마녀공장 — 감사보고서 (2021.12) (20220622)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
(주)마녀공장

00260198
100000000000
20220617
1101114810308
000
41287
8534
62620
72
Y
N
N
Y
N
E
N
4

 

주식회사 마녀공장

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

참고자료

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마녀공장

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 마녀공장(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2022년 3월

30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마녀공장

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마녀공장 대표이사
유
근직

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 언주로 609, 15층(논현동, 팍스타워)

(전 화)
02-6013-0855

재 무 상 태 표

제 10 기말 2021년 12월 31일 현재

제 9 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

38,068,879,023

20,196,791,091

현금및현금성자산
4,6
26,001,460,553

10,867,828,004

매출채권

4,6,7,19
4,396,328,154

4,483,248,640

기타금융자산
4,6,8
130,929,751

33,697,472

재고자산
9
7,294,615,511

4,072,231,786

기타유동자산
10
245,545,054

739,785,189

비유동자산

3,218,274,453

3,449,308,970

기타금융자산
4,6,8
553,184,000

623,787,000

기타비유동자산
10
-

100,000,000

유형자산
11
757,380,133

857,814,900

사용권자산
12
816,431,221

1,059,352,745

무형자산
13
991,478,077

713,903,817

이연법인세자산
24
99,801,022

94,450,508

자 산 총 계

41,287,153,476

23,646,100,061

부 채

유동부채

7,970,993,910

4,256,931,995

매입채무
4,6
1,187,468,185

1,041,089,021

기타금융부채
4,6,14
946,734,537

1,688,204,029

리스부채
4,6,12
332,366,713

335,504,441

충당부채
16
-

26,737,996

기타유동부채
15,19
1,952,082,600

348,387,500

당기법인세부채

3,552,341,875

817,009,008

비유동부채

563,088,907

803,095,190

리스부채
4,6,12
513,088,907

803,095,190

충당부채
16
50,000,000

-

부 채 총 계

8,534,082,817

5,060,027,185

자 본

자본금
1,17
50,000,000

50,000,000

이익잉여금
18
32,703,070,659

18,536,072,876

자 본 총 계

32,753,070,659

18,586,072,876

부 채 및 자 본 총 계

41,287,153,476

23,646,100,061

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기
2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 기
2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

매출액
19
62,620,416,556
39,302,269,504

매출원가
21
17,937,772,553
12,980,211,936

매출총이익

44,682,644,003
26,322,057,568

판매비와관리비
20,21
26,975,038,894
19,791,863,105

영업이익

17,707,605,109
6,530,194,463

기타수익
22
272,989,540
261,143,138

기타비용
22
24,447,331
223,687,463

금융수익-기타
23,6
411,166,007
50,050,587

금융원가
23,6
319,479,311
280,878,551

법인세비용차감전순이익

18,047,834,014
6,336,822,174

법인세비용
24
3,880,836,231
983,457,965

당기순이익

14,166,997,783
5,353,364,209

기타포괄손익

-
-

총포괄손익

14,166,997,783
5,353,364,209

주당이익

기본 및 희석 주당순이익
25
2,833,400
1,070,673

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
자본총계

2020.01.01(전기초)
50,000,000
13,182,708,667
13,232,708,667

총포괄이익
-
5,353,364,209
5,353,364,209

당기순이익
-
5,353,364,209
5,353,364,209

2020.12.31(전기말)
50,000,000
18,536,072,876
18,586,072,876

2021.01.01(당기초)
50,000,000
18,536,072,876
18,586,072,876

총포괄이익
-
14,166,997,783
14,166,997,783

당기순이익
-
14,166,997,783
14,166,997,783

2021.12.31(당기말)
50,000,000
32,703,070,659
32,753,070,659

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

15,725,230,008

5,231,243,428

영업에서 창출된 현금흐름
27
16,896,007,235

5,487,639,764

당기순이익

14,166,997,783

5,353,364,209

손익조정

4,577,918,144

2,026,665,632

자산부채의 증감

(1,848,908,692)

(1,892,390,077)

이자의 수취

15,880,698

5,209,177

이자의 지급

(35,804,047)

(14,859,035)

법인세의 납부

(1,150,853,878)

(246,746,478)

투자활동으로 인한 현금흐름

(314,128,433)

984,436,409

투자활동으로 인한 현금유입액

46,918,181

2,147,430,000

유형자산의 처분

6,818,181

15,000,000

보증금의 감소

40,100,000

2,132,430,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(361,046,614)

(1,162,993,591)

유형자산의 취득

4,622,064

192,055,651

무형자산의 취득

286,927,550

408,150,940

보증금의 증가

69,497,000

562,787,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(347,411,543)

(1,815,521,171)

재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(347,411,543)

(1,815,521,171)

장기차입금 상환

-

1,000,000,000

임대보증금의 감소

-

500,000,000

리스부채의 상환

347,411,543

315,521,171

현금및현금성자산의 증가

15,063,690,032

4,400,158,666

기초의 현금및현금성자산

10,867,828,004

6,677,500,132

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

69,942,517

(209,830,794)

기말의 현금및현금성자산

26,001,460,553

10,867,828,004

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 마녀공장

1. 회사의 개요

주식회사 마녀공장(이하 "당사")은 2012년 3월 2일에 설립되어 화장품 도소매 및 유통업, 전자상거래업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기 중 서울시 강남구 언주로로 본점 이전하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 50,000천원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

엘앤피코스메틱㈜
2,914
58.28
3,500
70.00

김현수
750
15.00
750
15.00

황관익
750
15.00
750
15.00

기타
586
11.72
-
-

합 계
5,000
100.00
5,000
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는

2022년 3월 22일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정
ㆍ충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ예상반품율의 추정
ㆍ차감할 일시적차이의 사용

3. 유의적인 회계정책 

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(반품자산회수권 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출비용에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

③ 손상 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

④ 제거 
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계 
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
내용연수

건물
40 년

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

상표권
5 년

소프트웨어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하도, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. 

- 고정 리스료(실직적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 

단기리스와 소액 기초자산 리스

리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 리스에 관련된 리스료를 리스시간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 

(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

(15) 금융수익과 비용
금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(18) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.
이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(19) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동
ㆍ
비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간초에 모든 의무를 아직 이행하지않은 계약에 적용할 것입니다.

5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

7) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

8) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험
당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지고 있으나, 해외 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화수입이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 등이 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정한 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
437,381
(437,381)
163,608
(163,608)

JPY
1,578,237
(1,578,237)
407,413
(407,413)

기타
31,271
(31,271)
3,197
(3,197)

② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
 

당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금 및 차입금은 없습니다.

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 채권은 대부분 대형 온라인쇼핑몰 운영기업에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 정기적으로 검토되고 있습니다.

① 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

② 매출채권
당사의 매출채권은 대부분 대형 온라인쇼핑몰 운영기업에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 채권발생일로부터 3개월 이내에 모두 회수되고 있습니다. 당사는 과거 채무가 불이행된 경험이 없어 가중평균채무불이행률을 0%로 측정하였습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분상품 제외) 및 보증금액(주석 28 참조)과 같습니다.

3) 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년 이상

매입채무
1,187,468
1,187,468
1,187,468
-
-

리스부채
845,456
898,764
361,337
330,506
206,921

기타금융부채
946,735
946,735
946,735
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년 이상

매입채무
1,041,089
1,041,089
1,041,089
-
-

리스부채
1,138,600
1,211,546
370,328
337,234
503,984

기타금융부채
1,688,204
1,688,204
1,688,204
-
-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

부채총계
8,534,083
5,060,027

자본총계
32,753,071
18,586,073

부채비율
26.06%
27.2%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가된 자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채

현금및현금성자산
26,001,461
-
-

매출채권
4,396,328
-
-

기타금융자산
684,114
-
-

매입채무
-
1,187,468
-

기타금융부채
-
946,735
-

리스부채
-
-
845,456

합 계
31,081,903
2,134,203
845,456

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채

현금및현금성자산
10,867,828
-
-

매출채권
4,483,249
-
-

기타금융자산
657,484
-
-

매입채무
-
1,041,089
-

기타금융부채
-
1,688,204
-

리스부채
-
-
1,138,600

합 계
16,008,561
2,729,293
1,138,600

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
기타금융부채
합 계

이자수익
15,881
-
-
15,881

외환차익
181,080
-
-
181,080

외화환산이익
214,205
-
-
214,205

금융수익 합계
411,166
-
-
411,166

이자비용
-
-
35,804
35,804

외환차손
-
105,930
-
105,930

외화환산손실
-
177,745
-
177,745

금융비용 합계
-
283,675
35,804
319,479

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
기타금융부채
합 계

이자수익
21,760
-
-
21,760

외환차익
28,048
-
-
28,048

외화환산이익
243
-
-
243

금융수익 합계
50,051
-
-
50,051

이자비용
-
12,086
10,179
22,265

외환차손
46,923
-
-
46,923

외화환산손실
211,691
-
-
211,691

금융비용 합계
258,614
12,086
10,179
280,879

7. 매출채권

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(*)
4,396,328
4,483,249

(*) 당기말과 전기말 매출채권 중 손상된 채권은 없습니다.

8. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
30,930
-
33,697
-

보증금
100,000
553,184
-
623,787

합 계
130,930
553,184
33,697
623,787

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금(*)
장부금액
취득원가
평가충당금(*)
장부금액

제품
5,244,537
-
5,244,537
3,056,054
-
3,056,054

재공품
235,129
-
235,129
150,992
-
150,992

원재료
2,023,479
(228,636)
1,794,843
1,023,293
(166,974)
856,319

반품자산회수권
20,106
-
20,106
8,867
-
8,867

합 계
7,523,251
(228,636)
7,294,615
4,239,206
(166,974)
4,072,232

(*) 당기 및 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 61,662천원 및 48,384천원이 포함되어 있습니다. 또한
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,937,773천원(전기: 12,980,212천원)입니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
126,282
-
132,135
-

선급비용
119,263
-
607,650
100,000

합 계
245,545
-
739,785
100,000

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
244,948
-
244,948
244,948
-
244,948

건물
368,546
(62,192)
306,354
368,546
(52,978)
315,568

기계장치
6,620
(6,289)
331
6,620
(6,117)
503

차량운반구
52,610
(42,089)
10,521
80,070
(44,839)
35,231

비품
257,616
(165,854)
91,762
252,994
(121,760)
131,234

시설장치
134,337
(30,873)
103,464
134,337
(4,006)
130,331

합 계
1,064,677
(307,297)
757,380
1,087,515
(229,700)
857,815

(2) 유형자산의 증감내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
244,948
-
-
-
-
244,948

건물
315,568
-
-
-
(9,214)
306,354

기계장치
503
-
-
-
(172)
331

차량운반구
35,231
-
(12,815)
-
(11,895)
10,521

비품
131,234
4,622
-
-
(44,094)
91,762

시설장치
130,331
-
-
-
(26,867)
103,464

합 계
857,815
4,622
(12,815)
-
(92,242)
757,380

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

토지
-
-
-
244,948
-
244,948

건물
-
-
-
323,246
(7,678)
315,568

기계장치
675
-
-
-
(172)
503

차량운반구
51,246
-
-
-
(16,015)
35,231

비품
117,514
57,718
-
-
(43,998)
131,234

시설장치
263,079
134,337
(208,108)
-
(58,977)
130,331

합 계
432,514
192,055
(208,108)
568,194
(126,840)
857,815

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
713,330
953,174

차량운반구
103,101
106,178

합 계

816,431
1,059,352

(2) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산
리스부채
사용권자산
리스부채

기초 순장부금액
1,059,352
1,138,600
189,622
190,506

사용권자산의 증가
66,635
66,635
1,545,986
1,545,986

감가상각비
(347,266)
-
(393,884)
-

리스부채의 상환
-
(383,216)
-
(325,700)

계약조정 / 해지
(12,290)
(12,367)
-
(282,371)

이자비용
-
35,804
-
10,179

리스변경 및 계약종료 등
50,000
-
(282,371)
-

기말 순장부금액
816,431
845,456
1,059,353
1,138,600

당기 중 리스
의 총 현금유출은
393,298천원
(전기: 325,700천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
492,305
(311,635)
180,670
439,703
(223,403)
216,300

소프트웨어
960,274
(155,466)
804,808
534,774
(37,170)
497,604

건설중인자산
6,000
-
6,000
-
-
-

합 계
1,458,579
(467,101)
991,478
974,477
(260,573)
713,904

(2) 무형자산의 증감내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
대체
무형자산상각비
기말장부가액

상표권
216,300
52,603
-
(88,232)
180,671

소프트웨어
497,604
425,500
-
(118,296)
804,808

건설중인자산
-
6,000
-
-
6,000

합 계
713,904
484,103
-
(206,528)
991,478

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
대체
무형자산상각비
기말장부가액

상표권
263,080
36,151
-
(82,931)
216,300

소프트웨어
50,560
-
480,000
(32,956)
497,604

건설중인자산
108,000
372,000
(480,000)
-
-

합 계
421,640
408,151
-
(115,887)
713,904

14. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
946,735
-
1,333,683
-

미지급비용
-
-
354,521
-

합 계
946,735
-
1,688,204
-

15. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

종업원급여부채
1,088,240
-
-
-

예수금
430,572
-
46,923
-

부가세예수금
122,416
-
165,672
-

선수금
191,883
-
61,375
-

환불부채
72,911
-
-
-

계약부채-고객충성제도
46,061
-
74,418
-

합 계
1,952,083
-
348,388
-

16. 충당부채

충당부채의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
증감액
기말금액

복구충당부채
-
50,000
50,000

환불부채
26,738
(26,738)
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
증감액
기말금액

환불부채
29,342
(2,604)
26,738

17. 자본금

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식수
20,000주
20,000주

발행한 주식수
5,000주
5,000주

1주당 액면가액
10,000원
10,000원

자본금
50,000
50,000

18. 이익잉여금

(1) 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역

(단위: 천원)

내 용
당기말
전기말

이익준비금(*)
25,000
25,000

미처분이익잉여금
32,678,071
18,511,073

합 계
32,703,071
18,536,073

(*) 상법상의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

처분예정일: 2022년 6월 17일
처분확정일: 2021년 3월 30일

미처분이익잉여금

32,678,070,659

18,511,072,876

전기이월미처분이익잉여금
18,511,072,876

13,157,708,667

당기순이익
14,166,997,783

5,353,364,209

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

32,678,070,659

18,511,072,876

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
62,604,310
39,049,019

기타 원천으로부터의 수익
16,107
253,250

합 계
62,620,417
39,302,269

제품매출의 수익인식 시기는 모두 한 시점에 이행되고 있으며, 기타 원천으로부터의 수익은 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다.

(2) 수익정보 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

상품매출
2,685,735
-

제품매출
59,918,575
39,049,019

합 계
62,604,310
39,049,019

지리적시장

국내
32,462,905
32,093,272

아시아
26,049,400
4,890,682

기타
4,092,005
2,065,066

합 계
62,604,310
39,049,019

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
62,604,310
39,049,019

합 계
62,604,310
39,049,019

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

61,375
95,115

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(일반채권)
4,396,328
4,483,249

선수금(기타부채)
191,883
61,375

고객충성제도(기타부채)
46,061
74,418

환불부채(기타부채)
72,911
26,738

(5) 주요 고객에 대한 정보
매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

A 사
11,213,131
13,464,112

B 사
13,589,136
3,082,038

20. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

급여
3,636,106
3,893,946

상여금
1,087,608
481,032

퇴직급여
410,434
431,606

복리후생비
776,672
512,996

여비교통비
27,912
32,004

접대비
17,034
36,987

통신비
7,700
11,794

전력비
1,835
8,127

세금과공과금
46,314
20,163

감가상각비
92,242
126,840

지급임차료
10,083
33,062

보험료
64,955
61,235

차량유지비
7,227
5,795

운반비
6,601,570
2,910,446

교육훈련비
327
108

도서인쇄비
2,719
3,312

소모품비
572,865
432,804

지급수수료
6,167,811
3,844,204

광고선전비
5,856,353
4,584,415

판매촉진비
679,880
1,503,692

건물관리비
188,870
117,887

무형고정자산상각비
206,528
115,887

견본비
162,916
198,415

용역료
1,810
29,687

투자부동산감가상각비
-
1,536

사용권자산감가상각비
347,266
393,884

합 계
26,975,037
19,791,864

21. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(3,222,384)
(1,138,815)

재고자산의 매입
21,160,157
6,398,187

종업원급여
5,134,148
4,806,584

감가상각비
92,242
126,840

사용권자산감가상각비
347,266
393,884

무형자산상각비
206,528
115,887

투자부동산감가상각비
-
1,536

지급수수료
6,167,811
3,844,204

광고선전비
5,856,353
4,584,415

외주가공비
-
7,965,559

운반비
6,601,570
2,910,446

기타
2,569,120
2,763,348

매출원가 및 판매비와관리비 합계
44,912,811
32,772,075

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
681

잡이익
272,990
260,462

합 계
272,990
261,143

(2) 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
15,500
6,000

유형자산처분손실
5,996
-

유형자산폐기손실
-
193,788

잡손실
2,951
23,899

합 계
24,447
223,687

23. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
15,881
21,760

외환차익
181,080
28,047

외화환산이익
214,205
243

합 계
411,166
50,050

(2) 금융원가의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
35,804
22,265

외환차손
105,930
46,922

외화환산손실
177,745
211,691

합 계
319,479
280,878

24. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

당기법인세

당기법인세 부담액
3,859,235
869,766

과거기간 법인세에 대한 당기인식조정
26,952
-

소 계
3,886,187
869,766

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(5,351)
113,692

법인세비용
3,880,836
983,458

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
18,047,834
6,336,822

국내법인세율로 계산된 법인세비용
3,948,523
1,372,101

조정사항:

법인세추납(환급)액
26,952
-

비공제비용
(3,500)
(1,732)

비과세수익
7,503
13,641

세액공제
(98,664)
(400,779)

기타
22
227

법인세비용
3,880,836
983,458

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.50%
15.5%

(3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 전 이연법인세자산과 부채의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

감가상각비
1,330
832
2,162

미지급비용
16,984
-
16,984

업무용승용차 감가상각비
1,665
554
2,219

반품자산회수권-예상고객환불
(1,951)
(2,472)
(4,423)

환불부채-예상고객환불
5,882
10,158
16,040

계약부채-고객충성제도
16,372
(6,239)
10,133

재고자산평가충당금
36,734
13,566
50,300

리스부채
250,492
(64,492)
186,000

사용권자산
(233,058)
53,444
(179,614)

합 계
94,450
5,351
99,801

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

감가상각비
683
647
1,330

미지급비용
16,984
-
16,984

업무용승용차 감가상각비
1,110
555
1,665

반품자산회수권-예상고객환불
(2,191)
240
(1,951)

환불부채-예상고객환불
6,455
(573)
5,882

임차보증금현재가치할인차금
3,641
(3,641)
-

장기선급비용
(3,308)
3,308
-

계약부채-고객충성제도
158,484
(142,112)
16,372

재고자산평가충당금
26,090
10,644
36,734

리스부채
41,911
208,581
250,492

사용권자산
(41,717)
(191,341)
(233,058)

합 계
208,142
(113,692)
94,450

25. 주당이익

(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
14,166,998
5,353,364

가중평균유통보통주식수(*)
5,000
5,000

기본주당이익
2,833
1,071

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없었습니다.

(2) 희석주당이익
당사는 희석화 증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 특수관계자거래

(1) 당사의 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

지배기업
엘앤피코스메틱㈜
엘앤피코스메틱㈜

지배기업의 종속기업
이스다니코스메틱(주), L&P Cosmetics China, (주)메이크힐, (주)뷰티리더, L&P Cosmetics NYC, Inc., (주)엠뷰티
이스다니코스메틱(주), L&P Cosmetics China, (주)메이크힐, (주)뷰티리더, L&P Cosmetics NYC, Inc., (주)엠뷰티, (주) 트리셀, 뷰티실크로드 인터내셔날 (주)

기타특수관계자
제이에셀(주), (주)엘에스화장품, (주)닥터글로덤, Sion Cosmetic, 주식회사 L&K, 메이로드
제이에셀(주), (주)엘에스화장품, (주)닥터글로덤, Sion Cosmetic, 주식회사 L&K, 씨케이엠파트너스, 스파크랩

(2) 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
기타수익 등
매입 등
자산취득 등
매출 등
매입 등

지배기업
엘앤피코스메틱(주)
1,238,325
377,720
294,340
5,000
490,444
224,066

기타특수관계자
(주)엠뷰티
-
-
-
-
(4,339)
-

(주)메이크힐
-
-
974
-
-
1,927

(주)뷰티리더
322,446
-
-
-
-
-

합 계
1,560,771
377,720
295,314
5,000
486,105
225,993

(3) 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

지배기업
엘앤피코스메틱(주)
84,335
22,595
24,057
58,232

(4) 주요경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
801,684
803,768

상여금
741,317
402,232

퇴직급여
159,764
159,764

합 계
1,702,765
1,365,764

27. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

당기순이익
14,166,998
5,353,364

현금의 유출이 없는 비용 가산
4,808,079
2,049,350

외화환산손실
177,745
211,691

투자부동산상각비
-
1,536

감가상각비
92,242
126,840

사용권자산상각비
347,266
393,884

유형자산폐기손실
-
193,788

유형자산처분손실
5,996
-

무형자산상각비
206,528
115,887

이자비용
35,804
22,265

법인세비용
3,880,836
983,458

재고자산평가충당금
61,662
-

현금의 유입이 없는 수익 차감
(230,163)
(22,684)

외화환산이익
(214,205)
(243)

잡이익
(77)
-

이자수익
(15,881)
(21,760)

유형자산처분이익
-
(681)

자산부채의 증감
(1,848,909)
(1,892,390)

매출채권
53,438
(1,523,171)

기타유동금융자산
2,768
(33,265)

기타유동자산
594,240
165,435

재고자산
(3,284,046)
(1,138,815)

기타비유동자산
-
15,035

매입채무
146,379
484,421

기타유동금융부채
(584,124)
908,782

기타유동부채
1,222,436
(47,827)

기타비유동부채
-
(720,382)

충당부채
-
(2,604)

영업에서 창출된 현금흐름
16,896,005
5,487,640

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채

유동성장기차입금
장기차입금
리스부채
합 계

전기초금액
392,857
607,143
190,506
1,190,506

현금흐름
(1,000,000)
-
(315,521)
(1,315,521)

비현금거래
607,143
(607,143)
1,263,615
1,263,615

전기말금액
-
-
1,138,600
1,138,600

당기초금액
-
-
1,138,600
1,138,600

현금흐름
-
-
(347,412)
(347,412)

비현금거래
-
-
54,268
54,268

당기말금액
-
-
845,456
845,456

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산의 유형자산 대체
-
568,194

건설중인자산의 무형자산 대체
-
480,000

장기차입금의 유동성 대체
-
607,143

무형자산취득 미지급
197,175
-

사용권자산 및 리스부채 변동
54,268
1,263,615

28. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 당사는 매출과 관련하여 서울보증보험(주)에 부보금액
95,000천원(전
기
말: 105,011천원)의 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.

29.
코로나19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대체하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 
코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7참조)입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마녀공장

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
1
5
3
6
2
3
-
-
-
17
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
43
-
82
24
592
267
543
295
13
-
-
-
1,273
586

합계
43
-
82
24
592
267
543
295
13
-
-
-
1,273
586

(*)전기 보고기간의 인원수 및 감사시간은 타감사인이 수행하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.09.17
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.13~12.17
5
일
3
명
2
명
주요거래유형의 이해
입증절차의 설계

2022.02.21~02.25
5
일
3
명
2
명
계정잔액에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
코스맥스 물류센터, 로지비 물류센터

실사(입회)대상
제품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.02.21
1
일

실사(입회)장소
회사본사

실사(입회)대상
상품권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관 재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.15, 2022.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 15일
회사: 이사 외 1인
감사인: 업무수행이사외 1인
서면
(전자문서)
감사계획 커뮤니케이션

2
2022년 03월 29일
회사: 이사 외 1인
감사인: 업무수행이사외 1인
서면
(전자문서)
독립성 및 감사종결보고