매드업 — 감사보고서 (2021.12) (20220408)
제출인: 회계법인세일원

감사보고서
3.8
주식회사 매드업

00440396
100000000000
20220331
1101115628156
000
33834
39790
19298
268
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 매드업

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

회 계 법 인 세 일 원

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표 ---------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 -----------------------------------------------
6

자본변동표 ---------------------------------------------------
7

현금흐름표 ---------------------------------------------------
8

주석 ---------------------------------------------------------
9

외부감사 실시내용
-----------------------------------------------

66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 매드업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 매드업(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로8길 21

회 계 법 인 세 일 원

대 표 이 사 조 형 준

2022년 3월
23일

이 감사보고서
는 감사보
고서일
(
2
022년
3월
23

일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 매드업

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 매드업 대표이사 이주민, 이동호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 서초대로74길 4 20층

(전 화)
02-1522-1060

재무상태표

제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 매드업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자산

I.유동자산

30,161,233,002
21,256,025,981

현금및현금성자산

3,4,
30,31

8,217,475,364
4,329,732,611

단기금융상품

3,5,
30,31

2,000,000,000
3,000,000,000

매출채권및기타채권

3,6
,30,31

17,349,309,533
12,575,871,929

기타유동자산
7
2,591,452,635
1,337,608,141

당기법인세자산

2,995,470
12,813,300

II.비유동자산

3,672,905,667
4,576,471,619

유형자산

8
,16

2,299,044,499
2,975,355,504

무형자산
9
10,886,166
15,057,918

비유동매출채권및기타채권

3
,
6
,30,31

1,362,975,002
1,586,058,197

이연법인세자산
25
-
-

자산총계

33,834,138,669
25,832,497,600

부채

I.유동부채

38,893,801,539
34,524,291,233

매입채무및기타채무

3,10
,30,31

20,226,410,856
6,552,000,844

단기차입금

3,12,
26,30,31

3,000,000,000
3,000,000,000

유동성상환전환우선주부채

3,13
,26,30,31

12,819,012,287
12,204,917,404

기타유동금융부채

3,15,16
,26,30,31

2,060,650,574
11,638,353,424

기타유동부채
14
658,987,291
899,277,644

충당부채
11
128,740,531
229,741,917

II.비유동부채

896,557,471
1,716,393,438

상환전환우선주부채

3,13,
26,30,31

668,369,924
625,238,396

기타비유동금융부채

3,15,16
,26,30,31

228,187,547
1,091,155,042

부채총계

39,790,359,010
36,240,684,671

자본

I.자본금
1,18
9,362,500
9,262,700

II.자본잉여금
18
9,656,199,474
111,103,497

III.기타자본
19
2,486,139,963
1,769,706,012

IV.이익잉여금(결손금)
20
(18,107,922,278)
(12,298,259,280)

자본총계

(5,956,220,341)
(10,408,187,071)

부채및자본총계

33,834,138,669
25,832,497,600

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 매드업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당)기
제 6(전) 기

I.영업수익
21
19,298,073,028
8,301,723,224

II.영업비용
17,22
24,946,775,880
11,019,079,031

III.영업이익(손실)

(5,648,702,852)
(2,717,355,807)

IV.기타수익
23
801,006,764
542,598,867

V.기타비용
23
257,848,393
644,324

VI.금융수익

24
,30

340,676,234
193,461,752

VII.금융비용

24
,30

1,044,794,751
2,259,496,501

VIII.법인세비용차감전순이익(손실)

(5,809,662,998)
(4,241,436,013)

IX.법인세비용(수익)
25
-
(32,946,031)

X.당기순이익(손실)

(5,809,662,998)
(4,208,489,982)

XI.기타포괄손익

-
-

XII.총포괄이익(손실)

(5,809,662,998)
(4,208,489,982)

XIII.주당손익
27

기본및희석주당이익(손실)

(62,593)
(45,906)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 매드업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금(결손금)
총 계

Ⅰ.2020년 1월 1일(전기초)
9,142,200
-
1,342,568,822
(8,089,769,298)
(6,738,058,276)

주식선택권의 행사
120,500
111,103,497
(111,103,497)
-
120,500

주식보상비용의 인식
-
-
538,240,687
-
538,240,687

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,208,489,982)
(4,208,489,982)

Ⅱ.2020년 12월 31일(전기말)
9,262,700
111,103,497
1,769,706,012
(12,298,259,280)
(10,408,187,071)

Ⅲ.2021년 1월 1일(당기초)
9,262,700
111,103,497
1,769,706,012
(12,298,259,280)
(10,408,187,071)

주식선택권의 행사
99,800
91,308,420
(92,017,420)
-
(609,200)

주식보상비용의 인식
-
-
808,451,371
-
808,451,371

전환권부채의 자본대체
-
9,453,787,557
-
-
9,453,787,557

당기순이익(손실)
-
-
-
(5,809,662,998)
(5,809,662,998)

Ⅳ.2021년 12월 31일(당기말)
9,362,500
9,656,199,474
2,486,139,963
(18,107,922,278)
(5,956,220,341)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 매드업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당)기
제 6(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

4,383,383,262
(4,001,999,729)

1.당기순이익(손실)

(5,809,662,998)
(4,208,489,982)

2.비현금항목의조정

26

3,081,784,811
3,662,159,282

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
26
7,244,978,013
(3,661,749,554)

4.이자수취

20,316,836
84,554,706

5.이자지급

(163,851,231)
(12,011,331)

6.법인세환급(지급)

9,817,830
133,537,150

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

280,186,481
(20,966,336)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

3,444,391,200
5,001,708,325

단기금융상품의 감소

3,000,000,000
5,000,000,000

단기대여금의 감소

-
1,708,325

보증금의 감소

444,391,200
-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(3,164,204,719)
(5,022,674,661)

단기금융상품의 증가

2,000,000,000
3,000,000,000

단기대여금의 증가

250,000,000
-

보증금의 증가

155,710,000
1,312,620,000

유형자산의 취득

672,131,083
697,790,421

무형자산의 취득

46,363,636
12,264,240

종속기업투자주식의 취득

40,000,000
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
26
(799,499,755)
3,273,690,825

1.재무활동으로 인한 현금유입액

99,800
3,999,870,500

단기차입금의 증가

-
3,000,000,000

상환전환우선주부채의 발행

-
999,750,000

주식선택권의 행사

99,800
120,500

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(799,599,555)
(726,179,675)

리스부채의 상환

798,890,555
726,179,675

주식발행비용

709,000
-

Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,864,069,988
(749,275,240)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
4
4,329,732,611
5,079,007,851

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

23,672,765
-

VII.당기말의 현금및현금성자산
4
8,217,475,364
4,329,732,611

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 매드업

1. 일반사항

주식회사 매드업(이하"회사")은2015년1월에 설립되어 서울특별시 서초구 서초대로74길4, 삼성생명 서초타워20층에 본사를 두고 있으며, 디지털 광고 대행업, 광고 컨텐츠 제작 및 공급업, 디지털 광고 자동화 솔루션 개발 및 공급업 등을 영위하고 있으며, 2019년10월 종속회사인 주식회사 매드잇과 합병하였습니다

당기말 현재 당사는 보통주 93,625주 및 우선주 46,387주를 발행하고 있습니다. 당사의 우선주는 금융부채로 분류하고 있으며, 보통주 지분의 82.5%는 당사의 공동대표이사인 이주민, 이동호가 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하
는 금융자산의 이자수익은
금융수익
에 포함됩니다.

 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
금융수익에
포함됩니다. 외환손익은
금
융수익 및 비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
손익계산서에
기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

금융수익으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정
가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
기타수익또는 기타비용
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 단, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환청구권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(8) 유형자산

유
형
자
산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

비품
4년

사용권자산
계약기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 수익인식

당
사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

1.1) 광고대행수익
당사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 당사는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

1.2) 솔루션수익
당사는 AI 알고리즘 기반의 디지털 마케팅 자동화 솔루션 서비스인 '레버(Lever)'를 제공하고 있습니다. 당사는 광고주와 레버 솔루션 서비스 계약(이용약관)을 체결하고디지털 마케팅 매체 배분과 운영, 결과 리포팅 등의 업무를 수행하고 있으며, 용역의 제공 시점에 고객과의 계약 총액 중 이행된 수행의무의 비율에 따라 수익을 인식하고있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(14) 리스

1) 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에 대한 주석에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 공시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

-
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책
(
주석 2.(10)
참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

당사
의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 기타 금융상품의 공정가치
활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 유형자산 내용연수
당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

3. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 
당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출 
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산
28,929,760
21,491,663

3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무(*1)
20,226,411
19,650,628
19,650,628
-
-

단기차입금
3,000,000
3,080,219
26,301
3,053,918
-

리스부채
1,091,155
1,135,370
178,461
726,337
230,572

유동성상환전환우선주부채(*1,2)
12,819,012
15,938,137
15,938,137
-
-

상환전환우선주부채(*1,3)
668,370
1,092,454
-
-
1,092,454

합 계
37,804,948
40,896,808
35,793,527
3,780,255
1,323,026

(*1) 상환전환우선주 관련 미지급비용 576백만원은 상환전환우선주에서 고려하였습니다.

(*2) 제1차 및 제2차 상환전환우선주는 조기상환가능일이 경과한 바, 보고기간 말에 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다.
(*3) 가장 이른 조기상환가능일인 2023년 7월 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무(*1)
6,552,001
6,130,581
6,130,581
-
-

단기차입금
3,000,000
3,077,163
18,249
3,058,913
-

리스부채
1,890,046
2,022,427
174,962
712,095
1,135,370

유동성상환전환우선주부채(*1,2)
12,204,917
15,722,338
1,128,233
14,594,105
-

상환전환우선주부채(*1,3)
625,238
1,092,454
-
-
1,092,454

합 계
24,272,202
28,044,963
7,452,025
18,365,113
2,227,824

(*1) 상환전환우선주 관련 미지급비용 421백만원은 상환전환우선주에서 고려하였습니다.

(*2) 제1차 상환전환우선주는 조기상환가능일이 경과한 바, 보고기간 말에 상환되는 것을 가정하였으며, 제2차 상환전환우선주는 조기상환가능일인 2021년 7월 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다.
(*3) 가장 이른 조기상환가능일인 2023년 7월 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 이자 지급액 및 상환전환우선주에 대한 상환할증금은 포함하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 
당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD/천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
-
-
37,701
41,018

외상매출금

USD

453,690
537,850
203,943
221,890

외상매입금

USD

749,825
888,918
488,077
531,028

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

USD
상승시
(35,107)
(26,812)

하락시
35,107
26,812

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(30,000)
(30,000)
(30,000)
(30,000)

하락시
30,000
30,000
30,000
30,000

③ 가격변동위험
당사는 공정가치로 평가하는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
39,790,359
36,240,685

자본(B)
(5,956,220)
(10,408,187)

부채비율(A/B) (*1)
-
-

(*1) 부의 자본이 발생함에 따라 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
284
153

보통예금
8,217,191
4,329,579

합 계
8,217,475
4,329,732

당기말 현재 사용이 제한된 예금내역은 없습니다.

5. 단
기금융상
품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

중금채
2,000,000
3,000,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

<유동>

매출채권
16,921,033
-
16,921,033
12,426,341
-
12,426,341

단기대여금
345,933
(95,933)
250,000
95,933
-
95,933

미수수익
13,300
-
13,300
33,041
-
33,041

미수금
164,977
-
164,977
20,556
-
20,556

소 계
17,445,243
(95,933)
17,349,310
12,575,871
-
12,575,871

<비유동>

보증금
1,362,975
-
1,362,975
1,586,058
-
1,586,058

합 계
18,808,218
(95,933)
18,712,285
14,161,929
-
14,161,929

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
-
-
-
-

설정
(138,417)
(95,933)
-
-

제각
138,417
-
-
-

환입
-
-
-
-

기말금액
-
(95,933)
-
-

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,591,453
1,328,608

선급비용
-
9,000

합 계
2,591,453
1,337,608

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비품
1,559,536
1,205,305

감가상각누계액
(532,257)
(349,558)

사용권자산
2,543,530
3,448,842

감가상각누계액
(1,271,765)
(1,329,233)

합 계
2,299,044
2,975,356

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

비품
855,747
672,131
(158,950)
(341,649)
1,027,279

사용권자산

2,119,609
-
-
(847,844)
1,271,765

합 계
2,975,356
672,131
(158,950)
(1,189,493)
2,299,044

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

비품
362,434
697,790
-
(204,477)
855,747

사용권자산

452,655
2,543,531
-
(876,577)
2,119,609

합 계
815,089
3,241,321
-
(1,081,054)
2,975,356

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상표권
13,086
13,086

상각누계액
(6,871)
(4,254)

특허권
4,050
4,050

상각누계액
(2,295)
(1,485)

의장권
3,723
3,723

상각누계액
(807)
(62)

합 계
10,886
15,058

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

상표권
8,832
-
-
(2,617)
6,215

특허권
2,565
-
-
(810)
1,755

의장권
3,661
-
-
(745)
2,916

합 계
15,058
-
-
(4,172)
10,886

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

상표권
2,156
8,541
-
(1,865)
8,832

특허권
3,375
-
-
(810)
2,565

의장권
-
3,723
-
(62)
3,661

합 계
5,531
12,264
-
(2,737)
15,058

10. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
17,722,358
5,730,733

미지급금
1,545,297
231,490

미지급비용
958,756
589,778

합 계
20,226,411
6,552,001

11. 충당부채

복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 존속하는 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 복구충당부채는 임차건물의 임차계약 시점에 계상되며, 임차계약의 종료시점에 환입됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
229,742
100,527

전입
6,999
129,215

사용
(90,000)
-

환입
(18,000)
-

기말
128,741
229,742

12. 단기차
입
금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차
입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반운전자금
기업은행
2022.10.22
2.6
1,000,000
1,000,000

일반운전자금
기업은행
2022.10.22
3.5
2,000,000
2,000,000

합 계
3,000,000
3,000,000

(2)

주석 29
에서
설명하
고
있
는 바와 같이 당사는 상기 차입금과 관련하여 기술신용보증기금에서 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 상환전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 상환전환우선주
2016-11-22
2026-11-22
999,826
999,826

제2회 상환전환우선주
2018-07-25
2028-07-25
13,354,593
13,354,593

제3회 상환전환우선주
2020-07-03
2030-07-03
999,750
999,750

상환할증금
3,751,069
3,751,069

상환전환우선주 조정
(5,617,856)
(6,275,083)

상환전환우선주 소계
13,487,382
12,830,155

차감 : 유동성상환전환우선주부채(*1)
(12,819,012)
(12,204,917)

합 계
668,370
625,238

(*1) 제1회 및 제2회 상환전환우선주는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성상환전환우선주부채로 분류하였습니다.

당사는 전환권 및 상환권과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채 1,198백만원 및
10,839
백만원을 계상하고 있습니다(주석 15를 참조).

(2) 당기말 현재 상환전환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 상환전환우선주
제2회 상환전환우선주
제3회 상환전환우선주

발행일
2016-11-22
2018-07-25
2020-07-03

발행금액
999,826,190원
13,354,592,212원
999,750,000원

배당률
우선주 발행가액의 1%

전환청구기간
납입일의 익일부터 발행일 후 10년까지

상환청구기간
납입일의 익일 후 3년이 된 날부터 발행일 후 10년까지

(3) 상기 상환전환우선주는 당사의 재량이 아닌 투자자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으므로 금융부채로 분류하였습니다.

14. 기타유동
부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
154,774
73,499

부가세예수금
-
803,564

선수금
504,213
22,215

합 계
658,987
899,278

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

리스부채
862,967
798,891

파생상품부채(*1)
1,197,683
10,839,462

소 계
2,060,650
11,638,353

비유동부채

리스부채
228,188
1,091,155

소 계
228,188
1,091,155

합 계
2,288,838
12,729,508

(*1) 상환전환우선주부채와 관련하여 투자자에게 발행된 보통주 전환권과 조기상환청구권을 하나의 복합내재파생상품으로 인식하였습니다.
이와 관련하여 당기 파생상품평가이익 188백만원 및 전기 파생상품평가손실 1,378백만원을 인식하였습니다. 
한편, 당기 중 제1회, 제2회 상환전환우선주의 리픽싱 조건이 소멸함에 따라 전환권 부채 9,454백만원을 자본으로 대체하였습니다.

16. 리
스

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
1,271,765
2,119,609

리스부채

유동리스부채
862,967
798,891

비유동리스부채
228,188
1,091,155

합 계
1,091,155
1,890,046

(2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
847,844
876,578

리스부채에 대한 이자비용
87,236
74,464

단기리스관련 비용
287,924
6,290

소액자산리스 관련 비용
14,819
5,603

(3) 당기말 및 전기말 현재 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
904,798
887,057

1년 이내 2년 초과
230,572
904,798

2년 초과
-
230,572

합 계
1,135,370
2,022,427

(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,188,870천원(전기: 812,098천원)입니다.

17. 퇴직급여채
무

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하였으며, 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다.
이에 따라 인식한 퇴직급여는 당기 및 전기 중 각각 816백만원 및 469백만원입
니다.

18. 자본금

및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
400,000
400,000

주당액면금액
100
100

발행주식수
93,625
92,627

보통주자본금
9,363
9,263

(2) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 주식수
92,627
91,422

유상증자
998
1,205

기말 주식수
93,625
92,627

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
202,412
111,103

전환권대가(*1)
9,453,787
-

합 계
9,656,199
111,103

(*1) 당기 중 제1회, 제2회 상환전환우선주의 리픽싱 조건이 소멸함에 따라 전환권 부채 9,453백만원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.

19. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차손
(506,850)
(506,850)

주식선택권
1,385,713
669,279

합병차익
1,607,277
1,607,277

합 계
2,486,140
1,769,706

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 잔여주
8,473
2,828

부여
1,558
7,050

행사 및 소멸
(1,208)
(1,405)

기말 잔여주
8,823
8,473

(3) 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분
2021년 부여분
2020년 부여분
2019년 부여분

주식선택권의 가중평균 공정가치
401,598원
345,406원
92,201원

부여일의 가중평균 주가
401,684원
345,503원
92,291원

주가변동성(*1)
35.72%
46.00%
55.17%

기대만기
6년
5~6년
5년

무위험수익률(*2)
2.48%
1.12%
2.35%

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종 기업군의 평균 241영업일 기준 투자수익률의 표준 편차입니다.
(*2) 무위험수익률은 주식매수선택권의 행사기간에 상응하는 국고채수익률입니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각
808백만원 및 538백만원
이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20.
결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금
18,107,922
12,298,259

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

처리예정일자: 2022년 3월 31일
처리확정일자: 2021년 3월 26일

Ⅰ. 미처리결손금

18,107,922,278

12,298,259,280

1. 전기이월미처리결손금
12,298,259,280

8,089,769,298

2. 당기순손실(이익)
5,809,662,998

4,208,489,982

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

18,107,922,278

12,298,259,280

21. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
12,429,807
7,897,266

솔루션수익
6,868,266
404,457

합 계
19,298,073
8,301,723

22. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,140,939
5,879,574

퇴직급여
816,943
469,441

복리후생비
1,327,522
737,380

여비교통비
223,712
138,690

주식보상비용
808,451
538,241

접대비
30,914
32,492

통신비
32,841
15,063

수도광열비
842
-

세금과공과금
459,382
218,235

대손상각비
138,417
-

지급임차료
287,924
-

감가상각비
1,189,492
1,081,056

무형자산상각비
4,172
2,738

보험료
78,396
40,293

운반비
2,156
2,877

교육훈련비
8,371
3,965

도서인쇄비
10,919
11,761

회의비
4,341
4,009

소모품비
131,971
71,309

지급수수료
1,341,418
908,849

광고선전비
536,706
38,975

건물관리비
463,663
458,125

광고운용수수료
5,907,284
366,006

합 계
24,946,776
11,019,079

23. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채환입
18,000
-

잡이익
783,007
542,599

합 계
801,007
542,599

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
95,933
-

유형자산처분손실
158,950
-

잡손실
2,965
644

합 계
257,848
644

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
66,174
150,425

외환차익
61,244
43,037

외화환산이익
25,266
-

파생상품평가이익
187,992
-

합 계
340,676
193,462

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
982,439
844,966

외환차손
60,992
36,000

외화환산손실
1,364
663

파생상품평가손실
-
1,377,867

합 계
1,044,795
2,259,496

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
-
-

전기법인세효과
-
(32,946)

총법인세효과
-
(32,946)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용(수익)
-
(32,946)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,809,663)
(4,241,436)

적용세율에 따른 법인세
-
-

조정사항

- 일시적차이로 인한 법인세효과
-
-

- 전기법인세효과
-
(32,946)

법인세비용
-
(32,946)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*1)
-
-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

무형자산
99
99

-

미수수익
(7,269)
4,343

(2,926)

미지급비용
75,366
33,960

109,326

복구충당부채
50,543
(22,220)

28,323

사용권자산
(466,314)
186,526

(279,788)

리스부채
415,810
(175,756)

240,054

현재가치할인차금
37,649
(14,431)

23,218

연차수당
37,039
47,215

84,254

주식선택권
147,241
157,615

304,857

이월결손금
446,097
1,064,627

1,510,724

이월세액공제
1,251,054
1,987,871

3,238,925

합계
1,987,315
3,269,849

5,256,967

인식하지 않은 이연법인세
(1,987,315)
(3,269,849)
-
(5,256,967)

이연법인세자산
-
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

무형자산
259
(160)
-
99

미수수익
(6,461)
(808)
-
(7,269)

미지급비용
42,318
33,048
-
75,366

복구충당부채
22,116
28,427
-
50,543

사용권자산
(99,584)
(366,730)
-
(466,314)

리스부채
86,606
329,204
-
415,810

현재가치할인차금
6,765
30,884
-
37,649

연차수당
20,587
16,452
-
37,039

주식선택권
53,271
93,970
-
147,241

이월결손금
265,940
180,157
-
446,097

이월세액공제
382,534
868,520
-
1,251,054

합계
774,351
1,212,964
-
1,987,315

인식하지 않은 이연법인세
(774,351)
(1,212,964)
-
(1,987,315)

이연법인세자산
-
-
-
-

(4) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 한편 당사는 당기말 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득의

발
생가능성이 불확실하여 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대손상각비
138,417
-

감가상각비
1,189,492
1,081,056

무형자산상각비
4,172
2,737

유형자산처분손실
158,950
-

이자비용
982,439
844,966

외화환산손실
1,363
663

파생상품평가손실
-
1,377,867

기타의대손상각비
95,933

주식보상비용
808,451
538,241

이자수익
(66,174)
(150,425)

외화환산이익
(25,266)
-

복구충당부채환입액
(18,000)
-

파생상품평가이익
(187,992)
-

법인세비용
-
(32,946)

합 계
3,081,785
3,662,159

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증가
(4,631,460)
(6,891,750)

선급금의 증가
(1,176,481)
(422,941)

미수금의 감소(증가)
(144,420)
(20,556)

선급비용의 감소(증가)
9,000
(9,000)

매입채무의 증가
11,990,206
2,959,060

미지급금의 증가
1,313,808
132,962

예수금의 증가
81,275
34,348

부가세예수금의 증가(감소)
(803,564)
533,718

선수금의 증가
481,998
22,215

미지급비용의 증가
214,616
194

복구충당부채의 감소
(90,000)
-

합 계
7,244,978
(3,661,750)

(3) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상환우선주부채의 유동성대체
-
11,279,670

사용권자산 증가에 따른 리스부채 증가
-
2,222,562

파생상품부채의 자본잉여금 대체
9,453,788
-

리스부채의 유동성 대체
862,967
496,670

주식선택권의 행사
92,017
111,103

합 계
10,408,772
14,110,005

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
재무현금흐름
변동
비현금 변동
기말
장부금액

유동성대체
이자비용
기 타

단기차입금
3,000,000
-
-
-
-
3,000,000

유동성상환전환우선주부채
12,204,917
-
-
811,589
(197,494)
12,819,012

유동리스부채
798,891
(798,891)
862,967
-
-
862,967

상환전환우선주부채
625,238
-
-
-
43,132
668,370

비유동리스부채
1,091,155
-
(862,967)
-
-
228,188

재무활동 관련 총부채
17,720,201
(798,891)
-
811,589
(154,362)
17,578,537

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
재무현금흐름
변동
비현금 변동
기말
장부금액

유동성대체
이자비용
기 타

단기차입금
-
3,000,000
-
-
-
3,000,000

유동성상환전환우선주부채
882,270
-
11,279,670
42,977
-
12,204,917

유동리스부채
393,664
(726,180)
496,670

634,737
798,891

상환전환우선주부채
10,744,447
999,750
(11,279,670)
554,463
(393,752)
625,238

비유동리스부채
-
-
(496,670)
-
1,587,825
1,091,155

재무활동 관련 총부채
12,020,381
3,273,570
-
597,440
1,828,810
17,720,201

27. 주당손익

(1) 기본주당손익

① 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(5,809,662,998)
(4,208,489,982)

가중평균유통보통주식수
92,816
91,676

기본주당이익(손실)
(62,593)
(45,906)

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:주)

구 분
주식수
일수
적수

기초 발행보통주식수
92,627
365
33,808,855

유상증자(2021.10.21)
211
72
15,192

유상증자(2021.10.22)
247
71
17,537

유상증자(2021.10.26)
540
67
36,180

합 계
93,625

33,877,764

(*) 가중평균유통보통주식수 = 33,877,764 ÷365 = 92,816주

(전기)
(단위:주)

구 분
주식수
일수
적수

기초 발행보통주식수
91,422
366
33,460,452

유상증자(2020.10.16)
1,205
77
92,785

합 계
92,627

33,553,237

(*) 가중평균유통보통주식수 = 33,553,237 ÷366 = 91,676주

(2) 희석주당손익
당사의 상환전환우선주는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
434,290
371,989

퇴직급여
33,792
29,084

주식보상비용
254,930
169,953

합 계
723,012
571,026

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
한도금액
실행금액
약정내용

기업은행
3,000,000
3,000,000
중소기업자금대출

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증금액
보증처
보증내용

기술보증기금
2,850,000
기업은행
차입금에 대한 한도보증

서울보증보험
269,034
(주)카카오모빌리티 외 2곳
계약이행보증

(3) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송은 없으며, 피고로 계류중인 소송은 1건으로서 소송가액은 28,000천원입니다. 한편, 당사는 해당 소송내역이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정 금융상품
당기손익
공정가치측정 금융상품
합 계

자산

현금및현금성자산
8,217,475
-
8,217,475

단기금융상품
2,000,000
-
2,000,000

매출채권및기타채권
17,349,310
-
17,349,310

비유동매출채권및기타채권
1,362,975
-
1,362,975

합 계
28,929,760
-
28,929,760

부채

매입채무및기타채무
20,226,411
-
20,226,411

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000

유동성상환전환우선주부채
12,819,012
-
12,819,012

기타유동금융부채
862,967
1,197,683
2,060,650

상환전환우선주부채
668,370
-
668,370

기타비유동금융부채
228,188
-
228,188

합 계
37,804,948
1,197,683
39,002,631

(전기말)
(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정 금융상품
당기손익
공정가치측정 금융상품
합 계

자산

현금및현금성자산
4,329,733
-
4,329,733

단기금융상품
3,000,000
-
3,000,000

매출채권및기타채권
12,575,872
-
12,575,872

비유동매출채권및기타채권
1,586,058
-
1,586,058

합 계
21,491,663
-
21,491,663

부채

매입채무및기타채무
6,552,001
-
6,552,001

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000

유동성상환전환우선주부채
12,204,917
-
12,204,917

기타유동금융부채
798,891
10,839,463
11,638,354

상환전환우선주부채
625,238
-
625,238

기타비유동금융부채
1,091,155
-
1,091,155

합 계
24,272,202
10,839,463
35,111,665

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정 금융상품
당기손익
공정가치측정
금융상품
합 계

금융수익
이자수익
66,174
-
66,174

외환차익
61,244
-
61,244

외화환산이익
25,266
-
25,266

파생상품평가이익
-
187,992
187,992

합 계
152,684
187,992
340,676

금융비용
이자비용
982,439
-
982,439

외환차손
60,992
-
60,992

외화환산손실
1,364
-
1,364

합 계
1,044,795
-
1,044,795

(전기)
(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정 금융상품
당기손익
공정가치측정
금융상품
합 계

금융수익
이자수익
150,425
-
150,425

외환차익
43,037
-
43,037

합 계
193,462
-
193,462

금융비용
이자비용
844,966
-
844,966

외환차손
36,000
-
36,000

외화환산손실
663
-
663

파생상품평가손실
-
1,377,867
1,377,867

합 계
881,629
1,377,867
2,259,496

31. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
범주(*1)
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
상각후원가측정금융자산
8,217,475
-
4,329,733
-

단기금융상품
상각후원가측정금융자산
2,000,000
-
3,000,000
-

매출채권및기타채권
상각후원가측정금융자산
17,349,310
-
12,575,872
-

비유동매출채권및기타채권
상각후원가측정금융자산
1,362,975
-
1,586,058
-

자산 합계
28,929,760
-
21,491,663
-

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
20,226,411
-
6,552,001
-

단기차입금
상각후원가측정금융부채
3,000,000
-
3,000,000
-

유동리스부채
상각후원가측정금융부채
862,967
-
798,891
-

유동성상환전환우선주부채
상각후원가측정금융부채
12,819,012
-
12,204,917
-

파생상품부채
당기손익공정가치측정금융부채
1,197,683
1,197,683
10,839,463
10,839,463

비유동리스부채
상각후원가측정금융부채
228,188
-
1,091,155
-

상환전환우선주부채
상각후원가측정금융부채
668,370
-
625,238
-

부채 합계
39,002,631
1,197,683
35,111,665
10,839,463

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 장부가액이 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(당기)
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
1,197,683
1,197,683

(전기)
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
10,839,463
10,839,463

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
수준3 투입변수의 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
1,197,683
10,839,463
3
위험조정할인모형
주가변동성
35.73%

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 매 기말 보고일정에 맞추어 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다. 

파생상품부채의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
유리한 변동
(-10%)
불리한 변동
(+10%)

파생상품부채

(21,809)

179,042

(*) 파생상품부채는 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

32. 보고기간 후 사건

당사는 신규 사업 추진을 목적으로 2022년1월 중 1950 주식회사의 지분 30%를 약 3억원에 취득하였으며, 2022년 2월 중 주식회사 네이키드베지터블스의 지분 전량(100%)을 약 4억원에 취득하였습니다. 한편, 당사는 성장 자금 유치를 위한 목적으로 2022년 2월 중 아이엠엠 Growth 벤처펀드 제1호(업무집행사원: 아이엠엠인베스트먼트 주식회사)를 대상으로 약 50억원의 상환전환우선주를 발행하였으며, 2022년 3월 중
크로스로드두나무창업벤처전문사모투자 합자회사와 모아이5사모투자 합자회사(업무집행사원: 주식회사 크로스로드파트너스)를 대상으로 약 100억원의 상환전환우선주를 발행할 예정입니다.

33. 재
무
제
표의 승인

당사의 재무제표는
2022년 3월 31일
주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 매드업

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
8
91
80
156
181
-
-
-
-
-
-
251
269

합계
4
8
91
80
156
181
-
-
-
-
-
-
251
269

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.07.07
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에 대한 위험평가 수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.10.21~22
2
일
3
명
1
명
중요계정의 변동사항에 대한 질문 및 재무제표 분석적절차수행

2022.2.21~22
2
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.3
1
일

실사(입회)장소
강남구 본사

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.10.22, 2022.2.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 10월 22일
회사측 :감사, 재무담당이사
감사인측 : 업무 수행이사, 담당회계사 1인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간
과 보수, 경영진 및 감사인의
책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 02월 22일
회사측 : 대표이사, 감사, 재무담당이사
감사인측 : 업무 수행이사, 담당회계사 1인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사
항, 유의적 내부통제 발견사항, 감사인의 독립성 등