마이크로투나노 — 감사보고서 (2021.12) (20220405)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
(주)엠투엔

00260082
100000000000
20220331
1101112059031
100
45200
25270
31707
123
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 엠투엔

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------
1

(첨부) 재무제표

재무상태표
--------------------------
6

포괄손익계산서
--------------------------
8

자본변동표
--------------------------
9

현금흐름표
--------------------------
10

주석
--------------------------
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠투엔

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엠투엔(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 홍 종 성

2022년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엠투엔

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠투엔 대표이사 황규호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 이동읍 덕성산단2로 50번길 43

(전 화)
031-659-7900

재 무 상 태 표

제22(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제21(전)기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제20(전)기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
주석
제22기(당)기말
제21기(전)기말
제20기(전)기초

자산

유동자산

24,477,751,107

15,071,129,342

14,733,645,700

현금및현금성자산
32,33
5,941,591,208

803,742,150

6,798,928,122

단기금융상품
5,32,33
7,002,297,261

3,915,461,984

1,642,035,009

당기손익-공정가치측정금융자산
6,32,33
-

5,714,832,818

-

매출채권
7,24,31,32,33
4,718,880,046

1,119,640,318

2,514,847,991

기타채권
7,31,32,33
336,634,793

644,137,656

448,089,116

재고자산
8
6,456,515,186

2,839,528,028

3,077,031,215

기타유동자산
9
21,832,613

33,786,388

27,286,515

당기법인세자산

-

-

225,427,732

비유동자산

20,721,774,603

21,532,317,409

16,459,253,823

장기금융상품
5,32,33
1,000,000,000

1,000,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산
6,32,33
-

147,286,456

251,430,010

관계기업투자주식
14
272,534,408

-

-

유형자산
10,18
16,624,021,701

17,577,059,564

13,199,597,299

사용권자산
11
165,182,950

127,008,065

236,747,777

무형자산
12
506,121,381

431,847,814

569,942,097

기타채권
7,31,32,33
270,695,809

313,399,695

399,211,352

이연법인세자산
29
1,883,218,354

1,935,715,815

1,802,325,288

자 산 총 계

45,199,525,710

36,603,446,751

31,192,899,523

부채

유동부채

7,384,364,221

4,674,833,340

7,296,588,164

매입채무
15,31,32,33
3,982,209,907

1,396,125,073

1,876,778,375

기타채무
15,32,33
1,002,120,574

596,348,122

1,488,062,586

기타유동부채
17
52,177,410

51,660,300

445,710,110

단기차입금
18,30,32,33,34
980,000,000

1,960,000,000

2,960,000,000

유동성장기부채
10,18,30,32,33,34
240,000,000

-

-

충당부채
16
365,511,234

500,956,057

414,439,690

당기법인세부채

694,778,564

76,269,412

-

유동성리스부채
11,32,33,34
67,566,532

93,474,376

111,597,403

비유동부채

17,885,163,994

16,836,186,380

10,572,178,280

장기차입금
10,18,30,32,33,34
13,160,000,000

12,400,000,000

6,325,000,000

순확정급여채무
19
4,292,951,533

4,023,871,796

3,819,006,535

충당부채
16
331,887,188

376,933,038

303,021,371

비유동리스부채
11,32,33,34
100,325,273

35,381,546

125,150,374

부 채 총 계

25,269,528,215

21,511,019,720

17,868,766,444

자본

자본금
1,20
2,444,445,000

2,444,445,000

2,444,445,000

기타불입자본
20
7,938,747,456

7,938,747,456

7,938,747,456

기타자본구성요소
21
681,920,000

25,668,000

22,816,000

이익잉여금
22
8,864,885,039

4,683,566,575

2,918,124,623

자 본 총 계

19,929,997,495

15,092,427,031

13,324,133,079

부 채 및 자 본 총 계

45,199,525,710

36,603,446,751

31,192,899,523

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
주석
제22(당)기
제21(전)기

매출
4,24,31

31,706,906,781

23,895,965,018

매출원가
26

20,777,627,460

17,304,133,302

매출총이익

10,929,279,321

6,591,831,716

판매비와관리비
25,26

6,036,363,541

5,382,398,311

영업이익

4,892,915,780

1,209,433,405

금융수익
27,33
323,825,014

212,868,154

금융원가
27,33
222,400,700

452,355,569

기타수익
28
137,025,852

878,068,965

기타비용
28
155,810,787

333,327,308

법인세비용차감전순이익

4,975,555,159

1,514,687,647

법인세비용
29

767,164,822

(149,571,894)

당기순이익

4,208,390,337

1,664,259,541

기타포괄손익

(27,071,873)

101,182,411

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
19
(27,071,873)

101,182,411

당기총포괄이익

4,181,318,464

1,765,441,952

주당이익(단위: 원)

기본주당순이익
23

861

340

희석주당순이익
23

861

340

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2020.1.1(전기초)
2,444,445,000
7,938,747,456
22,816,000
2,918,124,623
13,324,133,079

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
1,664,259,541
1,664,259,541

확정급여부채 재측정요소
-
-
-
101,182,411
101,182,411

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식기준보상
-
-
2,852,000
-
2,852,000

2020.12.31(전기말)
2,444,445,000
7,938,747,456
25,668,000
4,683,566,575
15,092,427,031

2021.1.1(당기초)
2,444,445,000
7,938,747,456
25,668,000
4,683,566,575
15,092,427,031

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
4,208,390,337
4,208,390,337

확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(27,071,873)
(27,071,873)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식기준보상
-
-
656,252,000
-
656,252,000

2021.12.31(당기말)
2,444,445,000
7,938,747,456
681,920,000
8,864,885,039
19,929,997,495

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
주석
제22(당)기
제21(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,712,706,591

3,532,441,850

당기순이익

4,208,390,337

1,664,259,541

조정
34
4,544,407,451

3,021,111,140

운전자본의 변동
34
(4,796,256,412)

(1,254,340,986)

영업활동으로 발생한 현금

3,956,541,376

3,431,029,695

이자수익의 수취

70,190,933

40,481,158

이자비용의 지급

(225,503,166)

(228,408,885)

법인세의 납부

(88,522,552)

289,339,882

투자활동으로 인한 현금흐름

1,456,658,314

(14,475,116,059)

단기금융상품의 감소

6,915,536,684

4,531,340,497

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

36,854,655,081

16,442,478,030

단기대여금의 감소

6,766,657

9,266,675

장기금융상품의 감소

-

113,000,000

유형자산의 감소

95,493,364

1,159,254,981

장기대여금의 감소

18,088,886

30,000,000

보증금의 감소

188,495,000

182,885,000

단기금융상품의 증가

(10,002,371,961)

(6,843,224,461)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(30,969,654,535)

(22,088,120,722)

장기금융상품의 증가

-

(1,029,283,021)

관계기업투자주식의 증가

(272,534,408)

-

유형자산의 증가

(1,092,788,454)

(6,706,737,038)

무형자산의 증가

(253,900,000)

(60,976,000)

보증금의 증가

(31,128,000)

(215,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(88,741,357)

4,961,633,828

단기차입금의 증가

3,197,698

5,000,908

장기차입금의 증가

1,000,000,000

6,075,000,000

단기차입금의 감소

(983,197,698)

(1,005,000,908)

리스료의 납부

(108,741,357)

(113,366,172)

현금및현금성자산의 증가(감소)

5,080,623,548

(5,981,040,381)

기초 현금및현금성자산

803,742,150

6,798,928,122

외화표시현금및현금성자산의환율변동효과

57,225,510

(14,145,591)

기말 현금및현금성자산

5,941,591,208

803,742,150

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 엠투엔

1.
회
사의 개
요

주식회사 엠투엔(이하 "당사")은 2000년 8월 28일 설립되었으며, 반도체 제조용 웨이퍼칩의 검사장치 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기 보고기간종료일현재 당사의 자본금은 2,444,445천원이며, 경기도 용인시 이동읍 덕성산단2로 50번길 43에 본사를 두고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(단위: 주)
지분율(단위: %)

황규호
1,602,770
32.8%

리노공업㈜
468,940
9.6%

박영근
418,000
8.5%

에스비아이인베스트먼트㈜
400,000
8.2%

㈜엔에스티
272,990
5.6%

이학주
233,000
4.8%

기타
1,493,190
30.5%

합계
4,888,890
100.0%

2. 재
무
제
표
작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은주석 35에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-
기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액과 관련 원가

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

2) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

3) 금융자산

① 분류

2020년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품 

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 공사원가 또는 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

5) 유형자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 공사원가 또는 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

시설장치
5년

공기구비품
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

6) 무형자산

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 금융부채

① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

8) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

12) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 

13) 리스 

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

14) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

15) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

16) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2022년 3월 31일 개최될 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 관계기업 MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd.에 대한 유의적인 영향력 판단

당사는 MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd.에 대해 19.95%의 지분만을 보유하고 있으나, 관계기업으로 분류하고 있습니다. 당사와 MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd. 사이에는 중요한 거래관계가 존재하므로 MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd. 에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문

(1)
당사는 반도체 제조용 웨이퍼칩의 검사장치 제조 등을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)
당기
전기

매출액
비중(%)
매출액
비중(%)

A사
30,037,775
94.74
22,530,432
94.29

B사
143,612
0.45
646,009
2.70

C사
783,836
2.47
178,647
0.75

기타
741,684
2.34
540,877
2.26

합계
31,706,907
100.00
23,895,965
100.00

(주1) 고객사명은 별도 기재하지
않았습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
금융기관
당기말
전기말
전환일
인출제한 사유

단기금융상품
우리은행
-
-
1,000,000
차입금 담보

신한은행
-
50,000
50,000
금융거래 관련

장기금융상품
우리은행
1,000,000
1,000,000
-
차입금 담보

합계

1,000,000
1,050,000
1,050,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당사 보유 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

공정가치
장부가액
장부가액
장부가액

유동

수익증권
-
-
5,714,833
-

비유동

저축성보험
-
-
147,286
251,430

합계
-
-
5,862,119
251,430

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매출채권
4,718,880
-
4,718,880
1,119,640
-
1,119,640
2,514,848
-
2,514,848

미수금
257,764
-
257,764
297,709
-
297,709
96,712
-
96,712

차감: 대손충당금
(247,698)
-
(247,698)
(73,849)
-
(73,849)
-
-
-

미수금(순액)
10,066
-
10,066
223,860
-
223,860
96,712
-
96,712

미수수익
50,436
-
50,436
24,426
-
24,426
14,385
-
14,385

단기대여금
-
-
-
6,767
-
6,767
9,267
-
9,267

장기대여금
-
225,078
225,078
-
243,167
243,167
-
279,933
279,933

보증금
276,133
45,618
321,751
408,885
70,233
479,118
327,725
119,278
447,003

차감: 대손충당금
-
-
-
(19,800)
-
(19,800)
-
-
-

보증금(순액)
276,133
45,618
321,751
389,085
70,233
459,318
327,725
119,278
447,003

합계
5,055,515
270,696
5,326,211
1,763,778
313,400
2,077,178
2,962,937
399,211
3,362,148

(2) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미수금
보증금
미수금
보증금

기초
73,849
19,800
-
-

대손상각(환입)
173,849
(19,800)
73,849
19,800

기말
247,698
-
73,849
19,800

(3) 신용위험 및 대손충당금

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기타채권에 대해 개별 분석을 통하여 당사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다. 보고기간종료일현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
손상되지 않은 채권
손상채권
합계

만기미경과 채권
만기가 경과된 채권

3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
4,370,936
347,944
-
-
-
-
4,718,880

유동성 기타채권
336,635
-
-
-
247,698
(247,698)
336,635

비유동성 기타채권
270,696
-
-
-
-
-
270,696

합계
4,978,267
347,944
-
-
247,698
(247,698)
5,326,211

② 전기말

(단위: 천원)

구분
손상되지 않은 채권
손상채권
합계

만기미경과 채권
만기가 경과된 채권

3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
1,119,640
-
-
-
-
-
1,119,640

유동성 기타채권
563,938
173,849
-
-
-
(93,649)
644,138

비유동성 기타채권
313,400
-
-
-
-
-
313,400

합계
1,996,978
173,849
-
-
-
(93,649)
2,077,178

③ 전환일

(단위: 천원)

구분
손상되지 않은 채권
손상채권
합계

만기미경과 채권
만기가 경과된 채권

3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
2,514,848
-
-
-
-
-
2,514,848

유동성 기타채권
448,089
-
-
-
-
-
448,089

비유동성 기타채권
399,211
-
-
-
-
-
399,211

합계
3,362,148
-
-
-
-
-
3,362,148

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
-
-
-
92,700
(26,265)
66,435
92,700
-
92,700

제품
1,528,978
(10,711)
1,518,267
1,000,029
(101,976)
898,053
705,996
-
705,996

재공품
3,384,612
(514,653)
2,869,959
1,607,065
(460,528)
1,146,537
1,443,134
(93,115)
1,350,019

원재료
2,568,994
(500,705)
2,068,289
1,247,780
(519,277)
728,503
1,097,143
(168,826)
928,317

합계
7,482,584
(1,026,069)
6,456,515
3,947,574
(1,108,046)
2,839,528
3,338,973
(261,941)
3,077,032

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

선급금
1,912
2,154
11,489

선급비용
19,921
31,633
15,798

합계
21,833
33,787
27,287

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

토지
6,177,506
-
6,177,506
6,173,803
-
6,173,803
6,325,749
-
6,325,749

건물
5,658,935
(213,034)
5,445,901
5,658,935
(71,561)
5,587,374
739,917
(481,849)
258,068

기계장치
14,432,176
(10,169,177)
4,262,999
13,776,976
(8,373,231)
5,403,745
14,376,972
(10,688,829)
3,688,143

시설장치
336,813
(88,808)
248,005
299,181
(29,549)
269,632
975,195
(763,343)
211,852

공기구비품
503,211
(384,400)
118,811
478,374
(337,868)
140,506
622,088
(493,393)
128,695

건설중인자산
370,800
-
370,800
2,000
-
2,000
2,587,090
-
2,587,090

합계
27,479,441
(10,855,419)
16,624,022
26,389,269
(8,812,209)
17,577,060
25,627,011
(12,427,414)
13,199,597

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득및자본적지출
대체
처분및폐기
감가상각
기말

토지
6,173,803
3,703
-
-
-
6,177,506

건물
5,587,375
-
-
-
(141,474)
5,445,901

기계장치
5,403,745
340,743
309,000
-
(1,790,489)
4,262,999

시설장치
269,632
28,531
9,100
-
(59,258)
248,005

공기구비품
140,505
27,455
-
(8)
(49,141)
118,811

건설중인자산
2,000
686,900
(318,100)
-
-
370,800

합계
17,577,060
1,087,332
-
(8)
(2,040,362)
16,624,022

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득및자본적지출
대체
처분및폐기
감가상각
기말

토지
6,325,749
5,641
-
(157,587)
-
6,173,803

건물
258,068
136,123
5,518,866
(231,861)
(93,821)
5,587,375

기계장치
3,688,143
32,124
3,254,700
(29,931)
(1,541,291)
5,403,745

시설장치
211,852
177,038
115,343
(154,408)
(80,193)
269,632

공기구비품
128,695
81,297
-
(228)
(69,259)
140,505

건설중인자산
2,587,090
6,303,819
(8,888,909)
-
-
2,000

합계
13,199,597
6,736,042
-
(574,015)
(1,784,564)
17,577,060

(3) 당기 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유의 유형자산은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
채권최고액
근저당권자

토지 및 건물
11,623,407
15,480,000
산업은행

기계장치
4,262,999

(4) 당기 보고기간말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보험사명
대상
부보액

공장화재보험
한화손해보험
건물,기계,시설,비품
31,489,447

한편, 상기 부보금액 일부에 대하여 당사의 채권자인 금융기관에 의하여 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
면적(㎡)
당기
전기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

용인시 덕성산단2로 50번길 43
11,567.80
6,177,506
5,037,777
6,173,803
4,106,569

11. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

차량운반구
294,827
(129,644)
165,183
236,748
(109,740)
127,008
236,748
-
236,748

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

차량운반구
127,008
142,817
(478)
(104,164)
165,183

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

차량운반구
236,748
-
-
(109,740)
127,008

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
67,567
93,474
111,597

비유동
100,325
35,382
125,150

합계
167,892
128,856
236,747

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
104,164
109,740

리스부채에 대한 이자비용
5,438
5,474

단기리스료
128,085
290,122

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
11,376
7,017

(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
68,489
94,781

1년 초과 5년 이내
114,896
37,151

합계
183,385
131,932

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

산업재산권
594,275
(480,614)
113,661
594,275
(408,350)
185,925
744,177
(424,737)
319,440

소프트웨어
631,902
(239,442)
392,460
378,002
(132,079)
245,923
317,027
(66,525)
250,502

합계
1,226,177
(720,056)
506,121
972,277
(540,429)
431,848
1,061,204
(491,262)
569,942

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

산업재산권
185,925
-
(72,264)
113,661

소프트웨어
245,923
253,900
(107,363)
392,460

합계
431,848
253,900
(179,627)
506,121

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
손상
감가상각
기말

산업재산권
319,440
-
(54,020)
(79,495)
185,925

소프트웨어
250,502
60,976
-
(65,555)
245,923

합계
569,942
60,976
(54,020)
(145,050)
431,848

당사는 전기 중 미래 경제적 효익 창출 가능성이 낮은 특허권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 상기 양 보고기간의 소프트웨어 변동액은 관련 정부보조금과 상계 후 금액입니다.

(3) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
1,657,930
1,532,171

13. 정부보조금

당사가 보고기간 중 수령하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명
당기
전기

수령액
사용액
수령액
사용액

중소기업 기술혁신개발사업
(CIS Probecard개발)
344,990
344,990
285,543
285,543

중소기업 기술개발지원사업
 (5G RF Module용 Multi DUT 프로브카드
61,096
61,096
-
-

합계
406,086
406,086
285,543
285,543

14. 관계기업투자주식

(1) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

취득
272,534
-

기말
272,534
-

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
관계의 성격
지분율(%)(주1)
소재지
결산월

MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd.
판매법인
19.95
중국
12월

(주1) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
순자산가액(주1)
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd.
272,534
190,617
272,534
-
-
-

(주1) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.

(4) 당기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
전기말
기말

지분법손익
지분법자본변동
기타증감(주2)

MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd.(주1)
-
-
-
272,534
272,534

(주1) 당기 12월 말 취득하여 2021년 12월 31일을 간주취득일로 적용하였으므로 인식할 지분법손익은 없습니다.
(주2) 기타증감은 취득, 처분, 배당, 손상 및 계정재분류 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 관계기업투자의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

유동자산
937,902

비유동자산
32,788

자산 합계
970,690

유동부채
15,218

부채 합계
15,218

자본 합계
955,472

매출
141

영업손실
(314,926)

당기순손실
(314,926)

(6) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
MINGZHEN MEMs Tech (Shanghai) Co.,Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)
955,472

연결실체 지분율(B)
19.95%

순자산 지분금액(A*B)
190,617

(+) 영업권
81,918

(-) 내부거래효과 제거
-

기말 장부금액
272,535

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,982,210
-
1,396,125
-
1,876,778
-

미지급금
824,447
-
409,166
-
1,277,968
-

미지급비용
177,674
-
187,183
-
210,094
-

합계
4,984,331
-
1,992,474
-
3,364,840
-

16. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

판매보증충당부채(주1)
697,398
877,889
717,461

(주1) 제품보증관련 충당부채는 당사가 납품한 제품에 대한 36개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조공정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성분류

기초
전입액
사용액
기말
유동
비유동

판매보증충당부채
877,889
32,094
(212,585)
697,398
365,511
331,887

② 전기

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성분류

기초
전입액
사용액
기말
유동
비유동

판매보증충당부채
717,461
754,449
(594,021)
877,889
500,956
376,933

17. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

예수금
52,177
51,660
48,918

선수금
-
-
396,792

합계
52,177
51,660
445,710

18. 차입금 

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
전환일

운전자금
우리은행
2.16
980,000
1,960,000
2,960,000

상기 단기차입금과 관련하여 당사의 장단기금융상품, 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 5, 주석10 및 주석 30 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
전환일

시설자금대출
산업은행
1.29~2.11
12,400,000
12,400,000
6,325,000

시설자금대출
신한은행
2.04
1,000,000
-
-

소계

13,400,000
12,400,000
6,325,000

차감:유동성대체

(240,000)
-
-

합계

13,160,000
12,400,000
6,325,000

상기 산업은행 장기차입금은 토지 취득 및 공장 신축 관련 대출로서 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되었으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10 및 주석 30 참조).

(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022년
2023년
2024년
2025년
2026년 이후
계

상환금액
240,000
2,480,000
3,480,000
2,480,000
4,720,000
13,400,000

19. 확정급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

확정급여채무의 현재가치
4,292,952
4,023,872
3,819,007

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

퇴직급여채무에서 발생한 순부채
4,292,952
4,023,872
3,819,007

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
4,023,872
3,819,007

당기근무원가
599,391
618,085

이자원가
67,149
63,107

퇴직금지급액
(432,168)
(346,606)

재측정요소
34,708
(129,721)

기말
4,292,952
4,023,872

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
599,391
618,085

이자원가
67,149
63,107

합계
666,540
681,192

(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

임금상승률
2.000%
2.000%
2.000%

할인율
3.005%
2.491%
2.423%

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 가정에 따른 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

임금상승률
317,303
(274,430)

할인율
(269,324)
317,016

20. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주
10,000,000주

1주의 금액
500원
500원
5,000원

발행한 주식의 수(주1)
4,888,890주
4,888,890주
488,889주

보통주자본금
2,444,445
2,444,445
2,444,445

(주1) 당사는 전기 중 액면분할을 실시하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

주식발행초과금
7,938,747
7,938,747
7,938,747

21. 기타자본구성요소

(1) 당사의 최대주주는 2012년 1월 12일 임직원에게 보유하고 있던 회사의 주식 30,000주(액면분할 고려시 300,000주)를 10년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 또한, 당사의 최대주주는 2021년 12월 2일 현재 임직원에게 보유하고 있던 회사의 주식 100,000주를 무상증여하였습니다.

당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

당사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 보고기간 중 인식한 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
25,668
22,816

당기인식 주식보상원가
656,252
2,852

기말
681,920
25,668

(3) 보고기간 중 인식한 총보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

손익 인식 총보상원가
(판매비와관리비)
656,252
2,852

잔여보상원가
-
2,852

22. 이익잉여금

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제 22 기
2021년 1월 1일부터
2021년 12월 31일까지
제 21 기
2020년 1월 1일부터
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2022년 03월 31일
처분확정일
2021년 03월 31일

(단위: 원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

8,864,885

4,683,567

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,683,567

1,595,034

2. 한국채택국제회계기준 도입효과
-

1,323,091

수정후 미처분이익잉여금

4,683,567

2,918,125

1. 당기순이익
4,208,390

1,664,260

2. 확정급여부채 재측정요소
(27,072)

101,182

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

8,864,885

4,683,567

23. 주당손익

(1) 보고기간중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기본주당순이익
861
340

(2) 당사는 보고기간 중 희석성 잠재적보통주의 발행내용이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 보고기간 중 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
4,208,390
1,664,260

가중평균유통보통주식수
4,889
4,889

24. 매출액

(1) 보고기간중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출
31,604,439
23,892,965

상품매출
96,768
-

기타매출
5,700
3,000

합계
31,706,907
23,895,965

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요지리적시장:

국내
30,775,686
23,067,149

해외
931,221
828,816

합 계
31,706,907
23,895,965

수익인식시기:

한 시점에 이행
31,706,907
23,895,965

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

자산:

매출채권
4,718,880
1,119,640

25. 판매비와관리비

보고기간중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,616,346
1,579,485

퇴직급여
227,136
226,199

복리후생비
199,533
235,333

여비교통비
62,407
42,112

접대비
52,424
68,872

통신비
25,722
19,775

수도광열비
649
165

전력비
165,238
35,216

세금과공과
124,416
131,976

감가상각비
140,073
74,354

임차료
15,878
42,824

수선비
171
13

보험료
40,811
36,282

차량유지비
54,757
62,075

경상연구개발비
1,657,930
1,532,171

운반비
6,735
15,635

교육훈련비
745
322

도서인쇄비
1,324
4,920

사무용품비
4,632
47,545

소모품비
47,120
30,346

지급수수료
251,432
119,940

광고선전비
285,494
36,830

수출제비용
21,767
9,639

건물관리비
78,759
36,634

무형자산상각비
179,626
145,050

판매보증충당부채전입액
32,094
754,449

사용권자산상각비
86,892
91,384

주식보상비용
656,252
2,852

합계
6,036,363
5,382,398

26. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품 등의 변동
(2,343,637)
11,425

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등
13,811,899
8,875,937

급여
6,175,472
5,778,194

퇴직급여
666,540
681,192

복리후생비
618,763
610,423

세금과공과금
293,564
304,559

감가상각비
1,929,442
1,901,547

지급임차료
139,461
297,139

외주가공비
2,323,770
1,202,562

지급수수료
574,802
462,652

기타비용
2,623,915
2,560,902

합계
26,813,991
22,686,532

27. 금융수익 및 금융비용 

보고기간중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
96,201
50,522

외환차익
136,161
93,156

외화환산이익
68,166
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
23,297
64,932

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
4,258

금융수익 소계
323,825
212,868

금융원가

이자비용
221,433
174,423

외환차손
552
202,238

외화환산손실
-
55,268

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
416
1,639

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
18,787

금융원가 소계
222,401
452,355

순금융손익
101,424
(239,487)

28. 기타수익 및 기타비용

보고기간중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익

수입임대료
-
20,677

유형자산처분이익
90,028
769,777

잡이익
46,998
87,615

기타수익 소계
137,026
878,069

기타비용

유형자산처분손실
-
184,538

무형자산손상차손
-
54,020

기타의대손상각비
154,049
93,649

잡손실
1,762
1,120

기타비용 소계
155,811
333,327

순기타손익
(18,785)
544,742

29. 법인세

(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
707,031
12,357

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
52,497
(133,390)

자본가감 이연법인세
7,636
(28,539)

법인세비용(수익)
767,164
(149,572)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 재측정요소
7,636
(28,539)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,975,555
1,514,688

적용세율에 따른 법인세비용
1,072,622
311,231

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
156,260
4,627

비공제수익으로 인한 효과
(1,760)
(1,760)

법인세경정청구
-
(78,418)

세액공제
(523,002)
(318,831)

미인식대상 이연법인세의 변동효과
(1,951)
(1,426)

이월세액공제 이연법인세 효과
64,995
(64,995)

법인세비용(수익)
767,164
(149,572)

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가충당금
1,108,047
(81,979)
1,026,068
243,770
(18,035)
225,735

국고보조금
629,504
(624,613)
4,891
138,491
(137,415)
1,076

퇴직급여충당부채
4,023,872
269,080
4,292,952
885,252
59,197
944,449

대손충당금
73,683
118,162
191,845
16,210
25,996
42,206

매도가능증권
99,985
-
99,985
21,997
-
21,997

판매보증충당부채
877,889
(180,491)
697,398
193,136
(39,708)
153,428

유형자산
88,971
486,296
575,267
19,574
106,985
126,559

무형자산
648,139
(216,896)
431,243
142,591
(47,718)
94,873

개발비
1,378,716
(292,548)
1,086,168
303,318
(64,361)
238,957

사용권자산
(127,008)
(38,175)
(165,183)
(27,942)
(8,398)
(36,340)

정부보조금
(610,776)
610,776
-
(134,371)
134,371
-

리스부채
128,856
39,036
167,892
28,348
8,588
36,936

기타
220,833
(40,709)
180,124
48,583
(8,956)
39,627

세액공제
64,995
(64,995)
-
64,995
(64,995)
-

소계
8,605,706
(17,056)
8,588,650
1,943,952
(54,449)
1,889,503

미인식한 이연법인세(주1)

8,236
(1,951)
6,285

인식한 이연법인세

1,935,716
(52,498)
1,883,218

(주1) 당사의 세무상 과세소득에 영향이 없음에 따라 일시적차이가 발생하지 않으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가충당금
261,941
846,106
1,108,047
57,627
186,143
243,770

국고보조금
578,136
51,368
629,504
127,190
11,301
138,491

퇴직급여충당부채
3,819,007
204,865
4,023,872
840,181
45,071
885,252

대손충당금
(25,148)
98,831
73,683
(5,533)
21,743
16,210

매도가능증권
99,985
-
99,985
21,997
-
21,997

판매보증충당부채
717,461
160,428
877,889
157,841
35,295
193,136

유형자산
(576,330)
665,301
88,971
(126,793)
146,367
19,574

무형자산
811,453
(163,314)
648,139
178,520
(35,929)
142,591

개발비
1,359,326
19,390
1,378,716
299,052
4,266
303,318

사용권자산
(236,748)
109,740
(127,008)
(52,085)
24,143
(27,942)

정부보조금
(545,076)
(65,700)
(610,776)
(119,917)
(14,454)
(134,371)

리스부채
236,748
(107,892)
128,856
52,085
(23,737)
28,348

기타
218,350
2,483
220,833
48,037
546
48,583

세액공제
342,954
(277,959)
64,995
333,784
(268,789)
64,995

소계
7,062,059
1,543,647
8,605,706
1,811,986
131,966
1,943,952

미인식한 이연법인세(주1)

9,661
(1,425)
8,236

인식한 이연법인세

1,802,325
133,391
1,935,716

(주1) 당사의 세무상 과세소득에 영향이 없음에 따라 일시적차이가 발생하지 않으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이
28,567
37,435

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행
종류
약정한도
실행금액

우리은행
대기업협력기업상생대출
980,000
980,000

산업은행
시설자금대출
12,400,000
12,400,000

산업은행
운영자금대출
500,000
-

신한은행
운영자금대출
1,000,000
1,000,000

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 16,680백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 구체적인 사항은 추후 소송진행과정에서 확정될 예정입니다. 당사는 소송사건이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

소송내용
소송가액
원 고
피 고
진행상황

<당사가 피고인 사건>

공사대금청구의소
300,000
(주)파이런텍
당사
진행중

31. 특수관계자 거래

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

관계기업
Mingzhen Mems Tech Shanghai Co Ltd

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
거래내용
당기
전기

Mingzhen Mems Tech Shanghai Co Ltd
매출
783,836
178,647

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
계정과목
당기말
전기말
전환일

Mingzhen Mems Tech Shanghai
매출채권
527,873
-
-

임직원
단기대여금
-
6,767
9,267

장기대여금
225,078
243,167
279,933

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와 관련하여 발생한 자금대여 거래는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자
계정과목
기초
대여
회수
기말

임직원
단기대여금
6,767
-
(6,767)
-

장기대여금
243,167
-
(18,089)
225,078

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자
계정과목
기초
회수
유동성대체
기말

임직원
단기대여금
9,267
(9,267)
6,767
6,767

장기대여금
279,933
(30,000)
(6,767)
243,167

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
569,440
384,063

퇴직급여
78,409
68,493

주식기준보상
656,252
2,852

합계
1,304,101
455,408

당사의 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

현금및현금성자산
5,941,591
803,742
6,798,928

단기금융상품
7,002,297
3,915,462
1,642,035

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,862,119
251,430

매출채권
4,718,880
1,119,640
2,514,848

기타채권
607,331
957,537
847,300

장기금융상품
1,000,000
1,000,000
-

합계
19,270,099
13,658,500
12,054,541

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜산업은행 등과 회전대출약정을체결하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
잔존계약만기

1년 미만
1년~3년
3년 초과

당기말

단기차입금
980,000
980,000
980,000
-
-

장기차입금
13,400,000
13,400,000
240,000
5,960,000
7,200,000

매입채무및기타채무
4,406,930
4,406,930
4,406,930
-
-

리스부채
167,892
167,892
67,567
100,325
-

합계
18,954,822
18,954,822
5,694,497
6,060,325
7,200,000

전기말

단기차입금
1,960,000
1,960,000
1,960,000
-
-

장기차입금
12,400,000
12,400,000
-
5,200,000
7,200,000

매입채무및기타채무
1,792,316
1,792,316
1,792,316
-
-

리스부채
128,856
128,856
93,474
35,382
-

합계
16,281,172
16,281,172
3,845,790
5,235,382
7,200,000

전환일

단기차입금
2,960,000
2,960,000
2,960,000
-
-

장기차입금
6,325,000
6,325,000
-
-
6,325,000

매입채무및기타채무
3,176,021
3,176,021
3,176,021
-
-

리스부채
236,748
236,748
111,598
125,150
-

합계
12,697,769
12,697,769
6,247,619
125,150
6,325,000

③ 환위험관리

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말
전환일

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
598,145.78
709,102
232,366.53
252,815
970,130.55
1,123,217

단기금융상품
USD
-
-
1,714,579.03
1,865,462
511,344.80
592,035

매출채권
USD
502,852.00
598,235
110,061.00
119,746
17,422.00
20,171

보고기간중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
130,734
(130,734)
223,802
(223,802)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리 

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

고정이자율

상각후원가측정금융자산(유동)
7,002,297
3,922,229
1,651,302

상각후원가측정금융자산(비유동)
1,225,078
1,243,167
279,933

단기차입금
-
-
1,000,000

합계
8,227,375
5,165,396
2,931,235

변동이자율

단기차입금
980,000
1,960,000
1,960,000

유동성장기부채
240,000
-
-

장기차입금
13,160,000
12,400,000
6,325,000

합계
14,380,000
14,360,000
8,285,000

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

당기말
(143,800)
143,800

전기말
(143,600)
143,600

(4) 자본관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

부채 (A)
25,269,528
21,511,020
17,868,766

자본 (B)
19,929,997
15,092,427
13,324,133

부채비율 (C=A/B)
126.8%
142.5%
134.1%

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품자산 및 금융자산부채의 장부금액은 다음과 같으며, 동 금융상품 공정가치의 합리적 근사치는 장부금액과 일치합니다.

(단위: 천원)

계 정 명
범 주
당기말
전기말
전환일

금융자산:

현금및현금성자산
현금및현금성자산
5,941,591
803,742
6,798,928

장단기금융상품
상각후원가
8,002,297
4,915,462
1,642,035

매출채권및기타채권
상각후원가
5,326,211
2,077,178
3,362,148

당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-금융자산
-
5,862,119
251,430

합계

19,270,099
13,658,501
12,054,541

금융부채:

매입채무및기타채무
상각후원가
4,406,930
1,808,896
3,176,021

차입금
상각후원가
14,380,000
14,360,000
9,285,000

리스부채
상각후원가
167,892
128,856
236,748

합계

18,954,822
16,297,752
12,697,769

(2) 보고기간중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
범 주
계 정 명
당기
전기

금융수익:

이자수익
현금및현금성자산
현금및현금성자산
32,982
3,135

상각후원가
장단기대여금
10,363
11,123

장단기금융상품
52,856
36,265

소계
96,201
50,523

외환차익
현금및현금성자산
현금및현금성자산
100,670
46

상각후원가
장단기금융상품
-
86,244

매출채권및기타채권
24,301
6,227

매입채무및기타채무
11,190
639

소계
136,161
93,156

외화환산이익
현금및현금성자산
현금및현금성자산
57,226
-

상각후원가
매출채권및기타채권
10,940
-

소계
68,166
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
당기손익-금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
-
4,258

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
당기손익-금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
23,297
64,931

합계
323,825
212,868

금융비용:

이자비용
상각후원가
차입금등
215,994
168,949

리스부채
리스부채
5,438
5,474

소계
221,432
174,423

외환차손
현금및현금성자산
현금및현금성자산
-
1,596

상각후원가
장단기금융상품
-
181,672

매출채권및기타채권
552
18,931

매입채무및기타채무
-
39

소계
552
202,238

외화환산손실
현금및현금성자산
현금및현금성자산
-
14,146

상각후원가
장단기금융상품
-
38,457

매출채권및기타채권
-
2,665

소계
-
55,268

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
당기손익-금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
-
18,787

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
당기손익-금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
416
1,639

합계
222,400
452,355

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
5,862,119
-
5,862,119
-
251,430
-
251,430

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다. 한편, 당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

34. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
4,208,390
1,664,260

조정

법인세비용
767,165
(149,572)

이자비용
221,433
174,423

퇴직급여
666,540
681,192

감가상각비
2,040,361
1,784,564

무형자산상각비
179,626
145,050

사용권자산상각비
104,164
109,740

유형자산처분손실
-
184,538

무형자산손상차손
-
54,020

기타의대손상각비
154,049
93,649

주식보상비용
656,252
2,852

판매보증충당부채전입액
32,094
754,449

외화환산손실
-
55,268

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
416
1,639

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
18,787

외화환산이익
(68,166)
-

이자수익
(96,201)
(50,522)

유형자산처분이익
(90,028)
(769,777)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(23,297)
(64,932)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(4,258)

소계
4,544,408
3,021,110

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
(3,588,299)
1,392,542

미수금의 감소(증가)
39,945
(193,754)

선금금의 감소
242
9,335

선급비용의 감소(증가)
11,712
(15,835)

재고자산의 감소(증가)
(3,616,987)
237,503

매입채무의 증가(감소)
2,586,085
(480,653)

미지급금의 증가(감소)
415,281
(868,803)

예수금의 증가
517
2,742

선수금의 감소
-
(396,792)

퇴직금의 지급
(432,168)
(346,606)

판매보증충당부채의 감소
(212,585)
(594,021)

소계
(4,796,257)
(1,254,342)

영업에서 창출된 현금흐름
3,956,541
3,431,028

(2) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
318,100
8,888,909

유형자산 차입원가 자본화
-
35,548

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금변동
기말

단기차입금
1,960,000
(980,000)
-
980,000

유동성장기부채
-
-
240,000
240,000

장기차입금
12,400,000
1,000,000
(240,000)
13,160,000

리스부채
128,856
(108,741)
147,777
167,892

합계
14,488,856
(88,741)
147,777
14,547,892

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금변동
기말

단기차입금
2,960,000
(1,000,000)
-
1,960,000

장기차입금
6,325,000
6,075,000
-
12,400,000

리스부채
236,748
(113,366)
5,474
128,856

합계
9,521,748
4,961,634
5,474
14,488,856

35. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일로 개시되는 2020년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 재작성 되었습니다.

당사가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점

① 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가 

확정급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하여 평가하였으며, 한국채택국제회계기준 전환일에 누적적 보험수리적 손익을 모두 인식하였습니다.

② 유형자산 감가상각방법 변경

과거회계기준에서는 유형자산 감가상각방법 변경을 전진법을 적용하여 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 소급법을 적용하여 회계처리하였습니다.

③ 운용리스에 대한 사용권자산과 리스부채의 인식

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였습니다.

④ 이연법인세

상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였으며, 과거기업회계기준에 따라 이연법인세 유동성을 구분하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정

① 한국채택국제회계기준 전환일인 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
29,054,003
17,075,776
11,978,226

한국채택국제회계기준 조정사항:

예상손실 대손충당금 반영
25,148
-
25,148

리스회계처리 반영
236,748
236,748
-

유형자산 감가상각방법 변경
888,925
-
888,925

개발비의 자산화 취소
(814,249)
-
(814,249)

퇴직급여에 대한 보험수리적 평가
-
556,242
(556,242)

이연법인세
1,802,325
-
1,802,325

조정액 합계
2,138,897
792,990
1,345,907

한국채택국제회계기준
31,192,900
17,868,766
13,324,133

② 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표와 손익계산서의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
34,869,112
20,856,106
14,013,006
2,034,779
2,034,779

한국채택국제회계기준 조정사항:

예상손실 대손충당금 반영
12,176
-
12,176
(12,973)
(12,973)

리스회계처리 반영
127,008
128,856
(1,848)
(1,848)
(1,848)

유형자산 감가상각방법 변경
430,778
-
430,778
(458,146)
(458,146)

개발비의 자산화 취소
(695,932)
-
(695,932)
118,318
118,318

차입원가 자본화
35,634
-
35,634
35,634
35,634

퇴직급여에 대한 보험수리적 평가
-
526,057
(526,057)
(99,536)
1,646

이연법인세
1,935,716
-
1,935,716
161,929
161,929

수익인식의 조정
(9,718)
-
(9,718)
(9,718)
(9,718)

유형자산 계정오류 조정
(101,328)
-
(101,328)
(101,328)
(101,328)

주식기준보상
-
-
-
(2,852)
(2,852)

조정액 합계
1,734,334
654,913
1,079,421
(370,520)
(269,338)

한국채택국제회계기준
36,603,446
21,511,019
15,092,427
1,664,259
1,765,441

③ 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급 및 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

또한, 과거 회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠투엔

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
1
3
-
7
-
-
-
16
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
2
44
155
292
70
216
-
258
-
-
-
824
227

합계
14
2
44
155
292
70
216
-
258
-
-
-
824
227

(*) 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.13~2021.12.31
-
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.13~2021.12.17
5
일
3
명
2
명
중간감사 - 내부통제이해와 평가
내부회계관리제도 검토

2022.02.14~2022.02.18
5
일
4
명
2
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본테스트 등수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.30, 2022.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 30일
감사, 
업무수행이사
서면
2021년 외부 감사 계획 보고

2
2022년 03월 22일
감사, 
업무수행이사
서면
외부감사 결과 보고