티에프이 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220406)
제출인: 한미회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 티에프이

00478113
100000000000
55026
25141
71969
144
Y
N
Y
Y
E

주식회사 티에프이와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한 미 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................

1

연결재무제표 .........................................................................

5

ㆍ연결재무상태표 ...................................................................

6

ㆍ연결손익계산서 ...................................................................

8

ㆍ연결포괄손익계산서 ..............................................................

9

ㆍ연결자본변동표 .....................................................................

10

ㆍ연결현금흐름표 ....................................................................

11

ㆍ주석 ...................................................................................

12

외부감사 실시내용 ...................................................................

68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티에프이

주주 및 이사회 귀중
2022년 04월 06일

감사의견

우리는 주식회사 티에프이와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 연결재무제표에 대해서도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 4월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교 표시된 첨부 2020 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로77길 13
한 미 회 계 법 인

대 표 이 사 신 기 동

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 티에프이와 그 종속기업

제 19 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 18 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

2020년 01월 01일
현재 (전환일)

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티에프이 대표이사 문성주

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 반월길 50-8

(전 화)
031-206-0541

연 결 재 무 상 태 표

제 19 (당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 18 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 18 (전) 기 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티에프이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 19 (당) 기
제 18 (전) 기
(감사받지 아니한 
재무제표)
제 18 (전) 기 초
(감사받지 아니한 
재무제표)

자산

유동자산

32,805,984,595
20,497,479,573
19,675,668,361

현금및현금성자산
4,5,6
18,024,304,853
10,893,460,273
7,620,749,674

당기손익-공정가치측정금융자산-유동성
4,5,7
2,352,759,833
834,134,314
1,823,433,827

매출채권
4,5,9
7,374,792,777
4,634,169,933
6,861,607,569

기타유동금융자산
4,5,9,10
47,570,166
14,103,221
66,582,743

기타유동자산
9.10
715,342,154
508,527,726
440,957,678

당기법인세자산
19
-
34,748
67,359,612

재고자산
11
4,291,214,812
3,613,049,358
2,794,977,258

비유동자산

22,219,771,136
22,050,778,230
19,272,587,315

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동성
4,5,7
805,932,486
733,668,066
738,657,176

기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동성
4,5,7
111,973,300
118,343,300
239,375,775

유형자산
12
14,940,640,317
13,448,208,837
11,754,319,355

사용권자산
13
1,133,669,294
865,977,581
1,017,452,249

투자부동산
15
3,530,305,771
4,722,559,112
3,607,398,183

무형자산
14
286,414,831
295,971,685
213,360,208

이연법인세자산
19
898,937,464
1,382,281,581
1,146,028,029

기타비유동금융자산
4,5,9,10
455,369,362
460,323,940
494,440,102

기타비유동자산

56,528,311
23,444,128
61,556,238

자산총계

55,025,755,731
42,548,257,803
38,948,255,676

부채

유동부채

16,681,015,409
9,804,233,294
11,501,415,678

매입채무
4,5,17
3,979,012,175
2,276,032,373
3,223,736,240

미지급비용
17
1,350,728,760
857,656,242
1,150,046,275

기타유동금융부채
4,5,17
445,249,650
285,201,270
121,304,983

기타유동부채
17
1,432,638,043
1,000,771,866
849,781,094

단기차입금
4,5,18
7,704,802,390
4,488,459,819
5,223,277,442

유동리스부채
4,5,13
315,284,371
247,979,934
366,209,274

당기법인세부채
19
1,453,300,020
648,131,790
567,060,370

비유동부채

8,460,050,818
12,017,320,987
11,610,625,920

장기차입금
4,5,18
2,718,750,000
6,425,412,980
6,040,207,709

기타비유동금융부채
4,5,17
396,001,128
326,540,575
250,835,073

확정급여부채
16
4,519,064,094
4,765,138,926
4,765,108,395

비유동리스부채
4,5,13
826,235,596
500,228,506
554,474,743

부채총계

25,141,066,227
21,821,554,281
23,112,041,598

자본

지배기업 소유주지분

보통주
20
900,000,000
900,000,000
900,000,000

이익잉여금
22
29,058,126,727
19,888,829,723
14,920,090,542

기타자본항목
21
(73,437,223)
11,645,358
16,123,536

비지배지분

-
(73,771,559)
-

자본총계

29,884,689,504
20,726,703,522
15,836,214,078

자본과부채총계

55,025,755,731
42,548,257,803
38,948,255,676

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티에프이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 19 (당) 기
제 18 (전) 기
(감사받지 아니한 
재무제표)

Ⅰ. 매출액
23
71,968,731,203
54,850,490,957

Ⅱ. 매출원가
25
49,384,746,742
38,846,186,831

Ⅲ. 매출총이익

22,583,984,461
16,004,304,126

판매비와관리비
24,25
11,686,917,191
9,127,428,497

Ⅳ. 영업이익

10,897,067,270
6,876,875,629

기타수익
26
967,195,861
124,720,803

기타비용
26
76,187,034
347,532,119

금융수익
27
481,096,434
127,550,463

금융원가
27
317,436,591
1,050,347,121

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

11,951,735,940
5,731,267,655

Ⅵ. 법인세비용
19
2,102,667,378
634,300,033

Ⅶ. 당기순이익

9,849,068,562
5,096,967,622

지배기업 소유주지분

9,775,297,003
5,268,739,181

비지배지분

73,771,559
(171,771,559)

Ⅷ. 주당이익
28

기본주당이익

1,094
566

희석주당이익

1,094
566

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티에프이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 19 (당) 기
제 18 (전) 기
(감사받지 아니한 
재무제표)

Ⅰ.연결당기순이익

9,849,068,562
5,096,967,622

Ⅱ.연결기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(4,968,600)
20,624,238

2.순확정급여부채 재측정 요소
16
29,772,246
(2,600,653)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

1.해외사업장환산외환차이
21
(109,886,227)
(22,501,764)

Ⅲ.총포괄손익

9,763,985,981
5,092,489,443

지배기업 소유주지분

9,690,214,422
5,264,261,002

비지배지분

73,771,559
(171,771,559)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티에프이와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

지배기업 소유주지분

비지배지분

총계

자본금
이익잉여금
기타자본항목
소계

2020.01.01 (전기초) 
(감사받지 아니한 재무제표)

900,000,000
14,920,090,542
16,123,536
15,836,214,078
-
15,836,214,078

Ⅰ.총포괄손익

1. 당기순이익

-
5,268,739,181
-
5,268,739,181
(171,771,559)
5,096,967,622

2. 해외사업장환산외환차이
21
-
-
(22,501,764)
(22,501,764)
-
(22,501,764)

3. 순확정급여부채 재측정요소
16
-
-
(2,600,653)
(2,600,653)
-
(2,600,653)

4. 기타포괄손익

-
-
20,624,239
20,624,239
-
20,624,239

Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 배당
22
-
(300,000,000)
-
(300,000,000)
-
(300,000,000)

2. 연결실체의 변동

-
-
-
-
98,000,000
98,000,000

2020.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

900,000,000
19,888,829,723
11,645,358
20,800,475,081
(73,771,559)
20,726,703,522

2021.01.01 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

900,000,000
19,888,829,723
11,645,358
20,800,475,081
(73,771,559)
20,726,703,522

Ⅰ.총포괄손익

1. 당기순이익

-
9,775,297,003
-
9,775,297,003
73,771,559
9,849,068,562

2. 해외사업장환산외환차이
21
-
-
(109,886,227)
(109,886,227)
-
(109,886,227)

3. 순확정급여부채 재측정요소
16
-
-
29,772,247
29,772,247
-
29,772,247

4. 기타포괄손익

-
-
(4,968,600)
(4,968,600)
-
(4,968,600)

Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 배당
22
-
(300,000,000)
-
(300,000,000)
-
(300,000,000)

2. 중간배당

-
(306,000,000)
-
(306,000,000)
-
(306,000,000)

2021.12.31 (당기말)

900,000,000
29,058,126,726
(73,437,222)
29,884,689,504
-
29,884,689,504

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티에프이와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분

주석

제 19 (당) 기
제 18 (전) 기
(감사받지 아니한 
재무제표)

영업활동으로인한현금흐름

10,839,773,792
7,582,729,169

영업으로부터창출된현금흐름
29
11,832,608,691
8,505,591,702

당기순이익

9,849,068,562
5,096,967,622

조정

2,604,642,978
3,110,845,466

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(621,102,849)
297,778,614

이자의 수취

25,859,321
11,707,720

이자의 지급

(235,706,537)
(210,420,023)

법인세 납부액

(782,987,683)
(724,150,230)

투자활동으로인한현금흐름

(2,286,703,289)
(3,116,893,932)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 순증감

(1,622,110,539)
1,003,539,312

기타 투자활동 현금유입

130,901,000
92,850,000

유형자산의 처분

1,519,783,861
-

유형자산의 취득

(2,230,047,491)
(3,958,673,344)

무형자산의 취득

(31,778,120)
(155,531,900)

기타 투자활동 현금유출

(53,452,000)
(99,078,000)

재무활동으로인한현금흐름
29
(1,470,716,586)
(911,966,525)

단기차입금 증가

-
2,210,000,000

장기차입금 증가

-
1,334,553,880

기타 재무활동 현금유입

-
95,000,000

단기차입금 상환

(486,974,884)
(3,228,099,714)

장기차입금 상환

-
(669,107,760)

리스부채의 상환

(368,741,702)
(405,312,931)

배당금의 지급

(606,000,000)
(300,000,000)

기타 재무활동 현금유출

(9,000,000)
(47,000,000)

비지배지분의 증가

-
98,000,000

유상증자 (연결실체 내)

-
-

현금및현금성자산의 순증감

7,082,353,917
3,553,868,712

기초현금및현금성자산

10,893,460,273
7,620,749,674

현금및현금성자산의환율변동효과

48,490,663
(281,158,113)

기말현금및현금성자산

18,024,304,853
10,893,460,273

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)
제 18기 기초 : 2020년 1월 1월 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티에프이와 그 종속기업

1. 일반 사항

가. 연결회사의 개요

주식회사 티에프이 및 종속기업 (이하 주식회사 티에프이와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 2003년 설립되어 전기, 전자기기 및 부품 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등을 포함한 Total solution을 제공하고 관련 제품 생산 및 공급을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시입니다.

나. 종속기업 현황

1) 당기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명
업종
국가
지분율 (%) (*)

JMT, Inc.
반도체 테스트 Socket 생산
일본
100

㈜제이엠티코리아
반도체 테스트 Socket 생산
한국
100

(*) 회사 및 연결기업의 지분을 포함한 의결권 있는 지분 기준입니다.

2) 전기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명
업종
국가
지분율 (%) (*)

JMT, Inc.
반도체 테스트 Socket 생산
일본
100

㈜제이엠티코리아
반도체 테스트 Socket 생산
한국
100

주식회사 디오에스
반도체 테스트 제품 제조
한국
51

(*) 회사 및 연결기업의 지분을 포함한 의결권 있는 지분 기준입니다.

3) 종속기업의 변동
전기말 기준 종속기업 주식회사 디오에스는 2021년 12월 31일 현재 해산되어 종속기업에서 제외하였습니다.

다. 종속기업 재무정보

당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
매출
당기순손익

JMT, Inc.
15,252,221
8,469,098
16,680,028
1,134,881

㈜제이엠티코리아 (*1)
85,079
21,746
-
(16,882)

주식회사 디오에스 (*2)
-
-
313,004
150,554

상기 요약 재무정보는 각 종속기업 별도재무제표 기준입니다.
(*1) (주)제이엠티코리아의 지분은 JMT, Inc. 가 100% 보유하고 있습니다.
(*2) 주식회사 디오에스는 당기말 해산되었습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
매출
당기순손익

JMT, Inc.
13,384,836
7,644,559
12,721,004
(516,706)

㈜제이엠티코리아 (*1)
84,768
4,553
-
(182,628)

주식회사 디오에스
232,208
382,762
402,096
(350,554)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업 별도재무제표 기준입니다.
(*1) (주)제이엠티코리아의 지분은 JMT, Inc. 가 100% 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연
결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

2.3 연결
연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다.

(1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.
(2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다.
(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

시설장치
5년

차량운반구
5년

기계장치
5년

집기비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

상표권, 산업재산권 등
5년 ~ 10년, 사용기간

소프트웨어
5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

- 매입채무 
매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

- 기타채무
기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 기타 용역 등을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', 
'차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이런 항목으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 포함하는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

회사는 매출 거래에 대하여 대하여 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 건물, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료가 있는 경우, 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 리스계약과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있는 경우, 리스부채 및 사용권 자산 금액 산출 시 고려됩니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2022년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 

2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물, 차량운반구, 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

가. 외환위험

(1) 연결회사의 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY)

구 분
화폐단위
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산

현금 및
현금성자산
USD
1,462,203
6,632,240
4,580,812
7,691,259
1,325,994
4,568,921

JPY
475,353,176
256,517,720
285,026,751

CNY
8,159
17,801
13,777

매출채권
USD
2,133,956
3,114,042
1,213,962
2,213,057
256,762
1,245,172

JPY
56,708,895
84,634,391
89,132,095

기타금융자산
JPY
9,500
98
200,000
2,109
2,946,929
31,340

합계
9,746,380
9,906,425
5,845,433

부채

매입채무
USD
134,421
1,060,169
2,152
868,666
29,236
917,553

JPY
87,437,185
82,173,738
83,096,245

기타금융부채
(*)
JPY
109,952,819
1,132,778
74,656,213
787,071
83,951,296
892,797

합계

2,192,947
1,655,737
1,810,350

(*) 외화표시 리스부채 등을 포함하였습니다.

(2) 민감도 분석

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
401,148
(401,148)
627,086
(627,086)
179,867
(179,867)

JPY
344,802
(344,802)
190,102
(190,102)
216,410
(216,410)

합 계
745,950
(745,950)
817,189
(817,189)
396,277
(396,277)

나. 이자율위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사는 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

가. 만기분석

연결회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 연결회사의 운전자본관련 정책은 연결회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 필요로 하는 매일의 현금 및 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 자금차입약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
합 계

차입금 (*)
7,817,615
3,131,233
10,948,848

매입채무
3,979,012
-
3,979,012

기타유동금융부채
445,250
-
445,250

기타비유동금융부채
-
396,001
396,001

리스부채
315,284
826,236
1,141,520

합 계
12,557,161
4,353,469
16,910,631

(*) 이자요소를 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
합 계

차입금 (*)
4,571,585
6,679,163
11,250,748

매입채무
2,276,032
-
2,276,032

기타유동금융부채
285,201
-
285,201

기타비유동금융부채
-
326,541
326,541

리스부채
247,980
500,229
748,208

합 계
7,380,798
7,505,932
14,886,730

(*) 이자요소를 포함하였습니다.

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
합 계

차입금 (*)
5,325,277
6,390,281
11,715,558

매입채무
3,223,736
-
3,223,736

기타유동금융부채
121,305
-
121,305

기타비유동금융부채
-
250,835
250,835

리스부채
366,209
554,475
920,684

합 계
9,036,528
7,195,591
16,232,119

(*) 이자요소를 포함하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금(A)
10,423,552
10,913,873
11,263,485

차감: 현금및현금성자산(B)
18,024,305
10,893,460
7,620,750

순부채(A-B)
(7,600,752)
20,413
3,642,735

자본총계(C)
29,884,690
20,726,704
15,836,214

총자본(A-B+C)
22,283,937
20,747,116
19,478,950

자본조달비율(순부채/총자본)
- (*)
0%
19%

(*) 현금및현금성자산이 차입금 금액을 초과하여 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

4.3 공정가치 측정
가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
18,024,305
(*1)
10,893,460
(*1)
7,620,750
(*1)

매출채권
7,374,793
(*1)
4,634,170
(*1)
6,861,608
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,158,692
3,159,740
1,567,802
1,567,802
2,562,091
2,562,091

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
111,973
111,973
118,343
118,343
239,376
239,376

기타유동금융자산
47,570
(*1)
14,103
(*1)
66,583
(*1)

기타비유동금융자산
455,369
(*1)
460,324
(*1)
494,440
(*1)

합 계
29,172,703

17,688,203

17,844,847

금융부채

매입채무
3,979,012
(*1)
2,276,032
(*1)
3,223,736
(*1)

기타유동금융부채
445,250
(*1)
285,201
(*1)
121,305
(*1)

기타비유동금융부채
396,001
(*1)
326,541
(*1)
250,835
(*1)

단기차입금
7,704,802
(*1)
4,488,460
(*1)
5,223,277
(*1)

장기차입금
2,718,750
(*1)
6,425,413
(*1)
6,040,208
(*1)

합 계
15,243,815

13,801,647

14,859,361

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
3,158,692
-
3,158,692

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
111,973
-
111,973

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
1,565,694
-
1,565,694

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
118,343
-
118,343

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
2,559,964

2,559,964

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
120,671
-
120,671

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
내 역
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,158,692
1,567,802
2,562,091

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
111,973
118,343
239,376

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
18,024,305
10,893,460
7,620,750

매출채권
7,374,793
4,634,170
6,861,608

기타유동금융자산
47,570
14,103
66,583

기타비유동금융자산
455,369
460,324
494,440

금융자산 합계
29,172,703
17,688,203
17,844,847

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주
내 역
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채
매입채무
3,979,012
2,276,032
3,223,736

기타유동금융부채
445,250
285,201
121,305

기타비유동금융부채
396,001
326,541
250,835

단기차입금
7,704,802
4,488,460
5,223,277

장기차입금
2,718,750
6,425,413
6,040,208

기타금융부채
리스부채(유동)
315,284
247,980
366,209

리스부채(비유동)
826,236
500,229
554,475

금융부채 합계
16,385,335
14,549,855
15,780,045

(*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.
(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
내 역
당기
전기

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익
(32,119)
(114,361)

처분손익
1,960
8,543

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익
3,580
3,580

평가손익
(4,969)
(81,376)

상각후원가 측정 금융자산
이자수익
40,111
23,985

외화환산손익
130,260
(296,144)

외환차손익
198,276
(372,876)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채
이자비용
199,207
167,204

외화환산손익
18,765
11,813

외환차손익
5,883
(2,414)

기타금융부채(*1)
이자비용
34,007
54,196

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

6. 현금및현금성자산

연결회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
3,041
4,887
4,178

보통예금(*)
18,021,263
10,888,574
7,616,572

합 계
18,024,305
10,893,460
7,620,750

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목

단기매매증권
2,352,760
834,134
1,823,434

비유동항목

장기성예금
805,932
733,668
738,657

합 계
3,158,692
1,567,802
2,562,091

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익
7,919
9,269

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비유동항목

국고채(토지주택채권)
111,973
118,343
239,376

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
7,400,506
4,638,034
6,867,245

손실충당금
(25,713)
(3,864)
(5,637)

매출채권
7,374,793
4,634,170
6,861,608

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
7,349,079
4,633,838

소 계
7,349,079
4,633,838

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
51,427
4,197

6개월 초과 9개월 이하
-
-

9개월 초과 12개월 이하
-
-

소 계
51,427
4,197

손상채권
-
-

합 계
7,400,506
4,638,034

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,864
5,637

손실충당금 (환입)
21,849
(1,773)

기말금액
25,713
3,864

(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융자산
47,570
14,103
66,583

기타비유동금융자산
455,369
460,324
494,440

(5) 당기와 전기 중 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
86,000
-

손상된 채권에 대한 대손상각비 (환입)
(86,000)
86,000

보고기간 말 금액
-
86,000

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목

기타유동금융자산
47,570
14,103
66,583

기타유동자산

선급금
28,992
33,950
25,693

선급비용
327,427
125,969
123,222

부가세대급금
358,924
348,609
292,042

소계
762,912
522,631
507,540

비유동항목

기타비유동금융자산 - 임차보증금
455,369
460,324
494,440

기타비유동자산
56,528
23,444
61,556

소계
511,898
483,768
555,996

합계
1,274,810
1,006,399
1,063,537

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
3,015,456
3,437,513
2,754,108

원재료평가충당금
(465,061)
(452,118)
(382,138)

재공품
764,570
7,567
14,024

저장품
241,131
209,195
228,268

저장품평가충당금
(120,586)
(167,598)
(152,496)

제품
855,704
1,256,628
1,049,130

제품평가충당금
-
(678,138)
(715,919)

합 계
4,291,215
3,613,049
2,794,977

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 50,096백만원 (전기 : 38,799백만원)이며, 당기 중 회사는 재고자산평가손실 712,207천원을 환입하고 매출원가에 반영하였습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
7,254,297
-
7,254,297
7,961,752
-
7,961,752
6,298,069
-
6,298,069

건물
4,511,033
(302,119)
4,208,914
6,319,786
(2,971,400)
3,348,386
6,089,192
(2,965,873)
3,123,319

시설장치
1,609,781
(1,290,489)
319,292
1,541,951
(1,133,801)
408,150
1,308,042
(930,449)
377,593

차량운반구
244,870
(121,078)
123,793
210,160
(86,837)
123,323
210,250
(65,327)
144,923

기계장치
3,308,422
(1,769,811)
1,538,611
20,215,216
(18,747,409)
1,467,807
19,932,472
(18,953,428)
979,045

집기비품
702,491
(537,049)
165,442
2,326,991
(2,188,200)
138,791
2,596,957
(2,254,084)
342,873

건설중인자산
1,330,291
-
1,330,291
-
-
-
488,497
-
488,497

합계
18,961,185
(4,020,546)
14,940,640
38,575,856
(25,127,647)
13,448,209
36,923,480
(25,169,161)
11,754,319

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물
시설장치
차량운반구
기계장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
7,961,751
3,348,386
408,150
123,323
1,467,807
138,792
-
13,448,209

취득
1,956
113,582
67,830
38,557
582,454
105,528
1,330,341
2,240,248

처분
(878,794)
-
-
(1)
-
-
-
(878,795)

대체
231,712
919,200
-
-
(43,497)
(13,313)
-
1,094,102

감가상각비
-
(144,987)
(156,688)
(38,086)
(458,673)
(64,211)
-
(862,645)

환산
(62,328)
(27,267)
-
-
(9,480)
(1,354)
(50)
(100,479)

기말 순장부금액
7,254,297
4,208,914
319,292
123,793
1,538,611
165,442
1,330,291
14,940,640

(단위: 천원)

전기
토지
건물
시설장치
차량운반구
기계장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
6,298,069
3,123,319
377,593
144,923
979,045
342,874
488,497
11,754,320

취득
1,131,678
1,067,017
233,909
12,846
969,147
26,297
517,778
3,958,673

처분
-
-
-
(1)
-
(138,004)
-
(138,005)

대체
555,903
(715,301)
-
-
-
-
(1,006,275)
(1,165,673)

감가상각비
-
(115,883)
(203,352)
(34,445)
(483,897)
(92,885)
-
(930,462)

환산
(23,898)
(10,767)
-
-
3,511
510
-
(30,645)

기말 순장부금액
7,961,751
3,348,386
408,150
123,323
1,467,807
138,792
-
13,448,208

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
683,774
669,285

판매비와관리비
105,811
179,028

연구개발비
73,059
82,149

합계
862,644
930,462

(4) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액 : 6,600,000천원, 미쓰이스미토모 차입금 79,802천원)로 제공되어 있습니다. (주석 18, 30 참조)

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산
1,133,669
865,978
1,017,452

리스부채

유동
315,284
247,980
366,209

비유동
826,236
500,229
554,475

합계
1,141,520
748,208
920,684

당기 중 증가된 사용권자산은 709,091천원(전기: 198,830천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
441,400
350,305

리스부채에 대한 이자비용
54,196
34,007

단기리스료 및 소액자산리스료
30,678
8,284

당기 중 리스의 총 현금유출은 376백만원 (전기: 416백만원)입니다.

14. 무형자산

당기 중 무형자산의 변동은 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

당기
산업재산권
상표권
실용신안권
소프트웨어
회원권
합 계

당기초
21,619
10
960
246,383
27,000
295,972

개별취득
6,146
-
-
74,533
-
80,679

상각비
(3,566)
(8)
(928)
(76,254)
(7,500)
(88,256)

기타
-
-
-
(1,980)
-
(1,980)

당기말
24,199
2
32
242,682
19,500
286,415

2) 전기

(단위: 천원)

전기
산업재산권
상표권
실용신안권
소프트웨어
회원권
합 계

전기초
18,497
22
2,658
192,183
-
213,360

개별취득
6,014
-
-
122,518
27,000
155,532

상각비
(2,892)
(12)
(1,698)
(69,536)
-
(74,138)

기타
-
-
-
1,218
-
1,218

전기말
21,619
10
960
246,383
27,000
295,972

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다

15. 투자부동산

(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계
장부금액
원가
상각누계
장부금액
원가
상각누계
장부금액

토지
2,010,734
-
2,010,734
2,242,446
-
2,242,446
2,003,626
-
2,003,626

건물
1,653,652
(134,080)
1,519,572
2,660,333
(180,220)
2,480,113
1,653,652
(49,880)
1,603,772

합계
3,664,386
(134,080)
3,530,306
4,902,779
(180,220)
4,722,559
3,657,278
(49,880)
3,607,398

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

기초
2,242,446
2,480,113
4,722,559
2,003,626
1,603,772
3,607,398

취득(대체)
(231,712)
(919,200)
(1,150,912)
238,820
927,725
1,166,545

감가상각
-
(41,341)
(41,341)
-
(51,384)
(51,384)

기말
2,010,734
1,519,572
3,530,306
2,242,446
2,480,113
4,722,559

(3) 투자부동산 관련 수익 및 비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
119,500
99,760

운영비용(감가상각비)
41,341
51,384

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(5) 토지 현황

(단위: 천원)

구 분
면적(㎡)
당기말
전기말
소재지

본사
377.42
342,987
342,987
경기도 화성시 반월동 320-1 외

향남
3,678.90
1,667,747
1,667,747
경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외

엠타워
171.00
-
231,712
경기도 화성시 영천동 193-2, 1101호

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
117,200
54,400

1년 초과 5년 이내
25,500
35,600

합계
142,700
90,000

16. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기급이 적립된 확정급여채무의 현재가치
4,519,064
4,765,139

순확정급여부채 계
4,519,064
4,765,139

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
276,780
316,888

순이자원가
1,758
1,631

계
278,538
318,519

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
276,780
316,888

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,765,139
4,765,108

당기근무원가
276,780
316,888

이자원가
1,758
1,631

보험수리적가정에 의한 변동
(38,751)
3,385

급여지급액
(398,261)
(295,175)

기타
(87,601)
(26,698)

기말
4,519,064
4,765,139

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
0.38%
0.41%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

할인율:

1% 증가
(373,138)
(389,262)

1% 감소
423,112
443,746

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.8
년입니다.

(8) 연결회사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 486,377천원 (전기: 389,532천원)입니다.

17. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
3,979,012
2,276,032
3,223,736

기타유동금융부채
445,250
285,201
121,305

기타유동부채
1,432,638
1,000,772
849,781

미지급비용
1,350,729
857,656
1,150,046

기타비유동금융부채
396,001
326,541
250,835

합 계
7,603,630
4,746,202
5,595,704

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
차입처(*)
최장
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

만기일
당기말

단기차입금
일반자금
대출
신한은행

-
-
-
3,000,000

기업은행
2022.09.26
1.64%
2,000,000
2,000,000
2,000,000

기업은행
2022.06.16
2.14%
2,000,000
2,000,000
-

기타

-
210,000
100,000

유동성 
장기차입금
기업은행
2022.04.26
1.98%
3,000,000
-
-

산업은행
2023.9.30
1.44% ~ 1.97%
625,000
156,250
-

미쓰이
스미토모 등

2.18% 등
79,802
122,210
123,277

소계
7,704,802
4,488,460
5,223,277

장기차입금
시설자금
대출
산업은행
2025.9.12
1.90%
550,000
750,000
800,000

산업은행
2025.9.12
1.97%
343,750
468,750
500,000

산업은행
2025.9.12
1.97%
206,250
281,250
300,000

산업은행
2025.9.12
1.97%
206,250
281,250
300,000

산업은행
2025.9.12
1.44%
206,250
281,250
300,000

산업은행
2025.9.12
1.44%
206,250
281,250
300,000

기업은행
2023.10.30
1.65%
1,000,000
1,000,000
-

일반자금
대출
기업은행
2022.04.26
1.98%
-
3,000,000
3,000,000

하나은행
-

-
-
334,554

미쓰이
스미토모 등

2.18% 등
-
81,663
205,654

소계
2,718,750
6,425,413
6,040,208

합계
10,423,552
10,913,873
11,263,485

(*) 산업은행 및 기업은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 12, 30 참조)
(*) 미쓰이스미토모 차입금에 대해서는 회사의 토지가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 12, 30 참조)

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2022년
7,704,802

2023년
1,625,000

2024년
625,000

2025년
468,750

합 계
10,423,552

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세
2,562,595
396,733

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(483,344)
236,254

자본에 직접 반영된 이연법인세
23,416
1,314

법인세비용
2,102,667
634,300

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

법인세비용차감전순손익
11,951,736
5,731,268

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
2,630,010
1,406,473

법인세 효과:

- 세액공제
(953,710)
(810,822)

- 기타
426,367
38,649

법인세비용
2,102,667
634,300

유효법인세(*)
17.6%
11.1%

(*) (법인세비용/법인세비용차감전순이익)

(3) 이연법인세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
증가 (감소)
기말

일시적차이 변동 효과

미지급비용
105,162
34,136
139,297

퇴직급여
1,329,158
(73,512)
1,255,646

투자자산평가손익
21,124
8,615
29,739

유형자산
(11,403)
35,582
24,178

대손상각비
41,360
(18,920)
22,440

미수수익
-
15
15

사용권자산
(76,615)
39,304
(37,312)

리스부채
48,758
(15,312)
33,446

이월결손금
195,829
(195,829)
-

기타
709,348
(242,985)
466,364

평가충당금
(980,439)
(54,437)
(1,034,876)

이연법인세자산
1,382,281
(483,344)
898,938

(단위: 천원)

전기
기초
증가 (감소)
기말

일시적차이 변동 효과

미지급비용
100,735
4,427
105,162

퇴직급여
1,314,708
14,450
1,329,158

투자자산평가손익
(4,807)
25,931
21,124

유형자산
3,020
(14,423)
(11,403)

대손상각비
-
41,360
41,360

사용권자산
(101,925)
25,310
(76,615)

리스부채
80,636
(31,879)
48,758

이월결손금
33,777
162,051
195,829

기타
646,891
62,458
709,348

평가충당금
(927,007)
(53,432)
(980,439)

이연법인세자산
1,146,028
236,253
1,382,281

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

기타포괄손익

공정가치 측정 금융자산 평가손익
(6,370)
1,401
(4,969)
26,441
(5,817)
20,624

순확정급여부채 재측정요소
38,751
(8,979)
29,772
(3,385)
784
(2,601)

해외사업장환산외환차이
(140,880)
30,994
(109,886)
(28,848)
6,347
(22,502)

합 계
(108,499)
23,416
(85,083)
(5,792)
1,314
(4,478)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,779,634
2,283,093

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
191,476
167,646

합계
1,971,111
2,450,739

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(37,312)
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
15
(88,019)

합계
(37,297)
(88,019)

평가충당금
(1,034,876)
(980,439)

이연법인세자산(부채) 순액
898,938
1,382,281

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

이월결손금 등
1,034,876
980,439
실현가능성 등을 고려

20. 자본금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,000,000주(전기: 9,000,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

연결회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
58,951
34,147
16,124

해외사업환산
(132,388)
(22,502)
-

합계
(73,437)
11,645
16,124

22. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*1)
180,000
150,000
120,000

미처분이익잉여금
28,878,127
19,738,830
14,800,091

합 계
29,058,127
19,888,830
14,920,091

(*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 영업부문

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
71,968,731
54,850,491

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기
전자부품

외부고객으로부터 수익
71,968,731

수익인식 시점

한 시점에 인식
71,968,731

(단위: 천원)

전기
전자부품

외부고객으로부터 수익
54,850,491

수익인식 시점

한 시점에 인식
54,850,491

외부고객으로부터의 수익은 전자부품 판매를 통하여 발생합니다.

(3) 연결회사는 반도체 테스트 부품의 1개의 영업부문을 가지고 있습니다. 해당 부문의 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문: 반도체 테스트 부품
당기
전기

자산
55,025,756
42,548,258

부채
25,141,066
21,821,554

매출액
71,968,731
54,850,491

계속사업 영업이익
10,897,067
6,876,876

기타 중요항목

영업비용
11,686,917
9,127,428

감가상각비
1,345,385
1,332,152

무형자산상각비
88,256
74,138

(4) 연결회사의 소재지별 매출 및 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
지역부문
전사 합계

한국
일본

매출액
66,706,268
5,262,463
71,968,731

비유동자산(*)
9,905,503
5,321,552
15,227,055

(*)유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
지역부문
전사 합계

한국
일본

매출액
49,910,854
4,939,637
54,850,491

비유동자산(*)
8,696,503
5,047,677
13,744,181

(*)유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 주요 고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주요고객 A
51,415,596
38,046,201

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
4,998,600
3,806,971

퇴직급여
258,927
162,131

복리후생비
356,007
312,553

운반비
170,128
185,683

소모품비
33,784
271,537

지급수수료
826,087
669,351

감가상각비
105,811
179,028

투자부동산상각비
41,341
51,384

사용권자산상각비
118,705
33,473

무형자산상각비
48,961
17,340

세금과공과
226,134
79,559

판매촉진비
205,978
260,217

경상연구개발비
3,570,066
2,528,428

기타
726,388
569,774

합계
11,686,917
9,127,428

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산 변동
(678,165)
(818,072)

원재료 및 소모품 사용
38,643,267
24,059,482

종업원급여
14,027,120
12,617,294

감가상각비(*1)
1,250,581
1,426,957

연구개발비(*2)
750,970
763,597

소모품비
1,810,219
2,026,504

기타 비용
5,267,672
7,897,853

합계
61,071,664
47,973,615

(*1) 성격이 유사한 유형자산, 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(*2) 연구개발비에 포함된 감가상각비 및 인건비는 제외하였습니다.

26. 기타수익 및 기타비용

- 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료
119,500
99,760

유형자산처분이익
584,178
-

기타영업외수익
263,518
24,961

합 계
967,196
124,721

- 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
7,000
3,900

기타의대손상각비
-
86,000

유형자산폐기처분손실
-
138,000

기타영업외손실
69,187
119,632

합 계
76,187
347,532

27. 금융수익과 금융원가

- 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익
당기
전기

이자수익
43,691
27,565

외환차익
288,381
88,146

외화환산이익
149,024
11,839

합 계
481,096
127,550

- 금융원가

(단위: 천원)

금 융 원 가
당기
전기

이자비용
233,214
221,400

외환차손
84,223
467,894

외화환산손실
-
296,171

기타 금융원가
-
64,882

합 계
317,437
1,050,347

28. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
9,849,069
5,096,968

가중평균 유통보통주식수
9,000,000
9,000,000

기본주당순이익 (원)
1,094
566

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
9,849,069
5,096,968

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정
2,604,643
3,110,845

법인세비용
2,102,667
634,300

감가상각비
862,644
930,462

투자부동산감가상각비
41,341
51,384

사용권자산상각비
441,400
350,305

무형자산상각비
88,256
74,138

퇴직급여
276,776
316,890

대손상각비 및 환입
25,378
(1,165)

재고자산평가손실
(690,922)
60,934

이자수익
(43,691)
(27,565)

기타영업외이익
(93,919)
(9,269)

외화환산이익
(149,025)
(11,840)

이자비용
233,214
221,400

기타의대손상각비
-
86,000

외화환산손실
-
296,171

유형자산폐기/처분손실
(584,178)
138,000

기타
94,701
700

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(621,103)
297,779

매출채권의 감소 (증가)
(2,820,162)
2,205,276

기타유동금융자산의 감소 (증가)
(3,345)
19,588

기타유동자산의 감소 (증가)
(923,338)
372,786

재고자산의 감소 (증가)
(39,676)
(904,157)

이연법인세자산의 감소 (증가)
460,768
(253,543)

매입채무의 증가 (감소)
1,742,073
(928,680)

미지급비용의 증가 (감소)
565,643
(254,293)

기타유동금융부채의 증가 (감소)
94,081
116,991

기타유동부채의 증가 (감소)
638,708
191,280

기타비유동금융부채의 증가 (감소)
62,406
27,706

확정급여부채 퇴직금의 지급
(398,261)
(295,175)

영업으로부터 창출된 현금흐름
11,832,609
8,505,592

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
-
1,006,275

장기차입금의 유동성 대체
3,705,671
284,350

투자부동산의 일반 유형자산 대체
1,150,912
(268,194)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

재무활동으로 인한 부채
합계

리스부채
단기차입금
장기차입금
임대보증금

전기초
920,684
5,223,277
6,040,208
247,000
12,431,169

현금흐름
(405,313)
(1,018,100)
665,446
48,000
(709,967)

취득
198,831
-
-
-
198,831

기타 비금융변동 (*)
34,007
283,282
(280,241)
-
37,048

전기말 순부채
748,208
4,488,460
6,425,413
295,000
11,957,081

당기초
748,208
4,488,460
6,425,413
295,000
11,957,081

현금흐름
(368,742)
(486,975)
-
(9,000)
(864,717)

취득
709,091
-
-
-
709,091

기타 비금융변동(*)
52,962
3,703,317
(3,706,663)
-
49,616

당기말 순부채
1,141,520
7,704,802
2,718,750
286,000
11,851,072

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 인허가 보증 370백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
차입금의 종류
약정한도
차입금액

산업은행
시설 및 운영 자금대출
2,343,750
2,343,750

기업은행
시설 및 운영 자금대출
8,000,000
8,000,000

미쓰이스미토모
일반자금
79,802
79,802

미쓰이스미토모
당좌차월
1,545,360
-

합 계
11,968,912
10,423,552

상기 약정사항과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
담보제공처
보증내용

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등
3,600,000
기업은행
단기차입금 20억원 담보

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등
장기차입금 10억원 담보

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등
500,000
산업은행
차입금 25억원(2021년 12월 31일 현재 23.4억) 담보, (장기차입금, 유동성장기부채)

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등

토지-길성리 및 송곡리
2,500,000
산업은행

건물-길성리 4개동

JMT, Inc. 보유 토지 및 건물
3,863,400
미쓰이스미토모
미쓰이스미토모 차입금 
79,802천원 담보

합 계
10,463,400

(*) 기업은행 차입금에 대하여 대표이사가 36억원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
부보처
질권설정

화재보험
건물,기계장치, 집기,시설
7,791,482
한화손해보험
산업은행, 기업은행

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

31. 특수관계자 등

(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금

전기
주요경영진
-
44,900
-
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
자금대여 거래

대여
회수

당기
주요경영진
-
44,900

전기
주요경영진
-
102,200

(3) 당기말 현재 대표이사로부터 차입금 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
377,125
301,653

퇴직급여
28,083
21,538

합 계
405,208
323,191

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

32. 1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

32. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 수익 
연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. 

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. 
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. 
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. 
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음. 
(2) 리스

연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하거나 리스개시일로부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 차입원가 자본화

연결회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

32. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

32. 4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
36,049,632
19,771,265
16,278,367

조정액:

유형자산
446,696
-
446,696

리스인식
1,017,452
920,684
96,768

종업원급여
-
1,047,679
(1,047,679)

법인세 회계처리
1,146,028
-
1,146,028

금융자산 평가 (기대신용손실모형)
(41,135)
-
(41,135)

기타사항
329,583
1,372,414
(1,042,831)

한국채택국제회계기준
38,948,256
23,112,042
15,836,214

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
41,494,747
20,729,588
20,765,159

조정액:

유형자산
486,838
-
486,838

리스인식
865,978
748,208
117,769

종업원급여
-
805,326
(805,326)

법인세 회계처리
1,382,282
-
1,382,282

금융자산 평가 (기대신용손실모형)
(32,339)
-
(32,339)

기타사항
(1,649,247)
(461,568)
(1,187,679)

한국채택국제회계기준
42,548,258
21,821,554
20,726,704

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
5,713,950
5,643,080

유형자산(*1)
(69,658)
(69,658)

리스인식(*2)
(15,303)
(15,303)

종업원급여(*3)
186,997
186,997

법인세 회계처리
108,183
108,183

기타
(827,202)
(760,809)

한국채택국제회계기준
5,096,968
5,092,489

(*1) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) K-IFRS 16에 따라 식별대상 리스계약에 대해 사용권자산과 리스부채 등을 인식함에 따른 조정입니다.
(*3) 단기종업원급여에 대해 종업원이 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.

(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 

이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티에프이

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
5
1
-
-
-
-
-
6
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
2
172
84
270
243
32
-
-
-
-
-
481
329

합계
7
2
172
84
270
243
32
-
-
-
-
-
481
329

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.06.22
1
일

주요내용
회사의 고유위험 평가와 이에 따른 전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.21.- 22
2
일
3
명
-
명
중간감사

2022.03.07-11
4
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료 및 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.02, 2022.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 22일
회사측 : 대표이사, 회계부장(2인)
감사인 : 업무수행이사
대면회의
중간감사 결과 및 감사계획등에 대한 설명

2
2022년 03월 11일
회사측 : 대표이사, 회계팀장(2인)
감사인 : 업무수행이사
대면회의
기말감사결과보고