한주라이트메탈 — 감사보고서 (2021.12) (20220412)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
한주금속주식회사

00260091
100000000000
20220331
1812110008538
100
159436
123653
189024
272
Y
N
Y
Y
N
E
N
1

한주금속 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 34 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------
1

Ⅱ. 재무제표
------------------------------------------------------------

4

1.
재무상태표 -------------------------------------------------------
5

2.
포괄손익계산서 ---------------------------------------------------
7

3.
자본변동표 -------------------------------------------------------
8

4.
현금흐름표 -------------------------------------------------------
9

5.

주석 -

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
----------------------------------------------

10

Ⅲ.
내
부회계관리제도 감사 또는 검토의견 -------------------------------
----

116

Ⅳ. 외부감사 실시내용

-----------------------------------------------
----

120

독립된 감사인의 감사보고서

한주금속 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는
별첨된 한주금속 주식회사
의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산 서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 이촌회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 이촌회계법인에서 적정의견을 표명한 재무제표는
주석
3
7에서
기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2022년 4월 11
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한주금속 주식회사

제 34 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 33 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한주금속 주식회사 대표이사 정삼순

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산시 울주군 온산읍 화산2길 34-5

(전 화)
052-231-1001

재 무 상 태 표

제34(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제33(전)기말 2020년 12월 31일 현재

제33(전)기초 2020년 1월 1일 현재

회사명 : 한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제34(당)기말
제33(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제33(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

77,215,647,631
51,571,951,105
48,350,466,163

현금및현금성자산
3, 4, 5, 31, 35
8,020,276,088
5,838,335,537
5,155,281,323

단기금융상품
3, 4, 7
1,158,000,000
3,100,821,716
1,098,568,688

매출채권
3, 4, 6, 32, 35
33,881,891,389
27,854,780,165
22,178,967,007

기타수취채권
3, 4, 6, 35
2,493,259,666
1,589,623,980
2,031,837,915

재고자산
8
30,521,721,314
12,352,117,544
17,424,746,986

기타유동자산
9
1,140,499,174
836,272,163
461,064,244

Ⅱ.비유동자산

82,219,875,666
80,061,708,631
80,974,889,176

장기금융상품
3, 4, 7
4,000,000
4,000,000
5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
3, 4, 7
1,608,591,072
1,367,110,605
1,003,478,649

기타비유동수취채권
3, 4, 6, 35
111,418,814
139,160,892
235,392,030

유형자산
10
76,697,696,438
70,522,534,869
71,299,486,000

사용권자산
13
462,997,465
4,783,732,010
5,114,590,568

무형자산
11
1,071,197,614
882,270,913
1,018,488,323

이연법인세자산
28
2,263,974,263
2,362,899,342
2,298,453,606

자산총계

159,435,523,297
131,633,659,736
129,325,355,339

부채

Ⅰ.유동부채

85,309,274,013
67,662,149,477
74,934,091,946

매입채무
3, 4, 14, 32, 35
14,307,046,934
19,188,881,354
31,979,076,792

기타지급채무
3, 4, 14, 32 35
6,791,216,468
5,692,605,505
5,624,209,091

단기차입금
3, 4, 15, 31, 35
54,955,926,237
32,572,297,080
31,249,608,145

유동성장기차입금
3, 4, 15, 31, 35
4,043,324,000
1,793,324,000
-

전환사채
3, 4, 15, 31, 32, 35
2,706,429,750
-
-

상환우선주부채
3, 4, 15, 31, 35
-
1,826,468,185
-

상환전환우선주부채
3, 4, 15, 31, 35
-
1,287,888,508
1,091,695,194

유동성리스부채
3, 4, 13, 31, 35
224,674,348
1,234,766,697
1,161,417,287

파생상품부채
3, 4, 16
431,616
1,900,229,503
1,390,885,426

당기법인세부채
28
691,007,351
420,591,398
339,172,406

기타유동부채
19
1,589,217,309
1,745,097,247
2,098,027,605

Ⅱ.비유동부채

38,343,438,661
41,848,881,715
34,136,864,531

기타비유동지급채무
3, 4, 14, 35
579,698,379
379,600,344
307,806,829

장기차입금
3, 4, 15, 31, 35
21,793,885,000
14,712,209,000
13,490,000,000

사채
3, 4, 15, 31, 35
7,988,211,227
7,980,719,656
-

전환사채
3, 4, 15, 31, 35
-
7,982,376,834
6,745,210,743

상환우선주부채
3, 4, 15, 31, 35
1,899,746,044
1,826,468,185
3,512,182,321

비유동성리스부채
3, 4, 13, 31, 35
267,523,498
1,435,029,943
2,421,304,986

퇴직급여부채
17
5,672,803,555
7,402,170,860
7,526,561,076

기타충당부채
18
141,570,958
130,306,893
133,798,576

부채총계

123,652,712,674
109,511,031,192
109,070,956,477

자본

Ⅰ.자본금
1, 20
7,278,193,000
5,265,982,000
5,265,982,000

Ⅱ.주식발행초과금
20
16,276,927,489
9,047,258,982
9,047,258,982

Ⅲ.기타자본
21
(1,662,280,601)
(1,662,280,601)
(1,662,280,601)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
22
7,109,267,815
7,109,267,815
7,109,267,815

V.이익잉여금
23
6,780,702,920
2,362,400,348
494,170,666

자본총계

35,782,810,623
22,122,628,544
20,254,398,862

부채와자본총계

159,435,523,297
131,633,659,736
129,325,355,339

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제34(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제33(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제34(당)기
제33(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.매출액
24, 32, 34
189,023,780,973
165,968,477,004

Ⅱ.매출원가
24, 29, 32
173,211,507,396
150,207,611,579

Ⅲ.매출총이익

15,812,273,577
15,760,865,425

판매관리비
25, 29, 32
8,736,569,936
7,246,058,510

Ⅳ.영업이익

7,075,703,641
8,514,806,915

금융수익
3, 27
953,745,475
33,306,018

금융비용
3, 27, 32
4,376,027,602
4,799,339,518

기타수익
26
2,946,972,476
1,667,450,917

기타비용
26
1,679,712,755
3,382,491,882

Ⅴ.법인세차감전순이익

4,920,681,235
2,033,732,450

Ⅵ.법인세비용
28
889,327,053
426,438,874

Ⅶ.당기순이익

4,031,354,182
1,607,293,576

Ⅷ.기타포괄손익

386,948,390
260,936,106

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익

496,087,679
334,533,469

보험수리적손익_법인세효과

(109,139,289)
(73,597,363)

Ⅸ.총포괄손익

4,418,302,572
1,868,229,682

X.주당손익
30

기본주당순손익

290
162

희석주당순손익

282
162

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제34(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제33(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2020. 1. 1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
5,265,982,000
9,047,258,982
(1,662,280,601)
7,109,267,815
494,170,666
20,254,398,862

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
1,607,293,576
1,607,293,576

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
260,936,106
260,936,106

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

2020.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
5,265,982,000
9,047,258,982
(1,662,280,601)
7,109,267,815
2,362,400,348
22,122,628,544

2021. 1. 1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
5,265,982,000
9,047,258,982
(1,662,280,601)
7,109,267,815
2,362,400,348
22,122,628,544

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
4,031,354,182
4,031,354,182

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
386,948,390
386,948,390

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 보통주 전환
1,418,036,500
5,339,250,079
-
-
-
6,757,286,579

상환전환우선주부채의 보통주 전환
594,174,500
1,890,418,428
-
-
-
2,484,592,928

2021.12.31(당기말)
7,278,193,000
16,276,927,489
(1,662,280,601)
7,109,267,815
6,780,702,920
35,782,810,623

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제34(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제33(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제34(당)기
제33(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(16,564,911,775)
(1,761,706,637)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(13,709,102,430)
1,208,696,473

가. 당기순이익
31
4,031,354,182
1,607,293,576

나. 당기순이익에 대한 조정
31
17,365,536,510
16,749,844,407

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
(35,105,993,122)
(17,148,441,510)

2. 이자수취

21,378,103
34,375,208

3. 이자지급

(2,248,062,138)
(2,521,715,337)

4. 법인세의 환급(납부)

(629,125,310)
(483,062,981)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,640,883,781)
(8,273,293,456)

단기금융상품의 감소

3,196,646,116
60,000,000

단기금융상품의 증가

(1,253,824,400)
(2,062,253,028)

장기금융상품의 감소

-
1,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(337,178,542)
(475,047,460)

기타수취채권의 감소

99,600,000
-

기타수취채권의 증가

(70,000,000)
-

기타비유동수취채권의 감소

27,990,892
115,231,138

기타비유동수취채권의 증가

(248,814)
(19,000,000)

정부보조금의 수령

1,534,495,855
254,783,226

유형자산의 취득

(13,522,332,261)
(6,201,509,632)

유형자산의 처분

1,993,969,583
97,332,300

무형자산의 취득

(310,002,210)
(43,830,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

27,389,840,364
10,782,556,245

차입금의 차입

135,688,657,668
49,488,995,991

차입금의 상환

(104,044,566,382)
(45,150,774,056)

상환우선주부채의 상환

(1,849,401,368)
-

사채 발행

-
7,617,080,000

리스부채의 상환

(2,404,849,554)
(1,172,745,690)

IV. 현금및현금성자산의 순증가

2,184,044,808
747,556,152

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,104,257)
(64,501,938)

VI. 기초 현금및현금성자산

5,838,335,537
5,155,281,323

VII. 기말 현금및현금성자산
31
8,020,276,088
5,838,335,537

별첨 주석 참조

주석

제34(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제33(전)기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제33(전)기초 2020년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 한주금속 주식회사

1. 일반사항

한주금속 주식회사(이하 "회사")는 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 1987년 12월 8일에 한국경금속주식회사로 설립된 후 1996년 1월 9일자로 한주금속 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 

한편, 회사는 1998년 8월 22일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 산업통상자원부(구:지식경제부)에 등록하였으며, 2018년 5월 15일 산업통상자원부와 중소벤처기업부의 World Class 300 프로젝트 지원기업으로 선정되었습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 6,953백만원, 우선주자본금 325백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

보통주식수
지분율
보통주식수
지분율

정삼순
1,200,000
8.63%
1,200,000
12.14%

이용진
2,269,629
16.32%
2,043,417
20.68%

기 타
10,436,757
75.05%
6,638,547
67.18%

합 계
13,906,386
100.00%
9,881,964
100.00%

2. 중요한 회계정책

당
사
의 재무제표는

한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습
니다
. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는
2021년
1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은
2020년
1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은
주석 37
에서 설명하고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

원가법

으로
표시한
재무제
표이며
, 종
속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 내재파생상품

내재파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표 가액
으로
결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고(토지에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용)

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
12년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

특허권
10년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

회원권
비한정
-

4) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,

자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 - 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(17) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(20) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급
여

수준 등이 포함되며
,
이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
8,020,276
-
8,020,276

단기금융상품
-
1,158,000
-
1,158,000

매출채권
-
33,881,891
-
33,881,891

기타수취채권
-
2,493,260
-
2,493,260

장기금융상품
-
4,000
-
4,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,608,591
-
-
1,608,591

기타비유동수취채권
-
111,419
-
111,419

합 계
1,608,591
45,668,846
-
47,277,437

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
5,838,336
-
5,838,336

단기금융상품
-
3,100,822
-
3,100,822

매출채권
-
27,854,780
-
27,854,780

기타수취채권
-
1,589,624
-
1,589,624

장기금융상품
-
4,000
-
4,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,367,111
-
-
1,367,111

기타비유동수취채권
-
139,161
-
139,161

합 계
1,367,111
38,526,723
-
39,893,834

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
5,155,281
-
5,155,281

단기금융상품
-
1,098,569
-
1,098,569

매출채권
-
22,178,967
-
22,178,967

기타수취채권
-
2,031,838
-
2,031,838

장기금융상품
-
5,000
-
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,003,479
-
-
1,003,479

기타비유동수취채권
-
235,392
-
235,392

합 계
1,003,479
30,705,047
-
31,708,526

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
14,307,047
14,307,047

단기차입금
-
54,955,926
54,955,926

유동성장기차입금
-
4,043,324
4,043,324

전환사채
-
2,706,430
2,706,430

상환우선주부채
-
1,899,746
1,899,746

유동성리스부채
-
224,674
224,674

파생상품부채
432
-
432

기타지급채무
-
6,791,216
6,791,216

장기차입금
-
21,793,885
21,793,885

사채
-
7,988,211
7,988,211

비유동성리스부채
-
267,523
267,523

기타비유동지급채무
-
579,698
579,698

합 계
432
115,557,680
115,558,112

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
19,188,881
19,188,881

단기차입금
-
32,572,297
32,572,297

유동성장기차입금
-
1,793,324
1,793,324

전환사채
-
7,982,377
7,982,377

상환우선주부채
-
3,652,936
3,652,936

상환전환우선주부채
-
1,287,889
1,287,889

유동성리스부채
-
1,234,767
1,234,767

파생상품부채
1,900,230
-
1,900,230

기타지급채무
-
5,692,606
5,692,606

장기차입금
-
14,712,209
14,712,209

사채
-
7,980,720
7,980,720

비유동성리스부채
-
1,435,030
1,435,030

기타비유동지급채무
-
379,600
379,600

합 계
1,900,230
97,912,636
99,812,866

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
31,979,077
31,979,077

단기차입금
-
31,249,608
31,249,608

전환사채
-
6,745,211
6,745,211

상환우선주부채
-
3,512,182
3,512,182

상환전환우선주부채
-
1,091,695
1,091,695

유동성리스부채
-
1,161,417
1,161,417

파생상품부채
1,390,885
-
1,390,885

기타지급채무
-
5,624,209
5,624,209

장기차입금
-
13,490,000
13,490,000

비유동성리스부채
-
2,421,305
2,421,305

기타비유동지급채무
-
307,807
307,807

합 계
1,390,885
97,582,511
98,973,396

(4) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
평가이익(손실)
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
(95,698)
-

상각후원가측정금융자산
-
20,360

합 계
(95,698)
20,360

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
933,385
-

상각후원가측정금융부채
-
(4,280,330)

합 계
933,385
(4,280,330)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
평가이익(손실)
당기손익
손상차손
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
(111,416)
-
-

기타포괄손익 공정가치측정-금융자산
-
360,000
-

상각후원가측정금융자산
-
-
33,306

합 계
(111,416)
-
33,306

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
(509,344)
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
(4,178,580)

합 계
(509,344)
-
(4,178,580)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
8,020,276
8,020,276

단기금융상품
1,158,000
1,158,000

매출채권
33,881,891
33,881,891

기타수취채권
2,493,260
2,493,260

장기금융상품
4,000
4,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,608,591
1,608,591

기타비유동수취채권
111,419
111,419

합 계
47,277,437
47,277,437

<금융부채>

매입채무
14,307,047
14,307,047

단기차입금
54,955,926
54,955,926

유동성장기차입금
4,043,324
4,043,324

전환사채
2,706,430
2,706,430

상환우선주부채
1,899,746
1,899,746

유동성리스부채
224,674
224,674

파생상품부채
432
432

기타지급채무
6,791,216
6,791,216

장기차입금
21,793,885
21,793,885

사채
7,988,211
7,988,211

비유동성리스부채
267,523
267,523

기타비유동지급채무
579,698
579,698

합 계
115,558,112
115,558,112

<전기말>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
5,838,336
5,838,336

단기금융상품
3,100,822
3,100,822

매출채권
27,854,780
27,854,780

기타수취채권
1,589,624
1,589,624

장기금융상품
4,000
4,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,367,111
1,367,111

기타비유동수취채권
139,161
139,161

합 계
39,893,834
39,893,834

<금융부채>

매입채무
19,188,881
19,188,881

단기차입금
32,572,297
32,572,297

유동성장기차입금
1,793,324
1,793,324

전환사채
7,982,377
7,982,377

상환우선주부채
3,652,936
3,652,936

상환전환우선주부채
1,287,889
1,287,889

유동성리스부채
1,234,767
1,234,767

파생상품부채
1,900,230
1,900,230

기타지급채무
5,692,606
5,692,606

장기차입금
14,712,209
14,712,209

사채
7,980,720
7,980,720

비유동성리스부채
1,435,030
1,435,030

기타비유동지급채무
379,600
379,600

합 계
99,812,866
99,812,866

<전기초>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
5,155,281
5,155,281

단기금융상품
1,098,569
1,098,569

매출채권
22,178,967
22,178,967

기타수취채권
2,031,838
2,031,838

장기금융상품
5,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,003,479
1,003,479

기타비유동수취채권
235,392
235,392

합 계
31,708,526
31,708,526

<금융부채>

매입채무
31,979,077
31,979,077

단기차입금
31,249,608
31,249,608

전환사채
6,745,211
6,745,211

상환우선주부채
3,512,182
3,512,182

상환전환우선주부채
1,091,695
1,091,695

유동성리스부채
1,161,417
1,161,417

파생상품부채
1,390,885
1,390,885

기타지급채무
5,624,209
5,624,209

장기차입금
13,490,000
13,490,000

비유동성리스부채
2,421,305
2,421,305

기타비유동지급채무
307,807
307,807

합 계
98,973,396
98,973,396

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,608,591
-
1,608,591
-
1,608,591

<부채>

파생상품부채
432
-
-
432
432

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,367,111
-
1,367,111
-
1,367,111

<부채>

파생상품부채
1,900,230
-
-
1,900,230
1,900,230

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,003,479
-
1,003,479
-
1,003,479

<부채>

파생상품부채
1,390,885
-
-
1,390,885
1,390,885

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,608,591
순자산가치평가법
기초자산의 가격

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,367,111
순자산가치평가법
기초자산의 가격

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,003,479
순자산가치평가법
기초자산의 가격

(4)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금융부채

기초잔액
1,900,230

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
(933,385)

보통주 전환
(966,413)

기말잔액
432

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
금융부채

기초잔액
1,390,885

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
509,344

기말잔액
1,900,229

2)
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

<부채>

파생상품부채
432
옵션가격결정모형
기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율
할인율
12.8%,

성장율
1%

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

<부채>

파생상품부채
1,900,229
옵션가격결정모형
기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율
할인율
12.0%

성장율
1%

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

<부채>

파생상품부채
1,390,885
옵션가격결정모형
기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율
할인율
10.5%

성장율
1%

(5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채

1) 보고기간말 현재
재무상태표에서 공정가치로 측정되지는
않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

현금및현금성자산
8,020,276
-
-
8,020,276
8,020,276

단기금융상품
1,158,000
-
-
1,158,000
1,158,000

매출채권
33,881,891
-
-
33,881,891
33,881,891

기타수취채권
2,493,260
-
-
2,493,260
2,493,260

장기금융상품
4,000
-
-
4,000
4,000

기타비유동수취채권
111,419
-
-
111,419
111,419

합계
45,668,846
-
-
45,668,846
45,668,846

<부채>

금융부채 :

매입채무
14,307,047
-
-
14,307,047
14,307,047

단기차입금
54,955,926
-
-
54,955,926
54,955,926

유동성장기차입금
4,043,324
-
-
4,043,324
4,043,324

전환사채
2,706,430
-
-
2,706,430
2,706,430

상환우선주부채
1,899,746
-
-
1,899,746
1,899,746

유동성리스부채
224,674
-
-
224,674
224,674

기타지급채무
6,791,216
-
-
6,791,216
6,791,216

장기차입금
21,793,885
-
-
21,793,885
21,793,885

사채
7,988,211
-
-
7,988,211
7,988,211

비유동성리스부채
267,523
-
-
267,523
267,523

기타비유동지급채무
579,698
-
-
579,698
579,698

합계
115,557,680
-
-
115,557,680
115,557,680

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

현금및현금성자산
5,838,336
-
-
5,838,336
5,838,336

단기금융상품
3,100,822
-
-
3,100,822
3,100,822

매출채권
27,854,780
-
-
27,854,780
27,854,780

기타수취채권
1,589,624
-
-
1,589,624
1,589,624

장기금융상품
4,000
-
-
4,000
4,000

기타비유동수취채권
139,161
-
-
139,161
139,161

합 계
38,526,723
-
-
38,526,723
38,526,723

<부채>

금융부채 :

매입채무
19,188,881
-
-
19,188,881
19,188,881

단기차입금
32,572,297
-
-
32,572,297
32,572,297

유동성장기차입금
1,793,324
-
-
1,793,324
1,793,324

전환사채
7,982,377
-
-
7,982,377
7,982,377

상환우선주부채
3,652,936
-
-
3,652,936
3,652,936

상환전환우선주부채
1,287,889
-
-
1,287,889
1,287,889

유동성리스부채
1,234,767
-
-
1,234,767
1,234,767

기타지급채무
5,692,606
-
-
5,692,606
5,692,606

장기차입금
14,712,209
-
-
14,712,209
14,712,209

사채
7,980,720
-
-
7,980,720
7,980,720

비유동성리스부채
1,435,030
-
-
1,435,030
1,435,030

기타비유동지급채무
379,600
-
-
379,600
379,600

합 계
97,912,636
-
-
97,912,636
97,912,636

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

현금및현금성자산
5,155,281
-
-
5,155,281
5,155,281

단기금융상품
1,098,569
-
-
1,098,569
1,098,569

매출채권
22,178,967
-
-
22,178,967
22,178,967

기타수취채권
2,031,838
-
-
2,031,838
2,031,838

장기금융상품
5,000
-
-
5,000
5,000

기타비유동수취채권
235,392
-
-
235,392
235,392

합 계
30,705,047
-
-
30,705,047
30,705,047

<부채>

금융부채 :

매입채무
31,979,077
-
-
31,979,077
31,979,077

단기차입금
31,249,608
-
-
31,249,608
31,249,608

전환사채
6,745,211
-
-
6,745,211
6,745,211

상환우선주부채
3,512,182
-
-
3,512,182
3,512,182

상환전환우선주부채
1,091,695
-
-
1,091,695
1,091,695

유동성리스부채
1,161,417
-
-
1,161,417
1,161,417

기타지급채무
5,624,209
-
-
5,624,209
5,624,209

장기차입금
13,490,000
-
-
13,490,000
13,490,000

비유동성리스부채
2,421,305
-
-
2,421,305
2,421,305

기타비유동지급채무
307,807
-
-
307,807
307,807

합 계
97,582,511
-
-
97,582,511
97,582,511

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금
8,020,276
5,838,336
5,155,281

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액

손실
충당금

장부금액

매출채권
34,597,344
(715,453)
33,881,891

기타수취채권 :

미수금
2,418,934
-
2,418,934

단기대여금
70,000
-
70,000

미수수익
4,326
-
4,326

소 계
37,090,604
(715,453)
36,375,151

기타비유동수취채권 :

보증금
111,419
-
111,419

소 계
111,419
-
111,419

합 계
37,202,023
(715,453)
36,486,570

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액

손실
충당금

장부금액

매출채권
27,899,138
(44,358)
27,854,780

기타수취채권 :

미수금
1,484,680
-
1,484,680

단기대여금
99,600
-
99,600

미수수익
5,344
-
5,344

소 계
29,488,762
(44,358)
29,444,404

기타비유동수취채권 :

장기대여금
17,800
-
17,800

기타예치금
10,191
-
10,191

보증금
111,170
-
111,170

소 계
139,161
-
139,161

합 계
29,627,923
(44,358)
29,583,565

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
채권액

손실
충당금

장부금액

매출채권
22,340,885
(161,918)
22,178,967

기타수취채권 :

미수금
1,925,825
-
1,925,825

단기대여금
99,600
-
99,600

미수수익
6,413
-
6,413

소 계
24,372,723
(161,918)
24,210,805

기타비유동수취채권 :

장기대여금
117,400
-
117,400

기타예치금
11,522
-
11,522

보증금
106,470
-
106,470

소 계
235,392
-
235,392

합 계
24,608,115
(161,918)
24,446,197

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
경과일수

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합 계

총장부금액
30,812,009
3,315,642
263,152
125,291
81,251
34,597,345

기대손실율
0.64%
8.15%
26.18%
78.94%
100.00%

전체기간기대손실
196,207
270,193
68,893
98,909
81,251
715,453

순장부금액
30,615,802
3,045,449
194,259
26,382
-
33,881,892

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
경과일수

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합 계

총장부금액
26,820,776
1,076,320
234
900
908
27,899,138

기대손실율
0.13%
0.76%
4.77%
45.76%
100.00%

전체기간기대손실
34,867
8,160
11
412
908
44,358

순장부금액
26,785,909
1,068,160
223
488
-
27,854,780

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
경과일수

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합 계

총장부금액
20,499,211
1,809,847
31,827
-
-
22,340,885

기대손실율
0.41%
3.68%
37.06%
-
-

전체기간기대손실
83,466
66,658
11,794
-
-
161,918

순장부금액
20,415,745
1,743,189
20,033
-
-
22,178,967

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권

기 초
44,358

설정(환입)
671,095

제 각
-

기 말
715,453

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권

기 초
161,918

설정(환입)
(185,125)

제 각
67,565

기 말
44,358

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목 :

단기금융상품
1,158,000
3,100,822
1,098,569

소 계
1,158,000
3,100,822
1,098,569

비유동항목 :

장기금융상품
4,000
4,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,608,591
1,367,111
1,003,479

소 계
1,612,591
1,371,111
1,008,479

합 계
2,770,591
4,471,933
2,107,048

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험상품
1,608,591
1,367,111
1,003,479

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목 :

단기금융상품
1,158,000
3,100,822
1,098,569

소 계
1,158,000
3,100,822
1,098,569

비유동항목 :

장기금융상품
4,000
4,000
5,000

소 계
4,000
4,000
5,000

합 계
1,162,000
3,104,822
1,103,569

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기설정
당기누계

상품
1,456,185
1,456,185
-
-

제품
10,304,697
8,217,340
(946,127)
(2,087,356)

재공품
4,955,103
4,580,089
2,614
(375,014)

원재료
2,163,207
2,163,207
-
-

부재료
1,393,852
1,393,852
-
-

미착품
12,711,048
12,711,048
-
-

합 계
32,984,092
30,521,721
(943,513)
(2,462,370)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기설정
전기누계

상품
1,220,101
1,220,101
-
-

제품
5,767,898
4,626,670
(414,055)
(1,141,229)

재공품
3,534,813
3,157,185
(131,248)
(377,628)

원재료
1,225,709
1,225,709
-
-

부재료
1,068,941
1,068,941
-
-

미착품
1,053,512
1,053,512
-
-

합 계
13,870,974
12,352,118
(545,303)
(1,518,857)

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전전기설정
전기초누계

상품
1,424,601
1,424,601
-
-

제품
6,525,538
5,798,363
(21,390)
(727,174)

재공품
3,793,794
3,547,414
73,010
(246,380)

원재료
723,537
723,537
-
-

부재료
934,044
934,044
-
-

미착품
4,996,788
4,996,788
-
-

합 계
18,398,302
17,424,747
51,620
(973,554)

9. 기타자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산 :

선급금
975,969
677,676
231,081

선급비용
164,530
158,596
229,983

합 계
1,140,499
836,272
461,064

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
14,003,873
-
-
14,003,873

건물
15,006,147
(6,722,796)
-
8,283,351

구축물
1,042,366
(692,527)
-
349,839

기계장치
98,073,974
(54,250,646)
(1,216,908)
42,606,420

차량운반구
837,390
(636,306)
-
201,084

공구와기구
26,960,119
(18,275,413)
(286,391)
8,398,315

비품
1,534,177
(1,174,723)
(19,747)
339,707

건설중인자산
2,515,107
-
-
2,515,107

합 계
159,973,153
(81,752,411)
(1,523,046)
76,697,696

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
14,003,873
-
-
14,003,873

건물
14,956,647
(6,324,257)
-
8,632,390

구축물
1,042,366
(633,844)
-
408,522

기계장치
86,581,307
(49,964,075)
(198,301)
36,418,931

차량운반구
784,677
(617,145)
-
167,532

공구와기구
24,983,254
(16,043,757)
(188,503)
8,750,994

비품
1,322,605
(1,059,517)
(1)
263,087

건설중인자산
1,877,206
-
-
1,877,206

합 계
145,551,935
(74,642,595)
(386,805)
70,522,535

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
13,984,566
-
-
13,984,566

건물
14,519,346
(5,935,863)
-
8,583,483

구축물
1,042,366
(574,357)
-
468,009

기계장치
86,149,611
(47,777,901)
(176,261)
38,195,449

차량운반구
755,984
(569,919)
-
186,065

공구와기구
22,002,142
(13,443,766)
(39,080)
8,519,296

비품
1,237,913
(953,324)
(1)
284,588

건설중인자산
1,078,030
-
-
1,078,030

합 계
140,769,958
(69,255,130)
(215,342)
71,299,486

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

기 초
14,003,873
8,632,390
408,522
36,418,932
167,532
8,750,994
263,087
1,877,206
70,522,536

취 득
-
49,500
-
6,420,097
118,944
2,645,840
193,192
3,202,592
12,630,165

처 분
-
-
-
(275,083)
(2)
(447,344)
(1)
-
(722,430)

대 체
-
-
-
1,259,926
-
711,780
-
(2,564,692)
(592,986)

감가상각(주1)
-
(398,539)
(58,682)
(5,302,451)
(85,390)
(3,262,955)
(116,571)
-
(9,224,588)

기타증감(주2)
-
-
-
4,085,000
-
-
-
-
4,085,000

기 말
14,003,873
8,283,351
349,840
42,606,421
201,084
8,398,315
339,707
2,515,106
76,697,697

(주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 9,225백만원 및 427백만원이며 각 계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석13참조).

(단위 : 천원)

구분
금액

제조경비의 감가상각비
9,508,064

판매비와 관리비의 감가상각비
108,053

기타비용의 운휴자산상각비
36,263

합 계
9,652,380

(주2) 당기 중 리스계약 변동으로 사용권자산에서 대체된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

기 초
13,984,566
8,583,483
468,009
38,195,449
186,065
8,519,296
284,588
1,078,030
71,299,486

취 득
19,307
437,301
-
2,410,354
57,693
2,869,785
87,892
2,045,612
7,927,944

처 분
-
-
-
(190,720)
(1)
(295,644)
(521)
-
(486,886)

대 체
-
-
-
563,404
-
683,032
-
(1,246,436)
-

감가상각(주1)
-
(388,394)
(59,487)
(4,559,555)
(76,225)
(3,025,475)
(108,872)
-
(8,218,008)

기 말
14,003,873
8,632,390
408,522
36,418,932
167,532
8,750,994
263,087
1,877,206
70,522,536

(주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 8,218백만원 및 729백만원이며 각 계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석13참조).

(단위 : 천원)

구 분
금 액

제조경비의 감가상각비
8,823,322

판매비와 관리비의 감가상각비
115,747

기타비용의 운휴자산상각비
7,470

합 계
8,946,539

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

11. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
924,017
(647,322)
-
276,695

기타의무형자산
2,533,477
(1,820,234)
(215,120)
498,123

회원권(주1)
296,380
-
-
296,380

합 계
3,753,874
(2,467,556)
(215,120)
1,071,198

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
924,017
(586,712)
-
337,305

기타의무형자산
1,967,316
(1,718,728)
(2)
248,586

회원권
296,380
-
-
296,380

합 계
3,187,713
(2,305,440)
(2)
882,271

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
924,017
(494,311)
-
429,706

기타의무형자산
1,923,486
(1,631,082)
(2)
292,402

회원권
296,380
-
-
296,380

합 계
3,143,883
(2,125,393)
(2)
1,018,488

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
특허권
기타의무형자산
회원권
합 계

기 초
337,305
248,586
296,380
882,271

취 득
-
345,310
-
345,310

상 각
(60,610)
(95,773)
-
(156,383)

기 말
276,695
498,123
296,380
1,071,198

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
특허권
기타의무형자산
회원권
합 계

기 초
429,706
292,402
296,380
1,018,488

취 득
-
43,830
-
43,830

상 각
(92,401)
(87,646)
-
(180,047)

기 말
337,305
248,586
296,380
882,271

(3) 정부보조금

정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최초공정가치
장부금액
측정방법
최초공정가치
장부금액
측정방법
최초공정가치
장부금액
측정방법

기타의무형자산
735,039
215,120
원가모형
296,578
2
원가모형
296,578
2
원가모형

(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
34,542
31,258

매출원가
121,841
148,789

합 계
156,383
180,047

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타매출원가
2,330,644
2,667,427

연구비
1,526,532
1,546,704

합 계
3,857,176
4,214,131

(6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 내용은 없습니다.

12. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

WC300 R&D 외 12건
한국산업기술진흥원
2,363,458
1,132,179

자산차감 또는 
비용차감

신주조공법을 활용한 친환경 고품질 알루미늄 자동차부품 개발 등

(2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초
증가
감소(주1)
기말

기계장치(국고보조금)
198,301
1,136,300
(117,693)
1,216,908

공구와기구(국고보조금)
188,503
157,264
(59,376)
286,391

비품(국고보조금)
1
20,081
(335)
19,747

기타의무형자산(국고보조금)
2
220,851
(5,733)
215,120

합 계
386,807
1,534,496
(183,137)
1,738,166

(주1) 기중 감소액 중 매각에 따른 감소액은 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

과 목
기초
증가
감소
기말

기계장치(국고보조금)
176,261
66,463
(44,424)
198,301

공구와기구(국고보조금)
39,080
188,320
(38,897)
188,503

비품(국고보조금)
1
-
-
1

기타의무형자산(국고보조금)
2
-
-
2

합 계
215,345
254,783
(83,321)
386,807

13. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부동산
299,082
542,840
786,597

차량운반구
163,915
52,627
127,337

기계장치
-
4,188,265
4,200,657

합 계
462,997
4,783,732
5,114,591

당기 중 증가된 사용권자산은 192백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
243,757
243,757

차량운반구
80,769
74,710

기계장치
103,266
410,062

합 계
427,792
728,529

리스부채에 대한 이자비용
35,193
33,893

단기리스료
44,089
41,409

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
32,259
30,446

(3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
228,630
224,674
1,205,344
1,234,767
1,083,923
1,161,417

1년 초과 5년 이내
286,372
267,523
1,497,012
1,435,030
2,560,416
2,421,305

합 계
515,002
492,198
2,702,356
2,669,797
3,644,340
3,582,722

(4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
224,674
1,234,767
1,161,417

비유동
267,523
1,435,030
2,421,305

합 계
492,198
2,669,797
3,582,722

14. 매입채무 및 기타지급채무

매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
14,307,047
19,188,881
31,979,077

기타지급채무 :

미지급금
4,926,123
3,999,386
3,976,208

미지급비용
1,865,093
1,693,220
1,648,001

소 계
21,098,263
24,881,487
37,603,286

기타비유동지급채무 :

장기미지급금
579,698
379,600
307,807

소 계
579,698
379,600
307,807

합 계
21,677,961
25,261,087
37,911,093

15. 차입금 등

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금 :

무역금융
중소기업은행
3.96%
1,000,000
-
-

무역금융
신한은행
3.34%
500,000
500,000
-

무역금융
한국수출입은행
3.12%
4,500,000
1,500,000
3,150,000

무역금융
한국수출입은행
1.85%
500,000
-
-

일반대
신한은행
3.70%
2,000,000
2,000,000
2,000,000

일반대
우리은행
4.66%
2,550,000
2,700,000
3,000,000

운영대
국민은행
5.00%
-
-
1,800,000

운영대
한국산업은행
3.41%
2,000,000
2,000,000
-

운영대
한국산업은행
3.17%
14,000,000
14,400,000
12,454,740

구매자금융대출
부산은행
3.52%~3.63%
4,320,412
4,989,363
4,973,832

구매자금융대출
신한은행
4.04%~4.36%
3,965,774
3,797,019
3,186,908

구매자금융대출
하나은행
4.21%~4.45%
763,024
685,915
684,128

Banker's Usance
중소기업은행
1.16%
4,526,587
-
-

Banker's Usance
한국산업은행
0.95%~1.08%
14,330,129
-
-

합 계

54,955,926
32,572,297
31,249,608

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

일반대
국민은행
3.30%
900,000
1,500,000
-
분할상환

무역금융
국민은행
3.52%
2,500,000
2,500,000
2,700,000
만기상환

무역금융
국민은행
2.62%
1,290,000
1,290,000
1,290,000
만기상환

일반대
중소기업은행
2.17%
1,025,000
-
-
분할상환

일반대
농협은행
2.94%
3,000,000
-
-
분할상환

일반대
부산은행
3.45%
472,209
805,533
-
분할상환

무역금융
부산은행
4.79%
5,000,000
2,000,000
5,000,000
만기상환

일반대
신한은행
3.52%
550,000
910,000
-
분할상환

일반대
캄텍
4.00%
1,000,000
1,500,000
1,500,000
분할상환

무역금융
하나은행
4.24%
2,100,000
2,800,000
3,000,000
만기상환

시설대
한국산업은행
3.88%
4,800,000
-
-
분할상환

시설대
한국산업은행
3.03%
2,400,000
2,400,000
-
분할상환

시설대
한국산업은행
3.07%
800,000
800,000
-
분할상환

소 계

25,837,209
16,505,533
13,490,000

유동성 대체

(4,043,324)
(1,793,324)
-

합 계

21,793,885
14,712,209
13,490,000

2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년이내
4,043,324

1년초과 2년이내
3,628,885

2년초과 3년이내
1,900,000

3년초과 4년이내
1,125,000

4년초과 5년이내
600,000

5년초과
14,540,000

합 계
25,837,209

(3) 사채

1) 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

제1회 무보증 사모사채
2020-05-28
2023-05-27
3.74%
8,000,000
8,000,000
-
만기상환

사채할인발행차금

(11,789)
(19,280)
-

소 계

7,988,211
7,980,720
-

유동성대체

-
-
-

합 계

7,988,211
7,980,720
-

한편, 상기 사채에 대하여 전기 취득한 신보2020제5차유동화전문유한회사 제1-2회 무보증 후순위공모사채 360,000천원(전기 전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다(주석33).

(4) 전환사채

1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

전환사채
2017-03-16
2022-03-15
2.00%
2,000,000
7,000,000
7,000,000
만기상환

사채상환할증금

805,103
2,817,862
2,817,862

전환권조정

(98,673)
(1,835,485)
(3,072,651)

소 계

2,706,430
7,982,377
6,745,211

유동성대체

(2,706,430)
-
-

합 계

-
7,982,377
6,745,211

한편, 상기 전환사채에 대하여 단기금융상품 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다.

2) 전환사채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내용

사채의 명칭
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 전환사채

사채의 권면총액
7,000,000,000원

사채의 발행가액
사채액면금액의 100%

사채의 표면이자율
2%

만기보장수익률
9%

전환에 따라 교부할 주식의 종류
한주금속(주) 기명식 보통주식

전환청구기간
사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채 만기일의 전일까지

전환가격
2,200원

전환가액의 조정
실제 세전영업현금흐름(EBITDA)이 목표 세전영업현금흐름(EBITDA)의 5%를 초과하여 미달하는 경우 조정함. 단, 최초 전환가격인 금 2,200원의 60%를 하회할 수는 없음.

조정금액
2,200원 X [(목표 EBITDA - 실제 EBITDA)/목표 EBITDA]

3) 회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 대표이사 및 그 특수관계자로부터 담보(보유주식에 대한 질권설정)를 제공받고 있습니다.

4) 회사가 발행한 전환사채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족 하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 당기말 전환사채 는 보통주로 전환되었으며, 전환으로 증가된 보통주식수는 2,836,073주 입니다.

(5) 상환우선주부채

1) 상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

상환우선주부채
2015-12-24
2023-06-30
4.00%
1,500,000
3,000,000
3,000,000
만기상환

상환할증금

514,828
864,229
864,229

현재가치할인차금

(115,082)
(211,293)
(352,047)

소 계

1,899,746
3,652,936
3,512,182

유동성대체

-
(1,826,468)
-

합 계

1,899,746
1,826,468
3,512,182

2) 상환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행가액
3,000,000천원(주당 발행가액 2,000원)

납입일
2015년 12월 24일

의결권에 관한 사항
무의결권

배당금에 관한 사항
발행가액 기준 연 2% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄.

상환에 관한 사항
1) 상환기간 : 2015년 12월 23일 부터 5년이며, 동기간 안에 배당가능이익으로 투자금 전액을 상환 완료함. 2020년 12월 18일 상환기간을 2021년 6월 30일 이내 15억원 상환하고, 2023년 6월 30일까지 15억원 상환하는 것으로 본 계약 수정 합의서 작성함.
2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대해 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 4%(5년 기간 경과 후에는 13%의 이율)를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 함.

(6) 상환전환우선주부채

1) 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

상환전환우선주부채
2018-11-13
-
2.00%
-
2,000,000
2,000,000
만기상환

상환할증금

-
2,734,727
2,734,727

현재가치할인차금

-
(3,446,839)
(3,643,032)

합 계

-
1,287,888
1,091,695

2) 상환전환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행가액
2,000,000천원(주당 발행가액 2,100원)

납입일
2018년 11월 13일

의결권에 관한 사항
1종(의결권), 2종(무의결권)

배당금에 관한 사항
발행가액 기준 연 2% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄.

상환에 관한 사항
1) 상환청구기간 : 우선주 인수대금 납입일로 부터 1년 2개월이 경과하는 경우.
2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대하여 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 9%를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 하되, 발행일부터 상환기일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함.

전환에 관한 사항
1) 전환청구기간 : 발행 후 1년이 되는 날부터 발행 후 10년이 되는 날의 전일까지.
2) 전환가격 : 2,100원
3) 전환가액의 조정 : 실제 세전영업현금흐름(EBITDA)이 목표 세전영업현금흐름(EBITDA)의 5%를 초과하여 미달하는 경우 조정함. 단, 최초 전환가격인 금 2,100원의 60%를 하회할 수는 없음.
 4) 조정금액: 2,100원 X [(2017/2018/2019년 합계목표 EBITDA - 실제 EBITDA) ÷ 2017/2018/2019년 합계 목표 EBITDA]

3) 회사가 발행한 상환전환우선주부채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족 하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 당기말 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 전환으로 증가된 보통주식수는1,188,349주 입니다.

16. 파생상품부채

파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목 :

파생상품부채(주1)
432
1,900,230
1,390,885

(주1) 회사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주부채와 관련된 내재파생상품부채

17. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
9,270,114
8,989,010
8,122,083

사외적립자산 공정가치
(3,597,311)
(1,586,839)
(595,522)

합계
5,672,803
7,402,171
7,526,561

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기 초
8,989,010
8,122,083
-

근무원가
1,463,338
1,465,333
-

이자원가
212,827
186,774
-

재측정요소 :
-
-
-

경험 조정에 의한 보험수리적 손익
(31,801)
(278,265)
8,122,083

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(480,668)
(55,699)
-

퇴직급여지급액
(882,592)
(451,216)
-

기 말
9,270,114
8,989,010
8,122,083

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기 초
1,586,840
595,522
616,569

사외적립자산의 이자수익
30,992
7,112
-

재측정요소:

사외적립자산의 보험수리적 손익
(16,381)
569
8,369

사외적립자산 불입금
2,000,000
1,000,000
-

퇴직급여 지급액(제도자산 지급액)
(4,140)
(16,364)
(29,416)

기말 사외적립자산의 공정가치
3,597,311
1,586,839
595,522

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
3,597,311
1,586,839
595,522

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,463,338
1,465,333

확정급여채무의 이자비용
212,827
186,774

사외적립자산의 이자수익
(30,992)
(7,112)

합 계
1,645,173
1,644,995

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
1,266,734
1,355,424

판매비와관리비
352,141
196,092

연구비
26,298
93,479

합 계
1,645,173
1,644,995

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세 차감 전 재측정요소:

확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 인식액
512,469
333,964

사외적립자산의 보험수리적이익(손실) 인식액
(16,381)
569

소 계
496,088
334,533

법인세 효과
(109,139)
(73,597)

법인세 차감 후 재측정요소
386,949
260,936

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.98%
2.46%
2.40%

미래임금상승률
3.71%
3.76%
3.83%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(8,453,626)
10,226,171
(8,156,383)
9,969,934

임금상승률
10,226,771
(8,438,303)
9,965,107
(8,144,790)

(7) 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
652,686
691,904
1,786,379
9,530,106
12,661,075

보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.79년입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
597,443
585,059
1,673,536
8,881,520
11,737,558

보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.28년입니다.

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
574,795
590,289
1,446,981
7,957,704
10,569,769

보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.41년입니다.

18. 기타충당부채

기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액

판매보증충당부채
130,307
11,264
-
141,571

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액

판매보증충당부채
133,799
20,408
(23,900)
130,307

19. 기타유동부채

(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채 :

선수금
1,318,633
1,486,426
1,843,565

예수금
270,584
258,672
254,462

합 계
1,589,217
1,745,098
2,098,027

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
25,000,000
25,000,000
25,000,000

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 보통주식수
13,906,386
9,881,964
9,881,964

발행한 우선주식수
650,000
650,000
650,000

보통주자본금
6,953,193
4,940,982
4,940,982

우선주자본금
325,000
325,000
325,000

자본금 합계
7,278,193
5,265,982
5,265,982

2) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
16,276,927
9,047,259
9,047,259

3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
일자
증감주식수(보통주)
자본금
주식발행초과금

<전기>

-
-

기 초
2020.01.01
9,881,964
5,265,982
9,047,259

기 말
2020.12.31
9,881,964
5,265,982
9,047,259

<당기>

-
-

기 초
2021.01.01
9,881,964
5,265,982
9,047,259

전환사채 보통주 전환
2021.12.31
2,836,073
1,418,037
5,339,250

상환전환우선주부채 보통주 전환
2021.12.31
1,188,349
594,175
1,890,418

기 말
2021.12.31
13,906,386
7,278,193
16,276,927

21. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자본잉여금
23,719
23,719
23,719

감자차손
(1,686,000)
(1,686,000)
(1,686,000)

합 계
(1,662,281)
(1,662,281)
(1,662,281)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지재평가이익
7,109,268
7,109,268
7,109,268

(2) 당기 및 전기 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<법정적립금>

이익준비금(주1)
498,075
498,075
498,075

소 계
498,075
498,075
498,075

<임의적립금>

기업합리화적립금
-
2,132,323
2,132,323

중소기업투자준비금
-
390,000
390,000

소 계
-
2,522,323
2,522,323

미처분이익잉여금
6,282,628
(657,997)
(2,526,227)

합 계
6,780,703
2,362,401
494,171

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제34기
2021년 1월 1일
부터
제33기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분확정일
2022년 3월 31일

처분확정일
2021년 3월 27일

회사명 : 한주금속 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 미처분이익잉여금

6,282,628

(657,997)

1. 전기이월미처분이익잉여금

(전기이월미처리결손금)

1,864,326

(2,526,227)

2. 당기순이익
4,031,354

1,607,294

3. 순확정급여부채의 재측정요소
386,948

260,936

II. 임의적립금 등의 이입액

-

2,522,323

1. 기업합리화적립금
-

2,132,323

2. 중소기업투자준비금
-

390,000

III. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

6,282,628

1,864,326

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
179,560,607
156,213,529

상품매출액
2,542,898
2,726,826

기타매출액
6,920,276
7,028,122

합 계
189,023,781
165,968,477

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품
5,767,898
6,525,538

당기제품제조원가
169,882,556
142,694,270

타계정대체
(1,417,638)
(2,044,743)

기말제품
(9,361,184)
(5,222,596)

관세환급
(50,109)
(52,090)

제품매출원가
164,821,523
141,900,379

<상품매출원가>

기초상품
1,220,101
1,424,601

당기상품매입원가
4,596,936
4,493,940

타계정대체
(1,741,118)
(2,105,083)

기말상품
(1,456,185)
(1,220,101)

상품매출원가
2,619,734
2,593,357

<기타매출원가>

기타매출원가
5,770,250
5,713,876

합 계
173,211,507
150,207,612

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,042,064
1,929,824

퇴직급여
352,141
196,092

복리후생비
366,699
391,752

여비교통비
129,775
42,933

세금과공과
194,834
181,017

임차료
8,450
13,653

감가상각비
108,053
115,747

무형자산상각비
34,542
31,258

수선비
1,980
3,084

보험료
58,753
64,029

접대비
122,511
130,299

광고선전비
-
1,500

연구비
1,526,532
1,546,704

수출부대비용
718,224
662,288

소모품비
25,544
32,139

운반비
1,714,125
1,493,475

대손상각비(환입)
671,095
(185,125)

지급수수료
565,512
487,094

도서인쇄비
4,004
4,353

통신비
23,977
25,378

차량유지비
46,918
38,709

교육훈련비
2,619
3,244

판매보증비
11,264
20,408

잡비
6,954
16,204

합 계
8,736,570
7,246,059

26. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
8,232
13,477

통화선도거래이익
600
276,900

외환차익
1,421,138
583,862

외화환산이익
208,928
432,773

유형자산처분이익
244,589
18,091

채무면제이익
-
62,003

잡이익
1,063,485
280,345

합 계
2,946,972
1,667,451

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

통화선도거래손실
185,330
67,250

매출채권처분손실
1,519
12,161

기타포괄손익 공정가치측정-금융자산손상차손
-
360,000

외환차손
800,216
1,649,836

외화환산손실
168,023
430,617

기부금
145,700
131,700

유형자산처분손실
259,641
407,643

운휴자산상각비
36,263
7,470

잡손실
83,022
315,815

합 계
1,679,714
3,382,492

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
20,360
33,306

파생상품평가이익
933,385
-

합 계
953,745
33,306

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,280,330
4,178,580

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
95,698
111,416

파생상품평가손실
-
509,344

합 계
4,376,028
4,799,340

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
899,541
564,481

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
98,925
(64,445)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(109,139)
(73,597)

법인세비용
889,327
426,439

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세 :

종업원급여 재측정요소
(109,139)
(73,597)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,920,681
2,033,732

적용세율에 따른 법인세
1,082,550
447,421

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
574,582
-

세액공제
(629,881)
-

이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
(160,112)
(433,013)

기타
22,188
412,031

법인세비용
889,327
426,439

평균유효세율
18%
21%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

감가상각비
719,239
(49,945)
-
669,294

지급이자(건물)
1,328
(64)
-
1,264

지급이자(기계장치)
1
-
-
1

수선비
24,864
(3,825)
-
21,039

수선비(기계장치)
39
-
-
39

판매보증충당금
28,668
2,478
-
31,146

통화선도평가손실
21,866
-
-
21,866

국고보조금
91,306
302,226
-
393,532

확정급여부채
1,977,582
170,982
(109,139)
2,039,425

재고자산평가충당금
334,149
207,572
-
541,721

매도가능증권손상차손
143,704
39,431
-
183,135

건설자금이자
8,069
(1,207)
-
6,862

만기보유증권손상차손
79,200
-
-
79,200

대손충당금
-
81,286
-
81,286

금융자산평가손실
-
21,054
-
21,054

리스부채
135,750
(27,466)
-
108,284

복리후생비
-
29,435
-
29,435

장기미지급금
-
98,099
-
98,099

급여
-
74,597
-
74,597

토지
(4,290)
-
-
(4,290)

미수수익
(1,368)
416
-
(952)

토지평가차익
(2,019,536)
-
-
(2,019,536)

퇴직연금운용자산
(351,347)
(440,061)
-
(791,408)

일시상각충당금
(85,098)
(297,299)
-
(382,397)

사채할인발행차금
(4,242)
1,648
-
(2,594)

사용권자산
(131,003)
29,144
-
(101,859)

장기종업원급여
29,749
(29,749)
-
-

이월세액공제
1,364,269
(198,538)
-
1,165,731

이연법인세자산(부채)(주1)
2,362,899
10,214
(109,139)
2,263,974

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

감가상각비
76,456
642,783
-
719,239

지급이자(건물)
1,391
(63)
-
1,328

지급이자(기계장치)
1
-
-
1

수선비
29,482
(4,579)
-
24,903

판매보증충당금
21,866
6,802
-
28,668

통화선도평가손실
71,539
(49,673)
-
21,866

국고보조금
1,503,957
(1,412,651)
-
91,306

확정급여부채
496,762
1,554,417
(73,597)
1,977,582

재고자산평가충당금
183,135
151,014
-
334,149

매도가능증권손상차손
782,564
(638,860)
-
143,704

건설자금이자
-
8,069
-
8,069

만기보유증권손상차손
-
79,200
-
79,200

리스부채
201,065,420
(200,929,670)

135,750

토지
(4,290)
-
-
(4,290)

미수수익
(1,411)
43
-
(1,368)

토지평가차익
(2,019,536)
-
-
(2,019,536)

퇴직연금운용자산
(133,228)
(218,119)
-
(351,347)

일시상각충당금
(47,376)
(37,722)
-
(85,098)

사채할인발행차금
-
(4,242)
-
(4,242)

사용권자산
(201,065,420)
200,934,417
-
(131,003)

장기종업원급여
25,847
3,902
-
29,749

이월세액공제
1,311,295
52,974
-
1,364,269

이연법인세자산(부채)
2,298,454
138,042
(73,597)
2,362,899

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,121,748
398,181
269,877

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,445,262
4,561,601
4,435,483

소 계
5,567,010
4,959,782
4,705,360

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(952)
(1,368)
(1,411)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,302,084)
(2,595,515)
(2,405,495)

소 계
(3,303,036)
(2,596,883)
(2,406,906)

이연법인세자산(부채) 순액
2,263,974
2,362,899
2,298,454

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금액
만료시기

미사용세액공제
-
-
44,142

(7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품, 상품 및 재공품의 변동
5,249,659
(1,766,423)

원부재료 사용액
57,305,368
42,693,803

급여
35,425,768
35,606,903

퇴직급여
1,645,172
1,644,996

복리후생비
2,946,006
2,900,805

감가상각비
9,652,380
8,946,539

무형자산상각비
156,383
180,047

연구비
1,526,532
1,546,704

운반비
1,714,125
1,493,475

외주가공비
51,794,791
36,785,881

기타
14,531,893
27,420,940

합계(주1)
181,948,077
157,453,670

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당이익 

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
4,028,104,182
1,604,043,576

가중평균 유통보통주식수
13,906,386
9,881,964

기본주당순이익
290
162

2) 보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

<보통주당기순이익>

당기순이익
4,031,354,182
1,607,293,576

차감 : 우선주배당금
3,250,000
3,250,000

보통주당기순이익
4,028,104,182
1,604,043,576

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
9,881,964
9,881,964

조정: 전환사채의 전환
2,836,073
-

조정: 상환전환우선주 전환
1,188,349
-

가중평균유통보통주식수
13,906,386
9,881,964

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(주1)

희석보통주당기순이익
4,235,294,959
1,604,043,576

희석가중평균유통보통주식수
15,040,815
9,881,964

희석주당이익
282
162

(주1) 전기는 잠재적 보통주의 반희석효과가 나타나므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
4,028,104,182
1,604,043,576

희석증권 관련 이자비용 등
207,190,777
-

조정후 보통주당기순이익
4,235,294,959
1,604,043,576

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
13,906,386
9,881,964

조정: 전환사채
1,134,429
-

조정후 가중평균유통주식수
15,040,815
9,881,964

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용
889,327
426,439

이자수익
(20,360)
(33,306)

이자비용
2,419,936
2,566,934

감가상각비
9,652,380
8,946,539

무형자산상각비
156,383
180,047

퇴직급여
1,645,172
1,644,996

복리후생비(환입)
(1,438)
17,740

대손상각비(환입)
671,095
(185,125)

외화환산손실
169,883
65,110

재고자산평가손실
943,513
545,303

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
95,698
111,416

기타포괄손익 공정가치측정-금융자산손상차손
-
360,000

유형자산처분손실
259,641
407,643

파생상품평가손실
-
509,344

이자비용(리스부채)
35,193
33,893

이자비용(사채)
7,492
3,640

이자비용(전환사채)
1,490,127
1,237,166

이자비용(상환전환우선주)
231,371
196,193

이자비용(상환우선주)
96,211
140,754

판매보증비
11,264
20,408

유형자산처분이익
(244,589)
(18,091)

외환환산이익
(209,378)
(427,199)

파생상품평가이익
(933,385)
-

합 계
17,365,536
16,749,844

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(6,598,900)
(5,490,688)

미수금의 감소(증가)
(920,567)
440,974

선급금의 감소(증가)
(308,160)
(446,595)

선급비용의 감소(증가)
(5,934)
71,387

재고자산의 감소(증가)
(19,113,117)
4,527,327

매입채무의 증가(감소)
(4,882,015)
(12,363,019)

미지급금의 증가(감소)
(444,505)
(2,130,198)

선수금의 증가(감소)
(167,792)
(357,140)

예수금의 증가(감소)
11,912
4,209

장기미지급금의 증가(감소)
201,536
54,054

판매보증충당부채의 증가(감소)
-
(23,900)

확정급여부채의 증가(감소)
(882,591)
(451,216)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(1,995,861)
(983,637)

합 계
(35,105,994)
(17,148,442)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

전환사채의 보통주 전환
6,766,074
-

상환전환우선주부채의 보통주 전환
1,519,259
-

장기차입금의 유동성 대체
4,043,324
1,793,324

건설중인자산의 본계정 대체
2,564,692
1,246,436

리스부채의 유동성 대체
1,359,564
1,212,202

임의적립금의 대체
2,522,323
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
 발행한 변동
영업활동
현금흐름에서
발행한 변동
비현금 변동
기 말

변동
자본대체
기타(*1)

단기차입금
32,572,297
22,312,415
71,214
-
-
-
54,955,926

장기차입금
16,505,533
9,331,676
-
-
-
-
25,837,209

사채
7,980,720
-
-
-
-
7,492
7,988,212

전환사채
7,982,377
-
-
-
(6,766,074)
1,490,127
2,706,430

상환우선주부채
3,652,936
(1,849,401)
-
-
-
96,211
1,899,746

상환전환우선주부채
1,287,889
-
-
-
(1,519,260)
231,371
-

리스부채
2,669,797
(2,404,850)
-
192,057
-
35,193
492,197

합 계
72,651,549
27,389,840
71,214
192,057
(8,285,334)
1,860,394
93,879,720

(주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
 발행한 변동
영업활동
현금흐름에서
발행한 변동
비현금 변동
기 말

변동
자본대체
기타(주1)

단기차입금
31,249,608
1,322,689
-
-
-
-
32,572,297

장기차입금
13,490,000
3,015,533
-
-
-
-
16,505,533

사채
-
7,617,080
360,000
-
-
3,640
7,980,720

전환사채
6,745,211
-
-
-
-
1,237,166
7,982,377

상환우선주부채
3,512,182
-
-
-
-
140,754
3,652,936

상환전환우선주부채
1,091,695
-
-
-
(1)
196,193
1,287,887

리스부채
3,582,722
(1,172,746)
-
225,927
-
33,893
2,669,796

합 계
59,671,418
10,782,556
360,000
225,927
(1)
1,611,646
72,651,546

(주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
기업명

당 기
전 기

유의적 영향력을 행사하는 기업
중앙정기
중앙정기

유의적 영향력을 행사하는 기업
도요타통상
도요타통상

유의적 영향력을 행사하는 기업
서한산업
서한산업

유의적 영향력을 행사하는 기업
유암코삼호그린 중소기업성장 사모투자 합자회사
유암코삼호그린 중소기업성장 사모투자 합자회사

유의적 영향력을 행사하는 기업
유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사
유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사

유의적 영향력을 행사하는 기업
인지컨트롤스
인지컨트롤스

유의적 영향력을 행사하는 자
류동엽
-

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
매출
매입
지급수수료
이자비용

중앙정기
-
-
16,932
-

도요타통상
-
2,233,703
-
-

서한산업
20,464,921
-
-
-

인지컨트롤스
1,395,911
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
-
460,743

류동엽
-
-
-
612,672

합계
21,860,833
2,233,703
16,932
1,073,415

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
매출
매입
지급수수료
이자비용

중앙정기
-
-
55,571
-

도요타통상
-
12,863,729
-
-

서한산업
42,477,661
4,903,818
-
-

인지컨트롤스
2,315,804
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드 
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
-
334,210

합계
44,793,465
17,767,547
55,571
334,210

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

특수관계자
채 권
채 무

매출채권
매입채무
전환사채
기타채무

중앙정기
-
-
-
16,932

서한산업
1,740,749
-
-
-

인지컨트롤스
222,110
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드 
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
2,000,000
1,778

합계
1,962,859
-
2,000,000
18,710

<전기말>

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
채 권
채 무

매출채권
매입채무
전환사채
기타채무

중앙정기
기 타
-
-
-
55,571

도요타통상
기 타
-
7,982,335
-
-

서한산업
기 타
4,805,703
-
-
-

인지컨트롤스
기 타
266,761
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드 
기업재무안정 사모투자전문회사
기 타
-
-
3,000,000
2,667

합계

5,072,464
7,982,335
3,000,000
58,238

<전기초>

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
채 권
채 무

매출채권
매입채무
전환사채

도요타통상
기 타
-
16,196,785
-

서한산업
기 타
4,095,709
2,232,636
-

유진에버베스트 턴어라운드 
기업재무안정 사모투자전문회사
기 타
-
-
3,000,000

합계

4,095,709
18,429,421
3,000,000

(4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
담보자산
장부금액
설정금액
제공처
내용

<제공한 내용>

인지컨트롤스
기 타
토 지
1,325,471
3,600,000
인지컨트롤스
상환우선주부채 담보 제공

유진에버베스트 턴어라운드 
기업재무안정 사모투자전문회사
기 타
매출채권
3,104,053
2,400,000
유진에버베스트 턴어라운드 
기업재무안정 사모투자전문회사
전환사채 담보 제공

합계
4,429,524
6,000,000

부산은행 차입금 관련하여 대표이사 명의의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(설정금액 : 1,222,400천원)

2) 회사의 대표이사는 금융기관 차입금 등과 관련하여 포괄 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,888,657
1,485,900

33. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
당좌거래보증금
신한은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

단기금융상품
정기예금
신한은행
180,000
180,000
질권등록

단기금융상품
정기예금
부산은행
600,000
600,000
질권등록

단기금융상품
정기예금
부산은행
288,000
288,000
질권등록

장기금융상품
당좌거래보증금
부산은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
1,072,000
1,072,000

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원, 천달러)

계정과목
종 류
장부금액
설정금액
설정권자
내 용

재고자산
원재료 등
5,000,000
6,000,000
한국수출입은행
단기차입금 수출성장자금 
대출 담보제공

유형자산
기계장치
2,893,989
1,440,000
기업은행
단기차입금 일반대 담보제공

유형자산
토 지
11,210,857
42,000,000
USD 10,600
산업은행
Banker's Usance, 운영대, 
시설대 포괄 담보제공

건 물
7,980,530

기계장치 등
32,183,803

단기금융상품
정기예금
180,000
198,000
신한은행
무역금융, 구매자금융대출,
일반대 포괄 담보제공

유형자산
토 지
1,036,082
1,200,000
부산은행
무역금융, 구매자금융대출
담보제공

토지, 건물
268,880
700,000

단기금융상품
정기예금
600,000
660,000

정기예금
288,000
316,800

USD 합계
-
USD 10,600

KRW 합계
61,642,142
52,514,800

한편, 회사는 전기에 발행한 제1회무보증 사모사채 관련하여 무보증 후순위공모사채360,000천원(전기 전액손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용

1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

한국무역보험공사
450,000
한국수출입은행
2021.09.16~2022.03.16
단기차입금 수출성장자금대출 지급보증

한국무역보험공사
450,000
신한은행
2020.09.23~2022.05.12
단기차입금 무역금융 지급보증

한국무역보험공사
1,083,600
국민은행
2015.10.23~2022.06.14
장기차입금 무역금융 지급보증

기술보증기금
1,800,000
신한은행
2021.11.27~2022.11.25
단기차입금 일반대 지급보증

합 계
3,783,600

(4) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구 분
부보자산
부보금액
보험금수익자
보험회사

단기수출보험
-
11,179
한주금속㈜
한국무역보험공사

수출신용보증보험
-
1,983,600
한주금속㈜
한국무역보험공사

환변동보험
-
18,842,000
한주금속㈜
한국무역보험공사

이행지급보험
-
400,000
중소기업기술정보진흥원
서울보증보험

이행지급보험
-
200,000
중소기업기술정보진흥원
서울보증보험

이행지급보험
-
60,000
(재)울산테크노파크
서울보증보험

Package Insurance Policy
건물, 기계장치
91,480,576
한주금속㈜
메리츠화재해상보험

재산종합보험(Package Ⅰ)
기계장치
23,023,500
한주금속㈜
KB손해보험

가스사고배상책임보험
-
300,000
한주금속㈜
삼성화재

애니카다이렉트_법인소유업무용
차량 5건
-
한주금속㈜
삼성화재

(무)백년친구 건강보험
-
17,610
이용진
DB생명보험

KB골든라이프건강보험
-
14,100
이용진
KB생명보험

(무)TOP3 건강보험Ⅱ
-
8,418
이용진
하나생명보험

MAX연금보험(2001)
-
120,000
이용진
푸본현대생명

(무)롯데베리굿상해플러스보장보험(1807)
-
1,200,000
김정석
롯데손해보험

(무)롯데베리굿저축보험(1604)
-
1,000
정삼순
롯데손해보험

(무)롯데베리굿저축보험(1701)
-
1,000
정삼순
롯데손해보험

무배당 메트라이프 간편가입 종신보험
-
520,000
정삼순
메트라이프생명보험

무배당 변액유니버셜 오늘의 종신보험 Plus
-
500,000
정삼순
메트라이프생명보험

무)New에이스저축보험
-
100,000
정진봉
삼성생명

(무)엔젤상해보험
-
126,971
이용진
동양생명보험

무배당교보First저축보험Ⅱ 적립형
-
6,000
정삼순
교보생명보험

스마트V저축(무)
-
600,000
이용진
한화생명보험

(5) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원, 천달러)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액

기업일대분할(운전)
부산은행
1,000,000
527,791

구매자금대출(운전)
부산은행
5,000,000
679,588

외환-한도-무역금융한도
부산은행
5,000,000
-

신용카드 한도
부산은행
110,000
107,812

기업구매자금대출
신한은행
4,000,000
34,226

동반전자방식외담대(1차협력기업)
신한은행
2,000,000
2,000,000

기업자금대출(분할상환)
신한은행
550,000
-

일반자금대출(일시상환)
신한은행
2,000,000
-

무역금융
신한은행
500,000
-

기업운전무역어음대출
하나은행
2,100,000
-

기업구매자금대출
하나은행
800,000
36,976

WOR상생e안심팩토링대출
하나은행
2,000,000
2,000,000

WR상생외담대
하나은행
3,000,000
3,000,000

WR상생외담대
하나은행
1,000,000
1,000,000

내국수입유산스/해외지점
산업은행
USD 16,100
USD 4,012

일반자금대출
기업은행
1,200,000
175,000

무역어음대출
기업은행
1,000,000
-

기한부수입신용장
기업은행
USD 4,000
USD 105

무역금융한도
국민은행
1,290,000
-

무역금융한도
국민은행
2,500,000
-

수출성장자금대출(단기)
한국수출입은행
5,000,000
-

USD 합계
USD 20,100
USD 4,117

KRW 합계
40,050,000
9,561,393

(6) 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.

(7) 기타약정사항

1) 기술도입계약

회사는 제품(ALLOY WHEEL 제품 한정)생산과 관련하여 총 한건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 16,932천원 및 55,571천원 입니다.

(8) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 해당하는 경우 차입거래로 회계처리하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 받을어음 할인내역 중 차입거래에 해당하는 만기미도래 채권할인액은 없습니다.

2) 전체가 제거된 양도 금융자산

회사는 당기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않은 거래에 해당하는 경우 매각거래로 회계처리하였으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 양도일에 인식한 매출채권처분손실은 각각 1,519천원 및 12,161천원 입니다.

34. 영업부문

(1) 회사의 영업부분

회사는 경영진이 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 재화 또는 용역의 유형, 지리적시장, 수익인식시기의 제조 및 판매부문을 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 영업부문의 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형 :

제품매출액
87,852,738
84,832,875

상품매출액
2,525,016
2,255,192

수출매출액
93,139,091
72,145,729

기타매출액
5,506,936
6,734,680

합 계
189,023,781
165,968,476

지리적 시장 :

국내매출
95,884,690
93,822,748

해외매출
93,139,091
72,145,729

합 계
189,023,781
165,968,477

수익인식 시기 :

한 시점에 인식
189,023,781
165,968,477

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
189,023,781
165,968,477

(

3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요거래처(A)
35,547,699
-

주요거래처(B)
20,464,921
42,477,661

주요거래처(C)
-
21,323,883

주요거래처(D)
-
17,954,827

합 계
56,012,620
81,756,371

35. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
33,881,891
27,854,780
22,178,967

기타채권
2,604,678
1,728,785
2,267,230

합 계
36,486,569
29,583,565
24,446,197

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합 계

매입채무및기타채무
21,677,962
21,098,264
-
579,698
21,677,962

차입금
80,793,135
39,756,465
19,242,785
21,793,885
80,793,135

사채
7,988,211
-
-
7,988,211
7,988,211

전환사채
2,706,430
2,706,430
-
-
2,706,430

상환우선주부채
1,899,746
-
-
1,899,746
1,899,746

리스부채
492,198
56,169
168,506
267,523
492,198

합 계
115,557,682
63,617,328
19,411,291
32,529,063
115,557,682

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합 계

매입채무및기타채무
25,261,087
24,881,487
-
379,600
25,261,087

차입금
49,077,830
25,872,297
8,493,324
14,712,209
49,077,830

사채
7,980,720
-
-
7,980,720
7,980,720

전환사채
7,982,377
-
-
7,982,377
7,982,377

상환우선주부채
3,652,936
-
1,826,468
1,826,468
3,652,936

상환전환우선주부채
1,287,889
-
1,287,889
-
1,287,889

리스부채
2,669,797
308,692
926,075
1,435,030
2,669,797

합 계
97,912,636
51,062,476
12,533,756
34,316,404
97,912,636

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합 계

매입채무및기타채무
37,911,093
37,603,286
-
307,807
37,911,093

차입금
44,739,608
17,252,758
13,996,850
13,490,000
44,739,608

전환사채
6,745,211
-
-
6,745,211
6,745,211

상환우선주부채
3,512,182
-
-
3,512,182
3,512,182

상환전환우선주부채
1,091,695
-
1,091,695
-
1,091,695

리스부채
3,582,722
290,354
871,063
2,421,305
3,582,722

합 계
97,582,511
55,146,398
15,959,608
26,476,505
97,582,511

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 외화금액 및 원화환산 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원, 천달러, 천엔)

구 분
화폐단위
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,033
1,224,317

JPY
17,935
184,779

매출채권
USD
13,535
16,045,427

JPY
171,341
1,765,221

미수금
USD
194
230,563

금융자산 계
USD
14,762
19,450,308

JPY
189,276

매입채무
USD
74
88,044

JPY
693
7,138

금융부채 계
USD
74
95,182

JPY
693

<전기말>

(단위 : 천원, 천달러, 천엔)

구 분
화폐단위
외화금액
원화환산액

현금 및 현금성자산
USD
904
983,593

JPY
108,138
1,140,053

매출채권
USD
10,906
11,866,257

JPY
273,040
2,878,554

미수금
USD
4
4,385

금융자산 계
USD
11,815
16,872,842

JPY
381,178

매입채무
USD
66
71,336

JPY
757,151
7,982,335

미지급금
EUR
22
29,441

금융부채 계
USD
66
8,083,113

JPY
757,151

EUR
22

<전기초>

(단위 : 천원, 천달러, 천엔)

구 분
화폐단위
외화금액
원화환산액

현금 및 현금성자산
USD
388
449

JPY
132,492
1,409

매출채권
USD
7,484
8,665

JPY
111,213
1,183

미수금
USD
5
6

JPY
255
3

금융자산 계
USD
7,877
11,715

JPY
243,960

매입채무
USD
58
67

JPY
1,524,341
16,211

금융부채 계
USD
58
16,278

JPY
1,524,341

② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
1,741,226
(1,741,226)
1,278,290
(1,278,290)
905
(905)

JPY
194,286
(194,286)
(396,373)
396,373
(1,362)
1,362

EUR
-
-
(2,944)
2,944
-
-

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기말

장단기차입금
80,793,135
49,077,830
44,739,608

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
807,931
(807,931)
490,778
(490,778)

(2) 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
123,652,713
109,511,031
109,070,956

차감: 현금및현금성자산
(8,020,276)
(5,838,336)
(5,155,281)

순부채
115,632,437
103,672,695
103,915,675

자본총계
35,782,811
22,122,629
20,254,399

순부채비율
323.15%
468.63%
513.05%

36. 재무제표 발생승인

회사의 재무제표
는
2022년 2월 8일자 이사회에서 승인
되었으며, 2022년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 사업결합

한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

2) 간주원가

토지에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

3) 차입원가

한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산 관련 차입원가에 대해서 자본화를 적용하였습니다.

4) 누적환산차이

전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주하고, 전환일 이후 발생한 누적환산차이를 인식하고 있습니다.

5) 주식기준보상

현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 전환일 이전 결제분에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

전환일에 별도재무제표상 종속기업투자와 관계기업투자 및 공동기업투자에 대하여 과거회계기준상의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 확정급여부채

회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 

2) 사업결합으로 취득하는 영업권

회사는 과거회계기준에 따라 사업결합으로 취득하는 영업권은 20년 이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 영업권을 상각하지 아니하며 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

3) 금융자산 양도

회사는 과거회계기준에 따라 매출채권을 금융기관에 양도하는 경우 금융자산에 대한통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 금융기관에 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식하고 있습니다. 

4) 이연법인세

회사는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1)

2020년
1월 1
일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
129,677,840
102,402,370
27,275,470

전환효과 :

전환사채
-
(1,123,499)
1,123,499

상환전환우선주부채
-
1,952,503
(1,952,503)

상환우선주부채
-
3,512,182
(3,512,182)

확정급여부채
11,522
1,413,466
(1,401,944)

리스부채
913,934
913,934
-

매출채권
(1,396,148)
-
(1,396,148)

전환효과에 대한 이연법인세
118,207
-
118,207

전환효과 합계
(352,485)
6,668,586
(7,021,071)

한국채택국제회계기준
129,325,355
109,070,956
20,254,399

2)
2020년
12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
131,531,026
101,555,353
29,975,672

전환효과 :

전환사채
-
(150,076)
150,076

상환전환우선주부채
-
2,486,182
(2,486,182)

상환우선주부채
-
3,652,936
(3,652,936)

확정급여부채
10,191
1,349,590
(1,339,399)

리스부채
595,467
617,045
(21,578)

매출채권
(891,813)
-
(891,813)

전환효과에 대한 이연법인세
388,788
-
388,788

전환효과 합계
102,633
7,955,678
(7,853,044)

한국채택국제회계기준
131,633,659
109,511,031
22,122,628

3)

2020년
(
2020년
1월1일~
2020년
12월31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위 : 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
2,540,962
2,540,962

전환효과 :

전환사채
(814,183)
(814,183)

상환전환우선주부채
(533,679)
(533,679)

상환우선주부채
(140,754)
(140,754)

확정급여부채
(198,391)
62,545

리스부채
(21,578)
(21,578)

매출채권
504,335
504,335

전환효과에 대한 이연법인세
270,582
270,582

전환효과 합계
(933,668)
(672,732)

한국채택국제회계기준
1,607,294
1,868,230

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한주금속 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한주금속 주식회사
대표이사 귀하

2022년
4월
11일

우리는 첨부된 한주금속 주식회사의
2021년
12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운
영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한주금속 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서
"

내부회계관리제도 운영실태 평가결과,
2021년
12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는'내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업

로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여
한국채택국제회계기준
에 따
라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는
2021년
12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2
021년
12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한주금속 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
4
-
-
1
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
3
458
60
827
472
-
-
4
-
-
-
1,308
535

합계
19
3
458
60
827
472
-
-
4
-
-
-
1,308
535

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.19
1
일

주요내용
감사시기, 범위 등 전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20 ~ 12.24
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가 등 중간감사업무

2022.01.17 ~ 01.19
3
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가 등 중간감사업무

2022.03.09 ~ 03.11
3
일
4
명
-
명
분석적절차, 입증감사절차 등 기말감사 업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.01
1
일

실사(입회)장소
한주금속 샤시공장, 엔진공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.01
1
일

실사(입회)장소
한주금속 본사

실사(입회)대상
유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
중간감사 및 기말감사 수행시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 24일

회사측 : 감사 외 3인

감사인측 : 업무수행이사 외 2인

대면회의
중간감사시 주요 발견사항, 향후 감사일정 및 계획 등

2
2022년 01월 19일

회사측 : 감사 외 3인

감사인측 : 업무수행이사 외 3인

대면회의
중간감사시 주요 발견사항, 향후 감사일정및 계획 및 기말감사시 요청사항

3
2022년 03월 11일

회사측 : 감사 외 3인

감사인측 : 업무수행이사 외 3인

대면회의
기말감사시 주요 발견사항, 향후 보완사항 및 일정