티디에스팜 — [기재정정]감사보고서 (2021.12) (20220608)
제출인: 지암회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 티디에스팜

00521877
100000000000
20220330
1545110024284
100
26967
10824
19820
84
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E
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4

정 정 신 고 (보고)

2022년 06월

08일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 4월 13일

3. 정정사유 : 재무제표 오류수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

(주1)

(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

(주2)

(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자

2022년 3월 23일

2022년 5월 30일

재무상태표

(주3)

(주3)

손익계산서

(주4)

(주4)

포괄손익계산서

(주5)

(주5)

자본변동표

(주6)

(주6)

주석

(주7)

(주7)

(주1)
독립된 감사인의 감사보고서
강조사항

<
정정 전>

해당사항 없음 

<정정 후>
[추가]
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한

주석 34
에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2021년 법인세 신고사항을 수정사항을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 550,323천원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 550,323천원 감소하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

<정정 전>

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

<정정 후>
[추가]
우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바
와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였고,
회사의 이사회는 재작성된 2021년 재무제표를
2022년 5월 19일
자로 승인하였습니다. 따라서 재작성된 2021년 재무제표는 회사의 2022년 3월 15일자이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되어 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2022년 3월 23일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 재무상태표

(단위:원)

과 목
제20(당)기

정정전
정정후

자산

비유동자산
14,131,069,975
13,833,369,399

이연법인세자산
297,700,576
-

자산총계
27,264,976,245
26,967,275,669

부채

유동부채
9,387,049,194
9,616,481,110

당기법인세부채
179,151,715
408,583,631

비유동부채
1,184,753,901
1,207,944,195

이연법인세부채
-
23,190,294

부채총계
10,571,803,095
10,824,425,305

자본

이익잉여금
18,354,615,027
17,804,292,241

자본총계
16,693,173,150
16,142,850,364

(주4) 손익계산서

(단위:원)

과 목
제20(당)기

정정전
정정후

법인세비용(수익)
(194,571,455)
355,751,331

당기순이익
2,613,176,165
2,062,853,379

주당이익

기본주당순이익
28,281
22,325

(주5) 포괄손익계산서
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 포괄손익계산서상 계정과목의 관련 금액들도 정정하였습니다.

(주6) 자본변동표
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목의 관련 금액들도 정정하였습니다.

(주7) 주석
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변경된 재무제표상 계정과목의 관련 금액과 주석 사항들도 정정하였습니다.

주식회사 티디에스팜

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

지암회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - -
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티디에스팜

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 티디에스팜(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
 
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

독립된 감사인의 감사보고서, 계속

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2021년 법인세 신고사항을 수정사항을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 550,323천원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 550,323천원 감소하였습니다.

기타사항
회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였고,
회사의 이사회는 재작성된 2021년 재무제표를 2022년 5월 19일자로 승인하였습니다. 따라서 재작성된 2021년 재무제표는 회사의 2022년 3월 15일자이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

독립된 감사인의 감사보고서, 계속

2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되어 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2022년 3월 23일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

독립된 감사인의 감사보고서, 계속

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

독립된 감사인의 감사보고서, 계속

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다

서울특별시 강남구 봉은사로 5길
지 암 회 계 법 인
대 표 이 사 김 경 렬

2022년 3월 23일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2022년 5월 30일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티디에스팜

제 20 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 19기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티디에스팜 대표이사 김철준

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 253, 씨동 403호

(전 화)
031) 8018-7337

재 무 상 태 표

제 20(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 2020년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 2020년 1월 1일 현재

주식회사 티디에스팜

(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당)기 기말
제 19(전)기 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 19(전)기 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

13,133,906,270
12,353,879,271
9,186,968,020

현금및현금성자산
3,29,30
1,622,436,418
2,339,716,867
4,611,285,500

단기금융자산
4,29,30
6,500,000,000
5,000,000,000
-

매출채권및기타채권
5,29,30
3,013,971,549
3,232,426,570
2,668,255,090

기타유동자산
6
58,608,268
42,310,768
74,162,118

당기법인세자산
26,33
-
-
5,669,170

재고자산
7,22
1,938,890,035
1,739,425,066
1,827,596,142

비유동자산

13,833,369,399
14,243,728,998
16,253,909,719

장기금융상품
4,29,30
293,981,234
315,900,000
297,900,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
8,29,30
3,090,389,450
2,511,374,800
3,188,665,374

유형자산
9,32
10,060,390,037
11,050,082,981
11,984,551,709

사용권자산
10
146,778,130
62,982,736
107,177,584

무형자산
11
151,666,667
152,286,667
1,240,000

이연법인세자산
26,33,34
-
42,962,566
507,477,614

기타비유동자산
6
90,163,881
108,139,248
166,897,438

자 산 총 계

26,967,275,669
26,597,608,269
25,440,877,739

부 채

유동부채

9,616,481,110
9,247,864,320
10,724,350,690

매입채무및기타채무
12,29,30
1,888,313,867
1,811,177,064
2,136,778,996

차입금
13,28,29,30
7,000,000,000
7,000,000,000
8,330,000,000

기타유동부채
14
269,760,850
258,598,207
219,432,342

당기법인세부채
26,33,34
408,583,631
143,758,361
463,260

유동성 리스부채
10,28,29,30,33
49,822,762
34,330,688
37,676,092

비유동부채

1,207,944,195
1,010,821,286
908,082,433

순확정급여부채
15,33
1,094,409,598
986,686,544
849,617,003

리스부채
10,28,29,30,33
90,344,303
24,134,742
58,465,430

이연법인세부채
26,33,34
23,190,294
-
-

부 채 총 계

10,824,425,305
10,258,685,606
11,632,433,123

자 본

자본금
16
500,000,000
500,000,000
500,000,000

자본조정
17
(2,706,104,250)
-
-

기타포괄손익누계액
18
544,662,373
97,483,801
32,847,235

이익잉여금
19,33,34
17,804,292,241
15,741,438,862
13,275,597,381

자 본 총 계

16,142,850,364
16,338,922,663
13,808,444,616

부 채 및 자 본 총 계

26,967,275,669
26,597,608,269
25,440,877,739

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 티디에스팜

(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당)기
제 19(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
20
19,819,505,361
18,022,810,842

매출원가
21,22
15,832,818,203
14,765,329,016

매출총이익

3,986,687,158
3,257,481,826

판매비와관리비
22,23
1,672,283,043
1,636,294,713

영업이익

2,314,404,115
1,621,187,113

금융수익
24,29
61,922,905
51,977,102

금융비용
24,29
134,851,405
166,608,845

기타수익
25
202,847,135
202,368,867

기타비용
25
25,718,040
75,338,198

법인세비용차감전순이익

2,418,604,710
1,633,586,039

법인세비용
26,34
355,751,331
282,300,945

당기순이익
34
2,062,853,379
1,351,285,094

기타포괄이익(손실)

447,178,572
1,179,192,953

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

447,178,572
1,179,192,953

순확정급여제도의 재측정요소
15,26
(4,452,855)
(28,061,092)

기타포괄손익측정공정가치금융자산 평가이익
8,26,29,33
451,631,427
1,251,436,501

기타포괄손익측정공정가치금융자산 평가손실
8,26,29,33
-
(44,182,456)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

-
-

총포괄이익

2,510,031,951
2,530,478,047

주당손익
27,34

기본주당이익(희석주당이익)

22,325
13,513

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 티디에스팜

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초자본, 주33)
(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
-
32,847,235
13,275,597,381
13,808,444,616

당기순이익
-
-
-
1,351,285,094
1,351,285,094

순확정급여채무 재측정요소
-
-
(28,061,092)
-
(28,061,092)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

1,207,254,045
-
1,207,254,045

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
-
-
(1,114,556,387)
1,114,556,387
-

2020.12.31(전기말자본)
(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
-
97,483,801
15,741,438,862
16,338,922,663

2021.01.01(당기초자본)
(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
-
97,483,801
15,741,438,862
16,338,922,663

당기순이익
-
-
-
2,062,853,379
2,062,853,379

자사주취득
-
(2,706,104,250)
-
-
(2,706,104,250)

순확정급여채무 재측정요소
-
-
(4,452,855)
-
(4,452,855)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
451,631,427
-
451,631,427

2021.12.31(당기말자본)
500,000,000
(2,706,104,250)
544,662,373
17,804,292,241
16,142,850,364

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 티디에스팜

(단위 : 원)

과 목
제 20(당)기
제 19(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,679,805,541

2,211,994,550

1. 영업에서 창출된 현금흐름 (주28)
3,869,257,530

2,332,388,252

2. 이자 수취액
46,420,636

43,303,701

3. 이자 지급액
(84,972,134)

(157,076,983)

4. 법인세 환급액(납부액)
(150,900,491)

(6,620,420)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,639,781,946)

(3,110,508,767)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
5,131,825,130

2,288,275,170

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분
-

2,225,052,170

단기금융상품의 감소
5,000,000,000

-

장기금융상품의 감소
39,918,766

-

차량운반구의 처분
23,636,364

-

임차보증금의 감소
68,270,000

62,603,000

기타보증금의 감소
-

620,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(6,771,607,076)

(5,398,783,937)

단기금융상품의 증가
6,500,000,000

5,000,000,000

장기금융상품의 증가
18,000,000

18,000,000

임차보증금의 증가
49,717,000

-

기타보증금의 증가
3,000,000

-

기계장치의 취득
111,600,000

44,150,000

차량운반구의 취득
32,589,166

28,257,270

공구와기구의 취득
53,610,000

41,750,000

비품의 취득
3,090,910

3,360,000

건설중인자산의 취득
-

111,600,000

개발비의 증가
-

151,666,667

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,757,304,044)

(1,373,054,416)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,757,304,044)

(1,373,054,416)

단기차입금의 상환
-

1,330,000,000

리스부채의 상환
51,199,794

43,054,416

자기주식의 취득
2,706,104,250

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(717,280,449)

(2,271,568,633)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

2,339,716,867

4,611,285,500

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

1,622,436,418

2,339,716,867

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 2020년 12월 31일 현재

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 티디에스팜

1. 회사의 개요

주식회사 티디에스팜(이하 "회사"라 함)은 2002년 11월에 설립되었으며, 당사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 253, 씨동 403호
(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 판매, 인터넷 전자상거래업, 의료장비 판매업 등
(3) 주주 및 지분율

주주명
당 기

소유주식수(주)
지분율(%)

김철준
50,560
50.56%

브랜드케이 청년창조 기술금융 사모투자합자회사
34,610
34.61%

자기주식
14,830
14.83%

합 계
100,000
100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 준거기준 및 작성기준

당사는 당기 중 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 최초 채택하였으며, 이에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2-15에서 설명하고 있습니다.

한편, 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금 등 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일의 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

(5) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 적용하고 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을적용하여 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(7) 유형자산 및 리스

1) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

건 물
40년

구축물
20년

기계장치
6년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2) 리스
회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로인식합니다.

2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 내용연수
무형자산 중 비한정내용연수를 가진 영업권과 회원권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

개발비
5년

4) 연구개발비
회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ⅱ) 무형자산을완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, ⅵ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

(10) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가. 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나. 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 /환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다. 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

라. 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목 및 매출채권,계약자산을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용합니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2) 금융부채

가. 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나. 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

다. 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(11) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운용하고 있습니다.

1) 확정기여제도
회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도
회사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 당기근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품의 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(13) 법인세

1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다.

2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 동 회계기준 적용으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110
라. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

가. 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
나. 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
라. 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
마. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

(15) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가. 확정급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 확정급여채무는 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

(16) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 30일자로 이사회 및 정기주주총회에서 승인되었습니다. 다만, 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며,
재작성 재무제표는 2022년 5월 19일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 말 현재 현금및현금성자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

세부내역
당기말
전기말
전환일

현금시재액
1,587,155
4,704,465
3,980,215

원화예금
1,597,534,296
2,310,941,654
4,483,629,772

외화예금
23,314,967
24,070,748
123,675,513

소계
1,622,436,418
2,339,716,867
4,611,285,500

한편, 상기 현금및현금성자산 중 사용제한은 없습니다.

4. 장단기 금융자산

(1) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

정기예금
6,500,000,000
5,000,000,000
-

(2) 보고기간말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

저축성보험
293,981,234
315,900,000
297,900,000

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

매출채권
3,012,584,415
3,232,426,570
2,668,255,090

차감: 대손충당금
-
-
-

미수금
369,600
-
-

미수수익
1,017,534
-
-

합계
3,013,971,549
3,232,426,570
2,668,255,090

6. 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

선급금
47,947,658
20,873,160
67,538,116

선급비용
10,660,610
21,437,608
6,624,002

합계
58,608,268
42,310,768
74,162,118

(2) 보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

임차보증금
89,747,000
108,300,000
170,903,000

보증금현재가치할인차금
(8,993,619)
(6,571,252)
(11,036,062)

기타보증금
9,410,500
6,410,500
7,030,500

합계
90,163,881
108,139,248
166,897,438

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

제품
126,635,817
352,043,798
473,725,063

원재료
564,551,876
458,551,354
450,898,438

부재료
768,689,665
594,662,281
554,499,181

저장품
205,065,229
252,363,319
139,099,633

재공품
250,236,688
81,804,314
209,373,827

미착품
23,710,760
-
-

합계
1,938,890,035
1,739,425,066
1,827,596,142

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

법인명
구분
당기말
전기말
전환일

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

한올바이오파마㈜
지분상품
198,625,000
315,750,000
198,625,000
562,500,000
397,250,000
1,089,000,000

㈜카카오
지분상품
398,556,527
2,025,000,000
398,556,527
1,402,200,000
797,223,765
1,105,353,500

한국가스공사㈜
지분상품
299,192,100
243,944,900
299,192,100
192,785,100
299,192,100
236,146,150

㈜중앙백신연구소
지분상품
79,595,808
76,560,000
79,595,808
87,788,800
79,595,808
91,872,000

㈜이월드
지분상품
-
-
-
-
198,841,487
386,909,700

㈜선데이토즈
지분상품
829,485,109
429,134,550
829,485,109
266,100,900
829,485,109
257,355,800

(주)파인넥스
(사파이어테크놀러지)
지분상품
364,857,375
-
364,857,375
-
364,857,375
22,028,224

중국원양자원유한공사
지분상품
180,107,890
-
180,107,890
-
180,107,890
-

합계
2,350,419,809
3,090,389,450
2,350,419,809
2,511,374,800
3,146,553,534
3,188,665,374

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
2,511,374,800
3,188,665,374

처분
-
(2,225,052,170)

평가손익
579,014,650
1,547,761,596

기말
3,090,389,450
2,511,374,800

9. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
2,019,621,990
-
2,019,621,990

건물
6,975,240,228
(1,149,938,999)
5,825,301,229

구축물
555,373,721
(302,793,099)
252,580,622

기계장치
6,999,022,382
(5,263,305,471)
1,735,716,911

차량운반구
112,708,119
(65,464,261)
47,243,858

공구와기구
766,690,750
(630,773,324)
135,917,426

비품
209,496,075
(165,488,074)
44,008,001

건설중인자산
-
-
-

합계
17,638,153,265
(7,577,763,228)
10,060,390,037

<전기말>

(단위:원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
2,019,621,990
-
2,019,621,990

건물
6,975,240,228
(975,557,994)
5,999,682,234

구축물
555,373,721
(275,024,415)
280,349,306

기계장치
6,627,022,382
(4,415,143,701)
2,211,878,681

차량운반구
115,235,428
(69,302,704)
45,932,724

공구와기구
713,080,750
(544,889,926)
168,190,824

비품
206,405,165
(142,377,943)
64,027,222

건설중인자산
260,400,000
-
260,400,000

합계
17,472,379,664
(6,422,296,683)
11,050,082,981

<전환일>

(단위:원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
2,019,621,990
-
2,019,621,990

건물
6,975,240,228
(801,176,989)
6,174,063,239

구축물
555,373,721
(247,255,731)
308,117,990

기계장치
6,582,872,382
(3,579,941,904)
3,002,930,478

차량운반구
86,978,158
(53,093,119)
33,885,039

공구와기구
671,330,750
(456,843,803)
214,486,947

비품
203,045,165
(120,399,139)
82,646,026

건설중인자산
148,800,000
-
148,800,000

합계
17,243,262,394
(5,258,710,685)
11,984,551,709

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구 분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
2,019,621,990
-
-
-
-
2,019,621,990

건물
5,999,682,234
-
-
-
(174,381,005)
5,825,301,229

구축물
280,349,306
-
-
-
(27,768,684)
252,580,622

기계장치
2,211,878,681
111,600,000
-
260,400,000
(848,161,770)
1,735,716,911

차량운반구
45,932,724
32,589,166
(12,492,136)
-
(18,785,896)
47,243,858

공구와기구
168,190,824
53,610,000
-
-
(85,883,398)
135,917,426

비품
64,027,222
3,090,910
-
-
(23,110,131)
44,008,001

건설중인자산
260,400,000
-
-
(260,400,000)
-
-

합계
11,050,082,981
200,890,076
(12,492,136)
-
(1,178,090,884)
10,060,390,037

<전기>

(단위:원)

구 분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
2,019,621,990
-
-
-
-
2,019,621,990

건물
6,174,063,239
-
-
-
(174,381,005)
5,999,682,234

구축물
308,117,990
-
-
-
(27,768,684)
280,349,306

기계장치
3,002,930,478
44,150,000
-
-
(835,201,797)
2,211,878,681

차량운반구
33,885,039
28,257,270
-
-
(16,209,585)
45,932,724

공구와기구
214,486,947
41,750,000
-
-
(88,046,123)
168,190,824

비품
82,646,026
3,360,000
-
-
(21,978,804)
64,027,222

건설중인자산
148,800,000
111,600,000
-
-
-
260,400,000

합계
11,984,551,709
229,117,270
-
-
(1,163,585,998)
11,050,082,981

(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
장부금액
보험종류
부보금액
질권설정금액
질권설정자

토지 및 건물
7,844,923,219
화재/재물보험
12,646,674,964
6,890,000,000
기업은행

10. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

취득금액
감가상각
누계액
장부금액
취득금액
감가상각
누계액
장부금액
취득금액
감가상각
누계액
장부금액

차량
49,037,287
(24,135,272)
24,902,015
37,171,631
(11,078,832)
26,092,799
37,171,631
-
37,171,631

부동산
193,683,771
(71,807,656)
121,876,115
70,005,953
(33,116,016)
36,889,937
70,005,953
-
70,005,953

합계
242,721,058
(95,942,928)
146,778,130
107,177,584
(44,194,848)
62,982,736
107,177,584
-
107,177,584

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구분
기초
계약체결
감가상각
기말

차량
36,889,937
123,677,818
(38,691,640)
121,876,115

부동산
26,092,799
11,865,656
(13,056,440)
24,902,015

합계
62,982,736
135,543,474
(51,748,080)
146,778,130

<전기>

(단위:원)

구분
기초
계약체결
감가상각
기말

차량
70,005,953
-
(33,116,016)
36,889,937

부동산
37,171,631
-
(11,078,832)
26,092,799

합계
107,177,584
-
(44,194,848)
62,982,736

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동성 리스부채
49,822,762
34,330,688
37,676,092

비유동 리스부채
90,344,303
24,134,742
58,465,430

합계
140,167,065
58,465,430
96,141,522

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
58,465,430
96,141,522

계약체결
128,440,291
-

이자비용
4,461,138
5,378,324

상환액
(51,199,794)
(43,054,416)

기말잔액
140,167,065
58,465,430

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여
손익으로
인식된
금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

비용
현금유출액
비용
현금유출액

사용권자산상각비
51,748,080
-
44,194,848
-

리스부채 원
금
상환

-
51,199,794
-
43,054,416

리스부채 이자비용
4,461,138
-
5,378,324
-

단기리스 관련 비용
3,600,000
3,600,000
-
-

합계
59,809,218
54,799,794
49,573,172
43,054,416

(6) 당기와 전기말 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

1년 이내
55,035,408
36,895,896

1년 초과~3년 이내
75,599,256
25,227,248

3년 초과
19,498,574
-

보고기간 말 현재 할인되지 않은 리스부채
150,133,238
62,123,144

보고기간 말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
140,167,065
58,465,430

11. 무형자산

보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
152,286,667
1,240,000

취득
-
151,666,667

무형자산상각비
(620,000)
(620,000)

당기말
151,666,667
152,286,667

12. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

외상매입금
1,248,515,252
1,301,857,397
1,523,017,333

미지급금
563,021,885
472,454,756
577,891,486

미지급비용
76,776,730
36,864,911
35,870,177

합계
1,888,313,867
1,811,177,064
2,136,778,996

13.
차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
대출용도
연이자율(%)
당기말
전기말
전환일

기업은행
시설자금
2.03%
6,000,000,000
6,000,000,000
7,330,000,000

기업은행
일반자금
2.83%
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

합 계
7,000,000,000
7,000,000,000
8,330,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보설정대상 내역
설정대상채무

계정과목
장부금액
담보설정금액
구분
한도금액
실행금액

토지 및 건물
7,844,923,219
9,996,000,000
단기차입금
7,000,000,000
7,000,000,000

자금회전대출
1,330,000,000
-

14. 기타부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

예수금
24,889,410
25,826,440
28,622,630

선수금
57,603,000
50,000,000
41,700,000

부가세예수금
187,268,440
182,771,767
149,109,712

합계
269,760,850
258,598,207
219,432,342

15. 확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
168,525,881
188,458,573

확정급여형 퇴직급여
118,160,160
113,084,088

합계
286,686,041
301,542,661

(2) 보고기간말 현재 확정급여부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

확정급여부채의 현재가치
1,094,409,598
986,686,544
849,617,003

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기근무원가
88,682,760
88,646,904

이자원가
29,477,400
24,437,184

합계
118,160,160
113,084,088

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
986,686,544
849,617,003

당기근무원가
88,682,760
88,646,904

이자원가
29,477,400
24,437,184

퇴직급여지급액
(16,145,894)
(11,990,306)

재측정요소
5,708,788
35,975,759

기말금액
1,094,409,598
986,686,544

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
3.0%
3.0%

임금상승률(Base-up)
3.0%
3.0%

(6) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
당기말

1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승

임금인상률
(1,342,061)
1,553,631
(2,631,517)
3,102,914

할인율
1,512,391
(1,287,900)
3,034,701
(112,536,621)

(7) 회사의 기타 종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.

가. 장기종업원급여채무

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

장기근속휴가 및 보상에 대한 부채
31,216,464
32,399,931
30,089,514

나. 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
32,399,931
30,089,514

당기근무원가
9,511,776
7,764,300

이자원가
765,108
714,216

지급액
(950,000)
(355,000)

재측정요소
(10,510,351)
(5,813,099)

기말금액
31,216,464
32,399,931

다. 보험수리적가정

(단위:%)

구분
당기말
전기말

기말 할인율
3.09%
2.47%

물가상승율
1.43%
1.43%

16. 자본금

보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

수권주식수
1,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
100,000주
100,000주
100,000주

자본금
500,000,000원
500,000,000원
500,000,000원

17. 자본조정

보고기간 말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

자기주식
2,706,104,250
-
-

당기 중 회사는 자기주식 14,830주를 취득하였습니다.

18. 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구분
기초
증감(재분류조정 제외)
재분류조정
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
1,073,054,943
284,560,536
-
1,357,615,479

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(947,510,050)
167,070,891
-
(780,439,159)

재측정손익
(28,061,092)
(4,452,855)
-
(32,513,947)

합계
97,483,801
447,178,572
-
544,662,373

상기 기타포괄손익누계액은 법인세효과 차감 후 금액입니다.

<전기>

(단위:원)

구분
기초
증감(재분류조정 제외)
재분류조정
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
936,174,829
1,251,436,501
(1,114,556,387)
1,073,054,943

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(903,327,594)
(44,182,456)
-
(947,510,050)

재측정손익
-
(28,061,092)
-
(28,061,092)

합계
32,847,235
1,179,192,953
(1,114,556,387)
97,483,801

상기 기타포괄손익누계액은 법인세효과 차감 후 금액입니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익은 금융상품의 처분으로 인하여 이익잉여금으로 대체되었습니다.

19. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

미처분이익잉여금
17,804,292,241
15,741,438,862
13,275,597,381

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

처분확정일 : 2022년 3월 30일
처분확정일 : 2021년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,804,292,241

14,367,242,412

1. 전기이월미처분이익잉여금(*1)
14,367,242,412

11,300,074,076

2. 회계변경누적효과
1,374,196,450

-

2. 당기순이익(*2)
2,062,853,379

3,067,168,336

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

17,804,292,241

14,367,242,412

(*1) 비교식으로 작성된 전기 이익잉여금처분계산서 금액은 한국채택국제회계기준으로 인한 전환효과를 반영하기 전 금액입니다.
(*2) 당기 이익잉여금처분계산서는 주석 34에서 설명하고 있는 납부세액 및 이연법인세 조정내역을 반영한 것으로 2022년 3월 30일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

20. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

의약품매출
19,812,563,161
18,014,024,842

기타매출
6,942,200
8,786,000

합계
19,819,505,361
18,022,810,842

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

국내
19,147,537,979
17,494,774,780

미주
671,967,382
528,036,062

합계
19,819,505,361
18,022,810,842

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제일헬스사이언스
4,866,392,600
5,392,174,900

유한양행
2,895,317,100
2,909,121,120

합계
7,761,709,700
8,301,296,020

(4) 당기와 전기 중 부문별 매출액과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

1) 부문별 매출액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외부고객으로부터의 수익
기업 내의 
다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
합계
외부고객으로부터의 수익
기업 내의 
다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
합계

의약품판매
19,812,563,161
-
19,812,563,161
18,014,024,842
-
18,014,024,842

기타
6,942,200
-
6,942,200
8,786,000
-
8,786,000

합 계
19,819,505,361
-
19,819,505,361
18,022,810,842
-
18,022,810,842

2) 수익 인식 시기에 따른 구분

(단위:원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행(인도기준)
19,819,505,361
18,022,810,842

기간에 걸쳐 이행(진행기준)
-
-

합 계
19,819,505,361
18,022,810,842

21. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

의약품매출원가
15,826,286,262
14,756,643,016

기타매출원가
6,531,941
8,686,000

합계
15,832,818,203
14,765,329,016

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
56,975,607
249,250,778

원재료와 부재료 사용액
7,354,376,791
6,830,880,903

급여
3,120,769,857
3,237,130,300

장기종업원급여
(233,467)
2,665,417

퇴직급여
286,686,041
301,542,661

복리후생비
328,192,544
346,240,763

감가상각비
1,178,090,884
1,163,585,998

사용권자산감가상각비
51,748,080
44,194,848

무형자산상각비
620,000
620,000

포장비
1,611,881,683
1,389,377,533

외주가공비
1,763,782,624
940,603,631

지급수수료
288,507,078
275,596,415

경상연구개발비
356,109,938
437,276,184

세금과공과
149,867,580
177,612,453

소모품비
155,095,131
183,841,759

기타
802,630,875
821,204,086

합계
17,505,101,246
16,401,623,729

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
600,341,270
541,689,820

장기종업원급여
(1,145,940)
3,270,358

퇴직급여
90,610,134
79,438,559

복리후생비
94,568,612
82,613,765

여비교통비
24,321,157
17,279,157

접대비
65,275,380
74,212,152

세금과공과
36,196,560
67,038,390

감가상각비
44,340,437
41,771,190

사용권자산감가상각비
36,313,512
33,116,016

차량유지비
30,959,382
37,049,939

경상연구개발비
356,109,938
437,276,184

소모품비
25,929,081
23,709,773

지급수수료
122,246,336
85,134,174

건물관리비
27,304,645
24,522,042

무형자산상각비
620,000
620,000

기타
118,292,539
87,553,194

합계
1,672,283,043
1,636,294,713

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

이자수익
52,118,986
47,768,511

배당금수익
897,280
3,540,547

외환차익
8,325,042
668,044

외화환산이익
581,597
-

합계
61,922,905
51,977,102

(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

이자비용
129,578,558
161,139,624

외환차손
4,924,361
5,106,413

외화환산손실
348,486
362,808

합계
134,851,405
166,608,845

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
11,144,228
-

잡이익
191,702,907
202,368,867

합계
202,847,135
202,368,867

(2) 당기와 전기 중
기타비용
내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기부금
100,000
9,080,000

재고자산감모손실
-
1,067,353

잡손실
25,618,040
65,190,845

합계
25,718,040
75,338,198

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
415,725,761
150,378,781

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
66,152,860
464,515,048

자본에 직접가감하는 법인세비용
(126,127,290)
(332,592,884)

법인세비용(수익)
355,751,331
282,300,945

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
2,418,604,710
1,633,586,039

적용세율에 따른 세부담액
463,720,942
306,717,207

조정사항 :

비과세수익
16,750,453
-

비공제비용
422,344,723
352,740,604

이월세액공제
(131,353,532)
(515,136,540)

기타(세율차이 등)
(415,711,255)
137,979,674

법인세비용(수익)
355,751,331
282,300,945

유효세율
14.71%
17.28%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

유형자산
(286,984,093)
169,881,198
-
(117,102,895)

사용권자산
(13,856,202)
(18,434,987)
-
(32,291,189)

리스부채
12,862,395
17,974,359
-
30,836,754

임차보증금
1,445,675
532,921
-
1,978,596

퇴직급여충당부채
217,071,040
22,443,139
1,255,933
240,770,112

미지급비용
16,480,317
(844,811)
-
15,635,506

유가증권
(35,410,098)
-
(127,383,223)
(162,793,321)

미수수익
-
(223,857)
-
(223,857)

세액공제
131,353,532
(131,353,532)
-
-

합계
42,962,566
59,974,430
(126,127,290)
(23,190,294)

<전기>

(단위:원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

유형자산
(330,910,903)
43,926,810
-
(286,984,093)

사용권자산
(23,579,069)
9,722,867
-
(13,856,202)

리스부채
21,151,135
(8,288,740)
-
12,862,395

임차보증금
2,427,934
(982,259)
-
1,445,675

퇴직급여충당부채
182,167,928
26,988,445
7,914,667
217,071,040

미지급비용
18,995,122
(2,514,805)
-
16,480,317

유가증권
(9,264,605)
314,362,058
(340,507,551)
(35,410,098)

세액공제
646,490,072
(515,136,540)
-
131,353,532

합계
507,477,614
(131,922,164)
(332,592,884)
42,962,566

(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구분
세전금액
법인세효과
세후금액

퇴직급여
(5,708,788)
1,255,933
(4,452,855)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
579,014,650
(127,383,223)
451,631,427

합계
573,305,862
(126,127,290)
447,178,572

<전기>

(단위:원)

구분
세전금액
법인세효과
세후금액

퇴직급여
(35,975,759)
7,914,667
(28,061,092)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
1,604,405,770
(352,969,269)
1,251,436,501

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(56,644,174)
12,461,718
(44,182,456)

합계
1,511,785,837
(332,592,884)
1,179,192,953

27. 주당순손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
2,062,853,379
1,351,285,094

가중평균유통보통주식수
92,402
100,000

기본주당이익(손실)
22,325
13,513

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

발행주식수
100,000
100,000

조정항목 - 자기주식
(7,598)
-

가중평균유통보통주식수
92,402
100,000

(3) 희석주당손익
회사는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 발행이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익
2,062,853,379
1,351,285,094

2. 손익조정

감가상각비
1,178,090,884
1,163,585,998

사용권자산감가상각비
51,748,080
44,194,848

유형자산처분이익
(11,144,228)
-

무형고정자산상각
620,000
620,000

외화환산이익
(581,559)
-

외화환산손실
348,486
-

이자수익
(52,118,986)
(47,768,511)

이자비용
129,578,558
161,139,624

퇴직급여
118,160,160
101,093,782

장기종업원급여
(233,467)
2,310,417

법인세비용
355,751,331
282,300,945

소계
1,770,219,259
1,707,477,103

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
220,311,568
(564,171,480)

미수금의 감소(증가)
(369,600)
-

선급금의 감소(증가)
(27,074,498)
46,664,956

선급비용의 감소(증가)
10,776,998
(9,144,436)

재고자산의 감소(증가)
(199,464,969)
88,171,076

외상매입금의 증가(감소)
(53,578,485)
(221,159,936)

미지급금의 증가(감소)
90,567,129
(89,290,836)

예수금의 증가(감소)
(937,030)
(2,796,190)

선수금의 증가(감소)
7,603,000
8,300,000

부가세예수금의 증가(감소)
4,496,673
33,198,795

퇴직금 지급액
(16,145,894)
(16,145,894)

소계
36,184,892
(726,373,945)

합계
3,869,257,530
2,332,388,252

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 유의적인 비현금거래 거래는 없습니다.

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구분
기초
현금흐름 유출
비현금흐름
기말

단기차입금
7,000,000,000
-
-
7,000,000,000

리스부채
58,465,430
(51,199,794)
132,901,429
140,167,065

<전기>

(단위:원)

구분
기초
현금흐름 유출
비현금흐름
기말

단기차입금
8,330,000,000
(1,330,000,000)
-
7,000,000,000

리스부채
96,141,522
(43,054,416)
5,378,324
58,465,430

29. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 금융상품의 범주별 분류
① 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

상각후원가측정
 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치 측정
 금융상품
상각후원가측정
 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치 측정
 금융상품
상각후원가측정
 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치 측정
 금융상품

유동자산

현금및현금성자산
1,622,436,418
-
2,339,716,867
-
4,611,285,500
-

단기금융상품
6,500,000,000
-
5,000,000,000
-
-
-

매출채권및기타채권
3,013,971,549
-
3,232,426,570
-
2,668,255,090
-

소계
11,136,407,967
-
10,572,143,437
-
7,279,540,590
-

비유동자산

장기금융상품
293,981,234
-
315,900,000
-
297,900,000
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
3,090,389,450
-
2,511,374,800
-
3,188,665,374

소계
293,981,234
3,090,389,450
315,900,000
2,511,374,800
297,900,000
3,188,665,374

② 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

상각후원가측정
 금융부채
상각후원가측정
 금융부채
상각후원가측정
 금융부채

유동부채

매입채무및기타부채
1,888,313,867
1,811,177,064
2,136,778,996

단기차입금
7,000,000,000
7,000,000,000
8,330,000,000

유동성 리스부채
49,822,762
34,330,688
37,676,092

소계
8,938,136,629
8,845,507,752
10,504,455,088

비유동부채

비유동 리스부채
90,344,303
24,134,742
58,465,430

합계
9,028,480,932
8,869,642,494
10,562,920,518

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치 측정
 금융상품
상각후원가측정
 금융부채
합계

금융수익

이자수익
52,118,986
-
-
52,118,986

배당금수익
-
897,280
-
897,280

외환차익
7,832,042
-
493,000
8,325,042

외화환산이익
581,597
-
-
581,597

금융수익 합계
60,532,625
897,280
493,000
61,922,905

금융비용

이자비용
-
-
129,578,558
129,578,558

외환차손
4,654,061
-
270,300
4,924,361

외화환산손실
-
-
-
-

금융비용 합계
4,654,061
-
129,848,858
134,502,919

순손익
55,878,564
897,280
(129,355,858)
(72,580,014)

포괄손익

금융상품평가손익(*)
-
1,547,761,596
-
1,547,761,596

총포괄손익
55,878,564
1,548,658,876
(129,355,858)
1,475,181,582

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 차감 전 금액입니다.

<전기>

(단위:원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치 측정
 금융상품
상각후원가측정
 금융부채
합계

금융수익

이자수익
47,768,511
-
-
47,768,511

배당금수익
-
3,540,547
-
3,540,547

외환차익
668,044
-
-
668,044

외화환산이익
-
-
-
-

금융수익 합계
48,436,555
3,540,547
-
51,977,102

금융비용

이자비용
161,139,624
-
-
161,139,624

외환차손
5,106,413
-
-
5,106,413

외화환산손실
362,808
-
-
362,808

금융비용 합계
166,608,845
-
-
166,608,845

순손익
(118,172,290)
3,540,547
-
(114,631,743)

포괄손익

금융상품평가손익
-
579,014,650

579,014,650

총포괄손익
(118,172,290)
582,555,197
-
464,382,907

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 차감 전 금액입니다.

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리
회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

현금성자산
1,622,436,418
2,339,716,867
4,611,285,500

단기금융상품
6,500,000,000
5,000,000,000
-

매출채권및기타채권
3,013,971,549
3,232,426,570
2,668,255,090

장기금융상품
293,981,234
315,900,000
297,900,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
3,090,389,450
2,511,374,800
3,188,665,374

합계
14,520,778,651
13,399,418,237
10,766,105,964

한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험관리
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 초과~3년 미만
3년 초과

당기말

매입채무및기타부채
1,888,313,867
1,888,313,867
1,888,313,867
-
-

단기차입금
7,000,000,000
7,094,532,877
7,094,532,877
-
-

리스부채
140,167,065
150,133,238
55,035,408
75,599,256
19,498,574

합계
9,028,480,932
9,132,979,982
9,037,882,152
75,599,256
19,498,574

전기말

매입채무및기타부채
1,811,177,064
1,811,177,064
1,811,177,064
-
-

단기차입금
7,000,000,000
7,121,800,000
7,121,800,000
-
-

리스부채
58,465,430
62,123,144
36,895,896
25,227,248
-

합계
8,869,642,494
8,995,100,208
8,969,872,960
25,227,248
-

전환일

매입채무및기타부채
2,136,778,996
2,136,778,996
2,136,778,996
-
-

단기차입금
8,330,000,000
8,494,050,000
8,494,050,000
-
-

리스부채
96,141,522
105,177,560
43,054,416
54,128,832
7,994,312

합계
10,562,920,518
10,736,006,556
10,673,883,412
54,128,832
7,994,312

(4) 시장위험관리
1) 환위험관리
회사는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 이자율위험관리
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정이자율 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

3) 공정가치위험관리
① 공정가치와 장부금액
보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,090,389,450
3,090,389,450
2,511,374,800
2,511,374,800
3,188,665,374
3,188,665,374

소계
3,090,389,450
3,090,389,450
2,511,374,800
2,511,374,800
3,188,665,374
3,188,665,374

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
1,622,436,418
1,622,436,418
2,339,716,867
2,339,716,867
4,611,285,500
4,611,285,500

단기금융상품
6,500,000,000
6,500,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000
-
-

매출채권및기타채권
3,013,971,549
3,013,971,549
3,232,426,570
3,232,426,570
2,668,255,090
2,668,255,090

장기금융상품
293,981,234
293,981,234
315,900,000
315,900,000
297,900,000
297,900,000

소계
11,430,389,201
11,430,389,201
10,888,043,437
10,888,043,437
7,577,440,590
7,577,440,590

금융자산 합계
14,520,778,651
14,520,778,651
13,399,418,237
13,399,418,237
10,766,105,964
10,766,105,964

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타부채
1,888,313,867
1,888,313,867
1,811,177,064
1,811,177,064
2,136,778,996
2,136,778,996

단기차입금
7,000,000,000
7,000,000,000
7,000,000,000
7,000,000,000
8,330,000,000
8,330,000,000

금융부채 합계
8,888,313,867
8,888,313,867
8,811,177,064
8,811,177,064
10,466,778,996
10,466,778,996

② 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품(취득원가를 공정가치 측정치로사용한 금융상품은 제외)의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말

금융자산:

지분증권(*1)
3,090,389,450
-
-
3,090,389,450

전기말

금융자산:

지분증권(*1)
2,511,374,800
-
-
2,511,374,800

전환일

금융자산:

지분증권(*1)
3,188,665,374
-
-
3,188,665,374

(*1) 수준 1로 분류된 매도가능금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.

4) 가격위험관리
회사의 수준 1로 분류된 매도가능금융자산은 시장가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 기타포괄손익(법인세효과 차감 전)에 미치는 영향은 당기 309,039천원, 전기 251,137천원 및 전환일 318,867천원 입니다.

(5) 자본관리
회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 경영진에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

보고기간말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전환일

부채총계
10,824,425,305
10,258,685,606
11,632,433,123

자본총계
16,142,850,364
16,338,922,663
13,808,444,616

부채비율
67.05%
62.79%
84.24%

31. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자

주주
대표이사, 브랜드케이 청년창조 기술금융 사모투자합자회사

(2) 당사는 당기 중 브랜드케이 청년창조 기술금융 사모투자합자회사로 부터 자기주식을 취득하였습니다.

(3) 기타 보고기간 중 특수관계자와의 거래와 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원, USD)

금융기관
약정사항
약정액
실행금액

기업은행
중소기업시설자금대출
6,000,000,000
6,000,000,000

중소기업자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

중소기업자금회전대출
1,330,000,000
-

일람불수입신용장
USD 300,000
USD 51,800

(2) 당기말 현재 금융기관의 약정사항과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 9 참고)

(3) 당기말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.

33. 한국채택국제회계기준의 최초채택

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하여 작성된 재무제표이므로, 비교표시된 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2020년 12월 31일로 종료되는 1년간의 재무제표는 2020년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
본 재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

(2) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 2020년 1월 1일(전환일) 재무상태 조정 내용

(단위:원)

구 분
총자산
총부채
총자본

① 과거회계기준
23,330,318,555
11,488,132,639
11,842,185,916

② 조정액

유형자산 상각방법 변경
1,506,940,048
-
1,506,940,048

리스
96,141,522
96,141,522
-

종업원급여
-
48,158,962
(48,158,962)

법인세회계
507,477,614
-
507,477,614

③ 한국채택국제회계기준 적용 후
25,440,877,739
11,632,433,123
13,808,444,616

2)
2020년
12월 31일 재무상태 및 경영성과 조정 내용

(단위:원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손실

① 과거회계기준
25,196,980,173
10,168,782,770
15,028,197,403
3,067,168,336
3,186,011,487

② 조정액

지분증권의 처분
-
-
-
(1,428,918,445)
-

유형자산 상각방법 변경
1,307,272,726
-
1,307,272,726
(199,667,322)
(199,667,322)

리스
56,411,484
58,465,430
(2,053,946)
(2,053,946)
(2,053,946)

종업원급여
-
37,456,086
(37,456,086)
46,678,635
10,702,876

법인세회계
36,943,886
(6,018,680)
42,962,566
(131,922,164)
(464,515,048)

③ 한국채택국제회계기준 적용 후
26,597,608,269
10,258,685,606
16,338,922,663
1,351,285,094
2,530,478,047

3) 2020년 현금흐름 조정 내역
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용한 결과 과거회계기준에서 영업현금흐름으로 분류되던 임차료 지급액 중 소액리스 및 단기리스를 제외한 지급액이 재무활동으로 인한 현금흐름으로 재분류되었습니다.

34. 재무제표 재작성

(1) 회사는 감사보고서일 이후 법인세 신고사항의 변경으로 인하여, 2021년에 귀속되는 납부세액 및 이연법인세가 변동하였습니다. 이에 따라 변경된 납부세액 및 이연법인세를 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.

(2) 당기 재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제20(당)기말

이연법인세자산 감소
297,700,576

당기법인세부채 증가
229,431,916

이연법인세부채 증가
23,190,294

이익잉여금 감소
550,322,786

(3) 당기 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제20(당)기

법인세비용 증가
550,322,786

당기순이익 감소
550,322,786

기본주당이익 감소
5,956

(4) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제20(당)기말

정정전
정정후

자산

비유동자산
14,131,069,975
13,833,369,399

이연법인세자산
297,700,576
-

자산총계
27,264,976,245
26,967,275,669

부채

유동부채
9,387,049,194
9,616,481,110

당기법인세부채
179,151,715
408,583,631

비유동부채
1,184,753,901
1,207,944,195

이연법인세부채
-
23,190,294

부채총계
10,571,803,095
10,824,425,305

자본

이익잉여금
18,354,615,027
17,804,292,241

자본총계
16,693,173,150
16,142,850,364

(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제20(당)기

정정전
정정후

법인세비용(수익)
(194,571,455)
355,751,331

당기순이익
2,613,176,165
2,062,853,379

주당이익

기본주당순이익
28,281
22,325

(6) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 당기순이익의 변동금액과 동일하며 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티디에스팜

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
10
100
80
140
130
-
-
-
-
-
-
250
220

합계
10
10
100
80
140
130
-
-
-
-
-
-
250
220

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 4월 12월
3
일

주요내용
감사대상회사의 왜곡표시 위험평가 및 후속감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 11월
3
일
3
명
-
명
주요계정 중간감사 및 내부회계관리제도 검토

2021년 3월
3
일
3
명
-
명
각 계정 입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
원재료 등 재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
회사 본사 회의실

실사(입회)대상
회사 보유 현금 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 11월 9일, 2022년 3월 8일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 09일
3
대면회의
감사계획 논의

2
2022년 03월 08일
3
대면회의
감사결과 보고