대명에너지 — 감사보고서 (2021.12) (20220405)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
대명에너지(주)

00260198
100000000000
20220331
1311110051935
100
151597
67557
147391
54
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N
N
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N
E
Y
4

대명에너지 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III.
외부감사 실시내역 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

대명에너지 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대명에너지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 선진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 9월 2일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2022년 3월
25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대명에너지 주식회사

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대명에너지 주식회사 대표이사 서종현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 강남대로262, 15층(도곡동)

(전 화)
02-6900-1155

재 무 상 태 표

제 22(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제
21(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

대명에너지 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자 산

유동자산

94,240,080,902
61,714,532,639

현금및현금성자산
5
45,377,453,074
35,282,796,724

매출채권및기타채권
6,12,19,20,28
4,944,348,069
5,009,705,669

계약자산
6,20,21,28
18,012,639,107
-

기타유동금융자산
12
3,151,291,500
2,275,694,185

기타유동자산
6,20
22,754,349,152
19,146,336,061

비유동자산

57,357,313,131
39,934,745,922

장기매출채권및기타채권
6,12
26,290,871
376,951,837

기타금융자산
12
41,853,264
269,922,419

당기손익-공정가치 측정 금융자산
12,13
595,385,400
591,822,300

종속기업투자
7
8,135,000,000
4,744,013,000

관계기업및공동기업투자
7
45,073,434,111
31,742,130,411

유형자산
8
683,280,255
1,108,621,029

투자부동산
9
21,159,819
132,219,819

사용권자산
10
277,028,348
380,870,088

무형자산
11
1,508,234,962
3,386,750

기타비유동자산
6
285,297,781
146,065,501

이연법인세자산
25
710,348,320
438,742,768

자 산 총 계

151,597,394,033
101,649,278,561

부 채

유동부채

66,588,460,795
52,465,322,378

매입채무및기타채무
12,14,19,28
34,265,894,803
5,776,262,666

계약부채
20,21,28
9,010,585,659
31,369,387,872

기타유동부채

1,728,525,816
984,220,785

당기법인세부채
25
9,974,363,823
4,347,054,050

유동리스부채
10,19
196,875,549
242,688,593

기타유동금융부채
12,13,19
11,245,342,543
9,732,847,505

기타유동충당부채
15
166,872,602
12,860,907

비유동부채

968,171,344
591,358,790

순확정급여부채
16
294,293,913
230,273,850

기타충당부채
15
611,755,650
236,291,363

비유동리스부채
10,19
44,511,526
110,055,850

장기종업원급여충당부채
16
17,610,255
14,737,727

부 채 총 계

67,556,632,139
53,056,681,168

자 본

자본금
1,17
1,500,000,000
1,500,000,000

이익잉여금
17
82,540,761,894
47,092,597,393

자 본 총 계

84,040,761,894
48,592,597,393

부 채 및 자 본 총 계

151,597,394,033
101,649,278,561

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

대명에너지 주식회사
(단위:원)

과 목
주 석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

매출액
20,21,28
147,391,029,377
156,989,626,766

매출원가

91,923,752,352
116,701,031,734

매출총이익

55,467,277,025
40,288,595,032

판매비와관리비
22,28
6,951,796,213
3,294,170,914

영업이익

48,515,480,812
36,994,424,118

금융수익
23
751,285,722
117,145,849

금융비용
23
2,082,597,504
1,034,348,468

기타수익
24
161,977,726
335,240,053

기타비용
24
403,280,349
277,397,651

종속공동관계기업관련손익
24
176,976,992
(12,920,376,589)

법인세비용차감전순이익

47,119,843,399
23,214,687,312

법인세비용

25

11,534,726,337
8,284,619,722

당기순이익

35,585,117,062
14,930,067,590

기타포괄손익

(136,952,561)
(95,511,809)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
16
(136,952,561)
(95,511,809)

총포괄이익

35,448,164,501
14,834,555,781

주당이익

기본 및 희석주당순이익
26
2,372
995

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

대명에너지 주식회사
(단위:원)

과 목
자본금
이익잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

1,500,000,000
32,258,041,612
33,758,041,612

당기총포괄손익:

당기순이익
-
14,930,067,590
14,930,067,590

기타포괄손익
-
(95,511,809)
(95,511,809)

순
확정급여제도의 재측정요소

-
(95,511,809)
(95,511,809)

2020.12.31 (전기말)
1,500,000,000
47,092,597,393
48,592,597,393

2021.01.01 (당기초)
1,500,000,000
47,092,597,393
48,592,597,393

당기총포괄손익:

당기순이익
-
35,585,117,062
35,585,117,062

기타포괄손익
-
(136,952,561)
(136,952,561)

순
확정급여제도의 재측정요소

-
(136,952,561)
(136,952,561)

2021.12.31 (당기말)
1,500,000,000
82,540,761,894
84,040,761,894

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

대명에너지 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

26,869,610,571

49,675,043,353

영업활동에서 창출된 현금흐름
27

32,932,595,401

61,404,226,761

이자수취

92,263,054

48,460,072

이자지급

(19,353,413)

(29,491,050)

법인세납부

(6,140,394,471)

(11,752,652,430)

배당금수취

4,500,000

4,500,000

투자활동으로 인한 현금흐름

(16,488,367,234)

(28,984,160,116)

투자활동으로 인한 현금유입액

1,358,218,542

356,700,000

대여금의 회수

148,149,290

330,000,000

보증금의 회수

32,997,000

26,700,000

파생금융부채의 감소

296,496,050

-

종속기업투자의 처분

880,576,202

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(17,846,585,776)

(29,340,860,116)

장기금융상품의 증가

13,348,845

10,769,330

종속기업투자의 취득

16,951,745,000

23,462,100,000

관계기업투자의 취득

339,000,000

1,400,000,000

공동기업투자의 취득

135,558,700

950,000,000

대여금의 증가

30,000,000

330,000,000

시설장치의 취득

144,004,000

333,461,800

무형자산의 취득

224,929,231

-

파생금융부채의 감소

-

35,490,886

보증금의 증가

8,000,000

2,819,038,100

재무활동으로 인한 현금흐름

(286,586,987)

(313,941,390)

재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(286,586,987)

(313,941,390)

리스부채의 상환

286,586,987

313,941,390

현금및현금성자산의 증가

10,094,656,350

20,376,941,847

기초의 현금및현금성자산

35,282,796,724

14,905,854,877

기말의 현금및현금성자산

45,377,453,074

35,282,796,724

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 22(당)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

대명에너지 주식회사

1. 회사의 개요

대명에너지 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 8월 14일에 설립되어, 신재생에너지 발전소 개발사업, 발전소 운영유지보수용역, 발전소 사무위탁용역 등을 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 강남대로 262, 15층(캠코양재타워)입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 1,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

서종현
7,050,000
47.0

서종만
5,550,000
37.0

남향자
750,000
5.0

㈜아네모이제3호
1,600,000
10.7

기타
50,000
0.3

합 계
15,000,000
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 별도기준

회사가 작성한 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ

정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ

주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ

보고기간 후12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ

현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ

정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ

주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ

보고기간 후12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ

보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ

자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ

자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ

수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ
수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 신재생에너지 관련 사업과 전기공사업, 정보통신공사업, 토목ㆍ건축공사업 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

공사수익

회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(1) 변동대가 

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 회사는 고객으로부터 공사선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않으며, 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년을 초과할 것으로 예상된다면
유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시 시점에 회사와 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인하였습니다.

(3) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(4) 매출채권

시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에, 수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다.

(5) 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

용역수익

회사는 고객과의 계약으로 체결한 계약 조건에 따라 업무를 수행하며, 고객은 회사가수행하는대로 회사의 수행하는 업무에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 때에 수익을 인식하고 있습니다.

2.3.5 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ

자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ

자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.6 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.7 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

과목
추정 내용연수

시설장치
5년 ~ 6년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.9 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

과목
추정 내용연수

부동산
1년~3년

차량운반구
2년~3년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며, 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3.10 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.11 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 원가로 계상하고 있습니다.

회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.12 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.3.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ
당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권및기타채권, 장/단기보증금을 포함합니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

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금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

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회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 보유. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권및기타채권 및 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사의 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

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대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.14 파생금융상품과 위험회피회계

최초 인식 및 후속 측정

회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

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인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

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인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

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위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.

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신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

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위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

2.3.15 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.3.16 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.17 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

하자보수충당부채

회사는 법적, 계약적 요구에 따라 계약시점에 결함이 존재하는 목적물을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 하자보수충당부채는 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다. 

사후처리(복구)관련 충당부채

사후처리관련 충당부채는 사무실의 임차계약에 따라 발생하며, 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.3.18 퇴직급여

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ

제도의 개정이나 축소가 발생할 때

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관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는

기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 항
목을 제외하고,

공표되었으나 시행되지 않은기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 한국채택국제회계기준 최초채택에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

3.1 회계적판단

회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 사무실 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다

(1) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대손실충당금

회사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 기대신용손실을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태및신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 19에 공시됩니다.

(3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

(4) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

회사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고, 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(6) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(7) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가
채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동

ㆍ
비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동
ㆍ
비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ

결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ
연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ
기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ
전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 회사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

개정 기준서는 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상합니다

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 예금
45,377,453
35,282,797

6. 매출채권및기타채권, 계약자산, 기타자산

보고기간말 현재 매출채권및기타채권, 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

매출채권
1,481,722
(11,693)
1,470,029
123,026
(1,087)
121,939

단기대여금
198,000
(1,563)
196,437
198,000
(1,749)
196,251

공사미수금
3,339,156
(293,383)
3,045,773
3,564,707
(298,266)
3,266,441

미수금
627,542
(395,433)
232,109
1,447,477
(58,369)
1,389,108

미수수익
-
-
-
35,966
-
35,966

소 계
5,646,420
(702,072)
4,944,348
5,369,176
(359,471)
5,009,705

계약자산

18,155,919
(143,280)
18,012,639
-
-
-

비유동자산

장기대여금
260,873
(234,582)
26,291
379,022
(2,070)
376,952

당기 및 전기중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
공사미수금
계약자산
기타
합계

기초
1,087
298,266
-
62,188
361,541

설정(환입)
10,606
(4,883)
143,280
569,390
718,393

기말
11,693
293,383
143,280
631,578
1,079,934

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
공사미수금
계약자산
기타
합계

기초
1,336
1,165,513
8,995
44,002
1,219,846

설정(환입)
(249)
(867,247)
(8,995)
18,186
(858,305)

기말
1,087
298,266
-
62,188
361,541

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
3,200,780
5,675,052

선급비용
11,979,831
9,992,891

선급공사원가
7,573,738
3,478,394

소계
22,754,349
19,146,337

기타비유동자산

장기선급비용
285,298
146,066

합 계
23,039,647
19,292,403

7. 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자

7.1
보
고기
간말
현재 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업:

도음산풍력발전㈜
대한민국
55.0
-
55.0
-

영암이에스에스㈜
대한민국
100.0
-
100.0
-

문경풍력㈜
대한민국
100.0
50,000
100.0
50,000

동해그린풍력㈜
대한민국
100.0
100,000
100.0
100,000

대명파워1태양광발전소㈜ (*3)
대한민국
-
-
100.0
99,092

대명쏠라태양광발전소㈜ (*3)
대한민국
-
-
100.0
180,525

쏠라1태양광발전소㈜ (*3)
대한민국
-
-
100.0
400,000

백구풍력발전㈜
대한민국
100.0
980,000
100.0
700,000

곡성그린풍력발전㈜
대한민국
100.0
500,000
100.0
300,000

고성풍력발전㈜
대한민국
55.7
2,260,000
53.3
2,050,000

가의해상풍력발전㈜
대한민국
100.0
3,635,000
100.0
600,000

궁성산풍력발전㈜
대한민국
100.0
50,000
100.0
50,000

완도생일해상풍력발전㈜ (*3)
대한민국
-
-
100.0
24,396

건의풍력발전㈜
대한민국
100.0
20,000
100.0
20,000

메카그린에너지㈜
대한민국
100.0
20,000
100.0
20,000

창원그린에너지㈜
대한민국
100.0
10,000
100.0
10,000

구사풍력발전㈜
대한민국
100.0
20,000
100.0
20,000

고성평화풍력㈜
대한민국
100.0
210,000
100.0
110,000

제피로스에너지㈜
대한민국
100.0
10,000
100.0
10,000

안동풍력발전㈜
대한민국
100.0
270,000
-
-

종속기업 합계
8,135,000

4,744,013

관계기업:

동대산풍력발전
대한민국
3.6
31,620
3.6
31,620

전라남도풍력발전협동조합
대한민국
10.0
5,000
10.0
5,000

어의해상풍력
대한민국
40.0
39,592
40.0
39,592

금성산풍력발전㈜ (*2)
대한민국
-
-
43.9
2,150,000

공동기업투자:

원동풍력㈜ (*1)
대한민국
55.4
9,609,900
55.4
9,609,900

영암태양광발전㈜ (*1)
대한민국
81.0
15,096,018
81.0
15,096,018

청송노래산풍력발전㈜
대한민국
36.0
3,995,559
35.0
3,860,000

김천풍력발전㈜
대한민국
10.2
950,000
10.2
950,000

금성산풍력발전㈜ (*2)
대한민국
71.0
15,345,745
-
-

관계기업 및 공동기업투자 합계
45,073,434

31,742,130

(*1) 전기 중 체결된 주주간 협약서에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하게 되어 종속기업에서 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 지분의 추가 취득으로 인해 관계기업투자에서 종속기업으로 분류되었고, 이후 당기 중 주주간 협약서에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하게 되어 종속기업에서 공동기업투자로 분류되었습니다.

(*3) 당기 중 청산되었습니다.

7.2
당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
대체
처분
기말

종속기업:

도음산풍력발전㈜
-
-
-
-
-

영암이에스에스㈜
-
-
-
-
-

문경풍력㈜
50,000
-
-
-
50,000

동해그린풍력㈜
100,000
-
-
-
100,000

대명파워1태양광발전소㈜
99,092
-
-
(99,092)
-

대명쏠라태양광발전소㈜
180,525
-
-
(180,525)
-

쏠라1태양광발전소㈜
400,000
-
-
(400,000)
-

백구풍력발전㈜
700,000
280,000
-
-
980,000

곡성그린풍력발전㈜
300,000
200,000
-
-
500,000

고성풍력발전㈜
2,050,000
210,000
-
-
2,260,000

가의해상풍력발전㈜
600,000
3,035,000
-
-
3,635,000

궁성산풍력발전㈜
50,000
-
-
-
50,000

완도생일해상풍력발전㈜
24,396
-
-
(24,396)
-

건의풍력발전㈜
20,000
-
-
-
20,000

메카그린에너지㈜
20,000
-
-
-
20,000

창원그린에너지㈜
10,000
-
-
-
10,000

구사풍력발전㈜
20,000
-
-
-
20,000

고성평화풍력㈜
110,000
100,000
-
-
210,000

제피로스에너지㈜
10,000
-
-
-
10,000

안동풍력발전㈜
-
270,000
-
-
270,000

금성산풍력발전㈜
-
12,856,745
(12,856,745)
-
-

종속기업 합계
4,744,013
16,951,745
(12,856,745)
(704,013)
8,135,000

관계기업:

동대산풍력발전
31,620
-
-
-
31,620

전라남도풍력발전협동조합
5,000
-
-
-
5,000

어의해상풍력
39,592
-
-
-
39,592

금성산풍력발전㈜
2,150,000
339,000
(2,489,000)
-
-

공동기업투자:

원동풍력㈜
9,609,900
-
-
-
9,609,900

영암태양광발전㈜
15,096,018
-
-
-
15,096,018

청송노래산풍력발전㈜
3,860,000
135,559
-
-
3,995,559

김천풍력발전㈜
950,000
-
-
-
950,000

금성산풍력발전㈜
-
-
15,345,745
-
15,345,745

관계기업 및 공동기업투자 합계
31,742,130
474,559
12,856,745
-
45,073,434

(전기)
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
대체
손상
기말

종속기업:

도음산풍력발전㈜
-
-
-
-
-

영암이에스에스㈜
-
-
-
-
-

문경풍력㈜
50,000
-
-
-
50,000

동해그린풍력㈜
100,000
-
-
-
100,000

대명파워1태양광발전소㈜
200,000
-
-
(100,908)
99,092

대명쏠라태양광발전소㈜
250,000
-
-
(69,475)
180,525

쏠라1태양광발전소㈜
400,000
-
-
-
400,000

백구풍력발전㈜
300,000
400,000
-
-
700,000

곡성그린풍력발전㈜
100,000
200,000
-
-
300,000

고성풍력발전㈜
-
250,000
1,800,000
-
2,050,000

가의해상풍력발전㈜
120,000
480,000
-
-
600,000

궁성산풍력발전㈜
50,000
-
-
-
50,000

완도생일해상풍력발전㈜
50,000
280,000
-
(305,604)
24,396

건의풍력발전㈜
20,000
-
-
-
20,000

메카그린에너지㈜
20,000
-
-
-
20,000

창원그린에너지㈜
10,000
-
-
-
10,000

구사풍력발전㈜
20,000
-
-
-
20,000

고성평화풍력㈜
-
110,000
-
-
110,000

제피로스에너지㈜
-
10,000
-
-
10,000

원동풍력㈜
1,417,800
8,192,100
(9,609,900)
-
-

영암태양광발전㈜
14,000,000
13,540,000
(27,540,000)
-
-

종속기업 합계
17,107,800
23,462,100
(35,349,900)
(475,987)
4,744,013

관계기업:

동대산풍력발전
31,620
-
-
-
31,620

전라남도풍력발전협동조합
5,000
-
-
-
5,000

어의해상풍력
40,000
-
-
(408)
39,592

금성산풍력발전㈜
390,000
1,760,000
-
-
2,150,000

공동기업투자:

고성풍력발전㈜
1,800,000
-
(1,800,000)
-
-

원동풍력㈜
-
-
9,609,900
-
9,609,900

영암태양광발전㈜ (*1)
-
-
27,540,000
(12,443,982)
15,096,018

청송노래산풍력발전㈜
3,860,000
-
-
-
3,860,000

김천풍력발전㈜
-
950,000
-
-
950,000

관계기업 및 공동기업투자 합계
6,126,620
2,710,000
35,349,900
(12,444,390)
31,742,130

(*1)
전기에 해당 주식에 대해 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 12,444백만원 손상차손을 인식하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용가치 산정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
주요가정
비 고

현금흐름추정기간
2045년까지
영업 후 청산 가정
발전소 운영기간 동안의 현금흐름을 추정하고, 영구적 성장을 가정하지 않음

예상 판매단가 증가율
0.0%
고정 단가 계약

할인율
4.91%
- 무위험이자율 : 대한민국 10년 만기 국고채 수익률
- 시장위험프리미엄 : COVID-19 효과를 희석시키기 위하여 5년 평균값 적용

8. 유형자산

당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
시설장치

취득원가:

전기초
1,478,944

기중 취득
363,436

기중 처분
(78,500)

전기말
1,763,880

당기초
1,763,880

기중 취득
144,004

기중 처분
(360,244)

당기말
1,547,640

(단위: 천원)

구 분
시설장치

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초
410,217

기중 감가상각비
302,826

기중 처분
(57,784)

전기말
655,259

당기초
655,259

기중 감가상각비
300,233

손상
75,939

기중 처분
(167,071)

당기말
864,360

(단위: 천원)

구 분
시설장치

순장부금액:

전기말
1,108,621

당기말
683,280

9. 투자부동산

당기 투자부동산 중 건설중인자산이 전액 미수금으로 계정대체 되었습니다.

회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 제약은 없으며 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다.

10. 리스

리스이용자로서의 회사

10.1 일반사항

회사는 영업에 사용되는 차량운반구 및 부동산 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있으며, 차량운반구 및 부동산 등의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니 다. 리스계약에 따른 회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 회사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.

회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 사무용품 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

10.2 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

취득가액:

전기초
628,083
248,534
876,617

기중 취득
50,623
174,626
225,249

기중 처분
(64,604)
(42,247)
(106,851)

전기말
614,102
380,913
995,015

당기초
614,102
380,913
995,015

기중 취득
314,144
89,899
404,043

기중 처분
(546,866)
(93,398)
(640,264)

당기말
381,380
377,414
758,794

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

감가상각누계액:

전기초
228,244
83,201
311,445

기중 처분
(48,070)
(42,247)
(90,317)

감가상각비
240,496
137,204
377,700

기타(*)
15,317
-
15,317

전기말
435,987
178,158
614,145

당기초
435,987
178,158
614,145

기중 처분
(465,605)
(93,398)
(559,003)

감가상각비
273,998
152,626
426,624

당기말
244,380
237,386
481,766

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

순장부금액:

전기말
178,115
202,755
380,870

당기말
137,000
140,028
277,028

(*) 전기 중 기타 증감은 자산화 15,317천원으로 구성되어 있습니다.

10.3 리스부채

당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
352,744
545,198

증가
391,165
225,249

리스조정이익
(*)

(108,715)
(86,970)

감소
(107,220)
(16,791)

이자비용
19,353
29,491

지급리스료
(305,940)
(343,432)

기말
241,387
352,745

(*) 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기
당기말
전기말

유동부채

리스부채
196,876
242,689

비유동부채

리스부채
44,512
110,056

총리스부채
241,388
352,745

할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내
201,079
249,839

1년 초과 5년 미만
47,677
123,342

당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

리스수익
111,300
111,300

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
111,762
40,530

소액리스
16,379
18,307

리스조정이익
(108,715)
(86,971)

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
426,624
377,700

해지

사용권자산의 처분이익
(38,959)
(257)

순금융원가

리스부채 이자비용
19,353
29,491

회사는 리스에 대하여 당기중 총 434백만원(전기 : 402백만원)의 현금유출이 있었습니다.

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타의무형자산

취득원가:

전기초
6,555

전기말
6,555

당기초
6,555

취득
1,778,980

당기말
1,785,535

(단위: 천원)

구 분
기타의무형자산

상각비 및 손상차손:

전기초
1,857

상각비
1,254

기타
57

전기말
3,168

당기초
3,168

상각비
274,103

기타
29

당기말
277,300

(단위: 천원)

구 분
기타의무형자산

순장부금액:

전기말
3,387

당기말
1,508,235

12. 금융자산 및 금융부채

12.1 금융자산

보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식
150,000
150,000

출자금
445,385
441,822

소 계
595,385
591,822

기타금융자산

기타(비유동)
33,818
20,469

공정가치평가 금융자산 합계
629,203
612,291

상각후원가측정 채무상품

매출채권및기타채권
4,944,348
5,009,705

장기매출채권및기타채권
26,291
376,952

기타유동금융자산(단기보증금)
3,151,292
2,275,694

기타금융자산(장기보증금)
8,035
249,453

금융자산 총합계(*1)
8,759,169
8,524,096

유동성
8,095,640
7,285,399

비유동성
663,529
1,238,696

(*1) 현금및현금성자산은 제외되어 있으며, 상각후원가(AC)로 측정되는 채무상품은 매출채권및기타채권, 보증금을 포함합니다.

12.2 금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

기타유동금융부채(통화선도계약)

-
101,880

상각후원가측정 금융부채(이자부차입금 제외)

매입채무및기타채무
34,265,895
5,776,263

기타유동금융부채(금융보증충당부채)
11,245,343
9,630,968

기타금융부채 총합계
45,511,238
15,509,111

유동성
45,511,238
15,509,111

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 위험회피 관계로 지정되지 않은 통화선도계약의 공정가치의 음의 변화를 반영하며 예상 구매에 대한 외화 위험을 감소시키기 위한 것입니다.

13. 공정가치 측정

13.1 금융상품의 종류별 공정가치

보
고
기간말
현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(*2)
장부금액
공정가치(*2)

금융자산:

비상장주식(*1)
150,000
150,000
150,000
150,000

출자금
445,385
445,385
441,822
441,822

기타
33,818
33,818
20,469
20,469

합 계
629,203
629,203
612,291
612,291

금융부채:

통화선도계약
-
-
101,880
101,880

합 계
-
-
101,880
101,880

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있으며, 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무, 당좌차월 및 기타유동부채의 공정가치는 주로 이러한 금융상품의 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가하였습니다.

13.2 공정가치 측정 서열체계

보고기간말 현재 회사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
활성시장의 공시가격 (수준 1)
유의적인 관측가능한 투입변수 (수준 2)
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산 :

비상장주식
150,000
-
-
150,000

출자금
445,385
-
445,385
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
활성시장의 공시가격 (수준 1)
유의적인 관측가능한 투입변수 (수준 2)
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산 :

비상장주식
150,000
-
-
150,000

출자금
441,822
-
441,822
-

공정가치로 측정되는 부채 :

파생금융부채:

통화선도계약(미국 달러)
101,880
-
101,880
-

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

13.3 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수
(%)

당기말
전기말

당기손익-공정가치금융자산

출자금
445,385
441,822
2
순자산가치법
편입자산의 공정가치
N/A

당기손익-공정가치금융부채

통화선도계약
-
101,880
2
현재가치기법
통화선도환율
N/A

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
31,157,811
4,397,602

미지급금
2,936,292
1,273,812

미지급비용
171,792
104,849

합 계
34,265,895
5,776,263

15. 충당부채

당
기 및 전기
중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
복구충당부채
소송충당부채
기타충당부채
합 계

당기초
12,861
236,291
-
249,152

증가
13,099
-
666,000
679,099

감소
(13,000)
(118,541)
(18,081)
(149,622)

당기말
12,960
117,750
647,919
778,629

유동
12,960
117,750
36,163
166,873

비유동
-
-
611,756
611,756

(전기)
(단위: 천원)

구 분
복구충당부채
소송충당부채
합 계

당기초
12,626
-
12,626

증가
235
236,291
236,526

감소
-
-
-

당기말
12,861
236,291
249,152

유동
12,861
-
12,861

비유동
-
236,291
236,291

회사는 본사 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, ㈜케이비손해보험과의 소송 1건과 관련하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다.

16. 퇴직급여

16.1 순확정급여부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치
1,369,216
961,300

사외적립자산의 공정가치
(1,074,922)
(731,026)

순확정급여부채(자산)
294,294
230,274

회사는 국내에서 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 동 제도는 최종임금기준 제도로 별도로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다.

16.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
230,274
168,440

급여비용(당기손익)

- 근무원가
300,880
214,225

- 순이자비용
9,385
3,487

소 계
310,265
217,712

퇴직급여지급액
-
-

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(74,941)
(3,247)

- 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)
10,072
2,594

- 경험조정
240,449
123,104

소 계
175,580
122,451

기여금 납입액
(426,080)
(295,429)

기타(*)
4,255
17,100

기말
294,294
230,274

16.3 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
961,300
652,339

급여비용(당기손익)

- 근무원가
300,880
214,225

- 이자비용
24,406
12,885

소 계
325,286
227,110

퇴직급여지급액

- 퇴직급여 지급
(397,376)
(41,873)

- 관계사 전출
310,243
(13,233)

소 계
(87,133)
(55,106)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(74,941)
(3,247)

- 경험조정
240,449
123,104

소 계
165,508
119,857

기타(*)
4,255
17,100

기말
1,369,216
961,300

(*) 기타 증감은 공동도급 정산 4,255천원(전기: 2,227천원) 및 자산화 0천원(전기: 14,872천원)등으로 구성되어 있습니다.

16.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
731,026
483,899

급여비용(당기손익)

- 이자수익
15,022
9,398

퇴직급여지급액

- 퇴직급여 지급
(397,376)
(41,873)

- 관계사 전출
310,243
(13,233)

소 계
(87,133)
(55,106)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외)
(10,073)
(2,594)

기여금 납입액
426,080
295,429

기말
1,074,922
731,026

16.5 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

활성시장 공시가격이 있는 자산

정기예금
1,074,922
731,026

사외적립자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1113호의 적용에 따라 유의적으로 변경되지 않았습니다. 

16.6 회사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.66%
2.11%

미래 임금상승률
4.20%
4.20%

16.7 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가정
할인율
미래 임금상승률

민감도 수준
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무에 미치는 영향
당기말
(125,313)
148,584
144,815
(124,800)

전기말
(88,553)
105,429
102,136
(87,748)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

16.8 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 467백만원 입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 10.21년(전기말: 10.24년)입니다.

16.9 기타장기종업원급여부채

기타장기종업원급여부채는 일정 근속연수 이상의 근무용역에 대해 지급하는 종업원급여 관련 금액입니다.
당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
14,738
8,191

급여비용-당기근무원가
5,852
3,624

급여비용-보험수리적 손익
(2,980)
2,923

기말
17,610
14,738

17. 자본금과 잉여금

17.1 보고기간말 현재 회사의 발행할 총 주식수는 60,000,000주이며, 발행한 주식수및 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주 주식수(*)
15,000,000
300,000

주당액면가액(*)
100원
5,000원

자본금
1,500,000
1,500,000

(*) 당기 중 주식의 액면가액을 5,000원에서 100원으로 1/50 액면분할을 하였습니다.

17.2 당기 및 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

17.3 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

17.4 당기와 전기의 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

처분예정일: 2022년 3월 31일
처분확정일: 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

82,540,762

47,092,597

전기이월이익잉여금
47,092,597

32,258,042

당기순이익
35,585,117

14,930,068

순확정급여부채의 재측정요소
(136,952)

(95,513)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

82,540,762

47,092,597

18. 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 회사는 주주 배당을 조정하거나, 주주에 자본 반환 또는 신주 발행을 할 수 있습니다. 회사는
기어링비율을
사용하여 자본을 모니터합니다.
기어링 비율은
순부채를 총자본과 순부채의 합계로 나눈 비율입니다. 순부채는 이자부차입금과 매입채무 및 기타채무에서 현금및현금성자산과 단기예치금을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 전환우선주 등을 포함합니다.

보고기간말 현재 회사의
자본조달 비율
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 차입금(*1)
241,387
352,744

매입채무및기타채무
34,265,895
5,776,263

차감: 현금과 단기예치금
(45,377,453)
(35,282,797)

순부채
(a)

(10,870,171)
(29,153,790)

총자본
84,040,762
48,592,597

자본과 순부채 합계
(b)

73,170,591
19,438,807

자본조달 비율
(a÷b)(*2)

-
-

(*1) 차입금은 리스부채 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 부의 비율이므로 표시하지 않았습니다.

전체적인 목적달성을 위해, 회사의 자본관리는 다른 요건들 중, 자본구조에 요구사항이 있는 이자부차입금에 대한 자본유지조건 충족을 목표로 합니다. 당기 중 회사의 자본관리 목적, 정책, 절차에 변동사항은 없습니다.

19. 재무위험관리

19.1 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 회사의 영업활동 수행입니다. 회사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 공사미수금, 영업활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 회사는 또한채무 및 지분상품을 일부 보유하고 있습니다.

회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등에 노출되어 있습니다. 회사의 이사회는 이러한 위험 관리를 감독합니다. 회사의 이사회는 재무부서의 주간 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 회사의 이사회에게 회사의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고, 재무위험이 회사의 정책 및 위험 목표에 따라 식별, 측정 및 관리된다는 확신을 제공하며, 이사회는 아래에 요약된 각 위험 관리 정책을 검토하고 동의합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융 상품이 포함됩니다.

민감도 분석은 당기말 현재 순부채 금액, 부채와 파생 상품의 고정이자율, 변동이자율 및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하고 헷지 금리 지정에 기초하여 작성되었습니다. 

이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금 및 해외 사업의 비금융 자산과 부채의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다.

민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다.
ㆍ관련 손익계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위험회피 회계의 효과를 포함하여 당기말 및 전기말에 보유한 금융자산 및 금융부채를 기초로 합니다.
ㆍ자본의 민감도는 기초 위험의 가정된 변동의 효과에 대한 당기말 현재 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자위험회피의 효과를 고려하여 계산됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 회사의 변동은 주로 변동 이자율이 적용되는 회사의 장기부채와 관련이 있습니다.

보고기간말 현재 변동 이자율이 적용되는 장기부채를 보유하지 않는 등, 회사는 유의적인 이자율위험에 노출되있지 않습니다.

2) 외환위험

외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 회사의 영업활동(매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우)과 관련되어 있습니다.

위험회피목적으로 파생상품이 거래되는 경우, 회사는 위험회피대상의 조건에 부합하도록 파생상품계약조건을 협의합니다. 예측거래의 위험회피에 관한 위험을 회피하기위하여 외화로 표시된 매출채권 또는 매입채무의 결제 시점까지 거래의 현금흐름을 예측할 시점까지의 노출 기간을 포함하고 있습니다.

회사는 통화선도거래를 사용하여 외화 대금결제로 인한 환산차이를 헷지하였습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 외화 종류별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
USD

금융자산 :

기타금융자산
2,471,000
-
2,100,350

금융부채 :

매입채무
19,095,699
-
-

미지급금
-
6,320
-

통화선도계약
-
-
13,061,500

3) 외화 민감도

다음은 다른 모든 변수를 일정하게 유지하면서 합리적으로 가능한 미국 달러 환율의 변화에 대한 민감도를 보여줍니다. 세전이익에 미치는 영향은 지정되지 않은 외화 파생상품 및 내재 파생 상품을 포함
한 화폐성 자산 및 부채의 공정가치의 변동입니 다. 회사의 세전 효과의 변동은 위험회피관계로 지정되지 않은 파생금융상품 및 달러로표시된 화폐성 자산과 부채의 공정가치의 변동에 기인합니다.

(단위: 천원)

구 분
미국달러의 변동
세전이익에 미치는 영향
세전 자본에 미치는 영향

당기말
+10%
(1,970,858)
(1,970,858)

-10%
1,970,858
1,970,858

전기말
+10%
(1,192,573)
(1,192,573)

-10%
1,192,573
1,192,573

4) 주식가격위험

회사의 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장 가격
위험에 노출되어 있습니다. 회사의 주식 투자현황은 정기적으로 회사의 이사회에 제출되며, 이사회는 주식에 대한 투자 결정을 검토하고 승인합니다. 

보고기간종료일 현재 공정가치로 비상장 주식 및 출자금 투자에 대한 노출은 595백만원입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 회사는 영업활동 (주로 매출채권 및 공사미수금)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 공사미수금, 계약자산

고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 회사의 확립된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 관리됩니다. 

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금설정률은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및등급 등)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고기간말의 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권과 공사미수금, 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 13에서 설명하고 있는 금융자산의 각 분류의 장부금액입니다. 회사는 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 신용장 및 기타 신용보험형태는 매출채권의 필수적인 부분으로 간주되어 손상계산에 고려됩니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 공사미수금, 계약자산은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 공사미수금과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 공사미수금의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 일정 기간 동안의 국내 기업의 부도율을 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가 내 기업의 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

충당금설정률표를 사용하여 표시한 회사의 매출채권 및 공사미수금, 계약자산에 대한 신용
위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체일수

정상
1년 미만
1년 초과
합계

매출채권 :

장부금액
1,481,722
-
-
1,481,722

대손충당금
(11,693)
-
-
(11,693)

공사미수금 :

장부금액
3,070,000
-
269,155
3,339,155

대손충당금
(24,227)
-
(269,155)
(293,382)

계약자산 :

장부금액
18,155,919
-
-
18,155,919

대손충당금
(143,280)
-
-
(143,280)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
연체일수

정상
1년 미만
1년 초과
합계

매출채권 :

장부금액
123,026
-
-
123,026

대손충당금
(1,087)
-
-
(1,087)

공사미수금 :

장부금액
3,295,552
-
269,155
3,564,707

대손충당금
(29,111)
-
(269,155)
(298,266)

2) 상각후원가측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금, 미수수익 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 금융상품 및 현금및현금성자산 등

은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지급 불이행으로 인한 재무손실을 줄이기 위해 설정됩니다.

회사는 매우 낮은 신용 위험을 가진 보통예금에만 투자합니다.

회사는 당기말과 전기말 재무상태표의 구성 요소에 대한 신용 위험에 대한 최대노출은 파생금융상품을 제외하고는 주석 5 및 13에서 설명한 장부금액입니다. 

(3) 유동성위험

회사는 유동성 계획을 통하여 자금부족위험을 모니터링하며, 회사의 목표는 금융리스, 고
용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~5년
합 계

매입채무
31,157,811
-
31,157,811

미지급금
2,936,292
-
2,936,292

미지급비용
171,792
-
171,792

리스부채(*1)
201,079
47,677
248,756

금융보증계약(*2)
66,995,520
-
66,995,520

합 계
101,462,494
47,677
101,510,171

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~5년
합 계

매입채무
4,397,602
-
4,397,602

미지급금
1,273,812
-
1,273,812

미지급비용
104,848
-
104,848

파생상품부채
101,880
-
101,880

리스부채(*1)
249,839
123,342
373,181

금융보증계약(*2)
59,432,900
-
59,432,900

합 계
65,560,881
123,342
65,684,223

(*1) 상각금액은 부채 원금 및 부채의 잔여만기기간동안 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.
(*2) 금
융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

19.2 재무활동으로 인한 부채의 변동

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
신규리스
기타
기말

리스부채
352,744
(286,587)
391,165
(215,935)
241,387

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
신규리스
기타
기말

리스부채
545,198
(313,941)
225,249
(103,762)
352,744

'기타'항목에는 시간 경과에 따른 리스부채 및 고용 구매 계약에 따른 의무를 포함하여 이자부 부채 및 차입금의 비유동성 부분의 재분류 효과, 아직 실현되지 않은 특별 배당금의 발생이 포함됩니다. 또한 이자 지급 차입금 및 차입금에 대한 아직 지급되지 않은 이자의 영향을 고려해야합니다. 회사는 지급이자를 영업활동 현금흐름으로 분류합니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

20.1 수익정보 구분

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

공사수익
138,789,709
155,537,839

용역수익
8,283,844
633,776

기타수익(유의적인 금융요소)
317,476
818,012

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
147,391,029
156,989,627

지리적 시장

국내
147,391,029
156,989,627

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
147,391,029
156,989,627

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역
141,212,362
156,989,627

한 시점에 이전하는 용역
6,178,667
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
147,391,029
156,989,627

20.2 계약잔액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,470,029
121,939

공사미수금
3,045,773
3,266,441

계약자산
18,012,639
-

미청구공사
18,012,639
-

계약부채
9,010,586
31,369,388

초과청구공사
2,481,692
21,102,545

공사선수금 및 선수금
6,528,894
10,266,843

당기 중 기대신용손실에 따라 매출채권 및 공사미수금의 대손상각비는 5,723천원(전기 대손충당금환입 : 867,496천원)입니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은계약자산(미청구공사)로 인식하며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 공사미수금으로 인식합니다. 또한 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있으며, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 공사선수금으로 인식하고 있습니다. 당기중 기대신용손실에 따라 인식한 미청구공사의 대손상각비는 143,280천원(전기 대손충당금환입 : 8,995천원)입니다.

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 34,515백만원(전기 : 28,213백만원)입니다.

20.3 자산으로 인식한 계약이행원가

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산(선급공사원가)
7,573,738
3,478,394

상기 공시된 계약잔액에 추가하여 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

20.4 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객1
68,986,068
-

고객2
44,058,625
22,909,977

고객3
31,070,716
133,335,460

21. 건설계약

21.1
보고기간말 현재 건설계약 관련 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약자산
계약부채

미청구공사
초과청구공사
공사선수금
합 계

도급공사

당기말
18,012,639
2,481,692
3,666,045
6,147,737

전기말
-
21,102,545
10,130,300
31,232,845

21.2

당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
누적발생원가
누적공사이익
누적공사
 수익의 합계
진행청구액
선수금
미청구공사
초과청구공사

도급공사

당기말
297,252,216
124,802,448
422,054,664
388,180,436
3,666,045
18,012,639
2,481,692

전기말
225,929,925
80,858,460
306,788,385
327,890,930
10,130,300
-
21,102,545

21.3

보고기간말
현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약금액의 변동(*)
추정총계약원가의 변동
당기 손익에
 미치는 영향
미래 손익에
 미치는 영향
미청구공사
변동
초과청구공사
변동

도급공사

당기말
25,950,773
14,632,271
10,976,377
342,125
-
(976,377)

전기말
(11,047,000)
(4,340,666)
(6,349,926)
(356,408)
-
6,305,400

(*) 당기말 현재 추정총계약금액의 변동에는 변동대가 16,000백만원이 포함되어 있습니다.

21.4
당기말 및 전기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
계약일
공사기한
(완료일)
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손
누계액(*)
총액
대손충당금
(*)

영암태양광발전사업
2019-07-30
2021-03-31
100%
-
-
-
-

원동풍력발전사업
2020-09-04
2022-06-30
74%
-
-
-
-

금성산풍력발전사업
2021-07-23
2023-03-31
53%
17,831,950
-
3,070,000
-

인천검단 AA13-2BL
2021-08-13
2023-09-08
4%
323,970
-
-
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
계약일
공사기한
(완료일)
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손
누계액(*)
총액
대손충당금(*)

영암태양광발전사업
2019-07-30
2021-06-30
95%
-
-
-
-

원동풍력발전사업
2020-09-04
2022-06-30
29%
-
-
3,295,552
-

청송노래산풍력발전사업
2018-07-01
2020-05-22
100%
-
-
-
-

(*) 기대신용손실에 해당하는 손상차손 및 대손충당금은 제외하였습니다.

22. 판매비와 관리비, 비용의 성격별 분류, 종업원급여

22.1 판매비와 관리비

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
3,068,779
1,982,772

퇴직급여
220,447
143,118

복리후생비
298,184
410,093

접대비
46,509
112,824

감가상각비
673,102
596,437

세금과공과
17,734
21,252

지급수수료
1,962,459
631,877

차량유지비
44,928
43,653

임차료
155,909
148,897

소모품비
33,472
62,919

협회비
11,000
20,000

무형자산상각비
1,192
1,083

대손상각비(환입)
149,004
(876,492)

기타
269,077
(4,262)

합 계
6,951,796
3,294,171

22.2 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

원재료 및 소모품사용
44,373,492
8,961,591

종업원 급여
5,180,120
3,573,987

외주비
44,281,141
105,020,863

감가상각비
726,857
680,526

무형자산상각비
274,103
1,254

임차료
174,238
172,852

보험료
357,398
626,258

지급수수료
2,621,870
1,343,723

기타 비용
886,331
(385,851)

매출원가 및 판매비와관리비 합계
98,875,550
119,995,203

22.3 종업원급여 비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

매출원가:

급여
1,302,534
742,156

퇴직급여
89,817
74,594

기타장기종업원급여
888
1,120

복리후생비
197,485
214,707

판매비와 관리비:

급여
3,068,779
1,982,772

퇴직급여
220,447
143,118

기타장기종업원급여
1,985
5,427

복리후생비
298,185
410,093

합 계
5,180,120
3,573,987

23. 금융수익 및 금융비용

23.1 금융수익

(단위: 천원)

내역
당기
전기

이자수익
56,297
54,928

배당금수익
4,500
4,500

외환차익
63,399
48,555

외화환산이익
225,151
-

파생상품거래이익
398,376
-

기타의대손충당금환입
-
2,693

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
3,563
6,470

합 계
751,286
117,146

23.2 금융비용

(단위: 천원)

내역
당기
전기

이자비용

수익 계약으로부터 발생한 이자
693,783
570,669

리스부채 이자
19,353
29,491

기타
220
235

이자비용 계
713,356
600,395

외환차손
15,402
30,167

외화환산손실
784,451
86,114

파생상품거래손실
-
35,491

파생상품평가손실
-
101,880

기타의대손상각비
569,389
180,301

합 계
2,082,598
1,034,348

24. 기타수익 및 기타비용

24.1 기타수익

(단위: 천원)

내역
당기
전기

보험차익
-
210,210

사용권자산처분이익
38,959
257

잡이익
123,019
124,773

합 계
161,978
335,240

24.2 기타비용

(단위: 천원)

내역
당기
전기

기부금
4,000
11,200

소송충당부채전입액
-
236,291

유형자산폐기손실
193,173
20,716

유형자산손상차손
75,939
-

잡손실
130,169
9,191

합 계
403,281
277,398

24.3 종속공동관계기업관련 손익

(단위: 천원)

내역
당기
전기

종속기업투자주식 처분이익
179,681
-

종속기업투자주식처분손실
(2,704)
-

공동기업투자주식손상차손
-
(12,920,377)

합 계
176,977
(12,920,377)

25. 법인세

25.1
당기 및 전기중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(손익)
(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
11,797,882
8,009,374

전기법인세조정액
(30,178)
30,178

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(271,606)
218,129

자본에 직접 반영된법인세
38,628
26,939

법인세비용 합계
11,534,726
8,284,620

(포괄손익)
(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여채무의 재측정요소
38,628
26,939

25.2
당기 및 전기중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
47,119,843
23,214,687

법정적용세율에 따른 법인세
10,941,002
5,155,954

전기 법인세와 관련된 조정사항
(30,178)
30,178

세액감면
(154,420)
(37,800)

비공제비용
763,565
24,267

실현가능성이 없는 이연법인세증감
-
2,842,483

기타
14,757
269,538

법인세비용
11,534,726
8,284,620

유효법인세율
24.48%
35.69%

25.3
보고기간말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재무상태표
손익계산서

당기말
전기말
당기
전기

기타의대손상각비
35,073
35,073
-
35,073

FV-PL 평가손익
(8,380)
(7,597)
(783)
(1,423)

소송충당부채전입액
25,905
51,984
(26,079)
51,984

퇴직급여충당부채
232,187
210,699
(17,140)
41,032

퇴직연금운용자산
(167,429)
(159,987)
(7,442)
(54,368)

금융보증부채
2,473,975
2,118,813
355,162
899,939

연차수당(미지급)
37,741
22,965
14,776
12,198

장기종업원급여충당부채
3,874
3,242
632
1,440

미수금
-
(126,828)
126,828
(37,863)

미지급금
-
(638,478)
638,478
(653,406)

종속기업투자주식
90
-
90
-

시설장치
(17,409)
79,304
(96,713)
20,975

사용권자산
(60,946)
(83,791)
22,845
40,546

리스부채
53,105
77,604
(24,499)
(42,340)

선급비용
(2,473,975)
(1,816,071)
(657,904)
(875,068)

복구충당부채
2,851
2,829
22
51

선수수익
112,826
30,039
82,787
(54,415)

초과청구공사
-
542,881
(542,881)
542,881

대손충당금
184,163
73,648
110,515
(194,718)

파생상품부채
-
22,414
(22,414)
22,414

기타유동충당부채
7,956
-
7,956
-

기타비유동충당부채
134,586
-
134,586
-

선급비용(계측기)
134,155
-
134,155
-

이연법인세비용(수익)
-
-
232,977
(245,068)

이연법인세자산(부채)
710,348
438,743
-
-

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
3,438,488
3,271,495
-
-

이연법인세부채
(2,728,140)
(2,832,752)
-
-

순이연법인세자산
710,348
438,743
-
-

25.4
당기 및 전기 중 순이연법인세자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
438,743
656,872

당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)
232,977
(245,068)

자본에 직접 반영된 법인세비용
38,628
26,939

기말 장부금액
710,348
438,743

보고기간말 현재 회사는 처분계획이 없고 실현가능성 불확실한 특정 종속기업, 관계기업, 공동기업의 법인세와 관련하여
이연법인세자산을
인식하지 아니하였습니다. 

당기말 현재 상기
이연법인세자산이
인식되지 않은 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은
17,354백만원(전기말: 17,830백만원)입니다.

26. 주당이익

기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
35,585,117,062
14,930,067,590

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수
15,000,000
15,000,000

기본주당순이익
2,372
995

(*) 당기 중 보통주식 액면분할로 인하여 전기 가중평균보통주식수가 조정되었습니다.

(*) 보고기간말일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한거래는 없었으며, 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

27.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
35,585,117
14,930,068

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
15,336,840
23,372,224

감가상각비
726,857
680,526

무형자산상각비
274,103
1,254

유형자산손상차손
75,939
-

법인세비용
11,534,726
8,284,620

이자비용
713,356
600,395

대손상각비
149,004
-

기타의대손상각비
569,389
180,301

퇴직급여
310,265
217,712

기타의장기종업원급여
2,873
6,547

외화파생상품거래손실
-
35,491

파생상품평가손실
-
101,880

외화환산손실
784,451
86,114

충당부채전입액
-
236,291

유형자산폐기손실
193,173
20,716

공동기업투자손상차손
-
12,920,377

종속기업투자주식처분손실
2,704
-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,015,242)
(1,032,310)

이자수익
(56,297)
(54,928)

대손충당금환입
-
(876,492)

기타의대손충당금환입
-
(2,693)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(3,563)
(6,470)

파생상품거래이익
(398,376)
-

외화환산이익
(225,151)
-

리스조정이익
(108,715)
(86,970)

사용권자산처분이익
(38,959)
(257)

배당금수익
(4,500)
(4,500)

종속기업투자주식처분이익
(179,681)
-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(16,974,120)
24,134,246

매출채권의 증감
(1,358,696)
6,976

공사미수금의 증감
225,552
83,949,103

미수금의 증감
1,507,958
(806,256)

계약자산의 증감
(18,155,920)
875,538

기타유동자산의 증감
(2,396,581)
1,183,321

기타비유동자산의 증감
(139,232)
1,667

매입채무의 증감
25,975,758
(60,580,447)

미지급금의 증감
1,662,486
104,652

미지급비용의 증감
66,943
54,945

선수금의 증감
(4,720,015)
(4,682,123)

선수수익의 증감
(317,477)
(818,012)

초과청구공사의 증감
(19,506,498)
7,735,814

예수금의 증감
118,554
(1,209,413)

부가세예수금의 증감
625,751
(1,386,090)

기타유동충당부채의 증감
(18,081)
-

퇴직급여 지급
(397,376)
(55,106)

퇴직연금운용자산의 증감
(28,704)
(240,323)

충당부채의 증감
(118,541)
-

5. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
32,932,595
61,404,228

27.2 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

무형자산 증가
666,000
-

O&M계약인수자산부채정산
888,051
-

관계기업 및 공동기업투자에서 종속기업투자로 대체
2,489,000
1,800,000

종속기업투자에서 공동기업투자로 대체
15,345,745
37,149,900

금융보증부채
1,614,375
4,642,439

관계사전출입으로 인한 확정급여부채의 증감
310,243
-

28. 특수관계자 공시

28.1 당기말 현재 회사와 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
도음산풍력발전㈜, 영암이에스에스㈜, 문경풍력㈜, 동해그린풍력㈜, 백구풍력발전㈜, 곡성그린풍력발전㈜,고성풍력발전㈜, 가의해상풍력발전㈜, 궁성산풍력발전㈜, 건의풍력발전㈜, 메카그린에너지㈜, 창원그린에너지㈜, 구사풍력발전㈜, 고성평화풍력㈜, 제피로스에너지㈜, 안동풍력발전㈜
도음산풍력발전㈜, 영암이에스에스㈜, 문경풍력㈜, 동해그린풍력㈜, 대명파워1태양광발전소㈜, 대명쏠라태양광발전소㈜, 쏠라1태양광발전소㈜, 백구풍력발전㈜, 곡성그린풍력발전㈜, 고성풍력발전㈜, 가의해상풍력발전㈜, 궁성산풍력발전㈜, 완도생일해상풍력발전㈜, 건의풍력발전㈜, 메카그린에너지㈜, 창원그린에너지㈜, 구사풍력발전㈜, 고성평화풍력㈜, 제피로스에너지㈜

관계기업
동대산풍력발전㈜, 전라남도풍력발전협동조합, 어의해상풍력㈜
동대산풍력발전㈜, 전라남도풍력발전협동조합, 어의해상풍력㈜, 금성산풍력발전㈜

공동기업
청송노래산풍력발전㈜, 영암태양광발전㈜, 김천풍력발전㈜, 원동풍력㈜, 금성산풍력발전㈜
청송노래산풍력발전㈜, 영암태양광발전㈜, 김천풍력발전㈜, 원동풍력㈜

기타의특수관계자
대명지이씨㈜, 영암풍력발전㈜, 대명지이씨풍력발전㈜, 거창풍력발전㈜, 거창이에스에스㈜, 하이퍼인텔리전스㈜,㈜코아케이블, 대명폐열발전㈜, 디엠이티에스㈜, DAEMYOUNG JAPAN CO., Ltd, DAEMYOUNG GEC VIETNAM CO., Ltd., DAEMYOUNG DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA, DAEMOYUNG ENGINEERING INDIA PVT. LTD. 등
대명지이씨㈜, 영암풍력발전㈜, 대명지이씨풍력발전㈜, 거창풍력발전㈜, 거창이에스에스㈜, 하이퍼인텔리전스㈜, (주)코아케이블, 안동풍력발전㈜, 대명폐열발전㈜, 디엠이티에스㈜, DAEMYOUNG JAPAN CO., Ltd, DAEMYOUNG GEC VIETNAM CO., Ltd., DAEMYOUNG DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA, DAEMOYUNG ENGINEERING INDIA PVT. LTD. 등

28.2 특수관계자와의 채권ㆍ채무

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권 및 
공사미수금
미청구공사
기 타
공사선수금
초과청구공사
기타선수금

종속기업
도음산풍력발전㈜
360,393
-
-
-
-
-

백구풍력발전㈜
-
-
122,430
-
-
-

가의해상풍력발전㈜
-
-
-
-
-
2,350,000

소 계
360,393
-
122,430
-
-
2,350,000

공동기업
영암태양광발전㈜
96,250
-
-
-
-
-

원동풍력㈜
145,637
-
-
3,666,045
2,481,692
-

청송노래산풍력발전㈜
834,032
-
-
-
-
-

금성산풍력발전㈜
3,215,794
17,831,950
-
-
-
-

소 계
4,291,713
17,831,950
-
3,666,045
2,481,692
-

기타의특수관계자
영암풍력발전㈜
147,538
-
-
-
-
-

거창풍력발전㈜
21,233
-
-
-
-
-

소 계
168,771
-
-
-
-
-

합 계
4,820,877
17,831,950
122,430
3,666,045
2,481,692
2,350,000

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권 및 
공사미수금
기 타
기타채무
공사선수금
초과청구공사

종속기업
도음산풍력발전㈜
269,155
50,000
-
-
-

백구풍력발전㈜
-
122,430
-
-
-

소 계
269,155
172,430
-
-
-

공동기업
영암태양광발전㈜
96,250
-
-
-
12,568,911

원동풍력㈜
3,322,328
-
-
10,130,300
6,381,829

소 계
3,418,578
-
-
10,130,300
18,950,740

기타의특수관계자
대명지이씨㈜
-
717,344
860,680
-
-

주요경영진
-
180,616
-
-
-

합 계
3,687,733
1,070,390
860,680
10,130,300
18,950,740

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 446,769천원 (전기말 : 326,716원)이며, 특수관계자 채권에 대하여 당기중 인식한 대손충당금설정은 146,447천원(전기 : 대손충당금환입 875,906천원)입니다. 또한, 특수관계자 채권에 대하여 당기중 인식한 기타의대손충당금환입은 26,393천원(전기 : 기타의대손충당금설정 18,809천원)입니다.

28.3 특수관계자와의 거래내역

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
공사수익
용역수익 등
원재료매입
지급수수료 등

종속기업
도음산풍력발전㈜
-
302,238
-
-

백구풍력발전㈜
-
111,300
-
-

소 계
-
413,538
-
-

공동기업
영암태양광발전㈜
30,720,716
350,000
-
-

원동풍력㈜
43,678,437
380,187
-
-

청송노래산풍력발전㈜
-
758,211
-
-

금성산풍력발전㈜ (*)
62,631,950
6,354,118
-
-

소 계
137,031,103
7,842,516
-
-

기타의특수관계자
대명지이씨㈜
-
-
-
79,271

㈜코아케이블
-
-
5,449,738
-

영암풍력발전㈜
-
310,333
-
-

거창풍력발전㈜
-
146,233
-
-

소 계
-
456,566
5,449,738
79,271

주요경영진
-
2,355
-
-

합 계
137,031,103
8,714,975
5,449,738
79,271

(*) 당기중 관계기업에서 공동기업으로 변경되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
공사수입
용역수입
기타수입
지급수수료 등

종속기업
도음산풍력발전㈜
196,000
257,000
-
-

백구풍력발전㈜
-
-
111,300
-

소 계
196,000
257,000
111,300
-

공동기업투자
영암태양광발전㈜
132,217,978
350,000
767,482
-

청송노래산풍력발전㈜
291,190
-
-
-

원동풍력㈜
22,832,670
26,776
50,529
-

김천풍력발전㈜
-
-
3,816
-

소 계
155,341,838
376,776
821,827
-

기타의특수관계자
대명지이씨㈜
-
-
-
513,989

영암풍력발전㈜
-
-
12,000
-

소 계
-
-
12,000
513,989

주요경영진
-
-
6,468
-

합 계
155,537,838
633,776
951,595
513,989

28.4 특수관계자와의 자금거래

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
자금대여거래
지분 현금출자

대여
회수

종속기업
가의해상풍력발전㈜
-
-
3,035,000

곡성그린풍력발전㈜
-
-
200,000

고성평화풍력발전㈜
-
-
100,000

백구풍력발전㈜
-
-
280,000

고성풍력발전㈜
-
-
210,000

소 계
-
-
3,825,000

공동기업
금성산풍력발전㈜(*)
-
-
11,090,620

합 계
-
-
14,915,620

(*)
당기중
관계기업에서 공동기업으로 변경되었습니다.

한편,
당기중
회사는 기타 특수관계자인 대명지이씨(주)로부터 안동풍력발전(주)지분 100% 및 금성산풍력발전(주)지분 40.75%를 각각 270백만원 및 2,105백만원에 취득하였습니다.

당기 중 회사는 기타 특수관계자인 대명지이씨(주)로부터 영암풍력발전(주), 거창풍력발전(주), 청송노래산풍력발전(주)의 발전소 O&M계약 및 원동풍력(주) EPC공사계약 지분 15%를 각각 56백만원 및 169백만원에 인수하였습니다.

당기 중 회사는 기타 특수관계자인 대명지이씨(주)로부터 청송노래산풍력발전㈜의 지분 1%를 136백만원에 취득하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
자금대여거래
지분 현금출자

대여
회수

종속기업
가의해상풍력발전(주)
-
-
480,000

곡성그린풍력발전주식회사
-
-
200,000

백구풍력발전(구:도음산이에스에스)
-
-
400,000

완도생일해상풍력발전(주)
-
-
280,000

제피로스에너지(주)
-
-
10,000

고성평화풍력(주)
-
-
110,000

원동풍력㈜
-
-
8,192,100

소계
-
-
9,672,100

관계기업
금성산풍력발전㈜
-
-
1,400,000

공동기업
김천풍력발전㈜
330,000
330,000
950,000

영암태양광발전(주) (*1)
-
-
13,540,000

고성풍력발전㈜ (*2)
-
-
250,000

소계
330,000
330,000
14,740,000

합 계
330,000
330,000
25,812,100

(*1) 전기 중 종속기업에서 공동기업으로 변경되었습니다.
(*2) 전기 중 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

28.5 당기말 현재의 특수관계자와의 보증 및 담보제공 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계자
보증처
거래내용
금액

제공하는자
제공받는자

대명에너지㈜
영암이에스에스㈜
국민은행
시설자금보증 (*)
9,408,000

대명지이씨㈜
대명에너지㈜
서울보증보험
이행보증 등
71,701,795

대명지이씨㈜
대명에너지㈜
국민은행
연대보증
USD 28,522,725

대표이사
대명에너지㈜
우리은행
연대보증
USD 21,600,000

대명에너지㈜
도음산풍력발전㈜
국민은행
소유주식 담보제공
3,135,000

대명에너지㈜
영암태양광발전㈜
국민은행
소유주식 담보제공
27,540,000

대명에너지㈜
청송노래산풍력발전㈜
우리은행
소유주식 담보제공
3,860,000

대명에너지㈜
원동풍력㈜
국민은행
소유주식 담보제공
9,609,900

대명에너지㈜
금성산풍력발전㈜
국민은행
소유주식 담보제공
15,990,620

대명에너지㈜
영암이에스에스㈜
국민은행
자금보충약정
6,860,000

대명에너지㈜
원동풍력㈜
서울보증보험
도로점용 하자보증금
152,680

대명에너지㈜
가의해상풍력발전㈜
서울보증보험
이행보증금
557,700

대명에너지㈜
금성산풍력발전㈜
서울보증보험
원상복구예치금
970,758

대명에너지㈜
금성산풍력발전㈜
서울보증보험
REC매매계약
851,160

합계
150,637,613

USD 50,122,725

(*) 대명지이씨(주)와 연대지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 시설자금보증과 관련한 영암이에스에스(주)의 시설자금 차입잔액은 6,860백만원입니다.

28.6 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기 임원급여
1,244,708
983,359

퇴직급여
67,702
76,039

기타장기종업원급여
649
675

합 계
1,313,059
1,060,073

29. 약정사항과 우발사항

29.1 금융기관과 체결한 약정

당기말 현재 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
금융기관명
약정한도액
실행금액

포괄외화지급보증
국민은행
25,929,750
-

L/C
우리은행
2,471,000
-

29.2 소송사건

당기말 현재 회사는 KB손해보험㈜이 제기한 소송비용액 확정의 소에 계류중입니다.동 소송의 결과로 회사가 패소할 경우의 지급액은 총 118백만원으로 추정됩니다. 한편 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 118백만원입니다.

29.3 제공하는 보증

당기말 현재 회사가 타인에게 제공하는 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자
보증처
보증내역
보증금액

영암이에스에스㈜
국민은행
시설자금보증
9,408,000

영암이에스에스㈜
국민은행
자금보충약정
6,860,000

원동풍력㈜
서울보증보험
도로점용 하자보증금
152,680

가의해상풍력발전㈜
서울보증보험
이행보증금
557,700

금성산풍력발전㈜
서울보증보험
원상복구예치금
970,758

금성산풍력발전㈜
서울보증보험
REC매매계약
851,160

합 계
18,800,298

29.4 제공받는 보증

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공하는 자
보증처
보증내역
보증금액

대명지이씨㈜
서울보증보험
이행보증 등
71,701,795

대명지이씨㈜
국민은행
연대보증
USD 28,522,725

대표이사
우리은행
연대보증
USD 21,600,000

서울보증보험
함양국유림관리소
인허가
4,840

서울보증보험
동부지방산림청
인허가
7,717

서울보증보험
동부지방산림청
인허가
8,488

서울보증보험
도음산풍력발전(주)
이행계약
189,860

서울보증보험
도음산풍력발전(주)
이행하자
133,430

서울보증보험
한국전력공사
이행지급
1,125

서울보증보험
경상북도 영덕군
인허가
2,560

서울보증보험
경상북도 영덕군
인허가
12,800

서울보증보험
청송노래산풍력발전(주)
이행하자
742,445

서울보증보험
청송노래산풍력발전(주)
이행하자
66,935

서울보증보험
원동풍력㈜
이행선금급
17,570,520

서울보증보험
영암태양광발전(주)
이행하자
15,133,415

서울보증보험
원동풍력㈜
이행계약
10,335,600

서울보증보험
청송노래산풍력발전(주)
이행하자
1,273,635

서울보증보험
서울시설공단
이행계약
236,715

서울보증보험
건설기계 대여업자
이행지급
47,938

서울보증보험
전라남도 나주시
인허가
1,308

서울보증보험
한국토지주택공사
이행계약
622,365

서울보증보험
금성산풍력발전(주)
이행계약
12,936,000

서울보증보험
금성산풍력발전(주)
이행선급금
25,872,000

서울보증보험
동부지방산림청삼척국유림관리소
인허가
26,129

서울보증보험
영암풍력발전㈜
O&M
137,500

서울보증보험
한국전력공사
임시전력 사용계약
1,800

서울보증보험
서울시설공단
이행하자
47,343

합 계
157,114,263

USD 50,122,725

29.5 담
보내역

당기말 현재 회사가

담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자
보증처
제공자산
담보설정액

도음산풍력발전㈜
국민은행
소유주식 제공
3,135,000

영암태양광발전㈜
국민은행
소유주식 제공
27,540,000

청송노래산풍력발전㈜
우리은행
소유주식 제공
3,860,000

원동풍력㈜
국민은행
소유주식 제공
9,609,900

금성산풍력발전㈜
국민은행
소유주식 제공
15,990,620

합 계
60,135,520

29.6 보험가입현황

당기말 현재 회사는 조립공사 중에 발생하는 손해에 대비하여 KB손해보험에 부보금액 236,849백만원의 조립공사에 가입하고 있습니다.

29.7 자금보충약정

당기말 현재 회사는 기타의 특수관계자인 대명지이씨㈜와 함께 종속회사인 영암이에스에스㈜의 시설차입금 6,860백만원 관련 원리금 상환 부족액, 신재생에너지 공급인증서 약정공급가액의 불리한 변동에 대한 영업손실금액 및 신재생에너지 장기공급계약 해지 및 관련 영업활동 중단시 시설차입금 원리금 잔액 전액을 추가 보충하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.

29.8 주주간 약정

1) 회사의 주주간 약정에 따라 (주)아네모이제3호가 인수한 주식에 대해 (주)아네모이제3호는 다음과 같은 권리가 있습니다.

구 분
내 용

거래주식수 및 주당금액
보통주 1,600,000주 및 26,660원/주

기업공개(IPO) 의무
회사는 2023년 9월 3일까지 기업공개(IPO)를 완료하여야 함
단 IPO 기한은 당사자들 간 별도 합의를 통해 연장될 수 있음

투자자의 권리
(1) (주)아네모이제3호(이하 '투자자')는 1인의 이사를 지명할 권리를 가짐
(2) 적격상장 미이행 또는 고의적 기업공개(IPO) 미이행에 따른 권리
 (단 회사가 상장을 완료한 경우 상기 투자자의 권리는 종료됨)
(i) 투자자의 투자에 대한 내부수익률(IRR)이 연복리 10%를 달성할 수 있도록 종류주식(전환상환우선주)의 발행을 요구할 수 있음 또는 
(ii) 투자자는 투자원금 및 투자원금에 연복리 15%에 해당하는 금원의 합계액으로 투자자가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 회사 및/또는 대표이사에게 매도할 수 있음

2) 금성산풍력발전(주)의 주주간 약정에 따라 한국남부발전(주)은 회사에 금성산풍력발전(주)의 상업운전 개시 후 3년이 도래하는 날까지 전체 지분의 18%를 한도로 금성산풍력발전(주)의 지분을 공정가치로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

3) 원동풍력(주)의 주주간 약정에 따라 에스케이이엔에스(주)는 원동풍력(주)의 상업운전 개시 후 2년이 도래하는 날까지 에스케이이엔에스(주)가 보유한 주식 606,900주를 회사 또는 대명지이씨(주)에게 액면금액(10,000원/주)으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

29.9 신주인수권

회사는 기업공개를 위한 대표주관사인 한국투자증권 주식회사에 확정 공모가격이 행사가인 신주인수권 50,000주를 부여하
였습니다. 신주인수권은 상장일로부터 6개월
이후 18개월 이내 행사 가능합니다.

30. 재무제표의 승인

회사의 재무제표는

2022년 3월 31일 정
기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대명에너지 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
2
1
1
5
3
6
-
20
-
-
-
38
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
50
-
661
-
222
-
39
-
-
-
972
-

감사
88
4
154
83
1,126
273
1,229
-
382
-
-
-
2,979
360

합계
88
4
204
83
1,787
273
1,451
-
421
-
-
-
3,951
360

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.06.15
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.17 ~
2021.11.26
7
일
5
명
2
명
감사 전략 수립

2022.02.21 ~
2022.02.25 /
2022.03.07 ~
2022.03.11
10
일
5
명
2
명
별도 및 연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.14
1
일

실사(입회)장소
본사 재경팀

실사(입회)대상
현금 등 금융실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
기자재 확인서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.26 / 2022.03.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 26일

감사,

외부감사인

대면 회의
독립성 및 연간 감사계획

2
2022년 03월 11일
감사,
외부감사인
대면 회의
별도 및 연결 재무제표 관련 주요감사절차 및 감사결과