제이에스링크 — 증권신고서(합병) (20220405)
제출인: 제이에스링크

증권신고서(합병)
2.2
디엔에이링크

증 권 신 고 서

( 합 병 )

금융위원회 귀중
2022년 4월 5일

회 사 명 :
주식회사 디엔에이링크

대 표 이 사 :
이 종 은

본 점 소 재 지 :
서울시 서대문구 이화여대길52, 이화여자대학교 산학협력관 2층

(전 화)02-3153-1500

(홈페이지) http://www.dnalink.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사 (성 명)정 진 식

(전 화)02 3153 1500

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
주식회사 디엔에이링크 보통주 1,595,105 주

모집 또는 매출총액 :

금 5,082,004,530 원

증권신고서(합병등) 및 투자설명서 열람장소

가. 증권신고서(합병등)

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

나. 투자설명서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :(주)디엔에이링크 서울 서대문구 이화여대길52, 산학협력관2층 디엔에이링크
 (주)엔터미디어 경기도 부천시 성오로 157-1

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인서명

요약정보

I. 핵심투자위험

하단의 핵심투자위험은 증권신고서 본문에 기재된 투자위험요소 중 중요한 항목만을 투자자의 이해도 제고를 위하여 간단ㆍ명료하게 요약한 것입니다. 자세한 투자위험요소는 "본문-제1부 [합병등]의 개요-Ⅵ. 투자위험요소"에 기재되어 있으니 참고하시기 바랍니다.

사업위험

[합병회사의 사업위험 : (주)디엔에이링크]

가. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산세에 따른 코로나 키트 사업 위험

코로나바이러스감염증-19(이하'코로나19')의 감염 확산세가 전세계로 이어지면서 2020년 03월 11일 세계보건기구(WHO)는 '세계적 대유행(Pandemic)으로 선포하였습니다. 이로 인해 세계 경제는 산업분야를 막론하고 침체 상황을 겪고 있는 상황입니다. 사태가 장기화되고 있는 현재, 향후 코로나 19 펜데믹의 예상 시기는 가늠할 수 없습니다. 당사가 영위하고 있는 유전체 분석 사업은 정부와 대학 기관을 상대로 주 매출이 발생하기 때문에 직접적인 타격을 받지 않을 것으로 예상됩니다. 다만, (주)디엔에이링크는 기존 유전체분석사업과는 별개로 코로나키트사업을 영위하고 있습니다.
합병회사가 직접 생산하는 게 아닌 OEM 판매 방식을 채택하고 있으며 GMP시설 및 생산시설을 구축하였지만 FDA 승인이 늦어져 판매경로가 확보되지 않은 상태입니다. 그리고 코로나-19의 확산이 지속되어 실제 진단 키트의 수요가 증가하더라도, 국가간 물류 및 인력의 이동 제한 규제 등이 강화되거나 장기화될 경우 코로나 키트의 판매 작업이 원할하지 않아 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

나. 유전체분석(EGIS) 사업의 국가 연구비 의존도에 관련된 위험

합병회사의 유전체분석(EGIS) 사업이 속하는 국내 유전체 분석시장은 국공립 연구기관과 대학 및 병원의 부속연구기관, 그리고 국가의 연구비 규모에 영향을 받아 성장하였으며, 현재까지도 해당 기관들이 주요 수요처로 자리잡고 있습니다. 이에 따라 합병회사의 경쟁력을 고려한다면, 일정한 매출 수준을 유지할 수 있다고 판단됩니다. 다만, 매출처의 비중 내에서 국가 예산에 따라 결정되는 매출 비중이 커 그 의존도가 높은 상황입니다. 향후 정부 예산의 감소나 기관의 지원금 등이 감소할 시 당사의 매출처의 수요가 감소할 수 있으며, 수요 감소로 인해 당사의 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다. 

다. 데이터베이스 및 지적재산권 경쟁에 따른 위험 

바이오 기업의 경우 관련 기술에 대한 특허 및 동 기술을 시현할 수 있는 핵심 원천기술 확보가 매우 중요합니다. 향후 합병회사의 분석 기술을 상용화하는데 있어 필요한 기반 기술에 대한 지적재산권의 확보에 실패하거나, 소송 및 분쟁이 발생할 경우 이로 인해 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 이를 최소화하기 위해 합병회사는 유전체 분석 기술에 대해 국내 특허를 등록하고 있으며 국내외 기관에서의 기술인증을 받아 동기술에 대한 우선권을 확보하여 향후 배타적인 권리를 인정 받아 후발 경쟁사로부터의 진입장벽을 형성하기 위해 노력하고 있습니다. 다만, 바이오 산업과 같은 기술집약적인 산업에서는 전세계적으로 특허등록을 위한 경쟁이 치열하게 전개되고 있습니다. 특히, 유전체 분석 사업의 경우 그 활용성이 무궁무진하다 판단되어 그 경쟁은 더욱 치열할 것으로 예상됩니다 .따라서, 향후 합병회사가 전혀 예상할 수 없는 제3자로부터 합병회사가 소유하고 있는 기술 특허에 대한 소송 및 분쟁이 발생할 수도 있으며, 이로 인해 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

라. 환율변동에 따른 재무안정성 및 수익성 변화의 위험

합병회사의 연결실체는 미국 등 전 세계적으로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 운영 및 시설 자금을 달러, 유로, 파운드화 등의 통화로 조달하고 있어 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 환율 변동으로 인해 합병회사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다. 

[피합병회사의 사업위험 : (주)엔터미디어]

가.
코로나19로 인한 경기 침체 및 불확실성에 따른 위험

코로나바이러스감염증(COVID-19)의 감염 확산세가 전세계로 이어지면서 2020년 3월 11일 세계보건기구(WHO)는 '세계적 대유행(Pandemic)'으로 선포하였습니다. 이로 인해 세계 경제는 산업분야를 막론하고 침체 상황을 겪고 있으며, 사태의 장기화가 우려되고 있습니다. 피합병회사가 영위하는 노래반주기 사업은 언택트(Untact) 사업으로, 코로나바이러스감염증(COVID-19) 유행 환경에서 사람들의 비대면적 교류를 가능하게 하여 그 기능적 중요성이 확대되고 있습니다. 그러나, 코로나바이러스감염증(COVID-19) 확산에 따라 경기가 현재보다 악화될 경우 소비자들의 구매력이 하락하거나, 음원 개발 일정이 지연되는 등 요인으로 실적에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이는 피합병회사의 매출과 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 가능성이 존재하므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 

나. 해외 저작권 관리 방식에 따른 사업 둔화의 위험 

피합병회사의 주요 제품인 가정용 노래반주기는 전자제품인 동시에 음악콘텐츠가 포함된 문화상품의 성격을 가지고 있습니다. 따라서 새로운 지역으로의 진입을 위해서는 해당 지역에 대한 충분한 이해와 함께 해당 지역에서 필요로 하는 콘텐츠의 제공을 위해 저작권자로 부터의 사용권 취득, 현지 음악 콘텐츠의 제작이 선행되어야 합니다. 국가마다 저작권 관리 방식이 상이하여 이에 대한 해결이 쉽지 않고, 충분한 콘텐츠의 제작에도 상당한 시간을 필요로하는 상황입니다. 이러한 비용적, 시간적 제약으로 인해 사업확장 둔화의 위험이 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

다. 환율변동에 따른 재무안정성 및 수익성 변화의 위험

피합병회사의 주요 제품인 가정용 노래반주기 시장은 주로 일본, 미국, 필리핀 등 전 세계적으로 사업을 영위하고 있습니다. 이에 따라 환율 변동으로 인해 피합병회사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

회사위험

[합병회사의 회사위험 : (주)디엔에이링크]

가. 결손금 누적으로 인한 재무안전성 악화에 따른 위험

합병회사는 낮은 차입금 의존도를 보유하고 있으며 안정적인 매출을 달성하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 2019년부터 이어져온 적자로 인해 지속해서 결손금이 누적되고 있습니다. 향후 지속적인 손실이 발생하여 결손금이 추가적으로 누적될 시 합병회사의 재무비율이 악화될 수 있습니다. 그리고, 합병회사의 결손금 누적으로 인해 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향에 대한 유의미한 의문이 제기되어 재무안정성에 대한 자산과 부채의 금액에 원론적인 의문 또한 제기될 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

나. 매출액의 성장 동력 부재로 인한 외형성장 둔화에 따른
 위험

국가 연구비에서 파생되는 정부 기관 및 대학연구기관을 대상으로 하는 유전체분석의 경우 2019년 67.35%, 2020년 73.47%, 2021년 69.48%의 비중을 기록하며 합병회사의 매출 대부분을 차지하여 왔습니다. 2019년부터 3개년 동안 꾸준히 질병관리본부, 농촌진흥청 국립농업과학원이 당사의 상위5개 매출처 안에 포함되어 있는 점은 안정적인 추세를 형성할 것이며 신규 매출처로 한국생명공학연구원의 국가 바이오 빅데이터 사업에 컨소시움의 시범사업 참여를 통해 향후 본사업 참여 및 지속적인 매출 창출을 위해 합병회사는 시설장비와 인력 확충, 신규매출처 확보 및 수익성 개선을 위해 노력할 예정입니다. 다만, 정부가 개인유전자 분석시장에 대해 유전자 품목을 전면 혹은 대폭 허용하여 규제를 완화하거나 국가 바이오 빅데이터사업과 같은 신규 정책을 시행하지 않을 시 현재 진행중인 유전체 분석 사업과 관련하여 매출이 크게 증가할 요인은 없습니다. 또한, 향후 정책의 변화에 따라 합병회사의 대응이 적절하지 못 할 경우 당사의 매출은 부정적인 영향을 받아 매출액 성장 둔화를 겪을 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

다. 지속적인 수익성 악화에 따른 위험

합병회사의 매출액은 안정적이지만 큰 외형성장은 이루지 못 하고 있습니다. 한편 용역에 따라 고정적인 매출원가를 기록하고 있고 판매비와 관리비가 증가함에 따라 2019년 온기부터 지속적인 영업손실 및 당기순손실을 기록하고 있습니다. 합병회사는 2019년 13,118백만원의 당기순손실을 기록하였으며 2020년 13,773백만원의 당기순손실에 이어 2021년에도 6,191백만원의 당기순손실을 보이며 수익성이 개선되지 않고 있습니다. 합병회사의 영업과 관련된 비용 측면에서 기타 판매비와 관리비의 경우 매출액에 비례할 것으로 판단되며, 영업과 직결되는 비용 측면에서도 그 변동성이 급격하게 수익성을 악화시키지는 않을 것으로 판단됩니다. 다만, 매출원가에서 용역원가와 판매비와 관리비 중 급여는 매출 창출을 위한 원가 및 경쟁력 확보를 위한 인건비 투자비용의 성격을 지닙니다. 이에 따라, 합병회사가 2019년부터 지속해서 적자를 보이고 있음에도 불구하고 인건비는 증가해왔고 향후 적자가 지속됨에도 불구하고 추가적인 인력 채용 및 핵심 인력 유지를 위해 급여가 증가할 수 있습니다. 또한, 외형성장을 이루지 못 하고 있는 상태에서 인건비가 증가함에 따라 합병회사의 수익성은 지속해서 악화될 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

라. 매출채권과 관련된 위험

2021년 기준 합병회사의 매출채권은 8,608백만원으로 2020년 기말 대비 39.30% 증가한 상태입니다. 다만 2021년 매출액이 전기 대비 33.52% 증가한 점을 감안하면 당해 합병회사가 채권을 통해 매출액을 창출하는 정도가 증가하고 있다고 판단됩니다. 2021년을 포함한 최근3개년 매출채권 회전율은 평균 2.96회이며 이는 국내 상장된 경쟁사인 마크로젠의 4.61회와 대비하여 업계 평균보다 낮은 것으로 보여집니다. 또한 합병회사의 매출채권의 경우 대부분 국가 기관 및 유관 대학 연구 기관에서 발생되는 바이기 때문에 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 그러나 매출채권의 회수는 통제 가능한 부분보다 통제 불가능한 영역이 큰 부분입니다. 이에 따라 일부 부실 거래처들로 인하여 추가적인 개별평가를 통한 매출채권 대손상각이 발생할 수 있으며, 예기치 못한 대내외 환경 변화등으로 인하여 매출채권의 회수가 제대로 이루어지지 않을 수 있습니다. 이러한 경우 합병회사 매출채권의 건전성이 저하될 수 있으며 손익에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 현금흐름 또한 악화되어 자금상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 합병회사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

마. 관리종목 편입 가능성에 따른 위험

합병회사는 2019년 온기부터 현재까지 지속해서 적자를 기록하고 있습니다. 2011년도에 당사는"신성장동력기업 특례 상장"을 하였으므로 최근4사업연도 연속 영업손실과 관하여는 당해 요건을 적용받지 않습니다. 또한, 신고서 제출일 현재 합병회사는 자본잠식 상태가 아니며 자본총계가 자본금을 2배 이상 상회하는 상태입니다. 다만, 합병회사의 결손금은 2019년 42,771백만원에서 2021년 61,811백만원으로 약 44.52% 증가한 상태입니다. 합병회사는 결손금의 누적을 방지하기 위해 실적 개선을 위한 노력을 이어나가고 있습니다. 금번 합병이 성공적으로 완료될 경우 자본총계의 증가가 예상되기 때문에 단기적으로 해당 관리종목 편입 이슈는 제한적일 것으로 판단됩니다. 다만, 향후 수익활동이 저조하여 결손금이 지속해서 누적될 시, 자본총계가 감소하여 다시 한 번 관리종목 편입의 위험이 있을 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

바. 핵심인력 이탈 가능성에 따른 위험

합병회사가 영위하는 유전체 분석 산업에서 연구개발 능력은 매우 중요한 요소이며, 지속적인 연구개발을 위해 우수한 인재를 보유 및 유치하는 것이 회사의 성과를 결정하는 가장 중요한 요소 중 하나입니다. 주요 연구 인력의 유출이 있을 경우 해당 연구 개발과제가 지연되거나 개발전략을 수정해야 할 가능성이 존재하며, 개발비 부담 등으로 당사의 경쟁력 및 성장 가능성이 악화될 수 있기 때문에 핵심인력의 이탈 가능성은 합병회사의 위험 요소입니다. 이에 대한 대안으로 합병회사는 주식매수선택권 부여와 차별화된 대우 및 보상(특별 인센티브), 급여성/비급여성 복리후생 강화 등 다양한 환경 및 기회 제공 등을 시행 중입니다. 그러나 이와 같은 각종 보상책에도 불구하고 핵심인력의 이탈 가능성을 배제할 수는 없는 상황입니다. 지속적인 성장을 위해서 핵심 인력의 유치 및 유지가 중요하기 때문에 인력 유출 및 유치의 어려움이 심화될 경우 합병회사의 성장에 직 간접적으로 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

사. 희석된 대표이사의 지분율에 따른 경영권 관련 위험

합병회사는 상장 이후 신고서 제출일 현재까지 총 776억원의 금액을 투자 받았으며 이로 인해 상장 당시 19.11%였던 이종은 대표이사의 지분은 4.59%까지 하락한 상태입니다. 합병회사의 대표이사는 현재 27억원에 해당하는 주식담보대출을 체결하고 있습니다. 현재의 주가가 담보제공 당시보다 하락하였기에 반대매매의 위험이 있을 수 있으며 2017년도에 주가 하락으로 인한 반대매매로 막대한 지분희석이 발생했던 점을 감안한다면 앞으로 추가적인 주가 하락이 발생할 시 최대주주의 지위를 상실할 수 있습니다. 비록 2020년 09월 주주총회를 통해 대표이사의 연임이 진행되었습니다. 이러한 낮은 지분율은 적대적 M&A 등의 위험성 뿐 아니라 경영 자체에 어려움을 제공할 수 있으며 추가적인 자본조달 및 잔여 주식매수선택권의 행사에 따라 대표이사의 지분이 희석되어 다양한 지배력 관련 위험을 제기할 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

아. 공시의무위반 누계 벌점에 따른 상장적격성 실질심사 관련 위험

합병회사는 2021년 5월과 7월 공시의무위반으로 불성실공시법인으로 2회 지정되어 벌점 누계점수 13점으로 추가적인 공시의무위반이 있을 경우 벌점누계 15점 이상으로 상장적격성 실질심사 대상이 될 수 있습니다. 다만 2022년 5월에 13점, 7월에 2점이 소멸 예정이며 합병회사는 추가적인 공시의무위반이 없도록 유의하고 있습니다. 그러나 아직 벌점 소멸기한이 남은 상태로 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

[피합병회사의 회사위험 : (주)엔터미디어]

가. 재무안정성 관련 위험

피합병법인의 부채는 2019년말 12,941백만원에서 2020년말 21,813백만원, 2021년 기말 기준26,185백만원으로 2020년 큰폭으로 증가하였습니다. 부채비율의 경우 2020년 기준109.16%, 2021년 기준 272.14%을 나타내고 있으며, 2019년도 64.96%에 비해 악화된 모습이며, 차입금 의존도 역시 2019년 31.53%에서 2021년 기준 62.16%로 증가하였습니다. 일반적으로 제조기업 기준 부채비율은 100% 미만, 차입금의존도는 30%미만이면 재무건전성은 높다고 평가하기에, 피합병회사 경우 향후 영업환경의 변화에 따라 적절한 수준에서의 재무 안정성 관리는 필요할 것으로 판단됩니다. 피합병회사는 2021년 기준 재무안정성 측면에서 동업종보다 다소 열위한 재무안정성 수치를 보이고 있기 때문에 보수적인 재무정책 기조, 영업현금흐름창출능력 개선 등을 통해 1년 이내 상환기한이 도래하는 차입금 중 일부는 상환하여 차입금 규모는 축소될 것으로 전망되며, 부채비율 또한 개선될 것으로 예상됩니다. 하지만, 피합병회사의 영업환경 악화로 실적 부진 등으로 수익성이 저하되는 경우 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 차입금에 대해 만기 연장이 적시에 이루어지지 않을 경우 피합병회사의 재무안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 점, 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

나. 매출채권 회수 지연 및 손상 위험

피합병회사의 매출채권은 대부분 일본, 필리핀, 미국 등 해외 매출채권으로 이루어져있으며 매출구조 특성상 매출채권 미회수 위험이 있습니다. 향후 영업환경의 악화로 매출채권의 부실화가 발생하거나 회사 규모가 성장하는 과정에서 매출채권 미회수 등 매출채권을 적절히 관리하지 못하여 장기 미회수 채권이 증가할 경우, 회사의 현금흐름이 악화되는 등 재무안정성에 위협요인이 될 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

다.
현금흐름 관련 위험

피합병회사의 현금흐름은 최근 3사업연도 및 최근 분기말까지 음(-)의 현금흐름을 보이고 있으며 향후에도 매출 감소 및 매출채권 회수가 지연 될 경우 불안정적인 현금흐름을 보일 것으로 예상하고 있습니다. 향후 추가적인 대규모 시설투자가 발생하거나 추진하고자 하는 신규 사업에서 수익성을 확보하지 못한다면 피합병회사의 현금흐름에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

라.
이자율 상승에 따른 수익성 악화 위험

피합병회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 영향을 받고 있습니다. 최근 미국이 인플레이션 등을 고려하여 자산매입 축소, 기준금리 인상 등을 통한 시중의 유동성을 줄이기 위한 조치 계획 등을 발표하였으며, 국내 한국은행 금융통화위원회 또한 11월 25일자로 기준금리 인상을 단행하여 기준금리가 1%대로 회귀 되었습니다. 피합병회사는 이러한 상황 하에서 향후 국내외 기준금리가 추가적으로 상승할 경우 피합병회사의 차입금 금리 상승으로 이어져 당사의 재무 실적에 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

기타 투자위험

가. 소규모합병 관련 위험

합병회사인 (주)디엔에이링크는 합병으로 인하여 발행하는 신주의 총수는 보통

주
1,595,
105
주
로 합
병회사의 발행주식총수의 약
9.73%
이
므로 이는 상법 제527조의3(소규모합병)의 규정이 정하는 바에 해당되며, 합병회사 주주의 주식매수청구권 규정은 적용되지 않습니다. 하지만 합병회사의 20% 이상에 해당하는 주주가 합병에 반대하는 의사표시를 하는 경우 합병이 무산될 수 있습니다.

나. 합병승인 주주총회에서 합병이 무산될 가능성 관련 위험

본건 합병의 승인을 위한 주주총회에서 참석주주 의결권의 3분의 2이상과 발행주식총수의 3분의 1이상의 승인을 얻지 못할 경우 합병이 무산될 수 있습니다. 피합병회사인 (주)엔터미디어의 합병승인 주주총회에서 안건이 부결될 경우 합병이 무산될 수 있다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

다. 합병계약서 상의 계약 해제 조건 관련 위험

본건 합병계약은 합병기일 이전에 합병계약서에 기재된 계약의 해제 조건과 같은 사유가 발생 시 해제될 수 있습니다. 특히, 본건 합병에 대한 반대주주의 주식매수청구로 인하여 피합병회사가 주식매수청구권을 행사한 자신의 반대주주들에게 지급하여야 할 주식매매대금(반대주주들이 주식매수청구권을 행사한 주식 수의 합계에 주식매수예정가격을 곱하여 산정한 금액을 의미함)의 합계가
금 일십억(1,000,000,000)원을 초과하는 경우, 합병회사 또는 피합병회사는 이사회 결의를 통하여 본건 합병의 진행을 중지하기로 결정하고 본 계약을 해제할 수 있다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

라. 인력 승계에 따른 위험

합병계약이 정하는 바에 따라 피합병회사인 (주)엔터미디어의 모든 직원은 합병회사인 (주)디엔에이링크의 직원이 될 예정입니다.. 이에 합병을 통해 승계하는 엔터미디어 직원들로 인해 합병 후 고정비 부담이 늘어나고 재무적으로 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 다만, 피합병회사인 (주)엔터미디어의 등기이사 및 감사의 지위는 본건 합병의 효력 발생과 함께 소멸합니다. 합병계약에 따라 합병 이전에 취임한 합병회사인 (주)디엔에이링크의 이사의 임기는 상법 제527조의4에도 불구하고, 합병 전의 임기를 적용하기 때문에 본래의 임기 만료일까지 계속됩니다.

마. 적격합병요건 충족 관련 위험

2017년 12월 19일 법인세법 개정으로 2018년 1월 1일부터 법인세법상 적격합병 요건에 고용승계 요건이 추가되었습니다. 주요 내용을 살펴보면 합병등기일 1개월 전 피합병회사에 종사하는 근로자 중 합병회사가 승계한 근로자의 비율이 80% 이상이고 합병등기일이 속하는 사업연도의 종료일까지 그 비율 이상을 유지하도록 하고 있습니다.

(1) 적격합병요건의 충족
(주)디엔에이링크 및 (주)엔터미디어는 법인세법 제44조(합병 시 피합병법인에 대한 과세)에서 규정한 요건을 충족하고 있습니다. 해당되는 요건으로는 사업영위기간, 지분의 연속성, 사업의 계속성 및 근로자 고용 승계입니다.

(2) 적격합병의 사후관리요건의 충족
합병회사인 (주)디엔에이링크는 법인세법 제44조의3(적격합병 시 합병법인에 대한 과세특례)에서 규정한 요건을 충족하여야 예상대로 TAX risk를 제거할 수 있습니다. 해당되는 요건으로는 사업의 계속성, 지배주주 등의 연속성, 고용의 지속유지 등입니다.

합병회사((주)디엔에이링크)는 상기 요건을 모두 충족하고 있으며 향후 이를 유지할 계획입니다. 만약 사후관리요건을 충족하지 못할 경우 합병회사는 법인세 납부 등 재무적 위험에 노출될 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하여 주시기 바랍니다.

바. 본질가치 평가에 따른 평가방법상 추정의 오류로 인한 합병 비율의 중요한 차이 발생 위험

외부평가기관은 피합병회사인 (주)엔터미디어의 수익가치 산정시 각종 통계 자료와 업계 자료 등을 활용하여 산정하였습니다. 수익가치 산정시 사용한 가정 및 추정이 피합병회사의 미래 수익을 보장하는 것이 아니며, 추정에 사용한 가정이 변동할 경우 피합병회사의 합병가액이 과대평가 될 수 있으며, 추정오류로 인해 투자자에게 손실이 발생할 수 있습니다. 또한 본 합병에서 (주)엔터미디어의 합병가액 산정 시 외부평가기관은 관련 법령 및 시행세칙, 평가업무 관련 가이드라인 등 외부평가인이 따라야 할 규정을 준수하였습니다. 다만, 미래기간에 대한 추정은 합병당사회사 경영진에 의한 경영전략이나 영업계획의 수정 등 다양한 제반 요소들의 변동에 따라 중대한 영향을 받을 수도 있습니다. 한편 평가인이 선관주의의무를 다하여 기재하였지만 본 합병에 대한 평가범위가 매우 넓으며 평가에 사용된 수치가 많으므로 평가보고서 상 의도하지 않은 표현의 실수나 단순 오타 등이 발생할 수 있습니다. 또한, 계산상의 실수로 인해 수치상 오류가 발생할 가능성도 있습니다. 이 경우 합병가액의 적정성이 손상될 수 있고, 상대적으로 낮게 평가된 회사의 주주의 경우 신주배정 비율 하락으로 인해 손해를 볼 가능성이 있으며 이 경우 투자자들의 소송이 제기될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

사. 합
병회사 주식가치 변동위험

본 합병으로 (주)엔터미디어 기명식 보통주식 1주당 (주)디엔에이링크 기명식 보통주식
0.8180901주의 비율로 합병신주가 배정되어 교부됩니다. 상기의 합병비율은 합병계약 체결 이후의 (주)디엔에이링크의 주식가격 변동에 따라 추가 조정되지 않고 고정되며, 이에 따라 (주)엔터미디어의 주주가 합병에 따라 교부받게 되는 합병회사 주식인 (주)디엔에이링크의 주식가치 변동위험이 존재합니다.

아. 합병신주의 추가상장 시 주가하락의 위험

(주)디엔에이링크의 합병신주 추가상장예정일은 2022년 06월 02일로 (주)디엔에이링크 보통주식

1,595,105주가 추가 상장(합병에 반대하는 피합병회사 주주의 주식매수청구권 행사로 변동가능)될 예정니다. 이 중 (주)엔터미디어의의 최대주주 등은 합병신주에 대하여 추가상장일로부터 6개월까지 계속보호 의무가 있어 매각이 제한됩니다. (주)엔터미디어의의 최대주주 등이 받게되는 주식수는
440,144주로 합병 후 총 발행주식(
17,988,798주)의

2.4%에 해당합니다. 그러나 최대주주 등이 아닌 일반주주에게 배정되는 합병신주는
727,948주이며 합병 후 총 발행주식(17,988,798주)의
4.0%에 해당하는 주식은 보호예수 되지 않습니다. 본 물량출하에 따른 주가하락이 발생할 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

자. 추가자금 소요에 따른 위험

본 합병 과정에서 주식매수청구권의 행사 및 채권자 이의 제출로 인하여 합병 완료시 까지 추가적인 자금이 필요할 수 있습니다. 이러한 소요자금이 예상보다 많아질 경우 합병회사인 (주)디엔에이링크의 재무안정성에 부담을 초래할 수도 있습니다. 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

차. 주식매수청구권 행사에 따른 과세 관련 사항

본건 합병에 반대하는 (주)엔터미디어의 주주가 주식매수청구권을 행사하는 경우 이는 장외거래로서 그 주주들의 양도차익(양도가액에서 취득가액과 양도비용을 차감한 금액)에 대하여 법인세 또는 소득세가 과세될 수 있습니다. 또한 주식매수청구권을 행사하는 경우 증권거래세가 과세됩니다. 과세되는 양도차익(양도가액에서 취득가액과 양도비용을 차감한 금액)에 대한 법인세 또는 소득세 및 증권거래세 등은 증권회사나 회사에 의하여 원천징수 되지 않아 주주가 직접 신고납부 의무를 부담하게 되실 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

카. 피합병회사 우회상장에 해당될 위험

(주)디엔에이링크는 주요사항보고서 제출일(2022년 03월 15일) 한국거래소에 본 합병과 관련하여 (주)엔터미디어의 우회상장 확인서류를 제출하였습니다. 본 합병에 따라 보통주권 상장법인((주)디엔에이링크)을 존속법인으로 하여 합병하는데 있어 주권비상장법인의 상장의 효과는 있으나, 코스닥시장 상장규정 및 시행세칙에서 명시하고 있는 직전사업연도의 재무제표를 기준으로 자산총계ㆍ자본금 및 매출액 중 두 가지 이상이 코스닥시장 상장법인보다 더 크거나, 코스닥시장 상장법인의 최대주주 변경 등이 있는 경우에 해당되지 않음에 따라 우회상장에 해당되지 않으며, 이에 따라 본건 합병이 상장예비심사 대상이 아님을 확인하였습니다.

타. 소액주주 소송제기 가능성에 따른 위험

합병당사회사의 소액주주들은 절차상 하자나 합병비율이 불공정하다는 이유 등으로 본건 합병과 관련하여 합병 무효의 소를 제기할 가능성이 있습니다. 합병 무효의 소가 제기되어 합병 무효의 판결이 법원에서 확정되는 경우 합병 자체가 무효로 돌아갈 위험이 있습니다. 그러나 본건 합병은 상법 등 관련 법에서 정한 절차를 준수하여 진행되고 있으므로 절차상 하자를 이유로 합병이 무효가 될 위험성은 높지 않으나 그 가능성을 배제하기는 어렵다는 점을 참고하시기 바랍니다.

파. 관련 법령상의 규제 또는 특칙

본 합병계약은 체결과 동시에 효력을 발생하는 것으로 하되, 본 합병과 관련하여 필요한 정부기관의 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리 중 본 합병당사회사들의 영업에 중대한 영향을 미치는 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리가 확정적으로 거부된 경우, 또는 합병기일 전일 또는 합병당사회사들이 달리 합의하는 날까지 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리를 받지 못한 때에는 본 합병 계약은 해제될 수 있습니다. 다만, 증권신고서 제출일 현재 본건과 관련하여 법령상의 규제 및 특칙에 위배되는 사항은 없습니다.

하. 피합병회사 자기주식에 대한 신주 배정 관련 법적 위험

소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유하고 있는 자기주식(소멸회사 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 합병 소멸회사가 본건 합병 전에 자기주식으로 취득하게 되는 주식을 포함)에 대해서 존속회사인 (주)디엔에이링크의 합병신주를 배정할 예정입니다.
존속회사인 (주)디엔에이링크는 소멸회사인 (주)엔터미디어가 소유하는 자기주식에 대해서는 (i) 상법이 소멸회사의 자기주식에 대한 합병신주 배정을 금지하는 명시적인 규정을 두고 있지 않고, 오히려 합병기일 현재 주주에게 합병신주 배정 후 포괄승계하는 법리에 의할 때 배정긍정설의 실행에 법적 문제가 없는 점, (ii) 그에 따라 존속회사인 (주)디엔에이링크가 취득한 자기주식은 의결권이 제한되어 소수주주의 존속회사에 대한 지배력에직접 영향을 미치지 않는 점, (iii) 향후 자기주식이 처분되는 경우 지분율이 희석될 수있으나 이는 모든 주주에게 동일한 효과이며 자기주식 처분에 따라 현금이 유입되어 지분적 가치는 유지될 수 있는 점, (iv) 자기주식의 취득 및 보유를 허용한 개정 상법의 취지에 대해 법무부에서 "합병, 분할, 주식교환 등을 통한 기업구조조정에서 자기주식을 적절히 활용하여 기동적인 구조조정이 이루어질 수 있도록 기업구조조정의 수단으로서 활용할 수 있다" 고 밝히고 있는 점, (v) 실무사례 등을 종합적으로 고려할 때, 소멸회사가 보유하는 자기주식에 대하여 합병신주를 배정하는 것이 가능할 것으로 판단됩니다.

또한 본건 합병과 관련하여, 소멸회사인 (주)
엔터미디어가 보유하는 보통주 자기주식(증권신고서 제출일 현재 기준

120,250
주, 지분율
6.2%)에 대해 합병 신주를 배정하지 않을 경우 소멸회사인 (주)엔터미디어의 자산에 해당하는 위 자기주식이 합병으로 인해 소멸되어 그에 상응하는 자산가치가 비자발적으로 상실되는 효과가 있다고 판단하였습니다. 추가적으로 소멸회사인 (주)엔터미디어의의 보통주 자기주식에 대하여 합병신주를 배정하는 경우 합병 후 존속회사인 (주)디엔에이링크가 자기주식을 추가로 취득할 수 있게 되므로 자기주식에 대해 합병 신주를 배정하는 것이 합병법인의 자산 가치를 최대한으로 보전할 수 있다는 판단으로 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유하고 있는 자기주식에 대해서 합병신주를 배정하기로 결정하였습니다. 또한, 본 합병과 관련하여 합병에 관한 이사회의 결의에 반대하는 소멸회사인 (주)엔터미디어 주주에게 주식매수청구권이 부여되고, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5 및 동법 시행령 제176조7에 따른 매수가격 산정방법에 의한 소멸회사인 (주)엔터미디어 보통주의 주식매수청구 행사가격은
2606원으로 산정되었습니다. 그러나, 최근 국내외 금융시장의 불확실성에 따라 주주총회의 결의일(2022년 05월 16일 예정)부터 20일 이내(2022년 06월 07일 예정)의 기간 동안 주식매수청구권 행사가격 대비 소멸회사인 (주)엔터미디어의 주가가 상대적으로 큰 폭으로 하락 시 주식매수청구권 행사 가능성이 높아질 수 있습니다. 이러한 상황 속에서 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유하는 자기주식(반대주주의 주식매수청구에 따라서 취득한 자기주식 포함)에 대해 합병신주를 배정하지 않는다면 존속회사인 (주)디엔에이링크 입장에서는 소멸회사인 (주)엔터미디어의 합병 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 대규모 자금 유출이 발생함에도 불구하고 그에 상응하여 자기주식이라는 자산을 취득하지 못하게 되므로, 이는 결과적으로 존속회사인 (주)디엔에이링크의 재무건전성을 악화시켜 존속회사인 (주)디엔에이링크 주주 및 채권자의 권익을 침해할 수 있다고 판단하였습니다.

따라서, 본건 합병과 관련하여, 존속회사인 (주)디엔에이링크는 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유한 보통주 자기주식(증권신고서 제출일 현재
120,250
주, 지분율
6.2%)에 대해서 합병비율(
1:0.8
180901)에 따라 합병신주
98,375주 (지분율
0.55%)를 발행할 예정입니다. 또한, 소멸회사인 (주)엔터미디어가 주식매수청구권을 행사한 보통주주들로부터 매수하여 보유하게 될 보통주 자기주식에 대해서도 합병신주(보통주)를 배정할 예정입니다.
그러나, 자기주식에 대한 합병신주 배정과 관련한 법적 문제제기의 가능성을 완전히 배제할 수는 없다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

가-1. 일정 변경 관련 위험

본 증권신고서는 공시 심사과정에서 일부 내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요 내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무 진행과정에서 일정이 변경되거나 신고서 내용이 정정되거나 일정이 변경될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

합병등 관련 투자위험

1. 합병의 성사를 어렵게 하는 위험요소

가. 합병계약서 상의 계약 해제 조건

본 합병계약은 합병기일 이전에 합병계약서에 기재된 계약의 해제사유가 발생 시 해제될 수 있습니다.

나. 합병승인 주주총회에서 합병이 무산될 가능성

본건 합병의 승인을 위한 피합병회사인 (주)엔터미디어의 주주총회에서 참석주주 의결권의 3분의 2이상과 발행주식총수의 3분의 1이상의 승인을 얻지 못할 경우 합병이 무산될 수 있습니다. 
한편, 합병회사인 (주)디엔에니링크는 본건 합병을 소규모합병으로 추진하는 바, 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음할 수 있습니다. 하지만 상법 제527조의3 제4항에 의해 존속회사 발행주식총수의 100분의 20이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주 내에 서면으로 합병계약에 대한 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음하는 것에 반대(접수기간 : 2022년 03월 30일~2022년 04월 13일)하는 의사를 통지하는 때에는 합병회사는 본건 합병을 소규모합병 절차에 따라 진행하지 아니하며, 이 경우 합병회사는 합병 계약을 해제할 수 있습니다.

다. 관련 법령 상의 인허가 또는 승인 등에 따른 합병 계약 취소의 위험

합병 계약은 체결과 동시에 효력이 발생하는 것으로 하되, 본건 합병과 관련하여 필요한 정부기관의 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리 중 합병당사회사들의 영업에 중대한 영향을 미치는 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리가 확정적으로 거부된 경우에는 본건 합병계약은 해제될 수 있습니다.

본 합병의 경우, (주)디엔에이링크과 (주)엔터미디어 모두 자산총액 또는 매출액이 2조원 미만이므로 "대규모회사 외의 자"에 해당되어 사후신고 대상이며, 이에 따라 기업결합 행위를 완료한 이후 신고할 예정입니다. 

라. 합병당사회사 소액주주의 소송제기 가능성

합병당사회사의 소액주주들은 절차상 하자나 합병비율이 불공정하다는 이유 등으로 본건 합병과 관련하여 합병 무효의 소를 제기할 가능성이 있습니다. 합병 무효의 소가 제기되어 합병 무효의 판결이 법원에서 확정되는 경우 합병 자체가 무효로 돌아갈 위험이 있습니다. 그러나 본건 합병은 상법 등 관련 법에서 정한 절차를 준수하여 진행되고 있으므로 절차상 하자를 이유로 합병이 무효가 될 위험성은 높지 않으나 그 가능성을 완전히 배제할 수는 없습니다.

본건 합병의 합병비율은「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」및 관련 법령에 따라 산정되었고, 본건 합병은 상법 등 관련 법에서 정한 절차를 준수하여 진행되고 있어 합병무효로 판정될 가능성은 낮으나, 본건 합병의 합병비율과 관련하여 소송이 제기될 가능성을 배제하기는 어렵다는 점을 참고하시기 바랍니다.

마. 기타 유의사항

본 증권신고서에 기재된 내용은 증권신고서 제출일 현재까지 발생되거나 확정된 것으로서 본 증권신고서 제출일 현재 증권신고서 상에 기재된 사항 이외에 본 합병에 영향을 미칠 수 있는 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익 상황에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 그러나 본 증권신고서에 의한 합병의 진행 과정에서 관계법령상의 인허가, 승인 및 관계기관과의 협의 등에 의해 합병의 일정이 변경될 수 있습니다. 또한, 합병계약 승인을 위한 이사회 및 주주총회에 따라서도 본건 합병의 성사 여부가 변경될 수도 있으며 본건 합병에 따른 합병신주의 발행과 그에 따른 주식 매도 등으로 인해 합병 이후 주가의 변동성이 커질 수 있습니다.

주주 및 투자자는 투자의사를 결정함에 있어 본 증권신고서 외에도 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에 있는 본 합병당사회사들의 공시사항 및 보고사항 등을 참고하시어 투자 의사를 결정하시기 바랍니다.

2. 합병에 따라 배정되는 신주의 향후 상장 추진 또는 상장폐지 가능성

가. 합병신주 상장예정일

(주)디엔에이링크는 한국거래소 코스닥시장에 본 합병에 따라 발행되는 합병신주(보통주)에 대한 상장을 신청할 예정이며, 한국거래소 승인 이후 2022년 06월 02일 상장될 예정입니다.

2019년 09월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 및 승인 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

나. 상장폐지 가능성

본건 합병은 우회상장에 해당되지 않으며, 코스닥시장 상장규정 제38조에서 정하는 상장폐지 요건에 해당되지 않는 바, 합병회사인 (주)디엔에이링크 보통주식의 상장폐지 가능성은 없는 것으로 확인됩니다.

II. 형태

형태
흡수합병

III. 주요일정

이사회 결의일
2022년 03월 15일

계약일
2022년 03월 16일

주주총회를 위한 주주확정일
2022년 03월 30일

승인을 위한 주주총회일
2022년 05월 16일

주식매수청구권
행사 기간 및 가격
시작일
-

종료일
-

(주식매수청구가격-회사제시)
-

주식병합기준 공고일
채권자 이의제출 공고일
채권자 이의제출 기간
합병기일
합병종료보고 공고일
합병등기 예정일(해산등기 예정일)
합병신주 상장 예정일
2022년 5월17일
2022년 5월17일
2022년 5월17일~2022년 6월17일
2022년 6월20일
2022년 6월20일
2022년 6월20일
2022년 7월05일

주1) (주)디엔에이링크의 경우 소규모합병에 대한 반대의사 접수(접수기간 : 2022년 3월 30일~2022년 4월 13일)를 위한 주주확정기준일로 갈음하며, 동 날짜는 2022년 3월 30일 입니다.
주2) 합병 승인을 위한 주주총회(2022년 5월 16일)는 (주)디엔에이링크의 경우 본건 합병이 소규모합병에 해당하므로 이사회 결의로 갈음합니다.
주3) 합병회사인 (주)디엔에이링크는 상법 제527조의 3에 따른 소규모합병으로 합병승인 주주총회를 개최하지 아니하고 이사회 승인으로 주주총회 승인을 갈음하며 주식매수청구권이 인정되지 않습니다.
주4) 상기 합병일정은 본 증권신고서 제출일 현재 예상일정으로, 관계기관과의 협의 및 승인과정 등에 의해 변경될 수 있습니다.

주5) 2019년 09월 16일 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」("전자증권법")의 도입에 따라 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」("전자증권법") 제25조에 의거하여 합병신주는 전자등록계좌부에 전자등록될 예정이며 신주권교부가 이루어지지 않습니다.
주6) 합병 상세 일정은 "제1부 Ⅰ. 합병에 관한 기본사항, 4. 진행경과 및 일정"을 참고하시기 바랍니다.

IV. 평가 및 신주배정 등

(단위 : 원, 주)

비율 또는 가액
주식회사 디엔에이링크:주식회사 엔터미디어 = 1 : 0.8180901

외부평가기관
한울회계법인

발행증권
종류
수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액

기명식보통주
1,595,105
500
3,186
5,082,004,530

지급 교부금 등
합병주식의 교부와 단주 매각 대금 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없습니다.

주1) 합병가액 및 합병비율 산정과 관련한 자세한 내용은 「제1부 합병의 개요 - Ⅱ.합병 가액 및 그 산출근거」를 참조하시기 바랍니다.
주2) 합병비율에 따른 합병신주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병비율 산정에 사용된 합병회사의 주당 평가액을 기준으로 계산된 금액을 주권상장일로부터 1개월이내에 현금으로 지급하고, 단주는 합병회사가 주기주식으로 취득합니다.

V. 당사회사에 관한 사항 요약

(단위 : 원, 주)

회사명
주식회사 디엔에이링크
주식회사 엔터미디어

구분
존속회사
소멸회사

발행주식수
보통주
16,393,692
1,949,792

우선주
-
-

총자산
41,016,981,634
35,807,501,681

자본금
8,196,846,000
974,896,000

주) 합병당사회사의 정보 중 발행주식수는 본 증권신고서 제출일 현재를 기준으로 작성된 것입니다. 각 회사의 자본금 및 자산총액은 한국채택국제회계(K-IFRS)기준 2021년 12월 31일 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

VI. 그 외 추가사항

【주요사항보고서】

[정정] 주요사항보고서(회사합병 결정)-2022.04.01

【기 타】
합병회사인 (주)디엔에이링크(합병 후 존속회사)의 주요사항 보고서는 최초 2022년03월15일에 전자공시되었으며 2022년4월1일 정정 되었습니다. 참조하시기 바랍니다.

제1부 합병의 개요

I. 합병에 관한 기본사항

※ 회사명 정의

- 합병회사(합병 후 존속회사) : (주)디엔에이링크
- 피합병회사(합병 후 소멸회사) : (주)엔터미디어
- 합병당사회사(합병 후 존속하는 회사와 합병으로 소멸하는 회사)
 : (주)디엔에이링크 및 (주)엔터미디어

1. 합병의 목적

가. 합병의 상대방과 배경

(1) 합병의 상대방

합병 후 존속회사
(합병회사)
상호
(주)디엔에이링크

소재지
서울 서대문구 이화여대길 52, 산학협력관 2층

대표이사
이 종 은

법인구분
코스닥시장 상장법인

합병 후 소멸회사
(피합병회사)
상호
(주)엔터미디어

소재지
경기도 부천시 성오로 157-1

대표이사
이 경 호

법인구분
비상장법인

(2) 합병의 배경

피합병법인은 1994년 5월 10일에 설립되어 휴대용 노래반주기 제조와 영상뮤직콘텐츠 제작업을 주목적 사업으로 영위하고 있으며, 현재 생산하고 있는 주력제품은 휴대용 노래반주기입니다. 주력제품 생산을 위해 보유하고 있는 핵심기술은 휴대용 노래반주기 제조와 뮤직콘텐츠 제작 기술로,

'마이크 타입 반주기 개발' 등의 기술상용화 실적 19건 및 '스마트단말 연동 노래반주기 개발'등의 기술개발 실적 2건을 보유하고있으며, 관련 특허 12건 등 다수의 지식재산권을 보유하고 있습니다. 

한편 당사(디엔에이링크)는 유전정보를 분석하여 연구자에게 제공하는 유전체 분석 서비스, DNA GPS(개인 유전체 분석 서비스), PDX(환자유래 암 조직 이식), AccuID(개인식별) 서비스 등을 제공하는 유전체분석 전문기업 입니다.

위에서 보는 바와 같이 두 회사는 표면적으로 연관성이 없는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 기존 사업과 연관성은 작지만 새로운 사업을 통해 미래 성장동력을 확보하는 것을 목표로 합병을 결정하게 되었습니다. 다만, 엔터미디어가 운영하고 있는 매직싱 이라는 모바일 어플리케이션을 활용해 당사의 개인 유전체 분석 서비스(DNA GPS) 관련 여러 가지 비즈니스 모델을 도모할 수 있는 기회를 찾아보고자 합니다.

또한 현재 당사가 사업장으로 사용하고 있는 이화여대 산학협력관 임대차 계약이 2022년 6월로 종료하며 임대차 계약기간 연장이 어려울 수 도 있는 상황입니다. 분석장비를 이용하는 사업의 특성 상 사업장을 이전하는데 큰 비용이 발생하며, 이동하는 중에 장비의 파손이나 훼손이 발생할 수도 있으므로 사업장을 임차하기 보다는 부동산을 취득하는 것이 경제적이며 안정적인 방법입니다. 당사가 흡수합병 하고자 하는 엔터미디어는 자가 건물을 보유하고 있으며 그 위치나 규모가 당사가 사용하기에 적당하므로, 본 합병을 통해 당사는 사업장으로 이용할 수 있는 자가 건물을 취득하는 효과도 있습니다.

[본 합병 후 기대되는 시너지 효과]

구분

내용

DNA GPS 사업 활성화

엔터미디어의 매직싱 어플리케이션 이용자를 대상으로, 당사의 DNA GPS 기반의 비즈니스 모델 개발하여 새로운 사업의 기회를 찾을 수 있습니다.

경영 효율화

기획, 재무, 총무, 인사 등의 조직 통합으로 인한 관리체계 단일화로 전반적인 관리비용을 절감할 수 있습니다.

부동산의 효율 극대화

현재 엔터미디어 마곡 사옥은 SH공사로부터 분양 받아 건축한 것으로 SH공사와의 계약 상 준공 후 5년간 임대할 수 없는 조건이라효율적 운영을 못하는상황에서, 이번에 당사와의 합병을 통해 마곡 사옥을 경제적으로 이용할 수 있습니다.

데이터 관리의 효율화

당사는 유전체 분석 관련 방대한 데이터를 관리하고 있으며 이와 관련하여 큰 비용을 지출하고 있는데, 이번 합병을 통해 엔터미디어 IT 기술과 인력을 활용해 데이터를 더 효율적이고 경제적으로 관리할 수 있습니다.

(3) 우회상장 해당 여부

- 해당사항 없습니다.

나. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과

(1) 회사의 경영에 미치는 영향 및 효과

증권보고서 제출일 현재 (주)디엔에이링크은 (주)엔터미디어의 발행주식 10.35%를 소유하고 있습니다. 그리고 합병회사인 (주)디엔에이링크의 최대주주 등은 4.88%를 보유한 이종은 외 그 특수관계인 입니다. 본 합병 완료 시, 합병회사의 최대주주 및 특수관계인 지분은 4.88%에서 5.13%로 변동될 예정이며, 최대주주 변경은 없습니다. 최대주주의 지분율은 큰 변동이 없어, 지배력에 유의한 변동은 없을 것으로 판단됩니다. (주)디엔에이링크는 존속회사로 계속 남아있게 되어 합병 후 사명 변동이 없으며, (주)엔터미디어 해산할 예정입니다.

[합병 전ㆍ후 최대주주 및 그 특수관계인의 지분 변동 현황]

(
기준일:2022년4월04일) (단위 : 주, %)

주주명
주식의 종류
합병 전
합병 후

(주)디엔에이링크
(주)엔터미디어

주식수
지분율
주식수
지분율
주식수
지분율

이종은
보통주
752,107
4.59%
150,000
7.69%
874,820
4.86%

이종화
보통주
47,370
0.29%
-
0.00%
47,370
0.26%

이경호
보통주
-
0.00%
280,000
14.36%
229,065
1.27%

강윤구
보통주
-
0.00%
176,014
9.03%
143,995
0.80%

신미연
보통주
-
0.00%
62,000
3.18%
50,721
0.28%

이정호
보통주
-
0.00%
20,000
1.03%
16,361
0.09%

정진식
보통주
-
0.00%
50,000
2.56%
40,904
0.23%

㈜디엔에이링크
보통주
-
0.00%
201,714
10.35%
263,398
1.46%

자기주식
보통주
-
0.00%
120,250
6.17%
-
0.00%

기타주주
보통주
15,594,215
95.12%
889,814
45.64%
16,322,163
90.74%

발행주식 총수
16,393,692
100.00%
1,949,792
100.00%
17,988,797
100.00%

주1) 합병후 지분율은 증권신고서 제출일 현재 기준으로 합병신주 발행 예상 주식수를 적용한 수치이며 추후 변동될 수 있습니다.

주2) 합병회사인 (주)디엔에이링크가 보유하고 있는 피합병회사 (주)엔터미디어 보통주 주식 전체(이하 "포합주식")및 (주)엔터미디어가 보유하고있는 자기주식 대해서 합병신주를 배정합니다. 더불어, 합병에 반대하는 (주)엔터미디어 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 (주)엔터미디어가 소유하게 되는 자기주식 전량에 대해서도 합병신주를 배정 합니다.

본건 합병 후 합병회사인 (주)디엔에이링크의 이사 및 감사로 재직하는 자는 달리 사임 등 임기 종료사유가 발생하지 않는 한, 본건 합병 후에도 상법 제527조의4에도 불구하고 남은 임기동안 (주)디엔에이링크의 이사 및 감사의 지위를 유지합니다. 하지만 합병 후 피합병회사인 (주)엔터미디어의 이사 및 감사의 임기는 본건 합병의 효력 발생과 동시에 만료되어 기존 지위를 상실합니다.

이 외에 향후 주요 경영방침 및 임원구성에 대한 사항은 사전 합의ㆍ계획ㆍ양해된 바가 없습니다. 다만, 합병회사는 합병기일(2022년 6월 20일 예정) 이후 주요 경영방침 및 임원구성에 대해서는 합병 전 피합병회사인 (주)엔터미디어의 운영방침을 고려하여 종합적인 검토가 필요할 것으로 예상되며, 검토 결과를 바탕으로 적법한 절차에 따라 결정할 예정입니다.

(2) 회사의 재무에 미치는 영향 및 효과

합병회사 (주)디엔에이링크 피합병회사인 (주)엔터미디어를 흡수합병함에 따라, (주)디엔에이링크기 보유한 대외적 인지도, 사업 네트워크 등을 활용하여 (주)엔터미디어가 영위하고 있는 사업의 역량을 강화할 수 있으며, 각사가 영위하는 사업 부문의 일괄체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 활용해 경영의 효율성을 증대하여 합병회사의 재무에 긍정적인 영향 및 자금조달 역량 역시 강화될 것으로 기대하고 있습니다.

[합병 후 재무상태표(추정)]

재무상태표(연결기준) (단위 : 원)

과 목
합병 전
합병 후

(주)디엔에이링크
(주)엔터미디어

Ⅰ. 자산
41,016,981,634
35,807,501,681
76,824,483,315

(1)유동자산
33,375,258,653
5,262,233,911
36,637,492,564

(2)비유동자산
7,641,722,981
30,545,267,770
38,186,990,751

Ⅱ. 부채
10,657,054,273
26,185,366,495
36,842,420,768

(1)유동부채
9,331,930,169
5,415,209,899
14,747,140,068

(2)비유동부채
1,325,124,104
20,770,156,596
22,095,280,700

Ⅲ. 자본
30,359,927,361
9,622,135,186
39,982,062,547

(1)자본금
8,196,846,000
974,896,000
8,994,397,000

(2)자본잉여금
86,076,443,330
13,039,023,602
90,360,887,302

(3)자본조정
122,573,789
-
122,573,789

(4)기타포괄손익누계액
186,382,408
5,567,613,421
186,382,408

(5)이익잉여금
-61,810,688,935
-9,955,444,546
-57,270,548,721

주1) (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어의 재무상태표는 2021년 12월 31일 기준으로 작성되었습니다. 상기 재무상태표는 단순 합산한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 합병재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.
주2) 합병 전 재무수치는 합병 양사 모두 연결 재무제표 기준이며, 합병 양사간 거래로 인하여 합병 후 재무제표는 단순 합산한 수치보다 작아지게 될 수 있습니다. 합병 양사간 거래내역에 대해서는 VIII. 당사회사간의 이해관계 등 항목을 참조하시기 바랍니다.
주3) 합계금액에 대한 단수차이 조정은 하지 않았습니다.
주4) 합병회사와 피합병회사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(3) 회사의 영업에 미치는 영향 및 효과

합병회사 (주)디엔에이링크와 피합병회사 (주)엔터미디어는 각 (주)디엔에이링크는 유전체분석 사업을 (주)엔터미디어는 휴대용 노래반주기 제조와 영상뮤직콘텐츠 제작업을 주사업으로 하고 있으며,본 건 합병으로 인하여 피합병회사가영위하는 사업의 영업상의 변화는 거의 없을 것으로 예상됩니다. 

다. 향후 회사 구조개편에 관한 사항

본 증권신고서 제츨일 현재 향후 회사구조 개편에 관해 결정된 사항은 없습니다.

합병회사인 (주)디엔에이링크는 합병계약서에 따라 합병기일 현재 소멸회사인 (주)엔터미디어에 재직하는 근로자와 소멸회사인 (주)엔터미디어 간의 고용관계를 승계할 예정입니다. 다만,
소멸회사의 등기 이사 및 감사의 임기는 본건 합병의 효력 발생으로 만료됩니다.

※ 관련 법령

【상법】

제527조의4(이사ㆍ감사의 임기)
① 합병을 하는 회사의 일방이 합병후 존속하는 경우에 존속하는 회사의 이사 및 감사로서 합병전에 취임한 자는 합병계약서에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 합병후 최초로 도래하는 결산기의 정기총회가 종료하는 때에 퇴임한다.
② 삭제 <2001.7.24.>
[본조신설 1998.12.28.]

이 외에 향후 주요 경영방침 및 임원구성에 대한 사항은 사전 합의ㆍ계획ㆍ양해된 바가 없습니다. 다만, 합병회사는 합병기일(2022년 6월 20일 예정) 이후 주요 경영방침 및 임원구성에 대해서는 합병 전 피합병회사인 (주)엔터미디어의 운영방침을 고려하여 종합적인 검토가 필요할 것으로 예상되며, 검토 결과를 바탕으로 적법한 절차에 따라 결정할 예정입니다

2. 합병 상대방 회사의 개요

가. 회사의 개황

(1) 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

 주식회사 엔터미디어라고 표기합니다. 또한 영문으로는 "ENTERMEDIA CO.,LTD."라 표기합니다.

(2) 설립일자

주식회사 엔터미디어는 휴대용 노래반주기 제조 및 판매와 영상뮤직콘텐츠 제작업을영위할 목적으로 1994년 5월 10일에 설립되었습니다.

(3) 주요사업의 내용
주식회사 엔터미디어의 주력제품은 휴대용 노래반주기입니다. 주력제품 생산을 위해 보유하고 있는 핵심기술은 휴대용 노래반주기 제조와 뮤직콘텐츠 제작 기술로, 최근 3년 이내 기술상용화 실적 4건(매직씽 어플리케이션 개발 등) 및 인증실적 3건(벤처기업, 이노비즈, 메인비즈)을 보유하고 있으며, 관련 특허 12건 등 다수의 지식재산권을 보유하고 있습니다. 
상세 내용은 '제2부 당사회사에 관한 사항' 중 주식회사 엔터미디어의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

※ 회사가 영위하는 목적사업

목 적 사 업

제2조【목적】 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 무선통신.방송 및 응용장치 제조판매 및 수출입업

2. 방송 송.수신기 및 기타 영상 음향장치 제조판매 및 수출입업

3. 온라인음악 서비스업

4. 디지털콘텐츠 기획, 제작, 유통 및 판매업

5. 디지털콘텐츠 기반 유·무선 부가통신사업

6. 인터넷 상거래업

7. 정보처리 및 기타 컴퓨터 운영관련업

8. 소프트웨어 및 데이터 베이스의 정보처리 및 기술 제공업

9. 전자, 출판 상거래업

10. 전자제품 제조판매 및 수출입업

11. 전자제품 A/S업

12. 전기기기류 생산 판매업

13. 수입상품 판매업

14. 유통 및 도,소매업

15. 영화, 방송물 제작 및 투자

16. 연예인 매니지먼트

17. 각종 영상매체의 제작, 유통, 판매업

18. 저작권 및 저작인접권 등의 중개알선업

19. 노래연습장 및 오락문화시설 운영관련 사업

20. 업무용 응용소프트웨어 개발, 임대 및 판매업

21. 기업자문 및 경영컨설팅업

22. 부동산 개발 및 임대 서비스업

23. 전자제품 렌탈, 리스업

24. 실용음악 학원업

25. 게임기 도소매업

26. 인터넷 방송업

27. 음파진동기 제조 및 유통업

28. 전기자극 운동기구 제조 및 유통업

29. 음파진동기 및 전기자극 운동기구 운영관련 사업

30. 스크린골프 개발, 제작 및 판매업

31. 스크린골프장 및 골프연습장 운영업

32. 무역업

33. 실내 장식 및 내장 목공사업

34. 실내건축업

35. 건설업

36. 스튜디오 개발, 제작, 판매 및 운영업

37. 무대 장치 개발, 제작, 판매 및 운영업

38. LED 모니터 설치, 판매 및 운영업

39. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업

40. 위 각호에 부대되는 프랜차이즈업

41. 위 각호에 부대되는 사업일체

(4) 임직원 현황

① 임원 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

이경호
남
1960년 11월
대표이사
사내이사
상근
경영총괄
(주)엔터미디어 대표이사
280,000
-
본인
1년 3개월
2022년 10월 06일

김승강
남
1960년 06월
감사
감사
비상근
경영자문
외국어 학원 운영
-
-
-
-
2023년 03월 29일

② 계열회사간 임원 겸직현황
- 해당사항 없습니다.

(5) 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

이경호
대표이사
보통주
280,000
14.4
280,000
14.4
-

강윤구
특수관계인
보통주
176,014
9.0
176,014
9.0
-

신미연
특수관계인
보통주
62,000
3.2
62,000
3.2
-

이정호
특수관계인
보통주
20,000
1.0
20,000
1.0
-

계
보통주
538,014
27.6
538,014
27.6
-

우선주
-
-
-
-
-

(6) 주식의 소유현황

① 5% 이상 주주의 주식 소유현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
이경호
280,000
14.4
-

(주)디엔에이링크
201,714
10.3

강윤구
176,014
9.0

이종은
150,000
7.7

자기주식
120,250
6.2
-

우리사주조합
-
-
-

나. 최근 3년간 요약재무정보 및 외부감사 여부

(1) 최근 3년간 요약재무정보

연결 요약 재무정보

(단위:원)

구 분
제22기
제21기
제20기

[유동자산]
33,375,258,653
47,394,210,371
14,644,480,671

ㆍ현금및현금성자산
5,869,300,251
36,945,103,061
6,395,631,428

ㆍ당기손익인식금융자산
18,162,399,326
410,000,000
401,682,349

ㆍ매출채권및기타채권
6,891,173,756
3,704,167,141
3,856,757,776

ㆍ재고자산
1,913,668,011
3,783,616,099
3,804,423,501

ㆍ기타유동자산
538,717,309
2,551,324,070
185,985,617

[비유동자산]
7,641,722,981
5,149,393,184
11,255,572,420

ㆍ투자자산
1,352,446,781
1,094,702,992
3,037,823,987

ㆍ유형자산
5,781,636,527
3,200,712,256
4,901,761,036

ㆍ무형자산
166,793,753
178,096,276
1,864,451,704

ㆍ기타비유동자산
340,845,920
675,881,660
1,451,535,693

자산총계
41,016,981,634
52,543,603,555
25,900,053,091

[유동부채]
9,331,930,169
14,572,699,679
15,487,729,081

[비유동부채]
1,325,124,104
488,292,286
749,753,673

부채총계
10,657,054,273
15,060,991,965
16,237,482,754

[지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본]
-
-
-

[자본금]
8,196,846,000
8,196,846,000
5,738,270,500

[기타불입자본]
86,076,443,330
85,998,263,429
46,464,794,815

[이익잉여금]
-61,810,688,935
-55,972,939,957
-42,770,966,168

[기타자본구성요소]
308,956,197
482,354,288
230,471,190

[비지배지분]
-2,411,629,231
-1,221,912,170
0

자본총계
30,359,927,361
37,482,611,590
9,662,570,337

매출액
22,991,546,533
15,285,686,055
15,572,844,590

영업이익
-5,152,536,148
-8,058,790,289
-5,845,160,305

계속영업이익
-6,191,213,508
-13,772,653,386
-13,118,203,728

당기순이익
-6,191,213,508
-13,772,653,386
-13,118,203,728

ㆍ지배주주지분순이익
-5,099,983,586
-13,066,961,179
-13,118,203,728

ㆍ비지배주주지분순이익
-1,091,229,922
-705,692,207
0

ㆍ기본주당이익
-311
-1,005
-1,151

ㆍ희석주당이익
-311
-1,005
-1,151

연결에 포함된 회사수
3
3
3

개별 요약 재무정보

(단위:원)

구 분
제22기
제21기
제20기

[유동자산]
30,650,026,633
44,607,475,796
12,341,918,966

ㆍ현금및현금성자산
4,237,933,895
35,468,924,141
5,615,465,352

ㆍ당기손익인식금융자산
17,812,399,326
360,000,000
401,682,349

ㆍ매출채권및기타채권
6,175,389,656
2,462,378,302
2,356,762,258

ㆍ재고자산
1,889,695,972
3,773,322,173
3,812,703,375

ㆍ기타유동자산
534,607,784
2,542,851,180
155,305,632

[비유동자산]
8,750,832,457
6,338,339,786
12,174,933,391

ㆍ투자자산
2,609,271,823
2,593,774,032
4,751,587,055

ㆍ유형자산
5,682,295,716
3,116,178,426
4,691,962,273

ㆍ무형자산
166,793,753
178,095,276
1,864,450,704

ㆍ기타비유동자산
292,471,165
450,292,052
866,933,359

자산총계
39,400,859,090
50,945,815,582
24,516,852,357

[유동부채]
8,954,958,327
14,234,092,107
14,917,155,997

[비유동부채]
700,423,975
257,102,698
692,586,692

부채총계
9,655,382,302
14,491,194,805
15,609,742,689

[자본금]
8,196,846,000
8,196,846,000
5,738,270,500

[기타불입자본]
85,460,223,367
85,382,043,466
46,464,794,815

[이익잉여금]
- 64,034,166,368
-57,325,022,379
-43,295,955,647

[기타자본구성요소]
122,573,789
200,753,690
0

자본총계
29,745,476,788
36,454,620,777
8,907,109,668

종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법
지분법

매출액
20,154,002,025
13,812,934,242
13,471,616,513

영업이익
-3,344,234,098
-6,300,925,294
-4,875,786,003

계속영업이익
-6,042,033,192
-13,890,890,107
-13,745,361,629

당기순이익
-6,042,033,192
-13,890,890,107
-13,745,361,629

ㆍ기본주당이익
-369
-1,069
-1,206

ㆍ희석주당이익
-369
-1,069
-1,206

(2) 재무제표에 관한 외부감사 여부

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제28기(당기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

제27기(전기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

제26기(전전기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

3. 합병의 형태

가. 합병 방법

(주)디엔에이링크가 (주)엔터미디어를 흡수합병하여 (주)디엔에이링크는 존속하고, (주)엔터미디어는 해산합니다. (주)디엔에이링크는 본건 합병을 함에 있어 합병신주를 발행하여, 합병기일 현재 (주)엔터미디어 주주명부에 등재되어 있는 주주들에게 각 지분비율에 따라 교부합니다.

나. 소규모합병 또는 간이합병 여부

본건 합병으로 인하여 합병회사가 발행하는 신주의 총수는

1,595,105
주로서 합병회사의 발행주식총수인

16,393,
692주
의 약
9.73
%
이
므로
이는
상법
제52
7조
의 3(소규모합병)의 규정이 정하는 바에 해당되며, 피합병회사는 상법 제527조의 2(간이합병)에서 정하는 바에 해당되지 않습니다.

【상 법】

제527조의2 (간이합병)
① 합병할 회사의 일방이 합병 후 존속하는 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 총주주의 동의가 있거나 그 회사의 발행주식총수의 100분의 90 이상을 합병 후 존속하는 회사가 소유하고 있는 때에는 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다.
② 제1항의 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터 2주내에주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 공고하거나 주주에게 통지하여야 한다. 다만, 총주주의 동의가 있는 때에는 그러하지 아니하다.

제527조의3(소규모합병)
① 합병 후 존속하는 회사가 합병으로 인하여 발행하는 신주의 총수가 그 회사의 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 아니하는 때에는 그 존속하는 회사의 주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다. 다만, 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주에게 지급할 금액을 정한 경우에 그 금액이 존속하는 회사의 최종 대차대조표상으로 현존하는 순자산액의 100분의 5를 초과하는 때에는 그러하지 아니하다.
② 제1항의 경우에 존속하는 회사의 합병계약서에는 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 기재하여야 한다.
③ 제1항의 경우에 존속하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터 2주내에 소멸하는 회사의상호 및 본점의 소재지, 합병을 할 날, 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 공고하거나 주주에게 통지하여야 한다.
④ 합병 후 존속하는 회사의 발행주식총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 제3항의 규정에 의한 공고 또는 통지를 한 날부터 2주내에 회사에 대하여 서면으로 제1항의 합병에 반대하는 의사를 통지한 때에는 제1항 본문의 규정에 의한 합병을 할수 없다.
⑤ 제1항 본문의 경우에는 제522조의3의 규정은 이를 적용하지 아니한다.

다. 합병 후 존속하는 회사의 상장계획

합병 후 존속하는 회사인 (주)디엔에이링크는 본 증권신고서 제출일 현재 한국거래소 코스닥시장 상장법인이며, 합병 후에도 코스닥시장 상장법인으로서의 지위를 유지합니다.

라. 합병의 방법상 특기할 만한 사항

합병회사인 (주)디엔에이링크는 본건 합병을 소규모합병으로 추진하는 바, 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음할 수 있습니다. 하지만 상법 제527조의3 제4항에 의해 합병회사 발행주식총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주 내에 서면으로 합병계약에 대한 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음하는 것에 반대하는 의사를 통지하는 때(접수기간 : 2022년 3월 30일~2022년 4월 13일)에는 합병회사는 본건 합병을 소규모합병 절차에 따라 진행하지 아니하며, 이 경우 합병회사는 합병 계약을 해제할 수 있습니다.

상법 제527조의3에 따른 소규모합병이므로 합병회사의 주주에 대해서는 주식매수청구권이 부여되지 않습니다.

합병회사인 (주)디엔에이링크가 보유하고 있는 피합병회사 (주)엔터미디어 보통주 주식 전체(이하 "포합주식")및 (주)엔터미디어가 보유하고있는 자기주식 대해서 합병신주를 배정합니다. 더불어, 합병에 반대하는 (주)엔터미디어 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 (주)엔터미디어가 소유하게 되는 자기주식 전량에 대해서도 합병신주를 배정 합니다.

4. 진행경과 및 일정

가. 진행 경과

구 분
내 용

2022년 02월 15일 ~ 03월 14일
주가 및 거래량 기준, 합병비율 산출

2022년 03월15일
합병 이사회 결의

2022년 03월 15일
(2022년04월1일 정정)
주요사항보고서 공시(회사합병결정)

2022년 03월 16일
합병계약서 체결

2022년 04월 04일
증권신고서(합병) 제출

나. 주요 일정

구 분
(주)디엔에이링크
(합병회사)
(주)엔터미디어
(피합병회사)

이사회 결의일
2022년 03월 15일
2022년 03월 15일

주요사항보고서 제출일
2022년 03월 15일
2022년04월1일(정정)
2022년 03월 15일
2022년04월1일(정정)

주주확정기준일 공고
2022년 03월 15일
-

합병계약일
2022년 03월 16일
2022년 03월 16일

증권신고서 제출일
2022년 04월 04일
-

주주확정기준일
2022년 03월 30일
2022년 04월 18일

합병반대의사 통지 접수기간
시작일
2022년 03월 30일
2022년 04월 29일

종료일
2022년 04월 13일
2022년 05월 13일

주주총회 소집 통지 및 공고일
-
2022년 04월 29일

합병계약승인을 위한 이사회결의일
2022년 05월 16일
-

합병계약승인을 위한 주주총회일
-
2022년 05월 16일

주식매수청구권 행사 기간
시작일
-
2022년 5월 17일

종료일
-
2022년 6월 7일

주식매수대금 지급 예정일
-
2022년 6월 16일

채권자 이의제출기간
시작일
2022년 5월 17일
2022년 5월 17일

종료일
2022년 6월 17일
2022년 6월 17일

합병기일
2022년 6월 20일

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일
2022년 6월 20일
-

합병등기(해산등기) 예정일
2022년 6월 20일

합병신주상장 예정일
2022년 07월 5일
-

주1) 2019년 09월 16일 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률("전자증권법")의 도입에 따른 다음의 변동사항이 발생하는 점 투자자들께서는 참고해주시기 바랍니다.
- 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률("전자증권법") 제37조 및 제66조에 의거하여 주주확정 기준일 이후 즉각적으로 소유자명세 확인이 가능하므로, 전자증권제도 도입법인은 주주명부 폐쇄와 관련된 업무가 생략되었습니다.
- 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 제65조에 의거하여 기존의 소멸회사의 1개월 이상의 구주권 제출기간은 폐지되고 병합기준일부터 2주 전까지 주식병합공고 및 통지만 필요하며, 이에 따라 합병신주는 기존의 구주권 제출기간 종료 익일이 아닌 병합기준일에 효력이 발생하게 됩니다.
- 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률("전자증권법") 제25조에 의거하여 합병신주는 전자등록계좌부에 전자등록될 예정이며 신주권교부가 이루어지지 않습니다.
주2) 합병회사인 (주)디엔에이링크의 경우 소규모합병에 대한 반대의사 접수(접수기간 : 2022년 3월 30일~2022년 4월 13일)를 위한 주주확정기준일로 갈음하며, 동 날짜는 2022년 3월 30일입니다. 
(주)엔터미디어의 주주총회를 위한 주주확정일은 2022년 4월 18일입니다.
주3) 합병회사인 (주)디엔에이링크 경우 소규모합병 절차에 따라 진행되며 주식매수청구권이 인정되지 않습니다.
주4) 합병 승인을 위한 주주총회는 (주)엔터미디어만 해당합니다. 본건 합병은 상법 제527조의3의 소규모합병으로 추진하는 바, (주)디엔에이링크의 주주총회 승인은 2022년 5월 16일 이사회 승인으로 갈음합니다.
주5) 합병반대의사통지 접수기간은 (주)디엔에이링크의 경우 본건 합병계약에 대한 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음하는 것에 반대하는 의사 통지를 접수하는 기간이며, (주)엔터미디어의 경우 상법 제522조의3의 합병반대주주의 주식매수청구권 행사를 위해 본건 합병 승인을 반대하는 의사 통지를 접수하는 기간입니다.
주6) (주)엔터미디어의 합병반대의사통지 접수기간 종료일은 2022년 5월 13일입니다. 합병에 반대하는 주주는 주주총회(2022년 5월 16일) 전일까지 (주)엔터미디어에 대하여 서면으로 합병에 관한 이사회결의에 반대하는 의사를 통지하여야 합니다.
주7) 상법 제526조의 합병종료보고총회는 2022년 5월 17일 (주)디엔에이링크의 이사회결의 개최와 공고 절차로 갈음할 예정입니다.
주8) 상기 합병일정은 공시 시점 현재의 예상 일정이며, 본건 합병을 위하여 필요한 인허가의 취득, 합병 선행조건의 충족여부, 관계기관과의 협의, 기타 사정에 의하여 변경될 수 있습니다.

5. 합병의 성사 조건

가. 합병계약서 상의 계약 해제 조건

본 합병계약은 합병기일 이전에 다음과 같은 사유가 발생 시 해제될 수 있습니다. 합병계약서에 기재된 계약의 해제조건은 아래와 같습니다.

【본 합병계약서 상의 계약 해제 조건】

제 13 조 계약의 해제

13.1 해제의 사유. 본 계약은 다음의 사유에 의하여 해제된다. 다만, 합병기일 이후에는 어떠한 경우에도 본 계약을 해제하지 못한다.

(1) 당사자들 모두가 서면으로 본 계약의 해제에 합의한 경우. 다만, 당사자들이 달리 합의하지 아니하는 한, 당사자 일방의 귀책사유로 인하여 본 계약의 이행이 어려워져서 본 계약을 합의에 따라 해제하게 된 경우, 이를 당사자 일방의 귀책사유에 의한 해제로 본다.

(2) 당사자 일방이 행한 진술 및 보장이 중요한 점에서 정확하지 않은 것으로 밝혀지거나, 일방 당사자가 본 계약을 중요한 점에서 위반하고 상대방 당사자로부터 그 시정을 요구하는 서면통지를 받은 날로부터 5영업일 이내에 시정하지 아니하여, 상대방 당사자가 본 계약의 해제를 통지한 경우. 다만, 본 계약을 위반한 일방 당사자는 본 계약을 해제할 수 없다.

(3) 어느 당사자에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차 또는 회생절차가 개시되거나 위와 같은 절차의 개시에 관한 신청이 법원에 제기되거나 그와 유사한 절차의 개시 또는 그 신청이 있는 경우.

(4) 제12조에 규정된 선행조건이 충족될 수 없음을 명백하며, 그 선행조건 성취의 혜택을 볼 해당 당사자가 그 선행조건을 면제하지 않고 본 계약의 해제를 통지한 경우

(5) 합병회사 발행주식총수의 20% 이상을 소유한 주주들이 회사에 대하여 서면으로 소규모합병에 대한 반대의사를 통지하여, 그에 따라 합병회사가 본 계약의 해제를 통지한 경우

(6) 본건 합병에 대한 반대주주의 주식매수 청구로 인하여 피합병회사가 주식매수청구권을 행사한 자신의 반대주주들에게 지급하여야 할 주식매매대금(반대주주들이 주식매수청구권을 행사한 주식 수의 합계에 주식매수예정가격을 곱하여 산정한 금액을 의미함)의 합계가 금 일십억(1,000,000,000)원을 초과하고, 그에 따라 어느 당사자의 이사회에서 본건 합병의 진행을 중지하기로 결정하는 경우

나. 합병승인 주주총회에서 합병이 무산될 가능성

본건 합병의 승인을 위한 피합병회사인 (주)엔터미디어의 주주총회에서 참석주주 의결권의 3분의 2이상과 발행주식총수의 3분의 1이상의 승인을 얻지 못할 경우 합병이 무산될 수 있습니다.

한편, 합병회사인 (주)디엔에이링크는 본건 합병을 소규모합병으로 추진하는 바, 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음할 수 있습니다. 하지만 상법 제527조의3 제4항에 의해 존속회사 발행주식총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주 내에 서면으로 합병계약에 대한 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음하는 것에 반대(접수기간 : 2022년 3월 30일~2022년 4월 13일)하는 의사를 통지하는 때에는 합병회사는 본건 합병을 소규모합병 절차에 따라 진행하지 아니하며, 이 경우 합병회사는 합병 계약을 해제할 수 있습니다.

6. 관련 법령 상의 규제 또는 특칙

합병 계약은 체결과 동시에 효력을 발생하는 것으로 하되, 본 합병과 관련하여 필요한 정부 기관의 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리 중 합병당사회사들의 영업에 중대한 영향을미치는 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리가 확정적으로 거부된 경우에는 본 합병계약은 해제될 수 있습니다.

본 합병의 경우, (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어 모두 자산총액 또는 매출액이 2조원 미만이므로 "대규모회사 외의 자"에 해당되어 사후신고 대상이며, 이에 따라 기업결합 행위를 완료한 이후 신고할 예정입니다.

[기업결합 신고 구분]

구 분
신고의무자
기업결합 유형
신고시기

사전신고
대규모회사
주식취득
계약일 완료 후 이행완료 전

합병

영업양수

회사신설 참여
주총(이사회) 의결일 이후 이행완료 전

사후신고
대규모회사 외의 자
주식취득
주권교부일 등으로부터 30일

합병
합병등기일로부터 30일

영업양수
대금지불 완료일부터 30일

회사신설 참여
주금납입기일 다음날부터 30일

대규모회사
임원겸임
겸임되는 회사의 주주총회(사원총회)에서 선임이 의결된 날부터 30일

※ 대규모회사 : 자산총액 또는 매출액의 규모가 2조원 이상인 회사
(자료 : 공정거래위원회 홈페이지)

※ 관련 법령

【독점규제 및 공정거래에 관한 법률】

제12조(기업결합의 신고) ① 자산총액 또는 매출액의 규모가 대통령령이 정하는 기준에 해당하는 회사(제3호에 해당하는 기업결합을 하는 경우에는 대규모회사에 한하며, 이하 이 조에서 "기업결합신고대상회사"라 한다) 또는 그 특수관계인이 자산총액 또는 매출액의 규모가 대통령령이 정하는 기준에 해당하는 다른 회사(이하 이 조에서 "상대회사"라 한다)에 대하여 제1호부터 제4호까지의 어느 하나에 해당하는 기업결합을 하거나 기업결합신고대상회사 또는 그 특수관계인이 상대회사 또는 그 특수관계인과 공동으로 제5호의 기업결합을 하는 경우에는 대통령령이 정하는 바에 따라 공정거래위원회에 신고하여야 한다. 기업결합신고대상회사 외의 회사로서 상대회사의 규모에 해당하는 회사 또는 그 특수관계인이 기업결합신고대상회사에 대하여 제1호부터 제4호까지의 어느 하나에 해당하는 기업결합을 하거나 기업결합신고대상회사 외의 회사로서 상대회사의 규모에 해당하는 회사 또는 그 특수관계인이 기업결합신고대상회사 또는 그 특수관계인과 공동으로 제5호의 기업결합을 하는 경우에도 또한 같다. <개정 2004. 12. 31., 2007. 4. 13., 2007. 8. 3.>

1. 다른 회사의 발행주식총수[「상법」 제370조(의결권 없는 주식)의 규정에 의한 의결권없는 주식을 제외한다. 이하 같다]의 100분의 20(상장법인의 경우에는 100분의 15) 이상을 소유하게 되는 경우

2. 다른 회사의 발행주식을 제1호에 따른 비율 이상으로 소유한 자가 당해 회사의 주식을 추가로 취득하여 최다출자자가 되는 경우

3. 임원겸임의 경우(계열회사의 임원을 겸임하는 경우를 제외한다)

4. 제7조(기업결합의 제한)제1항제3호 또는 제4호에 해당하는 행위를 하는 경우

5. 새로운 회사설립에 참여하여 그 회사의 최다출자자가 되는 경우

② 제1항에 규정된 기업결합신고대상회사 및 상대회사의 자산총액 또는 매출액의 규모는 각각 기업결합일 전부터 기업결합일 후까지 계속하여 계열회사의 지위를 유지하고 있는 회사의 자산총액 또는 매출액을 합산한 규모를 말한다. 다만, 제7조(기업결합의 제한)제1항제4호의 규정에 의한 영업양수의 경우에 영업을 양도(영업의 임대, 경영의 위임 및 영업용고정자산의 양도를 포함한다)하는 회사의 자산총액 또는 매출액의 규모는 계열회사의 자산총액 또는 매출액을 합산하지 아니한 규모를 말한다. <신설 2004. 12. 31.>

③ 제1항에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 신고대상에서 제외한다. <신설 2001. 1. 16., 2002. 1. 26., 2002. 8. 26., 2004. 12. 31., 2007. 8. 3., 2016. 3. 29., 2020. 2. 11.>

1. 「벤처투자 촉진에 관한 법률」 제2조제10호 또는 제11호에 따른 중소기업창업투자회사 또는 벤처투자조합이 「중소기업창업 지원법」 제2조제2호에 따른 창업자(이하 "창업자"라 한다) 또는 벤처기업의 주식을 제1항제1호에 따른 비율 이상으로 소유하게 되거나 창업자 또는 벤처기업의 설립에 다른 회사와 공동으로 참여하여 최다출자자가 되는 경우

2. 「여신전문금융업법」에 따른 신기술사업금융업자 또는 신기술사업투자조합이 「기술보증기금법」 제2조(정의)제1호의 신기술사업자(이하 "신기술사업자"라 한다)의 주식을 제1항제1호에 따른 비율 이상으로 소유하게 되거나 신기술사업자의 설립에 다른 회사와 공동으로 참여하여 최다출자자가 되는 경우

3. 기업결합신고대상회사가 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 회사의 주식을 제1항제1호에 따른 비율 이상으로 소유하게 되거나 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 회사의 설립에 다른 회사와 공동으로 참여하여 최다출자자가 되는 경우

가. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자회사

나. 「사회기반시설에 대한 민간투자법」에 따라 사회기반시설 민간투자사업시행자로 지정된 회사

다. 나목에 따른 회사에 대한 투자목적으로 설립된 투자회사(「법인세법」 제51조의2제1항제6호에 해당하는 회사에 한한다)

라. 「부동산투자회사법」에 따른 부동산투자회사

④ 제1항의 규정은 관계중앙행정기관의 장이 다른 법률의 규정에 의하여 미리 당해기업결합에 관하여 공정거래위원회와 협의한 경우에는 이를 적용하지 아니한다.

⑤ 제1항제1호ㆍ제2호 또는 제5호의 규정에 의한 주식의 소유 또는 인수의 비율을 산정하거나 최다출자자가 되는지 여부를 판단함에 있어서는 당해회사의 특수관계인이 소유하고 있는 주식을 합산한다. <개정 2004. 12. 31., 2007. 8. 3.>

⑥ 제1항의 규정에 의한 기업결합의 신고는 당해 기업결합일부터 30일 이내에 이를 하여야 한다. 다만, 제1항제1호ㆍ제2호ㆍ제4호 또는 제5호의 규정에 의한 기업결합(대통령령으로 정하는 경우는 제외한다)으로서 기업결합의 당사회사 중 1 이상의 회사가 대규모회사인 경우에는 합병계약을 체결한 날 등 대통령령이 정하는 날부터 기업결합일 전까지의 기간 내에 이를 신고하여야 한다. <개정 1999. 2. 5., 2004. 12. 31., 2009. 3. 25.>

⑦ 공정거래위원회는 제6항에 따라 신고를 받으면 신고일부터 30일 안에 제7조에 해당하는지를 심사하고, 그 결과를 해당 신고자에게 통지하여야 한다. 다만, 공정거래위원회가 필요하다고 인정할 경우에는 그 기간의 만료일 다음 날부터 계산하여 90일까지 그 기간을 연장할 수 있다. <신설 2012. 3. 21.>

⑧ 제6항 단서의 규정에 따라 신고를 하여야 하는 자는 제7항에 따른 공정거래위원회의 심사결과를 통지받기 전까지 각각 주식소유, 합병등기, 영업양수계약의 이행행위 또는 주식인수행위를 하여서는 아니된다. <개정 2004. 12. 31., 2012. 3. 21.>

⑨ 제7조(企業結合의 제한)제1항에 규정된 기업결합을 하고자 하는 자는 제6항에 규정된 신고기간이전이라도 당해 행위가 경쟁을 실질적으로 제한하는 행위에 해당하는지 여부에 대하여 공정거래위원회에 심사를 요청할 수 있다. <개정 1999. 2. 5., 2001. 1. 16., 2004. 12. 31., 2012. 3. 21.>

⑩ 공정거래위원회는 제9항에 따라 심사를 요청받은 경우에는 30일이내에 그 심사결과를 요청한 자에게 통지하여야 한다. 다만, 공정거래위원회가 필요하다고 인정할 때에는 그 기간의 만료일 다음날부터 기산하여 90일의 범위안에서 그 기간을 연장할 수 있다. <개정 1999. 2. 5., 2001. 1. 16., 2004. 12. 31., 2012. 3. 21.>

⑪ 제1항의 규정에 의한 신고의무자가 2이상인 경우에는 공동으로 신고하여야 한다. 다만, 공정거래위원회가 대통령령이 정하는 바에 의하여 신고의무자가 소속된 기업집단에 속하는 회사중 하나의 회사를 기업결합신고대리인(이하 이 條에서 "代理人"이라 한다)으로 정하여 그 대리인이 신고한 경우에는 그러하지 아니하다. <개정 2012. 3. 21.>

[전문개정 1996. 12. 30.]

【독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령】

제18조(기업결합의 신고등) ① 법 제12조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "자산총액 또는 매출액의 규모가 대통령령이 정하는 기준에 해당하는 회사"라 함은 자산총액 또는 매출액이 3천억원 이상인 회사를 말한다. <개정 2005. 3. 31., 2008. 6. 25., 2017. 9. 29.>

② 법 제12조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "자산총액 또는 매출액의 규모가 대통령령이 정하는 기준에 해당하는 다른 회사"라 함은 자산총액 또는 매출액이 300억원 이상인 회사를 말한다. <신설 2005. 3. 31., 2007. 11. 2., 2017. 9. 29.>

③ 제1항과 제2항에도 불구하고 법 제12조(기업결합의 신고)제1항에 따른 기업결합신고대상회사와 상대회사가 모두 외국회사(외국에 주된 사무소를 두고 있거나 외국 법률에 따라 설립된 회사를 말한다)이거나 기업결합신고대상회사가 국내회사이고 상대회사가 외국회사인 경우에는 제1항과 제2항의 요건을 충족함과 동시에 그 외국회사 각각의 국내 매출액이 300억원 이상인 경우에 한하여 법 제12조(기업결합의 신고)제1항에 따른 신고의 대상이 된다. 이 경우 국내 매출액의 산정에 필요한 사항은 공정거래위원회가 정하여 고시한다. <신설 2007. 11. 2., 2017. 9. 29.>

④ 법 제12조(기업결합의 신고)제1항의 규정에 의하여 신고를 하고자 하는 자는 공정거래위원회가 정하여 고시하는 바에 따라 신고의무자 및 상대방 회사의 명칭ㆍ매출액ㆍ자산총액ㆍ사업내용과 당해 기업결합의 내용 및 관련시장 현황 등을 기재한 신고서에 신고내용을 입증하는데 필요한 관련서류를 첨부하여 공정거래위원회에 제출하여야 한다. <개정 2001. 3. 27., 2007. 11. 2.>

⑤ 공정거래위원회는 제4항에 따라 제출된 신고서 또는 첨부서류가 미비된 경우에는 기간을 정하여 해당 서류의 보정을 명할 수 있다. 이 경우 보정에 소요되는 기간(보정명령서를 발송하는 날과 보정된 서류가 공정거래위원회에 도달하는 날을 포함한다)은 법 제12조제7항 및 제10항의 기간에 산입하지 아니한다. <개정 2001. 3. 27., 2005. 3. 31., 2007. 11. 2., 2012. 6. 19.>

⑥ 법 제12조(기업결합의 신고)제1항제1호에서 "100분의 20(주권상장법인의 경우에는 100분의 15)이상을 소유하게 되는 경우"라 함은 100분의 20(주권상장법인의 경우에는 100분의 15. 이하 이 항에서 같다)미만의 소유상태에서 100분의 20이상의 소유상태로 되는 경우를 말한다. <개정 2001. 3. 27., 2006. 4. 14., 2007. 11. 2., 2008. 7. 29.>

⑦ 법 제12조제1항제2호에서 "최다출자자가 되는 경우"라 함은 최다출자자가 아닌 상태에서 최다출자자가 되는 경우를 말한다. <신설 2005. 3. 31., 2007. 11. 2.>

⑧ 법 제12조(기업결합의 신고)제2항 본문 및 같은 조 제6항 본문 및 단서에서 "기업결합일"이라 함은 다음 각호의 날을 말한다. <개정 1999. 3. 31., 2001. 3. 27., 2005. 3. 31., 2007. 11. 2., 2009. 5. 13.>

1. 다른 회사의 주식을 소유하게 되거나 주식소유비율이 증가하는 경우에는 다음 각목의 날

가. 주식회사의 주식을 양수하는 경우에는 주권을 교부받은 날. 다만, 주권이 발행되어 있지 아니한 경우에는 주식대금을 지급한 날을 말하며, 주권을 교부받기 전 또는 주식대금의 전부를 지급하기 전에 합의ㆍ계약등에 의하여 의결권 기타 주식에 관한 권리가 실질적으로 이전되는 경우에는 당해권리가 이전되는 날을 말한다.

나. 주식회사의 신주를 유상취득하는 경우에는 주식대금의 납입기일의 다음 날

다. 주식회사외의 회사의 지분을 양수하는 경우에는 지분양수의 효력이 발생하는 날

라. 가목 내지 다목에 해당하지 아니하는 경우로서 감자 또는 주식의 소각 그 밖의사유로 주식소유비율이 증가하는 경우에는 주식소유비율의 증가가 확정되는 날

2. 임원겸임의 경우에는 임원이 겸임되는 회사의 주주총회 또는 사원총회에서 임원의 선임이 의결된 날

3. 영업양수의 경우에는 영업양수대금의 지불을 완료한 날. 다만, 계약체결일부터 90일을 경과하여 영업양수대금의 지불을 완료하는 경우에는 당해 90일이 경과한 날을 말한다.

4. 다른 회사와의 합병의 경우에는 합병등기일

5. 새로운 회사설립에 참여하는 경우에는 배정된 주식의 주식대금의 납입기일의 다음 날

⑨ 법 제12조(기업결합의 신고)제6항 단서에서 "대통령령으로 정하는 경우"란 다른 회사의 주식을 소유하게 되거나 최다출자자가 되는 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다. <개정 2011. 12. 30.>

1. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제9조(그 밖의 용어의 정의)제13항에 따른 증권시장에서 경쟁매매(매매 당사자 간의 계약이나 합의에 따라 수량, 가격 등을 결정하고, 그 매매의 결제를 증권시장을 통하여 하는 방법으로 주식을 취득하는 경우는 제외한다)를 통하여 주식을 취득하는 경우

2. 유상증자의 결과 실권주(失權株)의 발생으로 주식소유비율이 증가하는 경우 또는 자기의 의사와 무관하게 다른 회사의 이사회 또는 주주총회의 결정을 통하여 행하여지는 주식의 소각 또는 감자에 따라 주식소유비율이 증가하는 경우 등 공정거래위원회가 정하여 고시하는 경우

⑩ 법 제12조제6항 단서에서 "대통령령이 정하는 날"이라 함은 다음 각호의 날을 말한다. <신설 2005. 3. 31., 2007. 11. 2., 2008. 6. 25., 2008. 7. 29., 2009. 5. 13., 2011. 12. 30., 2012. 6. 19.>

1. 다른 회사의 주식을 소유하게 되거나 최다출자자가 되는 경우에는 주식을 취득ㆍ소유하기로 계약ㆍ합의 등을 하거나 이사회 등을 통하여 결정된 날

2. 합병ㆍ영업양수가 있는 경우에는 합병계약을 체결한 날 또는 영업양수계약을 체결한 날

3. 새로운 회사설립에 참여하는 경우에는 회사설립의 참여에 대한 주주총회 또는 이에 갈음하는 이사회의 의결이 있는 날

⑪ 법 제12조제6항 단서의 규정에 의한 신고를 한 대규모회사는 신고후 주식의 소유일, 합병의 등기일ㆍ영업의 양수일 또는 회사의 설립일까지 신고사항에 중요한 변경이 있는 경우에는 그 변경사항을 신고하여야 한다. <개정 1999. 3. 31., 2001. 3. 27., 2005. 3. 31., 2007. 11. 2., 2009. 5. 13.>

⑫ 삭제 <2012. 6. 19.>

[전문개정 1997. 3. 31.]

II. 합병 가액 및 그 산출근거

1. 합병비율 평가 결과 요약

합병법인 및 피합병법인의 합병가액과 이에 따른 합병비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
(주)디엔에이링크
(합병법인)
(주)엔터미디어
(피합병법인)

기준시가 (*1)
3,186
해당사항 없음

본질가치 (*2)
해당사항 없음
2,606

- 자산가치
1,973
5,148

- 수익가치
해당사항 없음
912

상대가치 (*3)
해당사항 없음
해당사항 없음

합병가액
3,186
2,606

합병비율 (*4)
1
0.8180901

(Source: 한국거래소 및 한울회계법인 Analysis)
(*1)「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5에 의하여 주권상장법인인 합병법인의 주당 합병가액은 기준시가로 산정하였습니다.
(*2) 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」제4조 내지 제6조에 따라 주권비상장법인인 피합병법인의 합병가액은 자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다.
(*3) 주권비상장법인인 피합병법인의 유사회사 선정기준을 충족시키는 유사한 주권상장법인이 3사 미만이므로 상대가치를 산정하지 아니하였습니다.
(*4) 합병비율에 따르면 피합병법인
주식 1주에 대하여 합병법인 주식
0.8180901주
가 교부됩니다.

2. 합병법인의 합병가액 산정

가. 합병법인의 기준시가 산정

합병법인의 기준시가는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회 결의일(
2022년 3월 15일
)과 합병계약을 체결한 날(
2022년 3월 16일
) 중 앞서는 날의 전일(
2022년 3월 14일
)을 기산일로 한 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다.

본 합병의 경우 합병을 위한 이사회 결의일과 합병계약을 체결한 날 중 앞서는 날은
2022년 3월 15일
이므로 전일인
2022년 3월 14일
이 기산일입니다. 최근 1개월 가중산술평균
종가는
2022년 2월 15일
부터
2022년 3
월 14일
까지의 종가와 거래량을 이용하며 최근 1주일 가중산술평균종가는
2022년 3월 8일
부터
2022년 3월 14일
까지의 종가와 거래량을 이용합니다.

(단위: 원)

구 분
기 간
금액

가. 1개월 가중산술평균종가
2022년 02월 15일 ~2022년 03월 14일
3,294

나. 1주일 가중산술평균종가
2022년 03월 08일 ~ 2022년 03월 14일
3,153

다. 최종일 종가

2022년 3월 14일

3,110

라. 산술평균종가([가+나+다]÷3)
3,186

마. 기준시가(=라)
3,186

(Source: 한국거래소 및 한울회계법인 Analysis)

한편, 상기 기준시가 산정을
위해
2022년 3월 14일
을 기산일로
하여 소급한 1개월 주가 및 거래량 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

일 자
종 가
거래량(주)
종가 x 거래량

2022-03-14
3,110
60,715
188,823,650

2022-03-11
3,170
32,613
103,383,210

2022-03-10
3,195
29,846
95,357,970

2022-03-08
3,180
31,712
100,844,160

2022-03-07
3,200
44,262
141,638,400

2022-03-04
3,340
46,202
154,314,680

2022-03-03
3,490
83,121
290,092,290

2022-03-02
3,450
78,223
269,869,350

2022-02-28
3,270
25,815
84,415,050

2022-02-25
3,220
41,415
133,356,300

2022-02-24
3,140
110,122
345,783,080

2022-02-23
3,340
70,794
236,451,960

2022-02-22
3,300
61,752
203,781,600

2022-02-21
3,435
33,128
113,794,680

2022-02-18
3,390
38,604
130,867,560

2022-02-17
3,325
58,338
193,973,850

2022-02-16
3,370
44,162
148,825,940

2022-02-15
3,255
31,108
101,256,540

1개월 가중평균종가
3,294

1주일 가중평균종가
3,153

(Source: 한국거래소 및 한울회계법인 Analysis)

나. 합병법인의 자산가치 산정

「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」 개정(2021년 4월 12일 시행)에 따라 합병비율 산정 시 활용되는 자산가치가 합병 당시 회사의 실질가치를 적정하게 반영할 수 있도록 연결재무제표 중심의 합병비율 산정이 가능한 것으로 자산가치 산출방법이 합리적으로 개선되었으며, 합병법인은 피합병법인과 일관성 있는 기준을 적용하기 위하여 자산가치를 연결재무제표 기준으로 산정하였습니다. 

합병법인의 1주당 자산가치는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」제5조에 따라 주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전사업연도말 기준의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무상태표상의 자본총계에서 일부 조정항목을 가감하여 산정된 순자산가액을 분석기준일 현재의 발행주식 총수로 나누어 산정하였습니다. 합병법인의 1주당 자산가치 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
금액

가. 최근 사업연도말 연결재무상태표상 자본총계(주1)
30,359,927,361

나. 조정항목 (A-B)
1,986,004,665

A. 가산항목
-

(1) 분석기준일 현재 투자주식 중 취득원가로 측정하는 시장성 없는 주식의 순자산가액이 재무상태표에 계상된 금액보다 높은 경우 차이 금액. 단, 손상이 발생한 경우는 제외
-

(2) 분석기준일 현재 투자주식 중 시장성 있는 주식의 종가가 재무상태표에 계상된 금액보다 높은 경우 차이 금액(주2)
-

(3) 최근사업연도말 현재 자기주식
-

(4) 분석기준일까지 유상증자 등에 의하여 증가한 자본금
-

(5) 분석기준일까지 전환권(또는 신주인수권) 행사 등에 의하여 증가한 자본금
-

(6) 분석기준일까지 자본잉여금 및 재평가잉여금 증가액
-

(7) 분석기준일까지 발생한 전기오류수정이익
-

(8) 분석기준일까지 이익잉여금의 증감을 수반하지 아니한 중요한 순자산 증가액
-

B. 차감항목
(1,986,004,665)

(1) 분석기준일 현재 실질가치 없는 무형자산
-

(2) 분석기준일 현재 회수가능성 없는 채권
-

(3) 분석기준일 현재 투자주식 중 취득원가로 측정하는 시장성 없는 주식의 순자산가액이 재무상태표에 계상된 금액보다 낮은 경우 차이 금액 (주2)
425,624,566

(4) 분석기준일 현재 투자주식 중 시장성 있는 주식의 종가가 재무상태표에 계상된 금액보다 낮은 경우 차이 금액
-

(5) 분석기준일 현재 퇴직급여채무 또는 퇴직급여충당부채 과소 설정액
-

(6) 분석기준일까지 손상차손이 발생한 자산의 손상차손
-

(7) 최근사업연도말 현재 비지배지분
(2,411,629,231)

(8) 분석기준일까지 유상감자에 의하여 감소한 자본금
-

(9) 분석기준일까지 배당금 지급, 전기오류수정손실 등
-

(10) 분석기준일까지 이익잉여금의 증감을 수반하지 아니한 중요한 순자산 감소액
-

다. 조정된 순자산가액 (가+나)
32,345,932,026

라. 발행주식총수
16,393,692

마. 1주당 순자산가치 (다÷라)
1,973

(Source: 합병법인 제시자료, DART 공시 사업보고서)

(주1)「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」제5조에 따라 주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말인 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표상 금액을 적용하였으며, 합병법인의 연결재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2021년 12월 31일

자산

유동자산

33,325,258,653

현금및현금성자산
5,869,300,251

단기기타금융자산
18,112,399,326

매출채권및기타채권
6,891,173,756

재고자산
1,913,668,011

기타유동자산
522,580,594

당기법인세자산
16,136,715

비유동자산

7,691,722,981

장기매출채권및기타채권
340,845,920

장기기타금융자산
1,371,011,126

관계기업투자
31,435,655

유형자산
5,781,636,527

무형자산
166,793,753

자산총계

41,016,981,634

부채

유동부채

9,331,930,169

매입채무및기타채무
3,221,175,782

차입부채
1,229,130,000

기타유동부채
4,881,624,387

비유동부채

1,325,124,104

장기매입채무및기타채무
81,195,762

차입부채
-

순확정급여부채
1,243,928,342

부채총계

10,657,054,273

자본

자본금

8,196,846,000

자본잉여금

86,076,443,330

자본조정

122,573,789

기타포괄손익누계액

186,382,408

결손금

(61,810,688,935)

지배기업소유주지분

32,771,556,592

비지배지분

(2,411,629,231)

자본총계

30,359,927,361

부채및자본총계

41,016,981,634

(Source: 합병법인 제시자료, DART 공시 사업보고서)

(주2) 분석기준일 현재 합병법인이 보유한 투자주식의 내역은 다음과 같으며, 이 중 취득원가로 평가하는 시장성 없는 투자주식의 순자산가액과 취득원가의 차이를 조정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
장부가액(*1)
피투자회사
순자산가액(*2)
지분율(*3)
순자산가액
X 지분율
조정금액

(A)
(B)
(C)
(D = B X C)
(D-A)

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

㈜피비이뮨테라퓨틱스
499,980,000
4,130,857,434
1.80%
74,355,434
(425,624,566)

소계
499,980,000

74,355,434
(425,624,566)

[관계기업투자주식]

㈜최현일바이오랩
31,435,655
792,178,515
3.97%
31,435,655
-

소계
31,435,655

31,435,655
-

합계
531,415,655

105,791,089
(425,624,566)

취득원가로 평가하는 시장성 없는 투자주식 가산항목

-

취득원가로 평가하는 시장성 없는 투자주식 차감항목

(425,624,566)

(*1) 피투자회사 장부가액은 감사받은 합병법인의 2021년 말 연결재무제표 주석상의 장부금액 및 합병법인 제시자료입니다.

(*2) 피투자회사 순자산가액은 감사받은 합병법인의 2021년 12월 말 연결재무제표 주석상의 순자산가액 및 합병법인 제시자료입니다.

(*3) 지분율은 감사받은 합병법인의 2021년 12월 말 연결재무제표 주석상의 지분율
및 합병법인 제시자료입니다.

다. 피합병법인의 합병가액 산정

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5 및「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-13조와 동 규정 시행세칙 제4조에 의하면, 비상장법인인 피합병법인의 합병가액은 본질가치(자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액)로 평가하도록 규정하고 있으므로, 본 평가에 있어 피합병법인의 보통주 및 우선주 합병가액의 산정은 본질가치를 적용하였습니다. 상대가치는 비교목적으로 분석하였으나 3개 이상의 유사회사가 존재하지 않아 가치를 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액
비 고

가. 본질가치
2,606
[a + (b×1.5)]÷2.5

A. 자산가치
5,148
1주당 순자산가액

B. 수익가치
912
1주당 수익가치

나. 상대가치
해당사항 없음
유사회사 3사 미만이므로 산정하지 아니함

다. 합병가액 (*1)
2,606
본질가치

(Source : 한울회계법인 Analysis)

(*1) 피합병법인의
합병가액은 금융감독원 '외부평가업무 가이드라인'의 문단30의 내용에 따라 다음과 같이 피합병법인의 최근 주식거래 현황 등을 고려하여 산정되었습니다. 금융감독원 '외부평가업무 가이드라인'의 문단30에 의하면 평가자는 대상자산의최근 2년간 거래가격,

과거 평가실적 등이 존재하고 입수가능한 경우 이를 고려하여 최종가치산출에 반영여부를 검토하여야 합니다. 시장에서 충분한 기간 거래된 후 그 대상물건의 내용에 정통
한 거래당사자간에 성립한다고 인정되는 적정가격과 평가방법으로 구한 가치가 차이가 나는 경우 반드시 가치 조정여부를 고려하여야 하며, 가치조정을 하지 않는 경우 가치조정을 하지 않는 사유를 문서화하고 평가의견서에 기재하여야 합니다.

1. 최근 2년간 주식 거래 현황 및 가치조정 여부 검토

(1) 최근 2년간의 유상증자 현황

피합병회사의 최근 2년간 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

일자
증자방식
주주명
주당 발행가액
발행주식총수

해당사항 없음

(Source : 피합병법인 제시자료)

(2) 최근 2년간 주식양수도 현황

피합병법인은 비상장법인으로서 금융투자협회가 운영하는 장외주식시장 K-OTC에 장외등록되어 있고, 분석기준일 현재 주주는 971명이며 소량 다수의 거래가 빈번하여 구체적인 양수자와 양도자 등의 파악이 곤란합니다. 한편, 최근 2년간 주요주주의주식양수도는 없었습니다.

(3) 최근 2년간의 평가실적

구분
평가기준일
주당 평가액
평가방법

해당사항 없음

(Source : 피합병법인 제시자료)

(4) 최근 2년간의 장외주식 거래 현황

다음의 비상장주식 거래사이트를 조사한 결과, 동 사이트에 게시된

피합병법인의 최근 시세 정보는 다음과 같습니다.

구 분
인터넷 주소
1주당 가격

38커뮤니케이션
www.38.co.kr
950원

금융투자협회
www.k-otc.or.kr
973원

피스톡
www.pstock.co.kr
해당사항 없음

(5) 검토의견

피합병법인의 최근 2년간 유상증자 거래, 주식양수도 거래 및 평가내역 등을 확인한 결과, 금융감독원 "외부평가업무 가이드라인" 문단 30의 내용에 따른 "시장에서 충분한 기간 거래된 후 그 대상물건의 내용에 정통한 거래당사자간에 성립한다고 인정되는 적정가격"이라고 판단할 수 있는 충분하고 합리적인 근거를 확인하지 못하였습니다. 이에 따라 본 평가에서 산정한 피합병법인의 합병가액에 대한 추가적인 가치 조정은 반영하지 아니하였습니다.

2. 피합병법인의 본질가치 산정

피합병법인의 본질가치는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-13조와 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제6조에 따라 자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다.

(1) 피합병법인의 자산가치의 산정

증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」 개정(2021년 4월 12일 시행)에 따라합병비율 산정 시 활용되는 자산가치가 합병 당시 회사의 실질가치를 적정하게 반영할 수 있도록 연결재무제표 중심의 합병비율 산정이 가능한 것으로 자산가치 산출방법이 합리적으로 개선되었으며,
피합병법인은 연결재무제표 기준으로
자산가치를
산정하였습니다.

피합병법인 1주당 자산가치는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」제5조에 따라 주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무상태표상의 자본총계에서 일부 조정항목을 가감하여 산정한 순자산가액을 분석기준일 현재의 발행주식 총수로 나누어 산정하였습니다. 피합병법인의 1주당 자산가치 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
금액

가. 최근 사업연도말 연결재무상태표상 자본총계(주1)
9,622,135,186

나. 조정항목 (A-B)
414,674,947

A. 가산항목
6,568,639,134

(1) 분석기준일 현재 투자주식 중 취득원가로 측정하는 시장성 없는 주식의 순자산가액이 재무상태표에 계상된 금액보다 높은 경우 차이 금액. 단, 손상이 발생한 경우는 제외(주2)
97,294,638

(2) 분석기준일 현재 투자주식 중 시장성 있는 주식의 종가가 재무상태표에 계상된 금액보다 높은 경우 차이 금액(주2)
-

(3) 최근사업연도말 현재 자기주식
6,471,344,496

(4) 분석기준일까지 유상증자 등에 의하여 증가한 자본금
-

(5) 분석기준일까지 전환권(또는 신주인수권) 행사 등에 의하여 증가한 자본금
-

(6) 분석기준일까지 자본잉여금 및 재평가잉여금 증가액
-

(7) 분석기준일까지 발생한 전기오류수정이익
-

(8) 분석기준일까지 이익잉여금의 증감을 수반하지 아니한 중요한 순자산 증가액
-

B. 차감항목
6,153,964,187

(1) 분석기준일 현재 실질가치 없는 무형자산
-

(2) 분석기준일 현재 회수가능성 없는 채권
-

(3) 분석기준일 현재 투자주식 중 취득원가로 측정하는 시장성 없는 주식의 순자산가액이 재무상태표에 계상된 금액보다 낮은 경우 차이 금액
-

(4) 분석기준일 현재 투자주식 중 시장성 있는 주식의 종가가 재무상태표에 계상된 금액보다 낮은 경우 차이 금액
-

(5) 분석기준일 현재 퇴직급여채무 또는 퇴직급여충당부채 과소 설정액
-

(6) 분석기준일까지 손상차손이 발생한 자산의 손상차손

(7) 최근사업연도말 현재 비지배지분
(3,953,291)

(8) 분석기준일까지 유상감자에 의하여 감소한 자본금
-

(9) 분석기준일까지 배당금 지급, 전기오류수정손실 등
-

(10) 분석기준일까지 이익잉여금의 증감을 수반하지 아니한 중요한 순자산 감소액(주3)
6,157,917,478

다. 조정된 순자산가액 (가+나)
10,036,810,133

라.
발행주식총수(주4)

1,949,792

마. 1주당 순자산가치 (다÷라)
5,148

(Source: 피합병법인 제시자료, 한울회계법인 Analysis)

(주1)「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」제5조에 따라 주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말인 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표상 금액을 적용하였으며, 피합병법인의 연결재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2021년 12월 31일

자 산

Ⅰ. 유동자산

5,262,233,911

현금및현금성자산
2,852,635,050

매출채권및기타채권
1,100,951,239

재고자산
1,112,531,270

당기법인세자산
61,980

기타유동자산
196,054,372

Ⅱ. 비유동자산

30,545,267,770

장기금융상품
81,009,932

장기매출채권및기타채권
217,480,000

매도가능금융자산
78,822,568

관계기업투자
1,066,598,040

유형자산
25,753,776,180

투자부동산
965,402,660

무형자산
2,382,178,390

기타비유동자산
-

자 산 총 계

35,807,501,681

부 채

Ⅰ. 유동부채

5,415,209,899

매입채무및기타채무
1,514,083,676

단기차입금
3,062,500,000

유동성장기차입금
405,000,000

기타유동부채
433,626,223

Ⅱ. 비유동부채

20,770,156,596

장기기타채무
3,000,000

장기차입금
19,195,000,000

이연법인세부채
1,572,156,596

부 채 총 계

26,185,366,495

자 본

지배기업소유주지분

9,626,088,477

자본금
974,896,000

기타불입자본
13,039,023,602

기타포괄손익누계액
5,567,613,421

결손금
(9,955,444,546)

비지배지분

(3,953,291)

자 본 총 계

9,622,135,186

부 채 및 자 본 총 계

35,807,501,681

(Source: 피합병법인 제시자료)

(주2) 분석기준일 현재 합병법인이 보유한 투자주식의 내역은 다음과 같으며, 이 중 취득원가로 평가하는 시장성 없는 투자주식의 순자산가액과 취득원가의 차이를 조정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
장부가액(*1)
피투자회사
순자산가액(*2)
지분율(*3)
순자산가액
X 지분율
조정금액

(A)
(B)
(C)
(D = B X C)
(D-A)

[매도가능금융자산]

유니트마㈜
78,822,568
1,174,114,705
15.00%
176,117,206
97,294,638

소계
78,822,568

176,117,206
97,294,638

[관계기업투자주식]

㈜코어윌
1,066,598,040
2,728,852,925
39.09%
1,066,598,040
-

소계
1,066,598,040

1,066,598,040
-

합계
1,145,420,608

1,242,715,246
97,294,638

취득원가로 평가하는 시장성 없는 투자주식 가산항목

97,294,638

취득원가로 평가하는 시장성 없는 투자주식 차감항목

-

(*1) 피투자회사 장부가액은 감사받은 합병법인의 2021년 12월 말 연결재무제표 주석상의 장부금액 및 합병법인 제시자료입니다.

(*2) 피투자회사 순자산가액은 감사받은 합병법인의 2021년 12월 말 연결재무제표 주석상의 순자산가액 및 합병법인 제시자료입니다.
(*3) 지분율은 감사받은 합병법인의 2021년 12월 말 연결재무제표 주석상의 지분율 및 합병법인 제시자료입니다.

(주3) 분석기준일 현재 피합병법인은 합병기일 이전에 자기주식(120,520주)을 주당 2,606원에 합병법인에게 전량 매도하는 계약을 체결하기로 하였습니다. 이로 인하여 발생하게 될 자기주식처분손실 6,158백만원을 반영하였습니다.

(주4) 피합병법인의 분석기준일 현재 발행주식수를 적용하였으며, 피합병법인은 분석기준일 현재 향후 자본금을 증가시킬 수 있는 전환주식, 전환사채, 신주인수권부사채 등의 증권을 발행하지 않았습니다.

(2) 피합병법인의 수익가치의 산정

피합병법인의 주당 수익가치는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」 제6조에 따라 미래의 수익가치 산정에 관하여 일반적으로 공정하고 타당한 것으로 인정되는 모형 중에서 현금흐름할인모형을 적용하여 산정하였습니다.
상세내역은
4. 피합병법인의 수익가치 산정
세부내역에 기술되어 있습니다.

피합병회사의 주당 수익가치 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
금 액

가. 추정기간 동안의 현재가치
1,543,941,221

나. 영구현금흐름의 현재가치
321,128,901

다. 영업가치 (가 + 나)
1,865,070,122

라. 비영업자산의 가치
22,576,233,873

마. 기업가치 (다 + 라)
24,441,303,995

바. 이자부부채의 가치
(22,662,500,000)

사. 수익가치 (마 - 바)
1,778,803,995

아. 발행주식수 (*1)
1,949,792주

자. 1주당 수익가치(사÷아)
912원

(Source: 한울회계법인 Analysis)

(*1) 피합병법인의 분석기준일 현재 발행주식수를 적용하였으며, 피합병법인은 분석기준일 현재 향후 자본금을 증가시킬 수 있는 전환주식, 전환사채, 신주인수권부사채 등의 증권을 발행하지 않았습니다.

2. 피합병법인의 상대가치 산정

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5에 의하면 주권상장법인과 주권비상장법인 간의 합병인 경우 비상장법인의 합병가액 산정 시 주권상장법인 중 유사회사를 선정하여 유사회사의 주가를 기준으로 한 비교가치인 상대가치를 비교하여 공시하도록 하고 있는 바, 상대가치 산정에 대해 검토하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

(1) 유사회사 선정요건

「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」제7조에 의하면, 상대가치를 산정하기 위해서는 피합병법인과 한국거래소 업종분류에 따른 소분류 업종이 같은 주권상장법인 중 매출액에서 차지하는 비중이 가장 큰 제품 또는 용역의 종류가 유사한 법인으로서 최근 사업연도말 주당법인세비용차감전계속사업이익과 주당순자산을 비교하여 각각 100분의 30이내의 범위에 있는 법인으로서, 다음 각 호의 요건을 구비하는 3사 이상의 주권상장법인으로 하여야 합니다.

요건1) 주당법인세비용차감전계속사업이익이 액면가액의 10% 이상일 것
요건2) 주당순자산이 액면가액 이상일 것
요건3) 상장일이 속하는 사업연도의 결산을 종료하였을 것
요건4) 최근사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 "적정" 또는 "한정"일 것

따라서, 본 합병비율의 평가 시 상대가치 산정은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙」 제7조의 한국거래소 업종분류에 따른 소분류 업종이 (주)엔터미디어와 동일한 주권상장법인 중 매출액에서 차지하는 비중이 가장 큰 제품 또는 용역의 종류가 유사한 법인으로서 최근 사업연도말 주당법인세비용차감전계속사업이익과 주당순자산을 비교하여 각각 100분의 30 이내의 범위에 있는 회사 중 상기 요건 1부터 요건 4 를 충족하는 유사회사의 존재 여부를 검토하였습니다.

(2) 유사회사의 검토 결과

피합병법인인 (주)엔터미디어는 한국거래소 업종분류에 따른 소분류 업종 분류상 "영상 및 음향기기 제조업"을 영위하고 있고 있습니다. 본 평가인의 검토결과, 한국거래소 업종분류에 따른 소분류업종인 "영상 및 음향기기 제조업"에 해당되는 주권상장법인은 17개사(코넥스상장법인 제외)인 바, 이를 유사회사로 판단하고 검토하였습니다. 동 17개사의 최근 사업연도말 주당법인세비용차감전계속사업이익과주당순자산을 피합병법인의 주당법인세비용차감전계속사업이익과 주당순자산을 비교한 결과 각각 100분의 30 이내의 범위에 있는 회사가 3사 미만이므로 피합병법인의 합병가액의 산정에 유사회사별 비교가치를 산출하지 아니하며, 피합병법인의 합병가액산정시 상대가치는 반영되지 않습니다.

(3) 유사회사 요건 충족 여부 검토

1) 증권의발행및공시에관한규정 시행세칙 제7조 제1항 제1호 요건 검토

한국거래소 업종분류에 따른 소분류업종 분류상 "영상 및 음향기기 제조업"에 속하는회사 중 매출액에서 차지하는 비중이 가장 큰 제품 또는 용역의 종류가 유사한 18개의 주권상장법인의 최근 사업연도말 주당법인세비용차감전계속사업이익 및 주당순자산 검토 결과는 다음과 같습니다.

회사명

최근사업연도 주당법인세비용
차감전 계속사업이익요건(주1)

최근사업연도
주당순자산 요건(주2)

유사기업요건
충족여부

금액(원)

충족여부

금액(원)

충족여부

(주)엔터미디어

(5,316)

N/A

549

N/A

N/A

(+30%)

(3,721)
714

(-30%)

(6,910)
384

ITX-AI (*)
(124)
미충족
832
미충족
미충족

KH 일렉트론 (*)
(513)
미충족
1,072
미충족
미충족

THE MIDONG (*)
(441)
미충족
1,211
미충족
미충족

TJ미디어 (*)
(194)
미충족
5,509
미충족
미충족

대성엘텍 (*)
(3)
미충족
381
미충족
미충족

블루콤 (*)
(43)
미충족
9,677
미충족
미충족

삼화전자
(220)
미충족
1,323
미충족
미충족

아남전자
66
미충족
768
미충족
미충족

에스텍 (*)
1,378
미충족
15,152
미충족
미충족

엠씨넥스
2,928
미충족
10,829
미충족
미충족

인터엠 (*)
(839)
미충족
1,479
미충족
미충족

코텍 (*)
(546)
미충족
19,757
미충족
미충족

토비스 (*)
(365)
미충족
11,651
미충족
미충족

포커스에이치엔에스 (*)
2
미충족
416
충족
미충족

하이트론
(2,240)
미충족
1,515
미충족
미충족

홈캐스트 (*)
(132)
미충족
2,390
미충족
미충족

휴맥스 (*)
(1,759)
미충족
8,043
미충족
미충족

(*) 코스닥시장 상장법인이고, 이중 인터엠은 9월 법인임.

(Source: 한국거래소, DART 사업보고서, 한울회계법인 Analysis)

(주1) 주당법인세비용차감전계속사업이익 비교내역

(단위: 천원,주)

회사명

A. 최근사업연도의 법인세비용
차감전계속사업이익

B 발행주식총수

C. 주당법인세비용차감전
계속사업이익(A÷B)(원)

ITX-AI
(3,647,915)
29,301,683
(124)

KH 일렉트론
(56,973,710)
111,072,721
(513)

THE MIDONG
(6,868,158)
15,582,830
(441)

TJ미디어
(2,700,285)
13,931,609
(194)

대성엘텍
(268,132)
100,971,343
(3)

블루콤
(737,955)
17,100,000
(43)

삼화전자
(2,296,598)
10,457,940
(220)

아남전자
5,119,877
77,124,820
66

에스텍
15,035,457
10,910,000
1,378

엠씨넥스
52,626,347
17,974,432
2,928

인터엠
(17,662,744)
21,045,467
(839)

코텍
(8,497,539)
15,574,552
(546)

토비스
(6,093,439)
16,717,058
(365)

포커스에이치엔에스
34,353
18,058,582
2

하이트론
(21,533,631)
9,611,224
(2,240)

홈캐스트
(4,640,998)
35,038,012
(132)

휴맥스
(77,310,286)
43,941,389
(1,759)

(*) 피합병법인의 주당법인세비용차감전
계속사업이익은 2020년 한국채택국제
회계기준에 의한 감사보고서상의 법인세비용차감전순이익을 발행주식수로 나누어 산출하였습니다.

(주2) 주당순자산가치 비교내역

(단위: 천원)

회사명

가. 최근사업년도말 재무상태표상 순자산총계

나. 조정항목
(A-B)
A. 가산항목
(주1)
B. 차감항목
(주2)
다. 조정된 순자산가
액 (가+나)
라. 발행주식
총수
마. 주당순자산가치
(다÷라)(원)

ITX-AI
23,522,576
847,068
847,068
-
24,369,644
29,301,683
832

KH 일렉트론
116,114,407
2,992,249
2,992,249
-
119,106,656
111,072,721
1,072

THE MIDONG
17,875,623
998,480
998,480
-
18,874,103
15,582,830
1,211

TJ미디어
76,755,339
-
-
-
76,755,339
13,931,609
5,509

대성엘텍
38,487,772
-
-
-
38,487,772
100,971,343
381

블루콤
165,480,354
-
-
-
165,480,354
17,100,000
9,677

삼화전자
13,837,151
-
-
-
13,837,151
10,457,940
1,323

아남전자
59,192,808
3,546
3,546
-
59,196,353
77,124,820
768

에스텍
157,001,999
8,304,000
13,350,000
5,046,000
165,305,999
10,910,000
15,152

엠씨넥스
200,461,505
(5,821,295)
2,995,446
8,816,741
194,640,210
17,974,432
10,829

인터엠
29,392,373
1,743,587
1,743,587
-
31,135,960
21,045,467
1,479

코텍
299,865,859
7,842,072
13,790,002
5,947,930
307,707,931
15,574,552
19,757

토비스
184,222,859
10,543,056
10,543,056
-
194,765,915
16,717,058
11,651

포커스에이치엔에스
7,510,011
-
-
-
7,510,011
18,058,582
416

하이트론
14,358,779
199,775
199,775
-
14,558,553
9,611,224
1,515

홈캐스트
82,186,260
1,563,118
1,563,118
-
83,749,378
35,038,012
2,390

휴맥스
343,146,485
10,290,796
10,290,796
-
353,437,281
43,941,389
8,043

(주1) 보고서 상의 자기주식 금액을 가산하였습니다.
(주2) 보고서 상의 배당금 처분액을 차감하였습니다.

라. 피합병법인의 수익가치 산정 세부내역

1. 산업에 대한 이해

(1) 산업 및 시장의 개요
노래반주기는 용도에 따라 업소용, 가정용, 연주자용으로 분류되며, 회사는 가정용 노래반주기를 주력으로 하고 있습니다. 국내시장에서는 노래방 문화가 노래반주기 시장을 주도하여 왔고 또한 주거형태가 아파트 위주로 구성되어 있어 가정용 노래반주기에 대한 수요가 다소 제한적입니다. 하지만 노래반주기 문화의 중심인 일본에서 시장형성 초기부터 높은 호응을 얻으며 현재까지도 주요한 시장을 형성하고 있고, 이어 가족 중심의 문화가 형성되어 있는 미국, 동남아, 유럽, 중동 등의 해외시장으로 점차 확대되고 있는 수출 지향적 산업이라 할 수 있습니다.

또한 노래반주기는 전자제품인 동시에 음악콘텐츠가 포함된 문화상품의 성격을 가지고 있습니다. 따라서 새로운 지역으로의 진입을 위해서는 해당 지역에 대한 충분한 이해와 함께 해당 지역에서 필요로 하는 콘텐츠의 제공을 위해 저작권자로 부터의 사용권 취득, 현지 음악 콘텐츠의 제작이 선행되어야 합니다. 국가마다 저작권 관리 방식이 상이하여 이에 대한 해결이 쉽지 않고, 충분한 콘텐츠의 제작에도 상당한 시간을 필요로 합니다. 이러한 비용적, 시간적 제약으로 인해 진입장벽이 매우 높은 산업이라 할 수 있습니다. 반면 문화산업의 특성상 일단 노래반주기가 문화로 자리잡은 이후에는 꾸준한 수요가 발생하며 음악 콘텐츠의 추가 판매를 통한 부가적인 수익의 창출이 가능한 특성이 있습니다.

(2) 시장의 전망과 특성

전 세계적으로 최근의 음악산업은 모바일 산업의 발달에 큰 영향을 받고 있으며, 스마트폰이 음악을 접하는 핵심적인 매체로 자리잡아 이를 통한 음원 스트리밍 서비스 시장이 크게 성장하고 있습니다. 또한 소비자가 단순한 음원의 이용자로서가 아니라 새로운 콘텐츠의 생산자로서 직접 참여하고자 하는 경향도 나타나고 있어 청취형 스트리밍 서비스 뿐만 아니라 가창형 스트리밍 서비스도 함께 성장할 것으로 기대됩니다.

한편 노래반주기 경험의 진수는 공연자와 관객, 풍성한 사운드, 에코를 동반한 보컬, 적절한 공간과 조명 등의 결합을 통해 이루어지며 이러한 경험을 위해서는 마이크를 포함한 하드웨어와의 연결이 필수적입니다. 이러한 맥락에서 스마트폰을 이용한 모바일 노래방 서비스와 함께 블루투스 마이크 시장이 크게 성장하였습니다. 블루투스 마이크는 휴대가능한 스피커와 마이크가 결합된 제품으로 노래방 어플리케이션과 함께 사용하면 별다른 시설장치 없이도 노래방에 가까운 사용자 경험을 제공하게 됩니다. 공간이나 시간적인 제약없이 이용할 수 있는 높은 접근성과 혼족이 보편화된 개인화 트랜드가 결부되어 새로운 노래방 문화로 자리잡아 가고 있으며, 이에 따라 관련 제품군 시장의 성장가능성은 매우 높은 것으로 예상됩니다.

아울러 노래반주기는 스마트폰 중독 등 지나친 개인화 문제의 해소방안의 하나로 대두되고 있으며, 음악치료나 노래교실 등 힐링의 수단으로 그 목적을 다양화하고 있습니다. 또한 캠핑 등의 실외활동이 각광 받으면서 야외에서 다같이 쉽게 즐길 수 있는 놀거리로써 그 수요가 증가하고 있습니다.

(3) 국내외 경쟁상황
가정용 노래반주기 시장은 주로 일본, 미국, 필리핀 등 주로 해외에 형성되어 있어 해외 판매망을 확보하는 것이 영업에 있어 가장 중요합니다. 회사는 SATO(일본), Crevention(미국), ASTRA(필리핀)와 같은 대표 파트너사 외에도 세계 각국을 상대로 수년간 꾸준하게 거래해온 다수의 바이어들을 확보하고 있을 뿐만 아니라, 회사의 브랜드인 Magic sing, Onstage 등이 해외 현지에서 절대적인 브랜드 인지도를 구축하고 있어 경쟁업체들이 단기간에 가정용 노래반주기 시장에 진입하여 회사와 같은 판매망을 구축하기는 어려울 것으로 예상됩니다.

노래반주기에서 중요한 부분이 음악데이터 파일인데 회사는 이 음악데이터 파일을 미디파일의 형태로 제공하고 있습니다. 미디(MIDI)파일이란 악기 디지털 인터페이스(Musical Instrument Digital Interface)를 줄인 말로 전자악기끼리 디지털 신호를 주고 받기 위해 각 신호를 규칙화한 일종의 규약으로 모든 음악을 미디화 하여야 노래반주기에서 재생 구현할 수 있습니다. MIDI는 용량이 텍스트 문서크기의 데이터 파일로 컴퓨터의 사운드카드의 모듈이나 외장형 사운드모듈을 통해 음악을 연주하게 하는 것입니다. 즉 미디데이터는 음원이 담겨있는 사운드 모듈 없이 혼자서 재생 불가능하여 MPU-401과 같은 사운드카드나 미디음원(사운드모듈)이 내장되어 있어야 MIDI음악을 재생할 수 있습니다. 미디파일에는 어떤 악기소리로 어떤 음정을 어떤 마디에서 어떻게 연주하라는 형식의 데이터가 들어있습니다. 그럼 거기에 들어있는 데이터대로 사운드 모듈이 연주하는 것입니다.

미디파일이란 일종의 음악파일의 표준규격으로 모든 음악을 미디화 하여야 휴대용 노래반주기에서 재생 구현할 수 있습니다. 한편 전문가 1인이 1곡을 미디화 할 때 1.5일 정도 소요되며, 특히 외국곡의 경우 국내 전문가가 아닌 현지인에 의해서 미디작업이 이루어져야 하므로 그 작업의 어려움은 매우 크다 할 수 있습니다.

기존 업소용 노래반주기의 업체의 경우 주요 영업 대상이 국내 노래방이므로 가요 위주의 음악콘텐츠를 보유하고 있으나 휴대용 노래반주기의 주요 수요처는 일본, 미국,필리핀 등 해외이므로 해당 국가 노래의 미디파일 보유가 관건입니다. 회사는 국내외약 41만여곡의 음악콘텐츠를 이미 보유하고 있어 후발 업체가 제품 생산기술 외에 이러한 막대한 규모의 콘텐츠를 확보하여 여러 국가의 휴대용 노래반주기 시장에 진입하는 것은 사실상 어려울 것으로 예상됩니다.

- (주)엔터미디어의 MIDI음악파일 보유현황

(2021년 12월 31일 기준)

국가
곡수

미국, 일본, 필리핀 등 33개국

411,847

(Source: 피합병법인 제시자료)

또한, 회사는 노래반주기 제조회사 중 유일하게 자체적인 음원칩 기술을 보유한 회사이며, 이러한 기술은 YAMAHA, ROLAND 등 세계적인 전자악기 제조기업들만 보유하고 있을 정도로 높은 수준의 기술력을 필요로 합니다. 또한 해당 음원칩은 일반적인 악기 뿐만 아니라 세계 각국의 악기의 음색을 구현함으로써 각 국의 소비자들에게친숙하고 편안한 음악을 제공합니다.

지속적인 연구개발을 통해 해당 음원칩 기술을 고도화하고 있으며, 더 나아가 이를 소프트웨어 타입으로 상용화하여 모바일 어플리케이션 "Magicsing Karaoke" 등에 적용하였습니다. 이는 극히 작은 용량의 미디파일을 고음질의 반주음악으로 전환하여 주는 기술로, 유사 어플리케이션들이 고용량의 MP3 타입으로 된 반주음악을 전송하여 재생시키는 방식과 매우 상이합니다.

이러한 기술은 인터넷 환경이 열악한 지역에서도 해당 어플리케이션의 사용을 가능하게 하여 공간적인 제약을 해소하여 주며, 버퍼링 없는 스트리밍을 통해 편의성을 제공하고, 데이터 사용에 대한 부담을 덜어 높은 경제성을 제공하여 줍니다.

이러한 강점은 기존 시장의 흡수 뿐만 아니라 현재 타사가 서비스 불가능한 지역에의진출을 가능하게 하여 시장확대 및 시장선점을 통해 지속적인 수익창출을 가능하게 할 것으로 판단됩니다.

- 노래방 모바일 어플리케이션(앱)
회사의 "Magic Sing"앱을 비롯해서 국내외에는 다양한 종류의 노래방 앱이 배포되어 많은 소비자들이 사용하고 있으며 시장이 점차 확대되고 있는데 전세계 스트리밍 음악산업의 성장성과 스마트폰 사용자들의 노래방 앱에 대한 선호도가 반영된 결과입니다. 특히 Covid-19으로 인하여 노래방 등에서의 노래를 부르는 것이 어렵게 되자 노래방 앱의 사용량이 증가하였습니다.

["Magic Sing" App의 경쟁제품과의 차별성]
① 회사가 자체개발한 '소프트웨어타입 사운드 모듈'(모바일 사운드 엔진)을 보유하고 있습니다.
② 'MIDI음원' (MIDI 음악파일 41만곡 보유)을 대량 보유하고 있습니다.
③ 기존의 유사 앱이 제공하는 음악파일은 기능조절이 불가능한 MP3 등의 포맷임에비하여, 회사의 앱은 MIDI라는 음악 포맷을 사용함으로써 키(음정), 템포(속도), 악기별 볼륨, 멜로디볼륨, 마디점프, 전문채점, 악보출력 등을 세분화하여 표현함으로써 스마트폰으로 노래방기능을 다채롭게 구현가능합니다.
④ MIDI 음악파일은 MP3 데이터용량의 1/400수준이므로 연주시 로딩시간(버퍼링)이 0.1초로 매우 짧고 3G네트웍에서도 끊김이나 멈춤이 없으며, 데이터 사용용량이 작으므로 무선통신망이 열악한 국가나 통신트래픽이 많은 환경에서도 전혀 제약없이이용가능하고, 데이터 이용요금이 매우 저렴하게 발생됩니다.

2. 피합병법인에 대한 이해

(1) 피합병법인의 개요

피합병법인은 1994년 5월 10일에 설립되어 휴대용 노래반주기 제조와 영상뮤직콘텐츠 제작업을 주목적 사업으로 영위하고 있으며, 현재 생산하고 있는 주력제품은 휴대용 노래반주기입니다. 주력제품 생산을 위해 보유하고 있는 핵심기술은 휴대용 노래반주기 제조와 뮤직콘텐츠 제작 기술로,

'마이크 타입 반주기 개발' 등의 기술상용화 실적 19건 및 '스마트단말 연동 노래반주기 개발'등의 기술개발 실적 2건을 보유하고있으며, 관련 특허 12건 등 다수의 지식재산권을 보유하고 있습니다. 설립 후 수차례의 자본증자를 통하여 분석기준일 현재 자본금은 975백만원이고, 분석기준일 현재 발행한 주식의 총수는 보통주 1,949,792주(발행할 주식의 총수 : 100,000,000주) 입니다.

- 주요 연혁

연월

내용

1994년 5월
주식회사 건음 설립

1999년 9월
주식회사 엔터기술 상호변경

2000년 7월
벤처기업 등록

2001년 5월
부설연구소 설립

2002년 6월
ISO 9001인증획득

2002년 12월
INNO-BIZ 기업 선정(중기청)

2003년 7월
KOSDAQ 등록

2003년 9월
서울벤처상 대상 수상

2003년 11월
무역의 날 "2000만불 수출탑" 수상

2004년 12월
세계 일류상품 생산 인증 기업 선정

2005년 6월
중국공장 설립

2005년 9월
IR52 장영실 상 수상(과학기술부)

2005년 11월
무역의 날 "5000만불 수출 탑" 수상, GMX1000 반도체 개발/상용화

2007년 10월
CT500 반도체 개발/상용화

2012년 10월
RT100(뉴1000) 반도체 개발

2013년 3월
HD급 노래반주기 개발/상용화

2014년 8월
NETKARA.COM 다운로드 사업개시

2015년 2월
중국공장 폐쇄

2015년 3월
주식회사 엔터미디어 상호변경

2015년 5월
베트남 외주공장으로 생산기지 이전

2015년 5월
중소기업청 MAINBiz(경영혁신형 중소기업) 인증

2016년 2월
FLEXIBLE MIDI 국책 연구과제 성공

2016년 12월
Magicsing Karaoke 어플리케이션 출시

2018년 4월
기술역량 우수기업 인증서(T2) 획득

2019년 2월
Mystage 런칭

2020년 12월
연구소 사옥 준공 : 서울시 강서구 마곡중앙8로3길 31, ASSA빌딩

(Source: 피합병법인 제시자료)

(2) 주요제품 및 특징

피합병법인은 1994년부터 음향, 영상기자재 제조 및 판매, 뮤직콘텐츠제작을 목적으로 현재 생산하고 있는 주력제품은 휴대용 노래반주기입니다. 주력제품 생산을 위해 보유하고 있는 핵심기술은 휴대용 노래반주기 제조와 뮤직콘텐츠 제작 기술로

'마이크 타입 반주기 개발' 등의 기술상용화 실적 19건 및 '스마트단말 연동노래반주기 개발' 등의 기술개발 실적 2건을 보유하고 있으며, 관련 특허 12건 등 다수의 지식재산권을 보유하고 있습니다.

1) 마이크 타입의 반주기
유선 또는 무선 마이크 형태의 노래반주기로 마이크 내부 또는 별도의 셋톱박스 형태의 기기에 주요 기능을 내장되어 있고, 듀얼 마이크 시스템이 적용되어 마이크를 통해 노래반주기를 원격제어가 가능합니다. 또한, 노래반주기는 Android 또는 iOS를 기반으로 하여, RCA 및 HDMI 단자를 동시 지원하여 대부분의 TV와 연결 가능하며 기본 제공하는 이미지외에도 사용자가 가진 이미지나 동영상을 이용하여 생동감 있는 노래방 구현이 가능합니다. 블루투스 연동을 통해 스마트폰으로 원격제어가 가능하여 휴대용 최초로 악보 출력기능을 제공하고 있습니다. 제품에 따라 스마트폰 연동을 통해 실시간으로 업데이트된 신곡을 이용하거나 인터넷에서 다운로드를 통한 신곡의 추가가 가능합니다.

제품에 내장된 기능으로서 블루투스를 통한 스마트폰 연동기능, HDMI 출력지원 및 HD급 동영상 및 자막처리 기능, 전곡 멜로디 악보지원, MR(Melody Recording: 가수의 목소리를 뺀 반주곡)/AR(All Recording:가수의 목소리까지 나오는 곡) 을 통한 원음 노래반주 기능, USB 신곡 다운로드, 듀얼 무선마이크, 에코 및 마이크볼륨 조절기능, 무작위선곡기능, 연속 반주기능, 음정 조절기능, 속도 조절기능, 예약기능, 악기변환 기능, 멜로디 조절기능, 이어폰기능, 멀티채널방식(라디오 주파수 4개채널), 써라운드 스테레오 기능, 자막삭제 기능, 점수제거 기능, 애창곡 설정 기능, 배경화면설정 기능, 국가별 언어선택기능, TV방식 선택기능(NTS, PAL등), 다용도 마이크 기능(설명회 및 회의시 브리핑기능) 등이 있습니다.

해당 제품은 각종 모임에서 사회진행 및 브리핑, 가정에서 친목도모나 노래연습용으로, 드라이브 및 여행 시 차안에서, 교회에서 찬양 및 예배, 학원에서 교육용, 콘도미니엄이나 교외에서 레저용 등으로 사용이 가능합니다.

2) Magic Sing 어플리케이션
피합병법인이 독자적으로 개발한 소프트웨어 기반의 음원칩 기술이 적용된 노래방 전용 검색엔진을 이용하여 노래반주기 기능을 구현할 수 있는 매직씽은 클라우드 서버를 이용한 실시간 스트리밍 방식을 통해 음원인 미디파일의 형태로 전송하여 데이터 사용을 최소화하여 경제적일 뿐만 아니라 열악한 인터넷 환경에 적용이 가능하여 기술적인 제약을 받지 않아 어느 곳(나라)에서나 사용 가능하며, 버퍼링 없이 연속 재생이 가능합니다. 또한, 노래방의 핵심기능인 음정조절, 템포조절, 간주점프, 멜로디 제거 등을 음원의 손상없이 구현하며, 취향에 따른 악기별 볼륨조절이 가능합니다. 매직씽어플리케이션과 연동되는 스트리밍 서비스 기반의 다수의 신형기기 출시로 제조업에서 콘텐츠 서비스업으로 사업영역을 확대해 나가고 있습니다. 해당 제품 및 어플리케이션 서비스를 통해 기 보유 중인 음원 콘텐츠를 기반으로 부가수익을 창출하게 되 며, 더불어 교체 수요 및 잠재 수요를 자극하여 제품 매출이 동반하여 증가하는시너지 효과를 일으킬 것으로 기대합니다.

또한, 피합병법인은 오랜 경험을 기반으로 축적된 여러 국가의 우수한 음원을 제공하여 세계 각국을 대상으로 서비스하고 있으며, 노래반주기와의 연동이 가능하여 음성 등을 통한 쉬운 선곡과 실시간으로 업데이트된 신곡을 이용가능하며 원격으로 곡을 이동하거나 키를 조절하는 등 사용자의 경험이 극대화 되도록 설계되어 있습니다.

(3) 시장별 영업전략

1) 일본시장
일본 경기 개선에 따른 소비 증가로 여가 목적의 피합병법인의 제품에 대한 수요도 함께 증가될 것으로 기대합니다. 또한 모바일 앱과의 연동 가능한 스트리밍 방식의 제품 도입을 통해 내장곡 추가에 대한 소비자의 니즈를 해소하고, 레저용 아이템으로자리매김할 수 있도록 영업활동을 확대해 나가고 있습니다.

2) 필리핀시장
스트리밍형 신규 제품이 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있어 점진적인 실적개선이 기대되며, 현지의 브랜드 지위와 유통채널을 이용하여 다양한 마케팅을 진행함으로써 어플리케이션 매출과 제품 판매간의 시너지를 기대하고 있습니다.

3) 북미시장
Walmart, Amazon 등 대부분의 MASS 마켓의 온,오프라인상점에서 판매하고 있으며, 모바일 연동 제품을 통해 지역, 연령, 인종별로 고객층을 확대하고 콘텐츠 사업을활성화하고 있습니다.

4) 공통
모바일 어플리케이션 서비스 "Magicsing Karaoke"가 성공적으로 런칭되어 국내외 여러 시장에서 좋은 반응을 얻고 있으며, 관련 콘텐츠 수익을 기반으로 사업영역을 확대해 나가고 있습니다.

어플과 연동되는 스트리밍 서비스 기반의 다수의 신형 기기를 출시하여 기보유 중인 음원 콘텐츠를 기반으로 부가 수익을 창출하고 교체 수요 및 잠재 수요를 자극하는 등의 시너지를 기대하고 있습니다.

또한 부스 타입의 제품 "MyStage"를 출시하여 팝업스토어 형태로 입점하는 등 국내외의 여러 지역에서 다양한 형태의 사업모델 개발과 타사와의 협업을 진행 중에 있으며, 장기적인 시장 매출 증대를 기대하고 있습니다.

(4) 피합병법인의 과거 재무제표

1) 피합병법인의 재무상태표

(단위: 천원)

과목

2019년

2020년

2021년

자산

유동자산
16,365,630
8,813,642
5,253,000

현금및현금성자산
3,446,044
446,647
2,817,048

단기금융상품
10,323
11,012
-

매출채권및기타채권
10,784,114
6,005,245
1,119,386

재고자산
1,575,836
1,862,466
1,120,449

기타유동자산
549,180
488,176
196,054

당기법인세자산
134
96
62

비유동자산
16,936,397
33,557,250
30,901,210

매도가능금융자산
78,823
78,823
78,823

종속기업투자
84,593
265,284
33,841

관계기업투자
1,427,380
1,427,380
1,427,380

유형자산
10,050,418
25,673,199
25,715,096

투자부동산
302,476
965,403
965,403

무형자산
3,630,305
4,161,667
2,382,178

장기성매출채권및기타채권
1,345,067
985,495
298,490

사용권자산
17,334
-
-

자산총계
33,302,027
42,370,892
36,154,210

유동부채
6,319,774
8,105,434
5,395,684

매입채무및기타채무
2,340,005
3,212,637
1,494,558

단기차입금
3,757,500
4,447,500
3,467,500

기타유동부채
222,269
445,297
433,626

비유동부채
6,620,027
13,693,092
20,770,157

장기성매입채무및기타채무
-
-
3,000

장기차입금
6,602,377
12,120,936
19,195,000

이연법인세부채
-
1,572,157
1,572,157

리스부채
17,650
-
-

부채총계
12,939,801
21,798,526
26,165,841

자본금
9,848,962
974,896
974,896

기타불입자본
4,165,083
18,613,033
18,613,033

이익잉여금
6,348,181
984,437
(9,599,561)

자본총계
20,362,226
20,572,366
9,988,369

부채와자본총계
33,302,027
42,370,892
36,154,210

(Source: 피합병법인 제시자료, 감사보고서)

(주1) 첨부된 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성되었으며, 재무제표는감사받은 별도재무제표입니다.

2) 피합병법인의 손익계산서

(단위: 천원)

과목

2019년

2020년

2021년

매출액
9,181,557
5,595,287
5,838,894

매출원가
5,946,311
3,745,545
4,479,395

매출총이익
3,235,247
1,849,741
1,359,499

판매비와관리비
5,303,117
6,449,507
8,247,194

영업이익
(2,067,870)
(4,599,765)
(6,887,695)

금융수익
19,807
52,929
55,986

금융비용
(427,340)
(27,582)
(620,509)

기타수익
2,369,462
216,830
872,599

기타비용
(1,369,352)
(1,006,156)
(4,004,378)

법인세비용차감전순이익
(1,475,292)
(5,363,744)
(10,583,998)

법인세비용
(601,431)
-
-

당기순이익
(873,861)
(5,363,744)
(10,583,998)

(Source: 피합병법인 제시자료, 감사보고서)

(주1) 첨부된 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성되었으며, 재무제표는감사받은 별도재무제표입니다.

3. 피합병법인에 대한 수익가치 산정내역

(1) 평가방법의 개요

1) 평가기준일 및 평가에 이용한 재무제표
증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙 개정(2021년 4월 12일 시행)에 따 라합병비율 산정 시 활용되는 자산가치가 합병 당시 회사의 실질가치를 적정하게 반영할 수 있도록 연결재무제표 중심의 합병비율 산정이 가능한 것으로 자산가치 산출방법이 합리적으로 개선되었으며, 피합병법인은 일관성 있는 기준을 적용하기 위하여 수익가치도 자산가치와 동일하게 연결재무제표 기준으로 산정하였습니다.

본 평가는 주요사항보고서 제출일이 속하는 사업연도의 최근 결산 사업연도말인 2021년 12월 31일을 평가기준일로 하여 수행하였으며, 평가를 위해 한국채택국제회계 기준(K-IFRS)에 따라 작성되고 감사받은 피합병법인의 연결재무제표를 이용하였습니다.

2) 현금흐름 분석기간 및 추정 방식
현금흐름 분석기간은 합리적으로 예측 가능한 미래로서 현금흐름이 정상상태(Steady state)에 도달하리라 예측되는 기간으로 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지의 5년으로 추정하였으며, 매 기의 현금흐름은 연중에 균등하게 발생한다고 가정하였습니다. 

3) 계속기업 가정과 영구성장률
계속기업 가정 하에 2026년 이후의 영구현금흐름 산정 시 피합병법인이 속한 산업의전망 및 피합병법인이 영위하는 사업의 특성, The Economist Intelligence Unit(이하 "EIU")에서 추정한 대한민국의 2026년 소비자물가상승률 1.50% 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률을 0.00%로 적용하였습니다. 따라서, 2026년 이후의 현금흐름은 추정기간 마지막 연도의 각 계정별 재무추정치에 영구성장률을 적용하여 산출한 세전 영업이익에서 법인세비용을 차감하여 세후 영업이익을 산출한 뒤 유무형자산 상각비와 CAPEX는 동일한 금액이 발생된다고 가정하여 영구현금흐름을 산정하였습니다.

4) 주요 거시경제지표, 법인세율 등 기타 Factor

4-1) 거시경제지표
2022년부터 2026년까지의 한국의 소비자물가상승률, 명목임금상승률 등 주요 거시경제지표는 EIU의 예측치를 적용하였습니다.

(단위: %)

구 분
2022년
2023년
2024년
2025년
2026년

국내 소비자 물가 상승률
1.9
1.2
1.6
1.3
1.5

국내 명목 임금 상승률
3.0
1.9
3.9
3.3
4.1

(Source: EIU)

4-2) 법인세율
법인세비용은 추정기간 동안 발생한 과세소득을 기준으로 하여 현행 법인세율(지방소득세 포함)을 적용하여 추정하였습니다.

(단위: %)

과세표준
세 율(지방소득세 포함)

한국

과세표준 2억원 이하
11.00

과세표준 2억원 초과 200억원 이하
22.00

과세표준 200억원 초과 3,000억원 이하
24.20

과세표준 3,000억 원 초과
27.50

(Source: 국가법령정보센터)

(2) 피합병법인의 수익가치 산정결과 

피합병법인의 과거 실적 및 향후 추정기간 동안의 잉여현금흐름과 수익가치 산정결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
실 적
추 정

FY2019
FY2020
FY2021
FY2022
FY2023
FY2024
FY2025
FY2026

매출액
9,181,557
5,595,287
5,838,894
6,229,829
7,360,196
7,736,702
8,069,214
8,463,359

매출원가
5,946,311
3,745,545
4,479,395
3,610,354
4,337,048
4,586,743
4,806,558
4,937,273

판매비와관리비
5,303,117
6,449,507
8,247,194
2,667,076
2,933,878
3,082,801
3,295,730
3,457,390

영업이익
(2,067,870)
(4,599,765)
(6,887,695)
(47,601)
89,270
67,158
(33,073)
68,696

(-)법인세비용
-
-
-
-
-

세후영업이익(손실)
(47,601)
89,270
67,158
(33,073)
68,696

(+)감가상각비 등
781,271
778,808
790,572
783,307
627,390

(-)CAPEX
(246,773)
(258,999)
(271,355)
(287,955)
(253,932)

(±)순운전자본의 변동
(264,852)
(147,165)
(42,621)
(28,682)
(40,600)

추정영업현금흐름
222,045
461,913
543,754
433,596
401,554

현가계수
0.896
0.848
0.760
0.681
0.610

영업현금흐름의 현재가치
198,942
391,733
413,160
295,181
244,925

추정기간 동안의 주주잉여현금흐름 현재가치 (가)
1,543,941

영구현금흐름의 현재가치 (나) (*1)
321,129

자기자본 현재가치 (다 = 가 + 나)
1,865,070

비영업용자산의 가치 (라) (*2)
22,576,234

이자부부채 (마) (*2)
22,662,500

주식가치 (바 = 다 + 라 - 마)
1,778,804

발행주식총수 (사)
1,949,792주

주당 주식가치 (아 = 바 ÷ 사) (*3)
912원

(Source : 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

(*1) 영구현금흐름의 현재가치는 추정기간의

최종연도
인 2026년의
영업이익이 향후 영구성장률로 지속 성장하는 영구성장모형을 적
용하여 추정하였으며, 그 세부 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

가. 2026년 세전영업이익
68,696

나. 영구성장률
0.00%

다. 2027년 이후 세전영업이익(가×(1+나))
68,696

라. 법인세비용
7,557

마. 2027년 이후 세후영업이익(다-라)
61,139

바. 2027년 이후 세후잉여현금흐름(마) (주1)
61,139

사. 가중평균자본비용
11.61%

아. 현가계수(1/(1+사)^2026년 할인기간)
0.610

자. 영구현금흐름의 현재가치(바/(사-나)×아)
321,129

(Source : 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

(주1) 유무형자산상각비와 자본적지출은 영구현금흐름 산정시 동일함을 가정하였습니다.

(*2) 비영업용자산 및 이자부부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

비영업용자산

현금및현금성자산
1,901,022

장기금융상품
81,010

대여금
252,000

유가증권
1,492,633

투자부동산
965,403

유형자산(주2)
17,884,167

소계
22,576,234

이자부부채

단기차입금
3,062,500

유동성장기차입금
405,000

장기차입금
19,195,000

소계
22,662,500

(Source :
피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

(주2) 피합병법인의 유형자산으로 계상하고 있는 토지,건물,구축물 중 자가사용에 해당하지 아니하는 유형자산 금액입니다.

(*3) 가중평균자본비용 및 영구성장률을 변수로 하여 1주당 수익가치에 대한 민감도 분석을 수행한 결과는 다음과 같습니다.

구 분
영구성장률

-0.50%
0.00%
0.50%

가중평균자본비용
10.61%
936원
954원
975원

11.61%
898원
912원
930원

12.61%
863원
875원
890원

4. 피합병법인에 대한 수익가치산정 세부내역

(1) 매출액의 추정

피합병법인의 과거 매출실적과 향후 매출계획, 피합병법인 담당자와의 인터뷰 및 계약서, 해당 산업동향 등에 관한 정보 등을 통하여 피합병법인이 제시한 향후 사업계획을 검토하였습니다. 피합병법인의 매출은 제품매출, 상품매출, B2C앱매출 및 기타매출로 구분하였습니다. 

제품매출은 노래반주기매출, 골프시뮬레이터 매출 및 기타로 구분할 수 있습니다. 

노래반주기 제품은 휴대용(가정용) 노래반주기(무선마이크,반주기 본체,리모콘,Song Pack)로서 일본,미국,필리핀 등 전세계 다수 국가의 바이어에게 수출 중이며, 제품매출 중 그 비중이 약 96% 이상을 차지하고 있습니다.

골프시
뮬레이터 제품은 초고속 카메라 센서와 전용게임엔진을 기반으로 하는 스크린골프 제품으로 스
윙플레이트, 잔디변환기 등의 H/W와 다수의 초고화질 3D 지도 등이 결합되어 있으며, 국내외 스크린골프 매장과 학교 등의 기관, 개인별장 등에 판매되고 있습니다.

기타 제품은 블루투스 마이크 및 EMS(Electronic Muscle Stimulation) 운동기구 제품으로 구성되어 있습니다. 블루투스마이크는 '마이크'와 '스피커'가 결합된 형태의 제품으로서 스마트폰(매직싱 앱) 및 영상기기(블루투스 연결)와 연결되는 제품으로 모델명 MP30를 주력제품으로 판매되고 있습니다. 

상품매출은 노래반주기 제품의 어댑터, 케이블, 마이크, AS용 품목의 판매로 인하여 발생하는 매출액입니다. 

B2C앱매출은 Midi노래방 어플리케이션인 "Magicsing" App을 구글Playstore, 애플Appstore에 배포하여 전세계 200여국의 모바일폰 이용자들에게 서비스를 제공하는 것입니다. 피합병법인은 "Masic Sing" 앱 개발을 완료하고 전세계 200여개 국가에 앱을 배포중이며, 2017년에 어플리케이션의 주요 4기능(마이크 사용, 녹음기록,점수기록, GUI 개선)의 업그레이드를 완료하였으며 추후에도 꾸준한 업그레이드를 진행 중에 있습니다.

기타매출액은 콘텐츠 매출, A/S 매출,
임대매출 등입니다.

콘텐츠 매출액은
구글, 애플에서 발생하는 인앱결제, 광고수익과 별도 이용권 판매, 개별 서비스 공급 등이 있습니다.

향후 5년간 매출액 추정 결과는 다음과 같으며, 동 매출액은 피합병법인의 현재 사업계획에 의한 것이므로 향후 사업계획이 변동 될 경우 매출액의 추정치는 실제와 차이가 발생할 수 있습니다.

피합병법인의 매출액 추정 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

1.제품매출액
7,360,729
4,510,475
4,677,448
5,047,754
6,060,486
6,343,466
6,577,975
6,862,418

2.상품매출액
113,932
193,795
158,008
156,066
192,016
200,988
208,284
217,349

3.B2C앱매출액
477,718
684,592
748,866
819,174
896,083
980,213
1,072,241
1,172,909

4.기타매출액
1,229,178
206,425
254,573
206,835
211,611
212,035
210,714
210,682

매출액 합계
9,181,557
5,595,287
5,838,894
6,229,829
7,360,196
7,736,702
8,069,214
8,463,359

(Source: 피합병법인 제시자료, 감사보고서 및 한울회계법인 Analysis)

1) 회사의 과거 매출실적은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

2019년
2020년
2021년

국내제품매출액
68,506
630,529
803,366

수출제품매출액
7,292,223
3,879,946
3,874,082

소계
7,360,729
4,510,475
4,677,448

국내상품매출액
11,175
55,848
108,267

수출상품매출액
102,757
137,947
49,741

소계
113,932
193,795
158,008

기타매출액
1,706,896
891,017
1,003,438

매출액 합계
9,181,557
5,595,287
5,838,894

(Source: 피합병법인 제시자료, 감사보고서 및 한울회계법인 Analysis)

① 제품매출액 추정
제품매출은 노래반주기 매출, 골프시뮬레이터 매출 및 기타로 구분하여 추정하였습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

1.제품매출액

1) 노래반주기
7,294,739
3,616,631
3,918,306
4,274,675
5,259,354
5,505,098
5,704,928
5,953,236

2) 골프시뮬레이터
-
515,919
626,300
773,079
801,132
838,369
873,047
909,182

3) 기타
65,990
377,925
132,842
-
-
-
-
-

합 계
7,360,729
4,510,475
4,677,448
5,047,754
6,060,486
6,343,466
6,577,975
6,862,418

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

- 노래반주기 매출액의 추정

추정기간 동안의 노래반주기 매출액 추정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

해외
수출액
E2P(W)
수량(EA)
11,003
4,040
8,950
10,586
13,718
14,165
14,651
15,129

단가(원)
105,048
95,599
101,413
115,272
118,426
120,129
120,380
121,770

매출
1,155,839
386,221
907,642
1,220,272
1,624,593
1,701,657
1,763,650
1,842,298

E5
수량(EA)
10,403
4,994
8,315
9,191
10,959
11,274
11,633
11,980

단가(원)
257,162
268,885
269,511
289,226
294,610
300,447
302,535
307,293

매출
2,675,251
1,342,812
2,240,981
2,658,151
3,228,535
3,387,375
3,519,328
3,681,520

E5N
수량(EA)
-
1,000
2,000
2,064
2,089
2,120
2,146
2,167

단가(원)
139,981
120,689
134,424
143,854
145,198
145,436
144,377
144,251

매출
-
120,689
268,848
296,915
303,285
308,339
309,767
312,591

기타
매출
3,300,479
1,637,990
347,861
-
-
-
-
-

소 계
7,131,569
3,487,712
3,765,332
4,175,338
5,156,412
5,397,371
5,592,745
5,836,410

국내
매출액
E5
수량(EA)
184
289
387
398
407
420
431
443

단가(원)
246,784
246,325
243,249
249,695
252,691
256,734
260,071
263,973

매출
45,408
71,188
94,137
99,337
102,942
107,727
112,183
116,826

기타
매출
117,762
57,730
58,837
-
-
-
-
-

소 계
163,170
128,918
152,974
99,337
102,942
107,727
112,183
116,826

합 계
7,294,739
3,616,631
3,918,306
4,274,675
5,259,354
5,505,098
5,704,928
5,953,236

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

노래반주기 매출액은 대부분을 수출에 의존하고 있으며 특히 주요 3개국에 집중 수출되고 있는데 2021년 기준 매출구성비율은 필리핀 8.3%, 미국 31.7% , 일본 22.8%이고, 한국을 포함한 기타 외국에 대한 매출비중은 37.2%입니다.

판매 중인 피합병법인의 노래반주기 모델 중 과거에 주요한 매출 모델인 E2계열 노래반주기 제품은 수익성이 높지 않아 생산을 중단하거나 비중을 낮추고 있으며, 새로운 모델인 E5계열 노래반주기 제품을 주력 제품으로 하여 매출이 발생하고 있습니다. 또한 과거에 일시적인 매출이 발생한 해외의 여러 나라 중 지속적인 매출이 발생하지 않는 나라들이 있습니다. 이러한 상황을 고려하여 매출 추정시 E2계열의 일부 제품 및 지속적인 매출이 발생하지 않는 나라에 대해서는 기타로 구분하여 매출 추정에서 제외하였습니다. 

노래반주기 판매수량 추정은 모델별 2021년도 판매수량에 매년 해당국가 EIU추정 GDP성장율 만큼 증가하는것으로 가정하였고, 판매단가 추정은 제품모델별 2021년의 판매단가에 매년 EIU추정 소비자물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다. 다만, 필리핀의 경우에는 Covid-19 이전인 2019년에는 매출이 27억원이 발생하였으나 Covid-19 이후인 2021년에는 매출이 4.5억원으로 급감하였습니다. 이는 필리핀에서 노래반주기의 구입을 위해서는 대부분이 직접 매장에서 구매를 하여야 하나 Covid-19의 영향으로 구매를 할 수 없는 상황이었기 때문입니다. 이러한 상황을 고려하여 2022년도 중반이후에 Covid-19의 환경이 개선될 것으로 보고 2019년 매출수량의 50%를 적용하여 2022년도 매출수량을 추정하였으며 이후에는 해당국가의 EIU추정 GDP성장율 만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다.

- 골프시뮬레이터 매출액

추정기간 동안의 골프시뮬레이터 제품 매출액 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

국내매출액
수량(EA)
-
68
123
126
129
133
137
141

단가(원)
-
7,264,706
5,091,870
6,114,000
6,187,368
6,286,366
6,368,089
6,463,610

매출
-
494,000
626,300
773,079
801,132
838,369
873,047
909,182

해외수출액
수량(EA)
-
1
-
-
-
-
-
-

단가(원)
-
21,918,600
-
-
-
-
-
-

매출
-
21,919
-
-
-
-
-
-

합 계
-
515,919
626,300
773,079
801,132
838,369
873,047
909,182

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

골프시뮬레이터 제품은 골프렉스란 브랜드로

스크린골프 사업장에 공급되고 있는데,2020년도 해외에 1개의 제품이 공급된 후에 추가적인 매출이 존재하지 않습니다. 이러한 사유로 해외수출은 추정에서 제외하였습니다.

골프시뮬레이터 판매수량 추정은 2021년도 판매수량에 매년 EIU추정 GDP성장율 만큼 증가하는것으로 가정하였고, 판매단가 추정은 2022년도 예정판매단가에 매년 EIU추정 소비자물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다. 2022년 예정판매단가가 2021년도 대비 증가한 사유는 2021년까지 중계업체에 지급한 수수료가 발생하였으나 2022년도 부터 직접 공급할 예정이기 때문입니다.

- 기타

기타 제품은 블루투스 마이크 및 EMS(Electronic Muscle Stimulation) 운동기구 제품으로 구성되어 있습니다. 피합병법인은 블루투스마이크 제품 중 MP30 모델이 주력 제품이나 최근 3개년 매출이 소액으로 발생하였고, 생산중단을 예상하고 있는 AP500 및 B2K 모델에서 최근 3개년도에 매출이 발생함에 따라 추정에서 제외하였습니다. 또한 추정기간 동안 EMS 운동기구 사업의 지속적인 진행에 대한 불확실성이 존재하여 추정에서 제외하였습니다.

② 상품매출액 추정

추정기간 동안의 상품 매출액 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

상품 매출액
113,932
193,795
158,008
156,066
192,016
200,988
208,284
217,349

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

상품매출은 노래반주기 제품의 어댑터, 케이블, 마이크, AS용 품목의 판매로 인하여 발생하는 매출액으로 매출액 추정은 최근 3개년 노래반주기 매출액 대비 매출액의 평균비율을 적용하여 추정하였습니다.

- 상품 매출액 비율
최근 3개년의 노래반주기 매출액 대비 상품(마이크, 스피커 등의 제품과 어댑터, 케이블 등의 상품) 매출액의 평균비율은 3.65% 입니다.

(단위: 천원)

구분
2019년
2020년
2021년

노래반주기 매출
7,294,739
3,616,631
3,918,306

상품 매출
113,932
193,795
158,008

상품매출비율
1.56%
5.36%
4.03%

3개년 평균비율

3.65%

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

- 상품매출액 추정내역

(단위: 천원)

구분

추정

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

노래반주기 매출
4,274,675
5,259,354
5,505,098
5,704,928
5,953,236

3개년 평균비율
3.65%
3.65%
3.65%
3.65%
3.65%

상품 매출
156,066
192,016
200,988
208,284
217,349

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

③ B2C앱 매출액 추정

추정기간 동안의 B2C앱 매출액 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

매출액(구글)
343,417
468,331
469,226
513,280
561,469
614,184
671,847
734,924

매출액(애플)
134,301
216,261
279,640
305,894
334,613
366,029
400,394
437,985

B2C앱 매출액 계
477,718
684,592
748,866
819,174
896,083
980,213
1,072,241
1,172,909

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

Midi노래방 어플리케이션인 "Masic Sing" 앱에서 구매자들이 기간권 구매를 위한 인앱결제를 하여 매출액이 발생합니다. 2018년도 부터 본격적으로 매출이 발생하기 시작하여 최근 3년 중 2019년 및 2020년에 급속하게 매출액이 증가하였습니다. 이러한상황을 고려하여 보수적으로 직전년도 B2C앱 매출액 증가율 9.39%가 지속된다는 가정하에 매출액을 추정하였습니다.

- 증가율

최근 3개년의 B2C앱 매출액의 증가율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2019년
2020년
2021년

매출액(구글)
343,417
468,331
469,226

증가율

36.37%
0.19%

매출액(애플)
134,301
216,261
279,640

증가율

61.03%
29.31%

B2C앱 매출액 계
477,718
684,592
748,866

증가율

43.30%
9.39%

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

④ 기타매출액의 추정

기타매출액은
콘텐츠 매출, A/S 매출,
기타로 구분하여

추정하였습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

기타매출액

1) 콘텐츠매출
177,959
178,201
195,728
186,311
186,359
185,603
183,323
182,099

2) A/S매출
35,866
27,384
7,505
20,524
25,251
26,431
27,391
28,583

3) 기타
1,015,353
840
51,340
-
-
-
-
-

합 계
1,229,178
206,425
254,573
206,835
211,611
212,035
210,714
210,682

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

- 콘텐츠매출액의 추정

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

확정매출
139,981
141,588
137,408
142,008
142,056
141,300
139,020
137,796

변동매출
37,978
36,613
58,320
44,303
44,303
44,303
44,303
44,303

합 계
177,959
178,201
195,728
186,311
186,359
185,603
183,323
182,099

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

콘텐츠 매출은
어플리케이션인 "Masic Sing" 앱의 구글, 애플에서 발생하는 인앱결제, 광고수익과 별도로 이용권 판매, 개별 서비스 공급 등으
로 발생하는데 확정매출과 변동매출로 구분하였습니다. 

확정매출의 추정시에 (주)에이치디텔레콤으로 부터 "Masic Sing" 앱 이용에 대한 대가로 매월 10,000USD를 받고 있어 추정기간 동안 동일하게 발생할 것으로 가정하고 EIU 추정 환율을 적용하였습니다. 변동매출의 추정시에는 "Masic Sing" 앱의 이용자수에 비례하여 인당 일정금액을 수령함에 따라 과거 3개년 평균 매출액이 지속적으로 발생하는 것으로 가정하여 추정하였습니다.

- A/S 매출액의 추정

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

A/S매출액
35,866
27,384
7,505
20,524
25,251
26,431
27,391
28,583

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

A/S매출은 노래반주기 등 A/S로 인하여 발생하는 매출액으로 매출액 추정은 최근 3개년 노래반주기 매출액 대비 매출액의 평균비율을 적용하여 추정하였습니다.

 - A/S 매출액 비율
최근 3개년의 노래반주기 매출액 대비 기타매출액의 평균비율은 0.48% 입니다.

(단위: 천원)

구분
2019년
2020년
2021년

노래반주기 매출
7,294,739
3,616,631
3,918,306

A/S 매출
35,866
27,384
7,505

A/S매출 비율
0.49%
0.76%
0.19%

3개년 평균비율

0.48%

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

- A/S매출액 추정내역

(단위: 천원)

구분

추정

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

노래반주기 매출
4,274,675
5,259,354
5,505,098
5,704,928
5,953,236

3개년 평균비율
0.48%
0.48%
0.48%
0.48%
0.48%

A/S 매출
20,524
25,251
26,431
27,391
28,583

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

- 기타의 추정

기타매출액 중 기타로 구분된 매출액은 Song Pack의 다운로드, 임대매출, 회사 개발ERP의 범용판매 이용료 등 다양한 매출액 최근 3개년에 발생하였으나 추정기간 동안 추가적으로 발생하지 않을 것으로 예상되어 추정에서 제외하였습니다.

(2) 매출원가의 추정

피합병법인의 매출원가는 제품매출원가, 상품매출원가로 구분하여 추정하였으며, 과거 3개년 실적 및 향후 5개년 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

제품매출원가
5,619,541
3,631,684
4,363,691
3,496,072
4,196,441
4,439,566
4,654,038
4,778,114

상품매출원가
41,675
113,861
115,704
114,282
140,608
147,177
152,520
159,158

기타매출원가
285,094
-
-
-
-
-
-
-

합계
5,946,311
3,745,545
4,479,395
3,610,354
4,337,048
4,586,743
4,806,558
4,937,273

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

1) 제품매출원가
피합병법인의 제품매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 구분하여 추정하였으며, 과거 3개년 실적 및 향후 5개년 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

재료비
3,828,725
2,661,221
2,763,027
2,822,389
3,388,645
3,546,870
3,677,993
3,837,036

노무비
284,252
249,894
201,289
55,675
113,466
176,837
243,563
253,549

제조경비
1,402,025
835,088
1,060,242
618,008
694,329
715,859
732,482
687,530

기타조정(주1)
104,540
(114,518)
339,133
-
-
-
-
-

합계
5,619,541
3,631,684
4,363,691
3,496,072
4,196,441
4,439,566
4,654,038
4,778,114

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

(주1) 기타조정은 재고자산의 타계정대체입/출, 재고자산의 기초와 기말 변동액 등으로 구성되어 있으며, 추정기간 이후의 매출원가는 제조원가 기준으로 추정함에 따라 2022년 이후에는 발생하지 않는 것으로 가정하였습니다.

① 재료비
재료비는 과거 매출액대비 비율을 이용하여 추정하였으며, 과거 3개년 실적 및 향후 5개년 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

제품매출
7,360,729
4,510,475
4,677,448
5,047,754
6,060,486
6,343,466
6,577,975
6,862,418

매출액 대비 비율
52.02%
59.00%
59.07%
55.91%
55.91%
55.91%
55.91%
55.91%

재료비
3,828,725
2,661,221
2,763,027
2,822,389
3,388,645
3,546,870
3,677,993
3,837,036

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

제품매출의 과거 매출액대비 재료비 비율을 검토한 결과 유사한 추세를 나타내므로 과거 3개년 평균 매출액대비 재료비 비율을 적용하여 추정하였습니다.

② 노무비
노무비는 급여, 퇴직급여 및 복리후생비로 구분하였고, 추정기간 동안의 노무비 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

급여
258,387
226,441
182,513
50,000
101,900
158,811
218,736
227,704

퇴직급여
19,665
16,192
12,104
4,167
8,492
13,234
18,228
18,975

급여 대비 비율
7.61%
7.15%
6.63%
8.33%
8.33%
8.33%
8.33%
8.33%

복리후생비
6,200
7,261
6,671
1,508
3,074
4,791
6,599
6,869

급여 대비 비율
2.40%
3.21%
3.66%
3.02%
3.02%
3.02%
3.02%
3.02%

합계
284,252
249,894
201,289
55,675
113,466
176,837
243,563
253,549

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

급여는 피합병법인의 추정기간 동안의 예정인원에 1인당 추정급여를 적용하여 산정하였습니다. 인원수는 산업의 특성, 회사의 향후 매출 규모 등을 고려하여 2021년말 인원으로부터 일부조정된 인원을 유지되는 것으로 가정하였고, 1인당 추정급여는 2021년 1인당 급여를 기준으로 명목임금상승률 추정치(Economist Intelligence Unit, 2021)만큼 매년 상승하는 것으로 가정하여 추정하였습니다.

퇴직급여는 급여의 1개월분을 적용하여 추정하였으며, 복리후생비는 과거 3개년 급여 대비 비율이 유사한 추세를 나타내므로 과거 3개년 평균 급여대비 비율을 적용하여 추정하였습니다.

③ 제조경비
제조경비는 변동비 및 감가상각비로 구분하였고, 추정기간 동안의 제조경비의 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

변동비
840,687
346,359
448,562
498,902
598,996
626,965
650,143
678,256

감가상각비
561,338
488,729
611,680
119,106
95,333
88,894
82,339
9,273

합계
1,402,025
835,088
1,060,242
618,008
694,329
715,859
732,482
687,530

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

- 변동제조경비
변동제조경비는 수송비 , 소모품비 , 제수수료 , 외주가공비 등으로 구성되어 있습니다. 변동제조경비는 추정기간 동안 과거 3개년 평균 제품매출액 대비 변동제조경비의 비율이 일정하게 유지되는 것으로 가정하여 추정하였습니다.

추정기간 동안의 변동제조경비의 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

매출액 대비
3개년 평균비율

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

수송비
14,564
38,525
33,242
0.52%
26,333
31,616
33,092
34,316
35,800

소모품비
26,048
14,630
17,725
0.35%
17,815
21,389
22,387
23,215
24,219

도서인쇄비
-
-
600
0.00%
183
220
230
238
249

제수수료
489,822
131,989
247,812
5.25%
265,257
318,475
333,346
345,669
360,617

외주가공비
298,189
147,338
137,505
3.52%
177,839
213,519
223,489
231,751
241,773

보험료
2,154
5,075
4,299
0.07%
3,516
4,222
4,419
4,582
4,780

세금과공과
9,908
8,802
7,379
0.16%
7,958
9,555
10,001
10,370
10,819

잡손실
2
-
-
0.00%
1
1
1
1
1

합계
840,687
346,359
448,562
9.88%
498,902
598,996
626,965
650,143
678,256

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

- 감가상각비
감가상각비는 '4.4.4 자본적지출 및 감가상각비 추정'에서 추정하였습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

감가상각비
26,389
24,707
33,008
11,601
6,282
9,070
9,167
9,273

무형자산상각비
534,949
464,023
578,672
107,505
89,051
79,824
73,172
-

합계
561,338
488,729
611,680
119,106
95,333
88,894
82,339
9,273

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

2) 상품매출원가
상품매출원가는 과거 3개년 평균 상품매출원가율과 최근 사업연도 상품매출원가율을 비교하여 73.23%로 매년 발생하는 것으로 가정하여 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

상품매출
113,932
193,795
158,008
156,066
192,016
200,988
208,284
217,349

상품매출원가율
36.58%
58.75%
73.23%
73.23%
73.23%
73.23%
73.23%
73.23%

상품매출원가
41,675
113,861
115,704
114,282
140,608
147,177
152,520
159,158

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

(3) 판매비와관리비의 추정

판매비및관리비는 원가동인에 따라 인건비, 변동비, 고정비, 감가상각비로 구분하였으며, 추정기간 동안의 연도별 판매비및관리비 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

인건비
1,603,719
1,236,479
2,430,673
761,959
921,156
1,018,538
1,207,475
1,418,676

변동비
624,991
545,667
495,828
503,592
594,966
625,401
652,280
684,141

고정비
2,611,465
4,280,631
4,728,011
739,360
734,281
737,183
735,006
736,458

감가상각비
462,941
386,729
592,682
662,165
683,475
701,678
700,968
618,116

합계
5,303,117
6,449,507
8,247,194
2,667,076
2,933,878
3,082,801
3,295,730
3,457,390

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

1) 인건비

인건비는 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 경상개발비로 구분하여 추정하였습니다. 추정기간 동안의 연도별 판매비및관리비 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

급여
769,785
772,107
755,515
488,100
568,428
590,596
686,347
793,874

경상개발비
508,530
304,061
1,548,610
144,600
196,463
255,157
316,292
384,137

퇴직급여
215,081
71,234
48,045
52,725
63,741
70,479
83,553
98,168

급여 대비 비율
16.83%
6.62%
2.09%
8.33%
8.33%
8.33%
8.33%
8.33%

복리후생비
110,323
89,076
78,504
76,534
92,524
102,305
121,283
142,497

급여 대비 비율
14.33%
11.54%
10.39%
12.10%
12.10%
12.10%
12.10%
12.10%

인건비 합계
1,603,719
1,236,479
2,430,673
761,959
921,156
1,018,538
1,207,475
1,418,676

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

급여는 피합병법인의 추정기간 동안의 예정인원에 1인당 추정급여를 적용하여 산정하였습니다. 평균인원수는 매출액 증가에 따라 인원을 조정하는 것으로 가정하였습니다. 1인당 추정급여는 2021년 1인당 급여를 기준으로 외부전문기관의 명목임금상승률 추정치(Economist Intelligence Unit, 2021)를 매기 전년도 평균급여에 적용하여 추정하였습니다.

퇴직급여는 급여의 1개월분을 적용하여 추정하였으며, 복리후생비는 과거 3개년 급여 대비 비율이 유사한 추세를 나타내므로 과거 3개년 평균 급여대비 비율을 적용하여 추정하였습니다.

2) 변동비
변동비는 매출액에 연계되어 발생하는 항목으로 구성되어 있으며, 과거 총매출액 대비 변동비의 과거 3개년 평균비율이 추정기간 동안 일정하게 유지되는 것으로 가정하였으며, 추정기간 동안 변동비의 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

매출액 대비
3개년 평균비율

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

여비교통비
69,682
10,749
2,008
0.40%
24,912
29,432
30,938
32,268
33,844

통신비
21,628
20,108
17,868
0.29%
18,011
21,280
22,368
23,329
24,469

접대비
26,337
9,091
7,478
0.21%
12,966
15,318
16,102
16,794
17,614

보험료
21,643
20,317
17,975
0.29%
18,111
21,398
22,492
23,459
24,605

견본품비
24,954
28,671
20,800
0.36%
22,490
26,571
27,930
29,130
30,553

수송비
17,267
25,076
37,118
0.39%
24,012
28,369
29,820
31,102
32,621

광고선전비
33,442
48,798
58,177
0.68%
42,432
50,131
52,696
54,960
57,645

판매수수료
153,691
216,696
207,467
2.80%
174,621
206,305
216,858
226,178
237,226

해외시장개척비
185,088
120,052
74,994
1.84%
114,872
135,715
142,658
148,789
156,056

수출부대비
71,261
46,110
51,942
0.82%
51,164
60,448
63,540
66,270
69,508

합계
624,991
545,667
495,828
8.08%
503,592
594,966
625,401
652,280
684,141

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

3) 고정비

고정비는 개별적으로 발생되는 항목으로 구성되어 있습니다. 고정비는 과거 3개년 평균 발생금액이 추정기간 동안 매년 예상 소비자물가상승률(Economist IntelligenceUnit, 2021) 만큼 증가하는 것으로 가정하였으며, 추정기간 동안의 고정비의 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

3개년 평균

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

수도광열비
37,218
32,122
41,366
36,902
37,603
37,345
37,492
37,382
37,455

도서인쇄비
4,940
5,277
1,037
3,751
3,822
3,796
3,811
3,800
3,807

세금과공과
75,058
52,405
225,170
65,709
66,958
66,498
66,761
66,563
66,695

지급임차료
8,730
253,830
223,326
15,295
15,586
15,479
15,540
15,494
15,525

차량관리비
28,480
13,600
18,076
20,052
20,433
20,293
20,373
20,313
20,353

수선비
161,659
34,332
86,547
94,179
95,969
95,309
95,686
95,404
95,592

소모품비
56,691
40,186
129,142
45,409
46,272
45,954
46,136
45,999
46,090

교육훈련비
18,336
7,804
1,123
9,088
9,260
9,197
9,233
9,206
9,224

대손상각비
1,806,726
3,491,454
3,459,908
-
-
-
-
-
-

제수수료
413,628
349,621
542,315
435,188
443,456
440,410
442,151
440,845
441,716

합계
2,611,465
4,280,631
4,728,011
725,574
739,360
734,281
737,183
735,006
736,458

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

세금과공과, 지급임차료 및 소모품비 중 비경상적으로 발생한 비용을 제외하여 3개년 평균금액을 추정하였으며, 대손상각비는 향후 발생하지 않는 것을 가정하여 추정하였습니다.

4) 감가상각비
판매비및관리비 중 감가상각비는

'4.4.4 자본적지출 및 감가상각비 추정
'에서 추정하였습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

감가상각비
127,396
117,437
404,227
560,505
558,308
550,278
519,886
403,484

무형자산상각비
335,546
269,292
188,455
101,659
125,167
151,400
181,082
214,633

합계
462,941
386,729
592,682
662,165
683,475
701,678
700,968
618,116

(Source: 피합병법인 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

(4) 자본적지출 및 감가상각비 추정

피합병법인의 유형자산은 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산으로 구성되어 있으며, 무형자산은 개발비, 산업재산권(특허권, 의장권, 상표권, 실용신안권) 및 기타의무형자산으로 구성되어 있습니다. 신규투자 및 감가상각비의 추정은 2021년말 현재 피합병법인의 구체적인 유형자산 투자계획이 없어, 2021년말에보유하고 있는 건물 및 구축물을 제외한 유형자산과 무형자산의 감가상각비와 무형자산상각비만큼의 재투자가 이루어진다고 가정하였습니다.

추정기간 동안의 원가구분별 감가상각비(무형자산상각비 포함)의 추정내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

감가상각비(제조)
26,389
24,707
33,008
11,601
6,282
9,070
9,167
9,273

무형자산상각비(제조)
534,949
464,023
578,672
107,505
89,051
79,824
73,172
-

매출원가 소계
561,338
488,729
611,680
119,106
95,333
88,894
82,339
9,273

감가상각비(판관)
127,396
117,437
404,227
560,505
558,308
550,278
519,886
403,484

무형자산상각비(판관)
335,546
269,292
188,455
101,659
125,167
151,400
181,082
214,633

판매비와관리비 소계
462,941
386,729
592,682
662,165
683,475
701,678
700,968
618,116

재투자

(246,773)
(258,999)
(271,355)
(287,955)
(253,932)

감가상각비는 기존자산에 대한 감가상각비와 신규 투자한 자산에 대한 감가상각비로구분하여 추정하였으며, 기존자산의 추정내용연수, 상각방법 등이 추정기간 동안 유지되는 것으로 가정하여 추정하였습니다. 

피합병법인의 자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

해당 자산
내용연수
상각방법

건물 및 구축물
20~40년
정액법

기계장치
10년
정액법

기타유형자산
2~5년
정액법

개발비
5년
정액법

산업재산권
5~10년
정액법

기타무형자산
20년
정액법

(Source : 피합병법인의 제시자료 및 한울회계법인 Analysis)

(5) 순운전자본 추정

순운전자본은 과거 매출채권, 재고자산, 기타유동자산, 매입채무, 미지급금, 선수금 및 선수수익, 기타유동부채에 대한 회전율을 분석하여, 향후에도 분석된 회전율이 일정하게 유지되는 것으로 가정하여 추정하였습니다.

추정기간 동안의 순운전자본 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

실적

추정

2019년

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년

유동자산(A)
12,130,308
7,146,372
2,332,770
2,196,563
2,613,031
2,753,661
2,877,683
2,992,215

매출채권
9,717,521
4,404,814
735,300
784,531
926,880
974,294
1,016,168
1,065,803

재고자산
1,575,836
1,862,466
1,120,449
903,072
1,084,843
1,147,300
1,202,283
1,234,980

기타유동자산
836,951
879,093
477,021
508,960
601,307
632,067
659,232
691,433

유동부채(B)
2,562,274
3,657,934
1,928,184
1,527,125
1,796,427
1,894,436
1,989,776
2,063,708

매입채무
1,207,016
1,156,511
858,698
692,103
831,410
879,276
921,414
946,472

미지급금
794,906
1,630,071
145,720
117,449
141,089
149,212
156,363
160,615

선수금 및 선수수익
195,721
420,907
398,024
424,673
501,727
527,393
550,059
576,927

기타유동부채
364,631
450,444
525,744
292,900
322,201
338,556
361,940
379,693

순운전자본(A-B)
9,568,034
3,488,438
404,586
669,438
816,604
859,225
887,907
928,507

순운전자본 증감

6,079,596
3,083,852
(264,852)
(147,165)
(42,621)
(28,682)
(40,600)

(*) 순운전자본의 증감은 기말 순운전자본과 기초 순운전자본의 단순한 차이 금액으로 산정되었으며, 이로 인해 비현금 거래가 반영된 감사보고서의 현금흐름표 주석의 내용과 차이가 있습니다.

(6) WACC 추정

현금흐름할인모형을 이용하여 가치를 평가하기 위해서는 추정된 잉여현금흐름에 내재된 위험을 적절히 반영한 할인율을 추정하여야 합니다. 할인율로는 일반적으로 가중평균자본비용(WACC: Weighted Average Cost of Capital)이 이용되며, WACC은 다음과 같이 계산됩니다.

WACC = Ke × E/V + Kd × (1-Tc) × D/V

Ke : 자기자본비용
Tc : 한계법인세율
Kd : 타인자본비용
D : 이자발생부채의 시장가치
E : 자기자본의 시장가치
V : D + E

1) 자기자본비용
자기자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM: Capital Asset Pricing Model)에 의하여 다음과 같이 무위험수익률에 위험프리미엄을 가산하여 계산합니다.
 
Ke = Rf + (Rm-Rf) ×β+ Size Premium
Rf : 무위험수익률
Rm : 기대시장수익률
β: Re-Levered 베타

구 분
산정내역
비 고

Rf
2.26%
2021년 12월 30일 기준 국내 10년 만기 국고채 수익률 적용(Source: Bloomberg)

Rm - Rf
10.35%
2021년 12월 30일 기준 한국의 Equity Risk Premium 적용(Source: Bloomberg)

β
0.73
피합병법인과 유사한 사업을 영위하고 있는 국내상장회사를 동종기업으로선정하여 동종기업 영업베타의 평균값으로 계산한 영업베타에 피합병법인의 목표자본구조(동종기업 자본구조 평균값)를 감안하여 산출함

SP
3.21%
Specific risk premium 으로 2020년 Duff & Phelps 의 Valuation handbook 의 Size Premium 을 적용함

Ke
13.06%
CAPM에 의하여 산출

β를 계산하기 위하여 사용된 동종기업과 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
통 화
Observed
Beta(주1)
시가총액
(주2)
이자발생부채
(주3)
적용세율
총투자자본
대비 부채비율
Un-levered
Beta(주4)

TJ미디어(293490)
대한민국
원화
0.73
70,370,174
20,801,548
22%
22.8%
0.60

(Source: Bloomberg, 한울회계법인 Analysis)

(주1) 2021년 12월 31일 기준 Bloomberg에서 조회한 2년 Weekly Adjusted Beta입니다.
(주2) 시가총액 금액은 2021년 12월 31일 기준 시가총액을 적용하였습니다.
(주3) 이자발생부채 금액은 2021년 12월 31일 기준 금액이며, 리스부채금액을 포함한 금액입니다.
(주4) Hamada Model를 통하여 Un-levered Beta를 구하고 해당 Un-levered Beta의 평균값에 피합병법인의 목표자본구조를 적용하여 Re-levered Beta를 산출하였습니다. 피합병법인의 목표자본구조는 동종기업의 총 투자자본 대비 부채비율을 적용하였습니다.

2) 타인자본비용
분석기준일 현재 피합병법인은 금융투자협회 무보증 공모사채 신용등급(BBB-)에 해당하는 2021년 12월 31일 기준 5년 만기 공모 무보증 (BBB-) 회사채수익률(8.59%)을 타인자본비용으로 적용하였습니다. 한계법인세율은 2026년 이후 영구 성장 가정 시 사용된 법인세율(지방소득세 포함) 22.00%를 적용하였으며, 세후 타인자본비용은 6.70%로 산정되었습니다.

3) 가중평균자본비용
가중평균자본비용은 자기자본비용(Ke)과 세후 타인자본비용(Kd)을 가중평균하여 산정하며, 가중평균을 위한 목표자본구조는 피합병법인의 목표자본구조가 존재하지 아니하기 때문에 피합병법인과 유사한 영업을 영위하는 동종기업의 자본구조로 수렴하는 것을 가정하여 평균 부채비율인 29.56%를 적용하였습니다. 산정된 가중평균자본비용은 11.61%(소수점 둘째자리에서 반올림)이며, 산식은 아래와 같습니다.

가중평균자본비용(WACC) = {자기자본비용×자기자본비율+ 타인자본비용×(1-TaxRate)×타인자본비율}

11.61% = {13.06% × 77.18% + 8.59% × (1-22.0%) × 22.82%}

(7) 기타 분석과 관련된 사항

본 평가인이 수행한 업무의 범위 및 평가의 한계는 다음과 같습니다.

주권비상장법인인 피합병법인의 합병가액 분석은 분석기준일 현재 피합병법인이 향후 기업상황을 설명하는 데에 적합하다는 가정 하에 피합병법인이 제시한 사업계획 및 추정재무제표와 외부에 공개된 산업자료 등을 이용하였습니다. 본 평가인은 독립적이고 객관적인 입장에서 피합병법인이 제시한 사업계획의 제반 가정의 합리성을 검토하고 이를 근거로 합병가액 분석 업무를 수행하였습니다. 그러나, 미래추정에 이용된 예상사업계획자료에 변동이 생기는 경우 수익가치 산정결과는 달라질 수 있으며 미래에 대한 추정은 예기치 못한 제반 요소 등에 의하여 영향을 받을 수도 있으므로 본 평가의견서상의 추정치가 장래의 실적치와 일치할 것이라는 것을 보증하거나 확인하는 것은 아닙니다. 또한, 본 평가의견서는 영업외적인 요인에 의한 영업활동의중요한 변화가능성이 없다는 가정에 기초하여 검토되었으며 향후 영업 외적인 요인에 의한 우발상황은 반영되지 않았습니다.

본 평가의견서에 별도의 언급이 없는 한 본 평가인은 미래의 법률이나 규정이 합병당사회사에 미칠 수 있는 잠재적인 영향에 대하여 어떠한 고려나 절차도 수행하지 않았으며, 합병당사회사의 사업에 이용되는 모든 재고자산, 시설, 설비, 부동산 및 투자자산의 가치나 이용가능성 그리고 기타의 자산이나 부채(단, 본 평가의견서에 다르게 언급된 사항은 제외함)에 관하여 지분소유자, 경영자, 기타 제3자의 진술에 의존하였습니다. 또한 합병당사회사의 사업에 이용되는 모든 자산들이 담보나 사용상의 제약이 있는지 여부 또는 합병당사회사가 모든 자산에 대하여 소유권을 가지고 있는 지에대하여 별도의 확인절차를 수행하지 아니하였습니다.

당 법인은 합병법인과 피합병법인간의 합병과 관련하여 합병당사회사가 제공한 자료를 기초로 합병비율 평가업무에 한정하여 업무를 수행하였습니다. 따라서 부정이나 허위의 적발을 위한 내부통제의 효율성에 대한 검토나 재고자산 실사 입회 등을 수행하지 아니하였습니다. 또한, 본 평가업무에서 산정된 피합병법인의 주식가치는 불확실한 미래의 경영성과에 대한 추정을 전제로 한 것으로 절대적인 주식가치를 제시하거나 장래예측의 정확성 또는 보유한 자산의 시장가격을 보증하는 것은 아닌 바, 피합병법인의 향후 경영상황, 사업계획의 변경, 금융기관 이자율 변동, 국내외 경제환경 및 시장상황 등에 따라 미래의 경영성과에 대한 추정치는 차이가 발생할 수 있으므로 본 평가결과가 달라질 수 있으며, 그 차이는 중요할 수도 있습니다.

본 평가의견서는 평가의견서 제출일(2022년 3월 15일) 현재로 유효한 것이며 평가의견서 제출일 이후 본 평가의견서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 주식가치 평가에 대한 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 본 평가의견서가 수정될 수도 있습니다.

또한, 본 평가의견서는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 따른 합병법인과 피합병법인간의 합병신고서와 합병가액 산정의 적정성 여부를 평가하기 위한 참고자료를 제공하는데 목적이 있으므로, 기타의 다른 목적으로 이용되어서는 아니되며, 사용된 추정치나 제시된 자료의 정확성에 대한 감사절차를 수행하지 아니하였으므로 감사의견을 표명하지 아니합니다.

5. 합병비율의 적정성에 대한 종합평가의견

본 평가인은 합병당사회사가 제시한 합병비율이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5, 그리고「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 따라 산정되었는지에 대하여 검토하였습니다. 이를 위하여 본 평가인은 합병법인의 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 감사받은 연결재무제표 및 주가자료와 피합병법인의 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 감사받은 연결재무제표, 2022년부터 2026년까지 5개년에 해당하는 사업계획서 및 피합병법인과 한국거래소 업종분류에 따른 소분류 업종이 동일한 주권상장법인(이하 "유사회사")의사업보고서 등을 검토하였습니다. 

또한, 본 평가인은 검토를 수행함에 있어 금융감독원이 제정한 "외부평가업무 가이드라인(2009.6)"과 한국공인회계사회가 제정한 "가치평가서비스 수행기준(2008.8)"을 준수하였습니다.

법인이
피합병법인을 합병함에 있어서 보통주 간 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 보통주 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각
3,186원
(액면가액 500원),
2,606원
(액면가액 500원)으로 추정되었으며, 합병당사회사 간 협의한 보통주 간 합병비율
1:0.8180901
는 적정한 것으로 판단됩니다.

본 평가인의 검토 결과 이러한 합병비율은 중요성의 관점에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5,「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 위배되어 산정되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다.

별첨1. 가치평가업무의 가정과 제약조건

가치평가업무의 가정과 제약조건은 다음과 같습니다.

1. 가치의 평가결과는 평가기준일 현재, 기술된 목적만을 위하여 타당합니다.

2. 공공정보와 산업 및 통계자료는 본 평가인이 신뢰할 수 있다고 판단한 원천에서 입수하였습니다. 그러나 본 평가인은 이들 정보의 정확성이나 완전성에 대하여 어떠한 기술도 제공하지 아니하며, 이를 입증하기 위한 어떠한 절차도 수행하지 않았습니다.

3. 미래의 사건이나 상황은 피합병법인이 예측한대로 발생되지 않을 수 있기 때문에,당 법인은 피합병법인이 예측한 성과에 대하여 어떠한 확신도 제공하지 아니합니다. 즉, 예측성과와 실제결과 사이에는 중요한 차이가 발생할 수 있으며, 예측결과의 달성 여부는 경영진의 행동과 계획 그리고 경영진이 전제한 가정에 따라 가변적입니다.

4. 본 평가인의 가치평가 결과는 현재 경영진의 전문성과 효과성 수준이 유지될 뿐만아니라, 사업매각, 구조조정, 교환, 주주의 자본 감축 등에 의해 피합병법인의 성격이중요하게 또는 유의적으로 변화하지 않을 것이라는 가정에 기초한 것입니다.

5. 본 의견서 및 가치의 평가결과는 본 평가인의 의뢰인과 본 의견서에서 언급한 특정의 목적만을 위한 것입니다. 따라서 제3자의 어떠한 목적이나 본 의견서에서 언급한 목적 이외의 용도로는 이용할 수 없습니다. 뿐만 아니라, 본 의견서 및 가치의 평가결과는 어떠한 형태로든 투자자문 또는 이와 유사한 목적을 위하여 작성된 것이 아니며 그렇게 해석되어서도 아니됩니다. 가치의 평가결과는 피합병법인이 제공한 정보와 기타의 원천을 근거로 평가자가 고려한 의견만을 나타내는 것입니다.

6. 가치의 평가결과, 가치평가 외부전문가의 명칭이나 그 직무의 언급 등을 포함하여본 의견서의 어떠한 부분도 평가자의 서면동의 및 승인 없이 광고매체, 투자홍보, 언론매체, 우편, 직접교부 또는 기타의 통신 수단을 통하여 공중에게 전파될 수 없습니다.

7. 사전에 문서로 협약되지 않는 한 본 의견서의 내용과 관련하여 법정 증언이나 진술 등 평가자에게 추가적인 업무를 요구할 수 없습니다.

8. 본 평가인은 피합병법인이 제 법률에서 규정하고 있는 종업원의 채용, 근무에 관한 규제의 적용대상 여부나 이를 준수하고 있는지 여부를 결정하기 위하여 평가대상에 대하여 특정의 질문이나 분석을 수행하지 않았습니다. 따라서 본 평가인의 가치평가 결과는 이러한 규정의 위반 시 가치평가에 미칠 영향을 고려하지 아니한 것입니다.
9. 본 의견서의 어떠한 내용도 평가자 이외의 자가 임의로 변경시킬 수 없으며, 본 평가인은 이러한 승인 없는 변경에 대하여 어떠한 책임도 없습니다.

10. 별도의 언급이 없는 한 본 평가인은 미래의 법률이나 규정이 합병법인 또는 피합병법인에 미칠 수 있는 잠재적인 영향에 대하여 어떠한 고려나 절차도 수행하지 않았습니다.

11. 본 평가인은 피합병법인이 제시한 추정재무정보나 이와 관련된 가정에 대하여 감사의견 등 어떠한 형태의 인증도 표명하지 아니합니다. 사건이나 상황은 예상과 다르게 발생할 수 있으며, 따라서 일반적으로 추정재무정보와 실제 결과 사이에 차이가존재할 수 있고, 또 그러한 차이가 중요할 수 있습니다.

12. 의견서일 현재 COVID-19로 인한 국내외 경제 및 관련 산업의 불확실성이 지속적으로 증가하고 있고 이러한 불확실성은 가치를 산출하기 위하여 이용하는 다양한 가정과 변수에 중요한 영향을 미칠 수 있으며 이로 인하여 가치가 다르게 도출될 수 있습니다. 따라서 본 의견서의 이용자는 현 경제상황의 불확실성으로 인한 변동 가능성에 대하여 이해하고 이러한 불확실성을 본 평가 결과와 별도로 판단해야 합니다.

13. 본 평가인은 피합병법인의 과거와 현재 및 미래의 영업전망에 대하여 현재의 경영진에 대하여 질문을 수행하였습니다.

별첨2. 가치평가 서비스 수행기준 준수이행 점검표

<가치평가서비스 수행기준 준수이행 점검표>

점 검 항 목

점검결과

1. 정보의 원천
○ 평가를 위해 필요한 정보를 충분히 확보하였으며, 이러한 정보의 원천을 보고서에 제시하였는가?
- 대상회사 설비ㆍ시설 방문여부 및 정도
- 법률적 등록문서ㆍ계약서 등의 증거 검사여부
- 재무ㆍ세무정보, 시장ㆍ산업ㆍ경제자료 등

이행함

2. 평가대상에 대한 분석
○ 재무제표와 재무정보의 분석은 충실한가?
○ 평가대상사업 및 관련 비재무정보의 분석은 충실한가?
- 경영진, 핵심고객과 거래처
- 공급하고 있는 재화ㆍ용역
- 해당 산업의 시장현황, 경쟁, 사업위험 등

이행함

3. 평가접근법 및 방법
○ 평가접근법에 대하여 충분히 고려하였으며 이에 대한 기재는 충실한가?
○ 평가접근법별로 실제 적용한 평가방법 및 적용에 대한 논거는 충분히 제시되었는가?
○ 적용한 평가방법에 대한 기재는 충분한가?
- 이익ㆍ현금흐름에 대한 예측
- 비경상적인 수익과 비용항목
- 자본구조ㆍ자본조달비용 및 할인율 선택시 고려하였던 위험요소 
- 예측이나 추정에 대한 가정 등
* 자산(원가)기준 또는 시장기준 평가접근법 이용시 그에 적합한 내용을 점검

이행함

4. 가치의 조정
○ 조정전 가치에서 할인·할증 등 가치조정을 해야 할지 여부를 고려하였는가?

이행함

5. 가치평가의 도출
○ 가치평가의 도출절차를 준수하였는가?
- 서로 다른 평가접근법과 방법의 결과에 대해 상호관련성을 검토 비교
- 평가업무 과정에서 얻은 정보를 이용하여 서로 다른 평가접근법과 방법에서 얻은 결과의 신뢰성을 평가
- 단일의 평가접근법과 방법에 의한 결과를 반영할 것인지 복수의 평가접근법과방법에 의한 결과의 조합을 반영할 것인지 결정

이행함

6. 문서화
○ 가치평가의 주요내용을 기록하였는가?
- 평가관련 문서를 보존

이행함

외부평가에 관한 사항 - 외부평가의견

주식회사 디엔에이링크 및 주식회사 엔터미디어 귀중
주식회사 디엔에이링크 및 주식회사 엔터미디어 합병 시 합병비율의 적정성에 대한 평가의견
한울회계법인(이하 "본 평가인")은 주권상장법인인 주식회사 디엔에이링크(이하 "합병법인")과 주권비상장법인인 주식회사 엔터미디어(이하 "피합병법인", "합병법인"과 통칭하여 "합병당사회사") 간의 합병에 있어 합병당사회사 간 합병비율의 적정성에 대하여 검토하였습니다.
본 의견서는 상기 합병과 관련하여 합병법인이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」의 규정에 따라 관련 신고서를 제출할 때 첨부서류로 이용되기 위하여 작성되었습니다. 따라서 합병비율에 대한 본 평가인의 평가 결과는 본 의견서에 명시한 목적 이외의 용도로는 사용할 수 없으며, 본 의견서에 명시된 이외의 자는 어떠한 용도에도 본 의견서를 이용할 수 없습니다. 본 평가인은 이 업무를 수행함에 있어서 관련 법령과 규정에 따라 합병비율의 적정성을 검토하였습니다.
본 평가인은 합병당사회사가 제시한 합병비율이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5, 그리고「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 따라 산정되었는지에 대하여 검토하였습니다. 이를 위하여 본 평가인은 합병법인의 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 감사받은 연결재무제표 및 주가자료와 피합병법인의 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 감사받은 연결재무제표, 2022년부터 2026년까지 5개년에 해당하는 사업계획서 및 피합병법인과 한국거래소 업종분류에 따른 소분류 업종이 동일한 주권상장법인(이하 "유사회사")의사업보고서 등을 검토하였습니다. 
또한, 본 평가인은 검토를 수행함에 있어 금융감독원이 제정한 "외부평가업무 가이드라인(2009.6)"과 한국공인회계사회가 제정한 "가치평가서비스 수행기준(2008.8)"을 준수하였습니다.

합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 보통주 간 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 보통주 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각
3,186원
(액면가액 500원),
2,606원
(액면가액 500원)으로 추정되었으며, 합병당사회사 간 협의한 보통주 간 합병비율
1:0.8180901
는 적정한 것으로 판단됩니다.

본 평가인의 검토 결과 이러한 합병비율은 중요성의 관점에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5,「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 위배되어 산정되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다.
본 평가인이 수행한 업무의 범위 및 평가의 한계는 다음과 같습니다.
본 의견서에 기술된 절차는 일반적인 회계감사기준에 따른 감사절차가 아니므로 본 평가인은 본 의견서에 포함된 내용에 대하여 감사의견을 표명하지 아니하며, 합병당사회사의 재무상태와 경영성과에 대한 어떠한 형태의 보증도 제공하지 아니합니다. 만약, 회계감사기준에 따른 추가적인 감사절차를 수행하였다면, 본 의견서에 언급되지 아니한 추가적인 발견사항, 변경사항 또는 기타 예외사항이 발견되었을 수도 있습니다.
본 평가인이 평가의 근거로 사용한 합병당사회사의 2021년 12월 31일 기준의 순자산가치는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되고 감사받은 연결재무제표를 기초로 하였습니다. 또한, 본 평가인은 피합병법인의 분석기준일 현재의 수익가치 검토를 위하여 피합병법인이 제시한 2022년부터 2026년까지 5개년도에 해당하는 추정재무제표와 피합병법인이 제공한 재무정보 및 담당자 면담 등을 기초로 적정성을 평가하였습니다. 그러나, 이러한 추정재무제표는 영업환경 및 제반가정 등이 반영된 피합병법인의 사업계획 등을 기초로 하여 피합병법인에 의해 작성된 바, 국내외 경제상황의 변화 및 제반가정의 변화에 따라 실제와 추정치는 차이가 발생할 수 있으며, 그 차이는 매우 중요할 수도 있습니다.
미래기간에 대한 추정은 피합병법인 경영진에 의한 경영전략이나 영업계획의 수정 등 제반요소들의 변동에 따라 중대한 영향을 받을 수도 있으므로, 본 의견서 상의 추정치가 장래의 실적치와 일치하거나 유사할 것이라는 것을 본 평가인이 보증하거나 확인하는 것은 아닙니다. 또한, 본 의견서에서 사용된 것과 다른 평가방법이나 다른 제반가정이 사용될 경우, 동 합병비율의 검토 결과는 본 의견서의 결과와 중대한 차이가 발생할 수 있습니다.
특히 의견서일 현재 COVID-19로 인한 국내외 경제 및 관련 산업의 불확실성이 높아진 상황으로 이러한 불확실성은 가치를 산출하기 위하여 이용하는 다양한 가정과 변수에 중요한 영향을 미칠 수 있으며 이로 인하여 가치가 다르게 도출될 수 있습니다. 따라서 본 의견서의 이용자는 현 경제상황의 불확실성으로 인한 변동 가능성에 대하여 이해하고 이러한 불확실성을 본 평가 결과와 별도로 판단해야 합니다.
연도별 추정 및 자본비용 산정 시 각종 비율을 적용하여 표기함에 따라 합계 등에서 발생한 단수차이는 무시합니다.
본 의견서는 의견서 제출일
(
2022년 3월 15일
) 현재로
유효한 것입니다. 따라서 의견서 제출일 이후 본 의견서를 열람하는 시점까지의 기간에 합병비율 평가에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이러한 경우 본 의견서의 내용과 상이한 결과가 나타날 수 있습니다. 본 평가인은 의견서 제출일 이후 알게 된 정보에 대하여 본 의견서를 갱신할 의무가 없습니다.
본 의견서의 이용자는 의견서에 기술한 바와 같이 본 평가인이 수행한 업무의 범위 및 한계점, 그리고 검토 시 전제된 제반가정들과 가정들의 상황변화에 따른 변동가능성 등을 충분히 숙지하여야 합니다.
평가기관의 독립성: 한울회계법인은 주식회사 디엔에이링크 및 주식회사 엔터미디어와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동 법 시행령 제176조의5와「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-14조에 의한 특수관계에 있지 아니합니다. 또한「공인회계사법」제21조 및 제33조의 규정에 의한 평가 및 직무 제한을 받지 아니합니다.

III. 합병의 요령

1. 신주의 배정

가. 신주배정내용

존속회사인 (주)디엔에이링크는 합병기일(2022년 06월 20일 예정) 현재 소멸회사인 (주)엔터미디어 주주명부에 기재된 보통주주에 대하여 보통주식(액면금액 500원) 1주당 (주)디엔에이링크 보통주식(액면금액 500원)
0.8180901주의 비율로 합병신주를 발행합니다. 또한, 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률("전자증권법")이 도입됨에 따라, 효력발생과 동시에 전자등록(발행)이 완료되어 전자등록계좌부에 기재될 예정으로 별도로 신주권교부가 이루어지지 않는다는 점 투자자분께서는 참고해주시기 바랍니다.

- 배정대상 : 합병기일 현재 소멸회사의 주주명부에 등재되어 있는 주주
- 배정기준일 : 2022년 06월 20일 (합병기일)

나. 합병대가 배정 시 발생하는 단주 처리방법

합병비율에 따른 합병신주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병비율 산정에 사용된 합병회사의 주당 평가액을 기준으로 계산된 금액을 주권상장일로부터 1개월이내에 현금으로 지급하고, 단주는 합병회사가 주기주식으로 취득합니다.

다. 자기주식에 대한 신주배정

동 합병의 경우, 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유하고 있는 자기주식(소멸회사 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 소멸회사인 (주)엔터미디어가 본건 합병 전에 자기주식으로 취득하게 되는 주식을 포함, 이하 같음)에 대해서 존속회사의 합병신주를 배정할 예정입니다. 증권신고서 제출일 현재,(주)디엔에이링크가 보유하고 있는 (주)엔터미디어 보통주 주식 전체(이하 "포합주식")에 대해서 합병신주를 배정할 예정입니다. 합병 당사회사가 소멸회사인 (주)엔터미디어의 자기주식과 존속회사가 보유하고 있는 포합주식에 존속회사의 합병신주를 배정하기로 한 배경은 다음과 같습니다.

소멸회사가 가지는 자기주식에 대해 합병신주를 배정할 수 있는지에 대해서는 배정긍정설과 배정부정설이 대립되어 있으며, 이 중 배정긍정설을 뒷받침할 판례, 유권해석 등 명확한 전거를 찾기 어려워 법적으로 논란이 제기될 수 있습니다. 특히, 아래 정리된 바와 같이, 법무부는 위 쟁점에 대한 답변에서, "직접 관련된 판례가 존재하지 않으며, 학설상 다른 견해가 있어서 단언하기 어려운 점이 있음을 양해바랍니다. 다만, 학설 중 유력한 견해를 소개해드리면 (중략) 소멸회사의 자기주식에 대해서는 합병에 의해 당연히 소멸하는 것으로 보아 신주를 배정할 수 없다는 견해가 유력한 것으로 보입니다. 한편, 이러한 판단이 개별 사안에 대한 최종의 법원 판단과 다를 수 있음은 주지하시는 바와 같습니다."라고 하여, 배정부정설을 유력한 견해로 소개한 바 있습니다. 나아가, 현행 상법은 일정한 요건 하에 자기주식의 취득 및 처분을 허용하고 있으나, 제3자배정 신주발행의 경우에 준하여 이를 제한하고자 하는 입법안들이 제기된 바 있습니다.

이와 같이 자기주식에 대한 합병신주 배정과 관련하여 판례에 의하여 확립된 견해가 존재하지 않는 사정으로, 그 효력과 관련하여, 합병무효의 소 제기, 업무상 배임 등 이사의 민형사상 책임 등 문제제기 가능성을 전혀 배제할 수는 없고, 자기주식에 대한 합병신주의 배정에 따른 주식 희석 효과로 주주들에게 손해가 발생할 여지도 있습니다.

(주)디엔에이링크는 법리적, 세무상 판단 및 실제 사례들을 종합적으로 고려할 때, 소멸회사인 (주)엔터미디어가 소유하는 자기주식(상법 제522조의3에 따라 본건 합병에 반대하는 (주)엔터미디어의 주주가 주식매수청구권을 행사함에 따라 (주)엔터미디어가 취득하게 되는 자기주식 포함)에 합병신주를 배정하는 것 모두 법적으로 실행 가능한 것으로 아래와 같이 판단하였습니다.

가. 학설 및 법무부 입장

소멸회사가 보유한 자기주식(소멸회사의 합병반대주주의 주식매수청구로 인하여 취득한 자기주식을 포함하며, 이하에서 동일함)에 대하여 합병신주를 배정할 수 있는지에 관하여 현행 상법은 명시적인 규정을 두고 있지 않으며, 이에 대하여 학설은 배정할 수 없다는 견해(배정부정설)과 배정할 수 있다는 견해(배정긍정설)가 대립하고 있습니다.(권기범, 기업구조조정법(2011)에서 소멸회사의 자기주식에 대하여 존속회사의 주식을 배정하여도 무방하다는 견해와 불가하다는 견해가 대립하고 있음을 자세히 소개하고 있습니다.) 각 견해의 주요 근거를 정리하면 다음과 같습니다.

구분

배정부정설

배정긍정설

주체

합병으로 인하여 소멸회사는 소멸하므로 합병신주를 배정받을 귀속주체가 없음

합병신주는 합병기일 현재 주주에게 배정되는 것이고, 합병의 효과에 따라 소멸회사의 권리가 존속회사에게 포괄승계되므로, 소멸회사가 보유한 자기주식에 대하여도 합병신주를 배정하고 이를 존속회사가 포괄승계하는 것이 가능함

효과

존속회사는 신주를 발행하지 않는 만큼 자본금의 규모가 줄어들게 됨

소멸회사의 자기주식에 대하여 합병신주를 배정하지 않는다면 이는 합병시 소멸회사의 자기주식을 무상소각하는 것과 차이가 없으며, 이에 의해 소멸회사는 합병 전에 자기주식을 매각 처분하였더라면 얻을 수 있었던 이익 상당액, 합병에 의해 이전해야 할 재산을 상실하게 되는 결과가 되므로, 합병신주를 배정할 필요 있음

절차

합병 후 존속회사는 이와 같이 취득하는 자기주식을 상당한 기간 내에 처분하여야될 것인바, 결과적으로 합병신주를 배정하지 아니하는 경우와 실질적으로 차이가없음에도 불구하고 무용의 절차를 번잡하게 거쳐야 한다는 점에서 소멸법인의 자기주식에 대하여는 합병신주를 배정할 필요가 없음

2012년 상법 개정 이전에는 자기주식의 취득을 원칙적으로 금지하고 예외적으로 허용하는 경우에도 이를 의무적으로 처분하도록 하였으나, 2012년 상법 개정에 따라 자기주식의 취득 및 그 보유를 원칙적으로 허용하고 있으므로, 배정부정설의 논거는 타당하지 않음

한편, 지난 2010년경 법무부는 "주권상장법인 A와 비상장법인 B가 A를 존속법인으로 하는 합병을 하는 경우에 B가 소유하고 있는 B의 자기주식에 대하여 합병비율에 따른 합병신주 발행이 가능한지 여부" 에 관한 금융감독원의 질의에 대하여 "질의하신 사항에 대해서는 직접 관련된 판례가 존재하지 않으며, 학설상 다른 견해가 있어서 단언하기 어려운 점이 있음을 양해바랍니다. 다만, 학설 중 유력한 견해를 소개해드리면 다음과 같습니다. 위 질의 ②와 관련해서, 소멸회사의 자기주식에 대해서는 합병에 의해 당연히 소멸하는 것으로 보아 신주를 배정할 수 없다는 견해가 유력한 것으로 보입니다. 한편, 이러한 판단이 개별 사안에 대한 최종의 법원 판단과 다를 수있음은 주지하시는 바와 같습니다." 와 같이 답변한 바 있습니다.(2010. 7. 7. 상사법무과-2091)

나. 구체적 검토

(1) 배정긍정설의 법리적 타당성

현재까지 소멸회사 소유 자기주식에 대한 합병신주 배정 여부에 대한 명시적인 판례는 확인되지 않으나, 저희는 앞서 소개한 배정부정설과 배정긍정설 중 배정긍정설이 법리적으로 타당하다는 입장입니다.

즉, ① 소멸회사의 자기주식에 대하여도 합병신주가 배정됨과 동시에 이를 존속회사가 승계한다고 보면 특별히 이론상 문제될 것이 없으며, ② 소멸회사의 자기주식에 대해 합병신주의 발행을 허용하더라도 특별히 회사의 주주ㆍ채권자 기타 이해관계자의 이익을 해할 우려가 없고, ③ 현행법 하에서도 일정한 요건 하에 자기주식 취득은 허용되며, 특히 2012. 4. 15. 부터 시행되는 개정 상법 하에서는 원칙적으로 자기주식의 취득이 허용된다는 점을 고려하면, 자기주식 취득 제한을 이유로 합병신주의 발행을 금지하는 것은 합리적 이유를 찾아 보기는 어렵습니다.

오히려, 배정부정설의 견지에서 합병으로 인해 소멸회사의 자기주식이 당연히 소멸되는 것으로 해석하게 되면 소멸회사의 자기주식을 담보물로 제공받은 자 등 이해관계가 있는 제3자에게 손해를 감수하게 하는 부당한 결과를 초래할 수 있습니다.

나아가, 우리나라 상법 제523조 제3호는 흡수합병의 합병계약서에 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주에 대한 신주의 배정에 관한 사항에 대하여 기재할 것을 요구할수 있을 뿐, 특별히 합병대가를 받을 수 있는 주주의 자격에 대해 제한을 가하지 않고있다는 점을 고려하면, 입법론으로서는 몰라도 현행 상법의 해석 상으로는 부정설의 견해는 지나치게 합병신주 배정을 제한하는 해석이라 하겠습니다. 오히려 긍정설의 견해가 기업활동의 자유를 보장하고 기업경영에 있어 탄력성을 부여한다는 점에서 더 합리적이고, 현행 상법의 문언에 부합하는 견해라고 판단됩니다.

(2) 합병신주의 배정이 주주에게 미치는 영향 및 투자자 보호 측면

소멸회사의 자기주식에 대하여 합병신주를 배정할 경우, 일반 주주 입장에서는 자기주식에 대한 합병신주 배정으로 인하여 발행주식총수가 증가하기는 하지만, 상법상 자기주식은 의결권이 없고(상법 제369조 제2항), 주주총회의 결의에 관한 정족수 계산에 있어 발행주식총수에서도 제외되므로(상법 제371조 제1항), 기존 주주들의 의결권 행사 등 주주로서의 권리 행사의 측면에서 주주평등의 원칙에 위배되는 사항은 없습니다.

나아가, 향후 자기주식이 처분되는 경우 의결권부 지분율이 희석될 수 있으나 이는 모든 주주에게 동일한 효과이며 자기주식 처분에 따라 현금이 유입되어 지분적 가치는 유지될 수 있습니다. 즉, 합병 후 존속회사의 입장에서는 자기주식을 활용한 자금 조달이 가능하고, 자기주식을 취득하여 보유하고 있다가 적정시기에 처분함으로써 자금조달 효과를 통하여 재무안정성 개선에도 기여할 수 있고, 이러한 점은 소수주주의 지분적 가치에도 반영될 수 있습니다.

(3) 자기주식의 취득 및 처분에 관한 개정 상법과의 관계 및 최근 입법논의

(가) 자기주식 관련 개정 상법의 취지

2012. 4. 15. 부터 시행된 개정상법(이하 "개정 상법") 이전의 기존 상법(이하 "기존 상법")은 원칙적으로 자기주식취득을 금지하고 입법취지에 위배되지 않거나 취득이 불가피한 경우에 예외적으로 자기주식의 취득을 허용하였으며, 허용하는 경우에도 지체 없이 혹은 상당한 시기에 자기주식을 처분하도록 하여 자기주식의 취득을 엄격히 제한하였습니다(기존 상법 제341조, 제342조).

반면, 개정 상법은 자기주식 취득을 전면적으로 허용하되 이를 재원규제로 전환하여 배당가능이익의 한도 내에서 자기주식취득을 허용하였으며(개정 상법 제341조), 취득한 자기주식을 상당한 기간 내에 처분하도록 하는 규정을 삭제(개정 상법 제342조)하여 자기주식의 취급에 대하여 회사의 자율권을 대폭적으로 인정하였습니다. 개정 상법 하에서 회사는 경영목적을 달성하거나 재무관리정책을 수립하는 등 회사의 필요에 따라 자기주식을 취득, 보유할 수 있습니다.

(나) 자기주식 관련 최근 입법논의

회사의 분할 또는 분할합병을 통하여 지주회사와 자회사로 분리하는 경우 자기주식에 대하여 자회사로부터 주식을 배정받는 것을 금지하는 내용의 상법 개정안이 제출되어 검토 중에 있습니다. 위 개정안은 분할이나 분할합병을 통해 지주회사 및 자회사간 지배관계가 형성되는 경우에 한정된 것이며, 본건 합병과 같이 합병당사회사 중일방이 소멸하여 더 이상 합병당사회사간 지배관계가 형성되지 않는 흡수합병에는 적용되지 않습니다. 따라서, 흡수합병의 경우에는 원칙으로 돌아가 상법상 명시적 금지규정이 없다는 점에 기초하여 판단해야 할 것입니다.

한편, 위 상법 개정안에 대한 법제사법위원회의 2016. 11.자 검토보고서에서는 자기주식의 재산적 가치와 관련하여 다음과 같이 언급하고 있습니다.

회사는 보유하는 자기주식을 담보로 제공하거나, 합병의 대가로 지급하거나, 스톡옵션으로 교부하는 등의 방법으로 활용할 수 있고, 자기주식을 자유로이 처분할 수도 있으며, 회사채권자는 회사 보유 자기주식에 대해 강제 집행도 가능함. 이러한 점을 고려하면 우리 법은 회사의 자기주식을 회사의 고유 자산으로 보고 있다고 할 수 있음. 판례 또한 “자기주식의 취득과 처분은 순자산을 증감시키는 거래임이 틀림없고, 법인세법도 이를 손익거래에서 제외하는 규정을 두고 있지 아니하므로 과세처분의 대상이 되는 자산의 손익거래에 해당한다고 봄이 상당하다.”고 하여 자기주식을 고유 자산으로 평가하고 있음.

그렇다면 회사가 인적분할을 하는 경우 분할되는 회사가 취득하는 별도의 법인격을 가진 분할신설 또는 분할합병회사의 주식은 재산적 가치가 있는 유가증권인 자기주식에서 당연히 파생되는 과실로 이 주식을 취득하면 회사 자산이 증가하게 됨. 따라서 신주배정을 금지하면 회사 자산 증가의 기회가 박탈되어 재산권 침해 논란이 제기될 수 있음.

마찬가지로, 본건 합병에서 소멸회사 자기주식에 신주 배정을 금지할 경우 상법이 명시적으로 재산적 가치를 인정하고 있는 자기주식에 대한 재산권을 침해하는 문제가 발생할 수 있습니다.

(4) 소멸회사 자기주식에 대해 합병신주를 배정하지 않을 경우의 문제점

위에서 살펴본 바와 같이, 합병당사회사가 소멸회사의 자기주식에 합병신주를 배정하였다면 합병 후 존속회사의 재산적 가치가 증가될 수 있음에도 불구하고 명시적 근거없이 이를 포기하는 행위는 회사에 재산상 손해를 야기할 수 있는 행위로서 문제될가능성이 있습니다.

이에 대해, 만약 향후 소멸회사 자기주식에 대해 합병신주를 배정한 것에 대한 법적 판단이 달라질 경우 이사의 민형사상 책임이 제기될 수 있는 것 아닌지 의문이 제기될 수 있으나, 이에 대한 저희 의견은 다음과 같습니다.

먼저, 소수주주들이 상법 제401조에 따른 손해배상책임을 제기할 가능성과 관련하여,'이사가 회사의 재산을 횡령하여 회사의 재산이 감소함으로써 회사가 손해를 입고 결과적으로 주주의 경제적 이익이 침해되는 손해와 같은 간접적인 손해는 상법 제401조제1항에서 말하는 손해의 개념에 포함되지 아니하므로 이에 대하여는 위 법조항에 의한 손해배상을 청구할 수 없다' 는 것이 대법원의 확립된 견해입니다.(대법원 2003. 10. 24. 선고 2003다29661판결, 2012. 12. 13. 선고 2010다77743 판결) 물론 위판결 중 2010다77743 판결에서 '회사의 재산을 횡령한 이사가 악의 또는 중대한 과실로 부실공시를 하여 재무구조의 악화 사실이 증권시장에 알려지지 아니함으로써 회사 발행주식의 주가가 정상주가보다 높게 형성되고, 주식매수인이 그러한 사실을 알지 못한 채 주식을 취득하였다가 그 후 그 사실이 증권시장에 공표되어 주가가 하락한 경우에는, 주주는 이사의 부실공시로 인하여 정상주가보다 높은 가격에 주식을 매수하였다가 주가가 하락함으로써 직접 손해를 입은 것이므로, 이사에 대하여 상법제401조 제1항에 의하여 손해배상을 청구할 수 있다' 고 판단하였으나, 해당 사안은 횡령 외에 재무상황에 대한 부실공시' ,즉 분식에 해당하는 사정과 그에 따른 일반주주의 주식거래와 관련한 기망행위가 있었던 경우에 관한 것이므로, 합병에 따른 신주배정 기준 및 투자위험을 모두 공시하고 진행하는 본건에는 적용되지 않을 것으로 판단됩니다.

다음으로, 합병신주의 배정과 관련하여 업무상 배임 등 형사책임이 문제될 가능성에 관하여는, 위와 같은 업무상 배임이 성립하기 위해서는 "회사" 에 손해가 발생하는 행위가 있어야 합니다. 판례 역시 '배임죄의 주체는 타인을 위하여 사무를 처리하는자이며, 그의 임무위반행위로써 그 타인인 본인에게 재산상의 손해를 발생케 하였을 때에 죄가 성립되는 것인 즉, 소위 1인회사에 있어서도 행위의 주체와 그 본인은 분명히 별개의 인격이며, 그 본인인 주식회사에 재산상 손해가 발생하였을 때 배임죄는기수가 되는 것' 이라고 판단하여, 업무상 배임의 주체인 본인이 "회사" 라는 점을 분명히 하고 있습니다.(대법원 1983. 12. 13. 선고 83도2330 전원합의체 판결) 따라서, 소멸회사의 자기주식에 대한 합병신주의 배정이 합병 후 존속회사에 손해가 되는 때에 한하여 업무상 배임이 문제된다 할 것인데, 저희 의견으로는 배정을 하지 않는 경우에 오히려 회사에 재산상 손해가 발생하는 것으로 판단됩니다.

또한 본건 합병과 관련하여, 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유하는 보통주 자기주식(증권신고서 제출일 현재 기준

120,250주, 지분율
6.20%)에 대해 합병 신주를 배정하지 않을 경우 소멸회사인 (주)엔터미디어의 자산에 해당하는 위 자기주식이 합병으로 인해 소멸되어 그에 상응하는 자산가치가 비자발적으로 상실되는 효과가 있다고 판단하였습니다. 추가적으로 소멸회사인 (주)엔터미디어의 보통주 자기주식에 대하여 합병신주를 배정하는 경우 합병 후 존속회사인 (주)디엔에이링크가 자기주식을 추가로 취득할 수 있게 되므로 자기주식에 대해 합병 신주를 배정하는 것이 합병법인의 자산 가치를 최대한으로 보전할 수 있다는 판단으로 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유하고 있는 자기주식에 대해서 합병신주를 배정하기로 결정하였습니다. 또한, 본 합병과 관련하여 합병에 관한 이사회의 결의에 반대하는 소멸회사인 (주)엔터미디어 주주에게 주식매수청구권이 부여되고, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5 및 동법 시행령 제176조7에 따른 매수가격 산정방법에 의한 소멸회사인 (주)엔터미디어 보통주의 주식매수청구 행사가격은
2,606원으로 산정되었습니다. 그러나, 최근 국내외 금융시장의 불확실성에 따라
주주총회의 결의일(2022년 05월 16일 예정)부터 20일 이내(2022년 06월 7일 예정)의 기간 동안 주식매수청구권 행사가격 대비 소멸회사인 (주)엔터미디어의 주가가 상대적으로 큰 폭으로 하락 시 주식매수청구권 행사 가능성이 높아질 수 있습니다. 이러한 상황 속에서 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유하는 자기주식(반대주주의 주식매수청구에 따라서 취득한 자기주식 포함)에 대해 합병신주를 배정하지 않는다면 존속회사인 (주)디엔에이링크 입장에서는 소멸회사인 (주)엔터미디어의 합병 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 대규모 자금 유출이 발생함에도 불구하고 그에 상응하여 자기주식이라는 자산을 취득하지 못하게 되므로, 이는 결과적으로 존속회사인 (주)디엔에이링크의 재무건전성을 악화시켜 존속회사인 (주)디엔에이링크 주주 및 채권자의 권익을 침해할 수 있다고 판단하였습니다.

(5) 실무 사례

실제 사례들을 살펴보면, 2011. 12. 28. 코오롱건설㈜가 코오롱아이넷㈜를 흡수합병한 거래, 2011. 07. 01. ㈜현대백화점이 ㈜현대DSF를 흡수합병한 거래, 2012. 12. 027. 호남석유화학㈜이 ㈜케이피케미칼을 흡수합병한 거래, 2014. 10. 01. ㈜다음커뮤니케이션이 ㈜카카오를 흡수합병한 거래, 2016. 12. 30. 미래에셋대우㈜가 미래에셋증권㈜를 흡수합병한 거래, 2020. 07. 01 해성산업㈜가 한국제지㈜를 흡수합병한 거래에서, 소멸회사의 자기주식에 합병신주를 배정하여 배정긍정설에 기초하여 절차를 진행한 사례가 있습니다.

더욱이 공시된 증권신고서를 살펴 보더라도, 다음과 같이 여러 건이 이미 소멸회사 자기주식에 대해 합병신주를 배정하는 것으로 공시되었으며, 이 중 상당수는 합병이 이미 완료되었습니다.

1. 2018. 4. 17. 정정신고서, ㈜씨제이오쇼핑-씨제이이앤엠㈜ 흡수합병: 소멸회사 자기주식(주식매수청구건 행사 물량 포함)에 대해 배정

2. 2018. 4. 17. 증권신고서, 동부제3호기업인수목적㈜-㈜한송네오텍: 소멸회사 주식매수청구권 행사에 따른 자기주식에 대해 배정

3. 2018. 4. 10. 증권신고서, ㈜심팩-㈜심팩메탈 흡수합병: 소멸회사 자기주식(주식매수청구건 행사 물량 포함)에 대해 배정

4. 2018. 2. 22. 정정신고서, ㈜한컴시큐어-㈜한컴지엠디: 소멸회사 자기주식에 대해 배정

5. 2018. 1. 9. 정정신고서, 신영해피투모로우제3호기업인수목적㈜-㈜유에스티: 소멸회사 주식매수청구권 행사에 따른 자기주식에 대해 배정 (합병완료)

6. 2017. 12. 8. 정정신고서, 코나아이㈜-코나씨㈜: 소멸회사 주식매수청구권 행사에 따른 자기주식에 대해 배정 (합병완료)

7. 2017. 11. 15. 정정신고서, 신영해피투모로우제2호기업인수목적㈜-패션플랫폼㈜: 소멸회사 주식매수청구권 행사에 따른 자기주식에 대해 배정 (합병완료)

이와 관련하여 현재까지 소멸회사가 보유한 자기주식에 대하여 배정된 합병신주의 효력이 문제된 사례는 없습니다.

다. 소결

이와 같이, (i) 상법이 소멸회사의 자기주식에 대한 합병신주 배정을 금지하는 명시적인 규정을 두고 있지 않고, 오히려 합병기일 현재 주주에게 합병신주 배정 후 포괄승계하는 법리에 의할 때 배정긍정설의 실행에 법적 문제가 없는 점, (ii) 그에 따라 존속회사가 취득한 자기주식은 의결권이 제한되어 소수주주의 존속회사에 대한 지배력에직접 영향을 미치지 않는 점, (iii) 향후 자기주식이 처분되는 경우 지분율이 희석될 수있으나 이는 모든 주주에게 동일한 효과이며 자기주식 처분에 따라 현금이 유입되어 지분적 가치는 유지될 수 있는 점, (iv) 자기주식의 취득 및 보유를 허용한 개정 상법의 취지에 대해 법무부에서 "합병, 분할, 주식교환 등을 통한 기업구조조정에서 자기주식을 적절히 활용하여 기동적인 구조조정이 이루어질 수 있도록 기업구조조정의 수단으로서 활용할 수 있다" 고 밝히고 있는 점, (v) 실무사례 등을 종합적으로 고려할 때, 소멸회사가 보유하는 자기주식에 대하여 합병신주를 배정하는 것이 가능할 것으로 판단됩니다.

상기와 같이 (주)디엔에이링크는 소멸회사인 (주)엔터미디어가 소유하는 자기주식(상법 제522조의3에 따라 본건 합병에 반대하는 (주)엔터미디어의 주주가 주식매수청구권을 행사함에 따라 (주)엔터미디어가 취득하게 되는 자기주식 포함)에 합병신주를 배정하는 것이 법적으로 실행 가능한 것으로 검토하였습니다. 그러나 판례에 의하여 확립된 견해가 존재하지 아니하므로 자기주식에 대한 합병신주 배정과 관련한 법적 문제제기의 가능성이 있고, 그에 따라 합병신주 배정과 관련한 업무상 배임 등 이사의 민형사상 책임 등 문제제기 가능성을 완전히 배제할 수는 없다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

또한, 합병 당사회사의 소액주주들은 자기주식에 대한 신주배정과 관련하여 합병 무효의 소를 제기할 수 있으며, 합병 무효의 소 제기 또는 이에 따라 합병비율이 현저히불공정한 것으로 인정되는 등의 사유로 합병 무효의 판결이 법원에서 확정되는 경우 합병이 무효로 돌아갈 가능성을 완전히 배제할 수 없습니다.

본건 합병과 관련하여, 존속회사인 (주)디엔에이링크는 소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유한 보통주 자기주식(증권신고서 제출일 현재

120,250
주, 지분율
6.20%)에 대해서 합병비율(1:

0.8180901)에 따라 합병신주
98,375주 (지분율

0.55%)를 발행할 예정입니다. 또한, 소멸회사인 (주)엔터미디어가 주식매수청구권을 행사한 보통주주들로부터 매수하여 보유하게 될 보통주 자기주식에 대해서도 합병신주(보통주)를 배정할 예정입니다.

그러나, 판례에 의하여 확립된 견해가 존재하지 아니하므로 자기주식에 대한 합병신주 배정과 관련한 법적인 문제제기 가능성을 완전히 배제할 수는 없다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

※ 관련 법령

【상법】

제341조의2(특정목적에 의한 자기주식의 취득) 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제341조에도 불구하고 자기의 주식을 취득할 수 있다.
1. 회사의 합병 또는 다른 회사의 영업전부의 양수로 인한 경우
2. 회사의 권리를 실행함에 있어 그 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우
3. 단주(端株)의 처리를 위하여 필요한 경우
4. 주주가 주식매수청구권을 행사한 경우
[전문개정 2011.4.14.]

본건 합병과 관련하여, 존속회사인 (주)디엔에이링크는 소멸회사인 (주)엔터미디어의 보통주 포합주식(증권신고서 제출일 현재

201,714

주, 지분율
10.3
%)에 대해서 합병비율(1:

0.8180901
)에 따라 합병신주
165,020
주 (지분율

1.01
%)를 발행할 예정입니다.

포합주식에 대한 합병신주 배정에 관하여 학설상 부정설과 긍정설이 모두 존재합니다.

- 부정설은, 비록 상법 제341조의2 제1호1는 회사 합병으로 인한 경우 자기주식 취득을 허용하고 있으나, 그 의미는 소멸회사가 존속회사의 주식을 갖고 있는 경우에 그 주식을 존속회사가 포괄승계로 취득할 수 있다는 의미에 불과하므로, 존속회사가 소멸회사 주식을 보유한 경우에 위 규정을 적용할 수 없다고 해석하고 있습니다
 - 반면 긍정설은 합병신주를 배정하여도 이것은 존속회사가 가지고 있던 소멸회사의 주식이 합병에 의하여 다른 형태의 재산인 존속회사의 주식으로 바뀔 뿐이라며 이러한 형태의 자기주식 취득은 허용되어야 한다고 주장합니다.

나. 하지만 법무부 회신(2010.7.7.자 법무부 상사법과-2091), 대법원 판결(대법원2004.12.9.선고2003 다69355), 상업등기사례(제정2008.06.23.상업등기선례 제2-75호)사례 등을 고려할때, 포합주식에 대해서도 합병신주를 배정할 수 있다고 해석하는 긍정설이 좀더 타당하다고 사료됩니다.

다. 실제 합병 사례
 - 실제로 존속회사가 100% 주식을 소유한 소멸회사를 흡수합병하는 경우 포합주식에 대해서도 합병신주를 발행 및 배정받음으로써 결과적으로 합병신주가 존속회사의 자기주식이 된 사안이 확인 됩니다.

No
존속회사
소멸회사
금융감독원 공시
비고

1
CJ제일제당(주)
(주)하선정종합식품
2011. 8. 9. 자
주요사항보고서
증권신고서 제출
(보호예수 안함)

2
(주)삼양사
(주)삼양이엠에스
2013. 4. 29. 자
주요사항보고서
1년간 보호예수, 증권신고서 미제출

3
보해양조(주)
(주)보해B&H,
(주)보해통상
2014. 9. 30. 자
주요사항보고서
1년간 보호예수, 증권신고서 미제출

4
(주)삼영홀딩스
씨아이테크(주)
2015. 1. 30. 자
주요사항보고서
1년 보호예수
증권신고서 미제출

5
(주)다산네트웍스
(주)다산알앤디
2015. 5. 6. 자
주요사항보고서
1년 보호예수
증권신고서 미제출

라. 결론 : 본건 합병에 대해서 비록 학설상으로는 허용 여부에 관하여 다툼이 있으나, 상법 규정상 이를 금지하는 규정이 없고 이를 통하여 주주 또는 회사에 대한 구체적이고 현실적인 권리 침해가 발생한다고 보기 어려우며, 기존 대법원 판례, 법무부회신, 상업등기선례 등을 고려할 때 포합주식에 대해서도 합병신주를 배정하는 것이 가능하다고 사료되며, 동일한 내용의 합병사례들도 확인할 수 있습니다. 이러한 점들을 종합할 때 포합주식에 대해 합병신주를 배정하는 것은 법률상 허용되는 것으로 판단됩니다.

라. 신주의 상장 등에 관한 사항
(주)디엔에이링크는 한국거래소 코스닥시장에 본건 합병에 따라 발행되는 합병신주에 대한 상장을 신청할 예정입니다. 합병신주의 상장 예정일은 2022년 07월 05일이며, 관계기관 등과의 협의 및 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.

2. 교부금 등 지급

(주)디엔에이링크가 (주)엔터미디어를 흡수합병함에 있어 소멸회사인 (주)엔터미디어의 주주에게 합병비율에 따른 합병신주의 배정과 단주 매각대금 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없습니다.

3. 특정주주에 대한 보상

- 해당사항 없습니다.

4. 합병 등 소요 비용

합병과 관련된 법률검토 비용 및 자문비용, 회계, 세무에 필요한 비용 등 제반 비용은 증권신고서 제출일 현재 확정되지 않았으며, 증권신고서 제출일 현재 기준으로 추정되는 제반 소요비용은 아래와 같습니다. 본건 합병과 관련하여 합병기일까지 각 당사자 및 그 주주들에게 발생한 제세금 및 이와 관련된 제반 비용은 각자 부담하는 것을 원칙으로 합니다. 다만, 회계와 법률의 자문비용 및 합병신주 발행 관련 자문 비용은 각 당사자가 협의하여 부담할 예정입니다.
 (단위:백만원)

구분
금액
산출근거

자문수수료
70
법률 및 회계, 재무자문 수수료 등(금번 합병 및 향후 과정 전반을 포함하여 포괄적으로 산출)

상장수수료
2

(주)디엔에이링크 보통주 추가상장 수수료
- 추가상장 예상 시가총액 : 약
50
억원
 (주가
3,150
원 가정 /
2022년 03월 15
일 종가)

기타 비용
50
공고비, 투자설명서 제작발송비, 등기비용 및 제세금, 주주배정통지서발송비 등

합계
122
-

주) 상기 본 합병 관련 소요비용은 협의과정에서 변동될 수 있습니다.

5. 자기주식 및 포합주식 등 소유 현황 및 처리 방침

가. 합병 당사회사의 자기주식 및 포합주식 소유 현황
(기준일 : 증권신고서 제출일 현재) (단위 : 주)

구 분
종 류
보통주
지분율

존속회사
(주)디엔에이링크,
자기주식
-
-

소멸회사발행주식
201,714
10.3%

소멸회사
(주)엔터미디어
자기주식
120,250
6.2%

존속회사발행주식
-
-

나. 처리 방침
소멸회사인 (주)엔터미디어가 보유한 보통주 자기주식(증권신고서 제출일 현재 120,250주) 및 (주)엔터미디어가 주식매수청구권을 행사한 보통주주들로부터 매수하여 보유하게 될 보통주 자기주식에 대해서는 합병신주를 배정합니다.

또한 존속회사인 (주)디엔에이링크가 증권신고서 제출일 현재 보유하고 있는 (주)엔터미디어의 보통주 이하 포합주식에 합병신주를 배정합니다.

증권신고서 제출일 현재 (주)엔터미디어는 주식매수청구권을 행사한 주주들로부터 매수할 자기주식 총수는 알 수 없습니다.

6. 근로 계약 관계의 이전

존속회사인 (주)디엔에이링크는 소멸회사인 (주)엔터미디어의 직원을 합병기일에 (주)디엔에이링크의 직원으로 승계합니다. 다만, (주)엔터미디어의 이사 및 감사의지위는 전원 합병등기와 동시에 그 지위를 상실합니다.

7. 종류주주의 손해 등

해당 사항 없습니다.

8. 채권자보호 절차

각 합병 당사자는 '상법' 제232조 및 제527조의5의 규정에 따라 다음과 같은 채권자 보호절차를 진행할 예정입니다.

구분
일자 및 장소

채권자 이의제출 공고
2022년 05월 17일

채권자 이의제출 기간
2022년 05월 17일 ~ 2022년 06월 17일

공고매체
(주)디엔에이링크

회사 홈페이지

(http://www.dnalink.com)

(주)엔터미디어

회사 홈페이지

(https://www.magicsing.com)

채권자 이의제출 장소
(주)디엔에이링크

서울 서대문구 이화여대길 52, 산학협력관 2층 디엔에이링크

(주)엔터미디어
경기도 부천시 성오로 157-1

가. 상법 제527조의5 제1항에 의거 각 합병 당사자는 주주총회의 승인결의가 있은 날부터 2주내에 채권자에 대하여 합병에 이의가 있으면 1개월 이상의 기간내에 이를 제출할 것을 공고하고 알고 있는 채권자에 대하여는 각각 이를 최고하여야 합니다.

나. 상법 제232조 제2항에 의거 채권자가 위 기간 내에 이의를 제출하지 아니한 때에는 합병을 승인한 것으로 간주합니다.

다. 상법 제232조 제3항에 의거 이의를 제출한 채권자가 있는 때에는 각 합병당사자는 그 채권자에 대하여 변제 또는 상당한 담보를 제공하거나 이를 목적으로 하여 상당한 재산을 신탁회사에 신탁합니다.

라. 상법 제439조 제3항 및 제530조 제2항에 의거 사채권자가 이의를 제기하려면 사채권자집회의 결의가 있어야 하며, 이 경우 법원은 이해관계인의 청구에 의하여 사채권자를 위하여 이의 제기 기간을 연장할 수 있습니다.

마. 소멸회사인 (주)엔터미디어가 합병기일 현재 보유하고 있는 부채에 대한 일체의 권리의무는 존속회사인 (주)디엔에이링크가 승계합니다.

9. 그 밖의 합병 등 조건

가. 합병계약서상의 계약 해제 조건
본건 합병계약은 합병기일 이전에 다음과 같은 사유가 발생 시 해제될 수 있습니다. 합병계약서에 기재된 계약의 해제조건은 아래와 같습니다.

[본 합병계약서 상의 계약 변경 및 해제 조건]

제 13 조 계약의 해제

13.1 해제의 사유. 본 계약은 다음의 사유에 의하여 해제된다. 다만, 합병기일 이후에는 어떠한 경우에도 본 계약을 해제하지 못한다.

(1) 당사자들 모두가 서면으로 본 계약의 해제에 합의한 경우. 다만, 당사자들이 달리 합의하지 아니하는 한, 당사자 일방의 귀책사유로 인하여 본 계약의 이행이 어려워져서 본 계약을 합의에 따라 해제하게 된 경우, 이를 당사자 일방의 귀책사유에 의한 해제로 본다.

(2) 당사자 일방이 행한 진술 및 보장이 중요한 점에서 정확하지 않은 것으로 밝혀지거나, 일방 당사자가 본 계약을 중요한 점에서 위반하고 상대방 당사자로부터 그 시정을 요구하는 서면통지를 받은 날로부터 5영업일 이내에 시정하지 아니하여, 상대방 당사자가 본 계약의 해제를 통지한 경우. 다만, 본 계약을 위반한 일방 당사자는 본 계약을 해제할 수 없다.

(3) 어느 당사자에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차 또는 회생절차가 개시되거나 위와 같은 절차의 개시에 관한 신청이 법원에 제기되거나 그와 유사한 절차의 개시 또는 그 신청이 있는 경우.

(4) 제12조에 규정된 선행조건이 충족될 수 없음을 명백하며, 그 선행조건 성취의 혜택을 볼 해당 당사자가 그 선행조건을 면제하지 않고 본 계약의 해제를 통지한 경우

(5) 합병회사 발행주식총수의 20% 이상을 소유한 주주들이 회사에 대하여 서면으로 소규모합병에 대한 반대의사를 통지하여, 그에 따라 합병회사가 본 계약의 해제를 통지한 경우

(6) 본건 합병에 대한 반대주주의 주식매수 청구로 인하여 피합병회사가 주식매수청구권을 행사한 자신의 반대주주들에게 지급하여야 할 주식매매대금(반대주주들이 주식매수청구권을 행사한 주식 수의 합계에 주식매수예정가격을 곱하여 산정한 금액을 의미함)의 합계가 금 일십억(1,000,000,000)원을 초과하고, 그에 따라 어느 당사자의 이사회에서 본건 합병의 진행을 중지하기로 결정하는 경우

나. 이사 및 감사위원회 위원의 임기

존속회사인 (주)디엔에이링크의 이사 중 본건 합병기일 전에 취임한 자의 임기는 본래의 임기만료일까지 계속되며, 상법 제527조의 4 제1항의 규정은 본건 합병의 경우에 그 적용이 배제됩니다. 반대로, 본 합병으로 인한 소멸회사인 (주)엔터미디어의 해산등기일 이전에 소멸회사인 (주)엔터미디어의 등기이사 및 감사로 재직하는 자의 지위는 (주)엔터미디어의 해산등기와 동시에 소멸합니다.

※ 관련 법령

【상법】

제527조의4(이사ㆍ감사의 임기)
① 합병을 하는 회사의 일방이 합병후 존속하는 경우에 존속하는 회사의 이사 및 감사로서 합병전에 취임한 자는 합병계약서에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 합병 후 최초로 도래하는 결산기의 정기총회가 종료하는 때에 퇴임한다.
② 삭제 <2001.7.24.>
[본조신설 1998.12.28.]

다. 계약의 효력발생
본 합병의 합병계약은 합병 당사회사인 (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어가 합병계약서에 서명 또는 기명날인함과 동시에 효력을 발생하되, (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어가 주주총회((주)디엔에이링크의 경우 소규모합병 이사회결의)에서 본 계약의 승인을 얻지 못한 경우 합병계약은 효력을 상실합니다.

라. 존속회사의 정관 변경사항
 본건 합병으로 인하여 합병 후 존속회사의 정관은 아래와 같이 변경될 예정입니다. 다만, 주주총회 소집을 위한 통지 또는 공고일등 (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어가 합의하여 그 내용을 수정할 수 있습니다.

현행 정관 규정

변경 또는 신설 규정

변경 목적

제2조(목적)이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 유전자 정보 데이터 베이스 구축 사업

2. 유전자 분석 및 질병유전자 발굴 사업

3. 유전자 정보를 이용한 상업화 사업

4. 유전자 분석 시약 및 장비 개발, 판매 및 도소매 사업

5. 분자생물학 기술을 이용한 질병 진단 및 치료제의 개발, 판매 및 도소매 사업

6. 생물정보학과 관련한 소프트웨어의 개발 및 판매 사업

7. 부동산 임대 사업

8. 이종조직 이식, 유전자 이식, 유전자 변형, 질환 모델링 동물주 확립 및 상기 동물 주 판매, 이용, 이에 기반한 연구기술개발에 대한 서비스 제공

9. 실험동물 사육, 기초검사, 판매 및 수출입업

10. 의약품 및 의료용구, 위생용품의 제조 및 수출입업

11. 동물약품 및 동물 의료용구, 위생용품의 제조 및 수출입업

12. 건강기능식품 제조 및 판매

13. 화장품 제조와 수입 및 판매

14. 애완동물관련 사업일체

15. 바이오의약품을 포함한 의약품 일체의 개발, 제조, 상업화 ,유통 및 판매사업

16. 완제의약품, 원료의약품 도매업

17. 원료와 제품의 판매업 및 동 대행업

18. 의약품관련 연구개발업, 수탁업, 자문업

19. 생물학적 의약품등의 제조,수출 및 판매업

20. 생명공학에 관련된 시약,장비 및 과학기자재 제조 및 판매업

21. 의료기기, 헬스케어제품 제조 및 판매업

22. 임상시험 기술개발 및 용역업

23. 진단 및 바이오칩 개발, 제조 및 판매사업

24. 바이오신약 개발, 제조 및 영업에 관한 사업

25. 동물질병진단 사업 일체

26. 생명공학관련 벤처기업 투자

27. 자산운용사,신기술사업금융업등 투자운용업 (2018.3.30.)

28. 위 각 호와 관련된 통신판매업

29. 위 각 호에 관련된 부대사업 일체)

제2조(목적)이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~27 좌동

28. 영상 음향장치 등 전자제품 제조판매, 렌탈, 리스업

29. 온라인 음악 서비스업

30. 저작권 등의 유통 및 중개업

31. 무대장치 등의 제작 ,판매, 대관, 운영업

32.위 각 호와 관련된 통신판매업

33.위 각 호에 관련된 부대사업 일체

주) 부칙 제1조(시행일)의 정관 개정일은 주주총회 일자 변경에 따라 변경될 수 있습니다.

마. 합병기일
본 건 합병의 합병기일은 2022년 06월 20일로 합니다. 다만, 합병 절차의 진행에 따라 필요한 경우에는 법령에 위반하지 않는 한 (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어가 협의하여 합병기일을 변경할 수 있습니다.

바. 관할합의

합병계약의 체결, 이행, 해석, 또는 본 계약의 위반과 관련하여 (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어 사이에서 발생하는 분쟁은 서울중앙지방법원을 제1심 합의관할법원으로 지정하여 해결하기로 합의하였습니다.

사. 자산 및 권리의무의 이전
소멸회사인 (주)엔터미디어 는 본건 합병의 결과 그 자산과 부채 및 권리의무의 일체를 존속회사인 (주)디엔에이링크에 인계하고 존속회사는 이를 승계합니다.
아. 합병계약서에 정하지 않은 사항
본건의 합병계약서에 규정된 내용 이외의 합병에 필요한 사항은 계약의 취지에 따라 (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어가 협의하여 이를 결정할 예정입니다.

IV. 영업 및 자산의 내용

- 해당사항 없습니다.

V. 신주의 주요 권리내용에 관한 사항

1. 합병시 발행되는 신주의 주요 권리내용

가. 합병신주의 법상 명칭

명칭
액면금액
발행신주

(주)디엔에이링크 보통주
500원

1,595,105주

나. 합병신주의 권리내용

(1) 보통주의 권리
발행신주는 (주)디엔에이링크 보통주로서 관계 법령 및 회사의 정관이 정하는 사항 외에 별도로 보통주주의 권리를 침해하는 사항은 없습니다. 증권신고서 제출일 현재 정관이 정하는 (주)디엔에이링크 보통주의 권리는 다음과 같습니다.

1. 주식의 일반사항

제5조(발행예정주식의 총수) 이 회사가 발행할 주식의 총수는 일억주로 한다.

제6조(일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식 일주의 금액은 500원으로 한다.

제7조(설립 시에 발행하는 주식의 총수) 이 회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수는 이만주로 한다.

제8조(주식의 종류) ①회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 한다. 단, 우선주식 발행 시 상환 및 전환 조건부로 발행할 수 있다.

②회사가 발행할 주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000주권의 8종으로 한다.

2. 신주의 인수권에 관한 사항

제9조(신주인수권) ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

②제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모 증자 방식으로 신주를 발행 하는 경우

2. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하 게 하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정 하는 경우

4. 상법 제542조의 3 또는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의3의 규정에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 근로자 복지기본법 제39조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주 를 발행하는 경우

6. 발행주식 총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투 자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

7. 발행주식 총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하 여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우

8. 발행주식 총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

9. 발행주식 총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행 하는 경우

③제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.

④제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

※ 발행가격은 관련 법조문에 따라 이사회 결의 시 정하도록 함(자본시장과 금융투자업 에 관한 법률 시행령 제176조의8, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조).

⑤주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

3. 의결권에 관한 사항

제23조(주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제24조(상호주에 대한 의결권 제한) 이 회사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제25조(의결권의 불통일행사) ①2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

②회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제26조(의결권의 대리행사) ①주주는 대리인으로 하여금 의결권을 행사하게 할 수 있다.

②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

4. 배당에 관한 사항

제45조(이익배당) ①이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.

②제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음.

제45조의2(분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 ?자본시장과 금융투자업에 관한 법률? 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

②제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행법령에서 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액

④사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

※ 기타 증권의 주요 권리내용에 관한 사항은 본 증권신고서 및 첨부된 (주)디엔에이링크의 정관을 참고하시기 바랍니다.

본 합병 이후 (주)디엔에이링크의 정관 상 보통주의 권리는 변동 없습니다.

(3) 신주의 이익배당기산일
합병신주에 대한 이익배당기산일은 2022년 01월 01일로 합니다.

(4) 신주의 상장 등에 관한 사항
(주)디엔에이링크는 한국거래소 코스닥 증권시장에 본 합병에 따라 교부되는 신주에 대한 상장을 신청할 예정입니다.

- 신주상장 예정일 : 2022년 07월 05일

다. 합병신주의 교부조건

(1) 교부대상

합병기일(2022년 06월 20일) 현재 주주명부에 등재된 (주)엔터미디어 보통주 주주

(2) 교부비율

- (주)엔터미디어의 보통주
1주당 0.8180901주의 비율로 (주)디엔에이링크의 보통주를 교부

(3) 신주 배정시 발생하는 단주 처리 방법

합병신주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게
합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 주권상장일로 부터 1개월 이내에 현금으로 지급할 예정이며, 해당 단주는 상법 제341조의2 제3호에 따라 합병 존속회사의 자기주식 취득으로 처리합니다.

(4) 교부금 지급

(주)디엔에이링크가 (주)엔터미디어를 흡수합병함에 있어 소멸회사인 (주)엔터미디어의 주주에게 합병비율에 따른 합병주식의 발행과 단주 매각 대금 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없습니다.

VI. 투자위험요소

투자자는 본 증권신고서에 포함되어 있는 모든 정보를 신중히 검토하여야 하며, 아래 기술된 투자위험요소 및 존속회사, 소멸회사의 재무제표와 관련 주석 등 모든 정보를 신중히 고려해야 합니다. 현재 알려져 있지 않거나 중요하지 않다고 간주되는 기타 투자위험과 불확실성 및 아래 기술한 투자위험요소 중 어느 하나라도 실제로 실현될 경우 존속회사, 소멸회사의 사업, 재무상태, 영업성과에 중대하게 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 그러한 경우 주가가 하락하여 투자자는 투자액의 부분 또는 전체에 대하여 손실을 볼 가능성이 있습니다.
투자위험요소에 기재된 "존속회사"는 합병후 존속하는 회사인 (주)디엔에이링크를 의미하며, "소멸회사"는 합병으로 인하여 소멸되는 회사인 (주)엔터미디어를 의미합니다. "합병 당사회사" 및 "양사"는 (주) 디엔에이링크 및 (주)엔터미디어를 의미합니다.

1. 합병의 성사를 어렵게 하는 위험요소

가. 합병계약서 상의 계약 해제 조건

본 합병계약은 합병기일 이전에 다음과 같은 사유가 발생 시 해제될 수 있습니다. 합병계약서에 기재된 계약의 해제조건은 아래와 같습니다.

【본 합병계약서 상의 계약 해제 조건】

제 13 조 계약의 해제

13.1 해제의 사유. 본 계약은 다음의 사유에 의하여 해제된다. 다만, 합병기일 이후에는 어떠한 경우에도 본 계약을 해제하지 못한다.

(1) 당사자들 모두가 서면으로 본 계약의 해제에 합의한 경우. 다만, 당사자들이 달리 합의하지 아니하는 한, 당사자 일방의 귀책사유로 인하여 본 계약의 이행이 어려워져서 본 계약을 합의에 따라 해제하게 된 경우, 이를 당사자 일방의 귀책사유에 의한 해제로 본다.

(2) 당사자 일방이 행한 진술 및 보장이 중요한 점에서 정확하지 않은 것으로 밝혀지거나, 일방 당사자가 본 계약을 중요한 점에서 위반하고 상대방 당사자로부터 그 시정을 요구하는 서면통지를 받은 날로부터 5영업일 이내에 시정하지 아니하여, 상대방 당사자가 본 계약의 해제를 통지한 경우. 다만, 본 계약을 위반한 일방 당사자는 본 계약을 해제할 수 없다.

(3) 어느 당사자에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차 또는 회생절차가 개시되거나 위와 같은 절차의 개시에 관한 신청이 법원에 제기되거나 그와 유사한 절차의 개시 또는 그 신청이 있는 경우.

(4) 제12조에 규정된 선행조건이 충족될 수 없음을 명백하며, 그 선행조건 성취의 혜택을 볼 해당 당사자가 그 선행조건을 면제하지 않고 본 계약의 해제를 통지한 경우

(5) 합병회사 발행주식총수의 20% 이상을 소유한 주주들이 회사에 대하여 서면으로 소규모합병에 대한 반대의사를 통지하여, 그에 따라 합병회사가 본 계약의 해제를 통지한 경우

(6) 본건 합병에 대한 반대주주의 주식매수 청구로 인하여 피합병회사가 주식매수청구권을 행사한 자신의 반대주주들에게 지급하여야 할 주식매매대금(반대주주들이 주식매수청구권을 행사한 주식 수의 합계에 주식매수예정가격을 곱하여 산정한 금액을 의미함)의 합계가 금 일십억(1,000,000,000)원을 초과하고, 그에 따라 어느 당사자의 이사회에서 본건 합병의 진행을 중지하기로 결정하는 경우

나. 합병승인 주주총회에서 합병이 무산될 가능성

본건 합병의 승인을 위한 피합병회사인 (주)엔터미디어의 주주총회에서 참석주주 의결권의 3분의 2이상과 발행주식총수의 3분의 1이상의 승인을 얻지 못할 경우 합병이 무산될 수 있습니다.

한편, 합병회사인 (주)디엔에이링크는 본건 합병을 소규모합병으로 추진하는 바, 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음할 수 있습니다. 하지만 상법 제527조의3 제4항에 의해 존속회사 발행주식총수의 100분의 20이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주 내에 서면으로 합병계약에 대한 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음하는 것에 반대(접수기간 : 2022년 03월 30일~2022년 04월 13일)하는 의사를 통지하는 때에는 합병회사는 본건 합병을 소규모합병 절차에 따라 진행하지 아니하며, 이 경우 합병회사는 합병 계약을 해제할 수 있습니다.

다. 관련 법령 상의 인허가 또는 승인 등에 따른 합병 계약 취소의 위험

합병 계약은 체결과 동시에 효력이 발생하는 것으로 하되, 본건 합병과 관련하여 필요한 정부기관의 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리 중 합병당사회사들의 영업에 중대한 영향을 미치는 승인ㆍ인가ㆍ신고ㆍ수리가 확정적으로 거부된 경우에는 본건 합병계약은 해제될 수 있습니다.

본 합병의 경우, (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어 모두 자산총액 또는 매출액이 2조원 미만이므로 "대규모회사 외의 자"에 해당되어 사후신고 대상이며, 이에 따라 기업결합 행위를 완료한 이후 신고할 예정입니다.
 

[기업결합 신고 구분]

구 분
신고의무자
기업결합 유형
신고시기

사전신고
대규모회사
주식취득
계약일 완료 후 이행완료 전

합병

영업양수

회사신설 참여
주총(이사회) 의결일 이후 이행완료 전

사후신고
대규모회사 외의 자
주식취득
주권교부일 등으로부터 30일

합병
합병등기일로부터 30일

영업양수
대금지불 완료일부터 30일

회사신설 참여
주금납입기일 다음날부터 30일

대규모회사
임원겸임
겸임되는 회사의 주주총회(사원총회)에서 선임이 의결된 날부터 30일

※ 대규모회사 : 자산총액 또는 매출액의 규모가 2조원 이상인 회사
(자료 : 공정거래위원회 홈페이지)

라. 합병당사회사 소액주주의 소송제기 가능성

합병당사회사의 소액주주들은 절차상 하자나 합병비율이 불공정하다는 이유 등으로 본건 합병과 관련하여 합병 무효의 소를 제기할 가능성이 있습니다. 합병 무효의 소가 제기되어 합병 무효의 판결이 법원에서 확정되는 경우 합병 자체가 무효로 돌아갈 위험이 있습니다. 그러나 본건 합병은 상법 등 관련 법에서 정한 절차를 준수하여 진행되고 있으므로 절차상 하자를 이유로 합병이 무효가 될 위험성은 높지 않으나 그 가능성을 완전히 배제할 수는 없습니다.

한편, 합병비율의 불공정성을 이유로 합병이 무효로 될 위험성과 관련하여서는 대법원의 판례를 살펴보면 "합병당사자의 전부 또는 일방이 주권상장법인인 경우 그 합병가액 및 합병비율의 산정에 있어서는 증권거래법과 그 시행령 등이 특별법으로서 일반법인 상법에 우선하여 적용되고, 증권거래법 시행령 제84조의7 소정의 합병가액 산정기준에 의하면 주권상장법인은 합병가액을 최근 거래가격을 기준으로 재정경제부령이 정하는 방법에 따라 산정한 가격에 의하므로 경우에 따라 주당 자산가치를 상회하는 가격이 합병가액으로 산정될 수 있고, 주권비상장법인도 합병가액을 자산가치ㆍ수익가치 및 상대가치를 종합하여 산정한 가격에 의하는 이상 역시 주당 자산가치를 상회하는 가격이 합병가액으로 산정될 수 있으므로, 결국 소멸회사가 주권상장법인이든 주권비상장법인이든 어느 경우나 존속회사가 발행할 합병신주의 액면총액이 소멸회사의 순자산가액을 초과할 수 있게 된다."라고 하고 있습니다. 그 결과 "합병당사자 회사의 전부 또는 일부가 주권상장법인인 경우 증권거래법과 그 시행령 등 관련 법령이 정한 요건과 방법 및 절차 등에 기하여 합병가액을 산정하고 그에 따라 합병비율을 정하였다면 그 합병가액 산정이 허위자료에 의한 것이라거나 터무니없는 예상 수치에 근거한 것이라는 등의 특별한 사정이 없는 한, 그 합병비율이 현저하게 불공정하여 합병계약이 무효로 된다고 볼 수 없을 것이다." (대법원 2008. 1. 10. 선고 2007 다 64136 판결)라고 판시하였습니다.

본건 합병의 경우, (주)디엔에이링크는 주권상장법인으로서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」시행령 제176조의5 제1항 제2호 가목에 의거 보통주에 대한 기준주가를 합병가액으로 산출하였습니다. 한편, (주)엔터미디어의 경우, 주권비상장법인으로서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」시행령 제176조의5 제1항 제2호 나목 및「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-13조,「동규정시행세칙」제4조 내지 제8조에 따라 외부평가법인에 의하여 자산가치와 수익가치를 가중산술평균한 가액을 합병가액으로하여 합병비율을 산출하였습니다. 자세한 내용은 제1부 Ⅱ.합병 가액 및 그 산출근거를 참고하시기 바랍니다. 이와 관련된 법규는 아래와 같습니다.

※ 관련 법령

【자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령】

제176조의5(합병의 요건ㆍ방법 등)
① 주권상장법인이 다른 법인과 합병하려는 경우에는 다음 각 호의 방법에 따라 산정한 합병가액에 따라야 한다. 이 경우 주권상장법인이 제1호 또는 제2호가목 본문에 따른 가격을 산정할 수 없는 경우에는 제2호나목에 따른 가격으로 하여야 한다. <개정 2009. 12. 21., 2012. 6. 29., 2013. 6. 21., 2013. 8. 27., 2014. 12. 9.>
1. 주권상장법인 간 합병의 경우에는 합병을 위한 이사회 결의일과 합병계약을 체결한 날 중 앞서는 날의 전일을 기산일로 한 다음 각 목의 종가(증권시장에서 성립된 최종가격을 말한다. 이하 이 항에서 같다)를 산술평균한 가액(이하 이 조에서 "기준시가"라 한다)을 기준으로 100분의 30(계열회사 간 합병의 경우에는 100분의 10)의 범위에서 할인 또는 할증한 가액. 이 경우 가목 및 나목의 평균종가는 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산정한다.
가. 최근 1개월간 평균종가. 다만, 산정대상기간 중에 배당락 또는 권리락이 있는 경우로서 배당락 또는 권리락이 있은 날부터 기산일까지의 기간이 7일 이상인 경우에는 그 기간의 평균종가로 한다.
나. 최근 1주일간 평균종가
다. 최근일의 종가
2. 주권상장법인(코넥스시장에 주권이 상장된 법인은 제외한다. 이하 이 호 및 제4항에서 같다)과 주권비상장법인 간 합병의 경우에는 다음 각 목의 기준에 따른 가격
가. 주권상장법인의 경우에는 제1호의 가격. 다만, 제1호의 가격이 자산가치에 미달하는 경우에는 자산가치로 할 수 있다.
나. 주권비상장법인의 경우에는 자산가치와 수익가치를 가중산술평균한 가액

【증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정】

제5-13조(합병가액의 산정기준)
① 영 제176조의5제2항에 따른 자산가치ㆍ수익가치 및 그 가중산술평균방법과 상대가치의 산출방법ㆍ공시방법에 대하여 이 조에서 달리 정하지 않는 사항은 감독원장이 정한다. <개정 2012.1.3, 2013.9.17>

② 제1항에 따른 합병가액은 주권상장법인이 가장 최근 제출한 사업보고서에서 채택하고 있는 회계기준을 기준으로 산정한다. <신설 2010.11.8>

③ <삭제 2013.9.17>

④ 영 제176조의5제3항 각 호 외의 부분에서 "금융위원회가 정하여 고시하는 요건"이란 다음 각 호의 요건을 말한다. <신설 2012.1.3, 개정 2013.9.17>

1. 기업인수목적회사가 법 제165조의5제2항에 따라 매수하는 주식을 공모가격 이상으로 매수할 것

2. 영 제6조제4항제14호다목에 따른 투자매매업자가 소유하는 증권(기업인수목적회사가 발행한 영 제139조 제1호 각 목의 증권으로 의결권 없는 주식에 관계된 증권을 포함한다)을 합병기일 이후 1년간 계속 소유할 것

3. 주권비상장법인과 합병하는 경우 영 제176조의5제3항제2호나목에 따라 협의하여 정한 가격을 영 제176조의5제2항에 따라 산출한 합병가액 및 상대가치와 비교하여 공시할 것 <개정 2013.9.17>

⑤ 영 제176조의5제2항에 따른 상대가치의 공시방법은 제2-9조에 따른 합병의 증권신고서에 기재하는 것을 말한다. <신설 2013.9.17>

【증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙】

제4조(합병가액의 산정방법)
규정 제5-13조에 따른 자산가치ㆍ수익가치의 가중산술평균방법은 자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5로 하여 가중산술평균하는 것을 말한다.

제5조(자산가치)
① 규정 제5-13조에 따른 자산가치는 분석기준일 현재의 평가대상회사의 주당 순자산가액으로서 다음 산식에 의하여 산정한다. 이 경우에 발행주식의 총수는 분석기준일 현재의 총발행주식수로 한다. <개정 2010.11.30>

자산가치 = 순자산 / 발행주식의 총수

② 제1항의 순자산은 법 제161조제1항에 따라 제출하는 주요사항보고서(이하 이 장에서 "주요사항보고서”라 한다)를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전사업연도(직전사업연도가 없는 경우에는 최근 감사보고서 작성대상시점으로 한다. 이하 "최근사업연도”라 한다)말의 재무상태표상의 자본총계에서 다음 각호의 방법에 따라 산정한다. <개정 2010.11.30, 2012.12.5>

1. 분석기준일 현재 실질가치가 없는 무형자산 및 회수가능성이 없는 채권을 차감한다.

2. 분석기준일 현재 투자주식중 취득원가로 평가하는 시장성 없는 주식의 순자산가액이 취득원가보다 낮은 경우에는 순자산가액과 취득원가와의 차이를 차감한다.

3. 분석기준일 현재 퇴직급여채무 또는 퇴직급여충당부채의 잔액이 회계처리기준에 따라 계상하여야 할 금액보다 적을 때에는 그 차감액을 차감한다.

4. 최근사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 손상차손이 발생한 자산의 경우 동 손상차손을 차감한다.

5. 분석기준일 현재 자기주식은 가산한다.

6. 최근사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 유상증자, 전환사채의 전환권 행사 및 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의하여 증가한 자본금을 가산하고, 유상감자에 의하여 감소한 자본금 등을 차감한다.

7. 최근사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 발생한 주식발행초과금등 자본잉여금 및 재평가잉여금을 가산한다.

8. 최근 사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 발생한 배당금지급, 전기오류수정손실 등을 차감한다.

9. 기타 최근사업연도말 이후부터 분석기준일 현재까지 발생한 거래 중 이익잉여금의 증감을 수반하지 않고 자본총계를 변동시킨 거래로 인한 중요한 순자산 증감액을 가감한다.

제6조(수익가치)
규정 제5-13조에 따른 수익가치는 현금흐름할인모형, 배당할인모형 등 미래의 수익가치 산정에 관하여 일반적으로 공정하고 타당한 것으로 인정되는 모형을 적용하여 합리적으로 산정한다. <개정 2010.11.30, 2012.12.5>

제7조(상대가치)
① 규정 제5-13조에 따른 상대가치는 다음 각호의 금액을 산술평균한 가액으로 한다. 다만, 제2호에 따라 금액을 산출할 수 없는 경우 또는 제2호에 따라 산출한 금액이 제1호에 따라 산출한 금액보다 큰 경우에는 제1호에 따라 산출한 금액을 상대가치로 하며, 제1호에 따라 금액을 산출할 수 없는 경우에는 이 항을 적용하지 아니한다. <개정 2010.11.30, 2012.12.5>

1. 평가대상회사와 한국거래소 업종분류에 따른 소분류 업종이 동일한 주권상장법인 중 매출액에서 차지하는 비중이 가장 큰 제품 또는 용역의 종류가 유사한 법인으로서 최근 사업연도말 주당법인세비용차감전계속사업이익과 주당순자산을 비교하여 각각 100분의 30 이내의 범위에 있는 3사 이상의 법인(이하 이 조에서 "유사회사”라 한다)의 주가를 기준으로 다음 산식에 의하여 산출한 유사회사별 비교가치를 평균한 가액의 30%이상을 할인한 가액.

유사회사별 비교가치 = 유사회사의 주가 × {(평가대상회사의 주당법인세비용차감전계속사업이익 / 유사회사의 주당법인세비용차감전계속사업이익) + (평가대상회사의 주당순자산 / 유사회사의 주당순자산)} / 2

2. 분석기준일 이전 1년 이내에 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 거래가 있는 경우 그 거래가액을 가중산술평균한 가액을 100분의 10 이내로 할인 또는 할증한 가액.

가. 유상증자의 경우 주당 발행가액

나. 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행사실이 있는 경우 주당 행사가액

② 제1항의 유사회사의 주가는 당해 기업의 보통주를 기준으로 분석기준일의 전일부터 소급하여 1월간의 종가를 산술평균하여 산정하되 그 산정가액이 분석기준일의 전일종가를 상회하는 경우에는 분석기준일의 전일종가로 한다. 이 경우 계산기간내에 배당락 또는 권리락이 있을 때에는 그후의 가액으로 산정한다.

③ 제1항의 평가대상회사와 유사회사의 주당법인세비용차감전계속사업이익 및 제6항제1호의 주당법인세비용차감전계속사업이익은 다음 산식에 의하여 산정한다. 이 경우에 발행주식의 총수는 분석기준일 현재 당해회사의 총발행주식수로 한다. <개정 2010.11.30>

주당법인세비용차감전계속사업이익 = {(최근사업연도의 법인세비용차감전계속사업이익 / 발행주식의 총수) + (최근사업연도의 직전사업연도의 법인세비용차감전계속사업이익 / 발행주식의 총수)} / 2

④ 제1항의 평가대상회사의 주당순자산은 제5조제1항에 따른 자산가치로 하며, 제1항의 유사회사의 주당순자산 및 제6항제2호의 주당순자산은 분석기준일 또는 최근 분기말을 기준으로 제5조제1항에 따라 산출하되, 제5조제2항제8호 및 같은 항 제9호의 규정은 이를 적용하지 아니한다. <개정 2010.11.30>

⑤ 유사회사는 다음 각 호의 요건을 구비하는 법인으로 한다. <개정 2010.11.30, 2012.12.5>

1. 주당법인세비용차감전계속사업이익이 액면가액의 10%이상일 것

2. 주당순자산이 액면가액 이상일 것

3. 상장일이 속하는 사업연도의 결산을 종료하였을 것

4. 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 "적정” 또는 "한정”일 것

제8조(분석기준일)
제5조부터 제7조까지의 규정에 따른 분석기준일은 주요사항보고서를 제출하는 날의 5영업일 전일로 한다. 다만, 분석기준일 이후에 분석에 중대한 영향을 줄 수 있는 사항이 발생한 경우에는 그 사항이 발생한 날로 한다.

본건 합병의 합병비율은「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」및 관련 법령에 따라 산정되었고, 본건 합병은 상법 등 관련 법에서 정한 절차를 준수하여 진행되고 있어 합병무효로 판정될 가능성은 낮으나, 본건 합병의 합병비율과 관련하여 소송이 제기될 가능성을 배제하기는 어렵다는 점을 참고하시기 바랍니다.

마. 기타 유의사항

본 증권신고서에 기재된 내용은 증권신고서 제출일 현재까지 발생되거나 확정된 것으로서 본 증권신고서 제출일 현재 증권신고서 상에 기재된 사항 이외에 본 합병에 영향을 미칠 수 있는 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익 상황에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 그러나 본 증권신고서에 의한 합병의 진행 과정에서 관계법령상의 인허가, 승인 및 관계기관과의 협의 등에 의해 합병의 일정이 변경될 수 있습니다. 또한, 합병계약 승인을 위한 이사회 및 주주총회에 따라서도 본건 합병의 성사 여부가 변경될 수도 있으며 본건 합병에 따른 합병신주의 발행과 그에 따른 주식 매도 등으로 인해 합병 이후 주가의 변동성이 커질 수 있습니다.

주주 및 투자자는 투자의사를 결정함에 있어 본 증권신고서 외에도 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에 있는 본 합병당사회사들의 공시사항 및 보고사항 등을 참고하시어 투자 의사를 결정하시기 바랍니다.

2. 합병에 따라 배정되는 신주의 향후 상장 추진 또는 상장폐지 가능성

가. 합병신주 상장예정일

(주)디엔에이링크은 한국거래소 코스닥시장에 본 합병에 따라 발행되는 합병신주(보통주)에 대한 상장을 신청할 예정이며, 한국거래소 승인 이후 2022년 06월 02일 상장될 예정입니다.

2019년 09월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 및 승인 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

나. 상장폐지 가능성

본건 합병은 우회상장에 해당되지 않으며, 코스닥시장 상장규정 제38조에서 정하는 상장폐지 요건에 해당되지 않는 바, 합병회사인 (주)디엔에이링크 보통주식의 상장폐지 가능성은 없는 것으로 확인됩니다.

3. 합병이 성사될 경우 증권을 투자함에 있어 고려해야 할 위험요소

가. 사업위험

[합병회사의 사업위험 : (주)디엔에이링크]

합병회사는 2000년 설립되어 유전체 분석 사업을 영위하는 회사이며 21년 간의 연구를 통해 누적된 유전체 분석 기술력을 기반으로 매출을 시현하고 있으며, 분자진단, DNAGPS, AccuID, PDX, 신약 개발 등을 영위하고 있습니다. 합병회사의 사업부문별 매출현황은 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 부문별 매출액 추이 ]

(단위 : 백만원,%)

부문
2021년
2020년
2019년

매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중

유전체분석
17,688
87.76%
12,233
88.57%
12,068
89.60%

DNAGPS
223
1.11%
399
2.89%
770
5.70%

Forensic
505
2.52%
42
0.30%
9
0%

PDX
143
0.71%
328
2.37%
625
4.70%

상품
1,595
7.91%
810
5.86%
-
-

합계
20,154
100%
13,812
100%
13,472
100%

[ 당사 사업 관련 주요 용어 정리 ]

전문용어
해설

NGS
인간게놈프로젝트 이후 가장 활발히 연구가 진행되는 분야로 인간 게놈 프로젝트의 결과 알려진 유전자들의 기능을 찾는 기능유전체학(Functional genomics) 분야 및 인종간, 개인간 DNA 염기서열을 비교 분석하고 이에 따른 적절한 질병의 진단 및 치료를 가능케하는 비교유전체학(Comparative genomics) 및 개인별 맞춤의학(Personalized Medicine) / 정밀의학(Precision Medicine) 분야를 칭합니다.

DNAGPS
개인 유전체 분석 서비스(Personal genomics, PGs)는 개인의 유전자 염기서열을 분석하여 특정 질병 발생에 대한 개인의 유전적 감수성 차이, 약물치료에 대한 유전적 대사능력 및 부작용 발생 등과 관련한 개인 특성을 파악하고 맞춤 의학을 위한 기초 자료를 제공하는 서비스 입니다.

PDX
PDX ( Patient-derived xenograft )는 생체 내 환경에서의 맞춤형 정밀 의학 실현을 위한 항암제 처방에 대한 최신 생체 내 평가 모델로 환자 실제와 가장 가까운 환경에서의 전임상 항암제 유효성 평가 도구라고 할 수 있습니다.

Microarray
Microarray 혹은 DNA 칩이란, 수만개의 특정 DNA 서열이 고밀도로 집적된 프로브로 타겟 DNA의 유전자형을 밝히는 연구 방법을 말합니다. 즉 프로브와 타겟 DNA 사이의 형광 발현 수준을 측정 하는 방법으로 개개인의 DNA 서열을 알아 낼 수 있습니다.

SNP
Single nucleotide polymorphism (단일염기다형성), 혹은 SNP는 DNA 돌연변이 중 하나로, 유전체의 단일 염기가 개개인간에 차이가 나는 것을 말합니다. 이런 개인이나 집단 사이의 차이점을 연구하여 개인의 특성을 파악하는데 유용하게 사용됩니다.

DTC
Direct to Customers의 약자로 의료기관을 통하지 않고도 소비자 개인이 직접 유전자검사를 의뢰할 수 있는 제도를 말합니다.

가. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산세에 따른 코로나 키트 사업 위험

코로나바이러스감염증-19(이하'코로나19')의 감염 확산세가 전세계로 이어지면서 2020년 03월 11일 세계보건기구(WHO)는 '세계적 대유행(Pandemic)으로 선포하였습니다. 이로 인해 세계 경제는 산업분야를 막론하고 침체 상황을 겪고 있는 상황입니다. 사태가 장기화되고 있는 현재, 향후 코로나 19 펜데믹의 예상 시기는 가늠할 수 없습니다. 당사가 영위하고 있는 유전체 분석 사업은 정부와 대학 기관을 상대로 주 매출이 발생하기 때문에 직접적인 타격을 받지 않을 것으로 예상됩니다. 다만, (주)디엔에이링크는 기존 유전체분석사업과는 별개로 코로나키트사업을 영위하고 있습니다.
합병회사가 직접 생산하는 게 아닌 OEM 판매 방식을 채택하고 있으며 GMP시설 및 생산시설을 구축하였지만 FDA 승인이 늦어져 판매경로가 확보되지 않은 상태입니다. 그리고 코로나-19의 확산이 지속되어 실제 진단 키트의 수요가 증가하더라도, 국가간 물류 및 인력의 이동 제한 규제 등이 강화되거나 장기화될 경우 코로나 키트의 판매 작업이 원할하지 않아 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

COVID-19의 감염 확산세가 전세계로 이어지면서 2020년 3월 11일 세계보건기구(WHO)는 '세계적 대유행(Pandemic)'을 선포하였고, 이로 인해 글로벌 경제는 산업분야를 막론하고 침체 상황을 겪고 있습니다.

COVID-19에 대응하기 위해 주요국 정부는 기준금리 인하, 회사채 매입, 통화스왑 체결 등의 통화정책과 경기부양책을 비롯한 재정정책을 실시하면서 금융시장을 안정시키고 실물경제를 부양하기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 각국 정부의 정책에 힘입어 글로벌 경제는 예상보다 빠른 회복세를 보이고 있으며, 지난 10월 국제통화기금(IMF)은 이러한 경제회복세를 감안하여 세계경제 성장을 2021년 5.9%, 2022년 4.9%로 전망하였습니다.

[글로벌 경제 성장률 전망]

구분
2020년
2021년
2022년

'21년 4월
'21년 7월
조정폭
'21년 4월
'21년 7월
조정폭

전망
전망
전망
전망

세계
-3.20%
6.00%
6.00%
0.00%
4.40%
4.90%
0.50%

선진국
-4.60%
5.10%
5.60%
0.50%
3.60%
4.40%
0.80%

미국
-3.50%
6.40%
7.00%
0.60%
3.50%
4.90%
1.40%

유로존
-6.50%
4.40%
4.60%
0.20%
3.80%
4.30%
0.50%

일본
-4.70%
3.30%
2.80%
-0.50%
2.50%
3.00%
0.50%

한국
-0.90%
3.60%
4.30%
0.70%
2.80%
3.40%
0.60%

영국
-9.80%
5.30%
7.00%
1.70%
5.10%
4.80%
-0.30%

캐나다
-5.30%
5.00%
6.30%
1.30%
4.70%
4.50%
-0.20%

기타 선진국
-2.00%
4.40%
4.90%
0.50%
3.40%
3.60%
0.20%

신흥개도국
-2.10%
6.70%
6.30%
-0.40%
5.00%
5.20%
0.20%

중국
2.30%
8.40%
8.10%
-0.30%
5.60%
5.70%
0.10%

인도
-7.30%
12.50%
9.50%
-3.00%
6.90%
8.50%
1.60%

러시아
-3.00%
3.80%
4.40%
0.60%
3.80%
3.10%
-0.70%

브라질
-4.10%
3.70%
5.30%
1.60%
2.60%
1.90%
-0.70%

(출처: 2021년 7월 IMF 세계경제전망 보고서)

이러한 경기침체는 전 산업군에 부정적인 영향을 줄 수 밖에 없으며 바이오 사업 또한 예외는 아닙니다. 유전체 분석이 주사업인 합병회사는 매출처 중 해외 대학 및 기관이 일정 부분 차지하고 있고, 합병회사가 의뢰받는 분석 용역의 경우 해외 매출처들과 대면으로 연구를 진행하는 것이 아니기 때문에 분석 업무나 시장 규모에 미치는 직접적인 영향은 제한적일 것이라 판단됩니다. 다만, 합병회사는 기존 유전체 분석 사업과는 별개로 신규 코로나 키트 사업을 영위하고 있어 코로나의 확산세 및 유관 정책에 따라 직접적인 영향을 받을 것으로 판단됩니다.
합병회사는 현재 미국 유전체 분석 기업인 Base 10 Genetics와 함께 현재 FDA 승인을 위해 최종 서류 제출을 준비하고 있습니다. 
다만, 현재까지 해당 사업으로 창출된 매출이 미미하며 향후 코로나19의 확산세에 따라 단순히 경제 침체를 넘어 합병회사의 진단키트사업에 전반적인 영향을 줄 수 있습니다. 향후 확산세가 감소한다 하여도 항체신속진단키트 자체에 대한 시장의 수요가 감소할 수도 있어 해당 사업과 관련한 합병회사의 수익 창출 여부는 현재 기준으로 판단할 수 없습니다. 그리고, 진단키트가 혈액 분석을 통해 코로나19의 항체 생성여부를 판단하는 의료기기이기 때문에 향후 진단 키트의 기술적 문제가 발생할 시 합병회사의 신뢰도가 저하되어 본 사업을 영위하는데 있어 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 위험이 상존합니다.

현재 코로나19 진단키트의 생산을 외주에 의존하고 있으나 코로나19의 확산으로 인해 진단 키트에 대한 수요가 증가에 대비하여 GMP 시설 및 생산시설을 구축하였습니다. 이러한 투자에도 불구하고, 합병회사는 진단키트 사업이 본 사업이 아니므로 품질관리, 재고관리, 매출처관리 등에 대한 역량이 검증되지 않아 향후 경험 부재로 인한 운영상의 문제점이 발생할 수도 있습니다. 코로나 19의 확산이 지속되어 실제 진단 키트의 수요가 증가하더라도, 국가간 물류 및 인력의 이동 제한 규제 등이 강화되거나 장기화될 경우 진단 키트의 판매가 원할하지 않을 수도 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

나. 유전체분석(EGIS) 사업의 국가 연구비 의존도에 관련된 위험

합병회사의 유전체분석(EGIS) 사업이 속하는 국내 유전체 분석시장은 국공립 연구기관과 대학 및 병원의 부속연구기관, 그리고 국가의 연구비 규모에 영향을 받아 성장하였으며, 현재까지도 해당 기관들이 주요 수요처로 자리잡고 있습니다. 이에 따라 합병회사의 경쟁력을 고려한다면, 일정한 매출 수준을 유지할 수 있다고 판단됩니다. 다만, 매출처의 비중 내에서 국가 예산에 따라 결정되는 매출 비중이 커 그 의존도가 높은 상황입니다. 향후 정부 예산의 감소나 기관의 지원금 등이 감소할 시 당사의 매출처의 수요가 감소할 수 있으며, 수요 감소로 인해 당사의 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사가 영위하는 유전체분석(EGIS)의 국내 유전체 분석시장은 국공립 연구기관과 대학 및 병원의 부속연구기관, 그리고 국가의 연구비 규모에 많은 영향을 받으며 성장하였습니다. 그리고 현재까지도 유전체 분석 시장의 성장 동력은 동일하며 주요 매출처 또한 유지되고 있습니다. 고객의 대부분이 연구자 고객들이고 이들은 정부예산 및 기관의 지원금 등으로 지출이 이루어지기 때문에 비교적 안정적이고 꾸준하게 일정한 매출 수준을 유지해 나갈 수 있는 장점이 있으면서도 그 수요의 원천이 모두 국가 연구비라는 점에서 의존도가 매우 높은 바입니다.

현재까지도 국가기관 주도의 연구시장이 대부분을 차지하고 있습니다. 합병회사는 연구책임자 또는 참여기업으로서 직접 국책과제를 수주하거나 컨소시움을 형성하여 과제를 수행함으로써 매출을 시현하게 되므로, 이러한 국가 연구개발비 예산의 증가는 합병회사의 매출에 직ㆍ간접적으로 영향을 미치게 됩니다. 합병회사의 유전체분석(EGIS) 사업분야 매출처 중 정부기관, 대학 및 병원이 차지하는 비중은 평균 70% 수준입니다. 상세한 매출 비중은 다음과 같습니다.

[ 유전체 분석 사업 매출 구성 비중 ]

(단위: 백만원, %)

구분
2021년
2020년
2019년

매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중

대학 및 병원
9,601
47.64%
4,885
39.93%
3,688
27.38%

일반회사
6,152
30.52%
3,246
26.53%
2,994
22.22%

정부기관
4,401
21.84%
4,102
33.53%
5,386
39.98%

합계
20,154
100%
12,233
100%
13,472
90%

합병회사의 유전체 분석 사업은 크게 세가지로 분류해서 살펴볼 수 있으며 통상적으로 모두 국가의 예산에 따라 파생되는 매출의 부류입니다. 다양한 연구 분석 의뢰 계약을 맺고 있는 대학 및 병원의 매출 비중은 해외 유수 대학 및 병원을 제외하면 모두 국내예산에 기반한 연구 의뢰입니다. 최근에는 성균관대학교와 과학수사 분야 협조체계 및 유해 DNA 검사방법 개발을 위해 상호 협력하기로 뜻을 모아 합병회사의 사업분야인 SNP(단일염기서열)를 활용한 개인 식별 DNA Chip인 AccuID로 유해의 새로운 분석방법을 구축하고 있습니다. 합병회사의 매출 비중 중 정부 과제에 해당하는 정부기관 또한 꾸준한 매출 비중을 차지하는데 이는 합병회사가 정부 과제에 꾸준히 참여하여 주관을 하기 때문에 발생하는 매출입니다.
합병회사가 신규 수익을 창출하기 전에 정부정책 및 예산의 집행 규모에 변경사항이 발생하거나 국책과제 수주에서 경쟁이 심화될 경우, 합병회사의 수익 창출이 지연되거나 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

다. 데이터베이스 및 지적재산권 경쟁에 따른 위험

바이오 기업의 경우 관련 기술에 대한 특허 및 동 기술을 시현할 수 있는 핵심 원천기술 확보가 매우 중요합니다. 향후 합병회사의 분석 기술을 상용화하는데 있어 필요한 기반 기술에 대한 지적재산권의 확보에 실패하거나, 소송 및 분쟁이 발생할 경우 이로 인해 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 이를 최소화하기 위해 합병회사는 유전체 분석 기술에 대해 국내 특허를 등록하고 있으며 국내외 기관에서의 기술인증을 받아 동기술에 대한 우선권을 확보하여 향후 배타적인 권리를 인정 받아 후발 경쟁사로부터의 진입장벽을 형성하기 위해 노력하고 있습니다. 다만, 바이오 산업과 같은 기술집약적인 산업에서는 전세계적으로 특허등록을 위한 경쟁이 치열하게 전개되고 있습니다. 특히, 유전체 분석 사업의 경우 그 활용성이 무궁무진하다 판단되어 그 경쟁은 더욱 치열할 것으로 예상됩니다 .따라서, 향후 합병회사가 전혀 예상할 수 없는 제3자로부터 합병회사가 소유하고 있는 기술 특허에 대한 소송 및 분쟁이 발생할 수도 있으며, 이로 인해 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사가 유전체분석(EGIS) 사업을 통하여 구축한 유전정보 DB는 현재 합병회사가 유전체분석(EGIS) 및 맞춤의학용 개인유전체분석(DNAGPS) 부문에서 국내외 경쟁사와 차별화되어 사업을 영위하기 위한 핵심요소로 작용합니다. 또한 바이오 기업의 경우 관련 기술에 대한 특허 및 동기술을 시현할 수 있는 핵심 원천 기술 확보가 매우 중요하며, 유전체 분석 산업의 경우 유전정보의 사용과 소유에 대한 권리를 확보하고 있는지의 여부가 유전체분석분야에서 경쟁력을 나타냅니다. 향후 합병회사의 분석 기술을 상용화하는데 있어 필요한 기반 기술에 대한 지적재산권의 확보에 실패하거나, 소송 및 분쟁이 발생할 경우 이로 인해 합병회사의 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있기 때문에 합병회사는 이를 최소화하기 위해 유전체 분석 기술에 대해 국내 특허를 등록하고 있습니다. 또한, 국내외 기관에서의 기술인증을 받아 동기술에 대한 우선권을 확보하여 향후 배타적인 권리를 인정 받아 후발 경쟁사로부터의 진입장벽을 형성하기 위해 노력하고 있습니다.

합병회사는 지난 21년간 연구개발과제계약을 통하여 공동연구개발을 진행하여 왔습니다. 이 과정에서 확보된 모든 시료와 임상정보 및 생산된 유전정보를 대상으로 상대 기관과의 계약에 의거하여 연구성과물의 활용과 상업화 권리 또한 확보하고 있습니다. 또한 유전체분석(EGIS)과 맞춤의학용 개인유전체분석(DNAGPS) 서비스 시 활용되는 한국인유전정보 DB는 공동연구개발 과제에서 발생하는 원천 유전정보로서 이로부터 구축된 유전정보 자체가 상업화되는 것이 아니라 참고자료로 활용되기 때문에 이에 따른 법적문제의 발생 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다. 또한 합병회사는 공동연구결과 확보된 한국인유전체 바이오마커에 대해서도 연구성과물의 활용 및 상업화에 대한 권리를 확보하고 있으며, 자체 특허를 출원하여 바이오마커 자체에 대한 소유 및 상업화에 관한 권리 역시 보호받고 있습니다.

또한, 설립 초기 당시 유전체 대량 분석기술 확립 및 한국인 유전정보 DB구축에 초점을 맞추어 연구개발을 진행했으며 연구결과는 성공적으로 유전체분석(EGIS)의 제품화로 연계되어 왔습니다. 이를 기반으로 과학기술부, 서울대학교 의과대학, 국립과학수사 연구소 등 유수의 기관들과 지속적인 공동개발을 이어가며 논문을 발표하고 있습니다. 합병회사가 영위하는 유전체 산업의 경우 연구 실적 및 해당 정보가 핵심 경쟁력의 바탕이 되기 때문에 지적재산권의 일부로 여겨지기 때문에 이는 향후 기술 상용화에 대한 원천이 될 수 있습니다. 
합병회사의 연구개발 논문 및 특허 현황은 다음과 같습니다.

[연구개발 논문 및 특허 현황 ]

연구과제
연구기간
공동 연구기관
연구결과 및 기대효과
상용화여부

SNP 분석효율화 연구
2001.12 ~ 2013.11
TSC
한국인 유전정보 특성규명
유전체 DB

한국인 HapMap 구축
2003.06 ~ 2008.03
과학기술부
한국인 일배체형 유전정보 분석
유전체 DB

폐암 및 유방암/난소암 유전체 연구
2001.05 ~ 2011.03
고려대학교
바이오마커 발굴, 논문발표
고위험군 선별 및 질병예방
DNAGPS

약물유전체 진단칩 개발
2003.05 ~ 2012.03
서울대학교 의과대학
바이오마커 발굴, 논문발표
맞춤치료법 개발
DNAGPS

질환군별 유전체기반 진단용 DNA칩 시스템 개발
2005.05 ~ 2010.03
연세대학교
의과대학
심장내과
특허출원 및 논문발표
심혈관질환 감수성 예측용
바이오마커 발굴 및 키트제작
고위험군 선별 및 질병예방
아토피피부염 감수성 예측용
바이오마커 발굴
논문발표 (2007~2010)
특허출원 2편 (2009)
고위험군 선별, 질병예방
DNAGPS

삼성서울병원
피부과

한국인 난치성 대사증후군 진단 및 치료 신기술 개발
2005.12 ~ 2010.11
연세대학교
보건대학원
Adiponectin예측용 유전체마커 발굴
특허출원 (2009), 논문발표(2010)
고위험군 선별 및 질병예방
DNAGPS

맞춤약물치료를 위한 바이오마커 발굴
2007.01 ~ 2008.06
인하대학교
의과대학
Plantium 기반 항암제마커 발굴
심혈관치료제 예후예측용 마커 발굴
맞춤치료법 개발
DNAGPS

Genome-wide association study를 통한 영양유전체 진단 프로그램 개발
2007.05 ~ 2009.04
연세대학교
의과대학
심장내과
GWAS분석에서 선별된 마커를
이용한 개인 질환감수성 평가
알고리즘개발
DNAGPS

한국인 특이 유전체발굴을 위한 기술개발 및 SNP 발굴
2008.01 ~ 2011.10
한국식품
연구원
비만 및 대사이상 관련
유의한 바이오 마커 발굴
및 검증분석 특허출원(2011)
DNAGPS

양극성장애 및 골밀도 갑상선암 예측용 바이오마커 발굴 및 키트제작
2008.07 ~ 2011.12
서울아산병원
후보마커 선정
검증분석 진행 중
고위험군 선별, 질병예방
DNAGPS

서울대학교
의과대학
내분비내과

한양대학교

Transcriptome sequencing을 이용한 Fusion gene 발굴
2009.02 ~ 2010.12
이화여대
생명공학과
폐암관련 fusion gene발굴
data분석체계 확립
논문작성 및 신약후보물질발굴
DNAGPS

개인 유전체 엑솜염기서열분석
2010.03 ~ 2011.12
연세대학교
소아과
희귀질환 및 질환감수성
바이오마커 발굴, 조기진단
DNAGPS

신원확인을 위한 DNA분석 기반기술 개발
2006.06 ~ 2012.05
국립과학수사
연구소
마커선정완료, V2 chip제작중
특허출원
상염색체 분석용 키트 개발완료
다중분석용 키트 개발완료
AccuID

DNA 손상 복구 기작을 이용한 폐암 맞춤치료 모델 개발
2011.05~ 2014.03
인하대학교산학협력단
후보마커 선정
유전체 DB

고기능성,고품질 한우육 생산기술 개발
2011.08 ~ 2014.08
영남대학교산학협력단
한우 육종 마커 개발
유전체 DB

SNP 기반 개인식별용 DNA칩 개발
2011.07 ~ 2013.02
서울대학교 법의학교실
개인식별용 DNA칩 개발
AccuID

유전체-임상 정보 기반의 맞춤의료 산업화 모델 개발
2014.11 ~2018.10
이화여대,
유전체-임상 통합 정보 시스템 개발
아바타마우스

이대목동병원,
환자 맞춤형 정밀 암치료를 위한 유전체 임상적용 시스템 구축
Cancer Panel

서울대병원,
유전체 정보 기반의 Healthcare 서비스 플랫폼 구축

삼성서울병원,

다음소프트

[특허권 등록 현황 ]

호
구분
내용
출원일
등록일
적용
제품
주무
관청

1
특허권
가족성 고콜레스테롤혈증을 유발하는 인간 저밀도 지단백질 수용체 유전체의 돌연변이체 이의 검출 방법 및 이 방법에 유용한 프라이머
2000.12.01
2004.07.28
DNAGPS
특허청

2
특허권
관상동맥 질환의 발병과 연관성을 갖는 폴리뉴클레오티드 및 관상동맥질환 발병의 변경된 위험도를 갖는 대상을 확인하는 방법
2008.11.04
2011.09.07
DNAGPS
특허청

3
특허권
아토피 피부염 진단용 마커 및 그의 용도
2009.02.25
2011.03.10
DNAGPS
특허청

4
특허권
내인성 아토피 피부염 진단용 마커 및 그의 용도
2009.09.28
-
DNAGPS
특허청

5
특허권
비만 또는 당뇨에 관련된 단일염기다형성 및 그의 용도
2010.01.20
-
DNAGPS
특허청

6
특허권
개인식별용 단일염기다형성 마커 및 그의 용도
2009.06.23
2012.08.12
AccuID
특허청

7
특허권
약물용출 스텐트 삽입술 환자에 대한 Clopidogrel 저항성과 연관된 CYP 유전체 변이분석
2009.12.28
2010.07.29
DNAGPS
특허청

8
특허권
비만인 개체의 대사증후군의 발병 위험을 진단하기 위한 폴리뉴클레오티드 및 그의 용도
2011.07.11
-
DNAGPS
특허청

9
특허권
부녀 관계 확인용 마커 조성물 및 그의 용도
2012.02.29
-
AccuID
특허청

10
특허권
부계 확인용 마커 조성물 및 그의 용도
2012.02.29
-
AccuID
특허청

11
특허권
다중 시료 유전형질 비교 분석을 이용한 질환- 또는 비정상 상태-특이적 체세포변이의 분자진단 분석 방법
2015.06.26
-
Cancer Panel
특허청

다만, 바이오 산업과 같은 기술집약적인 산업에서는 전세계적으로 특허등록을 위한 경쟁이 치열하게 전개되고 있습니다. 특히, 유전체 분석 사업의 경우 그 활용성이 무궁무진하다 판단되어 그 경쟁은 더욱 치열할 것으로 예상됩니다. 따라서, 향후 (주)디엔에이링크가 전혀 예상할 수 없는 제3자로부터 (주)디엔에이링크가 소유하고 있는 기술 특허에 대한 소송 및 분쟁이 발생할 수도 있으며, 이로 인해 (주)디엔에이링크의 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 전 유의해주시길 바랍니다.

라. 환율변동에 따른 재무안정성 및 수익성 변화의 위험

합병회사의 연결실체는 미국 등 전 세계적으로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 운영 및 시설 자금을 달러, 유로, 파운드화 등의 통화로 조달하고 있어 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 환율 변동으로 인해 합병회사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사의 전체 매출액 가운데 수출이 차지하는 비중은 2019년 7.56%, 2020년 25.64% 입니다. 2021년에는 수출의 비중이 13.65%을 기록하고 있는데, 이는 미국 NIH에서 지원하는 연구로 유전체전장분석을 조기 진단하는 계약건에 기인하며, 국내 정부 관련 수주가 하반기에 대부분 발생되는 점을 감안하면 수출의 비중은 평년수준으로 하향될 것으로 예상됩니다. 최근 3개년 매출액 기준 수출 및 내수 비중은 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 매출액 대비 수출 비중 ]

(단위: 백만원)

구분
2021년
2020년
2019년

총 매출액
20,154
13,813
15,573

수출
2,751
3,542
1,177

매출액 대비
수출비중
13.65%
25.64%
7.56%

합병회사의 해외 용역과 관련된 대부분의 현금흐름은 USD로 이루어지고 있습니다. 또한, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 이에 따라 환율에 대한 지속적인 모니터링이 필요하다고 판단됩니다. 현재 합병회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

[외화표시 화폐성 자산 및 부채 ]

(단위: 각 화폐, 백만원)

계정과목
단위
2021년
2020년
2019년

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,357,435.3
1,609
1,663,069.6
1,809
229.734.9
266

EUR
9,642.6
13
23,939.6
32
36.668.0
48

GBP
121,447.5
194
140,541.1
208
128.470.5
195

AUD
-
-
27,111.8
23
-
-

매출채권
USD
1,858,965.2
2,204
1,444,195.7
1,571
274.764.3
318

EUR
-
-
-
-
26.580.0
34

GBP
-
-
-
-
-
-

AUD
13,345.0
11
13,345.0
11
-
-

순노출
USD
3,616,400.4
3,813
2,624,821,699.0
3,381
504,499.2
584

EUR
9,642.6
13
23,939.6
32
63,248.0
82

GBP
121,447.5
194
140,541.1
208
128,470.5
195

AUD
13,345.0
11
40,456.8
34
128,470.5
195

상기 기재한 내역을 살펴보면, 합병회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있고, 결제수단을 미 달러, 유로, 파운드화 등을 사용하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향]

(단위:백만원)

구분
2021년
2020년
2019년

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
381
-381
338
-338
58
-58

EUR
1
-1
3
-3
8
-8

GBP
19
-19
21
-21
20
-20

AUD
1
-1
3
-3
-
-

코로나19 관련 불확실성은 여전히 상존해 있으며, 원/달러 환율은 COVID-19 사태가 소강 상태에 접어들기 전까지 큰 변동성을 보일 것으로 전망됩니다. 이러한 환율의 변화는 외환 관련 손익의 변동성을 확대해 합병회사의 수익성 및 재무 안정성에 부정적 영향을 미칠 위험이 있으며, 환율 하락(원화가치의 상승)은 용역 가격 상승을 초래하여, 가격경쟁력을 약화시켜 매출 실적에 부정적 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

【주식회사 엔터미디어 사업위험】

COVID-19의 확산에 대응하기 위한 각 국의 봉쇄조치의 영향으로 전세계 교역이 감소하여 미국, 유럽, 일본 등 선진국을 중심으로 경제성장세가 크게 위축되었습니다. 국제통화기금(IMF)의 2021년 1월 세계경제전망 보고서에 따르면, COVID-19 확산에 따른 실업률 상승 및 소비 급감과 세계 상품교역량의 감소로 제조업의 생산 차질이 겹치며 2020년 세계 경제성장률은 -3.2%로 전망됩니다. COVID-19로 인한 경기침체는 선진국과 신흥개도국에서 모두 나타나고 있는 현상이며, 2020년 경제성장률 전망치는 선진국의 경우 -4.6%, 신흥개도국의 경우 -2.1%로 선진국을 중심으로 높은 경제성장률 하락을 보일 것으로 전망됩니다. 한국의 경우 지난 10월 전망치(-1.9%) 대비 1.0%pt 상승하여 2020년 -0.9%의 경제성장률을 기록할 것으로 전망됩니다.

[글로벌 경제 성장률 전망]

가.
코로나19로 인한 경기 침체 및 불확실성에 따른 위험

코로나바이러스감염증(COVID-19)의 감염 확산세가 전세계로 이어지면서 2020년 3월 11일 세계보건기구(WHO)는 '세계적 대유행(Pandemic)'으로 선포하였습니다. 이로 인해 세계 경제는 산업분야를 막론하고 침체 상황을 겪고 있으며, 사태의 장기화가 우려되고 있습니다. 피합병회사가 영위하는 노래반주기 사업은 언택트(Untact) 사업으로, 코로나바이러스감염증(COVID-19) 유행 환경에서 사람들의 비대면적 교류를 가능하게 하여 그 기능적 중요성이 확대되고 있습니다. 그러나, 코로나바이러스감염증(COVID-19) 확산에 따라 경기가 현재보다 악화될 경우 소비자들의 구매력이 하락하거나, 음원 개발 일정이 지연되는 등 요인으로 실적에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이는 피합병회사의 매출과 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 가능성이 존재하므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

구분
2020년
2021년
2022년

'21년 4월
'21년 7월
조정폭
'21년 4월
'21년 7월
조정폭

전망
전망
전망
전망

세계
-3.20%
6.00%
6.00%
0.00%
4.40%
4.90%
0.50%

선진국
-4.60%
5.10%
5.60%
0.50%
3.60%
4.40%
0.80%

미국
-3.50%
6.40%
7.00%
0.60%
3.50%
4.90%
1.40%

유로존
-6.50%
4.40%
4.60%
0.20%
3.80%
4.30%
0.50%

일본
-4.70%
3.30%
2.80%
-0.50%
2.50%
3.00%
0.50%

한국
-0.90%
3.60%
4.30%
0.70%
2.80%
3.40%
0.60%

영국
-9.80%
5.30%
7.00%
1.70%
5.10%
4.80%
-0.30%

캐나다
-5.30%
5.00%
6.30%
1.30%
4.70%
4.50%
-0.20%

기타 선진국
-2.00%
4.40%
4.90%
0.50%
3.40%
3.60%
0.20%

신흥개도국
-2.10%
6.70%
6.30%
-0.40%
5.00%
5.20%
0.20%

중국
2.30%
8.40%
8.10%
-0.30%
5.60%
5.70%
0.10%

인도
-7.30%
12.50%
9.50%
-3.00%
6.90%
8.50%
1.60%

러시아
-3.00%
3.80%
4.40%
0.60%
3.80%
3.10%
-0.70%

브라질
-4.10%
3.70%
5.30%
1.60%
2.60%
1.90%
-0.70%

(출처: 2021년 7월 IMF 세계경제전망 보고서)

또한, 한국은행이 2021년 02월에 발표한 '경제전망보고서'에 따르면, 국내 GDP 성장률은 2020년 COVID-19 등 영향으로 연간으로는 1.0% 수준 역성장할 것으로 전망됩니다.

[한국은행 국내 경제성장 전망]

구분
2020년
2021년(E)
2022년(E)

연간
상반기
하반기
연간
상반기
하반기
연간

GDP
-1.00%
3.70%
4.20%
4.00%
3.20%
2.80%
3.00%

민간소비
-4.90%
1.00%
4.00%
2.50%
4.70%
2.30%
3.50%

설비투자
6.80%
10.70%
4.30%
7.50%
2.80%
4.20%
3.50%

지적재산생산물투자
3.60%
3.60%
5.00%
4.30%
4.30%
3.40%
3.80%

건설투자
-0.10%
-1.00%
3.40%
1.30%
2.30%
2.70%
2.50%

상품수출
-0.50%
14.80%
4.00%
9.00%
1.90%
3.10%
2.50%

상품수입
0.10%
11.00%
5.90%
8.30%
3.00%
4.00%
3.50%

(출처: 한국은행 경제전망보고서 (2021.05))

최근 COVID-19 백신이 개발되어 세계 각국이 백신을 접종하고 있음에도 불구하고 예상치 못한 부작용이 발견되거나 변이 바이러스가 확산될 경우 단기간 내에 COVID-19 사태 이전의 경제상황으로의 회복은 어려울 것으로 예상됩니다. 이와 같은 상황 속에서 정부는 악화된 실물 및 금융 경제를 부양하기 위하여 다양한 통화정책 및 재정정책을 내면서, 경제가 안정화되도록 지속적으로 노력하고 있습니다.

[정부 주요 경기 부양책]

구분
날짜
주요 정책내용

통화정책
2020/3/16(월)
임시 금융통화위원회에서 금리 0.75%로 50bp 인하

2020/3/19(목)
한은, 1.5 조원 규모 국고채 단순매입 실시 발표
정부, 증권시장안정펀드, 채권시장안정펀드 조성
정부, 유동화회사보증(P-CBO) 프로그램 확대

2020/3/20(금)
한은, FED 와 600 억달러 규모의 통화스왑 체결

2020/3/23(월)
한은, 2.5 조원 규모 RP 매입 실시(대상 기관에 일부 공기업, 증권사 포함)
한은 경남본부, COVID-19 피해 중소기업 특별 대출 지원 대상
서비스업전체로 확대

2020/3/26(목)
한은, 무제한 RP 매입 결정(매주 1 회, 기준금리+10bp 상한)

2020/3/30(월)
금융위원회, 이틀에 걸쳐 최대 3 조원 규모 CP, 전자단기사채, 회사채 등 매입

2020/3/31(화)
한은, 차액결제담보비율 기존 70%에서 50%로 인하

2020/4/10(금)
한은, 1.5조원 규모 국고채 단순매입

2020/4/16(목)
한은, 우량 회사채(신용등급 AA- 이상)를 담보로 최장 6개월 이내 대출

2020/5/13(수)
한은, 금융중개지원대출 한도 35조원으로 증액

2020/7/30(목)
한은, FED와 통화스왑계약 기간 연장

2020/9/8(화)
한은, 연말까지 5조원 규모 국고채 단순 매입 발표

2020/9/23(수)
한은, 금융중개지원대출 한도 43조원으로 증액

재정정책
2020/3/17(화)
추경예산 11.7 조원 통과

2020/3/24(수)
기업구호긴급자금 100 조원으로 확대

2020/3/30(월)
긴급재난지원금 등 총 10.3 조원 투입

2020/4/26(일)
국회, 기간산업안정기금 채권 총 40조원 의결

2020/4/29(수)
긴급재난지원금 2차 추경안 통과 및 지급결정

2020/7/3(금)
35.1조원 규모 3차 추경안 국회 본회의 통과

2020/9/22(화)
7.8조원 규모 4차 추경안 국회 본회의 통과

2020/12/2(수)
3차 긴급재난지원금 3조원 2021년 예산안 포함

(출처: 한국은행, 언론사 종합, 한국투자증권 및 교보증권 리서치 보고서)

위와 같은 정부의 지속적인 경기 부양 정책에도 불구하고, 경기가 더 악화될 가능성은 존재하며 지속적으로 투입되는 유동성에 의해 금융시장 변동성이 매우 커졌습니다. 2020년 03월 11일 세계보건기구(WHO)에서 '세계적 대유행(Pandemic)'을 선포한 이후 1년간 KOSDAQ 지수의 일일 등락률의 표준편차는 1.26%로 WHO의 '세계적 대유행(Pandemic)' 선포 이전 1년간의 일평균 등락률의 표준편차인 1.43% 대비 다소 감소하였습니다. 표준편차는 평균값을 기준으로 각 변량이 떨어진 정도를 보여주는 통계치로 일일 등락률의 표준편차의 감소는 금융시장의 변동성이 작아졌음을 나타냅니다. COVID-19의 경제적 충격이 장기화됨에 따라 주가의 변동성이 다소 안정화되었으나, 합병 이후 당사 주가는 급격한 변동성을 보일 위험이 존재합니다.

[KOSDAQ지수 및 일일 등락률 추이]

(단위: pt(우), %(좌)

kosdaq 변동성.jpg
kosdaq 변동성

위와 같은 정부의 지속적인 경기 부양 정책에도 불구하고 산업 경기가 더 악화될 가능성은 존재합니다. 피합병회사가 영위하는 노래반주기 사업은 코로나바이러스감염증(COVID-19) 유행 환경에서 사람들의 비대면적 교류를 가능하게 하여 그 기능적 중요성이 확대되고 있습니다. 그러나 향후 코로나바이러스감염증(COVID-19) 장기화 및 추가적인 바이러스 확산 시 실물경기의 악화 및 소비자들의 구매력 악화 등으로 피합병회사의 사업에도 부정적인 영향이 있을 가능성이 있으므로 투자자들께서는 유의하시길 바랍니다. 특히 코로나바이러스감염증(COVID-19)가 예상보다 더욱 확산될 경우 다음과 같은 사항이 추가적으로 피합병회사 사업에 악영향을 미칠 수 있습니다. 

- 피합병회사 제품의 수요 또는 가격에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 시장 및 경기 불황
- 소비자들의 구매력 악화로 인한 매출 하락
- 사업장 폐쇄로 인한 업무 중단, 출장 및 회의와 같은 비즈니스 활동 중단
- 상기 사항 관련된 리스크 관리 및 일정 관리에 소요되는 비용 증가

코로나바이러스감염증(COVID-19) 확산에 따라 경기가 현재보다 악화될 경우 피합병회사가 영위하는 사업에 대한 소비자들의 구매력이 하락하거나, 제품 개발 일정이 지연되는 등 요인으로 피합병회사의 실적에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이는 피합병회사의 매출과 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 가능성이 존재하므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

나.
해외 저작권 관리 방식에 따른 사업 둔화의 위험

피합병회사의 주요 제품인 가정용 노래반주기는 전자제품인 동시에 음악콘텐츠가 포함된 문화상품의 성격을 가지고 있습니다. 따라서 새로운 지역으로의 진입을 위해서는 해당 지역에 대한 충분한 이해와 함께 해당 지역에서 필요로 하는 콘텐츠의 제공을 위해 저작권자로 부터의 사용권 취득, 현지 음악 콘텐츠의 제작이 선행되어야 합니다. 국가마다 저작권 관리 방식이 상이하여 이에 대한 해결이 쉽지 않고, 충분한 콘텐츠의 제작에도 상당한 시간을 필요로하는 상황입니다. 이러한 비용적, 시간적 제약으로 인해 사업확장 둔화의 위험이 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

다. 환율변동에 따른 재무안정성 및 수익성 변화의 위험

피합병회사의 주요 제품인 가정용 노래반주기 시장은 주로 일본, 미국, 필리핀 등 전 세계적으로 사업을 영위하고 있습니다. 이에 따라 환율 변동으로 인해 피합병회사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

피합병회사의 전체 매출액 가운데 수출이 차지하는 비중은 2019년 83.11%, 2020년 79.58%, 2021년 76.18% 입니다. 최근 3개년 매출액 기준 수출 및 내수 비중은 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 매출액 대비 수출 비중 ]

(단위: 백만원)

구분
2021년
2020년
2019년

총 매출액
5,839
5,595
9,182

수출
4,448
4,453
7,631

매출액 대비
수출비중
76.17%
79.58%
83.11%

피합병회사의 해외 용역과 관련된 대부분의 현금흐름은 USD로 이루어지고 있습니다. 또한, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 이에 따라 환율에 대한 지속적인 모니터링이 필요하다고 판단됩니다. 현재 합병회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

[외화표시 화폐성 자산 및 부채 ]

(단위: 각 화폐, 백만원)

통 화
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
5,105,022
6,034
513,387
609

JPY
33,300
1
-
-

CNY
-
-
558,290
104

상기 기재한 내역을 살펴보면, 합병회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있고, 결제수단을 미 달러, 엔화, 캐나다 달러 등을 사용하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 손익은 532,727천원 증가(감소)합니다.

코로나19 관련 불확실성은 여전히 상존해 있으며, 원/달러 환율은 COVID-19 사태가 소강 상태에 접어들기 전까지 큰 변동성을 보일 것으로 전망됩니다. 이러한 환율의 변화는 외환 관련 손익의 변동성을 확대해 합병회사의 수익성 및 재무 안정성에 부정적 영향을 미칠 위험이 있으며, 환율 하락(원화가치의 상승)은 용역 가격 상승을 초래하여, 가격경쟁력을 약화시켜 매출 실적에 부정적 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

【주식회사 디엔에이링크 회사위험】

【투자자 유의사항】

○ 본 증권신고서 제출일 현재 당사의 재무상황이 좋지 않은 상황이니 투자자께서는 투자위험요소 각 항목을 꼼꼼하게 확인하시고 투자에 임하시길 바랍니다.

○ 당사의 연결대상 법인의 변동 추이는 아래와 같습니다. 본 신고서에 기재된 재무제표 및 수치 등은 아래의 연결대상 법인의 변동을 반영하여 작성되었습니다. 투자자분들께서는 이를 유의하시기 바랍니다.

구분
2021년
2020년
2019년

연결
DNA Link USA. Inc
DNA Link USA. Inc
DNA Link USA. Inc

대상
(주)엘앤씨바이오
(주)엘앤씨바이오
(주)엘앤씨바이오

법인
(주)디엘파마
(주)디엘파마
(주)디엘파마

합계
3개 업체
3개 업체
3개 업체

○ 회사위험에는 당사의 주요 재무적 위험요소들이 기재되어 있습니다. 투자자 여러분들의 이해 편의를 위하여, 당사의 최근 3개년간 주요 재무사항 총괄표를 아래와 같이 요약 기재하였으니, 투자판단에 참고하시기 바랍니다.

○ (주)엘앤씨바이오는 생명공학 관련 기자재 및 시약판매를 위해 2018년에 현금 25억원 및 10억원의 사모 무보증 전환사채 (대용납입 상계)를 통해 취득하게 된 유전자 분석 기자재 판매 담당 자회사이며 (주)디엘파마의 경우 항암 관련 신약 개발을 위해 약 10억원의 현금 투자로 설립한 자회사입니다.

[ 주요 재무사항 총괄표 ]

(K-IFRS, 연결) (단위 : 백만원,%)

구 분
2021년
2020년
2019년
비 고

연결
연결
연결

외부감사인의 감사의견
적정
적정
적정
-

(계속기업 불확실성 관련 의견표명)
없음
없음
없음
-

1. 자산총계
41,017
52,544
25,900
-

- 유동자산
33,375
47,394
14,644
-

2. 부채총계
10,657
15,061
16,237
-

- 유동부채
9,332
14,573
15,488
-

3. 자본총계
30,360
37,483
9,663
-

- 자본금
8,197
8,197
5,738
-

4. 부채비율(%)
35.10%
40.18%
168.03%
부채총계 ÷ 자본총계

5. 유동비율(%)
357.64%
325.22%
94.55%
유동자산 ÷ 유동부채

6. 총차입금
1,229
2,529
2,779
단기차입금 + 장기차입금

1) 단기차입금
1,229
2,300
2,050
-

2) 장기차입금
-
229
729
-

- 총차입금 의존도(%)
3.00%
4.81%
10.73%
총차입금 ÷ 자산총계

- 유동성 차입금 비중(%)
100.00%
90.95%
73.77%
유동성 차입금 ÷ 총차입금

7. 영업활동 현금흐름
-6,249
-923
-1,299
-

- 영업활동현금흐름 총부채 비율(%)
-66.96%
-6.33%
-8.39%
영업활동현금흐름 ÷ 부채총계

8. 투자활동 현금흐름
-23,077
3,287
-4,153
-

9. 재무활동 현금흐름
-1,688
79
32
-

10. 현금및현금성자산 기말 잔고
5,869
8,817
6,396
-

11. 순차입금
-4,640
-6,288
-3,617
총차입금 - 현금 및 현금성자산

- 순차입금 의존도(%)
0.00%
0.00%
0.00%
순차입금 ÷ 자산총계

12. 매출액
22,992
15,286
15,573
-

13. 매출원가
16,691
12,957
12,619
-

- 매출원가율(%)
72.59%
84.76%
81.03%
매출원가 ÷ 매출액

14. 판매비와관리비
11,453
10,387
8799
-

- 판관비율(%)
49.81%
67.95%
56.50%
판매비와관리비 ÷ 매출액

15. 영업이익
-5,152
-8,059
-5,845
-

- 영업이익률(%)
-22.41%
-52.72%
-37.53%
영업이익 ÷ 매출액

16. 금융수익
349
1,000
668
-

17. 금융비용
254
5,517
2,874
-

18. 기타영업수익
611
2,178
76
-

19. 기타영업비용
1,728
3,375
5,163
-

20. 당기순이익
-6,191
-13,773
-13,118
-

- 당기순이익률(%)
-26.93%
-90.10%
-84.24%
당기순이익 ÷ 매출액

가. 결손금 누적으로 인한 재무안전성 악화에 따른 위험

합병회사는 낮은 차입금 의존도를 보유하고 있으며 안정적인 매출을 달성하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 2018년부터 이어져온 적자로 인해 지속해서 결손금이 누적되고 있습니다. 향후 지속적인 손실이 발생하여 결손금이 추가적으로 누적될 시 합병회사의 재무비율이 악화될 수 있습니다. 그리고, 합병회사의 결손금 누적으로 인해 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향에 대한 유의미한 의문이 제기되어 재무안정성에 대한 자산과 부채의 금액에 원론적인 의문 또한 제기될 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사는 비교적 양호한 안정성 지표를 나타내고 있으나, 대부분의 매출이 정부 및 유관 대학으로부터 발생하여 성장을 보여주지 못하고 있으며 결손금이 누적되고 있습니다. 또한 2018년부터 지속된 적자로 인해 주요 안전성 지표인 부채비율은 증가하고 이자보상배율은 음의 수치를 나타내고 있습니다. 최근 3개년 당사의 재무 안전성지표 세부현황은 다음과 같습니다.

[ 최근3개년 재무안전성지표 ]

(단위: %)

항 목
2021년
2020년
2019년

총차입금 의존도
3.00%
4.81%
10.73%

순차입금 의존도
-
-
-

유동성차입금 비중
100.00%
90.95%
73.77%

유동비율
357.64%
325.22%
94.55%

부채비율
35.10%
40.18%
168.03%

이자보상배율(배)
- 20.28
- 1.46
- 2.03

합병회사는 2019년 이후 매출액을 150억원 수준으로 유지하고 있으나 판매비와 관리비의 증가로 인해 지속해서 영업 손실을 기록하고 있으며, 영업외 손실의 추가로 인해 결손금이 누적되고 있어 자본총계가 감소하고 있습니다. 합병회사의 부채비율이 2018년 온기 78.87%에서 2020년 온기 29.94%까지 감소하였으며 이는 2020년 유상증자및 전환사채의 자본전환으로 인해 자본총계가 증가하며 부채비율이 감소한 상태입니다. 당사의 최근 3개년 부채 및 자본총계 추이는 하기와 같습니다.

[최근 3개년 부채 및 자본총계 추이]

(단위: 백만원)

구 분
2021년
2020년
2019년

부채총계
10,657
15,061
16,237

자본총계
30,360
37,483
9,663

이익잉여금(결손금)
-61,811
-55,973
-42,771

합병회사는 낮은 차입금 의존도를 보유하고 있는데 당사의 최근3개년 차입금 현황은 다음과 같습니다.

[최근 3개년 장단기 차입금 추이]

(단위: 백만원)

구 분
2021년 3분기
2020년
2019년

단기차입금
1,229
2,300
2,050

장기차입금
-
229
729

합병회사의 총 차입금 의존도는 최근 3개년 동안 10%를 내외하는 수준으로 매우 낮은 상태입니다. 또한, 금액 자체도 단기차입금은 1,229백만원으로 전기대비 감소하였습니다. 2021년 기말 기준 합병회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

[2021년 차입금 내역]

(단위: 백만원)

구 분
차입처
만기
당분기말
장부금액

이자율
2021년
2020년

단기차입금
일반운영자금
기업은행
2022-11-25
2.90%
1,000
1,050

-
1,000

유동성 장기차입금
연구개발자금
기업은행
2022-11-30
4.33%
229
250

소 계
1,229
2,300

장기차입금
연구개발자금
기업은행
2022-11-30
4.33%
229
479

유동성대체
-229
-450

차감계
-
229

합 계
1,229
2,529

주1) 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권 최고액은 1,200백만원 입니다.
주2) 단기차입금 1,000백만원과 장기차입금 604백만원의 경우 이종은 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

이처럼 합병회사는 안정성 지표 측면에서 양호한 지표를 나타내고 있으며 유전체분석사업으로 계상된 31억의 선수금은 수익창출 후 부채의 감소로 이어질 예정입니다.

다만, 합병회사의 부채비율은 부채 자체의 증가가 아닌 결손금의 누적으로 증가해왔습니다. 2020년과 2019년 각각 8,059백만원과 5,84백만원의 영업손실 및 13,773백만원과 13,137백만원의 당기순손실을 기록하였으며 2020년 온기까지 55,973백만원의 결손금이 누적되었습니다. 특히 계속기업 불확실성에 대한 의견표명이 없었고, 감사의견 적정을 수령하였음에도 불구하고 해당 사항과 관련하여 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성을 제기한 바 있습니다. 이처럼, 향후 지속적인 손실이 발생하여 결손금이 누적될 시 당사의 재무비율이 악회될 수 있으며, 유전체분석 사업으로 인해 추가적인 선수금이 발생하여 부채가 일시적으로 증가할 시 부채비율 또한 상승할 수 있습니다. 그리고, 결손금 누적으로 인해 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향에 대한 유의미한 의문이 제기되어 재무안정성에 대한 자산과 부채의 금액에 원론적인 의문 또한 제기될 수 있사오니 투자자께
서
는 이 점 유의해주시길 바랍니다.

나. 매출액의 성장 동력 부재로 인한 외형성장 둔화에 따른 위험

국가 연구비에서 파생되는 정부 기관 및 대학연구기관을 대상으로 하는 유전체분석의 경우 2019년 67.35%, 2020년 73.47%, 2021년 69.48%의 비중을 기록하며 합병회사의 매출 대부분을 차지하여 왔습니다. 2019년부터 3개년 동안 꾸준히 질병관리본부, 농촌진흥청 국립농업과학원이 당사의 상위 5개 매출처 안에 포함되어 있는 점은 안정적인 추세를 형성할 것이며 신규 매출처로 한국생명공학연구원의 국가 바이오 빅데이터 사업에 컨소시움의 시범사업 참여를 통해 향후 본사업 참여 및 지속적인 매출 창출을 위해 합병회사는 시설장비와 인력 확충, 신규매출처 확보 및 수익성 개선을 위해 노력할 예정입니다. 다만, 정부가 개인유전자 분석시장에 대해 유전자 품목을 전면 혹은 대폭 허용하여 규제를 완화하거나 국가 바이오 빅데이터사업과 같은 신규 정책을 시행하지 않을 시 현재 진행중인 유전체 분석 사업과 관련하여 매출이 크게 증가할 요인은 없습니다. 또한, 향후 정책의 변화에 따라 합병회사의 대응이 적절하지 못 할 경우 당사의 매출은 부정적인 영향을 받아 매출액 성장 둔화를 겪을 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사는 유전체 분석사업을 영위하고 있으며 주요 고객은 정부 및 대학의 연구 기관입니다. 그리고 유전체 분석 산업의 특성상 정부의 예산과 규제의 영향을 크게 받는 특성이 있습니다. 현재까지는 정부 및 기관을 상대로 하는 유전체 분석 사업이 매출의 주요 비중을 차지하고 있으며 개인유전체분석(DNAGPS)의 규제가 완화되지 않아 신규 성장동력을 찾지 못 하고 있는 상황입니다.
합병회사의 최근 3개년 부문별 매출액 추이는 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 부문별 매출액 추이 ]

(단위: 백만원, %)

부문
2021년
2020년
2019년

매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중

유전체분석
17,688
87.76%
12,233
88.57%
12,068
89.58%

DNAGPS
223
1.11%
399
2.89%
770
5.72%

Forensic
505
2.51%
42
0.30%
9
0%

PDX
143
0.71%
328
2.37%
625
4.64%

상품
1,595
7.91%
810
5.86%
-
0%

합계
20,154
100%
13,812
100%
13,472
100%

주) 부문별 매출액은 별도 기준으로 산출되었습니다.

국가 연구비에서 파생되는 정부 기관 및 대학을 대상으로 하는 유전체분석의 경우 2019년 67.35%, 2020년 73.47%, 2021년 69.48%를 기록하며 합병회사의 매출 대부분을 차지하여 왔습니다. 개인유전체 분석인 DNAGPS의 규제완화가 이루어지지 않음에도 해당 수주를 기반으로 2019년부터 3년 연속 150억 이상 수준의 매출액을 유지시켜 왔다는 점은 합병회사의 경쟁력과 시장의 안정성에 대한 반증으로 생각됩니다. 
최근 3개년 상위 5개 매출처의 리스트는 하기와 같습니다.

[ 최근 3개년 상위 5개 매출처 LIST ]

(단위: 백만원)

순위
2021년
2020년
2019년

매출처
금액
매출처
금액
매출처
금액

1
연세대학교
3,728
Boston University
2,313
질병관리본부
2,272

2
한국생명공학연구원
2,039
질병관리본부
1,792
농촌진흥청 
국립농업과학원
964

3
Boston University
1,314
농촌진흥청 
국립농업과학원
682
한국생명공학연구원
661

4
국립보건연구원
687
주식회사 천랩
556
국방부조사본부
536

5
농촌진흥청 
국립농업과학원
325
한국생명공학연구원
538
주식회사 천랩
470

합병회사의 유전체 관련 매출이 안정적인 측면이 있으나, 반대 급부로 급격하게 성장할 수 있는 요인 또한 없음을 의미하며, 대부분의 매출이 정부 관련 매출이기 때문에 정책의 변화에 따라 급격한 변동을 보일 수 있음을 의미합니다. 다만, 거래처들이 정부기관 및 대학 병원이라는 점을 감안하면 고객사의 특성상 매출채권회전율의 영향이 적으며 급격한 영업활동의 악화 가능성은 제한적일 것으로 판단됩니다.

합병회사의 영업 사이클은 영업이 진행된 이후 분석샘플이 도착하고, 유전체 분석결과가 이루어지면 결과보고서가 고객에게 전달되며 한 계약이 마무리 되는 형태입니다. 이에 따라 1년 내외의 계약기간을 기반으로 진행되기 때문에 지속적인 영업이 필요한 사업입니다. 이러한 매출처 유지 및 신규 매출처 확보를 위해 당사는 별도의 영업팀을 조직하여 자체 영업 및 대리점 등 타 업체 연계를 통해 확보해 나가고 있습니다. 다만 현재 국내외 영업은 당사의 영업직원에 의해 직접 판촉으로 이루어지는 바입니다. 합병회사의 최근 3개년 판매경로별 매출액은 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 판매경로별 매출 현황 ]

(단위: 백만원)

품 목
구 분
판매경로
2021년
2020년
2019년

유전체분석
(EGIS)
수 출
직판
2,547($2,218)
3,542($3,051)
1,093($937)

국 내
직판
15,141
8,734
10,984

대리점
-
-
-

맞춤의학용 개인유전체분석
(DNAGPS)
수출
직판
35($28)
-
46($39)

국내
직판
188
399
724

기타
수출
직판
-
34($28)
38($33)

국내
직판
648
294
625

Covid-19
 진단키트
수출
직판
209($189)
399($331)
38($33)

국내
직판
1,386
411
625

주) 각 환율은 각 시점 서울 외국환중개 최초 고시 환율을 적용 했습니다.

또한, 합병회사는 현재 신규 성장 동력을 위해 정부의 신규 정책인 국가 바이오 빅데이터 사업에 컨소시움을 형성하여 시범사업에 참여중입니다. 국가 바이오빅데이터 사업은 정부의 "그린 뉴딜" 사업에 편입되어 본사업은 2022년부터 8년간 1조 5천억 또는 4년간 1조 8천억의 정부 예산이 투입될 예정이며 그 중 절반 이상이 합병회사와 같은 분석기관에 배정되게 됩니다. 합병회사는 해당 배정분을 통해 매출을 신장시키고자 노력중입니다.

다만, 현재 시범사업에 참여중이오나, 향후 그 규모나 본사업에 참여 가능여부에 대한 불확실성이 존재합니다. 또한, 신규 정책을 제외한 기존 유전체 분석 사업은 신규 매출 성장 동력이 부재한 상태입니다. 이에 따라 향후 지속적인 매출 창출을 위해 매출처 확보 및 수익성 개선을 위해 노력할 예정입니다. 다만, 정부가 개인유전자 분석시장에 대해 유전자 품목을 전면 혹은 대폭 허용하여 규제를 완화하거나, 국가 바이오 빅데이터 사업과 같은 신규 정책을 시행하지 않을 시 유전체 분석 사업 매출이 급격하게 성장할 것으로 판단되지는 않습니다. 그리고 향후 정부의 예산안 및 정책의 방향성에 따라 합병회사의 영업성과가 영향을 받을 수 있으며, 합병회사의 대응이 적절하지 못 할 경우 당사의 매출은 부정적인 영향을 받아 매출 성장에 어려움을 겪을 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

다. 지속적인 수익성 악화에 따른 위험

합병회사의 매출액은 안정적이지만 큰 외형성장은 이루지 못 하고 있습니다. 한편 용역에 따라 고정적인 매출원가를 기록하고 있고 판매비와 관리비가 증가함에 따라 2019년 온기부터 지속적인 영업손실 및 당기순손실을 기록하고 있습니다. 합병회사는 2019년 13,118백만원의 당기순손실을 기록하였으며 2020년 13,773백만원의 당기순손실에 이어 2021년에도 6,191백만원의 당기순손실을 보이며 수익성이 개선되지 않고 있습니다. 합병회사의 영업과 관련된 비용 측면에서 기타 판매비와 관리비의 경우 매출액에 비례할 것으로 판단되며, 영업과 직결되는 비용 측면에서도 그 변동성이 급격하게 수익성을 악화시키지는 않을 것으로 판단됩니다. 다만, 매출원가에서 용역원가와 판매비와 관리비 중 급여는 매출 창출을 위한 원가 및 경쟁력 확보를 위한 인건비 투자비용의 성격을 지닙니다. 이에 따라, 합병회사가 2018년부터 지속해서 적자를 보이고 있음에도 불구하고 인건비는 증가해왔고 향후 적자가 지속됨에도 불구하고 추가적인 인력 채용 및 핵심 인력 유지를 위해 급여가 증가할 수 있습니다. 또한, 외형성장을 이루지 못 하고 있는 상태에서 인건비가 증가함에 따라 합병회사의 수익성은 지속해서 악화될 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사는 상대적으로 안정적인 매출액을 기록하고 있으나 외형성장을 이루어내지 못 하고 있습니다. 또한, 용역에 따라 고정적인 매출원가를 기록하고 있고 판매비와 관리비가 증가함에 따라 2019년 온기부터 지속적인 영업손실 및 당기순손실을 기록하고 있습니다. 합병회사는 2019년 13,118백만원의 당기순손실을 기록하였으며 2020년 13,773백만원의 당기순손실에 이어 2021년에도 6,191백만원의 당기순손실을 보이며 수익성이 개선되지 않고 있습니다. 합병회사의 최근 3개년 수익성 지표는 다음과 같습니다.

[ 당사 수익성 지표 ]

(단위: 백만원, %)

구분
2021년
2020년
2019년

매출액
22,992
15,286
15,573

매출원가
16,691
12,957
12,619

매출총이익
6,301
2,329
2,954

영업이익(손실)
-5,152
-8,059
-5,845

당기순이익(손실)
-6,191
-13,773
-13,118

자기자본
30,360
37,483
9,663

영업이익
(손실)률
-22.41%
-52.72%
-37.53%

당기순이익
(손실)률
-26.93%
-90.10%
-84.24%

자기자본순이익
(손실)률
-20.39%
-36.74%
-135.75%

합병회사의 수익성에 큰 비중을 차지하는 매출원가의 경우 2021년을 포함하여 매출원가율이 최근 3개년 평균 약 79.46% 수준을 보이고 있습니다. 또한, 대부분의 매출원가가 연구인력으로부터 발생하는 용역원가이기 때문에 고정적으로 발생됩니다. 합병회사의 최근 3개년 매출원가 구성은 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 매출원가 구성 및 비중 ]

(단위: 백만원, %)

구분
2021년
2020년
2019년

용역원가
14,930
11,470
11,286

상품매출원가
1,761
1,487
1,333

매출원가 총계
16,691
12,957
12,619

매출액 대비 비율
72.59%
84.76%
81.03%

매출원가율의 경우 2019년 81.03%에서 2020년 84.76%까지 증가하였으며, 2021년에는 72.59% 수준으로 다소 감소하는 추세 입니다. 매출 원가의 전반적인 상승 이유는 연구인력의 증가, 임금상승, 업무시간 증가 등에 기인하는 것으로 앞으로도 용역 원가는 매출 창출에 따라 고정적으로 발생될 것으로 예상됩니다. 합병회사의 매출액의 변동 폭이 적다는 점을 감안하면 판매비와 관리비의 증감 여부가 수익성에 미치는 영향은 유의미하다고 판단됩니다. 합병회사의 최근 3개년 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 주요 판매비와 관리비 구성 및 비중]

(단위: 백만원, %)

구분
2021년
2020년
2019년

급여
4,361
4,396
4,080

경상연구개발비
539
464
356

지급수수료
910
1,242
456

대손상각비
2,572
544
649

감가상각비
951
942
897

퇴직급여
415
757
419

복리후생비
587
672
572

기타
1,118
1,370
1,370

총계
11,453
10,387
8,799

매출액 대비 합병회사의 판매비와 관리비의 비중은 2019년 56.5%, 2020년 67.95%였으나 2021년 기준으로는 판매비와 관리비가 매출액 대비 49.81%를 차지하며 큰 폭으로 감소되었습니다. 

합병회사가 영위하는 유전체 분석 사업은 인적자원의 중요도가 높은 사업이기 때문에 매출원가의 용역원가 뿐 아니라 인건비 자체가 가장 중요한 비용 중 하나입니다. 이로 인하여 판매비와 관리비 중 급여의 비중은 2019년 부터 평균 42.26%를 차지해왔습니다. 한편 매출액과 대비하여서는 2019년 26.20%를 차지했던 급여의 비중이 2020년 28.76%까지 증가하였으나 2021년 기준 매출액 대비 급여의 비중은 18.97%로 감소하였입니다. 이는 불필요한 인원에 대한 감축으로 급여의 비중이 줄어들었습니다.

[ 최근 3개년 기타 및 금융 수익 추이 ]

(단위: 백만원)

구분
2021년
2020년
2019년

기타이익
611
2,178
76

기타손실
1,728
3,375
5,163

금융수익
349
1,000
668

금융원가
254
5,517
2,874

기타총수익(손실)
-1,022
-5,714
-7,293

합병회사는 영업손실 외에도 기타손익 및 금융손익을 통해서도 손실을 기록하고 있습니다. 금융원가의 경우 2020년까지 전환사채와 관련된 사채상환손실 및 주가 상승으로 인한 파생상품평가손실로 인해 손실이 반영되었지만 현재 미상환 전환사채가 존재하지 않기 때문에 추가적인 사채발행이 있지 않는 이상 해당 사채 관련 손실은 추가적으로 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

다만 합병회사는 2019년부터 큰 기타손실을 기록하였는데 이는 기타의 대손상각비와 무형자산손상차손에 기인합니다. 기타의대손상각비의 경우 2019년 기타장기대여금으로 계상된 2,541백만원에 대한 손실충당금 설정으로 인한 것이며 우리사주조합과 임직원에게 대여금으로 지급된 금액분입니다. 무형자산의 경우 손상차손으로 인해 기타손실이 증가하였는데 이는 환자유래 암조직이식(PDX, Patient Drived Xenograft) 기술 기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 비용입니다. 해당 비용에 대해 2019년에 개발비 손상검토를 하며 1,996백만원을 손상차손을 인식하여 손익에 반영되었습니다.

합병회사의 영업과 관련된 비용 측면에서는 기타 판매비와 관리비의 경우 매출액에 비례할 것으로 판단됩니다. 그리고 영업과 직결되는 비용 측면에서도 변동성이 큰 비용이 없어 급격하게 수익성이 악화되지는 않을 것으로 판단됩니다. 다만, 매출원가에서 용역원가와 판매비와 관리비 중 급여는 매출 창출을 위한 원가 및 경쟁력 확보를 위한 인건비 투자비용의 성격을 지닙니다. 이에 따라, 합병회사가 2019년부터 지속해서 적자를 보이고 있음에도 불구하고 인건비는 증가해왔고 향후 적자가 지속됨에도 불구하고 추가적인 급여 증가할 수 있습니다. 또한, 외형성장을 이루지 못 하고 있는 상태에서 용역원가와 연구인력의 인건비가 증가함에 따라 합병회사의 수익성은 지속해서 악화될 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

라. 매출채권과 관련된 위험

2021년 기준 합병회사의 매출채권은 8,608백만원으로 2020년 기말 대비 39.30% 증가한 상태입니다. 다만 2021년 매출액이 전기 대비 33.52% 증가한 점을 감안하면 당해 합병회사가 채권을 통해 매출액을 창출하는 정도가 증가하고 있다고 판단됩니다. 2021년을 포함한 최근 3개년 매출채권 회전율은 평균 2.96회이며 이는 국내 상장된 경쟁사인 마크로젠의 4.61회와 대비하여 업계 평균보다 낮은 것으로 보여집니다. 또한 합병회사의 매출채권의 경우 대부분 국가 기관 및 유관 대학 연구 기관에서 발생되는 바이기 때문에 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 그러나 매출채권의 회수는 통제 가능한 부분보다 통제 불가능한 영역이 큰 부분입니다. 이에 따라 일부 부실 거래처들로 인하여 추가적인 개별평가를 통한 매출채권 대손상각이 발생할 수 있으며, 예기치 못한 대내외 환경 변화등으로 인하여 매출채권의 회수가 제대로 이루어지지 않을 수 있습니다. 이러한 경우 합병회사 매출채권의 건전성이 저하될 수 있으며 손익에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 현금흐름 또한 악화되어 자금상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 합병회사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사의 매출액이 소폭 증가하는 기간동안 매출채권은 2020년 5,225백만원에서 약 39.30% 증가한 8,608백만원입니다. 합병회사와 경쟁사의 최근 3개년 매출채권 회전율 및 회전일수 추이는 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 매출채권 회전율 추이 ]

(단위: 백만원, %, 회, 일)

구분
2021년
2020년
2019년

매출액
22,992
15,286
15,573

매출채권
8,608
5,225
4,918

매출액증가율
33.52%
-1.88%
4.48%

매출채권증가율
39.30%
5.88%
-50.53%

매출채권회전율
3.32
3.01
2.53

매출채권 회전일수
109.80
121.10
144.39

주1) 매출채권회전율 = 매출액 / {(전기매출채권+당기매출채권)/2}
주2) 매출채권회전일수 = 365 / 매출채권회전율
주3) 2021년 3분기 매출채권회전율 및 매출채권회전일수는 단순 연환산하여 산출하였습니다.

[ 경쟁 상장회사 매출채권 회전율 추이]

(단위: 회, 일)

구분
2021년
2020년
2019년

마크로젠

매출채권회전율
5.22
4.20
4.42

매출채권회전일수
69.87
86.91
82.7

2021년 기말 기준 합병회사의 매출채권은 8,608백만원으로 2020년 기말 대비 39.30% 증가한 상태입니다. 2021년 매출액이 전기 대비 33.52% 증가한 점을 감안하면 당해 합병회사가 채권을 통해 매출액을 창출하는 정도가 증가하고 있다고 판단됩니다. 2021년을 포함한 최근 3개년 매출채권 회전율은 평균 2.96회이며 이는 국내 상장된 경쟁사들인 마크로젠의 4.61회의 회전율과 대비하여 업계 평균에 못미치고 있는 것으로 보여집니다.

다만, 매출채권 회전율에 따른 회전일수는 2019년 144.39일에서 2020년 121.10일, 2021년 109.80일을 기록하고 있으며 회수기간이 감소하고 있는 추세입니다. 매출채권회전일수는 영업활동으로 발생한 채권이 얼마나 빨리 회수되는지를 판단할 수 있는 지표로, 매출채권회전일수가 줄어드는 것은 합병회사의 영업활동에서 발생하는 현금이 들어오기까지의 기간이 짧아진 것을 의미하므로 합병회사의 재무적 유동성이 호전되고 있음을 의미합니다. 2021년의 경우 회전일수가 109.80일로 감소한 상태이지만 유동성이 개선 되었다고 판단할 수는 없습니다.

한편, 합병회사의 대손정책은 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 합병회사의 매출채권 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.

[ 최근 3개년 매출채권 회전율 추이 ]

(단위: 백만원, %, 회, 일)

구분
2021년
2020년
2019년

매출채권
8,608
5,225
6,577

매출채권손실충당금
-2,816
-1,795
-1,251

충당금 비율
32.71%
34.35%
19.02%

미수금
200
79
215

미수금대손충당금
-
-
-11

충당금 비율
0.00%
0.00%
5.12%

합병회사는 현재 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사의 2021년 매출채권손실충당금의 규모는 2020년 1,795백만원 대비 약 36.25% 상승한 2,816백만원을 기록하여 증가한 상태입니다. 합병회사는 회수기일이 2년이 지난 매출채권에 대하여 손실충당금을 설정하고 있는데, 이에 따라 개별 평가를 진행하여 케어링크와 DNA Link USA에 대해 충당금을 설정한 바입니다. 다만, 충당금 비율이 상승한 이유는 손실 충당금의 증가보다는 매출채권 자체의 감액에 기인합니다. 유전체 분석 사업은 상기처럼 정부와의 B2B의 성격을 지니고, 국책 사업에 의존하는 바가 커 하반기 매출액이 더 큰 특성을 지닙니다. 당사의 매출채권 연령 분석표는 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 매출채권 연령 분석 추이 ]

(단위: 백만원)

구분
2021년
2020년
2019년

30일 이내
5,687
1,343
848

30 ~ 60일
226
1,442
195

60일 이상
2,695
2,440
3,150

합계
8,608
5,225
4,193

국가기관으로부터 발생하는 합병회사의 사업은 1년 이내의 단기 계약이나 계약금, 중도금, 잔금 형태로 대금을 지급 받습니다. 이에 따라 당사의 매출채권의 경우 회수기간이 통상 90일 이내에 회수되는 비중이 높은 편이며 2021년 기말 기준으로 약 70%의 매출채권이 90일 이내의 연령을 보였습니다. 또한, 대부분의 계약 기간이 설정되는 1년 내외의 연령이 평균 약 66%입니다. 합병회사의 매출채권의 경우 대부분 국가 기관 및 유관 대학 연구 기관에서 발생되는 바이기 때문에 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다.

합병회사의 매출채권 중 높은 비중을 차지하는 주요 매출처에 대한 채권회수는 원할하게 이루어지고 있으며, 합병회사는 적극적인 충당금 설정을 통해 매출채권에 대해 보수적으로 충당금을 설정하고 있습니다.그러나 매출채권의 회수는 통제 가능한 부분보다 통제 불가능한 영역이 큰 부분입니다. 이에 따라 일부 부실 거래처들로 인하여 추가적인 개별평가를 통한 매출채권 대손상각이 발생할 수 있으며, 예기치 못한 대내외 환경 변화등으로 인하여 매출채권의 회수가 제대로 이루어지지 않을 수 있습니다. 이러한 경우 합병회사 매출채권의 건전성이 저하될 수 있으며 합병회사 손익에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 합병회사의 현금흐름 또한 악화되어 합병회사의 자금상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 합병회사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

마. 관리종목 편입 가능성에 따른 위험

합병회사는 2019년 온기부터 현재까지 지속해서 적자를 기록하고 있습니다. 2011년도에 당사는 "신성장동력기업 특례 상장"을 하였으므로 최근 4사업연도 연속 영업손실과 관하여는 당해 요건을 적용받지 않습니다. 또한, 신고서 제출일 현재 합병회사는 자본잠식 상태가 아니며 자본총계가 자본금을 2배 이상 상회하는 상태입니다. 다만, 합병회사의 결손금은 2019년 42,771백만원에서 2021년 61,811백만원으로 약 44.52% 증가한 상태입니다. 합병회사는 결손금의 누적을 방지하기 위해 실적 개선을 위한 노력을 이어나가고 있습니다. 금번 합병이 성공적으로 완료될 경우 자본총계의 증가가 예상되기 때문에 단기적으로 해당 관리종목 편입 이슈는 제한적일 것으로 판단됩니다. 다만, 향후 수익활동이 저조하여 결손금이 지속해서 누적될 시, 자본총계가 감소하여 다시 한 번 관리종목 편입의 위험이 있을 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사는 2017년 온기 흑자전환 후 2018년 온기부터 현재까지 지속해서 적자를 기록하고 있습니다. 지속적인 투자유치를 통해 자본잉여금이 증가하였음에도 불구하고 자본총계는 결손금의 누적으로 2019년 온기 42,771백만원 대비 약 44.52% 증가한 61,811 백만원을 2021년 기말에 기록하고 있습니다. 현재까지 누적된 결손금 및 이익잉여금 현황은 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 자본 현황 ]

(단위:백만원)

구분
2021년
2020년
2019년

자본금
8,197
8,197
5,738

자본잉여금
86,076
85,998
45,255

기타자본구성요소
123
201
1,210

기타포괄손익누계액
186
282
231

이익잉여금(결손금)
-61,811
-55,973
-42,771

비지배지분
-2,412
-1,222
-

자본총계
30,360
37,483
9,663

자본총계 증가율
-20.81%
287.90%
-50.71%

자산총계
41,017
52,544
25,900

자기자본비율
74.02%
71.34%
37.31%

출처: 합병회사 사업보고서 및 분기보고서, 연결기준

한편, 코스닥시장 상장법인은 '코스닥시장 상장규정' 제2절에 의거하여 일부 조건을 충족하지 못 할 경우 관리종목 또는 투자주의환기종목으로 분류되고 있습니다. 동 규정 제 28조 제1항 제3호에 의거하여 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용 차감전 계속사업손실이 발생하는 경우와 동 규정 제28조 제1항 제3의 제2호에 의거하여 4사업연도 연속 영업손실이 발생하는 경우 및 동 규정 제28조 제1항 제4호에 의거하여 자본잠식률이 50% 이상인 경우 관리종목으로 지정되고 있습니다. 상세한 관리종목 및 상장폐지 주요 요건은 아래와 같습니다.

[ 코스닥시장 관리종목 지정 및 상장폐지 주요 요건 ]

구분
관리종목 지정(코스닥시장 상장규정 제28조)
상장폐지 기준(코스닥시장 상장규정 제38조)

매출액
최근년 30억원 미만 (지주회사는 연결기준)
2년 연속

- 기술성장기업, 이익미실현기업은 각각 상장후 5년간 미적용
[실질심사] 이익미실현기업 관련, 관리종목지정 유예기간 중 최근 3사업연도 연속으로 매출액이 5억원 미만이면서 전년 대비 100분의 50 이상의 매출액 감소가 공시 등을 통해 확인되는 경우

법인세비용차감전계속사업손실
자기자본50%이상 (&10억원이상)의 법인세비용차감전계속사업손실이 최근3년간 2회 이상 (&최근연도계속사업손실)
관리종목 지정후 자기자본50%이상(&10억원이상)의 법인세비용차감전계속사업손실 발생

- 기술성장기업 상장후 3년간 미적용, 이익미실현 기업 상장후 5년 미적용
[실질심사] 이익미실현기업 관련, 관리종목지정 유예기간 중 최근 3사업연도 연속으로 매출액이 5억원 미만이면서 전년 대비 100분의 50 이상의 매출액 감소가 공시 등을 통해 확인되는 경우

장기영업손실
최근 4사업연도 영업손실(지주회사는 연결기준)
[실질심사] 관리종목 지정 후 최근 사업연도 영업손실

- 기술성장기업(기술성장기업부)은 미적용

자본잠식/자기자본
(A)사업연도(반기)말 자본잠식률 50%이상
(B)사업연도(반기)말 자기자본 10억원미만
(C)반기보고서 제출기한 경과후 10일내 반기검토(감사)보고서 미제출 or 검토(감사)의견 부적정·의견거절·범위제한한정
최근년말 완전자본잠식

A or C 후 사업연도(반기)말 자본잠식률 50%이상

B or C 후 사업연도(반기)말 자기자본 10억원미만

A or B or C 후 반기말 반기보고서 기한 경과후 10일내 미제출 or 감사의견 부적정·의견거절·범위제한한정

[실질심사] 사업보고서 또는 반기보고서의 법정제출 기한까지 당해 상장폐지 기준 해당사실을 해소하였음을 입증하는 재무제표 및 이에 대한 감사인(정기재무제표에 대한 감사인과 동일한 감사인에 한함)의 감사보고서를 제출하는 경우

감사의견
-
감사보고서 부적정·의견거절·범위제한한정

시가총액
보통주 시가총액 40억원미만 30일간 지속
관리종목 지정후 90일간 "연속10일 & 누적30일간 40억원이상"의 조건을 미충족

거래량
분기 월평균거래량이 유동주식수의 1%에 미달
2분기 연속

- 월간거래량 1만주, 소액주주 300인이상이 20%이상 지분 보유 등은 적용배제

지분분산
소액주주200인미만or소액주주지분20%미만
2년 연속

- 300인이상의 소액주주가 유동주식수의 10%이상으로서 100만주이상을 소유하는 경우는 적용배제

불성실공시
-
[실질심사] 1년간 불성실공시 벌점 15점 이상

공시서류
(A)분기,반기, 사업보고서 미제출
2년간 3회 분기,반기,사업보고서 미제출

(B)정기주총에서 재무제표 미승인 or 정기주총 미개최
사업보고서 제출기한후 10일내 미제출

A(미제출상태유지) or B 후 다음회차에 A or B

사외이사 등
사외이사/감사위원회 요건 미충족
2년 연속

회생절차/파산신청
회생절차 개시 신청 또는 파산신청
[실질심사] 개시신청기각,결정취소,회생계획 불인가등

기타
-
최종부도 또는 은행거래정지

해산사유(피흡수합병, 파산선고)

정관 등에 주식양도제한 두는 경우

유가증권시장 상장의 경우

우회상장시 우회상장관련 규정 위반시

(심사종료전 기업결합완료 및 보호예수 위반 등)

출처) 한국거래소

합병회사는 2011년도에 "신성장동력기업 특례 상장"을 하였으므로 최근 4사업연도 연속 영업손실과 관하여는 당해 요건을 적용받지 않습니다. 또한, 신고서 제출일 현재 당사는 자본잠식 상태가 아니며 자본총계가 자본금을 2배 이상 상회하는 상태입니다. 다만, 합병회사의 결손금은 2019년 42,771백만원에서 2021년 61,811백만원으로 약 44.52% 증가한 상태입니다. 합병회사는 결손금의 누적을 방지하기 위해 실적 개선을 위한 노력을 이어나가고 있습니다. 하지만, 합병회사가 바이오 기업이라는 점을 감안하면 급격한 실적 개선을 기대하기는 어렵다고 판단됩니다. 합병회사의 최근 3개년 실적은 하기와 같습니다.

[ 최근 3개년 손익 현황 ]

(단위: 백만원)

구분
2021년
2020년
2019년

매출액
22,992
15,286
15,573

영업이익(손실)
- 5,152
- 8,059
-5,845

법인세비용차감전순이익(손실)
- 6,191
- 13,773
-13,137

당기순이익(손실)
- 6,191
- 13,773
-13,118

자기자본의 50%
15,180
18,742
4,832

합병회사는 2021년 기말 기준 법인세비용차감전순손실이 6,191백만원으로써 동해년도 자기자본의 50%인 15,180백만원을 상회하였습니다. 현재 '코스닥시장 상장규정' 제2절 제 28조 제1항 제3호에 의거하여 최근 3 사업년도 중 2 사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있고 최근 사업연도에 법인사비용차감전계속사업손실이 있을 경우 관리종목으로 편입되는 바입니다.

2020년 완료된 유상증자로 자본총계의 증가하였기 때문에 단기적으로 해당 관리종목 편입 이슈 또한 제한적일 것으로 판단됩니다. 다만, 결손금이 지속해서 누적될 시, 자본총계가 감소하여 다시 한 번 관리종목 편입의 위험이 있을 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

바. 핵심인력 이탈 가능성에 따른 위험

합병회사가 영위하는 유전체 분석 산업에서 연구개발 능력은 매우 중요한 요소이며, 지속적인 연구개발을 위해 우수한 인재를 보유 및 유치하는 것이 회사의 성과를 결정하는 가장 중요한 요소 중 하나입니다. 주요 연구 인력의 유출이 있을 경우 해당 연구 개발과제가 지연되거나 개발전략을 수정해야 할 가능성이 존재하며, 개발비 부담 등으로 당사의 경쟁력 및 성장 가능성이 악화될 수 있기 때문에 핵심인력의 이탈 가능성은 합병회사의 위험 요소입니다. 이에 대한 대안으로 합병회사는 주식매수선택권 부여와 차별화된 대우 및 보상(특별 인센티브), 급여성/비급여성 복리후생 강화 등 다양한 환경 및 기회 제공 등을 시행 중입니다. 그러나 이와 같은 각종 보상책에도 불구하고 핵심인력의 이탈 가능성을 배제할 수는 없는 상황입니다. 지속적인 성장을 위해서 핵심 인력의 유치 및 유지가 중요하기 때문에 인력 유출 및 유치의 어려움이 심화될 경우 합병회사의 성장에 직 간접적으로 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사는 현재 총 58명의 연구인력을 바탕으로 유전체 분석 연구를 진행하고 있으며, 자회사인 (주)디엘파마를 통해 면역항암제 등을 개발하고 있습니다. 합병회사가 영위하는 유전체 분석 산업에서 연구개발 능력은 매우 중요한 요소이며, 지속적인 연구개발을 위해 우수한 인재를 보유 및 유치하는 것이 회사의 성과를 결정하는 가장 중요한 요소 중 하나입니다. 이는 유전체 분석 산업을 영위하고 있는 업체들에 공통적으로 적용되는 사항으로, 업계 내에서 우수한 인력 유치에 관한 경쟁은 점차 심화되고 있습니다. 주요 연구 인력의 유출이 있을 경우 해당 연구 개발과제가 지연되거나 개발전략을 수정해야 할 가능성이 존재하며, 개발비 부담 등으로 당사의 경쟁력 및 성장 가능성이 악화될 수 있기 때문에 핵심인력의 이탈 가능성은 합병회사의 위험 요소 중 하나입니다.

합병회사의 연구개발조직은 국내외 유전체 분석을 주로 영위하고 있으며 총 6개의 팀으로 나뉘어져 55명의 인력으로 운영되고 있으며 평균 근속년수는 4.6년에 달합니다. 이중 핵심 연구인력으로는 박사급 6명과 석사급 16명이 존재하며 팀별 세부 사항은 다음과 같습니다.

[ 합병회사 박사 및 석사 연구인력 현황 ]

(단위: 명)

구분
실험
연구
PDX
분석
Forensic
프로젝트 실험

총 인원
36
3
3
10
2
1

박사
1
-
1
1
1
-

석사
6
3
-
7
-
1

이 외에도 합병회사는 이종은 대표이사, 안희중 이사, 최현일 이사, 신은순 이사, 장혜윤 이사는 당사의 유전체 사업에 핵심인력이며 세부적인 주요 경력은 다음과 같습니다.

[ 당사 핵심인력 현황 ]

성명
직위
담당업무
주요경력

이종은
대표이사
경영 및 연구총괄
- 서울대 수의학과 학사

- 조지워싱턴대 유전학 박사

- 前 마크로젠 대표이사

- 現 디엔에이링크 대표이사

안희중
이사
Forensic 사업 총괄
- 인하대학교 생물공학 학사

- 연세대학교 생화학 석사

- 연세대학교 생물공학 박사

- 前 국립과학수사연구원 보건연구관

- 前 국방부조사본부 유해 유전자검사 과장

- 前 다우진 대표이사

- 現 디엔에이링크 Forensic 사업부 이사

최현일
이사
신약개발
- 前 University of California,Davis(미국), 이학박사

- 前 미국립보건원(NIH), 국립암연구소(NCI), VISITING POST DOC.FELLOW

- 前 미국립보건원(NIH), 국립암연구소(NCI), VISITING ASSOCIATE(선임연구원)

- 前 DENMARK ODENSE UNIVERSITY, 분자생물학 조교수

- 前 단국대학교 의과대학 생화학교실 부교수

- 前 장관계 감염세균 유전체연구센터 센터장

- 現 전남대학교 의과대학 교수

- 現 애니젠(주) 감사

- 現 디엔에이링크 이사

신은순
이사
연구소 총괄
- 성심여자대학교 수학과 학사

- 학사성심여자대학교 수학과 석사

- 동국대학교 통계학과 박사

- 前 동국대학교 통계정보 기술연구소 연구원-- 前 가톨릭 대학교 성가병원 임상연구심사위원(IRB)

- 現 디엔에이링크 연구소 이사

장혜윤
이사
유전체분석사업 총괄
- 강원대학교 생명공학 학사

- 연세대학교 박사

- 現 디엔에이링크 이사

일반적으로 업계 연구 인력들의 특성이 학계나 국가 연구원 등에서 근무하는 것을 선호하고 있습니다. 이로 인해, 개인적인 학업 증진을 위한 해외 유학 등의 사유로 핵심연구 인력의 이탈이 간혹 발생하고 있습니다. 이에 대한 대안으로 합병회사는 주식매수선택권 부여와 차별화된 대우 및 보상(특별 인센티브), 급여성/비급여성 복리후생 강화 등 다양한 환경 및 기회 제공 등을 시행 중입니다. 그러나 이와 같은 각종 보상책에도 불구하고 핵심인력의 이탈 가능성을 배제할 수는 없는 상황입니다. 특히, 국내 유전체 분석 산업의 경우 상위 3사가 대부분의 시장 점유율을 차지하고 있고 그 경쟁이 매년 심화되고 있기 때문에 핵심인력의 유치가 더욱 어려워 지고 있는 상태입니다. 지속적인 성장을 위해서 핵심 인력의 유치 및 유지가 중요하기 때문에 인력 유출 및 유치의 어려움이 심화될 경우 당사의 성장에 직 간접적으로 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

사. 희석된 대표이사의 지분율에 따른 경영권 관련 위험

합병회사는 상장 이후 신고서 제출일 현재까지 총 776억원의 금액을 투자 받았으며 이로 인해 상장 당시 19.11%였던 이종은 대표이사의 지분은 4.59%까지 하락한 상태입니다. 합병회사의 대표이사는 현재 27억원에 해당하는 주식담보대출을 체결하고 있습니다. 현재의 주가가 담보제공 당시보다 하락하였기에 반대매매의 위험이 있을 수 있으며 2017년도에 주가 하락으로 인한 반대매매로 막대한 지분희석이 발생했던 점을 감안한다면 앞으로 추가적인 주가 하락이 발생할 시 최대주주의 지위를 상실할 수 있습니다. 비록 2020년 09월 주주총회를 통해 대표이사의 연임이 진행되었습니다. 이러한 낮은 지분율은 적대적 M&A 등의 위험성 뿐 아니라 경영 자체에 어려움을 제공할 수 있으며 추가적인 자본조달 및 잔여 주식매수선택권의 행사에 따라 대표이사의 지분이 희석되어 다양한 지배력 관련 위험을 제기할 수 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

합병회사는 약 50억원을 일반공모하며 2011년에 코스닥 시장에 "신성장동력 특례 상장"을 하였으며 당시 이종은 대표이사의 지분율은 19.11% 였습니다. 다만, 상장 차년도인 2012년부터 신고서 제출일 현재까지 총 776억원의 투자를 받았으며, 상장 이후 현재까지 조달 받은 금액의 요약 내용은 다음과 같습니다.

[ 상장 후 합병회사 투자유치 연혁 ]

(단위: 백만원)

일자
회차
권면총액
종류

2012.09
1
10,000
무기명식 이권부 사모 분리형 신주인수권부사채

2015.05
2
10,000
무기명식 무보증사모 전환사채

2015.07
3
10,000
무기명식 무보증사모 전환사채

2017.06
4
1,000
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2018.01
5
1,500
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2018.01
6
7,000
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2018.12
7
2,100
국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2019.03
8
7,000
국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2020.12
9
29,000
유상증자

해당 과정 속에서 이종은 대표이사의 지분율은 지속해서 희석되어 왔으며 현재 4.59%의까지 지분율이 하락한 상태입니다. 상세한 지분 감소 이력은 다음과 같습니다.

[ 권리 행사에 따른 대표이사 지분희석 연혁 ]

(단위: 주, %)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
주식의 종류
수량
이종은 대표이사 
지분율

2012.01.11
전환권행사
보통주
649,346
15.72%

2012.01.11
주식매수선택권행사
3,918
15.70%

2012.03.13
24,500
15.62%

2012.04.13
291,500
14.73%

2015.03.03
신주인수권행사
568,246
23.30%

2015.04.22
주식매수선택권행사
56,810
23.07%

2015.06.02
신주인수권행사
284,123
21.97%

2015.06.12
284,123
20.98%

2017.06.12
전환권행사
1,337,791
9.00%

2017.11.13
1,560,755
7.47%

2017.11.27
1,560,755
6.38%

2019.01.24
738,741
6.10%

2020.01.20
393,440
5.90%

2020.04.24
143,834
5.82%

2020.04.24
559,360
5.57%

2020.05.25
355,592
5.41%

2020.05.29
189,782
5.35%

2020.06.18
149,828
5.29%

2020.07.27
599,315
5.05%

2020.08.20
주식매수선택권행사
10,000
5.04%

2020.08.21
1,000
5.04%

2020.12.14
유상증자
2,500,000
4.59%

2020.12.14
주식매수선택권행사
15,000
4.59%

신고서제출일 기준 합병회사의 최대주주 및 대표이사인 이종은 대표이사는 752,107주(지분율 4.59%)를 보유하고 있으며 상장 이후 보유하고 있던 지분율 대비 약 10% 하락한 상태입니다. 금번 합병으로 인해 유상증자 후 당사 대표이사의 지분현황은 다음과 같습니다.

[ 합병 후 대표이사 지분율 ]

(기준일 : 신고서 제출일 현재)
(단위 : 주,%,원)

성명
관계
합병 전
피합병법인
보유주식수
배정주식수
합병 후

주식수
지분율
1:0.8180901
주식수
지분율

이종은
최대주주 및 대표이사
752,107
4.59%
150,000
122,713
874,820
4.86%

발행주식총수
16,393,692
100.00%
-
17,988,797
100.00%

최대주주인 대표이사는 현재 2013년도 2회, 2019년도 2회에 걸쳐 약 27억원에 해당하는 주식담보 대출을 사용하고 있으며 자세한 내역은 하기와 같습니다.

[ 계약 담보제공 계약에 관한 사항 ]

순번
채권자 
(담보권자)
채무자
차입목적
담보설정
금액(원)
담보권 
종류
담보제공
주식수(주)
의무보유여부
담보제공기간
계약체결일

시작일
종료일

1
기업은행
특수관계인
기타
1,272,000,000
주식담보
187,200
미해당
2013-04-26
-
2013-04-26

2
기업은행
이종은
기타
912,776,923
주식담보
149,000
미해당
2013-09-27
-
2013-09-27

3
기업은행
이종은
기타
1,391,225,182
주식담보
227,101
미해당
2020-10-22
-
2020-10-22

과거 2015년 07월에 이종은 대표이사는 유안타증권과 신한금융투자와 각각 보유주식 약44만주와 약16만주를 맡기는 주식담보계약을 체결 하여 2017년 03월에 주가 하락에 따른 반대매매가 이루어진 바 있습니다. 반대매매 따른 당시 대표이사의 지분 변동 연혁은 하기와 같습니다.

[ 과거 담보계약 해제에 따른 지분율 하락표 ]

(단위: 주, 원)

명
(명칭)
생년월일 또는
사업자등록번호 등
변동일
취득/처분
방법
주식등의
종류
변동 내역
취득/처분
단가
비 고

변동전
증감
변동후

이종은
630127
2017.03.30
장내매도(-)
의결권있는 주식
1,317,226
-632,084
685,142
3,430
-

현재 계약되어 있는 주식담보대출의 경우 신고서 제출일 현재 주가 상승에 따라 반대매매의 위험은 제한적일 것이라 판단됩니다. 다만, 2017년도의 반대매매 이후 당시 전환사채 투자자였던 에이티넘인베스트먼트가 전환권을 행사하며 최대주주의 자리를 내주기도 하였습니다. 2016년 정기주주총회에서는 정족수 부족으로 감사 선임이 이루어지지 못해 감사 선임 목적사항으로 해서 임시주총을 소집하는 과정에서 감사후보자를 별도 추천하는 소수주주제안이 있었으며 최근 2020년 07월에 진행된 주주총회에서는 의결정족수를 채우지 못 해 대표이사의 연임안에 대한 총회가 진행되지 않은 사례가 있습니다. 현재 에티넘인베스트먼트는 지분을 전량 매도한 상태이며, 2020년 09월에 재진행된 주주총회에서 이종은 대표이사는 연임이 된 상태입니다. 다만, 이는 모두 최대주주이자 대표이사인 이종은 대표이사의 낮은 지분율에 기인합니다.

합병회사 주식 대부분이 소액주주에게 분산되어 있어 당사 경영진을 제외한 주요주주의 존재가 부재하다는 점은 상기 리스크의 발생 가능성을 축소시킬 것으로 판단됩니다. 또한 합병회사는 설립 이후 현재까지 이종은 대표이사가 대표이사직을 수행하고 있는 핵심 인물입니다. 하지만, 장기적으로 향후 추가적인 유상증자, 사채의 발행, 잔여 주식매수선택권의 행사 등의 사유로 대표이사의 지분율이 희석될 가능성은 존재합니다. 또한, 낮은 지분율은 향후 적대적 M&A등의 위험성을 내포 할 수 있으며 경영진 변동의 위험성으로 이어져 안정적인 경영활동에 어려움을 줄 수 있습니다. 종합적으로 현재 이종은 대표이사의 지배력은 매우 낮아진 상태이며 지속적인 모니터링이 필요한 상태이오니, 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

아. 공시의무위반 누계 벌점에 따른 상장적격성 실질심사 관련 위험

합병회사는 2021년 5월과 7월 공시의무위반으로 불성실공시법인으로 2회 지정되어 벌점 누계점수 13점으로 추가적인 공시의무위반이 있을 경우 벌점누계 15점 이상으로 상장적격성 실질심사 대상이 될 수 있습니다. 다만 2022년 5월에 13점, 7월에 2점이 소멸 예정이며 합병회사는 추가적인 공시의무위반이 없도록 유의하고 있습니다. 그러나 아직 벌점 소멸기한이 남은 상태로 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

【주식회사 엔터미디어 회사위험】

[ 주요 재무사항 총괄표 ]

(K-IFRS, 연결) (단위 : 백만원,%)

구 분
2021년
2020년
2019년
비 고

연결
연결
연결

외부감사인의 감사의견
적정
적정
적정
-

(계속기업 불확실성 관련 의견표명)
있음
없음
없음
-

1. 자산총계
35,808
41,795
32,862
-

- 유동자산
5,262
8,871
16,435
-

2. 부채총계
26,185
21,813
12,941
-

- 유동부채
5,415
8,120
6,321
-

3. 자본총계
9,622
19,982
19,921
-

- 자본금
975
975
9,849
-

4. 부채비율(%)
272.14%
109.16%
64.96%
부채총계 ÷ 자본총계

5. 유동비율(%)
97.17%
109.25%
260.01%
유동자산 ÷ 유동부채

6. 총차입금
22,258
16,569
10,360
단기차입금 + 장기차입금

1) 단기차입금
3,063
4,448
3,758
-

2) 장기차입금
19,195
12,121
6,602
-

- 총차입금 의존도(%)
62.16%
39.64%
31.53%
총차입금 ÷ 자산총계

- 유동성 차입금 비중(%)
13.76%
26.85%
36.27%
유동성 차입금 ÷ 총차입금

7. 영업활동 현금흐름
- 1,057
1,034
- 34
-

- 영업활동현금흐름 총부채 비율(%)
-19.52%
12.73%
-0.54%
영업활동현금흐름 ÷ 부채총계

8. 투자활동 현금흐름
- 2,679
- 10,235
49,693
-

9. 재무활동 현금흐름
6,097
6,198
- 47,722
-

10. 현금및현금성자산 기말 잔고
2,853
487
3,499
-

11. 순차입금
19,405
16,082
6,861
총차입금 - 현금 및 현금성자산

- 순차입금 의존도(%)
0.00%
0.00%
0.00%
순차입금 ÷ 자산총계

12. 매출액
5,873
5,563
9,688
-

13. 매출원가
4,508
3,717
5,946
-

- 매출원가율(%)
76.76%
66.82%
61.37%
매출원가 ÷ 매출액

14. 판매비와관리비
8,372
6,610
6,078
-

- 판관비율(%)
142.55%
118.82%
62.74%
판매비와관리비 ÷ 매출액

15. 영업이익
- 7,008
- 4,765
- 2,337
-

- 영업이익률(%)
-119.33%
-85.66%
-24.12%
영업이익 ÷ 매출액

16. 금융수익
809
270
471
-

17. 금융비용
721
749
1,920
-

18. 기타영업수익
3
-
4,865
-

19. 기타영업비용
3,497
285
2,282
-

20. 당기순이익
- 10,361
- 5,515
- 1,762
-

- 당기순이익률(%)
-176.42%
-99.14%
-18.19%
당기순이익 ÷ 매출액

가. 재무안정성 관련 위험

피합병법인의 부채는 2019년말 12,941백만원에서 2020년말 21,813백만원, 2021년 기말기 준 26,185백만원으로 2020년 큰폭으로 증가하였습니다. 부채비율의 경우 2020년 기준 109.16%, 2021년 기준 272.14%을 나타내고 있으며, 2019년도 64.96%에 비해 악화된 모습이며, 차입금 의존도 역시 2019년 31.53%에서 2021년 기준 62.16%로 증가하였습니다. 일반적으로 제조기업 기준 부채비율은 100% 미만, 차입금의존도는 30%미만이면 재무건전성은 높다고 평가하기에, 피합병회사 경우 향후 영업환경의 변화에 따라 적절한 수준에서의 재무 안정성 관리는 필요할 것으로 판단됩니다. 피합병회사는 2021년 기준 재무안정성 측면에서 동업종보다 다소 열위한 재무안정성 수치를 보이고 있기 때문에 보수적인 재무정책 기조, 영업현금흐름창출능력 개선 등을 통해 1년 이내 상환기한이 도래하는 차입금 중 일부는 상환하여 차입금 규모는 축소될 것으로 전망되며, 부채비율 또한 개선될 것으로 예상됩니다. 하지만, 피합병회사의 영업환경 악화로 실적 부진 등으로 수익성이 저하되는 경우 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 차입금에 대해 만기 연장이 적시에 이루어지지 않을 경우 피합병회사의 재무안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 점, 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

피합병회사는 재무안정성 지표인 부채비율은 2021년 기준 272.14%로 업종평균 기준보다 우위에 있습니다. 피합병회사의 2019년부터 2021년까지의 주요 재무안정성 지표는 다음과 같습니다.

[주요 안정성 지표]

구분
2021년
2020년
2019년

부채비율
272.14%
109.16%
64.96%

유동비율
97.17%
109.25%
260.01%

차입금의존도
62.16%
39.64%
31.53%

자본의 잠식률(%)
-89.87%
-95.12%
-50.56%

피합병회사는 유동자산이 2019년말 16,435백만원에서 2021년말 5,262백만원으로 감소하였고, 특히, 2020년은 전년대비 큰폭의 감소(7,564백만원)가 있었습니다. 이는 현금성 자산의 감소와 매출채권의 대손으로 인한 감소입니다.

유동부채는 2019년말 6,321백만원, 2020년말 8,120백만원으로 2019년 유형자산의 처분으로 차입금을 상환하였고 이에 따라, 2020년 유동비율은 전년대비 150.76%p 급감한 109.25%로 2019년 대비 유동 지표는 급격히 악화되었습니다.

부채비율의 경우 2020년 기준 109.16%, 2021년 기준 272.14% 수준의 부채비율을 나타내고 있으며, 2019년도 64.96% 에 비해 악화된 모습을 나타냈으며, 차입금 의존도 역시 2019년 31.53%에서 2021년 기준 62.16%로 크게 증가하였습니다. 일반적으로 제조기업 기준 부채비율은 100% 미만, 차입금의존도는 30%미만이면 재무건전성은 높다고 평가하기에, 피합병회사의 경우 타인자본에 대한 추가 조달 여력은 있어보이나, 향후 영업환경의 변화에 따라 적절한 수준에서의 재무 안정성 관리는 필요할 것으로 판단됩니다.

[장단기 차입금 세부내역]

(연결기준)

- 단기차입금

(단위 : 원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
3.56 ~ 7.5
495,000,000
500,000,000

(주)신한은행
3.48
1,087,500,000
1,387,500,000

(주)국민은행
2.71 ~ 7.1
1,480,000,000
1,570,000,000

합 계
3,062,500,000
3,457,500,000

- 장기차입금

(단위 : 원)

차 입 처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
2023-10-19
2.89%
300,000,000
300,000,000

(주)우리은행
2023-03-15
3.36%
540,000,000
810,000,000

(주)국민은행
2023-10-28
2.18%
260,000,000
260,000,000

(주)신한은행
2025-07-30
-
-
2,887,500,000

(주)신한은행
2029-03-27
-
-
8,853,435,660

영동농협 외
2024-11-29
4.50%
18,500,000,000
-

합 계
19,600,000,000
13,110,935,660

차감: 유동성 대체
-405,000,000
-990,000,000

차 감 계
19,195,000,000
12,120,935,660

※ 출처 : 피합병회사 사업보고서

피합병회사는 2021년 기준 재무안정성 측면에서 동업종보다 다소 열위한 재무안정성 수치를 보이고 있습니다. 피합병회사의 보수적인 재무정책 기조, 영업현금흐름창출능력 개선 등을 통해 1년 이내 상환기한이 도래하는 차입금 중 일부는 상환하여 차입금 규모는 축소될 것으로 전망되며, 부채비율 또한 개선될 것으로 예상됩니다. 하지만, 향후 영업환경 악화로 실적 부진 등으로 수익성이 저하되는 경우 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 차입금에 대해 만기 연장이 제때 이루어지지 않을 경우 피합병회사의 재무안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

나. 매출채권 회수 지연 및 손상 위험

피합병회사의 매출채권은 대부분 일본, 필리핀, 미국 등 해외 매출채권으로 이루어져있으며 매출구조 특성상 매출채권 미회수 위험이 있습니다. 향후 영업환경의 악화로 매출채권의 부실화가 발생하거나 회사 규모가 성장하는 과정에서 매출채권 미회수 등 매출채권을 적절히 관리하지 못하여 장기 미회수 채권이 증가할 경우, 회사의 현금흐름이 악화되는 등 재무안정성에 위협요인이 될 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

피합병회사의 2019년 ~ 2021년 매출채권 총액, 대손충당금 및 매출채권 회전율 내역은 다음과 같습니다.

[매출채권 관련 내역]

(단위 : 백만원, 회)

구분
2021년
2020년
2019년

매출액
5,873
5,563
9,688

매출채권 순액
6,242
10,316
12,170

대손충당금
- 5,540
- 5,944
- 2,453

매출채권 회전율
0.71
0.49
0.82

피합병회사의 매출채권 회전율은 1회 미만으로 아주 낮은 회전율을 보이고 있습니다. 이는 해외매출채권의 회수율이 낮아 현금흐름이 악화될 수 있으며 매출채권 부실이 발생할 가능성이 매우 높으니 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

다. 현금흐름 관련 위험

피합병회사의 현금흐름은 최근 3사업연도 및 최근 분기말까지 음(-)의 현금흐름을 보이고 있으며 향후에도 매출 감소 및 매출채권 회수가 지연 될 경우 불안정적인 현금흐름을 보일 것으로 예상하고 있습니다. 향후 추가적인 대규모 시설투자가 발생하거나 추진하고자 하는 신규 사업에서 수익성을 확보하지 못한다면 피합병회사의 현금흐름에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

피합병회사의 2019년~2021년 현금흐름 추이는 아래와 같습니다.

[현금흐름 추이]

(단위: 백만원)

과 목
2021년
2020년
2019년

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
-1,057
1,034
-34

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
-2,679
-10,235
49,693

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
6,097
6,198
-47,722

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가
2,366
-3,003
1,938

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
487
3,499
1,579

Ⅵ. 현금 및 현금성 자산의 환율 변동 효과
7
-5
-14

Ⅵ. 기말 재무상태표상 현금및현금성자산
2,853
487
3,499

피합병회사의 현금흐름은 최근 3사업연도 및 최근 분기말까지 음(-)의 현금흐름을 보이고 있으며 향후에도 매출 감소 및 매출채권 회수가 지연 될 경우 불안정적인 현금흐름을 보일 것으로 예상하고 있습니다. 영업활동으로 인한 현금흐름은 매출액의 변동에 기인합니다. 한편 투자활동으로 인한 현금흐름의 경우 자산 취득으로 인한 감소 수치를 나타내고 있으며, 재무활동으로 인한 현금흐름의 경우 차입금의 상환으로 인해 전년대비 감소한 상황입니다. 피합병회사의 현금흐름은 불안정하여 향후 추가적인 대규모 시설투자가 발생하거나 추진하고자 하는 신규 사업에서 수익성을 확보하지 못한다면 피합병회사의 현금흐름에 부정적인 악영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

라. 이자율 상승에 따른 수익성 악화 위험

피합병회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 영향을 받고 있습니다. 최근 미국이 인플레이션 등을 고려하여 자산매입 축소, 기준금리 인상 등을 통한 시중의 유동성을 줄이기 위한 조치 계획 등을 발표하였으며, 국내 한국은행 금융통화위원회 또한 11월 25일자로 기준금리 인상을 단행하여 기준금리가 1%대로 회귀 되었습니다. 피합병회사는 이러한 상황 하에서 향후 국내외 기준금리가 추가적으로 상승할 경우 피합병회사의 차입금 금리 상승으로 이어져 당사의 재무 실적에 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

피합병회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2021년 3분기 기준 이자율위험에 노출된 차입금 수준은 아래와 같습니다.

[이자율위험에 노출된 차입금]

 (단위: 백만원)

구분
2021년

고정 이자율 금융부채
20,688

변동 이자율 금융부채
1,975

피합병회사는 2021년 기준 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1.0% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[당기세전이익에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분
2021년

1.0% 상승시
1.0% 하락시

세전이익증가(감소)
-223
223

한편, 2021년 기말 기준 당사 차입금의 주요 내역은 아래와 같습니다.

[장단기 차입금 세부내역]

(연결기준)

- 단기차입금

(단위 : 원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
3.56 ~ 7.5
495,000,000
500,000,000

(주)신한은행
3.48
1,087,500,000
1,387,500,000

(주)국민은행
2.71 ~ 7.1
1,480,000,000
1,570,000,000

합 계
3,062,500,000
3,457,500,000

- 장기차입금

(단위 : 원)

차 입 처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
2023-10-19
2.89%
300,000,000
300,000,000

(주)우리은행
2023-03-15
3.36%
540,000,000
810,000,000

(주)국민은행
2023-10-28
2.18%
260,000,000
260,000,000

(주)신한은행
2025-07-30
-
-
2,887,500,000

(주)신한은행
2029-03-27
-
-
8,853,435,660

영동농협 외
2024-11-29
4.50%
18,500,000,000
-

합 계
19,600,000,000
13,110,935,660

차감: 유동성 대체
-405,000,000
-990,000,000

차 감 계
19,195,000,000
12,120,935,660

※ 출처 : 피합병회사 사업보고서

또한 최근 미국이 인플레이션 등을 고려하여 자산매입 축소, 기준금리 인상 등을 통한 시중의 유동성을 줄이기 위한 조치 계획 등을 발표하고 있습니다. 국내 한국은행 금융통화위원회 또한 2022년 1월 14일자로 기준금리 인상을 발표한 바 있으며, 이에 따라 기준금리가 1%대로 회귀 되었습니다.

[한국은행 기준금리 현황(2017년 이후)]

한국은행 기준금리.jpg
한국은행 기준금리

(출처 : 한국은행 경제통계시스템(ecos))

피합병회사는 국내외 기준금리가 추가적으로 상승할 경우 차입금 금리 상승으로 이어져 피합병회사의 재무 실적에 부정적인 영향이 발생할 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

VII. 주식매수청구권에 관한 사항

1. 주식매수청구권 행사의 요건

가. (주)디엔에이링크 보통주식

합병회사인
(주)
디엔에이링크의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로 합병회사 주주의 주식매수청구권 규정은 적용되지 않습니다.

나.
(주)
엔터미디어 보통주식

「상법」제522조의3에 의거, 주주확정기준일(2022년 04월 18일) 현재 주주명부에 등재된 주주 중 합병에 관한 이사회의 결의에 반대하는 주주는 주주총회 전까지 회사에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지(접수기간 : 2022년 4월 29일~2022년 5월 13일)한 경우 그 총회의 결의일부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 일부 또는 전부를 매수 청구할 수 있습니다.

단, 주식매수청구권은 주주확정기준일 익일부터 주식매수청구권 행사일까지 계속 보유한 주주에 한하여 부여되고, 동 기간 이내에 매각 후 재취득한 주식에 대해서는 매수청구권이 상실되며, 주식매수청구권을 행사한 이후에는 취소할 수 없습니다. 또한, 사전에 서면으로 합병에 관한 이사회 결의에 반대하는 의사를 통지한 주주가 주주총회에서 합병에 찬성한 경우에는 주식매수청구권을 행사할 수 없습니다.

※ 관련 법령

【상법】

제522조의3(합병반대주주의 주식매수청구권)
① 제522조제1항에 따른 결의사항에 관하여 이사회의 결의가 있는 때에 그 결의에 반대하는 주주(의결권이 없거나 제한되는 주주를 포함한다. 이하 이 조에서 같다)는 주주총회 전에 회사에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우에는 그 총회의 결의일부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 매수를 청구할 수 있다. <개정 2015.12.1.>
② 제527조의2제2항의 공고 또는 통지를 한 날부터 2주내에 회사에 대하여 서면으로 합병에 반대하는 의사를 통지한 주주는 그 기간이 경과한 날부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 매수를 청구할 수 있다. <신설 1998.12.28.> [본조신설 1995.12.29.] [제목개정 2015.12.1.]

2. 주식매수 예정가격

가.
(주)
디엔에이링크 보통주식

합병회사인
(주)
디엔에이링크의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로 합병회사 주주의 주식매수청구권 규정은 적용되지 않습니다.

나.
(주)
엔터미디어 보통주식

「상법」제530조에 따라 준용되는「상법」제374조의2 제3항에 의거 주식의 매수가액은 주주와 회사간의 협의에 의하여 결정합니다. 만약 합병 반대주주의 주식매수청구를 받은 날부터 30일 이내에 상기 협의가 이루어지지 아니한 경우 회사 또는 주식의 매수를 청구한 주주는 법원에 대하여 매수가액의 결정을 청구할 수 있으며 이 경우 법원은 회사의 재산상태 그 밖의 사정을 참작하여 공정한 가액으로 매수가액을 산정하여야 합니다.

(주)
엔터미디어는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의5 및「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」시행령 제176조의5 제1항 제2호에 따른 합병가액 산정방법에 의한 가액을 합병 반대주주에게 협의를 위하여 제시하는 매수가액으로 결정하였습니다. 동 매수가액에 대한 산출근거는 본 증권신고서 제1부 합병의 개요 II. 합병 가액 및 그 산출근거를 참고하시기 바랍니다.

1) 협의가격 요약

협의를 위한 회사의
제시가격
보통주 2,606 원

산출근거
「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의5 제3항 단서 및 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」시행령 제176조의5 제1항 제2호에 따라 산정된 금액

협의가 성립되지
아니할 경우 처리방법
주식의 매수를 청구 받은 날로부터 30일 이내에 주식의 매수가액에 대한 주주와 회사간의 협의가 이루어지지 않을 경우에 회사 또는 주식의 매수를 청구한 주주는「상법」제530조에 따라 준용되는「상법」제374조의2 제4항에 의거 법원에 대하여 매수가액의 결정을 청구할 수 있습니다.

2) 피합병회사
(주)
엔터미디어 주식매수 예정가격의 산정방법

항 목

(주)
엔터미디어

A. 주당자산가치(원)
5,148

B. 주당수익가치(원)
912

C. 주당본질가치(원)[(Ax1+Bx1.5)÷2.5]
2,606

(Source: 한울회계법인 Analysis)

3. 행사 절차, 방법, 기간 및 장소

가.
(주)
디엔에이링크 보통주식

합병회사인
(주)
디엔에이링크의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로 합병회사 주주의 주식매수청구권 규정은 적용되지 않습니
다.

나.
(주)
엔터미디어 보통주식

(1) 반대의사의 표시방법

「상법」제522조의3에 의거, 주주확정기준일(2022년 4월 18일) 현재 주주명부에 등재된 주주 중 합병에 관한 이사회의 결의에 반대하는 주주는 주주총회 전까지 회사에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지(접수기간 : 2022년 4월 29일~2022년 5월 13일)하여야 합니다.

단, 주권을 증권회사(금융투자업자)에 위탁하고 있는 일반주주(기존 '실질주주')의 경우에는 당해 증권회사에 통지하여야 합니다. 이때, 반대의사 표시는 주주총회 2영업일 전(2022년 5월 12일)까지 하여야 합니다(증권사별 통지마감일이 상이하므로 반드시 증권사별 통지마감일을 확인하시기 바랍니다). 증권회사에서는 일반주주(기존 '실질주주')의 반대의사 표시를 취합하여 주주총회 2영업일 전(2022년 5월 12일)까지 예탁기관인 한국예탁결제원에 통지하여야 합니다. 단, 증권회사별 온라인/유선/내방 등 접수 마감시간은 각각 상이하며, 주주총회일 2영업일전까지 접수를 받는 일부 증권회사의 경우에도 마감일 접수는 접수방법별 조기 마감, 통화량 증가, 기접수 고객 응대 등으로 마감시간 내 접수가 불가할 수 있으니, 주주께서는 가급적 주주총회일 3영업일 전인 2022년 5월 11일까지 접수 신청하시기 바랍니다. 증권사별 접수 마감 시간은 해당 증권사에게 문의하여 주시기 바랍니다. (해당 일정은 관계기관과의 협의에 의하여 변경될 수 있음)

(2) 매수청구 방법

상법 제522조의3에 의거 합병에 관한 이사회의 결의에 반대하는 주주는 주주총회 전에
(주)
엔터미디어에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우 그 주주총회의 결의일부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로
(주)
엔터미디어에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 전부 또는 일부의 매수를 청구할 수 있습니다.

주권을 증권회사(금융투자업자)에 위탁하고 있는 일반주주(기존 '실질주주')의 경우에는 주식매수청구권행사 종료일 1영업일 전(2022년 6월 6일)까지 해당 증권회사에 신청 가능하며(증권사별 접수마감일이 상이하므로 반드시 증권사별 접수마감일을확인하시기 바랍니다), 증권회사에서는 주식매수청구권행사 종료일의 1영업일 전(2022년 6월 6일)까지 한국예탁결제원에 신청하고, 한국예탁결제원은 해당 주주를 대신하여 해당 법인에 주식매수청구권 행사 종료일에 서면으로 주식매수 청구를 합니다. 단, 증권회사별 온라인/유선/내방 등 접수 마감시간은 각각 상이하며, 주식매수청구권행사 종료일의 1영업일전까지 접수를 받는 일부 증권회사의 경우에도 마감일 접수는 접수방법별 조기 마감, 통화량 증가, 기접수 고객 응대 등으로 마감시간내 접수가 불가할 수 있으니, 주주께서는 가급적 주식매수청구권행사 종료일의 2영업일 전인 2022년 6월 3일까지 접수 신청하시기 바랍니다. 증권사별 접수 마감 시간은 해당 증권사에게 문의하여 주시기 바랍니다(해당 일정은 관계기관과의 협의에 의하여 변경될수 있음). 직접 회사에 대해 주식매수청구권을 행사하고자 하는 경우, 주주는 주식매수청구권행사 종료일 업무시간까지 서면으로 회사에 통지하여야 합니다.

(
3) 접수 장소

구분
장소

(주)
엔터미디어

경기도 부천시 성오로 157-1

* 주권을 증권회사에 위탁한 일반주주(기존 '실질주주')는 해당 증권회사에 접수

(4) 청구기간

구분
일정

주주확정기준일
2022년 4월 18일

합병반대의사통지 접수기간
시작일
2022년 04월 29일

종료일
2022년 05월 13일

주주총회예정일자
2022년 05월 16일

주식매수청구권 행사기간
시작일
2022년 05월 17일

종료일
2022년 06월 7일

4. 주식매수청구 결과가 합병 계약 등의 효력에 미치는 영향

본건 합병은 소규모합병 건으로 추진되어 합병회사인
(주)
디엔에이링크의 경우 주식매수청구권은 인정되지 않습니다.

(주)
디엔에이링크의 주주 중 발행주식총수의 100분의 20이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주 내에 서면으로 합병계약에 대한 주주총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음하는 것에 반대하는 의사를 통지하거나, 여하의 이유로 합병신주의 총수가 합병 후 존속회사의 발행주식총수의 10%를 초과하는 경우, 본건 합병을 소규모 합병 절차에 따라 진행하지 아니합니다.

또한,
(주)
엔터미디어의 주주총회에서 본건 합병을 승인한 이후
(주)
엔터미디어의 주주들의 주식매수청구권 행사주식수 합계에 그 주식매수예정가격을 곱한 금액의 합계가 금
일십억원(\1000,000,000)
을 초과하는 경우, 합병당사회사는 상대방에 대한 서면 통지에 의하여 본 합병 계약을 해제할 수 있습니다.

5. 주식매수대금의 조달방법, 지급예정시기, 지급 방법 등

가. 주식매수대금의 조달 방법

피합병회사인
(주)
엔터미디어의 자체 보유자금을 사용하고, 부족분은 금융기관 대출 등을 통해 조달할 예정이나 구체적인 사항은 본 증권신고서 제출일 현재 결정된 바 없습니다.

나. 주식매수대금의 지급 방법

특별주주(기존 '명부주주')의 경우 주주가 신고한 은행 계좌로 이체할 예정입니다. 주권을 증권회사에 위탁하고 있는 일반주주(기존 '실질주주')의 경우 해당 증권회사의 본인 계좌로 이체할 예정입니다.

다. 주식매수대금의 지급예정시기

주식매수청구권 행사에 따른 주식매수대금 지급 예정일은 다음과 같습니다.
-
(주)
엔터미디어 : 2022년 06월 16일

라. 주식매수가격 및 매수청구권 행사에 관한 유의사항

주식매수가격 및 매수청구권 행사에 관한 사항은 필요시 주주와의 협의 과정에서 변경될 수 있으므로 유의하시기 바랍니다.

본건 합병에 반대하는 주주가 주식매수청구권을 행사하는 경우 이는 장외거래로서 그 주주들의 양도차익(양도가액에서 취득가액과 양도비용을 차감한 금액)에 대하여 법인세 또는 소득세가 과세될 수 있습니다. 주주가 내국법인인 경우에는 양도차익이 각 사업연도 소득금액에 포함되어 법인세를 납부하게 되고, 개인 거주자인 경우에는 양도차익의 22%(지방소득세 포함)에 상당하는 양도소득세를 신고 납부하여야 합니다. 단, 개인 거주자인 주주가 소득세법상 대주주로서 1년 미만 주식을 보유한 경우 양도소득세율은 33%(지방소득세 포함)가 적용되고, 1년 미만 보유 주식이 아닌 경우22%~27.5%(지방소득세 포함)가 적용됩니다. 주주가 외국법인 또는 비거주자인 경우 일반적으로 양도가액의 11%(지방소득세 포함)와 양도차익의 22%(지방소득세 포함) 중 적은 금액에 해당하는 법인세 또는 소득세를 납부하여야 하나, 구체적인 과세관계는 당해 외국법인 또는 비거주자의 국내사업장 유무, 당해 외국법인 또는 비거주자의 거주지국과 대한민국의 조세조약 체결 유무 및 그 내용 등 개별적 사정에 따라 달라질 수 있습니다. 또한 본건 합병에 반대하는 주주가 주식매수청구권을 행사하는 경우 양도가액의 0.43%에 해당하는 증권거래세가 과세됩니다.

마. 주식매수청구에 의해 취득한 자기주식의 처분방법

합병에 반대하는
(주)
엔터미디어 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여
(주)
엔터미디어가 소유하게 되는 자기주식 전량에 대해서도 합병신주를 배정할 예정 입니다.

6. 주식매수청구권이 인정되지 않거나 제한되는 경우 그 사실, 근거, 내용

합병회사인
(주)디엔에이링크는 상법 제527조의3 규정에 의거하여 소규모합병 절차에 따라 본건 합병을 진행하므로, 상법 제527조의3의 제5항 규정에 의거하여 상법 제522조의3의 규정에 의한 합병 반대주주의 주식매수청구권이 부여되지 않습니다.

또한 앞의 Ⅵ. 투자위험요소 1. 합병의 성사를 어렵게 하는 위험요소 에서 언급한 사유가 발생하여 본 합병계약이 실효되거나 해제되는 등 본 합병 절차가 중단되는 경우에는, 주식매수청구권 행사의 효과도 실효되어
(주)엔터미디어는 주식매수청구권이 행사된 주식을 매수하지 않을 수 있습니다.

7. 기타 투자자의 판단에 필요한 사항

가. 법령상 주주총회에서 합병에 대한 승인이 부결되면 주식매수청구권도 소멸되며, 합병계약도 효력이 발생하지 않게 됩니다.

나. 주식매수청구자는 주식매수청구권을 행사한 이후에는
(주)
엔터미디어의 승낙이 없는 한 주식매수청구를 취소하거나 철회할 수 없습니다.

VIII. 당사회사간의 이해관계 등

1. 당사회사간의
관
계

가. 계열회사 또는 자회사 등의 관계

-해당사항없습니다

나. 임원의 상호겸직

-해당사항없습니다

다. 일방 당사회사의 대주주 및 특수관계인이 상대방 당사회사의 특수관계인인 경우

(1)합병회사인 (주)디엔에이링크의 대주주 및 특수관계인 주식 보유현황
 (2022년04월03일 기준)

성명
관계
주식의 종류
소유주식수
지분율
비고

이종은
대표이사
보통주
752,107
4.59%
-

이종화
특수관계인
보통주
47,370
0.29%
-

기타
일반
보통주
15,594,215
95.12%
-

합계
보통주
16,393,692
100.00%
-

(1)피합병회사인 (주)엔터미디어의 대주주 및 특수관계인 주식 보유현황
 (2022년04월03일 기준)

성명
관계
주식의 종류
소유주식수
지분율
비고

이경호
대표이사
보통주
280,000
14.36%
-

㈜디엔에이링크
일반
보통주
201,714
10.35%
-

강윤구
특수관계인
보통주
176,014
9.03%
-

이종은
일반
보통주
150,000
7.69%
-

자기주식
일반
보통주
120,250
6.17%
-

신미연
특수관계인
보통주
62,000
3.18%
-

정진식
일반
보통주
50,000
2.56%
-

이정호
특수관계인
보통주
20,000
1.03%
-

기타
일반
보통주
889,814
45.64%
-

합계
보통주
1,949,792
100.00%
-

※ 상기 표의 (주)디엔에이링크,이종은,정진식은 2022년3월14일 피합병법인인 엔터미디어의 주식을 본 합병 평가금액으로취득하였습니다.

이종은,정진식의 주식은 소멸회사의 최대주주등은 아니나 합병후 존속회사의 최대주주등으로 상장일로부터 1년의 보호예수를 진행 합니다.

라. 그 밖에 영업의 경쟁 또는 보완관계 여부 등 상호관련사항
-해당사항없습니다

2. 당사회사간의 거래내용

가. 당사회사간의 출자내역

-해당사항없습니다

나. 당사회사간의 채무보증 내역

-해당사항없습니다

다. 당사회사간의 담보제공 내역

-해당사항없습니다

라. 당사회사간의 매입ㆍ매출거래, 채권ㆍ채무 등
-해당사항없습니다

3. 당사회사 대주주와의 거래내용

가. 대주주에 대한 신용공여

(1) 합병회사 : (주)디엔에이링크

- 해당사항 없습니다.

(2) 피합병회사 : (주)엔터미디어

- 해당사항 없습니다.

나. 대주주와의 자산양수도 등

(1) 합병회사 : (주)디엔에이링크

- 해당사항 없습니다.

(2) 피합병회사 : (주)엔터미디어

- 해당사항 없습니다.

다. 대주주와의 영업거래

-해당사항없습니다

IX. 기타 투자자보호에 필요한 사항

1. 과거 합병 등의 내용

최근 3년간 합병당사회사의 합병, 분할, 영업양수도, 기타 대규모 타법인 주식 및 출자증권 취득 내용은 아래와 같습니다.

■ 합병회사 : (주)디엔에이링크

해당사항 없습니다.

■ 피합병회사 : (주)엔터미디어

해당사항 없습니다.

2. 대주주의 지분 현황

가. 합병 전ㆍ후 대주주의 지분 변동 현황
(기준일:2022년04월04일) (단위 : 주, %)

주주명
주식의 종류
합병 전
합병 후

(주)디엔에이링크

(주)
엔터미디어

주식수
지분율
주식수
지분율
주식수
지분율

이종은
보통주
752,107
4.59%
150,000
7.69%
874,820
4.86%

이종화
보통주
47,370
0.29%
-
0.00%
47,370
0.26%

이경호
보통주
-
0.00%
280,000
14.36%
229,065
1.27%

강윤구
보통주
-
0.00%
176,014
9.03%
143,995
0.80%

신미연
보통주
-
0.00%
62,000
3.18%
50,721
0.28%

이정호
보통주
-
0.00%
20,000
1.03%
16,361
0.09%

정진식
보통주
-
0.00%
50,000
2.56%
40,904
0.23%

㈜디엔에이링크
보통주
-
0.00%
201,714
10.35%
263,398
1.46%

자기주식
보통주
-
0.00%
120,250
6.17%
-
0.00%

기타주주
보통주
15,594,215
95.12%
889,814
45.64%
16,322,163
90.74%

발행주식 총수
16,393,692
100.00%
1,949,792
100.00%
17,988,797
100.00%

주1) 합병후 지분율은 증권신고서 제출일 현재 기준으로 합병신주 발행 예상 주식수를 적용한 수치이며 추후 변동될 수 있습니다.

주2) 합병회사인 (주)디엔에이링크가 보유하고 있는 피합병회사 (주)엔터미디어 보통주 주식 전체(이하 "포합주식")및 (주)엔터미디어가 보유하고있는 자기주식 대해서 합병신주를 배정합니다. 더불어, 합병에 반대하는 (주)엔터미디어 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 (주)엔터미디어가 소유하게 되는 자기주식 전량에 대해서도 합병신주를 배정 합니다.

주3) 출처 : 합병 당사회사 제출 자료
주4)상기 표의 (주)디엔에이링크,이종은,정진식은 2022년3월14일 피합병법인인 엔터미디어의 주식을 본 합병 평가금액으로취득하였습니다.

주5) 이종은,정진식의 주식은 소멸회사의 최대주주등은 아니나 합병후 존속회사의 최대주주등으로 상장일로부터 자발적 1년의 보호예수를 진행 합니다.

나. 합병 후 존속하는 회사의 대주주의 향후 지분 양수도에 관하여 합병 전ㆍ후 대주주간에 사전합의가 있는 경우
-해당사항 없습니다.

다. 합병 후 대주주의 지분 매각 제한 및 근거
 코스닥시장 상장규정 제22조에 의거하여 (주)엔터미디어의 최대주주등은 합병신주에 대하여 추가상장일로부터 6개월까지 계속보호 의무가 있어 매각이 제한됩니다. 합병 후 보호예수 대상 주식수는 아래와 같습니다.

[합병 후 보호예수 주식 내역]
 (단위:주)

성 명(회사명)

관계
보호예수 주식수

보호예수기간

이경호
피합병회사의 특수관계자
229,065
상장일로부터 6개월

강윤구
피합병회사의 특수관계자
143,995
상장일로부터 6개월

신미연
피합병회사의 특수관계자
50,721
상장일로부터 6개월

이정호
피합병회사의 특수관계자
16,361
상장일로부터 6개월

합 계
440,142
-

[합병 후 보호예수 주식 내역]
 (단위:주)

성 명(회사명)

관계
보호예수 주식수

보호예수기간

이종은
피합병회사의 특수관계자
122,713
상장일로부터 1년

정진식
피합병회사의 특수관계자
40,904
상장일로부터 1년

합계
163,617
-

※상기 이종은,정진식은 소멸회사의 최대주주등은 아니나 합병후 존속회사의 최대주주등으로 상장일로부터 1년의 자발적 보호예수를 진행합니다.

3. 합병 이후 회사의 자본변동
(기준일 : 증권신고서 제출일 현재) (단위 : 주, 백만원)

구 분
합병 전
합병 후

(주)
디엔에이링크

(주)
엔터미디어

(주)
디엔에이링크

수권주식수
총 계
100,000,000
100,000,000
100,000,000

발행주식의 총수
보통주
16,393,692
1,949,792
17,988,797

우선주
-
-
-

총 계
16,393,692
1,949,792
17,988,797

자본금
8,197
975
8,994

주1) 발행주식수는 증권신고서 제출일 현재 기준 발행주식의 총수입니다.

주2) 자본금은 증권신고서 제출일 현재 기준입니다.
주3) 상기 내역은 소멸회사 주주의 주식매수청구권의 행사 및 단주 처리 등의 사유에 따라 변동될 수 있습니다.

4. 경영방침 및 임원 구성 등

합병회사인 (주디엔에이링크는 합병계약서에 따라 합병기일 현재 소멸회사인 ㈜엔터미디어에 재직하는 근로자와 소멸회사인 ㈜엔터미디어 간의 고용관계를 승계할 예정입니다. 다만,
소멸회사의 등기 이사 및 감사의 임기는 본건 합병의 효력 발생으로 만료됩니다.

※ 관련 법령

【상법】

제527조의4(이사ㆍ감사의 임기)
① 합병을 하는 회사의 일방이 합병후 존속하는 경우에 존속하는 회사의 이사 및 감사로서 합병전에 취임한 자는 합병계약서에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 합병후 최초로 도래하는 결산기의 정기총회가 종료하는 때에 퇴임한다.
② 삭제 <2001.7.24.>
[본조신설 1998.12.28.]

이 외에 향후 주요 경영방침 및 임원구성에 대한 사항은 사전 합의ㆍ계획ㆍ양해된 바가 없습니다. 다만, 합병회사는 합병기일(2022년 06월 20일 예정) 이후 주요 경영방침 및 임원구성에 대해서는 합병 전 피합병회사인 (주)엔터미디어의 운영방침을 고려하여 종합적인 검토가 필요할 것으로 예상되며, 검토 결과를 바탕으로 적법한 절차에 따라 결정할 예정입니다.

5. 사업계획 등

(주)디엔에이링크는 합병 완료 후 소멸회사인 (주)엔터미디어의 주사업을 계속 영위할 예정이며, 현재 추진 중이거나 계획하고 있는 추가 사업 진출, 변경, 폐지할 사업은 확정된 바가 없습니다.

6. 합병 이후 재무상태표

<합병 전후 재무상태표>
재무상태표(별도기준) (단위 : 원)

과 목
합병 전
합병 후

(주)디엔에이링크
(주)엔터미디어

Ⅰ. 자산
41,233,444,630
41,154,061,868
82,387,506,498

(1)유동자산
30,864,082,699
7,669,113,101
4,955,541,098

(2)비유동자산
10,369,361,931
33,484,948,767
43,854,310,698

Ⅱ. 부채
8,377,880,549
22,138,396,041
30,516,276,590

(1)유동부채
8,118,379,468
8,051,832,235
16,170,211,703

(2)비유동부채
259,501,081
14,086,563,806
14,346,064,887

Ⅲ. 자본
32,855,564,081
19,015,665,827
51,871,229,908

(1)자본금
8,196,846,000
974,896,000
8,994,398,500

(2)자본잉여금
85,382,043,466
13,039,023,602
89,666,495,496

(3)자본조정
200,753,690
-
200,753,690

(4)기타포괄손익누계액
-
5,574,009,749
-

(5)이익잉여금
- 60,924,079,075
- 572,263,524
- 46,990,417,778

주1) (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어의 재무상태표는 2021년 9월 30일 기준으로 작성되었습니다. 상기 재무상태표는 단순 합산한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 합병재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.
주2) 합병 전 재무수치는 합병 양사 모두 별도 재무제표 기준이며, 합병 양사간 거래로 인하여 합병후 재무제표는 단순 합산한 수치보다 작아지게 될 수 있습니다. 합병 양사간 거래내역에 대해서는 VIII. 당사회사간의 이해관계 등 항목을 참조하시기 바랍니다.
주3) 합계금액에 대한 단수차이 조정은 하지 않았습니다.
주4) 합병회사와 피합병회사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

<합병 전후 손익계산서>
손익계산서(별도기준) (단위 : 원)

과 목
합병 전
합병 후

(주)디엔에이링크
(주)엔터미디어

Ⅰ. 매출
13,122,459,101
4,084,663,628
17,207,122,729

Ⅱ. 매출원가
10,939,209,526
2,497,622,586
13,436,832,112

Ⅲ. 매출총이익
2,183,249,575
1,587,041,042
3,770,290,617

Ⅳ. 판매비와관리비
5,027,934,414
3,081,372,596
8,109,307,010

Ⅴ. 영업이익
-2,844,684,839
-1,494,331,554
-4,339,016,393

1.영업외수익
786,262,718
515,929,753
15,235,853,768

2.영업외비용
1,509,567,083
578,298,663
2,087,865,746

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
-3,567,989,204
-1,556,700,464
8,808,971,629

1.법인세비용
0
0
0

Ⅶ. 당기순이익
-3,567,989,204
-1,556,700,464
8,808,971,629

주1) (주)디엔에이링크와 (주)엔터미디어의 재무상태표는 2021년 9월 30일 기준으로 작성되었습니다. 상기 재무상태표는 단순 합산한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 합병재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.
주2) 합병 전 재무수치는 합병 양사 모두 별도 재무제표 기준이며, 합병 양사간 거래로 인하여 합병후 재무제표는 단순 합산한 수치보다 작아지게 될 수 있습니다. 합병 양사간 거래내역에 대해서는 VIII. 당사회사간의 이해관계 등 항목을 참조하시기 바랍니다.
주3) 합계금액에 대한 단수차이 조정은 하지 않았습니다.
주4) 합병회사와 피합병회사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 합병계약서 등의 공시
상법 제522조의2 제1항에 의거, 합병 승인 주주총회 대체 이사회결의일의 2주전부터 합병을 한 날 이후 6개월이 경과하는 날까지 다음 각호의 서류를 본점에 비치할 예정입니다.

① 합병계약서
② 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주에게 발행하는 주식의 배정에 관하여 그 이유를 기재한 서면
③ 각 회사의 최종의 재무상태표와 손익계산서

주주 및 회사채권자는 영업시간 내에는 언제든지 상기 서류의 열람을 청구하거나, 회사가 정한 비용을 지급하고 그 등본 또는 초본의 교부를 청구할 수 있습니다.

나. 투자설명서의 공시 및 교부
(1) 투자설명서의 공시
㈜디엔에이링크는『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제123조에 의거 증권신고서가 금융위원회에 의해 그 효력이 발생하는 날에 투자설명서를 금융감독원 전자공시시스템 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에 공시하는 방법으로 금융위원회에 제출할 예정입니다. ㈜디엔에이링크는 투자설명서를 ㈜디엔에이링크의 본점, 금융위원회 및 한국거래소에 비치하여 (주디엔에이링크의 주주와 ㈜엔터미디어의 주주가 열람할 수 있도록 할 예정입니다.

(2) 투자설명서의 교부
본건 합병으로 인한 합병대가로 ㈜디엔에이링크의 보통주식을 배정 받는 ㈜엔터미디어의 주주(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제132조에 따라 투자설명서의 교부가 면제되는 자 제외)는 합병계약 승인을 위한 이사회 전에 투자설명서를 교부 받아야 합니다.

① 투자설명서 교부 대상 및 방법
- 교부 대상 : 합병계약 승인 이사회를 위한 주주확정기준일(2022년 04월 18일)
 현재 주주명부상 등재된 ㈜엔터미디어의 주주
- 교부 방법 : 주주명부상 등재된 주소로 투자설명서를 우편으로 발송

② 기타 사항
본건 합병으로 인한 합병대가로 (주디엔에이링크의 보통주식을 배정 받는 ㈜엔터미디어의 주주 중 우편으로 발송되는 투자설명서를 사정상 수령하지 못한 주주 분께서는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제124조 및 제436조에 의거한 전자문서의 방법으로 투자설명서를 교부 받으시거나 투자설명서 수령거부 의사를 서면으로 표시하여 주시기 바랍니다.

③ 투자설명서 수령에 관한 세부사항은 ㈜디엔에이링크 및 ㈜엔터미디어에 문의하여 주시기 바랍니다.

※ 관련 법규

【상법】

제522조의2(합병계약서 등의 공시)
① 이사는 제522조제1항의 주주총회 회일의 2주 전부터 합병을 한 날 이후 6개월이 경과하는 날까지 다음 각 호의 서류를 본점에 비치하여야 한다. 
1. 합병계약서
2. 합병을 위하여 신주를 발행하거나 자기주식을 이전하는 경우에는 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주에 대한 신주의 배정 또는 자기주식의 이전에 관하여 그 이유를 기재한 서면
3. 각 회사의 최종의 대차대조표와 손익계산서
② 주주 및 회사채권자는 영업시간내에는 언제든지 제1항 각호의 서류의 열람을 청구하거나, 회사가 정한 비용을 지급하고 그 등본 또는 초본의 교부를 청구할 수 있다

【자본시장과 금융투자업에 관한 법률】

제9조(그 밖의 용어의 정의)
⑤ 이 법에서 "전문투자자"란 금융투자상품에 관한 전문성 구비 여부, 소유자산규모 등에 비추어 투자에 따른 위험감수능력이 있는 투자자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 다만, 전문투자자 중 대통령령으로 정하는 자가 일반투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우 금융투자업자는 정당한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 동의하여야 하며, 금융투자업자가 동의한 경우에는 해당 투자자는 일반투자자로 본다.
1. 국가
2. 한국은행
3. 대통령령으로 정하는 금융기관
4. 주권상장법인. 다만, 금융투자업자와 장외파생상품 거래를 하는 경우에는 전문투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우에 한한다.
5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 자
제123조(투자설명서의 작성ㆍ공시)
① 제119조에 따라 증권을 모집하거나 매출하는 경우 그 발행인은 대통령령으로 정하는 방법에 따라 작성한 투자설명서(이하 "투자설명서"라 한다) 및 제124조제2항제3호에 따른 간이투자설명서(모집 또는 매출하는 증권이 집합투자증권인 경우로 한정한다. 이하 이 조에서 같다)를 그 증권신고의 효력이 발생하는 날(제119조제2항에 따라 일괄신고추가서류를 제출하여야 하는 경우에는 그 일괄신고추가서류를 제출하는 날로 한다)에 금융위원회에 제출하여야 하며, 이를 총리령으로 정하는 장소에 비치하고 일반인이 열람할 수 있도록 하여야 한다. 
② 투자설명서에는 증권신고서(제119조제2항의 일괄신고추가서류를 포함한다. 이하 이 장에서 같다)에 기재된 내용과 다른 내용을 표시하거나 그 기재사항을 누락하여서는 아니 된다. 다만, 기업경영 등 비밀유지와 투자자 보호와의 형평 등을 고려하여 기재를 생략할 필요가 있는 사항으로서 대통령령으로 정하는 사항에 대하여는 그 기재를 생략할 수 있다.
③ 대통령령으로 정하는 집합투자증권 및 파생결합증권의 발행인은 제1항 외에 다음 각 호의 구분에 따라 투자설명서 및 간이투자설명서를 금융위원회에 추가로 제출하여야 하며, 이를 총리령으로 정하는 장소에 비치하고 일반인이 열람할 수 있도록 하여야 한다. 다만, 그 집합투자증권 및 파생결합증권의 모집 또는 매출을 중지한 경우에는 제출ㆍ비치 및 공시를 하지 아니할 수 있다. 
1. 제1항에 따라 투자설명서 및 간이투자설명서를 제출한 후 총리령으로 정하는 기간마다 1회 이상 다시 고친 투자설명서 및 간이투자설명서를 제출할 것
2. 제182조제8항에 따라 변경등록을 한 경우 변경등록의 통지를 받은 날부터 5일 이내에 그 내용을 반영한 투자설명서 및 간이투자설명서를 제출할 것
　
제124조 (정당한 투자설명서의 사용)
① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서(집합투자증권의 경우 투자자가 제123조에 따른 투자설명서의 교부를 별도로 요청하지 아니하는 경우에는 제2항제3호에 따른 간이투자설명서를 말한다. 이하 이 항 및 제132조에서 같다)를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에 따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다.
1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을 자(이하 "전자문서수신자"라 한다)가 동의할 것
2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것
3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것
4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것
　
제436조(전자문서에 의한 신고 등)
① 이 법에 따라 금융위원회, 증권선물위원회, 금융감독원장, 거래소, 협회 또는 예탁결제원에 신고서ㆍ보고서, 그 밖의 서류 또는 자료 등을 제출하는 경우에는 전자문서의 방법으로 할 수 있다.
② 제1항의 전자문서에 의한 신고 등의 방법 및 절차, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

[자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령]

제132조 (투자설명서의 교부가 면제되는 자)
법 제124조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 
1. 제11조제1항제1호다목부터 바목까지 및 같은 항 제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자
1의2. 제11조제2항제2호 및 제3호에 해당하는 자
2. 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 표시한 자
3. 이미 취득한 것과 같은 집합투자증권을 계속하여 추가로 취득하려는 자. 다만, 해당 집합투자증권의 투자설명서의 내용이 직전에 교부한 투자설명서의 내용과 같은 경우만 해당한다.
　
제385조 (전자문서에 의한 신고 등)
① 법 및 이 영, 그 밖의 다른 법령에 따라 금융위원회, 증권선물위원회, 금융감독원장, 거래소, 협회 또는 예탁결제원에 신고서ㆍ보고서, 그 밖의 서류 또는 자료 등(이하 "신고서 등"이라 한다)을 제출하는 자는 「정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률」에 따른 정보통신망을 이용한 전자문서(컴퓨터 등 정보처리능력을 가진 장치에 의하여 전자적인 형태로 작성되어 송ㆍ수신 또는 저장된 문서형식의 자료로서 표준화된 것을 말한다. 이하 같다)의 방법에 의할 수 있다.
② 전자문서의 방법에 의하여 신고서 등을 제출할 때 필요한 표준서식ㆍ방법ㆍ절차 등은 금융위원회가 정하여 고시한다. 이 경우 금융위원회는 해당 신고서 등이 거래소, 협회 또는 예탁결제원에 함께 제출되는 것일 때에는 그 표준서식ㆍ방법ㆍ절차 등을 정하거나 변경함에 있어서 미리 해당 기관의 의견을 들을 수 있다.
③ 거래소, 협회 또는 예탁결제원의 업무 관련 규정에 따라 제출하는 신고서 등의 경우에는 제2항 전단에도 불구하고 해당 기관이 이를 정할 수 있다.
④ 신고서 등을 제출하는 자가 전자문서의 방법에 의하는 경우에 그 전자문서의 효력과 도달시기 등 전자문서에 관한 사항은 「정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률」에서 정하는 바에 따른다.

제2부 당사회사에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

.

1. 연결대상 종속회사 개황
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요
종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
3
-
-
3
3

합계
3
-
-
3
3

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
-
-

-
-

연결
제외
-
-

-
-

중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
해당

벤처기업 해당 여부
해당

중견기업 해당 여부
미해당

당사는 본 신고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당합니다.

검토요건
검토내용
확인내용
적합여부
적정여부

해당사업
연구개발업 외
연구개발업 외
적합
적정

종업원 수
200명 미만
86명
적합

자본금
-
81억
적합

매출액 규모
200억원 이하
201억
적합

소유ㆍ경영의
분리
중소기업기본법시행령 제3조 제2호의 기준에 따른 독립성 충족
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제9조 제1항의 상호 출자 제한 기업집단에 속하지 않는 회사일 것
적합

벤처기업 해당여부

확인기관
내 용
비고

한국벤처캐피탈협회
혁신성장유형
유효기간: 2021.11.15 ~ 2024.11.14
제20211202030052호

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

코스닥시장
2011.12.26

기술성장기업의 코스닥시장 상장

- 상장예비심사청구시
전문평가기관의 기술 등에 대한 평가

- 신규상장 심사시 심사요건 특례 적용

코스닥시장상장규정 제7조(신규상장심사요건의 특례)

규정 제2조31항에서 정한 ‘기술성장기업’
(세칙에 따라 기술력과 성장성이 인정되는 중소기업)의
신규상장심사요건 특례 적용

회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 "주식회사 디엔에이링크"라 칭하고, 영문으로는 "DNA Link, Inc."라 합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)디엔에이링크 라고 표기합니다.

설립일자
(주)디엔에이링크는 2000년 3월 15일에 설립되었으며 질병 예측, 진단, 치료를 포함한 사업포트폴리오를 영위하며 맞춤의학 전문 헬스케어 기업을 지향하고 있습니다.

 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지주소
- 본사주소: 서울시 서대문구 이화여대길 52, 이화여자대학교 산학협력관 2층
- 전화번호: 02-3153-1500
- 홈페이지: www.dnalink.com

주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
질병의 예방, 진단, 치료를 포함한 맞춤의학 전문기업으로 성장하고자 DNAGPS 사업의 헬스케어 연계, 유전체기술 기반 분자진단 시장 진출, 아바타마우스 상용화를 위해 노력할 것입니다.
기타 자세한 사항은 동 신고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시길 바랍니다.

【정관에 기재된 목적사업】

1. 유전자 정보 데이터 베이스 구축 사업

2. 유전자 분석 및 질병유전자 발굴 사업

3. 유전자 정보를 이용한 상업화 사업

4. 유전자 분석 시약 및 장비 개발, 판매 및 도소매 사업

5. 분자생물학 기술을 이용한 질병 진단 및 치료제의 개발, 판매 및 도소매 사업

6. 생물정보학과 관련한 소프트웨어의 개발 및 판매 사업

7. 부동산 임대 사업

8. 이종조직 이식, 유전자 이식, 유전자 변형, 질환 모델링 동물주 확립 및 상기 동물 주 판매, 이용, 이에 기반한 연구기술개발에 대한 서비스 제공

9. 실험동물 사육, 기초검사, 판매 및 수출입업

10. 의약품 및 의료용구, 위생용품의 제조 및 수출입업

11. 동물약품 및 동물 의료용구, 위생용품의 제조 및 수출입업

12. 건강기능식품 제조 및 판매

13. 화장품 제조와 수입 및 판매

14. 애완동물관련 사업일체

15. 바이오의약품을 포함한 의약품 일체의 개발, 제조, 상업화 ,유통 및 판매사업

16. 완제의약품, 원료의약품 도매업

17. 원료와 제품의 판매업 및 동 대행업

18. 의약품관련 연구개발업, 수탁업, 자문업

19. 생물학적 의약품등의 제조,수출 및 판매업

20. 생명공학에 관련된 시약,장비 및 과학기자재 제조 및 판매업

21. 의료기기, 헬스케어제품 제조 및 판매업

22. 임상시험 기술개발 및 용역업

23. 진단 및 바이오칩 개발, 제조 및 판매사업

24. 바이오신약 개발, 제조 및 영업에 관한 사업

25. 동물질병진단 사업 일체

26. 생명공학관련 벤처기업 투자

27. 자산운용사,신기술사업금융업등 투자운용업
28. 위 각 호와 관련된 통신판매업

29. 위 각 호에 관련된 부대사업 일체

2. 회사의 연혁

가. 당해기업의 연혁

연 도
내 역

2012년
02월 개인식별용 마커조성물 및 그의 용도(특허출원-2건)
03월 개인식별용 제품 상표등록 (AccuID), DNAGPS 보급형/저가형 출시
04월 세균 및 박테리아 감염 예방백신 기술이전
06월 서울대병원 강남센터와 바이오뱅크 설립 협약
08월 개인식별용 단일염기다형성 마커 및 그의 용도(특허등록)
09월 Sk케미칼과 개인유전체분석사업 업무 협약

2013년
02월 Affymetrix사와 파트너쉽(PbA) 체결
07월 DNAGPS_M, _W 출시
09월 개인식별용 제품 출시(AccuID)

2014년
07월 美 The Jackson Laboratory 암 맞춤치료와 항암제 유효성테스트 사업
 협약체결

2015년
01월 퍼시픽림 패솔로지와 공동 게놈센터(Joint Genome Center) 설립 및
 운영 계약
06월 진파마 개인맞춤의료사업 제휴계약

2016년
3월 중국 옌다(燕達·연달)그룹과 중국내 맞춤의료 시장 진출을 위한
 양해각서(MOU)를 체결
6월 DNAGPS "Color 시리즈" 출시, 라이나생명 신규 암보험 가입자 대상
 서비스 제휴

2017년
5월 DNAGPS 스포츠락커룸, 아놀드홍짐 판매계약 체결
7월 잇츠 한불과 유전자 맞춤형 화장품 개발 양해각서 체결, 이지함피부과
 와 스킨DNA 검사 계약 체결
11월 바이오유통전문기업 엘앤씨바이오 인수

2018년
5월 제주 4ㆍ3 사건 유해 유전자 검사
7월 베트남 정부기관 IBT와 베트남 전사자 유해 감식작업 업무협약
10월 동남아 최대 제약사 '칼베파르마'사와 SkinGPS 인도네시아 시장 진출
12월 글로벌 유전체 해독 컨소시엄 '지구 바이오게놈 프로젝트(EBP)' 업무 협약
12월 차세대 항암제 개발을 위해 100% 자회사 디엘파마 설립

2019년
3월 디엔에이링크, 파이온텍과 '유전자(DNA) 화장품' 판매 및 유전자 검사(DTC)를 위한 전략적 협력을 체결

2020년
1월 미국국립보건원, 조선대 치매국책연구단과 치매 유발 유전인자 발굴을 위한 연구 협약
3월 독자 개발한 ‘어큐아이디(AccuID)’검사법 국가기술표준원의 심의를 거쳐 국제공인 검사법으로 인정
4월 NGS활용 임상시험검체분석기관 지정

2021년
4월 연세대학교산학협력단 과 코호트 분석계약 체결

나. 본점 소재지 및 그 변경년도
- 2000년 03월 15일 : 서울시 중구 을지로1가 101-1 하나은행빌딩 16층(설립)
- 2000년 05월 17일 : 서울시 서대문구 신촌동 134번지 연세공학원 119호
- 2002년 02월 15일 : 서울시 서대문구 연희동 15-1 연세대학교 연세우유 2층
- 2007년 12월 26일 : 서울시 마포구 성산동 591-4 대명비첸시티 3층
- 2011년 12월 01일 : 서울시 송파구 올림픽로 43길 88,아산생명과학연구원 1관 12층
- 2015년 06월 22일 : 서울시 서대문구 이화여대길 52, 이화여자대학교 산학협력관 2층

다.경영진의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료
또는 해임

신규
재선임

2021.03.31
정기주총
주1)
주1)
사내이사 권오준(사임)

2020.09.24
임시주총
사내이사 최현일
사내이사 이종은
사외이사 박영찬
-

2020.03.27
정기주총
사내이사 안희중
사내이사 권오준
-
사내이사 김숙(사임)
사내이사 남궁현(사임)

2019.03.29
정기주총
-
-
-

주1)당사는 2021년 3월 31일(수) 제21기 정기주주총회 에서 전자투표 및 전자위임장 등 의결권 확보를 위하여 노력을 하였지만 의결정족수 부족으로 심의하고자 했던 안건1호~6호를 심의하지 못하였습니다.추후에 개최될 주주총회에서 재상정 예정입니다. 의안에는 이사의 신규선임 1명과 기존 감사 재선임이 있었습니다.(감사 안영석 선임의 건이 의결정족수 부족으로 부결되어 회사의 감사는 상법 제386조 및 동법 제415조에 의하여 기존 감사인 안영석 감사가 새로 선임될 감사가 선임될때까지 감사의 권리 및 의무를 유지하게 됩니다.)

라.최대주주의 변동
 (단위:주,%)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2017년 11월 13일
KoFC-IMM R&D-Biz Creation 2013-2호 투자조합외 2인
1,248,604
13.61
당사발행 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환 청구
-

2017년 11월 27일
에이티넘고성장기업투자조합
2,229,654
20.76
당사발행 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환 청구
-

2018년 01월 15일
에이티넘고성장기업투자조합
1,829,654
15.94
일부 장내매각으로 인한 주식수 변동
-

2020년 07월 21일
이종은 외 4인
1,025,117
7.81
기존 최대주주 장내매각으로 인한 주식수 변동
-

*위 표는 변동이 있던 시점의 발행주식 총수와 소유주식수의 지분율임.
신고서 제출 기준일 2022.4.4 최대주주는 이종은 외1인으로 소유주식수799,477주 4.88%입니다.

마.상호의 변경

당사는 본 신고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

당사는 본 신고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

사. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용

당사는 사업다각화 및 신규사업 추진을 위하여 2017년 11월 30일 주식회사 앨엔씨 바이오의 보통주 49,870주를 양수하기로 하는 계약을 체결하였습니다.
자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항 제5호에 의거 당사가 양수하고자 하는 자산액이 최근 사업년도(2016년 12월 31일) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표상의 자산총액 대비 10% 이상의 자산양수에 해당하므로 2017년 11월 30일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)를 제출하였습니다.자산양수도 대금은 계약금 현금 및 잔금 사모 무보증 전환사채(대용납입상계)로 지급하였고, 2018년 1월 12일자로 잔금부분의 무보증 전환사채를 발행하여 매매가 완료되어 본거래가 종료되었음을 보고합니다.

1. 자산양수도 내역 및 가액

구 분(소재지)
대표이사
주식수
매매금액(원)

주식회사 앨엔씨바이오
(대한민국,서울)
최형석
49,870주
3,500,000,000원

2. 자산양수도 진행일자 및 경과

구 분
일 정

외부평가계약체결일
2017년 11월 7일

평가기간
2017년 11월 7일~11월 30일

이사회결의일
2017년 11월 30일

자산양수도계약일
2017년 11월 30일

주요사항보고서(자산양수도)제출일
2017년 11월 30일

계약금 지급일
2017년 11월 30일

잔금 지급일
2018년 1월 12일

*관련공시
2018.01.12 증권발행결과
(주)디엔에이링크 무기명식 이권부 무보증 전환환사채
발행금액 1,500,000,000원

* 공시된 2017년11월30일 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 및
2018년1월30일 합병등종료보고서(자산양수도)를 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류
구분
22기
(2021년말)
21기
(2020년말)
20기
(2019년말)

보통주
발행주식총수
16,393,692
16,393,692
11,476,541

액면금액
500
500
500

자본금
8,196,846,000
8,196,846,000
5,738,270,500

우선주
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

합계
자본금
8,196,846,000
8,196,846,000
5,738,270,500

4. 주식의 총수 등

당사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000 주이며, 본 증권신고서 제출 기준일 현재 회사가 발행한 주식의 총수는 16,393,692주입니다.

주식의 총수 현황

(기준일 :
2022년04월 04일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
75,000,000
25,000,000
100,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
19,639,313
461,360
20,100,673
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
3,245,621
461,360
3,706,981
-

1. 감자
3,245,621
-
3,245,621
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
461,360
461,360
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
16,393,692
-
16,393,692
-

Ⅴ. 자기주식수
-
-
-
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
16,393,692
-
16,393,692
-

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2018년 03월 30일
18기 정기 주주총회

제1조(상호)
제2조(목적)
제5조(발행예정주식의 총수)
제9조(신주인수권) ②항6,②항 7

②항 8,②항 9

(신설)
제14조(전환사채의 발행) ①항
제15조(신주인수권부사채의발행) ①항
제29조(이사의 수)
제39조(이사의 보수와 퇴직금)
제41조의6(감사의 보수와 퇴직금)
③ (신설)

-문구 수정

-사업다각화에 따른 사업목적 추가
-발행한도 확대
-액면총액 변경
-해외시장에 상장 조항 신설
-사내이사 및 사외이사 수의 규정
-보수 한도 및 퇴직금 규정 신설
-퇴직금 규정 신설

*당사는 2021년 3월 31일에 개최된 제21기 정기주주총회에서 상법 시행령 개정 내용 등을 반영하기 위한 정관 일부 변경의 건을 포함하였으나 의결정족수의 부족으로 심의하지 못하였습니다.
*당사는 2022년 3월 29일에 개최된 제22기 정기주주총회에서 상법 시행령 개정 내용 등을 반영 ㅁ;ㅊ 이사의 수 등 변경하기 위한 정관 일부 변경의 건을 포함하였으나 의결정족수의 부족으로 심의하지 못하였습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1) 산업의 특성

가. 산업의 개요
(1) 유전체 분석 부분
지난 2000년 미국의 국립보건원과 에너지성을 주축으로 인간의 모든 DNA(Genome)염기서열을 밝히는 Human Genome Project (인간 유전체 프로젝트)가 성공적으로 완성된 이래 이를 토대로 유전자 기능을 밝히기 위한 연구들이 이어지고 있음.

특히 Genome 정보를 이용, 질병의 예방과 치료방법을 찾기 위한 인종, 민족별 게놈분석과 단일염기다형성(SNP, Single Nucleotide Polymorphism) 및 유전체단위반복 변이(CNV, Copy Number Variation) 발굴 등과 같은 유전체 염기서열의 구조 변이 연구와 관련하여 국가 및 기업간 게놈 프로젝트가 증가하고 있으며 이와 맞물려 개인별 유전정보 분석서비스 제공을 위한 경쟁이 가속화되고 있음.

유전체 분석 기술은 빠른 속도로 발전하여 Hunam Genome Project 진행 시 한 사람의 유전체를 13년간 3조원에 비용이 소요되던 것이 현재는 한 사람의 전체 유전체를 분석하는데 하루도 채 걸리지 않으며 2000년 대비 그 비용도 1/2,500,000 이하 수준인 약 1,000달러 수준까지 낮아졌음.

기술이 발전함에 따라 유전체를 분석하는데 많은 연구가 치중되던 것이 생산된 유전체 정보를 분석하고 데이터마이닝하는 분야로 집중도가 전환됨. 이에 따라 대용량의 유전체 정보를 처리하고 분석할 수 있는 생물정보기술(Bioinformatics) 분야가 발달하게 되고 중요도 또한 높아짐.

유전체 분석 분야의 기술 발전과 더불어 밝혀진 생물체의 유전자 정보를 이용, 유전자의 기능을 분석함으로써 질병 치료와 산업적으로 유용한 유전자를 발굴하는 작업이 확발히 진행되고 있음. 유전자 분석 기술 중 하나인 Microarray 분석은 비용과 신속성을 기반으로 임상 분야에 활용되기 시작함.

(2) 맞춤의학 부분
의료 기술의 발달로 인해 인간 평균 수명이 100세에 이르게 되면서 의료 산업의 패러다임이 변화됨. 기존에는 질병이 발생되면 이를 치료하고 증세를 완화시키는데 비중을 두었다면 현재는 질병 발생 전에 사전 예방/진단 및 질병 발생 후 개인 맞춤 치료/관리로 그 서비스 분야가 세분화됨. 또한 의료 서비스의 변화와 함께 헬스케어의 개념도 확장되어 의료서비스를 비롯한 뷰티, 안티에이징, 웰니스 산업도 헬스케어 산업에 포함되어 시장의 규모가 확대됨.

국내헬스케어시장규모

개인간 특성을 고려한 맞춤 치료에 대한 관심이 증가되면서 정밀의료에 대한 개념이 각광을 받고 있음. 정밀의료란 환자마다 다른 유전적, 환경적 요인과 질병력, 생활습관 등을 사전에 인지하여 예방하고 질병 발생 후에는 최적의 치료법을 통한 최적의 효과를 제공하는 것을 의미함. 정밀의료 실현을 위해서는 유전체 DB 구축이 기본이라 할 수 있음. 이를 위한 각 나라마다 유전체 DB 구축 프로젝트를 실행 중임.

정밀의료의 관심도는 미국 오바마 대통령이 지난 2015년 정밀의학 계획을 발표한 후더욱 높아졌음. 다른 나라 및 기업에서도 자국민 또는 특정 질병에 대한 유전체 DB 구축과 의료정보를 활용한 정밀의료 프로젝트들이 속속 발표되고 있음. 우리나라도 지난 8월 10일 4차 산업혁명 시대를 맞이하여 새로운 성장동력 발굴과 국민 삶의 질 제고를 위한 "9대 국가전략 프로젝트"의 하나로 정밀의료 계획을 발표한 바 있음.

출처-미래창조과학부

(3) 진단사업 부분

전세계적인 인구의 고령화로 질병의 예방 및 최적의 치료를 위한 진단사업에 대한 필요성 및 중요성이 강조되고 있습니다. 특히 코로나19 팬데믹(pandemic, 세계적 대유행) 선언으로 전염병에 대한 진단사업의 중요성이 더욱 부각되고 있습니다. 진단 분야 중 환자에게 채취한 검체(타액, 뇨, 척수액, 혈액 등)로부터 질병을 진단하는 체외진단(IVD; In vitro Diagnostics), 그 중 유전자(DNA 및RNA) 분석을 통해 질병의 원인을 감별하는 분자진단(Molecular Diagnostics)을 핵심 사업으로 하고 있습니다. 분자진단은 체외진단 방법 중 유일하게 조기진단이 가능하고 예방의학 및 맞춤형 치료를 가능하게 하기 때문에 체외진단 시장에서 가장 빠른 속도로 성장하고 있는 분야입니다. 분자진단시장은 전체 체외진단시장 성장률의2배 가까운 고성장율을 유지하여 전체 체외진단(IVD) 시장의13% 이상의 점유율을 유지할 것으로 예상됩니다.

나. 국가경제에서의 중요성
바이오산업은 IT분야와 함께 미래 국가경제를 견인할 신성장동력이자 건강, 환경, 식량, 삶의 질 향상 등 인류 난제 해결에 필요한 기술 및 제품 개발을 통해 고부가가치를 창출하는 미래 신산업으로 국가적인 관심과 지원이 이루어지고 있는 분야임. 특히 ITㆍBTㆍNT 등의 기술을 융합하는 패러다임 변화에 따라 미래 세계시장을 선도할 가능성이 높은 제품군 중심으로 급성장하고 있어 국내의 뛰어난 IT, BT 기술 기반으로 국가 경제 발전에 기여할 수 있음.

특히 인간 게놈 프로젝트에 의해 인간 유전체의 전체 염기서열이 선진국에 의해 밝혀졌으나 인종간의 유전적 차이로 한국 또는 동양인 특유의 질병과 치료에 서양인의 유전체 정보를 적용하기는 어려움. 따라서 인종 특화된, 특히 아시아인의 유전체 DB의 확보는 세계 의약품 시장에서 대한민국의 경쟁력 우위를 선점할 수 있는 필수적 요인으로 평가되고 있음.

다. 시장의 규모
전세계 유전체 분석시장은 2015년 138.1억달러로 예상되며 2018년도까지 197.6억달러 규모로 급성장이 예상됨. 유전체 분석기술의 급속한 발전에 따라 1,000 달러에 개인 유전체분석이 가능해지는 시기가 도래하면서 유전체 분석시장도 연구자나 연구기관 대상의 유전체분석 아웃소싱 시장에서 개인 질병 진단, 맞춤신약 등으로 확대 적용하여 시장 크기가 지속적으로 확대될 것으로 전망됨.

【국내외 유전체 분석시장 규모】 
 ( 단위: 억달러, 억원)

구분
2013년
2014년
2015년
2016년
2017년
2018년

세계시장1)
111.1
123.7
138.1
155.1
174.8
197.6

국내시장2)
714
622
1,102
1,127
1,127
1,127

출처) (주)테크노베이션파트너스 (2011.6), MARKETANDMARKET(2014), 세계시장의 경우, MARKETANDMARKET 보고서 참조, 국내시장의 경우 (주)테크노베이션파트너스의 자료를 기준으로 작성하였습니다.

유전체 분석시장 중에서도 염기서열 분석(DNA Sequencing)시장은 그 활용범위가 점점 늘면서, 단순한 염기서열 분석뿐만 아니라 유전체의 수와 구조적 이상분석, 전사체분석, 새로운 유전체 발굴, 유전체 발현분석, 질병특이 유전체 발굴, 임상에의 적용 등 응용범위가 점차 확대되고 있음.

[세계 시퀀싱 시장규모_제품별] 
 (단위 : $ millions)

Product Type

2012

2013

2018

CAGR%

Sequencing services

1,415.8

1,988.2

7,465.4

31.9%

Sequencing instruments and consumables

1,639.8

1,897.5

2,878.9

9.8%

Bioinformatics

286.8

326.9

818.5

19.1%

Sample prep kits and reagents

197.1

243.4

509.4

17.1%

Total

3,539.5

4,456.0

11,672.2

22.0%

출처: BCC Research, DNA SEQUENCING: EMERGING TECHNOLOGIES AND APPLICATIONS, FEBRUARY 2014

2) 산업의 성장성
가. 유전체 분석 시장
(1) Microarray
현재 Microarray 시장은 유전자 발현 분석 및 국가적 유전정보 해석, DB 구축을 위한 유전체 기능 연구용 Microarray 시장(custom chip)이 주류를 이루고 있음.
신약 개발 및 질병 진단용 Microarray 시장은 초기 단계이나 생명공학분야의 발전에따라 면역분석 기술과 중합효소연쇄반응 기술 등 핵심 진단 기술의 개발을 통해 급격히 성장하고 있으며, 최근에는 질병진단에 활용되는 등 진단기술의 발전에 영향을 미치고 있어 DNA Probe, Microarray 등을 이용한 분자진단 시장규모가 큰 폭의 증가세를 이어 갈 것으로 예상되고 있음.

유전질환, 감염성 질환, 암질환 진단 등 질병의 원인을 DNA 수준에서 진단하는 세계분자진단 시장은 2012년 50억 달러규모에서 2017년까지 연평균 12.6%의 성장률로 약 91 달러 규모로 성장 할 것으로 전망되고 있음.

 [분자진단 시장 규모]

구분

2012년

2013년

2014년

2015년

2016년

2017년

CAGR(%)

세계

(십억달러)

5.0

5.6

6.3

7.2

8.1

9.1

12.6

국내

(십억원)

57.7

64.9

73.0

82.6

93.5

106.4

13.0

출처: Analysis of the Asia-Pacific Molecyla Diagnostics Market, Frost&Sullivan(2013)

특히 개인간 유전 정보의 차이인 SNP(Single nucleotide Polymorphism)와 1,000개의 염기 이상으로 구성된 염기 배열이 결여되거나 중복, 삽입됨으로 인해 유전자 배열의 단위 반복수가 개인마다 서로 다르게 되는, 구조적 다형성이라 할 수 있는 CNV(Copy Number Variation)가 새로운 맞춤 신약의 타겟 및 질병 예후 예측을 위한 유용 지표가 되고 있어 Microarry를 이용한 SNP, CNV 발굴 연구가 활발해 질 것으로 예상됨.

(2) 차세대 염기서열분석(Next-generation sequencing)
인간게놈프로젝트 이후 가장 활발히 연구가 진행되는 분야로는 인간 게놈 프로젝트의 결과 알려진 유전자들의 기능을 찾는 기능유전체학(Functional genomics) 분야 및인종간, 개인간 DNA 염기서열을 비교 분석하고 이에 따른 적절한 질병의 진단 및 치료를 가능케하는 비교유전체학(Comparative genomics) 및 개인별 맞춤의학(Personalized Medicine) / 정밀의학(Precision Medicine) 분야임.

정밀의학(Precision Medicine) 실현을 위한 개인 유전자 분석 $1,000 시대로 기술이 발전하고 있으며, 이를 통해 개인 유전체분석 대중화 시대가 오면서 유전체분석시장도 연구용에서 개인 유전체분석을 통한 질병진단, 개인 맞춤 신약 등으로 변화하고 시장의 크기도 크게 증가할 것으로 예상됨.

2016년에는 차세대 염기서열분석(Next-generation sequencing)의 진단을 위한 임상에의 적용이 국내에서 시행될 예정이며 2016년말 건강보험 적용이 예정되어 있음. 이를 위해 식약처에서 올 8월 부터 차세대 염기서열분석(Next-generation sequencing) 임상시험실 제도를 시행하고 이를 위한 가이드라인까지 발표하였음.

임상 진단을 위한 유전체분석은 목적에 따라 치료뿐만 아니라 질병의 연구, 치료제 개발 등 활용범위가 넓으므로 고객층 또한 환자에서 제약회사, 연구기관에 이르기까지 매우 다양함. 또한 의료시스템의 패러다임이 과거 특정 질병에 대해 동일한 치료제를 일괄적으로 처방하던 방식에서 점차 동일한 질병에 대해서도 환자의 유전적 특성에 맞추어 치료제의 종류나 양을 각기 다르게 처방하는 '정밀의료(Precision Medicine)' 형태로 변화함에 따라 각 제약사들 또한 신약개발 과정에서 특정 환자군의 유전정보를 얻기 위해 차세대 염기서열분석(Next-generation sequencing)을 시행하는 사례가 늘고 있음.

현재까지는 진단 및 치료제 개발이 암과 같은 주요 질환을 위주로 진행되었으나, 유전체 분석 기술의 발달 및 보급으로 점차 다양한 질환으로 연구가 확대됨에 따라 앞으로 임상 진단을 위한 유전체 분석 시장은 더욱 크게 성장할 것으로 예상됨.

나. 맞춤의학 시장
앞서 설명 했듯이 맞춤의학, 즉 정밀의료를 위한 전세계 관심이 높아진 가운데 국내에서도 정밀의료를 위한 프로젝트가 수행될 예정으로 이에 따른 유전체 산업의 성장이 지속될 것으로 보임.

정밀의료에 대한 관심은 국가 인구의 노령화와 액티브 시니어층의 증가에 따라 웰니스, 웰에이징 또는 웰다잉에 대한 욕구가 증가됨에 따라 각곽받고 있음. 이에 따라 예방의학 및 헬스케어에 대한 투자가 증가하는 추세임. 또한 정밀의료를 위한 개인 유전체 정보에 대해 일반인들의 인식 또한 증가되고 있는 추세임.

다. 진단사업 부문

전 세계 체외진단(IVD) 시장은 2018년 600억 5,451만 달러에서 연평균 성장률 6.73%로 증가하여, 2023년에는 831억 7,722만 달러에 이를 것으로 전망됨.

글로벌 체외진단(ivd)시장규모 및 전망.jpg
글로벌 체외진단(ivd)시장규모 및 전망

출처: TechNavio, Global In-vitro Diagnostics Market, 2018
전 세계 체외진단(IVD) 시장은 제품&서비스에 따라 시약&키트, 기구, 서비스, 데이터 관리 소프트웨어로 분류됨

 (단위:백만달러)

글로벌 체외진단(ivd)시장의 제품&서비스별 시장규모 및 전망.jpg
글로벌 체외진단(ivd)시장의 제품&서비스별 시장규모 및 전망

- 시약&키트는 2018년 553억 3,220만 달러에서 연평균 성장률 5.8%로 증가하 여, 2023년에는 732억 4,940만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 기구는 2018년 88억 9,440만 달러에서 연평균 성장률 2.2%로 증가하여, 2023 년에는 99억 3,660만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 서비스는 2018년 23억 6,470만 달러에서 연평균 성장률 4.4%로 증가하여, 2023년에는 29억 3,700만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 데이터 관리 소프트웨어는 2018년 15억 2,780만 달러에서 연평균 성장률 3.5%로 증가하여, 2023년에는 18억 1,140만 달러에 이를 것으로 전망됨

전 세계 체외진단(IVD) 시장은 기술에 따라 면역화학/면역분석법, 임상화학, 분 자진단, 혈액학, 미생물학, 투석&지혈, 소변검사, 기타 기술로 분류됨

글로벌 체외진단(ivd)시장의 기술별 시장규모 및 전망.jpg
글로벌 체외진단(ivd)시장의 기술별 시장규모 및 전망

출처: Marketsandmarkets, In Vitro Diagnostics/IVD Market, 2018

- 면역화학/면역분석법은 2018년 202억 4,980만 달러에서 연평균 성장률 6.0% 로 증가하여, 2023년에는 270억 5,650만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 임상화학은 2018년 109억 6,840만 달러에서 연평균 성장률 3.7%로 증가하여, 2023년에는 131억 3,410만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 분자진단은 2018년 73억 5,570만 달러에서 연평균 성장률 8.7%로 증가하여, 2023년에는 111억 6,620만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 혈액학은 2018년 42억 1,370만 달러에서 연평균 성장률 6.1%로 증가하여, 2023년에는 56억 5,420만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 미생물학은 2018년 37억 8,230만 달러에서 연평균 성장률 3.9%로 증가하여, 2023년에는 45억 7,620만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 투석&지혈은 2018년 23억 5,760만 달러에서 연평균 성장률 4.2%로 증가하여, 2023년에는 28억 9,250만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 소변검사는 2018년 13억 2,450만 달러에서 연평균 성장률 5.8%로 증가하여, 2023년에는 17억 5,980만 달러에 이를 것으로 전망됨

- 기타 기술은 2018년 178억 6,720만 달러에서 연평균 성장률 4.0%로 증가하여, 2023년에는 216억 9,490만 달러에 이를 것으로 전망됨

3) 경기변동의 특성
바이오산업은 경기변동에 의해 영향을 받지 않는 대표적인 산업으로 각 개인의 유전정보에 기반한 최적의 치료기술 개발이라는 정밀의료에 대한 관심이 증가된 현재 가장 기본적인 분야로 지속적인 수요가 창출될 것으로 보임. 또한 맞춤의학은 바이오산업 중 헬스케어 산업에 속하여 계절적인 영향은 크지 않으며, 건강에 대한 높은 관심과 1인 평생 의료비 지출증가 등을 고려할 때 앞으로 지속적인 시장의 성장이 예측됨

4) 경쟁 요소
미국 국립보건원 산하 NHGRI(National Human Genome Research Institute, 국립인간게놈연구소)는 기존의 분석방식으로는 포유동물 1개체에 대한 전체 염기서열 분석을 위한 소요비용을 5백만 달러 이하로 감소시킬 수 없을 것으로 판단, 중기적으로 10만 달러, 2014년 까지 1천 달러 이하로 포유동물 한 개체에 대한 전체염기서열분석이 가능토록 한다는 목표에 따라 신기술 개발지원 프로그램을 운영중임.

이에 따라 새로운 염기서열 분석 플랫폼 기술 개발이 더욱 가속화될 것으로 예상되며개발된 신기술을 빠르게 서비스에 적용, 저가의 효율적인 분석 서비스를 제공할 수 있는 역량을 구축하는 것이 DNA 염기 서열 분석시장에서 가장 큰 경쟁력으로 작용할 것으로 전망되고 있음.

5) 자원조달의 특성
원재료의 경우 대부분 해외 공급선에 의해 구매되고 있으나 구매선이 다양하여 특정 업체 의존도가 낮아 원재료 조달에는 어려움이 많지 않음.

바이오 산업은 기술 집약적 산업으로 연구인력 확보 등 노동력 수급 상황도 대체로 안정적이며 정부 정책자금 확보 등을 통해 연구자금 확보가 가능하여 원재료, 인력, 자금 등 자원조달 상에 어려움은 크지 않음.

6) 관련법령 및 정부의 규제
유전체분석 전문기관으로서 "생명윤리 및 안전에 관한 법률"에 의한 규제를 받고 있음. 관련 법률에 따라 유전자 검사기관으로 등록되어 있으며 그 자격 및 기술에 대해 '유전자검사평가원'으로부터 인증받고 있음.

2. 시장의 특성

1) 유전체 분석 시장
DNA 염기서열 분석은 산업미생물, 식물, 동물에 이르기까지 생명체의 염기서열을 분석하는 것으로 유전체 연구의 기초가 됨. 염기서열 분석 서비스는 고가의 분석 장비 및 우수한 경험 인력, 대용량 정보처리를 할 수 있는 바이오 인포메틱스 기술 등이융합되어야 가능한 분야로 상기 세 요소를 안정적으로 확보할 수 있어야 경쟁력을 갖출 수 있으며, 안정적인 사업기반을 확보하기까지는 상당한 자금 및 시간, 경험이 필요한 바, 신규 진출자의 진입이 쉽지 않은 시장 특성을 가짐.

2) 개인 유전체 분석 시장
"생명윤리 및 안전에 관한 법률"의 규제로 인해 의료기관의 의뢰를 통해서만 서비스를 진행할 수 있던 것이 지난 2016년 6월 30일을 기준으로 고시된 12개의 항목에 대해서는 DTC(Direct-to-consumer)가 가능해짐. 이에 따른 소비자 대상 마케팅 활동을 통해 직접 소비자와의 커뮤니케이션이 가능해졌으며 판매 경로도 다양해져 활발한 영업 활동이 가능해짐.

3) 아바타마우스 시장
마우스의 생체 시스템을 이용한 항암제 효능 평가 시스템인 아바타마우스의 핵심 기술은 환자유래 암조직이식(PDX, patient-Drived Xenograft)임. 본 기술의 핵심은 환자의 암조직을 마우스에 이식했을 때 높은 생착률을 가질 수 있도록 하는 것이 가장 중요함. 이는 특정 노하우를 통해서 가능한 것으로 신규 업체의 시장 진입에 가장 큰 장벽으로 작용됨. 정밀의료의 일환으로 환자에게 가장 적합한 항암제 처방을 가능하게 하는 기술로 날로 신규 암환자 수가 증가되는 현재에 가장 필요한 기술이라고 할 수 있음.

4) 바이오뱅크
바이오뱅크는 인체유래물(DNA, 혈액 등)을 수집, 유전체 연구에 활용하는 것으로 현재 보건의료의 핵심 인프라로 각광받고 있음. 바이오 뱅크는 정밀의료 실현을 위해 필요한 기초적 인프라로서 한국의 특이적인 건강검진 시스템을 이용한 고품질의 인체유래물과 임상정보와 유전정보를 기반으로 신약 개발과 새로운 진단 마커 개발에 활용할 수 있어 다국적 제약사에서 관심을 보이는 사업임.

5) AccuID (개인식별)
개인식별은 지문, 홍채인식, 정맥인식, 유전자 프로파일 등과 같이 개개인이 나타내는 특성을 기반으로 구축된 DB와 비교하여 개인의 신원을 확인하거나 가족관계 등을 확인하는 것임. 그 중 법의학에서 사용되는 유전자 프로파일링은 영국에서 법적 증거로 채택된 이후 지금까지 영국과 미국에서 가장 활발히 이용되고 있으며 전세계적으로 유전자 DB 구축을 위한 노력이 지속적으로 증가하고 있다. 최근 테러, 지하철 및 가스 등의 대량 재해사고 등의 증가로 개인 식별에 대한 관심과 필요성이 증가되고 있음.
 [법의학 시장 규모]

us-forensic-technology-market

출처- Forensic Technology Market Analysis By Type (PCR, Capillary Electrophoresis, Next-Generation Sequencing, Rapid DNA Analysis, Microarrays), By Services, By Application, By Location, And Segment Forecasts, 2014 - 2025

3. 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 코로나19 진단키트 사업을 시작으로 다양한 진단키트 개발을 준비중에 있습니다. 향후 1~2년간은 코로나19 진단키트 사업에 주력하여 코로나19 항원 신속진단키트, 코로나19 RT-PCR 키트, 코로나19/인플루엔자 신속진단키트 등의 순으로 제품 개발 및 인허가를 진행할 계획입니다. 당사의 진단키트는 항체와 항원으로 나뉘어지는데, 항체 신속진단키트는 국내 식품의약품안전처의 수출허가, 유럽인증(CE)을 획득하고 미국 식품의약국(FDA) 긴급사용승인(EUA)를 기다리고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1) 유전체 분석 서비스
유전체 분석 서비스란 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 연구자에게 제공하는 서비스로 대량, 고속의 실험능력과 함께 이를 분석할 수 있는 바이오인포매틱스(생명정보학) 능력을 필요로 하는 분야임. 본 사업 영위를 위해 당사에서는 최신 유전체 분석장비 및 전문 인력을 보유하고 있음.

2) 개인 유전체 분석 서비스
개인 유전체 분석 서비스는 질환자가 아닌 일반 건강인을 대상으로 한 유전체 분석 서비스임. 유전자 프로파일링을 통해 향후 질병 발생 가능성을 예측 건강관리에 활용할 수 있는 기초 데이터를 제공함. 기본적으로 의료기관의 의뢰를 통해 서비스를 시행하나 2016년 6월 30일 고시된 12개 항목에 대해서는 소비자 직접 서비스(Direct-to-consumer)가 가능해짐. 이에 따른 제품 인지도 고조를 위한 마케팅 활동이 현재 주를 이루고 있음.

3) 암맞춤의학: 아바타마우스
핵심 기술은 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft)을 통해 환자 암에대한 최적의 항암제를 찾기위한 아바타를 생성하는 것이 첫 번째 주 업무이며, 생성된 아바타 마우스를 통해 사용 가능한 항암제에 대한 효능 평가 테스트를 시행함.
현재 5대암에 대한 PDX DB 구축을 종합병원과 공동으로 진행 중이며 제약사 및 연구자와 업무제휴를 위한 논의를 진행 중임.
해외 시장 진출을 위해 일본의 주요 임상시험 수탁기관등과 업무제휴를 기획하고 있음.

4) 바이오뱅크
바이오뱅크 시설을 당사에 설치하여 인체유래물의 안전한 보관을 도모하고 수집된 인체유래물에 대한 정도관리를 시행함. 협력기관으로는 4개의 종합병원 건강검진센터를 두고 있음.
인체유래물은 법령에 제시된 동의서를 통한 제공 및 연구에의 활용에 대한 동의 절차를 모두 진행하여 수집함.

5) AccuID(개인식별)
제주 4·3 재단의 유해발굴사업 등 법의학 관련 국책과제를 수행하여 당사의 AccuID의 우수성을 입증하고 있음. 국외 유해발굴사업단 및 기술 제공 업체에 제품 홍보 및 협업에 대한 논의를 진행 중임.
당사는 2018년도 제주 4.3 항쟁 유해발굴 사업에 참여하여 시장확대에 중요한 레퍼런스를 획득하였으며, 향후 6.25 전사자 유해발굴 사업 및 베트남 유해 발굴등 해외 시장 개척에 힘쓰고 있음.

3. 원재료 및 생산설비

1.주요 제품 및 매출액 및 매출 비중
 (단위: 백만원)

품목
생산
(판매)
개시일
주요
상표
2021년
2020년
2019년
제 품 설 명

매출액
(비율,%)
매출액
(비율,%)
매출액
(비율,%)

유전체 분석
2000.05.01
EGIS
17,688
12,276
12,077
- 통합 유전체분석, 임상정보 통합분석을 통한
유전체 바이오마커 발굴제품
- 유전체분석에 의한 고품질 data생성
- 분석결과의 해석
- 분자진단용 상용화 진단용 kit제작 기술 포함

87.76
88.87
89.65

맞춤의학용
개인유전체분석
2012.11.01
DNAGPS
233
399
770
- 개인 유전체 분석 서비스제품

1.11
2.89
5.71

Covid-19
진단키트
2020.04.06
Covid19
1,595
810
-
- Covid-19 진단키트

7.91
5.86
-

기타
2016.01.01
기타
648
328
625
- PDX(암맞춤의학: 아바타마우스)

3.22
2.38
4.64

매출액 합계
20,154
13,813
13,472
-

100
100
100

※별도기준 작성입니다

2. 원재료에 매입현황
 (단위 : 천원)

매입
유형
품 목
구분
2019년도
(제20기)
2020년도
(제21기)
2021년도
(제22기)

원재료
NGS 분석용
국내
5,285,625
5,914,303
3,705,920

Microarray 분석용
국내
2,258,197
1,671,229
3,408,434

기타 분석 및 연구개발용
국내
2,042,505
721,589
3,183,662

합 계
국내
9,586,327
8,307,121
10,298,016

3. 생산설비에 관한 사항
1) 생산 및 설비
가. 생산능력 및 가동률
 (단위 : 시간)

제품 품목명
연간가동가능시간
연간실제가동시간
평균가동률(%)

유전체분석
(지노타이핑, 염기서열분석)
25,500
20,667
81

DNA칩 분석 외 (SNP, Exp)
14,000
11,200
80

주1) 근무일 수 250일 기준으로 산정한 수치입니다.

나. 생산실적
 (단위: 백만원)

제품
품목명
2019년도
(제20기)
2020년도
(제21기)
2021년도
(제22기)

금액
금액
금액

유전체분석
(지노타이핑, 염기서열분석)
8,984
9,488
6,378

DNA칩 분석
(SNP, Exp)
3,863
2,822
12,038

신규사업
625
1,503
1,738

합계
13,472
13,813
20,154

※별도기준 작성입니다.

다. 생산설비에 관한 사항
(1) 생산설비 현황
 (단위: 원)

구 분
기초
정책변경
취득
감가상각
손상
처분
기타
기말

토지
-
-
455,177,456
-
-
-
-
455,177,456

건물
-
-
1,235,964,825
(32,150,096)
-
-
90,000,000
1,293,814,729

시설장치
7,893,310
-
27,700,000
(13,081,748)
-
-
-
22,511,562

기계장치
2,072,945,620
-
2,881,039,309
(1,031,826,074)
(869,158,481)
-
400,000,000
3,453,000,374

차량운반구
113,636,248
-
15,793,291
(35,619,255)
-
-
-
93,810,284

비품
66,298,401
-
19,106,096
(22,762,514)
-
(3,344,850)
-
59,297,133

사용권자산
295,404,847
-
-
(439,733,408)
-
-
404,012,739
259,684,178

건설중인자산
560,000,000
-
-
-
-
-
(515,000,000)
45,000,000

합 계
3,116,178,426
-
4,634,780,977
(1,575,173,095)
(869,158,481)
(3,344,850)
379,012,739
5,682,295,716

※별도기준 작성입니다.

4. 매출 및 수주상황

1. 매출실적

(단위:백만원, 천$)

매출유형
품 목
2021년
(제22기)
금액
2020년
(제21기)
금액
2019년
(제20기)
금액

용역매출
유전체
분석
(EGIS)
수출
2,547
($2,216)
3,542
($3,051)
1093
($935)

내수
15,141
8,734
10984

소계
17,688
($2,216)
12,276
($3,051)
12077
($935)

DNA
GPS
수출
35
($30)
-
46
($39)

내수
188
399
724

소계
223
($30)
399
770
($39)

Covid-19
진단키트
수출
209
($189)
399
($331)
-

내수
1,386
411
-

소계
1,595
($189)
810
($331)
-

기타
수출
-
34
($28)
38
($32)

내수
648
294
587

소계
648
328
($28)
625
($32)

합 계
수출
2,791
($2,435)
3,975
($3,410)
1,177
($1,007)

내수
17,363
9,838
12,295

합계
20,154
13,813
13,472

※별도기준 작성입니다.

2. 수출현황
 (단위:백만원, 천$)

매출유형
품 목
2021년 
(제22기)
2020년
(제21기)
2019년
(제20기)

수출국
수출액
수출국
수출액
수출국
수출액

용역
매출
유전체분석
(EGIS)
미국
1,811
($1,564)
미국
3,121
($2,680)
미국
397
($340)

일본
293
($256)
일본
161
($136)
영국
229
($194)

이스라엘
125
($107)
스페인
38
($34)
일본
119
($103)

네덜란드
59
($52)
이스라엘
35
($31)
네덜란드
93
($80)

호주 외
(19개국)
259
($239)
호주 외
(12개국)
187
($169)
홍콩 외
(19개국)
255
($220)

DNAGPS
베트남
35
($28)
-
-
영국 외
(1개국)
46
($39)

기타
-
-
일본
34
($28)
일본
38
($33)

상품
매출
Covid-19
진단키트
말레이시아 외1국
209
($189)
아르헨티나 외
(2개국)
399
($332)
-
-

계

2,791
($2,435)
-
3,975
($3,410)
-
1,177
($1,009)

※별도기준 작성입니다.

3.판매경로 및 판매방법 등
가. 판매조직
당사의 제품 판매를 위한 조직별 영업 내용을 아래 표에 정리하였으며, 영업팀 조직은 다음과 같이 구성하여 자체 영업 및 대리점 및 타 업체 연계를 통해 매출을 확대해 나가고 있음.

조직
책임자
내용

GPS 사업부
이사
개인유전체분석사업 총괄

유전체사업부
본부장
국내 유전체사업 총괄

미국법인
본부장
미국 내 유전체분석사업 및 분자진단 사업 총괄

경영기획본부
이사
기관 용역사업 담당

나. 판매경로
국내외 영업은 당사의 영업직원에 의한 직접 판촉과 대리점을 통한 판매로 이루어지고 있음. 분석샘플이 당사에 도착된 이후, 유전체 분석결과는 당사의 LIMS(Laboratory Information Management System)를 통하여 실험과정은 물론 결과보고서가 고객에게 전달 됨.
 (단위:백만원)

품 목
구 분
판매경로
판매경로별 매출액
(단위:천$)

유전체분석
(EGIS)
수 출
직판
2,547($2,218)

국 내
직판
15,141

대리점
-

맞춤의학용 개인유전체분석
(DNAGPS)
수출
직판
35($28)

국내
직판
188

기타
수출
직판
-

국내
직판
648

Covid-19
진단키트
상품매출
수출
직판
209($189)

국내
직판
1,386

4.수주상황

(단위 : 원)

품목
수주
일자
납기
수주총액
기납품액
수주잔고

수량
금액
수량
금액
수량
금액

치매 코호트 유전체 역학 연구사업
2020.04.20
2022.08.31
-
4,877,200,000
-
3,626,851,100
-
1,250,348,900

국가 바이오 빅데이터 구축을 위한 인간 전장유전체 데이터 생산
2020.10.23
2022.11.30
-
3,170,352,272
-
2,071,514,372
-
1,098,837,900

유전성 유방암 환자의 원인 규명을 위한 오믹스 연구 기반 구축
2021.03.19
2021.12.19
-
636,363,636
-
636,363,636
-
0

한국인칩을 이용한 대규모 유전체 분석
2021.04.23
2022.03.31
-
3,663,636,364
-
3,663,636,364
-
0

합 계
-
-
-
-
-
-

5. 위험관리 및 파생거래

당기말 현재 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서, 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1. 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다
.
시장위험은 환위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다.

① 환위험
1) 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(원화단위 : 원)

구 분
USD
EUR
GBP
AUD

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

현금및현금성자산
1,357,435.25
1,609,239,489
9,642.60
12,943,648
121,447.52
194,346,394
-
-

매출채권
1,858,965.18
2,203,803,221
-
-
-
-
13,345.00
11,461,887

순 노출
3,216,400.43
3,813,042,710
9,642.60
12,943,648
121,447.52
194,346,394
13,345.00
11,461,887

ii) 전기말

(원화단위 : 원)

구 분
USD
EUR
GBP
AUD

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

현금및현금성자산
1,663,069.61
1,809,419,736
23,939.58
32,036,904
140,541.07
208,338,082
27,111.75
22,680,606

매출채권
1,444,195.70
1,571,284,922
-
-
-
-
13,345.00
11,163,893

순 노출
3,107,265.31
3,380,704,658
23,939.58
32,036,904
140,541.07
208,338,082
40,456.75
33,844,499

2. 민감도분석

당기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 

당기말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
381,304,271
(381,304,271)
338,070,466
(338,070,466)

EUR
1,294,365
(1,294,365)
3,203,690
(3,203,690)

GBP
19,434,639
(19,434,639)
20,833,808
(20,833,808)

AUD
1,146,189
(1,146,189)
3,384,450
(3,384,450)

한편, 이자율위험은 시
장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연
결실체는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 

3. 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

보고기간말 현재 연셜실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
5,869,300,239
36,945,085,750

기타금융자산
19,483,410,452
1,243,950,234

매출채권및기타채권
7,232,019,676
4,380,048,801

합 계
32,584,730,367
42,569,084,785

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4. 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름 예상액을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 12개월
1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무
3,302,371,544
3,302,371,544
3,221,175,782
-
81,195,762

단기차입금
1,000,000,000
1,026,121,699
7,245,000
1,018,876,699
-

장기차입금
229,130,000
234,090,665
64,744,847
169,345,818
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 12개월
1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무
2,972,520,384
2,972,520,384
2,942,638,851
-
29,881,533

단기차입금
2,050,000,000
2,143,773,750
21,271,250
2,122,502,500
-

장기차입금
479,090,000
499,834,598
67,450,664
198,293,269
234,090,665

5.자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
3,302,371,544
2,972,520,384

차입금
1,229,130,000
2,529,090,000

전환사채
-
-

차감: 현금및현금성자산
(5,869,300,251)
(36,945,103,061)

순부채(A)
(1,337,798,707)
(31,443,492,677)

자기자본(B)
30,359,927,361
37,482,611,590

순부채 및 자기자본(C＝A＋B)
29,022,128,654
6,039,118,913

부채비율(D＝A÷C)
-
-

(*) 부채비율이 부(-)이므로 부채비율을 표시하지 않았습니다.

6.. 파생상품 거래 현황
당사는 신고서 기준일 현재 파생상품거래 잔액이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 연구개발활동의 개요

당사는 유전체 대량 분석기술 확립 및 한국인 유전정보 DB구축에 초점을 맞추어 연구개발이 진행되고 있으며, 일부 연구개발결과는 성공적으로 유전체분석(EGIS)의 제품화로 연계되어 있습니다. 20년간의 연구개발을 통해 다수의 논문과 특허를 출원하여 기술의 상용화를 위한 기반을 확보한 상태입니다.

2. 연구개발 담당 조직

가.연구개발 조직 개요
유전체 연구소 조직은 연구기획팀과 연구개발팀으로 구성되어 있으며, 별도의 연구개발 프로젝트 진행을 위해서 유전체분석 전문인력과 생물정보학 전문인력들이 개발 TF(Task Force)팀을 구성하여 연구개발 업무를 진행하고 있습니다.

조직도

나. 연구개발인력 현황
제출일 현재 총 76명의 인력 중 49명이 연구개발에 참여하고 있습니다.
 
 (단위:명)

직위
제출일 현재

연구소장
1

책임연구원
5

선임연구원
5

주임연구원
12

연구원
26

계
49

계약직
-

구 분

인 원

박 사

석 사

기 타

합 계

유전체연구소

연구기획팀

2
7
7
16

연구개발팀

3
7
23
33

3. 연구개발비용

가.연구개발비용 현황

(단위 : 천원)

구 분

2019년

(제20기)

2020년
(제21기)
2021년
(제22기)

자산처리

연구개발

1,509,291

-
-

비용처리

제조원가

-

-
-

원재료비

59,591

216,023
216,023

인건비

199,631

-
-

기타

38,735

685,380
685,380

소계

297,957

901,403
901,403

연구개발비용 계*

1,807,248

901,403
901,403

(정부보조금)

(127,911)

(437,574)
(437,574)

연구개발비 / 매출액 비율

[연구개발비용계÷당기매출액×100]

13.42%

6.53%
6.53%

※음수의 기호로 괄호를 사용하였습니다.

[기재례]정부보조금을 연구개발비용 지출총액 합계에서 차감하는 방식으로 작성

4. 연구개발 실적
당사의 설립초기의 연구개발은 유전체 대량 분석기술 확립 및 한국인 유전정보 DB구축에 초점을 맞추어 진행되었으며, 연구결과는 성공적으로 유전체분석(EGIS)의 제품화로 연계되어 있음. 최근 3년간의 연구개발을 통해 다수의 논문과 특허를 출원하여 기술의 상용화를 위한 기반을 확보함.

연구과제
연구
기간
공동
연구기관
연구결과 및 기대효과
상용화
여부

SNP 분석효율화 연구
2001.12 ~ 203.11
TSC
한국인 유전정보 특성규명
유전체 DB

한국인 HapMap 구축
2003.06 ~ 2008.03
과학기술부
한국인 일배체형 유전정보 분석
유전체 DB

폐암 및 유방암/난소암 유전체 연구
2001.05 ~ 2011.03
고려대학교
바이오마커 발굴, 논문발표
고위험군 선별 및 질병예방
DNAGPS

약물유전체 진단칩 개발
2003.05 ~ 2012.03
서울대학교
의과대학
바이오마커 발굴, 논문발표
맞춤치료법 개발
DNAGPS

질환군별 유전체기반 진단용 DNA칩 시스템 개발
2005.05 ~ 2010.03
연세대학교
의과대학
심장내과
특허출원 및 논문발표
심혈관질환 감수성 예측용
바이오마커 발굴 및 키트제작
고위험군 선별 및 질병예방
DNAGPS

삼성서울병원
피부과
아토피피부염 감수성 예측용
바이오마커 발굴
논문발표 (2007~2010)
특허출원 2편 (2009)
고위험군 선별, 질병예방
DNAGPS

한국인 난치성 대사증후군 진단 및 치료 신기술 개발
2005.12 ~ 2010.11
연세대학교
보건대학원
Adiponectin예측용 유전체마커 발굴
특허출원 (2009), 논문발표(2010)
고위험군 선별 및 질병예방
DNAGPS

맞춤약물치료를 위한 바이오마커 발굴
2007.01 ~ 2008.06
인하대학교
의과대학
Plantium 기반 항암제마커 발굴
심혈관치료제 예후예측용 마커 발굴
맞춤치료법 개발
DNAGPS

Genome-wide association study를 통한
영양유전체 진단 프로그램 개발
2007.05 ~ 2009.04
연세대학교
의과대학
심장내과
GWAS분석에서 선별된 마커를
이용한 개인 질환감수성 평가
알고리즘개발
DNAGPS

한국인 특이 유전체발굴을 위한 기술개발 및 SNP 발굴
2008.01 ~ 2011.10
한국식품
연구원
비만 및 대사이상 관련
유의한 바이오 마커 발굴
및 검증분석 특허출원(2011)
DNAGPS

양극성장애 및 골밀도 갑상선암 예측용
바이오마커 발굴 및 키트제작
2008.07 ~ 2011.12
서울아산병원
서울대학교
의과대학
내분비내과
한양대학교
후보마커 선정
검증분석 진행 중
고위험군 선별, 질병예방
DNAGPS

Transcriptome sequencing을 이용한 Fusion gene 발굴
2009.02 ~ 2010.12
이화여대
생명공학과
폐암관련 fusion gene발굴
data분석체계 확립
논문작성 및 신약후보물질발굴
DNAGPS

개인 유전체 엑솜염기서열분석
2010.03 ~ 2011.12
연세대학교
소아과
희귀질환 및 질환감수성
바이오마커 발굴, 조기진단
DNAGPS

신원확인을 위한 DNA분석 기반기술 개발
2006.06 ~ 2012.05
국립과학수사
연구소
마커선정완료, V2 chip제작중
특허출원
상염색체 분석용 키트 개발완료
다중분석용 키트 개발완료
AccuID

DNA 손상 복구 기작을 이용한 폐암 맞춤치료 모델 개발
2011.05.01 ~ 2014.03.31
인하대학교
산학협력단
후보마커 선정
유전체 DB

고기능성,고품질 한우육 생산기술 개발
2011.08.18 ~ 2014.08.17
영남대학교
산학협력단
한우 육종 마커 개발
유전체 DB

SNP 기반 개인식별용 DNA칩 개발
2011.07.01 ~ 2013.02.28
서울대학교
법의학교실
개인식별용 DNA칩 개발
AccuID

유전체-임상 정보 기반의 맞춤의료 산업화 모델 개발
2014.11.01 ~ 2018.10.31
이화여대,
이대목동병원,
서울대병원,
삼성서울병원,
다음소프트
유전체-임상 통합 정보 시스템 개발
환자 맞춤형 정밀 암치료를 위한
유전체 임상적용 시스템 구축
유전체 정보 기반의 Healthcare
서비스 플랫폼 구축
아바타마우스
Cancer Panel

5.. 경영상의 주요 계약

가. 기술이전계약

(1)라이센스아웃(License-out) 계약

-해당사항없음

(2)라이센스인(License-in) 계약

-해당사항없음

나.기술제휴계약

-해당사항없음

다.판매계약/연구용역

품 목

계약상대방

대상지역

계약체결일

계약종료일

총계약금액(원)

비고

유전성 유방암 환자의 원인 규명을 위한 오믹스 연구 기반 구축
국립보건연구원
대한민국
2021.03.19
2021.12.19
636,363,636
-

국가 바이오 빅데이터 구축을 위한 인간 전장유전체 데이터 생산
한국생명공학연구원
대한민국
2020.10.23
2021.08.31
1,607,727,272
-

치매 코호트 유전체 역학 연구사업

Boston University

대한민국, 미국

2020.04.20

2022.08.31

4,877,200,000

-

한국인칩을 이용한 대규모 유전체 분석
연세대학교산학협력단
대한민국
2021.04.23
2022.03.31
3,663,636,364
-

코로나19 진단키트 공급

(주)(주1)

유럽 및 아시아지역

2020.04.14

2021.04.13

8,530,900,000

계약해지

코로나19 진단키트 공급

(주)(주2)

중동,아시아지역

2020.05.14

2021.05.13

3,000,000,000

계약해지

코로나19 진단키트 공급

(주)(주2)

아프리카지역

2020.05.14

2021.05.13

2,000,000,000

계약해지

(주) 계약상대방의 요청으로 기밀사항에 해당되므로 이에 계약상대방과 관련된 상세 내용을 기재하지 않습니다.(공시유보기간이지난 신고서제출일 현재 계약상대방은 지티지웰니스로 공개 되었습니다.)
(주1)위 표의 코로나 19진단키트 공급의 건은 신고서 작성일 기준일 이후일인 2021년4월20일 해지되었음을 안내해드립니다.(당사의 단일판매 공급계약해지 공시를 참고하시기 바랍니다.)
(주2)위 표의 코로나 19진단키트 공급의 건은 신고서 작성일 기준일 이후일인 2021년4월30일 해지되었음을 안내해드립니다.(당사의 단일판매 공급계약해지 공시를 참고하시기 바랍니다.)

라.기타 경영상 중요계약

계약명

계약상대방

상대국가

계약체결일

계약의중요내용

비고

투자계약

엘앤씨바이오

대한민국

2018.01.12

자산양수도

지분율100%

(주1)

투자계약

㈜최현일바이오랩

대한민국

2020.2.21

㈜최현일바이오랩 지분투자

지분율20%

(주2)

투자계약

디엘파마

대한민국

2020.02.27

신주인수권부사채 인수

(주3)

투자계약

디엘파마

대한민국

2020.04.22

신주인수권부사채 인수

지분율33%

(주3)

(주1) 사업다각화 및 신규사업 추진을 위하여 주식회사 엘앤씨 바이오를 양수하기로 하는 계약을 체결하였습니다. 디엔에이링크 주요사항보고서 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 2017.11.30 / 디엔에이링크 주요사항보고서 전환사채권 발행결정 2018.01.10.
(주2) 신규사업 추진을 위하여 설립지분투자 참여
(주3) 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 100%에서 33%로 감소하였지만 신주인수권부사채의 취득으로 지배력확보 종속기업 유지.

7. 기타 참고사항

1.지적재산권 및 기관인증 현황

호
구분
내용
출원일
등록일
적용
제품
주무
관청

1
특허권
가족성 고콜레스테롤혈증을 유발하는 인간 저밀도 지단백질 수용체
유전체의 돌연변이체 이의 검출 방법 및 이 방법에 유용한 프라이머
2000.12.01
2004.07.28
DNAGPS
특허청

2
특허권
관상동맥 질환의 발병과 연관성을 갖는 폴리뉴클레오티드 및
관상동맥질환 발병의 변경된 위험도를 갖는 대상을 확인하는 방법
2008.11.04
2011.09.07
DNAGPS
특허청

3
특허권
아토피 피부염 진단용 마커 및 그의 용도
2009.02.25
2011.03.10
DNAGPS
특허청

4
특허권
내인성 아토피 피부염 진단용 마커 및 그의 용도
2009.09.28
-
DNAGPS
특허청

5
특허권
비만 또는 당뇨에 관련된
단일염기다형성 및 그의 용도
2010.01.20
-
DNAGPS
특허청

6
특허권
개인식별용 단일염기다형성 마커 및 그의 용도
2009.06.23
2012.08.12
AccuID
특허청

7
특허권
약물용출 스텐트 삽입술 환자에 대한 Clopidogrel 저항성과
연관된 CYP 유전체 변이분석
2009.12.28
2010.07.29
DNAGPS
특허청

8
특허권
비만인 개체의 대사증후군의 발병 위험을 진단하기 위한
폴리뉴클레오티드 및 그의 용도
2011.07.11
-
DNAGPS
특허청

9
특허권
부녀 관계 확인용 마커 조성물 및 그의 용도
2012.02.29
-
AccuID
특허청

10
특허권
부계 확인용 마커 조성물 및 그의 용도
2012.02.29
-
AccuID
특허청

11
특허권

다중 시료 유전형질 비교 분석을 이용한 질환- 또는

비정상 상태-특이적 체세포변이의 분자진단 분석 방법

2015.06.26
-
Cancer Panel
특허청

12
기술인증
Authorized Service Provider
-
2010.05.19
EGIS
Affymetirx

13
기술인증
Authorized Service Provider
-
2009.07.03
EGIS
Agilent

14
기술인증
Certified Service Provider
-
2010.10.04
EGIS
Nimblegen

15
기술인증
Certified Service Provider
-
2011.01.21
EGIS
Illumina

16
기술인증
Certified Service Provider
-
2013
EGIS
LT

17
기술인증
Certified Service Provider
-
2014
EGIS
PacBio

18
기술인증
품질경영시스템인증 (ISO 9001)
-
2004.12.21
EGIS
DNAGPS
UKAS

19
기술인증
NNO-BIZ 인증
-
2009.12.22
EGIS
DNAGPS
중소기업청

20
기술인증
KOLAS 인증 (ISO 17025)
-
2008.12.29
AccuID
한국인정기구

21
기술인증
유전자검사기관
-
2005.02.02
EGIS
DNAGPS
질병관리본부

22
기술인증
유전자검사 정확도 평가
-
2013
DNAGS
질병관리본부
(유전자검사평가원)

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

- 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무정보를 작성하였습니다.
- 제22기,제21기는 감사를 받은 재무제표 입니다.

2022년 3월29일 예정된 디엔에이링크 22기 정기주주총회에서는 제21기(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지) 및 제22기(2021년 1월1일 부터 2021년12월31일 까지)의 재무제표 및 연결재무제표를 승인 받고자 합니다.

제21기(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건은 2021년 3월 31일(수) 제21기 정기주주총회에서 의결정족수 부족으로 심의하지 못한 안건으로 이번 정기주주총회에 재상정 하여 심의하고자 합니다.

21기의 수치는 기공시된 (2021년 3월 23일)디엔에이링크 감사보고서 제출된 내용으로 연결재무제표기준,개별/별도재무표기준 감사의견 적정의 내용입니다.

※ 기재된 제22기 연결재무제표 및 별도 재무제표는 2022년3월21일 감사보고서 제출된내용으로 연결재무제표기준,개별/별도재무표기준 감사의견 적정의 내용입니다. 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

※당사는 2022년 3월29일 진행한 제22기 정기주주총회에서 제21기 제22기의 재무제표를 승인 받고자 전자투표 전자위임장등 전자적 방법과 주주총회 분산개최등의 노력에도 불구하고 의결정족수 부족으로 해당안건들을 심의 하지 못하였습니다.

가. 요약 연결재무정보(K-IFRS)
주식회사 디엔에이링크 와 그 종속기업

(단위:원)

구 분
제22기
제21기
제20기

[유동자산]
33,375,258,653
47,394,210,371
14,644,480,671

ㆍ현금및현금성자산
5,869,300,251
36,945,103,061
6,395,631,428

ㆍ당기손익인식금융자산
18,162,399,326
410,000,000
401,682,349

ㆍ매출채권및기타채권
6,891,173,756
3,704,167,141
3,856,757,776

ㆍ재고자산
1,913,668,011
3,783,616,099
3,804,423,501

ㆍ기타유동자산
538,717,309
2,551,324,070
185,985,617

[비유동자산]
7,641,722,981
5,149,393,184
11,255,572,420

ㆍ투자자산
1,352,446,781
1,094,702,992
3,037,823,987

ㆍ유형자산
5,781,636,527
3,200,712,256
4,901,761,036

ㆍ무형자산
166,793,753
178,096,276
1,864,451,704

ㆍ기타비유동자산
340,845,920
675,881,660
1,451,535,693

자산총계
41,016,981,634
52,543,603,555
25,900,053,091

[유동부채]
9,331,930,169
14,572,699,679
15,487,729,081

[비유동부채]
1,325,124,104
488,292,286
749,753,673

부채총계
10,657,054,273
15,060,991,965
16,237,482,754

[지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본]
-
-
-

[자본금]
8,196,846,000
8,196,846,000
5,738,270,500

[기타불입자본]
86,076,443,330
85,998,263,429
46,464,794,815

[이익잉여금]
-61,810,688,935
-55,972,939,957
-42,770,966,168

[기타자본구성요소]
308,956,197
482,354,288
230,471,190

[비지배지분]
-2,411,629,231
-1,221,912,170
0

자본총계
30,359,927,361
37,482,611,590
9,662,570,337

매출액
22,991,546,533
15,285,686,055
15,572,844,590

영업이익
-5,152,536,148
-8,058,790,289
-5,845,160,305

계속영업이익
-6,191,213,508
-13,772,653,386
-13,118,203,728

당기순이익
-6,191,213,508
-13,772,653,386
-13,118,203,728

ㆍ지배주주지분순이익
-5,099,983,586
-13,066,961,179
-13,118,203,728

ㆍ비지배주주지분순이익
-1,091,229,922
-705,692,207
0

ㆍ기본주당이익
-311
-1,005
-1,151

ㆍ희석주당이익
-311
-1,005
-1,151

연결에 포함된 회사수
3
3
3

나. 요약 별도재무정보(K-IFRS)
주식회사 디엔에이링크
 (단위:원)

구 분
제22기
제21기
제20기

[유동자산]
30,650,026,633
44,607,475,796
12,341,918,966

ㆍ현금및현금성자산
4,237,933,895
35,468,924,141
5,615,465,352

ㆍ당기손익인식금융자산
17,812,399,326
360,000,000
401,682,349

ㆍ매출채권및기타채권
6,175,389,656
2,462,378,302
2,356,762,258

ㆍ재고자산
1,889,695,972
3,773,322,173
3,812,703,375

ㆍ기타유동자산
534,607,784
2,542,851,180
155,305,632

[비유동자산]
8,750,832,457
6,338,339,786
12,174,933,391

ㆍ투자자산
2,609,271,823
2,593,774,032
4,751,587,055

ㆍ유형자산
5,682,295,716
3,116,178,426
4,691,962,273

ㆍ무형자산
166,793,753
178,095,276
1,864,450,704

ㆍ기타비유동자산
292,471,165
450,292,052
866,933,359

자산총계
39,400,859,090
50,945,815,582
24,516,852,357

[유동부채]
8,954,958,327
14,234,092,107
14,917,155,997

[비유동부채]
700,423,975
257,102,698
692,586,692

부채총계
9,655,382,302
14,491,194,805
15,609,742,689

[자본금]
8,196,846,000
8,196,846,000
5,738,270,500

[기타불입자본]
85,460,223,367
85,382,043,466
46,464,794,815

[이익잉여금]
- 64,034,166,368
-57,325,022,379
-43,295,955,647

[기타자본구성요소]
122,573,789
200,753,690
0

자본총계
29,745,476,788
36,454,620,777
8,907,109,668

종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법
지분법

매출액
20,154,002,025
13,812,934,242
13,471,616,513

영업이익
-3,344,234,098
-6,300,925,294
-4,875,786,003

계속영업이익
-6,042,033,192
-13,890,890,107
-13,745,361,629

당기순이익
-6,042,033,192
-13,890,890,107
-13,745,361,629

ㆍ기본주당이익
-369
-1,069
-1,206

ㆍ희석주당이익
-369
-1,069
-1,206

2. 연결재무제표

- 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무정보를 작성하였습니다.
- 제22기,제21기는 감사를 받은 재무제표 입니다.

2022년 3월29일 예정된 디엔에이링크 22기 정기주주총회에서는 제21기(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지) 및 제22기(2021년 1월1일 부터 2021년12월31일 까지)의 재무제표 및 연결재무제표를 승인 받고자 합니다.

제21기(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건은 2021년 3월 31일(수) 제21기 정기주주총회에서 의결정족수 부족으로 심의하지 못한 안건으로 이번 정기주주총회에 재상정 하여 심의하고자 합니다.

21기의 수치는 기공시된 (2021년 3월 23일)디엔에이링크 감사보고서 제출된 내용으로 연결재무제표기준,개별/별도재무표기준 감사의견 적정의 내용입니다.

※ 기재된 제22기 연결재무제표 및 별도 재무제표는 2022년3월21일 감사보고서 제출된내용으로 연결재무제표기준,개별/별도재무표기준 감사의견 적정의 내용입니다. 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

※당사는 2022년 3월29일 진행한 제22기 정기주주총회에서 제21기 제22기의 재무제표를 승인 받고자 전자투표 전자위임장등 전자적 방법과 주주총회 분산개최등의 노력에도 불구하고 의결정족수 부족으로 해당안건들을 심의 하지 못하였습니다.

연결 재무상태표

제 22 기 2021.12.31 현재

제 21 기 2020.12.31 현재

제 20 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

유동자산

33,375,258,653

47,394,210,371

14,644,480,671

현금및현금성자산

5,869,300,251

36,945,103,061

6,395,631,428

단기금융상품

18,162,399,326

410,000,000

401,682,349

매출채권 및 기타유동채권

6,891,173,756

3,704,167,141

3,856,757,776

재고자산

1,913,668,011

3,783,616,099

3,804,423,501

기타유동자산

522,580,594

2,543,246,007

185,985,617

당기법인세자산

16,136,715

8,078,063

비유동자산

7,641,722,981

5,149,393,184

11,255,572,420

장기매출채권 및 기타비유동채권

340,845,920

675,881,660

1,451,535,693

기타비유동금융자산

1,321,011,126

1,045,930,744

3,037,823,987

관계기업투자

31,435,655

48,772,248

0

유형자산

5,781,636,527

3,200,712,256

4,901,761,036

영업권 이외의 무형자산

166,793,753

178,096,276

1,864,451,704

자산총계

41,016,981,634

52,543,603,555

25,900,053,091

부채

유동부채

9,331,930,169

14,572,699,679

15,487,729,081

매입채무 및 기타유동채무

3,221,175,782

2,942,638,851

2,050,309,977

차입부채

1,229,130,000

2,299,960,000

2,299,960,000

기타유동금융부채

4,881,624,387

9,330,100,828

1,364,189,429

전환사채

0

0

6,911,863,011

파생상품금융부채

0

0

2,861,406,664

비유동부채

1,325,124,104

488,292,286

749,753,673

장기매입채무 및 기타비유동채무

81,195,762

29,881,533

270,663,673

차입부채

0

229,130,000

479,090,000

순확정급여부채

1,243,928,342

229,280,753

0

부채총계

10,657,054,273

15,060,991,965

16,237,482,754

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

32,771,556,592

38,704,523,760

9,662,570,337

자본금

8,196,846,000

8,196,846,000

5,738,270,500

자본잉여금

86,076,443,330

85,998,263,429

45,255,174,884

기타자본구성요소

122,573,789

200,753,690

1,209,619,931

기타포괄손익누계액

186,382,408

281,600,598

230,471,190

이익잉여금(결손금)

(61,810,688,935)

(55,972,939,957)

(42,770,966,168)

비지배지분

(2,411,629,231)

(1,221,912,170)

0

자본총계

30,359,927,361

37,482,611,590

9,662,570,337

자본과부채총계

41,016,981,634

52,543,603,555

25,900,053,091

연결 포괄손익계산서

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

수익(매출액)

22,991,546,533

15,285,686,055

15,572,844,590

매출원가

16,690,541,075

12,957,166,472

12,619,029,383

매출총이익

6,301,005,458

2,328,519,583

2,953,815,207

판매비와관리비

11,453,367,606

10,387,309,872

8,798,975,512

영업이익(손실)

(5,152,362,148)

(8,058,790,289)

(5,845,160,305)

기타이익

610,658,083

2,177,669,666

76,469,723

기타손실

1,727,858,723

3,374,508,243

5,163,150,684

금융수익

349,305,684

956,297,771

668,244,605

금융원가

253,619,811

5,517,094,539

2,873,686,407

관계기업관련손익

(17,336,593)

43,772,248

0

법인세비용차감전순이익(손실)

(6,191,213,508)

(13,772,653,386)

(13,137,283,068)

법인세비용

19,079,340

당기순이익(손실)

(6,191,213,508)

(13,772,653,386)

(13,118,203,728)

기타포괄손익

(931,470,721)

(83,883,202)

47,272,616

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(836,252,531)

(135,012,610)

46,174,423

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(95,218,190)

51,129,408

1,098,193

총포괄손익

(7,122,684,229)

(13,856,536,588)

(13,070,931,112)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(5,099,983,586)

(13,066,961,179)

(13,118,203,728)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(1,091,229,922)

(705,692,207)

0

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(5,932,967,168)

(13,150,844,381)

(13,070,931,112)

총 포괄손익, 비지배지분

(1,189,717,061)

(705,692,207)

0

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(311)

(1,005)

(1,151)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(311)

(1,005)

(1,151)

연결 자본변동표

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

5,368,900,000

42,474,640,592

1,216,055,458

229,372,997

(29,684,288,024)

19,604,681,023

0

19,604,681,023

제1116호 도입 회계정책변경효과

0

0

0

0

(14,648,839)

(14,648,839)

0

(14,648,839)

수정 후 기초자본

5,368,900,000

42,474,640,592

1,216,055,458

229,372,997

(29,698,936,863)

19,590,032,184

0

19,590,032,184

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(13,118,203,728)

(13,118,203,728)

0

(13,118,203,728)

확정급여의재측정요소

0

0

0

0

46,174,423

46,174,423

0

46,174,423

해외사업환산이익

0

0

0

1,098,193

1,098,193

0

1,098,193

전환사채의 전환

369,370,500

2,780,534,292

0

0

0

3,149,904,792

0

3,149,904,792

유상증자

0

0

0

0

0

0

0

0

종속기업의 유상증자

0

0

0

0

0

0

0

0

주식매수선택권의 행사

0

0

0

0

0

0

0

0

주식보상비용(환입)

0

0

(6,435,527)

0

0

(6,435,527)

0

(6,435,527)

자본 증가(감소) 합계

369,370,500

2,780,534,292

(6,435,527)

1,098,193

(13,072,029,305)

(9,927,461,847)

0

(9,927,461,847)

2019.12.31 (기말자본)

5,738,270,500

45,255,174,884

1,209,619,931

230,471,190

(42,770,966,168)

9,662,570,337

0

9,662,570,337

2020.01.01 (기초자본)

5,738,270,500

45,255,174,884

1,209,619,931

230,471,190

(42,770,966,168)

9,662,570,337

0

9,662,570,337

제1116호 도입 회계정책변경효과

0

0

0

0

0

0

0

0

수정 후 기초자본

5,738,270,500

45,255,174,884

1,209,619,931

230,471,190

(42,770,966,168)

9,662,570,337

0

9,662,570,337

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(13,066,961,179)

(13,066,961,179)

(705,692,207)

(13,772,653,386)

확정급여의재측정요소

0

0

0

0

(135,012,610)

(135,012,610)

0

(135,012,610)

해외사업환산이익

0

0

0

51,129,408

0

51,129,408

0

51,129,408

전환사채의 전환

1,195,575,500

11,898,608,717

0

0

0

13,094,184,217

0

13,094,184,217

유상증자

1,250,000,000

27,013,067,000

0

0

0

28,263,067,000

0

28,263,067,000

종속기업의 유상증자

0

616,219,963

0

0

0

616,219,963

(516,219,963)

100,000,000

주식매수선택권의 행사

13,000,000

1,215,192,865

(1,010,096,865)

0

0

218,096,000

0

218,096,000

주식보상비용(환입)

0

0

1,230,624

0

0

1,230,624

0

1,230,624

자본 증가(감소) 합계

2,458,575,500

40,743,088,545

(1,008,866,241)

51,129,408

(13,201,973,789)

29,041,953,423

(1,221,912,170)

27,820,041,253

2020.12.31 (기말자본)

8,196,846,000

85,998,263,429

200,753,690

281,600,598

(55,972,939,957)

38,704,523,760

(1,221,912,170)

37,482,611,590

2021.01.01 (기초자본)

8,196,846,000

85,998,263,429

200,753,690

281,600,598

(55,972,939,957)

38,704,523,760

(1,221,912,170)

37,482,611,590

제1116호 도입 회계정책변경효과

0

0

0

0

0

0

0

0

수정 후 기초자본

8,196,846,000

85,998,263,429

200,753,690

281,600,598

(55,972,939,957)

38,704,523,760

(1,221,912,170)

37,482,611,590

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(5,099,983,586)

(5,099,983,586)

(1,091,229,922)

(6,191,213,508)

확정급여의재측정요소

0

0

0

0

(737,765,392)

(737,765,392)

(98,487,139)

(836,252,531)

해외사업환산이익

0

0

0

(95,218,190)

0

(95,218,190)

0

(95,218,190)

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

0

0

0

유상증자

0

0

0

0

0

0

0

0

종속기업의 유상증자

0

0

0

0

0

0

0

0

주식매수선택권의 행사

0

0

0

0

0

0

0

0

주식보상비용(환입)

0

78,179,901

(78,179,901)

0

0

0

0

0

자본 증가(감소) 합계

0

78,179,901

(78,179,901)

(95,218,190)

(5,837,748,978)

(5,932,967,168)

(1,189,717,061)

(7,122,684,229)

2021.12.31 (기말자본)

8,196,846,000

86,076,443,330

122,573,789

186,382,408

(61,810,688,935)

32,771,556,592

(2,411,629,231)

30,359,927,361

연결 현금흐름표

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

(6,428,611,731)

849,384,017

(1,299,140,506)

당기순이익(손실)

(6,191,213,508)

(13,772,653,386)

(13,118,203,728)

당기순이익조정을 위한 가감

7,246,829,380

9,383,495,232

10,993,485,491

퇴직급여

612,557,316

964,459,711

527,207,296

감가상각비

1,657,880,170

2,017,847,211

1,958,366,437

무형자산상각비

32,142,243

119,452,825

170,665,968

유형자산처분이익

(5,008,091)

(37,037,325)

(23,418,162)

유형자산처분손실

344,850

0

4,958,395

유형자산손상차손

869,158,481

1,290,120,922

600,728,107

무형자산손상차손

0

1,729,123,451

1,996,334,149

대손상각비

2,572,438,072

543,855,429

649,302,744

당기손익인식금융자산평가이익

0

(2,430,724)

(2,270,798)

당기손익인식금융자산평가선손실

211,980,510

1,488,019,490

0

재고자산평가손실

1,008,709,899

26,998,605

391,845,946

외화환산손실

454,030

150,065,696

6,926,931

외화환산이익

(404,063,152)

(255,458)

(9,871,738)

이자수익

(349,305,684)

(136,875,260)

(369,002,345)

이자비용

41,639,301

534,630,255

874,094,660

파생금융상품평가이익

0

(299,847,316)

0

파생금융상품평가손실

0

3,494,444,794

1,410,973,252

손실충당부채전입액

209,263,868

111,900,800

0

복구충당부채전입액

3,566,024

3,508,221

0

기타의 대손상각비

717,734,950

(2,054,800,000)

2,540,512,483

관계기업투자처분이익

(3,233,453)

(47,710,894)

0

관계기업투자처분손실

0

2,771,400

0

사채상환이익

0

(517,144,471)

(296,971,462)

사채상환손실

0

0

588,618,495

급여(주식보상비용)

0

1,230,624

(6,435,527)

기타의손상차손

50,000,000

0

0

법인세비용(수익)

0

0

(19,079,340)

지분법손실

20,570,046

1,167,246

0

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(7,464,945,215)

5,304,737,811

681,750,541

매출채권의 감소(증가)

(3,678,046,102)

311,118,897

1,186,608,102

기타채권의 감소(증가)

(120,895,506)

125,697,472

(57,495,635)

기타유동자산의 감소(증가)

468,803,014

(2,357,231,708)

176,841,297

재고자산의 감소(증가)

861,238,189

(6,191,203)

(1,906,113,338)

매입채무의 증가(감소)

(89,046,843)

110,573,504

596,840,442

기타채무의 증가(감소)

197,818,305

493,188,772

(216,750,705)

기타유동부채의 감소(증가)

(4,670,654,014)

7,542,358,153

941,183,058

장기매출채권의 감소(증가)

0

0

339,147,200

장기기타채무의 증가(감소)

0

(212,750,000)

0

퇴직금의 지급

(235,467,700)

(467,026,076)

(330,509,880)

사외적립자산의 증가

(198,694,558)

(235,000,000)

(48,000,000)

이자수취(영업)

54,823,075

58,091,881

268,201,762

이자지급(영업)

(66,157,675)

(114,281,668)

(140,467,344)

법인세납부(환급)

(7,947,788)

(10,005,853)

16,092,772

투자활동현금흐름

(23,077,215,850)

1,559,213,151

(4,153,480,255)

유형자산의 취득

(4,019,990,363)

(1,098,119,047)

(2,576,469,427)

유형자산의 처분

8,009,091

93,171,774

27,203,020

무형자산의 취득

(20,839,720)

(162,220,848)

(892,115,072)

단기기타금융자산의 증가

(27,113,329,271)

(61,572,470)

(300,000,000)

단기기타금융자산의 감소

9,030,000,000

315,685,543

1,814,206,427

장기기타금융자산의 증가

(742,140,000)

(1,120,306,312)

(3,371,455,063)

장기기타금융자산의 감소

120,014,413

3,250,814,573

925,149,860

관계기업투자주식의 처분

0

(5,000,000)

0

임차보증금의 증가

(338,940,000)

(33,794,461)

0

임차보증금의 감소

0

260,554,399

220,000,000

정부보조금의 수취

0

120,000,000

0

재무활동현금흐름

(1,688,120,608)

28,237,501,186

31,668,408

단기차입금의 증가

(1,050,000,000)

0

0

장기차입금의 증가

0

0

0

장기차입금의 상환

(249,960,000)

(249,960,000)

(249,960,000)

전환사채의 발행

0

3,549,794,250

10,010,000,000

전환사채의 상환

0

(3,317,550,000)

(9,409,129,408)

리스부채의 상환

(388,160,608)

(325,946,064)

(319,242,184)

주식매선택권의 행사

0

218,096,000

0

유상증자

0

28,263,067,000

0

연결자본거래로 인한 순현금유입액

0

100,000,000

0

현금및현금성자산의순증가(감소)

(31,193,948,189)

30,646,098,354

(5,420,952,353)

기초현금및현금성자산

36,945,103,061

6,395,631,427

11,816,719,389

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

118,145,379

(96,626,720)

(135,608)

기말현금및현금성자산

5,869,300,251

36,945,103,061

6,395,631,428

3. 연결재무제표 주석

주석

제22 (당)기 2021년 12월 31일 현재

제21 (전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요

주식회사 디엔에이링크(이하 "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 

당기말 현재 지배기업은 서울특별시 서대문구 북아현로 150에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 8,196,846천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

이종은 및 특수관계인
799,477
4.88

기타
15,594,215
95.12

합 계
16,393,692
100

(2) 종속기업의 현황
보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
주요영업활동
소재지
지분율

종속기업
DNA Link USA, Inc.
유전체분석 등
미국
100%

주식회사 엘앤씨바이오(*1)
생명공학 관련 기자재 및 시약판매
한국
100%

주식회사 디엘파마
(*2)

면역항암제 등 항암제 개발
한국
33%

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 100%입니다. 

(*2) 전기 중 연결실체는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 100%에서 33%로 감소하였지만 신주인수권부사채의 취득과 행사가능성을 고려할 때 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 제외하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

종속기업명
당기말
당기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

DNA Link USA, INC.
579,748,277
4,642,019,779
(4,062,271,502)
616,435,768
(638,534,287)
(941,151,057)

주식회사 엘앤씨바이오
3,059,991,313
362,565,485
2,697,425,828
2,695,582,607
284,623,704
263,212,678

주식회사 디엘파마
75,452,399
3,807,879,382
(3,732,426,983)
-
(1,790,835,074)
(1,938,565,782)

② 전기

(단위 : 원)

종속기업명
전기말
전기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

DNA Link USA, INC.
705,177,854
3,826,298,299
(3,121,120,445)
467,978,919
(259,641,068)
(54,511,853)

주식회사 엘앤씨바이오
2,667,569,338
233,356,188
2,434,213,150
1,503,516,062
(76,274,064)
(67,629,236)

주식회사 디엘파마
373,233,205
2,167,094,406
(1,793,861,201)
-
(1,085,464,366)
(1,090,945,179)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표 는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 13 : 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ 주석 14 :
무형자산 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주석 29 : 이연법인세자산의 인식- 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정 

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이발생할수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과
는
재무담당임원
에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 32 : 주식기준보상
ㆍ주석 35 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

②

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정

개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. 
- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.
- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. 
- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니
다
. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(
5) 금융자산의 손상
①
금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20년

시설장치
5년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

사용권자산
리스기간

한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

산업재산권
4~10년

기타의무형자산
5년

회원권
비한정

추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다. 

단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 연결실체는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다. 

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(16) 외화거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 주요 수익은 유전체분석 서비스로서, 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 고객에게 제공하고 있습니다.

동 서비스의 제공에 따른 수익의 인식시점은 분석된 데이터를 산출 및 전달시, 즉 주요 수행의무를 이행할 때이며, 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호'법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23)
제정ㆍ
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

적용

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

①
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여,
기업회계기준서
제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

②

기업회계기준서
제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③
기업회계기준서
제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④
기업회계기준서
제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연
결실체
는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연
결실체
는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연
결실체
는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연
결실체
는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑨
기업회
계기준
서 제
1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연
결실체는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중
요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문
(1) 부문 구분의 근거
연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문
주요 사업

유전체 분석 사업부문
유전체분석 등

판매사업부문
생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당기와 전기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유전체분석사업부
판매사업부
합 계
유전체분석사업부
판매사업부
합 계

매출액
20,380,980,751
2,610,565,782
22,991,546,533
13,804,647,548
1,481,038,507
15,285,686,055

매출원가
14,929,545,142
1,760,995,933
16,690,541,075
12,026,036,651
931,129,821
12,957,166,472

매출총이익
5,451,435,609
849,569,849
6,301,005,458
1,778,610,897
549,908,686
2,328,519,583

판매비와관리비
10,818,439,853
634,927,753
11,453,367,606
9,715,080,522
672,229,350
10,387,309,872

영업손익
(5,367,004,244)
214,642,096
(5,152,362,148)
(7,936,469,625)
(122,320,664)
(8,058,790,289)

(3) 당기와 전기 지역별 및 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.
① 지역별 수익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비율(%)
금 액
비율(%)

국내
17,312,915,932
75.30
11,307,045,755
73.97

미국
4,739,013,512
20.61
3,122,329,756
20.43

일본
292,701,470
1.27
195,368,616
1.28

말레이시아
168,580,300
0.73
-
-

아르헨티나
-
-
396,650,444
2.59

기타
478,335,319
2.09
264,291,484
1.73

합 계
22,991,546,533
100.00
15,285,686,055
100.00

② 주요 거래처별 수익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비율(%)
금 액
비율(%)

A사
2,624,095,462
11.41
-
-

B사
2,039,336,009
8.87
537,967,719
3.52

C사
687,277,272
2.99
1,791,899,874
11.72

기타거래처_합산
17,640,837,790
76.73
12,955,818,462
84.76

합 계
22,991,546,533
100.00
15,285,686,055
100.00

6. 현금및현금성자산 
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
12
17,311

보통예금
5,869,300,239
36,945,085,750

합 계
5,869,300,251
36,945,103,061

7. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

상각후원가
측정금융자산(*1)
15,260,000,000
-
15,260,000,000
260,000,000
-
260,000,000

당기손익공정가치
측정금융자산(*2)
2,313,395,819
-
2,313,395,819
-
-
-

단기대여금
1,089,003,507
(500,000,000)
589,003,507
150,000,000
-
150,000,000

합 계
18,662,399,326
(500,000,000)
18,162,399,326
410,000,000
-
410,000,000

(*1) 주석 37에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 단기금융상품 중 260,000천원이 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다.
(*2) 특정금전신탁으로서 구성자산을 직접 보유하는 것으로 회계처리하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 
(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
채권금액
현재가치할인차금
손실충당금
장부금액

유동:

매출채권
8,608,131,664
(2,505,816)
(2,815,776,519)
5,789,849,329

미수금
200,125,884
-
-
200,125,884

미수수익
341,933,421
-
(146,924,950)
195,008,471

보증금
706,190,072
-
-
706,190,072

소 계
9,856,381,041
(2,505,816)
(2,962,701,469)
6,891,173,756

비유동:

보증금
359,269,375
(18,423,455)
-
340,845,920

합 계
10,215,650,416
(20,929,271)
(2,962,701,469)
7,232,019,676

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
채권금액
현재가치할인차금
손실충당금
장부금액

유동:

매출채권
5,225,195,897
(8,334,564)
(1,795,740,622)
3,421,120,711

미수금
79,230,378
-
-
79,230,378

미수수익
11,316,052
-
-
11,316,052

보증금
192,500,000
-
-
192,500,000

소 계
5,508,242,327
(8,334,564)
(1,795,740,622)
3,704,167,141

비유동:

매출채권
120,000,000
(7,008,449)
-
112,991,551

보증금
591,424,672
(28,534,563)
-
562,890,109

소 계
711,424,672
(35,543,012)
-
675,881,660

합 계
6,219,666,999
(43,877,576)
(1,795,740,622)
4,380,048,801

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
설정(환입)
제각
기타
기말잔액

매출채권
1,795,740,622
995,506,248
-
24,529,649
2,815,776,519

미수수익
-
146,924,950
-
-
146,924,950

합 계
1,795,740,622
1,142,431,198
-
24,529,649
2,962,701,469

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
설정(환입)
제각
기말잔액

매출채권
1,251,885,193
543,855,429
-
1,795,740,622

미수금
11,371,320
-
(11,371,320)
-

미수수익
-
-
-
-

합 계
1,263,256,513
543,855,429
(11,371,320)
1,795,740,622

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총 장부금액
손실충당금
총 장부금액
손실충당금

만기미도래
5,686,589,579
(406,775,823)
3,012,821,855
(92,493,956)

3개월 이하
225,809,213
(133,975,541)
299,712,607
(38,335,103)

3개월 초과 6개월 이하
231,960,342
(178,979,735)
227,212,724
(48,680,403)

6개월 초과 1년 이하
574,229,241
(152,428,625)
113,194,656
(59,968,286)

1년 초과
1,889,543,289
(1,943,616,795)
1,572,254,055
(1,556,262,874)

합 계
8,608,131,664
(2,815,776,519)
5,225,195,897
(1,795,740,622)

(4) 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

매출채권
정부기관
295,713,548
98,575,215

대학 및 연구기관
5,380,325,392
2,468,319,057

기타거래처
2,932,092,724
2,778,301,625

합 계
8,608,131,664
5,345,195,897

9. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

연구시약
998,322,996
(924,419,898)
73,903,098
4,327,848,628
(864,031,980)
3,463,816,648

상품
2,788,086,894
(948,321,981)
1,839,764,913
319,799,451
-
319,799,451

합 계
3,786,409,890
(1,872,741,879)
1,913,668,011
4,647,648,079
(864,031,980)
3,783,616,099

주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된
연구시약 등의 변동은 각
각

13,262,809천원 및 9,502,765천
원입니다

.

(2)
당기 및 전기
중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

상품평가손실
1,133,683,766
-

원재료평가손실
84,290,001
26,998,605

합 계
1,217,973,767
26,998,605

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
120,000,000
2,210,793,794

선급비용
402,580,594
332,452,213

합 계
522,580,594
2,543,246,007

11. 장기기타금융자산
보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산(*1)(*2)
2,044,624,684
1,347,735,872

당기손익공정가치측정금융자산평가손실누계액
(1,000,000,000)
(788,019,490)

기타장기대여금(*3)
1,532,908,925
1,671,926,845

기타장기대여금대손충당금(*3)
(1,256,522,483)
(1,185,712,483)

합 계
1,321,011,126
1,045,930,744

(*1) 당기 중 (주)피비이뮨테라퓨틱스의 보통주 499,980천원(지분율1.80%)을 취득하였습니다. 해당주식은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.
(*2) 전기에 취득한 관계기업인 (주)오에이치코리아 발행 전환사채 1,000,000천원은 당기와 전기에 각각 211,981천원과 788,019천원의 당기손익공정가치측정금융자산평가손실을 인식하여 당기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다(주석31 참조).
(*3) 보고기간말 현재 기타장기대여금은 임직원(퇴직임원 포함)에 대한 것으로서 당기 말 및 전기말 현재 1,256,522천원(전기 1,185,712천원)의 손실충당금을 설정하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업활동
소재지
지분율

최현일바이오랩
(*1)

종양표적화 항암제 개발
한국
4%

오에이치코리아
(*2)

전기기기 제조
한국
0%

(*1)
지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수
있으므로
관계기업에 포함하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)오에이치코리아가 발행한 전환사채(발행가액 10억원)를 인수하였으며, 인수계약서에 의하면 회사는 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 포함하였습니다. 또한, 보고기간말 기준으로 전환사채를 모두 행사하는 경우 회사의 지분율은 약 22%이며, 잠재적 의결권의상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유합니다.

(2) 당기와 전기중 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

회사명
기초
지분법손익
관계기업처분손익
기말

최현일바이오랩
48,772,248
(20,570,046)
3,233,453
31,435,655

② 전기

회사명
기초
취득
지분법손익
관계기업처분손익
기말

최현일바이오랩
-
5,000,000
(1,167,246)
44,939,494
48,772,248

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

종속기업명
당기말
당기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

최현일바이오랩
797,851,760
5,673,245
792,178,515
173,960,943
(516,110,533)
(516,110,533)

오에이치코리아
1,761,978,406
1,496,287,653
265,690,753
1,592,875,789
213,375,415
213,375,415

합 계
2,559,830,166
1,501,960,898
1,057,869,268
1,766,836,732
(302,735,118)
(302,735,118)

② 전기

(단위 : 원)

종속기업명
당기말
당기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

최현일바이오랩
1,247,833,154
38,281,409
1,209,551,745
53,261,673
(88,711,253)
(88,711,253)

오에이치코리아
1,988,784,988
1,032,756,606
956,028,382
975,843,661
(311,951,234)
(311,951,234)

합 계
3,236,618,142
1,071,038,015
2,165,580,127
1,029,105,334
(400,662,487)
(400,662,487)

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
455,177,456
-
-
455,177,456

건물
1,325,964,825
(32,150,096)
-
1,293,814,729

시설장치
1,322,034,273
(1,299,522,711)
-
22,511,562

기계장치
26,861,009,578
(19,566,194,370)
(3,832,864,284)
3,461,950,924

차량운반구
214,473,300
(94,789,512)
-
119,683,788

비품
956,027,138
(891,593,100)
-
64,434,038

사용권자산
644,596,927
(325,532,897)
-
319,064,030

건설중인자산
45,000,000
-
-
45,000,000

합 계
31,824,283,497
(22,209,782,686)
(3,832,864,284)
5,781,636,527

주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

시설장치

1,294,334,273
(1,286,440,963)
-
7,893,310

기계장치
23,572,520,322
(18,526,892,524)
(2,963,705,803)
2,081,921,995

차량운반구
188,235,551
(74,598,303)
-
113,637,248

비품
942,606,835
(868,864,396)
-
73,742,439

사용권자산
860,846,191
(497,328,927)
-
363,517,264

건설중인자산
560,000,000
-
-
560,000,000

합 계
27,418,543,172
(21,254,125,113)
(2,963,705,803)
3,200,712,256

(2) 사
용권자산
보
고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

장부금액

건물
468,725,815
(256,263,208)
212,462,607

차량운반구
175,871,112
(69,269,689)
106,601,423

합 계
644,596,927
(325,532,897)
319,064,030

② 전기말

(단위 : 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

장부금액

건물
693,239,726
(418,742,246)
274,497,480

차량운반구
167,606,465
(78,586,681)
89,019,784

합 계
860,846,191
(497,328,927)
363,517,264

한편,
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
516,924,193
443,796,718

리스부채 이자비용
9,877,277
9,131,301

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익
37,522,825
27,127,394

단기리스 관련 비용
-
68,407,173

소액자산리스 관련 비용
1,999,096
-

리스의 당기와 전기 총 현금유출은
각각
388,161천
원, 325,946천원입니다
.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처 분
상 각
손 상(*)
기 타
환율변동
기 말

토지
-
455,177,456

-
-
-

455,177,456

건물

-
1,235,964,825
-
(32,150,096)
-
90,000,000
-
1,293,814,729

시설장치
7,893,310
27,700,000
-
(13,081,748)
-
-
-
22,511,562

기계장치
2,081,921,995
2,881,039,309
-
(1,032,116,817)
(869,158,481)
400,000,000
264,918
3,461,950,924

차량운반구
113,637,248
44,018,931
(1,000)
(37,971,391)

-

-
-
119,683,788

비품
73,742,439
19,589,842
(3,344,850)
(25,635,925)
-
-
82,532
64,434,038

사용권자산
363,517,264
-
-
(516,924,193)
-
472,470,959
-
319,064,030

건설중인자산
560,000,000
-

-
(515,000,000)

45,000,000

합 계
3,200,712,256
4,663,490,363
(3,345,850)
(1,657,880,170)
(869,158,481)
447,470,959
347,450
5,781,636,527

(*) 가중평균할인율 10.92%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 869,158천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. 

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처 분
상 각
손 상(*)
기 타
환율변동
기 말

건물
58,770,101
-
(53,427,365)
(5,342,736)

-

-
-
-

시설장치
147,619,002
-
-
(139,725,692)

-

-
-
7,893,310

기계장치
4,215,784,332
515,322,592
-
(1,359,041,184)

(1,290,120,922)

-
(22,823)
2,081,921,995

차량운반구
152,866,079
-
(2,005,423)
(37,223,408)

-

-
-
113,637,248

비품
84,417,684
22,796,455
(701,661)
(32,717,473)

-

-
(52,566)
73,742,439

사용권자산
242,303,838
-
(3,799,696)
(443,796,718)

-

568,809,840
-
363,517,264

건설중인자산
-
560,000,000
-
-

-

-
-
560,000,000

합 계
4,901,761,036
1,098,119,047
(59,934,145)
(2,017,847,211)

(1,290,120,922)

568,809,840

(75,389)
3,200,712,256

(*1) 가중평균할인율 11.97%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 1,290,121천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비(*)
6,245,404,414
(676,169,021)
(5,569,235,393)
-

산업재산권
345,786,644
(342,476,106)
-
3,310,538

기타의무형자산
857,429,910
(596,146,695)
(200,000,000)
61,283,215

회원권
102,200,000
-
-
102,200,000

영업권
906,915,835
-
(906,915,835)
-

합 계
8,457,736,803
(1,614,791,822)
(6,676,151,228)
166,793,753

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비(*)
6,245,404,414
(676,169,021)
(5,569,235,393)
-

산업재산권
344,146,924
(340,352,359)
-
3,794,565

기타의무형자산
838,229,910
(566,128,199)
(200,000,000)
72,101,711

회원권
102,200,000
-
-
102,200,000

영업권
906,915,835
-
(906,915,835)
-

합 계
8,436,897,083
(1,582,649,579)
(6,676,151,228)
178,096,276

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

개발비
-
-
-
-
-

산업재산권
3,794,565
1,639,720
(2,123,747)
-
3,310,538

기타의무형자산
72,101,711
19,200,000
(30,018,496)
-
61,283,215

회원권
102,200,000
-
-
-
102,200,000

영업권
-
-
-
-
-

합 계
178,096,276
20,839,720
(32,142,243)
-
166,793,753

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상(*)
기 말

개발비(*)
1,697,233,905
109,145,926
(77,256,380)
(1,729,123,451)
-

산업재산권
6,001,310
1,526,740
(3,733,485)
-
3,794,565

기타의무형자산
59,016,489
51,548,182
(38,462,960)
-
72,101,711

회원권
102,200,000
-
-
-
102,200,000

영업권
-
-
-
-
-

합 계
1,864,451,704
162,220,848
(119,452,825)
(1,729,123,451)
178,096,276

(*) PDX 기술기반 사업의 불확실성을 고려하여 개발비의 회수가능가액과 장부금액의 차이 1,729,123천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비 
당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

전기

경상연구개발비 지출액
1,088,419,581
723,139,046

정부보조금 비용보전
(549,484,127)
(259,310,000)

합계
538,935,454
463,829,046

15. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,199,997,857
-
1,846,562,910
-

미지급금
693,404,510
-
20,948,222
-

미지급비용
1,108,530,911
-
863,518,151
-

리스부채
219,242,504
81,195,762
211,609,568
29,881,533

합 계
3,221,175,782
81,195,762
2,942,638,851
29,881,533

16. 차입부
채
보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
만기

당기말
이자율

장부금액

당기말

전기말

단기차입금
일반운영자금
기업은행
2022-11-25
2.90%
1,000,000,000
1,050,000,000

-
-
-
1,000,000,000

유동성장기차입금
연구개발자금
기업은행
2022-11-30
4.33%
229,130,000
249,960,000

소 계
1,229,130,000
2,299,960,000

장기차입금
연구개발자금
기업은행
2022-11-30
4.33%
229,130,000
479,090,000

유동성대체
(229,130,000)
(249,960,000)

차감계
-
229,130,000

합 계
1,229,130,000
2,529,090,000

주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.
한편, 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.

17. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
251,244,715
329,734,425

선수금
4,089,215,004
8,672,031,627

손실충당부채
321,164,668
111,900,800

복구충당부채
220,000,000
216,433,976

합 계
4,881,624,387
9,330,100,828

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

복구충당부채
손실충당부채
합 계
복구충당부채
손실충당부채
합 계

기초잔액
216,433,976
111,900,800
328,334,776
-
-
-

증가
3,566,024
209,263,868
212,829,892
216,433,976
111,900,800
328,334,776

환입
-
-
-
-
-
-

기말잔액
220,000,000
321,164,668
541,164,668
216,433,976
111,900,800
328,334,776

연결실체는 상품매입과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있
습니다
(주석 36 참조).

연결실체는 당기말 현재 임차한 사무실에 대하여 향후 복구시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 전환사채

전기 중 전환사채의 행사로 기명식 보통주식 2,391,151주가 발행되었으며, 전환사채는 모두 전환 완료되었습니다. 전기에 행사된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

① 제7회 무보증 사모 전환사채

구 분
내 역

사채의 권면총액
1,200,000천원

사채의 발행금액
1,200,000천원

표면이자율
-

보장수익률
연1.00%

원금상환방법
만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권
발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용
(1) 전환가액 : 3,050원/주
(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일
(3) 전환비율 : 100%

② 제8회 무보증 사모 전환사채

구 분
내 역

사채의 권면총액
7,000,000천원

사채의 발행금액
7,000,000천원

표면이자율
-

보장수익률
연2.50%

원금상환방법
만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권
발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용
(1) 전환가액 : 3,504원/주
(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일
(3) 전환비율 : 100%

또한 연결실체는 제8회 무보증 사모 전환사채의 발행시 전환사채 발행가액의 30%를재매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있었으며, 전기에 콜옵션을 행사하여 발행가액 21억원의 전환사채를 상환하여 사채상환이익을 인식하였습니다

(주석 28 참조)
.
상환된 전환사채는 소각하지 않고 재발행하였으며, 전기 중 모두 전환 완료되었습니다.

19. 확정급여부채 
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
3,584,978,426
2,356,501,516

사외적립자산의 공정가치
(2,341,050,084)
(2,127,220,763)

합 계
1,243,928,342
229,280,753

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
600,535,020
795,305,191

순이자비용(수익)
12,022,296
169,154,520

합 계
612,557,316
964,459,711

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,356,501,516
1,786,269,390

당기근무원가
600,535,020
795,305,191

이자비용
76,505,604
228,434,328

퇴직금 지급액
(235,467,700)
(549,108,468)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
425,084,601
(10,287,588)

경험조정
361,819,385
105,888,663

기말잔액
3,584,978,426
2,356,501,516

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,127,220,763
1,954,434,882

기여금 납부액
198,694,558
235,000,000

퇴직금지급액
-
(82,082,392)

이자수익
64,483,308
59,279,808

사외적립자산의 재측정요소
(49,348,545)
(39,411,535)

기말잔액
2,341,050,084
2,127,220,763

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.68
3.12

임금상승률
7.31
5.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(256,366,245)
306,578,658

임금상승률
1.00%
300,006,722
(256,195,682)

상기 민감도분석은 당기 보고기간말일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 

② 전기

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(155,618,550)
185,040,694

임금상승률
1.00%
188,104,671
(160,505,503)

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식
의 수

16,393,692주
16,393,692주

(2) 당기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
일자
발행주식수

전기초
2020.01.01
11,476,541

전환권행사
2020.02.07
393,440

전환권행사
2020.04.24
143,834

전환권행사
2020.04.24
559,360

전환권행사
2020.05.25
355,592

전환권행사
2020.05.29
189,782

전환권행사
2020.06.18
149,828

전환권행사
2020.07.27
599,315

주식선택권행사
2020.09.08
11,000

주식선택권행사
2020.12.08
15,000

유상증자(*)
2020.12.28
2,500,000

전기말
2020.12.31
16,393,692

(*) 회사는 주주배정 후 실권주 일반공모방식으로 기명식 보통주를 발행하였으며, 1주당 발행가액은 11,600원입니다. 

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
84,044,215,156
84,044,215,156

기타자본잉여금(*)
2,032,228,174
1,954,048,273

합 계
86,076,443,330
85,998,263,429

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로 대체된 상실된 주식선택권이 포함되어 있습니다.

21. 자본조정
연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
200,753,690
1,209,619,931

주식보상비용(환입)
-
1,230,624

행사 등
(78,179,901)
(1,010,096,865)

기말
122,573,789
200,753,690

22. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

해외사업환산손익
186,382,408
281,600,598

23. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(55,972,939,957)
(42,770,966,168)

당기순손실
(6,191,213,508)
(13,772,653,386)

-차감: 비지배지분
1,091,229,922
705,692,207

순확정급여부채의 재측정요소
(737,765,392)
(135,012,610)

기말잔액
(61,810,688,935)
(55,972,939,957)

24. 매출액과 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

용역매출
18,783,622,574
13,034,107,097

상품매출
4,207,923,959
2,251,578,958

합 계
22,991,546,533
15,285,686,055

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
19,314,236,098
11,363,302,501

기간에 걸쳐 이행
3,677,310,435
3,922,383,554

합 계
22,991,546,533
15,285,686,055

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

용역원가
12,871,291,476
11,469,780,232

상품매출원가
3,819,249,599
1,487,386,240

합 계
16,690,541,075
12,957,166,472

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채
① 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 선수금
3,939,737,568
8,573,424,234

당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 분류되어 있습니다.

② 기초의 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유전체사업부
4,654,287,528
979,136,455

연결실체는 보고기간 초의 계약 부채 잔액 중 당기에 미이행된 수행의무가 있으며, 462,637천원의 계약부채에 대하여 다음 보고기간동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.
한편, 연결실체는 보고기간 초의 계약부채 중 34억원은 계약해지로 인해 반환되었습니다.

25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의변동
245,896,353
(308,409,471)

연구시약비
9,443,559,464
8,015,379,026

상품의매입
3,573,353,246
1,795,795,711

종업원급여
6,539,972,024
6,399,974,516

감가상각비 및 무형자산상각비
1,666,022,413
2,131,303,257

연구용역비
162,209,954
399,783,807

경상연구개발비
538,935,454
463,829,046

지급수수료
1,484,783,589
1,730,308,789

광고선전비
89,431,452
143,877,636

기타비용
4,399,744,732
2,572,634,027

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
28,143,908,681
23,344,476,344

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,360,659,408
4,395,638,782

퇴직급여
414,832,618
756,952,265

주식보상비
-
615,312

복리후생비
586,729,284
671,619,939

여비교통비
185,164,211
154,746,704

접대비
115,484,490
173,356,945

통신비
17,658,348
17,831,217

세금과공과금
33,195,279
32,709,981

감가상각비
950,951,434
941,552,633

지급임차료
9,769,261
97,899,820

수선비
19,483,000
3,313,636

보험료
25,776,440
49,030,566

차량유지비
43,732,714
50,529,173

경상연구개발비
538,935,454
463,829,046

운반비
45,605,827
88,329,008

교육훈련비
7,927,257
4,527,219

도서인쇄비
14,868,934
92,265,002

소모품비
154,687,994
118,316,130

지급수수료
909,624,670
1,241,726,071

광고선전비
89,431,452
143,877,636

대손상각비(*)
2,572,438,072
543,855,429

건물관리비
320,131,852
298,052,722

복구충당부채전입액
3,566,024
3,508,221

무형고정자산상각
32,142,243
42,196,445

잡비
571,340
1,029,970

합 계
11,453,367,606
10,387,309,872

(*) 회사는 재고자산 매입활동에 따라 발생한 코로나키트 관련 선급금 1,576백만원에 대해서 회수가 불확실해짐에 따라 대손상각비로 처리하였습니다.

27. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

<기타수익>

외환차익
100,783,114
68,605,937

외화환산이익
404,063,152
255,458

유형자산처분이익
5,008,091
37,037,325

기타의대손상각비 환입
-
2,054,800,000

잡이익
100,803,726
16,970,946

합 계
610,658,083
2,177,669,666

<기타비용>

외환차손
26,578,338
204,436,017

외화환산손실
454,030
150,065,696

기타의대손상각비
717,734,950
-

유형자산처분손실
344,850
-

유형자산손상차손
869,158,481
1,290,120,922

무형자산손상차손
-
1,729,123,451

기타의손상차손
50,000,000
-

기부금
59,000,000
-

잡손실
4,588,074
762,157

합 계
1,727,858,723
3,374,508,243

28. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
당기손익
합 계

상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
전환사채

<금융수익>

이자수익
343,257,706
6,047,978
-
-

349,305,684

<금융비용>

이자비용
-
-
(41,639,301)
-
(41,639,301)

당기손익인식금융자산평가손실
-
(211,980,510)
-
-
(211,980,510)

합 계
-
(211,980,510)
(41,639,301)
-
(253,619,811)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익
합 계

상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
전환사채

<금융수익>

이자수익
136,875,260
-
-
-
136,875,260

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
2,430,724
-
-
2,430,724

파생상품평가이익
-
-
-
299,847,316
299,847,316

사채상환이익
(*)

-
-
-
517,144,471
517,144,471

합 계
136,875,260
2,430,724
-
816,991,787
956,297,771

<금융비용>

이자비용
-
-
(123,412,970)
(411,217,285)
(534,630,255)

당기손익인식금융자산평가손실
-
(788,019,490)
-
(700,000,000)

(1,488,019,490)

파생상품평가손실
-
-
-
(3,494,444,794)
(3,494,444,794)

합 계
-
(788,019,490)
(123,412,970)
(4,605,662,079)
(5,517,094,539)

(*) 전환사채의 재매입시 인식하였습니다(주석 18 참조).

29. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(6,191,213,508)
(13,772,653,386)

적용세율에 따른 법인세
(1,384,066,972)
(3,051,983,745)

조정사항

비공제비용
22,182,456
1,280,648

이연법인세 미인식효과
2,027,353,776
3,012,796,794

기타(세율차이등)
(665,469,260)
37,906,303

법인세비용
-
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세차감전순손실이 부(-)이므로 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
1,667,839,031
682,880,333
-
2,350,719,364

미수수익
(25,730,402)
(74,928,040)
-
(100,658,442)

확정급여채무
436,067,774
352,627,480
-
788,695,254

퇴직연금
(436,067,774)
(78,963,244)
-
(515,031,018)

유형자산
371,863,807
(158,234,319)
-
213,629,488

무형자산
1,160,170,813
(107,144,592)
-
1,053,026,221

미지급비용
42,802,291
39,715,927
-
82,518,218

업무용승용차
9,566,653
5,739,993
-
15,306,646

재고자산평가손실
190,087,035
221,916,178
-
412,003,213

지분법투자주식
173,364,288
(173,364,288)
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
180,910,776
193,089,224
-
374,000,000

종속기업투자주식
152,629,131
226,232,894
-
378,862,025

손실충당부채
(22,186,824)
165,861,227
-
143,674,403

사용권자산
(64,989,066)
(5,205,021)
-
(70,194,087)

리스부채
36,350,528
29,745,891
-
66,096,419

선급금
-
346,925,001
-
346,925,001

기타
10,996,059
(309,747,686)
-
(298,751,627)

소 계
3,883,674,120
1,357,146,958
-
5,240,821,078

이월결손금
8,233,113,178
670,206,818

8,903,319,996

합 계
12,116,787,298
2,027,353,776
-
14,144,141,074

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
12,116,787,298
2,027,353,776

14,144,141,074

차감계
-
-
-
-

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
1,632,076,808
35,762,223
-
1,667,839,031

미수수익
(80,133,787)
54,403,385
-
(25,730,402)

확정급여채무
332,150,030
103,917,744
-
436,067,774

퇴직연금
(332,150,030)
(103,917,744)
-
(436,067,774)

유형자산
117,551,310
254,312,497
-
371,863,807

매도가능증권
-
-
-
-

무형자산
799,798,340
360,372,473
-
1,160,170,813

미지급비용
13,977,737
28,824,554
-
42,802,291

업무용승용차
449,906
9,116,747
-
9,566,653

재고자산평가손실
184,147,342
5,939,693
-
190,087,035

전환권조정
(410,974,781)
410,974,781
-
-

상환할증금
127,584,644
(127,584,644)
-
-

파생상품금융부채
629,509,466
(629,509,466)
-
-

지분법투자주식

173,364,288
-
173,364,288

당기손익공정가치측정금융자산

180,910,776
-
180,910,776

종속기업투자주식

152,629,131
-
152,629,131

손실충당부채

(22,186,824)
-
(22,186,824)

사용권자산
(26,910,776)
(38,078,290)
-
(64,989,066)

리스부채
26,711,411
9,639,117
-
36,350,528

장기미지급금
46,805,000
(46,805,000)
-
-

기타
10,379,297
616,762
-
10,996,059

소 계
3,070,971,917
812,702,203
-
3,883,674,120

이월결손금
6,033,018,587
2,200,094,591

8,233,113,178

합 계
9,103,990,504
3,012,796,794
-
12,116,787,298

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
9,103,990,504
3,012,796,794

12,116,787,298

차감계
-
-
-
-

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(5) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이 및 세무상미사용결손금에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

금액
만료시기
금액
만료시기

차감할일시적차이
23,728,620,092

17,863,587,188

미사용세무상결손금
39,593,797,102
2035년
36,454,620,777
2031년

미사용세액공제
366,006,789
2030년
484,973,953
2026년

합 계
63,688,423,983

54,803,181,918

30. 주당손익
(1) 기본주당손익

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(5,099,983,586)
(13,066,961,179)

가중평균유통보통주식수(*)
16,393,692
12,999,303

기본주당손실
(311)
(1,005)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
16,393,692
11,476,541

전환사채의 전환
(*)

-
1,497,901

주식선택권의 행사
(*)

-
4,369

유상증자
(*)

-
20,492

가중평균유통보통주식수
16,393,692
12,999,303

(*) 당기 중 보통주로 전환
된
주
식의 유통일수를 고려한 주식수입니다.

(2) 당기와 전기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

(3) 당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 주)

구 분
행사기간
행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권
2018.03.25~2023.03.24
15,146
9,662

2019.03.25~2023.03.24
15,146
5,331

2020.03.25~2023.03.24
15,146
3,136

합 계
18,129

② 전기

(단위 : 주)

구 분
행사기간
행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권
2016.03.22~2021.03.21
8,118
32,083

2018.03.25~2023.03.24
15,146
9,662

2019.03.25~2023.03.24
15,146
5,331

2020.03.25~2023.03.24
15,146
3,136

합 계
50,212

31. 특수관계자거래
(1) 당기 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
최현일바이오랩
최현일바이오랩

오에이치코리아
오에이치코리아

기타
(주)이피세라
(주)이피세라

임직원 등
우리사주조합 및 임직원
우리사주조합 및 임직원

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

관계기업
(주)오에이치코리아

당기손익공정가치측정금융자산
(*1)

-
211,980,510

기타
(주)이피세라
단기대여금
70,000,000
100,000,000

미수이자
1,247,671
4,751,233

임직원 등
임원
미수금
31,907,000
-

단기대여금
400,000,000
50,000,000

직원
장기대여금
100,000,000
-

우리사주(*2)
단기대여금
119,003,507
-

장기대여금
176,386,442
701,116,845

미수이자
5,474,161
29,330,821

임원(*3)
대여금
-
970,810,000

미수이자
-
13,142,774

(*1) 주석
11
에서
설명하는 바와같이 당기말 현재 전액 평가손실이 설정되어 있습니다.

(*2)

임직원 대여금 중 295,390천원은 대여금 회수를 위하여 임직원의 주식계좌에 질권을 설정(담보설정금액 2,000백만원)하고 있습니다(전기말 기준 우리사주조합 장기대여금에 대해서 214백만원의 대손 설정하였습니다). 
(*3) 해당 임원은 퇴사 후 회사의 주식을 전량 매도함에 따라 당기말 기준 특수관계자에 해당되지 않아 제외하였습니다(전기말 기준 970백만원 전액 대손 설정하였습니다.).

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

관계기업
(주)오에이치코리아
당기손익공정가치측정
금융자산의 취득
-
1,000,000,000

기타
(주)이피세라
자금상환
30,000,000
-

이자수익
4,316,438
4,310,137

임직원 등
임원
자금대여
350,000,000
50,000,000

자금상환
-
1,425,080,000

이자수익
882,191
12,597,994

직원
자금대여
100,000,000
53,998,681

자금상환
-
149,798,681

이자수익
1,650,957
3,766,707

우리사주
자금대여
-
-

자금상환
120,014,413
1,699,934,573

이자수익
6,260,327
16,732,827

주주 등
이자수익
59,860,095
13,142,774

(4)
당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공내용
보증금액
차입금액
담보권자

대표이사
연대보증
237,800,000
229,130,000
기업은행

1,200,000,000
1,000,000,000

12,000,000
-

1,519,316,760
-
서울보증보험

(5)
주요 경영진에 대한 보상
연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,060,267,095
2,031,711,604

퇴직급여
299,878,256
640,715,618

합 계
2,360,145,351
2,672,427,222

32. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 주식선택권에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

부여일
2013.03.22
2014.02.14
2015.03.25

부여대상
지배기업의 임직원
지배기업의 임직원
지배기업의 임직원

부여주식수
254,000주
51,000주
114,000주

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

행사가격
15,535원
9,268원
18,999원

행사가능기간
2015.03.22~2020.03.21
2016.03.22~2021.03.21
2018.03.25~2023.03.24

용역제공조건
2년
2년
3년~5년(*)

(*) 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점에 50%, 이후 매년 25%씩 2년간 행사할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 주, 원)

구 분
2013년 부여분
2014년 부여분
2015년 부여분

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
158,729
12,644
57,083
8,118
19,129
15,146

행사
-
-
(25,000)
8,118
(1,000)
15,146

취소
(158,729)
12,644
-
-
-
-

기말
-
-
32,083
8,118
18,129
15,146

행사가능수량
-
-
32,083
8,118
18,129
15,146

② 전기

(단위 : 주, 원)

구 분
2013년 부여분
2014년 부여분
2015년 부여분

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
158,729
12,644
57,083
8,118
19,129
15,146

행사
-
-
(25,000)
8,118
(1,000)
15,146

취소
(158,729)
12,644
-
-
-
-

기말
-
-
32,083
8,118
18,129
15,146

행사가능수량
-
-
32,083
8,118
18,129
15,146

(3) 공정가치 산정내역

구 분
2013년 부여분
2014년 부여분
2015년 부여분

기초주식 주가
16,500원
9,620원
18,950원

행사가격
15,535원
9,268원
18,999원

기대주가변동성
20.50%
12.70%
59.43%

무위험이자율
2.59%
2.84%
2.11%

부여일의 공정가치
1,853,946
141,882
979,203

기대행사기간
2년
2년
5년

(4) 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
200,753,690
1,209,619,931

비용인식분
-
1,230,624

행사 등
(78,179,901)
(1,010,096,865)

기말
122,573,789
200,753,690

33. 현금흐름표
(1) 연결실체의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
기타

단기차입금
2,050,000,000
(1,050,000,000)
-
-
1,000,000,000

장기차입금(*)
479,090,000
(249,960,000)
-
-
229,130,000

리스부채
241,491,101
(388,160,608)
9,877,277
437,230,496
300,438,266

합 계
2,770,581,101
(1,688,120,608)
9,877,277
437,230,496
1,529,568,266

(*) 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
사채상환손실
기타

단기차입금
2,050,000,000
-
-
-
-
2,050,000,000

장기차입금(*1)
729,050,000
(249,960,000)
-
-
-
479,090,000

전환사채(*2)
6,911,863,011
232,244,250
411,217,285
(517,144,471)
(7,038,180,075)
-

리스부채
251,563,656
(325,946,064)
9,131,301
-
306,742,208
241,491,101

합 계
9,942,476,667
(343,661,814)
420,348,586

(517,144,471)

(6,731,437,867)
2,770,581,101

(*1) 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타금액은 전환권 행사시의 비현금거래입니다.

34. 재무위험관리의 목적 및 정책 
당기말 현재 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서, 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다
.
시장위험은 환위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다.

① 환위험
1) 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(원화단위 : 원)

구 분
USD
EUR
GBP
AUD

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

현금및현금성자산
1,357,435.25
1,609,239,489
9,642.60
12,943,648
121,447.52
194,346,394
-
-

매출채권
1,858,965.18
2,203,803,221
-
-
-
-
13,345.00
11,461,887

순 노출
3,216,400.43
3,813,042,710
9,642.60
12,943,648
121,447.52
194,346,394
13,345.00
11,461,887

ii) 전기말

(원화단위 : 원)

구 분
USD
EUR
GBP
AUD

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

현금및현금성자산
1,663,069.61
1,809,419,736
23,939.58
32,036,904
140,541.07
208,338,082
27,111.75
22,680,606

매출채권
1,444,195.70
1,571,284,922
-
-
-
-
13,345.00
11,163,893

순 노출
3,107,265.31
3,380,704,658
23,939.58
32,036,904
140,541.07
208,338,082
40,456.75
33,844,499

2) 민감도분석

당기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 

당기말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
381,304,271
(381,304,271)
338,070,466
(338,070,466)

EUR
1,294,365
(1,294,365)
3,203,690
(3,203,690)

GBP
19,434,639
(19,434,639)
20,833,808
(20,833,808)

AUD
1,146,189
(1,146,189)
3,384,450
(3,384,450)

한편, 이자율위험은 시
장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연
결실체는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 

(2) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

보고기간말 현재 연셜실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
5,869,300,239
36,945,085,750

기타금융자산
19,483,410,452
1,243,950,234

매출채권및기타채권
7,232,019,676
4,380,048,801

합 계
32,584,730,367
42,569,084,785

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름 예상액을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 12개월
1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무
3,302,371,544
3,302,371,544
3,221,175,782
-
81,195,762

단기차입금
1,000,000,000
1,026,121,699
7,245,000
1,018,876,699
-

장기차입금
229,130,000
234,090,665
64,744,847
169,345,818
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 12개월
1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무
2,972,520,384
2,972,520,384
2,942,638,851
-
29,881,533

단기차입금
2,050,000,000
2,143,773,750
21,271,250
2,122,502,500
-

장기차입금
479,090,000
499,834,598
67,450,664
198,293,269
234,090,665

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
3,302,371,544
2,972,520,384

차입금
1,229,130,000
2,529,090,000

전환사채
-
-

차감: 현금및현금성자산
(5,869,300,251)
(36,945,103,061)

순부채(A)
(1,337,798,707)
(31,443,492,677)

자기자본(B)
30,359,927,361
37,482,611,590

순부채 및 자기자본(C＝A＋B)
29,022,128,654
6,039,118,913

부채비율(D＝A÷C)
-
-

(*) 부채비율이 부(-)이므로 부채비율을 표시하지 않았습니다.

35. 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분
류 및 공정가치는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정
금융자산(*1)
상각후원가측정
금융부채(*1)
당기손익-공정가치측정 금융자산
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

현금및현금성자산
5,869,300,251
-
-
-
-
-

단기기타금융자산
15,849,003,507
-
2,313,395,819
-
2,313,395,819
-

매출채권및기타채권
6,891,173,756
-
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
340,845,920
-
-
-
-
-

장기기타금융자산
276,386,442
-
1,044,624,684
-
544,644,684
499,980,000

합 계
29,226,709,876
-
3,358,020,503
-
2,858,040,503
499,980,000

<금융부채>

매입채무및기타채무
-
3,221,175,782
-
-
-
-

단기차입금(*2)
-
1,229,130,000
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
81,195,762
-
-
-
-

장기차입금
-
-
-
-
-
-

합 계
-
4,531,501,544
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정
금융자산(*1)
상각후원가측정
금융부채(*1)
당기손익-공정가치측정 금융자산
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

현금및현금성자산
36,945,103,061
-
-
-
-
-

단기기타금융자산
410,000,000
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
3,704,167,141
-
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
675,881,660
-
-
-
-
-

장기기타금융자산
833,950,234
-
211,980,510
-
-
211,980,510

합 계
42,569,102,096
-

211,980,510

-
-
211,980,510

<금융부채>

매입채무및기타채무
-
2,942,638,851
-
-
-
-

단기차입금(*2)
-
2,299,960,000
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
29,881,533
-
-
-
-

장기차입금
-
229,130,000
-
-
-
-

합 계
-
5,501,610,384
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

(2) 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은
다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

환매조건부채권
-
2,313,395,819
-
2,313,395,819

저축성보험

544,644,684

544,644,684

지분상품
-
-
499,980,000
499,980,000

합 계
-
2,858,040,503
499,980,000
3,358,020,503

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채
-
-
211,980,510
211,980,510

저축성보험
-
347,735,872
-
347,735,872

합 계
-
347,735,872
211,980,510
559,716,382

(3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처분
평가
기말잔액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채
211,980,510
-
-
(211,980,510)
-

환매조건부채권
-
2,313,395,819
-
-
2,313,395,819

저축성보험
347,735,872
196,908,812
-
-
544,644,684

지분상품
-
499,980,000
-
-
499,980,000

합 계
559,716,382
3,010,284,631
-
(211,980,510)
3,358,020,503

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처분
평가
기말잔액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채
-
1,000,000,000
-
(788,019,490)
211,980,510

저축성보험
257,429,560
90,306,312
-
-
347,735,872

합 계
257,429,560
1,090,306,312
-
(788,019,490)
559,716,382

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고 기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 금융기관별 한도 약정내역
당기말 현재 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
약정내역
한도금액
사용금액

IBK기업은행
중소기업자금대출
2,060,000,000
1,229,130,000

(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 원고인 소송사건은 총 2건(소송금액: 39백만원)이며, 당기말현재 동 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 물품공급계약
연결실체는 당기중에 주식회사 켈스로부터 코로나바이러스 신속진단키트에 대한 물품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 계약서 제8조(계약의 해지 및 기한의 이익상실)에 따르면 연결실체는 2021년 5월 31일까지 코로나신속진단키트 5,000,000T의 발주를 이행하지 못할 경우, 주식회사 켈스가 실제 발주한 총 발주수량에 대해 1T당 대금 $0.5를 연결실체가 추가로 부담하게 되며 이에 연결실체는 당기에 입고된 진단키트 구입과 관련하여 손실충당금을 설정하였습니다(주석 17 참조).

37. 지급보증 및 담보제공

(1) 당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자
담보권자
담보설정자산
취득금액
담보설정액
담보제공사유
차입금액

연결실체
IBK기업은행
기계장치
2,023,734,477
1,200,000,000
차입금
229,130,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증처
물건 또는 내용
보증금액
내용

질병관리본부
단기금융상품
260,000,000
이행보증담보

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

제공자
물건 또는 내용
보증금액

서울보증보험
계약이행보증
2,380,189,685

기술보증기금
단기차입금 지급보증
997,500,000

상기 지급보증 외에 연결실체는 특수관계자인 대표이
사로부
터

2,969
백
만
원의
연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조). 

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

제공자
담보자산
설정금액
설정권자
내용

임직원 등
증권계좌
2,000,000,000
신한금융투자
우리사주 매입

금융상품
77,846,950
중소기업은행
대여금

금융상품
300,000,000
중소기업은행
대여금

(5) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내용
부보대상
부보금액

일반화재보험
연구실험용장비
15,700,745,153

38. 보고기간 후 사건
(1) 연결실체는 2022년 2월 1일 (주)디앤에이링크앤랩에 대여금 500,000천원의 만기를 2023년 2월 1일로 연장하였습니다.
(2) 연결실체는 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 위하여 2022년 3월 14일 ㈜엔터미디어의 주식 201,714주(지분율 10.35%)를 취득한 데 이어 2022년 3월 16일에 ㈜엔터미디어와 합병계약을 체결하였습니다. 본 합병은 상법상 소규모합병으로서 합병계약서에 의한 해제 사유가 있는 경우에는 합병계약이 해제됩니다.

4. 재무제표

- 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무정보를 작성하였습니다.
- 제22기,제21기는 감사를 받은 재무제표 입니다.

2022년 3월29일 예정된 디엔에이링크 22기 정기주주총회에서는 제21기(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지) 및 제22기(2021년 1월1일 부터 2021년12월31일 까지)의 재무제표 및 연결재무제표를 승인 받고자 합니다.

제21기(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건은 2021년 3월 31일(수) 제21기 정기주주총회에서 의결정족수 부족으로 심의하지 못한 안건으로 이번 정기주주총회에 재상정 하여 심의하고자 합니다.

21기의 수치는 기공시된 (2021년 3월 23일)디엔에이링크 감사보고서 제출된 내용으로 연결재무제표기준,개별/별도재무표기준 감사의견 적정의 내용입니다.

※ 기재된 제22기 연결재무제표 및 별도 재무제표는 2022년3월21일 감사보고서 제출된내용으로 연결재무제표기준,개별/별도재무표기준 감사의견 적정의 내용입니다. 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

※당사는 2022년 3월29일 진행한 제22기 정기주주총회에서 제21기 제22기의 재무제표를 승인 받고자 전자투표 전자위임장등 전자적 방법과 주주총회 분산개최등의 노력에도 불구하고 의결정족수 부족으로 해당안건들을 심의 하지 못하였습니다.

재무상태표

제 22 기 2021.12.31 현재

제 21 기 2020.12.31 현재

제 20 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

유동자산

30,650,026,633

44,607,475,796

12,341,918,966

현금및현금성자산

4,237,933,895

35,468,924,141

5,615,465,352

단기금융상품

17,812,399,326

360,000,000

401,682,349

매출채권 및 기타유동채권

6,175,389,656

2,462,378,302

2,356,762,258

재고자산

1,889,695,972

3,773,322,173

3,812,703,375

기타유동자산

520,577,099

2,535,745,807

155,305,632

당기법인세자산

14,030,685

7,105,373

0

비유동자산

8,750,832,457

6,338,339,786

12,174,933,391

장기매출채권 및 기타비유동채권

292,471,165

450,292,052

866,933,359

장기기타금융상품

776,366,442

760,868,651

2,923,681,674

지분법적용 투자지분

1,832,905,381

1,832,905,381

1,827,905,381

유형자산

5,682,295,716

3,116,178,426

4,691,962,273

영업권 이외의 무형자산

166,793,753

178,095,276

1,864,450,704

자산총계

39,400,859,090

50,945,815,582

24,516,852,357

부채

유동부채

8,954,958,327

14,234,092,107

14,917,155,997

매입채무 및 기타유동채무

3,063,342,651

2,739,018,787

1,615,481,504

차입부채

1,229,130,000

2,299,960,000

2,299,960,000

기타유동부채

4,662,485,676

9,195,113,320

1,228,444,818

전환사채

0

0

6,911,863,011

파생상품부채

0

0

2,861,406,664

비유동부채

700,423,975

257,102,698

692,586,692

장기매입채무 및 기타비유동채무

57,378,737

27,972,698

213,496,692

비유동성차입금

0

229,130,000

479,090,000

순확정급여채무

643,045,238

0

0

부채총계

9,655,382,302

14,491,194,805

15,609,742,689

자본

자본금

8,196,846,000

8,196,846,000

5,738,270,500

자본잉여금

85,460,223,367

85,382,043,466

45,255,174,884

기타자본구성요소

122,573,789

200,753,690

1,209,619,931

이익잉여금(결손금)

(64,034,166,368)

(57,325,022,379)

(43,295,955,647)

자본총계

29,745,476,788

36,454,620,777

8,907,109,668

자본과부채총계

39,400,859,090

50,945,815,582

24,516,852,357

포괄손익계산서

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

수익(매출액)

20,154,002,025

13,812,934,242

13,471,616,513

매출원가

14,930,823,514

12,020,255,944

11,261,979,174

매출총이익

5,223,178,511

1,792,678,298

2,209,637,339

판매비와관리비

8,567,412,609

8,093,603,592

7,085,423,342

영업이익(손실)

(3,344,234,098)

(6,300,925,294)

(4,875,786,003)

기타이익

503,740,484

110,829,976

50,704,102

기타손실

3,597,670,671

3,463,762,986

6,664,945,081

금융수익

682,207,376

1,275,997,742

611,451,046

금융원가

286,076,283

5,513,029,545

2,866,785,693

법인세비용차감전순이익(손실)

(6,042,033,192)

(13,890,890,107)

(13,745,361,629)

법인세비용

0

0

0

당기순이익(손실)

(6,042,033,192)

(13,890,890,107)

(13,745,361,629)

기타포괄손익

(667,110,797)

(138,176,625)

75,706,867

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(667,110,797)

(138,176,625)

75,706,867

총포괄손익

(6,709,143,989)

(14,029,066,732)

(13,669,654,762)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(369)

(1,069)

(1,206)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(369)

(1,069)

(1,206)

자본변동표

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

5,368,900,000

42,474,640,592

1,216,055,458

(29,621,546,351)

19,438,049,699

제1116호 도입 회계정책변경효과

0

0

0

(4,754,534)

(4,754,534)

수정 후 기초자본

5,368,900,000

42,474,640,592

1,216,055,458

(29,626,300,885)

19,433,295,165

당기순이익(손실)

0

0

0

(13,745,361,629)

(13,745,361,629)

확정급여의재측정요소

0

0

0

75,706,867

75,706,867

전환사채의 전환

369,370,500

2,780,534,292

0

0

3,149,904,792

유상증자

0

0

0

0

0

주식매수선택권의 행사

0

0

0

0

0

주식보상비(환입)

0

0

(6,435,527)

0

(6,435,527)

자본 증가(감소) 합계

369,370,500

2,780,534,292

(6,435,527)

(13,669,654,762)

(10,526,185,497)

2019.12.31 (기말자본)

5,738,270,500

45,255,174,884

1,209,619,931

(43,295,955,647)

8,907,109,668

2020.01.01 (기초자본)

5,738,270,500

45,255,174,884

1,209,619,931

(43,295,955,647)

8,907,109,668

제1116호 도입 회계정책변경효과

0

0

0

0

0

수정 후 기초자본

5,738,270,500

45,255,174,884

1,209,619,931

(43,295,955,647)

8,907,109,668

당기순이익(손실)

0

0

0

(13,890,890,107)

(13,890,890,107)

확정급여의재측정요소

0

0

0

(138,176,625)

(138,176,625)

전환사채의 전환

1,195,575,500

11,898,608,717

0

0

13,094,184,217

유상증자

1,250,000,000

27,013,067,000

0

0

28,263,067,000

주식매수선택권의 행사

13,000,000

1,215,192,865

(1,010,096,865)

0

218,096,000

주식보상비(환입)

0

0

1,230,624

0

1,230,624

자본 증가(감소) 합계

2,458,575,500

40,126,868,582

(1,008,866,241)

(14,029,066,732)

27,547,511,109

2020.12.31 (기말자본)

8,196,846,000

85,382,043,466

200,753,690

(57,325,022,379)

36,454,620,777

2021.01.01 (기초자본)

8,196,846,000

85,382,043,466

200,753,690

(57,325,022,379)

36,454,620,777

제1116호 도입 회계정책변경효과

0

0

0

0

0

수정 후 기초자본

8,196,846,000

85,382,043,466

200,753,690

(57,325,022,379)

36,454,620,777

당기순이익(손실)

0

0

0

(6,042,033,192)

(6,042,033,192)

확정급여의재측정요소

0

0

0

(667,110,797)

(667,110,797)

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

유상증자

0

0

0

0

0

주식매수선택권의 행사

0

0

0

0

0

주식보상비(환입)

0

78,179,901

(78,179,901)

0

0

자본 증가(감소) 합계

0

78,179,901

(78,179,901)

(6,709,143,989)

(6,709,143,989)

2021.12.31 (기말자본)

8,196,846,000

85,460,223,367

122,573,789

(64,034,166,368)

29,745,476,788

현금흐름표

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

(5,853,914,973)

1,176,125,156

(415,071,576)

당기순이익(손실)

(6,042,033,192)

(13,890,890,107)

(13,745,361,629)

당기순이익조정을 위한 가감

7,949,924,980

10,530,012,696

12,684,025,458

퇴직급여

424,075,920

777,628,411

396,078,704

감가상각비

1,575,173,095

1,920,911,475

1,846,091,807

무형자산상각비

32,141,243

119,452,825

170,665,968

유형자산처분이익

0

0

(15,454,545)

대손상각비

1,978,812,206

109,576,751

996,084,246

당기손익인식금융자산평가이익

0

(2,430,724)

(2,270,798)

당기손익인식금융자산평가손실

211,980,510

1,488,019,490

0

유형자산처분손실

344,850

0

0

유형자산손상차손

869,158,481

1,290,120,922

600,728,107

무형자산손상차손

0

1,729,123,451

1,996,334,149

종속기업투자손상차손

0

0

815,184,280

외화환산손실

454,030

203,585,372

6,926,931

외화환산이익

(404,063,152)

(42,175,608)

(9,871,738)

이자수익

(682,207,376)

(456,575,231)

(312,208,786)

이자비용

74,095,773

530,565,261

867,193,946

파생상품평가이익

0

(299,847,316)

파생상품평가손실

0

3,494,444,794

1,410,973,252

사채상환이익

0

(517,144,471)

(296,971,462)

사채상환손실

0

0

588,618,495

재고자산평가손실

1,000,053,678

26,998,605

391,845,946

손실충당부채전입액

209,263,868

111,900,800

0

복구충당부채전입액

3,566,024

3,508,221

0

기타의 대손상각비

2,657,075,830

41,119,044

3,240,512,483

급여(주식보상비용)

0

1,230,624

(6,435,527)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(7,735,542,274)

4,603,259,071

523,608,825

매출채권의 감소(증가)

(3,459,196,059)

(853,996,116)

2,092,804,650

기타채권의 감소(증가)

(122,585,306)

80,065,812

(1,685,647)

기타유동자산의 감소(증가)

463,236,884

(2,380,440,175)

205,448,427

재고자산의 감소(증가)

883,572,523

12,382,597

(1,983,239,614)

매입채무의 증가(감소)

(625,508,064)

609,431,471

(43,536,617)

기타채무의 증가(감소)

255,862,984

497,257,832

(275,925,771)

기타유동부채의 증가(감소)

(4,745,457,536)

7,518,333,726

860,253,277

장기기타채무의감소

0

(212,750,000)

0

퇴직금의 지급

(235,467,700)

(467,026,076)

(330,509,880)

사외적립자산의 증가

(150,000,000)

(200,000,000)

0

이자수취(영업)

46,818,500

56,998,507

246,188,028

이자지급(영업)

(66,157,675)

(114,281,668)

(122,463,070)

법인세납부(환급)

(6,925,312)

(8,973,343)

(1,069,188)

투자활동현금흐름

(23,871,355,555)

547,252,770

(3,413,814,930)

유형자산의 취득

(3,991,280,977)

(1,083,866,028)

(2,576,713,336)

유형자산의 처분

3,000,000

0

15,454,545

무형자산의 취득

(20,839,720)

(162,220,848)

(892,115,072)

단기기타금융자산의 증가

(26,813,329,271)

(11,572,470)

(300,000,000)

단기기타금융자산의 감소

9,030,000,000

315,685,543

1,314,206,427

장기기타금융자산의 증가

(1,869,980,000)

(2,080,000,000)

(4,007,890,000)

장기기타금융자산의 감소

120,014,413

3,250,814,573

2,813,242,506

종속기업및관계기업투자주식의 취득

0

(5,000,000)

0

정부보조금의 수취

0

120,000,000

0

임차보증금의 증가

(328,940,000)

(26,588,000)

0

임차보증금의 감소

0

230,000,000

220,000,000

재무활동현금흐름

(1,601,493,624)

28,209,340,342

103,830,592

단기차입금의 증가

(1,050,000,000)

0

0

장기차입금의 상환

(249,960,000)

(249,960,000)

(249,960,000)

전환사채의 발행

0

3,549,794,250

10,010,000,000

전환사채의 상환

0

(3,317,550,000)

(9,409,129,408)

리스부채의 상환

(301,533,624)

(254,106,908)

(247,080,000)

주식매수선택권의 행사

0

218,096,000

0

유상증자

0

28,263,067,000

0

현금및현금성자산의순증가(감소)

(31,326,764,152)

29,932,718,268

(3,725,055,914)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

35,468,924,141

5,615,465,352

9,342,821,525

기초현금및현금성자산

95,773,906

(79,259,479)

(2,300,259)

기말현금및현금성자산

4,237,933,895

35,468,924,141

5,615,465,352

5. 재무제표 주석

주석

제 22
(당)
기 2021년 12월 31일 현재

제 21
(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 디엔에이링크

1. 일반사항

주식회사 디엔에이링크(이하, "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 

당기말 현재 당사는 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10
일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 8,196,846천원이며
주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

이종은 및 특수관계인
799,477
4.88

기타
15,594,215
95.12

합 계
16,393,692
100

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2022년 3월

29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 13 : 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ 주석 14 : 무형자산 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 31 : 주식기준보상
ㆍ주석 34 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

②

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정

개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. 
- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.
- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. 
- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
 
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니
다
. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(
5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20년

시설장치
5년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

사용권자산
리스기간

한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

산업재산권
4~10년

기타의무형자산
5년

회원권
비한정

추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다. 

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 당사는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다. 

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(16) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 주요 수익은 유전체분석 서비스로서, 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 고객에게 제공하고 있습니다.

동 서비스의 제공에 따른 수익의 인식시점은 분석된 데이터를 산출 및 전달시, 즉 주요 수행의무를 이행할 때이며, 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호'법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23)
제정ㆍ
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

적용

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

①
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여,
기업회계기준서
제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

②

기업회계기준서
제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③
기업회계기준서
제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④
기업회계기준서
제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑨
기업회
계기준
서 제
1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

당
사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중
요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

당사는
부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 유전체분석과 관련한 사항을 단일의 영업부문으로 구분하고 있으며 이에 따라 보고부문과 관련한 공시를 생략하였습니다.

한편, 당기와 전기 지역별 수익과 당사 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.
① 지역별 수익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

금 액
비율(%)
금 액
비율(%)

국내
17,402,653,816
86.35
9,834,293,942
71.20

미국
1,811,731,120
8.99
3,122,329,756
22.60

일본
292,701,470
1.45
195,368,616
1.41

말레이시아
168,580,300
0.84
-
-

아르헨티나
-
-
396,650,444
2.87

기타
478,335,319
2.37
264,291,484
1.92

합 계
20,154,002,025
100.00
13,812,934,242
100.00

② 주요 거래처별 수익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

금 액
비율(%)
금 액
비율(%)

주요거래처(A)
2,624,095,462
13.02
-
-

주요거래처(B)
2,039,336,009
10.12
537,967,719
3.89

주요거래처(C)
687,277,272
3.41
1,791,899,874
12.97

기타거래처_합산
14,803,293,282
73.45
11,483,066,649
83.14

합 계
20,154,002,025
100.00
13,812,934,242
100.00

6. 현금및현금성자산 
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
4,237,933,895
35,468,924,141

7. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

상각후원가
측정금융자산(*1)
15,260,000,000
-
15,260,000,000
260,000,000
-
260,000,000

당기손익공정가치
측정금융자산(*2)
2,313,395,819
-
2,313,395,819
-
-
-

단기대여금(*3)
3,725,074,445
(3,486,070,938)
239,003,507
2,636,347,602
(2,536,347,602)
100,000,000

합 계
21,298,470,264
(3,486,070,938)
17,812,399,326
2,896,347,602
(2,536,347,602)
360,000,000

(*1) 주석36에서 설명하는 바와 같이 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 260,000천원을 질병관리본부에 대한 이행보증을 위해 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 특정금전신탁으로서 구성자산을 직접 보유하는 것으로 회계처리하고 있습니다.
(*3) 단기 대여금 중 종속기업인 DNA Link USA Inc.의 단기대여금 2,986,071천원에 대해서 전액 손상을 인식하였습니다.

8. 매출채권및기타채권 
(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동:

매출채권
7,667,764,054
(2,554,109,504)
5,113,654,550
4,350,456,115
(2,152,229,122)
2,198,226,993

미수금
182,920,563
-
182,920,563
60,335,257
-
60,335,257

미수수익
1,312,456,174
(1,117,447,703)
195,008,471
712,221,261
(700,905,209)
11,316,052

보증금
683,806,072
-
683,806,072
192,500,000
-
192,500,000

소 계
9,846,946,863
(3,671,557,207)
6,175,389,656
5,315,512,633
(2,853,134,331)
2,462,378,302

비유동:

보증금
292,471,165
-
292,471,165
450,292,052
-
450,292,052

소 계
292,471,165
-
292,471,165
450,292,052
-
450,292,052

합 계
10,139,418,028
(3,671,557,207)
6,467,860,821
5,765,804,685
(2,853,134,331)
2,912,670,354

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
설정(환입)
제각
기말잔액

매출채권
2,152,229,122
401,880,382
-
2,554,109,504

미수수익
700,905,209
416,542,494
-
1,117,447,703

합 계
2,853,134,331
818,422,876
-
3,671,557,207

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
설정(환입)
제각
기말잔액

매출채권
2,042,652,371
109,576,751
-
2,152,229,122

미수금
11,371,320
-
(11,371,320)
-

미수수익
296,460,666
404,444,543
-
700,905,209

합 계
2,350,484,357
514,021,294
(11,371,320)
2,853,134,331

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총 장부금액
손실충당금
총 장부금액
손실충당금

만기미도래
6,018,769,461
(936,809,719)
1,781,593,573
(92,493,956)

3개월 이하
144,910,963
(133,975,541)
299,712,607
(38,335,103)

3개월 초과 6개월 이하
193,647,353
(178,979,735)
227,212,724
(48,680,403)

6개월 초과 1년 이하
158,520,398
(152,428,625)
113,194,656
(59,968,286)

1년 초과
1,151,915,879
(1,151,915,884)
1,928,742,555
(1,912,751,374)

합 계
7,667,764,054
(2,554,109,504)
4,350,456,115
(2,152,229,122)

(4) 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

매출채권
정부기관
293,473,548
83,887,365

대학 및 연구기관
5,311,288,814
1,963,842,096

기타거래처
2,063,001,692
2,302,726,654

합 계
7,667,764,054
4,350,456,115

9. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
959,377,250
(915,763,677)
43,613,573
308,433,095
-
308,433,095

연구시약 등
2,794,404,380
(948,321,981)
1,846,082,399
4,328,921,058
(864,031,980)
3,464,889,078

합 계
3,753,781,630
(1,864,085,658)
1,889,695,972
4,637,354,153
(864,031,980)
3,773,322,173

주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은
각
각
11,502,434천원 및

8,611,074
천원
입니다. 

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

상품평가손실
1,125,027,545
-

원재료평가손실
84,290,001
26,998,605

합 계
1,209,317,546
26,998,605

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
120,000,000
2,203,493,794

선급비용
400,577,099
332,252,013

합 계
520,577,099
2,535,745,807

11. 장기기타금융자산

보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산(*1)(*2)(*3)
2,199,980,000
1,700,000,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실누계액(*2)(*3)
(1,700,000,000)
(1,488,019,490)

종속기업장기대여금
2,270,000,000
1,050,000,000

종속기업장기대여금대손충당금(*4)
(2,270,000,000)
(1,050,000,000)

사외적립자산초과불입액
-
62,673,779

기타장기대여금
1,532,908,925
1,671,926,845

기타장기대여금대손충당금(*5)
(1,256,522,483)
(1,185,712,483)

합 계
776,366,442
760,868,651

(*1) 당기에 (주)피비이뮨테라퓨틱스의 보통주 499,980천원(지분율1.80%)을 취득하였습니다. 해당주식은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

(*2) 전기에 종속기업인 디엘파마에서 발행한 신주인수권부사채 700,000천원을 인수하였으나 당기말 및 전기말 현재 전액을 손상 인식하고 있습니다(주석30 참조).
(*3) 전기에 취득한 관계기업인 (주)오에이치코리아 발행 전환사채 1,000,000천원은 당기와 전기에 각각 211,981천원과 788,019천원의 당기손익공정가치측정금융자산평가손실을 인식하여 당기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.
(주석30 참조)

(*4) 보고기간말 현재 종속기업장기대여금 2,270,000천원(전기 1,050,000천원)에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.
(*5) 보고기간말 현재 기타장기대여금은 임직원(퇴직임원 포함)에 대한 것으로서 당기말 현재 1,256,522천원(전기 1,185,712천원)의 손실충당금을 설정하였습니다.

12. 종속기업및관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
주요영업활동
소재지
지분율
취득원가
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
DNA Link USA, Inc.
유전체분석 등
미국
100%
5,496
5,496
5,496
5,496

(주)엘앤씨바이오(*1)
생명공학 관련 기자재 및 시약판매
한국
100%
3,500,000,000
3,500,000,000
1,827,899,885
1,827,899,885

(주)디엘파마(*2)
면역항암제 등 항암제 개발
한국
33%
50,000,000
50,000,000
-
-

관계기업
최현일바이오랩(*3)
종양표적화 항암제 개발
한국
4%
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

(주)오에이치코리아(*4)
전기기기 제조
한국
0%
-
-
-
-

합 계
3,555,005,496
3,555,005,496
1,832,905,381
1,832,905,381

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 각각 100%입니다.

(*2) 전기 중 당사는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 100%에서 33%로 감소하였지만 신주인수권부사채의 취득과 행사가능성을 고려할 때 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 제외하지 않았습니다.
(*3) 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.
(*4) 전기 중 (주)오에이치코리아가 발행한 전환사채(발행가액 10억원)를 인수하였으며, 인수계약서에 의하면 회사는 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 포함하였습니다. 또한, 보고기간말 기준으로 전환사채를 모두 행사하는 경우 회사의 지분율은 약 22%이며, 잠재적 의결권의상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유합니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업과관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분

기초

취득

손상

기말

DNA Link USA, Inc.
5,496
-
-
5,496

(주)엘앤씨바이오
1,827,899,885
-
-
1,827,899,885

(주)디엘파마
-
-
-
-

(주)최현일바이오랩
5,000,000
-
-
5,000,000

합 계
1,832,905,381
-
-
1,832,905,381

② 전기

(단위 : 원)

구 분

기초

취득

손상

기말

DNA Link USA, Inc.
5,496
-
-
5,496

(주)엘앤씨바이오
1,827,899,885
-
-
1,827,899,885

(주)디엘파마
-
-
-
-

(주)최현일바이오랩
-
5,000,000
-
5,000,000

합 계
1,827,905,381
5,000,000
-
1,832,905,381

(3) 보고기간말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

종속기업
DNA Link USA, INC.
579,748,277
4,642,019,779
(4,062,271,502)
616,435,768
(638,534,287)
(941,151,057)

주식회사 엘앤씨바이오
3,059,991,313
362,565,485
2,697,425,828
2,695,582,607
284,623,704
263,212,678

주식회사 디엘파마
75,452,399
3,807,879,382
(3,732,426,983)
-
(1,790,835,074)
(1,938,565,782)

관계기업
최현일바이오랩
797,851,760
5,673,245
792,178,515
173,960,943
(516,110,533)
(516,110,533)

오에이치코리아
1,761,978,406
1,496,287,653
265,690,753
1,592,875,789
213,375,415
213,375,415

합 계
6,275,022,155
10,314,425,544
(4,039,403,389)
5,078,855,107
(2,447,480,775)
(2,919,239,279)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
회사명
전기말
전기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

종속기업
DNA Link USA, INC.
705,177,854
3,826,298,299
(3,121,120,445)
467,978,919
(259,641,068)
(54,511,853)

주식회사 엘앤씨바이오
2,667,569,338
233,356,188
2,434,213,150
1,503,516,062
(76,274,064)
(67,629,236)

주식회사 디엘파마
373,233,205
2,167,094,406
(1,793,861,201)
-
(1,085,464,366)
(1,090,945,179)

관계기업
최현일바이오랩
1,247,833,154
38,281,409
1,209,551,745
53,261,673
(88,711,253)
(88,711,253)

오에이치코리아
1,988,784,988
1,032,756,606
956,028,382
975,843,661
(311,951,234)
(311,951,234)

합 계
6,982,598,539
7,297,786,908
(315,188,369)
3,000,600,315
(1,822,041,985)
(1,613,748,755)

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
455,177,456
-
-
455,177,456

건물
1,325,964,825
(32,150,096)
-
1,293,814,729

시설장치
1,322,034,273
(1,299,522,711)
-
22,511,562

기계장치
26,771,088,984
(19,485,224,326)
(3,832,864,284)
3,453,000,374

차량운반구
186,247,660
(92,437,376)
-
93,810,284

비품
751,195,511
(691,898,378)
-
59,297,133

사용권자산

508,047,205
(248,363,027)
-
259,684,178

건설중인자산
45,000,000
-
-
45,000,000

합 계
31,364,755,914
(21,849,595,914)
(3,832,864,284)
5,682,295,716

(*) 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니
다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

시설장치
1,294,334,273
(1,286,440,963)
-
7,893,310

기계장치
23,490,049,675
(18,453,398,252)
(2,963,705,803)
2,072,945,620

차량운반구
170,454,369
(56,818,121)
-
113,636,248

비품
738,563,278
(672,264,877)
-
66,298,401

사용권자산

568,587,916
(273,183,069)
-
295,404,847

건설중인자산
560,000,000
-
-
560,000,000

합 계
26,821,989,511
(20,742,105,282)
(2,963,705,803)
3,116,178,426

(2)

보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

장부금액

건물
332,176,093
(179,093,338)
153,082,755

차량운반구
175,871,112
(69,269,689)
106,601,423

합 계
508,047,205
(248,363,027)
259,684,178

② 전기말

(단위 : 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

장부금액

건물
486,500,271
(239,568,052)
246,932,219

차량운반구
82,087,645
(33,615,017)
48,472,628

합 계
568,587,916
(273,183,069)
295,404,847

한편,
당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
439,733,408
378,299,384

리스부채 이자비용
7,938,098
5,066,308

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익
35,087,415
24,612,874

단기리스 관련 비용
-
-

소액자산리스 관련 비용
1,741,818
1,384,368

리스의 당기와 전기 총 현금유출은
각각
301,534천
원, 254,107천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
손상(*)
기타
기말잔액

토지
-
455,177,456
-
-
-
-
455,177,456

건물
-
1,235,964,825
-
(32,150,096)
-
90,000,000
1,293,814,729

시설장치
7,893,310
27,700,000
-
(13,081,748)
-
-
22,511,562

기계장치
2,072,945,620
2,881,039,309
-
(1,031,826,074)
(869,158,481)
400,000,000
3,453,000,374

차량운반구
113,636,248
15,793,291
-
(35,619,255)
-
-
93,810,284

비품
66,298,401
19,106,096
(3,344,850)
(22,762,514)
-
-
59,297,133

사용권자산
295,404,847
-
-
(439,733,408)
-
404,012,739
259,684,178

건설중인자산
560,000,000
-
-
-
-
(515,000,000)
45,000,000

합 계
3,116,178,426
4,634,780,977
(3,344,850)
(1,575,173,095)
(869,158,481)
379,012,739
5,682,295,716

(*) 가중평균할인율 10.92%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 869,158천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. 

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
손상(*)
기타
기말잔액

시설장치
147,619,002
-
-
(139,725,692)
-
-
7,893,310

기계장치
4,204,142,730
501,241,392
-
(1,342,317,580)
(1,290,120,922)
-
2,072,945,620

차량운반구
147,727,120
-
-
(34,090,872)
-
-
113,636,248

비품
70,151,712
22,624,636
-
(26,477,947)
-
-
66,298,401

사용권자산
122,321,709
-
-
(378,299,384)
-
551,382,522
295,404,847

건설중인자산
-
560,000,000
-
-
-
-
560,000,000

합 계
4,691,962,273
1,083,866,028
-
(1,920,911,475)
(1,290,120,922)
551,382,522
3,116,178,426

(*) 가중평균할인율 11.97%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 1,290,121천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비(*)
6,245,404,414
(676,169,021)
(5,569,235,393)
-

산업재산권
345,786,644
(342,476,106)
-
3,310,538

기타의무형자산
857,428,910
(596,145,695)
(200,000,000)
61,283,215

회원권
102,200,000
-
-
102,200,000

합 계
7,550,819,968
(1,614,790,822)
(5,769,235,393)
166,793,753

(*) 당사의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비(*)
6,245,404,414
(676,169,021)
(5,569,235,393)
-

산업재산권
344,146,924
(340,352,359)
-
3,794,565

기타의무형자산
838,228,910
(566,128,199)
(200,000,000)
72,100,711

회원권
102,200,000
-
-
102,200,000

합 계
7,529,980,248
(1,582,649,579)
(5,769,235,393)
178,095,276

(*) 전기말 현재 당사의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
상각비

손상차손

기말잔액

개발비
-
-
-
-
-

산업재산권
3,794,565
1,639,720
(2,123,747)
-
3,310,538

기타의무형자산
72,100,711
19,200,000
(30,017,496)
-
61,283,215

회원권
102,200,000
-
-
-
102,200,000

합 계
178,095,276
20,839,720
(32,141,243)
-
166,793,753

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
상각비
손상차손(*)
기말잔액

개발비
1,697,233,905
109,145,926
(77,256,380)
(1,729,123,451)
-

산업재산권
6,001,310
1,526,740
(3,733,485)
-
3,794,565

기타의무형자산
59,015,489
51,548,182
(38,462,960)
-
72,100,711

회원권
102,200,000
-
-
-
102,200,000

합 계
1,864,450,704
162,220,848
(119,452,825)
(1,729,123,451)
178,095,276

(*) 전기 중 PDX 기술기반 사업의 불확실성을 고려하여 개발비의 회수가능가액과 장부금액의 차이 1,729,123천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비 
당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

전기

경상연구개발비 지출액
947,801,018
723,139,046

정부보조금 비용보전
(549,484,127)
(259,310,000)

합 계
398,316,891
463,829,046

15. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,109,593,418
-
1,735,101,482
-

미지급금
645,960,546
-
1,260,938
-

미지급비용
1,120,062,770
-
865,399,394
-

리스부채
187,725,917
57,378,737
137,256,973
27,972,698

합 계
3,063,342,651
57,378,737
2,739,018,787
27,972,698

16. 차입
부채
보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
만기

당기말
이자율

장부금액

당기말
전기말

단기차입금
일반운영자금
기업은행
2022-11-25
2.90%
1,000,000,000
1,050,000,000

-
-
-
1,000,000,000

유동성장기차입금
연구개발자금
기업은행
2022-11-30
4.33%
229,130,000
249,960,000

소 계
1,229,130,000
2,299,960,000

장기차입금
연구개발자금
기업은행
2022-11-30
4.33%
229,130,000
479,090,000

유동성대체
(229,130,000)
(249,960,000)

차감계
-
229,130,000

합 계
1,229,130,000
2,529,090,000

주석

36
에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.

한편, 주석
30
에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.

17. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
181,583,440
293,354,310

선수금
3,939,737,568
8,573,424,234

손실충당부채
321,164,668
111,900,800

복구충당부채
220,000,000
216,433,976

합 계
4,662,485,676
9,195,113,320

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

복구충당부채
손실충당부채
합계
복구충당부채
손실충당부채
합계

기초잔액
216,433,976
111,900,800
328,334,776
-
-
-

증가
3,566,024
209,263,868
212,829,892
216,433,976
111,900,800
328,334,776

환입
-
-
-
-
-
-

기말잔액
220,000,000
321,164,668
541,164,668
216,433,976
111,900,800
328,334,776

당사는 상품매입과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다(주
석
35 참조).

당사는 당기말 현재 임차한 사무실에 대하여 향후 복구시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 전환사채

전기 중 전환사채의 행사로 기명식 보통주식 2,391,151주가 발행되었으며, 전환사채는 모두 전환 완료되었습니다. 전기에 행사된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 
① 제7회 무보증 사모 전환사채

구 분
내 역

사채의 권면총액
1,200,000천원

사채의 발행금액
1,200,000천원

표면이자율
-

보장수익률
연1.00%

원금상환방법
만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권
발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용
(1) 전환가액 : 3,050원/주
(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일
(3) 전환비율 : 100%

② 제8회 무보증 사모 전환사채

구 분
내 역

사채의 권면총액
7,000,000천원

사채의 발행금액
7,000,000천원

표면이자율
-

보장수익률
연2.50%

원금상환방법
만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권
발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용
(1) 전환가액 : 3,504원/주
(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일
(3) 전환비율 : 100%

또한, 회사는 제8회 무보증 사모 전환사채의 발행시 전환사채 발행가액의 30%를 재매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있었으며, 전기에 콜옵션을 행사하여 발행가액 21억원의 전환사채를 상환하여 사채상환이익을 인식하였습니다(주석
27 참조). 한편, 상환된 전환사채는 소각하지 않고 재발행하였으며, 전기 중 모두 전환 완료되었습니다.

19. 확정급여부채 
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
2,847,517,332
1,977,089,345

사외적립자산의 공정가치(*)
(2,204,472,094)
(2,039,763,124)

합 계
643,045,238
(62,673,779)

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
426,031,092
788,505,271

순이자비용(수익)
(1,955,172)
(10,876,860)

합 계
424,075,920
777,628,411

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,977,089,345
1,509,772,863

당기근무원가
426,031,092
788,505,271

이자비용
60,117,024
43,981,488

퇴직금 지급액
(235,467,700)
(467,026,076)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
430,302,905
(16,098,191)

경험조정
189,444,666
117,953,990

기말금액
2,847,517,332
1,977,089,345

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,039,763,124
1,821,225,602

기여금 납부액
150,000,000
200,000,000

이자수익
62,072,196
54,858,348

사외적립자산의 재측정요소
(47,363,226)
(36,320,826)

기말금액
2,204,472,094
2,039,763,124

(5) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.68
3.12

임금상승률
7.31
5.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(225,324,461)
272,583,751

임금상승률
1.00%
266,351,144
(224,925,634)

상기 민감도분석은 당기 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

② 전기

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(134,061,995)
161,204,123

임금상승률
1.00%
165,082,208
(139,241,525)

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 발생하지 아니하였습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수(*)

16,393,692주
16,393,692주

(2) 당기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
일자
발행주식수

전기초
2020.01.01
11,476,541

전환권행사
2020.02.07
393,440

전환권행사
2020.04.24
143,834

전환권행사
2020.04.24
559,360

전환권행사
2020.05.25
355,592

전환권행사
2020.05.29
189,782

전환권행사
2020.06.18
149,828

전환권행사
2020.07.27
599,315

주식선택권행사
2020.09.08
11,000

주식선택권행사
2020.12.08
15,000

유상증자(*)
2020.12.28
2,500,000

전기말
2020.12.31
16,393,692

(*) 회사는 주주배정 후 실권주 일반공모방식으로 기명식 보통주를 발행하였으며, 1주당 발행가액은 11,600원입니다. 

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
84,044,215,156
84,044,215,156

기타자본잉여금(*)
1,416,008,211
1,337,828,310

합 계
85,460,223,367
85,382,043,466

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로 대체된 상실된 주식선택권입니다.

21. 자본조정
당사의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
200,753,690
1,209,619,931

주식보상비용(환입)
-
1,230,624

행사 등
(78,179,901)
(1,010,096,865)

기말금액
122,573,789
200,753,690

22. 결손금

(1) 보고기간말 현재 당사의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(57,325,022,379)
(43,295,955,647)

당기순손실
(6,042,033,192)
(13,890,890,107)

순확정급여부채의 재측정요소
(667,110,797)
(138,176,625)

기말잔액
(64,034,166,368)
(57,325,022,379)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
(처리예정일: 2022년 3월 29일)
전 기
(처리예정일: 2021년 3월 29일)

I. 미처리결손금

(64,034,166,368)

(57,325,022,379)

전기이월미처리결손금
(57,325,022,379)

(43,295,955,647)

회계정책변경누적효과

-

당기순손실
(6,042,033,192)

(13,890,890,107)

순확정급여제도의 재측정요소
(667,110,797)

(138,176,625)

II. 결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

(64,034,166,368)

(57,325,022,379)

23. 매출액과 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

용역매출
18,558,556,848
13,002,872,490

상품매출
1,595,445,177
810,061,752

합 계
20,154,002,025
13,812,934,242

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행
16,476,691,590
9,890,550,688

기간에 걸쳐 이행
3,677,310,435
3,922,383,554

합 계
20,154,002,025
13,812,934,242

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

용역원가
12,871,948,848
11,424,560,725

상품매출원가
2,058,874,666
595,695,219

합 계
14,930,823,514
12,020,255,944

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채

① 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 선수금
3,939,737,568
8,573,424,234

당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.

② 기초의 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유전체사업부
4,654,287,528
979,136,455

회사는 보고기간 초의 계약 부채 잔액 중 당기에 미이행된 수행의무가 있으며, 462,637천원의계약부채에 대하여 다음 보고기간동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 회사는 보고기간 초의 계약부채 중 34억원은 계약해지로 인해 반환되었습니다
.

24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

원재료 등의 사용액
11,502,434,130
8,611,074,245

종업원급여
4,738,472,780
4,979,078,762

감가상각비 및 무형자산상각비
1,583,314,338
2,034,367,521

연구용역비
162,209,954
399,783,807

경상연구개발비
398,316,891
463,829,046

지급수수료
1,416,696,136
1,567,634,080

광고선전비
68,304,175
137,305,704

기타비용
3,628,487,719
1,920,786,371

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
23,498,236,123
20,113,859,536

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,754,488,356
3,167,259,163

퇴직급여
219,504,426
564,436,130

주식보상비
-
615,312

복리후생비
488,127,622
586,258,470

여비교통비
179,446,331
143,783,809

접대비
114,261,190
172,212,045

통신비
16,008,173
15,938,926

세금과공과금
32,764,859
25,690,380

감가상각비
865,735,880
859,697,706

지급임차료
2,933,857
68,645,520

수선비
19,483,000
3,313,636

보험료
21,549,985
25,681,966

차량유지비
30,953,363
21,792,497

경상연구개발비
398,316,891
463,829,046

운반비
38,368,789
87,706,888

교육훈련비
2,795,099
3,222,955

도서인쇄비
11,717,700
90,955,138

소모품비
148,734,406
112,492,077

지급수수료
843,388,324
1,109,190,060

광고선전비
68,304,175
137,305,704

대손상각비(*)
1,978,812,206
109,576,751

건물관리비
295,439,370
277,264,777

복구충당부채전입액
3,566,024
3,508,221

무형자산상각비
32,141,243
42,196,445

잡비
571,340
1,029,970

합 계
8,567,412,609
8,093,603,592

(*) 회사는 재고자산 매입활동에 따라 발생한 코로나키트 관련 선급금 1,576백만원에 대해서 회수가 불확실해짐에 따라 대손상각비로 처리하였습니다.

26. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 기타수익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
99,150,840
61,348,612

외화환산이익
404,063,152
42,175,608

잡이익
526,492
7,305,756

합 계
503,740,484
110,829,976

② 기타비용

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
7,053,645
199,127,464

외화환산손실
454,030
203,585,372

기타의대손상각비
2,657,075,830
41,119,044

유형자산처분손실
344,850
-

유형자산손상차손
869,158,481
1,290,120,922

무형자산손상차손
-
1,729,123,451

기부금
59,000,000
-

잡손실
4,583,835
686,733

합 계
3,597,670,671
3,463,762,986

27. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
당기손익
합 계

상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
전환사채

<금융수익>

이자수익
676,159,398
6,047,978
-
-

682,207,376

<금융비용>

이자비용
-
-
(74,095,773)
-
(74,095,773)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-

(211,980,510)

-
-
(211,980,510)

합 계
-
(211,980,510)
(74,095,773)
-
(286,076,283)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익
합 계

상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
전환사채

<금융수익>

이자수익
456,575,231
-
-
-
456,575,231

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
2,430,724
-
-
2,430,724

사채상환이익

517,144,471
517,144,471

파생상품평가이익
-
-
-
299,847,316
299,847,316

합 계
456,575,231
2,430,724
-
816,991,787
1,275,997,742

<금융비용>

이자비용
-
-
(119,347,976)
(411,217,285)
(530,565,261)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
(788,019,490)
-
(700,000,000)
(1,488,019,490)

파생상품평가손실
-
-
-
(3,494,444,794)
(3,494,444,794)

합 계
-
(788,019,490)
(119,347,976)
(4,605,662,079)
(5,513,029,545)

28. 법인세 
(1) 당기 및 전기의 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(6,042,033,192)
(13,890,890,107)

적용세율에 따른 법인세
(1,329,247,302)
(3,077,995,824)

조정사항

비공제비용
21,851,576
756,934

이연법인세 미인식효과
1,442,117,192
3,063,055,544

기타(세율차이등)
(134,721,466)
14,183,346

법인세비용
-
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세차감전순손실이 부(-)이므로 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
1,667,839,031
665,454,931
-
2,333,293,962

미수수익
(25,730,402)
(73,949,310)
-
(99,679,712)

확정급여채무
434,959,656
191,494,157
-
626,453,813

퇴직연금
(434,959,656)
(50,024,205)
-
(484,983,861)

유형자산
371,573,236
(157,943,748)
-
213,629,488

무형자산
1,160,170,813
(107,144,592)
-
1,053,026,221

미지급비용
42,802,291
39,715,927
-
82,518,218

업무용승용차
9,566,653
5,739,993
-
15,306,646

재고자산평가손실
190,087,035
220,011,809
-
410,098,844

지분법투자주식
173,364,288
(173,364,288)
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
154,000,000
220,000,000
-
374,000,000

종속기업투자주식
179,340,542
199,521,484
-
378,862,026

손실충당부채
24,618,176
119,056,227
-
143,674,403

사용권자산
(64,989,066)
7,858,547
-
(57,130,519)

리스부채
36,350,528
17,572,496
-
53,923,024

선급금
-
346,925,001
-
346,925,001

기타
10,996,059
(2,665,105)
-
8,330,954

소 계
3,929,989,184
1,468,259,324
-
5,398,248,508

이월결손금
8,131,586,982
(26,142,132)

8,105,444,850

합 계
12,061,576,166
1,442,117,192
-
13,503,693,358

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
12,061,576,166
1,442,117,192

13,503,693,358

차감계
-
-
-
-

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
1,632,076,808
35,762,223
-
1,667,839,031

미수수익
(80,133,787)
54,403,385
-
(25,730,402)

확정급여채무
332,150,030
102,809,626
-
434,959,656

퇴직연금
(332,150,030)
(102,809,626)
-
(434,959,656)

유형자산
117,551,310
254,021,926
-
371,573,236

무형자산
799,798,340
360,372,473
-
1,160,170,813

미지급비용
13,977,737
28,824,554
-
42,802,291

업무용승용차
449,906
9,116,747
-
9,566,653

재고자산평가손실
184,147,342
5,939,693
-
190,087,035

전환권조정
(410,974,781)
410,974,781
-
-

상환할증금
127,584,644
(127,584,644)
-
-

파생상품금융부채
629,509,466
(629,509,466)
-
-

지분법투자주식

173,364,288
-
173,364,288

당기손익공정가치측정금융자산

154,000,000
-
154,000,000

종속기업투자주식

179,340,542
-
179,340,542

손실충당부채

24,618,176
-
24,618,176

사용권자산
(26,910,776)
(38,078,290)
-
(64,989,066)

리스부채
26,711,411
9,639,117
-
36,350,528

장기미지급금
46,805,000
(46,805,000)
-
-

기타
6,435,611
4,560,448
-
10,996,059

소 계
3,067,028,231
862,960,953
-
3,929,989,184

이월결손금
5,931,492,391
2,200,094,591

8,131,586,982

합 계
8,998,520,622
3,063,055,544
-
12,061,576,166

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
8,998,520,622
3,063,055,544

12,061,576,166

차감계
-
-
-
-

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(5) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이 및 세무상미사용결손금에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

금액
만료시기
금액
만료시기

차감할일시적차이
24,537,493,209

17,863,587,188

미사용세무상결손금
36,387,432,264
2035년
36,454,620,777
2031년

미사용세액공제
420,340,371
2030년
484,973,953
2026년

합 계
61,345,265,844

54,803,181,918

29. 주당손익

(1) 기본주당

손실

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(6,042,033,192)
(13,890,890,107)

가중평균유통보통주식수(*)
16,393,692
12,999,303

기본주당손실
(369)
(1,069)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
16,393,692
11,476,541

전환사채의 전환(*)
-
1,497,901

주식선택권의 행사(*)
-
4,369

유상증자(*)
-
20,492

가중평균유통보통주식수
16,393,692
12,999,303

(*) 당기 중 보통주로 전환된 주식의 유통일수를 고려한 주식수입니다.

(2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위 : 주)

구 분
행사기간
행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권
2018.03.25~2023.03.24
15,146
9,662

2019.03.25~2023.03.24
15,146
5,331

2020.03.25~2023.03.24
15,146
3,136

합 계
18,129

② 전기

(단위 : 주)

구 분
행사기간
행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권
2016.03.22~2021.03.21
8,118
32,083

2018.03.25~2023.03.24
15,146
9,662

2019.03.25~2023.03.24
15,146
5,331

2020.03.25~2023.03.24
15,146
3,136

합 계
50,212

30. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
DNA Link USA, INC.
DNA Link USA, INC.

(주)엘앤씨바이오
(주)엘앤씨바이오

(주)디엘파마
(주)디엘파마

관계기업
최현일바이오랩
최현일바이오랩

(주)오에이치코리아
(주)오에이치코리아

기타
(주)이피세라
(주)이피세라

임직원 등
우리사주조합 및 임직원
우리사주조합 및 임직원

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

종속기업
DNA Link USA, INC
매출채권(*1)
530,033,896
365,918,586

단기대여금(*1)
2,986,070,938
2,536,347,602

선수금
17,437,344
24,781,530

미수이자(*1)
859,366,568
595,264,882

(주)엘앤씨바이오
외상매출금
5,050,000
-

외상매입금
46,200,000
-

선수금
8,102,800
7,481,800

(주)디엘파마
장기대여금(*1)
2,270,000,000
1,050,000,000

미수이자(*1)
204,450,079
105,640,327

신주인수권부사채(*3)
700,000,000
700,000,000

관계기업
(주)오에이치코리아

당기손익공정가치측정금융자산
(*4)

-
211,980,510

기타
(주)이피세라
단기대여금
70,000,000
100,000,000

미수이자
1,247,671
4,751,233

임직원 등
임원
미수금
31,907,000
-

단기대여금
50,000,000
-

직원
장기대여금
100,000,000
-

우리사주(*2)
단기대여금
119,003,507
-

장기대여금
176,386,442
701,116,845

미수이자
5,474,161
29,330,821

임원(*5)
대여금
-
970,810,000

미수이자
-
13,142,774

(*1) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 임직원 대여금 중 295,390천원은 대여금 회수를 위하여 임직원의 주식계좌에 질권을 설정(담보설정금액 2,000백만원)하고 있습니다(전기말 기준 우리사주조합 장기대여금에 대해서 214백만원 대손 설정하였습니다). 

(*3) 주석 11에서 설명하는 바와같이 당기말 현재 전액 손상차손이 설정되어 있습니다.
(*4) 주석 11에서 설명하는 바와같이 당기말 현재 전액 평가손실이 설정되어 있습니다.
(*5) 해당 임원은 퇴사 후 회사의 주식을 전량 매도함에 따라 당기말 기준 특수관계자에 해당되지 않아 제외하였습니다(전기말 기준 970백만원 전액 대손 설정하였습니다.).

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
DNA Link USA, INC
용역매출
384,735,983
444,308,613

이자수익
264,101,686
325,791,296

자금대여
459,828,682
2,536,347,602

자금상환
10,105,346
-

(주)엘앤씨바이오
용역매출
4,721,059
31,957,000

시약매입
81,455,980
21,951,100

기타비용
3,560,845
526,455

(주)디엘파마
자금대여
1,220,000,000
1,050,000,000

자금상환
-
700,000,000

신주인수권부사채의취득
-
700,000,000

이자수익
98,809,752
49,261,971

관계기업
(주)오에이치코리아
당기손익공정가치측정
금융자산의 취득
-
1,000,000,000

기타
(주)이피세라
자금상환
30,000,000
-

이자수익
4,316,438
4,310,137

임직원 등
임원
자금대여
50,000,000
-

자금상환
-
1,425,080,000

이자수익
882,191
12,597,994

직원
자금대여
100,000,000
53,998,681

자금상환
-
149,798,681

이자수익
1,650,957
3,766,707

우리사주
자금대여
-
-

자금상환
120,014,413
1,699,934,573

이자수익
6,260,327
16,732,827

주주 등
이자수익
59,860,095
13,142,774

(4) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공내용
보증금액
차입금액
담보권자

대표이사
연대보증
237,800,000
229,130,000
기업은행

1,200,000,000
1,000,000,000

12,000,000
-

1,519,316,760
-
서울보증보험

(5) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
766,076,095
1,163,217,404

퇴직급여
110,190,621
483,370,376

합 계
876,266,716
1,646,587,780

31. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식선택권에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

부여일
2013.03.22
2014.02.14
2015.03.25

부여대상
당사의 임직원
당사의 임직원
당사의 임직원

부여주식수
254,000주
51,000주
114,000주

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

행사가격
15,535원
9,268원
18,999원(*1)

행사가능기간
2015.03.22~2020.03.21
2016.03.22~2021.03.21
2018.03.25~2023.03.24

용역제공조건
2년
2년
3년~5년(*2)

(*1) 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

내 역
일자
행사가격

발행시
2015.03.26
18,999

전환권행사
2017.06.09
18,501

전환권행사
2018.01.12
16,952

전환권행사
2018.12.27
16,382

전환권행사
2019.03.11
15,146

(*2) 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점에 50%, 이후 매년 25%씩 2년간 행사할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주,원)

구 분
2013년 부여분
2014년 부여분
2015년 부여분

수 량
가중평균
행사가격
수 량
가중평균
행사가격
수 량
가중평균
행사가격

기초
-
-
32,083
8,118
18,129
15,146

행사
-
-
-
-
-
-

상실
-
-
32,083
8,118
-
-

기말
-
-
-
-
18,129
15,146

행사가능수량
-
-
-
-
18,129
15,146

② 전기

(단위 : 주,원)

구 분
2013년 부여분
2014년 부여분
2015년 부여분

수 량
가중평균
행사가격
수 량
가중평균
행사가격
수 량
가중평균
행사가격

기초
158,729
12,644
57,083
8,118
19,129
15,146

행사
-
-
(25,000)
8,118
(1,000)
15,146

상실
(158,729)
12,644
-
-
-
-

기말
-
-
32,083
8,118
18,129
15,146

행사가능수량
-
-
32,083
8,118
18,129
15,146

(3) 공정가치 산정내역

구 분
2013년 부여분
2014년 부여분
2015년 부여분

기초주식 주가
16,500원
9,620원
18,950원

행사가격
15,535원
9,268원
18,999원

기대주가변동성
20.50%
12.70%
59.43%

무위험이자율
2.59%
2.84%
2.11%

부여일의 공정가치
1,853,946
141,882
979,203

기대행사기간
2년
2년
5년

(4) 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

기초
200,753,690
1,209,619,931

비용인식분
-
1,230,624

행사 등
(78,179,901)
(1,010,096,865)

기말
122,573,789
200,753,690

32. 현금흐름표
(1) 당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
기타

단기차입금
2,050,000,000
(1,050,000,000)
-
-
1,000,000,000

장기차입금(*)
479,090,000
(249,960,000)
-
-
229,130,000

리스부채(*)
165,489,489
(301,533,624)
7,938,098
373,210,691
245,104,654

합 계
2,694,579,489
(1,601,493,624)
7,938,098
373,210,691
1,474,234,654

(*) 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
사채상환손익
기타

단기차입금
2,050,000,000
-
-
-
-
2,050,000,000

장기차입금(*1)
729,050,000
(249,960,000)
-
-
-
479,090,000

전환사채(*2)
6,911,863,011
232,244,250
411,217,285
(517,144,471)
(7,038,180,075)
-

리스부채(*1)
121,415,503
(254,106,908)
5,066,308
-
293,114,586
165,489,489

합 계
9,812,328,514
(271,822,658)
416,283,593
(517,144,471)
(6,745,065,489)
2,694,579,489

(*1) 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타금액은 전환권 행사시의 비현금거래입니다.

(4) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

임차보증금의 유동성대체
491,306,072
192,500,000

리스부채의유동성대체
344,064,470
27,226,006

건설중인자산의본계정대체
490,000,000
-

건설중인자산의선급금대체
25,000,000
-

33. 재무위험관리의 목적 및 정책 
당기말 현재 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는주요 위험은시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다.

① 환위험
1) 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
i) 당기말

(단위 : 원)

구 분
USD
EUR
GBP
AUD

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

현금및현금성자산
1,357,435.25
1,609,239,489
9,642.60
12,943,648
121,447.52
194,346,394
-
-

매출채권
1,858,965.18
2,203,803,221
-
-
-
-
13,345
11,461,887

순 노출
3,216,400.43
3,813,042,710
9,642.60
12,943,648
121,447.52
194,346,394
13,345.00
11,461,887

ii) 전기말

(단위 : 원)

구 분
USD
EUR
GBP
AUD

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

현금및현금성자산
1,663,069.61
1,809,419,736
23,939.58
32,036,904
140,541.07
208,338,082
27,111.75
22,680,606

매출채권
1,444,195.70
1,571,284,922
-
-
-
-
13,345.00
11,163,893

순 노출
3,107,265.31
3,380,704,658
23,939.58
32,036,904
140,541.07
208,338,082
40,456.75
33,844,499

2) 민감도분석

당기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

보고기간말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
381,304,271
(381,304,271)
338,070,466
(338,070,466)

EUR
1,294,365
(1,294,365)
3,203,690
(3,203,690)

GBP
19,434,639
(19,434,639)
20,833,808
(20,833,808)

AUD
1,146,189
(1,146,189)
3,384,450
(3,384,450)

한편, 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,237,933,895
35,468,924,141

기타금융자산
18,588,765,768
908,888,141

매출채권및기타채권
6,467,860,821
2,912,670,354

합 계
29,294,560,484
39,290,482,636

당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름 예상액을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 12개월
1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무
3,120,721,388
3,120,721,388
3,120,721,388
-
-

단기차입금
1,000,000,000
1,026,121,699
7,245,000
1,018,876,699
-

장기차입금
229,130,000
234,090,665
64,744,847
169,345,818
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 12개월
1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무
2,766,991,485
2,766,991,485
2,739,018,787
-
27,972,698

단기차입금
2,050,000,000
2,143,773,750
21,271,250
2,122,502,500
-

장기차입금
479,090,000
499,834,598
67,450,664
198,293,269
234,090,665

(4) 자본관리

자본관리의 주된 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
3,120,721,388
2,766,991,485

차입금
1,229,130,000
2,529,090,000

차감: 현금및현금성자산
(4,237,933,895)
(35,468,924,141)

순부채(A)
111,917,493
(30,172,842,656)

자기자본(B)
29,745,476,788
36,454,620,777

순부채 및 자기자본(C＝A＋B)
29,857,394,281
6,281,778,121

부채비율(D＝A÷C)(*)
0.37%
-

(*) 전기말 부채비율이 부(-)이므로 부채비율을 표시하지 않았습니다.

34. 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정
금융자산(*1)
상각후원가측정
금융부채(*1)
당기손익-공정가치측정 금융자산
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

현금및현금성자산
4,237,933,895
-
-
-
-
-

단기기타금융자산
15,499,003,507
-
2,313,395,819
-
2,313,395,819
-

매출채권및기타채권
6,175,389,656
-
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
292,471,165
-
-
-
-
-

장기기타금융자산
276,386,442
-
499,980,000
-
-
499,980,000

합 계
26,481,184,665
-
2,813,375,819
-
2,313,395,819
499,980,000

<금융부채>

매입채무및기타채무
-
3,063,342,651
-
-
-
-

단기차입금(*2)
-
1,229,130,000
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
57,378,737
-
-
-
-

합 계
-
4,349,851,388
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정
금융자산(*1)
상각후원가측정
금융부채(*1)
당기손익-공정가치측정 금융자산
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

현금및현금성자산
35,468,924,141
-
-
-
-
-

단기기타금융자산
360,000,000
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
2,462,378,302
-
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
450,292,052
-
-
-
-
-

장기기타금융자산
548,888,141
-
211,980,510
-
-
211,980,510

합 계
39,290,482,636
-
211,980,510
-
-
211,980,510

<금융부채>

매입채무및기타채무
-
2,739,018,787
-
-
-
-

단기차입금(*2)
-
2,299,960,000
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
27,972,698
-
-
-
-

장기차입금
-
229,130,000
-
-
-
-

합 계
-
5,296,081,485
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

(2) 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은
다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

환매조건부채권
-
2,313,395,819
-
2,313,395,819

지분상품
-
-
499,980,000
499,980,000

합 계
-
2,313,395,819
499,980,000
2,813,375,819

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채
-
-
211,980,510
211,980,510

(3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처분
평가
기말잔액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채
211,980,510
-
-
(211,980,510)
-

환매조건부채권
-
2,313,395,819
-
-
2,313,395,819

지분상품
-
499,980,000
-
-
499,980,000

합 계
211,980,510
2,813,375,819
-
(211,980,510)
2,813,375,819

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
취득
처분
평가
기말잔액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채
-
1,000,000,000
-
(788,019,490)
211,980,510

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고 기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

35. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 금융기관별 한도 약정내역
당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
약정내역
한도금액
사용금액

IBK기업은행
중소기업자금대출
2,060,000,000
1,229,130,000

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 원고인 소송사건은 총 2건(소송금액: 39백만원)이며, 당기말 현재 동 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 물품공급계약

당사는 전기중에 주식회사 켈스로부터 코로나바이러스 신속진단키트에 대한 물품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 계약서 제8조(계약의 해지 및 기한의 이익상실)에 따르면 당사는 2021년 5월 31일까지 코로나신속진단키트 5,000,000T의 발주를 이행하지 못할 경우, 주식회사 켈스가 실제 발주한 총 발주수량에 대해 1T당 대금 $0.5를 당사가 추가로 부담하게 되며 이에 당사는 당기 및 전기에 입고된 진단키트 구입과 관련하여 손실충당금을 설정하였습니다(주석 17 참조).

36. 지급보증 및 담보제공
(1) 당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자
담보권자
담보설정자산
취득금액
담보설정액
담보제공사유
차입금액

당사
IBK기업은행
기계장치
2,023,734,477
1,200,000,000
차입금
229,130,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
보증처
담보자산
보증금액
내용

질병관리본부
서울보증보험
단기금융상품
260,000,000
이행보증담보

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

제공자
물건 또는 내용
보증처
보증금액

서울보증보험
계약이행보증
국립보건연구원 외
2,364,414,685

기술보증기금
단기차입금 지급보증
기업은행
997,500,000

상기 지급보증 외에 회사는 특수관계자인 대표이사로부
터
2,969백
만
원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조). 

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

제공자
담보자산
설정금액
설정권자
내용

임직원 등
증권계좌
2,000,000,000
신한금융투자
우리사주 매입

금융상품
77,846,950
중소기업은행
대여금

(5) 당기말 현재 당사가 가입한 보험거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내용
부보대상
부보금액

일반화재보험
연구실험용장비
15,700,745,153

37. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2022년 1월 10일 종속기업인 (주)디엘파마에게 500,000천원을 대여하였으며, 2022년 2월 1일 (주)디앤에이링크앤랩에 대여금 500,000 천원의 만기를 2023년 2월 1일로 연장하였습니다.
(2) 당사는 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 위하여 2022년 3월 14일 ㈜엔터미디어의 주식 201,714주(지분율 10.35%)를 취득한 데 이어 2022년 3월 16일에 ㈜엔터미디어와 합병계약을 체결하였습니다. 본 합병은 상법상 소규모합병으로서 합병계약서에 의한 해제 사유가 있는 경우에는 합병계약이 해제됩니다.

(3) 당사는 2022년 3월 22일 종속기업의 제1회차 신수인수권부사채를 종속기업의 대표이사와 500,000 천원의 양수도계약을 체결 할 계획입니다.

6. 배당에 관한 사항

1.주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제22기
제21기
제20기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-6,191
-13,772
-13,118

(별도)당기순이익(백만원)
-6,042
-13,890
-13,745

(연결)주당순이익(원)
-311
-1,005
-1,151

현금배당금총액(백만원)
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-

-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-

-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-

-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-

-
-
-

*본신고서 작성 사업년도 중 중요한 변동사항이 없어 직전사업년도 기준인 2021년12월31일을 당기 기준일로 작성하였습니다.

2.배당에 관한사항

당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
제9조의4(신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.
제43조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
제43조의2(분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.
② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순 재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 금액을 한도로 한다.
1. 직전결산기의 자본의 액
2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적 립한 임의준비금
5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금
6. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액
④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.
제44조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.
② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

3. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항
-해당사항없음

과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
-
-
-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :
2022년 04월 4일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2012.01.11
전환권행사
보통주
649,346
500
6,160
-

2012.01.11
주식매수선택권행사
보통주
3,918
500
500
-

2012.03.13
주식매수선택권행사
보통주
24,500
500
2,400
-

2012.04.13
주식매수선택권행사
보통주
291,500
500
3,000
-

2015.03.03
신주인수권행사
보통주
568,246
500
8,799
-

2015.04.22
주식매수선택권행사
보통주
56,810
500
15,535
-

2015.06.02
신주인수권행사
보통주
284,123
500
8,799
-

2015.06.12
신주인수권행사
보통주
284,123
500
8,799
-

2017.06.12
전환권행사
보통주
1,337,791
500
4,485
-

2017.11.13
전환권행사
보통주
1,560,755
500
4,485
-

2017.11.27
전환권행사
보통주
1,560,755
500
4,485
-

2019.01.24
전환권행사
보통주
738,741
500
4,264
-

2020.01.20
전환권행사
보통주
393,440
500
3,050
-

2020.04.24
전환권행사
보통주
143,834
500
3,504
-

2020.04.24
전환권행사
보통주
559,360
500
3,504
-

2020.05.25
전환권행사
보통주
355,592
500
3,504
-

2020.05.29
전환권행사
보통주
189,782
500
3,504
-

2020.06.18
전환권행사
보통주
149,828
500
3,504
-

2020.07.27
전환권행사
보통주
599,315
500
3,504
-

2020.08.20
주식매수선택권행사
보통주
10,000
500
8,118
-

2020.08.21
주식매수선택권행사
보통주
1,000
500
15,146
-

2020.11.23
주식매수선택권행사
보통주
15,000
500
8,118
-

2020.12.11
유상증자(주주배정)
보통주
2,500,000
500
11,600
-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

(주)디엔에이링크
회사채
사모
2015.05.06
10,000
-
-
2020.05.06
상환
-

(주)디엔에이링크
회사채
사모
2015.07.16
10,000
-
-
2020.07.16
상환
-

(주)디엔에이링크
회사채
사모
2017.06.09
1,000
-
-
2019.06.09
상환
-

(주)디엔에이링크
회사채
사모
2018.01.12
1,500
-
-
2021.01.12
상환
-

(주)디엔에이링크
회사채
사모
2018.01.12
7,000
-
-
2021.01.12
상환
-

(주)디엔에이링크
회사채
사모
2018.12.27
2,100
-
-
2021.12.27
상환
-

(주)디엔에이링크
회사채
사모
2019.03.11
7,000
-
-
2022.03.11
상환
-

합 계
-
-
-
38,600
-
-
-
-
-

주)당사는 신고서 기준일 및 제출일 현재 미상환 금액이 없는 상태입니다.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

해당사항없음

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

해당사항없음

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

해당사항없음

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

해당사항없음

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

해당사항없음

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의
 자금사용 계획
실제 자금사용
 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

기업공개
(코스닥시장 상장)
1
2011년 12월 19일
발행제비용
456
발행제비용
456
-

기업공개
(코스닥시장 상장)
1
2011년 12월 19일
연구개발비
1,014
연구개발비
1,014
-

기업공개
(코스닥시장 상장)
1
2011년 12월 19일
시설장치
3,600
시설장치
3,600
-

주주배정후 실권주 일반공모 유상증자
2
2020년 12월 11일
발행제비용
791
발행제비용
791
-

주주배정후 실권주 일반공모 유상증자
2
2020년 12월 11일
시설자금
20,000
시설자금
5,226
주1)

주주배정후 실권주 일반공모 유상증자
2
2020년 12월 11일
운영자금
8,209
운영자금
3,540
주1)

주1)-국가바이오빅데이터 본사업 참여를 위한 NGS 분석장비, 부속장비 및 서버 구축을 위한 시설투자 비용 및 그에 따른 시약구매 등
 - 진단키트사업을 위한 시설 및 인증을 위한 부대 비용으로 일부를 집행 하였습니다.
 미사용자금은 아래표 미사용자금 운용내역을 참고하시기 바랍니다.

사모자금의 사용내역

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의
 자금사용 계획
실제 자금사용
 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

CB발행
5
2018년 01월 12일
시설자금,운영자금
1,500
시설자금,운영자금
1,500
-

CB발행
6
2019년 01월 12일
시설자금,운영자금
7,000
시설자금,운영자금
7,000
-

CB발행
7
2018년 12월 27일
시설자금,운영자금
2,100
시설자금,운영자금
2,100
-

CB발행
8
2019년 03월 11일
시설자금,운영자금
7,000
시설자금,운영자금
7,000
-

미사용자금의 운용내역

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

종류
금융상품명
운용금액
계약기간
실투자기간

예ㆍ적금
보통예금
19,443
-
-

계
19,443
-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항
-해당사항이 없음

나. 대손충당금 설정현황(연결 재무제표 기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역
 (단위:백만원)

구 분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금
설정률

제22기
매출채권
8,608
2,816
32.71%

미수금
200
-
0.00%

합 계
8,808
2,816
31.97%

제21기
매출채권
5,225
1,796
34.37%

미수금
79
0
0.00%

합 계
5,304
1,796
33.86%

제20기
매출채권
4,918
1,252
17.98%

미수금
214
11
7.73%

합 계
5,132
1,263
24.61%

제19기
매출채권
6,382
1,148
17.98%

미수금
147
11
7.73%

합 계
6,529
1,159
17.75%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결 재무제표 기준)
 (단위:백만원)

구분
제22기
제21기
제20기
제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
1,796
1,263
1,159
787

2. 순대손처리액
1,020
533
104
372

대손처리액(상각채권액)
1,187
544
105
373

상각채권회수액
-
-
-1
-1

기타증감액
-167
-11
-
-

3. 대손상각비 계상(환입)액

-
-
-

4. 기말 대손충당금 잔액합계
2,816
1,796
1,263
1,159

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

-거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결 재무제표 기준) 
 (단위:백만원)

구분
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
계

금액
국내
179
597
962
1,738

해외
778
625
283
1,686

계
957
1,222
1,245
3,424

구성비율
27.93%
35.69%
36.37%
100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 
 (단위:천원)

사업부문
계정과목
제22기
제21기
제20기

유전체분석사업
원재료
2,788,087
3,463,817
3,783,616

기타재고
-
319,799
-

소계
2,788,087
3,783,616
3,783,616

기타
원재료
-
-
-

기타재고
998,323
-
-

소계
998,323
-
-

합 계
원재료
2,788,087
3,463,817
3,783,616

기타재고
998,323
319,799
-

합 계
3,786,410
3,783,616
3,783,616

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
9.23%
7.20
7.20

재고자산회전율(회수, %)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
4.41
3.42
3.33

(2) 재고자산의 실사내역 등
① 실사일자: 2021년 12월 31일 실시
② 재고 실시자: 내부회계관리 담당자 입회 및 각 재고자산 담당자
③ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항없음
월말 자체 재고조사를 사내 회계담당자와 재고담당자가 함께 실시하고 있으며 연말 회계감사인의 입회하에 전수조사를 기본으로 재고조사를 실시하며,일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 그외기타 시약은 샘플링 검사를 실시하고 있음.

라. 공정가치 평가내역
금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.
공정가치 평가내역은 본 신고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 및 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제22기(당기)
삼덕회계법인
적정
해당사항없음
(연결 및 별도) 매출채권의 손상
(매출채권의 회수가능성 평가).

제21기(전기)
삼덕회계법인
적정
해당사항없음
재고자산의 평가손실충당금

제20기(전전기)
호연회계법인
적정
주1)
재고자산의 평가손실충당금

주1)계속기업 관련 중요한 불확실성
주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기와 전기 중 각각 5,845백만원과 2,912백만원의 영업손실 및 13,118백만원과 3,753백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인해 당기말 현재까지 누적된 결손금은 42,771백만원입니다.
이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 향후 안정적인 영업이익 및 당기순이익 달성을 위한 경영개선 계획과 전환사채 전환 등을 포함한 재무구조 개선을 위한 계획의 성패 여부에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나, 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 전환사채의 전환 및 조기상환
연결실체가 발행한 제7회 무보증 사모사채가 2020년 2월 7일에 보통주 393,440주로 전환되었습니다. 한편, 연결실체는 제8회 무보증 사모사채 21억원을 2020년 3월 11일에 만기 전 취득하여 상환하였으며 상환에 따른 제8회 무보증 사모사채의 권면잔액은 49억원입니다.
(2) 종속기업 유상증자 및 신주인수권부사채 인수
2020년 2월 27일 종속기업인 (주)디엘파마의 제3자 유상증자로 인하여 지배기업의 지분율은 감소하였으나, 동일 (주)디엘파마가 발행한 신주인수권부사채 5억원을 인수하였습니다.

2. 감사용역 체결현황
 (단위:천원)

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제22기(당기)
삼덕회계법인
사업년도 외부감사 및 반기검토
155,000
1,006
155,000
1,006

제21기(전기)
삼덕회계법인
사업년도 외부감사 및 반기검토
155,000
965
155,000
965

제20기(전전기)
호연회계법인
사업년도 외부감사 및 반기검토
70,000
780
70,000
780

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
 (단위:천원)

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제22기(당기)
2021.05.11
세무조정
2021년 사업년도
9,000
호연회계법인

제21기(전기)
2020.05.22
세무조정
2020년 사업년도
8,000
호연회계법인

제20기(전전기)
2019.04.22
세무조정
2019년사업년도
9,000
호연회계법인

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 09월 06일
감사/업무수행이사
서면보고
중간감사결과 보고, 핵심감사사항 논의

2
2022년 03월 17일
감사/업무수행이사
서면보고
감사결과 보고

2. 내부통제에 관한 사항

당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고, 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리 및 통제하며, 회사의 재무제표가 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위해 내부회계관리제도 시스템을 구축하였으며, 2011년 5월부터 시행하고 있습니다.

상세 내용은 기 공시된 감사보고서의 내부회계관리제도 검토보고서를 참조하시기 바랍니다.

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

본 신고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 3인의 사내이사와 1인의 사외이사, 1인의 감사로 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받는 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관현 중요사항을 의결하고 있으며, 합리적인 의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 확보하고 있습니다.

당사의 이사회는 5명으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 관한 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.

가. 이사회의 주요활동 내역

회차
개최일자
의안내용
가결여부
비고

1
2014.02.14
2013년도 결산승인건, 주식매수선택권부여의건
가결
-

2
2014.03.06
14기정기 주주총회 소집의건,
14기 정기 주주총회 안건 확정의 건
가결
-

3
2014.03.21
14기 정기주주총회
안건 통과의 건
가결
-

4
2015.03.26
15기 정기주주총회
안건 통과의 건
가결
-

5
2015.04.30
전환사채발행 결정의 건
가결
-

6
2015.07.10
전환사채발행 결정의 건
가결
-

7
2015.11.06
사옥매각의 건
가결
-

8
2015.11.11
우리사주조합기금 출연의 건
가결
-

9
2016.03.14
정기주주총회소집결의
가결
-

10
2016.03.29
16기 정기주주총회
안건통과의건
가결
주1)감사재선임의건 부결
-

11
2016.06.03
임시주주총회 소집공고
감사선임의건
가결
-

12
2016.06.21
17기 임시주주총회
안영석 신임감사 선임
가결
-

13
2017.03.31
17기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

14
2017.06.08
전환사채발행 결정의 건
가결
-

15
2018.03.15
정기주주총회 소집결의
가결
-

16
2018.3.30
18기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

17
2019.3.12
주주총회소집결의
가결
-

18
2019.3.29
19기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

19
2020.3.27
20기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

20
2020.07.13
임시주주총회소집결의
가결
-

21
2020.09.14
21기 임시주주총회
안건통과의건
가결
-

22
2020.09.21
유상증자 결의의 건
가결
-

23
2020.10.07
2020.09.21 유상증자 결의 일정 변경의 건
가결
-

24
2021.03.10
21기 정기주주총회 소집결의
가결
-

25
2021.03.31
21기 정기 주주총회
주2)
-

26
2022.01.25
임시주주총회 소집 결의
가결
-

27
2022.03.08
임시주주총회
주3)
-

28
2022.03.08
제22기 정기주주총회 소집 결의
가결
-

29
2022.03.15
회사의 합병 결정(소규모합병)
가결
-

30
2022.03.29
제22기 정기주주총회
주4)
-

주1)2016.03.29 정기주주총회의 제4호 의안 :감사 재선임의 건(감사1명)
-의결정족수 부족으로 부결
-부결된 제4호 의안인 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 김영수감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다.
주2) 2021.03.31 정기주주총회의 의안은 의결정족수 부족으로 심의를 하지 못하였습니다.
-부결된 의안중 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 안영석감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다.
주3)2022.03.08 임시주주총회의 의안은 의결정족수 부족으로 심의를 하지 못하였습니다.
주4)2022.03.29 제22기 정기주주총회의 의안은 의결정족수 부족으로 심의를 하지 못하였습니다/.

나. 이사회 내의 위원회 구성현황
당사는 신고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다.이사의 독립성
(1)이사의 선임
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임한 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요하는 자격요건의 충족여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 상시 관리하는 후보군 중 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 당사가 영위하는 산업에 대한 이해와 경력이 풍부하고 , 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을후보로 선정합니다. 이와 같은 법령 및 정관 상 요건 준수외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다.

각 이사의 주요 이력 및 인적 사항은 [Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한`사항] 을 참조하시기 바랍니다.

이사의 선임에 대하여 관련법규에 따른 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.

이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.

직 명
성 명
추천인
활동분야
회사와의
거래
최대주주
등과의 관계

사내이사
(대표이사)
이종은
이사회
경영및 연구총괄
해당없음
최대주주본인

사내이사
안희중
이사회
Forensic연구총괄
해당없음
해당없음

사내이사
최현일
이사회
연구
해당없음
해당없음

사외이사
박영찬
이사회
사외이사
해당없음
해당없음

(2) 사외이사의 전문성
1) 사외이사 직무수행 지원조직 현황
① 조직명 : 경영지원본부
② 소속직원의 현황 : 1명

직위
근속년수
지원업무 담당기간

과장
10년
4년

③ 지원업무와 관련된 주요 업무 수행내역
 - 주주총회, 이사회 운영 지원
 - 사외이사 교육 및 직무수행 지원
 - 각 이사에게 의결을 위한 정보 제공
 - 회의 진행을 위한 실무 지원
 - 이사회 및 위원회의 회의내용 기록

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

4
1
-
-
-

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
당사는 별도의 교육시간을 두고 있지 않으나 사외이사가 업무 수행함에 있어 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.
관련 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.
향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획이며 내부지원팀을 활용한 교육을 진행 할 예정 입니다

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항

당사는 신고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 회사의 중요한 회계업무 처리 및 주요 경영의사 결정에 자문을 하며 이사회에 출석하여 의결을 개진할 수 있습니다.
*현재 당사는 2021.03.31 정기주주총회 의결정족수 부족으로 의안을 심의하지 못하였습니다.
-심의하지 못한 의안중 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 안영석감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다.

나.감사위원회(감사)의 인적사항

성 명
주요 경력
결격요건 여부
비 고

안영석

-하나로의료재단 대표

-차병원그룹 건강검진사업단 대표

-現오에이치 코리아 대표이사

해당사항 없음
-

다. 감사의 독립성
① 업무감사권
감사는 이사회 및 대표이사 등이 회사업무 전반에 걸쳐 행한 업무진행 전반을 감 사할 수 있다.
② 영업보고청구권 및 업무재산 조사권
감사는 언제든지 이사 및 직원에 대해 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업 무와 재산상태를 조사할 수 있다.
③ 회사내 모든 정보에 대한 요구권
④ 관계자의 출석 및 답변요구권
⑤ 창고,금고,장부 및 자산의 조사
⑥ 회사 거래처로부터 자료 징구 및 조회
⑦ 자회사에 대한 감사업무에 수반되는 권한 
모회사의 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업 의 보고를 요구할 수 있다. 또한 자회사가 지체없이 보고하지 않을시 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있을 때는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.
⑧ 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구

라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역

회차
개최일자
의안내용
가결여부
비고

1
2014.02.14
2013년도 결산승인건, 주식매수선택권부여의건
가결
-

2
2014.03.06
14기정기 주주총회 소집의건,
14기 정기 주주총회 안건 확정의 건
가결
-

3
2014.03.21
14기 정기주주총회
안건 통과의 건
가결
-

4
2015.03.26
15기 정기주주총회
안건 통과의 건
가결
-

5
2015.04.30
전환사채발행 결정의 건
가결
-

6
2015.07.10
전환사채발행 결정의 건
가결
-

7
2015.11.06
사옥매각의 건
가결
-

8
2015.11.11
우리사주조합기금 출연의 건
가결
-

9
2016.03.14
정기주주총회소집결의
가결
-

10
2016.03.29
16기 정기주주총회
안건통과의건
가결
주1)감사재선임의건 부결
-

11
2016.06.03
임시주주총회 소집공고
감사선임의건
가결
-

12
2016.06.21
17기 임시주주총회
안영석 신임감사 선임
가결
-

13
2017.03.31
17기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

14
2017.06.08
전환사채발행 결정의 건
가결
-

15
2018.03.15
정기주주총회 소집결의
가결
-

16
2018.3.30
18기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

17
2019.3.12
주주총회소집결의
가결
-

18
2019.3.29
19기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

19
2020.3.27
20기 정기주주총회
안건통과의건
가결
-

20
2020.07.13
임시주주총회소집결의
가결
-

21
2020.09.14
21기 임시주주총회
안건통과의건
가결
-

22
2020.09.21
유상증자 결의의 건
가결
-

23
2020.10.07
2020.09.21 유상증자 결의 일정 변경의 건
가결
-

24
2021.03.10
21기 정기주주총회 소집결의
가결
-

25
2021.03.31
21기 정기 주주총회
주2)
-

26
2022.03.29
22기 정기 주주총회
주3)
-

주1)2016.03.29 정기주주총회의 제4호 의안 :감사 재선임의 건(감사1명)
-의결정족수 부족으로 부결
-부결된 제4호 의안인 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 김영수감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다.
주2) )2021.03.31 정기주주총회의 의안은 의결정족수 부족으로 심의를 하지 못하였습니다.
-부결된 의안중 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 안영석감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다.
주3)2022.03.29 정기주주총회의 의안은 의결정족수 부족으로 심의를 하지 못하였습니다.
-부결된 의안중 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 안영석감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다.

감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시

당사는 별도의 교육시간을 두고 있지 않으나
감사가 업무 수행함에 있어
전문적인 직무수행이 가능하도록보조하고 있습니다.

관련내용을충분히검토할수있도록사전에자료를제공하고기타주요현안에대해서도
수시로정보를제공하고있습니다.

향후 직무관련 교육의 내부 진행 및 외부교육에 적극적으로 참여 할 예정입니다.

감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영기획본부
4

차장 1명(10년)

과장 2명 (9년)

대리 1명 (3년)

재무제표,이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원

당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억 미만에 해당되므로 본 신고서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1.투표제도

(1) 집중투표제의 채택여부

당사는 신고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.

(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부

당사는 정기주주총회 의결정족수 확보를 위해 전자투표제를 건별로 채택하고 있습니다.

2. 소수주주권의 행사여부

-2016년 6월 21일 임시주주총회에서 주주 1인이 감사 후보자 1인 안건 상정을위해 소수주주권을 행사하였습니다.

-신고서 기준일(2022년04월04일) 중 사건으로 2021년10월15일 법원으로 부턱 소장을 송달받아 확인된 소송 건으로 ,상법 제366조에 의한 임시주주총회 소집청구건이 진행 중에 있습니다.
해당건은 2021년 10월15일 소송 등의 제기 신청 공시 후 법적 절차에 따라 진행 중에 있습니다.

행사자
내 용
행사목적
진행경과
조치내용

유성 외
37명 주주
상법 제366조에 의한
임시주주총회 소집청구
이사 및 감사 선임의 건
- 2021.10.15 법원으로 부터 소장을 송달 받아
 공시후 법적 절차에 따라 진행 중
-

해당 내용으로 당사는 2022년3월8일 임시주주총회를 진행 하였으며 해당 총회는 
의결정족수 부족으로 모든 안건을 심의 하지못하고 폐회를 하였습니다.
위 표의 내용으로 아직 까지 법원의 최종 결정문은 증권신고서 제출일 현재 도착 하지 않았습니다.

3.경영권 경쟁

증권신고서 제출 기준일(2022년04월04일) 현재 유성 외 37명의 소액주주에 신청으로 아래와같은 공시를 진행 하였습니다.

2021.10.15 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-임시주주총회 소집 및 안건 산정건으로 2022년3월8일 임시주주총회를 소집하였으나 의결정족수 부족으로 해당 안건들을 심의하지 못하였습니다.

2022.02.23 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-정기주주총회 의안 가저분신청건으로 아래 공시와 같이 법원의 결정문이 나온 상태입니다.
2022.03.04 소송 등의 판결ㆍ결정
- 법원의 인용판결에 따라 2022년 3월29일 정기주주총회에 해당 신청인의 요청에 따라 의안상정을 하였습니다.

투표제도 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
도입

실시여부
미실시
미실시
건별실시

의결권 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
16,393,692
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
-
-

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
16,393,692
-

우선주
-
-

4.주식의 사무

정관상
신주인수권
내용
1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.
2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.
- 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
- 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우
- 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우
- 상법 제542조의 3 또는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의3의 규정에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
- 근로자 복지기본법 제39조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
- 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우
- 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우
- 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우
3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.
4. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결산일
12월 31일

주주명부 폐쇄시기
매년 01월 01일부터 01월 07일까지

주권종류
1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000주권 (8종)

명의개서 대리인
한국예탁결제원

공고게재 방법
당사 홈페이지(www.dnalink.com)

5.주주총회의사록 요약

제17기
임시주주총회
(16.06.21)
제1호 의안: 감사선임의건
1-1호의안 후보자 안영석(원안대로 승인)
1-2호의안 후보자 손주석(부결)
1-1호원안대로 승인
1-2호의안 부결
-

제17기
정기주주총회
(2017.03.31)
제1호 의안 : 제17기(2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분 계산서(안) 승인의 건
->원안대로 승인
제2호 의안 :이사 선임의 건(신규선임 사내이사1명)
후보 남궁현
->원안대로 승인
제3호 의안 :이사 및 감사 보수 한도 승인의 건
->원안대로 승인
1호~3호 의안:
원안대로 승인
-

제18기
정기주주총회
(2018.03.30)
제 1호 의안 : 18기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
->원안대로 승인
제 2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사1명)
제2-1호 의안 : 사내이사 이종은 선임의 건
->원안대로 승인
제2-2호 의안 : 사내이사 이환석 선임의 건
->원안대로 승인
제2-3호 의안 : 사내이사 김숙 선임의 건
->원안대로 승인
제2-4호 의안 : 사외이사 박영찬 선임의 건
->원안대로 승인
제 3호 의안 : 감사 선임의 건
제3-1호 의안 : 감사 안영석 선임의 건
->원안대로 승인
제 4호 의안 : 정관 일부 변경의 건
->원안대로 승인
제 5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
->원안대로 승인
제 6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
->원안대로 승인
1호~6호 의안:
원안대로 승인
-

제19기
정기주주총회
(2019.03.29)
제 1호 의안 : 19기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
->원안대로 승인
제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
->의결정족수 미달 부결
제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
->원안대로 승인
제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
->원안대로 승인

제20기
정기주주총회
(2020.03.27)
제 1호 의안 : 19기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
->원안대로 승인
제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
->의결정족수 미달 부결
제 3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사2인)
->원안대로 승인
제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
->원안대로 승인
제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
->원안대로 승인

제21기
임시주주총회
(2020.09.14)
제 1호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사2명, 사외이사1명)
->원안대로 승인

21기
정기주주총회(2021.03.31)
주1)
제1호 의안 : 제21기(2020.1.1-2020.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (상법등 관계법령 개정반영, 기준일제도 정비등)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
제 3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사1명)
3-1 후보자 정진식
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
제 4호 의안 : 감사선임의건(1명)
4-1 후보자 안영석 
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
제 5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
제 6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

임시주주총회
제1호 의안 :
이사 선임의 건(사내이사5명,사외이사2명)
1-1 사내이사 후보자 권오준
1-2 사내이사 후보자 나형석
1-3 사외이사 후보자 임종환
1-4 사내이사 후보자 정진식
1-5 사내이사 후보자 최형석
1-6 사내이사 후보자 장혜윤
1-7 사외이사 후보자 정금택
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음 
제2호 의안 : 
감사 선임의 건
2-1 후보자 백승곤
2-2 후보자 배상용
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

제3호 의안 :
정관 일부 변경의 건
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

제4호 의안 :
제21기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음 

제5호 의안 :
22기 이사 보수한도 승인의 건
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

제6호 의안 :
22기 감사 보수한도 승인의 건
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

22기
정기주주총회(2022.03.29)
주2)
제1호의안:재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 1-1 제21기(2020년 1월1일 부터 2020년12월31일 까지)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 1-2 제22기(2021년 1월1일 부터 2021년12월31일 까지)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

제2호의안:정관 일부 변경의 건
 2-1 정관 일부 변경의 건(주주제안)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 2-2 정관 일부 변경의 건(이사회)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

제3호의안:이사 선임의 건(사내이사3명,사외이사1명)
 3-1 사내이사 후보자 정진식
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 3-2 사내이사 후보자 최형석
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 3-3 사내이사 후보자 장혜윤
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 3-4 사외이사 후보자 정금택
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 
제4호의안:감사 선임의 건
 4-1 후보자 배상용
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 5-1 제22기(2021년 1월1일 부터 2021년12월31일 까지)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 5-2 제23기(2022년 1월1일 부터 2022년12월31일 까지)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건
 6-1 제22기(2021년 1월1일 부터 2021년12월31일 까지)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음
 6-2 제23기(2022년 1월1일 부터 2022년12월31일 까지)
-의결정족수 부족으로 심의하지 않음

주1)21기 정기주주총회 당사는 2021년 3월 31일(수) 제21기 정기주주총회 에서 전자투표 및 전자위임장 등 의결권 확보를 위하여 노력을 하였지만 의결정족수 부족으로 심의하고자 했던 안건1호~6호를 심의하지 못하였습니다.추후에 개최될 주주총회에서 재상정 예정입니다.
제4호의안 : 감사 안영석 선임의 건이 의결정족수 부족으로 부결되어 회사의 감사는 상법 제386조 및 동법 제415조에 의하여 기존 감사인 안영석 감사가 새로 선임될 감사가 선임될때까지 감사의 권리 및 의무를 유지하게 됩니다.
주2)- 당사는 2022년 3월 29일(화) 제22기 정기주주총회 에서 전자투표 및 전자위임장 등 의결권 확보를 위하여 노력을 하였지만 의결정족수 부족으로 심의하고자 했던 안건1호~6호를 심의하지 못하였습니다.추후에 개최될 주주총회에서 재상정 예정입니다.

제4호의안 : 감사 배상용 선임의 건이 의결정족수 부족으로 부결되어 회사의 감사는 상법 제386조 및 동법 제415조에 의하여 기존 감사인 안영석 감사가 새로 선임될 감사가 선임될때까지 감사의 권리 및 의무를 유지하게 됩니다.

VI. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

이종은
최대주주본인
보통주
752,107
4.59
752,107
4.59
-

이종화
특수관계인
보통주
47,370
0.29
47,370
0.29
-

계
합계
799,477
4.88
799,477
4.88
-

-
-
-
-
-
-

최대주주의 주요경력 및 개요

성명
생년월일
주 요 약 력

이종은
1963.01.27
1. 학력
- 서울대학교 수의학과 졸업
- George Washington University 유전학 박사
2. 약력
- Program Resources Inc. NCI-FCRDC Pre-Doctoral Fellow
- Program Resources Inc. NCI-FCRDC Post-Doctoral Fellow
- 서울대학교 암연구소 선임연구원
- ㈜마크로젠 대표이사, 연구소장
- 현재 ㈜디엔에이링크 대표이사(겸.연구소장)

최대주주 변동내역

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2017년 11월 13일
KoFC-IMM R&D-Biz Creation 2013-2호 투자조합외 2인
1,248,604
13.61
당사발행 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환 청구
-

2017년 11월 27일
에이티넘고성장기업투자조합
2,229,654
20.76
당사발행 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환 청구
-

2018년 01월 15일
에이티넘고성장기업투자조합
1,829,654
15.94
일부 장내매각으로 인한 주식수 변동
-

2020년 07월 21일
이종은 외 4인
1,025,117
7.81
기존 최대주주 장내매각으로 인한 주식수 변동
-

주식 소유현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
-
-
-
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

소액주주현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액
주주수
전체
주주수
비율
(%)
소액
주식수
총발행
주식수
비율
(%)

소액주주
14,655
14,657
99.98
15,451,585
16,393,692
94.24
-

최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적

(단위:원/주)

종류
2021년
7월
2021년
8월
2021년
9월
2021년
10월
2021년
11월
2021년
12월

보통주
최고
6,310
5,510
4,200
3,950
3,910
4,725

최저
4,710
4,050
3,730
3,210
3,005
3,390

월간거래량
(단위:주)
27,479,953
16,507,078
3,084,835
1,637,146
3,267,148
5,746,215

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

이종은
남
1963.01
대표이사
사내이사
상근
경영및 연구총괄
서울대학교 수의학과 학사
조지워싱턴대 유전학 박사
前) 마크로젠 대표이사
現) 디엔에이링크 대표이사
752,107
-
본인
20년
2023.09.13

안희중
남
1967.07
이사
사내이사
상근
Forensic사업총괄
인하대학교 생물공학 학사
연세대학교 생화학 석사
연세대학교 생물공학 박사
前) 국립과학수사연구원 보건연구관
前) 국방부조사본부 유해 유전자검사 과장
前) 다우진 대표이사
現) 디엔에이링크 Forensic사업부 이사
-
-
등기잉원
2년
2023.03.27

최현일
남
1955.05
이사
사내이사
비상근
연구
前)장관계 감염세균 유전체연구센터 센터장
現)전남대학교 의과대학 교수
現)애니젠(주) 감사
現)최현일바이오랩 대표이사
-
-
등기임원
2년
2023.09.13

박영찬
남
1961.12
사외이사
사외이사
상근
사외이사
-서울대학교 수의학과
-(주)벡스퍼트 대표이사
-
-
등기임원
4년
2023.09.13

안영석
남
1959.07
감사
감사
비상근
감사
-하나로의료재단대표
-차병원그룹 건강검진사업단 대표
-現오에이치코리아 대표 이사
-
-
등기임원
4년
2021.03.30

*당사는 2021년 3월31일(수)제21기 정기주주총회 에서 전자투표 및 전자위임장 등 의결권 확보를 위해서 노력하였지만 의결정족수 부족으로 심의하고자 했던 안건을 심의하지 못하였습니다.안영석 감사의 경우 상법386조 및 동법 제415조에 의하여 새로 선임될 감사가 선임될때까지 감사의 권리 및 의무를 유자하게 됩니다.

임원의 겸직현황
(기준일:2022년04월04일)

성명

당사 직위

겸직회사

회사명

직위

이종은

대표이사

엘앤씨바이오(자회사)

이사

직원 등 현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외
근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
남
여
계

기간의 정함이
없는 근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

-
남
29
-
-
-
29
4.25
1,068,857
36,857
-
-
-
-

-
여
42
-
-
-
42
5.07
1,507,685
35,897
-

합 계
71
-
-
-
71
4.66
2,576,542
36,289
-

미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
3
259,292
86,431
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
4
3,000,000
-

감사
1
12,000
-

※상기 주주총회 승인금액은 제22기(2021년 1월1일 부터 2021년12월31일 까지)
는 2021년 3월 31일(수) 제21기 정기주주총회 에서 전자투표 및 전자위임장 등 의결권 확보를 위하여 노력을 하였지만 의결정족수 부족으로 심의하지 못한 안건으로 이번 제 22기 정기주주총회에 재상정하여 심의 하고자 합니다.

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

5
617,228
123,446
-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3
593,228
197,743
-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
1
12,000
12,000
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
12,000
12,000
-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.)

2. 산정기준 및 방법

※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.)

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.)

2. 산정기준 및 방법

※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.)

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원)

구 분
인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사
-
-
-

사외이사
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

계
-
-
-

<표2>

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원, 주)

부여
받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의
종류
최초
부여
수량
당기변동수량
총변동수량
기말
미행사수량
행사기간
행사
가격

행사
취소
행사
취소

김숙 외 31명
직원
2013.03.22
신주교부
보통주
158,729
-
-
-
158,729
-
2015.03.22~2020.03.21
12,644

한성호 외 1명
-
2014.02.14
신주교부
보통주
57,083
10,000
47,083
10,000
47,083
-
2016.02.14~2021.02.13
8,118

최은정 외 7명
직원
2015.03.25
신주교부
보통주
19,129
1,000
-
1,000
-
18,129
2018.03.25~2023.03.24
15,146

주1)2013.03.22 부여분은 행사기간의 만료로 인하여 전량 취소 되었습니다.
주2)2014.02.14 2015.03.25 분은 부여 후 전화사채 발행등으로 기준일 기준 부여수량 및 변동된 가격을 반영 하여 작성 하였습니다.(연결재무제표 주석 30. 주식기준보상 을 참고하시기 바랍니다.
주)공정가치 산정내역
1) 2013년 부여분

구 분
내 역

부여일
2013년 03월 22일

부여대상
당사의 임직원

부여주식수
254,000주

부여방법
신주교부

행사가격
15,535원

행사가능기간
2015년 3월 22일~ 2020년 3월 21일

당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 1,853,946천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다.

2) 2014년 부여분

구 분
내 역

부여일
2014년 02월 14일

부여대상
당사의 임직원

부여주식수
51,000주

부여방법
신주교부

행사가격
9,268원

행사가능기간
2016년 02월 14일 ~ 2021년 02월 13일

당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 141,882천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다.
3) 2015년 부여분

구 분
내 역

부여일
2015년 03월 25일

부여대상
당사의 임직원

부여주식수
400,000주

부여방법
신주교부

행사가격
18,999원

행사가능기간
2018년 03월 25일 ~ 2023년 03월 24일

주)행사조건 : 재직기간 3년 뒤 50%, 4년 75%, 5년 100% 행사 가능 (누적기준), 행사가능기간은 5년

구 분
2013년 부여분
2014년 부여분
2015년 부여분

기초주식 주가
16,500원
9,620원
18,800원

행사가격
15,535원
9,268원
18,999원

기대주가변동성
20.50%
12.70%
59.426%

무위험이자율
2.59%
2.84%
2.11%

평가모형
Black-Scholes 모형
Black-Scholes 모형
Black-Scholes 모형

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2022년04월04일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

-
-
3
3

상세표 참조

회사와 계열회사간 임원 겸직 현황

성 명
당사 직책
계열회사 겸직현황
계열회사 직책

이종은
대표이사
엘앤씨바이오
등기이사(비상근)

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

출자
목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초
장부
가액
증가(감소)
기말
장부
가액

취득
(처분)
평가
손익

경영참여
0
3
3
1,833
-
-
1,833

일반투자
0
2
2
500
-
-
500

단순투자
0
0
0
-
-
-
-

계
0
5
5
2,333
-
-
2,333

상세표 참조

IX. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황

당사는 신고서 기준일 이후 단일판매 공급계약 해지공시를 진행 하였습니다.

품 목

계약상대방

대상지역

계약체결일

계약종료일

총계약금액(원)

비고

코로나19 진단키트 공급

(주)(주1)

유럽 및 아시아지역

2020.04.14

2021.04.13

8,530,900,000

계약해지

코로나19 진단키트 공급

(주)(주2)

중동,아시아지역

2020.05.14

2021.05.13

3,000,000,000

계약해지

코로나19 진단키트 공급

(주)(주2)

아프리카지역

2020.05.14

2021.05.13

2,000,000,000

계약해지

주) 계약상대방의 요청으로 기밀사항에 해당되므로 이에 계약상대방과 관련된 상세 내용을 기재하지 않습니다.(공시유보기간이지난 신고서 제출일 현재 계약상대방은 지티지웰니스로 공개 되었습니다.)
주1)위 표의 코로나 19진단키트 공급의 건은 신고서 작성일 기준일 이전 2021년4월20일 해지되었음을 안내해드립니다.(당사의 단일판매 공급계약해지 공시를 참고하시기 바랍니다.)
주2)위 표의 코로나 19진단키트 공급의 건은 신고서 작성일 기준일 이전 2021년4월30일 해지되었음을 안내해드립니다.(당사의 단일판매 공급계약해지 공시를 참고하시기 바랍니다.)

-신고서 기준일(2022년04월04일) 중 사건으로 2021년10월15일 법원으로 부터 소장을 송달받아 확인된 소송 건으로 ,상법 제366조에 의한 임시주주총회 소집청구건이 진행 중에 있습니다.
해당건은 2021년 10월15일 소송 등의 제기 신청 공시 후 법적 절차에 따라 진행 중에 있습니다.

행사자
내 용
행사목적
진행경과
조치내용

유성 외
37명 주주
상법 제366조에 의한
임시주주총회 소집청구
이사 및 감사 선임의 건
- 2021.10.15 법원으로 부터 소장을 송달 받아
 공시후 법적 절차에 따라 진행 중
-

해당 내용으로 당사는 2022년3월8일 임시주주총회를 진행 하였으며 해당 총회는 
의결정족수 부족으로 모든 안건을 심의 하지못하고 폐회를 하였습니다.
위 표의 내용으로 아직 까지 법원의 최종 결정문은 증권신고서 제출일 현재 도착 하지 않았습니다.

-신고서 제출 기준일(2022년04월04일) 현재 유성 외 37명의 소액주주에 신청으로 아래와같은 공시를 진행 하였습니다.

2021.10.15 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-임시주주총회 소집 및 안건 산정건으로 2022년3월8일 임시주주총회를 소집하였으나 의결정족수 부족으로 해당 안건들을 심의하지 못하였습니다.

2022.02.23 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-정기주주총회 의안 가저분신청건으로 아래 공시와 같이 법원의 결정문이 나온 상태입니다.

2022.03.04 소송 등의 판결ㆍ결정
- 법원의 인용판결에 따라 2022년 3월29일 정기주주총회에 해당 신청인의 요청에 따라 의안상정을 하였습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가.중요한 소송사건

- 신고서 기준일(2022년04월04일) 현재 유성 외 37명의 소액주주에 신청으로 아래와같은 공시를 진행 하였습니다.

2021.10.15 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-임시주주총회 소집 및 안건 산정건으로 2022년3월8일 임시주주총회를 소집하였으나 의결정족수 부족으로 해당 안건들을 심의하지 못하였습니다.

2022.02.23 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-정기주주총회 의안 가저분신청건으로 아래 공시와 같이 법원의 결정문이 나온 상태입니다.

2022.03.04 소송 등의 판결ㆍ결정
- 법원의 인용판결에 따라 2022년 3월29일 정기주주총회에 해당 신청인의 요청에 따라 의안상정을 하였습니다.

나.견질 또는 담보용 어음 수표 현황

당사는 신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 채무보증 현황
당사는 신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라.채무인수약정 현황
당사는 신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 그 밖의 우발채무 등

그 밖의 우발채무 등과 관련한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 35. 35. 우발채무와 주요 약정사항 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 34. 우발채무와 주요 약정사항을 참고하시기 바랍니다.

바.자본으로 인정되는 채무증권의 발행

당사는 신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

1. 제제 현황
신고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 한국거래소 등으로부터 받은 제재
 당사는 2021년5월20일 및 2021년9월17일 한국거래소로 부터
단일판매공급계약해지 3건의 공시번복의 사유와 공시 불이행 건으로 로 코스닥시장 공시규정 제28조, 제32조 및 제34조의 근거로 벌점 13점을 부과 받았습니다.
* 불성실공시 내용별 원공시일 및 공시일은 아래와 같음
1. 단일판매·공급계약 해지(1)
 - 원공시일 : 2020-04-14
 - 공 시 일 : 2021-04-20
2. 단일판매·공급계약 해지(2), (3)
 - 원공시일 : 2020-05-15
 - 공 시 일 : 2021-04-30
3.공시불이행
 -사유발생일:2021.03.10

3. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항
신고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

-신고서 기준일(2022년04월04일) 중 사건으로 2021년10월15일 법원으로 부터 소장을 송달받아 확인된 소송 건으로 ,상법 제366조에 의한 임시주주총회 소집청구건이 진행 중에 있습니다.
해당건은 2021년 10월15일 소송 등의 제기 신청 공시 후 법적 절차에 따라 진행 중에 있습니다.

행사자
내 용
행사목적
진행경과
조치내용

유성 외
37명 주주
상법 제366조에 의한
임시주주총회 소집청구
이사 및 감사 선임의 건
- 2021.10.15 법원으로 부터 소장을 송달 받아
 공시후 법적 절차에 따라 진행 중
-

해당 내용으로 당사는 2022년3월8일 임시주주총회를 진행 하였으며 해당 총회는 
의결정족수 부족으로 모든 안건을 심의 하지못하고 폐회를 하였습니다.
위 표의 내용으로 아직 까지 법원의 최종 결정문은 증권신고서 제출일 현재 도착 하지 않았습니다.

-증권신고서 제출 기준일(2022년04월04일) 현재 유성 외 37명의 소액주주에 신청으로 아래와같은 공시를 진행 하였습니다.

2021.10.15 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-임시주주총회 소집 및 안건 산정건으로 2022년3월8일 임시주주총회를 소집하였으나 의결정족수 부족으로 해당 안건들을 심의하지 못하였습니다.

2022.02.23 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)
-정기주주총회 의안 가저분신청건으로 아래 공시와 같이 법원의 결정문이 나온 상태입니다.

2022.03.04 소송 등의 판결ㆍ결정
- 법원의 인용판결에 따라 2022년 3월29일 정기주주총회에 해당 신청인의 요청에 따라 의안상정을 하였습니다.

2022.03.15 주요사항보고서 /회사합병결정(소규모 합병)
-보고서 기준일 이후 당사는 2022.03.15 주요사항보고서를 통해 회사 합병결정을 
공시하여 진행 중에 있습니다.

(주)디엔에이링크가 (주)엔터미디어을 흡수합병함

- 합병회사(존속회사) : (주)디엔에이링크
(코스닥시장 상장법인)

- 피합병회사(소멸회사) : (주)엔터미디어
(주권 비상장법인)

 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표

중소기업기준검토표2

외국지주회사의 자회사 현황
-해당사항없음

합병등의 사후정보
<자산양수도계약:엘앤씨바이오>
1.목적 및 일정
사업다각화 및 신규사업 추진을 위하여 주식회사 앨엔씨 바이오의 보통주 49,870주를 양수하기로 하는 계약을 체결하였습니다.
자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항 제5호에 의거 당사가 양수하고자 하는 자산액이 최근 사업년도(2016년 12월 31일) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표상의 자산총액 대비 10% 이상의 자산양수에 해당하므로 2017년 11월 30일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)를 제출하였습니다.
자산양수도 대금은 계약금 현금 및 잔금 사모 무보증 전환사채(대용납입상계)로 지급하였고, 2018년 1월 12일자로 잔금부분의 무보증 전환사채를 발행하여 매매가 완료되어 본거래가 종료되었음을 보고합니다.

1. 자산양수도 내역 및 가액

구 분(소재지)
대표이사
주식수
매매금액(원)

주식회사 앨엔씨바이오
(대한민국,서울)
최형석
49,870주
3,500,000,000원

2. 자산양수도 진행일자 및 경과

구 분
일 정

외부평가계약체결일
2017년 11월 7일

평가기간
2017년 11월 7일~11월 30일

이사회결의일
2017년 11월 30일

자산양수도계약일
2017년 11월 30일

주요사항보고서(자산양수도)제출일
2017년 11월 30일

계약금 지급일
2017년 11월 30일

잔금 지급일
2018년 1월 12일

잔금지급일
*관련공시
2018.01.12 증권발행결과
(주)디엔에이링크 무기명식 이권부 무보증 전환환사채
발행금액 1,500,000,000원

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)
(단위:천원)

대상회사
계정과목
예측
실적
비고

1차연도
2차연도
1차연도
2차연도

실적
괴리율
실적
괴리율

㈜엘앤씨바이오
매출액
5,146,094
5,247,035
3,274,601
-57.15
2,209,962
-137.43
-

영업이익
597,242
594,972
-234,901
-254.25
-409,151
-145.42
-

당기순이익
487,849
486,078
-136,946
-356.23
-283,896
-171.22
-

* 공시된 2017년11월30일 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 및
2018년1월30일 합병등종료보고서(자산양수도)를 참고하시기 바랍니다.

정부의 인증

인증정보
인증기관
인증일자
유효기간
관련법령

시작일
종료일

벤처기업인증
한국벤처캐피탈협회
2021.12.01
2021.11.15
2024.11.14
벤처기업육성에 관한 특별조치법

이노비즈인증
중소기업청
2020.03.04
2020.02.13
2023.02.12
중소기업기술혁신촉진법

보호예수 현황
-해당사항없음

조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유등의 변동현황
-해당사항없음

특례상장기업 관리종목 지정유예 현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

관리종목 지정요건
요건별 회사 현황
관리종목
지정요건
해당여부
관리종목지정유예

항목
사업연도
금액/비율
해당
여부
종료
시점

최근 사업연도말
매출액 30억원 미만
최근 사업연도말 매출액(별도)
2021
(22기)
20,154
미해당
미해당
-

최근 4사업연도 연속 영업손실 발생
최근 4사업연도 
각 영업손익
(별도)
2021
(22기)
-3,344
미해당
미해당
-

2020
(21기)
-6,300

2019
(20기)
-4,875

2018
(19기)
-2,780

자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생
최근 3사업연도
각 자기자본
대비 법인세차감전
계속사업손익
비율(연결)
2021
(22기)
20.39
미해당
미해당
-

2020
(21기)
36.74

2019
(20기)
135.96

주1)기술성장기업의 경우 최근 4사업연도 각 영업손익부분은 적용받지 않습니다.

X. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

DNA Link USA,INC
2013.11
미국,샌디에고
유전체 분석
580
기업 의결권의 과반수 소유
(한국채택국제회계기준 1110호)
비해당
(주1)

주식회사 앨엔씨바이오
2007.1.24
서울,종로구
생명공학
2,769
기업 의결권의 과반수 소유
(한국채택국제회계기준 1110호)
해당

주식회사 디엘파마
2018.12.04
서울,서대문구
면역항암제등 신약개발
75
33%
비해당
(주1)(*2)

주1) 아래의 주요종속회사 판단여부 기준에 해당하지 않음
① 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사
② 직전연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사
(*2) 당분기중 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 100%에서 33%로 감소하였지만 신주인수권부사채의 취득으로 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에서 제외하지 않았습니다.

2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :
2022년 04월 03일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
-
-
-

-
-

비상장
3
DNA Link USA, INC.
3620343

주식회사 디엘파마
110111-6952124

주식회사 엘앤씨바이오
110111-3606295

3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장
여부
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

DNA Link USA, INC.
비상장
2016년 12월 16일
전략투자
1
5,000
100
1
-
-
-
5,000
100
1
580
-639

㈜디엘파마
비상장
2018년 06월 08일
전략투자
50
100,000
33
-
-
-
-
100,000
33
-
75
-1,791

㈜엘앤씨바이오
비상장
2018년 08월 30일
전략투자
3,500
49,870
100
1,828
-
-
-
49,870
100
1,828
2,769
285

㈜최현일바이오랩
비상장
2019년 03월 22일
전략투자
5
10,000
3.97
5
-
-
-
10,000
4
5
798
-516

㈜오에이치코리아(*1)
비상장
2020년 03월 17일
전략투자
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,762
213

㈜피비이뮨테라퓨틱스(*1)
비상장
2021년 06월 15일
전략투자
500
-
-
-
8,333
500
-
8,333
1.80
500
4,168
-863

합 계
164,870
-
1,834
8,333
500
-
173,203
-
2,334
10,152
-3,311

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황
연결대상 종속회사 현황(요약) : 당사는 연결대상 종속회사가 존재하나 비상장법인이므로 동 서식 작성의무가 없어 기재하지 않습니다.

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요
종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-

※상세 현황은 '상세표. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
-
-

-
-

연결
제외
-
-

-
-

2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 엔터미디어라고 표기합니다. 또한 영문으로는 "ENTERMEDIA CO.,LTD."라 표기합니다.

3. 설립일자 및 존속기간
당사는 휴대용 노래반주기 제조 및 판매와 영상뮤직콘텐츠 제작업을 영위할 목적으로 1994년 5월 10일에 설립되었습니다. 

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
주소: 경기도 부천시 성오로 157-1(오정동) 
전화번호: 032) 680-9000 
홈페이지: http://www.magicsing.com

5. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
해당

벤처기업 해당 여부
해당

중견기업 해당 여부
미해당

6. 주요 사업의 내용
당사의 주력제품은 휴대용 노래반주기입니다. 주력제품 생산을 위해 보유하고 있는 핵심기술은 휴대용 노래반주기 제조와 뮤직콘텐츠 제작 기술로, 최근 3년 이내 기술상용화 실적 4건(매직씽 어플리케이션 개발 등) 및 인증실적 3건(벤처기업, 이노비즈, 메인비즈)을 보유하고 있으며, 관련 특허 12건 등 다수의 지식재산권을 보유하고 있습니다.

7. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

-
-
-
-

2. 회사의 연혁

1. 회사의 연혁

일 시
내 용

1994년 5월
주식회사 건음 설립

1999년 9월
주식회사 엔터기술 상호변경

2000년 7월
벤처기업 등록

2000년 11월
본점 소재지 이전 : 서울시 강서구 화곡동 401-5

2001년 5월
부설연구소 설립

2002년 6월
ISO 9001인증획득

2002년 12월
INNO-BIZ 기업 선정(중기청)

2003년 7월
KOSDAQ 등록

2003년 9월
서울벤처상 대상 수상

2003년 11월
무역의 날 "2000만불 수출탑" 수상

2004년 12월
세계 일류상품 생산 인증 기업 선정

2005년 6월
중국공장 설립

2005년 9월
IR52 장영실 상 수상(과학기술부)

2005년 11월
무역의 날 "5000만불 수출 탑" 수상, GMX1000 반도체 개발/상용화

2007년 10월
CT500 반도체 개발/상용화

2009년 4월
본점 소재지 이전 : 경기도 부천시 성오로 157-1

2012년 10월
RT100(SB1000) 반도체 개발

2013년 3월
HD급 노래반주기 개발/상용화

2013년 4월
KOSDAQ 상장폐지

2014년 8월
NETKARA.COM 다운로드 사업개시

2015년 2월
중국공장 폐쇄

2015년 3월
주식회사 엔터미디어 상호변경

2015년 5월
베트남 외주공장으로 생산기지 이전

2015년 5월
중소기업청 MAINBiz(경영혁신형 중소기업) 인증

2016년 2월
FLEXIBLE MIDI 국책 연구과제 성공

2016년 12월
Magicsing Karaoke 어플리케이션 출시

2018년 4월
기술역량 우수기업 인증서(T2) 획득

2019년 2월
Mystage 런칭

2020년 12월
연구소 사옥 준공 : 서울시 강서구 마곡중앙8로3길 31, ASSA빌딩

2. 회사의 본점소재지 및 그 변경
당사의 본점소재지는 아래와 같으며, 신고서 작성기준일 현재 최근 3년간 변경사항이 없습니다.

변경일자
본점소재지
비고

2009.04.03
경기도 부천시 성오로 157-1
-

3. 경영진의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료
또는 해임

신규
재선임

2019년 03월 29일
정기주총
-
사내이사 신옥철
사외이사 윤성로
-

2019년 08월 14일
-
대표이사 신옥철
-
대표이사 오성희 사임

2019년 10월 07일
임시주총
사내이사 이경호
사외이사 김승강
-
-

2019년 10월 07일
-
-
대표이사 이경호
-

2020년 03월 30일
정기주총
감사 김승강
사내이사 장길환
사외이사 김승강 사임

2021년 03월 31일
-
-
-
장길환 사내이사 사임

4. 최대주주의 변동
당사는 신고서 작성기준일 현재 최근 3년간 변동사항이 없습니다.

5. 상호의 변경
당사는 신고서 작성기준일 현재 최근 3년간 변경사항이 없습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이 : 당사는 소규모기업에 해당하여 기재하지 않습니다.

(단위 : 원, 주)

종류
구분
당기말
xx기
(20xx년말)
xx기
(20xx년말)

보통주
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

우선주
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

합계
자본금
-
-
-

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
100,000,000
-
100,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
19,697,923
-
19,697,923
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
17,748,131
-
17,748,131
-

1. 감자
17,548,131
-
17,548,131
10:1 무상감자

2. 이익소각
200,000
-
200,000
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
1,949,792
-
1,949,792
-

Ⅴ. 자기주식수
120,250
-
120,250
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
1,829,542
-
1,829,542
-

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2019년 03월 29일
제25기 정기주주총회
목적 변경
목적사업 추가

2020년 03월 30일
제26기 정기주주총회
목적, 명의개서 대리인, 이사 조항 변경, 감사위원회 대신 감사 제도 변경
목적사업 정리 및 추가,
감사위원회 제도 대신 감사 제도로 변경에 따른 각 조항 수정

2020년 07월 27일
제26기 임시주주총회
목적 변경
목적사업 추가

2021년 03월 31일
제27기 정기주주총회
목적 변경
목적사업 추가

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 휴대용 노래반주기(MAGICSING, ONSTAGE) 제조, 모바일 노래방 어플리케이션 서비스(Magicsing Karaoke), 음악 콘텐츠 제작 및 공급을 영위하고 있는 기업으로서 오랜 기간 일본, 미국, 필리핀 등 해외시장을 대상으로 휴대용 노래반주기를 수출하고 있으며, 신규 음원의 업데이트 및 A/S를 지속적으로 제공하여 당사 브랜드 이미지를 제고하고 있습니다.

1. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
주요상표등
매출액

휴대용
노래반주기
제 품
MAGICSING, ONSTAGE
4,677

상 품
-
158

기 타
-
1,003

합 계
5,839

2. 주요 원재료 등의 현황

(2021.12.31 기준)
(단위 : 백만원)

사업
부문
매입
유형
품 목
구체적용도
매입액
비 고

휴대용노래
반주기
원재료
IC,CPU 및 PCB,BOLD,CABLE
ASSEMBLY 및 SD RAM,MOLD,CPU 등의 제품 주구성 요소
2,637
HUIZHOU CITY SHUIYUAN TECHNOLOGY CO.,LTD
HUIZHOU XINZHIHUI INDUSTRY CO.,LTD.
(주)래전드산업
주식회사 씨티엔지
주식회사 쎄닉스

3. 조직도

조직도_20210930

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
주요상표등
매출액
비율

휴대용
노래반주기
제 품
MAGICSING, ONSTAGE
4,677
80.1%

상 품
-
158
2.7%

기 타
-
1.003
17.2%

합 계
5,839
100.0%

3. 원재료 및 생산설비

1. 주요 원재료 등의 현황

(2021.12.31 기준)
(단위 : 백만원)

사업
부문
매입
유형
품 목
구체적용도
매입액
비 고

휴대용노래
반주기
원재료
IC,CPU 및 PCB,BOLD,CABLE
ASSEMBLY 및 SD RAM,MOLD,CPU 등의 제품 주구성 요소
2,637
HUIZHOU CITY SHUIYUAN TECHNOLOGY CO.,LTD
HUIZHOU XINZHIHUI INDUSTRY CO.,LTD.
(주)래전드산업
주식회사 씨티엔지
주식회사 쎄닉스

2. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력

(단위 : 백만원)

사업부문
품 목
제 28기
제 27기
제 26기

휴대용
노래반주기
마이크형반주기
4,083
3,393
6,546

노 래 팩
99
97
64

기 타
977
1,312
122

합 계
5,159
4,802
6,733

※생산능력 및 실적은 제조원가를 기준으로 작성하였습니다.

(2) 생산능력의 산출근거

1) 산출방법 등

① 산출기준

: 생산능력은 당사의 생산팀의 자체 조사근거로 산출한 것입니다.

② 산출방법
 생산능력 = 시간당 1인 생산량 × 일평균시간 × 평균투입인원 × 가동일수

2) 평균가동시간 
 (단위:시간, 일)

구 분
1일평균가동시간
월평균가동일수

휴대용노래반주기
8
22

나. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적

(단위 : 백만원)

사업부문
품 목

제 28기

제 27기
제 26기

휴대용
노래반주기
반 주 기
3,186
2,647
5,362

노 래 팩
77
75
52

기 타
762
1,024
100

합 계
4,025
3,746
5,515

※생산능력 및 실적의 금액은 제조원가를 기준으로 작성하였습니다.

(2) 당해 사업년도의 가동률

(단위 : %, M/H)

사업소
보유공수
소요공수
평균가동률

본사 외
68,700
53,595
78%

다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황 (별도 기준)

[자산항목 : 토지]
(단위 : 천원)

사업소
소유
형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기상각
기말
장부가액
비고

증가
감소

-
자가
본사외

11,175,648
171,377
-
-
11,347,025
-

소 계
11,175,648
171,377
-
-
11,347,025
-

합 계
11,175,648
171,377
-
-
11,347,025
-

[자산항목 : 건물]
(단위 : 천원)

사업소
소유
형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기상각
기말
장부가액
비고

증가
감소

-
자가
본사외

13,323,121
(151,457)
-
304,230
12,867,434
-

소 계
13,323,121
(151,457)
-
304,230
12,867,434
-

합 계
13,323,121
(151,457)
-
304,230
12,867,434
-

[자산항목 : 구축물]
(단위 : 천원)

사업소
소유
형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기상각
기말
장부가액
비고

증가
감소

-
자가
본사외

-
855,455
-
32,080
823,375
-

소 계
-
855,455
-
32,080
823,375
-

합 계
-
855,455
-
32,080
823,375
-

[자산항목 : 기계장치]
(단위 : 천원)

사업소
소유
형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기상각
기말
장부가액
비고

증가
감소

-
자가
본사외

4,823
-
-
802
4,021
-

소 계
4,823
-
-
802
4,021
-

합 계
4,823
-
-
802
4,021
-

[자산항목 : 차량운반구]
(단위 : 천원)

사업소
소유
형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기상각
기말
장부가액
비고

증가
감소

-
자가
본사외

17,134
-
1,682
5,387
10,065
-

소 계
17,134
-
1,682
5,387
10,065
-

합 계
17,134
-
1,682
5,387
10,065
-

[자산항목 : 공기구비품]
(단위 : 천원)

사업소
소유
형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기상각
기말
장부가액
비고

증가
감소

-
자가
본사외

157,834
586,628
-
94,736
649,726
-

소 계
157,834
586,628
-
94,736
649,726
-

합 계
157,834
586,628
-
94,736
649,726
-

[자산항목 : 건설중인자산]
(단위 : 천원)

사업소
소유
형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기상각
기말
장부가액
비고

증가
감소

-
자가
본사외

994,639
4,812
986,000
-
13,451
-

소 계
994,639
4,812
986,000
-
13,451
-

합 계
994,639
4,812
986,000
-
13,451
-

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

1) 진행중인 투자

- 해당사항 없음

2) 향후 투자계획

- 해당사항 없음

4. 매출 및 수주상황

1. 매출실적

(단위 : 천원)

사업
부문
매출유형
제 28기
제 27기
제 26기

휴대용노래
반주기
제품매출
수 출
3,874,082
3,879,946
7,292,223

내 수
803,366

630,529

68,506

합 계
4,677,448

4,510,475

7,360,729

상품매출
수 출
49,741

137,947

102,757

내 수
108,267

55,848

11,175

합 계
158,008

193,795

113,932

기타매출
수 출
524,138

434,842

236,257

내 수
479,301

456,175

1,470,639

합 계
1,003,438

891,017

1,706,896

합 계
수 출
4,447,961

4,452,735

7,631,237

내 수
1,390,933

1,142,552

1,550,320

합 계
5,838,894

5,595,287

9,181,557

2. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

영업부_20210930

(2) 판매경로

(단위 : 천원, %)

매출유형
구 분
판매경로
판매경로별 매출액(비중)

제품
수 출
(주)엔터미디어 -> 해외 바이어

3,874,082
(66.3%)

내 수
(주)엔터미디어 -> 국내 대리점
 국내 소비자 외
803,366
(13.8%)

상품
수 출
(주)엔터미디어 -> 해외 바이어
49,741
(0.9%)

내 수
(주)엔터미디어 -> 국내 대리점
 국내 소비자 외

108,267
(1.9%)

기타
수 출
(주)엔터미디어 -> 해외 바이어
 해외 소비자 외
524,138
(9.0%)

내 수
(주)엔터미디어 -> 국내 대리점
 국내 소비자 외

479,301
(8.2%)

합 계
수 출
4,447,961
(76.2%)

내 수
1,390,933
(23.8%)

합 계

5,838,894
(100.0%)

(3) 판매방법 및 조건

구분
판매방법
판매조건

내수
국내 대리점 및 소비자에게 직판
현금 결제

수출
해외 현지 바이어의 주문에 의한 제품 생산 후 납품
T/T, L/C

3. 수주상황

당
사의 생산은 주문생산방식으로 수주상황이 유동적이므로 수주상황은 생략합니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 시장위험과 시장관리

가. 주요 시장위험

당사가 노출된 시장위험은 환율변동에 따른 위험, 시장금리변동 등으로 구분할 수 있습니다.

(1) 환율변동에 따른 위험
당사는 수출로 인한 외화 수금이 원자재 수입에 의한 외화 지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 위험이라 할 수 있습니다. 그러나 그 폭이 적으므로 당사는 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 

(2) 시장금리 변동
시장금리변동으로 인한 운용 이자수익 발생금액과 장,단기 차입시 발생하는 지급이자의 불확실성을 들 수 있습니다. 

당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 위험관리방식
환위험에 순노출되는 자산의 규모를 축소하기 위한 '자산ㆍ부채 종합관리(ALM)', 이종통화의 자금흐름을 일치시키는 'Matching 기법', 자금 수금과 지출의 시기를 조절하는 'Leading & Lagging 기법'을 사용하고 있습니다. 

2. 파생상품 등에 관한 사항

가. 파생상품계약 체결 현황

- 해당사항 없습니다.

나. 리스크 관리에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 경영상의 주요계약 등

- 해당사항 없습니다.

2. 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 담당조직

연구소_20210930

(2) 연구개발비용

(단위 : 천원)

과 목
제 28기
제 27기
제 26기
비 고

원 재 료 비
43,988
79,674
35,276

인 건 비
627,422
589,101
629,135

감 가 상 각 비
578,672
464,023
328,221

위 탁 용 역 비
118,250
190,997
32,175

기 타
143,618
155,002
242,143

연구개발비용 계
1,511,951
1,478,796
1,266,950

회계처리
판매비와 관리비
400,686
305,667
551,114

제조경비
578,672
464,023
285,637

개발비(무형자산)
532,593
709,106
430,200

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액×100]
28.76%
22.64%
13.80%

나. 연구개발 실적

연구과제
연구
기간
효과 및 사업화 실적

휴대용
노래반주기
1994~
1995
저가격의 마이크형 노래반주기, RF무선 FM 주파수 대역 송신 라디오로 사운드 수신하여 노래를부름. 중국에 수출

휴대용영상
노래반주기
1995.7~
1998.1
다중화면 동시 처리 배경 사진과 가사 데이터를 TV화면에 출력
노래방 시스템과 같은 성능으로 설치와 사용성을 간단히 구현, 저가격으로 가정용이 가능, 원가 절감 및 소형화(부피,무게)하여 휴대 가능한 디자인 구현
일본과 미국, 영국, 필리핀, 브라질등 세계 25개 국가에 수출

무선마이크 
(200MHz대역)
1998.11~
1999.1
무선 마이크은 200MHz대 사용 (고급 무선마이크 주파수대) 높은 주파수 사용 잡음 제거 회로를 채택 혼선과 잡음 없음, 본체에 있는 기능을 무선 마이크에서도 사용가능 본체와 무선 마이크 수신 거리 5M이내 완전무선으로 매출의 극대화
무선 마이크와의 현저한 가격경쟁력 확보

FM 송신기
1998.11~
1999.5
최소형 FM 주파수 송신기 PLL주파수 변경 및 사용 FM 주파수 전대역 변경 송출 기존 FM라디오로 수신 양질의 사운드 전송
저가에 비해 고성능의 효률적임

송 레코더
2000.2~
2000.12
PC와 연결 시리얼 DATA를 플래쉬 롬에 저장, 신곡이나 추가곡을 인터넷에서 다운 하여 저장, 마이크형노래방기기에서 곡 을 바로 다운할 수 있는 기능추가

인슐린 펌프
2003.1~
2004.12
당뇨병 환자는 인슐린이라는 호르몬의 조절이 안되어 발생하는병인데, 인슐린 펌프는 환자의 상태에 따라 인슐린의 주입을 조정해 주는 장치이며, 성능이나 크기면에서 매우 효율적이다.

스탠드 KARAOKE
2004.1~
2006.12
기존의 유선형 마이크 가라오케에서 무선 마이크를 이용한 가라오케로의 신모델 개발로 2개의 무선 디지털 마이크, 본체 5 Digit LCD 내장, 외부 확장팩 10개, 외부 영상 입력, 리모콘 제어 등의 기능이 있어 일본을 비롯하여 세계에 수출

ASIC 음원IC
2004.1~
2007.3
일본 기술자를 초빙하여 음원원천기술을 독자적으로 개발한 음원IC로 현재 고가제품인 HD급 제품에 채택하여 제품당 $6불 수입대체효과를 달성하여 연간 $60만불 이상 원가절감

전문가용
노래반주기
2013.1~
2014.3
프로연주가를 위한 전문가 반주시스템의 개발 필요하여
PC기반의 전문, 다양화된 프로급 전문가용 노래반주 및 연습기능을 내장하는 Karaoke system 개발하여 국내 전문가용 시장 진출

Flexible MIDI Software
Synthesizer
2013.6~
2015.6

H/W MIDI 음원칩 제작의 고비용화 및 메인 CPU의 고성능화에 따라 H/W MIDI음원을 S/W로 구현한 기술로써, H/W MIDI 음원칩을 대신함으로써 원가를 절감하고, 모바일 어플리케이션에 적용하여 향후 Contents사업 강화를 위한 기술개발

Android OS 기반 영상반주기
2015.1~
2015.12
스마트단말과 호환가능한 노래반주기용 64poly HD영상 단말기 및 모바일 어플리케이션 개발

MAGICSING

Application

2016.1~
2016.12
모바일 어플리케이션의 상용화 및 성공적인 런칭

KARAOKE OTT
2017.1~
OTT 타입의 노래반주기 및 어플리케이션 개발

Booth Karaoke
2017.1~2018.12
Booth 타입 터치스크린 방식의 노래반주기 개발

7. 기타 참고사항

1. 지적재산권(특허, 실용신안, 디자인, 상표) 보유현황

종류
명칭 및 내용
출원번호
(일자)
등록번호
(일자)
권리자

특허
휴대용영상가요반주기의신호연결장치
2003-8739
(03/02/12)
0527612
(05/11/03)
엔터미디어,
이경호

특허
노래반주기데이터무선수신팩및이를이용한 노래반주기시스템
2003-37187
(03/06/10)
0523675
(05/10/18)
엔터미디어,
이경호

특허
음정인식에 의한 점수계산방법
2004-86533
(04/10/28)
0659488
(06/12/13)
엔터미디어,
이경호

특허
노래반주기 및 노래반주기에서의 배경영상 선택방법
2008-34590
(08/04/15)
0931832
(09/12/07)
엔터미디어,
이경호

특허
악기연주장치(매직밴드2)
2008-102423
(08/10/20)
0956029
(10/04/27)
엔터미디어,
이경호

특허
멀티모드 노래반주기(GUI)
2009-105440
(09/11/03)
1056954
(11/08/09)
엔터미디어,
이경호

특허
노래반주 플랫폼 장치
2018-0030178
(18/03/15)
2142542
(20/08/12)
엔터미디어,

특허
듀얼 스크린이 구비된 엔터테인먼트용 장치
2020-0069616
(20/06/09)
2176338
(20/11/03)
엔터미디어 외

특허
가상 골프 시뮬레이션 장치
2020-0090662
(20/07/22)
2217517
(21/02/15)
엔터미디어 외

특허
카메라 연결 고정부재
2020-0087563
(20/07/15)
2185202
(20/11/25)
엔터미디어

특허
어플리케이션을 이용한 음원 제공 시스템 및 그 방법
2020-0000973
(20/01/03)
2239816
(21/02/15)
엔터미디어

특허
악기연주연습장치
2019-0048326
(19/06/11)
2269819
(21/06/22)
엔터미디어,

실용
신안
IP SETTUP BOX에 연결된 마이크 일체형 노래반주기
2017-493
(17/01/26)
0486708
(18/06/18)
엔터미디어,
이경호

디자인
휴대용노래반주기(ET25K):하단부
2011-25855
(11/06/23)
0663619
(12/10/10)
엔터미디어

디자인
마이크(EX23DT)
2012-6933
(12/02/16)
0688526
(13/04/04)
엔터미디어

디자인
거치대형 노래반주기(ET23KH)
2013-0050958
(13/10/08)
0779563
(15/01/07)
엔터미디어,
이경호

디자인
거치대형 노래반주기(ET28KH)
2013-0050957
(13/10/08)
0779740
(15/01/08)
엔터미디어,
이경호

디자인
스피커
2017-0006536
(17/02/13)
0934117
(17/11/30)
엔터미디어

디자인
휴대용노래반주기
2018-0032451
(18/07/13)
0996492
(19/02/28)
엔터미디어

디자인
휴대용노래반주기
2018-0032452
(18/07/13)
0996493
(19/02/28)
엔터미디어

디자인
블루투스 마이크
2019-0025186
(19/05/28)
1045211
(20/02/06)
엔터미디어

디자인
스피커
2019-0025187
(19/05/28)
1034067
(19/11/21)
엔터미디어

상표
마이씽
40-1999-46824
(99/12/07)
40-495478
(01/06/14)
엔터미디어

상표
매직씽
40-1999-46825
(99/12/07)
40-495477
(01/06/14)
엔터미디어

상표
애니씽
40-1999-46826
(99/12/07)
40-495476
(01/06/14)
엔터미디어

상표
ising
40-2000-14460
(00/03/24)
40-0505131
(01/11/01)
엔터미디어

상표
MAGIC SING
40-2000-16572
(00/04/06)
40-0505132
(01/11/01)
엔터미디어

상표
MAGIC SWING(제9류)
40-2013-27070
(13/04/26)
40-1033976
(14/05/20)
엔터미디어

상표
MAGIC SING(제9류)
40-2016-29756
(16/04/22)
40-1230858
(17/02/03)
엔터미디어

상표
SUREPUTT(제9류,28류)
40-2017-0110817(17/08/31)
40-1386818
(18/08/13)
엔터미디어

상표
MAGIC SING(제9류)
40-2016-0100363(16/11/17)
40-1283291
(17/02/03)
엔터미디어

상표
MYSTAGE
40-2018-0112163(18/08/13)
40-1485510
(19/06/04)
엔터미디어

상표
MYSTAGE
40-2018-0112164(18/08/13)
40-1485511
(19/06/04)
엔터미디어

2. 산업현황

가. 산업의 특성

음악시장은 크게 듣는 시장과 부르는 시장으로 구별하며, 부르는 시장은 다시 가수 등의 전문가 시장과 일반인을 대상으로 하는 비전문가 시장으로 구분되는 바 당사는 비전문가 시장을 대상으로 하고 있습니다.

한편 노래반주기는 용도에 따라 업소용, 가정용, 연주자용으로 분류되며, 당사는 가정용 노래반주기를 주력으로 하고 있습니다. 국내시장에서는 노래방 문화가 노래반주기 시장을 주도하여 왔고 또한 주거형태가 아파트 위주로 구성되어 있어 가정용 노래반주기에 대한 수요가 다소 제한적입니다. 하지만 노래반주기 문화의 중심인 일본에서 시장형성 초기부터 높은 호응을 얻으며 현재까지도 주요한 시장을 형성하고 있고, 이어 가족 중심의 문화가 형성되어 있는 미국, 동남아, 유럽, 중동 등의 해외시장으로 점차 확대되고 있는 수출 지향적 산업이라 할 수 있습니다. 

또한 노래반주기는 전자제품인 동시에 음악콘텐츠가 포함된 문화상품의 성격을 가지고 있습니다. 따라서 새로운 지역으로의 진입을 위해서는 해당 지역에 대한 충분한 이해와 함께 해당 지역에서 필요로 하는 콘텐츠의 제공을 위해 저작권자로 부터의 사용권 취득, 현지 음악 콘텐츠의 제작이 선행되어야 합니다. 국가마다 저작권 관리 방식이 상이하여 이에 대한 해결이 쉽지 않고, 충분한 콘텐츠의 제작에도 상당한 시간을 필요로 합니다. 이러한 비용적, 시간적 제약으로 인해 진입장벽이 매우 높은 산업이라 할 수 있습니다. 반면 문화산업의 특성상 일단 노래반주기가 문화로 자리잡은 이후에는 꾸준한 수요가 발생하며 음악 콘텐츠의 추가 판매를 통한 부가적인 수익의 창출이 가능한 특성이 있습니다.

나. 산업의 성장성

전 세계적으로 최근의 음악산업은 모바일 산업의 발달에 큰 영향을 받고 있으며, 스마트폰이 음악을 접하는 핵심적인 매체로 자리잡아 이를 통한 음원 스트리밍 서비스 시장이 크게 성장하고 있습니다. 또한 소비자가 단순한 음원의 이용자로서가 아니라 새로운 콘텐츠의 생산자로서 직접 참여하고자 하는 경향도 나타나고 있어 청취형 스트리밍 서비스 뿐만 아니라 가창형 스트리밍 서비스도 함께 성장할 것으로 기대됩니다.

한편 노래반주기 경험의 진수는 공연자와 관객, 풍성한 사운드, 에코를 동반한 보컬, 적절한 공간과 조명 등의 결합을 통해 이루어지며 이러한 경험을 위해서는 마이크를 포함한 하드웨어와의 연결이 필수적입니다. 이러한 맥락에서 스마트폰을 이용한 모바일 노래방 서비스와 함께 블루투스 마이크 시장이 크게 성장하였습니다. 블루투스 마이크는 휴대가능한 스피커와 마이크가 결합된 제품으로 노래방 어플리케이션과 함께 사용하면 별다른 시설장치 없이도 노래방에 가까운 사용자 경험을 제공하게 됩니다. 공간이나 시간적인 제약없이 이용할 수 있는 높은 접근성과 혼족이 보편화된 개인화 트랜드가 결부되어 새로운 노래방 문화로 자리잡아 가고 있으며, 이에 따라 관련 제품군 시장의 성장가능성은 매우 높은 것으로 예상됩니다.

아울러 노래반주기는 스마트폰 중독 등 지나친 개인화 문제의 해소방안의 하나로 대두되고 있으며, 음악치료나 노래교실 등 힐링의 수단으로 그 목적을 다양화하고 있습니다. 또한 캠핑 등의 실외활동이 각광 받으면서 야외에서 다같이 쉽게 즐길 수 있는 놀거리로써 그 수요가 증가하고 있습니다.

다. 경기변동의 특성 및 계절성

가정용 노래반주기는 업소용 노래반주기에 비해 상대적으로 경기 변동의 영향이 적고, 꾸준히 판매되는 특징이 있습니다. 또한 세계 30여 개국을 대상으로 제품 및 서비스를 공급하고 있어 특정 지역의 경기에 크게 영향을 받지 않습니다. 다만 동남아, 중동 등 신규 시장은 경제의 활성화로 여가에 대한 관심이 증대되어 매출에 긍정적인 영향을 미칩니다.

계절적으로 가정용 노래반주기의 매출은 하반기에 집중되는 경향이 있으며 이는 크리스마스와 블랙프라이데이 기간의 소비 증가에 따른 매출 증가로 나타나고 있습니다. 게다가 지속적인 신규 제품의 출시와 콘텐츠 서비스 등을 기반으로 전체 기간별 매출이 꾸준히 유지되고 있습니다. 한편 모바일 어플리케이션 및 블루투스 마이크의 경우 연휴 등에 사용량 및 판매가 증가하는 경향은 있으나 결제 단위가 크지 않고, 지역분산 효과가 커 계절성 및 경기변동의 영향은 더욱 감소될 전망입니다.

3. 영업의 개황

(1) 하드웨어 부문

① 주요영업지역
휴대용 노래 반주기 부문의 주요 영업지역은 일본과 미국, 필리핀, 유럽, 중동, 동남아 등 세계 각국으로 다양화되고 있으며, 그에 대한 매출 현황 및 마케팅은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
주요거래처
영업전략 및 마케팅
2021년 매출액

국외
(33개국)
Sato Shoji Co., Ltd 
Crevention, Inc.
ASTRA GROUP,INC
① 홈쇼핑
② 양판점
③ 온라인쇼핑몰
④ 체인스토어 외
4,448

국내
코어윌
엔터그레인
힐링사운드
① 양판점
② 온라인쇼핑몰
③ 이마트 온오프라인 판매 외
1,391

합계

5,839

☞ 매출추이
(단위 : 백만원)

구 분
2021년
2020년
2019년

해 외
4,448
4,452
7,631

국 내
1,391
1,143
1,550

합 계
5,839
5,595

9,182

* Covid-19로 인한 노래반주기의 해외수출에 차질이 생기면서 당기 해외매출 실적이 감소하였으나, 국내외 콘텐츠 매출 증가에 힘입어 실적이 점차 개선될 것으로 예상됨

② 성별, 연령별, 소득수준별 계층

제품의 성별에 따른 특별한 수요의 차이는 없으나, 주로 가정에서의 여가 시간이 많은 40대 이후의 연령층이 주된 수요 계층이라 할 수 있습니다. 소득수준별 수요 계층은 휴대용 영상노래 반주기의 가격대가 중가이므로, 주로 중산층의 소비가 많습니다.그러나 업소용 영상 노래 반주기의 가격에 비해 저렴하므로 소득 변동에 따른 수요 영향은 적다고 보입니다.

③ 내수 및 수출의 구성

당사의 휴대용 노래반주기의 국내외 매출비중을 살펴보면, 2021년을 기준으로 수출매출액이 44억 원으로 연간매출액 58억 원의 76%에 달할 정도로 수출이 내수에 비하여 우위에 있습니다.

④ 시장점유율

동업종은 시장 초기단계로서 시장점유율에 대한 객관적인 자료는 발표되지 않고 있습니다. 당사의 자체 조사에 따르면, 필리핀 시장점유율은 당사가 55%, TJ미디어 45%로 양사가 시장을 분할하고 있으며, 기타 국가에서는 당사가 독점적인 시장지위를 유지하고 있는 것으로 파악됩니다.

(2) 소프트웨어 부문 (매직씽 아싸노래방 앱 사업부문)
당사는 신성장동력의 일환으로 모바일 어플리케이션 "매직씽 아싸노래방"을 구글플레이 및 애플 앱스토어에 출시하였으며, 이를 기반으로 콘텐츠 매출이 꾸준히 증가하고 있습니다. 2017년 구글에서 선정한 올해를 빛낸 인기앱 부문 최종 후보 20개 중 하나로 선정되었으며, 현재도 구글 플레이스토어 해당 카테고리 내 최고매출 3위를 차지하는 등 꾸준한 인기를 누리고 있습니다.

나. 시장 전망 및 판매 전략

(1) 일본시장 :
일본 경기 개선에 따른 소비 증가로 여가 목적의 당사 제품에 대한 수요도 함께 증가될 것으로 기대합니다. 또한 모바일 앱과의 연동 가능한 스트리밍 방식의 제품 도입을 통해 내장곡 추가에 대한 소비자의 니즈를 해소하고, 레저용 아이템으로 자리매김할 수 있도록 영업활동을 확대해 나가고 있습니다.

(2) 필리핀시장 :
스트리밍형 신규 제품이 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있어 점진적인 실적개선이 기대되며, 현지의 브랜드 지위와 유통채널을 이용하여 다양한 마케팅을 진행함으로써 어플리케이션 매출과 제품 판매간의 시너지를 기대하고 있습니다.

(3) 북미시장 :
Walmart, Amazon 등 대부분의 MASS 마켓의 온,오프라인상점에서 판매하고 있으며, 모바일 연동 제품을 통해 지역, 연령, 인종별로 고객층을 확대하고 콘텐츠 사업을 활성화하고 있습니다.

(4) 공통 :
모바일 어플리케이션 서비스 "Magicsing Karaoke"가 성공적으로 런칭되어 국내외 여러 시장에서 좋은 반응을 얻고 있으며, 관련 콘텐츠 수익을 기반으로 사업영역을 확대해 나가고 있습니다.
어플과 연동되는 스트리밍 서비스 기반의 다수의 신형 기기를 출시하여 기보유 중인 음원 콘텐츠를 기반으로 부가 수익을 창출하고 교체 수요 및 잠재 수요를 자극하는 등의 시너지를 기대하고 있습니다.
또한 부스 타입의 제품 "MyStage"를 출시하여 팝업스토어 형태로 입점하는 등 국내외의 여러 지역에서 다양한 형태의 사업모델 개발과 타사와의 협업을 진행 중에 있으며, 장기적인 시장 매출 증대를 기대하고 있습니다.

다. 타사와의 경쟁성

(1) 판매망의 확보
가정용 노래반주기 시장은 주로 일본, 미국, 필리핀 등 주로 해외에 형성되어 있어 해외 판매망을 확보하는 것이 영업에 있어 가장 중요합니다. 당사는 SATO(일본), Crevention(미국), ASTRA(필리핀)와 같은 대표 파트너사 외에도 세계 각국을 상대로 수년간 꾸준하게 거래해온 다수의 바이어들을 확보하고 있을 뿐만 아니라, 회사의 브랜드인 Magic sing, Onstage 등이 해외 현지에서 절대적인 브랜드 인지도를 구축하고 있어 경쟁업체들이 단기간에 가정용 노래반주기 시장에 진입하여 당사와 같은 판매망을 구축하기는 어려울 것으로 예상됩니다.

(2) 음악 미디 데이터 파일의 확보
미디파일이란 일종의 음악파일의 표준규격으로 모든 음악을 미디화 하여야 휴대용 노래반주기에서 재생 구현할 수 있습니다. 한편 전문가 1인이 1곡을 미디화 할 때 1.5일 정도 소요되며, 특히 외국곡의 경우 국내 전문가가 아닌 현지인에 의해서 미디작업이 이루어져야 하므로 그 작업의 어려움은 매우 크다 할 수 있습니다. 
기존 업소용 노래반주기의 업체의 경우 주요 영업 대상이 국내 노래방이므로 가요 위주의 음악콘텐츠를 보유하고 있으나 휴대용 노래반주기의 주요 수요처는 일본, 미국, 필리핀 등 해외이므로 해당 국가 노래의 미디파일 보유가 관건입니다. 당사는 국내외 약 41만여곡의 음악콘텐츠를 이미 보유하고 있어 후발 업체가 제품 생산기술 외에 이러한 막대한 규모의 콘텐츠를 확보하여 여러 국가의 휴대용 노래반주기 시장에 진입하는 것은 사실상 어려울 것으로 예상됩니다.

미디곡 등 보유현황(2021.12.31 현재)
(단위 : 곡수)

미국, 일본, 필리핀 등 33개국
413,399

(3) 자체 음원칩 기술 보유
당사는 노래반주기 제조회사 중 유일하게 자체적인 음원칩 기술을 보유한 회사이며, 이러한 기술은 YAMAHA, ROLAND 등 세계적인 전자악기 제조기업들만 보유하고있을 정도로 높은 수준의 기술력을 필요로 합니다. 또한 해당 음원칩은 일반적인 악기 뿐만 아니라 세계 각국의 악기의 음색을 구현함으로써 각 국의 소비자들에게 친숙하고 편안한 음악을 제공합니다.
지속적인 연구개발을 통해 해당 음원칩 기술을 고도화하고 있으며, 더 나아가 이를 소프트웨어 타입으로 상용화하여 모바일 어플리케이션 "Magicsing Karaoke" 등에 적용하였습니다. 이는 극히 작은 용량의 미디파일을 고음질의 반주음악으로 전환하여 주는 기술로, 유사 어플리케이션들이 고용량의 MP3 타입으로 된 반주음악을 전송하여 재생시키는 방식과 매우 상이합니다.
이러한 기술은 인터넷 환경이 열악한 지역에서도 해당 어플리케이션의 사용을 가능하게 하여 공간적인 제약을 해소하여 주며, 버퍼링 없는 스트리밍을 통해 편의성을 제공하고, 데이터 사용에 대한 부담을 덜어 높은 경제성을 제공하여 줍니다.
이러한 강점은 기존 시장의 흡수 뿐만 아니라 현재 타사가 서비스 불가능한 지역에의 진출을 가능하게 하여 시장확대 및 시장선점을 통해 지속적인 수익창출을 가능하게 할 것으로 판단됩니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보(K-IFRS)
주식회사 엔터미디어 와 그 종속기업

 (단위:원)

구분
제 28 기3분기
제 27 기
제 26 기

사업연도
(2021.09.30)
(2020.12.31)
(2019.12.31)

[유동자산]
7,727,022,612
8,870,972,698
16,434,810,532

ㆍ당좌자산
5,289,799,734
6,980,462,611
14,858,974,294

ㆍ재고자산
2,437,222,878
1,890,510,087
1,575,836,238

[비유동자산]
32,818,407,476
32,924,015,653
16,427,020,994

ㆍ투자자산
1,044,225,228
2,057,655,268
1,380,519,991

ㆍ유형자산
25,551,705,177
25,718,811,767
10,070,712,742

ㆍ무형자산
4,336,953,397
4,161,666,895
3,630,305,341

ㆍ기타비유동자산
1,885,523,674
985,881,723
1,345,482,920

자산총계
40,545,430,088
41,794,988,351
32,861,831,526

[유동부채]
8,079,051,436
8,119,774,591
6,321,150,469

[비유동부채]
14,086,563,806
13,693,092,256
6,620,026,631

부채총계
22,165,615,242
21,812,866,847
12,941,177,100

지배기업소유주지분
18,376,973,306
19,978,005,876
19,916,833,673

[자본금]
974,896,000
974,896,000
9,848,961,500

[자본잉여금]
13,039,023,602
13,039,023,602
4,165,083,252

[기타포괄손익누계액]
5,569,560,354
5,566,370,766
-3,493,508

[이익잉여금]
-1,206,506,650
397,715,508
5,906,282,429

비지배지분
2,841,540
4,115,628
3,820,753

자본총계
18,379,814,846
19,982,121,504
19,920,654,426

관계·공동기업
투자주식의 평가방법
지분법
지분법
지분법

구 분
(2021.01.01~
2021.09.30)
(2020.01.01~
2020.12.31)
(2019.01.01~
2019.12.31)

매출액
4,084,663,628
5,562,540,576
9,687,780,466

영업이익(손실)
-1,564,461,540
-4,764,849,796
-2,336,741,741

당기순이익(손실)
-1,620,878,496
-5,515,232,520
-1,761,849,908

ㆍ지배기업소유주지분
-1,619,385,651
-5,508,566,921
-1,315,759,657

ㆍ비지배주주지분
-1,492,845
-6,665,599
-446,090,251

기타포괄손익
3,408,345
5,569,578,179
-3,635,172

총포괄손익
-1,617,470,151
54,345,659
-1,765,485,080

ㆍ지배기업소유주지분
-1,616,196,063
61,297,353
-1,319,253,165

ㆍ비지배주주지분
-1,274,088
-6,951,694
-446,231,915

기본주당순이익
-885
-3,011
-719

희석주당순이익
-885
-3,011
-719

나. 요약 별도재무정보(K-IFRS)
주식회사 엔터미디어

 (단위:원)

구분
제 28 기 3분기
제 27 기
제 26 기

사업연도
(2021.09.30)
(2020.12.31)
(2019.12.31)

[유동자산]
7,669,113,101
8,813,641,730
16,365,629,858

ㆍ당좌자산
5,254,306,682
6,951,176,105
14,789,793,620

ㆍ재고자산
2,414,806,419
1,862,465,625
1,575,836,238

[비유동자산]
33,484,948,767
33,557,250,326
16,936,396,799

ㆍ투자자산
2,758,369,016
2,736,889,736
1,893,271,733

ㆍ유형자산
25,510,975,543
25,673,198,972
10,067,752,305

ㆍ무형자산
4,336,953,397
4,161,666,895
3,630,305,341

ㆍ기타비유동자산
878,650,811
985,494,723
1,345,067,420

자산총계
41,154,061,868
42,370,892,056
33,302,026,657

[유동부채]
8,051,832,235
8,105,433,509
6,319,774,386

[비유동부채]
14,086,563,806
13,693,092,256
6,620,026,631

부채총계
22,138,396,041
21,798,525,765
12,939,801,017

[자본금]
974,896,000
974,896,000
9,848,961,500

[자본잉여금]
13,039,023,602
13,039,023,602
4,165,083,252

[기타포괄손익누계액]
5,574,009,749
5,574,009,749
-

[이익잉여금]
-572,263,524
984,436,940
6,348,180,888

자본총계
19,015,665,827
20,572,366,291
20,362,225,640

종속·관계·공동기업
투자주식의 평가방법
원가법
원가법
원가법

구 분
(2021.01.01~
2021.09.30)
(2020.01.01~
2020.12.31)
(2019.01.01~
2019.12.31)

매출액
4,084,663,628
5,595,286,576
9,181,557,498

영업이익(손실)
-1,494,331,554
-4,599,765,332
(2,067,869,818

당기순이익(손실)
-1,556,700,464
-5,363,743,948
-873,861,198

기본주당계속영업이익(손실)
-851
-2,932
-478

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 28 기 2021.12.31 현재

제 27 기 2020.12.31 현재

제 26 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 28 기

제 27 기

제 26 기

자산

유동자산

5,262,233,911

8,870,972,698

16,434,810,532

현금및현금성자산

2,852,635,050

487,332,087

3,499,290,114

단기금융상품

11,011,921

10,322,815

매출채권 및 기타유동채권

1,100,951,239

5,986,380,816

10,791,057,938

재고자산

1,112,531,270

1,890,510,087

1,575,836,238

당기법인세자산

61,980

95,720

133,810

기타유동금융자산

196,054,372

495,642,067

558,169,617

비유동자산

30,545,267,770

32,924,015,653

16,427,020,994

장기금융상품

81,009,932

151,432,906

381,878,635

장기매출채권 및 기타비유동채권

217,480,000

212,867,000

238,425,500

매도가능금융자산

78,822,568

78,822,568

78,822,568

관계기업에 대한 투자자산

1,066,598,040

1,013,430,040

999,221,683

유형자산

25,753,776,180

25,718,811,767

10,070,712,742

투자부동산

965,402,660

965,402,660

302,475,740

영업권 이외의 무형자산

2,382,178,390

4,161,666,895

3,630,305,341

기타비유동자산

621,581,817

725,178,785

자산총계

35,807,501,681

41,794,988,351

32,861,831,526

부채

유동부채

5,415,209,899

8,119,774,591

6,321,150,469

매입채무 및 기타유동채무

1,514,083,676

3,226,977,904

2,341,381,571

단기차입금

3,062,500,000

3,457,500,000

3,457,500,000

유동성장기차입금

405,000,000

990,000,000

300,000,000

기타유동부채

433,626,223

445,296,687

222,268,898

비유동부채

20,770,156,596

13,693,092,256

6,620,026,631

장기매입채무 및 기타비유동채무

3,000,000

0

17,649,531

장기차입금

19,195,000,000

12,120,935,660

6,602,377,100

이연법인세부채

1,572,156,596

1,572,156,596

0

부채총계

26,185,366,495

21,812,866,847

12,941,177,100

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

9,626,088,477

19,978,005,876

19,916,833,673

자본금

974,896,000

974,896,000

9,848,961,500

자본잉여금

13,039,023,602

13,039,023,602

4,165,083,252

기타포괄손익누계액

5,567,613,421

5,566,370,766

(3,493,508)

이익잉여금(결손금)

(9,955,444,546)

397,715,508

5,906,282,429

비지배지분

(3,953,291)

4,115,628

3,820,753

자본총계

9,622,135,186

19,982,121,504

19,920,654,426

자본과부채총계

35,807,501,681

41,794,988,351

32,861,831,526

연결 포괄손익계산서

제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 28 기

제 27 기

제 26 기

수익(매출액)

5,872,501,469

5,562,540,576

9,687,780,466

매출원가

4,508,707,817

3,716,974,681

5,946,310,797

매출총이익

1,363,793,652

1,845,565,895

3,741,469,669

판매비와관리비

8,371,606,341

6,610,415,691

6,078,211,410

영업이익(손실)

(7,007,812,689)

(4,764,849,796)

(2,336,741,741)

금융수익

809,116,567

269,613,846

470,855,155

금융원가

720,865,478

749,010,565

1,920,479,839

기타이익

2,909,221

151,247

4,864,529,935

기타손실

3,496,521,039

285,345,609

2,281,748,723

지분법이익

53,168,000

14,208,357

(428,158,370)

법인세비용차감전순이익(손실)

(10,360,005,418)

(5,515,232,520)

(1,631,743,583)

법인세비용

1,214,331

130,106,325

당기순이익(손실)

(10,361,219,749)

(5,515,232,520)

(1,761,849,908)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(10,353,160,054)

(5,508,566,921)

(1,315,759,657)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(8,059,695)

(6,665,599)

(446,090,251)

기타포괄손익

1,233,431

5,569,578,179

(622,659,541)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

1,233,431

(4,431,570)

(3,635,172)

해외사업환산손익

1,233,431

(4,431,570)

(3,635,172)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

5,574,009,749

(619,024,369)

자산재평가손익(세후기타포괄손익)

5,574,009,749

(619,024,369)

총포괄손익

(10,359,986,318)

54,345,659

(2,384,509,449)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(10,351,917,399)

61,297,353

(1,938,277,534)

총 포괄손익, 비지배지분

(8,068,919)

(6,951,694)

(446,231,915)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(5,659)

(3,011)

(719)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(5,659)

(3,011)

(719)

연결 자본변동표

제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

9,848,961,500

4,165,083,252

2,132,344,968

5,708,721,487

21,855,111,207

4,269,961,877

26,125,073,084

무상감자

자기주식

당기순이익(손실)

(1,315,759,657)

(1,315,759,657)

(446,090,251)

(1,761,849,908)

미실현이익조정

기타포괄손익

(2,132,344,968)

1,513,320,599

(619,024,369)

(619,024,369)

해외사업환산손익

(3,493,508)

(3,493,508)

(141,664)

(3,635,172)

연결대상범위의 변동

(3,827,028,927)

(3,827,028,927)

비지배지분

7,119,718

7,119,718

2019.12.31 (기말자본)

9,848,961,500

4,165,083,252

(3,493,508)

5,906,282,429

19,916,833,673

3,820,753

19,920,654,426

2020.01.01 (기초자본)

9,848,961,500

4,165,083,252

(3,493,508)

5,906,282,429

19,916,833,673

3,820,753

19,920,654,426

무상감자

(8,874,065,500)

8,874,065,500

자기주식

(125,150)

(125,150)

(125,150)

당기순이익(손실)

(5,508,566,921)

(5,508,566,921)

(6,665,599)

(5,515,232,520)

미실현이익조정

기타포괄손익

5,574,009,749

5,574,009,749

5,574,009,749

해외사업환산손익

(4,145,475)

(4,145,475)

(286,095)

(4,431,570)

연결대상범위의 변동

비지배지분

7,246,569

7,246,569

2020.12.31 (기말자본)

974,896,000

13,039,023,602

5,566,370,766

397,715,508

19,978,005,876

4,115,628

19,982,121,504

2021.01.01 (기초자본)

974,896,000

13,039,023,602

5,566,370,766

397,715,508

19,978,005,876

4,115,628

19,982,121,504

무상감자

자기주식

당기순이익(손실)

(10,353,160,054)

(10,353,160,054)

(8,059,695)

(10,361,219,749)

미실현이익조정

기타포괄손익

해외사업환산손익

1,242,655

1,242,655

(9,224)

1,233,431

연결대상범위의 변동

비지배지분

2021.12.31 (기말자본)

974,896,000

13,039,023,602

5,567,613,421

(9,955,444,546)

9,626,088,477

(3,953,291)

9,622,135,186

연결 현금흐름표

제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 28 기

제 27 기

제 26 기

영업활동현금흐름

(1,056,609,286)

1,034,067,416

(33,667,080)

당기순이익(손실)

(10,361,219,749)

(5,515,232,520)

(1,761,849,908)

당기순이익조정을 위한 가감

8,000,530,083

5,158,175,513

2,217,144,626

법인세비용

1,214,331

130,106,325

대손상각비

5,423,576,565

3,491,454,363

1,873,594,018

대손충당금환입

(27,170,709)

퇴직급여

381,491,781

감가상각비

448,802,992

150,410,253

251,073,672

무형자산상각비

767,126,987

733,314,424

870,494,250

무형자산손상차손

1,472,184,211

238,797,789

400,581,051

이자비용

620,509,089

27,614,771

1,598,175,111

외화환산손실

13,016,761

578,035,508

210,172,253

유형자산처분손실

46,206,917

252,586,012

단기금융자산평가손실

979,824

490,970

장기금융자산평가손실

3,965,673

12,038,328

13,176,580

이자수익

(55,983,964)

(52,935,072)

(22,662,256)

외화환산이익

(640,030,389)

(48,363,578)

(147,110,656)

유형자산처분이익

(136,038)

(4,792,095,135)

단기금융자산평가이익

(269,056)

(1,668,930)

(1,412,505)

장기금융자산평가이익

(279,079)

(3,492,727)

(2,326,565)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실

799,822,059

기타수익

(8,000)

지분법이익

(53,168,000)

(14,208,357)

428,158,370

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

1,930,212,642

1,829,890,655

547,365,042

매출채권의 감소(증가)

840,110,945

1,248,629,767

(798,329,821)

기타채권의 감소(증가)

110,531,670

(77,813,042)

25,558,245

재고자산의 감소(증가)

780,351,591

(314,673,849)

699,932,601

기타유동금융자산의 감소(증가)

921,698,385

165,580,241

(69,775,996)

매입채무의 증가(감소)

(309,485,195)

(2,596,826)

227,502,937

기타채무의 증가(감소)

(401,324,290)

587,736,575

기타유동금융부채의 증가(감소)

(11,670,464)

223,027,789

462,477,076

이자수취(영업)

444,949

667,729

3,220,393

이자지급(영업)

(626,610,951)

(439,472,051)

(1,038,495,754)

법인세납부(환급)

33,740

38,090

(1,051,479)

투자활동현금흐름

(2,678,673,003)

(10,234,795,109)

49,693,125,122

단기금융상품의 처분

11,280,977

단기금융상품의 취득

(2,000,000,000)

대여금의 감소

428,449,300

761,573,765

254,734,000

대여금의 증가

(1,228,508,661)

(1,140,000,000)

(990,000,000)

장기금융상품의 처분

105,005,270

289,804,347

장기금융상품의 취득

(38,268,890)

(67,904,219)

(129,086,480)

임차보증금의 감소

10,000,000

30,530,000

0

임차보증금의 증가

(15,000,000)

(5,000,000)

(205,420,000)

유형자산의 취득

(480,813,778)

(7,940,898,315)

(5,712,003,569)

유형자산의 처분

1,818,182

3,500,000

47,914,358,897

투자부동산의 취득

(662,926,920)

무형자산의 취득

(459,822,693)

(1,503,473,767)

(881,776,126)

종속기업에 대한 투자자산의 처분

11,442,318,400

종속기업에 대한 투자자산의 취득

건설미지급금의 지급

(1,012,812,710)

재무활동현금흐름

6,097,064,340

6,197,679,979

(47,721,888,483)

단기차입금의 증가

2,513,663,041

1,387,500,000

897,434,145

단기차입금의 상환

(2,908,663,041)

(1,387,500,000)

(33,507,680,334)

유동성장차입금의 상환

(630,000,000)

(300,000,000)

(340,000,000)

장기차입금의 증가

19,632,971,550

6,861,058,560

3,792,377,100

장기차입금의 상환

(12,513,907,210)

(352,500,000)

(1,460,000,000)

임대보증금의 증가

3,000,000

금융리스부채의 지급

(18,000,000)

(18,000,000)

임대보증금의 감소

(2,020,000,000)

자기주식의 취득

(125,150)

비지배지분의 증가

7,246,569

7,119,718

연결자본거래로 인한 현금유출

(15,073,139,112)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,361,782,051

(3,003,047,714)

1,937,569,559

기초현금및현금성자산

487,332,087

3,499,290,114

1,579,252,352

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

6,933,713

(5,412,215)

(14,093,025)

재무제표 환산으로 인한 조정

(3,412,801)

(3,498,098)

(3,438,772)

기말현금및현금성자산

2,852,635,050

487,332,087

3,499,290,114

3. 연결재무제표 주석

주석

제 28(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 27(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 엔터미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 엔터미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엔터미디어(이하 "지배기업")는 1994년 5월 10일에 음향, 영상기자재 제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며, 자체 개발한 주문형 반도체를 이용한 휴대용 노래반주기 및 관련 미디음악을 제조, 판매하고 있습니다. 

한편, 지배기업은 당기말 현재 납입자본금이 975백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
지분율

(주)아싸
401,714
20.60%

이경호
280,000
14.36%

강윤구
176,014
9.03%

자기주식
120,250
6.17%

기타주주
971,814
49.84%

합 계
1,949,792
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
업종
소재국가
결산월
지분율

당기말
전기말

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
음향기기판매 및 서비스업
일본
12월
100.00%
100.00%

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
음향기기판매 및 서비스업
인도네시아
12월
80.00%
80.00%

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
음향기기판매 및 서비스업
중국
12월
100.00%
100.00%

2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 
(당기)

(단위: 원)

구 분
자산총액
부채총액
순자산
매출액
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
34,320,663
480,092
33,840,571
-
(5,456,428)
(856,106)
(6,312,534)

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
14,826,078
34,592,536
(19,766,458)
33,302,080
(40,298,477)
(46,122)
(40,344,599)

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
39,879,303
55,830,075
(15,950,772)
20,585,500
(71,999,446)
2,135,659
(69,863,787)

(전기)

(단위: 원)

구 분
자산총액
부채총액
순자산
매출액
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
40,256,412
103,307
40,153,105
-
(12,025,583)
101,924
(11,923,659)

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
55,506,903
34,928,762
20,578,141
-
(33,327,993)
(1,430,476)
(34,758,469)

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
44,488,748
12,055,013
32,433,735
-
(116,168,053)
(3,103,018)
(119,271,071)

3) 당기 및 전기 중 발생한 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

변동내용
사유
변동내용
사유

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
-
-
-
-

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
-
-
-
-

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD
-
-
신규포함
법인설립

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가
치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서

제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의

평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선입선출법(단, 미착품은 개별법)
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에
당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지를 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
4년~10년
정액법

차량운반구
3년~4년
정액법

기타의유형자산
2년~4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
5년~10년
정액법

기타의무형자산
5년, 20년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
리스부채는 재무상태표에서 재무상태표에 '장기기타채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(19) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결실체는 재화의 판매에 따른 수익을 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이
연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(24) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

2021년도 중
COVID-19의 확산
및 지속은
국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

한편, 연결실체는 COVID-19 영향으로 노래반주기 등 기존사업이 축소됨에 따라 앱매출관련 콘텐츠 사업의 강화 및 골프시뮬레이터 제조 등 신사업으로 전환중에 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세 
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 영업부문
(1) 연결회사는 단일의 영업부문(휴대용 영상가요 반주기)을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

국내
1,390,933,325
1,142,551,364

해외
4,481,568,144
4,419,989,212

합 계
5,872,501,469
5,562,540,576

(3) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처명
소재지
당기
전기

거래처A.
일본
1,328,228,808
2,112,089,507

거래처B
미국
1,172,655,592
1,210,833,585

거래처C
한국
590,487,000
599,391,000

거래처D
미국
616,487,405
150,009,750

4. 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산
-
2,852,635,050
-
-
487,332,087
-

단기금융자산
-
-
-
-
11,011,921
-

매출채권및기타채권

-

매출채권
-
6,242,185,693
-
-
10,316,093,042
-

손실충당금
-
(5,540,079,412)
-
-
(5,944,025,399)
-

미수금
-
295,725,929
-
-
404,798,348
-

손실충당금
-
(176,859,000)
-
-
(176,859,000)
-

미수수익
-
196,956,676
-
-
141,417,661
-

손실충당금
-
(168,978,647)
-
-
(68,736,071)
-

단기대여금
-
5,336,862,215
-
-
4,535,128,215
-

손실충당금
-
(5,084,862,215)
-
-
(3,221,435,980)
-

소 계
-
1,100,951,239
-
-
5,986,380,816
-

유동금융자산 소계
-
3,953,586,289
-
-
6,484,724,824
-

비유동자산

장기금융상품
81,009,932
-
-
151,432,906

-

장기매출채권및기타채권

장기보증금
-
217,480,000
-
-
212,867,000
-

장기대여금
-
483,505,600
-
-
483,505,600
-

손실충당금
-
(483,505,600)
-
-
(483,505,600)
-

소 계
-
217,480,000
-
-
212,867,000
-

매도가능금융자산
-
-
78,822,568
-
-
78,822,568

비유동금융자산 소계
81,009,932
217,480,000
78,822,568
151,432,906
212,867,000
78,822,568

합 계
81,009,932
4,171,066,289
78,822,568
151,432,906
6,697,591,824
78,822,568

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융부채
기타금융부채
당기손익인식금융부채
기타금융부채

유동부채

매입채무및기타채무

매입채무
-
860,096,063
-
1,155,984,487

미지급금
-
165,070,975
-
1,644,640,209

미지급비용
-
488,916,638
-
426,353,208

소 계
-
1,514,083,676
-
3,226,977,904

단기차입금
-
3,062,500,000
-
3,457,500,000

유동성장기차입금
-
405,000,000
-
990,000,000

유동금융부채 소계
-
4,981,583,676
-
7,674,477,904

비유동부채

장기기타채무
-
3,000,000
-
-

장기차입금
-
19,195,000,000
-
12,120,935,660

비유동금융부채 소계
-
19,198,000,000
-
12,120,935,660

합 계
-
24,179,583,676
-
19,795,413,564

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
56,000,844
52,935,072

외환차익
112,359,808
163,039,969

외화환산이익
640,030,389
48,363,578

금융상품평가이익
548,135
5,161,657

금융상품처분이익
177,391
113,570

금융수익 소계
809,116,567
269,613,846

금융비용

이자비용
620,509,089
27,614,771

외환차손
82,852,575
130,342,134

외화환산손실
13,016,761
578,035,508

금융상품평가손실
3,965,673
13,018,152

금융상품처분손실
521,380
-

금융비용 소계
720,865,478
749,010,565

순금융수익
88,251,089
(479,396,719)

(4) 당기 및 전기 금융상품 범주별손익 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
-
56,000,844
-
56,000,844

외환차손익
-
45,101,134
(15,593,901)
29,507,233

외화환산손익
-
639,113,689
(12,100,061)
627,013,628

이자비용
-
-
(620,509,089)
(620,509,089)

금융상품평가손익
(3,417,538)
-
-
(3,417,538)

금융상품처분손익
(343,989)
-
-
(343,989)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
-
52,935,072
-
52,935,072

외환차손익
-
22,268,211
10,429,624
32,697,835

외화환산손익
-
(578,035,508)
48,363,578
(529,671,930)

이자비용
-
-
(27,614,771)
(27,614,771)

금융상품평가손익
(7,856,495)
-
-
(7,856,495)

금융상품처분손익
113,570
-
-
113,570

5. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,143,927,711
1,517,684,339

원재료평가충당금
(690,131,263)
(56,496,369)

상품
12,362,845
3,090,477

상품평가충당금
-
(2,005,417)

제품
706,806,463
428,237,057

제품평가충당금
(60,434,486)
-

합 계
1,112,531,270
1,890,510,087

연결회사는 COVID-19영향으로 주사업 전환 중에 있으며, 당기

및

전기

중

재고자산평가손
실

692,064천
원 및
38,455
천원

을

인식하였습니
다.

6. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
137,546,634
302,402,311

선급비용
58,507,738
193,239,756

소 계
196,054,372
495,642,067

비유동자산

장기선급비용
-
621,581,817

합 계
196,054,372
1,117,223,884

7. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)코어윌
한국
부동산임대업
39.09%
1,066,598,040
39.09%
1,013,430,040

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말장부금액

(주)코어윌
1,013,430,040
-
53,168,000
-
1,066,598,040

(전기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말장부금액

(주)코어윌
999,221,683
-
14,208,357
-
1,013,430,040

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
자산총액
부채총액
순자산
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)코어윌
8,240,436,248
5,511,583,323
2,728,852,925
1,481,661,309
97,993,014
97,993,014

(전기)

(단위 : 원)

구 분
자산총액
부채총액
순자산
매출액(*)
당기순손익(*)
총포괄손익(*)

(주)코어윌
8,990,380,324
6,358,743,749
2,631,636,575
688,746,289
76,393,127
76,393,127

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각및손상누계액
장부금액
취득원가
상각및손상누계액
장부금액

토지
11,347,024,949
-
11,347,024,949
11,175,648,000
-
11,175,648,000

건물
13,227,409,300
(359,975,690)
12,867,433,610
13,378,866,600
(55,745,277)
13,323,121,323

구축물
857,532,046
(34,157,045)
823,375,001
1,935,000
(1,209,375)
725,625

기계장치
3,734,590,967
(3,730,570,467)
4,020,500
3,734,590,967
(3,729,768,367)
4,822,600

차량운반구
123,597,640
(75,323,178)
48,274,462
125,143,894
(64,236,585)
60,907,309

기타의유형자산
4,669,474,308
(4,019,277,200)
650,197,108
4,117,372,877
(3,958,424,667)
158,948,210

건설중인자산
16,026,125
(2,575,575)
13,450,550
997,214,275
(2,575,575)
994,638,700

합 계
33,975,655,335
(8,221,879,155)
25,753,776,180
33,530,771,613
(7,811,959,846)
25,718,811,767

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
재평가
본자산 대체
기타
외화환산조정
기말장부금액

토지
11,175,648,000
171,376,949
-
-
-
-
-
-
11,347,024,949

건물(*)
13,323,121,323
(151,457,300)
-
(304,230,413)
-
-
-
-
12,867,433,610

구축물
725,625
(80,545,454)
-
(32,829,546)
-
936,000,000
-
24,376
823,375,001

기계장치
4,822,600
-
-
(802,100)
-
-
-
-
4,020,500

차량운반구
60,907,309
-
(1,682,144)
(15,507,136)
-
-
-
4,556,433
48,274,462

기타의유형자산
158,948,210
536,627,733
-
(95,433,798)
-
50,000,000
-
54,963
650,197,108

건설중인자산
994,638,700
4,811,850
-
-
-
(986,000,000)
-
-
13,450,550

합 계
25,718,811,767
480,813,778
(1,682,144)
(448,802,993)
-
-
-
4,635,772
25,753,776,180

(*) 연결회사는 KB손해보험과 현대해상화재보험에 건물화재보험을 가입(14,850백만원)하고 있으며, 동 화재보험은 차입금 담보로 제공되었습니다.(주석11참조)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
재평가
본자산 대체
기타
외화환산조정
기말장부금액

토지
4,029,481,655
-
-
-
7,146,166,345
-
-
-
11,175,648,000

건물
-
7,566,624,424
-
(55,745,277)
-
5,812,242,176
-
-
13,323,121,323

구축물
50,575,729
-
(46,202,917)
(3,571,251)
-
-
-
(75,936)
725,625

기계장치
5,624,700
-
-
(802,100)
-
-
-
-
4,822,600

차량운반구
22,520,238
50,122,574
-
(11,884,566)
-
-
-
149,063
60,907,309

기타의유형자산
114,558,319
97,625,327
(4,000)
(78,407,059)
-
25,209,925
8,000
(42,302)
158,948,210

건설중인자산
5,847,952,101
987,638,700
-
-
-
(5,837,452,101)
(3,500,000)
-
994,638,700

합 계
10,070,712,742
8,702,011,025
(46,206,917)
(150,410,253)
7,146,166,345
-
(3,492,000)
30,825
25,718,811,767

(3) 연결실체는 전기 중 토지를 재평가하였습니다. 전기말 현재 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가 기준일
2020년 12월 31일

재평가 기관
(주)대화감정평가법인

재평가 대상 유형자산
서울특별시 강서구 마곡동 787-8 소재 토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정
공정가치기준법

전기말 현재 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 4,029,482천원이며,
전기 중 토지 재평가 결과

기타포괄손익 5,574,010천원(이연법인세부채 차감 후)이 발생하였습니다.

(4) 연결실체가 유형자산 취득과 관련하여 차입원가 자본화한 금액은 전기에

414,992천원입니다.

9

. 투자부동산 
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상누계액
장부금액
취득원가
손상누계액
장부금액

토지
965,402,660
-
965,402,660
965,402,660
-
965,402,660

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
기말장부금액

토지
965,402,660
-
-
965,402,660

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
처분
감가상각비
기말장부금액

토지
302,475,740
662,926,920
-
965,402,660

(3) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각및손상누계액
장부금액
취득원가
상각및손상누계액
장부금액

산업재산권
979,149,769
(958,861,550)
20,288,219
972,329,669
(947,410,987)
24,918,682

개발비
26,004,612,986
(25,655,059,721)
349,553,265
26,001,459,295
(23,604,203,257)
2,397,256,038

기타의무형자산
18,241,622,863
(16,229,285,957)
2,012,336,906
17,791,773,961
(16,052,281,786)
1,739,492,175

합 계
45,225,385,618
(42,843,207,228)
2,382,178,390
44,765,562,925
(40,603,896,030)
4,161,666,895

기타의무형자산은 연결실체가 보유하고 있는 음악 미디 데이터 파일에 대한 권리로서, 연결실체의 사업을 영위하는데 핵심원천입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
손상
기말장부금액

산업재산권
24,918,682
6,820,100
(11,450,563)
-
20,288,219

개발비
2,397,256,038
3,153,691
(578,672,253)
(1,472,184,211)
349,553,265

기타의무형자산
1,739,492,175
449,848,902
(177,004,171)
-
2,012,336,906

합 계
4,161,666,895
459,822,693
(767,126,987)
(1,472,184,211)
2,382,178,390

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
손상
기말장부금액

산업재산권
31,616,579
6,448,200
(13,146,097)
-
24,918,682

개발비
2,042,122,530
1,057,953,808
(464,022,511)
(238,797,789)
2,397,256,038

기타의무형자산
1,556,566,232
439,071,759
(256,145,816)
-
1,739,492,175

합 계
3,630,305,341
1,503,473,767
(733,314,424)
(238,797,789)
4,161,666,895

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 판매비와관리비로 인식한 경상개발비는 각각
각각
1,548,610천원 및 304,061천원
입니다.

(4) 당기말 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명
장부금액
잔여상각기간(*1)

ET_STK(*2)
36,908,057
1년 4개월

App-X(*3)
312,645,208
3년 11개월

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였습니다.
(*2) OTT와 IP셋탑박스용 노래반주기 어플리케이션으로 B2B 서비스를 제공하고 있습니다.
(*3) 글로벌 시장에 특화된 신규 모바일어플리케이션으로 2020년 정식 런칭되었습니다.

(5) 당기 중 손상이 발생한 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명
장부금액
손상차손금액(*)
회수가능액
평가방법

당기 발생액
누계액

중국셋탑 등
1,472,184,211
1,472,184,211
1,472,184,211
사용가치

(*) 연결회사는 COVID-19 영향으로 노래반주기 등 기존사업이 축소됨에 따라 앱매출 등 콘텐츠 사업과 관련성이 낮은 개발프로젝트 및 양산 모델 중 판매가 부진한 제품관련 개발비에 대해 손상인식하였습니다.

11. 담보제공자산 등
당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보권자
차입금액
담보제공자산
장부금액
담보설정금액

(주)국민은행
260,000,000
투자부동산
662,926,920
312,000,000

영동농협 외
18,500,000,000
토지 및 건물
24,214,458,559
22,200,000,000

한편, 영동농협외 차입금 관련 건물화재보험금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.(주석 8참조)

12. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
3.56 ~ 7.5
495,000,000
500,000,000

(주)신한은행
3.48
1,087,500,000
1,387,500,000

(주)국민은행
2.71 ~ 7.1
1,480,000,000
1,570,000,000

합 계

3,062,500,000
3,457,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
2023-10-19
2.89%
300,000,000
300,000,000

(주)우리은행
2023-03-15
3.36%
540,000,000
810,000,000

(주)국민은행
2023-10-28
2.18%
260,000,000
260,000,000

(주)신한은행
2025-07-30
-
-
2,887,500,000

(주)신한은행
2029-03-27
-
-
8,853,435,660

영동농협 외
2024-11-29
4.50%
18,500,000,000
-

합 계
19,600,000,000
13,110,935,660

차감: 유동성 대체
(405,000,000)
(990,000,000)

차 감 계
19,195,000,000
12,120,935,660

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
합 계

기초
3,457,500,000
990,000,000
12,120,935,660
16,568,435,660

(순)재무활동현금흐름
(395,000,000)
(630,000,000)
7,119,064,340
6,094,064,340

유동성대체
-
45,000,000
(45,000,000)
-

기말
3,062,500,000
405,000,000
19,195,000,000
22,662,500,000

13. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
142,789,538
173,997,525

선수수익
255,234,215
246,909,762

예수금
35,602,470
24,389,400

합 계
433,626,223
445,296,687

14. 리스

(1) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

-
17,334,077

리스부채에 대한 이자비용

-
350,469

단기리스료

210,800,000
244,500,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

12,526,249
30,293,541

15. 자본
(1) 자본금
당기말 현재 자본금은 974,896,000원으로 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 1,949,792주 및 500원입니다. 지배기업은 전기중 발행한 주식을 10대 1로 무상감자를 실시하여 자본금이 8,874,065,500원 감소하고 감자차익이 동액만큼 증가하였습니다.

(2) 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
13,878,773,195
13,878,773,195

기타자본잉여금
5,280,273,898
5,280,273,898

자기주식(*)
(6,471,344,496)
(6,471,344,496)

자기주식처분손실
(8,522,744,495)
(8,522,744,495)

감자차익
8,874,065,500
8,874,065,500

합 계
13,039,023,602
13,039,023,602

(*) 연결실체는 일부 매출채권에 대해 담보로 제공받은 지배기업의 주식으로 변제를 받았으며, 이를 자기주식으로 인식하였습니다.

(3) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
5,574,009,749
5,574,009,749

해외사업환산손익
(6,396,328)
(7,638,983)

합 계
5,567,613,421
5,566,370,766

(4) 이익잉여금(결손금)
당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(결손금)
(9,955,444,546)
397,715,508

16. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
809,909,344
859,130,274

퇴직급여
48,045,187
71,234,394

복리후생비
81,754,911
102,003,149

여비교통비
2,286,143
15,093,805

통신비
18,071,059
21,102,803

수도광열비
41,727,790
32,846,086

도서인쇄비
1,043,215
5,276,980

세금과공과
225,289,668
52,990,884

지급임차료
235,521,167
274,793,541

접대비
8,564,195
12,679,324

감가상각비
415,795,096
125,703,583

보험료
23,697,487
23,026,373

차량관리비
18,092,373
15,922,726

수선비
86,589,403
34,743,163

소모품비
131,004,319
41,807,954

교육훈련비
1,123,366
7,803,534

견본품비
20,799,522
28,670,822

수송비
37,622,346
25,310,571

대손상각비
3,459,907,754
3,491,454,363

무형자산상각비
188,454,734
269,291,913

경상개발비
1,548,610,009
304,061,462

지급수수료
575,117,490
360,613,571

광고선전비
58,176,567
51,996,494

판매수수료
207,467,448
216,696,052

해외시장개척비
74,994,153
120,052,230

수출부대비
51,941,595
46,109,640

합 계
8,371,606,341
6,610,415,691

17. 비용의 성격별 분류

당기
및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

원재료의 사용
2,763,026,964
2,661,220,715

재고자산의 변동
742,016,834
314,673,849

종업원급여(*)
1,052,572,091
1,172,998,011

감가상각비 및 무형자산상각비
1,215,929,979
883,724,677

외주가공비
137,505,236
147,338,180

대손상각비
3,459,907,754
3,491,454,363

경상개발비
1,548,610,009
304,061,462

기타
1,960,745,291
1,351,919,115

합 계
12,880,314,158
10,327,390,372

(*) 연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 각각

123,971천원 및
166,033천원

을 비용으로 인식하고 있습니다.

18. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
136,038
-

잡이익
2,773,183
151,247

합 계
2,909,221
151,247

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

무형자산손상차손
1,472,184,211
238,797,789

유형자산처분손실
-
46,206,917

기타의대손상각비
1,963,668,811
-

잡손실
60,668,017
340,903

합 계
3,496,521,039
285,345,609

19. 법인세

(1) 당기 및 전
기 법인세비용

의 구
성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,214,331
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
-
1,572,156,596

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(1,572,156,596)

법인세비용
1,214,331
-

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순
이익(손실)

(10,360,005,418)
(5,515,232,520)

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 부담세액
(2,279,201,192)
(1,213,351,154)

조정사항

이연법인세 미인식 효과 등
2,280,415,523
1,213,351,154

소 계
2,280,415,523
1,213,351,154

법인세비용
1,214,331
-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다. 
(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
변동액
기말잔액

재평가잉여금
(1,572,156,596)
-
(1,572,156,596)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
변동액
기말잔액

재평가잉여금
-
(1,572,156,596)
(1,572,156,596)

(4) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 관계기업투자에 대한 가산할 일시적차이는
588,452천원(전기말 743,958천원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
12,666,648,471
9,778,192,205

세무상결손금
32,424,021,198
29,797,295,388

미사용세액공제
1,788,664,202
1,839,261,182

한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
세무상결손금
미사용세액공제

1년 이내
11,703,207,165

1~2년
7,894,567,448

2~3년
-

3년 초과
12,826,246,585
1,788,664,202

합 계
32,424,021,198
1,788,664,202

20. 주당손익
당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익(손실)
(10,353,160,054)
(5,508,566,921)

가중평균유통보통주식수(*)
1,829,542
1,829,627

기본주당이익
(5,659)
(3,011)

가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 전기 중 발생한 무상감자에 대해 가중평균유통보통주식수를 기초로 소급하여 조정하였으며 비교표시되는 회계기간에 대해서도 동 주식수의 변동을 소급하여 수정하였습니다.

21. 특수관계자

(1) 당기 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
특수관계자 명

관계기업
(주)코어윌

기타특수관계자
(주)아싸, ㈜골프렉스 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
거래내용
당기
전기

관계기업
(주)코어윌
매출
590,487,000
599,391,000

금융수익
13,793,443
14,184,586

임차료
200,000,000
240,000,000

대여금 대여
37,000,000
685,000,000

대여금 회수
200,000,000
270,000,000

기타 
특수관계자
(주)아싸
매출
-
8,860,000

매입
3,600,000
7,200,000

금융수익
38,773,847
38,082,756

대여금 대여
75,000,000
455,000,000

대여금 회수
190,266,000
375,000,000

㈜골프렉스
대여금 대여
1,080,000,000
-

이자수익
2,971,725
-

대표이사
대표이사
차입금 차입
500,000,000
-

차입금 상환
500,000,000
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

관계기업
(주)코어윌
832,789,729
-
845,344,486
-

기타 특수관계자
(주)아싸
1,486,758,451
880,000
1,670,506,502
-

㈜골프렉스
1,082,971,725
-
-
-

당기말 현재 기타특수관계자인 ㈜아싸,㈜골프렉스의 전체 채권에 대하여 100%, 관계기업 ㈜코어윌 외상매출금에 대하여 1% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 2,512,412천원입니다.

(4)
당기말 현재

특수관계자로부터

제공받고
있는
지급보증 및 담보의

내역은

다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
차입처
보증(담보) 내용
보증(담보설정) 금액

대표이사
(주)국민은행
차입금 지급보증
821,700,000

(주)우리은행
차입금 지급보증
1,212,000,000

(주)신한은행
차입금 지급보증
261,000,000

영동농협 외
차입금 지급보증
22,200,000,000

㈜코어윌
영동농협 외
차입금 담보
2,000,000,000

(5) 주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사내 등기임원이며, 주요경영진에 대한 주요 보상내역(종속기업의 보상을 포함한 금액)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

급여
235,650,100
296,600,160

퇴직급여
18,804,175
24,716,680

합 계
254,454,275
321,316,840

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액

(주)국민은행
KB우수기술기업 TCB신용대출
630,000,000
630,000,000

KB기술창조기업 우대대출
270,000,000
270,000,000

One KB 기업우대대출
260,000,000
260,000,000

무역금융한도
380,000,000
380,000,000

무역금융한도
200,000,000
200,000,000

㈜우리은행
우리R&D기술우수T1/신규/운전
450,000,000
450,000,000

기업운전일반자금대출
45,000,000
45,000,000

신성장일자리보증/기업운전
300,000,000
300,000,000

한국정책공사 간접대출/운전
540,000,000
540,000,000

(주)신한은행
일반자금대출(일시상환)
1,087,500,000
1,087,500,000

영동농협 외
일반대출금(시설자금)
12,400,000,000
12,400,000,000

일반대출금(운전자금)
6,100,000,000
6,100,000,000

합계

22,662,500,000
22,662,500,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

신용보증기금
285,000,000
우리은행
2023-10-19
대출지급보증

870,000,000
신한은행
2022-05-13
대출지급보증

243,000,000
국민은행
2022-10-28
대출지급보증

405,000,000
우리은행
2022-10-21
대출지급보증

서울보증보험
2,000,000
(주)케이지이니시스
2022-01-19
이행지급보증

55,677,600
㈜현대렌탈서비스
2024-09-05
이행지급보증

무역보험공사
180,000,000
(주)국민은행
2022-01-28
수출신용보증

합 계
2,040,677,600

한편, 서울보증보험 및 무역보험공사의 보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을제공받고 있습니다.

23. 위험관리
(1) 자본위험 관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기말 및 전기말 현재 타인자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

차입금
22,662,500,000
16,568,435,660

차감: 현금및현금성자산
(2,852,635,050)
(487,332,087)

순차입금 (A)
19,809,864,950
16,081,103,573

자본총계 (B)
9,622,135,186
19,982,121,504

총자본 (C = A + B)
29,432,000,136
36,063,225,077

타인자본조달비율 ((A) / (C))
67.31%
44.59%

(2) 금융위험 관리
연결실체는 시장위험(외환위험 및 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서 의해 이루어지고 있으며, 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

① 외환위험 관리
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 미래 예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원, 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
5,105,022
6,039,531,567
513,387
608,620,322

JPY
33,300
343,070
-
-

CNY
-
-
558,290
103,987,001

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은

532,727천
원 증가(감소)합니다.

② 신용위험 관리
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권,금융보증, 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편, 금융보증계약을 제외한 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

한편, 당기말 현재 채무자가 유의적인 재무적 어려움을 겪고 있는 수취채권에 대해서개별적으로 손실충당금을 인식하며, 그 외의 수취채권에 대해서는 집합적 손상검사를 수행하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 연령별 손상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
집합평가
합 계

3개월 미만
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 9개월
9개월 ~ 1년
1년 초과

매출채권
661,817,801
82,159,000
235,842,184
1,133,000
5,261,233,708
6,242,185,693

손실충당금
6,618,178
821,590
238,200,606
11,330
5,294,427,708
5,540,079,412

③ 유동성위험 관리
유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
1,514,083,676
-
1,514,083,676

단기차입금
3,062,500,000
-
3,062,500,000

유동성장기차입금
405,000,000
-
405,000,000

비유동부채

장기기타채무
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
-
19,195,000,000
19,195,000,000

합계
4,981,583,676
19,198,000,000
24,179,583,676

24. 현금흐름표
당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
45,000,000
990,000,000

무상감자
-
8,874,065,500

재평가잉여금의 증가
-
5,574,009,749

건설중인자산 대체
986,000,000
5,837,452,101

유형자산 취득 관련 미지급금 변동

761,112,710

25. 계속기업에 대한 불확실성

(1) 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
 (단위 : 원)

구분
금액

영업손실
(7,007,812,689)

법인세비용차감전순손실
(10,360,005,418)

이자비용
620,509,089

순운전자본
(152,975,988)

부의영업활동현금흐름
(1,056,609,286)

(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.

구분
내용

생산 및 판매전략
콘텐츠매출 등 기존사업 강화 및 신사업 추진

원가 비용 절감 등 경영개선전략
콘텐츠매출 등 이익을 낼 수 있는 구조로 조직 구조 변경

2) 자금조달계획
 (단위 : 원)

자본 유지 및 부채상환스케쥴
금액
자금조달계획

단기차입금
3,062,500,000
자산매각 등 구조조정

장기차입금
19,195,000,000
자산매각 등 구조조정

유동성 장기차입금
405,000,000
자산매각 등 구조조정

(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 연결회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

26. 보고기간후 사건

(1) 연결재무제표 발행 승인

동 연결재무제표는

2022년
3
월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(2) 피합병계약

연결회사는 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하고 지속적 성장을 위하여 2022년 3월 15일자 이사회 결의 및 2022년 3월 16일자 합병계약에 따라 2022년 06월 20일을 합병기일로 하여 (주)디엔에이링크와 합병을 진행중에 있습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 28 기 2021.12.31 현재

제 27 기 2020.12.31 현재

제 26 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 28 기

제 27 기

제 26 기

자산

유동자산

5,252,999,752

8,813,641,730

16,365,629,858

현금및현금성자산

2,817,048,287

446,647,352

3,446,043,567

단기금융상품

11,011,921

10,322,815

매출채권 및 기타유동채권

1,119,386,322

6,005,244,966

10,784,113,712

재고자산

1,120,448,791

1,862,465,625

1,575,836,238

당기법인세자산

61,980

95,720

133,810

기타유동금융자산

196,054,372

488,176,146

549,179,716

비유동자산

30,901,209,990

33,557,250,326

16,936,396,799

장기금융상품

81,009,932

151,432,906

381,878,635

장기매출채권 및 기타비유동채권

217,480,000

212,480,000

238,010,000

매도가능금융자산

78,822,568

78,822,568

78,822,568

관계기업에 대한 투자자산

1,427,380,053

1,427,380,053

1,427,380,053

종속기업에 대한 투자자산

33,840,571

265,284,455

84,593,372

유형자산

25,715,095,816

25,673,198,972

10,067,752,305

투자부동산

965,402,660

965,402,660

302,475,740

영업권 이외의 무형자산

2,382,178,390

4,161,666,895

3,630,305,341

기타비유동자산

621,581,817

725,178,785

자산총계

36,154,209,742

42,370,892,056

33,302,026,657

부채

유동부채

5,395,684,496

8,105,433,509

6,319,774,386

매입채무 및 기타유동채무

1,494,558,273

3,212,636,822

2,340,005,488

단기차입금

3,062,500,000

3,457,500,000

3,457,500,000

유동성장기차입금

405,000,000

990,000,000

300,000,000

기타유동부채

433,626,223

445,296,687

222,268,898

비유동부채

20,770,156,596

13,693,092,256

6,620,026,631

기타비유동금융부채

3,000,000

0

17,649,531

장기차입금

19,195,000,000

12,120,935,660

6,602,377,100

이연법인세부채

1,572,156,596

1,572,156,596

부채총계

26,165,841,092

21,798,525,765

12,939,801,017

자본

자본금

974,896,000

974,896,000

9,848,961,500

자본잉여금

13,039,023,602

13,039,023,602

4,165,083,252

기타포괄손익누계액

5,574,009,749

5,574,009,749

이익잉여금(결손금)

(9,599,560,701)

984,436,940

6,348,180,888

자본총계

9,988,368,650

20,572,366,291

20,362,225,640

자본과부채총계

36,154,209,742

42,370,892,056

33,302,026,657

포괄손익계산서

제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 28 기

제 27 기

제 26 기

수익(매출액)

5,838,894,255

5,595,286,576

9,181,557,498

매출원가

4,479,395,028

3,745,545,381

5,946,310,797

매출총이익

1,359,499,227

1,849,741,195

3,235,246,701

판매비와관리비

8,247,194,139

6,449,506,527

5,303,116,519

영업이익(손실)

(6,887,694,912)

(4,599,765,332)

(2,067,869,818)

금융수익

809,101,514

269,608,166

467,999,952

금융원가

720,798,448

748,392,420

748,463,347

기타이익

2,909,221

151,247

1,921,269,320

기타손실

3,787,515,016

285,345,609

1,048,227,937

법인세비용차감전순이익(손실)

(10,583,997,641)

(5,363,743,948)

(1,475,291,830)

법인세비용

(601,430,632)

당기순이익(손실)

(10,583,997,641)

(5,363,743,948)

(873,861,198)

기타포괄손익

5,574,009,749

(619,024,369)

총포괄손익

(10,583,997,641)

210,265,801

(1,492,885,567)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(5,785)

(2,932)

(478)

자본변동표

제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

9,848,961,500

4,165,083,252

2,132,344,968

5,708,721,487

21,855,111,207

무상감자

자기주식

기타포괄손익

(2,132,344,968)

1,513,320,599

(619,024,369)

당기순이익(손실)

(873,861,198)

(873,861,198)

2019.12.31 (기말자본)

9,848,961,500

4,165,083,252

6,348,180,888

20,362,225,640

2020.01.01 (기초자본)

9,848,961,500

4,165,083,252

6,348,180,888

20,362,225,640

무상감자

(8,874,065,500)

8,874,065,500

자기주식

(125,150)

(125,150)

기타포괄손익

5,574,009,749

5,574,009,749

당기순이익(손실)

(5,363,743,948)

(5,363,743,948)

2020.12.31 (기말자본)

974,896,000

13,039,023,602

5,574,009,749

984,436,940

20,572,366,291

2021.01.01 (기초자본)

974,896,000

13,039,023,602

5,574,009,749

984,436,940

20,572,366,291

무상감자

자기주식

기타포괄손익

당기순이익(손실)

(10,583,997,641)

(10,583,997,641)

2021.12.31 (기말자본)

974,896,000

13,039,023,602

5,574,009,749

(9,599,560,701)

9,988,368,650

현금흐름표

제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

제 28 기

제 27 기

제 26 기

영업활동현금흐름

(995,261,535)

1,180,181,078

932,067,904

당기순이익(손실)

(10,583,997,641)

(5,363,743,948)

(873,861,198)

당기순이익조정을 위한 가감

8,332,020,187

5,164,090,958

2,326,075,752

대손상각비

5,461,759,865

3,491,454,363

1,806,725,892

대손충당금환입

(27,170,709)

감가상각비

437,234,790

142,144,082

153,784,956

무형자산상각비

767,126,987

733,314,424

870,494,250

무형자산손상차손

1,472,184,211

238,797,789

400,581,051

이자비용

620,509,089

27,582,350

427,339,513

외화환산손실

13,016,761

578,035,508

210,172,253

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

252,923,164

유형자산처분손실

46,206,917

252,560,012

단기금융상품평가손실

979,824

490,970

장기금융자산평가손실

3,965,673

12,038,328

12,159,857

이자수익

(55,985,791)

(52,929,392)

(19,807,053)

외화환산이익

(640,030,389)

(48,363,578)

(147,110,656)

단기금융상품평가이익

(269,056)

(1,668,930)

(1,412,505)

장기금융자산평가이익

(279,079)

(3,492,727)

(2,326,565)

유형자산처분이익

(136,038)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익

(1,008,974,882)

기타수익

(8,000)

법인세비용

(601,430,632)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

1,882,846,354

1,818,573,559

132,793,929

매출채권의 감소(증가)

840,110,945

1,248,629,767

(798,329,821)

기타채권의 감소(증가)

109,949,486

(103,145,099)

(28,981,667)

재고자산의 감소(증가)

742,016,834

(286,629,387)

699,932,601

기타유동금융자산의 감소(증가)

913,703,591

164,600,538

(30,004,022)

매입채무의 증가(감소)

(309,485,195)

(2,596,826)

(295,484,337)

기타채무의 증가(감소)

(401,778,843)

574,686,777

524,569,349

기타유동금융부채의 증가(감소)

(11,670,464)

223,027,789

61,091,826

이자수취(영업)

446,776

662,049

900,751

이자지급(영업)

(626,610,951)

(439,439,630)

(653,825,620)

법인세납부(환급)

33,740

38,090

(15,710)

투자활동현금흐름

(2,738,335,583)

(10,364,598,488)

10,124,311,750

대여금의 감소

390,266,000

761,573,765

254,734,000

대여금의 증가

(1,228,508,661)

(1,140,000,000)

(990,000,000)

단기금융상품의 처분

11,280,977

장기금융상품의 처분

105,005,270

289,804,347

장기금융상품의 취득

(38,268,890)

(67,904,219)

(117,086,480)

임차보증금의 감소

10,000,000

30,530,000

임차보증금의 증가

(15,000,000)

(5,000,000)

(205,000,000)

유형자산의 취득

(480,813,778)

(7,890,010,611)

(5,708,643,569)

유형자산의 처분

1,818,182

3,500,000

6,414,358,897

투자부동산의 취득

(662,926,920)

무형자산의 취득

(459,822,693)

(1,503,473,767)

(881,776,126)

종속기업에 대한 투자자산의 처분

11,442,318,400

종속기업투자주식의 취득

(21,479,280)

(180,691,083)

(84,593,372)

건설미지급금의 지급

(1,012,812,710)

재무활동현금흐름

6,097,064,340

6,190,433,410

(9,113,494,900)

단기차입금의 증가

2,513,663,041

1,387,500,000

5,004,808,334

단기차입금의 상환

(2,908,663,041)

(1,387,500,000)

(16,077,680,334)

유동성장차입금의 상환

(630,000,000)

(300,000,000)

(340,000,000)

장기차입금의 증가

19,632,971,550

6,861,058,560

3,792,377,100

장기차입금의 상환

(12,513,907,210)

(352,500,000)

(1,460,000,000)

금융리스부채의 지급

(18,000,000)

(18,000,000)

임대보증금의 감소

3,000,000

(15,000,000)

자기주식의 취득

(125,150)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,363,467,222

(2,993,984,000)

1,942,884,754

기초현금및현금성자산

446,647,352

3,446,043,567

1,517,251,838

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

6,933,713

(5,412,215)

(14,093,025)

기말현금및현금성자산

2,817,048,287

446,647,352

3,446,043,567

5. 재무제표 주석

주석

제 28(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 27(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 엔터미디어

1. 일반적 사항
주식회사 엔터미디어(이하 "당사")는 1994년 5월 10일에 음향, 영상기자재 제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며, 자체 개발한 주문형 반도체를 이용한 휴대용 노래반주기 및 관련 미디음악을 제조, 판매하고 있습니다. 

당사의 당기말 현재 납입자본금은 975백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수(*1)
지분율

(주)아싸
401,714
20.6%

이경호
280,000
14.4%

강윤구
176,014
9.0%

자기주식
120,250
6.2%

기타주주
971,814
49.8%

합 계
1,949,792
100.00%

2. 재무제표 작성기준

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법
으
로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출법(단, 미착품은 개별법) 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지를 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
4년~10년
정액법

차량운반구
3년~4년
정액법

기타의유형자산
2년~4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
5년~10년
정액법

기타의무형자산
5년, 20년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(20) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

2021년도
중 COVID-19의 확산
및 지속은
국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

한편, 회사는 COVID-19 영향으로 노래반주기 등 기존사업이 축소됨에 따라 앱매출관련 콘텐츠 사업의 강화 및 골프시뮬레이터 제조 등 신사업으로 전환중에 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 영업부문
(1) 당사는 단일의 영업부문(휴대용 영상가요 반주기 부문)을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

국내
1,390,933,325
1,142,551,364

해외
4,447,960,930
4,452,735,212

합 계
5,838,894,255
5,595,286,576

(3) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처명
소재지
당기
전기

거래처A.
일본
1,328,228,808
2,112,089,507

거래처B
미국
1,172,655,592
1,210,833,585

거래처C
한국
590,487,000
599,391,000

거래처D
미국
616,487,405
150,009,750

합 계

3,707,858,805
4,072,323,842

4. 금융상품
(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산
-
2,817,048,287
-
-
446,647,352
-

단기금융자산
-
-
-
-
11,011,921
-

매출채권및기타채권

매출채권
-
6,275,379,693
-
-
10,348,839,042
-

손실충당금
-
(5,540,079,412)
-
-
(5,944,025,399)
-

미수금
-
280,967,012
-
-
390,916,498
-

손실충당금
-
(176,859,000)
-
-
(176,859,000)
-

미수수익
-
196,956,676
-
-
141,417,661
-

손실충당금
-
(168,978,647)
-
-
(68,736,071)
-

단기대여금
-
5,336,862,215
-
-
4,535,128,215
-

손실충당금
-
(5,084,862,215)
-
-
(3,221,435,980)
-

소 계
-
1,119,386,322
-
-
6,005,244,966
-

유동금융자산 소계
-
3,936,434,609
-
-
6,462,904,239
-

비유동자산

장기금융상품
81,009,932
-
-
151,432,906
-
-

장기매출채권및기타채권

장기보증금
-
217,480,000
-
-
212,480,000
-

장기대여금
-
521,688,900
-
-
483,505,600
-

손실충당금
-
(521,688,900)
-
-
(483,505,600)
-

소 계
-
217,480,000
-
-
212,480,000
-

매도가능금융자산
-

78,822,568
-
-
78,822,568

비유동금융자산 소계
81,009,932
217,480,000
78,822,568
151,432,906
212,480,000
78,822,568

합 계
81,009,932
4,153,914,609
78,822,568
151,432,906
6,675,384,239
78,822,568

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융부채
기타금융부채
당기손익인식금융부채
기타금융부채

유동부채

매입채무및기타채무

매입채무
-
858,697,527
-
1,156,510,725

미지급금
-
145,719,679
-
1,630,071,199

미지급비용(*)
-
490,141,067
-
426,054,898

소 계
-
1,494,558,273
-
3,212,636,822

단기차입금
-
3,062,500,000
-
3,457,500,000

유동성장기차입금
-
405,000,000
-
990,000,000

유동금융부채 소계
-
4,962,058,273
-
7,660,136,822

비유동부채

장기기타채무
-
3,000,000
-
-

장기차입금
-
19,195,000,000
-
12,120,935,660

비유동금융부채 소계
-
19,198,000,000
-
12,120,935,660

합 계
-
24,160,058,273
-
19,781,072,482

(
*) 미지급비용에는 종업권급여 관련 미지급비용이 당기 및 전기 각각 451,072천원, 376,901천원이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
55,985,791
52,929,392

외환차익
112,359,808
163,039,969

외화환산이익
640,030,389
48,363,578

금융상품평가이익
548,135
5,161,657

금융상품처분이익
177,391
113,570

금융수익 소계
809,101,514
269,608,166

금융비용

이자비용
620,509,089
27,582,350

외환차손
82,785,545
129,756,410

외화환산손실
13,016,761
578,035,508

금융상품평가손실
3,965,673
13,018,152

금융상품처분손실
521,380
-

금융비용 소계
720,798,448
748,392,420

순금융수익
88,303,066
(478,784,254)

(4) 당기 및 전기 금융상품 범주별손익 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
-
55,985,791
-
55,985,791

외환차손익
-
45,168,164
(15,593,901)
29,574,263

외화환산손익
-
639,113,689
(12,100,061)
627,013,628

이자비용
-
-
(620,509,089)
(620,509,089)

금융상품평가손익
(3,417,538)
-
-
(3,417,538)

금융상품처분손익
(343,989)
-
-
(343,989)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
-
52,929,392
-
52,929,392

외환차손익
-
22,853,935
10,429,624
33,283,559

외화환산손익
-
(578,035,508)
48,363,578
(529,671,930)

이자비용
-
-
(27,582,350)
(27,582,350)

금융상품평가손익
(7,856,495)
-
-
(7,856,495)

금융상품처분손익
113,570
-
-
113,570

5. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,164,208,077
1,517,684,339

원재료평가충당금
(690,131,263)
(56,496,369)

상품
-
3,090,477

상품평가충당금
-
(2,005,417)

제품
706,806,463
400,192,595

제품평가충당금
(60,434,486)
-

합 계
1,120,448,791
1,862,465,625

회사는 COVID-19영향으로 주사업 전환 중에 있으며, 당기

및

전기

중

재고자산평가손
실

692,064천원 및
38,455
천원

을

인식하였습니
다.

6. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
137,546,634
302,185,133

선급비용
58,507,738
185,991,013

소 계
196,054,372
488,176,146

비유동자산

장기선급비용
-
621,581,817

합 계
196,054,372
1,109,757,963

7. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(관계기업)

(주)코어윌
한국
부동산임대업
39.09%
1,427,380,053
39.09%
1,427,380,053

(종속기업)

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
일본(*)
음향기기판매 및 서비스업
100%
33,840,571
100%
56,114,500

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
인도네시아(*)
음향기기판매 및 서비스업
80%
-
80%
57,465,149

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
중국(*)
음향기기판매 및 서비스업
100%
-
100%
151,704,806

소계

33,840,571

265,284,455

합계

1,461,220,624

1,692,664,508

(*) 당기중 손상징후가 발생하여 손상처리 후 잔액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
손상
기말장부금액

(주)코어윌
1,427,380,053
-
-
1,427,380,053

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
56,114,500
-
(22,273,929)
33,840,571

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
57,465,149
-
(57,465,149)
-

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
151,704,806
21,479,280
(173,184,086)
-

합 계
1,692,664,508
21,479,280
(252,923,164)
1,461,220,624

(전기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
처분
기말장부금액

(주)코어윌
1,427,380,053
-
-
1,427,380,053

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
56,114,500
-
-
56,114,500

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
28,478,872
28,986,277
-
57,465,149

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
-
151,704,806
-
151,704,806

합 계
1,511,973,425
180,691,083
-
1,692,664,508

(3) 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

(주)코어윌
8,240,436,248
5,511,583,323
1,481,661,309
97,993,014

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
34,320,663
480,092
-
(5,456,428)

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
14,826,078
34,592,536
33,302,080
(40,298,477)

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
39,879,303
55,830,075
20,585,500
(71,999,446)

(전기)

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

(주)코어윌
8,990,380,324
6,358,743,749
688,746,289
76,393,127

ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.
40,256,412
103,307
-
(12,025,583)

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA
55,506,903
34,928,762
-
(33,327,993)

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.
44,488,748
12,055,013
-
(116,168,053)

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각및손상누계액
장부금액
취득원가
상각및손상누계액
장부금액

토지
11,347,024,949
-
11,347,024,949
11,175,648,000
-
11,175,648,000

건물
13,227,409,300
(359,975,690)
12,867,433,610
13,378,866,600
(55,745,277)
13,323,121,323

구축물
855,454,546
(32,079,545)
823,375,001
-
-
-

기계장치
3,734,590,967
(3,730,570,467)
4,020,500
3,734,590,967
(3,729,768,367)
4,822,600

차량운반구
67,681,069
(57,616,259)
10,064,810
75,021,320
(57,887,724)
17,133,596

기타의유형자산
4,667,406,331
(4,017,679,935)
649,726,396
4,115,446,747
(3,957,611,994)
157,834,753

건설중인자산
16,026,125
(2,575,575)
13,450,550
997,214,275
(2,575,575)
994,638,700

합 계
33,915,593,287
(8,200,497,471)
25,715,095,816
33,476,787,909
(7,803,588,937)
25,673,198,972

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
재평가
본자산 대체
기타
기말장부금액

토지
11,175,648,000
171,376,949
-
-
-
-
-
11,347,024,949

건물(*)
13,323,121,323
(151,457,300)
-
(304,230,413)
-
-
-
12,867,433,610

구축물
-
(80,545,454)
-
(32,079,545)
-
936,000,000
-
823,375,001

기계장치
4,822,600
-
-
(802,100)
-
-
-
4,020,500

차량운반구
17,133,596
-
(1,682,144)
(5,386,642)
-
-
-
10,064,810

기타의유형자산
157,834,753
536,627,733
-
(94,736,090)
-
50,000,000
-
649,726,396

건설중인자산
994,638,700
4,811,850
-
-
-
(986,000,000)
-
13,450,550

합 계
25,673,198,972
480,813,778
(1,682,144)
(437,234,790)
-
-
-
25,715,095,816

(*) 회사는 KB손해보험과 현대해상화재보험에 건물화재보험을 가입(14,850백만원)하고 있으며, 동 화재보험은 차입금 담보로 제공되었습니다.(주석11참조)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
재평가
본자산 대체
기타
기말장부금액

토지
4,029,481,655

-
-
7,146,166,345
-
-
11,175,648,000

건물
-
7,566,624,424
-
(55,745,277)
-
5,812,242,176
-
13,323,121,323

구축물
48,757,917
-
(46,202,917)
(2,555,000)
-
-
-
-

기계장치
5,624,700
-
-
(802,100)
-
-
-
4,822,600

차량운반구
22,520,238
-
-
(5,386,642)
-
-
-
17,133,596

기타의유형자산
113,415,694
96,860,197
(4,000)
(77,655,063)
-
25,209,925
8,000
157,834,753

건설중인자산
5,847,952,101
987,638,700

-
-
(5,837,452,101)
(3,500,000)
994,638,700

합 계
10,067,752,305
8,651,123,321
(46,206,917)
(142,144,082)
7,146,166,345
-
(3,492,000)
25,673,198,972

(3)
회사는 전기중 토지를 재평가하였습니다. 전기말 현재 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가 기준일
2020년 12월 31일

재평가 기관
(주)대화감정평가법인

재평가 대상 유형자산
서울시 강서구 마곡동 787-8 소재 토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정
공정가치기준법

전기말 현재 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 4,029,482천원이며, 전기 중 토지 재평가 결과 기타포괄손익 5,574,010천원(이연법인세부채 차감 후)이 발생하였습니다.

(4) 회사가 유형자산 취득과 관련하여 차입원가 자본화한 금액은 전기에

414,992천원입니다.

9. 투자부동산 
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상누계액
장부금액
취득원가
손상누계액
장부금액

토지
965,402,660
-
965,402,660
965,402,660
-
965,402,660

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
기말장부금액

토지
965,402,660
-
965,402,660

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
기말장부금액

토지
302,475,740
662,926,920
965,402,660

(3) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각및손상누계액
장부금액
취득원가
상각및손상누계액
장부금액

산업재산권
979,149,769
(958,861,550)
20,288,219
972,329,669
(947,410,987)
24,918,682

개발비
26,004,612,986
(25,655,059,721)
349,553,265
26,001,459,295
(23,604,203,257)
2,397,256,038

기타의무형자산
18,241,622,863
(16,229,285,957)
2,012,336,906
17,791,773,961
(16,052,281,786)
1,739,492,175

합 계
45,225,385,618
(42,843,207,228)
2,382,178,390
44,765,562,925
(40,603,896,030)
4,161,666,895

기타의무형자산은 회사가 보유하고 있는 음악 미디 데이터 파일에 대한 권리로서, 회사의 사업을 영위하는데 핵심원천입니다. 

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
손상
기말장부금액

산업재산권
24,918,682
6,820,100
(11,450,563)
-
20,288,219

개발비
2,397,256,038
3,153,691
(578,672,253)
(1,472,184,211)
349,553,265

기타의무형자산
1,739,492,175
449,848,902
(177,004,171)
-
2,012,336,906

합 계
4,161,666,895
459,822,693
(767,126,987)
(1,472,184,211)
2,382,178,390

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
손상
기말장부금액

산업재산권
31,616,579
6,448,200
(13,146,097)
-
24,918,682

개발비
2,042,122,530
1,057,953,808
(464,022,511)
(238,797,789)
2,397,256,038

기타의무형자산
1,556,566,232
439,071,759
(256,145,816)
-
1,739,492,175

합 계
3,630,305,341
1,503,473,767
(733,314,424)
(238,797,789)
4,161,666,895

(3) 당기 및 전기 중 회사가 판매비와관리비로 인식한 경상개발비는 각각
1,548,610천원 및 304,061천원입니다.

(4) 당기말 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명
장부금액
잔여상각기간(*1)

ET_STK(*2)
36,908,057
1년 4개월

App-X(*3)
312,645,208
3년 11개월

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였습니다.
(*2) OTT와 IP셋탑박스용 노래반주기 어플리케이션으로 B2B 서비스를 제공하고 있습니다.
(*3) 글로벌 시장에 특화된 신규 모바일어플리케이션으로 2020년 정식 런칭되었습니다.

(5) 당기 중 손상이 발생한 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명
장부금액
손상차손금액(*)
회수가능액
평가방법

당기 발생액
누계액

중국셋탑 등
1,472,184,211
1,472,184,211
1,472,184,211
사용가치

(*) 회사는 COVID-19 영향으로 노래반주기 등 기존사업이 축소됨에 따라 앱매출 등콘텐츠 사업과 관련성이 낮은 개발프로젝트 및 양산 모델 중 판매가 부진한 제품관련개발비에 대해 손상인식하였습니다. 

11. 담보제공자산 등
당기말 현재 회사의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보권자
차입금액
담보제공자산
장부금액
담보설정금액

(주)국민은행
260,000,000
투자부동산
662,926,920
312,000,000

영동농협 외
18,500,000,000
토지 및 건물
24,214,458,559
22,200,000,000

한편, 영동농협 외 차입금 관련 건물화재보험금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.(주석 8참조)

12. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
3.56 ~ 7.5
495,000,000
500,000,000

(주)신한은행
3.48
1,087,500,000
1,387,500,000

(주)국민은행
2.71 ~ 7.1
1,480,000,000
1,570,000,000

합 계

3,062,500,000
3,457,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
2023-10-19
2.89%
300,000,000
300,000,000

(주)우리은행
2023-03-15
3.36%
540,000,000
810,000,000

(주)국민은행
2023-10-28
2.18%
260,000,000
260,000,000

(주)신한은행
2025-07-30
-
-
2,887,500,000

(주)신한은행
2029-03-27
-
-
8,853,435,660

영동농협 외
2024-11-29
4.50%
18,500,000,000
-

합 계
19,600,000,000
13,110,935,660

차감: 유동성 대체
(405,000,000)
(990,000,000)

차 감 계
19,195,000,000
12,120,935,660

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
합 계

기초
3,457,500,000
990,000,000
12,120,935,660
16,568,435,660

(순)재무활동현금흐름
(395,000,000)
(630,000,000)
7,119,064,340
6,094,064,340

유동성대체
-
45,000,000
(45,000,000)
-

기말
3,062,500,000
405,000,000
19,195,000,000
22,662,500,000

13. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
142,789,538
173,997,525

선수수익
255,234,215
246,909,762

예수금
35,602,470
24,389,400

합 계
433,626,223
445,296,687

14. 리스

(1) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

-
17,334,077

리스부채에 대한 이자비용

-
350,469

단기리스료

210,800,000
244,500,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

12,526,249
9,329,887

15. 자본
(1) 자본금
당기말 현재 자본금은 974,896,000원으로 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 1,949,792주 및 500원입니다. 회사는 전기중 발행한 주식을 10대 1로 무상감자를 실시하여 자본금이 8,874,065,500원 감소하고 감자차익이 동액만큼 증가하였습니다.

(2) 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
13,878,773,195
13,878,773,195

기타자본잉여금
5,280,273,898
5,280,273,898

자기주식
(6,471,344,496)
(6,471,344,496)

자기주식처분손실
(8,522,744,495)
(8,522,744,495)

감자차익
8,874,065,500
8,874,065,500

합 계
13,039,023,602
13,039,023,602

(3) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
5,574,009,749
5,574,009,749

(4) 이익잉여금(결손금)
당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(결손금)
(9,599,560,701)
984,436,940

(5) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

당기 및 전기 이익잉여금(결손금)의 처분내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 28(당) 기
2021년 1월 1일
부터
제 27(전) 기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일

2022년 03월 31일

처분확정일

2021년 03월 31일

(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금)

(9,599,560,701)

984,436,940

전기이월미처분이익잉여금
984,436,940

6,348,180,888

당기순이익(손실)
(10,583,997,641)

(5,363,743,948)

Ⅱ.이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금)

(9,599,560,701)

984,436,940

16. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
755,514,684
772,107,370

퇴직급여
48,045,187
71,234,394

복리후생비
78,503,564
89,076,169

여비교통비
2,008,261
10,748,720

통신비
17,868,321
20,107,700

수도광열비
41,366,207
32,122,010

도서인쇄비
1,036,719
5,276,980

세금과공과
225,170,380
52,405,280

지급임차료
223,326,249
253,829,887

접대비
7,478,400
9,091,090

감가상각비
404,226,894
117,437,412

보험료
17,975,204
20,316,630

차량관리비
18,076,373
13,600,116

수선비
86,547,403
34,331,948

소모품비
129,141,855
40,186,098

교육훈련비
1,123,366
7,803,534

견본품비
20,799,522
28,670,822

수송비
37,118,465
25,076,105

대손상각비
3,459,907,754
3,491,454,363

무형자산상각비
188,454,734
269,291,913

경상개발비
1,548,610,009
304,061,462

지급수수료
542,314,825
349,620,982

광고선전비
58,176,567
48,797,620

판매수수료
207,467,448
216,696,052

해외시장개척비
74,994,153
120,052,230

수출부대비
51,941,595
46,109,640

합 계
8,247,194,139
6,449,506,527

17. 비용의 성격별 분류

당기
및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

원재료의 사용
2,763,026,964
2,661,220,715

재고자산의 변동
742,016,834
286,629,387

종업원급여(*)
998,177,431
1,085,975,107

감가상각비 및 무형자산상각비
1,204,361,777
875,458,506

외주가공비
137,505,236
147,338,180

대손상각비
3,459,907,754
3,491,454,363

경상개발비
1,548,610,009
304,061,462

기타
1,872,983,162
1,342,914,188

합 계
12,726,589,167
10,195,051,908

(*) 회사는 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 각각
123,971천원 및
166,033천원

을 비용으로 인식하고 있습니다.

18. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
136,038
-

잡이익
2,773,183
151,247

합 계
2,909,221
151,247

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

무형자산손상차손
1,472,184,211
238,797,789

유형자산처분손실
-
46,206,917

종속기업투자주식손상차손
252,923,164
-

기타의대손상각비
2,001,852,111
-

잡손실
60,555,530
340,903

합 계
3,787,515,016
285,345,609

19. 법인세

(1) 당기 및 전
기 법인세비용

의 구
성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
-
1,572,156,596

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(1,572,156,596)

법인세비용
-
-

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순
이익(손실)

(10,583,997,641)
(5,363,743,948)

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 부담세액
(2,328,479,481)
(1,180,023,669)

조정사항

이연법인세 미인식 효과 등
2,328,479,481
1,180,023,669

소 계
2,328,479,481
1,180,023,669

법인세비용(수익)
-
-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
변동액
기말잔액

재평가잉여금
(1,572,156,596)
-
(1,572,156,596)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
변동액
기말잔액

재평가잉여금
-
(1,572,156,596)
(1,572,156,596)

(4) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 관계기업투자에 대한 가산할 일시적차이는

588,482천
원
입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
12,666,648,471
9,778,192,205

세무상결손금
32,424,021,198
29,797,295,388

미사용세액공제
1,788,664,202
1,839,261,182

한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
세무상결손금
미사용세액공제

1년 이내
11,703,207,165

1~2년
7,894,567,448

2~3년
-

3년 초과
12,826,246,585
1,788,664,202

합 계
32,424,021,198
1,788,664,202

20. 주당손익
당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(10,583,997,641)
(5,363,743,948)

가중평균유통보통주식수
1,829,542
1,829,627

기본주당이익
(5,785)
(2,932)

가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 전기 중 발생한 무상감자에 대해 가중평균유통보통주식수를 기초로 소급하여 조정하였습니다.

21. 특수관계자

(1) 당기 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
특수관계자 명

종속기업
ENTERMEDIA JAPAN CO., LTD.

PT.ASSA MYSTAGE INDONESIA

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD.

관계기업
(주)코어윌

기타특수관계자
(주)아싸, ㈜골프렉스 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
거래내용
당기
전기

관계기업
(주)코어윌
매출
590,487,000
599,391,000

기타비용
200,000,000
240,000,000

금융수익
13,793,443
14,184,586

대여금대여
37,000,000
685,000,000

대여금회수
200,000,000
270,000,000

종속기업
HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD
대여금 대여
38,183,300
-

매입
21,196,862
-

기타
특수관계자
(주)아싸
매출
-
8,860,000

매입
3,600,000
7,200,000

금융수익
38,773,847
38,082,756

대여금 대여
75,000,000
455,000,000

대여금 회수
190,266,000
375,000,000

㈜골프렉스
대여금 대여
1,080,000,000
-

이자수익
2,971,725
-

대표이사
대표이사
차입금 차입
500,000,000
-

차입금 상환
500,000,000
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

관계기업
(주)코어윌
832,789,729
-
845,344,486
-

종속기업
HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD
38,183,300
-
-
-

기타 특수관계자
(주)아싸
1,486,758,451
880,000
1,670,506,502
-

㈜골프렉스
1,082,971,725
-
-
-

당기말 현재 기타 특수관계자인 ㈜아싸, ㈜골프렉스의 전체 채권에 대하여 100%, 관계기업 ㈜코어윌 외상매출금에 대하여 1%, 종속기업 HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD. 대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 2,550,596천원입니다.

(4)
당기말 현재

특수관계자로부터

제공받고
있는
지급보증 및 담보의

내역은

다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
차입처
보증(담보) 내용
보증(담보설정) 금액

대표이사
(주)국민은행
차입금 지급보증
821,700,000

(주)우리은행
차입금 지급보증
1,212,000,000

(주)신한은행
차입금 지급보증
261,000,000

영동농협 외
차입금 지급보증
22,200,000,000

㈜코어윌
영동농협 외
차입금 담보
2,000,000,000

(5) 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사내 등기임원이며, 주요경영진에 대한 주요 보상내역(종속기업의 보상을 포함한 금액)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

급여
235,650,100
296,600,160

퇴직급여
18,804,175
24,716,680

합 계
254,454,275
321,316,840

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액

(주)국민은행
KB우수기술기업 TCB신용대출
630,000,000
630,000,000

KB기술창조기업 우대대출
270,000,000
270,000,000

One KB 기업우대대출
260,000,000
260,000,000

무역금융한도
380,000,000
380,000,000

무역금융한도
200,000,000
200,000,000

㈜우리은행
우리R&D기술우수T1/신규/운전
450,000,000
450,000,000

기업운전일반자금대출
45,000,000
45,000,000

신성장일자리보증/기업운전
300,000,000
300,000,000

한국정책공사 간접대출/운전
540,000,000
540,000,000

(주)신한은행
일반자금대출(일시상환)
1,087,500,000
1,087,500,000

영동농협 외
일반대출금(시설자금)
12,400,000,000
12,400,000,000

일반대출금(운전자금)
6,100,000,000
6,100,000,000

합계

22,662,500,000
22,662,500,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

신용보증기금
285,000,000
우리은행
2023-10-19
대출지급보증

870,000,000
신한은행
2022-05-13
대출지급보증

243,000,000
국민은행
2022-10-28
대출지급보증

405,000,000
우리은행
2022-10-21
대출지급보증

서울보증보험
2,000,000
(주)케이지이니시스
2022-01-19
이행지급보증

55,677,600
㈜현대렌탈서비스
2024-09-05
이행지급보증

무역보험공사
180,000,000
(주)국민은행
2022-01-28
수출신용보증

합 계
2,040,677,600

한편, 서울보증보험 및 무역보험공사의 보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을제공받고 있습니다.

23. 위험관리
(1) 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기말 및 전기말 현재 타인자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

차입금
22,662,500,000
16,568,435,660

차감: 현금및현금성자산
(2,817,048,287)
(446,647,352)

순차입금 (A)
19,845,451,713
16,121,788,308

자본총계 (B)
9,988,368,650
20,572,366,291

총자본 (C = A + B)
29,833,820,363
36,694,154,599

타인자본조달비율 ((A) / (C))
66.52%
43.94%

(2) 금융위험 관리
회사는 시장위험(외환위험 및 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서 의해 이루어지고 있으며, 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

① 외환위험 관리
회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 미래 예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
5,105,022
6,039,531,567
513,387
608,620,322

JPY
33,300
343,070
-
-

CNY
-
-
558,290
103,987,001

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은

532,727천
원 증가(감소)합니다.

② 신용위험 관리
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권,금융보증, 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편, 금융보증계약을 제외한 회사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

한편, 당기말 현재 채무자가 유의적인 재무적 어려움을 겪고 있는 수취채권에 대해서개별적으로 손실충당금을 인식하며, 그 외의 수취채권에 대해서는 집합적 손상검사를 수행하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 연령별 손상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
집합평가
합 계

3개월 미만
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 9개월
9개월 ~ 1년
1년 초과

매출채권
661,817,801
82,159,000
235,842,184
1,133,000
5,294,427,708
6,275,379,693

손실충당금
6,618,178
821,590
238,200,606
11,330
5,294,427,708
5,540,079,412

③ 유동성위험 관리
유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
1,494,558,273
-
1,494,558,273

단기차입금
3,062,500,000
-
3,062,500,000

유동성장기차입금
405,000,000
-
405,000,000

비유동부채

장기기타채무
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
-
19,195,000,000
19,195,000,000

합계
4,962,058,273
19,198,000,000
24,160,058,273

24. 현금흐름표
당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
45,000,000
990,000,000

무상감자
-
8,874,065,500

자산재평가잉여금의 증가
-
5,574,009,749

건설중인자산 대체
986,000,000
5,837,452,101

유형자산 취득 관련 미지급금 변동

761,112,710

25. 계속기업에 대한 불확실성

(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
 (단위 : 원)

구분
금액

영업손실
(6,887,694,912)

법인세비용차감전순손실
(10,583,997,641)

이자비용
620,509,089

순운전자본
(142,684,744)

부의영업활동 현금흐름
(995,261,535)

(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.

구분
내용

생산 및 판매전략
콘텐츠매출 등 기존사업 강화 및 신사업 추진

원가 비용 절감 등 경영개선전략
콘텐츠매출 등 이익을 낼 수 있는 구조로 조직 구조 변경

2) 자금조달계획
 (단위 : 원)

자본 유지 및 부채상환스케쥴
금액
자금조달계획

단기차입금
3,062,500,000
자산매각 등 구조조정

장기차입금
19,195,000,000
자산매각 등 구조조정

유동성 장기차입금
405,000,000
자산매각 등 구조조정

(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

26. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는

2022년
3
월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

(2) 피합병계약

회사는 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하고 지속적 성장을 위하여 2022년 3월 15일자 이사회 결의 및 2022년 3월 16일자 합병계약에 따라 2022년 06월 20일을 합병기일로 하여 (주)디엔에이링크와 합병을 진행중에 있습니다. 

6. 배당에 관한 사항

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제28기
제27기
제26기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-10,361
-5,515
-1,762

(별도)당기순이익(백만원)
-10,584
-5,364
-874

(연결)주당순이익(원)
-5,659
-3,011
-719

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
-
-
-

- 해당사항 없음.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
증자(감자)현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2020년 05월 04일
무상감자
보통주
17,548,131
500
500
10:1 무상감자

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

당사는 신고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성
당사는 2018년 1월 1일 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전전기는 재작성하지 않았습니다. 

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항
- 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항
- 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항
- 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분

계정과목

채권금액

대손충당금

대손충당금

설정률

제28기

매출채권
6,242
5,540
88.8%

미수금
296
177
59.8%

미수수익
197
169
85.8%

단기대여금
5,337
5,085
95.3%

장기대여금
484
484
100.0%

합 계

12,555
11,454
91.2%

제27기

매출채권
10,316
5,944
57.6%

미수금
405
177
43.7%

미수수익
141
69
48.6%

단기대여금
4,535
3,221
71.0%

장기대여금
484
484
100.0%

합 계

15,881
9,895
62.3%

제26기

매출채권
12,170
2,453
20.2%

미수금
295
177
60.0%

미수수익
89
69
77.1%

단기대여금
4,157
3,221
77.5%

장기대여금
484
484
100.0%

합 계

17,194
6,403
37.2%

※ 연결재무제표 기준임.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분

제28기

제27기

제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계

9,895
6,403

4,644

2. 순대손처리액(①-②±③)

3,864

(17)

① 대손처리액(상각채권액)

3,864

② 상각채권회수액

17

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액

5,424
3,492

562

4. 기말 대손충당금 잔액합계

11,454
9,895
6,403

※ 연결재무제표 기준임.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 

다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분
3개월 미만
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~1년
1년 초과
합 계

금액
매출채권
662
82
236
1
5,261
6,242

대손충당금
7
1
238
0
5,261
5,507

계
655
81
-2
1
-
735

구성비율(%)
89.1%
11.1%
-0.3%
0.2%
0.0%
100.0%

3. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목

제28기

제27기

제26기

비 고

원 재 료

474
1,461
1,310

제 품

646
428
245

상 품
-
1
20

합 계

1,120
1,891
1,575

총자산대비 재고자산 구성비율(%)

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

3.1%
4.5%
4.7%

재고자산회전율(회수)

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

3.0회
4.3회
3.1회

(2) 재고자산의 실사내역 등
1) 실사일자 : 2022년 01월 05일
2) 실사방법
- 매년 12월말 기준으로 외부감사인과 재고자산을 실사함
- 매 분기말 기준으로 경영지원부 주관 재고자산을 실사함 

- 사업연도 종료시점과 실사일자의 재고 차이는 자재수불부를 대조하여 일치여부를 확인함.

3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 감사인 등의 참여 및 입회여부 
- 전기말 기준 : 삼덕회계법인(회계감사인) 참여 

(3)재고자산 현황 및 평가내역

(단위 : 백만원)

계정과목

보유금액

평가충당금

기말잔액

비 고

원 재 료

1,164
690
474

제 품

707
60
646

상 품
-
-
-

합 계

1,871
751
1,120

4. 수주계약 현황
- 해당사항 없습니다.

5. 공정가치평가 내역
공정가치 평가내역은 "재무제표 주석 4. 금융상품" 을 참조 바랍니다.

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제28기(당기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

제27기(전기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

제26기(전전기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제28기(당기)
삼덕회계법인
회계감사
30,000,000
-
30,000,000
592

제27기(전기)
삼덕회계법인
회계감사
35,000,000
-
35,000,000
654

제26기(전전기)
삼덕회계법인
회계감사
40,000,000
-
40,000,000
650

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제28기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제27기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제26기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 17일
회사: 재무담당이사
감사인: 담당이사
대면
재무제표 책임, 독립성, 감사계획, 부정, 왜곡표시에 대한 견해

2
2022년 02월 28일
회사: 재무담당이사
감사인: 담당이사
대면
독립성, 감사수행결과

2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부통제
당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 감사의 감사보고서상 내부통제에 이상이 없으므로, 본 항목을 기재하지 않습니다.

2. 내부회계관리제도주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 주권상장법인이 아닌 회사로서 직전 사업연도 말의 자산총액이 1천억원 미만인 회사는 내부회계관리제도의 운영 대상에서 제외됩니다. 
당사는 비상장법인으로 공시대상기간 중 내부회계관리제도를 운영하고 있지 않습니다.

3. 내부통제구조의 평가
당사는 비상장법인으로 공시대상기간 중 내부회계관리제도를 운영하고 있지 아니함에 따라 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 사실이 없으며, 회계감사인으로부터 내부통제구조에 대한 평가를 받은 사실 또한 없습니다.

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성 개요

신고서 작성기준일 2022년 4월4일 현재 당사의 이사회는 사내이사 1명, 감사 1명으로 구성되어 있으며, 대표이사가 의장을 겸임하고 있습니다. 

- 사내이사 : 이경호(대표이사, 의장), 
- 감 사: 김승강

이사회의 이사는 주주총회를 통해 선임하며, 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실히 수행하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

당사는 이사회내의 별도 위원회는 설치되어 있지 않습니다.

2. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

1
0
-
-
-

3. 주요 의결사항 및 이사의 활동내역

구분

일자

의안내용
가결여부
사내이사
사외이사

이경호
장길환
신옥철
윤성로

찬 반 여 부

이사회

2021-01-08

(주)아싸 대여금지급 계약의 건

가결
찬성
찬성
찬성
-

이사회

2021-01-20

HUIZHOU ENTERMEDIA CO., LTD 대여금지급 계약의 건

가결
찬성
찬성
찬성
-

이사회

2021-01-25

(주)코어윌 대여금지급 계약의 건

가결
찬성
찬성
찬성
-

이사회

2021-02-19

제27기 재무제표 승인의 건
지점설치 변경의 건
제27기 주주총회 소집의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

이사회
2021-06-17
한국투자저축은행 일반자금대출 신규 차입 승인의 건
가결
찬성
-
찬성

이사회

2021-07-26

(주)코어윌 대여금지급 계약의 건

가결
찬성
-
찬성
-

이사회

2021-10-18
신한은행 일반 대출 타과목전환
가결
찬성
-
찬성
-

이사회

2021-10-19
우리은행 대출금 차입 건
가결
찬성
-
찬성
-

이사회
2021-11-26
영동농협 외 운전자금 대출약정
가결
찬성
-
찬성
-

이사회
2021-11-26
영동농협 외 시설자금 대출약정
가결
찬성
-
찬성
-

이사회

2021-12-07
(주)골프렉스 대여금지급 계약의 건
가결
찬성
-
찬성
-

이사회

2021-12-16
(주)골프렉스 대여금지급 계약의 건
가결
찬성
-
찬성
-

이사회
2022-01-28
(주)골프렉스 대여금지급 계약의 건
가결
찬성
-
찬성
-

이사회
2022-03-02
제28기 재무제표 승인의 건
제28기 주주총회 소집의 건
가결
찬성
-
찬성
-

이사회

2022-03-15
합병계약 체결의 건
제28기 주주총회 안건추가의 건
가결
찬성
-
찬성
-

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사에 관한 사항
당사는 신고서 작성기준일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김승강)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 
감사의 인적사항에 대해서는 'Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

2. 감사의 독립성

감사는 정관에서 정한 바에 따라 회사의 회계와 업무를 감사하며, 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있고, 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다.

3. 감사의 주요 활동내용

활동일자
내용

2021-02-19
제27기 재무제표 승인의 건, 지점설치 변경
제27기 정기주주총회 소집에 관한 결의 출석

2021-03-17
독립성, 감사수행결과

2021-10-18
신한은행 차입금 전환 검토

2021-11-26
영동농협 외 차입 계약 검토

2022-03-15
합병계약 검토

4. 감사위원회 교육 미실시 내역

감사위원회 교육 실시여부
감사위원회 교육 미실시 사유

미실시
추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.

5. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영지원부
3
상무 외(5년)
회사 경영활동에 대한 감사업무 지원

준법지원인 등 지원조직 현황 : 없음

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
미도입

실시여부
-
-
-

2. 소수주주권의 행사여부
신고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

3. 경영권 경쟁
신고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

4. 의결권 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
1,949,792
-

-
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
120,250
자기주식

-
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
-
-
-

-
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
-
-
-

-
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
-
-
-

-
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
1,829,542
-

-
-
-

5. 주주총회의사록 요약

주총일자
안 건
결 의 내 용

제27기
정기주주총회
(2021.03.31)

제1호의안 : 제27기(2020.1.1~2020.12.31) 재무제표 승인의 건

제2호의안 : 정관 변경의 건

제3호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

제1호 의안 : 원안대로 가결

제2호 의안 : 원안대로 가결

제3호 의안 : 원안대로 가결

제28기
정기주주총회
(2022.03.31)

제1호의안 : 제28기(2021.1.1~2021.12.31) 재무제표 승인의 건

제2호의안 : 정관 변경의 건

제3호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

제4호의안 : 합병 승인의 건

제1호 의안 : 원안대로 가결

제2호 의안 : 원안대로 가결

제3호 의안 : 원안대로 가결

제4호 의안 : 미상정(연기)

VI. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2022년 4월 04일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

이경호
대표이사
보통주
280,000
14.4
280,000
14.4
-

강윤구
특수관계인
보통주
176,014
9.0
176,014
9.0
-

신미연
특수관계인
보통주
62,000
3.2
62,000
3.2
-

이정호
특수관계인
보통주
20,000
1.0
20,000
1.0
-

계
보통주
538,014
27.6
538,014
27.6
-

우선주
-
-
-
-
-

사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없습니다.

최대주주 변동내역

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

주식 소유현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
이경호
280,000
14.4
-

디엔에이링크
201,714
10.3
-

강윤구
176,014
9.0

이종은
150,000
7.7

우리사주조합
-
-
-

소액주주현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액
주주수
전체
주주수
비율
(%)
소액
주식수
총발행
주식수
비율
(%)

소액주주
957
972
98.5
452,321
1,949,792
23.2
-

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

이경호
남
1960년 11월
대표이사
사내이사
상근
경영총괄
(주)엔터미디어 대표이사
280,000
-
최대주주인
(주)아싸의
최대주주
1년 3개월
2022년 10월 06일

김승강
남
1960년 06월
감사
감사
비상근
경영자문
외국어 학원 운영
-
-
-
-
2023년 03월 29일

2. 직원 등 현황

(기준일 :
2021년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

직원
소속 외
근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
남
여
계

기간의 정함이
없는 근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

휴대용노래반주기
남
24
-
-
-
24
10년
1,514
43
-
-
-
-

휴대용노래반주기
여
6
-
-
-
6
11년 1개월
239
30
-

합 계
30
-
-
-
30
10년 2개월
1,753
41
-

3. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2022년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
4
261
65
-

2. 임원의 보수 등

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사
3
1,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

3
236
118
-

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
2
236
118
-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
1
-
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감사위원회 위원
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감사
1
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<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

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- 해당사항 없습니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

근로소득
급여
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상여
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주식매수선택권
 행사이익
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기타 근로소득
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퇴직소득
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기타소득
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- 해당사항 없습니다.

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

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타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 백만원)

출자
목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초
장부
가액
증가(감소)
기말
장부
가액

취득
(처분)
평가
손익

경영참여
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일반투자
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단순투자
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계
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IX. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

당사는 신고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022년 04월 04일)
(단위 : 매, 백만원)

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
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금융기관(은행제외)
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-

법 인
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-
-

기타(개인)
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3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 신고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

외국지주회사의 자회사 현황

당사는 신고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

X. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

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2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
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-

비상장
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3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 :
2022년 04월 04일
)
(단위 : 원, 주, %)

법인명
상장
여부
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

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합 계
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【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없습니다.