진영 — 감사보고서 (2021.12) (20220408)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 진영LDM

00260295
100000000000
20220331
1201110127961
100
38183
22608
59265
73
Y
Y
Y
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N
E
N
4

주식회사 진영엘디엠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 4

재 무 제 표

5

· 재 무 상 태 표
.....................................................
6 ~ 7

· 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
8

· 자 본 변 동 표
.....................................................
9

· 현 금 흐 름 표
.....................................................
10

· 주 석
.....................................................
11 ~ 74

외부감사 실시내용
.....................................................
75 ~ 76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 진영엘디엠

주주 및 이사회 귀중

감사의견 

우리는 주식회사 진영엘디엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

기타사항

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 진영엘디엠

제 26 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 25 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 진영엘디엠 대표이사 심영수

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 봉수대로 1532번안길 62(금곡동251-1)

(전 화)
032)562-1924

재무상태표

제 26 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 25 (전)기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 25 (전)기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 진영엘디엠
( 단위: 원 )

과목
주석
제26 (당)기말
제25 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제24 (전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

16,714,078,495
13,263,188,332
10,928,392,773

현금및현금성자산
5,6,7
5,198,291,331
2,269,172,036
425,677,176

단기금융상품
5,6
260,000,000
500,000,000
500,000,000

매출채권
4,5,6,8
6,900,524,231
5,367,932,194
4,847,787,145

기타채권
5,6,8
787,236,751
1,468,609,062
1,178,802,690

기타자산
9
58,437,208
249,782,234
132,429,471

재고자산
10
3,509,588,974
3,407,692,806
3,843,696,291

Ⅱ.비유동자산

21,469,420,632
15,786,391,282
14,242,844,065

장기금융상품
5,6
-
260,000,000
60,000,000

당기손익-공정가치금융자산
5,6
543,540,358
426,160,528
331,010,478

투자부동산
14
-
1,742,821,708
1,745,193,038

퇴직보험예치금
5
32,397,800
-
-

유형자산
11
20,699,035,673
13,056,867,569
11,752,103,225

사용권자산
11,12
105,879,835
126,346,952
197,006,984

무형자산
13
18,324,200
20,880,868
18,324,200

이연법인세자산

-
54,008,748
40,829,076

기타금융자산
5,6
70,242,766
99,304,909
98,377,064

자 산 총 계

38,183,499,127
29,049,579,614
25,171,236,838

Ⅰ.유동부채

15,299,586,445
13,033,469,377
12,161,914,099

매입채무
4,5,6,15
5,410,031,782
3,673,414,652
2,130,730,877

기타채무
5,6,15
1,230,208,280
679,916,636
681,714,402

기타유동부채
16
217,575,217
306,553,673
122,100,256

당기법인세부채

1,346,208,642
63,953,657
310,895,160

단기차입금
4,5,6,17
5,176,000,000
6,142,135,578
2,753,342,910

유동성장기부채
4,5,6,17
1,804,432,668
1,955,189,517
6,085,369,857

환불부채
20
66,851,221
162,812,637
9,242,995

유동성리스부채
4,12
48,278,635
49,493,027
68,517,642

Ⅱ.비유동부채

7,308,153,042
8,505,300,191
6,886,804,923

장기차입금
4,5,17
4,915,000,000
5,326,112,668
5,783,499,416

사채
5,6,17
2,000,000,000
2,000,000,000
-

리스부채
4,12
49,834,064
48,344,957
97,837,984

이연법인세부채
19
324,852,150
-
-

기타금융부채
5,6
18,466,828
30,000,000
65,000,000

확정급여부채
18
-
1,100,842,566
940,467,523

부채총계

22,607,739,487
21,538,769,568
19,048,719,022

자본

I.자본금
21
700,000,000
700,000,000
700,000,000

II.자본조정
22,23
36,444,493
-
-

III.기타포괄손익누계액
23
2,140,423,033
-
-

Ⅳ
.이익잉여금

22,24
12,698,892,114
6,810,810,046
5,422,517,816

자본총계

15,575,759,640
7,510,810,046
6,122,517,816

부채및자본총계

38,183,499,127
29,049,579,614
25,171,236,838

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 26(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 25(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 진영엘디엠
( 단위: 원 )

과 목
주석
제26 (당)기
제25기 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I.매출액
25
59,264,935,906
35,485,158,352

II.매출원가
27
(49,590,117,746)
(31,592,418,445)

III.매출총이익

9,674,818,160
3,892,739,907

판매비와관리비
26
(2,633,954,398)
(1,718,910,842)

Ⅳ.영업이익

7,040,863,762
2,173,829,065

기타수익
28
623,379,915
293,286,208

기타비용
28
(297,721,433)
(343,154,713)

금융수익
29
34,192,806
50,477,951

금융비용
29
(341,016,308)
(435,425,556)

V.법인세비용차감전순이익

7,059,698,742
1,739,012,955

법인세비용
19
1,204,394,220
213,756,525

VI.당기순이익

5,855,304,522
1,525,256,430

Ⅶ.기타포괄손익

2,173,200,579
(36,964,200)

후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

순확정급여부채의재측정요소
18
32,777,546
(36,964,200)

유형자산재평가이익
11,23
2,140,423,033
-

Ⅷ.당기총포괄이익

8,028,505,101
1,488,292,230

Ⅸ.주당손익

1.기본주당순이익
30
836
218

2.희석주당순이익
30
836
218

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 26(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 25(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 진영엘디엠
( 단위 : 원 )

과 목
주석
자본금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

700,000,000
-
-
5,422,517,816
6,122,517,816

당기순이익

-
-
-
1,525,256,430
1,525,256,430

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
(36,964,200)
(36,964,200)

배당
30
-
-
-
(100,000,000)
(100,000,000)

2020.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

700,000,000
-
-
6,810,810,046
7,510,810,046

2021.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

700,000,000
-
-
6,810,810,046
7,510,810,046

당기순이익

-
-
-
5,855,304,522
5,855,304,522

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
32,777,546
32,777,546

유형자산재평가이익
11,23
-
-
2,140,423,033
-
2,140,423,033

주식보상비용
22
-
36,444,493
-
-
36,444,493

2021.12.31 (당기말)

700,000,000
36,444,493
2,140,423,033
12,698,892,114
15,575,759,640

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 26(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 25(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 진영엘디엠
( 단위 : 원 )

과 목
주 석
제26 (당)기
제25 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
31
(800,611,174)
3,475,215,830

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(372,707,812)
4,342,673,881

2. 이자의 수취

65,347,538
10,281,210

3. 이자의 지급

(337,018,553)
(420,942,881)

4. 법인세 납부

(156,232,347)
(456,796,380)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,248,765,041)
(2,199,386,139)

1. 투자활동으로인한 현금유입액

1,666,650,474
483,954,305

단기금융상품의 감소

500,000,000
-

단기대여금의 감소

1,035,111,171
107,408,850

유형자산의 처분

125,590,909
341,545,455

정부보조금의 수령

5,948,394
35,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,915,415,515)
(2,683,340,444)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(196,160,630)
(107,849,370)

단기대여금의 증가

(200,000,000)
(182,236,517)

장기금융상품의 증가

-
(254,000,000)

유형자산의 취득

(2,519,254,885)
(2,136,654,557)

무형자산의 취득

-
(2,600,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
31
4,965,946,495
567,665,169

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,594,088,349
11,499,805,578

단기차입금의 차입

9,874,088,349
7,699,805,578

장기차입금의 차입

2,720,000,000
1,800,000,000

사채의 차입

-
2,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(7,628,141,854)
(10,932,140,409)

단기차입금의 상환

(4,259,564,000)
(4,311,012,910)

유동성장기부채의 상환

(1,155,189,517)
(5,285,369,857)

리스부채의 감소

(56,708,337)
(68,517,642)

장기차입금의 상환

(2,126,680,000)
(1,102,240,000)

배당금의 지급

-
(100,000,000)

임대보증금의 감소

(30,000,000)
(65,000,000)

IV 현금및현금성자산의 환율변동효과

12,549,015
-

V. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III+IV)

2,929,119,295
1,843,494,860

VI. 기초의 현금및현금성자산

2,269,172,036
425,677,176

VII. 기말의 현금및현금성자산

5,198,291,331
2,269,172,036

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말: 2021년 12월 31일 현재

전기말: 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무정보)

전기초: 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무정보)

주식회사 진영엘디엠

1. 일반 사항

주식회사 진영엘디엠은(이하 "회사")는 1996년 1월에 설립되어 플라스틱 필름, 시트 건축자재, 가구부분품 및 가구자재를 제작ㆍ판매하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 본점은 인천광역시 서구 봉수대로 1532번안길 62(금곡동)에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 회사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 발행주식총수 및 납입자본은 각각 7,000,000주 및 700백만원이고,
1주당 액면금액은 100원(전기말 및 전기초: 10,000원)입니다.

주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
전기초

소유주식수(*)
지분율(%)
소유주식수
지분율(%)
소유주식수
지분율(%)

대표이사와 그 특수관계자
4,060,000
58
45,500
65
45,500
65

기타주주
2,940,000
42
24,500
35
24,500
35

합계
7,000,000
100
70,000
100
70,000
100

(*) 회사는 당기 중 보통주 1주의 금액을 10,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 
제1101호 " 한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거 회계기준에서 한국채택국제기준으로의 전환에 따른 자본, 총괄포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 35
에 제시되어 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가

적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체게를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한
지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3

외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인
식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의
이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의
이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한
배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.2
참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다(
주석 4.4
참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총
평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치 및 시설장치

10년

기타의 유형자산

5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익'과 '기타비용'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권 및 실용신안권

5년

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원 급여

(1)퇴직급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.15 수익인식 

(1) 수행의무 식별 및 수행의무 이행시점

회사는 플라스틱 필름 등의 재화를 내수 및 수출을 통해 고객에게 직접 판매하거나, 일부 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 회사는 검수된 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식하였습니다.

2.16 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

(2) 리스이용자

회사는 2020년 1월 1일(전환일)부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

전환일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다(주석 35 참조).

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

회사의 차량 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2022년 3월 15일
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다 

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

.

4. 재무위험관리

4.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 부채의 내역의 원화환산 기준액을 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
RMB
USD
EUR
RMB
USD
EUR
RMB

현금및현금성자산
702,295
2,882
2,085,854
559,936
2,247
1,589,823
7,678
2,178
146,790

매출채권
120,748
-
1,570,822
86,847
-
323,877
-
-
282,383

합계
823,043
2,882
3,656,676
646,783
2,247
1,913,700
7,678
2,178
429,173

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
82,304
(82,304)
64,678
(64,678)

EUR
288
(288)
225
(225)

RMB

365,668
(365,668)
191,370
(191,370)

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 이자율의 변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

통화
당기
전기

50bp 상승시

(47,480)
(14,950)

50bp 하락시
47,480
14,950

4.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위해 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 거래에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 예수보증금 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 

(3) 금융자산의 손상

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측적하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일 기준으로 구분하였습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
정상
30일 초과 연체
60일 초과 연체
90일 초과 연체
개별채권 평가
계

당기말

매출채권
6,226,653
558,272
124,039
75,121
268,484
7,252,569

기대손실율
0.83%
3.08%
4.12%
12.90%
100.00%
4.85%

손실충당금
51,572
17,184
5,113
9,691
268,484
352,044

전기말

매출채권
4,935,697
303,710
50,057
126,317
236,885
5,652,666

기대손실율
0.61%
2.15%
2.99%
7.58%
100.00%
5.04%

손실충당금
30,251
6,523
1,496
9,579
236,885
284,734

전기초

매출채권
3,566,221
579,785
212,795
519,736
251,940
5,130,477

기대손실율
0.32%
0.98%
1.39%
2.06%
100.00%
5.51%

손실충당금
11,447
5,662
2,959
10,682
251,940
282,690

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분
당기
전기

기초
284,734
282,690

제각
(93,217)
(34,763)

당기 손익으로 인식된 손실충당금의 증가
160,527
36,807

기말
352,044
284,734

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구준
당기
전기

기초
-
34,000

제각
-
(61,818)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
71,908
27,818

기말
71,908
-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.3 유동성
위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다.

(1) 만기분석 

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 이자가 포함된 현금흐름입니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기말

1년이하
1~2년
2~5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
5,410,032
-
-
-
5,410,032
5,410,032

미지급금
737,007
-
-
-
737,007
737,007

미지급비용
363,201
-
-
-
363,201
363,201

단기차입금
5,244,946
-
-
-
5,244,946
5,176,000

유동성장기부채
1,824,469
-
-
-
1,824,469
1,804,433

리스부채
50,121
21,984
29,133
-
101,238
98,113

예수보증금
130,000
-
-
-
130,000
130,000

장기차입금
93,188
3,680,543
748,420
594,107
5,116,258
4,915,000

사채
50,780
2,050,780
-
-
2,101,560
2,000,000

장기미지급금
-
-
8,854
9,613
18,467
18,467

합계
13,903,744
5,753,307
786,407
603,720
21,047,178
20,652,253

( 단위 : 천원 )

구분
전기말

1년이하
1~2년
2~5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
3,673,415
-
-
-
3,673,415
3,673,415

미지급금
413,193
-
-
-
413,193
413,193

미지급비용
136,724
-
-
-
136,724
136,724

단기차입금
6,207,560
-
-
-
6,207,560
6,142,136

유동성장기부채
1,992,260
-
-
-
1,992,260
1,955,190

리스부채
52,617
36,225
13,521
-
102,363
97,838

예수보증금
130,000
-
-
-
130,000
130,000

장기차입금
94,381
3,038,410
1,601,281
839,275
5,573,347
5,326,113

사채
50,780
50,780
2,050,780
-
2,152,340
2,000,000

임대보증금
-
30,000
-
-
30,000
30,000

합계
12,750,930
3,155,415
3,665,582
839,275
20,411,202
19,904,609

( 단위 : 천원 )

구분
전기초

1년이하
1~2년
2~5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
2,130,731
-
-
-
2,130,731
2,130,731

미지급금
423,642
-
-
-
423,642
423,642

미지급비용
98,072
-
-
-
98,072
98,072

단기차입금
2,788,180
-
-
-

2,788,180

2,753,343

예수보증금
160,000
-
-
-
160,000
160,000

유동성장기부채
6,191,169
-
-
-
6,191,169
6,085,370

리스부채
73,820
52,617
49,746
-
176,183
166,356

장기차입금
1,273,934
3,244,806
504,143
1,088,744
6,111,627
5,783,499

임대보증금
-
65,000
-
-
65,000
65,000

합계
13,139,548
3,362,423
553,889
1,088,744
18,144,604
17,666,013

회사는 금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 금액이 변동될 것으로 기대하지 않습니다.

4.4 자
본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

가. 총차입금
13,895,433
15,423,438
14,622,212

나. 현금 및 현금성 자산차감
5,198,291
2,269,172
425,677

다. 순부채(가-나)
8,697,142
13,154,266
14,196,535

라. 자본총계
15,575,760
7,510,810
6,122,518

마. 총자본(라+다)
24,272,902
20,665,076
20,319,053

바. 자본조달비율(다/마)
36%
64%
70%

4.5 금융자산의 양도

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 17 참조).

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,198,291
5,198,291
2,269,172
2,269,172
425,677
425,677

매출채권
6,900,524
6,900,524
5,367,932
5,367,932
4,847,787
4,847,787

기타채권
10,967
10,967
1,236,000
1,236,000
1,178,553
1,178,553

단기금융상품
260,000
260,000
500,000
500,000
500,000
500,000

장기금융상품
-
-
260,000
260,000
60,000
60,000

당기손익-공정가치금융자산
543,540
543,540
426,161
426,161
331,010
331,010

기타금융자산
70,243
70,243
99,305
99,305
98,378
98,378

소계
12,983,565
12,983,565
10,158,570
10,158,570
7,441,405
7,441,405

금융부채

매입채무
5,410,032
5,410,032
3,673,415
3,673,415
2,130,731
2,130,731

기타채무
901,397
901,397
573,585
573,585
604,686
604,686

차입금 및 사채
13,895,433
13,895,433
15,423,438
15,423,438
14,622,212
14,622,212

기타금융부채
18,467
18,467
30,000
30,000
65,000
65,000

소계
20,225,329

20,225,329

19,700,438
19,700,438
17,422,629
17,422,629

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 및 가치평가기법은 다음과같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
수준 3
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말
전기초

저축성보험

543,540
426,161
331,010
해지환급금
운용자산의 이자율

토지
13,550,281
9,078,942
7,996,631
공시지가기준법(*)
개별공시지가

(*) 토지의 공정가치는 독립된 외부평가기관인 가람감정평가법인에 의해 2021년 12월 31일자로 평가되었습니다. 

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

( 단위 : 천원 )

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험
543,540
426,161
331,010

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
5,198,291
2,269,172
425,677

단기금융상품
260,000
500,000
500,000

매출채권
6,900,524
5,367,932
4,847,787

기타채권
10,967
1,236,000
1,178,553

장기금융상품
-
260,000
60,000

기타금융자산
70,243
99,305
98,377

합계
12,983,565
10,158,570
7,441,404

( 단위 : 천원 )

재무상태표 상 부채

당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융부채

매입채무
5,410,032
3,673,415
2,130,731

기타채무
901,397
573,584
604,686

단기차입금
5,176,000
6,142,136
2,753,343

유동성장기부채
1,804,433
1,955,190
6,085,370

장기차입금
4,915,000
5,326,113
5,783,499

사채
2,000,000
2,000,000
-

기타금융부채
18,467
30,000
65,000

합계
20,225,329
19,700,438
17,422,629

6.2 금융상품 범주별 순손익

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
34,193
50,478

외화환산이익
20,974
212

외환차익
372,933
57,340

외화환산손실
(1)
(23,154)

외환차손
(75,027)
(118,769)

대손상각비
(160,527)
(36,807)

기타의대손상각비
(71,908)
(27,818)

당기손익공정가치 금융자산

공정가치금융자산평가이익
3,351
1,743

공정가치금융자산평가손실

(82,290)
(34,810)

상각후원가 금융부채

이자비용
(337,577)
(430,124)

합계
(295,879)
(561,709)

7. 현
금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
1,648
942
42

은행예금(*)
5,196,643
2,268,230
425,635

합계
5,198,291
2,269,172
425,677

(*) 당기말 현금및현금성자산에는 국책과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 44백만원이 포함되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

금액
대손충당금
장부금액
금액
대손충당금
장부금액
금액
대손충당금
장부금액

매출채권(*)
7,252,568
(352,044)
6,900,524
5,652,666
(284,734)
5,367,932
5,130,477
(282,690)
4,847,787

미수금
849,401
(71,908)
777,493
585,909
-
585,909
418,250
(34,000)
384,250

미수수익
1,424
-
1,424
39,269
-
39,269
25,950
-
25,950

단기대여금
8,320
-
8,320
843,431
-
843,431
768,603
-
768,603

합계
8,111,713
(423,952)
7,687,761
7,121,275
(284,734)
6,836,541
6,343,280
(316,690)
6,026,590

(*) 당기말 현재 회사가 금융기관에 할인한 매출채권은 없으며(전기말: 1,486,376천원), 동 거래는 담보부 차입금으로 회계처리되었습니다(주석 17 참조). 한편, 당기말 현재 회사가 만기가 도래하지 않은 어음 중 타인에게 담보로 제공한 금액은 111,063천원(전기말: 127,000천원)입니다.

9. 기타자산

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
40,082
231,516
114,977

선급비용
18,355
18,266
17,453

합 계
58,437
249,782
132,430

10. 재고자산

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
39,805
(3,450)
36,355
17,939
(13,153)
4,786
59,417
-
59,417

제품
2,706,776
(653,629)
2,053,147
1,706,821
-
1,706,821
2,479,016
-
2,479,016

재공품
868,935
(16,468)
852,467
474,248
-
474,248
268,385
-
268,385

원재료
1,262,902
(701,361)
561,541
1,217,066
-
1,217,066
1,036,878
-
1,036,878

부재료
6,079
-
6,079
4,772
-
4,772
-
-
-

합계
4,884,497
(1,374,908)
3,509,589
3,420,846
(13,153)
3,407,693
3,843,696
-
3,843,696

(*) 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,362백만원(전기: 13백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

( 단위 : 천원 )

구 분
당기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
13,550,281
-
-
13,550,281

건물
2,422,558
(432,597)
(18,750)
1,971,211

기계장치
7,629,249
(5,189,906)
-
2,439,343

차량운반구
494,152
(336,305)
-
157,847

비품
491,337
(272,367)
(95,171)
123,799

시설장치
1,026,355
(697,940)
(4,911)
323,504

금형
256,930
(248,652)
-
8,278

사용권자산
277,248
(171,368)
-
105,880

건설중인자산
2,124,772
-
-
2,124,772

합 계
28,272,882
(7,349,135)
(118,832)
20,804,915

( 단위 : 천원 )

구 분
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,078,942
-
-
9,078,942

건물
1,863,320
(376,865)
(19,250)
1,467,205

기계장치
6,793,208
(4,920,130)
-
1,873,078

차량운반구
454,169
(278,404)
-
175,765

비품
382,224
(195,982)
(96,057)
90,185

시설장치
966,055
(619,783)
(5,657)
340,615

금형
256,930
(246,452)
-
10,478

사용권자산
241,483
(115,136)
-
126,347

건설중인자산
20,600
-
-
20,600

합 계
20,056,931
(6,752,752)
(120,964)
13,183,215

( 단위 : 천원 )

구 분
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
7,996,631
-
-
7,996,631

건물
1,863,320
(330,282)
(19,750)
1,513,288

기계장치
6,285,951
(4,631,560)
-
1,654,391

차량운반구
379,396
(250,572)
-
128,824

공구와기구
51,430
(51,416)
-
14

비품
383,136
(196,912)
(88,199)
98,025

시설장치
910,055
(543,883)
(6,403)
359,769

금형
245,930
(244,769)
-
1,161

사용권자산
241,483
(44,476)
-
197,007

합 계
18,357,332
(6,293,870)
(114,352)
11,949,110

(2) 유형자산의 변
동

( 단위 : 천원 )

구분
당기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
금형
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
9,078,943
1,467,205
1,873,079
175,764
90,185
340,614
10,478
126,347
20,600
13,183,215

취득
73,902
464,385
1,081,041
47,293
74,313
60,300
-
53,544
2,101,615
3,956,393

처분
-
-
(155,001)
(251)
-
-
-
-
-
(155,252)

감가상각(*1)
-
(49,211)
(359,776)
(64,959)
(76,385)
(78,156)
(2,200)
(74,011)
-
(704,698)

국고보조금 상각
-
500
-
-
35,686
746
-
-
-
36,932

기타(*2)
1,653,304
88,332
-
-
-
-
-
-
2,557
1,744,193

재평가
2,744,132
-
-
-
-
-
-
-
-
2,744,132

기말
13,550,281
1,971,211
2,439,343
157,847
123,799
323,504
8,278
105,880
2,124,772
20,804,915

( 단위 : 천원 )

구분
전기

토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
금형
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
7,996,631
1,513,288
1,654,391
128,824
14
98,025
359,768
1,161
197,007
-
11,949,109

취득
1,082,311
-
804,282
103,214
-
24,248
56,000
11,000
-
20,600
2,101,655

처분
-
-
(242,001)
(2)
(14)
(35)
-
-
-
-
(242,052)

감가상각(*1)
-
(46,583)
(343,593)
(56,272)
-
(59,195)
(75,900)
(1,683)
(70,660)
-
(653,886)

국고보조금 상각
-
500
-
-
-
27,142
747
-
-
-
28,389

기말
9,078,942
1,467,205
1,873,079
175,764
-
90,185
340,615
10,478
126,347
20,600
13,183,215

(*1) 감가상각비
667,766
천원 중 (전기 625,499천원) 매출원가에
527,563천원
(전기 519,201천원), 관리비 등에
140,203천원
(전기
106,298천원
)

이 포함되어 있습니다.

(*2) 임대 종료 후 자가사용함에 따라 유형자산으

로 대체

되었습
니다
.

(3) 재평가모형을 적용한 유형자산(토지)을 역사적원가로 인식하는 경우의 금액

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

토지
10,806,149
9,078,942
7,996,631

(4) 유형자산
담
보제공 내역

( 단위 : 천원 )

구분
장부금액
설정금액
채권자
담보내용

토지,건물,기계장치
15,559,024
14,900,000
기업은행
차입 채무보증

207,000
중소기업진흥공단
차입 채무보증

960,000
신한은행
차입 채무보증

차량운반구
3,227
12,000
DGB캐피탈
할부 채무보증

(5) 보험가입자산

당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
장부가액
부보액
비고

화재보험
재고자산, 건물, 기계장치 등
7,920,143
5,500,920
메리츠화재보험 등

또한 회사는 상기 보험 이외에 회사 소유차량에 대한 자동차보험과 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

차량운반구(*)
105,880
126,347
197,007

리스부채

유동
48,278
49,493
68,518

비유동
49,834
48,345
97,838

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 53,544천원입니다.

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

사용권자산상각비
74,011
70,660

리스부채에 대한 이자비용
3,439
5,302

소액리스료
2,221
2,009

합계
79,671
77,971

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 62,369천원(전기: 55,589천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산 내역

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액

특허권
1,783
1,777
6
4,383
1,820
2,563
1,783
1,777
6

실용신안권
38
37
1
38
37
1
38
37
1

회원권
18,317
-
18,317
18,317
-
18,317
18,317
-
18,317

합계
20,138
1,814
18,324
22,738
1,857
20,881
20,138
1,814
18,324

(2) 무형자산의
변
동내역

( 단위 : 천원 )

구분
당기

특허권
실용신안권
회원권
합계

기초
2,563
1
18,317
20,881

대체
(2,557)
-
-
(2,557)

기말
6
1
18,317
18,324

( 단위 : 천원 )

구분
전기

특허권
실용신안권
회원권
합계

기초
6
1
18,317
18,324

취득
2,600
-
-
2,600

감가상각
(43)
-
-
(43)

기말
2,563
1
18,317
20,881

(3) 무형자산상각비는 당기 포괄손익계산서상 없으며, 전기 43천원은 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 무형자산 담보제공 내역

( 단위 : 천원 )

구분
장부금액
설정금액
채권자
담보내용

특허권
6
480,000
기업은행
차입 채무보증

14. 투자부동산

(1) 투자부동산 내역

( 단위 : 천원 )

구분
전기말
전기초

원가
상각누계
장부금액
원가
상각누계
장부금액

토지
1,653,304
-
1,653,304
1,653,304
-
1,653,304

건물
94,853
(5,335)
89,518
94,853
(2,964)
91,889

합계
1,748,157
(5,335)
1,742,822
1,748,157
(2,964)
1,745,193

(2) 투자부동산 변동내역

( 단위 : 천원 )

구분
당기

토지
건물
합계

기초
1,653,304
89,518
1,742,822

감가상각
-
(1,186)
(1,186)

대체(*)
(1,653,304)
(88,332)
(1,741,636)

기말
-
-
-

( 단위 : 천원 )

구분
전기

토지
건물
합계

기초
1,653,304
91,889
1,745,193

감가상각
-
(2,371)
(2,371)

기말
1,653,304
89,518
1,742,822

(*) 임대 종료 후 자가사용함에 따라 유형자산으로 대체되었습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 18,000천원(전기
: 73,645
천원)입니다.

15. 매입채무와 기타채무

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
5,410,032
3,673,415
2,130,731

미지급금
737,007
413,193
423,642

미지급비용
363,201
136,724
98,072

예수보증금
130,000
130,000
160,000

소계
6,640,240
4,353,332
2,812,445

16. 기타부채

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

선수금
138,370
208,695
52,402

예수금
79,205
97,859
69,698

합계
217,575
306,554
122,100

17. 차
입
금 및 사채

(1) 단기차입금

( 단위 : 천원 )

차입처
만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
-
-
-
-
1,674,512

기업은행
2022-09-27
2.07%
400,000
400,000
-

기업은행
2022-10-15
2.62%
2,556,000
2,556,000
-

기업은행
2022-04-15
1.97%
520,000
-
-

기업은행
2022-02-15
2.17%
1,700,000
1,700,000
-

어음 할인
-
-
-
1,486,136
1,078,831

소계
5,176,000
6,142,136
2,753,343

(2) 장기차입금

( 단위 : 천원 )

차입처
만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
-
-
-
990,000
5,263,030

기업은행
2023-08-17
1.83%
920,000
-
-

기업은행
2029-03-11
1.85%
1,395,000
1,395,000
1,395,000

기업은행
2023-02-17
1.93%
1,800,000
1,800,000
1,800,000

국민은행
2022-06-12
2.36%
1,000,000
1,000,000
1,000,000

신한은행
2023-04-03
1.72%
800,000
800,000
-

신한은행
2022-07-23
2.11%
800,000
800,000
800,000

중소기업진흥공단
-
-
-
478,920
581,160

DGB캐피탈
2022-04-25
4.50%
4,433
17,382
29,679

소계
6,719,433
7,281,302
10,868,869

차감: 유동성장기부채
(1,804,433)
(1,955,190)
(5,085,370)

장기차입금
4,915,000
5,326,112
5,783,499

(3) 사채

( 단위 : 천원 )

차입처
만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 사모사채
-
-
-
-
1,000,000

제2회 무보증 사모사채
2023-11-26
2.539%
2,000,000
2,000,000
-

소계
2,000,000
2,000,000
1,000,000

차감: 유동성장기부채
-
-
(1,000,000)

사채
2,000,000
2,000,000
-

18.

퇴
직급여

18.1 확정기여제도

회사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였으며, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
289,003천원
입니다.

18.2 확정급여제도

(1) 순확정급여부채의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,694,037
1,416,851

사외적립자산의 공정가치
(593,194)
(476,383)

순확정급여부채
1,100,843
940,468

(2) 확정급
여
채무의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,694,037
1,416,851

당기근무원가
164,313
284,574

이자비용
16,181
27,556

재측정요소:

- 재무적가정의 변동효과

(29,925)
1,841

- 경험적조정의 변동효과

(15,293)
41,703

퇴직금 지급액
(115,958)
(78,488)

제도의 청산손익
(290,902)
-

제도의 청산
(1,422,453)
-

기말
-
1,694,037

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
593,194
476,383

이자수익
5,753
8,128

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 제외)
(3,195)
(3,845)

기업이 납부한 기여금
859,099
112,528

제도의 청산
(1,422,453)
-

타계정대체
(32,398)
-

기말
-
593,194

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
전기말
전기초

현금및현금성자산 등
593,194
476,383

(5) 주요 보험수리적가정

구분
전기말
전기초

할인율
2.42%
2.07%

기대임금상승률
3.65%
3.65%

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,438,486
211,003

이연법인세

일시적차이의 증감
(234,092)
2,754

법인세비용
1,204,394
213,757

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 
적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 
같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,059,699
1,739,013

적용세율로 계산된 법인세비용
1,531,134
360,583

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
158
20,390

세액공제
(383,918)
(216,932)

기타
57,020
49,716

법인세비용
1,204,394
213,757

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분
당기
전기

확정급여제도 재측정요소
(9,245)
10,426

유형자산재평가이익
(603,709)
-

합 계
(612,954)
10,426

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
93,936
398,585
324,153

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
464,580
117,405
79,895

소계
558,516
515,990
404,048

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(878,754)
(395,270)
(357,465)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(4,614)
(66,711)
(5,754)

소계
(883,368)
(461,981)
(363,219)

이연법인세자산(부채) 순액
(324,852)
54,009
40,829

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

재평가잉여금
(100,906)
-
(603,709)
(704,615)

퇴직연금운용자산
(130,503)
130,503
-
-

감가상각비
(163,602)
23,940
-
(139,662)

대손충당금
50,206
24,849
-
75,055

퇴직급여충당부채
372,688
(363,443)
(9,245)
-

재고자산평가손실
2,894
299,586
-
302,480

연차수당부채
23,393
7,069
-
30,462

당기손익-공정가치금융자산
3,315
17,366
-
20,681

반품충당부채
35,819
(21,112)
-
14,707

기타
(39,295)
115,335
-
76,040

합계
54,009
234,093
(612,954)
(324,852)

( 단위 : 천원 )

구분
전기

전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

재평가잉여금
(100,906)
-
-
(100,906)

퇴직연금운용자산
(104,804)
(25,699)
-
(130,503)

감가상각비
(151,700)
(11,902)
-
(163,602)

대손충당금
59,981
(9,775)
-
50,206

퇴직급여충당부채
311,707
50,555
10,426
372,688

재고자산평가손실
-
2,894
-
2,894

연차수당부채
16,946
6,447
-
23,393

당기손익-공정가치금융자산
2,975
340
-
3,315

반품충당부채
2,033
33,786
-
35,819

기타
4,597
(43,892)
-
(39,295)

합계
40,829
2,754
10,426
54,009

20. 환불부채

당기 및 전기 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

기초
162,813
9,243

전입(환입)
(95,962)
153,570

기말
66,851
162,813

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말, 전기초의 회사의 자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분
주식수
보통주자본금

2020.1.1(전기초)
70,000주
700,000,000원

2020.12.31(전기말)
70,000주
700,000,000원

2021.12.31(당기말)(*)
7,000,000주
700,000,000원

(*) 회사는 2021년 9월16일 임시주주총회에서 1주의 금액을 10,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

22. 주식보상기준

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

( 단위 : 주, 원 )

구분
수량(*)
부여일
만기일
행사가격
부여일 공정가치(*)

주식선택권
210,000
2021-09-16
2026-09-15
2,000
1,184

(*)
주식 액면분할을
반
영하여 조정하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

부여일
2021년 09월 16일

행사시작일
2023년 09월 16일

행사(예상)종료일
2026년 09월 15일

기초자산의 현재가격(*1)
2,429원

행사가격
2,000원

기대주가변동성(*2)
47.25%

무위험이자율(*3)
1.77%

최초 부여 주식수
210,000주

공정가치
248,640,000원

(*1) 기초자산의 현재가격:
평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 가치평가 금액

(*2) 기대주가 변동성:
평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 2년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.

(*3) 무위험이자율:
평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(4) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기

기초잔여주
-

부여
210,000주

기말잔여주
210,000주

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
36,444천원
으로, 12,148천원은 제조원가에, 24,296천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

( 단위 : 천원 )

구분
당기말

기타포괄손익누계액

유형자산재평가잉여금

2,140,423

기타자본항목

주식보상비용

36,444

24. 이
익
잉여금

(1)
당기말과 전기말, 전기초의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
149,000
139,000
139,000

임의적립금
154,814
154,814
154,814

미처분이익잉여금
12,395,078
6,516,996
5,128,704

합계
12,698,892
6,810,810
5,422,518

(2) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(3) 당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
(처분예정일: 2022년 3월 31일)
전기(*)
(처분확정일: 2021년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

12,395,078

6,516,996

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,506,996

5,128,704

2. 중간배당액

-

(100,000)

3. 순확정급여부채의 재측정요소
32,777

(36,964)

4. 당기순이익
5,855,305

1,525,256

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

(10,000)

1. 이익준비금
-

(10,000)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

12,395,078

6,506,996

(*) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정을 반영한 금액입니다.

(4) 전기 회사의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
전기

배당을 받은 주식수
70,000주

배당금액
100,000,000원

주당 배당금액
1,429원

주당 액면금액
10,000원

주당 배당률
14.29%

25.

고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
59,264,936
35,485,158

(
2)
고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

( 단위 : 천원 )

당기
당기
전기

한 시점에 이행

제품매출
59,139,673
35,297,386

기타매출
125,263
187,772

합계
59,264,936
35,485,158

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채 - 선수금
138,169
204,025
50,164

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금

204,025
50,164

26.

판매비와 관리비

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

급여
1,078,724
896,351

퇴직급여
(20,819)
92,958

복리후생비
91,416
86,409

여비교통비
17,691
49,346

접대비
88,847
62,265

경상개발비
72,455
-

세금과공과
48,490
65,010

감가상각비
72,626
53,216

사용권자산상각비
56,433
53,082

무형자산상각비
-
43

지급수수료
232,742
103,670

대손상각비
160,527
36,807

수출제비용
157,634
117,757

판매수수료
93,893
-

주식보상비용
24,296
-

기타
458,999
101,997

합계
2,633,954
1,718,911

27. 비
용
의 성격별 분류

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(101,896)
436,003

재고자산의 매입
33,027,096
19,826,334

종업원급여
3,645,806
3,272,701

감가상각비 및 무형자산상각비
656,621
625,542

외주가공비
11,824,842
6,721,876

지급수수료
289,264
186,940

기타
2,882,339
2,241,933

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
52,224,072
33,311,329

28.

기타수익과 기타비용

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

기타수익

수입임대료
18,000
73,645

외환차익
372,933
57,340

외화환산이익
20,974
212

유형자산처분이익
5,339
99,543

공정가치금융자산평가이익
3,351
1,743

잡이익 등
202,783
60,803

소계
623,380
293,286

기타비용

외환차손
75,027
118,769

기부금
11,500
5,350

기타의대손상각비
71,908
27,818

외화환산손실
1
23,154

기타의감가상각비
12,331
2,371

유형자산처분손실
35,000
49

공정가치금융자산평가손실
82,290
34,810

잡손실 등
9,665
130,834

소계
297,722
343,155

29. 금융수익과 금융원가

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
34,193
50,478

금융원가

이자비용
341,016
435,426

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

구분
당기
전기

보통주당기순이익
5,855,304,522원
1,525,256,430원

가중평균 유통주식수(*)
7,000,000주
7,000,000주

기본주당순이익
836원
218원

(*) 회사는 당기중 임시주주총회에서 1주의 금액을 10,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 희
석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 

당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 주, 원 )

구분
당기
전기

보통주당기순이익
5,855,304,522원
1,525,256,430원

희석주당손익 산정을 위한 순이익
5,855,304,522원
1,525,256,430원

발행된 가중평균유통보통주식수
7,000,000주
7,000,000주

조정: 주식선택권
-
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
7,000,000주
7,000,000주

희석주당순이익
836원
218원

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

당기순이익
5,855,305
1,525,256

조정항목:

외화환산손실
1
2,459

퇴직급여
(110,409)
355,675

감가상각비
582,610
554,838

기타의감가상각비
12,331
2,371

사용권자산 상각비
74,011
70,660

기타대손상각비
71,908
27,818

대손상각비
160,527
36,807

재고자산평가손실
1,361,755
13,153

유형자산처분손실
35,000
49

공정가치금융자산평가손실
82,290
34,810

이자비용
341,016
420,775

환불부채전입액
(95,961)
153,570

법인세비용
1,204,394
176,350

주식보상비용
36,444
-

외화환산이익
(20,974)
-

공정가치금융자산평가이익
(3,351)
(1,743)

유형자산처분이익
(5,339)
(99,543)

잡이익
(24,560)
-

이자수익
(34,193)
(24,528)

무형자산상각비
-
43

장기금융상품손상차손
-
54,000

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권증감
(8,265,354)
(559,408)

미수금증감
(263,492)
(229,478)

선급금증감
(1,181,118)
(116,539)

선급비용증감
(89)
(646)

재고자산의증감
(1,463,651)
422,850

임차보증금의증감
30,000
-

외상매입금증감
1,741,034
1,542,684

미지급금증감
318,410
18,854

장기미지급금증감
18,467
-

미지급비용증감
225,918
9,348

선수금증감
(68,127)
156,293

예수금증감
(12,454)
28,160

퇴직금지급
(115,958)
(115,453)

퇴직연금운영자산증감
(859,099)
(116,811)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(372,708)
4,342,674

(
2) 현
금
의 유입
및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

매출채권의 제각
93,217
34,763

미수금의 제각
-
61,818

리스부채의 유동성 대체
55,494
49,493

장기차입금의 유동성 대체
1,004,433
1,142,240

유형자산 취득 미지급금의 변동
11,000
-

매출채권 담보 대출
6,580,660
-

(
3)

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

( 단위 : 천원 )

구분
당기

기초
현금흐름
대체(*)
기말

단기차입금
6,142,136
5,614,524
(6,580,660)
5,176,000

유동성장기부채
1,955,190
(1,155,190)
1,004,433
1,804,433

유동성리스부채
49,493
(56,708)
55,494
48,279

장기차입금
5,326,113
593,320
(1,004,433)
4,915,000

사채
2,000,000
-
-
2,000,000

리스부채
48,345
-
1,489
49,834

임대보증금
30,000
(30,000)
-
-

합 계
15,551,277
4,965,946
(6,523,677)
13,993,546

( 단위 : 천원 )

구 분
전기

기초
현금흐름
대체(*)
기말

단기차입금
2,753,343
3,388,793
-
6,142,136

유동성장기부채
6,085,370
(5,285,370)
1,155,190
1,955,190

유동성리스부채
68,518
(68,518)
49,493
49,493

장기차입금
5,783,499
697,760
(1,155,146)
5,326,113

사채
-
2,000,000
-
2,000,000

리스부채
97,838
-
(49,493)
48,345

임대보증금
65,000
(65,000)
30,000
30,000

미지급배당금
-
(100,000)
100,000
-

합 계
14,853,568
567,665
130,044
15,551,277

(*) 매출채권 담보 대출, 유동성 대체 및 배당금 결의, 리스 취득 금액 등이 포함되어 있습니다.

32. 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 차입등의 약정 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

금융기관명
대출종류
약정금액
실행금액

메리츠증권
제2회 무보증사모사채
2,000,000
2,000,000

국민은행
인천시협약 중소기업자금
1,000,000
1,000,000

기업은행
원화해외온랜딩운전자금대출
4,776,000
4,776,000

일반기업 전자방식외담대
200,000
-

중소기업자금대출
3,120,000
3,120,000

진흥기금시설자금대출
1,395,000
1,395,000

한도대출
270,000
-

신한은행
일반자금대출
1,600,000
1,600,000

하나은행
상생외담대
650,000
-

전자방식외상매출채권담보대출
3,100,000
-

DGB캐피탈
한도대출
60,000
4,433

합계
18,171,000
13,895,433

(2) 당기말 현재 회사는 차입금 및 계약이행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자
보증처
보증내역
보증금액

신용보증기금
신보2020제20차유동화전문 유한회사
회사채 보증
2,000,000

서울보증보험
한국산업인력공단 외
이행계약 등
349,327

기업은행
LG화학
이행보증
1,000,000

대표이사
기업은행
차입금 지급보증
4,733,458

국민은행
차입금 지급보증
1,100,000

신한은행
차입금 지급보증
960,000

메리츠증권
회사채 보증
2,000,000

DGB캐피탈
차입금 지급보증
60,000

합계
12,202,785

(3) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정사항 금액은 8,542,992천원(전기말: 4,950천원)입니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말, 전기초 특수관계자 현황

구분
특수관계자

지배력을 행사하는 개인
대표이사와 그 친인척

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요경영진

기타 특수관계자
㈜화인보드텍(*1)

탑스3(*1)

(*1) 당기말 현재 폐업한 사업자입니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
특수관계자명
매출 등

당기
전기

지배력을 행사하는 개인
대표이사
14,436
26,149

기타 특수관계자
㈜화인보드텍
394,440
1,152,794

합계
408,876
1,178,943

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
특수관계자명
채권
채무

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

지배력을 행사하는 개인
대표이사
-
649,860
531,475
-
-
-

기타 특수관계자
탑스3
-
30,000
-
-
-
175,858

㈜화인보드텍
-
145,426
634,685
-
30,000
30,000

합계
-
825,286
1,166,160
-
30,000
205,858

(4) 특수관계자와의 자금거래

( 단위 : 천원 )

구분
특수관계자명

배당

대여

회수

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배력을 행사하는 개인
대표이사와 
그 친인척
-
55,000
200,000
92,237
823,711
-

주요경영진
주요경영진
-
25,000
-
-
-
-

(5) 당기말 현재 회사가 한도약정등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

신용제공자
보증금액
차입기관

대표이사
4,733,458
기업은행

1,100,000
국민은행

960,000
신한은행

2,000,000
메리츠증권

60,000
DGB캐피탈

합계
8,853,458

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사가 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 
다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

급여
554,526
423,816

퇴직급여
39,708
28,387

주식기준보상
12,148
-

합계
606,382
452,203

(7)
회사의 주주인 하이IB신기술투자조합 제1호는 회사의 최대주주와의 주주간 약정에 따라, 고의적 기업공개 불이행이 발생하거나 주요 경영사항에 대한 동의미이행이 발생하는 경우, 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자에 대한 주식매수청구권을 보유하게 됩니다.

34. 영업부문 정보

(1) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기
전기

고객1
26,135,172
8,226,834

고객2
10,615,955
8,784,311

(2) 당기와 전기중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

지역
당기
전기

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

한 국
30,480,290
51.43%
26,375,706
74.33%

중 국
26,265,696
44.32%
8,329,067
23.47%

기 타
2,518,950
4.25%
780,385
2.20%

합 계
59,264,936
100.00%
35,485,158
100.00%

(3) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

35.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회
사
의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

35.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 간주원가로서 공정가치

회사는 유형자산 및 투자부동산 중 토지에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했으며 그 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

과거회계기준에 따른 보고금액
조정금액
전환일의 공정가치

9,588,577
61,358
9,649,935

(2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

35.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호'금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

35.4 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총괄포괄손익의 차이조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
23,015,442
17,434,358
5,581,084

조정액:

감가상각방법 변경(*1)
689,547
-
689,547

토지 간주원가(*2)
61,358
-
61,358

종업원급여(*3)
-
218,081
(218,081)

금융상품(*4)
1,251,802
1,143,653
108,149

리스(*5)
158,784
166,356
(7,572)

환불부채(*6)
-
9,243
(9,243)

법인세회계 최초 적용(*7)
40,829
-
40,829

기타
(46,525)
77,028
(123,553)

조정액 합계
2,155,795
1,614,361
541,434

한국채택국제회계기준
25,171,237
19,048,719
6,122,518

2) 한국채택국
제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
26,287,260
19,339,447
6,947,813

조정액:

감가상각방법 변경(*1)
743,647
-
743,647

토지 간주원가(*2)
61,358
-
61,358

종업원급여(*3)
-
219,204
(219,204)

금융상품(*4)
1,624,285
1,613,136
11,149

리스(*5)
88,124
97,838
(9,714)

환불부채(*6)
-
162,813
(162,813)

법인세회계 최초 적용(*7)
54,009
-
54,009

기타
190,897
106,332
84,565

조정액 합계
2,762,320
2,199,323
562,997

한국채택국제회계기준
29,049,580
21,538,770
7,510,810

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
1,466,729
1,466,729

조정:

감가상각방법 변경(*1)
54,100
54,100

토지 간주원가(*2)
-
-

종업원급여(*3)
46,267
(1,123)

금융상품(*4)
(97,000)
(97,000)

리스(*5)
(2,142)
(2,142)

환불부채(*6)
(153,570)
(153,570)

법인세회계 최초 적용(*7)
2,754
13,180

기타
208,118
208,118

조정액 합계
58,527
21,563

한국채택국제회계기준
1,525,256
1,488,292

(*1) 최초 취득시점부터 정액법을 적용했을 경우의 장부가액으로 소급하여 조정함.
(*2) 토지에 대해 전환일 시점의 공정가치를 간주원가로 인식함.
(*3) 확정급여 퇴직급여 인원에 대한 예측단위적립방식에 의해서 확정급여부채를 인식하고, 확정급여부채 및 퇴직연금자산에서 발생하는 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식
(*4)
매출채권 할인거래에 대해 매출채권을 제거하지 않고 팩토링으로 회수한 대금을 차입금으로 인식, 기대신용손실을 고려한 대손충당금 인식.
현재가치할인차금을 인식

(*5) 리스계약에 대한 사용권자산 및 리스부채 인식
(*6) 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식
(*7) 과거 회계기준상 중소기업특례 적용으로 이연법인세를 인식하지 않았으며, 일시적차이 및 전환조정으로 인한 일시적차이에 대해 이연법인세를 인식

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

36. 보고기간 후 사건

회사는 2022년 3월 15일자 이사회 결의에 따라
유상증자 대상 주식 200,000주를 우리사주조합에 배정하기로 하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 진영엘디엠

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
5
1
4
-
-
-
-
-
15
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
2
27
98
408
85
379
-
-
-
-
-
831
185

합계
17
2
27
98
408
85
379
-
-
-
-
-
831
185

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.22 ~ 2021.12.30
7
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해를 고려한 감사범위와 방법, 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20 ~ 2021.12.23
4
일
4
명
4
명
회사의 내부통제에 대한 이해

2022.02.28 ~ 2022.03.04
4
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차 및 표본 점검 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사, 김포공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.30, 2022.03.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 30일
회사측: 감사
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사인의 독립성, 감사계획 등

2
2022년 03월 30일
회사측: 감사
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사인의 독립성, 서면진술, 강조사항 및 기타사항