쓰리빌리언 — 감사보고서 (2021.12) (20220407)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 쓰리빌리언

00260198
100000000000
20220329
1101116196756
100
20589
1876
550
52
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 쓰리빌리언

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

II. 재무제표

 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쓰리빌리언

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 쓰리빌리언(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

기타사항

비교표시 목적으로 첨부한 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2021년 3월 26일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에
적합한
감사절차를
설계하기
위하여 감사와 관련된 내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2022년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 쓰리빌리언

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쓰리빌리언 대표이사 금창원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 416, 14층(대치동, 연봉빌딩)

(전 화)
070-4855-1010

재 무 상 태 표

제 6 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 5 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자산

유동자산

17,435,538,362
15,163,727,410

현금및현금성자산
4,6,7
4,723,340,228
14,932,846,280

매출채권
6
61,265,239
6,776,957

기타유동금융자산
6,8
12,228,580,812
65,320,846

기타유동자산
9
113,193,506
12,551,457

재고자산

303,698,017
141,066,690

당기법인세자산

5,460,560
5,165,180

비유동자산

3,153,354,561
2,295,137,554

기타비유동금융자산
6,8
301,749,300
175,555,008

유형자산
10
1,838,716,141
1,510,789,838

사용권자산
11
931,526,056
603,352,127

무형자산
12
81,363,064
5,440,581

자산 총계

20,588,892,923
17,458,864,964

부채

유동부채

1,169,971,368
36,362,291,928

유동당기손익인식금융부채
4,5,6,13
-
36,089,692,402

매입채무
4,6
9,475,290
6,261,170

기타유동금융부채
4,6,14
301,359,784
30,725,640

기타유동부채
15
570,026,063
92,508,813

유동리스부채
4,6,11
289,110,231
143,103,903

비유동부채

706,168,133
542,689,737

복구충당부채

128,628,484
63,263,624

비유동리스부채
4,6,11
567,110,769
410,635,005

순확정급여부채
16
10,428,880
68,791,108

부채 총계

1,876,139,501
36,904,981,665

자본

자본금
1,18
2,550,172,900
1,214,034,800

주식발행초과금
18
97,970,935,416
2,437,061,266

기타자본
19
(212,134,560)
(556,385,079)

결손금
20
(81,596,220,334)
(22,540,827,688)

자본 총계

18,712,753,422
(19,446,116,701)

자본과 부채 계

20,588,892,923
17,458,864,964

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

영업수익

550,658,680
25,084,001

영업비용
22
7,248,744,690
3,992,231,977

영업손실

(6,698,086,010)
(3,967,147,976)

기타수익
23
777,401,483
515,948,821

기타비용
23
1,415,450
783,170

금융수익
24
746,693,585
38,150,571

금융원가
24
53,929,383,516
15,080,413,352

법인세비용차감전순손실

(59,104,789,908)
(18,494,245,106)

법인세비용
17
-
-

당기순손실

(59,104,789,908)
(18,494,245,106)

기타포괄손익(법인세차감후)

49,397,262
17,174,125

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
16
49,397,262
17,174,125

당기총포괄손실

(59,055,392,646)
(18,477,070,981)

주당순손실

기본주당순손실
21
(4,440)
(1,602)

희석주당순손실
21
(4,440)
(1,602)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총계

2020.01.01.(전기초)(감사받지 않은 재무제표)

384,000,000
-
61,017,119
(4,063,756,707)
(3,618,739,588)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(18,494,245,106)
(18,494,245,106)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
17,174,125
17,174,125

소 계

-
-
-
(18,477,070,981)
(18,477,070,981)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

무상증자
18
768,000,000
-
(789,274,000)
-
(21,274,000)

유상증자
18
62,034,800
2,437,061,266
-
-
2,499,096,066

주식보상비용
19
-
-
171,871,802
-
171,871,802

소 계

830,034,800
2,437,061,266
(617,402,198)
-
2,649,693,868

2020.12.31(전기말)

1,214,034,800
2,437,061,266
(556,385,079)
(22,540,827,688)
(19,446,116,701)

2021.01.01(당기초)

1,214,034,800
2,437,061,266
(556,385,079)
(22,540,827,688)
(19,446,116,701)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(59,104,789,908)
(59,104,789,908)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
49,397,262
49,397,262

소 계

-
-
-
(59,055,392,646)
(59,055,392,646)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환우선주의 보통주전환

18
67,600,100
4,833,407,150
-
-
4,901,007,250

전환상환우선주의 보통주전환

18
1,268,538,000
90,700,467,000
-
-
91,969,005,000

주식보상비용

19
-
-
344,250,519
-
344,250,519

소 계

1,336,138,100
95,533,874,150
344,250,519
-
97,214,262,769

2021.12.31(당기말)

2,550,172,900
97,970,935,416
(212,134,560)
(81,596,220,334)
18,712,753,422

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,632,187,731)
(2,701,660,551)

1. 영업으로부터 창출된현금흐름
25
(4,667,388,206)
(2,733,097,363)

2. 법인세납부액

(295,380)
(2,154,650)

3. 이자의 수취

35,495,855
33,591,462

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(12,799,997,946)
(1,800,419,228)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,035,000,000
8,300,000

임차보증금의 감소

-
8,000,000

국고보조금의 증가

-
300,000

유동금융상품의 감소

2,035,000,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(14,834,997,946)
(1,808,719,228)

유동금융상품의 증가

(14,000,000,000)
-

임차보증금의 증가

(160,100,000)
-

유형자산의 취득

(587,108,046)
(1,803,634,828)

무형자산의 취득

(87,789,900)
(5,084,400)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,220,910,307
6,333,264,925

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

7,499,995,230
6,497,646,550

유상증자

-
2,499,096,066

전환상환우선주 발행

7,499,995,230
3,998,550,484

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(279,084,923)
(164,381,625)

주식발행비용

(8,438,810)
(21,274,000)

리스부채의 상환

(270,646,113)
(143,107,625)

Ⅳ. 현금의 증가 (
Ⅰ+
Ⅱ+
Ⅲ)

(10,211,275,370)
1,831,185,146

Ⅴ. 기초의 현금

14,932,846,280
13,101,661,134

Ⅵ.
현금및현금성자산의 환율변동 효과

1,769,318
-

Ⅶ. 기말의 현금

4,723,340,228
14,932,846,280

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언

1. 일반 사항

주식회사 쓰리빌리언(이하 "당사"
)
은 2016년 10월 10일, 의학 및 약학 연구개발업을
주목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 416에 본사를 두고 있
습니다.

당사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 전환우선주, 전환상환우선주의 보통주 전환을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 2,550,173천원입니다. 또한, 당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가 100원)이고, 당사의 최대주주는 금창원(21.18%)이며, 당사가 발행한 주식의 수는 보통주 25,501,729주입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단
계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 적용할 것으로 예상하고 있습니다
.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증 - 19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산 및 부채인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채 및 자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동

개정사항은

당사에

중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는
금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄
손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여
인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

구축물

5년

기계장치

5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권과 특허권

5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채
무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월 또는 당사의 정상영업주기 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면
재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하며, 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로
상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인
식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 전환권은 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하며 당사는 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하였습니다.
복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 최초 인식 금액에서 차감하여 인식하였습니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수
있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 유전자분석 매출

당사는 고객에게 유전체분석 서비스 등의 용역을 제공합니다. 해당 용역은 단일의무로 수행되며, 고객은 산출물을 제공 받은 후에 효익을 얻고 소비합니다. 당사는 이러한 수행의무를 제공함에 있어서 분석서비스를 완료하여 결과보고서를 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는
주석 3
에서
다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는
주석 3
에서
다루고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2022년 3월 14일
자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년 3월 29일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사의 외환위험은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 분류되는 USD 외화예금 등에서 기인합니다.

보고기간말 현재 당사는 외환위험에 노출된 유의적인 외화표시 금융자산을 보유하고있지 않습니다.

(2) 가격위험

당사의 가격위험은 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 기인합니다. 

보고기간말 현재 당사는 가격위험에 노출된 유의적인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 정책은 차입금의 대부분을 고정금리로 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사는 이자율 위험에 노출된 유의적인 변동금리부 조건의 장기차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간말 현재 당사는 유의적인 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타금융자산을 보유하고 있지 아니하며, 그로 인해 인식된 손실충당금이 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도
를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금성자산 4,723,340천원(전기말: 14,932,846천원)과 단기금융상품 12,000,000천원(전기말: 없음)을 확보하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년초과

합계

장부금액

매입채무
9,475
-
-
9,475
9,475

기타유동금융부채
301,360
-
-
301,360
301,360

리스부채
146,645
148,460
576,383
871,488
856,221

합 계
457,480
148,460
576,383
1,182,323
1,167,056

(단위: 천원)

전기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년초과

합계

장부금액

전환상환우선주
2,233,797
546,334
17,139,361
19,919,492
34,136,058

매입채무
6,261
-
-
6,261
6,261

기타유동금융부채
30,726
-
-
30,726
30,726

리스부채
72,632
72,632
444,967
590,231
553,739

합 계
2,343,416
618,966
17,584,328
20,546,710
34,726,784

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

-
-

차감: 현금및현금성자산

4,723,340
14,932,846

순부채

(4,723,340)
(14,932,846)

자본총계

18,712,753
(19,446,117)

총자본

13,989,413
(34,378,963)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 잔액은 없으며, 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
36,089,692
36,089,692

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동에
대하여 해당 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에
인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
금융부채

당기
전기

기초

36,089,692
17,031,799

총손익

당기손익인식액

53,280,325
15,059,343

발행금액

7,499,995
3,998,550

보통주전환금액
(96,870,012)
-

기말

-
36,089,692

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
1,953,634
3
이항모형
할인율
20.76%

변동성
84.44%

전환상환우선주
34,136,058
3
이항모형
할인율
20.88% ~ 22.56%

변동성
84.44%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당사의 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

4,723,340
14,932,846

매출채권

61,265
6,777

기타유동금융자산

12,228,581
65,321

기타비유동금융자산

301,749
175,555

합 계

17,314,935
15,180,499

<금융부채>

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무

9,475
6,261

기타유동금융부채

301,360
30,726

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주

-
1,953,634

전환상환우선주
-
34,136,058

기타부채

리스부채
856,221
553,739

합 계

1,167,056
36,680,418

6.2 금융상품 범주별 순손익
당사의 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

128,246
38,151

환손익

2,168
(37)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래이익
618,448
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래손실

(160)
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실

(53,898,613)
(15,059,343)

기타부채

이자비용
(30,611)
(21,070)

7. 현금및현금성자산 
 
당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금

4,723,340
14,932,846

8. 기타금융자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
단기금융상품
12,000,000
-

미수수익
129,746
-

미수금
98,835
65,321

소계
12,228,581
65,321

비유동
장기금융상품
-
35,000

보증금
301,749
140,555

소 계
301,749
175,555

9. 기타유동자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
46,485
12,370

선급비용
66,709
181

합 계
113,194
12,551

10. 유형자산

(1) 당사의 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
리스개량자산
기계장치
비품
합 계

기초
178,850
1,288,024
43,916
1,510,790

취득
249,020
477,730
59,843
786,593

감가상각비
(90,112)
(347,921)
(20,634)
(458,667)

기말
337,758
1,417,833
83,125
1,838,716

취득원가
468,020
2,050,581
116,917
2,635,518

감가상각누계액
(130,262)
(632,748)
(33,792)
(796,802)

(단위: 천원)

전 기
리스개량자산
기계장치
비품
합 계

기초
-
35,550
2,850
38,400

취득
219,000
1,533,351
51,284
1,803,635

감가상각비
(40,150)
(280,877)
(10,218)
(331,245)

기말
178,850
1,288,024
43,916
1,510,790

취득원가
219,000
1,572,851
57,073
1,848,924

감가상각누계액
(40,150)
(284,827)
(13,157)
(338,134)

(2) 당사는 감가상각비를 영업비용으로 표시하고 있습니다.

11. 리스
(리스이용자)

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물

931,526
603,352

리스부채

유동

289,110
143,104

비유동

567,111
410,635

합 계

856,221
553,739

당기 중 증가된 사용권자산 금액은 625,373천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

297,199
152,478

합 계

297,199
152,478

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

28,934
20,157

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

2,136
769

당기 중 리스의 총 현금유출은 272,782천원(전기: 143,877천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당사의 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

특허권
건설중인자산
합계
특허권

기초
5,440
-
5,440
1,428

취득
31,865
48,725
80,590
4,784

상각비
(4,667)
-
(4,667)
(772)

기말
32,638
48,725
81,363
5,440

취득원가
45,686
48,725
94,411
6,512

상각누계액
(6,958)
-
(6,958)
(832)

국고보조금
(6,090)
-
(6,090)
(240)

(2) 당사는 상각비를 영업비용으로 표시하고 있습니다.

13. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 전환우선주

① 전환우선주의 현황

(단위: 천원)

종 류
발행일
당기말
전기말

제1종 전환우선주(*)
2018-03-09
-
1,953,634

(*) 당기 중 모든 발행수량이 보통주로 전환되었습니다.

② 전환우선주 주식수의 변동내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 주식수
486,000
162,000

무상증자
-
324,000

보통주전환(*)
(486,000)
-

기말 주식수
-
486,000

(*) 2018년 6월에 전환우선주의 전환가격보다 낮은 전환가액으로 전환상환우선주가 발행됨에 따라 전환가격이 조정되었으며, 전환으로 발행된 보통주식수는 676,001주입니다.

(2) 전환상환우선주

① 전환상환우선주의 현황

(단위: 천원)

종 류
발행일
당기말
전기말

제1종 전환상환우선주(*)
2018-06-29
-
5,823,721

제2종 전환상환우선주(*)
2018-06-29
-
3,880,263

제3종 전환상환우선주(*)
2019-08-19
-
1,791,719

제4종 전환상환우선주(*)
2019-08-23
-
1,798,819

제5종 전환상환우선주(*)
2019-08-29
-
7,927,564

제6종 전환상환우선주(*)
2019-08-29
-
2,698,224

제7종 전환상환우선주(*)
2019-09-10
-
1,791,709

제8종 전환상환우선주(*)
2019-09-30
-
1,798,972

제9종 전환상환우선주(*)
2019-10-01
-
2,698,462

제10종 전환상환우선주(*)
2020-12-17
-
1,949,572

제11종 전환상환우선주(*)
2020-12-17
-
1,977,033

제12종 전환상환우선주(*)
2021-01-22
-
-

제13종 전환상환우선주(*)
2021-01-22
-
-

제14종 전환상환우선주(*)
2021-02-26
-
-

제15종 전환상환우선주(*)
2021-03-20
-
-

전환상환우선주 계
-
34,136,058

(*) 당기 중 모든 발행수량이 보통주로 전환되었습니다.

② 전환상환우선주 주식수의 변동 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 주식수
10,824,339
3,277,261

발행
1,861,041
992,556

무상증자
-
6,554,522

보통주전환
(12,685,380)
-

기말 주식수
-
10,824,339

14.
기타유동금융부채

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
301,360
30,726

15. 기타유동부채

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
80,989
23,514

선수금
356,310
3,954

미지급비용
132,727
65,041

합 계
570,026
92,509

16. 순확정급여채무

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

389,219
226,800

사외적립자산의 공정가치

(378,790)
(158,009)

재무상태표상 순확정급여부채

10,429
68,791

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

226,800
102,116

당기근무원가

173,021
112,302

이자비용

5,518
2,981

과거근무원가 및 정산손익

82,713
26,566

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(20,217)
(13,837)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
296
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(30,640)
(3,328)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(48,272)
-

보고기간말 금액
389,219
226,800

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

158,009
-

이자수익
3,838
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(1,164)
9

기여금:

- 사용자

260,000
158,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(41,893)
-

보고기간말 금액

378,790
158,009

(4) 사외적립자산의 구성 내역

사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기말
전기말

할인율

3.07%
2.56%

임금상승률

3.82%
4.17%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%p
8.30% 감소
10.02% 증가

임금상승률

1%p
10.09% 증가
8.49% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 285,382천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 11.68년(전기 12.30년)입니다. 한편, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합 계

당기말 확정급여채무

37,204
188,201
213,743
5,260,788
5,699,936

전기말 확정급여채무

22,288
32,217
138,156
3,728,072
3,920,733

17.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

-
-

법인세비용

-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세와 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실

(59,104,790)
(18,494,245)

법인세율로 계산된 법인세수익

13,003,054
4,068,734

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

942,127
-

- 세무상 차감되지 않는 비용

(97,027)
(37,812)

- 이연법인세 미인식효과

(12,703,687)
(3,321,376)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금

(1,144,467)
(709,546)

소 계
(13,003,054)
(4,068,734)

법인세비용

-
-

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소

49,397
-
49,397
17,174
-
17,174

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄
손익 등

당기말

감가상각누계액
(789)
453
-
(336)

보증금
(1,003)
(1,932)
-
(2,935)

퇴직연금운용자산
(34,762)
(48,572)
-
(83,334)

리스부채
(26,848)
(53,176)
-
(80,024)

미수수익
-
(18,956)
-
(18,956)

이연법인세부채
(63,402)
(122,183)
-
(185,585)

선급금
-
3,180
-
3,180

지급수수료
1,386
-
-
1,386

퇴직급여충당부채
49,897
37,134
-
87,031

미지급비용
16,262
12,938
-
29,200

리스사용권자산
34,988
65,384
-
100,372

전환우선주부채
318,425
(318,425)
-
-

전환상환우선주부채
3,573,445
(3,573,445)
-
-

주식선택권
21,784
(2,255)
-
19,529

복구충당부채
166
412
-
578

선수금
848
1,032
-
1,880

외상매출금
292
(292)
-
-

특허권
55
409
-
464

이월결손금
966,797
1,143,035
-
2,109,832

이연법인세자산
4,984,345
(2,630,893)
-
2,353,452

미인식 이연법인세
4,920,943
(2,753,076)
-
2,167,867

합 계
-
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분

전기초

전기손익

기타포괄
손익 등

전기말

감가상각누계액
(229)
(560)
-
(789)

복구충당부채
(35)
35
-
-

보증금
-
(1,003)
-
(1,003)

퇴직연금운용자산
-
(34,762)
-
(34,762)

리스부채
-
(26,848)
-
(26,848)

이연법인세부채
(264)
(63,138)
-
(63,402)

지급수수료
1,386
-
-
1,386

퇴직급여충당부채
22,466
27,431
-
49,897

미지급비용
6,940
9,322
-
16,262

리스사용권자산
1,443
33,545
-
34,988

리스부채
201
(201)
-
-

전환우선주부채
121,922
196,503
-
318,425

전환상환우선주부채
456,892
3,116,553
-
3,573,445

주식선택권
21,784
-
-
21,784

복구충당부채
-
166
-
166

선수금
-
848
-
848

외상매출금
-
292
-
292

특허권
-
55
-
55

이월결손금
257,251
709,546
-
966,797

이연법인세자산
890,285
4,094,060
-
4,984,345

미인식 이연법인세
890,021
4,030,922
-
4,920,943

합 계
-
-
-
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

전환우선주부채 및 
전환상환우선주부채 등
263,794
17,973,391

미래과세소득의 불확실

이월결손금 등(*)
9,590,145
4,394,532

합 계
9,853,939
22,367,923

(*) 상기 이월결손금 등은 2026년부터 순차적으로 과거 발생연도분부터 순차적으로 만료시기가 도래합니다.

18. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 25,501,729주(전기: 3,840,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분

주식수

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

전기초

3,840,000
384,000
-
384,000

무상증자
7,680,000
768,000
-
768,000

유상증자
620,348
62,035
2,437,061
2,499,096

전기말

12,140,348
1,214,035
2,437,061
3,651,096

당기초
12,140,348
1,214,035
2,437,061
3,651,096

전환우선주의 보통주 전환
676,001
67,600
4,833,407
4,901,007

전환상환우선주의 보통주 전환
12,685,380
1,268,538
90,700,467
91,969,005

당기말

25,501,729
2,550,173
97,970,935
100,521,108

19. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
상세내용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점
부여일 이후 3년 이상 재직한 당사의 임직원에 한하여 행사가능하며, 3년 경과 시점부터 행사기간 내 부여된 주식수의 전부 또는 일부에 관해 선택권 연 1회 행사 가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

839,130
720,000
699
611

부여

141,675
191,130
2,990
1,230

소멸

35,530
72,000
1,003
1,230

기말 잔여주

945,275
839,130
1,031
699

기말 행사가능한 주식수

-
-
-
-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.74년이며, 행사가격은1,031원입니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

상세내용

부여차수
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차

기준일
2019-01-29
2019-03-19
2019-06-30
2020-04-10
2020-11-18
2021-03-29
2021-05-28
2021-09-10
2021-11-19

행사기간 개시일
2022-01-29
2022-03-19
2022-06-30
2023-04-11
2023-11-19
2024-03-29
2024-05-28
2024-09-10
2024-11-19

만기일
2026-01-29
2026-03-19
2026-06-30
2027-04-10
2027-11-18
2028-03-29
2028-05-28
2028-09-10
2028-11-19

부여일 공정가액(*1)
389원
369원
1,293원
1,303원
2,853원
4,400원
4,245원
5,025원
5,008원

무위험수익률
2.02%
1.95%
1.58%
1.33%
1.42%
1.52%
1.68%
1.75%
2.19%

주가변동성(*2)
55.41%
51.73%
43.82%
89.79%
106.25%
76.05%
69.19%
68.80%
67.32%

(*1) 1차, 2차 부여분의 경우 무상증자로 인해 최초 부여시점 대비 행사 가능한 주식선택권의 수량이 90배 증가하였고, 3차, 4차 부여분의 경우 무상증자 효과로 행사 가능한 주식선택권의 수량이 3배 증가하였습니다. 각 회차별 부여일 공정가액은 행사 가능한 주식선택권 수량 증가분을 반영하여 조정 표시하였습니다.

(*2) 주가변동성은 기초자산인 주식가치 평가 시 선정한 유사회사의 지난 180일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차 평균값입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 344,251천원과 171,872 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

당기말 및 전기말의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

결손금
(81,596,220)
(22,540,828)

(2) 결손금처리계산서

당기
의 결손금처리계산서는
2022년 3월 29
일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일:
2021년 3월 29일
)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

(81,596,220)

(22,540,828)

전기이월미처리결손금

(22,540,828)

(4,063,757)

순확정급여부채의 재측정요소

49,398

17,174

당기순손실

(59,104,790)

(18,494,245)

차기이월 미처리결손금

(81,596,220)

(22,540,828)

21. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손실

구 분

당기

전기

보통주당기순손실(단위: 원)
(59,104,789,908)
(18,494,245,106)

가중평균 유통보통주식수(*)(단위: 주)

13,311,757
11,545,494

기본주당순손실(단위: 원)

(4,440)
(1,602)

(*) 당사는 2019년 1차, 2020년 2차 무상증자를 실시하였으며, 당기말 및 전기말 주식수는 동 효과를 반영한 수량입니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 반희석 효과로 인하여 희석주당순손실과 기본주당순손실이 동일합니다.

당기 중 반희석효과로 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
행사기간
행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권
3 ~ 7년
611원 ~ 4,151원
945,275

22. 영업비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,675,546
665,442

퇴직급여
257,414
141,849

주식보상비용
344,251
171,872

복리후생비
230,131
117,099

사용권자산상각비
297,199
152,478

경상연구개발비
2,482,767
2,164,412

지급수수료
771,649
216,829

건물관리비
179,142
94,737

기타
1,010,646
267,514

합 계
7,248,745
3,992,232

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차익
416
9

외화환산이익
2,003
-

정부보조금
734,360
515,886

잡이익
40,622
54

합 계
777,401
515,949

(2) 당기 및 전기의 기타비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차손
-
20

외화환산손실
251
26

잡손실
1,164
737

합 계
1,415
783

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기의 금융수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
128,246
38,151

당기손익-공정가치 측정 금융부채거래이익
618,448
-

합 계
746,694
38,151

(2) 당기 및 전기의 금융원가 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
30,611
21,070

당기손익-공정가치 측정 금융부채거래손실
160
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
53,898,613
15,059,343

합 계
53,929,384
15,080,413

25. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순손실
(59,104,790)
(18,494,245)

현금유출(유입) 없는 비용(수익) 등의 가감

감가상각비
458,667
331,245

사용권자산감가상각비
297,199
152,478

무형자산상각비
4,667
772

퇴직급여
257,414
141,849

주식기준보상비용
344,251
171,872

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
53,898,613
15,059,343

당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래손실
160
-

이자비용
30,611
21,070

외화환산손실
251
-

지급수수료
8,439
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래이익
(618,448)
-

이자수익
(128,246)
(38,151)

외화환산이익
(2,003)
-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 증감
(54,506)
(6,777)

미수금 증감
(33,514)
(30,888)

미수수익 증감
(45,582)
-

재고자산 증감
(162,631)
(141,067)

선급금 증감
(26,915)
212,248

기타보증금 증감
(10,000)
-

선급비용 증감
(66,527)
(182)

매입채무 증감
3,214
5,837

미지급금 증감
69,365
19,149

선수금 증감
352,357
3,954

예수금 증감
57,475
(15,313)

미지급비용 증감
69,470
31,709

순확정급여부채 증감
(266,379)
(158,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(4,667,388)
(2,733,097)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산 및 리스부채의 계상
544,194
-

기계장치 및 미지급금의 계상
199,485
-

사용권자산 및 복구충당부채의 계상
63,688
-

사용권자산 및 현재가치할인차금의 계상
17,491
-

선급금(국고보조금) 및 무형자산의 대체
7,200
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내역

(단위: 천원)

당 기
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채

전환우선주
전환상환우선주

기초
1,953,634
34,136,058
553,739

현금흐름 - 차입
-
7,499,995
-

현금흐름 - 상환
-
-
(270,646)

당기발생
-
-
544,194

보통주전환
(4,901,007)
(91,969,005)
-

평가손실
2,947,373
50,332,952
28,934

기말
-
-
856,221

(단위: 천원)

전 기
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채

전환우선주
전환상환우선주

기초
1,060,441
15,971,358
676,689

현금흐름 - 차입
-
3,998,550
-

현금흐름 - 상환
-
-
(143,108)

당기발생
-
-
-

평가손실
893,193
14,166,150
20,157

기말
1,953,634
34,136,058
553,738

26. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황

당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

기타
특수관계자(*)
주요 경영진
주요 경영진

한국산업은행

한국산업은행

㈜제이더블유에셋

㈜제이더블유에셋

더웰스인베스트먼트
청년창업투자조합
더웰스인베스트먼트
청년창업투자조합

더웰스인베스트먼트
코리아임팩트투자조합
더웰스인베스트먼트
코리아임팩트투자조합

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합

에이벤처스 W유니콘 투자조합
에이벤처스 W유니콘 투자조합

솔루션 캐피탈 제3호 투자조합
-

(*) 당사의 주요 경영진과 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 기타특수관계자로 분류하였습니다. 

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

특수관계자

이자수익

당기손익-공정가치 측정금융부채 평가손실

당기손익-공정가치 측정금융부채 거래손익

기타
특수관계자
한국산업은행
112,573
12,190,918
795

㈜제이더블유에셋
-
9,936,266
105,066

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
-
2,899,952
(161)

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
-
2,329,161
853

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
5,233,271
119,820

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
3,492,034
(207)

솔루션 캐피탈 제3호 투자조합
-
1,280,400
81,887

합 계
112,573
37,362,002
308,053

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

특수관계자

이자수익

당기손익-공정가치 측정
금융부채 평가손실

기타
특수관계자
한국산업은행
13,839
3,966,676

㈜제이더블유에셋
-
2,591,484

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
-
892,839

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
-
856,651

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
1,262,012

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
1,285,199

합 계
13,839
10,854,861

(3) 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

특수관계자

보통예금
정기예금

기타특수관계자

한국산업은행
2,181,868
12,000,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

특수관계자

보통예금
전환우선주
전환상환
우선주

기타
특수관계자

한국산업은행
4,097,559
-
8,521,945

㈜제이더블유에셋
-
1,953,634
5,681,423

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
1,940,132

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
-
-
1,798,819

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
-
4,675,267

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
-
2,698,462

합 계
4,097,559
1,953,634
25,316,048

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
당기
전기
비고

기타
특수관계자
한국산업은행
14,000,000
-
정기예금 가입

㈜제이더블유에셋
-
2,000,000
전환상환우선주 발행

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
2,000,000
전환상환우선주 발행

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
500,002
보통주 유상증자, 전환상환우선주 발행

에이벤처스 W유니콘 투자조합
-
2,000,000
보통주 유상증자

솔루션 캐피탈 제3호 투자조합
1,500,002
-
전환상환우선주 발행

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

362,893
186,685

퇴직급여

27,138
11,273

주식기준보상

52,245
4,509

합 계

442,276
202,467

27. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 또한 당기의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

고객명

당기

전기

A사
304,854
3,273

28. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 
또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 유무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

29. 보고기간 후 사건

당
사는 2022년 1월 27일 이사회에서 의결하여 전환우선주 187,500주를 발행하기로의결하여, 2022년 1월 28일 전환우선주 1,500,000천원을 발행을 하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 쓰리빌리언

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
-
1
1
5
2
3
2
12
3
-
-
27
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
46
-
147
-
50
-
32
-
-
-
275
-

감사
28
-
16
22
280
141
265
209
99
36
-
-
688
408

합계
28
-
62
22
427
141
315
209
131
36
-
-
963
408

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 8월 30일,
2021년 11월 15일
2
일

주요내용
전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 11월 15일 ~
2021년 11월 19일
5
일
4
명
2
명
중간감사

2022년 2월 7일 ~
2022년 2월 11일
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
쓰리빌리언 본사 연구실

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
출자확인서 및 주주 약정확인서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 12월 31일, 2022년 3월 21일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 01일
회사 : 감사
감사인 : 업무수행이사
서면보고
독립성

2
2022년 03월 21일
회사 : 감사
감사인 : 업무수행이사
서면보고
감사결과