LB인베스트먼트 — 감사보고서 (2021.12) (20220408)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
엘비인베스트먼트 주식회사

00260295
100000000000
20220330
1101111293531
000
105463
14881
49373
33
Y
Y
N
Y
N
E
Y
4

엘비인베스트먼트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1~3

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9~85

III.
외부감사실시내역 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
86~87

독립된 감사인의 감사보고서

엘비인베스트먼트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 엘비인베스트먼트 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 3에서는

COVID-19
의
확산이 회사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향을 미칠 수 있음을 설명합니다.

기타사항

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 28에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2022
년 3월
29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

엘비인베스트먼트 주식회사

제 26(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 25(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

엘비인베스트먼트 주식회사 대표이사 박기호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로512

(전 화)
02-3467-0500

재 무 상 태 표

제 26(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 25(전)기말 2020년 12월 31일 현재
"감사받지 아니한 재무제표"

제 25(전)기초 2020년 01월 01일 현재
"감사받지 아니한 재무제표"

엘비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 26 (당)기말
제 25기 (전)기말
"감사받지 아니한 재무제표"
제 25 (전)기초
"감사받지 아니한 재무제표"

자 산

I. 유동자산

27,243,354,130

19,417,400,459

16,003,386,528

1. 현금및현금성자산
5,6,7
10,188,817,787

1,358,237,364

1,756,242,478

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,9
10,755,404,304

12,248,855,612

4,293,684,463

3. 대여금및수취채권
4,5,6,11,25
6,245,384,895

5,764,988,140

9,926,516,587

4. 기타유동자산
10
53,747,144

45,319,343

26,943,000

II. 비유동자산

78,219,984,065

53,678,199,386

44,523,192,956

1. 종속기업투자
11,25
86,266,817

86,266,817

188,380,400

2. 관계기업투자
11,24,25
68,590,275,101

44,017,390,302

33,125,266,678

3. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,9
838,691,079

541,599,782

325,702,818

4. 대여금및수취채권
4,5,6,11,25
596,833,314

548,250,005

2,594,608,759

5. 유형자산
12
299,931,542

282,650,888

69,831,889

6. 무형자산
13
3,067,828,980

3,067,828,980

3,067,828,980

7. 사용권자산
14
1,653,137,627

2,112,390,985

2,254,564,413

8. 기타비유동금융자산
5,6
2,753,019,605

2,699,821,627

2,575,009,019

9. 기타비유동자산
10
334,000,000

322,000,000

322,000,000

자 산 총 계

105,463,338,195

73,095,599,845

60,526,579,484

부 채

I. 유동부채

7,836,915,943

3,639,544,756

3,228,015,551

1. 리스부채
4,5,6,14,23
344,650,493

371,296,498

295,442,117

2. 당기법인세부채
17
1,517,716,472

1,370,886,486

1,157,020,127

3. 기타유동부채
4,10
5,974,548,978

1,897,361,772

1,775,553,307

II. 비유동부채

7,044,714,972

3,446,015,740

2,865,756,152

1. 리스부채
4,5,6,14,23
988,212,686

1,330,129,696

1,462,233,929

2. 순확정급여채무
16
39,333,853

109,347,517

43,043,163

3. 충당부채
15
131,810,043

136,506,784

132,218,546

4. 이연법인세부채
17
5,885,358,390

1,870,031,743

1,228,260,514

부 채 총 계

14,881,630,915

7,085,560,496

6,093,771,703

자 본

I. 자본금
1,18
20,000,000,000

20,000,000,000

20,000,000,000

II. 자본잉여금
18
291,210,496

291,210,496

291,210,496

III. 이익잉여금
18
70,290,496,784

45,718,828,853

34,141,597,285

자 본 총 계

90,581,707,280

66,010,039,349

54,432,807,781

부 채 와 자 본 총 계

105,463,338,195

73,095,599,845

60,526,579,484

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 26(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 25(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
"감사받지 아니한 재무제표"

엘비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 26(당)기
제 25(전)기
"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ. 영업수익

49,373,069,162

27,969,997,025

이자수익
6,21
61,086,167

101,009,013

배당금수익
6,21
-

50,680

수수료수익
11,21,26
27,838,500,262

20,203,312,728

당기손익-공정가치측정금융자산관련이익
6,9
566,797,594

596,705,760

관계기업투자관련이익
11,26
20,906,685,139

7,068,918,844

Ⅱ. 영업비용

18,309,971,483

13,020,216,770

이자비용
21
21,831,282

29,557,828

당기손익-공정가치측정금융자산관련손실
6,9
251,650,000

121,730,235

관계기업투자관련손실
11,26
763,564,864

1,791,296,024

일반관리비
19
17,272,925,337

11,077,632,683

Ⅲ. 영업이익

31,063,097,679

14,949,780,255

Ⅳ. 영업외손익

73,966,108

(285,222,382)

영업외수익
20
76,754,691

36,765,591

영업외비용
20
2,788,583

321,987,973

Ⅴ. 법인세차감전순이익

31,137,063,787

14,664,557,873

Ⅵ. 법인세비용
17

6,552,948,578

2,915,643,680

Ⅶ. 당기순이익

24,584,115,209

11,748,914,193

Ⅷ. 기타포괄손실

(12,447,278)

(171,682,625)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

- 확정급여제도의 재측정요소
16
(12,447,278)

(171,682,625)

Ⅸ. 총포괄이익

24,571,667,931

11,577,231,568

Ⅹ. 주당이익
22,27

1,229

587

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 26(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 25(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
"감사받지 아니한 재무제표"

엘비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주 석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
합 계

2020.01.01 (전기초)
"감사받지 아니한 재무제표"

20,000,000,000
291,210,496
34,141,597,285
54,432,807,781

전기순이익
18
-
-
11,748,914,193
11,748,914,193

확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
(171,682,625)
(171,682,625)

2020.12.31 (전기말)
"감사받지 아니한 재무제표"

20,000,000,000
291,210,496
45,718,828,853
66,010,039,349

2021.01.01 (당기초)

20,000,000,000
291,210,496
45,718,828,853
66,010,039,349

당기순이익
18
-
-
24,584,115,209
24,584,115,209

확정급여부채의 재측정요소

16
-
-
(12,447,278)
(12,447,278)

2021.12.31 (당기말)

20,000,000,000
291,210,496
70,290,496,784
90,581,707,280

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 26(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 25(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
"감사받지 아니한 재무제표"

엘비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주 석
제 26(당)기
제 25(전)기
"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,381,966,948

416,741,383

영업으로부터 창출된 현금흐름
23
11,781,531,550

2,405,868,995

이자의 수취

7,888,189

49,717,252

이자의 지급

(20,174,090)

(27,312,757)

법인세 납부

(2,387,278,701)

(2,011,582,787)

배당금의 수취

-

50,680

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(181,138,323)

(483,032,436)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

26,683,337

76,949,995

대여금의 회수

25,833,337

47,249,995

유형자산의 처분
12
850,000

29,700,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(207,821,660)

(559,982,431)

유형자산의 취득
12
(107,821,660)

(279,057,431)

보증금의 증가

-

(80,925,000)

대여금의 증가

(100,000,000)

(200,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(370,248,202)

(331,714,061)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(370,248,202)

(331,714,061)

리스부채의 상환
14,23
(370,248,202)

(331,714,061)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

8,830,580,423

(398,005,114)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
7

1,358,237,364

1,756,242,478

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산
7

10,188,817,787

1,358,237,364

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 : 2021년 12월 31일 현재

전기말 : 2020년 12월 31일 현재
"감사받지 아니한 재무제표"

전기초 : 2020년 01월 01일 현재
 "감사받지 아니한 재무제표"

엘비인베스트먼트 주식회사

1. 일반 사항

엘비인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")는 1996년 07월 04일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업 창업자에 대한 투자 및 융자, 창업과 관련되는 상담, 정보제공 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000백만원이며 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 20,000백만원입니다.

회사는 2010년 12월 28일에 주식의 포괄적 이전을 통해 주식회사 엘비의 완전자회사가 되었으며, 당기말 및 전기말 현재의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
 "감사받지 아니한 재무제표"

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주) 엘비
4,000,000
100.00
4,000,000
100.00

한편, 회사의 2021년 재무제표는
2022년 03월 29일 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2022년 03월 30일
에 개최될 회사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한
표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하
고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은
2020년 01월 01일
입니다. 

과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은
주석28
에서 설명하고 있습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 관계기업 및 종속기업에 대한 투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
회사의 재무제표에서는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자를 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 각각 지분법 및 원가법으
로 처리하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융자산의 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '기타유동부채'등으로 표시됩니다. 
 
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
 
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
 
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

 ③ 금융보증계약
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 금융부채의 제거
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

6) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

집기비품
4년
정액법

차량운반구
5년
정액법

사용권자산
기대 사용기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 리스

회사는 사무실, 차량운반구 및 다양한 집기비품 등을 리스하고 있습니다. 리스 기간은 자산에 따라 다양하며

일

반적으로 약정에 따라 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스 및 차량리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

·리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분이자율을 사용합니다. 

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

회사의

리스의 일부는

사용량에

비례하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 다양한 이유로 사용됩니다. 사용량에 비례하는 변동리스료는 실제 사용량에 따라 정산이 이루어져 지급액이 확정되는 확정되는 때에 당기손익으로 인식합니다.

2)
연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐
다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에
연장선택권 및 종료선택권을
포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당
임대인과 회사가 협의하
에 행사할 수 있습니다.
리스기간의 결정과 관련한 중요한회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(11) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 이자수익 및 이자비용

상각후원가측정

금융상품

의 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

(13) 수수료수익

회사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

- 1단계: 고객과의 계약을 식별
- 2단계: 수행의무를 식별
- 3단계: 거래가격을 산정
- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

회사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.

- 회사는 투자조합 및 PEF의 결성 및 업무집행 등의 관리용역에 대한 보수를 수수료수익(관리보수 및 성과보수)으로 인식하고 있습니다. 수수료수익(관리보수 및 성과보수)은 투자조합 및 PEF의 규약 및 정관에 따라 인식하고 있습니다.
- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(14) 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익

당기손익-공정가치측정금융자산 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실
(공정가치의 변동, 자산의 처분, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 이익과 손실

(15) 배당수익

회사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여

① 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여
회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 자산손상

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당
국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석

17
참조)
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(3)

순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

사
무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습
니다
.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로

사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 시장위험

① 이자율변동 위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

② 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다. 

③ 외환위험

외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지않습니다.

2) 신용위험

① 위험관리

신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

유동자산
현금성자산
10,188,817,787
1,355,653,364
1,756,242,478

대여금및수취채권(*1)
6,245,384,895
5,764,988,140
9,926,516,587

소 계
16,434,202,682
7,120,641,504
11,682,759,065

비유동자산
대여금및수취채권
596,833,314
548,250,005
2,594,608,759

기타비유동금융자산
2,753,019,605
2,699,821,627
2,575,009,019

소 계

3,349,852,919
3,248,071,632
5,169,617,778

합 계
19,784,055,601
10,368,713,136
16,852,376,843

(*1) 대손충당금 차감 후 금
액입니다.

② 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

미수금(*1)

-
-

2,732,553,621

미수수익
6,193,968,204
5,739,154,803
9,367,238,388

대여금
648,250,005
574,083,342
421,333,337

보증금
(비유동)

2,753,019,605
2,699,821,627
2,575,009,019

합 계
9,595,237,814
9,013,059,772
15,096,134,365

(*1)대손충당금 차감 후 금액입니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

③ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기

전기
"감사받지 아니한 재무제표"

<대여금및수취채권>

미수금 대손상각비 환입

-
(1,028,919,201)

합 계

-
(1,028,919,201)

3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의
재무
부서가
수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초
현재
회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
1년이하

1년
에서
2년 이하

2년 초과
합 계

미지급비용
1,204,084,809
-
-
1,204,084,809

리스부채
366,493,892
302,318,437
721,228,200
1,390,040,529

출자약정(*1)
13,425,000,000
-
-
13,425,000,000

합 계
14,995,578,701
302,318,437
721,228,200
16,019,125,338

(*1)
회
사는 업무집행조합원으로 참여한 조합 또는 업무집행사원으로 참여한 사모집합투자기구에 대하여 규약에 따라 출자약정을 체결하였습니다. 회사는 관계기업이 출자를 요청하는 경우 규약에서 정한 기한 내에 출자를 이행해야 하는 바, 출자요청시기를 합리적으로 예측할 수 없어 출자약정의무가 존재하는 총액을 1년이하에 배분하였습니다.

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
1년 이하

1년
에서
2년 이하

2년 초과
합 계

미지급비용
189,622,879
-
-
189,622,879

리스부채
389,065,092
361,065,092
1,003,188,637
1,753,318,821

출자약정(*1)
23,142,000,000
-
-
23,142,000,000

합 계
23,720,687,971
361,065,092
1,003,188,637
25,084,941,700

(*1)
회
사는 업무집행조합원으로 참여한 조합에 대하여 규약에 따라 출자약정을 체결하였습니다. 회사는 관계기업이 출자를 요청하는 경우 규약에서 정한 기한 내에 출자를 이행해야 하는 바, 출자요청시기를 합리적으로 예측할 수 없어 출자약정의무가 존재하는 총액을 1년이하에 배분하였습니다.

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
1년 이하

1년
에서
2년 이하

2년 초과
합 계

미지급비용
242,409,212
-
-
242,409,212

리스부채
323,153,460
310,226,185
1,223,588,000
1,856,967,645

출자약정(*1)
18,545,000,000
-
-
18,545,000,000

합 계
19,110,562,672
310,226,185
1,223,588,000
20,644,376,857

(*1)
회
사는 업무집행조합원으로 참여한 조합에 대하여 규약에 따라 출자약정을 체결하였습니다. 회사는 관계기업이 출자를 요청하는 경우 규약에서 정한 기한 내에 출자를 이행해야 하는 바, 출자요청시기를 합리적으로 예측할 수 없어 출자약정의무가 존재하는 총액을 1년이하에 배분하였습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

부 채
14,881,630,915
7,085,560,496
6,093,771,703

자 본
90,581,707,280
66,010,039,349
54,432,807,781

부채비율
16.43%
10.73%
11.20%

5. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<공정가치로 측정된 금융자산>

지분증권
90,341,079
90,341,079
90,341,079
90,341,079
28,756,235
28,756,235

수익증권
11,503,754,304
11,503,754,304
12,700,114,315
12,700,114,315
4,590,631,046
4,590,631,046

소 계
11,594,095,383
11,594,095,383
12,790,455,394
12,790,455,394
4,619,387,281
4,619,387,281

<상각후원가로 측정된 금융자산>

현금성자산(*1)
10,188,817,787
10,188,817,787
1,355,653,364
1,355,653,364
1,756,242,478
1,756,242,478

대여금및수취채권(*1)
6,842,218,209
6,842,218,209
6,313,238,145
6,313,238,145
12,521,125,346
12,521,125,346

기타비유동금융자산
2,753,019,605
2,690,338,084
2,699,821,627
2,732,829,805
2,575,009,019
2,575,009,019

소 계
19,784,055,601
19,721,374,080
10,368,713,136
10,401,721,314
16,852,376,843
16,852,376,843

합 계
31,378,150,984
31,315,469,463
23,159,168,530
23,192,176,708
21,471,764,124
21,471,764,124

<상각후원가로 측정된 금융부채>

기타금융부채(*1)
1,204,084,809
1,204,084,809
189,622,879
189,622,879
242,409,212
242,409,212

합 계
1,204,084,809
1,204,084,809
189,622,879
189,622,879
242,409,212
242,409,212

(*1) 장부금액과의 차이가 중요하지 않아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(2)

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3)
당
기말
과 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권
-
-
90,341,079
90,341,079

수익증권
-
8,960,706,292
2,543,048,012
11,503,754,304

합 계
-
8,960,706,292
2,633,389,091
11,594,095,383

2)
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권
-
-
90,341,079
90,341,079

수익증권
876,282,000
11,372,573,612
451,258,703
12,700,114,315

합 계
876,282,000
11,372,573,612
541,599,782
12,790,455,394

3)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권
2,809,120
-
25,947,115
28,756,235

수익증권
-
4,290,875,343
299,755,703
4,590,631,046

합 계
2,809,120
4,290,875,343
325,702,818
4,619,387,281

(4)
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
541,599,782
325,702,818

손익인식액
91,789,309
215,911,324

매입금액
2,000,000,000
-

처분금액
-
(14,360)

기말금액
2,633,389,091
541,599,782

(
5)

공정가치 서열체계에서
수준 3
으로 분류되는 공정가치측정치에 대한
회사의 가치평가기법 및 투입변수
는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<당기손익-공정가치측정금융자산>

수익증권
2,543,048,012
현금흐름할인모형
,순자산가치법
할인율 등

지분증권
90,341,079
매매사례법
최근 거래가격

합 계
2,633,389,091

2)
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<당기손익-공정가치측정금융자산>

수익증권
451,258,703
현금흐름할인모형
,순자산가치법
할인율 등

지분증권
90,341,079
매매사례법
최근 거래가격

합 계
541,599,782

3)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<당기손익-공정가치측정금융자산>

수익증권
299,755,703
현금흐름할인모형
,순자산가치법
할인율 등

지분증권(*1)
25,947,115
취득원가법
취득원가

합 계
325,702,818

(*1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

금융상품 중 수준 3으로 분류된 공정가치의 변동 (
1
% 가정)에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

26,333,891
(26,333,891)
5,415,998
(5,415,998)

(
6)

관계기업
이 보유하고있는
중요한 수준3
공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및

및 투
입변수
는

다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구분
공정가치(*1)
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

AAA사(유통/서비스) 우선주
6,467,812,234
매매사례법
최근 거래가격
-

BBB사(유통/서비스) 보통주
3,761,503,198
매매사례법
최근 거래가격
-

CCC사(바이오/의료) 보통주
3,085,933,333
매매사례법
최근 거래가격
-

DDD사(전기/기계/장비) 우선주
2,696,276,119
매매사례법
최근 거래가격
-

EEE사(바이오/의료) 우선주
2,444,857,905
매매사례법
최근 거래가격
-

FFF사(바이오/의료) 보통주
2,125,314,495
매매사례법
최근 거래가격
-

GGG사(ICT/서비스) 우선주
1,840,935,412
매매사례법
최근 거래가격
-

HHH사(바이오/의료) 우선주
1,461,020,336
매매사례법
최근 거래가격
-

III사(ICT/서비스) 우선주
1,431,953,616
매매사례법
최근 거래가격
-

JJJ사(ICT/서비스) 우선주
1,428,003,737
매매사례법
최근 거래가격
-

KKK사(유통/서비스) 보통주
288,850,024
현금흐름할인모형
할인율
11.91%

매출액성장율
11.50%

영구성장률
1.00%

LLL사(유통/서비스) 보통주
349,574,686
현금흐름할인모형
할인율
13.26%

매출액성장율
28.26% ~ 139.90%

영구성장률
1.00%

MMM사(ICT/서비스) 보통주
223,988,925
현금흐름할인모형
할인율
11.98%

매출액성장율
11.48% ~ 12.14%

영구성장률
1.00%

NNN사(게임) 우선주
737,842,478
이항모형평가법
기초자산가격(최근 거래가격)
14,847

무위험 수익률
2.13%

할인율
16.69%

변동성
47.85%

OOO사(바이오/의료) 우선주
351,877,423
이항모형평가법
기초자산가격(최근 거래가격)
20,755

무위험 수익률
2.20%

할인율
17.16%

변동성
60.11%

PPP사(유통/서비스) 우선주
200,613,289
이항모형평가법
기초자산가격(최근 거래가격)
120,000

무위험 수익률
1.59%

할인율
22.85%

변동성
54.92%

(*1) 관계기업에 대한 지분율을 고려한 공정가치입니다.

2) 전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구분
공정가치(*1)
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

AA사(유통/서비스) 우선주
2,704,930,788
매매사례법
최근 거래가격
-

BB사(바이오/의료) 우선주
1,588,037,835
매매사례법
최근 거래가격
-

CC사(ICT/서비스) 우선주
1,004,752,249
매매사례법
최근 거래가격
-

DD사(유통/서비스) 보통주
838,043,710
매매사례법
최근 거래가격
-

EE사(전기/기계/장비) 우선주
647,983,938
매매사례법
최근 거래가격
-

FF사(ICT/서비스) 우선주
572,854,039
매매사례법
최근 거래가격
-

GG사(바이오/의료) 우선주
560,269,095
매매사례법
최근 거래가격
-

HH사(전기/기계/장비) 우선주
556,535,846
매매사례법
최근 거래가격
-

II사(화학/소재) 우선주
546,792,904
매매사례법
최근 거래가격
-

JJ사(바이오/의료) 우선주
504,405,454
매매사례법
최근 거래가격
-

(*1) 관계기업에 대한 지분율을 고려한 공정가치입니다.

3) 전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구분
공정가치(*1)
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

A사(유통/서비스) 보통주
2,702,246,415
매매사례법
최근 거래가격
-

B사(바이오/의료) 우선주
1,945,290,082
매매사례법
최근 거래가격
-

C사(ICT/서비스) 우선주
1,056,026,816
매매사례법
최근 거래가격
-

D사(ICT/서비스) 우선주
995,492,263
매매사례법
최근 거래가격
-

E사(바이오/의료) 보통주
824,895,251
매매사례법
최근 거래가격
-

F사(ICT/서비스) 보통주
693,198,710
매매사례법
최근 거래가격
-

G사(전기/기계/장비) 우선주
556,535,846
매매사례법
최근 거래가격
-

H사(유통/서비스) 우선주
417,809,684
매매사례법
최근 거래가격
-

I사(ICT/서비스) 보통주
367,044,556
매매사례법
최근 거래가격
-

J사(ICT/서비스) 우선주
298,505,075
매매사례법
최근 거래가격
-

(*1) 관계기업에 대한 지분율을 고려한 공정가치입니다.

(
7)

당기말 현재 관계기업이 보유하고 있는 중요한 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
주요 투입변수
주요 투입변수의 변동
유리한 변동
불리한 변동

KKK사(유통/서비스) 보통주
할인율
+/-1%
30,595,021
(35,613,010)

LLL사(유통/서비스) 보통주
할인율
+/-1%
17,493,121
(16,061,367)

MMM사(ICT/서비스) 보통주
할인율
+/-1%
17,777,225
(14,770,209)

NNN사(게임) 우선주
기초자산 주가
+/-10%
22,390,009
(18,232,049)

기초자산 변동성
+/-10%
28,215,118
(24,979,284)

OOO사(바이오/의료) 우선주
기초자산 주가
+/-10%
32,800,165
(31,999,911)

기초자산 변동성
+/-10%
5,459,709
(3,889,699)

PPP사(유통/서비스) 우선주
기초자산 주가
+/-10%
20,011,673
(19,872,906)

기초자산 변동성
+/-10%
819,522
(71,860)

6. 범주별 금융상품

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재
회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말
"감사받지 아니한 재무제표"

전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

<당기손익-공정가치측정금융자산>
11,594,095,383
12,790,455,394
4,619,387,281

소 계
11,594,095,383
12,790,455,394
4,619,387,281

<상각후원가측정금융자산>

현금성자산
10,188,817,787
1,355,653,364
1,756,242,478

미수금
-
-
2,732,553,621

대여금
648,250,005
574,083,342
421,333,337

미수수익
6,193,968,204
5,739,154,803
9,367,238,388

보증금
2,753,019,605
2,699,821,627
2,575,009,019

소 계
19,784,055,601
10,368,713,136
16,852,376,843

합 계
31,378,150,984
23,159,168,530
21,471,764,124

2) 금융부채

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말
"감사받지 아니한 재무제표"

전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

<상각후원가측정금융부채>

미지급비용(*1)
1,204,084,809
189,622,879
242,409,212

리스부채
1,332,863,179
1,701,426,194
1,757,676,046

합 계
2,536,947,988
1,891,049,073
2,000,085,258

(*1) 기타유동부채 중 금융부채로 분류되지 않는 항목(종업원급여 등)은 포함되어 있지 않습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
평가/처분손익
대손상각비
배당금수익
이자수익(비용)

당기손익-공정가치측정금융자산
315,147,594
-
-
-

상각후원가측정금융자산

-
-
-
61,086,167

상각후원가측정금융부채

-
-
-
(20,174,090)

합 계
315,147,594
-
-
40,912,077

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
평가/처분손익
대손상각비 환입
배당금수익
이자수익(비용)

당기손익-공정가치측정금융자산
474,975,525
-
50,680
-

상각후원가측정금융자산

-
(1,028,919,201)
-
101,009,013

상각후원가측정금융부채

-
-
-
(27,312,757)

합 계
474,975,525
(1,028,919,201)
50,680
73,696,256

7. 현금및현금성자산

현금성자산은 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 

회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분(*1)

당기말

전기말
"감사받지 아니한 재무제표"

전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

보유현금
-
2,584,000
-

보통예금
2,181,546
964,583,032
1,115,822,243

MMDA
10,186,636,241
391,070,332
640,420,235

합 계
10,188,817,787
1,358,237,364
1,756,242,478

(*1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용제한 현금성자산은 존재하지 않습니다.

8. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(
1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위 : 원)

구 분

당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

유동
지분증권
-
-
-
-
660,994
2,809,120

수익증권
10,231,873,538
10,755,404,304
12,360,459,380
12,248,855,612
4,284,672,247
4,290,875,343

소 계
10,231,873,538
10,755,404,304
12,360,459,380
12,248,855,612
4,285,333,241
4,293,684,463

비유동
지분증권
3,721,842,213
90,341,079
3,721,842,213
90,341,079
3,721,856,573
25,947,115

수익증권
1,000,000,000
748,350,000
300,000,000
451,258,703
300,000,000
299,755,703

채무증권
1,200,391,500
-
1,200,391,500
-
1,201,591,500
-

소 계
5,922,233,713
838,691,079
5,222,233,713
541,599,782
5,223,448,073
325,702,818

합 계
16,154,107,251
11,594,095,383
17,582,693,093
12,790,455,394
9,508,781,314
4,619,387,281

(2) 당기와 전기 손익으로 인식된 금액

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

<영업수익>

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
362,158,956
219,821,335

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
204,638,638
376,884,425

배당금수익
-
50,680

합 계

566,797,594
596,756,440

<영업비용>

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
251,650,000
121,716,875

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
13,360

합 계
251,650,000
121,730,235

10.
기타자산 및 기타부채

(1)

당기말과 전기말 및 전기초
현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

<기타유동자산>

선급비용
53,747,144
45,319,343
26,943,000

<기타비유동자산>

미술품
334,000,000
322,000,000
322,000,000

합 계
387,747,144
367,319,343
348,943,000

(2)
당기말과 전기말
및 전기초 현재
회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

<기타유동부채>

미지급비용
4,447,413,469
948,265,533
1,089,452,565

예수금
323,050,700
759,473,360
443,691,530

합 계
4,770,464,169
1,707,738,893
1,533,144,095

11. 종속기업 및 관계기업 투자

(1)
당기말과 전기말
및 전기초 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
소재지
결산월
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

<종속기업>
(*1)

LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD
중국
12월
100.00%
86,266,817
100.00%
86,266,817
100.00%
188,380,400

소 계

86,266,817

86,266,817

188,380,400

<관계기업>
(*2)

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호(*3)
대한민국
12월
0.00%
-
0.00%
-
5.15%
287,061,411

LB 크로스보더 펀드 II(*4)
0.00%
-
9.23%
215,211,832
9.23%
217,038,299

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호(*4)
0.00%
-
5.03%
1,971,926,124
5.03%
4,550,691,077

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2.07%
2,583,021,682
2.07%
2,908,215,379
2.07%
2,979,491,543

LG이노텍얼라이언스펀드(*4)
0.00%
-
1.00%
19,538
1.00%
204,093

창조경제바이오펀드
1.09%
238,512,123
1.09%
228,892,869
1.09%
285,039,073

충북창조경제혁신펀드
3.23%
1,679,706,633
3.23%
1,833,822,297
3.23%
2,198,076,193

LB글로벌익스팬션투자조합
3.07%
1,903,925,502
3.07%
1,936,223,142
3.07%
1,328,834,526

e-신산업 LB펀드 1호
5.97%
4,829,168,262
5.97%
1,683,367,562
5.97%
1,062,048,147

LB기술금융펀드 1호
14.81%
13,133,229,582
14.81%
6,696,889,652
14.81%
5,706,527,900

LB유망벤처산업펀드
10.03%
26,343,991,207
10.03%
18,244,557,111
10.03%
13,270,065,479

LB혁신성장펀드
10.04%
12,412,775,469
10.04%
6,741,620,678
10.04%
1,240,188,937

LB넥스트유니콘펀드(*5)
5.02%
4,855,882,685
5.02%
1,556,644,118
0.00%
-

LB포스코신성장사모투자합자회사(*6)
2.72%
610,061,956
0.00%
-
0.00%
-

소 계

68,590,275,101

44,017,390,302

33,125,266,678

합 계

68,676,541,918

44,103,657,119

33,313,647,078

(*1) 전기말 손상징후가 확인되어 종속기업 재무제표의 순자산가액을 한도로 손상을 인식하였습니다.

(*2) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(*3) 전기 중 청산하였습니다.

(*4) 당기 중 청산하였습니다.
(*5) 전기 중 설립되었습니다.
(*6) 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업에 대한 출자약정액, 출자미이행액, 출자환급 및 배분액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
지분율
출자약정액
누적출자이행액
미출자약정액
미출자약정액 중
출자의무약정액
누적출자환급
/배분액
누적출자잔액

미래창조LB선도기업투자펀드 20호

2.07%
2,400,000,000
2,400,000,000
-
-
2,184,000,000
216,000,000

창조경제바이오펀드
1.09%
110,000,000
110,000,000
-
-
60,500,000
49,500,000

충북창조경제혁신펀드
3.23%
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
809,000,000
191,000,000

LB글로벌익스팬션투자조합

3.07%
2,500,000,000
2,350,000,000
150,000,000
150,000,000
1,995,000,000
355,000,000

e-신산업 LB펀드 1호
5.97%
2,000,000,000
2,000,000,000
-
-
-
2,000,000,000

LB기술금융펀드 1호
14.81%
8,000,000,000
8,000,000,000
-
-
-
8,000,000,000

LB유망벤처산업펀드
10.03%
14,600,000,000
14,308,000,000
292,000,000
292,000,000
2,890,800,000
11,417,200,000

LB혁신성장펀드
10.04%
12,500,000,000
10,125,000,000
2,375,000,000
2,375,000,000
1,550,000,000
8,575,000,000

LB넥스트유니콘펀드
5.02%
15,600,000,000
4,992,000,000
10,608,000,000
10,608,000,000
-
4,992,000,000

LB포스코신성장사모투자합자회사
(*1)

2.72%
700,000,000
700,000,000
-
-
-
700,000,000

합 계
59,410,000,000
45,985,000,000
13,425,000,000
13,425,000,000
9,489,300,000
36,495,700,000

(*1) 당기 중 설립되었습니다.

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
지분율
출자약정액
누적출자이행액
미출자약정액
미출자약정액 중
출자의무약정액

누적출자환급

/배분액

누적출자잔액

LB 크로스보더 펀드 II
(*1)

9.23%
6,600,000,000
6,600,000,000
-
-
6,507,600,000
92,400,000

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
(*1)(*2)

5.03%
3,600,000,000
3,420,000,000
180,000,000
-
3,258,000,000
162,000,000

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2.07%
2,400,000,000
2,400,000,000
-
-
2,078,400,000
321,600,000

LG이노텍얼라이언스펀드
(*1)
(*2)

1.00%
100,000,000
75,000,000
25,000,000
-
74,950,000
50,000

창조경제바이오펀드
1.09%
110,000,000
110,000,000
-
-
60,500,000
49,500,000

충북창조경제혁신펀드
3.23%
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
809,000,000
191,000,000

LB글로벌익스팬션투자조합

3.07%
2,500,000,000
2,350,000,000
150,000,000
150,000,000
1,995,000,000
355,000,000

e-신산업 LB펀드 1호
5.97%
2,000,000,000
1,400,000,000
600,000,000
600,000,000
-
1,400,000,000

LB기술금융펀드 1호
14.81%
8,000,000,000
6,608,000,000
1,392,000,000
1,392,000,000
-
6,608,000,000

LB유망벤처산업펀드
10.03%
14,600,000,000
13,140,000,000
1,460,000,000
1,460,000,000
934,400,000
12,205,600,000

LB혁신성장펀드
10.04%
12,500,000,000
7,000,000,000
5,500,000,000
5,500,000,000
-
7,000,000,000

LB넥스트유니콘펀드
(*3)

5.02%
15,600,000,000
1,560,000,000
14,040,000,000
14,040,000,000
-
1,560,000,000

합 계
69,010,000,000
45,663,000,000
23,347,000,000
23,142,000,000
15,717,850,000
29,945,150,000

(*1)
존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하
는
조합입니다.

(*2) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다.

(*3) 전기 중 설립되었습니다.

3
) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
지분율
출자약정액
누적출자이행액
미출자약정액
미출자약정액 중
출자의무약정액

누적출자환급

/배분액

누적출자잔액

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호
(*1)

5.15%
1,700,000,000
1,700,000,000
-
-
1,435,310,000
264,690,000

LB 크로스보더 펀드 II
(*1)

9.23%
6,600,000,000
6,600,000,000
-
-
6,507,600,000
92,400,000

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
(*1)
(*2)

5.03%
3,600,000,000
3,420,000,000
180,000,000
-
3,258,000,000
162,000,000

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2.07%
2,400,000,000
2,400,000,000
-
-
1,800,000,000
600,000,000

LG이노텍얼라이언스펀드
(*1)
(*2)

1.00%
100,000,000
75,000,000
25,000,000
-
69,900,000
5,100,000

창조경제바이오펀드
1.09%
110,000,000
110,000,000
-
-
-
110,000,000

충북창조경제혁신펀드
3.23%
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
186,000,000
814,000,000

LB글로벌익스팬션투자조합

3.07%
2,500,000,000
2,350,000,000
150,000,000
150,000,000
1,995,000,000
355,000,000

e-신산업 LB펀드 1호
5.97%
2,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
-
1,000,000,000

LB기술금융펀드 1호
14.81%
8,000,000,000
4,848,000,000
3,152,000,000
3,152,000,000
-
4,848,000,000

LB유망벤처산업펀드
10.03%
14,600,000,000
11,607,000,000
2,993,000,000
2,993,000,000
-
11,607,000,000

LB혁신성장펀드
10.04%
12,500,000,000
1,250,000,000
11,250,000,000
11,250,000,000
-
1,250,000,000

합 계
55,110,000,000
36,360,000,000
18,750,000,000
18,545,000,000
15,251,810,000
21,108,190,000

(*1)
존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하
는
조합입니다.
(*2) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취 득
배분(원금+이익)
지분법이익(손실)
기말장부금액

LB 크로스보더 펀드 II
(*1)

215,211,832
-
(172,132,176)
(43,079,656)
-

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
(*1)

1,971,926,124
-
(1,474,137,921)
(497,788,203)
-

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2,908,215,379
-
(537,360,000)
212,166,303
2,583,021,682

LG이노텍얼라이언스펀드
(*1)

19,538
-
(602,907)
583,369
-

창조경제바이오펀드
228,892,869
-
-
9,619,254
238,512,123

충북창조경제혁신펀드
1,833,822,297
-
(186,600,000)
32,484,336
1,679,706,633

LB글로벌익스팬션투자조합
1,936,223,142
-
(110,000,000)
77,702,360
1,903,925,502

e-신산업 LB펀드 1호
1,683,367,562
600,000,000
-
2,545,800,700
4,829,168,262

LB기술금융펀드 1호
6,696,889,652
1,392,000,000
-
5,044,339,930
13,133,229,582

LB유망벤처산업펀드
18,244,557,111
1,168,000,000
(1,956,400,000)
8,887,834,096
26,343,991,207

LB혁신성장펀드
6,741,620,678
3,125,000,000
(1,550,000,000)
4,096,154,791
12,412,775,469

LB넥스트유니콘펀드
1,556,644,118
3,432,000,000
-
(132,761,433)
4,855,882,685

LB포스코신성장사모투자합자회사
(*2)

-
700,000,000
(2,472)
(89,935,572)
610,061,956

합 계
44,017,390,302
10,417,000,000
(5,987,235,476)
20,143,120,275
68,590,275,101

(*1) 당기 중 청산하였습니다.

(*2) 당기 중 설립되었습니다.

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취 득
배분(원금+이익)
지분법이익(손실)
기말장부금액

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호
(*1)

287,061,411
-
(267,319,195)
(19,742,216)
-

LB 크로스보더 펀드 II
217,038,299
-
-
(1,826,467)
215,211,832

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
4,550,691,077
-
(1,830,600,000)
(748,164,953)
1,971,926,124

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2,979,491,543
-
(1,112,880,000)
1,041,603,836
2,908,215,379

LG이노텍얼라이언스펀드
204,093
-
(5,050,000)
4,865,445
19,538

창조경제바이오펀드
285,039,073
-
(107,250,000)
51,103,796
228,892,869

충북창조경제혁신펀드
2,198,076,193
-
(1,131,000,000)
766,746,104
1,833,822,297

LB글로벌익스팬션투자조합
1,328,834,526
-
-
607,388,616
1,936,223,142

e-신산업 LB펀드 1호
1,062,048,147
400,000,000
-
221,319,415
1,683,367,562

LB기술금융펀드 1호
5,706,527,900
1,760,000,000
-
(769,638,248)
6,696,889,652

LB유망벤처산업펀드
13,270,065,479
1,533,000,000
(934,400,000)
4,375,891,632
18,244,557,111

LB혁신성장펀드
1,240,188,937
5,750,000,000
-
(248,568,259)
6,741,620,678

LB넥스트유니콘펀드
(*2)

-
1,560,000,000
-
(3,355,881)
1,556,644,118

합 계

33,125,266,678
11,003,000,000
(5,388,499,195)
5,277,622,820
44,017,390,302

(*1) 전기 중 청산하였습니다.

(*2) 전기 중 설립되었습니다.

(4)
당기 및 당기말, 전기 및 전기말 그리고 전기초
종속기업 및 관계기업의
요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 당기 또는 당기말

(단위 : 원)

구 분
자 산
부 채
영업수익
당기순이익(손실)
총포괄순이익(손실)

<종속기업>

LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD
232,601,246
125,608,251
722,222,755
12,273,305
22,635,532

<관계기업>

LB 크로스보더 펀드 II
-
-
602,027
(466,696,262)
(466,696,262)

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
-
-
7,508,873,927
(9,900,454,290)
(9,900,454,290)

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
125,360,177,432
621,755,406
40,380,396,646
10,245,864,321
10,245,864,321

LG이노텍얼라이언스펀드
-
-
58,348,307
58,336,896
58,336,896

창조경제바이오펀드
22,072,335,238
150,902,788
1,758,704,004
884,096,908
884,096,908

충북창조경제혁신펀드
52,888,678,869
817,773,278
10,088,741,621
1,007,014,413
1,007,014,413

LB글로벌익스팬션투자조합
62,729,126,218
661,154,913
12,533,134,073
2,533,096,940
2,533,096,940

e-신산업 LB펀드 1호
81,547,571,070
659,002,696
43,315,046,700
42,642,161,718
42,642,161,718

LB기술금융펀드 1호
89,610,351,225
961,051,555
36,298,620,932
34,049,294,522
34,049,294,522

LB유망벤처산업펀드
264,379,374,551
1,661,215,664
110,952,000,150
88,634,838,663
88,634,838,663

LB혁신성장펀드
124,234,900,681
603,657,004
44,324,638,668
40,797,701,719
40,797,701,719

LB넥스트유니콘펀드
96,688,469,402
6,600,000
342,030,096
(2,643,314,139)
(2,643,314,139)

LB포스코신성장사모투자합자회사
22,502,064,226
104,075,000
588,279
(3,301,920,268)
(3,301,920,268)

2) 전기 또는 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
자 산
부 채
영업수익
당기순이익(손실)
총포괄순이익(손실)

<종속기업>

LB INVESTMENT(SHANGHAI) CO., LTD
360,163,466
275,806,003
745,314,061
(59,094,796)
(56,700,839)

<관계기업>

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호
-
-
645,106,980
(383,231,242)
(383,231,242)

LB 크로스보더 펀드 II
2,331,461,512
-
843,537,345
(19,786,729)
(19,786,729)

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
39,231,773,017
12,353,400
6,350,834,191
(14,880,169,587)
(14,880,169,587)

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
141,380,266,407
937,698,702
75,428,789,940
50,300,785,292
50,300,785,292

LG이노텍얼라이언스펀드
3,053,830
1,100,000
486,619,898
486,544,495
486,544,495

창조경제바이오펀드
21,197,141,466
159,805,924
5,892,695,913
4,696,903,461
4,696,903,461

충북창조경제혁신펀드
57,293,130,026
444,638,849
26,602,466,992
23,769,129,192
23,769,129,192

LB글로벌익스팬션투자조합
66,004,440,875
2,883,566,510
21,355,221,560
19,800,868,823
19,800,868,823

e-신산업 LB펀드 1호
28,800,236,886
603,830,230
5,050,960,085
3,707,100,200
3,707,100,200

LB기술금융펀드 1호
45,501,104,046
297,098,898
2,873,503,575
(5,195,059,180)
(5,195,059,180)

LB유망벤처산업펀드
183,912,409,301
1,966,689,077
51,996,455,692
43,639,028,873
43,639,028,873

LB혁신성장펀드
67,772,341,958
625,800,000
24,320,825
(2,475,739,853)
(2,475,739,853)

LB넥스트유니콘펀드
30,995,383,541
2,200,000
-
(66,816,459)
(66,816,459)

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
자 산
부 채

<종속기업>

LB INVESTMENT(SHANGHAI) CO., LTD
592,507,325
451,449,023

<관계기업>

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호
6,113,145,403
540,776,829

LB 크로스보더 펀드 II
2,351,248,241
-

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
91,341,880,513
833,691,309

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
147,273,726,084
3,389,113,671

LG이노텍얼라이언스펀드
21,612,173
1,202,838

창조경제바이오펀드
26,378,035,288
180,353,207

충북창조경제혁신펀드
68,666,384,277
526,022,292

LB글로벌익스팬션투자조합
49,074,755,871
5,754,750,329

e-신산업 LB펀드 1호
17,901,115,319
111,808,863

LB기술금융펀드 1호
38,793,707,078
274,643,750

LB유망벤처산업펀드
132,795,595,351
458,504,000

LB혁신성장펀드
12,449,988,660
97,706,849

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
지분율(A)
기말 순자산(B)
순자산 지분금액(AXB)
기말 장부금액

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2.07%
124,738,422,026
2,583,021,682
2,583,021,682

창조경제바이오펀드
1.09%
21,921,432,450
238,512,123
238,512,123

충북창조경제혁신펀드
3.23%
52,070,905,591
1,679,706,633
1,679,706,633

LB글로벌익스팬션투자조합
3.07%
62,067,971,305
1,903,925,502
1,903,925,502

e-신산업 LB펀드 1호
5.97%
80,888,568,374
4,829,168,262
4,829,168,262

LB기술금융펀드 1호
14.81%
88,649,299,670
13,133,229,582
13,133,229,582

LB유망벤처산업펀드
10.03%
262,718,158,887
26,343,991,207
26,343,991,207

LB혁신성장펀드
10.04%
123,631,243,677
12,412,775,469
12,412,775,469

LB넥스트유니콘펀드
5.02%
96,681,869,402
4,855,882,685
4,855,882,685

LB포스코신성장사모투자합자회사
2.72%
22,397,989,226
610,061,956
610,061,956

합 계
935,765,860,608
68,590,275,101
68,590,275,101

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
지분율(A)
기말 순자산(B)
순자산 지분금액(AXB)
기말 장부금액

LB 크로스보더 펀드 II
9.23%
2,331,461,512
215,211,832
215,211,832

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
5.03%
39,219,419,617
1,971,926,124
1,971,926,124

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2.07%
140,442,567,705
2,908,215,379
2,908,215,379

LG이노텍얼라이언스펀드
1.00%
1,953,830
19,538
19,538

창조경제바이오펀드
1.09%
21,037,335,542
228,892,869
228,892,869

충북창조경제혁신펀드
3.23%
56,848,491,177
1,833,822,297
1,833,822,297

LB글로벌익스팬션투자조합
3.07%
63,120,874,365
1,936,223,142
1,936,223,142

e-신산업 LB펀드 1호
5.97%
28,196,406,656
1,683,367,562
1,683,367,562

LB기술금융펀드 1호
14.81%
45,204,005,148
6,696,889,652
6,696,889,652

LB유망벤처산업펀드
10.03%
181,945,720,224
18,244,557,111
18,244,557,111

LB혁신성장펀드
10.04%
67,146,541,958
6,741,620,678
6,741,620,678

LB넥스트유니콘펀드
5.02%
30,993,183,541
1,556,644,118
1,556,644,118

합 계
676,487,961,275
44,017,390,302
44,017,390,302

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
지분율(A)
기말 순자산(B)
순자산 지분금액(AXB)
기말 장부금액

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호
5.15%
5,572,368,574
287,061,411
287,061,411

LB 크로스보더 펀드 II
9.23%
2,351,248,241
217,038,299
217,038,299

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
5.03%
90,508,189,204
4,550,691,077
4,550,691,077

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2.07%
143,884,612,413
2,979,491,543
2,979,491,543

LG이노텍얼라이언스펀드
1.00%
20,409,335
204,093
204,093

창조경제바이오펀드
1.09%
26,197,682,081
285,039,073
285,039,073

충북창조경제혁신펀드
3.23%
68,140,361,985
2,198,076,193
2,198,076,193

LB글로벌익스팬션투자조합
3.07%
43,320,005,542
1,328,834,526
1,328,834,526

e-신산업 LB펀드 1호
5.97%
17,789,306,456
1,062,048,147
1,062,048,147

LB기술금융펀드 1호
14.81%
38,519,063,328
5,706,527,900
5,706,527,900

LB유망벤처산업펀드
10.03%
132,337,091,351
13,270,065,479
13,270,065,479

LB혁신성장펀드
10.04%
12,352,281,811
1,240,188,937
1,240,188,937

합 계
580,992,620,321
33,125,266,678
33,125,266,678

(6) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 분배금, 관리보수 및 성과보수를 지급받는 바, 당기 및 전기 중 조합으로부터 수령한 분배금, 관리보수 및 성과보수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

관리보수
성과보수
합계
관리보수
성과보수
합계

LB 크로스보더 펀드 II
(*1)

-
466,191,000
466,191,000
-
-
-

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
(*1)

-
7,329,740,000
7,329,740,000
-
9,102,150,000
9,102,150,000

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
617,355,406
6,487,502,500
7,104,857,906
933,298,702
1,692,410,000
2,625,708,702

LG이노텍얼라이언스펀드
(*1)

-
-
-
-
-
-

창조경제바이오펀드
148,152,788
-
148,152,788
157,055,924
824,150,000
981,205,924

충북창조경제혁신펀드
373,080,119
1,895,160,000
2,268,240,119
440,255,859
-
440,255,859

LB글로벌익스팬션투자조합
657,304,913
896,500,000
1,553,804,913
740,939,211
-
740,939,211

e-신산업 LB펀드 1호
654,602,696
-
654,602,696
599,980,230
-
599,980,230

LB기술금융펀드 1호
956,651,555
-
956,651,555
1,198,535,800
-
1,198,535,800

LB유망벤처산업펀드
1,652,945,864
-
1,652,945,864
1,960,089,077
-
1,960,089,077

LB혁신성장펀드
2,479,690,004
-
2,479,690,004
2,490,000,000
-
2,490,000,000

LB넥스트유니콘펀드
(*2)

2,948,492,596
-
2,948,492,596
64,447,925
-
64,447,925

LB포스코신성장사모투자합자회사
(*3)

275,130,821
-
275,130,821
-
-
-

합 계

10,763,406,762
17,075,093,500
27,838,500,262
8,584,602,728
11,618,710,000
20,203,312,728

(*1) 조합규약상 조합존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하거나 청산완료된 조합은 관리보수 지급대상에서 제외됩니다.
(*2) 전기 중 설립되었습니다.

(*3) 당기 중 설립되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사와 투자조합과의 채권/채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

채 권
채 무
채 권
채 무
채 권
채 무

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호
-
-
-
-
540,776,829
-

LB 크로스보더 펀드 II
-
-
-
-
-
-

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
-
-
-
-
796,197,439
-

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
617,355,406
-
933,298,702
-
3,384,713,671
-

LG이노텍얼라이언스펀드
-
-
-
-
-
-

창조경제바이오펀드
148,152,788
-
157,055,924
-
178,153,207
-

충북창조경제혁신펀드
813,335,978
-
440,255,859
-
522,172,292
-

LB글로벌익스팬션투자조합
657,304,913
-
740,939,211
-
5,751,363,739
-

e-신산업 LB펀드 1호
654,602,696
-
599,980,230
-
108,508,863
-

LB기술금융펀드1호
956,651,555
-
285,035,800
-
270,243,750
-

LB유망벤처산업펀드
1,652,945,864
-
1,960,089,077
-
451,904,000
-

LB혁신성장펀드
597,244,004
-
622,500,000
-
95,506,849
-

LB넥스트유니콘펀드
-
-
-
-
-
-

LB포스코신성장사모투자합자회사
96,375,000
-
-
-
-
-

합 계

6,193,968,204
-
5,739,154,803
-
12,099,540,639
-

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

취득원가
감가상각누계액
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

차량운반구
471,469,101
(297,719,310)
173,749,791
471,469,101
(245,594,670)
225,874,431
334,216,578
(329,074,175)
5,142,403

집기비품
592,150,910
(465,969,159)
126,181,751
1,119,469,571
(1,062,693,114)
56,776,457
1,104,940,331
(1,040,250,845)
64,689,486

합 계
1,063,620,011
(763,688,469)
299,931,542
1,590,938,672
(1,308,287,784)
282,650,888
1,439,156,909
(1,369,325,020)
69,831,889

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

집기비품
차량운반구
집기비품
차량운반구

기초 순장부금액
56,776,457
225,874,431
64,689,486
5,142,403

취득
107,821,660
-
18,434,240
260,623,191

처분
(1,392,583)
-
(1,552,500)
(1,000)

상각
(37,023,783)
(52,124,640)
(24,794,769)
(39,890,163)

기말 순장부금액
126,181,751
173,749,791
56,776,457
225,874,431

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

소프트웨어
회원권
소프트웨어
회원권
소프트웨어
회원권

취득원가
1,010,900,000
3,373,147,580
1,010,900,000
3,373,147,580
1,010,900,000
3,373,147,580

상각누계액
(1,010,899,000)
-
(1,010,899,000)
-
(1,010,899,000)
-

손상누계액
-
(305,319,600)
-
(305,319,600)
-
(305,319,600)

장부금액
1,000
3,067,827,980
1,000
3,067,827,980
1,000
3,067,827,980

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.

14.
리스

(1)

재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기말과 전기말 및 전기초 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 리스자산

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

<사용권자산>

사무실
1,522,180,930
1,850,310,852
2,123,859,786

차량운반구
130,956,697
262,080,133
130,704,627

합 계
1,653,137,627
2,112,390,985
2,254,564,413

2) 리스부채

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

<리스부채>

유동

344,650,493
371,296,498
295,442,117

비유동

988,212,686
1,330,129,696
1,462,233,929

합 계

1,332,863,179
1,701,426,194
1,757,676,046

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

<사용권자산의 감가상각비>

사무실
323,461,176
316,741,428

차량운반구
131,123,436
109,705,448

합 계

454,584,612
426,446,876

리스부채에 대한 이자비용
20,174,090
27,312,757

단기리스와 관련된 비용
7,320,727
12,743,146

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
3,774,545
3,774,545

합 계
31,269,362
43,830,448

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은

다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

리스부채 감소
370,248,202
331,714,061

이자지급
20,174,090
27,312,757

단기리스료 및 소액리스료
11,095,272
16,517,691

합 계
401,517,564
375,544,509

(3)

당기와 전기 중
리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

기초 장부금액
1,701,426,194
1,757,676,046

신규계약 및 변경
1,685,187
275,464,209

상환
(390,422,292)
(359,026,818)

상각
20,174,090
27,312,757

기말 장부금액
1,332,863,179
1,701,426,194

(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

기초 장부금액
2,112,390,985
2,254,564,413

신규 및 변경계약

1,685,187
317,191,663

추정의 변경
(6,353,933)
2,043,167

상각
(454,584,612)
(426,446,876)

계약의 해지
-
(34,961,382)

기말 장부금액
1,653,137,627
2,112,390,985

15. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

복구충당부채
131,810,043
136,506,784
132,218,546

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

기초금액
136,506,784
132,218,546

증감
1,657,192
2,245,071

기타
(6,353,933)
2,043,167

기말금액
131,810,043
136,506,784

복구충당부채는 보고기간말 현재 사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 사무실의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 복구 전문 업체로부터 견적서를 수령하여 사용하였습니다.

16. 종
업
원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

단기급여 및 상여
11,400,579,074
7,338,585,091

퇴직급여
1,815,371,024
1,129,113,813

합 계
13,215,950,098
8,467,698,904

(2)

당기말과 전기말 및 전기초

현재 회사의 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다. 

1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

확정급여채무의 현재가치
3,772,525,570
3,416,982,388
2,813,393,575

사외적립자산의 공정가치
(3,733,191,717)
(3,307,634,871)
(2,770,350,412)

재무상태표상 부채
39,333,853
109,347,517
43,043,163

2) 확정급여채무의 변동내역

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

기초금액
3,416,982,388
2,813,393,575

당기근무원가
454,230,960
379,190,112

이자비용
51,533,820
42,187,452

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(74,173,186)
5,330,583

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
81,939,274
212,965,005

제도에서의 지급액
(157,987,686)
(36,084,339)

보고기간말 금액
3,772,525,570
3,416,982,388

3) 사외적립자산의 변동내역

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

기초금액
3,307,634,871
2,770,350,412

이자수익
59,017,971
48,209,085

제도에서의 지급액
(16,269,163)
(66,114,284)

사용자의 기여금
391,000,000
557,000,000

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(8,191,962)
(1,810,342)

보고기간말 금액
3,733,191,717
3,307,634,871

4) 보험수리적 가정

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

할인율
2.80%
2.08%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

5) 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석

① 당기

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(3.70%)
4.20%

임금상승률

1.00%
4.10%
(3.70%)

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(3.60%)
4.10%

임금상승률

1.00%
4.00%
(3.60%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있
는
채무
증권의
가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

6) 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"

이율보증형 보험
3,733,191,717
3,307,634,871

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여 지금액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

①
당기말

(단위 : 원)

구 분
1년이하
1년초과 ~ 5년이하
5년초과 ~ 10년 이하
10년 초과
합 계

확정급여채무
327,641,215
3,020,412,018
480,582,082
4,749,890,226
8,578,525,541

당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.117년입니다.

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표
)

(단위 : 원)

구 분
1년이하
1년초과 ~ 5년이하
5년초과 ~ 10년 이하
10년 초과
합 계

확정급여채무
263,241,471
2,783,166,089
406,147,796
4,266,891,117
7,719,446,473

당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.141년입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

법인세부담액
2,534,111,159
2,225,449,146

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
4,015,326,647
641,771,229

자본에 직접 반영된 법인세 비용
3,510,772
48,423,305

법인세비용
6,552,948,578
2,915,643,680

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

순확정급여부채의 재측정요소
3,510,772
48,423,305

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

법인세비용차감전순이익(A)
31,137,063,787
14,664,557,873

적용세율에 따른 법인세(*1)
7,073,169,436
3,204,202,731

<조정사항>

비공제비용
79,565,151
90,243,950

비과세수익
(327,512,528)
(379,470,942)

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과(*2)
109,687,182
22,464,988

세율차이
(223,015,403)
(22,000,000)

기타
(158,945,260)
202,953

법인세비용(B)
6,552,948,578
2,915,643,680

유효세율(B/A)
21.05%
19.88%

(*1) 당기 및 전기 각 과세소득에 적용된 세율은 2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22% 및 200억원 초과 3,000억원 이하 24.2%입니다. 

(*2) 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

종속기업
25,019,567
22,464,988

대손상각비
61,142,904
-

당기손익-공정가치측정금융자산
23,524,711
-

합 계
109,687,182
22,464,988

(4)
당기말 및 전기말
현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율
(22.0%)
을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

감가상각비
33,139,441
1,593,844
-
34,733,285

당기손익-공정가치측정금융자산
986,092,514
(6,414,394)
-
979,678,120

대손상각비
61,142,904
(61,142,904)
-
-

리스부채
374,313,763
(81,083,863)
-
293,229,900

미지급비용
17,146,747
(1,273,670)
-
15,873,077

복구충당부채
30,031,492
(1,033,283)
-
28,998,209

관계기업(사모투자회사)
-
19,785,825
-
19,785,825

사용권자산
(394,153,931)
89,332,184
-
(304,821,747)

손상차손(무형자산)
67,170,312
-
-
67,170,312

종속기업
2,554,578
(2,554,578)
-
-

퇴직급여
48,423,305
8,653,448
3,510,772
60,587,525

관계기업(투자조합)
(3,095,892,868)
(3,984,700,028)
-
(7,080,592,896)

합 계
(1,870,031,743)
(4,018,837,419)
3,510,772
(5,885,358,390)

이연법인세자산
1,620,015,056

1,500,056,253

이연법인세부채
(3,490,046,799)

(7,385,414,643)

이연법인세자산(부채)
(1,870,031,743)

(5,885,358,390)

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

감가상각비
28,589,558
4,549,883
-
33,139,441

당기손익-공정가치측정금융자산
1,007,359,417
(21,266,903)
-
986,092,514

대손상각비
287,505,128
(226,362,224)
-
61,142,904

리스부채
386,688,730
(12,374,967)
-
374,313,763

미지급비용
22,317,366
(5,170,619)
-
17,146,747

복구충당부채
29,088,080
943,412
-
30,031,492

사용권자산
(415,776,813)
21,622,882
-
(394,153,931)

손상차손(무형자산)
67,170,312
-
-
67,170,312

종속기업
2,554,578
-
-
2,554,578

퇴직급여
-
-
48,423,305
48,423,305

관계기업(투자조합)
(2,643,756,870)
(452,135,998)
-
(3,095,892,868)

합 계
(1,228,260,514)
(690,194,534)
48,423,305
(1,870,031,743)

이연법인세자산
1,831,273,169

1,620,015,056

이연법인세부채
(3,059,533,683)

(3,490,046,799)

이연법인세자산(부채)
(1,228,260,514)

(1,870,031,743)

(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 예상시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 것으로 예상되는 이연법인세자산
1,407,696,298
1,520,818,497
1,517,102,397

12개월 이내에 회수될
예상되는
이연법인세자산

92,359,955
99,196,559
314,170,772

소 계
1,500,056,253
1,620,015,056
1,831,273,169

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 것으로
예상되는
이연법인세부채

(7,303,529,456)
(3,398,071,779)
(2,986,196,425)

12개월 이내에 결제될 것으로
예상되는
이연법인세부채

(81,885,187)
(91,975,020)
(73,337,258)

소 계
(7,385,414,643)
(3,490,046,799)
(3,059,533,683)

이연법인세부채
(5,885,358,390)
(1,870,031,743)
(1,228,260,514)

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

발행할 주식의 총수(단위 : 주)
18,000,000
18,000,000
18,000,000

1주당 금액(단위 : 원)
5,000
5,000
5,000

발행한 주식의 총수(단위 : 주)
4,000,000
4,000,000
4,000,000

자본금(단위 : 원)
20,000,000,000
20,000,000,000
20,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

기타자본잉여금
291,210,496
291,210,496
291,210,496

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

이익준비금
5,183,000,000
5,183,000,000
5,183,000,000

기업발전적립금
(*1)

10,891,293,597
10,891,293,597
10,891,293,597

미처분이익잉여금
54,216,203,187
29,644,535,256
18,067,303,688

합 계
70,290,496,784
45,718,828,853
34,141,597,285

(*1)
이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금은 법인세법에 의거 적립된 기업발전적립금으로 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.

(4) 당기와 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 26(당) 기
(처분예정일 : 2022년 03월 30일)
제 25(전) 기
(처분일 : 2021년 03월 29일) 
"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ.미처분이익잉여금

54,216,203,187

29,644,535,256

1. 전기이월미처분이익잉여금
29,644,535,256

18,067,303,688

2. 당기순이익
24,584,115,209

11,748,914,193

3. 확정급여부채 재측정요소
(12,447,278)

(171,682,625)

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

54,216,203,187

29,644,535,256

19. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

급여
11,400,579,074
7,338,585,091

퇴직급여
1,815,371,024
1,129,113,813

복리후생비
683,817,893
722,938,128

여비교통비
140,233,235
127,650,387

소모품비
24,933,809
28,070,850

세금과공과
47,266,100
36,264,820

보험료
14,309,732
23,362,160

감가상각비
89,148,423
64,684,932

사용권자산감가상각비
454,584,612
426,446,876

도서인쇄비
12,696,120
31,981,920

차량유지비
21,797,388
48,523,316

접대비
459,004,717
480,706,564

교육훈련비
56,078,000
75,376,111

지급수수료
1,945,822,302
1,479,760,949

통신비
55,982,908
50,455,967

광고선전비
51,300,000
42,630,000

대손상각비환입
-
(1,028,919,201)

합 계
17,272,925,337
11,077,632,683

20. 영업외손익

당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

<영업외수익>

외환환산이익
549
-

유형자산처분이익
-
28,999,000

잡이익
76,754,142
7,766,591

영업외수익 계
76,754,691
36,765,591

<영업외비용>

외환차손
-
649

유형자산처분손실
474,583
852,500

유형자산폐기손실
68,000
-

종속기업투자주식 손상차손
-
102,113,583

기부금
2,000,000
119,130,000

잡손실
246,000
99,891,241

영업외비용 계
2,788,583
321,987,973

21. 이
자
, 배당, 수수료수익 및 이자비용

(1) 당기와 전기 중 이자 및 배당수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

<이자수익>

현금 및 예치금이자
7,888,189
49,717,252

기타이자수익
53,197,978
51,291,761

이자수익 계
61,086,167
101,009,013

<배당수익>

기타수입배당금
-
50,680

배당수익 계
-
50,680

합 계
61,086,167
101,059,693

(2) 당기와 전기 중 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

일반관리보수수익
10,763,406,762
8,584,602,728

성과관리보수수익
17,075,093,500
11,618,710,000

합 계
27,838,500,262
20,203,312,728

(3) 당기와 전기 중 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

리스부채이자
20,174,090
27,312,757

복구충당부채상각액
1,657,192
2,245,071

합 계
21,831,282
29,557,828

22. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

보통주 당기순이익
24,584,115,209
11,748,914,193

가중평균유통보통주식수(*1)
20,000,000
20,000,000

주당순이익
1,229
587

(*1) 주석 27에 기재된 바와 같이 보고기간 후 액면분할이 발생됨에 따라 가중평균유통보통주식수를 20,000,000주로 적용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 희석증권은 없으므로, 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

(1) 당기순이익
24,584,115,209
11,748,914,193

(2) 조정
(12,748,913,111)
(2,621,599,215)

감가상각비
89,148,423
64,684,932

사용권자산감가상각비
454,584,612
426,446,876

퇴직급여
446,746,809
373,168,479

이자비용
21,831,282
29,557,828

법인세비용
6,552,948,578
2,915,643,680

종속기업투자주식손상차손
-
102,113,583

관계기업(투자조합)투자관련손실
673,629,292
1,791,296,024

관계기업(사모투자회사)투자관련손실
89,935,572
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
251,650,000
121,716,875

유형자산처분손실
474,583
852,500

유형자산폐기손실
68,000
-

잡손실
-
638,081

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(362,158,956)
(219,821,335)

대손상각비환입
-
(1,028,919,201)

이자수익
(61,086,167)
(101,009,013)

배당금수익
-
(50,680)

유형자산처분이익
-
(28,999,000)

관계기업(투자조합)투자관련이익
(20,906,685,139)
(7,068,918,844)

(3) 자산 및 부채의 증감
(53,670,548)
(6,721,445,983)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증감
1,306,868,967
(8,072,963,653)

미수금의 증감
-
1,569,947,400

미수수익의 증감
(454,813,401)
3,628,083,585

선급비용의 증감
(8,427,801)
(18,376,343)

장기미수금의 증감
-
2,191,525,422

기타비유동자산의 증감
(12,000,000)
-

관계기업투자(투자조합)의 증감
(3,729,766,996)
(5,614,500,804)

관계기업투자(사모투자회사)의 증감
(700,000,000)
-

미지급비용의 증감
4,513,609,866
(193,973,365)

예수금의 증감
(436,422,660)
315,781,830

퇴직금의 지급
(141,718,523)
30,029,945

사외적립자산의 증감
(391,000,000)
(557,000,000)

합 계
11,781,531,550
2,405,868,995

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

사용권자산 증가(감소)
(4,668,746)
284,911,529

리스부채 증가
1,685,187
275,464,209

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기 리스부채
장기 리스부채

전기초
"감사받지 아니한 재무제표"
295,442,117
1,462,233,929
1,757,676,046

증가
108,240,905
167,223,304
275,464,209

현금흐름
(331,714,061)
-
(331,714,061)

대체
299,327,537
(299,327,537)
-

전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
371,296,498
1,330,129,696
1,701,426,194

당기초
"감사받지 아니한 재무제표"
371,296,498
1,330,129,696
1,701,426,194

증가
-
1,685,187
1,685,187

현금흐름
(370,248,202)
-
(370,248,202)

대체
343,602,197
(343,602,197)
-

당기말
344,650,493
988,212,686
1,332,863,179

24. 우발상황

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표) 및 전기초(감사받지 아니한 재무제표) 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제 공 자
보 증 금 액
보 증 내 용
보험기간

서울보증보험
400,000,000
공탁
2018.12.11~2021.12.10

1,200,000,000
2018.12.14~2021.12.13

(2) 진행중인 소송사건

1) 당기말

당기말 현재 소송사건은 존재하지 않습니다.

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기말 현재 소송사건은 존재하지 않습니다.

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
전기초 현재 소송사건은 존재하지 않습니다.

(3) 손실충당약정

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 업무집행조합원으로 참여하고 있는 투자조합 중 규약상
손실충당약정
이 포함되어 있는 조합은 다음과 같습니다.

1) 당기말

조합명
약정내용

미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1)
- 특별조합원은 납입출자금총액에 대한 자신의 출자비율에 따라 손실금 부담
- 업무집행조합원은 출자약정금총액의 2% 범위 내에서 손실금 부담

(*1) 전기 중 우선손실충당사유가 해소되어,
당기말 현재 손실충당 의무는 존재하지 않습니다.

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

조합명
약정내용

미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1)
- 특별조합원은 납입출자금총액에 대한 자신의 출자비율에 따라 손실금 부담
- 업무집행조합원은 출자약정금총액의 2% 범위 내에서 손실금 부담

(*1)
전기 중 우선손실충당사유가 해소
됨에 따라 전기초 장기미수금 잔액 2,191,525,422원과 전기 중 장기미수금 증가금액 137,223,058원의 합계인 2,328,748,480원을
전기에 수령
하였습니다.

한편,
KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호 조합
은 전기 중
청산완료
및 우선손실충당사유가 해소되었습니다. 이에 따라 전기초 미수금(대손상각비 반영 전) 잔액 1,569,696,030원과 전기 중 미수금 증가금액 20,179,675원의 합계인 1,589,875,705원을 전기에 수령하였으며,
전기 이전에 인식한 대손상각비 1,028,919,201원을 전기에환입
하였습니다.

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

조합명
약정내용

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호

-
업무집행조합원(회사)이 출자금 총액의 5% 범위내에서 우선 충당함
(최초 출자금 한도)
- 그 이상의 손실 발생 시, 업무집행조합원의 우선손실충당액을 제외한 각 조합원별 출자금액
(한국모태펀드 제외)을 기준으로 잔여 출자금 비율에 따라 손실금 분담

미래창조LB선도기업투자펀드 20호

- 특별조합원은 납입출자금총액에 대한 자신의 출자비율에 따라 손실금 부담
-
업무집행조합원은 출자약정금총액의 2% 범위 내에서 손실금 부담

(4) 출자 약정

당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 투자조합 및 사모투자회사와 관련된 출자 약정금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
출자약정금액
누적출자납입액
출자의무보유 누적미출자약정액

당사
당사 이외
당사
당사 이외
당사
당사 이외

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2,400,000,000
113,500,000,000
2,400,000,000
113,500,000,000
-
-

창조경제바이오펀드
110,000,000
10,000,000,000
110,000,000
10,000,000,000
-
-

충북창조경제혁신펀드
1,000,000,000
30,000,000,000
1,000,000,000
30,000,000,000
-
-

LB글로벌익스팬션투자조합
2,500,000,000
79,000,000,000
2,350,000,000
74,260,000,000
150,000,000
4,740,000,000

e-신산업 LB펀드 1호
2,000,000,000
31,500,000,000
2,000,000,000
31,500,000,000
-
-

LB기술금융펀드 1호
8,000,000,000
46,000,000,000
8,000,000,000
46,000,000,000
-
-

LB유망벤처산업펀드
14,600,000,000
131,000,000,000
14,308,000,000
128,380,000,000
292,000,000
2,620,000,000

LB혁신성장펀드
12,500,000,000
112,000,000,000
10,125,000,000
90,720,000,000
2,375,000,000
21,280,000,000

LB넥스트유니콘펀드
15,600,000,000
295,000,000,000
4,992,000,000
94,400,000,000
10,608,000,000
200,600,000,000

LB포스코신성장사모투자합자회사
700,000,000
25,000,000,000
700,000,000
25,000,000,000
-
-

합 계

59,410,000,000
873,000,000,000
45,985,000,000
643,760,000,000
13,425,000,000
229,240,000,000

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 원)

구 분
출자약정금액
누적출자납입액
출자의무보유 누적미출자약정액

당사
당사 이외
당사
당사 이외
당사
당사 이외

LB 크로스보더 펀드 II
6,600,000,000
64,900,000,000
6,600,000,000
64,900,000,000
-
-

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호(*1)
3,600,000,000
68,000,000,000
3,420,000,000
64,600,000,000
-
-

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2,400,000,000
113,500,000,000
2,400,000,000
113,500,000,000
-
-

LG이노텍얼라이언스펀드(*1)
100,000,000
9,900,000,000
75,000,000
7,425,000,000
-
-

창조경제바이오펀드
110,000,000
10,000,000,000
110,000,000
10,000,000,000
-
-

충북창조경제혁신펀드
1,000,000,000
30,000,000,000
1,000,000,000
30,000,000,000
-
-

LB글로벌익스팬션투자조합
2,500,000,000
79,000,000,000
2,350,000,000
74,260,000,000
150,000,000
4,740,000,000

e-신산업 LB펀드 1호
2,000,000,000
31,500,000,000
1,400,000,000
22,050,000,000
600,000,000
9,450,000,000

LB기술금융펀드 1호
8,000,000,000
46,000,000,000
6,608,000,000
37,996,000,000
1,392,000,000
8,004,000,000

LB유망벤처산업펀드
14,600,000,000
131,000,000,000
13,140,000,000
117,900,000,000
1,460,000,000
13,100,000,000

LB혁신성장펀드
12,500,000,000
112,000,000,000
7,000,000,000
62,720,000,000
5,500,000,000
49,280,000,000

LB넥스트유니콘펀드
15,600,000,000
295,000,000,000
1,560,000,000
29,500,000,000
14,040,000,000
265,500,000,000

합 계

69,010,000,000
990,800,000,000
45,663,000,000
634,851,000,000
23,142,000,000
350,074,000,000

(*1) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다.

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 원)

구 분
출자약정금액
누적출자납입액
출자의무보유 누적미출자약정액

당사
당사 이외
당사
당사 이외
당사
당사 이외

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호
1,700,000,000
31,300,000,000
1,700,000,000
31,300,000,000
-
-

LB 크로스보더 펀드 II
6,600,000,000
64,900,000,000
6,600,000,000
64,900,000,000
-
-

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호(*1)
3,600,000,000
68,000,000,000
3,420,000,000
64,600,000,000
-
-

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2,400,000,000
113,500,000,000
2,400,000,000
113,500,000,000
-
-

LG이노텍얼라이언스펀드(*1)
100,000,000
9,900,000,000
75,000,000
7,425,000,000
-
-

창조경제바이오펀드
110,000,000
10,000,000,000
110,000,000
10,000,000,000
-
-

충북창조경제혁신펀드
1,000,000,000
30,000,000,000
1,000,000,000
30,000,000,000
-
-

LB글로벌익스팬션투자조합
2,500,000,000
79,000,000,000
2,350,000,000
74,260,000,000
150,000,000
4,740,000,000

e-신산업 LB펀드 1호
2,000,000,000
31,500,000,000
1,000,000,000
15,750,000,000
1,000,000,000
15,750,000,000

LB기술금융펀드 1호
8,000,000,000
46,000,000,000
4,848,000,000
27,876,000,000
3,152,000,000
18,124,000,000

LB유망벤처산업펀드
14,600,000,000
131,000,000,000
11,607,000,000
104,145,000,000
2,993,000,000
26,855,000,000

LB혁신성장펀드
12,500,000,000
112,000,000,000
1,250,000,000
11,200,000,000
11,250,000,000
100,800,000,000

합 계

55,110,000,000
727,100,000,000
36,360,000,000
554,956,000,000
18,545,000,000
166,269,000,000

(*1) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다.

(5) 보험 약정

보고기간종료일 현재 회사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 미술품에 대한 동산보험을 KB손해보험에 가입하고 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 회사는 연결재무제표를 작성하는 중간 지배기업이며, 당기말과 전기말 및 전기초현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

1) 당기말

구 분
명 칭

최상위 지배기업

(주)엘
비

종속기업(*1)
LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD

관계기업
투자조합(*2)
LB 크로스보더 펀드 II(*5)

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호(*5)

미래창조LB선도기업 투자펀드 20호

LG이노텍얼라이언스펀드(*5)

창조경제바이오펀드

충북창조경제혁신펀드

LB글로벌익스팬션투자조합

e-신산업 LB펀드 1호

LB기술금융펀드 1호

LB유망벤처산업펀드

LB혁신성장펀드

LB넥스트유니콘펀드

사모투자회사
(*3)
LB포스코신성장사모투자합자회사(*6)

기타특수관계자(*4)
엘비프라이빗에쿼티(주)

엘비자산운용(주)

엘비세미콘(주)

(주)엘비루셈

(주)엘비리켐

엘비휴넷 주식회사

(주)유세스파트너스

(*1) 회사가 100%지분을 보유한 해외현지법인입니다.
(*2) 회사가 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다.
(*3) 회사가 업무집행사원으로 참여한 사모집합투자기구입니다.
(*4) 최상위 지배기업인 (주)엘비의 종속기업 및 관계기업입니다.
(*5) 당기 중 청산되었습니다.

(*6) 당기 중 설립되었습니다.

2) 전기
말(감사받지 아니한 재무제표)

구 분
명 칭

최상위 지배기업

(주)엘
비

종속기업(*1)
LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD

관계기업
투자조합(*2)
KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호(*4)

LB 크로스보더 펀드 II

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호

미래창조LB선도기업 투자펀드 20호

LG이노텍얼라이언스펀드

창조경제바이오펀드

충북창조경제혁신펀드

LB글로벌익스팬션투자조합

e-신산업 LB펀드 1호

LB기술금융펀드 1호

LB유망벤처산업펀드

LB혁신성장펀드

LB넥스트유니콘펀드(*5)

기타특수관계자(*3)
엘비프라이빗에쿼티(주)

엘비자산운용(주)

엘비세미콘(주)

(주)엘비루셈

(주)엘비리켐

엘비휴넷 주식회사

(주)유세스파트너스

(*1) 회사가 100%지분을 보유한 해외현지법인입니다.
(*2) 회사가 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다.

(*3) 최상위 지배기업인 (주)엘비의 종속기업 및 관계기업입니다.
(*4) 전기 중 청산되었습니다.

(*5) 전기 중 설립되었습니다.

3) 전기
초(감사받지 아니한 재무제표)

구 분
명 칭

최상위 지배기업

(주)엘
비

종속기업(*1)
LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD

관계기업
투자조합(*2)
KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호

LB 크로스보더 펀드 II

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호

미래창조LB선도기업 투자펀드 20호

LG이노텍얼라이언스펀드

창조경제바이오펀드

충북창조경제혁신펀드

LB글로벌익스팬션투자조합

e-신산업 LB펀드 1호

LB기술금융펀드 1호

LB유망벤처산업펀드

LB혁신성장펀드

기타특수관계자(*3)
엘비프라이빗에쿼티㈜

엘비자산운용(주)

엘비세미콘(주)

(주)엘비루셈

(주)엘비리켐

엘비휴넷 주식회사

(주)유세스파트너스

(*1) 회사가 100%지분을 보유한 해외현지법인입니다.
(*2) 회사가 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다.

(*3) 최상위 지배기업인 (주)엘비의 종속기업 및 관계기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업과의 거래(주석 11)를 제외한 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자 명칭
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

영업수익 등
영업비용 등(*1)
영업수익 등
영업비용 등(*1)

최상위 지배기업
(주)엘비
-
111,971,490
-
66,927,000

종속기업
LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD
-
725,873,700
-
773,680,500

기타특수관계자
엘비세미콘(주)
-
-
-
660,000

엘비휴넷주식회사
-
2,081,000
-
-

합 계
-
839,926,190
-
841,267,500

(*1) 유형별 거래금액은 다음과 같습니다.

특수관계자 명칭
거래유형
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

(주)엘비
사용료
108,507,890
54,365,230

기타
3,463,600
12,561,770

LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD
용역거래
725,873,700

773,680,500

엘비세미콘(주)
기타
-
660,000

엘비휴넷주식회사
기타
2,081,000
-

합 계
839,926,190
841,267,500

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자조합과의 거래(주석 11)를 제외한 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

영업채권
기타채권
영업채무
기타채무

최상위 지배기업
(주)엘비
-
-
74,348,870
-

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

영업채권
기타채권
영업채무
기타채무

최상위 지배기업
(주)엘비
-
-
54,365,230
-

3) 전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

영업채권
기타채권
영업채무
기타채무

최상위 지배기업
(주)엘비
-
-
10,723,000
-

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 임직원과의 금융약정에 따른 대여금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

단기대여금(*1)
51,416,691
25,833,337
18,250,000

장기대여금
596,833,314
548,250,005
403,083,337

합 계
648,250,005
574,083,342
421,333,337

(*1) 보고기간 종료일로부터 1년이내 회수될 것으로 예상되는 금액을 단기대여금으로 분류하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 임직원과의 금융약정에 따른 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

거래내용
기 초
증 가
감 소
기 말

생활안정자금
574,083,342
100,000,000
(25,833,337)
648,250,005

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 원)

거래내용
기 초
증 가
감 소
기 말

생활안정자금
421,333,337
200,000,000
(47,249,995)
574,083,342

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가
특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진과의 거래

1) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기
"감사받지 아니한 재무제표"

단기급여
4,063,889,539
2,377,394,561

퇴직급여
913,071,180
577,698,005

합 계
4,976,960,719
2,955,092,566

2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 경영진과 관련된 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
"감사받지 아니한 재무제표"
전기초
"감사받지 아니한 재무제표"

채 권
34,666,689
39,666,681
44,666,673

채 무
2,258,306,630
363,823,608
584,385,241

(8) 특수관계자에 대한 손실충당약정과 출자약정사항에 대해서는 주석 24번에 기재되어 있습니다.

26. 영
업부문

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문과 관련된 손익은 손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 회사의 영업수익 중 관리보수와 성과보수의 합계에서 차지하는 비중이 10%이상인 경우에 표시하였습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
영업수익
비 율

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
7,329,740,000
26.3%

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
7,104,857,906
25.5%

LB넥스트유니콘펀드
2,948,492,596
10.6%

2) 전기
(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구 분
영업수익
비 율

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호
9,102,150,000
45.1%

미래창조LB선도기업투자펀드 20호
2,625,708,702
13.0%

LB혁신성장펀드
2,490,000,000
12.3%

27. 보
고기간 후 유의적인 사건

회사가 업무집행조합원으로 참여한 미래창조LB선도기업투자펀드 20호 조합은 2022년 02월 26일 해산하였습니다.

회사는 2022년 01월 28일에 개최된 주주총회에서 발행할 주식의 총수를 18,000,000주에서 100,000,000주로 변경하는 안 및 주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로변경하여 총 발행주식 수를 4,000,000주에서 20,000,000주의 주식으로 증가시키는액면분할 안을 의결하였습니다.

28. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의
전환일은 2020년 01월 01일
이며, 한국채택국제회계기준
채택일은 2021년 01월 01일
입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 특정 선택적 면제조항과의무적 예외항목을 적용하였습니다.

(2) 회계정책의 주요 차이

한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

기업회계기준서 제1101호에 따라 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

- 리스 : 한국채택국제회계기준 전환일에 리스부채와 사용권자산을 측정함. 

2) 항목별 회계정책의 주요차이

구 분
과거 회계기준하의 회계정책
한국채택국제회계기준하의 회계정책

종속기업 투자
과거회계기준에서는 개별재무제표상 관계기업 및 종속기업 투자에 대해 지분법 적용함.
별도재무제표상 종속기업 투자에 대해 원가법 적용함.

금융자산 평가 및 분류
유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권, 그리고 매도가능증권 중의 하나로 분류함.

금융자산을 하기의 범주로 분류하며, 이러한 범주는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류됨.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가측정금융자산

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있음. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치변동은 당기손익으로 인식.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려함.

유형자산의 감가상각 방법
과거회계기준상 감가상각방법으로 정률법을 채택하여 상각을 수행함.
유형자산 상각 방법을 정액법으로 변경함.

퇴직급여 부채 평가 방법
일시퇴직기준을 적용하여 확정급여채무를 계산함.
예측단위적립 방식을 적용하여 확정급여채무를 계산함.

3) 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향

과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

① 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
49,942,401,284
2,932,573,434
47,009,827,850

<조정사항>

종속기업 원가법 평가
47,322,100
-
47,322,100

금융자산 평가 및 분류
9,528,653,952
-
9,528,653,952

유형자산 감가상각 방법
12,602,211
-
12,602,211

퇴직급여 부채 평가 방법
(26,251,300)
43,043,163
(69,294,463)

리스기준서 도입효과
1,889,894,592
1,889,894,592
-

법인세효과
(868,043,355)
1,228,260,514
(2,096,303,869)

조정사항 합계
10,584,178,200
3,161,198,269
7,422,979,931

한국채택국제회계기준
60,526,579,484
6,093,771,703
54,432,807,781

② 2020년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
60,442,699,604
3,268,248,258
57,174,451,346

<조정사항>

종속기업 원가법 평가
-
-
-

금융자산 평가 및 분류
11,541,321,706
-
11,541,321,706

유형자산 감가상각 방법
20,656,217
-
20,656,217

퇴직급여 부채 평가 방법
(92,614,741)
109,347,517
(201,962,258)

리스기준서 도입효과
1,794,650,680
1,837,932,978
(43,282,298)

법인세효과
(611,113,621)
1,870,031,743
(2,481,145,364)

조정사항 합계
12,652,900,241
3,817,312,238
8,835,588,003

한국채택국제회계기준
73,095,599,845
7,085,560,496
66,010,039,349

③ 2020년 재무성과 조정내역

(단위 : 원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
9,804,005,379
10,253,731,704

<조정사항>

종속기업 원가법 평가
(44,972,972)
(47,322,100)

금융자산 평가 및 분류
2,370,936,743
1,923,559,546

유형자산 감가상각 방법
8,054,006
8,054,006

퇴직급여 부채 평가 방법
87,438,135
(132,667,795)

리스기준서 도입효과
(43,282,298)
(43,282,298)

법인세효과
(433,264,800)
(384,841,495)

조정사항 합계
1,944,908,814
1,323,499,864

한국채택국제회계기준
11,748,914,193
11,577,231,568

④ 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따른 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
엘비인베스트먼트 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
4
3
5
-
6
-
-
-
19
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
28
3
96
112
652
247
731
-
71
-
-
-
1,578
362

합계
28
3
96
112
652
247
731
-
71
-
-
-
1,578
362

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.15~2021.11.19
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.29 ~12.03
5
일
7
명
4
명
회사의 이해 등

2021.12.15 ~12.22
5
일
6
명
9
명
주요 투자자산의 이해 등

2022.02.16 ~ 02.23
6
일
8
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.02.22
1
일

실사(입회)장소
엘비인베스트먼트 본사

실사(입회)대상
투자자산, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021.12.29 / 2022.03.28 / 2022.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 29일
회사측 : 감사, 재무담당자 등 2인
감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사계획 관련사항
(감사인 계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험)

2
2022년 03월 28일
회사측 : 감사, 재무담당자 등 2인
감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사종결 관련 사항
( 독립성, 서면진술, 강조
사항, 기타사항)

3
2022년 03월 29일
회사측 : 감사, 재무담당자 등 2인
감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사종결 관련 사항
(후속사건 등)