퀄리타스반도체 — 감사보고서 (2021.12) (20220413)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 퀄리타스반도체

00409894
100000000000
20220331
1101116743763
010
6857
10665
3952
82
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E
N
4

주식회사 퀄리타스반도체

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

정진세림회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5 - 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 - 77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 퀄리타스반도체

주주 및 이사회 귀중
2022년 4월 7일

감사의견 
우리는 별첨된 주식회사 퀄리타스반도체(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

기타사항 
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사 받지 않았습니다. 

감사의견근거 
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 금고의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 퀄리타스반도체

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 퀄리타스반도체 대표이사 김두호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8

(전 화)
02-555-3305

재 무 상 태 표

제5(당)기 기말 2021년 12월 31일 현재

제4(전)기 기말 2020년 12월 31일 현재

제4(전)기 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목

주석

제 5(당)기 기말

제 4(전)기 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 4(전)기 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

3,665,716,365
1,653,941,571
490,577,903

현금및현금성자산
4,6,7,8
3,017,256,441
1,367,636,866
360,184,559

매출채권
4,6,7,10
299,311,300
201,289,000
88,660,000

계약자산
4,28
120,919,815
-
37,959

기타금융자산
4,6,7,10
157,379,276
54,267,130
638,400

기타유동자산
11
68,904,113
30,748,575
41,053,285

당기법인세자산

1,945,420
-
3,700

II. 비유동자산

3,190,914,553
1,942,351,680
547,238,544

당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,7,9
3,609,630
23,917,424
-

유형자산
12
1,193,176,369
994,330,272
137,341,949

사용권자산
13
1,278,371,339
134,044,123
27,557,859

무형자산
14
45,025,363
39,663,388
31,357,595

기타비유동금융자산
4,6,7,10
287,727,997
102,865,629
12,729,896

기타비유동자산
11
127,451,592
49,068,558
38,283,032

이연법인세자산
27
255,552,263
598,462,286
299,968,213

자 산 총 계

6,856,630,918
3,596,293,251
1,037,816,447

부 채

I. 유동부채

5,780,089,622
3,801,145,232
864,555,337

단기차입금
4,6,7,15
1,600,000,000
1,380,000,000
-

유동성장기부채
4,6,7,15
33,240,000
33,240,000
5,820,000

계약부채
4,28
2,767,504,227
1,508,019,614
707,636,021

파상상품부채
4,6,7,17
-
585,865,105
-

유동성리스부채
4,6,7,13
331,811,772
95,239,915
10,794,861

기타금융부채
4,6,7,18
730,970,264
70,404,553
110,504,557

기타유동부채
19
274,672,188
118,488,405
29,799,898

충당부채
21
41,891,171
5,955,220
-

당기법인세부채

-
3,932,420
-

II. 비유동부채

4,884,679,012
1,079,797,411
702,645,765

장기차입금
4,6,7,15
27,700,000
60,940,000
394,180,000

상환전환우선주부채
4,6,7,16
3,161,436,274
542,223,102
145,214,197

비유동리스부채
4,6,7,13
630,142,447
19,144,237
16,048,894

기타비유동금융부채
4,6,7,18
279,240,000
68,400,000
-

충당부채
21
119,776,120
41,455,947
5,955,220

순확정급여부채
22
666,384,171
347,634,125
141,247,454

부 채 총 계

10,664,768,634
4,880,942,643
1,567,201,102

자 본

I. 자본금
24
55,865,000
55,865,000
55,865,000

II. 주식발행초과금
24
205,296,114
205,296,114
205,296,114

III. 기타자본항목
25
1,418,194,424
194,956,076
165,598,289

IV. 결손금
26
(5,487,493,254)
(1,740,766,582)
(956,144,058)

자 본 총 계

(3,808,137,716)
(1,284,649,392)
(529,384,655)

부 채 및 자 본 총 계

6,856,630,918
3,596,293,251
1,037,816,447

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년12월 31일까지

제4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년12월 31일까지

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목

주석

제 5(당) 기

제 4(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업수익
5,28
3,952,070,068
1,316,078,053

II. 영업비용
29,30
7,078,967,754
2,283,409,129

III. 영업손실

(3,126,897,686)
(967,331,076)

금융수익
31
97,577,375
78,019,392

금융비용
31
507,803,269
79,656,072

기타수익
32
281,098
4,893,838

기타비용
32
44,693,754
548,951

IV. 법인세비용차감전순손실

(3,581,536,236)
(964,622,869)

법인세비용
27
73,353,031
(268,403,757)

V. 당기순손실

(3,654,889,267)
(696,219,112)

VI. 기타포괄손익

(91,837,405)
(88,403,412)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
22
(91,837,405)
(88,403,412)

VII. 총포괄손실

(3,746,726,672)
(784,622,524)

VIII. 주당손익

기본주당순손실
33
(327,118)
(62,313)

희석주당순손실
33
(327,118)
(65,352)

주석 참조

자 본 변 동 표

제5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년12월 31일까지

제4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년12월 31일까지

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
자본총계

2020.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

62,645,000
498,239,442
-
(477,190,550)
83,693,892

회계변경 누적효과
(6,780,000)
(292,943,328)
165,598,289
(478,953,508)
(613,078,547)

수정 후 재작성된 금액
55,865,000
205,296,114
165,598,289
(956,144,058)
(529,384,655)

주식보상비용
-
-
29,357,787
-
29,357,787

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(696,219,112)
(696,219,112)

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
(88,403,412)
(88,403,412)

총포괄손익 합계
-
-
-
(784,622,524)
(784,622,524)

2020.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
55,865,000
205,296,114
194,956,076
(1,740,766,582)
(1,284,649,392)

2021.01.01(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)

55,865,000
205,296,114
194,956,076
(1,740,766,582)
(1,284,649,392)

전환권대가
-
-
1,047,539,470
-
1,047,539,470

주식보상비용
-
-
175,698,878
-
175,698,878

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(3,654,889,267)
(3,654,889,267)

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
(91,837,405)
(91,837,405)

총포괄손익 합계
-
-
-
(3,746,726,672)
(3,746,726,672)

2021.12.31(당기말)
55,865,000
205,296,114
1,418,194,424
(5,487,493,254)
(3,808,137,716)

주석 참조

현 금 흐 름 표

제5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년12월 31일까지

제4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년12월 31일까지

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목

주석

제 5(당) 기

제 4(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(327,753,899)

9,074,859

영업활동에서창출된현금흐름
36
(307,206,787)

22,420,950

이자의 수취

13,401,240

230,115

이자의 지급

(28,070,512)

(12,331,146)

법인세의 환급(납부)

(5,877,840)

(1,245,060)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(806,995,249)

(994,675,197)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

85,709,548

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(59,341,728)

(23,917,424)

보증금의 감소

7,780,000

5,664,000

보증금의 증가

(351,200,000)

(100,040,000)

비품의 취득

(184,721,569)

(885,321,773)

시설장치의 취득

(305,221,500)

(41,060,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,784,380,140

1,989,555,000

단기차입금의 차입

300,000,000

1,850,000,000

단기차입금의 상환

(80,000,000)

(770,000,000)

유동성장기부채의 상환

(33,240,000)

(5,820,000)

상환전환우선주부채의 발행

3,002,138,700

999,045,000

정부보조금의 수령

50,000,000

50,000,000

리스부채의 상환

(454,518,560)

(83,670,000)

IV. 현금의 증가

1,649,630,992

1,003,954,662

V. 기초의 현금

1,367,636,866

360,184,559

VI. 외화표시현금의 환율변동효과

(11,417)

3,497,645

VII. 기말의 현금

3,017,256,441

1,367,636,866

주석 참조

주석

제5(당)기 기말 2021년 12월 31일 현재

제4(전)기 기말 2020년 12월 31일 현재

(감사받지 않은 재무제표)

제4(전)기 기초 2020년 01월 01일 현재

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 퀄리타스반도체

1. 회사의 개요

주식회사 퀄리타스반도체(이하 "당사"라 함)는 기업고객을 대상으로 초고속 인터커넥트를 위한 반도체 솔루션을 제공할 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 55,865천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명
보통주주식수
우선주주식수
합 계
지분율
비 고

김두호
5,296
-
5,296
35.56%
대표이사

최 광 천
2,647
-
2,647
17.77%

조 준 영
-
1,156
1,156
7.76%

신용보증기금
-
894
894
6.00%

한 평 수
882
-
882
5.92%

인포뱅크㈜
629
-
629
4.22%

성 창 경
602
-
602
4.04%

김 재 영
497
-
497
3.34%

WE일자리펀드1호
-
448
448
3.01%

스마트AP-WE언택트펀드1호
-
448
448
3.01%

OPUS제1호조합
296
-
296
1.99%

한국투자증권
-
573
573
3.85%

기타
324
200
524
3.53%

합 계
11,173
3,719
14,892
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
39에
제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석

3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기
적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년
1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이
자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은
'금융비용'
으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상
각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서
에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'
기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며 상각대상 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월 후에
지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분
류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로서, 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 반도체설계와 관련된 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사의 라이선스 계약에는 라이선스의 제공과 유지보수용역이 포함되어 있으며, 각각의 수행의무를 식별 가능하므로, 별도 구분하여 수익을 인식하고 있습니다..

라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 이에따라, 당사는 고객이 동 라이선스를 이용할 수 있도록 모든 수행의무를 이행한 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

유지보수 수행의무의 경우 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다. 

2.17 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대
가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는

주석 3
에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
3,017,256,441
1,367,636,866
360,184,559

매출채권
299,311,300
201,289,000
88,660,000

계약자산
120,919,815
-
37,959

기타금융자산
157,379,276
54,267,130
638,400

당기손익-공정가치측정금융자산
3,609,630
23,917,424
-

기타비유동금융자산
287,727,997
102,865,629
12,729,896

1) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말, 전기말 및 전기초의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
1년 초과
합계

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

매출채권
299,311,300
-
-
-
-
299,311,300

계약자산
120,919,815
-
-
-
-
120,919,815

총 장부금액
420,231,115
-
-
-
-
420,231,115

손실충당금
-
-
-
-
-
-

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
1년 초과
합계

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

매출채권
201,289,000
-
-
-
-
201,289,000

계약자산
-
-
-
-
-
-

총 장부금액
201,289,000
-
-
-
-
201,289,000

손실충당금
-
-
-
-
-
-

(전기초)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
1년 초과
합계

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

매출채권
88,660,000
-
-
-
-
88,660,000

계약자산
37,959
-
-
-
-
37,959

총 장부금액
88,697,959
-
-
-
-
88,697,959

손실충당금
-
-
-
-
-
-

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 보증금이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말, 전기말 및 전기초 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1 ~ 5년

당기말

단기차입금
1,600,000,000
1,600,000,000
-
1,600,000,000
-

장기차입금
60,940,000
60,940,000
8,310,000
24,930,000
27,700,000

상환전환우선주부채
3,161,436,274
4,461,030,403
-
-
4,461,030,403

기타금융부채
1,010,210,264
1,010,210,264
730,970,264
-
279,240,000

리스부채
961,954,219
1,043,358,731
47,100,000
322,228,820
674,029,911

합 계
6,794,540,757
8,175,539,398
786,380,264
1,947,158,820
5,442,000,314

전기말

단기차입금
1,380,000,000
1,380,000,000
80,000,000
1,300,000,000
-

장기차입금
94,180,000
94,180,000
8,310,000
24,930,000
60,940,000

상환전환우선주부채
542,223,102
1,369,655,973
-
-
1,369,655,973

파생상품부채
585,865,105
585,865,105
585,865,105
-
-

기타금융부채
138,804,553
138,804,553
70,404,553
-
68,400,000

리스부채
114,384,152
117,332,500
24,517,500
73,552,500
19,262,500

합 계
2,855,456,912
3,685,838,131
769,097,158
1,398,482,500
1,518,258,473

전기초

장기차입금
400,000,000
400,000,000
-
5,820,000
394,180,000

상환전환우선주부채
145,214,197
227,537,255
-
-
227,537,255

기타금융부채
110,504,557
110,504,557
110,504,557
-
-

리스부채
26,843,755
28,202,500
2,917,500
8,752,500
16,532,500

합 계
682,562,509
766,244,312
113,422,057
14,572,500
638,249,755

(2) 시장위험

1) 외환위험

당사는 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 당사는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 미국달러화, 원)

계정과목
외화종류
외화금액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
248,941
299,453
295,118,998
331,793,425

매출채권
168,000
-
199,164,000
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

환율
세전손익
환율
세전손익

USD
10% 상승
49,428,300
10% 상승
33,179,343

10% 하락
(49,428,300)
10% 하락
(33,179,343)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 당사는 변동이자율 차입부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
10,664,768,634
4,880,942,643

자본(B)
(3,808,137,716)
(1,284,649,392)

부채비율(A/B)
(-)280.1%
(-)379.9%

5. 부문정
보

(1)
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지역별 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

한국
3,657,913,694
1,029,274,824

캐나다
44,647,276
286,803,229

일본
244,462,342
-

중국
5,046,756
-

합 계
3,952,070,068
1,316,078,053

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기

및

전기

중

당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A사
2,284,234,823
860,360,762

B사
1,225,593,709
-

C사
44,647,276
286,803,229

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,017,256,441
3,017,256,441
1,367,636,866
1,367,636,866
360,184,559
360,184,559

당기손익-공정가치측정금융자산
3,609,630
3,609,630
23,917,424
23,917,424
-
-

매출채권
299,311,300
299,311,300
201,289,000
201,289,000
88,660,000
88,660,000

기타금융자산
445,107,273
445,107,273
157,132,759
157,132,759
13,368,296
13,368,296

소 계
3,765,284,644
3,765,284,644
1,749,976,049
1,749,976,049
462,212,855
462,212,855

금융부채

단기차입금
1,600,000,000
1,600,000,000
1,380,000,000
1,380,000,000
-
-

유동성장기부채
33,240,000
33,240,000
33,240,000
33,240,000
5,820,000
5,820,000

장기차입금
27,700,000
27,700,000
60,940,000
60,940,000
394,180,000
394,180,000

상환전환우선주부채
3,161,436,274
3,161,436,274
542,223,102
542,223,102
145,214,197
145,214,197

파생상품부채
-
-
585,865,105
585,865,105
-
-

리스부채
961,954,219
961,954,219
114,384,152
114,384,152
26,843,755
26,843,755

기타금융부채
1,010,210,264
1,010,210,264
138,804,553
138,804,553
110,504,557
110,504,557

소 계
6,794,540,757
6,794,540,757
2,855,456,912
2,855,456,912
682,562,509
682,562,509

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
3,609,630
3,609,630

(전기말)

(단위: 원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
23,917,424
23,917,424

파생상품부채

-
585,865,105
-
585,865,105

(3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초
수준
가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
3,609,630
23,917,424
-
3
순자산가치평가법 등
-

금융부채

파생상품부채
-
585,865,105
-
2
옵션가격결정모형
기초자산의 변동성

한편, 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

① 금융자산

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,017,256,441
-
3,017,256,441

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,609,630
3,609,630

매출채권
299,311,300
-
299,311,300

기타금융자산
445,107,273
-
445,107,273

합 계
3,761,675,014
3,609,630
3,765,284,644

당기 중 금융자산으로 부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

이자수익
21,320,392
-
21,320,392

외화환산이익
2,769,846
-
2,769,846

외화환산손실
(1,189,719)
-
(1,189,719)

외환차익
18,935,160
-
18,935,160

외환차손
(4,310,400)
-
(4,310,400)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
11,582,723
11,582,723

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(5,522,697)
(5,522,697)

합 계
37,525,279
6,060,026
43,585,305

② 금융부채

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

단기차입금
1,600,000,000
-
1,600,000,000

유동성장기부채
33,240,000
-
33,240,000

장기차입금
27,700,000
-
27,700,000

상환전환우선주부채
3,161,436,274
-
3,161,436,274

리스부채
961,954,219
-
961,954,219

기타금융부채
1,010,210,264
-
1,010,210,264

합 계
6,794,540,757
-
6,794,540,757

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

이자비용
(422,489,820)
-
(422,489,820)

파생상품평가이익
-
42,969,254
42,969,254

파생상품평가손실
-
(74,290,633)
(74,290,633)

합 계
(422,489,820)
(31,321,379)
(453,811,199)

2) 전기말

① 금융자산

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,367,636,866
-
1,367,636,866

당기손익-공정가치측정금융자산
-
23,917,424
23,917,424

매출채권
201,289,000
-
201,289,000

기타금융자산
157,132,759
-
157,132,759

합 계
1,726,058,625
23,917,424
1,749,976,049

전기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
합 계

이자수익
3,647,360
-
3,647,360

외화환산이익
3,497,645
-
3,497,645

외환차손
-
(3,042,399)
(3,042,399)

합 계
7,145,005
(3,042,399)
4,102,606

② 금융부채

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

단기차입금
1,380,000,000
-
1,380,000,000

유동성장기부채
33,240,000
-
33,240,000

장기차입금
60,940,000
-
60,940,000

상환전환우선주부채
542,223,102
-
542,223,102

리스부채
114,384,152
-
114,384,152

파생상품부채
-
585,865,105
585,865,105

기타금융부채
138,804,553
-
138,804,553

합 계
2,269,591,807
585,865,105
2,855,456,912

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

이자비용
(76,613,673)
-
(76,613,673)

파생상품평가이익
-
70,874,387
70,874,387

합 계
(76,613,673)
70,874,387
(5,739,286)

3) 전기초

① 금융자산

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
360,184,559
-
360,184,559

매출채권
88,660,000
-
88,660,000

기타금융자산
13,368,296
-
13,368,296

합 계
462,212,855
-
462,212,855

② 금융부채

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

유동성장기부채
5,820,000
-
5,820,000

장기차입금
394,180,000
-
394,180,000

상환전환우선주부채
145,214,197
-
145,214,197

리스부채
26,843,755
-
26,843,755

기타금융부채
110,504,557
-
110,504,557

합 계
682,562,509
-
682,562,509

8. 현금및현금성자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

보통예금 등

3,017,256,441
1,367,636,866
360,184,559

(2) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에는 중소기업 연구인력지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금이 각각 46,250천원 및 50,000천원 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동
유동
비유동
유동
비유동

저축성보험

-
3,609,630
-
23,917,424
-
-

 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

기초

23,917,424
-

취득

59,341,728
23,917,424

처분

(74,126,825)
-

평가

(5,522,697)
-

기말

3,609,630
23,917,424

10. 매출채권 및
기타금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

299,311,300
201,289,000
88,660,000

손실충당금

-
-
-

매출채권(순액)

299,311,300
201,289,000
88,660,000

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에
대한 사항은
주석 4
에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 총액 기준에 의한 기타금융자산의 금액과 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
27,981,960
-
54,267,130
-
638,400
-

보증금
130,040,000
321,200,000
-
107,820,000
-
13,444,000

현재가치할인차금
(642,684)
(33,472,003)
-
(4,954,371)
-
(714,104)

순장부금액
157,379,276
287,727,997
54,267,130
102,865,629
638,400
12,729,896

11. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
11,162,334
46,722,592
10,723,324
49,068,558
40,122,163
38,283,032

선급비용
57,741,779
80,729,000
20,025,251
-
931,122
-

합 계
68,904,113
127,451,592
30,748,575
49,068,558
41,053,285
38,283,032

12. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득금액

상각누계액

정부보조금

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

비품

1,307,866,322
(323,411,595)
(81,292,683)
903,162,044
1,052,830,466
(92,064,194)
960,766,272
157,308,693
(19,966,744)
137,341,949

시설장치

305,221,500
(15,207,175)
-
290,014,325
41,060,000
(7,496,000)
33,564,000
-
-
-

합계

1,613,087,822
(338,618,770)
(81,292,683)
1,193,176,369
1,093,890,466
(99,560,194)
994,330,272
157,308,693
(19,966,744)
137,341,949

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분

비품

시설장치

합계

기초 순장부금액
960,766,272
33,564,000
994,330,272

취득
273,404,496
305,221,500
578,625,996

처분
(11,240,180)
(25,352,000)
(36,592,180)

정부보조금
(88,682,927)
-
(88,682,927)

감가상각비
(231,085,617)
(23,419,175)
(254,504,792)

기말 순장부금액
903,162,044
290,014,325
1,193,176,369

(전기)

(단위: 원)

구분

비품

시설장치

합계

기초 순장부금액
137,341,949
-
137,341,949

취득(*)
895,521,773
41,060,000
936,581,773

감가상각비
(72,097,450)
(7,496,000)
(79,593,450)

기말 순장부금액
960,766,272
33,564,000
994,330,272

(*)
장기선급금에서 10,200천원이 비품으로 대체되었습니다.

13. 리스

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득금액

상각누계액

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

부동산

1,602,026,698
(323,655,359)
1,278,371,339
230,274,075
(96,229,952)
134,044,123
27,557,859
-
27,557,859

(2) 당기 및 전기 중 사용자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초 순장부금액
134,044,123
27,557,859

증가
1,399,310,482
202,716,216

해지 및 종료
(6,631,407)
-

감가상각비
(248,351,859)
(96,229,952)

기말 순장부금액
1,278,371,339
134,044,123

(3) 당기 및 전기 중

리스계약과 관련하여
비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
248,351,859
96,229,952

리스부채 이자비용
22,899,006
5,399,841

단기리스
55,414,000
19,321,200

소액리스
-
178,050

합 계
326,664,865
121,129,043

당기 중 리스의 총 현금유출은 509,932,560원입니다.

(4)

당기말,
전기말
및 전기초 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채
331,811,772
95,239,915
10,794,861

비유동부채
630,142,447
19,144,237
16,048,894

합 계
961,954,219
114,384,152
26,843,755

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
369,328,820
98,070,000
11,670,000

1년 초과 5년 이내
674,029,911
19,262,500
16,532,500

소 계
1,043,358,731
117,332,500
28,202,500

차감: 현재가치 조정금액
(81,404,512)
(2,948,348)
(1,358,745)

리스부채의 현재가치
961,954,219
114,384,152
26,843,755

14. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득금액

상각누계액

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

산업재산권

74,185,247
(29,159,884)
45,025,363
54,590,844
(14,927,456)
39,663,388
37,379,536
(6,021,941)
31,357,595

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분

기초

취득(*)
상각
기말

산업재산권
39,663,388
19,594,403
(14,232,428)
45,025,363

(*)
취득금액은 전액 장기선급금에서 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분

기초

취득(*)
상각
기말

산업재산권
31,357,595
17,211,308
(8,905,515)
39,663,388

(*)
취득금액은 전액 장기선급금에서 대체되었습니다.

(3) 당사의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,099,296천원(전기: 928,994천원)입니다.

15. 차입금

(1)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
1,600,000,000
-
1,380,000,000
-
-
-

장기차입금
33,240,000
27,700,000
33,240,000
60,940,000
5,820,000
394,180,000

합 계
1,633,240,000
27,700,000
1,413,240,000
60,940,000
5,820,000
394,180,000

(2)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

일반운전자금
기업은행
-
-
80,000,000
-

일반운전자금
신한은행
2.15~2.71
1,300,000,000
1,300,000,000
-

일반운전자금
국민은행
2.70
300,000,000
-
-

합 계

1,600,000,000
1,380,000,000
-

(주1) 당기말 현재 당사는 단기차입금과 관련하여 비품, 지적재산권, 신용보증서 및 대표이사 연대보증 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).

(3)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

청년창업자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.0
60,940,000
94,180,000
100,000,000

중소기업자금대출
기업은행
-
-
-
300,000,000

소 계
60,940,000
94,180,000
400,000,000

유동성 대체
(33,240,000)
(33,240,000)
(5,820,000)

합 계
27,700,000
60,940,000
394,180,000

16. 상환전환우선주

(1) 당사는 보통주로 전환이 가능하고, 상환권이 부여된 상환전환우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차(*2)
4차(*2)
5차(*2)

우선주 발행주식수
1,111주
245주
894주
896주
573주

1주당 발행금액
180,018원
407,034원
1,117,500원
1,117,500원
3,491,900원

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

발행일
2018-05-26
2019-08-29
2020-11-19
2021-03-03
2021-09-24

만기일
2028-05-26
2029-08-29
2030-11-19
2031-03-03
2031-09-24

발행가액
199,999,998원
99,723,330원
999,045,000원
1,001,280,000원
2,000,858,700원

의결권
1주당 1의결권

배당금에 관한 사항
발행가액의 연 1%
(누적적, 참가적 배당)
액면가액의 연 223.5%
 (누적적, 참가적 배당)
발행가액의 연 1%
 (누적적, 참가적 배당)

전환비율(*1)
우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항
발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항
발행일로부터 5년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 3.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.
발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 1.95% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

(*1) 상환전환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.
(*2) 2021년 11월 8일에 시가 하락에 따른 전환가격 리픽싱조건을 제거하는 것으로 채권자의 동의를 얻었으며, 이에 따라 파생상품부채로 분류하였던 전환권가치를 기타자본항목(전환권대가)으로 재분류 하였습니다.

(2)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
보장수익율(%)
당기말
전기말
전기초

1차 상환전환우선주
2018-05-26
2028-05-26
3.50
154,459,951
116,699,401
88,470,469

2차 상환전환우선주
2019-08-29
2029-08-29
3.50
76,153,564
65,681,880
56,743,728

3차 상환전환우선주
2020-11-19
2030-11-19
1.95
516,800,530
359,841,821
-

4차 상환전환우선주
2021-03-03
2031-03-03
1.95
548,823,191
-
-

5차 상환전환우선주
2021-09-24
2031-09-24
1.95
1,865,199,038
-
-

합 계
3,161,436,274
542,223,102
145,214,197

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
542,223,102
145,214,197

발행
2,276,325,864
342,305,508

상각
342,887,308
54,703,397

기말
3,161,436,274
542,223,102

유동항목
-
-

비유동항목
3,161,436,274
542,223,102

17. 파생상품부채 

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

파생상품부채-전환권
-
585,865,105
-

파생상품부채는 상환전환우선주의 내재파생상품요소로서 분리요건을 충족하여 별도로 인식 및 측정한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
585,865,105
-

상환전환우선주 발행
725,812,836
656,739,492

평가이익
(42,969,254)
(70,874,387)

평가손실
74,290,633
-

대체(*)
(1,342,999,320)
-

기말
-
585,865,105

(*) 2021년 11월 8일에 시가 하락에 따른 전환가격 리픽싱조건을 제거하는 것으로 채권자의 동의를 얻었으며, 이에 따라 파생상품부채로 분류하였던 전환권가치를 기타자본항목(전환권대가)으로 재분류 하였습니다.

18. 기타금융부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
72,814,806
-
26,355,883
-
80,588,470
-

미지급비용
658,155,458
279,240,000
44,048,670
68,400,000
29,916,087
-

합 계
730,970,264
279,240,000
70,404,553
68,400,000
110,504,557
-

19. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
50,556,030
-
23,469,580
-
15,465,290
-

선수수익
53,522,727
-
50,000,000
-
-
-

단기종업원급여부채
170,593,431
-
45,018,825
-
14,334,608
-

합 계
274,672,188
-
118,488,405
-
29,799,898
-

20.
정부보조금

(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간종료일 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내역

사업명
민간투자주도형 기술창업지원사업(TIPS)
산업기술혁신사업
 (시스템반도체핵심IP개발)
산업기술혁신사업
 (차세대지능형반도체
기술개발)
중소기업기술혁신개발사업
 (시장확대형)

과제명
단거리 광통신을 위한 
초저전력 광통신 반도체 
집적회로 개발
인공지능 및 데이터 센터 인터커넥트를 위한 
100Gbps급 인터페이스용 
SERDES IP 개발
단일기판 구조의 
광전 SoC기술 및 
이를 이용한 WLP개발
데이터 센터 인터커넥트를 위한 50gB/S급 광송신기 및 광수신기 집적회로 개발

총과제 수행기간
2018.11.01~2021.04.30
2021.01.01~2021.12.31
2021.01.01~2021.12.31
2020.11.12~2021.11.11
2021.11.12~2022.11.11

주관기관
(사)한국엔젤투자협회
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체

당사 수행역할
참여기관
주관기관
참여기관
주관기관
주관기관

당사 사업비(현금)
562,500,000
296,225,000
283,500,000
232,500,000
232,500,000

정부출연금
500,000,000
289,000,000
270,000,000
225,000,000
225,000,000

민간부담금
62,500,000
7,225,000
13,500,000
7,500,000
7,500,000

연구비 집행액
562,350,000
266,447,482
231,629,467
232,500,000
36,132,138

미집행액(*1)
150,000
29,777,518
51,870,533
-
196,367,862

장기미지급금(*2)
-
34,680,000
32,400,000
27,000,000
27,000,000

(단위: 원)

구분
내역

사업명
BIG혁신창업패키지
방송통신산업기술개발
소재부품기술개발사업
중소기업 연구인력지원사업

과제명
Displayport2.0 규격의 
Full-optic ACO를 위한 
ASIC 및 모듈 사업화
차량 및 8K 디스플레이와 데이터 센터를 위한 
DOW 기반 초고집적 
광인터커넥트 AOC 개발
차세대 UHD 디스플레이를 위한 TCOn용 10Gbps급 인터페이스 IP 기술 개발
고경력 연구인력 채용지원사업

총과제 수행기간
2021.01.01~2021.12.01
2021.04.01~2023.12.31
2021.06.01~2023.12.31
2020.12.01~2021.11.30
2021.12.01~2022.12.02

주관기관
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체
(사)한국산업기술진흥협회
(사)한국산업기술진흥협회

당사 수행역할
주관기관
주관기관
주관기관
참여기관
참여기관

당사 사업비(현금)
144,000,000
246,000,000
520,700,000
50,000,000
50,000,000

정부출연금
144,000,000
240,000,000
508,000,000
50,000,000
50,000,000

민간부담금
-
6,000,000
12,700,000
-
-

연구비 집행액
144,000,000
222,224,925
478,263,589
50,000,000
3,750,000

미집행액(*1)
-
23,775,075
42,436,411
-
46,250,000

장기미지급금(*2)
-
28,800,000
60,960,000
-
-

(*1)
미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(*2)
종료 후 상환의무가 있는 정부과제의 보조금에 대해서는 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<부채>

선수수익(이연정부보조금)
46,250,000
50,000,000
-

<자산>

비품
81,292,683
-
-

합 계
127,542,683
50,000,000
-

당사는 자산의 취득 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하며,수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
당기수령
자산취득
감가상각비 상계
급여 상계
기말

<부채>

이연정부보조금수익
50,000,000
50,000,000
-
-
(53,750,000)
46,250,000

<자산>

비품
-
-
88,682,927
(7,390,244)
-
81,292,683

합 계
50,000,000
50,000,000
88,682,927
(7,390,244)
(53,750,000)
127,542,683

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
당기수령
자산취득
감가상각비 상계
급여 상계
기말

<부채>

이연정부보조금수익
-
50,000,000
-
-
-
50,000,000

<자산>

비품
-
-
-
-
-
-

합 계
-
50,000,000
-
-
-
50,000,000

(4) 당기 및 전기 중 인식된 정부보조금 수익은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

구분
당기
전기

이연수익정부보조금 상계(급여차감)
53,750,000
-

감가상각비 상계
7,390,244
-

합 계
61,140,244
-

21. 충당부채

(1)

당기말,
전기말
및 전기초 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
11,848,960
43,206,000
5,955,220
11,848,960
-
5,955,220

복구충당부채
30,042,211
76,570,120
-
29,606,987
-
-

합 계
41,891,171
119,776,120
5,955,220
41,455,947
-
5,955,220

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분

하자보수충당부채
복구충당부채
합계

기초금액
17,804,180
29,606,987
47,411,167

전입액
37,250,780
76,144,997
113,395,777

사용액
-
-
-

상 각
-
860,347
860,347

기말금액
55,054,960
106,612,331
161,667,291

(전기)

(단위: 원)

구분

하자보수충당부채
복구충당부채
합계

기초금액
5,955,220
-
5,955,220

전입액
11,848,960
29,248,148
41,097,108

사용액
-
-
-

상 각
-
358,839
358,839

기말금액
17,804,180
29,606,987
47,411,167

22.
퇴
직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형퇴직급여제도로 인해 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 계리법인 세종에 의하여 2021년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
666,384,171
347,634,125
141,247,454

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
666,384,171
347,634,125
141,247,454

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
347,634,125
141,247,454

당기근무원가
229,095,301
91,809,228

이자원가(부채에 대한 이자비용)
8,376,840
3,264,024

재측정요소

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
154,029,262
116,480,684

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(36,288,999)
(3,142,976)

지급액
(36,462,358)
(2,024,289)

기말금액
666,384,171
347,634,125

(3)
당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
229,095,301
91,809,228

이자원가
8,376,840
3,264,024

합 계

237,472,141
95,073,252

당사의 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.

(4)
당기말, 전기말 및 전기초의 보험수리적평가를 위해 사용된 주
요 추정은 다음과 같습니 다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.03%
2.53%
2.45%

기대임금상승률
4.00%
4.00%
4.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적 수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.

(5)
당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(62,991,819)
74,587,574

임금상승률
73,151,573
(63,047,323)

23. 주식기준보상제도

(1) 당사는 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
약정유형
부여일
부여수량
행사가능일
행사종료일
가득조건

1차
주식결제형
2019-04-01
357주
2022-04-01
2027-04-01
부여 결의일로부터3년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

2차
주식결제형
2020-11-01
100주
2023-11-01
2028-11-01

3차
주식결제형
2021-04-01
360주
2024-04-01
2029-04-01

4차
주식결제형
2021-09-01
614주
2024-09-01
2029-09-01

(2) 당기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

구분
기초
부여 수량
소멸 수량
기말

1차
357
-
-
357

2차
100
-
-
100

3차
-
360
-
360

4차
-
614
-
614

합 계
457
974
-
1,431

2) 전기

(단위: 주)

구분
기초
부여 수량
소멸 수량
기말

1차
357
-
-
357

2차
-
100
-
100

합 계
357
100
-
457

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
예상 총 주식보상원가
당기 이전 누적보상원가
당기인식보상원가
잔여보상비용

1차
73,093,541
42,682,360
24,342,283
6,068,898

2차
90,315,811
4,948,812
30,105,270
55,261,729

3차
238,756,147
-
59,689,038
179,067,109

4차
557,622,099
-
61,562,287
496,059,812

합 계
959,787,598
47,631,172
175,698,878
736,457,548

2) 전기

(단위: 원)

구분
예상 총 주식보상원가
당기 이전 누적보상원가
당기인식보상원가
잔여보상비용

1차
73,093,541
18,273,385
24,408,975
30,411,181

2차
90,315,811
-
4,948,812
85,366,999

합 계
163,409,352
18,273,385
29,357,787
115,778,180

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분
공정가치
주식가격
행사가격
주식가치 변동성
기대 만기
무위험이자율

1차
204,744
209,050
5,000
37.90%
8년
1.84%

2차
903,158
1,098,011
500,000
63.67%
8년
1.43%

3차
663,212
1,128,589
1,150,000
46.63%
8년
1.86%

4차
908,179
1,456,606
1,150,000
44.16%
8년
1.88%

24.
자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
종류
발행주식수
액면가액
당기말
전기말
전기초

자본금
보통주
11,173주
5,000원
55,865,000
55,865,000
55,865,000

주식발행초과금
-
205,296,114
205,296,114
205,296,114

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

25.
기타자본항목

(1)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환권대가
1,194,864,374
147,324,904
147,324,904

주식선택권
223,330,050
47,631,172
18,273,385

합계
1,418,194,424
194,956,076
165,598,289

(2)

당기 및 전기 중
기타자본항목 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전환권대가
주식선택권
전환권대가
주식선택권

기초금액
147,324,904
47,631,172
147,324,904
18,273,385

대체
1,342,999,320
-
-
-

주식보상비용
-
175,698,878
-
29,357,787

법인세효과
(295,459,850)
-
-
-

기말금액
1,194,864,374
223,330,050
147,324,904
47,631,172

26.
결손금

(1)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여제도의 재측정요소
(180,240,817)
(88,403,412)
-

미처리결손금
(5,307,252,437)
(1,652,363,170)
(956,144,058)

소계
(5,487,493,254)
(1,740,766,582)
(956,144,058)

(2) 결손금처리계산서 

결손금처리계산서

제4(당)기
2021년 1월 1일
부터
제3(전)기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일

2022년

3월 31일

처리확정일

2021년

3월 31일

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

I. 미처리결손금

(5,487,493,254)

(1,740,766,582)

1. 전기이월미처리결손금
(1,740,766,582)

(956,144,058)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(91,837,405)

(88,403,412)

3. 당기순손실
(3,654,889,267)

(696,219,112)

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(5,487,493,254)

(1,740,766,582)

27.
법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
3,934,900

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
342,910,023
(298,494,073)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(269,556,992)
24,934,296

기타
-
1,221,120

법인세비용(수익)
73,353,031
(268,403,757)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(3,581,536,236)
(964,622,869)

적용세율(22%)에 따른 법인세 부담액
(787,937,972)
(212,217,031)

조정사항:

자본에 직접 반영된 법인세
(269,556,992)
24,934,296

일시적차이로 인한 이연법인세
342,910,023
(298,494,073)

미인식한 이연법인세 효과
926,266,592
-

기타
(138,328,620)
217,373,051

법인세비용(수익)
73,353,031
(268,403,757)

유효세율
(*)
(*)

(*)
세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3)
당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분

기초금액

증감

기말금액

당기손익공정가치평가측정금융자산
2,334,692
(1,119,699)
1,214,993

미지급금
3,880,941
(3,880,941)
-

유동성장기부채
7,312,800
(7,312,800)
-

퇴직급여충당부채
76,479,508
70,125,010
146,604,518

하자보수충당부채
3,916,920
8,195,171
12,112,091

감가상각누계액-비품
20,254,123
(20,254,123)
-

감가상각누계액-시설장치
1,649,120
(1,649,120)
-

비품
21,093,254
(1,599,176)
19,494,078

특허권
13,256,212
(7,626,242)
5,629,970

소프트웨어
1,074,145
(1,074,145)
-

개발비
94,712,805
(94,712,805)
-

장기미지급금
15,048,000
(15,048,000)
-

상표권
(932,435)
1,117,318
184,883

선급금
(10,055,819)
10,055,819
-

선수수익
11,000,000
(825,000)
10,175,000

연차수당
9,904,142
21,481,714
31,385,856

계약부채
331,764,315
(331,764,315)
-

리스부채
25,164,513
186,465,415
211,629,928

현재가치할인차금_투자보증금
1,089,962
6,415,269
7,505,231

사용권자산_건물감가상각누계액
21,170,589
50,033,590
71,204,179

복구충당부채
6,513,537
16,941,175
23,454,712

단기차입금
(195,941)
195,941
-

장기차입금
(7,312,800)
7,312,800
-

사용권자산_건물
(50,660,297)
(301,785,577)
(352,445,874)

선급비용
-
49,308,340
49,308,340

국고보조금(비품)
-
17,884,390
17,884,390

시설장치
-
557,596
557,596

외화환산손익
-
(347,628)
(347,628)

합 계
598,462,286
(342,910,023)
255,552,263

2) 전기

(단위 : 원)

구 분

기초금액

증감

기말금액

당기손익공정가치평가측정금융자산
-
2,334,692
2,334,692

미지급금
17,572,163
(13,691,222)
3,880,941

유동성장기부채
1,280,400
6,032,400
7,312,800

퇴직급여충당부채
31,074,440
45,405,068
76,479,508

하자보수충당부채
1,310,148
2,606,772
3,916,920

감가상각누계액-비품
4,392,684
15,861,439
20,254,123

감가상각누계액-시설장치
-
1,649,120
1,649,120

비품
104,907,343
(83,814,089)
21,093,254

특허권
5,287,435
7,968,777
13,256,212

소프트웨어
463,714
610,431
1,074,145

개발비
-
94,712,805
94,712,805

장기미지급금
-
15,048,000
15,048,000

상표권
76,560
(1,008,995)
(932,435)

선급금
(8,415,298)
(1,640,521)
(10,055,819)

선수수익
-
11,000,000
11,000,000

연차수당
3,153,614
6,750,528
9,904,142

계약부채
155,679,925
176,084,390
331,764,315

리스부채
5,905,626
19,258,887
25,164,513

계약자산
(8,351)
8,351
-

현재가치할인차금_투자보증금
157,103
932,859
1,089,962

사용권자산_건물감가상각누계액
-
21,170,589
21,170,589

복구충당부채
-
6,513,537
6,513,537

단기차입금
(137,201)
(58,740)
(195,941)

장기차입금
(1,280,400)
(6,032,400)
(7,312,800)

사용권자산_건물
(6,062,729)
(44,597,568)
(50,660,297)

미지급세금
(15,388,963)
15,388,963
-

합 계
299,968,213
298,494,073
598,462,286

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(117,740,263)
25,902,858
(91,837,405)
(113,337,708)
24,934,296
(88,403,412)

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
295,459,850
-

(6) 보고기간종료일 현재
이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금:

5년 이내
-
-

5년 초과
4,210,302,690
-

합 계
4,210,302,690
-

이월세액공제:

5년 이내
-
-

5년 초과
2,093,266,994
599,743,142

합 계
2,093,266,994
599,743,142

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 모두 외부고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식
1,348,688,143
312,208,754

기간에 걸쳐 인식(*)
2,603,381,925
1,003,869,299

합 계
3,952,070,068
1,316,078,053

(*)
당사는 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에드는 원가는 회수될 것으로 예상되므로 당기 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하였습니다.

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

[계약자산]

설계용역
-
-
37,959

라이선스
120,919,815
-
-

합 계
120,919,815
-
37,959

[계약부채]

설계용역
1,182,799,309
1,463,372,338
707,636,021

라이선스
1,584,704,918
44,647,276
-

합 계
2,767,504,227
1,508,019,614
707,636,021

(3) 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

설계용역
1,187,577,083
204,862,419

라이선스
44,647,276
-

합 계
1,232,224,359
204,862,419

29. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
661,378,581
239,770,594

퇴직급여
43,407,282
13,391,954

복리후생비
415,659,539
85,424,356

용역원가
750,131,637
583,923,216

여비교통비
6,933,461
6,951,790

접대비
11,171,220
3,646,300

통신비
9,020,927
1,762,925

수도광열비
-
937,300

전력비
-
4,816,239

세금과공과금
16,117,180
47,647,810

지급임차료
107,536,102
19,499,250

수선비
4,584,545
1,915,000

보험료
12,320,154
38,331,033

차량유지비
17,653,837
11,324,527

경상연구개발비
4,099,296,040
928,994,438

운반비
3,548,160
1,043,305

교육훈련비
4,777,572
1,130,335

도서인쇄비
15,487,496
1,665,100

사무용품비
-
972,440

소모품비
59,123,599
41,785,777

지급수수료
268,168,864
57,801,602

광고선전비
7,190,000
-

건물관리비
-
637,270

감가상각비
254,504,792
79,593,450

무형자산상각비
14,232,428
8,905,515

사용권자산 감가상각비
248,351,859
96,229,952

복구충당부채상각
860,347
358,839

주식보상비용
47,512,132
4,948,812

합 계
7,078,967,754
2,283,409,129

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기타영업비용
용역원가
경상개발비
합계

급여
661,378,581
504,508,690
2,163,697,002
3,329,584,273

퇴직급여
43,407,282
-
194,064,859
237,472,141

복리후생비
415,659,539
-
-
415,659,539

여비교통비
6,933,461
-
-
6,933,461

접대비
11,171,220
-
-
11,171,220

통신비
9,020,927
-
-
9,020,927

세금과공과금
16,117,180
-
-
16,117,180

지급임차료
107,536,102
-
65,132,000
172,668,102

수선비
4,584,545
-
-
4,584,545

보험료
12,320,154
-
-
12,320,154

차량유지비
17,653,837
-
-
17,653,837

운반비
3,548,160
-
-
3,548,160

교육훈련비
4,777,572
-
20,000,000
24,777,572

도서인쇄비
15,487,496
-
-
15,487,496

소모품비
59,123,599
-
110,571,290
169,694,889

지급수수료
268,168,864
-
734,398,291
1,002,567,155

광고선전비
7,190,000
-
-
7,190,000

외주용역비
-
208,372,167
683,245,852
891,618,019

감가상각비
254,504,792
-
-
254,504,792

무형자산상각비
14,232,428
-
-
14,232,428

사용권자산 감가상각비
248,351,859
-
-
248,351,859

복구충당부채상각
860,347
-
-
860,347

주식보상비용
47,512,132
-
128,186,746
175,698,878

하자보수충당부채전입액
-
37,250,780
-
37,250,780

합 계
2,229,540,077
750,131,637
4,099,296,040
7,078,967,754

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기타영업비용
용역원가
경상개발비
합계

급여
239,770,594
426,248,923
203,016,707
869,036,224

퇴직급여
13,391,954
-
81,681,298
95,073,252

복리후생비
85,424,356
-
-
85,424,356

여비교통비
6,951,790
-
-
6,951,790

접대비
3,646,300
-
-
3,646,300

통신비
1,762,925
-
-
1,762,925

수도광열비
937,300
-
-
937,300

전력비
4,816,239
-
-
4,816,239

세금과공과금
47,647,810
-
-
47,647,810

지급임차료
19,499,250
-
62,000,000
81,499,250

수선비
1,915,000
-
-
1,915,000

보험료
38,331,033
-
-
38,331,033

차량유지비
11,324,527
-
-
11,324,527

운반비
1,043,305
-
-
1,043,305

교육훈련비
1,130,335
-
21,000,000
22,130,335

도서인쇄비
1,665,100
-
-
1,665,100

사무용품비
972,440
-
-
972,440

소모품비
41,785,777
-
149,217,485
191,003,262

지급수수료
57,801,602
-
72,920,000
130,721,602

건물관리비
637,270
-
-
637,270

외주용역비
-
145,825,333
314,749,973
460,575,306

감가상각비
79,593,450
-
-
79,593,450

무형자산상각비
8,905,515
-
-
8,905,515

사용권자산상각비
96,229,952
-
-
96,229,952

복구충당부채상각
358,839
-
-
358,839

주식보상비용
4,948,812
-
24,408,975
29,357,787

하자보수충당부채전입액
-
11,848,960
-
11,848,960

합 계
770,491,475
583,923,216
928,994,438
2,283,409,129

31. 금융수익 및 금융비용

(1)
당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익

현금및현금성자산
13,401,240
230,115

현재가치할인차금 상각액
7,919,152
3,417,245

소 계
21,320,392
3,647,360

외화환산이익
2,769,846
3,497,645

외환차익
18,935,160
-

파생상품평가이익
42,969,254
70,874,387

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
11,582,723
-

합 계
97,577,375
78,019,392

(2)
당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용

차입금
56,703,506
16,510,435

우선주부채
342,887,308
54,703,397

리스부채
22,899,006
5,399,841

소 계
422,489,820
76,613,673

외화환산손실
1,189,719
-

외환차손
4,310,400
3,042,399

파생상품평가손실
74,290,633
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
5,522,697
-

합 계
507,803,269
79,656,072

32. 기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡이익
16,109
4,893,838

사용권자산처분이익
264,989
-

합 계
281,098
4,893,838

(2)
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡손실
101,574
548,951

유형자산처분손실
36,592,180
-

기부금
8,000,000
-

합 계
44,693,754
548,951

33. 주당손
익

(1)
기본주당순손실

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기순손실

(3,654,889,267)
(696,219,112)

가중평균 유통보통주식수

11,173
11,173

기본주당순손실

(327,118)
(62,313)

(2) 희석주당순손실

당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 상환전환우선주에 의한 희석효과가발생하지 아니하므로 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정사항
약정한도
실행금액

신한은행
운전자금대출
1,300,000,000
1,300,000,000

국민은행
운전자금대출
300,000,000
300,000,000

당좌차월
200,000,000
-

중소벤처기업진흥공단
청년창업자금대출
100,000,000
60,940,000

기업은행
당좌차월
300,000,000
-

합 계
2,200,000,000
1,660,940,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증제공내용
보증한도

서울보증보험
이행보증
136,999,340

신용보증기금
차입보증
785,000,000

대표이사
차입보증
580,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
보증제공내용
보증처
담보설정금액

유형자산
차입보증
신한은행
360,000,000

지적재산권
차입보증
신한은행
600,000,000

(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(2) 당기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
대여
상환
기말

주요 경영진
-
90,000,000
(90,000,000)
-

상기 자금거래와 관련하여 당기 중 발생한 이자수익은 700천원이며, 관련 미수수익 잔액은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진과의 거래

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
390,400,000
326,500,000

퇴직급여
51,561,086
32,597,508

합 계
441,961,086
359,097,508

36. 현금흐름

(1) 영업에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손실
(3,654,889,267)
(696,219,112)

2. 조정
1,502,902,101
51,558,279

법인세비용
73,353,031
(268,403,757)

감가상각비
254,504,792
79,593,450

사용권자산 감가상각비
248,351,859
96,229,952

무형자산상각비
14,232,428
8,905,515

퇴직급여
237,472,141
95,073,252

주식보상비용
175,698,878
29,357,787

복구충당부채상각
860,347
358,839

하자보수충당부채전입액
37,250,780
11,848,960

이자비용
422,489,820
76,613,673

외화환산손실
1,189,719
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
5,522,697
-

파생상품평가손실
74,290,633
-

유형자산처분손실
36,592,180
-

이자수익
(21,320,392)
(3,647,360)

외화환산이익
(2,769,846)
(3,497,645)

파생상품평가이익
(42,969,254)
(70,874,387)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익
(11,582,723)
-

사용권자산처분이익
(264,989)
-

3. 순운전자본의 변동
1,844,780,379
667,081,783

매출채권의 증가
(98,979,900)
(112,629,000)

계약자산의 감소(증가)
(118,370,671)
37,959

선급금의 증가
(17,687,447)
(8,797,995)

선급비용의 증가
(118,445,528)
(19,094,129)

미수금의 감소(증가)
26,285,170
(53,603,570)

계약부채의 증가
1,259,484,613
800,383,593

미지급금의 증가
257,298,923
14,167,413

미지급비용의 증가
585,473,794
9,953,294

선수수익의 감소
(46,477,273)
-

예수금의 증가
27,086,450
8,004,290

단기종업원급여부채의 증가
125,574,606
30,684,217

퇴직금의 지급
(36,462,358)
(2,024,289)

합 계
(307,206,787)
22,420,950

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 취득
1,399,310,482
202,716,216

선급금의 유형자산 대체
-
10,200,000

선급금의 무형자산대체
19,594,403
17,211,308

임차보증금의 유동성 대체
130,040,000
-

장기차입금의 유동성 대체
33,240,000
333,240,000

리스부채의 유동성 대체
691,090,417
168,115,054

복구충당부채의 유동성 대체
30,042,211
-

파생상품부채의 전환권대가 대체
1,342,999,320
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

단기차입금
1,380,000,000
220,000,000
-
-
1,600,000,000

유동성장기부채
33,240,000
(33,240,000)
33,240,000
-
33,240,000

장기차입금
60,940,000
-
(33,240,000)
-
27,700,000

상환전환우선주부채
542,223,102
3,002,138,700
-
(382,925,528)
3,161,436,274

리스부채
95,239,915
(454,518,560)
691,090,417
-
331,811,772

비유동리스부채
19,144,237
-
(691,090,417)
1,302,088,627
630,142,447

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초금액
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

단기차입금
-
1,080,000,000
300,000,000
-
1,380,000,000

유동성장기부채
5,820,000
(5,820,000)
33,240,000
-
33,240,000

장기차입금
394,180,000
-
(333,240,000)
-
60,940,000

상환전환우선주부채
145,214,197
999,045,000
-
(602,036,095)
542,223,102

리스부채
10,794,861
(83,670,000)
168,115,054
-
95,239,915

비유동리스부채
16,048,894
-
(168,115,054)
171,210,397
19,144,237

37. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 연구개발 및 운영자금 사용을 목적으로 2022년 2월 23일에 케이비-브릿지폴벤처투자조합과 상환전환우선주 6,998백만원 발행계약을 체결하였으며, 동 상환전환우선주는 2022년 3월 2일에 전액 납입 완료되었습니다.

(2) 대표이사 및 주요 임원(4인)은 보유중인 보통주 주식 중 총 980주를 매각하였습니다.

38. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는

2
0
22
년 3월
31
일

정기주주총
회에
서 최종 승인될 예정입니
다.

39. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2021 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1)
금
융
부
채 및 지분상품(자
본)의 분류
과거회계기준에서는 상환전환우선주의 발행가액 전체를 자본으로 회계처리 하고 있으나, 한국채택국제회계기준에서는 우선주의 발행자가 보유자에게 확정되었거나 확정가능한 금액을 의무적으로 상환해야 하거나, 우선주 보유자가 특정시점에 확정되었거나 확정가능한 금액을 청구할 수 있는 권리를 보유하는 경우 금융부채로 분류하여야 합니다. 

2). 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가
당사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 적용하여 확정급여채무를 계상하고 있습니다.

3) 이연법인세

당사는 과거회계기준(일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례)에 따라 법인세법등 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 법인세비용을 산정하였으나 한국채택회계기준에서는 일시적차이를 산정하고 동 일시적차이에 대해 이연법인세자산(부채)를 측정ㆍ인식한 후 법인세비용에 반영을 하였습니다.

(2) 2020년 1월 1일(전환일) 현재 당사의 재무상태 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
710,966,520
627,272,628
83,693,892

조정액

리스
26,843,755
26,843,755
-

상환전환우선주
-
148,758,282
(148,758,282)

확정급여채무
-
50,735,196
(50,735,196)

하자보수충당부채
-
5,955,220
(5,955,220)

고객과의 계약에서 생기는 수익
37,959
707,636,021
(707,598,062)

이연법인세
299,968,213
-
299,968,213

조정액 합계
326,849,927
939,928,474
(613,078,547)

한국채택국제회계기준
1,037,816,447
1,567,201,102
(529,384,655)

(3) 2020년 12월 31일 재무상태 및 2020년 경영성과 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순손익
포괄손익

과거회계기준
2,868,741,213
1,915,908,322
952,832,891
(129,906,001)
(129,906,001)

조정액

리스
129,089,752
143,991,139
(14,901,387)
(14,901,387)
(14,901,387)

상환전환우선주
-
1,135,811,581
(1,135,811,581)
11,991,701
11,991,701

확정급여채무
-
159,407,807
(159,407,807)
4,665,097
(108,672,611)

하자보수충당부채
-
17,804,180
(17,804,180)
(11,848,960)
(11,848,960)

고객과의 계약에서 생기는 수익
-
1,508,019,614
(1,508,019,614)
(800,421,552)
(800,421,552)

주식보상비용
-
-
-
(29,357,787)
(29,357,787)

이연법인세
598,462,286
-
598,462,286
273,559,777
298,494,073

조정액 합계
727,552,038
2,965,034,321
(2,237,482,283)
(566,313,111)
(654,716,523)

한국채택국제회계기준
3,596,293,251
4,880,942,643
(1,284,649,392)
(696,219,112)
(784,622,524)

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액, 배당금 수취금액 및 법인세 납부금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 퀄리타스반도체

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
177
-
446
-
-
-
-
-
-
-
643
-

합계
20
-
177
-
446
-
-
-
-
-
-
-
643
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.2 & 12.4~5
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~2021.12.24
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2022.3.2~2022.3.5
4
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.24 / 2022.3.5

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 24일
회사측: 재무담당이사 등 2인
감사인측: 업무수행이사,담당회계사 등 2인
서면회의
재무제표 감사 목적, 경영진의 책임, 감사인의 책임, 유의한 위험, 독립성 유지, 감사 계획 등

2
2022년 03월 05일
회사측: 재무담당이사 등 2인
감사인측: 업무수행이사,담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 감사종결보고