세미티에스 — 감사보고서 (2021.12) (20220414)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.8
(주)세미티에스

00967671
100000000000
20220331
1348110292970
000
18652
2525
22366
61
Y
N
N
Y
N
E
Y
1

.

주식회사 세미티에스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

 동현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
6

3. 자본변동표·······························
7

4. 현금흐름표·······························
8

5. 주석··································
9

III. 외부감사 실시내용····························
71

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세미티에스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 세미티에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2021년
12월 31일

현
재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사
의
2021년
12월 31일

현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금
흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층

동
현 회
계 법 인

대표이사 장 선 택

2022년 4월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2022년
4월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세미티에스

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세미티에스 대표이사 민남홍

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 용구대로2211번길 7

(전 화)
031-8066-7377

재 무 상 태 표

제8(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제7(전)기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제7(전)기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세미티에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당) 기말
제7(전) 기말
제7(전) 기초

자 산

I. 유동자산

12,003,208,285

4,462,691,546

7,055,783,117

현금및현금성자산
28,29,30
434,362,934

1,503,804,980

921,949,317

매출채권및기타채권
6,27,28,29,30
885,167,773

1,269,256,155

1,122,949,285

재고자산
7
2,238,930,897

1,066,352,648

100,470,000

기타유동금융자산
8,28,29,30
8,302,196,265

-

4,315,600,000

기타유동자산
9
29,909,798

623,277,763

594,420,835

당기법인세자산

112,640,618

-

393,680

II. 비유동자산

6,648,805,240

5,916,773,602

1,699,578,300

장기매출채권및기타채권
6,27,28,29,30
111,793,043

71,997,097

30,821,000

종속기업투자주식
10
722,000,000

-

-

유형자산
11
5,437,671,205

5,801,089,910

1,663,070,432

무형자산
12
76,471,841

26,806,190

5,686,868

사용권자산
13
79,023,771

16,880,405

-

이연법인세자산
25
221,845,380

-

-

자 산 총 계

18,652,013,525

10,379,465,148

8,755,361,417

부 채

I. 유동부채

2,456,773,908

1,824,093,912

616,613,891

매입채무및기타채무
14,28,29,30
1,899,988,765

503,118,488

502,007,071

당기법인세부채

-

921,825,670

103,026,640

단기리스부채
13,28,29,30
47,403,638

14,618,394

-

기타유동부채
15
509,381,505

384,531,360

11,580,180

II. 비유동부채

68,437,062

182,633,250

1,154,270,152

장기매입채무및기타채무
14,28,29,30
43,124,620

86,249,240

-

순확정급여부채
16
-

-

78,920,648

장기리스부채
13,28,29,30
25,312,442

1,819,751

-

이연법인세부채
25
-

94,564,259

1,075,349,504

부 채 총 계

2,525,210,970

2,006,727,162

1,770,884,043

자 본

I. 자본금
17
100,000,000

100,000,000

100,000,000

II. 기타자본
18
168,204,809

-

-

III. 이익잉여금
19
15,858,597,746

8,272,737,986

6,884,477,374

자 본 총 계

16,126,802,555

8,372,737,986

6,984,477,374

부 채 및 자 본 총 계

18,652,013,525

10,379,465,148

8,755,361,417

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세미티에스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매출액
20,34

22,365,727,534

12,582,338,084

II. 매출원가

20,22,34

11,253,970,005

9,396,337,361

III. 매출총이익

11,111,757,529

3,186,000,723

판매비와관리비
21,22

3,973,174,721

1,439,301,469

IV. 영업이익

7,138,582,808

1,746,699,254

금융수익
23
44,307,383

12,153,633

금융비용
23
2,038,933

981,728

기타수익
24
552,529,826

82,041,831

기타비용
24
49,675,573

353,378,925

V. 법인세비용차감전순이익

7,683,705,511

1,486,534,065

VI. 법인세비용
25

78,845,751

79,273,453

VII. 당기순이익

7,604,859,760

1,407,260,612

VIII. 기타포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수있는 항목

-

-

IX. 총포괄손익

7,604,859,760

1,407,260,612

기본주당이익
26

38,024

7,036

희석주당이익
26

38,024

7,036

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세미티에스
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
100,000,000
-
6,884,477,374
6,984,477,374

총포괄손익:

당기순이익
-
-
1,407,260,612
1,407,260,612

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

정기배당
-
-
(19,000,000)
(19,000,000)

2020.12.31(전기말)
100,000,000
-
8,272,737,986
8,372,737,986

2021.1.1(당기초)
100,000,000
-
8,272,737,986
8,372,737,986

총포괄손익:

당기순이익
-
-
7,604,859,760
7,604,859,760

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권
-
168,204,809
-
168,204,809

정기배당
-
-
(19,000,000)
(19,000,000)

2021.12.31(당기말)
100,000,000
168,204,809
15,858,597,746
16,126,802,555

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세미티에스
(단위 : 원)

구 분
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,658,228,583

795,496,136

1. 영업에서 창출된 현금흐름

9,079,616,524

1,018,537,579

당기순이익

7,604,859,760

1,407,260,612

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
28
514,829,311

393,826,139

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
28
(358,792,686)

(15,544,362)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
28
1,318,720,139

(767,004,810)

2. 이자의 수취

10,372,670

18,806,273

3. 이자의 지급

(2,038,933)

(981,728)

4. 법인세의 지급

(1,429,721,678)

(240,865,988)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,676,754,875)

(172,335)

기타단기금융자산의 증가

(9,000,000,000)

-

기타단기금융자산의 감소

2,000,000,000

4,315,600,000

당기손익인식-공정가치측정금융자산의 증가

(3,500,000,000)

-

당기손익인식-공정가치측정금융자산의 감소

2,200,257,870

-

장기대여금의 감소

6,000,000

6,000,000

종속기업투자주식의 증가

(722,000,000)

-

보증금의 증가

(91,111,260)

(48,500,000)

보증금의 감소

32,960,570

530,000

유형자산의 취득

(905,351,734)

(4,297,010,517)

유형자산의 처분

1,363,300,000

46,818,182

무형자산의 취득

(60,810,321)

(23,610,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(51,861,836)

(31,230,883)

배당금의 지급

(19,000,000)

(19,000,000)

리스원금의 지급

(32,861,836)

(12,230,883)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,070,388,128)

764,092,918

V. 기초의 현금및현금성자산

1,503,804,980

921,949,317

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

946,082

(182,237,255)

VII. 기말의현금및현금성자산
28

434,362,934

1,503,804,980

별첨 주석 참조

주석

제8(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제7(전)기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제7(전)기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세미티에스

1. 일반사항

주식회사 세미티에스(이하 "당사")는 반도체 자동화 시스템 개발 및 제조를 목적으로 2014년 2월 17일에 설립되었으며 본사는 경기도 용인시 기흥구 용구대로2211번길 7에 위치하고 있습니다. 

당기말 현재 납입자본금은 100백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율

민남홍
200,000
100%

2. 재무제표 작성기준
(

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준의 최초도입

당사는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1)
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기
업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표 이며, 종속기업으로부터
배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다

(3) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총
평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
5~7년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스 이용자 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외
규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2)
리스제공자 회계처리

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의
모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

① 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

(10) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(11) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 반도체 운송장비 제작 납품 및 그와 관련된 용역 사업을 영위하고 있습니다. 또한 당사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역, ③ 유지보수 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 : 장비 제작 및 인도
당사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 6개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역과 유지보수 용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 당사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(13) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이
연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(14) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(15) 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정과 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1)

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권액
손실충당금
장부가액
채권액
손실충당금
장부가액
채권액
손실충당금
장부가액

유동자산:

매출채권
849,476,315
-
849,476,315
1,157,279,725
-
1,157,279,725
1,108,325,824
-
1,108,325,824

미수금
423,240
-
423,240
111,976,430
-
111,976,430
7,398,530
-
7,398,530

단기대여금
6,000,000
-
6,000,000
-
-
-
-
-
-

미수수익
29,268,218
-
29,268,218
-
-
-
7,224,931
-
7,224,931

소계
885,167,773
-
885,167,773
1,269,256,155
-
1,269,256,155
1,122,949,285
-
1,122,949,285

비유동자산:

보증금(*1)
102,293,043
-
102,293,043
50,497,097
-
50,497,097
3,321,000
-
3,321,000

대여금
9,500,000
-
9,500,000
21,500,000
-
21,500,000
27,500,000
-
27,500,000

소계
111,793,043
-
111,793,043
71,997,097
-
71,997,097
30,821,000
-
30,821,000

합계
996,960,816
-
996,960,816
1,341,253,252
-
1,341,253,252
1,153,770,285
-
1,153,770,285

(*1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
연체 일수
계

3월 이하
3~6월
6~9월
9~12월
1년 초과

총장부금액
849,476,315
-
-
-
-
849,476,315

기대손실율
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액
849,476,315
-
-
-
-
849,476,315

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
41,642,972
-
41,642,972
-
-
-
-
-
-

제품
479,987,148
-
479,987,148
-
-
-
-
-
-

재공품
634,566,692
-
634,566,692
1,066,352,648
-
1,066,352,648
-
-
-

원재료
1,082,734,085
-
1,082,734,085
-
-
-
100,470,000
-
100,470,000

합계
2,238,930,897
-
2,238,930,897
1,066,352,648
-
1,066,352,648
100,470,000
-
100,470,000

8. 기타유동금융자산

(1)
보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치측정금융자산
1,302,196,265
-
-

상각후원가측정금융자산
7,000,000,000
-
4,315,600,000

합계
8,302,196,265
-
4,315,600,000

(2)
보고기간말 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<당기손익-공정가치측정금융자산>

수익증권
1,302,196,265
-
-

<상각후원가측정금융자산>

단기금융상품
7,000,000,000
-
4,315,600,000

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
20,651,060
612,741,186
594,420,835

선급비용
9,258,738
10,536,577
-

합계
29,909,798
623,277,763
594,420,835

10. 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소재지
결산월
업종
지분율
취득원가
장부금액

당기말

WUXI SEMI TOTAL SOLUTION CO.LTD
중국
12월
제조업
100.00%
722,000,000
722,000,000

(*) 당기 중 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
자산
부채
매출액
당기순이익
총포괄손익

WUXI SEMI TOTAL SOLUTION CO.LTD
1,922,882,695
1,065,360,756
-
-
-

(*) 관련 손익은 지배력 획득 이후에 발생한 손익입니다.

(3) 당기 중 종속기업의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
대체
기말

WUXI SEMI TOTAL SOLUTION CO.LTD
-
722,000,000
-
-
722,000,000

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
3,041,041,579
-
3,041,041,579
3,256,948,377
-
3,256,948,377
408,561,922
-
408,561,922

건물
1,844,941,873
(46,123,547)
1,798,818,326
785,859,068
(44,931,905)
740,927,163
1,080,683,068
(27,740,850)
1,052,942,218

구축물
32,651,819
(10,339,742)
22,312,077
32,651,819
(3,809,378)
28,842,441
-
-
-

차량운반구
285,474,252
(77,363,170)
208,111,082
272,853,937
(41,006,473)
231,847,464
138,782,727
(20,317,059)
118,465,668

공구와기구
32,461,138
(12,276,215)
20,184,923
30,870,228
(5,810,502)
25,059,726
1,902,000
(380,400)
1,521,600

비품
198,429,074
(40,186,191)
158,242,883
52,520,128
(15,491,856)
37,028,272
63,076,949
(16,768,925)
46,308,024

시설장치
196,680,000
(32,819,665)
163,860,335
57,260,000
(32,945,833)
24,314,167
57,260,000
(21,989,000)
35,271,000

건설중인자산
25,100,000
-
25,100,000
1,456,122,300
-
1,456,122,300
-
-
-

합계
5,656,779,735
(219,108,530)
5,437,671,205
5,945,085,857
(143,995,947)
5,801,089,910
1,750,266,666
(87,196,234)
1,663,070,432

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
손상차손
대체
기말장부가액

토지
3,256,948,377
19,453,500
(260,087,922)
-
-
24,727,624
3,041,041,579

건물
740,927,163
-
(732,498,686)
(54,552,024)
-
1,844,941,873
1,798,818,326

구축물
28,842,441
-
-
(6,530,364)
-
-
22,312,077

차량운반구
231,847,464
100,407,625
(68,341,092)
(55,802,915)
-
-
208,111,082

공구와기구
25,059,726
1,590,910
-
(6,465,713)
-
-
20,184,923

비품
37,028,272
148,572,502
(994,500)
(26,363,391)
-
-
158,242,883

시설장치
24,314,167
23,080,000
(19,064,167)
(38,069,665)
-
173,600,000
163,860,335

건설중인자산
1,456,122,300
612,247,197
-
-
-
(2,043,269,497)
25,100,000

합계
5,801,089,910
905,351,734
(1,080,986,367)
(187,784,072)
-
-
5,437,671,205

(전기)
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
손상차손
대체
기말장부가액

토지
408,561,922
2,556,632,092
-
-
-
291,754,363
3,256,948,377

건물
1,052,942,218
-
-
(20,260,692)
-
(291,754,363)
740,927,163

구축물
-
32,651,819
-
(3,809,378)
-
-
28,842,441

차량운반구
118,465,668
199,071,210
(47,666,668)
(38,022,746)
-
-
231,847,464

공구와기구
1,521,600
28,968,228
-
(5,430,102)
-
-
25,059,726

비품
46,308,024
23,564,868
(17,514,938)
(15,329,682)
-
-
37,028,272

시설장치
35,271,000
-
-
(10,956,833)
-
-
24,314,167

건설중인자산
-
1,456,122,300
-
-
-
-
1,456,122,300

합계
1,663,070,432
4,297,010,517
(65,181,606)
(93,809,433)
-
-
5,801,089,910

(3)
손익계산서에 인식된 내용

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
-
21,078,624

판관비
147,914,537
55,338,117

경상연구개발비
39,869,535
17,392,692

합계
187,784,072
93,809,433

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
22,054,320
(1,865,332)
20,188,988
-
-
-
-
-
-

기타의무형자산
68,231,063
(11,948,210)
56,282,853
29,475,062
(2,668,872)
26,806,190
5,865,062
(178,194)
5,686,868

합계
90,285,383
(13,813,542)
76,471,841
29,475,062
(2,668,872)
26,806,190
5,865,062
(178,194)
5,686,868

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
상각비
기말장부가액

산업재산권
-
22,054,320
-
(1,865,332)
20,188,988

기타의무형자산
26,806,190
38,756,001
-
(9,279,338)
56,282,853

합계
26,806,190
60,810,321
-
(11,144,670)
76,471,841

(전기)
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
상각비
기말장부가액

기타의무형자산
5,686,868
23,610,000
-
(2,490,678)
26,806,190

13. 리스
(1) 보고기간말 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
79,023,771
16,880,405
-

리스부채

유동
47,403,638
14,618,394
-

비유동
25,312,442
1,819,751
-

소계
72,716,080
16,438,145
-

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
증감
감가상각
기말

건물
16,880,405
97,706,875
(35,563,509)
79,023,771

(전기)
(단위: 원)

구분
기초
증감
감가상각
기말

건물
-
30,035,222
(13,154,817)
16,880,405

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
2,038,164
919,117

인식면제 규정을 적용한 단기리스료
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료(단기리스 제외)
393,656
980,823

(4) 당기와 전기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출(소액, 단기리스, 변동리스료 포함)
35,293,656
14,130,823

(5) 당기말 현재 당사가 리스부채로 인식하고 있는 리스계약으로 인하여 향후 지급할최소리스료는 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
48,650,000
47,403,638

1년 초과 5년 이내
26,900,000
25,312,442

합계
75,550,000
72,716,080

14. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
743,072,146
-
47,600,787
-
318,246,940
-

미지급금
297,975,550
43,124,620
21,600,930
86,249,240
101,661,963
-

미지급비용
858,941,069
-
433,916,771
-
82,098,168
-

합계
1,899,988,765
43,124,620
503,118,488
86,249,240
502,007,071
-

15. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채
452,054,795
309,304,110
-

선수금
145,000
-
-

예수금
57,181,710
75,227,250
11,580,180

합계
509,381,505
384,531,360
11,580,180

16. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 순확정급여부채의 잔액은 없으며, 전기초 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기초

확정급여채무 현재가치
147,852,751

사업적립자산 공정가치
(68,932,103)

순확정급여부채
78,920,648

당사는 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 제도를 변경하였습니다.

(2) 확정기여형퇴직급여제도
당사는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 퇴직연금 납부액을 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
62,024,694
29,917,968

판매비와관리비
60,811,744
60,956,784

경상연구개발비
79,765,415
30,756,027

합계
202,601,853
121,630,779

17. 자본금

(1)

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수㈜
1,000,000
1,000,000
1,000,000

주당 액면금액(원)
500
500
500

발행주식수(주)
200,000
200,000
200,000

자본금(원)
100,000,000
100,000,000
100,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

18. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주식선택권
168,204,809
-

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
-
168,204,809
-
168,204,809

(3) 주식기준보상제도
1) 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.

약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

주식매수선택권부여
임직원
2021.10.29
12,530 주
2028.10.28
주식결제형
용역제공

주식매수선택권부여
임직원
2021.12.31
5,570 주
2028.12.30
주식결제형
용역제공

2) 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기

수량
가중평균행사가격

기초
-
90,000

부여
18,100
90,000

상실
(1,115)
90,000

행사
-
-

만기소멸
-
-

기말
16,985
90,000

기말행사가능
-
-

3) 당사는 이항모형에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
1차
2차

기초자산가격
345,498
345,498

행사가격
90,000
90,000

기대주가변동성
29.45%
30.60%

옵션만기
7년
7년

기대배당률
-
-

무위험이자율(*)
2.49%
2.12%

1주당 공정가치
267,018
264,546

가중평균잔여만기
6.8년
7년

(*) 무위험이자율은 옵션만기에 따른 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
168,204,809
-

19. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
5,700,000
3,800,000
1,900,000

미처분이익잉여금
15,852,897,746
8,268,937,986
6,882,577,374

합계
15,858,597,746
8,272,737,986
6,884,477,374

(2) 당기와 전기의 이익잉여분처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목

당기
(처분확정일:2022년 3월 31일)

전기
(처분확정일:2021년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

15,852,897,746

8,268,937,986

1. 전기이월미처분이익잉여금
8,248,037,986

6,861,677,374

2. 당기순이익
7,604,859,760

1,407,260,612

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

20,900,000

1. 현금배당
-

19,000,000

2. 이익준비금
-

1,900,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

15,852,897,746

8,248,037,986

20. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출액
11,925,848,825
6,180,172,459

상품매출액
5,013,029,151
3,115,579,715

기타매출액
5,426,849,558
3,286,585,910

합계
22,365,727,534
12,582,338,084

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출원가
3,799,478,229
4,318,080,154

상품매출원가
4,303,742,481
2,609,699,598

기타매출원가
3,150,749,295
2,468,557,609

합계
11,253,970,005
9,396,337,361

21. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
680,288,857
382,093,534

퇴직급여
60,811,744
60,956,784

복리후생비
66,195,243
37,552,805

여비교통비
9,203,922
9,713,237

접대비
34,313,710
23,853,460

통신비
15,751,522
4,930,727

수도광열비
440,810
213,142

전력비
11,384,292
796,341

세금과공과
276,068,836
26,307,144

감가상각비
147,914,537
47,160,660

수선비
212,547
8,557,364

보험료
24,354,575
7,520,513

차량유지비
10,479,725
16,737,153

경상연구개발비
2,194,974,725
581,432,411

운반비
59,106,157
3,295,574

교육훈련비
121,712
101,000

도서인쇄비
3,328,220
1,822,373

회의비
-
2,868,526

사무용품비
-
14,597,319

소모품비
63,139,320
35,159,126

지급수수료
129,256,913
155,983,789

광고선전비
4,868,302
1,934,182

건물관리비
-
5,071,604

견본비
-
293,176

해외출장비
10,427,647
10,349,525

무형자산상각비
2,326,596
-

주식보상비용
168,204,809
-

합계
3,973,174,721
1,439,301,469

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,164,720,250)
(965,882,648)

원재료, 상품 등의 매입액
8,346,751,591
6,442,598,903

종업원급여
1,723,926,544
1,757,697,516

복리후생비
116,185,164
132,794,055

감가상각비 및 무형자산상각비
234,492,251
109,454,928

경상연구개발비
2,194,974,725
581,432,411

외주가공비
1,284,395,500
2,105,718,342

지급수수료
1,548,379,265
180,578,056

소모품비
262,710,538
110,422,727

전력비
12,861,878
918,981

운반비
61,646,673
38,194,174

기타비용
605,540,847
341,711,385

합계
15,227,144,726
10,835,638,830

23. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
41,853,248
12,153,633

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
1,674,873
-

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익
779,262
-

합계
44,307,383
12,153,633

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
2,038,933
981,728

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
311,713,392
-

외환차익
237,733,279
77,223,086

외화환산이익
2,771,911
3,390,729

잡이익
311,244
1,428,016

합계
552,529,826
82,041,831

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손
17,746,998
148,262,389

외화환산손실
1847808
185752606

유형자산처분손실
29,399,759
18,363,424

잡손실
681,008
1,000,506

합계
49,675,573
353,378,925

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세 등 부담내역
395,255,390
964,443,518

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
95,615,180

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(316,409,639)
(980,785,245)

법인세비용
78,845,751
79,273,453

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,683,705,511
1,486,534,065

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용
1,668,415,212
305,037,494

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과
96,395,765
5,482,090

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
95,615,180

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,739,777,083)
(352,805,760)

기타(세율차이 등)
53,811,857
25,944,449

법인세비용
78,845,751
79,273,453

평균유효세율
1.03%
5.33%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

계정과목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

감가상각비
7,932,870
18,569,504
-
26,502,374

미지급금(급여) 연차충당부채
64,395,064
(47,638)
-
64,347,426

미지급비용
26,603,410
269,226,863
-
295,830,273

유형자산
(24,453,485)
14,476,500
-
(9,976,985)

매출기간귀속
582,713,748
(582,713,748)
-
-

대손충당금
(21,028,139)
21,028,139
-
-

시용권자산
(16,880,405)
(62,143,366)
-
(79,023,771)

리스부채
16,438,145
56,277,935
-
72,716,080

임차보증금현할차
793,903
6,354,744
-
7,148,647

재고자산
(1,066,352,648)
1,066,352,648
-
-

미수수익
-
(29,268,218)
-
(29,268,218)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(779,262)
-
(779,262)

미지급비용(인센티브)
-
298,936,585
-
298,936,585

토지
-
614,217
-
614,217

유 보 계
(429,837,537)
1,076,884,903
-
647,047,366

세율
22%

9%

일시적인차이 이연법인세(부채)
(94,564,259)

57,910,737

이월세액공제
-

163,934,643

이연법인세자산(부채)
(94,564,259)

221,845,380

(전기)
(단위: 원)

계정과목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

보험료
1,820,594
(1,820,594)
-
-

감가상각비
3,333,333
4,599,537
-
7,932,870

퇴직급여충당부채
(33,742,036)
33,742,036
-
-

미지급금(급여) 연차충당부채
61,986,100
2,408,964
-
64,395,064

퇴직연금운영자산
(68,932,103)
68,932,103
-
-

미지급비용
8,307,466
18,295,944
-
26,603,410

유형자산
(19,264,080)
(5,189,405)
-
(24,453,485)

매출기간귀속
(4,829,713,978)
5,412,427,726
-
582,713,748

대손충당금
(11,747,586)
(9,280,553)
-
(21,028,139)

시용권자산
-
(16,880,405)
-
(16,880,405)

리스부채
-
16,438,145
-
16,438,145

임차보증금현할차
-
793,903
-
793,903

재고자산
-
(1,066,352,648)
-
(1,066,352,648)

유 보 계
(4,887,952,290)
4,458,114,753
-
(429,837,537)

세율
22%

22%

일시적인차이 이연법인세(부채)
(1,075,349,504)

(94,564,259)

이월세액공제
-

-

이연법인세자산(부채)
(1,075,349,504)

(94,564,259)

26. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
7,604,859,760
1,407,260,612

가중평균유통보통주식수
200,000
200,000

기본주당이익
38,024
7,036

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역
주식수
가중치
적수

기초 보통주식수
200,000
365
73,000,000

소 계
200,000
-
73,000,000

÷365일

가중평균유통보통주식수
200,000

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
7,604,859,760
1,407,260,612

가산: 희석 순이익 효과
-
-

희석 당기순이익
7,604,859,760
1,407,260,612

가중평균유통보통주식수
200,000
200,000

주식선택권
-
-

가중평균희석유통보통주식수
200,000
200,000

희석주당이익(*1)
38,024
7,036

(*1) 당기는 희석효과가 없으며 전기는 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.

27. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

종속기업
WUXI SEMI TOTAL SOLUTION CO.LTD

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

종속기업
WUXI SEMI TOTAL SOLUTION CO.LTD
41,552,012
-
-
105,562,136
-
-

기타
임직원
-
-
15,500,000
-
-
-

합계
41,552,012
-
15,500,000
105,562,136
-
-

(전기말)
(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

기타
임직원
-
-
21,500,000
-
-
-

(전기초)
(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

기타
임직원
-
-
27,500,000
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여(차입)
상환(회수)
외화평가
기말

기타
임직원
21,500,000
-
(6,000,000)
-
15,500,000

(전기)
(단위: 원)

구분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여(차입)
상환(회수)
외화평가
기말

기타
임직원
27,500,000
-
(6,000,000)
-
21,500,000

(5) 당기 중 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6)
당기 중 특수관계자에게 제공받은 지급보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기급여
415,163,000
186,669,280

퇴직급여
52,957,555
14,278,776

합계
468,120,555
200,948,056

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
2,038,933
981,728

외화환산손실
1,847,808
185,752,606

유형자산처분손실
29,399,759
18,363,424

주식보상비용
168,204,809
-

감가상각비
223,347,581
106,964,250

무형자산상각비
11,144,670
2,490,678

법인세비용
78,845,751
79,273,453

합계
514,829,311
393,826,139

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
(41,853,248)
(12,153,633)

외화환산이익
(2,771,911)
(3,390,729)

유형자산처분이익
(311,713,392)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(779,262)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,674,873)
-

합계
(358,792,686)
(15,544,362)

(3) 당기와 전기중 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권및기타채권의 감소(증가)
419,334,621
(153,656,423)

재고자산의 감소(증가)
(1,172,578,249)
(965,882,648)

기타유동자산의 감소(증가)
593,367,965
(28,856,928)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
1,396,870,277
1,111,417

기타유동부채의 증가(감소)
124,850,145
372,951,180

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
(43,124,620)
86,249,240

순확정급여부채의 증가(감소)
-
(78,920,648)

합계
1,318,720,139
(767,004,810)

(4) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

장기리스부채의 유동성대체
65,647,080
26,849,277

건물의 토지 대체
-
294,824,000

건설중인자산의 본계정대체
2,043,269,497
-

(5) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과같습니다.

(당기)
(단위: 원)

과목
기초
재무활동
현금흐름
비현금거래
기말

기타증감
유동성대체

단기리스부채
14,618,394
(32,861,836)
-
65,647,080
47,403,638

장기리스부채
1,819,751
-
89,139,771
(65,647,080)
25,312,442

합계
16,438,145
(32,861,836)
89,139,771
-
72,716,080

(전기)
(단위: 원)

과목
기초
재무활동
현금흐름
비현금거래
기말

기타증감
유동성대체

단기리스부채
-
(12,230,883)
-
26,849,277
14,618,394

장기리스부채
-
-
28,669,028
(26,849,277)
1,819,751

합계
-
(12,230,883)
28,669,028
-
16,438,145

29. 금융상품의 범주별 분류

(1)
금융자산의 범주
보고기간말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합계
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합계
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
434,362,934
-
434,362,934
1,503,804,980
-
1,503,804,980
921,949,317
-
921,949,317

매출채권및기타채권
885,167,773
-
885,167,773
1,269,256,155
-
1,269,256,155
1,122,949,285
-
1,122,949,285

기타유동금융자산
7,000,000,000
1,302,196,265
8,302,196,265
-
-
-
4,315,600,000
-
4,315,600,000

장기매출채권및기타채권
111,793,043
-
111,793,043
71,997,097
-
71,997,097
30,821,000
-
30,821,000

합계
8,431,323,750
1,302,196,265
9,733,520,015
2,845,058,232
-
2,845,058,232
6,391,319,602
-
6,391,319,602

(2)
금융부채의 범주
보고기간말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무및기타채무
1,899,988,765
-
1,899,988,765
503,118,488
-
503,118,488
502,007,071
-
502,007,071

단기리스부채
47,403,638
-
47,403,638
14,618,394
-
14,618,394
-
-
-

장기매입채무및기타채무
43,124,620
-
43,124,620
86,249,240
-
86,249,240
-
-
-

장기리스부채
25,312,442
-
25,312,442
1,819,751
-
1,819,751
-
-
-

합계
2,015,829,465
-
2,015,829,465
605,805,873
-
605,805,873
502,007,071
-
502,007,071

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합계

이자수익
41,853,248
-
-
-
41,853,248

외화환산이익
2,771,911
-
-
-
2,771,911

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
1,674,873
-
-
1,674,873

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
779,262
-
-
779,262

이자비용
-
-
(2,038,933)
-
(2,038,933)

외화환산손실
(1,847,808)
-
-
-
(1,847,808)

합계
42,777,351
2,454,135
(2,038,933)
-
43,192,553

(전기)
(단위: 원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정
 금융부채
합계

이자수익
12,153,633
-
-
-
12,153,633

외화환산이익
3,390,729
-
-
-
3,390,729

이자비용
-
-
(981,728)
-
(981,728)

외화환산손실
(185,752,606)
-

(185,752,606)

대손상각비
-
-
-
-
-

합계
(170,208,244)
-
(981,728)
-
(171,189,972)

30. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

<금융자산>

현금및현금성자산(*)
-
434,362,934
-
1,503,804,980
-
921,949,317

매출채권및기타채권(*)
-
885,167,773
-
1,269,256,155
-
1,122,949,285

단기금융상품(*)
-
7,000,000,000
-
-
-
4,315,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,302,196,265
1,302,196,265
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권(*)
-
111,793,043
-
71,997,097
-
30,821,000

<금융부채>

매입채무및기타채무(*)
-
1,899,988,765
-
503,118,488
-
502,007,071

단기리스부채(*)
-
47,403,638
-
14,618,394
-
-

장기매입채무및기타채무(*)
-
43,124,620
-
86,249,240
-
-

장기리스부채(*)
-
25,312,442
-
1,819,751
-
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

서열체계
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(당기말)
(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,302,196,265
-
1,302,196,265

(3) 당기 중 금융상품의 분류변경 및 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

31. 금융위험관리

(1) 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적인 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
434,362,934
1,503,804,980
921,949,317

매출채권및기타채권
885,167,773
1,269,256,155
1,122,949,285

기타유동금융자산
7,000,000,000
-
4,315,600,000

장기매출채권및기타채권
111,793,043
71,997,097
30,821,000

합계
8,431,323,750
2,845,058,232
6,391,319,602

(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말)
(단위: 원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1~5년
5년이상

매입채무및기타채무
1,899,988,765
1,899,988,765
1,899,988,765
-
-

단기리스부채
47,403,638
48,650,000
48,650,000
-
-

장기매입채무및기타채무
43,124,620
43,124,620
-
43,124,620
-

장기리스부채
25,312,442
26,900,000
-
26,900,000
-

합계
2,015,829,465
2,018,663,385
1,948,638,765
70,024,620
-

(전기말)
(단위: 원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1~5년
5년이상

매입채무및기타채무
503,118,488
503,118,488
503,118,488
-
-

단기리스부채
14,618,394
15,000,000
15,000,000
-
-

장기매입채무및기타채무
86,249,240
86,249,240
-
86,249,240
-

장기리스부채
1,819,751
1,850,000
-
1,850,000
-

합계
605,805,873
606,217,728
518,118,488
88,099,240
-

(전기초)
(단위: 원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1~5년
5년이상

매입채무및기타채무
502,007,071
502,007,071
502,007,071
-
-

(3) 환위험
1) 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD 1$, 원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<자산>

현금및현금성자산
USD
244,118
289,402,350
608,595
662,151,448
626,236
725,056,328

JPY
415,354
4,279,143
9,449,030
99,617,343
1
10

EUR
15
19,598
0
66
1,535
1,991,788

CNY
179,920
33,511,908
101,424
16,959,077
-
-

매출채권및기타채권
USD
176,325
209,033,820
37,017
40,274,833
138,200
156,097,624

JPY
7,872,500
81,105,644
-
-
-
-

합계

617,352,463

819,002,767

883,145,750

<부채>

매입채무 및 기타채무
USD
92,829
110,049,253
-
-
-
-

2) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 자산ㆍ부채에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
환율변동
손익효과

당기말
전기말
전기초

외화 자산ㆍ부채
10% 상승
50,730,321
81,900,277
88,314,575

10% 하락
(50,730,321)
(81,900,277)
(88,314,575)

(4) 이자율위험
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다.

(5) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입금 총계
-
-
-

현금 및 현금성자산
(434,362,934)
(1,503,804,980)
(921,949,317)

순차입금
(434,362,934)
(1,503,804,980)
(921,949,317)

자본총계
16,126,802,555
8,372,737,986
6,984,477,374

순차입금자본비율
-2.69%
-17.96%
-13.20%

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자를 제외하고 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습

니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자를 제외하고 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일로 개시되는 2020 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 1115호 반영
한국채택국제회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 영향을 반영하였습니다.

2) 종업원급여
과거회계기준에서는 부채의 인식요건을 만족하는 시점에 합리적인 추정치로 부채를 인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가 및 장기종업원급여에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.

3) 유형자산
당사는 보유 유형자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 감가상각방법을 변경하고, 관련효과를 반영하였습니다.

4) 기대신용 손실충당금 반영
당사는 한국채택국제회계기준에 기대신용모형에 따른 손실충당금을 계산하여 반영하였습니다.

5) 1116호 반영
한국채택국제회계기준서 제1116호 리스 기준서에 따라 사용권자산과 리스부채를 반영하였습니다.

6) 이연법인세회계
당사는 과거회계기준에 따라 중소기업회계처리특례를 적용하여 이연법인세회계를 적용 생략하였으나 하국채택국제회계기준에 따라 향후 과세소득의 최선의 추정치를 바탕으로 이연법인세회계를 적용하였습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향
1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
8,724,349,751
5,357,583,069
3,366,766,682

조정액 :

연차수당
-
8,307,466
(8,307,466)

감가상각방법 변경
19,264,080
-
19,264,080

손실충당금
11,747,586
-
11,747,586

1115호
-
(4,829,713,978)
4,829,713,978

확정급여채무
-
56,331,342
(56,331,342)

이연법인세자산(부채)
-
1,178,376,144
(1,178,376,144)

조정액 합계
31,011,666
(3,586,699,026)
3,617,710,692

한국채택국제회계기준
8,755,361,417
1,770,884,043
6,984,477,374

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 전기말 현재 재무상태에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
10,196,954,012
2,470,958,615
7,725,995,397

조정액 :

연차수당
-
26,603,410
(26,603,410)

감가상각방법 변경
24,453,485
-
24,453,485

손실충당금
21,028,139
-
21,028,139

1115호
120,943,010
(362,695,890)
483,638,900

리스
16,086,502
16,438,145
(351,643)

퇴직급여채무
-
(239,141,377)
239,141,377

이연법인세자산(부채)
-
94,564,259
(94,564,259)

조정액 합계
182,511,136
(464,231,453)
646,742,589

한국채택국제회계기준
10,379,465,148
2,006,727,162
8,372,737,986

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 전기 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거 회계기준
4,378,228,715
4,378,228,715

조정액 :

연차수당
(18,295,944)
(18,295,944)

감가상각방법 변경
5,189,405
5,189,405

손실충당금
9,280,553
9,280,553

1115호
(4,346,075,078)
(4,346,075,078)

리스
(351,643)
(351,643)

퇴직급여채무
295,472,719
295,472,719

이연법인세자산(부채)
1,083,811,885
1,083,811,885

조정액 합계
(2,970,968,103)
(2,970,968,103)

한국채택국제회계기준
1,407,260,612
1,407,260,612

(3) 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 그리고 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

34. 영업부문

(1) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지역
당기
전기

국내
16,016,719,706
1,675,428,568

중국
5,853,152,222
10,588,314,731

기타
495,855,606
318,594,785

합계
22,365,727,534
12,582,338,084

(2) 당기와 전기 중 당사 매출의 5% 이상을 차지하는 외부 주요고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지역
당기
전기

거래처 A
12,323,046,706
9,665,540,920

거래처 B
5,260,999,121
758,106,900

거래처 C
2,350,000,000
587,691,094

거래처 D
1,852,172,707
1,163,663,368

35. 보고기간후 사건
(1) 재무제표 발행 승인
동 재무제표는 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세미티에스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
138
-
192
-
-
-
-
-
-
-
334
-

합계
4
-
138
-
192
-
-
-
-
-
-
-
334
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 11월 8일~9일
2
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.22~11.25
4
일
2
명
-
명
중간감사

2022.02.28~03.04
4
일
2
명
-
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
천안 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.25, 2022.3.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 25일
감사,
동현회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구분
- 위험평가 및 감사계획
- 독립성 등

2
2022년 03월 24일
감사, 
동현회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과
- 독립성 등