에이치와이티씨 — 감사보고서 (2021.12) (20220406)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 에이치와이티씨

00260116
100000000000
20220330
1101113364372
100
35209
18693
32722
110
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 에이치와이티씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 15 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
91

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치와이티씨

주주 및 이사회 귀중

2022년 3월
29
일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 에이치와이티씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에

따라

이

재무제표를

작성하고

공정하게

표시할

책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.
왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사
보고
서
일

현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점

사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있
으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이치와이티씨

제 16 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 15 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이치와이티씨 대표이사 조동석

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 군포시 산본로 101번길 9-14(당정동)

(전 화)
070-4882-4833

재 무 상 태 표

제 16 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

16,439,516,552
14,352,227,722

현금및현금성자산
4,36
2,864,631,563
7,726,892,905

매출채권및기타채권
7,28,36,38
10,231,266,506
5,411,164,674

재고자산
10
2,074,615,912
1,026,087,237

기타유동금융자산

8,
22,36,
38

1,266,460,847
117,497,988

기타유동자산
9
1,616,264
19,793,828

당기법인세자산

925,460
50,791,090

Ⅱ. 비유동자산

18,769,613,352
7,121,870,417

장기금융자산
6,23,36
739,532,200
739,532,200

장기매출채권및기타채권
7,28,36,38
413,749,042
400,798,958

종속기업투자
11
405,274,141
405,274,141

유형자산

12
,23

11,499,866,649
3,464,593,648

투자부동산
14
3,408,380,351
-

무형자산
13
179,207,319
134,065,668

사용권자산
15
342,620,543
814,629,473

기타비유동금융자산

8
,36,
38

1,780,983,107
1,162,976,329

자 산 총 계

35,209,129,904
21,474,098,139

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,097,978,409
3,734,643,555

매입채무및기타채무
16,36
3,529,599,829
1,804,670,054

유동금융부채
17,36
1,000,000,000
-

기타유동금융부채
18,36
926,654,982
1,012,529,280

유동리스부채
15,36
237,590,850
633,875,952

기타유동부채
19,28
296,651,634
195,173,460

유동성충당부채
20
107,481,114
88,394,809

Ⅱ. 비유동부채

12,594,907,182
8,261,978,255

장기매입채무및기타채무
16,36
45,729,586
43,313,602

비유동금융부채
17,36
5,000,000,000
-

기타비유동금융부채
18,36
7,447,816,794
7,903,429,885

비유동리스부채
15,36
101,360,802
315,234,768

부 채 총 계

18,692,885,591
11,996,621,810

자 본

Ⅰ. 자본금
24
3,762,023,500
3,762,023,500

Ⅱ. 자본잉여금
18,24
5,475,520,581
46,538,937,559

Ⅲ. 기타자본잉여금
25,39
299,907,201
239,932,248

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26
6,056,323
-

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
27
6,972,736,708
(41,063,416,978)

자 본 총 계

16,516,244,313
9,477,476,329

부채와 자본총계

35,209,129,904
21,474,098,139

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 매출액
28,38
32,721,979,323
21,306,041,824

II. 매출원가
29,31
22,734,513,199
15,394,464,110

III. 매출총이익

9,987,466,124
5,911,577,714

IV. 판매비와관리비
30,31,36
3,180,042,854
2,087,986,624

V. 영업이익

6,807,423,270
3,823,591,090

VI. 금융수익
32,36
499,653,835
341,978,752

VII. 금융비용
32,36
583,628,298
931,758,336

VIII. 기타수익
33,36
338,927,049
118,247,479

IX. 기타비용
33,36
89,639,148
91,019,794

X. 법인세비용차감전순이익

6,972,736,708
3,261,039,191

XI. 법인세비용
34
-
-

XII. 당기순이익

6,972,736,708
3,261,039,191

XIII. 기타포괄손익
26
6,056,323
-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 포괄손익

6,056,323
-

파생상품평가손익
22
6,056,323
-

XIV. 총포괄이익

6,978,793,031
3,261,039,191

XV. 주당손익
35

기본주당순이익

927
433

희석주당순이익

926
433

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본잉여금
기타포괄손익
누계액
결손금
합 계

2020.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
3,762,023,500
46,538,937,559
206,575,498
-
(44,324,456,169)
6,183,080,388

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
3,261,039,191
3,261,039,191

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

주식기준보상
-
-
33,356,750
-
-
33,356,750

2020.12.31(전기말)
3,762,023,500
46,538,937,559
239,932,248
-
(41,063,416,978)
9,477,476,329

2021.01.01(당기초)
3,762,023,500
46,538,937,559
239,932,248
-
(41,063,416,978)
9,477,476,329

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
6,972,736,708
6,972,736,708

파생상품평가손익
-
-
-
6,056,323
-
6,056,323

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

결손금 보전
-
(41,063,416,978)
-
-
41,063,416,978
-

주식기준보상
-
-
59,974,953
-
-
59,974,953

2021.12.31(당기말)
3,762,023,500
5,475,520,581
299,907,201
6,056,323
6,972,736,708
16,516,244,313

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

구 분
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

4,624,927,855

5,717,473,450

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

4,636,114,098

5,575,891,749

가. 당기순이익

6,972,736,708

3,261,039,191

나. 가감
37
2,050,427,452

2,341,351,518

다. 자산
부채의 증감

37
(4,387,050,062)

(26,498,960)

2. 이자의 수취

6,031,412

191,982,201

3. 이자의 지급

(67,083,285)

-

4. 법인세의 환급(납부)

49,865,630

(50,400,500)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

(13,935,226,885)

3,156,340,038

단기대여금의 회수

11,951,031

4,003,000,000

임차보증금의 회수

502,405,000

47,704,000

장기대여금의 회수

48,280,000

-

기계장치의 처분

251,400,000

20,682,098

차량운반구의 처분

1,254,545

-

리스채권의 회수

24,786,000

-

단기대여금의 대여

(4,000,000)

(58,951,847)

장기대여금의 대여

(2,140,434,872)

(564,630,160)

임차보증금의 지급

(204,266,000)

(94,804,000)

토지의 취득

(3,035,790,264)

-

건물의 취득

(4,198,063,539)

-

기계장치의 취득

(1,115,730,000)

-

차량운반구의 취득

(7,090,909)

-

공구와기구의 취득

(16,120,000)

(15,900,000)

비품의 취득

(23,684,737)

(33,675,912)

건설중인자산의 취득

(288,000,000)

-

시설장치의 취득

(205,380,000)

-

투자부동산의 취득

(3,431,194,140)

-

소프트웨어의 취득

(105,549,000)

(96,500,000)

종속기업투자의 취득

-

(50,584,141)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

4,446,391,027

(1,746,696,306)

임대보증금의 증가

120,000,000

-

장기차입금의 차입

6,000,000,000

-

리스부채의 상환

(591,288,310)

(668,425,452)

유동성회생담보채무의 상환

(387,956,831)

(365,956,831)

유동성회생채무의 상환

(694,363,832)

(712,314,023)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,646,661

(217,916,699)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(4,862,261,342)

6,909,200,483

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

7,726,892,905

817,692,422

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,864,631,563

7,726,892,905

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에이치와이티씨

1. 회사의 개요
주식회사 에이치와이티씨(이하 "당사")는 2000년 6월에 금형가공과 소재산업을 주 영업목적으로 하여 설립되어 2006년에 한영정공에서 주식회사 에이치와이티씨로 법인전환하였으며 본사는 경기도 군포시 당정동에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 300백만원이였으나 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,762백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

㈜태광
3,821,972
-

시너지파트너스
㈜

2,349,500
5,207,345

밸류인포맥스

㈜

1,035,873
2,000,000

에프케이디1712유동화전문유한회사
105,572
105,572

기타
209,683
209,683

합 계
7,522,600
7,522,600

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무제
표는
2022년 3월 7일자 이사회
에서 승
인되었으며, 2022년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 39: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제 1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시' 및 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 

(1) 이자율지표 개혁 2단계 개정사항
이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다. 당사는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

당사는 리스계약과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경을 회계처리하기 위해 리스부채를 재측정함에 있어 이자율 지표의 전환만을 고려한 수정 할인율을 이용합니다.

당사는 위험회피관계와 관련하여 위험회피대상항목 및 위험회피수단에 대해 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 일어나는 경우 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 적용하여 위험회피회계의 중단 없이 기존의 위험회피관계를 지속합니다. 당사는 위험회피관계가 다른 사유로 중단되지 않는 한, 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 더 이상 존재하지 않게 되는 시점에 다음과 같이 회계처리 합니다.
- 당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 해당 변경이 일어난 보고기간 말까지 위험회피회계의 중단 없이 수정합니다.
- 당사는 현금흐름위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금

7,997
24,853

보통예금
1,228,180
4,026,060

외화보통예금
1,628,455
3,675,980

합 계

2,864,632
7,726,893

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을
당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만,

한번 지정하면

이를 취소할 수

없습니다.

② 금융자산
- 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기

때문에

금융자산의

포트폴리오

수준에서

보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상
방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.
다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와 관리비' 또는 '기타 영업외비용'에 표시하였습니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
10년

시설장치
10년

공구와기구
5년

비품
5년

차량운반구
5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

②
금융부채의 제거

금융부채는 소멸
한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며

그 의무의 이행에

소요되는

금액을

신뢰성 있게

추정할 수 있는 경우에 인식하고

있습니다. 
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식 정책

제품판매
당사는 2차전지 제조 설비에 쓰이는 금형 등을 제작하여 공급하고있으며, 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다. 수행의무 이행시기는 당사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 CIF, FOB 등과 같은 조건으로 이전되며, 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 또한, 일반적으로 당사가 고객으로부터 재화에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화를 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 유의적인 차이는 없습니다.
일반적으로 수출의 경우 CIF, FOB 등과 같은 조건으로 이전되며, 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 고객 보호를 위해 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공하며, 이와 관련한 비용은 발생시점에 비용으로 처리합니다.

용역제공
고객의 개별적 요청에 따라 재연마 등의 용역을 제공하며, 각 계약별로 거래가격이 정해집니다. 용역의 제공은 보통 1개월 이내에수행 및 완료되며, 청구는 해당월의 말일에 이루어집니다.
고객에게 제품을 판매하는 계약과 별도로 식별되는 계약을 체결하고 있으며 용역의 제공이 단기간 내에 이루어지므로 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함 하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '
리스부채'
로 표시하였습니다.

-단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는
건
물
, 차량을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용
합니다
(주석4(6) 참조)
. 당사
는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(19) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식
하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미리 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① K-IFRS 제 1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가
손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 

② K-IFRS 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 법위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116호 '리스')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103호 '사업결합')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산)
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 상기 채권 이외에 집합평가시 적용되는 기대손실율은 아래와 같습니다.

구 분
미연체
6개월 이하
12개월 이하
1년 초과

기대손실율
0.4%~1.0%
1.7%~3.7%
13.9%~27.6%
100%

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 차입금의 현금흐름변동이 연결실체의 당기순손익에영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계를 자본총계으로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
18,692,886
11,996,622

자본총계
16,516,244
9,477,476

부채비율
113.2%
126.6%

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
기관명
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
예적금
신한은행
80,000
80,000
보증증권 발급

우리은행
47,500
47,500

국민은행
612,032
612,032

합 계
739,532

739,532

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
9,983,227
5,278,922

대손충당금
(169,943)
(101,049)

미수수익
85,449
44,304

미수금
333,577
120,695

대손충당금
(1,043)
(1,207)

금융리스채권
-
69,500

소 계
10,231,267
5,411,165

비유동자산:

미수금
417,928
374,623

대손충당금
(4,179)
(3,746)

금융리스채권
-
29,922

소 계
413,749
400,799

합 계
10,645,016
5,811,964

(2) 당기말과 전기말 현재 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
만기이내
(정상채권)
만기경과(연체채권)
합 계

3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상

매출채권
7,447,899
1,227,156
1,041,137
235,295
31,740
9,983,227

대손충당금
(33,407)
(21,288)
(38,989)
(44,519)
(31,740)
(169,943)

매출채권(순액)
7,414,492
1,205,868
1,002,148
190,776
-
9,813,284

② 전기말

(단위:천원)

구 분
만기이내
(정상채권)
만기경과(연체채권)
합 계

3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상

매출채권
4,562,020
383,818
199,760
71,584
61,740
5,278,922

대손충당금
(18,697)
(8,354)
(11,123)
(11,135)
(51,740)
(101,049)

매출채권(순액)
4,543,323
375,464
188,637
60,449
10,000
5,177,873

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액
101,049
103,477

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

68,894

1,623

회수가 불가능하여 제각된 금액
-
(4,051)

기말금액
169,943
101,049

(4) 당기와 전기 중 미수금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액
4,953
14,113

증가
269
-

감소
-
(9,160)

기말금액
5,222
4,953

8. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

단기대여금
1,060,979
56,134

대손충당금
(482)
(561)

임차보증금
199,908
61,925

파생상품자산
6,056
-

소 계
1,266,461
117,498

비유동자산:

장기대여금
1,656,701
572,039

대손충당금
(26,695)
(5,720)

임차보증금
150,977
596,657

소 계
1,780,983
1,162,976

합 계
3,047,444
1,280,474

(2) 당기와 전기 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액
6,281
80,778

설정(환입)
20,896
(74,497)

기말금액
27,177
6,281

9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
6
-

선급비용
1,610
19,794

합 계
1,616
19,794

10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
419,786
228,000

재공품
1,280,483
524,879

제품
374,347
622,042

제품평가손실충당금(*)
-
(348,833)

합 계
2,074,616
1,026,088

(*) 당기 중 폐기에 따라 전액 제거하였습니다.

11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
지분율
당기말
전기말

취득금액
장부금액
취득금액
장부금액

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.
100%
354,690
354,690
354,690
354,690

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
100%
50,584
50,584
50,584
50,584

합 계

405,274
405,274
405,274
405,274

(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
405,274
356,228

취득
-
49,046

기말
405,274
405,274

(3) 당기와 전기 중 주요 종속기업 투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.
1,208,618
731,230
1,548,701
198,604
236,351

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
3,926,821
3,250,528
2,405,984
295,806
291,673

② 전기

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.
687,122
446,085
431,656
59,473
59,445

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
1,282,579
897,958
955,654
348,842
334,036

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
3,035,790
-

건물
4,198,064
-

감가상각누계액
(8,746)
-

기계장치
11,546,417
11,915,827

감가상각누계액
(8,220,916)
(8,627,240)

차량운반구
42,563
44,840

감가상각누계액
(28,916)
(32,044)

공구와기구
481,408
997,990

감가상각누계액
(424,800)
(896,523)

비품
70,761
731,109

감가상각누계액
(21,241)
(693,257)

건설중인자산
620,000
-

시설장치
225,080
888,767

감가상각누계액
(15,597)
(864,875)

합 계
11,499,867
3,464,594

당기말 현재 건설중인자산은 와이어 방전가공 설비입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분 등
감가상각
기말

토지
-
3,035,790
-
-
3,035,790

건물
-
4,198,064
-
(8,746)
4,189,318

기계장치
3,288,587
1,115,730
(206,949)
(871,867)
3,325,501

차량운반구
12,796
7,091
(1)
(6,239)
13,647

공구와기구
101,467
3,100
(9,520)
(38,439)
56,608

비품
37,852
23,685
(202)
(11,814)
49,521

건설중인자산
-
620,000
-
-
620,000

시설장치
23,892
205,380
(6,033)
(13,757)
209,482

합 계
3,464,594
9,208,840
(222,705)
(950,862)
11,499,867

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분 등
감가상각
기말

기계장치
4,441,706
-
(103,048)
(1,050,071)
3,288,587

차량운반구
18,090
-
-
(5,294)
12,796

공구와기구
106,968
28,920
-
(34,421)
101,467

비품
10,856
33,676
-
(6,680)
37,852

시설장치
85,722
-
(1,540)
(60,290)
23,892

합 계
4,663,342
62,596
(104,588)
(1,156,756)
3,464,594

(3) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물, 투자부동산
10,633,488
7,200,000
장기차입금
6,000,000
우리은행

13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어
179,207
134,066

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

소프트웨어
134,066
98,049
-
(52,908)
179,207

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
1
-
(1)
-
-

소프트웨어
65,023
104,000
-
(34,957)
134,066

합 계
65,024
104,000
(1)
(34,957)
134,066

14. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

토지
1,606,091

건물
1,825,103

감가상각누계액
(22,814)

합 계
3,408,380

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

토지
-
1,606,091
-
1,606,091

건물
-
1,825,103
(22,814)
1,802,289

합 계
-
3,431,194
(22,814)
3,408,380

(3)
당기
중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대수익은 116,954천원입니다. 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은
22,814천원입니다.

(4) 당
기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

15. 리스
당사는 부동산(공장동 및 사택) 및 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산:

건물
245,194
681,407

차량운반구
97,427
133,222

합 계
342,621
814,629

리스부채:

유동
237,591
633,876

비유동
101,361
315,235

합 계
338,952
949,111

(2) 당기와 전기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초금액
681,407
133,222
814,629
949,111

설정 등
281,101
43,907
325,008
275,414

처분
(275,599)
(989)
(276,588)
(325,664)

감가상각
(441,715)
(78,713)
(520,428)
-

이자비용
-
-
-
31,379

지급
-
-
-
(591,288)

기말금액
245,194
97,427
342,621
338,952

② 전기

(단위:천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초금액
1,143,048
146,605
1,289,653
1,485,119

설정
16,905
63,108
80,013
80,013

처분
(4,050)
-
(4,050)
(4,154)

감가상각
(474,496)
(76,491)
(550,987)
-

이자비용
-
-
-
56,558

지급
-
-
-
(668,425)

기말금액
681,407
133,222
814,629
949,111

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

건물
441,715
474,496

차량운반구
78,713
76,491

감가상각비 계
520,428
550,987

리스부채에 대한 이자비용

31,379
56,558

단기리스료
-
4,900

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료
18,884
15,317

한편, 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 각각 610,172천원 및 688,642천원(원금상환분 및 이자비용 포함) 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
253,153
664,173

1년 초과 5년 이내
118,266
320,186

합 계
371,419
984,359

(5) 전대리스

당사가 전기말 현재 임차 중인 공장과 관련된 전대리스 계약은 당기 중 해지(종료)되었으며, 전기말 현재 리스의 순투자와 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기말

1년 이내
72,648

1년 초과 5년 이내
30,270

합 계
102,918

당기와 전기 중 리
스채권에 대한 이자
수익으로
각각 1,244천원 및 6,292천원
을 인
식하였습니다. 

(6)
운용리스

당사는 투자부동산 및 기계장치를 리스로 제공하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 받게 될 리스료의 할인하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
153,160
12,000

1년 초과 5년 이내
67,620
7,000

합 계
220,780
19,000

당기와 전기 중 인식한 운용리스수익은 각각
128,954천원
및 18,037천원입니다.

16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

외상매입금
2,084,266
1,148,205

미지급금
990,817
472,537

미지급비용
454,517
183,928

소 계
3,529,600
1,804,670

비유동부채:

장기미지급금
45,730
43,314

합 계
3,575,330
1,847,984

17. 금융부채

(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

유동성장기차입금
1,000,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위:천원)

구 분
차입처
이자율
당기말

시설자금
우리은행
CD(91일물)+1.06%
6,000,000

유동성장기차입금
(1,000,000)

합 계
5,000,000

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

1년 이내
1,000,000

1년 초과 5년 이내
5,000,000

합 계
6,000,000

18. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

유동성회생담보채무
137,156
365,957

현재가치할인차금
(6,182)
(16,495)

유동성회생채무
833,237
694,364

현재가치할인차금
(37,556)
(31,297)

소 계
926,655
1,012,529

비유동부채:

회생담보채무
5,480,419
5,639,574

현재가치할인차금
(1,101,358)
(1,311,810)

회생채무
3,466,768
4,300,005

현재가치할인차금
(518,012)
(724,339)

임대보증금
120,000
-

소 계
7,447,817
7,903,430

합 계
8,374,472
8,915,959

(2) 회생절차 개시결정 및 회생절차 종결결정
당사는 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 그 후, 당사는 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

(3) 회생담보채무 및 회생채무
2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가 받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상대처
변동후 시인한
총 채권액
출자전환(*)
개시후 이자
변제할 채권액
변제
기말

(회생담보채무)

대여금 채무
에프케이디1712
유동화전문유한회사
27,757,093
(2,486,339)
6,163
25,276,917
(19,659,342)
5,617,575

구상 채무
서울보증보험㈜
76,241
-
3,584
79,825
(79,825)
-

소 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(19,739,167)
5,617,575

차감 : 현재가치할인차금
(1,107,540)

차감 : 유동성대체
(130,975)

차 감 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(19,739,167)
4,379,060

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
47,232,615
(34,952,135)
-
12,280,480
(8,509,926)
3,770,554

구상 채무
기술보증기금 외
2,793,445
(2,067,149)
-
726,296
(275,993)
450,303

상거래 채무
대호정밀㈜ 외
850,100
(629,074)
-
221,026
(141,878)
79,148

소액상거래 채무
㈜탑테크이십일 외
38,511
(28,498)
-
10,013
(10,013)
-

조세채무
서울남부지방검찰청 외
17,000
-
-
17,000
(17,000)
-

소 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(8,954,810)
4,300,005

차감 : 현재가치할인차금
(555,568)

차감 : 유동성대체
(795,681)

차 감 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(8,954,810)
2,948,756

(미확정채무 현실화)

미발생 구상채무
서울보증보험㈜
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-
-

(*) 회생담보채무 및 회생채무의 출자전환으로 인해 상기 채권액이 보통주자본금으로 대체되었으며, 보통주 감자차익 40,001,689천원이 발생하였습니다.

(4) 당사가 2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
상대처
이자율
변제조건

(회생담보채무)

대여금 채무
현대캐피탈㈜,
오케이캐피탈㈜
-
1. 원금 및 개시전이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다.

2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

㈜하나은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시전이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 13.47%는 제1차연도(2017년)에, 40%는 제2차연도(2018년)부터 제5차연도(2021년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하고, 25.53%는 제6차연도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

한국산업은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 54.85%는청주공장 담보물을 매각하여 회생계획 인가 후 3주 이내에, 13.6%는 제1차연도(2017년)에, 3.8%는 제2차연도(2018년)에, 4.5%는 제3차연도(2019년)부터 제5차연도(2021년)까지 3년간 매년 균등분할변제하고, 2.25%는 제6차년도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상채무
서울보증보험㈜
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다.

2. 개시 후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험㈜
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.

2. 개시 후 이자 : 대위변제금에 대하여 대위변제일 다음날부터 연4%의 이율을 적용하여 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.

구 분
상대처
이자율
변제조건

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상 채무
기술보증기금 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험㈜
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관이 대지급하는 경우 확정된 대지급금의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 다만, 제2차연도 변제기일(2018년 12월 30일) 이후에 확정 될 경우 본 회생계획안에 의한 변제기일이 이미 경과 된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

상거래 채무
대호정밀㈜ 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

소액상거래 채무
㈜탑테크이십일 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액을 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

조세 채무
서울남부지방검찰청
-
권리변경 및 변제방법 : 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조에 의하여 본 회생계획안 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되므로, 채무자는 본세에 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 다툼이 있을 경우에는 이의신청 및소송제기 등을 통하여 확정하는 것으로 하며, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있다.

(5) 당기말 현재 당사의 회생담보채무 및 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간
회생담보채무
회생채무
계

2022.01.01~2022.12.31
137,156
833,237
970,393

2023.01.01~2023.12.31
137,156
833,237
970,393

2024.01.01~2024.12.31
137,156
833,237
970,393

2025.01.01~2025.12.31
137,156
902,673
1,039,829

2026.01.01~2026.12.31
5,068,951
897,621
5,966,572

합 계
5,617,575
4,300,005
9,917,580

19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
44,767
134,681

계약부채
251,885
60,492

합 계
296,652
195,173

20. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품보증충당부채(*)
107,481
88,395

(*) 경제적효익의 유출이 예상되는 시기는 모두 1년 이내로 예상됩니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
88,395
81,016

사용
(51,903)
(105,928)

설정
70,989
113,307

기말
107,481
88,395

21. 종업원급여
(1) 확정기여제도
당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
94,488
68,765

제조원가
248,652
238,753

합 계
343,140
307,518

22. 파생상품
당사는 당기말 현재 이자율위험을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며,파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 이자율정보 등을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분
종 류
파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피
이자율스왑
이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래종류
거래목적
거래일
만기일
약정금액
변동금리 수취
고정금리 지급
비고

이자율스왑
현금흐름위험회피
2021-06-25
2022-06-27
6,000,000
CD(91일물)+1.06%
2.23%
장기차입금 연계계약

(3) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적
종 류
파생상품자산부채

자산
부채

유동
비유동
유동
비유동

현금흐름위험회피
이자율스왑
6,056
-
-
-

(4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적
종류
기타포괄이익(세전)

현금흐름위험회피
이자율스왑
6,056

당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가이익 6,056천원에 대해 기타포괄손익으로 처리하였습니다.

현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상
최장기간은
당
기말
로부터

3
년

이
내
입
니다.

23. 우발사항 및 약정사항

(1)
당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내역
제공받은 지급보증한도

당기말
전기말

서울보증보험(*1)
이행계약
265,873
148,840

이행하자
114,809
54,250

이행선급금
340,398
23,250

소 계
721,080
226,340

개인(*2)
산업시설자금대출 등
9,144,933
9,144,933

일반보증약정
6,576,000
6,576,000

일반신용보증약정
150,000
150,000

일반신용보증약정
840,000
840,000

일반신용보증약정
412,546
412,546

일반신용보증약정
-
170,107

소 계
17,123,479
17,293,586

합 계
17,844,559
17,519,926

(*1)
서울보증보험으로부터 제공받는 이행보증에 대해 정기예금 739,532천원이 담보로 제공되고 있습니다(주석 6참조).

(*2) 퇴임한 임원으로부터 제공받는 지급보증입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 담보제공자산의 내역은

다음과

같습니다.

(단위:천원)

제공처
담보제공자산
장부가액
채권최고액(*)

에프케이디1712 
유동화전문유한회사
기계설비 21점(AC PROGRESS외)
60,114
29,548,491

(*) 회생계획인가 당시에 설정한 최대 금액이며, 당기말 현재 상기 담보제공자산과 관련된 회생담보채무 잔액은 5,617,575천원입니다(주석 18참조).

24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
① 보통주

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행한 주식수
7,522,600주
7,522,600주

자본금
3,761,300
3,761,300

② 우선주

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
-
-

1주당 금액
500원
500원

발행한 주식수
1,447주
1,447주

자본금
724
724

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,909,799
1,909,799

감자차익(*)
3,565,722
44,629,139

합 계
5,475,521
46,538,938

(*) 당기 중 결손금 보전에 따라 41,063,417천원이 감소하였습니다.

25. 기타자본잉여금
당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
114,841
54,866

전환권대가의 대체
185,066
185,066

합 계
299,907
239,932

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품평가손익
6,056
-

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

파생상품평가손익
6,056
-

27. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

준비금
-
946,901

미처분이익잉여금(미처리결손금)
6,972,737
(42,010,318)

합 계
6,972,737
(41,063,417)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
(41,063,417)
(44,324,456)

당기순이익
6,972,737
3,261,039

감자차익 전입
41,063,417
-

기말
6,972,737
(41,063,417)

(3) 당기와 전기의 미처분이익잉여금(미처리결손금)처분(처리)계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2022년 3월 30일
처리확정일 : 2021년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

6,972,737

(42,010,318)

1. 전기이월미처리결손금
(42,010,318)

(45,271,357)

2. 당기순이익
6,972,737

3,261,039

3. 결손금 보전
42,010,318

-

Ⅱ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 처분(처리)액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

6,972,737

(42,010,318)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
32,721,979
21,258,601

기타 원천으로부터의 수익
-
47,441

합 계
32,721,979
21,306,042

(2) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출
32,721,979
21,258,601

(3) 당기와 전기의 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장:

국내
17,906,200
13,454,376

중국
7,391,513
3,360,528

말레이시아
2,511,355
2,343,590

폴란드
3,629,065
364,869

헝가리
963,802
1,206,927

기타
320,044
528,311

합 계
32,721,979
21,258,601

수익인식시점:

한 시점에 인식
32,721,979
21,258,601

당사는 2차전지 장비모듈, 초정밀부품, 금형, 반도체 부품 등의 제조판매를 주요 목적사업으로 하고 있으며, 기업의 영업부문은 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 

(4) 당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객1
16,440,042
11,648,504

(5) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

9,983,227

5,278,922

계약부채
251,885
60,492

전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인
식한 금액은
60,492
천
원입니다.

29. 매출원가 
당기와 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
22,734,513
15,394,464

30. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,512,663
968,929

퇴직급여
94,488
68,765

복리후생비
188,855
147,608

여비교통비
122,728
74,202

접대비
68,371
71,723

통신비
13,135
11,508

수도광열비
1,899
962

전력비
67,092
68,761

세금과공과금
60,737
28,075

감가상각비
170,904
159,443

지급임차료
12,110
12,541

수선비
7,044
10,130

보험료
14,911
17,606

차량유지비
63,033
59,125

운반비
164,577
136,035

교육훈련비
430
617

도서인쇄비
404
592

사무용품비
14,604
8,622

소모품비
15,722
9,739

지급수수료
425,695
168,211

광고선전비
-
3,000

대손상각비
69,163
1,623

무형자산상각비
26,774
19,057

충당부채전입액
19,086
7,378

주식보상비용
44,928
33,357

협회비
690
378

합 계
3,180,043
2,087,987

31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
판관비
합 계
매출원가
판관비
합 계

재고자산의 변동
(1,048,529)
-
(1,048,529)
(245,428)
-
(245,428)

원재료 매입액
4,688,604
-
4,688,604
2,529,414
-
2,529,414

급여
3,243,169
1,512,663
4,755,832
2,670,051
968,929
3,638,980

퇴직급여
248,652
94,488
343,140
238,753
68,765
307,518

복리후생비
484,781
188,855
673,636
439,908
147,608
587,516

감가상각비
1,323,199
170,904
1,494,103
1,548,300
159,443
1,707,743

접대비
-
68,371
68,371
-
71,723
71,723

세금과공과금
-
60,737
60,737
-
28,075
28,075

여비교통비
33,878
122,728
156,606
36,467
74,202
110,669

광고선전비
-
-
-
-
3,000
3,000

지급수수료
158,938
425,695
584,633
53,979
168,211
222,190

기타
13,601,821
535,602
14,137,423
8,123,020
398,031
8,521,051

합 계
22,734,513
3,180,043
25,914,556
15,394,464
2,087,987
17,482,451

(*) 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
49,803
214,137

외환차익
349,011
123,780

외화환산이익
100,840
4,062

합 계
499,654
341,979

금융비용:

이자비용
521,862
506,787

외환차손
56,892
144,984

외화환산손실
4,874
279,987

합 계
583,628
931,758

33. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

기타의대손충당금환입
79
90,366

유형자산처분이익
84,777
-

사용권자산처분이익
24,252
103

채무면제이익
-
12,348

잡이익
61,002
15,430

수입임대료
168,817
-

합 계
338,927
118,247

기타비용:

기타의대손상각비
20,974
6,628

유형자산처분손실
38,660
53,023

유형자산폐기손실
16,168
30,883

사용권자산처분손실
1,171
-

기부금
360
240

잡손실
12,306
246

합 계
89,639
91,020

34. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,972,737
3,261,039

적용세율에 따른 세부담액
1,512,002
695,429

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)효과
18,639
(7,625)

이연법인세 미인식 효과
(1,360,289)
(893,315)

기타(세율차이 등)
(170,352)
205,511

법인세비용
-
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세비용이 없으므로 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증감
기말

대손금부인액
14,531
11,304
25,835

제품평가손실충당금
76,743
(76,743)
-

급여(연차수당)
40,464
4,905
45,369

장기미지급금
9,529
532
10,061

미수수익
(9,747)
1,951
(7,796)

미지급퇴직금
776
1,250
2,026

채무조정이익
(458,467)
92,583
(365,884)

사용권자산
(179,218)
103,841
(75,377)

리스부채
208,809
(134,235)
74,574

금융리스채권
(21,873)
21,873
-

제품보증충당부채
19,447
4,199
23,646

임차보증금 현재가치할인차금
-
2,103
2,103

인정이자
-
2,376
2,376

파생상품자산
-
(1,332)
(1,332)

이월결손금
5,190,832
(1,587,249)
3,603,583

이월세액공제
-
192,353
192,353

소 계
4,891,826
(1,360,289)
3,531,537

<실현가능성이 없어 인식하지 않는 자산>

차감할 일시적차이
(4,891,826)
1,360,289
(3,531,537)

합 계
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증감
기말

대손금부인액
-
14,531
14,531

제품평가손실충당금
76,743
-
76,743

개발비(무형자산손상차손)
128,851
(128,851)
-

급여(연차수당)
35,483
4,981
40,464

장기미지급금
7,082
2,447
9,529

미수수익
(4,873)
(4,874)
(9,747)

미지급퇴직금
862
(86)
776

채무조정이익
(558,750)
100,283
(458,467)

사용권자산
(283,724)
104,506
(179,218)

리스부채
326,726
(117,917)
208,809

금융리스채권
(36,471)
14,598
(21,873)

제품보증충당부채
17,824
1,623
19,447

이월결손금
6,075,388
(884,556)
5,190,832

소 계
5,785,141
(893,315)
4,891,826

<실현가능성이 없어 인식하지 않는 자산>

차감할 일시적차이
(5,785,141)
893,315
(4,891,826)

합 계
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 미사용 결손금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기
세무상 결손금 잔액

2026년
444,563

2027년
15,935,361

합 계
16,379,924

35. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
6,972,737
3,261,039

가중평균유통보통주식수(*)
7,522,600주
7,522,600주

기본주당이익
927원
433원

(*) 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

주식수
가중치(일)
가중평균주식수
주식수
가중치(일)
가중평균주식수

가중평균유통보통주식수
7,522,600
365/365
7,522,600
7,522,600
366/366
7,522,600

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 

당기와 전기의 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 행사가능성을 고려한 희석주당이익산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

희석당기순이익
6,981,978
3,261,039

희석가중평균유통보통주식수(*)
7,541,767주
7,522,600주

희석주당이익
926원
433원

(*) 희석가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

주식수
가중치(일)
가중평균주식수
주식수
가중치(일)
가중평균주식수

가중평균유통보통주식수
7,522,600
365/365
7,522,600
7,522,600
366/366
7,522,600

주식선택권
19,167
365/365
19,167
-
-
-

희석가중평균유통보통주식수
7,541,767

7,541,767
7,522,600

7,522,600

36. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정 
금융상품

공정가치-
위험회피수단
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
2,864,632
-
2,864,632
-

매출채권및기타채권
10,645,016
-
10,645,016
-

금융자산
739,532
-
739,532
-

기타금융자산
3,041,388
-
3,041,388
-

소 계
17,290,568
-
17,290,568
-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산
-
6,056
6,056
6,056

금융자산 합계
17,290,568
6,056
17,296,624
6,056

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
3,575,329
-
3,575,329
-

금융부채
6,000,000
-
6,000,000
-

기타금융부채
8,374,472
-
8,374,472
-

리스부채
338,952
-
338,952
-

금융부채 합계
18,288,753
-
18,288,753
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분

상각후원가측정 
금융상품

공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
7,726,893
-

매출채권및기타채권
5,811,964
-

기타금융자산

1,280,474

-

장기금융상품
739,532
-

금융자산 합계
15,558,863
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
1,847,984
-

기타금융부채
8,915,959
-

리스부채
949,111
-

금융부채 합계
11,713,054
-

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(2)
금융상품 범주별 손익

① 당기

(단위:천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
공정가치-
위험회피수단
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
(69,163)
-
-
(69,163)

기타수익:

기타의대손상각비 환입
79
-
-
79

기타비용:

기타의대손상각비
(20,974)
-
-
(20,974)

금융수익:

이자수익
49,803
-
-
49,803

외환차익
349,011
-
-
349,011

외화환산이익
100,840
-
-
100,840

금융수익 소계
499,654
-
-
499,654

금융비용:

이자비용
-
(521,862)
-
(521,862)

외환차손
(56,707)
(185)
-
(56,892)

외화환산손실
(4,874)
-
-
(4,874)

금융비용 소계
(61,581)
(522,047)
-
(583,628)

기타포괄손익:

파생상품평가손익
-
-
6,056
6,056

합 계
348,015
(522,047)
6,056
(167,976)

② 전기

(단위:천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
(1,623)
-
(1,623)

기타수익:

기타의대손상각비 환입
90,366
-
90,366

기타비용:

기타의대손상각비
(6,628)
-
(6,628)

금융수익:

이자수익
214,137
-
214,137

외환차익
123,579
201
123,780

외화환산이익
4,062
-
4,062

금융수익 소계
341,778
201
341,979

금융비용:

이자비용
-
(506,787)
(506,787)

외환차손
(144,984)
-
(144,984)

외화환산손실
(279,987)
-
(279,987)

금융비용 소계
(424,971)
(506,787)
(931,758)

합 계
(1,078)
(506,586)
(507,664)

(3) 신용위험

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산(*)
17,282,571
15,534,010

파생상품자산
6,056
-

합 계
17,288,627
15,534,010

(*) 당기말과 전기말 현재 보유중인 현금 시재액은 제외되어 있습니다.

당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

대한민국
9,212,580
13,239,323

미주
8,830
57,810

아시아
4,263,758
1,287,419

유럽
3,797,403
949,458

합 계
17,282,571
15,534,010

한편, 당기와 전기 중 매출채권 이외의 채권에서 발생하는 손상차손은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비(환입)
20,895
(83,738)

(4)
유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
3,575,329
3,575,329
3,529,600
-
45,730
-

금융부채
6,000,000
6,291,294
565,506
559,931
5,165,856
-

기타금융부채
8,374,472
10,037,579
-
970,393
9,067,186
-

리스부채
338,952
371,419
161,451
91,702
118,266
-

합 계
18,288,753
20,275,621
4,256,557
1,622,026
14,397,038
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,847,984
1,847,984
1,804,670
-
43,314
-

기타금융부채
8,915,959
10,999,900
-
1,060,320
3,951,009
5,988,571

리스부채
949,111
984,359
332,786
331,387
320,186
-

합 계
11,713,054
13,832,243
2,137,456
1,391,707
4,314,509
5,988,571

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험

① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
7,079,559
4,178,894
-
-

EUR
1,109,140
533,384
-
-

CNY
675,612
452,953
-
-

PLN
659,650
768,449
-
-

기타
38,496
50,443
-
-

합 계
9,562,457
5,984,123
-
-

② 민감도분석
당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

순손익 증가(감소)
956,246
(956,246)
598,412
(598,412)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(6) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
6,286,670
9,063,463

금융부채
8,593,423
9,865,070

합 계
14,880,093
18,928,533

변동이자율:

금융자산
-
-

금융부채
6,000,000
-

합 계
6,000,000
-

② 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하
기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게
관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율스왑 계약내용은 다음과 같습니다(주석 22참조).

(단위:천원)

계약처
계약금액
약정내용
계약만기일

우리은행
6,000,000
변동금리 수령
CD(91일물)+1.06%
2022-06-27

고정금리 지급
2.23%

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것 입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
손익

100bp 상승
100bp 하락

당기

변동이자율 금융상품
(60,000)
60,000

이자율스왑
60,000
(60,000)

현금흐름민감도(순액)
-
-

37. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

감가상각비(*)
1,494,103
1,707,743

유형자산처분손실
38,660
53,023

유형자산처분이익
(84,777)
-

사용권자산처분이익
(24,252)
(103)

유형자산폐기손실
16,168
30,883

사용권자산처분손실
1,171
-

대손상각비
69,163
1,623

기타의대손상각비환입
(79)
(90,366)

충당부채전입액
19,086
7,378

무형자산상각비
52,908
34,957

이자수익
(49,803)
(214,137)

이자비용
521,862
506,787

외화환산이익
(100,840)
(4,062)

외화환산손실
4,874
279,987

기타의대손상각비
20,974
6,628

주식보상비용
59,975
33,357

채무면제이익
-
(12,348)

잡손실
11,234
2

합 계
2,050,427
2,341,352

(*) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비입니다.

(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(4,658,620)
(791,292)

미수금의 감소(증가)
(212,857)
31,519

장기미수금의 감소(증가)
-
172,868

선급금의 감소(증가)
(6)
4,125

선급비용의 감소(증가)
18,183
(3,720)

재고자산의 감소(증가)
(1,048,529)
(245,428)

금융리스채권의 감소
-
66,355

매입채무의 증가(감소)
949,081
515,624

미지급금의 증가(감소)
193,780
56,708

미지급비용의 증가(감소)
268,022
22,643

계약부채의 증가(감소)
191,393
60,492

예수금의 증가(감소)
(89,914)
72,483

장기미지급금의 증가(감소)
2,417
11,124

합 계
(4,387,050)
(26,499)

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
회생채무
회생담보채무
리스부채
차입금

기초금액
4,238,732
4,677,227
949,111
-

현금흐름-차입
-
-
-
6,000,000

현금흐름-상환
(694,364)
(387,957)
(591,288)
-

대체 등 기타
200,069
220,765
(18,871)
-

기말금액
3,744,437
4,510,035
338,952
6,000,000

② 전기

(단위:천원)

구 분
회생채무
회생담보채무
리스부채

기초금액
4,740,474
4,815,874
1,485,118

현금흐름-상환
(712,314)
(365,957)
(668,425)

대체 등 기타
210,572
227,310
132,418

기말금액
4,238,732
4,677,227
949,111

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보증금의 유동성대체
(639,908)
(77,941)

리스부채 유동성대체
213,874
634,450

리스부채 사용권자산 계상
275,414
80,013

매출채권 및 대손충당금 제각
-
4,051

회생담보채무 유동성대체
130,974
349,462

회생채무 유동성대체
795,680
663,067

장기차입금의 유동성대체
1,000,000
-

장기대여금의 유동성대체
1,012,780
-

유형자산 취득관련 부채의 증감
318,980
13,020

무형자산 취득관련 부채의 증감
(7,500)
7,500

38. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사와 지배관계 및 기타 특수관계자에 있는 회사는 다음과 같습니다.

관 계
지 역
특수관계자명

지배기업
국내

㈜태광

지배기업의 종속기업
국내
파운드리서울㈜

유의적인 영향력을 행사하는 기업
국내
시너지파트너스㈜

종속기업
중국
NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.

폴란드
HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA

(2) 특수관계자와의 거래내역
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
자금거래

대여
회수

종속기업
HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA

83,558

2,025,738
3,951

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.
847,780
-
-

기타특수관계자
임직원
-
100,000
-

합 계
931,338
2,125,738
3,951

② 전기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
현금출자
자금거래

대여
회수

지배기업
시너지파트너스㈜
180,471
-
-
4,000,000

종속기업
HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
30,700
49,046
609,582
-

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.
8,587
-
-
-

합 계
219,758
49,046
609,582
4,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
분류
거래내역
당기말
전기말

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
채권
매출채권
82,894
13,718

대여금
2,600,080
578,293

미수금
84,540
84,514

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.
채권
매출채권
257,681
-

미수금
417,928
374,623

임직원(*)
채권
대여금
100,000
-

(*) 당기말과 전기말 현재 직원에 대한 대여금은 제외되어 있습니다.

한편, 당기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
전기

기초
대손설정(환입)
기말
기초
대손설정(환입)
기말

10,423
28,494
38,917
93,617
(83,194)
10,423

(4) 당기말 현재 당사는 신사옥 취득 목적의 우리은행 차입금 6,000,000천원에 대하여 지배기업인
㈜태광
으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액
당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
386,878
177,860

퇴직급여
20,377
12,424

주식보상비용
25,947
-

합 계
433,202
190,284

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

39. 주식기준보상
당기말 현재 당사는 수차례의 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식선택권
① 당사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
부여분

부여일
2019년 5월 10일
2021년 09월 30일

부여주식수
24,500주
225,000주

행사가격
1,000원
5,422원

가득조건
부여일로부터 2년동안 재직
부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간(만기)
행사가능일로부터 3년이내
행사가능일로부터 3년이내

부여일의 공정가치
66,714
383,400

② 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초
24,500
24,500

부여
225,000
-

소멸
(3,000)
-

기말
246,500
24,500

③ 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
무위험이자율
기대만기
예상주가변동성
부여일 주식가격
행사가격

2019.05.10
1.84%
5년
44.60%
3,492
1,000

2021.09.30
1.90%
5년
45.86%
4,594
5,422

④ 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가
59,975
33,357

잔여보상원가(주식 및 주식선택권)
330,161
11,848

(2) 현금결제형 주식선택권
① 당사는 전기 중 임직원에게 현금결제형 주식선택권을 부여하였으나, 당기 중 상호합의에 따라 부여를 취소하였으며 부여당시 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
부여분

부여일
2020년 12월 30일

부여주식수
110,000주

행사가격
1,000원

가득조건
부여일로부터 3년동안 재직 및 최초기업공개

행사가능기간(만기)
행사가능일로부터 5년이내

부여일의 공정가치
209,000

② 당기 중 차액결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이치와이티씨

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
4
1
1
3
3
2
2
6
2
-
-
17
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
36
27
30
41
304
431
209
251
115
7
-
-
694
757

합계
36
27
30
41
304
431
209
251
115
7
-
-
694
757

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.09.07~2021.09.08
2
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.29~2021.12.03

5
일
4
명
2
명
중간감사(통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등)

2022.02.14~2022.02.18
5
일
4
명
2
명
기말감사(실증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
군포 본사 및 군포 2공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
군포 본사

실사(입회)대상
현금,유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2021-09-08,
2022-03-24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 09월 08일
업무수행이사, 감사
서면
- 감사계획단계의 지배기구와 협의
1) 감사팀 구성 및 재무제표 감사의 목적
2) 책임구분 및 KPMG감사 방법론
3) 위험평가 및 감사계획
4) 감사수수료 및 독립성

2
2022년 03월 24일
업무수행이사, 감사
서면
- 감사종결단계의 지배기구 협의
1) 책임구분
2) 감사진행상황
3) 감사결과
4) 경영진과의 중요한 서면진술사항
5) 감사수수료 및 독립성