데이원컴퍼니 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220407)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 데이원컴퍼니

00260082
100000000000
50226
79419
84974
460
N
N
N
Y
E

주식회사 데이원컴퍼니

(구, 패스트캠퍼스 주식회사)와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------

연결재무제표

 연결재무상태표 ------------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------

연결자본변동표 -------------------------------------------

 연결현금흐름표 -------------------------------------------

주석 -----------------------------------------------------

외부감사 실시내용 -------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 데이원컴퍼니

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 데이원컴퍼니 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서,연결자본변동표 및연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2022년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 데이원컴퍼니
와 그 종속기업

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 데이원컴퍼니 대표이사 이강민

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 231, 센터필드 WEST 6층, 7층

(전 화)
02-501-9396

연 결 재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
당기말
전기말

자 산

유동자산

20,734,193,366
16,954,735,832

현금및현금성자산
4,5,6,7,29
4,657,571,668
4,439,517,256

매출채권
4,5,6,8
3,337,569,519
1,639,195,059

계약자산
4,8
839,239,598
17,266,260

기타금융자산(유동)
8
3,894,864,321
8,425,453,478

기타유동자산
9
6,801,056,330
1,908,519,932

재고자산

1,203,891,930
524,783,847

비유동자산

29,491,703,546
6,328,637,495

유형자산
10,11
25,871,534,853
5,483,165,059

무형자산
12
66,289,978
5,342,086

기타금융자산(비유동)
8
3,553,878,715
840,130,350

자산 총계

50,225,896,912
23,283,373,327

부 채

유동부채

57,724,444,483
26,959,218,370

매입채무

1,040,530,495
538,768,819

상환전환우선주부채
4,14
10,634,398,829
4,494,925,031

충당부채(유동)
18
83,065,983
209,567,397

계약부채

9,899,631,552
6,814,153,125

파생상품부채
4,5
25,373,692,762
10,177,952,052

기타금융부채(유동)
4,5,6,13
4,260,588,296
2,263,057,450

기타유동부채
15
1,013,790,517
975,341,775

리스부채(유동)
11
5,418,746,049
1,485,452,721

비유동부채

21,694,321,842
4,260,023,806

순확정급여부채
16
2,484,383,644
1,626,554,555

충당부채(비유동)
18
427,399,571
377,013,206

리스부채(비유동)
11
18,267,626,793
2,047,598,619

기타비유동부채
15
514,911,834
208,857,426

부채 총계

79,418,766,325
31,219,242,176

자 본

자본금
19
4,012,024,000
4,012,024,000

주식발행초과금
19
1,379,683,645
1,379,683,645

기타자본항목
21
3,066,939,929
1,919,498,621

결손금
22
(37,651,516,987)
(15,247,075,115)

자본 총계

(29,192,869,413)
(7,935,868,849)

자본과 부채 총계

50,225,896,912
23,283,373,327

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

영업수익
23
84,973,871,928
41,840,133,024

영업비용
24,25
96,097,034,482
44,230,434,081

영업이익(손실)

(11,123,162,554)
(2,390,301,057)

금융수익
27
71,002,185
134,436,109

금융비용
27
10,751,350,021
1,439,102,298

기타수익
26
93,278,302
358,743,275

기타비용
26
773,116,139
346,258,906

법인세차감전순이익(손실)

(22,483,348,227)
(3,682,482,877)

법인세비용(수익)
17
(17,359,398)
30,120,524

당기순이익(손실)

(22,465,988,829)
(3,712,603,401)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
16
61,546,957
(106,790,948)

당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차이

(41,209)
-

법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

61,505,748
(106,790,948)

총포괄이익(손실)

(22,404,483,081)
(3,819,394,349)

주당이익

기본주당이익(손실)
28
(2,800)
(481)

희석주당이익(손실)
28
(2,800)
(481)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총 계

2020.1.1

23,965,000
7,464,339
1,051,751,675
(11,427,680,766)
(10,344,499,752)

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
(3,712,603,401)
(3,712,603,401)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
(106,790,948)
(106,790,948)

소유주와의 거래

주식보상비용
20
-
-
867,746,946
-
867,746,946

무상증자
19
3,570,785,000
(3,644,917,320)
-
-
(74,132,320)

상환전환우선주의 전환
19
417,274,000
5,017,136,626
-
-
5,434,410,626

2020.12.31

4,012,024,000
1,379,683,645
1,919,498,621
(15,247,075,115)
(7,935,868,849)

2021.1.1

4,012,024,000
1,379,683,645
1,919,498,621
(15,247,075,115)
(7,935,868,849)

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
(22,465,988,829)
(22,465,988,829)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

16
-
-
-
61,546,957
61,546,957

해외사업환산손익

-
-
(41,209)
-
(41,209)

소유주와의 거래

주식보상비용
20
-
-
1,147,482,517
-
1,147,482,517

2021.12.31

4,012,024,000
1,379,683,645
3,066,939,929
(37,651,516,987)
(29,192,869,413)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
당 기
전 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(8,121,960,447)
4,771,569,493

1. 영업에서 창출된 현금
29
(7,692,720,722)
5,023,801,184

2. 이자의 수취

45,799,802
129,785,499

3. 이자의 지급

(487,859,027)
(369,683,790)

4. 법인세의 환급(납부)

12,819,500
(12,333,400)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(736,438,183)
(160,294,125)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

22,391,132,910
17,003,514,480

단기금융상품의감소

20,500,000,000
17,000,000,000

비품의처분
10
4,772,237
3,514,480

시설장치의처분

1,377,673
-

리스인센티브의유입

1,198,420,000
-

임차보증금감소

686,563,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(23,127,571,093)
(17,163,808,605)

단기금융상품의증가

16,155,994,530
16,000,000,000

비품의취득
10
1,299,334,920
607,405,205

건설중인자산의취득
10
93,500,000
179,789,500

시설장치의취득
10
2,089,247,113
331,685,900

무형자산취득
12
55,959,100
4,928,000

임차보증금증가

3,431,635,430
40,000,000

기타보증금증가

1,900,000
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

9,076,523,341
(1,386,242,854)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,144,303,425
-

상환전환우선주의 발행
14
11,144,303,425
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,067,780,084)
(1,386,242,854)

리스부채의지급
11
2,067,780,084
1,312,110,534

무상증자
19
-
74,132,320

Ⅳ. 환율변동으로인한현금흐름

(70,299)
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가
4,5,6,7
218,054,412
3,225,032,514

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

4,439,517,256
1,214,484,742

VII. 기말의 현금및현금성자산

4,657,571,668
4,439,517,256

주석

제 5(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

1.1 지배기업의 개요

주식회사 데이원컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 패스트트랙아시아 주식회사의 학원사업부가 인적분할하여 2017년 4월 1일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 231, 센터필드 WEST에 위치하고 있으며, 당기 중 상호명을 패스트캠퍼스에서 데이원컴퍼니로 변경하였습니다. 지배기업은 학원 운영업 및 창업, 경영 등에 대한 교육사업을 주요사업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(주)
상환전환우선주
합계
지분율(%)

패스트파이브 주식회사
2,351,237
-
2,351,237
22.29

(유)원더홀딩스 (Wonder Holdings LLC)
1,479,000
-
1,479,000
14.02

Insight Venture Partners VII, L.P.
790,983
42,915
833,898
7.91

에스비글로벌스타펀드
-
513,184
513,184
4.87

스톤브릿지벤처스㈜ (Stonebridge Ventures)
504,702
-
504,702
4.78

기타
2,898,126
1,967,102
4,865,228
46.13

합 계
8,024,048
2,523,201
10,547,249
100.00

1.2 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지분율
전기말 지분율
결산월

Day1Company Japan
일본
100%
-
12월

FC SG PTE. LTD
싱가포르
100%
100%
12월

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

Day1Company Japan
-
2,673
(2,673)
-
(13,117)
(13,158)

FC SG PTE. LTD
1
-
1
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

FC SG PTE. LTD
1
-
1
-
-
-

1.4 연결대상범위의 변동

지배기업은 당기

9월 2일
에 종속
기업인 Day1Company Japan을 설립하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업(이하, "연결기업")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는
매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로
측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요
구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2
연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류
(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서제1001호 '재무제표표시' 및 국제회계기준실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(5) 기업회계기준서제1008호 '회계정책, 회계추정치의변경과오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(6) 기업회계기준서제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 사항

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

2.3 연결기준

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 
- 비지배지분의 장부금액 제거 
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 
- 수령한 대가의 공정가치의 인식 
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포합됩니다. 
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을
자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용
'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결기업의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은

주석 4.1.1 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다
. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익 또는 금융비용'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결기업의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 8, 손상에 대한 회계정책은

주석 4.1.1
참조)

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5~10년

사용권자산
1~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 연결기업은 수익에 대응하는 비용과 관련된 보조금을 '기타수익'과 같은 일반적인 계정과목으로 수익과 비용을 표시(총액법)하는방법을 선택하였습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

기타무형자산
5년

특허권
5년

2.11 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경
우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.14 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
연결기업의 퇴직
연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) 교육 서비스

연결기업은 고객에게 온오프라인 강의용역을 제공하고 있습니다. 온오프라인 강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 연결기업은 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 환급제도 등의 프로모션을 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. 또한, 향후 환불이 가능한 매출액에 대하여 과거 경험률을 적용하여 환불이 가능할 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출인식을 이연하고 있습니다.

온라인 강의용역 제공 시 수강기한에 제한없이 평생수강기간으로 제공되는 경우가 있으며, 이 경우 연결기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 제품매출
연결기업은 고객에게 식품 등의 제품을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전될 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식합니다.

(3) 상품매출

연결기업은 도서 및 강의 보조재 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면,고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다.

(4) 결합매출

강의와 상품을 결합하여 판매하는 경우 총 거래가격을 잔여접근법에 기초하여 각 수행의무에 배분하고, 각 수행의무가 이행되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.16 리스

연결기업은 다양한 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결기업(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

부동산의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결기업 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석 32
참
조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 연결재무제표 승인

연결기업의 5기 연결재무제표는 2022년
3월 10일
자
로 이사회에서 승인될 예정이며,정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니
다(
주석 4.1.1
참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(

주석 16
참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결기업은 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로,

리스부채 216백만원 사용권자산 217백만원을 감액
하였습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 미래과세소득의 불확실성으로 인해 연결기업은 당기 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다. 

(6)
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)
으로 인한 영향

코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 수요가 위축되고, 공급계획에 차질이 발생하는 등 세계 경제전반에 불확실성이 증대되었습니다. 연결기업은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)이 연결기업의 사업에 미치는 영향을 지속적으로 관찰, 주시하고 있습니다. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)가 지역별로 미칠 수 있는 영향은 불확실하며, 이로 인해 당기말 현재 연결기업의 연결재무제표에 포함된 금융상품의 공정가치, 확정급여부채 등과 같은 추정치에도 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 신용 위험

(1) 위험관리

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결기업은 주기적으로 거래처의신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결기업의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

① 매출채권 및 계약자산

연결기업은 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련한 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및
계
약자산의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 
이내
12개월 
이내
12개월 
초과
합 계

당기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
4,139,763
13,890
23,156
-
4,176,809

손실충당금
-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
1,325,603
330,358
500
-
1,656,461

손실충당금
-
-
-
-
-

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다.

매출채권
및 계약자산에
대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 연결기업은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.

4.1.2 유동성 위험

연결기업은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 연결기업은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

유동성 위험 분석에서는 연결기업의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

상환전환우선주
48,878,282
-
-
48,878,282
10,634,399

리스부채
4,953,494
20,118,772
-
25,072,266
23,686,373

기타금융부채
3,836,604
-
-
3,836,604
4,260,588

합 계
57,668,380
20,118,772
-
77,787,152
38,581,360

(단위: 천원)

전기말
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

상환전환우선주
24,672,671
-
-
24,672,671
4,494,925

리스부채
1,501,783
2,190,018
-
3,691,801
3,533,051

기타금융부채
2,263,057
-
-
2,263,057
2,263,057

합 계
28,437,511
2,190,018
-
30,627,529
10,291,033

4.1.3 시장 위험

(1) 환위험 관리

연결기업은 영업활동과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 해당 화폐단위)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
37,414
313,346
-
114,500

JPY
22,785,616
-
3,739,301
1,038,000

GBP
-
3,026
-
-

AUD
-
51,285
-
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기말환율

당 기
전 기

USD
1185.50
1088.00

JPY
10.30
10.54

GBP
1600.25
-

AUD
858.89
-

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(16,355,870)
16,355,870
(6,228,800)
6,228,800

JPY
11,737,327
(11,737,327)
1,423,586
(1,423,586)

GBP
(242,099)
242,099
-
-

AUD
(2,202,409)
2,202,409
-
-

4.2 자본위험 관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다.
순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
34,192,947
8,027,976

차감: 현금및현금성자산
4,657,572
4,439,517

순부채
29,535,375
3,588,459

자본총계
(29,192,869)
(7,935,869)

총자본
342,506
(4,347,410)

자본조달비율
8,623.32%
(82.54%)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,657,572
4,657,572
4,439,517
4,439,517

매출채권
3,337,570
3,337,570
1,639,195
1,639,195

기타금융자산
7,448,743
7,448,743
9,265,584
9,265,584

소 계

15,443,885
15,443,885
15,344,296
15,344,296

금융부채

상환전환우선주부채
10,634,399
10,634,399
4,494,925
4,494,925

기타금융부채
4,260,588
4,260,588
2,263,057
2,263,057

파생상품부채
25,373,693
25,373,693
10,177,952
10,177,952

소 계

40,268,680
40,268,680
16,935,934
16,935,934

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
25,373,693
25,373,693

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
10,177,952
10,177,952

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이?, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

전환권 및 조기상환권(RCPS) (*1)
25,373,693
3
옵션모델(이항모형)
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

전환권 및 조기상환권(RCPS) (*1)
10,177,952
3
옵션모델(이항모형)
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(*1) 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법 또는 유사기업비교법을 적용하여 공정가치로 평가된 금액을 적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성을 적용하였습니다.

(*2) 할인률의 경우 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 내역

당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,657,572
4,439,517

매출채권
3,337,570
1,639,195

기타금융자산
7,448,743
9,265,584

합 계
15,443,885
15,344,296

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

상환전환우선주부채
10,634,399
4,494,925

기타금융부채
4,260,588
2,263,057

파생상품부채
25,373,693
10,177,952

합 계
40,268,680
16,935,934

6.2 금융상품 범주별 순
손익

당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 주석 27에 기재되어 있습니다. 

7. 현금및현금성자산 
 
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

보통예금
4,657,572
4,439,517

8. 매출채권, 계약자산 및 기타
금융
자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,337,570
1,639,195

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
3,337,570
1,639,195

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
839,240
17,266

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
3,655,995
-
8,000,000
-

미수수익
6,365
-
22,031
-

미수금
68,478
-
14,168
-

임차보증금
164,026
3,553,679
389,254
840,130

기타보증금
-
200
-
-

합 계
3,894,864
3,553,879
8,425,453
840,130

(4) 손상

매출채권, 계약자산 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결기업의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
309,770
46,172

선급비용
6,484,130
1,842,372

선납세금
7,156
19,976

합 계
6,801,056
1,908,520

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

비품
2,339,445
(566,540)
1,772,905

시설장치
2,758,334
(556,344)
2,201,990

건설중인자산
93,500
-
93,500

사용권자산
25,937,566
(4,134,426)
21,803,140

합 계
31,128,845
(5,257,310)
25,871,535

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

비품
1,170,436
(308,363)
862,073

시설장치
1,732,188
(740,576)
991,613

건설중인자산
179,790
-
179,790

사용권자산
6,423,648
(2,973,958)
3,449,689

합 계
9,506,062
(4,022,897)
5,483,165

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
비품
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
862,072
991,613
3,449,690
179,790
5,483,165

취득
1,321,060
2,089,247
22,960,221
93,500
26,464,028

처분
(69,527)
(191,737)
(1,114,793)
(168,300)
(1,544,357)

대체
-
-
-
(11,490)
(11,490)

감가상각비
(340,700)
(687,133)
(3,274,672)
-
(4,302,505)

리스기간의 변경
-
-
(217,306)
-
(217,306)

기말 순장부금액
1,772,905
2,201,990
21,803,140
93,500
25,871,535

(단위: 천원)

전 기
비품
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
436,331
966,977
9,655,084
-
11,058,392

취득
625,555
331,687
437,069
179,790
1,574,101

처분
(27,208)
-
(37,674)
-
(64,882)

감가상각비
-
-
(82,291)
-
(82,291)

합병
-
-
(4,943,924)
-
(4,943,924)

리스기간의 변경
(172,605)
(307,051)
(1,578,574)
-
(2,058,230)

기말 순장부금액
862,073
991,613
3,449,690
179,790
5,483,166

(3) 연결기업은 유형자산에 대하여 2,600백만원을 부보금액으로 하는 화재보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말에 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
21,803,140
3,449,690

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
5,418,746
1,485,453

비유동
18,267,627
2,047,599

합 계
23,686,373
3,533,052

당기 및 전기 중 사용권자산 증감액은 각
각

18,353백만원,
(6,205)
백
만원
입니
다
.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
3,274,672
1,578,574

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
487,859
369,684

단기리스 및 소액자산 리스료
1,349,833
658,135

당기 중 리스의 총 현금유출은

3,905백만원 입니다.

당기 중 상기 리스 계약과 관련하여 적용한 할인율은 3.39% ~ 4.14% 입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

특허권
36,620
(610)
-
36,010

소프트웨어
79,557
(41,370)
(8,479)
29,708

기타무형자산
1,040
(468)
-
572

합계
117,217
(42,448)
(8,479)
66,290

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

소프트웨어
182,537
(169,496)
(8,479)
4,562

기타무형자산
1,040
(260)
-
780

합계
183,577
(169,756)
(8,479)
5,342

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
특허권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
-
4,562
780
5,342

개별취득
36,620
19,340
-
55,960

상각비
(610)
(5,682)
(208)
(6,500)

대체
-
11,488
-
11,488

기말
36,010
29,708
572
66,290

(단위: 천원)

전 기
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
143,767
988
144,755

개별취득
4,928
-
4,928

상각비
(135,654)
(208)
(135,862)

손상
(8,479)
-
(8,479)

기말
4,562
780
5,342

13. 기타금융부채 

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,665,803
1,517,932

미지급비용
1,594,785
745,125

합 계
4,260,588
2,263,057

14.
상환전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
 
상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 지배기업의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채(유동)
10,634,399
4,494,925

(2) 상환전환우선주 발행조건 

연결기업이 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
발행일
발행
주식수(*1)
주당
발행금액
총발행금액
상환
이자율(*2)
상환청구기간
전환청구기간
전환된 
주식수(*3)
전환가능 주식수

1종
2018-01-26
1,089,000
4
4,491,163
8%
2021-01-26 ~ 2028-01-26
2018-01-26 ~ 2028-01-26
575,816
513,184

2018-02-20
153,000
4
630,990
8%
2021-02-20 ~ 2028-02-20
2018-02-20 ~ 2028-02-20
44,850
108,150

2종
2018-02-20
90,000
4
371,171
2%
2022-02-20 ~ 2028-02-20
2018-02-20 ~ 2028-02-20
26,382
63,618

3종
2019-07-15
835,500
7
6,018,119
8%
2022-07-15 ~ 2029-07-15
2019-07-15 ~ 2029-07-15
187,500
648,000

2019-07-22
279,000
7
2,009,641
8%
2022-07-22 ~ 2029-07-22
2019-07-22 ~ 2029-07-22
-
279,000

2019-08-01
279,000
7
2,009,641
8%
2022-08-01 ~ 2029-08-01
2019-08-01 ~ 2029-08-01
-
279,000

4종
2021-09-23
566,735
18
10,000,039
8%
2024-09-23 ~ 2031-09-23
2021-09-23 ~ 2031-09-23
-
566,735

2021-12-30
65,514
18
1,155,995
8%
2024-12-30 ~ 2031-12-30
2021-12-30 ~ 2031-12-30
-
65,514

합 계
3,357,749

26,686,759

834,548
2,523,201

(*1) 해당 주식수는 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영한 후의 주식수 입니다.
(*2) 취득가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%(2종: 2%)로 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다. 
(*3) 해당 주식수는 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영한 후의 수량으로 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하여 2020년 4월 27일 및 2020년 6월 16일자로 보통주로전환되었습니다. 

전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.

구분
전환비율
전환가격의 조정

1,2,3,4종
우선주 1주당 보통주 1주
회사의 IPO 공모단가의 70%에 상당하는 금액이 직전 전환가액을 하회하는 경우에 본건 우선주식의 전환가액은 최초 공모가격의 70%로 하향 조정

15. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
311,710
-
170,633
-

부가세예수금
200
-
-
-

선수금
1,376
-
-
-

종업원급여부채
515,571
514,912
692,533
208,857

환불부채
184,934
-
112,176
-

합 계
1,013,791
514,912
975,342
208,857

16. 퇴직급여

16.1 확정급여제도

(
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,484,384
1,626,555

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,626,555
952,903

당기근무원가
1,592,997
729,140

이자비용
34,830
17,298

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(135,374)
23,123

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
56,468
113,788

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(691,092)
(209,697)

보고기간말 금액
2,484,384
1,626,555

(3) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.88%
2.40%

임금상승률
4.00%
4.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%p
(241,197)
293,719

임금상승률
1%p
287,431
(241,106)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

16
.2 기타장기종업원급여부채

당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기종업원급여부채
514,912
208,857

16
.3 기타단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
515,571
692,533

17. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익) 내

역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

이연법인세

기타포괄손익으로 반영된 법인세
(17,359)
30,121

법인세비용(수익)
(17,359)
30,121

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결기업 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(22,483,348)
(3,682,483)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(4,946,337)
(810,146)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,451,747)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
4,716,621
1,389,011

- 이연법인세로 인식되지 않은 일시적 차이
1,335,639
(103,229)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
1,325,579
(445,515)

- 기타
2,886
-

당기 조정항목
4,928,978
840,267

법인세비용(수익)
(17,359)
30,121

(3) 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여채무 재측정요소
78,906
17,359
61,547
(136,911)
(30,121)
(106,790)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
2,484,384
1,626,555

연차충당부채
515,571
692,533

주식보상비용
3,066,981
1,919,499

미수수익
(6,365)
(22,031)

복구충당부채
510,466
586,581

미지급비용
257,308
(28,925)

사용권자산
(21,803,141)
(3,477,885)

리스부채
23,686,373
3,565,950

현재가치할인차금(임차보증금)
287,562
30,929

계약부채
4,324,723
2,825,600

환불부채
184,934
112,176

기타장기종업원부채
514,912
208,857

감가상각비
176,051
106,949

외화환산손익
3,585
(9,708)

합 계
14,203,344
8,137,080

(*) 연결기업은 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

이월결손금
8,644,276
2,618,922
미래과세소득의 불확실

세액공제
3,788,377
753,299
미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 소멸시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
소멸시점

이월결손금
442,994
2028-12-31

이월결손금
2,175,927
2029-12-31

이월결손금
6,025,354
2036-12-31

세액공제
19,146
2022-12-31

세액공제
252,618
2023-12-31

세액공제
481,535
2024-12-31

세액공제
344,832
2025-11-02

세액공제
721,724
2025-12-31

세액공제
1,968,521
2026-12-31

18. 충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
586,581
477,637

추가 충당금 전입
247,174
79,308

할인액 상각
8,234
10,441

기타증감
(331,523)
19,195

기말
510,466
586,581

19.
자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,024,048주(전기: 8,024,048주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
합 계

전기초
4,793
23,965
7,464
31,429

액면분할
43,137
-
-
-

무상증자
7,141,570
3,570,785
(3,644,917)
(74,132)

상환전환우선주 보통주 전환
834,548
417,274
5,017,137
5,434,411

전기말
8,024,048
4,012,024
1,379,684
5,391,708

당기말
8,024,048
4,012,024
1,379,684
5,391,708

20. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일로부터 2년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

-
부여일로부터 3년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 4년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

-
부여일로부터 4년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 3년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분

주식선택권 수량 
(단위: 주)
가중평균 행사가격
(단위: 원)

당 기
전 기
당 기
전 기

기초 잔여주

807,186
588,000
895
555

부여

69,000
985,590
950
892

취소

(30,500)
(766,404)
(895)
(608)

기말 잔여주

845,686
807,186
899
895

기말 행사가능한 주식수

-
-
-
-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.46년이며, 행사가격은899원입니다.

(3) 연결기업은 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
9,559
6,599

부여일의 가중평균 주가
10,420
7,386

주가변동성(*)
32.07 ~ 43.63%
40.18 ~ 42.10%

배당수익률
0.00%
0.00%

기대만기
7-8년
7-8년

무위험수익률
1.27 ~ 1.87%
1.27 ~ 1.33%

(*) 주가변동성은 발행회사와 유사사업을 영위하는 유사기업의 평가기준일 이전 180영업일 종가의 평균 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
각각 1,147
백만원과
868
백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21.
기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
3,066,981
1,919,499

22
. 결
손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(37,651,517)
(15,247,075)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)
당기 및 전기 중 연결기업의 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

교육서비스
71,308,699
35,165,028

제품매출
50,540
-

상품매출
1,393,552
327,160

교재매출
12,220,370
6,303,982

기타매출
711
43,963

합 계
84,973,872
41,840,133

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
교육서비스
제품매출
상품매출
교재매출
기타매출
합 계

국내
국내
국내
국내
국내

외부고객으로부터 수익
71,308,699
50,540
1,393,552
12,220,370
711
84,973,872

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
50,540
1,393,552
12,220,370
711
13,665,173

기간에 걸쳐 인식
71,308,699
-
-
-
-
71,308,699

합 계
71,308,699
50,540
1,393,552
12,220,370
711
84,973,872

(단위: 천원)

전 기
교육서비스
상품매출
교재매출
기타매출
합 계

국내
국내
국내
국내

외부고객으로부터 수익
35,165,028
327,160
6,303,982
43,963
41,840,133

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
327,160
6,303,982
43,963
6,675,105

기간에 걸쳐 인식
35,165,028
-
-
-
35,165,028

합 계
35,165,028
327,160
6,303,982
43,963
41,840,133

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출과 관련한 계약자산
839,240
17,266

매출과 관련한 계약부채
9,899,632
6,814,153

매출과 관련한 환불부채
184,934
112,176

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기 및 전기 이전에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
6,814,153
3,684,539

기초의 환불부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
112,176
30,614

24. 영업비용

당기 및 전기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
3,214,922
1,216,819

제품매출원가
32,217
-

직원급여
17,107,347
9,303,399

퇴직급여
1,627,826
770,058

주식보상비용
1,147,483
867,747

감가상각비
4,302,505
2,058,230

무형고정자산상각비
6,501
135,862

수도광열비
8,635
7,465

전력비
40,889
47,100

지급임차료
1,349,947
658,135

지급수수료
8,200,595
4,627,348

광고선전비
34,946,527
12,094,472

출장비
14,810,663
8,191,580

운반비
1,202,242
552,725

기타
8,098,735
3,699,494

합 계
96,097,034
44,230,434

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품의 변동
(607,547)
(458,980)

상품의 매입액
3,822,469
1,675,799

제품과 원재료의 변동
(71,562)
-

원재료의 매입액
103,778
-

종업원급여
19,882,656
10,941,204

감가상각, 무형자산상각
4,309,006
2,194,092

수도광열비
8,635
7,465

전력비
40,889
47,100

지급임차료
1,349,947
658,135

지급수수료
8,200,595
4,627,348

광고선전비
34,946,527
12,094,472

출장비
14,810,663
8,191,580

운반비
1,202,242
552,725

기타
8,098,736
3,699,493

합 계
96,097,034
44,230,434

26. 기타수익과 기타비용

26.1 기타수익

당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산처분이익
53,979
209,343

잡이익
39,299
149,400

합 계
93,278
358,743

26.2 기타비용

당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산처분손실
48,691
3,159

유형자산처분손실
422,946
23,694

무형자산손상차손
-
8,479

사용권자산처분손실
289,551
274,694

잡손실
11,928
36,233

합 계
773,116
346,259

27. 금융수익과 금융비용

27.1 금융수익

당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

이자수익
66,113
-
-
66,113

외환차익
25
4,046
-
4,071

외화환산이익
-
818
-
818

합 계
66,138
4,864
-
71,002

(단위: 천원)

전 기
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

이자수익
122,503
-
-
122,503

외환차익
-
1,949
-
1,949

외화환산이익
-
9,984
-
9,984

합 계
122,503
11,933
-
134,436

27.2. 금융비용 

당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
상각후원가
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
복구충당부채
합 계

이자비용
1,252,337
-
-
487,859
8,234
1,748,430

파생상품평가손실
-
-
8,939,408
-
-
8,939,408

외환차손
36,191
22,919
-
-
-
59,110

외화환산손실
-
4,402
-
-
-
4,402

합 계
1,288,528
27,321
8,939,408
487,859
8,234
10,751,350

(단위: 천원)

전 기
상각후원가
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
복구충당부채
합 계

이자비용
967,783
-
-
369,684
10,441
1,347,908

파생상품평가손실
-
-
87,651
-
-
87,651

외환차손
3,267
-
-
-
-
3,267

외화환산손실
-
276
-
-
-
276

합 계
971,050
276
87,651
369,684
10,441
1,439,102

28. 주당순손

익

기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

당기 및 전기 보통주당기순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분

당 기

전 기(*)

당기순이익(손실)
(22,465,988,829)
(3,712,603,401)

가중평균 유통보통주식수(*)
8,024,048
7,714,823

기본주당순손익(원)
(2,800)
(481)

(2) 가중평균 유통보통주식수

전기 가중평균 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분

주식수

가중치

가중평균 주식수

전기초(2020.01.01)
7,189,500
366/366
7,189,500

상환우선주 전환(2020.04.27)
529,956
249/366
7,550,044

상환우선주 전환(2020.06.17)
304,592
198/366
7,714,823

전기말(2020.12.31)
8,024,048
-
7,714,823

당기초(2021.01.01)
8,024,048
365/365
8,024,048

당기말(2021.12.31)
8,024,048
-
8,024,048

(3) 희석주당순손익

당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현
금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기순이익(손실)
(22,465,989)
(3,712,603)

조정

감가상각비
4,302,505
2,058,230

무형고정자산상각
6,501
135,862

퇴직급여
1,627,826
746,438

연차보상비용
(46,649)
436,837

기타장기종업원급여
306,054
97,158

주식보상비용
1,147,483
867,747

이자비용
1,748,430
1,347,908

이자수익
(66,113)
(122,503)

외화환산이익
(818)
(9,985)

외화환산손실
4,403
276

파생상품평가손실
8,939,408
87,651

유형자산처분손실
422,946
23,694

사용권자산처분손실
289,551
274,694

사용권자산처분이익
(53,979)
(209,343)

무형자산손상차손
-
8,479

기타
(2,790)
-

법인세비용(수익)
(17,359)
30,121

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(2,521,892)
(921,875)

미수금
(52,640)
15,622

선급금
(263,598)
(31,043)

선급비용
(4,641,758)
(522,653)

재고자산
(679,108)
(458,980)

매입채무
501,938
493,313

미지급금
1,126,173
1,335,756

예수금
140,897
86,135

부가세예수금
200
(93)

선수금
1,375
-

미지급비용
847,110
(34,522)

계약부채
3,085,478
3,129,615

환불부채
72,757
81,562

연차충당부채
(130,313)
-

복구충당부채
(629,659)
-

확정급여채무
(691,091)
(209,697)

영업에서 창출된 현금흐름
(7,692,721)
5,023,801

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상환전환우선주의 보통주 전환
-
5,434,356

리스계약에 따른 사용권자산 인식
22,960,221
437,070

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

상환전환우선주
파생상품부채
리스부채

전기초

4,877,606
14,174,266
9,435,624
28,487,496

현금흐름

-
-
(1,312,111)
(1,312,111)

취득 - 리스

-
-
352,987
352,987

기타 비금융변동

(382,680)
(3,996,314)
(4,943,450)
(9,322,444)

전기말 순부채

4,494,926
10,177,952
3,533,050
18,205,928

당기초

4,494,925
10,177,952
3,533,051
18,205,928

현금흐름

4,887,971
6,256,333
(2,067,780)
9,076,524

기타 비금융변동

1,251,503
8,939,408
22,221,102
32,412,013

당기말 순부채

10,634,399
25,373,693
23,686,373
59,694,465

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액

서울보증보험
이행지급 등
2,027,877

(2) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
소송내역
원고
소송가액

서울중앙지방법원
2020가합511483 저작권 침해금지 등
권현옥, 이미옥
150,000

당기말 현재 연결기업은 상기 소송사건의 최종결과를 예측 할 수 없으나, 연결기업은강사와 계약 시 지적재산권과 관련하여 문제가 발생한 경우 강사가 책임지고 있음을 명시하고 있습니다. 따라서 해당 소송과 관련하여 연결기업 측에는 아무런 위험이 발생하지 않습니다.

31. 특수관계자 등 

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
패스트트랙아시아㈜
패스트트랙아시아㈜

패스트파이브㈜
패스트파이브㈜

기타특수관계자
Cowell Investment Group Ltd.
-

(2) 당기 및 전기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
수익
비용

매출
파생상품
평가손실(이익)
이자비용
지급임차료
및 수수료
유형자산 취득

기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
패스트파이브㈜
3,884
-
-
1,091,038
2,662,935

기타특수관계자
Cowell inverstment
Group Limited
-
361,433
165,035
-
-

합 계
3,884
361,433
165,035
1,091,038
2,662,935

② 전기

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
수익
비용

매출
파생상품
평가손실(이익)
이자비용
지급임차료
및 수수료

기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
패스트트랙아시아㈜
-
(50,949)
23,965
-

패스트파이브㈜
-
-
-
437,033

합 계
-
(50,949)
23,965
437,033

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계
구분
회사명
채 권
채 무

외상매출금
기타채권
상환전환우선주부채
파생상품부채
기타채무

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
패스트파이브㈜
5,001
9,955
-
-
143,410

기타특수관계자
Cowell inverstment Group Limited
-
-
3,698,805
4,820,411
-

합 계
5,001
9,955
3,698,805
4,820,411
143,410

② 전기말

(단위:천원)

특수관계
구분
회사명
채 권
채 무

기타채권
상환전환우선주부채
파생상품부채
기타채무

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
패스트파이브㈜
52,628
-
-
29,639

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
 
종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
869,513
557,377

퇴직급여
72,780
48,396

주식기준보상
383,303
312,326

합 계

1,325,596
918,099

32. 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로결정하였으며 기업전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
84,973,872
41,840,133

연결기업의 영업활동은 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. 한편 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간 후인 2022년 2월 상환전환우선주 주주들의 전환권 행사로 40,000주의 보통주가 발행되었습니다.

(2) 보고기간 후에 제5종 상환전환우선주가 발행될 예정이며, 2022년 2월 28일 이사회에서 상환전환우선주 발행과 관련된 정관 개정을 위한 2022년 3월 15일 임시주주총회 개최를 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
6
1
1
4
5
3
6
11
9
-
-
22
27

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
27
61
72
481
610
175
437
252
182
-
-
987
1,328

합계
18
27
61
72
481
610
175
437
252
182
-
-
987
1,328

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.4.1~2021.9.30
2
일

주요내용
유의적감사위험요인파악및중간/기말감사업무수행계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.22~26
5
일
3
명
3
명
중간감사

2022.1.24~28
5
일
3
명
3
명
기말별도연결재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.7
1
일

실사(입회)장소
재고 보관 창고

실사(입회)대상
도서 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2021.12.30,
2022.3.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 30일

회사측 : 감사
 감사인 : 업무수행이사 외 1

서면보고

감사계획에 대한 논의

2
2022년 03월 10일

회사측 : 감사
 감사인 : 업무수행이사 외 1

서면보고

감사수행 및 종결단계에 대한 논의