엠오티 — 감사보고서 (2021.12) (20220407)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.8
(주)엠오티

00469373
100000000000
20220331
2341110105621
100
38981
29250
66228
72
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 엠오티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------------------
1

II. (첨부)재무제표
------------------------------------------
4

재무상태표
------------------------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------------------------
7

자본변동표
------------------------------------------
8

현금흐름표
------------------------------------------
9

주석
------------------------------------------
10

III. 외부감사 실시내용
------------------------------------------
60

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠오티

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엠오티(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년12월31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

기타사항

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대해서 한국채택국제회계기준에 따른 별첨된 재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 감사를 수행하였으며, 2021년 5월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엠오티

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 2 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠오티 대표이사 마점래

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 46

(전 화)
055-374-6220

재 무 상 태 표

제 3 (당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 2 (전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3 (당)기
제 2 (전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 2 (전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

16,844,812,623

9,113,755,906

2,358,497,499

현금및현금성자산
5,7,31
4,082,897,045

2,407,681,881

158,835,502

매출채권
5,8,23,31,34
2,240,333,378

1,213,825,558

137,700,845

계약자산
5,8,23
8,653,559,978

5,043,515,928

1,925,952,387

기타채권
5,9,31
-

852,280

135,458,090

기타금융자산
5,10
90,000,000

-

-

기타유동자산
14,33
70,961,106

447,880,259

533,655

재고자산
11
1,707,061,116

-

-

당기법인세자산

-

-

17,020

Ⅱ.비유동자산

22,136,032,515

7,997,725,480
-
4,226,732,132

당기손익공정가치
 측정금융자산
5,6,12,31
758,517,303

1,014,735,680

47,104,110

장기투자자산
13
11,859,559

-

-

유형자산
15,34
17,803,789,080

3,157,668,279

-

무형자산
16,34
3,267,016,453

3,664,819,794

4,112,111,882

사용권자산
20,34
104,533,473

89,639,463

17,426,277

기타채권
5,9,31
186,116,647

52,683,028

-

기타금융자산
5,10,31
4,200,000

18,179,236

50,089,863

자 산 총 계

38,980,845,138

17,111,481,386

6,585,229,631

부 채

Ⅰ.유동부채

14,010,663,298

8,462,517,602

3,746,067,309

매입채무
5,17,31
9,416,186,521

4,056,297,722

710,553,751

계약부채
17,23
547,345,851

1,389,852,589

24,628,368

기타채무
5,17,31,33
966,294,955

104,707,946

2,998,959,990

단기차입금
5,19,30,31
1,100,000,000

1,924,000,000

-

기타유동부채
18
961,945,300

596,298,190

4,102,680

리스부채
5,20,30,31,34
49,665,237

29,817,564

7,822,520

당기법인세부채

895,175,434

361,543,591

-

유동성장기부채
5,15,19,30
74,050,000

-

-

Ⅱ.비유동부채

15,238,995,824

2,616,759,426

1,256,579,042

장기차입금
5,15,19,30
15,055,950,000

2,370,000,000

1,000,000,000

이연법인세부채
28
133,646,247

196,044,831

246,702,454

리스부채
5,20,30,31,34
49,399,577

50,714,595

9,876,588

부 채 총 계

29,249,659,122

11,079,277,028

5,002,646,351

자 본

Ⅰ.자본금
22
1,000,000,000

1,000,000,000

200,000,000

II. 기타자본항목
21,22
316,052,075

-

-

III. 이익잉여금
22
8,415,133,941

5,032,204,358

1,382,583,280

자 본 총 계

9,731,186,016

6,032,204,358

1,582,583,280

부 채 및 자 본 총 계

38,980,845,138

17,111,481,386

6,585,229,631

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3 (당)기
제 2 (전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
23

66,227,675,699

30,176,165,304

Ⅱ. 매출원가
25,33

56,761,409,050

24,445,090,762

Ⅲ. 매출총이익

9,466,266,649

5,731,074,542

Ⅳ. 판매비와관리비
24,25

4,508,609,276

1,675,680,533

Ⅴ. 영업이익(손실)

4,957,657,373

4,055,394,009

Ⅵ. 영업외손익

(549,709,770)

(35,407,033)

기타수익
27
29,153,322

38,483,492

기타비용
27
76,136,251

31,133,345

금융수익
5,26
129,403,820

21,716,482

금융비용
5,26
632,130,661

64,473,662

Ⅶ. 법인세비용차감전이익

4,407,947,603

4,019,986,976

Ⅷ. 법인세비용
28

1,025,018,020

370,365,898

Ⅸ. 당기순이익

3,382,929,583

3,649,621,078

Ⅹ. 기타포괄손익

-

-

XI. 포괄손익

3,382,929,583

3,649,621,078

XII. 주당손익

기본주당손익
29

16,915

78,390

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

자 본 변 동 표

제 3 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
200,000,000
-
1,382,583,280
1,582,583,280

자본금증자
800,000,000
-
-
800,000,000

당기순이익
-
-
3,649,621,078
3,649,621,078

2020.12.31 (전기말)
1,000,000,000
-
5,032,204,358
6,032,204,358

2021.01.01 (당기초)
1,000,000,000
-
5,032,204,358
6,032,204,358

주식매수선택권
-
316,052,075
-
316,052,075

당기순이익
-
-
3,382,929,583
3,382,929,583

2021.12.31 (당기말)
1,000,000,000
316,052,075
8,415,133,941
9,731,186,016

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

현 금 흐 름 표

제 3 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3 (당)기
제 2 (전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,897,478,772

5,336,147,067

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
5,743,002,111

5,418,914,936

2. 이자의 수취

1,633,785

5,219,156

3. 이자의 지급

(293,372,363)

(28,524,115)

4. 법인세의 납부

(553,784,761)

(59,462,910)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,108,035,714)

(7,152,840,810)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

935,449,080

44,089,920

장기대여금의 감소

13,800,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

908,996,000

40,000,000

보증금의 감소

12,653,080

4,089,920

2. 투자활동으로인한 현금유출액

(16,043,484,794)

(7,196,930,730)

기타금융상품의 취득

94,200,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

871,156,726

1,007,631,570

보증금의 증가

55,861,693

60,614,360

장기대여금의 증가

103,000,000

-

장기투자자산의 취득

11,859,559

-

토지의 취득

8,414,327,340

3,023,971,440

건물의 취득

5,302,081,543

-

기계장치의 취득

551,180,000

30,352,483

차량운반구의 취득

30,174,618

17,014,153

비품의 취득

349,191,696

15,872,836

건설중인자산의 취득

204,490,000

73,000,000

사업결합이전대가

-

2,967,000,000

소프트웨어의 취득

55,961,619

1,473,888

III. 재무활동으로 인한 현금흐름.

11,885,772,106

4,065,540,122

1. 재무활동으로인한현금유입액

14,460,000,000

4,094,000,000

단기차입금의 증가

1,700,000,000

1,924,000,000

장기차입금의 증가

12,760,000,000

1,370,000,000

보통주의 발행

-

800,000,000

2. 재무활동으로인한현금유출액

(2,574,227,894)

(28,459,878)

단기차입금의 감소

2,524,000,000

-

리스료의 지급

50,227,894

28,459,878

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-

-

V. 현금및현금성자산의 순증감

1,675,215,164

2,248,846,379

VI. 기초현금및현금성자산

2,407,681,881

158,835,502

VII. 기말현금및현금성자산

4,082,897,045

2,407,681,881

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

주석

제 3 (당) 기말 2021년 12월 31일

제 2 (전) 기말 2020년 12월 31일
(감사받지 아니한 재무제표)

제 2 (전) 기초 2020년 1월 1일
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 엠오티

1. 회사의 개요

주식회사 엠오티(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 회사의 설립일 : 2019년 3월 7일 
(2) 본사 소재지 : 경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 46
(3) 주요 영업의 내용 : 반도체 제조용 기계 제조업
(4) 대표자의 성명 : 마 점 래
(5) 당기말의 주식분포상황

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

마점래
135,794
67.90%

마봉수
10,000
5.00%

마민지
9,996
5.00%

한국투자증권㈜
9,900
4.95%

윤지원
4,762
2.38%

윤지현
4,762
2.38%

기 타
24,786
12.39%

합 계
200,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른
자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 기재되어 있습니다.

가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

ㆍ 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책

(1) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니 다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 반도체 제조용 기계 제조업의 단일의 영업을 수행하여 하나의 영업부문을 가지고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(7) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 

① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 

3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 

4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 년

기계장치
10 년

차량운반구
5 년

비 품
5 년

회사는 매 회계연도 말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 

1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. 

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용년수

고객관계무형자산
10 년

기술가치무형자산
10 년

소프트웨어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
 
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 

(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분
회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반품권
회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 

한편, 반품으로 회수되는 반품권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 환율변동효과
회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당 기 말
전 기 말
전 기 초

상각후원가
측정금융자산
FVPL 측정
금융자산
합 계
상각후원가
측정금융자산
FVPL 측정
금융자산
합 계
상각후원가
측정금융자산
FVPL 측정
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
4,082,897
-
4,082,897
2,407,681
-
2,407,681
158,836
-
158,836

매출채권
2,240,333
-
2,240,333
1,213,826
-
1,213,826
137,701
-
137,701

계약자산
8,653,560
-
8,653,560
5,043,516
-
5,043,516
1,925,952
-
1,925,952

기타채권
-
-
-
852
-
852
135,458
-
135,458

기타금융자산
90,000
-
90,000
-
-
-
-
-
-

소 계
15,066,790
-
15,066,790
8,665,875
-
8,665,875
2,357,947
-
2,357,947

비유동

기타채권
186,117
-
186,117
52,683
-
52,683
-
-
-

기타금융자산
4,200
-
4,200
18,179
-
18,179
50,089
-
50,089

당기손익공정가치
 측정금융자산
-
758,517
758,517
-
1,014,736
1,014,736
-
47,104
47,104

소 계
190,317
758,517
948,834
70,862
1,014,736
1,085,598
50,089
47,104
97,193

합 계
15,257,107
758,517
16,015,624
8,736,737
1,014,736
9,751,473
2,408,036
47,104
2,455,140

(단위 : 천원)

금융부채
당 기 말
전 기 말
전 기 초

유동

매입채무
9,416,187
4,056,298
710,554

기타채무
966,294
104,708
2,998,960

단기차입금
1,100,000
1,924,000
-

리스부채
49,665
29,818
7,822

유동성장기부채
74,050
-
-

소 계
11,606,196
6,114,824
3,717,336

비유동

장기차입금
15,055,950
2,370,000
1,000,000

리스부채
49,400
50,715
9,877

소 계
15,105,350
2,420,715
1,009,877

합 계
26,711,546
8,535,539
4,727,213

상기 금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정
금융자산
당기손익공정가치 측정금융자산
합 계
상각후원가측정
금융자산

이자수익
3,372
-
3,372
5,921

외환차익
126,032
-
126,032
15,795

금융수익 계
129,404
-
129,404
21,716

이자비용
298,390
-
298,390
31,963

외환차손
114,855
-
114,855
31,834

외화환산손실
507
-
507
677

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실

-
218,379
218,379
-

금융비용 계
413,752
218,379
632,131
64,474

6. 공정가치
(1) 회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치
회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 회사가 보유하는 당기손익공정가치측정 금융상품은 저축성보험으로, 전액 수준2에 해당합니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기 말
전 기 말
전 기 초

보통예금
4,082,897
2,407,682
158,836

8. 매출채권 및 계약자산
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기 말
전 기 말
전 기 초

매출채권
2,266,109
1,213,826
137,701

(손실충당금)
(25,775)
-
-

매출채권 소계
2,240,334
1,213,826
137,701

계약자산
8,819,063
5,043,516
1,925,952

(손실충당금)
(165,503)
-
-

계약자산 소계
8,653,560
5,043,516
1,925,952

합 계
10,893,894
6,257,342
2,063,653

(2) 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초 손실충당금
-
-
-

상각(환입)
25,775
165,503
191,278

손상대체
-
-
-

기말 손실충당금
25,775
165,503
191,278

9. 기타채권

보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

미수금
-
-
852
-
135,458
-

대여금
-
89,200
-
-
-
-

보증금
-
96,917
-
52,683
-
-

합 계
-
186,117
852
52,683
135,458
-

10. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

상각후원가측정금융자산

금융상품
90,000
4,200
-
18,179
-
50,090

11. 재고자산

당기말 현재 재고자산은 전액 재공품으로, 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작수행의무와 관련하여 지급청구권이 발생하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다. 

12. 당기손익공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동

저축성보험
758,517
758,517
1,014,736
1,014,736
47,104
47,104

13. 장기투자자산

당기말 현재 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
주요 영업활동
소유지분율
장부금액

(주)엠오티 헝가리 법인
헝가리
2차전지 설비
100.00%
11,860

상기 지분상품은 회사가 지배력을 가지고 있으나 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니하여 기준서 제1008호에 따라 연결범위에서 제외하였습니다.

14. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

선급금
42,354
417,403
-

선급비용
28,607
30,477
534

합 계
70,961
447,880
534

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
11,438,299
-
11,438,299
3,023,971
-
3,023,971

건물
5,375,082
(133,940)
5,241,142
-
-
-

기계장치
581,532
(32,053)
549,479
30,353
(759)
29,594

차량운반구
47,189
(7,774)
39,415
17,014
(851)
16,163

비품
365,064
(34,100)
330,964
15,873
(933)
14,940

건설중인자산
204,490
-
204,490
73,000
-
73,000

합 계
18,011,656
(207,867)
17,803,789
3,160,211
(2,543)
3,157,668

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대체증감
기말장부금액

토지
3,023,971
8,414,328
-
-
-
11,438,299

건물
-
5,302,082
-
(133,940)
73,000
5,241,142

기계장치
29,594
551,179
-
(31,294)
-
549,479

차량운반구
16,163
30,175
-
(6,923)
-
39,415

비품
14,940
349,191
-
(33,167)
-
330,964

건설중인자산
73,000
204,490
-
-
(73,000)
204,490

합 계
3,157,668
14,851,445
-
(205,324)
-
17,803,789

② 전 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
감가상각비
기말장부금액

토지
-
3,023,971
-
3,023,971

기계장치
-
30,353
(759)
29,594

차량운반구
-
17,014
(851)
16,163

비품
-
15,873
(933)
14,940

건설중인자산
-
73,000
-
73,000

합 계
-
3,160,211
(2,543)
3,157,668

(3) 당기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지
당 기 말
전 기 말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경상남도 양산시 상북면 석계리
11,438,299
9,327,737
3,023,971
2,332,141

(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류

보험가입 자산

보험회사

부보금액

질권설정액
금융기관

종합보험
건물, 기계장치
한화손해보험
7,164,407
5,214,406
부산은행

회사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
금융기관
차입종류
차입금
채권최고액

토지 및 건물
16,679,441
부산은행
장기차입금
6,930,000
7,183,000

산업은행
장기차입금
8,200,000
10,000,000

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액

소프트웨어
57,436
(5,343)
52,093
1,474
(172)
1,302
-
-
-

고객가치무형자산
2,767,088
(784,008)
1,983,080
2,767,088
(507,299)
2,259,789
2,767,088
(230,591)
2,536,497

기술가치무형자산
1,718,852
(487,008)
1,231,844
1,718,852
(315,123)
1,403,729
1,718,852
(143,237)
1,575,615

합 계
4,543,376
(1,276,359)
3,267,017
4,487,414
(822,594)
3,664,820
4,485,940
(373,828)
4,112,112

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
1,302
55,962
(5,171)
52,093

고객가치무형자산
2,259,789
-
(276,709)
1,983,080

기술가치무형자산
1,403,729
-
(171,885)
1,231,844

합 계
3,664,820
55,962
(453,765)
3,267,017

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
-
1,474
(172)
1,302

고객가치무형자산
2,536,497
-
(276,708)
2,259,789

기술가치무형자산
1,575,615
-
(171,886)
1,403,729

합 계
4,112,112
1,474
(448,766)
3,664,820

17. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

매입채무
9,416,187
4,056,298
710,554

계약부채
547,346
1,389,853
24,628

미지급금
317,720
30,286
2,998,960

미지급비용
648,575
74,422
-

합 계
10,929,828
5,550,859
3,734,142

18. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

예수금
79,228
273,744
4,103

부가세예수금
882,717
322,554
-

합 계
961,945
596,298
4,103

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
3.78
1,000,000
1,000,000

일반자금대출
농협은행
4.71
100,000
-

원화할인어음
부산은행
-
-
924,000

합 계
1,100,000
1,924,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율
당기말
전기말
전기초

시설자금대출
부산은행
1.76~3.38
6,530,000
2,370,000
1,000,000

운전자금대출
부산은행
0.94
400,000
-
-

시설자금대출
산업은행
3.02
7,200,000
-
-

운전자금대출
산업은행
2.50
1,000,000
-
-

합계
15,130,000
2,370,000
1,000,000

유동성장기부채
(74,050)
-
-

장기차입금 잔액
15,055,950
2,370,000
1,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

1년 이내

1년 ~ 3년 이내

3년 이상

상 환 액
15,130,000
74,050
6,823,200

8,232,750

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

20. 리스

회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 일반적으로 리스계약은 2~4년의 고정기간으로 체결되었습니다. 또한 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없습니다. 회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
89,639
17,426

감가상각
(50,614)
(21,276)

증 가
65,508
93,489

기 말
104,533
89,639

(2) 리스부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
49,665
29,818
7,823

비유동
49,400
50,714
9,876

합 계
99,065
80,532
17,699

(3) 리스부채의 최소리스료

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1년 이하
52,858
31,569
8,260

1년 초과
50,111
53,969
10,325

합계
102,969
85,538
18,585

(4) 손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채에 대한 이자비용
3,966
2,348

단기리스와 관련된 비용
285,804
203,677

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 
리스에 관련된 비용
1,400
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 337,431천원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 232,136천원입니다.

21. 주식보상비용

(1) 당기말 현재 회사가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

종류
주식결제형

부여일
2021년 09월 17일

대상
임직원 10명

부여수량
9,320주

가득조건
근무용역제공 2년

만기
2026년 09월 16일

행사가격
270,000원

부여일의 주가
403,721원

주가변동성(*1)
43.09%

무위험수익률
1.79%

공정가치(*2)
203,467원

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지주 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.
(*2) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
수 량

기초 잔여주
-

부 여
9,320

소 멸
-

기말 잔여주
9,320

(3) 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기말까지 인식한 보상원가
-

당기보상원가
316,052

잔여보상원가
1,580,260

총보상원가
1,896,312

(4) 보고기간종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

22. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
1,000,000
1,000,000

1주당 금액
5000
5000
5000

발행주식수
200,000
200,000
40,000

자본금
1,000,000,000
1,000,000,000
200,000,000

(2) 당기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

주식선택권
316,052

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

처분예정일 : 2022년 3월 31일
처분확정일 : 2021년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금

8,415,133,941

5,032,204,358

전기이월미처분이익잉여금
5,032,204,358

1,382,583,280

당기순이익
3,382,929,583

3,649,621,078

II. 임의적립금등의이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

8,415,133,941

5,032,204,358

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로 범주는 제품매출이며, 단일영업부문에서 발생하고 있습니다. 

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

주요 지리적 시장

대한민국
64,802,029
29,299,887

해외
1,425,647
876,278

합 계
66,227,676
30,176,165

수익인식 시기

한 시점에 이행
1,757,739
982,873

기간에 걸쳐 이행
64,469,937
29,193,292

합 계
66,227,676
30,176,165

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수취채권
2,240,333
1,213,826
137,701

계약자산
8,653,560
5,043,516
1,925,952

계약부채
547,346
1,389,853
24,628

(4) 당기와 전기 중 주요 외부고객의 매출은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매 출 액
매 출 비 중
매 출 액
매 출 비 중

주요고객 A
60,302,162
91.05%
29,502,563
97.77%

주요고객 B
2,984,394
4.51%
340,428
1.13%

기 타
2,941,120
4.44%
333,174
1.10%

합 계
66,227,676
100.00%
30,176,165
100.00%

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,657,541
549,514

퇴직급여
238,705
37,846

복리후생비
200,485
68,846

여비교통비
59,639
34,460

접대비
116,520
36,303

통신비
3,368
58

수도광열비
4,774
-

세금과공과금
88,871
17,929

감가상각비
155,989
23,059

지급임차료
95,070
206,024

보험료
29,271
5,791

차량유지비
40,304
4,331

경상연구개발비
341,154
-

운반비
601
53

교육훈련비
32,416
-

도서인쇄비
4,691
2,199

소모품비
39,247
4,497

지급수수료
421,492
235,991

대손상각비
191,278

건물관리비
7,993

무형자산상각비
453,765
448,766

주식보상비
316,052

잡비
9,384
13

합계
4,508,610
1,675,680

25. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
51,054,719
23,242,019

직원급여
2,451,469
638,536

상여금
86,941
-

퇴직급여
281,421
37,846

복리후생비
348,672
109,571

여비교통비
357,237
97,337

접대비
116,845
36,303

통신비
6,855
-

수도광열비
63,027
-

세금과공과금
119,546
23,358

감가상각비
255,938
23,818

지급임차료
321,704
206,024

보험료
30,377
59,828

차량유지비
176,778
-

경상연구개발비
344,860
-

운반비
70,108
-

교육훈련비
37,769
-

도서인쇄비
5,538
-

소모품비
69,217
-

지급수수료
513,077
238,218

대손상각비
191,278
-

건물관리비
7,993
-

무형고정자산상각
453,765
448,766

잡비
10,112
29,621

외주가공비
-
738,600

주식보상비
316,052
-

외주인건비
3,578,720
190,926

합 계
61,270,018
26,120,771

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,372
5,921

외환차익
126,032
15,795

합 계
129,404
21,716

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
298,390
31,963

외환차손
114,855
31,834

외화환산손실
507
677

당기손익공정가치측정
 금융자산평가손실
218,379
-

합 계
632,131
64,474

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
29,153
38,483

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
34,491
30,000

잡손실
41,645
1,133

합 계
76,136
31,133

28
. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
1,065,529
379,879

법인세 추납액
21,888
41,145

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(62,399)
(50,658)

자본에 직접 반영된 법인세
-
-

법인세비용
1,025,018
370,366

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같
습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,407,948
4,019,987

적용세율에 따른 법인세비용
861,590
783,997

조정사항

기타
163,428
(413,631)

법인세비용
1,025,018
370,366

유효세율
23.25%
9.21%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

유동리스부채
29,818
49,665
(29,818)
49,665
10,926

비유동리스부채
50,715
49,400
(50,715)
49,400
10,868

사용권자산
(89,639)
(104,533)
89,639
(104,533)
(22,997)

기술가치무형자산
(1,403,729)
171,885
-
(1,231,844)
(271,006)

고객가치무형자산
(2,259,789)
276,709
-
(1,983,080)
(436,278)

미지급금
2,769,200
-
(593,400)
2,175,800
478,676

이자비용
1,092
-
(1,092)
-
-

외화환산손실
676
-
(676)
-
-

대손충당금
-
80,003
-
80,003
17,601

당기손익금융자산평가손실
-
218,379
-
218,379
48,043

미지급비용
-
134,716
-
134,716
29,638

퇴직급여충당부채
22,752
-
(22,752)
-
-

퇴직연금운용자산
(22,752)
-
22,752
-
-

임차보증금
3,841
713
(1,738)
2,816
620

장기선급금
6,703
-
(2,063)
4,640
1,021

감가상각비
-
(3,445)
-
(3,445)
(758)

합 계
(891,112)
873,492
(589,862)
(607,483)
(133,646)

② 전 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

유동리스부채
7,823
29,818
(7,823)
29,818
6,560

비유동리스부채
9,877
50,715
(9,877)
50,715
11,157

사용권자산
(17,426)
(89,639)
17,426
(89,639)
(19,721)

기술가치무형자산
(1,575,615)
-
171,885
(1,403,729)
(308,820)

고객가치무형자산
(2,536,497)
-
276,709
(2,259,789)
(497,153)

제품매출
23,464
-
(23,464)
-
-

미지급금
2,967,000
-
(197,800)
2,769,200
609,224

이자비용
-
1,092
-
1,092
240

외화환산손실
-
676
-
676
149

퇴직급여충당부채
-
22,752
-
22,752
5,005

퇴직연금운용자산
-
-
(22,752)
(22,752)
(5,005)

임차보증금
-
3,841
-
3,841
845

장기선급금
-
6,703
-
6,703
1,475

합 계
(1,121,374)
25,957
204,304
(891,112)
(196,044)

29. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,382,929,583
3,649,621,078

가중평균유통보통주식수
200,000
46,557

기본주당순이익
16,915
78,390

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역
당 기
전 기

기초발행보통주식수
200,000
38,361

유상증자
-
8,196

가중평균유통보통주식수
200,000
46,557

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

영업으로부터 창출된 현금
5,743,002,111
5,418,914,936

당기순이익 :
3,382,929,583
3,649,621,078

조정항목:
2,755,448,235
891,743,747

대손상각비
191,277,958
-

감가상각비
255,938,038
23,818,055

무형자산상각비
453,764,960
448,765,976

당기손익측정금융상품평가손실
218,379,103
-

퇴직급여
-
22,751,514

이자비용
298,389,983
31,963,393

주식보상비용
316,052,075

법인세비용
1,025,018,020
370,365,898

이자수익
(3,371,902)
(5,921,089)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(395,375,707)
877,550,111

매출채권
(1,052,283,173)
(1,076,124,713)

계약자산
(3,775,546,655)
(3,117,563,541)

미수금
852,280
134,605,810

선급금
375,049,000
(417,403,000)

선급비용
1,870,153
(29,943,604)

재고자산
(1,707,061,116)
-

외상매입금
5,359,888,799
3,345,743,971

미지급금
287,433,357
(1,673,692)

계약부채
(842,506,738)
1,365,224,221

예수금
(194,516,160)
269,641,660

부가세예수금
560,163,270
322,553,850

미지급비용
573,102,040
73,330,036

퇴직연금운용자산
18,179,236
9,159,113

(2)당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다
. 

1) 당기

(단위:천원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금거래
당기말

유입
유출
취득
유동성대체

단기차입금
1,924,000
1,700,000
(2,524,000)
-
-
1,100,000

유동성장기부채
-
-
-
-
74,050
74,050

유동성리스부채
29,818
-
(46,262)
-
66,110
49,665

장기차입금
2,370,000
12,760,000
-
-
(74,050)
15,055,950

비유동성리스부채
50,715
-
-
64,795
(66,110)
49,400

합 계
4,374,532
14,460,000
(2,570,262)
64,795
-
16,329,065

2) 전기

(단위:천원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금거래
당기말

유입
유출
취득
유동성대체

단기차입금
-
1,924,000
-
-
-
1,924,000

유동성리스부채
7,823
-
(26,112)
88,945
(40,838)
29,818

장기차입금
1,000,000
1,370,000
-
-
-
2,370,000

비유동성리스부채
9,877
-
-
40,838
-
50,715

합 계
1,017,699
3,294,000
(26,112)
129,783
(40,838)
4,374,532

31. 위험관리

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기 말
전 기 말
전 기 초

현금및현금성자산
4,082,897
2,407,682
158,836

매출채권
2,240,333
1,213,826
137,701

계약자산
8,653,560
5,043,516
1,925,952

기타채권
186,117
53,535
135,458

기타금융자산
94,200
18,179
50,090

당기손익공정가치측정금융자산
758,517
1,014,736
47,104

합 계
16,015,624
9,751,474
2,455,141

(2) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

1년 미만
1년 이후
1년 미만
1년 이후
1년 미만
1년 이후

매입채무및기타채무
10,382,481
-
4,161,006
-
3,709,514
-

차입금
1,174,050
15,055,950
1,924,000
2,370,000
-
1,000,000

기타금융부채
49,665
49,400
29,817
50,715
7,822
9,877

합 계
11,606,196
15,105,350
6,114,823
2,420,715
3,717,336
1,009,877

(3) 시장위험

① 환위험

회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다. 

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
매출채권
현금성자산
매출채권
현금성자산
매출채권

EUR
561,166
138,677
525,960
120,544
-
85,873

USD
128,494
11,940
20,716
-
-
24,108

합 계
689,660
150,617
546,676
120,544
-
109,981

당기와 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익에 영향
84,028
(84,028)
66,722
(66,722)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

차 입 금
16,230,000
4,294,000
1,000,000

③ 기타 시장가격위험

회사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

부채비율:

부채총계
29,249,659
11,079,277
5,002,646

자본총계
9,731,186
6,032,204
1,582,583

부채비율
300.58%
183.67%
316.11%

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
약정내역
한도액
관련채무액

부산은행
시설자금대출
6,530,000
6,530,000

일반자금대출
400,000
400,000

신용카드
50,000
30,896

산업은행
시설자금대출
7,200,000
7,200,000

일반자금대출
1,000,000
1,000,000

신한은행
일반자금대출
1,000,000
1,000,000

농협은행
일반자금대출
100,000
100,000

기업은행
신용카드
100,000
12,179

(2) 당기말 현재 회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증제공처
보증내용
보증금액

기술보증기금
부산은행 등
대출보증
1,380,000

서울보증보험
삼성에스디아이 등
이행계약 등
5,943,841

33. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사의 명칭
비고

기타특수관계자
엠오티
대표이사 개인사업자

기타특수관계자
㈜엠테크닉스
대표이사의 관계회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
거래내역
당 기
전 기

기타특수관계자
엠오티
원재료매입
506,024

외주가공비
369,300
434,000

유형자산취득
-
46,867

지급임차료
48,000
105,600

㈜엠테크닉스
원재료매입
288,297
202,426

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
과 목
당 기 말
전 기 말

기타특수관계자
엠오티
선급금
-
379,860

미지급금
109,958
1,676

기타특수관계자
㈜엠테크닉스
선급금
-
12,000

34. 한국채택국제회계기준의 최초채택

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회게기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 사업결합
회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2021년 1월 1일 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

2) 차입원가 자본화
회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

3) 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

4) 리스
회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 금융자산의 제거
회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

일반기업회계기준
2,356,640
1,746,616
610,024

조정사항 :

수익인식방법의 변경(*1)
99,052
24,629
74,423

사업결합에 따른 무형자산 인식
4,112,112
2,967,000
1,145,112

리스 기준서 적용
17,426
17,699
(273)

이연법인세 효과
-
246,702
(246,702)

한국채택국제회계기준
6,585,230
5,002,646
1,582,584

(*1) 일반기업회계기준에서는 중소기업회계처리특례에 따라 인도시점에 매출을 인식하였으며 한국채택국제회계기준으로 전환시 투입법에 따른 매출인식방법으로 변경함으로 인한 조정사항

2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄손익

일반기업회계기준
25,151,304
22,061,797
3,089,506
1,679,483
1,679,483

조정사항 :

수익인식방법의 변경
(9,940,681)
(12,183,097)
2,242,417
2,165,837
2,165,837

사업결합에 따른 무형자산 인식
895,620
-
895,620
(250,966)
(250,966)

금융자산 기준서 적용
924,000
924,000
-
-
-

감가상각방법의 변경
3,445
-
3,445
3,445
3,445

리스 기준서 적용
77,793
80,532
(2,739)
1,164
1,164

이연법인세효과
-
196,045
(196,045)
50,658
50,658

한국채택국제회계기준
17,111,481
11,079,277
6,032,204
3,649,621
3,649,621

(5) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

35.

재무제표의 확정일 및 승인기관

회사의 재무제표는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠오티

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
10
-
550
-
-
-
-
-
-
-
565
-

합계
5
-
10
-
550
-
-
-
-
-
-
-
565
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.07.01
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.09.15~17
3
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2022.02.03~04
2
일
3
명
1
명
주요계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.09.17, 2022.02.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 09월 17일
회사 : 감사 외 1인
감사인 : 담당이사 외 2인
대면회의
감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 02월 04일
회사 : 감사 외 1인
감사인 : 담당이사 외 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등