나노팀 — 감사보고서 (2021.12) (20220406)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.8
나노팀 주식회사

00967671
100000000000
20220331
1601110444581
000
35580
24557
27044
91
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N
Y
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N
E
N
4

나노팀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

동 현 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................
1 - 3

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 .............................................
5 - 6

· 포 괄 손 익 계 산 서 .............................................
7

· 자 본 변 동 표 .............................................
8

· 현 금 흐 름 표 .............................................
9

· 주석 ..................................................................
10 - 74

외부감사 실시내용 ......................................................
75 - 76

독립된 감사인의 감사보고서

나노팀 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 나노팀 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

- 한국채택국제회계기준으로의 전환 등
비교표시된 회사의 2020년 1월 1일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층

동 현 회 계 법 인

대 표 이 사 장 선 택

2022년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2022년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

나노팀 주식회사

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

나노팀 주식회사 대표이사 최윤성

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노2로 94-14 (관평동)

(전 화)
042-719-3088

재 무 상 태 표

제 6(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 5(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

나노팀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
("감사받지 않은 재무제표")
제 5(전) 기초
("감사받지 않은 재무제표")

자산

Ⅰ. 유동자산

12,099,139,691
6,626,194,339
5,132,525,127

현금및현금성자산
5, 30, 31, 34
2,432,349,211
1,909,411,789
43,425,747

매출채권및기타채권
7, 30, 31, 33
6,986,688,904
3,903,290,683
3,663,352,951

재고자산
8
2,628,745,557
789,968,681
1,274,066,487

기타유동자산
9
51,356,019
23,523,186
151,679,942

Ⅱ. 비유동자산

23,480,457,617
12,776,454,725
6,682,511,255

장기금융자산
6, 30, 31
90,000,000
-
-

장기매출채권및기타채권

7, 30, 31

218,204,353
153,679,014
91,816,597

당기손익-공정가치측정금융자산
6, 30, 31
1,134,764
103,560
-

유형자산
10, 11, 32
22,448,604,727
12,323,360,299
6,576,278,245

무형자산
12, 32
279,113,656
63,675,839
5,038,773

이연법인세자산
29
443,400,117
235,636,013
9,377,640

자산 총계

35,579,597,308
19,402,649,064
11,815,036,382

부채

Ⅰ. 유동부채

9,684,275,931
6,003,588,480
4,319,647,815

매입채무및기타채무
13, 30, 31
5,241,919,061
2,268,507,066
1,568,196,133

단기차입부채
15, 30, 31, 32, 33
3,679,605,000
3,230,060,000
2,461,111,260

유동리스부채
11, 30, 31
289,798,887
166,143,073
139,689,441

기타유동부채
14
83,435,530
60,165,220
142,767,101

당기법인세부채
29
389,517,453
278,713,121
7,883,880

Ⅱ. 비유동부채

14,872,493,833
18,344,979,507
11,033,283,896

장기매입채무및기타채무
13, 30, 31
240,617,421
243,000,256
2,840,360

장기차입부채
15, 30, 31, 32, 33
12,870,055,000
5,303,750,000
2,116,420,000

상환전환우선주부채
16, 30, 31, 33
-
1,766,345,167
1,470,411,822

파생상품부채
16, 30, 31, 33
-
9,846,061,840
6,710,170,800

비유동리스부채
11, 30, 31
522,431,433
405,384,862
301,314,462

확정급여부채
17
881,327,538
572,283,963
324,541,375

기타비유동부채
14
358,062,441
208,153,419
107,585,077

부채 총계

24,556,769,764
24,348,567,987
15,352,931,711

자본

Ⅰ. 자본금
18
446,896,000
318,000,000
318,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
11,100,238,738
-
-

Ⅲ. 기타자본항목
19, 20
376,280,385
196,120,782
64,404,492

Ⅳ. 이익잉여금
21
(900,587,579)
(5,460,039,705)
(3,920,299,821)

자본 총계

11,022,827,544
(4,945,918,923)
(3,537,895,329)

부채및자본총계

35,579,597,308
19,402,649,064
11,815,036,382

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

나노팀 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기
("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 매출액
23
27,043,759,600
14,537,331,215

Ⅱ. 매출원가
25, 33
18,180,508,149
9,247,844,249

Ⅲ. 매출총이익

8,863,251,451
5,289,486,966

Ⅳ. 판매비와관리비
24, 25, 33
4,393,618,378
3,089,459,422

Ⅴ. 영업이익

4,469,633,073
2,200,027,544

Ⅵ. 금융손익

312,834,354
(3,600,590,028)

금융수익
26, 33
726,092,461
41,789,251

금융비용
26, 33
413,258,107
3,642,379,279

Ⅶ. 기타영업외손익

76,940,539
(19,671,365)

기타수익
27
128,954,374
15,459,281

기타비용
28
52,013,835
35,130,646

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

4,859,407,966
(1,420,233,849)

Ⅸ. 법인세비용
29
337,980,043
130,996,722

Ⅹ. 당기순이익(손실)

4,521,427,923
(1,551,230,571)

ⅩⅠ. 기타포괄손익

38,024,203
11,490,687

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

38,024,203
11,490,687

확정급여의 재측정요소
17
38,024,203
11,490,687

ⅩⅡ. 총포괄이익(손실)

4,559,452,126
(1,539,739,884)

ⅩⅢ. 주당이익(손실)
22

기본주당이익(손실)

6,932
(2,439)

희석주당이익(손실)

4,650
(2,439)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

나노팀 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2020.01.01 (전기초)
("감사받지 않은 재무제표")
318,000,000
-
64,404,492
(3,920,299,821)
(3,537,895,329)

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
(1,551,230,571)
(1,551,230,571)

확정급여의 재측정요소
-
-
-
11,490,687
11,490,687

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식기준보상
-
-
131,716,290
-
131,716,290

2020.12.31 (전기말)
("감사받지 않은 재무제표")
318,000,000
-
196,120,782
(5,460,039,705)
(4,945,918,923)

2021.01.01 (당기초)
("감사받지 않은 재무제표")
318,000,000
-
196,120,782
(5,460,039,705)
(4,945,918,923)

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,521,427,923
4,521,427,923

확정급여의 재측정요소
-
-
-
38,024,203
38,024,203

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식기준보상
-
-
180,159,603
-
180,159,603

상환전환우선주의 조건변경
-
-
7,544,304,426
-
7,544,304,426

상환전환우선주의 전환
128,896,000
11,100,238,738
(7,544,304,426)
-
3,684,830,312

2021.12.31 (당기말)
446,896,000
11,100,238,738
376,280,385
(900,587,579)
11,022,827,544

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

나노팀 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기
("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,946,888,185
4,385,872,434

1. 영업에서 창출된 현금
34
3,593,856,845
4,553,330,033

가. 당기순이익(손실)

4,521,427,923
(1,551,230,571)

나. 조정

1,730,739,130
4,987,596,591

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(2,658,310,208)
1,116,964,013

2. 이자의 수취

1,357,589
39,639,967

3. 이자의 지급

(250,267,368)
(195,613,906)

4. 법인세의 납부

(398,058,881)
(11,483,660)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,187,926,473)
(6,328,963,411)

보증금의 감소

21,603,000
4,000,000

유형자산의 처분

878,000
9,897,500

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(1,031,204)
(103,560)

장기금융상품의 증가

(90,000,000)
-

보증금의 증가

(85,000,000)
(70,000,000)

유형자산의 취득

(9,807,605,752)
(6,207,942,911)

무형자산의 취득

(226,770,517)
(64,814,440)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,762,565,115
3,809,348,540

단기차입금의 차입

-
1,000,000,000

장기차입금의 차입

8,294,000,000
3,700,000,000

단기차입금의 상환

(160,000,000)
(682,271,260)

장기차입금의 상환

(118,150,000)
(61,450,000)

리스부채의 상환

(253,284,885)
(146,930,200)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,410,595
(271,521)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

522,937,422
1,865,986,042

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5
1,909,411,789
43,425,747

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
5
2,432,349,211
1,909,411,789

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 5(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

나노팀 주식회사

1. 회사의 개요

나노팀 주식회사(이하 "당사")는 방열제품 개발, 설계 및 제조 등을 주사업목적으로 2016년 12월 28일에 설립되어
본점 소재지인 대전광역시 유성구 테크노2로 94-14 에 연구소 및 제조시설을 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율(%)

최윤성
295,612 주
66.15%

기술신용보증기금
42,400 주
9.49%

아주좋은기술금융펀드
36,040 주
8.06%

아주좋은그로쓰2호투자조합
28,832 주
6.45%

엔에이치-아주디지털혁신펀드
21,624 주
4.84%

모빌리티 제1호 투자조합
20,000 주
4.48%

모빌리티 제2호 투자조합
2,388 주
0.53%

합 계
446,896 주
100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용

② 공정가치 측정

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정
가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 20

:
주
식선택권

ㆍ
주석 30

: 위
험관리

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

당사는 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 재무제표 작성 시 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 및 제각
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산
ㆍ 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
40년

구 축 물
8년

기 계 장 치
8년

시 설 장 치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
4년

비 품
5년

사용권자산
2년 ~ 10년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특 허 권
7년

상 표 권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약 자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

② 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별
당사는 주요 제품 공급 등을 고객과의 계약을 통해 수행하고 있으며, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 제품이 고객에게 인도될 때 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(17) 금융손익
이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

보통예금
2,402,847
1,905,516
41,257

외화예금
29,502
3,896
2,169

합 계
2,432,349
1,909,412
43,426

6. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기말

제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

장기금융상품
90,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,135
104
-

합 계
91,135
104
-

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

[유동]

매출채권
6,739,201
3,830,581
3,005,060

단기대여금
-
-
578,430

미수수익
-
-
7,153

미수금
247,488
72,710
72,710

소 계
6,986,689
3,903,291
3,663,353

[비유동]

미수수익
530
-
-

보증금
217,674
153,679
91,817

소 계
218,204
153,679
91,817

합 계
7,204,893
4,056,970
3,755,170

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

총장부금액
6,855,674
3,954,793
3,040,956

차감: 대손충당금
(116,473)
(124,212)
(35,896)

순장부금액
6,739,201
3,830,581
3,005,060

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

기초금액
124,212
35,896

대손상각비(대손충당금환입)
(7,739)
88,316

기말금액
116,473
124,212

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

무연체
6,744,506
3,731,884
2,930,768

3개월 이하
30,161
117,604
78,426

6개월 이하
440
56,864
-

9개월 이하
5,702
14,996
20,522

12개월 이하
-
9,533
5,370

12개월 초과
74,865
23,911
5,870

합 계
6,855,674
3,954,793
3,040,956

(5) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기말

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

무연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
12개월 이하
12개월 초과
합 계

총장부금액
279,154
30,161
-
5,702
-
13,833
328,850

기대손실률
3.41%
7.26%
25.33%
47.20%
86.38%
100.00%
-

손실충당금
(9,516)
(2,189)
-
(2,692)
-
(13,833)
(28,230)

순장부금액
269,638
27,972
-
3,010
-
-
300,620

당사는 집합 평가 채권 이외에 주요 5개 업체에 대한 채권 6,465,352천원을 개별 평가하여, 26,770천원의 손실충당금을 설정하였으며, 손상이 확인된 61,472천원에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

② 제 5(전) 기말

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

무연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
12개월 이하
12개월 초과
합 계

총장부금액
150,480
102,473
26,681
13,769
9,533
9,279
312,215

기대손실률
3.39%
5.94%
31.74%
47.62%
97.76%
100.00%
-

손실충당금
(5,105)
(6,089)
(8,469)
(6,556)
(9,319)
(9,279)
(44,817)

순장부금액
145,375
96,384
18,212
7,213
214
-
267,398

당사는 집합 평가 채권 이외에 주요 6개 업체에 대한 채권 3,581,119천원을 개별 평가하여, 17,935천원의 손실충당금을 설정하였으며, 손상이 확인된 61,460천원에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

③ 제 5(전) 기초

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

무연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
12개월 이하
12개월 초과
합 계

총장부금액
74,908
78,425
-
20,522
5,370
5,870
185,095

기대손실률
1.60%
3.10%
37.24%
50.00%
100.00%
100.00%
-

손실충당금
(1,200)
(2,431)
-
(10,261)
(5,370)
(5,870)
(25,132)

순장부금액
73,708
75,994
-
10,261
-
-
159,963

당사는 집합 평가 채권 이외에 주요 5개 업체에 대한 채권 2,855,860천원을 개별평가하여 10,762천원의 손실충당금을 설정하였습니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
101,304
-
101,304
-
-
-
-
-
-

제품
505,544
(40,455)
465,089
45,901
-
45,901
231,101
-
231,101

재공품
967,687
(85,189)
882,498
587,653
(49,686)
537,967
879,471
-
879,471

원재료
1,206,330
(26,475)
1,179,855
229,982
(23,881)
206,101
163,494
-
163,494

합 계
2,780,865
(152,119)
2,628,746
863,536
(73,567)
789,969
1,274,066
-
1,274,066

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
78,552
73,567

9. 기
타

자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

[유동]

선급금
32,012
11,095
148,585

선급비용
19,344
12,356
3,095

부가세대급금
-
72
-

합 계
51,356
23,523
151,680

10. 유
형
자
산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

취득금액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득금액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득금액
감가상각
누계액
장부금액

토지
7,224,503
-
-
7,224,503
2,405,800
-
-
2,405,800
2,405,800
-
2,405,800

건물
1,454,189
(142,389)
-
1,311,800
1,454,189
(106,034)
-
1,348,155
1,454,189
(69,680)
1,384,509

구축물
64,334
(15,239)
-
49,095
51,334
(8,281)
-
43,053
48,334
(1,895)
46,439

기계장치
4,242,820
(1,054,422)
-
3,188,398
3,100,078
(588,719)
-
2,511,359
1,503,158
(257,903)
1,245,255

공구와기구
223,746
(106,745)
-
117,001
143,972
(63,111)
-
80,861
127,272
(27,964)
99,308

차량운반구
275,604
(76,210)
-
199,394
228,567
(23,971)
-
204,596
-
-
-

비품
48,860
(16,969)
-
31,891
34,827
(8,113)
-
26,714
27,559
(1,875)
25,684

시설장치
149,085
(50,005)
-
99,080
99,892
(24,870)
-
75,022
57,872
(6,570)
51,302

사용권자산
1,135,286
(320,998)
-
814,288
724,952
(142,617)
-
582,335
453,693
-
453,693

건설중인자산
9,440,155
-
(27,000)
9,413,155
5,072,465
-
(27,000)
5,045,465
864,288
-
864,288

합 계
24,258,582
(1,782,977)
(27,000)
22,448,605
13,316,076
(965,716)
(27,000)
12,323,360
6,942,165
(365,887)
6,576,278

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기말장부금액

토지
2,405,800
82,877
-
-
4,735,826
7,224,503

건물
1,348,155
-
-
(36,355)
-
1,311,800

구축물
43,053
13,000
-
(6,958)
-
49,095

기계장치
2,511,359
380,827
(13,752)
(475,955)
785,918
3,188,398

공구와기구
80,861
56,278
-
(43,634)
23,497
117,001

차량운반구
204,596
47,036
-
(52,238)
-
199,394

비품
26,714
14,033
-
(8,856)
-
31,891

시설장치
75,022
35,993
-
(25,135)
13,200
99,080

사용권자산
582,335
478,661
-
(246,708)
-
814,288

건설중인자산
5,045,465
9,926,131
-
-
(5,558,441)
9,413,155

합 계
12,323,360
11,034,836
(13,752)
(895,839)
-
22,448,605

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
대 체
기말장부금액

토지
2,405,800
-
-
-
-
-
2,405,800

건물
1,384,510
-
-
(36,355)
-
-
1,348,155

구축물
46,439
3,000
-
(6,386)
-
-
43,053

기계장치
1,245,256
215,946
(10,050)
(336,081)
-
1,396,288
2,511,359

공구와기구
99,307
16,700
-
(35,146)
-
-
80,861

차량운반구
-
228,567
-
(23,971)
-
-
204,596

비품
25,684
7,268
-
(6,238)
-
-
26,714

시설장치
51,303
43,950
(1,577)
(18,654)
-
-
75,022

사용권자산
453,693
271,259
-
(142,617)
-
-
582,335

건설중인자산
864,288
5,604,465
-
-
(27,000)
(1,396,288)
5,045,465

합 계
6,576,280
6,391,155
(11,627)
(605,448)
(27,000)
-
12,323,360

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 202백만원(전기: 2백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.65%(전기: 5.20%)입니다.

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

취득금액
감가상각
누계액
장부금액
취득금액
감가상각
누계액
장부금액
취득금액
감가상각
누계액
장부금액

건물
894,865
(297,314)
597,551
664,573
(98,070)
566,503
393,314
-
393,314

차량운반구
240,421
(23,684)
216,737
60,379
(44,547)
15,832
60,379
-
60,379

합 계
1,135,286
(320,998)
814,288
724,952
(142,617)
582,335
453,693
-
453,693

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

유동리스부채
289,799
166,143
139,689

비유동리스부채
522,431
405,385
301,314

합 계
812,230
571,528
441,003

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
감가상각비
기말장부금액

건물
566,503
230,292
(199,244)
597,551

차량운반구
15,832
248,370
(47,465)
216,737

합 계
582,335
478,662
(246,709)
814,288

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
감가상각비
기말장부금액

건물
393,314
271,259
(98,070)
566,503

차량운반구
60,379
-
(44,547)
15,832

합 계
453,693
271,259
(142,617)
582,335

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
이자비용
지급리스료
기말장부금액

리스부채
571,528
473,976
20,012
(253,286)
812,230

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
이자비용
지급리스료
기말장부금액

리스부채
441,003
263,974
13,481
(146,931)
571,528

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말

1년 이내
293,894
168,688

1년 초과 5년 이내
553,730
437,250

합 계
847,624
605,938

(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

사용권자산의 감가상각비
246,709
142,617

단기리스 및 소액리스 비용
8,331
3,679

이자비용
20,012
13,481

합 계
275,052
159,777

당사는 리스에 대하여 당기 중 총 261,616천원(전기: 150,609천원)의 현금유출이 있었습니다. 

12. 무
형
자
산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액

특허권
11,444
(2,551)
8,893
9,255
(1,158)
8,097
4,879
-
4,879

상표권
160
(64)
96
160
(32)
128
160
-
160

소프트웨어
157,398
(26,105)
131,293
60,438
(4,987)
55,451
-
-
-

회원권
138,832
-
138,832
-
-
-
-
-
-

합 계
307,834
(28,720)
279,114
69,853
(6,177)
63,676
5,039
-
5,039

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
상각비
기말장부금액

특허권
8,096
2,189
(1,392)
8,893

상표권
128
-
(32)
96

소프트웨어
55,452
96,960
(21,119)
131,293

회원권
-
138,832
-
138,832

합 계
63,676
237,981
(22,543)
279,114

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
상각비
기말장부금액

특허권
4,879
4,377
(1,159)
8,097

상표권
160
-
(32)
128

소프트웨어
-
60,438
(4,987)
55,451

합 계
5,039
64,815
(6,178)
63,676

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

[유동]

매입채무
3,671,204
1,404,012
1,011,895

미지급금
998,899
599,853
373,768

미지급비용
571,816
264,642
182,533

소 계
5,241,919
2,268,507
1,568,196

[비유동]

장기미지급금
240,617
243,000
2,840

소 계
240,617
243,000
2,840

합 계
5,482,536
2,511,507
1,571,036

14. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

[유동]

예수금
83,436
60,165
44,887

선수금
-
-
2,150

정부보조금
-
-
95,730

소 계
83,436
60,165
142,767

[비유동]

장기종업원급여
358,062
208,153
107,585

소 계
358,062
208,153
107,585

합 계
441,498
268,318
250,352

15. 차입금

(1)

보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연 이자율(%)

제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

단기차입금
외담대
중소기업은행
-
-
-
-
682,271

중소기업자금대출 등
중소기업은행
2022-12-24
2.52% ~ 5.22%
2,441,760
2,601,760
1,601,760

합 계

2,441,760
2,601,760
2,284,031

(2)

보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연 이자율(%)

제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

장기차입금
중소기업자금대출 등
중소기업은행
2025-04-16
3.30%
1,964,050
2,032,050
2,093,500

신한은행
2036-05-09
1.55% ~ 3.38%
11,494,000
3,700,000
-

중소기업진흥공단
2026-09-02
2.10% ~ 2.11%
649,850
200,000
200,000

합 계

14,107,900
5,932,050
2,293,500

차감: 1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(1,237,845)
(628,300)
(177,080)

합 계

12,870,055
5,303,750
2,116,420

(3)

보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
금 액

2022.01.01~2022.12.31
1,237,845

2023.01.01~2023.12.31
950,780

2024.01.01~2024.12.31
1,755,039

2025.01.01~2025.12.31
1,454,238

2026년 이후
8,709,998

합 계
14,107,900

16. 상환전환우선주

(1) 상환전환우선주의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분
기술보증기금
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드 외

발행일
2018-12-05
2019-05-04

발행가액
1,199,920,000원
3,000,027,264원

발행주식수
42,400주
86,496주

미전환잔여주식수
-
-

1주당 발행가액
28,300원
34,684원

배당률
액면가 기준 연 1.0%, 누적적/참가적 우선주
발행가 기준 연 1.0%, 누적적/참가적 우선주

상환조건
발행일로부터 4년이 경과하는 날 이후부터
연복리 3.0%의 보장수익률로 상환청구 가능
(지급된 배당금은 차감)
발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터
연복리 8.0%의 보장수익률로 상환청구 가능
(지급된 배당금은 차감)

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능
전환비율의 조정: 아래의 경우 전환비율 조정
가. 발행가액을 하회하여 유상증자 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 발행 시 발행가액을 하회하는 전환가격으로 조정함
나. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 각 비율에 따라 상응하게 조정함

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 상환전환우선주부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

인수인
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

상환전환
우선주부채
파생상품부채
상환전환
우선주부채
파생상품부채
상환전환
우선주부채
파생상품부채

기술보증기금
-
-
446,195
3,448,215
379,379
2,374,651

엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드 외
-
-
1,320,150
6,397,847
1,091,033
4,335,520

합 계

-
-
1,766,345
9,846,062
1,470,412
6,710,171

2021년 1월 1일 전환권 대가 파생상품부채를 자본으로 재분류하였으며, 재분류 당시공정가치는 7,544,304천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

파생상품평가이익(손실)
715,681
(3,135,891)

2021년 12월 9일 상환전환우선주의 보통주 전환 시 상환권 대가 파생상품부채의 공정가치는 1,586,076천원으로 파생상품평가이익 715,681천원을 인식하였습니다.

17. 확
정
급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

확정급여채무의 현재가치
881,328
572,284
324,541

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

합 계
881,328
572,284
324,541

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

기초잔액
572,284
324,541

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
367,205
276,210

이자원가
11,096
5,290

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

경험조정
(5,961)
27,518

재무적 가정
(42,788)
(42,250)

퇴직급여 지급
(20,508)
(19,025)

기말잔액
881,328
572,284

(3)
보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

할인율
3.67 %
3.18 %
3.10 %

기대임금상승률
7.25 %
7.25 %
8.00 %

(4) 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산항목 혹은
부채항목의 변동
제 6(당) 기
제 5(전) 기

1%p 증가
1%p 감소
1%p 증가
1%p 감소

할인율
확정급여채무의 증가(감소)
(74,182)
90,143
(43,360)
53,041

기대임금상승률
확정급여채무의 증가(감소)
86,055
(72,615)
50,362
(42,262)

18.
자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

발행할 주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

1주의 금액
1,000 원
1,000 원
1,000 원

발행한 보통주 주식수(*1)
446,896주
318,000주
318,000주

발행한 상환전환우선주 주식수(*2)
-
128,896주
128,896주

(*1) 당기 중 상환전환우선주 128,896주가 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환전환우선주부채로 분류하고 있습니다.

당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금

2020.01.01(전기초)
318,000
-

2020.12.31(전기말)
318,000
-

2021.01.01(당기초)
318,000
-

상환전환우선주 전환(*1)
128,896
11,100,239

2021.12.31(당기말)
446,896
11,100,239

(*1) 당기 중 상환전환우선주 128,896주가 보통주로 전환되었습니다.

19.
기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

주식기준보상
376,280
196,121
64,404

20. 주식선택권

(1) 당사는 당사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 자문인에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 당사가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

회 차
부여 수량
행사가능주식
부여일
부여방법
행사가격
가득조건
행사가능기간

1차
9,000주
9,000주
2019-04-01
신주교부방식
20,000원
부여일로부터 2년 경과 후
IPO 시점 후 1년 이후부터 5년 이내

2-1차
6,000주
6,000주
2021-08-02
신주교부방식
100,000원
부여일로부터 2년 경과 후
IPO 시점 후 1년 이후부터 5년 이내

2-2차
15,800주
14,800주
2021-08-02
신주교부방식
100,000원
부여일로부터 2년 경과 후
IPO 시점 후 2년 이후부터 5년 이내

(2) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

회 차
발행할 주식수
평가금액

기 초
증 가
기 말
기 초
증 가
이연법인세효과
기 말

1차
9,000주
-
9,000주
196,121
12,724
47,606
256,451

2-1차
-
6,000주
6,000주
-
30,162
-
30,162

2-2차
-
14,800주
14,800주
-
89,667
-
89,667

합 계
9,000주
20,800주
29,800주
196,121
132,553
47,606
376,280

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

회 차
발행할 주식수
평가금액

기 초
증 가
기 말
기 초
증 가
이연법인세효과
기 말

1차
9,000주
-
9,000주
64,404
53,533
78,183
196,121

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회 차
가중평균공정가치
무위험이자율(*1)
기대만기
예상주가변동성
기대배당수익률

1차
11,880원
1.76%
4.4년
43.96%
0.00%

2-1차
24,143원
1.29%
2.1년
38.63%
0.00%

2-2차
29,097원
1.29%
3.1년
38.63%
0.00%

(*1) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 132,553천원, 53,533천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 미
처
리
결
손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

미처리결손금
(900,588)
(5,460,040)
(3,920,300)

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말

기초잔액
(5,460,040)
(3,920,300)

당기순이익(손실)
4,521,428
(1,551,231)

확정급여의 재측정요소
38,024
11,491

기말잔액
(900,588)
(5,460,040)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 6(당) 기
2021년 1월 1일
부터
제 5(전) 기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지

2020년 12월 31일
까지

처리예정일

2
022년 3
월

31
일

처리확정일

2
021년 3
월

30
일

나노팀 주식회사

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(900,588)

(5,460,040)

전기이월미처리결손금
(5,460,040)

(3,920,300)

당기순이익(손실)
4,521,428

(1,551,231)

확정급여의 재측정요소
38,024

11,491

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(900,588)

(5,460,040)

22. 주당손
익

(1) 기본주당손익
당기와 전기 중 당사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

보통주 당기순이익(손실)
4,521,427,923
(1,551,230,571)

가중평균유통보통주식수(*1)
652,244
636,000

기본주당이익(손실)(*1)
6,932
(2,439)

(*1) 당사는 2022년 1월 28일 액면분할(1:2)을 실시하였으며, 효력발생일은 2022년 3월 1일입니다. 상기 가중평균유통보통주식수는 이러한 효과를 반영하여 계산하였습니다.

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 주, 일)

구 분
주식수
가중치
적 수

기초의 유통보통주식
636,000
365
232,140,000

상환전환우선주의 보통주 전환
257,792
23
5,929,216

가중평균유통보통주식수(적수 합계÷365)
652,244

② 제 5(전) 기

(단위: 주, 일)

구 분
주식수
가중치
적 수

기초의 유통보통주식
636,000
366
232,776,000

가중평균유통보통주식수(적수 합계÷366)
636,000

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 당사의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

보통주 당기순이익(손실)
4,521,427,923
(1,551,230,571)

(+) 상환전환우선주 이자비용
259,279,050
-

(-) 파생상품부채 손익
(558,231,419)
-

조정후 보통주 당기순이익(손실)
4,222,475,554
(1,551,230,571)

조정후 가중평균유통주식수(*1)
908,150
636,000

희석주당손익(손실)(*1)(*2)
4,650
(2,439)

(*1) 당사는 2022년 1월 28일 액면분할(1:2)을 실시하였으며, 효력발생일은 2022년 3월 1일입니다. 상기 가중평균유통보통주식수는 이러한 효과를 반영하여 계산하였습니다.
(*2) 전기의 경우 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당기와 전기의 희석주당손익 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 주)

구 분
제 6(당) 기

가중평균유통보통주식수
652,244

희석성 잠재적 보통주
255,906

조정후 가중평균유통주식수
908,150

② 제 5(전) 기

전기의 경우 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손익 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수는 변동이 없습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주 
당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
잠재적 보통주(*1)
 (행사가능주식수)
행사가능기간

주식선택권 (2-1차)
12,000
IPO 시점 후 1년 이후부터 5년 이내

주식선택권 (2-2차)
29,600
IPO 시점 후 2년 이후부터 5년 이내

합 계
41,600

(*1) 당사는 2022년 1월 28일 액면분할(1:2)을 실시하였으며, 효력발생일은 2022년 3월 1일입니다. 상기 잠재적 보통주식수는 이러한 효과를 반영하여 계산하였습니다.

23.

고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

[재화의 유형]

방열소재
27,043,760
14,537,331

[수익인식시기]

한 시점에 인식하는 수익
27,043,760
14,537,331

24. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

급여
1,519,786
1,168,299

퇴직급여
136,444
110,845

주식보상비용
67,727
53,533

복리후생비
146,418
111,253

여비교통비
70,687
47,092

접대비
50,653
52,239

통신비
10,331
7,238

수도광열비
10,616
11,568

전력비
2,210
2,089

세금과공과금
73,031
27,913

감가상각비
90,503
56,230

지급임차료
8,331
8,171

수선비
13,089
4,144

보험료
56,823
14,544

차량유지비
46,047
33,168

경상연구개발비
719,451
932,708

운반비
169,829
93,396

교육훈련비
2,450
3,341

도서인쇄비
2,034
746

포장비
501,043
83,354

사무용품비
17,273
16,073

소모품비
15,598
10,060

지급수수료
559,138
106,128

대손상각비
(7,739)
88,316

무형고정자산상각
22,391
6,177

사용권자산상각비
89,453
40,833

합 계
4,393,618
3,089,459

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

제품 및 재공품의 변동
(763,719)
-
(763,719)

원재료 사용
14,235,685
-
14,235,685

종업원급여
1,973,683
2,042,564
4,016,247

감가상각비 및 무형자산 상각비
716,036
202,347
918,383

지급수수료
655,155
559,138
1,214,293

외주가공비
214,134
-
214,134

기타 비용
1,149,535
1,589,570
2,739,105

합 계
18,180,508
4,393,618
22,574,127

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

제품 및 재공품의 변동
526,704
-
526,704

원재료 사용
5,765,358
-
5,765,358

종업원급여
1,193,302
1,629,152
2,822,454

감가상각비 및 무형자산 상각비
508,384
103,240
611,624

지급수수료
332,295
106,128
438,423

외주가공비
425,415
-
425,415

기타 비용
496,387
1,250,939
1,747,326

합 계
9,247,844
3,089,459
12,337,304

26. 금융손익

(1)

당기와 전기 중 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 금융수익

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

이자수익
7,172
35,635

외환차익
1,828
91

외화환산이익
1,411
7

대손충당금환입
-
6,056

파생상품평가이익
715,681
-

합 계
726,092
41,789

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

이자비용
412,111
501,126

외환차손
1,147
2,469

외화환산손실
-
2,893

파생상품평가손실
-
3,135,891

합 계
413,258
3,642,379

(2) 당기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융수익

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융자산

이자수익
7,172
-
35,635

외환차익
1,828
-
91

외화환산이익
1,411
-
7

대손충당금환입
-
-
6,056

파생상품평가이익
-
715,681
-

합 계
10,411
715,681
41,789

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채

이자비용
-
412,111
-
501,126
-

외환차손
1,147
-
2,469
-
-

외화환산손실
-
-
2,893
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
-
3,135,891

합 계
1,147
412,111
5,362
501,126
3,135,891

27. 기타수익

당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

수입임대료
-
506

유형자산처분이익
-
321

잡이익
128,954
14,633

합 계
128,954
15,459

28.
기타비
용

당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

기부금
33,000
5,000

유형자산처분손실
12,874
2,049

유형자산손상차손
-
27,000

잡손실
6,140
1,081

합 계
52,014
35,131

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

당기법인세부담액
440,825
282,283

일시적차이의 발생과 소멸
(207,764)
(226,258)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
36,881
74,942

법인세추납액(환급액)
68,038
30

법인세비용
337,980
130,997

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

법인세비용차감전순이익
4,859,408
(1,420,234)

적용세율에 따른 법인세비용
1,045,070
(312,451)

조정사항

비과세수익
-
(259)

비공제비용
1,536
4,564

농어촌특별세
87,694
33,728

세액공제로 인한 효과
(801,844)
(236,191)

법인세추납액
68,038
30

미인식이연법인세효과
-
755,001

기타
(62,514)
(113,425)

법인세비용
337,980
130,997

유효세율
6.96%
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

기초금액
당기손익에
 인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말금액
기초금액
당기손익에
 인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

기타의대손상각비
-
-
-
-
3,482
(3,482)
-
-

대손상각비
24,283
(24,283)
-
-
7,877
16,406
-
24,283

국고보조금
489
(489)
-
-
21,061
(20,572)
-
489

미지급비용
8,526
16,749
-
25,275
17,742
(9,216)
-
8,526

일시상각충당금
-
-
-
-
(21,061)
21,061
-
-

퇴직급여충당금
125,902
78,714
(10,725)
193,891
71,399
57,744
(3,241)
125,902

원재료평가손실충당금
5,254
28,212
-
33,466
-
5,254
-
5,254

대손충당금
817
11,239
-
12,056
-
817
-
817

업무용승용차관련비용
2,842
1,181
-
4,023
-
2,842
-
2,842

외화환산손실
396
(396)
-
-
77
319
-
396

유형자산손상차손
5,940
(5,940)
-
-
-
5,940
-
5,940

임차보증금
3,174
198
-
3,372
2,740
434
-
3,174

사용권자산
(128,113)
(51,030)
-
(179,143)
(99,812)
(28,301)
-
(128,113)

리스부채
125,736
52,955
-
178,691
97,021
28,715
-
125,736

선급금
4,967
(4,967)
-
-
570
4,397
-
4,967

예수금
10
(10)
-
-
-
10
-
10

장기종업원급여
45,794
32,980
-
78,774
23,669
22,125
-
45,794

미지급금
1,131
(1,131)
-
-
(278)
1,409
-
1,131

무형자산
12,870
(12,870)
-
-
7,920
4,950
-
12,870

건설자금이자
(382)
5,940
-
5,558
-
(382)
-
(382)

단체상해보험
771
-
-
771
-
771
-
771

유형자산
(139,043)
44,928
-
(94,115)
(66,188)
(72,855)
-
(139,043)

재고자산
10,931
(10,931)
-
-
(90,937)
101,868
-
10,931

전기오류수정손익
1,185
(1,185)
-
-
1,113
72
-
1,185

주식선택권(비용)
20,723
9,851
-
30,574
8,946
11,777
-
20,723

주식선택권(자본)
101,926
-
47,606
149,532
23,743
-
78,183
101,926

장기미지급금
(493)
493
-
-
294
(787)
-
(493)

세금과공과
-
675
-
675
-
-
-
-

합 계
235,636
170,883
36,881
443,400
9,378
151,316
74,942
235,636

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초
비 고

상환전환우선주부채
-
11,612,407
8,180,583
최초취득적용예외

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(

1)
위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위
험에 대한 최
대 노
출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기말

제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

현금및현금성자산
2,432,349
1,909,412
43,426

매출채권및기타채권
7,204,893
4,056,970
3,755,170

장기금융상품
90,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,135
104
-

합 계
9,728,377
5,966,486
3,798,596

당사는 신한은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(
3)
유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
5,482,536
5,241,919
240,617
-
-
5,482,536

차입금
16,549,660
4,109,754
1,290,214
5,239,796
8,288,517
18,928,281

리스부채
812,230
293,894
289,094
251,136
13,500
847,624

합 계
22,844,426
9,645,567
1,819,925
5,490,932
8,302,017
25,258,441

② 제 5(전) 기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
2,511,507
2,268,507
243,000
-
-
2,511,507

차입금
8,533,810
3,398,115
616,363
1,902,418
3,201,500
9,118,396

상환전환우선주부채(*1)
1,766,345
-
5,129,691
-
-
5,129,691

리스부채
571,528
168,688
149,400
268,350
19,500
605,938

합 계
13,383,190
5,835,310
6,138,454
2,170,768
3,221,000
17,365,532

(*1) 상환전환우선주부채의 계약상 원금 및 이자는 조기상환청구권이 행사가능한 가장 이른 날에 지급할 것으로 예상되는 금액으로 기재하였습니다.

③ 제 5(전) 기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
1,571,036
1,568,196
2,840
-
-
1,571,036

차입금
4,577,531
2,624,792
579,336
1,549,658
143,584
4,897,370

상환전환우선주부채(*1)
1,470,412
-
-
5,129,691
-
5,129,691

리스부채
441,004
142,280
112,888
193,200
25,500
473,868

합 계
8,059,983
4,335,268
695,064
6,872,549
169,084
12,071,965

(*1) 상환전환우선주부채의 계약상 원금 및 이자는 조기상환청구권이 행사가능한 가장 이른 날에 지급할 것으로 예상되는 금액으로 기재하였습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(

4)

시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 CNY입니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

1) 환위험

① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

계정과목
환종
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산
USD
24,885.47
29,502
3,580.47
3,896
1,873.27
2,169

매출채권
USD
855.23
1,014
16,411.00
17,855
-
-

합 계
USD
25,740.70
30,516
19,991.47
21,751
1,873.27
2,169

② 민감도분석

당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,052
(3,052)
2,175
(2,175)

2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 수익증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

3) 이자율위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

금융자산
91,135
104
-

금융부채
(16,549,660)
(8,533,810)
(3,895,260)

차감 계
(16,458,525)
(8,533,706)
(3,895,260)

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

법인세비용차감전순이익
(164,585)
164,585
(85,337)
85,337

(5) 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

부채총계(A)
24,556,770
24,348,568
15,352,932

자본총계(B)
11,022,828
(4,945,919)
(3,537,895)

부채비율(A/B)(*1)
222.78%
-
-

(*1) 전기말과 전기초는 자본이 부(-)의 금액이므로 비율은 산정하지 않았습니다.

(6) 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

[금융자산]

상각후원가 측정 금융자산(*1)
현금및현금등가물
2,432,349
-
-
-

매출채권및기타채권
7,204,893
-
-
-

장기금융상품
90,000
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,135
-
-
1,135

합 계
9,728,377
-
-
1,135

[금융부채]

상각후원가 측정 금융부채(*1)
매입채무및기타채무
5,482,536
-
-
-

차입금
16,549,660
-
-
-

리스부채
812,230
-
-
-

합 계
22,844,426
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 제 5(전) 기
말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

[금융자산]

상각후원가 측정 금융자산(*1)
현금및현금등가물
1,909,412
-
-
-

매출채권및기타채권
4,056,970
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
104
-
-
104

합 계
5,966,486
-
-
104

[금융부채]

상각후원가 측정 금융부채(*1)
매입채무및기타채무
2,511,507
-
-
-

차입금
8,533,810
-
-
-

상환전환우선주부채
1,766,345
-
-
-

리스부채
571,528
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
9,846,062
-
-
9,846,062

합 계
23,229,252
-
-
9,846,062

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 제 5(전) 기
초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

[금융자산]

상각후원가 측정 금융자산(*1)
현금및현금등가물
43,426
-
-
-

매출채권및기타채권
3,755,170
-
-
-

합 계
3,798,596
-
-
-

[금융부채]

상각후원가 측정 금융부채(*1)
매입채무및기타채무
1,571,036
-
-
-

차입금
4,577,531
-
-
-

상환전환우선주부채
1,470,412
-
-
-

리스부채
441,004
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
6,710,171
-
-
6,710,171

합 계
14,770,154
-
-
6,710,171

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2
)
가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 6(당) 기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

[당기손익-공정가치측정금융자산]

보험예치금
1,135
3
해지환급금
-

② 제 5(전) 기
말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

[당기손익-공정가치측정금융자산]

보험예치금

104
3
해지환급금
-

[당기손익-공정가치측정금융부채]

파생상품부채

9,846,062

3

옵션가격결정모형
주가, 신용등급이자율, 주가변동성

③ 제 5(전) 기
초

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

[당기손익-공정가치측정금융부채]

파생상품부채

6,710,171

3

옵션가격결정모형
주가, 신용등급이자율, 주가변동성

31. 금융상품
의
범주별 분류

보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 제 6(당) 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정 
금융부채

[금융자산]

현금및현금등가물
2,432,349
-
-

매출채권및기타채권
7,204,893
-
-

장기금융상품
90,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,135
-

합 계
9,727,242
1,135
-

[금융부채]

매입채무및기타채무
-
-
5,482,536

차입금
-
-
16,549,660

리스부채
-
-
812,230

합 계
-
-
22,844,426

(2) 제 5(전) 기

말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채

[금융자산]

현금및현금등가물
1,909,412
-
-
-

매출채권및기타채권
4,056,970
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
104
-
-

합 계
5,966,382
104
-
-

[금융부채]

매입채무및기타채무
-
-
2,511,507
-

차입금
-
-
8,533,810
-

상환전환우선주부채
-
-
1,766,345
-

리스부채
-
-
571,528
-

파생상품부채
-
-
-
9,846,062

합 계
-
-
13,383,190
9,846,062

(3) 제 5(전) 기

초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채

[금융자산]

현금및현금등가물
43,426
-
-

매출채권및기타채권
3,755,170
-
-

합 계
3,798,596
-
-

[금융부채]

매입채무및기타채무
-
1,571,036
-

차입금
-
4,577,531
-

상환전환우선주부채
-
1,470,412
-

리스부채
-
441,004
-

파생상품부채
-
-
6,710,171

합 계
-
8,059,983
6,710,171

32. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받는자
보증한도
보증잔액
보증내용

신용보증기금
중소기업은행
1,545,000
1,545,000
차입금 신용보증

신용보증기금
신한은행
7,200,000
6,294,000
차입금 신용보증

서울보증보험
나노팀(주)
17,900
17,900
가압류담보

합 계
8,762,900
7,856,900

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
한 도
사용액

중소기업은행
시설대출 등
4,798,800
4,405,810

어음할인
100,000
-

신한은행
일반운전자금대출 등
13,200,000
11,494,000

중소기업진흥공단
운영자금대출 등
700,000
649,850

합 계
18,798,800
16,549,660

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지, 건물 및 기계장치
3,994,560
시설대출 등
3,105,810
중소기업은행

토지 및 건물
14,040,000
일반운전자금대출 등
9,994,000
신한은행

지식재산권
1,800,000
일반자금대출
1,500,000

신한은행

합 계
19,834,560

14,599,810

33. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사의 명칭

기타특수관계자
대표이사

엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드, 
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합, 아주 좋은 기술금융 펀드

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
거래내역
제 6(당) 기
제 5(전) 기

기타특수관계자
대표이사
이자수익
-
26,265

엔에이치-아주 디지털 현신 펀드 외
파생상품평가이익
620,878
-

이자비용
259,136
229,118

파생상품평가손실
-
2,062,327

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
과 목
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

기타특수관계자
대표이사
단기대여금
-
-
576,430

미수수익
-
-
7,152

엔에이치-아주 디지털 현신 펀드 외
상환전환우선주부채(*1)
-
1,320,150
1,091,033

파생상품부채(*1)
-
6,397,847
4,335,520

(*1) 당기 중 상환전환우선주 86,496주가 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

당기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분
대 여
회 수

기타특수관계자
대표이사
(60,000)
636,430

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내 용
금 액
지급보증처
차입금액

대표이사
차입금 연대보증
2,101,524
중소기업은행
3,105,810

3,210,000
신한은행
5,200,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상
종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

단기종업원급여
694,729
750,600

퇴직급여
51,514
48,978

주식보상비용
25,245
29,741

합 계
771,488
829,319

34.

현
금
흐
름
표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

당기순이익(손실)
4,521,428
(1,551,231)

조정 항목
1,730,739
4,987,597

감가상각비
649,132
462,830

사용권자산상각비
246,709
142,617

무형자산상각비
22,543
6,177

퇴직급여
378,301
281,500

장기종업원급여
191,988
121,118

주식보상비용
132,554
53,533

대손상각비(대손충당금환입)
(7,739)
88,316

재고자산평가손실
78,552
73,567

이자비용
412,111
501,126

유형자산처분손실
12,874
2,049

유형자산손상차손
-
27,000

외화환산손실
-
2,893

파생상품평가손실
-
3,135,891

법인세비용
337,980
130,997

이자수익
(7,172)
(35,635)

유형자산처분이익
-
(321)

외화환산이익
(1,411)
(7)

파생상품평가이익
(715,681)
-

기타의대손충당금환입
-
(6,056)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(2,658,310)
1,116,964

매출채권의 감소(증가)
(2,900,880)
(916,452)

단기대여금의 감소(증가)
-
578,430

미수금의 감소(증가)
(174,778)
6,056

선급금의 감소(증가)
(20,917)
137,490

선급비용의 감소(증가)
(6,989)
(9,261)

부가세대급금의 감소(증가)
72
(72)

재고자산의 감소(증가)
(1,917,329)
410,531

매입채무의 증가(감소)
2,267,192
392,117

미지급금의 증가(감소)
(158,235)
315,870

미지급비용의 증가(감소)
295,253
84,272

예수금의 증가(감소)
23,270
15,278

선수금의 증가(감소)
-
(2,150)

정부보조금의 증가(감소)
-
(95,730)

장기미지급금의 증가(감소)
(2,383)
240,160

퇴직금의 지급
(20,508)
(19,025)

장기종업원급여의 지급
(42,079)
(20,550)

영업에서 창출된 현금흐름
3,593,857
4,553,330

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체
5,558,441
1,396,288

장기차입금의 유동성 대체
702,195
512,670

상환전환우선주부채의 보통주 전환
11,229,135
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초

현금흐름

비현금변동
기말

이자비용
신규 리스
계정대체
파생상품
평가손익

단기차입금
2,601,760
(160,000)
-
-
-
-
2,441,760

유동성장기부채
628,300
(92,650)
-
-
702,195
-
1,237,845

장기차입금
5,303,750
8,268,500
-
-
(702,195)
-
12,870,055

상환전환우선주부채(*1)
11,612,407
-
332,409
-
(11,229,135)
(715,681)
-

리스부채
571,528
(253,285)
20,012
473,975
-
-
812,230

합 계
20,717,745
7,762,565
352,421
473,975
(11,229,135)
(715,681)
17,361,890

(*1) 상환전환우선주부채와 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초

현금흐름

비현금변동
기말

이자비용
신규 리스
계정대체
파생상품
평가손익

단기차입금
2,284,031
317,729
-
-
-
-
2,601,760

유동성장기부채
177,080
(61,450)
-
-
512,670
-
628,300

장기차입금
2,116,420
3,700,000
-
-
(512,670)
-
5,303,750

상환전환우선주부채(*1)
8,180,583
-
295,933
-
-
3,135,891
11,612,407

리스부채
441,004
(146,930)
13,481
263,973
-
-
571,528

합 계
13,199,118
3,809,349
309,413
263,973
-
3,135,891
20,717,744

(*1) 상환전환우선주부채와 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 대손충당금
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상징후가 있는 수취채권에 대해 손상검토를 수행하고, 그 외의 수취채권에 대해서는 기대신용손실을 기반으로 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.

2) 리스회계
당사는 한국채택국제회계기준 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지에 대하여 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 판단하였습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준 전환일에 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다.

3) 확정급여채무 및 기타장기종업원급여
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.

4) 감가상각방법
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 유형자산의 감가상각 방법을 자산의 미래 경제적 효익이 소비되는 경제적 실질을 반영하여 정률법에서 정액법으로 변경하였습니 다.

5) 이연법인세
당사는 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였으며, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다.

6) 주식기준보상
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 주식선택권을 이항옵션모형에 따라 평가한 후 자본항목으로 인식하였습니다.

7) 상환전환우선주
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주를 옵션평가모형에 따라 평가한 후 내재파생상품을 분리하고, 주계약을 부채로 분류하였습니다.

(4) 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
9,873,351
5,628,340
4,245,011

오류수정:

외화환산(*1)
(351)
-
(351)

연차수당부채(*2)
-
23,140
(23,140)

기타(*3)
442,951
73,095
369,856

오류수정 합계
442,600
96,235
346,365

조정액:

매출채권 담보대출(*4)
682,271
682,271
-

매출채권 대손충당금
(30,025)
-
(30,025)

정부보조금(*5)
95,730
95,730
-

리스회계
441,004
441,004
-

확정급여부채
-
113,300
(113,300)

장기종업원급여
-
107,585
(107,585)

이연법인세
9,251
7,884
1,367

감가상각방법변경
300,854
-
300,854

상환전환우선주
-
8,180,583
(8,180,583)

조정액 합계
1,499,085
9,628,357
(8,129,272)

한국채택국제회계기준
11,815,036
15,352,932
(3,537,896)

(*1) 외화자산부채에 대해 기말환율로 평가조정하였습니다.
(*2) 과소 계상된 연차수당을 조정하여 인식하였습니다.
(*3) 계정 재분류, 기타 자산부채 오류에 대한 조정입니다.
(*4) 매출채권 매각요건을 충족하지 않는 팩토링거래에 대해 단기차입금으로 조정하였습니다.
(*5) 자산관련보조금이 아닌 정부보조금 자산 차감액을 조정하였습니다.

2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거회계기준
18,241,656
11,800,812
6,440,844
2,195,833
2,195,833

오류수정:

외화환산(*1)
(1,803)
-
(1,803)
(1,452)
(1,452)

연차수당부채(*2)
-
8,098
(8,098)
15,043
15,043

건설중인자산 오류수정(*3)
(27,000)
-
(27,000)
(27,000)
(27,000)

기타(*4)
(137,485)
(6,153)
(131,332)
(501,190)
(501,189)

오류수정 합계
(166,288)
1,945
(168,233)
(514,599)
(514,599)

조정액:

매출채권 대손충당금
(110,379)
-
(110,379)
(80,354)
(80,354)

정부보조금(*5)
2,221
2,221
-
-
-

리스회계
566,050
571,528
(5,478)
(5,478)
(5,478)

확정급여부채
-
151,530
(151,530)
(52,962)
(38,230)

장기종업원급여
-
208,153
(208,153)
(100,568)
(100,568)

차입원가자본화(*6)
1,739
-
1,739
1,739
1,739

이연법인세
235,636
(28)
235,664
159,355
156,114

감가상각방법변경
632,014
-
632,014
331,160
331,160

주식기준보상
-
-
-
(53,533)
(53,533)

상환전환우선주
-
11,612,407
(11,612,407)
(3,431,824)
(3,431,824)

조정액 합계
1,327,281
12,545,811
(11,218,530)
(3,232,465)
(3,220,974)

한국채택국제회계기준
19,402,649
24,348,568
(4,945,919)
(1,551,231)
(1,539,740)

(*1) 외화자산부채에 대해 기말환율로 평가조정하였습니다.
(*2) 과소 계상된 연차수당을 조정하여 인식하였습니다.
(*3) 자산성이 없는 건설중인자산을 감액하였습니다.
(*4) 계정 재분류, 기타 자산부채 및 손익 오류에 대한 조정입니다.
(*5) 자산관련보조금이 아닌 정부보조금 자산 차감액을 조정하였습니다.
(*6) 적격자산과 관련된 지출이 발생하지 아니하였다면 부담하지 않았을 차입원가에 대해 차입원가 자본화 조정을 하였습니다.

3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2022년 1월 20일 이사회 결의에 의거 대전광역시 유성구 관평동에 위치한 당사 소유 토지 및 건물을 55억원에 매각하기로 결의하였습니다. 동 매각의 최종 매각 예정일은 2022년 2월 26일입니다.

(2) 당사는 2022년 1월 27일 임시주주총회에서 정관 변경을 통해 보통주 1주의 액면가액을 1,00
0원에서 500원으로 액면분할하는 안을 의결하였습니다.
동 거래의 효력일은 2022년 3월 1일입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
나노팀 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
-
28
-
481
-
-
-
-
-
-
-
516
-

합계
7
-
28
-
481
-
-
-
-
-
-
-
516
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 11월
1
일

주요내용
회사와 사업에 대한 이해, 업무팀 구성, 감사일정, 위험평가 등 감사절차계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.06 ~ 12.10
5
일
4
명
1
명
내부통제절차 이해와 평가

2022.03.10 ~ 03.16
5
일
4
명
1
명
입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
대전 공장 및 창고

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금성자산, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.10 / 2022.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 10일
담당이사 외
서면
감사인의 독립성, 계획된 감사범위, 시기, 예상 이슈
향후 감사계획

2
2022년 03월 16일
담당이사 외
서면
기말 재무제표 감사단계에서 발견된 유의적인 발견사항