에이프로젠 — 주주총회소집공고 (20220413)
제출인: 에이프로젠

주주총회소집공고
2.9
(주)에이프로젠메디신

주주총회소집공고

2022년 4월 13일

회 사 명 :
(주)에이프로젠메디신

대 표 이 사 :
김 재 섭

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비2층

(전 화)031-782-3433

(홈페이지)

http://www.aprogen-medicines.com

작 성 책 임 자 :

(직 책)
부사장

(성 명)최 동 호

(전 화)031-782-3433

주주총회 소집공고

(

제51기 정기)

당사 정관 제18조의 규정에 의거하여 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석 하여 주시기 바랍니다.(또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 당사 정관 18조에 의거하여 전자공시시스템을 통한 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.) 

- 아 래 -

1. 일 시 :

2022년 04월 29일(금)

오전11시 00분

2. 장 소 :

경기도 성남시 수정구 위례대로 83 밀리토피아호텔 문화센터 5층 아트홀

3. 회의목적사항

가. 보고사항

- 감사보고의 건

- 영업보고의 건

- 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

나. 부의안건

제1호 의안 :

제51기
(2021.01.01.~2021.12.31)

 재무제표 (이익잉여금처분(결손금처리)계산서 포함) 승인의 건

제2호 의안 :

사외이사 김계중
선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국 예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5.
주
주총회
참석
시 준
비물

- 직접행사 : 신분증
 - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인, 주주 인감증명서), 
 대리인의 신분증

6.
기타사항
 최근 유행하는 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산방지를 위하여 다음 사항을 안내드립니다. 

1)
주주총회 직접 참석시 마스크를 착용하여 주시기 바라며, 현장에서 진행하는 발열검사 결과 등에 따라 코로나바이러스 확진 등이 의심되는 주주분의 경우 주주총회장의 입장이 제한될 수 있습니다. 

2)
주주총회 개최 장소 폐쇄 조치 등의 상황 발생시 주주총회의 일시.장소가 변경될 수 있으며, 이 경우 우리회사의 홈페이지와 주주총회 소집공고 정정을 통해 변경 사항을 안내드릴 예정이오니 참고하여 주시기 바랍니다. 

3)
주주총회 참석자 중 확진자가 발생할 경우 확진자와 접촉 여부에 따라

자가격리대상이 될 수 있습니다.

2022년 4월 13일

주식회사 에이프로젠메디신

대표이사 김 재 섭 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김계중
(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2021.01.07
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성

2
2021.01.21
제24회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 권종(거래단위) 및 매수(개수) 사항 추가의 건)
찬성

3
2021.01.28
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

4
2021.02.03
당사 보유 타법인 발행 전환사채 전환청구의 건
찬성

5
2021.02.10
제50기 결산재무제표 승인의 건
찬성

6
2021.02.10
제50기 영업보고서 승인의 건
찬성

7
2021.02.10
내부회계관리제도 운영 실태 보고
찬성

8
2021.02.25
감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
찬성

9
2021.03.12
제50기 정기주주총회 소집의 건
찬성

10
2021.03.12
전자투표 및 전자위임장제도 도입의 건
찬성

11
2021.03.22
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

12
2021.04.05
분할계획서 승인의 건 외
찬성

13
2021.04.22
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

14
2021.04.28
분할계획서 변경의 건, 전자투표 및 전자위임장제도 도입의 건
찬성

15
2021.05.24
한국산업은행 산업운영자금 대출 연장의 건
찬성

16
2021.06.01
분할종료 보고의 건
찬성

17
2021.06.04
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

18
2021.06.22
당사 보유 타법인 주식 처분의 건
찬성

19
2021.06.30
지점 폐지의 건
찬성

20
2021.07.02
타법인 기차입 자금 일부 상환 및 잔액원금 상환기한 연장의 건
찬성

21
2021.08.10
타법인 금전소비대차 연장계약서 체결의 건
찬성

22
2021.08.10
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

23
2021.08.11
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

24
2021.09.03
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

25
2021.09.10
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

26
2021.09.15
합병계약서 체결 승인의 건, 임시주주총회 개최를 위한 기준일 설정의 건, 임시주주총회 소집의 건
찬성

27

2021.09.15

제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성

28
2021.09.30
타법인 자금 대여의 건
찬성

29
2021.10.18
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

30
2021.10.22
임시주주총회 개최를 위한 기준일 변경의 건
찬성

31
2021.11.12
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

32
2021.11.12
제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행내용 변경의 건
찬성

33
2021.11.18
합병계약서 일부 변경 승인 외 2건
찬성

34
2021.11.24
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성

35
2021.12.09
합병변경계약서 체결 승인의 건, 임시주주총회 개최를 위한 기준일 변경의 건, 임시주주총회 소집일시 변경의 건
찬성

36
2021.12.17
특수관계자와의 거래의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,000,000
-
-
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사보수한도임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

금전대여
(주)에이프로젠
(최대주주의 특수관계인)
2021.10.01~2022.09.30
100
1.74

- 상기 비율은 공고일 현재 최근 사업연도말 기준(

2021년 12월 31일
)

별도
재무제표 자산총액(
5,742억
) 대비 차지하는 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 상기 비율은 공고일 현재 최근 사업연도말 기준(

2021년 12월 31일
)

별도
재무제표 자산총액(

5,742억
) 대비 차지하는 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는

①Hardfacing
②

철강판매사업과

연결 종속회사인 에이프로젠제약(주)의

③
의약품사업

,
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의
④ 게임사업

및

2021.06.01
일자로
당사로부터
물
적분할

된

연결종속회사인
에이프로젠아이앤씨(주)의

⑤단열공사사업(Nukon System(원자력발전소 특수보온)
포함)
을 영위하고 있으며, 신사업을 위한 ⑥ 바이오의약품사업본부(바이오시밀러 글로벌 유통업 포함)가 있습니다.

가. 업계의 현황

① 금속표면경화육성(Hardfacing)

- 기계의 사용조건에 따라 부품의 표면을 모재(BASE METAL) 보다 내부식성, 내열성, 내마모성, 내충격성 등이 강한 금속으로 용접, 육성하여 부품의 수명을 연장하고 염가로 고품질의 부품을 제작 보수하는 것을 Hardfacing이라 함
- 국내 Hardfacing 산업은 1973년 당사가 조강생산기준 27.8백만톤의 세계 제1위 제철소인 포항제철(현 POSCO)의 설비에 대한 Hardfacing을 수행한 것을 최초로 그 후 계속적인 기술개발 및 설비투자를 통해 국내 Hardfacing업계를 선도해왔으며 꾸준히 물량 증가하면서 현재 Hardfacing 국내 1위를 유지하여 옴.

- Hardfacing의 주된 적용분야는 제철소 용광로의 고로설비, 슬라브를 생산하는 연주설비, 후판설비 및 열연공장/냉연공장의 각종 Roll류 및 설비등이나, 최근에는 기술발전과 응용으로 화력발전소 및 시멘트공장, 제지공장, 반도체 등으로 적용분야가 확대되고 있음
- 타 사업부문 대비 꾸준한 매출 시현 및 국내 독점적인 지위로 인한 안정적인 수익성 창출이 가능한 특성을 나타내고 있는 등 확고한 현금 창출 사업부문임. 

② 원자력 보온 및 단열공사

- Nukon은 경수로형 원자력 발전소 격납건물의 내부보온 System으로서 USNRC (미국원자력위원회)의 사용승인을 받은 Total system으로 원자로가 장치되는 격납건물 내부의 증기발생기, 가압기 등 기기 및 배관 모든 부분이 방사능 누출 위험없이 안전한 상태로 가동되도록 보온하는 System입니다.
-NUKON System에 사용되는 Blanket과 Jacket은 설치 및 제거 용이하고 신속 보수 가능한 안정적인 시스템으로 널리 알려져 국내뿐만 아니라 미국, 멕시코, 벨기에, 스웨덴, 스위스, 스페인 네덜란드를 비롯한 세계각국의 약 100여개에 이르는 원자력 발전소에 채택되어 운영되고 있습니다.

-
국내 원자력발전소는 현
재

24기중 19기
가 운전 중에 있으며,
2023년까지
6기

가

추
가
로

건설중에 있으며 추
가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다.
(출처 : 한국수력원자력 홈
페이지)
-폼글라스는 미국의 PCC사와 벨기에의 PCE사에서 생산되는 발포유리단열재의 상품명으로 석유화학,정유,조선,LNG 인수기지설비 등 각 분야에서 그 품질의 우수성이 세계적으로 입증된 최고급 보냉,보온 단열재입니다.

③ 의약품 사업

(1
) 산업의 특성

의약품산업은 생물, 미생물, 화학 등의 기초과학 및 약학, 의학, 통계 등의 산업과 융ㆍ복합이 가능한 산업으로 높은 위험이 있으나 동시에 고수익, 고부가가치를 창출해내는 산업이며, 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등의 모든 과정이 기술 집약도가 높은 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 의약품산업은 경제 활성화 기능 뿐 아니라 인류의 생명과 관련한 사회 안전망 기능을 갖추고 있어 타 산업에 비해 엄격한 제도적 규제를 받고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

전 세계적으로 의약품산업이 높은 성장을 나타내고 있는 요인 중 하나가 바이오의약품의 활약입니다. 바이오의약품은 생물체에서 유래한 것을 원료로 제조한 의약품으로서 합성의약품에 비해 독성이 낮아 부작용이 적고, 표적장기에 직접적 효능을 발휘하여 효과가 뛰어납니다. 생명공학기술의 발전으로 의약품산업의 중심은 합성의약품에서 바이오의약품산업으로 이동하고 있으며, 전체 의약품 중 바이오의약품 비중이 점차 확대되어 2018년 28%(2,430억 달러)에서 2024년 32%(3,880억 달러)에 이를 전망입니다.

1-1. 세계 바이오의약품 비중 추이 및 전망.jpg
세계 바이오의약품 비중 추이 및 전망

(출처 : EvaluatePharma World Preview 2019, Outlook 2014, 한국제약바이오협회)

(3) 경기변동 및 계절에 따른 특성

의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기 변동에 따른 영향이 적은 편입니다. 특히 전문의약품은 제품의 특성상 안정적인 수급구조로 안정적인 성장세를 보이고 있으며, 경기변동과 계절적 요인에 비교적 적은 영향을 받고 있지만 일반의약품은 경기변동과 계절적 요인에 따른 영향이 전문의약품보다 큰 편입니다.

우리나라 의약품산업은 전문의약품 위주의 생산이 주를 이루고 있으며, 2015년 이후80%대의 비중을 유지하고 있습니다.

일반.전문 의약품 생산실적.jpg
일반.전문 의약품 생산실적

(출처 : 제약바이오협회, 2021제약바이오산업DATABOOK)

(4) 경쟁요소

의약품 산업은 건강에 대한 관심 증가 및 인구 고령화 등으로 인하여 지속적으로 시장이 확대되고 있으나, 시장경쟁도 격화되고 있습니다. 약제비 억제 정책 강화, 오리지널의약품의 특허 만료 등에 따라 제네릭의약품의 비중이 증가하는 추세이며, 다수의 제약사가 제네릭의약품의 출시 및 선점을 위한 공격적인 정책을 펼치고 있습니다. 제네릭의약품은 주성분, 안정성, 효능, 품질, 약호 작용원리, 복용방법 등에서 오리지널의약품과 동일하면서 가격은 상대적으로 저렴합니다. 최근에는 중견 제약사 뿐 아니라 대형 제약사들도 제네릭 의약품 시장에 진출하고 있고 다국적 제약사의 의약품 시장점유율이 지속적으로 높아지고 있으며, 국내 제약사 역시 이에 대응한 개량신약 개발을 통해 치열한 경쟁을 벌이고 있는 양상을 보이고 있습니다. 대다수 제약사가 제네릭의약품 중심의 사업을 영위하고 있는 국내 의약품 시장에서 생산실적을 보유한 완제의약품 제조기업은 2019년 기준 349개로 전년대비 20개 업체가 증가하였고, 시장규모에 비해 참여기업들의 수는 여전히 과도한 것으로 판단됩니다.

국내 중상위권 내 일부 제약회사들은 이러한 문제를 해결하기 위해 자체 생산제품의 해외 수출 혹은 연구개발 진행 단계에서의 기술 수출, 바이오의약품 시장 진출 등을 위해 자체 신약, 개발신약 연구개발투자의 확대, 외부 지분인수, 생산시설 선진화를 위한 설비투자 등 적극적인 투자를 진행 중에 있습니다. 이를 통해 중상위권 제약사는 내수위주, 제네릭의약품과 해외 제약사의 오리지널 도입 판매 중심의 사업구조에서 벗어나 지속 가능한 성장동력을 확보하기 위해 노력하고 있으며 중하위권 제약사들의 사업역량 격차는 보다 확대되고 있습니다.

(
5) 자원조달상의 특성
꾸준히 추진되어온 연구개발투자에 힘입어 원료의 국산화가 상당히 진전되었으나 대부분 원료합성단계에 머물고 있으며 아직도 상당부분 수입에 의존하고 있는 실정으로 현재는 원료 자급도가 낮은 편입니다. 하지만 국내제약사 합성원료의 새로운 공정 및 기술개발로 국산화가 진전되면 향후 해외 원료수입 의존도가 줄어들 것으로 예상 됩니다.

(6) 법률, 규정 및 정부에 의한 규제사항

관계법령
약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 향 정신의약품 관리법, 마약법, 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙, 생명윤리법, 건강보험관리법, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 등

정부의 규제
의약분업, 약가재평가 제도, 약제비 적정화 방안, 제조 및 품질관리기준 개선, 리베이트 약가 연동제, 판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 일괄약가인하, 국민건강보험법 개정, 보험약가 규제, 포괄수가제, 특허권연계제도, 의약품 공급내역 보고 의무화, 실거래가 약가인하, 약사법 개정안 시행, 선별급여 사전 약가인하, 사용량 약가 연동, 특허만료 약가인하 등

연구개발지원
연구개발 및 신약개발 자금지원 등

④ 게임 사업

(1) 산업의 특성

게임 산업은 전통적인 제조업과는 달리 대량의 원자재나 설비투자 없이도 투입 대비 산출 결과가 높은 고부가가치 산업으로 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않습니다. 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등과 함께 대표적인 문화콘텐츠 산업으로 이들 산업과의 연계가능성이 높고 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향이 큰 산업입니다. 또한 다른 산업보다 언어, 국가, 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮아 해외 수출 시장에서도 경쟁력 있는 산업입니다. 2020년 국내 게임 시장 규모는 18조8,855억원으로 전년대비 21.3% 증가하였습니다.

(
2) 산업의 성장성

게임 산업은 인터넷 인프라 발전과 IT기기의 발전, 사회 문화의 인프라가 인터넷 환경을 중심으로 발전하면서 꾸준하게 성장하고 있습니다. 국내 게임 산업은 2000년대 PC 온라인 게임 시절부터 현재 모바일 게임 시대에 이르기까지 눈부신 발전을 거듭하며 세계 4위 규모로 성장했고, 국내 콘텐츠 수출액의 대부분을 차지할 만큼 중요한 산업으로 자리잡았습니다. 최근 10년간 꾸준하게 성장한 게임산업은 코로나19의 영향으로 역성장한 경제 성장률에 반해 높은 성장률을 기록하였습니다.

국내 게임 시장 전체 규모 및 성장률(2011~2020년).jpg
국내 게임 시장 전체 규모 및 성장률(2011~2020년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

2021년 국내 게임 시장 규모는 2020년 대비 약 6.1% 상승할 것으로 예상되며, 2023년까지 연 평균 약 8% 성장할 것으로 전망됩니다
.

국내 게임시장의 규모와 전망(2019~2023년).jpg
국내 게임시장의 규모와 전망(2019~2023년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

(3) 경기변동의 특성

게임은 비교적 저렴한 비용으로 서비스를 이용할 수 있는 특성이 있어 일반적인 경기변동에 큰 영향을 받지 않는 산업입니다.

(4)

경쟁 요소

국내 게임 제작 및 배급 업체의 수는 2020년 기준 1,046개로 전년대비 약 14% 증가하였습니다.

게임 제작 및 배급 업체의 연도별 증감 추이(2011~2020년).jpg
게임 제작 및 배급 업체의 연도별 증감 추이(2011~2020년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

모바일 기기의 편리한 접근성과 하드웨어 사양의 향상으로 고품질 게임을 언제 어디서나 쉽게 즐길 수 있게 되면서, 모바일 게임 시장은 꾸준하게 성장하고 있습니다. 많은 게임 이용자들이 모바일 플랫폼으로 이동하고 있는 상황에서 전체 게임 시장에서 모바일 게임의 비중은 점차 높아질 것으로 예상됩니다.
과거 소규모 창업이 가능했던 모바일 게임 시장은 관련 기술 및 기기의 발전에 따른 고도화로 양질의 게임 개발, 운영 능력과 대규모의 마케팅 비용을 필요로 하며 진입장벽이 높아지고 있습니다. 따라서 상위 대형 기업이 시장을 점유하고 있는 시장에서 중소기업을 비롯한 스타트업이나 벤처기업의 우수한 인력 및 자금 확보 경쟁이 심화되고 있습니다.
국내 전체 게임 시장에서 모바일 게임의 점유율은 2020년 기준 57.4%를 차지하여 절반을 넘어섰으며, 모바일 게임 중 매출 점유율 상위 1~3위 게임이 37.2%의 비중을 차지하며 상위 게임 IP를 보유한 업체의 영향력은 더욱 확대되고 있습니다.

모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔(2019~2020년).jpg
모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔(2019~2020년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

- 게임산업 진흥에 관한 법률 : 게임산업의 진흥(창업, 연구, 유통질서 등), 게임문화의 진흥(과몰입, 중독 예방, 지식재산권 보호, 이용자 권익보호 등), 등급분류, 게임 제작 및 제공의 등록과 허가 등

나. 회사의 현황

① 금속표면경화육성 (Hardfacing)

(1) 영업개황

- 당사는 1973년 국내 최초로 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행한 이래 국내 Hardfacing 발전에 견인차 역할을 해왔으며,
POSCO를 비롯하여 기타철강업체에 대한 Har
dfacing을 수행하여 제철산업 발전에 공헌해 왔습니다.
- 당사는
그동안
POSCO의 설비 Hardfacing을 수행하면서 축적한 기술과 경험을 바탕으로 화력발전소의 Coal Pulverizer, 시멘트 플랜트의 Crusher 등의 Hardfacing 및 Wearplate시장에 진출하였으며 열병합발전소 발전설비 Hardfacing분야에도 적극참여를 추진하고 있으며 특히 Wearplate는 일본의 업체와 협력체제를 구축하여 일본시장을 적극 공략하고 있습니다. 또한 1996년 투자를 완료한 HVOF 용사설비 외에 SFA 용사분야의 투자를 통해 제품고급화를 및 종합 Hardfacing 업체로서 국내 위상을 공고히 하고 있습니다..

- Hardfacing의 주된 적용분야는 제철소 용광로의 고로설비, 슬라브를 생산하는 연주설비, 후판설비 및 열연공장/냉연공장의 각종 Roll류 및 설비등이나, 최근에는 기술발전과 응용으로 화력발전소 및 시멘트공장, 제지공장, 반도체 등으로 적용분야가 확대되고 있습니다.
- 타 사업부문 대비 꾸준한 매출 시현 및 국내 독점적인 지위로 인한 안정적인 수익성 창출이 가능한 특성을 나타내고 있는 등 확고한 현금 창출 사업부문입니다. 

(단위 : 백만원, %)

부문
구 분
제51기 당기
제50기전기

금액
금액

하드페이싱
사업부 매출액
28,764
29,260

총 매출액
141,247
127,143

총 매출액 대비 비율
20.36%
23.0%

(2) 시장점유
율

- 당사의 Hardfacing은 매출의 약 70%를 POSCO 등 업체에 대한 유지보수작업으로 수행하고있으며 1975년부터 POSCO 설비 Hardfacing 작업을 시작한 이래 POSCO 등의 원가절감및 조업안정에 크게 기여해 왔으며 회사의 기저를 담당하는 주업종의 하나입니다.
- Hardfacing 생산설비는 범용설비가 아닌 전용설비로서 특수한 형태로 설계 제작되어 있으며 용접기술 또한 상당한 축적이 이루어지지 않으면 POSCO와 같은 연속생산 설비에 적용이 어려워 신규 진입장벽 또한 높은 상태입니다.
- 당사는 지속적인 생산설비 증설 및 일본 NSH사로부터 용사(Thermal Spraying) 기술도입을 통하여 POSCO의 제품 고급화 정책에 부응하는 한편 기존 연주공장 및 신규건설 연주공장 설비 Hardfacing관련 신규장비(Acuclad System)를 미국 Acutus사로부터 도입, 품질개선 및 생산성을 제고하여 POSCO의 품질수요에 대처하고 있으며 다수의 해외 제철소 건설용 Roll류의 Hardfacing 실적을 보유하고 있습
니다.

- 국내 Hardfacing 산업은 1973년 당사가 조강생산기준 27.8백만톤의 세계 제1위 제철소인 포항제철(현 POSCO)의 설비에 대한 Hardfacing을 수행한 것을 최초로 그 후 계속적인 기술개발 및 설비투자를 통해 국내 Hardfacing업계를 선도해왔으며 꾸준히 물량 증가하면서 현재 Hardfacing 국내 1위를 유지하고 있습니다.

②
단열(NUKON 포함)

a. 단열공사

(1) 영업개황

- Foamglas는 미국 PCC(Pittsburgh Corning Corp.)와 벨기에 PCE (Pittsburgh Corning Europe)에서 생산되는 발포유리 단열재의 상품명으로 세계적으로 성능이 검증된 최고급 보냉, 보온 단열재입니다. 특히 -268℃에서 +482℃의 넓은 온도영역에서 우수한 특성을 나타냄으로 지상, 지하의 시설의 모든 배관라인 및 기기시설에 사용될 수 있는 이상적인 단열재로 그 품질의 우수성으로 널리 사용되고 있습니다.

(단위 : 백만원, %)

부문
구 분
제51기 당기
제50기 전기

금액
금액

단열
 (NUKON 포함)
사업부 매출액
4,511
7,173

총 매출액
141,247
127,143

총 매출액 대비 비율
3.19%
5.6%

(2) 시장점유율

Foamglas(특수 보온재) 부문은 국내 조선3사의 실적악화로 인해 큰 성장세를 기대하기 힘드나,
신규거래처 발굴 진행중입니다.

*

바이오의약품 사업부

-

당사
((주)에이프로젠메디신)
는 2018년 2월 27일 치료용 항체 개발에 매진해온 다이노나(주)로부터, 4가지 면역 항암 항체에 대한 지적재산권과 독점적 사업화 권리를 양수하는 계약을 체결하였습니다. 이번 계약을 통해서 당사는 유방암 치료용 항체
, 급성백혈병 치료용 항체
, 뇌종양 및 고형암 치료
용 항체
, 난소암과 림프종 치료용 면역 항암 항체

등 4가지 항암 항체 파이프라인을 보유하게 되었고,

2018년 11월 5일과 2019년 01월 23일, 2020년 09월 04일 및 2021년 03월 10일에는 유방암 치료용 항체 관련 국내 특허와 캐나다 특허 및 미국 특허를, 2020년 04월 29일, 2020년 06월 26일, 2020년 11월 13일 및 2021년 01월 07일,

2021년 10월 18일,

2021년
12월 23일, 2022년
01월 03일

에는 면역반응
을
일으키는 단점을 극복하기 위한 인간화 항체 기술이 적용된 유방암 치료용 항체의 국내특허와 러시아 특허, 남아공 특허 및 호주 특허,
일본 특허,
인
도네시아 특허,

미
국 특허(물질특허)
를,
2019년 5월 20일에는 급성백혈병 치료제로 개발 가능한 항체에 관한 국내 특허를 취득하였고, 2019년 7월 10일과 2019년 7월 25일, 2019년 11월 27일, 2020년 3월 3일, 2020년 05월 12일, 2020년 08월 26일

,2020년 09월 01일 및
,

2022년
03월 08일
에는 급성백혈병 치료제로 개발 가능한 항체에 관한 러시아, 남아공, 오스트레일리아, 뉴질랜드, 미국, 인도네시아

,
일본 특허 및 중국 특허

를 취득하였습니다.

앞으로 계열사인 에이프로젠과 협력하여 이들 항체로 글로벌 임상시험을 수행하여 세계 신약으로 개발할 계획입니다. 

* 조직도((주)에이프로젠메디신)

apmed 조직도.jpg
apmed 조직도

b. NUKON System

(1) 영업개황
- 국내 경수로형 원자력발전소 보온 System은 국내 최초로 건설된 고리 1호기에 채택되었던 미국 TPI사의 금속보온 System (Metal Reflective Insulation)과 그 후 건설된 7기 (당사 공급분 영광 3 ,4호기 포함)에 채택된 Nukon System으로 나뉘어져 있으나 금속보온 System은 이론과는 달리 금속이 시공시의 충격과 열에 의해 선접촉이 아닌 면접촉이 됨으로써 열전도율이 높아져 보온효과가 떨어지며 보수공사시 철거 및 폐기물 처리가 어려워 고리 1호기 이후 Nukon System으로 진행되고 있습니다.
- 원자력발전소와 같은 국가 전략적 에너지산업은 설비 및 기자재의 국산화가 기술자립 및 산업의 안정성에 중요한 요소이므로 한국전력은 국내기술진이 설계 및 시공을 담당한 영광 3, 4호기부터 격납건물 내부보온 System의 국산화를 추진하였습니다
. 당사는 국
내 유일의 원자력 보온재(NUKON system)제작 및 공급업체로서

영광원자력 3,4,5,6호기, 울진원자력3,4호기, 신고리원자력1,2호기, 울진원자력1,2호기 SGR, 신고리원자력 4호기 및 울진 3,4호기 SGR등 국내 대부분의 경수로 원자력발전소에 납품하여 우수성이 이미 입증되었으며,
신한울 1,2호기
및
UAE BNPP 1,2,3,4호기,

한빛
3,4
,

5,6
호기를 수주하여 공사중에 있음.

-

국내 원자력발전소는

24기중 19기
가 운전 중에 있으며,
2023년까지

5
기
가 추가로 건설중에 있으며 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다.

(2) 시장점유
율

- 1990년 이전은 Nuclear Grade Insulation의 국산화가 불가능해서 100% 모두 수입에의존해왔으며, Turnkey 건설 방식에 따라 현재 가동중인
원자력발전소 (영광 3,4호기 포함)중 5기의 발전소에 Nukon System을 PCI사에서 직접 공급한 실적이
있으며 한국 기술진 및 건설업체에 의해 최초로 건설된 영광 3,4호기(2기)에는 당사가 Nukon System 국산화에 성공하여 제작 공급하였음 
-
Nukon System의 국산화는 한국전력의 원자력발전소설비 국산화 Program에 의해이루어진 것으로 당사는 이를 바탕으로,
현재 신울진 1,2호기 및 UAE BNPP 1,2,3,4호기, 한빛 3,4,5,6호기를 수주하여 공급이 진행되고 있음. 

[연도별 국내 발전설비 건설
계획
]

준공시기
발 전 소 명
시설용량(천KW)
비 고

2019.08
신고리 #4
1,400.0
시운전시험중

2020.09
신한울 #1
1,400.0
마무리공사중

2020.09
신한울 #2
1,400.0
고온기능시험중

2023. 03
신고리 #5
1,400.0
-

2024. 06
신고리 #6
1,400.0
-

출처) 한국수력원자력 홈페이지

ap i&c 조직도.jpg
ap i&c 조직도

③

의약품사업부

(1) 영업개황

1960년 창업한 에이프로젠제약 주식회사(이하 '당 종속회사')는 보고서 작성기준일 현재 의약품 등의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당 종속회사의 화성공장은 2019년 10월 28일 의약품 제조 및 품질관리기준 적합 판정서(KGMP)를 경인지방식품의약품안전청으로부터 받았으며, 우수한 연구 인력과 시설을 갖춘 생산라인을 통해 항생제, 순환기제, 소화기제, 소염진통제 등 140여 품목의 의약품을 생산, 판매하고 있습니다.

당 종속회사는 이외에도 바이오의약품 시장 진출을 목표로 계열회사인 ㈜에이프로젠과 바이오시밀러 기술도입계약, 판매권부여계약 등을 체결하였고, ㈜에이프로젠바이오로직스와 바이오의약품 생산 시설을 구축해가고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 레미케이드 바이오시밀러는

글로벌 임상3상을 완료하였으며, 허셉틴 바이오시밀러는
글로벌임상1상 완료, 리툭산 바이오시밀러는
전임상 단계를 완료하였습니다. 향후 바이오의약품 시장에 진출하여 판매가 시작되면, 실적개선에 큰 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 시장점유율

2020년 기준 주
요
20개 업체의 매출액 비중이 전체 매출의 약 52%를 차지하고 있습
니다. (2018년 55%, 2019년 51%)

2018~2020년 제약회사 실적(1).jpg
2018~2020년 제약회사 실적(1)

2018~2020년 제약회사 실적(2).jpg
2018~2020년 제약회사 실적(2)

(출처 : 한국상장회사협의회 KOCOInfo, 당사 재구성)

(3) 시장의 특성

가) 의약품은 의사의 처방 없이 소비자가 직접 구매하여 사용할 수 있는 일반의약품과 의사의 전문지식과 판단에 따라 사용해야하는 전문의약품으로 구분됨. 2019년 기준 건강보험에 등재되어 있는 일반의약품은 1,655품목(7.02%), 전문의약품은 21,934품목(92.98%)으로 전문의약품의 비중이 큼

나) 2018년 국내 의약품 시장 규모는 23조 1,175억원으로, 약 1,455조원에 달하는 전세계 의약품 시장의 3%를 차지하고 있음

다) 신약개발에 투자되는 비용의 증가 등으로 기업과 대학, 연구소 등의 공조가 활성화 되고 있으며, 국내 제약사들의 연구개발 집중, 투자 확대로 국내 제약사 연구개발비는 2015년 1조 2,618억원에서 2019년 1조 8,057억원으로 지속적으로 증가하고 있음

라) 석유화학, 음식료업 등의 타 산업과 대기업에서 의약품 및 바이오 산업에 투자를 확대하며 진출하여 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음

마) 건강보험 재정 불안, 약가인하압력 등으로 의약품 환경의 변화가 급변할 수 있음

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

[바이오시밀러 의약품]

가) 레미케이드 바이오시밀러 항체치료제

계약상대
㈜에이프로젠

목적
'바이오시밀러 항체 치료제 레미케이드'의 모든 적응증에 대한 국내 임상 개발 및 국내 사업화 권리

주요내용
- 에이프로젠이 당 종속회사에 전임상 시험결과등 일체의 개발 자료를 제공하고 임상시험을 실시하여 품목허가를 획득함
- 에이프로젠은 임상시료의 생산에 필요한 기술등을 제공하고 시험 결과분석에 기술 자문을 제공함

기대효과 및 
진행상황

- 충청광역경제권 선도산업 지원단의 의약바이오 육성과제에 선정되어 3년간 총 33억원을 지원받음
- 임상 시험 대행기관인 ㈜엘에스케이글로벌파마서비스와 당 종속회사 레미케이드 바이오시밀러 GS071의 상용화를 위한 임상1상시험
- Protocol,ICF, CRF 개발(임상)업무 수행 계약
- 바이넥스를 통한 터키시장 진출
(바이넥스는 터키의 '압디 이브라함'과 판권을 제공하는 계약을 체결하였으며, 당 종속회사는 바이넥스와의 계약을 통해 수익금의 일정비율을 획득함)
- 터키 품목허가 진행중
- 임상시험승인신청서(IND) 제출 승인
- 국내 임상 1상 완료 (슈넬생명과학)
- 일본 임상 1상, 3상 완료
(일본 임상3상 자료를 통하여 국내 임상3상 과정은 생략됨)
- 일본 품목허가 완료 및 판매개시 (니찌이코제약, 아유미제약)
-
글로벌 임상 3상 완료

나) 리툭산 바이오시밀러 항체 치료제

계약상대
㈜에이프로젠

목적
항체 치료제 '리툭산 바이오시밀러'의 림프종 혈액암에 대한 국내 공동 임상개발 및 국내 사업화 권리 일체

주요내용
- 에이프로젠과 당 종속회사가 공동으로 임상시험을 실시하고, 품목허가를 획득함
- 에이프로젠은 임상시료의 생산에 필요한 기술등을 제공하고 시험 결과분석에 기술 자문을 제공함

기대효과 및 
진행상황
- 전임상 완료
당사는 본 기술을 이용하여 림프종 혈액암에 대한 임상시험을 완료한 후 식약청으로부터 품목허가를 획득하는등 국내 사업화를 추진할 예정임

다) 허셉틴 바이오시밀러 항체 치료제

계약상대
㈜에이프로젠

목적
항체 치료제 '허셉틴 바이오시밀러'의 유방암에 대한 국내 공동 임상개발 및 국내 사업화 권리 일체

주요내용
- 에이프로젠과 당 종속회사가 공동으로 임상시험을 실시하고, 품목허가를 획득함
- 에이프로젠은 임상시료의 생산에 필요한 기술등을 제공하고 시험 결과분석에 기술 자문을 제공함

기대효과 및 
진행상황

-
글로벌 임상1상 완료
당 종속회사는 본 기술을 이용하여 유방암에 대한 임상시험을 완료한 후 식약청으로부터 품목허가를 획득하는등 국내 사업화를 추진할 예정임

(5) 조직도

에이프로젠제약 조직도(2021.12.31)

④ 게임사업부

(1) 영업개황

종속회사인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 영위하고 있는

국내 모바일게임 시장의 경우 초
창기에는
소규모의 자금으로 진입하기 쉬운 분야였으나, 모바일 게임 시장이 성숙해지고 양질의 게임이 대량 출시됨에 따라 우수한 게임 개발력과 양질의 IP확보, 운영 능력, 대규모의 마케팅 비용이 요구되는 등 진입 장벽이 높아지고 있습니다.

한편 대형 경쟁사 등은 유명 IP를 활용하여 모바일게임을 적극 개발하는 등 양적, 질적으로 시장은 큰 전환기를 맞이하고 있고, 시장 전체의 규모가 확대되면서 게임 유저층도 그 저변을 넓히게 되어, 게임시장은 지속적으로 성장하고 있습니다.

- 종속회사인(주)에이프로젠H&G가 영위하고 있으며, 드래곤라자M, 포트리스M, 소울워커ZERO를 퍼블리싱하며 얻은 능력과 노하우를 바탕으로 연결종속회사에서 2021년 샌드박스형MMORPG 게임인 트로브와 모바일게임인 드래곤라자 오리진을 퍼블리싱하였습니다.

(단위 : 백만원, %)

주요 제품
매출액
총 매출액 대비 비율

트로브(PC게임)
87
0.06%

드래곤라자오리진(모바일게임)
651
0.46%

사업부 매출 합계
738
0.52%

전체 매출
141,247
100.00%

(2) 시장의 특성

게임 산업은 개발 과정에서 많은 시간과 인력, 연구개발비가 소요되지만, 출시된 게임이 시장에서 성공할 확률은 극히 적습니다. 하지만, 한번 성공으로 이어질 경우, 이윤을 기하급수적으로 증대시킬 수 있는 고위험-고수익 산업입니다.

그 중
모바일 게임은 광의로는 모바일 기기에서 이용하는 게임으로 정의할 수 있고, 협의로는 휴대폰에 내장되어 있는 게임이나 이용자가 휴대폰의 무선 인터넷에 접속하여 다운로드 받아 이용하는 게임으로 정의할 수 있습니다. 모바일 기기를 기반으로 하는 모바일 게임은 그 특성상 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 게임을 즐길 수 있으며 타 게임 플랫폼과 비교해서 휴대성, 간편성 등의 장점을 가지고 있습니다. 또한 조작 방법이 비교적 간단하여 특정 매니아 그룹 외에 일반적인 이용자들도 누구나 쉽게 즐길 수 있는 장점이 있습니다.
하지만 기술변화가 빠른 만큼 매년 다수의 게임이 출시됨에 따라 기존에 나온 게임의 흥미도가 빠르게 떨어져 게임의 수명이 짧은 단점도 존재 합니다. 

게임의 주요 수요층은 게임화의 특성에 부합하는 학생층, 즉 청소년들입니다. 때문에 여름, 겨울방학 기간인 6월~8월과 12월~2월에 수요가 증가하고, 개학 시기인 3월 및 9월부터 수요가 감소하는 계절적인 변동의 경향을 보이고 있습니다. 또한, 부모, 친지로부터 선물과 용돈을 많이 받게 되는 5월, 크리스마스, 명절 등에 수요가 증가하는 경향도 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

종속회사인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
의 연결종속회사에서는

PC게
임

인

트로브
와 모바일게임 드래곤라자 오리진
을 퍼블리싱 하였습니다
.

지속적으로 과거 게임 퍼블리싱 경험을 바탕으로, 경쟁력있는 개발사를 발굴하고 투자하여 다양한 장르로의 진출을 도모하고 있습니다.

또한
전략적 IP를 활용한 모바일게임을 출시하여 기업을 브랜딩하고, 집중적인 육성을 통하여 게임이라는 놀이문화를 선도하는 기업으로 발전할 것입니다.

(4) 조직도

* 조직도
(
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈)

에이프로젠h&g 조직도_2021.12.31.jpg
에이프로젠h&g 조직도_2021.12.31

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항 중 1.사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 당사 (연결)재무제표는

공시일 현재 외부감사인의 회계감사 및 검토완료된
(연결)재무제표 입
니다.

※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에

공시한

당사의 (연결)감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) (연결)재무제표

- 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 51 기 2021.12.31 현재

제 50 기 2020.12.31 현재

제 49 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 51 기

제 50 기

제 49 기

자산

유동자산

484,328,008,669

434,503,626,705

347,111,266,788

현금및현금성자산 (주4,5,33)

62,377,862,586

96,615,613,661

71,671,763,996

매출채권 및 기타유동채권 (주4,6,20,21,31,33)

295,911,773,785

176,692,946,588

133,982,853,905

기타유동금융자산 (주4,5,7,15)

97,430,749,491

140,847,031,595

103,190,619,830

재고자산 (주8)

20,899,396,536

17,301,767,529

17,402,790,712

기타유동자산 (주9)

4,205,943,153

1,546,373,388

1,658,312,286

당기법인세자산

3,502,283,118

1,499,893,944

1,249,926,059

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단

0

0

17,955,000,000

비유동자산

339,783,824,939

399,804,808,843

300,062,189,686

기타비유동채권 (주4,6,31)

146,257,943,156

142,143,080,004

1,039,194,183

기타비유동금융자산 (주4,7,15,20,32)

70,884,680,890

105,289,769,913

86,230,692,191

관계기업투자주식 (주10,31)

53,107,501,253

78,283,860,466

114,939,472,300

유형자산 (주11,15)

39,251,835,256

40,186,271,362

40,914,215,102

무형자산 (주12)

3,067,190,944

3,842,233,372

3,641,803,408

투자부동산 (주13,15)

24,957,328,927

27,217,446,260

27,762,519,178

기타비유동자산 (주9)

49,021,129

53,613,749

25,534,293,324

이연법인세자산 (주28)

2,208,323,384

2,788,533,717

0

자산총계

824,111,833,608

834,308,435,548

647,173,456,474

부채

유동부채

110,758,603,253

85,094,012,932

108,663,565,766

매입채무 및 기타유동채무 (주4,14,21,33)

8,637,616,007

7,115,704,277

7,684,137,563

단기차입금 (주4,15,33)

12,089,335,966

12,469,656,705

13,167,266,982

유동성신주인수권부사채 (주4,16,20,33)

72,300,474

151,443,707

173,154,236

전환사채 (주4,16,20,33)

65,879,924,895

45,978,776,218

63,234,407,526

파생상품금융부채 (주4,16,20,33)

21,430,552,454

16,934,527,023

21,628,513,721

기타유동금융부채 (주4,17)

558,670,328

392,952,807

225,932,177

기타유동부채 (주18)

887,423,760

381,087,378

868,998,547

기타유동충당부채 (주18)

805,923,462

795,750,191

1,681,155,014

당기법인세부채(주28)

396,855,907

874,114,626

0

비유동부채

8,990,787,852

59,174,540,433

21,073,755,362

확정급여부채 (주19)

5,792,271,488

6,198,652,578

6,785,141,084

전환사채 (주4,16,33)

0

26,335,320,590

7,597,888,438

파생상품금융부채 (주4,16,33)

0

25,210,200,000

3,339,875,120

기타비유동금융부채 (주4,17)

378,178,792

325,915,720

554,088,066

기타비유동채무 (주4,14,33)

419,500,000

469,500,000

543,500,000

기타비유동충당부채 (주18)

825,836,345

634,951,545

6,400,654

이연법인세부채(주28)

1,575,001,227

0

2,246,862,000

부채총계

119,749,391,105

144,268,553,365

129,737,321,128

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

335,950,869,202

318,978,122,532

269,530,240,787

자본금 (주1,20)

99,577,615,000

91,473,126,500

76,862,818,000

자본잉여금 (주20)

369,796,245,565

339,378,917,903

262,373,323,686

기타자본구성요소 (주20)

9,128,934,693

9,128,934,693

8,222,142,729

기타포괄손익누계액 (주7,20)

(37,299,658,860)

(35,637,222,413)

(38,793,586,925)

이익잉여금(결손금) (주19,20)

(105,252,267,196)

(85,365,634,151)

(39,134,456,703)

비지배지분

368,411,573,301

371,061,759,651

247,905,894,559

자본총계

704,362,442,503

690,039,882,183

517,436,135,346

자본과부채총계

824,111,833,608

834,308,435,548

647,173,456,474

※ 제
51기 연결재무상태표는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자
료임

- 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 51 기

제 50 기

제 49 기

매출액 (주3,21,31)

141,247,001,612

127,142,624,221

78,248,840,939

매출원가 (주8,19,,22,23)

109,996,958,527

92,677,716,582

58,893,349,514

매출총이익

31,250,043,085

34,464,907,639

19,355,491,425

판매비와관리비 (주13,19,23,24)

33,922,356,644

30,493,726,691

16,788,505,241

영업이익(손실)

(2,672,313,559)

3,971,180,948

2,566,986,184

기타수익 (주26)

1,780,090,748

1,872,908,343

47,989,749,717

기타비용 (주26,31)

5,815,457,373

1,679,263,571

3,268,836,530

금융수익 (주4,7,25,31)

36,425,482,771

13,118,112,226

32,012,852,414

금융비용 (주4,16,17,25,31)

13,713,470,973

46,619,073,283

41,244,989,432

관계기업투자이익(손실) (주10,27)

(25,185,946,154)

(9,780,452,591)

(21,133,249,303)

법인세비용차감전순이익(손실)

(9,181,614,540)

(39,116,587,928)

16,922,513,050

법인세비용(수익) (주28)

3,318,736,779

(6,448,453,545)

(1,822,029,461)

당기순이익(손실)

(12,500,351,319)

(32,668,134,383)

18,744,542,511

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(18,002,111,538)

(46,489,934,346)

(10,420,100,881)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

5,501,760,219

13,821,799,963

29,164,643,392

기타포괄손익

(6,923,093,767)

6,825,425,255

(25,054,396,704)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(7,084,653,083)

5,896,813,746

(25,256,383,794)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (주7)

(8,080,226,848)

5,410,210,224

(25,381,632,085)

확정급여제도의 재측정요소(세전기타포괄손익) (주19)

995,573,765

486,603,522

125,248,291

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

161,559,316

928,611,509

201,987,090

지분법이익잉여금의 변동

0

0

312,589,950

지분법자본변동

5,728,254

909,865,077

(115,137,002)

해외사업환산이익

155,831,062

18,746,432

4,534,142

총포괄손익

(19,423,445,086)

(25,842,709,128)

(6,309,854,193)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(21,600,731,376)

(43,074,812,936)

(35,771,976,598)

총 포괄손익, 비지배지분

2,177,286,290

17,232,103,808

29,462,122,405

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주29)

(93)

(274)

(76)

희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주29)

(93)

(274)

(76)

※ 제
51기 연결손익계산서(포괄손익계산서)는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자
료임

-연결자본변동표

연결 자본변동표

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

45,950,924,500

141,952,262,052

49,246,157,222

(13,375,165,140)

(28,780,901,890)

194,993,276,744

0

194,993,276,744

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(10,420,100,881)

(10,420,100,881)

29,164,643,392

18,744,542,511

신주인수권행사

11,049,722,500

41,890,080,492

0

0

0

52,939,802,992

0

52,939,802,992

신주인수권대가

0

0

(19,414,245,428)

0

0

(19,414,245,428)

0

(19,414,245,428)

전환권행사

19,862,171,000

78,530,981,142

0

0

0

98,393,152,142

0

98,393,152,142

전환권대가

0

0

(21,609,769,065)

0

0

(21,609,769,065)

0

(21,609,769,065)

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가 및 처분

0

0

0

(25,376,555,715)

0

(25,376,555,715)

(5,076,370)

(25,381,632,085)

지분법자본변동

0

0

0

(46,400,212)

0

(46,400,212)

(68,736,790)

(115,137,002)

지분법이익잉여금의 변동

0

0

0

0

125,973,750

125,973,750

186,616,200

312,589,950

확정급여제도의보험수리적손익

0

0

0

0

(59,427,682)

(59,427,682)

184,675,973

125,248,291

재평가잉여금

0

0

0

0

0

0

0

0

해외사업환산손익

0

0

0

4,534,142

0

4,534,142

0

4,534,142

연결자본조정

0

0

0

0

0

0

218,443,772,154

218,443,772,154

2019.12.31 (기말자본)

76,862,818,000

262,373,323,686

8,222,142,729

(38,793,586,925)

(39,134,456,703)

269,530,240,787

247,905,894,559

517,436,135,346

2020.01.01 (기초자본)

76,862,818,000

262,373,323,686

8,222,142,729

(38,793,586,925)

(39,134,456,703)

269,530,240,787

247,905,894,559

517,436,135,346

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(46,489,934,346)

(46,489,934,346)

13,821,799,963

(32,668,134,383)

신주인수권행사

0

0

0

0

0

0

0

0

신주인수권대가

0

0

0

0

0

0

0

0

전환권행사

14,610,308,500

77,696,967,976

0

0

0

92,307,276,476

0

92,307,276,476

전환권대가

0

0

0

0

0

0

0

0

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가 및 처분

0

0

0

2,305,869,212

0

2,305,869,212

3,104,341,012

5,410,210,224

지분법자본변동

0

0

0

831,748,868

0

831,748,868

78,116,209

909,865,077

지분법이익잉여금의 변동

0

0

0

0

0

0

0

0

확정급여제도의보험수리적손익

0

0

0

0

258,756,898

258,756,898

227,846,624

486,603,522

재평가잉여금

0

0

0

0

0

0

0

0

해외사업환산손익

0

0

0

18,746,432

0

18,746,432

0

18,746,432

연결자본조정

0

(691,373,759)

906,791,964

0

0

215,418,205

105,923,761,284

106,139,179,489

2020.12.31 (기말자본)

91,473,126,500

339,378,917,903

9,128,934,693

(35,637,222,413)

(85,365,634,151)

318,978,122,532

371,061,759,651

690,039,882,183

2021.01.01 (기초자본)

91,473,126,500

339,378,917,903

9,128,934,693

(35,637,222,413)

(85,365,634,151)

318,978,122,532

371,061,759,651

690,039,882,183

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(18,002,111,538)

(18,002,111,538)

5,501,760,219

(12,500,351,319)

신주인수권행사

0

0

0

0

0

0

0

0

신주인수권대가

0

0

0

0

0

0

0

0

전환권행사

8,104,488,500

30,417,757,481

0

0

0

38,522,245,981

0

38,522,245,981

전환권대가

0

0

0

0

0

0

0

0

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가 및 처분

0

0

0

(1,820,844,991)

(2,335,178,727)

(4,156,023,718)

(3,924,203,130)

(8,080,226,848)

지분법자본변동

0

0

0

2,577,482

0

2,577,482

3,150,772

5,728,254

지분법이익잉여금의 변동

0

0

0

0

0

0

0

0

확정급여제도의보험수리적손익

0

0

0

0

450,657,220

450,657,220

544,916,545

995,573,765

재평가잉여금

0

0

0

0

0

0

0

0

해외사업환산손익

0

0

0

155,831,062

0

155,831,062

0

155,831,062

연결자본조정

0

(429,819)

0

0

0

(429,819)

(4,775,810,756)

(4,776,240,575)

2021.12.31 (기말자본)

99,577,615,000

369,796,245,565

9,128,934,693

(37,299,658,860)

(105,252,267,196)

335,950,869,202

368,411,573,301

704,362,442,503

※ 제
51기 연결자본변동표는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자
료임

- 연결현금흐름표

연결 현금흐름표

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 51 기

제 50 기

제 49 기

영업활동현금흐름

(8,605,708,342)

22,533,546,226

(1,115,654,256)

영업에서 창출된 현금

(18,530,522,100)

13,595,452,792

(2,945,753,216)

당기순이익(손실)

(12,500,351,319)

(32,668,134,383)

18,325,774,692

당기순이익 조정 (주30)

17,588,673,372

44,354,100,985

(12,625,808,093)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주30)

(23,618,844,153)

1,909,486,190

(8,645,719,815)

이자지급

(3,634,635,161)

(875,831,649)

(1,155,997,756)

이자수취

15,550,862,814

10,098,762,904

3,306,859,878

배당금수익

5,880,000

9,800,000

3,920,000

법인세환급(납부)

(1,997,293,895)

(294,637,821)

(324,683,162)

투자활동현금흐름

(32,464,257,031)

(168,493,763,902)

(151,412,661,586)

투자활동으로 인한 현금유입액

441,082,445,203

362,506,264,822

264,861,601,491

기타유동금융자산의 감소

405,577,398,320

299,603,414,994

126,030,412,353

기타비유동금융자산의 감소

9,480,000,000

104,611,768

0

기타유동채권의 감소

13,709,562,342

19,396,538,406

0

단기대여금의 감소

500,000,000

2,500,000,000

1,005,888,786

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

0

10,660,229,600

119,490,213,056

기타포괄손익-공정가치금융측정금융자산의 감소

10,925,677,085

0

0

관계기업투자주식의 감소

0

10,225,000,000

9,380,343,715

보증금의 감소

179,222,000

3,000,000

153,240,000

투자부동산의 감소

0

0

2,800,000,000

매각예정자산의 감소

0

17,955,000,000

6,000,000,000

유형자산의 처분

80,585,456

54,152,718

1,503,581

무형자산의 처분

500,000,000

152,994,276

0

기타비유동자산의 감소

0

1,800,000,000

0

기타비유동채권의 감소

130,000,000

51,323,060

0

투자활동으로 인한 현금유출액

(473,546,702,234)

(531,000,028,724)

(416,274,263,077)

기타유동금융자산의 증가

(347,010,261,042)

(340,000,000,000)

0

기타유동채권의 증가

(105,800,000,000)

(20,727,005,000)

(210,027,551,737)

단기대여금의 증가

(13,014,000,000)

(87,540,000,000)

(60,540,000,000)

장기대여금의 증가

(30,000,000)

0

0

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(50,120,500)

0

(89,471,361,389)

장기금융상품의 증가

0

0

(9,737,327)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 증가

0

0

(66,053,946,162)

보증금의 증가

(160,000,000)

(92,532,235)

(130,000,000)

유형자산의 취득

(1,380,370,166)

(2,576,449,764)

(7,853,139,137)

기타비유동금융자산의 증가

(118,000,000)

0

0

기타비유동채권의 증가

(5,250,328,980)

(79,519,791,020)

0

무형자산의 취득

(733,621,546)

(544,250,705)

(323,795,193)

연결범위의변동

0

0

18,135,267,868

재무활동현금흐름

6,610,548,492

171,009,881,257

164,224,123,819

재무활동으로 인한 현금유입액

20,000,000,000

202,876,174,125

175,735,702,558

전환사채의 발행

20,000,000,000

70,000,000,000

70,000,000,000

신주인수권행사

0

48,125

0

유상증자

0

132,876,126,000

105,735,702,558

재무활동으로 인한 현금유출액

(13,389,451,508)

(31,866,292,868)

(11,511,578,739)

단기차입금의 감소

(12,500,000,000)

0

(6,000,000,000)

임대보증금의 감소

(50,000,000)

0

0

리스부채의 감소

(512,202,592)

(472,140,888)

(433,736,124)

전환사채의 상환

(140,000,000)

(106,841,300)

0

신주인수권부사채의 상환

(113,905,516)

(64,942,933)

(3,217,502,220)

신주발행비의 지급

(73,343,400)

(2,470,524,251)

(1,860,340,395)

종속기업에 대한 소유지분의 변동 영향

0

(28,751,843,496)

0

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(34,459,416,881)

25,049,663,581

11,695,807,977

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

221,665,806

(105,813,916)

47,380,144

현금및현금성자산의순증가(감소)

(34,237,751,075)

24,943,849,665

11,743,188,121

기초현금및현금성자산

96,615,613,661

71,671,763,996

59,928,575,875

기말현금및현금성자산

62,377,862,586

96,615,613,661

71,671,763,996

※ 제
51기 연결현금흐름표는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자
료임

주석

제 51(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지

제 50
(
전
)
기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속기업(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속기업)

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 에이프로젠메디신(이하"지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요
지배기업은 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사, 단열재 가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1971년 11월 15일에 설립되어 1995년 7월 10일에 한국거래소 유가증권 시장에 상장되었습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업은 경기도 성남시 중원구 상대원동에 본사를 두고 있습니다.

한편, 지배회사는 2021년 6월 1일을 분할기일로 하여 원자력 보온(NUKON), Foamglas 및 실리카화이버 등 단열사업부문이 물적분할을 통해 분할신설회사인 에이프로젠아이앤씨(주)로 이전되었으며, 분할존속회사의 사명을(주)에이프로젠케이아이씨에서 (주)에이프로젠메디신으로 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

(주)지베이스
20,507,752
10.30%

㈜에이프로젠
20,202,336
10.14%

기타 주주
158,445,142
79.56%

계
199,155,230
100.0%

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지배지분율(주1)

연차
결산월

업종

당기말
전기말

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
100.0%
100.0%
12월
금속표면경화육성

에이프로젠아이앤씨㈜(주2)
한국
100.0%
-
12월
기타산업용유리제품

에이프로젠제약㈜(주3)
한국
45.00%
45.0%
12월
의약품 판매

에이프로젠파마㈜
한국
100.0%
100.0%
12월
의약품 판매

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
한국
59.8%
59.8%
12월
모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

㈜비전브로스
한국
65.3%
65.3%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

㈜에이프로젠비저너리(주4)
한국
100.0%
100.0%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(주1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산 한 지분율입니다.
(주2) 당기 중 지배회사의 단열사업부분을 물적분할하여 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜를 설립했습니다.

(주3) 에이프로젠제약(주)에 대한 지배회사의 지분율은 50% 미만이나, 지배회사가 최대주주이며, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(주4) 당기중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 상호가 변경되었습니다.

2) 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당기말>
(단위 : 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,982,869,962
220,855,854
1,762,014,108
978,901,306
179,051,153

에이프로젠아이앤씨㈜
18,342,408,691
983,508,508
17,358,900,183
2,704,722,949
(1,034,190,831)

에이프로젠제약㈜
495,499,164,510
10,320,034,917
485,179,129,593
34,050,417,337
5,158,026,123

에이프로젠파마㈜
14,686,072,009
10,237,119,350
4,448,952,659
32,491,715,739
656,558,129

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
225,657,034,311
4,267,589,331
221,389,444,980
7,372,432,683
1,143,479,935

㈜비전브로스
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
18,000
(7,401,706)

(주)에이프로젠비저너리(주1)
1,084,968,875
4,559,858,901
(3,474,890,026)
738,163,803
(895,464,251)

(주1) 당기중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 상호가 변경되었습니다.

<전기말>
(단위 : 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,476,048,517
40,336,169
1,435,712,348
1,285,962,937
62,607,438

에이프로젠제약㈜
488,131,322,717
9,303,886,132
478,827,436,585
31,831,238,395
(943,746,985)

에이프로젠파마㈜
12,698,208,492
9,199,145,392
3,499,063,100
28,392,205,543
1,235,608,323

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
237,174,300,925
5,064,099,636
232,110,201,289
9,968,926,826
10,095,011,306

㈜비전브로스
35,556,248
1,111,681,752
(1,076,125,504)
149,924,918
(71,901,179)

(주)에이프로젠게임즈
959,789,276
3,539,215,051
(2,579,425,775)
757,379,755
(464,367,691)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결실체’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

상기의 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고, 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고, 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.4. 중요한 회계추정 및 가정 

당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에 기술되어 있으며, 이는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 사업결합
사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

6) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 상품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각 후 원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각 후 원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각 후 원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각 후 원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각 후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
 
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환 특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분
내 역

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거
하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각 후 원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간 말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간 말에, 연결실체는 상각 후 원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 금융부채
1) 최초인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각 후 원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각 후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

② 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물/구축물
10~40년

기계장치
2~35년

차량운반구
2~10년

공기구비품
2~20년

(9) 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
7년~10년

소프트웨어
5년~10년

개발비
10년

판권
3년

(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하거나 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계정책
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건
물 10~40년
- 차량운반구
5년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채
연결실체는 리스개시일에 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식
으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름 위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(17) 금융수익과 금융비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에대한 배당금, 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정 비유동자산 및 중단영업
비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각 될 가능성이 높은 경우에 비유동자산을 "매각예정 비유동자산"으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련세후 손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

재무상태표상 자산
상각 후 원가측정
 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금 및 현금성자산
62,377,862,586
-
-
62,377,862,586

매출채권 및 기타유동채권
295,911,773,785
-
-
295,911,773,785

기타 유동금융자산
82,571,226,477
-
14,859,523,014
97,430,749,491

기타 비유동채권
146,257,943,156
-
-
146,257,943,156

기타 비유동금융자산
-
70,290,506,186
594,174,704
70,884,680,890

합 계
587,118,806,004
70,290,506,186
15,453,697,718
672,863,009,908

<전기말>
(단위: 원)

구분
상각 후 원가측정
 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금 및 현금성자산
96,615,613,661
-
-
96,615,613,661

매출채권 및 기타유동채권
176,692,946,588
-
-
176,692,946,588

기타 유동금융자산
140,569,957,755
-
277,073,840
140,847,031,595

기타 비유동채권
142,143,080,004
-
-
142,143,080,004

기타 비유동금융자산
-
90,109,078,681
15,180,691,232
105,289,769,913

합 계
556,021,598,008
90,109,078,681
15,457,765,072
661,588,441,761

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

재무상태표상 부채
상각 후 원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
8,637,616,007
-
8,637,616,007

단기차입금(주1)
12,089,335,966
-
12,089,335,966

신주인수권부사채
72,300,474
-
72,300,474

유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채
65,879,924,895
21,430,552,454
87,310,477,349

기타 유동금융부채
558,670,328
-
558,670,328

기타 비유동금융부채
378,178,792
-
378,178,792

기타 비유동부채
419,500,000
-
419,500,000

합 계
88,035,526,462
21,430,552,454
109,466,078,916

(주1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 2,089백만원)이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

<전기말>
(단위: 원)

재무상태표상 부채
상각후원가로 측정
 하는 금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
7,115,704,277
-
7,115,704,277

단기차입금(주1)
12,469,656,705
-
12,469,656,705

신주인수권부사채
151,443,707
-
151,443,707

유동성전환사채및파생상품금융부채
45,978,776,218
16,934,527,023
62,913,303,241

기타유동금융부채
392,952,807
-
392,952,807

비유동성전환사채및파생상품금융부채
26,335,320,590
25,210,200,000
51,545,520,590

기타비유동금융부채
325,915,720
-
325,915,720

기타비유동채무
469,500,000
-
469,500,000

합 계
93,239,270,024
42,144,727,023
135,383,997,047

(주1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(전기말 2,470백만원)이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상각후 원가측정 금융자산 :

이자수익
16,211,003,639
9,063,014,936

외환차익
317,459,440
140,405,018

외화환산이익
105,433,851
33,127,847

외환차손
(172,786,481)
(402,897,062)

외화환산손실
(3,841,566)
(213,309,411)

공정가치측정 금융자산 :

배당수익
5,880,000
9,800,000

이자수익
11,748,634
1,839,733,520

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
312,163,029
1,803,208,539

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
39,650,802
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(1,490,665,200)
(3,504,498,106)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
(123,450,467)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실
(40,764,000)
-

상각후 원가측정 금융부채 :

이자수익
44,775,499
20,825,154

외환차익
235,558,121
180,988,612

외화환산이익
3,829,355
-

이자비용
(11,420,691,898)
(5,231,389,257)

외환차손
(79,777,678)
(204,498,482)

외화환산손실
-
(600,769)

사채상환이익
-
793,082

사채상환손실
(4,758,287)
(3,462,794)

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품 평가이익
19,137,980,401
26,215,518

파생상품 평가손실
(500,185,863)
(36,934,966,935)

5. 현금 및 현금성자산
과 금융기관 예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
3,000,000
63,830

요구불예금
62,374,862,586
96,615,549,831

합 계
62,377,862,586
96,615,613,661

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
서울보증보험
질권설정
571,226,477
560,965,435

외화정기예금
하나은행
외화지급보증
-
8,992,320

합 계
571,226,477
569,957,755

6.

매출채

권 및
기타채권 

(1)

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권 및 기타유동채권 :

외상매출금
12,079,899,111
(1,410,220,780)
10,669,678,331

받을어음
5,791,254,695
-
5,791,254,695

공사미수금
3,641,926
(56,193)
3,585,733

단기대여금
277,433,047,000
(11,840,832,660)
265,592,214,340

미수금
3,188,956,425
(1,100,712,885)
2,088,243,540

미수수익
6,866,707,984
-
6,866,707,984

미청구공사
3,778,749,093
-
3,778,749,093

단기금융리스채권
1,121,340,069
-
1,121,340,069

소 계
310,263,596,303
(14,351,822,518)
295,911,773,785

기타 비유동채권 :

임차보증금
945,575,709
-
945,575,709

장기대여금
124,730,000,000
-
124,730,000,000

기타보증금
5,198,818
-
5,198,818

부도어음과수표
3,086,000
(3,086,000)
-

전신전화가입권
473,545
-
473,545

장기금융리스채권
20,576,695,084
-
20,576,695,084

소 계
146,261,029,156
(3,086,000)
146,257,943,156

합 계
456,524,625,459
(14,354,908,518)
442,169,716,941

<전기말>
(단위: 원)

구분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권 및 기타유동채권 :

외상매출금
13,483,511,057
(2,034,274,696)
11,449,236,361

받을어음
4,950,442,029
(13,055)
4,950,428,974

공사미수금
402,331,252
(71,536,172)
330,795,080

단기대여금
159,300,576,822
(9,653,434,496)
149,647,142,326

미수금
3,331,953,125
(1,288,537,776)
2,043,415,349

미수수익
3,638,365,725
-
3,638,365,725

미청구공사
3,562,928,417
-
3,562,928,417

단기금융리스채권
1,070,634,356
-
1,070,634,356

소 계
189,740,742,783
(13,047,796,195)
176,692,946,588

기타 비유동채권 :

임차보증금
929,479,468
-
929,479,468

장기대여금
119,509,671,020
-
119,509,671,020

기타보증금
5,198,818
-
5,198,818

부도어음과수표
70,187,000
(70,187,000)
-

전신전화가입권
695,545
-
695,545

장기금융리스채권
21,698,035,153
-
21,698,035,153

소 계
142,213,267,004
(70,187,000)
142,143,080,004

합 계
331,954,009,787
(13,117,983,195)
318,836,026,592

(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

외상매출금
2,034,274,696
22,517,959
(646,571,875)
1,410,220,780

받을어음
13,055
(13,055)
-
-

공사미수금
71,536,172
4,621
(71,484,600)
56,193

단기대여금
9,653,434,496
2,230,000,000
(42,601,836)
11,840,832,660

미수금
1,288,537,776
-
(187,824,891)
1,100,712,885

부도어음과수표
70,187,000
-
(67,101,000)
3,086,000

합 계
13,117,983,195
2,252,509,525
(1,015,584,202)
14,354,908,518

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

외상매출금
2,031,543,833
(2,462,834)
5,193,697
2,034,274,696

받을어음
-
13,055
-
13,055

공사미수금
143,939,296
(72,403,124)
-
71,536,172

단기대여금
7,683,750,492
1,969,684,004
-
9,653,434,496

미수금
1,288,537,776
-
-
1,288,537,776

미수수익
42,567,890
(42,567,890)
-
-

부도어음과수표
70,188,000
-
(1,000)
70,187,000

합 계
11,260,527,287
1,852,263,211
5,192,697
13,117,983,195

(3) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고, 대손충당금의 환입은 각각 판매비와 관리비 및 기타비용의 감소로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1. 연체되지 않은 채권
16,230,315,332
422,145,930,842
15,934,156,998
298,816,298,837

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
232,499,692
-
790,064,210
51,000,000

6개월 초과 18개월 이하
4,661,620
51,000,000
28,435,794
6,600,000

18개월 초과 30개월 이하
-
6,600,000
-
-

30개월 초과
827,402,950
-
1,067,985,185
-

3. 개별적으로 손상된 채권
579,916,138
16,446,298,885
1,015,642,151
14,243,826,612

합 계
17,874,795,732
438,649,829,727
18,836,284,338
313,117,725,449

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타 유동 금융자산 :

상각 후 원가측정 금융자산
82,571,226,477
140,569,957,755

당기손익-공정가치측정 금융자산
14,859,523,014
277,073,840

소 계
97,430,749,491
140,847,031,595

기타 비유동 금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산
594,174,704
15,180,691,232

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
70,290,506,186
90,109,078,681

소 계
70,884,680,890
105,289,769,913

합 계
168,315,430,381
246,136,801,508

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

이스타항공(주1)
지분상품
1,015,500,000
-
-
-

비보존헬스케어
제
9회 전환사채(주2)

채무상품
-
-
-
14,640,990,000

전문건설공제조합
채무상품
333,233,224
368,055,464
368,055,464
365,103,312

전기공사공제조합
채무상품
57,195,200
67,468,600
67,468,600
66,863,200

대한설비건설공제조합
채무상품
50,668,740
54,130,140
54,130,140
53,334,720

대한기계건설설비협회
채무상품
50,120,500
50,120,500
50,120,500
-

㈜이수앱지스
지분상품
284,875,070
-
-
277,073,840

㈜아이플라이
지분상품
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000

풋가능금융자산
채무상품
36,800,000
44,400,000
44,400,000
44,400,000

MMW(Money Market WRAP)
채무상품
14,843,405,117
14,859,523,014
14,859,523,014
-

소 계
16,681,797,851
15,453,697,718
15,453,697,718
15,457,765,072

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

전남스포츠
지분상품
10,000,000
18,770,202
18,770,202
-

포항프로축구
지분상품
14,000,000
17,083,732
17,083,732
-

에이프로젠
지분상품
42,028,225,200
58,999,279,032
58,999,279,032
58,999,279,032

비보존헬스케어 보통주(주2)
지분상품
13,067,506,560
-
-
-

Vina Securities Joint Stock Company

지분상품
2,064,589,164
2,017,280,000
2,017,280,000
326,110,564

에스맥㈜
지분상품
17,734,977,520
8,944,228,644
8,944,228,644
30,609,889,085

트루인베스트먼트
지분상품
357,777,000
293,864,576
293,864,576
173,800,000

소 계
75,277,075,444
70,290,506,186
70,290,506,186
90,109,078,681

합 계
91,958,873,295
85,744,203,904
85,744,203,904
105,566,843,753

(주1) 당기중 인가된 이스타항공의 회생계획에 따라 연결실체가 보유중인 이스타항공 보통주(262,000주)는 전량 무상소각 되었습니다.
(주2) 비보존헬스케어 제9회 전환사채는 당기중 전환권을 행사하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며 당기중 전량 매각하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산

기초
15,457,765,072
90,109,078,681
47,872,672,395
60,456,685,206

취득
29,893,525,617
-
-
-

처분
(15,568,406,000)
(19,691,047,820)
(32,552,597,074)
-

대체
(13,150,684,800)
13,150,684,800
437,497,164
17,293,880,356

이자수익
-
-
1,401,482,154
-

평가손익(주1)
(1,178,502,171)
(13,278,209,475)
(1,701,289,567)
12,358,513,119

기말
15,453,697,718
70,290,506,186
15,457,765,072
90,109,078,681

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
3,031,097,227
2,331,084,297

상품평가손실충당금
(125,664,016)
(31,164,249)

원재료
8,343,573,890
6,391,851,705

원재료평가손실충당금
(584,026,930)
(533,281,398)

재공품
3,837,987,788
2,647,270,596

재공품평가손실충당금
(133,613,572)
(100,148,162)

제품
6,431,703,469
6,652,184,839

제품평가충당금
(146,333,433)
(222,398,490)

부재료
244,672,113
166,368,391

합 계
20,899,396,536
17,301,767,529

(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재고자산평가손실(환입)
102,645,652
(210,812,395)

9. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,940,978,436
1,531,352,348

선급금 대손충당금
(20,860,255)
(201,248,955)

선급비용
222,127,184
135,717,017

반품회수권(상품)
63,697,788
80,552,978

합 계
4,205,943,153
1,546,373,388

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

반품회수권(상품)
49,021,129
53,613,749

10. 관계기업에 대한 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

관계기업투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
국내
38.57%
117,500,000,000
51,971,359,494
38.57%
117,500,000,000
77,509,501,669

에이지티㈜
국내
27.37%
4,500,000,000
-
27.37%
4,500,000,000
-

주식회사 이너스텍
국내
25.00%
927,843,407
1,136,141,759
25.00%
927,843,407
774,358,797

합 계

122,927,843,407
53,107,501,253

122,927,843,407
78,283,860,466

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
기말

관계기업투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
77,509,501,669
(25,538,142,175)
-
51,971,359,494

에이지티㈜(주1)
-
-
-
-

주식회사 이너스텍
774,358,797
352,196,021
9,586,941
1,136,141,759

합 계
78,283,860,466
(25,185,946,154)
9,586,941
53,107,501,253

(주1) 관계기업 에이지티(주)의 당기말 지분법 미반영손실 누계액은 1,822,360,176
원입니다
. 

<전기>
(단위: 원)

회사명
기초
지분법평가내역
관계기업투자
주식처분이익
대체
기말

지분법손익
지분법
 이익잉여금
지분법
 자본변동

관계기업투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
91,903,687,012
(25,794,748,144)
(4,890,263)
766,356,773
10,639,096,291
-
77,509,501,669

에이지티㈜(주1)
-
-
981,659
(981,659)
-
-
-

국제전자제어㈜(주2)
113,201,185
(13,018,812)
-
-
124,817,627
(225,000,000)
-

주식회사 이너스텍
914,040,444
(139,681,647)
-
-
-
-
774,358,797

에스맥 주식회사(주3)
22,008,543,659
1,662,430,897
-
160,581,417
3,740,651,197
(27,572,207,170)
-

합 계
114,939,472,300
(24,285,017,706)
(3,908,604)
925,956,531
14,504,565,115
(27,797,207,170)
78,283,860,466

(주1) 관계기업 에이지티(주)의 전기말 지분법 미반영손실 누계액은 1,289,944,110원입니다.
(주2) 전기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.
(주3) 전기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 투자자산의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

관계기업 투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
383,540,102,258
389,975,477,849
(6,435,375,591)
20,106,892,784
(66,141,729,050)

에이지티㈜
8,110,853,352
15,349,778,363
(7,238,925,011)
825,147,348
(1,944,915,890)

㈜이너스텍
6,889,566,176
2,344,999,137
4,544,567,039
9,779,470,444
844,322,088

<전기>
(단위: 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

관계기업 투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
348,222,298,087
288,439,625,741
59,782,672,346
14,525,349,631
(54,362,572,664)

에이지티㈜
8,185,820,485
13,025,517,480
(4,839,696,995)
111,091,068
(1,974,649,879)

㈜이너스텍
7,369,194,979
2,457,427,800
4,911,767,179
7,878,660,612
1,255,480,401

11. 유형자산

(1) 당기말과 전

기말 현재 유형자산의 내역

은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
14,356,834,074
-
-
-
14,356,834,074

건물
19,282,386,446
-
(5,191,797,748)
(14,822,925)
14,075,765,773

구축물
3,010,187,434
(14,842,760)
(1,016,908,781)
(798,380,714)
1,180,055,179

기계장치
19,857,810,820
-
(12,990,576,267)
(60,497,320)
6,806,737,233

차량운반구
1,575,873,048
-
(876,855,014)
(1,000)
699,017,034

공구와기구
3,524,032,355
-
(2,785,401,214)
-
738,631,141

비품
3,587,042,411
(40,563,490)
(3,072,957,342)
(135,719,800)
337,801,779

사용권자산
1,569,444,291
-
(618,705,538)
(88,944,710)
861,794,043

건설중인자산
195,199,000
-
-
-
195,199,000

합 계
66,958,809,879
(55,406,250)
(26,553,201,904)
(1,098,366,469)
39,251,835,256

<전기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
13,628,011,840
-
-
-
13,628,011,840

건물
18,235,863,480
-
(4,426,197,232)
-
13,809,666,248

구축물
2,940,218,134
(16,606,280)
(825,185,012)
-
2,098,426,842

기계장치
18,369,516,648
-
(11,904,977,699)
(68,406,875)
6,396,132,074

차량운반구
1,535,526,160
-
(924,239,840)
(1,000)
611,285,320

공구와기구
3,513,216,702
-
(2,721,159,979)
(25,000)
792,031,723

비품
3,880,624,329
(22,545,490)
(3,177,367,973)
(4,130,261)
676,580,605

사용권자산
1,354,548,870
-
(594,568,002)
-
759,980,868

건설중인자산
1,414,155,842
-
-
-
1,414,155,842

합 계
64,871,682,005
(39,151,770)
(24,573,695,737)
(72,563,136)
40,186,271,362

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
기초
취득

대체
(주1)

처분
감가상각비

손상차손

환율변동
기말

토지
13,628,011,840
105,545,014
626,470,000
(3,192,780)
-
-
-
14,356,834,074

건물
13,809,666,248
-
916,001,785
-
(635,079,335)
(14,822,925)
-
14,075,765,773

구축물
2,098,426,842
27,000,000
42,969,300
-
(189,960,249)
(798,380,714)
-
1,180,055,179

기계장치
6,396,132,074
123,400,000
1,679,080,842
(3,163,809)
(1,375,383,894)
(13,483,034)
155,054
6,806,737,233

차량운반구
611,285,320
344,074,021
1,000,000
(25,992,523)
(231,349,784)
-
-
699,017,034

공구와기구
792,031,723
250,714,000
-
(15,000)
(304,100,582)
1,000
-
738,631,141

비품
676,580,605
44,017,175
26,000,000
(13,167,587)
(262,458,706)
(132,192,873)
(976,835)
337,801,779

사용권자산
759,980,868
1,037,253,235
-
(263,978,298)
(586,189,778)
(88,944,710)
3,672,726
861,794,043

건설중인자산
1,414,155,842
541,768,300
(1,760,725,142)
-
-
-
-
195,199,000

합 계
40,186,271,362
2,473,771,745
1,530,796,785
(309,509,997)
(3,584,522,328)
(1,047,823,256)
2,850,945
39,251,835,256

(주1) 당기 건설중인자산 중 11,675,000원은 수선비로 대체되었으며, 1,542,471,785원은 투자부동산의 계정재분류에 따라 유형자산으로 대체되었습니다. 

<전기>

(단위: 원)

구분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
환율변동
기말

토지
13,628,011,840
-
-
-
-
-
13,628,011,840

건물
14,366,552,542
-
42,753,825
-
(599,640,119)
-
13,809,666,248

구축물
2,011,120,027
6,570,900
262,638,000
-
(181,902,085)
-
2,098,426,842

기계장치
7,418,085,870
265,850,000
243,900,000
(3,000)
(1,531,928,504)
227,708
6,396,132,074

차량운반구
669,643,926
225,311,478
-
(57,594,416)
(226,075,668)
-
611,285,320

공구와기구
907,996,973
181,893,500
20,636,133
(1,000)
(318,493,883)
-
792,031,723

비품
832,578,737
141,152,841
1,442,500
-
(297,658,370)
(935,103)
676,580,605

사용권자산
802,425,187
529,909,843
(9,612,736)
(68,152,915)
(494,588,511)
-
759,980,868

건설중인자산
277,800,000
1,714,304,055
(577,948,213)
-
-
-
1,414,155,842

합 계
40,914,215,102
3,064,992,617
(16,190,491)
(125,751,331)
(3,650,287,140)
(707,395)
40,186,271,362

(3) 당기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물이 산업은행등의 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석15참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

사용권자산
 (취득원가)
사용권자산
 상각누계액
사용권자산
 손상차손누계액
장부금액
사용권자산
(취득원가)
사용권자산
상각누계액
장부금액

건물
1,093,787,195
(386,136,508)
(88,944,710)
618,705,977
893,453,101
(433,887,049)
459,566,052

차량운반구
448,470,248
(222,600,514)
-
225,869,734
433,908,921
(156,149,805)
277,759,116

기타
27,186,848
(9,968,516)
-
17,218,332
27,186,848
(4,531,148)
22,655,700

합 계
1,569,444,291
(618,705,538)
(88,944,710)
861,794,043
1,354,548,870
(594,568,002)
759,980,868

(*) 사용권자산의 평균리스기간은 3.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(5) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
586,189,778
-

리스부채 원금상환
-
512,202,592

리스부채 이자비용
89,786,988
89,786,988

단기리스 관련 비용
110,947,409
110,947,409

소액자산리스 관련 비용
58,530,290
57,406,290

합 계
845,454,465
770,343,279

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특허권
회원권
기타의무형자산
영업권
허가권
개발비
소프트웨어
판권(게임)
합 계

당기말 :

취득원가
248,742,244
2,834,543,400
53,527,790
475,432,408
87,480,000
1,995,670,504
1,051,702,460
135,023,000
6,882,121,806

감가상각누계액
(56,846,847)
-
(43,833,602)
-
-
-
(596,132,876)
(23,059,390)
(719,872,715)

손상차손누계액
-
(25,210,000)
-
(452,357,224)
(73,480,000)
(1,995,670,504)
(452,487,917)
(95,852,502)
(3,095,058,147)

장부금액
191,895,397
2,809,333,400
9,694,188
23,075,184
14,000,000
-
3,081,667
16,111,108
3,067,190,944

전기말 :

취득원가
174,392,276
2,946,312,223
53,603,796
461,974,455
87,480,000
1,995,670,504
819,552,460
916,970,700
7,455,956,414

감가상각누계액
(42,542,385)
-
(34,185,016)
-
-
-
(513,018,390)
(363,637,366)
(953,383,157)

손상차손누계액
-
(136,978,823)
-
(452,357,224)
-
(1,517,670,504)
-
(553,333,334)
(2,660,339,885)

장부금액
131,849,891
2,809,333,400
19,418,780
9,617,231
87,480,000
478,000,000
306,534,070
-
3,842,233,372

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
특허권
회원권
기타의무형자산
영업권
허가권
개발비
소프트웨어
판권(게임)
합 계

기초
131,849,891
2,809,333,400
19,418,780
9,617,231
87,480,000
478,000,000
306,534,070
-
3,842,233,372

취득
87,680,546
-
-
-
-
-
232,150,000
635,023,000
954,853,546

처분
-
-
(30,403)
-
-
-
-
(472,222,222)
(472,252,625)

무형자산상각비
(27,635,040)
-
(9,694,189)
-
-
-
(83,114,486)
(50,837,168)
(171,280,883)

무형자산손상차손
-
-
-
-
(73,480,000)
(478,000,000)
(452,487,917)
(95,852,502)
(1,099,820,419)

기타
-
-

13,457,953
-
-
-
-
13,457,953

기말
191,895,397
2,809,333,400
9,694,188
23,075,184
14,000,000
-
3,081,667
16,111,108
3,067,190,944

<전기>
(단위: 원)

구분
특허권
회원권
기타의무형자산
영업권
허가권
개발비
소프트웨어
판권(게임)
합 계

기초
48,522,871
2,809,333,400
29,128,170
9,617,231
87,480,000
274,300,000
383,421,736
-
3,641,803,408

취득
99,050,705
-
-
-
-
445,200,000
-
-
544,250,705

무형자산상각비
(15,723,685)
-
(9,709,390)
-
-
-
(76,887,666)
-
(102,320,741)

무형자산손상차손
-
-
-
-
-
(241,500,000)
-
-
(241,500,000)

기말
131,849,891
2,809,333,400
19,418,780
9,617,231
87,480,000
478,000,000
306,534,070
-
3,842,233,372

(3) 연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되었습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

당기말:

취득원가
13,460,473,153
15,595,399,266
3,720,775,198
32,776,647,617

감가상각누계액
-
(3,876,223,642)
(2,303,998,984)
(6,180,222,626)

손상차손누계액
(294,450,000)
(279,560,640)
(1,065,085,424)
(1,639,096,064)

장부금액
13,166,023,153
11,439,614,984
351,690,790
24,957,328,927

전기말:

취득원가
14,086,943,153
16,641,922,232
3,720,775,198
34,449,640,583

감가상각누계액
-
(3,563,945,118)
(2,246,713,900)
(5,810,659,018)

손상차손누계액
(248,100,000)
(89,092,071)
(1,084,343,234)
(1,421,535,305)

장부금액
13,838,843,153
12,988,885,043
389,718,064
27,217,446,260

(2) 당기말 현재 투자부동산 중 장부금액 16,090백만원은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석15참조).

(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

기초
13,838,843,153
12,988,885,043
389,718,064
27,217,446,260

대체(주1)
(626,470,000)
(916,001,785)
-
(1,542,471,785)

감가상각비
-
(442,799,705)
(57,285,084)
(500,084,789)

환입(손상)
(46,350,000)
(190,468,569)
19,257,810
(217,560,759)

기말
13,166,023,153
11,439,614,984
351,690,790
24,957,328,927

(주1) 당기 중 투자부동산의 계정재분류에 따라 1,507,649,214원이 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

기초
13,838,843,153
13,476,510,025
447,166,000
27,762,519,178

대체
-
6,577,755
-
6,577,755

감가상각비
-
(494,202,737)
(57,447,936)
(551,650,673)

기말
13,838,843,153
12,988,885,043
389,718,064
27,217,446,260

(4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
463,376,080
1,067,211,287

투자부동산과 관련된 운영비용(감가상각비)
500,084,789
551,650,673

투자부동산과 관련된 손상차손
217,560,759
-

(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
24,957,328,927
27,217,446,260

공정가치
31,105,819,110
32,608,207,950

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매입채무 및 기타유동채무 :

외상매입금
1,612,951,230
1,421,201,923

미지급금
5,205,447,387
4,570,216,484

미지급비용
1,576,153,912
1,091,931,342

초과청구공사
243,063,478
32,354,528

소 계
8,637,616,007
7,115,704,277

기타 비유동채무 :

임대보증금
419,500,000
469,500,000

소 계
419,500,000
469,500,000

합 계
9,057,116,007
7,585,204,277

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
내역
이자율(%)
만기
당기말
전기말

단기차입금
산업은행
운영자금
2.64%
2022-05-28
10,000,000,000
10,000,000,000

기타
매출채권 할인 등(주1)

2,089,335,966
2,469,656,705

합 계
12,089,335,966
12,469,656,705

(주1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액

산업은행
유형자산(기계장치)
12,000,000,000
656,704,346

투자부동산(토지,건물,구축물)
16,089,957,040

김영옥
집합건물
100,000,000
100,000,000

서울보증보험
정기예금
571,226,477
571,226,477

전기공사공제조합
출자금
67,468,600
67,468,600

전문건설공제조합
출자금
368,055,464
368,055,464

합 계
13,106,750,541
17,853,411,927

(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

배서어음 및 할인한 매출채권(주1)
2,089,335,966
2,469,656,705

(주1) 상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

16. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

<유동성 전환사채>
(단위: 원)

구분
발행일
만기일
연액면이자율
당기말
전기말

제15회 무보증사모전환사채
2018-03-20
2021-03-20
1.00%
-
140,000,000

제18회 무보증사모전환사채
2019-05-24
2022-05-24
1.00%
112,500,000
2,970,000,000

제19회 무보증사모전환사채
2019-05-24
2022-05-24
1.00%
18,000,000,000
25,000,000,000

제21회 무보증사모전환사채(주1)
2020-02-28
2023-02-28
0.00%
1,400,000,000
20,000,000,000

제23회 무보증사모전환사채
(주1)

2020-10-13
2023-10-13
1.00%
50,000,000,000
-

제24회 무보증사모전환사채(주1)

2021-01-21
2024-01-21
1.00%
20,000,000,000
-

소계
89,512,500,000
48,110,000,000

가산 : 사채상환할증금
131,329,653
1,876,137,953

차감 : 전환권조정
(23,763,904,758)
(4,007,361,735)

사채 잔액
65,879,924,895
45,978,776,218

(주1) 조기상환청구일이 1년이내에 도래하는 경우 유동성으로 분류하였습니다.

<비유동성 전환사채>
(단위: 원)

구분
발행일
만기일
연액면이자율
당기말
전기말

제23회 무보증사모전환사채(주1)
2020-10-13
2023-10-13
1.00%
-
50,000,000,000

소계

-

50,000,000,000

가산 : 사채상환할증금
-
-

차감 : 전환권조정
-
(23,664,679,410)

사채 잔액
-
26,335,320,590

(주1) 조기상환청구일이 1년이내에 도래하는 경우 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 지배회사가 발행한 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조건
제15회 무보증
전환사채
제18회 무보증
전환사채
제19회 무보증
전환사채
제21회 무보증
전환사채
제23회 무보증
전환사채
제24회 무보증
전환사채

발행금액
20,000,000,000
20,000,000,000
50,000,000,000
20,000,000,000
50,000,000,000
20,000,000,000

전환금액
19,860,000,000
19,887,500,000
32,000,000,000
18,600,000,000
-
-

상환금액
140,000,000
-
-
-
-
-

전환및상환후금액
-
112,500,000
18,000,000,000
1,400,000,000
50,000,000,000
20,000,000,000

만기
2021-03-20
2022-05-24
2022-05-24
2023-02-28
2023-10-13
2024-01-21

연간액면이자율
1.00%
1.00%
1.00%
0.00%
1.00%
1.00%

연간만기보장수익률
1.00%
1.00%
1.00%
3.00%
1.00%
1.00%

전환청구기간
2019년 3월 20일 부터
2021년 2월 20일 까지
2020년 5월 25일 부터
2022년 4월 24일 까지
2020년 5월 25일 부터
 2022년 4월 24일 까지
2021년 3월 1일 부터
 2023년 1월 28일 까지
2021년 10월 14일 부터
2023년 9월 13일 까지
2022년 1월 22일 부터
2023년 12월 21일 까지

전환가격
1,870원/1주
1,580원/1주
1,580원/1주
1,548원/1주
1,560원/1주
1,483원/1주

조기상환청구권
해당없음
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.

(3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<유동성 신주인수권부사채>
(단위: 원)

구분
발행일
만기일
연액면이자율
당기말
전기말

제13회 공모신주인수권부사채
2017-07-20
2022-07-20
2%
71,540,115
177,096,115

소계
71,540,115
177,096,115

가산 : 사채상환할증금
7,876,210
19,497,401

차감 : 신주인수권부조정
(7,115,851)
(45,149,809)

사채 잔액
72,300,474
151,443,707

(4) 신주인수권부사채의
행사 및
상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내 역

이자율및이자지급
1. 표면이자율 : 연 2.0%

2. 만기이자율 : 연 4.0%

이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다.

상환방법
(1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.

(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는
 2019년 01월 20일에 103.0760%,
 2019년 07월 20일에 104.1428%,
 2020년 01월 20일에 105.2311%,
 2020년 07월 20일에 106.3412%,
 2021년 01월 20일에 107.4737%,
 2021년 07월 20일에 108.6289%,
 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

신주인수권에 관한 사항

행사기간
1. 시작일: 2017년 08월 20일

2. 종료일: 2022년 06월 20일

행사가격
2,125원

발행가능주식수
21,524,726 주

발행될 주식
기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)

행사가액의 조정
(1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다.

조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)]
 A : 기발행주식수
 B : 신발행주식수
 C : 1주당 발행가격
 D : 시가

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

(3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

(5) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
42,144,727,023
24,968,388,841

신규발행
8,591,640,000
26,245,790,000

파생상품평가이익
(19,137,980,401)
-

파생상품평가손실
500,185,863
36,908,751,417

상환
(15,097,508)
-

전환
(10,652,922,523)
(45,978,203,235)

소 계
21,430,552,454
42,144,727,023

유동성분류
(21,430,552,454)
(16,934,527,023)

기말
-
25,210,200,000

17. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
연 이자율
당기말
전기말

건물
3.56~16.06%
687,958,171
412,997,197

차량운반구
8.44~15.41%
229,900,775
282,195,105

기타
11.65%
18,990,174
23,676,225

합 계
936,849,120
718,868,527

유동성대체
(558,670,328)
(392,952,807)

리스부채
378,178,792
325,915,720

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
환율변동
기말

리스부채
718,868,527
706,320,366
89,786,988
(601,989,580)
23,862,819
936,849,120

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
780,020,243
410,989,172
59,244,127
(531,385,015)
718,868,527

(3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
543,449,181

1년 초과 5년 이내
550,945,197

현재가치할인액
(157,545,258)

리스부채
936,849,120

18. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
234,424,503
261,102,378

선수금
533,014,257
-

선수수익
119,985,000
119,985,000

합 계
887,423,760
381,087,378

기타유동충당부채 :

반품충당부채
805,923,462
795,258,032

리스복구충당부채
-
492,159

합 계
805,923,462
795,750,191

기타비유동충당부채 :

기타장기종업원급여충당금
29,515,032
30,137,354

소송충당부채
137,157,273
-

반품충당부채
641,583,349
596,772,600

리스복구충당부채
5,533,058
8,041,591

하자보수충당부채
12,047,633
-

합 계
825,836,345
634,951,545

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채
합 계

반품충당부채
(주1)
리스복구
충당부채
기타장기종업원
급여충당금
반품충당부채
(주1)
리스복구
충당부채
기타충당부채
(주2)
하자보수
충당부채

기초
795,258,032
492,159
30,137,354
596,772,600
8,041,591
-
-
1,430,701,736

설정(환입)
10,665,430
(492,159)
3,277,678
44,810,749
(2,508,533)
137,157,273
12,047,633
204,958,071

지급
-
-
(3,900,000)
-
-
-
-
(3,900,000)

기말
805,923,462
-
29,515,032
641,583,349
5,533,058
137,157,273
12,047,633
1,631,759,807

(주1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 당기말 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 및 소송결과에 따라 환수금액은 변동 될수있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채
합 계

반품충당부채
(주1)
리스복구
충당부채
기타장기종업원
급여충당금
반품충당부채
(주1)
리스복구
충당부채

기초
1,680,722,980
432,034
-
-
6,400,654
1,687,555,668

충당부채인식액
-
-
-
-
1,640,937
1,640,937

설정(환입)
(885,464,948)
(432,034)
30,137,354
596,772,600
-
(258,987,028)

기타(대체)
-
492,159
-
-
-
492,159

기말
795,258,032
492,159
30,137,354
596,772,600
8,041,591
1,430,701,736

(주1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 확정급여부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,937,067,969
12,804,883,514

사외적립자산의 공정가치
(6,143,828,681)
(6,605,263,136)

국민연금전환금
(967,800)
(967,800)

확정급여부채
5,792,271,488
6,198,652,578

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,932,610,006
2,061,956,960

순확정급여부채(자산)의 순이자
34,737,723
69,961,238

종업원급여에 포함된 총비용
1,967,347,729
2,131,918,198

(3) 당기말과 전기말 현재 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
755,875,975
639,450,455

판매비와관리비
1,211,471,754
1,492,467,743

합 계
1,967,347,729
2,131,918,198

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
12,804,883,514
12,085,091,270

당기근무원가
1,932,610,006
2,061,956,960

이자비용
172,497,183
183,108,440

퇴직급여지급액
(1,628,236,569)
(904,626,504)

보험수리적손익
(1,233,592,024)
(612,821,510)

관계사 전입(전출)으로 인한 영향
(111,094,141)
(7,825,142)

기말
11,937,067,969
12,804,883,514

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
6,605,263,136
5,298,982,386

사외적립자산의 기대수익
137,759,460
113,147,202

사용자의 기여금
420,000,000
1,423,594,050

퇴직급여지급액
(942,476,635)
(217,785,322)

사외적립자산의 수익
(76,717,280)
(23,176,354)

관계회사 전입
-
10,501,174

기말
6,143,828,681
6,605,263,136

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보험수리적 손익
1,072,291,045
427,019,034

사외적립자산의 손익
(76,717,280)
59,584,488

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가
995,573,765
486,603,522

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.30% - 2.74%
1.78% - 2.29%

임금상승률(Base-up)
1.98% - 5.88%
0.80% - 5.88%

임금상승률(Base-up & 승급률)(주1)
3.58%
3.58%

(주1) 30세부터 정년까지 임금상승률의 연령별 평균을 표시하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1%
627,542,839

1%
(551,332,708)

임금상승률
-1%
(550,132,663)

1%
613,174,964

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
6,143,828,681
6,605,263,136

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

1주당 액면금액
500
500

발행주식수
199,155,230주
182,946,253주

자본금
99,577,615,000
91,473,126,500

(2) 당기말과 전기말 현재 유통주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
182,946,253
91,473,126,500
153,725,636
76,862,818,000

전환권전환
16,208,977
8,104,488,500
29,220,617
14,610,308,500

기말
199,155,230
99,577,615,000
182,946,253
91,473,126,500

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
373,897,043,260
343,479,285,779

기타자본잉여금
(7,537,262,025)
(7,536,832,206)

연결자본잉여금
3,436,464,330
3,436,464,330

합 계
369,796,245,565
339,378,917,903

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
6,974,183,511
6,974,183,511

전환권재매입이익
1,247,959,218
1,247,959,218

자기주식
(3,600,000)
(3,600,000)

연결자본조정
910,391,964
910,391,964

합 계
9,128,934,693
9,128,934,693

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
(38,266,696,634)
(36,445,851,643)

지분법자본변동
787,926,138
785,348,656

해외사업환산손익
179,111,636
23,280,574

합 계
(37,299,658,860)
(35,637,222,413)

(6)
당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초
(85,365,634,151)
(39,134,456,703)

당기순이익(손실)
(18,002,111,538)
(46,489,934,346)

보험수리적손익
450,657,220
258,756,898

기타포괄손익 처분 이익잉여금 대체
(2,335,178,727)
-

기말
(105,252,267,196)
(85,365,634,151)

21. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
52,785,472,164
35,837,316,966

제품매출
84,411,780,160
80,787,399,423

공사수익
3,128,988,595
5,223,322,470

게임매출
738,181,803
2,524,376,222

기타매출
182,578,890
770,209,140

기술료매출
-
2,000,000,000

합 계
141,247,001,612
127,142,624,221

(2)
당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 역
당기
전기

국내
123,587,552,044
112,401,743,294

로컬수출
14,404,585,394
12,019,759,540

기타지역
3,254,864,174
2,721,121,387

합 계
141,247,001,612
127,142,624,221

(
3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A회사
34,814,417,274
22,711,047,465

(4) 당기와 전기의 부문별 매출액과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같습니다.

1) 부문별 매출액에 대한 정보

(단위: 원)

구분
당기
전기

외부고객으로
부터의 수익
기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
합 계
외부고객으로
부터의 수익
기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
합 계

하드페이싱
28,763,763,837
-
28,763,763,837
29,260,012,944
-
29,260,012,944

NUKON
4,511,992,405
-
4,511,992,405
7,173,169,147
-
7,173,169,147

철강판매
51,306,964,891
-
51,306,964,891
34,619,256,788
-
34,619,256,788

의약품
55,743,519,786
-
55,743,519,786
50,795,599,980
-
50,795,599,980

게임
738,181,803
-
738,181,803
2,524,376,222
-
2,524,376,222

기타
182,578,890
-
182,578,890
2,770,209,140
-
2,770,209,140

합 계
141,247,001,612
-
141,247,001,612
127,142,624,221
-
127,142,624,221

2) 수익인식시기에 따른 구분

(단위: 원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행(인도기준)
138,156,328,918
121,919,301,751

기간에 걸쳐 이행(진행기준)
3,090,672,694
5,223,322,470

합 계
141,247,001,612
127,142,624,221

(5) 건설계약 

1) 계약 진행률 결정방법
연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초공사계약잔액
증감액
당기공사수익
당기말
공사계약잔액

건설/보온
12,981,547,796
500,379,127
(2,137,953,726)
11,343,973,197

<전기>
(단위: 원)

구분
기초공사
계약잔액
증감액
전기공사수익
전기말
공사계약잔액

건설/보온
8,845,519,105
9,359,351,161
(5,223,322,470)
12,981,547,796

3) 당기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식액
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
29,610,886,491
18,266,913,294
14,914,234,319
3,352,678,975
2,137,953,726
14,731,227,678
3,778,749,093
(243,063,478)

<전기말>
(단위: 원)

구분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식액
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
47,306,751,436
34,325,203,640
25,927,684,427
8,397,519,213
5,223,322,470
30,794,629,751
3,562,928,417
(32,354,528)

4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
총계약수익의
 추정변동
총계약원가의
 추정변동
당기손익에
 미치는 영향
미래손익에
 미치는 영향
미청구공사
 변동
초과청구공사
 변동

건설/보온
1,239,373,501
2,007,024,047
621,819,647
(1,389,470,193)
510,400,077
(111,419,569)

5) 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
계약일
계약종료일
계약금액
기납품액
수주잔고
진행률
미청구공사
(초과청구공사)
공사미수금

총액
대손충당금

UAE Nuclear Power Plant 1~4
2014-10-15
2022-06-30
11,848,628,481
11,237,816,068
610,812,413
95%
3,223,879,399
561,926
56,193

한빛3,4호기 SGR 보온공사
2016-07-15
2022-12-31
4,864,948,000
2,966,324,916
1,898,623,084
61%
509,343,916
3,080,000
-

한빛5,6호기 SGR 보온공사
2018-03-21
2021-09-30
4,260,310,010
4,017,246,532
243,063,478
94%
(243,063,478)
-
-

신고리 원자력 5,6호기 공사
2020-05-20
2024-07-31
8,637,000,000
45,525,778
8,591,474,222
1%
45,525,778
-
-

합 계
29,610,886,491
18,266,913,294
11,343,973,197

3,535,685,615
3,641,926
56,193

22. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
51,370,971,896
35,029,763,856

제품매출원가
55,610,520,063
52,597,675,870

공사원가
2,623,975,875
3,441,734,810

게임매출원가
391,490,693
1,608,542,046

합 계
109,996,958,527
92,677,716,582

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

원재료 사용액 및 상품 매입액
68,291,207,200
54,483,224,145

급여
17,029,880,814
18,190,280,422

퇴직급여
1,967,347,729
2,269,533,058

장기종업원급여
3,277,678
-

복리후생비
3,066,700,054
3,409,745,636

감가상각비
3,925,353,125
4,007,861,249

무형자산상각비
168,857,336
102,320,741

외주가공비
23,501,450,911
21,549,051,225

지급수수료
4,991,641,704
4,549,711,752

경상연구개발비
2,629,729,055
1,729,613,971

광고선전비
720,868,037
177,324,262

판매촉진비
7,079,495,783
4,165,440,230

기타비용
10,543,505,745
8,537,336,582

합 계
143,919,315,171
123,171,443,273

24.

판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임원급여
796,858,031
785,165,172

직원급여
9,476,867,887
9,953,165,244

기타장기종업원급여
3,626,235
-

퇴직급여
1,334,847,374
1,562,217,743

복리후생비
2,139,415,561
2,517,480,600

여비교통비
2,161,402,277
2,133,969,751

접대비
880,983,158
656,142,481

통신비
80,961,248
237,160,326

수도광열비
22,674,282
23,424,381

전력비
45,255,491
38,371,631

세금과공과
527,355,814
690,806,039

감가상각비
1,034,526,155
1,292,925,298

무형자산상각비
168,857,336
102,320,741

지급임차료
126,676,475
102,869,980

수선비
120,070,000
27,560,732

보험료
78,727,986
81,657,562

차량유지비
509,335,618
442,931,876

경상연구개발비(주1)
1,976,787,373
1,028,612,149

운반비
348,812,000
346,680,268

교육훈련비
28,250,662
27,063,151

도서인쇄비
34,397,596
157,376,095

회의비
453,151,089
539,857,910

소모품비
89,208,900
135,334,821

지급수수료
3,597,477,284
3,255,212,899

광고선전비
748,278,995
203,874,148

대손상각비
22,509,525
(74,852,903)

판매촉진비
7,079,495,783
4,165,440,230

기타
35,546,509
60,958,366

합 계
33,922,356,644
30,493,726,691

(주1) 경상연구개발비에 대한 감가상각비 16,566,355원을 포함하고 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
16,267,527,772
10,923,573,610

배당금수익
5,880,000
9,800,000

외환차익
553,017,561
321,393,630

외화환산이익
109,263,206
33,127,847

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
312,163,029
1,803,208,539

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
39,650,802
-

파생상품 평가 이익
19,137,980,401
26,215,518

사채상환이익
-
793,082

합 계
36,425,482,771
13,118,112,226

금융비용 :

이자비용
11,420,691,898
5,231,389,257

외환차손
252,564,159
607,395,544

외화환산손실
3,841,566
213,910,180

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,490,665,200
3,504,498,106

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-
123,450,467

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실
40,764,000
-

파생상품 평가 손실
500,185,863
36,934,966,935

사채상환손실
4,758,287
3,462,794

합 계
13,713,470,973
46,619,073,283

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타 영업외수익 :

수입임대료
463,376,080
978,411,287

유형자산처분이익
51,879,819
6,092,519

투자부동산손상차손환입
811,464,596
-

유형자산손상차손환입
48,037,130
-

국고보조금(영외수익)
149,928
347,995

잡이익
405,183,195
888,056,542

합 계
1,780,090,748
1,872,908,343

기타 영업외비용 :

기부금
1,890,000
5,000,000

기타의대손상각비
2,230,000,000
1,127,116,114

유형자산처분손실
16,826,062
9,538,217

무형자산손상차손
1,099,820,419
241,500,000

투자부동산손상차손
1,029,025,355
-

유형자산손상차손
1,095,860,386
-

감가상각비(투자부동산)
163,353,593
198,176,165

소송손실
137,157,273
-

잡손실
41,524,285
97,933,075

합 계
5,815,457,373
1,679,263,571

27. 관계기업투자이익(손실)

당기와 전기의 관계기업투자이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타 영업외수익 :

지분법이익
352,196,021
1,662,430,897

관계기업투자자산처분이익
-
14,504,565,115

지분법손실
(25,538,142,175)
(25,947,448,603)

합 계
(25,185,946,154)
(9,780,452,591)

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세추납액(환급액)
133,881,011
14,448,260

당기법인세비용
901,587,568
1,369,061,933

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
2,155,211,560
(5,035,395,717)

자본에 직접가감하는 법인세비용
182,661,392
(2,847,851,819)

기타
(54,604,752)
51,283,798

법인세비용
3,318,736,779
(6,448,453,545)

(2)

당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,181,614,540)
(39,116,587,928)

적용세율에 따른 세부담액
(156,121,101)
(5,171,131,763)

조정사항 :

법인세추납액(환급액)
133,881,011
14,448,260

비공제비용으로 인한 효과
2,939,611,807
11,208,738,569

이월결손금공제 효과
(1,499,183,187)
(3,000,914,934)

세액공제 효과
46,443,300
(564,026,234)

일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
2,397,049,527
(2,029,723,199)

기타
(542,944,578)
(6,905,844,244)

법인세비용
3,318,736,779
(6,448,453,545)

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

과목
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(326,019,109)
(10,233,433)
-
(336,252,542)

퇴직급여충당부채
438,317,274
74,927,898
(84,113,603)
429,131,569

대손충당금
1,751,005,218
424,493,639
-
2,175,498,857

유형자산
(793,101,932)
170,309,443
-
(622,792,489)

투자유가증권
(730,597,941)
796,650,146
-
66,052,205

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(3,312,620,953)
(646,720,135)
266,774,995
(3,692,566,093)

재고자산평가충당금
114,229,191
4,359,850
-
118,589,041

전환사채
3,143,656,573
(3,342,810,204)
-
(199,153,631)

이월결손금
-
42,451,792
-
42,451,792

세액공제
2,114,316,488
46,443,300
-
2,160,759,788

기타
389,348,908
102,254,752
-
491,603,660

합계
2,788,533,717
(2,337,872,952)
182,661,392
633,322,157

<전기>
(단위: 원)

과목
기초(주1)
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(142,502,540)
(183,516,569)
-
(326,019,109)

퇴직급여충당부채
600,263,258
(59,679,394)
(102,266,590)
438,317,274

대손충당금
1,192,189,550
558,815,668
-
1,751,005,218

유형자산
(854,657,640)
61,555,708
-
(793,101,932)

투자유가증권
(933,048,966)
202,451,025
-
(730,597,941)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(3,397,307,263)
(4,878,092)
89,564,402
(3,312,620,953)

재고자산평가충당금
177,584,939
(63,355,748)
-
114,229,191

전환사채
(2,348,849,741)
5,492,506,314
-
3,143,656,573

이월결손금
503,271,175
(503,271,175)
-
-

세액공제
2,678,342,722
(564,026,234)
-
2,114,316,488

기타
277,852,506
2,946,646,033
(2,835,149,631)
389,348,908

합계
(2,246,862,000)
7,883,247,536
(2,847,851,819)
2,788,533,717

(주1) 연결실체는 전기에 발생한 오류사항을 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였으며, 세부내용은 주석34을 참고하시기 바랍니다.

(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(8,347,001,843)
266,774,995
(8,080,226,848)
8,119,422,367
(2,709,212,143)
5,410,210,224

보험수리적손익
1,079,687,368
(84,113,603)
995,573,765
589,915,286
(103,311,764)
486,603,522

지분법자본변동
5,728,254
-
5,728,254
945,192,989
(35,327,912)
909,865,077

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

이연법인세자산(부채)
633,322,157

- 이연법인세자산
5,218,881,076

- 이연법인세부채
(4,585,558,919)

당기법인세자산(부채)
3,105,427,211

- 당기법인세자산
3,502,283,118

- 당기법인세부채
(396,855,907)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

종속기업 및 관계기업투자주식
15,542,337,024
13,633,540,015

기타 누적 일시적 차이
3,508,905,628
3,801,614,927

29. 주당순손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분순이익
(18,002,111,538)
(46,489,934,346)

가중평균유통보통주식수(주1)
193,181,445
169,622,139

기본주당이익(손실)
(93)
(274)

(주1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
199,155,230
182,946,253

조정항목
(5,973,785)
13,324,114

가중평균유통보통주식수
193,181,445
169,622,139

(2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분순이익
(18,002,111,538)
(46,489,934,346)

- 가산)이자비용(세후)
8,676,208,790
3,840,207,925

보통주희석화당기순이익(손실)
(9,325,902,748)
(42,649,726,421)

가중평균유통/잠재적보통주식수(주1)
250,347,933
201,510,172

희석주당이익(손실)
(93)
(274)

(*) 당기 및 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(주1) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
193,181,445
169,622,139

조정항목
57,166,488
31,888,032

가중평균유통/잠재적보통주식수
250,347,933
201,510,172

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익 조정내역 :

법인세비용(수익)
3,318,736,779
(6,448,453,545)

퇴직급여
1,967,347,729
2,131,918,198

기타장기종업원급여
3,277,678
-

감가상각비
3,588,621,929
3,654,386,741

투자자산감가상각비
500,084,789
551,650,673

무형자산상각비
168,857,336
102,320,741

대손상각비
22,509,525
(74,852,903)

기타의대손상각비
2,230,000,000
1,127,116,114

하자보수충당금전입
12,047,633
-

이자비용
11,420,691,898
5,231,389,257

외화환산손실
3,841,566
213,910,180

자산손상차손
2,124,885,741
-

재고자산폐기손실
564,125,887
270,669,929

재고자산평가손실
123,976,681
77,569,591

사채상환손실
4,758,287
3,462,794

지분법손실
25,538,142,175
25,947,448,603

유형자산처분손실
16,826,062
9,538,217

무형자산손상차손
1,099,820,419
241,500,000

파생상품평가손실
500,185,863
36,934,966,935

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,490,665,200
3,504,498,106

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
123,450,467

단기매매증권처분손실
40,764,000
-

이자수익
(16,267,527,772)
(10,923,573,610)

외화환산이익
(109,263,206)
(33,127,847)

지분법이익
(352,196,021)
(1,662,430,897)

사채상환이익
-
(793,082)

유형자산처분이익
(51,879,819)
(6,092,519)

관계기업투자주식처분이익
-
(14,504,565,115)

자산손상차손환입
(859,501,726)
-

재고자산평가손실환입
(21,331,029)
(288,381,986)

파생상품평가이익
(19,137,980,401)
(26,215,518)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(312,163,029)
(1,803,208,539)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(39,650,802)
-

합 계
17,588,673,372
44,354,100,985

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(61,667,265)
4,346,577,480

기타유동채권의 감소(증가)
(136,896,154)
258,636,762

기타유동자산의 감소(증가)
61,813,358
416,306,898

기타유동금융자산의 감소(증가)
(14,803,754,315)
-

기타비유동자산의 감소(증가)
17,610,810
13,507,333

미청구공사의 감소(증가)
(215,820,676)
(169,932,993)

미수금의 감소(증가)
180,867,963
33,943,432

미수수익의 감소(증가)
(240,161,598)
1,191,731,519

선급금의 감소(증가)
(2,875,636,684)
135,896,887

선급비용의 감소(증가)
(89,738,090)
(49,570,299)

당기법인세자산의 감소(증가)
(1,485,295,265)
(34,761,270)

재고자산의 감소(증가)
(4,264,400,546)
41,120,207

매입채무의 증가(감소)
192,233,889
(28,793,702)

기타유동채무의 증가(감소)
503,140,418
442,105,940

기타유동부채의 증가(감소)
1,034,903,479
(508,848,040)

유동충당부채의 증가(감소)
66,485,049
(885,464,948)

미지급법인세의 증가(감소)
(102,780,363)
412,942,384

초과청구공사의 증가(감소)
210,708,950
(166,968,783)

미지급금의 증가(감소)
(53,502,851)
201,527,482

미지급비용의 증가(감소)
158,750,093
(1,267,589,177)

선수금의 증가(감소)
87,000,000
-

예수금의 증가(감소)
(7,001,688)
(5,397,486)

퇴직금의 지급
(1,628,236,569)
(912,451,646)

관계회사 전출
(125,063,010)
-

기타장기종업원급여의 지급
(3,900,000)
-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
522,476,635
(1,216,309,902)

비유동충당부채의 증가
105,856,065
626,909,954

관계회사 전입
13,968,869
-

기타영업활동으로인한자산부채의 증가(감소)
(680,804,657)
(965,631,842)

합 계
(23,618,844,153)
1,909,486,190

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전환권행사에 따른 자본금의 증가
8,104,488,500
14,610,308,500

전환권행사에 따른 자본잉여금의 증가
30,490,145,641
77,822,697,241

건설중인자산의 유형자산 대체
1,760,725,142
595,583,213

전환사채의 유동성 대체
42,454,096,514
28,835,000,000

리스계약에 따른 리스부채 변동
730,183,185
410,989,172

받을어음의 단기차입금 대체
380,320,739
697,610,277

선급리스 리스채권 대체
-
23,734,293,324

관계기업투자주식의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체
11,896,795,865
17,734,977,520

단기대여금과 미지급금 상계
-
836,529,073

단기대여금의 장기대여금 대체
-
40,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 전환청구로
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체
13,150,684,800
-

(4)

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

공정가치변동
대체
기타

단기차입금
12,469,656,705
-
-
-
(380,320,739)
12,089,335,966

리스부채
718,868,527
(512,202,592)
-
-
730,183,185
936,849,120

유동성전환사채
45,978,776,218
(140,000,000)
8,862,350,774
42,454,096,514
(31,275,298,611)
65,879,924,895

비유동성전환사채
26,335,320,590
20,000,000,000
4,710,415,924
(42,454,096,514)
(8,591,640,000)
-

유동성파생상품부채
16,934,527,023
-
(18,788,464,538)
33,952,510,000
(10,668,020,031)
21,430,552,454

신주인수권부사채
151,443,707
(113,905,516)
-
-
34,762,283
72,300,474

비유동성파생상품부채
25,210,200,000
-
150,670,000
(33,952,510,000)
8,591,640,000
-

합 계
127,798,792,770
19,233,891,892
(5,065,027,840)
-
(41,558,693,913)
100,408,962,909

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

공정가치변동
대체
기타

단기차입금
13,167,266,982
-
-
(697,610,277)
-
12,469,656,705

리스부채
780,020,243
(472,140,888)
-
-
410,989,172
718,868,527

유동성전환사채
63,234,407,526
(105,979,982)
5,388,051,624
22,655,752,245
(45,193,455,195)
45,978,776,218

비유동성전환사채
7,597,888,438
70,000,000,000
1,655,675,531
(22,655,752,245)
(30,262,491,134)
26,335,320,590

유동성파생상품부채
21,628,513,721
(361,318)
29,504,748,589
8,483,197,716
(42,681,571,685)
16,934,527,023

신주인수권부사채
173,154,236
(64,942,933)
(1,674,049,805)
1,717,282,209
-
151,443,707

비유동성파생상품부채
3,339,875,120
-
13,498,097,900
(2,936,920,300)
11,309,147,280
25,210,200,000

합 계
109,921,126,266
69,356,574,879
48,372,523,839
6,565,949,348
(106,417,381,562)
127,798,792,770

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배기업
㈜지베이스

관계기업
에스맥㈜(주1), 국제전자제어㈜(주2), ㈜이너스텍, 에이지티㈜, ㈜에이프로젠바이오로직스,

기타 특수관계자

㈜넥스코닉스, ㈜에이프로젠,

㈜제3글로브
, 임직원

(주1) 전기 중 지분율 하락에 따라 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.
(주2) 전기 중 관계기업인 국제전자제어㈜ 지분을 모두 매각하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특수관계자명
거래구분
거래내용
당기
전기

지배기업
㈜지베이스
수익
이자수익
5,030,136
-

관계기업
㈜에이프로젠
바이오로직스
수익
이자수익
13,229,894,560
8,314,973,666

비용
당기손익-공정가치측정
금융상품평가손실
-
3,065,205,752

에이지티㈜
수익
이자수익
322,606,218
340,900,607

비용
기타의대손상각비
2,230,000,000
2,760,786,035

기타 특수관계자
㈜에이프로젠
수익
이자수익
1,101,151,283
120,218,579

수익
수입임대료
379,800,000
379,800,000

수익
기술료매출
-
2,000,000,000

투자
유형자산처분
19,900,000
-

비용
유형자산처분손실
446,517
-

수익
전환사채 평가이익
3,470,175,000
-

비용
전환사채 이자비용
1,025,288,762
126,956,787

비용
전환사채 평가손실
-
5,993,700,000

투자
주식거래(주1)
-
17,834,596,760

㈜넥스코닉스
투자
유형자산
25,662,000
14,576,700

비용
지급수수료
308,843,050
444,649,815

수익
수입임대료
3,600,000
3,600,000

비용
소모품비
19,303,275
55,530,700

임직원
수익
이자수익
30,984,528
20,361,394

합계
수익
18,543,241,725
11,179,854,246

비용
3,583,881,604
12,446,829,089

투자
45,562,000
17,849,173,460

(주1) 전기 중 에이프로젠제약㈜ 13,614,196주(17,834백만원)를 ㈜에이프로젠으로부터 매입하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래

기초
대여
회수
기타
기말
기초
기타
기말

지배기업
(주)지베이스
-
1,800,000,000
-
-
1,800,000,000
-
-
-

관계기업
(주)에이프로젠바이오로직스
262,191,345,529
109,190,328,980
1,070,634,356
-
370,311,040,153
-
-
-

에이지티㈜
12,500,000,000
3,000,000,000
500,000,000
-
15,000,000,000
-
-
-

기타
(주)에이프로젠
25,000,000,000
10,000,000,000
-
-
35,000,000,000
-
-
-

㈜에이프로젠 (CB 19회) (주1)
-
-
-
-
-
25,000,000,000
(7,000,000,000)
18,000,000,000

임직원
1,887,571,822
44,000,000
138,927,986
(42,601,836)
1,750,042,000
-
-
-

합 계
301,578,917,351
124,034,328,980
1,709,562,342
(42,601,836)
423,861,082,153
25,000,000,000
(7,000,000,000)
18,000,000,000

(주1) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였으며, 당기중 전환권을 일부 행사하여 (주)에이프로젠메디신보통주 4,081,632주를 취득했습니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래

기초
대여
회수
기타
기말
기초
차입
기말

관계기업
(주)에이프로젠바이오로직스
112,000,000,000
155,422,676,020
28,965,623,815
23,734,293,324
262,191,345,529
-
-
-

에이지티㈜
12,500,000,000
2,500,000,000
2,500,000,000
-
12,500,000,000
-
-
-

기타
(주)에이프로젠
-
25,000,000,000
-
-
25,000,000,000
-
-
-

㈜에이프로젠 (CB 19회) (주1)
-
-
-
-
-
-
25,000,000,000
25,000,000,000

임직원
1,867,065,613
364,900,000
344,393,791
-
1,887,571,822
-
-
-

합 계
126,367,065,613
183,287,576,020
31,810,017,606
23,734,293,324
301,578,917,351
-
25,000,000,000
25,000,000,000

(주1) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였습니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

특수관계자
채권
채무

단기대여금

대여금충당금

(주1)

미수금
미수수익
선급비용
금융리스
 채권
장기대여금
임대보증금
미지급비용

전환사채
(주2)

미지급금

(주)지베이스
1,800,000,000
-
-
5,030,136
-
-
-
-
-
-
-

(주)에이프로젠바이오로직스
348,613,005,000
-
192,844,443
6,410,086,448
-
21,698,035,153
-
-
-
-
-

에이지티㈜
15,500,000,000
(11,498,332,660)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)에이프로젠
35,000,000,000
-
-
221,369,862
-
-
-
316,500,000
18,097,826
18,000,000,000
-

(주)넥스코닉스
-
-
330,000
-
22,589,385
-
-
3,000,000
-
-
25,987,500

임직원
1,720,042,000
-
-
9,348,552
-
-
30,000,000
-
-
-
-

합 계
402,633,047,000
(11,498,332,660)
193,174,443
6,645,834,998
22,589,385
21,698,035,153
30,000,000
319,500,000
18,097,826
18,000,000,000
25,987,500

(주1) 대여금 관련 당기 중 대손상각비는 2,230,000,000원 입니다.
(주2) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였으며, 당기중 전환권을 일부 행사하여 지배회사의 보통주 4,081,632주를 취득했습니다.

<전기말>

(단위: 원)

특수관계자
채권
채무

단기대여금
대여금충당금
(주1)
미수금
미수수익
선급비용
금융리스
 채권
임대보증금
미지급비용

전환사채

(주2)

미지급금

(주)에이프로젠바이오로직스
239,422,676,020
-
192,844,443
3,175,626,715
-
22,768,669,509
-
-
-
-

에이지티㈜
12,500,000,000
(9,268,332,660)
-
23,256,791
-
-
-
-
-
-

(주)에이프로젠
25,000,000,000
-
-
120,218,579
-
-
316,500,000
25,135,870
25,000,000,000
-

(주)넥스코닉스
-
-
330,000
-
22,589,385
-
3,000,000
-
-
60,609,780

임직원
1,887,571,822
-
-
10,169,764
-
-
-
-
-
-

합 계
278,810,247,842
(9,268,332,660)
193,174,443
3,329,271,849
22,589,385
22,768,669,509
319,500,000
25,135,870
25,000,000,000
60,609,780

(주1) 대여금 관련 전기 중 대손상각비는 2,760,786,035원 입니다.
(주2) 전기 중 ㈜에이프로젠은 ㈜에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였습니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요경영진 보상
당기
전기

단기종업원급여
2,353,812,467
1,974,048,814

장기종업원급여
55,794
-

퇴직급여
270,198,530
324,761,801

합 계
2,624,066,791
2,298,810,615

32. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

배서어음 및 할인한 매출채권(주1)
2,089,335,966
2,469,656,705

(주1) 상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

피보증처
보증제공자
보증금액
보증사유

한국남부발전㈜ 외
서울보증보험
8,112,803,903
이행보증서 외

현대건설㈜
전문건설공제조합
216,342,005
하자보증서

합 계
8,329,145,908

<전기말>
(단위: 원)

피보증처
보증제공자
보증금액
보증사유

한국남부발전㈜ 외
서울보증보험
4,395,349,054
이행보증서 외

현대건설㈜
전문건설공제조합
216,342,005
하자보증서

기타 외화지급보증
㈜하나은행
8,992,320
외화지급일반

합 계
4,620,683,379

(3) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

치매치료제로 쓰이는 '콜린알포세레이트' 의 임상재평가 진행에 따른 행정소송을 2021.12.31 현재 진행중에 있으며, 임상및 소송결과에 따라 임상기간 내 처방된 약가에 대한 환수예정이나 현재로써는 결과나 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.

(4)
연결실체는 2021년 7월 8일자로 삼성제약에서 위탁생산하고 있는 [헬스나민주]에 대한 [잠정 제조.판매 중지명령 및 회수등 필요조치]를 권고받았으며, 유통기한이남아있는 의약품을 거래처로부터 회수하였습니다. 회수된 의약품에 대해서는 현재 제조사와 반품 및 보상에 대한 절차를 진행중에 있습니다. 기말 현재 보유재고 115백만원에 대한 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

33. 위험관리

(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무실이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

① 환율변동위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY, AED 등이 있습니다.

외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
AED
USD
JPY
CNY
AED

자산 :

현금및현금성자산
3,647,570,664
-
1,219,915,614
126,554,154
3,725,389,519
18,537,054
1,115,814,077
70,833,182

기타유동금융자산
-
-
-
-
8,992,320
-
-
-

매출채권및기타채권
871,787,111
-
186,131,335
-
1,389,311,783
-
280,858,176
-

소 계
4,519,357,775
-
1,406,046,949
126,554,154
5,123,693,622
18,537,054
1,396,672,253
70,833,182

부채 :

매입채무및기타유동채무
41,915,723
34,020,791
11,839,725
-
-
33,482,559
40,336,169
-

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용 차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
447,744,205
(447,744,205)
512,369,362
(512,369,362)

JPY
(3,402,079)
3,402,079
(1,494,551)
1,494,551

CNY
139,420,722
(139,420,722)
135,633,608
(135,633,608)

AED
12,655,415
(12,655,415)
7,083,318
(7,083,318)

② 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말
전기말

단기차입금
10,000,000,000
10,000,000,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익증가(감소)
(100,000,000)
100,000,000
(100,000,000)
100,000,000

③ 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 공정가치는 각각 8,944백만원, 30,610백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준 1에 해당하는 지분증권의 주가가약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각 70백만원, 239백만원입니다.

2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 ~ 5년

<당기말>

파생상품금융부채
21,430,552,454
21,430,552,454
21,430,552,454
-

비파생금융부채

차입금 및 사채
78,041,561,335
79,555,638,543
30,872,329,001
48,683,309,542

매입채무
1,612,951,230
1,612,951,230
1,612,951,230
-

미지급금
5,205,447,387
5,205,447,387
5,205,447,387
-

미지급비용
1,576,153,912
1,576,153,912
1,576,153,912
-

리스부채
936,849,120
1,094,394,378
543,449,181
550,945,197

임대보증금
419,500,000
419,500,000
-
419,500,000

합 계
109,223,015,438
110,894,637,904
61,240,883,165
49,653,754,739

<전기말>

파생상품금융부채
42,144,727,023
42,144,727,023
16,934,527,023
25,210,200,000

비파생금융부채

차입금 및 사채
84,935,197,220
86,862,549,734
13,346,582,898
73,515,966,836

매입채무
1,421,201,923
1,421,201,923
1,421,201,923
-

미지급금
4,570,216,484
4,570,216,484
4,570,216,484
-

미지급비용
1,091,931,342
1,091,931,342
1,091,931,342
-

리스부채
718,868,527
1,084,205,968
525,974,264
558,231,704

임대보증금
469,500,000
469,500,000
369,500,000
100,000,000

합 계
135,351,642,519
137,644,332,474
38,259,933,934
99,384,398,540

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채
119,749,391,105
144,268,553,365

자본
704,362,442,503
690,039,882,183

부채비율
17.00%
20.91%

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
14,859,523,014
594,174,704
15,453,697,718

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
8,944,228,644
-
61,346,277,542
70,290,506,186

파생금융부채
-
21,430,552,454
-
21,430,552,454

<전기말>
(단위: 원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
277,073,840
14,640,990,000
539,701,232
15,457,765,072

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
30,609,889,085
-
59,499,189,596
90,109,078,681

파생금융부채
-
42,144,727,023
-
42,144,727,023

2) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1
동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2
시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3
관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산(MMW)
14,859,523,014
14,859,523,014
현금흐름할인 모형
만기수익률(YTM), 시장이자율

파생금융부채
21,430,552,454
21,430,552,454
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 
할인율 등

<전기>
(단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정 
금융자산(전환사채)
14,640,990,000
14,640,990,000
LSMC 시뮬레이션
평가기준일 종가, 주가변동성, 
국고채 수익율 등

파생금융부채
42,144,727,023
42,144,727,023
LSMC 시뮬레이션
평가기준일 종가, 주가변동성, 
국고채 수익율 등

4) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
구분
당기
전기

기타유동금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기초
-
17,087,397,332

당기손익에 포함된 손익
-
(1,659,870,978)

매입, 발행, 매도 및 결제
-
(15,427,526,354)

기말
-
-

기타비유동금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기초
539,701,232
980,046,000

취득
50,120,500
-

당기손익에 포함된 손익
4,352,972
(881,441,932)

대체
-
441,097,164

기말
594,174,704
539,701,232

기타포괄-공정가치 측정 금융자산
기초
59,499,189,596
60,456,685,206

기타포괄손익
1,847,087,946
(516,398,446)

대체
-
(441,097,164)

기말
61,346,277,542
59,499,189,596

5) 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 항목의가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

조합 등 출자금
539,774,704
539,774,704
자산접근법
좌당지분액 이용

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

비상장주식(스포츠)
35,853,934
35,853,934
자산접근법
가결산 순자산

비상장주식(바이오)
58,999,279,032
58,999,279,032
이익접근법
성장율,할인율 등

비상장주식(해외)
2,017,280,000
2,017,280,000
시장접근법
매매예상가액

비상장주식(투자조합)
293,864,576
293,864,576
시장접근법
PBR

<전기>
(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

조합 등 출자금
485,301,232
485,301,232
자산접근법
좌당지분액 이용

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

비상장주식(바이오)
58,999,279,032
58,999,279,032
이익접근법
성장율,할인율 등

비상장주식(해외)
326,110,564
326,110,564
자산접근법
가결산 순자산

비상장주식(투자조합)
173,800,000
173,800,000
시장접근법
PBR

6) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.

가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

투자부동산
24,957,328,927
-
-
31,105,819,110
31,105,819,110

<전기말>
(단위: 원)

구 분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

투자부동산
27,217,446,260
-
-
32,608,207,950
32,608,207,950

나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 Level 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
Level 3 투입 변수
범위
관측가능하지 않은 투입변수가
 공정가치 측정에 미치는 영향

투자부동산
31,105,819,110
거래사례비교법등
거래가격 등
거래가격 등
거래가격상승하면 공정가치 상승

34. 비교재무제표의 수정

(1) 지배기업은 관계회사 및 종속회사 주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 종속회사의 소멸가능성 판단에 따른 이연법인세부채를 과소계상 하였
으며, 매각예정비유동자산을 비유동자산에 포함하여 표시하였습니다.
당사는 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책 회계추정치 변경과 오류'에 따라 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였습니다.

확인된 오류수정사항
ㆍ2018년 이연법인세부채 518,286,408원 과소 계상
ㆍ
2018년 매각예정비유동자산 유동성 재분류 5,448,140,301원

ㆍ2019년 이연법인세부채 99,518,589원 과소 계상
ㆍ
2019년 매각예정비유동자산 유동성 재분류 17,955,000,000원

(2) 비교재무제표에 나타나지 않는 과거 회계기간에 대한 재무제표 변동사항은 다음과 같습니다.

1) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제50기
제49기
제48기

수정 전
수정 후
수정 전
수정 후
수정 전
수정 후

자산

유동자산
434,503,626,705
434,503,626,705
329,156,266,788
347,111,266,788
135,887,918,583
141,336,058,884

매각예정비유동자산
-
-
-
17,955,000,000
-
5,448,140,301

비유동자산
399,904,327,432
399,804,808,843
318,017,189,686
300,062,189,686
259,267,728,755
253,819,588,454

매각예정비유동자산
-
-
17,955,000,000
-
5,448,140,301
-

이연법인세자산
2,888,052,306
2,788,533,717
-
-
-
-

자산총계
834,407,954,137
834,308,435,548
647,173,456,474
647,173,456,474
395,155,647,338
395,155,647,338

부채

비유동부채
59,174,540,433
59,174,540,433
20,974,236,773
21,073,755,362
99,817,000,802
100,335,287,210

이연법인세부채
-
-
2,147,343,411
2,246,862,000
6,796,972,785
7,315,259,193

부채총계
144,268,553,365
144,268,553,365
129,637,802,539
129,737,321,128
199,644,084,186
200,162,370,594

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
319,077,641,121
318,978,122,532
269,629,759,376
269,530,240,787
195,511,563,152
194,993,276,744

이익잉여금(결손금)
(85,266,115,562)
(85,365,634,151)
(39,034,938,114)
(39,134,456,703)
(28,262,615,482)
(28,780,901,890)

자본총계
690,139,400,772
690,039,882,183
517,535,653,935
517,436,135,346
195,511,563,152
194,993,276,744

자본과부채총계
834,407,954,137
834,308,435,548
647,173,456,474
647,173,456,474
395,155,647,338
395,155,647,338

2) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제49기
제48기

수정 전
수정 후
수정 전
수정 후

법인세비용(수익)
(1,403,261,642)
(1,822,029,461)
2,910,449,635
3,428,736,043

계속사업이익(손실)
18,325,774,692
18,744,542,511
(24,915,632,015)
(25,433,918,423)

당기순이익(손실)
18,325,774,692
18,744,542,511
(32,108,236,370)
(32,626,522,778)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
(10,838,868,700)
(10,420,100,881)
(32,108,236,370)
(32,626,522,778)

계속사업손익 소유주지분
(10,838,868,700)
(10,420,100,881)
(24,915,632,015)
(25,433,918,423)

총포괄손익
(6,728,622,012)
(6,309,854,193)
(45,925,369,049)
(46,443,655,457)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
(36,190,744,417)
(35,771,976,598)
(45,925,369,049)
(46,443,655,457)

계속사업손익 소유주지분
(36,190,744,417)
(35,771,976,598)
(38,732,764,694)
(39,251,051,102)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(79)
(76)
(632)
(642)

계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(79)
(76)
(490)
(500)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(79)
(76)
(632)
(642)

계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(79)
(76)
(490)
(500)

(*) 제50기 당기순이익에 미치는 영향이 없습니다.

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 제 48기

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본 합계
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본 합계

이익잉여금
(결손금)
지배기업의 소유주에게
 귀속되는 자본 합계
이익잉여금
(결손금)
지배기업의 소유주에게
 귀속되는 자본 합계

2018.01.01 (기초자본)
4,381,959,284
149,556,098,879
149,556,098,879
4,381,959,284
149,556,098,879
149,556,098,879

당기순이익(손실)
(32,108,236,370)
(32,108,236,370)
(32,108,236,370)
(32,626,522,778)
(32,626,522,778)
(32,626,522,778)

2018.12.31 (기말자본)
(28,262,615,482)
195,511,563,152
195,511,563,152
(28,780,901,890)
194,993,276,744
194,993,276,744

- 제 49기

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본 합계
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본 합계

이익잉여금
(결손금)
지배기업의 소유주에게
 귀속되는 자본 합계
이익잉여금
(결손금)
지배기업의 소유주에게
 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)
(28,262,615,482)
195,511,563,152
195,511,563,152
(28,780,901,890)
194,993,276,744
194,993,276,744

당기순이익(손실)
(10,838,868,700)
(10,838,868,700)
18,325,774,692
(10,420,100,881)
(10,420,100,881)
18,744,542,511

2019.12.31 (기말자본)
(39,034,938,114)
269,629,759,376
517,535,653,935
(39,134,456,703)
269,530,240,787
517,436,135,346

- 제 50기

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본 합계
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본 합계

이익잉여금
(결손금)
지배기업의 소유주에게
 귀속되는 자본 합계
이익잉여금
(결손금)
지배기업의 소유주에게
 귀속되는 자본 합계

2020.01.01 (기초자본)
(39,034,938,114)
269,629,759,376
517,535,653,935
(39,134,456,703)
269,530,240,787
517,436,135,346

당기순이익(손실)
(46,489,934,346)
(46,489,934,346)
(32,668,134,383)
(46,489,934,346)
(46,489,934,346)
(32,668,134,383)

2020.12.31 (기말자본)
(85,266,115,562)
319,077,641,121
690,139,400,772
(85,365,634,151)
318,978,122,532
690,039,882,183

4) 재무제표의 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다

35. COVID19 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한,

COVID19에

대처하기

위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 지배회사는 2021년 9월 15일부로 ㈜에이프로젠과의 합병계약을 체결하였습니다. 본 합병계약을 통하여 지배회사는 존속법인으로 ㈜에이프로젠이 존속법인에 흡수 및 소멸법인이 될 예정입니다. 
합병은 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출, 사업 경쟁력 강화, 경영 효율성 제고 및 기업지배구조 개선을 통한 기업가치 극대화 목적으로 합병을 통해 합병법인의 지속적인 기업가치 향상을 통한 주주가치 극대화를 달성하고자 합니다.
본 합병계약은 합병을 위한 주주총회 특별결의를 거쳐서 2022년 06월 중 합병등기를완료하는 것으로 계획하고 있습니다. 
그러나, 합병 승인에 필요한 주주 의결권의 정족수를 확보하지 못하여 승인을 얻지 못하거나, 반대주주의 주식매수청구권행사액이 각사별로 일정금액을 초과할 경우 합병이 무산될 수 있습니다.

(2)
지배회사의 종속기업인 에이프로젠제약(주)
는 보고기간 종료일 이후 관계기업인 (주)에이프로젠바이오로직스에 바이오시밀러 생산 설비의 투자 목적 및 운영자금으로 130억원을 2022년 01월 17일자에 추가 대여하였으며,
기존대출 270억원이 만기도래함에 따라 기한을 연장하였습니다.

(3) 지배회사는 2021년 09월 16일에 운영자금 확보를 위한 1,050억원의 전환사채 발행 결정을 공시하였으며, 납입일은 2022년 05월 11일이며 만기일은 2025년 05월 11일 입니다.

(4) 지배회사는 2022년 01월 12일 소유하고 있는 영일만공장(토지,건물 등)에 대한 양도계약을 넥스틸 주식회사와 양도금액 22,465백만원에 체결하였습니다. 해당 부동산의 양도일정과 거래대금 지급에 관한 사항은 거래상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

(5) 지배회사의 종속기업인 에이프로젠제약(주)와 중간지배회사 에이프로젠제약(주)의 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 보고기간 종료일 이후 중간지배회사 에이프로젠제약(주)의 종속기업인 에이프로젠파마(주)에게 각각 35억원을 대여하였습니다.

(6) 중간지배회사 에이프로젠제약(주)의 종속기업인 에이프로젠파마(주)는 보고기간 종료일 이후 연결실체의 지배기업인 (주)지베이스에 운영자금 명목으로 60억원을 대여하였습니다.

2. (별도)재무제표

- 재무상태표

재무상태표

제 51 기 2021.12.31 현재

제 50 기 2020.12.31 현재

제 49 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 51 기

제 50 기

제 49 기

자산

유동자산

163,683,628,832

160,211,445,512

132,146,545,699

현금및현금성자산 (주4,5,32)

24,266,596,895

31,007,805,768

41,162,219,173

매출채권 및 기타유동채권 (주4,6,21,30,32)

125,275,630,784

120,685,619,879

40,549,630,580

기타유동금융자산 (주4,5,7,15)

571,226,477

569,957,755

40,977,773,435

재고자산 (주8)

9,157,286,884

6,837,643,551

7,828,840,347

기타유동자산 (주9)

3,152,952,523

1,110,418,559

1,182,656,384

당기법인세자산

1,259,935,269

0

445,425,780

비유동자산

410,603,947,697

423,872,435,990

324,424,185,660

기타비유동채권 (주4,6,30)

441,904,223

529,273,082

459,407,404

기타비유동금융자산 (주4,7,15,20,31)

61,542,067,170

74,451,680,828

85,744,680,423

종속기업 투자주식 (주10,30)

204,134,594,354

200,519,898,582

80,185,300,822

관계기업 투자주식 (주10,30)

106,572,500,000

106,572,500,000

117,786,000,000

유형자산 (주11,15)

19,879,734,216

21,193,324,758

21,451,719,908

무형자산 (주12)

222,895,397

162,849,891

79,058,303

투자부동산 (주13,15)

17,810,252,337

18,364,544,292

18,718,018,800

이연법인세자산 (주27)

0

2,078,364,557

0

자산총계

574,287,576,529

584,083,881,502

456,570,731,359

부채

유동부채

222,693,310,505

208,066,883,654

162,564,861,647

매입채무 및 기타유동채무 (주4,14,32)

3,893,099,583

3,993,827,454

2,969,132,197

단기차입금 (주4,15,32)

60,000,000,000

72,500,000,000

10,000,000,000

전환사채 (주4,16,20,32)

137,179,365,488

113,944,629,818

127,914,022,889

파생상품금융부채 (주4,16,20,32)

21,427,890,737

16,909,197,650

21,561,680,000

기타유동금융부채 (주4,17)

131,592,817

228,940,480

37,283,207

기타유동부채 (주18)

61,361,880

77,345,868

82,743,354

당기법인세부채(주28) (주27)

0

412,942,384

0

비유동부채

1,935,005,653

51,898,140,868

15,138,472,885

확정급여부채 (주19)

147,493,030

10,484,639

581,844,146

전환사채 (주4,16,32)

0

26,335,320,590

7,597,888,438

파생상품금융부채 (주4,16,32)

0

25,210,200,000

3,339,875,120

기타비유동금융부채 (주4,17)

85,419,912

161,998,285

428,613,601

기타비유동채무 (주4,14,32)

100,000,000

150,000,000

150,000,000

기타비유동충당부채 (주18)

29,515,032

30,137,354

0

이연법인세부채(주28)

1,572,577,679

0

3,040,251,580

부채총계

224,628,316,158

259,965,024,522

177,703,334,532

자본

자본금 (주1,20)

99,577,615,000

91,473,126,500

76,862,818,000

자본잉여금 (주20)

370,488,049,143

340,070,291,662

262,373,323,686

기타자본구성요소 (주20)

8,222,142,729

8,222,142,729

8,222,142,729

기타포괄손익누계액 (주7,20)

(37,674,849,907)

(39,021,928,137)

(38,748,294,093)

이익잉여금(결손금) (주19,20)

(90,953,696,594)

(76,624,775,774)

(29,842,593,495)

자본총계

349,659,260,371

324,118,856,980

278,867,396,827

자본과부채총계

574,287,576,529

584,083,881,502

456,570,731,359

※ 제
51기 재무상태표는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자
료임

- 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 51 기

제 50 기

제 49 기

매출액 (주3,21)

81,081,675,768

72,536,685,082

50,345,276,610

매출원가 (주8,19,22,23,30)

76,427,344,471

61,483,206,965

42,360,559,241

매출총이익

4,654,331,297

11,053,478,117

7,984,717,369

판매비와관리비 (주13,19,23,24,30)

4,359,055,448

4,634,184,208

4,954,236,120

영업이익(손실)

295,275,849

6,419,293,909

3,030,481,249

기타수익 (주26)

1,097,015,723

673,429,387

1,822,145,820

기타비용 (주26)

15,875,249,135

13,896,725,617

4,635,171,008

금융수익 (주4,7,25,30)

24,512,427,544

3,934,457,368

31,823,040,328

금융비용 (주4,16,17,25)

19,166,968,127

48,173,918,743

41,048,232,377

법인세비용차감전순이익(손실)

(9,137,498,146)

(51,043,463,696)

(9,007,735,988)

법인세비용(수익) (주27)

2,903,395,355

(4,179,095,474)

(2,299,268,487)

당기순이익(손실)

(12,040,893,501)

(46,864,368,222)

(6,708,467,501)

기타포괄손익

(940,949,089)

(191,448,101)

(25,544,710,763)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(940,949,089)

(191,448,101)

(25,544,710,763)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (주7)

(945,838,615)

(273,634,044)

(25,373,128,953)

확정급여제도의 재측정요소(세전기타포괄손익) (주19)

4,889,526

82,185,943

(171,581,810)

총포괄손익

(12,981,842,590)

(47,055,816,323)

(32,253,178,264)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주28)

(62)

(276)

(49)

희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주28)

(62)

(276)

(49)

※ 제
51기 포괄손익계산서는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자료임.

- 자본변동표

자본변동표

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

45,950,924,500

141,952,262,052

49,246,157,222

(13,375,165,140)

(22,962,544,184)

200,811,634,450

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(6,708,467,501)

(6,708,467,501)

신주인수권행사

11,049,722,500

41,890,080,492

0

0

0

52,939,802,992

신주인수권대가

0

0

(19,414,245,428)

0

0

(19,414,245,428)

전환권행사

19,862,171,000

78,530,981,142

0

0

0

98,393,152,142

전환권대가

0

0

(21,609,769,065)

0

0

(21,609,769,065)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

(25,373,128,953)

0

(25,373,128,953)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가

0

0

0

0

0

0

기타포괄-공정가치측정금융자산처분

0

0

0

0

0

0

확정급여제도의보험수리적손익

0

0

0

0

(171,581,810)

(171,581,810)

2019.12.31 (기말자본)

76,862,818,000

262,373,323,686

8,222,142,729

(38,748,294,093)

(29,842,593,495)

278,867,396,827

2020.01.01 (기초자본)

76,862,818,000

262,373,323,686

8,222,142,729

(38,748,294,093)

(29,842,593,495)

278,867,396,827

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(46,864,368,222)

(46,864,368,222)

신주인수권행사

0

0

0

0

0

0

신주인수권대가

0

0

0

0

0

0

전환권행사

14,610,308,500

77,696,967,976

0

0

0

92,307,276,476

전환권대가

0

0

0

0

0

0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

(273,634,044)

0

(273,634,044)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가

0

0

0

0

0

0

기타포괄-공정가치측정금융자산처분

0

0

0

0

0

0

확정급여제도의보험수리적손익

0

0

0

0

82,185,943

82,185,943

2020.12.31 (기말자본)

91,473,126,500

340,070,291,662

8,222,142,729

(39,021,928,137)

(76,624,775,774)

324,118,856,980

2021.01.01 (기초자본)

91,473,126,500

340,070,291,662

8,222,142,729

(39,021,928,137)

(76,624,775,774)

324,118,856,980

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(12,040,893,501)

(12,040,893,501)

신주인수권행사

0

0

0

0

0

0

신주인수권대가

0

0

0

0

0

0

전환권행사

8,104,488,500

30,417,757,481

0

0

0

38,522,245,981

전환권대가

0

0

0

0

0

0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

0

0

0

기타포괄-공정가치측정금융자산평가

0

0

0

(945,838,615)

0

(945,838,615)

기타포괄-공정가치측정금융자산처분

0

0

0

2,292,916,845

(2,292,916,845)

0

확정급여제도의보험수리적손익

0

0

0

0

4,889,526

4,889,526

2021.12.31 (기말자본)

99,577,615,000

370,488,049,143

8,222,142,729

(37,674,849,907)

(90,953,696,594)

349,659,260,371

※ 제
51기 자본변동표는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자
료임

- 현금흐름표

현금흐름표

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 51 기

제 50 기

제 49 기

영업활동현금흐름

(2,121,352,136)

13,946,063,719

(1,561,447,985)

영업에서 창출된 현금

(3,060,402,169)

12,150,624,276

(3,118,363,023)

당기순이익(손실)

(12,040,893,501)

(46,864,368,222)

(7,127,235,320)

당기순이익 조정 (주29)

15,543,226,911

56,307,975,224

12,071,189,402

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주29)

(6,562,735,579)

2,707,017,274

(8,062,317,105)

이자지급

(3,545,120,693)

(758,686,898)

(882,156,218)

이자수취

4,665,529,276

2,098,900,561

1,952,139,996

배당금수익

5,880,000

9,800,000

3,920,000

법인세환급(납부)

(187,238,550)

445,425,780

483,011,260

투자활동현금흐름

(11,677,081,483)

(156,059,894,395)

(86,448,537,482)

투자활동으로 인한 현금 유입액

11,126,771,405

83,606,445,591

175,844,526,119

기타유동금융자산의 감소

8,992,320

70,440,136,000

40,030,412,353

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

0

10,660,229,600

119,490,213,056

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

10,925,677,085

0

0

유형자산의 처분

13,880,000

3,079,991

317,000

단기대여금의 감소

0

2,500,000,000

0

임차보증금의 감소

178,222,000

3,000,000

138,240,000

투자부동산 처분

0

0

2,800,000,000

매각예정자산의 감소

0

0

6,000,000,000

관계기업투자주식의 감소

0

0

7,385,343,710

투자활동으로 인한 현금유출액

(22,803,852,888)

(239,666,339,986)

(262,293,063,601)

기타유동금융자산의 증가

(10,261,042)

(30,000,000,000)

(80,027,551,737)

기타비유동금융자산의증가

0

0

(9,737,327)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

0

0

(89,471,361,389)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가

0

0

(1,620,590,000)

유형자산의 취득

(531,911,300)

(1,600,159,286)

(6,550,971,793)

무형자산의 취득

(87,680,546)

(99,050,705)

(49,495,193)

단기대여금의 증가

(10,014,000,000)

(87,540,000,000)

(20,000,000,000)

종속기업주식의 취득

0

(120,334,597,760)

(64,433,356,162)

물적분할로의 현금유출

(12,000,000,000)

0

0

보증금의 증가

(160,000,000)

(92,532,235)

(130,000,000)

재무활동현금흐름

7,029,029,875

132,059,857,631

69,430,904,798

재무활동으로 인한 현금유입액

20,000,000,000

132,500,000,000

70,000,000,000

전환사채의 발행

20,000,000,000

70,000,000,000

70,000,000,000

단기차입금의 증가

0

62,500,000,000

0

재무활동으로 인한 현금유출액

(12,970,970,125)

(440,142,369)

(569,095,202)

단기차입금의 감소

(12,500,000,000)

0

0

임대보증금의 감소

(50,000,000)

0

0

주식발행 비용

(72,388,160)

(125,729,265)

(252,765,591)

전환사채의 상환

(140,000,000)

0

0

리스부채의 감소

(208,581,965)

(314,413,104)

(316,329,611)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(6,769,403,744)

(10,053,973,045)

(18,579,080,669)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

28,194,871

(100,440,360)

24,438,104

현금및현금성자산의순증가(감소)

(6,741,208,873)

(10,154,413,405)

(18,554,642,565)

기초현금및현금성자산

31,007,805,768

41,162,219,173

59,716,861,738

기말현금및현금성자산

24,266,596,895

31,007,805,768

41,162,219,173

※ 제
51기 현금흐름표는

외부감사인의 회계감사 및 검토완료된

자
료임

주석

제 51(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지

제 50
(
전
)
기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 에이프로젠메디신(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨)

1. 일반적 사항

주식회사 에이프로젠메디신(이하 "당사")는 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사,단열재 가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1971년 11월15일에 설립되어 1995년 7월 10일에 한국거래소 유가증권 시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 성남시 중원구 상대원동에 본사를 두고 있습니다.

한편, 주석 33에서 기술한 바와 같이 당사는 2021년 6월 1일을 분할기일로 하여 원자력 보온(NUKON), Foamglas 및 실리카화이버 등 단열사업부문이 물적분할을 통해 분할신설회사인 에이프로젠아이앤씨(주)로 이전되었으며, 분할존속회사의 사명을(주)에이프로젠케이아이씨에서 (주)에이프로젠메디신으로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

(주)지베이스
20,507,752
10.30%

㈜에이프로젠
20,202,336
10.14%

기타 주주
158,445,142
79.56%

계
199,155,230
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

상기의 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고, 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고, 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4. 중요한 회계추정 및 가정 

당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에 기술되어 있으며, 이는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 유의적인 회계 정책

당사가 한국채택 국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계 정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계 정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계 정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 중 지분상품에 대하여는 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 상품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각 후 원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

유의적인 금융 요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식 시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정
최초 인식 시점에 금융자산은 상각 후 원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각 후 원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각 후 원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상 방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약 조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약 조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계 정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분
내 역

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주 계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기 손익 인식 항목이 아니라면 내재파생상품을 주 계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각 후 원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간 말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간 말에, 당사는 상각 후 원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각 후 원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하지 않고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 금융부채

1) 최초인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래 원가를 차감합니다.

2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각 후 원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각 후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

② 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물/구축물
10~40년

기계장치
5~35년

차량운반구
4~10년

공기구비품
4~20년

(9) 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
7년

(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하거나 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계정책
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 10~40년
- 차량운반구
5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채
당사는 리스개시일에 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면)리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스 개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금 창출 단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(17) 금융수익과 금융비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용 차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정 비유동자산 및 중단영업
비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산을 "매각예정비유동자산"으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. 
한편, 분할시점에 자회사 주식 매각계획이 없고 모회사가 자회사 주식을 100% 보유하여 미래현금흐름 및 기업특유가치에 유의적인 변동이 없는 물적분할의 경우 상업적 실질이 없다고 보아 매각예정 및 중단영업에 대해 재무제표상 구분 표시하지 않으며, 관련 내용에 대해서는 주석으로 표시하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
상각 후 원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금 및 현금성자산
24,266,596,895
-
-
24,266,596,895

매출채권 및 기타유동채권
125,275,630,784
-
-
125,275,630,784

기타 유동금융자산
571,226,477
-
-
571,226,477

기타 비유동채권
441,904,223
-
-
441,904,223

기타 비유동금융자산
-
61,052,412,966
489,654,204
61,542,067,170

합 계
150,555,358,379
61,052,412,966
489,654,204
212,097,425,549

<전기말>
(단위: 원)

구분
상각 후 원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
합 계

현금 및 현금성자산
31,007,805,768
-
-
31,007,805,768

매출채권 및 기타유동채권
120,685,619,879
-
-
120,685,619,879

기타 유동금융자산
569,957,755
-
-
569,957,755

기타 비유동채권
529,273,082
-
-
529,273,082

기타 비유동금융자산
-
59,325,389,596
15,126,291,232
74,451,680,828

합 계
152,792,656,484
59,325,389,596
15,126,291,232
227,244,337,312

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
상각 후 원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
3,893,099,583
-
3,893,099,583

단기차입금
60,000,000,000
-
60,000,000,000

유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채
137,179,365,488
21,427,890,737
158,607,256,225

기타 유동금융부채
131,592,817
-
131,592,817

기타 비유동금융부채
85,419,912
-
85,419,912

기타 비유동채무
100,000,000
-
100,000,000

합 계
201,389,477,800
21,427,890,737
222,817,368,537

<전기말>
(단위: 원)

구분
상각후원가
 측정금융부채
당기손익-공정가치
 측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
3,993,827,454
-
3,993,827,454

단기차입금
72,500,000,000
-
72,500,000,000

유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채
113,944,629,818
16,909,197,650
130,853,827,468

기타 유동금융부채
228,940,480
-
228,940,480

비유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채
26,335,320,590
25,210,200,000
51,545,520,590

기타 비유동금융부채
161,998,285
-
161,998,285

기타 비유동채무
150,000,000
-
150,000,000

합 계
217,314,716,627
42,119,397,650
259,434,114,277

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상각후 원가측정 금융자산 :

이자수익
4,700,296,244
2,494,815,418

외환차익
298,292,387
124,133,150

외화환산이익
81,657,283
-

외환차손
(159,320,351)
(385,345,865)

외화환산손실
(2,724,227)
(151,709,302)

공정가치측정 금융자산 :

배당수익
5,880,000
9,800,000

이자수익
11,748,634
438,251,366

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,352,972
665,643,668

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(1,490,305,200)
(925,646,000)

상각후 원가측정 금융부채 :

이자수익
40,402,295
20,825,154

외환차익
235,558,121
180,988,612

외화환산이익
3,829,355
-

이자비용
(16,934,654,808)
(9,571,151,390)

외환차손
(79,777,678)
(204,498,482)

외화환산손실
-
(600,769)

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가이익
19,130,410,253
-

파생상품평가손실
(500,185,863)
(36,934,966,935)

5. 현금 및 현금성자산
과 금융기관 예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
24,266,596,895
31,007,805,768

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
서울보증보험
질권설정
571,226,477
560,965,435

외화정기예금
하나은행
외화지급보증
-
8,992,320

합 계
571,226,477
569,957,755

6.

매출채

권 및
기타채권 

(1)

당기말과 전기말 현재 매출채

권 및
기타채권
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권 및 기타유동채권 :

외상매출금
3,643,285,571
(827,403,286)
2,815,882,285
4,632,559,491
(1,577,345,581)
3,055,213,910

받을어음
1,825,375,640
-
1,825,375,640
1,719,135,728
(13,055)
1,719,122,673

공사미수금
-
-
-
402,331,252
(71,536,172)
330,795,080

단기대여금
119,396,500,000
(342,500,000)
119,054,000,000
114,925,101,836
(4,463,168,206)
110,461,933,630

미수금
59,703,666
(7,751,451)
51,952,215
269,297,469
(195,576,342)
73,721,127

미수수익
1,528,420,644
-
1,528,420,644
1,481,905,042
-
1,481,905,042

미청구공사
-
-
-
3,562,928,417
-
3,562,928,417

소 계
126,453,285,521
(1,177,654,737)
125,275,630,784
126,993,259,235
(6,307,639,356)
120,685,619,879

기타 비유동채권 :

임차보증금
436,231,860
-
436,231,860
523,378,719
-
523,378,719

기타보증금
5,198,818
-
5,198,818
5,198,818
-
5,198,818

부도어음과수표
-
-
-
67,101,000
(67,101,000)
-

전신전화가입권
473,545
-
473,545
695,545
-
695,545

소 계
441,904,223
-
441,904,223
596,374,082
(67,101,000)
529,273,082

합 계
126,895,189,744
(1,177,654,737)
125,717,535,007
127,589,633,317
(6,374,740,356)
121,214,892,961

(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
대손상각비(환입)
제각
물적분할(주1)
기말

외상매출금
1,577,345,581
67,792,036
(588,594,211)
(229,140,120)
827,403,286

받을어음
13,055
(13,055)
-
-
-

공사미수금
71,536,172
1,327
(71,484,600)
(52,899)
-

단기대여금
4,463,168,206
-
(42,601,836)
(4,078,066,370)
342,500,000

미수금
195,576,342
-
(187,824,891)
-
7,751,451

부도어음과 수표
67,101,000
-
(67,101,000)
-
-

합 계
6,374,740,356
67,780,308
(957,606,538)
(4,307,259,389)
1,177,654,737

(주1) 채권의 물적분할에 의한 변동으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
대손상각비(환입)
기말

외상매출금
1,573,378,651
3,966,930
1,577,345,581

받을어음
-
13,055
13,055

공사미수금
143,939,296
(72,403,124)
71,536,172

단기대여금
1,810,805,176
2,652,363,030
4,463,168,206

미수금
195,576,342
-
195,576,342

부도어음과 수표
67,101,000
-
67,101,000

합 계
3,790,800,465
2,583,939,891
6,374,740,356

(3) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수 가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고, 대손충당금의 환입은 각각 판매비와 관리비 및 기타비용의 감소로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1. 연체되지 않은 채권
4,619,258,261
121,069,677,082
4,797,674,188
114,681,227,668

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
22,000,000
-
299,767,824
-

6개월 초과 18개월 이하
-
-
2,156,000
6,600,000

18개월 초과 30개월 이하
-
6,600,000
-
-

30개월 초과
827,402,950
-
1,067,985,185
-

3. 개별적으로 손상된 채권
-
350,251,451
586,443,274
6,147,779,178

합 계
5,468,661,211
121,426,528,533
6,754,026,471
120,835,606,846

(5) 당사는 물적분할에 따라 2021년 6월 1일자로 매출채권 및 기타수취채권 4,418 백만원을 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨(주)로 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권 및 기타수취 채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타 유동금융자산 :

상각후 원가측정 금융자산
571,226,477
569,957,755

소 계
571,226,477
569,957,755

기타 비유동금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산
489,654,204
15,126,291,232

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
61,052,412,966
59,325,389,596

소 계
61,542,067,170
74,451,680,828

합 계
62,113,293,647
75,021,638,583

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

이스타항공(주1)
지분상품
1,015,500,000
-
-
-

비보존헬스케어
제9회 전환사채(주2)

채무상품
-
-
-
14,640,990,000

전문건설공제조합
채무상품
333,233,224
368,055,464
368,055,464
365,103,312

전기공사공제조합
채무상품
57,195,200
67,468,600
67,468,600
66,863,200

대한설비건설공제조합
채무상품
50,668,740
54,130,140
54,130,140
53,334,720

소 계
1,456,597,164
489,654,204
489,654,204
15,126,291,232

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

전남스포츠
지분상품
10,000,000
18,770,202
18,770,202
-

포항프로축구
지분상품
14,000,000
17,083,732
17,083,732
-

에이프로젠
지분상품
42,028,225,200
58,999,279,032
58,999,279,032
58,999,279,032

비보존헬스케어
보통주(주2)

지분상품
13,067,506,560
-
-
-

Vina Securities Joint Stock Company
지분상품
2,064,589,164
2,017,280,000
2,017,280,000
326,110,564

소 계
57,184,320,924
61,052,412,966
61,052,412,966
59,325,389,596

합 계
58,640,918,088
61,542,067,170
61,542,067,170
74,451,680,828

(주1) 당기중 인가된 이스타항공의 회생계획에 따라 당사가 보유중인 이스타항공 보통주(262,000주)는 전량 무상소각 되었습니다.
(주2) 비보존헬스케어 제9회 전환사채는 당기중 전환권을 행사하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며 당기중 전량 매각하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산

기초
15,126,291,232
59,325,389,596
25,605,426,000
60,129,685,206

처분
-
(10,211,047,820)
(10,660,229,600)
-

대체
(13,150,684,800)
13,150,684,800
441,097,164
(441,097,164)

평가손익(주1)
(1,485,952,228)
(1,212,613,610)
(260,002,332)
(363,198,446)

기말
489,654,204
61,052,412,966
15,126,291,232
59,325,389,596

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
2,239,196,972
1,432,905,415

상품평가손실충당금
(17,686,350)
(31,110,554)

원재료
5,496,802,340
4,380,775,800

원재료평가손실충당금
(461,352,823)
(487,889,003)

부재료
115,666,766
36,097,508

재공품
1,784,659,979
1,506,864,385

합 계
9,157,286,884
6,837,643,551

(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재고자산평가손실(환입)
23,971,137
(287,785,122)

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,091,887,158
1,202,471,878

선급금 대손충당금
(20,860,255)
(201,248,955)

선급비용
81,925,620
109,195,636

합 계
3,152,952,523
1,110,418,559

10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

종속기업 투자자산 :

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
100.00%
1,650,000,000
1,197,642,776
100.00%
1,650,000,000
1,197,642,776

에이프로젠제약㈜(주1)
국내
45.00%
250,088,930,958
184,543,860,564
45.00%
250,088,930,958
199,322,255,806

에이프로젠아이앤씨㈜ (주2)
국내
100.00%
18,393,091,014
18,393,091,014
-
-
-

소 계

270,132,021,972
204,134,594,354

251,738,930,958
200,519,898,582

관계기업 투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
국내
38.57%
117,500,000,000
106,572,500,000
38.57%
117,500,000,000
106,572,500,000

에이지티㈜ (주3)
국내
-
-
-
27.37%
4,500,000,000
-

소 계

117,500,000,000
106,572,500,000

122,000,000,000
106,572,500,000

합 계

387,632,021,972
310,707,094,354

373,738,930,958
307,092,398,582

(주1) 에이프로젠제약(주)에 대한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사가 최대주주이며, 이사회 장악정도, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 당기 중 당사의 단열사업부분을 물적분할하였으며, 동 분할로 인하여 이전된순자산 장부금액을 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜의 취득원가로 인식했습니다(주석33 참조).

(주3) 에이지티㈜ 주식은 당기 중 물적분할에 따라 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도되어 관계기업에서 제거되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

회사명
기초
취득
환입(손상)
기말

종속기업 투자자산 :

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,642,776
-
-
1,197,642,776

에이프로젠제약㈜
199,322,255,806
-
(14,778,395,242)
184,543,860,564

에이프로젠아이앤씨㈜
-
18,393,091,014
-
18,393,091,014

소계
200,519,898,582
18,393,091,014
(14,778,395,242)
204,134,594,354

관계기업 투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
106,572,500,000
-
-
106,572,500,000

에이지티㈜ (주1)
-
-
-
-

소 계

106,572,500,000
-
-
106,572,500,000

합계
307,092,398,582
18,393,091,014
(14,778,395,242)
310,707,094,354

(주1) 당기 중 단열사업부문 물적분할로 인해 관계기업투자자산 4,500백만원과 관계기업투자자산 손상차손누계액 4,500백만원이 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

회사명
기초
취득
손상
기말

종속기업 투자자산 :

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,642,776
-
-
1,197,642,776

에이프로젠제약㈜
78,987,658,046
120,334,597,760
-
199,322,255,806

소 계

80,185,300,822
120,334,597,760
-
200,519,898,582

관계기업 투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
117,500,000,000
-
(10,927,500,000)
106,572,500,000

에이지티㈜
286,000,000
-
(286,000,000)
-

소 계

117,786,000,000
-
(11,213,500,000)
106,572,500,000

합 계
197,971,300,822
120,334,597,760
(11,213,500,000)
307,092,398,582

(3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

종속기업 투자자산 :

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,982,869,962
220,855,854
1,762,014,108
978,901,306
179,051,153

에이프로젠제약㈜
495,499,164,510
10,320,034,917
485,179,129,593
34,050,417,337
5,158,026,123

에이프로젠아이앤씨㈜
18,342,408,691
983,508,508
17,358,900,183
2,704,722,949
(1,034,190,831)

관계기업 투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
383,540,102,258
389,975,477,849
(6,435,375,591)
20,106,892,784
(66,141,729,050)

<전기>
(단위: 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

종속기업 투자자산 :

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,476,048,517
40,336,169
1,435,712,348
1,285,962,937
62,607,438

에이프로젠제약㈜
488,131,322,717
9,303,886,132
478,827,436,585
31,831,238,395
(943,746,985)

관계기업 투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
348,222,298,087
288,439,625,741
59,782,672,346
14,525,349,631
(54,362,572,664)

에이지티㈜
7,926,229,307
13,220,238,428
(5,294,009,121)
395,578,176
(1,974,649,879)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전

기말 현재 유형자산의 내역

은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
5,638,488,840
-
-
-
5,638,488,840

건물
10,079,572,452
-
(2,806,861,274)
-
7,272,711,178

구축물
1,079,383,965
(14,842,760)
(253,167,634)
-
811,373,571

기계장치
14,311,638,379
-
(9,052,961,595)
(60,497,320)
5,198,179,464

차량운반구
592,737,103
-
(450,534,268)
(1,000)
142,201,835

공구와기구
407,088,803
-
(310,829,875)
-
96,258,928

비품
1,981,145,770
(40,563,490)
(1,650,745,660)
(3,522,927)
286,313,693

사용권자산
444,742,155
-
(205,734,448)
-
239,007,707

건설중인자산
195,199,000
-
-
-
195,199,000

합 계
34,729,996,467
(55,406,250)
(14,730,834,754)
(64,021,247)
19,879,734,216

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
5,611,012,840
-
-
-
5,611,012,840

건물
10,079,572,452
-
(2,471,658,633)
-
7,607,913,819

구축물
1,009,414,665
(16,606,280)
(190,163,497)
-
802,644,888

기계장치
13,691,494,207
-
(8,694,986,570)
(68,406,875)
4,928,100,762

차량운반구
693,807,659
-
(433,861,136)
(1,000)
259,945,523

공구와기구
643,919,150
-
(522,591,630)
(25,000)
121,302,520

비품
2,333,686,909
(22,545,490)
(1,879,632,440)
(4,130,261)
427,378,718

사용권자산
888,023,173
-
(475,153,327)
-
412,869,846

건설중인자산
1,022,155,842
-
-
-
1,022,155,842

합 계
35,973,086,897
(39,151,770)
(14,668,047,233)
(72,563,136)
21,193,324,758

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득

대체
(주1)

처분
감가상각비
손상차손
물적분할(주2)
기말

토지
5,611,012,840
27,476,000
-
-
-
-
-
5,638,488,840

건물
7,607,913,819
-
-
-
(335,202,641)
-
-
7,272,711,178

구축물
802,644,888
27,000,000
42,969,300
-
(61,240,617)
-
-
811,373,571

기계장치
4,928,100,762
71,400,000
1,119,080,842
(3,163,809)
(790,085,330)
(13,483,034)
(113,669,967)
5,198,179,464

차량운반구
259,945,523
-
-
(2,000)
(93,447,021)
-
(24,294,667)
142,201,835

공구와기구
121,302,520
4,648,000
-
(15,000)
(28,571,594)
1,000
(1,105,998)
96,258,928

비품
427,378,718
30,229,000
-
(951,000)
(150,678,907)
4,000
(19,668,118)
286,313,693

사용권자산
412,869,846
253,320,432
-
(473,481)
(252,867,539)
-
(173,841,551)
239,007,707

건설중인자산
1,022,155,842
346,768,300
(1,173,725,142)
-
-
-
-
195,199,000

합 계
21,193,324,758
760,841,732
(11,675,000)
(4,605,290)
(1,712,093,649)
(13,478,034)
(332,580,301)
19,879,734,216

(주1) 당기 건설중인자산 중 11,675,000원은 수선비로 대체되었습니다.

(주2) 당기 중 단열사업부문 물적분할로 인해 유형자산 332백만원이 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도되었습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
기말

토지
5,611,012,840
-
-
-
-
5,611,012,840

건물
7,893,168,235
-
49,331,580
-
(334,585,996)
7,607,913,819

구축물
586,618,441
6,570,900
262,638,000
-
(53,182,453)
802,644,888

기계장치
5,603,777,908
140,850,000
243,900,000
(2,000)
(1,060,425,146)
4,928,100,762

차량운반구
358,674,279
-
-
(3,000)
(98,725,756)
259,945,523

공구와기구
79,317,864
54,493,500
20,636,133
-
(33,144,977)
121,302,520

비품
566,004,846
34,573,841
1,442,500
-
(174,642,469)
427,378,718

사용권자산
475,345,495
283,253,851
-
(3,307,079)
(342,422,421)
412,869,846

건설중인자산
277,800,000
1,322,304,055
(577,948,213)
-
-
1,022,155,842

합 계
21,451,719,908
1,842,046,147
-
(3,312,079)
(2,097,129,218)
21,193,324,758

(3) 당기말 현재 당사 소유의 토지와 건물이 산업은행등의 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석15참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

사용권자산
(취득원가)
사용권자산
상각누계액
장부금액
사용권자산
(취득원가)
사용권자산
상각누계액
장부금액

건물
240,160,529
(103,846,485)
136,314,044
484,993,406
(321,689,194)
163,304,212

차량운반구
177,394,778
(91,919,447)
85,475,331
375,842,919
(148,932,985)
226,909,934

기타
27,186,848
(9,968,516)
17,218,332
27,186,848
(4,531,148)
22,655,700

합 계
444,742,155
(205,734,448)
239,007,707
888,023,173
(475,153,327)
412,869,846

당사는 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 등으로부터 사무공간 등을 임차 중으로 평균리스기간은 3.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(5) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
252,867,539
-

리스부채 원금상환
-
208,581,965

리스부채 이자비용
33,039,529
33,039,529

단기리스 관련 비용
2,026,348
2,026,348

소액자산리스 관련 비용
22,670,499
21,546,499

합 계
310,603,915
265,194,341

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특허권
회원권
합 계

당기말 :

취득원가
239,098,244
56,210,000
295,308,244

감가상각누계액
(47,202,847)
-
(47,202,847)

손상차손누계액
-
(25,210,000)
(25,210,000)

장부금액
191,895,397
31,000,000
222,895,397

전기말 :

취득원가
151,417,698
56,210,000
207,627,698

감가상각누계액
(19,567,807)
-
(19,567,807)

손상차손누계액
-
(25,210,000)
(25,210,000)

장부금액
131,849,891
31,000,000
162,849,891

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
특허권
회원권
합 계

기초
131,849,891
31,000,000
162,849,891

취득
87,680,546
-
87,680,546

무형자산상각비
(27,635,040)
-
(27,635,040)

기말
191,895,397
31,000,000
222,895,397

<전기>
(단위: 원)

구분
특허권
회원권
합 계

기초
48,058,303
31,000,000
79,058,303

취득
99,050,705
-
99,050,705

무형자산상각비
(15,259,117)
-
(15,259,117)

기말
131,849,891
31,000,000
162,849,891

(3) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

당기말:

취득원가
10,493,143,153
10,607,081,855
3,720,775,198
24,821,000,206

감가상각누계액
-
(3,067,652,821)
(2,303,998,984)
(5,371,651,805)

손상차손누계액
(294,450,000)
(279,560,640)
(1,065,085,424)
(1,639,096,064)

장부금액
10,198,693,153
7,259,868,394
351,690,790
17,810,252,337

전기말:

취득원가
10,493,143,153
10,607,081,855
3,720,775,198
24,821,000,206

감가상각누계액
-
(2,788,206,709)
(2,246,713,900)
(5,034,920,609)

손상차손누계액
(248,100,000)
(89,092,071)
(1,084,343,234)
(1,421,535,305)

장부금액
10,245,043,153
7,729,783,075
389,718,064
18,364,544,292

당기말 현재 투자부동산 중 장부금액 16,090백만원은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석15참조).

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

기초
10,245,043,153
7,729,783,075
389,718,064
18,364,544,292

감가상각비
-
(279,446,112)
(57,285,084)
(336,731,196)

환입(손상)
(46,350,000)
(190,468,569)
19,257,810
(217,560,759)

기말
10,198,693,153
7,259,868,394
351,690,790
17,810,252,337

<전기>
(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

기초
10,245,043,153
8,025,809,647
447,166,000
18,718,018,800

감가상각비
-
(296,026,572)
(57,447,936)
(353,474,508)

기말
10,245,043,153
7,729,783,075
389,718,064
18,364,544,292

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
79,976,080
595,011,287

투자부동산과 관련된 운영비용(감가상각비)
336,731,196
353,474,508

투자부동산과 관련된 손상차손(환입)
217,560,759
-

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
17,810,252,337
18,364,544,292

공정가치
23,532,914,110
23,363,302,950

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

외상매입금
942,850,441
612,979,972

미지급금
1,666,571,380
1,776,958,259

미지급비용
1,283,677,762
1,571,534,695

초과청구공사
-
32,354,528

소 계
3,893,099,583
3,993,827,454

기타비유동채무 :

임대보증금
100,000,000
150,000,000

소 계
100,000,000
150,000,000

합 계
3,993,099,583
4,143,827,454

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
내역
이자율
만기
당기말
전기말

단기차입금
산업은행
운영자금
2.64%
2022-05-28
10,000,000,000
10,000,000,000

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
운영자금
4.00%
2022-07-02
40,000,000,000
52,500,000,000

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
운영자금
4.00%
2022-08-10
10,000,000,000
10,000,000,000

합 계
60,000,000,000
72,500,000,000

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액

산업은행
유형자산(기계장치)
12,000,000,000
656,704,346

투자부동산(토지,건물,구축물)
16,089,957,040

김영옥
집합건물
100,000,000
100,000,000

서울보증보험
정기예금
571,226,477
571,226,477

전기공사공제조합
출자금
67,468,600
67,468,600

전문건설공제조합
출자금
368,055,464
368,055,464

합계
13,106,750,541
17,853,411,927

16. 전환사채 

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

<유동성 전환사채>
(단위: 원)

구분
발행일
만기일
연액면이자율
당기말
전기말

제15회 무보증사모전환사채
2018-03-20
2021-03-20
1.00%
-
140,000,000

제17회 무보증사모전환사채(주1)
2018-09-14
2023-09-14
0.00%
70,000,000,000
70,000,000,000

제18회 무보증사모전환사채
2019-05-24
2022-05-24
1.00%
112,500,000
2,970,000,000

제19회 무보증사모전환사채
2019-05-24
2022-05-24
1.00%
18,000,000,000
25,000,000,000

제21회 무보증사모전환사채(주1)
2020-02-28
2023-02-28
0.00%
1,400,000,000
20,000,000,000

제23회 무보증사모전환사채
(주1)

2020-10-13
2023-10-13
1.00%
50,000,000,000
-

제24회 무보증사모전환사채
(주1)

2021-01-21
2024-01-21
1.00%
20,000,000,000
-

소계
159,512,500,000
118,110,000,000

가산 : 사채상환할증금
7,474,020,056
9,218,828,356

차감 : 전환권조정
(29,807,154,568)
(13,384,198,538)

사채 잔액
137,179,365,488
113,944,629,818

(주1) 조기상환청구일이 1년이내로 도래하여 유동성으로 분류하였습니다.

<비유동성 전환사채>
(단위: 원)

구분
발행일
만기일
연액면이자율
당기말
전기말

제23회 무보증사모전환사채(주1)
2020-10-13
2023-10-13
1.00%
-
50,000,000,000

소계
-
50,000,000,000

가산 : 사채상환할증금
-
-

차감 : 전환권조정
-
(23,664,679,410)

사채 잔액
-
26,335,320,590

(주1) 조기상환청구일이 1년이내로 도래하여 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조건
제15회 무보증
전환사채
제17회 무보증
전환사채
제18회 무보증
전환사채
제19회 무보증
전환사채
제21회 무보증
전환사채
제23회 무보증
전환사채
제24회 무보증
전환사채

발행금액
20,000,000,000
70,000,000,000
20,000,000,000
50,000,000,000
20,000,000,000
50,000,000,000
20,000,000,000

전환금액
19,860,000,000
-
19,887,500,000
32,000,000,000
18,600,000,000
-
-

상환금액
140,000,000
-
-
-
-
-
-

전환및상환후금액
-
70,000,000,000
112,500,000
18,000,000,000
1,400,000,000
50,000,000,000
20,000,000,000

만기
2021-03-20
2023-09-14
2022-05-24
2022-05-24
2023-02-28
2023-10-13
2024-01-21

연간액면이자율
1.00%
0.00%
1.00%
1.00%
0.00%
1.00%
1.00%

연간만기보장수익률
1.00%
2.00%
1.00%
1.00%
3.00%
1.00%
1.00%

전환청구기간
2019년 3월 20일 부터
 2021년 2월 20일 까지
2019년 9월 14일 부터
 2023년 8월 14일 까지
2020년 5월 25일 부터
 2022년 4월 24일 까지
2020년 5월 25일 부터
 2022년 4월 24일 까지
2021년 3월 1일 부터
 2023년 1월 28일 까지
2021년 10월 14일 부터
 2023년 9월 13일 까지
2022년 1월 22일 부터
 2023년 12월 21일 까지

전환가격
1,870원/1주
7,390원/1주
1,580원/1주
1,580원/1주
1,548원/1주
1,560원/1주
1,483원/1주

조기상환청구권
해당없음
사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.

(3) 당기와 전기의 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
42,119,397,650
24,901,555,120

신규발행
8,591,640,000
26,245,790,000

파생상품평가손실
500,185,863
36,934,966,935

파생상품평가이익
(19,130,410,253)
-

전환
(10,652,922,523)
(45,962,914,405)

소 계
21,427,890,737
42,119,397,650

유동성분류
(21,427,890,737)
(16,909,197,650)

기말
-
25,210,200,000

17. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
연 이자율
당기말
전기말

건물
9.01%~9.20%
104,586,561
130,702,001

차량운반구
6.90~12.57%
93,435,994
236,560,539

기타
11.65%
18,990,174
23,676,225

리스부채 합계
217,012,729
390,938,765

유동성대체
(131,592,817)
(228,940,480)

비유동성 리스부채
85,419,912
161,998,285

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
물적분할(주1)
기말

리스부채
390,938,765
214,284,099
33,039,529
(241,621,494)
(179,628,170)
217,012,729

(주1) 당기 중 단열사업부문 물적분할로 인해 유동성리스부채 122백만원과 비유동리스부채 58백만원이 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
465,896,808
239,455,061
49,365,404
(363,778,508)
390,938,765

(3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
147,208,000

1년 초과 2년 이내
70,980,000

2년 초과 5년 이내
20,057,000

5년 초과
-

현재가치할인액
(21,232,271)

리스부채
217,012,729

18. 기타

부채

당기말과 전기말 현재 기타

부채의 내역은 다음과 같습
니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
61,361,880
77,345,868

합 계
61,361,880
77,345,868

기타비유동 충당부채 :

기타장기종업원급여충당금
29,515,032
30,137,354

합 계
29,515,032
30,137,354

19. 확정급여부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,405,532,291
2,858,750,949

사외적립자산
(2,258,039,261)
(2,848,266,310)

확정급여부채
147,493,030
10,484,639

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
536,732,777
555,581,305

순확정급여부채(자산)의 순이자
(23,249,135)
(5,492,018)

종업원급여에 포함된 총비용
513,483,642
550,089,287

(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
243,604,197
298,335,316

판매비와 관리비
269,879,445
251,753,971

합 계
513,483,642
550,089,287

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
2,858,750,949
2,737,841,546

당기근무원가
536,732,777
555,581,305

이자비용
46,048,188
42,436,210

퇴직급여지급액
(862,958,912)
(327,231,946)

보험수리적손익
(61,946,570)
(125,913,219)

관계사 전입(전출)으로 인한 영향
(111,094,141)
(23,962,947)

기말
2,405,532,291
2,858,750,949

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
2,848,266,310
2,155,997,400

사외적립자산의 기대수익
69,297,323
47,928,228

사용자의 기여금
-
686,594,050

퇴직급여지급액
(603,846,425)
(21,706,742)

사외적립자산의 수익
(55,677,947)
(20,546,626)

기말
2,258,039,261
2,848,266,310

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보험수리적 손익
61,946,570
125,913,219

사외적립자산의 손익
(55,677,947)
(20,546,626)

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가(주1)
6,268,623
105,366,593

(
주1) 법인세효과 가감전 금액입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.86%
2.29%

임금상승률(Base-up)
1.13%
0.80%

임금상승률(Base-up & 승급률)(주1)
3.93%
3.58%

(주1) 30세부터 정년까지 임금상승률의 연령별 평균을 표시하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1%
135,345,261

1%
(119,678,247)

임금상승률
-1%
(122,771,815)

1%
136,474,843

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
2,258,039,261
2,848,266,310

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식총수
199,155,230주
182,946,253주

자본금
99,577,615,000
91,473,126,500

(2) 당기말과 전기말 현재 유통주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
182,946,253
91,473,126,500
153,725,636
76,862,818,000

전환권전환
16,208,977
8,104,488,500
29,220,617
14,610,308,500

기말
199,155,230
99,577,615,000
182,946,253
91,473,126,500

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
373,897,043,260
343,479,285,779

기타자본잉여금
(3,408,994,117)
(3,408,994,117)

합 계
370,488,049,143
340,070,291,662

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
6,974,183,511
6,974,183,511

전환권재매입이익
1,247,959,218
1,247,959,218

합 계
8,222,142,729
8,222,142,729

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(33,982,283,814)
(35,709,307,184)

법인세효과
(3,692,566,093)
(3,312,620,953)

합 계
(37,674,849,907)
(39,021,928,137)

(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉
여금(결손금)의
변동
내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초잔액
(76,624,775,774)
(29,842,593,495)

당기순이익(손실)
(12,040,893,501)
(46,864,368,222)

기타포괄-공정가치측정금융자산처분
(2,292,916,845)
-

보험수리적손익
4,889,526
82,185,943

기말잔액
(90,953,696,594)
(76,624,775,774)

(7) 당기 및 전기 중 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리
계산서

제51(당)기
2021년 1월 1일
부터
제50(전)기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처
리
예정일

2022년 04월 29일

처
리
확정일

2021년 03월 29일

주식회사 에이프로젠메디신 (단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기
제 50(전) 기

Ⅰ.
미처리결손금

90,953,696,594

76,624,775,774

1. 전기 이월
미처리결손금

76,624,775,774

29,842,593,495

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(4,889,526)

(82,185,943)

3. 당기순손실
12,040,893,501

46,864,368,222

4. 기타포괄-공정가치측정금융자산처분
2,292,916,845

-

Ⅱ.
결손금처리
액

-

-

Ⅲ.
차기 이월
미
처리결손금

90,953,696,594

76,624,775,774

21. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
51,306,964,891
34,619,256,788

제품매출(주1)
28,639,413,019
29,923,896,684

공사수입금(주1)
952,718,968
5,223,322,470

기타매출액
182,578,890
770,209,140

기술료매출
-
2,000,000,000

합 계
81,081,675,768
72,536,685,082

(주1) 당기 중 단열사업부문이 물적분할 되었으며, 제품매출 및 공사수입금에는 물적분할전까지의 발생 매출이 반영되어 있습니다.

(2)
당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 역
당기
전기

국내
69,955,875,187
60,992,643,533

로컬수출
8,975,789,905
10,229,136,252

기타지역
2,150,010,676
1,314,905,297

합 계
81,081,675,768
72,536,685,082

(3
) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A회사
34,814,417,274
22,711,047,465

B회사
11,370,532,755
10,853,722,920

C회사
9,235,251,921
10,449,343,972

D회사
-
8,924,767,253

합 계
55,420,201,950
52,938,881,610

(4) 당기와 전기의 부문별 매출액과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

1) 부문별 매출액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외부고객으로
부터의 수익
기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
합계
외부고객으로
부터의 수익
기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
합계

하드페이싱
27,784,862,531
-
27,784,862,531
27,974,050,007
-
27,974,050,007

NUKON
1,807,269,456
-
1,807,269,456
7,173,169,147
-
7,173,169,147

철강판매
51,306,964,891
-
51,306,964,891
34,619,256,788
-
34,619,256,788

기타
182,578,890
-
182,578,890
2,770,209,140
-
2,770,209,140

합 계
81,081,675,768
-
81,081,675,768
72,536,685,082
-
72,536,685,082

2) 수익 인식 시기에 따른 구분

(단위: 원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행(인도기준)
80,128,956,800
67,313,362,612

기간에 걸쳐 이행(진행기준)
952,718,968
5,223,322,470

합 계
81,081,675,768
72,536,685,082

(5) 건설계약 

1) 계약 진행률 결정방법
당사는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초공사
계약잔액
증감액
물적분할(주1)
당기
공사수익
당기말
공사계약잔액

건설/보온
12,981,547,796
213,724,594
(12,242,553,422)
952,718,968
-

(주1) 당기 중 단열사업부문 물적분할로 인해 공사계약잔액 12,242백만원이 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
기초공사
계약잔액
증감액
전기
공사수익
전기말
공사계약잔액

건설/보온
8,845,519,105
9,359,351,161
5,223,322,470
12,981,547,796

3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식액
(주1)
대금청구분

미청구공사

(주2)

초과청구공사

(주2)

건설/보온
38,585,729,030
26,343,175,608
21,762,517,218
4,580,658,390
952,718,968
24,514,187,708
-
-

(주1) 당기 중 단열사업부문이 물적분할 되었으며, 당기수익인식액은 물적분할전까지의 수익인식 금액입니다.

(주2) 당기 중 단열사업부문 물적분할로 인해 미청구공사 2,041백만원과 초과청구공사 212백만원이 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도되었습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식액
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
47,306,751,436
34,325,203,640
25,927,684,427
8,397,519,213
5,223,322,470
30,794,629,751
3,562,928,417
32,354,528

22. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
50,638,433,484
33,995,287,564

제품매출원가(주1)
24,598,968,967
24,046,184,591

공사매출원가(주1)
1,189,942,020
3,441,734,810

합 계
76,427,344,471
61,483,206,965

(주1) 당기 중 단열사업부문이 물적분할 되었으며, 제품매출원가 및 공사매출원가는 물적분할전까지의 발생 원가가 반영되어 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기(주1)
전기

원재료 사용액 및 상품 매입액
60,882,951,985
45,326,012,961

급여
4,866,027,710
6,057,159,078

퇴직급여
513,483,642
513,483,642

장기종업원급여
3,277,678
-

복리후생비
719,082,887
836,541,593

감가상각비
2,048,824,845
2,450,603,726

무형자산상각비
27,635,040
15,259,117

외주가공비
6,694,246,225
7,056,111,606

지급수수료
1,751,648,605
1,424,883,217

경상연구개발비
224,835,014
315,258,777

기타비용
3,054,386,288
2,122,077,456

합 계
80,786,399,919
66,117,391,173

(주1) 당기 중 단열사업부문이 물적분할 되었으며, 단열사업부문의 물적분할전까지의 발생 비용이 반영되어 있습니다.

24.

판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기(주2)
전기

임원급여
692,659,428
761,436,971

직원급여
818,752,890
1,094,233,988

기타장기종업원급여
3,626,235
-

퇴직급여
301,129,455
321,503,971

복리후생비
265,329,187
361,449,437

여비교통비
16,102,622
19,176,414

접대비
20,512,750
27,463,973

통신비
3,780,006
4,628,870

수도광열비
672,390
-

전력비
45,255,491
38,371,631

세금과공과
102,678,223
86,888,940

감가상각비
616,010,567
921,540,672

무형자산상각비
27,635,040
15,259,117

지급임차료
2,658,800
2,483,050

수선비
6,070,000
25,470,000

보험료
21,274,665
20,488,241

차량유지비
50,192,099
48,604,805

경상연구개발비
241,401,369
330,911,444

운반비
14,881,910
2,775,910

교육훈련비
3,809,571
4,855,691

도서인쇄비
2,316,820
1,391,005

회의비
479,019
2,037,800

소모품비
6,301,363
8,408,237

지급수수료
1,000,334,282
576,677,294

광고선전비
27,410,958
26,549,886

대손상각비
67,780,308
(68,423,139)

합 계
4,359,055,448
4,634,184,208

(주1) 경상연구개발비에 대한 감가상각비 16,566,355원을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 중 단열사업부문이 물적분할 되었으며, 단열사업부문의 물적분할전까지의 발생 비용이 반영되어 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
4,752,447,173
2,953,891,938

배당수익
5,880,000
9,800,000

외환차익
533,850,508
305,121,762

외환환산이익
85,486,638
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,352,972
665,643,668

파생상품평가이익
19,130,410,253
-

합 계
24,512,427,544
3,934,457,368

금융비용 :

이자비용
16,934,654,808
9,571,151,390

외환차손
239,098,029
589,844,347

외화환산손실
2,724,227
152,310,071

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,490,305,200
925,646,000

파생상품평가손실
500,185,863
36,934,966,935

합 계
19,166,968,127
48,173,918,743

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타 영업외수익 :

수입임대료
79,976,080
595,011,287

유형자산처분이익
13,699,000
3,076,991

자산손상차손환입
859,501,726
-

잡이익
143,838,917
75,341,109

합 계
1,097,015,723
673,429,387

기타 영업외비용 :

기부금
1,890,000
-

기타의대손상각비
-
2,652,363,030

자산손상차손
1,090,540,519
-

유형자산처분손실
3,950,809
2,000

종속,관계기업투자주식손상차손
14,778,395,242
11,213,500,000

잡손실
472,565
30,860,587

합 계
15,875,249,135
13,896,725,617

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세추납액(환급액)
504
658,117

당기법인세비용
(65,346,217)
872,478,794

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
3,650,942,236
(5,118,616,137)

물적분할에 따른 이연법인세변동액(주1)
(947,597,066)
-

자본에 직접가감하는 법인세비용
265,395,898
66,383,752

법인세비용
2,903,395,355
(4,179,095,474)

(주1) 당기 중 단열사업부문 물적분할 시 대손충당금 4,307백만원을 분할신설법인에승계하였으며, 그와 관련된 이연법인세도 분할신설법인에 승계하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,137,498,146)
(40,115,963,696)

적용세율에 따른 세부담액
(2,010,249,592)
(8,825,512,013)

조정사항 :

법인세추납액(환급액)
504
658,117

비공제비용으로 인한 효과
2,749,207,578
7,807,346,243

세액공제 효과
46,443,300
(564,026,234)

일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
2,275,810,578
62,920,000

기타
(157,817,013)
(2,660,481,587)

법인세비용
2,903,395,355
(4,179,095,474)

(3) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
물적분할(주1)
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(326,019,109)
-
(10,233,433)
-
(336,252,542)

퇴직급여충당부채
2,306,621
-
31,520,943
(1,379,097)
32,448,467

대손충당금
1,727,426,849
(947,597,066)
6,815,269
-
786,645,052

유형자산
(793,101,932)
-
170,309,443
-
(622,792,489)

당기손익-공정가치측정금융자산
(730,597,941)
-
796,650,146
-
66,052,205

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(3,312,620,953)
-
(646,720,135)
266,774,995
(3,692,566,093)

재고자산평가충당금
114,179,903
-
(8,791,285)
-
105,388,618

전환사채
3,143,656,573
-
(3,342,810,204)
-
(199,153,631)

이월결손금
-
-
42,451,792
-
42,451,792

세액공제
2,114,316,488
-
46,443,300
-
2,160,759,788

기타
138,818,058
-
(54,376,904)
-
84,441,154

합계
2,078,364,557
(947,597,066)
(2,968,741,068)
265,395,898
(1,572,577,679)

(주1) 당기 중 단열사업부문 물적분할 시 대손충당금 4,307백만원을 분할신설법인에승계하였으며, 그와 관련된 이연법인세도 분할신설법인에 승계하였습니다. 

<전기>
(단위: 원)

구분
기초(주1)
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(142,502,540)
(183,516,569)
-
(326,019,109)

퇴직급여충당부채
128,005,712
(102,518,441)
(23,180,650)
2,306,621

대손충당금
1,162,325,126
565,101,723
-
1,727,426,849

유형자산
(854,657,640)
61,555,708
-
(793,101,932)

당기손익-공정가치측정금융자산
(933,048,966)
202,451,025
-
(730,597,941)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(3,397,307,263)
(4,878,092)
89,564,402
(3,312,620,953)

재고자산평가충당금
177,492,629
(63,312,726)
-
114,179,903

전환사채
(2,348,849,741)
5,492,506,314
-
3,143,656,573

이월결손금
434,523,895
(434,523,895)
-
-

세액공제
2,678,342,722
(564,026,234)
-
2,114,316,488

기타
55,424,486
83,393,572
-
138,818,058

합계
(3,040,251,580)
5,052,232,385
66,383,752
2,078,364,557

(주1) 당사는 전기에 발생한 오류사항을 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였으며, 세부내용은 주석34를 참고하시기 바랍니다.

(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(1,212,613,610)
266,774,995
(945,838,615)
(363,198,446)
89,564,402
(273,634,044)

보험수리적손익
6,268,623
(1,379,097)
4,889,526
105,366,593
(23,180,650)
82,185,943

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

이연법인세자산(부채)
(1,572,577,679)

- 이연법인세자산
3,278,187,076

- 이연법인세부채
(4,850,764,755)

당기법인세자산(부채)
1,259,935,269

- 당기법인세자산
1,314,965,770

- 당기법인세부채
(55,030,501)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

종속기업 및 관계기업투자주식
16,938,047,700
14,562,718,533

28. 주당순손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(12,040,893,501)
(46,864,368,222)

가중평균유통보통주식수(주1)
193,181,445
169,622,139

기본주당이익(손실)
(62)
(276)

(주1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
199,155,230
182,946,253

조정항목
(5,973,785)
(13,324,114)

가중평균유통보통주식수
193,181,445
169,622,139

(2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(12,040,893,501)
(46,864,368,222)

- 가산)이자비용(세후)
10,586,758,024
6,320,809,363

보통주희석화당기순이익(손실)
(1,454,135,477)
(40,543,558,859)

가중평균유통/잠재적보통주식수(주1)
259,820,192
210,982,430

희석주당이익(손실)
(62)
(276)

(*) 당기 및 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(주1) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
193,181,445
169,622,139

조정항목
66,638,747
41,360,291

가중평균유통/잠재적보통주식수
259,820,192
210,982,430

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익 조정내역 :

법인세비용(수익)
2,903,395,355
(4,179,095,474)

퇴직급여
513,483,642
550,089,287

기타장기종업원급여
3,277,678
-

감가상각비
1,712,093,649
2,097,129,218

투자자산감가상각비
336,731,196
353,474,508

무형자산상각비
27,635,040
15,259,117

대손상각비
67,780,308
(68,423,139)

기타의대손상각비
-
2,652,363,030

유형자산처분손실
3,950,809
2,000

자산손상차손
1,090,540,519
-

종속기업투자주식손상차손
14,778,395,242
-

파생상품평가손실
500,185,863
36,934,966,935

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,490,305,200
925,646,000

외화환산손실
2,724,227
152,310,071

재고자산평가손실
37,395,341
596,864

이자비용
16,934,654,808
9,571,151,390

파생상품평가이익
(19,130,410,253)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(4,352,972)
(665,643,668)

이자수익
(4,752,447,173)
(2,953,891,938)

외화환산이익
(85,486,638)
-

유형자산처분이익
(13,699,000)
(3,076,991)

자산손상차손환입
(859,501,726)
-

재고자산평가손실환입
(13,424,204)
(288,381,986)

관계기업투자주식손상차손
-
11,213,500,000

합 계
15,543,226,911
56,307,975,224

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(497,439,337)
3,252,762,510

재고자산의 감소(증가)
(3,532,791,255)
1,278,981,918

미청구공사의감소(증가)
1,521,555,419
(169,932,993)

미수금의 감소(증가)
21,768,912
(2,612,529)

미수수익 감소(증가)
-
(9,800,000)

선급금의 감소(증가)
(2,110,355,633)
124,891,113

선급비용의 감소(증가)
16,212,227
(52,653,288)

외상매입금의 증가(감소)
338,204,680
(266,591,109)

미지급금의 증가(감소)
73,315,129
196,153,034

초과청구공사의 증가(감수)
180,030,570
(166,968,783)

예수금의 증가(감소)
10,232,342
(5,397,486)

미지급법인세의증가(감소)
(225,703,834)
412,942,384

미지급비용의 증가(감소)
(104,624,350)
(67,042,729)

퇴직금의 지급
(862,958,912)
(327,231,946)

퇴직금 관계회사 전출
(125,063,010)
(23,962,947)

퇴직금 관계회사 전입
13,968,869
-

퇴직연금의 감소(증가)
603,846,425
(664,887,308)

기타장기종업원급여의 지급
(3,900,000)
-

비유동충당부채의 증가
-
30,137,354

당기법인세자산의 감소(증가)
(1,485,295,265)
(38,613,890)

기타영업활동으로인한자산부채의감소
(393,738,556)
(793,156,031)

합 계
(6,562,735,579)
2,707,017,274

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전환권행사에 따른 자본금의 증가
8,104,488,500
14,610,308,500

전환권행사에 따른 자본잉여금의 증가
30,490,145,641
77,696,967,976

건설중인자산의 유형자산 대체
1,173,725,142
595,583,213

당기손익-공정가치측정금융자산의 전환청구로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체
13,150,684,800
-

전환사채의 유동성 대체
70,000,000,000
28,835,000,000

리스계약에 따른 리스부채 변동
34,655,929
239,455,061

(4)

재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

공정가치변동
대체
기타
물적분할(주1)

단기차입금
72,500,000,000
(12,500,000,000)
-
-
-
-
60,000,000,000

리스부채
390,938,765
(208,581,965)
-
-
214,284,099
(179,628,170)
217,012,729

유동성전환사채
113,944,629,818
(140,000,000)
8,862,350,774
42,454,096,514
(27,941,711,618)
-
137,179,365,488

비유동성전환사채
26,335,320,590
20,000,000,000
4,710,415,924
(42,454,096,514)
(8,591,640,000)
-
-

유동성파생상품금융부채
16,909,197,650
-
(18,780,894,390)
33,952,510,000
(10,652,922,523)
-
21,427,890,737

비유동성파생상품금융부채
25,210,200,000
-
150,670,000
(33,952,510,000)
8,591,640,000
-
-

합 계
255,290,286,823
7,151,418,035
(5,057,457,692)
-
(38,380,350,042)
(179,628,170)
218,824,268,954

(주1) 당기 중 단열사업부문 물적분할로 인해 유동성리스부채 122백만원과 비유동리스부채 58백만원이 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

공정가치변동
대체
기타

단기차입금
10,000,000,000
62,500,000,000
-
-
-
72,500,000,000

리스부채
465,896,808
(314,413,104)
-
-
239,455,061
390,938,765

유동성전환사채
127,914,022,889
-
5,388,051,624
22,655,752,245
(42,013,196,940)
113,944,629,818

비유동성전환사채
7,597,888,438
70,000,000,000
2,095,868,793
(22,655,752,245)
(30,702,684,396)
26,335,320,590

유동성파생상품금융부채
21,561,680,000
-
35,092,169,035
2,936,920,300
(42,681,571,685)
16,909,197,650

비유동성파생상품금융부채
3,339,875,120
-
1,842,797,900
(2,936,920,300)
22,964,447,280
25,210,200,000

합 계
170,879,363,255
132,185,586,896
44,418,887,352
-
(92,193,550,680)
255,290,286,823

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배기업
㈜지베이스

종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY, 에이프로젠아이앤씨㈜, 에이프로젠제약㈜, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈, 에이프로젠파마㈜, (주)에이프로젠비저너리, 비젼브로스

관계기업

㈜에이프로젠바이오로직스,
㈜이너스텍,
에이지티㈜

기타 특수관계자

㈜에이프로젠, ㈜넥스코닉스,

㈜제3글로브
, 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특수관계자명
거래구분
거래내용
당기
전기

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
비용
임차료
88,800,000
88,800,000

비용
이자비용
2,253,974,100
1,200,546,448

비용
전환사채 이자비용
3,333,586,993
3,180,258,255

에이프로젠제약㈜
투자
유상증자
-
102,500,001,000

에이프로젠아이앤씨㈜
투자
물적분할(주1)
18,393,091,014
-

관계기업
㈜에이프로젠바이오로직스
수익
이자수익
3,363,567,472
1,788,103,766

에이지티㈜
수익
이자수익
68,291,152
165,421,163

비용
기타의대손상각비
-
2,652,363,030

기타 특수관계자
㈜에이프로젠
투자
주식거래(주1)
-
17,834,596,760

수익
이자수익
1,101,151,283
120,218,579

수익
기술료매출
-
2,000,000,000

수익
전환사채 평가이익
3,470,175,000
-

비용
전환사채 이자비용
1,025,288,762
126,956,787

비용
전환사채 평가손실
-
5,993,700,000

㈜넥스코닉스
자산
비품
25,662,000
14,576,700

비용
지급수수료
86,653,750
92,924,865

임직원
수익
이자수익
920,423
587,978

합계
투자
18,393,091,014
120,334,597,760

자산
25,662,000
14,576,700

수익
8,004,105,330
4,074,331,486

비용
6,788,303,605
13,335,549,385

(주1) 당기 중 당사의 단열사업부분을 물적분할하였으며, 동 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액을 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜의 취득원가로 인식했습니다.

(주2) 전기 중 당사는 에이프로젠제약㈜ 13,614,196주(17,834백만원)를 ㈜에이프로젠으로부터 매입하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래

기초
대여
기타
기말
기초
상환
기타
기말

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
-
62,500,000,000
12,500,000,000
-
50,000,000,000

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
(CB 17회)(주1)
-
-
-
-
70,000,000,000
-
-
70,000,000,000

관계기업
㈜에이프로젠바이오로직스
84,000,000,000
-
-
84,000,000,000
-
-
-
-

에이지티㈜(주2)
5,500,000,000
-
(5,500,000,000)
-
-
-
-
-

기타
㈜에이프로젠
25,000,000,000
10,000,000,000
-
35,000,000,000
-
-
-
-

㈜에이프로젠(CB 19회)(주3)
-
-
-
-
25,000,000,000
-
(7,000,000,000)
18,000,000,000

임직원
425,101,836
14,000,000
(42,601,836)
396,500,000
-
-
-
-

합 계
114,925,101,836
10,014,000,000
(5,542,601,836)
119,396,500,000
157,500,000,000
12,500,000,000
(7,000,000,000)
138,000,000,000

(주1)
㈜에
이프로젠메디신에서 발행한 제17회 전환사채 입니다.
(주2) 당기 중 단열사업부문 물적분할로 인해 에이지티(주)대여금 전액을 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜로 양도하였습니다.
(주3) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였으며, 당기중 전환권을 일부 행사하여 당사의 보통주 4,081,632주를 취득했습니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래

기초
대여
회수
기말
기초
차입
기말

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
-
-
62,500,000,000
62,500,000,000

㈜에이프로젠헬스케어앤
게임즈(CB 17회(주1))

-
-
-
-
70,000,000,000
-
70,000,000,000

관계기업
㈜에이프로젠바이오로직스
24,000,000,000
60,000,000,000
-
84,000,000,000
-
-
-

에이지티㈜
5,500,000,000
2,500,000,000
2,500,000,000
5,500,000,000
-
-
-

기타
㈜에이프로젠
-
25,000,000,000
-
25,000,000,000
-
-
-

㈜에이프로젠 (CB 19회)
-
-
-
-
-
25,000,000,000
25,000,000,000

임직원
385,101,836
40,000,000
-
425,101,836
-
-
-

합 계
29,885,101,836
87,540,000,000
2,500,000,000
114,925,101,836
70,000,000,000
87,500,000,000
157,500,000,000

(주1)
㈜에
이프로젠메디신에서 발행한 제17회 전환사채 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

특수관계자
채권
채무

대여금
대손충당금
미수수익
미수금
보증금
선급비용
차입금
미지급비용
전환사채(주1)
미지급금

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
-
74,000,000
-
50,000,000,000
954,520,548
70,000,000,000
-

㈜에이프로젠바이오로직스
84,000,000,000
-
1,305,698,620
-
-
-
-
-
-
-

㈜에이프로젠
35,000,000,000
-
221,369,862
-
-
-
-
18,097,826
18,000,000,000
-

㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
22,589,385
-
-
-
25,987,500

임직원
396,500,000
(342,500,000)
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
119,396,500,000
(342,500,000)
1,527,068,482
-
74,000,000
22,589,385
50,000,000,000
972,618,374
88,000,000,000
25,987,500

(주1) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였으며, 당기중 전환권을 일부 행사하여 당사의 보통주 4,081,632주를 취득했습니다.

<전기말>

(단위: 원)

특수관계자
채권
채무

대여금
대여금충당금
 (주1)
미수수익
보증금
선급비용
차입금
미지급비용
전환사채(주2)
미지급금

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
74,000,000
-
62,500,000,000
1,200,546,448
70,000,000,000
-

㈜에이프로젠바이오로직스
84,000,000,000
-
1,302,131,148
-
-
-
-
-
-

에이지티㈜
5,500,000,000
(4,078,066,370)
11,270,490
-
-
-
-
-
-

㈜에이프로젠
25,000,000,000
-
120,218,579
-
-
-
25,135,870
25,000,000,000
-

㈜넥스코닉스
-
-
-
-
22,589,385
-
-
-
26,169,990

임직원
425,101,836
(385,101,836)

합 계
114,925,101,836
(4,463,168,206)
1,433,620,217
74,000,000
22,589,385
62,500,000,000
1,225,682,318
95,000,000,000
26,169,990

(주1) 대여금 관련 전기 중 대손상각비는 2,652,363,030원 입니다.
(주2) 전기 중 ㈜에이프로젠은 ㈜에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
특수관계자
보증금액
지급보증 내역

종속기업
에이프로젠아이앤씨㈜
2,430,730,146
이행보증서 외

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요경영진 보상
당기
전기

단기종업원급여
1,045,245,577
1,122,602,872

장기종업원급여
55,794
-

퇴직급여
154,802,284
185,578,172

계
1,200,103,655
1,308,181,044

31. 우발부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

피보증처
보증제공자
보증금액
보증사유

한국남부발전㈜ 외
서울보증보험
2,473,201,693
이행보증서 외

현대건설㈜
전문건설공제조합
216,342,005
하자보증서

합 계
2,689,543,698

<전기말>
(단위: 원)

피보증처
보증제공자
보증금액
보증사유

한국남부발전㈜ 외
서울보증보험
4,384,009,054
이행보증서 외

현대건설㈜
전문건설공제조합
216,342,005
하자보증서

기타 외화지급보증
㈜하나은행
8,992,320
외화지급일반

합 계
4,609,343,379

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

피보증처
보증받는자
보증금액
보증사유

서울보증보험
에이프로젠아이앤씨㈜
2,430,730,146
이행보증서 외

32. 위험관리

(1) 재무위험관리

당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무실이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

① 환율변동 위험
당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY, AED 등이 있습니다.

외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY
AED

자산 :

현금및현금성자산
3,410,570,615
-
173,917,265
3,489,482,275
18,537,054
303,661,183
70,833,182

기타유동금융자산
-
-
-
8,992,320
-
-
-

매출채권및기타채권
871,179,908
-
65,618,168
1,363,343,357
-
63,390,922
-

소 계
4,281,750,523
-
239,535,433
4,861,817,952
18,537,054
367,052,105
70,833,182

부채 :

매입채무및기타유동채무
41,915,723
34,020,791
-
-
33,482,559
-
-

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인비용세 차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
423,983,480
(423,983,480)
486,181,795
(486,181,795)

JPY
(3,402,079)
3,402,079
(1,494,551)
1,494,551

CNY
23,953,543
(23,953,543)
36,705,211
(36,705,211)

AED
-
-
7,083,318
(7,083,318)

② 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말
전기말

단기차입금
60,000,000,000
72,500,000,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익증가(감소)
(600,000,000)
600,000,000
(725,000,000)
725,000,000

2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 ~ 5년

<당기말>

파생
상품
금융부채

21,427,890,737
21,427,890,737
21,427,890,737
-

비파생금융부채

차입금 및 사채
197,179,365,488
199,730,017,796
79,747,267,661
119,982,750,135

매입채무
942,850,441
942,850,441
942,850,441
-

미지급금
1,666,571,380
1,666,571,380
1,666,571,380
-

미지급비용
1,283,677,762
1,283,677,762
1,283,677,762
-

리스부채
217,012,729
238,245,000
147,208,000
91,037,000

임대보증금
100,000,000
100,000,000
-
100,000,000

합 계
222,817,368,537
225,389,253,116
105,215,465,981
120,173,787,135

<전기말>

파생

상품
금융부채

42,119,397,650
42,119,397,650
16,909,197,650
25,210,200,000

비파생금융부채

차입금 및 사채
212,779,950,408
215,954,518,884
74,670,177,444
141,284,341,440

매입채무
612,979,972
612,979,972
612,979,972
-

미지급금
1,776,958,259
1,776,958,259
1,776,958,259
-

미지급비용
1,571,534,695
1,571,534,695
1,571,534,695
-

리스부채
390,938,765
439,202,790
257,535,739
181,667,051

임대보증금
150,000,000
150,000,000
50,000,000
100,000,000

합 계
259,401,759,749
262,624,592,250
95,848,383,759
166,776,208,491

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채
224,628,316,158
259,965,024,522

자본
349,659,260,371
324,118,856,980

부채비율
64.24%
80.21%

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
489,654,204
489,654,204

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
61,052,412,966
61,052,412,966

파생금융부채
-
21,427,890,737
-
21,427,890,737

<전기말>
(단위: 원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
14,640,990,000
485,301,232
15,126,291,232

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
59,325,389,596
59,325,389,596

파생금융부채
-
42,119,397,650
-
42,119,397,650

2) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1
동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2
시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3
관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생금융부채
21,427,890,737
21,427,890,737
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율 등

<전기>
(단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
14,640,990,000
14,640,990,000
LSMC 시뮬레이션
평가기준일 종가, 주가변동성, 국고채 수익율 등

파생금융부채
42,119,397,650
42,119,397,650
LSMC 시뮬레이션
평가기준일 종가, 주가변동성 ,국고채 수익율 등

4) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
구분
당기
전기

기타비유동금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기초
485,301,232
925,646,000

당기손익에 포함된 손익
4,352,972
(881,441,932)

대체
-
441,097,164

기말
489,654,204
485,301,232

기타포괄-공정가치 측정 금융자산
기초
59,325,389,596
60,129,685,206

기타포괄손익
1,727,023,370
(363,198,446)

대체
-
(441,097,164)

기말
61,052,412,966
59,325,389,596

5) 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 항목의가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

조합 등 출자금
489,654,204
489,654,204
자산접근법
좌당지분액 이용

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

비상장주식(스포츠)
35,853,934
35,853,934
자산접근법
가결산 순자산

비상장주식(바이오)
58,999,279,032
58,999,279,032
이익접근법
성장율,할인율 등

비상장주식(해외)
2,017,280,000
2,017,280,000
시장접근법
매매예상가액

<전기>
(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

조합 등 출자금
485,301,232
485,301,232
자산접근법
좌당지분액 이용

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

비상장주식(바이오)
58,999,279,032
58,999,279,032
이익접근법
성장율,할인율 등

비상장주식(해외)
326,110,564
326,110,564
자산접근법
가결산 순자산

6) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.

가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

투자부동산
17,810,252,337
-
-
23,532,914,110
23,532,914,110

<전기말>
(단위: 원)

구 분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

투자부동산
18,364,544,292
-
-
23,363,302,950
23,363,302,950

나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 Level 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
Level 3 투입 변수
범위
관측가능하지 않은 투입변수가
 공정가치 측정에 미치는 영향

투자부동산
23,532,914,110
거래사례비교법등
거래가격 등
거래가격 등
거래가격상승하면 공정가치 상승

33. 물적분할

당사는 당기 중 2021년 4월 5일자 이사회에서 당사의 단열사업부문을 분할하여 분할신설회사인 에이프로젠아이앤씨 주식회사에 이전하고 에이프로젠아이앤씨 주식회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 5월 20일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구분
내용

분할방법
물적분할

분할회사
주식회사 에이프로젠메디신 (분할존속회사)
에이프로젠아이앤씨 주식회사 (분할신설회사)

주주총회승인
2021년 05월 20일

분할기일
2021년 06월 01일

당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

자산

유동자산

17,648,363,807

현금및현금성자산
12,000,000,000

매출채권및기타유동채권
4,417,526,100

재고자산
1,189,176,785

기타유동자산
41,660,922

비유동자산
1,351,163,669

기타비유동채권
70,986,302

유형자산
332,580,301

이연법인세자산
947,597,066

자산 총계
18,999,527,476

부채

유동부채
548,617,078

매입채무및기타유동채무
400,591,962

기타유동금융부채
121,808,786

기타유동부채
26,216,330

비유동부채
57,819,384

기타비유동금융부채
57,819,384

부채 총계
606,436,462

이전한 순자산 금액 (종속기업투자주식)
18,393,091,014

당사는 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할되는 회사와 신설회사는 모두 분할되는 
회사의 분할전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

34. 비교재무제표의 수정

(1) 당사는 관계회사 및 종속회사 주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 종속회사의 소멸가능성 판단에 따른 이연법인세부채를 과소계상 하였
으며
, 매
각예정비유동자산을 비유동자산에 포함하여 표시하였습니다.
당사는 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책 회계추정치 변경과 오류'에 따라 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였습니다.

확인된 오류수정사항
ㆍ2018년 이연법인세부채 518,286,408원 과소 계상
ㆍ
2018년 매각예정비유동자산 유동성 재분류 5,448,140,301원

ㆍ2019년 이연법인세부채 99,518,589원 과소 계상

(2) 비교재무제표에 나타나지 않는 과거 회계기간에 대한 재무제표 변동사항은 다음과 같습니다.

1) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제50기
제49기
제48기

수정 전
수정 후
수정 전
수정 후
수정 전
수정 후

자산

유동자산
160,211,445,512
160,211,445,512
132,146,545,699
132,146,545,699
134,598,442,947
140,046,583,248

매각예정비유동자산
-
-
-
-
-
5,448,140,301

비유동자산
423,971,954,579
423,872,435,990
324,424,185,660
324,424,185,660
266,295,459,795
260,847,319,494

매각예정비유동자산
-
-
-
-
5,448,140,301
-

이연법인세자산
2,177,883,146
2,078,364,557
-
-
-
-

자산총계
584,183,400,091
584,083,881,502
456,570,731,359
456,570,731,359
400,893,902,742
400,893,902,742

부채

비유동부채
51,898,140,868
51,898,140,868
15,038,954,296
15,138,472,885
99,817,000,802
100,335,287,210

이연법인세부채
-
-
2,940,732,991
3,040,251,580
6,796,972,785
7,315,259,193

부채총계
259,965,024,522
259,965,024,522
177,603,815,943
177,703,334,532
199,563,981,884
200,082,268,292

자본

이익잉여금(결손금)
(76,525,257,185)
(76,624,775,774)
(29,743,074,906)
(29,842,593,495)
(22,444,257,776 )
(22,962,544,184)

자본총계
324,218,375,569
324,118,856,980
278,966,915,416
278,867,396,827
201,329,920,858
200,811,634,450

자본과부채총계
584,183,400,091
584,083,881,502
456,570,731,359
456,570,731,359
400,893,902,742
400,893,902,742

2) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제49기
제48기

수정 전
수정 후
수정 전
수정 후

법인세비용(수익)
(1,880,500,668)
(2,299,268,487)
2,894,120,031
3,412,406,439

계속사업이익(손실)
(7,127,235,320)
(6,708,467,501)
(19,132,298,314)
(19,650,584,722)

당기순이익(손실)
(7,127,235,320)
(6,708,467,501)
(26,324,902,669)
(26,843,189,077)

총포괄손익
(32,671,946,083)
(32,253,178,264)
(40,107,011,343)
(40,625,297,751)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(52)
(49)
(518)
(529)

계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(52)
(49)
(376)
(387)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(52)
(49)
(518)
(529)

계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(52)
(49)
(376)
(387)

(*) 제50기 당기순이익에 미치는 영향이 없습니다.

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 제 48기

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

이익잉여금
(결손금)
자본 합계
이익잉여금
(결손금)
자본 합계

2018.01.01 (기초자본)
4,381,959,284
149,556,098,879
4,381,959,284
149,556,098,879

당기순이익(손실)
(26,324,902,669)
(26,324,902,669)
(26,843,189,077)
(26,843,189,077)

2018.12.31 (기말자본)
(22,444,257,776)
201,329,920,858
(22,962,544,184)
200,811,634,450

- 제 49기

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

이익잉여금
(결손금)
자본 합계
이익잉여금
(결손금)
자본 합계

2019.01.01 (기초자본)
(22,444,257,776)
201,329,920,858
(22,962,544,184)
200,811,634,450

당기순이익(손실)
(7,127,235,320)
(7,127,235,320)
(6,708,467,501)
(6,708,467,501)

2019.12.31 (기말자본)
(29,743,074,906)
278,966,915,416
(29,842,593,495)
278,867,396,827

- 제 50기

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

이익잉여금
(결손금)
자본 합계
이익잉여금
(결손금)
자본 합계

2020.01.01 (기초자본)
(29,743,074,906)
278,966,915,416
(29,842,593,495)
278,867,396,827

당기순이익(손실)
(46,864,368,222)
(46,864,368,222)
(46,864,368,222)
(46,864,368,222)

2020.12.31 (기말자본)
(76,525,257,185)
324,218,375,569
(76,624,775,774)
324,118,856,980

4) 재무제표의 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

35. COVID19 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한,

COVID19에

대처하기

위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2021년 09월 15일부로 ㈜에이프로젠과의 합병계약을 체결하였습니다. 본합병계약을 통하여 당사는 존속법인으로 ㈜에이프로젠이 존속법인에 흡수 및 소멸법인이 될 예정입니다. 
합병은 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출, 사업 경쟁력 강화, 경영 효율성 제고 및 기업지배구조 개선을 통한 기업가치 극대화 목적으로 합병법인의 지속적인 기업가치 향상을 통한 주주가치 극대화를 달성하고자 합니다. 
본 합병계약은 합병을 위한 주주총회 특별결의를 거쳐서 2022년 06월 중 합병등기를완료하는 것으로 계획하고 있습니다. 그러나, 합병 승인에 필요한 주주 의결권의 정족수를 확보하지 못하여 승인을 얻지 못하거나, 반대주주의 주식매수청구권행사액이각사별로 일정금액을 초과할 경우 합병이 무산될 수 있습니다.

(2) 당사는 2021년 09월 16일에 운영자금 확보를 위한 1,050억원의 전환사채 발행 결정을 공시하였으며, 납입일은 2022년 05월 11일이며 만기일은 2025년 05월 11일 입니다.

(3) 당사는 2022년 01월 12일 소유하고 있는 영일만공장(토지,건물 등)에 대한 양도계약을 넥스틸 주식회사와 양도금액 22,465백만원에 체결하였습니다.
해당 부동산의 양도일정과 거래대금 지급에 관한 사항은 거래상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김계중
1956.05.31
사외이사

-

-

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

내용

김계중
더테라스힐 대표

건국대학교 졸업
전) 서현산업대표
전) 대영하우징 대표이사
전) 휴먼테라스빌 대표

현) 학교법인 운숙학원 이사

현) 더테라스힐 대표

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김계중
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

사외이사로서 독립적이고 책임있는 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하겠습니다. 본인의 지식과 경험을 바탕으로 사업에 대해 조언하고 경영을 감독함과 동시에, 기업 경영 및 기업성장, 내부통제시스템의 적절성과 타당성을 검토하여 개선점을 제안하는 등 역할을 충실히 수행하도록 하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

해당 후보자는 다년간의 당사 사외이사로서의 근무 경험 및 업계에 대한 지식과 경영 노하우를 바탕으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 회사의 성장 발전에 기여할 것으로 판단되어 사외이사 후보자로 추천하였습니다.

확인서

확 인 서(김계중 사외이사님, 220413).jpg
확 인 서(김계중 사외이사님, 220413)

※ 기타 참고사항

해당사항이 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
 (단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000

(전 기)
 (단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
501,200

최고한도액
3,0000,000

- 중도 사임한 등기이사의 보수총액을 포함하여 작성하였습니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000

최고한도액
500,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 31일
2주전 공고

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는

2022년 3월 23일에 감사보고서를
,
2022년 3월 31일에 사업보고서

를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에

공시하였습니다.

해당 감사보고서 및
사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1.

코로나 바이러스 19 관련 협조 안내

최근 유행하는 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산방지를 위하여 다음 사항을 안내드립니다. 

1
)

주
주총
회
직접 참석시 마스크를 착용하여 주시기 바라며, 현장에서 진행하는 발열검사 결과 등에 따라 코로나바이러스 확진 등이 의심되는 주주분의 경우 주주총회장의 입장이 제한될 수 있습니다. 

2)
주주총회 개최 장소 폐쇄 조치 등의 상황 발생시 주주총회의 일시.장소가 변경될 수 있으며, 이 경우 우리회사의 홈페이지와 주주총회 소집공고 정정을 통해 변경 사항을 안내드릴 예정이오니 참고하여 주시기 바랍니다. 

3)
주주총회 참석자 중 확진자가 발생할 경우 확진자와 접촉 여부에 따라
자가격리대상이 될 수 있습니다.