오픈놀 — 감사보고서 (2021.12) (20220412)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 오픈놀

00260116
100000000000
20220331
1101114846056
000
17441
14074
10866
95
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 오픈놀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부) 재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오픈놀

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 31일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 오픈놀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근
거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기 재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 4월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2020년 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 것입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 재무제표에 대한 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 1월1일 현재 재무상태표 및 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감사에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2022년
3월

31일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 오픈놀

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 9 기

2020년 01월 01일

부터

2020년 12월 31일

까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 오픈놀 대표이사 권인택

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 양평로 2

(전 화)
070-8221-3056

재 무 상 태 표

제 10 (당) 기 기말
2021년
12월 31일 현재

제 9 (전) 기 기말
2020년
12월 31일 현재

제 9 (전) 기 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 오픈놀
(단위: 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
제 9 (전) 기 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

10,175,490,741
1,738,709,683
2,540,668,435

현금및현금성자산

4,5,6,7
8,931,527,666
1,350,842,830
1,903,403,646

매출채권

4,5,6,9
641,667,886
362,137,733
626,949,714

기타유동자산

10
587,759,189
2,988,000
9,757,510

기타유동금융자산

5,6,11
14,536,000
22,741,120
557,565

II. 비유동자산

7,265,016,889
3,669,881,447
265,249,758

유형자산

12
6,351,416,880
3,445,772,509
137,077,835

무형자산

14
525,602
2,392,637
6,207,660

투자부동산
15
31,411,641
-
-

장기금융상품

5,6,9
40,047,670
40,047,670
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

5,6,8
60,000,000
60,000,000
20,000,000

이연법인세자산

23
152,251,768
78,458,331
58,753,963

관계기업투자주식

16,33
573,888,436
-
-

기타금융자산

5,6,9,11
55,474,892
43,210,300
43,210,300

자 산 총 계

17,440,507,630
5,408,591,130
2,805,918,193

부 채

I. 유동부채

8,909,438,894
850,838,811
863,449,141

매입채무및기타채무

4,5,6,17
447,373,526
216,031,142
246,706,448

단기차입금

4,5,6,18,31
2,291,760,579
36,742,642
90,000,000

유동성장기차입금

4,5,6,18,31
16,560,000
24,060,000
13,340,000

전환상환우선주부채
4,5,6,21,31,33
2,159,516,093
-
-

파생상품부채
4,5,20,31
2,609,095,780
-
-

기타유동부채
19
1,206,150,657
399,345,365
481,474,440

기타유동금융부채
5,6,13,31
162,785,871
144,147,580
9,071,989

당기법인세부채
23
16,196,388
30,512,082
22,856,264

II. 비유동부채

5,164,772,856
2,827,596,275
432,273,365

장기차입금
4,5,6,18,31
4,941,040,000
2,423,850,000
52,910,000

기타비유동부채

51,572,279
-
-

기타비유동금융부채
4,5,6,13
47,759,738
153,724,467
14,907,083

순확정급여부채
22
124,400,839
250,021,808
364,456,282

부 채 총 계

14,074,211,750
3,678,435,086
1,295,722,506

자 본

자본금

1,24
222,570,000
215,000,000
215,000,000

자본잉여금

3,181,154,210
1,250,804,210
1,250,804,210

자본조정

25
(223,150,816)
-
-

이익잉여금

25
335,830,553
305,119,195
44,391,477

기타포괄손익누계액

25
(150,108,067)
(40,767,361)
-

자 본 총 계

3,366,295,880
1,730,156,044
1,510,195,687

부 채 및 자 본 총 계

17,440,507,630
5,408,591,130
2,805,918,193

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 (당) 기
2021년
01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 9 (전) 기
2020년
01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 오픈놀
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업수익
26
10,866,428,196
7,094,360,462

II. 영업비용
27
10,634,528,454
6,786,422,899

III. 영업이익

231,899,742
307,937,563

IV. 영업외손익

(218,191,281)
(15,253,435)

금융수익

6,29
2,313,483
2,039,006

금융비용

6,29
(101,018,876)
(51,606,463)

기타수익

28
58,868,931
38,034,689

기타비용

28
(142,243,255)
(3,720,667)

관계기업 순손익에 대한 지분
16
(36,111,564)
-

V.
법인세차감전이익

13,708,461
292,684,128

VI.
법인세비용(수익)

23
(17,002,897)
31,956,410

VII.
당기순이익

30,711,358
260,727,718

VIII.
기타포괄손실

(109,340,706)
(40,767,361)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

(109,340,706)
(40,767,361)

순확정급여부채의 재측정요소
22
(109,340,706)
(40,767,361)

IX.
총포괄이익(손실)

(78,629,348)
219,960,357

X. 주당이익

기본주당이익
30
147
1,213

희석주당이익
30
147
1,213

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 (당) 기
2021년
01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 9 (전) 기
2020년
01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 오픈놀
(단위: 원)

과 목

자본금

자본잉여금

자본조정
기타포괄손익
누계액

이익잉여금

합 계

2020.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

215,000,000
1,250,804,210
-
-
44,391,477
1,510,195,687

당기순이익

-
-
-
-
260,727,718
260,727,718

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(40,767,361)
-
(40,767,361)

2020.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

215,000,000
1,250,804,210
-
(40,767,361)
305,119,195
1,730,156,044

2021.1.1(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
215,000,000
1,250,804,210
-
(40,767,361)
305,119,195
1,730,156,044

유상증자
7,570,000
1,930,350,000
-
-
-
1,937,920,000

신주청약증거금
-
-
100,000,000
-
-
100,000,000

당기순이익
-
-
-
-
30,711,358
30,711,358

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(109,340,706)
-
(109,340,706)

자기주식 취득

-
-
(323,150,816)

-
(323,150,816)

2021.12.31(당기말)

222,570,000
3,181,154,210
(223,150,816)
(150,108,067)
335,830,553
3,366,295,880

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 (당) 기
2021년
01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 9 (전) 기
2020년
01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 오픈놀
(단위: 원)

과 목
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활등으로 인한 현금흐름

214,572,152

473,036,165

1.영업에서 창출된 현금흐름
348,023,672

566,359,134

2. 이자의 수취
2,102,031

2,039,006

3. 이자의 지급
(95,287,003)

(62,855,501)

4. 법인세의 납부
(40,266,548)

(32,506,474)

II. 투자활등으로 인한 현금흐름

(3,709,868,521)

(3,310,564,876)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
43,210,300

-

보증금의 감소
43,210,300

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,753,078,821)

(3,310,564,876)

장기금융상품의 취득
-

56,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융상품의 취득
-

40,000,000

관계기업투자주식의 취득
610,000,000
-
-

유형자산의 취득
3,087,032,821

3,214,390,876

무형자산의 취득
-

174,000

보증금의 증가
56,046,000

-

III. 재무활등으로 인한 현금흐름

11,075,981,205

2,284,967,895

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
11,610,817,937

2,576,805,855

임대보증금의 증가
-

145,000,000

단기차입금의 증가
2,275,017,937

36,805,855

장기차입금의 증가
2,535,000,000

2,395,000,000

전환상환우선주의 발행
4,762,880,000

-

신주청약증거금의 증가
100,000,000

유상증자
1,937,920,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(534,836,732)

(291,837,960)

임대보증금의 감소
(10,000,000)

-

유동성임대보증금의 감소
(20,000,000)

(95,000,000)

단기차입금의 상환
(20,000,000)

(90,063,213)

유동성장기차입금의 상환
(24,060,000)

(13,340,000)

장기차입금의 상환
(1,250,000)

-

리스부채의 상환
(136,375,916)

(93,434,747)

자기주식의 취득
(323,150,816)

-

IV. 현금및현금성자산의 순증가

7,580,684,836

(552,560,816)

V. 기초 현금및현금성자산

1,350,842,830

1,903,403,646

VI. 기말 현금및현금성자산

8,931,527,666

1,350,842,830

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 (당) 기 기
말 2021년
12월 31일 현재

제 9 (전) 기 기
말 2020년
12월 31일 현재

제 9 (전) 기 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 오픈놀

1. 일반사항

주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다.

당기말 현재, 당사의 발행주식총수는 보통주 222,570주(1주당 액면금액 : 1,000원)이며 자본금은 222,570천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수
지분율
비고

권인택
138,908
62.41%
대표이사

신준수
34,920
15.69%
임원

연세대학교
9,000
4.04%

에버그린 투자파트너스1호펀드
8,403
3.78%

주식회사 유라이프 솔루션즈
8,172
3.67%

자기주식
6,597
2.96%

기타
16,570
7.45%

합 계
222,570
100.00%

2.
재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

2.1 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정
의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.

-

주석 22 :

확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석 5
: 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3.1 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.2 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(가) 금융자산: 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융
자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(다) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
(가) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(나) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(다) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조 조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 장기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.4 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하
거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년

임차시설물
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고
재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.5 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권

7년 또는 10년

상표권

5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.6 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 영업수익에 포함하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

3.7 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.9 리스

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 별도의 계정으로 표시하였습니다. 

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

3.10 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.11 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3.12 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무를 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고
있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.13 복합금융상품
당사가 발행한 상환전환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환할 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니 다. 최초 인식 시점의 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주부채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

3.14 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다. 

3.16 영업부문
당사는 진로, 진학, 창업 교육 등 교육관련 서비스업을 주사업목적 으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있습니다.

3.17 금융수익과 금융원가
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.18 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액을 결제하거나, 자사을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.19 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 계약이행원가 (기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산')
- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제 1012호 '법인세')

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스') 
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합') 
- K-IFRS 연차개선 2018-2020 
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산') 
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시') 
- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'및 그 개정안 
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시') 
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 노출되어 있는 재무위험(시장위험,신용위험,유동성위험)의 관리를 위해 이자율 검토, 영업현금흐름 검토, 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

단기차입금
1,250,000
36,743
90,000

유동성장기차입금
16,560
24,060
13,340

장기차입금
2,546,040
28,850
52,910

합계

3,812,600
89,653
156,250

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

구분

세후 이익에 대한 영향

당기

전기 
(감사받지 않은 재무제표)

100bp 상승 시

10.94% 감소
0.74% 감소

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 높은 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말, 전기말 및 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

30일 초과 연체

60일 초과 연체

120일 초과 연체

계

당기말

기대 손실률

-
-
-
100%

총 장부금액 - 매출채권

484,816
90,852
66,000
13,418
655,086

손실충당금

-
-
-
13,418
13,418

전기말 (감사받지 않은 재무제표)

기대 손실률

1%
1%
1%
100%

총 장부금액 - 매출채권

349,610
16,021
165
4,026
369,822

손실충당금

3,496
160
2
4,026
7,684

전기초 (감사받지 않은 재무제표)

기대 손실률

1%
1%
1%
100%

총 장부금액 - 매출채권

620,362
-
12,921
4,026
637,309

손실충당금

6,204
-
129
4,026
10,359

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출채권

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초

7,684
10,359

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

11,523
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(5,789)
-

환입된 미사용 금액

-
(2,675)

기말

13,418
7,684

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에서 당기 중 138,521천원의 손상을 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월 미만

6개월 ~ 1년

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무및기타채무
447,374
-
-
-
-
447,374
447,374

차입금
1,191,752
1,258,927
2,537,481
1,120,822
1,730,370
7,839,353
7,249,361

전환상환우선주부채(*)
2,159,516
-
-
-
-
2,159,516
2,159,516

파생상품부채(*)
2,609,096
-
-
-
-
2,609,096
2,609,096

리스부채
84,021
81,804
28,000
-
-
193,825
190,546

임대보증금
-
-
20,000
-
-
20,000
20,000

합계
6,491,759
1,340,731
2,585,481
1,120,822
1,730,370
13,269,164
12,655,893

(*) 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 유동성으로 분류하였지만, 투자자의 상환청구는 납입기일로부터 2년이 경과한 시점부터 가능합니다.

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

6개월 미만

6개월 ~ 1년

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무및기타채무
216,031
-
-
-
-
216,031
216,031

차입금

36,815
37,500
102,086
2,430,309
-
2,606,710
2,484,653

리스부채

64,821
64,821
125,625
-
-
255,267
247,872

임대보증금
20,000
10,000
20,000
-
-
50,000
50,000

합계

337,667
112,321
247,711
2,430,309
-
3,128,008
2,998,556

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

6개월 미만

6개월 ~ 1년

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무및기타채무
246,706
-
-
-
-
246,706
246,706

차입금

96,523
10,250
25,893
29,184
-
161,850
156,250

리스부채

4,821
4,821
9,642
5,625
-
24,909
23,979

합계

348,050
15,071
35,535
34,809
-
433,465
426,935

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

총차입금 (*1)

12,017,973
2,484,653
156,250

차감: 현금및현금성자산

8,931,528
1,350,843
1,903,404

순부채

3,086,445
1,133,810
(1,747,154)

자본총계

3,366,296
1,730,156
1,510,196

총자본

6,452,741
2,863,966
(236,958)

자본조달비율

48%
40%
(*2)

(*1) 총차입금에 전환상환우선주 및 관련 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

8,931,528
8,931,528
1,350,843
1,350,843
1,903,404
1,903,404

당기손익-공정가치 측정 금융자산

60,000
60,000
60,000
60,000
20,000
20,000

매출채권(*)

641,668
641,668
362,138
362,138
626,950
626,950

기타금융자산(*)

70,011
70,011
65,951
65,951
43,768
43,768

장기금융상품(*)
40,048
40,048
40,048
40,048
-
-

소계

9,743,255
9,743,255
1,878,980
1,878,980
2,594,122
2,594,122

금융부채

매입채무및기타채무(*)

447,374
447,374
216,031
216,031
246,706
246,706

차입금(*)

7,249,361
7,249,361
2,484,653
2,484,653
156,250
156,250

전환상환우선주부채(*)
2,159,516
2,159,516
-
-
-
-

파생상품부채
2,609,096
2,609,096
-
-
-
-

기타금융부채(*)

210,546
210,546
297,872
297,872
23,979
23,979

소계

12,675,893
12,675,893
2,998,556
2,998,556
426,935
426,935

(*)
상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
60,000
60,000

파생상품부채
-
-
2,609,096
2,609,096

(단위: 천원)

전기말 (감사받지 않은 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
60,000
60,000

(단위: 천원)

전기초 (감사받지 않은 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
20,000
20,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

금융자산

금융부채

당기손익 -
 공정가치 측정 채무상품

당기손익 - 
공정가치 측정 지분상품

파생상품

기초

30,000
30,000
-

매입금액

-
-
2,609,096

기말

30,000
30,000
2,609,096

(단위: 천원)

전기
(감사받지 않은 재무제표)

금융자산

금융부채

당기손익 -
 공정가치 측정 채무상품

당기손익 - 
공정가치 측정 지분상품

파생상품

기초

20,000
-
-

매입금액

10,000
30,000
-

기말

30,000
30,000
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위
(가중평균)

당기손익 - 공정가치 측정 채무상품

전환상환우선주

20,000

3

순자산가치법
순자산가치

N/A

투자조합
10,000

3

순자산가치법

순자산가치

N/A

당기손익 - 공정가치 측정 지분상품

비상장주식

30,000
3
순자산가치법
순자산가치

N/A

파생상품

파생상품부채

2,609,096

3

이항모형

기초자산가격

197,984원

주가변동성

36.43%

할인율
위험 및 무위험의 구간별 선도 이자율

6. 범주별 금융상품

당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

60,000
60,000
20,000

상각후원가 측정 금융자산

751,727
468,137
670,718

매출채권

641,668
362,138
626,950

기타금융자산

70,011
65,951
43,768

장기금융상품
40,048
40,048
-

현금및현금성자산

8,931,528
1,350,843
1,903,404

합 계
9,743,255
1,878,980
2,594,122

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
10,066,797
2,998,556
426,935

매입채무및기타채무

447,374
216,031
246,706

차입금

7,249,361
2,484,653
156,250

전환상환우선주부채
2,159,516
-
-

기타금융부채

210,546
297,872
23,979

공정가치 측정 금융부채
2,609,096
-
-

파생상품부채
2,609,096
-
-

합 계
12,675,893
2,998,556
426,935

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

금융자산

장기금융상품평가손실
-
(15,952)

상각후원가 금융자산

이자수익

2,313

2,039

합 계

2,313
(13,913)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
101,019
35,654

합 계
101,019
35,654

7. 현금및현금성자산 
 
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

보통예금(*1)
2,230,728
1,350,843
1,903,404

예치금(*2)
6,700,800
-
-

합 계
8,931,528
1,350,843
1,903,404

(*1)
당기말 보통예금 중 1,332,702천원은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.

(*2)
보통주 및 전환상환우선주 유상증자 납입금입니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

비유동항목

전환상환우선주

20,000
20,000
20,000

비상장주식
30,000
30,000
-

투자조합
10,000
10,000
-

합 계
60,000
60,000
20,000

9. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

655,086
369,822
637,309

손실충당금

(13,418)
(7,684)
(10,359)

매출채권(순액)

641,668
362,138
626,950

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적
으로
30일
이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

장기금융상품

-
40,048
40,048
-
40,048
40,048
-
-
-

미수금

14,536
-
14,536
22,741
-
22,741
558
-
558

임차보증금
-
54,975
54,975
-
43,210
43,210
-
43,210
43,210

기타보증금
-
500
500
-
-
-
-
-
-

총 장부금액

14,536
95,523
110,059
22,741
83,258
105,999
558
43,210
43,768

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타유동자산

당기말, 전기말 및 전기초의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

선급금

136,102
2,988
9,758

선급비용
451,657
-
-

합 계
587,759
2,988
9,758

11. 기타금융자산

당기말, 전기말 및 전기초의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
14,536
-
22,741
-
558
-

임차보증금
-
54,975
-
43,210
-
43,210

기타보증금
-
500
-
-
-
-

합 계

14,536
55,475
22,741
43,210
558
43,210

12. 유형자산
 
(1) 당기말, 전기말 및 전기초의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
3,670,062
-
3,670,062
2,078,179
-
2,078,179
-
-
-

건물
2,063,639
(52,709)
2,010,930
1,136,373
(16,572)
1,119,801
-
-
-

기계장치
58,795
(4,930)
53,865
-
-
-
-
-
-

차량운반구
24,101
(24,100)
1
24,101
(20,486)
3,615
24,101
(15,666)
8,435

비품
711,773
(700,391)
11,382
700,000
(699,999)
1
700,000
(595,000)
105,000

시설장치
488,455
(47,691)
440,764
-
-
-
-
-
-

건설중인자산
8,700
-
8,700
-
-
-
-
-
-

사용권자산
419,962
(264,249)
155,713
377,324
(133,147)
244,177
32,794
(9,152)
23,642

합계
7,445,487
(1,094,070)
6,351,417
4,315,977
(870,204)
3,445,773
756,895
(619,818)
137,077

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액

2,078,179
1,119,801
-
3,615
1
-
-
244,177
3,445,773

취득

1,591,883
927,266
58,795
-
11,773
488,455
8,700
80,331
3,167,203

처분

-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비

-
(36,137)
(4,930)
(3,614)
(392)
(47,691)
-
(131,101)
(223,865)

대체(*)
-
-
-
-
-
-
-
(37,694)
(37,694)

기말 순장부금액

3,670,062
2,010,930
53,865
1
11,382
440,764
8,700
155,713
6,351,417

(*)
전대로 인하여 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(단위: 천원)

전기
(감사받지 않은 재무제표)
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액

-
-
-
8,435
105,000
-
-
23,642
137,077

취득

2,078,179
1,136,374
-
-
-
-
-
344,530
3,559,083

처분

-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비

-
(16,573)
-
(4,820)
(104,999)
-
-
(123,995)
(250,387)

기말 순장부금액

2,078,179
1,119,801
-
3,615
1
-
-
244,177
3,445,773

(3) 유형자산 담보제공 내역
- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,078,179
2,874,000

차입금

(
주석 18)

2,395,000

신한은행

건물

1,091,391

토지

1,591,883
2,322,000
1,935,000
중소벤처기업진흥공단

건물

919,539

- 전기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,078,179

2,874,00

차입금

(
주석 18)

2,395,000

신한은행

건물

1,119,800

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산

부동산

150,375
229,686
-

차량운반구

5,338
14,491
23,642

합계

155,713
244,177
23,642

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

리스부채

유동

162,786
124,148
9,072

비유동

27,760
123,724
14,907

합계

190,546
247,872
23,979

당기 중 증가된 사용권자산은 42,638천원(전기: 344,530천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산

121,949
114,843

차량운반구

9,152
9,152

합계

131,101
123,995

리스부채에 대한 이자비용(
금융원가
에 포함)

6,066
9,006

단기리스료(
영업비용
에 포함)

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(
영업비용
에 포함)

164,435
162,653

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료(
영업비용
에 포함)

-
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 135,562천원(전기: 93,435천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

취득원가

상각누계

장부금액

취득원가

상각누계

장부금액

취득원가

상각누계

장부금액

특허권
2,949
2,430
519
2,949
2,228
721
2,775
1,875
900

상표권
879
878
1
879
878
1
879
878
1

소프트웨어
88,344
88,338
6
88,344
86,673
1,671
88,344
83,037
5,307

합계
92,172
91,646
526
92,172
89,779
2,393
91,998
85,790
6,208

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 
- 당기

(단위: 천원)

구 분

특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
721
1
1,671
2,393

개별취득
-
-
-
-

상각비
(202)
-
(1,665)
(1,867)

당기말
519
1
6
526

- 전기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

특허권
상표권
소프트웨어

합 계

기초
900
1
5,307
6,208

개별취득
174
-
-
174

상각비
(353)
-
(3,636)
(3,989)

당기말
721
1
1,671
2,393

15. 투자부동산
 
(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

취득원가

상각누계

장부금액

건물

37,694
(6,282)
31,412

(2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

건물

기초

-

취득

-

유형자산에서 대체 증가(*)

37,694

감가상각

(6,282)

기말

31,412

(*) 당기 중 사용권자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 6,626천원(전기: -천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6,282천원(전기: -천원)입니다.

(4) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

1년 이내

19,920

1년 초과 2년 이내

13,760

2년 초과 3년 이내

-

3년 초과 4년 이내

-

4년 초과 5년 이내

-

5년 초과

-

합계

33,680

16. 관계기업에 대한 지분

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용재무제표일

관계기업 활동의
 성격 등

당기말

전기말

전기초

(주)제이씨에이치
인베스트먼트

29.54%

-

-

한국

12월31일

창업투자

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

기업명

당기초

취득

당기 지분법평가

당기말

(처분)

지분법손익

(주)제이씨에이치
인베스트먼트

-

610,000

(36,112)
573,888

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
- 당기

(단위: 천원)

기업명

자산총액

부채총액

매출액

당기순손익

(주)제이씨에이치
인베스트먼트

1,957,669

14,915

27,136

(122,246)

(4) 당기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

기업명

당기말 순자산

(a)

지분율

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

장부금액

(주)제이씨에이치
인베스트먼트

1,942,754
29.54%
573,888
573,888

17. 매입채무 및 기타채무

당기말, 전기말 및 전기초의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
유동
유동

미지급금

321,216
119,959
195,188

미지급비용

126,157
96,072
51,518

합 계

447,373
216,031
246,706

18. 차입금 

당기말, 전기말 및 전기초의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 
 만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

단기차입금
원화대출
하나은행
2020.06.24
3.35%
-
-
90,000

원화대출
하나은행
2022.09.29
2.50%
470,000
-
-

원화대출
기업은행(*1)
2022.06.15
3.06%
1,041,761
36,743
-

원화대출
신한은행
2022.10.15
2.32%
780,000
-
-

소 계
2,291,761
36,743
90,000

장기차입금
원화대출
하나은행
2021.09.02
1.90%
-
8,750
16,250

원화대출
중소벤처기업진흥공단
2023.08.16
2.00%
27,600
44,160
50,000

원화대출
중소벤처기업진흥공단
2026.09.16
2.51%
600,000
-
-

원화대출
중소벤처기업진흥공단(*2)
2031.09.16
2.18%
1,935,000
-
-

원화대출
신한은행(*2)
2023.06.30
2.00%
2,395,000
2,395,000
-

소 계
4,957,600
2,447,910
66,250

유동성 대체
(16,560)
(24,060)
(13,340)

합 계
4,941,040
2,423,850
52,910

(*1) 신용보증기금으로부터 1,350백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(*2) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다.(주석12) 

19. 기타유동부채

당기말, 전기말 및 전기초의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

예수금
42,913
30,367
26,362

부가세예수금
83,360
111,169
51,598

사업비예수금
95,504
169,552
310,051

선수금
984,373
88,257
93,462

합 계
1,206,150
399,345
481,473

20
. 파
생상품부채
(1) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

유동파생상품부채
2,609,096

(*) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환상환우선주의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니
다(
주석 21참조
).

당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

21. 전환상환우선주부채

(1) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

발행일

만기일
당기말

전환상환우선주
2021.12.30
2031.12.25
2,159,516

(2) 당기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

기초잔액
-

발행
2,153,784

이자비용
5,732

기말잔액
2,159,516

(3) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

제 1차

발행주식총수
18,605주

발행가액
4,762,880,000원

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연1%), 참가적 우선주

상환기간
납입기일로부터 2년 경과시부터 상환청구 가능

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주

전환기간
발행일 다음날로부터 만기일 전일까지

상환가격
우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환가격의 조정
1. 회사가 본건 우선주식 신주 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가격을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정

2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 "기발행 주식수 X 조정전 전환가격 / (기발행 주식수 + 신발행 주식수)"의 산식에 의하여 조정

3. 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정
조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액
M&A라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. 

4. 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정

5. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 "본 우선주식"이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 "본 우선주식"의 전환조건이 조정된다.

6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

7. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정
조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
본 항에서 IPO라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다.

22. 퇴직급여 

22.1 확정급여제도

(1)
당기말, 전기말 및 전기초의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

확정급여채무의 현재가치

409,654
280,023
364,456

사외적립자산의 공정가치

(285,253)
(30,001)
-

재무상태표상 순확정급여부채

124,401
250,022
364,456

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초금액

280,023
364,456

당기근무원가

164,322
183,612

이자비용

6,827
8,575

정산손익(*)
(27,594)
(46,084)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(33,032)
(6,714)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

172,712
58,981

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(153,604)
(282,803)

보고기간말 금액

409,654
280,023

(*) 확정기여형으로 전환한 종업원에 대한 추가 지급액입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초금액

30,001
-

이자수익

619
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(500)
1

기여금

255,133
30,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

-
-

보고기간말 금액

285,253
30,001

(4) 당기말, 전기말 및 전기초의 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

정기예금 등

285,253
30,001
-

합계

285,253
30,001
-

(5) 당기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

할인율

3.08%
2.57%

임금상승률

4.36%
4.33%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.0%
10.7% 감소
12.8% 증가

임금상승률

1.0%
12.8% 증가
10.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 12.02년(전기 12.39년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 장래예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년미만

2년~5년미만

5년~10년미만
10년이상

합계

당기말 
확정급여채무

37,647
52,827
176,969
377,008
3,548,100
4,192,551

전기말

확정급여채무
(감사받지 않은 재무제표)

29,420
44,017
148,637
333,904
3,208,650
3,764,628

전기초
확정급여채무
(감사받지 않은 재무제표)
34,972
45,520
184,146
375,686
3,622,711
4,263,035

22.2 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 87,046천원(전기: -천원)입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용

의

주요 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기손익에 대한 당기법인세
26,196
40,160

법인세 추납액
(246)
-

일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세
(73,793)
(19,703)

자본에 반영된 이연법인세
30,840
11,499

법인세비용(수익)
(17,003)
31,956

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순손익
13,708
292,684

적용세율에 따른 세부담액
1,508
29,268

조정사항:

- 세액공제
(20,728)
(40,901)

- 비과세수익과 비공제비용
31,165

- 기타
(28,948)
43,589

법인세비용(수익)
(17,003)
31,956

유효세율
-
10.92%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(140,180)
30,840
(109,340)
(52,266)
11,498
(40,768)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

224,968
120,762

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

24,271
40,553

합계
249,239
161,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(96,986)
(60,330)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(22,525)

합계
(96,986)
(82,855)

이연법인세자산 순액

152,253
78,460

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 천원)

구분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

감가상각비
(11)
1,750
-
1,739

국고보조금
3,189
-
-
3,189

연차수당
21,136
3,135
-
24,271

퇴직급여채무
62,134
(2,849)
30,840
90,125

퇴직연금운용자산
(6,600)
(56,129)
-
(62,729)

선수금
19,417
(19,417)
-
-

매출채권
(3,000)
3,000
-
-

미수금
(19,525)
19,525
-
-

리스부채
54,532
48,652
-
103,184

사용권자산
(53,719)
19,462
-
(34,257)

대손상각비
907
4,873
-
5,780

기타
-
20,952
-
20,952

합 계
78,460
42,954
30,840
152,254

- 전기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

감가상각비
(11,603)
11,592
-
(11)

국고보조금
2,540
649
-
3,189

연차수당
-
21,136
-
21,136

퇴직급여채무
80,180
(29,545)
11,499
62,134

퇴직연금운용자산
-
(6,600)
-
(6,600)

선수금
20,562
(1,145)
-
19,417

매출채권
(34,218)
31,218
-
(3,000)

미수금
-
(19,525)
-
(19,525)

리스부채
5,275
49,257
-
54,532

사용권자산
(5,201)
(48,518)
-
(53,719)

대손상각비
1,219
(312)
-
907

합 계
58,754
8,207
11,499
78,460

24.
자본금과 주식발행초과금 

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분

당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

발행할 주식의 총수
100,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

보통주 발행주식수
222,570주
215,000주
215,000주

1주의 액면금액
1,000원
1,000원
1,000원

보고기간말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기초 (감사받지 않은 재무제표)

215,000
215,000
1,250,804
1,465,804

전기말 (감사받지 않은 재무제표)

215,000
215,000
1,250,804
1,465,804

당기말

222,570
222,570
3,181,154
3,403,724

25
.
기타자본요소

25.1 이익잉여금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

미처분이익잉여금

335,831
305,119
44,391

(2) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일)

(단위:천원)

과 목

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

미처분 이익잉여금

335,831

305,119

전기이월이익잉여금

305,119

44,391

당기순이익

30,712

260,728

합 계

335,831

305,119

차기이월 미처분이익잉여금

335,831

305,119

25.2 자본조정

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

자기주식
(323,151)
-
-

신주청약증거금
100,000
-
-

합 계
(223,151)
-
-

25.3 기타포괄손익누계액

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

보험수리적손익
(150,108)
(40,767)
-

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익

10,840,804
7,057,136

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

25,624
37,224

총 수익

10,866,428
7,094,360

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

수익인식 시점

한 시점에 인식

189,190
301,953

기간에 걸쳐 인식

10,677,238
6,792,407

합계

10,866,428
7,094,360

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

매출채권

641,668
362,138
626,950

계약부채 합계

984,373

88,257

93,462

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

88,257

93,462

(3) 당기와 전기 중 총수익 금액의 10%를 초과하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

A사
2,819,242
1,291,169

B사
1,370,907
-

C사
-
758,182

26.3 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식정책

미니인턴 채용수수료
미니인턴 채용수수료는 미니인턴을 통하여 채용이 완료되었을 때 수익이 인식됩니다.
용역제공완료시 수익을 인식합니다.

위수탁용역 서비스매출
위수탁운영 서비스매출은 위수탁용역기간동안 일정한 금액에 대해 인식하는 경우와 발생한 비용에 대해 수익을 인식하는 두가지 경우가 있습니다.
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하거나 회사의 수행의무를 이행하기 위한 발생원가를 기준으로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

27. 영업비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여

2,821,994
2,830,182

퇴직급여

255,933
129,231

복리후생비

489,053
176,286

지급수수료

2,088,224
1,060,058

감가상각비

92,764
126,391

무형자산상각비

1,867
3,989

사용권자산상각비
131,101
123,995

투자부동산상각비
6,282
-

세금과공과

136,212
96,892

광고선전비

2,375,970
486,789

경상연구개발비

567,647
644,130

보험료

173,699
65,079

대손상각비
11,523
(2,675)

기타

1,482,259
1,046,075

합계

10,634,528
6,786,422

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 

28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

정
부보조금수익

57,453
6,660

잡이익

1,416
31,375

합 계

58,869
38,035

28.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기타의 대손상각비
138,521
-

기부금
2,000
-

잡손실

1,722
3,721

합 계

142,243
3,721

29. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 

29.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자수익
2,313
2,039

합 계

2,313
2,039

29.2. 금융원가

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자비용
101,019
35,654

장기금융상품평가손실
-
15,952

합 계

101,019
51,606

30. 주당순손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 자기주식
으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

구 분

당기

전기 
(감사받지 않은 재무제표)

당기순손익

30,711,358
260,727,718

가중평균 유통보통주식수

209,339
215,000

기본주당순손익

147
1,213

(2) 가중평균유통보통주식수
① 당기

구 분

기간

유통주식수
일수

주식수

기초

2021.1.1~2021.12.31
215,000
365
78,475,000

자기주식 취득

2021.1.27~2021.12.31
(4,097)
339
(1,388,883)

자기주식 취득
2021.3.30~2021.12.31
(2,500)
277
(692,500)

유상증자

2021.12.30~2021.12.31
7,570
2
52,990

합계
76,408,757

유통일수
365

가중평균 유통보통주식수
209,339

② 전기 (감사받지 않은 재무제표)

구 분

기간

유통주식수
일수

주식수

기초

2020.1.1~2020.12.31
215,000
365
78,475,000

합계
78,475,000

유통일수
365

가중평균 유통보통주식수
215,000

(3) 희석주당순손익

당기의 희석주당이익은 반희석효과가 발생하여 기본주당이익과 동일합니다. 전기의 희석주당이익은 잠재적보통주가 존재하지 않아 기본주당이익과 동일합니다.

31.
현
금흐름

(1)

당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

투자부동산과 사용권자산간 대체
37,694
-

리스부채의 유동성 대체
162,786
9,336

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 
- 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금거래
기타
당기말

단기차입금
36,743
2,255,018
-
-
2,291,761

유동성장기차입금
24,060
(24,060)
16,560
-
16,560

유동성임대보증금
20,000
(20,000)
-
-
-

유동리스부채
124,148
(124,148)
162,786
-
162,786

유동전환우선주부채
-
2,153,784
-
5,732
2,159,516

유동파생상품부채
-
2,609,096
-
-
2,609,096

장기차입금
2,423,850
2,533,750
(16,560)
-
4,941,040

임대보증금
30,000
(10,000)
-
-
20,000

비유동리스부채
123,724
(12,228)
(83,736)
-
27,760

자본금
215,000
7,570
-
-
222,570

주식발행초과금
1,250,804
1,930,350
-
-
3,181,154

자기주식
-
(323,151)
-
-
(323,151)

신주청약증거금
-
100,000
-
-
100,000

합계
4,248,329
11,075,981
79,050
5,732
15,409,092

- 전기
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금거래
당기말

단기차입금
90,000
(53,257)
-
36,743

유동성장기차입금
13,340
(13,340)
24,060
24,060

유동성임대보증금
-
-
20,000
20,000

유동리스부채
9,072
(9,072)
124,148
124,148

장기차입금
52,910
2,395,000
(24,060)
2,423,850

임대보증금
-
50,000
(20,000)
30,000

비유동리스부채
14,907
(84,363)
193,180
123,724

합계
180,229
2,284,968
317,328
2,782,525

(3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기순이익
30,711
260,728

가감:

감가상각비
92,764
126,391

무형고정자산상각
1,867
3,989

사용권자산상각비
131,101
123,995

투자부동산상각비
6,282
-

퇴직급여
142,936
146,103

장기금융상품평가손실
-
15,952

대손상각비
150,045
(2,675)

복리후생비
51,572
-

지분법손실
36,112
-

이자수익
(2,313)
(2,039)

이자비용
101,019
35,654

법인세비용
(17,003)
31,956

소계
694,382
479,328

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감
(291,053)
267,487

선급금의 증감
(133,114)
6,770

선급비용의 증감
(451,657)
-

부가세대급금의 증감
-
-

기타보증금의 증감
(500)
-

예수금의 증감
12,546
4,005

부가가치세예수금의 증감
(27,808)
59,570

미지급비용의 증감
30,085
44,554

미수금의 증감
(130,316)
(22,184)

미지급금의 증감
201,419
(75,390)

선수금의 증감
896,116
(5,205)

사업비예수금의 증감
(74,048)
(140,499)

퇴직금의 지급
(153,604)
(282,804)

사외적립자산의 증감
(255,134)
(30,000)

소계
(377,070)
(173,696)

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정사항
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

기업은행
중소기업자금회전대출
1,500,000
1,500,000
-

신한은행
운전자금대출
780,000
780,000
-

신한은행
시설자금대출
2,395,000
2,395,000
-

하나은행
기업운전일반자금대출
-
100,000
100,000

하나은행
기업운전일반자금대출
-
30,000
30,000

하나은행
기업운전일반자금대출
500,000
500,000
-

중소벤처기업진흥공단
청년전용창업자금
50,000
50,000
50,000

중소벤처기업진흥공단
혁신성장지원
600,000
600,000
-

중소벤처기업진흥공단
혁신성장지원
1,935,000
1,935,000
-

(3) 제공받은 지급 보증 
회사는 서울보증보험으로부터 3,576백만원의 지급보증을 제공받고 있고 이에 대해 회사의 대표이사로부터 3,438백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 신용보증기금으로부터 1,350백만원 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(4) 회사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다. 

33. 특수관계자 

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

관계기업

(주)제이씨에이치인베스트먼트

기타

무중력지대 대방동, 성남시 청년지원센터 판교역, 용산 청년지음

(*1) 연세대학교, (주)유라이프 솔루션즈, 에버그린투자파트너스1호펀드, 제이앤파트너스 투자조합 1호, 오픈워터 Pre-IPO 투자조합 10호, 주식회사 오픈워터인베스트먼트

(*2) 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호, 바로-한양 신기술투자조합 1호, 동훈 테크스타 5호 투자조합, 한국투자증권, 미래에셋증권

주요 경영진

(*1) 회사가 당기 및 이전 보고기간에 발행한 보통주의 투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있습니다. 회사는 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전 동의를 받아야 합니다.
(*2) 회사가 당기 중 발행한 전환상환우선주의 투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있습니다. 회사는 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자
등
경영
관련
일부 사항에 대하여 투자자의 사전 동의를 받아야 합니다.

(2) 당기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. 
1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

관계기업

(주)제이씨에이치
인베스트먼트

17,062
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없습니다. 

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

현금출자

전환상환우선주 발행
보통주 발행

관계기업

(주)제이씨에이치인베스트먼트

(610,000)
-
-

기타

주식회사 오픈워터인베스트먼트
-
-
1,472,768

제이앤파트너스 투자조합 1호
-
-
465,152

우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호
-
2,325,248
-

바로-한양 신기술투자조합 1호
-
830,976
-

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
775,680
-

한국투자증권
-
498,688
-

미래에셋증권
-
332,288
-

합계
(610,000)
4,762,880
1,937,920

2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

기초
대여

회수

기말

기타

주요 경영진
-
49,000
49,000
-

(5) 회사는 대표이사로부터 3,438백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
 (감사받지 않은 재무제표)

급여

315,215
184,537

퇴직급여

36,249
20,795

합 계

351,464
205,332

34. 한국채택국제회계기준 최초채택

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
2,520,048
1,012,428
1,507,620

조정액

유형자산(*1)
44,321
-
44,321

손실충당금(*2)
(5,542)
-
(5,542)

리스(*3)
32,794
23,979
8,815

확정급여부채(*4)
-
364,456
(364,456)

이연법인세(*5)
58,754
-
58,754

기타(*6)
155,542
(105,141)
260,683

조정액 합계
285,869
283,294
2,575

한국채택국제회계기준
2,805,917
1,295,722
1,510,195

(*1) 유형자산의 감가상각방법 및 내용연수 변경
(*2) 매출채권 및 기타채권을 전체기간 기대신용손실모형으로 손실충당금을 인식
(*3) 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식
(*4) 일시퇴직기준에서 예측단위적립방식으로의 변경에 따른 확정급여부채 인식
(*5) 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산의 인식
(*6) K-IFRS 1115호 도입 등

2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
5,065,156
3,135,301
1,929,856
422,236
422,236

조정액

유형자산(*1)
1,669
-
1,669
(51,804)
(51,804)

손실충당금(*2)
(4,123)
-
(4,123)
-
-

리스(*3)
244,177
247,872
(3,695)
62,728
62,727

확정급여부채(*4)
-
280,023
(280,023)
79,739
(52,266)

이연법인세(*5)
78,458
-
78,458
8,206
19,704

기타(*6)
23,254
15,239
8,014
(260,377)
(180,637)

조정액 합계
343,435
543,134
(199,700)
(161,508)
(202,276)

한국채택국제회계기준
5,408,591
3,678,435
1,730,156
260,728
219,960

(*1) 유형자산의 감가상각방법 및 내용연수 변경
(*2) 매출채권 및 기타채권을 전체기간 기대신용손실모형으로 손실충당금을 인식
(*3) 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식
(*4) 일시퇴직기준에서 예측단위적립방식으로의 변경에 따른 확정급여부채 인식
(*5) 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산의 인식
(*6) K-IFRS 1115호 도입 등

35. 보
고기간 후 사건

(1) 회사는 2022년 1월 10일 주주총회에서 사내이사 1인에게 주식매수선택권을 부여하기로 결의하였습니다.

(2) 회사는 2022년 1월 10일 이사회에서 보통주 391주와 상환전환우선주식 46,881주를 신규로 발행할것을 결의하였습니다.

(3) 회사는 2021년 12월 27일 주주총회에서 2022년 2월 18일부터 1주당금액을 기존 1,000원에서 500원으로 수정하고 보통주 주식수의 수를 215,000주에서 430,000주로 수정할 것을 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 오픈놀

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
3
-
4
-
6
-
-
-
17
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
42
-
495
-
382
-
52
-
-
-
987
-

합계
16
-
42
-
495
-
382
-
52
-
-
-
987
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 11월 29일
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.01~2021.12.03
2021.12.06~2021.12.07
5
일
4
명
2
명
주요 프로세스에 대한 이해

2022.02.21~2021.02.25
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차(표본시사, 문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.03.03, 2022.3.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 03월 03일
회사측 : 감사 1인
감사인측 : 업무수행이사외 2인
서면보고
감사팀의 구성, 감사인의 독립성
감사계획 보고

2
2022년 03월 25일
회사측 : 감사 1인
감사인측 : 업무수행이사외 2인
서면보고
감사에서의 유의적 발견사항
감사인의 독립성 등 감사종결보고