아이티켐 — 감사보고서 (2021.12) (20220411)
제출인: 회계법인공감

감사보고서
3.8
(주)아이티켐

01135765
100000000000
20220331
1801110520973
100
32209
21636
25934
69
Y
N
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E
N
4

주식회사 아이티켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

회계법인 공감

목 차

독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------------

1

재 무 제 표 ------------------------------------------------------------

5

재무상태표 ---------------------------------------------------------

6

손익계산서 ---------------------------------------------------------

8

자본변동표 ---------------------------------------------------------

10

현금흐름표 ---------------------------------------------------------

11

주석 ---------------------------------------------------------------

13

외부감사 실시내용 ------------------------------------------------------

43

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이티켐

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이티켐(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 2월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

부산광역시 부산진구 동천로 116

회 계 법 인 공 감

대표이사 정 일

2022년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이티켐

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이티켐 대
표이사
김
인규

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 231

(전 화)
(043) 217-7028

재 무 상 태 표

제 17 기 2021년 12월 31일 현재

제 16 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자산

I. 유동자산

14,705,286,355

12,149,794,447

(1) 당좌자산

6,827,967,231

4,580,654,949

현금및현금성자산(주석15)
552,645,954

852,687,974

정부보조금(주석2,9)
(139,568,904)

-

매출채권(주석2,8,15)
6,591,208,836

4,358,051,778

대손충당금
(708,668,632)

(708,668,632)

선급금
156,267,357

3,607,331

선급비용
14,122,341

16,996,242

부가세대급금
346,062,146

47,350,806

당기법인세자산
48,810

629,450

파생상품자산(주석2)
15,849,323

10,000,000

(2) 재고자산(주석2,8)

7,877,319,124

7,569,139,498

제품
4,184,121,624

4,991,815,585

원재료
3,693,197,500

2,577,323,913

II. 비유동자산

17,503,508,166

18,989,519,794

(1) 투자자산

1,000,020,000

1,000,020,000

매도가능증권(주석3)
1,000,020,000

1,000,020,000

(2) 유형자산(주석2,4,8)

16,003,414,477

17,376,686,238

토지
2,500,280,300

2,500,280,300

건물
12,633,528,215

12,633,528,215

감가상각누계액
(2,934,095,124)

(2,512,977,518)

기계장치
14,440,241,915

14,268,123,733

정부보조금(주석2,9)
(145,434,375)

(168,703,875)

감가상각누계액
(11,240,529,535)

(9,541,018,322)

차량운반구
10,000,000

10,000,000

감가상각누계액
(9,999,000)

(9,999,000)

비품
1,180,879,639

1,041,722,843

정부보조금(주석2,9)
(27,840,001)

(34,800,001)

감가상각누계액
(917,850,370)

(840,615,450)

시설장치
42,800,000

33,800,000

감가상각누계액
(7,067,187)

(2,654,687)

건설중인자산
478,500,000

-

(3) 무형자산(주석2,5)

331,981,689

448,213,556

특허권
1,000

1,000

개발비
202,158,342

303,237,515

소프트웨어
129,822,347

144,975,041

(4) 기타비유동자산

168,092,000

164,600,000

임차보증금
166,200,000

163,300,000

기타보증금
1,892,000

1,300,000

자산총계

32,208,794,521

31,139,314,241

부채

I. 유동부채

20,773,418,194

14,518,030,508

매입채무(주석8,15,17)
4,332,955,919

1,469,989,936

미지급금(주석17)
783,628,025

599,025,700

예수금
72,862,204

169,695,050

선수금
73,992,038

113,482,038

미지급비용(주석17)
304,454,805

473,049,365

단기차입금(주석6,17)
13,207,205,203

9,312,758,419

유동성장기차입금(주석6,8,17)
1,998,320,000

1,380,030,000

유동성사채(주석6,8,17)
-

1,000,000,000

II. 비유동부채

862,650,000

2,859,970,000

장기차입금(주석6,17)
862,650,000

2,859,970,000

부채총계

21,636,068,194

17,378,000,508

자본

I. 자본금(주석10)

4,189,380,000

4,125,280,000

보통주자본금
1,280,000,000

1,280,000,000

우선주자본금
2,909,380,000

2,845,280,000

II. 자본잉여금(주석10)

23,142,185,570

22,206,325,570

주식발행초과금
23,142,185,570

22,206,325,570

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석4)

1,078,922,690

1,078,922,690

유형자산재평가차익
1,078,922,690

1,078,922,690

Ⅳ. 결손금(주석11,12)

17,837,761,933

13,649,214,527

법정적립금
23,350,000

23,350,000

미처리결손금
(17,861,111,933)

(13,672,564,527)

자본총계

10,572,726,327

13,761,313,733

부채 및 자본총계

32,208,794,521

31,139,314,241

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 매출액(주석2,18)

25,933,539,870

23,538,719,441

제품매출
25,933,539,870

23,538,719,441

II. 매출원가(주석18)

24,470,244,174

18,831,642,082

(1) 제품매출원가
24,470,244,174

18,831,642,082

기초제품재고액
4,991,815,585

2,747,989,123

당기제품제조원가
25,175,907,039

21,099,623,304

관세환급금
-

(24,154,760)

타계정대체액
(1,513,356,826)

-

기말제품재고액
(4,184,121,624)

(4,991,815,585)

Ⅲ. 매출총이익

1,463,295,696

4,707,077,359

Ⅳ. 판매비와관리비

3,439,990,085

3,164,809,009

급여(주석13)
1,441,103,648

1,407,077,702

퇴직급여(주석7,13)
107,035,900

94,070,183

복리후생비(주석13)
230,335,484

198,575,742

여비교통비
13,583,667

19,552,802

접대비
40,916,159

41,627,302

통신비
13,015,331

12,527,472

수도광열비
1,180,843

1,364,264

세금과공과(주석13)
7,251,600

2,843,480

감가상각비(주석4,13)
44,295,182

31,643,545

지급임차료(주석13)
29,648,183

14,908,636

수선비
2,443,636

129,091

보험료
796,937

2,863,750

차량유지비
75,035,662

66,793,332

경상개발비(주석13)
832,941,242

647,067,899

운송비
21,347,235

24,703,200

교육훈련비
136,364

385,000

도서인쇄비
10,100

600,000

소모품비
27,167,612

14,011,408

지급수수료
165,497,595

179,415,815

수출제비용
170,435,329

150,043,725

무형자산상각비(주석5)
130,931,867

114,654,061

경비용역수수료
84,880,509

139,950,600

V. 영업이익(손실)

(1,976,694,389)

1,542,268,350

VI. 영업외수익

210,777,462

450,615,097

이자수익
1,614,255

4,320,452

외환차익
171,499,869

377,915,314

외화환산이익(주석15)
25,485,788

20,492,429

파생상품평가이익
5,799,323

-

잡이익
6,378,227

47,886,902

VII. 영업외비용

2,422,630,479

942,396,719

이자비용
433,398,835

574,693,626

외환차손
170,082,738

195,374,064

외화환산손실(주석15)
38,808,659

74,960,920

재고자산폐기손실
1,743,068,402

-

만기보유증권손상차손
-

33,000,000

매출채권처분손실
6,496,886

-

잡손실
30,774,959

64,368,109

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)

(4,188,547,406)

1,050,486,728

IX. 법인세비용(주석2)

-

-

X. 당기순이익(손실)(주석14)

(4,188,547,406)

1,050,486,728

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
3,647,020,000
17,184,595,570
1,078,922,690
(14,699,701,255)
7,210,837,005

우선주 유상증자
478,260,000
5,021,730,000
-
-
5,499,990,000

당기순이익
-
-
-
1,050,486,728
1,050,486,728

2020.12.31 (전기말)
4,125,280,000
22,206,325,570
1,078,922,690
(13,649,214,527)
13,761,313,733

2021.01.01 (당기초)
4,125,280,000
22,206,325,570
1,078,922,690
(13,649,214,527)
13,761,313,733

우선주 유상증자
64,100,000
935,860,000
-
-
999,960,000

당기손손실
-
-
-
(4,188,547,406)
(4,188,547,406)

2021.12.31 (당기말)
4,189,380,000
23,142,185,570
1,078,922,690
(17,837,761,933)
10,572,726,327

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,356,001,826)

(2,504,316,294)

1. 당기순이익(손실)
(4,188,547,406)

1,050,486,728

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
4,088,118,117

2,362,697,698

감가상각비
2,172,046,739

2,118,961,044

무형자산상각비
130,931,867

114,654,061

외화환산손실
42,071,109

68,083,823

재고자산폐기손실
1,743,068,402

-

이자비용(사채할인발행차금상각)
-

27,998,770

만기보유증권손상차손
-

33,000,000

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,250,022,131)

(1,123,018,549)

외화환산이익
26,191,712

20,492,429

파생상품평가이익
5,799,323

-

정부보조금 비용상계
1,218,031,096

1,102,526,120

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,005,550,406)

(4,794,482,171)

매출채권의 감소(증가)
(2,230,086,771)

1,768,488,823

선급금의 감소(증가)
(152,660,026)

58,563,429

선급비용의 감소(증가)
2,873,901

9,470

부가세대급금의 감소(증가)
(298,711,340)

47,730,848

당기법인세자산의 감소(증가)
580,640

(336,480)

재고자산의 감소(증가)
(2,051,248,028)

(3,314,350,458)

매입채무의 증가(감소)
2,844,016,299

(2,293,082,448)

미지급금의 증가(감소)
184,602,325

(136,377,617)

예수금의 증가(감소)
(96,832,846)

114,217,790

선수금의 증가(감소)
(39,490,000)

(425,607,612)

미지급비용의 증가(감소)
(168,594,560)

36,007,934

퇴직금의 지급
-

(649,745,850)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(817,016,978)

(1,752,584,733)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
13,100,000

84,000,000

장기금융상품의 감소
-

78,000,000

임차보증금의 감소
13,100,000

6,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(830,116,978)

(1,836,584,733)

파생상품자산의 증가
50,000

10,000,000

장기금융상품의 증가
-

27,000,000

매도가능증권의 증가
-

1,000,020,000

기계장치의 취득
130,718,182

531,634,000

비품의 취득
139,156,796

57,325,133

건설중인자산의 증가
519,900,000

-

시설장비의 증가
9,000,000

33,800,000

소프트웨어의 증가
14,700,000

150,805,600

임차보증금의 증가
16,000,000

26,000,000

기타보증금의 증가
592,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,872,976,784

4,144,949,728

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
8,903,788,888

20,467,369,377

정부보조금 수취
1,357,600,000

987,852,000

단기차입금의 증가
6,545,228,888

11,639,527,377

장기차입금의 증가
1,000,000

2,340,000,000

우선주식의 발행
999,960,000

5,499,990,000

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(5,030,812,104)

(16,322,419,649)

단기차입금의 상환
2,650,782,104

10,231,801,849

유동성장기차입금의 상환
2,380,030,000

1,790,000,000

장기차입금의 상환
-

2,080,000,000

전환사채의 상환
-

2,220,617,800

IV. 현금의 증가(감소) ( I + II + III )

(300,042,020)

(111,951,299)

V. 기초의 현금

852,687,974

964,639,273

VI. 기말의 현금

552,645,954

852,687,974

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 17 기 2021년 12월 31일 현재

제 16 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아이티켐

1. 회사의 개요

주식회사 아이티켐(이하 "회사"라 함)은 2005년 5월 26일에 설립되어 OPC드럼용 감광재료 등 전자제품용 화합물 및 의약품 중간체의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2007년 9월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2009년 3월에 중소기업청 기술혁신형 중소기업으로 선정되었으며, 2016년 8월에 KGMP인증을 획득하였습니다. 또한 2019년 12월에 중소벤처기업부에서 주관한 "소재, 부품, 장비 강소기업100 프로젝트"에서 기초화학분야의 강소기업으로 선정되었습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 231

(2) 대표이사 : 김인규

(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황

주주명
보통주(주)
우선주(주)
합계(주)
지분율(%)

㈜큐인베스트먼트
118,000
169,502
287,502
68.6

파라투스 혁신성장 M&A PEF
-
47,826
47,826
11.4

평산파트너스
-
67,200
67,200
16.0

에스티팜 주식회사

6,410
6,410
1.5

신진용
8,000
-
8,000
1.9

백지은
2,000
-
2,000
0.5

주식 총계
128,000
290,938
418,938
100.00

2. 중요한 회계처리 방침

회
사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며,
2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 회사가 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

- 제 25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)
개정된 기준은 주요 경영진 보상에 관한 공시 규정을 수정하여 주요 경영진 보상 총액과 분류별 금액에 관한 공시 모두가 생략 범위에 포함됨을 명확히 함

- 제 29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)

- 제31장 중소기업 회계처리 특례(관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권ㆍ채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 
2) 유가증권

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

3) 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

채무자 자산의 양수 또는 채무자 지분증권의 양수 등을 통해 채권을 회수하는 경우에는 동 자산을 공정가치로 회계처리하고 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하며, 채권의 조건이 변경된 경우에는 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권 발생시점의유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권의 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

4) 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
30년

시 설 장 치
8년

기 계 장 치
8년

차 량 운 반 구
5년

비 품
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산 중 토지는 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등

1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

특허권
10년

개발비
5년

소프트웨어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

(5) 정부보조금 

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 

자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채

회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.

① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건으로 생긴 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

3) 우발자산

회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 전환사채

전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.

전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

(9) 사채할인발행차금, 전환권조정

사채할인발행차금과 전환권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(10) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(11) 퇴직급여

회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

(12) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계 없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제 31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 평가하고 있습니다. 

(14) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. 

3. 유가증권

(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

(상각후)취득원가
장부금액
(상각후)취득원가
장부금액

시장성있는 지분증권
-
-
-
-

시장성없는 지분증권
1,000,020,000
1,000,020,000
1,000,020,000
1,000,020,000

채무증권
-
-
-
-

합계
1,000,020,000
1,000,020,000
1,000,020,000
1,000,020,000

유동자산
-
-
-
-

투자자산
1,000,020,000
1,000,020,000
1,000,020,000
1,000,020,000

1) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당 기
전 기

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

(주)지피씨알
47,620
0.65%
1,000,020,000
1,000,020,000
47,620
0.85%
1,000,020,000
1,000,020,000

4. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
기초금액
취 득

감가상각비

대체증감
기말금액

토지
2,500,280,300
-

-
2,500,280,300

건물
10,120,550,697
-
(421,117,606)
-
9,699,433,091

시설장치
31,145,313
9,000,000
(4,412,500)
-
35,732,813

기계장치(*)
4,558,401,536
130,718,182
(1,676,241,713)
41,400,000
3,054,278,005

차량운반구
1,000
-
-
-
1,000

비품(*)
166,307,392
139,156,796
(70,274,920)
-
235,189,268

건설중인자산(*)
-
519,900,000
-
(41,400,000)
478,500,000

합 계
17,376,686,238
798,774,978
(2,172,046,739)
-
16,003,414,477

(*) 정부보조금 차감 후 금액

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
기초금액
취 득

감가상각비

대체증감
기말금액

토지
2,500,280,300
-
-
-
2,500,280,300

건물
10,541,668,303
-
(421,117,606)
-
10,120,550,697

시설장치
-
33,800,000
(2,654,687)
-
31,145,313

기계장치(*)
5,614,329,607
531,634,000
(1,620,312,071)
32,750,000
4,558,401,536

차량운반구
1,000
-
-
-
1,000

비품(*)
165,206,815
57,325,133
(56,224,556)
-
166,307,392

건설중인자산(*)
32,750,000
-
-
(32,750,000)
-

합 계
18,854,236,025
622,759,133
(2,100,308,920)
-
17,376,686,238

(*) 정부보조금 차감 후 금액

(3) 유형자산의 재평가

1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2017.12.31
2,500,280,300
2,500,280,300
1,421,357,610

상기 재평가액은 독립된 대한감정평가법인의 비교표준지 공시지가 기준평가방법에 의해 산출되었습니다.

2) 유형자산의 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액

토 지
1,078,922,690
-
-
1,078,922,690

(4) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보유토지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

유형자산의 토지
2,500,280,300
1,717,847,570
2,500,280,300
1,661,237,450

5. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

특허권
개발비
소프트웨어
합 계
특허권
개발비
소프트웨어
합 계

기초금액
1,000
303,237,515
144,975,041
448,213,556
1,000
404,316,684
7,744,333
412,062,017

취 득
-
-
14,700,000
14,700,000
-
-
150,805,600
150,805,600

상 각
-
(101,079,173)
(29,852,694)
(130,931,867)
-
(101,079,169)
(13,574,892)
(114,654,061)

기말금액
1,000
202,158,342
129,822,347
331,981,689
1,000
303,237,515
144,975,041
448,213,556

(2) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비
130,931,867
114,654,061

6. 장ㆍ단기차입금, 사채

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금, 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
연이자율(%)
당 기
전 기

신한은행
운전자금대출
2.56
900,000,000
2,585,000,000

무역금융
2.56
800,000,000
-

기업은행
운전자금대출
3.38
1,000,000,000
-

산업은행
운전자금대출
2.31~2.58
5,241,205,203
4,537,758,419

시설자금대출
2.45
800,000,000
1,200,000,000

하나은행
운전자금대출
3.72
276,000,000
-

수출입은행
운전자금대출
2.16
500,000,000
-

(주)평산엠텍
운전자금대출
4.60
1,690,000,000
990,000,000

(주)피에스엠
운전자금대출
4.60
2,000,000,000
-

합 계
13,207,205,203
9,312,758,419

(2) 장기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
이자율(%)
당 기
전 기

신한은행
역외금융대출
2.92
1,560,000,000
2,340,000,000

기업은행
시설자금대출
3.20%
1,000,000
-

산업은행
시설자금대출
2.65~2.91
1,000,000,000
1,500,000,000

중소벤처기업진흥공단
시설자금대출
2.21%
299,970,000
400,000,000

합 계
2,860,970,000
4,240,000,000

유동성대체
(1,998,320,000)
(1,380,030,000)

비유동부채
862,650,000
2,859,970,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장기차입금

2022년
1,998,320,000

2023년
828,320,000

2024년
33,330,000

2025년 이후
1,000,000

(4) 회사가 발행한 사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
발행일
만기일
발행금액
표시
이자율
보장
수익률
상환방법
미상환잔액 (액면금액)

당 기
전 기

사모사채
2018-10-25
2021-10-25
1,000,000,000
4.035%
4.035%
만기일시상환
-
1,000,000,000

합 계
-
1,000,000,000

유동성사채
-
(1,000,000,000)

비유동부채
-
-

7. 퇴직급여

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
649,745,850

퇴직급여 지급액
-
(649,745,850)

퇴직급여 설정액
-
-

기말잔액
-
-

(2) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
107,035,900
94,070,183

경상개발비
55,810,610
-

제조원가
52,420,833
99,031,408

합 계
215,267,343
193,101,591

8. 우발상황과 약정사항

우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 담보제공자산

담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

(자기를 위한 담보)

토 지
2,500,280,300
11,040,000,000
6,240,000,000
산업은행
신한은행
장,단기차입금
7,041,205,203
3,260,000,000

건 물
9,699,433,091

특허권
1,000
960,000,000
산업은행

합 계
12,199,714,391
18,240,000,000

10,301,205,203

(2) 제공받은 보증의 내용

당기말 현재 회사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

(특수관계자)

㈜평산엠텍
차입금 지급보증
11,208,000,000
산업은행

㈜평산엠텍
차입금 지급보증
4,109,950,000
신한은행

㈜큐인베스트먼트
차입금 지급보증
1,200,000,000
기업은행

소 계
16,517,950,000

(기 타)

서울보증보험
이행지급보증
186,156,000
거래처

신한은행

이행지급보증

USD 1,375,661
거래처

원자재 수입 결제 보증
USD 400,000
거래처

한국무역보험공사
수출신용보증
720,000,000
신한은행

소 계
906,156,000

USD 1,775,661

합 계
17,424,106,000

USD 1,775,661

회사는 상기 제공받은 보증 이외에 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 

(3) 보험가입의 내용

회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사
비 고

재산종합보험
건물, 기계장치,
차량운반구, 비품,
재고자산,
기계위험담보 및 기업휴지위험 담보
37,697,018,363
131,857,329
2021.01.26
~2022.01.26
MG손해보험
산업은행
(13,640백만원)
질권설정

회사는 상기 보험이외에 가스사고보상책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험,국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 주요 약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

전자외상매출채권할인
우리은행
1,244,023,990
285,923,990

수입신용장
신한은행
USD 400,000
USD 256,193

일반자금대출
신한은행
900,000,000
900,000,000

무역금융
신한은행
800,000,000
800,000,000

시설자금대출
신한은행
1,560,000,000
1,560,000,000

통장자동대출
산업은행
800,000,000
1,205,203

일반자금대출
산업은행
5,240,000,000
5,240,000,000

시설자금대출
산업은행
1,800,000,000
1,800,000,000

운전자금대출
기업은행
1,000,000,000
1,000,000,000

시설자금대출
기업은행
550,000,000
1,000,000

운전자금대출
하나은행
300,000,000
276,000,000

시설자금대출
중소벤처기업진흥공단
300,000,000
300,000,000

운전자금대출
한국수출입은행
500,000,000
500,000,000

합 계
14,994,023,990
12,664,129,193

USD 400,000
USD 256,193

9. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 수익 관련 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

과제명
이월금액
수령액
사용액
잔 액

고투명 및 고내역 특성을 갖는 OLED기판용 불화 폴리이미드 기술개발
-
300,000,000
288,912,546
11,087,454

고내열고광투과율 COP 제조기술개발
-
180,500,000
171,892,827
8,607,173

플렉시블 디스플레이 커버윈도우용 비할로겐계를 포함한 투명폴리이미드 바니쉬 및 필름화 기술개발
-
365,000,000
343,271,032
21,728,968

용액공정이 가능한 고효율 인광 발광 소재소자 기술개발
-
480,000,000
390,338,753
89,661,247

내충격 커버윈도우 기재용 내눌림성(압입경도 45도이상)강화 무색 투명PI필름 개발
-
30,000,000
21,515,938
8,484,062

중소기업기술정보진흥원
-
2,100,000
2,100,000
-

합 계
-
1,357,600,000
1,218,031,096
139,568,904

2) 전기

(단위 : 원)

과제명
이월금액
수령액
사용액
잔 액

고강도 저비용 아로마틱 폴리케
-
150,000,000
(150,000,000)
-

고투명 및 고내열 특성을 갖는 OLED 기판용 불화 폴리이미드 기술개발
96,021,996
350,000,000
(446,021,996)
-

고내열고광투과율 Cyclic Olefin
-
142,000,000
(142,000,000)
-

중소기업기술정보진흥원
-
7,152,000
(7,152,000)
-

첨단 플렉시블 디스플레이 소재
-
36,000,000
(36,000,000)
-

플렉시블 디스플레이 커버윈도우
-
302,700,000
(302,700,000)
-

합 계
96,021,996
987,852,000
(1,083,873,996)
-

(2) 당기 및 전기 중 자산 취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

기계장치
비 품
기계장치
비 품
건설중인자산

기초금액
168,703,875
34,800,001
-
-
124,200,000

자산취득
-
-
-
36,000,000
61,956,000

대 체
-
-
186,156,000
-
(186,156,000)

상각액
(23,269,500)
(6,960,000)
(17,452,125)
(1,199,999)
-

기말금액
145,434,375
27,840,001
168,703,875
34,800,001
-

10. 자본금과 자본잉여금의 내용

(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
우선주
합 계

발행할 주식의 총수
500,000주

1주당금액
10,000원
10,000원
10,000원

발행한 주식의 총수
128,000주
290,938주
418,938주

당기말 현재 자본금
1,280,000,000원
2,909,380,000원
4,189,380,000원

(2) 전환ㆍ상환 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

우선주는 이익배당 및 잔여자산분배에 있어 보통주에 대한 우선권이 있고, 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환ㆍ상환주식이며 의결권이 있는 전환ㆍ상환우선주를 발행할 주식 총수의 2분의 1 이내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주는 다음과 같습니다.

우선주주
발행주식수

㈜큐인베스트먼트
169,502주

파라투스 혁신성장 M&A PEF
47,826주

평산파트너스
67,200주

에스티팜(주)
6,410주

합 계
290,938주

(3
)
당기 중
자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

변동일자
주식종류
변동사유
증감주식수
주당발행가액
자본금증감액
주식발행초과금 증감액

2021.12.22
우선주
유상증자
6,410주
156,000
64,100,000
935,860,000

11. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2022년 3월 31일
처리확정일: 2021년 3월 4일

Ⅰ. 미처리결손금

17,861,111,933

13,672,564,527

1. 전기이월미처리결손금
13,672,564,527

14,723,051,255

2. 당기순손실(이익)
4,188,547,406

(1,050,486,728)

Ⅱ. 결손금처리액

-
-
-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

17,861,111,933

13,672,564,527

12. 법정적립금

당기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

13. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
합 계

당 기
전 기

급 여
2,541,784,137
3,210,002,000

퇴 직 급 여
215,267,343
193,101,591

복리후생비
448,065,249
418,339,215

감가상각비
2,172,046,739
2,100,308,920

세금과공과
69,916,410
84,751,460

지급임차료
203,654,291
190,717,046

합 계
5,650,734,169
6,197,220,232

14. 포괄손익계산서

당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(4,188,547,406)
1,050,486,728

기타포괄손익
-
-

포괄이익(손실)
(4,188,547,406)
1,050,486,728

15. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

계정과목
통화
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
153,101.30
181,501,591
435,012.42
473,293,513

JPY
3,268.00
33,668
60,268.00
635,381

CNY
35.00
6,519
3,255.00
543,455

TWD
109.00
4,670
109.00
4,215

INR
40,530.00
645,643
40,530.00
602,276

매출채권
USD
1,180,215.00
1,399,144,883
1,425,992.00
1,551,479,296

JPY
64,948,350.00
669,123,881
14,291,475.00
150,669,304

EUR
185,054.40
248,405,923
45,228.00
60,525,919

외화자산 합계
KRW
-
2,498,866,778
-
2,237,753,359

매입채무
USD
340,369
403,507,023
511,547.00
556,563,136

JPY
1,494,000
15,391,786
-
-

외화부채 합계
KRW
-
418,898,808
-
556,563,136

상기 외화환산과 관련하여 당기 중 외화환산이익 25,485,788원 및 외화환산손실 38,808,659원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외화종류
적용환율

당 기
전 기

USD
1,185.5
1,088.00

JPY
10.3024
10.5426

CNY
186.26
166.96

TWD
42.84
38.67

INR
15.93
14.86

EUR
1342.34
1,338.24

16. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

당 기
전 기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
1,998,320,000
1,380,030,000

사채의 유동성 대체
-
1,000,000,000

건설중인자산의 기계장치 대체
41,400,000
32,750,000

정부보조금에 의한 비품 취득
-
36,000,000

정부보조금에 의한 건설중인자산 취득
-
61,956,000

17. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 회사는 단기 자금필요에 따라 출금 가능한 800백만원을 여신한도로 가지고 있습니다.

(2) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
장부금액
1년이내
1~2년
2~5년
5년 초과

매입채무
4,332,955,919
4,332,955,919
-
-
-

미지급금
783,628,025
783,628,025
-
-
-

미지급비용
304,454,805
304,454,805
-
-
-

단기차입금
13,207,205,203
13,207,205,203
-
-
-

유동성장기차입금
1,998,320,000
1,998,320,000
-
-
-

장기차입금
862,650,000
-
828,320,000
34,330,000
-

합 계
21,489,213,952
20,626,563,952
828,320,000
34,330,000
-

2) 전기

(단위: 원)

구 분
장부금액
1년이내
1~2년
2~5년
5년 초과

매입채무
1,469,989,936
1,469,989,936
-
-
-

미지급금
599,025,700
599,025,700
-
-
-

미지급비용
473,049,365
473,049,365
-
-
-

단기차입금
9,312,758,419
9,312,758,419
-
-
-

유동성장기차입금
1,380,030,000
1,380,030,000
-
-
-

유동성사채
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
-

장기차입금
2,859,970,000
-
1,288,320,000
1,571,650,000
-

합 계
17,094,823,420
14,234,853,420
1,288,320,000
1,571,650,000
-

18. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

지배기업
주식회사 큐인베스트먼트

기타 특수관계자
(주)평산엠텍

파라투스 혁신성장 엠앤에이 
 사모투자 합자회사

평산파트너스

에스티팜(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

특수관계자
매 출
매 입

에스티팜(주)
337,439,000
2,704,000

2) 전기

(단위: 원)

특수관계자
매 출
매 입

-
-
-

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 기타 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용

(주)평산엠텍으로부터 제공받은 지급보증금액 11,208,000,000원(산업은행), 4,109,950,000원(신한은행) 및 ㈜큐인베스트먼트로부터 제공받은 지급보증금액 1,200,000,000(기업은행)이 있습니다.

2) 특수관계자와의 자금거래내용

(단위: 원)

특수관계자
과 목
변동내용

기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

(주)평산엠텍
단기차입금
990,000,000
1,000,000,000
300,000,000
1,690,000,000

(주)피에스엠
단기차입금
-
2,000,000,000
-
2,000,000,000

19. 재무제표의 확정

회사의 제 17 기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2022년 2월 28일자 이사회에서 최종 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이티켐

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
1
4
-
1
-
-
-
-
3
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
120
30
110
132
-
50
-
-
-
-
232
212

합계
2
-
120
30
110
132
-
50
-
-
-
-
232
212

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 8월 9일,10일
2
일

주요내용
입증절차의 성격, 시기 및 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 9월 23일
, 2021년 9월 24일
2
일
2
명
-
명
중간감사

2022년 2월 7일
~ 2022년 2월 9일
2
일
2
명
-
명
결산감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 12월 31일
-
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 어음 및 수표, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 9월 24일, 2022년 2월 9일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 09월 24일
회계담당 임원, 감사 및 회계법인 담당이사
대면회의
중요 계정에 대한 감사계획

2
2022년 02월 09일
회계담당 임원, 감사 및 회계법인 담당이사
대면회의
기말감사 결과 발견된 유의적인 발견사항 없음, 후속사건 논의