펨트론 — 감사보고서 (2021.12) (20220413)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 펨트론

00260295
100000000000
20220330
1101112422379
000
56807
45350
57737
184
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E
Y
4

주식회사 펨트론

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지 
──────

독립된 감사인의 감사보고서
...............................................
1 - 4

재 무 제 표

재 무 상 태 표
...............................................
6 - 7

포 괄 손 익 계 산 서
...............................................
8

자 본 변 동 표
...............................................
9

현 금 흐 름 표
...............................................
10 - 11

주 석
...............................................
12 - 84

외부감사 실시내용
...............................................
85 - 86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 펨트론

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 펨트론(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

영업(환경)의 불확실성 - COVID-19

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼덕회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2022년 4월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 4월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 펨트론

제 20 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 펨트론 대표이사 유영웅

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 219, 벽산디지털밸리 6차 1406호

(전 화)
1833-5220

재 무 상 태 표

제20(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제19(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 펨트론
(단위: 원)

과 목

주석

제20(당)기말

제19(전)기말

자산

유동자산

30,349,677,568

27,036,665,700

현금및현금성자산

4,5,6,7

4,689,488,649
4,689,581,924

매출채권 및 기타채권

4,5,6,8

8,168,727,527
6,099,616,287

기타유동금융자산

5,6,8

199,000,000

-

기타유동자산

9

2,378,108,850

657,819,355

당기법인세자산
19
-
3,161,080

재고자산

10

14,914,352,542

15,586,487,054

비유동자산

26,457,808,688

8,878,762,415

매출채권 및 기타채권
4,5,6,8
215,598,500
-

종속기업투자주식

15

255,758,600

143,858,600

기타비유동금융자산

5,6,8
295,924,899
335,400,022

유형자산

11

18,887,255,006
3,461,709,681

투자부동산
14
1,704,000,000
-

무형자산

13

905,456,512
1,369,777,048

사용권자산

12

130,258,879
118,561,180

이연법인세자산

19

4,063,556,292
3,449,455,884

자 산 총 계

56,807,486,256

35,915,428,115

부채

유동부채

32,951,167,888

26,097,851,706

매입채무와 기타채무

4,5,6,16

14,697,445,273

13,207,170,150

단기차입금

4,5,6,17

6,483,175,000

6,802,155,000

유동성장기차입금
4,5,6,17
-
127,800,000

기타유동금융부채
4,5,6,16
55,000,000
-

기타유동부채

16

9,825,857,937

5,242,706,372

기타충당부채
20
1,591,376,273
609,414,674

미지급법인세
19
175,440,118
-

유동성리스부채

4,5,6,12

122,873,287

108,605,510

비유동부채

12,399,118,188

3,639,289,034

기타채무

4,5,6,16
531,435,694

521,843,463

장기차입금

4,5,6,17

9,124,000,000

319,500,000

확정급여부채

18

2,730,736,756

2,780,283,205

리스부채

4,5,6,12

12,945,738

17,662,366

부채 총계

45,350,286,076

29,737,140,740

자본

자본금

21

4,772,071,000
4,772,071,000

자본잉여금

21

1,908,386,800
1,908,386,800

기타포괄손익누계액

19,22

761,223,564
-

이익잉여금(결손금)

23

4,015,518,816
(502,170,425)

자본 총계

11,457,200,180
6,178,287,375

자본과 부채 총계

56,807,486,256

35,915,428,115

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 20 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위: 원)

과 목

주석

제20(당)기

제19(전)기

I. 매출액

24

57,736,501,823
43,560,148,233

II. 매출원가

26

30,303,793,127
24,155,672,417

III. 매출총이익

27,432,708,696
19,404,475,816

IV. 판매비와관리비

25,26

23,267,781,445
18,882,589,352

V. 영업이익

4,164,927,251
521,886,464

기타수익

27

798,264,766
870,790,355

기타비용

27

784,653,671
860,137,292

금융수익

28

28,458,689
15,883,887

금융원가

28

305,750,103
314,114,475

VI. 법인세비용차감전순이익

3,901,246,932
234,308,939

VII. 법인세비용(수익)

19

(589,471,307)
(125,898,391)

VIII. 당기순이익(손실)

4,490,718,239
360,207,330

IX. 기타포괄손익

788,194,566
(308,919,000)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

788,194,566

(308,919,000)

확정급여제도의 재측정요소

18,19

26,971,002

(308,919,000)

토지와 건물의 재평가이익
11,19,22
761,223,564
-

X. 총포괄손익

5,278,912,805
51,288,330

XI. 주당이익

보통주 기본주당이익

29

471

38

보통주 희석주당이익

29

471

38

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 20 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

구 분

주석

자본금

주식

발행
 초과금

기타

포괄

손익

누계액

이익
 잉여금

합 계

전기초 잔액

4,772,071,000
1,908,386,800
-

(553,458,755)

6,126,999,045

당기순이익

23
-
-
-
360,207,330
360,207,330

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

18,19
-
-
-
(308,919,000)
(308,919,000)

전기말 잔액

4,772,071,000
1,908,386,800
-
(502,170,425)
6,178,287,375

당기초 잔액

4,772,071,000
1,908,386,800
-
(502,170,425)
6,178,287,375

당기순이익

23
-
-
-
4,490,718,239
4,490,718,239

기타포괄손익

토지와 건물의 재평가이익

11,19,22
-
-
761,223,564
-
761,223,564

확정급여제도의 재측정요소

18,19
-
-
-

26,971,002

26,971,002

당기말 잔액

4,772,071,000
1,908,386,800
761,223,564
4,015,518,816
11,457,200,180

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 20 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

구 분

주석

제20(당)기

제19(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

8,041,552,701
3,141,438,181

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

8,339,635,613
2,501,980,469

가. 당기순이익

4,490,718,239
360,207,330

나. 당기순이익에 대한 조정
30
4,756,888,468
4,751,160,934

다. 영업활동 자산 ·부채의 증감
30
(907,971,094)
(2,609,387,795)

2. 이자 수취

10,243,339
8,278,184

3. 이자 지급

(240,109,941)
637,008,863

4. 법인세 납부

(68,216,310)
(5,829,335)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(16,135,760,072)
(1,261,973,445)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

9,886,669,790
4,552,451,492

대여금의 감소

53,800,000
197,100,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

8,217,973,274
4,306,906,009

장기금융상품의 감소

1,000,000,000
-

유형자산의 처분

11,545,455
32,718,183

무형자산의 처분

559,090,909
-

임차보증금의 감소

44,260,152
15,727,300

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(26,022,429,862)
(5,814,424,937)

대여금의 증가

-
(480,453,710)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(8,200,010,000)
(4,300,061,183)

장기금융상품의 증가

(1,201,431,323)
(190,110,000)

유형자산의 취득

(14,181,385,059)
(296,682,564)

투자부동산의 취득

(1,732,833,490)
-

무형자산의 취득

(561,430,690)
(527,703,480)

임차보증금의 증가

(33,439,300)
(19,414,000)

종속기업투자주식의 취득

(111,900,000)
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

8,091,399,106
(229,007,444)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

13,663,886,000
7,000,226,000

단기차입금의 차입

4,484,886,000
7,000,226,000

장기차입금의 차입

9,124,000,000
-

임대보증금의 증가

55,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,572,486,894)
(7,229,233,444)

단기차입금의 상환

(4,803,866,000)
(6,655,611,873)

장기차입금의 상환

(319,500,000)
(88,020,000)

유동성장기차입금의 상환

(127,800,000)
(186,480,000)

유동성리스부채의 상환

(321,320,894)
(299,121,571)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

2,714,990
(18,476,244)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(93,275)
1,631,981,048

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

4,689,581,924
3,057,600,876

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

4,689,488,649
4,689,581,924

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 펨트론

1. 일반 사항

주식회사 펨트론(이하 '당사')는 전자제품 및 반도체 검사장비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 2002년 1월 15일자로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털1로 219에 본사와 인천광역시 남동구 청능대로339번길 47(고잔동 640-8)에 공장을 두고있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 4,772,071천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

1.1 주요 주주 현황

주 주
보통주
지분율

(주)덕인
3,317,122
34.76%

유영웅
928,385
9.73%

2019 얼머스세컨더리투자조합
533,500
5.59%

하나금융투자
526,315
5.51%

IMM세컨더리벤처펀드제3호
439,302
4.60%

오현옥
342,002
3.58%

전찬민
332,540
3.48%

기타주주
3,124,976
32.75%

합 계
9,544,142
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은

주석 4.1.2
참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다(
주석 4.2
참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 8
, 손상에 대한 회계정책은

주석 4.1.2

참조)

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

당사는 제작된 장비의 보유목적이 판매목적으로 사용되는 장비인 경우 재고자산으로분류하고 자가사용목적으로 사용되는 장비는 영업용비품으로 분류하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

5년

차량운반구

5년

비품

5년

영업용비품 (*)

5년

(*)영업용비품의 분류와 관련된 회계정책은 주석 2.6을 참조하시기 바랍니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 법인세효과를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익의 감소로인식됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활설시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는 지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

개발비

5년

소프트웨어

5년

회원권
비한정

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

'금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는

확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매

당사는 전자제품의 부품 및 반도체 검사장비 등을 제조하여 도매업자나 최종소비자에게 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 당사의 수행의무가 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객과 맺은 계약에 근거하여 제품은 고객에게 인도 후 고객의 검수완료 시점에 수익을 인식하고 부품은 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 종속법인의 경우 재고부담위험 및 장비의 가격결정 재량은 본사에 있기 때문에 판매대리인으로만 역할을 수행하며 일반 도매업자의 경우는 계약서의 거래 실질을 파악하여 수행의무완료 및 검수완료 시점에 수익을 인식합니다.

수취채권은 재화의 통제가 이전하였을 때 인식합니다. 이는 재화가 통제이전되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 계약체결증분원가

당사는 특정 고객에 장비 판매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약체결증분원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다
.
당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

공구와 기구 및 건물 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보
는
주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 판매보증충당부채

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 보증수리를 요청할 것으로 예상되는 금액에 대하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매보증 예상금액은 과거 경험에 기초하여 예측하고 있습니다(
주석 20 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(
주석 4.1.2 참조).

(4) 재고자산의 순실현가능가치

당사는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다.

(5)
COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서에 의해 이루어 지고 있으며, 당사의 금융부서는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구본

당기

전기

USD

EUR

RMB
HKD

USD

EUR

JPY

RMB
HKD

금융자산

매출채권

3,429,366
389,145
173,464
155,420
1,246,677
1,752,219
211,168
359,634
70,175

현금 및 현금성자산
2,215,104
1,331,218
-
-
3,246,176
528,082
-
1
-

금융부채

매입채무 및 기타채무

1,779,103
176,287
-
-
34,381
-
-
-
-

(나) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

USD/원

10% 상승시

386,537
445,847
386,537
445,847

10% 하락시

(386,537)
(445,847)
(386,537)
(445,847)

EUR/원

10% 상승시

154,408
228,030
154,408
228,030

10% 하락시

(154,408)
(228,030)
(154,408)
(228,030)

JPY/원

10% 상승시

-
21,117
-
21,117

10% 하락시

-
(21,117)
-
(21,117)

RMB/원

10% 상승시

17,346
35,963
17,346
35,963

10% 하락시

(17,346)
(35,963)
(17,346)
(35,963)

HKD/원

10% 상승시

15,542
7,018
15,542
7,018

10% 하락시

(15,542)
(7,018)
(15,542)
(7,018)

(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

1년 미만
1,485,175
9.5%
489,445
6.8%

1-5년
9,124,000
58.5%
319,500
4.4%

소계
10,609,175
68.0%
808,945
11.2%

고정금리 차입금
- 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만
4,998,000
32.0%
6,440,510
88.8%

소계
4,998,000
32.0%
6,440,510
88.8%

합계
15,607,175
100%
7,249,455
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승시
(106,091)
(8,089)
(106,091)
(8,089)

1% 하락시
106,091
8,089
106,091
8,089

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

3개월 이내
 연체

6개월 이내
 연체

9개월 이내 연체

12개월 이내
 연체
15개월 이내 연체
18개월 이내
 연체
18개월 초과
 연체

계

당기말

기대 손실률

0.00%
0% ~ 0.63%
0% ~ 0.06%
0% ~ 0.15%
0.56% ~ 0.66%
-
0% ~ 9.29%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

6,530,930
941,786
95,503
99,809
315,080
-
29,281
2,326,988
10,339,377

손실충당금

-
7
14
13
2,089
-
2,721
2,326,988
2,331,832

전기말

기대 손실률

0.00%
0% ~ 1.89%
0% ~ 10.62%
0% ~ 16.96%
0% ~ 29.96%
-
-
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

4,448,507
378,937
94,487
703,886
197,837
-
-
1,670,618
7,494,272

손실충당금

-
2,266
292
22,222
13,454
-
-
1,670,618
1,708,852

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초

1,708,853
539,863

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

694,520
1,183,213

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-

환입된 미사용 금액

(71,541)
(14,224)

기말

2,331,832
1,708,852

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 18개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장기금융상품, 임차보증금 등이 포함됩니다.

당기중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 연결회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권
(694,520)
(1,183,213)

기타금융자산
-
(161,671)

대손상각비 환입
71,541
175,895

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비
(622,979)
(1,168,989)

대손상각비
(622,979)
(1,168,989)

위의 대손상각비 중 622백만원(전기: 1,168백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도(
주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 17,162백만원(전기 : 8,608백만원)을 확보하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)

5,238,000
6,511,000

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)

2,800,000
1,777,800

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)

9,124,000
319,500

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상만기별로 구분하였습니다.

(가) 매입채무 와 기타채무

(나) 차입금
(다) 리스부채
(라) 기타금융부채

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

1년이하

1년초과~ 
 5년이내

5년

초과

합계

장부금액

매입채무 및 기타채무
14,697,445
534,274
-
15,231,719
15,228,880

차입금
6,483,175
9,685,456
-
16,168,631
15,607,175

리스부채
125,164
15,242
-
140,406
135,819

기타금융부채
55,000
-
-
55,000
55,000

합계
21,360,784
10,234,972
-
31,595,756
31,026,874

(단위: 천원)

전기말

1년이하

1년초과~ 
 5년이내

5년

초과

합계

장부금액

매입채무 및 기타채무
13,207,170
529,262
-
13,736,432
13,729,013

차입금
6,929,955
409,169
-
7,339,124
7,249,455

리스부채
112,197
18,862
-
131,059
126,268

합계
20,249,322
957,293
-
21,206,615
21,104,736

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금(*1)
15,742,994
7,375,723

차감: 현금및현금성자산
(4,689,489)
(4,689,582)

순부채
11,053,505
2,686,141

자본총계
11,457,200
6,178,287

자본조달비율
96.48%
43.48%

(*1) 총차입금에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산

4,689,489
4,689,489
4,689,582
4,689,582

매출채권 및 기타채권(*1)

8,384,326
8,384,326
6,099,616
6,099,616

기타금융자산
494,925
494,925
335,400
335,400

소계

13,568,740
13,568,740
11,124,598
11,124,598

금융부채

매입채무와 기타채무

15,228,880
15,228,880
13,729,013
13,729,013

기타금융부채
55,000
55,000
-
-

차입금

15,607,175
15,607,175
7,249,455
7,249,455

리스부채

135,819
135,819
126,268
126,268

소계

31,026,874
31,026,874
21,104,736
21,104,736

(*1) 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다. (주석 8 참조)

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권(*1)

7,824,285
5,627,310

기타채권

376,780
307,766

기타금융자산

494,925
335,400

현금및현금성자산

4,689,489
4,689,582

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
183,260
158,109

기타채권
-
6,431

합 계

13,568,739
11,124,598

(*1) 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다. (주석 8 참조)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
10,040,312
10,940,109

기타채무
5,188,568
2,788,904

기타 금융부채
55,000
-

차입금(유동)
6,483,175
6,929,955

차입금(비유동)
9,124,000
319,500

리스부채

리스부채(유동)
122,873
108,606

리스부채(비유동)
12,946
17,662

합 계
31,026,874
21,104,736

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익

(31,085)
72

이자수익
526
-

처분손익

17,963
6,722

합 계
(12,596)
6,794

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

9,544
9,089

환손익

246,536
(296,154)

합 계

256,080
(287,065)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익
(647)
(628)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

257,190
295,073

환손익
(34,071)
27,950

합 계
223,119
323,023

리스부채

이자비용
16,402
18,412

환손익
(628)
1,177

합 계

15,774
19,589

7. 현금및현금성자산 
 
당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금

-
-

은행예금
4,689,489
4,689,582

계
4,689,489
4,689,582

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

10,339,376
7,494,272

손실충당금

(2,331,832)
(1,708,853)

합계
8,007,544
5,785,419

차감 : 장기매출채권
(8,298)
-

매출채권(순액)

7,999,246
5,785,419

매출채권에 대해서 제공받은 담보는 주석 31.(4)에서 제공됩니다.

(2) 기타채권 및 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기타채권
169,480
207,300
376,780
314,197
-
314,197

임직원대여금(*)
22,254
207,300
229,554
283,354
-
283,354

미수금
146,587
-
146,587
30,032
-
30,032

미수수익
639
-
639
811
-
811

기타금융자산
199,000
295,925
494,925
-
335,400
335,400

장기금융상품
-
239,696
239,696
-
69,350
69,350

보증금
199,000
56,229
255,229
-
266,050
266,050

총 장부금액
368,480
503,225
871,705
314,197
335,400
649,597

상각후원가
368,480
503,225
871,705
314,197
335,400
649,597

(*)특수관계자 대여금에 대한 추가사항은

주석 32
를
참조하여 주시기 바랍니다.

(3) 손상

매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

335,522
333,799

선급비용

25,160
32,802

계약자산
1,302,795
-

부가세대급금
714,632
291,218

차감: 비유동항목

-
-

유동항목

2,378,109
657,819

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가
손실충당금
장부금액
취득원가
손실충당금
장부금액

원재료

2,789,493
(240,146)
2,549,347
2,906,174
(164,486)
2,741,688

재공품

1,712,969
(136,902)
1,576,067
1,630,635
(236,550)
1,394,085

제 품

12,876,641
(2,087,703)
10,788,938
13,086,825
(1,689,604)
11,397,221

미착품
-
-
-
53,493
-
53,493

합계

17,379,103
(2,464,751)
14,914,352
17,677,127
(2,090,640)
15,586,487

당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 506백만원(전기: 1,187백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

당사는 사용불능에 의하여 폐기처분한 재고자산에 따른 재고자산폐기손실 97백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액(*)

장부금액

원가

상각누계액(*)

장부금액

토지
10,786,770
-
10,786,770
977,840
-
977,840

건물
6,207,840
(6,613)
6,201,227
1,898,160
(125,498)
1,772,662

구축물
188,041
(84,485)
103,556
153,410
(105,975)
47,435

차량운반구
1,009,829
(453,985)
555,844
826,525
(308,579)
517,946

비품
313,791
(225,013)
88,778
811,427
(665,601)
145,826

영업용비품
1,242,427
(605,391)
637,036
-
-
-

건설중인자산
514,043
-
514,043
-
-
-

합계
20,262,741
(1,375,487)
18,887,254
4,667,362
(1,205,653)
3,461,709

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당 기

토지
건물
구축물
차량운반구
비품
영업용비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
977,840
1,772,662
47,435
517,947
145,826
-
-
3,461,710

기초 취득원가
977,840
1,898,160
153,410
826,525
811,427
-
-
4,667,362

감가상각누계액
-
(125,498)
(105,975)
(308,579)
(665,601)
-
-
(1,205,653)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-
-

재평가차액
942,446
(160,351)
-
-
-
-
-
782,095

취득
8,866,484
4,687,807
84,891
226,844
3,450
-
488,548
14,358,024

처분
-
-
(10)
(1,004)
(92)
-
-
(1,106)

대체(*1)
-
-
-
-
-
1,242,427
25,495
1,267,922

감가상각비
-
(98,891)
(28,760)
(187,942)
(60,406)
(568,334)
-
(944,333)

손상차손
-
-
-
-
-
(37,057)
-
(37,057)

기말 순장부금액
10,786,770
6,201,227
103,556
555,844
88,778
637,036
514,043
18,887,254

기말 취득원가
10,786,770
6,207,840
188,041
1,009,829
313,791
1,242,427
514,043
20,262,741

감가상각누계액
-
(6,613)
(84,485)
(453,985)
(225,013)
(568,334)
-
(1,338,430)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(37,057)
-
(37,057)

(*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체하였습니다. (주석 2.6참조) 

(단위: 천원)

전 기

토지
건물
구축물
차량운반구
비품
합계

기초 순장부금액
977,840
1,835,411
68,065
394,020
206,044
3,481,380

기초 취득원가
977,840
1,898,160
153,410
628,406
810,340
4,468,156

감가상각누계액
-
(62,749)
(85,345)
(234,386)
(604,296)
(986,776)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-

재평가차액
-
-
-
-
-
-

취득
-
-
-
291,883
4,800
296,683

처분
-
-
-
(17,846)
(925)
(18,771)

대체
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(62,749)
(20,630)
(150,111)
(64,093)
(297,583)

손상차손
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
977,840
1,772,662
47,435
517,946
145,826
3,461,709

기말 취득원가
977,840
1,898,160
153,410
826,525
811,427
4,667,362

감가상각누계액
-
(125,498)
(105,975)
(308,579)
(665,601)
(1,205,653)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-

(3) 자산손상

당사의 사용불능 유형자산의 손상차손 37,057천원을 인식하였습니다.(주석27참조)

(4) 유형자산 담보제공 내역

- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물
14,873,496
12,800,000
차입금(주석17, 31)
9,983,000
국민은행 외

차량운반구
216,036
170,400
장기미지급금(주석16, 31)
120,225
KB캐피탈 외

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물
2,750,502
2,800,000
차입금(주석17, 31)
1,542,000
기업은행

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

12. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

건물
차량운반구
합계

사용권자산
346,073
44,642
390,715

감가상각누계액
(242,017)
(18,440)
(260,457)

장부금액
104,056
26,202
130,258

(단위: 천원)

구 분

전기말

건물
차량운반구
합계

사용권자산
523,286
30,962
554,248

감가상각누계액
(417,840)
(17,847)
(435,687)

장부금액
105,446
13,115
118,561

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

건물
차량운반구
합계

기초
105,446
13,115
118,561

증가
303,603
29,319
332,922

조기종료
(17,727)
-
(17,727)

감가상각비
(287,894)
(16,232)
(304,126)

환율차이
628
-
628

기말
104,056
26,202
130,258

(단위: 천원)

구 분

전기

건물
차량운반구
합계

기초
311,662
6,067
317,729

증가
62,186
15,323
77,509

조기종료
-
-
-

감가상각비
(267,301)
(8,275)
(275,576)

환율차이
(1,101)
-
(1,101)

기말
105,446
13,115
118,561

(3) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동
122,873
108,605

비유동
12,946
17,662

합 계
135,819
126,267

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
126,268
330,644

신규취득
332,922
77,510

상환
(321,321)
(299,122)

이자비용
16,403
18,412

조기종료
(19,081)
-

환율차이
628
(1,177)

기말
135,819
126,267

(5) 리스부채의 유동성 위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1년이하
125,164
112,197

1년~5년이하
15,242
18,862

합 계
140,406
131,059

현재가치할인차금
(4,587)
(4,791)

차감후잔액
135,819
126,267

유동성대체
122,873
108,605

비유동성 리스부채
12,946
17,662

(6) 사용권자산과 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스, 소액리스 및 리스해지로 발생한 손익 등에 대하여 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기리스료 (판매비와 관리비에 포함)
32,354
80,951

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
9,689
7,902

조기종료로 발생한 손익(기타수익에 포함)(*1)
1,355
-

(*1) 베트남 사무소의 법인전환으로 사무실 계약 조기종료로 인해 발생한 사용권자산 처분 이익입니다. 

당기 중 리스의 총 현금유출은 363백만원입니다. 

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계(*)
정부보조금
장부금액
원가
상각누계(*)
정부보조금
장부금액

산업재산권
22,438
(6,055)
-
16,383
123,497
(113,393)
-
10,104

개발비
13,823,482
(13,640,723)
-
182,759
13,823,482
(13,117,714)
-
705,768

소프트웨어
523,920
(252,586)
(99,180)
172,154
868,025
(516,084)
(137,026)
214,915

회원권
534,161
-
-
534,161
438,989
-
-
438,989

합 계
14,904,001
(13,899,364)
(99,180)
905,457
15,253,993
(13,747,191)
(137,026)
1,369,776

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초
10,104
705,768
214,915
438,989
1,369,776

개별취득
9,884
-
22,350
534,161
566,395

처분
-
-
-
(438,989)
(438,989)

상각비
(3,605)
(328,873)
(102,956)
-
(435,434)

정부보조금 상계
-
-
37,845
-
37,845

손상차손
-
(194,136)
-
-
(194,136)

당기말
16,383
182,759
172,154
534,161
905,457

- 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초
3,532
1,211,468
191,330
-
1,406,330

개별취득
8,857
-
79,857
438,989
527,703

처분
-
-
-
-
-

상각비
(2,285)
(505,700)
(87,934)
-
(595,919)

정부보조금 상계
-
-
31,662
-
31,662

손상차손
-
-
-
-
-

전기말
10,104
705,768
214,915
438,989
1,369,776

(3) 무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 434백만원(전기: 595백만원)은 판매비와관리비에, 그리고 50만원(전기: 0원)은 매출원가에 포함됐습니다.

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,783백만원(전기: 5,492백만원)입니다.

(5) 개발비의 손상

(단위: 천원)

구 분

개별자산

장부금액

손상차손 금액

회수가능액 평가방법

당 기

누계액

개발비

분할검사가능 3D AOI
194,136

(194,136)

(194,136)

사용가치

합계
194,136

(194,136)

(194,136)

분할검사가능 3D AOI 의 사용가치 측정은 당사의 과거 영업성과를 근거로 미래현금흐름을 추정하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

토지
건물
장부금액

기초
-
-
-

외환차이
-
-
-

취득
717,072
1,015,761
1,732,833

후속적 지출
-
-
-

감가상각비
-
(7,852)
(7,852)

공정가치 변동으로 인한 손익
134,928
(155,909)
(20,981)

기말
852,000
852,000
1,704,000

공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간말 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 당기 중 16백만원의 임대료수익이 발생하였습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 서울시 금천구에 소재한 토지와 건물로서 본 건물의 지리적 위치, 주변상권 형성도, 대지권 면적, 건물의 총 층 수 및 내용연수 등을 종합 참작하여 분류되었습니다. 당기말 현재 감정평가한 투자부동산의 공정가치는 1,704백만원입니다.

(4) 투자부동산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물
1,130,000
960,000
차입금(주석 17, 31)
800,000
우리은행

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말 현재 중요한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 종속기업

(단위: 천원)

기업명
소유지분율
주된 사업장
사용재무제표일
종속기업 활동의 성격 등
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
70%
70%
중국
12월31일
검사장비판매업
37,409
37,409

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
100%
100%
미국
12월31일
검사장비판매업
106,450
106,450

PEMTRON VINA CO.,LTD
100%
-
베트남
12월31일
검사장비판매업
111,900
-

계
255,759
143,859

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
143,859
143,859

취득/대체
111,900
-

기말 장부금액
255,759
143,859

16. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매입채무
10,040,312
-
10,040,312
10,940,110
-
10,940,110

미지급금(*1)
2,230,832
531,435
2,762,267
1,324,088
521,843
1,845,931

미지급비용(*1)
2,426,301
-
2,426,301
942,972
-
942,972

기타부채(*2)
9,880,858
-
9,880,858
5,242,706
-
5,242,706

소계
24,578,303
531,435
25,109,738
18,449,876
521,843
18,971,719

(*1) 계약체결증분원가를 인식하는 계약부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 기타부채는 예수금, 선수금, 단기임대보증금으로 구성되어 있습니다.

17. 차입금 

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 
 만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

단기차입금
원화대출
기업은행
2022.06.30
2.3331~4.29%
5,983,175
6,302,155

원화대출
한국수출입은행
2022.05.14
2.79%
500,000
500,000

유동성장기차입금
원화대출
국민은행
2024.06.28
5.61%
-
127,800

장기차입금
원화대출
기업은행
2024.01.08
2.5960%
824,000
-

원화대출
우리은행
2024.11.15
2.9700%
800,000
-

원화대출
국민은행
2023.12.09
2.8500%
7,500,000
319,500

소계
15,607,175
7,249,455

(2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2021년
-
127,800

2022년
-
127,800

2023년
7,500,000
127,800

2024년
1,624,000
63,900

합 계
9,124,000
447,300

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

18. 퇴직급여 

18.1 확정급여제도

당사는 확정급여제도형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
607,064
120,574

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
2,730,737
2,780,283

소 계
3,337,801
2,900,857

사외적립자산의 공정가치
607,064
120,574

재무상태표상 순확정급여부채
2,730,737
2,780,283

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,900,857
2,108,418

당기근무원가
678,447
497,939

이자비용
96,379
59,295

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(234,502)
168,135

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
202,054
228,672

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(305,434)
(161,601)

보고기간말 금액
3,337,801
2,900,857

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
120,574
99,496

기대수익
(518)
198

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
2,008
880

기여금:

- 사용자
485,000
20,000

보고기간말 금액
607,064
120,574

(4) 사외적립자산의 구성 내역은 정기예금으로 되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율
3.96%
3.49%

임금상승률
3.65%
3.94%

퇴직율
보험개발원 중도퇴직율

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
8.558% 감소
10.042% 증가

임금상승률

1%
10.209% 증가
8.837% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.62년(전기 10.66년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급채무
302,454
272,205
741,319
3,764,364
5,080,342

18.2 기타장기종업원급여부채

장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 포상금을 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타장기종업원급여부채
420,957
344,024

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
180,824
87,008

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액
65,993
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(614,100)
(299,915)

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(222,188)
87,008

법인세비용(수익)
(589,471)
(125,898)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도의 재측정요소
34,455
(7,484)
26,971
(395,927)
87,008
(308,919)

재평가잉여금
975,928
(214,704)
761,224
-
-
-

합 계
1,010,383
(222,188)
788,195
(395,927)
87,008
(308,919)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
3,901,247
234,309

적용세율에 따른 세부담액(당기: 22%, 전기:22%)
836,274
29,548

조정사항 :

- 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액
65,993
-

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용
18,165
12,007

- 세액공제
(1,620,698)
(382,184)

- 실현가능성이 없는 이연법인세증감 (일시적차이)
41,067
-

- 이월세액공제 등의 이연법인세효과
69,506
190,914

- 기타 세율차이등
222
23,816

당기 조정항목
(1,425,745)
(155,447)

법인세비용
(589,471)
(125,899)

유효세율
-15.11%
-53.73%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

구 분

기초
당기손익반영

기타포괄손익에
인식된 금액

기말

일시적차이 변동 효과

유형자산감가상각
46,045
(183,874)
-
(137,829)

대손충당금
284,670
204,804
-
489,474

대손상각비
126,976
(81,015)
-
45,961

재고자산평가
214,449
327,796
-
542,245

확정급여채무
519,643
88,603
(7,484)
600,762

연차수당
99,320
(18,993)
-
80,327

금융자산
-
(93)
-
(93)

장기종업원급여
75,685
16,925
-
92,610

판매보증충당부채
134,071
174,965
-
309,036

판매수수료
-
448,328
-
448,328

계약자산
-
(286,615)
-
(286,615)

정부보조금
30,146
(8,326)
-
21,820

미수수익
-
(141)
-
(141)

유형자산재평가
-
(101,627)
(214,704)
(316,331)

사용권자산
-
(28,657)
-
(28,657)

리스부채
1,695
28,185
-
29,880

유형자산 손상차손
-
8,152
-
8,152

무형자산 손상차손
39,251
42,710
-
81,961

투자부동산재평가
-
4,616
-
4,616

소계
1,571,951
635,743
(222,188)
1,985,506

이월결손금
-
-
-
-

이월세액공제
1,877,504
200,546
-
2,078,050

이연법인세자산(부채)
3,449,455
836,289
(222,188)
4,063,556

<전기>

(단위: 천원)

구 분

기초
당기손익반영
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

일시적차이 변동 효과

유형자산감가상각
(292,539)
338,584
-
46,045

대손충당금
167,952
116,718
-
284,670

대손상각비
126,976
-
-
126,976

무형자산손상차손
39,251
-
-
39,251

재고자산평가
198,739
15,710
-
214,449

확정급여채무
441,963
164,688
(87,007)
519,644

연차수당
55,416
43,904
-
99,320

장기종업원급여
62,310
13,375
-
75,685

판매보증충당부채
130,850
3,221
-
134,071

판매수수료
197,259
(197,259)
-
-

정부보조금
37,111
(6,966)
-
30,145

리스
2,841
(1,146)
-
1,695

소계
1,168,129
490,829
(87,007)
1,571,951

이월결손금
-
-
-

이월세액공제
2,068,418
(190,914)
-
1,877,504

이연법인세자산(부채)
3,236,547
299,915
(87,007)
3,449,455

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

3,163,428
2,974,636

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

1,899,290
474,819

소계
5,062,718
3,449,455

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(683,656)
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(315,506)
-

소계
(999,162)
-

이연법인세자산(부채) 순액

4,063,556
3,449,455

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사유

기타충당부채
186,666
-
실현가능성 없음

(7) 당기말 현재 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

발생연도
이월세액공제

당기 발생액

당기 공제액
차기이월액
소멸연도

일반 연구ㆍ인력개발비세액공제
2016-12-31
130,836
-
130,836
-
2026-12-31

2017-12-31
499,089
-
499,089
-
2027-12-31

2018-12-31
530,248
-
530,248
-
2028-12-31

2019-12-31
793,904
-
365,909
427,995
2029-12-31

2020-12-31
904,210
-
-
904,210
2030-12-31

2021-12-31
-
823,174
-
823,174
2031-12-31

계
2,858,287
823,174
1,526,082
2,155,379

20. 충당부채 
 
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

판매보증(*1)

기타(*2)

당기
전기
당기
전기

기초
609,415
594,772
-
-

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입
1,708,588
14,643
186,666
-

연중 사용액
(913,293)
-
-
-

기말
1,404,710
609,415
186,666
-

유동항목
1,404,710
609,415
186,666
-

비유동항목
-
-
-
-

(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12~24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 자세한 사항은 주석 31.(7)을 참조하여 주시기 바랍니다.

21.
자본금과 주식발행초과금 

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
9,544,142 주
9,544,142 주

자본금
4,772,071
4,772,071

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
일자
주식수
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2020.01.01
9,544,142
4,772,071
1,908,387

기말
2020.12.31
9,544,142
4,772,071
1,908,387

<당기>

기초
2021.01.01
9,544,142
4,772,071
1,908,387

기말
2021.12.31
9,544,142
4,772,071
1,908,387

(2) 주식발행초과금

1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,908,387
1,908,387

2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
1,908,387
-
-
1,908,387

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
1,908,387
-
-
1,908,387

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분

당기초

증감

당기손익으로의 재분류

이익잉여금으로의 
재분류

당기말

토지 및 건물 재평
가(
주석 11
)

-
761,224
-

-

761,224

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금(결손금)

4,015,518
(502,170)

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 처분되었습니다. (전기 처분 확정일: 2021년 3월 30일)

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

미처분 이익잉여금(결손금)

4,015,518

(502,170)

전기이월이익잉여금
(502,170)

(4,588,574)

회계정책변경의 효과
-

3,400,382

순확정급여부채의 재측정요소
26,971

325,815

당기순이익
4,490,717

360,207

임의적립금 등의 이입액
-

-

합 계

4,015,518

(502,170)

이익잉여금 처분액
-

-

차기이월 미처분이익잉여금(결손금)

4,015,518

(502,170)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

57,736,501
43,560,148

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당 기

장비의 판매

합계

국내
중국
미주
유럽
아시아기타
기타

외부고객으로부터 수익

20,703,206
20,868,377
7,633,623
4,118,564
4,154,786
257,945
57,736,501

수익인식 시점

한 시점에 인식

20,703,206
20,868,377
7,633,623
4,118,564
4,154,786
257,945
57,736,501

(단위: 천원)

전 기

장비의 판매

합계

국내
중국
미주
유럽
아시아기타
기타

외부고객으로부터 수익

13,609,348
17,467,376
4,764,972
3,426,222
2,997,449
1,294,781
43,560,148

수익인식 시점

한 시점에 인식

13,609,348
17,467,376
4,764,972
3,426,222
2,997,449
1,294,781
43,560,148

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약체결증분원가를 인식하는 유동자산(*1)

1,302,795
-

계약자산 합계

1,302,795
-

검사장비판매 계약과 관련한 계약부채(*2)
9,727,612
5,162,602

계약체결증분원가를 인식하는 유동부채(*2)
1,302,795
-

계약부채 합계

11,030,407
5,162,602

(*1) 기타자산에 포함되어 있습니다. (주석 9 참조)
(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다. (주석 16 참조)

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

5,162,602
2,981,886

검사장비판매 계약과 관련한 계약부채

9,727,612
5,162,602

25. 물류원가 및 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

직원급여
2,841,699
2,820,513

상여
75,216
39,707

연차수당
24,784
69,329

퇴직급여
282,642
205,834

복리후생비
260,040
286,390

여비교통비
232,707
328,277

접대비
163,724
144,856

통신비
21,035
28,080

수도광열비
28,788
37,616

세금과공과
162,436
164,859

감가상각비
1,060,742
397,146

임차료
34,494
101,319

보험료
107,429
95,862

차량유지비
116,094
94,310

경상개발비
7,783,215
5,492,014

운반비
357,148
327,821

교육훈련비
4,396
5,404

도서인쇄비
9,993
14,674

사무용품비
28,599
79,566

소모품비
4,343
17,014

지급수수료
4,103,058
2,694,548

광고선전비
145,943
331,699

대손상각비
622,979
1,168,989

무형고정자산상각
397,018
564,258

건물관리비
34,007
41,296

수출제비용
821,206
746,226

판매보증비
1,075,171
440,219

판매수수료
2,421,792
2,053,795

견본비
47,083
90,969

판매비와 관리비의 합계

23,267,781
18,882,590

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(40,016)
(4,636,534)

원재료 및 소모품사용
29,597,205
26,553,044

종업원급여
5,074,420
4,802,549

유형, 무형, 사용권자산, 투자부동산 감가상각비
1,653,901
1,137,416

경상개발비
7,783,215
5,492,013

지급수수료
4,151,361
2,710,492

기타 비용
5,351,488
6,979,281

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

53,571,574
43,038,261

27. 기타수익과 기타비용

27.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
10,541
14,597

임대료수익
16,133
-

외환차익
409,592
445,028

외화환산이익
84,047
22,005

기타의 대손충당금환입
-
161,671

사용권자산처분이익
1,355
-

무형자산처분이익
128,815
-

잡이익
147,781
227,489

합 계

798,264
870,790

27.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

무형자산처분손실
8,714
-

무형자산손상차손
194,136
-

외환차손
235,022
631,177

외화환산손실
31,326
103,986

잡손실
63,483
2,964

유형자산손상차손
37,057
-

유형자산재평가손실
193,832
-

유형자산처분손실
102
650

투자부동산재평가손실
20,981
-

납입보험료
-
121,360

합 계
784,653
860,137

28. 금융수익과 금융원가

28.1 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기

전기

이자수익
10,071
9,089

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
424
72

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
17,963
6,722

금융수익 합계

28,458
15,883

28.2. 금융원가

(단위 : 천원)

금 융 원 가

당기

전기

이자비용
273,593
313,485

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
31,510
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
647
629

금융원가 합계

305,750
314,114

29. 주당순이익

(1) 보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

4,490,718
360,207

합 계

4,490,718
360,207

가중평균 유통보통주식수

9,544,142 주
9,544,142 주

기본주당순이익

471 원
38 원

(2) 희석주당순이익

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30.
현
금흐름

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

퇴직급여
775,343
557,035

장기종업원급여
76,933
60,795

감가상각비
1,256,312
573,158

대손상각비
622,979
1,168,989

기타의대손상각비
-
(161,671)

재고자산평가손실
506,524
1,187,280

재고자산폐기손실
97,473
-

이자비용
273,593
313,486

외화환산손실
31,325
103,986

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
31,510
-

무형고정자산상각
397,590
564,258

무형자산손상차손
194,136
-

무형자산처분손실
8,714
-

판매보증비
1,075,171
440,219

유형자산손상차손
37,057
-

유형자산재평가손실
193,833
-

유형자산처분손실
102
650

투자부동산재평가손실
20,981
-

법인세비용(수익)
(589,471)
(125,898)

납입보험료
-
121,360

이자수익
(10,071)
(9,089)

외화환산이익
(84,047)
(22,005)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(424)
(72)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(17,963)
(6,722)

유형자산처분이익
(10,541)
(14,597)

무형자산처분이익
(128,816)
-

사용권자산처분이익
(1,355)
-

합 계
4,756,888
4,751,160

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

매출채권의 증감
(2,795,145)
2,088,205

미수금의 증감
(116,555)
136,927

선급금의 증감
(135,181)
(202,486)

선급비용의 증감
7,642
911

재고자산의 증감
(1,174,290)
(4,818,948)

부가세대급금의 증감
(423,414)
(31,360)

매입채무의 증감
(899,797)
(469,994)

미지급금의 증감
111,415
(368,401)

미지급비용의 증감
780,979
(1,274,018)

선수금의 증감
4,565,010
2,180,717

예수금의 증감
18,142
16,616

퇴직금의 지급
(305,434)
(161,601)

퇴직연금운용자산의 증감
(485,000)
(20,000)

판매보증충당부채의 증감
(279,876)
14,643

기타충당부채의 증감
186,666
-

장기미지급금의 증감
36,867
299,402

합 계
(907,971)
(2,609,387)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

장기차입금의 유동성 대체
-
127,800

장기미지급금의 유동성 대체
144,585
121,582

장기대여금의 유동성 대체
207,300
-

장기임차보증금의 유동성 대체
199,000
-

제품의 영업용비품으로 대체
1,242,427
-

유형자산 취득관련 선급금 대체
103,000
-

유형자산 취득관련 장단기미지급금 증감
73,639
-

무형자산 취득관련 선급금 대체
4,964
-

유형자산의 재평가
975,928
-

계약자산의 증가
1,287,655
-

확정급여제도의 재측정요소
34,455
395,927

사용권자산의 증가
332,923
77,510

리스부채의 유동성 대체
335,661
152,856

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금변동
기말

유동성대체
기타 비금융변동(*1)
외화차이

단기차입금
6,802,155
(318,980)
-
-
-
6,483,175

유동성장기차입금
127,800
(127,800)
-
-
-
-

유동성리스부채
108,605
(321,321)
335,661
(162)
90
122,873

장기차입금
319,500
8,804,500
-
-
-
9,124,000

리스부채
17,662
-
(335,661)
330,406
538
12,945

합 계
7,375,722
8,036,399
-
330,244
628
15,742,993

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 신규 리스계약 및 리스종료로 인한 증감과 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금변동
기말

유동성대체
IFRS최초적용
외화차이

단기차입금
6,457,541
344,614
-
-
-
6,802,155

유동성장기차입금
186,480
(186,480)
127,800
-
-
127,800

유동성리스부채
240,537
(299,122)
152,856
14,334
-
108,606

장기차입금
535,320
(88,020)
(127,800)
-
-
319,500

리스부채
90,107
-
(152,856)
80,412
-
17,662

합 계
7,509,985
(229,008)
-
94,746
-
7,375,723

31. 우발상황 및 약정상황

(1) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 제공받은 지급 보증

(단위 : 천원, USD)

제공자

지급 보증액

지급 보증처
보증기간
내용

대표이사
5,846,610
금융기관
2022-03-31 ~ 2024-01-08
차입금 지급 보증

대표이사
90,400
KB캐피탈
2023-12-10
차량할부금 지급 보증

기술보증기금
722,000
기업은행
2022-12-02
차입금 지급 보증

기술보증기금
243,000
기업은행
2022-06-30
차입금 지급 보증

기술보증기금
475,000
기업은행
2022-05-27
차입금 지급 보증

기술보증기금
1,140,000
기업은행
2022-05-27
차입금 지급 보증

한국무역보험공사
621,000
기업은행
2022-06-29
차입금 지급 보증

한국무역보험공사
USD50,000
(주)펨트론
2021-06-15 ~ 1년이내
수출대금 지급 보증

서울보증보험
610,591
고객사
2022-01-20 ~ 2023-01-25
이행지급보증

서울보증보험
194,798
서울상공회의소, 인천세관
2022-01-21 ~ 2022-10-26
A.T.A Carnet 지급보증

계
9,943,399

USD50,000

(3) 제공받은 대출 약정

(단위 : 천원)

구분

금융기관

한도약정액
사용액
미사용액
사용제한내용

전자방식 외상매출채권
하나은행
150,000
-
150,000
해당 사항 없음

전자방식 외상매출채권
하나은행
50,000
-
50,000
해당 사항 없음

동반성장론
하나은행
100,000
-
100,000
해당 사항 없음

외상매출채권 전자대출
국민은행
300,000
-
300,000
해당 사항 없음

B2B 팩토링대출
기업은행
500,000
-
500,000
해당 사항 없음

B2B 구매자금
기업은행
500,000
285,175
214,825
해당 사항 없음

단기차입금
기업은행
5,938,000
5,698,000
240,000
해당 사항 없음

단기차입금
수출입은행
500,000
500,000
-
해당 사항 없음

장기차입금
기업은행
824,000
824,000
-
해당 사항 없음

장기차입금
우리은행
800,000
800,000
-
해당 사항 없음

장기차입금
국민은행
7,500,000
7,500,000
-
해당 사항 없음

계

17,162,000
15,607,175
1,554,825

(4) 제공받은 담보

당사는 매출채권의 회수를 위해서 매출거래처로부터 담보를 제공받았습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액
제공받은자
매출채권

토지, 건물
894,500
350,000
(주)펨트론
33,132

(5) 담보제공내역

당기말 현재 피담보채무를 담보하기 위하여 금융기관에게 제공된 담보내역은 다음과같습니다.

구 분

주요내용

제공받은 자
수출입은행
기업은행
우리은행
국민은행
KB캐피탈 등

제공하는 자
(주)펨트론
(주)펨트론
(주)펨트론
(주)펨트론
(주)펨트론

피담보채무
500백만원
2,483백만원
800백만원
7,500백만원
120백만원

채권최고액
650백만원
3,800백만원
960백만원
9,000백만원
170백만원

장부금액
15,053백만원
3,912백만원
1,130백만원
10,962백만원
216백만원

담보제공내역
양도담보계약에 관한 양도담보(재고자산) 설정
차입금계약에 관한 담보(토지,건물) 설정
차입금계약에 관한 담보(토지,건물) 설정
차입금계약에 관한 담보(토지,건물) 설정
차량할부계약에 관한 담보(차량운반구) 설정

(6) 기타약정사항

당사는 최대주주인 (주)덕인과 2015년 재원조달의 목적으로 보통주 3,317,122주를 발행가 603원에 2,000백만원 발행주식을 인수하였으며, 이해관계자에게 우선적으로매수할 수 있는 우선매수청구권과 이해관계인과 동일한 조건으로 매각할 수 있는 공동매도권을 약정하였습니다.

(7) 기타사항

해외연락사무소 청산조사와 관련하여 충당부채로 186백만원을 당기 재무제표에 반영하였으며, 해당 금액은 변동될 수 있습니다.

32. 특수관계자 등 

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

종속기업명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
70%
70%

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
100%
100%

PEMTRON VINA CO.,LTD (*1)
100%
-

(*1)당기 중 당사는 PEMTRON VINA CO.,LTD의 지분 100%를 신규 취득했습니다.

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분

당기말

전기말

비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)덕인

(주)덕인

기타특수관계자

임직원

임직원

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매출

기타매출

매입

기타매입(*1)

종속기업

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
-
-
-
156,416

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
124,029
-
-
712,715

PEMTRON VINA CO.,LTD
70,805
-
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)덕인

-
327
-
-

합 계

194,834
327
-
869,131

(*1)대리인으로서 본사에서 부담하는 수수료비용입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매출

기타매출

매입

기타매입

종속기업

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
-
-
-
394,761

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
-
-
-
611,955

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)덕인

-
26,072
-
-

합 계

-
26,072
-
1,006,716

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

채 권

채 무

매출채권

기타채권

매입채무

기타채무

종속기업

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE(*1)
631,646
-
-
1,626,486

PEMTRON TECHNOLOGY CORP(*2)(*3)
2,183,420
214,124
-
1,255,113

PEMTRON VINA CO.,LTD
49,127
-
-
-

합 계

2,864,193
214,124
-
2,881,599

(*1) 종속기업으로부터 수령한 선수금 1,617백만원이 기타채무 금액에 포함되어 있습니다.
(*2) 종속기업에 대한 계약체결증분원가 214백만원이 기타채권 금액에 포함되어 있습니다.
(*3) 기타채무 금액에는 종속기업으로부터 수령한 선수금 806백만과 미지급 판매수수료 260백만원과 계약체별증분원가로 인식한 계약부채 214백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

채 권

채 무

매출채권

기타채권

매입채무

기타채무

종속기업

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
340,583
-
-
1,166,346

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
514,532
-
-
1,183,077

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)덕인

-
3,924
-
-

합 계

855,115
3,924
-
2,349,423

(4) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

특수관계자명

자금대여 거래

자금차입 거래

현금출자

대여

회수

차입

상환

종속기업

PEMTRON VINA CO.,LTD
-
-
-
-
111,900

기타특수관계자

임직원
-
53,800
-
-
-

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

특수관계자명

자금대여 거래

자금차입 거래

현금출자

대여

회수

차입

상환

기타특수관계자

임직원
480,454
197,100
100,000
200,000
-

(5) 특수관계법인을 통한 매출

1) 당사는 특수관계법인을 통하여 최종 고객사에 판매하는 매출거래가 존재하며, 동 거래로 인한 매출은 최종 고객에 대한 수익으로 분류되었습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매출

매출채권

종속기업

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
7,469,039
631,646

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
7,461,855
2,092,137

합 계

14,930,894
2,723,783

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매출

매출채권

종속기업

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
9,392,090
340,583

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
4,747,875
514,531

합 계

14,139,965
855,114

2) 특수관계법인을 통하여 최종 고객사에 판매하는 거래와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

특수관계자명

당기

전기

판매비와관리비

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
156,416
394,761

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
712,715
611,955

PEMTRON VINA CO.,LTD
-
-

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급 보증

(단위 : 천원)

제공자

지급 보증액

지급 보증처
보증기간
내용

대표이사
5,846,610
금융기관
2022-03-31 ~ 2024-01-08
차입금 지급 보증

대표이사
90,400
KB캐피탈
2023-12-10
차량할부금 지급 보증

(7) 최대주주와의 약정

당사는 최대주주인 (주)덕인과 2015년 재원조달의 목적으로 보통주 3,317,122주를 발행가 603원에 2,000백만원 주식을 발행 및 인수하였으며, 이해관계자에게 우선적으로매수할 수 있는 우선매수청구권과 이해관계인과 동일한 조건으로 매각할 수 있는 공동매도권을 약정하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 
 
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

606,490
517,000

퇴직급여

81,408
39,657

기타장기종업원급여

8,713
10,440

합 계

696,611
567,097

33. 보고기간 후 사건

동 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종승인되었습니다.

34. 영업부문 정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였으며, 주된 사업내용은 반도체 검사장비 등의 제조업입니다.

따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세차감전순이익, 자산 및 부채총액 등에 대한 내용도 당사의 전체 내용과 동일합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 펨트론

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
6
3
2
-
1
-
-
-
16
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
26
4
130
4
883
314
262
-
3
-
-
-
1,304
322

합계
26
4
130
4
883
314
262
-
3
-
-
-
1,304
322

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.08.18 - 2021.12.09
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.08.18 - 2021.08.20
3
일
5
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사 등

2021.12.20 - 2021.12.22
3
일
5
명
3
명
조기입증감사(연중감사)

2022.02.28 - 2022.03.04
4
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사, 인천공장, 타처재고 보관처

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.01, 2022.04.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 01일
회사측: 내부감사 1인,
감사인측: 업무수행이사등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임,감사의 범위 및 시기 등

2
2022년 04월 12일
회사측: 내부감사 1인,
감사인측: 업무수행이사등 2인
서면회의
그룹감사와 관련된 사항, 
감사인의 독립성, 서면진술, 
강조사항 및 기타사항 등