CNT85 — 감사보고서 (2021.12) (20220628)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
씨앤티85 주식회사

00260091
100000000000
20220331
1101111347940
000
63973
45743
18230
79
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A
N
2

씨앤티85 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서
······················

1

II.
재무제표·
······························

6

1.
재무상태표·
····························

7

2.
포괄손익계산서·
··························

9

3.
자본변동표·
····························

11

4.
현금흐름표·
····························

12

5.
주석
································

14

Ⅲ. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견·················
111

Ⅳ. 외부감사 실시내용··························
115

독립된 감사인의 감사보고서

씨앤티85 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 씨앤티85 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
 
가. 수익인식의 적정성
수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
보고기간말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ보고기간동안 발생한 매출의 종류별로 통제의 이전시점을 확인하기 위한 매출계약서 검토
ㆍ회사의 수익 인식 시점과 관련한 회계정책이 기준서 제1115호에 부합하는지에 대한 평가
ㆍ거래내역 조회서 발송을 통한 회계기간 중의 매출 관련 거래 내역 외부조회 수행

나. 영업권에 대한 자산손상
회사자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상됨에 따라 영업권의 손상징후가 발생하였습니다. 이러한 손상의 징후에 따라 회사는 현금창출단위별 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액 추정은 회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받고, 그로 인한 불확실성이 증가되기 때문에 영업권에 대한 자산손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

영업권의 손상검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. 

ㆍ경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ회수가능액과 비교를 위한 평가대상 장부금액의 산정에 대한 적정성 평가
ㆍ회수가능액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석40에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 무형자산손상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항

우리는 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2022년 3월 30일자로 발행한 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다.
별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2022년 6월 20일에 수정 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2022년 2월 11일자 이사회 및 2022년 3월 31일자 회사의 정기주주총회에서 승인된재무제표와 상이합니다.
우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 30일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 2021년 3월 22일 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
 - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
 - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
 - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
 - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 민경록입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2022년 6월 28일

(첨부)재 무 제 표

씨앤티85 주식회사
(구, 주식회사 포스링크)

제 26 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 25 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

씨앤티85 주식회사 대표이사 박종승

본점 소재지 :
(도로명주소)

경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호

(관양동,안양메가밸리)

(전 화)
02-3467-2700

재 무 상 태 표

제26(당)기말
2021년 12월 31일 현재

제25(전)기말
2020년 12월 31일 현재

CNT85 주식회사
(구, 주식회사 포스링크)

(단위: 원)

과 목
주석
제 26 (당)기말
제 25 (전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

23,093,823,775
37,932,744,152

현금및현금성자산
4,5
2,520,815,692
13,945,450,610

금융기관예치금
4,5
-
15,314,145,724

매출채권
4,6,20
14,201,915,719
409,656,869

기타유동채권
4,6
257,101,302
259,856,906

유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
3,7
-
5,001,395,869

기타유동자산
9
1,827,530,561
34,562,340

당기법인세자산

25,172,960
27,943,020

재고자산
8
4,235,412,567
2,939,732,814

유동리스자산
15
25,874,974
-

Ⅱ.비유동자산

40,879,381,973
21,932,481,500

기타비유동채권
4,6
900,119,692
895,143,483

비유동금융기관예치금
4,5
3,388,311,762
-

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
3,4,7
3,371,000
158,864,640

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
3,4,7
603,549,511
670,873,357

투자부동산
3,4,10
19,726,134,999
9,907,000,000

유형자산
11
4,684,639,743
3,343,674,820

무형자산
12
11,466,453,932
6,956,925,200

비유동리스자산
15
106,801,334
-

자 산 총 계

63,973,205,748
59,865,225,652

부 채

Ⅰ.유동부채

43,260,136,726
36,982,463,288

매입채무
4,13
5,533,356,451
310,798,796

기타유동채무
4,13
1,300,088,322
380,530,357

단기차입금
4,14
5,000,000,000
-

유동성장기차입금
4,14
21,074,992,251
33,424,042,930

당기법인세부채

-
-

기타유동부채
18
9,499,255,865
2,387,091,205

파생상품부채
4
330,144,427
-

유동충당부채
17
480,000,000
480,000,000

유동리스부채
15
42,299,410
-

Ⅱ.비유동부채

2,483,178,285
297,660,556

장기차입금
4,14
176,925,000
-

기타비유동채무
4,13
465,200,000
280,000,000

확정급여부채
16
746,268,672
17,660,556

이연법인세부채

957,425,763
-

비유동리스부채
15
137,358,850
-

부 채 총 계

45,743,315,011
37,280,123,844

자 본

Ⅰ.자본금
21
35,351,956,000
35,351,956,000

Ⅱ.자본잉여금
21

73,220,935,01
3

73,052,988,951

Ⅲ.기타자본항목
22
(12,200,631,446)
(12,626,094,801)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
23
(1,611,922,428)
(1,615,084,025)

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
24
(76,530,446,402)
(71,578,664,317)

자 본 총 계

18,229,890,737
22,585,101,808

부 채 및 자 본 총 계

63,973,205,748
59,865,225,652

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제26(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제25(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

CNT85 주식회사
(구, 주식회사 포스링크)

(단위: 원)

과 목

제 26(당) 기
제 25(전) 기

Ⅰ.매출액
25
38,625,451,420
896,922,665

Ⅱ.매출원가
25
34,318,814,798
741,810,891

Ⅲ.매출총이익

4,306,636,622
155,111,774

Ⅳ.판매비와관리비

4,521,363,222
4,918,915,953

대손상각비(환입)
26
(206,808,431)
(3,123,194)

기타의판매비와관리비
26
4,728,171,653
4,922,039,147

Ⅴ.영업손실

(214,726,600)
(4,763,804,179)

금융수익
4,28
285,436,961
362,124,236

금융원가
4,28
2,779,762,002
3,169,022,886

기타영업외수익
27
4,389,401,696
11,454,807,708

기타영업외비용
27
6,501,502,742
1,305,215,956

기타의대손상각비

5,408,206
10,049,590,863

지분법손실

-
(618,355,683)

Ⅵ.법인세비용차감전손실

(4,826,560,893)
(8,089,057,623)

법인세비용(수익)

186,495,768
(487,632,786)

Ⅷ.계속영업손실

(5,013,056,661)
(7,601,424,837)

X.중단영업이익(손실)

(1,058,502)
469,622,055

XI.당기순손실

(5,014,115,163)
(7,131,802,782)

지배주주지분순손실

(5,013,056,661)
(7,131,408,445)

계속영업손실

(5,013,056,661)
(7,601,424,837)

중단영업이익

-
470,016,392

비지배지분순손실

(1,058,502)
(394,337)

계속영업손실

-
-

중단영업손실

(1,058,502)
(394,337)

XII. 기타포괄손익

64,436,173
171,504,153

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

64,436,173
171,504,153

확정급여제도의 재측정요소

61,274,576
9,859,741

기타포괄손익측정금융자산 평가이익
4,7
3,161,597
-

유형자산재평가이익

-
161,644,412

XIII. 총포괄손실

(4,949,678,990)
(6,960,298,629)

지배기업의 소유주지분

(4,948,620,488)
(6,959,904,292)

비지배지분

(1,058,502)
(394,337)

XIV. 기본주당손실
31
(71)
(140)

계속영업기본주당손실
31
(71)
(149)

중단영업기본주당이익

-
9

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제26(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제25(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

CNT85 주식회사
(구, 주식회사 포스링크)

(단위: 원)

구분
주석
지배기업의 소유주지분
비지배지분
소계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
소계

Ⅰ. 2020년 1월 1일(전기초)

23,081,934,000
82,402,961,090
(12,626,094,801)
(1,776,728,437)
(94,402,358,113)
(3,320,286,261)
185,478,951
(3,134,807,310)

당기순손실

-
-
-
-
(7,131,408,445)
(7,131,408,445)
(394,337)
(7,131,802,782)

기타포괄손익:

유형자산재평가이익

-
-
-
161,644,412
-
161,644,412
-
161,644,412

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
-
9,859,741
9,859,741
-
9,859,741

무상감자

(29,945,242,500)
29,945,242,500
-
-
-
-
-
-

감자차익 결손금 보전

-
(29,945,242,500)
-
-
29,945,242,500
-
-
-

유상증자

30,000,000,000
-
-
-
-
30,000,000,000
-
30,000,000,000

출자전환

12,215,264,500
(9,349,972,139)
-
-
-
2,865,292,361
-
2,865,292,361

연결범위의 변동

-
-
-
-
-
-
(185,084,614)
(185,084,614)

Ⅱ. 2020년 12월 31일(전기말)

35,351,956,000
73,052,988,951
(12,626,094,801)
(1,615,084,025)
(71,578,664,317)
22,585,101,808
-
22,585,101,808

Ⅰ. 2021년 1월 1일(당기초)

35,351,956,000
73,052,988,951
(12,626,094,801)
(1,615,084,025)
(71,578,664,317)
22,585,101,808
-
22,585,101,808

당기순손실

-
-
-
-
(5,013,056,661)
(5,013,056,661)
(1,058,502)
(5,014,115,163)

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
-
61,274,576
61,274,576
-
61,274,576

기타포괄손익측정금융자산 평가이익
7
-
-
-
3,161,597
-
3,161,597
-
3,161,597

전환권대가
22
-
167,946,062
425,463,355
-
-
593,409,417
-
593,409,417

연결범위의 변동

-
-
-
-
-
-
1,058,502
1,058,502

Ⅱ. 2021년 12월 31일(당기말)

35,351,956,000
73,220,935,013
(12,200,631,446)
(1,611,922,428)
(76,530,446,402)
18,229,890,737
-
18,229,890,737

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제26(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제25(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

CNT85 주식회사
(구, 주식회사 포스링크)

(단위: 원)

항 목
주석
제 26(당) 기
제 25(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(4,140,390,422)

(12,228,599,901)

당기순이익(손실)

(5,014,115,163)

(7,131,802,782)

현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감)
32
5,995,962,167

2,462,142,989

운전자본의 변동
32
(4,642,503,435)

(7,187,390,748)

이자의 수취

212,198,708

58,108,434

이자의 지급

(736,800,894)

(45,042,881)

배당금 수입

3,316,655

-

법인세 납부(환급)

41,551,540

(384,614,913)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

10,912,523,325

(17,479,659,857)

투자활동으로 인한 현금유입액

21,550,843,457

10,654,449,726

단기대여금의 감소

171,660,790

-

금융기관예치금의 감소

15,314,145,724

-

유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 감소

5,001,395,869

-

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 감소

1,929,889

-

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산의 감소

907,515,006

7,261,508,282

기타채권의감소

-

727,941,444

장기기타채권의회수

-

265,000,000

관계기업주식의처분

-

2,400,000,000

종속기업투자주식의 처분

146,696,179

-

리스채권의 감소

7,500,000

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(10,638,320,132)

(28,134,109,583)

금융기관예치금의 증가

(3,388,311,762)

(14,848,823,897)

유형자산의 취득

(398,622,600)

(43,546,405)

투자부동산의 증가

(28,870,560)

-

사업결합으로 인한 현금유출

(6,777,352,552)

-

장기기타채권의 증가

-

(237,030,000)

종속기업투자 취득

-

(7,763,686,533)

종속기업투자 처분

-

(91,581,379)

유동 기타손익_공정가치측정금융자산의 취득

-

(5,001,395,869)

비유동 상각후원가 금융자산의 취득

-

(90,000,000)

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산의 증가

(40,690,258)

(58,045,500)

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 증가

(4,472,400)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(18,196,767,821)

41,907,149,599

재무활동으로 인한 현금유입액

10,427,000,000

61,010,003,223

전환사채의 증가

5,300,000,000

30,000,000,000

유상증자

-

30,000,000,000

단기차입금의 증가

5,000,000,000

1,000,000,000

장기차입금의 차입

-

10,003,223

임대보증금의 증가

127,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(28,623,767,821)

(19,102,853,624)

단기차입금의 상환
14
(10,083,800,000)

(400,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(3,692,280,122)

(456,616,076)

전환사채의 상환

(14,278,613,742)

-

회생채무의 상환

-

(18,176,889,825)

장기차입금의 상환
14
(523,015,000)

(69,347,723)

리스부채의 상환
15
(46,058,957)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(11,424,634,918)

12,198,889,841

매각예정자산으로 분류된 현금의 증감

-

137,282,512

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

13,945,450,610

1,609,278,257

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

2,520,815,692

13,945,450,610

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제26기 : 2021년 12월 31일 현재

제25기 : 2020년 12월 31일 현재

씨앤티85 주식회사 (구, 주식회사 포스링크)

1. 회사의 개요

(1) 회사의 개요

씨앤티85 주식회사(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 3월 30일자로 주식회사 포스링크에서 씨앤티85 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

당사는 필터프레스 제품 제조 등의 사업을 영위하는 한국필터(주)의 지분 100%를 인수하여, 2020년 12월 22일을 합병기일로 한국필터(주)를 합병하였으며, 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링을 인수하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 70,703,912주입니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 35,351,956천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

신안캐피탈(주)
40,000,000
56.57
60,000,000
84.86

기타
30,703,912
43.43
10,703,912
15.14

합 계
70,703,912
100
70,703,912
100

2. 중요한 회계정책

당사의 개별재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

자) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
연
결재무제표 

당사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
당사는 당기중 취득한 종속기업이였던 ㈜로터스엔지니어링과
㈜ 에스엠인터내셔널
에 대하여 당기중
㈜로터스엔지니어링
을 흡수합병하였으며, ㈜ 에스엠인터내셔널의 지분은 모두 처분함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 당기의재무제표는 지배력 상실 이전까지의 성과를 반영하고 있습니다. 비교공시되는 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르
게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
개
별
법
을 사용하여 결정하고 있습니다
. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하
여
당사가
보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다

부동산의
용도가 변경되는 경우에만
투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자
산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년 ~ 50년
정액법

구 축 물
15년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

시설장치
7년 ~ 10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

연구용기구
3년 ~ 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

특 허 권
7년

정액법

소프트웨어
5년
정액법

지적재산권
5년
정액법

고객관계
5년

정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제
거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금
(
적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를
가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는

필터프레스 제품과 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역겨그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

위 조건을 충족하는 계약에 해당하는 제품을 제조하는 동안 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의
시장수익률로 기
대미래현금유출액을
할인하여 산정하
고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(20) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의손상차손환입
은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되어 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 
 
1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(22) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 중단영업

당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에

가장
유
의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있
는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 

5) 영업권의 손상검토

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 

3. 공정가치

(1) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산

조합출자금(기타포괄손익)
-
-
-
-

투자유가증권(기타포괄손익)
-
-
3,371
3,371

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산

보험상품(비유동당기손익)
-
-
11,384
11,384

조합출자금(비유동당기손익)
-
-
498,498
498,498

투자유가증권(비유동당기손익)
93,668
-
-
93,668

투자부동산
-
-
19,726,135
19,726,135

부채

파생상품부채
-
-
-
-

통화선도
-
330,144
-
330,144

(단위 : 천원)

전기
수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산

조합출자금(기타포괄손익)
-
-
155,494
155,494

투자유가증권(기타포괄손익)
-
-
3,371
3,371

유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산

채무증권
-
5,001,396
-
5,001,396

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산

보험상품(비유동당기손익)
-
-
504,574
504,574

조합출자금(비유동당기손익)
-
-
166,300
166,300

투자유가증권(비유동당기손익)
-
-
-
-

투자부동산
-
-
9,907,000
9,907,000

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

수준
구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

2
파생상품부채
 - 통화선도
330,144
시장접근법
통화선도환율 등

3
당기손익-공정가치측정금융자산
 - 조합출자금, 저축성보험
509,882
자산가치법
자산가치

3
투자부동산
19,726,135
자산가치법
자산가치

당사는 수준3으로 측정되는 아래의 금융상품에 대해서는 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치

기타포괄손익_공정가치측정금융자산

- 비상장주식

3,371

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익 공정가치측정금융자산
당기손익 공정가치측정금융자산
투자부동산

조합출자금(비유동)
투자유가증권(비유동)
조합출자금(비유동)
보험상품(비유동)

기초잔액
155,494
3,371
166,300
504,574
9,907,000

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
-
-
80,238
(13,615)
3,458,129

기타포괄손익에 포함된 손익
4,053
-
-
-
-

매입, 발행, 매도 및 결제

취득
-
-
418,260
-
6,361,006

처분
(159,547)
-
(166,300)
(479,575)
-

기말잔액
-
3,371
498,498
11,384
19,726,135

4. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

<당기>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가측정
금융자산

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산

당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
2,520,816
-
-
2,520,816

매출채권
14,201,916
-
-
14,201,916

기타유동채권
257,101
-
-
257,101

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
-
3,371
-
3,371

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
-
-
603,550
603,550

비유동금융기관예치금
3,388,312
-
-
3,388,312

기타비유동채권
900,120
-
-
900,120

합계
21,268,265
3,371
603,550
21,875,186

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가측정금융부채
파생상품부채
합계

파생상품부채

330,144
330,144

매입채무
5,533,356
-
5,533,356

기타유동채무
1,300,088
-
1,300,088

단기차입금
5,000,000
-
5,000,000

유동성장기차입금
21,074,992
-
21,074,992

장기차입금
176,925
-
176,925

기타비유동채무
465,200
-
465,200

합계
33,550,561
330,144
33,880,705

<전기>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
13,945,451
-
-
13,945,451

금융기관예치금
15,314,146
-
-
15,314,146

매출채권
409,657
-
-
409,657

기타유동채권
259,857
-
-
259,857

유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
-
5,001,396
-
5,001,396

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
-
158,865
-
158,865

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
-
-
670,873
670,873

기타비유동채권
895,143
-
-
895,143

합계
30,824,254
5,160,261
670,873
36,655,388

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무
310,799

기타유동채무
380,530

유동성장기차입금
33,424,043

기타비유동채무
280,000

합계
34,395,372

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익
기타포괄손익

이자수익 (비용)
평가 및 처분이익(손실)
대손상각비 및
 기타의 대손상각비
기타포괄손익 공정가치 
 금융자산 평가이익(손실)

금융자산

상각후원가측정금융자산
140,186
-
(201,400)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
3,162

당기손익-공정가치측정금융자산
-
66,623
-
-

금융부채

상각후원가측정금융부채
(2,311,720)
-
-
-

파생상품부채
-
(330,144)
-
-

합 계
(2,171,534)
(263,522)
(201,400)
3,162

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익

이자수익 (비용)
평가 및 처분이익(손실)

금융자산

상각후원가측정금융자산
97,122
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,770,710)

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,397,023)
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
263,712

합 계
(1,299,901)
(1,506,998)

5. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

보통예금
2,520,816
3,945,451

정기예금
-
10,000,000

합 계
2,520,816
13,945,451

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 금융기관예
치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
비고

금융기관예치금

정기예금
-
15,314,146

비유동 금융기관예치금

보통예금
3,268,312
-
가압류설정

정기예금
120,000
-
담보제공

합 계
3,388,312
15,314,146

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권

매출채권
18,531,946
(4,330,030)
14,201,916
3,295,441
(2,885,784)
409,657

계약자산
-
-
-
-
-
-

소계
18,531,946
(4,330,030)
14,201,916
3,295,441
(2,885,784)
409,657

기타유동채권

미수금
13,973,523
(13,731,934)
241,589
13,893,498
(13,692,860)
200,638

단기대여금
16,366,247
(16,350,747)
15,500
14,510,037
(14,510,037)
-

미수수익
753,506
(753,493)
13
745,044
(690,826)
54,218

유동보증금
-
-
-
5,000
-
5,000

소계
31,093,276
(30,836,174)
257,102
29,153,579
(28,893,723)
259,856

기타비유동채권

기타비유동금융자산(AC)
71,237
-
71,237
390,000
-
390,000

보증금
600,227
(258)
599,969
505,401
(258)
505,143

미수금(비유동)
228,913
-
228,913
-
-
-

소계
900,377
(258)
900,119
895,401
(258)
895,143

합계
50,525,599
(35,166,462)
15,359,137
33,344,421
(31,779,765)
1,564,656

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
연체된 일수
계

90일미만
91~180일
181~365일
1년이상

총장부금액
14,186,877
30,982
173,922
4,140,165
18,531,946

기대손실율
0.1%
7.4%
71.6%
100%

전체기간기대손실
(63,117)
(2,282)
(124,465)
(4,140,165)
(4,330,030)

순장부금액
14,123,760
28,700
49,456
-
14,201,916

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
설정
환입
제각
사업결합
기말

매출채권
2,885,784
-
(170,976)
(100)
1,615,322
4,330,030

기타유동채권

미수금
13,692,860
-
(7,098)
-
46,172
13,731,934

단기대여금
14,510,037
36,200
-
-
1,804,510
16,350,747

미수수익
690,826
3,747
(525)
-
59,446
753,494

소계
28,893,723
39,947
(7,623)
-
1,910,128
30,836,175

기타비유동채권

보증금
258
-
-
-
-
258

합계
31,779,765
39,947
(178,599)
(100)
3,525,450
35,166,463

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
설정
환입
기말

매출채권
1,296,654
1,589,130
-
2,885,784

기타유동채권

미수금
11,292,860
2,400,000
-
13,692,860

단기대여금
14,360,037
270,000
(120,000)
14,510,037

미수수익
690,826
-
-
690,826

소계
26,343,722
2,670,000
(120,000)
28,893,723

기타비유동채권

보증금
258
-
-
258

합계
27,640,634
4,259,130
(120,000)
31,779,765

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기기타금융자산

유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
-
5,001,396

소 계
-
5,001,396

장기기타금융자산

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
3,371
158,865

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
603,550
670,873

소 계
606,921
829,738

합 계
606,921
5,831,134

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산

1) 당기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

보험상품(비유동당기손익)
11,384
504,573

조합출자금(비유동당기손익)
498,498
166,300

투자유가증권(비유동당기손익)
93,668
-

합 계
603,550
670,873

2) 당기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
670,873
8,272,000

취득
38,479
-

합병으로인한 증가
725,103
670,873

처분
(869,174)
(6,500,000)

평가손익
38,269
(1,772,000)

기말장부금액
603,550
670,873

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 당기 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산

투자채무증권(유동기타포괄손익)
-
5,001,396

소계
-
5,001,396

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산

조합출자금(기타포괄손익)
-
155,494

투자유가증권(기타포괄손익)
3,371
3,371

소계
3,371
158,865

합계
3,371
5,160,261

2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
5,160,261
158,865

취득
-
5,001,396

처분
(5,160,051)
-

평가손익
3,162
-

기말장부금액
3,371
5,160,261

8. 재고자산

당기 및 전기 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

평가전금액
평가충당금
평가후금액
평가전금액
평가충당금
평가후금액

재공품
4,698,023
(572,699)
4,125,324
2,912,361
-
2,912,361

원재료
110,089
-
110,089
27,372
-
27,372

미완성공사
-
-
-
-
-
-

합계
4,808,112
(572,699)
4,235,413
2,939,733
-
2,939,733

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

선급금
1,790,765
30,390

선급비용
36,766
4,172

합 계
1,827,531
34,562

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

토지
11,018,160
3,294,617

건물
8,707,975
6,612,383

합 계
19,726,135
9,907,000

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
토지
건물

측정방법
공정가치모형
공정가치모형

기초
3,294,617
6,612,383

사업결합취득
5,465,695
866,441

취득
-
28,870

평가
2,257,848
1,200,281

기말
11,018,160
8,707,975

<전기>

(단위 : 천원)

구분
토지
건물

기초
1,592,483
1,749,517

계정대체
1,702,134
5,860,094

감가상각
-
(997,229)

기말
3,294,617
6,612,383

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
647,775
101,060

임대수익투자부동산 직접운영비용
178,266
27,432

(4) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간말 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,189,700
-
2,189,700

건물
2,247,815
(554,292)
1,693,523

구축물
66,151
(20,994)
45,157

기계장치
290,602
(221,897)
68,705

시설장치
637,808
(590,085)
47,723

차량운반구
625,726
(568,856)
56,870

비품
1,126,357
(1,097,440)
28,917

사용권자산
31,748
(8,535)
23,213

공구와기구
-
-
-

건설중인자산
530,832
-
530,832

합계
7,746,739
(3,062,099)
4,684,640

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,822,200
-
1,822,200

건물
1,464,300
(361,034)
1,103,266

구축물
38,727
(15,719)
23,008

기계장치
323,842
(236,405)
87,437

시설장치
616,572
(551,972)
64,600

차량운반구
277,474
(219,997)
57,477

비품
1,090,309
(1,076,366)
13,943

공구와기구
780
(779)
1

연구용기구
1,144,030
(1,133,346)
10,684

정부보조금
(10,684)
-
(10,684)

건설중인자산
171,742
-
171,742

합계
6,939,292
(3,595,618)
3,343,674

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

사업결합취득
취득
기타
감가상각
처분
대체

토지
1,822,200
367,500
-
-
-
-
-
2,189,700

건물
1,103,266
682,500
-
82
(92,326)
-
-
1,693,522

구축물
23,008
9,459
15,800
-
(3,110)
-
-
45,157

기계장치
87,437
10,022
-
-
(28,741)
(13)
-
68,705

시설장치
64,600
5,581
-
-
(22,436)
(21)
-
47,724

차량운반구
57,477
46,090
-
-
(46,695)
(1)
-
56,871

비품
13,943
134
23,734
-
(8,821)
(74)
-
28,916

사용권자산
-
24,022
10,405
-
(8,999)
(2,215)
-
23,213

공구와기구
1
-
-
-
-
(1)
-
-

건설중인자산
171,742
-
359,090
-
-
-
-
530,832

합계
3,343,674
1,145,308
409,029
82
(211,128)
(2,325)
-
4,684,640

(주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 120백만원이며, 매출원가로
인식된 감가상각비는 91백만원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

사업결합취득
취득
기타
감가상각
처분
대체

토지
1,702,134
1,822,200
-
-
-
-
(1,702,134)
1,822,200

건물
4,815,190
1,121,058
-
161,644
(131,761)
-
(4,862,865)
1,103,266

구축물
-
20,211
-
-
2,797
-
-
23,008

기계장치
-
51,955
40,190
-
(4,707)
-
-
87,437

시설장치
18,059
58,699
-
-
(12,158)
-
-
64,600

차량운반구
11,681
54,395
-
-
(8,600)
-
-
57,477

비품
6,121
9,680
3,356
-
(5,214)
-
-
13,943

공구와기구
312
1
-
-
(312)
-
-
1

건설중인자산
-
171,742
-
-
-
-
-
171,742

합계
6,553,497
3,309,941
43,546
161,644
(159,955)
-
(6,564,999)
3,343,674

(주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 158백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 2백만원입니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34참조)

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업권
10,222,140
5,627,411

지적재산권
489,802
635,175

소프트웨어
14,625
20,666

고객관계
613,256
645,174

수주잔고
70,132
-

시설이용권
56,499
28,499

합계
11,466,454
6,956,925

(주1) 영업권 및 시설이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

사업결합취득
감가상각
처분
손상

영업권
5,627,411
10,813,458
-
(106,228)
(6,112,500)
10,222,140

지적재산권
635,175
2,658
(148,031)
-
-
489,802

소프트웨어
20,666
1,092
(7,134)
-
-
14,624

고객관계
645,174
138,545
(170,462)
-
-
613,257

수주잔고
-
140,264
(70,132)
-
-
70,132

시설이용권
28,499
28,000
-
-
-
56,499

합계
6,956,925
11,124,017
(395,759)
(106,228)
(6,112,500)
11,466,454

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

사업결합취득
감가상각
처분
대체

영업권
-
5,627,411
-
-
-
5,627,411

지적재산권
-
672,070
(36,895)
-
-
635,175

소프트웨어
27,600
-
(6,934)
-
-
20,666

고객관계
-
679,130
(33,956)
-
-
645,174

시설이용권
28,499
-
-
-
-
28,499

합계
56,099
6,978,611
(77,785)
-
-
6,956,925

(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 

(단위 : 천원)

구분
필터프레스 부문 영업권
플랜트 부문 영업권

손상차손
3,937,000
2,175,500

회수가능액
1,690,411
8,531,729

추정근거
사용가치
사용가치

공정가치 서열체계 수준
수준3
수준3

가치평가기법
현금흐름 할인모형
현금흐름 할인모형

주요 가정
성장율 : 0.63~14.91%
성장율 : 12.23~12.27%

영구성장율 : 1.00%
영구성장율 : 1.00%

할인율 : 14.88%
할인율 : 14.57%

보고부문
필터부문
플랜트부문

13. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매입채무
5,533,356
310,799

기타유동채무

미지급금
813,434
218,545

미지급비용
486,655
161,986

소계
1,300,089
380,531

기타비유동채무

장기미지급금
6,500
-

임대보증금
458,700
280,000

소계
465,200
280,000

합계
7,298,645
971,330

14. 차입금

(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
단기차입금
5,000,000
-

유동성 금융기관 장기차입금
-
3,255,294

전환사채
21,074,992
30,168,749

비유동
금융기관 장기차입금
176,925
-

합 계
26,251,917
33,424,043

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
연이자율
만기
당기말
전기말
상환방법

신안캐피탈㈜
4.60%
2022.10.22
5,000,000
-
만기일시상환

(3) 금융기관 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
만기
당기
전기
상환방법

금융기관 장기차입금
한국투자
저축은행
4.12%
2023.02.28
176,925
-
만기일시상환

유동성 금융기관 장기차입금
국민은행
2.02% ~ 2.75%
2021.07.23
-
2,455,294
만기일시상환

기업은행
0.72% ~ 2.61%
2021.08.06
-
800,000
만기일시상환

합 계
176,925
3,255,294

(4) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
발행일
상환일
당기
전기

제21회 전환사채 (주1)
2020.10.23
2023.10.23
2,591,196
5,028,125

제22회 전환사채 (주1)
2020.10.23
2023.10.23
4,975,097
5,028,125

제23회 전환사채 (주1)
2020.10.23
2023.10.23
9,742,898
20,112,499

제24회 전환사채
2021.3.18
2024.03.18
3,765,801
-

합 계
21,074,992
30,168,749

(주1) 발생일에 기한이익 상실조건이 충족된 상태임에 따라 즉시 지급해야할 요구불 금융부채로 측정하였습니다. 

(5) 당기 현재 장기차입금 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
21회차 전환사채(주1)
22회차 전환사채(주1)
23회차 전환사채(주1)
24회차 전환사채(주1)

사채종류
무기명식 이권부
무기명식 이권부
무기명식 이권부
무기명식 이권부

무보증 사모 전환사채
무보증 사모 전환사채
무보증 사모 전환사채
무보증 사모 전환사채

액면금액(천원)
2,500,000
4,800,000
9,400,000
3,800,000

사채발행방법
사모
사모
사모
사모

전환청구기간
2021.10.23 ~ 2023.09.23
2021.10.23 ~ 2023.09.23
2021.10.23 ~ 2023.09.23
2022.03.18 ~ 2024.02.18

전환으로 발행할 
주식의 종류
씨앤티85주식회사
씨앤티85주식회사
씨앤티85주식회사
씨앤티85주식회사

무기명식 보통주
무기명식 보통주
무기명식 보통주
무기명식 보통주

전환가액(주)
전환비율 100% 주당
전환비율 100% 주당
전환비율 100% 주당
전환비율 100% 주당

500원
500원
500원
500원

전환권미행사사채
만기일에 원금의 100%
만기일에 원금의 100%
만기일에 원금의 100%
만기일에 원금의 100%

상환방법
일시상환
일시상환
일시상환
일시상환

약정이자
표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0%

(만기시 권면금액의109.6452% 지급)
(만기시 권면금액의109.371% 지급)

조기상환청구권
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 10월 23일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 03월 18일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다

- 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채 권면금액에 조기상환 수익률(YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다.

- 조기상환청구기간 : 2021-10-23~2023-09-23
- 조기상환청구기간 
 : 2022-03-18~2024-02-18

(주1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다. 

15. 리스

15.1. 리스이용자인 경우

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

부동산
31,748

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비
8,999

리스부채에 대한 이자비용
31,603

단기리스료
53,797

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
11,100

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 30백만원이며, 리스의 총 현금유출은 46백만원입니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

최소리스료
최소리스료의
 현재가치
최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년 이내
49,560
39,931
-
-

1년 초과 5년 이내
153,880
86,471
-
-

5년 초과
171,000
53,256
-
-

합 계
374,440
179,658
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
42,299
-

비유동
137,359
-

합 계
179,658
-

15.2. 리스제공자인 경우

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
25,875
-

비유동
106,801
-

합 계
132,676
-

(2) 당기 중 금융리스와 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

리스순투자의 금융수익
23,801

(3) 당기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

운용리스의 리스수익
675,980

(4) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간
당기
전기

1년이내
533,420
79,860

1년초과 2년이내
204,540
69,910

2년초과 3년이내
60,000
15,600

3년초과 4년이내
60,000
15,600

4년초과 5년이내
20,000
-

합계
877,960
180,970

16. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
958,800
220,120

사외적립자산 공정가치
(212,531)
(202,460)

합계
746,269
17,660

(2) 확정급여채무
확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간
당기
전기

기초
220,120
91,011

근무원가
260,617
89,394

이자원가
2,995
-

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(83,178)
(11,661)

기타사항에 의한 효과
-

급여지급액
(179,552)
(105,109)

사업결합과 사업처분
737,797
209,831

사외적립자산과 상계
-
(53,346)

기말
958,799
220,120

(3) 사외적립자산
1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
202,460
85,705

이자수익
5,163
2,683

기여금납부액
500
86,500

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(4,620)
(1,801)

급여지급액
(22,482)
-

사외적립자산과 상계
-
(53,346)

사업결합과 사업처분
31,511
82,719

기말
212,532
202,460

2) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

정기예금 및 현금성자산
212,532
202,460

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손익
61,275
9,860

(5) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.55%
2% ~ 2.43%

미래임금상승률
2.83%
2.5% ~ 3%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

할인율

1% 증가
(34,173)

1% 감소
40,592

임금상승률

1% 증가
40,066

1% 감소
(34,405)

(6) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
급여지급액

1년미만
39,404

1년~2년미만
53,167

2년~5년미만
154,267

5년~10년미만
243,844

10년 이상
1,102,910

합계
1,593,592

17. 충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

소송충당부채
480,000
480,000

당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 

18. 기타부채

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동부채

계약부채
2,042,649
-

선수금
7,085,432
2,369,067

예수금
73,867
18,024

부가세예수금
297,307
-

합계
9,499,255
2,387,091

19. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사
2,042,649
-

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

공사선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 2,043백만원 증가하였습니다. 

20. 건설계약

(1) 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
변동(주1)
공사수익인식
기말

몰디브 소각로
-
14,442,287
9,345,091
5,097,196

기타
-
1,050,500
1,050,500
-

합계
-
15,492,787
10,395,591
5,097,196

(주1) 합병으로 인한 증가 14,442,287천원과 계약수주로 인한 변동 1,050,500천원입니다.

<전기>
전기 건설계약 변동내역은 없습니다. 

(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
누적발생원가
누적손익
계약자산
계약부채

몰디브 소각로
8,531,674
813,417
-
2,042,649

기타
986,382
64,118
-
-

합계
9,518,056
877,535
-
2,042,649

<전기>
전기에 진행중인 건설계약은 없습니다. 

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미청구공사
초과청구공사
미청구공사
초과청구공사

몰디브 소각로
-
2,042,649
-
-

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계약일
완성기한
진행율(%)
당기 공사수익인식
매출채권(공사미수금)
계약부채(초과청구공사)

총액
손실충당금

몰디브 소각로
2019.03.18
2022.08.31
71.00%
9,345,091
10,903,254
-
2,042,649

플랜트공사 A
2021.04.20
2021.10.28
100.00%
582,500
-
-
-

플랜트공사 A
2021.04.25
2021.10.28
100.00%
110,000
-
-
-

플랜트공사 A
2021.05.14
2021.10.28
100.00%
358,000
-
-
-

합 계
10,395,591
10,903,254

2,042,649

21. 자본금과 자본잉여금

자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액(원)
500
500

발행한 주식수
70,703,912
70,703,912

보통주자본금
35,351,956
35,351,956

자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
82,053,809
82,053,809

주식할인발행차금
(9,349,972)
(9,349,972)

기타자본잉여금
517,098
349,152

합 계
73,220,935
73,052,989

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식처분손실
(12,772,229)
(12,772,229)

자기주식
(3,880)
(3,880)

연결자본변동
150,014
150,014

전환권대가(주)
425,463
-

합 계
(12,200,632)
(12,626,095)

(주) 24회차 전환사채 발행으로 인한 전환권대가 증가

(2) 자기주식
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
108
3,880
108
3,880

증감
-
-
-
-

기말
108
3,880
108
3,880

23. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

FVOCI 금융자산평가이익
45,012
41,850

FVOCI 금융자산평가손실
(1,800,000)
(1,800,000)

재평가잉여금
161,644
161,644

지분법기타포괄손익
(18,579)
(18,579)

합계
(1,611,923)
(1,615,085)

24. 결손금

결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임의적립금(주)
413
413

미처분이익잉여금(결손금)
(76,530,860)
(71,579,077)

합 계
(76,530,447)
(71,578,664)

(주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전
에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 임의적립금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출
827,531
45,455

제품매출
12,735,972
747,618

공사매출
22,906,679
-

용역매출
1,474,998
2,790

임대료매출
675,980
101,060

기타매출
4,291
-

합 계
38,625,451
896,923

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
534,048
75,495

제품매출원가
11,252,121
579,284

공사매출원가
21,035,457
1,734

용역매출원가
1,454,805
85,298

기타매출원가
42,384
-

합 계
34,318,815
741,811

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,622,867
632,085

상여금
7,000
371,176

잡급
19,360
540

퇴직급여
153,270
78,078

복리후생비
202,119
50,929

여비교통비
51,623
5,909

세금과공과
381,911
147,798

감가상각비
119,707
158,394

무형자산상각비
395,759
77,785

접대비
61,784
13,095

통신비
13,272
5,545

수도광열비
2,388
1,596

보험료
115,033
8,162

지급수수료
1,139,642
3,214,060

지급임차료
64,897
29,932

소모품비
44,614
2,112

차량유지비
34,927
6,384

운반비
76,551
2,048

대손상각비(대손충당금환입)
(206,808)
(3,123)

교육훈련비
2,115
390

수선비
2,110
1,130

경상연구개발비
76,784
21,006

사무용품비
13,353
10,411

건물관리비
93,220
76,702

도서인쇄비
6,559
1,067

전력비
1,861
-

광고선전비
11,791
4,404

협회비
13,656
1,300

합계
4,521,365
4,918,915

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외화환산이익
54,632
-

외환차익
218,814
2,505

관계기업투자주식처분이익
-
1,950,272

투자부동산평가이익
3,682,129
-

종속기업투자주식처분이익
-
122,297

채무면제이익
-
9,349,972

유형자산처분이익
4,363
-

잡이익
429,464
29,761

합 계
4,389,402
11,454,807

(2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
100
-

투자부동산평가손실
224,000
-

외환차손
55,743
-

외화환산손실
911
838

사용권자산처분손실
5,739
-

유형자산처분손실
109
-

관계기업주식처분손실
-
1,288,944

영업권손상차손
6,112,500
-

잡손실
102,401
15,434

합 계
6,501,503
1,305,216

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
171,101
97,122

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익
65,141
1,290

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익
45,878
-

배당금수입
3,317
-

파생상품평가이익
-
263,712

합 계
285,437
362,124

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,346,318
1,397,023

당기손익공정가치측정 
금융자산 평가손실
30,253
1,772,000

당기손익공정가치측정 
금융자산 처분손실
14,143
-

사채상환손실
58,903
-

파생상품평가손실
330,144
-

합계
2,779,761
3,169,023

29. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역
법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
14,012
6,936

일시적차이 등의 발생과 
소멸로 인한 이연법인세비용
358,030
(494,569)

자본에 직접반영된 법인세
(185,546)
-

법인세비용(수익)
186,496
(487,633)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
세전금액
세효과
세후금액

공정가치측정금융자산
4,055
892
3,163

확정급여제도의 재측정요소
78,559
17,283
61,276

전환권대가
760,782
167,371
593,411

합계
843,396
185,546
657,850

(4) 당기 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

법인세비용차감전순손익
(4,826,561)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (주1)
-

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
9,147

- 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
358,030

- 자본에 직접반영된 법인세
(185,546)

- 기타
4,865

법인세비용(수익)
186,496

(주1) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함. 

(5) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한
일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

대손충당금
55,376,849
(13,257,181)
42,119,668
12,182,907
9,266,327

재고자산
-
572,699
572,699
-
125,994

단기투자자산평가이익
(1,847)
-
(1,847)
(406)
(406)

단기매매증권
-
(11,712)
(11,712)
-
(2,577)

매도가능증권손상차손
3,975,758
-
3,975,758
874,667
874,667

매도가능증권평가이익
(41,850)
-
(41,850)
(9,207)
(9,207)

매도가능증권
1,817,803
-
1,817,803
399,917
399,917

투자유가증권
-
608,600
608,600
-
133,892

공정가치측정금융자산
-
(4,053)
(4,053)
-
(892)

당기손익공정가치측정 금융자산
-
(37,769)
(37,769)
-
(8,309)

관계기업투자주식손상
3,443,000
-
3,443,000
757,460
757,460

토지(필터)
(653,161)
-
(653,161)
(143,695)
(143,695)

건물(필터)
(345,249)
17,576
(327,673)
(75,955)
(72,088)

지식재산권(필터)
(536,010)
112,844
(423,166)
(117,922)
(93,096)

고객관계(필터)
(645,174)
135,826
(509,348)
(141,938)
(112,056)

영업권(필터)
(5,627,411)
2,997,000
(2,630,411)
(1,238,030)
(578,690)

토지
-
(17,858)
(17,858)
-
(3,929)

토지
-
(1,414,163)
(1,414,163)
-
(311,116)

토지(플랜트)
-
(72,300)
(72,300)
-
(15,906)

건물(플랜트)
-
(229,406)
(229,406)
-
(50,469)

투자부동산(토지/플랜트)
-
(786,140)
(786,140)
-
(172,951)

투자부동산(건물/플랜트)
-
77,633
77,633
-
17,079

고객관계(플랜트)
-
(103,909)
(103,909)
-
(22,860)

수주잔고(플랜트)
-
(70,132)
(70,132)
-
(15,429)

영업권(플랜트)
-
(9,794,729)
(9,794,729)
-
(2,154,840)

시설장치
-
2,058
2,058
-
453

기계장치
-
10,608
10,608
-
2,334

차량운반구
-
22,902
22,902
-
5,038

비품
-
14,981
14,981
-
3,296

국고보조금(연구기자재)
10,684
(6,370)
4,314
2,350
949

업무용승용차
-
71,414
71,414
-
15,711

차량감가상각비
-
20,789
20,789
-
4,574

유형자산재평가차익
(1,432,021)
-
(1,432,021)
(315,045)
(315,045)

투자부동산평가손실
2,906,983
224,000
3,130,983
639,536
688,816

투자부동산평가이익
(231,690)
(3,682,129)
(3,913,819)
(50,972)
(861,040)

사용권자산
-
(23,213)
(23,213)
-
(5,107)

리스부채
-
179,658
179,658
-
39,525

확정급여채무
220,120
738,679
958,800
48,427
210,936

사외적립자산
(202,460)
(10,071)
(212,531)
(44,541)
(46,757)

미확정비용
17,338
(17,338)
-
3,814
-

전환권조정
(2,724,811)
1,332,953
(1,391,858)
(599,458)
(306,209)

상환할증금
2,893,560
(926,710)
1,966,850
636,583
432,707

파생상품
-
330,144
330,144
-
72,632

제품매출
-
1,707,058
1,707,058
-
375,553

합 계
12,808,490
8,125,986

실현가능성 없는 이연법인세자산
12,808,490
9,083,412

이연법인세자산(부채)
-
(957,426)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액
이월결손금 만기

2014년 발생분
14,281,697
2024년

2015년 발생분
4,279,122
2025년

2016년 발생분
1,759,476
2026년

2017년 발생분
2,883,798
2027년

2018년 발생분
5,073,181
2028년

2019년 발생분
7,914,333
2029년

2020년 발생분
1,523,973
2030년

합계
37,715,580

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

원재료 및 상품 매입액
17,821,896
435,599

종업원급여
4,407,979
1,249,603

감가상각비 및 무형자산상각비
606,887
237,427

지급수수료
1,916,485
3,214,420

경상연구개발비
138,787
31,974

대손상각비
(206,808)
(3,123)

기타비용
12,859,273
783,395

재고자산의 변동
1,295,679
(288,570)

합 계
38,840,178
5,660,725

31. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(5,013,056,661)
(7,131,408,445)

계속영업이익(손실)
(5,013,056,661)
(7,601,424,837)

중단영업이익(손실)
-
470,016,392

가중평균유통보통주식수
70,703,912
50,838,703

기본주당손익
(71)
(140)

계속영업기본주당손익
(71)
(149)

중단영업기본주당손익
-
9

(2) 잠재적 보통주

당사의 보통주 청구가능증권으로는 전환사채가 있으나, 당기순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다. 앞으로 희석효과가 발생할가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
액면금액(천원)
전환가액(주1)
발행될 보통주식수

21회 전환사채
2,500,000
500
10,000,000

22회 전환사채
4,800,000
500
10,000,000

23회 전환사채
9,400,000
500
40,000,000

24회 전환사채
3,800,000
500
10,600,000

합 계
20,500,000

70,600,000

(주1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 
희석내용이 반영된 가액입니다. 

(3) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 
보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 주)

당기
일자
증감주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
2021-01-01
70,703,912
365
70,703,912

<전기>

(단위 : 주)

전기
일자
증감주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
2020-01-01
46,163,868
365
46,163,868

무상감자 
주식병합효과반영
2020-09-07
(38,473,742)
115
(12,121,864)

출자전환
2020-09-16
24,430,529
106
7,094,893

무상감자 
주식병합효과반영
2020-09-24
(21,416,743)
98
(5,750,249)

유상증자
2020-09-28
60,000,000
94
15,452,055

합계
50,838,703

32. 현금흐름표

(1) 현금유출입이 없는 당기순손익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
(172,100)
(97,134)

배당금수입
(3,317)
-

대손충당금환입
(525)
(4,493)

투자부동산평가이익
(3,682,129)
-

법인세비용
186,496
(487,633)

감가상각비
211,127
220,279

무형자산상각비
395,759
77,785

퇴직급여
255,454
86,711

이자비용
2,359,571
1,373,263

대손상각비
(206,808)
(3,123)

기타의대손상각비
5,933
10,050,000

파생상품평가손실
330,144
-

사채상환손실
58,903
-

유형자산처분손실
109
-

투자부동산평가손실
224,000
-

관계기업주식처분손실
-
1,288,944

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익
(65,141)
(1,290)

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익
(45,878)
-

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실
30,253
1,772,000

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실
14,143
-

종속기업투자주식처분이익
(20,112)
(868,161)

관계기업투자주식처분이익
-
(1,950,272)

지분법손실
-
618,356

보험료
-
672

지급수수료
-
26

파생상품평가이익
-
(263,712)

채무면제이익
-
(9,349,972)

영업권손상차손
6,112,500
-

잡이익
1,841
(100)

사용권자산처분손실
5,739
-

합 계
5,995,962
2,462,146

(2) 영업활동 자산,부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(9,088,043)
(218,754)

계약자산의 감소(증가)
1,224,078
-

기타유동채권의 감소(증가)
238,452
410,279

선급금의 감소(증가)
1,310,123
(7,490,172)

선급비용의 감소(증가)
-
(16,836)

기타유동자산의 감소(증가)
57,374
-

당기법인세자산의 감소(증가)
-
-

유동리스자산의 감소(증가)
33,329
-

재고자산의 감소(증가)
4,835,197
(288,570)

비유동리스자산의 감소(증가)
-
-

기타비유동채권의 감소(증가)
201,773
-

매입채무의 증가(감소)
763,525
195,602

미지급금의 증가(감소)
469,267
-

미지급비용의 증가(감소)
(269,008)
-

기타유동부채의 증가(감소)
37,388
-

기타채무의 증가(감소)
-
182,394

선수금의 증가(감소)
(6,450,988)
230,277

계약부채의 증가(감소)
2,042,649
-

미지급법인세의 증가(감소)
105,484
-

퇴직급여충당부채의 증가(감소)
(152,603)
(105,109)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(500)
(86,500)

합 계
(4,642,503)
(7,187,389)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

전환사채(유동)
30,000,000
(8,978,614)
(521,386)
20,500,000

단기차입금
-
(5,083,800)
10,083,800
5,000,000

유동성장기차입금
3,255,294
(3,692,280)
436,986
-

장기차입금
-
(523,015)
699,940
176,925

임대보증금
280,000
127,000
51,700
458,700

리스부채
-
(46,059)
225,717
179,658

합 계
33,535,294
(18,196,768)
10,976,757
26,315,283

33. 특수관계자거래

(1) 지배, 관계기업 등 현황

구분
당기
전기

최상위 지배자
박순석
박순석

지배주주
신안캐피탈㈜
신안캐피탈㈜

관계기업
주식회사 엑스블록시스템즈
주식회사 엑스블록시스템즈

기타특수관계자
바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, ㈜관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, ㈜관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 알렌인베스트먼트, ㈜에스엠인터내셔널, ㈜더비씨, ㈜티에스피,보람자원
바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, ㈜관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, 순석장학재단

(2) 특수관계자와의 매출, 매입 거래내용

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
회사명
매출
매입
기타수익
기타비용

지배주주
신안캐피탈(주)
-
-
-
52,485

기타특수관계자
㈜관악신안스포츠클럽
-
-
-
2,287

(주)에스엠인터내셔널(주1)
8,000
-
-
-

바로저축은행
-
-
84,919
-

(주)더비씨
1,232,700
226,664
-
-

알렌인베스트먼트
-
-
-
384,166

(주)티에스피
14,044
-
160
-

합계
1,254,744
226,664
85,079
438,937

(주1) 당사의 종속기업이었으나, 당기말 매각함에 따라 관련 채권 등을 특수관계자 거래로 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
기타비용

지배주주
신안캐피탈㈜
945

관계기업
주식회사 에이스바이오메드(주1)
41,497

기타특수관계자
주식회사 신안관광
229

주요경영진
146,326

합 계
188,997

(주1) 전기중 관계기업투자주식을 전량 매도함에 따라, 전기말 특수관계자에서 제외하였습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래내역 

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래
주식처분(주2)

대여
회수
차입(주1)
상환(주2)

기타특수관계자
알렌인베스트먼트(주1,2)
-
-
2,650,000
(1,500,000)
940,000

(주)더비씨
300,000
(300,000)
-
-
-

바로저축은행
26,846,638
(51,846,638)
-
-
-

신안캐피탈(주) (주3)
-
-
5,000,000
-
-

보람자원
-
(110,000)
-
-
-

주요경영진
210,000
(210,000)
-
-
-

합계
27,356,638
(52,466,638)
7,650,000
(1,500,000)
940,000

(주1) 당사가 발행한 제 24회차 전환사채의 인수거래입니다. 
(주2) 당사는 당기중 ㈜에스엠인터내셔널 종속기업주식을 알렌인베스트먼트에 처분하였습니다. 처분대가 940백만원은 알렌인베스트먼트의 당사에 대한 전환사채 상환청구액 중 일부와 상계되었습니다.
(주3) 당사는 신안캐피탈과 금전소비대차 계약을 체결하여 5,500백만원 한도 약정금액 내에서 차입을 제공받고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
회사명
자금차입 거래
회생채무 변제
유상증자

차입
상환
출자전환
현금변제

지배주주
신안캐피탈㈜
300,000
(300,000)
-
-
30,000,000

관계기업
주식회사 에이스바이오메드(주1)
-
(1,100,000)
-
(1,041,678)
-

주요경영진
-
-
(120,477)
(76,823)
-

합 계
300,000
(1,400,000)
(120,477)
(1,118,501)
30,000,000

(주1) 전기중 관계기업투자주식을 전량 매도함에 따라, 전기말 특수관계자에서 제외하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
계정과목
당기

전기

대손충당금
설정전 잔액
대손충당금
대손충당금
차감 후 잔액
대손충당금
설정전 잔액
대손충당금
대손충당금
차감 후 잔액

채권
신안캐피탈㈜
기타보증금
275
-
275
-
-
-

㈜엑스블록시스템즈
단기대여금
1,800,000
1,800,000
-
1,800,000
1,800,000
-

㈜에스엠인터내셔널
단기대여금
461,000
461,000
-
-
-
-

매출채권
88,000
57,376
30,624
-
-
-

바로저축은행
현금및현금성자산
및 금융기관예치금
-
-
-
25,000,000
-
25,000,000

미수수익
-
-
-
44,849
-
44,849

㈜티에스피
매출채권
19,384
88
19,296
-
-
-

미수금
18,474
18,474
-
-
-
-

미수수익
53,333
53,333
-
-
-
-

소계
2,440,467
2,390,272
50,195
26,844,849
1,800,000
25,044,849

채무
신안캐피탈㈜
미지급비용
40,833
-
40,833
-
-
-

단기차입금
5,000,000
-
5,000,000
-
-
-

㈜더비씨
미지급금
181,130
-
181,130
-
-
-

알렌인베스트먼트
전환사채
1,150,000
-
1,150,000
-
-
-

미지급금
36,384
-
36,384
-
-
-

미지급비용
2,744
-
2,744
-
-
-

주요경영진
선수금
-
-
-
50,000
-
50,000

소계
6,411,091
-
6,411,091
50,000
-
50,000

(5)
당사는 당기말 현재 주요 경영진으로부터 서울보증보험에 대한 개인연대보증 1,411백만원을 제공받고 있습니다 (주석34 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
363,646
546,495

퇴직급여
13,212
8,811

합 계
376,858
555,306

34. 우발부채와 약정사항 

(1) 사용제한 금융자산

당기말 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
사용제한내용

비유동 금융기관예치금
보통예금
하나은행
3,268,312
가압류설정

정기예금
하나은행
120,000
법인카드담보

기타금융채권
장기성예금
무궁화신탁
71,237
신탁설정

기타보증금
하나은행
2,000
당좌개설보증금

기업은행
3,000

(2) 제공한 담보 및 지급보증 내용과 가압류 자산

1) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보설정권자
담보제공자산 장부금액
담보 설정금액
비고

투자부동산
21~23회차 전환사채권자
11,855,000
12,740,000
전환사채 담보제공

유형자산 및 투자부동산
신안캐피탈
8,821,106
6,600,000
차입금 담보제공

건설중인자산
한국투자저축
437,882
460,005
차입금 담보제공

당기손익공정가치평가금융자산
전문건설공제협회
84,503
84,503
조합출자금 담보제공

기계설비건설공제조합
413,995
413,995
조합출자금 담보제공

미수금
정보통신공제조합
157,117
164,076
공사연대보증에 따른 담보제공

임대보증금
푸르고바이오
8,296,000
260,000
전세권 설정

2) 가압류 자산

(단위 : 천원)

가압류설정 자산
가압류 설정권자
가압류설정 자산 장부금액
청구금액
비고

투자부동산
한국남동발전
3,559,000
3,315,024
소송 가압류

근로복지공단
8,296,000
16,500
구상권 가압류

(3) 제공받은 담보 및 지급보증 내용 

타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

서울보증보험
10,214,927
거래선
~2028-12-13
선급급/계약/하자보증등

전문건설공제협회
5,297
거래선
~2022-06-23
하자보수

기계설비건설공제조합
2,517,257
거래선
~2023-10-31
선급급/계약/하자보증등

정보통신공제조합
176,140
거래선
~2018-06-30
공사 관련 지급보증

화이트코리아㈜
424,620
한국투자저축은행
~2023-02-28
차입금 관련 지급보증

과천지산옥타피에프브이㈜
424,620
한국투자저축은행
~2023-02-28
차입금 관련 지급보증

신경수
600,000
(주)이에스
~2025-11-30
당사지급 대여금에 대한보증

현 경영진
1,477,377
서울보증보험
~2022-12-30
서울보증보험에 제공한 개인연대보증

현 경영진
1,596,780
신한은행
~2021-05-10
개인연대보증

전 경영진
650,000
신한은행
~2008-12-23
개인연대보증

(4) 보험가입내용

(단위 : 천원, USD)

보험사
보험내역
보험금액

한화손해보험
영업배상책임보험 부보금액
300,000

화재보험
830,000

시설소유배상책임보험(1인당)
10,000

메리츠화재해상보험
건설공사보험
630,000

KB손해보험
국내근로자재해보보상보험
4,761,681

영업배상책임보험 부보금액
1,000,000

영문조립보험
1,144,000

현대해상화재보험
영업배상책임보험 부보금액
1,000,000

국문조립보험
4,695,000

화재보험
400,000

Solarelle Insurance Pvt Ltd.
조립보험
USD 15,940,000

근로자 재해보험
USD 480,000

(5) 금융기관과의 약정사항

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
사용액
비고

일반대출
한국투자저축은행
353,850
176,925
건설중인자산 담보 제공

외상매출채권담보대출
하나은행
6,680,000
-

계약보증 및 하자보수보증 등
기계설비보증보험
4,966,632
2,517,257

(6) 계류중인 소송사건

1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류기관
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황
비고

부산지법동부지원
허유
CNT85주식회사
남부발전 석탄관련
3,450,295
1심대기중
손해배상, 가압류 (주1)

서울중앙지법
CNT85주식회사
손현철
대금반환의 청구의 소
7,494,099
1심진행중
손해배상

서울중앙지법
CNT85주식회사
주식회사 파티게임즈
계약금반환 등 청구의 소
12,000,000
2심진행중
손해배상

(주1) 본건과 관련하여 현금및현금성자산에 3,267백만원의 가압류가 설정되어 있습니다.

2) 당기말 현재 당사가 보조참가인(피고측)으로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류기관
원고
피고
사건내용
소송가액(주1)
진행상황
비고

대법원
피티 리마스 텅갈
(PT limas Tunggal)
한국서부발전 
주식회사
부당이득금
5,865,885
대법원 선고대기중
손해배상(주2)

대법원
피티 리마스 텅갈
(PT Limas Tunggal)
한국남부발전 
주식회사
부당이득금
2,770,595
대법원 선고대기중
손해배상

(주2) 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 또한, 해당 사건과 관련하여 당사의 투자부동산에 3,315백만원의 근저당을 설정하였습니다.

(7) 파생상품

당사는 매출 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자산
부채
자산
부채

통화선도
-
330,144
-
-

(8) 기타 약정사항

당사는 2020년 10월 15일 완료한 한국필터 주식회사의 주식 80,000주(100%) 매수와 관련된 확약에 따라 매도인의 근로기간 동안 한국필터 사업부문의 영업이익이 기준영업이익을초과시 초과금액의 일정부분을 매도인에게 인센티브로 지급하기로 하였으며, 기준영업이익에 미달시 미달금액의 일정부분을 매수대금에서 차감하여 매도인으로부터 지급받기로 하였습니다. 당기말까지 기준영업이익의 미달로 당기말 현재 225백만원의 기타영업외이익 및 미수금을 인식하였습니다.

35. 영업부문

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분
영 업

플랜트부문
환경관련 플랜트 엔지니어링등의 사업

필터프레스부문
환경관련 필터프레스등의 관련사업

기타 부문
부동산임대 등

당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외부고객으로부터의 수익
영업이익(손실)
외부고객으로부터 의 수익
영업이익(손실)

필터프레스 부문
6,551,400
(292,229)
747,618
(95,161)

플랜트 부문
31,646,142
1,719,635
-
-

기타 부문
427,910
(1,614,158)
149,304
(4,630,192)

내부거래조정
-
(27,974)

(38,451)

합계
38,625,451
(214,726)
896,923
(4,763,805)

(3) 부문 자산 및 부채

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
필터프레스 부문
플랜트 부문
기타 부문
합계

부문자산
8,883,135
15,687,038
39,403,033
63,973,206

부문부채
3,360,558
14,859,991
27,522,766
45,743,315

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
필터프레스 부문
플랜트 부문
기타 부문
합계

부문자산
6,503,275
-
53,361,951
59,865,226

부문부채
6,120,003
-
31,160,121
37,280,124

(4) 고객 정보

1) 당사의 지역별 매출은 몰디브에서 발생한 9,345백만원을 제외하고 대한민국에서 발생하였습니다.

2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문
주요 고객
당기

플랜트부문
몰디브환경부
9,345,091

I사
3,820,755

36. 사업결합 

당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2021년 1월 22일 이사회결의에 의거 ㈜로터스엔지니어링의 주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이에 따라 ㈜로터스엔지니어링과 그 종속회사인 (주)에스엠인터내셔널을 개별재무제표 범위에 포함하였습니다.

(1) 피인수회사의 개요

구 분
㈜로터스엔지니어링
㈜ 에스엠인터내셔널

본점소재지
경기도 안양시 동안구 학의로 268
경기도 양주시 남면 화합로 610

업종
환경설비 건설업
폐기물 관련업

(2) 인수회계처리

(단위 : 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
10,000,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
3,222,647

매출채권
6,057,070

기타유동채권
551,217

기타유동자산
4,655,731

재고자산
6,130,876

투자주식
150,000

기타비유동채권
105,009

리스자산
123,073

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
727,906

유형자산
1,145,307

무형자산
310,559

투자부동산
6,332,136

매입채무
(4,459,033)

기타유동채무
(702,659)

기타유동부채
(11,483,116)

단기차입금
(11,015,847)

유동성장기차입금
(375,060)

장기차입금
(699,940)

기타비유동채무
(70,098)

순확정급여부채
(706,287)

리스부채
(169,672)

이연법인세부채
(599,396)

총 식별가능한 순자산
(769,575)

Ⅲ. 비지배지분
(43,883)

IV. 영업권 (Ⅰ-Ⅱ -Ⅲ)
10,813,458

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 
1) 신용위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 

당사가 신용이 손상된 금융자산을 판단하는 방법은 다음과 같습니다.
가) 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
나) 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반
다) 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유 당초 차입조건의 불가피한완화

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년초과

파생금융부채
330,144
330,144
330,144
-
-
-

비파생금융부채

매입채무
5,533,356
5,533,356
5,533,356
-
-
-

기타채무
1,765,288
1,765,288
-
1,295,144
470,144
-

리스부채
179,658
374,440
12,390
37,170
324,880
-

단기차입금
5,000,000
5,185,260
-
5,185,260
-
-

장기차입금
176,925
176,925
-
-
176,925
-

전환사채
21,074,992
21,074,992
177,951
20,897,042
-
-

소 계
33,730,220
34,110,262
5,723,697
27,414,616
971,949
-

합 계
34,060,364
34,440,406
6,053,841
27,414,616
971,949
-

<전기>

(단위 : 천원)

전기말
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1 ~ 5년
5년초과

파생금융부채
-
-
-
-
-
-

비파생금융부채

매입채무
310,799
310,799
310,799
-
-
-

기타채무
660,530
660,530
380,530
-
280,000

유동성장기차입금
3,255,294
3,266,196
2,761,622
504,574
-
-

전환사채
30,168,749
31,406,873
151,233
31,255,640
-
-

소 계
34,395,372
35,644,398
3,604,184
31,760,214
280,000
-

합 계
34,395,372
35,644,398
3,604,184
31,760,214
280,000
-

3) 시장위험

(가) 이자율위험

당사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 이자율 1% 변동시 민감도분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용(주)
-
-
(8,000)
8,000

(주) 당기는 민감도분석 대상 변동금리조건 차입금이 없으므로 해당사항 없습니다.

(나) 기타가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 3,371천원 및 5,160,261천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 337천원 및 516,026천원입니다.

4) 외환위험

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, MVR 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
USD
MVR

금융자산

현금성자산
8,579
10,196

매출채권
10,901,734
-

기타채권
7,829
12,304

금융부채

매입채무
386,259
7,280

기타채무
-
6,791

파생상품

통화선도 매도
8,360,215
-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 USD 표시 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

미국 달러/원
10% 상승시
217,167
217,167

10% 하락시
(217,167)
(217,167)

(2) 자본위험관리 

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
45,743,315
37,280,124

현금및현금성자산
2,520,816
13,945,451

순부채
43,222,499
23,334,673

자본총계
18,229,891
22,585,102

순부채비율
237%
103%

38. 중단영업

당사는 2021년 12월 30일 당기에 취득한 주식회사 소각장 사업부문을 매각하였으며, 이에따라 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 한편 당사는 전기에 PC방솔루션사업 부문을 매각하기로 결정하고 당기에 처분하였으며, 이에 따라 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수익
999
2,600,125

비용
(22,169)
(2,130,503)

세전 중단영업손익
(21,170)
469,622

법인세비용
-
-

세후중단영업손익
(21,170)
469,622

법인세차감전 중단영업 재측정 및 처분손익
20,112
-

중단영업처분에 따른 법인세비용
-
-

법인세차감후 중단영업 재측정 및 처분손익
-
-

중단영업으로부터의 당기순손익
(1,059)
469,622

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
(187)
(19,309)

투자현금흐름
-
-

재무현금흐름
-
(46,613)

총 현금흐름
(187)
(65,922)

39. 보고기간후사건

(1) 당사의 투자부동산에 대한 한국남동발전의 가압류건은 서울동부지방법원에서 2022.01.27부로 가압류 취소 결정되었습니다. (주석34 참조)

(2) 2022.01.26 거래소의 기업심사위원회의 1년간의 개선 종료되어 개선기간 종료일로부터 15일(영업일기준 2022.02.21)이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 해당분야 전문가의 확인서등을 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2023.04.10)까지 개선기간을 부여하였습니다.

(3) 당사는 결손의 보전을 통한 재무구조 및 자본잠식 해소를 위해 2022.02.18 이사회에서자본감자를 결정하였습니다. 당사는 자본감자를 통해 보통주 2주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였습니다. 자본금 감소 승인의 건은 2022.03.08 주주총회에서 원안대로 승인되었습니다. 

40.
재무제표 재작성

당사는 재무제표상 오류 및 조정사항을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 2021년 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

구분
당기

수정전(주1)
수정후

자 산

유동자산
23,081,548
23,093,824

현금및현금성자산
2,520,816
2,520,816

금융기관예치금
-
-

매출채권
14,189,416
14,201,916

기타유동채권
258,940
257,101

기타유동자산
1,822,271
1,827,531

당기법인세자산
25,173
25,173

재고자산
4,208,081
4,235,413

유동리스자산
56,852
25,875

비유동자산
43,058,905
40,879,382

기타비유동채권
900,120
900,120

비유동금융기관예치금
3,388,312
3,388,312

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
3,371
3,371

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
603,550
603,550

투자부동산
19,726,135
19,726,135

유형자산
4,684,640
4,684,640

무형자산
13,669,454
11,466,454

비유동리스자산
83,325
106,801

자 산 총 계
66,140,453
63,973,206

부 채

유동부채
43,218,509
43,260,137

매입채무
5,533,356
5,533,356

기타유동채무
1,300,088
1,300,088

단기차입금
5,000,000
5,000,000

유동성장기차입금
21,074,992
21,074,992

당기법인세부채
-
-

기타유동부채
9,459,997
9,499,256

파생상품부채
330,144
330,144

유동충당부채
480,000
480,000

유동리스부채
39,931
42,299

비유동부채
2,064,610
2,483,178

장기차입금
176,925
176,925

기타비유동채무
465,200
465,200

확정급여부채
746,269
746,269

이연법인세부채
536,489
957,426

비유동리스부채
139,727
137,359

부 채 총 계
45,283,119
45,743,315

자 본

자본금
35,351,956
35,351,956

자본잉여금
73,220,935
73,220,935

기타자본항목
(12,200,631)
(12,200,631)

기타포괄손익누계액
(1,611,031)
(1,611,922)

이익잉여금(결손금)
(73,903,895)
(76,530,446)

자 본 총 계
20,857,334
18,229,891

부 채 및 자 본 총 계
66,140,453
63,973,206

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.

(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

수정전(주1)
수정후

Ⅰ.매출액
38,634,051
38,625,451

Ⅱ.매출원가
34,343,247
34,318,815

Ⅲ.매출총이익
4,290,805
4,306,637

Ⅳ.판매비와관리비
4,521,363
4,521,363

Ⅴ.영업이익(손실)
(230,559)
(214,727)

금융수익
368,040
285,437

금융원가
2,779,762
2,779,762

기타영업외수익
4,391,241
4,389,402

기타영업외비용
4,281,003
6,501,503

기타의대손상각비(환입)
88,011
5,408

Ⅵ.법인세차감전이익(손실)
(2,620,054)
(4,826,561)

법인세비용
(216,266)
186,496

Ⅷ.계속영업이익(손실)
(2,403,787)
(5,013,057)

X.중단영업이익(손실)
(1,059)
(1,059)

XI.당기순이익(손실)
(2,404,846)
(5,014,115)

XII.기타포괄손익
82,610
64,436

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
82,610
64,436

확정급여제도의 재측정요소
78,557
61,275

기타포괄손익측정금융자산 평가이익
4,053
3,162

XIII. 총포괄이익(손실)
(2,322,236)
(4,949,679)

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.

(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

수정전(주1)
수정후

자본금
35,351,956
35,351,956

자본잉여금
73,220,935
73,220,935

기타자본항목
(12,200,631)
(12,200,631)

기타포괄손익누계액
(1,611,031)
(1,611,922)

이익잉여금(결손금)
(73,903,895)
(76,530,446)

자본 합계
20,857,334
18,229,891

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.

(4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

수정전(주1)
수정후

영업활동현금흐름
(4,090,390)
(4,140,390)

투자활동현금흐름
10,912,523
10,912,523

재무활동현금흐름
(18,246,768)
(18,196,768)

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.

(5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다

41. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사

당사에 적용되는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장적격성 실질심사사유는 아래와 같습니다.

발생일자
상장적격성 실질심사사유
내용

2019-02-11
횡령혐의 발생
당사의 '횡령 혐의 발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령으로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 당사 주권의 매매거래를 정지하였습니다.

2020-05-15
최근 분기 매출액 3억원 미만
당사의 2020년 05월 15일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원미만(1분기)임이 확인되어, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의한 주된영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.

2020-10-23
감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 관련 형식적 상장폐지사유 해소
거래소는 2020년 10월 23일 기업심사위원회를 개최하여 당사의 2019사업연도 재감사의견이 적정으로 확인되어 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 이는 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호파목 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.

2020-11-16
최근 분기 매출액 3억원 미만
당사의 2020년 11월 16일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원미만(1분기)임이 확인되어, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의한 주된영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.

2022년 03월 30일 2021 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 인한 형식적 상장폐지 사유가 발생하였습니다.

한편, 거래소는 2022년 4월 13일 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 당사에 개선기간 1년을 부여하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 씨앤티85 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

씨앤티85 주식회사

대표이사 귀하
2022년 6월 28일

우리는 첨부된 씨앤티85 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 씨앤티85 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.

1. 회사는 재무제표의 작성 및 보고와 관련한 적절한 통제활동이 미흡하여 감사전 재무제표 제출 이후 감사인에 의한 수정권고사항이 다수 발견되었습니다.

2. 회사는 보유하고 있는 금융계좌에 대한 권리 및 완전성을 검토하는 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다.

3. 회사는 수익인식 및 원가결산 프로세스에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다.

이러한 미비점은 회사의 재무정보가 적절히 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

내부회계운영실태보고서(2021)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
씨앤티85 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
2
-
3
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
7
2
137
6
512
48
-
-
-
-
-
-
656
56

감사
22
6
710
69
2,195
517
-
554
-
-
-
-
2,927
1,146

합계
29
8
847
75
2,707
565
-
554
-
-
-
-
3,583
1,202

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 12월 6일
1
일

주요내용
회사의 내부통제process 설계 검토 및 평가 등을 통한 입증감사의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.07.19~30
8
일
5
명
-
명
반기검토

2021.12.06~10
5
일
5
명
-
명
중간감사

2022.02.14~18
5
일
5
명
-
명
기말감사

2022.04.18~05.27
29
일
4
명
-
명
기말감사(재감사)

2022.06.07~06.17
9
일
4
명
-
명
기말감사(재감사)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 1월 17일
1
일

실사(입회)장소
각 현장

실사(입회)대상
재고자산 일체

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
매출 거래사실조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
반기검토, 기말감사 종료시, 기말 재감사 종료시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 08월 09일
회사의 감사
삼덕회계법인 감사팀
e-mail 송부
반기검토 결과보고

2
2022년 03월 21일
회사의 감사
삼덕회계법인 감사팀
e-mail 송부
기말감사 결과보고

3
2022년 06월 24일
회사의 감사
삼덕회계법인 감사팀
e-mail 송부
재감사 결과보고