꿈비 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220426)
제출인: 신우회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 꿈비

00260310
100000000000
11537
6126
20896
83
Y
N
N
Y
E

주식회사 꿈비와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

신우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1

연 결 재 무 제 표

ㆍ 연결재무상태표
............................................
5

ㆍ 연결포괄손익계산서
............................................
7

ㆍ 연결자본변동표
............................................
8

ㆍ 연결현금흐름표
............................................
9

ㆍ 주석
............................................
11

외부감사 실시내용
............................................
82

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 꿈비

주주 및 이사회 귀중
2022년 04월 21일

감사의견

우리는 주식회사 꿈비와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동현회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 8월 6일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 동현회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와관련된내부통제를이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
 - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지침, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며, 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울 강남구 언주로 86길 5

신우회계법인 대표이사 한 상 우

이 감사보고서는 감사보
고서일
(2022년 4월 21일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간
사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 꿈비와 그 종속기업

제 8(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 꿈비 대표이사 박영건

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 법조로 25 A동 7층 713호(하동, 광교SK뷰레이크)

(전 화)
070-5228-2047

연 결 재 무 상 태 표

제 8 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 7 (전)기말 2020년 12월 31일 현재
<감사받지 않은 재무제표>

제 7 (전)기초 2020년 01월 01일 현재
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 꿈비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 8 (당)기말
제 7 (전)기말
<감사받지 않은 재무제표>
제 7 (전)기초
<감사받지 않은 재무제표>

자산

유동자산

5,373,581,592

4,059,877,181

3,046,952,277

현금및현금성자산
4,5,6
2,061,502,191

682,667,166

424,523,824

매출채권 및 기타채권
5,8
787,783,988

712,484,955

775,477,623

기타금융자산
5,7
10,000,000

930,000,000

2,000,000

기타유동자산
5,10
390,857,170

123,787,589

82,026,547

재고자산
9
2,123,438,243

1,610,937,471

1,762,924,283

비유동자산

6,163,734,915

5,185,061,808

5,086,773,475

장기매출채권 및 기타채권
5,8
6,101,930

4,746,000

81,746,000

장기기타금융자산
4,5
640,134,848

15,841,801

8,883,889

유형자산
11
4,653,217,171

3,797,139,936

3,812,159,211

사용권자산
12
457,969,621

679,165,543

861,603,144

무형자산
13
193,662,538

213,112,672

26,548,759

이연법인세자산
26
212,648,807

475,055,856

295,832,472

자산총계

11,537,316,507

9,244,938,989

8,133,725,752

부채

유동부채

3,778,406,380

3,806,650,857

2,660,046,961

매입채무 및 기타채무
3,5,14
1,396,434,933

1,425,404,700

1,264,754,990

단기차입금
3,15
285,000,000

685,000,000

400,000,000

유동성장기부채
3,15
1,358,389,996

1,008,449,996

635,000,000

기타유동부채
3,16
16,865,780

30,494,627

11,228,227

계약부채
17
142,806,677

245,434,520

43,078,218

리스부채
3,12
411,004,902

345,997,846

295,417,719

당기법인세부채
26
167,904,092

65,869,168

10,567,807

비유동부채

2,347,705,735

2,431,459,934

4,531,112,960

장기기타채무
14
10,381,849

7,929,080

5,513,329

장기차입금
15
2,274,826,675

2,083,216,671

3,800,000,000

순확정급여부채
18
-

-

159,414,206

장기리스부채
3,12
55,404,849

340,314,183

566,185,425

이연법인세부채
26
7,092,362

-

-

부채총계

6,126,112,115

6,238,110,791

7,191,159,921

자본

자본금
19

612,893,000

449,460,000

415,000,000

기타불입자본
19

602,029,180

150,917,380

43,871,000

기타자본구성요소
19,20

68,853,204

9,836,171

-

이익잉여금
21

4,127,429,008

2,396,614,647

483,694,831

자본총계

5,411,204,392

3,006,828,198

942,565,831

자본및부채총계

11,537,316,507

9,244,938,989

8,133,725,752

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 꿈비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 8 (당)기
제 7 (전)기
<감사받지 않은 재무제표>

Ⅰ. 매출액
22,32
20,896,392,058
18,499,253,065

Ⅱ. 매출원가
22,27
12,652,546,293
11,683,814,341

Ⅲ. 매출총이익

8,243,845,765
6,815,438,724

판매비와관리비
23,27
5,916,623,333
4,727,051,690

Ⅳ. 영업이익

2,327,222,432
2,088,387,034

금융수익
24
20,447,303
10,571,314

금융비용
24
101,791,783
176,678,227

기타수익
25
11,997,062
28,386,982

기타비용
25
88,649,880
43,033,953

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

2,169,225,134
1,907,633,150

Ⅵ.법인세비용(수익)
26
438,410,773
(113,157,066)

VII.당기순이익

1,730,814,361
2,020,790,216

기타포괄손익

-
-

VIII.당기총포괄이익

1,730,814,361
2,020,790,216

기본주당이익
28
1,444
1,705

희석주당이익
28
1,444
1,705

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 8 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 꿈비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
<감사받지 않은 재무제표>
415,000,000
43,871,000
-
483,694,831
942,565,831

총포괄손익 :

주식선택권 부여
-
-
9,836,171
-
9,836,171

당기순이익
-
-
-
2,020,790,216
2,020,790,216

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

현물출자
34,460,000
107,046,380
-
-
141,506,380

중간배당
-
-
-
(107,870,400)
(107,870,400)

2020.12.31 (전기말)
<감사받지 않은 재무제표>
449,460,000
150,917,380
9,836,171
2,396,614,647
3,006,828,198

2021.01.01 (당기초)
<감사받지 않은 재무제표>
449,460,000
150,917,380
9,836,171
2,396,614,647
3,006,828,198

총포괄손익 :

주식선택권 부여
-
-
59,017,033
-
59,017,033

당기순이익
-
-
-
1,730,814,361
1,730,814,361

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

무상증자
148,000,000
(150,775,200)
-
-
(2,775,200)

유상증자
15,433,000
601,887,000
-
-
617,320,000

2021.12.31 (당기말)
612,893,000
602,029,180
68,853,204
4,127,429,008
5,411,204,392

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 꿈비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8 (당)기
제 7 (전)기
<감사받지 않은 재무제표>

Ⅰ.영업활동현금흐름

1,847,041,838

2,902,439,706

1. 영업에서 창출된 현금

2,008,063,419

3,021,542,525

가.당기순이익

1,730,814,361

2,020,790,216

나.당기순이익에 대한 조정
29
1,282,112,208

640,661,482

다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감
29
(1,004,863,150)

360,090,827

2.이자의 수취

6,712,175

12,336,060

3.이자의 지급

(100,857,318)

(120,673,922)

4.법인세의 납부

(66,876,438)

(10,764,957)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(845,701,232)

(1,149,717,683)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,119,336,331

93,600,000

단기금융상품의 처분

1,098,800,000

-

보증금의 감소

-

77,000,000

단기대여금의 감소

-

7,000,000

유형자산의 처분

20,536,331

9,600,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,965,037,563)

(1,243,317,683)

단기금융상품의 취득

(178,800,000)

(930,000,000)

보증금의 증가

(1,355,930)

-

단기대여금의 증가

-

(5,000,000)

장기대여금의 증가

(617,320,000)

-

장기금융상품의 취득

(6,226,776)

(5,946,482)

유형자산의 취득

(1,149,734,857)

(253,629,501)

무형자산의 취득

(11,600,000)

(48,741,700)

Ⅲ.재무활동현금흐름

377,415,943

(1,479,497,882)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,267,320,000

300,000,000

장기차입금의 차입

650,000,000

300,000,000

유상증자(신주발행)

617,320,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(889,904,057)

(1,779,497,882)

단기차입금의 상환

(400,000,000)

-

유동성장기부채의 상환

(108,449,996)

(8,333,333)

장기차입금의 상환

-

(1,350,000,000)

리스부채의 원금상환

(378,678,861)

(294,800,529)

신주발행비용

(2,775,200)

(18,493,620)

배당금 지급

-

(107,870,400)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

78,476

(15,080,799)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

1,378,835,025

258,143,342

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

682,667,166

424,523,824

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

2,061,502,191

682,667,166

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 8 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 7 (전)기말 2020년 12월 31일 현재
<감사받지 않은 재무제표>

제 7 (전)기초 2020년 01월 01일 현재
<감사받지 않은 재무제표>

회사명 : 주식회사 꿈비와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 꿈비(이하 '당사')는 2014년 11월 설립되었으며 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 경기 수원시 영통구 법조로 25 A동 7층 713호(하동, 광교SK뷰레이크)에 본사를 두고 유아용품 제조 및 도소매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 612,893천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

박영건
473,918
38.66%

최연서
266,256
21.72%

최진희
230,365
18.79%

이재동
134,656
10.99%

우리사주조합
30,866
2.52%

기타
89,725
7.32%

합계
1,225,786
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소재국가
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
지분율(%)

주식회사 소브(*)
한국
12월
100
-

(*) 당기 중 신규설립하여 종속기업으로 편입하였습니다.

2) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
소재국가
변동내역

주식회사 소브
대한민국
설립

3) 종속기업의 요약 재무정보

당기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 소브
120,266,700
147,929,241
47,711,734
(77,662,541)
(77,662,541)

2. 중요한 회계정책

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 2022년 4월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이
르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

금형
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대
여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

연결회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급과 배송용역과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되고 고객이 구매를 확정하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객에게 연결회사의 제품을 고객에게 배송용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

7) 고객충성제도

연결회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
 
(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험 연결회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(20) 중단영업

연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(21) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

2021년도
중 COVID-19의 확산
및 지속은
국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3. 재무위험관리 

(1) 재무위험관리요소 
 
연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

(2) 시장위험 

1) 외환위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현재 연결회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화자산
USD
42,858
50,808,313
255,745
278,251,060
1,568
1,815,754

한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상승시
하락시
상승시
하락시

USD
2,540,416
(2,540,416)
13,912,553
(13,912,553)

2) 이자율 위험

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상승시
(39,182,167)
(37,766,667)

하락시
39,182,167
37,766,667

(3) 신용위험

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산 (*)
2,061,330,372
682,476,388
421,890,262

매출채권 및 기타채권
787,783,988
712,484,955
775,477,623

장기매출채권 및 기타채권
6,101,930
4,746,000
81,746,000

기타금융자산
10,000,000
930,000,000
2,000,000

장기기타금융자산
640,134,848
15,841,801
8,883,889

합 계
3,505,351,138
2,345,549,144
1,289,997,774

(*) 현금 시재액은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1~3년
3~5년
5년 초과
합 계

차입금
1,737,510,426
1,442,887,868
443,524,207
529,324,648
4,153,247,149

리스부채
415,800,000
58,050,000
-
-
473,850,000

매입채무 및 기타채무
1,396,434,933
-
-
-
1,396,434,933

합 계
3,549,745,359
1,500,937,868
443,524,207
529,324,648
6,023,532,082

(전기말)
(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1~3년
3~5년
5년 초과
합 계

차입금
1,782,079,496
854,931,728
646,627,893
728,138,029
4,011,777,146

리스부채
351,200,000
355,200,000
-
-
706,400,000

매입채무 및 기타채무
1,425,404,700
-
-
-
1,425,404,700

합 계
3,558,684,196
1,210,131,728
646,627,893
728,138,029
6,143,581,846

(전기초)
(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1~3년
3~5년
5년 초과
합 계

차입금
1,168,484,500
2,556,964,255
548,484,176
930,390,846
5,204,323,777

리스부채
298,300,000
592,600,000
-
-
890,900,000

매입채무 및 기타채무
1,264,754,990
-
-
-
1,264,754,990

합 계
2,731,539,490
3,149,564,255
548,484,176
930,390,846
7,359,978,767

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입금 총계
3,918,216,671
3,776,666,667
4,835,000,000

현금 및 현금성자산
(2,061,502,191)
(682,667,166)
(424,523,824)

순차입금
1,856,714,480
3,093,999,501
4,410,476,176

자본총계
5,411,204,392
3,006,828,198
942,565,831

총자본
7,267,918,872
6,100,827,699
5,353,042,007

순차입금자본비율
25.55%
50.71%
82.39%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

서열체계
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말, 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
22,814,848
-
-
22,814,848

합계
22,814,848
-
-
22,814,848

(전기말)
(단위 : 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
15,841,801
-
-
15,841,801

합계
15,841,801
-
-
15,841,801

(전기초)
(단위 : 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
8,883,889
-
-
8,883,889

합계
8,883,889
-
-
8,883,889

5. 범주별 금융상품 

(1) 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

단기금융상품
-
10,000,000
10,000,000

매출채권
-
770,547,777
770,547,777

미수금
-
17,218,761
17,218,761

미수수익
-
17,450
17,450

장기금융상품
22,814,848
-
22,814,848

장기대여금
-
617,320,000
617,320,000

장기보증금
-
6,101,930
6,101,930

합 계
2,084,317,039
1,421,205,918
3,505,522,957

(전기말)
(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

단기금융상품
-
930,000,000
930,000,000

매출채권
-
583,246,204
583,246,204

미수금
-
124,880,658
124,880,658

미수수익
-
4,358,093
4,358,093

장기금융상품
15,841,801
-
15,841,801

장기보증금
-
4,746,000
4,746,000

합 계
698,508,967
1,647,230,955
2,345,739,922

(전기초)
(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

단기대여금
-
2,000,000
2,000,000

매출채권
-
537,780,545
537,780,545

미수금
-
226,797,809
226,797,809

미수수익
-
10,899,269
10,899,269

장기금융상품
8,883,889
-
8,883,889

장기보증금
-
81,746,000
81,746,000

합 계
8,883,889
859,223,623
868,107,512

(2) 금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

단기차입금
-
285,000,000
285,000,000

유동성장기부채

1,358,389,996
1,358,389,996

리스부채
-
411,004,902
411,004,902

매입채무
-
846,610,574
846,610,574

미지급금
-
436,404,337
436,404,337

미지급비용
-
104,075,324
104,075,324

장기차입금
-
2,274,826,675
2,274,826,675

장기리스부채
-
55,404,849
55,404,849

장기미지급비용
-
10,381,849
10,381,849

합 계
-
5,782,098,506
5,782,098,506

(전기말)
(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

단기차입금
-
685,000,000
685,000,000

유동성장기부채

1,008,449,996
1,008,449,996

리스부채
-
345,997,846
345,997,846

매입채무
-
799,978,600
799,978,600

미지급금
-
340,240,133
340,240,133

미지급비용
-
278,484,965
278,484,965

장기차입금
-
2,083,216,671
2,083,216,671

장기리스부채
-
340,314,183
340,314,183

장기미지급비용
-
7,929,080
7,929,080

합 계
-
5,889,611,474
5,889,611,474

(전기초)
(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

단기차입금
-
400,000,000
400,000,000

유동성장기부채

635,000,000
635,000,000

리스부채
-
295,417,719
295,417,719

매입채무
-
724,081,953
724,081,953

미지급금
-
443,629,139
443,629,139

미지급비용
-
92,758,301
92,758,301

장기차입금
-
3,800,000,000
3,800,000,000

장기리스부채
-
566,185,425
566,185,425

장기미지급비용
-
5,513,329
5,513,329

합 계
-
6,962,585,866
6,962,585,866

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
2,371,532
5,794,884

대손상각비(환입)
(5,724,130)
3,472,245

외환차손익
15,983,122
(8,770,359)

외화환산손익
49,611
(15,519,576)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기금융상품평가이익
746,271
1,011,430

상각후원가측정금융부채

이자비용
100,495,016
148,623,292

합 계
113,921,422
134,611,916

6. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재액
171,819
190,778
2,508,392

은행예금 등
2,061,330,372
682,476,388
422,015,432

합 계
2,061,502,191
682,667,166
424,523,824

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
10,000,000
930,000,000
2,000,000

소계
10,000,000
930,000,000
2,000,000

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
22,814,848
15,841,801
8,883,889

상각후원가측정기타금융자산
617,320,000
-
-

소계
640,134,848
15,841,801
8,883,889

합계
650,134,848
945,841,801
10,883,889

(2) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융자산 :

저축성보험
22,814,848
15,841,801
8,883,889

합계
22,814,848
15,841,801
8,883,889

(3) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융자산 :

정기예적금
10,000,000
930,000,000
-

단기대여금
-
-
2,000,000

장기금융자산 :

장기대여금
617,320,000
-
-

합계
627,320,000
930,000,000
2,000,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총액
손실충당금
장부금액
총액
손실충당금
장부금액
총액
손실충당금
장부금액

매출채권
775,094,283
(4,546,506)
770,547,777
593,516,840
(10,270,636)
583,246,204
544,578,936
(6,798,391)
537,780,545

미수금
17,218,761
-
17,218,761
124,880,658
-
124,880,658
226,797,809
-
226,797,809

미수수익
17,450
-
17,450
4,358,093
-
4,358,093
10,899,269
-
10,899,269

장기보증금
6,101,930
-
6,101,930
4,746,000
-
4,746,000
81,746,000
-
81,746,000

합 계
798,432,424
(4,546,506)
793,885,918
727,501,591
(10,270,636)
717,230,955
864,022,014
(6,798,391)
857,223,623

(2) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구 분
미 연 체
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
724,408,994
63,055,324
7,113,800
-
-
3,854,306
798,432,424

기대손실율
-
0.15%
8.40%
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
94,775
597,425
-
-
3,854,306
4,546,506

순장부금액
724,408,994
62,960,549
6,516,375
-
-
-
793,885,918

(전기말)
(단위 : 원)

구 분
미 연 체
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
624,746,220
95,412,304
3,505,093
-
-
3,837,974
727,501,591

기대손실율
-
4.93%
49.43%
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
4,700,220
1,732,442
-
-
3,837,974
10,270,636

순장부금액
624,746,220
90,712,084
1,772,651
-
-
-
717,230,955

(전기초)
(단위 : 원)

구 분
미 연 체
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
800,629,639
59,526,384
-
-
-
3,865,991
864,022,014

기대손실율
-
4.93%
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
2,932,400
-
-
-
3,865,991
6,798,391

순장부금액
800,629,639
56,593,984
-
-
-
-
857,223,623

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초
설정
환입
기타
기말

대손충당금
10,270,636
-
(5,724,130)
-
4,546,506

합 계
10,270,636
-
(5,724,130)
-
4,546,506

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초
설정
환입
기타
기말

대손충당금
6,798,391
3,472,245
-
-
10,270,636

합 계
6,798,391
3,472,245
-
-
10,270,636

9. 재고자산

당기말 및 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

평가전금액
평가충당금(*)
장부금액
평가전금액
평가충당금(*)
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원재료
143,390,448
(26,285,642)
117,104,806
117,186,924
-
117,186,924
142,084,263
-
142,084,263

저장품
149,337,022
-
149,337,022
75,360,383
-
75,360,383
11,134,099
-
11,134,099

재공품
-
-
-
-
-
-
30,620,900
-
30,620,900

제품
1,851,595,917
(24,170,471)
1,827,425,446
1,481,618,670
(63,228,506)
1,418,390,164
1,654,733,683
(75,648,662)
1,579,085,021

상품
29,879,361
(308,392)
29,570,969
-
-
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
2,174,202,748
(50,764,505)
2,123,438,243
1,674,165,977
(63,228,506)
1,610,937,471
1,838,572,945
(75,648,662)
1,762,924,283

(*) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당기와 전기 중 평가손실환입으로 계상된 금액은 각각 12,464 천원과 12,420 천원입니다. 재고자산의 평가손실환입액은 매출원가에 포함됩니다. 

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
356,960,158
92,811,751
55,721,074

선급비용
28,382,595
27,062,655
23,631,809

반품자산회수권
5,514,417
3,913,183
2,673,664

합 계
390,857,170
123,787,589
82,026,547

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
국고보조금
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
1,715,960,677
-
-
1,715,960,677
1,312,996,575
-
1,312,996,575
1,312,996,575
-
1,312,996,575

건물
2,492,044,454
(118,184,629)
-
2,373,859,825
1,916,009,556
(55,883,602)
1,860,125,954
1,916,009,556
(7,983,368)
1,908,026,188

차량
운반구
200,599,871
(131,050,696)
-
69,549,175
224,780,307
(110,508,800)
114,271,507
171,267,087
(67,337,876)
103,929,211

공구와
기구
12,965,909
(9,673,810)
-
3,292,099
10,565,909
(8,076,265)
2,489,644
10,565,909
(5,963,689)
4,602,220

비품
249,147,660
(93,404,884)
-
155,742,776
206,110,209
(58,701,541)
147,408,668
181,829,573
(26,723,393)
155,106,180

시설
장치
286,651,826
(101,397,980)
-
185,253,846
270,651,826
(45,402,469)
225,249,357
137,538,715
(86,847,999)
50,690,716

금형
181,125,500
(102,054,363)
-
79,071,137
152,137,500
(66,660,708)
85,476,792
137,437,500
(37,577,359)
99,860,141

건설중인자산
96,862,900
-
(26,375,264)
70,487,636
49,121,439
-
49,121,439
176,947,980
-
176,947,980

합 계
5,235,358,797
(555,766,362)
(26,375,264)
4,653,217,171
4,142,373,321
(345,233,385)
3,797,139,936
4,044,592,895
(232,433,684)
3,812,159,211

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
국고보조
기 말

토지
1,312,996,575
402,964,102
-
-
-
-
1,715,960,677

건물
1,860,125,954
576,034,898
-
(62,301,027)
-
-
2,373,859,825

차량운반구
114,271,507
7,000,000
(14,031,751)
(37,690,581)
-
-
69,549,175

공구와기구
2,489,644
2,400,000
-
(1,597,545)
-
-
3,292,099

비품
147,408,668
68,996,640
(12,256,326)
(48,406,206)
-
-
155,742,776

시설장치
225,249,357
16,000,000
-
(55,995,511)
-
-
185,253,846

금형
85,476,792
17,488,000
-
(35,393,655)
11,500,000
-
79,071,137

건설중인자산
49,121,439
85,226,481
-
-
(37,485,020)
(26,375,264)
70,487,636

합 계
3,797,139,936
1,176,110,121
(26,288,077)
(241,384,525)
(25,985,020)
(26,375,264)
4,653,217,171

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토지
1,312,996,575
-
-
-
-
1,312,996,575

건물
1,908,026,188
-
-
(47,900,234)
-
1,860,125,954

차량운반구
103,929,211
53,513,220
-
(43,170,924)
-
114,271,507

공구와기구
4,602,220
-
-
(2,112,576)
-
2,489,644

비품
155,106,180
46,540,636
(9,285,968)
(48,252,180)
3,300,000
147,408,668

시설장치
50,690,716
65,795,455
(19,848,731)
(47,977,454)
176,589,371
225,249,357

금형
99,860,141
14,700,000
-
(29,083,349)
-
85,476,792

건설중인자산
176,947,980
73,080,190
-
-
(200,906,731)
49,121,439

합 계
3,812,159,211
253,629,501
(29,134,699)
(218,496,717)
(21,017,360)
3,797,139,936

(3) 감가상각비 중 36,631 천원(전기: 31,196 천원)은 매출원가, 204,753 천원(전기: 187,300 천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

(4) 당기말 현재 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석30참조)

12. 리스

(1) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
1,139,889,141
(681,919,520)
457,969,621
981,112,558
(301,947,015)
679,165,543
861,603,144
-
861,603,144

합 계
1,139,889,141
(681,919,520)
457,969,621
981,112,558
(301,947,015)
679,165,543
861,603,144
-
861,603,144

(2) 당기 및 전기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

부동산
679,165,543
158,776,583
-
(379,972,505)
457,969,621

합계
679,165,543
158,776,583
-
(379,972,505)
457,969,621

(전기)
(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

부동산
861,603,144
119,509,414
-
(301,947,015)
679,165,543

합계
861,603,144
119,509,414
-
(301,947,015)
679,165,543

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
686,312,029
861,603,144

증가
158,776,583
119,509,414

감소
-
-

이자비용
16,181,139
21,699,471

지급
(394,860,000)
(316,500,000)

기말
466,409,751
686,312,029

유동
411,004,902
345,997,846

비유동
55,404,849
340,314,183

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기리스료
6,166,203
27,129,610

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
1,693,297
1,004,639

(5) 당기와 전기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출(소액, 단기리스, 변동리스료 포함)
387,000,500
288,365,751

(6) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
415,800,000
411,004,902
351,200,000
345,997,846
298,300,000
295,417,719

1년 초과 
5년 이내
58,050,000
55,404,849
355,200,000
340,314,183
592,600,000
566,185,425

합 계
473,850,000
466,409,751
706,400,000
686,312,029
890,900,000
861,603,144

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
220,450,904
(78,051,276)
142,399,628
194,465,884
(36,559,380)
157,906,504
9,927,977
(1,495,885)
8,432,092

소프트웨어
82,225,000
(30,962,090)
51,262,910
70,625,000
(15,418,832)
55,206,168
24,760,000
(6,643,333)
18,116,667

합 계
302,675,904
(109,013,366)
193,662,538
265,090,884
(51,978,212)
213,112,672
34,687,977
(8,139,218)
26,548,759

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
대 체
상각
기 말

산업재산권
157,906,504
-
25,985,020
(41,491,896)
142,399,628

소프트웨어
55,206,168
11,600,000
-
(15,543,258)
51,262,910

합 계
213,112,672
11,600,000
25,985,020
(57,035,154)
193,662,538

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
대 체
상각
기 말

산업재산권
8,432,092
162,876,700
21,017,360
(34,419,648)
157,906,504

소프트웨어
18,116,667
45,865,000
-
(8,775,499)
55,206,168

합 계
26,548,759
208,741,700
21,017,360
(43,195,147)
213,112,672

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 352,376 천원 (전기: 353,098천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 장단기 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무및기타채무 :

매입채무
846,610,574
799,978,600
724,081,953

미지급금
436,404,337
340,240,133
443,629,139

미지급비용
104,075,324
278,484,965
92,758,301

환불부채
9,344,698
6,701,002
4,285,597

합 계
1,396,434,933
1,425,404,700
1,264,754,990

장기기타채무 :

장기미지급비용
10,381,849
7,929,080
5,513,329

합 계
10,381,849
7,929,080
5,513,329

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금 :

KEB하나은행
운전자금대출
2.00%
-
400,000,000
400,000,000

국민은행
운전자금대출
2.85%
285,000,000
285,000,000
-

단기차입금 소계
285,000,000
685,000,000
400,000,000

장기차입금 :

국민은행
일반자금대출
2.87%
-
-
285,000,000

1.85%
1,100,000,000
1,100,000,000
1,100,000,000

2.11%
191,666,671
291,666,667
300,000,000

2.85%
650,000,000
-
-

시설자금대출
2.85%
900,000,000
900,000,000
900,000,000

신한은행
운전자금대출
3.56%
-
-
350,000,000

3.80%
-
-
1,000,000,000

2.75%
200,000,000
200,000,000
200,000,000

중소벤처
기업진흥공단
운전자금대출
2.06%
291,550,000
300,000,000
300,000,000

1.94%
300,000,000
300,000,000
-

장기차입금 소계
3,633,216,671
3,091,666,667
4,435,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분
(1,358,389,996)
(1,008,449,996)
(635,000,000)

합계
2,274,826,675
2,083,216,671
3,800,000,000

(2) 장기차입금 상환일정

당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
장기차입금

1년이내
1,358,389,996

1년초과 2년이내
322,572,590

2년초과 3년이내
1,027,505,493

3년초과 4년이내
227,565,493

4년초과 5년이내
185,915,493

5년초과
511,267,606

합계
3,633,216,671

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
16,865,780
30,494,627
11,228,227

합 계
16,865,780
30,494,627
11,228,227

17. 계약부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

고객충성제도
28,013,748
48,297,946
22,965,537

계약부채
114,792,929
197,136,574
20,112,681

합 계
142,806,677
245,434,520
43,078,218

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

고객충성제도
계약부채
고객충성제도
계약부채

기초
48,297,946
197,136,574
22,965,537
20,112,681

전입
-
-
25,332,409
177,023,893

환입
(20,284,198)
(82,343,645)
-
-

기말
28,013,748
114,792,929
48,297,946
197,136,574

18. 퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
-
159,414,206

확정급여제도로 전환
-
(159,414,206)

기말
-
-

(2) 연결회사는 전기에 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출원가
41,591,934
15,206,561

판매비와관리비
160,481,741
56,635,196

경상연구개발비
32,667,761
23,426,726

합계
233,248,376
95,268,483

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
10,000,000 주
10,000,000 주
100,000 주

주당액면가액
500 원
500 원
10,000 원

발행한 주식의 총수
1,225,786 주
898,920 주
41,500 주

보통주 자본금
612,893,000
449,460,000
415,000,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
주식수

전기초
41,500

현물출자
3,446

액면분할
853,974

전기말
898,920

당기초
898,920

무상증자
296,000

우리사주
30,866

당기말
1,225,786

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
602,029,180
150,917,380
43,871,000

합 계
602,029,180
150,917,380
43,871,000

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
68,853,204
9,836,171
-

합 계
68,853,204
9,836,171
-

20. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형
1차
2차

권리부여일
2020년 11월 01일
2020년 11월 01일

부여형태
신주발행
신주발행

부여주식수
10,624
4,903

기본조건
부여일로부터 3년간 근무
부여일로부터 2.5년간 근무

행사가격
5,562
5,562

공정가치
10,621
10,914

행사가능기간
2023년 11월 1일 
~ 2028년 10월 31일
2023년 5월 1일 
~ 2028년 4월 30일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
15,527
-
5,562
-

부여
-
15,527
-
5,562

행사
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말 잔여주
15,527
15,527
5,562
5,562

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
1차
2차

부여일의 주가
17,977
17,977

행사가격
5,562
5,562

기대주가변동성
37.42%
37.42%

옵션만기
2028년 10월 31일
2028년 04월 30일

무위험이자율 (주1)
1.34%
1.34%

공정가치
10,621
10,914

(주1) 무위험이자율은 5년 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 당기말 현재 잔여 주식선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
만 기
주식선택권 수량
주당 행사가격

1차
2028년 10월 31일
10,624
5,562

2차
2028년 04월 30일
4,903
5,562

합 계
15,527

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 59,017천원과 9,836천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

21. 이익잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
10,787,040
-
-

미처분이익잉여금
4,116,641,968
2,396,614,647
483,694,831

합 계
4,127,429,008
2,396,614,647
483,694,831

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

제품매출액
19,310,225,257
17,689,092,183

상품매출액
85,684,972
32,370,750

용역매출액
1,500,481,829
777,790,132

합계
20,896,392,058
18,499,253,065

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

제품매출원가
11,135,211,662
10,873,653,459

상품매출원가
69,265,986
32,370,750

용역매출원가
1,448,068,645
777,790,132

합계
12,652,546,293
11,683,814,341

23. 판매비와 관리비

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
1,952,715,618
1,639,852,573

퇴직급여
160,481,741
56,635,196

복리후생비
277,899,516
241,597,274

여비교통비
15,820,151
14,177,524

접대비
4,182,140
3,899,541

통신비
16,402,030
15,977,389

수도광열비
2,767,997
1,309,942

세금과공과
109,228,134
86,814,020

감가상각비
204,753,172
187,300,792

지급임차료
18,517,040
39,354,389

수선비
1,679,378
10,889,780

보험료
48,777,329
52,941,836

차량유지비
9,441,636
11,481,364

경상연구개발비
352,375,516
353,098,297

운반비
20,454,965
10,364,892

교육훈련비
15,026,640
6,309,000

도서인쇄비
2,183,120
3,735,130

사무용품비
5,453,291
3,027,574

소모품비
54,226,602
44,615,879

지급수수료
639,924,209
327,375,967

광고선전비
785,617,952
600,750,363

판매촉진비
10,842,209
53,417,608

대손상각비(환입)
(5,724,130)
3,472,245

건물관리비
57,045,125
47,581,470

수출제비용
76,357,734
95,087,446

판매수수료
584,149,526
461,005,866

무형자산상각비
57,035,154
43,195,147

사용권자산상각비
379,972,505
301,947,015

주식보상비용
59,017,033
9,836,171

합계
5,916,623,333
4,727,051,690

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
2,371,532
5,794,884

외환차익
17,234,692
3,764,900

외화환산이익
94,808
100

장기금융상품평가이익
746,271
1,011,430

합계
20,447,303
10,571,314

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
100,495,016
148,623,292

외환차손
1,251,570
12,535,259

외화환산손실
45,197
15,519,676

합계
101,791,783
176,678,227

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
6,240,976
-

잡이익
5,756,086
28,386,982

합계
11,997,062
28,386,982

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
8,937,000
-

기부금
61,285,229
20,981,176

유형자산처분손실
11,992,722
200,000

유형자산폐기손실
-
19,334,699

잡손실
6,434,929
2,518,078

합계
88,649,880
43,033,953

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
168,911,362
65,869,168

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
269,499,411
(179,223,384)

전기법인세 조정액
-
197,150

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
438,410,773
(113,157,066)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,169,225,134
1,907,633,150

적용세율(11%, 22%)로 계산된 법인세비용
470,754,969
397,679,293

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용 등
14,207,719
7,443,002

법인세추납(환급)액
-
-

세액공제
(53,644,277)
(518,279,361)

기타
7,092,362
-

소 계
(32,344,196)
(510,836,359)

법인세비용
438,410,773
(113,157,066)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*)
20.21%
-

(*) 전기의 유효세율은 음수이므로 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익
자본반영
기 말

유형자산
(130,137,068)
(267,301,507)
-
(397,438,575)

무형자산
265,003,408
(254,621,559)
-
10,381,849

외상매출금
182,632,707
(338,194,654)
-
(155,561,947)

미수수익
(4,358,093)
9,401,231
-
5,043,138

연차수당
72,738,481
(72,738,481)
-
-

장기금융상품
(2,366,121)
51,936,884
-
49,570,763

재고자산
60,950,401
253,220,850
-
314,171,251

퇴직급여
36,364,941
(36,364,941)
-
-

미지급비용
120,296,740
(120,296,740)
-
-

대손충당금
4,712,506
(4,712,506)
-
-

미지급금
10,065,215
(10,065,215)
-
-

장기미지급비용
7,929,080
(7,929,080)
-
-

시용권자산
(679,165,543)
1,074,320,462
-
395,154,919

리스부채
687,812,029
(586,960,622)
-
100,851,407

매출기간귀속
111,693,621
(102,690,103)
-
9,003,518

환불부채
6,701,002
(1,484,314)
-
5,216,688

반품자산회수권
3,913,183
(3,950,061)
-
(36,878)

정부보조금
3,874
(3,874)
-
-

선급비용
1,830,151
(890,595)
-
939,556

포인트충당부채
48,297,946
93,569,175
-
141,867,121

계약부채
197,702,376
(197,702,376)
-
-

소 계
1,002,620,836
(523,458,026)
-
479,162,810

이월세액공제
297,060,965
(189,797,526)
-
107,263,439

일시적차이 합계
1,299,681,801
(713,255,552)
-
586,426,249

이연법인세자산(부채)
517,637,549
(262,268,641)
-
255,368,908

미인식한이연법인세자산(부채)
42,581,693
7,230,770
-
49,812,463

이연법인세자산인식액
475,055,856
(262,407,049)
-
212,648,807

이연법인세부채인식액
-
(7,092,362)
-
(7,092,362)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익
자본반영
기 말

유형자산
(84,243,361)
(45,893,707)
-
(130,137,068)

무형자산
357,323,569
(92,320,161)
-
265,003,408

외상매출금
-
182,632,707
-
182,632,707

미수수익
-
(4,358,093)
-
(4,358,093)

연차수당
-
72,738,481
-
72,738,481

장기금융상품
-
(2,366,121)
-
(2,366,121)

재고자산
881,635
60,068,766
-
60,950,401

퇴직급여
131,453,966
(95,089,025)
-
36,364,941

미지급비용
-
120,296,740
-
120,296,740

대손충당금
(6,520,533)
11,233,039
-
4,712,506

미지급금
-
10,065,215
-
10,065,215

장기미지급비용
5,513,329
2,415,751
-
7,929,080

시용권자산
(861,603,144)
182,437,601
-
(679,165,543)

리스부채
861,603,144
(173,791,115)
-
687,812,029

매출기간귀속
3,295,966
108,397,655
-
111,693,621

환불부채
(8,699,884)
15,400,886
-
6,701,002

반품자산회수권
(2,053,125)
5,966,308
-
3,913,183

정부보조금
-
3,874
-
3,874

선급비용
(2)
1,830,153
-
1,830,151

포인트충당부채
-
48,297,946
-
48,297,946

계약부채
-
197,702,376
-
197,702,376

소계
396,951,560
605,669,276
-
1,002,620,836

이월세액공제
208,503,129
88,557,836
-
297,060,965

일시적차이 합계
605,454,689
694,227,112
-
1,299,681,801

이연법인세자산(부채)
295,832,472
221,805,077
-
517,637,549

미인식한이연법인세자산(부채)
-
42,581,693
-
42,581,693

이연법인세자산(부채)인식액
295,832,472
179,223,384
-
475,055,856

(5) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초
비고

차감할 일시적차이 :

대손충당금
42,581,693
42,581,693
-
예측가능한 미래 소멸여부 불확실

재고자산
131,312
-
-

리스부채
7,061,928
-
-

환불부채
37,530
-
-

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(484,015,940)
164,406,968

원재료 및 상품의 매입
4,279,238,724
4,203,493,048

종업원급여
2,392,309,524
1,847,748,183

감가상각ㆍ무형자산상각비
678,392,184
563,638,879

경상개발비
352,375,516
353,098,297

지급임차료
18,727,040
39,354,389

외주비
7,701,730,955
5,507,873,232

지급수수료
691,698,369
349,192,667

광고선전비
785,617,952
600,750,363

판매수수료
584,149,526
461,005,866

기타 비용
1,568,945,776
2,320,304,139

합 계
18,569,169,626
16,410,866,031

28. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주 귀속 순이익
1,730,814,361
2,020,790,216

가중평균유통보통주식수(*)
1,198,556 주
1,185,142 주

기본주당이익
1,444 원
1,705 원

(*) 연결회사는 2021년 10월 29일을 효력 발생일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며 비교표시된 전기 주당이익은 당기 무상증자를 반영한 가중평균유통보통주식수로 재작성되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

일자
내역
유통보통주식수
가중치
가중평균유통주식수

2021-01-01
기초발행보통주식수
898,920
365/365
898,920

2021-10-29
무상증자
296,000
365/365
296,000

2021-11-19
우리사주
30,866
43/365
3,636

합 계
1,198,556

(전기)
(단위 : 원)

일자
내역
유통보통주식수
가중치
가중평균유통주식수

2020-01-01
기초발행보통주식수
1,103,306
366/366
1,103,306

2020-02-22
현물출자
91,614
314/366
78,598

합 계
1,181,904

(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주로 주식선택권이 있으나, 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익 산정에 포함하지 않았습니다.

29. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 당기 및 전기 중 당기순이익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

감가상각비
241,384,525
218,496,717

사용권자산상각비
379,972,505
301,947,015

무형자산상각비
57,035,154
43,195,147

주식보상비용
59,017,033
9,836,171

유형자산처분이익
(6,240,976)
-

유형자산처분손실
11,992,722
200,000

유형자산폐기손실
-
19,334,699

외화환산이익
(94,808)
(100)

외화환산손실
45,197
15,519,676

이자수익
(2,371,532)
(5,794,884)

이자비용
100,495,016
148,623,292

장기금융상품평가이익
(746,271)
(1,011,430)

대손상각비(환입)
(5,724,130)
3,472,245

기타의대손상각비
8,937,000
-

법인세비용
438,410,773
(113,157,066)

합 계
1,282,112,208
640,661,482

(2) 당기 및 전기 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(181,606,308)
(49,376,681)

미수금의 감소(증가)
107,661,897
101,917,151

선급금의 감소(증가)
(273,085,407)
(37,090,677)

선급비용의 감소(증가)
(1,319,940)
(3,430,846)

재고자산의 감소(증가)
(512,500,772)
151,986,812

반품자산회수권의 감소(증가)
(1,601,234)
(1,239,519)

매입채무의 증가(감소)
46,631,974
75,896,647

미지급금의 증가(감소)
96,164,204
(103,389,006)

계약부채의 증가(감소)
(55,835,255)
177,589,695

미지급비용의 증가(감소)
(174,047,339)
157,777,294

예수금의 증가(감소)
(13,628,847)
19,266,400

포인트충당부채의 증가(감소)
(46,792,588)
24,766,607

환불부채의 증가(감소)
2,643,696
2,415,405

확정급여채무의 증가(감소)
-
(159,414,206)

장기미지급금의 증가(감소)
2,452,769
2,415,751

합 계
(1,004,863,150)
360,090,827

(3) 당기와 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
37,485,020
200,906,731

사용권자산의 증가
158,776,583
119,509,414

무상증자
148,000,000
-

무형자산의 현물출자
-
160,000,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동 
현금흐름
유동성대체
기타
기 말

단기차입금
685,000,000
(400,000,000)
-
-
285,000,000

유동성장기부채
1,008,449,996
(108,449,996)
458,389,996
-
1,358,389,996

장기차입금
2,083,216,671
650,000,000
(458,389,996)
-
2,274,826,675

리스부채
345,997,846
(378,678,861)
443,685,917
-
411,004,902

장기리스부채
340,314,183
-
(443,685,917)
158,776,583
55,404,849

합 계
4,462,978,696
(237,128,857)
-
158,776,583
4,384,626,422

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동 
현금흐름
유동성대체
기타
기 말

단기차입금
400,000,000
-
285,000,000
-
685,000,000

유동성장기부채
635,000,000
(8,333,333)
381,783,329
-
1,008,449,996

장기차입금
3,800,000,000
(1,050,000,000)
(666,783,329)
-
2,083,216,671

리스부채
295,417,719
(294,800,529)
345,380,656
-
345,997,846

장기리스부채
566,185,425
-
(345,380,656)
119,509,414
340,314,183

합 계
5,696,603,144
(1,353,133,862)
-
119,509,414
4,462,978,696

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 견질어음 등

연결회사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 제공한 어음은 없습니다.

(2) 담보제공자산과 지급보증의 내용

예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

1) 담보제공

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
수혜자
설정권자
관련채무의 내용

토지 및 건물
4,089,820,535
3,540,000,000
연결회사
국민은행
차입금

특수관계자를 위한 담보나 기타 타인을 위한 담보제공 내역은 없습니다.

2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

(단위 : 원)

보증 제공자
제공받은 
보증내용
보증금액
보증처

(특수관계자)

대표이사
차입금지급보증
220,000,000
국민은행

대표이사 및 임원 2인
차입금지급보증
120,000,000
하나은행

420,000,000
신한은행

169,950,000
국민은행

소 계
929,950,000

(기타)

기술보증기금
차입금지급보증
256,500,000
국민은행

서울보증보험
이행보증
274,200,000
거래처 등

정보보호
100,000,000
거래처 등

소 계
630,700,000

합 계
1,709,250,000

(4) 보험가입의 내용

연결회사는 사업의 이행목적으로 서울보증보험의 이행보험에 가입되어 있으며, 이밖에 생산물배상책임보험 및 자동차보험에 가입되어 있습니다.

(5) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구 분
약정한도액
실행금액

하나은행
상생E안심팩토링대출
50,000,000
-

운전자금대출
100,000,000
-

신한은행
운전자금대출
150,000,000
-

무역금융
200,000,000
200,000,000

국민은행
KB우수기술기업 TCB신용대출
200,000,000
-

KB매출더하기론
50,000,000
-

합 계
750,000,000
200,000,000

(6) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
명 칭

당기말
전기말
전기초

주요경영진
대표이사
대표이사
대표이사

기타특수관계자
우리사주조합
-
-

(2) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
명칭
당기말
전기말
전기초

대여금
미수금
채권
채무
대여금
차입금

주요경영진
대표이사
-
-
-
-
130,000,000
83,060,000

기타특수관계자
우리사주조합
617,320,000
-
-
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초
자금대여거래
기말

대여
회수

우리사주조합
-
617,320,000
-
617,320,000

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초
자금대여거래
기말

대여
회수

주요 경영진
130,000,000
455,400,000
585,400,000
-

구 분
기초
자금차입거래
기말

차입
상환

주요 경영진
83,060,000
-
83,060,000
-

전기 중 연결회사의 대표이사로부터 특허권을 현물출자 받았습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자인 대표이사 및 임직원으로부터 제공받은 지급보증 금액은 930 백만원입니다. (주석 30 참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
482,402,420
432,039,261

퇴직급여
38,791,698
61,767,758

주식보상비용
8,680,897
-

기타장기종업원급여
86,460
-

합 계
529,961,475
493,807,019

32. 영업부문 정보

연결회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

대한민국
17,637,810,941
14,151,633,553

기타
3,258,581,117
4,347,619,512

합 계
20,896,392,058
18,499,253,065

33. 한국채택국제회계기준의 최초채택

(1) 한국 한국채택국제회계기준의 적용

주석2에 기재되어 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 또한 주석 2에 기재되어 있는 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2020년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 없습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
7,286,977,571
6,203,163,751
1,083,813,820

조정액 :

재고자산평가
(881,635)
-
(881,635)

무형자산 조정
(357,323,569)
-
(357,323,569)

손실충당금
1,180,481
-
1,180,481

수익인식조정
(44,638,965)
(2,869,043)
(41,769,922)

반품추정부채 총액 조정
2,986,582
(7,705,226)
10,691,808

감가상각방법변경
87,989,671
-
87,989,671

확정급여채무
-
131,453,966
(131,453,966)

장기종업원급여
-
5,513,329
(5,513,329)

리스
861,603,144
861,603,144
-

일시적차이 이연법인세효과
209,327,317
-
209,327,317

전환조정에 대한 이연법인세 효과
86,505,155
-
86,505,155

조정액 합계
846,748,181
987,996,170
(141,247,989)

한국채택국제회계기준
8,133,725,752
7,191,159,921
942,565,831

(*) 해당 조정액에는 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 효과 외에 회계처리 오류에 대한 조정사항이 포함되어 있습니다.

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
8,316,484,566
5,609,350,179
2,707,134,387

조정액 :

재고자산평가
2,278,105
-
2,278,105

무형자산 조정
(273,179,394)
-
(273,179,394)

정부보조금 회계처리 수정
(3,226)
648
(3,874)

손실충당금
1,013,375
-
1,013,375

수익인식조정
(117,106,149)
(17,432,792)
(99,673,357)

반품추정부채 총액 조정
3,913,183
(8,725,451)
12,638,634

감가상각방법변경
154,798,226
-
154,798,226

장기종업원급여
-
(10,336,370)
10,336,370

리스
677,335,392
687,812,029
(10,476,637)

일시적차이 이연법인세효과
385,307,092
-
385,307,092

전환조정에 대한 이연법인세 효과
89,748,764
-
89,748,764

채권조정 (*)
4,349,055
(22,557,452)
26,906,507

조정액 합계
928,454,423
628,760,612
299,693,811

한국채택국제회계기준
9,244,938,989
6,238,110,791
3,006,828,198

(*) 해당 조정액은 회계처리 오류에 대한 조정사항 입니다.

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기순이익

과거 회계기준
1,589,684,587

조정액 :

재고자산평가
3,159,740

무형자산 조정
84,144,175

정부보조금 회계처리 수정
(3,874)

손실충당금
(480,024)

수익인식조정
(57,903,435)

반품추정부채 총액 조정
2,259,744

감가상각방법변경
66,808,555

확정급여채무
131,453,966

주식보상비용
(9,836,171)

장기종업원급여
15,849,699

리스
(10,476,637)

일시적차이 이연법인세효과
175,979,775

전환조정에 대한 이연법인세 효과
3,243,609

채권조정 (*)
26,906,507

조정액 합계
431,105,629

한국채택국제회계기준
2,020,790,216

(*) 해당 조정액은 회계처리 오류에 대한 조정사항 입니다.

4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 꿈비

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
-
266
-
426
-
-
-
-
-
-
-
701
-

합계
9
-
266
-
426
-
-
-
-
-
-
-
701
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.09~10
2
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~23
4
일
3
명
1
명
중간감사

2022.02.14~16
3
일
3
명
1
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
수원창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.23
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.23, 2022.02.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 23일
업무수행이사, 대표이사 등
대면회의
감사계획 및 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 02월 16일
업무수행이사, 대표이사 등
대면회의
현장감사 수행 결과