한싹 — 감사보고서 (2021.12) (20220405)
제출인: 한미회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 한싹

00478113
100000000000
20220331
1101112003640
000
17476
9275
18055
82
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 한싹

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한미회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
..............................................
1 - 3

재 무 제 표

. 재 무 상 태 표
..............................................
5 - 6

. 손 익 계 산 서
..............................................
7

. 자 본 변 동 표
..............................................
8

. 현 금 흐 름 표
..............................................
9

. 재무제표에 대한 주석
..............................................
10 - 63

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한싹

주주 및 이사회 귀중

20
22년
3월 30일

감사의견

우리는 주식회사 한싹(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 77길 13 창조빌딩

한 미 회 계 법 인

대 표 이 사 신 기 동

이 감사보고서는 감사보고서

일(
2022년

3월 30일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한싹

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한싹 대표이사 이주도

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로34길 27 대륭포스트타워3차 401호

(전 화)
02-2082-1200

재 무 상 태 표

제 22 기말 2021년 12월 31일 현재

제 21 기말 2020년 12월 31일 현재

제 21 기초 2020년 01월 01일 현재

회사명 : 주식회사 한싹
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 21(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

유동자산

7,455,779,931
6,523,849,028
3,737,948,854

현금및현금성자산
4,5,6,7,31
3,833,851,739
3,541,507,398
1,055,578,421

단기금융상품
4,5,6.7
5,000,000
-
6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,7,11
78,918,783
72,643,220
-

매출채권
4,5,6,8
2,774,879,174
2,474,415,726
2,429,466,097

기타유동채권
4,5,6,8
17,352,383
16,424,000
8,624,000

기타유동자산
10
72,966,145
13,916,813
10,591,768

재고자산
9
672,811,707
404,941,871
227,688,568

비유동자산

10,019,317,320
2,781,855,411
2,763,236,919

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,12
24,489,550
24,489,550
24,489,550

종속기업투자
13
219,400,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,7,11
959,933
9,631,054
46,262,700

유형자산
14
8,644,219,661
1,729,509,019
1,678,611,677

사용권자산
15
94,170,821
159,692,321
128,474,048

투자부동산
16
751,724,138
773,091,690
794,525,947

무형자산
17
209,394,423
33,699,077
33,699,077

기타비유동채권
4,5,6,8
52,823,920
51,742,700
57,173,920

이연법인세자산
29
22,134,874
-
-

자산 총계

17,475,097,251
9,305,704,439
6,501,185,773

부채

유동부채

5,022,306,212
4,072,479,902
3,047,010,572

매입채무
4,5,6,18
2,225,018,033
2,702,941,316
1,941,320,651

기타유동채무
4,5,6,18
453,388,983
497,224,279
622,957,476

기타유동부채
19
1,231,065,870
514,612,869
412,895,781

단기차입금
4,5,6,20
802,548,420
4,643,473
11,505,955

유동성리스부채
5,6,15
42,235,396
63,285,485
23,285,588

당기법인세부채
29
268,049,510
289,772,480
35,045,121

비유동부채

4,227,182,812
362,300,455
321,816,915

장기차입금
4,5,6,20
4,000,000,000
-
-

기타비유동채무
4,5,6,18
69,700,000
59,700,000
55,000,000

기타비유동부채
19
21,600,000
-
-

리스부채
5,6,15
58,844,821
101,080,217
105,188,460

이연법인세부채
29
-
138,980,478
112,580,977

장기종업원급여충당부채
21
77,037,991
62,539,760
49,047,478

부채 총계

9,249,489,024
4,434,780,357
3,368,827,487

자본

자본금
22
520,000,000
520,000,000
520,000,000

기타자본항목
22
(39,000,000)
(39,000,000)
(39,000,000)

이익잉여금
23
7,744,608,227
4,389,924,082
2,651,358,286

자본 총계

8,225,608,227
4,870,924,082
3,132,358,286

부채와 자본 총계

17,475,097,251
9,305,704,439
6,501,185,773

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한싹
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
24
18,055,433,314
15,536,584,817

매출원가
26
9,673,364,823
9,941,664,451

매출총이익

8,382,068,491
5,594,920,366

판매비와관리비
25,26
4,993,210,034
3,481,586,168

영업이익

3,388,858,457
2,113,334,198

금융수익
27
8,437,480
1,860,076

금융비용
27
(19,265,392)
(14,201,984)

기타수익
28
107,532,836
76,777,084

기타비용
28
(23,704,468)
(23,973,227)

법인세비용차감전순이익

3,461,858,913
2,153,796,147

법인세비용
29
107,174,768
319,030,351

당기순이익

3,354,684,145
1,834,765,796

총포괄손익

3,354,684,145
1,834,765,796

주당손익

기본주당이익
30
3,487
1,907

희석주당이익
30
3,487
1,907

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한싹
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본항목
이익잉여금
합계

2020.1.1(전기초)
감사받지 않은 재무제표
520,000,000
(39,000,000)
2,651,358,286
3,132,358,286

연차배당
-
-
(96,200,000)
(96,200,000)

당기순이익
-
-
1,834,765,796
1,834,765,796

2020.12.31(전기말)
감사받지 않은 재무제표
520,000,000
(39,000,000)
4,389,924,082
4,870,924,082

2021.1.1(당기초)
520,000,000
(39,000,000)
4,389,924,082
4,870,924,082

당기순이익
-
-
3,354,684,145
3,354,684,145

2021.12.31(당기말)
520,000,000
(39,000,000)
7,744,608,227
8,225,608,227

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한싹
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,008,399,901

2,842,857,264

영업으로부터 창출된 현금흐름
3,299,154,201

2,877,199,986

이자의 수취
1,585,395

1,216,856

이자의 지급
(2,567,215)

(514,457)

법인세부담액
(289,772,480)

(35,045,121)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,450,693,187)

(207,317,755)

단기금융상품의 감소(증가)
(5,000,000)

6,000,000

종속기업투자의 취득
(219,400,000)

-

유형자산의 취득
(7,055,817,579)

(182,549,620)

유형자산의 처분
1,785,948

1,454,545

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)
4,873,054

(37,653,900)

임차보증금의 증가
(6,081,220)

(23,000,000)

임차보증금의 감소
5,000,000

28,431,220

무형자산의 취득
(6,053,390)

-

기타무형자산의 취득
(170,000,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,734,637,627

(149,610,532)

단기차입금의 차입
2,230,000,000

11,951,000

단기차입금의 상환
(1,432,095,053)

(18,813,482)

리스부채의 상환
(73,267,320)

(51,248,050)

임대보증금의 증가
10,000,000

4,700,000

현금배당
-

(96,200,000)

장기차입금의 증가
4,000,000,000

-

IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III)

292,344,341

2,485,928,977

V. 기초의 현금

3,541,507,398

1,055,578,421

VI. 기말의 현금

3,833,851,739

3,541,507,398

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제22(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제21(전) 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제21(전) 기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 한싹

1. 일반사항

주식회사 한싹은 1992년 7월 1일 설립되어 소프트웨어(망연계솔루션/과금(빌링)솔루션/보안전자팩스솔루션/패스워드관리솔루션) 개발 등 응용소프트웨어 개발 및 공급업을 주된 사업으로 영위하고 하고 있으며, 서울특별시 구로구에 본사를 두고있습니다.

회사의 당기말 현재 납입자본금은 520,000천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

이주도
577,200
55.50%

백승남
170,800
16.42%

배성기
97,200
9.35%

김영산
70,800
6.81%

홍정순
12,000
1.15%

기타
34,000
3.27%

자기주식
78,000
7.50%

합 계
1,040,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의
전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 33
에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준
의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석3에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료
변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포
함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가
하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되
는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니
다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1
월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1
월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항
은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수
익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자
율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩
니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류
하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

기타무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인
식시점에 원가로 측정되
며,
최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액
으로 표시됩
니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은
추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각
됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다.

회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

(1) 재화의 판매

제품의 공급 및 설치가 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 설치 완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 유지보수계약을 고객과 기간단위로 체결하며, 매월 정기적으로 회사를 방문하여 보안점검을 수행하고 취약점이 발견되는 경우 조치를 취하고 있습니다. 회사는 유지보수 계약금액을 유지보수 계약기간으로 안분하여 매월 수익을 인식하고 있습니다.

2.17 리스

(1) 리스이용자

회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표
는
2022년 3월 10일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

신용위험

현금성자산, 매출채권

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
3,833,805
3,541,327
1,055,446

매출채권및기타채권
2,845,055
2,542,582
2,495,264

단기금융상품
5,000
-
6,000

당기손익-공정가치측정금융자산
79,879
82,274
46,263

(*)
당기말과 전기말 및 전기초 현금및현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 아니합니다.

4.1.2 유동성 위험

회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름이며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
잔존계약만기

현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년~2년

당기말

매입채무및기타채무
2,748,107
2,748,107
2,748,107
-
-

단기차입금
802,548
815,620
10,205
805,415
-

장기차입금
4,000,000
4,094,540
31,340
31,860
4,031,340

합 계
7,550,655
7,658,267
2,789,652
837,275
4,031,340

전기말

매입채무및기타채무
3,259,866
3,259,866
3,259,866
-
-

단기차입금
4,643
4,643
4,643
-
-

합 계
3,264,509
3,264,509
3,264,509
-
-

전기초

매입채무및기타채무
2,619,278
2,619,278
2,619,278
-
-

단기차입금
11,506
11,506
11,506
-
-

합 계
2,630,784
2,630,784
2,630,784
-
-

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말
전기초

부채 총계 (A)
9,249,489
4,434,780
3,368,827

현금및현금성자산 (B)
(3,833,852)
(3,541,507)
(1,055,578)

조정부채 (C=A-B)
5,415,637
893,273
2,313,249

자본 총계 (D)
8,225,608
4,870,924
3,132,358

조정부채비율 (E=C/D)
65.84%
18.34%
73.85%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,833,852
3,833,852
3,541,507
3,541,507
1,055,578
1,055,578

단기금융상품
5,000
5,000
-
-
6,000
6,000

매출채권및기타채권
2,845,055
2,845,055
2,542,582
2,542,582
2,495,264
2,495,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
24,490
24,490
24,490
24,490
24,490
24,490

당기손익-공정가치측정금융자산
79,879
79,879
82,274
82,274
46,263
46,263

소 계
6,788,275
6,788,275
6,190,854
6,190,854
3,627,595
3,627,595

금융부채

매입채무및기타채무
2,748,107
2,748,107
3,259,866
3,259,866
2,619,278
2,619,278

단기차입금
802,548
802,548
4,643
4,643
11,506
11,506

장기차입금
4,000,000
4,000,000
-
-
-
-

리스부채
101,080
101,080
164,366
164,366
128,474
128,474

소 계
7,651,736
7,651,736
3,428,875
3,428,875
2,759,258
2,759,258

5.2 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
79,879
79,879

(단위: 천원)

전기말
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
82,274
82,274

(단위: 천원)

전기초
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
46,263
46,263

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
82,274
46,263

취득
17,583
67,654

처분
(22,456)
(30,000)

당기손익
2,477
(1,642)

기말
79,879
82,274

5.4 가치평가기법 및 투입변수
 
회사는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
내역
가치평가기법
유의적인 관측가능
 하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치
 측정 금융자산
장·단기
금융상품
발행자공시가격
-
-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
3,833,852
3,541,507
1,055,578

단기금융상품
5,000
-
6,000

매출채권
2,774,879
2,474,416
2,429,466

기타유동채권
17,352
16,424
8,624

기타비유동채권
52,824
51,743
57,174

소 계
6,683,907
6,084,090
3,556,842

당기손익-공정가치 측정 금융자산
79,879
82,274
46,263

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
24,490
24,490
24,490

합 계
6,788,275
6,190,854
3,627,595

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
2,225,018
2,702,941
1,941,321

기타유동채무
453,389
497,224
622,957

기타비유동채무
69,700
59,700
55,000

단기차입금
802,548
4,643
11,506

장기차입금
4,000,000
-
-

리스부채
101,080
164,366
128,474

합 계
7,651,735
3,428,874
2,759,258

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융상품처분이익
574
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
6,276
643

금융상품처분손실
(476)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(3,798)
(2,286)

소 계
2,576
(1,643)

상각후원가 금융자산

이자수익
1,588
1,217

대손상각비
(360,489)
83,788

소 계
(358,901)
85,005

상각후원가 금융부채

이자비용
(14,992)
(11,916)

소 계
(14,992)
(11,916)

7. 현금및현금성자산 및 단기 금융자산

(단위: 천원)

구분
과 목
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
현금
46
181
133

요구불예금
3,833,805
3,541,327
1,055,446

소 계
3,833,852
3,541,507
1,055,578

단기 금융자산

정기적금
5,000
-
6,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
3,178,598
2,517,645
2,600,044

대손충당금
(403,718)
(43,230)
(170,578)

매출채권(순액)
2,774,879
2,474,416
2,429,466

(2) 기타채권

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
17,350
-
16,424
-
8,624
-

미수수익
3
-
-
-
-
-

임차보증금
-
32,650
-
32,449
-
55,880

기타보증금
-
20,174
-
19,294
-
1,294

합 계
17,352
52,824
16,424
51,743
8,624
57,174

(3) 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지도 손상되지도 않은 채권
2,616,855
2,396,166
2,378,893

6개월 이하
10,510
117,750
116,969

6개월 초과 12개월 이하
475,288
2,959
1,210

12개월 초과
75,945
770
102,972

합 계
3,178,598
2,517,645
2,600,044

(4) 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
43,230
170,578

대손상각비
360,489
(83,788)

제각
-
(43,561)

기말금액
403,718
43,230

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
238,293
358,002
196,654

재공품
434,519
46,939
31,035

합 계
672,812
404,942
227,689

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,344,293천원 (전기: 3,626,586천원) 입니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

선급금
57,852
7,115
4,815

선급비용
15,114
6,802
5,777

합 계
72,966
13,917
10,592

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동항목

저축보험
78,919
72,643
-

비유동항목

저축보험
-
-
45,000

상해보험
-
6,630
-

직장인보험
960
3,001
1,263

합 계
79,879
82,274
46,263

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

회사명
보유좌수
취득가액
장부금액

당기말
전기말
전기초

정보통신공제조합
50좌
19,990
19,990
19,990
19,990

한국정보통신공업협동조합
60좌
4,500
4,500
4,500
4,500

합 계
24,490
24,490
24,490
24,490

13. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
지분율
취득가액
장부금액

당기말
전기말
전기초

㈜에이치에스시큐리티
서울
보안솔루션개발및공급업
100%
219,400
219,400
-
-

(2) 당기말 현재 종속기업의 손익과 총자산 및 총부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

㈜에이치에스시큐리티
1,061,258
562,568
498,689
959,699
17,397

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
감가상각
누계액
장부금액
원가
감가상각
누계액
장부금액
원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
993,184
-
993,184
501,963
-
501,963
501,963
-
501,963

건물
1,832,245
(309,048)
1,523,197
1,236,051
(275,663)
960,389
1,236,051
(243,799)
992,253

차량운반구
340,198
(238,184)
102,014
307,074
(213,738)
93,336
335,567
(215,257)
120,310

비품
199,076
(99,129)
99,947
152,160
(73,584)
78,575
271,549
(216,048)
55,501

시설장치
148,704
(48,593)
100,111
119,042
(23,796)
95,246
27,162
(18,577)
8,585

건설중인자산
5,825,766
-
5,825,766
-
-
-
-
-
-

합 계
9,339,174
(694,954)
8,644,220
2,316,290
(586,781)
1,729,509
2,372,293
(693,681)
1,678,612

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
501,963
491,221
-
-
993,184

건물
960,389
596,194
-
(33,385)
1,523,197

차량운반구
93,336
62,716
(1)
(54,037)
102,014

비품
78,575
50,258
(2,065)
(26,822)
99,947

시설장치
95,246
29,662
-
(24,797)
100,111

건설중인자산
-
5,825,766
-
-
5,825,766

합 계
1,729,509
7,055,818
(2,066)
(139,041)
8,644,220

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
501,963
-
-
-
501,963

건물
992,253
-
-
(31,864)
960,389

차량운반구
120,310
20,719
(2)
(47,691)
93,336

비품
55,501
42,789
(88)
(19,626)
78,575

시설장치
8,585
119,042
(8,585)
(23,796)
95,246

합 계
1,678,612
182,550
(8,675)
(122,977)
1,729,509

(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 63,485천원(전기: 88,097천원)은 판매관리비에, 45,066천원(전기: 11,739천원)은 연구개발비에, 30,491천원(전기: 23,141천원)은 매출원가에 포함되었습니다.

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물
753,075
550,000
차입금
300,000
기업은행(*)

토지, 건물
760,376
908,000
차입금
700,000
기업은행(*)

토지, 건물
669,762
600,000
차입금
800,000
국민은행

(*) 기업은행 차입금은 당기말 현재 차입금 잔액 없이, 약정한도만
존재함에 따라 약정한도를 기재하였습니다.

15. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
82,307
112,237
128,474

차량운반구
11,864
47,456
-

합 계
94,171
159,692
128,474

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
42,235
63,285
23,286

비유동
58,845
101,080
105,188

합 계
101,080
164,366
128,474

(2) 사용권자산의 변동

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
159,692
128,474

취득
-
75,738

감가상각
(65,522)
(44,519)

기말
94,171
159,692

감가상각비는 44,118천원(전기: 9,958천원)은 판매관리비에, 11,245천원(전기: 16,402천원)은 연구개발비에, 10,159천원(전기: 18,159천원)은 매출원가에 포함되었습니다.

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
29,930
29,690

차량운반구
35,592
14,830

합계
65,522
44,519

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
9,982
11,402

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)
8,700
6,213

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)
3,949
2,790

당기 중 리스의 총 현금유출은 85,917천원(전기: 60,251천원)입니다.

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
감가상각
누계액
장부금액
원가
감가상각
누계액
장부금액
원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
242,594
-
242,594
242,594
-
242,594
242,594
-
242,594

건물
800,671
(291,541)
509,130
800,671
(270,173)
530,498
800,671
(248,739)
551,932

합 계
1,043,265
(291,541)
751,724
1,043,265
(270,173)
773,092
1,043,265
(248,739)
794,526

(2) 투자부동산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
242,594
-
-
-
242,594

건물
530,498
-
-
(21,368)
509,130

합 계
773,092
-
-
(21,368)
751,724

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
242,594
-
-
-
242,594

건물
551,932
-
-
(21,434)
530,498

합 계
794,526
-
-
(21,434)
773,092

(3) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
감가상각
누계액
장부금액
원가
감가상각
누계액
장부금액
원가
감가상각
누계액
장부금액

산업재산권
2,962
(307)
2,656
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
3,091
(52)
3,039
-
-
-
-
-
-

기타무형자산
203,699
-
203,699
33,699
-
33,699
33,699
-
33,699

합 계
209,752
(358)
209,394
33,699
-
33,699
33,699
-
33,699

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
감가상각
기말

산업재산권
-
2,962
-
(307)
2,656

소프트웨어
-
3,091
-
(52)
3,039

기타무형자산
33,699
170,000
-
-
203,699

합 계
33,699
176,053
-
(358)
209,394

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
감가상각
기말

산업재산권
-
-
-
-
-

소프트웨어
-
-
-
-
-

기타무형자산
33,699
-
-
-
33,699

합 계
33,699
-
-
-
33,699

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
2,225,018
-
2,702,941
-
1,941,321
-

미지급금
202,817
-
146,032
-
345,879
-

미지급비용
250,571
-
351,193
-
277,078
-

임대보증금
-
69,700
-
59,700
-
55,000

합 계
2,678,407
69,700
3,200,166
59,700
2,564,278
55,000

19. 기타부채

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

예수금
46,856
42,667
44,291

부가세예수금
427,230
432,746
333,828

계약부채
756,980
39,200
34,777

비유동 계약부채
21,600
-
-

합 계
1,252,666
514,613
412,896

20. 차입금

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

신한카드
자동차할부금융
4.50
2,548
4,643
11,506

국민은행
기술창조기업우대대출
1.93
800,000
-
-

합 계
802,548
4,643
11,506

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

국민은행
협약토지분양자금대출
1.58
4,000,000
-
-

합 계
4,000,000
-
-

21. 종업원급여

(1) 회사는 종업원을 위하여 확정기여제도에 따른 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
397,942
314,613

(2) 회사는 장기근속에 따라 순금 지급의 혜택을 제공합니다.
보고기간말 현재 재직자에 대하여 확정급여채무를 평가하였으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리사에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말
전기초

장기근속휴가등에 대한 부채
77,038
62,540
49,047

(3) 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
62,540
49,047

근무원가
11,454
9,295

이자원가
1,253
1,029

보험수리적손익
7,364
5,988

기타장기종업원급여지급액
(5,573)
(2,820)

기말금액
77,038
62,540

(4) 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
11,454
9,295

이자원가
1,253
1,029

보험수리적손익
7,364
5,988

종업원 급여에 포함된 총 비용
20,071
16,312

(5) 보고기간말 현재 장기종업원급여충당부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

내 역
당기말
전기말
전기초
비고

할인율
2.72%
2.09%
2.15%
우량회사채 시장수익률

금1돈
302,000
267,000
267,000
한국금거래소

퇴직률
연령별률
연령별률
연령별률
보험개발원 참조율

사망률
연령별률
연령별률
연령별률
보험개발원 참조율

정년연령
만60세
만60세
만60세
회사내규

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

할인율의 변동
당기
전기

1.00%p 상승
1.00%p 하락
1.00%p 상승
1.00%p 하락

장기종업원급여충당부채의 증감
-4,049
4,470
-3,557
3,933

증감비율
-5.30%
5.80%
-5.70%
6.30%

22. 자본금및기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

1주의 금액
500원
500원
500원

발행한 보통주 주식수
1,040,000주
1,040,000주
1,040,000주

보통주자본금
520,000
520,000
520,000

(2) 보고기간말 현재 기타자본항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(39,000)
(39,000)
(39,000)

회사는 재무구조를 고려한 이익소각 및 경영안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 향후 시장 및 재무상황에 따라 이익소각 내지는 처분할 예정입니다. 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
12,795
12,795
-

임의적립금
-
-
-

미처분이익잉여금
7,707,187
4,377,129
2,651,358

기말금액
7,719,981
4,389,924
2,651,358

(*)
상법상 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2022년 3월 31일
처분확정일: 2021년 3월 20일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,731,814

4,377,129

전기이월미처분이익잉여금
4,377,129

2,068,669

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

473,695

수정후 전기이월미처분이익잉여금
4,377,129

2,542,364

당기순이익
3,354,684

1,834,766

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

7,731,814

4,377,129

비교표시된 전기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 20일자 정기주주총회에서 확정되었으나, 주석34에서 설명하고 있는 전기 재무제표의 조정사항으로 인한 효과를 반영하여 수정되었습니다.

24. 매출액

 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

상품매출
1,538,040
1,798,534

솔루션매출
13,716,856
11,387,784

유지보수매출
2,800,537
2,350,267

합 계
18,055,433
15,536,585

 (2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
15,254,896
13,186,318

기간에 걸쳐 인식
2,800,537
2,350,267

합 계
18,055,433
15,536,585

(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 회사가 인식하고 있는 계약부채는 778,580천원(전기 39,200천원)입니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
1,387,330
1,189,543

퇴직급여
137,357
154,436

복리후생비
122,723
125,036

여비교통비
30,956
50,529

접대비
127,402
113,785

세금과공과금
78,207
63,919

감가상각비
63,485
88,097

보험료
25,572
24,951

차량유지비
31,563
19,706

연구개발비
2,266,297
1,551,278

운반비
10,238
6,469

소모품비
19,991
32,700

지급수수료
206,269
68,292

대손상각비
360,489
(83,788)

사용권자산상각비
44,118
9,958

투자부동산상각비
21,368
21,434

무형자산상각비
358
-

기타
59,487
45,241

합 계
4,993,210
3,481,586

26. 비용의 성격적 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

재고자산의 변동
(267,870)
(177,253)

원재료 및 상품 매입액
3,612,162
3,872,776

종업원급여
3,108,366
2,985,248

감가상각비 및 무형자산상각비
139,041
122,977

사용권자산상각비
65,522
44,519

외주용역비
4,131,523
3,701,924

연구개발비
2,266,297
1,551,278

지급수수료
541,058
443,605

기타비용
1,070,476
878,177

합 계
14,666,575
13,423,251

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

금융상품처분이익
574
-

이자수익
1,588
1,217

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
6,276
643

합 계
8,437
1,860

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

리스부채 이자비용
9,982
11,402

이자비용
5,010
514

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,798
2,286

금융상품처분손실
476
-

합 계
19,265
14,202

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

임대료수입
84,140
70,700

유형자산처분이익
544
1,454

잡이익
22,848
4,624

합 계
107,533
76,777

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

기부금
14,400
14,400

유형자산처분손실
824
8,674

잡손실
8,480
899

합 계
23,704
23,973

29. 법인세비용과 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
268,290
292,631

이연법인세

일시적차이의 증감
(161,115)
26,400

법인세비용
107,175
319,030

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
3,461,859
2,153,796

적용세율에 따른 법인세비용
739,609
451,835

조정사항:

비공제비용
15,471
7,704

세액공제
(407,550)
(89,086)

일시적차이변동
(53,546)
(51,423)

기타
(186,809)
-

법인세비용
107,175
319,030

유효세율
3.10%
14.81%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
손익계산서
기말

일시적차이에 의한 이연법인세

대손충당금
-
81,787
81,787

감가상각비
(4,764)
10,922
6,158

리스부채
36,160
(13,923)
22,238

장기종업원급여충당부채
13,759
3,190
16,948

사용권자산
(35,132)
14,415
(20,718)

토지(감정평가)
(33,495)
-
(33,495)

건물(감정평가)
(132,831)
37,921
(94,910)

기타
17,322
26,804
44,127

소 계
(138,980)
161,115
22,135

이월세액공제에 의한 이연법인세
-
-
-

합 계
(138,980)
161,115
22,135

(단위: 천원)

전기
기초
손익계산서
기말

일시적차이에 의한 이연법인세

감가상각비
148
(4,912)
(4,764)

리스부채
28,264
7,896
36,160

장기종업원급여충당부채
10,790
2,968
13,759

사용권자산
(28,264)
(6,868)
(35,132)

토지(감정평가)
(33,495)
-
(33,495)

건물(감정평가)
(132,831)
-
(132,831)

기타
33,234
(15,912)
17,322

소 계
(122,153)
(16,827)
(138,980)

이월세액공제에 의한 이연법인세
9,572
(9,572)
-

합 계
(112,581)
(26,400)
(138,980)

(4) 상계전 총액기준으로 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산
171,257
67,242
82,009

이연법인세부채
(149,122)
(206,222)
(194,590)

합계
22,135
(138,980)
(112,581)

30. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
3,354,684,145
1,834,765,796

가중평균유통보통주식수(*1)
962,000주
962,000주

보통주 기본주당이익(*2)
3,487
1,907

(*1)
발행주식총수에서 자기주식을 차감한 주식수 입니다.

(*2)
당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,354,684
1,834,766

조정:
725,229
460,048

대손상각비
360,489
(83,788)

감가상각비
139,041
122,977

사용권자산상각비
65,522
44,519

투자부동산상각비
21,368
21,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,798
2,286

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(6,276)
(643)

유형자산처분손실
824
8,674

유형자산처분이익
(544)
(1,454)

장기종업원급여충당부채전입액
20,071
16,312

법인세비용
107,175
319,030

이자비용
14,992
11,916

이자수익
(1,588)
(1,217)

무형자산상각비
358
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(780,759)
582,386

매출채권의 감소(증가)
(660,952)
38,838

기타유동채권의 증가
(926)
(7,800)

재고자산의 증가
(267,870)
(177,253)

기타유동자산의 증가
(59,049)
(3,325)

매입채무의 증가(감소)
(477,923)
761,621

기타유동채무의 감소
(46,278)
(125,733)

기타유동부채의 증가
716,212
98,859

기타비유동부채의 증가
21,600
-

기타장기종업원급여의 지급
(5,573)
(2,820)

영업으로부터 창출된 현금흐름
3,299,154
2,877,200

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

매출채권의 제각
-
43,561

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체
-
34,346

사용권자산 및 리스부채의 인식
-
75,738

리스부채의 유동성대체
42,235
63,285

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당 기
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

취득
이자비용
유동성대체

단기차입금
4,643
797,905
-
-
-
802,548

리스부채
164,366
(73,267)
-
9,982
-
101,080

장기차입금
-
4,000,000
-
-
-
4,000,000

(단위: 천원)

전 기
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

취득
이자비용
유동성대체

단기차입금
11,506
(6,862)
-
-
-
4,643

리스부채
128,474
(51,248)
75,738
11,402
-
164,366

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 회사와 거래가 존재하는 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜에이치에스시큐리티
-

주요 경영진
대표이사
대표이사

기타의 특수관계자
-
㈜에이치에스시큐리티

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기
전기

매출
임대료수익
외주비
매출
임대료수익
이자수익

대표이사
-
-
-
-
-
54

㈜에이치에스시큐리티
508,275
5,640
295,944
467,537
4,700
-

합 계
508,275
5,640
295,944
467,537
4,700
54

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기

전기

대여
회수
대여
회수

대표이사
-
-
200,000
200,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
매출채권및기타채권
매입채무및기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜에이치에스시큐리티
255,691
-
130,761
4,700

(5) 당기말 현재 회사는 대출 약정과 관련하여 대표이사로부터 110,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
425,080
383,316

퇴직급여
76,667
30,000

합 계
501,746
413,316

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 기업은행, 국민은행 및 우리은행과 총 1,400,000천원의 대출 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사가 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내역
제공받는자
지급보증 금액

대표이사
당연(필수)보증
국민은행
440,000

서울주택도시공사
협약서등
국민은행
4,400,000

서울보증보험
이행계약, 이행하자 등
매출처
2,026,829

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

 (1) 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

 (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.
 ① 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
 - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
 - 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
 - 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
 - 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음 ② 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

 (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

 (4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
 ① 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
 - 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
6,493,414
3,078,725
3,414,689

조정액

감가상각방법의 변경(*1)
23,661
-
23,661

대손충당금(*2)
(144,364)

(144,364)

장기종업원급여(*3)
-
49,047
(49,047)

사용권자산 및 리스부채(*4)
128,474
128,474
-

이연법인세(*5)

112,581
(112,581)

조정액 합계
7,771
290,103
(282,331)

한국채택국제회계기준
6,501,186
3,368,827
3,132,358

(*1) 유형자산에 대해 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정
(*2) 매출채권에 대해 기대신용손실을 반영하여 대손충당금을 인식
(*3) 보험수리적 가정을 반영한 장기종업원급여충당부채의 인식
(*4) 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*5) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식

- 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
9,081,058
4,068,894
5,012,163
1,693,674
1,693,674

조정액

감가상각방법의 변경(*1)
55,743
-
55,743
32,082
32,082

대손충당금(*2)
9,212
-
9,212
153,575
153,575

장기종업원급여(*3)
-
62,540
(62,540)
(13,492)
(13,492)

사용권자산 및 리스부채(*4)
159,692
164,366
(4,673)
(4,673)
(4,673)

이연법인세(*5)
-
138,980
(138,980)
(26,400)
(26,400)

조정액 합계
224,647
365,886
(141,239)
141,092
141,092

한국채택국제회계기준
9,305,704
4,434,780
4,870,924
1,834,766
1,834,766

(*1) 유형자산에 대해 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정
(*2) 매출채권에 대해 기대신용손실을 반영하여 대손충당금을 인식
(*3) 보험수리적 가정을 반영한 장기종업원급여충당부채의 인식
(*4) 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*5) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식

 ② 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한싹

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
120
-
317
-
-
-
-
-
-
-
442
-

합계
5
-
120
-
317
-
-
-
-
-
-
-
442
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 12월 중
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.24
1
일
3
명
1
명
내부통제의 이해

2022.03.14~16
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.28, 2022.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 28일
감사,
한미회계법인
서면
- 재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임 및 감사인의 독립성
- 계획된 감사범위와 시기

2
2022년 03월 16일
감사,
한미회계법인
대면
- 감사 및 내부통제 검토의 유의적사항
- 중요한 감사절차 수행 내역
- 특수관계자, 외부조회절차 등에 관한 유의적 사항 등