엠아이큐브솔루션 — 감사보고서 (2021.12) (20220413)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.8
엠아이큐브솔루션주식회사

00409894
100000000000
20220330
1101113292086
000
7913
5561
17039
179
Y
N
N
Y
N
E
N
4

엠아이큐브솔루션주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

정 진 세 림 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................
1 - 4

재 무 제 표 ..................................................
5

· 재 무 상 태 표 ..................................................
6 - 7

· 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................
8

· 자 본 변 동 표 ..................................................
9

· 현 금 흐 름 표 ..................................................
10

· 주 석 ..................................................
11 - 74

외부감사 실시내용 ..................................................
75 - 76

독립된 감사인의 감사보고서

엠아이큐브솔루션주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 엠아이큐브솔루션주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 적정의견을 표명한 재무제표
는
주석 36
에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 

왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 마창훈입니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

2022년 3월

22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

엠아이큐브솔루션주식회사

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

엠아이큐브솔루션주식회사 대표이사 박문원, 심효준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 효령로55길 23

(전 화)
02-553-2171

재 무 상 태 표

제 17 (당)기 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 16 (전)기 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 16 (전)기 기초 : 2020년 1월 1일 현재

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당)기 기말
제 16(전)기 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 16(전)기 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

7,089,051,231
7,195,142,912
7,383,046,480

1. 현금및현금성자산

4,5,6,7
3,805,321,094
4,018,012,208
2,916,355,548

2. 단기금융상품

5,6,7

-
242,999,162
360,000,000

3. 매출채권

4,5,6,8
1,889,435,058
1,191,693,472
2,010,056,889

4. 계약자산

4,5,6,9,
25

588,358,279
1,211,884,086
1,255,897,197

5. 기타금융자산

4,5,6,8
504,823,656
447,150,351
692,625,646

6. 기타유동자산
10
261,712,360
30,125,809
140,127,200

7. 당기법인세자산
20
4,304,960
-
-

8. 재고자산
11
35,095,824
53,277,824
7,984,000

Ⅱ.비유동자산

823,788,663
1,067,439,921
1,712,660,518

1. 당기손익-공정가치 금융자산

5,6,12

181,145,160
65,449,029
46,873,080

2. 유형자산

13
329,733,727
339,198,945
316,643,147

3. 사용권자산
14
-
296,326,728
651,554,848

4. 무형자산

15
165,279,776
217,861,019
196,499,443

5. 기타금융자산

4
,5,6,8

147,630,000
148,604,200
501,090,000

자 산 총 계

7,912,839,894
8,262,582,833
9,095,706,998

부 채

Ⅰ.유동부채

4,639,900,061
5,514,670,675
4,595,119,465

1. 매입채무

4,5,6,16
904,982,756
501,011,469
865,414,800

2. 계약부채

9,25
1,077,980,965
995,488,904
579,617,699

3. 유동리스부채

4,14

-
283,950,134
327,599,445

4. 기타금융부채

4,5,6,16
1,174,382,077
1,118,511,778
1,048,586,513

5. 기타유동부채

17
50,917,127
51,017,824
42,694,118

6. 당기법인세부채

20
-
-
377,150

7. 차입금

4,5,6,18
1,300,000,000
2,500,000,000
1,700,000,000

8. 유동성장기부채

4,5,6,18

99,960,000
33,440,000
-

9. 충당부채

21
31,677,136
31,250,566
30,829,740

Ⅱ.비유동부채

920,739,529
944,415,555
1,348,824,220

1. 차입금

4,5,6,18
166,600,000
266,560,000
300,000,000

2. 순확정급여부채

19
513,958,695
456,675,712
560,452,694

3. 비유동리스부채

4,14

-
-
293,125,663

4. 기타비유동부채

17
240,180,834
221,179,843
195,245,863

부 채 총 계

5,560,639,590
6,459,086,230
5,943,943,685

자 본

Ⅰ.자본금
22
358,500,000
358,500,000
358,500,000

Ⅱ.주식발행초과금

22
1,451,500,000
3,451,500,000
3,451,500,000

Ⅲ.기타자본항목

23
45,671,521
-
-

Ⅳ.이익잉여금

24
496,528,783
(2,006,503,397)
(658,236,687)

자 본 총 계

2,352,200,304
1,803,496,603
3,151,763,313

부 채 와 자 본 총 계

7,912,839,894
8,262,582,833
9,095,706,998

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 17(당)기
제 16(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
25
17,039,669,291
16,673,772,724

Ⅱ.매출원가
27
(13,619,187,829)
(13,686,480,816)

Ⅲ.매출총이익

3,420,481,462
2,987,291,908

Ⅳ.판매비와관리비
26,27
(3,040,749,987)
(4,256,639,397)

Ⅴ.영업이익

379,731,475
(1,269,347,489)

Ⅵ.기타수익
28
157,087,070
46,809,194

Ⅶ.기타비용
28
(2,496,539)
(82,482,844)

Ⅷ.금융수익
29
21,274,934
24,743,938

Ⅸ.금융비용
29
(56,618,994)
(45,454,773)

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

498,977,946
(1,325,731,974)

ⅩⅠ.법인세비용
20
-
-

ⅩⅡ.당기순이익

498,977,946
(1,325,731,974)

ⅩⅢ.기타포괄손익

4,054,234
30,565,403

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

가.순확정급여부채의 재측정요소
19
4,054,234
30,565,403

ⅩⅣ.총포괄손익

503,032,180
(1,295,166,571)

ⅩⅤ.주당손익
30

1. 기본주당이익

142
(466)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

구 분

자본금

주식발행초과금

기타자본항목

이익잉여금

합 계

2020.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

358,500,000
3,451,500,000
-
(658,236,687)
3,151,763,313

당기순이익

-
-
-
(1,325,731,974)
(1,325,731,974)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
30,565,403
30,565,403

총포괄손익

-
-
-
(1,295,166,571)
(1,295,166,571)

소유주와의 거래

배당
-
-
-
(53,100,139)
(53,100,139)

2020.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
358,500,000
3,451,500,000
-
(2,006,503,397)
1,803,496,603

2021.1.1(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)

358,500,000
3,451,500,000
-
(2,006,503,397)
1,803,496,603

당기순이익

-
-
-
498,977,946
498,977,946

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
4,054,234
4,054,234

총포괄손익

-
-
-
503,032,180
503,032,180

소유주와의 거래

주식매입선택권
-
-
45,671,521
-
45,671,521

결손보전
-
(2,000,000,000)
-
2,000,000,000
-

2021.12.31(당기말)
358,500,000
1,451,500,000
45,671,521
496,528,783
2,352,200,304

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석
제 17(당)기
제 16(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,293,146,255

389,968,139

1. 영업으로부터 창출된 현금

32
1,330,148,048

409,856,533

2. 이자의 수취

24,115,626

25,482,874

3. 이자의 지급

(56,812,459)

(44,994,118)

4. 법인세 납부

(4,304,960)

(377,150)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

9,085,318

300,001,257

1. 유형자산의 취득

(129,704,973)

(209,603,787)

2. 유형자산의 처분

2,999,997

2,999,998

3. 국고보조금의 수령

23,112,402

14,753,071

4. 무형자산의 취득

(831,500)

(71,240,000)

5. 보증금의 증가

(125,400,000)

(73,014,200)

6. 보증금의 감소

110,204,200

511,700,000

7. 금융상품의 취득

(147,293,970)

(260,593,825)

8. 금융상품의 처분

275,999,162

385,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,514,922,687)

429,709,954

1. 차입금의 차입

-

1,000,000,000

2. 차입금의 상환

(1,233,440,000)

(200,000,000)

3. 리스부채의 감소

(281,482,687)

(317,189,907)

4. 주주에 대한 배당금 지급

-

(53,100,139)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감

(212,691,114)

1,119,679,350

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

4,018,012,208

2,916,355,548

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

-

(18,022,690)

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

3,805,321,094

4,018,012,208

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 16 기 기말 : 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 16 기 기초 : 2020년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

엠아이큐브솔루션주식회사

1. 일반 사항

:

엠아이큐브솔루션주식회사(이하 '당사')는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 358,500천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

성 명
보유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주

주식회사 에스피시스템스
1,713,000
585,000
64.10

박 문 원
934,000
-
26.05

기 타
353,000
-
9.85

합 계
3,000,000
585,000
100.00

2. 중요한 회계정책

:

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

2.1.1 회계기준의 적용

재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1.2 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.1.3 기능통화와 표시통화

재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며
별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.1.4 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러 한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융 상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대 한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다 면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계 기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과 거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담 금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득 자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참 조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액 )을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확 히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리 고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이 후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소 급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가 )와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형 자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림 어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제 규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입 자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2.3 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손
상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금
융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손
익은 '
기타수익 또는 기타비용
'으
로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4)
인식과
제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으로 분
류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 
 

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기 계 장 치

5 년

비 품
5 년

시 설 장 치
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소 프 트 웨 어

5 년

라 이 선 스
5 년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 제품의 개발원가로 구성되어 있습니다.
회사는 개발과정에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 연구 및 개발 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

1) 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 
 
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
 
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

하자보수충당부채는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
 
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.14 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(3) 퇴직급여제도: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 기타장기종업원급여 

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.15 수익인식

회사는 소프트웨어 개발 및 공급, 상품의 판매 사업을 하고 있으며, 컨설팅, 시스템구축, 운영 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
회사는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 
운영서비스는 고객이 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하고 있으며, 상품의 판매 수익은 재화의 인도시점에 인식됩니다.

2.16. 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 토지, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 
- 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액 
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 
- 복구원가의 추정치 

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

다수의 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
회사는 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매가 주요 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 대부분의 매출이 국내에서 발생하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2022년 2월

3일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

:

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 및 추정총계약원가

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 용역지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

회사의 귀책사유로 완성시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완성시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여

산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합
니다(
주석 20참조)
.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조).

(7) 충당부채 

회사는 보고기간말
현재 복구충당과 관련한 충당부채
를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석 21참조).

4. 재무위험관리

:

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말
및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단
위:원)

구 분

통화
당 기 말
전 기 말
전 기 초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
-
-
366,531.1
398,785,793
69,984.7
81,028,367

EUR
-
-
2,775.6
3,714,419
-
-

매출채권
USD
75,000.0
88,912,500
111,000.0
120,768,000
216,669.3
251,999,061

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익효과
8,891,250
(8,891,250)
52,326,821
(52,326,821)

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

상 승 시
727,095
1,198,874

하 락 시
(727,095)
(1,198,874)

(2) 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:원)

당기말

60일 이내
연체 및 정상

60일 초과 
 연체

계

매출채권

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액

1,889,435,058
-
1,889,435,058

손실충당금

-
-
-

계약자산

기대 손실률

0.00%
91.05%
55.13%

총 장부금액

517,304,822
793,896,157
1,311,200,979

손실충당금

-
(722,842,700)
(722,842,700)

(단위:원)

전기말

60일 이내
연체 및 정상

60일 초과 
 연체

계

매출채권

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액

1,191,693,472
-
1,191,693,472

손실충당금

-
-
-

계약자산

기대 손실률

1.60%
61.62%
37.36%

총 장부금액

782,016,644
1,152,710,142
1,934,726,786

손실충당금

(12,500,940)
(710,341,760)
(722,842,700)

(단위:원)

전기초

60일 이내
연체 및 정상

60일 초과 
 연체

계

매출채권

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액

2,010,056,889
-
2,010,056,889

손실충당금

-
-
-

계약자산

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액

627,855,566
628,041,631
1,255,897,197

손실충당금

-
-
-

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

매출채권

계약자산

매출채권

계약자산

기초
-
(722,842,700)
-
-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

-
-
-
(722,842,700)

기말

-
(722,842,700)
-
(722,842,700)

당기와 전기 중 손상과 관련하여
'
대손충당금환입
(대손상각비)
'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

대손충당금환입(대손상각비)

손실충당금의 변동

-
(722,842,700)

②
상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

(3) 유동성 위험

회사는 차입금 한도
(
주
석 33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기말
1년이내
1년초과 5년이내
계

매입채무

904,982,756
-
904,982,756

기타금융부채

1,174,382,077
-
1,174,382,077

차입금
1,428,256,535
170,097,292
1,598,353,827

(단위:원)

전기말
1년이내
1년초과 5년이내
계

매입채무

501,011,469
-
501,011,469

기타금융부채

1,118,511,778
-
1,118,511,778

차입금
2,569,233,666
275,353,796
2,844,587,462

리스부채
285,877,000
-
285,877,000

(단위:원)

전기초
1년이내
1년초과 5년이내
계

매입채무

865,414,800
-
865,414,800

기타금융부채

1,048,586,513
-
1,048,586,513

차입금
1,724,851,627
315,893,060
2,040,744,687

리스부채
336,240,000
295,103,000
631,343,000

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

총차입금

1,566,560,000
2,800,000,000
2,000,000,000

차감: 현금및현금성자산

(3,805,321,094)
(4,018,012,208)
(2,916,355,548)

순부채

(2,238,761,094)
(1,218,012,208)
(916,355,548)

자본총계

2,352,200,304
1,803,496,603
3,151,763,313

총자본(*)

2,352,200,304
1,803,496,603
3,151,763,313

자본조달비율(*)

0%
0%
0%

(*)
현금및현금성자산이 순부채를 초과하여 자본총계와 총자본이 동일하고 자본조달이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

:

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기 말

전 기 말

전 기 초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산

3,805,321,094
3,805,321,094
4,018,012,208
4,018,012,208
2,916,355,548
2,916,355,548

단기금융상품
-
-
242,999,162
242,999,162
360,000,000
360,000,000

매출채권

1,889,435,058
1,889,435,058
1,191,693,472
1,191,693,472
2,010,056,889
2,010,056,889

계약자산
588,358,279

588,358,279

1,211,884,086

1,211,884,086

1,255,897,197
1,255,897,197

당기손익-공정가치 금융자산
181,145,160
181,145,160
65,449,029
65,449,029
46,873,080
46,873,080

기타유동금융자산

504,823,656
504,823,656
447,150,351
447,150,351
692,625,646
692,625,646

기타비유동금융자산

147,630,000
147,630,000
148,604,200
148,604,200
501,090,000
501,090,000

합 계
7,116,713,247
7,116,713,247
7,325,792,508
7,325,792,508
7,782,898,360
7,782,898,360

재무상태표상 부채

매입채무
904,982,756
904,982,756
501,011,469
501,011,469
865,414,800
865,414,800

기타유동금융부채
1,174,382,077
1,174,382,077
1,118,511,778
1,118,511,778
1,048,586,513
1,048,586,513

단기차입금
1,300,000,000
1,300,000,000
2,500,000,000
2,500,000,000
1,700,000,000
1,700,000,000

유동성장기부채
99,960,000
99,960,000
33,440,000
33,440,000
-
-

장기차입금
166,600,000
166,600,000
266,560,000
266,560,000
300,000,000
300,000,000

합 계
3,645,924,833
3,645,924,833
4,419,523,247
4,419,523,247
3,914,001,313
3,914,001,313

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당 기 말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
-
181,145,160
181,145,160

(단위:원)

전 기 말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
-
65,449,029
65,449,029

(단위:원)

전 기 초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
-
46,873,080
46,873,080

한편, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기말
전기말
전기초

수준

가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산
소프트웨어공제조합
181,145,160
65,449,029
46,873,080
3
(*1)

(*1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

기초
65,449,029
46,873,080

취득
114,293,970
17,593,825

평가손익
1,402,161
982,124

기말
181,145,160
65,449,029

6. 범주별 금융상품

:

(1) 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
3,805,321,094
4,018,012,208
2,916,355,548

단기금융상품
-
242,999,162
360,000,000

매출채권
1,889,435,058
1,191,693,472
2,010,056,889

계약자산
588,358,279
1,211,884,086
1,255,897,197

기타금융자산
652,453,656
595,754,551
1,193,715,646

당기손익-공정가치 금융자산
181,145,160
65,449,029
46,873,080

합 계

7,116,713,247
7,325,792,508
7,782,898,360

상각후원가 금융부채

매입채무

904,982,756
501,011,469
865,414,800

기타금융부채
1,174,382,077
1,118,511,778
1,048,586,513

차입금

1,566,560,000
2,800,000,000
2,000,000,000

합 계

3,645,924,833
4,419,523,247
3,914,001,313

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익
1,402,161
982,124

상각후원가 금융자산

이자수익

21,274,934
24,743,938

대손상각비
-
(722,842,700)

환손익

41,155,344
(29,346,847)

상각후원가 금융부채

이자비용

(53,368,111)
(36,558,854)

합 계

10,464,328
(763,022,339)

7. 현금및현금성자산
및 장단기금융상품 :

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

현금

1,089,740
713,740
1,065,740

금융기관예치금
3,804,231,354
4,017,298,468
2,915,289,808

합 계
3,805,321,094
4,018,012,208
2,916,355,548

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

단기금융상품

국공채

-
2,999,162
-

정기예금
-
240,000,000
360,000,000

합 계
-
242,999,162
360,000,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
은행명
당기말
전기말
전기초
사용제한내역

보통예금
기업은행
236,134
1,021,679
5,091,978
정부보조금

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

:

(1) 매출채권 및 손실충당금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

매출채권

1,889,435,058
1,191,693,472
2,010,056,889

손실충당금

-
-
-

매출채권(순액)

1,889,435,058
1,191,693,472
2,010,056,889

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수수익
1,070,718
-
1,070,718
3,911,410
-
3,911,410
4,650,346
-
4,650,346

미수금
54,382,938
-
54,382,938
10,038,941
-
10,038,941
143,575,300
-
143,575,300

임직원대여금
-
-
-
-
-
-
-
50,000,000
50,000,000

보증금

449,370,000
147,630,000
597,000,000
433,200,000
148,604,200
581,804,200
544,400,000
501,090,000
1,045,490,000

총 장부금액

504,823,656
147,630,000
652,453,656
447,150,351
148,604,200
595,754,551
692,625,646
551,090,000
1,243,715,646

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-
-
(50,000,000)
(50,000,000)

상각후원가

504,823,656
147,630,000
652,453,656
447,150,351
148,604,200
595,754,551
692,625,646
501,090,000
1,193,715,646

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

9. 계약자산과 계약부채 :

당기말과 전기말 및 전기초 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

누적발생원가
18,218,890,936
17,248,598,392
17,197,737,477

가산 : 누적이익
8,350,852,160
6,487,330,639
6,609,121,807

누적공사수익합계
26,569,743,096
23,735,929,031
23,806,859,284

차감 : 진행청구액
26,336,523,082
22,796,691,149
23,130,579,786

계약자산(*)
1,311,200,979
1,934,726,786
1,255,897,197

계약부채
1,077,980,965
995,488,904
579,617,699

(*)
당기말과 전기말 현재 계약자산에 대해 손실충당금은 772,843천원 입니다.

한편, 당기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

10. 기타자산 :

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

선급금

27,582,707
13,995,075
72,298,687

선급비용

234,129,653
16,130,734
67,828,513

차감:비유동항목

-
-
-

유동항목

261,712,360
30,125,809
140,127,200

11. 재고자산

:

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

원 재 료

34,645,824
34,645,824
-

상 품
450,000
18,632,000
7,984,000

합 계

35,095,824
53,277,824
7,984,000

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 645,174천원(전기: 179,162천원)입니다.

12. 당기손익-공정가치 금융자산 :

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

비유동항목

소프트웨어공제조합
181,145,160
65,449,029
46,873,080

당기 중 당기손익-공정가치 금융자산에서 손익으로 인식된 금액은 1,402천원(전기: 982천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

기초잔액
65,449,029
46,873,080

취득
114,293,970
17,593,825

평가손익
1,402,161
982,124

기말
181,145,160
65,449,029

13. 유형자산

:

당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기
기계장치
비 품
시설장치
합계

기초
2,125,503
259,996,107
77,077,335
339,198,945

취득
-
106,592,571
-
106,592,571

처분
-
(2,912,969)
-
(2,912,969)

감가상각
(533,414)
(93,362,098)
(19,249,308)
(113,144,820)

기말
1,592,089
270,313,611
57,828,027
329,733,727

취득원가
42,044,000
567,980,461
96,251,660
706,276,121

감가상각누계액
(16,947,922)
(275,283,661)
(38,423,633)
(330,655,216)

정부보조금
(23,503,989)
(22,383,189)
-
(45,887,178)

(단위:원)

전기
기계장치
비 품
시설장치
합계

기초
2,364,143
285,273,287
29,005,717
316,643,147

취득
260,103
107,030,231
96,251,660
203,541,994

처분
-
(15,755,846)
(26,848,039)
(42,603,885)

감가상각

(498,743)
(90,470,892)
(21,332,003)
(112,301,638)

대체
-
(26,080,673)
-
(26,080,673)

기말
2,125,503
259,996,107
77,077,335
339,198,945

취득원가
42,044,000
472,977,942
96,251,660
611,273,602

감가상각누계액
(8,539,738)
(210,981,938)
(19,174,325)
(238,696,001)

정부보조금
(31,378,759)
(1,999,897)
-
(33,378,656)

감가상각비는 포괄손익계산서상

58,067천원
(
전기
: 43,204원)은 매출원가에,
55,078천원(전기: 69,097원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 리스 :

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

사용권자산

차량운반구

-
21,516,122
101,933,628

건물
-
274,810,606
549,621,220

리스부채

유동
-
283,950,134
327,599,445

비유동
-
-
293,125,663

당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당 기

건 물
차량운반구
합계

기초

274,810,606
21,516,122
296,326,728

취득
-
-
-

감가상각
(274,810,606)
(19,965,238)
(294,775,844)

리스계약종료
-
(1,550,884)
(1,550,884)

기말
-
-
-

취득원가
-
-
-

감가상각누계액
-
-
-

(단위:원)

전 기

건 물
차량운반구
합계

기초

549,621,220
101,933,628
651,554,848

취득
-
-
-

감가상각
(274,810,614)
(60,923,762)
(335,734,376)

리스계약종료
-
(19,493,744)
(19,493,744)

기말
274,810,606
21,516,122
296,326,728

취득원가
549,621,220
48,460,334
598,081,554

감가상각누계액
(274,810,614)
(26,944,212)
(301,754,826)

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건 물

274,810,606
274,810,614

차량운반구
19,965,238
60,923,762

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

2,824,313
8,475,093

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
197,545,043
288,355,583

소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

7,454,286
8,198,743

당기 중 리스의 총

현금유출은 489,306천원(전기: 622,219천원

)입니다.

15. 무형자산

:

당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기
라이선스
소프트웨어
건설중인자산
합계

기초
31,158,019
186,703,000
-
217,861,019

취득
831,500
-
-
831,500

상각
(10,212,743)
(43,200,000)
-
(53,412,743)

기말
21,776,776
143,503,000
-
165,279,776

(단위:원)

전기
라이선스
소프트웨어
건설중인자산
합계

기초
40,346,443
6,153,000
150,000,000
196,499,443

취득
2,548,722
60,000,000
-
62,548,722

상각
(11,737,146)
(29,450,000)
-
(41,187,146)

대체
-
150,000,000
(150,000,000)
-

기말
31,158,019
186,703,000
-
217,861,019

무형자산상각비는
포괄손익계산서상

1,001천원(전기: 1,154천원)은 매출원가
에
,
52,412천원
(전기: 40,033천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 915,346천원(전기: 844,136천원)이 발생하였으며 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

:

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

유동

매입채무

904,982,756
501,011,469
865,414,800

기타금융부채:

미지급금

865,489,862
718,497,795
786,726,679

미지급비용

308,892,215
400,013,983
261,859,834

합 계
2,079,364,833
1,619,523,247
1,914,001,313

17. 기타부채 :

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

유동
예수금
50,680,993
49,996,145
37,602,140

선수수익
236,134
1,021,679
5,091,978

소 계
50,917,127
51,017,824
42,694,118

비유동
장기종업원급여
240,180,834
221,179,843
195,245,863

합 계
291,097,961
272,197,667
237,939,981

18. 차입금

:

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

차입처

최장만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

전기초

단기차입금
중소기업은행
2022-06-16
2.68%
300,000,000
300,000,000
300,000,000

2022-08-31
2.68%
700,000,000
700,000,000
-

2022-08-31
3.43%
300,000,000
300,000,000
-

2021-11-12
1.60%
-
200,000,000
200,000,000

2021-11-12
1.51%
-
500,000,000
500,000,000

2021-03-19
0.72%
-
450,000,000
450,000,000

2021-11-20
1.70%
-
50,000,000
50,000,000

2020-09-16
2.27%
-
-
200,000,000

소 계
1,300,000,000
2,500,000,000
1,700,000,000

장기차입금
중소기업진흥공단
2024-08-26
2.40%
266,560,000
300,000,000
300,000,000

소 계
266,560,000
300,000,000
300,000,000

차감: 유동성대체분
(99,960,000)
(33,440,000)
-

차 감 계
166,600,000
266,560,000
300,000,000

19.

종
업
원
급여 :

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 702,250천원 및 647,584천원
이
며,

당기말 및 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련한 미지급비용은 각각 58,190천원 및 93,775천원입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에

최종 3개년 평균연봉을

적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
52,955,271
68,140,637

순이자원가
8,381,946
11,481,339

당기비용인식 기여금
-
-

종업원 급여에 포함된 총 비용
61,337,217
79,621,976

당기 비용 중 매출원가에
포함되어있는 금액은 없으며

(전기: 21,095천원)
, 61,337천원(전기: 58,526천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

513,958,695
456,675,712
560,452,694

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

513,958,695
456,675,712
560,452,694

3) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

456,675,712
560,452,694

당기근무원가

52,955,271
68,140,637

이자비용

8,381,946
11,481,339

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(21,727,096)
4,908,541

- 예측치와 실제치의 발생 결과
17,672,862
(35,473,944)

제도에서의 지급액

-
(152,833,555)

보고기간말 금액

513,958,695
456,675,712

4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분

당 기 말

전 기 말

할 인 율

2.45%
1.70%

임금상승률

2.00%
2.00%

5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할 인 율

1% 증가/감소
5.2% 감소/5.7% 증가

임금상승률

1% 증가/감소
5.7% 증가/5.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 85백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.47년입니다.

20. 법인세 비용 :

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

총당기법인세
-
-

당기는 과거 세무상 결손금으로 인하여 법인세부담액이 없으며, 전기는 세무상결손금의 발생으로 인하여 법인세부담액이 없습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익

498,977,946
(1,325,731,974)

적용세율로 계산된 법인세비용

109,775,148
(291,661,035)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
33,286,979
2,473,546

- 세무상 과세되지 않는 수익
(346,374,649)
(1,760,000)

- 이월결손금
(49,490,413)
145,778,376

- 이연법인세미인식
252,802,935
145,169,113

법인세비용(수익)
-
-

유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
4,054,234
-
4,054,234
30,565,403
-
30,565,403

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당 기
기초
손익계산서
자본
기말

매출채권및기타채권
146,782,425
9,091,661
-
155,874,086

유형자산
(32,904,506)
(1,966,093)
-
(34,870,599)

사용권자산
(65,191,880)
65,191,880
-
-

무형자산
283,316,915
(64,285,827)
-
219,031,088

투자자산
(1,562,580)
1,254,105
-
(308,475)

매입채무및기타채무
111,128,594
(58,170,674)
-
52,957,920

퇴직급여채무
92,499,137
33,373,577
-
125,872,714

충당부채
73,993,176
(11,987,858)
-
62,005,318

세무상결손금
145,778,376
(49,490,413)
-
96,287,963

세액공제
1,346,395,650
606,368,802
-
1,952,764,452

소 계
2,100,235,307
529,379,160
-
2,629,614,467

이연법인세자산 인식제외 금액(*)
(2,100,235,307)

(2,629,614,467)

이연법인세자산 인식대상 금액
-

-

이연법인세자산(부채)
-

-

(*) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 불확실하여 가산할 일시적차이의 범위 내에서만 인식하였습니다.

(단위:원)

전 기
기초
손익계산서
자본
기말

매출채권및기타채권
11,494,746
135,287,679
-
146,782,425

유형자산
(25,023,246)
(7,881,260)
-
(32,904,506)

사용권자산
(143,342,067)
78,150,187
-
(65,191,880)

무형자산
308,062,262
(24,745,347)
-
283,316,915

투자자산
52,342,274
(53,904,854)
-
(1,562,580)

매입채무및기타채무
179,513,614
(68,385,020)
-
111,128,594

퇴직급여채무
80,384,926
12,114,211
-
92,499,137

충당부채
64,145,924
9,847,252
-
73,993,176

세무상결손금
-
145,778,376
-
145,778,376

세액공제
898,712,775
447,682,875
-
1,346,395,650

소 계
1,426,291,208
673,944,099
-
2,100,235,307

이연법인세자산 인식제외 금액(*)
(1,426,291,208)

(2,100,235,307)

이연법인세자산 인식대상 금액
-

-

이연법인세자산(부채)
-

-

(*) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 불확실하여 가산할 일시적차이의 범위 내에서만 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초
사유

차감할 일시적 차이
580,562,052
608,061,281
527,578,433
실현가능성 불확실

세무상결손금
96,287,963
145,778,376
-

세액공제
1,952,764,452
1,346,395,650
898,712,775

소 계
2,629,614,467
2,100,235,307
1,426,291,208

21. 충당부채

:

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기

전 기

복구충당부채
복구충당부채

기초
31,250,566
30,829,740

전입
426,570
420,826

기말
31,677,136
31,250,566

22.
자본금 및 주식발행초과금

:

회사가 발행한 주식수는
보통주 3,000,000주, 우선주 585,000주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금
합계

전기초
717,000
300,000,000
58,500,000
3,451,500,000
3,810,000,000

액면분할
2,868,000
-
-
-
-

전기말
3,585,000
300,000,000
58,500,000
3,451,500,000
3,810,000,000

결손보전
-
-
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

당기말
3,585,000
300,000,000
58,500,000
1,451,500,000
1,810,000,000

23. 기타자본항목

:

(1) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
주식매입선택권

당기
전기

전기초
-
-

전기말
-
-

주식보상비용
45,671,521
-

당기말
45,671,521
-

(2) 당사는 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
약정유형
대상자
부여일
부여수량
행사가능일
행사종료일
가득조건

1회
주식교부형
임직원
2021-08-09
265,000
회사가 한국거래소 코스닥시장에 상장한 날과 부여일로부터 3년을 경과한 날 중 빠른 날.
 단, 회사가 한국거래소 코스닥시장에 상장한 날이 부여일로부터 2년 이내인 경우에는 부여일로부터 2년을 경과한 날
행사가능일로부터 3년 이내
-

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분
1회

부여일자
2021-08-09

기초자산가격
5,289

행사가격
5,680

기초자산가격 변동성
7.37%

옵션만기
2027-08-08

기대배당금
-

무위험이자율
1.75%

공정가치
1,374

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위:주)

구분
당기
전기

기초
-
-

부여
265,000
-

취소
(13,982)
-

기말
251,018
-

24
. 이익잉여금

:

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 말

전 기 말

전 기 초

법정적립금(*1)

5,310,013
5,310,013
-

미처분이익잉여금

491,218,770
(2,011,813,410)
(658,236,687)

합 계

496,528,783
(2,006,503,397)
(658,236,687)

(*1)

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
주주총회의 결의에 따라

그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목

당 기

전 기(*1)

처분예정일: 2022년 3월 30일
처분확정일: 2021년 3월 31일

미처분 이익잉여금

491,218,770

(2,011,813,410)

전기이월이익잉여금

(11,813,410)

(716,646,839)

순확정급여부채의 재측정요소

4,054,234

30,565,403

당기순이익

498,977,946

(1,325,731,974)

임의적립금 등의 이입액

-

2,000,000,000

자본준비금의 감액
-

2,000,000,000

이익잉여금 처분액

(157,574,988)

-

이익준비금

14,324,999

-

우선주배당금(*2)

143,249,989

-

차기이월 미처분이익잉여금

333,643,782

(11,813,410)

(*1)
비교표시된 전기이익잉여금처분계산서는 회계정책변경에 따른 조정내역을 반영한 것으로, 2021년 3월 31일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

(*2)
자본으로 분류한 전환우선주에 대한 2020년과 2021년 사업연도에 대한 배당금으로 발행가액 3,510백만원의 연2% 복리로 배당하였습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 회사는 당기와 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니 다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

17,039,669,291
16,673,772,724

총 수익

17,039,669,291
16,673,772,724

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:원)

당 기
공장자동화 소프트웨어
합계

국내

중국
싱가폴
기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익

16,321,141,673
30,641,064
686,329,812
1,556,742
17,039,669,291

수익인식 시점

한 시점에 인식
34,666,000
-
-
-
34,666,000

기간에 걸쳐 인식

16,286,475,673
30,641,064
686,329,812
1,556,742
17,005,003,291

(단위:원)

전 기
공장자동화 소프트웨어
합계

국내

중국
싱가폴
기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익

16,011,665,538
48,803,495
515,540,295
97,763,396
16,673,772,724

수익인식 시점

한 시점에 인식
87,086,900
-
-
4,680,622
91,767,522

기간에 걸쳐 인식

15,924,578,638
48,803,495
515,540,295
93,082,774
16,582,005,202

(

3)
회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기 초
전 기 말
전 기 초

계약자산

계약자산
1,311,200,979
1,934,726,786
1,255,897,197

대손충당금
(722,842,700)
(722,842,700)
-

소 계
588,358,279
1,211,884,086
1,255,897,197

계약부채(*)

계약부채
1,077,980,965
995,488,904
579,617,699

(*)
전기말 인식된 계약부채
중 967,795천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 프로젝트 현황 및 프로젝트 계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

기초 계약잔액
3,272,597,845
3,135,223,885

증 감 액 (*)
19,139,616,306
16,811,146,684

수 익 인 식 액
(17,039,669,291)
(16,673,772,724)

기말 계약잔액
5,372,544,860
3,272,597,845

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입
니다.

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

고객 1
6,469,140,408
6,943,980,391

고객 2
2,167,478,242
2,884,261,240

고객 3
1,731,313,492
1,562,791,513

(6) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
추정총계약
금액 변동
추정총원가의
 변동
당기 손익에
 미치는 영향
미래 손익에
 미치는 영향
미청구공사
 변동
초과청구공사
 변동

국내
193,718,617
196,253,653
22,886,655
673,044
20,803,269
(2,083,386)

해외
-
-
-
-
-
-

합 계
193,718,617
196,253,653
22,886,655
673,044
20,803,269
(2,083,386)

26. 판매비와관리비

:

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계 정 과 목

당 기

전 기

급여
1,202,069,288
1,440,127,089

퇴직급여
127,042,608
153,282,107

복리후생비
79,495,851
93,921,637

여비교통비
77,604,772
140,336,420

접대비
46,637,862
69,266,406

세금과공과
116,477,343
114,238,314

감가상각비
137,394,263
239,350,091

지급임차료
19,511,217
51,980,105

차량유지비
7,646,400
14,866,502

경상연구개발비
915,345,841
844,135,517

지급수수료
113,164,454
214,453,757

기타
198,360,088
880,681,452

판매비와관리비의 합계

3,040,749,987
4,256,639,397

27. 비용의 성격별 분류
:

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

재고자산의 변동
18,182,000
(45,293,824)

재고자산 매입액
626,992,638
224,455,643

외주용역비
3,431,414,235
5,114,567,440

급여

9,249,424,858
8,146,275,743

퇴직급여
763,587,112
727,205,736

감가상각비
407,920,664
448,036,014

기타
2,162,416,309
3,327,873,461

매출원가 및 판매비와관리비 합계

16,659,937,816
17,943,120,213

28. 기타수익과 기타비용 :

당
기
와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

기타수익

외환차익
41,013,944
10,872,492

외화환산이익
141,400
3,525

유형자산처분이익
1,760,299
1,537,867

단기투자자산평가이익
1,402,161
982,124

잡이익
112,769,266
33,413,186

합 계
157,087,070
46,809,194

기타비용

기부금
1,200,000
1,200,000

외환차손
-
18,790,899

외화환산손실
-
21,431,965

유형자산처분손실
756,708
41,050,431

단기투자자산평가손
-
838

잡손실
539,831
8,711

합 계
2,496,539
82,482,844

29. 금융수익과 금융비용 :

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

금융수익

이자수익
21,274,934
24,743,938

금융비용

이자비용
56,618,994
45,454,773

30. 주당순이익

:

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당

순이익

(단위:원,주)

구 분

당 기

전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

당기순이익

426,643,793
72,334,153
(1,396,647,810)
70,915,836

가중평균유통보통주식수

3,000,000
585,000
3,000,000
585,000

기본주당순이익

142
124
(466)
121

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 다만, 당기는 잠재적보통주의 반희석효과가 발생함에 따라 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금

:

당기에 지급된 배당금은 없으며(전기: 53,100천원),
전환우선주에 대한 당기말 현재
미인식 누적 우선주배당금은 143,250천원 입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

:

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

당기순이익
498,977,946
(1,325,731,974)

조정항목:

647,075,044
1,405,941,731

대손상각비
-
722,842,700

감가상각비
407,920,664
448,036,014

퇴직급여
61,337,217
79,621,976

외화환산손실
-
21,431,965

유형자산처분손실
756,708
41,050,431

급여
45,935,991
33,583,342

이자비용
56,618,994
45,454,773

무형자산상각비
53,412,743
41,187,146

단기투자자산평가손
-
838

주식보상비용
45,671,521
-

외화환산이익
(141,400)
(3,525)

유형자산처분이익
(1,760,299)
(1,537,867)

이자수익
(21,274,934)
(24,743,938)

단기투자자산평가익
(1,402,161)
(982,124)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
184,095,058
329,646,776

외상매출금의 증감
(743,800,186)
825,407,667

받을어음의 증감
46,200,000
(10,450,000)

계약자산의 증감
623,525,807
(678,829,589)

미수금의 증감
(44,343,997)
133,536,359

선급금의 증감
(13,587,632)
58,303,612

선급비용의 증감
(217,998,919)
51,697,779

재고자산의 증감
18,182,000
(19,213,151)

외상매입금의 증감
403,971,287
(364,403,331)

계약부채의 증감
82,492,061
415,871,205

미지급금의 증감
146,992,067
(68,228,884)

예수금의 증감
684,848
12,394,005

미지급비용의 증감
(90,501,733)
138,114,320

선수수익의 증감
(785,545)
(4,070,299)

퇴직급여충당부채의 증감
-
(152,833,555)

장기종업원급여의 증감
(26,935,000)
(7,649,362)

영업으로부터 창출된 현금

1,330,148,048
409,856,533

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역

당 기

전 기

차입금의 유동성 대체
66,520,000
33,440,000

결손보전
2,000,000,000
-

보증금 유동성 대체
-
330,000,000

건설중인자산 본계정 대체
-
150,000,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채 및
자본의 변동
은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기
기초
증가
감소
대체
기말

단기차입금
2,500,000,000
-
(1,200,000,000)
-
1,300,000,000

유동장기차입금
33,440,000
-
-
66,520,000
99,960,000

장기차입금
266,560,000
-
(33,440,000)
(66,520,000)
166,600,000

리스부채
283,950,134
2,824,313
(286,774,447)
-
-

합계
3,083,950,134
2,824,313
(1,520,214,447)
-
1,566,560,000

(단위:원)

전기
기초
증가
감소
대체
기말

단기차입금
1,700,000,000
1,000,000,000
(200,000,000)
-
2,500,000,000

유동장기차입금
-
-
-
33,440,000
33,440,000

장기차입금
300,000,000
-
-
(33,440,000)
266,560,000

리스부채
620,725,108
8,475,093
(345,250,067)
-
283,950,134

합계
2,620,725,108
1,008,475,093
(545,250,067)
-
3,083,950,134

33. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차입처
약정한도
차입잔액

중소기업자금대출 등
중소기업은행 등
1,616,560,000
1,566,560,000

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
내 역
보 증 제 공 처
한 도 액
사 용 금 액

(주)에스피시스템스
차입금보증
기업은행
1,560,000,000
1,560,000,000

소프트웨어공제조합
계약이행보증등
설치공사 외
8,857,998,324
3,926,962,100

(3) 회사는 KEB하나은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, KEB하나은행은 50백만원을 한도로 거래처에 대한 대금지급을 대행하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입자산은 없습니다.

(5)
당기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액의 내용은 없습니다.

34. 특수관계자 등

:

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

지배기업
(*)
(주)에스피시스템스
-

기타
특수관계자
㈜태화에스피
㈜에스피디앤알
SP USA Corp.
SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.
SP(HONGKONG) Systems Co.,Limited
주요경영진
주요경영진

(*)
당기 중

지배기업이 회사의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사 명
당 기
전 기

매출
매입
매출
매입

(주)에스피시스템스
284,708,803
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당 기 말
매출채권
계약자산
계약부채
미지급금

(주)에스피시스템스
-
-
6,637,697
-

(단위:원)

전 기 말
매출채권
계약자산
계약부채
미지급금

(주)에스피시스템스
-
-
-
-

(4) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하는 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

급여
439,703,157
524,292,554

퇴직급여

75,031,667
79,621,976

주식기준보상
5,458,356
-

합 계

520,193,180
603,914,530

35. 정부보조금

(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간종료일 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 역

사업명
중소기업기술개발지원사업
클라우드 서비스 활성화 및 기업경쟁력 강화

과제명
중소제조공장을 위한 초경량 생산공정·안전관리 플랫폼 기술 개발
(SaaS 전환) 중소기업용 PAM(Purchase Activated Manufacturing) 기반 협업제조플랫폼 SaaS개발 및 사업화

총과제 수행기간
2021.04.23 ~ 2023.01.22 (21개월)
2021.05.01 ~ 2021.12.31

주관기관
한국전자통신연구원
엠아이큐브솔루션(주)

당사 수행역할
공동연구개발
핵심산업 클라우드 플래그십 프로젝트 지원과제 수행

당사 사업비(현금)
789,777,000
434,000,000

정부출연금
750,000,000
423,000,000

민간부담금
39,777,000
11,000,000

연구비 집행액
279,156,694
433,757,647

미집행액(*1)
510,620,306
242,353

미지급금(*2)
-
-

장기미지급금(*2)
-
-

(*1)
미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(*2)
종료 후 상환의무가 있는 정부과제의 보조금에 대해서는 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

<부채>

선수수익(이연정부보조금)
236,134
1,021,679

<자산>

기계장치
23,503,989
31,378,759

비품
22,383,189
1,999,897

라이선스
19,113,328
25,571,843

소 계
65,000,506
58,950,499

합 계
65,236,640
59,972,178

당사는 자산의 취득 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하며,수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당 기
기초
당기수령
자산취득
감가상각비등과 상계
비용상계
기말

<부채>

이연정부보조금수익
1,021,679
713,325,111
(23,112,402)
-
(690,998,254)
236,134

<자산>

기계장치
31,378,759
-
-
(7,874,770)
-
23,503,989

비품
1,999,897
-
23,112,402
(2,729,110)
-
22,383,189

라이선스
25,571,843
-
-
(6,458,515)
-
19,113,328

소 계
58,950,499
-
23,112,402
(17,062,395)
-
65,000,506

합 계
59,972,178
713,325,111
-
(17,062,395)
(690,998,254)
65,236,640

(단위 : 원)

전 기
기초
당기수령
자산취득
감가상각비등과 상계
비용상계
기말

<부채>

이연정부보조금수익
5,091,978
868,096,082
(14,753,071)
-
(857,413,310)
1,021,679

<자산>

기계장치
34,901,775
-
3,839,897
(7,362,913)
-
31,378,759

비품
2,000,819
-
2,221,896
(2,222,818)
-
1,999,897

라이선스
22,421,251
-
8,691,278
(5,540,686)
-
25,571,843

소 계
59,323,845
-
14,753,071
(15,126,417)
-
58,950,499

합 계
64,415,823
868,096,082
-
(15,126,417)
(857,413,310)
59,972,178

(4) 당기 및 전기 중 인식된 정부보조금 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이연수익정부보조금 상계(비용차감)
690,998,254
857,413,310

감가상각비 상계
17,062,395
15,126,417

합 계
708,060,649
872,539,727

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
:

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.
- 추정치에 대한 예외 
한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

9,723,500,356
5,016,658,539
4,706,841,817

조정액 :

확정급여채무(*1)
-
34,611,051
(34,611,051)

장기종업원급여채무(*2)
-
195,245,863
(195,245,863)

유형자산(*3)
89,680,634
-
89,680,634

무형자산
(1,374,120,818)
-
(1,374,120,818)

수익인식기준
-
(3,133,984)
3,133,984

사용권자산 및 리스부채
651,554,848
651,554,848
-

국고보조금
5,091,978
5,091,978
-

장애인고용부담금
-
43,915,390
(43,915,390)

조정액 합계
(627,793,358)
927,285,146
(1,555,078,504)

한국채택국제회계기준
9,095,706,998
5,943,943,685
3,151,763,313

② 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

9,110,255,080
5,729,907,046
3,380,348,034

조정액 :

확정급여채무(*1)
-
22,175,712
(22,175,712)

장기종업원급여채무(*2)
-
221,179,843
(221,179,843)

유형자산(*3)
114,021,666
-
114,021,666

무형자산
(1,259,042,320)
-
(1,259,042,320)

수익인식기준
-
123,173,950
(123,173,950)

사용권자산 및 리스부채
296,326,728
315,200,700
(18,873,972)

국고보조금
1,021,679
1,021,679
-

장애인고용부담금
-
46,427,300
(46,427,300)

조정액 합계
(847,672,247)
729,179,184
(1,576,851,431)

한국채택국제회계기준
8,262,582,833
6,459,086,230
1,803,496,603

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기순이익

총포괄손익

과거 회계기준

(1,273,393,644)
(1,273,393,644)

조정액 :

확정급여채무(*1)
(18,130,064)
12,435,339

장기종업원급여채무(*2)
(25,933,980)
(25,933,980)

유형자산(*3)
24,341,032
24,341,032

무형자산
115,078,498
115,078,498

수익인식기준
(126,307,934)
(126,307,934)

사용권자산 및 리스부채
(18,873,972)
(18,873,972)

장애인고용부담금
(2,511,910)
(2,511,910)

조정액 합계
(52,338,330)
(21,772,927)

한국채택국제회계기준
(1,325,731,974)
(1,295,166,571)

(*1,2) 확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.
(*3) 일부 정률법 적용하던 유형자산 감가상각방법을 모두 정액법 적용하고 소급 수정함.

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)엠아이큐브솔루션

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
3
46
38
104
94
-
-
-
-
-
-
153
135

합계
3
3
46
38
104
94
-
-
-
-
-
-
153
135

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.4.23
1
일

주요내용
과거 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.4.23
1
일
4
명
-
명
감사위험 사전 검토 및 감사계획

2021.7.5 ~ 
2021.7.6
2
일
4
명
-
명
내부통제검토 및 중간감사

2022.2.3 ~
2022.2.4
2
일
2
명
-
명
기말 입증감사 실시

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사 및 기말감사 수행시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 07월 06일
감사,업무수행이사
대면회의
중간감사 결과 및 입증절차

2
2022년 03월 14일
감사,업무수행이사
대면회의
입증결과 및 의견 등