제이오 — 감사보고서 (2021.12) (20220412)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 제이오

00260082
100000000000
20220331
1244110019788
100
87757
60752
78703
125
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 제이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 28 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------

재무제표

 재무상태표 -------------------------------------------------

 포괄손익계산서 ---------------------------------------------

 자본변동표 -------------------------------------------------
 
 현금흐름표 -------------------------------------------------

 주석 -------------------------------------------------------

외부감사실시내용 ------------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타 사항

비교표시된 회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 신정회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며,
2022년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견
을 표명하였습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이오

제 28 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 27 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이오 대표이사 강득주

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 갯벌로 129, 501호(송도동, 산업기술연구집적센터)

(전 화)
032-818-8110

재 무 상 태 표

제28(당)기 2021년 12월 31일 현재

제27(전)기 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제27(전)기 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과목
주석
제28(당)기말
제27(전)기말
제27(전)기초

자산

Ⅰ. 유동자산

57,047,922,718

27,026,475,269

12,033,820,036

현금및현금성자산
5,6,32
34,927,542,886

2,571,143,726

762,568,970

매출채권및기타유동채권
5,8,24,30,32
9,290,341,491

5,865,862,682

4,772,132,262

계약자산
24
11,692,845,862

9,400,472,963

5,395,697,206

재고자산
9
834,011,369

357,528,078

756,623,060

기타유동금융자산
5,7,10,32,
-

5,033,919,750

54,873,988

기타유동비금융자산
10
303,181,110

297,548,070

291,924,550

매각예정자산
13
-

3,500,000,000

-

Ⅱ.비유동자산

30,708,734,447

25,055,329,444

26,603,449,503

매출채권및기타채권
5,8,30,32
55,000,000

55,000,000

55,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
5,7,11,32
223,149,280

283,755,850

212,271,553

투자부동산
13
-

-

4,035,563,616

유형자산
12,15,31
30,191,328,797

24,095,870,833

21,644,192,807

무형자산
14
92,704,922

53,283,271

55,271,468

기타비유동금융자산
5,10,32
116,240,207

135,284,352

101,208,336

이연법인세자산
28
30,311,241

432,135,138

499,941,723

자산총계

87,756,657,165

52,081,804,713

38,637,269,539

부채

Ⅰ. 유동부채

20,829,160,985

16,040,776,814

18,294,448,988

매입채무및기타유동채무
5,16,32
6,489,714,314

4,181,030,683

3,251,098,365

단기차입금
5,17,31,32,33
4,289,575,800

7,700,000,000

10,200,000,000

유동성장기차입금
5,17,31,32,33
4,202,260,000

1,380,880,000

2,314,160,000

기타유동금융부채
5,19,32,33
913,519,628

296,432,633

288,228,169

기타유동비금융부채
21,24
3,050,242,610

2,457,724,443

2,111,941,091

리스부채
5,15,32,33
38,550,724

12,331,375

9,273,233

당기법인세부채
28
1,635,165,589

10,096,921

68,024,035

충당부채
20
210,132,320

2,280,759

51,724,095

Ⅱ. 비유동부채

39,922,387,496

18,768,659,931

4,050,576,302

기타비유동금융부채
5,19,32,33
-

-

100,000,000

리스부채
5,15,33
34,887,021

24,662,536

796,302

장기차입금
5,17,31,32
9,366,640,000

8,168,900,000

3,949,780,000

전환상환우선주부채
5,18,32,33
17,915,542,532

8,180,840,974

-

파생상품부채
5,18,32
12,605,317,943

2,394,256,421

-

부채총계

60,751,548,481

34,809,436,745

22,345,025,290

자본

Ⅰ. 자본금
1,22

2,327,260,000

2,178,575,000

2,178,575,000

Ⅱ. 기타불입자본
22,23

24,720,991,229

531,851,508

531,851,508

Ⅲ. 이익잉여금
22

(43,142,545)

14,561,941,460

13,581,817,741

자본총계

27,005,108,684

17,272,367,968

16,292,244,249

부채및자본총계

87,756,657,165

52,081,804,713

38,637,269,539

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과목
주석
제28(당)기
제27(전)기

I. 매출액
4,24

78,702,796,771

47,141,310,392

II. 매출원가
25

78,475,173,390

44,498,686,378

III. 매출총이익

227,623,381

2,642,624,014

대손상각비
25
1,489,424,600

34,941,534

기타일반판매비와관리비
25
2,673,525,688

1,140,069,228

IV. 영업이익(손실)

(3,935,326,907)

1,467,613,252

금융수익
5,26,30
112,747,293

4,483,743,512

금융원가
5,26
11,366,746,328

4,477,009,556

기타수익
27
145,178,687

155,680,364

기타비용
27
99,256,304

568,768,867

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(15,143,403,559)

1,061,258,705

VI. 법인세비용(이익)
28

(538,319,554)

81,134,986

VII. 당기순이익(손실)

(14,605,084,005)

980,123,719

VIII. 기타포괄이익

-

-

IX. 당기총포괄이익(손실)

(14,605,084,005)

980,123,719

X. 주당손익
29

1. 기본주당이익

(37,351)

2,502

2. 희석주당이익

(37,351)

2,322

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과목
자본금
기타 불입자본
이익잉여금
총계

2020.01.01 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
2,178,575,000
531,851,508
13,581,817,741
16,292,244,249

총포괄이익

당기순이익
-
-
980,123,719
980,123,719

2020.12.31 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
2,178,575,000
531,851,508
14,561,941,460
17,272,367,968

2021.01.01 (당기초)
2,178,575,000
531,851,508
14,561,941,460
17,272,367,968

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
(14,605,084,005)
(14,605,084,005)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
148,685,000
14,851,044,381
-
14,999,729,381

자기주식의 처분
-
8,379,004,913
-
8,379,004,913

전환상환우선주 발행
-
756,728,799
-
756,728,799

주식선택권의 부여
-
202,361,628
-
202,361,628

2021.12.31 (당기말)
2,327,260,000
24,720,991,229
(43,142,545)
27,005,108,684

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과목
주석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

196,027,814

(6,647,177,123)

1. 영업에서 창출된 현금

463,988,559

(6,188,161,856)

가. 당기순이익(손실)

(14,605,084,005)

980,123,719

나. 수익ㆍ비용의 조정
33
14,686,763,831

1,766,691,249

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감

382,308,733

(8,934,976,824)

2. 이자의 수취

75,156,239

35,783,066

3. 이자의 지급

(326,774,203)

(423,542,818)

4. 법인세의 납부

(16,342,781)

(71,255,515)

II. 투자활동현금흐름

(4,118,399,943)

(3,316,807,608)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,700,258,054

381,407,371

단기대여금의 감소

357,074,109

98,052,826

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

61,017,345

-

매각예정자산의 처분

3,150,000,000

250,000,000

유형자산의 처분

23,841,600

454,545

보증금의 감소

108,325,000

32,900,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(7,818,657,997)

(3,698,214,979)

단기대여금의 증가

26,975,020

80,954,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

81,432,000

127,840,860

유형자산의 취득

7,580,216,533

3,402,668,266

무형자산의 취득

36,334,444

16,961,853

보증금의 증가

93,700,000

69,790,000

III. 재무활동현금흐름

36,278,408,760

11,774,921,187

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

57,044,075,616

17,999,835,460

단기차입금의 증가

15,954,311,380

1,400,000,000

장기차입금의 증가

5,400,000,000

5,600,000,000

전환상환우선주의 발행

9,999,987,725

10,999,835,460

유상증자

14,999,729,381

-

자기주식처분

10,690,047,130

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(20,765,666,856)

(6,224,914,273)

단기차입금의 상환

19,364,735,580

4,900,000,000

유동성장기부채의 상환

1,380,880,000

1,314,160,000

리스부채의 상환

20,051,276

10,754,273

IV. 현금및현금성자산의 증가 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ]

32,356,036,631

1,810,936,456

V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

362,529

(2,361,700)

VI. 기초의 현금및현금성자산

2,571,143,726

762,568,970

VII. 기말의 현금및현금성자산

34,927,542,886

2,571,143,726

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

제27(전)기 2020년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 제이오

1. 회사의 개요

주식회사 제이오(이하 "회사")는 1994년 11월 28일에 설립되어 이화학 측정 및 분석기기, 금속탱크 및 유사용기와 탄소소재의 제조 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 인천광역시 연수구 갯벌로 129에 있습니다. 또한, 회사는 당기말 현재벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 인천지방중소벤처기업청으로부터 벤처기업으로 인증 받고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 자본금은 2,327,260천원이며, 대표이사는 강득주입니다. 보고기간말 현재 회사의 주주 현황은다음과 같습니다.

주식의 종류
주주명
당기말
전기말
전기초

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

보통주
강득주외 특수관계자 5인
228,762
41.96%
228,762
46.16%
194,000
44.52%

강세인
52,488
9.63%
52,488
10.59%
82,488
18.93%

산은캐피탈(주)
-
-
-
-
49,999
11.48%

SK이노베이션
29,737
5.45%
-
-
-
-

자기주식
43,942
8.06%
43,942
8.87%
43,942
10.09%

(주)엔피홀딩스
25,186
4.62%
25,186
5.08%
-
-

기타
85,337
15.65%
85,337
17.22%
65,286
14.98%

우선주
아이비케이비엔더블유기술금융
2018사모투자 합자회사
54,464
9.99%
54,464
10.99%
-
-

아이비케이비엔더블유산업경쟁력
성장지원사모투자합자회사
19,825
3.64%
-
-
-
-

코오롱2019 유니콘 투자조합
2,723
0.50%
2,723
0.55%
-
-

코오롱2020 소재부품장비 투자조합
2,723
0.50%
2,723
0.55%
-
-

합계
545,187
100.00%
495,625
100.00%
435,715
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주
석
34에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.

그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다.

기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산

1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생생품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

2.9 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수
구분
추정 내용연수

건물
40년
구축물
10년

기계장치,시설장치
8년
공구와기구
5년~8년

차량운반구
4년~5년
비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산

회사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을가산한 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 개발비는 5년, 산업재산권은 10년, 기타의 무형자산의 경우 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.15 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 복합자본요소는 최초 인식시의 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다. 

직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계산합니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여

1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

회사는 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 종업원에게 주식선택권을 부여하는신주발행형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 회사는 신주발행형 주식기준보상제도에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

2.23 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 회사는 계약에서 약속한 재화나 용역의 가치와 비교하여 지금까지 이행한 재화나 용역의 가치를 직접 관측 할 수 있는 경우 직접 생산한 단위에 기초하여 측정한 수익을 인식을 하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.24 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2.27 전환상환우선주

전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소별로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

2.28 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.29 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(5) 재고자산의 평가

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 부문별정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 사업으로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
플랜트
장치기계
기타
합계

매출액
66,334,197
6,906,763
5,461,837
78,702,797

② 전기

(단위 : 천원)

구분
플랜트
장치기계
기타
합계

매출액
36,888,976
8,593,819
1,658,515
47,141,310

(3) 회사의 계속영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

단일 보고부문인 회사의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

A고객
14,028,156
2,952,344

B고객
10,673,625
-

C고객
9,967,157
442,268

D고객
1,101,426
6,948,454

E고객
-
7,513,523

5. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
-
223,149

283,756
-
212,272

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
34,927,543
-
2,571,144
-
762,569
-

매출채권 및 기타채권
9,290,341
55,000
5,865,863
55,000
4,772,132
55,000

기타 금융자산
-
116,240
5,033,920
135,284
54,874
101,208

소계
44,217,884
171,240
13,470,926
190,284
5,589,575
156,208

합계
44,217,884
394,389
13,470,926
474,040
5,589,575
368,480

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무
6,489,714
-
4,181,031
-
3,251,098
-

단기차입금
4,289,576
-
7,700,000
-
10,200,000
-

유동성장기부채
4,202,260
-
1,380,880
-
2,314,160
-

장기차입금
-
9,366,640
-
8,168,900
-
3,949,780

전환상환우선주부채
-
17,915,543
-
8,180,841
-
-

파생상품부채
-
12,605,318
-
2,394,256
-
-

리스부채
38,551
34,887
12,331
24,663
9,273
796

기타금융부채(주1)
706,128
-
160,266
-
153,061
100,000

합계
15,726,229
39,922,387
13,434,508
18,768,660
15,927,593
4,050,576

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익
1,993
4,738

평가손실
-
(61,042)

처분손실
(83,014)
(53)

상각후원가측정금융자산

이자수익
51,537
47,430

외화환산 및 차손익
41,565
5,786

파생상품

파생상품평가손실
(10,211,062)
-

파생상품평가이익
-
4,355,801

상각후원가측정금융부채

이자비용
(1,055,018)
(755,408)

전환상환우선주거래손실
-
(3,590,518)

합계
(11,253,999)
6,734

6. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
3,696
4,507
4,599

보통예금
34,923,847
2,566,637
757,969

합계
34,927,543
2,571,144
762,569

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
전기초
제한 내용

단기금융상품
기업은행
-
5,008,668
-
차입금에 대한 담보제공

당기손익공정가치측정금융자산
기계설비건설공제조합 등
223,149
221,157
151,931
지급보증에 대한 담보제공

합계

223,149
5,229,825
151,931

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
유동
비유동

매출채권
단기대여금
미수금
합계
장기대여금
합계

채권가액
9,455,215
5,000
2,267
9,462,481
55,000
55,000

손실충당금
(172,140)
-
-
(172,140)
-
-

순장부가액
9,283,075
5,000
2,267
9,290,341
55,000
55,000

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
유동
비유동

매출채권
단기대여금
미수금
합계
장기대여금
합계

채권가액
5,560,814
335,099
81,589
5,977,503
55,000
55,000

손실충당금
(111,640)
-
-
(111,640)
-
-

순장부가액
5,449,174
335,099
81,589
5,865,863
55,000
55,000

③ 전기초

(단위 : 천원)

구분
유동
비유동

매출채권
단기대여금
미수금
합계
장기대여금
합계

채권가액
4,453,736
352,198
77,838
4,883,772
55,000
55,000

손실충당금
(111,640)
-
-
(111,640)
-
-

순장부가액
4,342,096
352,198
77,838
4,772,132
55,000
55,000

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2021년 12월 31일을 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정상
90일 초과
연체
180일 초과
연체
270일 초과
연체
365일 초과
연체
개별평가
합계

당기말

매출채권
9,259,771
-
-
-
23,304
172,140
9,455,215

기대 손실률
0.00%
-
-
-
0.00%
100.00%
1.82%

손실충당금
-
-
-
-
-
(172,140)
(172,140)

전기말

매출채권
5,363,616
-
-
-
85,558
111,640
5,560,814

기대 손실률
0.00%
-
-
-
0.00%
100.00%
2.01%

손실충당금
-
-
-
-
-
(111,640)
(111,640)

전기초

매출채권
4,342,096
-
-
-
-
111,640
4,453,736

기대 손실률
0.00%
-
-
-
-
100.00%
2.51%

손실충당금
-
-
-
-
-
(111,640)
(111,640)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초
111,640
111,640

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
60,500
34,942

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(34,942)

기말
172,140
111,640

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
1,096,433
(414,443)
681,989
315,962
(105,008)
210,954
-
-
-

원재료
152,022
-
152,022
146,574
-
146,574
756,623
-
756,623

합계
1,248,455
(414,443)
834,011
462,536
(105,008)
357,528
756,623
-
756,623

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
5,008,668
-
40,000
-

미수수익
-
-
25,252
-
14,874
-

보증금
-
124,730
-
139,355
-
102,465

현재가치할인차금
-
(8,490)
-
(4,070)
-
(1,256)

합계
-
116,240
5,033,920
135,284
54,874
101,208

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
242,666
194,316
127,648

선급비용
60,515
103,232
164,277

합계
303,181
297,548
291,925

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분

기초
취득
처분
평가손익

기말

출자금
221,157
-
-
1,993
223,149

장기금융상품(보험상품)
62,599
81,432
(144,031)
-
-

합계
283,756
81,432
(144,031)
1,993
223,149

② 전기

(단위 : 천원)

구분

기초
취득
처분
평가손익

기말

출자금
151,931
66,714
-
2,512
221,157

장기금융상품(보험상품)
60,341
61,074
-
(58,815)
62,599

합계
212,272
127,788
-
(56,304)
283,756

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*1)
기말잔액
취득원가
상각누계액

토지
12,474,431
-
-
-
-
12,474,431
12,474,431
-

건물
3,816,857
56,950
-
(177,542)
4,133,775
7,830,040
8,841,174
(1,011,134)

구축물
97,732
-
-
(19,530)
126,000
204,202
247,800
(43,598)

기계장치
4,155,666
89,726
(78,181)
(1,115,805)
5,700,377
8,751,783
12,823,016
(4,071,233)

차량운반구
162,331
97,624
(1)
(51,980)
-
207,974
477,026
(269,052)

공구와기구
10,938
-
-
(3,016)
-
7,922
19,121
(11,199)

비품
76,386
60,957
-
(31,015)
-
106,328
294,582
(188,254)

시설장치
78,796
-
-
(30,316)
60,000
108,480
267,525
(159,045)

사용권자산
39,569
59,847
-
(13,220)
-
86,196
100,821
(14,625)

건설중인자산
3,183,165
7,274,960
-

(10,044,152)
413,973
413,973
-

합계
24,095,871
7,640,064
(78,182)
(1,442,424)
(24,000)
30,191,329
35,959,469
(5,768,141)

(*1)
당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기말잔액
취득원가
상각누계액

토지
12,474,431
-
-
-
12,474,431
12,474,431
-

건물
3,933,119
-
-
(116,261)
3,816,857
4,650,449
(833,592)

구축물
109,912
-
-
(12,180)
97,732
121,800
(24,068)

기계장치
4,897,162
-
-
(741,496)
4,155,666
9,339,950
(5,184,284)

차량운반구
52,067
162,505
(1)
(52,240)
162,331
476,245
(313,914)

공구와기구
8,304
5,006
-
(2,372)
10,938
19,121
(8,183)

비품
62,873
42,792
-
(29,279)
76,386
233,625
(157,239)

시설장치
94,999
9,200
-
(25,403)
78,796
207,525
(128,730)

사용권자산
11,326
40,974
-
(12,731)
39,569
52,300
(12,731)

건설중인자산
-
3,183,165
-
-
3,183,165
3,183,165
-

합계
21,644,193
3,443,643
(1)
(991,964)
24,095,871
30,758,612
(6,662,741)

(2) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31번 참조)

13. 투자부동산

(1) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
감가상각비
대체(*)
기말잔액
취득원가
상각누계액

토지
3,497,300
-
-
(3,497,300)
-
-
-

건물
538,264
-
(16,840)
(521,424)
-
-
-

합계
4,035,564
-
(16,840)
(4,018,724)
-
-
-

(*1)
전기 중 매각예정자산으로 대체되었으며, 518,724천원의 매각예정자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기(*1)
전기

임대수익
35,565
126,000

운영비용
6,494
13,114

감가상각비
-
16,840

(*1)
당기 매각예정자산에서 발생한 손익입니다.

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*1)
기말잔액
취득원가
상각누계액

산업재산권
10,863
32,464
-
(3,009)
-
40,319
137,470
(97,151)

소프트웨어
4,903
-
-
(5,755)
24,000
23,148
376,029
(352,881)

개발비
37,517
3,870
-
(12,149)
-
29,238
60,744
(31,506)

합계
53,283
36,334
-
(20,913)
24,000
92,705
574,243
(481,538)

(*1)
당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
상각
기말잔액
취득원가
상각누계액

산업재산권
13,331
-
-
(2,468)
10,863
105,005
(94,142)

소프트웨어
10,010
-
-
(5,107)
4,903
352,029
(347,126)

개발비
31,930
16,962
-
(11,375)
37,517
56,874
(19,357)

합계
55,271
16,962
-
(18,950)
53,283
513,909
(460,625)

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 569,054천원(전기 : 246,157천원)입니다.

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부동산
54,327
871
11,326

차량운반구
31,869
38,698
-

합계
86,196
39,569
11,326

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
13,220
12,731

리스부채 이자비용
2,700
788

소액자산리스료
21,098
13,865

단기리스료
169,572
154,064

합계
206,590
181,448

(3) 보고기간말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
42,651
38,551
14,651
12,331
9,600
9,273

1년 초과 5년 이내
36,097
34,887
26,548
24,663
800
796

5년 초과
-
-
-
-
-
-

합계
78,748
73,438
41,200
36,994
10,400
10,070

(4) 보고기간말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
38,551
12,331
9,273

비유동
34,887
24,663
796

합계
73,438
36,994
10,070

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
6,179,221
3,835,399
2,687,241

미지급금
310,493
345,631
563,857

합계
6,489,714
4,181,031
3,251,098

17. 차입금

(1) 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입용도
이자율
당기말
전기말
전기초

신한은행
일반자금대출
2.30%
1,000,000
5,000,000
5,500,000

산업은행
운영자금대출
2.51%
1,000,000
1,000,000
3,000,000

기업은행
중소기업자금대출
-
-
1,700,000
700,000

대구은행
운전자금대출
-
-
-
1,000,000

신한저축은행
중도금대출
4.20%
135,777
-
-

기업은행
할인어음
3.23%
1,410,200
-
-

신한은행
할인어음
3.00%
743,599
-
-

합계
4,289,576
7,700,000
10,200,000

(2) 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입용도
이자율
당기말
전기말
전기초

산업은행
시설자금대출
1.00~2.56%
10,435,620
6,349,780
4,063,940

산업은행
운영자금대출
2.64%
2,000,000
2,000,000
-

국민은행
운영자금대출
2.90%
1,000,000
1,000,000
1,000,000

중소기업진흥공단
기술개발안정자금
2.21%
133,280
200,000
200,000

기업은행
운전자금대출
-
-
-
1,000,000

소계
13,568,900
9,549,780
6,263,940

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(4,202,260)
(1,380,880)
(2,314,160)

합계
9,366,640
8,168,900
3,949,780

(3) 장기차입금상환스케쥴(유동성장기차입금 포함)

장차입금상환스케쥴(유동성장기차입금 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

2022년
4,202,260

2023년
366,640

2024년
2,250,000

2025년
2,250,000

2026년
2,250,000

2027년
2,250,000

합계
13,568,900

상기 장기차입금 상환스케쥴에는 이자비용은 포함되어 있지 않습니다.

18. 전환상환우선주

(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차

발행일
2020년 6월 30일

만기일 및 전환권
최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수있음

우선주의 내용
누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 전환상환우선주

상환청구권
발행후 3년 경과일로부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 상환 청구 가능

발행금액
10,999,835천원

발행가액
183,606원/주(5,000원/주)

발행주식수
59,910주

사채상환할증금
발행일로부터 상환일까지 연복리 5%에서 1주당 기지급된 배당금을 차감

인수자
아이비케이엔더블유 기술금융 2018
코오롱 2019 유니콘투자조합
코오롱 2020 소재부품장비 투자조합

전환가격 조정

- 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 또는 신주인수권행사가격 등을 정하여 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가격으로 전환주식이 발행되는 경우 그 가액으로 조정

- 준비금의 자본금 전입(무상증자), 주식배당을 실시하는 경우 전환가액을 조정

- 합병, 자본금의 감소, 주식의 병합, 주식 액면 변경 등의 사유 발생 직후 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정

- 2022년 매출액/영업이익이 다음의 예상 매출액 또는 영업이익의 70%를 달성하지 못하는 경우(기존 전환가격의 12.5% 감액)

구분

예상 매출액

예상 영업이익

2022년도

구백오십억원

일백팔십억오천만원

- 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 공모단가70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정된다.

구 분
2차

발행일
2021년 12월 29일

만기일 및 전환권
최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있음

우선주의 내용
누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 전환상환우선주

상환청구권
발행 후 3년 경과일로부터 전부 또는 일부를 상환 청구 가능

발행금액
9,999,988천원

발행가액
504,413원/주(5,000원/주)

발행주식수
19,825주

사채상환할증금
발행일로부터 상환일까지 연복리 5%에서 1주당 기지급된 배당금을 차감

인수자
아이비케이비엔더블유 산업경쟁력 성장지원 사모투자 합자회사

전환가격 조정

- 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 또는 신주인수권행사가격 등을 정하여 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가격으로 전환주식이 발행되는 경우 그 가액으로 조정

- 준비금의 자본금 전입(무상증자), 주식배당을 실시하는 경우

조정 후 전환가격 = 조정전 전환가액*(기발행주식수 + (신발행주식수*신주식의 1주당 발행가액)/기준가)/(기발행주식수+신발행주식수))

- 합병, 자본금의 감소, 주식의 병합, 주식 액면 변경 등의 사유 발생 직후 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정

(2) 전환상환우선주부채의 발행일 및 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1차
2차
합계
1차

발행가액
10,999,835
9,999,988
20,999,823
10,999,835

전환상환우선주부채
8,885,720
9,029,823
17,915,543
8,180,841

분리인식된 내재파생상품부채(*1)
12,605,318
-
12,605,318
2,394,256

전환상환우선주의 자본요소
-
970,165
970,165
-

(*1)
내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687,397천원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다.

19. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
913,520
-
296,433
-
288,228
-

임대보증금
-
-
-
-
-
100,000

합계
913,520
-
296,433
-
288,228
100,000

20. 충당부채

(1) 공사손실충당부채

회사는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
2,281
51,724

사용액
(2,281)
(49,443)

기말잔액
-
2,281

(2) 하자보수충당부채

회사는 수행한 공사 및 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
-
-

충당금 전입
351,880
-

사용액
(141,748)
-

기말잔액
210,132
-

21.기타유동부채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
1,862,395
1,682,943
1,540,955

선수금
-
350,000
-

계약부채
1,187,848
424,782
570,986

합계
3,050,243
2,457,724
2,111,941

22. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000
20,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000
5,000

보통주의 주식수
465,452
435,715
435,715

전환상환우선주의 주식수(*)
79,735
59,910
-

발행주식의 총수
545,187
495,625
435,715

(*) 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있으나 의결권이 부여되어 있습니다. 전환가격 하락에 따른 주식수의 변동이 반영되지 않은 발행시점의 주식수입니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행주식수
자본금

당기
전기
당기
전기

기초
435,715
435,715
2,178,575
2,178,575

유상증자
29,737
-
148,685
-

기말
465,452
435,715
2,327,260
2,178,575

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
16,010,579
1,159,534
1,159,534

기타자본잉여금
876,060
119,331
119,331

자기주식처분이익
8,193,695
-
-

자기주식
(561,704)
(747,014)
(747,014)

주식선택권
202,362
-
-

합계
24,720,991
531,852
531,852

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
531,852
531,852

유상증자
14,851,044
-

자기주식 처분
8,379,005
-

전환상환우선주 발행
756,729
-

주식선택권 부여
202,362
-

기말
24,720,991
531,852

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

임의적립금

기업합리화적립금
112,233
112,233
112,233

임의적립금
20,000
20,000
20,000

미처분이익잉여금
(175,376)
14,429,708
13,449,585

합계
(43,143)
14,561,941
13,581,818

(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
14,561,941
13,581,818

당기순이익(손실)
(14,605,084)
980,124

기말
(43,143)
14,561,941

(7) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기

(처분예정일 : 2022년 3월 31일)

전기
(처분확정일 : 2021년 3월 31일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

(43,142,545)

14,561,941,460

전기이월미처분이익잉여금

14,561,941,460

13,581,817,741

당기순이익(손실)

(14,605,084,005)

980,123,719

II. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

(43,142,545)

14,561,941,460

23. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여현황

구분
1차

부여일
2021-11-15

부여대상자
임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식보통주 22,000주

가득조건 및 행사조건
가득일(2023-11-15) 현재 재직중인 자에 한해 행사가능

부여방법
신주발행

행사가격
350,000원/주당

행사가능기간
총부여수량의 40%: 2023년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(3년)
총부여수량의 30%: 2024년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(2년)
총부여수량의 30%: 2025년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(1년)

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구분
1차(주1)

기초
-

부여
22,000주

행사
-

소멸
-

기말
22,000주

(주1) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분
1차

가중평균 공정가치
187,144원

가중평균 주가
386,748원

행사가격
350,000원

주가변동성
50.10%

무위험수익률
2.10%

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 259,438천원이며, 향후 인식할 보상원가는 3,857,730천원입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분
플랜트
장치기계
기타
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

한 시점에 인식
-
-
-
-
4,705,171
1,532,515
4,705,171
1,532,515

기간에 걸쳐 인식
66,334,197
36,888,976
6,906,763
8,593,819
721,102
-
73,962,061
45,482,795

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익
-
-
-
-
35,565
126,000
35,565
126,000

합계
66,334,197
36,888,976
6,906,763
8,593,819
5,461,837
1,658,515
78,702,797
47,141,310

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약자산
계약부채
계약자산
계약부채
계약자산
계약부채

플랜트
12,520,194
1,186,000
8,520,228
403,816
4,932,775
550,000

장치기계
601,577
1,847
880,245
-
462,922
-

기타
-
-
-
20,966
-
20,986

합계
13,121,770
1,187,848
9,400,473
424,782
5,395,697
570,986

손실충당금
(1,428,925)
-
-
-
-
-

(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 매출 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명
계약일
납품기한
진행률
계약자산
손실충당금
수취채권

탱크설치공사
2019-12-16
2020-08-15
91%
1,428,925
(1,428,925)
-

MDI증설 공사계약서
2020-10-12
2021-04-11
95%
473,150
-
-

BRP습식공정 EPC설치공사
2020-11-13
2021-12-31
69%
5,218,000
-
-

GJS PROJECT EPC
2021-04-19
2022-04-30
70%
73,478
-
1,683,000

AHA PROJECT
2021-07-08
2022-01-17
75%
16,225
-
1,210,000

인조흑연 음극재공장 신축공사
2021-04-19
2022-02-28
81%
1,438,791
-
-

합계

8,648,569
(1,428,925)
2,893,000

25. 영업이익

(1) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(780,471)
(315,962)

원재료사용액
24,267,966
17,830,906

급여 및 퇴직급여
10,588,450
7,555,148

복리후생비
1,296,252
948,822

감가상각비
1,442,423
1,008,803

무형자산상각비
20,913
18,950

여비교통비
364,277
247,490

소모품비
705,149
294,844

수도광열비
377,563
161,744

지급수수료
3,875,969
2,540,057

지급임차료
230,909
177,999

세금과공과
144,191
81,929

외주가공비
254,131
568,629

운반비
144,611
377,817

외주공사비
36,961,818
12,787,259

대손상각비
1,489,425
34,942

기타
1,254,550
1,354,319

합계
82,638,124
45,673,697

(2) 기타일반판매비와관리비

당기 및 전기의 기타일반판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

급여
373,385
327,123

퇴직급여
28,887
27,065

복리후생비
120,862
104,411

여비교통비
4,127
8,573

접대비
87,383
46,662

통신비
7,180
6,478

세금과공과금
136,850
76,859

감가상각비
38,154
60,044

지급임차료
7,713
1,537

수선비
-
15

보험료
7,096
7,968

차량유지비
37,906
31,393

경상연구개발비
569,054
246,157

운반비
260
144

교육훈련비
1,740
211

도서인쇄비
2,024
2,176

소모품비
222,240
13,032

지급수수료
499,690
137,668

건물관리비
29,739
23,602

무형자산상각비
20,913
18,950

하자보수비
351,880
-

수주비
126,442
-

합계
2,673,526
1,140,069

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익
112,747
4,483,744

금융원가
(11,366,746)
(4,477,010)

순금융손익
(11,253,999)
6,734

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
51,537
47,430

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,993
4,738

파생상품평가이익
-
4,355,801

외환차익
58,782
73,942

외화환산이익
435
1,832

합계
112,747
4,483,744

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,055,018
755,408

파생상품평가손실
10,211,062
-

전환상환우선주거래손실
-
3,590,518

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
83,014
53

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
61,042

외화환산손실
2,100
2,364

외환차손
15,553
67,625

합계
11,366,746
4,477,010

(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금 이자
347,440
414,076

전환우선주부채이자
704,879
340,545

리스부채
2,700
788

합계
1,055,018
755,408

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
2,999
454

잡이익
142,180
155,227

합계
145,179
155,680

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
41,887
49,000

유형자산처분손실
57,340
-

매각예정자산손상차손
-
518,724

잡손실
29
1,045

합계
99,256
568,769

28. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

- 당기법인세부담액
1,641,411
13,328

- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액
-
-

- 자본에 직접 반영된 법인세비용
(2,581,555)
-

이연법인세비용
-
-

- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
401,824
67,807

법인세비용(이익)
(538,320)
81,135

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(15,143,404)
1,061,259

적용세율에 따른 세부담액
(3,331,549)
233,477

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용
3,631,747
8,040

세액공제
(939,033)
(133,284)

기타
100,515
(27,097)

법인세비용(이익)
(538,320)
81,135

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
7.65%

당기 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

자기주식처분이익
2,311,042
-

주식선택권
57,076
-

전환권대대가
213,436
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에 
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

개발비국고보조금
1,724,382
(1,620,561)
103,821

대손충당금
16,769
285,796
302,565

국고보조금 예수금
359,938
34,371
394,309

기타
215,388
(142,328)
73,060

차량운반구감가상각비
12,895
2,242
15,137

미수수익
(5,555)
5,555
-

건물감가상각비
(1,215)
58
(1,157)

개발비
(46,867)
40,435
(6,432)

토지(재평가차익)
(1,922,585)
934,625
(987,960)

하자보수충당부채
-
46,229
46,229

제품평가
23,102
68,076
91,178

당기손익공정가치측정금융자산
(2,089)
1,651
(438)

감가상각비
(330,467)
330,467
-

이월세액공제
388,439
(388,439)
-

소 계
432,135
(401,823)
30,312

미인식한 이연법인세
-
-
-

이연법인세자산(부채)
432,135
(401,823)
30,312

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에 
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

개발비국고보조금
1,686,783
37,599
1,724,382

대손충당금
2,721
14,048
16,769

국고보조금 예수금
333,849
26,089
359,938

기타
98,775
116,613
215,388

차량운반구감가상각비
11,197
1,698
12,895

미수수익
(3,272)
(2,283)
(5,555)

건물감가상각비
(1,273)
58
(1,215)

개발비
44,242
(91,109)
(46,867)

토지(재평가차익)
(1,922,585)
-
(1,922,585)

제품평가
-
23,102
23,102

당기손익공정가치측정금융자산
(1,537)
(552)
(2,089)

감가상각비
(225,742)
(104,725)
(330,467)

이월세액공제
476,784
(88,345)
388,439

소 계
499,942
(67,807)
432,135

미인식한 이연법인세
-
-
-

이연법인세자산(부채)
499,942
(67,807)
432,135

29. 주당이익

(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(14,605,084)
980,124

가중평균유통보통주식수(주1)
391,023
391,773

기본주당이익(손실) (원/주)
(37,351)
2,502

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기간
'21.01.01~12.31
391,773
365
142,997,145

'21.12.10~12.24
(23,810)
14
(333,340)

21.12.29~12.31
29,737
2
59,474

계
142,723,279

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
391,023

② 전기

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기간
'20.01.01~12.31
391,773
366
143,388,918

계
143,388,918

유통일수
366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
391,773

(2) 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였으며, 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 원, 주)

구분
전기

당기순이익
980,124

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익
980,124

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
391,773

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환우선주
30,282

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
422,055

보통주 희석주당이익 (원/주)
2,322

30. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
계정과목
당기
전기

기타특수관계자
임직원
이자수익
15,845
18,718

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초잔액
대여
회수
기말잔액

기타특수관계자
임직원
단기대여금
335,099
26,975
(357,074)
5,000

장기대여금
55,000
-
-
55,000

합계
390,099
26,975
(357,074)
60,000

② 전기

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초잔액
대여
회수
기말잔액

기타특수관계자
임직원
단기대여금
352,198
80,954
(98,053)
335,099

장기대여금
55,000
-
-
55,000

합계
407,198
80,954
(98,053)
390,099

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
당기말
전기말

단기대여금
장기대여금
단기대여금
장기대여금
미수수익

기타특수관계자
임직원
5,000
55,000
335,099
55,000
18,718

(5) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
보증 등의 내용
금융기관
보증금액

주요 경영진
대표이사
연대보증
기업은행
12,649,458

국민은행
1,100,000

신한은행
2,916,000

산업은행
30,800,000

신한저축은행
97,259

서울보증보험
19,665,681

합계
67,228,398

(6) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
198,959
178,663

퇴직급여
16,199
14,238

합계
215,158
192,901

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등 종류
담보제공자산
장부금액
담보설정액

기업은행
장단기차입금
토지, 건물
1,099,730
1,300,000

산업은행
장단기차입금
토지, 건물, 기계장치
26,823,733
26,500,000

합계
27,923,463
27,800,000

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내역

기업은행
221,689
계약이행

서울보증보험(주1)
20,077,953
계약이행 등

기계설비건설공제조합(주1)
520,630
계약이행

전기공사공제조합(주1)
270,270
계약이행 및 하자이행 등

합계
21,090,542

(주1) 상기 서울보증보험의 지급보증에 대하여 회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 기계설비건설공제조합 및 전기공사공제조합의 지급보증에 대하여 회사의 당기손익공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 체결한 약정상 한도금액 및 실행금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
거래 금융기관
한도금액
실행금액

차입약정
시설자금대출
산업은행
10,435,620
10,435,620

운영자금대출
기업은행
1,000,000
-

국민은행
1,000,000
1,000,000

산업은행
7,000,000
3,000,000

신한은행
1,000,000
1,000,000

신한저축은행
162,932
135,777

중소기업진흥공단
200,000
133,280

지급보증약정
원화지급보증
서울보증보험
30,000,000
20,077,953

기계설비건설공제조합
3,148,558
520,630

전기공사공제조합
3,752,000
270,270

외화지급보증
기업은행
USD 187,000.00
USD 187,000.00

기타 약정사항
외상매출채권
하나은행
1,560,000
-

외상매출채권
신한은행
3,300,000
743,599

담보대출
우리은행
700,000
-

기업은행
2,500,000
1,410,200

(4) 당기말 현재 회사가 가입한 현대해상화재보험의 보험증권을 산업은행에 질권설정(질권금액 7,674,953천원)하였습니다(주석 17참조).

(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며, 회사의 경영진은 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원
사건번호
원고
피고
사건내용
소송가액

인천지방법원
2021가합65568
우암건설㈜
회사
공사대금
2,454,907

서울중앙지방법원
2021가합589193
현대해상화재보험㈜
회사
구상금
312,322

합계
2,767,229

32. 위험관리

(1) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사의 자본구조는 전환상환우선주를 제외한 장단기차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입금
17,858,476
17,249,780
16,463,940

차감:현금및현금성자산
34,927,543
2,571,144
762,569

순차입금
(17,069,067)
14,678,636
15,701,371

자본총계
27,005,109
17,272,368
16,292,244

자기자본부채비율
(-)63.21%
84.98%
96.37%

(2) 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
108,118
-
4
-
21,839
-

EUR
347,328
-
326,504
-
-
-

CHF
27,818
-
38,943
-
1,478,858
-

JPY
2,199
-
3,890
-
35,756
-

INR
-
-
-
-
895
-

MYR
-
-
-
-
681
-

회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
10,812
(10,812)
0
(0)

EUR
34,733
(34,733)
32,650
(32,650)

CHF
2,782
(2,782)
3,894
(3,894)

JPY
220
(220)
389
(389)

합계
48,546
(48,546)
36,934
(36,934)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입금
17,858,476
17,249,780
16,463,940

3) 가격위험

회사는 당기손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 223,149천원으로, 다른 변수가 일정하고 자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 포함전)은 22,315천원입니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 31의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년초과
합계

매입채무및기타채무
6,489,714
-
-
-
6,489,714

리스부채
42,651
36,097
-
-
78,748

차입금
8,779,642
578,408
7,162,138
2,282,766
18,802,953

전환상환우선주
-
12,733,685
11,576,236
-
24,309,920

기타금융부채
913,520
-
-
-
913,520

합계
16,225,527
13,348,189
18,738,374
2,282,766
50,594,856

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년초과
합계

매입채무및기타채무
4,181,031
-
-
-
4,181,031

리스부채
14,651
13,851
12,697
-
41,200

차입금
9,080,880
4,202,260
2,166,640
1,800,000
17,249,780

전환상환우선주
-
-
12,733,685
-
12,733,685

기타금융부채
296,433
-
-
-
296,433

합계
13,572,995
4,216,111
14,913,022
1,800,000
34,502,127

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
34,927,543
34,927,543
2,571,144
2,571,144
762,569
762,569

당기손익-공정가치측정금융자산
223,149
223,149
283,756
283,756
212,272
212,272

매출채권 및 기타채권
9,345,341
9,345,341
5,920,863
5,920,863
4,827,132
4,827,132

기타금융자산
116,240
116,240
5,169,204
5,169,204
156,082
156,082

합계
44,612,274
44,612,274
13,944,966
13,944,966
5,958,055
5,958,055

금융부채

매입채무
6,489,714
6,489,714
4,181,031
4,181,031
3,251,098
3,251,098

차입금
17,858,476
17,858,476
17,249,780
17,249,780
16,463,940
16,463,940

전환상환우선주
17,915,543
14,887,961
8,180,841
7,932,510
-
-

파생상품부채
12,605,318
12,605,318
2,394,256
2,394,256
-
-

기타금융부채(주1)
706,128
706,128
160,266
160,266
253,061
253,061

합계
55,575,179
52,547,598
32,166,174
31,917,843
19,968,100
19,968,100

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분

당기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

당기손익-공정가치금융자산

-
-
223,149
223,149

파생상품부채(*1)
-
-
12,605,318
12,605,318

합계
-
-
12,828,467
12,828,467

(*1)
내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687,397천원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분

전기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

당기손익-공정가치금융자산

-
-
283,756
283,756

파생상품부채(*1)
-
-
2,394,256
2,394,256

합계
-
-
2,678,012
2,678,012

(*1)
내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687,397천원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다.

3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

파생상품부채 :

제1차 전환상환우선주의 복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션)
18,308,252
3
옵션모델
연환산 주가변동성
44.75%

무위험이자율
1.35%~2.27%

위험이자율
5.61%~9.37%

② 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

파생상품부채 :

제1차 전환상환우선주의 복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션)
8,087,966
3
옵션모델
연환산 주가변동성
44.10%

무위험이자율
0.66%~1.75%

위험이자율
5.09%~8.96%

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대손상각비
1,489,425
34,942

재고자산평가손실
309,435
105,008

주식보상비용
259,438

하자보수비
351,880
-

감가상각비
1,442,423
1,008,803

무형자산상각비
20,913
18,950

유형자산처분손실
57,340
-

매각예정자산손상차손
-
518,724

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
61,042

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
83,014
53

파생상품평가손실
10,211,062
-

전환상환우선주거래손실
-
3,590,518

외화환산손실
2,100
2,364

이자비용
1,055,018
755,408

법인세비용
(538,320)
81,135

유형자산처분이익
(2,999)
(454)

투자부동산처분이익
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,993)
(4,738)

파생상품평가이익
-
(4,355,801)

외화환산이익
(435)
(1,832)

이자수익
(51,537)
(47,430)

합계
14,686,764
1,766,691

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증가
(3,896,427)
(1,140,190)

기타채권의 감소(증가)
79,322
(3,751)

계약자산의 증가
(3,721,297)
(4,004,776)

재고자산의 감소(증가)
(785,919)
294,087

기타유동자산의 증가
(5,633)
(5,624)

단기금융상품의 감소(증가)
5,008,668
(4,968,668)

매입채무의 증가
2,343,821
1,148,158

기타채무의 감소
(35,138)
(218,226)

기타금융부채의 증가
596,422
17,672

기타유동부채의 증가(감소)
942,518
(4,217)

충당부채의 감소
(144,029)
(49,443)

합계
382,309
(8,934,977)

(3) 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
10,044,152
-

유형자산의 무형자산대체
24,000
-

투자부동산의 매각예정자산대체
-
4,018,724

매각예정자산 관련 선수금
(350,000)
250,000

임대보증금의 선수금대체
-
100,000

장기차입금의 유동성대체
4,202,260
1,380,880

비유동성리스부채의 유동성대체
26,123
12,331

매출채권 제각
-
34,942

사용권자산/리스부채 변동
59,847
40,974

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

상각
대체
기타

단기차입금
7,700,000
(3,410,424)
-
-
-
4,289,576

유동성장기부채
1,380,880
(1,380,880)
-
4,202,260
-
4,202,260

장기차입금
8,168,900
5,400,000
-
(4,202,260)
-
9,366,640

리스부채
36,994
(20,051)
2,700
-
53,795
73,438

전환우선주부채
8,180,841
9,999,988
704,879
-
(970,165)
17,915,543

재무활동으로부터의 총 부채
25,467,615
10,588,632
707,579
-
(916,370)
35,847,456

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

상각
대체
기타

단기차입금
10,200,000
(3,500,000)
-
1,000,000
-
7,700,000

유동성장기부채
2,314,160
(1,314,160)
-
380,880
-
1,380,880

장기차입금
3,949,780
5,600,000
-
(1,380,880)
-
8,168,900

리스부채
10,070
(10,754)
788
-
36,891
36,994

전환우선주부채
-
10,999,835
340,545
-
(3,159,539)
8,180,841

재무활동으로부터의 총 부채
16,474,010
11,774,921
341,332
-
(3,122,648)
25,467,615

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과

주석 2에서 설명하고 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제 회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.

주석 2에 설명된 회계정책은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2020년 1월 1일(회사의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표에 적용되었습니다.

한국채택국제회계기준 재무제표를 작성하면서, 회사는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 과거회계기준에 따른 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

2) 유형자산 상각방법 변경

유형자산 감가상각방법을 경제적 효익이 소멸되는 형태를 반영하여 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

3) 전환상환우선주로 인한 효과

과거 회계기준에서는 전환상환우선주가 자본으로 분류되나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 분류하고 주계약과 내재파생상품을 분리하여 각각 상각후원가와공정가치로 후속 측정하였습니다.

4) 법인세 등

상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였으며, 과거기업회계기준에 따라 이연법인세 유동성을 구분하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 주요 차이조정

① 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
37,817,152
22,283,232
15,533,920

전환조정사항

사용권자산
10,070
10,070
-

유형자산상각방법변경
1,026,099
-
1,026,099

법인세 등
(216,051)
51,723
(267,774)

소계
820,118
61,793
758,325

한국채택국제회계기준
38,637,270
22,345,025
16,292,245

② 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
51,278,522
24,195,065
27,083,458

전환조정사항

사용권자산
35,499
36,994
(1,495)

유형자산상각방법변경
1,502,123
-
1,502,123

전환상환우선주
-
10,575,097
(10,575,097)

법인세 등
(734,339)
2,280
(736,621)

소계
803,283
10,614,372
(9,811,090)

한국채택국제회계기준
52,081,805
34,809,437
17,272,368

(5) 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
549,702
549,702

전환조정사항

사용권자산
4,456
4,456

유형자산상각방법변경
476,024
476,024

전환상환우선주
418,787
418,787

법인세 등
(468,845)
(468,845)

소계
430,422
430,422

한국채택국제회계기준
980,124
980,124

(6) 현금흐름표의 중요한 조정사항

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취와 지급, 배당금의 수취 및 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

35. 보고기간 후 사건
 
(1) 당사는 2022년 2월 4일 임시주주총회를 통하여 당사가 발행한 주식의 유동성을 높이기 위하여 현재의 1주당 금액 5천원에서 1백원으로 하여, 분할전 545,187주에서 27,259,350주로 주식분할을 결의하였습니다.

(2) 당사는 2022년 3월 23일에 당사가 발행한 전환상환우선주 3,986,750주 전량을 보통주로 전환하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이오

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
2
1
1
5
1
4
-
6
-
-
-
20
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
34
8
73
190
702
138
531
-
100
-
-
-
1,440
336

합계
34
8
73
190
702
138
531
-
100
-
-
-
1,440
336

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.6 , 2021.12.09
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.6 ~ 10
5
일
5
명
2
명
주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,

2021.12.20 ~ 23
2022.1.4 ~ 7
8
일
5
명
2
명
주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립 및중간감사

2022.2.28 ~ 
2022.3.11
10
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.4
1
일

실사(입회)장소
안산공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.01.03, 2022.03.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
파생상품 공정가치, 주식매수선택권 공정가치, 투자부동산 공정가치

수행시기
2022.2.28~2022.3.30
22
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 01월 03일
업무수행이사, 감사
서면회의
기말재무제표에 대한 감사업무 수행계획
핵심감사사항에 대한 회계감사 수행계획
지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목들

2
2022년 03월 31일
업무수행이사,감사
서면회의
기말재무제표에 대한 감사업무 결과
핵심감사사항에 대한 회계감사 수행결과
최종 지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목