크라우드웍스 — 감사보고서 (2021.12) (20220411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 크라우드웍스

00260295
100000000000
20220331
1101116384963
000
18656
51250
8493
105
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 크라우드웍스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

재무제표 감사보고서
.....................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
.....................................................
5 ~ 6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10 ~ 79

외부감사 실시내용

80~ 81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 크라우드웍스

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 크라우드웍스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 
회사의 2020년 12월 3
1일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼덕회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이
감사인의 2021년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재
무제표
에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2022년 4월
1일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2022년 4월 1일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 크라우드웍스

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 크라우드웍스 대표이사 박민우

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층

(전 화)
02-6954-2960

재 무 상 태 표

당기말 2021년 12월 31일 현재

전기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

I. 유동자산

14,024,704,040
10,675,242,763

현금및현금성자산
5,6,7
10,086,323,734
3,256,026,104

단기금융상품
5,6,7
-
6,000,000,000

매출채권
5,6,8
1,136,385,087
594,644,646

계약자산
9
2,163,482,213
-

기타금융자산
5,6,8
517,335,768
315,693,222

기타유동자산
10
117,778,038
499,073,341

당기법인세자산

3,399,200
9,805,450

II. 비유동자산

4,631,142,540
1,902,369,022

장기금융상품
5,6,7
1,092,082,670
600,000,000

기타금융자산
5,6,8
402,326,306
452,658,800

기타비유동자산
10
122,978,802
-

유형자산
11
529,104,542
183,206,178

사용권자산
12
1,341,265,682
279,739,812

무형자산
13
493,366,657
281,375,719

종속기업투자
14
650,017,881
105,388,513

자 산 총 계

18,655,846,580
12,577,611,785

부 채

I. 유동부채

41,319,158,572
9,687,496,422

매입채무
5,6,15
72,554,629
137,472,410

기타금융부채
5,6,15
2,714,341,468
1,796,858,851

계약부채
9
115,645,287
-

기타충당부채
20
28,784,926
-

기타유동부채

165,968,863
1,146,814,207

단기차입금
5,6,16
3,700,000,000
3,000,000,000

유동전환상환우선주부채
5,6,16
8,872,872,294
1,164,455,518

유동파생상품부채
5,6,17
25,273,779,642
2,164,922,390

리스부채
6,12
375,211,463
276,973,046

II. 비유동부채

9,930,532,680
11,916,575,743

비유동전환상환우선주부채
5,6,16
2,743,433,551
6,882,417,503

비유동파생상품부채
5,6,17
5,999,792,688
5,015,211,418

기타충당부채
20
171,175,887
-

리스부채
6,12
923,411,766
18,946,822

장기종업원급여부채
18
92,718,788
-

부 채 총 계

51,249,691,252
21,604,072,165

자 본

자본금
21
1,554,093,000
14,834,000

자본잉여금
21
130,042,314
596,932,944

기타자본항목
22,23
97,386,832
262,109,747

이익잉여금(결손금)
24
(34,375,366,818)
(9,900,337,071)

자 본 총 계

(32,593,844,672)
(9,026,460,380)

자본과 부채 총계

18,655,846,580
12,577,611,785

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

당기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

전기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

I. 영업수익
25
8,492,812,428
7,389,235,524

II. 영업비용
26
13,462,880,097
12,075,612,010

III. 영업이익(손실)

(4,970,067,669)
(4,686,376,486)

기타수익
27
19,432,090
211,098,520

기타비용
27
267,488,803
106,389,445

금융수익
28
26,197,687
116,612,265

금융비용
28
19,283,103,052
1,608,756,078

IV. 법인세비용차감전이익
(손실)

(24,475,029,747)
(6,073,811,224)

법인세비용
19
-
-

V. 당기순이익
(손실)

(24,475,029,747)
(6,073,811,224)

VI. 기타포괄이익(
손실)

-
-

VII. 총포괄손익

(24,475,029,747)
(6,073,811,224)

VIII. 주당순손
실

기본주당순손실

29
16,218
4,149

희석주당순손실

29
16,218
4,149

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

당기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

전기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
(결손금)
총 계

2020.01.01 (전기초)

13,784,000
426,084,294
(12,315,253)
280,341,356
(3,826,525,847)
(3,118,631,450)

총포괄손익:

당기순이익

(손실)

-
-
-
-
(6,073,811,224)
(6,073,811,224)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
12,315,253
-
-
12,315,253

소유주와의 거래:

주식보상비용
23
-
-
-
152,617,041
-
152,617,041

주식매수선택권
21, 23
1,050,000
170,848,650
-
(170,848,650)
-
1,050,000

2020.12.31 (전기말)

14,834,000
596,932,944
-
262,109,747
(9,900,337,071)
(9,026,460,380)

2021.01.01 (당기초)

14,834,000
596,932,944
-
262,109,747
(9,900,337,071)
(9,026,460,380)

총 포괄손익:

당기순이익

(손실)

-
-
-
-
(24,475,029,747)
(24,475,029,747)

소유주와의 거래:

무상증자
21
1,483,400,000
(596,932,944)
-
(886,467,056)
-
-

주식보상비용
23
-
-
-
851,786,455
-
851,786,455

주식매수선택권
21, 23
55,859,000
130,042,314
-
(130,042,314)
-
55,859,000

2021.12.31 (당기말)

1,554,093,000
130,042,314
-
97,386,832
(34,375,366,818)
(32,593,844,672)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

당기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

전기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,377,235,059)
(2,270,791,022)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(6,354,315,728)
(2,313,413,173)

이자의 수취

20,312,748
63,661,166

이자의 지급

(49,638,329)
(15,446,675)

법인세의 납부(환급)

6,406,250
(5,592,340)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

4,291,484,302
2,731,814,294

투자활동으로 인한 현금유입액

6,274,926,819
14,486,657,285

단기금융상품의 감소

6,000,000,000
14,416,822,285

단기대여금의 감소

137,100,000
56,900,000

보증금의 감소

48,532,000
12,935,000

정부보조금 수령

89,294,819
-

투자활동으로 인한 현금유출액

(1,983,442,517)
(11,754,842,991)

단기금융상품의 증가

-
(10,000,000,000)

단기대여금의 증가

(279,679,000)
(266,683,200)

보증금의 증가

(31,601,000)
(432,881,800)

장기금융상품의 증가

(492,082,670)
(600,000,000)

장기대여금의 증가

(30,000,000)
-

유형자산의 취득

(451,855,409)
(179,414,265)

무형자산의 취득

(48,206,557)
(275,863,726)

종속기업투자의 취득

(650,017,881)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,916,048,387
2,075,118,387

재무활동으로 인한 현금유입액

9,593,914,200
3,001,050,000

단기차입금의 증가

1,000,000,000
3,000,000,000

전환상환우선주의 증가

8,538,055,200
-

주식매수선택권의 행사

55,859,000
1,050,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(677,865,813)
(925,931,613)

단기차입금의 감소

(300,000,000)
(500,000,000)

리스부채의 상환

(377,865,813)
(425,931,613)

IV. 현금및현금성자산의 순증가

6,830,297,630
2,536,141,659

V. 기초 현금및현금성자산

3,256,026,104
719,884,445

VI. 기말 현금및현금성자산

10,086,323,734
3,256,026,104

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

전기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스

1. 회사의 개요

주식회사 크라우드웍스(이하 "회사"라 함)는 2017년 4월에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층이고, 인공지능용 학습데이터수집 및 가공업을 주요 사업으로 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 자본금은 1,554,093천원이며, 회사의 대표이사는 박민우입니다.

보고기간 종료일 현재 우선주 주주를 포함한 회사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주
주식수(주)
지분율(%)

보통수
우선주
합계

박민우
696,900
-
696,900
20.5

뮤어우즈 AI딥테크 투자조합
150,426
158,225
308,651
9.1

DSC드림X청년창업펀드
-
224,058
224,058
6.6

씨씨브이씨 에이치투지 창업벤처전문사모투자
218,391
-
218,391
6.4

한국산업은행
-
191,294
191,294
5.6

IMM세컨더리벤처펀드 제4호
-
163,439
163,439
4.8

네이버(주)
132,411
-
132,411
3.9

신성장AI신기술조합
110,140
21,781
131,921
3.9

기타
245,825
1,080,716
1,326,541
39.1

합 계
1,554,093
1,839,513
3,393,606
100.0

회사가 발행한 우선주는 전환상환우선주(주석 16 참조)이며 보통주와 동일한 의결권을 갖습니다. 또한, 전환상환우선주는 금융부채로 분류되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재
무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와
공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회
사는
2021년
1월 1일로 개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러
한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1)
기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하
는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위
험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류
합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로
재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점
부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2
참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7
매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율
법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석8
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.8

유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 7년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무
와 기타채무는
보고기간 후 12개월 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정
가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주이며, 금융부채요소와 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션을 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도는

확정기여제도

입
니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의
기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 2년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 학습데이터를 수집하고 가공하는 용역을 단일의 수행의무로 식별합니다. 

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객에게 제공하는 서비스는 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스
제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

 
영업부
문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 33
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
대표이사
를 최고의사결정자로 보고
있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표
는 2022년

3

월 3
일자
로 이
사회에
서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다(
주석 19
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을
하고 있습니다(
주석 5
참
조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회
사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조)
.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, 천원)

구분

당기말
전기말

JPY
KRW
JPY
KRW

금융자산

기타금융자산
13,000,000
133,931
10,000,000
105,426

자산 합계
13,000,000
133,931
10,000,000
105,426

(나) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기말
전기말

JPY
10% 상승시
13,393
10,543

10% 하락시
(13,393)
(10,543)

(2) 이자율위험

회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

1% 상승시
(37,000)
(30,000)
(37,000)
(30,000)

1% 하락시
37,000
30,000
37,000
30,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 정상회수기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금

5,500
5,500

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
-

기말 손실충당금

5,500
5,500

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금

105,426
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

(2,402)
105,426

기말 손실충당금

103,024
105,426

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 

보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1년~ 
 2년

2년~ 
 5년

합계

장부금액

매입채무

72,555
-
-
72,555
72,555

기타금융부채
2,714,341
-
-
2,714,341
2,714,341

차입금(*1)

3,755,136
-
-
3,755,136
3,700,000

전환상환우선주(*2)
13,766,646
-
10,168,960
23,935,606
42,889,878

리스부채(*1)

388,802
375,189
725,260
1,489,251
1,298,623

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
(*2) 전환상환우선주는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 미만

1년~ 
 2년

2년~ 
 5년

합계

장부금액

매입채무

137,472
-
-
137,472
137,472

기타금융부채
1,796,859
-
-
1,796,859
1,796,859

차입금(*1)

3,015,198
-
-
3,015,198
3,000,000

전환상환우선주(*2)
1,857,747
11,908,900
-
13,766,647
15,227,007

리스부채(*1)

524,330
373,286
1,087,519
1,985,135
295,920

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
(*2) 전환상환우선주는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계(A)
51,249,691
21,604,072

자본총계(B)
(32,593,845)
(9,026,460)

부채비율(A/B)
(*)
(*)

(*) 당기말, 전기말 부채비율은 부의 금액임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

10,086,324
10,086,324
3,256,026
3,256,026

단기금융상품
-
-
6,000,000
6,000,000

장기금융상품

1,092,083
1,092,083
600,000
600,000

매출채권

1,136,385
1,136,385
594,645
594,645

기타금융자산

919,662
919,662
768,352
768,352

소 계

13,234,454
13,234,454
11,219,023
11,219,023

금융부채

매입채무

72,555
72,555
137,472
137,472

기타금융부채
2,714,341
2,714,341
1,796,859
1,796,859

단기차입금

3,700,000
3,700,000
3,000,000
3,000,000

전환상환우선주부채
11,616,306
11,616,306
8,046,873
8,046,873

파생상품부채
31,273,572
31,273,572
7,180,134
7,180,134

소 계

49,376,774
49,376,774
20,161,338
20,161,338

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
31,273,572
31,273,572

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
7,180,134
7,180,134

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
7,180,134
6,398,404

전환상환우선주 발행에 따른 증가
5,916,945
-

평가(당기손익)
18,176,494
781,730

기말
31,273,573
7,180,134

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위

파생상품부채
31,273,572
3
옵션평가모형
기초자산가격(*1)
20,083원

변동성
47.53%

(*1) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기초자산가격 산출시 해당 무상증자 효과를 반영하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위

파생상품부채
7,180,134
3
옵션평가모형
기초자산가격
525,150원

변동성
52.49%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
10,086,324
3,256,026

단기금융상품
-
6,000,000

장기금융상품
1,092,083
600,000

매출채권
1,136,385
594,645

기타금융자산
919,662
768,352

합 계

13,234,454
11,219,023

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
72,555
137,472

기타금융부채
2,714,341
1,796,859

단기차입금
3,700,000
3,000,000

전환우선주부채
11,616,306
8,046,873

리스부채
1,298,623
295,920

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
31,273,572
7,180,134

합 계

50,675,397
20,457,258

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산
25,916
(65,593)

이자수익
26,152
45,680

외환손익
36
(70)

외화환산손익
(2,674)
(5,777)

대손충당금환입(대손상각비)
2,402
(105,426)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
(18,176,494)
(818,943)

평가손익
(18,176,494)
(818,943)

상각후원가 금융부채
(1,103,926)
(783,966)

이자비용
(1,103,935)
(783,966)

외환손익
9
-

7. 현금및현금성자산

및 장ㆍ단기금융상품

(1) 현금및현금성자산 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행예금

10,086,324
3,256,026

(2)
장ㆍ
단기금융
상품 구
성 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

단기금융상품

정기예금
-
6,000,000

장기금융상품

정기예금
1,092,083
600,000

(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상품의 종류

당기말

전기말

사용제한내용

현금및현금성자산
별단예금
1,539,782
-
전환상환우선주
주금납입금

장기금융상품
정기예금
1,092,083
600,000
질권설정

(4) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 중 734백만원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

1,141,885
600,145

손실충당금

(5,500)
(5,500)

매출채권(순액)

1,136,385
594,645

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
316,250
163,931
480,181
310,276
-
310,276

미수금
105,317
-
105,317
99,188
-
99,188

미수수익
14,238
-
14,238
11,655
-
11,655

보증금
81,531
341,419
422,950
-
452,659
452,659

총 장부금액

517,336
505,350
1,022,686
421,119
452,659
873,778

차감: 손실충당금

-
(103,024)
(103,024)
(105,426)
-
(105,426)

상각후원가

517,336
402,326
919,662
315,693
452,659
768,352

(3) 손상

매출채
권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바
랍니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

9. 계약자산과 계약부채

(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약자산
2,163,482
-

계약부채
115,645
-

(2) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

115,645
-

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동성 항목

선급금

65,812
470,242

선급비용

51,966
28,831

소 계
117,778
499,073

비유동성 항목

선급금
122,979
-

합 계
240,757
499,073

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

집기비품
256,751
(61,014)
195,737
95,323
(14,658)
80,665

(정부보조금)
(72,185)
20,589
(51,597)
(47,346)
6,487
(40,859)

시설장치
481,100
(96,136)
384,964
-
-
-

건설중인자산
-
-
-
143,400
-
143,400

합 계

665,666
(136,561)
529,104
191,377
(8,171)
183,206

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초 장부금액
취득
감가상각비
대체
기말 장부금액

집기비품
80,665
161,428
(46,356)
-
195,737

(정부보조금)
(40,859)
(24,840)
14,102
-
(51,597)

시설장치
-
337,700
(96,136)
143,400
384,964

건설중인자산
143,400
-
-
(143,400)
-

합 계
183,206
474,288
(128,390)
-
529,104

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초 장부금액
취득
감가상각비
기말 장부금액

집기비품
14,144
74,965
(8,444)
80,665

(정부보조금)
(5,949)
(38,950)
4,041
(40,859)

시설장치
-
-
-
-

건설중인자산
-
143,400
-
143,400

합 계
8,195
179,415
(4,403)
183,206

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
1,294,085
279,740

차량운반구
47,180
-

합 계
1,341,265
279,740

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동
375,211
276,973

비유동
923,412
18,947

합 계
1,298,623
295,920

당기 중 증가된 사용권자산은 1,737,024천원(전기: 271,178천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

354,744
400,450

차량운반구

25,735
-

합 계

380,479
400,450

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

103,721
22,497

단기리스료(영업비용에 포함)

92,455
199,904

리스해지이익(기타수익에 포함)
15,970
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 377,866천원(전기: 425,932천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
616,779
(95,170)
521,609
360,085
(20,152)
339,933

(정부보조금)
(82,363)
15,195
(67,168)
(62,538)
3,709
(58,830)

소프트웨어
51,930
(8,352)
43,578
17,130
(286)
16,844

(정부보조금)
(5,940)
1,287
(4,653)
(16,852)
281
(16,572)

합 계
580,406
(87,039)
493,366
297,825
(16,448)
281,375

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초 장부금액
취득
상각비
기타
기말 장부금액

산업재산권
339,933
256,694
(75,017)
-
521,610

(정부보조금)
(58,830)
(19,825)
11,486
-
(67,169)

소프트웨어
16,845
34,800
(8,066)
-
43,579

(정부보조금)
(16,572)
-
1,006
10,912
(4,654)

합 계
281,376
271,669
(70,591)
10,912
493,366

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초 장부금액
취득
상각비
기말 장부금액

산업재산권
20,225
338,125
(18,417)
339,933

(정부보조금)
-
(62,538)
3,709
(58,830)

소프트웨어
-
17,130
(286)
16,845

(정부보조금)
-
(16,852)
281
(16,572)

합 계
20,225
275,865
(14,713)
281,376

(3) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 1,629,422천원(전기: 916,296천원)입니다.

14. 종속기업투자

(1) 종속기업투자의 현황

(단위: 천원)

기업명

주된

사업장

당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

주식회사 닥터웍스
한국
57%
650,018
-
-

CWJ Inc.
일본
100%
-
100%
105,389

(2) 종속기업투자의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명

당기초

취득
손상

당기말

주식회사 닥터웍스
-
650,018
-
650,018

CWJ Inc.
105,389

-

(105,389)
-

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명

전기초

취득

손상

전기말

CWJ Inc.
105,389

-

-
105,389

(3) 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명

자산
부채

자본

매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 닥터웍스
814,433
131,494
682,940
196,878
(307,454)
(307,454)

CWJ Inc.
6,692
145,827
(139,135)
-
(48,832)
(48,862)

2) 전기

(단위: 천원)

기업명

자산
부채

자본

매출액
당기순손익
총포괄손익

CWJ Inc.
22,080
115,026
(92,946)
6,208
(79,780)
(79,780)

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
72,555
-
137,472
-

미지급금
1,821,395
-
1,330,677
-

미지급비용
892,947
-
466,182
-

합 계
2,786,897
-
1,934,331
-

16. 차입금 

(1) 차입금 장부금액 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

단기차입금
3,700,000
3,000,000

유동전환상환우선주부채
8,872,872
1,164,456

소 계
12,572,872
4,164,456

비유동부채

비유동전환상환우선주부채
2,743,434
6,882,418

합 계
15,316,306
11,046,874

(2) 단기차입금 세부내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

당기말
연이자율(%)

당기말

전기말

중소기업기업자금대출
기업은행
2022-07-29
3.22
900,000
1,000,000

기업일반자금대출
하나은행
2022-07-27
2.11
1,800,000
2,000,000

기업일반자금대출
하나은행
2022-08-22
2.58
1,000,000
-

합 계
3,700,000
3,000,000

(3) 전환상환우선주부채

1) 전환상환우선주부채의 세부내역

(단위: 천원)

구 분

발행일
상환청구
가능일
우선배당률
상환시
보장수익률

당기말

전기말

1회차
2018-07-25
2021-07-25
액면가의 0%
연복리 3%
751,788
688,048

2018-08-10
2021-08-10
액면가의 0%
연복리 3%
521,004
476,407

2회차
2019-09-10
2022-09-10
액면가의 1%
연복리 6%
7,600,080
6,882,418

3회차
2021-08-24
2024-08-24
액면가의 1%
연복리 6%
327,918
-

2021-09-24
2024-09-24
액면가의 1%
연복리 6%
322,890
-

2021-09-28
2024-09-28
액면가의 1%
연복리 6%
321,686
-

2021-09-30
2024-09-30
액면가의 1%
연복리 6%
321,909
-

2021-10-07
2024-10-07
액면가의 1%
연복리 6%
962,343
-

2021-11-05
2024-11-05
액면가의 1%
연복리 6%
486,688
-

합 계
11,616,306
8,046,873

유동부채(*1)
8,872,872
1,164,456

비유동부채
2,743,434
6,882,417

(*1) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 상환청구 가능일이 도래하는 경우 유동부채로 분류하였습니다.

2) 전환상환우선주의 주요 발행조건

구 분
1회차
2회차
3회차

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

인수자
DSC드림 X 청년창업펀드 
외 1개사
한국산업은행 외 7개사
IMM 세컨더리 벤처펀드 제4호 외 5개 투자사

발행일
2018년 07월 25일
2018년 08월 10일
2019년 09월 10일
2021년 08월 24일
2021년 09월 24일
2021년 09월 28일
2021년 09월 30일
2021년 10월 07일(*3)
2021년 11월 05일

총 발행금액
1,700,101,320원
9,998,941,953원
8,538,055,200원

발행주식수(*1)
5,160주
9,471주
361,782주

1주당 발행가액(*1)
329,477원
1,055,743원
23,600원

전환가능주식수(*2)
521,160주
956,571주
361,782주

전환권 행사가액(*2)
3,262원
10,453원
23,600원

전환청구기간
거래완결일 익일 ~ 10년
거래완결일 익일 ~ 10년
거래완결일 익일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

상환가액
총발행가액 
+ 연 복리 3%의 지급이자
- 기지급된 배당금
총발행가액 
+ 연 복리 6%의 지급이자
- 기지급된 배당금
총발행가액 
+ 연 복리 6%의 지급이자
- 기지급된 배당금

상환권행사기간
발행일로부터 3년 ~ 10년
발행일로부터 3년 ~ 10년
발행일로부터 3년 ~ 10년

의결권여부
우선주 1주당 1개의 
의결권 보유
우선주 1주당 1개의 
의결권 보유
우선주 1주당 1개의 
의결권 보유

우선주배당률
액면가액 기준 연 0%
 참가적, 누적적
액면가액 기준 연 1%
 참가적, 누적적
액면가액 기준 연 1%
 참가적, 누적적

(*1) 발행시점의 주식수 및 1주당 발행가액 입니다.
(*2) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 발행한 전환상환우선주의 전환권 행사가액이 1분의 101로 감소하였으며, 전환가능주식수가 101배로 증가하였습니다.
(*3) 해당일자 발행분에는 이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)이 부여되어 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분
세부내용

권리행사자
이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 제3자

콜옵션 행사기간
본건 종류주식 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 
3년이 되는 날까지

콜옵션 대상주식
본건 종류주식 수의 20% 한도 내에서 행사

콜옵션 행사가격
본건 종류주식의 1주당 발행가액에 
연복리 8%를 합산한 금액

회사는 이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 공정가치 평가에 따른 평가금액을 주식기준보상으로 회계처리하였습니다(주석 23 참조).

회사는 전환상환우선주에 부여된 조기상환청구권과 전환권을 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 보고기간마다 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로계상하고 있습니다(주석 28 참조).

17. 파생상품부채

(1) 파생상품부채의 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동파생상품부채
25,273,780
2,164,922

비유동파생상품부채
5,999,793
5,015,211

합 계
31,273,573
7,180,133

(2) 파생상품부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
7,180,134
6,398,404

전환상환우선주 발행
5,916,945
-

평가손실
18,176,494
781,730

기말금액
31,273,573
7,180,134

18. 퇴직급여

18.1 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 440,498천원(전기: 193,106천원)입니다.

18.2 기타장기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
92,719
-

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

-
-

일시적차이의 증감

-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용

-
-

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(24,475,030)
(6,073,811)

적용세율에 따른 세부담액
(5,384,507)
(1,336,238)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용

262,021
36,136

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,054,596)
(3,129,726)

- 일시적차이로 인한 이연법인세자산 미인식 효과
6,086,060
3,562,934

- 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 미인식 효과
1,091,021
960,667

- 기타
-
(93,771)

당기 조정항목

5,384,507
1,336,238

법인세비용

-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

3,923,586
1,855,020

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

179,706
236,534

소 계
4,103,292
2,091,554

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(254,609)
(62,120)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(3,132)
(2,564)

소 계
(257,741)
(64,684)

이연법인세 미인식액
(3,845,551)
(2,026,870)

이연법인세자산(부채) 순액

-
-

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당
기말

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

미수수익
(2,564)
(568)
-
(3,132)

대손충당금
22,865
(1,648)
-
21,217

유형자산
(578)
578
-
-

사용권자산
(61,543)
(193,066)
-
(254,609)

종속기업투자
-
23,185
-
23,185

정부보조금
185,623
7,272
-
7,272

미지급금
14,472
(128,719)
-
56,903

미지급비용
13,575
45,131
-
59,603

퇴직급여충당부채
-
21,136
-
34,711

리스부채
65,102
220,595
-
285,697

충당부채
-
6,333
-
6,333

이월결손금
1,158,776
1,091,021
-
2,249,797

이월세액공제
631,141
727,433
-
1,358,574

소 계
2,026,870
1,818,683
-
3,845,552

이연법인세 미인식
(2,026,869)
(1,818,683)
-
(3,845,552)

합 계
-
-
-
-

2) 전
기말

(단위: 천원)

구 분

전기초

당기손익

기타포괄손익

전기말

미수수익
(6,520)
3,956
-
(2,564)

대손충당금
-
22,865
-
22,865

유형자산
-
(578)
-
(578)

사용권자산
-
(61,543)
-
(61,543)

정부보조금
9,078
176,544
-
185,623

미지급금
-
14,472
-
14,472

미지급비용
-
13,575
-
13,575

퇴직급여충당부채
22,290
(22,290)
-
-

리스부채
-
65,102
-
65,102

이월결손금
198,109
960,667
-
1,158,776

이월세액공제
190,735
440,407
-
631,141

소 계
413,692
1,613,178
-
2,026,870

이연법인세 미인식
(413,692)
(1,613,177)
-
(2,026,869)

합 계
-
-
-
-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이 등
972,705
1,077,054
미래과세소득의 불확실

종속기업투자 손상
105,389
-
미래과세소득의 불확실
미래 소멸 가능성 불확실

전환상환우선주
42,889,878
15,227,007
미래 세금효과 없음

이월결손금
10,226,351
5,267,163
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
1,358,574
631,141
미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이월결손금
이월세액공제

2027년
138,945
-

2028년
201,911
91,035

2029년
559,640
99,700

2030년 이후
9,325,855
1,167,839

합 계
10,226,351
1,358,574

20. 충당부채

 
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

품질보증충당부채(*1)

판매손실충당부채(*2)
복구충당부채(*3)

기초

-
-
-

증감액
16,537
12,248
171,176

기말

16,537
12,248
171,176

(*1) 품질보증충당부채

회사는 보고기간 종료일 현재 무상유지보수기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 판매손실충당부채

회사는 보고기간 종료일 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다.

(*3) 복구충당부채
회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 체결함에 따라 복구예상비용의 현재가치를 사용권자산에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다.

21.
자본금과 자본잉여금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,554,093주(전기: 14,834주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분

변동일자

주식수
 (단위 : 주)

자본금

주식발행
 초과금

합 계

전기초
-
13,784
13,784
426,084
439,868

주식선택권 행사
2020-04-29
1,050
1,050
170,849
171,899

전기말
-
14,834
14,834
596,933
611,767

당기초
-
14,834
14,834
596,933
611,767

무상증자
2021-03-12
1,483,400
1,483,400
(596,933)
886,467

주식선택권 행사
2021-10-22
55,859
55,859
130,042
185,901

당기말
-
1,554,093
1,554,093
130,042
1,684,135

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
130,042
596,933

22.
기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

1) 전기

(단위: 천원)

구 분

전기초

증감

전기말

보험수리적손익
(12,315)
(12,315)
-

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식할인발행차금
(886,467)
-

주식매수선택권
983,854
262,110

합 계
97,387
262,110

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점:
 - 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공
 - 행사가능기간 : 가득일로부터 5년 동안 행사 가능

구 분
부여일
만기
최초부여수량
행사가격
조정 행사가격
(*2)

1회차(*1)
2018년 02월 01일
2025년 02월 01일
300주
1,000원
1,000원

2회차(*1)
2018년 03월 15일
2025년 03월 15일
520주
1,000원
1,000원

3회차(*1)
2018년 04월 01일
2025년 04월 01일
500주
1,000원
1,000원

4회차(*1)
2018년 05월 01일
2025년 05월 01일
80주
1,000원
1,000원

5회차
2019년 04월 01일
2026년 04월 01일
900주
1,000원
1,000원

6회차
2019년 09월 01일
2026년 09월 01일
1,350주
1,100원
1,000원

7회차
2020년 04월 01일
2027년 04월 01일
600주
5,000원
1,000원

8회차
2020년 10월 15일
2027년 10월 15일
1,513주
527,000원
5,218원

9회차
2021년 04월 04일
2028년 04월 04일
5,000주
7,310원
7,310원

10회차
2021년 05월 18일
2028년 05월 18일
5,750주
7,310원
7,310원

11회차
2021년 09월 06일
2028년 09월 06일
24,955주
7,317원
7,317원

(*1) 1회차, 2회차, 3회차, 4회차의 경우 보고기간 종료일 현재 행사 및 소멸로 부여수량이 모두 소멸되었습니다.
(*2) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 부여한 주식매수선택권 행사가격이 1분의 101로 감소하였습니다.

(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기
전기

주식매수선택권 수량
가중평균
행사가격
주식매수선택권 수량
가중평균
행사가격

기초 잔여주
4,133
194,165
3,170
1,038

무상증자 효과(*1)
388,300
-
-
-

부여
35,705
7,315
2,113
378,775

행사
(55,859)
1,000
(1,050)
1,000

소멸
(5,300)
11,981
(100)
1,100

기말 잔여주
366,979
3,226
4,133
194,165

(*1) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 부여한 주식매수선택권 수량이 101배로 증가하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 년, 원)

구 분

주식회사 크라우드웍스

가중평균 잔여만기
5.3

행사가격

1,000 ~ 7,317

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

11,781원
369,859원

부여일의 가중평균 주가

17,463원
499,928원

주가변동성

49.74%~50.54%
63.76%~68.04%

기대만기

4.5년
4.5년

무위험수익률

1.47%~1.50%
1.28~1.44%

(5) 이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)

회사는 이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)

당기 중 부여된 선택권의 공정가치

3,016원

부여일의 주가

19,382원

주가변동성

47.26%

기대만기

3년

무위험수익률

1.69%

(6) 당기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초 주식선택권 잔액
262,109
280,341

당기인식 보상원가

775,110
152,617

주식매수선택권 행사
(130,042)
(170,849)

이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)
76,677
-

기말 주식선택권 잔액
983,854
262,109

24.
결
손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금

34,375,367
9,900,337

(3) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2021년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

34,375,367

9,900,337

전기이월미처리결손금
9,900,337

3,826,526

당기순손실
24,475,030

6,073,811

차기이월 미처분이익잉여금

34,375,367

9,900,337

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

용역의 제공
8,492,812
7,389,236

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

1) 당기

(단위: 천원)

구분
데이터
데이터바우처
아카데미
합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
4,276,955
1,764,893
2,450,964
8,492,812

2) 전기

(단위: 천원)

구분
데이터
데이터바우처
합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
1,837,376
5,551,860
7,389,236

26. 영업비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
2,363,828
2,575,989

퇴직급여
440,498
193,106

복리후생비
641,629
348,575

여비교통비
28,515
46,533

지급임차료
92,455
199,904

차량유지비
6,201
10,364

소모품비
35,563
26,125

지급수수료
2,093,070
1,227,448

광고선전비
272,983
195,861

접대비
85,455
35,191

세금과공과금
154,865
151,715

감가상각비
508,869
404,853

보험료
44,065
83,202

경상연구개발비
1,629,422
916,296

건물관리비
220,717
32,979

무형자산상각비
70,591
14,713

주식보상비용
851,786
152,617

외주비
3,915,487
5,422,595

기타
6,883
37,544

합 계
13,462,882
12,075,610

27. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

대손충당금환입
2,402
-

리스해지이익
15,970
-

수입수수료
-
1,800

잡이익
1,060
209,299

합 계
19,432
211,099

기타비용

기타의대손상각비
-
105,426

종속기업투자손상차손
105,389
-

잡손실
162,100
963

합 계

267,489
106,389

28. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
26,152
45,680

배당금수익
-
33,719

외환차익
45
-

파생상품평가이익
-
37,213

합 계
26,197
116,612

금융비용

이자비용
1,103,935
783,966

외환차손
-
70

외화환산손실
2,674
5,777

파생상품평가손실
18,176,494
818,943

합 계

19,283,103
1,608,756

29. 주당순손
실

(1) 기본주당순손실

(단위: 원, 주)

구 분

당기

전기

당기순손실

24,475,029,747
6,073,811,224

가중평균 유통보통주식수
1,509,100
1,463,753

기본주당순손실
16,218
4,149

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

1) 당기

(단위: 주)

구 분

기간
유통보통주식수(주)(*1)
가중치(일)
적수

기초
2021-01-01
1,498,234
365
546,855,410

주식매수선택권 행사
2021-10-22
55,859
71
3,965,989

합 계
1,554,093
365
550,821,399

가중평균 유통보통주식수
1,509,100

(*1) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.

2) 전기

(단위: 주)

구 분

기간
유통보통주식수(주)(*2)
가중치(일)
적수

기초
2020-01-01
1,392,184
366
509,539,344

주식매수선택권 행사
2020-04-29
106,050
247
26,194,350

합 계
1,498,234
366
535,733,694

가중평균 유통보통주식수
1,463,753

(*2) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.

(3) 희석주당순이익

당기말과 전기말 현재 회사는 희석 잠재적 보통주로 주식매수선택권 및 전환상환우선주가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30.
영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
(24,475,030)
(6,073,811)

손익조정항목:

단기종업원급여
-
13,554

감가상각비
508,869
404,853

무형자산상각비
70,591
14,713

기타의대손상각비(환입)
(2,402)
105,426

이자비용
1,103,935
783,966

외화환산손실
2,674
5,777

종속기업투자손상차손
105,389
-

파생상품평가손실
18,176,494
818,943

주식보상비용
851,786
152,617

이자수익
(26,152)
(45,680)

파생상품평가이익
-
(37,213)

리스해지이익
(15,970)
-

품질보증비(환입)
(35,362)
-

기타
140,293
-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(541,740)
(316,710)

계약자산
(2,163,482)
-

기타금융자산
(6,129)
(78,200)

기타자산
(76,874)
(139,804)

매입채무
(101,310)
79,552

계약부채
282,519
-

기타금융부채
766,729
1,299,739

기타부채
(919,143)
876,542

퇴직금의지급
-
(177,675)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(6,354,316)
(2,313,413)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

무상증자
1,483,400
-

전환상환우선주부채 유동성 대체
6,882,418
1,164,456

파생상품부채 유동성 대체
5,015,211
2,164,922

사용권자산 취득
1,737,024
271,178

선급금의 무형자산 대체
198,658
-

리스부채 유동성 대체
287,158
142,010

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초 금액
재무활동
현금흐름
비현금거래
기말 금액

유동성대체
취득
상각 등
기타(*1)

단기차입금
3,000,000
700,000
-
-
-
-
3,700,000

유동전환상환우선주부채
1,164,456
-
6,882,418
-
825,999
-
8,872,873

비유동전환상환우선주부채
6,882,418
8,538,055
(6,882,418)
-
122,323
(5,916,945)
2,743,433

리스부채
295,920
(377,866)
-
1,532,367
(151,798)
-
1,298,623

(*1) 당기 중 전환상환우선주 발행에 따른 파생상품부채 증가금액입니다(주석 17 참조).

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초 금액
재무활동
현금흐름
비현금거래
기말 금액

유동성대체
취득
상각 등

단기차입금
500,000
2,500,000
-
-
-
3,000,000

유동전환상환우선주부채
-
-
1,164,456
-
-
1,164,456

비유동전환상환우선주부채
7,297,243
-
(1,164,456)
-
749,630
6,882,417

리스부채
428,176
(425,932)
-
271,178
22,497
295,919

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
약정한도
실행금액

하나은행
기업일반자금대출
2,800,000
2,800,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
900,000

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산
장부금액
설정금액
제공처
비고

장기금융상품
492,083
492,083
서울보증보험
질권 설정

600,000
600,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
한도금액
실행금액
제공받은자

신용보증기금
대출보증
15,000,000
3,700,000
회사

서울보증보험(*1)
계약이행지급보증 등
6,000,000
5,939,744
회사

-
534,760

(*1) 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 정기예금 1,092,083천원에 질권이 설정되어 있으며, 대표이사로부터

5,866,738천원
의 연대보증을 제공받고 있습니다.

회사의 차량운반구와 관련하여 대표이사로부터 159,235천원의 특정근보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
보증금액
금융기관
제공한 보증내용

주식회사 닥터웍스
409,158
서울보증보험
연대보증

(5)
보고기간 종료일 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.

(6)
보
고기간말 현재 현금및현금성자산 중 734백만원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
주식회사 닥터웍스
-

CWJ Inc.
CWJ Inc.

유의적인 영향력을 
행사하는 주주(*1)
DSC드림X청년창업펀드
DSC드림X청년창업펀드

비에이피제1호 첨단기술투자조합
비에이피제1호 첨단기술투자조합

비에이피제2호 퍼스트펭귄투자조합
비에이피제2호 퍼스트펭귄투자조합

DSC초기기업성장지원펀드
DSC초기기업성장지원펀드

HB청년창업투자조합
HB청년창업투자조합

(주)에스더블유인베스트먼트
(주)에스더블유인베스트먼트

한국산업은행
한국산업은행

주식회사 하나은행
주식회사 하나은행

한국투자 Re-Up 펀드
한국투자 Re-Up 펀드

씨씨브이씨코리아임팩트펀드
씨씨브이씨코리아임팩트펀드

IMM 세컨더리 벤처펀드 제4호
-

뮤어우즈 AI딥테크 투자조합
-

디티앤-케이아이에스유니콘2020투자조합
-

키움증권 주식회사
-

하나금융투자 주식회사
-

신성장AI신기술조합
-

SGI Dolphin 중소벤처기업 M&A 투자조합
-

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*1) 전환상환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 회사의 특수관계자에 해당합니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명
매입
이자비용

당기
당기
전기

종속기업

주식회사 닥터웍스
3,900
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
948,322
749,630

합계
3,900
948,322
749,630

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권 등(*1)
채무 등

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
주식회사 닥터웍스
-
-
4,290
-

CWJ Inc.
133,931
105,426
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*2)
-
-
42,889,878
15,227,007

기타특수관계자
주요 경영진
120,000
70,000
-
-

합 계
253,931
175,426
42,894,168
15,227,007

(*1) 보고기간 종료일 현재 CWJ Inc.에 대여금에 대하여 103,024천원(전기말 : 105,426천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 보고기간말 종료일 현재 채무금액은 전환상환우선주의 공정가치 평가금액 입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
현금출자
자금 대여
자금 회수
전환상환우선주 
발행

종속기업
주식회사 닥터웍스(*1)
650,018
-
-
-

CWJ Inc.
-
31,179
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
-
8,538,055

기타특수관계자
주요 경영진
-
100,000
50,000
-

합 계
650,018
131,179
50,000
8,538,055

(*1) 당기 현금출자 관련하여 투자계약서 상 주식회사 닥터웍스와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. 
- 투자자는 SaaS 서비스에 대하여 1년간 free 라이선스를 제공하며, SaaS 제공 및 도입 환경을 제공함
- 투자자는 피투자자에게 21년 정부사업 중간감리가 있기 전 까지 사무실을 제공함
- 투자자는 경영지원 및 전략 업무에 대해 2년간 지원함

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금 대여
자금 회수

종속기업
CWJ Inc.
89,933
5,777

기타특수관계자
주요 경영진
70,000
-

합 계
159,933
5,777

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
보증금액
금융기관
제공한 보증내용

주식회사 닥터웍스
409,158
서울보증보험
연대보증

(6) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 대표이사로부터
5,866,738천원
의 연대보증을 제공받고 있으며, 회사의 차량운반구와 관련하여 대표이사로부터 159,235천원의 특정근보증을 제공받고 있습니다.

(
7) 주요 경영진에 대한 보상 

회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
929,065
517,459

퇴직급여
64,901
65,589

주식기준보상
532,629
258,580

합 계
1,526,595
841,628

33. 영업부문 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분

외부 고객으로부터의 수익

당기

전기

국내
8,492,812
7,384,879

해외
-
4,357

합 계

8,492,812
7,389,236

보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 529,105천원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액

당기
전기

고객A
1,720,556
4,968,273

34. 보고기간 후 사건

2022년 2월 10일 주식매수선택권 행사로 인하여 회사의 보통주 50,500주가 발행되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 크라우드웍스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
9
1
1
1
5
3
7
-
2
1
-
-
24
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
33
5
49
6
211
290
857
-
9
6
-
-
1,159
307

합계
33
5
49
6
211
290
857
-
9
6
-
-
1,159
307

회사의 전기 재무제표는 삼덕회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-12-20 ~2021-12-24
5
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.27 ~ 2021.12.31
5
일
5
명
3
명
내부통제에 대한 감사 및 조기입증감사

2021.03.14 ~ 2021.03.18
5
일
5
명
3
명
재무제표 중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검, 입증절차 업데이트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.30 / 2022.04.01

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 30일
회사측: 감사 1인, 
감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
연간 회계감사 범위, 계획, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항

2
2022년 04월 01일
회사측: 감사 1인, 
감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
기말감사 및 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항