사명
소재지
지분율
취득원가
순자산 지분가액
장부금액

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
한국
45%
653,888,307
(51,011,334)
-

3) 전기초

(단위: 원)

피투자회사명
소재지
지분율
취득원가
순자산 지분가액
장부금액

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
한국
45%
653,888,307
183,281,120
183,281,120

(2) 관계기업 요약재무정보 1) 당기

(단위: 원)

피투자회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
2,846,454,226
2,893,066,429
(46,612,203)
2,957,828,508
10,810,648
66,746,318

2) 전기

(단위: 원)

피투자회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
2,874,791,055
2,988,149,576
(113,358,521)
2,966,698,395
(536,672,636)
(520,649,897)

2) 전기초

(단위: 원)

피투자회사명
전기말

자산
부채
자본

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
3,137,315,888
2,730,024,512
407,291,376

당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업의 재무제표는 감사받지 않은 재무제표이며, 신뢰성있는 검증절차를 수행하였습니다.

(3) 관계기업투자주식 변동내역전기 중 관계기업의 손실 중 당사의 지분해당액이 관계기업투자지분을 초과하여 지분법손실을 인식하였으며, 전기말 현재 누적 지분법손실금액이 관계기업투자주식 취득금액을 초과하였으므로 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 장부금액은 "0"입니다. 한편, 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피투자회사명
기초
취득
지분법손익
기말

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
183,281,120
-
(183,281,120)
-

당기말과 전기말까지 누적결손으로 인하여 투자주식 잔액이 "0"이 됨에 따라 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말과 전기말까지 인식하지 못한 지분변동액은 각각 9,116천원 및 51,011천원입니다. 한편, 미인식한 지분변동액은 관계기업에 대한 단기 및 장기대여금의 장부금액에 차감하여 반영하였으며, 단기 및 장기대여금의 공정가치평가에 따른 장부금액 차감계정인 현재가치할인차금이 지분법손실 미인식금액을 크게 상회하므로 추가로 지분법손실을 인식하지 않았습니다.

(4) 관계기업투자주식과 관련된 약정사항당사는 관계기업의 지배주주와 관계기업의 지분에 대한 매수선택약정을 체결하고 있습니다. 당사는 관계기업투자주식에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 관계기업의 지배주주는 당사가 보유한 주식을 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 주주간계약과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
풋옵션
콜옵션

계약체결일
2017년 10월 23일

행사가능 회사
주식회사 아이씨티케이홀딩스
Bureau Veritas Hong Kong Limited

행사 기간
계약 체결일로부터 2년 경과일부터 6년이 되는날의 하루전까지
계약 체결일 이후 6년 경과일부터

행사 수량
당사의 보유지분율 한도 (45%)
당사의 보유지분율 한도

행사 가격
행사일이 속하는 연도의 직전3개년 평균 세전영업이익x 10.6 또는21,434,850,000원 중 적은 금액
행사일이 속하는 연도의 직전3개년 평균 세전영업이익x 10.6 또는11,856,500,000원 중 큰 금액

행사금액 한도
21,434,850,000원
11,856,500,000원

기타 약정사항
우선매수청구권

한편, 동 주주간계약과 관련된 콜옵션은 관계기업의 최근 3개년 영업손실로 인해, 당사의 풋옵션 및 관계기업 지배주주의 콜옵션에 대한 행사가능요건을 충족하지 못하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 관계기업의 향후 세전영업이익의 발생가능성 및경영성과 개선능력을 평가한 결과, 약정사항에 대한 옵션가치가 유의적이지 않고 합리적으로 추정할 수 없다고 판단하여 별도의 자산 및 부채를 재무제표에 인식하지 않았습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역 및 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
430,425,000
17,008,068
192,814,453
54,000,000
694,247,521

취득
-
37,160,968
78,027,568
-
115,188,536

정부보조금 수령
-
(18,868,182)
(34,501,200)
-
(53,369,382)

대체(주1)
-
-
-
(54,000,000)
(54,000,000)

감가상각비
(95,649,800)
(7,525,086)
(70,355,724)
-
(173,530,610)

손상차손(주2)
(334,774,200)
-
-
-
(334,774,200)

기말 순장부금액
1,000
27,775,768
165,985,097
-
193,761,865

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
478,250,000
162,422,982
636,138,662
-
1,276,811,644

감가상각누계액
(143,474,800)
(134,647,214)
(470,153,565)
-
(748,275,579)

손상차손누계액
(334,774,200)
-
-
-
(334,774,200)

순장부금액
1,000
27,775,768
165,985,097
-
193,761,865

(주1) 당기 중 소프트웨어로 대체되었습니다(주석 14 참조).(주2) 당기 중 해당 자산을 활용한 제품생산을 중단하였으며 향후 관련 사업진행 계획이 없어 유형자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역 및 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
-
18,583,599
257,840,184
-
276,423,783

취득
478,250,000
6,836,775
-
54,000,000
539,086,775

감가상각비
(47,825,000)
(8,412,306)
(65,025,731)
-
(121,263,037)

기말 순장부금액
430,425,000
17,008,068
192,814,453
54,000,000
694,247,521

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
478,250,000
144,130,196
592,612,294
54,000,000
1,268,992,490

감가상각누계액
(47,825,000)
(127,122,128)
(399,797,841)
-
(574,744,969)

순장부금액
430,425,000
17,008,068
192,814,453
54,000,000
694,247,521

유형자산 감가상각비 173,531천원(전기: 121,263천원)은 판매관리비와 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
특허권
개발비
소프트웨어
기타무형자산(주1)
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
699,786,881
64,923,269
23,759,398
-
788,469,548

취득
34,936,864
-
135,006,542
321,197,353
491,140,759

정부보조금의 수령
-
-
(103,069,092)
-
(103,069,092)

대체(주2)
-
-
54,000,000
-
54,000,000

무형자산상각비
(108,942,474)
(64,923,269)
(23,219,261)
-
(197,085,004)

기말 순장부금액
625,781,271
-
86,477,587
321,197,353
1,033,456,211

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
1,105,683,688
598,978,540
151,049,044
321,197,353
2,176,908,625

감가상각누계액
(479,902,417)
(598,978,540)
(64,571,457)
-
(1,143,452,414)

순장부금액
625,781,271
-
86,477,587
321,197,353
1,033,456,211

(주1) 당기 중 취득한 회원권으로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체되었습니다 (주석 13 참조).

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
특허권
개발비
소프트웨어
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
635,696,556
184,714,377
20,283,140
840,694,073

취득
161,455,107
-
11,043,637
172,498,744

무형자산상각비
(97,364,782)
(119,791,108)
(7,567,379)
(224,723,269)

기말 순장부금액
699,786,881
64,923,269
23,759,398
788,469,548

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
1,070,746,824
598,978,540
65,111,594
1,734,836,958

감가상각누계액
(370,959,943)
(534,055,271)
(41,352,196)
(946,367,410)

순장부금액
699,786,881
64,923,269
23,759,398
788,469,548

무형자산상각비 197,085천원(전기: 224,723천원)은 판매관리비와 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당사가 판매비와관리비로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 1,749,170천원 (전기: 2,622,791천원)입니다.

15. 정부보조금당기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

관련자산

계정과목
시설장치
비품
소프트웨어
합계

기중 상각액
4,657,400
1,072,803
5,250,327
10,980,530

정부보조금 상계액
(4,175,180)
(847,803)
(5,153,455)
(10,176,438)

상계후 상각액
482,220
225,000
96,872
804,092

관련 정부보조금

기초 미상계 잔액
-
-
-
-

정부보조금 수령액
34,501,200
18,868,182
103,069,092
156,438,474

기중 상계액
4,175,180
847,803
5,153,455
10,176,438

기말 미상계 잔액
30,326,020
18,020,379
97,915,637
146,262,036

16. 리스 당사는 건물 및 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되며, 아래에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 건물리스료는 사용면적의 변동 및 시장요율을 반영하기 위하여, 리스기간 종료시마다 재협상됩니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 한편, 당사는 비품 및 IT기기 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 12개월 이하의 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 리스료를 정액법에 따라 당기손익으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

(1) 리스와 관련해 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

부동산
293,929,621
429,589,441
565,249,261

2) 리스부채

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

단기리스부채
146,574,205
142,305,052
138,160,245

장기리스부채
161,950,819
285,313,451
395,447,051

합 계
308,525,024
427,618,503
533,607,296

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 인식된 금액

1) 리스와 관련해서 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
135,659,820
135,659,820

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
29,356,263
38,137,170

리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액자산리스료
1,183,092
1,345,092

2) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 149,633천원과 145,471천원입니다.(3) 리스부채의 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
427,618,503
533,607,296

증가
-
-

상환
(148,449,742)
(144,125,963)

현재가치할인차금 상각
29,356,263
38,137,170

당기말 장부금액
308,525,024
427,618,503

(4) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 건물 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 당사가 협의하에 행사할 수 있으며, 계약의 계약기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하고 있으며, 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 임대인과 당사는 계약기간이 종료되는 시점마다 변경계약을 체결하고 있습니다.당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으나, 연장선택권의 행사여부는 불확실하여 리스부채 산정시 고려하지 않았습니다.

17. 전환사채 및 상환전환우선주(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 전환사채

구분
1회차
2회차
3회차
4회차

종류
제1회 사모 전환사채
제2회 사모 전환사채
제3회 사모 전환사채
제4회 사모 전환사채

액면금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

발행일자
2014-09-04
2016-09-30
2016-10-20
2016-10-28

발행금액
2,400,000,000 원
1,000,000,000 원
500,000,000 원
500,000,000 원

표시이자
연 2%(1년마다 후취로 지급)
연 2%(1년마다 후취로 지급)
연 2%(1년마다 후취로 지급)
연 2%(1년마다 후취로 지급)

전환청구
사채 권면액 중 20%는 2014년말까지 행사가능하며, 80%는 사채 만기일 직전 영업일까지 행사가능
발행일로부터 사채만기 직전 영업일까지 행사가능
발행일로부터 사채만기 직전 영업일까지 행사가능
발행일로부터 사채만기 직전 영업일까지 행사가능

합병기일 현재 평가대상은 발행시점 권면액의 80%에 해당하는 4,000백만원이며, 당기말 현재 평가대상은 발행시점 권면액의 48%에 해당하는 2,400백만원

전환가격(*)
10,945원
24,323원

24,323원

24,323원

전환에 관한 사항
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)

- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)

- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)

- 2016년 재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)
- 2018년 재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)
- 2018년 재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)
- 2018년 재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)

상환청구기간
발행일로부터 3년이 되는날인 및 매 분기마다, 사채의 만기 1년 전까지
발행일로부터 3년이 되는날인 및 매 분기마다, 사채의 만기 1년 전까지
발행일로부터 3년이 되는날인 및 매 분기마다, 사채의 만기 1년 전까지
발행일로부터 3년이 되는날인 및 매 분기마다, 사채의 만기 1년 전까지

상환청구가능일자
2017-09-04
2019-09-30
2019-10-20
2019-10-28

만기일
2023-09-03
2023-09-29
2023-10-19
2023-10-27

상환이율
연복리 7%(기지급 이자 차감)
연복리 7%(기지급 이자 차감)
연복리 7%(기지급 이자 차감)
연복리 7%(기지급 이자 차감)

(*) 당기 중 실시된 무상증자 효과를 반영하기 전의 당기말 현재 전환가격 산정금액이며, 전환에 관한 사항에 따라 전환가격은 변동될 수 있습니다. 2) 상환전환우선주

구분
1회차
2회차
3회차
4회차
5회차

종류
기명식 상환전환우선주
기명식 상환전환우선주
기명식 상환전환우선주
기명식 상환전환우선주
기명식 상환전환우선주

액면금액
500원
500원
500원
500원
500원

발행일자
2018-10-31
2019-03-12
2019-06-05
2019-06-27
2021-06-01

주식수(*)
71,761 주
95,681 주
71,761주
71,428주
98,538주

발행금액
2,999,968,605 원
3,999,944,205 원
2,999,968,605 원
2,999,976,000 원
4,847,379,834 원

존속기간
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환

배당
누적적/참가적 우선주
누적적/참가적 우선주
누적적/참가적 우선주
누적적/참가적 우선주
누적적/참가적 우선주

(발행가대비 1%)
(발행가대비 1%)
(발행가대비 1%)
(발행가대비 1%)
(발행가대비 1%)

전환청구
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지

전환가격(발행일)
41,805원
41,805원
41,805원
42,000원
49,193원

전환에 관한 사항
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)

- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)

- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)

상환청구기간
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지

상환청구가능일자
2021-10-31
2022-03-12
2022-06-05
2022-06-27
2024-06-01

상환이율
연복리 5%(배당 지급액은 차감)
연복리 5%(배당 지급액은 차감)
연복리 5%(배당 지급액은 차감)
연복리 5%(배당 지급액은 차감)
연복리 5%(배당 지급액은 차감)

(*) 당기 중 실시된 무상증자 효과를 반영하기 전의 당기말 현재 상환전환우선주 주식수이며, 전환에 관한 사항에 따라 전환가능주식수는 변동될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주와 관련된 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동금융부채>

전환사채 주계약가치
5,101,780,903
6,162,928,508
5,332,832,278

상환전환우선주 주계약가치
6,577,694,501
3,403,919,046
2,725,805,856

소계
11,679,475,404
9,566,847,554
8,058,638,134

<당기손익-공정가치측정금융부채>

전환사채 상환권 및 전환권
5,871,503,759
7,822,742,985
9,575,777,244

상환전환우선주 상환권 및 전환권
9,607,356,330
7,441,218,500
7,253,813,997

소계
15,478,860,089
15,263,961,485
16,829,591,241

합계
27,158,335,493
24,830,809,039
24,888,229,375

(3) 당기와 전기 중 당사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주와 관련된 금융부채의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유동금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
유동금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초장부금액
9,566,847,554
15,263,961,485
8,058,638,134
16,829,591,241

발행
2,182,005,208
2,665,374,626
-
-

평가
-
(201,076,389)
-
(1,565,629,756)

상각
1,797,188,502
-
1,508,209,420
-

전환
(1,866,565,860)
(2,249,399,633)
-
-

기말장부금액
11,679,475,404
15,478,860,089
9,566,847,554
15,263,961,485

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
69,534,852
231,592,722
479,093,582

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
69,534,852
231,592,722
479,093,582

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
231,592,722
479,093,582

당기근무원가
112,572,084
191,919,204

이자원가
4,090,644
9,256,464

DC형 전환손익
(2,469,516)
(75,915,303)

DC형 전환 지급액
(128,232,968)
(316,110,239)

퇴직금 지급액
(86,339,548)
(98,406,919)

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(6,814,265)
7,961,006

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(54,864,301)
33,794,927

기말금액
69,534,852
231,592,722

(3) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
112,572,084
191,919,204

순이자원가
4,090,644
9,256,464

DC형 전환 손익
(2,469,516)
(75,915,303)

DC형 퇴직급여
113,486,230
-

종업원급여에 포함된 총 비용
227,679,442
125,260,365

상기 종업원급여에 포함된 퇴직급여 227,679천원(전기: 125,260천원)은 판매비와관리비 및 매출원가에 포함되었습니다.

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.49%
1.89%
2.04%

미래임금상승률
3.42%
2.83%
3.33%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1% 증가
1% 감소

할인율
(2,353,009)
2,691,774

미래임금상승률
2,679,849
(2,386,998)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.7년입니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

확정급여채무
11,651,665
41,116,162
4,063,074
20,199,203
77,030,104

19. 기타장기종업원급여부채

(1) 기타장기종업원급여부채 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
22,927,236
22,772,860

당기근무원가
7,754,988
7,199,640

이자비용
425,808
366,252

급여지급액
-
(2,000,000)

재측정요소
(6,196,469)
(5,411,516)

기말금액
24,911,563
22,927,236

(2) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
7,754,988
7,199,640

이자비용
425,808
366,252

재측정요소
(6,196,469)
(5,411,516)

종업원급여에 포함된 총비용
1,984,327
2,154,376

(3) 보험수리적 가정

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.54%
1.95%
1.97%

미래임금상승률
3.42%
2.83%
3.33%

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(5,253,120,643)
(5,251,172,581)

적용세율에 따른 세부담액
(1,155,686,541)
(1,155,257,968)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익과 비용
15,755,255
22,219,135

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
1,125,904,001
1,481,596,983

기타
14,027,285
(348,558,150)

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

이연법인세부채

단기금융상품
(2,612,300)
(496,513)
(3,108,813)

유형자산
(15,457,267)
15,457,267
-

사용권자산
(94,509,677)
29,845,160
(64,664,517)

소계
(112,579,244)
44,805,914
(67,773,330)

이연법인세자산

재고자산
112,049,904
(6,992,770)
105,057,134

대여금
-
46,787,711
46,787,711

임차보증금
5,484,631
(1,592,470)
3,892,161

리스부채
94,076,071
(26,200,565)
67,875,506

유형자산
-
69,221,825
69,221,825

무형자산
651,775,394
(435,473,663)
216,301,731

미지급비용
-
4,477,917
4,477,917

복구충당부채
17,585,117
1,230,958
18,816,075

단기종업원급여부채
11,272,677
167,705
11,440,382

장기종업원급여부채
5,043,992
436,552
5,480,544

확정급여부채
50,950,399
(35,652,732)
15,297,667

이월결손금
1,764,285,960
1,144,746,104
2,909,032,064

이월세액공제
1,216,685,064
319,941,515
1,536,626,579

소계
3,929,209,209
1,081,098,087
5,010,307,296

합계
3,816,629,965
1,125,904,001
4,942,533,966

미인식 이연법인세자산
3,816,629,965
1,125,904,001
4,942,533,966

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

이연법인세부채

관계기업투자주식
(40,321,846)
40,321,846
-

단기금융상품
(595,065)
(2,017,235)
(2,612,300)

유형자산
(10,714,060)
(4,743,207)
(15,457,267)

사용권자산
(124,354,837)
29,845,160
(94,509,677)

소계
(175,985,808)
63,406,564
(112,579,244)

이연법인세자산

재고자산
134,221,960
(22,172,056)
112,049,904

임차보증금
6,961,232
(1,476,601)
5,484,631

리스부채
117,393,605
(23,317,534)
94,076,071

무형자산
666,410,744
(14,635,350)
651,775,394

복구충당부채
16,434,688
1,150,429
17,585,117

단기종업원급여부채
14,477,238
(3,204,561)
11,272,677

장기종업원급여부채
5,010,029
33,963
5,043,992

확정급여부채
105,400,588
(54,450,189)
50,950,399

이월결손금
670,206,651
1,094,079,309
1,764,285,960

이월세액공제
774,502,055
442,183,009
1,216,685,064

소계
2,511,018,790
1,418,190,419
3,929,209,209

합계
2,335,032,982
1,481,596,983
3,816,629,965

미인식 이연법인세자산
2,335,032,982
1,481,596,983
3,816,629,965

당기말과 전기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초
사유

일시적차이 - 기타
496,875,323
835,658,941
890,324,276
미래과세소득의 불확실

미사용결손금
2,909,032,064
1,764,285,960
670,206,651
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
1,536,626,579
1,216,685,064
774,502,055
미래과세소득의 불확실

합계
4,942,533,966
3,816,629,965
2,335,032,982

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

2028년
838,055,385
838,055,385
838,055,385

2029년
2,208,338,480
2,208,338,480
2,208,338,480

2035년
4,973,087,770
4,973,087,770
-

2036년
5,203,391,383
-
-

미사용 이월결손금 합계
13,222,873,018
8,019,481,635
3,046,393,865

이연법인세효과
2,909,032,064
1,764,285,960
670,206,651

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 2021년 12월 31일 현재 당사의 수권 주식수는 10,000,000주이며, 발행한 주식수및 유통주식수는 보통주식 6,084,756주입니다.(2) 당사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의 혹은 이사회 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 2021년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

(3) 당사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채를 납입 자본금을 초과하지않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2021년 12월 31일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채는 총 4,400,000천원으로 전환가능한 주식수는 1,997,436주입니다(주석 17 참조).

(4) 당사는 이익배당, 의결권 유무, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 이사회의결의로 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2021년 12월 31일 현재 보통주 이외의 이러한 조건으로 발행된 상환전환우선주는 총 2,455,014주입니다(주석 17 참조).

(5) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자
증자내역
보통주 (주)
우선주(*) (주)
보통주 자본납입액

자본금
주식발행초과금
합계

<전기>

2020-01-01
전기초
867,942
310,631
433,971,000
908,055,999
1,342,026,999

2020-12-31
전기말
867,942
310,631
433,971,000
908,055,999
1,342,026,999

<당기>

2021-01-01
당기초
867,942
310,631
433,971,000
908,055,999
1,342,026,999

2021-04-30
전환사채의 보통주 전환
146,184
-
73,092,000
4,064,089,931
4,137,181,931

2021-06-03 ~ 2021-07-27
상환전환우선주의 발행
-
98,538
-
-
-

2021-12-30
무상증자
5,070,630
2,045,845
2,535,315,000
(2,597,654,620)
(62,339,620)

2021-12-31
당기말
6,084,756
2,455,014
3,042,378,000
2,374,491,310
5,416,869,310

(*) 우선주는 상환전환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다(주석17 참조).

22. 자본조정 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

합병차손
13,852,314,695
13,852,314,695
13,852,314,695

23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

순확정급여부채의 재측정요소
19,922,633
(41,755,933)
-

24. 결손금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(12,548,639,771)
(7,295,519,128)
(2,044,346,547)

(2) 결손금 처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 당기 결손금에 대한 처리예정일은 2022년 7월 29일입니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 미처리결손금
12,548,639,771
7,295,519,128

전기이월결손금
7,295,519,128
2,044,346,547

당기순손실
5,253,120,643
5,251,172,581

2. 결손금처리액
-
-

3. 차기이월결손금
12,548,639,771
7,295,519,128

한편, 전기 결손금처리계산서는 주석 33에서 설명한 회계정책 변경효과 및 주석 34에서 설명한 전기오류수정을 반영하여 재작성된 것으로 정기주주총회에서 확정(전기처리확정일: 2021년 3월 31일)된 내용과 상이합니다.

25. 매출액(1) 수익 원천당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
2,000,036,110
847,453,934

(2) 수익의 구분당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장 :

국내
1,790,919,143
784,840,916

해외(중국)
209,116,967
62,613,018

합계
2,000,036,110
847,453,934

주요 제품과 서비스 :

제품공급
997,946,110
520,903,934

용역공급
1,002,090,000
326,550,000

합계
2,000,036,110
847,453,934

수익인식시기 :

한 시점에 이행
997,946,110
520,903,934

기간에 걸쳐 이행
1,002,090,000
326,550,000

합계
2,000,036,110
847,453,934

(3) 당기와 전기에 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사
200,000,000
-

B사
662,784,271
396,685,986

C사
533,190,000
311,550,000

합계
1,395,974,271
708,235,986

(4) 당기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(발생원가에 기초한 투입법으로 진행률을 측정) 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분

계약일

완성기한

누적진행률

당기에 인식한 수익

매출채권

총액

손상차손누계액

PUF USIM 개발

2020-12-23

2021-06-30

100%

87,000,000

-

-

PUF USIM 보안서비스 개발

2021-03-22

2021-07-31

100%

86,570,000

-

-

PUF eSIM 개발

2021-05-25

2021-10-31

100%

98,620,000

-

-

공공 및 민간분야 양자암호 개발

2021-05-14

2021-12-31

100%

230,000,000

-

-

콜드체인 구축

2021-03-31

2021-10-05

100%

100,700,000

41,085,000

-

인증용 USB Dongle 개발

2021-06-03

2021-08-12

100%

53,000,000

-

-

PUF(28nm) IP 구축

2021-06-01

2021-12-31

100%

200,000,000

-

-

신소재 PUF 개발

2021-05-17

2022-05-16

62%

85,200,000

46,860,000

-

지능형CCTV용 PUF VPN 개발

2021-11-22

2022-05-31

20%

19,200,000

-

-

26. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여 및 제수당 등
1,093,609,515
1,303,311,419

퇴직급여
114,464,308
106,699,182

복리후생비
149,364,745
148,673,147

여비교통비
30,938,932
47,029,369

접대비
100,956,560
67,354,166

통신비
7,164,938
6,507,123

세금과공과금
50,261,023
84,541,070

감가상각비
103,174,886
8,412,306

사용권자산감가상각비
112,313,618
123,382,607

지급임차료
1,183,092
1,345,092

건물관리비
21,117,025
21,437,911

수선비
160,000
540,000

보험료
12,801,570
14,675,462

경상연구개발비
1,749,169,809
2,622,790,828

운반비
12,428,791
52,670

교육훈련비
4,607,890
3,819,000

도서인쇄비
2,305,625
3,025,692

사무용품비
-
11,000

소모품비
41,142,645
56,555,318

지급수수료
432,923,219
527,395,957

광고선전비
511,362
7,580,000

수출제비용
-
24,000

무형고정자산상각
23,219,261
7,567,379

잡비
-
1,500,000

외주비
142,961,000
-

합계
4,206,779,814
5,164,230,698

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

원재료비
521,926,120
156,727,643

재공품의 변동
(88,390,752)
(17,332,828)

제품의 변동
(21,880,573)
(7,898,783)

급여및상여 등
2,092,975,788
2,229,430,014

퇴직급여
227,679,442
125,260,365

복리후생비
222,073,806
154,898,642

접대비
101,207,460
68,591,466

통신비
7,168,338
6,556,630

세금과공과금
67,357,363
97,918,290

감가상각비
173,530,610
121,263,037

사용권자산감가상각비
135,659,820
135,659,820

무형자산상각비
197,085,004
224,723,269

지급임차료
1,183,092
1,345,092

건물관리비
87,557,934
83,036,398

보험료
12,801,570
15,111,150

지급수수료
979,229,532
2,032,534,397

소모품비
69,516,478
63,403,894

외주가공비
289,798,556
361,992,283

기타비용
30,106,999
74,915,911

합계
5,106,586,587
5,928,136,690

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

<기타수익>

잡이익
14,472,771
80,708,312

기타수익 계
14,472,771
80,708,312

<기타비용>

유형자산손상차손
334,774,200
-

기타의대손상각비
212,671,414
13,278,485

잡손실
4,343
4,923,382

기타비용 계
547,449,957
18,201,867

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
43,871,287
110,967,264

금융자산평가이익
2,256,878
9,169,248

외환차익
10,502,486
4,062,196

외화환산이익
63,216,284
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
499,236,796
1,753,034,259

금융수익 계
619,083,731
1,877,232,967

<금융비용>

이자비용
1,930,479,438
1,680,041,444

외환차손
3,895,174
10,569,545

외화환산손실
141,692
48,932,625

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
298,160,407
187,404,503

금융비용 계
2,232,676,711
1,926,948,117

29. 주당손익

(1) 기본주당순손실기본주당이익은 당사의 보통주순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기와 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주순손실
(5,253,120,643)
(5,251,172,581)

가중평균 유통보통주식수
5,798,796
5,207,652

기본주당순손실
(906)
(1,008)

(2) 당기와 전기 중 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산시 희석효과를 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 당기말 기준 잠재적보통주식수 및 당기 중 발생한 관련비용(법인세 차감전)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
관련 비용(법인세 차감전)
발행될 보통주식수

전환사채
1,124,795,100
1,997,436

상환전환우선주
492,533,451
2,455,014

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 당기순손실
(5,253,120,643)
(5,251,172,581)

2. 현금의 유출(입)이 없는 비용(수익)
2,790,098,879
846,828,273

감가상각비
173,530,610
121,263,037

지분법손실
-
183,281,120

기타의대손상각비
212,671,414
13,278,485

무형자산상각비
197,085,004
224,723,269

사용권자산감가상각비
135,659,820
135,659,820

외화환산손실
141,692
48,932,625

유형자산손상차손
334,774,200
-

이자비용
1,930,479,438
1,680,041,444

장기종업원급여
1,984,327
154,376

퇴직급여
114,193,212
125,260,365

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
298,160,407
187,404,503

단기금융상품평가이익
(2,256,878)
(9,169,248)

외화환산이익
(63,216,284)
-

이자수익
(43,871,287)
(110,967,264)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
(499,236,796)
(1,753,034,259)

3. 운전자본의변동
(579,967,503)
(324,092,467)

매출채권의 감소(증가)
(157,626,739)
21,249,277

미수금의 감소(증가)
56,021,003
15,008,752

미지급금의 증가(감소)
(60,912,010)
83,151,615

미지급비용의 증가(감소)
16,988,007
7,153,855

선급금의 감소(증가)
(192,004,997)
(7,007,174)

선수금의 증가(감소)
20,056,106
(2,686,980)

선수수익의 증가(감소)
-
(39,284,813)

단기종업원급여부채의 증가(감소)
762,296
(14,566,187)

예수금의 증가(감소)
9,520,240
(12,792,138)

외상매입금의 증가(감소)
219,196,238
(11,320,143)

재고자산의 변동
(277,395,131)
51,518,627

퇴직급여의 지급
(214,572,516)
(414,517,158)

4. 영업으로부터 창출된 현금
(3,042,989,267)
(4,728,436,775)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

전환사채의 보통주 전환
4,137,181,931
-

건설중인자산의 소프트웨어 대체
54,000,000
-

리스부채의 유동성대체
146,574,205
142,305,052

자본잉여금 무상증자
2,535,315,000
-

단기대여금의 장기대여금으로의 유동성 재분류
304,322,323
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
전환사채의 보통주전환
기타비현금변동(*)
기말

리스부채
427,618,503
(148,449,742)
-
29,356,263
308,525,024

상환전환우선주 주계약가치
3,403,919,046
2,182,005,208
-
991,770,247
6,577,694,501

상환전환우선주 상환권 및 전환권
7,441,218,500
2,665,374,626
-
(499,236,796)
9,607,356,330

전환사채 주계약가치
6,162,928,508
-
(1,887,782,298)
826,634,693
5,101,780,903

전환사채 상환권 및 전환권
7,822,742,985
-
(2,249,399,633)
298,160,407
5,871,503,759

합계
25,258,427,542
4,698,930,092
(4,137,181,931)
1,646,684,814
27,466,860,517

(*) 기타비현금변동에는 기타 비금융변동에는 비현금변동(계정재분류)과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 평가손익과 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
기타비현금변동(*)
기말

리스부채
533,607,296
(144,125,963)
38,137,170
427,618,503

상환전환우선주 주계약가치
2,725,805,856
-
678,113,190
3,403,919,046

상환전환우선주 상환권 및 전환권
7,253,813,997
-
187,404,503
7,441,218,500

전환사채 주계약가치
5,332,832,278
-
830,096,230
6,162,928,508

전환사채 상환권 및 전환권
9,575,777,244
-
(1,753,034,259)
7,822,742,985

합계
25,421,836,671
(144,125,963)
(19,283,166)
25,258,427,542

(*) 기타비현금변동에는 기타 비금융변동에는 비현금변동(계정재분류)과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 평가손익과 이자비용이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항당사의 계약 및 지급과 관련하여 서울보증보험을 통해 이행보증보험 32,685천원을 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
영업수익 등
영업비용 등

영업수익
이자수익
지급임차료
이자비용

<관계기업>

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
-
28,376,012
237,190,768
-

2) 전기

(단위: 원)

구분
영업수익 등
영업비용 등

영업수익
이자수익
지급임차료
이자비용

<관계기업>

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
-
28,323,348
228,507,453
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
채권
채무

대여금
임차보증금
미지급금
기타채무

<관계기업>

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
596,631,206
124,311,571
57,036,935
56,106

2) 전기말

(단위: 원)

구분
채권
채무

대여금
임차보증금
미지급금
기타채무

<관계기업>

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
605,631,206
120,690,846
15,655,287
-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(단위: 원)

구분
기초
대여금의 회수
기말

<관계기업>

주식회사 뷰로베리타스아이씨티케이
605,631,206
(9,000,000)
596,631,206

(5) 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
295,600,356
295,600,680

퇴직급여
24,856,971
27,664,680

합계
320,457,327
323,265,360

주요경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 등이 포함되어 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 또는 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

33. 회계정책변경으로 인한 효과 당사는 2020년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준으로 전환하였습니다. 전환일 및 과거회계기준에따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2020년 12월 31일의 재무상태의 차이조정 및 2020년의 경영성과의 차이조정은 다음과 같습니다.한편, 조정전 재무제표는 주석 34에서 설명하고 있는 전기재무제표 오류사항이 수정된 후의 금액으로 기재하였습니다.

가. 2020년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태 차이조정

(단위: 원)

과목
조정전
조정사항
조정후
비고

자산

Ⅰ.유동자산
9,179,982,508
689,473,700
9,869,456,208

현금및현금성자산
412,295,946
-
412,295,946

단기금융상품
7,071,593,048
-
7,071,593,048

매출채권
109,328,967
-
109,328,967

기타유동금융자산
709,524,243
-
709,524,243

재고자산
556,776,134
-
556,776,134

기타유동자산
309,035,370
-
309,035,370

당기법인세자산
11,428,800
689,473,700
700,902,500
(주1)

Ⅱ.비유동자산
1,834,045,191
128,738,461
1,962,783,652

관계기업투자주식
653,888,307
(470,607,187)
183,281,120
(주2)

기타비유동금융자산
128,777,380
(31,641,965)
97,135,415
(주3)

유형자산
210,685,431
65,738,352
276,423,783
(주4)

무형자산
840,694,073
-
840,694,073

사용권자산
-
565,249,261
565,249,261
(주3)

자산총계
11,014,027,699
818,212,161
11,832,239,860

부채

Ⅰ.유동부채
7,891,557,403
17,523,300,078
25,414,857,481

매입채무
22,000,000
-
22,000,000

유동금융부채
7,503,089,542
555,548,592
8,058,638,134
(주5)

기타유동금융부채
208,363,244
-
208,363,244

당기손익-공정가치측정금융부채
-
16,829,591,241
16,829,591,241
(주5)

단기리스부채
-
138,160,245
138,160,245
(주3)

기타유동부채
158,104,617
-
158,104,617

Ⅱ.비유동부채
465,914,239
506,102,383
972,016,622

비유동충당부채
74,703,129
-
74,703,129

장기리스부채
-
395,447,051
395,447,051
(주3)

순확정급여부채
391,211,110
87,882,472
479,093,582
(주6)

기타장기종업원급여부채
-
22,772,860
22,772,860
(주6)

부채총계
8,357,471,642
18,029,402,461
26,386,874,103

자본

Ⅰ.자본금
589,286,500
(155,315,500)
433,971,000
(주5)

Ⅱ.자본잉여금
13,921,192,738
(13,013,136,739)
908,055,999
(주5)

Ⅲ.자본조정
(4,401,859,555)
(9,450,455,140)
(13,852,314,695)
(주5)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
-
-
-

Ⅴ.결손금
(7,452,063,626)
5,407,717,079
(2,044,346,547)

자본총계
2,656,556,057
(17,211,190,300)
(14,554,634,243)

부채및자본총계
11,014,027,699
818,212,161
11,832,239,860

(주1) 종전 회계기준에서 납부 또는 환급금액으로 처리한 법인세비용을 기간귀속을 재분류하며 발생한 조정사항입니다.(주2) 종전 회계기준에서 취득원가로 평가하였던 관계기업투자주식에 대해 지분법 회계처리 적용하며 발생한 조정사항입니다.(주3) 사용권자산과 리스부채를 인식하고 임차보증금에 대한 현재가치평가를 수행하며 발생한 조정사항입니다.(주4) 감가상각비 상각방법의 변경으로 인한 조정사항입니다. (주5) 종전회계기준에서 자본으로 분류되었던 상환전환우선주 및 전환사채를 금융부채로 재분류하여 발생한 조정사항입니다.(주6) 종업원급여에 대해 보험수리적 평가방법을 적용하여 발생한 조정사항입니다.

나. 2020년 12월 31일의 재무상태 차이조정

(단위: 원)

과목
조정전
조정사항
조정후
비고

자산

Ⅰ.유동자산
4,125,372,949
-
4,125,372,949

현금및현금성자산
803,832,681
-
803,832,681

단기금융상품
1,711,874,091
-
1,711,874,091

매출채권
86,979,090
-
86,979,090

기타유동금융자산
681,237,006
-
681,237,006

재고자산
505,257,507
-
505,257,507

기타유동자산
316,042,544
-
316,042,544

당기법인세자산
20,150,030
-
20,150,030

Ⅱ.비유동자산
2,165,880,911
(147,813,698)
2,018,067,213

관계기업투자주식
653,888,307
(653,888,307)
-
(주1)

기타비유동금융자산
130,690,846
(24,930,143)
105,760,703
(주2)

유형자산
592,832,210
101,415,311
694,247,521
(주3)

무형자산
788,469,548
-
788,469,548

사용권자산
-
429,589,441
429,589,441
(주2)

자산총계
6,291,253,860
(147,813,698)
6,143,440,162

부채

Ⅰ.유동부채
8,330,735,033
17,040,502,128
25,371,237,161

매입채무
10,679,857
-
10,679,857

유동금융부채
7,932,611,963
1,634,235,591
9,566,847,554
(주4)

기타유동금융부채
298,668,714
-
298,668,714

당기손익-공정가치측정금융부채
-
15,263,961,485
15,263,961,485
(주4)

단기리스부채
-
142,305,052
142,305,052
(주2)

기타유동부채
88,774,499
-
88,774,499

Ⅱ.비유동부채
257,117,751
362,648,007
619,765,758

비유동충당부채
79,932,349
-
79,932,349

장기리스부채
-
285,313,451
285,313,451
(주2)

순확정급여부채
177,185,402
54,407,320
231,592,722
(주5)

기타장기종업원급여부채
-
22,927,236
22,927,236
(주5)

부채총계
8,587,852,784
17,403,150,135
25,991,002,919

자본

Ⅰ.자본금
589,286,500
(155,315,500)
433,971,000
(주4)

Ⅱ.자본잉여금
13,921,192,738
(13,013,136,739)
908,055,999
(주4)

Ⅲ.자본조정
(4,401,859,555)
(9,450,455,140)
(13,852,314,695)
(주4)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
-
(41,755,933)
(41,755,933)

Ⅴ.결손금
(12,405,218,607)
5,109,699,479
(7,295,519,128)

자본총계
(2,296,598,924)
(17,550,963,833)
(19,847,562,757)

부채및자본총계
6,291,253,860
(147,813,698)
6,143,440,162

(주1) 종전 회계기준에서 취득원가로 평가하였던 관계기업투자주식에 대해 지분법 회계처리 적용하며 발생한 조정사항입니다.(주2) 사용권자산과 리스부채를 인식하고 임차보증금에 대한 현재가치평가를 수행하며 발생한 조정사항입니다.(주3) 감가상각비 상각방법의 변경으로 인한 조정사항입니다. (주4) 종전회계기준에서 자본으로 분류되었던 상환전환우선주 및 전환사채를 금융부채로 재분류하여 발생한 조정사항입니다.(주5) 종업원급여에 대해 보험수리적 평가방법을 적용하여 발생한 조정사항입니다.

다. 2020년 회계기간 경영성과 차이조정

(단위: 원)

과목
조정전
조정사항
조정후
비고

Ⅰ.매출액
847,453,934
-
847,453,934

Ⅱ.매출원가
700,153,307
63,752,685
763,905,992
(주3,4)

Ⅲ.매출총이익
147,300,627
(63,752,685)
83,547,942

Ⅳ.판매비와관리비
5,347,203,194
(182,972,496)
5,164,230,698
(주3,4)

Ⅴ.영업손실
(5,199,902,567)
119,219,811
(5,080,682,756)

Ⅵ.기타수익
80,708,312
-
80,708,312

Ⅶ.기타비용
18,201,867
-
18,201,867

Ⅷ.금융수익
117,486,886
1,759,746,081
1,877,232,967
(주3,5)

IX.금융비용
622,719,445
1,304,228,672
1,926,948,117
(주3,5)

Ⅹ. 관계기업투자관련 손상차손환입
-
183,281,120
183,281,120
(주2)

ⅩI. 법인세비용차감전순손실
(5,642,628,681)
391,456,100
(5,251,172,581)

ⅩII. 법인세비용(수익)
(689,473,700)
689,473,700
-
(주1)

ⅩIII. 당기순손실
(4,953,154,981)
(298,017,600)
(5,251,172,581)

기타포괄이익(손실)
-
41,755,933
41,755,933

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-
41,755,933
41,755,933

XIV.당기총포괄손실
(4,953,154,981)
(339,773,533)
(5,292,928,514)

(주1) 종전 회계기준에서 납부 또는 환급금액으로 처리한 법인세비용을 기간귀속을 재분류하며 발생한 조정사항입니다.(주2) 종전 회계기준에서 취득원가로 평가하였던 관계기업투자주식에 대해 지분법 회계처리 적용하며 발생한 조정사항입니다.(주3) 사용권자산과 리스부채를 인식하고 임차보증금에 대한 현재가치평가를 수행하며 발생한 조정사항입니다.(주4) 감가상각비 상각방법의 변경으로 인한 조정사항입니다. (주5) 종전회계기준에서 자본으로 분류되었던 상환전환우선주 및 전환사채를 금융부채로 재분류하여 발생한 조정사항입니다.(주6) 종업원급여에 대해 보험수리적 평가방법을 적용하여 발생한 조정사항입니다.

34. 전기재무제표 재작성 당사는 무형자산의 인식요건 등의 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.한편, 조정전 재무제표는 주석 33에서 설명하고 있는 회계정책변경으로 인한 효과가반영되기 이전 금액으로 기재하였습니다. 가. 재무상태표의 조정

(1) 2020년 1월 1일(전기초)

(단위: 원)

과목
조정전
조정사항
조정후
비고

자산

Ⅰ.유동자산
9,179,982,508
-
9,179,982,508

현금및현금성자산
412,295,946
-
412,295,946

단기금융상품
7,071,593,048
-
7,071,593,048

매출채권
109,328,967
-
109,328,967

기타유동금융자산
709,524,243
-
709,524,243

재고자산
556,776,134
-
556,776,134

기타유동자산
309,035,370
-
309,035,370

당기법인세자산
11,428,800
-
11,428,800

Ⅱ.비유동자산
4,531,094,128
(2,697,048,937)
1,834,045,191

관계기업투자주식
653,888,307
-
653,888,307

기타비유동금융자산
128,777,380
-
128,777,380

유형자산
210,685,431
-
210,685,431

무형자산
3,537,743,010
(2,697,048,937)
840,694,073
(주1)

자산총계
13,711,076,636
(2,697,048,937)
11,014,027,699

부채

Ⅰ.유동부채
7,891,557,403
-
7,891,557,403

매입채무
22,000,000
-
22,000,000

유동금융부채
7,503,089,542
-
7,503,089,542

기타유동금융부채
208,363,244
-
208,363,244

기타유동부채
158,104,617
-
158,104,617

Ⅱ.비유동부채
465,914,239
-
465,914,239

비유동충당부채
74,703,129
-
74,703,129

순확정급여부채
391,211,110
-
391,211,110

부채총계
8,357,471,642
-
8,357,471,642

자본

Ⅰ.자본금
589,286,500
-
589,286,500

Ⅱ.자본잉여금
13,921,192,738
-
13,921,192,738

Ⅲ.자본조정
(4,401,859,555)
-
(4,401,859,555)

Ⅳ.결손금
(4,755,014,689)
(2,697,048,937)
(7,452,063,626)

자본총계
5,353,604,994
(2,697,048,937)
2,656,556,057

부채및자본총계
13,711,076,636
(2,697,048,937)
11,014,027,699

(주1) 무형자산 인식요건의 오류를 수정하며 발생한 조정사항입니다.

(2) 2020년 12월 31일 (전기말)

(단위: 원)

과목
조정전
조정사항
조정후
비고

자산

Ⅰ.유동자산
4,128,423,069
(3,050,120)
4,125,372,949

현금및현금성자산
803,832,681
-
803,832,681

단기금융상품
1,711,874,091
-
1,711,874,091

매출채권
86,979,090
-
86,979,090

기타유동금융자산
681,237,006
-
681,237,006

재고자산
508,307,627
(3,050,120)
505,257,507
(주1)

기타유동자산
316,042,544
-
316,042,544

당기법인세자산
20,150,030
-
20,150,030

Ⅱ.비유동자산
4,949,482,105
(2,783,601,194)
2,165,880,911

관계기업투자주식
653,888,307
-
653,888,307

기타비유동금융자산
130,690,846
-
130,690,846

유형자산
949,098,210
(356,266,000)
592,832,210
(주2)

무형자산
3,215,804,742
(2,427,335,194)
788,469,548
(주3)

자산총계
9,077,905,174
(2,786,651,314)
6,291,253,860

부채

Ⅰ.유동부채
8,330,735,033
-
8,330,735,033

매입채무
10,679,857
-
10,679,857

유동금융부채
7,932,611,963
-
7,932,611,963

기타유동금융부채
298,668,714
-
298,668,714

기타유동부채
88,774,499
-
88,774,499

Ⅱ.비유동부채
257,117,751
-
257,117,751

비유동충당부채
79,932,349
-
79,932,349

순확정급여부채
177,185,402
-
177,185,402

부채총계
8,587,852,784
-
8,587,852,784

자본

Ⅰ.자본금
589,286,500
-
589,286,500

Ⅱ.자본잉여금
13,921,192,738
-
13,921,192,738

Ⅲ.자본조정
(4,401,859,555)
-
(4,401,859,555)

Ⅳ.결손금
(9,618,567,293)
(2,786,651,314)
(12,405,218,607)

자본총계
490,052,390
(2,786,651,314)
(2,296,598,924)

부채및자본총계
9,077,905,174
(2,786,651,314)
6,291,253,860

(주1) 무형자산 인식요건의 오류로 인해 발생한 무형자산상각비 관련 원가계산 오류를 수정하여 발생한 조정사항입니다.(주2) 무형자산(유형자산 내 건설중인자산으로 분류) 인식요건의 오류를 수정하며 발생한 조정사항입니다.(주3) 무형자산 인식요건의 오류를 수정하며 발생한 조정사항입니다.

나. 2020년 포괄손익계산서의 조정 (전기)

(단위: 원)

과목
조정전
조정사항
조정후
비고

Ⅰ.매출액
847,453,934
-
847,453,934

Ⅱ.매출원가
1,855,089,445
(1,154,936,138)
700,153,307
(주1,2)

Ⅲ.매출총이익
(1,007,635,511)
1,154,936,138
147,300,627

Ⅳ.판매비와관리비
4,102,664,679
1,244,538,515
5,347,203,194
(주2)

Ⅴ.영업손실
(5,110,300,190)
(89,602,377)
(5,199,902,567)

Ⅵ.기타수익
80,708,312
-
80,708,312

Ⅶ.기타비용
18,201,867
-
18,201,867

Ⅷ.금융수익
117,486,886
-
117,486,886

IX.금융비용
622,719,445
-
622,719,445

Ⅹ. 관계기업투자 관련 손상차손환입
-
-
-

ⅩI. 법인세비용차감전순이익(손실)
(5,553,026,304)
(89,602,377)
(5,642,628,681)

ⅩII. 법인세비용(수익)
(689,473,700)
-
(689,473,700)

ⅩIII. 당기순손실
(4,863,552,604)
(89,602,377)
(4,953,154,981)

당기기타포괄이익(손실)
-
-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-

XIV.당기총포괄손실
(4,863,552,604)
(89,602,377)
(4,953,154,981)

(주1) 무형자산 인식요건의 오류로 인해 발생한 무형자산상각비 관련 원가계산 오류를 수정하여 발생한 조정사항입니다.(주2) 무형자산 인식요건의 오류를 수정하며 발생한 조정사항입니다.

다. 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

35. 보고기간후 사건 당사는 2022년 6월 30일자 이사회에서 상환전환우선주식 421,408주를 발행하기로 결의하였으며, 2022년 7월 14일자에 상환전환우선주 인수계약을 체결하고 2022년 7월 15일자에 발행하였습니다. 동 일자에 발행한 상환전환우선주의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
6회차

종류
기명식 상환전환우선주

액면금액
500원

발행일자
2022-07-15

주식수(*)
421,408 주

발행금액
5,000,005,920 원

존속기간
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환

배당
누적적/참가적 우선주

(발행가대비 1%)

전환청구
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지

전환가격(발행일)
11,865원

전환에 관한 사항
- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)

- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)

- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)

상환청구기간
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지

상환청구가능일자
2025-07-15

상환이율
연복리 5%(배당 지급액은 차감)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이씨티케이홀딩스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
4
3
-
-
-
-
-
-
6
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
-
156
40
528
104
-
-
-
-
-
-
708
144

합계
24
-
156
40
528
104
-
-
-
-
-
-
708
144

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2021.12.23 ~ 2021.12.29
5
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.23 ~2021.12.28
4
일
4
명
1
명
중간감사- 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가- 세부감사계획의 수립 등

2022.02.23 ~2022.02.25
5
일
4
명
1
명
기말감사- 실증감사절차, 조회 및 실사 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.05
1
일

실사(입회)장소
경기도 성남시 분당구 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.05
1
일

실사(입회)장소
경기도 성남시 분당구 본사

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 12월 30일, 2022년 07월 04일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 30일
내부감사, 감사팀 담당이사 외1
서면
독립성 및 감사계획 등(전기재무제표 재작성 포함)에 대한 협의

2
2022년 07월 04일
내부감사, 감사팀 담당이사 외1
서면
독립성 및 감사결과 등(전기재무제표 재작성 포함)에 대한 논의