케이웨더 — 감사보고서 (2021.12) (20220413)
제출인: 예일회계법인

감사보고서
3.8
(주)케이웨더

00551425
100000000000
20210331
1101111427586
000
16309
11850
11339
83
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

케이웨더 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 25 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

예일회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - -- -- - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

독립된 감사인의 감사보고서

케이웨더 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 케이웨더 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼정회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월
30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼정회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 효령로 380, 6층(서초동, 해창빌딩)

예 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 재 율

2022
년
3월
30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

케이웨더 주식회사

제 25 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 24 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

케이웨더 주식회사 대표이사 김동식

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)

(전 화)
02-360-2200

재 무 상 태 표

제 25(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 24(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 24(전) 기초 : 2020년 01월 01일 현재

케이웨더 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기말
제 24(전) 기말
(감사받지 아니한
재무제표)
제 24(전) 기초
(감사받지 아니한
재무제표)

자산

유동자산

7,577,570,684
4,705,369,004
9,397,319,176

현금및현금성자산

5,6,7,8
4,564,472,710
3,050,305,975
5,646,216,917

매출채권

5,6,7,9,35
969,210,360
1,032,514,481
1,926,841,296

기타금융자산

5,6,7,9,35
43,326,312
136,111,301
10,535,399

기타유동자산

5,9,10,35
114,198,624
99,273,336
492,100,485

당기법인세자산

1,741,910
8,368,960
7,917,160

재고자산

11
1,884,620,768
378,794,951
1,313,707,919

비유동자산

8,731,117,819
9,548,815,145
5,266,611,980

당기손익-공정가치금융자산
5,6,7,9
153,132,730
152,352,040
151,473,300

비유동매출채권
5,6,7,9
136,044,250
-
-

기타금융자산

5,6,7,9,35
192,961,603
210,989,943
178,652,456

종속관계기업투자주식
15
-
701,430,000
300,000,000

유형자산

12,13,34
8,020,396,732
7,800,825,915
3,743,502,659

무형자산

14
228,582,504
683,217,247
428,728,167

이연법인세자산
21
-
-
464,255,398

자산 총계

16,308,688,503
14,254,184,149
14,663,931,156

부채

유동부채

7,332,036,250
5,733,564,120
2,930,428,987

매입채무

5,6,7,16,35
902,729,573
527,511,632
2,109,112,901

기타금융부채

5,6,7,16
921,514,852
564,605,274
551,530,384

계약부채
27
4,708,760
89,571,535
6,797,818

기타유동부채

17
569,035,770
328,075,584
210,883,023

유동성전환상환우선주부채
5,6,7,19
2,288,785,662
2,065,474,488
-

유동성파생금융부채

6,7,19
2,487,971,474
2,044,870,810
-

유동성리스부채

5,6,7,13,33
157,290,159
113,454,797
52,104,861

비유동부채

4,517,938,587
3,484,255,544
4,485,217,057

차입금
5,6,7,18,33,34
4,375,000,000
3,375,000,000
-

기타금융부채
5,6,7,16,33,35
20,000,000
42,000,000
351,000,000

전환상환우선주부채
5,6,7,19
-
-
1,863,796,199

파생금융부채

6,7,19
-
-
2,203,467,443

리스부채

5,6,7,13,33
122,938,587
67,255,544
66,953,415

부채 총계

11,849,974,837
9,217,819,664
7,415,646,044

자본

자본금
22
4,200,715,500
4,138,215,500
4,138,215,500

자본잉여금

22
10,390,619,190
9,453,119,190
9,453,119,190

자본조정
23,24
531,765,286
349,825,013
208,864,980

기타포괄손익누계액
25
956,418,520
956,418,520
956,418,520

결손금

26
(11,620,804,830)
(9,861,213,738)
(7,508,333,078)

자본 총계

4,458,713,666
5,036,364,485
7,248,285,112

자본 및 부채 총계

16,308,688,503
14,254,184,149
14,663,931,156

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

케이웨더 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 25(당) 기
제 24(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출
4,27
11,339,152,203
11,449,401,581

매출원가

29
6,525,143,405
8,375,417,523

매출총이익

4,814,008,798
3,073,984,058

판매비와관리비

28,29
4,592,383,433
4,623,765,151

일반판매비와관리비

4,557,535,339
4,476,249,766

대손상각비

34,848,094
147,515,385

영업이익(손실)

221,625,365
(1,549,781,093)

기타수익

30
47,725,278
243,676,373

기타비용

30
516,039,960
10,844,834

금융수익

7,31
27,827,692
230,315,274

금융비용

7,31
735,299,467
208,490,982

종속기업및관계기업투자손익
15
(805,430,000)
(593,500,000)

법인세비용차감전순손실

(1,759,591,092)
(1,888,625,262)

법인세비용

21
-
464,255,398

당기순손실

(1,759,591,092)
(2,352,880,660)

기타포괄손익

-
-

당기 총포괄손실

(1,759,591,092)
(2,352,880,660)

주당손실

기본주당손실

32
(212)
(284)

희석주당손실

32
(212)
(284)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 25(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

케이웨더 주식회사
(단위 : 원)

구 분

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본총계

2020.01.01(전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

4,138,215,500
9,453,119,190
208,864,980
956,418,520
(7,508,333,078)
7,248,285,112

당기순손실

-
-
-
-
(2,352,880,660)
(2,352,880,660)

주식보상비용(주석24)
-
-
140,960,033
-
-
140,960,033

2020.12.31(전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

4,138,215,500
9,453,119,190
349,825,013
956,418,520
(9,861,213,738)
5,036,364,485

2021.01.01(당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

4,138,215,500
9,453,119,190
349,825,013
956,418,520
(9,861,213,738)
5,036,364,485

당기순손실

-
-
-
-
(1,759,591,092)
(1,759,591,092)

유상증자(주석22)
62,500,000
937,500,000
-
-
-
1,000,000,000

주식보상비용(주석24)
-
-
181,940,273
-
-
181,940,273

2021.12.31(당기말)

4,200,715,500
10,390,619,190
531,765,286
956,418,520
(11,620,804,830)
4,458,713,666

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 25(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

케이웨더 주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

제 25(당) 기
제 24(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

46,418,050
(238,661,219)

영업으로부터 창출된 현금흐름
33
91,875,632
(296,651,705)

이자의 수취

11,560,233
58,814,972

이자의 지급

(63,644,865)
(372,686)

법인세의 환급(납부)

6,627,050
(451,800)

투자활동으로 인한 현금흐름

(385,247,010)
(5,345,770,339)

투자활동으로 인한 현금 유입액

192,721,601
662,650,219

단기대여금의 감소

64,666,680
-

장기대여금의 감소

62,396,440
31,409,108

유형자산의 처분

2,458,481
-

임차보증금의 감소

63,200,000
35,000,000

회원권의 감소

-
490,909,091

정부보조금의 수취

-
105,332,020

투자활동으로 인한 현금 유출액

(577,968,611)
(6,008,420,558)

장기대여금의 증가

40,000,000
43,000,000

관계기업투자의 증가

104,000,000
8,500,000

종속기업투자의 증가

-
986,430,000

유형자산의 취득

305,789,611
4,262,005,220

무형자산의 취득

102,000,000
681,485,338

임차보증금의 증가

26,179,000
25,000,000

기타보증금의 증가

-
2,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

1,848,308,830
2,991,199,221

재무활동으로 인한 현금 유입액

2,000,000,000
3,375,000,000

장기차입금의 차입

1,000,000,000
3,375,000,000

유상증자

1,000,000,000
-

재무활동으로 인한 현금 유출액

(151,691,170)
(383,800,779)

임대보증금의 감소

22,000,000
309,000,000

리스부채의 상환

129,691,170
74,800,779

현금및현금성자산의 증감

1,509,479,870
(2,593,232,337)

기초 현금및현금성자산

3,050,305,975
5,646,216,917

현금및현금성자산의 환율변동효과

4,686,865
(2,678,605)

기말 현금및현금성자산

4,564,472,710
3,050,305,975

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 25(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 24(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 24(전) 기초 : 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

케이웨더 주식회사

1. 일반사항

케이웨더 주식회사(이하 "회사")는 기상 등의 관측, 예보, 통계에 대한 정보의 수집, 제작, 판매 등을 주 목적으로 1997년 6월 17일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 벤처캐피탈투자기업으로서 2004년 3월 19일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의해 벤처기업으로 등록되었습니다.
당기말 현재
보통주 자본금은 4,200,716천원
이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
(감사받지 아니한
재무제표)
전기초
(감사받지 아니한
재무제표)

보통주(주)
지분율
보통주(주)
지분율
보통주(주)
지분율

대표이사 등 특수관계인
3,684,700
43.86%
3,733,867
45.11%
3,732,462
45.10%

엠알엠시스템
505,374
6.02%
456,207
5.51%
402,730
4.87%

아주좋은 기술금융펀드
111,111
1.32%
111,111
1.34%
111,111
1.34%

2014KIF-아주 IT 전문투자조합
111,111
1.32%
111,111
1.34%
111,111
1.34%

SGI 퍼스트평귄스스타트업펀드
166,667
1.98%
166,667
2.01%
166,667
2.01%

2015원익Hidden Opportunity Fund
122,000
1.45%
122,000
1.47%
122,000
1.47%

2016원익Hidden Opportunity Fund
110,000
1.31%
110,000
1.33%
110,000
1.33%

2015 에이치비 기술사업화벤처투자조합
222,222
2.65%
222,222
2.68%
222,222
2.68%

에이치비-KIS 2018 투자조합
235,295
2.80%
235,295
2.84%
235,295
2.84%

에너지융합 UQIP투자조합
681,818
8.12%
681,818
8.24%
681,818
8.24%

디케이메디칼솔루션
125,000
1.49%
-
-
-
-

우리사주조합
100,000
1.19%
100,000
1.21%
100,000
1.21%

기타소액주주
2,226,133
26.50%
2,226,133
26.90%
2,281,015
27.56%

합계
8,401,431
100.00%
8,276,431
100.00%
8,276,431
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간 말인 2021년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.
보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
- 주석 19 : 전환상환우선주부채, 파생금융부채
- 주석 21 : 이연법인세자산
- 주석 24: 주식기준보상

(3) 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격

- 수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6 : 공정가치
- 주석 24: 주식기준보상

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회
사는
2021년
1월 1일로 개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합
'
개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산
'
및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되
며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·
기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·
기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책

2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아

당기손익
-
공정가치

측정

지분상품으로부터

발생하는

외환차이는

당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
포괄손익계산서에
'금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며,
다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

기계장치
10년

차량운반구, 비품, 금형, 시설장치
5년

사용권자산(차량운반구)
2년 ~ 4년

사용권자산(서버장비)
2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.7 정부보조금

정
부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되
며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어

5년

개발비
5년

기타의 무형자산
5년

2.2.9 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산(무형자산 취득을 위한 장기선급금을 포함)은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무
는 무담보이며,

보통 인식 후
30일 이내
에 지급

됩니다.

매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가
아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.11 금융부채

(
1) 분
류 및
측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채(복구충당부채 등)을 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2
.2.14 퇴
직급여

(1) 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도
를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장ㆍ
단기종업원급여

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.

2
.2.15 수익인식

① 수행의무의 식별

회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.

①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음
①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음

② 수행의무의 이행

회사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 회사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.

②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함
②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임

②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음

회사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다.

③ 거래가격의 산정

회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

④ 수행의무의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법
내용

시장평가 조정 접근법
(adjusted market assessment approach)
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법
(expected cost plus a margin approach)
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법
(residual approach)
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

2.2.16 리스

(1) 리스이용자

회사는
자동차와 서버장비를 리스
하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설
명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

회사는 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는경우 당기 포괄손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

2.2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 재무제표 승인

회사의 재무
제표는

2022년 2월 21일자로
이사회에서 승인
되었으
며, 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한
법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

(
주석 21

참조)
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
있습니다
(
주석 6
참조)
.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과
거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단
합니다(
주석
5.1.2

참조).

(4) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

(1) 회사 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 매출품목에 따라 기상서비스사업부, 공기서비스사업부 및 기타로 구분하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 사업부문별 매출 및 영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출
영업손익
매출
영업손익

기상서비스사업부
4,605,094
1,209,680
6,199,335
355,814

공기서비스사업부
6,696,369
(985,981)
5,198,529
(1,902,820)

기타
37,689
(2,074)
51,538
(2,775)

합 계
11,339,152
221,625
11,449,402
(1,549,781)

(3) 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

한국산림복지진흥원
1,232,127
10.9%
1,056,321
9.2%

(4) 당기와 전기 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래,

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정,

민감도 분석

-

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석,

신용등급

은행예치금 다원화, 
신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산
USD
64,074
41,579
48,114

EUR
2
3,288
3,188

자산 합계
64,076
44,867
51,302

매입채무
USD
841
10,858
-

EUR
-
37,302
-

부채 합계
841
48,160
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시
6,324
(329)

10% 하락시
(6,324)
329

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 보고기간 말 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험

보고기간 말 현재 회사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

-
재화의 제공에 따른 매출채권

-
상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이내
6개월 초과 
9개월 이내
9개월 초과 
1년 이내
1년 초과
합계

당기말

기대 손실률
5.35%
21.60%
-
-
100.00%
19.55%

총 장부금액
1,137,802
38,479
-
-
199,895
1,376,176

손실충당금
60,829
8,311
-
-
199,895
269,035

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

기대 손실률
6.17%
21.62%
52.61%
93.01%
100.00%
21.78%

총 장부금액
893,278
245,147
4,497
1,403
250,772
1,395,097

손실충당금
55,139
53,001
2,366
1,305
250,772
362,583

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

기대 손실률
2.29%
31.61%
72.84%
100.00%
100.00%
13.21%

총 장부금액
1,951,571
24,218
12,513
545
231,277
2,220,124

손실충당금
44,691
7,655
9,114
545
231,277
293,282

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
448,675
1,771,140

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동
128,396
78,214

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동
(93,547)
69,301

제각
(243,453)
(1,469,980)

기말
240,071
448,675

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비(대손충당금환입)

당기 중 손익으로 인식한 자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
34,848
147,515

기타금융자산(미수금)
-
(27,537)

기타유동자산(선급금)
16,294
-

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계
51,142
119,978

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은

153
백만
원(전기말:
152
백만원)입니다.

5.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

-
모든 비파생 금융부채

-
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
3개월
이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과

매입채무
902,730
902,730
-
902,730
-
-
-

기타금융부채
941,515
941,515
-
921,515
20,000
-
-

차입금
4,375,000
4,375,000
-
-
-
1,000,000
3,375,000

전환상환우선주부채(*)
2,288,786
2,288,786
2,288,786
-
-
-
-

리스부채
280,229
281,640
48,268
109,224
49,549
74,599
-

합 계
8,788,260
8,789,671
2,337,054
1,933,469
69,549
1,074,599
3,375,000

(*) 전환상환우선주부채는 2021년 9월 17일부터 투자자가 조기상환권 청구가 가능함에 따라 3개월 이내에 지급하는 것을 가정하였습니다. 

-전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
3개월
이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과

매입채무
527,512
527,512
-
527,512
-
-
-

기타금융부채
606,605
606,605
-
564,605
42,000
-
-

차입금
3,375,000
3,375,000
-
-
-
-
3,375,000

전환상환우선주부채(*)
2,065,474
2,219,110
-
2,219,110
-
-
-

리스부채
180,710
187,102
30,188
85,579
63,371
7,964
-

합 계
6,755,301
6,915,329
30,188
3,396,806
105,371
7,964
3,375,000

(*) 전환상환우선주부채는 2021년 9월 17일부터 투자자가 조기상환권 청구가 가능함에 따라 1년 이내에 지급하는 것을 가정하였습니다.

-전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
3개월
이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과

매입채무
2,109,113
2,109,113
-
2,109,113
-
-
-

기타금융부채
902,530
902,530
-
551,530
351,000
-
-

전환상환우선주부채
1,863,796
2,219,110
-
-
2,219,110
-
-

리스부채
119,058
119,476
13,088
33,286
47,367
25,735
-

합 계
4,994,497
5,350,229
13,088
2,693,929
2,617,477
25,735
-

(*) 전환상환우선주부채는 2021년 9월 17일부터 투자자가 조기상환권 청구가 가능함에 따라 2년 이내에 지급하는 것을 가정하였습니다.

5.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금, 전환상환우선주부채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

총차입금
6,944,014
5,621,185
1,982,854

차감: 현금및현금성자산
4,564,473
3,050,306
5,646,217

순부채 (A)
2,379,542
2,570,879
(3,663,362)

자본총계
4,458,714
5,036,364
7,248,285

총자본 (B)
6,838,256
7,607,243
3,584,923

자본조달비율 (A / B)
35%
34%
(-)102%

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,564,473
4,564,473
3,050,306
3,050,306
5,646,217
5,646,217

매출채권
969,210
969,210
1,032,514
1,032,514
1,926,841
1,926,841

기타유동금융자산
43,326
43,326
136,111
136,111
10,535
10,535

비유동매출채권
136,044
136,044
-
-
-
-

기타비유동금융자산
192,962
192,962
210,990
210,990
178,652
178,652

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
153,133
153,133
152,352
152,352
151,473
151,473

소 계
6,059,148
6,059,148
4,582,273
4,582,273
7,913,718
7,913,718

금융부채

매입채무
902,730
902,730
527,512
527,512
2,109,113
2,109,113

기타금융부채
921,515
921,515
564,605
564,605
551,530
551,530

장기차입금
4,375,000
4,375,000
3,375,000
3,375,000
-
-

기타비유동금융부채
20,000
20,000
42,000
42,000
351,000
351,000

전환상환우선주부채
2,288,786
2,288,786
2,065,474
2,065,474
1,863,796
1,863,796

파생상품부채
2,487,971
2,487,971
2,044,871
2,044,871
2,203,467
2,203,467

리스부채
280,229
280,229
180,710
180,710
119,058
119,058

소 계
11,276,231
11,276,231
8,800,172
8,800,172
7,197,964
7,197,964

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격

- 수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산
-
153,133
-
153,133

파생상품부채
-
-
2,487,971
2,487,971

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산
-
152,352
-
152,352

파생상품부채
-
-
2,044,871
2,044,871

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산
-
151,473
-
151,473

파생상품부채
-
-
2,203,467
2,203,467

(2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
153,133
현재가치법
2
신용위험이 반영된 할인율
-

파생상품부채
2,487,971
현금흐름할인법
 이항모형
3
보통주 주식가치
8,025

변동성
37.41%

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
내역
당기말
전기말
(감사받지 아니한
재무제표)
전기초
(감사받지 아니한
재무제표)

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
4,564,473
3,050,306
5,646,217

매출채권
969,210
1,032,514
1,926,841

기타유동금융자산
43,326
136,111
10,535

비유동매출채권
136,044
-
-

기타비유동금융자산
192,962
210,990
178,652

당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산(비유동)
153,133
152,352
151,473

금융자산 합계
6,059,148
4,582,273
7,913,718

상각후원가로 평가하는 
금융부채
매입채무
902,730
527,512
2,109,113

차입금
4,375,000
3,375,000
-

기타금융부채
921,515
564,605
551,530

기타비유동금융부채
20,000
42,000
351,000

전환상환우선주부채
2,288,786
2,065,474
1,863,796

리스부채
280,229
180,710
119,058

당기손익-공정가치금융부채
파생상품부채
2,487,971
2,044,871
2,203,467

금융부채 합계
11,276,231
8,800,172
7,197,964

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익
781
879

상각후원가측정금융자산

이자수익
18,230
61,483

외환차익
-
5

외화환산이익
4,687
100

외환차손
-
(35)

외화환산손실
-
(2,779)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손익
(443,101)
158,597

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용
(290,902)
(202,643)

외환차익
4,033
6,424

외화환산이익
97
2,828

외환차손
(1,296)
(3,034)

8. 현금및현금성자산

(1)

보고기간 말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산

보통예금
4,500,396
3,005,439
5,594,915

외화예금
64,077
44,867
51,302

합 계
4,564,473
3,050,306
5,646,217

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.

9. 금융자산

9.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

비유동
비유동
비유동

수익증권
53,128
52,347
51,468

지분증권
100,005
100,005
100,005

합 계
153,133
152,352
151,473

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
781
879

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
-

합 계
781
879

9.2 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
유동

매출채권
1,209,281
166,895
1,481,189
3,697,981

차감: 손실충당금
(240,071)
-
(448,675)
(1,771,140)

차감: 현재가치할인차금
-
(30,851)
-
-

장부금액
969,210
136,044
1,032,514
1,926,841

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

대여금
37,972
1,500
64,667
61,869
-
51,944

미수금
3,259
-
29,005
-
37,621
-

차감: 손실충당금
(3,135)
-
(3,135)
-
(30,672)
-

장부금액
124
-
25,870
-
6,949
-

미수수익
490
30,850
-
-
-
-

임차보증금
-
57,823
-
94,844
-
64,000

기타보증금
-
23,864
-
23,864
-
62,708

금융리스채권
4,740
106,646
45,575
38,183
3,586
-

차감: 현재가치할인차금
-
(27,722)
-
(7,770)
-
-

장부금액
4,740
78,924
45,575
30,413
3,586
-

합 계
43,326
192,961
136,112
210,990
10,535
178,652

9.3 금융리스채권

(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

채권원금
111,386
83,757
3,586

현재가치할인차금
(27,722)
(7,770)
-

장부금액
83,664
75,987
3,586

유동
4,740
45,575
3,586

비유동
78,924
30,413
-

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

리스총투자
최소리스료
현재가치
리스총투자
최소리스료
현재가치
리스총투자
최소리스료
현재가치

1년 이내
4,740
4,740
45,575
45,575
3,586
3,586

1년 초과 5년 이내
106,646
78,924
38,182
30,412
-
-

합계
111,386
83,664
83,757
75,987
3,586
3,586

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

리스총투자
111,386
83,757
3,586

리스순투자

최소리스료의 현재가치
83,664
75,987
3,586

미실현이자수익
27,722
7,770
-

10. 기타자산

보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
유동
유동

선급금
114,855
96,888
488,819

차감: 대손충당금
(16,294)
-
-

장부금액
98,561
96,888
488,819

선급비용
15,638
2,385
3,281

합 계
114,199
99,273
492,100

11. 재고자산

(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
65,682
-
65,682
54,507
-
54,507
78,267
-
78,267

제품
1,314,578
-
1,314,578
283,236
-
283,236
-
-
-

원재료
504,361
-
504,361
-
-
-
1,235,441
-
1,235,441

미착품
-
-
-
41,052
-
41,052
-
-
-

합 계
1,884,621
-
1,884,621
378,795
-
378,795
1,313,708
-
1,313,708

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 각각 4,358,358천원, 6,643,220천원입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,273,308
-
-
4,273,308

건물
3,552,312
(767,861)
-
2,784,451

기계장치
1,425,321
(1,124,612)
(16,409)
284,300

차량운반구
144,689
(122,314)
-
22,375

비품
2,201,442
(1,999,767)
-
201,675

금형
135,999
(13,083)
-
122,916

시설장치
424,314
(337,831)
-
86,483

사용권자산
484,721
(134,501)
(105,331)
244,889

합 계
12,642,106
(4,499,969)
(121,740)
8,020,397

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,273,308
-
-
4,273,308

건물
3,552,312
(679,054)
-
2,873,258

기계장치
1,388,821
(1,075,919)
(22,838)
290,064

차량운반구
149,554
(120,628)
-
28,926

비품
2,096,552
(1,936,455)
(2,729)
157,368

시설장치
397,415
(312,313)
-
85,102

사용권자산
255,511
(57,380)
(105,331)
92,800

합 계
12,113,473
(4,181,749)
(130,898)
7,800,826

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,907,051
-
-
1,907,051

건물
1,956,742
(626,811)
-
1,329,931

기계장치
1,280,856
(1,010,833)
(29,266)
240,757

차량운반구
149,555
(112,828)
-
36,727

비품
1,990,076
(1,886,705)
(12,812)
90,559

시설장치
311,679
(292,259)
-
19,420

사용권자산
119,058
-
-
119,058

합 계
7,715,017
(3,929,436)
(42,078)
3,743,503

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
금형
시설장치
사용권
자산
합계

기초 장부금액
4,273,308
2,873,258
290,064
28,926
157,368
-
85,102
92,800
7,800,826

취득
-
-
36,500
1,500
104,890
136,000
26,900
229,210
535,000

처분
-
-
-
(1)
-
-
-
-
(1)

감가상각비
-
(88,807)
(42,264)
(8,050)
(60,583)
(13,084)
(25,519)
(77,121)
(315,428)

기말 장부금액
4,273,308
2,784,451
284,300
22,375
201,675
122,916
86,483
244,889
8,020,397

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
합계

기초 장부금액
1,907,051
1,329,931
240,757
36,727
90,559
19,420
119,058
3,743,503

취득
2,366,257
1,595,571
107,965
-
106,477
85,736
31,121
4,293,126

감가상각비
-
(52,244)
(58,658)
(7,801)
(39,668)
(20,054)
(57,379)
(235,803)

기말 장부금액
4,273,308
2,873,258
290,064
28,926
157,368
85,102
92,800
7,800,826

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구와 서버장비로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 감가상각비 중 매출원가에 147,594천원(전기: 56,090천원), 판매관리비에 167,834천원(전기: 179,713천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 검단공장 화재보험과 업무용자동차 보험에 가입되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
담보권자

본사부동산
3,139,145
6,480,000
차입금
하나은행,
신한은행

검단공장
3,918,614
4,050,000
차입금
신한은행

합계
7,057,759
7,650,000

13. 리스

회사는 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 244,888천원(전기말: 92,799천원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산

차량운반구

234,514
66,865
119,058

서버장비

10,375
25,935
-

합 계

244,889
92,800
119,058

- 리스부채

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채

유동

157,290
113,455
52,105

비유동

122,939
67,255
66,953

합 계

280,229
180,710
119,058

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
서버장비
합계

기초 장부가액
66,865
25,935
92,800

취득
229,210
-
229,210

감가상각비
(61,561)
(15,560)
(77,121)

기말 장부가액
234,514
10,375
244,889

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
차량운반구
서버장비
합계

기초 장부가액
119,058
-
119,058

취득
-
31,121
31,121

감가상각비
(52,193)
(5,186)
(57,379)

기말 장부가액
66,865
25,935
92,800

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

차량운반구

61,561
52,193

서버장비

15,560
5,186

소 계
77,121
57,379

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

520
352

단기리스료

4,400
217,438

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

5,284
15,519

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 139,895천원(전기: 308,109천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
277,137
(196,776)
80,361
237,137
(174,716)
62,421
173,637
(167,390)
6,247

산업재산권
6,131
(4,545)
1,586
6,131
(3,320)
2,811
6,131
(2,093)
4,038

회원권
-
-
-
-
-
-
418,443
-
418,443

개발비
630,894
(530,894)
100,000
588,894
-
588,894
-
-
-

기타의무형자산
49,091
(2,455)
46,636
29,091
-
29,091

합 계
963,253
(734,670)
228,583
861,253
(178,036)
683,217
598,211
(169,483)
428,728

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합계

기초장부가액
62,421
2,811
588,894
29,091
683,217

취득
40,000
-
42,000
20,000
102,000

손상
-
-
(499,350)
-
(499,350)

무형자산상각비
(22,060)
(1,225)
(31,544)
(2,455)
(57,284)

기말장부가액
80,361
1,586
100,000
46,636
228,583

-전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
회원권
개발비
기타의무형자산
합계

기초장부가액
6,247
4,038
418,443
-
-
428,728

취득
63,500
-
-
588,894
29,091
681,485

처분
-
-
(418,443)
-
-
(418,443)

무형자산상각비
(7,326)
(1,227)
-
-
-
(8,553)

기말장부가액
62,421
2,811
-
588,894
29,091
683,217

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

15. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 보고기간 말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기업명
주요 영업활동
소재국가
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
웰비안시스템(*1)
생산 및 판매
대한민국
81.62%
-
81.62%
701,430
13.78%
300,000

종속기업
온케이웨더(*2)
방송, 광고 제작
대한민국
52.78%
-
48.33%
-
38.90%
-

합 계

-

701,430

300,000

(*1) 전기 중 단계적취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 
(*2) 당기 중 단계적취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 장부금액
701,430
300,000

취득
104,000
994,930

손상
(848,930)
(493,930)

기존지분 공정가치평가(*1)
43,500
(99,570)

기말 장부금액
-
701,430

(*1)
웰비안시스템 및 온케이웨더에 대한 지배력 획득시 기존 지분 장부가액과 공정가치평가 차액입니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
902,730
-
527,512
-
2,109,113
-

기타금융부채

미지급금
505,348
-
149,121
-
301,000
-

미지급비용
416,167
-
415,484
-
250,530
-

임대보증금
-
20,000
-
42,000
-
351,000

기타금융부채 소계
921,515
20,000
564,605
42,000
551,530
351,000

17. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

예수금
51,090
33,269
27,438

부가세예수금
76,358
84,416
85,316

선수수익
359,276
166,087
22,101

연차수당미지급비용
82,312
44,304
76,028

합 계
569,036
328,076
210,883

18. 장기차입금

(1)
보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

장기차입금
시설자금대출(*)
신한은행
2030-12-15
1.60%
3,375,000
3,375,000
-

장기차입금
운전자금대출(*)
하나은행
2024-07-06
2.49%
1,000,000
-
-

합 계
4,375,000
3,375,000
-

(*) 상기 차입금와 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(2) 당기와 전기 중 장기차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 금액
3,375,000
-

금융기관으로부터의 차입
1,000,000
3,375,000

기말 금액
4,375,000
3,375,000

19. 전환상환우선주

(1)
보고기간말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2차 발행분
3차 발행분
4차 발행분

발행일
2018년 09월 14일
2018-09-14
2018년 09월 14일

발행주식 총수
181,818주
190,000주
136,365주

의결권
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음

존속기간
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 1%
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 1%
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 1%

상환에 관한 사항
- 상환청구기간: 발행일로부터 3년 후 부터 존속기간 만료일까지
-상환청구가능금액: 배당가능이익 한도
-상환가액: 발행가액+연복리5%-기지급배당금
- 상환청구기간: 발행일로부터 3년 후 부터 존속기간 만료일까지
-상환청구가능금액: 배당가능이익 한도
-상환가액: 발행가액+연복리5%-기지급배당금
- 상환청구기간: 발행일로부터 3년 후 부터 존속기간 만료일까지
-상환청구가능금액: 배당가능이익 한도
-상환가액: 발행가액+연복리5%-기지급배당금

전환에 관한 사항
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 5,500원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소 또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이 이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 5,500원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소 또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이 이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 5,500원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소 또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이 이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정

회사가 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채와 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

전환상환우선주부채
파생상품부채
전환상환우선주부채
파생상품부채

기초
2,065,475
2,044,871
1,863,797
2,203,468

이자비용 및 평가손익
223,311
443,100
201,678
(158,597)

기말
2,288,786
2,487,971
2,065,475
2,044,871

20.
퇴직급여
제
도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 312,302천원(전기: 236,081천원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

-
464,255

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)

-

법인세비용

-
464,255

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순손실

(1,759,591)
(1,888,625)

법인세율로 계산된 법인세수익

(387,110)
(415,498)

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
21,742
2,458

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과
223,933
464,255

세액공제 및 세액감면으로 인한 효과
-
481,014

결손금공제효과
83,311
-

기타
58,124
(67,974)

당기 조정항목
387,110
879,753

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
-
464,255

유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기 모두 세전순손실이 발생하여 유효 법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-
당기

(단위: 천원)

구 분

당기초
(감사받지 아니한 재무제표)

증감

당기말

매도가능증권감액손
22,000
-
22,000

외상매출금
664,655
6,487
658,168

대손충당금
94,924
47,948
46,976

미지급비용
137,215
82,301
54,914

정부보조금
53,992
4,458
49,534

정부보조금(기계장치)
5,024
1,414
3,610

정부보조금(비품)
600
600
-

이월기부금
2,750
-
2,750

지분법주식
207,570
(177,195)
384,765

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
(331)
172
(503)

사용권자산
(43,589)
33,459
(77,048)

리스부채(유동)
24,960
(9,644)
34,604

리스부채(비유동)
14,796
(12,250)
27,046

감가상각누계액
(39,340)
(17,068)
(22,272)

선수금
6,600
6,600
-

개발비
1,242
(108,615)
109,857

정부보조금(사용권자산)
5,720
(17,453)
23,173

선급금
(1,848)
(1,848)
-

일시적차이 소계
1,156,940
(160,634)
1,317,574

이월결손금
1,314,288
83,311
1,230,977

소계
2,471,228
(77,323)
2,548,551

이연법인세자산(부채) 인식 제외
2,471,228
(77,323)
2,548,551

합계
-
-
-

-
전
기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

증감
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

매도가능증권감액손
22,000
-
22,000

외상매출금
281,859
(382,796)
664,655

대손충당금
373,864
278,940
94,924

미지급비용
18,986
(118,229)
137,215

정부보조금
4,862
(49,130)
53,992

정부보조금(기계장치)
6,438
1,414
5,024

정부보조금(비품)
2,819
2,219
600

이월기부금
2,750
-
2,750

지분법주식
77,000
(130,570)
207,570

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
(138)
193
(331)

사용권자산
(26,193)
17,396
(43,589)

리스부채(유동)
11,463
(13,497)
24,960

리스부채(비유동)
14,730
(66)
14,796

감가상각누계액
(27,609)
11,731
(39,340)

선수금
-
(6,600)
6,600

개발비
-
(1,242)
1,242

정부보조금(사용권자산)
-
(5,720)
5,720

선급금
-
1,848
(1,848)

일시적차이 소계
762,831
(394,109)
1,156,940

이월결손금
1,263,178
(51,110)
1,314,288

소계
2,026,009
(445,219)
2,471,228

이연법인세자산(부채) 인식 제외
2,026,009
(445,219)
2,471,228

합계
-
-
-

(4) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,853,712
1,627,982
1,393,777

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

794,662
928,354
686,172

소 계
2,648,374
2,556,336
2,079,949

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(99,823)
(83,260)
(53,940)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(1,848)
-

소 계
(99,823)
(85,108)
(53,940)

이연법인세자산(부채) 순액

2,548,551
2,471,228
2,026,009

(5) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만 기
금 액

차감할 일시적차이
-
1,317,574

이월결손금
2024년~2035년
1,230,977

합 계
2,548,551

22.
자본금과 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,401,431주(전기: 8,276,431주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전기초부터 당기말 현재까지 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
내역
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

8,276,431
4,138,216
9,453,119
13,591,335

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

8,276,431
4,138,216
9,453,119
13,591,335

자본의 증가
유상증자
125,000
62,500
937,500
1,000,000

당기말

8,401,431
4,200,716
10,390,619
14,591,335

23. 기타자본항목

(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

주식선택권
531,765
349,825
208,865

(2) 당기와 전기 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
349,825
208,865

주식보상비용
181,940
140,960

기말
531,765
349,825

24. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터3년간 행사

(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구분
수량
부여일
만기
행사가격(원)
부여일공정가치(원)

주식선택권 1차
80,000
2018-03-30
유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간
1,000
4,260

주식선택권 2차
45,000
2019-03-27
4,937

주식선택권 3차
15,000
2020-03-27
5,189

주식선택권 4차
25,000
2021-03-31
5,436

(3) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 잔여주

145,000
130,000

증가

25,000
15,000

감소
(5,000)
-

기말 잔여주

165,000
145,000

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.75년입니다. 

(4) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차

부여일의 주식가격

4,909원
5,757원
6,059원
6,199원

주가변동성

50.10%
39.61%
37.32%
43.04%

기대만기
5.25년
4.25년
3.25년
2년

무위험이자율
2.59%
1.82%
1.40%
1.85%

(5) 당기 비용으로 인식한 주식기준보상은 181,940천원(전기: 140,960천원)입니다.

25. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

재평가잉여금
956,419
956,419
956,419

26. 결
손금

(1) 보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

결손금
11,620,805
9,861,214
7,508,333

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구 분
제 25(당) 기
제 24(전) 기

처리예정일: 2022년 3월 31일
처리확정일: 2021년 3월 31일

Ⅰ.미처리결손금

11,620,805

9,861,214

1.전기이월미처리결손금
9,861,214

6,895,640

2. 회계정책변경효과(*)
-

612,693

3.당기순손실
1,759,591

2,352,881

Ⅲ.결손금처리액

-

-

Ⅳ.차기이월미처리결손금

11,620,805

9,861,214

(*) 회사는 2020년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 이에 따른 변경효과입니다. 또한, 해당 회계정책변경효과로 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분확정된 제24기 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

27.
고객과의 계약에서
생기는 수익

(1)
당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)
수익인식

고객과의 계약에서 생기는 수익

11,339,152

11,449,401

재화의 판매
5,191,570

6,446,321

한시점에 인식

용역매출
6,147,582

5,003,080

기간에 걸쳐 인식

총 수익

11,339,152

11,449,401

(2) 보고기간 말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

계약부채-선수금
4,709
89,572
6,798

28.

판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

직원급여
676,075
519,463

퇴직급여
108,660
103,801

복리후생비
109,326
106,756

여비교통비
6,677
30,717

접대비
41,721
39,591

통신비
56,588
73,706

세금과공과금
94,884
73,763

감가상각비
167,834
179,713

지급임차료
5,284
37,109

수선비
1,730
6,277

보험료
2,223
15,935

차량유지비
32,166
46,671

경상연구개발비
495,617
247,177

운반비
4,104
7,926

교육훈련비
1,705
-

도서인쇄비
8,044
19,435

소모품비
28,884
39,678

지급수수료
338,263
493,206

광고선전비
2,127,753
2,154,625

대손상각비
34,848
147,515

무형고정자산상각
57,285
8,553

건물관리비
84,368
88,117

외주용역비
6,890
131,524

협회비
2,196
10,200

주식보상비용
99,258
42,307

합 계
4,592,383
4,623,765

29.
비용
의
성
격
별
분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동
(1,505,826)
934,913

원부재료 및 상품의 매입
3,072,621
3,035,899

종업원급여
2,649,568
2,491,821

복리후생비
282,389
281,710

감가상각비
315,427
235,803

세금과공과
186,683
105,614

경상연구개발비
495,617
247,177

광고선전비
2,129,835
2,155,025

지급임차료
11,846
122,527

여비교통비
39,539
60,993

외주용역비
1,600,845
1,699,748

지급수수료
1,085,539
835,448

기타
753,444
792,504

합 계
11,117,527
12,999,182

30.
기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

임대료수익
2,000
40,730

유형자산처분이익
2,457
-

기타의대손충당금환입
-
27,537

잡이익
43,268
102,943

무형자산처분이익
-
72,466

합 계
47,725
243,676

(2)
당기 및 전기 중 기타비
용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

무형자산손상차손
499,350
-

기타의대손상각비
16,294
-

잡손실
396
1,740

전기오류수정손실
-
9,105

합 계
516,040
10,845

31. 금융수익과 금융비용

(1)

당기 및 전기 중

금융수익

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)
비고

이자수익
18,230
61,483
유효이자율법 적용

외환차익
4,034
6,427
-

외화환산이익
4,783
2,929
-

파생상품평가이익
-
158,597
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
781
879
-

합 계
27,828
230,315

(2)

당기 및 전기 중

금융비
용
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

이자비용
290,902
202,643

외환차손
1,296
3,069

외화환산손실
-
2,779

파생상품평가손실
443,101
-

합 계
735,299
208,491

32. 주당손
실

(1) 당기와 전기의 회사 기본주당손실은 다음과 같습니다.

구 분

당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순손실

(1,759,591,092)
(2,352,880,660)

가중평균유통보통주식수(*)
8,317,869
8,276,431

기본주당손실
(212)
(284)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 천원)

일자
구분
주식수
기간
유통보통주식수

2021년 1월 1일
기초
8,276,431
365
8,276,431

2021년 9월 2일
유상증자
125,000
121
41,438

2021년 12월 31일
기말
8,401,431

8,317,869

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

일자
구분
주식수
기간
유통보통주식수

2020년 1월 1일
기초
8,276,431
366
8,276,431

2020년 12월 31일
기말
8,276,431

8,276,431

(2)
희석주당손실

당기와 전기 중 주식선택권 및 전환상환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

잠재적 보통주에 영향을 미칠 수 있는 주식선택권 및 전환우선주는 주석 24과 주석 19에서 설명하고 있습니다.

33.
현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순손실
(1,759,591)
(2,352,881)

조정항목:

감가상각비
315,428
235,803

무형자산상각비
57,284
8,553

대손상각비
34,848
147,515

기타의대손상각비
16,294
-

외화환산손실
-
2,779

이자비용(금융)
290,902
202,643

주식보상비용
181,940
140,960

파생상품평가손실
443,101
-

무형자산손상차손
499,350
-

관계기업투자처분손실
-
99,570

관계기업투자손상차손
-
8,500

종속기업투자손상차손
840,430
485,430

법인세비용
-
464,255

기타대손충당금환입
-
(27,537)

이자수익(금융)
(18,230)
(61,483)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(781)
(879)

파생상품평가이익
-
(158,597)

외화환산이익
(4,783)
(2,929)

무형자산처분이익
-
(72,466)

유형자산처분이익
(2,457)
-

관계기업투자처분이익
(35,000)
-

자산부채의 변동:

매출채권의 감소
28,456
746,811

미수금의 감소
25,746
8,616

선급금의 감소(증가)
(17,967)
328,931

선급비용의 감소(증가)
(13,252)
896

재고자산의 감소(증가)
(1,505,826)
934,913

비유동매출채권의 증가
(166,895)
-

금융리스채권의 감소(증가)
40,835
(41,988)

장기금융리스채권의 증가
(42,331)
(27,745)

미지급비용의 증가
34,744
132,638

예수금의 증가
17,821
5,830

계약부채의 증가(감소)
(84,863)
82,774

선수수익의 증가
193,189
143,986

매입채무의 증가(감소)
375,315
(1,578,773)

미지급금의 증가(감소)
356,227
(151,879)

부가세예수금의 감소
(8,058)
(898)

영업활동으로 사용된 현금흐름
91,876
(296,652)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권 제각
243,452
1,469,980

장기대여금 유동성 대체
37,972
1,667

종속관계기업 계정 대체
112,500
300,000

단기대여금 계정 대체
-
63,000

임차보증금 계정 대체
-
40,844

리스부채 유동성 대체
116,438
68,008

전환상환우선주부채 유동성 대체
-
1,863,796

파생상품부채 유동성 대체
-
2,203,467

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
현금흐름
취득
기말 장부가액

장기차입금
3,375,000
1,000,000
-
4,375,000

임대보증금
42,000
(22,000)
-
20,000

리스부채
180,710
(129,691)
229,210
280,229

합 계
3,597,710
848,309
229,210
4,675,229

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
현금흐름
취득
기말 장부가액

장기차입금
-
-
3,375,000
3,375,000

임대보증금
351,000
(309,000)
-
42,000

리스부채
119,058
(74,801)
136,453
180,710

합 계
470,058
(383,801)
3,511,453
3,597,710

34.우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종 류
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

약 정 액
실 행 액
약 정 액
실 행 액
약 정 액
실 행 액

신한은행
시설자금대출
3,375,000
3,375,000
3,375,000
3,375,000
-
-

하나은행
운전자금대출
3,000,000
1,000,000
-
-
-
-

서울보증보험
계약이행보증
6,000,000
4,508,715
6,000,000
3,673,694
-
-

(2) 보고기간 말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은자
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보증내역

보증금액
보증금액
보증금액

기술보증기금
회사
950,000
950,000
950,000
지급보증

서울보증보험
회사
5,097,005
3,687,194
-
계약이행보증

(3) 보고기간 말 현재 회사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보 제공자산
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

관련 차입금
관련 차입금
관련 차입금

신한은행
검단공장
3,375,000
3,375,000
-

하나은행
본사 부동산
1,000,000
-
-

(4) 보고기간 말 현재 회사의 지급보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간 말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

35.
특수관계
자와
의 거래

(1) 종속기업 및 관계기업 등 현황.

구 분
당기말
전기말

최상위지배자(최대주주)
김동식
김동식

종속기업
웰비안시스템
웰비안시스템

온케이웨더
-

관계기업
-
온케이웨더

기타특수관계자
에어가드(주)
에어가드(주)

(주)엠알엠시스템
(주)엠알엠시스템

(주)케이그라우
(주)케이그라우

케이더블유랩(주)
케이더블유랩(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
출자

종속기업
웰비안시스템(주)
250,707
1,445,609
-

종속기업
온케이웨더(주)
-
196,215
104,000

합 계
250,707
1,641,824
104,000

-전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
출자

종속기업
웰비안시스템(주)
49,158
628,582
986,430

관계기업
온케이웨더(주)
-
250,062
8,500

기타 특수관계자
(주)케이그라우
-
108,039
-

합 계
49,158
986,683
994,930

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
매입채무
임대보증금

종속기업
웰비안시스템(주)
8,868
467,382
-

종속기업
온케이웨더(주)
-
-
10,000

합 계

8,868
467,382
10,000

-전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
단기대여금
매입채무
임대보증금

종속기업
웰비안시스템(주)
-
-
127,492
-

관계기업
온케이웨더(주)
-
63,000
-
10,000

합 계

-
63,000
127,492
10,000

-전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
선급금
매입채무
임대보증금

종속기업
웰비안시스템(주)
818,100
116,997
1,327,544
315,000

관계기업
온케이웨더(주)
-
17,507
-
10,000

기타 특수관계자
케이더블유랩(주)
-
76,458
-
-

합 계

818,100
210,962
1,327,544
325,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

구 분
당기

기 초
대 여
회 수
기 말

온케이웨더
63,000
-
(63,000)
-

임직원
126,353
40,000
(64,063)
39,472

합 계
189,353
40,000
(127,063)
39,472

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기 초
대 여
회 수
기 말

온케이웨더
-
63,000
-
63,000

임직원
51,944
43,000
(31,409)
126,353

합 계
51,944
106,000
(31,409)
189,353

(5) 보고기간 말 현재 대표이사로부터 금융기관 지급보증과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
369,000
358,385

퇴직급여
56,538
55,505

주식기준보상
40,655
39,461

합 계
466,193
453,351

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

36.1
한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

36.2
기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

-
같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

-
전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

-
전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

36.3
다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

36.4
과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

14,706,043
3,207,223
11,498,820

조정액 :

-
-
-

금융상품 회계처리(*1)
(288,990)
-
(288,990)

리스 회계처리(*2)
119,058
119,058
-

감가상각 방법 변경(*3)
105,719
-
105,719

회원권 회계처리(*4)
418,443
-
418,443

기타금융자산 회계처리(*4)
(418,443)
-
(418,443)

선수수익 회계처리(*5)
22,101
22,101
-

전환상환우선주 회계처리(*6)
-
4,067,264
(4,067,264)

조정액 합계

(42,112)
4,208,423
(4,250,535)

한국채택국제회계기준
(감사받지 아니한 재무제표)

14,663,931
7,415,646
7,248,285

(*1) 공정가치평가 대상 금융상품의 공정가치 평가 및 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식
(*2) 기업회계기준서 1116호 "리스" 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식
(*3) 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*4) 회원권에 대해 기타금융자산에서 무형자산으로 변경
(*5) 수익관련 정부보조금을 현금차감에서 선수수익으로 변경
(*6) 전환상환우선주를 자본에서 부채로 변경

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

13,952,925
4,760,677
9,192,248

조정액 :

-

금융상품 회계처리(*1)
(211,700)
-
(211,700)

리스 회계처리(*2)
180,531
180,710
(179)

감가상각 방법 변경(*3)
166,341
-
166,341

선수수익 회계처리(*4)
166,087
166,087
-

전환상환우선주 회계처리(*5)
-
4,110,346
(4,110,346)

조정액 합계
301,259
4,457,143
(4,155,884)

한국채택국제회계기준
(감사받지 아니한 재무제표)
14,254,184
9,217,820
5,036,364

(*1) 공정가치평가 대상 금융상품의 공정가치 평가 및 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식
(*2) 기업회계기준서 1116호 "리스" 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식
(*3) 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*4) 수익관련 정부보조금을 현금차감에서 선수수익으로 변경
(*5) 전환상환우선주를 자본에서 부채로 변경

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기순이익

총포괄손익

과거 회계기준

(2,306,571)
(2,306,571)

조정액 :
-
-

금융상품 회계처리(*1)
77,290
77,290

리스 회계처리(*2)
(179)
(179)

감가상각 방법 변경(*3)
60,621
60,621

주식선택권 회계처리(*4)
(140,960)
(140,960)

전환상환우선주 회계처리(*5)
(43,082)
(43,082)

조정액 합계
(46,310)
(46,310)

한국채택국제회계기준
(감사받지 아니한 재무제표)

(2,352,881)
(2,352,881)

(*1) 공정가치평가 대상 금융상품의 공정가치 평가 및 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식
(*2) 기업회계기준서 1116호 "리스" 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식
(*3) 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*4) 기업회계기준서 1116호 "주식기준보상" 에 따른 주식보상비용 인식
(*5) 전환상환우선주를 자본에서 부채로 변경

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따
른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
케이웨더 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
56
-
210
-
-
-
-
-
-
-
270
-

합계
4
-
56
-
210
-
-
-
-
-
-
-
270
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2022.1.3
1
일

주요내용
감사경험 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.1.10~1.14
5
일
3
명
-
명
중간감사 수행

2022.2.28~3.4
4
일
3
명
-
명
기말 입증감사 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.4
1
일

실사(입회)장소
검단공장

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.1.14, 2022.3.4

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 01월 14일
회사: 감사
감사인: 담당이사
구두
감사 계획 등에 대한 커뮤니케이션

2
2022년 03월 04일
회사: 감사
감사인: 담당이사
구두
감사 결과 등에 대한 커뮤니케이션