청담글로벌 — [기재정정]연결감사보고서 (2021.12) (20220415)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
(주) 청담글로벌

00260055
100000000000
47946
20896
144348
36
N
N
N
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2022년 4월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 4월 8일

3. 정정사유 : 주석 종속기업 지분율 기재 오류

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

1. 일반적인 사항
(2) 종속기업 현황
85%
76.1%

[정정전]

회사명
업종
자본금
투자금액
지분율(%)
소재지
결산월

(주)바이오비쥬

화
장품 및 생활용품 관련 제조/판매업

1,500,000
2,311,746
85.0
대한민국
12월

(주)프로비티축구클럽
청소년스포츠단
150,000
150,000
100.0
대한민국
12월

지배회사는 2018년 중 (주)바이오비쥬를 100.0% 출자 설립하였으며, 2019년 2월과 2021년 2월 추가 증자를 통하여 당기말 현재 (주)바이오비쥬의 지분 중 총 85.0%를 보유하고있습니다.

[정정후]

회사명
업종
자본금
투자금액
지분율(%)
소재지
결산월

(주)바이오비쥬

화
장품 및 생활용품 관련 제조/판매업

1,500,000
2,311,746
76.1
대한민국
12월

(주)프로비티축구클럽
청소년스포츠단
150,000
150,000
100.0
대한민국
12월

지배회사는 2018년 중 (주)바이오비쥬를 100.0% 출자 설립하였으며, 2019년 2월과 2021년 2,8월 추가 증자를 통하여 당기말 현재 (주)바이오비쥬의 지분 중 총 76.1%를 보유하고있습니다.

주식회사 청담글로벌과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 청담글로벌

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 청담글로벌과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 연결회사의 별첨된 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

기타사항

연
결회
사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 7월 12일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 

한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석

41에
서
기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 2021년도 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 41에서 설명하는 바와 같이, 2020년도 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 회사의 2020년도 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년도 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조승호

2022년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

제 5(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4(전) 기

2020년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 청담글로벌 대표이사 최석주

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 인천타워대로 323, 비동 2401호
(송도동, 송도센트로드)

(전 화)
032-721-8211

연결재무상태표

제 5(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 청담글로벌과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

37,945,433,054

22,467,104,762

현금및현금성자산
4,6,40
2,153,772,481

3,520,962,170

매출채권및기타채권
4,7,39,40
31,708,296,896

15,342,434,897

재고자산
11
2,929,791,282

2,715,558,096

기타유동자산
12
1,153,572,395

888,149,599

Ⅱ.비유동자산

10,001,053,987

8,357,022,812

관계회사투자
8,34
33,400,089

146,449,236

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,9,34,39
30,304,687

-

장기기타금융자산
4,10,40
849,167,907

387,073,351

유형자산
13,16,24
8,561,751,692

7,777,839,382

무형자산
14
109,042,067

45,660,843

이연법인세자산
37
355,787,545

-

기타비유동자산
24
61,600,000

-

자산총계

47,946,487,041

30,824,127,574

부채

Ⅰ.유동부채

9,284,426,321

4,881,055,494

매입채무및기타채무
4,15,39,40
4,683,220,725

2,672,030,071

단기차입금
4,18,40
1,000,000,000

500,000,000

유동성장기차입금
4,18,40
637,314,295

317,535,838

기타유동부채
25
30,308,200

1,019,681,702

계약부채
26
178,161,464

유동리스부채
4,16,40
256,694,654

260,829,618

당기법인세부채
37
2,476,343,583

110,978,265

충당부채
17
22,383,400

-

Ⅱ.비유동부채

11,611,453,885

21,050,742,539

장기차입금
4,18,40
4,943,742,639

6,234,464,162

사채
4,19,40
3,000,000,000

2,000,000,000

전환사채
4,20,40
-

8,088,641,799

전환권부채
4,20,21,40
-

4,466,438,999

우선주부채
4,22,40
1,959,093,378

-

우선주전환권부채
4,22,40
626,056,031

-

우선주상환권부채
4,22,40
1,030,675,603

-

비유동리스부채
4,16,40
51,886,234

237,742,012

이연법인세부채
37
-

23,455,567

부채총계

20,895,880,206

25,931,798,033

자본

Ⅰ.지배회사지분

26,288,537,857

4,584,495,560

자본금
27
7,662,870,000

600,000,000

기타불입자본
28
9,262,802,434

427,708,658

기타자본구성요소
29
(55,727,077)

-

이익잉여금
30
9,418,592,500

3,556,786,902

Ⅱ.비지배지분

762,068,978

307,833,981

자본총계

27,050,606,835

4,892,329,541

부채와자본총계

47,946,487,041

30,824,127,574

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 청담글로벌과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I.매출액
5,26,39
144,347,667,627
77,016,649,003

II.매출원가
11,32,33
128,628,771,181
69,377,943,215

III.매출총이익

15,718,896,446
7,638,705,788

IV.판매비와관리비
31,32,33
6,037,644,030
3,987,627,700

V.영업이익

9,681,252,416
3,651,078,088

VI.금융수익
34
19,858,016
1,326,537,139

VII.금융비용
34
3,243,382,882
1,860,574,123

VIII.관계회사투자이익
35
3,081,256
-

IX.관계회사투자손실
35
-
88,560,476

X.관계회사투자처분손실
35
14,380,745
-

XI.관계회사투자손상차손
35
-
132,789,766

XII.영업외수익
36
2,303,853,947
851,222,577

XIII.영업외비용
36
597,692,480
2,866,508,705

XIV.법인세비용차감전순이익

8,152,589,528
880,404,734

XV.법인세비용
37
2,219,088,905
346,660,683

XVI.당기순이익

5,933,500,623
533,744,051

지배주주지분순이익

5,861,805,598
710,157,719

비지배주주지분순이익(손실)

71,695,025
(176,413,668)

XVII.기타포괄손익

(55,727,077)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
9
(71,444,971)
-

법인세효과

15,717,894
-

XVIII.총포괄이익

5,877,773,546
533,744,051

지배주주지분포괄이익

5,806,078,521
710,157,719

비지배주주지분포괄이익(손실)

71,695,025
(176,413,668)

XVII.주당이익

기본및희석주당이익
38
388
47

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 청담글로벌과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
합 계

2020.01.01(전기초)
600,000,000
(19,664,179)
-
2,846,629,183
484,247,649
3,911,212,653

당기순이익
-
-
-
611,735,695
(176,413,668)
435,322,027

주식선택권
-
348,950,813
-
-
-
348,950,813

2020.12.31(전기말)
600,000,000
329,286,634
-
3,458,364,878
307,833,981
4,695,485,493

2021.01.01(수정전 당기초)
600,000,000
329,286,634
-
3,458,364,878
307,833,981
4,695,485,493

전기오류수정
-
98,422,024
-
98,422,024
-
196,844,048

202101.01(수정후 당기초)
600,000,000
427,708,658
-
3,556,786,902
307,833,981
4,892,329,541

당기순이익
-
-
-
5,861,805,598
71,695,025
5,933,500,623

주식선택권
-
649,345,970
-
-
16,580,032
665,926,002

전환사채 전환
166,287,000
15,152,020,646
-
-
-
15,318,307,646

무상증자
6,896,583,000
(6,896,583,000)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손실
-
-
(55,727,077)
-
-
(55,727,077)

종속회사 유상증자
-
(69,689,840)
-
-
365,959,940
296,270,100

2021.12.31(당기말)
7,662,870,000
9,262,802,434
(55,727,077)
9,418,592,500
762,068,978
27,050,606,835

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 청담글로벌과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(3,421,117,878)

(7,295,462,211)

1.당기순이익
5,933,500,623

435,322,027

2.조정
7,031,391,350

3,445,912,577

법인세비용
2,219,088,905

445,082,707

이자수익
(19,858,016)

(9,141,735)

이자비용
2,471,700,340

1,860,574,123

대손상각비
357,564,050

108,339,031

기타의대손상각비
-

396,479,200

재고자산평가손실
-

13,552,179

관계회사투자이익
(3,081,256)

-

관계회사투자손실
-

88,560,476

관계회사투자처분손실
14,380,745

-

관계회사투자손상차손
-

132,789,766

상각후원가측정금융자산손상차손
36,000,000

30,000,000

감가상각비
712,365,230

326,244,381

무형자산상각비
16,033,489

5,020,699

무형자산손상차손
3,152,967

-

판매촉진비
22,383,400

-

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손
-

50,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-

66,171,939

전환권부채평가이익
-

(1,317,395,404)

전환권부채평가손실
545,770,893

-

우선주상환권부채평가손실
21,348,774

-

우선주전환권부채평가손실
16,004,616

-

외화환산이익
(47,640,978)

-

외화환산손실
252,189

802,262,378

주식보상비용
665,926,002

447,372,837

3.자산부채의증감
(16,018,540,688)

(10,680,262,703)

매출채권의 증가
(16,587,999,499)

(11,564,503,465)

기타채권의(증가)감소
(89,011,634)

8,565,996

기타유동자산의(증가)감소
(265,422,796)

531,882,398

재고자산의 증가
(214,233,186)

(1,490,619,164)

기타비유동자산의 증가
(61,600,000)

-

매입채무의 증가
1,789,950,026

1,095,292,395

기타채무의 증가
220,988,439

112,089,848

기타유동부채의 감소
(11,952,402)

627,029,289

계약부채의 감소
(799,259,636)

-

4.이자의 수취
2,532,471

59,566,674

5.이자의 지급
(152,752,829)

(244,719,425)

6.법인세의 납부
(217,248,805)

(311,281,361)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(1,994,702,758)

(6,715,825,024)

단기기타금융자산의 감소
-

50,000,000

대여금의 증가
-

(315,000,000)

대여금의 감소
-

752,694,500

종속회사및관계회사투자취득
(51,209,900)

(235,009,712)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
-

33,828,061

유형자산의 취득
(1,410,646,705)

(6,737,570,167)

무형자산의 취득
(82,567,680)

(32,672,906)

장기기타금융자산의 증가
(616,372,979)

(346,487,600)

장기기타금융자산의 감소
166,094,506

114,392,800

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

4,047,404,885

15,764,823,105

단기차입금의 차입
1,000,000,000

11,032,482,694

단기차입금의 상환
(500,000,000)

(10,532,482,694)

유동성장기차입금의 상환
(1,770,943,066)

-

장기차입금의 차입
800,000,000

6,552,000,000

사채의 발행
964,000,000

1,970,000,000

전환사채의 발행
-

13,200,000,000

전환사채의 상환
-

(6,295,988,530)

전환사채의 전환
(34,219,934)

-

리스부채의 상환
(270,112,115)

(164,824,729)

정부보조금의 수령
-

3,636,364

우선주부채의차입
3,511,200,000

-

유상증자
347,480,000

-

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(1,368,415,751)

1,753,535,870

V.기초의 현금및현금성자산

3,520,962,170

1,767,426,300

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,226,062

-

VII.기말의 현금및현금성자산

2,153,772,481

3,520,962,170

"첨부된 주석은 본

연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")는 주식회사 바이오비쥬 등 2개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월
14일
에 설립되어, 화
장품 및 미용도구, 건강기능식품 판매업을
주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 인천광역시 연수구 인천타워대로 323, 비동 2401호(송도동, 송도센트로드)에 위치하고 있습니다. 

당기말 현재 지배의 보통주자본금은 7,662,870
천원(1주당 액면가액 500원)
이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

최석주
8,093,485
52.8
대표이사

쉬메이싱
2,400,000
15.7

구상모
1,200,000
7.8
사내이사

스마트위초기기업펀드1호
755,850
4.9
전환사채 전환

대신증권(주)
251,950
1.6
전환사채 전환

BSK 9호 청년창업 투자조합
377,920
2.5
전환사채 전환

KB증권(주)
251,950
1.6
전환사채 전환

(주)성지인베스트먼트
176,360
1.2
전환사채 전환

아이비케이비엔더블유
기술금융 2018 사모투자합자회사
1,511,710
9.9
전환사채 전환

우리사주조합
306,515
2.0

합계
15,325,740
100.0

(2) 종속기업 현황

당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
투자금액
지분율(%)
소재지
결산월

(주)바이오비쥬

화
장품 및 생활용품 관련 제조/판매업

1,500,000
2,311,746
76.1
대한민국
12월

(주)프로비티축구클럽
청소년스포츠단
150,000
150,000
100.0
대한민국
12월

지배회사는 2018년 중 (주)바이오비쥬를 100.0% 출자 설립하였으며, 2019년 2월과 2021년 2,8월 추가 증자를 통하여 당기말 현재 (주)바이오비쥬의 지분 중 총 76.1%를 보유하고있습니다. 한편, 지배회사는 2021년 중 (주)프로비티축구클럽을 100.0% 출자 설립하였습니다. 

(3) 요약 재무 정보

당
기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

(주)바이오비쥬
(주)프로비티축구클럽
(주)바이오비쥬

자산총계
13,084,806
139,825
7,444,044

부채총계
9,893,642
65,769
6,759,969

자본총계
3,191,164
74,057
684,076

(자본금)
1,675,000
150,000
500,000

매출액
8,742,118
70,314
6,629,894

영업이익(손실)
392,150
(75,755)
(85,314)

당기순이익(손실)
104,643
(75,943)
(392,030)

(주) (주)바이오비쥬는 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표이며, (주)프로비티축구클럽은 감사받지 않은 재무제표임.

2. 중요한 회계처리방침 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따른 연결재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호(재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호(자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 회계정책의 변경

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁2단계

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

상기
개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1116호 '리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며, 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

-
리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

-
리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

-
그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

상기
개
정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

마. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

바. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

사. 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

아. 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

자. 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

차. 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결기준 

연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동
이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연
결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 

마
. 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(5) 영업부문

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(6) 외화환산 

가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(8) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

가. 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-
특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

-
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약, 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일, 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

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채무불이행이나 연체 같은 계약위반

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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

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차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

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재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

③ 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

다. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채와 지분상품

가. 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나, 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

라. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

마. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.
원가는 미착품을 제외하고는 상품은 선입선출법, 제품은 총평균법에
따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 상품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

시설장치
5년

기계장치
5년

비품
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(14) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(17) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(18) 전환사채

연결회사가 발행한 복합금융상품인 전환사채는 보유자의 선택에 의해 연결회사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 전환권은 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제되지 아니하므로 부채로 분류되었습니다.

(19) 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

-
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만, 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며,식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(20) 종업원 급여

가. 단기종업원 급여

연결회사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는금액을 부채로 인식하고 있습니다.

나. 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여

연결회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 연결회사의 퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게
부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채 및 우발부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(23) 당기법인세 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 동 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(24) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(25) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(26) 수익인식

연
결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 연결회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 

연결회사는 화장품 등의 재화를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(27) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연
결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히

미국 달러화 및 중국 위안화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화
당기말
전기말

외화자산
원화환산액
외화자산
원화환산액

US$
18,088,689.60
21,444,142
16,506,739.14
17,959,332

CNY
196,128.70
36,531
55,000.00
9,183

당
기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익
2,148,067
(2,148,067)
1,796,851
(1,796,851)

[이자율 위험]
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
1,000,000
500,000

유동성장기차입금
637,314
317,536

유동리스부채
256,695
260,830

장기차입금
4,944,743
6,234,464

사채
3,000,000
2,000,000

전환사채
-
8,088,642

전환권부채
-
4,466,439

우선주부채
1,959,093
-

우선주전환권부채
626,056
-

우선주상환권부채
1,030,676
-

비유동리스부채
51,943
237,742

합 계
13,505,520
22,105,652

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당기 135,055천원 및 전기

221,057천
원 변동
합니다.

나
. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,153,772
3,520,962

매출채권및기타채권
31,708,297
15,342,435

장기기타금융자산
849,168
387,073

합 계
34,711,237
19,250,470

연
결
회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익
은 당기
347,112천원
및 전기

192,505천원
변동합니다. 

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말

현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름

1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
4,683,221
4,619,812
-
-
4,619,812

단기차입금
1,000,000
1,061,790
-
-
1,061,790

유동성장기차입금
637,314
665,713
-
-
665,713

유동리스부채
256,695
256,695
-
-
256,695

장기차입금
4,943,743
-
5,681,001
-
5,681,001

사채
3,000,000
-
3,136,290
-
3,136,290

전환사채및전환권부채
-
-
-
-
-

우선주부채등
3,615,825
-
4,169,278
-
4,169,278

비유동리스부채
51,886
-
51,886
-
51,886

합 계
18,188,684
6,604,010
13,038,455
-
19,642,465

(주) 우선주부채등은 기대만기(3년) 시점의 현금흐름이며, 계약만기(5년) 시점의 현금흐름은 4,481,279천원임. 

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름

1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
2,672,030
2,672,030
-
-
2,672,030

단기차입금
500,000
523,750
-
-
523,750

유동성장기차입금
317,536
349,532
-
-
349,532

유동리스부채
260,830
286,740
-
-
286,740

장기차입금
6,234,464
370,491
6,063,717
409,610
6,843,818

사채
2,000,000
-
2,170,250
-
2,170,250

전환사채및전환권부채
12,555,081
-
14,003,880
-
14,003,880

비유동리스부채
237,742
-
245,728
-
245,728

합 계
24,777,682
4,202,543
22,483,575
409,610
27,095,728

(주) 전환사채및전환권부채는 기대만기(2년) 시점의 현금흐름이며, 계약만기(5년) 시점의 현금흐름은 15,302,418천원임. 

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
13,196,882
21,607,081

차감: 현금및현금성자산
(2,153,772)
(3,520,962)

순부채(가)
11,043,109
18,086,119

자본총계(나)
27,050,607
4,892,330

총자본(다)=(가)+(나)
38,093,716
22,978,448

자본조달비율(가)÷(다)
29.0%
78.7%

5. 영업부문 정보

연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보

가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명

연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(기능성 화장품 유통과 제조판매업)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정

영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
141,984,212
76,852,731

제품매출
2,090,250
-

용역매출
273,205
163,918

합계
144,347,668
77,016,649

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
화장품유통
기능성 화장품 
제조판매
스포츠단
합계

영업부문 총영업수익
135,548,008
8,742,118
70,314
144,360,440

부문간수익
(12,773)
-
-
(12,773)

외부고객으로부터의 수익
135,535,236
8,742,118
70,314
144,347,668

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
화장품유통
기능성 화장품 
판매
합계

영업부문 총영업수익
70,386,755
6,629,894
77,016,649

부문간수익
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
70,386,755
6,629,894
77,016,649

(4) 당기와 전기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

총부문수익
144,360,440
77,016,649

부문간 수익 제거
(12,773)
-

연결실체 수익
144,347,668
77,016,649

(5) 당기와 전기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

화장품유통
9,352,085
3,728,892

화장품및 생황용품 제조판매
404,923
(77,814)

스포츠단
(75,755)
-

총부문 영업이익
9,681,252
3,651,078

금융수익
19,858
1,326,537

금융비용
(3,243,383)
(1,860,574)

관계회사투자이익
3,081
-

관계회사투자손실
-
(88,560)

관계회사투자처분손실
(14,381)
-

관계회사투자손상차손
-
(132,790)

영업외수익
2,303,854
851,223

영업외비용
(597,692)
(2,866,509)

법인세비용차감전순이익
8,152,590
880,405

(6) 부문자산 및 부채

가. 당기말과 전말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

화장품유통
37,185,202
23,744,780

기능성 화장품 제조판매
13,084,806
7,444,044

스포츠단
139,825
-

총영업부문자산
50,409,833
31,188,824

부문간 거래에 대한 조정
(2,463,346)
(364,697)

연결총자산
47,946,487
30,824,128

나. 당기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

화장품유통
10,936,470
19,172,965

기능성 화장품 제조판매
9,893,642
6,759,969

스포츠단
65,769
-

총부문부채
20,895,880
25,932,934

조정
-
(1,136)

연결총부채
20,895,880
25,931,798

(7) 지역에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

중국
141,480,254
75,306,099

대한민국
2,867,414
1,710,550

합계
144,347,668
77,016,649

(8) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출처
21년
20년

HONGKONG OPERATION TREASURE CO., LTD.
63,419,309
16,456,814

JD COM INTERNATIONAL LIMITED
14,939,740
864,932

HYPERION INTERNATIONAL GROUP
13,119,858
12,531,345

WEIH AIJIAH UISUPPLY CHAIN MANAG EMEN T CO., LTD.
5,908,415
7,137,405

CHARIS INTERNATIONAL LIMITED
-
1,349,244

YINGANG TRADING LIMITED
1,327,991
-

DOLPHIN CROSS-BORDER TECH CO., LIMITED
1,073,691
7,208,826

OUTIMER CO LIMITED
-
1,216,983

TIANWEI HK TRADE LIMITED
730,115
1,982,699

HKJPKR TRADE CO LIMITED
348,730
829,248

Wegreat.Ltd.Jingan
3,176,464
-

KayYue(HK)Co.,Ltd.
1,638,735
-

기타
38,664,619
27,439,152

합계
144,347,668
77,016,649

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
32,019,536
15,385,121

차감: 대손충당금
(511,115)
(153,551)

매출채권(순액)
31,508,420
15,231,570

미수금
199,877
110,865

합 계
31,708,297
15,342,435

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일 입니
다.

당기말
과
전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다
.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
6개월 미만
7개월~12개월
12개월 초과
개별분석
합계

총장부금액
30,660,688
1,232,848
-
-
126,000
32,019,536

기대손실율
0.0%
30.0%
-
-
100.0%
1.6%

전체기간 기대손실
(15,261)
(369,854)
-
-
(126,000)
(511,115)

순장부금액
30,645,427
862,993
-
-
-
31,508,420

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
6개월 미만
7개월~12개월
12개월 초과
합계

총장부금액
15,066,973
293,786
24,362
-
15,385,121

기대손실율
0.4%
30.0%
50.0%
-
1.0%

전체기간 기대손실
(60,268)
(88,136)
(12,181)
-
(153,551)

순장부금액
15,006,705
205,650
12,181
-
15,231,570

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
153,551
45,212

대손상각비
357,564
108,339

기말잔액
511,115
153,551

8.
관계회사투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계회사투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)더위드코리아
-
-

(주)에이아이청담
33,400
30,319

(주)코코넛트리
-
116,130

합 계
33,400
146,449

(2) 당기말과 전기말 현재 관계회사의 세부내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기말

(단위: 천원)

회사명
최초취득일
지분율(%)
취득가액
장부가액
주요영업활동
결산월

(주)더위드코리아
'18.11월
33.3%
200,000
-
화장품 제조 및 판매
12월

(주)에이아이청담
'20.8월
35.0%
35,000
33,400
화장품 유통
12월

합계

235,000
33,400

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명
최초취득일
지분율(%)
취득가액
장부가액
주요영업활동
결산월

(주)더위드코리아
'18.11월
33.3%
200,000
-
화장품 제조 및 판매
12월

(주)에이아이청담
'20.8월
35.0%
35,000
30,319
화장품 유통
12월

(주)코코넛트리
'20.10월
20.3%
200,010
116,130
전자상거래
12월

합계

435,010
146,449

(3) 당기와 전기 중 관계회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

관계기업명
기초
취득
처분
지분법손익
손상차손
기말

(주)더위드코리아
-
-
-
-
-
-

(주)에이아이청담
30,319
-
-
3,081
-
33,400

(주)코코넛트리
116,130
-
(116,130)
-
-
-

합계
146,449
-
(116,130)
3,081
-
33,400

당기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라
관계회사투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하
였
으며, 관계회사투자처분손실 14,381천원을 인식하였습
니
다(주석 9와
35
참조).

나. 전기

(단위: 천원)

관계기업명
기초
취득
처분
지분법손익
손상차손
기말

(주)더위드코리아
132,790
-
-
-
(132,790)
-

(주)에이아이청담
-
35,000
-
(4,681)
-
30,319

(주)코코넛트리
-
200,010
-
(83,879)
-
116,130

합계
132,790
235,010
-
(88,560)
(132,790)
146,449

전기말 현재 (주)더위드코리아는 지속적인 손실 누적에 따라 영업활동이 실질적으로 중단되었으며, 재무제표를 입수할 수 없어 전기 중 전액 손상처리(관계회사투자손상차손 132,790천원) 하였습니다. 

(4)
당기말과 전기말 현재
관계회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 

[당기말]

(단위: 천원)

구분
(주)에이아이청담

자산총계
111,729

부채총계
16,300

자본총계
95,429

(자본금)
100,000

매출액
95,200

영업이익
8,781

당기순이익
8,804

(주) 감사받지 않은 재무제표임. 

[전기말]

(단위: 천원)

구분
(주)에이아이청담
(주)코코넛트리

자산총계
86,889
897,744

부채총계
264
324,677

자본총계
86,625
573,067

(자본금)
100,000
234,965

매출액
-
1,830,893

영업손실
13,381
778,984

당기순손실
13,375
1,043,806

(주) 감사받지 않은 재무제표임.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

지분증권
101,750
30,305
-
-

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
회사명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

시장성 없는 지분증권
(주)코코넛트리
9,523
16.4%
101,750
30,305

(3) 당기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)코코넛트리

자산총계
454,659

부채총계
270,288

자본총계
184,371

(자본금)
289,685

매출액
289,685

영업이익(손실)
(717,750)

당기순이익(손실)
(689,656)

(주) 감사받지 않은 재무제표임. 

10. 기타금융자산 

당기말과 전기말
현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

[상각후원가측정금융자산]

금융상품
-
-
-
-

보증금
-
849,168
-
387,073

합계
-
849,168
-
387,073

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,676,565
-
1,676,565
2,707,452
-
2,707,452

제품
1,025,755
-
1,025,755
-
-
-

원재료
227,471
-
227,471
3,218
-
3,218

미착품
-
-
-
4,888
-
4,888

합계
2,929,791
-
2,929,791
2,715,558
-
2,715,558

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 128,554,542천
원과
69,377,943천원

입니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,073,264
-
876,849
-

선급비용
80,308
61,600
11,301
-

합계
1,153,572
61,600
888,150
-

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
1,647,744
-
1,647,744

건물
3,536,684
(139,373)
3,397,311

기계장치
1,736,029
(121,108)
1,614,921

비품
294,498
(67,892)
226,606

차량운반구
161,555
(48,044)
113,511

시설장치
1,501,685
(256,599)
1,245,086

사용권자산
674,174
(357,601)
316,573

합계
9,552,369
(990,617)
8,561,752

당기말
현재 연결회사 보유 토지와 건물은
하나은행, 중소기업은행 및 (주)솔루션렌탈 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다(주
석

24
참조).

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
1,622,234
-
1,622,234

건물
3,479,224
(64,771)
3,414,453

기계장치
728,260
(6,069)
722,191

비품
153,316
(24,828)
128,488

차량운반구
85,500
(27,075)
58,425

시설장치
1,399,014
(94,105)
1,304,909

사용권자산
588,543
(61,404)
527,139

합계
8,056,091
(278,252)
7,777,839

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
기타증가
대체
감가상각
기말장부금액

토지
1,622,234
25,510
-
-
-
1,647,744

건물
3,414,453
57,460
-
-
(74,602)
3,397,311

기계장치
722,191
737,069
-
270,700
(115,039)
1,614,921

비품
128,488
141,182
-
-
(43,064)
226,606

차량운반구
58,425
76,055
-
-
(20,969)
113,511

시설장치
1,304,909
102,671
-
-
(162,494)
1,245,086

사용권자산
527,140
-
85,631
-
(296,198)
316,573

건설중인자산
-
270,700
-
(270,700)
-
-

합계
7,777,839
1,410,647
85,631
-
(712,365)
8,561,752

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
기타증가
대체
감가상각
기말장부금액

토지
-
1,476,951
-
145,283
-
1,622,234

건물
-
3,151,976
-
327,248
(64,771)
3,414,453

기계장치
-
728,260
-
-
(6,069)
722,191

비품
39,048
104,069
-
-
(14,629)
128,488

차량운반구
75,525
-
-
-
(17,100)
58,425

시설장치
75,088
1,276,314
-
-
(46,493)
1,304,909

사용권자산
146,534
-
557,787
-
(177,182)
527,139

건설중인자산
472,531
-
-
(472,531)
-
-

합계
808,726
6,737,570
557,787
-
(326,244)
7,777,839

(3) 보험가입자산

당기
말
현재 연결회사 건물, 기계장치 및 차량운반구는
DB
손
해보험, 삼성화재해
상보험 및 롯데손해보험에 화재보험 및 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있습니다.

종속회사의 동 보험에 대해 4,300,000천원만큼 질권설정이 되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
상표권
소프트웨어
합계

취득원가
13,339
125,952
139,291

상각누계액
-
(30,249)
(30,249)

장부가액
13,339
95,703
109,042

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
상표권
소프트웨어
건설중인자산
합계

취득원가
6,160
31,633
18,930
56,723

상각누계액
-
(7,547)
-
(7,547)

정부보조금
-
(3,515)
-
(3,515)

장부가액
6,160
20,571
18,930
45,661

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
상표권
소프트웨어
건설중인자산
합계

기초장부금액
6,160
20,571
18,930
45,661

취득
7,179
75,389
-
82,568

대체
-
18,930
(18,930)
-

상각
-
(19,186)
-
(19,186)

기말장부금액
13,339
95,703
-
109,042

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
상표권
소프트웨어
건설중인자산
합계

기초장부금액
-
21,645
-
21,645

취득
6,160
7,583
18,930
32,673

정부보조금 수령
-
(3,636)
-
(3,636)

상각
-
(5,021)
-
(5,021)

기말장부금액
6,160
20,571
18,930
45,661

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
4,055,330
2,265,128

미지급금
290,435
270,521

미지급비용
337,455
136,381

합 계
4,683,221
2,672,030

16. 리스
부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

리스부채
256,695
51,886
308,581
260,830
237,742
498,572

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
498,572
139,567

증가
80,121
523,829

상환
(270,112)
(164,824)

기말
308,581
498,572

(-)유동성대체
(256,695)
(260,830)

차감후
51,886
237,742

(3) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 6.4%~7.8% 입니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산
316,573
527,140

리스부채
308,581
498,572

유동
256,695
260,830

비유동
51,886
237,742

(주)
사
용
권자
산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
296,198
133,767

리스부채 이자비용
31,028
4,298

합계
327,226
138,064

(6) 당기와 전기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
270,112
164,825

단기리스료 지급
100,564
120,034

합계
370,676
284,859

17. 충당부채

당기 중 충당부채인 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

기초
-

전입액
22,383

사용액
-

기말
22,383

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입금
1,000,000
-
1,000,000
500,000
-
500,000

장기차입금
637,314
4,943,743
5,581,057
317,536
6,234,464
6,552,000

합계
1,637,314
4,943,743
6,581,057
817,536
6,234,464
7,052,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율(당기말)
당기말
전기말

국민은행
5.2%~6.3%
1,000,000
500,000

(주
) 당
기말
현재 국민은행 단기차입금은 신용대출임.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
대출종류
만기
이자율
(당기말)
당기말
전기말

중소기업은행
기업시설대출
2023.1.20
3.1%
3,100,000
4,300,000

하나은행
기업시설대출
2023.6.29
2.4%
956,000
1,052,000

중소벤처기업진흥공단
창업기업대출
2025.7.16
1.6%
500,000
500,000

(주)솔루션렌탈
운전자금대출
2023.12.30
5.1%
478,464
700,000

운전자금대출
2024.1.18
5.0%
546,593
-

합계
5,581,057
6,552,000

(-) 유동성장기부채
(637,314)
(317,536)

차감계
4,943,743
6,234,464

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
중소기업은행
하나은행
중소벤처기업
진흥공단
(주)솔루션렌탈
합계

2022년
-
96,000
41,740
499,574
637,314

2023년
3,100,000
860,000
166,640
525,483
4,652,123

2024년
-
-
166,640
-
166,640

2025년
-
-
124,980
-
124,980

합계
3,100,000
956,000
500,000
1,025,057
5,581,057

(5)

지배회사의 하나은행 장기차입금과 관련하여 지배회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있
습니다(주석
24
참조)
.

(6) 종속회사의
중소기업은행, (주)솔루션렌탈 및 국민은행 차입금과 관련하여 종속회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 국민은행 차입금에 대해서는 종속회사대표이사 및 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, (주)솔루션렌탈 차입금에 대해서는 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

19.

사
채

당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
사채권자
발행일
만기일
이자율
(당기말)
당기말
전기말

P-CBO
신보2020제12차유동화전문(유)
2020.08.21
2023.08.20
2.21%
1,000,000
1,000,000

P-CBO
신보2020제14차유동화전문(유)
2020.09.25
2023.09.24
2.27%
1,000,000
1,000,000

P-CBO
신보2021제3차유동화전문(유)
2021.03.29
2024.03.29
3.31%
1,000,000
-

소 계
3,000,000
2,000,000

(-)차감 : 유동성대체
-
-

합 계
3,000,000
2,000,000

당기말 현재
상기 P-CBO와 관련하여 후순위채권 66,000천원(
신보2020

제12차유동화전문(유),
신보2020

제14차유동화전문(유)
및 신보2021제3차유동화전문(유)의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편,
상기 상각후원가측정금융자산으로 분류된 후순위채권은 취득 즉시 전액 손상처리 하였으며, 이에 따라 당기 36,000천원과 전기 30,000천의
상각후원가측정금융자산손상차손(영
업외비용)으로 계상하였습니다.

20. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
표면이율
(당기말)
보장이율
(당기말)
금액

당기말
전기말

제3회무보증사모전환사채
2020.8.21
2025.8.11
-
-
-
3,000,000

제4회무보증사모전환사채
2020.8.31
2025.8.31
-
-
-
1,000,000

제5회무보증사모전환사채
2020.9.11
2025.9.11
-
-
-
1,500,000

제6회무보증사모전환사채
2020.11.3
2025.11.3
-
-
-
1,000,000

제7회무보증사모전환사채
2020.10.30
2025.10.30
-
-
-
700,000

제8회무보증사모전환사채
2020.10.30
2025.10.30
-
-
-
6,000,000

합계
-
13,200,000

가산: 상환할증금
-
803,880

차감: 전환권조정
-
(5,915,238)

가감계
-
8,088,642

(주1) 전기말 분리요건을 충족한 전환권을 전환사채로부터 분리하여 전환권부채로 분류하였으며,조기상환권을 포함한 주계약 장부가액은 기대만기에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함. 
(주2) 전기말 상환할증금은 조기상환권을 포함한 주계약의 기대만기(2년) 시점의 보장이자율에 의한 상환할증금임. 계약만기(5년) 시점의 보장이자율에 의한 상환할증금은 2,102,417천원임.

(주3) 당기 중 전환사채 권면액 13,200,000천원 전부가 전환사채권자의 전환청구에 따라
2021년 9월 14일
자로 332,574주의 보통주(1주당 액면 500원)로 전환됨.

(2)
당기말 현재 전환완료된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제3회무보증사모
전환사채

제4회무보증사모
전환사채

제5회무보증사모
전환사채

권면총액(발행가액)
3,000,000
1,000,000
1,500,000

만기상환방법
전환권과 조기상환권을 행사하지 않은 액면금액에 대해 보장수익률과 표면이자율의 차이를 복리로 적용한 이자금액을 합산한 금액을 일시상환
전환권과 조기상환권을 행사하지 않은 액면금액에 대해 보장수익률과 표면이자율의 차이를 복리로 적용한 이자금액을 합산한 금액을 일시상환
전환권과 조기상환권을 행사하지 않은 액면금액에 대해 보장수익률과 표면이자율의 차이를 복리로 적용한 이자금액을 합산한 금액을 일시상환

조기상환권(Put)
전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률은 연복리 3.00%로 함.
전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률은 연복리 3.00%로 함.
전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률은 연복리 3.00%로 함.

전환청구권행사기간
2020.8.22 
~ 2025.8.20
2020.9.1 
~ 2025.8.30
2020.9.12 
~ 2025.9.10

전환가격조정
2020년 KGAAP 순이익 70억원 기준 및 IPO 공모가 기준
2020년 KGAAP 순이익 70억원 기준 및 IPO 공모가 기준
2020년 KGAAP 순이익 70억원 기준 및 IPO 공모가 기준

전환가격(1주당 500원 기준)
39,690원
39,690원
39,690원

전환가능주식수
75,585주
25,195주
37,792주

전환권 행사주식수
75,585주
25,195주
37,792주

(단위: 천원)

구분

제6회무보증사모
전환사채

제7회무보증사모
전환사채

제8회무보증사모
전환사채

합계

권면총액(발행가액)
1,000,000
700,000
6,000,000
13,200,000

만기상환방법
전환권과 조기상환권을 행사하지 않은 액면금액에 대해 보장수익률과 표면이자율의 차이를 복리로 적용한 이자금액을 합산한 금액을 일시상환
전환권과 조기상환권을 행사하지 않은 액면금액에 대해 보장수익률과 표면이자율의 차이를 복리로 적용한 이자금액을 합산한 금액을 일시상환
전환권과 조기상환권을 행사하지 않은 액면금액에 대해 보장수익률과 표면이자율의 차이를 복리로 적용한 이자금액을 합산한 금액을 일시상환

조기상환권(Put)
전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률은 연복리 3.00%로 함.
전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률은 연복리 3.00%로 함.
전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률은 연복리 3.00%로 함.

전환청구권행사기간
2020.11.4 
~ 2025.11.3
2020.10.31 
~ 2025.10.29
2020.10.31 
~ 2025.10.29

전환가격조정
2020년 KGAAP 순이익 70억원 기준 및 IPO 공모가 기준
2020년 KGAAP 순이익 70억원 기준 및 IPO 공모가 기준
2020년 KGAAP 순이익 70억원 기준 및 IPO 공모가 기준

전환가격(1주당 500원 기준)
39,690원
396,900원
396,900원

전환가능주식수
25,195주
17,637주
151,171주
332,574주

전환권 행사주식수
25,195주
17,637주
151,171주
332,574주

(주1) 각 전환사채 전환가격 조정 조항에 따라 2020년 KGAAP에 따른 순이익이 70억원 미만임에 따라 2021년 1월 1일자로 전환가격은 기존 476,200원/주에서 396,900원/주로 조정됨. 

21. 전환권부채

당기말과 전기말 현재 전환권부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환권부채
-
4,466,439

(주1) 전기말 현재 분리요건을 충족한 전환사채 전환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익공정가치측정금융부채로 분류함.

(주2) 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채는 주계약인 일반채무상품에 투자자가 일정한 조건하에 당사의 보통주로 전환할 수 있는 선택적 권리인 전환권과 투자자가 일정한 조건하에 사전 약정한 금액으로 상환할 수 있는 상환권이 부여된 복합금융상품임. 

22. 우선주부채

(1) 당기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말

스마트위초기기업펀드1호
2021.9.17
2024.9.16
5.0%
1,504,800

경기하나버팀목재기지원펀드2호
2021.12.29
2024.12.29
5.0%
2,006,400

합 계
3,511,200

가산: 상환할증금
553,453

차감: 할인발행차금
(2,105,560)

가감계
1,959,093

(주1) 분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 각각 우선주전환권부채와 우선주상환권부채 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부가액은 기대만기(가장 빠른 상환권 행사가능시점)에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함. 
(주2) 상환할증금은 주계약의 기대만기(3년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금임. 계약만기(5년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금은 970,080천원임.

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
스마트위초기기업펀드1호
경기하나버팀목재기지원펀드2호

납입일
2021.9.17
2021.12.29

발행주식수
9,900주
13,200주

1주당발행가액
152,000원
152,000원

발행가액
1,504,800천원
2,006,400천원

상환이자율
5.0%
5.0%

전환가액(원)
152000원/주
152000원/주

전환가액 조정
IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정
IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간
발행후 10년까지
발행후 10년까지

상환기간
발행후 3년 경과 10년까지
발행후 3년 경과 10년까지

(3)
우선주전환권부채 및 우선주상환권부채

당기말 현재 우선주전환권부채
및 우선주상
환권
부채의 내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

우선주전환권부채
626,056

우선주
상
환권부
채

1,030,676

합계
1,656,732

(주1) 분리요건을 충족한 전환상환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익공정가치측정금융부채로 분류함.

23. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,569,764
1,564,882

퇴직급여
140,325
271,086

복리후생비
224,133
103,540

합계
2,934,223
1,939,508

당기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

한편, 당기와 전기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 140,325천원과 271,086천원입니다.

24. 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
관련 차입금
담보설정액
(채권최고액)
비고

중소기업은행
토지/건물
3,719,603
3,100,000
7,440,000
종속회사 차입금

(주)솔루션렌탈
토지/건물
1,025,057
1,500,000
종속회사 차입금

국민은행
토지/건물
1,000,000
600,000
종속회사 차입금

하나은행
토지/건물
1,325,452
956,000
1,320,000
지배회사 차입금

합 계

5,045,055
6,081,057
10,860,000

(2) 특수관계자를
제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말
현재 지배회사는 서울보증보험에 86.4백만원의 공탁보증보험과 185백만원의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 종속회사는
중소기업은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 500백만원의 지급보증을 당기 11월 차입 상환하고 보증 해지 하였습니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

당기말
현재 종속회사는 (주)솔루션렌탈 차입금과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 지급보증 1,500,000천원을 제공받고 있으며, 국민은행 차입금과 관련하여 지배회사 대표이사와 종속회사 대표이사 2인으로부터 110,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 

25. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
30,308
42,261

26. 수익

(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장:

중국
141,480,254
75,306,099

한국
2,880,186
1,710,550

합계
144,360,440
77,016,649

주요 상품과 서비스:

화장품 판매
144,074,463
76,852,731

용역수익
285,978
163,918

합계
144,360,440
77,016,649

수익인식 시기:

한 시점에 이행
144,074,463
76,852,731

기간에 걸쳐 이행
273,205
163,918

고개과의 계약에 의한 수익 합계
144,347,668
77,016,649

이외 수익
-
-

합계
144,347,668
77,016,649

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권(매출채권)
31,508,420
15,231,570

계약부채(선수금)
178,161
977,421

(주) 당기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. 

(4) 수행의무와 수익인식 정책

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성, 
수행의무 이행시기 및 유의적인
지급조건
수익인식 정책

재화
상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.
고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역
용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.
고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

27. 자본금

(1) 자본금의 내역

당
기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
10,000,000

발행한 주식의 수
15,325,740
120,000

1주당 금액
500
5,000

자본금
7,662,870
600,000

지배회사는 2021년 8월 20일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시하였으며, 2021년 9월 30일을 효력 발생일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 

(2) 발행주식수의 변동내역

당기와 전기 중 지배회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위: 주)

내역
일자
발행주식수

기초
2021-01-01
120,000

액면분할(주1)
2021-08-20
1,080,000

전환사채전환(주2)
2021-09-14
332,574

무상증자(주3)
2021-09-30
13,793,166

기말
2021-12-31
15,325,740

(주1) 지배회사는 2021년 8월 20일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시함.
(주2)
당기 중 전환사채 권면액 13,200,000천원 전부가 전환사채권자의 전환청구에 따라
2021년 9월 14일
자로 332,574주의 보통주(1주당 액면 500원)로 전환됨.
(주3) 지배회사는 2021년 9월 30일을 효력 발생일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 보통주 1주당 보통주 신주 9주를 교부하는 무상증자를 실시함. 

나. 전기

(단위: 주)

내역
일자
발행주식수

기초
2020-01-01
120,000

기말
2020-12-31
120,000

28. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,255,438
-

주식결제형종업원급여적립금
1,096,719
447,373

기타자본잉여금
(89,354)
(19,664)

합계
9,262,802
427,709

(주1) 주식발행초과금은 2021년 9월 14일자 전환사채 전환에 따라 발생됨. 
(주2)

주식결제형종업원급여적립금은 연결회사 종업원에게 부여된 주식선택권임(주
석
31참
조).

(2) 당기와 전기
중 기타불입자본의 변
동
내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
주식발행초과금
주식결제형종업원
급여적립금
기타자본잉여금
합계

기초
-
447,373
(19,664)
427,709

증가
15,152,021
649,346
(69,690)
15,731,677

감소
(6,896,583)
-
-
(6,896,583)

기말
8,255,438
1,096,719
(89,354)
9,262,802

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
주식결제형종업원
급여적립금
기타자본잉여금
합계

기초
-
(19,664)
(19,664)

증가
447,373
-
447,373

감소
-
-
-

기말
447,373
(19,664)
427,709

29. 기타자본구성요소

당기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
55,727

30. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
9,418,593
3,556,787

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,556,787
2,846,629

지배주주지분순이익
5,861,806
710,158

기말금액
9,418,593
3,556,787

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

31. 주식선택권

(1) 지배회사는
2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에
의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
지배회사

부여일
2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량
6,000주

행사가격
35,000원

가득조건
부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간
부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(2
) 주식선택권
행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당기 중 변동이 없습니다. 

(3) 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
금액

현재주가
524,896

행사가격
35,000

주가변동성
65.84%

할인율 / 무위험수익률
0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치
497,081

부여수량
6,000

주식선택권 공정가치 합계
2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.
(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 기준 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가액 적용함.
(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. 

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

주식보상비용
665,926
447,373

(주) 당기말 현재 미인식 주식보상비용 잔액은 2,563,476천원임.

32. 판매비와관리비 

당기와 전기의
판매비
와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,161,054
1,564,882

퇴직급여
140,325
271,086

복리후생비
158,675
103,540

주식보상비용
665,926
447,373

여비교통비
17,223
10,394

접대비
148,715
108,780

통신비
9,445
9,538

경상연구개발비
329,977
-

소모품비
44,937
16,916

사무용품비
1,345
3,388

세금과공과
99,365
74,444

감가상각비
469,165
326,244

지급임차료
32,667
79,054

수선비
150
2,900

보험료
46,271
28,578

차량유지비
31,166
26,541

수도광열비
1,010
595

포장비
33,900
-

교육훈련비
160
60

수출제비용
118,922
247,784

지급수수료
497,796
459,981

도서인쇄비
3,635
4,274

광고선전비
494,679
12,418

대손상각비
357,564
108,339

건물관리비
84,696
53,714

운반비
13,302
19,452

무형자산상각비
16,033
5,021

견본비
29,149
433

협회비
8,007
1,900

판매촉진비
22,383
-

합계
6,037,644
3,987,628

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
(214,233)
(214,233)

재고자산의 매입
-
128,418,186
128,418,186

급여
2,161,054
408,710
2,569,764

퇴직급여
140,325
26,055
166,381

복리후생비
158,675
65,459
224,133

주식보상비용
665,926
-
665,926

경상연구개발비
324,251
-
324,251

감가상각비
469,165
243,201
712,365

수출제비용
118,922
-
118,922

지급수수료
497,796
129,991
627,787

포장비
13,968
-
13,968

소모품비
33,270
103,047
136,317

외주가공비
-
33,725
33,725

기타
1,454,292
(585,369)
868,923

합계
6,037,644
128,628,771
134,666,415

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
(1,477,067)
(1,477,067)

재고자산의 매입
-
70,855,010
70,855,010

급여
1,564,882
-
1,564,882

퇴직급여
271,086
-
271,086

복리후생비
103,540
-
103,540

주식보상비용
447,373
-
447,373

감가상각비
326,244
-
326,244

수출제비용
247,784
-
247,784

지급수수료
459,981
-
459,981

기타
566,737
-
566,737

합계
3,987,628
69,377,943
73,365,571

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
19,858
9,142

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

이자비용
2,660,259
1,860,574

전환권부채평가손실
545,771
-

우선주상환권부채평가손실
21,349
-

우선주전환권부채평가손실
16,005
-

합계
3,243,383
1,860,574

35. 관계회사투자 관련 손익

당기와 전기 중 관계회사투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관계회사명
당기
전기

관계회사투자이익(주1)
(주)에이아이청담
3,081
-

관계회사투자처분손실(주2)
(주)코코넛트리
(14,381)
-

관계회사투자손상차손(주3)
(주)더위드코리아
-
(132,790)

합계

(11,299)
(132,790)

(주1) 관계회사투자에 대한 지분법이익임(주석 8 참조).
(주2) 당기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류시점에서의 공정가치와의 차액을 관계회사투자처분손실로 계상함(주석 8과 9 참조). 
(주3)
전기 중 (주)더위드코리아는 지속적인 손실 누적에 따라 영업활동이 실질적으로 중단되어
전기
중 전액 손상처리함(주석 8 참조). 

36. 영업외손익

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
2,131,186
781,027

외화환산이익
47,641
-

대손충당금환입(대여금)
40,000
-

잡이익
85,027
70,195

합 계
2,303,854
851,223

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
554,594
1,333,249

외화환산손실
376
802,262

기부금
-
173,863

재고자산폐기손실
245
13,552

기타의대손상각비
-
396,479

상각후원가측정금융자산손상차손
36,000
30,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
66,172

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
50,000

무형자산손상차손
3,153
-

잡손실
3,324
932

합 계
597,692
2,866,509

37. 법인세비용

(1)
당기와 전기의
법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,582,614
240,787

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(379,243)
105,874

자본에 직접 반영된 법인세비용
15,718
-

법인세비용
2,219,089
346,661

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
8,152,590
880,405

적용세율에 따른 법인세
1,782,570
96,845

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(4,226,125)
(828,993)

비공제비용으로 인한 효과
3,386,665
1,458,496

세액공제
(115,740)
(22,260)

기타
276,213
159,131

법인세비용
2,219,089
346,661

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
27.2%
39.4%

(3)
당기
중
기타자본구성요소로 인식된
법인세비용의
내역은
다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
15,718

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기(손)익
자본반영
기말

미지급비용
-
16,951
-
16,951

차량운반구
3,317
2,002
-
5,319

상환할증금
176,854
(176,854)
-
-

전환권조정
(1,301,352)
1,301,352
-
-

퇴직연금미지급금
8,518
(8,518)
-
-

사용권자산
(115,971)
81,593
-
(34,377)

보증금현재가치할인차금
7,146
(5,152)
-
1,994

리스부채
109,686
(75,940)
-
33,746

전환권부채
982,617
(982,617)
-
-

상각후원가측정금융자산손상차손
6,600
7,920
-
14,520

상표권
(40)
-
-
(40)

주식기준보상
98,422
131,229
-
229,651

대손충당금
-
67,381
-
67,381

토지
235
(235)
-
-

건물
513
(513)
-
-

충당부채
-
4,924
-
4,924

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
15,718
15,718

이연법인세자산(부채)
(23,456)
363,525
15,718
355,788

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 종속회사는 전기 손실 발생 및 생산 초기 단계인 점 등
일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득 발생가능성이 불확실하다고 판단하여 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속회사의 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

우선주부채 관련 차감할 일시적차이
3,615,825

기타 차감할 일시적차이
441,313

합계
4,057,138

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
자본에 
인식된 금액
기 말

미지급비용
2,305
(2,305)
-
-

차량운반구
1,315
2,002
-
3,317

상환할증금
404,469
(227,615)
-
176,854

전환권조정
(747,356)
(553,997)
-
(1,301,353)

퇴직연금미지급금
22,158
(13,640)
-
8,518

사용권자산
(32,238)
(83,733)
-
(115,971)

보증금현재가치할인차금
1,472
5,674
-
7,146

리스부채
30,705
78,981
-
109,686

전환권부채
399,588
583,028
-
982,616

상각후원가측정금융자산손상차손
-
6,600
-
6,600

상표권
-
(39)
-
(39)

주식기준보상
-
98,422
-
98,422

토지
-
235
-
235

건물
-
513
-
513

이연법인세자산(부채)
82,418
(105,874)
-
(23,456)

38. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당순이익은 지배주주지분에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 지배주주지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

지배주주지분순이익
5,861,805,598
710,157,719

보통주순이익
5,861,805,598
710,157,719

(÷)가중평균유통보통주식수
15,092,483
14,993,166

기본주당순이익
388
47

(주) 가중평균유통보통주식수는 주식분할 및 무상증자 효과를 반영한 주식수임. 

나. 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

발행보통
주식수
가중치(일)
가중평균유통보통주식수
발행보통
주식수
가중치(일)
가중평균유통보통주식수

기초
1,200,000
365
438,000,000
1,200,000
365
438,000,000

무상증자
13,793,166
365
5,034,505,590
13,793,166
365
5,034,505,590

전환사채전환
332,574
109
36,250,566
-
-
-

기말
15,325,740
365
15,092,483
14,993,166
365
14,993,166

(2) 희석주당순이익

지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 당기순이익에 가산하였으며, 전환사채 전환을 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

가. 희석화여부 판단은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위 : 주, 원)

구분
보통주
당기순이익
가중평균유통
보통주식수
주당순이익
희석화여부

보통주
5,861,805,598
15,092,483
388
희석화 효과
없음

주식보상비용
596,497,116
600,000

조정후
6,458,302,714
15,692,483
412

(주1) 주식선택권의 주식수는 주식분할 및 무상증자효과 반영한 수량임.

[전기]

(단위 : 주, 원)

구분
보통주
당기순이익
가중평균유통
보통주식수
주당순이익
희석화여부

보통주
710,157,719
14,993,166
47
희석화 효과
없음

주식보상비용
447,372,837
6,000
-

조정후
1,157,530,556
14,999,166
77

전환사채이자비용(세후)
524,531,437
671,941
-
희석화 효과
없음.

조정 후
1,682,061,993
15,671,107
107

나. 전기의 전환사채 관련 희석증권주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
제3회무보증
사모
전환사채

제4회무보증
사모
전환사채

제5회무보증
사모
전환사채
제6회무보증
사모
전환사채

제7회무보증
사모
전환사채

제8회무보증
사모
전환사채
합계

기간
2020.8.21~2020.12.31
2020.8.31~2020.12.31
2020.9.11~2020.12.31
2020.11.3~2020.12.31
2020.10.30~2020.12.31
2020.10.30~2020.12.31

전환사채 액면금액
3,000,000,000
1,000,000,000
1,500,000,000
1,000,000,000
700,000,000
6,000,000,000
13,200,000,000

전환사채 이자비용
234,505,378
72,984,109
98,274,497
33,113,792
24,405,806
209,192,619
672,476,201

전환가격
4,762
4,762
4,762
4,762
4,762
4,762

전환가능주식수
630,000
210,000
315,000
210,000
147,000
1,260,000
2,772,000

일수
133
123
112
59
63
63

기간일수
366
366
366
366
366
366

가중평균희석증권주식수
228,934
70,574
96,393
33,852
25,303
216,885
671,941

(주1) 전환가격 및 전환가능주식수는 2021년의 주식분할 및 무상증자효과 반영한 수량임.

39. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계
특수관계자 명

관계회사
(주)더위드코리아, (주)에이아이청담

기타의 특수관계자

대표이사 및 기타임직원,
(주)코코넛트리, (주)씨에스제이,
제이와이(대표이사)

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
거래구분
수익(비용)
채권(채무)

당기
전기
당기말
전기말

관계회사
(주)더위드코리아
상품/용역매출
1,899
9,925
-
-

상품매입
-
(392,714)
-
(181,387)

(주)에이아이청담
상품매출
48,000
-
-
-

기타
(주)코코넛트리
용역매출
17,691
24,550
-
-

제이와이(최석주)
지급임차료
-
(114,000)
-
-

(주)씨에스제이
지급임차료
-
(59,760)
-
-

잡이익
300
-
110
-

합계

67,890
(531,999)
110
(181,387)

전기 중 지배회사는 상기 거래 이외에 특수관계자인 (주)씨에스제이로부터 토지와 건물을1,299,160천원에 취득하였습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

가. 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
기초대여금
(차입금)
대여금증가
(차입금증가)
대여금감소
(차입금감소)
기말대여금
(차입금)

대표이사
350,000
(776,500)
(426,500)
-

(주)씨에스제이
-
(11,000)
(11,000)
-

합계
350,000
(787,500)
(437,500)
-

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보

당

기말
현
재 지배회사는 하나은행 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으
며,

종속회사의 (주)솔루션렌탈 차입금과 관련하여 지배회사 대표이사로부터 지급보증 1,500,000천원을 제공받고 있습니다.
또한, 종속회사 국민은행 차입금과 관련하여 지배회사 대표이사와 종속회사 대표이사로부터 110,000천원의지급보증을 제공받고 있습니다. 

40. 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말
현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가
. 당기
말

(단위: 천원)

계정과목
상각후원가
측정
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-
공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
2,153,772
-
-
2,153,772

매출채권및기타채권
31,708,297
-
-
31,708,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
30,305
-
30,305

장기기타금융자산
849,168
-
-
849,168

합 계
34,711,237
30,305
-
34,741,542

나
. 전기말

(단위: 천원)

계정과목
상각후원가
측정
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-
공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
3,520,962
-
-
3,520,962

매출채권및기타채권
15,274,109
-
-
15,274,109

장기기타금융자산
236,781
-
-
236,781

합 계
19,031,852
-
-
19,031,852

(
2)
당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익인식 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
4,683,221
-
4,683,221

단기차입금
1,000,000
-
1,000,000

유동성장기차입금
637,314
-
637,314

유동리스부채
256,695
-
256,695

장기차입금
4,943,743
-
4,943,743

사채
3,000,000
-
3,000,000

우선주부채
1,959,093
-
1,959,093

우선주전환권부채
-
626,056
626,056

우선주상환권부채
-
1,030,676
1,030,676

비유동리스부채
51,886
-
51,886

합 계
16,531,952
1,656,732
18,188,684

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익인식 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
2,672,030
-
2,672,030

단기차입금
500,000
-
500,000

유동성장기차입금
317,536
-
317,536

유동리스부채
260,830
-
260,830

장기차입금
6,234,464
-
6,234,464

사채
2,000,000
-
2,000,000

전환사채
8,088,642
-
8,088,642

전환권부채
-
4,466,438
4,466,438

비유동리스부채
237,742
-
237,742

합 계
20,311,244
4,466,438
24,777,682

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위:천원)

구분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가
기타포괄손익
-공정가치
당기손익
-공정가치
상각후원가
당기손익
-공정가치

이자수익
19,858
-
-
-
-
19,858

외환차익
2,131,186
-
-
-
-
2,131,186

외화환산이익
47,641
-
-
-
-
47,641

이자비용
(206)
-
-
(2,660,053)
-
(2,660,259)

전환권부채평가손실
-
-
-
-
(545,771)
(545,771)

외환차손
(554,594)
-
-
-
-
(554,594)

외화환산손실
(376)
-
-
-
-
(376)

상각후원가측정금융자산손상차손
(36,000)
-
-
-
-
(36,000)

합계
1,607,510
-
-
(2,660,053)
(545,771)
(1,598,314)

나. 전기

(단위:천원)

구분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가
기타포괄손익
-공정가치
당기손익
-공정가치
상각후원가
당기손익
-공정가치

이자수익
3,384
-
-
-
-
3,384

외환차익
556,389
-
-
-
-
556,389

이자비용
-
-
-
(1,447,630)
-
(1,447,630)

외환차손
(203,604)
-
-
-
-
(203,604)

외화환산손실
(230,178)
-
-
-
-
(230,178)

기타의대손상각비
(269,995)
-
-
-
-
(269,995)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
-
(66,172)
-
-
(66,172)

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
-
(50,000)
-
-
(50,000)

합계
(144,004)
-
(116,172)
(1,447,630)
-
(1,707,805)

(4) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가.
당기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[상각후원가로 인식된 자산}

현금및현금성자산
2,153,772
2,153,772
3,520,962
3,520,962

매출채권및기타채권
31,708,297
31,708,297
15,342,435
15,342,435

장기기타금융자산
816,168
816,168
387,073
387,073

소계
34,678,237
34,678,237
19,250,470
19,250,470

[공정가치로 인식된 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,305
30,305
-
-

금융자산 합계
34,708,542
34,708,542
19,250,470
19,250,470

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무
4,683,221
4,683,221
2,672,030
2,672,030

단기차입금
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000

유동성장기차입금
637,314
637,314
317,536
317,536

유동리스부채
256,695
256,695
260,830
260,830

장기차입금
4,943,743
4,943,743
6,234,464
6,234,464

사채
3,000,000
3,000,000
2,000,000
2,000,000

전환사채
-
-
8,088,642
8,088,642

비유동리스부채
51,886
51,886
237,742
237,742

소계
14,572,859
14,572,859
20,311,244
20,311,244

[공정가치로 인식된 부채]

전환권부채
-
-
4,466,439
4,466,439

우선주전환권부채
626,056
626,056
-
-

우선주상환권부채
1,030,676
1,030,676
-
-

소계
1,656,732
1,656,732
4,466,439
4,466,439

금융부채 합계
16,229,590
16,229,590
24,777,682
24,777,682

나

. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목
공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무
현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산
기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채
차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

전환권부채
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

우선주전환권부채 및 우선주상환권부채
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
-
-
30,305
30,305

[금융부채]

우선주전환권부채 및 우선주상황권부채
-
-
1,656,732
1,656,732

[전기말]

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융부채]

전환권부채
-
-
4,466,439
4,466,439

마.
당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기

기초
-

증가(주1)
101,750

평가손(익)(주2)
(71,445)

기말
30,305

(주1)
당기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라
관계회사투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함
(주석 9 참조).

(주2) 기타포괄손익으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실임. 

[금융부채]

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전환권부채
우선주전환권/
상환권부채
합계

기초
4,466,439
-
4,466,439
1,816,310

증가(주1)
-
1,619,378
1,619,378
5,783,834

감소(주2)
(5,012,210)
-
(5,012,210)
(1,816,310)

평가손(익)
545,771
37,353
583,124
(1,317,395)

기말
-
1,656,732
1,656,732
4,466,439

(주1) 당기 중 우선주부채 발행에 따른 증가이며, 전기 중 제3회 부터 제8회무보증사모전환사채의 신규 발행에 따른 증가임. 
(주2) 당기 중 감소는 전환사채 전환에 따른 감소이며, 전기 감소는 제1회 무보증사모전환사채 및 제2회 무보증사모전환사채의 계약해지로 인한 중도 상환에 따른 감소임.

바. 당
기말과
전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식
30,305
3
원가 등
원가 등

[당기손익인식금융부채]

우선주전환권/
상환권부채
1,656,732
3
T-F 모형
주가변동성/
금리변동성

[전기말]

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

[당기손익인식금융부채]

전환권부채
4,466,439
3
T-F 모형
주가변동성
39.3%~59.6%

B-D-T 모형
금리변동성
4.8%

41. 오류수정

당기 중 연결회사는 전기에 자본에 직접 반영한 법인세비용에 대해 오류사항을 발견하였습니다. 이에 따라 자본에 직접 반영한 법인세비용에 대해 오류를 수정하였으며, 이로 인하여 당기 중 손익 및 자본에 미치는 영향은 없으며, 전기 중 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
수정전
수정후
차이

자산총계
30,824,128
30,824,128
-

부채총계
26,128,642
25,931,798
(196,844)

자본금
600,000
600,000
-

기타불입자본
329,287
427,709
98,422

이익잉여금
3,458,365
3,556,787
98,422

비지배지분
307,834
307,834
-

자본총계
4,695,485
4,892,330
196,844

매출액
77,016,649
77,016,649
-

매출총이익
7,638,706
7,638,706
-

영업이익
3,651,078
3,651,078
-

법인세비용차감전순이익
880,405
880,405
-

법인세비용
445,083
346,661
(98,422)

당기순이익
435,322
533,744
98,422

총포괄이익
435,322
533,744
98,422

42
. 재무제표 발행 승인일

당사의 재무제표는 2022년 3월 23일자 이사회에서 발행 승인되었으며
, 2022년 3월
31
일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 청담글로벌

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
2
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
-
90
-
672
-
-
-
40
-
-
-
815
-

합계
13
-
90
-
672
-
-
-
40
-
-
-
815
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.7.9~16
6
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.29~12.1
3
일
4
명
1
명
중간감사

2022.2.7~2.9
3
일
4
명
1
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.4
1
일

실사(입회)장소
인천 창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.1 / 2022.2.9

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 01일
회사: 감사, 재무팀장
감사인: 업무수행이사, 담당회계사
대면
유의적 위험, 중간감사 결과

2
2022년 02월 09일
회사: 감사, 재무팀장
감사인: 업무수행이사, 담당회계사
대면
부정, 법규위반, 분쟁 여부 등, 기말감사 결과