HB인베스트먼트 — 감사보고서 (2021.12) (20220408)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.8
에이치비인베스트먼트(주)

00391221
100000000000
20220331
1101111806409
000
43773
3056
11428
16
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

에이치비인베스트먼트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

(첨부)재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
.....................................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
.....................................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
.....................................................
8

ㆍ 주 석
.....................................................
9 - 70

외부감사 실시내용
.....................................................

71 - 72

독립된 감사인의 감사보고서

에이치비인베스트먼트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에이치비인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

에이치비인베스트먼트 주식회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 아니 하였습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 28에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대표이사 김 명 진

2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이치비인베스트먼트 주식회사

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 22 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 21 기

2020년 01월 01일(전환일) 현재

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

에이치비인베스트먼트 주식회사 대표이사 박하진, 황유선

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 언주로 819(신사동)

(전 화)
02-3448-5620

재 무 상 태 표

제 23(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 22(전)기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 21(전)기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 (당)기말
제 22기 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 21 (전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

8,949,386,719

10,070,879,522

8,051,734,666

1. 현금및현금성자산
4,6,7
1,946,598,665

3,255,971,609

367,667,588

2. 상각후원가측정금융자산
4,5,6
6,499,193,708

6,812,273,514

7,581,710,962

3. 기타유동자산
10
503,594,346

2,634,399

102,356,116

II. 창업투자자산

32,602,330,855

23,627,378,545

19,697,438,628

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,9
1,000

1,000

1,120,070,813

2. 관계기업투자자산
11
32,602,329,855

23,627,377,545

18,577,367,815

III. 비유동자산

2,220,940,526

2,195,834,399

2,675,419,229

1. 상각후원가측정금융자산
4,5,6
966,297,359

968,463,529

930,217,210

2. 유형자산
12
48,740,521

118,337,463

149,555,354

3. 무형자산
13
374,203,513

411,022,872

558,216,231

4. 사용권자산
14
831,699,133

698,010,535

776,276,656

5. 이연법인세자산
18
-

-

261,153,778

자 산 총 계

43,772,658,100

35,894,092,466

30,424,592,523

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,139,523,724

794,071,447

699,487,814

1. 유동성리스부채
4,6,14,16
73,371,452

47,512,736

45,997,461

2. 미지급금
4,6,16
311,658,757

125,544,931

60,318,752

3. 종업원급여부채
16
229,811,923

121,276,716

340,937,817

4. 기타유동부채
16
44,236,740

40,220,040

211,240,720

5. 당기법인세부채
18
480,444,852

459,517,024

40,993,064

Ⅱ. 비유동부채

1,916,821,433

653,317,476

485,459,478

1. 리스부채
4,6,14,16
534,404,431

435,793,216

483,305,953

2. 충당부채
15
2,146,029

2,260,804

2,153,525

3. 이연법인세부채
18
1,380,270,973

215,263,456

-

부 채 총 계

3,056,345,157

1,447,388,923

1,184,947,292

자 본

I. 자본금
1,19
10,000,000,000

10,000,000,000

10,000,000,000

II. 자본조정
19
189,904,438

-

-

III. 이익잉여금
19
30,526,408,505

24,446,703,543

19,239,645,231

자 본 총 계

40,716,312,943

34,446,703,543

29,239,645,231

부 채 와 자 본 총 계

43,772,658,100

35,894,092,466

30,424,592,523

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당)기
제 22(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업수익

11,427,663,863

10,751,167,829

이자수익
6,9,23
-

130,017,973

수수료수익
23
5,911,149,233

6,114,168,136

관계기업투자관련이익
11
5,516,514,630

4,506,981,720

Ⅱ. 영업비용

3,655,192,697

4,564,245,868

당기손익-공정가치측정금융상품관련손실
6,9
-

120,069,813

관계기업투자관련손실
11
108,490,877

966,287,390

일반관리비
21
3,546,701,820

3,477,888,665

Ⅲ. 영업이익

7,772,471,166

6,186,921,961

Ⅳ. 영업외손익

40,226,665

(14,766,051)

기타영업외수익
22
76,867,266

115,199,888

기타영업외비용
22
36,640,601

129,965,939

Ⅴ. 법인세차감전순이익

7,812,697,831

6,172,155,910

Ⅵ. 법인세비용
18

1,732,992,869

965,097,598

Ⅶ. 당기순이익

6,079,704,962

5,207,058,312

Ⅷ. 기타포괄손익

-

-

IX. 총포괄손익

6,079,704,962

5,207,058,312

X. 주당손익
24

기본주당이익

3,040

2,604

희석주당이익

3,011

2,604

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본조정
이익잉여금
합 계

2020.01.01 (전기초)

10,000,000,000
-
-
19,239,645,231
29,239,645,231

총포괄손익:

당기순이익
19
-
-
-
5,207,058,312
5,207,058,312

2020.12.31 (전기말)

10,000,000,000
-
-
24,446,703,543
34,446,703,543

2021.01.01 (당기초)

10,000,000,000
-
-
24,446,703,543
34,446,703,543

총포괄손익:

당기순이익
19
-
-
-
6,079,704,962
6,079,704,962

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

주식보상비용
20

-

-

189,904,438

-

189,904,438

2021.12.31 (당기말)

10,000,000,000
-
189,904,438
30,526,408,505
40,716,312,943

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 23(당)기
제 22(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,010,746,718)

1,357,226,169

영업으로부터 창출된 현금흐름
25
(4,073,088,227)

(1,424,374,799)

이자의 수취

7,543,222

3,979,730

이자의 지급

(33,251,632)

(16,498,538)

법인세 납부

(547,057,524)

(70,156,404)

배당금의 수취

1,635,107,443

2,864,276,180

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,765,607,438

1,577,075,314

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,923,002,228

1,906,288,579

기타단기금융상품의 처분

1,873,532,228

1,906,288,579

유형자산의 처분

49,470,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(157,394,790)

(329,213,265)

기타단기금융상품의 취득

(148,000,000)

(304,450,265)

유형자산의 취득

(9,394,790)

(24,763,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(64,233,664)

(45,997,462)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,000,000,000

-

단기차입금의 증가

2,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,064,233,664)

(45,997,462)

단기차입금의 상환

(2,000,000,000)

-

리스부채의 상환

(64,233,664)

(45,997,462)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,309,372,944)

2,888,304,021

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,255,971,609

367,667,588

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

1,946,598,665

3,255,971,609

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 22(전)기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

에이치비인베스트먼트 주식회사

1. 일반사항

에이치비인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")는 1999년 11월에 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업 창업자에 대한 투자 및 융자, 창업과 관련되는 상담, 정보제공 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2012년 11월 회사의 상호를 튜브인베스트먼트 주식회사에서 에이치비인베스트먼트 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 수권주식수는 20,000천주(1주당 금액: 5,000원)이며, 당기말 현재 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 2,000천주와 10,000백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당 기
전 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

문 흥 렬
406,000
20.3
406,000
20.3

(주)에이치비콥
800,000
40.0
800,000
40.0

(주)에이치비테크놀러지
240,000
12.0
300,000
15.0

장 인 우
120,000
6.0
120,000
6.0

장 선 우
80,000
4.0
80,000
4.0

김 종 현
70,000
3.5
70,000
3.5

배 은 진
60,000
3.0
60,000
3.0

황 유 선
60,000
3.0
-
-

기 타
164,000
8.2
164,000
8.2

합 계
2,000,000
100.0
2,000,000
100.0

한편, 회사의 2021년 재무제표는

2022년 3월 31일에 개최될 회사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준과 중소기업창업투자회사 회계처리지침에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 일반기업회계기준에서한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 관계기업에 대한 투자

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

(5) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

집기비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정 또는 입회기간
정액법

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 리스

회사는 사무실, 차량운반구 및 다양한 집기비품 등을 리스하고 있습니다. 리스 기간은 자산에 따라 다양하며

일
반적으로 약정에 따라 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

회사의

리스의 일부는

사용량에

비례하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 다양한 이유로 사용됩니다. 사용량에 비례하는 변동리스료는 실제 사용량에 따라 정산이 이루어져 지급액이 확정되는 확정되는 때에 당기손익으로 인식합니다.

2)
연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐
다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에
연장선택권 및 종료선택권을
포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당
임대인과 회사가 협의하
에 행사할 수 있습니다.

(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.

(12) 이자수익 및 이자비용

상각후원가측정

금융상품
의 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

(13) 수수료수익

회사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

- 1단계: 고객과의 계약을 식별
- 2단계: 수행의무를 식별
- 3단계: 거래가격을 산정
- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

회사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.

- 회사는 투자조합의 결성 및 업무집행 등의 관리용역에 대한 보수를 수수료수익(관리보수 및 성과보수)으로 인식하고 있습니다. 수수료수익(관리보수 및 성과보수)은 투자조합의 규약 및 정관에 따라 인식하고 있습니다.
- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(14) 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익

당기손익-공정가치측정금융자산 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실
(공정가치의 변동, 자산의 처분, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련된 이익과 손실

(15) 배당수익

회사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주식보상비용

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 주당이익

기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당
국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합
니다

(주석

18
참조)
.

회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니
다

.

(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재
주석 2.(11)
에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

사
무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습
니다
.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로

사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 시장위험

① 이자율변동위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

② 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은
주석 5
에서
설명하고 있습니다. 

③ 외환위험

외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지않습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산
1,946,599
3,255,972
367,668

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
-
-
1,120,070

상각후원가 측정 금융자산
7,465,491
7,780,737
8,511,928

합계
9,412,090
11,036,709
9,999,666

② 손상차손

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
채권잔액
손상된 금액
 (충당금 설정액)
장부금액

미수금
3,097,392
(447,032)
2,650,360

미수수익
3,700,834
-
3,700,834

기타단기금융상품
148,000
-
148,000

보증금
966,297
-
966,297

합계
7,912,523
(447,032)
7,465,491

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
채권잔액
손상된 금액
 (충당금 설정액)
장부금액

미수금
2,572,306
(447,032)
2,125,274

미수수익
2,813,467
-
2,813,467

기타단기금융상품
1,873,532
-
1,873,532

보증금
968,464
-
968,464

합계
8,227,769
(447,032)
7,780,737

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
채권잔액
손상된 금액
 (충당금 설정액)
장부금액

미수금
1,559,719
(447,032)
1,112,687

미수수익
2,993,653
-
2,993,653

기타단기금융상품
3,475,371
-
3,475,371

보증금
930,217
-
930,217

합계
8,958,960
(447,032)
8,511,928

3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의
재무
부서가
수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초
현재
회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년이하

1년
에서
2년 이하

2년 초과
합 계

미지급금
311,659
-
-
311,659

리스부채
94,211
94,211
530,183
718,605

합 계
405,870
94,211
530,183
1,030,264

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
1년 이하

1년
에서
2년 이하

2년 초과
합 계

미지급금
125,545
-
-
125,545

리스부채
62,496
62,496
432,264
557,256

합 계
188,041
62,496
432,264
682,801

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
1년 이하

1년
에서
2년 이하

2년 초과
합 계

미지급금
60,319
-
-
60,319

리스부채
62,496
62,496
494,760
619,752

합 계
122,815
62,496
494,760
680,071

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 각 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

부 채
3,056,345
1,447,389
1,184,947

자 본
40,716,313
34,446,704
29,239,645

부채비율
7.5%
4.2%
4.05%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
1
1
1
1
1
1

채무증권
-
-
-
-
1,120,070
1,120,070

소 계
1
1
1
1
1,120,071
1,120,071

상각후원가 측정 금융자산

미수금
2,650,359
2,650,359
2,125,274
2,125,274
1,112,687
1,112,687

미수수익
3,700,835
3,700,835
2,813,467
2,813,467
2,993,653
2,993,653

기타단기금융상품
148,000
148,000
1,873,532
1,873,532
3,475,371
3,475,371

보증금
966,297
966,297
968,464
968,464
930,217
930,217

소 계
7,465,491
7,465,491
7,780,737
7,780,737
8,511,928
8,511,928

합 계
7,465,492
7,465,492
7,780,738
7,780,738
9,631,999
9,631,999

상각후원가 측정 금융부채

미지급금
311,659
311,659
125,545
125,545
60,319
60,319

리스부채
607,776
607,776
483,306
483,306
529,303
529,303

합 계
919,435
919,435
608,851
608,851
589,622
589,622

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2)

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3)
당
기말
과 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1
1

2)
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1
1

3)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,120,071
1,120,071

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
주요 투입변수

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

지분증권(주1)
1
3
원가법
원가

(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.

2)
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
주요 투입변수

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

지분증권(주1)
1
3
원가법
원가

(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.

3)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

<당기손익-공정가치 측정 금융상품>

지분증권(주1)
1
3
원가법
원가

채무증권
1,120,070
3
일반사채평가법
할인율

합계
1,120,071

(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재
회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산
1,946,599
3,255,972
367,668

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1
1
1,120,071

상각후원가 측정 금융자산

미수금
2,650,359
2,125,274
1,112,687

미수수익
3,700,835
2,813,467
2,993,653

기타단기금융상품
148,000
1,873,532
3,475,371

보증금
966,297
968,464
930,217

소 계
7,465,491
7,780,737
8,511,928

합 계
9,412,091
11,036,710
9,999,667

2) 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 측정 금융부채

미지급금
311,659
125,545
60,319

리스부채
607,776
483,306
529,303

합 계
919,435
608,851
589,622

(2) 금융상품 범주별 순손익

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
평가손익
처분손익
합계

현금및현금성자산
24,052
-
-
24,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-

상각후원가 측정 금융자산
39,685
-
-
39,685

상각후원가 측정 금융부채
(33,251)
-
-
(33,251)

합 계
30,486
-
-
30,486

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
이자수익/비용
평가손익
처분손익
합계

현금및현금성자산
3,980
-
-
3,980

당기손익-공정가치 측정 금융자산
130,018
-
(120,070)
9,948

상각후원가 측정 금융자산
109,880
-
-
109,880

상각후원가 측정 금융부채
(16,499)
-
-
(16,499)

합 계
227,379
-
(120,070)
107,309

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 

회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보통예금
1,946,599
3,255,972
367,668

8. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

지분증권
1
1
1

채무증권
-
-
1,120,070

합 계
1
1
1,120,071

(2) 당기와 전기 손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
-
(120,070)

이자수익
-
130,018

합 계
-
9,948

10.
기타자산

당기말과 전기말 및 전기초
현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

<기타자산>

선급비용
3,439
2,634
102,356

선급금
500,000
-
-

부가세대급금
155
-
-

합계
503,594
2,634
102,356

11. 관계기업투자자산

(1)
당기말과 전기말
및 전기초 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명(주1)
주요 사업 내용
설립국가
당기말
전기말
(감사받지 아니한 
재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 
재무제표)

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액
장부금액

2010 KIF-튜브 IT전문투자조합
투자 및 금융업
대한민국
-
-
-
-
834,128

2014 에이치비벤처투자조합
투자 및 금융업
대한민국
9.1
1,458,000
3,077,395
3,279,069
3,183,145

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
투자 및 금융업
대한민국
5.0
1,267,700
2,193,302
2,178,665
2,437,403

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
투자 및 금융업
대한민국
3.6
1,142,020
1,959,798
1,776,817
1,480,297

HB유망서비스산업투자조합
투자 및 금융업
대한민국
5.9
631,600
1,733,219
1,732,728
2,436,528

HB청년창업투자조합
투자 및 금융업
대한민국
5.3
3,852,000
6,047,262
5,380,754
4,145,553

HB-KIS 2018 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
9.3
1,210,806
1,579,812
1,931,785
1,639,109

2019 HB 바이오신성장투자조합
투자 및 금융업
대한민국
-
-
-
-
99,021

HB-KIS 2019 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
4.9
680,000
664,143
626,140
678,433

2019 HB일자리기술금융투자조합
투자 및 금융업
대한민국
11.8
4,706,000
5,860,437
2,883,018
449,596

2019 HB성장지원투자조합
투자 및 금융업
대한민국
10.0
7,000,000
7,478,673
3,838,401
1,194,154

2021 HB 반도체세컨더리투자조합
투자 및 금융업
대한민국
10.4
2,027,000
2,008,289
-
-

합 계

23,975,126
32,602,330
23,627,377
18,577,367

(주1) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
금액

기초
장부금액
취득
원금 배분
처분 및 청산
지분법손익
기말
장부금액

2014 에이치비벤처투자조합
3,279,069
-
(700,000)
-
498,325
3,077,394

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
2,178,665
-
(37,500)
-
52,137
2,193,302

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
1,776,817
-
(157,080)
-
340,061
1,959,798

HB유망서비스산업투자조합
1,732,728
-
(135,400)
-
135,892
1,733,220

HB청년창업투자조합
5,380,754
-
(148,000)
-
814,507
6,047,261

HB-KIS 2018 투자조합
1,931,785
-
(262,194)
-
(89,779)
1,579,812

HB-KIS 2019 투자조합
626,140
-
-
-
38,003
664,143

2019 HB일자리기술금융투자조합
2,883,018
1,694,160
-
-
1,283,259
5,860,437

2019 HB성장지원투자조합
3,838,401
7,358,800
-
(4,437,750)
719,223
7,478,674

2021 HB 반도체세컨더리투자조합
-
2,027,000
-
-
(18,711)
2,008,289

합 계
23,627,377
11,079,960
(1,440,174)
(4,437,750)
3,772,917
32,602,330

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
금액

기초
장부금액
취득
원금 배분
처분 및 청산
지분법손익
기말
장부금액

2010 KIF-튜브 IT전문투자조합(주1)
834,128
-
(43,400)
(742,053)
(48,675)
-

2014 에이치비벤처투자조합
3,183,145
-
(171,200)
-
267,124
3,279,069

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
2,437,403
-
(471,400)
-
212,662
2,178,665

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
1,480,297
-
(96,800)
-
393,320
1,776,817

HB유망서비스산업투자조합
2,436,528
-
(803,000)
-
99,200
1,732,728

HB청년창업투자조합
4,145,553
-
-
-
1,235,201
5,380,754

HB-KIS 2018 투자조합
1,639,109
-
-
-
292,676
1,931,785

2019 HB 바이오신성장투자조합(주2)
99,021
-
-
(100,000)
979
-

HB-KIS 2019 투자조합
678,433
-
-
-
(52,293)
626,140

2019 HB일자리기술금융투자조합
449,596
2,541,240
-
-
(107,818)
2,883,018

2019 HB성장지원투자조합
1,194,154
2,878,950
-
-
(234,703)
3,838,401

합 계
18,577,367
5,420,190
(1,585,800)
(842,053)
2,057,673
23,627,377

(주1) 전기 중 청산완료 되었습니다.

(주2) 전기 중 출자지분 양도로 인해 전액 처분되었습니다.

(3) 각 조합의 세부 내역은 아래와 같습니다.

조합명
존속기간
관리보수 산정기준
관리보수

2010 KIF-튜브 IT전문투자조합(주1)
2010.08.06~2017.08.05
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

2014에이치비벤처투자조합
2014.02.27~2022.02.26
성립시기부터 2년6개월이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

2년6개월 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

2015에이치비기술사업화벤처투자조합
2015.08.31~2023.08.30
성립시기부터 1년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액과 출자약정액의 연 2.0%를 곱한 후 실투자집행률을 30%로 나눈 금액을 곱한 금액 중 작은 금액

1년 이후부터 2년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액과 출자약정액의 연 2.0%를 곱한 후 실투자집행률을 50%로 나눈 금액을 곱한 금액 중 작은 금액

2년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액과 투자잔액의 연 2.0%를 곱한 후 실투자집행률을 70%로 나눈 금액을 곱한 금액 중 작은 금액

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
2015.10.28~2023.10.27
성립시기부터 2년이 되는 날
출자약정액의 연 1.8% 금액

2년 이후부터 4년이 되는 날
투자잔액의 연 2.2% 금액과 미투자금액의 연1.1% 금액의 합

4년 이후부터 해산하는 날
투자잔액 평균의 연 1.8% 금액

HB유망서비스산업투자조합
2015.12.22~2023.12.21
성립시기부터 2년이 되는 날
출자약정액의 연 2.1% 금액

2년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.3% 금액

HB청년창업투자조합
2017.12.29~2025.12.28
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

HB-KIS2018투자조합
2018.10.15~2023.10.14
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 1.7% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 1.7% 금액

2019HB바이오신성장투자조합
2019.07.02~2024.07.01
성립시기부터 해산하는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

HB-KIS2019투자조합
2019.10.22~2024.10.21
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 1.7% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 1.7% 금액

2019HB일자리기술금융투자조합
2019.10.22~2027.10.21
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 2.3% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.3% 금액

2019HB성장지원투자조합
2019.12.24~2027.12.23
성립시기부터 2년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

2년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

2021 HB 반도체 세컨더리 투자조합
2021.06.11~2026.06.10
성립시기부터 해산하는 날
출자약정액의 연 1.5% 금액

(주1) 조합규약상 조합존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하거나 청산완료된 조합은 관리보수 지급대상에서 제외됩니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
감가상각누계액
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

차량운반구
127,405
(104,328)
23,077
240,430
(148,420)
92,010
240,430
(100,334)
140,096

집기비품
255,645
(229,981)
25,664
255,290
(228,963)
26,327
230,527
(221,068)
9,459

합 계
383,050
(334,309)
48,741
495,720
(377,383)
118,337
470,957
(321,402)
149,555

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

집기비품
차량운반구
합 계
집기비품
차량운반구
합 계

기초 순장부금액
26,327
92,010
118,337
9,459
140,096
149,555

취득
9,395
-
9,395
24,763
-
24,763

처분
(2,142)
(36,370)
(38,512)
-
-
-

감가상각비
(7,916)
(32,563)
(40,479)
(7,895)
(48,086)
(55,981)

기말 순장부금액
25,664
23,077
48,741
26,327
92,010
118,337

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

소프트웨어
회원권
합 계
소프트웨어
회원권
합 계

기초 순장부금액
50,508
360,515
411,023
66,458
491,758
558,216

취득
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(15,950)
(20,870)
(36,820)
(15,950)
(20,869)
(36,819)

무형자산손상차손
-
-
-
-
(110,374)
(110,374)

기말 순장부금액
34,558
339,645
374,203
50,508
360,515
411,023

14.
리스

(1)

리스이용자

회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

리스와 관련해서 당기말과 전기말 및 전기초 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

① 사용권자산과 관련해서 당기말과 전기말 및 전기초 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산

사무실
765,879
698,011
776,277

차량운반구
65,820
-
-

합 계
831,699
698,011
776,277

② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 순장부금액
698,011
776,277

당기증감
230,346
14

사용권자산상각비
(96,658)
(78,280)

기말 순장부금액
831,699
698,011

2) 리스부채

① 리스부채와 관련해서 당기말과 전기말 및 전기초 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채

유동

73,371
47,513
45,997

비유동

534,404
435,793
483,306

합 계

607,775
483,306
529,303

② 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채와 관련해서 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

최소리스료
이자비용
현재가치
최소리스료
이자비용
현재가치
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 미만
94,211
20,839
73,371
62,496
14,983
47,513
62,496
16,499
45,997

1년 이상 5년 미만
301,758
61,245
240,513
312,480
50,381
262,099
312,480
58,740
253,740

5년 이상
322,636
28,744
293,891
182,280
8,585
173,694
244,776
15,210
229,566

합 계
718,605
110,828
607,775
557,256
73,949
483,306
619,752
90,449
529,303

3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

96,658
78,280

리스부채에 대한 이자비용
16,428
16,499

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
7,200
7,200

4) 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

리스의 총 현금유출(주1)
87,862
69,696

(주1) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.

5) 연장선택권
회사의 사무실 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자

회사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

15. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

복구충당부채
2,146
2,261
2,154

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
2,261
2,154

환입
(208)
-

증가
93
107

기말금액
2,146
2,261

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 복구 전문 업체로부터 견적서를 수령하여 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

16. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동부채
 

기타금융부채
미지급금
311,659
125,545
60,319

유동리스부채
73,371
47,513
45,997

소 계
385,030
173,058
106,316

기타비금융부채
종업권급여부채
229,812
121,277
340,938

예수금
44,237
40,220
211,241

소 계
274,049
161,497
552,179

합 계
659,079
334,555
658,495

비유동금융부채
기타금융부채
비유동리스부채
534,404
435,793
483,306

총계
1,193,483
770,348
1,141,801

17. 종
업
원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
1,792,424
1,713,723

상여
90,400
339,990

복리후생비
151,647
152,377

퇴직급여
197,417
302,732

주식보상비용
189,904
-

합 계
2,421,792
2,508,822

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세부담액
567,985
488,681

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
1,165,008
476,417

자본에 직접 반영된 법인세 비용
-
-

법인세비용
1,732,993
965,098

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익(A)
7,812,698
6,172,156

적용세율에 따른 법인세
1,582,148
1,268,867

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(218,584)
(311,026)

비공제비용으로 인한 효과
337,303
37,820

세액공제
(230,184)
(347,769)

기타(세율차이 등)
262,310
317,206

법인세비용(B)
1,732,993
965,098

유효세율(B/A)
22.2%
15.6%

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

매도가능증권
92,398
-
92,398

운용투자주식
301,769
-
301,769

대손충당금
339,834
(248,301)
91,533

미지급금
10,812
(878)
9,934

차량운반구
7,524
(1,028)
6,496

회원권
45,326
(21,044)
24,282

리스부채
106,327
27,384
133,711

임차보증금
49,422
(33,735)
15,687

복구충당부채
497
(25)
472

사용권자산
(153,562)
(29,412)
(182,974)

상각후원가측정금융자산
(21,533)
37,220
15,687

관계기업투자주식
(1,067,944)
(830,042)
(1,897,986)

확정급여채무
610
8,110
8,720

소 계
(288,520)
(1,091,751)
(1,380,271)

이월세액공제
73,257
(73,257)
-

합 계
(215,263)
(1,165,008)
(1,380,271)

회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

매도가능증권
92,398
-
92,398

운용투자주식
301,769
-
301,769

대손충당금
341,665
(1,831)
339,834

미지급금
14,441
(3,629)
10,812

차량운반구
4,868
2,656
7,524

회원권
16,452
28,874
45,326

리스부채
116,447
(10,120)
106,327

임차보증금
53,860
(4,438)
49,422

복구충당부채
474
23
497

사용권자산
(170,781)
17,219
(153,562)

상각후원가측정금융자산
(17,557)
(3,976)
(21,533)

당기손익공정가치측정금융자산
(26,415)
26,415
-

관계기업투자주식
(716,302)
(351,642)
(1,067,944)

확정급여채무
4,332
(3,722)
610

소 계
15,651
(304,171)
(288,520)

이월세액공제
245,503
(172,246)
73,257

합 계
261,154
(476,417)
(215,263)

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000
20,000,000

1주당 금액
5,000
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
2,000,000
2,000,000
2,000,000

자본금(단위 : 천원)
10,000,000
10,000,000
10,000,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

이익준비금(주1)
5,000,000
5,000,000
5,000,000

기업발전적립금
2,184,658
2,184,658
2,184,658

미처분이익잉여금
23,341,751
17,262,046
12,054,987

합 계
30,526,409
24,446,704
19,239,645

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이가능합니다.

(3) 당기와 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 23(당) 기
(처분예정일
:
2022년 3월 31일)

제 22(전) 기
(처

분일 :
2021년 3월 26일
)

Ⅰ.미처분이익잉여금

23,341,751

17,262,046

1. 전기이월미처분이익잉여금
17,262,046

8,461,048

2. 회계정책의 변경
-

3,593,940

3. 당기순이익
6,079,705

5,207,058

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

23,341,751

17,262,046

20. 주
식기준보상

(1) 당기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분
약정사항

권리부여일
2021년 12월 24일

부여수량
140,000주

당기말 잔존수량
140,000주

가득조건
권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사기간
2023년 12월 25일부터
2028년 12월 24일까지

행사가격
14,517원

(2) 주식선택권의 공정가치 산정

구분
내용

권리부여일
2021년 12월 24일

옵션가격결정모형
현금흐름할인모형과 옵션가치결정모형(이항모형)

무위험이자율
2.18%

예상주가변동성
48.79%

부여일 현재 주가
17,429원

주식선택권의 주당 공정가치
9,897원

총보상원가
1,385,580천원

당기에 비용으로 인식한 보상원가
15,184천원

(3) 주식기준보상관련 비용 등

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

주식선택권
15,184
-

주식저가양도
174,720
-

합 계
189,904
-

21. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
1,882,824
2,053,713

퇴직급여
197,417
302,732

복리후생비
151,647
152,377

보험료
12,475
29,157

여비교통비
26,110
28,016

통신비
20,054
18,386

세금과공과
45,039
57,725

무형자산상각비
36,819
36,819

감가상각비
40,480
55,981

사용권자산감가상각비
96,658
78,280

업무추진비
247,865
236,782

지급수수료
464,058
291,607

차량유지비
38,100
26,821

도서인쇄비
14,723
3,843

수도광열비
11,964
11,522

협회비
20,800
43,000

광고선전비
20,900
22,000

조합운영비
13,745
18,691

주식보상비용
189,904
-

기타
15,119
10,437

합 계
3,546,701
3,477,889

22. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

<기타수익>

이자수익
63,737
113,860

유형자산처분이익
13,130
-

잡이익
-
1,340

기타수익 계
76,867
115,200

<기타비용>

기부금
-
3,000

유형자산처분손실
2,172
-

잡손실
1,124
-

이자비용
33,345
16,592

무형자산손상차손
-
110,374

기타비용 계
36,641
129,966

23. 이
자
수익, 수수료수익 및 이자비용

(1) 당기와 전기 중 이자수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업수익

전환사채이자
-
130,018

영업외수익

현금 및 예치금이자
4,572
3,980

기타이자수익
59,165
109,880

합 계
63,737
243,878

(2) 당기와 전기 중 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

일반관리보수수익
5,911,149
6,114,168

(3) 당기와 전기 중 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업외비용

리스부채이자
16,428
16,499

복구충당부채 상각액
93
93

단기차입금이자
16,823
-

합 계
33,345
16,592

24. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

보통주 당기순이익
6,079,704,962
5,207,058,312

가중평균유통보통주식수(주1)
2,000,000
2,000,000

주당순이익
3,040
2,604

(주1) 당기 및 전기에 적용된 가중평균유통보통주
식수는
2,000,000주이
며,당기와 전기중 주식수 변동내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. 전기 중 회사가 발행한 희석증권은 없으므로 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

보통주희석당기순이익
6,091,548,824
5,207,058,312

가중평균희석유통보통주식수
2,023,391
2,000,000

희석주당이익
3,011
2,604

(3) 당기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다. 

(단위: 주)

구 분
당 기

가중평균유통보통주식수
2,000,000

- 주식선택권의 효과
23,391

가중평균희석유통보통주식수
2,023,391

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

(1) 당기순이익
6,079,705
5,207,058

(2) 조정

감가상각비
40,480
55,981

무형자산상각비
36,819
36,819

무형자산손상차손
-
110,374

사용권자산감가상각비
96,658
78,280

법인세비용
1,732,993
965,098

이자비용
33,345
16,592

이자수익
(63,737)
(113,860)

조합분배금
(1,635,107)
(1,955,820)

유형자산처분이익
(13,130)
-

유형자산처분손실
2,172
-

지분법적용투자주식처분손실
-
522,798

지분법적용투자주식처분이익
-
(50,000)

지분법손실
108,491
443,489

지분법이익
(3,881,407)
(2,501,161)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
120,070

주식보상비용
189,904
-

(3) 자산 및 부채의 증감

당기손익-공정가치측정금융상품의 증감
-
1,000,000

미수금의 증감
(525,085)
-

미수수익의 증감
(870,858)
181,672

선급금의 증감
(500,000)
-

선급비용의 증감
(804)
99,722

부가세대급금의 증감
(156)
-

관계기업투자주식의 증감
(5,202,036)
(5,364,799)

미지급금의 증감
277,477
(157,208)

예수금의 증감
4,017
(119,480)

퇴직연금미불입액의 증감
17,171
-

합 계
(4,073,088)
(1,424,375)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채의 유동성대체
90,092
47,513

조합분배금과 관련한 미수금
-
991,208

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기 리스부채
장기 리스부채

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
45,997
483,306
529,303

증가
-
-
-

현금흐름
(45,997)
-
(45,997)

대체
47,513
(47,513)
-

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
47,513
435,793
483,306

당기초(감사받지 아니한 재무제표)
47,513
435,793
483,306

증가
-
188,704
188,704

현금흐름
(64,234)
-
(64,234)

대체
90,092
(90,092)
-

당기말
73,371
534,404
607,776

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있거나 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송 사건은 원고 1건(소송가액 1,754백만원)으로 민사소송 진행 중이며, 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없기 때문에 세부내역을 공시하지 않았습니다.

(3) 우선손실충당약정

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 업무집행조합원으로 참여하고 있는 투자조합 중 규약상 우선손실충당약정이 포함되어 있는 조합은 다음과 같습니다. 회사는 당기말 현재, 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 다만, 회사는 충당약정의 이행을 담보하기 위하여 조합으로부터 받은 분배금을 별도로 예치하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
약정내용
예치금액

계정과목
당기말
전기말
전기초

2010 KIF-튜브 IT전문투자조합
조합규약 제43조 제1항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(20억원)에 해당하는 금액
단기금융상품
-

-

1,804,571

2014 에이치비 벤처투자조합
조합규약 제38조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(20억원)에 해당하는 금액
단기금융상품
-

1,873,532

1,670,800

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
조합규약 제38조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(6.6억원)에 해당하는 금액
미수금

699,841

692,706

680,425

HB유망서비스산업투자조합
조합규약 제38조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(20억원)에 해당하는 금액
미수금

1,950,518

1,432,568

432,262

HB청년창업투자조합
조합규약 제37조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(4억원)에 해당하는 금액
단기금융상품

148,000

-

-

2019 HB성장지원투자조합
조합규약 제38조 제1항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(7억원)에 해당하는 금액
-
-

-

-

합 계

2,798,359

3,998,806

4,588,058

(4) 출자 약정

당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 조합과 관련하여 출자 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
누적출자금액

당기말
전기말
전기초

출자약정금액
회사
회사 이외
회사
회사 이외
회사
회사 이외

2010 KIF-튜브 IT전문투자조합
-
-
-
-
-
326,152
21,723,848

2014 에이치비벤처투자조합
44,000,000
1,458,000
14,580,000
2,158,000
21,580,000
2,329,200
23,292,000

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
40,000,000
1,267,700
24,086,300
1,305,200
24,798,800
1,776,600
33,755,400

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
61,500,000
1,142,020
30,782,630
1,299,100
35,016,650
1,395,900
37,625,850

HB유망서비스산업투자조합
34,000,000
631,600
10,105,600
767,000
12,272,000
1,570,000
25,120,000

HB청년창업투자조합
75,000,000
3,852,000
68,373,000
4,000,000
71,000,000
4,000,000
71,000,000

HB-KIS 2018 투자조합
15,900,000
1,210,806
11,858,994
1,473,000
14,427,000
1,473,000
14,427,000

2019 HB 바이오신성장투자조합
-
-
-
-
-
100,000
3,750,000

HB-KIS 2019 투자조합
14,000,000
680,000
13,320,000
680,000
13,320,000
680,000
13,320,000

2019 HB일자리기술금융투자조합
40,000,000
4,706,000
35,294,000
3,011,840
22,588,160
470,600
3,529,400

2019 HB성장지원투자조합
70,000,000
7,000,000
63,000,000
4,078,950
19,720,000
1,200,000
5,800,000

2021 HB반도체세컨더리투자조합
19,535,000
2,027,000
17,508,000
-
-
-
-

합 계
413,935,000
23,975,126
288,908,524
18,773,090
234,722,610
15,321,452
253,343,498

(5) 차입 약정

당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

우리은행
기업통장대출
400,000
-
500,000
-

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

1) 당기말

구분
회사명

관계기업(주1)
2021 HB 반도체세컨더리투자조합, 2019 HB 성장지원투자조합, 2019 HB 일자리기술금융투자조합, HB-KIS 2019 투자조합, HB-KIS 2018 투자조합, HB청년창업투자조합, HB유망서비스산업투자조합, 에이치비성장지원엠앤에이투자조합, 2015 에이치비기술사업화벤처투자조합, 2014 에이치비벤처투자조합

기타특수관계자
(주)에이치비콥

(주1) 관계기업은 회사가 업무집행조합원으로 참여한 투자조합입니다.

2) 전기
말(감사받지 아니한 재무제표)

구분
회사명

관계기업(주1)
2019 HB 성장지원투자조합, 2019 HB 일자리기술금융투자조합, HB-KIS 2019 투자조합, HB-KIS 2018 투자조합, HB청년창업투자조합, HB유망서비스산업투자조합, 에이치비성장지원엠앤에이투자조합, 2015 에이치비기술사업화벤처투자조합, 2014 에이치비벤처투자조합

기타특수관계자
(주)에이치비콥

(주1) 관계기업은 회사가 업무집행조합원으로 참여한 투자조합입니다.

3) 전기
초(감사받지 아니한 재무제표)

구분
회사명

관계기업(주1)
2010 KIF-튜브 IT전문투자조합, 2014 에이치비벤처투자조합, HB청년창업투자조합, HB-KIS 2018 투자조합, 2019 HB 바이오신성장투자조합, 2019 HB일자리기술금융투자조합, 2019 HB성장지원투자조합,HB유망서비스산업투자조합, 에이치비성장지원엠앤에이투자조합,HB-KIS 2019 투자조합

기타특수관계자
(주)에이치비콥

(주1) 관계기업은 회사가 업무집행조합원으로 참여한 투자조합입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(관계기업인 투자조합과 관련된 출자금액과 지분법 관련 손익은 주석 11 참조).

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
수 익
비 용

수수료수익
조합분배금
지급수수료

관계기업
2014 에이치비벤처투자조합
349,725
607,437
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
370,894
55,514
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
582,878
252,046
-

HB유망서비스산업투자조합
253,729
373,678
-

HB청년창업투자조합
1,379,722
324,517
-

HB-KIS 2018 투자조합
255,992
21,915
-

HB-KIS 2019 투자조합
238,000
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
920,000
-
-

2019 HB성장지원투자조합
1,397,596
-
-

2021 HB반도체세컨더리투자조합
162,613
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
142,993

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
수 익
비 용

수수료수익
조합분배금
지급수수료

관계기업
2010 KIF-튜브 IT전문투자조합
-
43,128
-

2014 에이치비벤처투자조합
405,892
749,398
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
447,653
768,616
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
635,086
-
-

HB유망서비스산업투자조합
316,275
190,243
-

HB청년창업투자조합
1,425,000
-
-

HB-KIS 2018 투자조합
270,300
204,437
-

2019 HB 바이오신성장투자조합
55,962
-
-

HB-KIS 2019 투자조합
238,000
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
920,000
-
-

2019 HB성장지원투자조합
1,400,000
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
139,703

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

미수수익
미수금
임차보증금
미지급금
리스부채

관계기업
2014 에이치비벤처투자조합
349,725
-
-
-
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
370,894
-
-
-
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
582,878
699,841
-
-
-

HB유망서비스산업투자조합
253,729
1,950,518
-
-
-

HB청년창업투자조합
1,379,722
-
-
-
-

HB-KIS 2018 투자조합
53,267
-
-
-
-

HB-KIS 2019 투자조합
59,500
-
-
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
230,000
-
-
-
-

2019 HB성장지원투자조합
347,596
-
-
-
-

2021 HB반도체세컨더리투자조합
73,256
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
700,000
12,668
541,569

2) 전기말 (감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

미수수익
미수금
임차보증금
미지급금
리스부채

관계기업
2010 KIF-튜브 IT전문투자조합
-
-
-
-
-

2014 에이치비벤처투자조합
405,892
-
-
-
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
447,653
-
-
-
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
635,086
692,706
-
-
-

HB유망서비스산업투자조합
316,275
1,432,568
-
-
-

HB청년창업투자조합
300,000
-
-
-
-

HB-KIS 2018 투자조합
67,575
-
-
-
-

HB-KIS 2019 투자조합
59,500
-
-
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
230,000
-
-
-
-

2019 HB성장지원투자조합
350,000
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
700,000
11,458
483,306

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

미수수익
미수금
임차보증금
미지급금
리스부채

관계기업
2010 KIF-튜브 IT전문투자조합
-
-
-
-
-

2014 에이치비벤처투자조합
440,858
-
-
-
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
523,118
-
-
-
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
749,334
680,425
-
-
-

HB유망서비스산업투자조합
553,691
432,262
-
-
-

HB청년창업투자조합
375,000
-
-
-
-

HB-KIS 2018 투자조합
67,575
-
-
-
-

2019 HB 바이오신성장투자조합
19,250
-
-
-
-

HB-KIS 2019 투자조합
46,296
-
-
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
178,959
-
-
-
-

2019 HB성장지원투자조합
30,685
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
700,000
11,272
529,303

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여 및 상여
642,274
691,874

퇴직급여
87,500
104,679

주식보상비용
185,182
-

합계
914,956
796,553

28. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 특정 선택적 면제조항과의무적 예외항목을 적용하였습니다.

(2) 회계정책의 주요 차이

한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

기업회계기준서 제1101호에 따라 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

- 리스 : 한국채택국제회계기준 전환일에 리스부채와 사용권자산을 측정함. 

2) 항목별 회계정책의 주요차이

구 분
과거 회계기준하의 회계정책
한국채택국제회계기준하의 회계정책

금융자산 평가 및 분류
유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권, 그리고 매도가능증권 중의 하나로 분류함.

금융자산을 하기의 범주로 분류하며, 이러한 범주는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류됨.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있음. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치변동은 당기손익으로 인식.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려함.

관계기업투자주식
관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로일치되도록 수정하여 지분법을 적용. 단, 관계기업이 중소기업 회계처리 특례에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외를 적용함.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식시 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감함.

3) 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향

과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

① 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
26,261,019
615,314
25,645,705

조정사항

금융자산 평가 및 분류
120,070
-
120,070

지분법의 적용
3,255,916
-
3,255,916

IFRS 1116호 최초 인식
531,457
531,457
-

단기유급휴가 관련 부채인식
-
38,177
(38,177)

회원권 계정재분류
(5,023)
-
(5,023)

이연법인세
261,154
-
261,154

조정사항 합계
4,163,574
569,634
3,593,940

한국채택국제회계기준
30,424,593
1,184,948
29,239,645

② 2020년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
30,574,260
707,187
29,867,073

조정사항

금융자산 평가 및 분류
-
-
-

지분법의 적용
4,854,288
-
4,854,288

IFRS 1116호 최초 인식
473,367
485,567
(12,200)

단기유급휴가 관련 부채인식
-
39,372
(39,372)

회원권 계정재분류
(7,822)
-
(7,822)

이연법인세
-
215,263
(215,263)

조정사항 합계
5,319,833
740,202
4,579,631

한국채택국제회계기준
35,894,093
1,447,389
34,446,704

③ 2020년 재무성과 조정내역

(단위 : 천원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
4,221,368
4,221,368

조정사항

금융자산 평가 및 분류
(120,070)
(120,070)

지분법의 적용
1,598,371
1,598,371

IFRS 1116호 최초 인식
(12,200)
(12,200)

단기유급휴가 관련 부채인식
(1,195)
(1,195)

회원권 계정재분류
(2,799)
(2,799)

이연법인세
(476,417)
(476,417)

조정사항 합계
985,690
985,690

한국채택국제회계기준
5,207,058
5,207,058

④ 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따른 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

29. 보고기간후사건

회사는 2021년 12월 24일 주주총회의 결의로 1주의 금액 5,000원의 주식 1주를 분할하여 1주의 금액 금 1,000원의 주식 5주로 분할할 것을 결의하고, 회사의 주권을 소지하고 있는 주주는 공고게재 익일부터 1개월 이내에 주권을 제출할 것을 2021년 12월 24일 공고하였습니다. 회사는 1개월의 공고기간을 거쳐 2022년 1월 25일에 등기를 완료하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이치비인베스트먼트 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
2
-
2
1
-
-
8
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
8
165
104
390
114
300
-
128
8
-
-
993
234

합계
10
8
165
104
390
114
300
-
128
8
-
-
993
234

(주) 전기 인원수 및 시간은 전기감사인의 외부감사 실시내용을 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.17
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사계획을 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.13~2021.12.17
5
일
5
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2022.2.28~2022.3.4
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.16, 2022.3.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 16일
회사측 : 감사 1인
감사인측:업무수행이사
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 03월 31일
회사측 : 감사 1인
감사인측:업무수행이사
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등