기가비스 — 감사보고서 (2021.12) (20220411)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.8
기가비스(주)

00260152
100000000000
20220331
1345110078029
100
73063
10908
43973
93
Y
N
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E
N
4

기가비스주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................

재 무 제 표
............................................

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................

ㆍ 손 익 계 산 서
............................................

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................

ㆍ 주 석
............................................

외부감사 실시내용

독립된 감사인의 감사보고서

기가비스주식회사

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 28일

감사의견
우리는 기가비스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항
회사의 2020년 1월 1일의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 22일자 감사보고서에서 해당 재무제표에 대하여 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

기가비스주식회사

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

기가비스주식회사 대표이사 강해철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 진위면 진위산단로 53-86

(전 화)
031-615-2121

재 무 상 태 표

제 18(당)기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 17(전)기 기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 17(전)기 기초 2020년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

기가비스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

자산

유동자산

59,186,545,162
47,404,150,369
27,917,745,058

현금및현금성자산
4,5,6,7
4,736,875,199
8,275,595,826
7,601,269,273

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,8
2,988,025,000
3,041,940,000
12,500,000

매출채권
4,5,6,9
11,649,083,652
14,774,219,418
5,957,879,962

기타유동금융자산
4,5,6,9
25,485,100,356
17,216,435,987
8,588,009,695

기타유동자산
10
334,692,717
322,324,287
91,460,856

당기법인세자산

-
-
-

재고자산
11
13,992,768,238
3,773,634,851
5,666,625,272

비유동자산

13,876,945,614
13,759,953,074
14,159,252,671

기타비유동금융자산
4,5,6,9
244,104,878
102,486,000
100,300,000

유형자산
12
5,985,874,908
5,930,524,840
6,143,288,030

무형자산
13
64,338,819
68,146,559
69,547,632

투자부동산
14
5,074,357,101
5,204,385,001
4,326,796,543

관계기업투자
15
1,471,897,053
1,143,792,747
1,017,937,499

이연법인세자산
23
1,036,372,855
1,310,617,927
2,501,382,967

자 산 총 계

73,063,490,776
61,164,103,443
42,076,997,729

부채

유동부채

10,775,460,116
7,945,717,731
5,099,108,375

매입채무
4,5,6,16
5,344,320,165
2,749,009,999
1,242,079,463

기타금융부채
4,5,6,16
979,374,783
914,991,557
392,862,909

기타유동부채

2,148,521,720
1,129,139,100
2,674,065,256

기타충당부채

800,941,252
836,698,021
624,640,727

당기법인세부채
18
1,502,302,196
2,315,879,054
165,460,020

비유동부채

132,078,276
473,629,920
2,242,656,931

기타비유동금융부채

150,000,000
100,000,000
50,000,000

이연법인세부채
18
-
-
-

퇴직급여부채
17
(98,803,658)
291,194,172
2,122,014,203

기타비유동부채

80,881,934
82,435,748
70,642,728

부채 총계

10,907,538,392
8,419,347,651
7,341,765,306

자본

자본금
20
100,000,000
100,000,000
100,000,000

이익잉여금
21
62,055,952,384
52,644,755,792
34,635,232,423

자본 총계

62,155,952,384
52,744,755,792
34,735,232,423

자본과 부채 총계

73,063,490,776
61,164,103,443
42,076,997,729

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 18(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

기가비스주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

당기

전기
(감사받지 아니함)

수익
22
43,973,155,100
68,074,131,321

매출원가
24
17,720,216,740
29,183,567,461

매출총이익

26,252,938,360
38,890,563,860

판매비와 관리비
23,24
10,274,684,755
11,254,304,427

영업이익

15,978,253,605
27,636,259,433

기타수익
25
678,049,670
635,825,767

기타비용
25
300,549,706
1,671,168,282

금융수익
26
358,140,321
283,595,072

금융비용
26
61,790,000
17,820,000

지분법손익
15
328,104,306
125,855,248

법인세비용차감전순이익

16,980,208,196
26,992,547,238

법인세비용
18
2,716,536,673
3,630,818,134

계속영업당기순이익

14,263,671,523
23,361,729,104

당기순이익

14,263,671,523
23,361,729,104

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

기가비스주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

당기

전기
(감사받지 아니함)

당기순이익

14,263,671,523
23,361,729,104

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17
189,134,704
(454,811,125)

포괄손익의 법인세 효과

(41,609,635)
102,605,390

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

당기 세후 기타포괄손익

147,525,069
(352,205,735)

당기 총포괄손익

14,411,196,592
23,009,523,369

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

기가비스주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

자본금

이익
 잉여금

합 계

전기초 잔액
(감사받지 아니함)

100,000,000
34,635,232,423
34,735,232,423

총포괄손익:

당기순이익

-
23,361,729,104
23,361,729,104

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
(352,205,735)
(352,205,735)

총기타포괄손익

-
(352,205,735)
(352,205,735)

총포괄손익

-
23,009,523,369
23,009,523,369

소유주와의 거래

배당
21
-
(5,000,000,000)
(5,000,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
(5,000,000,000)
(5,000,000,000)

전기말 잔액
(감사받지 아니함)

100,000,000
52,644,755,792
52,744,755,792

당기초 잔액

100,000,000
52,644,755,792
52,744,755,792

총포괄손익:

당기순이익

-
14,263,671,523
14,263,671,523

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
147,525,069
147,525,069

총기타포괄손익

-
147,525,069
147,525,069

총포괄손익

-
14,411,196,592
14,411,196,592

소유주와의 거래

배당
21
-
(5,000,000,000)
(5,000,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
(5,000,000,000)
(5,000,000,000)

당기말 잔액

100,000,000
62,055,952,384
62,155,952,384

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

기가비스주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

당기

전기
(감사받지 아니함)

영업활동으로 인한 현금흐름

10,025,496,066
18,575,213,888

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
13,009,815,349
18,541,052,949

이자수취

313,158,811
221,189,609

법인세 환급(납부)

(3,297,478,094)
(187,028,670)

투자활동으로 인한 현금흐름

(8,540,976,346)
(12,890,855,035)

차량운반구의 처분

5,590,909
3,090,910

장기대여금및수취채권의 처분

18,381,122
-

단기금융상품의 처분

35,142,910,000
13,000,000,000

차량운반구의 취득

(73,400,105)
(129,099,900)

집기의 취득

(1,350,000)
(53,350,000)

사무용비품의 취득

(62,018,272)
(71,150,455)

건설중인자산의 취득

(345,000,000)
-

투자부동산의 취득

-
(994,949,590)

컴퓨터소프트웨어의 취득

(10,300,000)
(10,000,000)

기타비유동금융자산의 취득

-
(2,186,000)

장기대여금및수취채권의 취득

(160,000,000)
-

단기금융상품의 취득

(43,050,000,000)
(21,592,910,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(5,790,000)
(3,040,300,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(5,000,000,000)
(5,000,000,000)

배당금지급

(5,000,000,000)
(5,000,000,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(3,515,480,280)
684,358,853

기초 현금및현금성자산

8,275,595,826
7,601,269,273

현금및현금성자산의 환율변동효과

(23,240,347)
(10,032,300)

기말 현금및현금성자산

4,736,875,199
8,275,595,826

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당)기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 17(전)기 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 17(전)기 기초 2020년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

기가비스주식회사

1. 일반 사항

기가비스주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월에 기가비스주식회사로 사업을 개시하여 산업기계 및 전자부품 제조업을 주업으로 하고 있습니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없
이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2
022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에
직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항
은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

기계장치

5년

차량운반구

5년

집기

5년

비품

5년

기타유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

10년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 측정됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 전자제품을 제조 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(2) 보증 의무

회사가 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 확신 유형의 보증만 제공하고 있으며, 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조)

(4) 충당부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 보증 수리 용역 등을 제공 할 것으로 예상되는 비용에 대하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보증 수리 용역 제공 발생 예상 비용을 예측하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험 - 환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권,채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도,

채무상품 투자지침

회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY

금융자산

현금및현금성자산
842,204
1,753,822
-
82,501
754,978
3,269
961,013
3,860,622
3,428

매출채권
3,687,137
3,151,952
-
4,882,868
8,455,202
-
369,639
3,649,218
-

금융부채

매입채무
441,447
-
-
-
-
-
-
-
-

미지급금

-
-
-
405,042
-
-
-
-
-

(나) 회사의 위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 JPY 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD와 JPY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD와 JPY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

408,789
456,033
408,789
456,033

10%하락시

(408,789)
(456,033)
(408,789)
(456,033)

일본 엔/원

10% 상승시

490,577
921,018
490,577
921,018

10% 하락시

(490,577)
(921,018)
(490,577)
(921,018)

(2) 가격위험

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

KOSPI

10% 상승시

2,568
1,780
2,568
1,780

10% 하락시

(2,568)
(1,780)
(2,568)
(1,780)

4.1.2 신용 위험 

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
4,736,875
8,275,596
7,601,269

당기손익-공정가치금융자산
2,988,025
3,041,940
12,500

매출채권
11,649,084
14,774,219
5,957,880

기타유동금융자산
25,485,100
17,216,436
8,588,010

기타비유동금융자산
244,105
102,486
100,300

합 계
45,103,189
43,410,677
22,259,959

4.1.3 유동성 위험 

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계

매입채무
5,344,320
-
-
-
5,344,320

기타금융부채
979,375
-
-
-
979,375

기타비유동금융부채
50,000
50,000
50,000
-
150,000

구분
전기말

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계

매입채무
2,749,010
-
-
-
2,749,010

기타금융부채
914,992
-
-
-
914,992

기타비유동금융부채
-
50,000
50,000
-
100,000

4.2. 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

4,736,875
(*1)
8,275,596
(*1)
7,601,269
(*1)

당기손익-공정가치 금융자산

2,988,025
2,988,025
3,041,940
3,041,940
12,500
12,500

매출채권

11,649,084
(*1)
14,774,219
(*1)
5,957,880
(*1)

기타금융자산

25,729,205
(*1)
17,318,922
(*1)
8,688,310
(*1)

소계

45,103,189

43,410,677

22,259,959

금융부채

매입채무

5,344,320
(*1)
2,749,010
(*1)
1,242,079
(*1)

기타금융부채

1,129,375
(*1)
1,014,992
(*1)
442,863
(*1)

소계

6,473,695

3,764,002

1,684,942

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

2,988,025
-
-
2,988,025

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

3,041,940
-
-
3,041,940

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

12,500
-
-
12,500

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 금융자산

2,988,025
3,041,940
3,041,940

상각후원가 금융자산

매출채권

11,649,084
14,774,219
14,774,219

기타 금융자산

25,729,205
17,318,922
17,318,922

현금 및 현금성자산

4,736,875
8,275,596
8,275,596

합 계

45,103,189
43,410,677
43,410,677

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가

매입채무

5,344,320
2,749,010
2,749,010

기타 금융부채

1,129,375
1,014,992
914,992

합 계

6,473,695
3,764,002
3,664,002

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익
(59,705)
(10,860)

상각후원가 금융자산

이자수익

355,915
276,525

외화환산손익
(26,466)
(431,638)

상각후원가 금융부채

외화환산손익
(13,305)
32,052

합 계

256,439
(133,921)

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

7. 현금및현금성자산 
 
회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

보유현금

860
21,386
4,629

보통예금
4,736,015
8,254,210
7,596,640

합계
4,736,875
8,275,596
7,601,269

8. 당기손익-공정가치 금융자산

회사의 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동항목

국내 상장주식

25,675
17,800
12,500

국내 회사채

2,962,350
3,024,140
-

합 계

2,988,025
3,041,940
12,500

*

동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

7,875
5,300

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

(67,580)
(16,160)

합 계

(59,705)
(10,860)

9. 매출채권 및 기타상각후원
가 측정 금융
자산

(1) 회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

11,649,084
14,774,219
5,957,880

손실충당금

-
-
-

매출채권(순액)

11,649,084
14,774,219
5,957,880

(2) 회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
-
241,619
241,619
-
100,000
100,000
-
100,000
100,000

금융상품
24,940,000
-
24,940,000
17,032,910
-
17,032,910
8,440,000
-
8,440,000

기타금융자산
545,100
2,486
547,586
183,526
2,486
186,012
148,010
300
148,310

총 장부금액
25,485,100
244,105
25,729,205
17,216,436
102,486
17,318,922
8,588,010
100,300
8,688,310

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가
25,485,100
244,105
25,729,205
17,216,436
102,486
17,318,922
8,588,010
100,300
8,688,310

10. 기타자산

회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금

328,961
315,800
85,084

선급비용
5,731
6,525
6,377

차감: 비유동항목

-
-
-

유동항목

334,693
322,324
91,461

11. 재고자산 

회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원재료

4,379,023
3,177,019
4,563,381

제 품

9,613,746
596,616
1,103,244

합 계

13,992,768
3,773,635
5,666,625

비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,720백만원(전기: 29,184백만원) 입니다.

12. 유형자산
 
(1)
회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

2,618,288
-
2,618,288
2,618,288
-
2,618,288
2,618,288
-
2,618,288

건물

4,104,327
(1,688,094)
2,416,233
4,104,327
(1,548,547)
2,555,780
4,104,327
(1,409,000)
2,695,327

기계장치

1,231,012
(1,015,945)
215,068
1,231,012
(877,065)
353,948
1,231,012
(738,185)
492,827

차량운반구
915,402
(759,320)
156,083
867,821
(735,133)
132,687
795,032
(696,615)
98,417

집기
359,855
(276,837)
83,018
358,505
(243,757)
114,749
305,155
(217,950)
87,205

사무용비품
937,238
(799,103)
138,135
875,220
(743,024)
132,196
804,069
(685,440)
118,629

기타유형자산
385,405
(371,354)
14,051
385,405
(362,526)
22,878
385,405
(352,809)
32,595

건설중인자산
345,000
-
345,000
-
-
-
-
-
-

합계

10,896,527
(4,910,652)
5,985,875
10,440,577
(4,510,053)
5,930,525
10,243,288
(4,100,000)
6,143,288

(2)
회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

토지

건물

기계장치

차량운반구
집기
사무용비품
기타유형자산
건설중인자산

합계

기초 순장부금액

2,618,288
2,555,780
353,948
132,687
114,749
132,196
22,878
-
5,930,525

취득

-
-
-
73,400
1,350
62,018
-
345,000
481,768

처분

-
-
-
(1)
-
-
-
-
(1)

감가상각비

-
(139,547)
(138,880)
(50,004)
(33,080)
(56,079)
(8,827)
-
(426,417)

기말 순장부금액

2,618,288
2,416,233
215,068
156,083
83,018
138,135
14,051
345,000
5,985,875

(단위: 천원)

전기

토지

건물

기계장치

차량운반구
집기
사무용비품
기타유형자산

합계

기초 순장부금액

2,618,288
2,695,327
492,827
98,417
87,205
118,629
32,595
6,143,288

취득

-
-
-
129,100
53,350
71,150
-
253,600

처분

-
-
-
(3)
-
-
-
(3)

감가상각비

-
(139,547)
(138,880)
(94,826)
(25,807)
(57,583)
(9,717)
(466,361)

기말 순장부금액

2,618,288
2,555,780
353,948
132,687
114,749
132,196
22,878
5,930,525

13. 무형자산 

(1)
회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

소프트웨어
45,270
19,438
25,832
34,970
11,071
23,899
24,970
5,410
19,560

특허권
60,309
45,550
14,760
60,309
39,809
20,500
60,309
34,069
26,240

회원권
23,747
-
23,747
23,747
-
23,747
23,747
-
23,747

합계

129,327
64,988
64,339
119,027
50,880
68,147
109,027
39,479
69,548

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
소프트웨어
특허권

회원권

합 계

당기초
23,899
20,500
23,747
68,147

취득
10,300
-
-
10,300

상각비

(8,367)
(5,740)
-
(14,108)

당기말

25,832
14,760
23,747
64,339

(단위: 천원)

당기
소프트웨어
특허권

회원권

합 계

당기초
19,560
26,240
23,747
69,548

취득
10,000
-
-
10,000

상각비

(5,661)
(5,740)
-
(11,401)

당기말

23,899
20,500
23,747
68,147

무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 

14. 투자부동산 
 
(1) 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

토지

1,575,917
-
1,575,917
1,575,917
-
1,575,917
1,326,071
-
1,326,071

건물

3,824,350
(325,910)
3,498,440
3,824,350
(195,882)
3,628,468
3,079,246
(78,521)
3,000,725

합계
5,400,267
(325,910)
5,074,357
5,400,267
(195,882)
5,204,385
4,405,317
(78,521)
4,326,797

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

토지

건물

합계

토지

건물

합계

기초

1,575,917
3,628,468
5,204,385
1,326,071
3,000,725
4,326,797

취득

-
-
-
249,846
745,104
994,950

감가상각

-
(130,028)
(130,028)
-
(117,361)
(117,361)

기말

1,575,917
3,498,440
5,074,357
1,575,917
3,628,468
5,204,385

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 300,000천원(전기: 278,500천원) 입니다(주석 22 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 운용리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

1년 이내

143,000
324,000

1년 초과 5년 이내

111,000
110,000

합계

254,000
434,000

15. 관계기업투
자

(1) 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용
재무제표일

관계기업 활동의 성격 등

당기말

전기말

주식회사 픽셀
50%
50%
한국
12월31일

(*1)

주식회사 디엠티
50%
50%
한국
12월31일

(*2)

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

기초

취득

처분
지분법손익

기말

주식회사 픽셀
1,059,524
-
-
189,645
1,249,169

주식회사 디엠티
84,268
-
-
138,460
222,728

합계

1,143,793
-
-
328,104
1,471,897

(단위: 천원)

전기

기초

취득

처분
지분법손익

기말

주식회사 픽셀
1,017,937
-
-
41,587
1,059,524

주식회사 디엠티
-
-
-
84,268
84,268

합계

1,017,937
-
-
125,855
1,143,793

(3) 주요 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

당기

주식회사 픽셀
주식회사 디엠티

자산총액
4,450,065
1,977,134

부채총액
1,951,727
1,531,678

매출액
6,178,588
6,190,954

당기손익
379,289
276,919

(단위: 천원)

전기

주식회사 픽셀
주식회사 디엠티

자산총액
3,922,606
1,656,817

부채총액
1,950,700
1,519,264

매출액
2,992,983
4,844,816

당기손익
83,174
485,017

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매입채무(*1)
5,344,320
2,749,010
1,242,079

미지급금(*1)
560,133
487,330
144,191

미지급비용(*1)
419,242
427,661
248,672

보증금
150,000
100,000
50,000

합 계
6,473,695
3,764,002
1,684,942

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

17. 종업원급여 

17.1 확정급여제도

회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

7,763,522
7,166,876
6,125,071

사외적립자산의 공정가치

(7,862,325)
(6,875,681)
(4,003,057)

재무상태표상 순확정급여부채

(98,804)
291,194
2,122,014

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

7,166,876
6,125,071

당기근무원가

678,788
610,018

이자비용

154,731
132,784

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(273,178)
(681)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

68,319
468,803

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(32,015)
(23,173)

- 정산

-
(145,945)

보고기간말 금액

7,763,522
7,166,876

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

6,875,681
4,003,057

이자수익

148,444
86,778

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(15,724)
13,311

기여금

900,000
2,956,798

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(32,015)
(23,173)

- 정산

-
(145,945)

제도운용수수료
(14,062)
(15,143)

보고기간말 금액

7,862,325
6,875,681

회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.87%

2.29%

임금상승률

3.67%
3.60%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%

5.4% 감소

6.2% 증가

임금상승률

1.00%

6.2% 증가

5.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 5.94년(전기 6.47년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

937,519
2,488,011
2,272,637
12,748,700
18,446,867

17.2 기타장기종업원급여부채

장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 대가로써 보고기간말 후 12개월 이후에 결제될 것으로 예상되는 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기타장기종업원급여부채

80,882
82,436
70,643

18. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,483,901
2,337,448

이연법인세

일시적차이의 증감
232,635
1,293,370

법인세비용
2,716,537
3,630,818

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
16,980,208
26,992,547

법인세율로 계산된 법인세비용
3,713,646
6,070,196

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(1,556,986)
(2,389,358)

- 세무상 차감되지 않는 비용
145,998
-

- 기타
413,878
(50,020)

당기 조정항목
(997,109)
(2,439,378)

법인세비용
2,716,537
3,630,818

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소

189,135
(41,610)
147,525
(454,811)
102,605
(352,206)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,043,962
195,317

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
15,337
1,115,301

소계
1,059,299
1,310,618

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
5,828
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
17,099
-

소계
22,926
-

이연법인세자산(부채) 순액
1,036,373
1,310,618

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

관계기업투자
627,231
(103,938)
-
523,293

당기손익공정가치측정금융자산
2,258
13,079
-
15,337

자산수증이익
267,899
(6,650)
-
261,249

종업원급여
220,171
(95,349)
(41,610)
83,213

유형자산
-
(5,828)
-
(5,828)

충당부채
188,759
(12,552)
-
176,207

기타
4,299
(21,398)
-
(17,099)

합 계
1,310,618
(232,635)
(41,610)
1,036,373

전기 (단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

관계기업투자
655,624
(28,393)
-
627,231

당기손익공정가치측정금융자산
(192)
2,450
-
2,258

자산수증이익
267,899
-
-
267,899

종업원급여
443,431
(325,865)
102,605
220,171

충당부채
140,919
47,840
-
188,759

기타
18,928
(14,629)
-
4,299

이월결손금에 대한 이연법인세
974,774
(974,774)
-
-

합계
2,501,383
(1,293,370)
102,605
1,310,618

19. 충당부채 
 
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

판매보증
당기
전기

기초

836,698
624,641

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

-
212,057

사용 및 미사용분 환입

(35,757)
-

기말

800,941
836,698

유동항목

800,941
836,698

비유동항목

-
-

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

20.
자본금

회사가 발행한 주식수는 보통주식 20,000주(전기: 20,000주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주

전기초

20,000

100,000

전기말

20,000

100,000

당기말

20,000

100,000

21
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정 적립금(*1)

150,385
150,385
150,385

미처분이익잉여금

61,905,567
52,494,370
34,484,847

합 계

62,055,952
52,644,756
34,635,232

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일)

(단위: 원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

61,905,566,957

52,494,370,365

전기이월미처분이익잉여금

47,494,370,365

32,365,563,355

중간배당
-

(4,000,000,000)

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

1,119,283,641

순확정급여부채의 재측정요소

147,525,069

(352,205,735)

당기순이익(손실)

14,263,671,523

23,361,729,104

이익잉여금 처분액

5,000,000,000

5,000,000,000

배당금

5,000,000,000

5,000,000,000

차기이월 미처분이익잉여금

56,905,566,957

47,494,370,365

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
43,673,155
67,795,631

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
300,000
278,500

총 수익
43,973,155
68,074,131

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 주요 제품 등 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
합계

수익인식 시점

재화
16,669,000
23,597,962
40,266,962

용역
1,737,118
1,669,075
3,406,193

23. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
2,449,743
2,498,783

퇴직급여
62,363
254,083

보험료
187,740
176,476

복리후생비
804,151
689,817

지급수수료
1,265,520
1,765,812

차량유지비
56,100
46,688

접대비
18,796
11,170

통신비
20,454
18,616

운반비
159,550
16,554

세금과공과
76,277
72,723

감가상각비
147,278
123,882

무형자산상각비
14,108
11,401

소모품비
58,602
98,613

전력비
22,837
22,082

수선비
39,883
109,375

경상개발비
4,069,080
4,296,897

제품보증비
(35,757)
212,057

여비교통비
47,897
56,052

기타
810,063
773,222

합계
10,274,685
11,254,304

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(9,017,130)
506,628

원재료 및 소모품사용
22,611,968
25,064,969

종업원 급여
9,729,092
9,124,784

감가상각, 무형자산상각 및 손상
570,553
595,123

복리후생비
895,777
782,144

지급수수료
1,268,370
1,766,600

해외시장개척비
796,622
754,176

운반비
254,158
369,536

기타 비용
885,491
1,473,912

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
27,994,901
40,437,872

25. 기타수익과 기타비용 

25.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
5,590
3,088

외환차익
558,788
577,853

외화환산이익
69,565
32,052

잡이익
44,107
22,833

합 계
678,050
635,826

25.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

외환차손
178,635
1,239,466

외화환산손실
109,336
431,638

잡손실
12,579
65

합 계
300,550
1,671,168

26. 금융수익과 금융비용

26.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
326,130
274,692

배당금수익
140
110

당기손익공정가치금융자산평가이익
2,085
6,960

금융수익 합계
328,355
281,762

26.2. 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기손익공정가치금융자산평가손실
61,790
17,820

금융비용 합계
61,790
17,820

27. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

16,619백만원
23,351백만원

가중평균 유통보통주식수

20,000주
20,000주

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)

830,954원
1,167,552원

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28
. 영
업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
14,263,672
23,361,729

법인세비용
2,716,537
3,630,818

급여
(1,554)
11,793

퇴직급여
833,519
656,023

제품보증비
(35,757)
212,057

지분법 적용대상인 관계기업의 당기순손익에 대한 지분
(328,104)
(125,855)

감가상각비
556,445
583,722

무형자산상각비
14,108
11,401

외화환산손실
109,336
431,638

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(2,085)
(6,960)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
61,790
17,820

외화환산이익
(69,565)
(32,052)

유형자산처분이익
(5,590)
(3,088)

이자수익
(355,915)
(276,525)

단기미수금의 감소(증가)
(318,818)
19,819

단기선급금의 감소(증가)
(13,162)
(230,716)

단기선급비용의 감소(증가)
794
(148)

매출채권의 감소(증가)
3,121,910
(9,237,945)

재고자산의 감소(증가)
(10,219,136)
1,892,991

장기임대보증금의 증가(감소)
50,000
50,000

단기미지급금의 증가(감소)
72,802
375,192

단기미지급비용의 증가(감소)
(8,419)
178,989

단기예수금의 증가(감소)
27,625
69,059

단기선수금의 증가(감소)
991,758
(1,613,985)

매입채무의 증가(감소)
2,582,006
1,506,931

사외적립자산의 감소(증가)
(1,002,367)
(2,772,536)

퇴직금의 지급
(32,015)
(169,119)

영업으로부터 창출된 현금흐름
13,009,815
18,541,053

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 이행하자 등과 관련하여 서울보증보험에서 2,272백만원(전기말 1,882백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 
 
(2) 당기말 현재 당사 예금중 440백만원(전기말 440백만원)이 타인을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 하나은행과 '전자방식 외상매출채권 담보대출' 약정 10억원(전기말 10억원)이 있습니다.

(4) 당기말 현재 IBK기업은행과 원화파생상품관련 보증금 USD2,000,000의 약정을 체결하고 있으며 관계회사인 (주)디엠티의 지급보증을 위하여 IBK기업은행에 대표이사로 부터 960,000,000원의 보증이 제공되어 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자명

당기말
전기말

관계기업

(주)픽셀
(주)디엠티

(주)픽셀
(주)디엠티

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

관계기업
(주)픽셀
293,495
428,400

(주)디엠티
243,000
1,474,354

합 계
536,495
1,902,754

2) 전기

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

관계기업
(주)픽셀
138,950
16,723

(주)디엠티
271,649
1,474,627

합 계
410,599
1,491,350

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당기말

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권잔액
채무잔액

관계기업
(주)디엠티
275
430,457

합 계
275
430,457

2) 전기말

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권잔액
채무잔액

관계기업
(주)픽셀
210,000
50,000

(주)디엠티
438,625
229,299

합 계
648,625
279,299

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여

2,105,131
2,053,566

31. 영업부문 정보

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 과거연도 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2021 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 2020년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간 종료일)의 자본의 차이조정

(단위 : 천원)

과목
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

자산

유동자산

47,494,662
(90,511)
47,404,150

현금및현금성자산

8,275,596
-
8,275,596

매출채권
(주1)
14,864,731
(90,511)
14,774,219

기타유동금융자산

20,258,376
-
20,258,376

재고자산

3,773,635
-
3,773,635

기타유동자산

322,324
-
322,324

비유동자산

12,721,478
1,038,475
13,759,953

관계기업투자
(주2)
1,413,414
(269,622)
1,143,793

유형자산
(주3)
10,860,567
(4,930,042)
5,930,525

투자부동산

-
5,204,385
5,204,385

무형자산
(주4)
44,399
23,747
68,147

이연법인세자산
(주5)
-
1,310,618
1,310,618

기타비유동금융자산

403,098
(300,612)
102,486

자산총계

60,216,140
(60,205,496)
10,644

부채

-

유동부채

7,109,020
836,698
7,945,718

매입채무

2,749,010
-
2,749,010

기타유동금융부채

914,992
-
914,992

당기법인세부채

2,315,879
-
2,315,879

기타충당부채

-
836,698
836,698

기타유동부채

1,129,139
-
1,129,139

비유동부채

100,000
373,630
473,630

퇴직급여부채

-
291,194
291,194

기타비유동금융부채

100,000
-
100,000

기타비유동부채

-
82,436
82,436

부채총계

7,209,020
(7,203,734)
5,286

자본

-

납입자본

100,000
-
100,000

이익잉여금

52,907,120
(262,364)
52,644,756

자본총계

53,007,120
(262,364)
52,744,756

자본 및 부채 총계

60,216,140
947,964
61,164,103

(주1) 매출채권 등에 대한 대손설정방법 변경으로 인한 전환효과
(주2) 관계기업투자 영업권에 대한 전환효과
(주3) 유형자산의 감가상각방법변경(정률법에서 정액법)으로 인한 전환효과
(주4) 시설이용권의 계정재분류에 따른 전환효과
(주5) 한국채택국제기업회계기준을 적용함에 따라 조정되는 이연법인세 효과

2) 2020년(2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일) 총포괄손익의 차이조정

(단위 : 천원)

구 분
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

I. 매출액
(주1)
68,314,791
(240,660)
68,074,131

II. 매출원가
(주2)
33,902,552
(4,718,985)
29,183,567

III. 매출총이익

34,412,239
4,478,325
38,890,564

판매비와관리비
(주3)
7,110,658
4,143,646
11,254,304

IV. 영업이익

27,301,581
334,679
27,636,259

금융수익
(주4)
361,471
(77,876)
283,595

금융비용

17,820
-
17,820

기타수익
(주4)
993,299
(357,473)
635,826

기타비용

1,909,911
(238,743)
1,671,168

V. 법인세비용차감전순이익

26,728,619
263,928
26,992,547

법인세비용
(주5)
2,337,448
1,293,370
3,630,818

Vi. 당기순이익

24,391,171
(1,029,442)
23,361,729

VII. 기타포괄손익

-
(352,206)
(352,206)

VIII. 총포괄이익

-
(352,206)
(352,206)

(주1) 매출 인식시 진행율 적용의 차이에 따른 전환효과
(주2) 유형자산의 감가상각방법 변경효과 중 매출원가에 해당하는 부분과 경상연구개발비 및 매출원가등의 계정재분류에 따른 전환효과

(주3) 유형자산의 감가상각변경효과 중 판매비와 관리비에 해당하는 부분, 대손충당금 설정변경과 경상연구개발비 및 판매비와 관리비의 계정재분류에 따른 전환효과
(주4) 퇴직급여부채의 이자수익에서 퇴직급여의 차감으로 변경에 따른 전환효과
(주5) 한국채택국제기업회계기준을 적용함에 따라 조정되는 이연법인세 효과

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금 및 현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 이외에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
기가비스주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
4
120
96
240
206
-
-
-
-
-
-
368
306

합계
8
4
120
96
240
206
-
-
-
-
-
-
368
306

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 7월 8일
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로
 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.10.18~2021.10.20
3
일
3
명
1
명
내부통제제도의 이해및평가

2022.03.14~2022.03.16
3
일
3
명
1
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 10월 20일, 2022년 3월 16일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 03월 16일
감사 등
대면회의
감사수행 결과 및 주요사항 등 논의