제이아이테크 — 감사보고서 (2021.12) (20220520)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
(주) 제이아이테크

00260091
100000000000
20220506
2111110040569
010
35164
11850
20497
50
Y
Y
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 제이아이테크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
12

IV. 외부감사 실시내용····························
88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이아이테크

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제
이아이테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는
2021년
12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의
2021년
12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의
재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

● 전기오류수정

재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전환상환우선주부채, 파생상품, 이연법인세자산 및 재고자산 등과 관련된 오류 등을 수정하여 비교표시목적으로 첨부한 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 자산총계 1,368백만원, 부채총계는 1,662백만원 감소 및 순자산 294백만원이 증가하였고, 당기순이익은 1,227백만원이 증가하였습니다. 우리는 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위하여추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 한편, 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며 전임 감사인은 해당 전기오류수정사항에 대해서 감사보고서일 현재까지 동의여부를 회신하지 않았습니다.

● 출자전환에 따른 자본금과 자본잉여금의 증가

재무제표에 대한 주석 20과 22에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 전환상환우선주부채의 출자전환으로 자본금 132백만원과 자본잉여금 5,715백만원 등 총 5,847백만원의 자본이 증가하였습니다. 
.

기타사항

2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 신한회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고 2021년 3월 26일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무상태표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2022년
5월 20
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이아이테크

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이아이테크 대표이사 함석헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 군산시 중가도길 16

(전 화)
063)731-0088

재 무 상 태 표

제8(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제7(전)기말 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 제이아이테크
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기말
제 7(당)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

20,234,502,294
11,568,820,458

현금및현금성자산
3,4,5,30,35
10,555,706,967
7,107,881,207

단기금융자산
3,4,7,30,35
6,400,000
665,261,776

매출채권및기타채권

3,4,6,
35

3,190,194,539
2,608,314,811

재고자산

8,
36

6,236,528,153
857,177,682

기타유동자산
3,4,9
245,672,635
330,184,982

Ⅱ. 비유동자산

14,929,884,546
12,395,628,757

종속기업투자주식
10,34
-
48,858,480

관계기업투자주식
10,34
1,299,076,997
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,11
-
2,372,976,000

기타수취채권
12
-
119,280,000

유형자산

13,
36

12,804,827,677

9,570,067,050

사용권자산
13,16
197,812,157
216,620,631

무형자산

14,
36

10,257,418
-

이연법인세자산

31,
36

347,516,226
64,816

기타비유동자산
3,6,16
270,394,071
67,761,780

자 산 총 계

35,164,386,840
23,964,449,215

부채

Ⅰ. 유동부채

11,115,281,550
9,805,343,775

매입채무 및 기타채무
4,17
2,644,555,807
1,387,194,759

단기차입금
4,18
3,000,000,000
-

유동성장기부채
4,18
533,320,000
200,000,000

기타유동부채
21
4,010,528,901
1,934,762,580

당기법인세부채
31,36
847,074,327
382,227,765

단기리스부채
16
79,802,515
66,232,222

전환상환주우선주부채
4,20,36
-
3,615,411,625

전환권대가금융부채
4,20,36
-
2,219,514,824

Ⅱ. 비유동부채

734,896,046
1,404,143,719

장기차입금
4,18
616,650,000
1,250,000,000

리스부채
16
118,246,046
154,143,719

부 채 총 계

11,850,177,596
11,209,487,494

자본

I. 자본금
20,22
632,445,000
500,000,000

II. 자본잉여금
20,22
5,714,687,634
-

III. 기타포괄손익누계액
11,23
-
517,090,704

IV. 이익잉여금

24
,36

16,967,076,610
11,737,871,017

자 본 총 계

23,314,209,244
12,754,961,721

부 채 와 자 본 총 계

35,164,386,840
23,964,449,215

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 제이아이테크
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(당)기

I. 매출액
25

20,497,336,065

19,893,358,412

상품매출

83,624,869

375,721,251

제품매출

20,413,711,196

18,575,637,161

설비매출

-

942,000,000

II. 매출원가

26,28,
36

12,582,907,011

12,886,003,955

상품매출원가

67,045,171

218,335,843

제품매출원가

12,515,861,840

11,985,040,600

설비매출원가

-

682,627,512

III. 매출총이익

7,914,429,054

7,007,354,457

IV. 판매비와일반관리비
19,27,28,

2,256,331,586

2,768,894,702

V. 영업이익

5,658,097,468

4,238,459,755

VI. 영업외손익

29,
36

(285,374,006)

123,148,975

기타수익

406,250,526

383,944,197

기타비용

(295,154,768)

(27,847,883)

금융수익

998,262,347

500,819,627

금융비용

(644,950,628)

(733,766,966)

종속기업투자주식관련손익

(749,781,483)

-

VII. 법인세비용차감전순이익

5,372,723,462

4,361,608,730

VIII. 법인세비용
31,36

640,042,781

500,113,526

IX. 당기순이익

4,732,680,681

3,861,495,204

X. 기타포괄이익

(20,565,792)

837,847,927

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(20,565,792)

837,847,927

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

(20,565,792)

517,090,704

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익

-

320,757,223

XI. 당기총포괄이익

4,712,114,889

4,699,343,131

XII. 주당이익
32

기본주당이익

944

772

희석주당이익

817

670

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 제이아이테크
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익
이익잉여금
총계

2020년 1월 1일 (전기초)
500,000,000
-
-
8,488,743,177
8,988,743,177

전기오류수정손실
-
-
-
(933,124,587)
(933,124,587)

2020년 1월 1일(전기초 재작성)
500,000,000
-
-
7,555,618,590
8,055,618,590

당기순이익
-
-
-
3,861,495,204
3,861,495,204

기타포괄손익:

공정가치 금융자산 평가
-
-
517,090,704
-
517,090,704

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분

-
-
-
320,757,223
320,757,223

2020년 12월 31일 (전기말)
500,000,000
-
517,090,704
11,737,871,017
12,754,961,721

2021년 1월 1일 (당기초)
500,000,000
-
517,090,704
11,737,871,017
12,754,961,721

당기순이익
-
-
-
4,732,680,681
4,732,680,681

기타포괄손익:

공정가치 금융자산 평가
-
-
(20,565,792)
-
(20,565,792)

공정가치 금융자산 처분
-
-
(496,524,912)
496,524,912
-

소유주와의 거래 등:

상환전환우선주 보통주 전환
132,445,000
5,714,687,634
-
-
5,847,132,634

2021년 12월 31일 (당기말)
632,445,000
5,714,687,634
-
16,967,076,610
23,314,209,244

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 제이아이테크
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(당)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,303,746,526

5,089,593,093

1. 영업에서 창출된 현금
30
5,235,721,645

5,572,522,300

가. 당기순이익

4,732,680,681

3,861,495,204

나. 당기순이익에 대한 조정

1,509,277,609

480,668,904

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(1,006,236,645)

1,230,358,192

2. 이자수취

8,919,316

9,901,895

3. 이자지급

(47,463,476)

(24,894,916)

4.
배당금수취

88,327,440

29,818,128

5. 법인세의 납부

(981,758,399)

(497,754,313)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,476,041,385)

(3,620,678,805)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

6,847,619,148

4,156,820,396

장단기금융상품의 감소

4,086,074,971

344,783,650

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분

2,372,976,000

3,632,289,456

기타수취채권의 감소

128,991,055

76,056,816

기타비유동수취채권의 감소

259,577,122

-

정부보조금의 수령

-

45,000,000

유형자산의 처분

-

58,690,474

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(10,323,660,533)

(7,777,499,201)

장단기금융상품의 증가

(3,427,213,195)

(665,261,776)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 취득

-

(4,931,101,447)

관계기업투자주식 취득

(2,000,000,000)

-

종속기업투자주식 취득

-

(48,858,480)

기타수취채권의 증가

(345,200,768)

(15,000,000)

기타비유동수취채권의 증가

(456,723,852)

(146,829,148)

유형자산의 취득

(4,083,122,718)

(1,970,448,350)

무형자산의 취득

(11,400,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
30

2,620,120,619

(150,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,000,000,000

-

차입금의 차입

3,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(379,879,381)

(150,000,000)

차입금의 상환

(300,030,000)

(150,000,000)

리스부채의 상환

(79,849,381)

IV. 현금및현금성자산의 순증가

3,447,825,760

1,318,914,288

V. 기초 현금및현금성자산

7,107,881,207

5,788,966,919

VI. 기말 현금및현금성자산

10,555,706,967

7,107,881,207

별첨 주석 참조

주석

제 8(당)기 2021년 12월 31일 현재

제 7(당)기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 제이아이테크

1. 일반사항

주식회사 제이아이테크(이하 "회사")는 2014년 3월 28일 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 전라북도 군산시 중가도길 16(오식도동)
(2) 주요사업 내용 : 기초화합물 제조업, 기타 분류 안된 무기화합물 제조업 및 일반목적용 기계 제조업

(3) 대표이사 : 함석헌
(4) 주요 주주 및 지분율: 회사의 설립시 납입자본금은 보통주 50백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 및 전환상환우선주 출자전환 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 보통주 632백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주
소유주식(주)
지분율(%)

함석헌
4,400,000
69.57%

인천창조경제혁신펀드
714,300
11.29%

전북-효성-에스제이 탄소성장펀드
372,050
5.88%

키움뉴히어로2호기술혁신펀드
257,500
4.07%

기타주주
580,600
9.19%

합계
6,324,450
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(4)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(6) 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(7) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

기타
5년
정액볍

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정

액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필
요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,

자산관련 정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

반도체 프리커서 소재등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 (1) 제품의 공급, (2) 용역의제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여
확정기여제도: 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수
없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(20) 중단영업
회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(21) 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전환상환우선주부채, 파생상품, 이연법인세자산 및 재고자산 등과 관련된 오류 등을 수정하여 비교표시목적으로 첨부한 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 자산총계 1,368백만원, 부채총계 1,662백만원 감소, 순자산 294백만원이 증가하였고, 당기순이익은 1,227백만원이 증가하였습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

회사는 전환상환우선주, 유가증권 등의 금융상품 평가시 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
10,555,707
-
10,555,707

단기금융자산
-
6,400
-
6,400

매출채권
-
3,106,995
-
3,106,995

단기기타채권
-
83,200
-
83,200

기타유동금융자산
-
245,673
-
245,673

기타비유동자산
-
270,394
-

270,394

합계
-
14,268,369
-
14,268,369

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

합계

현금및현금성자산
-
7,107,881
-
7,107,881

단기금융자산
-
665,262
-
665,262

매출채권
-
2,594,065
-
2,594,065

단기기타채권
-
14,250
-
14,250

기타유동금융자산
-
330,185
-
330,185

기타비유동자산
-
187,042
-
187,042

기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산

-
-
2,372,976
2,372,976

합계
-
10,898,685
2,372,976
13,271,661

(2) 금융부채의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

매입채무
-
191,709
191,709

단기기타채무
-
2,452,847
2,452,847

기타유동부채
-
4,010,529
4,010,529

단기차입금
-
3,000,000
3,000,000

유동성장기차입금
-
533,320
533,320

장기차입금
-
616,650
616,650

합 계
-
10,805,055
10,805,055

<
전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

매입채무
-
529,040
529,040

단기기타채무
-
858,155
858,155

기타유동부채
-
1,934,763
1,934,763

유동성장기차입금
-
200,000
200,000

전환상환우선주(유동)
-
3,615,412
3,615,412

파생상품부채
2,219,515
-

2,219,515

장기차입금
-
1,250,000
1,250,000

합 계

2,219,515

8,387,370
10,606,885

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)

구분
수익(비용)
이자수익(비용)
기타포괄손익

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
48,177
-
-

상각후원가측정금융자산
-
9,988
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

합계
48,177
9,988
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
(553,207)
-

당기손익-공정가치측정금융부채
541,001
-

합계
541,001

(553,207)

-

<전기>

(단위: 천원)

구분
수익(비용)
이자수익(비용)
기타포괄손익

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
-
9,902
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
837,848

합계
-
9,902

837,848

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
(481,532)
-

당기손익-공정가치측정금융부채
434,556
-

합계
434,556

(481,532)

-

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
3,190,195
(*1)
-
-
-

현금 및 현금성자산

10,555,707

(*1)
-
-
-

단기금융상품
6,400
(*1)
-
-
-

기타유동금융자산
245,673
(*1)
-
-
-

합계
13,997,975

-
-
-

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
2,644,556
(*1)
-
-
-

이자부차입금
4,149,970
(*1)
-
-
-

합계
6,794,526

-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
2,608,315
(*1)
-
-
-

기타포괄-공정가치측정자산
2,372,976
2,372,976
2,372,976
-
-

현금 및 현금성자산
7,107,881
(*1)
-
-
-

단기금융상품
665,262
(*1)
-
-
-

기타유동금융자산
330,185
(*1)

합계
13,084,619
2,372,976
2,372,976
-
-

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
1,387,195
(*1)
-
-
-

이자부차입금
1,450,000
(*1)
-
-
-

전환상환우선주
3,615,412
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정부채
2,219,515
2,219,515
-
-
2,219,515

합계
8,672,122
2,219,515
-
-
2,219,515

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정자산
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정자산
2,372,976
2,372,976
-
-

2,372,976

<부채>

파생상품부채
3,615,412
-
-
3,615,412
3,615,412

당기손익-공정가치측정부채
2,219,515
-
-
2,219,515
2,219,515

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
파생상품부채

기초잔액
2,219,515

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익

541,002

매입, 발행, 매도 및 결제
-

전환
1,678,513

기말잔액
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
파생상품부채

기초잔액
2,654,071

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
434,556

매입, 발행, 매도 및 결제
-

발행
-

기말잔액
2,219,515

2) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
2,219,515
3
옵션모델
기초자산 변동성
52.91%

할인율
1.42%(1,2회차RCPS)
1.85%(3회차RCPS)

3)
전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도
는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관측불가능한 투입변수
공정가치 변동 효과(당기손익)

10% 증가
10% 감소

파생상품부채
주가변동성
(169,136)
206,710

5. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(당) 기말

요구불예금
10,555,707
7,107,881

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
3,131,356
(24,361)
3,106,995
2,992,496
(398,431)
2,594,065

단기기타채권 :

미수금
50,202
(3)
50,200
7,000
(7,000)
-

단기대여금
192,473
(159,473)
33,000
14,250
-
14,250

소계
242,675
(159,476)
83,200
21,250
(7,000)
14,250

장기매출채권
80,189
(80,189)
-
-
-

장기기타채권 :

장기대여금
119,280
(119,280)
-
119,280
-
119,280

미수금
7,000
(7,000)
-
-
-
-

임차보증금
210,000
-
210,000
14,000
-
14,000

기타보증금
60,394
-
60,394
53,762
-
53,762

소계
396,674
(126,280)
270,394

187,042

-
187,042

합계
3,850,894
(390,306)
3,460,589
3,200,788
(405,431)
2,795,357

회사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 
매출채권의 손상 및 신용위험
관련내용은

주석
35
에
기재되어 있습

니다.

(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상
90일초과
연체
180일초과
연체
270일초과
연체
365일초과
연체

계

<당기말>

기대 손실률
0.27%
5.23%
-
100%
100%
-

총 장부금액 - 매출채권
3,068,417
49,500
-
13,439
80,189
3,211,545

손실충당금(*)
8,333
2,589
-
13,439
80,189
104,550

<전기말>

기대 손실률
6.96%
100%
100%
80%
100%
-

총 장부금액 - 매출채권
2,786,946
21,450
76,433
4,945
102,721
2,992,496

손실충당금(*)
193,871
21,450
76,433
3,956
102,721
398,431

(*) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기
전기

기초
398,431
347,357

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(27,746)
154,505

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

환입된 미사용 금액
(266,135)
(103,431)

기말
104,550
398,431

(3) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 타회사대여금, 기타미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
관계사
대여금
임직원
대여금
타회사
대여금
기타
미수금 등
계

기초 손실충당금
-
-
-
7,000
7,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
147,034
12,439
119,280
3
278,755

기말 손실충당금
147,034
12,439
119,280
7,003
285,755

(단위: 천원)

전기
관계사
대여금
임직원
대여금
타회사
대여금
기타
미수금 등
계

기초 손실충당금
-
-
-
7,000
7,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
-
-
-
-
-

기말 손실충당금
-
-
-
7,000
7,000

7. 단기금융자산

당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기금융자산 :

청년내일채움공제
6,400
-

NH CMA
-
665,262

합계
6,400
665,262

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
70,438
-
70,438
-
-
-

제 품
253,010
(8,371)
244,639
343,075
(159,148)
183,927

원재료
1,437,723
(2,067)
1,435,656
495,502
(114,386)
381,116

미착품
2,066,074
-
2,066,074
292,134
-

292,134

미완성공사
2,419,721

2,419,721

-
-
-

합 계
6,246,966
(10,438)
6,236,528
1,130,711
(273,534)
857,177

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
132,938
318,496

선급비용
112,735
11,689

합계
245,673
330,185

10. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
설립국가
취득금액
손상
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말

종속기업
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED
인도
48,858
(48,858)
99%
-
48,858

관계기업

주식회사 디에스피코퍼레이션

한국
2,000,000
(700,923)
46.29%
1,299,077
-

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기초 장부금액
48,858
-

취득
2,000,000
48,858

손상차손(*)
(749,781)
-

관계기업으로 대체
1,299,077
-

기말 장부금액
-
48,858

(*)당사는 종속기업 중 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED에 대하여 투자지분가액 전액(48,858천원)을 종속기업투자주식손상차손으로 반영하였으며, 당기중 취득한 (주)디에스피코퍼레이션 보통주의 지배력이 상실(유상증자 불참으로 지분율 감소)되어 관
계기업으로 대체하였습니다. 
 

(3) 당기와 전기 중 관계기업투

자주식의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기초 장부금액
-
-

당기대체
1,299,077
-

기말 장부금액
1,299,077
-

(4) 당기 및 전기의 종속기업과 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

종속기업

JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED

376,775
410,417
(33,642)
278,888
(55,470)

관계기업
주식회사 디에스피코퍼레이션
3,277,702
7,568
3,270,134
-
(772,294)

<전기>

(단위: 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

종속기업

JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED

64,816
42,141
22,675

(26,240)

11. 공정가치로 측정하는 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

- 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산

-

보통주 - 삼성전자(주)
(*)

-
2,372,976

회사는 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우
- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(*) 삼성전자(주) 보통주 29,296주는 상장주식으로서 2021년 12월 29일 전부 처분하였으며, 당기 및 전기 중 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기초금액
2,372,976
-

당기취득금액
-
4,931,101

당기처분금액
2,372,976
(3,221,062)

기타포괄손익금액
-
662,937

기말금액
-
2,372,976

12. 장기기타채권

당기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

장기대여금
119,280
119,280

(손상차손)
(119,280)
-

장부가액
-
119,280

* 베트남 Daum & Jungan JOINT STOCK COMPANY에 대여금이 있으며, 당기말 전액 대손충당금 설정하였습니다.

13. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

취득가액
감가상각
 누계액
장부금액
취득가액
감가상각
 누계액
장부금액

토지
3,878,110
-
3,878,110
3,383,571
-
3,383,571

건물
5,693,073
(869,451)
4,823,622
5,567,523
(575,268)
4,992,255

정부보조금
(1,319,700)
98,977
(1,220,723)
(1,319,700)
32,992
(1,286,708)

구축물
582,872
(84,033)
498,839
295,629
(63,797)
231,832

정부보조금
(45,664)
4,757
(40,907)
(45,664)
2,474
(43,190)

기계장치
3,940,010
(1,677,753)
2,262,257
1,831,595
(1,309,856)
521,739

정부보조금
(50,500)
15,200
(35,300)
(29,500)
8,950
(20,550)

차량운반구
380,286
(218,312)
161,974
385,486
(154,018)
231,468

정부보조금
(29,200)
10,707
(18,493)
(29,200)
4,867
(24,333)

비품
232,612
(80,198)
152,414
88,643
(68,607)
20,036

건설중인자산
467,736
-
467,736
1,673,240
-
1,673,240

정부보조금
-
-
-
(240,000)
-
(240,000)

시설장치
2,624,984
(424,353)
2,200,631
556,487
(381,530)
174,957

정부보조금
(368,000)
42,668
(325,332)
(45,000)
750
(44,250)

사용권자산
359,277
(161,465)
197,812
321,290
(104,669)
216,621

합 계
16,345,896
(3,343,257)
13,002,640
12,394,400
(2,607,712)
9,786,688

(2) 당기의 유형자산 및 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
감가상각비
대체/처분
기말장부금액

토지
3,383,571
327,539
-
167,000
3,878,110

건물
3,705,547
7,000
(228,198)
118,550
3,602,899

구축물
188,642
31,000
(17,995)
256,285
457,932

기계장치
501,189
849,606
(462,917)
1,339,078
2,226,956

차량운반구
207,135
-
(63,653)
(1)
143,481

비품
20,036
96,828
(25,638)
61,187
152,413

건설중인자산
1,433,240
1,559,749
-
(2,525,252)
467,737

시설장치
130,707
1,315,400
(160,186)
589,378
1,875,299

사용권자산
216,621
61,167
(70,455)
(9,520)
197,813

합 계
9,786,688
4,248,289
(1,029,042)
(3,295)
13,002,640

(3) 전기의 유형자산 및 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
감가상각비
대체/처분
기말장부금액

토지
3,290,931
92,640
-
-
3,383,571

건물
2,941,172
265,497
(192,003)
690,881
3,705,547

구축물
201,141
-
(12,499)
-
188,642

기계장치
794,448
-
(293,259)
-
501,189

차량운반구
140,633
114,917
(48,415)
-
207,135

비품
34,709
-
(14,673)
-
20,036

건설중인자산
791,882
1,332,239
-
(690,881)
1,433,240

시설장치
118,089
69,000
(56,382)
-
130,707

사용권자산
194,473
119,807
(38,969)
(58,690)
216,621

합 계
8,507,478
1,994,100
(656,200)
(58,690)
9,786,688

(4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
담보자산내용
채권최고한도액
채권자
채무내용
소유자

유형자산
토지
1,560,000
IBK기업은행
토지대출
회 사

유형자산
토지, 건물
2,637,120
군산시청
보조금 담보
회 사

(5) 당기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

소재지
면적(㎡)
장부가액

제 8(당) 기말
공시지가

제 7(전) 기말
공시지가

전북 군산시 중가도길 16
6,486.60
915,724
587,686
590,281

전북 군산시 가도2길 46
4,293.70
619,997
420,783
427,223

전북 군산시 무역로 30
13,222.50
1,755,209
1,262,749
1,269,360

오식도동 614-2
223.60
90,279
68,757
64,397

홍성 고암리 723-12
265.00
103,228
37,577
-

홍성 고암리 727
347.00
108,359
36,435
-

홍성 고암리 725-2
679.00
282,952
99,813
-

고성군 토성면 원암리 403-1
84.95
1,181
2,382
2,265

진도군 의신면 초사리1204
87.81
1,181
815
732

합 계
25,690.2
3,878,110
2,516,997
2,354,258

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
11,400
(1,143)
10,257
-
-
-

(2) 당기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감소
상각비
기말

소프트웨어
-
11,400
-
(1,143)
10,257

15. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

청년나래일자리
우석대산학협력단
11,974
-
급여 차감
청년 일자리 지원금

글로벌강소기업
전북테크노파크
51,000
-
경상연구개발비 차감
연구비 지원사업

군산형 유망강소기업
새만금산학융합원
30,000
-
경상연구개발비,원재료 차감
연구비 지원사업

함께달리기 지원사업
산업통상지원부
127,222
-
경상연구개발비,급여 차감
연구비 지원사업

Scale-up 지원금
중소벤처기업부
4,000
-
경상연구개발비 차감
연구비 지원사업

으뜸기업 지원금
산업통상지원부
18,000
-
경상연구개발비 차감
연구비 지원사업

3DMAS 지원금
중소벤처기업부
15,060
-
경상연구개발비 차감
연구비 지원사업

삼성 크레파스
중소벤처기업부
187,000
-
경상연구개발비 차감
연구비 지원사업

지방촉진보조금
군산시
1,566
-
이자수익 정부보조금 처리
신규투자 보조금

합계

445,822
-

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

지방촉진보조금
608,700
1,566
(104,000)
506,266

합계
608,700
1,566
(104,000)
506,266

<전기>

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

지방촉진보조금
2,197,600
-
1,588,900
608,700

합 계
2,197,600
-
1,588,900
608,700

16. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

건물
100,068

건물감가상각누계액
(67,446)

차량운반구
259,209

차량운반구감가상각누계액
(94,019)

합계
197,812

당기 중 증가된 사용권자산은 38백만원입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

건물
22,132

차량운반구
48,323

합계
70,455

리스부채에 대한 이자비용
5,838

보증금에 대한 이자수익
1,048

단기리스료
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
79,803
66,232

비유동
118,246
154,144

합계
198,049
220,376

17. 매
입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무와 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제8(당) 기말
제7(전) 기말

매입채무
191,709
529,040

미지급금
2,154,298
494,605

미지급비용
298,549
287,020

미지급세금
-
76,530

합 계
2,644,556
1,387,195

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내 역
제8(당) 기말
제7(전) 기말

유동
유동성장기부채
533,320
200,000

단기차입금
3,000,000
-

비유동
장기차입금
616,650
1,250,000

합 계
4,149,970
1,450,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
용도
연이자율
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

산업은행
운영자금대출
1.81%
3,000,000
-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
용도
연이자율
제8(당) 기말
제7(전) 기말

신한은행
지방구조조정
0.60%
299,970
400,000

신한은행
일반자금
0.00%
200,000
200,000

기업은행(*1)
시설자금
1.60%
650,000
850,000

차감:유동성장기부채
(533,320)
(200,000)

장기차입금
616,650
1,250,000

(*1) 기업은행 대출과 관련하여 공장용지에 담보로 설정된 금액은 1,560,000천원 입니다.

(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장기차입금

1년이내
533,320

1년초과 2년이내
333,320

2년초과 3년이내
233,330

3년초과 4년이내
50,000

4년초과
-

합계
1,149,970

19. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제8(당) 기말
제7(전) 기말

급여
3,083,656
2,679,970

상여금
657,000
1,116,000

복리후생비
554,639
555,320

확정기여제도에 의한 납부
266,950
237,218

합 계
4,562,245
4,588,508

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제8(당) 기말
제7(전) 기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용
21,828
45,075

20. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

제1차 전환상환우선주
-
1,949,481

제2차 전환상환우선주
-
649,827

제3차 전환상환우선주
-
1,016,103

합계
-
3,615,411

재무제표에 대한 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 전환상환우선주부채의 출자전환으로 자본금 132백만원과 자본잉여금 5,715백만원 등 총 5,847백만원의 자본이 증가하였습니다.

(2) 전기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제1,2차 전환상환우선주

발행일
2016-11-22

만기일
2026-11-22

발행가액
2,000,040,000원

1주당 발행가액
105,000원

발행주식수
19,048주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
참가적, 누적적(발행가액 기준 연2%)

상환조건
1) 상환가능기간: 발행일 2년 경과 후 존속기간 만료일까지 청구 가능
2) 상환금액 : 발행금액 + 연복리 8% 적용(기배당 차감)

존속기간
발행일로 10년, 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환
1) 전환기간 : 존속기간 중 언제든 전환가능
2) 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액

기업공개시 전환가격은 우선주의 발행가액과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격으로 조정함.
타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당합병가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주식의 전환가격과 주당합병가액의 70%에 해당하는 금액이 동일해지도록 전환비율을 조정.
우선주식의 발행 이후, 무상증자 또는 주식배당으로 인하여 투자기업의 발행주식 수가 증가하는 경우, 우선주식의 주주는 우선주식과 동일한 조건 및 종류의 우선주식을 발행주식 수의 증가비율에 따라 무상으로 지급받음.
무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정함.

잔여재산배분
보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리

구분
제3차 전환상환우선주

발행일
2018-03-16

만기일
2028-03-16

발행가액
1,000,070,400원

1주당 발행가액
134,400원

발행주식수
7,441주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
참가적, 누적적(발행가액 기준 연1%)

상환조건
1) 상환가능기간: 발행일 42개월 경과 후 존속기간 만료일까지 청구 가능
2) 상환금액 : 발행금액 + 연복리 6% 적용(기배당 차감)

존속기간
발행일로 10년, 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환
1) 전환기간 : 존속기간 중 언제든 전환가능
2) 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액

회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 (조정 후 우선주 1 주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1 주당전환되는 보통주의 수 × 조정 전 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액)으로 조정함.
회사가 타사와 합병 및 주식포괄양수도 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 (조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1 주당 전환되는 보통주의 수 × 조정 전우선주식의 전환가격 / 합병 시 평가가액의 70%에 해당하는 금액)으로 조정함.
회사가 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함.
주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가액은 조정됨.

잔여재산배분
보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리

(*) 1,2,3회차 전환상환우선주는 2021년 12월 28일 전체 보통주로 전환이 완료되었습니다. 

(3) 회사가 발행한 전환상환우선주의 전환권대가는 자본요건을 충족하지 못하여 발행시점 전환권 대가를 파생금융부채로 분류하였으며, 회계연도말 파생금융부채를 재평가하여 평가손익을 인식하였습니다. 전환우선주의 부채요소(일반사채의 현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각 후 원가로 측정하고 있습니다. 회사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.

(
4) 전기말 현재 전환상환우선주의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1회차
2회차
3회차
합계

전환상환우선주발행금액
1,500,030
500,010
1,000,070
3,000,110

전환권대가
713,891
237,964
216,654
1,168,509

전환권조정
(264,440)
(88,147)
(200,621)
(553,208)

장부가액
1,949,481
649,827
1,016,103
3,615,412

(5)
당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
상각
보통주 전환
당기말

전환상환우선주발행금액
3,000,110
-
-
(3,000,110)
-

전환권대가
1,168,509
-
-
(1,168,509)
-

전환권조정
(553,208)
-
553,208
-
-

합 계
3,615,412
-
553,208
(4,168,619)
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
상각
보통주전환
전기말

전환상환우선주발행금액
3,000,110
-
-
-
3,000,110

전환권대가
1,168,509
-
-
-
1,168,509

전환권조정
(1,034,739)
-
481,532
-
(553,208)

합 계
3,133,880
-
481,532
-
3,615,412

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제8(당) 기말
제7(전) 기말

예수금
223,715
393,450

선수금
3,786,814
1,541,313

합 계
4,010,529
1,934,763

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제8(당) 기말
제7(전) 기말

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주(*1)

수권주식수
50,000,000주
200,000주

주당 액면금액(*2)
100원
-원
5,000원
5,000원

발행주식수
6,324,450주
-주
100,000주
26,489주

자본금
632,445천원
-천원
500,000천원
132,445천원

(*1) 전기말 현재 발행된 전환상환우선주는 당기중 보통주로 모두 전환하였습니다.
(*2) 당기중 발행주식의 액면가액을 1주당 5,000원에서 1주당 100원으로 (1주를 50주로) 액면분할하였습니다.

(2)
전기중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없으며, 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주발발행금액: 원)

구분
일자
주식수(주)
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<당기>

기초
2021.1.1
100,000
5,000
500,000
-

액면분할
2021.11.25
4,900,000
100
-
-

전환상환우선주전환
2021.12.28
1,324,450
100
132,445
5,714,688

기말
2021.12.31
6,324,450
100
632,445

5,714,688

(3) 자본잉여금

1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제8(당) 기말
제7(전) 기말

주식발행초과금
5,714,688
-

합 계

5,714,688

-

2) 당기중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
-
5,714,688
-
5,714,688

합계
-
5,714,688
-
5,714,688

2
3.
기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
517,091

합계
-
517,091

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

517,091
-
-
517,091
-
-

합계
517,091
-
-
517,091
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
662,938
-
-
(145,847)
517,091

합계
-
662,938
-
-
(145,846)
517,091

24. 이익잉여금

당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 8(당) 기
2021년 1월 1일
부터
제 7(전) 기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 5월 06일

처분확정일
2021년 3월 31일

(단위: 천원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 미처분이익잉여금

16,967,077

11,737,871

1. 전기이월미처분이익잉여금
11,737,871

8,488,743

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분
496,525

320,757

3. 전기오류수정손실
-

(933,124)

4. 당기순이익
4,732,681

3,861,495

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금(= I-II)

16,967,077

11,737,871

25.영업부문

(1) 일반정보
회사의 영업부문은 초고순도 Precursor를 생산하는 반도체사업부문과 포토마스크, 엔지니어링 등의 기타 사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 

가. 당기와 전기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제8(당) 기말
제7(전) 기말

반도체
포토마스크
설비
합계
반도체
포토마스크
설비
합계

매출액
19,011,083
1,486,253
-
20,497,336
18,138,733
812,625
942,000
19,893,358

매출원가
10,988,845
1,594,062
-
12,582,907
10,906,670
1,296,706
682,628
12,886,004

판매비와관리비
2,092,726
163,606
-
2,256,332
2,524,674
113,107
131,114
2,768,895

금융수익 등
1,302,672
101,841
-
1,404,513
806,726
36,142
41,896
884,764

금융비용 등
1,567,354
122,533
-
1,689,887
694,439
31,111
36,064
761,615

법인세차감전순이익
5,664,830
(292,107)
-
5,372,723
4,819,676
(592,157)
134,090
4,361,608

나. 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주요고객 1
14,793,871
14,052,198

다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제8(당) 기말
제 7(전) 기말

국내매출
18,518,928
18,593,540

해외매출
A지역
918,321
867,720

B지역
735,944
290,418

C지역
311,318
141,680

D지역
12,825
-

소 계
1,978,408
1,299,818

합 계
20,497,336
19,893,358

라. 수행의무와 수익인식의 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식 정책

반도체용
프리커서부문
QLED용
포토마스크케이스
당사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고 매출을 인식하고 있습니다. 당사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다.
당사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다.

설비매출
당사는 재화의 공급과 설비라인의 설치용역이 결합된 설비매출이 존재하며, 재화의 인도 자체만으로 경제적 효익의 창출이 불가능하고, 설치용역 및 시운전지원이 대체불가능하고 유의적인 용역이므로 재화의 공급과 긴밀하게 결합되어 있습니다.
특수설비제작부분의 매출을 단일수행의무로 판단하여 계약/설비의 운송 및 설치, 시운전 및 시생산이 모두 종료되어 완공서류가 고객에게 제출완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

자문용역
당사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있
습니다

마. 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품의 판매
20,328,711
18,490,637

상품의 판매
83,625
375,721

설비 매출
-
942,000

용역매출
85,000
85,000

합계
20,497,336
19,893,358

수익 인식시기

한 시점에 인식
20,412,336
19,808,358

기간에 걸쳐 인식
85,000
85,000

합계
20,497,336
19,893,358

26. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제8(당) 기말
제 7(전) 기말

상품매출원가
67,045
218,336

기초상품재고액
-
412,579

상품매입액
137,483
135,820

재고자산평가손실(환입)
-
(330,063)

소 계
137,483
218,336

기말상품재고액
(70,438)
-

제품매출원가
12,515,862
11,985,041

기초제품재고액
343,075
186,481

제품제조원가
12,576,573
12,039,574

재고자산평가손실(제품)
8,372
159,148

재고자산평가손실환입(제품)
(159,148)
(57,087)

소 계
12,768,872
12,328,116

기말제품재고액
(253,010)
(343,075)

기타매출원가
-
682,627

합 계
12,582,907
12,886,004

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

급여
1,035,512
1,453,777

퇴직급여
87,534
92,206

복리후생비
160,375
210,028

여비교통비
29,997
25,730

접대비
27,045
41,917

통신비
6,068
4,542

세금과공과
77,852
30,043

감가상각비
171,971
145,343

보험료
14,509
7,929

차량유지비
15,197
20,127

경상연구개발비
531,476
250,633

운반비
3,639
9,991

사무용품비
10,461
8,103

소모품비
30,871
41,956

지급수수료
252,638
274,640

대손상각비
(환입)

(293,878)
51,074

기타
95,065
100,856

합 계
2,256,332
2,768,895

28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

매출원가
판매관리비
합계
매출원가
판매관리비
합계

사용된 원재료
4,575,327
-
4,575,327
3,540,059
-
3,540,059

재고자산의 변동 등
6,334
-
6,334
163,802
-
163,802

노무비
2,864,892
1,123,046
3,987,938
2,521,655
1,545,983
4,067,638

복리후생비
391,986
160,375
552,361
345,293
210,028
555,321

가스수도료
7,889
-
7,889
5,327
-
5,327

전력비
178,878
-
178,878
166,845
-
166,845

세금과공과
113,647
77,852
191,499
125,372
30,043
155,415

감가상각비
857,071
171,971
1,029,042
547,538
145,343
692,881

운반비
35,859
3,640
39,499
103,919
9,991
113,910

소모품비
1,499,030
30,871
1,529,901
2,114,453
41,956
2,156,409

경상연구개발비
-
531,476
531,476
6,500
250,633
257,133

대
손상각비(환입)

-
(293,878)
(293,878)
-
51,074
51,074

지급수수료
1,355,958
252,638
1,608,596
1,082,817
274,640
1,357,457

기타
696,036
198,341
894,377
2,162,424
209,204
2,371,628

합 계(*)
12,582,907
2,256,332
14,839,239
12,886,004
2,768,895
15,654,899

(
*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용)

(1)
금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

금융수익
이자수익
9,988
9,902

배당금수익
88,327
29,818

외환차익
302,684
26,543

외화환산이익
8,084
-

파생상품평가이익
541,001
434,556

기타금융수익
48,177
-

금융비용
이자비용
604,281
506,427

외환차손
33,508
98,155

외화환산손실
7,162
129,186

기타금융비용
-
-

당기
손익으로 인식된 순금융수익(손실)

353,312
(232,947)

(2) 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

<기타수익>

투자자산처분이익
-
38,365

잡이익
406,251
345,579

기타수익 합계
406,251
383,944

<기타비용>

유형자산처분손실
9,276
-

투자자산처분손실
-
60

사용권자산처분손실
479
1,048

기타의대손상각비
278,753

기부금
5,970
4,980

잡손실
677
21,759

기타비용 합계
295,155
27,847

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 당기순이익의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

조정 :

대손상각비
10,927
51,074

기타대손상각비
278,752
-

재고자산평가손실
10,439
102,060

감가상각비
1,029,041
656,200

종속기업투자주식처분손실
700,923
-

이자비용
604,281
481,532

대손충당금환입
(304,805)
-

재고자산평가충당금환입
(273,534)
(351,813)

파생상품평가이익
(541,001)
(434,556)

이자수익
(9,988)
(9,902)

배당금수익
(88,327)
(29,818)

기타
92,570
15,892

합 계
1,509,278
480,669

(3
) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감
(218,502)
(500,991)

미수수익의 증감
-
(8,700)

미수금의 증감
(50,202)
10,153

선급금의 증감
18,558
203,762

선급비용의 증감
(105,462)
3,194

재고자산의 증감
(5,116,255)
40,579

매입채무의 증감
(337,332)
238,080

미지급금의 증감
1,659,693
(109,346)

예수금의 증감
(169,735)
89,985

선수금의 증감
2,245,501
899,913

미지급세금의 증감
(76,530)
(146,528)

미지급비용의 증감
7,920
77,669

당기법인세부채의 증감
1,078,588
408,343

리스부채의 증감
57,522
24,245

합 계
(1,006,236)
1,230,358

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요변동 사항은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
비현금변동
상각
당기말

단기차입금
-
3,000,000
-
-
3,000,000

유동성장기부채
200,000
(300,030)
633,350
-
533,320

장기차입금
1,250,000
-
(633,350)
-
616,650

전환상환우선주부채
3,615,412
-
(4,168,619)
553,207
-

전환상환대가금융부채
2,219,515
-
(1,678,513)
(541,002)
-

리스부채
66,232
(79,849)
93,420
-
79,803

합 계
7,351,159
2,620,121
(5,753,712)
12,205
4,229,773

(전기)

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
비현금변동
상각
전기말

유동성장기부채
150,000
(150,000)
200,000
-
200,000

장기차입금
1,450,000
-
(200,000)
-
1,250,000

전환상환우선주부채
2,858,492
-
-
481,532
3,615,412

전환상환대가금융부채
2,654,071
-
-
434,556
2,219,515

합 계
7,112,563
(150,000)
-
516,338
7,284,927

(5)
당기
와 전기중 현
금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

건설중인자산 대체
2,525,252
2,010,581

종속기업의 관계기업 대체
1,299,077
-

장기차입금의 유동성대체
533,320
200,000

전환상환우선주의 출자전환
5,847,132
-

31. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기

제 7(전) 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
981,758
547,436

이연법인세
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(347,516)
188,994

자본에 직접 부가되는 법인세부담액
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과
-
(145,846)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 법인세효과
5,801
(90,470)

법인세비용
(수익)

640,043
500,114

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기

제 7(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
5,372,723
4,361,609

적용세율에 따른 세부담액
1,025,190
937,554

조정사항
비공제비용
-
-

세액공제
(630,987)
(546,843)

기타(세율차이 등)
245,840
109,403

법인세비용
(수익)

640,042
500,114

유효세율
11.91%
11.47%

(3) 당기말과 전기말 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기

제 7(전) 기

기초이연법인세자산
65
189,059

손익계산서에 반영된 이연법인세
347,516
188,994

기말이연법인세자산
347,581
65

(4) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
191,173
20,968
212,141
42,058
46,671

감가상각비
29,085
98,352
127,437
6,399
28,036

정부보조금
2,223,481
115,369
2,338,850
489,166
514,547

대손충당금
375,436
(10,376)
365,060
82,596
80,313

리스부채
220,418
(22,369)
198,049
48,492
43,571

사용권자산
(216,621)
18,808
(197,813)
(47,657)
(43,519)

일시상각충당금
(2,159,741)
114,092
(2,045,649)
(475,143)
(450,043)

재고자산평가충당금
-
(191,827)
(191,827)
-
(42,202)

공정가치금융자산
(662,937)
662,937
-
(145,846)
-

종속기업투자주식
-
48,858
48,858
-
10,749

관계기업투자주식
-
724,809
724,809
-
159,458

합 계
294
1,579,621
1,579,915
65
347,581

 <전기>

(단위: 천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
92,896
98,277
191,173
20,437
42,058

감가상각비
(154,454)
183,539
29,085
(33,980)
6,399

정부보조금
2,269,523
(46,042)
2,223,481
499,295
489,166

대손충당금
324,048
51,389
375,437
71,290
82,596

리스부채
196,131
24,287
220,418
43,149
48,492

사용권자산
(194,473)
(22,147)
(216,620)
(42,784)
(47,657)

일시상각충당금
(2,197,600)
37,859
(2,159,741)
(483,472)
(475,143)

재고자산평가충당금
523,286
(523,286)
-
115,123
-

공정가치금융자산
-
(662,937)
(662,937)
-
(145,846)

합 계
859,357
(859,061)
296
189,059
65

32. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

보통주당기순이익

4,732,680,681
3,861,495,204

가중평균 유통보통주식수

5,010,886
5,000,000

기본주당순이익

944
772

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

<희석보통주당기순이익>

보통주당기순이익
4,732,680,681
3,861,495,204

전환상환우선주부채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)
431,501,870
375,594,757

희석주당이익 산정을 위한 순이익
5,164,182,551
4,237,089,961

<희석가중평균유통보통주식수>

발행된 가중평균유통보통주식수
5,010,886
5,000,000

조정내역:

전환상환우선주부채
1,313,564
1,324,450

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
6,324,450
6,324,450

<희석주당순이익>

보통주 주당이익
817
670

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

33. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산내용
담보제공처
감정가액
담보제공액
담보제공사유

토지
IBK기업은행
2,168,490
1,560,000
차입금 담보

토지, 건물
군산시청
2,658,900
2,637,120
보조금 담보

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정금액
관련차입금
비고

신한은행
200,000
200,000

신한은행
300,000
-

신한은행
400,000
299,970
기술보증기금 보증

기업은행
1,000,000
650,000
토지 담보제공

산업은행
3,000,000
3,000,000

(3) 금융기관 약정과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 연대보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

산업은행
3,000,000
-

신한은행
300,000
300,000

신한은행
400,000
400,000

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내용
담보/보증제공처
보증금액
보증처

대출보증
기술보증기금

380,000

신한은행

(5) 보험가입내용

(단위: 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
건물 및 부속설비
2,552,000
(주)제이아이테크

(6) 계류중인 소송사건: 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.

34. 특수관계자와의 주요거래내용

(1) 특수관계자 현황

1) 지배주주

주요주주
회사에 대한 지분율(%)

당기말
전기말

함석헌 및 특수관계인
74.99%
79.06%

2) 종속기업과 관계기업

관계
기업명

당기
전기

종속기업
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED

관계기업
(주)디에스피코퍼레이션
-

(2) 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없으며, 당기 중 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출
원재료매입
기타거래

JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED
종속기업
12,825
260,466
-

(주)디에스피코퍼레이션
관계기업
-
-
2,000

합계

12,825

260,466

2,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
현금출자

대여
회수

JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED
종속기업
147,034
-
-

(주)디에스피코퍼레이션
관계기업
-
-
-

합계

147,034

-
-

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
현금출자

대여
회수

JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED

종속기업
-
-
48,858

합계
-
-

48,858

(
4) 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 없으며, 당기말 현재 중요한 채권의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권

매출채권
대여금
선급금
기타채권

JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED
종속기업
13,439
147,034
96,730

(주)디에스피코퍼레이션
관계기업
-
-
-
440

합계

13,439
147,034
96,730
440

특수관계자 대여금 거래조건: 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 2%의 이자율을 적용하고 있습니다.

특수관계자 채권에 대한 손실충당금: 당기말 현재 종속기업 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED에 대한 대여금 및 매출채권에 대하여 100% 손실충당금을설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 160,473천원입니다
.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용

금융기관과의 약정에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

산업은행
3,000,000
-

신한은행
300,000
300,000

신한은행
400,000
400,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 직·간접적으로 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

단기급여
739,734
1,226,261

퇴직급여
74,594
204,306

합 계
814,328
1,430,567

35. 위험관리

(1) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

장단기차입금 등

장단기차입금

4,149,970
1,450,000

현금및현금성자산
현금및현금성자산
10,555,707
7,107,881

단기금융자산
6,400
665,262

소 계
10,562,107
7,773,143

순 부 채
(6,412,137)
(6,323,143)

자 본 총 계
23,314,209
12,754,962

(2) 금융위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 가격변동(환율변동) 위험
회사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말

USD
JPY
계

자 산
현금및현금성자산
3,729,201
396,127
4,125,328

매출채권및기타채권
153,519
42,366
195,885

합계
3,882,720
438,493
4,321,213

부 채
-
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
제 7(전) 기말

USD
JPY
계

자 산
현금및현금성자산
3,607,745
142,373
3,750,118

매출채권및기타채권
445,231
-
445,231

합계
4,052,976
142,373
4,195,349

부 채
-
-
-

당기말
와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
USD
JPY(100)

당 기 말
1,185.50
10.3024

전 기 말
1,088.00
10.5426

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말
과
전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
388,272
(388,272)
405,298
(405,298)

JPY
43,849
(43,849)
14,237
(14,237)

합 계
432,121
(432,121)
419,535
(419,535)

상기 민감도 분석은
당기말
현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 유동성위험관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 금융부채 등과 금융자산 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
합계
잔존계약만기

6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 3년
3년 이상

금융부채 등
매입채무 및 기타채무
2,644,556
2,644,556
-
-
-

유동성장기부채
533,320
366,660
166,660
-
-

장기차입금
616,650
-
-
616,650
-

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000
-
-

합계
6,794,526
3,011,216
3,166,660

616,650

-

금융자산 등
현금및현금성자산
10,555,707
10,555,707
-
-
-

단기금융자산
6,400
6,400
-
-
-

매출채권및기타채권
3,190,195
3,190,195
-
-
-

합계
13,752,302
13,752,302
-
-
-

<전기말
>

(단위: 천원)

구 분
합계
잔존계약만기

6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 3년
3년 이상

금융부채 등
매입채무 및 기타채무
1,387,195
1,387,195
-
-
-

유동성장기부채
200,000
100,000
100,000
-
-

장기차입금
1,250,000
-
-
300,000
950,000

전환상환우선주부채
3,615,412
-
3,615,412
-
-

파생상품금융부채
2,219,515
-
2,219,515
-
-

합계
8,672,122
1,487,195
5,934,927
300,000
950,000

금융자산 등
현금및현금성자산
7,107,881
7,107,881
-
-
-

단기금융자산
665,262
665,262
-
-
-

매출채권및기타채권
2,608,315
2,608,315
-
-
-

장기금융자산
2,372,976
-
-
2,372,976
-

합계
12,754,434
10,381,458
-
2,372,976
-

다. 신용위험관리
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

현금및현금성자산
10,555,707
7,107,881

단기금융자산
6,400
665,262

매출채권및기타채권(*)
3,190,195
2,608,315

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
2,372,976

합 계
13,752,301
12,754,434

한편, 회사는

금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(*) 매출채권 신용위험 현황 및 신용위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

연체되지 않은 채권
8,336
48,151

연체되었으나 손상되지 않은 채권
2,589
3,956

손상된 채권
379,381
353,324

합 계
390,306
405,431

회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

당기와 전기중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

당기초

405,431
354,357

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의
증감

(15,125)
51,074

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

당기말

손실충당금(주1)

390,306
405,431

(주1) 매출채권 및 기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.
ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

당기말
현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타채권의 총장

부금액은

3,190,195원
(전기말:
2,608,315천원
)입
니다
.

36. 과거 재무제표의 수정

회사는 전환상환우선주부채의 유동성분류, 주계약부채 및 파생상품평가오류, 일시적차이에 대한 이연법인세자산 과대계상 등의 회계처리 오류를 발견하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

1. 유동자산

미착품 (주1)
-
292,134
292,134
-
-
-

2. 비유동자산

유형자산 (주2)
9,718,036
68,652
9,786,688
8,507,478
-
8,507,478

무형자산 (주2)
68,652
(68,652)
-
68,652
-
68,652

이연법인세자산(주3)
1,660,739
(1,660,674)
65
1,560,135
(1,371,076)
189,059

3. 유동부채

전환상환주우선주부채 (주4)
-
3,615,412
3,615,412
-
2,286,798
2,286,798

전환권대가금융부채 (주4)
4,173,687
(1,954,173)
2,219,515
3,373,672
(719,601)
2,654,071

당기법인세부채
330,704
51,523
382,228
418,056
6,261
424,317

4. 비유동부채

전환상환우선주부채 (주4)
3,374,830
(3,374,830)
-
2,858,492
(2,011,410)
847,082

5. 자본

이익잉여금
11,444,343
293,528
11,737,871
8,488,743
(933,124)
7,555,619

(주1) 재고자산(미착품)의 기간귀속 오류를 수정하였으며 포괄손익계산서 상의 매출원가가 감소하였습니다.
(주2) 무형자산으로 계상된 회원권지분을 유형자산(토지 및 건물)으로 재분류하였습니다.
(주3) 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 과대평가 오류를 수정하였으며, 전기 및 전기이전의 포괄손익계산서 상의 법인세비용이 증가하였습니다.
(주4) 약정상 만기를 고려하여 비유동부채를 유동부채로 재분류하였고, 발행시점 내재파생상품의 평가 오류를 수정하였으며, 이로 인하여 전기 및 전기 이전의 이자비용및 파생상품평가손익이 증가하였습니다. 

(2) 손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분
제7(전)기

수정전
수정금액
수정후

1. 매출액
19,893,358
-
19,893,358

2. 매출원가
13,178,138
(292,134)
12,886,004

3. 매출총이익
6,715,220
292,134
7,007,354

4. 판매비와관리비
2,768,895
-
2,768,895

5. 영업손익
3,946,326
292,134
4,238,460

6. 영업외손익
(1,146,229)
1,269,378
123,149

파생상품평가이익
-
434,556
434,556

이자비용
351,274
155,152
506,427

파생상품평가손실
800,016
(800,016)
-

잡손실
211,718
(189,959)
21,759

7. 법인세비용
165,254
334,860
500,114

8. 당기순손익
2,634,843
1,226,652
3,861,495

기본주당이익
527원

772원

희석주당이익
457원

670원

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이아이테크

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
5
-
-
-
1
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
78
-
571
-
-
-
8
-
-
-
667
-

합계
10
-
78
-
571
-
-
-
8
-
-
-
667
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.6~2021.12.7
2
일

주요내용
과거재무제표 분석, 감사위험의 사전평가, 위험에 따른 업무분장

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~2021.12.24
5
일
5
명
1
명
계정과목별 내부통제 평가, 감사위험평가, 기말감사 방법과 시기 결정

2022.3.21~2022.3.25
5
일
5
명
1
명
계정과목별 상세 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
군산 사업장

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
군산 사업장

실사(입회)대상
현금성자산, 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021.12.24(중간감사 종료후), 2022.3.25(기말입증감사 종료후), 2022.5.6(의견형성단계 서면진술 협의)

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 24일
회사: 대표이사, 내부감사
감사인: 업무수행이사 외
대면회의
중간감사결과보고, 유의적위험 및 주요 감사절차 설명, 기말감사 관련 요청자료 및 전기재무제표 수정관련 내용협의

2
2022년 03월 25일
회사: 대표이사, 내부감사
감사인: 업무수행 이사외
대면회의(내부감사: 서면보고)
기말감사 결과보고, 유의적 항목에 대한 감사절차 설명, 감사증거 확보를 위한 추가 요청자료 협의

3
2022년 05월 06일
회사: 대표이사, 내부감사
감사인: 업무수행 이사외
서면보고
최종감사결과 및 과거 재무제표 수정 관련 논의, 서면진술 기재사항 등 협의