블루엠텍 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
블루엠텍

00260116
100000000000
25629
31968
51873
55
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 블루엠텍과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서............................................................

Ⅱ. (첨부)재 무 제 표

 ·연 결 재 무 상 태 표 .................................................................

 ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .......................................................

 ·연 결 자 본 변 동 표 .................................................................

 ·연 결 현 금 흐 름 표 .................................................................

 ·주 석 ......................................................................................

 Ⅲ. 외부감사 실시내용 ......................................................................

1

6

8

9

10

11

88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 블루엠텍

주주 및 이사회 귀중

2022년
3월
30일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 블루엠텍과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사의 한국채택국제회계기준 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준재무제표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결재무상태, 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미친 영향은 주석 34에 설명되어 있습니다.

기타사항
연결회사의 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사는 주석34에 기술된 바와 같이 한국채택국제회계기준의 최초채택에 따라 연결재무제표를 최초 작성하였으며 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2022년
3월
30일

)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 블루엠텍과 그 종속기업

제 7 (당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 (전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 블루엠텍 대표이사 정병찬, 김현수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 중부대로 184 322-2,322-2A(영덕동, 에이)

(전 화)
1522-2159

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 블루엠텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말
(감사받지 아니함)
제 6(전) 기초
 (감사받지 아니함)

자 산

Ⅰ. 유동자산

14,938,969,578
7,497,608,763
2,495,893,425

현금및현금성자산
5,6,7
8,386,448,535
2,489,786,726
826,740,037

매출채권
5,6,8
1,004,677,728
911,294,319
496,412,724

기타유동금융자산
5,6,9
982,451,438
232,954,168
580,308,093

기타유동자산
10
304,254,070
2,266,207,462
66,274,440

재고자산
11
4,261,137,807
1,597,366,088
526,158,131

Ⅱ. 비유동자산

10,689,630,071
4,055,264,352
1,189,757,104

유형자산
12,17,31
10,047,663,049
3,565,737,311
989,283,577

무형자산
13
24,679,229
11,569,131
440,000

사용권자산
19
461,807,793
311,457,018
60,824,538

기타비유동금융자산
5,6,9
155,480,000
166,500,892
139,208,989

자산 총계

25,628,599,649
11,552,873,115
3,685,650,529

부 채

Ⅰ. 유동부채

28,438,809,168
9,112,559,686
1,917,799,786

매입채무및기타채무
4,5,6,14
1,176,297,572
1,488,578,224
401,946,450

기타유동금융부채
4,5,6,15
57,018,372
161,649,973
69,899,954

단기차입금
4,5,6,17
-
966,473,360
300,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,17
149,950,000
379,470,000
175,109,993

유동파생상품부채
5,6
13,460,275,240
2,528,342,476
256,350,362

전환사채
4,5,6,17
-
527,945,862
520,970,409

상환전환우선주부채(유동)
4,5,6,17
11,589,758,378
1,852,590,617
-

기타유동부채
16
1,855,255,593
1,137,848,682
145,406,390

유동성리스부채
4,19
150,254,013
69,353,772
36,977,662

미지급법인세
20
-
306,720
11,138,566

Ⅱ. 비유동부채

3,529,156,179
3,122,629,113
1,814,635,617

장기매입채무및기타채무
4,5,6,14
56,579,147
-
-

장기차입금
4,5,6,17
2,692,250,000
2,392,200,000
1,427,920,007

순확정급여부채
18
446,107,363
478,569,930
358,554,829

비유동리스부채
4,19
334,219,669
251,859,183
28,160,781

부채 총계

31,967,965,347
12,235,188,799
3,732,435,403

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21
607,129,500
577,500,000
577,500,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
2,032,780,348
392,500,000
392,500,000

Ⅲ. 기타자본
22
98,195,571
10,418,100
-

Ⅳ. 결손금
23
(9,261,625,776)
(1,662,733,784)
(1,016,784,874)

Ⅴ. 비지배지분
1
184,154,659
-
-

자본 총계

(6,339,365,698)
(682,315,684)
(46,784,874)

부채와 자본 총계

25,628,599,649
11,552,873,115
3,685,650,529

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 블루엠텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 아니함)

I. 매출액
33
51,872,728,193
29,951,107,860

II. 매출원가
26
45,328,823,950
25,702,246,039

III. 매출총이익

6,543,904,243
4,248,861,821

판매비와관리비
25,26
9,258,312,228
4,591,756,222

IV. 영업손실

(2,714,407,985)
(342,894,401)

금융수익
28
23,819,556
2,538,855

금융비용
28
4,929,094,848
250,110,245

기타수익
27
141,230,404
10,148,014

기타비용
27
200,298,185
107,501,300

V. 법인세비용차감전손실

(7,678,751,058)
(687,819,077)

법인세수익
20
-
(46,650,820)

VI. 당기순손실

(7,678,751,058)
(641,168,257)

VII. 법인세차감후 기타포괄손익

19,013,725
(4,780,653)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
18
19,013,725
(4,780,653)

VIII. 총포괄손실

(7,659,737,333)
(645,948,910)

당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실

(7,617,905,717)
(641,168,257)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실

(60,845,341)
-

총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손실

(7,598,891,992)
(645,948,910)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손실

(60,845,341)
-

IX. 주당손실

기본주당손실
29
(1,310)
(70)

희석주당손실
29
(1,310)
(70)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 블루엠텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
결손금
비지배지분
총계

2020.1.1(전기초)(감사받지 아니함)
577,500,000
392,500,000
-
(1,016,784,874)
-
(46,784,874)

총포괄손실:

당기순손실
-
-
-
(641,168,257)
-
(641,168,257)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(4,780,653)
-
(4,780,653)

소유주와의 거래:

주식선택권
-
-
10,418,100
-
-
10,418,100

2020.12.31(전기말)(감사받지 아니함)
577,500,000
392,500,000
10,418,100
(1,662,733,784)
-
(682,315,684)

2021.1.1(당기초)(감사받지 아니함)
577,500,000
392,500,000
10,418,100
(1,662,733,784)
-
(682,315,684)

총포괄손실:

당기순손실
-
-
-
(7,617,905,717)
(60,845,341)
(7,678,751,058)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
19,013,725
-
19,013,725

소유주와의 거래:

연결대상범위의 변동
-
-
-
-
245,000,000
245,000,000

주식선택권
-
-
87,777,471
-
-
87,777,471

전환사채의 전환
29,629,500
1,640,280,348
-
-
-
1,669,909,848

2021.12.31(당기말)
607,129,500
2,032,780,348
98,195,571
(9,261,625,776)
184,154,659
(6,339,365,698)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 블루엠텍과 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 아니함)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,750,297,752)
(1,838,605,086)

영업에서 사용된 현금흐름
30
(3,643,958,164)
(1,783,719,129)

이자의 수취

10,008,761
18,141,293

이자의 지급

(123,986,889)
(99,488,774)

법인세 환급

7,638,540
26,461,524

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,550,948,119)
(2,244,367,927)

단기대여금의 감소

-
446,123,813

보증금의 감소

-
35,000,000

단기금융상품의 증가

(3,000,000)
(36,000,000)

유형자산의 취득

(6,554,008,410)
(2,625,889,804)

유형자산의 처분

1,818,181
-

무형자산의 취득

(17,722,728)
(2,514,060)

장기금융상품의 증가

(28,519,121)
(56,667,876)

장기금융상품의 감소

151,543,959
-

기타보증금의 증가

(101,060,000)
(4,420,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,197,907,680
5,746,019,702

단기차입금의 차입

3,000,000,000
966,473,360

장기차입금의 차입

1,480,000,000
1,600,000,000

파생상품부채의 증가

7,874,938,568
2,189,781,949

상환전환우선주부채의 증가

9,125,052,458
1,810,213,211

단기차입금의 상환

(3,500,000,000)
(300,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(317,810,000)
(175,109,993)

장기차입금의 상환

(1,558,133,360)
(256,250,007)

리스부채의 상환

(151,139,986)
(89,088,818)

연결범위 변동

245,000,000
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

5,896,661,809
1,663,046,689

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,489,786,726
826,740,037

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

8,386,448,535
2,489,786,726

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 블루엠텍과 그 종속기업

1.

일반사항

주식회사 블루엠텍(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체")은
의약품유통업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시에 본사를 두고 있습니다.

(1) 연결실체의 당기말 현재 자본금은 607,130천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주
우선주
합 계
지분율

연제량
1,175,000
-
1,175,000
12.89%

딥다이브-우리 2021-1 신기술사업투자조합
-
865,405
865,405
9.49%

김현수
820,000
-
820,000
9.00%

키움-유안타 2019 스케일업펀드
-
537,519
537,519
5.90%

김자민
500,000
-
500,000
5.49%

케이투엑스페디오투자조합
-
303,951
303,951
3.33%

코오롱2019유니콘투자조합
-
303,951
303,951
3.33%

정병찬
300,000
-
300,000
3.29%

기타
3,276,295
1,032,541
4,308,836
47.28%

합 계
6,071,295
3,043,367
9,114,662
100.00%

(2) 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지

당기말

소유지분율

결산월
업종

주식회사 베텍코리아
대한민국
51.00%
12월
동물의약품 판매업

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

주식회사 베텍코리아
462,381
86,555
375,826
-
(124,174)
(124,174)

(4) 당기 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

주식회사 베텍코리아
당기 중 연결실체에 의해 신규출자되어 종속기업으로 편입되었습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 51%의 지분을 보유하고 있습니다.

(5) 비지배지분

① 당기말 현재 비지배지분이 지배기업에 중요한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
업종
결산월
비지배지분 지분율

주식회사 베텍코리아
대한민국
동물의약품 판매업
12월
49.00%

② 당기 중 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
비지배지분에
배분된 당기순손실
비지배지분에
배분된 총포괄손실
누적 비지배지분
비지배지분에
배분된 배당금

주식회사 베텍코리아
(60,845)
(60,845)
184,155
-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
공정가치로 측정되는 파생상품

-
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당 기준
서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 
제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도
중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용
됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결
실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계
약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결
제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익
을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준
연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니
다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습
니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

또한 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

2.3
연결 

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는
연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해
연결
실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의
채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을
연결
실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다.
 

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

비품
3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다.

2.12 비금융자산의 손상

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는
연결
실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여

연결
실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여
 
연
결실체의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제
도는
연결
실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(3) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 상환전환우선주

연결실체가 발행한 우선주는 우선주주의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있거나, 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구하는 경우에 상환해야 하는 의무는 부채로 분류하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

부채로 분류하는 우선주 요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 및 상환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.21 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대해 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 
(수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매
연결실체는 온라인 플랫폼을 통해 의약품 등을 판매하고 있으며, 의약품 판매로 인한수익은 고객에게 의약품이 인도되는 시점에 인식합니다. 거래금액은 고객이 온라인 플랫폼에서 의약품 구매를 위해 주문하는 시점에 즉시 결제됩니다. 연결실체의 판매정책에 따르면 최종고객은 의약품 구매 수신확인의 통지를 받은 날로부터 7일 이내에는 청약을 철회할 수 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 의약품에 대하여 환불충당부채(유동충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)을 인식하였습니다.

(2) 기타매출
기타매출은 입점서비스, 광고서비스 등으로 구성되어 있으며, 입점서비스와 광고서비스 수익은 기업회계기준서 제1115호의 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 금융손익

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익

- 상환전환우선주 부채에 대한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.23 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라
연결
실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-

리스기간이
연결
실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으
며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결실체의 연결재무제
표
는 2022년 3월 23일자로
이
사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결
실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석
5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석
18
참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-

종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로
연결
실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-

리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로
연결
실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

10bp 상승 시

(2,842)
(2,741)

10bp 하락 시

2,842
2,741

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결실체는 신용위험을 전사 수준에서 관리하고 있으며, 정책적으로 A신용등급 이상의 은행 및 금융기관과 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수,

연결
실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당기말
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
1,232,877
1,232,877
1,176,298
56,579

차입금
2,842,200
3,033,657
204,590
2,829,067

상환전환우선주
11,589,758
24,446,304
-
24,446,304

기타금융부채
57,018
57,018
57,018
-

리스부채
484,474
546,906
182,479
364,427

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니함)
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
1,488,578
1,488,578
1,488,578
-

차입금
3,738,143
3,945,464
1,402,778
2,542,686

상환전환우선주
1,852,591
4,764,058
-
4,764,058

전환사채
527,946
933,292
24,000
909,292

기타금융부채
161,650
161,650
161,650
-

리스부채
321,213
368,492
86,564
281,928

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니함)
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
401,946
401,946
401,946
-

차입금
1,903,030
1,979,644
782,912
1,196,732

전환사채
520,970
957,292
24,000
933,292

기타금융부채
69,900
69,900
69,900
-

리스부채
65,138
37,674
8,694
28,980

4.2 자본위험관리 

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 등)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

총차입금
14,916,432
6,439,893
2,489,139

차감: 현금및현금성자산
8,386,449
2,489,787
826,740

순부채
6,529,983
3,950,106
1,662,399

자본총계
(6,339,366)
(682,316)
(46,785)

총자본
190,617
3,267,790
1,615,614

자본조달비율
3,425.69%
120.88%
102.90%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
8,386,449
8,386,449
2,489,787
2,489,787
826,740
826,740

매출채권
1,004,678
1,004,678
911,294
911,294
496,413
496,413

기타유동금융자산
982,451
982,451
232,954
232,954
580,308
580,308

기타비유동금융자산
155,480
155,480
166,501
166,501
139,209
139,209

합 계
10,529,058
10,529,058
3,800,536
3,800,536
2,042,670
2,042,670

금융부채:

매입채무및기타채무
1,176,298
1,176,298
1,488,578
1,488,578
401,946
401,946

기타유동금융부채
57,018
57,018
161,650
161,650
69,900
69,900

단기차입금
-
-
966,473
966,473
300,000
300,000

유동성장기차입금
149,950
149,950
379,470
379,470
175,110
175,110

유동파생상품부채
13,460,275
13,460,275
2,528,342
2,528,342
256,350
256,350

상환전환우선주부채(유동)
11,589,758
11,589,758
1,852,591
1,852,591
-
-

매입채무및기타채무(비유동)
56,579
56,579
-
-
-
-

장기차입금
2,692,250
2,692,250
2,392,200
2,392,200
1,427,920
1,427,920

전환사채
-
-
527,946
527,946
520,970
520,970

합 계
29,182,128
29,182,128
10,297,250
10,297,250
3,152,196
3,152,196

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채
-
-
13,460,275
13,460,275

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니함)

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

장기금융상품
-
109,441
-
109,441

유동파생상품부채
-
-
2,528,342
2,528,342

합 계
-
109,441
2,528,342
2,637,783

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니함)

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

장기금융상품
-
51,569
-
51,569

유동파생상품부채
-
-
256,350
256,350

합 계
-
51,569
256,350
307,919

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권 및 조기상환권(RCPS)(*2)
13,460,275
3
옵션모델(이항모형)
변동성 59.90%, 할인율 13.03% ~ 13.19%

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니함)

공정가치

수준

가치평가기법

수준3 투입변수 범위

장기금융상품

변액유니버셜
109,441
2
시장가치법
-

유동파생상품부채

전환권(CB) (*1)
242,047
3
옵션모델(이항모형)
변동성 60.44%, 할인율 12.09%

전환권 및 조기상환권(RCPS) (*2)
2,286,295
3
옵션모델(이항모형)
변동성 60.44%, 할인율 14.22~14.23%

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니함)

공정가치

수준

가치평가기법

수준3 투입변수 범위

장기금융상품

변액유니버셜
51,569
2
시장가치법
-

유동파생상품부채

전환권(CB) (*1)
256,350
3
옵션모델(이항모형)
변동성 38.24%, 할인율 13.33%

(*1)
평가대상 옵션의 기초자산은 Back-solve 방법을 적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 평균 변동성을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 제1회 기명식 무보증 사모전환사채의 위험수익률은 전기초의 경우 신용등급 BB-등급, 전기말의 경우 신용등급 BB0등급의 회사채수익률을 적용하였습니다.

전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이반영되는 payoff는 위험할인율로 할인하였습니다.

(*2)
평가대상 옵션의 기초자산은 Back-solve 방법을 적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 평균 변동성을 적용하였습니다.

할인률의 경우 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 payoff는 위험할인율로 할인하였습니다.

5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초
2,528,342
256,350

취득
7,874,939
2,189,782

전환
(1,135,824)
-

당기손익 인식액
4,192,818
82,210

기말
13,460,275
2,528,342

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산
8,386,449
2,489,787
826,740

매출채권
1,004,678
911,294
496,413

기타유동금융자산
982,451
232,954
580,308

기타비유동금융자산
155,480
57,060
87,640

합 계
10,529,058
3,691,095
1,991,101

당기손익-공정가치측정 금융자산:

장기금융상품
-
109,441
51,569

합 계
-
109,441
51,569

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무
1,176,298
1,488,578
401,946

단기차입금
-
966,473
300,000

유동성장기차입금
149,950
379,470
175,110

상환전환우선주부채(유동)
11,589,758
1,852,591
-

매입채무및기타채무(비유동)
56,579
-
-

기타유동금융부채
57,018
161,650
69,900

장기차입금
2,692,250
2,392,200
1,427,920

전환사채
-
527,946
520,970

합 계
15,721,853
7,768,908
2,895,846

당기손익-공정가치측정 금융부채:

유동파생상품부채
13,460,275
2,528,342
256,350

합 계
13,460,275
2,528,342
256,350

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

상각후원가측정 금융자산:

이자수익
10,236
1,335

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
1,204

상각후원가측정 금융부채:

이자비용
701,161
149,693

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가손실
4,192,818
82,210

7.

현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

현금
-
-
870

보통예금 등
8,386,449
2,489,787
825,870

합 계
8,386,449
2,489,787
826,740

8
.
매출채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

매출채권
1,157,530
969,714
516,603

대손충당금
(152,852)
(58,420)
(20,190)

합 계
1,004,678
911,294
496,413

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초
58,420
20,191

대손상각비
94,432
38,229

기말
152,852
58,420

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

3개월 이하
873,210
-
839,132
-

3개월 초과 6개월 이하
140,612
35,151
75,221
18,805

6개월 초과 9개월 이하
43,889
21,945
28,767
14,384

9개월 초과 12개월 이하
16,255
12,192
5,452
4,089

12개월 초과
78,483
78,483
17,264
17,264

손상채권(*)
5,081
5,081
3,878
3,878

합 계
1,157,530
152,852
969,714
58,420

(*) 손상채권은 주로 휴폐업된 거래처와 관련된 채권으로 구성되어 있습니다.

9. 기타금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

유동:

정기예적금
60,000
57,000
21,000

단기대여금
-
-
446,124

미수금
922,225
175,954
96,378

미수수익
227
-
16,806

합 계
982,452
232,954
580,308

비유동:

장기금융상품
-
109,441
51,569

임차보증금
50,000
52,640
87,640

기타보증금
105,480
4,420
-

합 계
155,480
166,501
139,209

10. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

유동:

선급금
99,428
2,107,873
62,311

선급비용
1,891
2,198
3,963

부가세대금금
201,523
146,779
-

선납세금
1,412
9,357
-

합 계
304,254
2,266,207
66,274

11. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

재고자산(*)
4,448,647
1,612,497
526,158

차감: 평가충당금
(187,510)
(15,131)
-

합 계
4,261,137
1,597,366
526,158

(*) 회수할 권리를 보유하여, 반품할 것으로 예상되는 재화 중 재고자산으로 계상한 금액은 52,435천원 (전기 : 26,681천원) 입니다.

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 45,328,824천원 (전기: 25,702,246천원) 입니다.

또한, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 172,379천원(전기: 15,131천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
960,561
-
960,561

건물
3,144,232
(104,649)
3,039,583

기계장치
13,185
(4,766)
8,419

차량운반구
49,766
(15,360)
34,406

시설장치
46,700
(7,238)
39,462

비품
154,466
(31,234)
123,232

건설중인자산
5,842,000
-
5,842,000

합 계
10,210,910
(163,247)
10,047,663

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니함)
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
555,337
-
555,337

건물
2,326,760
(29,445)
2,297,315

기계장치
13,185
(2,129)
11,056

차량운반구
64,156
(19,797)
44,359

비품
19,311
(8,198)
11,113

건설중인자산
646,557
-
646,557

합 계
3,625,306
(59,569)
3,565,737

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니함)
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
204,895
-
204,895

건물
781,004
(1,627)
779,377

차량운반구
14,390
(13,671)
719

비품
10,220
(5,927)
4,293

합 계
1,010,509
(21,225)
989,284

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초 순장부금액
취득
기타
감가상각비
기말 순장부금액

토지
555,337
9,804
395,420
-
960,561

건물
2,297,315
19,778
797,694
(75,204)
3,039,583

기계장치
11,056
-
-
(2,637)
8,419

차량운반구
44,359
-
-
(9,953)
34,406

시설장치
-
46,700
-
(7,238)
39,462

비품
11,113
135,154
-
(23,035)
123,232

건설중인자산
646,557
6,342,572
(1,147,129)
-
5,842,000

합 계
3,565,737
6,554,008
45,985
(118,067)
10,047,663

(단위: 천원)

전기
(감사받지 아니함)
기초 순장부금액
취득
감가상각비
기말 순장부금액

토지
204,895
350,442
-
555,337

건물
779,376
1,545,757
(27,818)
2,297,315

기계장치
-
13,185
(2,129)
11,056

차량운반구
720
49,766
(6,127)
44,359

비품
4,293
9,091
(2,271)
11,113

건설중인자산
-
646,557
-
646,557

합 계
989,284
2,614,798
(38,345)
3,565,737

(3) 연결실체는 유형자산에 대하여

화재보험 등
에 가입하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 감가상각비는 각각 118,067천원과 38,345천원이며, 전액 판매관리비로 계상하고 있습니다.

(5) 연결실체의 토지와 건물 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(6) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 45,985천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 7.87%입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
1,392
(394)
998

상표권
1,662
(759)
903

소프트웨어
31,313
(8,535)
22,778

합 계
34,367
(9,688)
24,679

(단위: 천원)

전기말

(감사받지 아니함)

취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
1,392
(116)
1,276

상표권
1,437
(202)
1,235

소프트웨어
13,591
(4,533)
9,058

합 계
16,420
(4,851)
11,569

(단위: 천원)

전기초

(감사받지 아니함)

취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
315
-
315

소프트웨어
2,500
(2,375)
125

합 계
2,815
(2,375)
440

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초 순장부금액
취득
감가상각비
기말 순장부금액

특허권
1,276
-
(278)
998

상표권
1,235
-
(332)
903

소프트웨어
9,058
17,722
(4,002)
22,778

합 계
11,569
17,722
(4,612)
24,679

(단위: 천원)

전기

(감사받지 아니함)

기초 순장부금액
취득
감가상각비
기말 순장부금액

특허권
-
1,392
(116)
1,276

상표권
315
1,122
(202)
1,235

소프트웨어
125
11,091
(2,158)
9,058

합 계
440
13,605
(2,476)
11,569

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 감가상각비는 각각

4,612천원
과
2,476천원이며, 전액 판매관리비로 계상하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

유동:

외상매입금
188,300
533,478
299,625

미지급금
870,092
850,863
11,145

유동성장기미지급금
26,034
-
-

미지급비용
91,872
104,237
91,176

합 계
1,176,298
1,488,578
401,946

비유동:

장기미지급금
56,579
-
-

합 계
56,579
-
-

15. 기타금융부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

유동:

예수금
15,478
95,110
6,460

예수보증금
41,540
66,540
63,440

합 계
57,018
161,650
69,900

16. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

유동:

선수수익
48,179
5,741
2,360

선수금
1,678,639
1,072,843
119,164

연차충당부채
72,463
27,813
23,435

반품충당부채
55,975
31,452
447

합 계
1,855,256
1,137,849
145,406

17. 차입금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
최장만기일
이자율(%)
(당기말)
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

일반운전
국민은행
2021.03.10
-
-
466,473
-

일반운전
기업은행
2021.02.13
-
-
500,000
-

일반운전
기업은행
2020.09.08
-
-
-
300,000

합 계
-
966,473
300,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
최장만기일
이자율(%)
(당기말)
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

일반운전
중소벤처기업진흥공단
2026.07.08
1.69~1.99%
983,200
574,670
258,030

일반시설
하나은행(*1)
2022.12.19
-
-
727,000
1,045,000

일반운전
기업은행
2021.09.08
-
-
270,000
300,000

일반시설
기업은행(*2)
2030.11.06
1.55~2.55%
1,859,000
1,200,000
-

소 계
2,842,200
2,771,670
1,603,030

유동성장기차입금
(149,950)
(379,470)
(175,110)

합 계
2,692,250
2,392,200
1,427,920

(*1)

상기 차입금은 당기 중 조기상환하였습니다.

(*2)

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든
지
연결
실체의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

상환전환우선주부채(유동)
11,589,758
1,852,591
-

연결실체가 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 현재 전환되지 않고 남은 잔여 상환전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
발행일
발행주식수
주당발행금액(원)
총발행금액
상환이자율(*1)
상환청구기간
전환청구기간
잔여주식수

상환전환우선주(*2)
2020.10.28
1,063,829
3,290
3,499,997,410
6%
2023.10.28 ~ 
2030.10.28
2020.10.31 ~ 
2030.10.28
1,063,829

2020.11.16
151,975
3,290
499,997,750
6%
2023.11.16 ~ 
2030.11.16
2020.10.31 ~ 
2030.11.16
151,975

2021.09.14
1,612,555
9,302
14,999,986,610
5%
2024.09.14 ~
2029.09.14
2021.09.15 ~ 2029.09.14
1,612,555

2021.10.15
215,008
9,302
2,000,004,416
5%
2024.10.15 ~
2029.10.15
2021.10.16 ~ 2029.10.15
215,008

합 계

3,043,367

20,999,986,186

3,043,367

(*1)
상환가액은 납입된 주금에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5~6%로 계산한 
이자를 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

(*2)
상환전환우선주 전액에 대하여 대표이사 등으로부터 연대책임을 제공받고 있습니다. (주석 31 참조).

전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.

구분
전환비율
전환가격의 조정

상환전환우선주
1:1
기업공개 및 상장, 등록시 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은가격으로 전환가격을 조정

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 

전환사채는 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 연결실체의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

전환사채(*)
-
527,946
520,970

(*)
당기 중 연결실체의 보통주로 전액 전환되었습니다.

18. 퇴직급여

18.1 확
정급여제도

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

확정급여채무의 현재가치
446,107
478,570
358,555

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
446,107
478,570
358,555

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기초잔액
478,570
358,555

당기근무원가
-
155,888

이자원가
11,062
8,638

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
66,876
(4,686)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(85,890)
9,466

지급액
(24,511)
(49,291)

기말잔액
446,107
478,570

(3) 당기말 및 전기말 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

할인율
3.28
2.40

미래임금상승률
7.13
4.60

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(43,582)
51,055

미래임금상승률

1%
48,643
(42,542)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

18.2 확
정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 200,941천원(전기: 9,057천원)입니다.

19. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말, 전기말 및 전기초 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

사용권자산

부동산

252,334
112,837
32,499

차량운반구

209,474
198,620
28,325

합 계

461,808
311,457
60,824

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

리스부채

유동

150,254
69,354
36,978

비유동

334,220
251,859
28,161

합 계

484,474
321,213
65,139

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

부동산

차량운반구
합 계

기초잔액

112,837
198,620
311,457

사용권자산 추가
211,140
68,145
279,285

감가상각비
(71,643)
(57,291)
(128,934)

기말잔액

252,334
209,474
461,808

(단위: 천원)

전기

(감사받지 아니함)

부동산

차량운반구
합 계

기초잔액

32,499
28,325
60,824

사용권자산 추가
133,377
193,580
326,957

감가상각비
(53,039)
(23,285)
(76,324)

기말잔액

112,837
198,620
311,457

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

부동산

차량운반구
합 계

기초잔액
118,524
202,689
321,213

이자비용
16,789
18,327
35,116

지급리스료
(82,996)
(68,144)
(151,140)

기타
211,141
68,144
279,285

기말잔액
263,458
221,016
484,474

(단위: 천원)

전기

(감사받지 아니함)

부동산

차량운반구
합 계

기초잔액
36,978
28,161
65,139

이자비용
10,286
7,921
18,207

지급리스료
(62,116)
(26,973)
(89,089)

기타
133,376
193,580
326,956

기말잔액
118,524
202,689
321,213

(4) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

(감사받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비

부동산

71,643
53,039

차량운반구

57,291
23,285

소 계

128,934
76,324

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

35,116
18,207

단기리스료(판매비와관리비에 포함)
4,324
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

28,820
11,616

합 계

197,194
106,147

당기 중 리스의 총 현금유출은 184,284천원(전기: 100,705천원)입니다
.

20. 법인

세

수익

(1) 당기 및 전기 법인세수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

당기법인세 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

전기 법인세조정
-
(46,651)

법인세수익
-
(46,651)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순손실
(7,678,751)
(687,819)

적용세율
11%
11%

적용세율로 계산된 법인세수익
(844,663)
(75,660)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
352,800
(39,008)

- 세무상 차감되지 않는 비용
36,144
2,773

- 미인식 이연법인세자산
72,564
39,644

- 미인식 이연법인세자산(결손금)
406,738
72,250

- 전기법인세조정사항(경정청구)
-
(46,650)

- 기타
(23,583)
-

당기 조정항목
844,663
29,009

법인세수익
-
(46,651)

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)

당기말

전기말

(감사받지 아니함)

감가상각비
1,232
4,390

미수수익
(227)
-

미지급금
17,872
23,518

미지급비용
83,000
(2,254)

이자비용
-
26,067

퇴직급여
-
301,202

대손충당금
141,202
-

반품충당부채
55,974
31,451

반품예정자산
(52,435)
-

재고자산
187,510
(26,682)

연차충당부채
72,463
(2,562)

퇴직급여충당부채
446,107
-

선수수익
35,840
795

리스부채
484,474
321,213

사용권자산
(461,808)
(311,457)

비품-감가상각누계액
-
(4,690)

기계장치-감가상각누계액
-
(2,672)

차량운반구-감가상각누계액
-
(6,785)

주식기준보상
10,418
10,418

합 계
1,021,622
361,952

(*) 연결실체는 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

사유

이월결손금
4,354,444
656,824
미래과세소득의 불확실

세액공제
606,887
384,015
미래과세소득의 불확실

합 계
4,961,331
1,040,839

21. 자본금
및 자본잉여금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

발행할 주식의 총수
500,000,000
500,000,000
500,000,000

1주당 액면금액
100
100
100

발행한 주식의 수 :

보통주
6,071,295
5,775,000
5,775,000

우선주
3,043,367
1,215,804
-

(2) 전기 중 납입자본의 변동은 없었으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

당기초

5,775,000
577,500
392,500

전환사채 전환
296,295
29,630
1,640,280

당기말
6,071,295
607,130
2,032,780

22. 기타자본

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

주식선택권
98,196
10,418
-

23. 결손금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

법적적립금
30,030
30,030
30,030

미처리결손금
(9,291,656)
(1,692,764)
(1,046,815)

합 계
(9,261,626)
(1,662,734)
(1,016,785)

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 아니함)

기초금액
(1,692,764)
(1,046,815)

당기순손실
(7,617,906)
(641,168)

세후 순확정급여의 재측정요소
19,014
(4,781)

기말금액
(9,291,656)
(1,692,764)

(3) 당기 및 전기의 결손금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 아니함)

처분예정일: 2022년 3월 31일

처분확정일: 20
21년
3월 31일

I. 미처분이익잉여금

(9,221,509)

(1,692,764)

전기이월미처분이익잉여금
(1,692,764)

(1,046,815)

당기순손실
(7,547,759)

(641,168)

세후 순확정급여의 재측정요소
19,014

(4,781)

II. 차기이월미처분이익잉여금

(9,221,509)

(1,692,764)

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

24. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)블루엠텍 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

- 1차: 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할수 있으며 2023년 10월 20일부터 2029년 10월 21일까지 행사 가능하고 이 기간 중 행사하지 않은 선택권은 소멸한 것으로 봄

- 2차: 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할수 있으며 2024년 3월 31일부터 2031년 3월 31일까지 행사 가능하고 이 기간 중 행사하지 않은 선택권은 소멸한 것으로 봄

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분

주식선택권 수량 
(단위: 주)
가중평균 행사가격
(단위: 원)

당 기

전 기

(감사받지 아니함)

당 기

전 기

(감사받지 아니함)

기초 잔여주

115,500
-
1,732
-

부여

122,400
115,500
3,862
1,732

기말 잔여주

237,900
115,500
2,828
1,732

기말 행사가능한주식수

-
-
-
-

당기 및 전기에 행사된 주식선택권은 없습니다. 

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는
8.52 년
이며, 행사가격은
1,732 ~ 3,862원
입니다.

(3) 연결실체는 당기 및 전기 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당 기

전 기

(감사받지 아니함)

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
1,162
1,353

기초자산의 가치(*1)
2,020
2,012

주가변동성(*2)
59.76%
58.74%

무위험이자율
2.06%
1.38%

(*1)
기초자산의 가치는 Back-solve 방법을 적용하였습니다.

(*2)
주가변동성은 발행회사와 유사사업을 영위하는 유사기업의 평가기준일 이전
2년 영업일 종가 변동성의 평균값을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각

87,777천원
과 10,418천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

급여
1,669,293
990,951

퇴직급여
212,003
173,583

복리후생비
230,964
60,127

여비교통비
27,130
93,153

접대비
53,624
18,505

통신비
54,630
33,744

세금과공과
53,251
45,915

감가상각비
118,068
38,345

임차료
16,528
35,061

보험료
83,741
58,375

경상연구개발비
435,236
154,803

운반비
945,118
251,763

소모품비
83,784
132,675

지급수수료
2,244,989
860,823

광고선전비
176,086
131,298

대손상각비
94,433
38,229

판매수수료
2,437,449
1,338,673

무형자산상각비
4,613
2,476

사용권자산상각비
128,934
76,324

주식보상비용
87,777
10,418

기타
100,661
46,515

합 계
9,258,312
4,591,756

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

재고자산의 변동
45,328,824
25,702,246

급여
1,669,293
990,951

퇴직급여
212,003
173,583

복리후생비
230,964
60,127

여비교통비
27,130
93,153

감가상각비
118,068
38,345

무형자산상각비
4,613
2,476

사용권자산상각비
128,934
76,324

세금과공과
53,251
45,915

경상연구개발비
435,236
154,803

운반비
945,118
251,763

판매수수료
2,437,449
1,338,673

지급수수료
2,244,989
860,823

지급임차료
16,528
35,061

소모품비
83,784
132,675

기타
650,952
337,084

매출원가 및 판매비와관리비 합계
54,587,136
30,294,002

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기타수익:

고용지원이익
102,028
-

유형자산처분이익
1,818
-

잡이익
37,385
10,148

합 계
141,231
10,148

기타비용:

기부금
-
977

잡손실
200,298
106,524

합 계
200,298
107,501

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

금융수익:

이자수익
10,236
1,335

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
1,204

장기금융상품처분이익
13,584
-

합 계
23,820
2,539

금융비용:

이자비용
736,277
167,900

파생상품평가손실
4,192,818
82,210

합 계
4,929,095
250,110

29. 주당순손
실

기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

보통주당기순손실
(7,617,905,717)
(403,120,912)

가중평균유통보통주식수
5,816,400
5,775,000

기본주당손실
(1,310)
(70)

- 가중평균유통주식수(당기)

(단위: 주, 일)

구분
일자
주식수
기간
적수

기초
2021.01.01
5,775,000
365
2,107,875,000

전환사채 전환
2021.11.10
296,295
51
15,111,045

합 계

6,071,295

2,122,986,045

가중평균유통보통주식수

5,816,400

- 가중평균유통주식수(전기) : 감사받지 아니함

(단위: 주, 일)

구분
일자
주식수
기간
적수

기초

2020.01.01
5,775,000
365
2,107,875,000

합 계

5,775,000
365
2,107,875,000

가중평균유통보통주식수

5,775,000

(2) 희석주당손익

당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주, 주식선택권 등이 있으나 반희석효과 때문에 주당손익을 산정하지 않습니다..

30. 현금
흐름

표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

당기순손실
(7,678,751)
(641,168)

조정:

법인세수익
-
(46,651)

감가상각비
118,068
38,345

사용권자산상각비
128,934
76,324

충당부채의 설정
69,174
35,381

무형자산상각비
4,613
2,476

유형자산처분이익
(1,818)
-

이자비용
736,277
167,900

퇴직급여
212,003
173,583

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
(1,204)

장기금융상품처분이익
(13,584)
-

대손상각비
94,433
38,229

파생상품평가손실
4,192,818
82,210

주식보상비용
87,777
10,418

재고자산평가손실
172,379
15,131

이자수익
(10,236)
(1,335)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감
(185,176)
619,732

미수금의 증감
(1,297,474)
294,250

선급금의 증감
2,008,446
(1,995,030)

선급비용의 증감
307
1,766

부가세대급금의 증감
496,459
-

재고자산의 증감
(2,836,151)
(1,086,339)

매입채무의 증감
(345,178)
187,337

미지급금의 증감
(98,712)
306,039

미지급비용의 증감
(98,563)
12,211

예수금의 증감
(79,632)
91,750

예수보증금의 증감
(25,000)
-

선수수익의 증감
42,437
3,382

선수금의 증감
605,796
(119,164)

장기미지급금의 증감
80,906
-

퇴직금의 지급
(24,511)
(49,291)

영업에서 사용된 현금흐름
(3,643,959)
(1,783,718)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

리스부채 및 사용권자산 인식
279,285
326,956

전환사채의 전환
1,669,910
-

장기차입금의 유동성대체
149,950
379,470

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
재무현금흐름
손익효과
비현금흐름
당기말

차입금
3,738,143
(895,943)
-
-
2,842,200

상환전환우선주부채
1,852,591
9,125,052
612,115
-
11,589,758

전환사채
527,946
-
6,140
(534,086)
-

파생상품부채
2,528,343
7,874,939
4,192,819
(1,135,824)
13,460,277

리스부채
321,213
(151,140)
35,116
279,285
484,474

(단위: 천원)

전기

(감사받지 아니함)

기초
재무현금흐름
손익효과
비현금흐름

전기말

(감사받지 아니함)

차입금
1,903,030
1,835,113
-
-
3,738,143

상환전환우선주부채
-
1,810,213
42,378
-
1,852,591

전환사채
520,970
-
6,976
-
527,946

파생상품부채
256,350
2,189,782
82,211
-
2,528,343

리스부채
65,139
(89,089)
18,208
326,955
321,213

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
한도액
사용액

국민은행
일반자금대출
50,000
221

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액

서울보증보험
계약이행보증 등
130,768

주요경영진
지급보증
3,758

상기 보증 내역 외, 상환전환우선주 전액에 대하여 대표이사 등이 연대책임을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 증에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
설정액
담보권자

토지 및 건물
2,970,518
2,616,000
기업은행

32. 특수관계자

등

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요 경영진
주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요경영진
69,244

② 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요경영진
7,814

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계 구분
회사명
채권

기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요 경영진
877

② 전기말(감사받지 아니함)

(단위:천원)

특수관계 구분
회사명
채권

기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요 경영진
11,000

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여
자금회수

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요 경영진
54,441
65,441

② 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여
자금회수

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요 경영진
20,000
455,124

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
보증금액
제공받은자

유의적인 영향력을 행사하는 개인
주요 경영진
3,758
한국캐피탈㈜

(6) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

(감사받지 아니함)

급여
567,831
239,861

퇴직급여
106,500
131,322

주식기준보상
69,244
7,814

합 계
743,575
378,997

33.
영업
부문 정보

(1) 연결실체는 단일 부분입니다. 

(2) 매출액

당기 및 전기 중 연결실체의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

(감사받지 아니함)

수익인식시기

상품매출
48,806,197
27,437,116
한 시점에 이행

기타매출
3,066,531
2,513,992
기간에 걸쳐 이행

합 계
51,872,728
29,951,108

(3) 당기 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

34.1 한국채택국제회계기준의 적용 

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

연결실체가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 리스

연결실체는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

연결실체는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

34.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결실체는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거
 
연결실체는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결실체가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

34.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
3,641,384
3,393,891
247,493

조정액 :

전환사채 자본, 부채 조정
-
67,887
(67,887)

종업원급여 제도 조정
3,964
203,494
(199,530)

유형자산 감가상각방법 변경
(798)
-
(798)

기업회계기준서 제 1109호에 따른 손실충당금 설정
(20,190)
-
(20,190)

기업회계기준서 제 1115호에 따른 변동대가 조정
467
448
19

기업회계기준서 제 1115호에 따른 계약부채 인식
-
1,577
(1,577)

기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스부채 등 인식
60,824
65,138
(4,314)

조정액 합계
44,267
338,544
(294,277)

한국채택국제회계기준
3,685,651
3,732,435
(46,784)

② 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
11,255,129
7,477,851
3,777,278

조정액 :

전환사채 자본, 부채 조정
-
37,696
(37,696)

상환전환우선주 자본, 부채 조정
-
4,139,091
(4,139,091)

종업원급여 제도 조정
-
227,091
(227,091)

유형자산 감가상각방법 변경
14,147
-
14,147

기업회계기준서 제 1109호에 따른 손실충당금 설정
(54,542)
-
(54,542)

기업회계기준서 제 1115호에 따른 변동대가 조정
26,682
31,451
(4,769)

기업회계기준서 제 1115호에 따른 계약부채 인식
-
795
(795)

기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스부채 등 인식
311,457
321,213
(9,756)

조정액 합계
297,744
4,757,337
(4,459,593)

한국채택국제회계기준
11,552,873
12,235,188
(682,315)

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(470,210)
(470,210)

조정액 :

전환사채 자본, 부채 조정
30,191
30,191

상환전환우선주 자본, 부채 조정
(139,096)
(139,096)

종업원급여 제도 조정
(33,199)
(37,979)

유형자산 감가상각방법 변경
14,945
14,945

기업회계기준서 제 1109호에 따른 손실충당금 설정
(34,351)
(34,351)

기업회계기준서 제 1115호에 따른 변동대가 조정
(4,788)
(4,788)

기업회계기준서 제 1115호에 따른 계약부채 인식
781
781

기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스부채 등 인식
(5,442)
(5,442)

조정액 합계
(170,959)
(175,739)

한국채택국제회계기준
(641,169)
(645,949)

(2) 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정했습니다.

35. 보고기간후사건

연결실체는 2022년 2월 25일 이사회에서 제3차 배정 유상증자를 결의하였으며, 발행 개요는 다음과 같습니다.

신주인수인
신주의 청약일
배정주식수
1주당 발행가액
인수금액

주식회사 에이치케이이노엔
2022년 3월 8일
보통주 93,527주
10,692원
999,990,684원

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 블루엠텍과 그 종속회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
4
-
1
-
14
-
-
-
20
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
32
-
407
-
113
-
221
-
-
-
773
-

합계
-
-
32
-
407
-
113
-
221
-
-
-
773
-

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조에 따라 당기부터 외부감사의 대상에 해당하여 전기 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간을 공시하지 아니하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 11월 25일
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.29 ~ 12.03
5
일
3
명
2
명
중간감사

2021.12.20 ~ 12.22
3
일
3
명
2
명
기초잔액 감사절차

2022.02.21 ~ 02.25
5
일
4
명
2
명
연결 및 별도 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
기흥 본사 및 동탄 창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 12월 22일, 2022년 3월 24일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 22일
대표이사 등, 업무수행이사 외 1명
서면
감사 계획단계 커뮤니케이션

2
2022년 03월 24일
대표이사 등, 업무수행이사 외 1명
서면
감사 종결단계 커뮤니케이션