제일엠앤에스 — 감사보고서 (2021.12) (20220414)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 제일엠앤에스

00260295
100000000000
20220413
1101110418833
000
62477
60888
82341
133
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Y
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 제일엠앤에스
 (구, 주식회사 제일기공)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 36 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 4

재 무 제 표

5

재 무 상 태 표
.....................................................
6 - 7

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10 - 11

주석
.....................................................
12 - 80

외부감사 실시내용
.....................................................
81 - 82

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제일엠앤에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19가 시장의 수요와 회사의 영업활동에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 4월 11일자(재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2021년 3월 23일) 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2022년 4월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 4월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제일엠앤에스
(구, 주식회사 제일기공)

제 36 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 35 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 제일엠앤에스 대표이사 이효원, 이영진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 부발읍 황무로 2065번길 72-75

(전 화)
031-632-8060

재 무 상 태 표

제36기 기말 2021년 12월 31일 현재

제35기
기
말

2020년 12월 31일 현재

제35기
기
초

2020년 1월 1일 현재

주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)
(단위 : 원)

과 목
주석
제36(당)기말
제35(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제35(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

34,450,599,747
48,245,844,313
10,295,695,013

현금및현금성자산
4,7
1,148,186,227
13,652,229,713
90,114,770

매출채권및기타채권
5,7
12,217,269,268
11,343,582,468
7,154,002,759

계약자산
7,24
6,126,704,633
142,335,209
260,366,250

기타유동금융자산
6,7
995,430,000
2,830,592,000
63,000,000

기타유동자산
9
2,154,302,719
1,071,582,671
40,043,078

재고자산
8
11,793,150,474
19,205,522,252
2,663,420,542

당기법인세자산

15,556,426
-
24,747,614

Ⅱ.비유동자산

28,026,646,320
16,515,614,465
11,348,684,285

유형자산
10
24,128,844,507
12,819,094,073
10,432,581,655

무형자산
12
197,626,154
164,415,293
28,304,270

기타비유동금융자산
6,7
240,893,426
175,963,950
145,441,229

기타비유동자산
9
195,246,585
144,000,000
181,000,000

종속기업투자
13
483,591,766
3,250,750
-

이연법인세자산
29
2,780,443,882
3,208,890,399
561,357,131

자 산 총 계

62,477,246,067
64,761,458,778
21,644,379,298

부 채

Ⅰ.유동부채

49,265,515,716
59,168,583,810
18,069,297,814

매입채무및기타채무
7,14,33
21,155,467,331
8,621,360,394
7,032,608,937

단기차입금
7,15,33
3,000,000,000
7,201,450,000
5,019,971,869

유동성장기차입금
7,15,33
280,000,000
-
1,040,000,000

신주인수권부사채(유동)
7,16,33
3,196,005,323
-
-

상환전환우선주부채(유동)
7,17,33
5,051,306,638
4,563,289,473
-

파생상품부채(유동)
7,18,33
7,606,504,844
7,270,104,156
-

리스부채(유동)
11,33
214,369,466
91,299,572
83,428,914

계약부채
24
8,297,732,021
29,219,213,654
4,622,295,512

기타유동금융부채
6,7,33
199,140,018
158,175,197
107,959,153

기타유동부채
9
208,150
79,456,230
155,748,789

충당부채(유동)
20
264,781,925
762,343,074
7,284,640

당기법인세부채

-
1,201,892,060
-

Ⅱ.비유동부채

11,622,337,311
6,438,294,061
2,336,094,294

장기차입금
7,15,33
9,000,000,000
1,629,807,000
749,807,000

신주인수권부사채(비유동)
7,16,33
-
2,803,299,884
-

파생상품부채(비유동)
7,18,33
-
138,273,087
-

리스부채(비유동)
11,33
356,446,108
139,885,662
101,218,324

순확정급여부채
19
2,265,891,203
1,727,028,428
1,485,068,970

부 채 총 계

60,887,853,027
65,606,877,871
20,405,392,108

자 본

Ⅰ.자본금
21
1,843,670,000
1,800,000,000
1,800,000,000

Ⅱ.자본잉여금
21
1,168,069,990
-
-

Ⅲ.결손금
22
(1,422,346,950)
(2,645,419,093)
(561,012,810)

자 본 총 계

1,589,393,040
(845,419,093)
1,238,987,190

부 채 및 자 본 총 계

62,477,246,067
64,761,458,778
21,644,379,298

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제36(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)
(단위 : 원)

과 목
주석
제36(당)기
제35(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.매출
24
82,341,413,623
26,984,086,046

Ⅱ.매출원가
26
76,588,280,625
24,359,278,421

Ⅲ. 매출총이익

5,753,132,998
2,624,807,625

판매비와관리비
25,26
5,323,925,642
4,980,053,455

Ⅳ. 영업이익

429,207,356
(2,355,245,830)

기타수익
27
2,441,603,627
385,728,980

기타비용
27
77,181,728
1,228,453,984

금융수익
28
37,437,894
8,374,064

금융비용
28
1,329,092,465
299,062,989

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,501,974,684
(3,488,659,759)

법인세비용(수익)
29
395,865,402
(1,430,783,220)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

1,106,109,282
(2,057,876,539)

Ⅶ. 기타포괄손익

116,962,861
13,470,256

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

116,962,861
13,470,256

확정급여채무의 재측정요소
19
116,962,861
13,470,256

Ⅷ. 총포괄손익

1,223,072,143
(2,044,406,283)

Ⅸ. 주당이익

기본주당이익(손실)
23
6,144
(11,433)

희석주당이익(손실)
23
6,144
(11,433)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제36(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
결손금
총계

2020년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,800,000,000
-
(561,012,810)
1,238,987,190

총포괄손익

당기순손실
-
-
(2,057,876,539)
(2,057,876,539)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
13,470,256
13,470,256

소유주와의 거래

연차배당
-
-
(40,000,000)
(40,000,000)

2020년 12월 31일(전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,800,000,000
-
(2,645,419,093)
(845,419,093)

2021년 1월 1일(당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,800,000,000
-
(2,645,419,093)
(845,419,093)

총포괄손익

당기순이익
-
-
1,106,109,282
1,106,109,282

확정급여제도의 재측정요소
-
-
116,962,861
116,962,861

소유주와의 거래

유상증자
43,670,000
1,168,069,990
-
1,211,739,990

2021년 12월 31일(당기말)
1,843,670,000
1,168,069,990
(1,422,346,950)
1,589,393,040

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제36(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)
(단위 : 원)

과 목
주석
제36(당)기
제35(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(7,808,771,984)
3,407,022,478

당기순이익(손실)

1,106,109,282
(2,057,876,539)

손익조정항목
32
1,388,788,164
743,207,957

자산및부채증감
32
(8,883,214,159)
5,003,088,458

이자의 수취

29,440,059
3,074,702

이자의 지급

(232,038,434)
(290,562,424)

법인세의 환급(납부)

(1,217,856,896)
6,090,324

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(9,491,175,166)
(6,487,683,247)

투자활동으로 인한 현금유입

2,538,835,029
15,656,090

기타유동금융자산의 회수

2,148,511,999
3,000,000

단기대여금의 회수

7,275,030
-

기타비유동자산의 감소

12,000,000
-

기타유동자산의 회수

120,000,000
-

유형자산의 처분

-
12,409,090

보증금의 감소

251,048,000
247,000

투자활동으로 인한 현금유출

(12,030,010,195)
(6,503,339,337)

기타유동금융자산의 증가

249,000,000
3,022,691,626

단기대여금의 증가

-
501,721,530

기타비유동자산의 증가

63,246,585
81,000,000

기타유동자산의 증가

2,000,000
-

유형자산의 취득

11,294,240,394
2,675,194,849

무형자산의 취득

83,543,200
164,480,582

종속기업투자주식의 취득

11,957,016
3,250,750

보증금의 증가

326,023,000
55,000,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

4,499,744,778
16,651,775,659

재무활동으로 인한 현금유입

16,311,739,990
31,697,966,600

단기차입금의 차입

6,400,000,000
16,043,000,000

장기차입금의 차입

8,700,000,000
880,000,000

상환전환우선주의 발행

-
9,774,966,600

신주인수권부사채의 발행

-
5,000,000,000

유상증자

1,211,739,990
-

재무활동으로 인한 현금유출

(11,811,995,212)
(15,046,190,941)

단기차입금의 상환

10,601,450,000
13,861,521,869

유동성장기차입금의 상환

-
1,040,000,000

장기차입금의 상환

1,049,807,000
-

리스부채의 지급

160,738,212
104,669,072

배당금의 지급

-
40,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(12,800,202,372)
13,571,114,890

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

296,158,886
(8,999,947)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

13,652,229,713
90,114,770

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

1,148,186,227
13,652,229,713

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 36(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

제 35(전)기 2020년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)

1. 일반사항
주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)(이하 "회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 설립일 : 1986년 2월 25일
(2) 주요 업종 : 설치용 금속탱크 및 저장용기 제조업
(3) 본사소재지 : 경기도 이천시 부발읍 황무로 2065번길 72-75
(4) 대표자 성명 : 이효원, 이영진
(5) 주
요
주주 현황

구분
주주명
보유주식수
지분율

보통주
이영진
89,387
40.56%

이혜리
37,377
16.96%

이윤진
37,377
16.96%

이효원
15,859
7.20%

우리사주조합
4,367
1.98%

소계
184,367
83.66%

상환전환우선주(*)
에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사
35,997
16.34%

합계
220,364
100.00%

(*) 당기말 현재 회사는 상환전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있는 바, 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.

한편 회사는 2021년 7월 7일 임시주주총회에서 주식회사 제일기공에서 주식회사 제일엠앤에스로 사명을 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호'농림어업' : 공정가치 측정

2.3 종속기업
및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업
및 관계기업
투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업
및 관계기업
으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

기타유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타
채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타
채
무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 부채는 최초에

공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무
및
기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채와 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 각 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2
.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무

제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별판매가격을 추정하기 어려운 경우, 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(공사계약)

회사의 공사계약은 고객의 현장에서 설치, 보수, 이설공사등을 제공하는 계약으로 회사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.

(3) 계약자산과 계약부채 표시

회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야하는 기업의 의무입니다.

(4) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.20 리스

(1) 리스이용자

회사는 다양한 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로

고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.22 전기 재무제표 계정과목의 재분류

회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정
회사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 미청구공사 손상 추정의 불확실성
회사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 회사의 미청구공사로 인한 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.

4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

(6) COVID-19 불확실성

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
1,768
1,305
10,921

보통예금
1,146,418
13,650,892
79,193

MMF
-
33
-

합계
1,148,186
13,652,230
90,115

5. 매출채권 및 기타채
권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
매출채권
11,656,893
13,513,996
10,314,462

매출채권대손충당금
(795,109)
(2,649,785)
(3,160,664)

소계
10,861,785
10,864,211
7,153,798

기타채권
단기대여금
3,400
479,059
-

미수금
1,371,739
19,968
205

미수금대손충당금
(19,655)
(19,655)
-

소계
1,355,485
479,372
205

합계
12,217,269
11,343,582
7,154,003

(2) 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

3개월 이내
10,299,782
49,866
9,441,078
1,319
6,848,354
336,452

3개월 초과 6개월 이하
596,071
44,436
180,467
7,568
729,807
87,911

6개월 초과 9개월 이하
63,340
10,028
1,288,030
66,809
-
-

9개월 초과 12개월 이하
13,842
6,921
40,442
10,110
-
-

12개월 초과
683,858
683,858
2,563,979
2,563,979
2,736,301
2,736,301

합계
11,656,893
795,109
13,513,996
2,649,785
10,314,462
3,160,664

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,649,785
3,160,664

대손충당금환입액
(1,854,677)
(308,040)

제각
-
(202,838)

기말
795,108
2,649,785

(4) 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
19,655
-

대손상각비
-
19,655

기말
19,655
19,655

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

기타금융자산:

정

기예적금(*)

995,430
2,000
2,830,592
2,000
63,000
2,000

임차보증금
-
159,245
-
140,532
-
133,750

기타보증금
-
79,649
-
33,432
-
9,691

합계
995,430
240,893
2,830,592
175,964
63,000
145,441

기타금융부채:

미지급비용
199,140
-
158,175
-
107,959
-

합계
199,140
-
158,175
-
107,959
-

(*)

당기말 현재 담보제공 등의 사유로 사용이 제한되어 있는 금액 784,430천원이 포함되어 있습니다. 

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융상품
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,148,186
-
1,148,186

매출채권및기타채권
12,217,269
-
12,217,269

계약자산
6,126,705
-
6,126,705

기타유동금융자산
995,430
-
995,430

기타비유동금융자산
240,893
-
240,893

금융자산 합계
20,728,484
-
20,728,484

금융부채

매입채무및기타채무(*1)
20,564,876
-
20,564,876

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000

유동성장기차입금
280,000
-
280,000

신주인수권부사채(유동)
3,196,005
-
3,196,005

상환전환우선주부채(유동)
5,051,307
-
5,051,307

파생상품부채(유동)
-
7,606,505
7,606,505

기타유동금융부채(*2)
15,703
-
15,703

장기차입금
9,000,000
-
9,000,000

금융부채 합계
41,107,891
7,606,505
48,714,396

② 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융상품
합계

금융자산

현금및현금성자산
13,652,230
-
13,652,230

매출채권및기타채권
11,343,582
-
11,343,582

계약자산
142,335
-
142,335

기타유동금융자산
2,830,592
-
2,830,592

기타비유동금융자산
175,964
-
175,964

금융자산 합계
28,144,703
-
28,144,703

금융부채

매입채무및기타채무(*1)
7,856,795
-
7,856,795

단기차입금
7,201,450
-
7,201,450

상환전환우선주부채(유동)
4,563,289
-
4,563,289

파생상품부채(유동)
-
7,270,104
7,270,104

기타유동금융부채(*2)
15,428
-
15,428

신주인수권부사채(비유동)
2,803,300
-
2,803,300

파생상품부채(비유동)
-
138,273
138,273

장기차입금
1,629,807
-
1,629,807

금융부채 합계
24,070,070
7,408,377
31,478,447

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융상품
합계

금융자산

현금및현금성자산
90,115
-
90,115

매출채권및기타채권
7,154,003
-
7,154,003

계약자산
260,366
-
260,366

기타유동금융자산
63,000
-
63,000

기타비유동금융자산
145,441
-
145,441

금융자산 합계
7,712,925
-
7,712,925

금융부채

매입채무및기타채무(*1)
6,635,486
-
6,635,486

단기차입금
5,019,972
-
5,019,972

유동성장기차입금
1,040,000
-
1,040,000

기타유동금융부채(*2)
7,952
-
7,952

장기차입금
749,807
-
749,807

금융부채 합계
13,453,217
-
13,453,217

(*1) 당기말 현재 종업원 관련 부채 590,591천원(전기말 764,565천원, 전기초 397,123천원)이 제외된 금액입니다.
(*2) 당기말 현재 종업원 관련 부채 183,437천원(전기말 142,747천원, 전기초 100,007천원)이 제외된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
37,438
8,374

외환손익
1,778,021
(1,011,371)

대손충당금환입
1,854,677
308,040

기타의대손상각비
-
(19,655)

상각후원가 측정 금융부채

외환손익
15,901
12,251

이자비용
(1,112,761)
(290,918)

당기손익-공정가치측정 금융부채

평가손익
(198,128)
-

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
2,175,870
(550,438)
1,625,432
2,506,912
-
2,506,912
-
-
-

재공품
10,480,704
(312,986)
10,167,718
16,698,610
-
16,698,610
2,663,421
-
2,663,421

합계
12,656,574
(863,424)
11,793,150
19,205,522
-
19,205,522
2,663,421
-
2,663,421

당기 중 회사는 재고자산평가손실 863,424천원(전기: - 천원)을 인식하였으며, 동 비용은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 32,706,596천원입니다.

9. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

기타자산:

선급금
983,863
-
712,750
-
-
-

선급비용
99,442
-
237,342
-
40,043
-

저축성보험
-
195,247
118,000
144,000
-
181,000

부가세대급금
1,070,998
-
3,491
-
-
-

합계
2,154,303
195,247
1,071,583
144,000
40,043
181,000

기타부채:

예수금
208
-
79,456
-
56,198
-

부가세예수금
-
-
-
-
99,551
-

합계
208
-
79,456
-
155,749
-

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
17,709,475
-
17,709,475
7,434,110
-
7,434,110
6,626,328
-
6,626,328

건물
4,846,197
(1,029,728)
3,816,469
4,756,815
(908,574)
3,848,242
3,459,931
(815,081)
2,644,850

구축물
672,335
(260,883)
411,452
666,335
(229,011)
437,324
923,673
(474,314)
449,358

기계장치
1,052,541
(547,335)
505,206
1,026,541
(472,596)
553,946
745,727
(462,434)
283,293

차량운반구
269,594
(208,681)
60,912
260,594
(177,737)
82,856
287,407
(203,958)
83,449

공구와기구
171,163
(136,197)
34,965
166,063
(124,377)
41,685
217,013
(197,888)
19,126

비품
543,348
(380,623)
162,726
492,658
(317,621)
175,036
739,368
(604,460)
134,908

건설중인자산
815,703
-
815,703
-
-
-
-
-
-

사용권자산
813,642
(201,706)
611,937
342,802
(96,907)
245,895
191,269
-
191,269

합계
26,893,998
(2,765,154)
24,128,845
15,145,918
(2,326,823)
12,819,094
13,190,716
(2,758,134)
10,432,582

(*) 상기 유형자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15와 31 참조). 

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득 및 자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
기말장부가액

토지
7,434,110
10,275,365
-
-
17,709,475

건물
3,848,242
89,382
-
(121,155)
3,816,469

구축물
437,324
6,000
-
(31,872)
411,452

기계장치
553,946
26,000
-
(74,740)
505,206

차량운반구
82,856
9,000
-
(30,944)
60,912

공구와기구
41,685
5,100
-
(11,820)
34,965

비품
175,036
67,690
(14,733)
(65,268)
162,726

건설중인자산
-
815,703
-
-
815,703

사용권자산
245,895
500,208
-
(134,166)
611,937

합계
12,819,094
11,794,448
(14,733)
(469,965)
24,128,845

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득 및 자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
기말장부가액

토지
6,626,328
807,782
-
-
7,434,110

건물
2,644,850
1,296,884
-
(93,493)
3,848,242

구축물
449,358
78,170
(36)
(90,169)
437,324

기계장치
283,293
329,300
(9)
(58,638)
553,946

차량운반구
83,449
35,000
(4,926)
(30,667)
82,856

공구와기구
19,126
32,109
(53)
(9,497)
41,685

비품
134,908
95,950
(281)
(55,541)
175,036

사용권자산
191,269
152,933
-
(98,307)
245,895

합계
10,432,582
2,828,128
(5,304)
(436,312)
12,819,094

(3) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부보금액
보험회사

공장화재보험
건물, 기계장치
1,469,700
롯데손해보험

공장화재보험
건물, 비품
1,190,000
롯데손해보험

공장화재보험
건물, 기계장치
1,822,000
롯데손해보험

롯데파트너쉽기업종합보험
건물, 기계장치, 재고자산
3,406,890
롯데손해보험

회사는 상기 이외에 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 감가상각비 중 297,819천원(전기: 296,064천원)은 매출원가, 172,146천원(전기: 140,248천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
① 사용권자산(*)

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부동산
355,712
60,734
63,456

차량운반구
256,225
185,161
127,813

합계
611,937
245,895
191,269

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

② 리스부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
214,369
91,300
83,429

비유동
356,446
139,886
101,218

합계
570,816
231,185
184,647

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
134,166
98,307

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
18,204
8,145

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
122,554
1,950

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
21,590
13,932

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스 관련 현금유출액
323,086
128,696

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
53,582
(29,872)
23,710
49,726
(24,514)
25,212
47,935
(19,631)
28,304

소프트웨어
242,377
(68,461)
173,916
162,690
(23,487)
139,203
-
-
-

합계
295,959
(98,333)
197,626
212,416
(48,001)
164,415
47,935
(19,631)
28,304

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
상각비
기말장부가액

특허권
25,212
3,856
(5,358)
23,710

소프트웨어
139,203
79,687
(44,974)
173,916

합계
164,415
83,543
(50,332)
197,626

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
상각비
기말장부가액

특허권
28,304
1,791
(4,883)
25,212

소프트웨어
-
162,690
(23,486)
139,203

합계
28,304
164,481
(28,370)
164,415

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

13. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

JeilMachine Sweden AB
스웨덴
현지 설치 관련 서비스
100%
3,251
100%
3,251
-
-

Ji Industries Kft
헝가리
현지 설치 관련 서비스
100%
480,341
-
-
-
-

합계

483,592

3,251

-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
3,251
-

취득
480,341
3,251

기말장부금액
483,592
3,251

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
19,430,695
7,013,415
5,856,396

미지급금
1,724,772
1,607,945
1,176,213

합계
21,155,467
8,621,360
7,032,609

15. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
2021.12.31
당기말
전기말
전기초

연이자율(%)
만기일

단기차입금
기업은행(*)
2.23
2022.6.18~2022.6.25
2,000,000
3,359,000
5,019,972

산업은행(*)
2.39
2022.5.28
1,000,000
-
-

하나은행
-
-
-
995,000
-

농협은행
-
-
-
2,847,450
-

소계
3,000,000
7,201,450
5,019,972

장기차입금
기업은행(*)
2.70
2022.5.25
280,000
280,000
-

3.20
2023.9.28
300,000
600,000
-

-
-
-
749,807
749,807

-
-
-
-
440,000

대표이사
-
-
-
-
600,000

산업은행(*)
2.34
2031.11.23
8,700,000
-
-

소계
9,280,000
1,629,807
1,789,807

차감 : 유동성장기부채
(280,000)
-
(1,040,000)

차감계
9,000,000
1,629,807
749,807

합계
12,000,000
8,831,257
5,769,779

(*) 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 및 31 참조).

16. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
발행일
만기일
연이자율
당기말(*)
전기말
전기초

제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채
2020.12.23
2025.12.23
2.00%
3,196,005
2,803,300
-

(*) 당기 중 신주인수권부사채는 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 재분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,803,300
-

발행
-
2,803,300

상각액
392,705
-

기말금액
3,196,005
2,803,300

(3) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내용

총 액면금액
5,000,000,000원

총 발행가액
5,000,000,000원

이자지급조건
매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급

표면금리
2%

만기보장수익률
4.30%

발행일
2020년 12월 23일

만기일
2025년 12월 23일

신주인수권 행사기간

2021년 12월 23일 - 2025년 12월 23일

상환청구가능기간

2022년 12월 23일 - 2025년 12월 23일

행사가격
1주당 277,800원(*1)

행사비율
신주인수권증권의 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수

행사비율의 조정
(Refixing)
- 신주인수권 행사가격을 하회하는 가격으로 주식을 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 주식분할로 인하여 주식 수가 증가하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주신분할ㆍ병합, 주식 액면의 변경 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우, IPO공모단가의 70%가 행사가격을 하회하는 경우에는 행사가격을 조정
- 기준 연결 EBITDA 달성율에 따라 행사가격을 80%~110%로 조정

조기상환가액
- 조기상환을 청구한 해당 원리금에서 조기상환일 이전에 수령한 이자를 차감한 금원
- 기한의 이익 상실 사유 발생시 해당 사유에 따라 발행가액에 연복리 4.3% - 18.0%를 가산한 금액에서 기지급 이자를 차감한 가액

기한이익상실사유
- 2021년 및 2022년 목표 연결 EBITDA에 미달하는 경우
- 적격상장(*2)을 완료하지 못한 경우
- 각 사업연도별 특별경영성과 기준을 충족하지 못한 경우
- 상장목표일까지 상장시장에 상장이 가능한 요건을 갖추어 우선주주로부터 상장절차의 진행을 요청 받았음에도 불구하고, 위 요청을 받은 때로부터 3개월 내에 고의적으로 발행회사의 상장절차를 진행 또는 이행하지 아니하는 경우

(*1) 행사가격은 주주총회에서 승인된 재무정보를 기준으로 조정될 수 있습니다. 

(*2) 적격상장이라함은 회사가 특별경영성과 기준을 충족하지 못하더라도 한국거래소가 운영하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 발행일로부터 3년이 되는 날(당사자들간 합의에 따라 1년의 한도로 연장될 수 있음)까지 발행회사의 상장이 완료되고, 증권신고서의 효력발생 후 확정되는 발행회사의 공모가격이 1주당 277,800원 및 위 금액에 거래종결일부터 확정공모가격이 결정된 날까지의 기간에 대하여 연복리 12.0%를 적용한 금액의 합계액을 초과하는 금액 또는 투자자가 동의하는 금액으로 결정되어 이루어지는 상장을 의미합니다.

(4) 회사는 대표이사 및 주주로부터 신주인수권부사채에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 및 31 참조).

17. 상환전환우선주

(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
배당률
당기말
전기말(*)
전기초

상환전환우선주
2.00%
5,051,307
4,563,289
-

(*) 상환전환우선주는 전환권을 고려하여 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,563,289
-

발행
-
4,563,289

상각액
488,017
-

기말금액
5,051,307
4,563,289

(3) 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내용

총 발행가액
10,000,000,000원

발행주식수
35,997주

발행가액
1주당 277,800원

우선배당률
2% (누적적ㆍ참가적)

의결권
1주당 1개의 의결권

발행일
2020년 12월 23일

만기일
2030년 12월 23일

전환가격
1주당 277,800원(*1)

전환비율
1주당 발행가격 / 조정 후 전환가격

전환비율의 조정
(Refixing)
- 상환전환우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 주식을 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 주식분할로 인하여 주식수가 증가하는 경우, 합병,자본의 감소, 주신분할ㆍ병합, 주식 액면의 변경 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, IPO공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정
- 기준 연결 EBITDA 달성율에 따라 전환비율을 80%~110%로 조정.

전환청구기간
2021년 12월 23일 - 2025년 12월 23일

상환청구기간
발행시점부터 2030년 12월 23일까지 배당가능한 이익이 있는 때

상환가액의 조정
상환청구사유 발생 시 해당 사유에 따라 발행가액에 연복리 4.3% - 18.0%를 가산한 금액에서 기지급 배당금을 차감한 가액

상환청구사유
- 2021년 및 2022년 목표 연결 EBITDA에 미달하는 경우
- 적격상장(*2)을 완료하지 못한 경우
- 각 사업연도별 특별경영성과 기준을 충족하지 못한 경우
- 상장목표일까지 상장시장에 상장이 가능한 요건을 갖추어 우선주주로부터 상장절차의 진행을 요청 받았음에도 불구하고, 위 요청을 받은 때로부터 3개월 내에 고의적으로 발행회사의 상장절차를 진행 또는 이행하지 아니하는 경우

(*1) 행사가격은 주주총회에서 승인된 재무정보를 기준으로 조정될 수 있습니다. 

(*2) 적격상장이라함은 회사가 특별경영성과 기준을 충족하지 못하더라도 한국거래소가 운영하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 발행일로부터 3년이 되는 날(당사자들간 합의에 따라 1년의 한도로 연장될 수 있음)까지 발행회사의 상장이 완료되고, 증권신고서의 효력발생 후 확정되는 발행회사의 공모가격이 1주당 277,800원 및 위 금액에 거래종결일부터 확정공모가격이 결정된 날까지의 기간에 대하여 연복리 12.0%를 적용한 금액의 합계액을 초과하는 금액 또는 투자자가 동의하는 금액으로 결정되어 이루어지는 상장을 의미합니다.

(4) 회사는 대표이사 및 주주로부터 상환전환우선주에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 및 31 참조).

18. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채:

상환전환우선주
5,254,666
-
5,211,677
-
-
-

신주인수권부사채
2,351,839
-
2,058,427
138,273
-
-

합계
7,606,505
-
7,270,104
138,273
-
-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
7,408,377
-

신규발행
-
7,408,377

공정가치평가
198,128
-

기말금액
7,606,505
7,408,377

19. 종업원급여부채

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액
1,727,028
1,485,069

당기근무원가
664,093
388,687

순확정급여부채의 순이자
5,807
4,717

신입/전입효과
133,585
118,384

순확정급여부채의 재측정요소
(149,952)
(17,270)

지급액
(114,669)
(252,559)

기말금액
2,265,891
1,727,028

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치
2,265,891
1,727,028

-사외적립자산의 공정가치
-
-

합계
2,265,891
1,727,028

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

- 재무적 가정
19,265
1,757

- 경험조정
130,687
15,513

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
149,952
17,270

법인세효과
(32,990)
(3,799)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
116,962
13,470

(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.66%
2.12%
2.07%

미래 임금상승률
5.14%
5.33%
5.33%

(4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의 증가(감소)

1% 상승시
1% 하락시

미래 임금상승률의 변동
40,059
(34,609)

할인율의 변동
(35,041)
41,499

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.57년(전기 11.71년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말
28,642
56,666
264,496
5,745,647
6,095,451

전기말
18,315
30,619
148,600
3,153,387
3,350,921

(*) 임원에 대한 만기분석은 포함되지 않았습니다.

(6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 246,654천원(전기: 183,879천원)입니다.

20. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
762,343
7,285

전입액
214,843
755,058

사용액
(712,404)
-

기말금액
264,782
762,343

유동
264,782
762,343

비유동
-
-

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행주식수
자본금

전기초
180,000
1,800,000

전기말
180,000
1,800,000

당기초
180,000
1,800,000

유상증자(*)
4,367
43,670

당기말
184,367
1,843,670

(*) 당기 중 4,367주를 277,800원에 3자배정 유상증자 하였으며 이로 인하여 주식발행초과금 1,168,070천원이 증가하였고 이는 재무상태표의 자본잉여금에 포함되어 있습니다.

22. 결손금 

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
4,000
4,000
4,000

미처리결손금
(1,426,347)
(2,649,419)
(565,013)

합계
(1,422,347)
(2,645,419)
(561,013)

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(*)

처리예정일
: 2022년 4월 13일

처리확정일
: 2021년 3월 31일

미처리결손금

(1,426,347)

(2,649,419)

전기이월미처리결손금
(2,649,419)

(605,012)

당기순이익
1,106,109

(2,057,877)

순확정급여부채의 재측정요소
116,963

13,470

차기이월미처리결손금

(1,426,347)

(2,649,419)

(*) 전기의
결손금처리내역서는
2021년 3월 31일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이하며,
전기의 결손금처리내역서는
한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월 31일 처리가 확정된
결손금처리내역서
와는
차이가 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

배당가능 보통주
180,000주
180,000주

액면가액
10,000
10,000

배당금액
-
40,000,000

23. 주당손익

(1) 기본주당손익
당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
1,106,109
(2,057,877)

가중평균유통주식수(*)
180,024
180,000

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
6,144
(11,433)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
184,367
180,000

가중평균 유통보통주식수
180,024
180,000

(2) 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익(손실)(*1)
1,486,762
(2,057,877)

희석가중평균유통주식수(*2)
234,020
180,000

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
6,353
(11,433)

당기는 반희석효과가 발생하였으며 전기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(*1) 희석보통주당기순이익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
1,106,109
(2,057,877)

상환전환우선주 이자비용
380,653
-

희석보통주당기순이익
1,486,762
(2,057,877)

(*2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
180,024
180,000

상환전환우선주 전환효과
35,997
-

신주인수권 전환효과
17,999
-

희석가중평균유통보통주식수
234,020
180,000

24. 공사계약 등

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초공사계약잔액
69,752,879
5,858,452

증감액(*)
46,797,796
83,690,587

공사수익인식액
(76,758,508)
(19,796,161)

기말공사계약잔액
39,792,168
69,752,879

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

프로젝트매출
76,758,508
19,796,161

하자보수매출
2,272,685
3,321,532

제작품매출
2,315,870
3,401,772

기타
994,351
464,622

합계
82,341,414
26,984,086

(3) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
37,112,426
23,816,701

스웨덴
42,014,903
15,027

헝가리
1,237,126
603,901

기타
1,976,958
2,548,457

합계
82,341,414
26,984,086

(4) 당기와 전기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분
당기
전기

한시점
58,896,528
17,306,599

기간에 걸쳐
23,444,885
9,677,487

합계
82,341,414
26,984,086

(5) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산
6,126,705
142,335
260,366

계약부채(*)
8,297,732
29,219,214
4,622,296

(*) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 26,237,306천원 (전기: 4,435,024천원)이며, 전기에서 이월된 계약자산이 당기에 매출채권으로 재분류된 금액은 25,800천원(전기: 260,366천원)입니다.

(6) 당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 전체 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분
당기
전기

고객 A
42,014,903
15,027

고객 B
29,695,034
19,037,428

25. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,831,682
1,623,964

퇴직급여
757,386
405,594

복리후생비
278,457
305,450

여비교통비
99,035
491,850

접대비
71,240
53,699

감가상각비 및 사용권자산상각비
172,146
140,249

수도광열비
33,344
26,281

세금과공과금
161,188
170,823

지급임차료
89,646
5,217

보험료
329,132
180,326

차량유지비
62,383
83,390

운반비
63,468
76,379

포장비
95,450
66,841

소모품비
129,401
45,806

지급수수료
903,786
711,136

대손충당금환입
(1,854,677)
(308,040)

수출제비용
685,767
465,121

무형자산상각비
50,332
28,370

경상연구개발비
311,271
358,549

기타비용
53,487
49,047

합계
5,323,926
4,980,053

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료의 사용액
26,175,704
12,927,674

재공품의 변동액
6,530,892
(14,035,190)

종업원급여
6,983,807
4,809,639

감가상각비 및 사용권자산상각비
469,965
436,312

외주비
33,293,598
19,329,880

지급수수료
4,134,771
1,293,598

운반비
1,490,251
661,434

경상연구개발비
311,271
358,549

기타비용
2,521,947
3,557,436

합계
81,912,206
29,339,332

27. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
959,337
162,795

외화환산이익
885,479
43,026

유형자산처분이익
-
7,484

잡이익
596,788
172,425

합계
2,441,604
385,729

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
26,252
714,650

외화환산손실
24,642
490,291

기타의대손상각비
-
19,655

유형자산처분손실
14,733
379

기부금
400
300

잡손실
11,155
3,179

합계
77,182
1,228,454

28. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
37,438
8,374

합계
37,438
8,374

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,130,965
299,063

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
198,128
-

합계
1,329,092
299,063

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
1,215,743

법인세추납액
408
4,807

일시적차이의 증감
395,457
(2,651,333)

법인세비용(수익)
395,865
(1,430,783)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도 재측정요소
(32,990)
(3,799)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전수익(손실)
1,501,975
(3,488,660)

적용세율에 따른 법인세
308,434
(789,505)

조정사항
87,431
(641,278)

1. 비과세수익
37
-

2. 비공제비용
4,529
4,749

3. 세액공제
-
(462,946)

4. 기타
82,865
(183,081)

법인세비용(수익)
395,865
(1,430,783)

가중평균적용세율
20.54%
22.63%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말잔액

대손충당금
575,939
(374,720)
-
201,219

확정급여부채
379,946
151,539
(32,990)
498,496

유형자산
(66,886)
(76,917)
-
(143,804)

무형자산
6,098
(7,223)
-
(1,125)

미지급비용
159,847
(89,645)
-
70,201

금융부채
-
120,526
-
120,526

토지재평가
(911,983)
-
-
(911,983)

리스부채
50,861
74,719
-
125,579

기타금융자산
6,787
2,210
-
8,997

기타자산
(96,384)
96,384
-
-

계약자산
(31,314)
(636,542)
-
(667,856)

매출채권
213,731
(213,731)
-
-

재공품
(3,673,694)
3,673,694
-
-

계약부채
6,428,227
(4,600,416)
-
1,827,811

충당부채
167,715
(109,463)
-
58,252

외화환산
-
(189,384)
-
(189,384)

기타
-
22
-
22

재고자산
-
189,953
-
189,953

이월결손금
-
1,148,546
-
1,148,546

이월세액공제액
-
444,992
-
444,992

합계
3,208,890
(395,457)
(32,990)
2,780,444

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말잔액

대손충당금
703,054
(127,115)
-
575,939

확정급여부채
326,715
57,030
(3,799)
379,946

유형자산
(55,162)
(11,724)
-
(66,886)

무형자산
5,023
1,074
-
6,098

미지급비용
54,401
105,446
-
159,847

토지재평가
(911,983)
-
-
(911,983)

리스부채
40,622
10,238
-
50,861

기타금융자산
1,457
5,331
-
6,787

기타자산
-
(96,384)
-
(96,384)

계약자산
(57,281)
25,967
-
(31,314)

매출채권
21,955
191,776
-
213,731

재공품
(585,953)
(3,087,742)
-
(3,673,694)

계약부채
1,016,905
5,411,322
-
6,428,227

충당부채
1,603
166,113
-
167,715

합계
561,357
2,651,333
(3,799)
3,208,890

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,355,065
771,254
429,821

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,339,531
7,217,897
1,741,914

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,056,912)
(978,869)
(967,145)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(857,240)
(3,801,392)
(643,233)

이연법인세자산(부채) 순액
2,780,444
3,208,890
561,357

(7) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 예상되는 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소멸시기
미사용결손금

이월세액공제
2031년
444,992

미사용결손금
2036년
5,220,664

30. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 개인
에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사(*1), 이영진
에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사(*1), 이영진
이영진

종속기업
JeilMachine Sweden AB(*2)
JeilMachine Sweden AB(*2)
-

Ji Industries Kft(*3)
-
-

기타특수관계자
개인1(*4)
Ji Industries Kft(*3), 
개인1(*4)
Ji Industries Kft(*3)

(*1) 회사가 전기 중 발행한 신주인수권부사채 및 상환전환우선주 인수자로 이사회 구성원 선임권한을 통해 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) 회사는 전기 중 스웨덴 및 유럽 현지 고객사 현장 설치 및 관리ㆍ감독, 영업거점 마련을 목적으로 법인을 설립하였습니다.
(*3) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 최대주주 개인 명의 법인으로 전기까지 기타특수관계자로 분류되었으나 당기 중 헝가리 및 유럽 현지 고객사 현장 설치 및 관리ㆍ감독, 영업거점 마련을 목적으로 회사는 지분을 전량 인수하고 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 최대주주 개인의 친족입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말
전기초

대표이사
단기차입금
-
-
600,000

Jeil Machine Sweden AB
선급금
632,072
688,645
-

기타채권
72,802
-
-

매입채무
32,916
-
-

기타채무
310,052
-
-

Ji Industries Hungary Kft
단기대여금
-
468,384
-

기타채무
36,960
-
-

(3) 당기 및 전기의 특수관계자에 대한 주요 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

Jeil Machine Sweden AB
매입 및 기타비용
2,859,327
95

Ji Industries Hungary Kft
매입 및 기타비용
765,421
1,655,858

매출
-
116,101

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보설정 내역은 다음과 같습니다(주석 31참조).

(단위: 천원)

담보제공자
담보제공내역
설정액
대상 채무
담보권자

대표이사
연대보증
720,000
차입금
기업은행

대표이사
연대보증
3,746,010
기타외화지급보증

개인1
아파트
1,868,400
차입금

대표이사
연대보증
12,309,600
차입금
산업은행

대표이사 및 주주
연대보증
1,500,000
신주인수권부사채 및 상환전환우선주
에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사

대표이사
연대보증
1,450,715
계약이행보증 등
서울보증보험

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
지분매입(*)
출자전환(*)
이자지급

대표이사
11,957
-
-

Ji Industries Hungary Kft
-
468,384
-

에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사
-
-
100,000

(*) 당기 중 회사는 Ji Industries Hungary Kft에 대한 지분 100%를 대표이사로부터 취득하였으며 전기 중 Ji Industries Hungary Kft에 대여한 대여금을 당기 중 출자지분으로 전액 전환하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
차입
상환
배당

대표이사 및 주주
-
600,000
40,000

에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사
14,999,967
-
-

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
494,610
312,890

퇴직급여
487,574
288,292

합계
982,184
601,182

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 약정사항
보고기간종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명
종류
통화
한도액
실행액

기업은행(*1)
차입금
KRW
3,080,000
2,580,000

지급보증
USD
7,909,116
4,045,616

산업은행(*1)
차입금
KRW
18,000,000
9,700,000

우리은행
차입금
KRW
1,000,000
-

하나은행
차입금
KRW
130,000
-

(*1) 당기말 현재 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30참조).

(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
대상 채무
한도금액
실행금액
담보권자

토지
7,432,814
9,638,800
차입금
2,580,000
2,580,000
기업은행

건물
3,729,321

구축물
405,702

기계장치
481,806

토지
10,165,927
18,720,000
차입금
18,000,000
9,700,000
산업은행

(3) 당기말 현재 회사의 지급보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
지급보증 종류
설정금액
담보권자

외화정기예금
USD 660,000
792,000
기타외화지급보증
USD 1,886,500
기업은행

토지,건물,구축물,기계장치(*)
12,049,643
9,638,800

(*) 특수관계자의 부동산이 포함되어 지급보증에 대해 담보로 제공되고 있습니다(주석 30번 참조).

(4) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공자
제공처
보증내역
통화
보증금액
관련 차입금

서울보증보험
(주)한화 등
계약이행보증 등
KRW
2,168,354
-

USD
257,950
-

EUR
478,877
-

CNY
185,700
-

대표이사
기업은행
차입금보증
KRW
720,000
2,580,000

지급보증
KRW
3,746,010
-

산업은행
차입금보증
KRW
12,309,600
9,700,000

서울보증보험
계약이행보증 등
KRW
1,450,715
-

대표이사 및 주주
에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사
지급보증
KRW
1,500,000
1,500,000

(5) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항 금액은 2,604,545천원입니다.

32. 현금흐름 관련사항

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.
① 손익조정항목

(단위: 천원)

구분
당기
전기

감가상각비 및 사용권자산상각비
469,965
436,312

무형자산상각비
50,332
28,370

외화환산손실
24,642
490,291

이자비용
1,130,965
299,063

충당부채전입액
214,843
755,058

재고자산평가손실
863,424
-

퇴직급여
803,484
511,788

유형자산처분손실
14,733
379

법인세비용
395,865
(1,430,783)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
198,128
-

외화환산이익
(885,479)
(43,026)

이자수익
(37,438)
(8,374)

유형자산처분이익
-
(7,484)

대손충당금환입액
(1,854,677)
(308,040)

기타의대손상각비
-
19,655

합계
1,388,788
743,208

② 자산 및 부채 증감

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
2,360,917
(3,588,487)

기타채권
(1,351,955)
(108)

계약자산
(5,984,369)
118,031

기타유동자산
(1,200,720)
(913,540)

재고자산
6,548,948
(16,542,102)

매입채무
12,413,977
1,157,019

기타채무
116,827
454,349

계약부채
(20,921,482)
24,596,918

기타유동금융부채
(79,248)
(76,293)

기타유동부채
40,965
49,860

충당부채
(712,405)
-

확정급여채무
(114,669)
(252,559)

합계
(8,883,214)
5,003,088

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 제각
-
202,838

사용권자산 및 리스부채의 증가
500,208
152,933

대여금의 종속기업투자 출자전환
468,384
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

차입금
8,831,257
3,448,743
-
12,280,000

신주인수권부사채
2,803,300
-
392,705
3,196,005

상환전환우선주
4,563,289
-
488,018
5,051,307

파생상품부채
7,408,377
-
198,128
7,606,505

리스부채
231,185
(160,738)
500,369
570,816

합계
23,837,408
3,288,005
1,579,220
28,704,633

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

차입금
6,809,779
2,021,478
-
8,831,257

신주인수권부사채
-
5,000,000
(2,196,700)
2,803,300

상환전환우선주
-
9,774,967
(5,211,678)
4,563,289

파생상품부채
-
-
7,408,377
7,408,377

리스부채
-
(104,669)
335,854
231,185

합계
6,809,779
16,691,776
335,853
23,837,408

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책
회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 회사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 금융위험관리
1) 신용위험
가. 위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

나. 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지나 연체가 되지 않았으므로 개별적으로 손상되지 않은 계약자산의 신용위험은 유의적이지 않다고 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타채권
상각후원가로 측정하는 기타채권에는 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

2) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미사용 차입금 한도(주석 31참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
21,155,467
21,155,467
21,155,467
-
-
-

기타유동금융부채
199,140
199,140
199,140
-
-
-

차입금
12,280,000
13,608,304
3,485,099
532,956
1,297,463
8,292,786

신주인수권부사채(*)
5,547,845
5,115,000
5,115,000
-
-
-

상환전환우선주부채(*)
10,305,972
10,429,965
10,429,965
-
-
-

리스부채
570,816
735,714
255,929
201,510
197,830
80,445

합계
50,059,240
51,243,590
40,640,600
734,466
1,495,293
8,373,231

(*) 신주인수권부사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권 등 관련 파생상품을 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름 또한 조기상환권 및 전환권을 고려하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
8,621,360
8,621,360
8,621,360
-
-
-

기타유동금융부채
158,175
158,175
158,175
-
-
-

차입금
8,831,257
9,062,805
7,346,570
617,065
625,433
473,737

신주인수권부사채(*)
5,000,000
5,200,000
100,000
5,100,000
-
-

상환전환우선주부채(*)
9,774,967
10,199,966
10,199,966
-
-
-

리스부채
231,185
448,139
105,498
139,430
92,865
110,346

합계
32,616,944
33,690,445
26,531,569
5,856,495
718,298
584,083

(*) 신주인수권부사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권 등 관련 파생상품을 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름 또한 조기상환권 및 전환권을 고려하고 있습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
7,032,609
7,032,609
7,032,609
-
-
-

기타유동금융부채
107,959
107,959
107,959
-
-
-

차입금
6,809,779
6,979,331
6,168,425
20,381
316,787
473,737

리스부채
184,647
218,974
101,216
51,940
34,824
30,994

합계
14,134,994
14,338,873
13,410,209
72,321
351,611
504,731

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
11,280,000
91.86%
3,239,000
36.68%
3,959,972
58.15%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만
1,000,000
8.14%
500,000
5.66%
1,500,000
22.03%

6-12개월
-
-
4,342,450
49.17%
600,000
8.81%

1-5년
-
-
749,807
8.49%
749,807
11.01%

합계
12,280,000
100.00%
8,831,257
100.00%
6,809,779
100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4) 자본위험관리
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 자본관리지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계 (A)
60,887,853
65,606,878
20,405,392

현금및현금성자산차감 (B)
1,148,186
13,652,230
90,115

순부채 (C=A-B)
59,739,667
51,954,648
20,315,277

자본총계 (D)
1,589,393
(845,419)
1,238,987

총 자본 (E=C+D)
61,329,060
51,109,229
21,554,265

자본조달비율 (=C/E)
97%
102%
94%

(3) 금융상품의 공정가치
1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,148,186
1,148,186
13,652,230
13,652,230
90,115
90,115

매출채권및기타채권
12,217,269
12,217,269
11,343,582
11,343,582
7,154,003
7,154,003

계약자산
6,126,705
6,126,705
142,335
142,335
260,366
260,366

기타금융자산
1,236,323
1,236,323
3,006,556
3,006,556
208,441
208,441

합계
20,728,484
20,728,484
28,144,703
28,144,703
7,712,925
7,712,925

금융부채

매입채무및기타채무(*1)
20,564,876
20,564,876
7,856,795
7,856,795
6,635,486
6,635,486

차입금
12,280,000
12,280,000
8,831,257
8,831,257
6,809,779
6,809,779

신주인수권부사채
3,196,005
3,196,005
2,803,300
2,803,300
-
-

상환전환우선주부채
5,051,307
5,051,307
4,563,289
4,563,289
-
-

기타금융부채(*2)
15,703
15,703
15,428
15,428
7,952
7,952

파생상품부채
7,606,505
7,606,505
7,408,377
7,408,377
-
-

합계
48,714,396
48,714,396
31,478,447
31,478,447
13,453,217
13,453,217

(*1) 당기말 현재 종업원 관련 부채 590,591천원(전기말 764,565천원, 전기초 397,123천원)이 제외된 금액입니다.
(*2) 당기말 현재 종업원 관련 부채 183,437천원(전기말 142,747천원, 전기초 100,007천원)이 제외된 금액입니다.

리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

파생상품부채
-
-
7,606,505

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

파생상품부채
-
-
7,408,377

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

파생상품부채
-
-
-

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
보고기간종료일 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
평가기법
투입변수

당기말
전기말
전기초

파생상품부채
7,606,505
7,408,377
-
3
이항모형
주식가치, 할인율, 변동성 등

(4) 환율변동위험
회사는 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 금융 거래 발생 시 현지 통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한, 회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 5% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

환율 상승시
환율 하락시
환율 상승시
환율 하락시
환율 상승시
환율 하락시

USD
465,108
(465,108)
609,638
(609,638)
152,529
(152,529)

EUR
20,932
(20,932)
73,038
(73,038)
184,966
(184,966)

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 2021년 12월 31일에 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2020년 1월 1일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

(1) 회계정책의 주요 차이

회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

① 한국채택국제회계기준의 최초채택

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 토지에 대하여 전환일 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하였습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 구 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

③ 기업회계기준서 제 1119호 '금융상품' 적용

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 구 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회사는 매출채권에 대해서 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하여 손상차손을 추정하였습니다.

④ 복합금융상품(신주인수권부사채, 상환전환우선주)의 회계처리 변경

신주인수권부사채와 관련하여 한국채택국제회계기준에 따라 신주인수권대가를 파생상품으로 분리하였습니다. 파생상품으로 분류된 신주인수권대가는 공정가치평가를 수행하고, 차이금액을 파생상품평가손익의 항목으로 계상하고 있습니다. 상환전환우선주와 관련하여 과거회계기준에 따라 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환우선주(차입부채)와 전환권대가(파생상품)로 분리하여 부채로 구분표시하였습니다. 파생상품으로 분류된 전환권대가는 공정가치평가를 수행하고, 차이금액을 파생상품평가손익의 항목으로 계상하고 있습니다.

⑤ 유형자산의 감가상각방법 변경

유형자산 중 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 및 비품의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

⑥ 확정급여부채 적용

과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적평가를 통하여 산정하였습니다.

⑦ 이연법인세
회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하고, 한국채택국제회계기준 적용에 따른 순자산 변동효과에 대한 이연법인세자산및 부채를 추가로 인식하였습니다.

⑧ 리스

리스와 관련하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.

(2) 회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향
① 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
16,589,744
20,164,764
(3,575,020)

조정액:

전환일 토지 간주원가 적용
4,145,378
-
4,145,378

리스 적용
184,647
184,647
-

유형자산 감가상각방법 변경
163,253
-
163,253

확정급여부채 적용
-
55,981
(55,981)

이연법인세 효과
561,357
-
561,357

조정액 합계
5,054,635
240,628
4,814,007

한국채택국제회계기준
21,644,379
20,405,392
1,238,987

② 2020년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

과거회계기준
56,952,233
53,961,342
2,990,892
(4,572,042)

조정액:

전환일 토지 간주원가 적용
4,145,378
-
4,145,378
-

복합금융상품 회계처리 변경
-
11,239,867
(11,239,867)
(61,914)

리스 적용
234,698
231,185
3,513
3,513

유형자산 감가상각방법 변경
220,260
-
220,260
57,007

확정급여부채 적용
-
174,484
(174,484)
(118,503)

이연법인세 효과
3,208,890
-
3,208,890
2,647,533

조정액 합계
7,809,226
11,645,536
(3,836,311)
2,527,636

한국채택국제회계기준
64,761,459
65,606,878
(845,419)
(2,044,406)

③ 2020년 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제일엠앤에스(구, 주식회사 제일기공)

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
7
1
1
-
-
-
-
-
11
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
6
52
60
890
120
207
-
-
-
-
-
1,153
186

합계
4
6
52
60
890
120
207
-
-
-
-
-
1,153
186

1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원 및 감사시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.09.13~2021.9.30
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.1~2021.11.3
3
일
5
명
2
명
내부통제 이해

2022.1.4~2022.1.5
2
일
3
명
2
명
조기입증감사

2022.2.28~2022.3.4
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 연결재무제표 감사 수행(연결범위 및 연결조정분개 검토 및 종속기업 감사 참여 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
이천본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
이천본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.9.30, 2022.4.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 09월 30일
회사측: 감사 및 이사회 (5인)
감사인측: 업무수행이사
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등을 포함한 감사계획

2
2022년 04월 13일
회사측: 감사 및 이사회 (5인)
감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 (3인)
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 그룹감사와 관련한 사항 등