슈어소프트테크 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220406)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
슈어소프트테크 주식회사

00260198
100000000000
74246
28866
36917
332
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N
N
Y
E

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................

재 무 제 표

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ...........................................................

ㆍ 연 결 손 익 계 산 서 ..........................................................

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ...........................................................

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ...........................................................

ㆍ 재무제표에 대한 주석 .........................................................

외부감사 실시내용 ...............................................................

독립된 감사인의 감사보고서

슈어소프트테크 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를
감사하였습니다.
해당 연결재무제표는
2021년
12월
31일 현재의 연결재무상태표,동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라,
중요성의
관점에서
공정하게
표시하고
있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에
적합한
감사절차를
설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2022년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사

제 20 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

슈어소프트테크 주식회사 대표이사 배현섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로 86길 13

(전 화)
02-6472-2800

연 결 재 무 상 태 표

제 20(당)기 2021년 12월 31일 현재

제 19(전)기 2020년 12월 31일 현재

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

과목
주석
제 20(당)기말
제 19(전)기말

자산

유동자산

43,647,602,321
40,616,410,248

현금및현금성자산
4,5,6,7
11,060,338,575
4,909,104,238

단기금융상품
5.6
17,831,421,638
9,163,975,758

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
30,499,035
14,816,606,287

매출채권
5,6,9
10,152,815,975
8,375,449,976

계약자산
25
3,890,572,702
2,578,927,186

리스채권
5,6,12
71,733,804
53,814,404

기타금융자산
5,6,9
164,913,832
259,105,173

기타유동자산
10
445,306,760
459,427,226

비유동자산

30,598,460,320
21,685,908,685

리스채권
5,6,12
15,902,598
64,093,809

기타금융자산
5,6,9
2,957,272,858
1,578,896,674

유형자산
11
23,263,463,885
15,078,197,979

사용권자산
11,12
868,827,787
1,392,361,360

무형자산
13
356,550,120
270,856,846

관계기업투자
14
276,687,120
315,583,193

이연법인세자산
20
2,294,755,572
2,432,768,966

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
565,000,380
553,149,858

자산총계

74,246,062,641
62,302,318,933

부채

유동부채

15,824,481,570
15,840,441,613

외상매입금
4,5,6
465,665,601
305,089,184

계약부채
25
5,083,239,393
3,898,273,124

기타유동부채
15
2,330,485,222
2,354,312,864

기타유동금융부채
4,5,6,17
3,478,329,744
2,881,892,170

당기법인세부채

126,656,515
39,724,109

차입금
4,5,6,18
3,514,306,906
5,570,579,688

리스부채
4,5,6,12
736,975,726
698,493,784

유동충당부채
16
88,822,463
92,076,690

비유동부채

13,041,529,086
11,454,586,040

차입금
4,5,6,18
11,389,540,000
8,295,000,000

리스부채
4,5,6,12
222,906,492
810,932,087

퇴직급여부채
19
-
339,500,719

기타비유동부채
15
333,165,520
240,186,578

기타비유동금융부채
4,5,6,17
1,084,440,691
837,726,632

비유동충당부채
16
11,476,383
931,240,024

부채총계

28,866,010,656
27,295,027,653

자본

지배기업의 소유지분

45,260,295,008
35,067,266,764

자본금
1,21
4,910,543,500
4,731,298,000

자본잉여금
21
18,371,250,502
15,770,221,533

기타포괄손익누계액
23
(51,315,013)
(11,307,962)

기타자본항목
23
(117,717,681)
401,960,324

이익잉여금
24
22,147,533,700
14,175,094,869

비지배지분
34
119,756,977
(59,975,484)

자본총계

45,380,051,985
35,007,291,280

자본과부채총계

74,246,062,641
62,302,318,933

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 19(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당)기
제 19(전)기

영업수익
25,33
36,917,053,327
31,708,636,334

영업비용
26
30,181,779,131
27,227,852,052

영업이익

6,735,274,196
4,480,784,282

기타수익
27
1,292,034,953
805,949,381

기타비용
27
60,740,154
997,061,578

금융수익
28
534,207,421
404,442,685

금융비용
28
160,416,015
297,805,350

지분법손익

(38,896,073)
(639,126)

법인세비용차감전순이익

8,301,464,328
4,395,670,294

법인세비용
20
278,514,692
120,173,181

당기순이익

8,022,949,636
4,275,497,113

기타포괄손익
23
(90,811,745)
75,492,329

순확정급여부채의 재측정요소

-
60,965,917

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

(90,811,745)
14,526,412

당기총포괄손익

7,932,137,891
4,350,989,442

당기순이익의 귀속

지배주주지분

8,023,243,525
4,338,680,033

비지배지분

(293,889)
(63,182,920)

당기총포괄손익의 귀속

지배주주지분

7,932,137,891
4,335,443,133

비지배지분

(293,889)
15,546,309

지배기업소유지분에 대한 주당이익

기본주당이익
29
928
513

희석주당이익
29
843
497

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 20(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 19(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

구 분
지배기업소유주
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
합계

전기초 잔액
4,036,853,500
4,040,853,593
(71,253,982)
285,270,653
9,836,414,836
18,128,138,600
(12,338,873)
18,115,799,727

총포괄손익:

전기순손익
-
-
-
-
4,338,680,033
4,338,680,033
(63,182,920)
4,275,497,113

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
45,419,608
-
-
45,419,608
15,546,309
60,965,917

해외사업환산손익
-
-
14,526,412
-
-
14,526,412
-
14,526,412

총기타포괄손익
-
-
59,946,020
-
-
59,946,020
15,546,309
75,492,329

총포괄손익
-
-
59,946,020
-
4,338,680,033
4,398,626,053
(47,636,611)
4,350,989,442

소유주와의거래:

주식보상비용
-
-
-
116,689,671
-
116,689,671
-
116,689,671

유상증자
544,445,000
9,255,565,000
-
-
-
9,800,010,000
-
9,800,010,000

전환상환우선주의 전환
149,999,500
2,473,802,940
-
-
-
2,623,802,440
-
2,623,802,440

소유주와의거래총액
694,444,500
11,729,367,940
-
116,689,671
-
12,540,502,111
-
12,540,502,111

전기말잔액
4,731,298,000
15,770,221,533
(11,307,962)
401,960,324
14,175,094,869
35,067,266,764
(59,975,484)
35,007,291,280

당기초잔액
4,731,298,000
15,770,221,533
(11,307,962)
401,960,324
14,175,094,869
35,067,266,764
(59,975,484)
35,007,291,280

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
-
8,023,243,525
8,023,243,525
(293,889)
8,022,949,636

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
(90,811,745)
-
-
(90,811,745)
-
(90,811,745)

총기타포괄손익
-
-
(90,811,745)
-
-
(90,811,745)
-
(90,811,745)

총포괄손익
-
-
(90,811,745)
-
8,023,243,525
7,932,431,780
(293,889)
7,932,137,891

소유주와의거래:

주식보상비용
-
-
-
5,320,310
-
5,320,310
-
5,320,310

주식선택권행사
45,517,500
488,661,481

(389,198,314)
-
144,980,667
-
144,980,667

유상증자
133,728,000
2,112,367,488
-
-
-
2,246,095,488
-
2,246,095,488

자기주식 매입
-
-
-
(135,800,001)
-
(135,800,001)
-
(135,800,001)

소유주와의거래총액
179,245,500
2,601,028,969
-
(519,678,005)
-
2,260,596,464
-
2,260,596,464

연결범위변동
-
-
50,804,694
-
(50,804,694)
-
180,026,350

180,026,350

당기말잔액
4,910,543,500
18,371,250,502
(51,315,013)
(117,717,681)
22,147,533,700
45,260,295,008
119,756,977
45,380,051,985

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 20(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 19(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

구분
주석
제20(당)기
제19(전)기

영업활동으로인한현금흐름

6,676,914,043
7,793,264,775

영업으로부터창출된현금흐름
30
6,817,334,925
8,006,062,924

이자수취

220,709,778
148,169,106

이자지급

(274,060,555)
(273,792,641)

법인세납부

(87,070,105)
(87,174,614)

투자활동으로인한현금흐름

(3,729,253,221)
(17,262,178,916)

단기금융상품의 취득

(23,631,421,638)
(10,048,793,855)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(9,701,142,476)
(17,374,001,921)

기타금융자산의 증가

(1,337,076,985)
(288,864,596)

유형자산의 취득

(8,350,462,270)
(1,851,181,950)

무형자산의 취득

(200,963,958)
(58,639,376)

연결범위변동

(136,427,895)
(437,371)

단기금융상품의 처분

14,963,975,758
7,712,007,381

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

24,507,024,787
3,964,701,173

리스채권의 회수

75,342,000
54,342,000

기타금융자산의 감소

62,925,821
305,335,048

유형자산의 처분

18,973,635
323,229,224

무형자산의 처분

-
125,327

재무활동으로인한현금흐름

3,176,469,729
9,724,483,998

단기차입금의 순증가(감소)

(1,977,276,358)
196,249,635

리스부채의 상환

(800,098,882)
(664,535,637)

장기차입금의 상환

(45,000,000)
(8,015,000,000)

자기주식의 매입
23
(135,800,001)
-

장기차입금의 증가

3,800,000,000
8,407,760,000

주식선택권의 행사
22
194,996,970
-

유상증자
21
2,139,648,000
9,800,010,000

현금및현금성자산의순증가

6,124,130,551
255,569,857

기초현금및현금성자산

4,909,104,238
4,672,355,868

현금및현금성자산의환율변동효과

27,103,786
(18,821,487)

기말현금및현금성자산
7
11,060,338,575
4,909,104,238

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 20기 2021년 12월 31일 현재

제 19기 2020년 12월 31일 현재

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

슈어소프트테크 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 Mission Critical 분야의 검증 소프트웨어 개발 및 공급을 주사업 목적으로 하여 2002년 3월 5일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 테헤란로 86길 13(대치동)에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 4,911백만원(우선주 포함)이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

배현섭(대표이사)
3,332,329
34.38

현대자동차주식회사
1,540,000
15.89

티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사
1,738,889
17.94

오승욱
521,930
5.38

IBCK-메디치 세컨더리투자조합
492,421
5.08

우리사주조합
379,444
3.91

자기주식
52,251
0.54

기타
1,635,630
16.88

계
9,692,894
100

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지배지분율
전기말 지배지분율
결산월
업종

V-cubed SOLUTIONS INC.
미국
100.00%
100.00%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

Qingdao Suresoft Tech(*1)
중국
100.00%
100.00%
12월
데이터 통신장비 제조 및 판매

슈어데이터랩㈜
한국
76.05%
76.05%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

(주)아트랩소프트(*2)
한국
-
74.50%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

아트랩코퍼레이션(*3)
한국
-
74.50%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

(*1) 종속기업의 현지 주주명부상 지분율은 90%이나, 당사가 자본금을 모두 납입하여 실질보유지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*2) 당기 중 지분을 모두 처분하여 연결범위에서 제외되었습니다.
(*3) ㈜아트랩소프트가 지분의 100%를 보유하고 있는 손자회사로써, 아트랩소프트가 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익
총포괄손익

V-cubed SOLUTIONS INC.
501,281
944,235
(442,954)
472,182
(240,678)
(265,131)

Qingdao Suresoft Tech
1,041,986
1,656,989
(615,003)
2,802,492
44,620
(21,739)

슈어데이터랩㈜
654,258
154,320
499,938
677,377
188,637
188,637

② 전기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익
총포괄손익

V-cubed SOLUTIONS INC.
517,225
695,049
(177,824)
713,666
(118,037)
(104,463)

Qingdao Suresoft Tech
966,915
1,560,179
(593,264)
1,188,792
(175,797)
(174,844)

슈어데이터랩㈜
383,641
72,340
311,301
302,913
(139,213)
(139,213)

(주)아트랩소프트
562,817
935,390
(372,573)
2,571,085
(102,446)
(38,618)

아트랩코퍼레이션
26,052
181,109
(155,057)
48,000
(14,555)
(17,418)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명
사 유

(주)아트랩소프트
지분처분

아트랩코퍼레이션
지분처분

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 

동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 

동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 
종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 
연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 
취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 
이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 
관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 

단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 
연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

(3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 
상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 
손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 
위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 
손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 
법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 
위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
20년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석

2.3(1)
에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 매년 손상검사를 합니다. 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

특허권
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 
손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채’로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환 및 상환을 청구할 수 있는 전환상환우선주와 보통주로의 전환을 청구할 수 있는 전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 
다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 
당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직
연금제도는 확정기여제도
입니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.
가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 
기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

(1) 소프트웨어 매출

- 소프트웨어 검증용역

연결회사는 고객의 소프트웨어 및 시스템을 검증하고 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 총투입인원 대비 실투입된 인원을 기준으로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

- 주문개발 소프트웨어
연결회사는 고객의 주문에 따라 고객의 사양에 맞는 소프트웨어를 제작하여 판매합니다.
회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산에 대체용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 도구매출 - 소프트웨어의 판매 및 임대

연결회사는 표준화된 소프트웨어를 판매 및 임대하고 있습니다. 소프트웨어 판매 시 제공하는 유상 및 무상 보증 용역은 재화의 판매와 별도의 수행의무로 구분하며, 재화의 판매는 라이선스를 사용할 권리를 고객에게 부여하는 한 시점에 수익으로 인식하고 무상 보증 용
역은 거래가격을 합리적인 방법으로 배분하여 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
소프트웨어를 임대하는 경우 회사는 라이선스의 사용권을 고객에게 부여하는 것으로 보아 한 시점에 수익으로 인식합니다. 

(3) 재화의 판매

연결회사는 데이터 송신 단말기를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결회사는 제품이 고객이 지정한 장소에 인도되어 검수 완료된 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
수취채권은 재화의 검수가 완료되었을 때 인식하며 이는 재화의 검수가 완료된 순간 대가를 받을 무조건적인 권리가 발생하기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 
운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 
연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 
필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 
보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의

재무제표는

2022년

3월

16일자로

이사회에서

승인됐으며,

2022년

3월 31일 정기
주주총회
에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 
추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다.
회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 수익인식

거래가격 배분

연결회사는 소프트웨어의 판매시 무상보증 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 거래는 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야합니다. 경영진은 무상보증 이후 고객이 구매할 수 있는 유상보증 서비스의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 
연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
 - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
 - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
 - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 

연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

4.1.1 시장위험 

(1) 외환 위험
 
연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있어, 외화매출채권과 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 연결회사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
RMB
USD
EUR
RMB

현금및현금성자산
482,743
1,945
184,542
561,113
1,939
213,389

매출채권
234,600
-
555,222
117,947
-
724,140

구 분
(단위: 천원)

세전 이익에 대한 영향

당기
전기

USD
10% 상승시
71,734
67,906

10% 하락시
(71,734)
(67,906)

EUR
10% 상승시
195
194

10% 하락시
(195)
(194)

RMB
10% 상승시
73,976
93,753

10% 하락시
(73,976)
(93,753)

(2) 이자율위험 
 
연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 
또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 
연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 
 
이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기 및 전기 손익은 각각 최대 115 백만원 증가(전기 152 백만원) 및 115 백만원(전기 152 백만원) 감소합니다. 

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 높은 신용등급 업체와 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.
경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다(주석9 참조).

(4) 신용위험에 대한 최대노출정도

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 
차입금 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년
초과
합계

외상매입금
465,666
-
-
-
465,666

미지급금
3,412,213
-
-
-
3,412,213

금융보증계약(*)
7,330,200
-
-
-
7,330,200

단기차입금
3,533,148
-
-
-
3,533,148

유동성장기부채
112,287
-
-
-
112,287

리스부채(유동)
748,787
-
-
-
748,787

장기차입금
-
8,558,079
1,434,966
1,878,843
11,871,888

리스부채(비유동)
-
230,546
-
-
230,546

장기미지급금
-
587,497
496,944
-
1,084,441

합 계
15,602,301
9,376,122
1,931,910
1,878,843
28,789,176

(*) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년
초과
합계

외상매입금
305,089
-
-
-
305,089

미지급금
2,635,241
-
-
-
2,635,241

금융보증계약(*)
10,958,800
-
-
-
10,958,800

단기차입금
5,194,575
-
-
-
5,194,575

유동성장기부채
469,478
-
-
-
469,478

리스부채(유동)
711,497
-
-
-
711,497

장기차입금
24,572
117,727
8,187,090
223,679
8,553,068

리스부채(비유동)
-
667,406
185,761
-
853,167

장기미지급금
-
48,000
789,727
-
837,727

합 계
20,299,252
833,133
9,162,578
223,679
30,518,642

(*) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본의 규제대상은 아닙니다. 연결회사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와
자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간말 현재 자본 대비 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
14,903,847
13,865,580

차감: 현금및현금성자산
(11,060,339)
(4,909,104)

순부채
3,843,508
8,956,476

자본총계
45,380,052
35,007,291

부채비율
8%
26%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
11,060,339
11,060,339
4,909,104
4,909,104

단기금융상품(*1)
17,831,422
17,831,422
9,163,976
9,163,976

당기손익-공정가치 측정 금융자산
595,499
595,499
15,369,756
15,369,756

매출채권(*1)
10,152,816
10,152,816
8,375,450
8,375,450

기타금융자산(*1)
3,122,187
3,122,187
1,838,002
1,838,002

리스채권(*1)
87,636
87,636
117,908

117,908

소 계
42,849,899
42,849,899
39,774,196
39,774,196

금융부채

매입채무(*1)
465,666
465,666
305,089
305,089

차입금(*1)
14,903,847
14,903,847
13,865,580
13,865,580

기타금융부채(*1)
4,562,770
4,562,770
3,719,619
3,719,619

소 계
19,932,283
19,932,283
17,890,288
17,890,288

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계
 
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 
 
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
30,499
565,000
595,499

② 전기말

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
14,816,606
553,150
15,369,756

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

한국투자 크레딧포커스 증권 투자신탁 1호(채권)
256
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율

소프트웨어공제조합
565,000
3
자산접근법
순자산가액

신한금융투자 CMA
30,243
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생형 ELS
1,152,069
2
옵션모델
기초자산 지수가격

한국투자 크레딧포커스 증권 투자신탁 1호(채권)
3,083,577
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율

NH투자증권 MMT
1,001,401
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율

소프트웨어공제조합
553,150
3
자산접근법
순자산가액

채권투자형 전문사모투자신탁
9,579,559
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당임원에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다. 

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
595,499
15,369,756

상각후원가 금융자산
42,166,764
24,286,532

매출채권
10,152,816
8,375,450

단기금융상품
17,831,422
9,163,976

기타금융자산
3,122,187
1,838,002

현금및현금성자산
11,060,339
4,909,104

리스채권
87,636
117,908

합 계
42,849,899
39,774,196

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가
19,932,283
17,890,288

매입채무
465,666
305,089

기타금융부채
4,562,770
3,719,619

차입금(유동)
3,514,307
5,570,580

차입금(비유동)
11,389,540
8,295,000

리스부채
959,882
1,509,426

합 계
20,892,165
19,399,714

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
11,862
217,863

처분이익
47,095
-

평가손실
-
(2,415)

처분손실
(27,331)
-

상각후원가 금융자산

이자수익
353,279
175,518

외화환산손익 및 외환차손익
45,996
(23,512)

리스채권

이자수익
2,018
2,635

파생상품

평가손실
-
(170,485)

상각후원가 금융부채

이자비용
(58,202)
(83,112)

금융보증부채

금융보증수익
73,284
6,139

금융보증비용
(73,284)
(6,139)

리스부채

이자비용
(926)
(9,854)

합 계
373,791
106,638

7. 현금및현금성자산 

현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

현금
427
1,200

보통예금
11,059,912
5,356,430

보통예금-국고보조금
-
(448,526)

합 계
11,060,339
4,909,104

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

파생형 ELS
-
1,152,069

한국투자 크레딧포커스 증권 자투자신탁 1호(채권)
256
3,083,577

신한금융투자 CMA
30,243
-

채권투자형 전문사모투자신탁
-
9,579,559

NH투자증권 MMT
-
1,001,401

비유동항목

소프트웨어공제조합
565,000
553,150

합 계
595,499
15,369,756

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익
31,626
215,447

합 계
31,626
215,447

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
10,283,881
8,388,200

손실충당금
(131,065)
(12,751)

매출채권(순액)
10,152,816
8,375,449

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수수익
140,711
-
140,711
34,438
-
34,438

미수금
24,203
-
24,203
97,816
-
97,816

대여금
-
1,283,700
1,283,700
126,851
-
126,851

임차보증금
-
1,640,872
1,640,872
-
1,546,097
1,546,097

기타보증금
-
32,700
32,700
-
32,800
32,800

합 계
164,914
2,957,272
3,122,186
259,105
1,578,897
1,838,002

(3) 신용위험 및 대손충당금

연결회사는 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고,각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 
연결회사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 
연결회사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

보고기간말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월이하
3개월초과
6개월이하
6개월초과
9개월이하
9개월초과
12개월이하
12개월초과
15개월이하
기타
합계

당기말

기대 손실률
0%
0%
44%
75%
100%
100%
-

총 장부금액 - 매출채권
10,150,478
-
51,338
30,802
28,452
22,812
10,283,882

손실충당금
34,222
-
22,478
23,101
28,452
22,812
131,065

전기말

기대 손실률
0%
0.8%
0%
0%
0%
100%
-

총 장부금액 - 매출채권
8,363,120
14,080
-
-
-
11,000
8,388,200

손실충당금
1,635
116
-
-
-
11,000
12,751

10. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
163,143
20,397

선급비용
282,144
438,975

선급법인세
20
55

합 계
445,307
459,427

11. 유형자산

(

1) 유형자산의 내역

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액(*)
정부보조금
장부금액

토지
11,644,523
-
-
11,644,523

건물
76,800
(20,480)
-
56,320

차량운반구
399,406
(194,411)
-
204,995

비품
2,251,230
(1,340,794)
(174,778)
735,658

시설장치
360,505
(203,536)
-
156,969

건설중인자산
10,464,999
-
-
10,464,999

사용권자산
2,404,238
(1,535,411)
-
868,827

합 계
27,601,701
(3,294,632)
(174,778)
24,132,291

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액(*)
정부보조금
장부금액

토지
11,644,523
-
-
11,644,523

건물
76,800
(16,640)
-
60,160

차량운반구
252,484
(197,962)
-
54,522

비품
1,770,993
(1,131,571)
(44,854)
594,568

시설장치
320,755
(141,134)
-
179,621

건설중인자산
2,544,804
-
-
2,544,804

사용권자산
2,360,834
(968,472)
-
1,392,362

합 계
18,971,193
(2,455,779)
(44,854)
16,470,560

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초 순장부금액
11,644,523
60,160
54,521
594,568
179,622
2,544,804
1,392,361
16,470,559

연결범위변동
-
-
-
(37,254)
-
-
(12,908)
(50,162)

취득
-
-
203,593
407,400
39,750
7,699,719
-
8,350,462

리스계약으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
260,064
260,064

처분
-
-
(1)
(2,547)
-
-
(9,725)
(12,273)

전대리스대체
-
-
-
-
-
-
(44,499)
(44,499)

차입원가자본화
-
-
-
-
-
220,475
-
220,475

감가상각비
-
(3,840)
(53,763)
(232,028)
(62,403)
-
(715,636)
(1,067,670)

해외사업환산손익
-
-
645
5,519
-
-
(829)
5,335

기말 순장부금액
11,644,523
56,320
204,995
735,658
156,969
10,464,998
868,828
24,132,291

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
11,930,828
64,000
83,573
545,365
214,295
747,785
1,828,410
15,414,256

연결범위변동
-
-
(1)
(21)
-
-
(12,565)
(12,587)

취득
-
-
40,443
275,462
29,340
1,505,937
-
1,851,182

리스계약으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
247,260
247,260

처분
(286,305)
-
(29,507)
-
-
-
(54,932)
(370,744)

차입원가자본화
-
-
-
-
-
291,082
-
291,082

감가상각비
-
(3,840)
(40,219)
(227,310)
(64,013)
-
(617,285)
(952,667)

해외사업환산손익
-
-
232
1,072
-
-
1,473
2,777

기말 순장부금액
11,644,523
60,160
54,521
594,568
179,622
2,544,804
1,392,361
16,470,559

(3) 유형자산 담보제공 내역

연결회사는 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다
.
(주석 31참고)

(4) 보험가입내역

당기말 현재 연결회사의 차량운반구는 현대해상화재보험 등에 자동차손해배상책임과 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 유형자산의 취득약정 

연결회사는 토지 및 건물투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다.

(주석31참고)

(6) 차입원가자본화

당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 당기 220 백만원(전기 291 백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당기 1.82% (전기 2.95%)입니다.

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
857,036
1,362,913

차량운반구
11,792
29,448

합 계
868,828
1,392,361

금융리스채권
87,636
117,908

당기 중 증가된 사용권자산은 260백만원 (전기: 253백만원)입니
다.
전대리스와 관련하여 감소한 사용권자산은 44백만원 (전기: 0원) 입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
736,976
698,494

비유동
222,906
810,932

합 계
959,882
1,509,426

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
686,493
601,962

차량운반구
29,143
15,323

합 계
715,636
617,285

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
926
9,854

리스부채에 대한 이자비용(차입원가 자본화되어 유형자산에 포함)
19,975
20,474

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
2,018
164,367

단기 및 소액리스료(영업비용에 포함)
78,357
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 821백만원 (전기: 829백만원)입니다.

전대리스와 관련한 현금유입액은 75백만원 (전기: 54백만원) 입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액(*)
정부보조금
장부금액

특허권
154,587
(43,285)
-
111,302

소프트웨어
1,197,291
(928,905)
(23,138)
245,248

합 계
1,351,878
(972,190)
(23,138)
356,550

(*) 손상차손누계액과 해외사업환산손익효과를 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액(*)
정부보조금
장부금액

특허권
166,039
(38,886)
-
127,153

소프트웨어
1,143,220
(981,185)
(18,332)
143,703

합 계
1,309,259
(1,020,071)
(18,332)
270,856

(*) 손상차손누계액과 해외사업환산손익효과를 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

기초
127,153
143,703
270,856

취득
20,049
180,916
200,965

상각비
(35,900)
(71,909)
(107,809)

해외사업환산손익
-
(7,462)
(7,462)

당기말
111,302
245,248
356,550

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

전기초
131,741
165,985
297,726

연결범위 변동
-
(1)
(1)

취득
27,091
58,639
85,730

처분
-
(125)
(125)

상각비
(31,679)
(80,762)
(112,441)

해외사업환산손익
-
(33)
(33)

전기말
127,153
143,703
270,856

 (3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,553,498 천원(전기: 2,212,552 천원)입니다. 

14. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자 현황

당기말 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
(주)아이디어웨어(*)
한국
소프트웨어 개발 및 공급
12월
7.93
7.93

(*) 아이디어웨어는 소유지분율 20% 미만이나, 대표이사의 임원 겸직 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
315,583
171,396

지분법손익
(38,896)
(639)

기타자본변동
-
144,826

기말
276,687
315,583

(3) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

기업명
순자산(a)
연결실체지분율(b)(*)
순자산 지분금액(a×b)
장부금액

(주)아이디어웨어
3,225,830
8.58%
276,687
276,687

(*) 당기 중 연결회사가 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
순자산(a)
연결실체지분율(b)(*)
순자산 지분금액(a×b)
장부금액

(주)아이디어웨어
3,679,310
8.58%
315,583
315,583

(*) 전기 중 연결회사가 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.

15. 기타부채

(1) 기타부채 내역

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
145,072
145,707

부가세예수금
1,071,389
932,065

선수금
9,000
-

미지급비용
1,105,024
1,276,540

유동 계
2,330,485
2,354,312

장기종업원급여부채
333,166
240,187

비유동 계
333,166
240,187

합 계
2,663,651
2,594,499

16. 충당부채

(1) 충당부채내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

손실충당부채
88,822
92,077

유동 계
88,822
92,077

복구충당부채
11,476
10,502

기타충당부채
-
920,738

비유동 계
11,476
931,240

합 계
100,298
1,023,317

(2) 충당부채내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
손실충당부채 (*1)
복구충당부채
기타충당부채(*2)
합계

기초
92,077
10,502
920,738
1,023,317

증가
80,410
974
-
81,384

감소
(83,665)
-
(920,738)
(1,004,403)

기말
88,822
11,476
-
100,298

유동항목
88,822
-
-
88,822

비유동항목
-
11,476
-
11,476

(*1) 연결회사는 당기말 현재 용역제공거래에서 이미 발생한 원가와 그 거래를 완료하기위해 추가로 발생할 것으로 추정되는 원가의 합계액이 해당 용역거래의 총수익을 초과하는 경우에는 그 초과액과 이미 인식한 이익의 합계액을 손실충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 당기 중 연결회사가 피고인으로 참여하고 있는 소송의 결과로 473백만원이 지급되었으며, 잔액 447백만원은 환입하여 잡이익 처리하였습니다. 

② 전기

(단위: 천원)

구 분
손실충당부채 (*1)
복구충당부채
기타충당부채(*2)
합계

기초
51,285
9,849
-
61,134

증감
40,792
653
920,738
962,183

기말
92,077
10,502
920,738
1,023,317

유동항목
92,077
-
-
92,077

비유동항목
-
10,502
920,738
931,240

(*1) 회
사는
전기말
현재 용역제공거래에서 이미 발생한 원가와 그 거래를 완료하기위해 추가로 발생할 것으로 추정되는 원가의 합계액이 해당 용역거래의 총수익을 초과하는 경우에는 그 초과액과 이미 인식한 이익의 합계액을 용역손실충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 회사는
전기말
현재 계
류중인 소송에 피고인으로 참여하고 있습니다.

17. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
3,412,213
2,635,241

금융보증부채(*1)
66,117
246,651

유동 계
3,478,330
2,881,892

장기미지급금
1,084,441
837,727

비유동 계
1,084,441
837,727

합 계
4,562,771
3,719,619

(*1) 당기말 금융보증부채는 신사옥 건설과 관련하여 지란지교 컨소시엄에 대한 차입금 연대보증 관련 부채입니다.

(2) 당기와 전기 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
246,651
-

신규
73,284
252,790

소멸
(253,818)
(6,139)

기말잔액
66,117
246,651

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
통화
통화금액
원화금액

단기차입금
원화대출
국민은행
2022-09-20
2.09%
KRW
2,000,000
2,000,000

외화대출
국민은행
2022-05-27
4.96%
CNY
855
159,294

외화대출
국민은행
2022-11-23
4.98%
CNY
3,499
651,803

외화대출
신한은행 America
2022-05-28
2.75%
USD
500
592,750

소 계
3,403,847

유동성장기차입금(*1)
원화대출
신한은행(*1)
2022-12-15
산은기준금리+0.48%
KRW
110,460
110,460

소 계
110,460

장기차입금
원화대출
산업은행(*2)
2023-12-28
산금채금리 12개월+0.66%
KRW
8,000,000
8,000,000

원화대출
신한은행(*2)
2030-09-15
산은기준금리+0.48%
KRW
3,389,540
3,389,540

소 계
11,389,540

합 계
14,903,847

(*1) 신한은행 차입금 중 2022년 내 만기도래분은 유동성대체하였습니다. 

(*2) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
통화
통화금액
원화금액

단기차입금
원화대출
국민은행
2021-09-20
1.66%
KRW
4,000,000
4,000,000

외화대출
국민은행
2021-11-25
4.98%
CNY
5,428
906,314

원화대출
기업은행
2021-08-31
4.52%
KRW
100,000
100,000

원화대출
기업은행
2021-05-28
3.53%
KRW
100,000
100,000

소 계
5,106,314

유동성장기차입금
외화대출
신한은행 America
2021-05-29
2.75%
USD
427.00
464,266

소 계
464,266

장기차입금
원화대출
기업은행
2025-04-07
2.50%
KRW
150,000
150,000

원화대출
중소기업기술정보진흥원
2023-03-15
2.20%
KRW
45,000
45,000

원화대출
산업은행(*)
2023-12-28
산금채금리 12개월+0.66%
KRW
8,000,000
8,000,000

원화대출
신한은행(*)
2030-09-15
산은기준금리+0.48%
KRW
100,000
100,000

소 계
8,295,000

합 계
13,865,580

(*) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다
.

19. 종업원 급여

19.1 확정급여제도

당기말 현재 연결회사는 연결범위변동에 따라 운용중인 확정급여제도는 없습니다. 

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
-
339,501

소 계
-
339,501

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
-
339,501

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
339,501
250,949

당기근무원가
93,371
223,905

이자비용
4,675
5,168

재측정요소:
-
(60,966)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(12,356)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
(48,610)

제도에서의 지급액:
(18,429)
(79,555)

연결범위변동
(419,118)
-

보고기간말 금액
-
339,501

19.2 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,397,954천원 (전기: 1,140,063천원) 입니다. 

19.3 기타장단기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
763,089
707,177

기타장기종업원급여부채
333,166
180,681

합 계
1,096,255
887,858

19.4 당기 중 직원에게 우리사주 267,456주를 발행하였으며, 발행일의 주식 공정가치와 행사가격의 차이금액을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 이로 인해 주식보상비용 106,447천원을 인식하였습니다 .

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
190,517
62,344

총당기법인세
190,517
62,344

이연법인세

일시적차이 및 이월세액공제의 증감
138,013
38,545

자본에 직접 반영된 법인세비용
(50,016)
19,285

총이연법인세
87,997
57,830

법인세비용(수익)
278,514
120,174

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(*)
8,301,464
4,395,670

법인세율로 계산된 법인세비용
1,589,695
945,047

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
140,614
4,939

- 세액공제
(1,421,659)
(752,148)

- 기타(세무조정 차이 등)
(30,136)
(77,665)

당기 조정항목
(1,311,181)
(824,874)

법인세비용
278,514
120,173

(*) 당기 법인세비용차감전순손익에 대한 가중평균 적용세율은 19.15% (전기 21.50% ) 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
(50,016)
(19,285)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
당기손익
자본
당기말

미지급금
184,300
64,837
-
249,137

미지급비용
142,488
25,392
-
167,880

퇴직급여충당부채
74,298
(26,333)
-
47,965

개발비
126,971
(83,927)
-
43,044

세액공제
1,632,289
(139,250)
-
1,493,039

종속기업투자주식
108,479
(108,479)
-
-

주식보상비용
123,466
(73,450)
(50,016)
-

금융보증부채
132,875
175,971
-
308,846

기타
(92,398)
77,242

(15,156)

합 계
2,432,768
(87,997)
(50,016)
2,294,755

② 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
전기손익
자본
전기말

미지급금
195,087
(10,787)
-
184,300

미지급비용
124,158
18,330
-
142,488

퇴직급여충당부채
73,237
1,061
-
74,298

개발비
239,306
(112,335)
-
126,971

종속기업투자주식
303,470
(194,991)
-
108,479

세액공제
1,482,327
149,962
-
1,632,289

주식보상비용
82,752
21,429
19,285
123,466

기타
(29,024)
69,501
-
40,477

합 계
2,471,313
(57,830)
19,285
2,432,768

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

종속회사 투자지분
1,489,760
1,641,262
처분하지 않을 예정

관계회사 투자지분
387,355
387,355
처분하지 않을 예정

무형고정자산상각 등
-
268,761
종속회사 미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)
-
175,103
종속회사 미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

3년초과
-
175,103

합 계
-
175,103

21. 자본금과 자본잉여금

자본금은 보통주식과 우선주식으로 구분되며 회사가 발행 보통주식수는 8,604,004주 (전기: 8,245,513주), 우선주식수는 1,088,890주 (전기: 1,088,890주)이며 1 주당 액면금액은 500원입니다.

(1) 보고기간말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보통주 주식수 
(단위 : 주)
우선주 주식수 
(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
7,945,514
299,999
4,036,854
4,040,853
8,077,707

유상증자
-
1,088,890
544,445
9,255,565
9,800,010

상환전환우선주 전환
299,999
(299,999)
150,000
2,473,803
2,623,803

전기말
8,245,513
1,088,890
4,731,299
15,770,221
20,501,520

유상증자
267,456
-
133,728
2,112,367
2,246,095

주식선택권행사
91,035
-
45,518
488,661
534,179

당기말
8,604,004
1,088,890
4,910,545
18,371,249
23,281,794

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
8회차
9회차

부여일
2017-07-14
2018-01-26

부여방법
회사선택형(*1)
회사선택형(*1)

부여대상
임직원
임직원

부여수량
18,000주
8,000주

무상증자(*2)
108,050주
48,021주

행사
35,014주
56,021주

상실
91,036주
-

잔여수량
-
-

행사가격(*2)
2,142원
2,142원

공정가치
3,276원
4,007원

행사기간
2020-08-07
2021-01-26

2025-08-07
2026-01-26

가득기간
3년
3년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.
(*2) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 수량(단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

당 기
전 기
당 기
전 기

기초
91,035
91,035
2,142
2,142

행사(*)
91,035
-
2,142
-

기말
-
91,035
-
2,142

(*) 당기 중 전량 행사되었습니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
8차
9차

주가변동성
25.82%
31.04%

기대만기
5년
5년

무위험수익률
2.14%
2.60%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 111,768천원(전기: 97,405천원)입니다.

(5) 당기 중 직원에게 우리사주 267,456주를 발행하였습니다. (주석 19.4 참조)

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액 항목의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기초
증감
이익잉여금으로의 재분류
당기말

해외사업환산손익
39,497
(90,812)
-
(51,315)

순확정급여부채의재측정요소
(50,805)
-
50,805
-

합 계
(11,308)
(90,812)
50,805
(51,315)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기초
증감
전기말

해외사업환산손익
24,970
14,526
39,496

순확정급여부채의재측정요소
(96,224)
45,420
(50,804)

합 계
(71,254)
59,946
(11,308)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

당기
당기초
증가
감소
당기말

주식선택권
383,878
5,320
(389,198)
-

자기주식
-
(135,800)
-
(135,800)

기타자본항목
18,082
-
-
18,082

합 계
401,960
(130,480)
(389,198)
(117,718)

상기 주식선택권 잔액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

전기
전기초
증가
전기말

주식선택권
285,271
116,690
401,961

상기 주식선택권 잔액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
22,147,534
14,175,095

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
36,917,053
31,661,636

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익
-
47,000

합 계
36,917,053
31,708,636

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 매출유형으로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어매출
도구매출
제품 및 상품매출
합계

수익인식시점

한 시점에 인식
-
4,917,240
907,271
5,824,511

기간에 걸쳐 인식
28,986,498
2,106,044
-
31,092,542

합 계
28,986,498
7,023,284
907,271
36,917,053

② 전기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어매출
도구매출
제품 및 상품매출
기타
합계

수익인식시점

한 시점에 인식
-
5,006,110
1,397,895
-
6,404,005

기간에 걸쳐 인식
23,367,797
1,889,834
-
47,000
25,304,631

합 계
23,367,797
6,895,944
1,397,895
47,000
31,708,636

25.2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산 - 소프트웨어매출
3,890,573
2,578,927

계약자산 합계
3,890,573
2,578,927

계약부채 - 소프트웨어매출
3,583,435
3,392,696

계약부채 - 도구매출 등
1,499,804
505,577

계약부채 합계
5,083,239
3,898,273

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채 중 당기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

소프트웨어매출
2,469,525
1,772,432

도구매출 등
331,264
54,621

합 계
2,800,789
1,827,053

26. 영업비용

당기 중 연결회사의 영업비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

직원급여
13,284,687
13,106,664

잡급
10,406
8,018

퇴직급여
1,315,877
1,369,136

복리후생비
2,148,131
1,997,721

여비교통비
1,303,526
1,374,042

접대비
133,880
104,339

통신비
75,460
76,462

수도광열비
109,748
89,002

세금과공과금
188,685
225,081

감가상각비
1,053,459
952,668

지급임차료
318,784
400,878

수선비
3,867
51,247

보험료
41,020
76,685

차량유지비
56,343
55,412

경상연구개발비
2,553,498
2,212,552

운반비
36,524
18,448

교육훈련비
76,852
43,219

도서인쇄비
23,328
22,056

회의비
-
100

사무용품비
14,290
39,512

소모품비
2,298,315
1,185,021

지급수수료
1,444,697
1,058,955

광고선전비
144,652
70,884

대손상각비
117,989
-

무형고정자산상각
103,579
112,440

해외시장개척비
2,586
2,573

외주용역비
3,123,945
2,436,540

출장비
89,137
-

주식보상비용
111,768
97,405

손실충당부채전입
80,411
40,792

손실충당부채환입
(83,665)
-

합 계
30,181,779
27,227,852

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타수익
당기
전기

유형자산처분이익
16,944
7,417

잡이익
699,129
169,537

대손충당금환입
-
26,103

관계기업투자주식처분이익
-
144,827

종속기업투자주식처분이익
575,959
458,065

사용권자산처분이익
3
-

합 계
1,292,035
805,949

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타비용
당기
전기

기부금
48,915
54,571

유형자산처분손실
37
-

리스해지손실
-
2,668

전대리스손실
1,447
-

잡손실
10,341
939,823

합 계
60,740
997,062

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익
당기
전기

이자수익
355,297
178,153

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
11,862
217,863

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
47,095
-

외환차익
10,822
1,090

외화환산이익
35,847
1,198

금융보증수익
73,284
6,139

합 계
534,207
404,443

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용
당기
전기

이자비용
59,128
92,966

외환차손
589
4,875

외화환산손실
84
20,926

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
2,415

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
27,331
-

파생상품평가손실
-
170,485

금융보증비용
73,284
6,139

합 계
160,416
297,806

29. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익(*)
7,827,243,325
4,142,679,833

가중평균 유통보통주식수(주)
8,430,405
8,067,979

기본주당순이익(원)
928
513

(*) 누적적 우선주에 대한 배당금을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
가중일수
적 수

기초
2021-01-01
8,245,513
365
3,009,612,245

유상증자
2021-05-13
267,456
233
62,317,248

주식매수선택권 행사
2021-08-31
91,035
123
11,197,305

자사주매입
2021-06-23~2021-12-10
(52,251)
115
(6,029,013)

합 계
3,077,097,785

가중평균유통보통주식수
8,430,405

② 전기

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
가중일수
적 수

기초
2020-01-01
7,945,514
365
2,900,112,610

상환전환우선주 전환
2020-08-04
299,999
149
44,699,851

합 계
2,944,812,461

가중평균유통보통주식수
8,067,979

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주, 주식선택권, 전환우선주가 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 누적적 우선주에 대한 배당금을 가산한 금액입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
8,023,243,525
4,338,680,033

상환우선주부채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)
-
18,680,000

희석주당이익 산정을 위한 순이익
8,023,243,525
4,357,360,033

발행된 가중평균유통보통주식주(주)
8,430,405
8,067,979

조정내역

상환우선주부채의 전환 가정
-
177,534

주식선택권
-
91,035

전환우선주 전환 가정
1,088,890
432,573

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
9,519,295
8,769,121

희석주당순이익(원)
843
497

30. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
8,301,464
4,395,670

조정 :

감가상각비
1,067,670
952,667

퇴직급여
98,046
149,517

장기종업원급여
92,979
49,478

무형고정자산상각
107,809
112,440

대손상각비
117,989
-

손실충당부채전입액
80,411
40,792

주식보상비용
111,768
97,405

유형자산처분손실
37
-

리스해지손실
-
2,668

전대리스손실
1,447
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
27,331
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
2,415

파생상품평가손실
-
170,485

이자비용
59,128
92,966

외화환산손실
84
20,925

금융보증비용
73,284
6,139

지분법손익
38,896
639

잡손실
-
920,738

이자수익
(355,297)
(178,153)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(47,095)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(11,862)
(217,863)

외화환산이익
(35,847)
(1,198)

종속기업투자주식처분이익
(575,959)
(458,065)

대손충당금환입
-
(26,103)

손실충당부채환입
(83,665)
-

관계기업투자주식처분이익
-
(144,827)

유형자산처분이익
(16,944)
(7,417)

금융보증수익
(73,284)
(6,139)

잡이익
(447,215)
-

운전자본의 변동

외상매출금의 감소(증가)
(1,970,533)
225,971

계약자산의 감소(증가)
(1,311,646)
39,028

미수금의 감소
68,044
3,507

선급금의 증가
(152,928)
(5,710)

선급비용의 증가
(23,703)
(32,027)

계약부채의 증가
1,184,966
1,706,321

외상매입금의 증가(감소)
215,576
(177,528)

예수금의 증가(감소)
14,728
(35,388)

부가세예수금의 증가
171,994
210,959

선수금의 증가(감소)
55,460
(341,008)

미지급비용의 증가
24,664
121,002

미지급금의 증가
254,777
364,791

장기미지급금의 증가(감소)
246,714
(49,034)

기타충당부채의 감소
(473,525)
-

퇴직금의 지급
(18,429)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
6,817,334
8,006,063

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주부채의 전환
-
2,623,802

합 계
-
2,623,802

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분
유동성
리스부채
비유동성
리스부채
단기차입금
유동성
장기차입금
장기차입금
상환전환우선주부채
합계

전기초
(645,434)
(1,315,855)
(4,805,795)
-
(8,886,170)
(1,267,479)
(16,920,733)

현금흐름
664,536
-
(196,250)
-
(392,760)
-
75,526

기타 비금융변동(*1)
(717,595)
504,923
(104,269)
(464,266)
983,930
1,267,479
1,470,202

전기말 순부채
(698,493)
(810,932)
(5,106,314)
(464,266)
(8,295,000)
-
(15,375,005)

당기초
(698,493)
(810,932)
(5,106,314)
(464,266)
(8,295,000)
-
(15,375,005)

현금흐름
800,099
-
1,977,276
-
(3,755,000)
-
(977,625)

기타 비금융변동(*1)
(838,581)
588,026
(274,809)
353,806
660,460
-
488,902

당기말 순부채
(736,975)
(222,906)
(3,403,847)
(110,460)
(11,389,540)
-
(15,863,728)

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 제공한 지급보증

제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

제공받은 회사
담보내역
담보 및 보증금액
담보권자

㈜지란지교 시큐리티
연대보증(*)
939,000
신한은행

㈜지란지교 시큐리티
연대보증(*)
2,295,000
신한은행

㈜지란지교
연대보증(*)
4,096,200
신한캐피탈

합 계

7,330,200

(*) 연결회사는 판교 신사옥 컨소시엄인 지란지교 컨소시엄의 건축자금 대출에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

제공받은 회사
담보내역
담보 및 보증금액
담보권자

㈜지란지교 시큐리티
연대보증(*)
626,000
신한은행

㈜지란지교 시큐리티
연대보증(*)
5,402,000
신한은행

㈜모비젠
연대보증(*)
1,800,000
신한은행

㈜지란지교
연대보증(*)
3,130,800
신한캐피탈

합 계

10,958,800

(*) 연결회사는 판교 신사옥 컨소시엄인 지란지교 컨소시엄의 건축자금 대출에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증

제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

제공자
내 용
보증실행금액
제공처

소프트웨어공제조합
계약이행 및 선급금보증
13,340,638
매출 거래처

서울보증보험
계약이행 및 선급금보증
501,337
매출 거래처

대표이사
차입금 보증(*)
14,767,945
신한은행

3,824,400
한국산업은행

합 계

32,434,320

(*) 연결회사는 판교 신사옥 건설자금 대출과 관련하여 지란지교 컨소시엄 및 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

제공자
내 용
보증실행금액
제공처

소프트웨어공제조합
계약이행 및 선급금보증
13,384,146
매출 거래처

서울보증보험
계약이행 및 선급금보증
483,336
매출 거래처

㈜지란지교 시큐리티
차입금 연대보증(*)
3,900,000
산업은행

㈜모비젠
3,900,000

㈜지란지교
3,900,000

대표이사
3,900,000

㈜지란지교 시큐리티
차입금연대보증(*)
3,691,000
신한은행

㈜모비젠
3,691,000

㈜지란지교
3,691,000

대표이사
3,691,000

합 계

44,231,482

(*) 연결회사는 판교 신사옥 건설자금 대출과 관련하여 지란지교 컨소시엄 및 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.

(3) 제공한 담보

제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
설정금액
담보권자
내역

출자지분
565,000
소프트웨어공제조합
계약이행 보증

단기금융상품
1,099,422
신한은행
차입금 담보

단기금융상품
932,000
국민은행
차입금 담보

토지 및 건설예정 사옥
4,725,592
산업은행
차입금담보

토지 및 건설예정 사옥
18,000,000
신한은행
차입금담보

합 계
25,322,014

② 전기말

(단위:천원)

구 분
설정금액
담보권자
내역

출자지분
553,150
소프트웨어공제조합
계약이행 보증

단기금융상품
1,090,656
신한은행
차입금 담보

단기금융상품
1,118,000
국민은행
차입금 담보

단기금융상품
10,000
기업은행
차입금 담보

토지 및 건설예정 사옥
4,717,000
산업은행
차입금 담보

토지 및 건설예정 사옥
18,000,000
신한은행
차입금 담보

합 계
25,488,806

(4) 사용이 제한된 예금

사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

계정과목
금액
사용제한내용

단기금융상품
2,031,422
차입금에 대한 담보제공

② 전기말

(단위:천원)

계정과목
금액
사용제한내용

단기금융상품
2,218,656
차입금에 대한 담보제공

현금및현금성자산
448,526
정부보조금

합 계
2,667,182

(5) 금융기관 약정사항

금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

국민은행
운영자금대출
2,000,000
2,000,000

산업은행
시설자금대출
13,000,000
8,000,000

신한은행
온렌딩대출
15,000,000
3,500,000

국민은행 북경지점
운영자금대출
186,260
159,294

국민은행 북경지점
운영자금대출
651,910
651,803

신한은행 America
운영자금대출
592,750
592,750

합 계
31,430,920
14,903,847

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

국민은행
운영자금대출
4,000,000
4,000,000

산업은행
시설자금대출
13,000,000
8,000,000

신한은행
온렌딩대출
15,000,000
100,000

국민은행
운영자금대출
918,280
906,314

기업은행
운영자금대출
100,000
100,000

기업은행
운영자금대출
100,000
100,000

신한은행 America
운영자금대출
573,066
464,266

기업은행
운영자금대출
150,000
150,000

중소기업기술정보진흥원
운영자금대출
45,000
45,000

합 계
33,886,346
13,865,580

(6) 유형자산 취득 및 자본적지출약정

보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유형자산
16,500,000
19,900,000

(7) 소송현황

보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 1건이며, 1심에 대한 항소심이 진행중입니다. 회사는 2심 또한 1심 결과와 동일한 판결이 나올 것으로 판단하고 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관계
당기
전기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
-
현대자동차㈜(*)

관계기업
(주)아이디어웨어
(주)아이디어웨어

기타특수관계자
(주)슈어모빌리티
(주)슈어모빌리티

기타
주요 경영진
주요 경영진

(*) 지분율 20%미만으로 유의적인 영향력을 행사하지 않는다고 판단하여 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

매출
매입 등
매출
매입 등

(주)아이디어웨어
-
-
-
13,382

(주)슈어모빌리티
-
-
7,800
72,567

합 계
-
-
7,800
85,949

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명
(단위: 천원)

당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

(주)슈어모빌리티
11,540
-
23,163

(주)아이디어웨어
-
-
-
4,136

합 계
11,540
-
23,163
4,136

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,571,418
1,227,033

퇴직급여
282,514
223,241

기타장기종업원급여
30,191
4,905

주식기준보상
6,284
51,489

합 계
1,890,407
1,506,668

33. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

대한민국
33,535,938
29,565,518

중국
2,790,887
1,188,792

인도
118,046
240,661

미국
472,182
713,666

합 계
36,917,053
31,708,637

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객 1
9,672,395
7,808,728

고객 2

3,737,544

1,839,949

34. 비지배지분에대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
비지배지분율
전기말 누적
비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
연결범위변동에 따른
비지배지분 제거
당기말 누적
 비지배지분

(주)아트랩소프트
-
(95,006)
(44,154)
139,160
-

아트랩코퍼레이션
-
(39,540)
(1,326)
40,866
-

슈어데이터랩㈜
23.95%
74,570
45,187
-
119,757

합 계

(59,976)
(293)
180,026
119,757

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
비지배지분율
전기초 누적
비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 
기타포괄손익
전기말 누적
 비지배지분

(주)아트랩소프트
25.50%
(85,159)
(26,124)
16,276
(95,007)

아트랩코퍼레이션
25.50%
(35,098)
(3,711)
(730)
(39,539)

슈어데이터랩㈜
23.95%
107,918
(33,348)
-
74,570

합 계

(12,339)
(63,183)
15,546
(59,976)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
슈어소프트테크 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
2
1
3
3
4
-
12
-
-
-
24
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
8
79
90
344
370
670
-
73
-
-
-
1,196
468

합계
30
8
79
90
344
370
670
-
73
-
-
-
1,196
468

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.10.25 ~ 26
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.15 ~ 24
8
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 위험평가를 통한 기말감사 계획 수립, 내부통제에 대한 테스트 수행

2022.02.14 ~ 18
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시항목에 대해 입증감사절차 수행
(조회확인, 문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021.11.30, 2022.02.04, 2022.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 30일
회사 : 감사 외 2인
감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사계획 커뮤니케이션 및 감사인 독립성 보고

2
2022년 02월 04일
회사 : 감사 외 2인
감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
전기재무제표 오류사항 커뮤니케이션

3
2022년 03월 22일
회사 : 감사 외 2인
감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사종결단계 커뮤니케이션 및 감사인 독립성 보고