인투셀 — 감사보고서 (2021.12) (20220408)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 인투셀

00260082
100000000000
20220325
1601110395354
100
44928
6738
140
33
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 인투셀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················

II. 재무제표·······························

1. 재무상태표······························

2. 포괄손익계산서····························

3. 자본변동표······························

4. 현금흐름표······························

5. 주석·································

III. 외부감사 실시내용···························

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인투셀

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 인투셀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 재무제표는 주식회사 인투셀의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2022년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 인투셀

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 인투셀 대표이사 박태교

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 대덕구 신일동로 101(신일동)

(전 화)
042-716-0083

재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7 (당)기말
제6 (전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

34,059,785,974

37,563,572,814

현금및현금성자산
4,5,6,7
6,651,940,356

35,371,935,889

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
3,943,499,396

-

기타유동금융자산
5,6,9
23,356,995,100

2,092,412,589

기타유동자산
10
81,078,582

78,392,646

당기법인세자산

26,272,540

20,831,690

Ⅱ. 비유동자산

10,868,280,446

9,323,417,848

기타비유동금융자산
5,6,8,9,29
3,392,189,043

2,523,605,376

유형자산
11,29
4,019,905,258

4,141,242,727

사용권자산
12
223,549,963

57,853,510

투자부동산
13
1,852,930,233

1,866,809,078

무형자산
14
1,379,705,949

733,907,157

자산총계

44,928,066,420

46,886,990,662

부채

Ⅰ.유동부채

5,309,063,071

42,405,587,013

기타유동금융부채
4,5,6,16
269,588,540

251,910,501

기타유동부채
18
16,670,660

43,975,274

단기차입금
4,5,6,15
5,000,000,000

-

유동성장기차입금
4,5,6,15
-

150,000,000

유동전환상환우선주부채
4,5,6,19,30
-

13,208,060,988

유동파생상품부채
4,5,6,19,30
-

28,735,542,120

유동리스부채
4,5,6,12
22,803,871

16,098,130

Ⅱ.비유동부채

1,428,739,926

3,947,029,681

장기차입금
4,5,6,15
-

2,850,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,16
309,200,000

309,200,000

기타비유동부채
18
33,690,878

35,913,165

비유동리스부채
4,5,6,12
39,633,939

29,946,542

확정급여부채
17
1,046,215,109

721,969,974

부채총계

6,737,802,997

46,352,616,694

자본

자본금
1,21
6,482,203,000

4,271,283,000

주식발행초과금
21
76,163,230,816

33,608,171,210

기타자본구성요소
22
520,063,208

264,230,585

결손금
23
(44,975,233,601)

(37,609,310,827)

자본총계

38,190,263,423

534,373,968

부채및자본총계

44,928,066,420

46,886,990,662

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제7(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제6(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구 분
주석
제7(당)기
제6(전)기

매출
24
140,034,564
-

매출원가

-
-

매출총이익

140,034,564
-

판매비와관리비
24
5,173,850,824
4,621,708,022

영업손실

(5,033,816,260)
(4,621,708,022)

금융수익
6,25
451,265,899
108,115,539

금융비용
6,25,30
2,811,818,730
5,426,394,570

기타영업외수익
26
125,163,551
166,176,052

기타영업외비용
26
62,288,567
15,346,782

법인세비용차감전순손실

(7,331,494,107)
(9,789,157,783)

법인세비용
20
-
-

당기순손실

(7,331,494,107)
(9,789,157,783)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(34,428,667)
(60,175,313)

총포괄손익

(7,365,922,774)
(9,849,333,096)

주당손익

기본 및 희석주당손익
27
(654)
(1,625)

주석 참조

자 본 변 동 표

제7(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제6(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타불입자본
결손금
총계

2020.01.01 (전기초)
 (감사받지 않은 재무제표)
721,270,000
2,789,248,500
338,926,500
(27,759,977,731)
(23,910,532,731)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(9,789,157,783)
(9,789,157,783)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
(60,175,313)
(60,175,313)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
1,356,203,000
32,643,806,210
-
-
34,000,009,210

무상증자
2,163,810,000
(2,163,810,000)
-
-
-

주식매입선택권의 행사
30,000,000
338,926,500
(338,926,500)
-
30,000,000

주식보상비용의 인식
-
-
264,230,585
-
264,230,585

2020.12.31 (전기말)
4,271,283,000
33,608,171,210
264,230,585
(37,609,310,827)
534,373,968

2021.01.01 (당기초)
4,271,283,000
33,608,171,210
264,230,585
(37,609,310,827)
534,373,968

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(7,331,494,107)
(7,331,494,107)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
(34,428,667)
(34,428,667)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환상환우선주의 전환권 행사
2,210,920,000
42,555,059,606
-
-
44,765,979,606

주식보상비용의 인식
-
-
255,832,623
-
255,832,623

2021.12.31 (당기말)
6,482,203,000
76,163,230,816
520,063,208
(44,975,233,601)
38,190,263,423

주석 참조

현 금 흐 름 표

제7(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제6(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구분
주석
제7(당) 기
제6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,728,283,631)

(4,687,975,709)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(3,846,434,632)

(4,764,954,239)

가.당기순손실

(7,331,494,107)

(9,789,157,783)

나.조정
28
3,485,059,475

5,024,203,544

2. 이자의 수취

178,644,160

135,485,151

3. 이자의 지급

(55,052,309)

(57,003,841)

4. 법인세의 납부

(5,440,850)

(1,502,780)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(26,965,638,362)

2,022,991,045

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

30,649,681,000

10,343,708,000

단기금융상품의 감소

30,634,468,500

10,103,000,000

보증금의 감소

15,212,500

240,708,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(57,615,319,362)

(8,320,716,955)

유형자산의 취득

439,543,727

384,474,145

무형자산의 취득

581,679,163

458,483,810

당기손익-공정가치금융자산의 취득

3,931,831,302

-

단기금융상품의 취득

51,643,928,845

7,034,468,500

장기금융상품의 취득

2,168,325

-

보증금의 증가

1,016,168,000

443,290,500

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,973,633,599

34,006,654,498

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

5,000,000,000

34,030,009,210

유상증자

-

34,000,009,210

주식선택권의 행사

-

30,000,000

단기차입금의 증가

5,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,026,366,401)

(23,354,712)

리스부채의 상환

26,366,401

23,354,712

유동성장기차입금의 상환

150,000,000

-

장기차입금의 조기상환

2,850,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(28,720,288,394)

31,341,669,834

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

35,371,935,889

4,030,280,317

Ⅵ. 현금 환율변동효과

292,861

(14,262)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,651,940,356

35,371,935,889

주석 참조

주석

제7(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제6(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인투셀

1. 회사의 개요

주식회사 인투셀(이하 "회사")는 약물 복합체(표적 항암제) 핵심기술을 기반으로 바이오 의약품 연구 및 개발을 주요 목적 사업으로 하여 2015년 4월 1일에 설립되었으며,대전광역시 대덕구 신일동로 101(신일동)에 본점을 두고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(*)

박태교
2,900,000
22.37%

에이티넘고성장기업투자조합
1,087,440
8.39%

오비트-브레이브뉴 1호 신기술사업투자조합
957,319
7.38%

디에이-프렌드 신기술투자조합 1호
797,767
6.15%

기타
7,221,880
55.71%

합계
12,964,406
100.00%

(*) 당기 중 당사가 발행한 전환상환우선주의 전부가 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정됩니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 '

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 및 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

. 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

. 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

. 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

. 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(7) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(8) 금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

ⅰ) 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니 다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산: 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

구분
후속측정 방법

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.이자, 손상, 환율변동효과 외의 원인으로 발생하는 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(9) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(10) 금융상품 손상

ⓛ 금융상품과 계약자산 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 신용위험으로 인한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 이 외의 변동은 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수
감가상각방법

건물
40 년
정 액 법

공구와기구
5 년
정 액 법

기타의유형자산
5 년
정 액 법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

특허권

7 년

소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 타당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(15) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(17) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 복합상품

당사가 발행한 복합상품는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 복합상품으로, 발행할 주식수는 향후 시장성과에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 주계약부채는 최초 인식시 전체 복합상품의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 복합상품의 공정가치와 주계약부채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(21) 외화환산

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(24) 금융수익과 금융비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히, 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 주식기준보상

회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다.

4. 재무위험관리 

회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 경영지원부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
6,737,802,997
46,352,616,694

자본총계
38,190,263,423
534,373,968

부채비율
17.64%
8674.19%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 외화위험

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
4,212.15
4,993,504
119.10
129,591

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통 화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산
499,350
(499,350)
12,959
(12,959)

3) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 대해, 기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 파악 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 동일하다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
50,000,000
(50,000,000)
-
-

(*) 전기말 시점에 존재하는 차입금은 고정이자율 조건으로 이자율 변동 위험에 노출되지 않습니다.

4) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

5) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의잔여만기에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 하단에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월이내
3개월~1년이내
1년초과

기타금융부채
578,788,540
269,588,540
-
309,200,000

리스부채
62,437,810
6,467,550
19,402,650
42,242,250

차입금
5,000,000,000
2,303,313
5,000,537,440
-

합 계
5,641,226,350
278,359,403
5,019,940,090
351,442,250

(전기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월이내
3개월~1년이내
1년초과

기타금융부채
561,110,501
251,910,501
-
309,200,000

전환상환우선주부채
13,208,060,988
13,208,060,988
-
-

파생상품부채
28,735,542,120
28,735,542,120
-
-

리스부채
46,044,672
5,950,835
10,488,580
31,465,800

차입금
3,000,000,000
8,500,000
189,759,999
2,939,728,198

합계
45,550,758,281
42,209,964,444
200,248,579
3,280,393,998

5. 공정가치 

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
6,651,940,356
(*)
35,371,935,889
(*)

당기손익-공정가치측정금융자산
3,943,499,396
3,943,499,396
-

기타유동금융자산
23,356,995,100
(*)
2,092,412,589
(*)

기타비유동금융자산
3,392,189,043
(*)
2,523,605,376
(*)

합계
37,344,623,895

39,987,953,854

금융부채 :

기타유동금융부채
269,588,540
(*)
251,910,501
(*)

유동리스부채
22,803,871
(*)
16,098,130
(*)

유동전환상환우선주부채
-

13,208,060,988
(*)

유동파생상품부채
-

28,735,542,120
28,735,542,120

단기차입금
5,000,000,000
(*)
-
(*)

유동성장기차입금
-
(*)
150,000,000
(*)

장기차입금
-

2,850,000,000

비유동리스부채
39,633,939
(*)
29,946,542
(*)

기타비유동금융부채
309,200,000
(*)
309,200,000
(*)

합계
5,641,226,350

45,550,758,281

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,943,499,396
-
3,943,499,396

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
28,735,542,120
28,735,542,120

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품 

(1) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
6,651,940,356
35,371,935,889

기타유동금융자산
23,356,995,100
2,092,412,589

기타비유동금융자산
3,392,189,043
2,523,605,376

소 계
33,401,124,499
39,987,953,854

당기손익-공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
3,943,499,396
-

합 계
37,344,623,895
39,987,953,854

[금융부채]

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채 :

기타유동금융부채
269,588,540
251,910,501

기타비유동금융부채
309,200,000
309,200,000

차입금
5,000,000,000
3,000,000,000

전환상환우선주부채
-
13,208,060,988

소 계
5,578,788,540
16,769,171,489

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채
-
28,735,542,120

소 계
-
28,735,542,120

기타금융부채 :

유동리스부채
22,803,871
16,098,130

비유동리스부채
39,633,939
29,946,542

소 계
62,437,810
46,044,672

합 계
5,641,226,350
45,550,758,281

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산 :

-

이자수익
433,626,904
-

외환차익
5,678,040
-

외화환산이익
292,861
-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
11,668,094
-

상각후원가측정금융부채 :

이자비용
-
671,061,568

외환차손
-
3,467,475

당기손익 공정가치측정금융부채 :

파생상품평가손실
-
2,132,874,680

기타금융부채 :

이자비용
-
4,415,007

합 계
451,265,899
2,811,818,730

(전기)

(단위: 원)

구분
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
105,329,412
-

외환차익
2,786,127
-

상각후원가측정금융부채 :

이자비용
-
1,545,393,034

외환차손
-
12,512,181

외화환산손실
-
14,262

당기손익 공정가치측정금융부채 :

파생상품평가손실
-
3,868,333,743

기타금융부채 :

이자비용
-
141,350

합 계
108,115,539
5,426,394,570

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금
527,863
837,200

보통예금
6,651,412,493
35,371,098,689

합계
6,651,940,356
35,371,935,889

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

전자단기사채 (*)
3,943,499,396

(*)
취득일로부터 만기가 3개월이내이나 단기투자목적의 취득이므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

기 초 금 액
-

취 득 금 액
3,931,831,302

처 분 금 액
-

평 가 손 익
11,668,094

기 말 금 액
3,943,499,396

9. 기타금융자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수금
144,393,948
-
46,631,870
-

차감 : 대손충당금
(44,006,200)
-
-
-

미수금(순액)
100,387,748
-
46,631,870
-

정기예적금
1,043,928,845
-
2,034,468,500
-

단기금융상품
22,000,000,000
-
-
-

미수수익
212,678,507
111,123,288
11,312,219
91,846,575

장기금융상품
-
2,002,168,325
-
2,000,000,000

보증금
-
1,278,897,430
-
431,758,801

합 계
23,356,995,100
3,392,189,043
2,092,412,589
2,523,605,376

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
비고

단기금융상품
하나은행
5,000,000,000
-
차입금담보

장기금융상품
하나은행
-
2,000,000,000
차입금담보

합 계
5,000,000,000
2,000,000,000

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
6,628,150
2,558,492

선급비용
-
21,202,800

부가세대급금
74,450,432
54,631,354

합 계
81,078,582
78,392,646

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
감가
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가
상각누계액
장부금액

토지
1,881,496,121
-
-
1,881,496,121
1,881,496,121
-
-
1,881,496,121

건물
773,855,561
-
(72,463,130)
701,392,431
773,855,561
-
(53,116,742)
720,738,819

공구와기구
2,475,796,884
(22,164,725)
(1,455,914,461)
997,717,698
1,890,474,884
(26,614,725)
(1,075,497,921)
788,362,238

비품
158,789,227
-
(76,135,676)
82,653,551
120,321,136
-
(48,607,038)
71,714,098

시설장치
731,679,090
-
(456,033,633)
275,645,457
657,425,454
-
(317,994,003)
339,431,451

건설중인자산
81,000,000
-
-
81,000,000
339,500,000
-
-
339,500,000

합 계
6,102,616,883
(22,164,725)
(2,060,546,900)
4,019,905,258
5,663,073,156
(26,614,725)
(1,495,215,704)
4,141,242,727

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
1,881,496,121
-
-
-
-
1,881,496,121

건물
720,738,819
-
-
(19,346,388)
-
701,392,431

공구와기구(*)
788,362,238
245,822,000
-
(375,966,540)
339,500,000
997,717,698

비품
71,714,098
38,468,091
-
(27,528,638)
-
82,653,551

시설장치
339,431,451
74,253,636
-
(138,039,630)
-
275,645,457

건설중인자산
339,500,000
81,000,000
-
-
(339,500,000)
81,000,000

합계
4,141,242,727
439,543,727
-
(560,881,196)
-
4,019,905,258

(전기)

(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
1,881,496,121
-
-
-
-
1,881,496,121

건물
740,085,208
-
-
(19,346,389)
-
720,738,819

공구와기구(*)
1,108,991,090
21,230,000
-
(341,858,852)
-
788,362,238

비품
69,635,265
23,744,145
-
(21,665,312)
-
71,714,098

시설장치
470,916,539
-
-
(131,485,088)
-
339,431,451

건설중인자산
-
339,500,000
-
-
-
339,500,000

합계
4,271,124,223
384,474,145
-
(514,355,641)
-
4,141,242,727

(*)
보고기간 종료일 현재 공구와기구의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

상기 토지와 건물이 담
보로 제공되고 있으나, 이와 관련된 장기차입금은 당기에 모두상환되었습니다. (주석 29 참고)

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
224,861,695
170,399,233

경상연구개발비
336,019,501
343,956,408

합계
560,881,196
514,355,641

12. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

사용권자산:

부동산
157,013,216
10,221,940

차량운반구
66,536,747
47,631,570

합 계
223,549,963
57,853,510

리스부채:

유동
22,803,871
16,098,130

비유동
39,633,939
29,946,542

합 계
62,437,810
46,044,672

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산감가상각비

부동산
34,779,895
5,688,656

차량운반구
26,030,069
23,214,578

합 계
60,809,964
28,903,234

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
4,415,007
141,350

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분
부동산
차량운반구
합계

기초금액
10,221,940
47,631,571
57,853,511

사용권자산증가
181,571,171
45,759,492
227,330,663

사용권자산제거
-
(824,247)
(824,247)

감가상각비
(34,779,895)
(26,030,069)
(60,809,964)

기말금액
157,013,216
66,536,747
223,549,963

(전기)

(단위: 원)

구분
부동산
차량운반구
합계

기초금액
5,215,897
5,375,067
10,590,964

사용권자산증가
13,592,420
65,471,082
79,063,502

사용권자산제거
(2,897,721)
-
(2,897,721)

감가상각비
(5,688,656)
(23,214,578)
(28,903,234)

기말금액
10,221,940
47,631,571
57,853,511

(4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
46,044,672
5,486,718

증가
43,576,587
63,771,316

감소
(817,048)
-

리스료지급
(26,366,401)
(23,213,362)

기말금액
62,437,810
46,044,672

유동성대체
(22,803,871)
(16,098,130)

차감후금액
39,633,939
29,946,542

(5) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료(이자포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3개월미만
1년미만
2년미만
3년미만
4년미만
합계

리스부채
6,467,550
19,402,650
25,870,200
15,381,600
990,450
68,112,450

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
1,349,760,540
-
1,349,760,540
1,349,760,540
-
1,349,760,540

건물
555,153,788
(51,984,095)
503,169,693
555,153,788
(38,105,250)
517,048,538

합계
1,904,914,328
(51,984,095)
1,852,930,233
1,904,914,328
(38,105,250)
1,866,809,078

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초장부금액
1,866,809,078
1,880,687,922

감가상각비
(13,878,845)
(13,878,844)

기말장부금액
1,852,930,233
1,866,809,078

상기 토지와 건물이 담
보로 제공되고 있으나, 이와 관련된 장기차입금은 당기에 모두상환되었습니다. (주석 29 참고)

당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 120,648천원이며, 이 중 회수하지 못할 것으로 예상되는 금액은 44,006천원입니다.

한편, 상기 투자부동산은 2018년 중 취득 당시 제3자로부터 공정가치로 취득하였으며, 당기말 현재 공정가치와 장부금액은 중요한 차이가 없습니다.

14. 무형자산 

(1)
당기말과 전기말 현재
무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
37,993,283
(21,827,349)
16,165,934
21,993,283
(15,515,649)
6,477,634

산업재산권
64,402,511
(4,195,476)
60,207,035
-
-
-

건설중인자산
1,303,332,980
-
1,303,332,980
727,429,523
-
727,429,523

합계
1,405,728,774
(26,022,825)
1,379,705,949
749,422,806
(15,515,649)
733,907,157

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
733,907,157
225,922,091

취득(*)
656,305,968
512,352,471

상각비
(10,507,176)
(4,367,405)

기말금액
1,379,705,949
733,907,157

(*)
당기 및 전기 중 적격자산인 건설중인 무형자산에 대하여 자본화된 차입원가 74,627천원 및 53,869천원이 각각 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
6,283,176
2,382,767

경상연구개발비
4,224,000
1,984,638

합 계
10,507,176
4,367,405

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류
차입처
이자율
당기말
전기말

운영자금
하나은행
1.41%
5,000,000,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류
차입처
이자율
만기일
당기말
전기말

운영자금
하나은행
1.70%
2023-04-20
-
2,000,000,000

시설자금
하나은행
2.30%
2026-03-31
-
1,000,000,000

합계
-
3,000,000,000

유동성대체
-
(150,000,000)

차감계
-
2,850,000,000

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
191,318,453
209,200,000
170,945,061
209,200,000

미지급비용
78,270,087
-
80,965,440
-

임대보증금
-
100,000,000
-
100,000,000

합계
269,588,540
309,200,000
251,910,501
309,200,000

17. 순확정급여부채

(1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 2021년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,046,215,109
721,969,974

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
1,046,215,109
721,969,974

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초금액
721,969,974
539,444,309

당기근무원가
263,132,077
199,390,502

이자비용
20,687,928
16,150,116

과거근무원가
77,786,300
-

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
(26,182,017)
4,839,302

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
2,553,757
-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
58,056,927
55,336,011

제도에서의 지급:

급여의 지급
(71,789,837)
(93,190,266)

기말금액
1,046,215,109
721,969,974

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율(*)
3.612%
3.084%

미래임금상승률
3.970%
3.920%

(*)
할인율은 우량회사채수익률(AA-)을 적용하였습니다.

(5) 민감도분석

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(47,703,048)
54,925,650
(36,818,180)
42,497,138

미래임금상승율
55,330,390
(48,890,191)
42,574,462
(37,552,924)

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
16,670,660
-
43,975,274
-

장기종업원급여부채
-
33,690,878
-
35,913,165

합계
16,670,660
33,690,878
43,975,274
35,913,165

19. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1차전환상환우선주
2016-01-30
2026-01-30
-
5,206,177,684

제2차전환상환우선주
2016-06-29
2026-06-28
-
1,641,029,907

제3차전환상환우선주
2018-04-12
2028-04-11
-
6,360,853,397

합계
-
13,208,060,988

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
13,208,060,988
11,665,372,998

발행
-
-

이자비용
689,501,818
1,542,687,990

보통주전환
(13,897,562,806)
-

기말잔액
-
13,208,060,988

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말(**)
전기말(*)

유동파생상품부채
-
28,735,542,120

(*)
회사가 발행한 전환상환우선주로부터 분리하여 인식한 내재파생상품으로서 인식이후 후속기간에 공정가치로 측정하고 있습니다.

(**)
당기 중 당사가 발생한 전환상환우선주 전부가 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
28,735,542,120
24,867,208,377

발행
-
-

평가손실
2,132,874,680
3,868,333,743

보통주전환
(30,868,416,800)
-

기말잔액
-
28,735,542,120

20. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 세무상 결손 등에 따라 당기법인세부담액 및 이연법인세에 따른 법인세비용은 없으며, 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(7,331,494,107)
(9,789,157,783)

적용세율에 따른 세부담액
(1,612,928,704)
(2,153,614,712)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(6,407,249)
(18,893,080)

이연법인세 미인식
996,408,143
975,873,263

기타
622,927,810
1,196,634,529

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익
(9,106,766)
(62,129,629)
(71,236,395)

연차수당
13,617,931
3,011,406
16,629,337

외화환산손익
3,138
(67,567)
(64,429)

퇴직급여충당부채
158,833,394
71,333,930
230,167,324

사용권자산
(12,727,772)
(36,453,220)
(49,180,992)

리스부채
10,129,828
3,606,490
13,736,318

현재가치할인차금
2,536,974
33,839,711
36,376,685

감가상각비
(76,894)
76,894
-

차입원가
(17,004,520)
(16,750,270)
(33,754,790)

장기종업원급여
7,900,896
(488,903)
7,411,993

금융자산평가이익
-
(2,566,981)
(2,566,981)

이월결손금
2,819,097,678
1,002,996,282
3,822,093,960

소계
2,973,203,887
996,408,143
3,969,612,030

이연법인세부채
(38,915,952)
(117,887,635)
(156,803,587)

이연법인세자산
38,915,952
117,887,635
156,803,587

이연법인세자산 인식 제외 금액
2,973,203,887
996,408,143
3,969,612,030

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

국고보조금
309,253,206
(309,253,206)
-

미수수익
(30,743,675)
21,636,909
(9,106,766)

미지급이자
329,096
(329,096)
-

연차수당
9,539,918
4,078,013
13,617,931

외화환산손실
2,151,335
(2,148,197)
3,138

퇴직급여충당부채
107,808,473
51,024,921
158,833,394

사용권자산
-
(12,727,772)
(12,727,772)

리스부채
-
10,129,828
10,129,828

현재가치할인차금
-
2,536,974
2,536,974

퇴직급여
10,869,275
(10,869,275)
-

리스회계
82,741
(82,741)
-

감가상각비
(76,894)
-
(76,894)

연차충당부채
488,040
(488,040)
-

차입원가
(5,153,414)
(11,851,106)
(17,004,520)

장기종업원급여
-
7,900,896
7,900,896

이월결손금
1,592,782,523
1,226,315,155
2,819,097,678

소계
1,997,330,624
975,873,263
2,973,203,887

이연법인세부채
(35,973,983)
(347,749,433)
(38,915,952)

이연법인세자산
35,973,983
347,749,433
38,915,952

이연법인세자산 인식 제외 금액
1,997,330,624
975,873,263
2,973,203,887

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

2025년
679,083,555
679,083,555

2026년
1,163,344,997
1,163,344,997

2027년
1,612,019,620
1,612,019,620

2028년
2,229,717,073
2,229,717,073

2029년
1,555,755,314
1,555,755,314

2030년
5,574,159,795
5,574,159,795

2031년
4,559,074,011
-

합계
17,373,154,365
12,814,080,354

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
500,000,000주
500,000,000주

주당 액면금액
500원
500원
500원
500원

발행주식수
12,964,406주
-
8,542,566주
-

자본금
6,482,203,000
-
4,271,283,000
-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발생초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
주식 수
자본금
주식발행초과금

전기초
144,254
721,270,000
2,789,248,500

무상증자
432,762
2,163,810,000
(2,163,810,000)

액면분할
5,193,144
-
-

주식매수선택권
60,000
30,000,000
338,926,500

유상증자
2,712,406
1,356,203,000
32,643,806,210

전기말
8,542,566
4,271,283,000
33,608,171,210

보통주전환
4,421,840
2,210,920,000
42,555,059,606

당기말
12,964,406
6,482,203,000
76,163,230,816

22. 주식보상비용

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

1년이상근무자
1년미만근무자

권리부여일
2016-01-05
2020-04-01
2020-04-01

부여대상
직원
임직원
임직원

부여주식의 총수
60,000주
105,520주
13,240주

행사가격
500원
4,750원
4,750원

가득기간
부여일 이후 3년
부여일 이후 2년
부여일 이후 3년

행사가능기간
가득일 이후 5년
가득일 이후 4년
가득일 이후 4년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

기초 미행사분
116,000
60,000

부여
-
118,760

소멸
(17,560)
(2,760)

행사
-
(60,000)

기말 현재 행사가능 수량
98,440
116,000

(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초
264,230,585
338,926,500

증가
297,062,709
264,230,585

감소
(41,230,086)
(338,926,500)

기말
520,063,208
264,230,585

(4) 당사는 주식선택권을 이항 모형으로 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

1년이상근무자
1년미만근무자

부여일 공정가치
5,649원
6,255원
6,282원

부여일 주가
7,926원
8,615원
8,615원

기대주가변동성
70.68%
68.56%
68.56%

무위험이자율
2.04%
1.48%
1.56%

23. 결손금처리계산서

당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일 : 2022년 3월 25일
처리확정일 : 2021년 3월 26일

I. 미처리결손금

(44,975,233,601)

(37,609,310,827)

1. 전기이월미처리결손금
(37,609,310,827)

(27,759,977,731)

2. 확정급여제도의 재측정요소
(34,428,667)

(60,175,313)

3. 당기순손실
(7,331,494,107)

(9,789,157,783)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(44,975,233,601)

(37,609,310,827)

24. 부
문정보 및 영업손익

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 바이오 의약품 연구 및 개발 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당기 중 발생한 당사의 계속영업수익은 국외기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

용역매출
140,034,564
-

(2) 당기와 전기 중 영업손익에 포함된 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
577,164,143
451,458,799

퇴직급여
163,752,637
86,773,545

복리후생비
139,782,133
121,480,208

여비교통비
3,177,874
4,875,738

통신비
6,916,379
8,718,276

수도광열비
49,844,049
38,605,668

접대비
20,542,055
8,383,773

세금과공과
12,018,309
19,554,208

수선비
4,063,642
5,795,721

경상연구개발비
3,182,231,298
3,349,027,131

보험료
25,293,672
21,989,489

차량유지비
111,001
509,999

교육훈련비
184,364
762,843

도서인쇄비
1,593,544
642,000

소모품비
36,998,699
17,340,557

운반비
5,195,600
-

지급수수료
628,132,600
265,417,289

감가상각비
224,861,695
170,399,233

무형자산상각비
6,283,176
2,382,767

사용권자산감가상각비
60,809,964
28,903,234

주식보상비용
24,893,990
18,687,544

합 계
5,173,850,824
4,621,708,022

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
433,626,904
105,329,412

외환차익
5,678,040
2,786,127

외화환산이익
292,861
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
11,668,094
-

합 계
451,265,899
108,115,539

금융비용 :

이자비용
675,476,575
1,545,534,384

외환차손
3,467,475
12,512,181

외화환산손실
-
14,262

파생상품평가손실
2,132,874,680
3,868,333,743

합 계
2,811,818,730
5,426,394,570

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익 :

잡이익
124,334,033
166,176,052

리스해지이익
829,518
-

합계
125,163,551
166,176,052

기타영업외비용 :

투자부동산감가상각비
13,878,845
13,878,844

기타대손상각비
44,006,200
-

잡손실
3,579,275
1,381,597

리스해지손실
824,247
86,341

합계
62,288,567
15,346,782

27. 주당손
익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주순손실
(7,331,494,107)
(9,789,157,783)

가중평균 유통보통주식수(주1)
11,207,785
6,024,442

기본주당손실
(654)
(1,625)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
8,542,566
144,254

무상증자
-
432,762

액면분할
-
5,193,144

주식매수선택권
-
32,219

유상증자
-
222,063

전환권행사(*)
2,665,219
-

가중평균 유통보통주식수
11,207,785
6,024,442

(*) 당기 중 전환권 행사로 인한 가중평균유통보통주식수는 아래와 같습니다.

구 분
일 자
유통보통주식수
환산주식수
적 수
가중평균유통보통주식수

전기이월
2021-01-01
8,542,566
8,542,566
365
8,542,566

전환권 행사
2021-05-26
4,421,840
4,421,840
220
2,665,219

합 계
12,964,406
12,964,406

11,207,785

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 반희석효과로 기본주당순손실과 동일하며, 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

주식선택권
45,682 주
35,860 주

전환상환우선주
- 주
4,421,840 주

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익 및 순운전자본의 조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

순손익의 조정 :

이자수익
(433,626,904)
(105,329,412)

외화환산이익
(292,861)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(11,668,094)
-

잡이익
(120,648,000)
-

리스해지이익
(829,518)
-

파생상품평가손실
2,132,874,680
3,868,333,743

주식보상비용
255,832,623
264,230,585

이자비용
675,476,575
1,545,534,384

감가상각비
560,881,196
514,355,641

투자부동산상각비
13,878,845
13,878,844

사용권자산감가상각비
60,809,964
28,903,234

무형자산상각비
10,507,176
4,367,405

외화환산손실
-
14,262

퇴직급여
361,606,305
215,540,618

기타대손상각비
44,006,200
-

리스해지손실
824,247
-

기타
(2,222,287)
86,341

소 계
3,547,410,147
6,349,915,645

자산ㆍ부채의 증감 :

기타유동금융자산의 감소
22,885,922
27,946,193

기타유동자산의 감소(증가)
(20,685,936)
20,144,195

기타유동금융부채의 증가
34,543,793
104,400,413

기타유동부채의 증가(감소)
(27,304,614)
(1,420,925,801)

확정급여부채의 감소
(71,789,837)
(93,190,266)

기타비유동금융부채의 증가
-
35,913,165

소 계
(62,350,672)
(1,325,712,101)

합 계
3,485,059,475
5,024,203,544

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

국고보조금 미수금 대체
-
37,023,521

건설중인자산 본계정대체
339,500,000
-

건설중인무형자산의 본계정대체
64,402,511
-

차입원가의 자본화
74,626,805
77,293,272

전환상환우선주의 보통주 전환
44,765,979,606
-

비유동성리스부채 유동성대체
21,900,228
33,824,774

신규리스계약의 체결
39,174,050
-

리스기간의 만료
9,890,997
33,829,852

임차보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체
188,156,614
15,292,186

장기차입금의 유동성대체
-
150,000,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

계정과목
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

차입
상환
이자비용
평가손익
기타변동
대체

유동성장기차입금
150,000,000
-
(150,000,000)
-
-
-
-
-

유동전환상환우선주부채
13,208,060,988
-
-
689,501,818
-
-
(13,897,562,806)
-

유동파생상품부채
28,735,542,120
-
-
-
2,132,874,680
-
(30,836,223,400)
32,193,400

유동리스부채
16,098,130
-
(26,366,401)

11,171,914
21,900,228
22,803,871

단기차입금
-
5,000,000,000
-
-
-
-
-
5,000,000,000

장기차입금
2,850,000,000
-
(2,850,000,000)
-
-
-
-
-

비유동리스부채
29,946,542
-
-
4,415,007
-
27,172,618
(21,900,228)
39,633,939

합 계
44,989,647,780
5,000,000,000
(3,026,366,401)
693,916,825
2,132,874,680
38,344,532
(44,733,786,206)
5,094,631,210

(전기)

(단위 : 원)

계정과목
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

차입
상환
이자비용
평가손익
기타변동
대체

유동성장기부채
-
-
-
-
-
-
150,000,000
150,000,000

유동전환상환우선주부채
11,665,372,998
-
-
1,542,687,990
-
-
-
13,208,060,988

유동파생상품부채
24,867,208,377
-
-
-
3,868,333,743
-
-
28,735,542,120

유동리스부채
5,486,718
-
(23,354,712)
141,350
-
-
33,824,774
16,098,130

장기차입금
3,000,000,000
-
-
-
-
-
(150,000,000)
2,850,000,000

비유동리스부채
-
-
-
-
-
63,771,316
(33,824,774)
29,946,542

합 계
39,538,068,093
-
(23,354,712)
1,542,829,340
3,868,333,743
63,771,316
-
44,989,647,780

29. 담보제공 및 지급보증

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래은행
구 분
한도액
실행액

하나은행
운전자금
5,000,000,000
5,000,000,000

(2) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
담보제공자산
장부가액
설정금액
비고

하나은행
단기금융상품
5,000,000,000
5,500,000,000
차입금담보

하나은행
토지 및 건물
4,435,818,785
1,200,000,000
(*)

(*) 전기에 존재하던 장기차입금을 모두 상환되었지만, 당기말 현재 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물은 여전히 담보로 제공되어 있습니다. (주석11,13 참고)

(3) 지급보증
당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 당사의 채무에 대하여 지급보증을 받거나 담보를 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
구분
당기말
전기말
비고

서울보증보험
지급보증
9,000,000
10,000,000
이행지급보증

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구분
당기말
전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인(*)
에이티넘고성장기업투자조합
에이티넘고성장기업투자조합

파트너스 제4호 Growth투자조합
파트너스 제4호 Growth투자조합

에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합
에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합

에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호
에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호

㈜교원인베스트
㈜교원인베스트

장동하
장동하

서울투자창조경제혁신펀드
서울투자창조경제혁신펀드

위드윈 바이오 투자조합 8조
위드윈 바이오 투자조합 8조

충청권스타트업액셀러레이팅투자조합
충청권스타트업액셀러레이팅투자조합

베스트바이오12호투자조합(**)
-

베스트바이오4호투자조합(**)
-

(주)지비벤처스(**)
-

(*)

전기말에는 당사가 발행한 전환상환우선주의 투자자로 구성되어 있었으며, 당기 중 전량 전환권 행사로 보통주로 전환되었습니다. 한편, 보통주 투자자로서도 당기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 미치고 있습니다.

(**)
전환상환우선주가 보통주로 전환된 이후 특수관계자간 보통주의 매도 및 매입에 따른 변동입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가(*1)

감소(*2)

기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 :

에이티넘고성장기업투자조합
전환상환우선주부채 및 파생상품부채
10,024,672,711
700,258,272
(10,724,930,983)
-

파트너스 제4호 Growth투자조합
8,159,815,078
546,164,471
(8,705,979,549)
-

에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합
5,322,576,078
368,991,790
(5,691,567,868)
-

에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호
5,188,537,667
329,824,112
(5,518,361,779)
-

㈜교원인베스트
533,155,725
39,234,875
(572,390,600)
-

장동하
228,492,856
16,814,766
(245,307,622)
-

서울투자창조경제혁신펀드
5,008,486,862
349,645,369
(5,358,132,231)
-

위드윈 바이오 투자조합 8조
3,835,997,548
244,223,627
(4,080,221,175)
-

충청권스타트업액셀러레이팅투자조합
2,065,925,840
129,983,206
(2,195,909,046)
-

합 계
40,367,660,365
2,725,140,488
(43,092,800,853)
-

(*1)
특수관계자로부터에 대한 부채의 당기 및 전기 중 증가금액은 모두 전환상환우선주부채의 상각에 따른 이자비용 및 파생상품부채의 평가손실로 구성되어 있습니다.

(*2)
당기 중에 전량 보통주로 전환되었습니다.

(전기)

(단위: 원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가(*1)
기타증감(*2)
기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 :

에이티넘고성장기업투자조합
전환상환우선주부채 및 파생상품부채
8,710,586,360
1,314,086,351
-
10,024,672,711

파트너스 제4호 Growth투자조합
7,107,489,395
1,052,325,683
-
8,159,815,078

에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합
4,631,386,940
691,189,138
-
5,322,576,078

미래창조네이버스톤브릿지초기기업투자조합
2,980,395,245
-
(2,980,395,245)
-

에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호
-
655,868,151
4,532,669,516
5,188,537,667

㈜교원인베스트
-
70,814,462
462,341,263
533,155,725

장동하
-
30,348,729
198,144,127
228,492,856

서울투자창조경제혁신펀드
4,360,164,154
648,322,708
-
5,008,486,862

SLi Creative Start-up 투자펀드
3,350,577,461
-
(3,350,577,461)
-

위드윈 바이오 투자조합 8조
-
485,420,087
3,350,577,461
3,835,997,548

충청권스타트업액셀러레이팅투자조합
1,803,902,505
262,023,335
-
2,065,925,840

합 계
32,944,502,060
5,210,398,644
2,212,759,661
40,367,660,365

(*1)
특수관계자로부터에 대한 부채의 당기 및 전기 중 증가금액은 모두 전환상환우선주부채의 상각에 따른 이자비용 및 파생상품부채의 평가손실로 구성되어 있습니다.

(*2)
기타증감은 특수관계자간 전환상환우선주 매도 및 매입에 따른 변동입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
759,294,279
580,368,018

퇴직급여
169,564,036
86,247,590

주식보상비용
124,856,879
85,753,594

장기종업원급여
(1,970,340)
14,370,488

합계
1,051,744,854
766,739,690

31. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2022년 3월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 인투셀

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수

3

5

1

1

6

6

2

2

6

5

-

-

18

19

투입시간
분ㆍ반기검토

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

감사

11

19

34

32

456

340

99

88

55

156

-

-

655

635

합계

11

19

34

32

456

340

99

88

55

156

-

-

655

635

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.08~2021.11.11
3
일

주요내용
위험평가 및 전반감사계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.08~2021.12.10
3
일
3
명
2
명
위험평가 및 통제활동에 대한 테스트 등 중간감사

2022.02.07~2021.02.11
5
일
3
명
2
명
재무제표 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
해당 없음

실사(입회)대상
해당 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.31 / 2022.3.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 31일
감사, 업무수행이사
서면보고
감사계약 및 감사계획에 관한 사항

2
2022년 03월 18일
감사, 업무수행이사
서면보고
감사수행결과 및 감사종결에관한 사항