대진첨단소재 — 감사보고서 (2021.12) (20220613)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
대진첨단소재 주식회사

00260295
100000000000
20220610
1358110358846
000
44779
46924
27687
57
Y
Y
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N
E
Y
4

대진첨단소재 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 4

재 무 제 표
.....................................................
5

ㆍ재 무 상 태 표
.....................................................
6

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

ㆍ자 본 변 동 표
.....................................................
8

ㆍ현 금 흐 름 표
.....................................................
9 - 11

ㆍ주석
.....................................................
12 - 88

외부감사 실시내용
.....................................................
89 - 90

독립된 감사인의 감사보고서

대진첨단소재 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 대진첨단소재 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

기타사항
회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 성현회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 성현회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2022년 5월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2022년 5월 31일
)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대진첨단소재 주식회사

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 2 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대진첨단소재 주식회사 대표이사 유성준

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 광교로 107, 본관동 604호

(전 화)
031-259-6662

재 무 상 태 표

제3기 기말 2021년 12월 31일 현재

제2기 기말 2020년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제2기 기초(전환일) 2020년 1월 1일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

대진첨단소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제3(당)기말
제2(전)기말
제2(전)기초

자 산

I. 유동자산

21,979,614,617

5,992,766,892

1,498,375,230

1. 현금및현금성자산
5,6
2,968,440,239

24,168,011

82,344

2. 기타단기금융상품
5
-

10,000,000

-

3. 매출채권및기타채권
5,7
16,067,683,721

5,234,726,843

1,404,130,686

4. 재고자산
8
1,387,470,373

583,302,514

94,162,200

5. 기타유동자산
9
1,556,020,284

140,569,524

-

II. 비유동자산

22,799,089,585

5,395,143,080

1,897,966,935

1. 유형자산
11,12
5,674,955,919

4,660,008,296

1,160,201,471

2. 무형자산
13
73,788,067

30,901,917

10,000,000

3. 기타비유동금융자산
5,14
11,688,434,988

337,504,200

415,380,000

4. 기타비유동자산
9
4,122,800,000

-

-

5. 당기손익-공정가치측정금융자산
5
-

18,820,000

5,950,000

6. 종속기업투자주식
10
681,012,100

-

-

7. 이연법인세자산
20
558,098,511

347,908,667

306,435,464

자 산 총 계

44,778,704,202

11,387,909,972

3,396,342,165

부 채

I. 유동부채

7,998,308,952

6,423,954,499

4,108,818,773

1. 매입채무및기타채무
5,15
3,377,235,845

4,761,833,653

3,842,052,448

2. 단기차입금
5,16
2,431,666,670

1,325,000,000

215,764,283

3. 유동성장기차입금
5,16
1,714,100,000

33,550,000

-

4. 기타유동부채
18
27,020,010

25,422,740

15,219,114

5. 유동성리스부채
5,12
105,800,243

50,429,440

10,014,034

6. 당기법인세부채
20
342,486,184

227,718,666

25,768,894

II. 비유동부채

38,926,034,306

8,646,649,618

311,148,521

1. 장기차입금
5,16
5,410,110,000

1,524,210,000

200,000,000

2. 순확정급여부채
19
-

-

11,786,400

3. 장기매입채무및기타채무
5,15
238,761,532

204,574,553

53,428,169

4. 당기손익-공정가치측정금융부채
5,17
33,098,735,725

6,768,158,080

-

5. 비유동성리스부채
12
178,427,049

149,706,985

45,933,952

부 채 총 계

46,924,343,258

15,070,604,117

4,419,967,294

자 본

I. 자본금
21
280,905,000

200,000,000

200,000,000

II. 기타불입자본
22
20,842,380,510

-

-

III. 기타자본항목
23,24
144,120,200

-

-

IV. 기타포괄손익

-

-

-

V. 결손금
25
(23,413,044,766)

(3,882,694,145)

(1,223,625,129)

자 본 총 계

(2,145,639,056)

(3,682,694,145)

(1,023,625,129)

부 채 및 자 본 총 계

44,778,704,202

11,387,909,972

3,396,342,165

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제3(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제2(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

대진첨단소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제3(당)기
제2(전)기

I. 매출액
4,30

27,686,960,685

13,508,169,580

II. 매출원가

27,30

20,534,333,139

10,311,712,332

III. 매출총이익

7,152,627,546

3,196,457,248

IV.판매비와관리비

26,27
2,874,867,878

1,402,060,146

V
. 영업이익

4,277,759,668

1,794,397,102

금융수익
28,30
68,117,068

8,453,122

금융비용
28,30
23,964,061,599

4,551,217,892

기타수익
29,30
637,748,964

377,651,231

기타원가
29
288,050,547

86,209,850

VII
. 법인세비용차감전순손실

(19,268,486,446)

(2,456,926,287)

VIII. 법인세비용
20

261,864,175

202,142,729

IX. 당기순손실

(19,530,350,621)

(2,659,069,016)

X. 기타포괄손익

-

-

XI. 당기총포괄손실

(19,530,350,621)

(2,659,069,016)

XII. 주당순손실

기본주당순손실
33

(477,174)

(66,477)

희석주당순이익
33

60,678

37,002

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제3(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제2(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

대진첨단소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
결손금
기타자본항목
총 계

2020.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
200,000,000
-
(1,223,625,129)
-
(1,023,625,129)

당기순손실
(감사받지 않은 재무제표)
-
-
(2,659,069,016)
-
(2,659,069,016)

2020.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
200,000,000
-
(3,882,694,145)
-
(3,682,694,145)

2021.01.01(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
200,000,000
-
(3,882,694,145)
-
(3,682,694,145)

당기순손실
-

(19,530,350,621)
-
(19,530,350,621)

유상증자
4,245,000
494,624,910
-
-
498,869,910

전환상환우선주의 보통주 전환
76,660,000
20,347,755,600
-
-
20,424,415,600

주식매수선택권 부여
-
-
-
144,120,200
144,120,200

2021.12.31(당기말)
280,905,000
20,842,380,510
(23,413,044,766)
144,120,200
(2,145,639,056)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제3(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제2(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

대진첨단소재
(단위 : 원)

과 목
제3(당)기
제2(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(8,687,164,315)

(1,548,979,424)

1. 영업에서 창출한 현금
(8,181,111,430)

(1,436,149,007)

가.당기순손실
(19,530,350,621)

(2,659,069,016)

나.현금유출입이 없는 비용등의 가산
25,488,208,073

5,367,474,078

감가상각비
817,873,218

338,666,694

무형자산상각비
4,881,250

3,473,083

법인세비용
261,864,175

202,142,729

이자비용
181,313,850

82,859,812

퇴직급여
-

21,334,201

외화환산손실
19,883,481

49,896,310

주식보상비용
144,120,200

-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
23,772,763,365

4,468,358,080

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,984,384

-

유형자산처분손실
8,404,958

-

재고자산평가손실
135,995,796

-

대손상각비
131,123,396

200,743,169

다. 현금유출입이 없는 수익등의 차감
(285,405,917)

(316,830,182)

이자수익
(68,117,068)

(8,453,122)

유형자산처분이익
(89,780,589)

(288,868,741)

외화환산이익
(76,279,860)

(19,508,319)

잡이익
(51,228,400)

-

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(13,853,562,965)

(3,827,723,887)

매출채권
(9,975,944,360)

(4,255,266,519)

미수금
(135,651,456)

(23,840,257)

선급금
(1,331,816,594)

(31,050,418)

선급비용
2,315,706

(10,263,197)

상품
7,143,000

(18,144,000)

제품
(1,078,241,367)

(120,761,996)

미착품
(47,554,164)

-

원재료
174,113,374

(236,308,816)

부재료
4,375,502

(4,375,502)

부가세대금급
(90,258,273)

(99,255,909)

외상매입금
(1,858,522,490)

2,623,275,954

미지급금
445,316,553

(1,788,536,487)

예수금
2,778,960

19,452,100

부가세예수금
-

(10,274,028)

선수금
(1,181,690)

1,025,554

미지급비용
20,488,795

64,406,520

퇴직급여부채
-

(21,436,400)

장기미지급금
9,075,539

83,629,514

2. 이자의 수취
9,889,681

150,397

3. 이자의 지급
(158,656,065)

(71,314,654)

4. 법인세의 납부액
(357,286,501)

(41,666,160)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,444,169,355)

(3,155,503,686)

1. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(29,229,048,255)

(4,664,871,665)

단기금융상품 증가
(100,000,000)

(10,000,000)

단기대여금 증가
(917,800,000)

(746,901,434)

장기대여금 증가

(20,011,587,312)

-

보증금의 증가
(504,160,780)

(82,133,200)

토지의 취득
(10,562,832)

(791,376,911)

공기구와기구의 취득
(368,052,600)

(295,450,000)

건설중인자산의 취득
(124,100,000)

(113,930,047)

기계장치의 취득
(1,428,792,000)

(1,622,224,600)

건물의 취득
(214,116,218)

(779,061,192)

시설장치의 취득
(420,028,721)

(119,700,600)

금형의 취득
(83,526,000)

(2,760,000)

차량운반구의 취득
(103,404,704)

(33,421,181)

비품의 취득
(83,337,588)

(21,042,500)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
-

(12,870,000)

특허권의 취득
(8,000,000)

(34,000,000)

회원권의 취득
(47,767,400)

-

종속기업투자주식의 취득
(681,012,100)

-

장기선급금의 증가
(4,122,800,000)

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유입액
10,784,878,900

1,509,367,979

단기금융상품 감소
110,000,000

-

단기대여금 감소
1,085,412,418

875,293,299

장기대여금 감소
9,169,044,940

-

보증금의 감소
36,200,000

160,009,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
8,835,616

-

토지의 처분
-

37,511,630

기계장치의 처분
-

284,778,600

차량운반구의 처분
30,272,727

-

정부보조금의 수취
345,113,199

151,775,450

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

30,077,960,885

4,728,568,777

1. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(4,971,223,762)

(1,241,231,223)

단기차입금의 상환
(4,861,418,187)

(240,764,283)

유동성장기차입금의 상환
(33,550,000)

(962,240,000)

리스부채의 상환
(76,255,575)

(38,226,940)

2. 재무활동으로 인한 현금 유입액
35,049,184,647

5,969,800,000

단기차입금의 차입
5,968,084,857

1,350,000,000

장기차입금의 차입
5,600,000,000

2,320,000,000

전환상환우선주 발행
22,998,053,380

2,299,800,000

유상증자
483,046,410

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

2,946,627,215

24,085,667

기초의 현금및현금성자산

24,168,011

82,344

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,354,987)

-

Ⅴ. 당기말의 현금및현금성자산

2,968,440,239

24,168,011

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제3기 : 2021년1월1일부터 2021년12월31일까지

제2기 : 2020년1월1일부터 2020년12월31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

대진첨단소재 주식회사

1. 당사의 개요

대진첨단소재 주식회사(이하 "당사")는 2019년 1월 16일 설립되어 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고
특수 기능성 폴리머 시트 및 재생소재를 활용한 기능성 폴리머 시트 등을 제조, 판매하고 있습니다.

당사의 수권주식수는 1,000,000주(1주당 액면금액 : 5,000원)이며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 발행주식수는 보통주 56,181주, 우선주24,827주이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
2021년
2020년

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
유성준
36,227
44.72%
40,000
72.29%

제타플랜혁신성장투자조합
1,791
2.21%
-
-

코너스톤 윈윈6호 신기술조합
2,831
3.49%
-
-

케이비_에스제이 관광벤처조합
3,333
4.11%
-
-

에스제이 뉴챌린지펀드
3,333
4.11%
-
-

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
5,333
6.58%
-
-

코너스톤 밸류업4호 신기술조합
3,333
4.11%
-
-

소 계
56,181
69.35%
40,000
72.29%

우선주
케이비_에스제이 관광벤처조합
-
-
3,333
6.02%

에스제이 뉴챌린지펀드
-
-
3,333
6.02%

코너스톤 밸류업4호 신기술조합
-
-
3,333
6.02%

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
7,828
9.66%
5,333
9.64%

코너스톤 윈윈2호 신기술조합
2,718
3.36%
-
-

에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제 2호
4,531
5.59%
-
-

에스제이 이에스지 혁신성장펀드
7,500
9.26%
-
-

중소기업은행
750
0.93%
-
-

산업은행
1,500
1.85%
-
-

소 계
24,827
30.65%
15,332
27.71%

합 계
81,008
100.00%
55,332
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과
투자부동산 유형

2.1.1 한국채택국제회계기준의 최초도입

당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석34에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(
1)
제정ㆍ
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

①
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

②

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③
기업회계기준서
제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'
개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022
년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④
기업회계기준서
제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적
용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니
다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩
니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑩
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적
용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2. 회계정책

2.2.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

2.2.2 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 등

에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평
균법
에 따라
결정됩니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자산
내용년수

건 물
40년

기 계 장 치
5~10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

금 형
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.7 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.10 무형자산

당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정내용연수

특허권
7년

2.2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

2.2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후
30일 이내에
지급됩니다.
매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당사의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. 

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
'금융원가'
로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 전환상환우선주부채로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

2.2.14 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

동 복합금융상품은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 측정하여 관련 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융비용으로 표시합니다.

2.2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다.

2.2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별

당사는 산업용 특수 복합소재원단의 압축, 성형 등 제조하여 판매합니다. 재화의 판매로 인한 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이
기업에 유입될 가능성이 높으며, 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가

당사는 받을 권리의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.2.19 리스

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

당사는
건
물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라
부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 당사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
당사가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.2.20 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.2.21 종속기업투자 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.22 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다
(
주석 4
참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표
는

2022년
5월
30일

이사회에서 승인되었으며 6월 10일 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단.

3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추
정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있
습니다

.

(2) 비금융자산의 손상

유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다
.

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 7 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.

구 분
주요 업종

특수 기능성 소재부문

플라스틱 시트 및 트레이의 제조 및 판매

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
22,695,896
13,204,872

해외
4,991,065
303,298

합 계
27,686,961
13,508,170

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객A
4,407,128
5,730,988

고객B
4,148,739
-

고객C
3,727,451
-

고객D
3,072,258
-

고객E
3,034,020
-

합 계
18,389,596
5,730,988

5. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 

당사의 경영진은 주기적으로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
46,924,343
15,070,604
4,419,967

자본
(2,145,639)
(3,682,694)
(1,023,625)

부채비율
-
-
-

(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
2,968,440
-
-
2,968,440
2,968,440

매출채권및기타채권
16,067,684
-
-
16,067,684
16,067,684

기타비유동금융자산
11,688,435
-
-
11,688,435
11,688,435

합 계
30,724,559
-
-
30,724,559
30,724,559

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
24,168
-
-
24,168
24,168

단기금융상품
10,000
-
-
10,000
10,000

매출채권및기타채권
5,234,727
-
-
5,234,727
5,234,727

기타비유동금융자산
337,504
-
-
337,504
337,504

당기손익-공정가치측정금융자산
-
18,820
-
18,820
18,820

합 계
5,606,399
18,820
-
5,625,219
5,625,219

(전기초)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
82
-
-
82
82

매출채권및기타채권
1,404,131
-
-
1,404,131
1,404,131

기타비유동금융자산
415,380
-
-
415,380
415,380

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,950
-
5,950
5,950

합 계
1,819,593
5,950
-
1,825,543
1,825,543

(3) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계
공정가액

매입채무및기타채무
-
3,615,997
3,615,997
3,615,997

단기차입금
-
2,431,667
2,431,667
2,431,667

유동성장기부채
-
1,714,100
1,714,100
1,714,100

장기차입금
-
5,410,110
5,410,110
5,410,110

당기손익-공정가치측정금융부채
33,098,736
-
33,098,736
33,098,736

합 계
33,098,736
13,171,874
46,270,610
46,270,610

(전기말)
(단위: 천원)

금융부채

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채
합 계
공정가액

매입채무및기타채무
-
4,966,408
4,966,408
4,966,408

단기차입금
-
1,325,000
1,325,000
1,325,000

유동성장기부채
-
33,550
33,550
33,550

장기차입금
-
1,524,210
1,524,210
1,524,210

당기손익-공정가치측정금융부채
6,768,158
-
6,768,158
6,768,158

합 계
6,768,158
7,849,168
14,617,326
14,617,326

(전기초)
(단위: 천원)

금융부채

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채
합 계
공정가액

매입채무및기타채무
-
3,895,481
3,895,481
3,895,481

단기차입금
-
215,764
215,764
215,764

장기차입금
-
200,000
200,000
200,000

합 계
-
4,311,245
4,311,245
4,311,245

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

금융수익 :

이자수익
68,117
-
-
8,453
-
-

소계
68,117
-
-
8,453
-
-

금융비용 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
9,984
-
-
-

소계
-
9,984
-
-
-
-

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융비용 :

이자비용
181,314
-
82,860
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
23,772,763
-
4,468,358

소계
181,314
23,772,763
82,860
4,468,358

(5) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채
-
33,098,736
-
33,098,736

합 계
-
33,098,736
-
33,098,736

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
18,820
-
18,820

당기손익-공정가치측정금융부채
-
6,768,158
-
6,768,158

합 계
-
6,786,978
-
6,786,978

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,950
-
5,950

합 계
-
5,950
-
5,950

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 간의 이동은 없습니다.

나. 가치평가기법 및 투입변수

당사는 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 보험상품으로 발행기관의 해지환급금을 사용하여 공정가치로 측정하였습니다. 또한 수준2로 분류되는 당기손익-공정가치금융부채는 전환상환우선주로 독립된 제3자와의 거래금액을 사용하여 공정가치로 측정하였습니다.

(6) 금융위험관리

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
2,431,667
1,325,000

유동성장기부채
1,714,100
33,550

장기차입금
5,410,110
1,524,210

합계
9,555,877
2,882,760

보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1%하 락

이자비용
95,059
(95,059)
28,828
(28,828)

(나) 환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

현금및
현금성자산
USD 1,962.69
1,185.50
2,326,765
-
-
-

매출채권
USD 8,308.57
1,185.50
9,849,815
USD 921.78
1,088
1,002,897

기타수취채권
USD 8,811.49
1,185.50
10,446,022
-
-
-

매입채무
USD 0.12
1,185.50
142
USD 177.25
1,088
192,843

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
2,262,246
(2,262,246)
81,005
(81,005)

(다) 기타 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

(당기말)

매입채무및기타채무
3,377,236
-
238,762
3,615,998

단기차입금
689,967
2,076,803
-
2,766,770

유동성장기부채
629,877
1,123,813
-
1,753,690

장기차입금
45,172
135,517
6,511,775
6,692,464

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
26,450,227
26,450,227

리스부채
26,276
78,828
221,614
326,718

합 계
4,768,528
3,414,961
33,422,378
41,605,867

(전기말)

매입채무및기타채무
4,761,834
-
204,575
4,966,409

단기차입금
570,968
765,864
-
1,336,832

유동성장기부채
6,465
28,510
-
34,975

장기차입금
6,594
19,781
1,563,876
1,590,251

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
2,644,770
2,644,770

리스부채
26,276
47,996
163,773
238,045

합 계
5,372,137
862,151
4,576,994
10,811,282

(전기초)

매입채무및기타채무
3,842,052
-
53,428
3,895,480

단기차입금
-
215,764
-
215,764

장기차입금
755
2,265
205,187
208,207

리스부채
3,445
10,335
52,822
66,602

합 계
3,846,252
228,364
311,437
4,386,053

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통예금
2,968,440
24,168
82

합 계
2,968,440
24,168
82

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
15,226,360
5,235,715
1,555,344

차감: 대손충당금
(331,867)
(200,743)
(447,218)

매출채권(순액)
14,894,493
5,034,972
1,108,126

미수금
1,055,421
23,840
-

차감: 대손충당금
-
-
-

미수금(순액)
1,055,421
23,840
-

미수수익
117,770
8,303
-

차감: 대손충당금
-
-
-

미수수익(순액)
117,770
8,303
-

대여금
-
167,612
296,005

차감: 대손충당금
-
-
-

대여금(순액)
-
167,612
296,005

합 계
16,067,684
5,234,727
1,404,131

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
200,743
447,218

대손상각비
131,124
200,743

제각 등
-
(447,218)

기말금액
331,867
200,743

(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권

정상채권
14,828,700
4,455,336
1,179,113

90~180일
353,440
175,876
131,461

180일이상
24,194
601,988
244,770

손상채권
20,026
2,515
-

소계
15,226,360
5,235,715
1,555,344

대손충당금(주1)
(331,867)
(200,743)
(447,218)

합 계
14,894,493
5,034,972
1,108,126

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
11,001
-
11,001
18,144
-
18,144
-
-
-

제품
1,199,003
(135,996)
1,063,007
120,762
-
120,762
-
-
-

원재료
265,907
-
265,907
440,021
-
440,021
94,162
-
94,162

부재료
-
-
-
4,376
-
4,376
-
-
-

미착품
47,555
-
47,555
-
-
-
-
-
-

합 계
1,523,466
(135,996)
1,387,470
583,303
-
583,303
94,162
-
94,162

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

선급금
1,358,559
31,051
-

선급비용
7,947
10,263
-

부가세대급금
189,514
99,256
-

소 계
1,556,020
140,570
-

비유동

장기선급비용
4,122,800
-
-

합 계
5,678,820
140,570
-

10. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC.
미국
100%
57,559
57,559
-
-
-

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
필리핀
99.99%
270,239
270,239
-
-
-

DAEJIN NI VINA
베트남
100%
353,214
353,214
-
-
-

합 계

681,012
681,012

-
-

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
681,012
-

기말금액
681,012
-

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
775,020
-
-
775,020

건물
1,069,107
(42,422)
-
1,026,685

기계장치
3,248,980
(742,125)
-
2,506,855

차량운반구
217,347
(50,776)
-
166,571

공구와기구
683,503
(99,545)
(392,885)
191,073

비품
104,380
(16,262)
-
88,118

건설중인자산
124,100
-
-
124,100

시설장치
539,729
(81,095)
-
458,634

금형
86,286
(10,950)
(4,989)
70,347

사용권자산
374,963
(107,410)
-
267,553

합 계
7,223,415
(1,150,585)
(397,874)
5,674,956

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
764,458
-
-
764,458

건물
854,991
(18,244)
-
836,747

기계장치
2,720,188
(340,651)
-
2,379,537

차량운반구
184,386
(39,576)
-
144,810

공구와기구
315,450
(18,578)
(114,389)
182,483

비품
21,043
(1,698)
-
19,345

건설중인자산
18,000
-
-
18,000

시설장치
119,701
(4,049)
-
115,652

금형
2,760
(230)
-
2,530

사용권자산
229,214
(32,768)
-
196,446

합 계
5,230,191
(455,794)
(114,389)
4,660,008

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

기계장치
1,136,956
(99,660)
-
1,037,296

차량운반구
78,773
(11,816)
-
66,957

사용권자산
55,948
-
-
55,948

합 계
1,271,677
(111,476)
-
1,160,201

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
국고보조금
처 분
감가상각비
당기말

토지
764,458
10,562
-
-
-
775,020

건물
836,747
214,115
-
-
(24,177)
1,026,685

기계장치
2,379,537
1,428,792
-
(780,214)
(521,260)
2,506,855

차량운반구
144,810
115,534
-
(38,677)
(55,096)
166,571

공구와기구
182,483
368,053
(318,436)
-
(41,027)
191,073

비품
19,345
83,336
-
-
(14,563)
88,118

건설중인자산
18,000
124,100
-
(18,000)
-
124,100

시설장치
115,652
420,029
-
-
(77,047)
458,634

금형
2,530
83,526
(5,648)

(10,061)
70,347

사용권자산
196,446
145,749
-
-
(74,642)
267,553

합 계
4,660,008
2,993,796
(324,084)
(836,891)
(817,873)
5,674,956

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대체
국고보조금
처 분
감가상각비
당기말

토지
-
791,377
-
-
(26,919)
-
764,458

건물
-
779,061
75,930
-
-
(18,244)
836,747

기계장치
1,037,296
1,590,458
-
-
(6,502)
(241,715)
2,379,537

차량운반구
66,957
105,612
-
-
-
(27,759)
144,810

공구와기구
-
295,450
20,000
(120,761)
-
(12,206)
182,483

비품
-
21,043
-
-
-
(1,698)
19,345

건설중인자산
-
113,930
(95,930)
-
-
-
18,000

시설장치
-
119,701
-
-
-
(4,049)
115,652

금형

2,760

(230)
2,530

사용권자산
55,948
173,266
-
-
-
(32,768)
196,446

합 계
1,160,201
3,992,658
-
(120,761)
(33,421)
(338,669)
4,660,008

(3) 당기 및 전기 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
644,620
264,838

판매비와관리비

134,091

62,580

경상연구개발비

39,162

11,251

합 계
817,873
338,669

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
채권최고액
담보권자
관련 계정과목
관련 금액

토지와 건물
1,801,705
2,112,000
하나은행
장단기차입금
1,460,000

1,200,000
우리은행
단기차입금
1,000,000

12. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

차량운반구
179,919
(29,691)
150,228
78,317
(11,948)
66,369
55,948
-
55,948

건물
195,044
(77,719)
117,325
150,897
(20,820)
130,077
-
-
-

합 계
374,963
(107,410)
267,553
229,214
(32,768)
196,446
55,948
-
55,948

(2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
74,642
32,768

리스부채 이자비용
14,598
9,149

단기리스료
77,408
31,448

소액자산리스료
5,832
3,514

합 계
172,480
76,879

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
76,256
38,227

단기리스료
77,408
31,448

소액자산리스료
5,832
3,514

합 계
159,496
73,189

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
52,000
(10,839)
-
41,161

국고보조금
(17,625)
2,485
-
(15,140)

회원권
47,767
-
-
47,767

합 계
82,142
(8,354)
-
73,788

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
44,000
(3,929)
-
40,071

국고보조금
(9,625)
456
-
(9,169)

합 계
34,375
(3,473)
-
30,902

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
10,000
-
-
10,000

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
당기말

특허권
30,902
-
-
(4,881)
26,021

회원권
-
47,767
-
-
47,767

합 계
30,902
47,767
-
(4,881)
73,788

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
당기말

특허권
10,000
24,375
-
(3,473)
30,902

14. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

임차보증금
127,329
77,035
17,056

기타보증금
678,136
260,469
398,324

장기대여금
10,882,970
-
-

합 계
11,688,435
337,504
415,380

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
2,106,850
-
3,965,361
-
1,361,593
-

미지급금
1,134,467
238,762
689,103
204,575
2,451,576
53,428

미지급비용
135,919
-
107,370
-
28,883
-

합 계
3,377,236
238,762
4,761,834
204,575
3,842,052
53,428

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

운전자금
하나은행
1.47~3.28
931,667
775,000
-

운전자금
신한은행
3.48
500,000
550,000
-

운전자금
우리은행
3.32
1,000,000
-
-

운전자금
대표이사
-
-
-
215,764

합 계
2,431,667
1,325,000
215,764

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초
상환방법

운전자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.1~2.5
491,410
500,000
100,000
만기일시상환, 
원리금균등상환

시설자금대출
하나은행
1.80
960,000
960,000
-
만기일시상환

운전자금대출
기업은행
1.74
72,800
97,760
100,000
원리금균등상환

운전자금대출
우리은행
3.32
1,600,000
-
-
원리금균등상환

시설자금대출
산업은행
3.88~4.04
4,000,000
-
-
만기일시상환

소 계
7,124,210
1,557,760
200,000

차감: 유동성 대체액
(1,714,100)
(33,550)
-

장기차입금 잔액
5,410,110
1,524,210
200,000

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채(유동)
-
-
-

전환상환우선주부채(비유동)
33,098,736
6,768,158
-

합 계
33,098,736
6,768,158
-

(2) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회차(주1)
2회차
3회차

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
의결권부 우선주 15,332주
의결권부 우선주 11,327주
의결권부 우선주 13,500주

발행일
2020-05-27 ~ 2020-06-12
2021-02-01 ~ 2021-02-22
2021-09-03 ~ 2021-11-04

신주의 발행주식수(액면금액)(주2)
15,332주(5,000원)
11,327주(5,000원)
13,500주(5,000원)

총주식발행금액(주당발행금액)
2,299,800,000 원(150,000원)
5,000,190,880원(441,440원)
17,997,862,500원(1,333,175원)

인수자
SJ뉴챌린지외 3개사
코오롱2020소부장투자조합외 2개사
SJ ESG혁신성장펀드 외 3개사

상환가액
총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자
총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자
총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자

상환권행사기간
발행일로부터 3년 ~ 만기일까지
발행일로부터 3년 ~ 만기일까지
발행일로부터 3년 ~ 만기일까지

전환청구기간
거래완결일 익일로부터 10년이 경과하는날 전일까지
거래완결일 익일로부터 10년이 경과하는날 전일까지
거래완결일 익일로부터 10년이 경과하는날 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 2021년 영업이익 삼십억 미만일 경우 80%, 사십억 미만일 경우 90% 조정
전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 2021년 영업이익 삼십억 미만일 경우 80%, 사십억 미만일 경우 90% 조정

우선주배당률
액면가액 기준 연 1%
액면가액 기준 연 1% 이상
액면가액 기준 연 1% 이상

(주1) 1회차 우선주는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.
(주2) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,768,158
-

발행
22,998,053
2,299,800

전환
(20,440,238)
-

평가
23,772,763
4,468,358

기말금액
33,098,736
6,768,158

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
26,998
24,219
4,767

부가세예수금
-
-
10,274

선수금
22
1,204
178

합 계
27,020
25,423
15,219

19. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
-
-
11,786

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
-
-
11,786

(2) 당사는 전기 중 퇴직연금제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였으며, 당기와 전기 중 확정기여형와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
44,295
22,873

판매비와관리비
52,333
9,449

경상연구개발비
35,902
24,986

합 계
132,530
57,308

20. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
472,054
243,617

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(210,190)
(41,474)

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

합 계
261,864
202,143

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
558,099
347,909

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
347,909
306,435

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
210,190
41,474

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(19,268,486)
(2,456,926)

적용세율에 따른 법인세
(4,217,067)
(518,524)

조정사항:

비과세수익 등
(1,005)
-

비공제비용 등
5,283,127
1,025,488

세액공제/감면세액
(846,571)
(250,608)

농특세/가산세
34,646
55,114

전기법인세의 조정사항
25,113
-

기타(세율차이 등)
(16,379)
(109,327)

법인세비용(수익)
261,864
202,143

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
-

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 세무상결손금의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

퇴직급여충당금
(69,362)
69,362
-
-

연차수당
25,642
33,752
59,394
13,067

기계장치
1,383,084
334,040
1,717,124
377,767

사용권자산
(196,446)
(71,107)
(267,553)
(58,862)

리스부채
200,136
84,091
284,227
62,530

국고보조금
164,291
248,723
413,014
90,863

일시상각충당금
(142,809)
(270,205)
(413,014)
(90,863)

차량운반구
12,122
14,176
26,298
5,786

미지급비용
9,532
(9,532)
-
-

외상매입금
6,097
(6,097)
-
-

유동성장기부채
2,227
(2,227)
-
-

미수수익
(8,303)
(58,238)
(66,541)
(14,639)

장기미지급금
(56,667)
56,667
-
-

과표수정신고
45,970
(45,970)
-
-

미지급비용(DC)
81,046
(81,046)
-
-

건물
(54,733)
54,733
-
-

재고자산평가충당금
-
135,996
135,996
29,919

손실충당금
148,418
31,185
179,603
39,513

재고자산
31,158
(31,158)
-
-

이월세액공제
-
-
-
103,018

합 계
1,581,403
487,145
2,068,548
558,099

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

퇴직급여충당금
11,786
(81,148)
(69,362)
(15,260)

연차수당
2,785
22,857
25,642
5,641

기계장치
(852,366)
2,235,450
1,383,084
304,278

미지급금
2,230,683
(2,230,683)
-
-

사용권자산
(55,948)
(140,498)
(196,446)
(43,218)

리스부채
55,948
144,188
200,136
44,030

국고보조금
-
164,291
164,291
36,144

일시상각충당금
-
(142,809)
(142,809)
(31,418)

차량운반구
-
12,122
12,122
2,667

미지급비용
-
9,532
9,532
2,097

외상매입금
-
6,097
6,097
1,341

유동성장기부채
-
2,227
2,227
490

미수수익
-
(8,303)
(8,303)
(1,827)

장기미지급금
-
(56,667)
(56,667)
(12,467)

과표수정신고
-
45,970
45,970
10,113

미지급비용(DC)
-
81,046
81,046
17,830

건물
-
(54,733)
(54,733)
(12,041)

손실충당금
-
148,418
148,418
32,653

재고자산
-
31,158
31,158
6,856

합 계
1,392,888
188,515
1,581,403
347,909

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

446,083
364,112

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

185,517
68,610

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(58,862)
(82,986)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(14,639)
(1,827)

이연법인세자산(부채) 순액

558,099
347,909

21. 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 56,181주, 상환전환우선주식 24,827주 이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행주식수(보통주)
56,181주
40,000주
40,000주

액면금액
5,000
5,000
5,000

자본금
280,905
200,000
200,000

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
40,000
40,000

유상증자
849
-

전환상환우선주 보통주 전환
15,332
-

기말
56,181
40,000

(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
200,000
200,000

전환상환우선주 보통주 전환
80,905
-

기말
280,905
200,000

22. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
20,842,381
-
-

(2) 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

유상증자
494,625
-

전환상환우선주 보통주 전환
20,347,756
-

기말
20,842,381
-

23. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
144,120
-
-

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

주식보상비용
144,120
-

기말
144,120
-

24. 주식기준보상

(1) 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 회사가 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액현금보상을 선택
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

차수
부여일
만기일
주당
행사가격
미행사
기초수량
당기
행사수량
당기
부여수량
미행사
기말수량
행사가능
기말수량

1차
2021-03-29
2027-03-29
270,000
-
-
1,300
1,300
-

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차

당기 중 부여된 선택권의 
가중평균 공정가치
293,865원

부여일의 주가
529,730원

행사기간
2023년 3월 29일 ~ 2027년 03월 29일

행사가격
270,000원

주가변동성
55.58%

잔여만기
1.6년

무위험수익률
0.92%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 144,120천원(전기 : -천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기말
전기말
전기초

결손금
(23,413,045)
(3,882,694)
(1,223,625)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

내역
제 3(당) 기
제 2(전) 기

(처리예정일:2022년06월10일)
(처리확정일:2021년03월29일))

미처리결손금

(23,413,045)

(3,882,694)

전기이월미처리결손금
(3,882,694)

(1,223,625)

당기순손실
(19,530,351)

(2,659,069)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(23,413,045)

(3,882,694)

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임원급여
150,994
60,847

직원급여
417,574
147,460

상여금
-
2,500

잡급
470
5,368

퇴직급여
52,333
9,449

복리후생비
76,048
32,746

여비교통비
102,788
34,616

접대비
58,805
89,544

통신비
1,816
1,856

수도광열비
-
188

세금과공과금
33,318
15,580

감가상각비
134,091
62,580

지급임차료
585
2,996

수선비
50
2,905

보험료
18,754
11,039

차량유지비
26,878
-

경상연구개발비
610,158
292,547

운반비
429,217
190,523

교육훈련비
-
750

도서인쇄비
1,830
3,537

포장비
19,976
-

사무용품비
3,449
1,252

소모품비
54,996
41,105

지급수수료
356,465
129,228

광고선전비
441
2,416

대손상각비
131,123
200,743

건물관리비
18,536
12,188

수출제비용
25,156
24,733

무형고정자산상각
4,881
3,473

환가비
16
-

품질보증비
-
19,891

주식보상비용
144,120
-

합 계
2,874,868
1,402,060

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
합계

재료비
13,417,001
-
13,417,001

재고자산의 변동
1,370,862
-
1,370,862

급여
477,316
569,038
1,046,354

퇴직급여
44,295
52,333
96,628

복리후생비
103,456
76,048
179,504

감가상각비
644,620
134,091
778,711

외주가공비
2,299,874
-
2,299,874

외주용역비
662,087
-
662,087

소모품비
369,028
54,996
424,024

전력비
471,963
-
471,963

수선비
228,204
50
228,254

경상연구개발비
-
610,157
610,157

기타비용
445,627
1,378,155
1,823,782

합 계
20,534,333
2,874,868
23,409,201

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
합계

재료비
6,032,047
-
6,032,047

재고자산의 변동
2,648,039
-
2,648,039

급여
151,505
216,175
367,680

퇴직급여
22,873
9,449
32,322

복리후생비
28,523
32,746
61,269

감가상각비
264,837
62,580
327,417

외주가공비
234,890
-
234,890

외주용역비
425,868
-
425,868

소모품비
54,604
41,105
95,709

전력비
125,569
-
125,569

수선비
163,224
2,905
166,129

경상연구개발비
-
292,546
292,546

기타비용
159,733
744,554
904,287

합 계
10,311,712
1,402,060
11,713,772

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
68,117
8,453

합 계
68,117
8,453

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
181,314
82,860

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
23,772,764
4,468,358

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,984
-

합 계
23,964,062
4,551,218

29. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
321,835
3,784

외화환산이익
76,280
19,508

유형자산처분이익
89,781
288,869

잡이익
149,853
65,490

합 계
637,749
377,651

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
92,588
5,830

기부금
115,000
10,300

외화환산손실
19,883
49,896

유형자산처분손실
8,405
-

잡손실
52,175
20,184

합 계
288,051
86,210

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분
특수관계자의 명칭

지배주주
대표이사 유성준

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사(주1)
케이비-에스제이관광벤처조합, 에스제이뉴챌린지펀드, 코오롱2020소재부품장비투자조합, 코너스톤밸류업4호신기술조합, 코너스톤윈윈2호신기술조합, 에스제이퍼스트무버벤처펀드제2호, 에스제이이에스지혁신성장펀드, 중소기업은행, 산업은행

종속기업
DAEJIN A M PHILS.,INC., DAEJIN NI VINA CO.,LTD,
DAEJIN A M USA, INC

기타특수관계자
DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.,(주2) 
HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC.,(주3) 
PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC., P.L.Technology, Incorporated(주4).

(주1)
당사에 유의적인 영향력이 있는 회사는 전환상환우선주 약정 상 당사에 대한 대표이사 선임권 및 주요 경영사항에 대한 동의권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다

(주2) DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.는 DAEJIN A M USA 의 100% 종속회사입니다.

(주3) HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC는 DAEJIN A M PHILS.,INC.가 지분율 50%미만을 보유하고 있으나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 실질지배력을 보유하고있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.

(주4)
P.L.Technology, Incorporated.는 DAEJIN A M PHILS.,INC
의
100% 종속회사입니다.

(전기말)

구 분
특수관계자의 명칭

지배주주
대표이사 유성준

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사(주2)
케이비-에스제이관광벤처조합, 에스제이뉴챌린지펀드,코오롱2020 소재부품장비투자조합, 코너스톤밸류업4호신기술조합

기타특수관계자
주식회사 월드피엘에스(주1)
PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.,

(주1) 전기 중 폐업으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주
2) 당사에 유의적인 영향력이 있는 회사는 전환상환우선주 약정 상 당사에 대한 대표이사 선임권 및 주요 경영사항에 대한 동의권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
-
44,143
-
-
-
-

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
-
22,139
879,410
-
-
-

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
-
248
-
-
-
-

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
462,008
-

453,309
-
228

기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
113
-
-
188
-

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
711
-
-
25,951
-

합 계
462,008
67,354
879,410
453,309
26,139
228

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

주식회사 월드피엘에스
기타특수관계자
-
-
-
-
-
332,973

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
274,430
-
278,276
276,285
-
16,180

합 계
274,430
-
278,276
276,285
-
349,153

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
-
44,143
-
-
-
-

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
-
22,150
882,186
-
-
-

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
-
248
-
-
-
-

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
238,376
-
-
-
-
-

기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
182,115
-
72,800
-

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
87,582
-
4,000,000
-

합 계
238,376
66,541
1,151,883
-
4,072,800
-

(주1) 상기 외에 매입관련 선급금 111,056천원이 계상되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
984,144
-
-
192,712
-
-

대표이사
지배주주
-
8,303
-
-
-
-

합 계
984,144
8,303
-
192,712
-
-

(전기초)

해당사항 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초
대여/상환
회수/차입
기타증감(주1)
기말

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
-
8,968,566
-
37,678
9,006,244

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
-
10,305,781
(9,169,045)
2,890
1,139,626

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
-
237,240
-
(140)
237,100

대표이사
지배주주
167,612
917,800
(1,085,412)
-
-

기업은행(주2)
유의적인 영향력을 행사하는 주주
(97,760)
24,960
-
-
(72,800)

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
(4,000,000)
-
(4,000,000)

합 계
69,852
20,454,347
(14,254,457)
40,428
6,310,170

(주1) 외환환산으로 인한 변동액에 해당합니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초(주1)
대여/상환
회수/차입
기말

주식회사 월드피엘에스
기타특수관계자
296,004
-
(296,004)
-

대표이사
지배주주
(215,764)
383,376
-
167,612

합 계
80,240
383,376
(296,004)
167,612

(주1) 전기 이전에 차입금이 존재하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
거래내역
당기
전기

에스제이뉴챌린지펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
499,950

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
4,443,472
-

케이비에스제이관광벤처조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
499,950

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
4,443,472
-

코너스톤밸류업4호신기술조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
499,950

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
4,443,472
-

코오롱2020소재부품장비투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
6,799,599
799,950

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
7,109,822
-

에스제이퍼스트무버벤처펀드제2호
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
2,000,165
-

코너스톤윈윈2호신기술조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
1,199,834
-

에스제이이에스지혁신성장펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
9,998,813
-

중소기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
999,881
-

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
1,999,763
-

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
해외직접투자(지분투자)
270,239
-

DAEJIN NI VINA CO.,LTD
종속기업
해외직접투자(지분투자)
353,214
-

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
해외직접투자(지분투자)
57,559
-

합 계
44,119,305
2,299,800

(주1) 당기 상환전환우선주의 보통주 전환으로 인해 상환전환우선주부채에서 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 금액에 해당합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급보증내역
지급보증금액

대표이사
차입금 연대보증
18,627,600

(7) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
143,645
59,876

퇴직급여
26,279
2,300

합 계
169,924
62,176

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 융 기 관
한도액
사용액

일반자금대출
하나은행(주1)
931,667
931,667

신한은행(주2)
500,000
500,000

우리은행(주3)
2,600,000
2,600,000

기업은행
72,800
72,800

중소벤처기업진흥공단
500,000
491,410

시설대출
산업은행(주4)
10,000,000
4,000,000

하나은행
960,000
960,000

B2B팩토링
기업은행(주5)
300,000
-

외담대
하나은행
100,000
-

우리은행
10,000
-

합 계
15,974,467
9,555,877

(주1) 회사는 하나은행 차입금에 대하여 2,301,600천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.
(주2) 회사는 신한은행 차입금에 대하여 420,000천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.
(주3) 회사는 우리은행 차입금에 대하여 3,600,000천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.
(주4) 회사는 산업은행 차입금에 대하여 대표이사의 연대보증 12,000,000천원을 받고 있습니다.
(주5) 회사는 기업은행과 체결한 B2B팩토링에 대해 대표이사의 연대보증 360,000천원을 받고 있습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증

보고기간종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금액
보증내용

경기신용보증재단
100,000
기업은행 대출 보증

한국무역보험공사
50,000
수출신용보증

서울보증보험
12,000
인허가보증보험

서울보증보험
53,200
공탁보증보험

서울보증보험
4,006
이행하자 보증

서울보증보험(주1)
197,500
이행지급 보증

하나은행(주2)
300,000
원화 지급보증

(주1) 회사는 서울보증보험 이행지급 보증 중 140,000천원에 대하여 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.
(주2) 회사는 하나은행의 외상매입금에 대한 원화 지급보증에 대해 360,000천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.

(3) 담보제공 자산

보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
제공처

토지 및 건물
1,801,706
3,312,000
차입금
2,460,000
우리은행, 하나은행

지급보증
300,000
하나은행

특허권
33,828
5,760,000
차입금
2,481,667
우리은행, 하나은행, 신한은행

차량운반구
49,009
31,570
미지급금
51,389
현대캐피탈

(4) 보험가입 현황

당기 보고기간종료일 현재 당사는 화재보험(부보액 : 1,460,000천원), 이행지급보증보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 계류된 소송사건은 원고 2건(소가 : 69,000천원)이며, 이러한소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 당사는 (주)이엠에 대한 매출채권을 입금하는 결제대금계좌를 신탁하는 계약(하나은행)을 체결하고, 관련 수익권으로 하나은행에 대한 차입금을 상환하고 있습니다.

32. 현금흐름표 

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성 대체
1,714,100
33,550

유형자산 취득 미지급금 변동
12,129
26,063

유형자산 처분 미수금 변동
877,929
-

전환상환우선주의 보통주 전환
20,440,239
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
1,325,000
1,106,667
-
-
2,431,667

유동성장기차입금
33,550
(33,550)
1,714,100
-
1,714,100

장기차입금
1,524,210
5,600,000
(1,714,100)
-
5,410,110

리스부채
200,136
(76,256)
-
160,347
284,227

당기손익-공정가치측정금융부채
6,768,158
22,998,053

3,332,525
33,098,736

재무활동으로부터의 총부채
9,851,054
29,594,914
-
3,492,872
42,938,840

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
215,764
1,109,236
-
-
1,325,000

유동성장기차입금
-
-
33,550
-
33,550

장기차입금
200,000
1,355,483
(33,550)
2,277
1,524,210

리스부채
55,948
(38,227)
-
182,415
200,136

당기손익-공정가치측정금융부채
-
2,299,800
-
4,468,358
6,768,158

재무활동으로부터의 총부채
471,712
4,726,292
-
4,653,050
9,851,054

33. 주당손익

(1) 기본주당순손익의 계산

구 분
당기
전기

당기순손실(원)
(19,530,350,621)
(2,659,069,016)

가중평균유통보통주식수(주)(주1)
40,929
40,000

기본주당기순손실(원)
(477,174)
(66,477)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역

(당기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
40,000
365
14,600,000

유상증자
2021-04-21
849
255
216,495

전환상환우선주 전환
2021-12-24
15,332
8
122,656

기말
2021-12-31
56,181

14,939,151

가중평균유통보통주식수

40,929

(전기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2020-01-01
40,000
366
14,640,000

기말
2020-12-31
40,000

14,640,000

가중평균유통보통주식수

40,000

(2) 희석주당이익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주귀속당기순손실
(19,530,350,621)
(2,659,069,016)

전환상환우선주 평가손실
23,772,763,365
4,468,358,080

보통주희석당기순이익
4,242,412,744
1,809,289,064

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주1)
69,917주
48,897주

희석주당이익
60,678
37,002

(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역

(당기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
55,332
365
20,196,180

2-1 RCPS발행
2021-02-01
4,078
334
1,362,052

2-2 RCPS발행
2021-02-04
2,718
331
899,658

2-3 RCPS발행
2021-02-22
4,531
313
1,418,203

주식선택권
2021-03-29
188
278
52,264

유상증자
2021-04-27
849
249
211,401

3-1 RCPS발행
2021-09-03
3,750
120
450,000

3-2 RCPS발행
2021-09-17
7,500
106
795,000

3-3 RCPS발행
2021-11-02
2,250
60
135,000

기말
2021-12-31
81,196

25,519,758

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수

69,917

(전기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2020-01-01
40,000
366
14,640,000

1-1 RCPS발행
2020-05-27
6,666
219
1,459,854

1-2 RCPS발행
2020-06-12
3,333
203
676,599

1-3 RCPS발행
2020-06-05
5,333
210
1,119,930

기말
2020-12-31
55,332

17,896,383

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수

48,897

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 리스

한국채택국제회계기준 전환일에 리스부채와 동일한 금액으로 사용권자산을 측정하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 확정급여부채

당사는 한국채택국제회계기준 전환일 시점에는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으며, 이후 퇴직연금제도의 변경으로 확정기여형으로 변경되었습니다. 전환일 시점에는 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 

2) 내용연수

당사는 일부 유형자산에 대해 과거회계기준에 따라 정률법을 적용하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영하는 방법인 정액법을 사용하고 있습니다.

3) 상환전환우선주

당사는 과거회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 분류하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 복합금융상품의 분류 및 측정에 따라 부채로 분류하고 있습니다.

4) 이연법인세

당사는 과거회계기준의 중소기업 회계처리 특례에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2020년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위 : 원)

과 목
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산

1,735,778,947

1,498,375,230

1. 현금및현금성자산
82,344

-
82,344

2. 기타단기금융상품
5,950,000

(5,950,000)
-

3. 매출채권및기타채권
1,635,584,403

(231,453,717)
1,404,130,686

4. 재고자산
94,162,200

-
94,162,200

II. 비유동자산

803,008,237

1,897,966,935

1. 유형자산
377,628,237

782,573,234
1,160,201,471

2. 무형자산
10,000,000

-
10,000,000

3. 기타비유동금융자산
415,380,000

-
415,380,000

4. 당기손익공정가치측정금융자산
-

5,950,000
5,950,000

5. 이연법인세자산
-

306,435,464
306,435,464

자 산 총 계

2,538,787,184

3,396,342,165

부 채

I. 유동부채

1,719,992,428

4,108,818,773

1. 매입채무및기타채무
1,641,315,958

2,200,736,490
3,842,052,448

2. 단기차입금
63,457,356

152,306,927
215,764,283

3. 유동성장기부채
-

-
-

4. 기타유동부채
15,219,114

-
15,219,114

5. 유동성리스부채
-

10,014,034
10,014,034

6. 당기법인세부채
-

25,768,894
25,768,894

II. 비유동부채

200,000,000

311,148,521

1. 장기차입금
200,000,000

-
200,000,000

2. 순확정급여부채
-

11,786,400
11,786,400

3. 장기매입채무및기타채무
-

51,151,126
53,428,169

4. 당기손익-공정가치측정금융부채
-

-
-

5. 비유동성리스부채
-

45,933,952
45,933,952

부 채 총 계

1,919,992,428

4,419,967,294

자 본

I. 자본금
200,000,000

-
200,000,000

II. 기타불입자본
-

-
-

III. 기타자본항목
-

-
-

IV. 기타포괄손익
-

-
-

V.이익잉여금(결손금)
418,794,756

(1,642,419,885)
(1,223,625,129)

자 본 총 계

618,794,756

(1,023,625,129)

부 채 및 자 본 총 계

2,538,787,184

3,396,342,165

2) 2020년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위 : 원)

과 목
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산

6,182,341,614

5,992,766,892

1. 현금및현금성자산
24,168,011

-
24,168,011

2. 기타단기금융상품
10,000,000

-
10,000,000

3. 매출채권및기타채권
5,492,401,249

(257,674,406)
5,234,726,843

4. 재고자산
614,458,739

(31,156,225)
583,302,514

5. 기타유동자산
41,313,615

99,255,909
140,569,524

6. 당기법인세자산
-

-
-

II. 비유동자산

6,164,456,060

5,395,143,080

1. 유형자산
5,777,229,943

(1,117,221,647)
4,660,008,296

2. 무형자산
30,901,917

-
30,901,917

3. 기타비유동금융자산
356,324,200

(18,820,000)
337,504,200

4. 당기손익공정가치측정금융자산
-

18,820,000
18,820,000

6. 이연법인세자산
-

347,908,667
347,908,667

자 산 총 계

12,346,797,674

11,387,909,972

부 채

I. 유동부채

6,213,744,912

6,423,954,499

1. 매입채무및기타채무
4,637,098,822

124,734,831
4,761,833,653

2. 단기차입금
1,325,000,000

-
1,325,000,000

3. 유동성장기차입금
71,919,616

(38,369,616)
33,550,000

4. 기타유동부채
1,203,500

24,219,240
25,422,740

5. 유동성리스부채
-

50,429,440
50,429,440

6. 당기법인세부채
178,522,974

49,195,692
227,718,666

II. 비유동부채

1,715,072,117

8,646,649,618

1. 장기차입금
1,623,766,539

(99,556,539)
1,524,210,000

2. 순확정급여부채
59,711,510

(59,711,510)
-

3. 장기매입채무및기타채무
31,594,068

172,980,485
204,574,553

4. 당기손익-공정가치측정금융부채
-

6,768,158,080
6,768,158,080

5. 비유동성리스부채
-

149,706,985
149,706,985

부 채 총 계

7,928,817,029

15,070,604,117

자 본

I. 자본금
276,660,000

(76,660,000)
200,000,000

II. 기타불입자본
2,223,140,000

(2,223,140,000)
-

III. 기타자본항목
-

-
-

IV. 기타포괄손익
-

-
-

V.이익잉여금
1,918,180,645

(5,800,874,790)
(3,882,694,145)

자 본 총 계

4,417,980,645

(3,682,694,145)

부 채 및 자 본 총 계

12,346,797,674

11,387,909,972

3) 2020년(2020년1월1일~2020년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위 : 원)

과 목
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

I. 매출

13,855,340,730
(347,171,150)

13,508,169,580

II. 매출원가

10,969,311,203
(657,598,871)

10,311,712,332

III. 매출총이익

2,886,029,527
310,427,721

3,196,457,248

판매비 및 관리비
1,223,002,704

179,057,442
1,402,060,146

IV. 영업이익

1,663,026,823

1,794,397,102

금융수익
8,453,122

-
8,453,122

금융비용
73,710,604

4,477,507,288
4,551,217,892

기타수익
331,807,831

45,843,400
377,651,231

기타비용
86,209,850

-
86,209,850

V. 법인세비용차감전순이익

1,843,367,322

(2,456,926,287)

법인세비용

220,189,134
(18,046,405)

202,142,729

VI. 당기순손실

1,623,178,188

(2,659,069,016)

VII.기타포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
-

-
-

VIII.당기총포괄손실

1,623,178,188

(2,659,069,016)

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 보고기간일 이후인 2022년 1월 3일에 (주)비씨시스템으로부터 폴란드 소재 BC SYSTEM Sp.z.o.o.의 지분 100%를 당사의 매출채권의 상계를 통해 취득하였습니다. 

(2) 당사는 보고기간일 이후인 2022년 1월 12일 임시주주총회 결의로 주식 1주(액면 5,000원)를 10주(액면 500원)로 액면분할하였습니다.
 
(3) 당사는 보고기간일 이후 2022년 4월까지 종속회사에 운영자금, 설비투자의 목적으로 다음과 같이 유상증자 및 자금대여를 실행하였습니다.

(단위 : USD)

종속회사명
구분
금액

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHILS., INC.
유상증자
3,230,000

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA, INC.
유상증자
5,850,000

대여금
2,138,695

DAEJIN NI VINA CO.,LTD
대여금
100,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대진첨단소재 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
-
1
-
6
-
1
-
-
-
-
-
15
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
57
-
164
-
1,283
-
331
-
-
-
-
-
1,835
-

합계
57
-
164
-
1,283
-
331
-
-
-
-
-
1,835
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-11-25 ~ 2021-12-03
5
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-01-04 ~ 
 2022-01-08
4
일
5
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2022-02-28 ~ 
 2022-03-04
4
일
4
명
2
명
실증적절차 및 분석적검토

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-31
1
일

실사(입회)장소
음성공장

실사(입회)대상
원재료, 반제품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
거래사실확인조회서, 타처보관재고조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022-01-30, 2022-05-31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 01월 30일
회사측: 감사, 재무팀 담당자 (3인)
 감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (3인)
서면회의
감사 계획, 감사인의 책임 등

2
2022년 05월 31일
회사측: 감사, 재무팀 담당자 (4인)
 감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (3인)
서면회의
감사인의 독립성, 기타 보고사항 등