제이투케이바이오 — 감사보고서 (2021.12) (20220411)
제출인: 회계법인원지

감사보고서
3.8
(주)제이투케이바이오

01090143
100000000000
20220331
1501110229589
000
16066
7199
14219
32
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 제이투케이바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

회 계 법 인 원 지

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------- 1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
----------------------------- 6

포괄손익계산서
----------------------------- 8

자본변동표
----------------------------- 9

현금흐름표
----------------------------- 10

주석
----------------------------- 12

Ⅲ. 외부감사 실시내용
----------------------------- 74

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이투케이바이오

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 30일

감사의견

우리는 주식회사 제이투케이바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제
표는
2021년

12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사
의 재무제표는 회사의
2021년
12월 31일
현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 전환일 (2020년 1월 1일) 현재의 재무상태표는 감사받지 아니한 것입니다. 본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표 및 전환일(2020년 1월 1일) 현재의 재무
상태표는
주석33
에서 설명하는 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 서초대로74길 45

회 계 법 인 원 지

대 표 이 사
박 기 용

공 인 회 계 사

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이투케이바이오

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이투케이 대표이사 이재섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 두릉유리로 50-3

(전 화)
043-280-9000

재 무 상 태 표

제 5 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 4 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

제 4 (전)기초 2020년
11월
31일 현재

주식회사 제이투케이바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5 (당)기말
제 4 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 4 (전)기초 
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

8,489,490,554
6,284,694,759
6,179,892,748

현금및현금성자산
3,5,32
4,106,744,742
2,596,658,149
2,675,834,754

매출채권및기타유동채권
3,6,32
2,353,204,836
2,630,099,754
2,609,250,118

재고자산
7
1,264,790,402
920,462,336
762,057,585

기타유동자산
8
276,517,517
47,496,913
132,750,291

기타유동금융자산
3,4,9,32
488,233,057
-
-

당기법인세자산
27
-
89,977,607
-

Ⅱ.비유동자산

7,576,563,616
6,965,381,063
5,163,330,110

장기금융상품
3,32
4,329,491
-
-

유형자산
10,31
6,805,024,614
6,557,210,359
4,955,318,940

무형자산
11
160,655,759
149,528,244
8,317,070

사용권자산
12
77,023,520
125,162,127
122,741,170

종속기업투자주식
13
273,160,000
-
-

기타비유동자산
8
46,157,696
44,902,612
76,952,930

이연법인세자산
27
210,212,536
88,577,721
-

자산 총계

16,066,054,170
13,250,075,822
11,343,222,858

부채

Ⅰ.유동부채

3,060,672,247
2,080,638,316
1,848,410,061

매입채무및기타유동채무
3,16,32
681,073,478
699,920,171
1,170,898,790

유동리스부채
3,12,32
40,502,690
51,576,427
49,199,168

기타유동부채
17
136,915,986
259,641,798
326,666,727

단기차입금
3,14,32
-
201,645,376
301,645,376

유동성장기부채
3,14,31,32
1,052,902,372
867,854,544
-

기타유동금융부채
3,4,15,32
1,149,277,721
-
-

Ⅱ.비유동부채

4,138,631,472
3,918,105,010
3,718,965,250

장기차입금
3,14,31,32
3,006,332,121
3,843,658,736
3,645,447,272

비유동리스부채
3,12,32
38,756,563
74,446,274
73,517,978

전환상환우선주부채
3,15,32
1,093,542,788
-
-

부채 총계

7,199,303,719
5,998,743,326
5,567,375,311

자본

Ⅰ.보통주자본금
19
309,280,000
309,280,000
309,280,000

Ⅱ.자본잉여금
19
285,887,104
285,887,104
285,887,104

Ⅲ.기타자본항목
3,20
(70,718,624)
(63,000,000)
(63,000,000)

Ⅳ.미처분이익잉여금
21
8,342,301,971
6,719,165,392
5,243,680,443

자본 총계

8,866,750,451
7,251,332,496
5,775,847,547

부채 및 자본 총계

16,066,054,170
13,250,075,822
11,343,222,858

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이투케이바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5 (당)기
제 4 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I.매출액
22
14,218,562,025
13,857,613,707

II.매출원가
24
8,289,370,824
9,187,680,556

III.매출총이익

5,929,191,201
4,669,933,151

IV.판매비와관리비
23,24
4,055,424,075
3,543,757,807

V.영업이익

1,873,767,126
1,126,175,344

VI.기타수익
26
185,886,368
501,336,065

VII.기타비용
11,26
142,659,183
34,531,379

VIII.금융수익
3,25
14,412,470
10,540,948

IX.금융비용
3,25
337,666,741
127,445,977

X.법인세비용차감전순이익

1,593,740,040
1,476,075,001

XI.I법인세비용
27
(29,396,539)
590,052

XII.당기순이익

1,623,136,579
1,475,484,949

XIII.기타포괄손익

(7,718,624)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(7,718,624)
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,9,20,27
(7,718,624)
-

XIV.총포괄손익

1,615,417,955
1,475,484,949

XV.주당이익:

기본 및 희석주당순이익
28
26,241
23,854

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

자 본 변 동 표

제 5 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 제이투케이바이오
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
미처분이익잉여금
총 계

2020년 1월 1일 (전기초)
309,280,000
285,887,104
(63,000,000)
5,243,680,443
5,775,847,547

당기순이익
-
-
-
1,475,484,949
1,475,484,949

2020년 12월 31일 (전기말)
309,280,000
285,887,104
(63,000,000)
6,719,165,392
7,251,332,496

2021년 1월 1일 (당기초)
309,280,000
285,887,104
(63,000,000)
6,719,165,392
7,251,332,496

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
-
(7,718,624)
-
(7,718,624)

당기순이익
-
-
-
1,623,136,579
1,623,136,579

2021년 12월 31일 (당기말)
309,280,000
285,887,104
(70,718,624)
8,342,301,971
8,866,750,451

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

현 금 흐 름 표

제 5 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이투케이바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동 현금흐름

2,001,365,571

852,268,836

1.영업에서 창출된 현금흐름

1,966,180,508

1,053,940,171

당기순이익

1,623,136,579

1,475,484,949

비현금항목의 조정
29
1,005,831,157

688,767,413

운전자본의 조정
29
(662,787,228)

(1,110,312,191)

2.이자의 수취

4,391,639

3,415,282

3.이자의 지급

(42,211,043)

(115,918,844)

4.법인세의 환급(납부)

73,004,467

(89,167,773)

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름
29

(1,583,256,948)

(1,835,438,214)

단기대여금의 감소

-

147,004,960

임차보증금의 회수

-

23,341,500

기타보증금의 회수

-

21,733,000

정부보조금의 수취

39,523,426

-

토지의 취득

(35,707,680)

(3,967,520)

건물의 취득

-

(472,155,000)

기계장치의 취득

(25,744,000)

(742,474,364)

차량운반구의 취득

-

(153,356,787)

비품의 취득

(40,972,611)

(143,111,103)

건설중인자산의 취득

(727,182,814)

(37,000,000)

시설장치의 취득

(4,900,000)

(128,190,000)

연구실험장비의 취득

-

(189,000,000)

특허권의 취득

(15,744,300)

(19,455,800)

상표권의 취득

(1,240,240)

(200,000)

개발비의 증가

-

(126,806,100)

기타보증금의 증가

-

(11,801,000)

종속기업투자주식의 취득

(273,160,000)

-

기타비유동금유자산의 취득

(498,128,729)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름
29

1,091,993,997

904,718,805

단기차입금의 차입

-

200,000,000

장기차입금의 차입

500,000,000

1,620,089,092

전환상환우선주부채의 발행

2,000,000,000

-

단기차입금의 상환

(201,645,376)

(300,000,000)

유동성장기부채의 상환

(867,854,544)

-

유동리스부채의 상환

(54,081,840)

(61,347,203)

장기차입금의 상환

(284,424,243)

(554,023,084)

Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동

(16,027)

(726,032)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

1,510,086,593

(79,176,605)

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

2,596,658,149

2,675,834,754

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

4,106,744,742

2,596,658,149

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

주석

제 5 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 4 (전)기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 4 (전)기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 제이투케이바이오

1. 회사의 개요
주식회사 제이투케이바이오(이하 "당사")는 2017년 1월 2일 설립되어 화장품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 309백만원(주당 액면가 5,000원)이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
종류
주식수
지분율

이재섭
보통주
18,600주
30.06%

김석종
보통주
12,000주
19.39%

김대찬
보통주
12,000주
19.39%

기타
보통주
19,256주
31.16%

합계
61,856주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일입니다.

과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에
미치는 영향은
주석33
에서
설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사
가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

 1) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피 전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 

회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 

구 분
내용연수

건 물
25년, 40년

기 계 장 치
10년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

연구실험장비
5년

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

구 분
내용연수

특허권
7년

상표권
5년

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합 의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련 정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(13) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

당사는
화장품 원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. 

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 보증

당사는 고객과의 공급계약에 따라 고객에게 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증이 발생되는 경우에는 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여 

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정기여제도와 관련하여 당사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정
 금융자산
현금및현금성자산
4,106,745
2,596,658
2,675,835

매출채권및기타채권
2,353,205
2,630,100
2,609,250

장기금융상품
4,329
-
-

소 계
6,464,279
5,226,758
5,285,085

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
기타유동금융자산(*)
488,233
-
-

합 계
6,952,512
5,226,758
5,285,085

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주
구 분
당기말
전기말
전기초

상각 후 원가
측정 금융부채
매입채무및기타채무
681,073
699,920
1,170,899

유동리스부채
40,503
51,576
49,199

단기차입금
-
201,645
301,645

유동성장기부채
1,052,902
867,855
-

장기차입금
3,006,332
3,843,659
3,645,447

비유동리스부채
38,757
74,446
73,518

전환상환우선주부채
1,093,543
-
-

소 계
5,913,110
5,739,101
5,240,708

당기손익-
공정가치측정 금융부채
기타유동금융부채(*)
1,149,278
-
-

합 계
7,062,388
5,739,101
5,240,708

(*) 기타유동금융자산은 공정가치 서열체계 1수준으로, 기타유동금융부채는 공정가치 서열체계 3수준으로 공시되어 있으며 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 

(3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
내 역
기타포괄손익-
 공정가치
 측정 금융자산
당기손익-
 공정가치측정 
금융부채
상각 후 원가
 측정 금융상품
합 계

금융수익
이자수익
-
-
5,693
5,693

외환차익
-
-
8,720
8,720

합 계
-
-
14,413
14,413

금융비용
이자비용
-
-
202,130
202,130

외환차손
-
-
5,499
5,499

외화환산손실
-
-
16
16

파생상품금융부채평가손실

-
130,022
-
130,022

합 계
-
130,022
207,645
337,667

기타자본항목
금융자산평가손실
7,719
-
-
7,719

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
내 역
기타포괄손익-
 공정가치
 측정 금융자산
당기손익-
 공정가치측정 
금융부채
상각 후 원가
 측정 금융상품
합 계

금융수익
이자수익
-
-
4,244
4,244

외환차익
-
-
5,723
5,723

리스부채처분이익
-
-
574
574

합 계
-
-
10,541
10,541

금융비용
이자비용
-
-
115,919
115,919

외환차손
-
-
10,801
10,801

외화환산손실
-
-
726
726

합 계
-
-
127,446
127,446

4. 공정가치 
(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산
488,233
-
-
488,233

금융부채 :

당기손익-
 공정가치측정 금융부채
-
-
1,149,278
1,149,278

(3) 한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(4) 당기중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채범주
구 분
기초잔액
발행

당기손익

인식

보통주전환
기말금액

당기손익-
 공정가치측정 금융부채
파생상품금융부채
 (전환상환우선주)
-
1,019,256
130,022
-
1,149,278

(5) 보고기간말 현재 수준 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치

측정 금융부채

1,149,278

이자율평가모형 및

위험조정할인모형

보통주, 채권 등 기초자산가격

5. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재
245
-
-

요구불예금
4,106,500
2,596,658
2,675,835

합 계
4,106,745
2,596,658
2,675,835

한편, 당기말 현재 사용제한 예금은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권 
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 전액 유동항목으로서 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

외상매출금
2,345,556
2,629,983
2,461,856

대여금
-
-
147,005

미수금
7,528
-
-

미수수익
121
117
389

합 계
2,353,205
2,630,100
2,609,250

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권 
총장부금액
2,717,992
2,896,175
2,486,723

손실충당금 및 
현재가치할인차금:

- 매출채권 손실충당금
(372,436)
(266,192)
(24,867)

매출채권및기타채권 
순장부금액
2,345,556
2,629,983
2,461,856

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구 분
기대손실률
총장부금액
손실충당금

발생 후 3개월 이내
0.35%
2,185,637
(7,578)

발생 후 6개월 이내
6.06%
59,696
(3,615)

발생 후 6개월 초과
76.43%
472,659
(361,243)

합 계

2,717,992
(372,436)

② 전기말
(단위 : 천원)

구 분
기대손실률
총장부금액
손실충당금

발생 후 3개월 이내
9.19%
2,896,175
(266,192)

발생 후 6개월 이내
0%
-
-

발생 후 6개월 초과
100%
-
-

합 계

2,896,175
(266,192)

③ 전기초
(단위 : 천원)

구 분
기대손실률
총장부금액
손실충당금

발생 후 3개월 이내
1%
2,486,723
(24,867)

발생 후 6개월 이내
0%
-
-

발생 후 6개월 초과
100%
-
-

합 계

2,486,723
(24,867)

(4) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기초 잔액
266,192
24,867
17,387

손상차손
106,244
266,192
24,867

손상차손환입
-
(24,867)
(17,387)

기말 잔액
372,436
266,192
24,867

(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
496,010
-
496,010
457,220
-
457,220
307,210
-
307,210

제품
443,398
-
443,398
277,539
-
277,539
180,508
-
180,508

원재료
293,296
-
293,296
185,704
-
185,704
274,340
-
274,340

부재료
15,808
-
15,808
-
-
-
-
-
-

재공품
2,695
-
2,695
-
-
-
-
-
-

미착품
13,583
-
13,583
-
-
-
-
-
-

합 계
1,264,790
-
1,264,790
920,463
-
920,463
762,058
-
762,058

한편, 당기 중 인식한 재고자산폐기손실은 27,101천원으로 상품매출원가 26,948천원, 제품매출원가 153천원으로 계상되어 있습니다.

8. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
273,794
-
13,702
-
21,364
-

선급비용
2,723
-
33,795
-
35,403
-

부가세대급금
-
-
-
-
75,983
-

임차보증금
-
-
-
-
-
23,342

기타보증금
-
47,708
-
47,708
-
57,640

현재가치할인차금_기타보증금
-
(1,550)
-
(2,805)
-
(4,029)

합 계
276,517
46,158
47,497
44,903
132,750
76,953

9. 기타금융자산
(1) 당기말 현재 기타금융자산은 전액 유동 항목으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
488,233

(2) 당기중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
증가
감소(*1)
기말금액

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산
-
498,129
(9,896)
488,233

(*1) 주석27.(3)에서 표현된 설명한 바와 같이 해당금액은 이연법인세 효과를 차감하기 전 금액입니다.

10. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
1,139,664
-
1,139,664
1,103,957
-
1,103,957
1,099,989
-
1,099,989

건물
3,954,993
(227,894)
3,727,099
3,577,170
(101,442)
3,475,728
-
-
-

기계장치
1,632,627
(220,131)
1,412,496
1,441,883
(72,094)
1,369,789
-
-
-

국고(기계장치)
(22,523)
2,164
(20,359)
-
-
-
-
-
-

차량운반구
172,524
(59,358)
113,166
172,524
(24,853)
147,671
19,167
(10,861)
8,306

비품
216,878
(76,802)
140,076
175,906
(37,636)
138,270
32,795
(9,081)
23,714

시설장치
232,970
(59,836)
173,134
147,970
(20,723)
127,247
1,490
(894)
596

연구실험장비
189,000
(69,252)
119,748
189,000
(31,452)
157,548
-
-
-

건설중인자산
-
-
-
37,000
-
37,000
3,822,714
-
3,822,714

합 계
7,516,133
(711,109)
6,805,024
6,845,410
(288,200)
6,557,210
4,976,155
(20,836)
4,955,319

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
기타증(감)(*1)
기말금액

토지
1,103,957
35,707
-
-
1,139,664

건물
3,475,728
-
(126,452)
377,823
3,727,099

기계장치
1,369,789
25,744
(148,037)
165,000
1,412,496

(국고)기계장치
-
(22,523)
2,164
-
(20,359)

차량운반구
147,671
-
(34,505)
-
113,166

비품
138,270
40,972
(39,166)
-
140,076

시설장치
127,247
4,900
(39,113)
80,100
173,134

연구실험장비
157,548
-
(37,800)
-
119,748

건설중인자산
37,000
585,923
-
(622,923)
-

합 계
6,557,210
670,723
(422,909)
-
6,805,024

(*1) 당기 중 건설중인자산의 본계정 대체액입니다.

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
기타증(감)(*1)
기말금액

토지
1,099,989
3,968
-
-
1,103,957

건물
-
472,155
(101,442)
3,105,015
3,475,728

기계장치
-
742,474
(72,094)
699,409
1,369,789

차량운반구
8,306
153,357
(13,992)
-
147,671

비품
23,714
143,111
(28,555)
-
138,270

시설장치
596
128,190
(19,829)
18,290
127,247

연구실험장비
-
189,000
(31,452)
-
157,548

건설중인자산
3,822,714
37,000
-
(3,822,714)
37,000

합 계
4,955,319
1,869,255
(267,364)
-
6,557,210

(*1) 전기 중 건설중인자산의 본계정 대체액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
180,986
116,870

제조비용
241,923
150,494

합 계
422,909
267,364

11. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

특허권
35,002
24,434
8,034

상표권
1,393
402
283

개발비
-
124,693
-

건설중인자산
141,260
-
-

(국고)건설중인자산
(17,000)
-
-

합계
160,655
149,529
8,317

(2) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
기타증(감)(*1)
기말금액

특허권
24,434
15,744
(5,176)
-
35,002

상표권
402
1,240
(249)
-
1,393

개발비
124,693
-
(25,361)
(99,332)
-

건설중인자산
-
141,260
-
-
141,260

국고(건설중인자산)
-
(17,000)
-
-
(17,000)

합 계
149,529
141,244
(30,786)
(99,332)
160,655

(*1) 당사는 보고기간 종료일 현재 개발비의 무형자산 인식요건을 검토한 바 프로젝트 및 연구단계별 원가를 신뢰성있게 측정할 수 없으며, 개발비와 연구비가 혼재되어있어 이를 구분하기 어려우므로 자산으로 인식하는 것이 어렵다고 보아 개발비의 장부가액 전액을 당기 비용(무형자산손상차손)으로 제각 처리하였습니다. 해당 무형자산(개발비)손상차손은 주석 26.(2)에서 설명하는 바와 같이 기타비용으로 인식하고 있습니다.

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
기타증(감)
기말금액

특허권
8,034
19,456
(3,056)
-
24,434

상표권
283
200
(81)
-
402

개발비
-
126,806
(2,113)
-
124,693

합 계
8,317
146,462
(5,250)
-
149,529

(3) 당기 및 전기 중 무형자산에 대한 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
30,786
5,250

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 778,409천원과 760,512천원이며 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
(*1)
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
(*1)

차량운반구
209,927
(132,904)
77,023
205,189
(80,027)
125,162
218,007
(95,266)
122,741

(*1) 전기말 및 전기초 장부금액은 계약만료 및 계약 해지된 사용권자산의 취득원가 및 감가상각누계액을 차감한 순장부금액입니다.

(2) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기타증(감)
(*1)
기말금액

차량운반구
125,162
-
-
(52,877)
4,738
77,023

(*1) 계약기간 수정에 따른 사용권자산 추가 인식분입니다 

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기타증(감)
기말금액

차량운반구
122,741
73,752
(9,494)
(61,837)
-
125,162

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
증가
이자비용
상환
기타증(감)
(*1)
기말금액

차량운반구
126,023
-
2,622
(54,082)
4,696
79,259

(*1) 계약기간 수정에 따른 리스부채 추가 인식분입니다.

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
증가
이자비용
상환
기타증(감)
(*1)
기말잔액

차량운반구
122,717
72,731
3,842
(63,594)
(9,673)
126,023

(*1) 계약기간 중 중도해지에 따른 리스부채 차감분입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
52,877
61,837

리스부채 이자비용
2,622
3,842

현재가치할인차금 상각 
이자수익
(1,297)
(1,850)

합 계
54,202
63,829

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 현금유출 상환액
54,082
63,594

소액자산 리스 관련 비용
4,149
3,284

합 계
58,231
66,878

(6) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만기분석 -할인되지 않은 계약상 현금흐름
당 기
전 기

1년 이내
41,846
54,082

1년 초과 ~ 5년 이내
39,306
76,118

기말시점 현재 할인되지 않은 리스부채
81,152
130,200

기말시점 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
79,259
126,023

유동 리스부채
40,503
51,577

비유동 리스부채
38,756
74,446

13. 종속기업 투자주식
(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

종속기업명
소유지분율
금 액

취득가액
장부가액

트루넥스(주)
80%
273,160
273,160

당사는 당기 중 트루넥스(주)에 273,160천원(총 지분율 80%)을 출자하였습니다. 

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
353,456
87,064

유동자산
336,148
82,064

비유동자산
17,308
5,000

자 본
333,021
68,882

부 채
20,435
18,183

유동부채
20,435
18,183

비유동부채
-
-

매 출
50,556
267,341

당기순이익(손실)
(9,020)
23,384

총포괄손익
(9,020)
23,384

14. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
-
201,645
301,645

유동성장기부채
1,052,902
867,855
-

장기차입금
3,006,332
3,843,659
3,645,447

합 계
4,059,234
4,913,159
3,947,092

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

운영자금
신한은행
2%
-
200,000
300,000

운영자금
대표이사
-
-
1,645
1,645

합 계
-
201,645
301,645

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

시설자금
신한은행(*1)
2.15%~2.41%
2,407,500
2,718,300
2,172,720

신한은행(*1)
2.41%~2.81%
599,757
824,667
472,727

자동차할부
신한카드
3.70%
51,977
68,546
-

일반자금
신한은행(*1)
0.81%~1.12%
500,000
500,000
-

신한은행(*1)
0.85%
500,000
-
-

신한은행
2.18%~3.6%
-
300,000
1,000,000

신한은행
2.71%
-
300,000
-

소 계
4,059,234
4,711,513
3,645,447

차감 : 유동성 장기부채
(1,052,902)
(867,855)
-

차감계
3,006,332
3,843,658
3,645,447

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 보증을 위하여 주석 31.(3)에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 토지와 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 ~ 
2년 이내
2년 초과 ~ 
3년 이내
합 계

장기차입금
1,052,902
1,053,549
1,952,783
4,059,234

15. 전환상환우선주
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

성 격
기명식, 참가적, 누적적 우선주식

발행일(주금납일일)
2021년 2월 3일

발행주식수
5,000주

발행가액
1주당 400,000원

의결권
보통주와 동일한 의결권 부여

배당률
1주당 발행가액 기준 연 1.0%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환청구기간
발행일 익일부터 10년 경과일(또는 존속기간 말일) 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

IPO 공모단가 또는 합병/인수 시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 약정된 산식에 의해 조정함

유상증자 또는 주식관련사채를 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함

주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우에는 본건우선주식의 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 본건 우선주식과 같은 조건 및 같은 종류의 우선주식으로 무상지급을 받되 약정된 산식에 따름

회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정하며, 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정함

후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우에는 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정함

상환청구권
본건 우선주식의 주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날 이후부터 발행회사에게 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있으며, 상환금액은 상환청구된 우선주의 인수금액에 대하여 연복리5%를 적용하여 산출한 이자를 가산함(기지급 배당금은 차감)

특별상환권
본건 우선주식의 주주는 본 계약을 중대하게 위반하는 경우 등의 사유가 발생하는 경우에는 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있으며, 상환금액은 상환청구된 우선주의 인수금액에 대하여 연복리 15%를 적용하여 산출한 이자를 가산함(기지급 배당금은 차감)

(2) 당기말 현재 전환상환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

전환상환우선주부채
2,000,000

상환할증금
1,257,789

할인발행차금
(2,164,246)

합 계
1,093,543

파생상품금융부채(*)
1,149,278

(*) 당사는 전환우선주의 전환가격 조정(refixing) 조건 중 '당사의 IPO 공모단가 또는합병단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정한다'는 계약문구는 확정 대 확정 요건을 충족하지 못하여 전환권 및 상환권의 가치를 파생상품금융부채로 분류하였습니다. 
파생상품금융부채의 공정가치는 주석 3.(3)에서 기재하고 있는 바와 같이 공정가치 서열체계 수준 3에 따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 계산되었습니다.

(3) 당기 중 전환상환우선주의 발행으로 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이자비용
112,799

파생상품금융부채평가손실
130,022

합 계
242,821

16. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동항목으로서 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
490,276
680,083
1,170,899

미지급금
190,798
19,837
-

합 계
681,074
699,920
1,170,899

17. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
4,910
14,020
4,073

선수수익(*)
1,200
-
-

부가세예수금
-
149,710
-

예수금
-
35,371
9,825

미지급세금
73,088
-
276,370

미지급비용
57,718
60,541
36,398

합 계
136,916
259,642
326,666

(*) 당기말 현재 선수수익은 주석 20.(3)에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자인 종속기업 트루넥스(주)에 제공하는 임대료 수입 선수분입니다.

18. 순확정급여부채
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사가 확정기여제도 관련하여 당기 중 사외에 납부한 기여금 209,179천원 입니다.
당기에는 판매비와관리비로 165,127천원, 경상연구개발비로 28,379천원, 제조경비로 15,673천원의 퇴직급여를 계상하였으며 전기에는 판매비와관리비의 퇴직급여로152,185천원, 제조경비로 9,997천원을 계상하였습니다.

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권발행주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

보통주 발행주식수
61,856
61,856
61,856

1주당 액면금액
5,000
5,000
5,000

보통주 자본금
309,280,000
309,280,000
309,280,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
190,545
190,545
190,545

자기주식처분이익
95,342
95,342
95,342

합 계
285,887
285,887
285,887

20. 기타자본항목
보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(63,000)
(63,000)
(63,000)

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산 평가손실
(7,719)
-
-

합 계
(70,719)
(63,000)
(63,000)

21. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
8,342,302
6,719,165
5,243,680

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

(처분 예정일: 2022년 3월 31일)
(처분 확정일: 2021년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금

8,342,302

6,719,165

전기이월미처분이익잉여금
6,719,165

5,243,680

당기순이익(손실)
1,623,137

1,475,485

II. 이익잉여금처분

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,342,302

6,719,165

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
5,515,580
6,471,263

제품매출
8,683,328
7,386,350

임대료수입(*1)
1,527
-

서비스매출
18,127
-

합 계
14,218,562
13,857,613

(*1) 주석 30.(2) 에서 설명하는 바와 같이 특수관계인에 대한 임대료 수입 당기 인식분입니다.

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(3) 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동부채

선수수익(*)
1,200
-

(*) 당사 특수관계자인 종속기업 트루넥스(주)와의 임대차 계약에 따라 당기말에 2,880천원을 수령하였고 이를 계약부채로 인식하였습니다. 당기중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액 1,527천원입니다.

23. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,541,120
1,201,825

퇴직급여
165,127
152,185

복리후생비
277,456
190,547

여비교통비
37,800
43,279

접대비
133,504
119,183

감가상각비
233,862
178,707

보험료
15,932
187,588

무형자산상각비
30,786
5,251

운반비
105,829
72,666

지급수수료
184,458
104,410

대손상각비
107,179
241,325

경상연구개발비
778,409
760,512

기타
443,962
286,280

합 계
4,055,424
3,543,758

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
4,207,742
5,798,548

원부재료 사용액
3,581,829
2,925,912

급여 및 복리후생비
2,743,622
1,995,630

감가상각비 및 
무형자산 상각비
506,572
334,451

대손상각비
107,179
241,325

광고선전비 및 견본비
196,767
45,124

소모품비
211,373
286,429

지급수수료
247,068
149,852

기타비용
542,643
954,167

판매관리비 및 
매출원가 합계
12,344,795
12,731,438

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
14,413
10,541

금융비용
(337,667)
(127,446)

순금융손익
(323,254)
(116,905)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
5,693
4,244

외환차익
8,720
5,723

리스부채처분이익
-
574

합 계
14,413
10,541

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
202,130
115,919

외환차손
5,499
10,801

외화환산손실
16
726

파생상품금융부채
평가손실
130,022
-

합 계
337,667
127,446

(4) 당사는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
6,108
1,109

정부지원금
179,778
500,228

합 계
185,886
501,337

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

잡손실
12,328
1,531

기부금
31,000
33,000

무형자산손상차손
99,331
-

합 계
142,659
34,531

27. 이연법인세와 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
73,088
89,168

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(60,768)
(38,468)

이월세액 공제로 인한 이연법인세 변동액
(60,866)
(50,110)

자본에 직접 반영된 법인세부담액
2,177
-

선급법인세
16,973
-

법인세비용(수익)
(29,396)
590

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익

1,593,740

1,476,075

적용세율에 따른 법인세부담액 
(2억이하 11%, 2억초과 22%)

328,623

286,807

조정사항

(358,019)

(286,217)

1) 비공제비용
32,019

274,864

2) 비과세소득
(442,177)

(208,539)

3) 세액감면
(357,916)

(288,147)

4) 기타
410,055

(64,394)

법인세비용(수익)

(29,396)

590

유효법인세율

(1.84)%

0.04%

(3) 당기 및 전기의 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

1)일시적차이로 인한 이연법인세:

미수수익
(116)
(5)
(121)
(26)
(1)
(27)

감가상각비의제(기타)
(69,483)
-
(69,483)
(15,286)
-
(15,286)

감가상각비한도초과액
2,255
13,532
15,787
496
2,977
3,473

대손충당금
237,231
108,025
345,256
52,191
23,765
75,956

비유동리스부채
100,526
(61,769)
38,757
22,116
(13,590)
8,526

사용권자산
(170,591)
(39,336)
(209,927)
(37,530)
(8,654)
(46,184)

외화환산손실
726
(710)
16
160
(156)
4

유동리스부채
68,971
(28,468)
40,503
15,173
(6,262)
8,911

현재가치할인차금(기타보증금)
5,334
(3,784)
1,550
1,174
(833)
341

국고보조금(건설중인자산)
-
17,000
17,000
-
3,740
3,740

국고보조금(기계장치)
-
20,359
20,359
-
4,479
4,479

국고보조금(보통예금)
-
1,588
1,588
-
349
349

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
9,896
9,896
-
2,177
2,177

유동파생상품
-
1,149,278
1,149,278
-
252,841
252,841

이연법인세자산
-
(88,578)
(88,578)
-
(19,487)
(19,487)

상환할증금(RCPS)
-
1,257,789
1,257,789
-
276,714
276,714

할인발행차금(RCPS)
-
(2,164,246)
(2,164,246)
-
(476,134)
(476,134)

감가상각누계액(사용권자산)
-
132,904
132,904
-
29,239
29,239

일시상각충당금(기계장치)
-
(20,359)
(20,359)
-
(4,479)
(4,479)

일시상각충당금(건설중인자산)
-
(17,000)
(17,000)
-
(3,740)
(3,740)

소 계
174,853
286,116
460,969
38,468
62,945
101,413

2) 세액공제로 인한 이연법인세:

이월세액공제액
50,110
88,611
138,721
50,110
60,867
110,977

3) 자본에 직접 가감하는 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치
금융자산평가손실
-
(9,896)
(9,896)
-
(2,177)
(2,177)

이연법인세자산(부채) 계
-
-
-
88,578
121,635
210,213

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
누적 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

1)일시적차이로 인한 이연법인세:

미수수익
-
(116)
(116)
-
(26)
(26)

감가상각비의제(기타)
-
(69,483)
(69,483)
-
(15,286)
(15,286)

감가상각비한도초과액
-
2,255
2,255
-
496
496

대손충당금
-
237,231
237,231
-
52,191
52,191

비유동리스부채
-
100,526
100,526
-
22,116
22,116

사용권자산
-
(170,590)
(170,590)
-
(37,530)
(37,530)

외화환산손실
-
726
726
-
160
160

유동리스부채
-
68,970
68,970
-
15,173
15,173

현재가치할인차금(기타보증금)
-
5,334
5,334
-
1,174
1,174

소 계
-
174,853
174,853
-
38,468
38,468

2) 세액공제로 인한 이연법인세:

이월세액공제
-
50,110
50,110
-
50,110
50,110

이연법인세자산(부채) 계
-
-
-
-
88,578
88,578

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 또한, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

28. 주당이익
(1) 기본주당순이익
당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손익
1,623,136,579
1,475,484,949

가중평균유통보통주식수
61,856
61,856

기본주당순이익
26,241
23,854

한편, 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

구 분
당 기
전 기

기초보통주 유통발행주식수
61,856
61,856

해당일수
365
366

누적유통보통주식수
22,577,440
22,639,296

가중평균 유통보통주식수
61,856
61,856

(2) 희석주당순이익
보고기간 종료일 현재 당사의 잠재적 보통주식에 대한 희석효과 검토 결과 반희석 효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

한편, 당기말 현재 반희석효과가 존재하는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
주 식 수

전환상환우선주부채
5,000

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재 및 요구불예금 등
4,106,745
2,596,658

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
422,909
267,363

무형자산상각비
30,786
5,251

대손상각비
107,179
241,325

이자비용
202,130
115,919

외화환산손실
16
726

법인세비용
(29,397)
590

사용권자산상각비
52,877
61,837

무형자산손상차손
99,331
-

파생상품부채평가손실
130,022
-

이자수익
(5,693)
(4,244)

보험료
(4,329)
-

합 계
1,005,831
688,767

(3) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외상매출금의 감소(증가)
177,248
(409,452)

미수수익의 감소(증가
-
273

미수금의 감소(증가)
(7,528)
-

선급금의 감소(증가)
(260,092)
7,662

선급비용의 감소(증가)
31,072
1,608

당기법인세자산의 감소(증가)
-
(89,978)

부가세대급금의 감소(증가
-
75,983

재고자산의 감소(증가)
(344,328)
(158,405)

매입채무의 증가(감소)
(189,807)
(490,816)

미지급금
168,703
19,837

미지급금의 증가(감소)
(45,064)
24,144

미지급비용의 증가(감소)
(35,371)
25,545

선수금의 증가(감소)
(9,110)
9,947

선수수익의 증가(감소)
1,200
-

당기법인세부채의 증가(감소)
-
(276,370)

부가세예수금의 증가(감소)
(149,710)
149,710

합 계
(662,787)
(1,110,312)

(4) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 타계정 대체
622,923
3,822,714

리스부채 사용권자산 계상
4,738
64,653

장기차입금 유동성대체
1,052,902
867,855

비유동리스부채 유동성대체
39,290
52,919

전환상환우선주의 발행
2,277,045
-

합계
3,996,898
4,808,141

(5) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당기말

상각
대체

단기차입금
201,645
(201,645)
-
-
-

유동성장기부채
867,855
(867,855)
-
1,052,902
1,052,902

장기차입금
3,843,659
215,575
-
(1,052,902)
3,006,332

전환상환우선주부채
-
2,000,000
112,799
(1,019,256)
1,093,543

리스부채
126,023
(54,082)
2,622
4,696
79,259

합계
5,039,182
1,091,993
115,421
(1,014,560)
5,232,036

30. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기와 전기의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주 및 대표이사
이재섭
이재섭

종속회사(*1)
트루넥스(주)
-

기타특수관계자(*2)
코사인
코사인

인디고
인디고

-
트루넥스 (주)

(*1) 주석13.(1)에서 설명한 바와 같이 당사는 당기 중 트루넥스(주)의 지분 80%를 273백만원에 출자하였습니다.
(*2) 당사 주주가 주요 경영진 및 지분투자자로 참여한 기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

코사인
-
275,700
-
275,700

인디고
1,500
35,255
1,500
35,255

합 계
1,500
310,955
1,500
310,955

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
금 액

트루넥스(주)
미수금
1,860

선수수익
1,200

(4) 주요 경영진과의 거래
기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
709,600
566,006

퇴직급여
114,010
92,400

합 계
823,610
658,406

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내 용
관련차입금
한도금액
잔 액

신한은행
시설자금대출
장기차입금
2,407,500
2,407,500

시설자금대출
장기차입금
636,121
599,757

운영자금대출
장기차입금
500,000
500,000

운영자금대출
장기차입금
500,000
500,000

합 계
4,043,621
4,007,257

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관
보증처
보증내역
보증금액
비고

기술신용보증기금
신한은행
연대보증
924,480
보증비율 : 90%

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
담보제공자산
장부금액
차입금금액
채권최고액
비고

신한은행
토지(두릉유리로 50-3)
1,099,989
4,007,257
5,678,400
장기차입금

건물(두릉유리로 50-3)
3,353,999

기계장치(두릉유리로 50-3)
1,225,601

합 계
5,679,589

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 원고 및 피고인 소송사건은 없습니다.

32. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총부채(A)
7,199,304
5,998,743
5,567,375

총자본(B)
8,866,750
7,251,332
5,775,848

현금및현금성자산(C)
4,106,745
2,596,658
2,675,835

차입금(D)
6,302,055
4,913,159
3,947,092

부채비율(A / B)
81.19%
82.73%
96.39%

순차입금비율 (D-C / B)
24.76%
31.95%
22.01%

(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

1) 외환위험
당사는 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD이며 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
금 액

자산
부채
합 계

USD
27,143
-
27,143

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

5% 상승시
5% 하락시

법인세차감전순손익
1,357
(1,357)

2) 이자율위험
이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다.

이자율위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율

금융자산
4,599,307
2,596,658
2,675,835

금융부채
(51,977)
(268,546)
(300,000)

소 계
4,547,330
2,328,112
2,375,835

변동이자율

금융자산
-
-
-

금융부채
(4,007,257)
(4,642,967)
(3,645,447)

소 계
(4,007,257)
(4,642,967)
(3,645,447)

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(40,073)
40,073
(46,430)
46,430

3) 가격위험
당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 비파생금융상품은 존재하지 않습니다.

4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
4,106,500
2,596,658
2,675,835

매출채권 및 기타채권
2,353,205
2,630,100
2,609,250

장기금융상품
4,329
-
-

기타금융자산
488,233
-
-

합 계
6,952,267
5,226,758
5,285,085

(*) 현금시재를 제외하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생 시점일로
부터 경과일
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

발생 후 3개월 이내
2,185,637
7,578
2,896,175
266,192
2,486,723
24,867

3개월초과 6개월이하
59,696
3,615
-
-
-
-

6개월초과
472,659
361,243
-
-
-
-

합 계
2,717,992
372,436
2,896,175
266,192
2,486,723
24,867

5) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 
만기현금흐름
1년이내
1년초과~
2년이내
2년 초과

매입채무및기타채무
681,073
681,073
681,073
-
-

유동리스부채
40,503
41,846
41,846
-
-

기타유동금융부채
1,149,278
1,149,278
1,149,278
-
-

유동성장기부채
1,052,902
1,133,836
1,133,836
-
-

장기차입금
3,006,332
3,111,939
-
1,113,870
1,998,069

비유동리스부채
38,757
39,306
-
30,494
8,812

전환상환우선주부채
1,093,543
5,422,036
139,484
157,276
5,125,276

합 계
7,062,388
11,579,314
3,145,517
1,301,640
7,132,157

② 전기말
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 
만기현금흐름
1년이내
1년초과~
2년이내
2년 초과

매입채무및기타채무
699,920
699,920
699,920
-
-

유동리스부채
51,576
51,576
51,576
-
-

단기차입금
201,645
201,645
201,645
-
-

유동성장기부채
867,855
867,855
867,855
-
-

비유동리스부채
74,446
74,446
-
40,598
33,848

장기차입금
3,843,659
3,843,659
-
767,855
3,075,804

합 계
5,739,101
5,739,101
1,820,996
808,453
3,109,652

③ 전기초
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 
만기현금흐름
1년이내
1년초과~
2년이내
2년 초과

매입채무및기타채무
1,170,899
1,170,899
1,170,899
-
-

유동리스부채
49,199
49,199
49,199
-
-

단기차입금
301,645
301,645
301,645
-
-

비유동리스부채
73,518
73,518
-
31,361
42,157

장기차입금
3,645,447
3,645,447
-
267,854
3,377,593

합 계
5,240,708
5,240,708
1,521,743
299,215
3,419,750

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

(1) 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향

① 2020년 1월 1일(전환일) 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순이익

과거회계기준
11,215,217
5,444,658
5,770,559
2,323,189

조정액

유형자산 감가상각방법 변경(주1)
9,293
-
9,293
(645)

리스(주2)
118,713
122,717
(4,005)
(567)

조정액 합계
128,005
122,717
5,288
(1,212)

한국채택국제회계기준
11,343,223
5,567,375
5,775,848
2,321,977

(주1) 유형자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영
(주2) 과거회계기준에 따라 운용리스로 분류한 임차부동산과 차량운반구에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식

② 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순이익

과거회계기준
13,036,876
5,872,721
7,164,156
1,396,436

조정액

유형자산 감가상각방법 변경(주1)
-
-
-
(9,293)

리스(주2)
124,622
126,023
(1,401)
(236)

이연법인세 적용(주3)
88,578
-
88,578
88,578

조정액 합계
213,199
126,023
87,177
79,049

한국채택국제회계기준
13,250,076
5,998,743
7,251,332
1,475,485

(주1) 유형자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영
(주2) 과거회계기준에 따라 운용리스로 분류한 임차부동산과 차량운반구에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식
(주3) 한국채택국제회계기준 최초채택에 따른 이연법인세 적용효과 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지금, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

34. 재무제표의 승인일 및 승인기관
당사의 재무제표는 2022년 3월

31
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)제이투케이바이오

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
112
-
98
-
-
-
-
-
-
-
214
-

합계
4
-
112
-
98
-
-
-
-
-
-
-
214
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기

2021.
7.

5
~ 7. 7

3
일

주요내용
전반감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021. 11. 29 ~ 11. 30
2
일
2
명
-
명
중간감사

2022. 3. 3 ~ 3. 4
2022. 3. 25
3
일
2
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기

20
22. 1.
3

1
일

실사(입회)장소
본사공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료, 부재료 및 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기

20
22. 1.
3

1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021. 11. 30, 2022. 3. 4

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 30일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등
대면회의
중간감사 결과 및
기말감사 계획

2
2022년 03월 04일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등
대면회의
기말감사 결과