금양그린파워 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220414)
제출인: 한울회계법인

연결감사보고서
3.4
금양산업개발(주)

00469373
100000000000
98836
44534
173022
190
Y
N
Y
Y
E

금양그린파워 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 29 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
8

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주 석
.....................................................
10 - 102

외부감사실시내역
.....................................................
103 - 104

독립된 감사인의 감사보고서

금양그린파워 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 금양그린파워 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의
연결
재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의
연결
포괄손익계산서,
연결
자본변동표,
연결
현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한
연결
재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된
연결회사의
연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의
연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의
연결재무성과 및
연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는
연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라
연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의
연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이
연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은
연결재무제표를 작성할 때,
연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는
연결
회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은
연결회사의
연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가
연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한,
우리는;
- 부정이나
오류로 인한
연결
재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는
연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이
연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

2022년 4월

14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된
연결회사의
연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

금양그린파워 주식회사
(구, 금양산업개발 주식회사)

제 29 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 28 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 28 기초(전환일)

2020년 01월 01일
현재

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

금양그린파워 주식회사(구, 금양산업개발주식회사) 대표이사 이윤철

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 남구 삼산로 257, 7층(달동, 금양빌딩)

(전 화)
052-260-1811

연 결 재 무 상 태 표

제 29기 2021년 12월 31일 현재

제 28기 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 28기 2020년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

금양그린파워 주식회사(구, 금양산업개발주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 29(당) 기말
제 28(전) 기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
제 28(전) 기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

85,017,780,011
81,368,651,644
74,585,498,998

현금및현금성자산
5,6,7,8
10,619,911,376
10,805,800,849
12,435,205,601

단기금융상품
5,6,7,8
831,866,315
541,213,193
3,512,148,925

매출채권
5,6,7,10,24,30
26,718,253,785
17,316,259,177
17,553,187,258

계약자산
5,11,24
39,330,915,663
44,645,664,078
36,275,009,432

기타금융자산
5,6,7,10,30
4,548,902,272
5,499,778,229
4,269,965,839

기타유동자산
10
2,967,930,600
2,549,321,082
529,956,295

당기법인세자산

-
10,615,036
10,025,648

비유동자산

13,818,553,527
13,212,483,986
12,444,526,907

장기금융상품
5,6,7,8
1,538,692,536
1,509,321,332
840,562,511

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,7,9
1,903,124,039
1,784,976,952
1,507,991,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,7,9
494,577,000
210,324,106
320,200,000

관계기업투자주식
12
657,596,126
543,719,477
466,606,095

유형자산
13,15,30
3,807,242,480
3,395,057,041
3,801,161,443

무형자산
13
1,519,047,334
1,522,847,334
1,482,269,934

투자부동산
14
1,065,674,695
1,065,674,695
1,065,674,695

기타금융자산
5,6,7,10
787,807,915
825,409,995
1,616,167,761

기타비유동자산
10
570,678,577
669,460,626
288,847,462

이연법인세자산
25
1,474,112,825
1,685,692,428
1,055,045,219

자 산 총 계

98,836,333,538
94,581,135,630
87,030,025,905

부채

유동부채

40,092,238,727
54,841,222,215
47,332,468,140

매입채무
5,6,7
14,250,030,615
13,452,478,871
16,602,421,602

단기차입금
5,6,7,17,21,30,31
11,660,000,000
8,628,220,000
5,262,500,000

유동성장기채무
5,6,7,17,31
-
-
2,500,000,000

전환사채
5,6,7,18
1,997,239,361
2,477,929,577
2,101,289,549

상환전환우선주부채
5,6,7,19
-
7,202,652,723
6,260,928,584

기타금융부채
5,6,7,16,30
7,391,969,391
10,708,172,425
9,353,096,216

리스부채
5,6,7,15,30,31
624,420,361
931,662,147
980,450,520

계약부채
11,24
-
6,474,559,584
-

기타유동부채
16
2,501,553,630
3,217,872,721
2,815,843,565

당기법인세부채
25
1,536,164,796
1,747,674,167
1,453,107,292

충당부채
24
130,860,573
-
2,830,812

비유동부채

4,442,037,966
3,724,101,164
3,840,096,921

기타금융부채
5,6,7,16
806,037,971
684,508,386
619,009,237

리스부채
5,6,7,15,30,31
678,100,022
853,183,959
1,439,859,574

순확정급여부채
20
1,684,865,019
2,150,065,306
1,781,228,110

이연법인세부채
25
1,273,034,954
36,343,513
-

부 채 총 계

44,534,276,693
58,565,323,379
51,172,565,061

자본

지배기업 소유주지분

자본금
1,22
4,510,980,000
3,703,960,000
1,851,980,000

자본잉여금
22
8,762,090,289
-
-

이익잉여금
23
44,633,737,930
36,978,063,211
36,050,880,548

기타포괄손익누계액
22,25
(642,911,374)
(1,678,070,960)
(909,239,704)

기타자본
22
(2,961,840,000)
(2,988,140,000)
(1,136,160,000)

비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

54,302,056,845
36,015,812,251
35,857,460,844

자본과 부채 총계

98,836,333,538
94,581,135,630
87,030,025,905

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 29 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 28 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

금양그린파워 주식회사(구, 금양산업개발주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기
 (감사받지 아니한 재무제표)

매출액
24,30,33
173,021,916,905
149,193,262,959

매출원가
29,30
153,345,481,057
136,835,057,865

매출총이익

19,676,435,848
12,358,205,094

판매비와관리비
5,7,26,29,30
7,883,289,413
7,666,206,000

영업이익

11,793,146,435
4,691,999,094

금융수익
27
85,363,766
44,334,165

금융비용
27
1,522,130,383
1,679,067,301

기타수익
28
1,751,720,859
1,984,759,440

기타비용
28
1,069,922,782
2,049,996,844

지분법이익
12
46,799,688
77,113,382

지분법손실
12
2,523,039
-

법인세비용차감전순이익

11,082,454,544
3,069,141,936

법인세비용
25
2,646,250,858
1,132,706,670

당기순이익

8,436,203,686
1,936,435,266

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

해외사업환산손익

1,134,802,329
(667,528,059)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(99,642,743)
(101,303,197)

순확정급여부채의 재측정요소

295,794,233
67,070,597

총포괄손익

9,767,157,505
1,234,674,607

당기순손익의 귀속

지배기업 소유주지분

8,436,203,686
1,936,435,266

비지배지분

-
-

당기총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

9,767,157,505
1,234,674,607

비지배지분

-
-

주당이익

기본주당순이익
32
986
265

희석주당순이익
32
954
254

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 29 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 28 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

금양그린파워 주식회사(구, 금양산업개발주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
합계

2020.1.1 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,851,980,000
-
36,050,880,548
(909,239,704)
(1,136,160,000)
35,857,460,844
-
35,857,460,844

연차배당
-
-
(1,076,323,200)
-
-
(1,076,323,200)
-
(1,076,323,200)

무상증자
1,851,980,000
-
-
-
(1,851,980,000)
-
-
-

해외사업환산손실
-
-
-
(667,528,059)
-
(667,528,059)
-
(667,528,059)

기타포괄손익-공정가치측정 
 금융자산평가손익
-
-
-
(101,303,197)
-
(101,303,197)
-
(101,303,197)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
67,070,597
-
-
67,070,597
-
67,070,597

당기순이익
-
-
1,936,435,266
-
-
1,936,435,266
-
1,936,435,266

2020.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
3,703,960,000
-
36,978,063,211
(1,678,070,960)
(2,988,140,000)
36,015,812,251
-
36,015,812,251

2021.1.1 (당기초)
3,703,960,000
-
36,978,063,211
(1,678,070,960)
(2,988,140,000)
36,015,812,251
-
36,015,812,251

연차배당
-
-
(1,076,323,200)
-
-
(1,076,323,200)
-
(1,076,323,200)

해외사업환산손실
-
-
-
1,134,802,329
-
1,134,802,329
-
1,134,802,329

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
(99,642,743)
-
(99,642,743)
-
(99,642,743)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
295,794,233
-
-
295,794,233
-
295,794,233

전환상환우선주의 전환
833,320,000
8,762,090,289
-
-
-
9,595,410,289
-
9,595,410,289

무상감자
(26,300,000)
-
-
-
26,300,000
-
-
-

당기순이익
-
-
8,436,203,686
-
-
8,436,203,686
-
8,436,203,686

2021.12.31 (당기말)
4,510,980,000
8,762,090,289
44,633,737,930
(642,911,374)
(2,961,840,000)
54,302,056,845
-
54,302,056,845

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 29 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 28 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

금양그린파워 주식회사(구, 금양산업개발주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기
 (감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

582,268,720
(701,299,417)

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
2,477,082,653
927,275,143

이자의 수취

69,973,311
27,307,506

이자의 지급

(518,823,315)
(287,339,708)

배당금의 수취

8,235,000
5,550,000

법인세납부액

(1,454,198,929)
(1,374,092,358)

투자활동으로 인한 현금흐름

(850,708,321)
1,039,602,098

투자활동으로 인한 현금유입액

2,737,637,913
4,644,846,110

단기금융상품의 감소

-
2,970,935,732

단기대여금의 감소

1,962,522,280
593,707,480

유형자산의 처분

8,554,545
35,216,365

종속기업투자주식의 처분

-
542,625,436

보증금의 감소

766,561,088
502,361,097

투자활동으로 인한 현금유출액

(3,588,346,234)
(3,605,244,012)

단기대여금의 증가

(911,102,380)
(1,127,382,630)

선급금의 증가

(164,160,000)
(490,000,000)

장기금융상품의 증가

(316,809,835)
(668,758,821)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(101,873,520)
(258,333,415)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(412,000,000)
-

종속기업,관계기업투자의 취득

(19,600,000)
-

단기금융상품의 증가

(3,214,491)
-

유형자산의 취득

(1,217,124,102)
(568,157,468)

무형자산의 취득

-
(44,377,400)

보증금의 증가

(442,461,906)
(448,234,278)

재무활동으로 인한 현금흐름

402,912,229
(1,396,717,910)

재무활동으로 인한 현금유입액

53,270,400,000
22,668,220,000

단기차입금의 증가

51,270,400,000
22,668,220,000

전환사채의 발행

2,000,000,000
-

투자활동으로 인한 현금유출액

(52,867,487,771)
(24,064,937,910)

단기차입금의감소

(48,238,620,000)
(19,302,500,000)

유동성사채의 상환

-
(2,500,000,000)

전환사채의 상환

(2,553,000,000)
-

리스료의 지급

(999,544,571)
(1,186,114,710)

배당금의 지급

(1,076,323,200)
(1,076,323,200)

현금및현금성자산의 증가(감소)

134,472,628
(1,058,415,229)

현금 및 현금성자산에 대한 환율변동 효과

(320,362,101)
(570,989,523)

기초현금및현금성자산
8
10,805,800,849
12,435,205,601

기말현금및현금성자산
8
10,619,911,376
10,805,800,849

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 29기 : 2021년 12월 31일 현재

제 28기 : 2020년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 28기 : 2020년 1월 1일 현재 (전환일)(감사받지 아니한 재무제표)

금양그린파워 주식회사(구, 금양산업개발주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 금양그린파워 주식회사(구, 금양산업개발 주식회사, 이하 "회사" 또는 "지배기업")는 4개의 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 4개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

1.1 회사의 개요

연결회사의 지배기업은
1993년 12월에 전기공사업,
정보
통신공사업, 건축 및 토목공사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었고, 울산광역시 남구 삼산로에 본사를 두고 있으며, 헝가리지점 외 5개의 지점을 두고 있습니다. 또한, 연결회사의 지배기업은 당기 중 회사명을 금양산업개발주식회사에서 금양그린파워 주식회사로 변경하였습니다. 

1.2 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
업종
소재지
지배지분율(%)
결산월

금양에코파크㈜
기타 발전업
국내
100
12월

KUMYANG VINA ELECTRONIC CO., LTD.
전기공사업, 전기통신공사업,건축 및 토목공사업 등
베트남
100
12월

KUMYANG ELECTRIC COMPANY 
SAUDI ARABIA LLC.
사우디아라비아
100
12월

KYECO S.A. de C.V.
멕시코
100
12월

1.3 종속기업의 요약 재무정보

[단위: 천원]

종속기업명
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

금양에코파크㈜
1,314,359
1,309,000
-
(3,975)
(3,975)

KUMYANG VINA ELECTRONIC CO., LTD.
11,809,672
5,478,282
20,505,028
5,473,164
5,473,164

KUMYANG ELECTRIC COMPANY 
SAUDI ARABIA LLC.
3,829,229
3,713,782
6,134,968
1,105,896
1,105,896

KYECO S.A. de C.V.
3,024,098
1,997,103
4,736,875
1,392,721
1,392,721

(*)
상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 전 기준입니다.

1.4 연결범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 4에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 연결회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금 등과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
40년
공구와기구
5년

구축물
5년
비품
5년

차량운반구
5년
건설용장비
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구분
추정내용연수

특허권
5년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타금융부채' , '차입금' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
자본요소로 분류할 수 없는 전환권 등 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되며, 해당 금융부채의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 복합금융상품의 경우, 회사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이(최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 해당분)인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 유효이자율으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로

인한

충당부채의

증가는

이자비용으로

인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행율 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 계약자산에 포함되어 있습니다.

(4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 

(6) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

(7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 단일부문입니다.

2.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다

2.22 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 가산하고, 전환권 변동에 따른 파생상품평가이익을 차감하였습니다.

2.23 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(5) 건설계약수익

① 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 

② 추정총계약원가 추정의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) COVID-19의 영항

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 
 
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 한국채택국제회계기준으로의 전환

4.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 연결회사의 연차연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

4.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 

연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

4.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

4.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 연결회사의 연결재무상태와 연결경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
85,593,374
39,621,269
45,972,105

조정액:

연결범위의 변동
(144,129)
(211,652)
67,523

당기손익-공정가치측정금융부채
-
2,123,720
(2,123,720)

전환사채 및 상환전환우선주
-
6,026,877
(6,026,877)

순확정급여채무 및 장기종업원급여채무
-
663,822
(663,822)

유형자산 감가상각방법의 변경
204,925
-
204,925

사용권자산 및 리스부채
2,420,310
2,420,310
-

기대손실모형의 적용
(250,704)
-
(250,704)

금융자산의 양도
225,500
225,500
-

동일지배하의 사업결합
(928,732)
-
(928,732)

계약이행원가
-
302,719
(302,719)

기타유동자산
(162,262)
-
(162,262)

금융자산의 손상
(256,941)
-
(256,941)

조정액에 대한 이연법인세 효과
328,685
-
328,685

조정액 계
1,436,652
11,551,296
(10,114,644)

한국채택국제회계기준
87,030,026
51,172,565
35,857,461

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
85,851,617
37,850,476
48,001,141

조정액:

연결범위의 변동
6,789,603
6,442,081
347,522

당기손익-공정가치측정금융부채
-
2,200,966
(2,200,966)

전환사채 및 상환전환우선주
-
7,160,848
(7,160,848)

순확정급여채무 및 장기종업원급여채무
-
772,460
(772,460)

유형자산 감가상각방법의 변경
251,356
-
251,356

사용권자산 및 리스부채
1,758,059
1,784,846
(26,787)

기대손실모형의 적용
(660,991)
-
(660,991)

금융자산의 양도
968,220
968,220
-

동일지배하의 사업결합
(928,732)
-
(928,732)

계약이행원가
(141,268)
1,385,427
(1,526,695)

임차보증금의 현재가치 평가
(2,692)
-
(2,692)

기타유동자산
(226,391)
-
(226,391)

금융자산의 손상
(190,422)
-
(190,422)

조정액에 대한 이연법인세 효과
1,112,777
-
1,112,777

조정액 계
8,729,519
20,714,848
(11,985,329)

한국채택국제회계기준
94,581,136
58,565,324
36,015,812

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
3,844,487
3,105,358

조정액:

연결범위의 변동
350,458
283,658

당기손익-공정가치측정금융부채
(1,133,971)
(1,133,971)

전환사채 및 상환전환우선주
(77,247)
(77,247)

순확정급여채무 및 장기종업원급여채무
(194,625)
(127,554)

유형자산 감가상각방법의 변경
46,431
46,431

사용권자산 및 리스부채
(30,725)
(30,443)

금융자산의 분류
265,046
4,103

기대손실모형의 적용
(410,288)
(410,288)

임차보증금의 현재가치 평가
(2,692)
(2,692)

계약이행원가
(1,223,976)
(1,223,976)

기타유동자산
(64,129)
(64,129)

금융자산의 손상
(50,000)
40,884

조정액에 대한 이연법인세 효과
617,666
824,541

조정액 계
(1,908,052)
(1,870,683)

한국채택국제회계기준
1,936,435
1,234,675

2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 연결현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소 

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타 상각후원가 금융상품, 기타포괄-공정가치 측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1 
 (감사받지 아니한 재무제표)

USD
EUR
HUF
기타
USD
EUR
HUF
기타
USD
EUR
HUF
기타

외화
금융자산
18,068,847
6,856,400
112,168
226,768
12,241,186
1,178,075
56,272
443,196
11,038,413
2,314,138
46,514
1,167,260

외화
금융부채
3,205,762
-
2,681,311
319,969
2,532,765
-
431,666
237,085
675,685
-
113,262
100,339

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.01.01
 (감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,486,309
(1,486,309)
970,842
(970,842)
1,036,273
(1,036,146)

EUR
685,640
(685,640)
117,808
(117,808)
231,414
(231,414)

HUF
(256,914)
256,914
(37,539)
37,539
(6,675)
6,675

기타
(9,320)
9,320
20,611
(20,611)
106,692
(123,085)

(2) 가격위험 

연결회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 성격과 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 이자율위험

당기말 현재, 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않습니다.

5.1.2 신용위험 

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대하여 신용한도를 설정하고 있습니다. 

또한 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 거래와 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산 

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구공사에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말 및 전기초의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 국내 채권과 해외 채권의 특성 차이를 반영하여 국내 채권은 90일의 연령, 해외 채권은 6개월의 연령을 적용하였습니다.

- 국내 채권

[단위: 천원]

구분
정상채권
180일 이내 연체
270일 이내 연체
1년 이내 연체
1년 초과 연체
개별 손상채권
계

당기말

기대 손실률
0.16%
-
-
-
-
100.00%
0.23%

총 장부금액 - 매출채권
24,356,184
-
-
-
-
39,930
24,396,114

총 장부금액 - 계약자산
39,406,980
-
-
-
-
-
39,406,980

총 장부금액 - 계
63,763,164
-
-
-
-
39,930
63,803,094

손실충당금
105,071
-
-
-
-
39,930
145,001

전기말

기대 손실률
0.17%
-
-
-
-
100.00%
0.24%

총 장부금액 - 매출채권
14,784,248
-
-
-
-
39,930
14,824,178

총 장부금액 - 계약자산
44,728,217
-
-
-
-
-
44,728,217

총 장부금액 - 계
59,512,465
-
-
-
-
39,930
59,552,395

손실충당금
103,687
-
-
-
-
39,930
143,617

전기초

기대 손실률
0.11%
-
-
-
-
100.00%
0.19%

총 장부금액 - 매출채권
15,241,843
-
-
-
-
39,930
15,281,773

총 장부금액 - 계약자산
36,315,937
-
-
-
-
-
36,315,937

총 장부금액 - 계
51,557,780
-
-
-
-
39,930
51,597,710

손실충당금
56,853
-
-
-
-
39,930
96,783

- 해외 채권

[단위: 천원]

구분
정상채권
180일 이내 연체
270일 이내 연체
1년 이내 연체
1년 초과 연체
개별 손상채권
계

당기말

기대 손실률
-
-
9.25%
-
53.82%
-
34.69%

총 장부금액 - 매출채권
-
-
1,571,422
-
2,089,478
-
3,660,900

손실충당금
-
-
145,299
-
1,124,524
-
1,269,823

전기말

기대 손실률
1.91%
-
24.44%
-
81.76%
-
33.64%

총 장부금액 - 매출채권
1,776,623
-
754,792
-
1,316,198
-
3,847,613

손실충당금
33,857
-
184,441
-
1,076,171
-
1,294,469

전기초

기대 손실률
1.59%
5.74%
18.99%
-
90.26%
-
24.19%

총 장부금액 - 매출채권
1,634,523
34,757
771,095
-
629,543
-
3,069,918

손실충당금
25,984
1,995
146,431
-
568,238
-
742,648

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
계약자산
매출채권
계약자산

기초
1,355,532
82,553
798,503
40,928

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(16,771)
(7,476)
557,029
42,171

환산차이
-
987
-
(546)

기말
1,338,761
76,064
1,355,532
82,553

회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각합니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
단기대여금

당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

기초
306,941
256,941

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
80,000
50,000

기말
386,941
306,941

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

매출채권 및 계약자산
(24,247)
599,200

기타금융자산
80,000
50,000

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비
55,753
649,200

5.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나

법률

요구사항도

고려하고

있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

2021.12.31
6개월 미만
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
14,250,031
-
-
-
-
14,250,031
14,250,031

차입금(*1)
9,906,037
1,800,000
-
-
-
11,706,037
11,660,000

전환사채(*2)
2,168,129
-
-
-
-
2,168,129
1,997,239

리스부채
370,783
290,801
268,939
455,267
-
1,385,791
1,302,520

기타금융부채
7,010,787
-
806,038
-
-
7,816,825
7,816,825

합계
33,705,767
2,090,801
1,074,977
455,267
-
37,326,812
37,026,615

(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 파생상품으로 계상된 내재파생상품의 금액적 효과가 포함되어 있습니다.

[단위: 천원]

2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
6개월 미만
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
13,452,479
-
-
-
-
13,452,479
13,452,479

차입금(*1)
3,878,837
4,827,750
-
-
-
8,706,587
8,628,220

전환사채(*2)
2,563,000
-
-
-
-
2,563,000
2,477,930

상환전환우선주부채(*3)
23,937,042
-
-
-
-
23,937,042
7,202,653

리스부채
673,309
414,633
493,161
500,661
67,800
2,149,564
1,784,846

기타금융부채
8,507,206
-
684,508
-
-
9,191,715
9,191,715

합계
53,011,872
5,242,383
1,177,669
500,661
67,800
60,000,386
42,737,842

(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 파생상품으로 계상된 내재파생상품의 금액적 효과가 포함되어 있습니다.

(*3) 상환전환우선주부채는 관련 파생금융부채를 포함하여 전환권 행사 기간 또는 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하여 산출하였습니다.

5.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31

2020.12.31

(감사받지 아니한 재무제표)

2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

총차입금
13,657,239
18,308,802
16,124,718

차감: 현금및현금성자산
(10,619,911)
(10,805,801)
(12,435,205)

순부채
3,037,328
7,503,001
3,689,513

자본총계
54,302,057
36,015,812
35,857,461

총자본
57,339,385
43,518,813
39,546,974

자본조달비율
5.30%
17.24%
9.33%

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
10,619,911
10,619,911
10,805,801
10,805,801
12,435,206
12,435,206

단기금융상품
831,866
831,866
541,213
541,213
3,512,149
3,512,149

매출채권
26,718,254
26,718,254
17,316,259
17,316,259
17,553,187
17,553,187

기타유동금융자산
4,548,902
4,548,902
5,499,778
5,499,778
4,269,966
4,269,966

장기금융상품
1,538,692
1,538,692
1,509,321
1,509,321
840,563
840,563

당기손익-공정가치 금융자산
1,903,124
1,903,124
1,784,977
1,784,977
1,507,992
1,507,992

기타포괄손익-공정가치 금융자산
494,577
494,577
210,324
210,324
320,200
320,200

기타비유동금융자산
787,808
787,808
825,410
825,410
1,616,167
1,616,167

합계
47,443,134
47,443,134
38,493,083
38,493,083
42,055,430
42,055,430

금융부채

매입채무
14,250,031
14,250,031
13,452,479
13,452,479
16,602,421
16,602,421

단기차입금
11,660,000
11,660,000
8,628,220
8,628,220
5,262,500
5,262,500

유동성사채
-
-
-
-
2,500,000
2,500,000

전환사채
1,997,239
1,997,239
2,477,930
2,477,930
2,101,289
2,101,289

상환전환우선주부채
-
-
7,202,653
7,202,653
6,260,928
6,260,928

기타유동금융부채
7,010,787
7,010,787
8,507,206
8,507,206
7,229,377
7,229,377

기타비유동금융부채
806,038
806,038
684,508
684,508
619,009
619,009

파생상품부채
381,183
381,183
2,200,966
2,200,966
2,123,720
2,123,720

유동리스부채
624,420
624,420
931,662
931,662
980,451
980,451

비유동리스부채
678,100
678,100
853,183
853,183
1,439,860
1,439,860

합계
37,407,798
37,407,798
44,938,807
44,938,807
45,119,555
45,119,555

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

2021.12.31
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,903,124
1,903,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
494,577
494,577

금융부채

파생상품부채
-
-
381,183
381,183

[단위: 천원]

2020.12.31 (감사받지 아니한 재무제표)
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,784,977
1,784,977

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
210,324
210,324

금융부채

파생상품부채
-
-
2,200,966
2,200,966

[단위: 천원]

2020.1.1 (감사받지 아니한 재무제표)
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,507,992
1,507,992

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
320,200
320,200

금융부채

파생상품부채
-
-
2,123,720
2,123,720

6.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

[단위: 천원]

당기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계
파생상품

기초
1,784,977
210,324
1,995,301
2,200,966

당기손익인식액
16,274
-
16,274
(306,410)

기타포괄손익인식액
-
(127,747)
(127,747)
-

취득
101,874
412,000
513,874
-

전환사채의 발행
-
-
-
571,756

상환우선주부채의 전환
-
-
-
(2,085,129)

기말
1,903,125
494,577
2,397,702
381,183

[단위: 천원]

전기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계
파생상품

기초
1,507,992
320,200
1,828,192
2,123,720

당기손익인식액
18,652
(200,000)
(181,348)
77,246

기타포괄손익인식액
-
70,124
70,124
-

취득 등
258,333
20,000
278,333
-

기말
1,784,977
210,324
1,995,301
2,200,966

6.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[단위: 천원]

2021.12.31
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식
494,577
3
순자산가치평가법
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융상품

건설공제조합출자금 등
1,903,124
3
순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등
성장율, 할인율 등
-

파생상품부채

전환사채-전환권
381,183
3
현금흐름할인모형, 이항모형
기초자산가격
7,500

주가변동성
38.47%

무위험이자율
0.98%

[단위: 천원]

2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식
210,324
3
순자산가치평가법
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융상품

건설공제조합출자금 등
1,784,977
3
순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등
성장율, 할인율 등
-

파생상품부채

전환사채-전환권
115,837
3
현금흐름할인모형, 이항모형
기초자산가격
7,313

주가변동성
38.90%

무위험이자율
0.42%

상환전환우선주부채-전환권 등

2,085,129

3
현금흐름할인모형, 이항모형, B-D-T모형
기초자산가격
7,313

주가변동성
38.90%

무위험이자율
0.42% ~ 2.23%

[단위: 천원]

2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식
320,200
3
순자산가치평가법
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융상품

건설공제조합출자금 등
1,507,992
3
순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등
성장율, 할인율 등
-

파생상품부채

전환사채-전환권
403,966
3
현금흐름할인모형, 이항모형
기초자산가격
7,430

주가변동성
36.89%

무위험이자율
1.25% ~ 1.46%

상환전환우선주부채-전환권 등

1,719,754

3
현금흐름할인모형, 이항모형, B-D-T모형
기초자산가격
7,430

주가변동성
36.89%

무위험이자율
1.21% ~ 2.07%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 주요 금융상품 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

[단위: 천원]

재무상태표 상 자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
10,619,911
-
-
10,619,911

단기금융상품
831,866
-
-
831,866

매출채권
26,718,254
-
-
26,718,254

기타유동금융자산
4,548,902
-
-
4,548,902

장기금융상품
1,538,692
-
-
1,538,692

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,903,124
1,903,124

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
494,577
-
494,577

기타비유동금융자산
787,808
-
-
787,808

합계
45,045,433
494,577
1,903,124
47,443,134

[단위: 천원]

재무상태표 상 부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타부채
합 계

매입채무
14,250,031
-
-
14,250,031

단기차입금
11,660,000
-
-
11,660,000

전환사채
1,997,239
-
-
1,997,239

기타유동금융부채
7,010,787
-
-
7,010,787

기타비유동금융부채
806,038
-
-
806,038

파생상품부채(기타유동금융부채)
-
381,183
-
381,183

유동리스부채
-
-
624,420
624,420

비유동리스부채
-
-
678,100
678,100

합계
35,724,095
381,183
1,302,520
37,407,798

2) 전기말 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

재무상태표 상 자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
10,805,801
-
-
10,805,801

단기금융상품
541,213
-
-
541,213

매출채권
17,316,259
-
-
17,316,259

기타유동금융자산
5,499,778
-
-
5,499,778

장기금융상품
1,509,321
-
-
1,509,321

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,784,977
1,784,977

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
210,324
-
210,324

기타비유동금융자산
825,410
-
-
825,410

합계
36,497,782
210,324
1,784,977
38,493,083

[단위: 천원]

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타부채
합 계

매입채무
13,452,479
-
-
13,452,479

단기차입금
8,628,220
-
-
8,628,220

전환사채
2,477,930
-
-
2,477,930

상환전환우선주부채
7,202,653
-
-
7,202,653

기타유동금융부채
8,507,206
-
-
8,507,206

기타비유동금융부채
684,508
-
-
684,508

파생상품부채(기타유동금융부채)
-
2,200,966
-
2,200,966

유동리스부채
-
-
931,662
931,662

비유동리스부채
-
-
853,183
853,183

합계
40,952,996
2,200,966
1,784,845
44,938,807

3) 전기초 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

재무상태표 상 자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
12,435,206
-
-
12,435,206

단기금융상품
3,512,149
-
-
3,512,149

매출채권
17,553,187
-
-
17,553,187

기타유동금융자산
4,269,966
-
-
4,269,966

장기금융상품
840,563
-
-
840,563

당기손익-공정가치 측장 금융자산
-
-
1,507,992
1,507,992

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
320,200
-
320,200

기타비유동금융자산
1,616,167
-
-
1,616,167

합계
40,227,238
320,200
1,507,992
42,055,430

[단위: 천원]

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타부채
합 계

매입채무
16,602,421
-
-
16,602,421

단기차입금
5,262,500
-
-
5,262,500

유동성사채
2,500,000
-
-
2,500,000

전환사채
2,101,289
-
-
2,101,289

상환전환우선주부채
6,260,928
-
-
6,260,928

기타유동금융부채
7,229,377
-
-
7,229,377

기타비유동금융부채
619,009
-
-
619,009

파생상품부채(기타유동금융부채)
-
2,123,720
-
2,123,720

유동리스부채
-
-
980,451
980,451

비유동리스부채
-
-
1,439,860
1,439,860

합계
40,575,524
2,123,720
2,420,311
45,119,555

(2) 금융상품 범주별 순손익

[단위: 천원]

구분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가측정 금융자산

대손상각비
24,247
(599,200)

기타의대손상각비
(80,000)
(50,000)

이자수익
85,364
44,334

외환차손익
167,687
15,527

외화환산손익
245,989
(855,661)

매출채권처분손실
(21,446)
(34,205)

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익
8,235
5,550

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
16,274
18,652

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후 기타포괄손익)
(99,643)
(101,303)

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(1,522,130)
(1,679,067)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익
306,410
288,129

파생상품평가손실
-
(365,376)

8. 현금 및 현금성자산

(1) 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31
2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)

현금
89,581
44,126
301,484

은행예금
10,530,330
10,761,675
12,133,722

계
10,619,911
10,805,801
12,435,206

(2) 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

계정과목
예금종별
담보제공처
2021.12.31
2020.12.31 
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1 
 (감사받지 아니한 재무제표)
비고

단기금융상품
정기예금
국민은행
287,438
-
282,939
차입금 담보등

경남은행
261,392
259,308
256,148

KEB하나은행
283,036
281,905
2,276,701

신한은행
-
-
696,360

단기금융상품 소계
831,866
541,213
3,512,148

장기금융상품
정기예금
국민은행
-
287,439
-
차입금 담보등

보증금
부산은행
2,000
2,000
2,000
당좌개설보증금

장기금융상품 소계
2,000
289,439
2,000

사용제한 예금 계
833,866
830,652
3,514,148

9. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
1,784,977
1,507,992

취득
101,874
258,333

평가손익
16,273
18,652

기말금액
1,903,124
1,784,977

2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31

2020.12.31
 (감사받지 아니한
 재무제표)

2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)

보유좌수(주식수)
취득가액
순자산가액 또는 공정가치
장부가액
장부가액
장부가액

비유동항목

전기공사공제조합(*)
3,200
846,397
1,079,498
1,079,498
1,069,811
1,057,915

정보통신공제조합(*)
61
15,047
25,221
25,221
24,881
24,387

소방산업공제조합(*)
40
20,000
20,480
20,480
20,240
20,037

기계설비건설공제조합(*)
102
99,222
102,246
102,246
100,743
41,757

엔지니어링공제조합(*)
140
101,874
101,873
101,873
-
-

건설공제조합(*)
210
306,291
321,237
321,237
318,759
313,761

전문건설공제조합(*)
269
250,195
252,569
252,569
250,543
50,135

합계
1,639,026
1,903,124
1,903,124
1,784,977
1,507,992

(*) 출자금은 회사의 차입금 및 하자보증 등과 관련하여 해당 조합에 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 21 참조).

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
210,324
320,200

취득
412,000
-

대체
-
20,000

평가손익
(127,747)
(129,876)

기말금액
494,577
210,324

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31

2020.12.31
 (감사받지 아니한
재무제표)

2020.1.1
 (감사받지 아니한 
재무제표)

보유좌수(주식수)
지분율(%)
취득가액
순자산가액 또는 공정가치
장부가액
장부가액
장부가액

비유동항목

비상장주식

스마트파워㈜
200,000
6.21
500,000
62,577
62,577
190,324
120,200

이스트블루파워(주)
2,000
10.00
20,000
432,000
432,000
20,000
-

에프알피에너지㈜
2,640
4.00
200,000
-
-
-
200,000

합계
720,000
494,577
494,577
210,324
320,200

10. 매출채권, 금융자산 및 기타자산

(1) 매출채권, 금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12.31

2020.12.31 
 (감사받지 아니한 재무제표)

2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

총액
대손충당금
순액

매출채권(공사미수금)

공사미수금
27,782,447
(1,338,761)
26,443,686
14,509,309
17,009,501

받을어음
274,567
-
274,567
2,806,950
543,686

소계
28,057,014
(1,338,761)
26,718,253
17,316,259
17,553,187

유동성 기타금융자산

단기대여금
3,627,728
(386,941)
3,240,787
4,218,157
3,847,020

미수수익
40,667
-
40,667
46,114
49,038

미수금
685,063
-
685,063
387,462
266,408

보증금
582,386
-
582,386
848,045
107,500

소계
4,935,844
(386,941)
4,548,903
5,499,778
4,269,966

기타유동자산

선급금
1,157,965
-
1,157,965
1,080,479
35,898

선급비용
257,799
-
257,799
247,043
264,656

부가세대급금
1,552,167
-
1,552,167
1,221,800
229,402

소계
2,967,931
-
2,967,931
2,549,322
529,956

비유동성 기타금융자산

보증금
787,808
-
787,808
825,410
1,616,168

소계
787,808
-
787,808
825,410
1,616,168

기타비유동자산

장기선급비용
570,679
-
570,679
669,461
288,847

소계
570,679
-
570,679
669,461
288,847

(2) 당기말 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 금융자산의 양도조건을 충족하지 못하는 거래는 없으며, 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 968백만원(전기초 : 226백만원)은 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 구상권이 있는 거래에 해당하여, 매출채권 및 담보부 차임급으로 각각 계상되어 있습니다.

11. 계약자산, 계약부채

계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
2021.12.31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

건설 도급 계약에 대한 계약자산
38,369,855
44,080,279
36,315,937

대손충당금
(76,064)
(82,553)
(40,928)

자산으로 인식한 계약이행원가
1,037,124
647,938
-

계약자산 합계
39,330,915
44,645,664
36,275,009

건설 도급 계약에 대한 계약부채
-
6,474,560
-

계약부채 합계
-
6,474,560
-

상기 건설 도급 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행율에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행율에 따라 인식 될 것으로 예상됩니다.

12. 관계기업

(1) 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

관계기업 및
 공동기업명
소재지
업종
재무제표
사용월
2021.12.31
2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)

유효
지분율(%)
취득원가
순자산
가액
장부금액
취득원가
순자산
가액
장부금액
취득원가
순자산
가액
장부금액

울산매일신문사
국내
신문발행업
21.12월
25
340,391
590,519
590,519
340,391
543,719
543,719
340,391
466,606
466,606

오마해도리㈜
 (*1)(*2)
국내
발전업
21.12월
10
50,000
48,134
48,134
-
-
-
-
-
-

대도해도리㈜
(*2)
국내
발전업
21.12월
49
9,800
9,472
9,472
-
-
-
-
-
-

하동해도리㈜
(*2)
국내
발전업
21.12월
49
9,800
9,472
9,472
-
-
-
-
-
-

계
409,991
657,597
657,597
340,391
543,719
543,719
340,391
466,606
466,606

(*1) 지분율이 20% 미만이나 이사회 참여를 하거나 경영진의 상호교류를 통해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다. 

연결회사는 오마 염해간척치 공동 태양광발전사업을 위한 공동사업 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라, 설립된 오마해도리㈜에 연결회사가 출자를 확약한 금액은 4,600백만원입니다. 이와 관련하여, 490백만원이 선급되었으며, 출자금으로 전환된 금액은 50백만원입니다. 한편 동 주식은 태양광발전의 상업운영일까지 제3자에 대한 주식 처분이 제한되며, 주식을 양도하고자 할 경우 오마해도리㈜의 주주인 EDP Renovaveis, S.A 는 우선매수청구권을 행사할 수 있습니다. 

연결회사는 대도리 해상태양광 발전사업을 위한 주주간 약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결회사가 대도해도리(주) 및 하동해도리(주) 발행 주식 취득 등의 목적으로 선급한 금액은 184백만원이며, 이 중 출자금으로 전환된 금액은 20백만원입니다. 한편, 동 약정에 따라, 연결회사가 보유한 대도해도리(주) 및 하동해도리(주) 발행 주식은 태양광발전의 상업운영일까지 제3자에 대한 주식 처분이 제한되며, 대도해도리(주) 및 하동해도리(주)의 주주가 주식을 양도하고자 할 경우 매도하려는 주주의 상대주주는 매도하려는주주가 보유한 주식에 대해 우선매수청구권을 행사할 수 있습니다.

상기 오마 염해간척치 공동 태양광발전사업 및 대도리 해상태양광 발전사업을 위한 주주간 약정에 따라, 해상태양광발전사업을 위한 핵심공정의 이행이 지체되는 경우, 연결회사는 보유하고 있는 상기 주식을 회사에 주식을 이전한 매도인에게 재매도할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 핵심공정은 지체되지 않고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

[단위: 천원]

회사명
기초 장부가액
취득
이익 중 지분해당액
기말 장부가액

울산매일신문사
543,719
-
46,800
590,519

오마해도리
-
50,000
(1,866)
48,134

대도해도리
-
9,800
(328)
9,472

하동해도리
-
9,800
(328)
9,472

계
543,719
69,600
44,278
657,597

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

회사명
기초 장부가액
취득
이익 중 지분해당액
기말 장부가액

울산매일신문사
466,606
-
77,113
543,719

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

회 사 명
2021. 12. 31

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
당기순손익
총포괄손익

울산매일신문사
2,017,003
637,701
239,279
53,348
3,149,236
268,895
268,895

오마해도리
133,057
695,685
347,406
-
-
(15,983)
(15,983)

대도해도리
19,330
-
-
-
-
(670)
(670)

하동해도리
19,330
-
-
-
-
(670)
(670)

[단위: 천원]

회 사 명
2020. 12. 31
(감사받지 아니한 재무제표)

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
당기순손익
총포괄손익

울산매일신문사
2,095,298
725,023
261,703
383,740
3,002,653
319,816
319,816

13. 유형자산 및 무형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

당기
건물 및 구축물
차량운반구
공구 및 비품
건설용장비
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
461,560
305,934
171,042
255,580
314,570
1,886,371
3,395,057

외화환산차이
-
109
673
4,306
-
1,886
6,974

취득 등
-
79,034
116,744
38,071
983,274
785,112
2,002,235

처분
-
(3,489)
(13,770)
-
-
(316,157)
(333,416)

감가상각
(20,649)
(97,290)
(74,520)
(91,813)
-
(979,336)
(1,263,608)

기말 순장부금액
440,911
284,298
200,169
206,144
1,297,844
1,377,876
3,807,242

취득원가
699,908
868,431
3,660,992
563,140
1,297,844
2,461,450
9,551,765

감가상각누계액
(258,996)
(584,133)
(3,460,823)
(356,995)
-
(1,083,574)
(5,744,521)

[단위: 천원]

전기
(감사받지 아니한
 재무제표)
건물 및 구축물
차량운반구
공구 및 비품
건설용장비
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
482,208
276,579
178,415
292,693
-
2,571,266
3,801,161

외화환산차이
-
(4,556)
(526)
(3,188)
-
(5,725)
(13,995)

취득 등
-
137,210
69,647
46,731
314,570
483,055
1,051,213

처분
-
(6,448)
-
(1)
-
-
(6,449)

감가상각
(20,648)
(96,851)
(76,494)
(80,655)
-
(1,162,225)
(1,436,873)

기말 순장부금액
461,560
305,934
171,042
255,580
314,570
1,886,371
3,395,057

취득원가
699,908
829,204
3,423,168
508,640
314,570
3,046,069
8,821,559

감가상각누계액
(238,348)
(523,270)
(3,252,126)
(253,060)
-
(1,159,698)
(5,426,502)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

당기
특허권
회원권
합계

기초 순장부금액
7,283
1,515,564
1,522,847

취득
-
-
-

상각
(3,800)
-
(3,800)

기말 순장부금액
3,483
1,515,564
1,519,047

취득원가
19,000
1,515,564
1,534,564

감가상각누계액
(15,517)
-
(15,517)

[단위: 천원]

전기
(감사받지 아니한 재무제표)
특허권
회원권
합계

기초 순장부금액
11,083
1,471,187
1,482,270

취득
-
44,377
44,377

상각
(3,800)
-
(3,800)

기말 순장부금액
7,283
1,515,564
1,522,847

취득원가
19,000
1,515,564
1,534,564

감가상각누계액
(11,717)
-
(11,717)

(3) 당기의 감가상각비 및 무형자산상각비는 매출원가(계약이행원가 포함)에

964백만
원(전기: 1,152백만원), 판매비와관리비에
303백만원(전기: 289백만원)이 각각 배부되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

원가
장부금액
원가
장부금액
원가
장부금액

토지
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

원가
장부금액
원가
장부금액
원가
장부금액

기초
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675

기말
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675
1,065,675

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는

1,069
백만
원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

15. 리스

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산(*)

부동산
1,160,043
1,580,310
1,961,293

차량운반구
217,833
306,061
609,973

계
1,377,876
1,886,371
2,571,266

리스부채

유동
624,420
931,662
980,451

비유동
678,100
853,184
1,439,859

계
1,302,520
1,784,846
2,420,310

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
당기

전기

(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산
721,595
858,312

차량운반구
257,741
303,913

소계
979,336
1,162,225

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
51,613
73,363

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
442,293
224,355

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
136,353
85,110

(3) 당기 중 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,578백만원(전기 : 1,496백만원)입니다.

16.
기타금융부채 및 기타부채

기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

기타금융부채(유동)

미지급금
851,626
1,137,871
2,069,830

미지급비용
6,159,161
7,369,335
5,159,546

파생상품부채
381,183
2,200,966
2,123,720

소계
7,391,970
10,708,172
9,353,096

기타유동부채

예수금
290,801
332,286
277,394

부가세예수금
2,210,753
2,885,587
2,538,450

소계
2,501,554
3,217,873
2,815,844

기타금융부채(비유동)

장기미지급비용
806,038
684,508
619,009

소계
806,038
684,508
619,009

17. 단기차입금

(1) 차입금의 내역

[단위: 천원]

구 분
차입처
연 이자율(%)
최장만기일
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

단기차입금
원화대출
건설공제조합(*1)
-
-
-
-
177,000

산업은행
-
-
-
2,000,000
2,000,000

우리은행(*3)
2.60
2022.2.8
3,000,000
-
-

전기공사공제조합(*1)(*3)
1.97
2022.4.29
860,000
860,000
860,000

에스케이건설(주)
-
2022.11.7
1,800,000
1,800,000
2,000,000

한국수출입은행(*3)
1.66
2022.3.4
6,000,000
3,000,000
-

외상매출금 담보 대출(*2)
하나은행
-
-
-
-
225,500

우리은행
-
-
-
968,220
-

계
11,660,000
8,628,220
5,262,500

(*1) 연결회사의 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
(*2) 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 차입금으로 계상하였습니다.
(*3) 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 

(2) 사채

전기초 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

제1회 무보증 사모사채
2017.10.26
2020.10.26
3.54%
2,500,000

상기 유동성사채는 전기 중 모두 상환되었습니다.

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용
구 분
내 용

액면금액
2,000,000,000원
전환시 발행할 주식
기명식 보통주식
 (액면 500원)

발행일
2021.3.8
만기보장수익율
10%

만기일
2022.3.8
전환으로 인하여
 발행할 주식의 종류
보통주

이자율(%)
2.5
전환가액
6,000원/주

전환기간
2021.03.08 ~ 2022.03.08
조기상환이자율
10%

인수인
산업은행
-

회사가 유가증권이상 또는 코스닥시장에 상장하는 경우 공모가의 70% 가격으로 전환가격이 조정되며, 이외 시가 또는 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 하는 등의 경우에도 전환가격이 조정됩니다.

(2) 전환사채의 변동내역

[단위: 천원]

구 분
2021.12,31
2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)

액면금액
2,000,000
2,000,000
2,000,000

사채상환할증금
155,800
553,000
553,000

전환권조정
(158,561)
(75,070)
(451,710)

합계
1,997,239
2,477,930
2,101,290

(3) 상기의 전환사채와 관련하여 특수관계자 주식을 담보로 제공받고 있습니다(주석 1참조). 금융부채는 상각후원가로 측정하고 전환권은 파생상품으로 분류하여 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하고 있습니다(주석 6, 7 참조).

19. 상환전환우선주

(1) 연결회사는 2018년 11월 12일 상환전환우선주 41,666주를 9,999,840천원(액면금액 9,999,840천원)에 발행하였으며 이후, 액면분할, 무상증자를 통해 전기말 1,666,640주로 주식수가 증가하였습니다. 동 상환전환우선주는 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 모두 보통주로 전환되었습니다.

구 분
내 용

발행일
2018.11.12

만기일
2028.11.12

발행주식수
1,666,640 주

주당 발행가격
6,000 원

인수인
유진에버베스트턴어라운드기업재무안정사모투자전문회사

의결권에 관한 사항
의결권 보유

배당에 관한 사항
누적적ㆍ참가적 우선주로서 상환전환우선주를 보유하는 동안 우선배당률(우선주 1주당 발행가액 기준 연 2.0%)에 따른 현금배당을 누적적으로 연 1회 우선 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 받음

전환에 관한 사항
전환청구기간
발행일로부터 다음날로부터 존속기간 만료일까지

전환비율
우선주 1주당 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

주요 전환가액조정
분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

전환청구를 하기 전에 전환사채인수계약서에 따라 기존 투자자가 보유한 전환사채의 전환가액이 우선주의 전환가액 미만으로 조정될 경우, 전환사채의 전환가액과 동일한 금액

상환에 관한 사항
상환청구기간
발행일로부터 3년째 되는 날로부터 존속기간 만료일까지

상환방법
우선주의 주주가 상환청구를 한 날로부터 30일 이내에 현금으로 상환

상환가액
1주당 발행가액 및 이에 대한 인수대금 납입기일로부터 실제 상환대금이 지급되는 날까지 연복리 10%를 적용하여 산출한 이자의 합계액 (기 지급된 배당금은 공제)

기타
이사의 지명
투자자는 회사의 기타비상무이사 2명 지명할 수 있는 권리를 보유

투자자의 풋옵션
확약사항 이행의 위반 등 풋옵션행사사유 발생 시 투자자는 회사와 회사의 특수관계자에 풋옵션 행사 가능

주식담보 설정
회사 및 특수관계자가 보유중인 회사 발행주식에 대해 근질권 설정

(*) 상환전환우선주 발행주식수의 변동내역

날짜
구분
발행주식수의 증감(주)

2018.11.12
상환전환우선주의 발행
41,666

2020.10.23
액면분할
791,654

2020.12.17
무상증자
833,320

2021.3.31
상환전환우선주의 전환
(1,666,640)

(2) 상환전환우선주의 상세내역

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)

유동항목

상환전환우선주부채
-
9,999,840
9,999,840

상환할증금
-
13,937,202
13,937,202

전환권조정
-
(16,734,389)
(17,676,113)

계
-
7,202,653
6,260,929

(3) 상환전환우선주의 변동내역

[단위: 천원]

구분
장부금액

2020.1.1(감사받지 아니한 재무제표)
6,260,929

전환권조정의 상각
941,724

2020.12.31(감사받지 아니한 재무제표)
7,202,653

전환권조정의 상각
307,628

상환전환우선주의 전환
(7,510,281)

2021.12,31
-

(4) 동 우선주는 자본요소를 포함하고 있지 않아 발행시점에 금융부채로 분류되었습니다. 금융부채는 상각후원가로 측정하고 전환권 및 조기상환권은 파생상품으로 분류하여 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하였습니다(주석 7 참조). 공정가치 평가방법 및 사용된 투입변수에 대해서는 주석 6에서 설명하고 있습니다.

20. 퇴직급여

(1) 순확정급여부채 산정 내역

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,193,127
3,492,299
2,778,493

사외적립자산의 공정가치 (*)
(1,508,262)
(1,342,234)
(997,265)

재무상태표상 순확정급여부채
1,684,865
2,150,065
1,781,228

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 16백만원(전기말:16백만원, 전기초: 16백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역

[단위: 천원]

구 분
당기

전기 (감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
3,492,299
2,778,493

당기근무원가
1,559,750
1,671,392

이자비용
49,241
44,879

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(324,000)
(103,155)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(54,629)
18,278

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,459,314)
(853,831)

- 중간 정산
(70,220)
(63,757)

보고기간말 금액
3,193,127
3,492,299

(3) 사외적립자산의 변동내역

[단위: 천원]

구 분
당기

전기 (감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
1,326,030
981,061

이자수익
18,857
15,888

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
595
1,113

기여금:

- 사용자
437,000
444,000

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(290,424)
(107,500)

- 중간 정산
-
(8,532)

보고기간말 금액
1,492,058
1,326,030

(4) 사외적립자산의 구성내역

[단위: 천원]

구 분
2021.12,31
2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)

채무 및 지분상품
525,567
382,105
124,560

대출상품
156,823
142,293
99,679

예금 등
809,668
801,632
756,822

합계
1,492,058
1,326,030
981,061

보고기간종료일 현재 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정

구분
2021.12.31
2020.12.31
(감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
(감사받지 아니한 재무제표)

할인율
2.5%
1.7%
1.9%

임금상승률
3.0%
3.0%
3.0%

(6) 당기 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
2.6% 감소
2.8% 증가

임금상승률
1%
2.7% 증가
2.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 2.74년(전기 2.93년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

[단위: 천원]

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

예상지급액
1,150,904
1,076,036
1,932,743
2,372,537
6,532,220

21. 우발채무와 약정사항

(1) 연결회사와 각 금융기관과의 약정체결현황 및 한도약정은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

금융기관
내역
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

금액
잔액
금액
잔액
금액
잔액

국민은행
당좌대출한도약정
900,000
-
900,000
-
900,000
-

기업일반운전자금대출
1,000,000
-
1,000,000
-
-
-

경남은행
일반자금대출한도
2,000,000
-
2,000,000
-
2,000,000
-

산업은행
산업운영자금대출
1,875,000
-
1,875,000
-
1,875,000
-

산업운영자금대출
-
-
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

신한은행
전자방식외담대
500,000
-
500,000
-
1,400,000
729,250

종합통장대출한도
4,000,000
-
4,000,000
-
5,000,000
-

무역금융대출
600,000
-
600,000
-
-
-

전자채권
6,000,000
1,498,983
6,000,000
3,989,453
-
-

KEB하나은행
외상채권담보대출
500,000
-
500,000
-
500,000
225,500

외상채권담보대출
10,000,000
-
10,000,000
900,270
6,000,000
-

외상채권담보대출
1,000,000
-
1,000,000
-
1,000,000
-

무역어음 한도
1,800,000
-
1,800,000
-
1,800,000
-

기업통장회전대출한도
1,500,000
-
1,500,000
-
1,500,000
-

농협은행
일반자금대출한도
2,500,000
-
2,500,000
-
-
-

우리은행
우리상생파트너론
50,000
-
50,000
-
-
-

전자방식외담대
3,500,000
-
2,500,000
968,220
-
-

포스코 상생대출
1,000,000
1,000,000
-
-
-
-

대림 상생대출
2,000,000
2,000,000
-
-
-
-

수출입은행
수출성장자금대출
12,000,000
6,000,000
7,000,000
3,000,000
-
-

수출성장자금대출
3,000,000
-
-
-
-
-

건설공제조합
일반자금대출
-
-
-
-
180,000
177,000

전기공사공제조합
신용운영
979,200
860,000
860,000
860,000
860,000
860,000

전문건설공제조합
신용운영
38,988
-
38,988
-
-
-

합계
56,743,188
11,358,983
46,623,988
11,717,943
25,015,000
3,991,750

(2) 연결회사가 건설공사 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원, USD, VND]

보증제공회사
보증내역
통화
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

실행액
한도액
실행액
한도액
실행액
한도액

기계설비공제조합
일반보증 등
KRW
3,750,839
1,010,004
2,749,702
-
-
-

건설공제조합
입찰보증 등
KRW
16,480,000
5,694,835
14,426,000
5,451,266
9,400,000
4,275,649

전기공사공제조합
입찰보증 등
KRW
26,082,000
15,521,051
26,082,000
14,323,299
26,082,000
15,204,970

전문건설공제조합
입찰보증 등
KRW
9,520,000
6,854,071
9,520,000
2,418,532
1,391,988
85,031

엔지니어링공제조합
입찰보증 등
KRW
3,259,951
-
-
-
-
-

서울보증보험
이행보증 등
KRW
16,343,906
16,343,906
24,023,877
24,023,877
32,038,973
32,038,973

신용보증기금
종합통장대출보증
KRW
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000

기술보증기금
운영자금대출보증
KRW
2,493,500
-
-
-
-
-

한국무역보험공사
무역보증서
KRW
1,620,000
1,620,000
1,620,000
1,620,000
1,620,000
1,620,000

KRW
540,000
540,000
540,000
540,000
-
-

KEB하나은행
원화지급보증
KRW
-
-
-
-
2,000,000
2,000,000

농협은행
외화지급보증
USD
2,000,000
1,803,387
2,000,000
1,570,760
2,000,000
1,310,889

신한은행
외화지급보증
USD
1,493,000
1,493,000
1,493,000
1,493,000
1,493,000
1,493,000

VND
58,600,000
58,600,000
58,600,000
58,600,000
-
-

한국무역보험공사
수출보증보험
USD
10,000,000
2,267,820
10,000,000
2,267,820
-
-

계
KRW
81,590,196
49,083,867
80,461,579
49,876,974
74,032,961
56,724,623

USD
13,493,000
5,564,207
13,493,000
5,331,580
3,493,000
2,803,889

VND
58,600,000
58,600,000
58,600,000
58,600,000
-
-

연결회사는 공제조합의 보증약정 등과 관련하여
해
당 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

(3) 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원, USD, VND]

보증수혜자
보증처
보증내역
통화
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

금양에코그린㈜(구, 케이테크㈜)
전기공사공제조합
자금차입
KRW
517,500
517,500
517,500

일반보증
-
-
20,608,000

AL KULAIB International TRADING CO.W.L.L
서울보증보험
공사관련
연대보증
KRW
-
2,489,323
2,657,680

KY E&C CO.,LTD.
KRW
757,950
916,173
1,784,616

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
KRW
422,486
1,134,927
1,229,043

KUMYANG ELECTRICA PANAMA S.A
KRW
-
595,212
633,408

주요 주주
서울보증보험
납세
KRW
408,422
617,419
829,608

현우기업 외 1(*)
전기공사공제조합
보증서발급 관련
KRW
750,399
750,399
1,549,188

㈜시티건설
건설공제조합
공사이행보증
KRW
5,850,552
5,850,552
-

(*) 건설공사의 경우 통상 공사이행보증 등을 한 전기공사공제조합에 대하여 동업자간에 상호보증을 하고 있으며, 당기말 현재 연결회사가 동업자를 위하여 제공한 보증입니다.

(4) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은

다음과

같습니다.

[단위: 천원]

보증제공자
보증처
보증내역
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

㈜금양개발
서울보증보험
공사관련 연대보증
15,496,962
23,915,144
32,007,077

이외, 연결회사는 차입금 및 보증서 발급 등과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고있습니다(주석30 참조).

(5) 연결회사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

특수관계 구분
담보제공자
담보제공자산
담보제공처
채권최고한도액

2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한
 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한
재무제표)

기타특수관계자
(주)금양개발
울산광역시 남구 달동 건물
신한은행
4,200,000
4,200,000
6,600,000

농협은행
3,000,000
3,000,000
-

대표이사
울산광역시 남구 달동 토지
신한은행
4,200,000
4,200,000
6,600,000

농협은행
3,000,000
3,000,000
-

(6) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

[단위: 천원]

구분
사 건 번 호
소송내역
원 고
피 고
원 고 소 가
관 할 법 원

피소
2019가합 102982
하자보수금 등
대림e편한세상사하아파트입주자대표회의
대림산업(주)외2
2,000,000
부산지방법원 서부지원

22. 자본금과 기타자본

(1) 자본금

당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 보통주식수는 9,021,960주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

[단위: 천원]

구분
자본금
자본잉여금

2020.1.1 (감사받지 아니한 재무제표)
1,851,980
-

무상증자
1,851,980
-

2020.12.31 (감사받지 아니한 재무제표)
3,703,960
-

무상감자
(26,300)
-

상환전환우선주의 보통주 전환
833,320
8,762,090

2021.12.31
4,510,980
8,762,090

(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역

[단위: 천원]

구분
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
평가손익
법인세 효과
2021.12.31

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(397,547)
(127,747)
28,104
(497,190)

해외사업환산손익
(1,280,523)
1,134,802
-
(145,721)

합계
(1,678,070)
1,007,055

28,104

(642,911)

[단위: 천원]

구분
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)
평가손익
법인세 효과
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(296,244)
(129,876)
28,573
(397,547)

해외사업환산손익
(612,996)
(667,528)
-
(1,280,524)

합계
(909,240)
(797,404)
28,573
(1,678,071)

(4) 기타자본의 구성내역

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

자기주식 (*)
(568,080)
(1,136,160)
(1,136,160)

무상증자
(1,851,980)
(1,851,980)
-

감자차손
(541,780)
-
-

합계
(2,961,840)
(2,988,140)
(1,136,160)

(*) 연결회사는 주주가치 제고를 목적으로 2015년 7월 15일 자기주식 2,630주(당기말 현재 52,600주)를 1,136백만원에 취득하였습니다. 이후 향후 회사의 재무상황 및 사업현황을 고려하여 재발행할 예정입니다. 또한, 연결회사는 2021년 2월 3일 주주총회에서 자기주식 52,600주를 무상소각(자본금 26,300천원 감소)하기로 결의하였습니다.

23. 연결이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 구성내역

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

법정적립금(*)
498,938
391,305
283,673

미처분이익잉여금
44,134,800
36,586,758
35,767,208

합계
44,633,738
36,978,063
36,050,881

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 연결회사가 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

[단위: 천원]

공종별
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

전기계장
80,614,731
88,830,747

해외 플랜트
78,604,066
46,557,867

에너지
9,256,721
5,906,242

토목,건축,기타
4,546,399
7,898,407

계
173,021,917
149,193,263

당기말 현재 연결회사의 건설계약 수주잔고는
128,142백만원
(105,568백만원)입니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 도급공사계약와 관련한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
계정과목
2021.12.31
2020.12.31
 (감사받지 아니한
재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한
재무제표)

전기계장
해외 플랜트
에너지
토목,건축,기타
계

수취채권
공사미수금
8,642,060
19,258,298
156,656
-
28,057,014
18,671,792
18,351,690

계약자산
미청구공사
21,486,353
14,514,039
744,531
1,624,932
38,369,855
44,080,279
36,315,937

계약부채
공사선수금
-
-
-
-
-
6,189,842
-

초과청구선수금
-
-
-
-
-
284,718
-

연결회사는 공사이행과 관련하여 전기공사공제조합 외 5개 금융기관으로부터 보증서를 발급받아 발주처 등에 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 계약수익이 직전 사업연도 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

[단위: 천원]

계약명(*1)
계약일
계약상
납품기한
진행율
미청구공사
공사미수금(매출채권)

총액
손상액
총액
손상액

삼성eng:삼성전기신공장
2016.02
2021.07
100.00%
-
-
-
-

Karbala Refinery Project
2015.11
2022.04
99.09%
6,845,100
-
2,481,960
-

신고리5,6호기 전기공사
2017.06
2024.06
92.49%
1,512,834
-
428,699
-

울산전시컨벤션센터 건립공사 전기
2018.01
2021.01
100.00%
-
-
-
-

한국수력원자력 신고리 5,6호기 주설비공사(전기)
2018.03
2024.06
83.07%
7,914,780
-
704,026
-

SK건설:부전~마산 복선전철 민간투자
2018.05
2022.12
98.80%
748,284
-
11,000
-

UAE WHRP
2019.03
2023.01
96.57%
859,850
-
2,292,524
-

M16 PH-1 PJT
2019.04
2022.02
99.04%
5,246,556
-
-
-

GS칼텍스 MFC 프로젝트 전기(계장)공사
2019.04
2021.10
100.00%
-
-
-
-

UAE CFP
2019.06
2021.09
100.00%
-
-
-
-

여수 NO.2 complesx L PJT
2019.08
2021.04
100.00%
-
-
-
-

헝가리 SDI Multi Stack
2020.06
2021.12
100.00%
9,665
-

1
,228,626

-

대림산업:현대케미칼 HPC PKG3
2020.09
2022.02
97.92%
2,517,051
-
-
-

두산중공업:김포열병합 건설공사
2020.10
2022.12
98.75%
592,261
-
2,166,120
-

헝가리 두산동박 PH-2
2020.11
2021.12
56.00%
675,645
-
1,120,941
-

헝가리 Complex 2
2021.05
2022.03
41.17%
1,689,139
-
401,917
-

SK에코플랜트:M15 PH2
2021.12
2022.10
0.81%
60,903
-
-
-

베트남 LSP PJT
2019.04
2022.04
97.36%
2,650,803
-
612,342
-

사우디 HUGRS PJT E&I WORK
2020.04
2023.05
13.97%
533,276
-
1,637,131
-

베트남 TPSK OLEFINS PLNAT PKG1
2020.10
2022.06
95.42%
1,296,313
-
3,964,641
-

멕시코 DBNR
2021.10
2024.02
10.33%
-
-
1,740,281
-

2) 전기말 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

계약명(*1)
계약일
계약상
납품기한
진행율
미청구공사
공사미수금(매출채권)

총액
손상액
총액
손상액

삼성eng:삼성전기신공장
2016.02
2020.12
95.02%
778,764
-
-
-

Karbala Refinery Project
2015.11
2020.04
94.78%
8,417,935
-
506,792
-

신고리5,6호기 전기공사
2017.06
2023.09
89.45%
3,049,526
-
-
-

한국수력원자력 신고리 5,6호기 주설비공사(전기)
2018.03
2023.11
66.42%
6,189,482
-
-
-

SK건설:부전~마산 복선전철 민간투자
2018.05
2021.02
99.88%
849,775
-
13,200
-

SK건설:SK하이닉스MF 전기4공구
2018.05
2019.12
100.00%
-
-
-
-

당진 DEP 태양광 발전설비
2019.03
2020.05
100.00%
-
-
-
-

UAE WHRP
2019.03
2023.01
59.76%
1,996,699
-
603,994
-

M16 PH-1 PJT
2019.04
2021.02
99.63%
3,004,372
-
3,718,000
-

GS칼텍스 MFC 프로젝트 전기(계장)공사
2019.04
2021.04
99.35%
1,417,787
-
2,463,327
-

UAE CFP
2019.06
2021.02
71.93%
2,521,645
-
405,226
-

여수 NO.2 complesx L PJT
2019.08
2021.02
98.90%
1,133,320
-
693,000
-

헝가리 SDI Multi Stack
2020.06
2021.01
95.82%
2,267,509
-
856,662
-

베트남 LSP PJT
2019.04
2022.04
20.62%
1,850,091
-
-
-

사우디 HUGRS PJT E&I WORK
2020.04
2023.05
2.27%
986,092
-
-
-

베트남 TPSK OLEFINS PLNAT PKG1
2020.10
2022.06
5.81%
802,061
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 회사의 공종별로 추정총계약수익, 추정총계약원가의 변동과 이에따른 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향 및 미청구공사잔액의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

[단위: 천원]

공종별
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에 미친 영향
미래 손익에 미칠 영향
미청구공사
(초과청구공사)의 변경
공사손실충당부채

전기계장
31,348,406
36,066,888
(6,245,023)
1,526,540
(6,245,023)
-

해외 플랜트
31,078,759
28,956,322
2,928,316
(805,879)
2,928,316
-

에너지
426,737
1,357,954
(996,532)
65,315
(996,532)
-

토목,건축,기타
262,625
909,400
(553,618)
(93,156)
(553,618)
-

합계
63,116,527
67,290,564
(4,866,857)
692,820
(4,866,857)
-

2) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

공종별
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에 미친 영향
미래 손익에 미칠 영향
미청구공사
(초과청구공사)의 변경
공사손실충당부채

전기계장
23,446,649
57,961,296
(7,511,885)
(27,002,762)
(7,511,885)
-

해외 플랜트
1,190,603
28,296,421
(2,336,088)
(24,769,731)
(2,336,088)
-

에너지
(933,954)
1,208,172
(880,466)
(1,261,659)
(880,466)
-

토목,건축,기타
1,132,612
4,889,402
(133,300)
(3,623,490)
(133,300)
-

합계
24,835,910
92,355,291
(10,861,739)
(56,657,642)
(10,861,739)
-

(5) 진행중인 공사현장의 예상손실과 관련한 공사손실충당부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액
증가액
감소액
기말잔액
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

공사손실충당부채
-
130,861
-
130,861
2,831
-
2,831
-

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세부담액
1,286,675
1,467,436

전기법인세의 조정사항
21,371
240,625

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
1,393,530
(585,010)

총 법인세효과
2,701,576
1,123,051

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액
(55,325)
9,656

법인세비용
2,646,251
1,132,707

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익
11,082,455
3,069,142

적용세율에 따른 법인세
3,090,032
613,696

조정사항
-
-

- 비과세비용
387,126
143,941

- 세액공제 및 감면
(1,125,661)
(160,080)

- 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과
116,670
13,747

- 기타
178,084
521,403

법인세비용
2,646,251
1,132,707

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
379,223
(83,429)
295,794
85,988
(18,917)
67,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(127,747)
28,104
(99,643)
(129,876)
28,573
(101,303)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,348,610
1,723,604
568,227

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,738,451
1,942,522
1,561,368

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,034,778)
(1,138,519)
(178,504)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(851,206)
(878,258)
(896,046)

이연법인세자산 순액
201,077
1,649,349
1,055,045

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

[단위: 천원]

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

대손충당금
266,872
22,581
-
289,453

미수수익
(10,145)
1,245
-
(8,900)

당기손익-공정가치 측정 금융상품
(54,521)
(3,580)
-
(58,101)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
112,129
-
28,104
140,233

감가상각비
(55,298)
(43,372)
-
(98,670)

미지급비용
92,947
173,540
-
266,487

공사손실충당금
-
28,789
-
28,789

퇴직급여충당부채
764,741
17,611
(83,429)
698,923

퇴직연금운용자산
(291,727)
(36,526)
-
(328,253)

장기미지급비용
150,592
(150,592)
-
-

사용권자산
(414,021)
111,296
-
(302,725)

리스부채
391,680
(105,540)
-
286,140

임차보증금
28,821
(4,584)
-
24,237

미청구공사
(404,479)
(204,569)
-
(609,048)

계약이행원가
(142,546)
-
-
(142,546)

초과청구선수금
304,794
(268,846)
-
35,948

선급금
(341,402)
391,208
-
49,806

대여금
114,431
59,604
-
174,035

전환사채
130,629
(47,376)
-
83,253

이월 외국납부법인세
136,500
83,762
-
220,262

공사미수금
-
(698,213)
-
(698,213)

매입채무
696,225
(582,262)
-
113,963

차입금
170,696
15,163
-
185,859

이월결손금
35,615
(35,615)
-
-

종속기업 및 관계기업
(33,184)
(116,671)
-
(149,855)

이연법인세자산(부채)
1,649,349
(1,392,947)
(55,325)
201,077

2) 전기

[단위: 천원]

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

대손충당금
137,356
129,516
-
266,872

미수수익
(10,788)
643
-
(10,145)

당기손익-공정가치 측정 금융상품
(50,418)
(4,103)
-
(54,521)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
83,556
-
28,573
112,129

감가상각비
(45,084)
(10,214)
-
(55,298)

업무용승용차
2,633
(2,633)
-
-

미지급비용
55,822
37,125
-
92,947

공사손실충당금
623
(623)
-
-

퇴직급여충당부채
607,704
175,954
(18,917)
764,741

퇴직연금운용자산
(215,834)
(75,893)
-
(291,727)

장기미지급비용
136,182
14,410
-
150,592

사용권자산
(565,274)
151,253
-
(414,021)

리스부채
532,064
(140,384)
-
391,680

임차보증금
33,210
(4,389)
-
28,821

미청구공사
(7,764)
(396,715)
-
(404,479)

계약이행원가
-
(142,546)
-
(142,546)

초과청구선수금
66,598
238,196
-
304,794

선급금
(24,877)
(316,525)
-
(341,402)

대여금
56,527
57,904
-
114,431

전환사채
111,156
19,473
-
130,629

이월 외국납부법인세
75,564
60,936
-
136,500

공사미수금
-
-
-
-

매입채무
68,339
627,886
-
696,225

차입금
-
170,696
-
170,696

이월결손금
27,187
8,428
-
35,615

종속기업
(19,437)
(13,747)
-
(33,184)

이연법인세자산(부채)
1,055,045
584,648
9,656
1,649,349

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

종속기업 및 관계기업투자주식
629,625
629,625
477,293

감가상각비
283,859
457,151
457,151

해외사업환산손익
145,721
1,280,524
612,996

26. 판매비와관리비

[단위: 천원]

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
3,468,608
3,242,236

퇴직급여
245,812
301,744

복리후생비
841,290
531,503

여비교통비
88,811
43,499

접대비
96,415
99,833

통신비
55,170
55,935

수도광열비
4,856
641

세금과공과
320,301
279,873

감가상각비
299,406
284,705

임차료
41,852
37,193

보험료
160,299
101,518

차량유지비
46,542
27,145

운반비
2,710
1,193

교육훈련비
4,463
750

도서인쇄비
8,946
4,605

사무용품비
5,954
5,401

소모품비
99,615
106,144

지급수수료
1,296,870
742,097

광고선전비
324,041
521,074

경상연구개발비
491,775
676,118

대손상각비
(24,247)
599,199

무형고정자산상각비
3,800
3,800

판매비와관리비 계
7,883,289
7,666,206

27. 금융수익 및 금융비용

[단위: 천원]

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익

이자수익
85,364
44,334

금융비용

이자비용
1,522,130
1,679,067

28. 기타수익 및 기타비용

[단위: 천원]

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익

배당금수익
8,235
5,550

외환차익
663,589
567,005

외화환산이익
612,139
30,598

유형자산처분이익
7,557
28,924

투자자산처분이익
-
919,708

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
16,274
18,652

파생상품평가이익
306,410
288,129

잡이익
137,517
126,194

소계
1,751,721
1,984,760

기타비용

매출채권처분손실
21,446
34,205

외환차손
495,902
551,478

외화환산손실
366,150
886,258

기타의대손상각비
80,000
50,000

유형자산처분손실
10,983
157

기부금
13,580
125,050

파생상품평가손실
-
365,376

잡손실
81,862
37,473

소계
1,069,923
2,049,997

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

자재비
24,175,666
19,863,965

종업원급여(*1)
76,919,431
85,354,005

감가상각비(*2)
1,256,286
1,431,776

지급수수료
3,684,391
2,235,592

소모품비
5,842,593
5,548,784

외주공사비
35,305,763
16,978,974

경상연구개발비
491,775
676,118

임차료
8,268,493
6,299,203

기타
5,284,372
6,112,847

합 계
161,228,770
144,501,264

(*1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 및 복리후생비가 포함되어 있습니다.
(*2) 감가상각비는 유형자산,무형자산,사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래내역

(1) 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.01.01
 (감사받지 아니한 재무제표)
비고

관계기업
㈜울산매일신문사
㈜울산매일신문사
㈜울산매일신문사
-

오마해도리(주)
-
-
당기 신규취득

대도해도리(주)
-
-
당기 신규취득

하동해도리(주)
-
-
당기 신규취득

기타 특수관계자
㈜금양개발
㈜금양개발
㈜금양개발
-

금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
-

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
KYE WORLDWIDE SDN.BHD
KYE WORLDWIDE SDN.BHD
-

KY E&C CO.,LTD.
KY E&C CO.,LTD.
KY E&C CO.,LTD.
-

주요 경영진 등
주요 경영진 등
주요 경영진 등
-

-
유진에버베스트턴어라운드기업재무안정사모투자전문회사
유진에버베스트턴어라운드기업재무안정사모투자전문회사
(*)

(*) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 보유자이며, 전기말 현재 연결회사의 이사 선임권을보유하고 있어 특수관계자의 범위에 포함하였습니다. 한편, 당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환 시 기존의 계약이 해지됨에 따라, 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당기말

[단위: 천원]

연결회사와의 관계
특수관계자명
채 권
채무

매출채권(*1)
대여금(*2)
기타채권
미지급금
리스부채

관계기업
오마해도리(주)
-
25,000
4
-
-

기타특수관계자
㈜금양개발
-
330,000
600,000
19,602
676,557

금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
-
386,941
-
-
-

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
650,744
-
-
-
-

KY E&C CO.,LTD.
1,433,394
-
-
-
-

주요 경영진 등
-
1,002,737
-
-
-

계
2,084,138
1,744,678
600,004
19,602
676,557

(*1) 상기 특수관계자 매출채권에 대하여 당기말 현재 대손충당금 337백만원을 설정하였으며, 당기에
1
69백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(*2) 상기 특수관계자 매출채권에 대하여 당기말 현재 대손충당금 387백만원을 설정하였으며, 당기에 80백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

2) 전기말 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

연결회사와의 관계
특수관계자명
채 권
채무

매출채권
(*1)
대여금(*2)
기타채권
미지급금
상환전환
우선주부채
리스부채

기타특수관계자
㈜금양개발
-
330,000
600,000
16,852
-
662,142

금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
-
306,941
-
-
-
-

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
738,665
21,760
7,169
-
-
-

KY E&C CO.,LTD.
1,429,746
-
-
-
-
-

유진에버베스트턴어라운드
기업재무안정사모투자전문회사
-
-
-
-
7,202,653
-

주요 경영진 등
-
1,893,647
-
-
-
-

계
2,168,411
2,552,348
607,169
16,852
7,202,653
662,142

(*1) 상기 특수관계자 매출채권에 대하여 전기말 현재 대손충당금 168백만원을 설정하였으며, 전기에 159백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(*2) 상기 특수관계자 매출채권에 대하여 전기말 현재 대손충당금 307백만원을 설정하였으며, 전기에 50백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

3) 전기초 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

연결회사와의 관계
특수관계자명
채 권
채무

매출채권(*1)
대여금(*2)
기타채권
미지급금
상환전환
우선주부채
리스부채

기타특수관계자
㈜금양개발
-
330,000
600,000
15,538
-
766,430

금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
-
256,941
-
-
-
-

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
407,453
115,780
3,013
-
-
-

KY E&C CO.,LTD.
899,732
-
-
-
-
-

유진에버베스트턴어라운드
기업재무안정사모투자전문회사
-
-
-
-
6,260,929
-

주요 경영진 등
-
1,568,916
-
-
-
-

계
1,307,185
2,271,637
603,013
15,538
6,260,929
766,430

(*1) 상기 특수관계자 매출채권에 대하여 전기초 현재 대손충당금 9백만원을 설정하였습니다.

(*2) 상기 특수관계자 매출채권에 대하여 전기초 현재 대손충당금 257백만원을 설정하였습니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

[단위: 천원]

연결회사와의 관계
특수관계자명
매출 등
매입 등
사용권자산의 취득

관계기업
㈜울산매일신문사
-
322,750
-

기타특수관계자
㈜금양개발
20,837
48,240
135,718

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
298
-
-

계
21,135
370,990
135,718

2) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

연결회사와의 관계
특수관계자명
매출 등
매입 등

관계기업
㈜울산매일신문사
-
522,983

기타특수관계자
㈜금양개발
19,951
74,413

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
855,088
58,317

KY E&C CO.,LTD.
801,856
-

유진에버베스트턴어라운드기업재무안정사모투자전문회사
-
941,724

계
1,676,895
1,597,437

(4) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당기

[단위: 천원]

특수관계 구분
특수관계자명
대여
회수
현금 출자 등

관계기업
(주)오마해도리 (*)
25,000
-
50,000

대도해도리(주)
-
-
9,800

하동해도리(주)
-
-
9,800

기타특수관계자
금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
80,000
-
-

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
-
21,760
-

주요 경영진 등
665,902
1,556,812
-

계
770,902
1,578,572
69,600

(*) 관계기업의 출자금액은 전기 선납한 금액 490백만원 중 당기에 출자 전환된 금액입니다.

2) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

특수관계 구분
특수관계자명
대여
회수

관계기업
㈜울산매일신문사
250,000
250,000

기타특수관계자
금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
50,000
-

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
24,014
118,034

주요 경영진 등
442,267
117,535

계
766,281
485,569

(5) 지급보증 및 담보제공

연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

[단위 : 천원]

특수관계 구분
특수관계자명
보증처
보증내역
통화
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

기타특수관계자
금양에코그린㈜(구,케이테크㈜)
전기공사
공제조합
자금차입
KRW
517,500
517,500
517,500

일반보증
-
-
20,608,000

KY E&C CO.,LTD.
서울보증보험
공사관련
연대보증
KRW
757,950
916,173
1,784,616

KYE WORLDWIDE SDN.BHD
KRW
422,486
1,134,927
1,229,043

KUMYANG ELECTRICA PANAMA S.A
KRW
-
595,212
633,408

주요 주주
서울보증보험
납세
KRW
408,422
617,419
829,608

연결회사는 공제조합의 보증약정 등과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 공제조합의출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

2) 제공받은 지급보증

연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은다음과 같습니다.

[단위: 천원]

특수관계 구분
특수관계자명
보증처
보증내역
2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

기타특수관계자
㈜금양개발
서울보증보험
공사관련 연대보증
15,496,962
23,915,144
32,007,077

이외, 연결회사는 차입금 및 보증서 발급 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).

3) 제공받은 담보

연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보자산내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

특수관계
구분
담보제공자
담보제공자산
담보제공처
채권최고한도액

2021.12,31
2020.12.31
 (감사받지 아니한 재무제표)
2020.1.1
 (감사받지 아니한 재무제표)

기타
특수관계자
(주)금양개발
울산광역시 남구 달동 건물
신한은행
4,200,000
4,200,000
6,600,000

농협은행
3,000,000
3,000,000
-

대표이사
울산광역시 남구 달동 토지
신한은행
4,200,000
4,200,000
6,600,000

농협은행
3,000,000
3,000,000
-

주요경영진등
회사 주식
산업은행
2,400,000
2,400,000
2,400,000

(6) 약정사항

연결회사는 오마 염해간척치 공동 태양광발전사업을 위한 공동사업 계약을 체결하고있으며, 동 계약에 따라, 설립된 오마해도리㈜에 연결회사가 출자를 확약한 금액은 4,600백만원입니다. 이와 관련하여, 490백만원이 선급되었으며, 출자금으로 전환된 금액은 50백만원입니다. 한편 동 주식은 태양광발전의 상업운영일까지 제3자에 대한 주식 처분이 제한되며, 주식을 양도하고자 할 경우 오마해도리㈜의 주주인 EDP Renovaveis, S.A 는 우선매수청구권을 행사할 수 있습니다. 

연결회사는 대도리 해상태양광 발전사업을 위한 주주간 약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결회사가 대도해도리(주) 및 하동해도리(주) 발행 주식 취득 등의 목적으로 선급한 금액은 184백만원이며, 이 중 출자금으로 전환된 금액은 20백만원입니다. 한편, 동 약정에 따라, 회사가 보유한 대도해도리(주) 및 하동해도리(주) 발행 주식은 태양광발전의 상업운영일까지 제3자에 대한 주식 처분이 제한되며, 대도해도리(주) 및 하동해도리(주)의 주주가 주식을 양도하고자 할 경우 매도하려는 주주의 상대주주는 매도하려는 주주가 보유한 주식에 대해 우선매수청구권을 행사할 수 있습니다.

상기 오마 염해간척치 공동 태양광발전사업 및 대도리 해상태양광 발전사업을 위한 주주간 약정에 따라, 해상태양광발전사업을 위한 핵심공정의 이행이 지체되는 경우, 회사는 보유하고 있는 상기 주식을 연결회사에 주식을 이전한 매도인에게 재매도할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 보고기간일 현재 핵심공정은 지체되지 않고 있습니다(주석 12 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구분
당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

급여 및 기타 단기종업원 급여
871,479
849,187

퇴직급여
11,158
16,927

31. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

[단위: 천원]

과목
당 기
제 28(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익
8,436,204
1,936,435

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
7,482,776
7,888,024

법인세비용
2,646,251
1,132,707

감가상각비
1,263,607
1,436,872

퇴직급여
1,590,133
1,700,382

대손상각비
(24,247)
599,200

기타의대손상각비
80,000
50,000

무형자산상각비
3,800
3,800

이자비용
1,522,130
1,679,067

외화환산손실
366,150
886,258

지분법손실
2,523
-

유형자산처분손실
10,983
157

파생상품평가손실
-
365,376

매출채권처분손실
21,446
34,205

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,052,691)
(1,413,008)

이자수익
(85,364)
(44,334)

배당금수익
(8,235)
(5,550)

외화환산이익
(582,053)
(30,598)

유형자산처분이익
(7,556)
(28,924)

투자자산처분이익
-
(919,708)

지분법이익
(46,799)
(77,113)

당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익
(16,274)
(18,652)

파생상품평가이익
(306,410)
(288,129)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(12,389,206)
(7,484,176)

매출채권의 감소(증가)
(8,844,986)
(526,440)

계약자산의 감소(증가)
6,440,398
(9,056,089)

기타금융자산의 감소(증가)
(297,601)
236,029

기타유동자산의 감소(증가)
(467,650)
(1,727,936)

기타비유동자산의 감소(증가)
98,782
(182,042)

매입채무의 증가(감소)
797,552
(3,149,943)

계약부채의 증가(감소)
(6,474,560)
6,474,560

기타금융부채의 증가(감소)
(1,379,573)
1,294,044

기타유동부채의 증가(감소)
(716,319)
402,029

퇴직금의 지급
(1,529,534)
(917,589)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(146,576)
(327,968)

공사손실충당금의 증가(감소)
130,861
(2,831)

영업으로부터 창출된 현금흐름
2,477,083
927,275

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

[단위: 천원]

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

장기금융상품의 유동성대체
287,439
-

선급금의 공사미수금 대체
163,200
-

종속기업투자주식의 처분 관련 미수금
-
360,000

선급비용의 유동성대체
-
198,571

선급금의 관계기업투자주식 대체
50,000
-

보증금의 유동성대체
58,000
740,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
129,876

종속기업의 처분에 따른 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류 조정
-
20,000

신규리스계약
785,112
483,055

리스계약의 해지
1,392,058
-

전환사채 발행시의 전환권조정
727,556
-

순확정급여채무의 재측정요소
379,223
85,988

미지급비용의 유동성대체
121,530
65,499

리스부채의 유동성대체
311,456
47,651

무상증자
-
1,851,980

무상감자
568,080
-

해외사업환산손익-기타포괄손익 변동
1,134,802
667,528

상환전환우선주의 보통주 전환
26,022,171
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

[단위: 천원]

구분
기초
현금흐름
리스계약 발생
상각 등
기말

단기차입금
8,628,220
3,031,780
-
-
11,660,000

리스부채(*1)
1,784,846
(999,545)
785,112
(267,893)
1,302,520

전환사채
2,477,930
(553,000)
-
72,309
1,997,239

상환전환우선주부채
7,202,653
-
-
(7,202,653)
-

계
20,093,649
1,479,235
785,112
(7,398,237)
14,959,759

(*1) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다
(*2) 유동성사채가 포함되어 있습니다.

2) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)

[단위: 천원]

구분
기초
현금흐름
리스계약 발생
상각 등
기말

단기차입금
5,262,500
3,365,720
-
-
8,628,220

리스부채(*1)
2,420,310
(1,186,115)
483,055
67,596
1,784,846

사채(*2)
2,500,000
(2,500,000)
-
-
-

전환사채
2,101,290
-
-
376,640
2,477,930

상환전환우선주부채
6,260,929
-
-
941,724
7,202,653

계
18,545,029
(320,395)
483,055
1,385,960
20,093,649

(*1) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다
(*2) 유동성사채가 포함되어 있습니다.

32. 주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 19)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당순이익

[단위: 천원, 천주]

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익
8,436,204
1,936,435

가중평균 유통보통주식수(*)
8,558
7,303

기본주당순이익
986원
265원

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

날짜
구분
보통주
자기주식
적수
가중평균
유통주식수

2020-01-01

185,198
2,630
365
182,568

2020-10-23
액면분할
3,518,762
49,970
365
3,468,792

2020-12-17
무상증자
3,703,960
52,600
365
3,651,360

2021-03-05 (*1)
자기주식 무상소각
(52,600)
(52,600)
365
-

2020-12-31

7,355,320
52,600

7,302,720

2021-03-31
RCPS 전환
1,666,640
-
275
1,255,688

2021-12-31

9,021,960
52,600

8,558,408

(*1) 회사는 2021년 3월 5일을 효력 발생일로 하여 자기주식 무상소각을 실시하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시하는 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 작성하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원, 천주]

구분
당기
전기 
(감사받지 아니한 재무제표) (*2)

보통주당기순이익
8,436,204
1,936,435

가산: 전환사채에 대한 이자비용 및 전환권 가치변동
195,961
5,650

가산: 전환사채에 대한 이자비용 및 전환권 가치변동
239,950
-

희석화순이익
8,872,115
1,942,085

잠재적보통주식수(*1)
9,302
7,636

희석주당순이익
954원
254원

(*1) 잠재적보통주식수의 계산

[단위: 천주]

구분
당기
전기 
(감사받지 아니한 재무제표)

가중평균유통보통주식수
8,558
7,303

조정 : 전환사채
333
333

조정 : 전환상환우선주
411
-

조정후 잠재적보통주식수
9,302
7,636

(*2) 상환전환우선주의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 제외하였습니다.

33. 영업부문

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 연결재무제표와 일치합니다.

(2) 연결회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

[단위: 천원, %]

지 역
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
비율
매출액
비율

국내
104,271,746
60.3%
102,635,396
68.8%

아시아
50,671,122
29.3%
33,576,653
22.5%

유럽
14,053,884
8.1%
12,704,465
8.5%

중남미
4,025,165
2.3%
276,749
0.2%

계
173,021,917
100.0%
149,193,263
100.0%

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 수익 금액은 다음과 같습니다.

[단위: 천원]

구 분
당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

고객 A
56,728,368
30,559,515

고객 B
6,384,886
23,985,074

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
금양그린파워 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
6
-
-
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
195
-
1,218
-
-
-
-
-
-
-
1,433
-

합계
20
-
195
-
1,218
-
-
-
-
-
-
-
1,433
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.20~2021.12.23
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.01.10 ~ 2022.01.12
3
일
7
명
0
명
내부통제 이해 및 평가

2022.02.21 ~ 2022.02.25
5
일
7
명
0
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2022.03.21 ~ 2022.03.23
3
일
2
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-10
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.02.21, 2022.04.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 02월 21일
회사측: 대표이사
 감사인측: 업무수행이사 1인
비대면회의
감사팀 구성, 연간감사계획 및 감사투입시간 예산, 감사인이 식별한 유의적 위험, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 04월 14일
회사측: 대표이사
 감사인측: 업무수행이사 1인
비대면회의
주요 감사 수행 내역, 감사인의 독립성 등