아이비젼웍스 — [기재정정]감사보고서 (2021.12) (20220408)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 아이비젼웍스

00344418
100000000000
20220328
1601110397045
000
16170
14081
12036
67
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2022년 4월 8일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 4월 7일

3. 정정사유 : 주석 29 현금흐름표의 (3) 당기 및 전기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역 기재 오류

4. 정정사항

<정정 전>

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
전기말
비현금 변동
차입
상환
당기말

신규취득
리스해지
기타
대체

단기차입금
(300,000)
-
-
-
-
-
(100,000)
(400,000)

유동성장기차입금
986,030
-
-
-
38,760
-
(949,800)
74,990

리스부채(유동)
50,156
-
(19,879)
2,163
21,625
-
(31,200)
22,865

리스부채(비유동)
31,214
-
(9,589)
-
(21,625)
-
-
-

장기차입금
416,380
-
-
-
(38,760)
3,579,600
-
3,957,220

상환전환우선주부채
2,908,651
-
-
385,947
-
-
-
3,294,598

파생상품부채
1,974,222
-
-
1,764,219
-
-
-
3,738,441

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
전기말
비현금 변동
차입
상환
당기말

신규취득
리스해지
기타
대체

단기차입금
14,823
-
-
-
(400,000)
100,000
(14,823)
(300,000)

유동성장기차입금
36,230
-
-
-
986,030
-
(36,230)
986,030

리스부채(유동)
-
24,631
-
3,269
50,156
-
(27,900)
50,156

리스부채(비유동)
-
81,370
-
-
(50,156)
-
-
31,214

장기차입금
502,410
-
-
-
(586,030)
500,000
-
416,380

상환전환우선주부채
-
-
-
79,296
-
2,829,355
-
2,908,651

파생상품부채
-
-
-
(194,645)
-
2,168,867
-
1,974,222

<정정 후>

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
전기말
비현금 변동
차입
상환
당기말

신규취득
리스해지
기타
대체

단기차입금
100,000
-
-
-
-
-
(100,000)
-

유동성장기차입금
949,800
-
-
-
38,760
-
(949,800)
38,760

리스부채(유동)
50,156
-
(19,879)
2,163
21,625
-
(31,200)
22,865

리스부채(비유동)
31,214
-
(9,589)
-
(21,625)
-
-
-

장기차입금
52,610
-
-
-
(38,760)
3,579,600
-
3,593,450

상환전환우선주부채
2,908,651
-
-
385,947
-
-
-
3,294,598

파생상품부채
1,974,222
-
-
1,764,219
-
-
-
3,738,441

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
전기말
비현금 변동
차입
상환
당기말

신규취득
리스해지
기타
대체

단기차입금
14,823
-
-
-
-
100,000
(14,823)
100,000

유동성장기차입금
36,230
-
-
-
949,800
-
(36,230)
949,800

리스부채(유동)
-
24,631
-
3,269
50,156
-
(27,900)
50,156

리스부채(비유동)
-
81,370
-
-
(50,156)
-
-
31,214

장기차입금
502,410
-
-
-
(949,800)
500,000
-
52,610

상환전환우선주부채
-
-
-
79,296
-
2,829,355
-
2,908,651

파생상품부채
-
-
-
(194,645)
-
2,168,867
-
1,974,222

주식회사 아이비젼웍스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

성현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------ 1

II. 재무제표

재무상태표
------------------------------ 5

포괄손익계산서
------------------------------ 7

자본변동표
------------------------------ 8

현금흐름표
------------------------------ 9

주석
------------------------------ 10

III. 외부감사 실시내용
------------------------------ 79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이비젼웍스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이비젼웍스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 31일자 감사보고서에는 한정의견이 표명되었습니다.타 감사인이 한정의견을 표명한 전기재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표에 대한 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항을 반영하지 않은 재무제표입니다. 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 재작성된 전기재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층

성 현 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 길 배

2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이비젼웍스

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이비젼웍스 대표이사 길기재

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노2로 187, 109호

(전 화)
042-933-2490

재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초 : 2020년 1월 1일 현재

주식회사 아이비젼웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
제7(당) 기말
제6(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제6(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

11,900,701,763
7,425,081,597
2,581,124,358

현금및현금성자산
5,28,31
4,137,344,017
5,854,594,304
992,848,291

매출채권

6,
19,
26,28,31

2,011,154,956
146,710,708
561,980,840

유동계약자산
6,19,26,28,31
2,698,583,054
1,121,483,688
347,214,387

기타금융자산
6,28,31,32
62,202,167
27,447,709
35,000,000

기타유동자산
8
58,033,788
71,520,348
3,080,840

당기법인세자산
24
-
6,466,340
-

재고자산
7
2,933,383,781
196,858,500
641,000,000

Ⅱ.비유동자산

4,269,720,221
860,177,601
29,414,036

기타금융자산
5,6,28,32
16,961,396
52,770,770
-

유형자산
9,10,32
4,182,665,516
706,297,900
28,214,036

사용권자산
10
25,167,344
87,677,200
-

무형자산
11
18,703,702
13,431,731
1,200,000

이연법인세자산
24,32
26,222,263
-
-

자 산 총 계

16,170,421,984
8,285,259,198
2,610,538,394

부 채

Ⅰ.유동부채

3,454,955,194
1,611,338,629
1,169,989,304

매입채무
12,28,31
1,585,595,880
119,861,607
32,898,630

유동계약부채
13,19,26
877,747,749
21,869,099
763,892,975

단기차입금
14,27,28,29,31
-
100,000,000
14,822,540

유동성장기차입금
14,27,28,29,31
38,760,000
949,800,000
36,230,000

리스부채
10,28,29,31,32
22,864,639
50,156,110
-

기타금융부채
12,28,31
674,634,747
339,709,993
141,107,960

기타유동부채
13,26,31
188,607,271
9,570,580
160,825,323

당기법인세부채
24
66,744,908
20,371,240
20,211,876

Ⅱ.비유동부채

10,626,488,769
5,247,890,413
626,517,993

장기차입금
14,27,28,29,31
3,593,450,000
52,610,000
502,410,000

상환전환우선주부채
15,29,31,32
3,294,598,019
2,908,650,933
-

파생상품부채
28,29
3,738,440,750
1,974,222,250
-

리스부채
10,28,29,31,32
-
31,214,218
-

확정급여채무
16,32
-
64,242,686
119,913,371

이연법인세부채
24,32
-
216,950,326
4,194,622

부 채 총 계

14,081,443,963
6,859,229,042
1,796,507,297

자 본

Ⅰ.납입자본

2,200,000,000
120,000,000
120,000,000

자본금
17
2,200,000,000
110,000,000
110,000,000

주식발행초과금
17
-
10,000,000
10,000,000

Ⅱ.이익잉여금
18
1,968,978,021
1,306,030,156
694,031,097

Ⅲ.기타자본구성요소
17
(2,080,000,000)
-
-

자 본 총 계

2,088,978,021
1,426,030,156
814,031,097

부채와 자본총계

16,170,421,984
8,285,259,198
2,610,538,394

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이비젼웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(당) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.매출액
19,26,30,32
12,035,816,594
7,696,481,575

Ⅱ.매출원가
16,19,23,32
7,875,579,235
5,425,567,526

Ⅲ.매출총이익

4,160,237,359
2,270,914,049

Ⅳ.판매비와관리비
16,20,23,32
1,605,419,525
1,453,735,452

Ⅴ.영업이익

2,554,817,834
817,178,597

영업외수익

165,113,453
231,820,513

1.금융수익
21
122,532,654
230,521,153

2.기타수익
22
42,580,799
1,299,360

영업외비용

2,180,996,679
187,999,365

1.금융원가
21
2,179,108,226
185,857,812

2.기타비용
22
1,888,453
2,141,553

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

538,934,608
860,999,745

Ⅶ.법인세비용(수익)
24,32
(164,555,734)
236,645,246

Ⅷ.당기순이익
18,
703,490,342
624,354,499

Ⅸ.기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(40,542,477)
(12,355,440)

확정급여제도의 보험수리적손익
16,32
(40,542,477)
(12,355,440)

Ⅹ.총포괄이익

662,947,865
611,999,059

ⅩⅠ.주당이익
25

기본주당이익

160
142

희석주당이익

160
142

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이비젼웍스
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
합계

2020년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
120,000,000
694,031,097
-
814,031,097

당기총포괄이익:

당기순이익
-
624,354,499
-
624,354,499

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
(12,355,440)
-
(12,355,440)

기타포괄손익 계
-
(12,355,440)
-
(12,355,440)

당기총포괄이익 합계
-
611,999,059
-
611,999,059

소유주와의 거래:

소유주와의 거래 총액
-
-
-
-

2020년 12월 31일(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
120,000,000
1,306,030,156
-
1,426,030,156

2021년 01월 01일(당기초)
120,000,000
1,306,030,156
-
1,426,030,156

당기총포괄이익:

당기순이익
-
703,490,342
-
703,490,342

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
(40,542,477)
-
(40,542,477)

기타포괄손익 계
-
(40,542,477)
-
(40,542,477)

당기총포괄이익 합계
-
662,947,865
-
662,947,865

소유주와의 거래:

무상증자
2,080,000,000
-
(2,080,000,000)
-

소유주와의 거래 총액
2,080,000,000
-
(2,080,000,000)
-

2021년 12월 31일(당기말)
2,200,000,000
1,968,978,021
(2,080,000,000)
2,088,978,021

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이비젼웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(당) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I.영업활동 현금흐름

영업으로부터창출된현금
29
(682,200,212)
180,211,822

이자수취

2,897,446
2,414,562

이자지급

(38,465,373)
(14,157,580)

법인세의납부

(14,341,790)
(26,711,650)

영업활동 순현금흐름

(732,109,929)
141,757,154

II.투자활동 현금흐름

임차보증금의 감소

20,000,000
35,000,000

임차보증금의 증가

(2,727,025)
(74,000,000)

장기금융상품의 취득

(6,000,000)
(5,500,000)

기타보증금의 증가

(3,186,000)
(2,080,000)

유형자산의 취득

(3,504,134,162)
(687,144,959)

사용권자산의 취득

-
(4,300,000)

무형자산의 취득

(9,855,400)
(15,025,936)

투자활동 순현금흐름

(3,505,902,587)
(753,050,895)

III.재무활동 현금흐름

단기차입금의 증가
29
-
100,000,000

장기차입금의 증가
29
3,579,600,000
500,000,000

상환전환우선주의 발행
29
-
4,998,222,040

단기차입금의 상환
29
(100,000,000)
(14,822,540)

유동성장기부채의 상환
29
(949,800,000)
(36,230,000)

리스부채의 지급
29
(31,200,000)
(27,900,000)

재무활동 순현금흐름

2,498,600,000
5,519,269,500

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

22,162,229
(46,229,746)

V.현금및현금성자산의 순증감

(1,717,250,287)
4,861,746,013

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

5,854,594,304
992,848,291

Ⅶ.당기말 현금및현금성자산
5
4,137,344,017
5,854,594,304

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기말: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기말: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

제 6(전) 기초: 2020년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 아이비젼웍스

1. 회사의 개요

주식회사 아이비젼웍스(이하 "당사")는 2015년 04월 01일에 설립되어 이차전지 자동측정 및 제어장비의 제조업을 영위하고 있습니다. 당사의 대표이사는 길기재이며, 본사는 대전광역시 유성구 테크노2로 187,
109호
에 위치하고 있습니다.

한편, 당사의 설립시 자본금은 5,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 2,200,000천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
금액
지분율

길기재
2,400,000
1,200,000
54.55%

㈜나인테크
1,740,000
870,000
39.55%

기타주주
260,000
130,000
5.90%

합 계
4,400,000
2,200,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
 
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'
개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 
개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성 기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 한국채택국제회기기준의 최초도입

회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별
당사는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 당사의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.

② 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

③ 수행의무 이행 시점
당사는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용, 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문
당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

(19) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(20) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(21) 차입원가 
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(22) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년
2월 11일자
로 이사회에서 승인되었으며
,
2022년 3월 28
일 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석
24
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 6 참조)
.

(4) 수익인식
계약에 따라 제품의 공급 이후, 고객이 통제하는 장소에서 제품의 시운전 과정에서 제품이 정상 작동할 수 있도록 지원하는 수행의무가 존재합니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.

경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 하드웨어 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 할인이 제공되는 경우에는 두 수행의무의 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분합니다.

(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 창고, 차량운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 현금 및 현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제예금
4,137,344
5,854,594
992,848

(2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.

(3) 각 보고기간말 현재의 장기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기금융상품(*)
11,500
5,500
-

(*) 기술공제기금의 특허공제부금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 :

매출채권 및 계약자산

매출채권
2,013,855
147,581
595,410

차감: 대손충당금
(2,700)
(870)
(33,429)

계약자산
2,699,516
1,121,994
348,715

차감: 대손충당금
(933)
(511)
(1,501)

소 계
4,709,738
1,268,194
909,195

기타금융자산
미수금
7,744
4,907
-

임차보증금
56,727
24,000
35,000

차감: 현재가치할인차금
(2,268)
(1,460)
-

소 계
62,203
27,447
35,000

계
4,771,941
1,295,641
944,195

비유동 :

기타금융자산
장기금융상품
11,500
5,500
-

장기미수수익
195
46
-

임차보증금
-
50,000
-

차감: 현재가치할인차금
-
(4,855)
-

기타보증금
5,266
2,080
-

소 계
16,961
52,771
-

계
16,961
52,771
-

합 계
4,788,902
1,348,412
944,195

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
ⓛ 당기말

(단위 : 천원)

구 분
총금액
연체되지
않은채권
연체되었으나, 손상되지 않은채권
손상된 채권

30일 이하
30일초과
180일 이하
180일 초과

매출채권 및

기타채권

유동
4,777,842
4,646,297
128,647
2,898
-
-

비유동
16,961
16,961
-
-
-
-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
총금액
연체되지
않은채권
연체되었으나, 손상되지 않은채권
손상된 채권

30일 이하
30일초과
180일 이하
180일 초과

매출채권 및

기타채권

유동
1,298,482
1,285,541
-
12,941
-
-

비유동
57,626
57,626
-
-
-
-

③ 전기초

(단위 : 천원)

구 분
총금액
연체되지
않은채권
연체되었으나, 손상되지 않은채권
손상된 채권

30일 이하
30일초과
180일 이하
180일 초과

매출채권 및

기타채권

유동
979,125
948,125
-
-
25,300
5,700

비유동
-
-
-
-
-
-

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권 및
계약자산
기타채권
계
매출채권 및
계약자산
기타채권
계

기초금액
1,381
-
1,381
34,930
-
34,930

대손상각비
2,252
-
2,252
(27,849)
-
(27,849)

제각
-
-
-
(5,700)
-
(5,700)

기말금액
3,633
-
3,633
1,381
-
1,381

7. 재고자산

각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
평가전 금액
순실현가능가치
평가충당금

당기(손익)
당기누계

원재료
992,242
992,242
-
-

재공품
1,941,142
1,941,142
-
-

합 계
2,933,384
2,933,384
-
-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
평가전 금액
순실현가능가치
평가충당금

당기(손익)
당기누계

원재료
196,859
196,859
-
-

③ 전기초

(단위 : 천원)

구 분
평가전 금액
순실현가능가치
평가충당금

당기(손익)
당기누계

원재료
641,000
641,000
-
-

당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 내용과 관련하여 투입된 원가를 재공품으로 인식하였습니다.

8. 기타유동자산

각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
6,126
1,200
3,081

선급비용
51,908
70,320
-

합 계
58,034
71,520
3,081

9. 유형자산

(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

토지
729,410
-
729,410
-
-
-
-
-
-

건물
1,613,128
(31,669)
1,581,459
-
-
-
-
-
-

차량운반구
97,440
(23,469)
73,971
97,440
(3,981)
93,459
11,783
(196)
11,587

비품
151,438
(43,382)
108,056
82,241
(24,055)
58,186
30,055
(13,428)
16,627

건설중인자산
1,689,770
-
1,689,770
554,652
-
554,652
-
-
-

합 계
4,281,186
(98,520)
4,182,666
734,333
(28,036)
706,297
41,838
(13,624)
28,214

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득액
대체
감가상각
기말금액

토지
-
576,426
152,984
-
729,410

건물
-
1,396,112
217,016
(31,669)
1,581,459

차량운반구
93,459
-
-
(19,488)
73,971

비품
58,186
69,197
-
(19,327)
108,056

건설중인자산
554,652
1,505,118
(370,000)
-
1,689,770

합 계
706,297
3,546,853
-
(70,484)
4,182,666

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
감가상각
기말금액

토지
-
-
-
-

건물
-
-
-
-

차량운반구
11,587
85,656
(3,784)
93,459

비품
16,627
52,186
(10,627)
58,186

건설중인자산
-
554,652
-
554,652

합 계
28,214
692,494
(14,411)
706,297

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(4) 당기 중 적격자산의 유형자산에 대해 차입원가는 42,718천원(전기 : 1,852천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.648%(전기 : 2.547%)입니다.

10. 사용권자산

(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말(건물)
전기말(건물)
전기초(건물)

취득금액
78,019
118,830
-

감가상각누계액
(52,851)
(31,153)
-

장부금액
25,168
87,677
-

당기 중 감소(해지)된 사용권자산은 40,811천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
30,201
31,153

리스부채에 대한 이자비용
(금융원가에 포함)
2,163
3,269

단기리스료

매출원가
241,496
4,142

판매비와관리비
7,802
14,255

(3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
전기초

명목금액
최소리스료의
 현재가치
명목금액
최소리스료의
 현재가치
명목금액
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
23,400
22,865
51,600
50,156
-
-

1년 초과 5년 이내
-
-
33,600
31,214
-
-

5년 초과
-
-
-
-
-
-

합 계
23,400
22,865
85,200
81,370
-
-

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
전기초

유동
22,865
50,156
-

비유동
-
31,214
-

합 계
22,865
81,370
-

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액

감가상각

누계액

장부금액
취득가액

감가상각

누계액

장부금액
취득가액

감가상각

누계액

장부금액

특허권
9,855
(978)
8,877
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
18,026
(8,199)
9,827
18,026
(4,594)
13,432
3,000
(1,800)
1,200

합 계
27,881
(9,177)
18,704
18,026
(4,594)
13,432
3,000
(1,800)
1,200

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득액
감가상각
기말금액

특허권
-
9,855
(978)
8,877

소프트웨어
13,432
-
(3,605)
9,827

합 계
13,432
9,855
(4,583)
18,704

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
감가상각
기말금액

특허권
-
-
-
-

소프트웨어
1,200
15,026
(2,794)
13,432

합 계
1,200
15,026
(2,794)
13,432

(3) 무형자산상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
978
-

판매관리비
3,605
2,794

합 계
4,583
2,794

12. 매입채무 및 기타금융부채

각 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 :

매입채무
1,585,596
119,862
32,899

미지급금
118,616
8,512
8,812

미지급비용
556,019
331,198
132,296

소 계
2,260,231
459,572
174,007

13.
계약부채 및
기타유동부채

각 보고기간말 현재
계약부채 및
기타유동부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채
877,748
21,869
763,893

예수금
30,683
9,571
12,297

선수금
10,116
-
-

선수수익
5,625
-
-

부가세예수금
142,183
-
148,529

합 계
1,066,355
31,440
924,719

14. 차입금

(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종별
이자율
당기말
전기말
전기초

신한은행
운전자금
2.70%
-
100,000
-

대표이사
-
-
-
-
14,823

합 계

-
100,000
14,823

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종별
이자율
최종만기일
당기말
전기말
전기초

중소벤처기업진흥공단
운전자금
1.760%
2022-04-11
5,520
22,080
38,640

중소벤처기업진흥공단
운전자금
1.910%
2023-05-15
47,090
80,330
100,000

신한은행
시설자금
1.650%
2024-02-05
1,279,600
-
-

신한은행
운전자금
0.100%
2023-04-02
300,000
-
-

신한은행
운전자금
0.950%
2023-04-02
100,000
-
-

신한은행
운전자금
1.990%
2023-08-15
800,000
-
-

중소벤처기업진흥공단
운전자금
1.850%
2026-09-16
600,000
-
-

신한은행
운전자금
1.650%
2031-09-23
500,000
-
-

신한은행
운전자금
1.490%
2021-12-20
-
500,000
-

신한은행
운전자금
1.500%
2021-04-02
-
400,000
400,000

합 계
3,632,210
1,002,410
538,640

차감:유동성장기차입금
(38,760)
(949,800)
(36,230)

순 액
3,593,450
52,610
502,410

(3) 당기말 현재 차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
담보권자

토지
521,490
1,560,000
시설자금
신한은행

건물
1,332,706

합 계
1,854,197
1,560,000

당사는 건설중인자산(둔곡지구 토지)(장부금액 1,690백만원)과 관련하여 토지분양대금 반환청구권을 신한은행에 양도하였습니다.(채권양도금액 1,752백만원)

(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

1년 이내
38,760

1년 초과 2년 이내
1,713,850

2년 초과 3년 이내
1,279,600

3년 초과 4년 이내
-

4년 초과 5년 이내
-

5년 초과
600,000

합 계
3,632,210

15. 상환전환우선주부채

(1) 각 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
발행
상각
전환
장부가액

제1차 상환전환우선주부채
1,442,803
-
192,920
-
1,635,723

제2차 상환전환우선주부채
1,465,848
-
193,027
-
1,658,875

합 계
2,908,651
-
385,947
-
3,294,598

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
발행
상각
전환
장부가액

제1차 상환전환우선주부채
-
1,402,004
40,799
-
1,442,803

제2차 상환전환우선주부채
-
1,427,351
38,497
-
1,465,848

합 계
-
2,829,355
79,296
-
2,908,651

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 제1차 상환전환우선주부채

구분
내용

종류
기명식 상환전환우선주

발행주식수
550,000주

액면금액
500원

발행일자
2020-10-08

발행가격
4,545원

발행금액
2,499,997,500원

존속기간
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환

배당
누적적/참가적 우선주(최소배당률 0%)

전환청구
발행일 익일부터 언제든지

전환가격(발행일)
909,090원

전환가격조정
합병 혹은 IPO Refixing : 평가가액 70%
 조정영업이익 Refixing : 기준 미달시 75% 
 IPO 공모단가 확정 전 전환시 Refixing : 영업이익의 일정배수 기준으로 기준단가 조정

상환청구기간
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지

상환청구가능일자
2023-10-10

상환이율
연복리 7%(배당 지급액은 차감)

투자자
㈜젠스엠, 티에스 10호 세컨더리 투자조합, 신한-알바트로스기술투자펀드

2) 제2차 상환전환우선주부채

구분
내용

종류
기명식 상환전환우선주

발행주식수
550,000주

액면금액
500원

발행일자
2020-10-13

발행가격
4,545원

발행금액
2,499,997,500원

존속기간
발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환

배당
누적적/참가적 우선주(최소배당률 0%)

전환청구
발행일 익일부터 언제든지

전환가격(발행일)
909,090원

전환가격조정
합병 혹은 IPO Refixing : 평가가액 70%
 조정영업이익 Refixing : 기준 미달시 75% 
 IPO 공모단가 확정 전 전환시 Refixing : 영업이익의 일정배수 기준으로 기준단가 조정

상환청구기간
납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지

상환청구가능일자
2023-10-15

상환이율
연복리 7%(배당 지급액은 차감)

투자자
삼성증권투자

(3) 각 보고기간말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
전환사채 발행
평가손익
장부가액

파생상품부채
1,974,222
-
1,764,219
3,738,441

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
전환사채 발행
평가손익
장부가액

파생상품부채
-
2,168,867
(194,645)
1,974,222

16. 확정급여채무

(1) 각 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
-
64,243
119,913

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

확정급여채무
-
64,243
119,913

당기 중 전체 임직원에 대한 퇴직연금 제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
64,243
119,913

당기근무원가
110,535
187,319

이자원가
1,545
2,755

정산손익
(99,386)
(52,256)

퇴직급여 지급액
(32,820)
(14,127)

DC형 전환 지급액
(96,095)
(195,202)

재측정요소
51,978
15,840

기말
-
64,243

(3) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
-
2.602%

(4) 총비용
1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
110,535
187,319

이자원가
1,545
2,755

정산손익
(99,386)
(52,256)

소 계
12,694
137,818

DC형 원가
131,508
-

합 계
144,202
137,818

2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
88,254
77,656

퇴직급여(판관비와관리비)
31,320
12,002

경상연구개발비(판관비와관리비)
24,627
48,160

합 계
144,201
137,818

17. 자본금 등

(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
1,000,000,000 주
100,000,000 주
100,000,000 주

발행한 주식수
4,400,000 주
22,000 주
22,000 주

1주의 금액
500 원
5,000 원
5,000 원

자본금
2,200,000,000 원
110,000,000 원
110,000,000 원

당기 중 10 : 1 액면분할이 진행되었으며, 이와 함께 전기에 상환전환우선주를 발행하면서 발생한 상법상 주식발행초과금(회계상 부채)을 재원으로 하여 무상증자가 이루어졌습니다.

(2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
-
10,000
10,000

(3) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증자내역
주식수
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초

22,000
110,000
10,000
120,000

전기말

22,000
110,000
10,000
120,000

2021-11-01
액면분할
198,000
110,000
10,000
120,000

2021-11-01
무상증자
4,180,000
2,090,000
-
2,090,000

당기말

4,400,000
2,200,000
-
2,200,000

(4) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

무상증자
(2,080,000)
-
-

18. 이익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2022년 03월 28일
처분확정일 : 2021년 03월 29일

I. 미처분이익잉여금
1,968,978
1,306,030

전기이월미처분이익잉여금
1,306,030
694,031

재측정요소
(40,542)
(12,355)

당기순이익
703,490
624,354

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액
-
-

III. 합계
1,968,978
1,306,030

Ⅳ. 이익잉여금처분액
-
-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금
1,968,978
1,306,030

19. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
수익인식시기

제품매출액
10,152,998
6,107,913
한 시점에 이행

용역매출액
1,882,819
1,588,568
기간에 걸쳐 이행

합 계
12,035,817
7,696,481

당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 당사의 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
6,360,523
4,155,463

용역매출원가
1,515,056
1,270,105

합 계
7,875,579
5,425,568

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말, 전기초 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
2,011,155
146,711
561,981

계약자산
2,698,583
1,121,484
347,214

계약부채
877,748
21,869
763,893

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

20. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
246,314
389,921

퇴직급여
31,320
12,002

복리후생비
92,728
69,502

여비교통비
24,946
35,300

접대비
27,980
22,781

통신비
1,257
1,131

세금과공과금
15,228
14,770

감가상각비
18,229
1,414

임차료
7,802
14,255

수선비
551
1,012

보험료
22,304
9,862

차량유지비
4,765
9,750

경상연구개발비
922,066
778,944

운반비
1,630
4,911

교육훈련비
460
95

도서인쇄비
2,168
845

사무용품비
631
605

소모품비
17,239
16,817

수수료비용
88,007
43,802

광고선전비
-
267

건물관리비
17,217
7,251

대손상각비
2,252
(27,849)

무형자산상각비
3,605
2,794

인력개발비
26,520
12,400

사용권자산상각비
30,201
31,153

합 계
1,605,420
1,453,735

21. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
5,634
4,674

외환차익
64,077
31,186

외화환산이익
52,822
16

파생상품평가이익
-
194,645

합 계
122,533
230,521

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
385,220
96,410

외환차손
18,655
43,218

외화환산손실
11,015
46,230

파생상품평가손실
1,764,219
-

합 계
2,179,109
185,858

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
금융수익
금융비용
순금융손익

상각후원가측정금융자산
122,533
-
122,533

상각후원가측정금융부채
-
414,890
(414,890)

당기손익인식공정가치측정금융부채(파생상품)
-
1,764,219
(1,764,219)

합 계
122,533
2,179,109
(2,056,576)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
금융수익
금융비용
순금융손익

상각후원가측정금융자산
35,876
-
35,876

상각후원가측정금융부채
-
185,858
(185,858)

당기손익인식공정가치측정금융부채(파생상품)

194,645
-
194,645

합 계
230,521
185,858
44,663

22. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 발생한
기타수익
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지원금
40,000
-

잡이익
2,581
1,299

합 계
42,581
1,299

(2) 당기 및 전기 중 발생한
기타비용
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스해지손실
1,381
-

잡손실
508
2,142

합 계
1,889
2,142

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,736,525)
444,141

당기원재료매입액
7,630,190
3,012,848

급여
2,210,019
1,785,791

퇴직급여
144,202
137,818

복리후생비
226,056
164,345

여비교통비
801,790
743,327

감가상각비
100,685
45,564

무형자산상각비
4,583
2,794

수수료비용
227,205
71,570

외주가공비
237,640
269,064

기타비용
635,154
202,041

합 계
9,480,999
6,879,303

(*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

24. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
67,182
20,405

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(243,173)
212,756

자본에 직접 반영된 법인세비용
11,435
3,485

법인세비용(수익)
(164,556)
236,646

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 재측정요소
11,435
3,485

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
538,935
861,000

적용세율에 따른 법인세
96,566
167,420

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용 등
420
83

세액공제
(572,058)
(204,047)

미인식이연법인세
532,568
-

기타
(222,052)
273,189

법인세비용(수익)
(164,556)
236,645

유효세율(*)
-
27.5%

(*) 당기의 경우 법인세 수익이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(4) 당기말 및 전기말의 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

관련계정과목
가산할(차감할) 일시적차이

이연법인세

자산(부채)

기초금액
증가
감소
기말금액

선급비용
(61,618)
(34,468)
61,618
(34,468)
(7,583)

이자비용
749
-
(749)
-
-

외화환산손실
46,230
11,015
(46,230)
11,015
2,423

외화환산이익
(16)
(52,822)
16
(52,822)
(11,621)

업무용승용차감가상각비한도초과
761
8,171
-
8,932
1,965

급여(제조)연차수당미지급비용
69,391
97,895
(69,391)
97,895
21,537

급여(판관)연차수당미지급비용
4,198
-
(4,198)
-
-

차입원가자본화
(1,852)
(23,629)
-
(25,481)
(5,606)

사용권자산
(87,677)
-
62,510
(25,167)
(5,537)

리스부채
81,370
-
(58,506)
22,864
5,030

임차보증금
6,315
-
(4,046)
2,269
499

유형자산
(15,141)
-
-
(15,141)
(3,331)

미수수익
(46)
(195)
46
(195)
(43)

대손충당금
1,381
-
(1,381)
-
-

확정급여채무
64,243
-
(64,243)
-
-

계약자산
(1,121,994)
(298,092)
1,121,994
(298,092)
(65,580)

계약부채
21,869
-
(21,869)
-
-

대손금
5,700
-
(5,700)
-
-

상환전환우선주부채
-
3,294,598
-
3,294,598
-

파생상품부채
-
3,738,441
-
3,738,441
-

매출채권(계약수익)
-
427,584
-
427,584
94,069

합계
(986,137)
7,168,498
969,871
7,152,232
26,222

② 전기말

(단위 : 천원)

관련계정과목
가산할(차감할) 일시적차이

이연법인세

자산(부채)

기초금액
증가
감소
기말금액

선급비용
-
(61,618)
-
(61,618)
(13,556)

이자비용
749
-
-
749
165

외화환산손실
114,341
46,230
(114,341)
46,230
10,171

외화환산이익
(15,625)
(16)
15,625
(16)
(3)

업무용승용차감가상각비한도초과
761
-
-
761
167

급여(제조)연차수당미지급비용
102,811
69,391
(102,811)
69,391
15,266

급여(판관)연차수당미지급비용
4,198
-
-
4,198
924

차입원가자본화
(25,481)
-
23,629
(1,852)
(407)

사용권자산
(40,268)
(47,409)
-
(87,677)
(19,289)

리스부채
37,585
43,785
-
81,370
17,901

임차보증금
3,580
2,735
-
6,315
1,389

유형자산
(18,655)
-
3,514
(15,141)
(3,331)

미수수익
(107)
(46)
107
(46)
(10)

대손충당금
13,105
1,381
(13,105)
1,381
304

확정급여채무
62,279
1,964
-
64,243
14,133

계약자산
-
(1,121,994)
-
(1,121,994)
(246,839)

계약부채
-
21,869
-
21,869
4,811

대손금
5,700
-
-
5,700
1,254

합 계
244,973
(1,043,728)
(187,382)
(986,137)
(216,950)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세 자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
94,069
39,793

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
31,455
26,692

소 계
125,523
66,486

이연법인세 부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
76,537
250,180

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
22,764
33,256

소 계
99,301
283,436

이연법인세자산(부채) 순액
26,222
(216,950)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 상환전환우선주와 관련된 일시적차이의 총액은 1,547백만원입니다.

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기순이익
703,490,342
624,354,499

차감 : 우선주귀속손익
-
-

보통주귀속손익
703,490,342
624,354,499

가중평균유통보통주식수(*1)
4,400,000
4,400,000

기본주당순이익
160
142

무상증자 및 주식분할로 상응하는 자원의 변동 없이 유통보통주식수를 변동시키는 사건을 반영하여 비교표시되는 기간의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.
회사의 잠재적 보통주인 상환전환우선주부채를 고려한 희석주당이익은 기본주당순이익과 같습니다.

 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

구분
당기
전기

주식수
일수
가중평균주식수
주식수
일수
가중평균주식수

기초
22,000
365
8,030,000
4,400,000
366
1,610,400,000

액면분할
198,000
365
72,270,000
-
-
-

무상증자
4,180,000
365
1,525,700,000
-
-
-

합 계
4,400,000

1,606,000,000
4,400,000

1,610,400,000

일수

365

366

가중평균유통보통주식수

4,400,000

4,400,000

26. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권. 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

특수관계자
특수관계자
특수관계자

대주주
대표이사
대표이사
대표이사

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜나인테크
㈜나인테크
㈜나인테크

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
매출

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜나인테크
674,916

② 전기

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
매출

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜나인테크
4,752,679

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
내용
당기
전기

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜나인테크
매출채권
-
131,560

계약자산
22,537
461,570

계약부채
-
21,869

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자
자금차입거래

기초
증가
감소
기말

대주주
대표이사
14,823
-
14,823
-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자
보증내용
보증금액
보증상대처

대주주
대표이사
차입금보증
827,000
㈜신한은행

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
321,214
154,833

퇴직급여
40,491
(890)

합 계
361,705
153,944

사내이사 2인은 2021년 07월 26일 선임되었으며, 급여 및 퇴직급여는 년간 총금액입니다.

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정기관
구분
한도금액
실행금액

신한은행
기업시설 일반자금대출
1,460,000
1,279,600

기업운전 일반자금대출
300,000
300,000

기업운전 일반자금대출
100,000
100,000

기업운전 수출입은행 원화대출
800,000
800,000

기업시설 중소진흥기금대출
500,000
500,000

중소벤처기업진흥공단
창업기업자금대출
50,000
5,520

창업기업자금대출
100,000
47,090

고성장자금대출
600,000
600,000

(2) 당기말 현재 당사의 특수관계자를 제외하고 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
구분
보증금액
보증상대처

서울보증보험㈜
계약 및 입찰 이행보증 등
427,986
LG전자㈜ 등

기술보증기금
차입금보증
360,000
㈜신한은행

(3) 당기말 현재 당사가 제 3자를 위해 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

28. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 각 보고기간말 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 금융자산
8,926,246
8,926,246
7,203,007
7,203,007
1,937,044
1,937,044

현금및현금성자산
4,137,344
4,137,344
5,854,594
5,854,594
992,848
992,848

매출채권
2,011,155
2,011,155
146,711
146,711
561,981
561,981

계약자산
2,698,583
2,698,583
1,121,484
1,121,484
347,214
347,214

기타금융자산
79,164
79,164
80,218
80,218
35,000
35,000

합 계
8,926,246
8,926,246
7,203,007
7,203,007
1,937,044
1,937,044

② 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가
5,915,306
5,915,306
1,643,352
1,643,352
727,470
727,470

매입채무
1,585,596
1,585,596
119,862
119,862
32,899
32,899

기타 금융부채
674,635
674,635
339,710
339,710
141,108
141,108

차입금(유동)
38,760
38,760
1,049,800
1,049,800
51,053
51,053

차입금(비유동)
3,593,450
3,593,450
52,610
52,610
502,410
502,410

리스부채
22,865
22,865
81,370
81,370
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
-
-
-

파생상품
3,738,441
3,738,441
1,974,222
1,974,222
-
-

합 계
9,653,747
9,653,747
3,617,574
3,617,574
727,470
727,470

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 각 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3

파생상품부채
-
-
3,738,441

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3

파생상품부채
-
-
1,974,222

(3) 가치평가기법 및 투입변수
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

파생상품부채
3,738,441
Tsiveriotis-Fernandes 모형
무위험이자율
2.23%

주가변동성
36.40%

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

파생상품부채
1,974,222
Tsiveriotis-Fernandes 모형
무위험이자율
1.71%

주가변동성
45.10%

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
703,490
624,354

조정항목 :

감가상각비
70,484
14,411

무형자산상각비
4,583
2,794

사용권자산상각비
30,201
31,153

외화환산손실
11,015
46,230

대손상각비
2,252
(27,849)

리스해지손실
1,381
-

퇴직급여
144,202
137,818

파생상품평가손실
1,764,219
-

이자비용
385,220
96,410

법인세비용
(164,556)
236,645

외화환산이익
(52,822)
(16)

이자수익
(5,634)
(4,674)

파생상품평가이익
-
(194,645)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

외상매출금의 감소(증가)
(1,856,727)
442,145

미수금의 감소(증가)
(2,836)
(4,907)

계약자산의 감소(증가)
(1,567,423)
(773,279)

재고자산의 감소(증가)
(2,736,525)
444,142

선급금의 감소(증가)
(4,926)
1,881

선급비용의 감소(증가)
(77,149)
(70,320)

외상매입금의 증가(감소)
1,465,734
86,963

미지급금의 증가(감소)
110,104
(3,798)

미지급비용의 증가(감소)
187,514
197,362

예수금의 증가(감소)
21,113
(2,726)

선수금의 증가(감소)
10,116
-

선수수익의 증가(감소)
5,625
-

부가세예수금의 증가(감소)
142,183
(148,529)

계약부채의 증가(감소)
855,879
(742,024)

퇴직금의 지급
(128,914)
(209,329)

합계
(682,197)
180,212

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

무상증자
2,090,000
-

차입원가자본화
42,718
1,852

장기차입금의 유동성대체
38,760
586,030

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
전기말
비현금 변동
차입
상환
당기말

신규취득
리스해지
기타
대체

단기차입금
100,000
-
-
-
-
-
(100,000)
-

유동성장기차입금
949,800
-
-
-
38,760
-
(949,800)
38,760

리스부채(유동)
50,156
-
(19,879)
2,163
21,625
-
(31,200)
22,865

리스부채(비유동)
31,214
-
(9,589)
-
(21,625)
-
-
-

장기차입금
52,610
-
-
-
(38,760)
3,579,600
-
3,593,450

상환전환우선주부채
2,908,651
-
-
385,947
-
-
-
3,294,598

파생상품부채
1,974,222
-
-
1,764,219
-
-
-
3,738,441

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
전기말
비현금 변동
차입
상환
당기말

신규취득
리스해지
기타
대체

단기차입금
14,823
-
-
-
-
100,000
(14,823)
100,000

유동성장기차입금
36,230
-
-
-
949,800
-
(36,230)
949,800

리스부채(유동)
-
24,631
-
3,269
50,156
-
(27,900)
50,156

리스부채(비유동)
-
81,370
-
-
(50,156)
-
-
31,214

장기차입금
502,410
-
-
-
(949,800)
500,000
-
52,610

상환전환우선주부채
-
-
-
79,296
-
2,829,355
-
2,908,651

파생상품부채
-
-
-
(194,645)
-
2,168,867
-
1,974,222

30. 영업부문
(1) 회사는 산업처리공정상의 자동측정 제어장비 제품 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 해당 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

고객
당기
전기

A사
674,916
4,752,679

B사
2,505,525
2,372,262

C사
3,681,327
-

D사
1,871,324
-

E사
1,577,275
-

31. 위험관리내역

(1) 금융위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원본부는 당사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험
외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산·부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
USD
442,845
700,714
615,718

CNY
881,344
-
-

EUR
442,492
-
-

매출채권
USD
144,252
-
-

CNY
571,945
-
-

EUR
210,361
12,941
-

계약자산
USD
383,791
557,172
-

CNY
753,463
-
-

EUR
659,125
-
-

합 계
4,489,618
1,270,827
615,718

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
97,089
(97,089)
125,789
(125,789)

CNY
220,675
(220,675)
-
-

EUR
131,198
(131,198)
1,294
(1,294)

② 이자율 위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2021년 12월 31일, 2020년 12월 31일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기 인식된 손실충당금은 주석6과 같습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기 인식할 손실충당금은 없습니다.

(다) 대손상각비 및 기타의 대손상각비
당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비로 인식된 금액은 각각 2,252천원 및 (-)27,849천원 입니다.

3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월미만
3개월미만
1년 이하
3개월에서
2년 이하
5년 미만
5년 초과
합 계

매입채무
1,585,596
1,585,596
-
-
-
-
1,585,596

미지급금
118,616
118,616
-
-
-
-
118,616

미지급비용
556,019
556,019
-
-
-
-
556,019

유동성장기차입금
38,760
12,677
26,711
-
-
-
39,388

리스부채
22,865
7,800
15,600
-
-
-
23,400

장기차입금
3,593,450
10,147
43,264
1,314,734
1,953,238
435,765
3,757,148

상환전환우선주부채
3,294,598
-
-
6,125,209
-
-
6,125,209

합 계
9,209,904
2,290,855
85,575
7,439,943
1,953,238
435,765
12,205,376

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월미만
3개월미만
1년 이하
3개월에서
2년 이하
5년 미만
5년 초과
합 계

매입채무
119,862
119,862
-
-
-
-
119,862

미지급금
8,512
8,512
-
-
-
-
8,512

미지급비용
331,198
331,198
-
-
-
-
331,198

단기차입금
100,000
100,251
-
-
-
-
100,251

유동성장기차입금
949,800
11,624
951,464
-
-
-
963,088

리스부채
81,370
12,900
38,700
33,600
-
-
85,200

장기차입금
52,610
202
906
39,515
13,938
-
54,561

상환전환우선주부채
2,908,651
-
-
-
6,125,209
-
6,125,209

합 계
4,552,003
584,549
991,070
73,115
6,139,147
-
7,787,881

③ 전기초

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월미만
3개월미만
1년 이하
3개월에서
2년 이하
5년 미만
5년 초과
합 계

매입채무
32,899
32,899
-
-
-
-
32,899

미지급금
8,812
8,812
-
-
-
-
8,812

미지급비용
132,296
132,296
-
-
-
-
132,296

단기차입금
14,823
14,823
-
-
-
-
14,823

유동성장기차입금
36,230
4,645
33,813
-
-
-
38,458

장기차입금
502,410
1,056
6,000
453,298
53,304
-
513,658

합 계
727,470
194,531
39,813
453,298
53,304
-
740,946

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 (A)
14,081,444
6,859,229
1,796,507

자본 (B)
2,088,978
1,426,030
814,031

부채비율 (A/B)
674%
481%
221%

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2021 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
가. 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

나. 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
가. 전환일 시점인 2020년 1월 1일(전환일) 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
2,290,037
1,475,041
814,996

기간조정 등
57
31,525
(31,468)

조정후 일반기업회계기준
2,290,094
1,506,566
783,528

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
348,715
145,622
203,093

유형자산(*2)
6,659
-
6,659

금융상품(*3)
(34,930)
-
(34,930)

퇴직급여(*4)
-
119,913
(119,913)

법인세(*5)
-
24,406
(24,406)

조정액 소계
320,444
289,941
30,503

한국채택국제회계기준
2,610,538
1,796,507
814,031

(*1) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과
(*2) 유형자산 상각방법의 변경
(*3) IFRS19 금융상품기준서 적용 효과
(*4) 확정급여채무의 보험수리적 평가방법 적용 효과
(*5) 기준서 변경 등에 따른 법인세비용 변경효과

나. 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
8,292,865
1,520,981
6,771,884

기간조정 등
46
64,476
(64,430)

조정후 일반기업회계기준
8,292,911
1,585,457
6,707,454

한국채택국제회계기준 도입 조정액

차입원가자본화(*1)
1,852
-
1,852

고객과의 계약에서 생기는 수익(*2)
(187,280)
21,869
(209,149)

유형자산(*3)
15,141
-
15,141

리스(*4)
81,362
81,370
(8)

금융상품(*5)
13,188
-
13,188

퇴직급여(*6)
61,618
64,243
(2,625)

상환전환우선주부채(*7)
-
4,882,873
(4,882,873)

법인세(*8)
6,467
223,417
(216,950)

조정액 소계
(7,652)
5,273,772
(5,281,424)

한국채택국제회계기준
8,285,259
6,859,229
1,426,030

(*1) 차입원가자본화 적용 효과
(*2) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과
(*3) 유형자산 상각방법의 변경
(*4) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정 및 상각
(*5) IFRS19 금융상품기준서 적용 효과
(*6) 확정급여채무의 보험수리적 평가방법 적용 효과
(*7) 상환전환우선주부채 평가 및 계정 재분류
(*8) 기준서 변경 등에 따른 법인세비용 변경효과

다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기순손익
포괄손익

일반기업회계기준
958,666
958,666

기간조정 등
(33,540)
(33,540)

조정후 일반기업회계기준
925,126
925,126

한국채택국제회계기준 도입 조정액

차입원가자본화(*1)
2,429
2,429

고객과의 계약에서 생기는 수익(*2)
(412,242)
(412,242)

유형자산(*3)
8,483
8,483

리스(*4)
(8)
(8)

금융상품(*5)
48,118
48,118

퇴직급여(*6)
133,128
117,288

전환상환우선주 부채(*7)
115,349
115,349

법인세(*8)
(196,029)
(192,544)

조정액 소계
(300,772)
(313,127)

한국채택국제회계기준
624,354
611,999

(*1) 차입원가자본화 적용 효과
(*2) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과
(*3) 유형자산 추정내용연수의 변경
(*4) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정 및 상각
(*5) IFRS19 금융상품기준서 적용 효과
(*6) 확정급여채무의 보험수리적 평가방법 적용 효과
(*7) 전환상환우선주부채 평가 및 계정 재분류
(*8) 기준서 변경 등에 따른 법인세비용 변경효과

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이비젼웍스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
2
-
1
-
-
-
8
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
4
48
62
144
112
97
-
32
-
-
-
327
178

합계
6
4
48
62
144
112
97
-
32
-
-
-
327
178

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.6
1
일

주요내용
감사계획 수립 및 세부입증감사절차 설계

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.8~12.10
3
일
4
명
2
명
중간감사

2022.3.2~3.4
3
일
4
명
2
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료 및 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.10, 2022.3.4

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 10일
감사팀 4인 외 감사
대면회의
중간 감사 결과 논의 및 
기말 감사 계획 논의

2
2022년 03월 04일
감사팀 4인 외 감사
대면회의
기말 감사 결과 
커뮤니케이션