에이아이코리아 — 감사보고서 (2021.12) (20220408)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
(주)에이아이코리아

00260055
100000000000
20220331
1348110309577
100
44882
29139
33159
61
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E
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4

주식회사 에이아이코리아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표
------------------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------------------
7

자본변동표
------------------------------------
8

현금흐름표
------------------------------------
9

주석
------------------------------------
11

외부감사 실시내용
------------------------------------
94

독립된 감사인의 감사보고서

감사의견

우리는 주식회사 에이아이코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 회계법인 이상이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 회계법인 이상이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석46에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시 된첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조 승 호

2022년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이아이코리아

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이아이코리아 대표이사 안진호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24

(전 화)
031-376-6360

재 무 상 태 표

제8(당)기 기말 2021년
12월 31일 현재

제7(전)기
기말 2020년 12월 31일 현재

제7(전)기
기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

과목
주석
제8(당)기말
제7(전)기말
제7(전)기초

자 산

Ⅰ.유동자산

34,054,513,011

21,913,399,757

15,881,193,989

1.현금및현금성자산
4,5,6,7
14,538,900,159

7,517,798,601

5,132,188,397

2.매출채권
4,5,6,8,10,42
4,787,179,548

5,384,182,703

8,082,180,930

3.계약자산
4,5,6,8,11
1,623,457,942

1,584,193,456

-

4.재고자산
9
954,807,340

4,348,553,267

521,757,640

5.당기법인세자산
35
-

61,165,121

-

6.기타유동금융자산
5,6,8,42
10,890,567,762

2,207,693,628

2,015,662,269

7.기타유동자산
15,42
1,259,600,260

809,812,981

129,404,753

Ⅱ.비유동자산

10,827,527,748

9,591,512,323

11,500,778,296

1.당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
204,145,070

129,952,928

98,699,781

2.종속기업및관계기업투자주식
16
325,351,940

109,469,220

4,030,154,928

3.유형자산
12
4,981,394,373

4,443,625,385

6,285,724,005

4.투자부동산

13

803,293,207

1,808,195,582

-

5.무형자산.
14
3,386,561,086

507,987,703

73,924,501

6.이연법인세자산.
35
998,759,857

2,409,756,841

699,547,691

7.기타비유동금융자산
5,6,8
128,022,215

182,524,664

312,727,390

자 산 총 계

44,882,040,759

31,504,912,080

27,381,972,285

부 채

Ⅰ.유동부채

20,556,998,684

16,425,841,731

10,333,101,587

1.매입채무및기타채무
4,5,6,17,42
5,900,578,946

4,120,067,015

4,526,443,118

2.계약부채
5,6,11
8,850,603,690

2,266,512,730

-

3.단기차입금
5,6,18
950,000,000

5,450,000,000

5,000,000,000

4.유동성장기차입금
5,6,18
1,537,589,999

1,702,199,988

539,699,997

5.유동성리스부채
5,22
77,275,823

118,360,903

66,314,937

6.기타유동부채
6,20,25,42
881,073,269

535,897,315

20,843,070

7.충당부채
24
2,900,278

8,585,687

-

8.당기법인세부채
23
23,603,946

-

179,800,465

9.유동성사채
5,6,18
559,438,845

577,104,346

-

10.유동성전환사채
5,6,19
-

1,647,113,747

-

11.유동성전환상환우선주부채
5,6,20

1,773,933,888

-

-

Ⅱ.비유동부채

8,581,981,850

13,251,705,490

10,853,476,946

1.장기차입금
5,6,18
2,987,460,000

4,793,889,993

5,656,089,981

2.사채

5,6,18

1,597,134,575

2,308,417,386

-

3.전환사채
5,6,19
1,925,894,702

1,833,971,232

1,474,754,982

4.전환상환우선주부채
5,6,20
-

1,590,311,780

1,428,803,475

5.순확정급여부채
23
65,523,648

425,825,266

625,385,482

6.비유동성리스부채
22
107,077,021

123,159,326

128,037,437

7.파생상품부채
5,6,19,20
1,898,891,904

2,126,130,507

1,535,405,589

8.기타비유동금융부채
5,6,21,42
-

50,000,000

5,000,000

부 채 총 계

29,138,980,534

29,677,547,221

21,186,578,533

자본

1.자본금
26
3,115,835,000

1,900,000,000

1,900,000,000

2.자본잉여금
27
11,436,526,908

100,000,000

100,000,000

3.기타자본
27
108,532,006

673,903,026

412,854,532

4.기타포괄손익누계액
28
277,478,664

28,974,802

(73,399,560)

5.이익잉여금(결손금)
29
804,687,647

(875,512,969)

3,855,938,780

자 본 총 계

15,743,060,225

1,827,364,859

6,195,393,752

부 채 와 자 본 총 계

44,882,040,759

31,504,912,080

27,381,972,285

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제7(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

과목
주석
제8(당)기
제7(전)기

Ⅰ.매출액
30,42
33,158,748,593
27,158,411,861

Ⅱ.매출원가
32
26,817,536,096
25,017,204,574

Ⅲ.매출총이익

6,341,212,497
2,141,207,287

Ⅳ.판매비와관리비
31,32,42
4,043,422,362
3,716,018,106

Ⅴ.대손충당금환입

336,911,728
560,576,649

Ⅵ.영업이익(손실)

2,634,701,863
(1,014,234,171)

금융수익
33,42
1,318,572,896
460,324,076

금융비용
33
1,371,107,004
2,190,293,167

기타수익
34
775,782,096
182,097,727

기타비용
34,42
554,237,807
3,982,059,246

Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)

2,803,712,044
(6,544,164,781)

법인세비용(수익)
35
1,123,511,428
(1,812,713,032)

Ⅷ.당기순이익(손실)

1,680,200,616
(4,731,451,749)

Ⅸ.기타포괄손익
26
248,503,862
102,374,362

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

248,503,862
102,374,362

확정급여제도의 재측정요소
23
248,503,862
102,374,362

X.총포괄이익(손실)

1,928,704,478
(4,629,077,387)

XI.주당손익
36

기본주당이익(손실)

3,839
(12,451)

희석주당이익(손실)

3,779
(12,451)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제7(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액

이익잉여금

(결손금)

총 계

2020.01.01(전기초)
1,900,000,000
100,000,000
412,854,532
(73,399,560)
3,855,938,780
6,195,393,752

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(4,731,451,749)
(4,731,451,749)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
102,374,362
-
102,374,362

소유주와의 거래 등:

주식기준보상
-
-
261,048,494
-
-
261,048,494

2020.12.31(전기말)
1,900,000,000
100,000,000
673,903,026
28,974,802
(875,512,969)
1,827,364,859

2021.01.01(당기초)
1,900,000,000
100,000,000
673,903,026
28,974,802
(875,512,969)
1,827,364,859

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
1,680,200,616
1,680,200,616

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
248,503,862
-
248,503,862

소유주와의 거래 등:

유상증자
895,835,000
8,601,601,000
-
-
-
9,497,436,000

주식기준보상비용
-
-
33,256,860
-
-
33,256,860

주식매입선택권 행사
70,000,000
661,488,880
(598,627,880)
-
-
132,861,000

전환사채의 전환
250,000,000
2,073,437,028
-
-
-
2,323,437,028

2021.12.31(당기말)
3,115,835,000
11,436,526,908
108,532,006
277,478,664
804,687,647
15,743,060,225

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제7(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

과목
제8(당)기
제7(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,500,776,543

(765,524,772)

1. 영업에서 창출된 현금
15,660,035,114

(35,401,975)

가. 당기순이익(손실)
1,680,200,616

(4,731,451,749)

나. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,172,023,706

5,632,916,538

다. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,326,471,026)

(807,592,494)

라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
11,134,281,818

(129,274,270)

2. 이자수취
51,269,029

6,024,742

3. 이자지급
(390,457,161)

(495,181,953)

4. 법인세납부
59,929,561

(240,965,586)

5. 배당금수취
120,000,000

-

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(9,115,886,887)

1,336,012,899

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,936,649,353

2,434,901,869

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
552,699,126

11,035,021

단기대여금의 회수
2,166,260,000

1,708,186,000

장기대여금의 회수
84,000,000

68,400,000

유형자산의 처분
972,350,091

126,125,758

무형자산의 처분
58,333,336

-

임차보증금의 감소
15,684,000

20,000,000

기타보증금의 감소
87,322,800

72,077,000

국고보조금의 수취
-

2,550,000

사업의 양수
-

426,528,090

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,052,536,240)

(1,098,888,970)

기타유동금융자산의 증가
(9,750,020,000)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(132,664,728)

(436,267,112)

단기대여금의 대여
(2,129,960,000)

-

유형자산의 취득
(506,662,102)

(498,484,658)

무형자산의 취득
(22,944,400)

(91,973,200)

임차보증금의 증가
(12,122,000)

(45,184,000)

기타보증금의 증가
(30,596,000)

(26,980,000)

사업의 취득
(222,215,070)

-

종속기업투자주식의 취득
(245,351,940)

-

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

527,870,507

2,023,794,601

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,254,279,960

6,267,651,700

단기차입금의 차입
600,000,000

500,000,000

장기차입금의 차입
-

840,000,000

유상증자
9,629,279,960

-

전환사채의 발행
-

1,993,951,700

사채의 발행
-

2,883,700,000

임대보증금의 증가
25,000,000

50,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,726,409,453)

(4,243,857,099)

단기차입금의 상환
(6,100,000,000)

(2,404,994,000)

장기차입금의 상환
(2,920,075,982)

(1,722,968,428)

사채의 상환
(580,000,000)

-

임대보증금의 감소
-

(5,000,000)

리스료의 지급
(126,333,471)

(110,894,671)

Ⅳ. 현금및현금성자산의증가(감소)

6,912,760,163

2,594,282,728

Ⅴ. 현금및현금성자산의환율변동효과

79,143,443

(208,672,524)

Ⅵ. 사업의취득으로인한현금및현금성자산

29,197,952

-

Ⅶ. 기초의현금및현금성자산

7,517,798,601

5,132,188,397

Ⅷ. 기말의현금및현금성자산

14,538,900,159

7,517,798,601

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제8(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제7(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아

1. 회사의 개요

주식회사 에이아이코리아(이하 "당사")는 2014년 8월 22일에 반도체 생산장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24에 위치하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주주지분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주
소유주식수
지분율

보통주
우선주
합계

안진호
248,082
-
248,082
37.4%

손두열
32,350
-
32,350
4.9%

안새늘
9,050
-
9,050
1.4%

안민혁
9,050
-
9,050
1.4%

최현모
9,350
-
9,350
1.4%

김종래
5,250

5,250
0.8%

인터밸류 2호 혁신창업투자조합
16,667
-
16,667
2.5%

BNK-인터밸류 기술금융투자조합
16,667
-
16,667
2.5%

에이피알와이지 세컨더리 
 신기술조합 제1호
32,457
-
32,457
4.9%

타임KAI제1호 신기술투자조합
85,184

85,184
12.8%

한국투자증권㈜
35,000
-
35,000
5.3%

삼성증권㈜ 타임폴리오 The Smart 
대체투자형 사모투자신탁
39,210
-
39,210
5.9%

미래에셋증권㈜ 타임폴리오 The Unique 
대체투자형사모투자신탁
10,000
-
10,000
1.5%

기타 소액주주
74,850
-
74,850
11.3%

기술신용보증기금(*)
-
40,000
40,000
6.0%

합계
623,167
40,000
663,167
100.0%

(*) 전환상환우선주부채로 분류되어 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

당사는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석
46에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가
2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

회사는
코로나19의 직접적인 결과로 발생한
모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'
금
융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손
익은 '
금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한
기간에 포괄손익계산서에 '
기타수익' 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2
.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하
여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 

2.7 종속기업 및 관계기업투자주식
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8
투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물:20년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
20년

기계장치
5년

공구와기구
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.

2.14 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는
금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주를 포함합니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 
당사의 퇴직
연금제도는

확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.19
고객과의 계약에서 생기는 수익

수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 공사수익 으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편, 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.20 리스

(1) 사용권 자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스
당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.

2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2022년 3월
14
일
자
로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장
상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

 
(3) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 

1) 시장위험-환율

구분
내용

노출 위험

미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

측정

현금흐름 추정, 민감도 분석

관리
외화 순포지션 관리

2) 시장위험-이자율

구분
내용

노출 위험
변동금리 장기 차입금

측정
민감도 분석

관리
금융상품 순포지션 관리

3) 신용위험

구분
내용

노출 위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 장/단기 대여금

측정

연체율 분석, 신용등급

관리
은행예치금 다원화, 신용한도

4) 유동성위험

구분
내용

노출 위험
차입금 및 기타 부채

측정
현금흐름 추정

관리
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천USD, 천EUR, 천CNY, 천원)

과목
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
3,148
3,731,749
2,549
2,772,916
1,636
1,894,279

EUR
895
1,201,819
783
1,048,420
-
-

매출채권
USD
1,293
1,532,305
1,361
1,480,420
3,011
3,486,555

계약자산
USD
1,336
1,584,194
1,456
1,584,193
-
-

CNY
211
39,264
-
-
-
-

합계
USD
5,777
8,089,331
5,365
6,885,949
4,647
5,380,834

EUR
895
783
-

CNY
211
-
-

외화부채:

매입채무
USD
1,105
1,309,667
4
4,080
131
151,918

PLN
50
14,535
-
-
-
-

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
276,929
(276,929)
291,672
(291,672)

EUR
56,751
(56,751)
52,421
(52,421)

CNY
3,079
(3,079)
-
-

PLN
727
(727)
-
-

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당
사 보유 지분증권을 보유하고 있지 않아서 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

당사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으며, 동 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
2,335,170
100%
7,420,900
100%
7,420,900
100%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1):

6개월 미만
1,322,670
57%
4,077,150
55%
3,577,150
48%

6개월 이상 12개월 미만
1,012,500
43%
3,343,750
45%
3,843,750
52%

합계
2,335,170
100%
7,420,900
100%
7,420,900
100%

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금등이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(23,352)
23,352
(74,209)
74,209

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리 
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
14,538,900
7,517,799
5,172,494

기타유동금융자산
9,750,020
400,000
-

매출채권
5,767,891
6,416,716
9,675,291

계약자산
1,623,458
1,584,193
-

미수금
1,135,937
1,769,824
25,244

단기대여금
270,000
306,300
1,960,000

미수수익
15,239
12,198
38,531

당기손익-
공정가치측정금융자산
104,145
129,953
98,700

장기대여금
40,000
124,000
192,400

임차보증금
91,972
65,024
20,000

기타보증금
54,317
108,044
113,524

합계
33,391,879
18,434,051
17,296,184

4.1.3 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무 및 기타채무
5,900,579
-
5,900,579

계약부채
8,850,604
-
8,850,604

단기차입금
950,000
-
950,000

유동성장기차입금
1,537,590
-
1,537,590

유동리스부채
77,276
-
77,276

유동성사채
559,439
-
559,439

장기차입금
-
2,987,460
2,987,460

사채
-
1,597,135
1,597,135

전환사채
-
1,925,895
1,925,895

전환상환우선주부채
-
1,773,934
1,773,934

비유동리스부채
-
107,077
107,077

파생상품부채
-
1,898,892
1,898,892

합계
17,875,488
10,290,393
28,165,881

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무 및 기타채무
4,120,067
-
4,120,067

계약부채
2,266,513
-
2,266,513

단기차입금
5,450,000
-
5,450,000

유동성장기차입금
1,702,200
-
1,702,200

유동리스부채
118,361
-
118,361

유동성사채
577,104
-
577,104

장기차입금
-
4,793,890
4,793,890

사채
-
2,308,417
2,308,417

전환사채
-
3,481,085
3,481,085

전환상환우선주부채
-
1,590,312
1,590,312

비유동리스부채
-
123,159
123,159

파생상품부채

2,126,131
-

기타비유동금융부채
-
50,000
50,000

합계
14,234,245
14,472,994
26,581,108

<전기초>
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무 및 기타채무
4,526,443
-
4,526,443

계약부채
-
-
-

단기차입금
5,000,000
-
5,000,000

유동성장기차입금
539,700
-
539,700

유동리스부채
66,315
-
66,315

장기차입금
-
5,656,090
5,656,090

전환사채
-
1,474,755
1,474,755

전환상환우선주부채
-
1,428,803
1,428,803

비유동리스부채
-
128,037
128,037

파생상품부채

1,535,406
1,535,406

기타비유동금융부채
-
5,000
5,000

합계
10,132,458
10,228,091
20,360,549

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다.

당사는 미사용 차입금 한도
를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
29,138,981
29,677,547

자본총계
15,743,060
1,827,365

부채비율
185%
1,624%

5. 금융상품 공
정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산
14,538,900
14,538,900
7,517,799
7,517,799
5,132,188
5,132,188

매출채권
4,787,180
4,787,180
5,384,183
5,384,183
8,082,181
8,082,181

계약자산
1,623,458
1,623,458
1,584,193
1,584,193
-
-

기타유동금융자산
10,890,568
10,890,568
2,207,694
2,207,694
2,015,662
2,015,662

기타비유동금융자산
128,022
128,022
182,525
182,525
312,727
312,727

소계
31,968,128
31,968,128
16,876,394
16,876,394
15,542,758
15,542,758

당기손익-공정가치측정 금융자산:

장기금융상품
104,145
104,145
129,953
129,953
98,700
98,700

지분증권
100,000
100,000
-
-
-
-

소계
204,145
204,145
129,953
129,953
98,700
98,700

합계
32,172,273
32,172,273
17,006,347
17,006,347
15,641,458
15,641,458

상각후원가측정 금융부채:

매입채무 및 기타채무
5,900,579
5,900,579
4,120,067
4,120,067
4,526,443
4,526,443

계약부채
8,850,604
8,850,604
2,266,513
2,266,513
-
-

단기차입금
950,000
950,000
5,450,000
5,450,000
5,000,000
5,000,000

유동성장기차입금
1,537,590
1,537,590
1,702,200
1,702,200
539,700
539,700

유동성리스부채
77,276
77,276
118,361
118,361
66,315
66,315

유동성사채
559,439
559,439
577,104
577,104
-
-

유동성전환사채
-
-
1,647,114
1,647,114
-
-

유동성전환상환우선주부채
1,773,934
1,773,934
-
-
-
-

장기차입금
2,987,460
2,987,460
4,793,890
4,793,890
5,656,090
5,656,090

사채
1,597,135
1,597,135
2,308,417
2,308,417
-
-

전환사채
1,925,895
1,925,895
1,833,971
1,833,971
1,474,755
1,474,755

전환상환우선주부채
-
-
1,590,312
1,590,312
1,428,803
1,428,803

비유동성리스부채
107,077
107,077
123,159
123,159
128,037
128,037

기타비유동금융부채
-
-
50,000
50,000
5,000
5,000

소계
26,266,989
26,266,989
26,581,108
26,581,108
18,825,143
18,825,143

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품부채
1,898,892
1,898,892
2,126,131
2,126,131
1,535,406
1,535,406

합계
28,165,881
28,165,881
28,707,239
28,707,239
20,360,549
20,360,549

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치:

장기금융상품
-
-
104,145
104,145

지분증권
-
-
100,000
100,000

파생상품부채
-
1,898,892
-
1,898,892

<전기말>
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치:

장기금융상품
-
-
129,953
129,953

파생상품부채
-
2,126,131
-
2,126,131

<전기초>
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치:

장기금융상품
-
-
98,700
98,700

파생상품부채
-
1,535,406
-
1,535,406

당기 및 전기중 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

129,953
98,700

매입
132,665
36,267

매도
(58,473)
(11,035)

당기손익
-
6,021

기말
204,145
129,953

당기 및 전기중 공정가치 수준3으로의 이동 또는 수준3으로부터의 이동은 없습니다. 
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

공정가치

가치평가모형
투입변수

당기말
전기말
전기초

파생상품부채
1,898,892
2,126,131
1,535,406
DCF 모형
할인율, 이자율

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위 안에서 원가가 최선의 공정가치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 적용하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정
금융상품
당기손익-공정가치
금융상품
상각후원가측정
금융상품
당기손익-공정가치
금융상품
상각후원가측정
금융상품
당기손익-공정가치
금융상품

금융자산:

현금및현금성자산
14,538,900
-
7,517,799
-
5,132,188
-

매출채권
4,787,180
-
5,384,183
-
8,082,181
-

계약자산
1,623,458
-
1,584,193
-
-
-

기타유동금융자산
10,890,568
-
2,207,694
-
2,015,662
-

기타비유동금융자산
128,022
-
182,525
-
312,727
-

장기금융상품
-
104,145
-
129,953
-
98,700

지분증권
-
100,000
-
-
-
-

합계
31,968,128
204,145
16,876,394
129,953
15,542,758
98,700

금융부채:

매입채무 및 기타채무
5,900,579
-
4,120,067
-
4,526,443
-

계약부채
8,850,604
-
2,266,513
-
-
-

단기차입금
950,000
-
5,450,000
-
5,000,000
-

유동성장기차입금
1,537,590
-
1,702,200
-
539,700
-

유동성리스부채
77,276
-
118,361
-
66,315
-

유동성사채
559,439
-
577,104
-
-
-

유동성전환사채
-
-
1,647,114
-
-
-

유동성전환상환우선주부채
1,773,934
-
-
-
-
-

장기차입금
2,987,460
-
4,793,890
-
5,656,090
-

사채
1,597,135
-
2,308,417
-
-
-

전환사채
1,925,895
-
1,833,971
-
1,474,755
-

전환상환우선주부채
-
-
1,590,312
-
1,428,803
-

비유동성리스부채
107,077
-
123,159
-
128,037
-

기타비유동금융부채
-
-
50,000
-
5,000
,

파생상품부채
-
1,898,892
-
2,126,131
-
1,535,406

합계
26,266,989
1,898,892
26,581,108
2,126,131
18,825,143
1,535,406

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정
금융상품
당기손익-공정가치
금융상품
상각후원가측정
금융상품
당기손익-공정가치
금융상품

금융수익:

이자수익
64,785
-
25,406
-

외환차익
963,045
-
291,819
-

외화환산이익
143,402
-
4,357
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
27,340
-
138,742

합계
1,171,232
27,340
321,582
138,742

금융비용:

이자비용
914,406
-
777,236
-

외환차손
49,369
-
219,850
-

외화환산손실
31,472
-
266,529
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
374,613
-
554,162

합계
995,247
374,613
1,263,615
554,162

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
51
64
-

보통예금
14,538,849
7,517,735
5,172,494

국고보조금
-
-
(40,306)

합계
14,538,900
7,517,799
5,132,188

8.
금
융자산

(1) 보고기간종료일 현재
금
융
자산의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
항목
당기말
전기말
전기초

매출채권
매출채권
4,787,180
5,384,183
8,082,181

계약자산
계약자산
1,623,458
1,584,193
-

기타유동금융
자산
단기금융상품
9,750,020
400,000
-

미수금
1,135,937
1,769,824
25,244

단기대여금
-
36,300
1,960,000

미수수익
4,611
1,570
30,418

소계
10,890,568
2,207,694
2,015,662

당기손익-공정가치측정금융자산
장기금융상품
104,145
129,953
98,700

지분증권
100,000
-
-

소계
204,145
129,953
98,700

기타비유동금융자산
장기대여금
-
24,000
192,400

임차보증금
73,705
50,481
6,803

기타보증금
54,317
108,044
113,524

소계
128,022
182,525
312,727

합계
17,633,373
9,488,548
10,509,270

(2)
당기말,전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융회사
당기말
전기말
전기초
사용제한내역

정기예적금
기업은행
1,000,000
-
-
서울보증보험 담보제공

신한은행
250,000
-
-
헝가리 국세청 담보제공

우리은행
-
400,000
-
AIENG 차입금 담보

신한은행
30,000
-
-
신한카드 담보제공

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
-
-
-
3,751,857
-
3,751,857
392,617
-
392,617

재공품
604,063
(128,303)
475,760
-
-
-
56,812
-
56,812

원재료
692,753
(213,706)
479,047
212,473
-
212,473
72,329
-
72,329

저장품
-
-
-
384,223
-
384,223
-
-
-

합계
1,296,816
(342,009)
954,807
4,348,553
-
4,348,553
521,758
-
521,758

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말
전기초

매출채권
5,767,891
6,416,716
9,675,291

대손충당금
(980,711)
(1,032,533)
(1,593,110)

합계
4,787,180
5,384,183
8,082,181

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,032,533
1,593,110

환입
(336,170)
(560,577)

사업결합으로 인한 증가
284,348
-

기말
980,711
1,032,533

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손실충당금
채권잔액
손실충당금
채권잔액
손실충당금

1개월이하
4,499,504
41,767
3,239,108
81,672
6,379,095
85,982

1개월 ~ 2개월이하
152,020
18,537
1,434,645
65,581
936,812
17,597

2개월 ~ 3개월이하
72,162
14,487
184,617
12,054
72,985
27,522

3개월 초과
1,044,205
905,920
1,558,346
873,226
2,286,399
1,462,009

합계
5,767,891
980,711
6,416,716
1,032,533
9,675,291
1,593,110

11. 계약자산 및 계약부채

(1) 기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

계약자산
1,623,458
1,584,193
-

계약부채
8,850,604
2,266,513
-

(2) 기중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)

<당기>

구분
기초
증가
감소
기말

계약자산
1,584,193
1,623,458
(1,584,193)
1,623,458

계약부채
2,266,513
8,850,604
(2,266,513)
8,850,604

<전기>

구분
기초
증가
감소
기말

계약자산
-
1,584,193
-
1,584,193

계약부채
-
2,266,513
-
2,266,513

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,988,108
-
-
1,988,108

건물
2,431,359
(300,233)
-
2,131,126

기계장치
559,589
(236,997)
-
322,592

공구와기구
39,955
(17,145)
(1,530)
21,280

차량운반구
75,336
(46,560)
-
28,776

비품
232,185
(129,030)
-
103,155

시설장치
513,638
(317,201)
-
196,437

건설중인자산
-
-
-
-

사용권자산
284,911
(94,991)
-
189,920

합계
6,125,081
(1,142,157)
(1,530)
4,981,394

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,455,544
-
-
1,455,544

건물
1,856,328
(298,311)
-
1,558,017

기계장치
1,613,395
(926,573)
-
686,822

공구와기구
73,276
(23,102)
(2,040)
48,134

차량운반구
151,444
(99,669)
-
51,775

비품
219,513
(94,016)
-
125,497

시설장치
464,530
(218,830)
-
245,700

건설중인자산
37,500
-
-
37,500

사용권자산
366,803
(132,167)
-
234,636

합계
6,238,333
(1,792,668)
(2,040)
4,443,625

<전기초>
(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
2,309,655
-
-
2,309,655

건물
2,887,828
(249,860)
-
2,637,968

기계장치
1,140,918
(669,021)
-
471,897

공구와기구
49,288
(10,141)
-
39,147

차량운반구
150,678
(74,150)
-
76,528

비품
297,580
(59,203)
(70,726)
167,651

시설장치
421,334
(133,485)
-
287,849

건설중인자산
91,000
-
-
91,000

사용권자산
254,413
(50,384)
-
204,029

합계
7,602,694
(1,246,244)
(70,726)
6,285,724

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*1)
기타(*2)
기말

토지
1,455,544
191,406
(61,435)
-
402,593
-
1,988,108

건물
1,558,017
195,338
(132,771)
(90,826)
601,368
-
2,131,126

기계장치
686,822
13,000
(123,125)
(255,154)
-
1,049
322,592

공구와기구(*3)
48,133
-
(16,316)
(15,546)
-
5,010
21,281

차량운반구
51,775
14,990
(20,460)
(17,529)
-
-
28,776

비품
125,498
33,421
(13,540)
(46,540)
-
4,317
103,156

시설장치
245,700
7,100
-
(95,615)
33,200
6,052
196,437

건설중인자산
37,500
51,407
-
-
(88,907)
-
-

사용권자산
234,636
-
(89,407)
(132,449)
177,140
-
189,920

합계
4,443,625
506,662
(457,054)
(653,659)
1,125,394
16,428
4,981,396

(*1) 투자부동산에서 대체된 금액 및 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 합병으로 인하여 이관된 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 국고보조금 효과가 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*1)
기타(*2)
기말

토지
2,309,655
2,749
-
-
(856,860)
-
1,455,544

건물
2,637,968
-
-
(92,090)
(987,861)
-
1,558,017

기계장치
471,897
9,801
(37,626)
(262,193)
408,173
96,770
686,822

공구와기구(*2)
39,147
2,368
-
(12,451)
627
18,443
48,134

차량운반구
76,528
5,518
(9,106)
(25,834)
-
4,669
51,775

비품
167,651
39,858
(884)
(37,197)
(70,359)
26,428
125,497

시설장치
287,849
-
-
(85,346)
-
43,197
245,700

건설중인자산
91,000
435,641
-
-
(489,141)
-
37,500

사용권자산
204,029
-
(211)
(121,157)
151,975
-
234,636

합계
6,285,724
495,935
(47,827)
(636,268)
(1,843,446)
189,507
4,443,625

(*1) 투자부동산에서 대체된 금액 및 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 사업양수로 인하여 이관된 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 국고보조금 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
536,311
518,989

판매비와관리비
117,350
117,277

합계
653,661
636,266

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
454,267
-
454,267

건물
566,385
(217,359)
349,026

합계
1,020,652
(217,359)
803,293

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
856,860
-
856,860

건물
1,047,341
(96,006)
951,335

합계
1,904,201
(96,006)
1,808,195

<전기초> 투자부동산 내역이 존재하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
대체
기말

토지
856,860
-
(402,593)
454,267

건물
951,335
(56,648)
(545,661)
349,026

합계
1,808,195
(56,648)
(948,254)
803,293

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
대체
기말

토지
-
-
856,860
856,860

건물
-
(52,365)
1,003,702
951,335

합계
-
(52,365)
1,860,562
1,808,195

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
31
48

투자부동산감가상각비
56,648
52,365

14. 무형자산

(1)
보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

영업권
3,339,600

(299,999)
-
3,039,601

특허권
312,369
(94,208)
-
-
218,161

소프트웨어
334,436
(163,894)
-
(41,743)
128,799

합계
3,986,405
(258,102)
(299,999)
(41,743)
3,386,561

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

영업권
300,000
-
(299,999)
-
1

특허권
304,995
(31,294)
-
-
273,701

소프트웨어
407,697
(117,177)
-
(56,235)
234,285

합계
1,012,692
(148,471)
(299,999)
(56,235)
507,987

<전기초>
(단위: 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
300,000
-
(299,999)
1

특허권
-
-
-
-

소프트웨어
119,685
(45,761)
-
73,924

합계
419,685
(45,761)
(299,999)
73,925

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상각비
기타(*2)
기말

영업권
1
3,039,600
-
-
-
3,039,601

특허권
273,699
7,376
-
(62,914)
-
218,161

소프트웨어(*1)
234,287
15,569
(58,333)
(69,192)
6,468
128,799

합계
507,987
3,062,545
(58,333)
(132,106)
6,468
3,386,561

(*1) 정부보조금 효과 차감 후 금액입니다.
(*2) 사업결합으로 인한 영향이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상각비
대체
기타(*2)
기말

영업권
1
-
-
-
-
-
1

특허권
-
6,677
-
(31,294)
6,953
291,363
273,699

소프트웨어(*1)
73,924
85,295
-
(55,191)
109,859
20,400
234,287

합계
73,925
91,972
-
(86,485)
116,812
311,763
507,987

(*1) 정부보조금 효과 차감 후 금액입니다.
(*2) 사업결합으로 인한 영향이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
95,424
31,456

경상연구개발비
14,200
-

판매비와관리비
22,482
55,029

합계
132,106
86,485

(4) 당기 및 전기 중 연구와 개발 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
839,164

판매비와관리비
1,655,730
-

합계
1,655,730
839,164

15. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과목
당기말
전기말
전기초

선급금
1,105,903
493,454
105,904

선급비용
153,697
316,359
23,501

합계
1,259,600
809,813
129,405

16.
종속기업
및 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
당기말
전기말
전기초

당기말
전기말
전기초

종속기업/관계기업
㈜에이아이이엔지
대한민국
-
18.4%
51.5%
-
29,469
3,950,155

종속기업
고도 폴란드
폴란드
100.0%
-
-
-
-
-

종속기업
AIK 폴란드
폴란드
100.0%
-
-
5,222
-
-

종속기업
AIE HUNGARY
헝가리
100.0%
-
-
13,730
-
-

종속기업
AIU,LLC
미국
100.0%
-
-
226,400
-
-

관계기업
AIE
대한민국
40.0%
40.0%
40.0%
80,000
80,000
80,000

합계
325,352
109,469
4,030,155

(2) 당기 및 전기 중 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
손상(*1)
기타(*1)
기말

관계기업
㈜에이아이이엔지
29,469
222,215
(251,684)
-
-

종속기업
고도 폴란드
-
-
(198,500)
198,500
-

종속기업
AIK 폴란드
-
5,222
-
-
5,222

종속기업
AIE HUNGARY
-
13,730
-
-
13,730

종속기업
AIU,LLC
-
226,400
-
-
226,400

관계기업
AIE
80,000
-
-
-
80,000

합계
109,469
467,567
(450,184)
198,500
325,352

(*1) 당기에 ㈜에이아이이엔지와의 합병으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
손상(*1)
기타
기말

관계기업
㈜에이아이이엔지
3,950,155
-
(3,920,686)
-
29,469

관계기업
AIE
80,000
-
-
-
80,000

합계

4,030,155
-
(3,920,686)
-
109,469

(*1) 전기에 ㈜에이아이이엔지에 대한 지분 변동에 따라 발생한 처분손실 및 영업권에 대한 손상차손이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익

종속기업
고도 폴란드
43,664
238,534
(194,870)
171,088
(41,378)

종속기업
AIK 폴란드
20,274
34,150
(13,876)
60,409
(19,323)

종속기업
AIE HUNGARY
437,752
427,179
10,573
21,501
(2,888)

종속기업
AIU,LLC
152,762
2,371
150,391
-
(102,122)

관계기업
AIE
5,473,263
3,336,244
2,137,019
6,207,335
378,480

(*1) 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

관계기업
㈜에이아이이엔지
5,991,563
5,831,230
160,333
(1,920,477)
(1,920,477)

관계기업
AIE
4,555,691
2,497,152
2,058,539
6,963,930
1,180,923

(*1) 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말
전기초

유동부채
매입채무
4,199,434
3,260,033
3,554,235

미지급금
1,367,206
534,943
964,834

미지급비용
333,939
325,091
7,374

합계
5,900,579
4,120,067
4,526,443

18. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

운영자금대출
IBK기업은행
3.01%
-
2,000,000
2,000,000

운영자금대출
IBK기업은행
3.18%
-
1,000,000
1,000,000

운영자금대출
IBK기업은행
2.71%
-
500,000
-

운영자금대출
신한은행
2.30%
950,000
950,000
1,000,000

운영자금대출
KB국민은행
2.94%
-
1,000,000
1,000,000

합계
950,000
5,450,000
5,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

시설자금
IBK기업은행
2.88%
222,670
349,910
477,150

시설자금
IBK기업은행
3.10%
1,100,000
1,100,000
1,100,000

시설자금
IBK기업은행
1.71%
340,000
340,000
-

운전자금
신한은행
1.80%
62,499
312,500
343,750

시설자금
신한은행
3.01%
1,500,000
2,500,000
2,500,000

운전자금
신한은행
2.08%
-
218,750
500,000

운전자금
우리은행
3.06%
-
500,000
-

시설자금
중소기업진흥공단
1.99%
74,970
174,930
274,890

시설자금
중소기업진흥공단
1.55%
1,000,000
1,000,000
1,000,000

운전자금
중소기업진흥공단
1.91%
224,910
-
-

소계
4,525,049
6,496,090
6,195,790

유동성대체
(1,537,589)
(1,702,200)
(539,700)

합 계
2,987,460
4,793,890
5,656,090

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
차입금

2022년
1,537,589

2023년
418,070

2024년
288,670

2025년
239,400

2026년 이후
2,041,320

합 계
4,525,049

(4) 보고기간종료일 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
상환일
연이자율
당기말
전기말
전기초

2-1회 무보증사채
2020-09-24
2021-09-24
5.09%
-
580,000
-

2-2회 무보증사채
2020-09-24
2022-09-24
5.09%
580,000
580,000
-

2-3회 무보증사채
2020-09-24
2023-09-24
5.09%
1,740,000
1,740,000
-

소계
2,320,000
2,900,000
-

사채할인발행차금
(163,426)
(14,479)
-

장부금액
2,156,574
2,885,521
-

유동성대체
(559,439)
(577,104)
-

합계
1,597,135
2,308,417
-

19. 전
환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행가액
2,000,000
4,000,000
2,000,000

사채할인발행차금
(4,329)
(7,142)
(1,607)

사채상환할증금
180,856
435,644
254,788

전환권조정
(250,632)
(947,417)
(778,426)

합계
1,925,895
3,481,085
1,474,755

유동성대체
-
(1,647,114)
-

전환사채 장부가액
1,925,895
1,833,971
1,474,755

파생상품부채
194,067
755,396
584,024

(2) 당기말 현재 보유중인 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)
제2회 기명식 전환사채

액면총액
2,000,000,000원
2,000,000,000원

발행일
2019년 10월 18일
2020년 11월 27일

만기일
2023년 10월 17일
2025년 11월 26일

표면이자율
연 1%
연 0.5%

상환방법
만기일시상환
사채발행일 기준으로 2년 거치 후 3년동안 연 4회 분할상환방법으로 상환

전환기간
본 사채 발행일의 익일부터 만기일의 직전일까지
본 사채 발행일의 익일부터 만기일의 직전일까지

행사가격
50,000원
80,000원

채권자의 상환권
사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 날 이후부터 사채권자가 지정하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 조기상환청구 가능
전환사채의 전환권 행사일의 다음 날부터 2년이 경과한 때부터 전환권 행사로 발행한 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환청구 가능

(*1) 당기중 전액 전환청구권 행사되어 보통주로 전환 되었습니다.

20. 전
환상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행가액
2,000,000
2,000,000
2,000,000

상환할증금
1,257,789
1,257,789
1,257,789

전환권조정
(1,483,855)
(1,667,477)
(1,828,986)

합계
1,773,934
1,590,312
1,428,803

유동성대체
(1,773,934)
-
-

전환상환우선주부채 장부가액
-
1,590,312
1,428,803

파생상품부채
1,704,825
1,370,735
951,382

(2) 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

종류 및 명칭
기명식 전환상환우선주

최초발행일
2017년 11월 22일

발행주식수
40,000주(최초 20,000주)

1주당 발행가액
1주당 5,000원

존속기간
발행일 이후 10년까지

배당률
액면가 기준 연 3%의 참가적, 누적적 우선주

전환기간
존속기간 내에 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 또는 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

상환청구기간
발행일로부터 4년 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

상환방법
상환청구일로부터 1개월 이내에 현금 상환

상환가액
우선주의 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%의 이자를 합한 가액(기 지급된 배당금 차감)

21. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말
전기초

비유동
임대보증금
-
50,000
5,000

22. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동리스부채
77,276
118,361
66,315

비유동리스부채
107,077
123,159
128,037

합계
184,353
241,520
194,352

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
241,520
194,352

증가
164,608
148,417

감소
(110,221)
(4,971)

리스료지급
(126,333)
(110,895)

이자비용
14,778
14,617

기말
184,352
241,520

유동리스부채
77,276
118,361

비유동리스부채
107,077
123,159

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산감가상각비
132,449
121,156

리스부채 이자비용
14,778
14,617

단기리스료
32,635
5,184

소액리스료
12,315
6,252

23. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
652,911
1,029,777
968,518

사외적립자산의 공정가치
(587,387)
(603,951)
(343,133)

순확정급여부채
65,524
425,826
625,385

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
1,029,777
968,518

당기근무원가
339,594
300,667

이자비용
21,119
19,367

확정급여채무의 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
(20,034)
(27,967)

경험조정으로 인한 보험수리적손실
(308,743)
(106,336)

관계사 전입
-
97,734

사업결합으로 인한 영향
139,977
-

퇴직급여지급액
(548,779)
(222,206)

기말
652,911
1,029,777

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
603,951
343,133

이자수익
12,386
6,861

재측정요소
(10,181)
(3,055)

회사가 납부한 기여금
200,000
218,000

관계사 전입
-
117,871

사업결합으로 인한 영향
68,052
-

퇴직급여지급액
(286,821)
(78,859)

기말
587,387
603,951

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
339,594
300,667

±순확정급여부채(자산)의 순이자
8,733
12,505

=당기손익으로 인식하는 확정급여원가
348,327
313,172

±기타포괄손익으로 인식하는 보험수리적 손익
318,595
131,249

합계
666,922
444,421

24. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

판매보증충당부채(*1)
2,900
8,586
-

(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

25. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말
전기초

유동부채
예수금
58,810
4,296
13,583

선수금
822,263
531,602
7,260

합계
881,073
535,898
20,843

26. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수: 보통주
623,167주
380,000주
380,000주

자본금
3,115,835
1,900,000
1,900,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
380,000
1,900,000
380,000
1,900,000

주식선택권 행사
14,000
70,000
-
-

유상증자
179,167
895,835
-
-

전환사채 전환
50,000
250,000
-
-

기말
623,167
3,115,835
380,000
1,900,000

27. 자본잉여금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
11,436,527
100,000
100,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
108,532
673,903
412,855

28. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 재측정요소
277,479
28,975
(73,400)

29. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
42,000
42,000
42,000

미처분이익잉역금(미처리결손금)
762,688
(917,513)
3,813,939

합계
804,688
(875,513)
3,855,939

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 당기 중 결손보전을 위해 사용되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
 (처분예정일: 2022년 3월 31일)
전기
 (처리확정일: 2021년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

804,687,647

(2,090,138,364)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(2,048,138,364)

5,687,121,563

2. 한국채택국제회계기준 전환효과
1,172,625,395

-

3. 당기순이익(손실)
1,680,200,616

(7,777,259,927)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

(42,000,000)

1. 법정적립금이입액
-

(42,000,000)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

804,687,647

(2,048,138,364)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

총 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익
33,127,279
27,110,412

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등
31,470
48,000

합계
33,158,749
27,158,412

매출 유형

제품매출
11,656,847
10,232,512

상품매출
8,300,383
7,614,263

공사매출
11,677,243
9,235,209

기타매출
1,524,276
76,428

합계
33,158,749
27,158,412

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익 인식 시기

한 시점에 인식
21,450,036
17,875,203

기간에 걸쳐 인식
11,677,243
9,235,209

합계
33,127,279
27,110,412

(3) 당기말 현재 주요계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처
공사명
공사기간
계약금액
당기수익인식액
수주잔고

U/T Cell
LGES + GM Ultiumcells PJ(미국오하이오)
2021-10-03 - 2022-03-31
13,750,000
9,564,680
4,185,320

EP캠텍
군산 제2공장 신축공사
2021-11-30 - 2022-11-30
40,800,000
531,622
40,268,378

Skon
중국 옌청 CCSS설치공사
2021-12-07 - 2022-08-31
5,847,709
39,264
5,808,445

삼성SDI 헝가리
헝가리 스택 라인 증설투자_전해액 ISO Tank설치
2021-09-06 - 2022-08-31
7,564,455
779,123
6,785,332

LG화학
P3 추가공사
2021-09-06 - 2021-12-31
762,554
762,554
-

합계
68,724,718
11,677,243
57,047,475

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
873,019
1,195,558

퇴직급여
218,712
372,479

복리후생비
170,681
130,883

여비교통비
86,597
60,025

접대비
70,949
52,615

통신비
11,686
12,171

세금과공과금
85,510
17,943

감가상각비
117,350
117,277

투자부동산감가상각비
31,105
52,367

지급임차료
13,334
19,167

수선비
1,400
77

보험료
53,140
52,036

차량유지비
57,566
38,593

운반비
44,380
113

교육훈련비
487
133

도서인쇄비
1,845
2,256

포장비
4,718
-

사무용품비
4,514
4,448

소모품비
12,135
11,158

지급수수료
277,635
1,486,141

광고선전비
9,797
4,215

판매촉진비
173,904
-

수출제비용
12,961
18,563

무형자산상각비
22,482
55,029

견본비
22,666
-

경상연구개발비
1,655,730
-

대손상각비
741
-

판매보증비
5,228
8,586

협회비
3,150
4,186

합계
4,043,422
3,716,019

32. 성격별 비용

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
2,533,917
1,153,208

원재료 및 상품의 사용 등
16,556,978
14,649,816

급여
3,196,417
3,114,575

퇴직급여
387,579
448,984

복리후생비
433,370
385,555

감가상각비
658,552
651,307

무형자산상각비
117,906
86,485

여비교통비
263,442
188,432

지급수수료
967,610
1,905,727

전력비
63,661
64,340

접대비
70,949
52,615

경상연구개발비
1,655,730
839,164

외주가공비
505,438
603,352

외주용역비
3,042,660
2,986,679

기타
406,749
1,602,984

합계
30,860,958
28,733,223

33. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
64,785
25,406

배당금수익
120,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
6,021

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
27,340
132,721

외환차익
963,045
291,819

외화환산이익
143,402
4,357

합계
1,318,572
460,324

금융비용

이자비용
914,406
777,236

외환차손
49,369
219,850

기타의대손상각비
1,247
372,516

외화환산손실
31,472
266,529

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
374,613
554,162

합계
1,371,107
2,190,293

34. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
608,321
78,510

사용권자산처분이익
22,396
-

잡이익
145,065
103,587

합계
775,782
182,097

기타비용

기부금
800
500

유형자산처분손실
3,618
-

사용권자산처분손실
-
211

종속기업및관계기업투자주식처분손실
-
601,916

종속기업및관계기업투자주식손상차손
450,184
3,318,770

잡손실
99,636
60,663

합계
554,238
3,982,060

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
24,852
-

자본에 직접반영된 당기법인세
(9,380)
(73,629)

이연법인세:

일시적차이의 증감 등
1,178,130
(1,710,209)

자본에 직접반영된 이연법인세(보험수리적손익)
(70,091)
(28,875)

법인세비용
1,123,511
(1,812,713)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
2,803,712
(6,544,165)

적용세율에 따른 세부담액
594,817
(1,439,716)

조정사항:

- 세액공제
(248,523)
(387,074)

- 종속기업유보 소멸효과
1,052,267
-

- 세율효과 등 기타
(275,050)
14,077

소계
528,694
(372,997)

법인세비용

1,123,511

(1,812,713)

유효세율(*1)
40.07%
-

(*1) 전기는 부의 유효세율이 산출되어 계산하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
318,595
(70,091)
248,504
131,249
(28,875)
102,374

주식선택권
42,637
(9,380)
33,257
334,677
(73,629)
261,048

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
이연법인세자산

일시적차이
7,224,256
3,350,042
(7,572,149)
3,002,149
660,473

이월결손금
1,969,757
-
(1,969,757)
-
-

소 계
9,194,013
3,350,042
(9,541,906)
3,002,149
660,473

이월세액공제
387,074
211,730
(260,517)
338,287
338,287

합 계
998,760

미인식된 이연법인세자산
-

인식된 이연법인세자산
998,760

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
이연법인세자산

일시적차이
3,179,762
6,042,665
(1,998,171)
7,224,256
1,589,336

이월결손금
-
1,969,757
-
1,969,757
433,347

소 계
3,179,762
8,012,422
(1,998,171)
26,066,076
2,022,683

이월세액공제
-
387,074
-
387,074
387,074

합 계
2,409,757

미인식된 이연법인세자산
-

인식된 이연법인세자산
2,409,757

36. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
1,680,200,616
(4,731,451,749)

보통주당기순이익(손실)
1,680,200,616
(4,731,451,749)

가중평균유통보통주식수
437,720
380,000

기본주당손익
3,839
(12,451)

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
일자
발행주식수
유통일수
가중평균유통주식수

기초
2021.01.01~2021.12.31
380,000
365
380,000

유상증자
2021.07.12~2021.12.31
14,000
173
6,636

유상증자
2021.07.20~2021.12.31
62,500
165
28,253

전환사채 전환
2021.07.23~2021.12.31
50,000
162
22,192

유상증자
2021.12.30~2021.12.31
116,667
2
639

합계
623,167

437,720

<전기>
(단위: 주)

구분
일자
발행주식수
유통일수
가중평균유통주식수

기초
2020.01.01~2020.12.31
380,000
366
380,000

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용과 파생상품 평가손익 및 파생상품 거래손익에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)

1,680,200,616

(4,731,451,749)

전환사채 이자비용 등
254,647,680
163,295,689

파생상품부채평가손익 등
10,282,118
1,628,649

주식보상비용
33,256,860
261,048,493

희석주당순손익 산정을 위한 순이익
1,978,387,274
(4,305,478,918)

가중평균유통보통주식수
437,720
380,000

전환사채
52,808
75,000

주식선택권
33,000
33,000

희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통주식수
523,528
488,000

희석주당순손익
3,779
(8,823)

전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 반영하지 아니합니다.

37.
주
식기준보상비용

(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

차수
1차
2차
3차

부여일
2018년 3월 10일
2019년 3월 10일
2020년 6월 1일

부여주식수
18,000주
5,000주
10,000주

행사가격
10,000원
25,000원
25,000원

부여방법
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부

행사가능기간
2021년 3월 10일 ~ 2026년 3월 9일
2022년 3월 10일 ~ 2027년 3월 9일
2023년 6월 1일 ~ 2028년 5월 31일

행사가능조건
3년 이상 재직
3년 이상 재직
3년 이상 재직

(2) 주식기준보상 약정의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

할인율
12.75%

영구성장률
0.00%

(3) 당기 및 전기 중 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
42,637
334,678

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

퇴직급여
348,326
410,907

주식기준보상
42,637
334,678

감가상각비
710,308
688,634

무형자산상각비
132,106
86,485

기타의대손상각비
1,247
372,516

판매보증비
5,228
8,586

유형자산처분손실
3,618
-

사용권자산처분손실
-
211

종속기업투자주식손상차손
450,184
3,920,686

외화환산손실
31,472
266,529

파생상품평가손실
374,613
554,162

이자비용
914,406
777,236

법인세비용
1,123,511
(1,812,713)

잡손실
34,368
25,000

소계
4,172,024
5,632,917

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

대손충당금환입
(336,170)
(560,577)

유형자산처분이익
(608,321)
(78,510)

사용권자산처분이익
(22,396)
-

투자자산평가이익
-
(6,021)

파생상품평가이익
(27,340)
(132,721)

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익
(4,056)
-

외화환산이익
(143,402)
(4,357)

이자수익
(64,786)
(25,406)

배당금수익
(120,000)
-

소계
(1,326,471)
(807,592)

합계
2,093,592
4,825,325

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소
1,243,080
5,763,484

계약자산의 증가
(39,264)
(1,584,193)

미수금의 증가
(719,658)
(1,798,098)

선급금의 증가
(612,285)
(382,111)

선급비용의 증가
(126,939)
(288,368)

부가세대급금의 감소
-
25,622

미수수익의 감소
3,251
38,531

재고자산의 감소
3,393,746
1,082,817

매입채무의 증가(감소)
913,562
(4,978,356)

미지급금의 증가(감소)
731,481
(706,223)

미지급비용의 증가(감소)
(107,804)
395,272

예수금의 증가(감소)
46,192
(9,287)

선수금의 증가
290,655
524,342

계약부채의 증가
6,584,091
2,266,513

판매보증충당부채의 감소
(10,914)
-

퇴직금의 지급
(254,912)
(233,706)

사외적립자산의 변동
(200,000)
(245,513)

합계
11,134,282
(129,274)

(3) 당기 및 전기중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
475,651
464,141

유형자산의 투자부동산 대체
(948,253)
1,860,562

확정급여제도의 재측정효과
248,504
102,374

리스계약의 체결
164,608
148,417

리스계약의 해지
110,220
4,972

장기차입금의 유동성 대체
1,160,000
2,885,468

사채의 유동성 대체
559,439
577,104

전환사채의 전환
2,042,597
-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동에서 
 발생한 현금흐름
유동성 대체
기타(*1)
당기말

단기차입금
5,450,000
(5,500,000)
-
1,000,000
950,000

장기차입금
4,793,890
(2,227,900)
(431,906)
853,376
2,987,460

유동성장기차입금
1,702,200
(692,176)
431,906
95,659
1,537,589

사채
2,308,417
-
(562,335)
(148,947)
1,597,135

유동성사채
577,104
(580,000)
562,335
-
559,439

전환사채
1,833,971
-
-
91,924
1,925,895

유동성전환사채
1,647,114
-
-
(1,647,114)
-

전환상환우선주부채
1,590,312
-
(1,773,934)
183,622
-

유동성전환상환우선주부채
-
-
1,773,934
-
1,773,934

유동성리스부채
118,361
(126,333)
151,132
(65,884)
77,276

비유동성리스부채
123,159
-
(151,132)
135,050
107,077

(*) 기타에는 합병 등으로 당사로 이전된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동에서 
 발생한 현금흐름
유동성 대체
기타(*1)
당기말

단기차입금
5,000,000
(1,904,994)
-
2,354,994
5,450,000

장기차입금
5,656,090
840,000
(2,885,468)
1,183,268
4,793,890

유동성장기차입금
539,700
(1,722,968)
2,885,468
-
1,702,200

사채
-
2,306,960
-
1,457
2,308,417

유동성사채
-
576,740

364
577,104

전환사채

1,474,755
1,904,538
(1,647,114)
101,792
1,833,971

유동성전환사채
-
-
1,647,114
-
1,647,114

전환상환우선주부채
1,428,803
-
-
161,509
1,590,312

유동성리스부채
66,315
(110,895)
153,295
9,646
118,361

비유동성리스부채
128,037
-
(153,295)
148,417
123,159

(*1) 기타에는 사업양수도 등으로 당사로 이전된 금액이 포함되어 있습니다.

39. 보험가입자산

(1) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험회사

당기말
전기말
전기초

화재보험(C동)
건물
151,050
1,480,000
1,480,000
삼성화재

기계장치
20,000
300,000
300,000
삼성화재

비품
10,000
8,500
8,500
삼성화재

소계
181,050
1,788,500
1,788,500

화재보험(A,B동)
건물
1,500,000
1,050,000
1,050,000
삼성화재

기계장치
-
700,000
700,000
삼성화재

비품
-
10,000
10,000
삼성화재

소계
1,500,000
1,760,000
1,760,000

합계
1,681,050
3,548,500
3,548,500

(2) 당기말 현재 당사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보험회사
금액
질권자

화재보험(C동)
건물
151,050
중소벤처기업진흥공단

기계장치
20,000

비품
10,000

소계
181,050

화재보험(A,B동)
건물
1,500,000
중소기업은행 오산지점

합계
1,681,050

40. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.(단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액
관련차입금

서울보증보험
기명정기예금
1,000,000
-

기업은행
토지,건물(a,b)
3,168,000
개발기술

IBK시설자금특별지원대출

신한은행
기술보증 95%
902,500
기타중소시설자금대출

중소벤처기업진흥공단
토지,건물(C동)
1,200,000
일반자금

신한은행
토지,건물(C동)
1,200,000
신성장기반자금

기업은행
신용보증 90%
2,250,000
신한 파이팅 장기 시설자금대출

기업은행
기계(VERTICAL MACHINING CENTER(MS-27244))
408,000
IBK시설자금특별지원대출

중소벤처기업진흥공단
기술보증 95%
128,646
중소기업진흥공단#창업기업(3억)

신한은행
헝가리 세무법인 등록
USD195,000
헝가리국세청

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 당사가 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자명
보증액
내용

대표이사
14,594,740
연대보증

기술보증기금
902,500
대출보증

기술보증기금
128,646
대출보증

서울보증보험
4,156,528
이행계약

서울보증보험
405,084
이행하자

서울보증보험
201,960
이행선급금

서울보증보험
2,215,570
이행지급

서울보증보험
5,000
인허가

서울보증보험
1,351,969
Performance

서울보증보험
2,111,642
Advance Payment

서울보증보험
32,960
공탁

신용보증기금
2,250,000
대출보증(90%)

신한은행
USD 195,000
외화지급보증

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
보증액
내용

헝가리 국세청
USD195,000
헝가리 세무법인 등록

41. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 차입금에 대한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
종류
약정한도
실행한도

신한은행
일반자금
1,200,000
950,000

중소벤처기업진흥공단
개발기술
360,000
74,970

기업은행
IBK시설자금특별지원대출
840,000
222,670

기업은행
기타중소시설자금대출
1,320,000
1,100,000

신한은행
일반자금
600,000
62,500

중소벤처기업진흥공단
신성장기반자금
1,200,000
1,000,000

신한은행
신한 파이팅 장기 시설자금대출
3,000,000
1,500,000

기업은행
설비투자 붐업 프로그램
408,000
340,000

중소벤처기업진흥공단
중소기업진흥공단#창업기업(3억)
329,868
224,910

(2) 당기말 현재 당사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

42. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업
GODO POLAND SP Z.O.O
AI KOREA POLAND SP Z.O.O
AIE Hungary Kft
AIU,LLC
-
㈜에이아이이엔지

관계기업
㈜에이아이이
㈜에이아이이엔지
㈜에이아이이
㈜에이아이이

당기 중 ㈜에이아이이엔지의 잔여지분을 인수하여 합병하였으며, ㈜에이아이이엔지의 종속기업인 GODO POLAND SP Z.O.O에 대한 지배력을 획득하였습니다. 또한, 당기 중 AI KOREA POLAND SP Z.O.O, AIE Hungary Kft 및 AIU,LLC를 설립하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
배당수익
매입 등
판매비와관리비
기타비용

종속기업
㈜에이아이이엔지
776,380
-
619,869
342,415
10,262

종속기업
AI KOREA POLAND SP Z.O.O
-
-
-
36,151
-

종속기업
AIE Hungary Kft
-
-
-
2,734
-

관계기업
㈜에이아이이
654,279
120,000
5,894,235
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
매입 등
판매비와관리비
기타비용

종속기업
㈜에이아이이엔지
1,541,372
10,304
2,776,807
2,200

관계기업
㈜에이아이이
861,134
6,944,830
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜에이아이이엔지
매출채권
483,541
1,160,795
(1,644,336)
-

기타유동금융자산
1,589,576
367,251
(1,956,827)
-

기타유동자산
8,772
-
(8,772)
-

종속기업
AIE Hungary Kft
기타유동자산
-
236
-
236

관계기업
㈜에이아이이
매출채권
148,562
719,707
(739,679)
128,590

기타유동금융자산
-
120,000
(120,000)
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜에이아이이엔지
매출채권
2,729,060
2,072,999
(4,318,518)
483,541

기타유동금융자산
1,522,007
1,658,222
(1,590,653)
1,589,576

기타유동자산
1,767
12,318,656
(12,311,651)
8,772

기타비유동금융자산
-
20,000
(20,000)
-

관계기업
㈜에이아이이
매출채권
278,850
947,247
(1,077,535)
148,562

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜에이아이이엔지
매입채무및기타채무
114,100
1,145,828
(1,259,928)
-

기타유동부채
531,587
-
(531,587)
-

기타비유동금융부채
50,000
25,000
(75,000)
-

관계기업
㈜에이아이이
매입채무및기타채무
2,095,054
6,483,659
(6,847,434)
1,731,279

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
기초
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜에이아이이엔지
매입채무및기타채무
-
9,272,745
(9,158,645)
114,100

기타유동부채
-
9,435,125
(8,903,538)
531,587

기타비유동금융부채
-
50,000
-
50,000

관계기업
㈜에이아이이
매입채무및기타채무
2,125,690
7,639,313
(7,669,949)
2,095,054

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
현금출자
대여금 대여
대여금 회수

종속기업
㈜에이아이이엔지
-
345,000
345,000

종속기업
AIE HUNGARY
13,730
-
-

종속기업
AIK 폴란드
5,222
-
-

종속기업
AIU,LLC
226,400
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
대여금 회수

관계기업
㈜에이아이이엔지
1,500,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
430,562
353,182

퇴직급여
56,877
63,290

주식기준보상

42,637

255,822

43.

부문정보
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

44.
사
업결합

및 합병

(1) 일반사항
당사는 2021년 6월 30일자로 ㈜에이아이이엔지의 잔여지분을 81.6%를 인수하여 지배력을 획득 및 합병하였습니다. 합병으로 취득한 ㈜에이아이이엔지의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 3,039,600천원은 영업권으로 반영하였습니다.

(2) 이전대가와 승계한 자산 및 부채(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가
-

식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
29,198

매출채권
1,163,990

재고자산
-

기타금융자산
278,374

유형자산
16,427

무형자산
6,468

당기법인세자산
13

매입채무및기타채무
(2,511,827)

단기차입금
(1,000,000)

차입금
(949,036)

확정급여부채
(64,878)

기타부채
(8,329)

소 계
(3,039,600)

영업권
3,039,600

45.
사
업양
수
도

(1) 일반사항

당사는 2020년 6월 30일자로 운영효율화 및 기존 사업과의 시너지 창출을 통한 안정적 성장을 달성하기 위하여, ㈜에이아이이엔지의 2차전지사업의 사업용 재산을 비롯한 물적, 인적시설 및 제반 권리와 의무 등을 양수하였습니다. 또한 2021년 11월 30일자로 회사의 운영효율화 및 시스템사업과 2차전지사업의 성장에 집중하기 위하여 기존 가공사업부 직원들이 설립한 ㈜에이아이플러스에 가공사업의 사업용 재산을 양도하였습니다.

(2) 사업 양수와 관련된 이전대가와 승계한 자산 및 부채(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가
100,616

식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
527,144

매출채권
2,558,571

재고자산
4,909,612

기타금융자산
60,425

유형자산
189,506

무형자산
311,763

기타자산
42,505

매입채무및기타채무
(4,960,647)

장단기차입금
(3,538,263)

합 계
100,616

(3) 사업 양도와 관련된 이전대가와 양도한 자산 및 부채(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가
1,435,757

식별가능한 양도자산과 부채

재고자산
743,733

유형자산
217,595

무형자산
58,333

소 계
1,019,661

차이

차액(*1)
416,096

(*1) 해당 사업양도시 사업양도대가와 재무제표상의 장부금액의 차액을 영업외손익으로 조정하였습니다.

46. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회사의 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 소급적용에 대한 예외를 적용했습니다.

(2) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
계

2020.01.01 전환전
2,100,000
2,350,223
-
-
5,729,122
10,179,345

제1116호적용 효과(*1)
-
-
-
-
6,950
6,950

제1019호적용 효과(*2)
-
-
-
(73,400)
(182,512)
(255,912)

제1032호적용 효과(*3)
-
(450,223)
412,855
-
(24,867)
(62,235)

제1032호적용 효과(*4)
(200,000)
(1,800,000)
-
-
(380,185)
(2,380,185)

제1036호적용 효과(*5)
-
-
-
-
(54,999)
(54,999)

제1102호적용 효과(*6)
-
-
-
-
(412,855)
(412,855)

제1012호적용 효과(*7)
-
-
-
-
678,845
678,845

제1109호적용 효과(*8)
-
-
-
-
(1,503,560)
(1,503,560)

2020.01.01 전환후
1,900,000
100,000
412,855
(73,400)
3,855,939
6,195,394

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하고, 리스기간에걸쳐 감가상각비와 이자비용으로 비용을 인식한 금액과 종전회계기준에 따라 리스료 지급시에 리스료 비용을 인식한 금액과의 차이금액이 조정되었습니다.
(*2) 한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무를 보험수리적 방법으로 측정하여 조정되었습니다.
(*3) 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채에 내재된 전환권을 자본에서 부채로 분류함에 따라 조정되었습니다.
(*4) 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주를 부채로 분류함에 따라 조정되었습니다.
(*5) 한국채택국제회계기준에 따라 영업권 손상차손을 인식함에 따라 조정되었습니다.
(*6) 종전회계기준에 따라 인식하지 않은 주식선택권 관련 회계처리를 적용하였습니다.
(*7) 종전회계기준에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와 한국채택국제회계기준의 도입에 따라 발생한 조정항목의 일시적 차이에 대한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.
(*8) 한국채택국제회계기준에 따라 기대신용손실 모형을 적용하여 재측정되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정
1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
28,138,118
17,958,774
10,179,344

조정액:

기대신용손실
(1,503,560)
-
(1,503,560)

리스
102,865
95,916
6,949

이연법인세
208,227
-
208,227

전환사채
-
475,090
(475,090)

상환전환우선주
-
2,380,185
(2,380,185)

확정급여채무
-
276,614
(276,614)

기타사항
(54,999)
-
(54,999)

조정액에 대한 이연법인세 효과
491,321
-
491,321

조정액 합계
(756,146)
3,227,805
(3,983,951)

한국채택국제회계기준
27,381,972
21,186,579
6,195,393

2) 2020년 12월31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
25,937,390
23,278,848
2,658,542

조정액:

수익인식
2,175,332
2,266,513
(91,181)

기대신용손실
832,107
-
832,107

리스
150,326
163,491
(13,165)

이연법인세
2,292,221
-
2,292,221

전환사채
-
784,770
(784,770)

상환전환우선주
-
2,961,046
(2,961,046)

확정급여채무
-
214,293
(214,293)

기타사항
-
8,586
(8,586)

조정액에 대한 이연법인세 효과
117,536
-
117,536

조정액 합계
5,567,522
6,398,699
(831,177)

한국채택국제회계기준
31,504,912
29,677,547
1,827,365

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(7,777,260)
(7,777,260)

조정액:

수익인식
(91,181)
(91,181)

기대신용손실
2,335,667
2,335,667

리스
(20,115)
(20,115)

이연법인세
2,083,994
2,083,994

전환사채
(53,222)
(53,222)

상환전환우선주
(580,861)
(580,861)

확정급여채무
(68,928)
62,321

주식기준보상
(334,678)
(334,678)

기타사항
46,413
46,413

조정액에 대한 이연법인세 효과
(271,281)
(300,155)

조정액 합계
3,045,808
3,148,183

한국채택국제회계기준
(4,731,452)
(4,629,077)

(4) 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이아이코리아

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
2
-
1
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
4
140
90
332
148
173
-
19
-
-
-
673
242

합계
9
4
140
90
332
148
173
-
19
-
-
-
673
242

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-12-18
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 감사계획의 수립과 수행시 사용될 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021-12-20
~2021-12-24
5
일
4
명
-
명
중간감사로 내부통제이해, 평가 및 운영테스트

2022-03-07
~2022-03-11
5
일
4
명
2
명
계정과목별 실증절차(질문,분석적 절차, 표본감사 등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-03
1
일

실사(입회)장소
주식회사 에이아이코리아 본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-03
1
일

실사(입회)장소
주식회사 에이아이코리아 본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021-11-26, 2022-02-11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
전환상환우선주, 전환사채 외부평가보고서 검토

수행시기
2022년 3월 중
4
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 24일
회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인) 
감사인: 업무수행이사, 현장책임자(총 2인)
대면회의
- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임 
- 감사인의 독립성
- 계획된 감사범위, 시기의 개요
- 중요한 왜곡표시위험에 대한 지배기구의 견해

2
2022년 03월 11일
회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인)
감사인: 업무수행이사(총 1인)
대면회의
- 감사 중에 식별된 유의적 내부통제 미비점
- 회사의 회계정책과 회계추정 및 재무제표 공시 등에 대한 감사인의 견해
- 감사에서 발견된 유의적 사항으로 경영진과 논의한 사항