나우로보틱스 — [기재정정]감사보고서 (2021.12) (20220420)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
나우로보틱스

00260055
100000000000
20220331
1201110845638
000
7493
6248
8234
31
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2022년 4월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 4월 6일

3. 정정사유 : 별첨 주석 16. 차입금, 주석 27. 비용의 성격별분류, 주석 31. 현금흐름표의 오류수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

16. 차입금
단기차입금 137,000천원의 이자율
5.62%
2.41%

16. 차입금
단기차입금 400,000천원의 이자율
16.4%
1.93%

16. 차입금
단기차입금 660,000천원의 이자율
27.05%
2.71%

27. 비용의 성격별 분류
<당기> 
급여: 833,318천원
기타: 1,380,576천원
<전기>
급여: 600,728천원
기타: 675,252천원
<당기>
급여: 825,718천원
기타: 1,388,176천원
<전기>
급여: 585,826천원
기타: 690,154천원

31. 현금흐름표
1 당기 원재료의 비품대체 84,677천원
2 당기 재공품의 비품대체 60,749천원
1 당기 원재료의 비품대체 -천원으로 삭제
2 당기 재공품의 비품대체 -천원으로 삭제

주식회사 나우로보틱스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------------
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
-----------------------------------
5

포 괄 손 익 계 산 서
-----------------------------------
7

자 본 변 동 표
-----------------------------------
8

현 금 흐 름 표
-----------------------------------
9

주 석
-----------------------------------
11

외부감사 실시내용
-----------------------------------
82

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나우로보틱스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 나우로보틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.
우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 나우로보틱스의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며,

2021년 4월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020회계연도의 재무제표는 이러한조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에

적합한

감사절차를
설계하기

위하여 감사와 관련된

내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 조 승 호

2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 나우로보틱스

제 6(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 5(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 나우로보틱스 대표이사 이종주

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 앵고개로449번길 42

(전 화)
032-719-7040

재 무 상 태 표

제 6(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 5(전) 기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 나우로보틱스
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말
전기초

자산

유동자산

5,860,452,906
2,203,687,332
1,793,358,880

현금및현금성자산
4,6,7
1,610,284,346
750,093,468
296,375,144

단기금융상품
6,8
2,829,979
129,382
20,380,589

매출채권및기타채권
4,6,9
3,591,739,381
666,299,076
676,238,277

기타유동자산
11
57,111,744
41,831,290
206,464,915

당기법인세자산
22
-
-
30,280

재고자산
10,27
598,487,456
745,334,116
593,869,675

비유동자산

1,632,698,990
1,977,937,900
1,716,364,071

장기금융상품
6,8
20,119,000
35,154,380
520,000

유형자산
12,32
717,329,117
1,359,340,214
1,357,362,896

사용권자산
13
182,822,905
210,463,937
143,540,975

무형자산
14
169,073,768
518,532
-

이연법인세자산
22
409,550,000
196,099,437
103,121,000

기타비유동자산
6,11
133,804,200
176,361,400
111,819,200

자 산 총 계

7,493,151,896
4,181,625,232
3,509,722,951

부채

유동부채

5,441,806,104
2,797,106,300
953,330,007

매입채무및기타채무
4,6,15
2,171,470,358
548,929,566
699,455,093

기타유동부채
20
391,169,868
186,664,182
92,464,918

단기차입금
4,6,16
2,035,320,000
1,939,722,761
115,979,761

당기법인세부채
22
12,078,712
22,199,244
864,000

리스부채
4,6,13
82,003,877
99,590,547
44,566,235

파생상품부채
5,6,19
749,763,289
-
-

비유동부채

806,518,020
666,553,344
2,243,302,253

장기차입금
4,6,16
400,000,000
424,960,000
2,085,000,000

종업원급여부채
4,21
-
113,927,117
57,252,091

장기매입채무및기타채무
4,6,15
2,916,913
12,415,683
-

장기리스부채
4,6,13
106,320,855
115,250,544
101,050,162

상환전환우선주
4,6,17
297,280,252
-
-

부 채 총 계

6,248,324,124
3,463,659,644
3,196,632,260

자본

자본금
23
108,695,000
100,000,000
100,000,000

자본잉여금
18,23
151,305,000
-
-

이익잉여금
24
984,827,772
617,965,588
213,090,691

자 본 총 계

1,244,827,772
717,965,588
313,090,691

부채와자본총계

7,493,151,896
4,181,625,232
3,509,722,951

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 나우로보틱스
(단위: 원)

과 목

주석

당기

전기

매출

25
8,324,310,220
8,151,406,663

매출원가
27
6,250,648,327
6,513,265,032

매출총이익

2,073,661,893
1,638,141,631

판매비와관리비
26,27
1,955,623,905
1,203,551,683

영업이익

118,037,988
434,589,948

기타수익
28
288,490,853
10,461,379

기타비용
27,28
120,780,693
5,905,633

금융수익
6,29
4,131,660
1,558,772

금융비용
6,27,29
123,926,157
87,072,073

법인세비용차감전순이익

165,953,651
353,632,393

법인세비용(수익)
22
(200,908,533)
(67,288,332)

당기순이익

366,862,184
420,920,725

확정급여부채의 재측정요소

-
(16,045,828)

당기총포괄이익

366,862,184

404,874,897

주당순이익
30

기본주당순이익(손실)

17,654
21,046

희석주당순이익(손실)

16,928
21,046

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 나우로보틱스
(단위 : 원)

구 분

자본금

자본잉여금
이익잉여금

합 계

2020년 1월 1일(전기초)
100,000,000
-
213,090,691
313,090,691

총포괄손익:

당기순이익
-
-
420,920,725
420,920,725

확정급여부채의 재측정요소
-
-
(16,045,828)
(16,045,828)

2020년 12월 31일(전기말)
100,000,000
-
617,965,588
717,965,588

2021년 1월 1일(당기초)
100,000,000
-
617,965,588
717,965,588

총포괄손익:

당기순이익
-
-
366,862,184
366,862,184

신주인수권부사채 행사
8,695,000
151,305,000
-
160,000,000

2021년 12월 31일(당기말)

108,695,000
151,305,000
984,827,772
1,244,827,772

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 나우로보틱스
(단위 : 원)

구 분

당기

전기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(796,166,833)
487,207,613

1. 당기순이익

366,862,184
420,920,725

2. 손익조정사항
208,413,253
400,178,389

매출채권처분손실
-
2,511,661

대손상각비
281,275,743
236,455,788

기타의대손상각비
81,150,000
-

감가상각비
158,031,076
113,004,431

무형자산상각비
21,067,764
8,788

이자비용
97,335,173
86,974,318

파생상품평가손실
26,524,544
-

퇴직급여
(12,757,494)
47,181,418

유형자산처분이익
(280,168,907)
-

이자수익
(2,098,008)
(1,406,424)

유형자산처분손실
38,961,895
-

대손충당금환입
-
(10,181,223)

재고자산평가손실환입
-
(7,082,036)

법인세비용
(200,908,533)
(67,288,332)

3. 영업활동 자산부채의 변동
(1,277,859,529)
(254,406,390)

매출채권의 증가
(3,206,716,048)
(187,724,155)

미수금의 감소
-
11,877,130

기타유동자산의 감소(증가)
(96,430,454)
121,630,645

재고자산의 감소(증가)
146,846,660
(144,382,405)

매입채무의 증가(감소)
1,712,422,151
(350,623,938)

미지급금의 증가
70,118,641
200,098,411

기타유동부채의 증가
206,567,914
88,854,459

퇴직금지급액
(101,169,623)
(6,552,220)

장기미지급금의 증가(감소)
(9,498,770)
12,415,683

4. 이자의 수취

2,098,008
1,406,424

5. 이자의 지급
(73,018,187)
(76,569,934)

6. 법인세의 납부
(22,662,562)
(4,321,601)

II.투자활동으로 인한 현금흐름
534,235,781
(122,396,197)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,865,428,178
20,251,207

단기금융상품의 감소
-
20,251,207

장기금융상품의 감소
15,035,380
-

유형자산의 처분
1,782,557,798
-

기타보증금의 감소
67,835,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,331,192,397)
(142,647,404)

단기금융상품의 증가
2,700,597
-

장기금융상품의 증가
-
34,634,380

유형자산의 취득
1,113,591,000
42,943,504

무형자산의 취득
189,623,000
527,320

임차보증금의 증가
25,277,800
51,000,000

기타보증금의 증가
-
13,542,200

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
1,122,121,930
88,906,908

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,536,900,000
421,600,000

단기차입금의 차입
2,337,000,000
130,000,000

장기차입금의 차입
-
291,600,000

신주인수권부사채의 발행
200,000,000

상환전환우선주의 발행
999,900,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,414,778,070)
(332,693,092)

단기차입금의 상환
2,241,402,761
241,257,000

장기차입금의 상환
24,960,000
16,640,000

신주인수권부사채의 상환
40,000,000

리스부채의 상환
108,415,309
74,796,092

IV. 현금의 증가 (I+II+III)
860,190,878
453,718,324

V. 기초의 현금및현금성자산
750,093,468
296,375,144

VI. 기말의 현금및현금성자산
1,610,284,346
750,093,468

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 5(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 나우로보틱스

1. 일반 사항

주식회사 나우로보틱스(이하 '회사')는 2016년 10월에 설립되었으며, 산업용 로봇 제조업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본점은 인천광역시 남동구에 위치하고 있습니다.

2021년 12월 31일 현재 자본금은 108,695천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: %,주)

구 분
보통주 
보유주식수
상환전환우선주
보유주식수
지분율(%)

이종주
20,000
-
84.9%

㈜에스큐엑셀러레이터
1,739
-
7.38%

신용보증기금
-
1,818
7.72%

합계
21,739
1,818
100.00%

당기말 현재 회사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 우선주에는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 상환전환우선주의 의결권이 고려된 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

당사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율또는RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 

(2) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

 - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
 - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

 - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
 - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

 - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타수익' 또는 '기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익' 또는 '기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타수익' 또는 '기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

 - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

 - 채무자의 영업이 중단된 경우
 - 채무자 및 연대보증인이 실질적으로 채무이행 불능 상태인 경우
 - 법적 조치를 하여도 기대되는 회수 예상액이 아주 적은 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 730일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

 - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원가는 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산 중 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 무형자산

가. 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나. 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

라. 무형자산의 제거

당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

마. 내용연수

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

특허권
5년
정액법

(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채와 지분상품

가. 금융부채와 자본의 분류
당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 상환전환우선주의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 상환전환우선주가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
상환전환우선주의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 상환전환우선주의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라. 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

마. 당기손익공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

바. 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

아. 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 항목에 당기손익으로인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

자. 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타수익' 또는 '기타비용' 항목으로 인식합니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여
당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매
회사는 산업용 로봇 제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도 후 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 
재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(12) 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

 - 국고채금리에 기초한 무위험이자율
 - 기업 특유의 위험조정
 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정
 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

 - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

 - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

 - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(14) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 
이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(15) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(16) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 5에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 신용위험의 유의적 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래 전망 정보를 고려하고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

당기말, 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

화폐성 외화자산
화폐성 외화자산

USD
35,858
24,015

(2) 가격위험 

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는
영향은
주석 6
에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

변동금리차입금
1,197,000
-
-

고정금리차입금
1,238,320
2,364,683
2,200,980

4.1.2 신용위험 

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

(1) 위험관리

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·
재화의 제공에 따른 매출채권

·
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 9 참조).

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시합니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 리스보증금 등이 포함됩니다. 

상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험

(1) 유동성 약정

회사는 당기말, 전기말 및 전기초 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고정금리

- 1년 이내 만기 도래 (은행차입금 등)

2,035,320
1,939,723
115,980

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금 등)

400,000
424,960
2,085,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

6개월 이하

6개월 초과~ 1년이하

1년 초과~ 
 2년 이하

2년 초과~ 
 5년 이하

5년 초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

2,123,370
48,100
-
-
-
2,171,470
2,171,470

차입금

8,320
2,027,000
-
400,000
-
2,435,320
2,435,320

상환전환우선주부채
-
-
-
-
297,280
297,280
297,280

리스부채

-
82,004
24,204
82,117
-
188,325
188,325

합 계

2,131,690
2,157,104
24,204
482,117
297,280
5,092,395
5,092,395

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

6개월 이하

6개월 초과~ 1년이하

1년 초과~ 
 2년 이하

2년 초과~ 
 5년 이하

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

548,930
-
-
-
548,930
548,930

차입금

4,723
1,935,000
-
424,960
2,364,683
2,364,683

리스부채

1,161
98,430
2,131
113,119
214,841
214,841

합 계

554,814
2,033,430
2,131
538,079
3,128,454
3,140,870

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분

6개월 이하

6개월 초과~ 1년이하

1년 초과~ 
 2년 이하

2년 초과~ 
 5년 이하

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

699,455
-
-
-
699,455
699,455

차입금
115,980
-
2,085,000
-
2,200,980
2,200,980

리스부채

-
44,566
1,158
99,892
145,616
145,616

합 계

815,435
44,566
2,086,158
99,892
3,046,051
3,046,051

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금, 상환전환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
2,435,320
2,364,683
2,200,980

차감: 현금및현금성자산
(1,610,284)
(750,093)
(296,375)

순부채(A)
825,036
1,614,590
1,904,605

자본총계
1,244,828
717,966
313,091

총자본(B)
2,069,864
2,332,556
2,217,696

자본조달비율(A/B)
39.86%
69.22%
85.88%

5. 금융상품 공정가치

5.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
749,763
749,763

(2) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: %, 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
749,763
3
각 노드별 상환금액 고려, 풋옵션부 사채 가치를 DCF로 평가 후, 주계약가치 차감,
이항(Tsiveriotis-Fernandes) 모형
주가변동성
무위험이자율
주가변동성 : 56.1%
무위험이자율 : 0.518% ~ 2.255%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

1,610,284
750,094
296,375

단기금융상품

2,830
129
20,381

매출채권및기타채권

3,591,739
666,299
676,238

장기금융상품
20,119
35,154
520

기타금융자산

133,804
176,361
111,819

합 계

5,358,776
1,628,037
1,105,333

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
2,174,387
561,345
699,455

차입금
2,435,320
2,364,683
2,200,980

리스부채
188,325
214,841
145,616

합 계
4,798,032
3,140,869
3,046,051

당기손익공정가치측정금융부채

상환전환우선주
297,280
-
-

파생상품부채
749,763
-
-

합 계

1,047,043
-
-

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

2,098
1,406

외환차익
2,034
152

외환차손
(66)
(98)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(97,335)
(86,974)

파생상품부채

파생상품평가손실
(26,525)
-

합 계

(119,794)
(85,514)

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
-
35

보통예금
1,610,284
778,701
296,340

국고보조금
-
(28,608)
-

합 계
1,610,284
750,093
296,375

(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8
. 장,단기금융상품

당기말, 전기말 및 전기초 현재 장,단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

정기예적금
-
-
12,000

기타단기금융상품
2,830
129
8,381

비유동

장기성예금
20,119
35,154
520

합 계
22,949
35,283
20,901

9. 매출채권및기
타채
권

(1) 매출채권 및 손실충당금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

4,096,471
913,455
728,242

차감: 손실충당금

(504,732)
(247,156)
(63,881)

매출채권(순액)

3,591,739
666,299
664,361

(2) 기타채권

전기초 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기초

미수금
11,877

10. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

상품
100,000
-
-

원재료
233,621
284,677
199,859

재공품
264,867
460,657
394,010

합 계
598,488
745,334
593,869

11
.
기타자산 

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

선급금
41,670
-
41,670
32,499
-
32,499
194,520
-
194,520

선급비용
15,441
-
15,441
9,333
-
9,333
11,942
-
11,942

선납세금
-
-
-
-
-
-
3
-
3

임차보증금
-
81,000
81,000
-
55,722
55,722
-
4,722
4,722

기타보증금
-
52,804
52,804
-
120,639
120,639
-
107,097
107,097

합 계
57,111
133,804
190,915
41,832
176,361
218,193
206,465
111,819
318,284

12. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
49,965
-
-
49,965
970,071
-
-
970,071
970,071
-
-
970,071

건물
116,586
(14,816)
-
101,770
310,959
(24,050)
-
286,909
310,959
(16,276)
-
294,683

기계장치
7,500
(1,375)
-
6,125
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구
43,675
(15,435)
-
28,240
40,675
(6,700)
-
33,975
8,750
(1,313)
-
7,437

비품
57,752
-
(26,524)
31,228
144,535
(76,151)
-
68,384
133,516
(48,346)
-
85,170

건설중인자산
500,000
-
-
500,000
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
775,478
(31,626)
(26,524)
717,328
1,466,240
(106,901)
-
1,359,339
1,423,296
(65,935)
-
1,357,361

(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

토지

건물

기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산

합계

기초 장부금액

970,071
286,909
-
33,975
68,384
-
1,359,339

취득

-
-
20,500
3,000
590,091
500,000
1,113,591

처분

(920,106)
(177,365)
(13,000)
-
(591,155)
-
(1,701,626)

감가상각비

-
(7,774)
(1,375)
(8,735)
(49,733)
-
(67,617)

정부보조금
-
-
-
-
13,641
-
13,641

기말 장부금액
49,965
101,770
6,125
28,240
31,228
500,000
717,328

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

토지

비품

시설장치
연구시설
비품
건설중인자산

합계

기초 장부금액

970,071
294,683
-
7,437
85,170
-
1,357,361

취득

-
-
-
31,925
11,019
-
42,944

처분
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비

-
(7,774)
-
(5,387)
(27,805)
-
(40,966)

기말 장부금액
970,071
286,909
-
33,975
68,384
-
1,359,339

(3) 당기 및 전기 중 인식한 유형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13.
리
스

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물 등
56,375
(56,375)
-
71,153
(27,258)
43,895
14,778
(2,953)
11,825

차량운반구
319,947
(137,124)
182,823
236,660
(70,091)
166,569
154,074
(22,358)
131,716

합 계
376,322
(193,499)
182,823
307,813
(97,349)
210,464
168,852
(25,311)
143,541

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
82,004
99,591
44,566

비유동
106,321
115,251
101,050

합 계
188,325
214,842
145,616

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

104,055
72,038

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

5,760
5,096

유형자산처분이익(리스해지)
275
-

합 계
110,090
77,134

(3)
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 108,415천원, 74,796천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 현재 무형자산의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특허권
413
519

소프트웨어
168,661
-

합 계
169,074
519

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

특허권
소프트웨어
합 계

기초

518
-
518

취득

-
189,623
189,623

상각비

(105)
(20,962)
(21,067)

기말

413
168,661
169,074

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

특허권

기초

-

취득

527

상각비

(9)

기말

518

15. 매입채무 및 기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매입채무
1,983,372
270,950
621,574

미지급금 및 장기미지급금

191,015
290,396
77,881

합 계

2,174,387
561,346
699,455

16. 차입금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

당기말

단기차입금
우리은행
2022-09-29
2.41
137,000
-
-

2022-11-17
1.93
400,000
-
-

2022-09-15
2.71
660,000
-
-

중소기업진흥공단 외
-
-
-
-
115,980

기타
-
-
-
4,723

기업은행
2022-09-02
3.20
200,000
1,935,000
-

2022-09-02
2.38
230,000

2022-09-02
3.06
400,000

중소기업진흥공단
2022-05-11
1.83
8,320
-
-

장기차입금
중소기업진흥공단
2025-04-08
1.90
200,000
224,960
-

2026-08-30
1.77
200,000

기업은행
-
-
-
200,000
2,085,000

합 계
2,435,320
2,364,683
2,200,980

17. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 회사의 상환전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

발행금액
999,900

상환할증금
367,551

전환권조정
(1,070,171)

합 계
297,280

(2) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

기초
-

발행
276,661

이자비용
20,619

기말
297,280

(3) 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 상환전환우선주

발행일
2021-07-27

만기일
2031-07-26

액면금액
5,000원

주당 발행금액
550,000원

총 발행금액
999,900,000원

발행주식수

1,818주

전환가능주식수
1,818주

표면이자율
-

만기보장수익률
연 복리 3.18%

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주
 (우선배당률 1%)

전환청구기간
존속기간 내 언제든지 전환가능

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정조건에 해당하는 경우 그에 따름

전환가격 조정
주식의 전환 전에 주당 전환가격을 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 조정

상환청구기간
거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 
본건 종류주식의 존속기간 만료일까지

상환방법
발행금액에 만기보장수익률을 포함한 금액을 상환하되, 
미달된 배당금이 있는 경우 배당가능이익 범위내에서 지급

18. 신주인수권부사채

(1) 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
발행
행사(*)
상환
기말

신주인수권부사채
-
200,000
160,000
40,000
-

(*) 당기말 현재 제1회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채가 당기 중 행사되어 발행된 보통주 주식수는 1,739주이며, 160,000천원은 대용납입되었으며, 보통주자본금으로 8,695천원, 주식발행초과금으로 151,305천원이 인식되었습니다.

(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

모집 또는 매출총액
200,000,000원 (권면금액의 100%)

표면이자율
0.10%

조기상환청구권(Put Option)
조기상환청구권은 없는 것으로 함.단,회사와 인수인이 합의하에 조기상환을 할 경우 이자는 없는 것으로 한다.

행사가액 조정
1. (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액일 경우 (i) 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등 (ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부책된 회사채의 발행 등 
 2. 기명식 보통주의 시가가 하락한 경우

행사가액
92,000원

행사비율
사채권면금액의 100%를 행사가격으로 나눈 수를 행사주식수로 함.

행사방법
현금납입 또는 사채대용납입 가능

행사기간
2021년 3월 17일~2023년 2월 17일

발행할 주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

19. 파생상품부채

회사는 발행 상환전환우선주의 내재파생부분을 분리하여 파생상품부채를 인식하였습니다. 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
-

발행
723,239

평가
26,525

기말
749,764

20. 기타유동부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
23,760
17,932
10,367

부가세예수금
214,586
1,454
49,168

선수금
121,294
142,300
18,000

미지급비용
31,530
24,978
14,930

합계
391,170
186,664
92,465

21.
퇴
직
급여

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들과 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총 비용 113,927천원(전기: 40,629천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 2021년 보고기간에 해당하는 퇴직급여제도에 납입할 미지급금은 없습니다.

22. 법인세비용

당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기법인세비용(이익)
12,542
25,690

당기법인세부담액
12,542
25,690

(2) 이연법인세비용(이익)
(213,451)
(92,978)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(213,451)
(92,978)

(3) 총 법인세비용(이익) ((1)+(2))
(200,909)
(67,288)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
165,954
353,632

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
35,471
78,838

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용
9,638
28,389

- 세무상 가산되지 않는 수익
(287,678)
(26,669)

- 이연법인세 미인식효과 등
41,660
(147,846)

법인세비용(수익)
(200,909)
(67,288)

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감액
기말금액

대손충당금
50,774
46,900
97,674

대손금
-
17,853
17,853

이자수익
445
(445)
-

재평가적립금
-
59,604

59,604

퇴직급여충당부채
22,257
(22,257)
-

사용권자산
-
(40,221)
(40,221)

리스부채
-
41,431
41,431

연차수당 충당부채
-
6,214
6,214

파생상품부채
-
-
-

차량운반구
-
(116)
(116)

비품
-
(983)
(983)

특허권
-
7
7

세액공제
122,624
105,462
228,086

합 계
196,100
213,449
409,549

이연법인세자산
196,100

409,549

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감액
기말금액

퇴직급여충당부채
-
22,257
22,257

대손충당금
-
50,774
50,774

이자수익
-
445
445

세액공제
103,121
19,503
122,624

합 계
103,121
92,979
196,100

이연법인세자산
103,121
185,958
196,100

(4) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이

보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 없습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수(*1)
23,557주
20,000주
20,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
21,739
20,000
20,000

자본금
108,695
100,000
100,000

(*1) 당기말 현재 상환전환우선주 1,818주는 전환되지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
20,000
100,000
-
100,000

전기말
20,000
100,000
-
100,000

신주인수권부사채 행사
1,739
8,695
151,305
160,000

당기말
21,739
108,695
151,305
260,000

24. 이익잉여금

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 6 (당)기
2021년 1월 1일부터
제 5(전) 기
2020년 1월 1일부터

2021년 12월 31일까지
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2022년 3월 31일
처분확정일
2021년 3월 31일

(단위: 원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

처분예정일 : 2022년 3월 31일
처분확정일 : 2021년 3월 31일

미처분이익잉여금

984,827,772

617,965,588

전기이월미처분이익잉여금
617,965,588

213,090,691

확정급여부채의 재측정요소
-

(16,045,828)

당기순이익
366,862,184

420,920,725

차기이월미처분이익잉여금

984,827,772

617,965,588

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품매출

7,523,316
8,151,407

상품매출
678,508
-

기타매출
122,486
-

합계
8,324,310
8,151,407

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
340,207
143,822

상여금
-
14,944

퇴직급여
77,104
18,434

복리후생비
102,425
62,546

여비교통비
22,442
18,908

접대비
15,171
6,779

통신비
4,468
3,799

수도광열비
-
212

세금과공과금
40,299
29,761

감가상각비
134,356
104,140

지급임차료
(236)
1,870

수선비
50
746

보험료
61,854
26,452

차량유지비
32,088
37,986

경상연구개발비
403,970
404,420

사무용품비
1,106
-

교육훈련비
3,591
204

도서인쇄비
1,984
2,375

소모품비
13,476
19,953

지급수수료
321,354
40,926

광고선전비
30,113
-

대손상각비
281,276
236,456

건물관리비
3,587
4,025

무형고정자산상각
21,068
9

인력개발비
5,440
4,800

외주용역비
22,679
19,985

하자보수비
15,752
-

합계
1,955,624
1,203,552

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
146,846
(151,465)

당기 재고자산의 매입
5,128,165
6,196,991

종업원급여
825,718
585,826

복리후생비
135,462
97,805

세금과공과금
42,220
29,761

감가상각비
158,031
113,004

무형자산상각비
21,068
9

지급수수료
330,473
154,732

광고선전비
30,113
-

기타
1,388,176
690,154

합계
8,206,272
7,716,817

28. 기타수익 및 기타비용

1) 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

대손충당금환입
-
10,181

잡이익
8,322
280

유형자산처분이익
280,169
-

합 계
288,491
10,461

(*) 정
부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
금액
회계처리

당기
전기

고용노동부
고용노동부(근로복지공단)
64,768
29,472
급여차감

로보튜브사업 연구개발
(재)한국로봇산업진흥원
19,964
-
경상연구개발비차감

학습조직화 인건비
산업인력관리공단_학습조직화(보조금)
3,300
-
급여차감

학습조직화 교육훈련비
산업인력관리공단_학습조직화(보조금)
2,623
-
교육훈련비차감

학습조직화 사후포상금
산업인력관리공단_학습조직화(보조금)
2,754
-
잡이익

신성장동력 연구지원
인천테크노파크_신성장동력 연구지원
-
151,392
경상연구개발비차감

디자인개발
인천테크노파크_디자인개발2차
11,880
-
광고선전비차감

로봇기업사업화
인천테크노파크_로봇기업사업화
20,000
-
경상연구개발비차감

혁신바우처 마케팅
중소벤처기업진흥공단
19,600
-
경상연구개발비차감

혁신바우처 마케팅
중소벤처기업진흥공단
4,550
-
광고선전비차감

지식재산가치평가
한국발명진흥회
2,500
-
지급수수료 차감

산단공R&BD
한국산업단지공단
28,700
-
경상연구개발비차감

산단공R&BD
한국산업단지공단
300
-
지급수수료 차감

합 계
180,939
180,864

2) 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타비용

매출채권처분손실
-
2,512

잡손실
669
3,394

유형자산처분손실
38,962
-

기타의대손상각비
81,150
-

합 계
120,781
5,906

29. 금융수익 및 금융원가

1) 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,098
1,406

외환차익
2,034
152

합 계
4,132
1,558

2) 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
97,335
86,974

외환차손
66
98

파생상품평가손실
26,525
-

합 계
123,926
87,072

30. 주당순손

익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실

당기 및 전기 중 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

366,862,184
420,920,725

가중평균 유통보통주식수(*1)

20,781
20,000

기본주당순이익(손실)

17,654
21,046

(*1) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균
유통보통주식수

기초
2021-01-01
20,000
365
7,300,000
20,000

신주인수권부사채 행사
2021-07-21
1,739
164
285,196
781

기말
2021-12-31
21,739
-
7,585,196
20,781

2) 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균
유통보통주식수

기초
2020-01-01
20,000
365
7,300,000
20,000

기말
2020-12-31
20,000
-
7,300,000
20,000

(2) 희석주당순손실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 상환전환우선주가 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 미지급배당금 등을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

당기 및 전기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익
377,519,376
420,920,725

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
22,301
20,000

희석주당순이익
16,928
21,046

당기 및 전기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익
366,862,184
420,920,725

신주인수권부사채의 이자(22% 세효과 차감후)
658,192
-

상환전환우선주의 미지급배당금
9,999,000
-

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익
377,519,376
420,920,725

보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
20,781
20,000

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 신주인수권부사채
738
-

- 상환전환우선주부채
782
-

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
22,301
20,000

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

신주인수권부사채의 대용납입
160,000
-

장기차입금의 유동성대체
-
1,935,000

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
기타변동
기말

단기차입금
1,939,723
95,597
-
-
2,035,320

리스부채(유동)
99,591
(108,415)
-
90,829
82,005

장기차입금
424,960
(24,960)
-
-
400,000

장기리스부채
115,251
-
-
(8,930)
106,321

상환전환우선주
-
999,900
-
-
999,900

재무활동으로부터의 총부채
2,579,525
962,122
-
81,899
3,623,546

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
기타변동
기말

단기차입금
115,980
(111,257)
1,935,000
-
1,939,723

리스부채
44,566
(74,796)
-
129,821
99,591

장기차입금
2,085,000
274,960
(1,935,000)
-
424,960

장기리스부채
101,050
-
-
14,201
115,251

재무활동으로부터의 총부채
2,346,596
88,907
-
144,022
2,579,525

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 담보제공자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산

당기말
전기말
전기초

토지, 건물

1,440,000
1,284,000
1,284,000

(2) 당기말 현재 회사는 기업은행 등과 2,477,000천원(전기말: 2,359,960천원)의 차입약정을 맺고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자

보증금액

제공받은 보증내용

서울보증보험
431,785
이행계약,하자,공탁등

신용보증기금
400,000
우리은행 차입보증

797,000
기업은행 차입보증

합 계
1,628,785

33. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말(*)

전기초

기타특수관계자
-
-
지매틱코리아(유)

(*) 전기말 폐업으로 인하여 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 전기 중 특수관계자와의 수익 및 비용 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
수익
비용

매출
매출원가

기타특수관계자
지매틱코리아(유)
13,200
112,959

(3) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

169,867
49,100

퇴직급여

145,823
-

합 계

315,690
49,100

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

34.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

34.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용가능한 경과 규정을 반영하여 소급 적용하였습니다.

(2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기업회계기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

34.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 금융자산의 제거
한국채택국제회계기준 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 전진적으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하였습니다.

(2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

34.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
3,307,333
2,981,133
326,200

K-IFRS 조정사항:

수익인식조정
(78,855)
-
(78,855)

리스
143,541
145,616
(2,075)

유형자산
34,583
-
34,583

연차충당부채
-
12,630
(12,630)

퇴직급여충당부채
-
57,252
(57,252)

법인세
103,121
-
103,121

K-IFRS 조정 사항 합계
202,390
215,498
(13,108)

한국채택국제회계기준
3,509,723
3,196,631
313,092

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
4,459,822
3,216,392
1,243,430

K-IFRS 조정 사항 :

수익인식조정
(446,227)
-
(446,227)

리스
210,464
214,841
(4,377)

유형자산
32,392
-
32,393

연차충당부채
-
19,669
(19,669)

퇴직급여충당부채
-
12,757
(12,758)

법인세
196,099
-
196,099

기타
(270,926)
-
(270,926)

K-IFRS 조정 사항 합계
(278,198)
247,267
(525,465)

한국채택국제회계기준
4,181,624
3,463,659
717,965

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
646,305
917,230

K-IFRS 조정 사항 :

수익인식조정
(367,372)
(367,372)

리스
(2,302)
(2,302)

유형자산
(2,190)
(2,190)

연차충당부채
(7,039)
(7,039)

퇴직급여충당부채
60,540
44,494

법인세
92,978
92,978

기타
-
(270,926)

K-IFRS 조정 사항 합계
(225,385)
(512,357)

한국채택국제회계기준
420,920
404,873

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 나우로보틱스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
60
-
100
-
-
-
-
-
-
-
162
-

합계
2
-
60
-
100
-
-
-
-
-
-
-
162
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.08
1
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.9~12.10
2
일
2
명
1
명
재무제표에 대한 중간감사

2022.3.7~3.8
2
일
2
명
1
명
재무제표에 대한 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.6
1
일

실사(입회)장소
인천 소재 공장

실사(입회)대상
재고자산 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.9, 2022.03.8

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 09일
감사, 업무수행이사 외 1명
서면회의
2021년 회계감사 수행계획

2
2022년 03월 08일
감사, 업무수행이사 외 1명
서면회의
2021년 감사결과에 대한 커뮤니케이션