오아 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220407)
제출인: 정진세림회계법인

연결감사보고서
3.4
오아 주식회사

00409894
100000000000
62387
33060
89186
178
N
N
N
Y
E

오아주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

정진세림회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
..........................................................
1

(첨부)연결재무제표
..........................................................
4

연결재무상태표
..........................................................
5

연결손익계산서
..........................................................
7

연결포괄손익계산서
..........................................................
8

연결자본변동표
..........................................................
9

연결현금흐름표
..........................................................
10

주석
..........................................................
11

외부감사 실시내용
..........................................................
85

독립된 감사인의 감사보고서

오아주식회사

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 30일

감사의견

우리는 별첨된 오아주식회사와 그 종속회사(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연
결
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121 유성빌딩 5층

정진세림회계법인 대표이사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고서(2022년 3월 30일)일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

오아주식회사와 그 종속회사

제 8(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

오아 주식회사 대표이사 김상무

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 효령로46길 97(서초동, 오아(주))

(전 화)
1661-4555

연 결 재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

오아주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

32,264,218,304
30,695,168,649

현금및현금성자산
3,5,26
6,607,300,954
10,556,962,257

매출채권
3,5,6
4,929,719,820
5,628,457,871

기타수취채권

3,5,6,
28

67,467,119
162,103,334

기타유동자산
14
4,765,605,834
4,088,536,127

재고자산
7
15,894,124,577
10,259,109,060

Ⅱ. 비유동자산

30,122,448,436
9,041,388,741

장기금융상품
3,5
-
59,355,466

파생상품자산
3,4,5,12
3,285,257
-

유형자산
8,27
25,365,617,084
4,465,690,938

무형자산
9
381,383,903
107,980,090

사용권자산
10
2,469,896,994
2,982,343,258

이연법인세자산
24
1,507,861,113
1,024,287,778

보증금

3,5,
28

394,404,085
401,731,211

자산총계

62,386,666,740
39,736,557,390

부채

Ⅰ. 유동부채

10,168,084,765
16,980,843,039

매입채무
3,5
1,404,461
305,522,368

미지급금

3,5,
28

1,019,222,262
809,801,623

미지급비용
3,5
539,997,575
921,799,822

계약부채
19
642,484,958
714,734,343

충당부채
15
503,572,896
232,329,432

유동성장기차입금
3,5,11
3,191,560,000
208,150,000

유동성파생상품부채
3,4,5,12
-
11,243,571,769

당기법인세부채
24
613,863,149
969,859,437

유동성리스부채
3,5,10
579,811,131
598,157,207

사채(유동)

3,5,11

2,498,790,483
-

기타유동부채
14
577,377,850
976,917,038

Ⅱ. 비유동부채

22,891,843,319
14,719,025,208

사채
3,5,11
-
2,497,496,921

장기차입금
3,5,11
18,161,050,000
3,252,610,000

리스부채
3,5,10
1,988,421,928
2,426,180,274

순확정급여부채
13
2,742,371,391
2,082,092,718

전환사채
3,5,11
-
1,228,875,151

전환상환우선주부채
3,5,11
-
3,231,770,144

부채총계

33,059,928,084
31,699,868,247

자본

지배기업 소유주지분

Ⅰ.자본금
16
3,112,700,000
2,200,000,000

Ⅱ.주식발행초과금
16
16,825,989,163
876,007,285

Ⅲ.기타자본
17
2,755,878,801
1,500,000,000

Ⅳ.기타포괄손익누계액
17
(40,293,136)
(201,106,674)

Ⅴ.이익잉여금
18
6,672,463,828
3,661,788,532

비지배지분

-
-

자본총계

29,326,738,656
8,036,689,143

부채와자본총계

62,386,666,740
39,736,557,390

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

오아주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 8(당) 기

제 7(전) 기

I. 매출액

19,
28

89,185,776,017
64,975,952,764

II. 매출원가
21,28
45,526,648,965
35,031,050,540

III. 매출총이익

43,659,127,052
29,944,902,224

판매비와관리비

17,20,21,28
40,286,186,419
24,183,180,487

IV. 영업이익

3,372,940,633
5,761,721,737

기타수익
22
99,872,899
77,071,474

기타비
용

22
95,611,676
65,919,464

금융수익

23
595,792,569
37,341,350

금융비
용

23
756,536,307
3,154,121,309

V. 법인세비용차감전순이익

3,216,458,118
2,656,093,788

VI. 법인세비용
24
205,782,822
864,625,357

VII. 당기순이익
25
3,010,675,296
1,791,468,431

지배기업지분

3,010,675,296
1,791,468,431

비지배지분

-
-

VIII. 주당이익
25

기본주당순이익

525
448

희석주당순이익

436
448

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

오아주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 8(당) 기

제 7(전) 기

Ⅰ. 당기순이익

3,010,675,296
1,791,468,431

Ⅱ. 세후기타포괄손익

160,813,538
(41,074,684)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 순확정급여부채의 재측정요소
13
156,464,295
(37,234,369)

2. 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 해외사업환산손익
17
4,349,243
(3,840,315)

Ⅲ. 당기총포괄손익

3,171,488,834
1,750,393,747

지배기업지분

3,171,488,834
1,750,393,747

비지배지분

-
-

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

오아주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소 계

2020.01.01(전기초)
200,000,000
-
-
(160,031,990)
1,870,320,101
1,910,288,111
-
1,910,288,111

Ⅰ. 당기총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
-
1,791,468,431
1,791,468,431
-
1,791,468,431

2. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(37,234,369)
-
(37,234,369)
-
(37,234,369)

3. 해외사업환산손익
-
-
-
(3,840,315)
-
(3,840,315)
-
(3,840,315)

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 무상증자
1,800,000,000
(1,812,652,810)
-
-
-
(12,652,810)
-
(12,652,810)

2. 전환사채의 보통주 전환
200,000,000
2,688,660,095
-
-
-
2,888,660,095
-
2,888,660,095

3. 주식보상비용
-
-
1,500,000,000
-
-
1,500,000,000
-
1,500,000,000

2020.12.31(전기말)
2,200,000,000
876,007,285
1,500,000,000
(201,106,674)
3,661,788,532
8,036,689,143
-
8,036,689,143

2021.01.01(당기초)
2,200,000,000
876,007,285
1,500,000,000
(201,106,674)
3,661,788,532
8,036,689,143
-
8,036,689,143

Ⅰ. 당기총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
-
3,010,675,296
3,010,675,296
-
3,010,675,296

2. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
156,464,295
-
156,464,295
-
156,464,295

3. 해외사업환산손익
-
-
-
4,349,243
-
4,349,243
-
4,349,243

Ⅱ. 소유주와의 거래

-

-

1. 액면분할

(669,200)

(669,200)
-
(669,200)

2. 유상증자
75,000,000
523,750,000
-
-
-
598,750,000
-
598,750,000

3. 주식보상비용(우리사주)
-
900,000,000
-

900,000,000
-
900,000,000

4. 전환사채의 보통주 전환
183,400,000
2,519,109,627
-
-
-
2,702,509,627
-
2,702,509,627

5. 전환상환우선주부채의 보통주 전환
654,300,000
12,007,791,451
-
-
-
12,662,091,451
-
12,662,091,451

6. 주식보상비용
-

1,255,878,801
-
-
1,255,878,801
-
1,255,878,801

2021.12.31(당기말)
3,112,700,000
16,825,989,163
2,755,878,801
(40,293,136)
6,672,463,828
29,326,738,656
-
29,326,738,656

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

오아주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

구 분

주석

제 8(당) 기

제 7(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

영업으로부터창출된현금흐름
26
1,113,466,400
3,335,714,606

이자수취

10,625,996
3,234,748

이자지급

(344,355,177)
(239,449,381)

법인세납부

(1,089,483,400)
(575,852,971)

영업활동으로부터의 순현금유입(유출)

(309,746,181)
2,523,647,002

투자활동으로 인한 현금흐름

단기금융상품의 순증감

-
-

상각후원가측정금융자산의 증가

-
-

장기금융상품의 증가

(8,043,840)
(93,471,280)

장기금융상품의 감소

68,469,928
29,000,000

단기대여금의 증가

-
(10,000,000)

단기대여금의 감소

10,000,000
-

유형자산의 취득

(21,463,754,242)
(207,464,468)

유형자산의 처분

180,000,000
-

무형자산의 취득

(322,157,600)
(62,760,000)

보증금의 증가

(180,000)
(517,344,000)

보증금의 감소

21,500,000
517,500,000

투자활동순현금유입(유출)

(21,514,165,754)
(344,539,748)

재무활동으로인한현금흐름

단기차입금의 차입

-
2,064,567,887

단기차입금의 상환

-
(4,103,172,804)

유동성장기차입금의 상환

(208,150,000)
(155,630,000)

장기차입금의 차입

18,100,000,000
-

리스부채의 지급

(617,274,783)
(310,679,632)

전환상환우선주부채의 발행

-
10,861,380,000

우리사주의 발행

600,000,000
-

주식발행비용

(4,007,680)
(14,602,810)

재무활동 순현금유입(유출)

17,870,567,537
8,341,862,641

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(3,953,344,398)
10,520,969,895

기초 현금및현금성자산

10,556,962,257
39,822,045

현금및현금성자산의 환율변동효과

3,683,095
(3,829,683)

기말 현금및현금성자산

6,607,300,954
10,556,962,257

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

오아주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

오아주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체"라 함)의 지배기업인 오아주식회사(이하 "지배기업"라 함) 2014년 1월 29일에 설립되어 전자, 전기제품 및 부품의 도,소매업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울특별시 서초구 효령로에 위치하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주(의결권 기준)는 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
보통주
전환상환우선주
합 계

대표이사와 특수관계자
3,300,000
53.01
375,000
-
375,000
65.69

알바트로스 넥스트제너레이션펀드 외 8
2,275,400
36.55
-
130,860
130,860
22.92

중소벤처기업진흥공단
400,000
6.43
40,000
-
40,000
7.01

기타
250,000
4.02
25,000
-
25,000
4.38

합 계
6,225,400
100.00
440,000
130,860
570,860
100.00

(*) 당기중 액면금액 5,000원을 500원으로 하는 액면분할을 실시하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

OA Home Appliances(Shenzhen)Co., Ltd
100%
중국
2021.12.31
관리용역
의결권과반수보유

2) 요약재무정보

<당기말> (단위: 천원)

당기말
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순이익

OA Home Appliances(Shenzhen)Co. Ltd
101,723
37,590
31,157
-
592,665
2,260

<전기말> (단위: 천원)

전기말
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순이익

OA Home Appliances(Shenzhen)Co., Ltd
106,294
83,285
63,029
25,004
-
(66,009)

상기 종속기업의 요약재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 12월 31일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

-
기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결실체는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)" 으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할

수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시

당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류

하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정 하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
평
균
법을
사
용하
여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
정액법
4년~32년

기계장치
정액법
5년

차량운반구
정액법
5년

비품
정액법
5년

시설장치
정액법
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

특허권
7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며,
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 복합금융상품

최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(14) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 다양한 소형가전 등을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
고객충성제도

연결실체는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

4
) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(17) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(20) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

[가정과 추정의 불확실성]

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 24 참조). 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석 13 참조). 

4) 충당부채 

보고기간말 현재 품질보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다(주석 15 참조).

5) 계약자산 및 계약부채

보고기간말 현재 반품추정되는 자산 및 부채, 고객에게 제공되는 마일리지와 관련하여 계약자산 및 계약부채를 계상하고 있습니다. 이러한 자산,부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다(주석 19 참조).

(21) 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

(주석 29 참조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(22) 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는

2022년 3월 11일

자로 지배회사 이사회에서 승인되었고 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

(ㄱ) 외환위험 

보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융부채

매입채무
USD
1,184
1,404
280,811
305,522

연
결실
체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구 분
당기
전기

미국 달러/원
상승시
(140)
(30,552)

하락시
140
30,552

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(ㄴ) 가격위험 

연결실체는 가격위험에 노출된 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 지분증권의 가격위험에 대한 민감도분석은 공시하지 아니하였습니다.

(ㄷ) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

이자수익
66,070
(66,070)
105,565
(105,565)

이자비용(*)

(31,000)
31,000
(31,000)
31,000

합 계
35,070
(35,070)
74,565
(74,565)

(*) 이자율 스왑의 영향이 없다고 가정할 때의 변동 영향입니다.

다만 지배회사는 상기 변동이자부 조건의 차입금에 대하여 실질적으로 고정금리부 조건으로 변동시키는 이자율 스왑계약을 체결하였고(주석 12참조), 이에 따라 이자율 변동에 관한 위험을 최소화하고 있습니다.

2) 신용 위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
6,607,301
10,556,962

매출채권
4,929,720
5,628,458

기타수취채권
67,467
162,103

장기금융상품
-
59,355

파생상품자산
3,285
-

보증금
394,404
401,731

합 계
12,002,177
16,808,609

3) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

ㄱ) 당기말

(단위 : 천원)

당기말
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이내
1년초과 ~
3년이내
3년초과

매입채무
1,404
1,404
1,404
-
-

미지급금
1,019,222
1,019,222
1,019,222
-
-

미지급비용
539,998
539,998
539,998
-
-

사채(*1)
2,498,790
2,574,983
2,574,983
-
-

차입금(*1,2)
21,352,610
22,633,431
3,588,159
5,249,653
13,795,619

리스부채(*3)
2,568,233
2,775,282
588,944
1,165,225
1,021,113

합 계
27,980,257
29,544,320
8,312,710
6,414,878
14,816,732

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 현재가치상각액 및 이자지급액을 포함한 금액입니다. 
(*2)
유동

·
비유동을 합산한 금액입니다.

(*3)
유동·비유동을 합산한 금액이고,
연결실체가 추정한 리스기간 동안 지급이 예상되는 리스료 총액이며, 현재가치상각액이 포함한 금액입니다.

ㄴ) 전기말

(단위 : 천원)

전기말
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이내
1년초과 ~
3년이내
3년초과

매입채무
305,522
305,522
305,522
-
-

미지급금
809,802
809,802
809,802
-
-

미지급비용
921,800
921,800
921,800
-
-

사채(*1)
2,497,497
2,656,783
81,800
2,574,983
-

차입금(*1,2)
3,460,760
3,586,808
284,332
3,302,476
-

리스부채(*5)
3,024,337
3,319,210
608,464
1,142,046
1,568,700

전환사채(*1,3)
1,228,875
1,500,212
-
1,500,212
-

전환상환우선주부채(*1,3,4)
3,231,770
12,072,829
-
9,572,039
2,500,790

파생상품부채(*6)
22,105
22,105
22,105
-
-

합 계
15,502,468
25,195,071
3,033,825
18,091,756
4,069,490

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 현재가치상각액 및 이자지급액을 포함한 금액입니다. 
(*2)
유동

·
비유동을 합산한 금액입니다.

(*3) 내재파생상품의 현금흐름을 별도로 구분하지 않고 주계약의 현금흐름을 공시하였습니다.
(*4) 상기 전환상환우선주부채의 현금흐름은 상환권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.
(*5)

유동·비유동을 합산한 금액이고,
연결실체가 추정한 리스기간 동안 지급이 예상되는 리스료 총액이며, 현재가치상각액이 포함한 금액입니다.
(*6) 매매목적 파생상품 중 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 아니한 순액 결제 요건의 파생금융부채는 1년이내 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액으로 결제되는 파생상품은 연결실체의 이자율변동을 관리할 목적으로 계약한 이자율스왑으로 구성되어 있습니다. 

(2) 자본위험관리 

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

26,419,633
13,443,239

차감: 현금및현금성자산

(6,607,301)
(10,556,962)

순부채

19,812,332
2,886,277

자본총계

29,326,739
8,036,689

총자본

49,139,071
10,922,966

자본조달비율

59.68%
73.58%

4. 금융상품 공정가치

(1)
공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 확인 가능한 외부조회금액 금액을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(
2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

장기금융상품(저축성보험)
-
-
-
-
59,355
-

파생상품자산
-
3,285
-
-
-
-

금융부채

파생상품부채
-
-
-
-
22,105
11,221,466

(*) 금융상품 중 매출채권과 매입채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
11,221,466
2,845,147

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
(518,467)
2,388,749

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-

매입, 발행, 매도 및 결제

발행
-
7,814,257

결제
(10,702,999)
(1,826,687)

기말잔액
-
11,221,466

(4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

<전기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

<부채>

당기손익-공정가치금융부채:

전환사채
1,535,371
Level 3
이항모형
전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수
채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른
할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는
방식으로 전환금융상품의 공정가치를 측정
기초자산가액, 위험이자율, 기초자산변동성

전환상환우선주부채
9,686,096
Level 3
이항모형
전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수
채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른
할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는
방식으로 전환금융상품의 공정가치를 측정
기초자산가액, 위험이자율, 기초자산변동성

연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사에게 보고 및 협의합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
6,607,301
10,556,962

매출채권
4,929,720
5,628,458

기타수취채권
67,467
162,103

보증금
394,404
401,731

당기손익-공정가치측정금융자산

장기금융상품
-
59,355

파생상품자산
3,285
-

합 계
12,002,177
16,808,609

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무
1,404
305,522

미지급금
1,019,222
809,802

미지급비용
539,998
921,800

차입금(*)

21,352,610
3,460,760

사채
2,498,790
2,497,497

전환사채
-
1,228,875

전환상환우선주부채
-
3,231,770

리스부채(*)
2,568,233
3,024,337

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
11,243,572

합 계
27,980,257
26,723,935

(*) 유동·비유동을 합산한 금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가측정 금융자산 및 금융부채

이자수익
23,888
22,336

이자비용
(670,946)
(676,874)

대손상각비
5,198
(6,758)

환손익
(58,614)
(16,943)

당기손익-공정가치금융자산

평가손익
1,071
(27,116)

당기손익인식금융부채

평가손익
543,858
(2,418,183)

합 계
(155,545)
(3,123,538)

6. 매출채권
및 기타수취채권

(1) 매출채권의 내용

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
4,959,327
5,663,263

손실충당금
(29,607)
(34,805)

장부금액
4,929,720
5,628,458

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용

1) 당기말

(단위: 천원)

당기말

연체된 일수

30일이내
31~90일

91~180일

180일 초과

합 계

총장부금액

4,856,307
99,688
-
3,332
4,959,327

기대손실율
0.50%
2%
50%
100%

기대손실
24,282
1,994
-
3,332
29,607

순장부금액

4,832,025
97,694
-
-
4,929,720

2) 전기말

(단위: 천원)

전기말

연체된 일수

30일이내
31~90일

91~180일

180일 초과

합 계

총장부금액

5,475,555
183,960
-
3,748
5,663,263

기대손실율
0.50%
2%
50%
100%

기대손실
27,378
3,679
-
3,748
34,805

순장부금액

5,448,177
180,281
-
-
5,628,458

(3)
손실
충당금(대손충당금)의 변동내용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
34,805
28,047

설정
-
6,758

제각
-
-

환입
(5,198)
-

기말
29,607
34,805

(4) 기타수취채권의 내용

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

미수금
66,931
151,768

미수수익
536
335

단기대여금
-
10,000

합 계
67,467
162,103

7. 재고자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

상품
15,468,348
9,028,561

미착품
857,248
1,487,375

재고자산평가충당금
(431,471)
(256,827)

합계
15,894,125
10,259,109

연결실체는
재고자산의 순실현가능가치
평가
에 따른 재고자산평가손실을 당기 174,644 천원
(전기 256,827천원)
을 인식하였으며,
포괄
손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

8. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지(*)
16,910,562
-
16,910,562
2,686,807
-
2,686,807

건물(*)
8,111,702
(327,586)
7,784,116
1,439,577
(92,141)
1,347,436

기계장치
435,019
(193,547)
241,472
410,658
(109,735)
300,923

차량운반구
60,850
(13,274)
47,576
27,000
(4,500)
22,500

비품
454,810
(120,920)
333,890
173,128
(65,103)
108,025

건설중인자산
48,000
-
48,000
-
-
-

합계
26,020,943
(655,327)
25,365,616
4,737,170
(271,479)
4,465,691

(*) 상기 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(
주석
27
참조
). 

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 천원)

당기
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
2,686,807
1,347,436
300,923
22,500
108,025
-
4,465,691

취득
14,223,756
6,672,125
204,361
33,850
281,682
48,000
21,463,774

처분
-
-
(180,000)
-
-
-
(180,000)

감가상각비
-
(235,445)
(83,812)
(8,774)
(55,818)
-
(383,849)

기말 순장부금액
16,910,563
7,784,116
241,472
47,576
333,889
48,000
25,365,616

2) 전기

(단위: 천원)

전기
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액
2,686,807
1,412,477
217,004
12,825
88,030
31,462
4,448,605

취득
-
-
145,336
13,500
48,628
-
207,464

처분
-
-
-
-
-
(25,749)
(25,749)

감가상각비
-
(65,041)
(61,417)
(3,825)
(28,633)
(5,713)
(164,629)

기말 순장부금액
2,686,807
1,347,436
300,923
22,500
108,025
-
4,465,691

(3) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

9. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

특허권
1,213
(783)
430
1,213
(609)
604

소프트웨어
404,622
(81,828)
322,794
142,922
(39,270)
103,652

산업재산권
65,375
(7,215)
58,160
4,918
(1,194)
3,724

합계
471,210
(89,826)
381,384
149,053
(41,073)
107,980

(2) 무형자산의 변동내용

1) 당기

(단위: 천원)

당기
특허권
소프트웨어
산업재산권

합 계

당기초
604
103,652
3,724
107,980

취득
-
261,700
60,458
322,158

처분
-
-
-
-

상각비
(174)
(42,558)
(6,022)
(48,754)

당기말
430
322,794
58,160
381,384

2) 전기

(단위: 천원)

전기
특허권
소프트웨어
산업재산권

합 계

전기초
776
58,272
4,708
63,756

취득
-
62,760
-
62,760

처분
-
-
-
-

상각비
(172)
(17,380)
(984)
(18,536)

전기말
604
103,652
3,724
107,980

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은
363백만원
(전기:
367백
만원)입니다. 

10. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부동산

2,417,357
2,976,688

차량운반구

52,540
5,655

합계
2,469,897
2,982,343

(2) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부동산
차량운반구
합 계
부동산
차량운반구
합 계

기초
2,976,688
5,655
2,982,343
197,283
18,004
215,287

취득
-
60,040
60,040
3,152,265
-
3,152,265

처분
-
-
-
-
-
-

상각
(565,384)
(13,156)
(578,540)
(372,174)
(12,349)
(384,523)

환율변동효과
6,054
-
6,054
(686)
-
(686)

기말
2,417,358
52,540
2,469,897
2,976,688
5,655
2,982,343

(3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

565,384
372,174

차량운반구

13,156
12,349

합계

578,540
384,523

리스부채에 대한 이자비용

95,059
41,186

단기 및 소액자산리스료

109,356
131,855

(4) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
588,944
579,811
608,464
598,157

1년 초과 5년 이내
2,186,338
1,988,422
2,313,846
2,094,264

5년 초과
-
-
396,900
331,916

합계
2,775,282
2,568,233
3,319,210
3,024,337

(5) 리스부채의 유동성분류 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
579,811
598,157

비유동
1,988,422
2,426,180

합계
2,568,233
3,024,337

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스이용자의 연장선택권 행사가 상당히 확실하지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

11. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

계정
당기말
전기말

유동
유동성장기차입금
3,191,560
208,150

사채(유동)
2,498,790
-

소 계
5,690,350
208,150

비유동
장기차입금
18,161,050
3,252,610

사채
-
2,497,497

전환사채
-
1,228,875

전환상환우선주부채
-
3,231,770

소 계
18,161,050
10,210,752

합 계
23,851,400
10,418,902

(2) 장기차입금
및 유동성장기차입금
의 상세내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

시설자금대출
하나은행
2022-08-23
2.79
3,100,000
3,100,000

시설자금대출
산업은행
2026-06-02
1.86
18,100,000
-

운영자금대출
중소기업진흥공단
2023-11-29

1.69 ~
2.06

152,610
360,760

소 계
21,352,610
3,460,760

1년이내 상환예정액
(3,191,560)
(208,150)

합 계
18,161,050
3,252,610

(3) 사채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

무보증사모사채(*)
신보2019제11차유동화전문(유한)
2022-11-28
3.272
2,500,000
2,500,000

소 계
2,500,000
2,500,000

사채할인발행차금
(1,210)
(2,503)

1년이내 상환예정액

(2,498,790)

-

합 계
-
2,497,497

(*)
상기 사채의 만기가 2022년 중 도래하여 전액 유동부채로 분류하고 있으며,
신보 2019제11차 후순위채권 75,000천원(전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 전환사채 및 전환상환우선주 장부금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채
전환상환우선주
전환사채
전환상환우선주

액면금액
-
-
1,500,212
10,861,380

상환할증금
-
-
-
8,085,956

조정
-
-
(271,337)
(15,715,566)

소계
-
-
1,228,875
3,231,770

차감(유동성금액)
-
-
-
-

합계
-
-
1,228,875
3,231,770

상기 전환사채 및 전환상환우선주는 당기 중 전액 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.(
주석 16 참조
). 한편 상기 전환사채 및 전환상환우선주의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
제2회 기명식 사모전환사채
제1회 전환상환우선주
제2회 전환상환우선주

주당 전환가격(*)
4,090원
8,300원
8,300원

발행주식수(*)
366,800주
301,300주
1,007,300주

발행금액
1,500백만원
2,501백만원
8,361백만원

배당
-
참가적, 누적적 0%
참가적, 누적적 0%

발행일
2019년 7월 31일
2020년 4월 14일
2020년 9월 28일

만기일
2023년 7월 31일
2030년 4월 13일
2030년 9월 27일

상환권
-
발행일로부터 4년후 행사가능
발행일로부터 2년후 행사가능

상환금액
-
발행금액의 연복리 0%
발행금액의 연복리 7%

(*) 전기 및 당기 중 각각 실시한 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 조정되었습니다.

12. 파생상품

(1) 파생상품 장부금액의 내역

(단위: 천원)

계정
당기말
전기말

파생상품자산

이자율스왑
3,285
-

소 계
3,285
-

파생상품부채

이자율스왑
-
22,105

전환사채의 내재파생상품
-
1,535,371

전환상환우선주의 내재파생상품
-
9,686,096

소 계
-
11,243,572

(*) 상기 전환사채 및 전환상환우선주에 포함된 전환권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있습니다.

(2) 이자율스왑

지배회사는
매매목적으로 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다.
당기말

및 전기말

현재
지배회사
가 체결 중인 이자율스왑내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약만기
당기말 장부금액
전기말 장부금액

자산
부채
자산
부채

이자율스왑(*)
2022-08-23
3,285
-
-
22,105

(*)
해당 이자율스왑으로 인하여
평가이익은 25,391
천원(전기 : 평가손실 29,434천원)이 발생하였으며,
금융손익
에 계상되어 있습니다.

지배회사의 이자율스왑은 변동금리 차입금 잔액의 100%(전기 100%)에 대해 체결되어 있습니다. 이자율스왑으로 고정된 금리는 2.85%(전기 2.85%)이고 변동금리는 
CD금리보다 1.61% 높아 2.79%(전기 2.27%)입니다. 결제는 이자율스왑에 따라 이자율 차액이 순액으로 결제되고 결제일은 대상 차입금의 이자결제일과 동일합니다.

13.

순
확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

2,994,353
2,190,340

사외적립자산의 공정가치

(251,982)
(108,247)

재무상태표상 순확정급여부채

2,742,371
2,082,093

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

2,190,340
1,428,977

당기근무원가

1,152,752
738,541

이자비용

50,522
24,518

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(132,554)
(92,122)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(70,236)
139,445

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(196,471)
(49,019)

보고기간말 금액

2,994,353
2,190,340

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

108,247
24,400

이자수익

4,773
651

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(2,195)
(414)

기여금:

162,000
84,110

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(20,844)
(500)

보고기간말 금액

251,981
108,247

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

정기예금 등
251,982
108,247

(5) 주요 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

할인율

3.12%
2.62%

임금상승률

6.80%
6.70%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(9.00)%
11.10%

임금상승률

1%
10.60%
(8.80)%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

13.60
년
입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

879
133
334
3,009
4,355

14. 기타자산 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타유동자산
선급금
4,344,467
3,854,447

선급비용
317,331
41,598

반품회수권
103,807
192,491

합 계
4,765,605
4,088,536

기타유동부채
예수금
60,510
83,742

부가세예수금
516,868
893,175

합 계
577,378
976,917

15. 충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매보증충당부채
판매보증충당부채

기초 장부금액
232,329
138,758

충당부채 순전입액(*1)
271,244
93,572

사용액
-
-

기말 장부금액
503,573
232,330

유동항목
503,573
232,329

비유동항목
-
-

(*1) 순전입액은 전입액에서 환입액을 차감하여 산출하였습니다.

16.
자본금과 주식발행초과금 

당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는

100,000,000주
이고, 발행한 주식수는보통주식

6,225,400주
(전기: 440,000주)이며 1주당 액면금액은

500원
(전기말:5,000원)

입니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

자본금

주식발행
초과금

합 계

전기초
40,000
200,000
-
200,000

무상증자
360,000
1,800,000
(1,812,653)
(12,653)

전환사채 전환
40,000
200,000
2,688,660
2,888,660

전기말
440,000
2,200,000
876,007
3,076,007

액면분할
3,960,000
-
(669)
(669)

유상증자(우리사주조합)
150,000
75,000
1,423,750
1,498,750

전환사채 전환
366,800
183,400
2,519,110
2,702,510

전환상환우선주부채 전환
1,308,600
654,300
12,007,791
12,662,091

당기말
6,225,400
3,112,700
16,825,989
19,938,689

당기 중 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 감소하는 액면분할을 실시하였고, 아울러 전환상환우선주 및 전환사채 전액이 각각 보통주 366,800주, 1,308,600주로 전환되었습니다. 

(2)
우리사주조합

당기
중

발생한
우리사주조합 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다

부여일
부여주식수
발행가액
부여일 공정가치

2021.02.19
150,000주
4,000원
10,000원

지배기업은 2021년 중 우리사주조합을 대상으로 150,000주에 대해서 유상증자를 실시하였고, 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 900,000천원을
주식보상비용
으로 인식하였으며, 주식발행초과금 1,423,750천원
(주식발행비용 제외)
을 계상하였습니다.

17.
기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 내용

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타자본
기타자본잉여금
1,500,000
1,500,000

주식선택권
1,255,879
-

소 계
2,755,879
1,500,000

기타포괄손익누계액
순확정급여부채의 재측정요소
(40,802)
(197,266)

해외사업환산손익
509
(3,840)

소 계
(40,293)
(201,106)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기초
(201,106)
(160,032)

증감
204,944
(51,577)

재분류조정
-
-

법인세효과
(44,132)
10,503

기말
(40,293)
(201,106)

(3) 주식기준보상

1) 지배기업은 이사회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

1)

행사기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터
3년
이내

2)
조건 : 행사일 현재 재직중이어야 하며, 행사기간 종료일을 기준으로 퇴임 또는 퇴직하는 경우 스톡옵션은 종료일 기준 3개월을 추가로 행사할 수 있는 기간을 부여

2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위 : 주)

가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기(*)

전기

당기(*)

전기

기초 잔여주

450,000
-
5,000
-

부여

-
45,000
-
50,000

행사

-
-
-
-

소멸

10,000
-
-
-

기말 잔여주

440,000
45,000
5,000
50,000

기말 행사가능한 주식수

-
-
-
-

(*) 당기 중 실시한 액면분할 효과를 반영하여 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

3) 당기의 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총 보상원가
기인식 보상원가
당기 보상원가
잔여 보상원가

당기
2,511,758
-
1,255,879
1,255,879

18. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금

6,672,464
3,661,789

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

1) 매출액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상품매출
89,185,776
64,975,953

총 수익

89,185,776
64,975,953

연결실체의 매출액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당합니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외부고객으로부터 수익

89,185,776
64,975,953

수익인식 시점

- 한 시점에 인식

89,185,776
64,975,953

- 기간에 걸쳐 인식

-
-

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

반품회수권

103,807
192,491

자산 합계
103,807
192,491

계약부채 - 환불부채
202,328
359,728

계약부채 - 마일리지
44,557
21,823

계약부채 - 선입금분
395,600
333,184

부채 합계

642,485
714,735

20. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
8,564,319
6,279,104

퇴직급여
1,198,501
762,408

복리후생비
1,197,357
432,501

여비교통비
44,009
18,720

접대비
5,405
3,202

세금과공과금
176,107
258,542

감가상각비
383,847
164,630

사용권자산상각비
578,539
384,523

지급임차료
109,356
131,855

수선비
823,313
-

보험료
67,731
144,357

운반비
3,175,418
2,406,977

소모품비
438,531
275,813

지급수수료
5,610,050
4,772,000

광고선전비
12,375,046
4,241,246

대손상각비
(5,198)
6,758

판매보증비
271,243
93,572

외주비
2,320,853
1,566,208

무형자산상각비
48,754
18,536

경상연구개발비
363,040
366,697

도서인쇄비
132,803
233,852

주식보상비
2,155,879
1,500,000

기타
251,283
121,679

판매비와 관리비의 합계
40,286,186
24,183,180

21. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상품의 매입
51,202,132
39,842,677

재고자산의 변동
(5,635,016)
(4,683,226)

종업원 급여
11,918,698
8,541,512

감가상각, 무형자산상각
1,011,141
567,688

지급임차료
109,356
131,855

지급수수료
5,610,050
4,772,000

광고선전비
12,375,046
4,241,246

운반비
3,175,418
2,406,977

기타 비용
6,046,010
3,393,501

매출원가 및 판매비와관리비 합계
85,812,835
59,214,230

22. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
-
-

잡이익
99,873
77,071

합 계
99,873
77,071

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기부금
12,196
6,900

유형자산처분손실
-
25,749

잡손실
83,416
33,271

합 계
95,612
65,920

23. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
23,888
22,336

외환차익
2,226
12,213

외화환산이익
-
2,793

당기손익공정가치측정
금융자산 처분이익
1,071
-

파생상품평가이익
568,608
-

합 계
595,793
37,342

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
670,946
676,874

외환차손
60,840
31,949

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
27,116

파생상품평가손실
24,750
2,418,183

합 계
756,536
3,154,122

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

727,894
1,123,700

법인세추납액

5,593
-

총당기법인세

733,487
1,123,700

이연법인세

일시적차이의 증감

(483,573)
(269,577)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(44,131)
10,502

총이연법인세

(527,704)
(259,075)

법인세비용

205,783
864,625

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여채무의 재측정요소
(44,131)
10,502

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
3,216,458
2,656,094

적용세율에 따른 법인세
685,621
562,341

법인세 효과:

- 비공제비용
739,575
1,092,926

- 세액공제

(1,359,656)

(983,489)

- 법인세추납액
5,593
-

- 기타
134,650
192,847

당기 조정항목
(479,838)
302,284

법인세비용
205,783
864,625

유효법인세율
6.40%
32.55%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

만기보유증권
75,000
-
75,000
16,500
16,500

연월차수당
278,082
98,532
376,614
61,178
82,855

파생상품
1,557,476
(1,560,761)
(3,285)
342,645
(723)

전환사채
(271,337)
271,337
-
(59,694)
-

퇴직급여충당부채
및 사외적립자산

2,082,093
660,278
2,742,371
458,060
603,322

유형자산
(3,455)
131,725
128,270
(760)
28,219

재고자산
256,827
174,644
431,471
56,502
94,924

사용권자산
(2,906,993)
465,116
(2,441,877)
(639,539)
(537,213)

리스부채
2,949,199
(409,633)
2,539,566
648,824
558,705

계약자산
(192,491)
88,684
(103,807)
(42,348)
(22,838)

계약부채
381,551
(134,666)
246,885
83,941
54,315

충당부채
232,329
271,244
503,573
51,112
110,786

주식보상비용
-
935,660
935,660
-
205,845

기타
217,572
(151,919)
65,653
47,866
14,444

일시적차이 소계
4,655,853
840,241
5,496,094
1,024,287
1,209,141

이월결손금
-
-
-
-
-

이월세액공제
-
298,721
298,721
-
298,721

합계
1,024,287
1,507,862

인식하지 않은 이연법인세자산
-
-

이연법인세자산(부채) 인식액
1,024,287
1,507,862

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

만기보유증권
75,000
-
75,000
16,500
16,500

연월차수당
132,317
145,765
278,082
29,110
61,178

파생상품
2,837,819
(1,280,343)
1,557,476
624,320
342,645

전환사채
(916,020)
644,683
(271,337)
(201,524)
(59,694)

퇴직급여충당부채
1,404,577
677,516
2,082,093
309,007
458,060

유형자산
(73,608)
70,153
(3,455)
(16,194)
(760)

재고자산
-
256,827
256,827
-
56,502

사용권자산
(215,287)
(2,691,706)
(2,906,993)
(47,363)
(639,539)

리스부채
225,276
2,723,923
2,949,199
49,561
648,824

계약자산
(64,090)
(128,401)
(192,491)
(14,100)
(42,348)

계약부채
136,644
244,907
381,551
30,062
83,941

충당부채
138,758
93,571
232,329
30,527
51,112

기타
(250,880)
468,452
217,572
(55,194)
47,866

일시적차이 소계
3,430,506
1,225,347
4,655,853
754,712
1,024,287

이월결손금
-
-
-
-
-

이월세액공제
-
-
-
-
-

합계
754,712
1,024,287

인식하지않은 이연법인세자산
-
-

이연법인세자산(부채) 인식액
754,712
1,024,287

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

2,068,636
1,766,628

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,412,591
1,123,384

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

656,045
643,244

이연법인세부채

(560,774)
(742,341)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(537,213)
(699,993)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(23,561)
(42,348)

이연법인세자산(부채) 순액

1,507,862
1,024,287

25. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 천원)

구 분

당기

전기

지배기업 귀속 당기순이익
3,010,675
1,791,468

가중평균 유통보통주식수(*)

5,727,478
4,000,000

기본주당순이익(원)

525
448

(*) 당기중 발생한 전환사채와 전환상환우선주의 전환효과를 반영하였습니다.

(2) 희석주당순이익

(단위 : 주, 천원)

구 분

당기

전기

조정후
지배기업 귀속 당기순이익(*1)

2,708,835
3,967,463

가중평균 유통
잠재적
보통주식수(*2)

6,204,851
5,243,942

희석
기본주당순이익(원)

436
757

(*1)
전환사채, 전환상환우선주의 희석효과 반영
을 위하여 조정하였습니다.
(*2) 전환사채, 전환상환우선주의 희석효과를 반영하였습니다.

한편 전기 희석주당순이익은
잠재적보통주
의 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

- 희석주당순이익 세부산출내역

(단위 : 주천원)

구분
당기
전기

지배기업 귀속 당기순이익
3,010,675
1,791,468

순이익조정사항

- 전환사채
(48,154)
-

- 전환상환우선주
(253,686)
-

희석보통주당기순이익
2,708,835
1,791,468

가중평균유통잠재적보통주식수(*1)
6,204,851
4,000,000

희석주당순이익(원)
436
448

(*1) 가중평균유통잠재적보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
5,727,478
4,000,000

희석성 잠재적 보통주

- 전환사채
104,512
-

- 전환상환우선주
372,861
-

가중평균유통잠재적보통주식수
6,204,851
4,000,000

26.
현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성 내역

연결회사의 현금및현금성자산은 전액 현금 시재액과 보통예금으로 구성되어 있습니다. 

(2) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
3,010,675
1,791,468

조정:

퇴직급여
1,198,501
762,408

감가상각비
383,848
164,630

사용권자산상각비
578,540
384,523

무형고정자산상각
48,754
18,536

대손상각비
(5,198)
6,758

하자보수비
271,243
93,572

주식보상비용
2,155,879
1,500,000

재고자산평가손실
174,644
256,827

유형자산처분손실
-
25,749

당기손익인식금융자산처분이익
(1,071)
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
27,116

파생상품평가이익
(568,608)
-

파생상품평가손실
24,750
2,418,183

법인세비용
205,783
864,625

이자수익
(23,888)
(22,336)

이자비용
670,946
676,874

소 계
5,114,123
7,177,465

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권
703,936
(1,500,396)

계약자산
88,683
(128,400)

기타수취채권
85,193
(151,820)

기타유동자산
(765,450)
(1,050,352)

재고자산
(5,809,660)
(4,940,056)

매입채무
(304,118)
186,543

미지급금
208,611
266,572

미지급비용
(408,995)
682,753

기타유동부채
(337,240)
889,660

계약부채
(134,665)
244,906

확정급여부채
(196,471)
(49,019)

사외적립자산
(141,156)
(83,610)

소 계
(7,011,332)
(5,633,219)

합 계
1,113,466
3,335,714

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
3,191,560
208,150

신규리스계약으로 인한 자산부채 증가
60,040
3,151,541

리스계약 종료에 따른 사용권자산의 제각
30,353
460,326

리스부채의 유동성대체
489,166
125,935

전환사채의 보통주전환
2,702,510
2,890,610

전환상환우선주의 보통주전환
12,664,180
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
상각
공정가치변동
전환
환율변동
기타

유동성장기차입금
208,150
(208,150)
-
-
-
-
-
3,191,560
3,191,560

장기차입금
3,252,610
18,100,000
-
-
-
-
-
(3,191,560)
18,161,050

사채(유동)
-
-
-
-
-
-
-
2,498,790
2,498,790

사채
2,497,497
-
-
1,293
-
-
-
(2,498,790)
-

전환사채
1,228,875
-
-
27,421
-
(1,256,296)
-
-
-

전환상환우선주
부채

3,231,770
-
-
175,624
-
(3,407,394)
-
-
-

유동성파생상품부채
11,221,466
-
-
-
(518,467)
(10,702,999)
-
-
-

파생상품부채
22,105
-
-
-
(22,105)
-
-
-
-

유동성리스부채
598,157
(617,274)
10,200
95,059
-
-
3,181
490,488
579,811

리스부채
2,426,180
-
49,840
-
-
-
2,890
(490,488)
1,988,422

합계
24,686,810
17,274,576
60,040
299,397
(540,572)
(15,366,689)
6,071
-
26,419,633

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
전기초
현금흐름
비현금 변동
전기말

취득
상각
공정가치변동
전환
환율변동
기타

단기차입금
2,038,605
(2,038,605)
-
-
-
-
-
-
-

유동성장기차입금
155,630
(155,630)
-
-
-
-
-
208,150
208,150

장기차입금
3,460,760
-
-
-
-
-
-
(208,150)
3,252,610

사채
2,496,246
-
-
1,251
-
-
-
-
2,497,497

전환사채
2,084,192
-
-
208,606
-
(1,063,923)
-
-
1,228,875

전환상환우선주
부채

-
3,047,123
-
184,647
-
-
-
-
3,231,770

유동성파생상품부채
2,845,147
7,814,257
-
-
2,410,854
(1,826,687)
-
-
11,243,571

유동성리스부채
211,707
(310,680)
537,443
30,209
-
-
(420)
129,898
598,157

리스부채
13,569
-
2,531,797
10,976
-
-
(264)
(129,898)
2,426,180

합계
13,305,856
8,356,465
3,069,240
435,689
2,410,854
(2,890,610)
(684)
-
24,686,810

27.
우발채무와 약정사항,
담보 및 보증

(1) 금융기관과의 약정사항

(단위 : 천원)

금융기관
내용
한도액
실행금액

신한은행외 2곳
외상매출채권담보대출
2,300,000
-

기업은행
B2B팩토링
50,000
-

기업은행외 1곳
통장대출한도
1,000,000
-

KEB 하나은행
시설자금대출
3,100,000
3,100,000

산업은행
시설자금대출
20,000,000
18,100,000

합 계
26,450,000
21,200,000

기업은행외 1곳
일람불수입신용장발행
USD 2,500,000
USD 15,180

합 계
USD 2,500,000
USD 15,180

(2) 제공받는 보증

(단위 : 천원)

보증인
보증내역
한도설정액
금융기관

서울보증보험
계약이행보증
358,420
계약거래처

(3) 담보로 제공된 자산

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

토지 및 건물
20,725,477
24,000,000
산업은행
장기차입금
18,100,000

토지 및 건물
3,969,201
3,720,000
하나은행
유동성장기부채
3,100,000

합 계
24,694,679
27,720,000
합 계
21,200,000

상기 자산 이외에 신보 2019제11차 후순위채권 75,000천원(전액 손상인식)을 사채에 대한 담보로 제공하고 있고(주석 11 참조),
산업은행에 관련 차입금에 대한 담보로해당 담보로 설정된 건물 등에 가입된 화재보험과 재산종합보험 보험가입금액 중 일부인 7,100,000천원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 27-(6) 참조).

(4) 대표이사로부터 제공받은 지급보증

지배회사
는 차입금 등에 대하여
대표이사로부터
지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 존재하지

않으나
,

지배기업에
공
정거래위원회의 조사가 진행 중인 사건이 1건 있습니다. 지배기업은 해당 사건이
지배기업
에 미치는 재무적 영향은 매우 제한적일 것으로 예측하고 있습니다.

(6) 보험가입내역

(단위 : 천원)

보험종류
가입처
보험기간
부보금액
질권설정자
질권설정금액
비고

생산물배상책임
KB손해보험
2021.09~2022.09
400,000

개인정보보호배상
2021.02~2022.02
200,000

화재보험(*1)
2021.10~2022.12
8,200,000
산업은행
5,100,000
포항 옥명리 물류창고

재물보험(*1)
2021.10~2026.10
4,520,000
산업은행
2,000,000
포항 옥명리 물류창고

(*1) 당기말 현재
지배기업
의 동 보험에 대한 보험금 수령권은 장기차입금과 관련하여 산업은행에 7,100,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

28.
특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
당기말
전기말

기타특수관계자

한국산업(개인),
대표이사 및 그 외 임직원

한국산업(개인),
대표이사 및 그 외 임직원

전기 중 보아르 주식회사 및 Shenzhen OA Technology Co.,Ltd의 폐업으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자
차입금/미지급금
단기대여금

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
-
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자
차입금/미지급금
단기대여금

기타특수관계자
대표이사
329,271
-

기타특수관계자
대표이사 외 임직원
-
10,000

합계
329,271
10,000

(*) 명목금액을 기재하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자
상품매출
고정자산매입
기타비용

기타특수관계자
한국산업(개인)
229
8,300
1,950,408

기타특수관계자
대표이사
-
60,458
-

기타특수관계자
대표이사 외 임직원
-
-
(*)2,155,879

합 계
229
68,758
4,106,287

(*) 주식보상비용 인식액입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자
상품매입
기타비용

기타특수관계자
Shenzhen OA Technology Co.,Ltd
-
171,691

기타특수관계자
보아르 주식회사
15,123
295,307

기타특수관계자
한국산업(개인)
-
1,103,681

기타특수관계자
대표이사 외 임직원
-
(*)1,500,000

합 계
15,123
3,070,679

(*) 주식보상비용 인식액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

회수
차입
상환

기타특수관계자
대표이사
-
268,604
597,876
-

기타특수관계자
대표이사 외 임직원
10,000
-
-
(*)600,000

합 계
10,000
268,604
597,876
600,000

(*) 우리사주조합 유상증자 금액입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
차입
상환

기타특수관계자
대표이사
-
2,653,429
2,524,757

기타특수관계자
대표이사 외 임직원
10,000
-
-

합 계
10,000
2,653,429
2,524,757

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내용

지배회사
는
지배회사 대표이사로부터
차입금 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자와의 주요 약정사항

지배회사는 한국산업(개인)과 물류용역계약을 맺고 있고, 상기 '(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액'에 기재된 한국산업(개인)에 대한 기타비용 발생액은 이러한 계약에 의하여 발생한 비용입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,385,999
1,279,192

퇴직급여
725,665
371,800

주식보상비용
918,014
1,500,000

합 계
3,029,678
3,150,992

29.
영업부문 정보

(1) 영업부문의 구분

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가
전자, 전기제품 등 도소매업
의 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업 전체수준의 공시

1) 지역별 매출내역

연결실체의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

2) 주요 고객에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
매 출 액

당기
전기

주요고객 A
24,653,505
28%
15,867,054
24%

주요고객 B
16,909,781
19%
13,703,976
21%

주요고객 C
11,957,609
13%
10,076,072
16%

(*)유통채널을 통한 소매매출을 포함하여 산정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
오아주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
1
3
3
-
-
2
-
-
-
10
7

투입시간
분ㆍ반기검토
8
-
77
-
183
-
-
-
-
-
-
-
268
-

감사
24
31
227
249
444
679
-
-
5
-
-
-
700
959

합계
32
31
304
249
627
679
-
-
5
-
-
-
968
959

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.5.12~13
2
일

주요내용
감사계획 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.29~12.01
3
일
4
명
-
명
중간감사

2022.02.28~03.03
3
일
4
명
-
명
별도재무제표 실증절차

2022.03.14
1
일
3
명
-
명
연결재무제표 실증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
포항 소재 물류창고

실사(입회)대상
재고자산(상품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.15, 2022.03.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 15일
회사 : 감사 및 이사진
감사인 : 담당이사 외 1
서면
감사계획 등

2
2022년 03월 23일
회사 : 감사 및 이사진
감사인 : 담당이사 외 2
서면
감사결과 보고 등