스튜디오미르 — 감사보고서 (2021.12) (20220414)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
스튜디오미르

00260295
100000000000
20220331
1101114460046
000
20704
10190
14390
168
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 스튜디오미르

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표
.....................................................
4

재 무 상 태 표
.....................................................
5

포 괄
손 익 계 산 서

.....................................................
6

자 본 변 동 표
.....................................................
7

현 금 흐 름 표
.....................................................
8

주 석
.....................................................
9 - 72

외부감사 실시내용
.....................................................
73 - 74

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 스튜디오미르

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 스튜디오미르(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 정인회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 31일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한
주석 32에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2022년 4월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2022년 4월 13일
) 현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 스튜디오미르

제 12 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 11 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 스튜디오미르 대표이사 유 재 명

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 디지털로9길 33(IT미래타워) 17층

(전 화)
02-862-0571

재 무 상 태 표

제 12 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 11 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 11 (전) 기초 2020년 1월 1일 현재

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기말
제 11 (전) 기말
제 11 (전) 기초

자산

유동자산

14,766,359,344

8,575,556,145

8,694,846,813

현금및현금성자산

5,6,7

11,114,650,173

4,606,537,952

6,717,302,900

매출채권
5,6,8
1,929,625,663

362,938,680

1,237,412,445

계약자산
8,23
780,962,496

942,335,846

-

기타유동금융자산
5,6,8
443,867,049

2,408,197,880

599,907,521

기타유동자산
10
491,709,463

250,001,287

140,223,947

당기법인세자산

5,544,500

5,544,500

-

비유동자산

5,937,956,210

11,093,766,903

10,552,524,559

기타비유동금융자산
5,6,8
563,368,351

540,378,118

557,034,521

당기손익-공정가치측정금융자산

-

-

312,812,930

종속기업투자
9
-

-

-

투자부동산
14
-

5,161,569,612

5,171,498,934

유형자산
11
3,346,834,826

3,743,300,771

3,766,162,290

무형자산
13
248,180,000

254,780,000

28,600,000

사용권자산
12
413,445,227

464,277,441

426,535,546

기타비유동자산
10
2,088,787

5,188,004

-

이연법인세자산
19
1,364,039,019

924,272,957

289,880,338

자산총계

20,704,315,554

19,669,323,048

19,247,371,372

부채

유동부채

9,974,213,866

10,097,316,225

9,740,296,868

기타유동금융부채
5,6,15
1,443,527,267

1,896,153,093

1,023,127,888

기타유동부채
16
289,375,368

116,070,700

47,046,280

계약부채
23
387,324,813

1,646,893,992

2,076,602,180

당기법인세부채

402,814,628

92,990,084

29,593,798

전환상환우선주부채
5,6,18
4,569,312,648

2,160,212,000

1,975,188,776

당기손익-공정가치측정금융부채
5,6,18
1,760,386,085

977,675,370

1,038,334,396

단기차입금
5,6,17
-

-

700,000,000

유동성장기부채
5,6,17
922,000,000

3,054,000,000

2,729,000,000

리스부채
5,12
199,473,057

153,320,986

121,403,550

비유동부채

215,492,892

1,388,672,520

2,537,864,160

장기차입금
5,6,17
-

922,000,000

2,126,000,000

기타비유동금융부채
5,6,15
-

164,000,000

130,000,000

비유동리스부채
5,12
215,492,892

302,672,520

281,864,160

부채총계

10,189,706,758

11,485,988,745

12,278,161,028

자본

자본금
20
400,000,000

400,000,000

400,000,000

기타자본
21
645,884,400

433,829,330

110,445,349

이익잉여금
22
9,468,724,396

7,349,504,973

6,458,764,995

자본총계

10,514,608,796

8,183,334,303

6,969,210,344

부채및자본총계

20,704,315,554

19,669,323,048

19,247,371,372

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제12 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제11 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

영업수익
23

14,389,618,822

17,007,121,721

영업비용
24, 25

(15,707,223,164)

(16,345,185,964)

영업이익(손실)

(1,317,604,342)

661,935,757

기타수익
26
4,081,803,734

216,293,593

기타비용
26
(59,174,813)

(13,651,640)

금융수익
27
958,871,426

774,758,746

금융비용
27
(1,566,048,036)

(1,316,694,366)

법인세비용차감전순이익

2,097,847,969

322,642,090

법인세수익
19
21,371,454

568,097,888

당기순이익

2,119,219,423

890,739,978

기타포괄손익

-

-

당기총포괄이익

2,119,219,423

890,739,978

기본주당순이익
28

26,490

11,134

희석주당순이익
28

25,876

11,094

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제12 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제11 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)

400,000,000
110,445,349
6,458,764,995
6,969,210,344

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
890,739,978
890,739,978

기타포괄손익

-
-
-
-

소유주와의 거래 :

주식보상비용
21
-
323,383,981
-
323,383,981

2020.12.31(전기말)

400,000,000
433,829,330
7,349,504,973
8,183,334,303

2021.01.01(당기초)

400,000,000
433,829,330
7,349,504,973
8,183,334,303

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
2,119,219,423
2,119,219,423

기타포괄손익

-
-
-
-

소유주와의 거래 :

주식보상비용
21
-
212,055,070
-
212,055,070

2021.12.31(당기말)

400,000,000
645,884,400
9,468,724,396
10,514,608,796

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제12 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제11 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(2,372,039,703)

148,199,953

영업으로부터 창출된 현금흐름
29

(2,203,940,988)

262,793,640

이자의 수취

15,568,954

4,667,525

이자의 지급

(75,097,605)

(116,362,767)

법인세의 납부

(108,570,064)

(2,898,445)

투자활동으로 인한 현금흐름

9,500,786,064

(167,458,042)

당기손익-공정가치
측정
채무상품의 처분

-

599,970,000

기타비유동금융자산의 감소

326,000,000

100,512,400

유형자산의 처분

-

5,266,999

투자부동산의 처분

9,424,000,000

-

기타유동금융자산의 증가

-

(300,000,000)

유형자산의 취득
11
(208,213,936)

(266,844,641)

무형자산의 취득
13
-

(232,780,000)

기타비유동금융자산의 증가

(41,000,000)

(73,582,800)

재무활동으로 인한 현금흐름

(653,997,972)

(1,734,929,787)

전환상환우선주부채의 발행
29
2,600,037,120

-

단기차입금의 상환
29
-

(700,000,000)

유동성장기차입금의 상환
29
(3,054,000,000)

(879,000,000)

리스부채의 상환
29
(200,035,092)

(155,929,787)

현금및현금성자산의 순증감

6,474,748,389

(1,754,187,876)

기초 현금및현금성자산

4,606,537,952

6,717,302,900

현금및현금성자산의 환율변동효과

33,363,832

(356,577,072)

기말 현금및현금성자산

11,114,650,173

4,606,537,952

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 (당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 11 (전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르

1. 일반 사항

주식회사 스튜디오미르(
이하 "회사")는 2010년
10월에 설립되어
애니메이션 제작업 등
을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

본사는 서울시 금천구 디지털로9길 33(IT미래타워) 17층에 위치하고 있으며,
주요 주주 현황은 다음과 같습
니다. 

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*)
합계

유재명
73,773
-
73,773
85.37

LB넥스트유니콘펀드
2,540
2,720
5,260
6.09

데브-KDBC문화투자조합
-
2,461
2,461
2.85

메리츠종합금융증권 주식회사
1,284
-
1,284
1.49

미래에셋대우 주식회사
-
1,230
1,230
1.42

기 타
2,403
-
2,403
2.78

합 계
80,000
6,411
86,411
100

(*) 한국채택국제회계기준상 부채로 분류된 전환상환우선주로서, 발행자가 의무적으로 상환해야 하는 계약상 의무를 부담하는 주계약은 재무상태표상 전환상환우선주부채로 인식하고 있으며, 조기상환권 및 전환권은 권리자와의 계약내용에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 이에 대한 자세한 내용은 주석 2.18에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3
종속기업
에 대한 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하
거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하
고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은
'금융비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익
-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄
손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른
위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니
다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

비품
5년

시설장치
5년

차량운반구
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기타무형자산
5년

판권
수익이 실현되는 기간

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며,
최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액
으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은
추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각
됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 미지급금와 기타채무

미지급금와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다
. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 미지급금와 기타채무는
보고기간 후 12개월 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융
보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'기타금융부채', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법
에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주이며, 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 퇴직급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.22 수익인식

회사는 애니메이션 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있으며, 회사의 수행의무는 고객에게 애니메이션을 제작하여 제공하는 것입니다. 애니메이션 제작 용역의 산출물인 각 에피소드는 상호의존도가 높은 결합산출물로 하나의 수행의무로 식별됩니다. 

애니메이션 제작과정에서 발생하는 유무형의 권리 및 지적재산권의 소유권은 고객이보유합니다. 이에 따라 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식
하
고 있습니다.

회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영 됩니다.

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.23 리스

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스
요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실에서 사용하는 기기들로 구성되어 있습니다.

일부의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.24 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.25 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 보통주에 귀속되는 금액은 회사에 귀속되는 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.26 계정과목의 재분류

회사는 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.27 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 31일자로 정기주주총회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석
19
참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다(
주
석 5
참
조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단
합니다(
주석 4.1.2
참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 USD 표시 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

금융자산

현금및현금성자산
3,254,649
4,477,738

매출채권
1,918,626
349,539

계약자산
780,962
942,336

기타금융자산
430,067
2,094,242

합 계
6,384,304
7,863,855

금융부채

기타금융부채
343,288
1,017,981

순노출
6,041,016
6,845,874

(나) 민감도 분석

회사의 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 회사의 금융자산을 구성하는 USD 환율이 변동한다면, 회사의 자본과손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

471,199
533,978
471,199
533,978

10% 하락시

(471,199)
(533,978)
(471,199)
(533,978)

(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

변동금리 차입금

922,000
3,976,000

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(7,192)
(31,013)
(7,192)
(31,013)

1% 하락 시

7,192
31,013
7,192
31,013

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다. 

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

3월 초과
 연체

6월 초과
 연체

12월 초과
 연체

합 계

당기말

기대 손실률(%)

-
-
-
-

총 장부금액 - 매출채권

1,929,626
-
-
-
1,929,626

총 장부금액 - 계약자산

780,962
-
-
-
780,962

손실충당금

-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률(%)

2.96
-
-
100

총 장부금액 - 매출채권

362,939
-
-
29,796
392,735

총 장부금액 - 계약자산

982,096
-
-
-
982,096

손실충당금

(39,760)
-
-
(29,796)
(69,557)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

계약자산

당기

전기

당기

전기

기초

29,796
29,796
39,760
-

설정(환입)(*)

-
-
(39,760)
39,760

제각
(29,796)
-
-
-

기말

-
29,796
-
39,760

(*) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

계약자산

당기

전기

당기

전기

대손상각비(환입)
-
-
(39,760)
39,760

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 기타금융자산으로 표시된 대여금 및 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타금융자산

당기

전기

기초
670,957
572,649

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
473,385
98,308

기말
1,144,342
670,957

(*) 특수관계자인 종속기업에 대한 미수금의 손상관련 손실충당금의 변동을 전액 기타의 대손상각비로 인식하였습니다(주석 31 참조).

당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타금융자산

당기

전기

기타의 대손상각비
473,385
98,308

(*) 특수관계자인 종속기업에 대한 미수금의 손상 관련 기타의 대손상각비를 인식하였습니다(주석 31 참조).

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

합 계

미지급금
1,022,764
-
-
-
1,022,764

미지급비용
420,763
-
-
-
420,763

차입금
113,730
830,545
-
-
944,275

리스부채
106,051
101,500
154,501
65,091
427,143

전환상환우선주부채(*)
3,383,262
-
-
3,324,681
6,707,943

합 계
5,046,570
932,045
154,501
3,389,772
9,522,888

(단위: 천원)

전기말
6개월 미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

합 계

미지급금
1,590,351
-
-
-
1,590,351

미지급비용
305,802
-
-
-
305,802

차입금
1,963,753
1,128,794
939,067
-
4,031,614

리스부채
86,446
76,046
144,341
163,905
470,739

전환상환우선주부채(*)
-
-
3,383,262
-
3,383,262

합 계
3,946,352
1,204,840
4,466,670
163,905
9,781,768

(*)

조기상환권의 행사가능시점을 고려하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본 구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

5,491,313
6,136,212

차감: 현금및현금성자산

(11,114,650)
(4,606,538)

순부채

(5,623,337)
1,529,674

자본총계

10,514,609
8,183,334

총자본

4,891,272
9,713,008

자본조달비율(*)

-
15.75%

(*) 당기말 자본조달비율은 부의 비율임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,114,650
11,114,650
4,606,538
4,606,538

매출채권
1,929,626
1,929,626
362,939
362,939

기타금융자산
1,007,235
1,007,235
2,948,576
2,948,576

합 계

14,051,511
14,051,511
7,918,053
7,918,053

금융부채

차입금

922,000
922,000
3,976,000
3,976,000

전환상환우선주부채
4,569,313
4,569,313
2,160,212
2,160,212

당기손익-공정가치측정금융부채

1,760,386
1,760,386
977,675
977,675

기타금융부채

1,443,527
1,443,527
2,060,153
2,060,153

합 계

8,695,226
8,695,226
9,174,040
9,174,040

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
1,760,386
1,760,386

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
977,675
977,675

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

금융부채

당기

전기

기초
977,675
1,038,334

전환상환우선주 발행에 따른 증가
527,744
-

평가(당기손익)
254,967
(60,659)

기말
1,760,386
977,675

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채
1,760,386
3
현금흐름할인법, 이항모형
변동성
69.73%

무위험이자율
2.23%

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채
977,675
3
현금흐름할인법, 이항모형
변동성
51.15%

무위험이자율
1.72%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

(1) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법

금융상품의 가치를 산정하는데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.
­ 내재파생상품의 평가 : T-F Hull 모형

(2) 투입변수와 공정가치와의 관계

수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

투입변수

수준3 투입변수

민감도

당기손익-공정가치
측정금융부채
1,760,386
변동성
69.73%
변동성 5% 상승시 공정가치 108백만원 상승, 5% 하락시 공정가치 123백만원 하락

무위험이자율
2.23%
무위험이자율 0.2% 상승시 공정가치 2백만원 상승, 0.2% 하락시 2백만원 하락

(3) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

금융부채

당기

전기

기초
-
-

신규 발생
(570,887)
-

상각(*)
21,101
-

기말
(549,786)
-

(*) 이자비용으로 당기중 인식되었습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

11,114,650
4,606,538

매출채권

1,929,626
362,939

기타금융자산

1,007,235
2,948,576

합 계

14,051,511
7,918,053

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

차입금

922,000
3,976,000

전환상환우선주부채
4,569,313
2,160,212

기타금융부채

1,443,527
2,060,153

소 계
6,934,840
8,196,365

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

1,760,386
977,675

합 계
8,695,226
9,174,040

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
28,492
32,413

외화환산손익
33,364
(437,357)

외환차손익
508,295
(88,736)

단기금융상품처분손실
-
(1,640)

기타의대손상각비
(473,385)
(98,308)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

-
285,157

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익

(254,967)
60,659

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(408,777)
(295,262)

외화환산손익
(98,346)
71,478

외환차손익
70,366
(59,345)

합 계

(594,958)
(530,941)

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
74
10

보통예금
11,114,576
4,606,528

합 계
11,114,650
4,606,538

8. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권 및 계약자산

2,710,588
1,374,831

손실충당금

-
(69,557)

매출채권 및 계약자산(순액)

2,710,588
1,305,274

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상영업주기 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 

회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 재무상태 분석, 미래전망 정보 등에 근거하여 기대신용손실을 추정하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 이를 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은

주석 4.1.2
에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

합 계

유 동

비유동

합 계

미수수익
13,800
-
13,800
13,956
-
13,956

미수금
1,574,409
-
1,574,409
2,765,199
-
2,765,199

대손충당금
(1,144,342)
-
(1,144,342)
(670,957)
-
(670,957)

대여금
-
300,000
300,000
300,000
-
300,000

임차보증금
-
100,000
100,000
-
385,000
385,000

현재가치할인차금
-
(1,096)
(1,096)
-
(5,510)
(5,510)

기타보증금
-
171,643
171,643
-
171,643
171,643

현재가치할인차금
-
(7,179)
(7,179)
-
(10,755)
(10,755)

합 계
443,867
563,368
1,007,235
2,408,198
540,378
2,948,576

회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은

주석 4.1.2
에서 제공됩니다.

9. 종속기업투자

(1) 종속기업투자의 내역

종속기업
영업소재지
보고기간말
주요 
영업활동
측정방법
지분율

당기말
전기말

STUDIO MIR US INC
미국
2021.12.31
애니메이션 제작지원
원가법
100%
100%

(2) 종속기업투자의 내용

(단위: 천원)

종속기업
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

STUDIO MIR US INC
246,481
(1,145,053)
-
246,481
(670,957)
-

(3) 종속기업투자의 변동내용

① 당 기

(단위: 천원)

종속기업
기초
취득
처분
손상
기말

STUDIO MIR US INC
-
-
-
-
-

② 전 기

(단위: 천원)

종속기업
기초
취득
처분
손상
기말

STUDIO MIR US INC
-
-
-
-
-

(4) 종속기업의 요약재무정보

① 당 기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손익

STUDIO MIR US INC
496,580
1,641,632
(1,145,053)
738,933
(481,854)
(474,096)

② 전 기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손익

STUDIO MIR US INC
2,180,909
2,851,866
(670,957)
1,299,315
(137,602)
(91,920)

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
474,774
169,361

선급비용
19,024
63,658

부가세대급금
-
22,171

차감: 비유동항목
(2,089)
(5,188)

유동항목
491,709
250,002

11
. 유형자산
 

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지
1,076,873
-
1,076,873
1,348,197
-
1,348,197

건물
2,085,320
(503,952)
1,581,368
2,090,400
(452,636)
1,637,764

차량운반구
104,774
(29,547)
75,227
36,362
(21,812)
14,550

비품
1,221,767
(733,981)
487,786
1,081,965
(574,804)
507,161

시설장치
667,271
(541,691)
125,580
734,281
(498,652)
235,629

합 계
5,156,005
(1,809,171)
3,346,835
5,291,205
(1,547,905)
3,743,301

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당 기
토 지
건 물
차량운반구
비 품
시설장치
합 계

기초 순장부금액
1,348,197
1,637,763
14,551
507,161
235,629
3,743,301

취 득
-
-
68,412
139,802
-
208,214

처 분
-
(4,263)
-
-
(23,095)
(27,358)

대 체
(271,324)
-
-
-
-
(271,324)

감가상각비
-
(52,133)
(7,735)
(159,176)
(86,953)
(305,998)

기말 순장부금액
1,076,873
1,581,368
75,227
487,786
125,580
3,346,835

(단위: 천원)

전 기
토 지
건 물
차량운반구
비 품
시설장치
합 계

기초 순장부금액
1,348,197
1,690,023
2
400,701
327,240
3,766,163

취 득
-
-
15,872
250,972
-
266,844

처 분
-
-
-
(4,774)
-
(4,774)

감가상각비
-
(52,260)
(1,323)
(139,738)
(91,611)
(284,932)

기말 순장부금액
1,348,197
1,637,763
14,551
507,161
235,629
3,743,301

(3) 유형자산의 담보제공 내역

① 당 기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지 및 건물
2,658,241
1,065,600
차입금
922,000
우리은행

② 전 기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지 및 건물
2,985,961
3,717,600
차입금
3,976,000
우리은행

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
71,719
18,569

차량운반구
341,726
445,708

합 계
413,445
464,277

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

199,473
153,321

비유동

215,493
302,673

합 계

414,966
455,994

당기 중 증가된 사용권자산은 154,132천원(전기: 199,176천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

42,475
33,547

차량운반구

157,000
127,887

합 계

199,475
161,434

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

12,218
12,996

보증금 현재가치할인차금에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
9,444
13,790

단기리스료(영업비용에 포함)

24,280
23,019

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

14,013
14,051

당기 중 리스의 총 현금유출은 238,328천원(전기: 193,000천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

기타무형자산
33,000
(17,600)
15400
33,000
(11,000)
22,000

판권
232,780
-
232,780
232,780
-
232,780

합 계
265,780
(17,600)
248,180
265,780
(11,000)
254,780

(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타무형자산
판권
합 계
기타무형자산
판권
합 계

기 초
22,000
232,780
254,780
28,600
-
28,600

취 득
-
-
-
-
232,780
232,780

상 각
(6,600)
-
(6,600)
(6,600)
-
(6,600)

기 말
15,400
232,780
248,180
22,000
232,780
254,780

14. 투자부동산
 
(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원 가

상각누계액

장부금액

원 가

상각누계액

장부금액

토 지
-
-
-
4,823,973
-
4,823,973

건 물
-
-
-
397,173
(59,576)
337,597

합 계
-
-
-
5,221,146
(59,576)
5,161,570

(2) 투자부동산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

토 지

건 물

합 계

토 지

건 물

합 계

기 초
4,823,973
337,597
5,161,570
4,823,973
347,526
5,171,499

대 체
271,324
-
271,324
-
-
-

감가상각
-
(9,929)
(9,929)
-
(9,929)
(9,929)

처 분
(5,095,297)
(327,668)
(5,422,965)
-
-
-

기 말
-
-
-
4,823,973
337,597
5,161,570

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 145,180천원(전기: 121,003천원)입니다.

(4) 투자부동산 담보제공 내역

① 당 기

당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산은 존재하지 않습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지 및 건물
5,161,570
3,420,000
차입금
3,976,000
우리은행

15. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동

비유동
합 계
유동
비유동
합 계

미지급금
1,022,764
-
1,022,764
1,590,351
-
1,590,351

미지급비용
420,763
-
420,763
305,802
-
305,802

임대보증금
-
-
-
-
164,000
164,000

합 계

1,443,527
-
1,443,527
1,896,153
164,000
2,060,153

16. 기
타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

예수금
215,492
60,626

부가세예수금
18,134
-

선수금
55,750
55,445

합 계

289,376
116,071

17. 차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

(유동성)장기차입금

우리은행

2022-12-06

2.69

922,000

-
3,054,000
922,000

상기 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(
주석 11
참조).

1
8. 전환상환우선주

(1) 전환상환우선주부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
5,598,975
2,998,938

상환할증금
4,899,264
1,886,016

전환권조정
(5,928,926)
(2,724,741)

합 계
4,569,313
2,160,213

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주관련 내재파생상품(*)
1,760,386
977,675

(*)전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환권입니다.

(3) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

① 1차 전환상환우선주

구 분
데브-KDBC 문화투자조합

발행주식수
2,461주

주당발행가액
812,500원

발행금액
1,999,563천원

발행일
2019.11.29

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
100%

전환가액
812,500원

표면이자율
0%

전환청구기간
2019.11.30~2029.11.28

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경
① 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우
② 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
③ 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
④ 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우
⑤ 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우
⑥ 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우
⑦ 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정
⑧ 분할,합병,M&A 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과 주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정

상환가격
연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감

조기상환권
사채권자는 2022년 4월 24일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

② 2차 전환상환우선주

구 분
미래에셋대우

발행주식수
1,230주

주당발행가액
812,500원

발행금액
999,375천원

발행일
2019.12.30

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
100%

전환가액
812,500원

표면이자율
0%

전환청구기간
2019.12.31~2029.12.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경
① 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우
② 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
③ 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
④ 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우
⑤ 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우
⑥ 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우
⑦ 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정
⑧ 분할,합병,M&A 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과 주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정

상환가격
연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감

조기상환권
사채권자는 2022년 5월 28일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

③ 3차 전환상환우선주

구 분
LB넥스트유니콘펀드

발행주식수
2,720주

주당발행가액
955,896원

발행금액
2,600,037천원

발행일
2021.05.27

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
100%

전환가액
955,896원

표면이자율
0%

전환청구기간
2021.05.27~2031.05.27

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경
① 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우
② 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
③ 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
④ 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우
⑤ 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우
⑥ 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우 
⑦ 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정
⑧ 분할,합병,M&A 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과 주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정

상환가격
연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감

조기상환권
사채권자는 2024년 5월 28일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(4) 전환상환우선주부채는 상환전환우선주의 투자자가 발행일 익일부터 우선주 만료일 전일까지 전환권을 행사할 수 있기에 유동부채로 분류하였습니다. 

19. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
418,395
94,994

전기법인세의 조정사항
-
(28,699)

총당기법인세
418,395
66,295

이연법인세

일시적차이의 증감
(439,766)
(634,393)

총이연법인세
(439,766)
(634,393)

법인세비용(수익)
(21,371)
(568,098)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
2,097,848
322,642

적용세율에 따른 법인세
439,527
48,981

법인세 효과:

- 세무상 가산되지 않는 수익
-
(24,382)

- 세무상 차감되지 않는 비용
264,418
-

- 미인식 이연법인세의 증감
97,137
21,628

- 세액 공제 효과
(840,896)
(587,977)

- 전기법인세 조정사항
-
(28,699)

- 기타
18,443
2,351

법인세비용(수익)
(21,371)
(568,098)

(3) 기타포괄손익에 관련된 법인세 효과 및 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,492,026
1,043,461

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
43,884
54,248

소 계
1,535,910
1,097,709

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(170,419)
(158,676)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,452)
(14,761)

소 계
(171,871)
(173,437)

이연법인세자산(부채) 순액
1,364,039
924,272

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

① 당 기

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

당기말

건물
(30,625)
30,625
-

시설장치
(859)
859
-

무형자산
(22,000)
6,600
(15,400)

사용권자산
(684,283)
(81,549)
(765,832)

감가상각누계액
(50,581)
91,234
40,653

급여
225,362
68,938
294,300

대손충당금
28,157
(28,157)
-

리스부채
593,195
(178,229)
414,966

퇴직급여
35,411
39,291
74,702

현재가치할인차금
16,265
(7,990)
8,274

사용권자산상각비
220,006
132,381
352,387

업무용승용차
110,982
82,844
193,826

주식보상비용
323,384
(323,384)
-

일시적차이 합계
764,414
(166,537)
597,876

일시적차이에 의한 이연법인세
168,171
(36,638)
131,533

이월세액공제에 의한 이연법인세
756,102
476,404
1,232,506

이연법인세자산 계
924,273
439,766
1,364,039

② 전 기

(단위: 천원)

구 분

전기초

당기손익

전기말

급여
176,270
49,092
225,362

건물
(31,500)
875
(30,625)

대손충당금
29,474
(1,318)
28,157

시설장치
(1,564)
706
(859)

무형자산
(28,600)
6,600
(22,000)

감가상각누계액
(90,408)
39,827
(50,581)

사용권자산
(499,771)
(184,512)
(684,283)

리스부채
403,268
189,927
593,195

이자수익
(8,189)
8,189
-

퇴직급여
24,640
10,772
35,411

현재가치할인차금
33,087
(16,822)
16,265

사용권자산상각비
73,236
146,770
220,006

당기손익공정가치측정금융자산
(12,813)
12,813
-

미수금
(2,000)
2,000
-

업무용승용차
39,013
71,970
110,982

주식보상비용
110,445
212,939
323,384

일시적차이 합계
214,587
549,827
764,414

일시적차이에 의한 이연법인세
47,209
120,962
168,171

이월세액공제에 의한 이연법인세
242,671
513,431
756,102

이연법인세자산
289,880
634,393
924,273

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사유

종속기업투자주식
246,481
246,481
처분하지 않을 예정

대손충당금
1,112,488
670,957
실현가능성 불확실

(7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

20.
자본금

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식의 수 :

보통주
80,000
80,000

우선주(*)
6,411
3,691

(*) 회사는 당기 중 전환상환우선주 2,720주를 신규 발행하였습니다. 회사의 우선주는 모두 부채로 분류되어 있습니다(주석 18 참조).

21. 기타자본과 주식기준보상

(1) 기타자본의 증감

(단위: 천원)

구 분

당기초

증감

당기말

기타자본

주식선택권

433,829
212,055
645,884

(단위: 천원)

구 분

전기초

증감

전기말

기타자본

주식선택권

110,445
323,384
433,829

(2) 회사는 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
부여일자
행사가능기간
부여수량
행사가격
부여방법
가득조건

주식선택권
2019.08.29
2021.08.29~2023.08.29
4,200주
150,000원
주식교부형
용역제공기간:2년

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

구 분

주식매수선택권 수량(단위 : 주)

가중평균 행사가격(단위 : 원)

당 기

전 기

당 기

전 기

기초 잔여주
4,200
4,200
150,000
150,000

기말 잔여주
4,200
4,200
150,000
150,000

기말 행사가능한 주식수
4,200
-
150,000
-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.7년입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 212백만원과 323백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

사용된 가정 및 변수

부여일의 공정가치
153,782원

부여일의 가중평균 주가

259,311원

기대주가변동성

50.80%

기대배당수익률

0.00%

기대만기

4년

22
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금(*)

1,990
1,990

미처분이익잉여금

9,466,735
7,347,515

합 계

9,468,725
7,349,505

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주주총회에서 처분되었습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

미처분 이익잉여금

9,466,734,396

7,347,514,973

전기이월이익잉여금
7,347,514,973

6,456,774,995

당기순이익
2,119,219,423

890,739,978

이익잉여금처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

9,466,734,396

7,347,514,973

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임대료 수입
145,180
121,003

고객과의 계약에서 생기는 수익
14,244,439
16,886,119

총 수익
14,389,619
17,007,122

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 애니메이션 제작 매출을 기간에 걸쳐 이전하면서 수익을 창출합니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 주 매출 고객은 국외에 소재
하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기간에 걸쳐 수익인식
애니메이션 제작 매출
14,244,439
16,886,119

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익
145,180
121,003

합 계
14,389,619
17,007,122

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

애니메이션 제작 매출과 관련한 계약자산
780,962
942,336

계약체결전이행원가
441,642
130,727

계약자산 합계
1,222,604
1,073,063

애니메이션 제작 매출과 관련한 계약부채
387,325
1,646,894

계약부채 합계
387,325
1,646,894

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

애니메이션 제작 매출

1,646,894

2,076,602

24. 영업비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급 여
6,355,056
4,488,403

퇴직급여
506,279
343,424

복리후생비
669,579
534,645

여비교통비
23,777
15,701

접대비
51,792
53,080

통신비
14,140
9,866

전력비
-
110

세금과공과금
95,644
58,051

감가상각비
315,927
295,840

무형자산상각비
6,600
6,600

사용권자산상각비
199,475
161,434

지급임차료
39,169
37,069

보험료
25,478
49,616

차량유지비
22,914
24,895

운반비
2,134
3,530

교육훈련비
6,679
8,756

도서인쇄비
3,751
6,459

사무용품비
1,678
3,036

소모품비
49,505
44,765

지급수수료
1,959,688
2,200,290

대손상각비(환입)
(39,760)
39,760

건물관리비
98,978
85,148

외주용역료
5,086,686
7,551,323

주식보상비용
212,055
323,384

합 계
15,707,224
16,345,185

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

종업원급여
7,530,914
5,366,472

지급수수료
1,959,688
2,200,290

외주용역료
5,086,686
7,551,323

감가상각비 및 무형자산상각비
322,527
302,440

사용권자산상각비
199,475
161,434

기타비용
607,934
763,227

합 계

15,707,224
16,345,186

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익
의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
-
493

정부보조금수익
50,000
-

투자부동산처분이익
4,001,036
-

리스해지이익
400
-

잡이익
30,368
215,801

합 계

4,081,804
216,294

(2) 기타비용의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분손실
27,358
-

잡손실
31,817
13,652

합 계
59,175
13,652

27. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
28,492
32,413

외환차익
896,746
322,991

외화환산이익
33,634
71,539

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
287,157

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
60,659

합 계
958,872
774,759

(2) 금융비용의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용

420,995
308,258

외환차손
318,085
471,071

외화환산손실
98,616
437,418

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
254,967
-

단기금융상품처분손실
-
1,640

기타의 대손상각비
473,385
98,308

합 계

1,566,048
1,316,695

28. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

보통주 당기순이익

2,119,219
890,740

÷ 가중평균 유통보통주식수

80,000주
80,000주

기본주당순이익

26,490원
11,134원

(2) 희석주당순이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 회사가 발행한 전환상환우선주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익
2,119,219
890,740

발행된 가중평균유통보통주식수
80,000주
80,000주

조정내역

주식선택권
1,899주
293주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
81,899주
80,293주

희석주당순이익
25,876원
11,094원

29.
영업으로부터 창출된 현
금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
2,097,848
322,642

조정:

대손상각비(환입)
(39,760)
39,760

감가상각비
315,927
295,840

사용권자산상각비
199,475
161,434

무형자산상각비
6,600
6,600

이자비용
420,995
308,258

기타대손상각비
473,385
98,308

주식보상비용
212,055
323,384

퇴직급여
506,279
343,424

유형자산처분손실
27,358
-

외화환산손실
98,616
437,418

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
254,967
-

이자수익
(28,492)
(32,413)

투자부동산처분이익
(4,001,036)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(287,157)

유형자산처분이익
-
(493)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
(60,659)

외화환산이익
(33,634)
(71,539)

리스해지이익
(400)
-

소 계
(1,587,665)
1,562,165

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(1,566,687)
875,039

계약자산의 감소(증가)
201,134
(982,096)

당기법인세자산의 증가
-
(5,545)

기타유동금융자산의 감소(증가)
3,634
(1,592,642)

기타유동자산의 증가
(241,708)
(109,777)

기타비유동자산의 감소(증가)
3,099
(5,188)

기타유동금융부채의 증가(감소)
(1,054,123)
524,879

계약부채의 감소
(1,259,569)
(429,708)

임대보증금의 증가(감소)
(164,000)
34,000

기타유동부채의 증가
1,364,095
69,024

소 계
(2,714,125)
(1,622,014)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,203,942)
262,793

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

전환상환
우선주부채
단기차입금
유동성
차입금

장기

차입금

전기초

121,404
281,864
1,971,738
700,000
2,729,000
2,126,000
7,930,006

재무현금흐름

(155,930)
-
-
(700,000)
(879,000)
-
(1,734,930)

기타 비금융변동

187,847
20,809
188,474
-
1,204,000
(1,204,000)
397,130

전기말

153,321
302,673
2,160,212
-
3,054,000
922,000
6,592,206

당기초

153,321
302,673
2,160,212
-
3,054,000
922,000
6,592,206

재무현금흐름

(200,035)
-
2,600,037
-
(3,054,000)
-
(653,998)

기타 비금융변동

246,187
(87,180)
(190,936)
-
922,000
(922,000)
(31,929)

당기말

199,473
215,493
4,569,313
-
922,000
-
5,906,279

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자

당기
피보증처
비 고

대표이사
2,544,772
우리은행
차입금

서울보증보험
50,000
서울산업진흥원
이행(지급)보증보험

1,800
한국장애인고용공단
이행(지급)보증보험

합 계
2,596,572

상기외 회사는 차량운반구 리스계약에 대해 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).

(3)

당기 중 회사
가 신규 발행한 전환상환우선주 계약에 따라 투자자인 LB넥스트유니콘펀드에게 회사의 이사 임명권을 부여하였습니다(주석 31 참조).

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분
특수관계자명

최상위지배자
유재명

종속회사
Studio Mir US Inc.

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*)
LB넥스트유니콘펀드

(*) 당기중 회사가 발행한 전환상환우선주 계약에 따라 이사 지명권이 부여되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위 : 천원)

특수관계자
구 분

당기

전기

Studio Mir US Inc.
외주용역료
738,933
1,291,143

주요 경영진
이자수익
13,838
5,052

LB넥스트유니콘펀드
이자비용
130,878
-

(3) 채권 채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계자
구 분
계정과목

당기말

전기말

Studio Mir US Inc.
채 권
미수금
1,574,409
2,765,199

채 권
미수금 대손충당금
(1,144,342)
(670,957)

채 무
미지급금
12,846
889,831

주요 경영진
채 권
대여금
300,000
300,000

LB넥스트유니콘펀드
채 무
전환상환우선주부채
2,203,172
-

채 무
당기손익-공정가치측정금융부채
641,089
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
전환상환우선주 발행

LB넥스트유니콘펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
2,600,037

② 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 회사의 우리은행 차입금(장부금액 : 922백만원)과 관련하여 대표이사로부터 연대보증(한도 : 2,545백만원)을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여

896,117
545,200

퇴직급여

74,676
45,433

주식기준보상

137,836
210,200

합 계

1,108,629
800,833

32. 재무제표 재작성

회사는 종속기업인 STUDIO MIR US INC에 대한 채권 회수가능성 평가, 전환상환우선주의 평가, 수익인식기준(자회사의 본인/대리인)판단 관련 회계처리 오류 및 종속기업투자주식의 손상평가에 관한 오류 등을 당기에 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 전기초 재무상태표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

유동자산
9,246,513
(670,957)
8,575,556
9,267,496
(572,650)
8,694,846

매출채권(*1)
134,187
228,752
362,939
1,043,910
193,502
1,237,412

계약자산(*1)
3,936,287
(2,993,951)
942,336
1,364,060
(1,364,060)
-

기타유동금융자산(*1)
313,956
2,094,242
2,408,198
2,000
597,908
599,908

기타
4,862,083
-
4,862,083
6,857,526
-
6,857,526

비유동자산
11,093,767
-
11,093,767
10,799,005
(246,480)
10,552,525

종속기업투자주식(*4)
-
-
-
246,480
(246,480)
-

기타
11,093,767
-
11,093,767
10,552,525
-
10,552,525

자산총계
20,340,280
(670,957)
19,669,323
20,066,501
(819,130)
19,247,371

유동부채
9,971,347
125,969
10,097,316
9,740,297
-
9,740,297

전환상환우선주부채(*2)
2,210,332
(50,120)
2,160,212
1,975,189
-
1,975,189

당기손익-공정가치
 측정금융부채(유동)(*2)
801,586
176,089
977,675
1,038,334
-
1,038,334

기타
6,959,429
-
6,959,429
6,726,774
-
6,726,774

비유동부채
1,388,673
-
1,388,673
2,537,864
-
2,537,864

부채총계
11,360,019
125,969
11,485,989
12,278,161
-
12,278,161

자본금
400,000
-
400,000
400,000
-
400,000

기타자본
433,829
-
433,829
110,445
-
110,445

이익잉여금(*1)(*2)(*4)
8,146,431
(796,926)
7,349,505
7,277,895
(819,130)
6,458,765

자본총계
8,980,261
(796,926)
8,183,334
7,788,340
(819,130)
6,969,210

부채 및 자본총계
20,340,280
(670,957)
19,669,323
20,066,501
(819,130)
19,247,371

(2) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

영업수익(*3)
16,431,023
576,098
17,007,122

영업비용(*3)
(15,769,088)
(576,098)
(16,345,186)

영업이익
661,936
-
661,936

금융및기타손익(*1)(*2)(*4)
(361,497)
22,203
(339,294)

법인세차감전순이익
300,439
22,203
322,642

법인세수익
568,098
-
568,098

당기순이익
868,537
22,203
890,740

총포괄손실
868,537
22,203
890,740

(3) 자본변동표

(단위 : 천원)

구 분
이익잉여금

수정전
수정금액
수정후

2020.1.1(전기초)(*1)(*4)
7,277,895
(819,130)
6,458,765

총포괄이익:

당기순이익(*1)(*2)(*4)
868,537
22,203
890,740

2020.12.31(전기말)
8,146,432
(796,927)
7,349,505

(*1) 종속기업을 대상으로 한 계약자산의 회수가 지연되고 있고 해당 종속기업의 자본잠식 상황을 고려하지 않고 계약자산의 회수가능성을 평가함으로 인해 계약자산이 과대계상되었으며, 종속기업을 대상으로 한 동 계약자산은 종속기업의 본인-대리인 판단에 따라 미수금 등으로 수정한 후 회수가능성을 평가하였습니다.

(*2) 복합금융상품인 전환상환우선주의 내재파생상품을 주계약과 분리하여 계상하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 일반사채에 적용하는 할인율 적용 오류와 내재파생상품 평가금액의 재무제표 적용시 계산 오류로 인하여 과대계상된 전환상환우선주부채 50,120천원과 과소계상된 당기손익-공정가치측정금융부채 176,089천원을 수정하였습니다.

(*3) 기준서 제1115호 '고객과의 거래에서 생기는 수익' 문단 B34~B38(본인 대 대리인의 고려사항)을 고려하지 않고, 특정 만화제작 거래에 있어서 거래상대방을 최종고객이 아닌 종속기업으로 판단함에 따라 과소 계상된 영업수익 및 영업비용을 각각 576,098천원과 576,098천원 수정하였습니다.

(*4) 종속기업투자주식의 손상징후가 전기초에 이미 존재함에 따라서 전기 인식한 종속기업투자주식손상차손 246,481천원을 전기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 스튜디오미르

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
9
1
1
1
12
3
3
-
5
-
-
-
30
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
50
16
31
126
510
215
301
-
28
-
-
-
920
357

합계
50
16
31
126
510
215
301
-
28
-
-
-
920
357

※ 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-11-24 ~ 2022-01-30
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-01-03 ~11
7
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2022-03-02~08
7
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022-02-03, 2022-03-28, 2022-04-12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 02월 03일
회사측: 감사 등 3인
감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사인 및 경영진의 책임, 독립성, 감사인이 식별한 유의적 위험, 감사의 범위 및 시기 등

2
2022년 03월 28일
회사측: 감사 등 4인
감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
전기 재무제표의 중요한 왜곡표시 발견 항목

3
2022년 04월 12일
회사측: 감사 등 4인
감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
그룹감사와 관련한 사항, 독립성, 경영진의 서면진술 등