티이엠씨 — 감사보고서 (2021.12) (20220406)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
티이엠씨 주식회사

00260116
100000000000
20220331
1501110198453
100
88933
52492
88324
67
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

티이엠씨 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 07 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------

II. (첨부)재무제표

재무상태표
------------------------

포괄손익계산서
------------------------

자본변동표
------------------------

현금흐름표
------------------------

주석
------------------------

III. 외부감사 실시내용
------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

티이엠씨 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2022년 03월 30일

감사의견

우리는 별첨된 티이엠씨 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기
타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무재표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인은 동 재무제표에 대하여 감사하였으며,
2021년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석32에서 기술된 한국채택국제회계기준조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수
행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하
는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터)27층

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일(2022년
3월
30일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

티이엠씨 주식회사

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

티이엠씨 주식회사 대표이사 유원양

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 보은군 삼승면 남부로 3750-148

(전 화)
043-298-3333

재 무 상 태 표

제 7 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 6 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 6 (전)기초 : 2020년 01월 01일 현재

티이엠씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기말
제6(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제6(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

51,936,999,570

33,668,517,166

17,560,900,622

현금및현금성자산
5,6,8
6,147,042,893

9,833,663,130

4,501,349,502

매출채권
5,6,8,31
10,065,873,662

3,455,903,626

2,289,705,113

미수금
5,6,8,31
4,577,768,298

1,791,286,945

1,338,187,181

미수수익
5,6,8
7,208,833

2,719,689

-

단기대여금
5,6,8,31
28,500,000

28,500,000

21,375,000

유동성보증금
5,6,8
275,788,190

125,014,131

133,875,117

재고자산
9
22,305,625,374

16,020,256,148

8,943,547,791

선급금

8,371,851,896

2,331,432,892

132,540,164

선급비용

157,340,424

79,740,605

200,320,754

Ⅱ. 비 유 동 자 산

36,996,235,376

22,996,309,571

17,153,827,391

장기금융상품
5,6,8
320,388,918

180,584,019

41,022,189

장기대여금
5,6,8,31
35,625,000

64,125,000

92,625,000

보증금
5,6,8
725,220,000

8,276,000

8,276,000

종속기업주식
10
280,000,000

140,000,000

-

유형자산
11
33,447,720,347

20,428,877,551

16,411,226,135

사용권자산
12
331,959,023

200,126,752

166,069,462

무형자산
13
351,950,989

333,744,404

134,373,690

투자부동산
14
1,390,185,539

1,411,931,321

-

이연법인세자산
21
113,185,560

228,644,524

300,234,915

자 산 총 계

88,933,234,946

56,664,826,737

34,714,728,013

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

42,926,477,505

36,395,364,730

27,353,050,271

매입채무
5,6,31
3,647,086,657

5,777,156,745

2,204,528,449

미지급금
5,6,31
6,344,105,151

2,716,214,349

942,584,028

단기차입금
5,6,16,30
30,337,247,500

14,150,000,000

11,500,000,000

유동성장기부채
5,6,16,30
1,015,950,145

2,469,136,977

2,121,830,000

파생상품금융부채

6,7,17
-

7,505,901,645

7,362,589,948

상환전환우선주부채
5,6,17
-

2,113,227,444

1,883,699,229

미지급비용
5,6
129,686,551

101,328,384

104,346,209

선수금

47,478,504

481,739,904

212,640,000

예수금

840,000

840,000

658,162,754

유동성리스부채
5,6,12
116,309,330

76,516,350

63,694,011

당기법인세부채
21
1,287,773,667

1,003,302,932

298,975,643

Ⅱ. 비 유 동 부 채

9,565,092,941

4,122,481,546

5,184,203,308

장기차입금
5,6,16,30
8,720,087,615

3,220,037,760

4,673,690,000

순확정급여부채
25
587,833,781

679,105,656

408,137,857

비유동리스부채
5,6,12
224,109,124

127,323,394

102,375,451

임대보증금
5,6,31
15,000,000

10,000,000

-

기타장기종업원급여
25
18,062,421

15,463,752

-

소송충당부채
15
-

70,550,984

-

부 채 총 계

52,491,570,446

40,517,846,276

32,537,253,579

자 본

Ⅰ. 자본금
18

2,524,336,000

1,860,956,000

740,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
18

16,192,624,346

7,225,506,249

349,682,229

Ⅲ. 이익잉여금
19

17,202,782,744

6,851,749,648

1,087,792,205

Ⅳ. 기타자본항목
17,20

521,921,410

208,768,564

-

자 본 총 계

36,441,664,500

16,146,980,461

2,177,474,434

부 채 및 자 본 총 계

88,933,234,946

56,664,826,737

34,714,728,013

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄
손 익
계 산 서

제 7(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

티이엠씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
4,22,31

88,323,514,682

67,037,096,248

Ⅱ. 매출원가
23,31

70,726,428,902

55,174,493,777

Ⅲ. 매출총이익

17,597,085,780

11,862,602,471

판매비와관리비
23,24

5,229,266,510

3,117,928,345

Ⅳ. 영업이익

12,367,819,270

8,744,674,126

기타수익
26,31

444,753,450

249,500,822

기타비용
26,31

258,382,921

443,799,987

금융수익
27,31

1,269,668,065

1,165,818,539

금융비용
27

1,589,189,063

2,571,340,295

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

12,234,668,801

7,144,853,205

법인세비용
21

1,848,653,974

1,230,005,566

Ⅵ. 당기순이익

10,386,014,827

5,914,847,639

Ⅶ. 기타포괄손익

(34,981,731)

(150,890,196)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(34,981,731)

(150,890,196)

순확정급여부채의 재측정요소
19,25
(34,981,731)

(150,890,196)

Ⅷ. 당기총포괄이익

10,351,033,096

5,763,957,443

Ⅸ. 주당이익

기본주당이익
28

2,078

1,316

희석주당이익
28

2,051

1,302

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

티이엠씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2020.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
740,000,000
349,682,229
1,087,792,205
-
2,177,474,434

1. 총포괄손익

당기순이익
-
-
5,914,847,639
-
5,914,847,639

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(150,890,196)
-
(150,890,196)

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

무상증자
740,000,000
(740,000,000)
-
-
-

유상증자
380,956,000
7,615,824,020
-
-
7,996,780,020

주식매수선택권
-
-
-
208,768,564
208,768,564

2020.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,860,956,000
7,225,506,249
6,851,749,648
208,768,564
16,146,980,461

2021.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,860,956,000
7,225,506,249
6,851,749,648
208,768,564
16,146,980,461

1. 총포괄손익

당기순이익
-
-
10,386,014,827
-
10,386,014,827

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(34,981,731)
-
(34,981,731)

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

상환전환우선주부채의 전환
663,380,000
8,967,118,097
-
-
9,630,498,097

주식매수선택권
-
-
-
313,152,846
313,152,846

2021.12.31(당기말)
2,524,336,000
16,192,624,346
17,202,782,744
521,921,410
36,441,664,500

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

티이엠씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(9,010,146,571)

3,478,784,106

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(7,092,673,080)

4,377,381,585

가. 당기순이익

10,386,014,827

5,914,847,639

나. 비현금항목의 조정
29
6,106,913,388

5,400,246,313

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
29
(23,585,601,295)

(6,937,712,367)

2. 이자수취

5,987,729

5,927,252

3. 이자지급

(507,003,588)

(450,436,845)

4. 배당금 수령

22,400,000

-

5. 법인세 지급

(1,438,857,632)

(454,087,886)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(14,606,953,141)

(7,243,535,420)

1. 단기대여금의 감소

28,500,000

21,375,000

2. 보증금의 회수

115,000,000

28,860,986

3. 유형자산의 처분

295,000

52,622,909

4. 정부보조금의 수령

3,285,917,505

2,151,412,528

5. 보증금의 증가

(982,718,059)

(20,000,000)

6. 장기금융상품의 증가

(139,804,899)

(139,561,830)

7. 종속기업투자주식의 취득

(140,000,000)

(140,000,000)

8. 유형자산의 취득

(16,688,862,782)

(8,927,596,013)

9. 무형자산의 취득

(85,279,906)

(270,649,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

20,120,191,141

9,462,979,896

1. 유상증자
18
-

7,996,780,020

2. 차입금의 차입
29
46,826,665,710

18,865,484,737

3. 차입금의 상환
29
(26,589,661,427)

(17,321,830,000)

4. 리스부채의 상환
29
(121,813,142)

(87,454,861)

5. 임대보증금의 증가

5,000,000

10,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(3,496,908,571)

5,698,228,582

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

9,833,663,130

4,501,349,502

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(189,711,666)

(365,914,954)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,147,042,893

9,833,663,130

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제7(당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제6(전)기말 : 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제6(전)기초 : 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

티이엠씨 주식회사

1. 회사의 개요 

티이엠씨 주식회사(이하 "당사")는 2015년 1월 26일 반도체용 특수가스의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 하여 설립되어 충청북도 보은군 삼승면 남부로 3750-148에 본점을 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 10백만원이었으나, 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2021년12월 31일 현재 납입자본금은 2,524백만원(주당 액면가액: 500원)입니다. 2021년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율
비고

유원양
1,680,000
33.28%
대표이사

지유반도체성장투자조합
675,239
13.37%

엔에이치엔인베스트먼트㈜
420,000
8.32%

포스코 GEM 1호 펀드
380,956
7.55%

고수연
312,000
6.18%

SK-KNET 청년창업투자조합
253,380
5.02%

SK-KNET 창조경제혁신투자조합
253,380
5.02%

엔에이치엔인베스트먼트파트너스㈜
240,000
4.75%

엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합
190,478
3.77%

GIFT(공공) 전문투자형 사모투자신탁
95,239
1.89%

기타
548,000
10.85%

계
5,048,672
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 32에 제시되어 있습니다.

당사의 재무제표는 2022 년 2 월 16 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022 년 3 월 31 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 15: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 따른 효과
ㆍ주석 21: 법인세 회계처리의 불확실성
ㆍ주석 25: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 17: 상환전환우선주부채
ㆍ주석 20: 주식기준보상

2.2 회계정책의 변경

당사는 2021 년 1 월 1 일부터 이자율지표 개혁 2 단계 개정사항(기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품' 및 제 1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107 호 '금융상품 공시' 및 제 1104 호 '보험계약' 및 제 1116 호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

2.2.1 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 당사가 아직 시행하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 현금및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다

2.4 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량에 기초하여배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정

1) 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. 
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거

1) 금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다. 

2) 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
ㆍ이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
ㆍ계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(4) 상계
당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.6 파생상품

당사는 상환전환우선주부채에 내재된 전환권 및 상환권을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2.7 금융자산의 손상

(1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 상당한 기일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
ㆍ금융자산의 연체일수가 상당한 기일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 상당한 기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

차량운반구
5년

비품
5년

용기
5년

공구와기구
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권

5
~10년

기타의무형자산
5년

시설이용권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.14 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

(1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. 
ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

1) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109 호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.15 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후 원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후 원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후 원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후 원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12 개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 상환전환우선주부채

당사가 발행한 상환전환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채로, 발행할 주식수가 고정된 상환전환우선주의 전환권은 자본으로, 보통주의 공정가치에 따라 변동되는 전환상환우선주부채는 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

전환권이 자본으로 분류되는 상환전환우선주의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 상환전환우선주부채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

전환권이 부채로 분류되는 상환전환우선주의 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주부채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주부채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.19 외화

(1) 외화거래
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.20 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

2.21 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.당사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

2.23 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ배당금수익
ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
ㆍ사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익
ㆍ금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실
ㆍ당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
ㆍ차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.24 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 종속회사들의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.25 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 

(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 매입 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화

반도체용 특수가스부문
C4F6 Gas 등

(1) 당기와 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

매출액
영업손익
매출액
영업손익

반도체용 특수가스부문
88,323,514,682
12,367,819,270
67,037,096,248
8,744,674,126

(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

지역
당기
전기

국내
56,814,663,825
37,012,683,647

Japan
23,031,675,720
24,446,265,991

China
8,365,322,047
5,564,707,117

기타 해외국가
111,853,090
13,439,493

합계
88,323,514,682
67,037,096,248

(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

A사
55,890,148,966
63.3%
39,999,930,344
59.7%

B사
22,283,759,617
25.2%
20,914,249,355
31.2%

합계
78,173,908,583
88.5%
60,914,179,699
90.9%

5. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, JPY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
계정과목
외화금액
원화환산액

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

외화자산
현금및현금성자산
USD
111,253
USD
5,172,875
USD
524,525
131,890,394
5,628,087,912
607,294,570

JPY
394,636,180
JPY
322,512,600
JPY
92,130,055
4,065,699,780
3,400,121,336
979,775,495

매출채권
USD
4,759,750
USD
1,841,114
USD
513,867
5,642,683,624
2,003,132,032
596,403,093

JPY
276,974,350
JPY
111,303,875
JPY
17,335,521
2,853,500,542
1,173,432,232
176,954,290

미수금
USD
8,494
USD
2,409
USD
185,305
10,069,790
2,620,992
214,546,013

계
USD
4,879,497
USD
7,016,398
USD
1,223,697
12,703,844,130
12,207,394,504
2,574,973,461

JPY
671,610,530
JPY
433,816,475
JPY
109,465,576

외화부채
매입채무
USD
1,692,975
USD
4,242,154
USD
1,610,074
2,007,021,981
4,615,463,909
1,864,143,652

미지급금
USD
114,042
USD
120,411
USD
115,142
135,196,412
131,007,363
129,201,442

단기차입금
USD
1,845,000
USD
-
USD
-
2,187,247,500
-
-

계
USD
3,652,017
USD
4,362,565
USD
1,725,216
4,329,465,893
4,746,471,272
1,993,345,094

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

환율상승
환율하락
환율상승
환율하락
환율상승
환율하락

세전손익의 증가(감소)
837,437,824
(837,437,824)
746,092,323
(746,092,323)
58,162,837
(58,162,837)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험익스포져는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
21,402,167,500
53.41%
10,852,760,000
54.70%
8,849,000,000
48.37%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

세전손익의 증가(감소)
(147,557,697)
147,557,697
(111,107,066)
111,107,066

5.2 신용위험

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
6,147,042,893
9,833,663,130
4,501,349,502

매출채권
10,065,873,662
3,455,903,626
2,289,705,113

미수금
4,577,768,298
1,791,286,945
1,338,187,181

미수수익
7,208,833
2,719,689
-

단기대여금
28,500,000
28,500,000
21,375,000

유동성보증금
275,788,190
125,014,131
133,875,117

장기금융상품
320,388,918
180,584,019
41,022,189

장기대여금
35,625,000
64,125,000
92,625,000

보증금
725,220,000
8,276,000
8,276,000

합계
22,183,415,794
15,490,072,540
8,426,415,102

(2) 대손상각비 및 대손충당금환입

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

미수금
-
132,770,000

5.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 단기차입금과 리스부채를 제외한 만기가 12개월이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

1) 당기말

(단위:원)

구분
장부가액
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과
합계

매입채무
3,647,086,657
3,647,086,657
-
-
-
3,647,086,657

미지급금
6,344,105,151
6,344,105,151
-
-
-
6,344,105,151

단기차입금
30,337,247,500
30,672,160,732
-
-
-
30,672,160,732

미지급비용
129,686,551
129,686,551
-
-
-
129,686,551

장기차입금
9,736,037,760
1,196,708,209
3,784,218,341
4,152,880,420
1,055,227,040
10,189,034,010

임대보증금
15,000,000
-
15,000,000
-
-
15,000,000

리스부채
340,418,454
125,106,932
109,518,782
111,605,631
13,255,000
359,486,345

합계
50,549,582,073
42,114,854,232
3,908,737,123
4,264,486,051
1,068,482,040
51,356,559,446

2) 전기말

(단위:원)

구분
장부가액
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과
합계

매입채무
5,777,156,745
5,777,156,745
-
-
-
5,777,156,745

미지급금
2,716,214,349
2,716,214,349
-
-
-
2,716,214,349

단기차입금
14,150,000,000
14,309,520,381
-
-
-
14,309,520,381

상환전환우선주부채(*)
2,113,227,444
5,344,315,180
-
-
-
5,344,315,180

미지급비용
101,328,384
101,328,384
-
-
-
101,328,384

장기차입금
5,689,174,737
2,543,175,889
1,062,620,520
1,681,559,640
602,352,529
5,889,708,578

임대보증금
10,000,000
-
10,000,000
-
-
10,000,000

리스부채
203,839,744
88,698,142
73,726,892
84,658,333
-
247,083,367

합계
30,760,941,403
30,880,409,070
1,146,347,412
1,766,217,973
602,352,529
34,395,326,984

(*) 상환전환우선주부채 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다.

3) 전기초

(단위:원)

구분
장부가액
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과
합계

매입채무
2,204,528,449
2,204,528,449
-
-
-
2,204,528,449

미지급금
942,584,028
942,584,028
-
-
-
942,584,028

단기차입금
11,500,000,000
11,625,703,197
-
-
-
11,625,703,197

상환전환우선주부채(*)
1,883,699,229
5,199,964,733
-
-
-
5,199,964,733

미지급비용
104,346,209
104,346,209
-
-
-
104,346,209

장기차입금
6,795,520,000
2,254,473,646
2,626,315,006
2,145,658,319
37,850,978
7,064,297,949

리스부채
166,069,462
67,849,360
48,960,850
57,507,450
-
174,317,660

합계
23,596,747,377
22,399,449,622
2,675,275,856
2,203,165,769
37,850,978
27,315,742,225

(*) 상환전환우선부부채 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다.

5.4 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

총차입금
40,413,703,714
22,156,241,925
20,345,288,691

차감: 현금및현금성자산
(6,147,042,893)
(9,833,663,130)
(4,501,349,502)

순부채(a)
34,266,660,821
12,322,578,795
15,843,939,189

자본총계(b)
36,441,664,500
16,146,980,461
2,177,474,434

총자본(c=a+b)
70,708,325,321
28,469,559,256
18,021,413,623

자본조달비율(a/c)
48.46%
43.28%
87.92%

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
6,147,042,893
9,833,663,130
4,501,349,502

매출채권
10,065,873,662
3,455,903,626
2,289,705,113

미수금
4,577,768,298
1,791,286,945
1,338,187,181

미수수익
7,208,833
2,719,689
-

단기대여금
28,500,000
28,500,000
21,375,000

유동성보증금
275,788,190
125,014,131
133,875,117

장기금융상품
320,388,918
180,584,019
41,022,189

장기대여금
35,625,000
64,125,000
92,625,000

보증금
725,220,000
8,276,000
8,276,000

금융자산 합계
22,183,415,794
15,490,072,540
8,426,415,102

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
3,647,086,657
5,777,156,745
2,204,528,449

미지급금
6,344,105,151
2,716,214,349
942,584,028

단기차입금
30,337,247,500
14,150,000,000
11,500,000,000

유동성장기부채
1,015,950,145
2,469,136,977
2,121,830,000

상환전환우선주부채
-
2,113,227,444
1,883,699,229

미지급비용
129,686,551
101,328,384
104,346,209

유동성리스부채
116,309,330
76,516,350
63,694,011

장기차입금
8,720,087,615
3,220,037,760
4,673,690,000

비유동성리스부채
224,109,124
127,323,394
102,375,451

임대보증금
15,000,000
10,000,000
-

소계
50,549,582,073
30,760,941,403
23,596,747,377

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채

-
7,505,901,645
7,362,589,948

금융부채 합계
50,549,582,073
38,266,843,048
30,959,337,325

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
10,476,873
8,646,941

소계
10,476,873
8,646,941

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(527,636,684)
(681,250,383)

소계
(527,636,684)
(681,250,383)

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채
평가손익

-
(143,311,697)

소계
-
(143,311,697)

합계
(517,159,811)
(815,915,139)

7. 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융
부채의
공정가치 서열체계별 공정가치는
다음과 같습니다. 

① 당기말
당기말 재무상태표에 공정가치로 측정
하는
금융자산과 금융부채
는 없습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채

-
-
7,505,901,645
7,505,901,645

③ 전기초

(단위:원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채

-
-
7,362,589,948
7,362,589,948

(2) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 서열체계에서 수준
3으로 분류되는
공정가치 측정시
다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다. 

① 전기말

(단위:원)

구분
공정가치
가치평가방법
투입변수
투입변수
추정치

파생상품금융부채

상환권
887,381
Black-Dermon-Toy Model
타인자본 이자율
2.84%~6.65%

전환권 및 상환권
7,505,014,264
Goldman-Sachs Model
무위험이자율
0.42%~1.54%

주식 연환산변동성
46.91%

② 전기초

(단위:원)

전기초
공정가치
가치평가방법
투입변수
투입변수
추정치

파생상품금융부채

상환권
279,562,853
Black-Dermon-Toy Model
타인자본 이자율
5.98%~12.03%

전환권 및 상환권
7,083,027,095
Goldman-Sachs Model
무위험이자율
1.26%~1.58%

주식 연환산변동성
45.94%

(3) 공정가치 수준3 관련 공시
당기와 전기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분
당기
전기

파생상품금융부채

파생상품금융부채

기초금액
7,505,901,645
7,362,589,948

총손익

당기손익인식액
-
143,311,697

전환금액
(7,505,901,645)
-

기말금액
-
7,505,901,645

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통예금
6,147,042,893
9,833,663,130
4,501,349,502

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
10,065,873,662
3,455,903,626
2,289,705,113

차감: 손실충당금
-
-
-

합계
10,065,873,662
3,455,903,626
2,289,705,113

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
4,577,768,298
-
1,791,286,945
-
1,470,717,181
-

미수수익
7,208,833
-
2,719,689
-
-
-

대여금
28,500,000
35,625,000
28,500,000
64,125,000
21,375,000
92,625,000

보증금
275,788,190
725,220,000
125,014,131
8,276,000
133,875,117
8,276,000

장기금융상품
-
320,388,918
-
180,584,019
-
41,022,189

차감: 손실충당금
-
-
-
-
(132,530,000)
-

합계
4,889,265,321
1,081,233,918
1,947,520,765
252,985,019
1,493,437,298
141,923,189

(3) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초장부금액
-
(132,530,000)

기타의대손상각비
-
(132,770,000)

제각
-
265,300,000

기말 장부금액
-
-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타비용(주석26)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은
대손충당금을 설정
하
고
있습니다.

(4) 당사의 매출채권 및 상각후원가측정 금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
31,051,661
239,661,268
101,576,005

상품 평가충당금
(6,516,330)
(5,513,594)
(26,637,702)

제품
5,050,312,876
1,007,777,377
1,227,278,339

제품 평가충당금
(87,445,558)
(10,860,940)
(113,255,498)

재공품
1,719,883,510
1,149,904,064
498,231,108

원재료
11,220,812,955
5,815,490,546
3,060,501,868

미착품
4,377,526,260
7,823,797,427
4,195,853,671

합계
22,305,625,374
16,020,256,148
8,943,547,791

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 소모품, 재공품과 제품의 변동은 61,033,801,854원 및 49,497,821,799원입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한
평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실
77,587,354
123,518,666

10. 종속기업주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
소유지분율
장부금액
주된 사업장
주요 영업활동

당기말
전기말
당기말
전기말

에어머트리얼즈㈜
50%
50%
140,000,000
140,000,000
대한민국
산업용 가스제조업

티이엔지㈜
70%
-
140,000,000
-
대한민국
엔지니어링 서비스업

합계
280,000,000
140,000,000

(2) 당기와 전기 중 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초장부금액
140,000,000
-

취득
140,000,000
140,000,000

기말장부금액
280,000,000
140,000,000

(3) 보고기간말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

에어머트리얼즈㈜
티이엔지㈜
에어머트리얼즈㈜
티이엔지㈜

요약 재무상태표:

유동자산
2,288,776,854
442,190,516
826,119,915
-

비유동자산
652,373,283
95,430,538
313,168,151
-

유동부채
1,791,108,925
314,646,669
604,094,792
-

비유동부채
185,610,681
9,177,225
105,518,317
-

요약 포괄손익계산서:

매출
5,727,029,948
625,000,000
2,323,016,194
-

영업이익
624,012,510
15,936,973
156,551,554
-

당기순이익
576,696,960
13,797,160
149,674,957
-

기타포괄손익
2,858,614
-
-
-

총포괄손익
579,555,574
13,797,160
149,674,957
-

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:원)

구분
취득원가
보조금
손상누계액
상각누계액
장부금액

토지(*)
6,357,018,000
-
-
-
6,357,018,000

건물(*)
7,105,605,585
(817,650,000)
-
(370,166,782)
5,917,788,803

기계장치(*)
22,345,386,900
(4,100,183,201)
(187,144,946)
(5,433,418,474)
12,624,640,279

차량운반구
810,920,221
(25,183,333)
-
(252,489,238)
533,247,650

비품
292,266,213
(22,655,251)
-
(129,490,221)
140,120,741

용기
5,376,941,632
-
-
(1,791,119,678)
3,585,821,954

공구와기구
229,187,184
-
-
(86,367,074)
142,820,110

건설중인자산
4,656,000,000
(509,737,190)
-
-
4,146,262,810

합계
47,173,325,735
(5,475,408,975)
(187,144,946)
(8,063,051,467)
33,447,720,347

(*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).

2) 전기말

(단위:원)

구분
취득원가
보조금
손상누계액
상각누계액
장부금액

토지(*)
1,976,639,725
-
-
-
1,976,639,725

건물(*)
3,623,012,743
-
-
(228,893,360)
3,394,119,383

기계장치(*)
12,407,441,700
(398,312,109)
(187,144,946)
(3,456,764,516)
8,365,220,129

차량운반구
467,245,874
(13,770,000)
-
(132,728,191)
320,747,683

비품
216,393,779
(30,402,614)
-
(83,135,768)
102,855,397

용기
2,630,022,688
-
-
(1,047,213,155)
1,582,809,533

공구와기구
147,525,184
-
-
(47,208,036)
100,317,148

건설중인자산
6,638,476,187
(2,052,307,634)
-
-
4,586,168,553

합계
28,106,757,880
(2,494,792,357)
(187,144,946)
(4,995,943,026)
20,428,877,551

(*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).

3) 전기초

(단위:원)

구분
취득원가
보조금
상각누계액
장부금액

토지(*)
2,730,951,276
-
-
2,730,951,276

건물(*)
4,328,806,451
-
(218,709,956)
4,110,096,495

구축물
93,594,001
-
(18,023,166)
75,570,835

기계장치(*)
9,476,362,000
(391,314,764)
(2,096,417,414)
6,988,629,822

차량운반구
230,016,353
-
(126,837,173)
103,179,180

비품
164,017,147
(28,249,977)
(48,366,506)
87,400,664

용기
1,819,330,132
-
(620,843,820)
1,198,486,312

공구와기구
75,493,000
-
(26,158,299)
49,334,701

건설중인자산
1,067,576,850
-
-
1,067,576,850

합계
19,986,147,210
(419,564,741)
(3,155,356,334)
16,411,226,135

(*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구분
기초
취득(*5)
본계정 대체
처분
감가상각비
당기비용
기말

토지
1,976,639,725
2,735,521,235
1,644,857,040
-
-
-
6,357,018,000

건물(*1)
3,394,119,383
2,045,847,225
608,745,617
-
(130,923,422)
-
5,917,788,803

기계장치(*2)
8,365,220,129
4,529,141,402
1,424,015,849
-
(1,693,737,101)
-
12,624,640,279

차량운반구(*3)
320,747,683
327,974,347
-
-
(115,474,380)
-
533,247,650

비품(*4)
102,855,397
77,095,161
-
(387,197)
(39,442,620)
-
140,120,741

용기
1,582,809,533
2,367,477,707
379,537,237
(59,200)
(743,943,323)
-
3,585,821,954

공구와기구
100,317,148
81,662,000
-
-
(39,159,038)
-
142,820,110

건설중인자산
4,586,168,553
3,658,700,000
(4,057,155,743)
-
-
(41,450,000)
4,146,262,810

합계
20,428,877,551
15,823,419,077
-
(446,397)
(2,762,679,884)
(41,450,000)
33,447,720,347

(*1) 건물 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 52,000천원 및 10,350천원이 차감되어 있습니다.
(*2) 기계장치 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 3,218,218천원 및 282,917천원이 차감되어 있습니다.
(*3) 차량운반구 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 15,700천원 및 4,287천원이 차감되어 있습니다.
(*4) 비품 감가상각비에는 정부보조금 7,747천원이 차감되어 있습니다.
(*5) 취득으로 미지급금이 2,420,474천원 증가하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
취득(*5)
본계정 대체
처분
손상차손
감가상각비
투자부동산 대체
기말

토지
2,730,951,276
-
-
-
-
-
(754,311,551)
1,976,639,725

건물
4,110,096,495
-
-
(21,269,465)
-
(93,757,277)
(600,950,370)
3,394,119,383

구축물
75,570,835
-
-
-
-
(779,950)
(74,790,885)
-

기계장치(*1)
6,988,629,822
2,042,874,806
814,300,000
-
(187,144,946)
(1,293,439,553)
-
8,365,220,129

차량운반구(*2)
103,179,180
303,313,438
5,551,000
(50,763,719)
-
(40,532,216)
-
320,747,683

비품(*3)
87,400,664
45,619,918
-
(865,048)
-
(29,300,137)
-
102,855,397

용기
1,198,486,312
621,850,706
219,275,850
(7,169,785)
-
(449,633,550)
-
1,582,809,533

공구와기구
49,334,701
72,032,184
-
-
-
(21,049,737)
-
100,317,148

건설중인자산(*4)
1,067,576,850
4,557,718,553
(1,039,126,850)
-
-
-
-
4,586,168,553

합계
16,411,226,135
7,643,409,605
-
(80,068,017)
(187,144,946)
(1,928,492,420)
(1,430,052,806)
20,428,877,551

(*1) 기계장치 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 73,905천원 및 66,908천원이 차감되어 있습니다.
(*2) 차량운반구 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 16,200천원 및 2,430천원이 차감되어 있습니다.
(*3) 비품 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 9,000천원 및 6,847천원이 차감되어 있습니다.
(*4) 건설중인자산 취득에는 정부보조금 2,052,308천원이 차감되어 있습니다.
(*5) 취득으로 미지급금이 1,185,082천원 감소하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제조원가
2,580,756,334
1,864,506,462

판매비와관리비
137,196,050
63,985,958

경상연구개발비
44,727,500
-

합계
2,762,679,884
1,928,492,420

(4) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
부보자산
보험회사
당기말
전기말
전기초

장부가액
부보금액
장부가액
부보금액
장부가액
부보금액

재산종합보험 등
건물, 구축물 및 기계장치
현대해상
18,825,369,933
64,290,000,000
11,962,512,057
25,051,768,000
11,311,032,517
9,943,768,000

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
289,354,449
108,377,941
94,024,279

감가상각누계액
(95,289,421)
(42,464,152)
-

차량운반구
244,619,556
176,827,813
72,045,183

감가상각누계액
(106,725,561)
(42,614,850)
-

합계
331,959,023
200,126,752
166,069,462

리스부채

유동
116,309,330
76,516,350
63,694,011

비유동
224,109,124
127,323,394
102,375,451

합계
340,418,454
203,839,744
166,069,462

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

리스부채

1년 이내
125,106,932
88,698,142
67,849,360

1년 초과 5년 이내
221,124,413
158,385,225
106,468,300

5년 초과 10년 이내
13,255,000
-
-

합계
359,486,345
247,083,367
174,317,660

(3) 당사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

건물
65,913,789
180,976,508
(52,825,269)
194,065,028

차량운반구
134,212,963
67,791,743
(64,110,711)
137,893,995

합계
200,126,752
248,768,251
(116,935,980)
331,959,023

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

건물
94,024,279
14,353,662
(42,464,152)
65,913,789

차량운반구
72,045,183
104,782,630
(42,614,850)
134,212,963

합계
166,069,462
119,136,292
(85,079,002)
200,126,752

(4) 당기와 전기중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제조원가
116,935,980
85,079,002

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
116,935,980
85,079,002

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
9,623,601
6,088,851

단기리스료
6,062,570
11,704,164

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
8,150,499
2,810,000

합계
140,772,650
105,682,017

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 136,026,211원과 101,969,025원입니다.

(6) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:원)

구분
취득원가
보조금
상각누계액
장부금액

산업재산권
233,902,243
-
(68,612,990)
165,289,253

시설이용권
85,516,203
-
-
85,516,203

기타의무형자산
267,248,363
(19,214,000)
(146,888,830)
101,145,533

합계
586,666,809
(19,214,000)
(215,501,820)
351,950,989

2) 전기말

(단위:원)

구분
취득원가
보조금
상각누계액
장부금액

산업재산권
220,671,540
-
(38,651,601)
182,019,939

시설이용권
41,187,000
-
-
41,187,000

기타의무형자산
239,528,363
(28,821,000)
(100,169,898)
110,537,465

합계
501,386,903
(28,821,000)
(138,821,499)
333,744,404

3) 전기초

(단위:원)

구분
취득원가
보조금
상각누계액
장부금액

산업재산권
12,671,540
-
(1,859,823)
10,811,717

기타의무형자산
218,066,363
(38,428,000)
(56,076,390)
123,561,973

합계
230,737,903
(38,428,000)
(57,936,213)
134,373,690

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구분
기초
취득
상각비
기말

산업재산권
182,019,939
13,230,703
(29,961,389)
165,289,253

시설이용권
41,187,000
44,329,203
-
85,516,203

기타의무형자산
110,537,465
27,720,000
(37,111,932)
101,145,533

합계
333,744,404
85,279,906
(67,073,321)
351,950,989

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
취득
상각비
기말

산업재산권
10,811,717
208,000,000
(36,791,778)
182,019,939

시설이용권
-
41,187,000
-
41,187,000

기타의무형자산
123,561,973
21,462,000
(34,486,508)
110,537,465

합계
134,373,690
270,649,000
(71,278,286)
333,744,404

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
40,473,321
36,328,286

경상연구개발비
26,600,000
34,950,000

합계
67,073,321
71,278,286

14. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지(*)
754,311,551
-
754,311,551

건물
682,643,270
(112,980,717)
569,662,553

구축물
93,594,001
(27,382,566)
66,211,435

합계
1,530,548,822
(140,363,283)
1,390,185,539

(*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).

2) 전기말

(단위:원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지(*)
754,311,551
-
754,311,551

건물
682,643,270
(95,914,635)
586,728,635

구축물
93,594,001
(22,702,866)
70,891,135

합계
1,530,548,822
(118,617,501)
1,411,931,321

(*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).

3) 전기초
전기초는 투자부동산이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구분
기초
감가상각비
기말

토지
754,311,551
-
754,311,551

건물
586,728,635
(17,066,082)
569,662,553

구축물
70,891,135
(4,679,700)
66,211,435

합계
1,411,931,321
(21,745,782)
1,390,185,539

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
유형자산에서 대체
감가상각비
기말

토지
-
754,311,551
-
754,311,551

건물
-
600,950,370
(14,221,735)
586,728,635

구축물
-
74,790,885
(3,899,750)
70,891,135

합계
-
1,430,052,806
(18,121,485)
1,411,931,321

(3) 보고기간말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

충북 청주 상당구 가덕면 삼항리 490-13 외
754,311,551
597,597,540
754,311,551
549,271,300

(4) 투자부동산과 관
련 수익 및 비용

(단위:원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
60,000,000
52,068,966

비용
(21,745,782)
(18,121,485)

15. 충당부채 

당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
70,550,984
-

증가
-
70,550,984

감소
(70,550,984)
-

기말 장부금액
-
70,550,984

16. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액
상환방법

당기말
전기말
전기초

운전자금대출
산업은행
1.48-3.08
13,300,000,000
7,500,000,000
6,300,000,000
일시상환

농협은행
2.63
700,000,000
2,350,000,000
2,200,000,000
일시상환

우리은행
2.16-2.91
3,150,000,000
1,500,000,000
1,500,000,000
일시상환

신한은행
1.78-2.5
5,000,000,000
2,800,000,000
1,500,000,000
일시상환

수출입은행
1.71
3,000,000,000
-
-
일시상환

국민은행
0.42-2.33
4,187,247,500
-
-
일시상환

시설자금대출
산업은행
2.07
1,000,000,000
-
-
일시상환

합계
30,337,247,500
14,150,000,000
11,500,000,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
금액
상환방법

당기말
전기말
전기초

할부형차입
현대캐피탈
2025-03-17
-
24,197,760
31,484,737
-
분할상환

운전자금대출
신한은행
2024-06-15
2.48
1,400,000,000
1,400,000,000
1,400,000,000
일시상환

국민은행
2023-06-10
0.00
500,000,000
-
-
일시상환

2023-07-02
0.98
500,000,000
-
-
일시상환

우리은행
2023-06-15
2.00
2,000,000,000
-
-
일시상환

중소벤처기업
진흥공단
-
-
-
-
91,630,000
분할상환

2022-09-27
1.91
74,970,000
174,930,000
274,890,000
분할상환

2024-11-06
2.13
271,950,000
280,000,000
280,000,000
분할상환

2026-10-18
2.55
500,000,000
-
-
분할상환

에스케이하이닉스
2022-06-30
0.00
500,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
분할상환

시설자금대출
산업은행
2020-07-11
-
-
-
1,514,000,000
분할상환

2024-09-30
2.17
376,200,000
513,000,000
649,800,000
분할상환

2024-12-31
2.87
499,920,000
666,560,000
833,200,000
분할상환

2025-03-31
2.17
205,400,000
268,600,000
316,000,000
분할상환

2025-03-31
3.22
283,400,000
370,600,000
436,000,000
분할상환

2028-10-16
2.00
984,000,000
984,000,000
-
분할상환

2028-10-16
1.41
1,616,000,000
-
-
분할상환

계
9,736,037,760
5,689,174,737
6,795,520,000

차감 : 1년이내 만기도래분
(1,015,950,145)
(2,469,136,977)
(2,121,830,000)

장기차입금 차감계
8,720,087,615
3,220,037,760
4,673,690,000

상기 차입금에 대하여 토지, 건물, 기계장치 및 기술보증기금 보증서를 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석11, 14와 30 참조).

(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
2022년
2023년
2024년
2025년
2026년 이후

장기차입금
1,015,950,145
3,654,394,085
2,642,733,530
724,160,000
1,698,800,000

17. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동부채

상환전환우선주부채
-
2,113,227,444
1,883,699,229

파생상품금융부채(*)

-
7,505,901,645
7,362,589,948

합계
-
9,619,129,089
9,246,289,177

자본잉여금

전환권대가
-
193,864,229
193,864,229

(*) 복합금융상품인 상환전환우선주의 상환권, 상환권과 전환권을
파생상품금융부채
로 구분하여 보고기간말마다 평가하여 당기손익에 반영하고 있습니다
.

(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
2,113,227,444
1,883,699,229

상각
11,062,698
229,528,215

전환
(2,124,290,142)
-

기말 장부금액
-
2,113,227,444

(3) 당기와 전기 중

파생상품
금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
7,505,901,645
7,362,589,948

평가
-
143,311,697

전환권행사
(7,505,901,645)
-

기말 장부금액
-
7,505,901,645

(4) 당기와 전기 중
전환권대가의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
193,864,229
193,864,229

상환전환우선주의 보통주 전환
(193,864,229)
-

기말 장부금액
-
193,864,229

(5) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
1회차(*1)(*2)
2회차(*1)(*2)
3회차(*1)(*2)

발행일
2016년 03월 10일
2016년 08월 18일
2017년 11월 27일

발행주식수
21,000주
25,338주
20,000주

액면가 / 발행가
5,000원 / 47,500원
5,000원 / 59,200원
5,000원 / 100,000원

존속기간(만기)
2026년 03월 09일
2026년 08월 17일
2027년 11월 26일

의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권

전환에 관한 사항
전환기간: 발행 익일부터 존속기간 만료일까지
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일까지
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일까지

전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가액으로 신주 등을 발행하는 경우
ㆍ주식분할과 주식병합의 경우
ㆍ회사분할 및 합병의 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우

상환에 관한 사항
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유

상환청구기간: 발행일로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
상환청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
상환청구기간: 발행일 익일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지

상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 0%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)

(*1) 1,2,3 회차 우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.
(*2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.

(6) 기타사항
상환전환우선주는 우선주에 이익으로 소각할 수 있는 상환권과 발행회사의 보통주로전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다. 당사는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에
대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.

1회차 상환전환우선주의 가치 중 전환권은
금융감독원 질의회신 회제이-00094에 따라
내재파생상품 분리요건을 충족하여 자본잉여금으로 회계처리하고 있으며, 상환권은
파생상품
금융부채로 회계처리하고 있습니다. 잔여금액인 상환전환우선주부채는 상각후원가법에 따라 발생한 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다

2회차와 3회차 상환전환우선주의 가치 중 전환권 및 상환권은
파생상품금융부채로
회계처리하고 있습니다. 잔여금액인
상
환전환우선주부채는
상각후원가법에 따라 발생한 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금

보고기간말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

1주당 액면금액(원)
500
500
5,000

발행한 주식의 수(주)
5,048,672
3,721,912
148,000

자본금(원)
2,524,336,000
1,860,956,000
740,000,000

당사는 2020년 1월 13일 주주총회 결의에 의하여 당사의 1주의 액면금액 5,000원의 주식을 10주로 분할하여 1주의 액면금액 500원으로 승인가결하였습니다. 2020년 2월 17일이사회 결의에 의하여 자본 전입으로 주식 1주당 1주의 주식을 무상 교부하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초
3,721,912
148,000

주식분할
-
1,332,000

무상증자
-
1,480,000

유상증자
-
761,912

상환전환우선주의 보통주 전환
1,326,760
-

기말
5,048,672
3,721,912

(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2020-01-01
148,000
-
740,000,000
155,818,000

주식분할
2020-01-13
1,332,000
-
-
-

무상증자
2020-02-17
1,480,000
-
740,000,000
(740,000,000)

유상증자
2020-08-27
380,956
10,500
190,478,000
3,808,022,010

유상증자
2020-10-21
380,956
10,500
190,478,000
3,807,802,010

기말
2020-12-31
3,721,912
-
1,860,956,000
7,031,642,020

<당기>

기초
2021-01-01
3,721,912
-
1,860,956,000
7,031,642,020

상환전환우선주 전환청구
2021-01-15
1,326,760
-
663,380,000
9,160,982,326

기말
2021-12-31
5,048,672
-
2,524,336,000
16,192,624,346

(4) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
16,192,624,346
7,031,642,020
155,818,000

전환권대가
-
193,864,229
193,864,229

합계
16,192,624,346
7,225,506,249
349,682,229

(5) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
7,225,506,249
349,682,229

무상증자
-
(740,000,000)

유상증자
-
7,615,824,020

상환전환우선주의 보통주 전환
8,967,118,097
-

기말
16,192,624,346
7,225,506,249

19. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
17,202,782,744
6,851,749,648
1,087,792,205

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 7기
2021년 01월 01일부터
제 6기
2020년 01월 01일부터

2021년 12월 31일까지
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2022년 3월 31일
처분확정일
2021년 3월 31일

티이엠씨 주식회사 (단위:원)

과 목
제 7(당)기
제 6(전)기

I. 미처분이익잉여금

17,202,782,744

6,851,749,648

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,851,749,648

5,705,783,456

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

(4,617,991,251)

3. 확정급여채무의 재측정요소
(34,981,731)

(150,890,196)

4. 당기순이익
10,386,014,827

5,914,847,639

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

17,202,782,744

6,851,749,648

(*) 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 최초 적용에 따른 회계정책의 변경효과가 반영되어 전기 주총에서 승인받은 이익잉여금 처분계산서와 상이합니다.

20. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
2020년 발행분

부여일
2020-05-01

결제방식
주식교부형(기명식 보통주)

최초 부여수량
112,300

행사가격(단위: 원)
주당 3,500원

행사기간
22-05-02 ~ 27-05-01

기말 잔여수량(단위: 주)
107,600주

행사가능 수량(단위: 주)
107,600주

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
2020년 발행분

수량
가격

<전기>

기초잔여주
-
-

부여
112,300
3,500

소멸
(4,700)
3,500

기말잔여주
107,600
3,500

<당기>

기초잔여주
107,600
3,500

기말잔여주
107,600
3,500

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
2020년 발행분

주식선택권의 공정가치
5,821

부여일의 주식가치평가금액
8,525

주가변동성
32.06%

배당수익률
0.00%

기대권리행사기간
7년

가득조건
용역제공조건: 2년

무위험수익률
1.36%

(4) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

2020년 발행분
313,152,846
208,768,564

상기 보상원가는 전액 기타자본항목의 주식선택권으로 계상하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타자본항목으로 인식된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
208,768,564
-

주식보상비용
313,152,846
208,768,564

기말
521,921,410
208,768,564

(6) 당기와 전기 중 주식보상비용의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제조원가
146,099,190
97,399,460

판매비와관리비
167,053,656
111,369,104

합계
313,152,846
208,768,564

21. 법인세

(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
1,723,328,367
1,115,856,402

이연법인세

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
115,458,964
71,590,391

자본에 직접 가감하는 법인세 효과
9,866,643
42,558,773

총 이연법인세 효과
125,325,607
114,149,164

법인세비용
1,848,653,974
1,230,005,566

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
12,234,668,801
7,144,853,205

적용세율에 따른 법인세
2,669,627,136
1,549,867,705

조정사항

비공제비용
8,165,911
147,075,995

세액공제
(826,762,240)
(582,860,899)

자본에 직접 가감하는 법인세 효과
9,866,643
42,558,773

기타
(12,243,476)
73,363,992

법인세비용
1,848,653,974
1,230,005,566

유효세율
15.11%
17.22%

(3) 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

반영전 금액
법인세 효과
반영후 금액
반영전 금액
법인세 효과
반영후 금액

순확정급여부채 재측정요소
(238,297,343)
52,425,416
(185,871,927)
(193,448,969)
42,558,773
(150,890,196)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

확정급여채무
149,403,246
(29,946,453)
9,866,643
129,323,436

미수수익
(598,332)
(419,093)
-
(1,017,425)

기계장치
41,171,888
(15,584,305)
-
25,587,583

차량운반구
3,029,400
2,510,933
-
5,540,333

비품
6,688,575
(1,704,420)
-
4,984,155

소프트웨어
6,340,620
(2,113,540)
-
4,227,080

유형자산
14,661,023
(12,298,120)
-
2,362,903

미지급비용
9,608,363
4,675,235
-
14,283,598

미수금
(63,768,852)
(149,666,381)
-
(213,435,233)

대손충당금
(7,602,987)
7,602,987
-
-

제품
2,389,407
16,848,616
-
19,238,023

상품
1,212,990
220,601
-
1,433,591

소송충당부채
15,521,216
(15,521,216)
-
-

사용권자산
(44,027,886)
(29,003,100)
-
(73,030,986)

리스부채
44,844,744
30,047,316
-
74,892,060

주식기준보상
45,929,084
68,893,626
-
114,822,710

기타장기종업원급여채무
3,402,025
571,707
-
3,973,732

미지급비용
440,000
(440,000)
-
-

합계
228,644,524
(125,325,607)
9,866,643
113,185,560

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

확정급여채무
89,790,328
17,054,145
42,558,773
149,403,246

미수수익
-
(598,332)
-
(598,332)

기계장치
-
41,171,888
-
41,171,888

차량운반구
-
3,029,400
-
3,029,400

비품
6,214,995
473,580
-
6,688,575

소프트웨어
8,454,160
(2,113,540)
-
6,340,620

유형자산
12,983,908
1,677,115
-
14,661,023

미지급비용
10,186,976
(578,613)
-
9,608,363

미수금
(39,126,193)
(24,642,659)
-
(63,768,852)

대손충당금
23,896,594
(31,499,581)
-
(7,602,987)

제품
24,916,210
(22,526,803)
-
2,389,407

상품
288,130,038
(286,917,048)
-
1,212,990

소송충당부채
-
15,521,216
-
15,521,216

세액공제
176,080,157
(176,080,157)
-
-

사용권자산
(36,535,282)
(7,492,604)
-
(44,027,886)

리스부채
36,535,282
8,309,462
-
44,844,744

주식기준보상
-
45,929,084
-
45,929,084

기타장기종업원급여채무
-
3,402,025
-
3,402,025

미지급비용
-
440,000
-
440,000

매출채권
(301,292,258)
301,292,258
-
-

합계
300,234,915
(114,149,164)
42,558,773
228,644,524

22. 매출액

(1) 매출액의 구성내역
당기와 전기 중 당사의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

재화의 판매
88,323,514,682
67,037,096,248

(2) 수행의무와 수익인식의 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식 정책

반도체용 
특수가스부문
당사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고 매출을 인식하고 있습니다. 당사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다.
당사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(9,131,326,270)
(3,061,123,640)

원부재료 및 상품매입액
70,165,128,124
52,558,945,439

종업원급여
3,470,360,421
2,714,792,113

감가상각비, 무형자산상각비
2,946,689,185
2,049,899,708

광고선전비, 판매촉진비
18,500,000
7,500,000

지급수수료
2,347,075,394
1,196,718,852

운반비
137,641,192
46,250,520

기타비용
6,001,627,366
2,779,439,130

총 영업비용(*)
75,955,695,412
58,292,422,122

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
946,353,469
779,782,487

상여
447,863,603
408,286,463

퇴직급여
139,540,033
67,266,924

기타장기종업원급여
2,813,362
11,628,240

주식보상비용
167,053,656
111,369,104

복리후생비
206,169,877
118,751,044

교육훈련비
8,549,150
6,413,950

여비교통비
13,656,799
16,840,460

통신비
3,084,506
2,553,162

차량유지비
56,443,105
57,390,685

수도광열비
58,710
1,184,786

접대비
164,771,856
133,196,957

광고선전비
18,500,000
7,500,000

견본비
360,559,207
95,260,326

운반비
930,845
1,485,290

수선비
2,808,000
1,600,000

도서인쇄비
1,065,100
1,897,620

소모품비
27,191,978
17,943,775

세금과공과
37,174,249
30,860,293

지급임차료
3,474,088
2,300,286

보험료
108,938,389
55,878,968

지급수수료
1,462,658,815
722,764,475

감가상각비
137,196,050
63,985,958

무형자산상각비
40,473,321
36,328,286

경상연구개발비
871,938,342
365,458,806

합계
5,229,266,510
3,117,928,345

25. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 당사의 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
2,087,927,470
1,585,850,975

상여
811,292,409
733,488,566

퇴직급여
252,889,027
169,220,256

기타장기종업원급여
5,098,669
17,463,752

주식보상비용
313,152,846
208,768,564

합계
3,470,360,421
2,714,792,113

(2) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
927,276,562
679,183,799
408,137,857

사외적립자산의 공정가치
(339,442,781)
(78,143)
-

재무상태표상 부채
587,833,781
679,105,656
408,137,857

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
679,183,799
408,137,857

당기근무원가
245,127,592
164,091,098

이자원가
7,763,438
5,129,158

재측정요소
(*)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(27,652,859)
(4,023,618)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
74,390,389
197,550,730

제도에서의 지급
(51,535,797)
(91,701,426)

기말금액
927,276,562
679,183,799

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
78,143
-

이자수익
2,003
-

사용자의 기여금
354,000,000
-

재측정요소(*)
1,889,156
78,143

제도에서의 지급
(16,526,521)
-

기말금액
339,442,781
78,143

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.07%
2.56%
2.46%

미래임금상승률
4.00%
4.00%
4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:원)

구분
1% 상승
1% 하락

할인율 변동

확정급여채무의 증가(감소)
(46,072,222)
55,574,521

미래임금상승률 변동

확정급여채무의 증가(감소)
54,511,062
(46,121,990)

2) 전기말

(단위:원)

구분
1% 상승
1% 하락

할인율 변동

확정급여채무의 증가(감소)
(33,111,854)
40,130,133

미래임금상승률 변동

확정급여채무의 증가(감소)
39,146,932
(32,995,188)

(7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
339,442,781
78,143

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 112,799,071원입니다.

(9) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
(*1)

44,385,340
37,465,167
87,887,272
514,744,183
684,481,962

(*1) 임원과 정년초과자, 계약직의 급여지급액은 포함되어 있지 않습니다.

(10) 확정급여채무의 가정평균만기는 당기말 및 전기말 현재 각각 11.15년 및 11.67년입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
235,800
1,195,010

임대료수입
60,800,000
52,068,966

소송충당부채환입액
70,550,984
-

잡이익
313,166,666
196,236,846

합계
444,753,450
249,500,822

기타비용

유형자산처분손실
387,197
28,640,118

유형자산손상차손
-
187,144,946

투자부동산상각비
21,745,782
18,121,485

기부금
11,500,000
4,409,090

기타의대손상각비
-
132,770,000

소송충당부채전입액
-
70,550,984

잡손실
224,749,942
2,163,364

합계
258,382,921
443,799,987

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
10,476,873
8,646,941

배당금수익
22,400,000
-

외환차익
1,118,237,546
804,281,082

외환환산이익
118,553,646
74,215,044

파생상품
금융부채평가이익

-
278,675,472

합계
1,269,668,065
1,165,818,539

금융비용

상환전환우선주부채 상각액(이자비용)
11,369,008
229,528,215

금융기관이자비용
516,267,676
451,722,168

외환차손
726,262,406
1,079,415,560

외화환산손실
335,289,973
388,687,183

파생상품
금융부채평가손실

-
421,987,169

합계
1,589,189,063
2,571,340,295

28. 주당이익

(1)
기본주당순이익

1) 기본주당순이익

기본주당순이익
은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위:주,원)

구분
당기
전기

보통주에 귀속되는 순이익
10,386,014,827
5,914,847,639

차감: 우선주배당금(*1)(*2)
-
(1,746,277,671)

보통주당기순이익
10,386,014,827
4,168,569,968

가중평균유통보통주식수
4,997,783
3,167,132

기본주당이익
2,078
1,316

(*1) 우선주는 참가적 우선주로서 당사의 이익분배에 참여할 권리가 있습니다. 
(*2) 당기에 우선주가 모두 전환되었으므로 당기순이익 중 참가적 우선주 지분을 고려하지 않았습니다.

2) 가중평균유통보통주식
수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균발행주식수
(*1)

4,997,783
3,167,132

차감 : 가중평균자기주식수

-
-

가중평균유통보통주식수
4,997,783
3,167,132

(*1) 전기 중 액면분할 및 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. 

(2) 희석주당기순이익

1) 희석주당기순이익
희석주당기순이익
은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 보고기간말 현재, 주식선택권의 잔여보상원가를 반영한 조정행사가격에 대한 무상증자 효과를 잠재적보통주식수에 가산하였습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

희석화효과고려후순이익
10,386,014,827
4,168,569,968

잠재적보통주식수
5,063,576
3,200,734

희석주당이익
2,051
1,302

2) 잠재적보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
(*1)

4,997,783
3,167,132

가산 : 주
식선택권의 주식수

65,793
33,602

잠재적보통주식수
5,063,576
3,200,734

(*1) 전기 중 액면분할 및 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. 

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

이자수익
(10,476,873)
(8,646,941)

이자비용
527,636,684
681,250,383

배당금수익
(22,400,000)
-

법인세비용
1,848,653,974
1,230,005,566

감가상각비
2,762,679,884
1,928,492,420

투자부동산감가상각비
21,745,782
18,121,485

사용권자산감가상각비
116,935,980
85,079,002

무형자산감가상각비
67,073,321
71,278,286

재고자산평가손실
77,587,354
123,518,666

기타의대손상각비
-
132,770,000

외화환산이익
(118,553,646)
(74,215,044)

외화환산손실
335,289,973
388,687,183

파생상품금융부채평가이익
-
(278,675,472)

파생상품금융부채평가손실
-
421,987,169

유형자산처분이익
(235,800)
(1,195,010)

유형자산처분손실
387,197
28,640,118

유형자산손상차손
-
187,144,946

퇴직급여
252,889,027
169,220,256

기타
장기종업원급여

5,098,669
17,463,752

주식보상비용
313,152,846
208,768,564

소송충당부채전입액
-
70,550,984

소송충당부채환입액
(70,550,984)
-

합계
6,106,913,388
5,400,246,313

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(6,623,909,375)
(1,181,224,466)

미수금의 감소(증가)
(2,786,590,377)
(585,869,764)

재고자산의 감소(증가)
(6,362,956,580)
(6,096,046,912)

선급금의 감소(증가)
(5,998,969,004)
(2,198,892,728)

선급비용의 감소(증가)
(77,599,819)
120,580,149

이연법인세자산의 감소(증가)
-
42,558,773

매입채무의 증가(감소)
(2,136,058,776)
2,527,285,888

미지급금의 증가(감소)
1,197,535,632
914,035,266

예수금의 증가(감소)
-
(657,322,754)

미지급비용의 증가(감소)
28,717,680
(214,297)

선수금의 증가(감소)
(434,261,400)
269,099,904

퇴직금의 지급
(51,535,797)
(91,701,426)

사외적립자산의 증가
(337,473,479)
-

장기종업원급여의 지급
(2,500,000)
-

합계
(23,585,601,295)
(6,937,712,367)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

상환전환우선주부채의 전환
9,630,498,097
-

장기차입금의 유동성 대체
1,015,950,145
2,469,136,977

리스부채의 유동성 분류
116,309,330
76,516,350

무상증자
-
740,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
2,420,473,800
867,226,000

유형자산의 투자부동산 대체
-
1,430,052,806

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가
248,768,251
119,136,292

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
리스부채(*1)
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
상환전환우선주
임대보증금

전기초
166,069,462
11,500,000,000
2,121,830,000
4,673,690,000
1,883,699,229
-

현금흐름
(87,454,861)
2,650,000,000
(2,121,830,000)
1,015,484,737
-
10,000,000

기타 비금융변동(*2)
125,225,143
-
2,469,136,977
(2,469,136,977)
229,528,215
-

전기말 순부채
203,839,744
14,150,000,000
2,469,136,977
3,220,037,760
2,113,227,444
10,000,000

당기초
203,839,744
14,150,000,000
2,469,136,977
3,220,037,760
2,113,227,444
10,000,000

현금흐름
(121,813,142)
16,190,141,260
(2,469,136,977)
6,516,000,000
-
5,000,000

기타 비금융변동(*2)
258,391,852
(2,893,760)
1,015,950,145
(1,015,950,145)
(2,113,227,444)
-

당기말 순부채
340,418,454
30,337,247,500
1,015,950,145
8,720,087,615
-
15,000,000

(*1) 유동리스부채 및 비유동리스부채의 합계입니다.
(*2) 리스부채의 이자비용 인식, 상환전환우선주의 이자비용 인식금액 등을 포함하고 있습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
종류
당기말
전기말
전기초

약정한도액
실행액
약정한도액
실행액
약정한도액
실행액

산업은행
총차입금한도액
20,900,000,000
18,264,920,000
13,900,000,000
10,302,760,000
11,300,000,000
10,049,000,000

신한은행
운전자금대출
4,900,000,000
4,900,000,000
3,400,000,000
3,400,000,000
2,900,000,000
2,900,000,000

무역금융대출
1,500,000,000
1,500,000,000
1,500,000,000
800,000,000
-
-

전자방식외담대
-
-
50,000,000
-
50,000,000
-

외상대
-
-
-
-
50,000,000
-

KEB하나은행
외상대
50,000,000
-
50,000,000
-
50,000,000
-

국민은행
무역금융대출
3,000,000,000
2,000,000,000
-
-
-
-

포괄외화지급보증
2,187,247,500
2,187,247,500
-
-
-
-

합계
32,537,247,500
28,852,167,500
18,900,000,000
14,502,760,000
14,350,000,000
12,949,000,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
보증내용
당기말
전기말
전기초

기술보증기금
보증서
2,992,500,000
3,075,000,000
2,925,000,000

무역보험공사
보증서
2,476,225,000
1,350,000,000
-

대표이사
차입금 연대보증
55,006,794,600
24,223,200,000
18,900,000,000

서울보증보험
이행선급금
180,400,000
508,145,000
203,258,000

기업금융
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

이행지급
1,328,316,000
8,316,000
-

인허가
-
-
11,838,710

합계
62,984,235,600
30,164,661,000
23,040,096,710

(3) 당사가 담보제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물 ,기계장치
10,624,451,349
35,000,000,000
차입금 등
18,264,920,000
산업은행

(4) 당사가 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며 소송가액은 200,000,000원입니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 등의

현황은

다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초
비고

유의적 영향력을 가지는 자
대표이사
대표이사
대표이사
최대주주

종속기업
에어머트리얼즈㈜
에어머트리얼즈㈜
-
2020년 설립

티이엔지㈜
-
-
2021년 설립

기타 특수관계자
-
㈜티이엠씨
㈜티이엠씨
2021년 폐업

김성곤
김성곤
김성곤
임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

회사명
매출(*1)
매입(*2)
유형자산 취득
유형자산 
등의 매각
임대료수입
기타수익
기타비용
배당금수입

에어머트리얼즈㈜
2,637,652,250
601,097,801
-
565,000
60,000,000
8,780,000
594,048,220
22,400,000

티이엔지㈜
-
-
625,000,000
-
800,000
-
-
-

합계
2,637,652,250
601,097,801
625,000,000
565,000
60,800,000
8,780,000
594,048,220
22,400,000

(*1)
매출은 통상적인 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 거래됩니다.

(*2) 매입액에는 재화가 포함되었으며, 이는 종속기업으로부터 정상적인 거래조건에따라 구입하고 있습니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
매출(*1)
매입(*2)
유형자산 
등의 매각
임대료수입
기타수익
기타비용

에어머트리얼즈㈜
683,585,656
187,601,040
51,972,909
52,068,966
3,902,504
133,690,000

(*1)
매출은 통상적인 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 거래됩니다.

(*2) 매입액에는 재화가 포함되었으며, 이는 종속기업으로부터 정상적인 거래조건에따라 구입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
매입채무
미지급금
임대보증금

에어머트리얼즈㈜
1,024,054,240
6,985,000
-
15,860,922
63,677,702
10,000,000

티이엔지㈜
-
-
-
-
-
5,000,000

임직원
-
-
64,125,000
-
-
-

합계
1,024,054,240
6,985,000
64,125,000
15,860,922
63,677,702
15,000,000

2) 전기말

(단위:원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
미지급금
임대보증금

에어머트리얼즈㈜
37,114,000
5,886,100
-
23,276,000
10,000,000

임직원
-
-
92,625,000
-
-

합계
37,114,000
5,886,100
92,625,000
23,276,000
10,000,000

3) 전기초

(단위:원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
미지급금
임대보증금

임직원
-
-
114,000,000
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
종속기업 등에 대한 취득 및 처분

대여
회수
차입
상환
현금출자
현금회수

임직원
-
28,500,000
-
-
-
-

티이엔지㈜
-
-
-
-
140,000,000
-

합계
-
28,500,000
-
-
140,000,000
-

2) 전기

(단위:원)

회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
종속기업 등에 대한 취득 및 처분

대여
회수
차입
상환
현금출자
현금회수

임직원
-
21,375,000
-
-
-
-

에어머트리얼즈㈜
-
-
-
-
140,000,000
-

합계
-
21,375,000
-
-
140,000,000
-

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
1,273,185,484
1,144,730,598

퇴직급여
114,445,843
61,604,096

기타장기종업원급여
967,424
-

주식기준보상
247,379,107
164,919,405

합계
1,635,977,858
1,371,254,099

(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자
보증내용
당기말
전기말
전기초

대표이사
차입금 연대보증
55,006,794,600
24,223,200,000
18,900,000,000

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 수익
당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 수정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

2) 리스
당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
34,152,755,715
23,060,666,009
11,092,089,706

조정액:

리스회계(*1)
166,069,462
166,069,462
-

IFRS15(*2)
86,465,972
-
86,465,972

종업원급여(확정급여채무)(*3)
-
64,228,931
(64,228,931)

복합금융상품(*6)
-
9,246,289,177
(9,246,289,177)

매출채권(*8)
9,201,949
-
9,201,949

이연법인세(*9)
300,234,915
-
300,234,915

조정액 합계
561,972,298
9,476,587,570
(8,914,615,272)

한국채택국제회계기준
34,714,728,013
32,537,253,579
2,177,474,434

② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
55,097,316,314
29,514,916,961
25,582,399,353
6,493,529,627
6,493,529,627

조정액:

리스회계(*1)
200,126,752
203,839,744
(3,712,992)
(3,712,992)
(3,712,992)

IFRS15(*2)
1,104,180,111
1,104,180,111
-
(86,465,972)
(86,465,972)

종업원급여(확정급여채무)(*3)
-
58,316,619
(58,316,619)
199,361,281
5,912,312

종업원급여(기타장기종업원급여)(*4)
-
17,463,752
(17,463,752)
(17,463,752)
(17,463,752)

주식매수선택권(*5)
-
-
-
(208,768,564)
(208,768,564)

복합금융상품(*6)
-
9,619,129,089
(9,619,129,089)
(372,839,912)
(372,839,912)

회원권 계정재분류(*7)
-
-
-
-
-

매출채권
34,559,036
-
34,559,036
25,357,087
25,357,087

이연법인세(*9)
228,644,524
-
228,644,524
(114,149,164)
(71,590,391)

조정액 합계
1,567,510,423
11,002,929,315
(9,435,418,892)
(578,681,988)
(729,572,184)

한국채택국제회계기준
56,664,826,737
40,517,846,276
16,146,980,461
5,914,847,639
5,763,957,443

(*1) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*2) IFRS15 수익인식모형에 따른 조정
(*3) 종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가
(*4) 장기근속포상에 대하여 보험수리적 방법에 의해 평가
(*5) 중소기업회계처리 특례 미적용에 따른 주식기준보상 회계처리에 따른 조정
(*6) 상환전환우선주에 대해 부채 및 자본요소를 평가하고 구분하여 계정재분류
(*7) 회원권에 대해 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류 수행
(*8) 중소기업회계처리 특례 미적용 및 IFRS 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 

2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

33. 보고기간 후 사건

당사는 2022년 1월 19일 및 2022년 1월 27일 이사회를 통하여 제3자 배정방식 유상증자를 의결하였습니다.
이에 따라 당사는 총 589,586주를 발행할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
티이엠씨 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
2
1
-
14
-
-
-
24
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
2
74
8
886
216
216
-
233
-
-
-
1,439
226

합계
30
2
74
8
886
216
216
-
233
-
-
-
1,439
226

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-12-30
1
일

주요내용
회사에 대한 이해, 업무수행시기 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
5
일
4
명
2
명
-

기말감사
5
일
4
명
2
명
-

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-30
1
일

실사(입회)장소
충북 보은 본사공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022-01-21, 2022-03-15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 01월 21일
내부감사
비대면
감사계획에 대한 논의

2
2022년 03월 15일
내부감사
비대면
감사결과에 대한 보고 및 논의