와이랩 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220411)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 와이랩

00260082
100000000000
24361
13765
21656
88
Y
N
N
Y
E

주식회사 와이랩과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 

(첨부)연결재무제표

 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 

 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 

연결현금흐름표 ----------------------------------------------

 주석 ------------------------------------------------------- 

참고자료

 외부감사 실시내용 -------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이랩

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 와이랩 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
비교표시되는 주식회사 와이랩 및 종속기업의 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표 및 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

●
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

●

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

●

연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

●
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

●

공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

●
연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2022년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 와이랩과 그 종속기업

제 12 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 11 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이랩 대표이사 심준경

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 마포구 잔다리로3길 20

(전 화)
02-334-4222

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 11(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 11(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 와이랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기말

제 11(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)

제 11(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 유동자산

19,537,383,606

7,295,334,215

7,453,560,943

현금및현금성자산
4,24
4,737,437,588

554,397,506

1,155,107,425

단기금융상품
5,24
2,501,192,748

3,654,967,287

4,226,513,276

매출채권
6,24
452,958,024

290,066,523

661,562,555

단기대여금
6,24,26
33,983,148

-

121,503,144

미수수익
6,24
-

-

2,860,795

미수금
6,24
6,869,181,380

46,148,930

53,615,386

선급금

4,749,039,629

2,531,331,033

980,876,439

선급비용

18,538,008

58,943,553

66,566,901

임차보증금
6,24
146,727,069

145,066,922

75,836,264

당기법인세자산

13,411,902

14,412,461

109,118,758

재고자산
7
14,914,110

-

-

II. 비유동자산

4,823,615,958

4,922,748,367

648,938,986

장기금융상품
5,24
1,024,700,349

1,006,046,788

3,219,415

관계기업투자주식
8
72,909,301

97,923,937

-

장기대여금
6,24,26
94,006,970

111,448,434

-

유형자산
9
754,885,137

906,316,284

180,321,199

사용권자산
10
1,206,600,561

1,537,711,237

239,573,326

무형자산
11
311,106,019

34,850,416

19,070,613

임차보증금
6,24
449,386,814

350,340,309

137,893,435

기타보증금
6,24
12,754,020

7,206,520

56,984,516

장기미수금
6,24
61,888,000

-

11,876,482

이연법인세자산
21
835,378,787

870,904,442

-

자산총계

24,360,999,564

12,218,082,582

8,102,499,929

I. 유동부채

12,798,473,459

3,184,282,265

2,675,440,280

매입채무
23,24
439,000

-

66,766,380

미지급금
23,24
1,037,469,220

233,531,816

252,761,738

선수금

-

-

42,860

선수수익
20
7,358,158,681

1,573,017,450

1,234,106,500

예수금

54,011,430

37,008,040

32,681,988

부가세예수금

951,423,680

41,449,588

89,635,563

단기차입금
12,23,24,27
50,000,000

50,000,000

135,000,000

미지급비용

23,
24

2,927,638,453

831,831,166

680,270,777

리스부채

10,23,
24,27

393,032,995

392,441,604

161,087,178

복구충당부채
15
26,300,000

25,002,601

9,534,434

미지급법인세
21
-

-

13,552,862

II. 비유동부채

966,231,793

20,720,351,141

16,397,780,214

퇴직급여충당금
14
85,862,469

61,087,105

224,573,090

리스부채

10,23,
24,27

730,970,724

986,328,919

58,512,447

기타장기종업원급여부채
14
82,626,521

74,044,296

43,107,634

복구충당부채
15
66,772,079

61,659,894

23,115,973

전환상환우선주부채

13,23,
24,27

-

6,352,752,353

5,139,998,848

파생상품부채

13,
24,27

-

13,184,478,574

10,908,472,222

부채총계

13,764,705,252

23,904,633,406

19,073,220,494

I. 자본금
16

6,221,510,000

3,700,000,000

3,600,000,000

보통주자본금

3,990,450,000

3,700,000,000

3,600,000,000

우선주자본금

2,231,060,000

-

-

II. 자본잉여금
17

18,865,163,322

(441,040,546)

(795,559,965)

주식발행초과금

18,291,885,207

49,258,000

-

주식선택권
25
861,530,065

597,953,404

292,691,985

기타자본잉여금

(288,251,950)

(1,088,251,950)

(1,088,251,950)

III. 기타포괄손익누계액
18

41,742,813

40,308,221

(12,968,055)

해외사업환산손익

-

-

(12,968,055)

보험수리적손익

41,742,813

40,308,221

-

IV. 결손금
19

(14,532,121,823)

(14,985,818,499)

(14,026,376,381)

미처리결손금

(14,532,121,823)

(14,985,818,499)

(14,026,376,381)

V. 비지배지분

-

-

264,183,836

자본총계

10,596,294,312

(11,686,550,824)

(10,970,720,565)

부채와 자본총계

24,360,999,564

12,218,082,582

8,102,499,929

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지

제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 와이랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 12(당) 기
제 11(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
20

21,656,372,098

5,371,307,160

II. 매출원가
22

18,145,532,265

5,296,221,727

III. 매출총이익

3,510,839,833

75,085,433

IV. 판매비와관리비
22

4,585,215,154

3,454,838,738

급여

2,187,085,021

1,707,562,427

퇴직급여

189,661,314

176,776,620

복리후생비

280,729,055

248,310,749

여비교통비

23,043,370

27,327,818

접대비

64,302,852

49,402,967

통신비

8,971,185

14,105,481

수도광열비

15,603,576

17,149,382

세금과공과금

172,039,737

114,152,850

감가상각비

488,595,223

283,234,242

지급임차료

17,439,563

108,739,901

수선비

3,635,600

1,413,983

보험료

77,101,155

57,073,854

차량유지비

9,692,466

9,314,542

운반비

1,503,605

1,087,131

교육훈련비

2,684,580

10,018,780

도서인쇄비

5,872,195

4,821,099

소모품비

53,961,632

59,180,371

지급수수료

435,292,641

185,156,650

출판인쇄비

15,968,068

24,584,346

광고선전비

29,867,220

12,732,602

건물관리비

15,410,880

9,674,313

판매수수료

550,775

-

무형자산상각비

8,085,772

6,423,286

출장비

3,642,746

12,824,100

주식보상비용
25
474,474,923

305,261,419

기타판관비

-

8,509,825

V. 영업손실

(1,074,375,321)

(3,379,753,305)

VI. 기타수익

2,793,527

1,922,963,532

종속기업투자지분처분이익

-

1,920,110,009

외환차익

158,554

1,418,420

잡이익

2,634,973

1,435,103

VII. 기타비용
26

30,381,180

35,988,006

유형자산처분손실

407,077

29,013,771

무형자산처분손실

974,667

-

지분법손실

25,014,636

2,076,063

수수료비용

1,499,550

-

외환차손

1,911,630

1,471,938

외화환산손실

6,220

2,759,142

잡손실

567,400

667,092

VII. 금융수익
26

1,694,927,175

342,558,768

이자수익

61,746,248

84,152,508

단기투자자산평가이익

1,192,748

6,417,775

장기투자자산평가이익

17,817,857

5,837,862

파생상품평가이익

-

246,150,623

파생상품거래이익

1,614,170,322

-

X. 금융비용

103,741,870

811,797,072

이자비용

103,741,870

809,625,281

단기투자자산평가손실

-

2,171,791

XI. 법인세차감전순이익(손실)

489,222,331

(1,962,016,083)

법인세비용(수익)
21

35,525,655

(870,904,442)

XII. 당기순이익(손실)

453,696,676

(1,091,111,641)

지배주주지분

453,696,676

(959,442,118)

비지배지분

-

(131,669,523)

XIII. 기타포괄손익

1,434,592

66,601,845

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,434,592

40,308,221

순확정급여부채의 재측정요소

1,434,592

40,308,221

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

26,293,624

해외사업환산손익

-

52,866,900

해외사업환산손익 재분류조정

-

(26,573,276)

XIV. 총포괄이익

455,131,268

(1,024,509,796)

지배주주지분

455,131,268

(906,165,842)

비지배지분

-

(118,343,954)

XV. 주당이익(손실)
29

기본주당이익(손실)

59

(149)

희석주당이익(손실)

73

(149)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지

제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 와이랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
비지배지분
총 계

2020.01.01 (전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

3,600,000,000
(795,559,965)
(12,968,055)
(14,026,376,381)
264,183,836
(10,970,720,565)

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
(959,442,118)
(131,669,523)
(1,091,111,641)

순확정급여부채의재측정요소
-
-
40,308,221
-
-
40,308,221

해외사업환산손익
-
-
39,541,331
-
13,325,569
52,866,900

해외사업환산손익 재분류조정
-
-
(26,573,276)
-
-
(26,573,276)

총포괄손익 소계
-
-
53,276,276
(959,442,118)
(118,343,954)
(1,024,509,796)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

주식선택권의 행사
100,000,000
49,258,000
-
-
-
149,258,000

주식보상비용의 인식
-
305,261,419
-
-
-
305,261,419

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 소계
100,000,000
354,519,419
-
-
-
454,519,419

연결범위의 변경
-
-
-
-
(145,839,882)
(145,839,882)

2020.12.31 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

3,700,000,000
(441,040,546)
40,308,221
(14,985,818,499)
-
(11,686,550,824)

2021.01.01 (당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

3,700,000,000
(441,040,546)
40,308,221
(14,985,818,499)
-
(11,686,550,824)

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
453,696,676
-
453,696,676

순확정급여부채의재측정요소
-
-
1,434,592
-
-
1,434,592

총포괄손익 소계
-
-
1,434,592
453,696,676
-
455,131,268

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

유상증자
245,901,500
2,751,615,480
-
-
-
2,997,516,980

전환상환우선주의 조건변경
1,985,158,500
15,937,902,105
-
-
-
17,923,060,605

주식선택권의 행사
290,450,000
142,211,360
-
-
-
432,661,360

주식보상비용의 인식
-
474,474,923
-
-
-
474,474,923

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 소계
2,521,510,000
19,306,203,868
-
-
-
21,827,713,868

2021.12.31 (당기말)
6,221,510,000
18,865,163,322
41,742,813
(14,532,121,823)
-
10,596,294,312

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지

제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 와이랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 12(당) 기

제 11(전) 기

(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
27

506,038,654

(3,305,055,477)

당기순이익(손실)

453,696,676

(1,091,111,641)

수익ㆍ비용의 조정:

(353,851,775)

(1,448,093,424)

법인세비용(수익)

35,525,655

(870,904,442)

감가상각비

635,380,677

495,070,897

유형자산처분손실

407,077

29,013,771

무형자산상각비

39,345,939

11,693,096

이자비용

103,741,870

809,625,281

퇴직급여

26,209,956

37,677,792

주식보상비용

474,474,923

305,261,419

무형자산처분손실

974,667

-

투자자산평가손실

-

2,171,791

지분법손실

25,014,636

2,076,063

이자수익

(61,746,248)

(91,262,823)

종속기업투자지분처분이익

-

(1,920,110,009)

투자자산평가이익

(19,010,605)

(12,255,637)

파생상품평가이익

-

(246,150,623)

파생상품거래이익

(1,614,170,322)

-

자산부채증감:

483,542,047

(851,463,846)

매출채권의 감소(증가)

(162,891,501)

272,556,436

미수금의 감소(증가)

(6,823,032,450)

7,466,456

선급금의 증가

(2,217,708,596)

(1,445,384,607)

선급비용의 감소(증가)

40,405,545

(3,822,713)

장기선급비용의 감소

-

5,108,991

재고자산의 증가

(14,914,110)

-

장기미수금의 증가

(61,888,000)

-

매입채무의 증가(감소)

439,000

(11,276,789)

미지급금의 증가(감소)

803,937,404

(11,280,540)

선수금의 감소

-

(42,860)

선수수익의 증가

5,785,141,231

338,910,950

예수금의 증가

17,003,390

19,085,517

부가세예수금의 증가(감소)

909,974,092

(48,185,975)

미지급비용의 증가

2,198,493,817

165,320,182

복구충당부채의 감소

-

(10,000,000)

퇴직금의 지급

-

(160,855,556)

기타종업원부채의 증가

8,582,225

30,936,662

영업에서 창출된 현금

583,386,948

(3,390,668,911)

이자의 수취

21,394,168

67,487,560

이자의 지급

(99,743,021)

(15,645,676)

법인세의 환급(납부)

1,000,559

33,771,550

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

685,159,088

(89,293,484)

투자활동으로 인한 현금유입액

16,601,110,025

12,214,232,200

단기금융상품의 감소

16,560,997,698

10,185,674,728

단기대여금의 감소

-

7,521,554

장기금융상품의 감소

-

3,791,635

임차보증금의 감소

30,000,000

200,000,000

종속기업투자지분의 처분

-

1,817,164,283

장기대여금의 감소

2,058,316

-

유형자산의 처분

6,381,511

-

기타보증금의 감소

1,672,500

80,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(15,915,950,937)

(12,303,525,684)

단기금융상품의 증가

15,406,030,411

9,609,882,755

단기대여금의 증가

18,600,000

-

장기금융상품의 증가

835,704

1,000,781,146

관계기업투자주식의 취득

-

100,000,000

유형자산의 취득

66,688,613

938,527,986

무형자산의 취득

316,576,209

29,656,899

임차보증금의 증가

100,000,000

621,754,398

기타보증금의 증가

7,220,000

2,922,500

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,991,842,340

2,750,192,271

재무활동으로 인한 현금유입액

3,430,178,340

3,201,442,510

단기차입금의 증가

-

50,000,000

정부보조금의 수령

-

2,184,000

전환상환우선주부채의 증가

-

3,000,000,510

주식매수선택권의 행사

432,661,360

149,258,000

유상증자

2,997,516,980

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(438,336,000)

(451,250,239)

단기차입금의 감소

-

135,000,000

리스부채의 감소

438,336,000

316,250,239

IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

4,183,040,082

(644,156,690)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

43,446,771

VI. 기초 현금및현금성자산

554,397,506

1,155,107,425

VII. 기말 현금및현금성자산

4,737,437,588

554,397,506

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 12(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 11(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 11(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 와이랩과 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배회사의개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이랩(이하 "지배기업")은 2010년 11월 12일에 설립되어 만화출판물의 제작 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 마포구에 소재하고 있습니다.
 

당기말 현재 지배기업의
보통주 자본금은 3,990,450천원이
며 우선주 자본금은 2,231,060천원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*)

윤인완
2,819,700
-
22.66%

네이버웹툰주식회사
786,804
744,417
12.31%

주식회사 씨제이이엔엠
1,039,000
491,803
12.30%

주식회사 펄어비스
1,440,000
-
11.57%

LB유망벤처산업펀드
425,100
765,150
9.57%

기타
1,470,296
2,460,750
31.59%

합계
7,980,900
4,462,120
100.00%

(*)
우선주는 전환우선주이며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다(주석13 참조).

(2) 종속기업의 개요 

1)
당기말 및 전기말
현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업
주요사업
소재지
결산월
연결회사 내 기업이 
소유한 지분율 (%)

당기말
전기말

(주)와이랩아카데미
웹툰제작교육
대한민국
12월
100.0
100.0

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없
습니다.

3)
전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

YLAB JAPAN

처분으로 인한 지배력 상실

4) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

(주)와이랩아카데미

194,965
364,911
(169,946)
603,656
(131,326)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석30에서 설명하고있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인

연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제 1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침( 예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감 소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족 함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결회사는 동 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예 : 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예 : 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 

(2) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함 됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 웹툰컨텐츠의 제공
- 라이선스의 제공
- 웹툰제작 등의 교육

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 웹툰컨텐츠의 제공

고객과의 계약에서 연결회사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 라이선스의 제공

라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 접근권 또는 사용권으로 구분하고 있으며, 접근권에 해당하는 경우에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고, 사용권에 해당하는 경우에는 라이선스를 이전한 시점에 회계처리하고 있습니다. 한편, 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.

① 후속 판매나 사용
② 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함

3) 웹툰제작등의 교육
연결회사는 웹툰제작, 원고제작 및 채색 등 교육 서비스를 오프라인으로 제공하고 있습니다. 연결회사는 각 개별 교육서비스 및 결합상품에 대해 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하여 각 수행의무가 이행 될 때 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 리스

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(7) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산
내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

3) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(19) 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(20) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업및관계기업투자주식의 손상차손

종속기업및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석8 참조).

(2) 법인세
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 

따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석24 참조).

4. 사용이 제한된 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 장ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

단기금융상품:

정기예금

-
706,418
3,000,000

MMF

2,501,193
2,948,550
1,196,130

저축성보험

-
-
30,383

소 계

2,501,193
3,654,968
4,226,513

장기금융상품:

저축성보험

1,024,700
1,006,047
3,219

합 계

3,525,893
4,661,015
4,229,732

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
452,958
-
290,067
-
661,563
-

대여금
33,983
94,007
-
111,448
121,503
-

미수수익
-
-
-
-
2,861
-

미수금
6,869,181
61,888
46,149
-
53,615
11,876

보증금
150,000
582,754
150,000
507,207
80,000
206,985

현재가치할인차금
(3,273)
(120,613)
(4,933)
(149,660)
(4,164)
(12,107)

합 계
7,502,849
618,036
481,283
468,995
915,378
206,754

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 6개월이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 

연결회사는 제3자와의 계약을 통해 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향을 결정하기 위한 관련 경제 자료를 제공받고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
3개월이내
3개월초과~
6개월이내
6개월초과

기대손실율
-
-
100%

총장부금액
452,958
-
-

충당금
-
-
-

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
3개월이내
3개월초과~
6개월이내
6개월초과

기대손실율
-
-
100%

총장부금액
290,067
-
-

충당금
-
-
-

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분

3개월이내
3개월초과~
6개월이내
6개월초과

기대손실율
-
-
100%

총장부금액
661,563
-
-

충당금
-
-
-

7. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
14,914
-
-

8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
구분
법인설립 및
 영업소재지
결산월
지분율
장부가액

(주)더블유컬쳐
관계기업
대한민국
12월
32.26%
72,909

(전기말)
(단위 : 천원)

회사명
구분
법인설립 및
 영업소재지
결산월
지분율
장부가액

(주)더블유컬쳐
관계기업
대한민국
12월
32.26%
97,924

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

(주)더블유컬쳐
226,719
700
226,019
-
(77,545)

(전기말)
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

(주)더블유컬쳐
303,784
220
303,564
-
(6,436)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
97,924
-

취득
-
100,000

처분
-
-

지분법손익
(25,015)
(2,076)

기말
72,909
97,924

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분

차량운반구

비품

시설장치

합 계

취득원가
-
383,118
995,247
1,378,365

감가상각누계액
-
(238,272)
(385,207)
(623,479)

장부금액
-
144,846
610,040
754,886

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분

차량운반구

비품

시설장치

합 계

취득원가

32,698
342,344
976,938
1,351,980

감가상각누계액

(29,412)
(198,111)
(218,139)
(445,662)

장부금액

3,286
144,233
758,799
906,318

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분

건물
구축물

차량운반구

비품

시설장치

합 계

취득원가

14,782
1,425
32,698
333,917
738,511
1,121,333

감가상각누계액

(1,444)
(475)
(26,127)
(225,065)
(687,900)
(941,011)

장부금액

13,338
950
6,571
108,852
50,611
180,322

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분

차량운반구

비품

시설장치

합 계

기초금액

3,286
144,233
758,799
906,318

취득액

-
48,379
18,309
66,688

처분

(3,012)
(3,776)
-
(6,788)

감가상각비

(274)
(43,990)
(167,068)
(211,332)

기말금액

-
144,846
610,040
754,886

(전기)
(단위 : 천원)

구 분

건물
구축물

차량운반구

비품

시설장치

합 계

기초금액

13,338
950
6,571
108,852
50,611
180,322

취득액

-
-
-
109,175
829,352
938,527

처분

(12,581)
(701)
-
(32,596)
(8,646)
(54,524)

감가상각비

(757)
(249)
(3,285)
(41,198)
(112,518)
(158,007)

기말금액

-
-
3,286
144,233
758,799
906,318

10. 리스

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

건물
건물
건물

취득원가

1,728,141
1,899,320
463,598

감가상각누계액

(521,540)
(361,609)
(224,025)

장부금액

1,206,601
1,537,711
239,573

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건물
건물

기초금액

1,537,712
239,574

취득액

92,939
1,635,202

감가상각비

(424,050)
(337,064)

기말금액

1,206,601
1,537,712

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채
393,033
392,442
161,087

비유동부채
730,971
986,329
58,512

합 계
1,124,004
1,378,771
219,599

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
408,224
408,224
171,250

1년 초과 2년 이내
348,000
348,000
60,224

2년 초과 3년 이내
348,000
348,000
-

3년 초과 4년 이내
174,000
348,000
-

4년 초과
-
174,000
-

합 계
1,278,224
1,626,224
231,474

연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

424,050
337,064

리스부채 이자비용

95,647
63,639

단기리스 관련 비용

156,093
89,405

소액기초자산리스 관련 비용

25,727
60,897

합 계

701,517
551,005

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 714,673천원 및 488,077천원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분

산업재산권

소프트웨어

합 계

취득원가

320,207
55,066
375,273

정부보조금

(1,741)
-
(1,741)

감가상각누계액

(36,365)
(26,061)
(62,426)

장부금액

282,101
29,005
311,106

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분

산업재산권

소프트웨어

합 계

취득원가

15,507
64,876
80,383

정부보조금

(2,210)
-
(2,210)

감가상각누계액

(5,126)
(38,197)
(43,323)

장부금액

8,171
26,679
34,850

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분

산업재산권

소프트웨어

합 계

취득원가

7,996
42,730
50,726

정부보조금

(144)
-
(144)

감가상각누계액

(3,047)
(28,464)
(31,511)

장부금액

4,805
14,266
19,071

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어

합 계

기초
8,171
26,679
34,850

취득
304,700
11,877
316,577

처분
-
(975)
(975)

상각
(30,770)
(8,576)
(39,346)

기말
282,101
29,005
311,106

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어

합 계

기초
4,805
14,266
19,071

취득
7,512
22,146
29,658

정부보조금
(2,186)
-
(2,186)

상각
(1,960)
(9,733)
(11,693)

기말
8,171
26,679
34,850

12. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
50,000
50,000
135,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

기업은행
4.02
50,000
50,000
-

KB국민은행
-
-
-
135,000

합 계
50,000
50,000
135,000

13. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
지정사유
당기말(*)
전기말
전기초

전환상환우선주
복합금융상품
-
6,352,752
5,139,999

(*)
당기 중 전환상환우선주의 상환권 조항 삭제와 전환비율 조건변경계약으로 인해 전환우선주로 전환되어 자본으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

발행주식수
799,950주
400,050주
400,050주
1,625,850주
744,417주
491,803주

발행가액
1주당 2,500원
1주당 2,500원
1주당 2,500원
1주당 3,667원
1주당 4,030원
1주당 6,100원

발행일
2016년 12월 17일
2016년 12월 23일
2017년 02월 01일
2018년 07월 21일
2020년 05월 12일
2021년 08월 13일

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환청구기간
발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 언제든지 전환청구 가능

(3) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

발행주식수
799,950주
400,050주
400,050주
1,625,850주
744,417주

발행가액
1주당 2,500원
1주당 2,500원
1주당 2,500원
1주당 3,667원
1주당 4,030원

발행일
2016년 12월 17일
2016년 12월 23일
2017년 02월 01일
2018년 07월 21일
2020년 05월 12일

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
투자자가 발행일로부터 3년이 지난 날로부터 7년간 상환요청 가능

상환가액
발행가액에 연복리 3%를 가산한 금액에서 기지급 배당금을 차감한 가액

(4) 전환상환우선주부채 관련 파생상품

당기 및 전기 중 파생상품(전환상환우선주)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
13,184,479
10,908,472

취득
-
2,029,856

평가
-
246,151

전환
(13,184,479)
-

기말
-
13,184,479

(5) 당기와 전기 중 파생상품과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

파생상품평가이익
-
246,151

파생상품거래이익
1,614,170
-

14. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
167,427
150,765

판관비
163,451
144,254

합 계
330,878
295,019

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
61,087
224,573

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
24,720
32,468

이자비용
1,490
5,210

소 계
26,210
37,678

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계적가정의 변동

-

재무적가정의 변동
(4,343)
(925)

경험조정
2,908
(39,383)

소 계
(1,435)
(40,308)

제도에서 지급한 금액
-
(160,856)

기말
85,862
61,087

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 중 퇴직급여에포함되어 있습니다.

2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.01
2.52
2.39

기대임금상승률
3.11
3.17
3.61

3) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(8,066)
9,390

임금상승률(1% 변동)
9,398
(8,219)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(6,272)
7,394

임금상승률(1% 변동)
7,363
(6,363)

(3) 기타장기종업원급여

당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
74,044
43,108

이자비용 등
8,583
30,936

사용액
-
-

기말
82,627
74,044

15. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
26,300
66,772
25,003
61,660
9,534
23,116

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
할인차금상각과
할인율의 변동
기타
기말금액
유동
비유동

복구충당부채
86,662
-
-
6,410
-
93,072
26,300
66,772

(단위 : 천원)

구 분
전기
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
할인차금상각과
할인율의 변동
기타
기말금액
유동
비유동

복구충당부채
32,650
59,091
(10,000)
4,921
-
86,662
25,002
61,660

16. 자본금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주(*2)
보통주
우선주(*2)

수권주식수
30,000,000
30,000,000
30,000,000

발행주식수
7,980,900
4,462,120
7,400,000
-
7,200,000
-

액면금액
500원
500원
500원
-
500원
-

자본금
3,990,450
2,231,060
3,700,000
-
3,600,000
-

(*1)
당기 중 전환상환우선주가 전환우선주로 변경되었습니다.

(*2)
전기말과 전기초 전환상환우선주가 부채로 분류되어 등기상의 발행주식수와 차이가 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보통주자본금
우선주자본금
보통주자본금
우선주자본금

기초
3,700,000
-
3,600,000
-

유상증자
-
245,902
-
-

주식선택권 행사
290,450
-
100,000
-

전환상환우선주의 조건변경
-
1,985,158
-
-

기말
3,990,450
2,231,060
3,700,000
-

17. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
18,291,885
49,258
-

주식선택권
861,530
597,953
292,692

기타자본잉여금
(288,252)
(1,088,252)
(1,088,252)

합 계
18,865,163
(441,041)
(795,560)

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
597,953
292,692

주식기준보상의 발생
474,475
305,261

보통주식으로 전환
(210,898)
-

기말금액
861,530
597,953

18. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
-
-
(12,968)

보험수리적손익
41,743
40,308
-

19. 미처리결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(14,532,122)
(14,985,818)
(14,026,376)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
(14,985,818)
(14,026,376)

당기순이익(손실)
453,697
(959,442)

기말
(14,532,121)
(14,985,818)

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 12(당)기
2021년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 11(전)기
2020년 1월 1일 부터
2020년 12월 31일 까지

처분예정일
2022년 3월 31일
처분확정일
2021년 3월 31일

주식회사 와이랩
(단위 : 천원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 미처리결손금

(14,532,121)

(14,985,818)

1. 전기이월미처리결손금
(14,985,818)

(14,026,376)

2. 당기순이익(손실)
453,697

(959,442)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(14,532,121)

(14,985,818)

20. 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
19,670,641
3,689,683

상품매출
13,586
-

서비스매출
1,262,213
650,591

기타매출
709,932
1,031,033

합 계
21,656,372
5,371,307

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

한시점에 이행
11,671,846
5,371,307

기간에 걸쳐 이행
9,984,526
-

합 계
21,656,372
5,371,307

지역별 구분:

국내
21,616,105
4,916,721

일본
40,267
441,217

미국
-
10,550

중국
-
2,819

합 계
21,656,372
5,371,307

(3) 계약부채

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원))

구 분
당기말
전기말
전기초

선수수익
7,358,159
1,573,017
1,234,107

2) 당기와 전기 중 이월된 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

선수수익
1,456,418
29,767

(4) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

네이버웹툰 유한회사
10,166,367
3,607,105

스튜디오드래곤 주식회사
9,368,846
-

합 계
19,535,213
3,607,105

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
35,526
(870,904)

법인세비용(이익)
35,526
(870,904)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
489,222
(1,962,016)

적용세율에 따른 세부담액
85,629
(453,644)

조정사항:

비공제비용
705
2,443

기타
(50,808)
(419,704)

소계
(50,103)
(417,261)

법인세비용(이익)
35,526
(870,905)

유효세율
7.26%
-

(*)
전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다

(3)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 이
연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기투자자산평가손실
4,883
3,154
-

단기투자자산평가이익
(5,018)
(11,436)
(1,193)

매도가능증권손상차손
34,331
-
-

미수이자
(2,861)
(630)
(5,259)

미지급연차
94,782
160,283
158,051

업무용승용차 감가상각비
7,669
3,569
-

업무용승용차 처분손실
43,128
35,128
27,128

외화환산손실
(5,100)
(2,341)
-

장기투자자산평가손실
118
118
118

장기투자자산평가이익
-
(5,838)
(23,656)

지급수수료
4,000
-
-

퇴직급여충당부채
273,989
132,909
59,501

전환상환우선주부채
6,087,546
6,579,397
-

유형자산
(17,217)
(152,553)
30,992

미지급성과금
459,420
535,030
2,461,000

기타장기종업원급여부채
43,108
74,044
82,627

리스부채
28,947
82,315
107,644

일시적차이
7,051,725
7,433,149
2,896,953

이월결손금
4,744,341
3,353,465
2,202,974

미사용세액공제
347,059
642,027
1,100,871

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생연도
소멸연도
금액

이월결손금

2015년
2025년
75,239

2016년
2026년
174,102

2017년
2027년
107,018

2018년
2028년
115,762

2019년
2029년
41,172

2020년
2030년
1,689,680

소 계
2,202,973

미사용세액공제액

2015년
2025년
1,667

2016년
2026년
11,920

2018년
2023년
95,266

2019년
2024년
238,206

2020년
2025년
294,968

2021년
2026년
458,844

소 계
1,100,871

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
4,775
4,775

종업원급여
2,187,085
2,687,857
4,874,942

퇴직급여
189,661
167,427
357,088

감가상각비
488,595
146,787
635,382

지급임차료
17,440
164,380
181,820

지급수수료
435,294
11,979,704
12,414,998

무형자산상각비
8,086
31,260
39,346

기타
1,259,054
2,963,342
4,222,396

합 계
4,585,215
18,145,532
22,730,747

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합 계

종업원급여
1,707,562
2,151,259
3,858,821

퇴직급여
181,932
150,765
332,697

감가상각비
283,234
186,389
469,623

지급임차료
108,740
41,562
150,302

지급수수료
185,157
1,665,081
1,850,238

무형자산상각비
6,423
5,270
11,693

기타
981,790
1,095,896
2,077,686

합 계
3,454,838
5,296,222
8,751,060

23. 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY 입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현지통화
원화환산
현지통화
원화환산
현지통화
원화환산

USD
-
-
0.31
-
11,440.73
13,246

JPY
-
-
183,167
1,931
599,562.00
6,376

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동 시연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
-
-
-
-

JPY
-
-
193
(193)

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 차입금이 없거나 예금 금액이 더 크므로 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 그리고 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

1) 금융자산 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

매출채권의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다.

매출채권의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험률을 적용하여 산정하고 있습니다(주석6 참조).

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무
439
-
-
439

미지급금
1,037,469
-
-
1,037,469

미지급비용
2,927,638
-
-
2,927,638

단기차입금
50,000
-
-
50,000

리스부채
408,224
348,000
522,000
1,278,224

합 계
4,423,770
348,000
522,000
5,293,770

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년 초과
합 계

미지급금
233,532
-
-
233,532

미지급비용
831,831
-
-
831,831

단기차입금
50,000
-
-
50,000

리스부채
408,224
348,000
870,000
1,626,224

전환상환우선주부채
-
-
6,352,752
6,352,752

합 계
1,523,587
348,000
7,222,752
9,094,339

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년 초과
합 계

미지급금
252,762
-
-
252,762

단기차입금
135,000
-
-
135,000

미지급비용
680,271
-
-
680,271

리스부채
161,087
-
-
161,087

전환상환우선주부채
-
-
5,139,999
5,139,999

합 계
1,229,120
-
5,139,999
6,369,119

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
13,764,705
23,904,633
19,073,220

자본(B)
10,596,294
(11,686,551)
(10,970,721)

부채비율(A/B)(*)
129.90%
-
-

(*)
전기말과 전기초의 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.

24. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
4,737,438
4,737,438
554,398
554,398
1,155,107
1,155,107

장ㆍ단기금융상품
3,525,893
3,525,893
4,661,014
4,661,014
4,229,733
4,229,733

매출채권
452,958
452,958
290,067
290,067
661,563
661,563

장ㆍ단기대여금
127,990
127,990
111,448
111,448
121,503
121,503

미수수익
-
-
-
-
2,861
2,861

미수금
6,931,069
6,931,069
46,149
46,149
53,615
53,615

보증금
608,868
608,868
502,614
502,614
270,714
270,714

소 계
16,384,216
16,384,216
6,165,690
6,165,690
6,495,096
6,495,096

금융부채:

매입채무
439
439
-
-
66,766
66,766

미지급금
1,037,469
1,037,469
233,532
233,532
252,762
252,762

차입금
50,000
50,000
50,000
50,000
135,000
135,000

미지급비용
2,927,638
2,927,638
831,831
831,831
680,271
680,271

리스부채
1,124,004
1,124,004
1,378,771
1,378,771
219,600
219,600

전환상환우선주부채
-
-
6,352,752
6,352,752
5,139,999
5,139,999

파생상품부채
-
-
13,184,479
13,184,479
10,908,472
10,908,472

소 계
5,139,550
5,139,550
22,031,365
22,031,365
17,402,870
17,402,870

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
4,737,438
-
-
-
4,737,438

장ㆍ단기금융상품
-
3,525,893
-
-
3,525,893

매출채권
452,958
-
-
-
452,958

장ㆍ단기대여금
127,990
-
-
-
127,990

미수금
6,931,069
-
-
-
6,931,069

보증금
608,868
-
-
-
608,868

매입채무
-
-
439
-
439

미지급금
-
-
1,037,469
-
1,037,469

차입금
-
-
50,000
-
50,000

미지급비용
-
-
2,927,638
-
2,927,638

리스부채
-
-
1,124,004
-
1,124,004

합 계
12,858,323
3,525,893
5,139,550
-
21,523,766

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
554,398
-
-
-
554,398

장ㆍ단기금융상품
706,418
3,954,596
-
-
4,661,014

매출채권
290,067
-
-
-
290,067

장ㆍ단기대여금
111,448
-
-
-
111,448

미수금
46,149
-
-
-
46,149

보증금
502,614
-
-
-
502,614

미지급금
-
-
233,532
-
233,532

차입금
-
-
50,000
-
50,000

미지급비용
-
-
831,831
-
831,831

리스부채
-
-
1,378,771
-
1,378,771

전환상환우선주부채
-
-
-
6,352,752
6,352,752

파생상품부채
-
-
-
13,184,479
13,184,479

합 계
2,211,094
3,954,596
2,494,134
19,537,231
28,197,055

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
1,155,107
-
-
-
1,155,107

장ㆍ단기금융상품
3,000,000
1,229,733
-
-
4,229,733

매출채권
661,563
-
-
-
661,563

장ㆍ단기대여금
121,503
-
-
-
121,503

미수수익
2,861
-
-
-
2,861

미수금
53,615
-
-
-
53,615

보증금
270,714
-
-
-
270,714

미지급금
-
-
252,762
-
252,762

차입금
-
-
135,000
-
135,000

미지급비용
-
-
680,271
-
680,271

리스부채
-
-
219,600
-
219,600

전환상환우선주부채
-
-
-
5,139,999
5,139,999

파생상품부채
-
-
-
10,908,472
10,908,472

합 계
5,265,363
1,229,733
1,287,633
16,048,471
23,831,200

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치측정금융자산:

단기금융상품
-
2,501,193
-
2,501,193

장기금융상품
-
1,024,700
-
1,024,700

합 계
-
3,525,893
-
3,525,893

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치측정금융자산:

단기금융상품
-
2,948,550
-
2,948,550

장기금융상품
-
1,006,046
-
1,006,046

합 계
-
3,954,596
-
3,954,596

공정가치측정금융부채:

전환상환우선주부채
-
-
6,352,752
6,352,752

파생상품부채
-
-
13,184,479
13,184,479

합 계
-
-
19,537,231
19,537,231

(전기초)

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치측정금융자산:

단기금융상품
-
1,226,513
-
1,226,513

장기금융상품
-
3,219
-
3,219

합 계
-
1,229,732
-
1,229,732

공정가치측정금융부채:

전환상환우선주부채
-
-
5,139,999
5,139,999

파생상품부채
-
-
10,908,472
10,908,472

합 계
-
-
16,048,471
16,048,471

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
19,537,231
16,048,471

취득
-
3,000,001

대체
(19,537,231)
-

평가
-
488,759

기말
-
19,537,231

25. 주식기준보상

연결회사는 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이형평가모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(1) 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

부 여 일
2017년 03월 30일
2018년 03월 30일
2018년 11월 05일
2020년 08월 19일
2021년 09월 30일
2021년 09월 30일

부여주식/방법
보통주식 / 신주교부

부여수량
659,850주
220,050주
81,300주
359,000주
100,000주
286,000주

행사가격
750
750
1,500
2,500
3,500
4,000

행사가능기간
가득조건 완료일로부터 3년

가득조건
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
2차
3차
4차
5차
6차

부여일현재공정가치
1,742
1,464
1,922
2,115
1,989

부여일현재주가
2,331
2,403
3,686
3,858
3,858

행사가격
750
1,500
2,500
3,500
4,000

기대주가변동성
48.62%
54.38%
44.86%
60.35%
60.35%

기대존속기간
5년
5년
5년
5년
5년

무위험이자율
2.43%
2.10%
1.07%
1.93%
1.93%

(3) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

최초부여수량
659,850
220,050
81,300
359,000
100,000
286,000

전기말 누적행사수량
200,000
-
-
-
-
-

전기말 누적소멸수량
-
-
-
-
-
-

기초
459,850
220,050
81,300
359,000
-
-

당기 행사수량
459,850
121,050
-
-
-
-

당기 부여수량
-
-
-
-
100,000
286,000

당기 소멸수량
-
-
-
-
-
-

당기말
-
99,000
81,300
359,000
100,000
286,000

당기말 행사가능수량
-
99,000
81,300
-
-
-

(4) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2차
3차
4차
5차
6차

당기 인식된 보상원가
31,136
-
345,003
71,686
26,651

당기말 누적 보상원가
383,380
119,053
471,658
71,686
26,651

당기말 잔여보상원가
-
-
218,347
497,121
184,813

26. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기와 전기 중 연결회사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

관계기업
(주)더블유컬쳐
(주)더블유컬쳐

기타특수관계자
임직원
임직원

윤인완
윤인완

네이버웹툰
네이버웹툰

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용
기 타

매출
기타수익
기타비용
무형자산의
취득
유형자산의
처분

기타특수관계자
임직원
-
3,963
-
-
-

윤인완
-
1,266
-
300,000
900

네이버웹툰
10,166,367
-
104,000
-
-

합 계
10,166,367
5,229
104,000
300,000
900

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용
기 타

매출
기타수익
기타비용
관계기업주식
취득

관계기업
(주)더블유컬쳐
-
-
-
100,000

기타특수관계자
임직원
-
3,938
-
-

윤인완
-
1,252
-
-

네이버웹툰
3,607,105
-
13,266
-

합 계
3,607,105
5,190
13,266
100,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래

대여
회수

기타특수관계자
임직원
18,600
2,058

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래

대여
회수

기타특수관계자
임직원
-
1,961

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
선수수익

기타특수관계자
임직원
-
100,990
-
-

윤인완
-
27,000
-
-

네이버웹툰
310,952
-
5,512,404
4,336,146

합 계
310,952
127,990
5,512,404
4,336,146

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
선수수익

기타특수관계자
임직원
-
84,448
11,050
-

윤인완
-
27,000
900
-

네이버웹툰
192,466
-
59,360
231,918

합 계
192,466
111,448
71,310
231,918

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권

대여금
기타채권

기타특수관계자
임직원
86,410
-

윤인완
27,000
413

합 계
113,410
413

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
369,500
296,664

퇴직급여
25,166
18,048

합 계
394,666
314,712

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 취득
(리스부채의 신규계약)
92,939
1,411,782

주식선택권의 행사
210,898
-

전환사채의 전환
19,537,231
-

임차보증금의 유동성 대체
-
137,893

리스부채의 유동성 대체
333,929
392,442

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금흐름
기타
기말

단기차입금
50,000
-
-
-
50,000

리스부채
1,378,771
(438,336)
183,569
-
1,124,004

전환상환우선주부채
6,352,752
-
-
(6,352,752)
-

파생상품부채
13,184,479
-
-
(13,184,479)
-

합 계
20,966,002
(438,336)
183,569
(19,537,231)
1,174,004

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금흐름
기타
기말

단기차입금
135,000
(85,000)
-
-
50,000

리스부채
219,600
(316,250)
1,475,421
-
1,378,771

전환상환우선주부채
5,139,999
3,000,000
734,911
(2,522,158)
6,352,752

파생상품부채
10,908,472
-
(246,151)
2,522,158
13,184,479

합 계
16,403,071
2,598,750
1,964,181
-
20,966,002

28. 재무제표의승인

동 연결재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
453,696,676
(1,091,111,641)

가중평균유통보통주식수(*)
7,659,346
7,338,251

보통주 기본주당이익(손실)
59
(149)

(*) 당기 및 전기의 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
일수
적수

기초
7,400,000
365
2,701,000,000

주식선택권행사(2021.03.03)
219,900
303
66,629,700

주식선택권행사(2021.04.04)
22,050
271
5,975,550

주식선택권행사(2021.06.23)
49,500
191
9,454,500

주식선택권행사(2021.09.08)
49,500
114
5,643,000

주식선택권행사(2021.12.02)
239,950
29
6,958,550

합 계
7,980,900

2,795,661,300

가중평균유통보통주식수

7,659,346

(전기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
일수
적수

기초
7,200,000
366
2,635,200,000

주식선택권행사(2020.04.22)
200,000
253
50,600,000

합 계
7,400,000

2,685,800,000

가중평균유통보통주식수

7,338,251

(2) 희석주당순이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주 및 주식매수선택권이 있습니다. 전기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

보통주당기순이익
453,696,676

조정
474,474,923

보통주희석순이익
928,171,599

가중평균유통보통주식수(*)
12,776,447주

보통주희석주당이익
73

(*) 당기의 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
적수

가중평균유통주식수
7,659,346

조정 : 주식선택권
958,147

조정 : 전환우선주
4,158,954

가중평균희석유통보통주식수
12,776,447

30. 한국채택국제회계기준의 적용

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

① 사업결합
연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

② 주식기준보상거래
연결회사는 2002년 11월 7일 이후 부여되었고 한국채택국제회계기준 전환일 전에 가득요건을 갖춘 주식기준보상에 대해서는 한국채택국제회계기준 1102호를 적용하지 아니했습니다.

③ 간주원가로서의 공정가치 및 재평가액
연결회사가 소유한 일부 유형자산 및 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일현재의 공정가치를 측정하여 이를 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

④ 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자
연결회사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

⑤ 수익
연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가 격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않 음

⑥ 리스
연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

⑦ 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
7,850,861
2,040,293
5,805,543

조정액:

수익인식기준적용효과
27,823
197,478
(169,656)

유무형자산
513
-
5,539

리스기준서 적용효과
223,303
252,250
(28,947)

확정급여부채에 대한 보험수리적 평가

-
-

기타장기종업원부채 조정
-
502,528
(502,528)

전환상환우선주 평가
-
16,048,471
(16,048,471)

조정액 합계
251,639
17,000,727
(16,744,063)

한국채택국제회계기준
8,102,500
19,041,020
(10,938,520)

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
10,394,394
2,078,190
8,316,203
(456,943)
(430,650)

조정액:

수익인식기준적용효과
155,812
194,547
(38,735)
66,878
66,878

유무형자산
113,854
-
113,854
113,341
113,341

종속기업 공정가치 평가
(700,000)
-
(700,000)
(700,000)
(700,000)

리스기준서 적용효과
1,383,118
1,465,433
(82,315)
(53,368)
(53,368)

확정급여부채에 대한 보험수리적 평가
-
20,158
(20,158)
(28,265)
12,043

기타장기종업원부채 조정
-
609,074
(609,074)
(106,547)
(106,547)

전환상환우선주 평가
-
19,537,231
(19,537,231)
(491,851)
(491,851)

주식기준보상 적용효과
-
-
-
(305,261)
(305,261)

이연법인세 효과
870,904
-
870,904
870,904
870,904

조정액 합계
1,823,688
21,826,443
(20,002,755)
(634,169)
(593,861)

한국채택국제회계기준
12,218,082
23,904,633
(11,686,552)
(1,091,112)
(1,024,511)

(4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급 및 법인세지급액 등을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이랩

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
4
-
4
-
6
-
-
-
18
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
-
51
-
552
-
233
-
122
-
-
-
975
-

합계
17
-
51
-
552
-
233
-
122
-
-
-
975
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.03, 11.30, 12.30
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 고려하여 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.06~2021.12.09
4
일
5
명
2
명
중간감사 업무 수행

2022.02.14~2022.02.18
5
일
4
명
2
명
기말감사 업무 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.31, 2022.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 31일
감사 및
외부감사인 2인
서면회의
1. 감사계획 단계
감사업무의 범위 및 계획, 독립성 등

2
2022년 03월 29일
감사 및
외부감사인 2인
서면회의
2. 감사종결 단계
유의적 위험에 대한 감사결과, 미수정왜곡표시, 독립성 등