알트 — 감사보고서 (2021.12) (20220405)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.8
에이엘티

00469373
100000000000
20220325
1311110492543
000
20013
13582
57601
31
Y
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N
E
N
4

주식회사 에이엘티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................
1 - 3

재 무 제 표

·재무상태표 ................................................
5

·손익계산서 ..........................................
7

·자본변동표 ................................................
9

·현금흐름표 .................................................
10

·재무제표에 대한 주석 ..................................
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이엘티

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 에이엘티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

기타사항
비교표시된 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 2월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명 되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2022년 2월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이엘티

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이엘티 대표이사 이 상 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 황새울로 216, 3층(수내동, 휴맥스빌리지)

(전 화)
031-605-8400

재 무 상 태 표

제 5 (당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 4 (전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

18,096,988,842

13,129,395,610

(1) 당좌자산

16,809,969,259

12,390,507,201

현금및현금성자산(주석 3,11)
1,800,603,554

5,620,874,217

단기금융상품(주석 3)
500,000,000

-

매출채권
11,810,841,755

5,234,439,267

단기대여금(주석 16)
112,000,000

112,735,149

미수수익
4,600,000

4,612,601

미수금
10,430,063

6,220,941

선급금
1,740,712,966

441,910,020

선급비용
722,263,876

867,572,880

부가세대급금
3,121,765

-

당기법인세자산
5,395,280

2,142,126

임차보증금
100,000,000

100,000,000

(2)재고자산(주석 2)

1,287,019,583

738,888,409

상품
23,149,685

14,343,709

제품
733,077,623

-

원재료
530,792,275

724,544,700

Ⅱ. 비유동자산

1,915,975,811

1,350,701,908

(1) 투자자산

593,040,000

59,115,000

매도가능증권(주석 2,3)
593,040,000

59,115,000

(2) 유형자산(주석 2,4)

89,318,582

120,222,632

차량운반구
40,565,840

40,565,840

감가상각누계액
(25,828,239)

(13,721,395)

공구와기구
30,325,700

29,975,882

감가상각누계액
(19,813,471)

(11,345,392)

국고보조금
(511,195)

(931,136)

비품
111,137,507

86,237,530

감가상각누계액
(72,847,423)

(53,598,358)

국고보조금
(2,445,942)

(1,705,065)

시설장치
112,056,000

106,396,000

감가상각누계액
(83,320,195)

(61,651,274)

(3) 무형자산(주석 2,5)

1,233,617,229

1,171,364,276

개발비
1,231,471,348

1,168,782,977

소프트웨어
2,145,881

2,581,299

(4) 기타비유동자산

-

-

자 산 총 계

20,012,964,653

14,480,097,518

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,427,269,205

4,923,339,625

매입채무(주석 8)
7,403,616,209

1,485,578,064

미지급금(주석 8)
415,622,199

1,020,453,779

예수금
45,746,338

60,585,698

부가세예수금
-

245,262,157

선수금
390,312,000

-

단기차입금(주석 6,8)
2,000,000,000

2,000,000,000

미지급비용(주석 8)
94,333,582

82,298,671

판매보증충당부채
77,638,877

29,161,256

Ⅱ. 비유동부채

3,154,305,253

335,137,602

퇴직급여충당부채(주석 9)
548,714,414

335,137,602

전환사채(주석 7,8)
3,971,030,724

-

사채상환할증금
1,863,716,213

-

전환권조정
(3,228,022,196)

-

사채할인발행차금
(1,133,902)

-

부 채 총 계

13,581,574,458

5,258,477,227

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 1,13)

1,994,345,000

1,979,345,000

보통주자본금
1,396,660,000

1,381,660,000

우선주자본금
597,685,000

597,685,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석 13)

5,645,923,721

11,799,318,854

주식발행초과금
4,055,755,178

11,799,318,854

전환권대가
1,590,168,543

-

Ⅲ. 자본조정(주석 13,14)

933,251,934

63,000,000

주식매입선택권
933,251,934

63,000,000

Ⅳ. 이익잉여금

(2,142,130,460)

(4,620,043,563)

미처분이익잉여금(주석 13)
(2,142,130,460)

(4,620,043,563)

자 본 총 계

6,431,390,195

9,221,620,291

부 채 와 자 본 총 계

20,012,964,653

14,480,097,518

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 5 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ. 매출액

57,600,784,329

55,358,957,032

제품매출
57,082,225,000

54,019,400,000

상품매출
344,266,333

395,582,780

용역매출
174,292,996

943,974,252

Ⅱ. 매출원가

52,239,984,483

48,778,582,575

제품매출원가
51,988,796,564

47,689,194,441

기초제품재고액
-

-

당기제품제조원가
52,721,874,187

47,689,194,441

기말제품재고액
(733,077,623)

-

상품매출원가
159,944,048

344,994,498

기초상품재고액
14,343,709

526,254,404

당기상품매입액
173,144,151

67,817,494

타계정에서대체액
-

2,923,135

타계정으로대체액
(4,394,127)

(237,656,826)

기말상품재고액
(23,149,685)

(14,343,709)

용역매출원가
91,243,871

744,393,636

Ⅲ. 매출총이익

5,360,799,846

6,580,374,457

Ⅳ. 판매비와관리비(주석 16,17)

6,966,501,934

5,865,723,914

급여
1,650,606,046

1,192,539,545

상여금
194,206,307

26,800,000

퇴직급여
232,887,553

156,025,088

복리후생비
240,644,123

193,729,172

여비교통비
35,808,452

30,078,581

접대비
73,903,163

47,332,647

통신비
14,471,022

7,960,270

세금과공과금
76,412,400

56,362,560

감가상각비
63,984,860

77,092,459

임차료
68,858,500

66,285,420

보험료
59,106,658

84,396,960

차량유지비
4,968,997

7,038,996

경상개발비
476,103,191

672,007,670

운반비
90,199,593

70,542,517

교육훈련비
4,460,000

1,877,030

도서인쇄비
3,053,641

2,367,455

소모품비
9,059,771

5,409,641

지급수수료
1,990,285,134

2,452,054,394

광고선전비
35,644,628

60,248,703

건물관리비
58,055,539

56,819,056

무형고정자산상각비
550,014,880

507,485,236

보증비
100,515,542

71,324,345

주식보상비용
933,251,934

19,946,169

Ⅴ. 영업이익(손실)

(1,605,702,088)

714,650,543

Ⅵ. 영업외수익

35,336,183

68,450,417

이자수익
24,828,810

14,509,067

외환차익
10,066,036

34,013,879

외화환산이익
2

-

유형자산처분이익
27,087

-

잡이익
414,248

19,927,471

Ⅶ. 영업외비용

292,260,680

483,049,742

이자비용(주석 16)
285,305,017

422,048,436

외환차손
1,213,749

2,203,510

외화환산손실
-

35,201,443

매출채권처분손실
1,497,482

20,953,894

잡손실
4,244,432

2,642,459

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,862,626,585)

300,051,218

Ⅸ. 법인세비용(주석 12)

-

-

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(1,862,626,585)

300,051,218

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
1,597,685,000
9,586,058,273
106,053,831
(4,920,094,781)
6,369,702,323

주식선택권행사
15,000,000
63,000,000
(63,000,000)
-
15,000,000

전환사채전환
366,660,000
2,150,260,581
-
-
2,516,920,581

주식보상비용
-
-
19,946,169
-
19,946,169

당기순이익
-
-
-
300,051,218
300,051,218

2020.12.31(전기말)
1,979,345,000
11,799,318,854
63,000,000
(4,620,043,563)
9,221,620,291

2021.01.01 (당기초)
1,979,345,000
11,799,318,854
63,000,000
(4,620,043,563)
9,221,620,291

주식발행초과금 이입
-
(7,806,563,676)
-
7,806,563,676
-

주식선택권행사
15,000,000
63,000,000
(63,000,000)
-
15,000,000

전환권대가
-
1,590,168,543
-
-
1,590,168,543

전환상환우선주상환
-
-
-
(3,466,023,988)
(3,466,023,988)

주식보상비용
-
-
933,251,934
-
933,251,934

당기순이익
-
-
-
(1,862,626,585)
(1,862,626,585)

2021.12.31 (당기말)
1,994,345,000
5,645,923,721
933,251,934
(2,142,130,460)
6,431,390,195

현 금 흐 름 표

제 5 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,660,552,752)

3,778,841,171

(1) 당기순이익(손실)
(1,862,626,585)

300,051,218

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,054,558,746

1,076,550,551

퇴직급여
232,887,553

156,025,088

주식보상비용
933,251,934

19,946,169

감가상각비
63,984,860

77,092,459

무형자산상각비
550,014,880

507,485,236

보증비
48,477,621

29,161,256

이자비용
225,941,898

286,840,343

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(27,087)

-

유형자산처분이익
27,087

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,852,457,826)

2,402,239,402

매출채권의 감소(증가)
(6,576,402,488)

211,226,380

미수금의 감소(증가)
(4,209,122)

266,120

미수수익의 감소(증가)
12,601

(4,612,601)

선급금의 감소(증가)
(1,298,802,946)

3,173,624,742

선급비용의 감소(증가)
145,309,004

(812,549,261)

당기법인세자산의 감소(증가)
(3,253,154)

1,035,274

부가세대급금의 감소(증가)
(3,121,765)

208,159,528

재고자산의 감소(증가)
(548,131,174)

95,669,429

매입채무의 증가(감소)
5,918,038,145

(887,370,392)

미지급금의 증가(감소)
(604,831,580)

153,703,426

미지급비용의 증가(감소)
12,034,911

10,096,681

부가세예수금의 증가(감소)
(245,262,157)

245,262,157

예수금의 증가(감소)
(14,839,360)

39,467,129

선수금의 증가(감소)
390,312,000

-

퇴직금의 지급
(19,310,741)

(31,739,210)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,678,511,407)

(755,597,749)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
2,072,830,949

100,000,000

단기대여금의 감소
2,012,735,149

-

단기금융상품의 감소
60,000,000

-

비품의 처분
95,800

-

보증금의 회수
-

100,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,751,342,356)

(855,597,749)

단기대여금의 증가
2,012,000,000

12,735,149

매도가능증권의 취득
533,925,000

-

단기금융상품의 증가
560,000,000

-

차량운반구의 취득
-

40,565,840

시설장치의 취득
5,660,000

-

비품의 취득
27,139,705

16,225,725

공구와기구의 취득
349,818

23,780,882

개발비의 증가
611,645,724

662,290,153

소프트웨어의 취득
622,109

-

임차보증금의 증가
-

100,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

518,793,496

(981,905,937)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
4,624,093,484

3,518,110,427

단기차입금의 차입
639,276,000

2,000,000,000

전환사채의 발행
3,969,817,484

1,500,000,000

정부보조금의 수령
-

3,110,427

주식선택권의 행사
15,000,000

15,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(4,105,299,988)

(4,500,016,364)

단기차입금의 상환
639,276,000

-

전환상환우선주의 상환
3,466,023,988

4,500,000,000

단주대금의 지급
-

16,364

Ⅳ. 현금의증가(감소)

(3,820,270,663)

2,041,337,485

Ⅴ. 기초의현금

5,620,874,217

3,579,536,732

Ⅵ. 기말의현금

1,800,603,554

5,620,874,217

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 (당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 4 (전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에이엘티

1. 당사의 개요

주식회사 에이엘티(이하"당사")는 2017년 9월 1일 설립되었으며, 통신기기 및 방송장비 제조 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기 성남시 분당구 황새울로 216에 있습니다. 

당사의 당기말 현재 수권주식수는 10,000,000주(1주당 5,000원)이며, 당기중 주식선택권의 행사 및 전환상환우선주의 이익상환으로 자본금과 지분율이 변경되었습니다. 당기말과 전기말 현재 납입자본금은 각각 1,994백만원 및 1,979백만원이며, 발행주식수와 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜인포마크
126,155
156,666
34.73%
39.58%

에스비글로벌스타펀드등
70,566
36,666
19.43%
9.26%

이상수
36,611
40,000
10.08%
10.10%

기타개인주주
46,000
43,000
12.66%
10.86%

코어 Run and Hit 
사모펀드등(우선주)
83,917
119,537
23.10%
30.20%

합계
363,249
395,869
100.00%
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 ‘주식회사등의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 일반기업회계기준에 따라 회계처리 하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2-2에 기술되어 있으며, 전기 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업의 판단
종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

한편, 특정 규모 미만의 피투자기업 등을 연결대상 종속기업에서 제외하는 법령 규정이 삭제되었으며, 제4장 '연결재무제표'도 해당 법령의 참조를 삭제하는 것으로 개정되었습니다. 2019년 11월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터는 지배력을 보유하는 피투자기업을 연결대상 종속기업으로 포함해야 하나, 당사는 동 개정내용에 대하여 2021년 12월 31일까지 적용 유예 여부를 선택할하였습니다. 

(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(3) 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약지배기업자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 지배기업이 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

3) 유가증권

가. 유가증권의 분류

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

당사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 유가증권의 손상

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

당사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

차량운반구
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

공구와기구
5년
정률법

집기비품
5년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

개발비
2년~5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 지배기업의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만 특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.

(8) 전환사채 및 신주인수권부사채

당사는 전환사채 또는 신주인수권부사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(9) 종업원급여
1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 

(10) 주식기준보상

당사는 종업원 및 유사용역제공자에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 그리고 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다. 

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

(11) 수익인식기준

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 1년 내의 기간에 완료되는 용역제공거래에대해서는 해당 용역제공을 완료한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 하고 있습니다.

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(12) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 

한편, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) COVID-19 바이러스 영향
COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(15) 중소기업회계처리의 특례 
당사는 중소기업기본법에 따른 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

가. 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치평가를 하지 않고 있습니다.
나. 시장성이 없는 지분 증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 
다. 유형자산의 내용연수 및 잔존가액 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.
라. 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출에 대하여는 용역제공을 완료한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 하고 있습니다.

3. 금융상품 등

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

과 목
구분
당 기
전 기

현금및현금성자산
보통예금 등
1,800,603,554
5,620,874,217

단기금융상품
정기예적금 등
500,000,000
-

합 계
2,300,603,554
5,620,874,217

(*) 당기말 현재 당사의 단기금융상품은 매입채무와과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

회사명
지분율
당 기
전 기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

ALT Ameica Co., Ltd.
100.00
593,040,000
593,040,000
59,115,000
59,115,000

(*) 공정가치 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

4. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

과 목
당기말
전기말

취득금액
상가누계액등
장부금액
취득금액
상가누계액등
장부금액

차량운반구
40,565,840
(25,828,239)
14,737,601
40,565,840
(13,721,395)
26,844,445

공구와기구
30,325,700
(20,324,666)
10,001,034
29,975,882
(12,276,528)
17,699,354

비품
111,137,507
(75,293,365)
35,844,142
86,237,530
(55,303,423)
30,934,107

시설장치
112,056,000
(83,320,195)
28,735,805
106,396,000
(61,651,274)
44,744,726

합 계
294,085,047
(204,766,465)
89,318,582
263,175,252
(142,952,620)
120,222,632

(2) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

과 목
기 초
취 득
처분/폐기
감가상각
기 말

차량운반구
26,844,445
-
-
(12,106,844)
14,737,601

공구와기구
17,699,354
349,818
-
(8,048,138)
10,001,034

비품
30,934,107
27,139,705
(68,713)
(22,160,957)
35,844,142

시설장치
44,744,726
5,660,000
-
(21,668,921)
28,735,805

합 계
120,222,632
33,149,523
(68,713)
(63,984,860)
89,318,582

(3) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

차량운반구
-
40,565,840
-
(13,721,395)
26,844,445

공구와기구
2,305,939
22,685,000
-
(7,291,585)
17,699,354

비품
36,044,902
14,211,181
-
(19,321,976)
30,934,107

시설장치
81,502,229
-
-
(36,757,503)
44,744,726

합 계
119,853,070
77,462,021
-
(77,092,459)
120,222,632

5. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
기 초
증 가
상 각
기 말

개발비
1,168,782,977
611,645,724
(548,957,353)
1,231,471,348

소프트웨어
2,581,299
622,109
(1,057,527)
2,145,881

합 계
1,171,364,276
612,267,833
(550,014,880)
1,233,617,229

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
기 초
증 가
상 각
기 말

개발비
1,012,985,648
662,290,153
(506,492,824)
1,168,782,977

소프트웨어
3,573,712
-
(992,412)
2,581,299

합 계
1,016,559,360
662,290,153
(507,485,236)
1,171,364,276

6. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

차입처
종류
이자율
금액

당 기
전 기
당 기
전 기

우리은행
운전자금
2.92, 3.22
2.92
2,000,000,000
2,000,000,000

7. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
발행일
만기일
이자율
금액

당기
전기
당기
전기

무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
2021-06-29
2026-06-29
8%
-
3,971,030,724
-

상환할증금

1,863,716,213
-

전환권조정

(3,228,022,196)
-

사채할인발행차금

(1,133,902)
-

전환사채 장부가액

2,605,590,839
-

구 분
발행 내역

이자지급시기
-

전환기간
2022.06.29∼2026.05.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환가액
85,542원 / 주

당사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.

8. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유 있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 

(2) 당사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말

1년 이하
1년 초과 ~ 5년 이내
5년 초과

매입채무 및 기타금융부채
7,913,571,990
-
-

단기차입금
2,000,000,000
-
-

전환사채
-
2,605,590,839
-

합계
9,913,571,990
2,605,590,839
-

(단위 : 원)

구분
전기말

1년 이하
1년에서 2년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타금융부채
2,588,330,514
-
-

단기차입금
2,000,000,000
-
-

합계
4,588,330,514
-
-

9. 퇴직급여충당부채

당사는 임직원이 퇴직할 경우 임직원퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 지급하고있으며, 동 지급액은 퇴직급여충당부채에서 차감처리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 퇴직금지급규정에 의하여 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액은 각각 335,137,602원과 335,138천원이며, 퇴직급여충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
335,137,602
210,851,724

증가
232,887,553
156,025,088

지급액
(19,310,741)
(31,739,210)

기말금액
548,714,414
335,137,602

10. 타인으로부터 제공받은 지급보증 

당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자를 제외한 타인으로부터 지급보증 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증내역
보증금액
보증목적

당기말
전기말

기술보증기금
기술신용보증서
2,000,000,000
2,000,000,000
차입금 지급보증

서울보증보험(주)
지급보증
4,752,745,750
9,102,397,217
이행계약보증 등

11. 외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
외화금액
원화환산액

화폐종류
당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
0.14
2,600,935.41
166
2,829,817,726

12. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

(1,862,626,585)

300,051,218

적용세율에 따른 법인세

(409,777,849)

44,011,269

조정사항 :

409,777,849

(44,011,269)

비공제비용으로 인한 효과
198,635,933

6,796,314

비과세수익으로 인한 효과
-

(68,915,205)

이월결손금 등 미인식 효과
211,141,916

(3,892,378)

기타
-

22,000,000

법인세비용

-

-

유효세율(*)

-

-

(*) 당기와 전기의 법인세 유효세율은 분자 또는 분모의 금액이 '0' 또는 음수이므로 산정하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 없습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금 및 이월 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 동안 누적 손실이 발생하여 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 미인식한 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
사유

일시적차이
206,536,365
96,691,585
실현가능성 불확실

이월세액공제
750,235,406
359,062,035
실현가능성 불확실

이월결손금
998,255,461
896,958,324
실현가능성 불확실

합계
1,955,027,232
1,352,711,944

(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제기한의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

이월결손금
이월세액공제

발생회계연도
금액
공제기한
발생회계연도
금액
공제기한

2017.12.31
92,682,364
2027.12.31
2017.12.31
-
-

2018.12.31
264,734,502
2028.12.31
2018.12.31
-
-

2019.12.31
530,548,555
2029.12.31
2019.12.31
142,907,166
2024.12.31

2020.12.31
8,992,903
2030.12.31
2020.12.31
216,154,869
2025.12.31

2021.12.31
101,297,137
2031.12.31
2021.12.31
391,173,371
2026.12.31

합계
998,255,461

합계
750,235,406

13. 자본금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000
10,000,000

주당액면금액
5,000
5,000

발행주식수(보통주)
279,332
276,332

발행주식수(전환상환우선주식)
83,917
119,537

자본금
1,994,345,000
1,979,345,000

당사는 당기 중에 전환상환우선주의 35,620주를 상환(상환금액 3,466백만원)하였으며, 이에 따라 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주식의 내용은 다음과 같습니다.

구분
세부내역

발행일
2019년 07월 25일

발행주식수
83,917주

발행가액
82,820원

액면가액
5,000원

전환가능기간
발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 존속기간 만료일 1개월전까지 전환 가능

전환조건
전환상환우선주 1주당 보통주 1주

상환가능기간
납입기일로부터 2년이 경과한 날 이후부터 존속기간 만료일 1개월전까지

상환조건
인수가액과 발행일로부터 상환일까지 연 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환가격의 조정
전환청구를 하기 전에 회사가 우선주 1주당 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격을 조정함. 또한, 2019년도 감사보고서상 매출액이 360억에 마달하는 경우 전환가격을 74,538원으로 조정함.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

주식결제형 주식선택권
933,251,934
63,000,000

(4) 당기와 전기 중 현재 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처분예정일: 2022년 3월 25일)
(처분확정일: 2021년 3월 26일)

I. 전기이월미처리결손금

(2,142,130,460)

(4,620,043,563)

전기이월미처미처리결손금
(4,620,043,563)

(4,920,094,781)

주식발행초과금 감소
7,806,563,676

전환상환우선주 상환
(3,466,023,988)

당기순이익(손실)
(1,862,626,585)

300,051,218

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III 차기이월미처리결손금

(2,142,130,460)

(4,620,043,563)

14. 주식기준보상

(1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내 역

부여일
2021년 07월 19일
2017년 12월 12일

부여수량
59,800주
8,000주

발행할주식의 종류
㈜에이엘티 기명식 보통주
㈜에이엘티 기명식 보통주

가득조건
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직

약정기간
5년
5년

행사가격
5,000원
5,000원

행사가능기간
2021.07.19 ~ 2026.07.19
2019.12.13 ~ 2022.12.12

행사가능수량
행사가능기간 개시일로부터 3년 이내에 행사가능하며, 일부 인원의 경우 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내의 기간에 50%, 잔여기간에 50% 행사가능
행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능

(2) 당기와 전기중 당사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
수량

당기
전기

기초
3,000
6,000

부여
59,800
-

행사
3,000
3,000

소멸
400
-

기말
59,400
3,000

당사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당기에 인식한 보상원가는 933,252천원(전기 19,946천원)입니다.

(3) 당사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

부여일
2021년 07월 19일
2017년 12월 12일

평가기준일 주식가격
83,181
25,800

행사가격
5,000
5,000

적용변동성
48.54%
21.30%

15. 주당손익

당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(1,862,626,585)
300,051,218

누적적우선주배당금
5,527,940
5,527,940

조정후당기순이익(손실)
(1,868,154,525)
294,523,278

가중평균유통보통주식수(*)
277,894
273,504

기본주당손익(손실)
(6,723)
1,077

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균
유통보통주식수

기초
2021년 01월 01일
276,332
365
100,861,180
276,332

주식매수선택권의 행사
2021년 06월 24일
3,000
190
570,000
1,562

기말
2021년 12월 31일
279,332

101,431,180
277,894

② 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균
유통보통주식수

기초
2020년 01월 01일
200,000
366
73,200,000
200,000

전환사채의 전환
2020년 01월 01일
73,332
366
26,839,512
73,332

주식매수선택권의 행사
2020년 12월 11일
3,000
21
63,000
172

기말
2020년 12월 31일
276,332

100,102,512
273,504

16. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
(주)인포마크
34.73
39.58

기타의 특수관계자
주요 경영진 등
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
관계회사
거래내용
금액

당기
전기

관계기업
㈜인포마크
판매보증비
-
3,609,700

지급임차료
2,064,000
2,408,000

건물관리비
1,200,000
1,400,000

이자수익
14,115,068
-

이자비용
-
829,019

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
계정과목
당기

기초
증가
감소
기말

인포마크㈜
단기대여금
-
2,000,000,000
2,000,000,000
-

기타특수관계자
단기대여금
112,735,149
12,000,000
12,735,149
112,000,000

기타특수관계자
미수수익
4,612,601
4,600,000
4,612,601
4,600,000

합 계
117,347,750
2,016,600,000
2,017,347,750
116,600,000

(단위: 원)

특수관계자명
계정과목
전기

기초
증가
감소
기말

기타특수관계자
단기대여금
100,000,000
12,735,149
-
112,735,149

기타특수관계자
미수수익
-
4,612,601
-
4,612,601

합 계
100,000,000
17,347,750
-
117,347,750

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항목
특수관계자명칭
제공받은 내용
담보(보증)금액
담보(보증)권자

당기
전기

이행지급보증
(주)인포마크
지급보증
-
5,279,472,000
서울보증보험(주)

17. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
약정내용
한도액

우리은행
B2B PLUS대출 기업운전자금
3,000,000,000

18. 부가가치 계산에 필요한 사항

당기와 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

급여와상여
2,064,202,371
1,352,106,627

퇴직급여
232,887,553
156,025,088

복리후생비
252,732,193
198,149,572

임차료
68,858,500
66,285,420

감가상각비
63,984,860
77,092,459

세금과공과
83,222,580
61,047,920

합계
2,765,888,057
1,910,707,086

19. 포괄손익

당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

당기
전기

Ⅰ.당기순손익(손실)
(1,862,626,585)
300,051,218

Ⅱ.기타포괄손익
-
-

Ⅲ.포괄손익
(1,862,626,585)
300,051,218

19. 현금흐름에 관한 사항

현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래내용
금액

당기
전기

전환사채의 전환
-
2,800,609,514

주식선택권의 주식발행초과금 대체
63,000,000
63,000,000

주식발행초과금의 이익잉여금 대체
7,806,563,676
-

자기주식의 이익잉여금 상환
3,466,023,988

20. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는

2022년 3월 25일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이엘티

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
2
-
2
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
24
75
212
81
-
110
-
-
-
-
240
266

합계
4
-
24
75
212
81
-
110
-
-
-
-
240
266

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.05.06
1
일

주요내용
전반 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.01~11.03
3
일
3
명
1
명
중간감사

2022.01.24~01.26
3
일
3
명
1
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.03, 2022.01.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 03일
감사 및 담당회계사
서면
중간감사 결과 보고

2
2022년 01월 26일
감사 및 담당회계사
서면
기말감사 결과 보고

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-