아이씨에이치 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 아이씨에이치

00260198
100000000000
55485
19915
38439
180
Y
N
N
Y
E

주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------
X

연결재무제표

연결재무상태표 ----------------------------------------------------
X

연결포괄손익계산서 ------------------------------------------------
X

연결자본변동표 ---------------------------------------------------
X

연결현금흐름표 ---------------------------------------------------
X

주석 ------------------------------------------------------------
X

외부감사 실시내용 ------------------------------------------------
X

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이씨에이치

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업(이하"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로

종료되는

보고기간의

연결재무성과 및 연결현금흐름을

한국채택국제회계기준에 따라
,
중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회
사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 회계법인 이상이 대한민국의 회계감사기준에따라 감사하였고, 2021년 9월 7일의 연결감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며
,
부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도

책임이

있습니다
.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근

2022년 3월
21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이씨에이치 대표이사 김영훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 군포시 벌새전리길 13(당정동)

(전 화)
070-4187-2061

연 결 재 무 상 태 표

제 10 (당) 기 말 2021년 12월 31일 현재

제 9 (전) 기 말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기말
제 9 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

25,740,113,648
16,305,845,038

현금및현금성자산
4,5,6,7
10,342,997,876
5,971,205,742

매출채권및기타유동채권
4,5,6,8
4,634,217,344
3,491,008,248

기타유동금융자산
4,5,6,9
1,231,219,264
29,788,583

재고자산
11
7,785,428,633
3,929,415,486

기타유동자산
10
1,742,861,072
2,666,798,076

당기법인세자산

3,389,459
217,628,903

Ⅱ. 비유동자산

29,745,268,483
18,297,319,784

기타비유동금융자산
4,5,6,9
967,682,400
203,779,435

관계기업투자
12
-
-

유형자산
13
26,450,123,056
15,864,560,593

무형자산
14
10,192,880
12,840,054

사용권자산
15
2,154,386,819
1,995,601,518

기타비유동자산
10
188,172
46,830,203

이연법인세자산
21
162,695,156
173,707,981

자 산 총 계

55,485,382,131
34,603,164,822

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,169,868,206
15,052,134,552

매입채무및기타유동채무
4,5,6,16,34
3,798,815,112
2,748,502,623

단기차입금
4,5,6,18
7,080,000,000
5,770,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,18
1,036,666,664
465,933,284

기타유동금융부채
4,5,6,17
-
5,874,931,315

유동리스부채
4,15
98,293,053
74,016,686

기타유동부채
19
132,006,613
92,706,617

당기법인세부채

24,086,764
26,044,027

Ⅱ. 비유동부채

7,745,796,631
7,739,556,699

장기차입금
4,5,6,18,34
6,943,333,338
7,031,160,816

비유동리스부채
4,15
489,428,732
431,737,764

기타비유동금융부채
4,5,6,17
30,000,000
30,000,000

기타비유동부채
19
243,024,342
212,284,628

퇴직급여부채
20
36,969,994
30,261,676

이연법인세부채
21
3,040,225
4,111,815

부 채 총 계

19,915,664,837
22,791,691,251

자 본

I. 지배주주지분

35,508,114,259
10,898,866,522

자본금
1,22
2,300,172,000
453,634,000

자본잉여금
22
14,539,538,864
2,917,352,421

기타자본항목
23
88,495,492
-

기타포괄손익누계액
23
426,413,062
(892,116,335)

이익잉여금
25
18,153,494,841
8,419,996,436

II. 비지배주주지분
36
61,603,035
912,607,049

자 본 총 계

35,569,717,294
11,811,473,571

부채 및 자본총계

55,485,382,131
34,603,164,822

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

Ⅰ. 매출액
26,35
38,439,590,732
24,166,788,413

Ⅱ. 매출원가
28,34
21,644,756,800
15,839,553,775

Ⅲ. 매출총이익

16,794,833,932
8,327,234,638

Ⅳ. 판매비와관리비
27,28
7,342,475,887
3,830,060,622

Ⅴ. 영업이익

9,452,358,045
4,497,174,016

기타수익
29
1,470,955,052
674,709,104

기타비용
29
482,995,447
1,851,241,199

금융수익
30
364,283,393
191,732,141

금융비용
30
944,182,552
724,621,122

지분법손실
12
-
(81,267,091)

Ⅵ

. 법인세비용차감전순이익

9,860,418,491
2,706,485,849

Ⅶ

. 법인세비용

21
171,047,187
278,173,623

Ⅷ

. 당기순이익

9,689,371,304
2,428,312,226

지배기업 소유주지분

9,730,560,569
2,292,497,294

비지배지분

(41,189,265)
135,814,932

Ⅸ. 기타포괄손익

1,386,507,362
(949,367,201)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

- 순확정급여부채의 재측정요소

3,447,876
(4,080,439)

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
5
-
(92,040,000)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

- 해외사업환산손익

1,383,059,486
(853,246,762)

Ⅹ

.
당기총포괄손익

11,075,878,666
1,478,945,025

지배기업 소유주지분

11,052,027,802
1,396,275,353

비지배지분

23,850,864
82,669,672

ⅩI. 지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당순이익
31
2,316원
668원

희석주당순이익
31
2,194원
637원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 10 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
지배기업 소유주 지분
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금

2020. 1. 1 (전기초)

410,000,000
(733,375,920)
-
2,016,507
6,129,588,241
2,552,125,286
8,360,354,114

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
2,292,497,294
135,814,932
2,428,312,226

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손실

-
-
-
(92,040,000)
-
-
(92,040,000)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(2,089,099)
(1,991,340)
(4,080,439)

해외사업환산손익

-
-
-
(802,092,842)
-
(51,153,920)
(853,246,762)

총포괄손익 총액

-
-
-
(894,132,842)
2,290,408,195
82,669,672
1,478,945,025

소유주와의 거래

유상증자
22
43,634,000
2,356,236,000
-
-
-
-
2,399,870,000

비지배지분의 감소
36
-
1,294,492,341
-
-
-
(1,722,187,909)
(427,695,568)

소유주와의 거래 총액

43,634,000
3,650,728,341

-
-
(1,722,187,909)
1,972,174,432

2020. 12. 31 (전기말)

453,634,000
2,917,352,421
-
(892,116,335)
8,419,996,436
912,607,049
11,811,473,571

2021. 1. 1 (당기초)

453,634,000
2,917,352,421
-
(892,116,335)
8,419,996,436
912,607,049
11,811,473,571

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
9,730,560,569
(41,189,265)
9,689,371,304

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
2,937,836
510,040
3,447,876

해외사업환산손익

-
-
-
1,318,529,397
-
64,530,089
1,383,059,486

총포괄손익 총액

-
-
-
1,318,529,397
9,733,498,405
23,850,864
11,075,878,666

소유주와의 거래

유상증자
22
21,050,000
1,978,700,000
-
-
-
-
1,999,750,000

무상증자
22
1,424,052,000
(1,424,052,000)
-
-
-
-
-

주식매수선택권
22
-
-
88,495,492
-
-
-
88,495,492

전환상환우선주 전환
22
401,436,000
11,245,198,059
-
-
-
-
11,646,634,059

비지배지분의 감소

-
(177,659,616)
-
-
-
(874,854,878)
(1,052,514,494)

소유주와의 거래 총액

1,846,538,000
11,622,186,443
88,495,492
-
-
(874,854,878)
12,682,365,057

2021. 12. 31 (당기말)

2,300,172,000
14,539,538,864
88,495,492
426,413,062
18,153,494,841
61,603,035
35,569,717,294

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,929,917,269

(155,312,078)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
11,156,277,577

974,952,610

이자의 수취

587,039,413

268,268,191

이자의 지급

(867,328,917)

(171,137,700)

법인세 납부

53,929,196

(1,227,395,179)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,002,993,290)

(6,931,670,376)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(1,132,749,138)

-

기타보증금의 감소

10,457,085

-

유동임차보증금의 증가

(31,056,000)

-

유동임차보증금의 감소

23,570,000

-

단기대여금의 증가

(40,928,800)

(121,104,538)

단기대여금의 회수

5,069,700

20,000,000

장기금융상품의 증가

(12,000,000)

(12,000,000)

장기대여금의 증가

(384,980,000)

(177,250,010)

장기대여금의 회수

-

372,633,329

비유동임차보증금의 증가

(693,000,000)

-

비유동임차보증금의 감소

400,000,000

-

기타보증금의 증가

(35,758,800)

-

유형자산의 취득

(12,114,771,155)

(7,028,387,657)

유형자산의 처분

4,453,818

23,638,500

무형자산의 취득

(1,300,000)

(9,200,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,424,692,582

11,430,777,523

비지배지분의 감소

(1,052,514,494)

(427,695,568)

상환전환우선주의 발행

-

6,999,901,000

유상증자

1,263,000,000

2,399,870,000

차입금의 차입

16,929,691,951

6,303,680,000

차입금의 상환

(9,607,603,398)

(3,763,766,893)

리스부채의 상환

(107,881,477)

(81,211,016)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

4,351,616,561

4,343,795,069

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

5,971,205,742

1,786,541,428

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

20,175,573

(159,130,755)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

10,342,997,876

5,971,205,742

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 10 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 아이씨에이치(이하 '지배기업' 또는 '당사')와 그 종속기업(이하 지배기업과종속기업을 합하여 '연결회사')은 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주된 영업목적으로 하고 있으며
,
베트남 및 인도에 생산공장을 보유하고 있습니다.
설립시 자본금은10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 2,300,172천원입니다. 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명
당기말
전기말

보통주
지분율
보통주
우선주(*1)
합계
지분율

김영훈
2,916,368
63.4
364,546
-
364,546
65.8

KTBN 16호 벤처투자조합
455,480
9.9
35,353
21,582
56,935
10.3

기술신용보증기금
400,000
8.7
-
50,000
50,000
9.0

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
311,024
6.8
10,101
28,777
38,878
7.0

기타 개인주주
517,472
11.2
43,634
-
43,634
7.9

합 계
4,600,344
100.0
453,634
100,359
553,993
100.0

(*1) 연결회사의 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

CH Component Pvt. Ltd.
인도
99.03%
85.21%
12월
제조업

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.
베트남
100.00%
100.00%
12월
제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

회사명

자산

부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

CH Component Pvt. Ltd.
13,092,515
6,762,048
6,330,467
7,618,382
(278,440)
161,232

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.
27,715,906
10,084,431
17,631,475
28,466,829
8,488,753
9,653,878

- 전기말

(단위: 천원)

회사명

자산

부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)아이씨에이치테크(*1)
-
-
-
2,063,477
334,479
334,479

CH Component Pvt. Ltd.
10,124,453
3,955,218
6,169,235
4,155,468
(844,453)
(1,096,607)

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.
13,553,093
7,789,496
5,763,597
18,207,348
1,875,485
1,475,201

(*1) (주)아이씨에이치테크는 전기 중 지배기업에 흡수합병되어 전기 합병이전 시점까지의 재무성과입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외 된 종속기업은 없습니다. 

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도하의 퇴직급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

(3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수
익'에 포함됩니다
.
외환손익은

'기타수익' 또는 '기타비용'으로
표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.2.6 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

10 ~ 20년

기계장치

6 ~ 10년

차량운반구

5 ~ 12년

비품

1 ~ 8년

시설장치
10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

1 ~ 3년

2.2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.12 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충
족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
'매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

'금융비용'으로
인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.13 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로 부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.16 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직급여제도는
확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 또한, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.17 수익인식

연결회사는 기업고객에게 전자제품 전자파 차단용 EMI 가스켓 및 스마트폰 내부에 장착되는 부품형 안테나 제품(재화)을 제조하여 판매합니다. 연결회사는 제품이 고객에게 인도되는 시점에 고객과의 수행 의무가 이행되고 해당 제품에 대한 통제가 이전되므로 매출을 인식하고 있습니다. 연결회사는 해당 재화를 인도하는 시점부터 대가를 수취할 무조건적인 권리가 발생하므로 재화 인도 시점에 수취채권을 인식하고 있습니다.

2.2.18 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 토지, 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

2.2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평
가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.20 연결재무제표 승인

당사의 연결재무제표는 2022년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 합니다.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용합니다.

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공합니다.

동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2-24 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 연결회사는 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 연결회사가 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 연결회사가 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사는 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호'법인세' 개정- 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15 및 24의 단서(이연법인세 최초 인식 예외규정)에 요건 (3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세 부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다
. 
이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ
직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)
ㆍ
주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 연결회사는 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결회사에

적용할 수 없습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

①

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

②

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 연결회사가 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

③
기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 연결회사의 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 연결회사 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4 참조).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 영위 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

연결회사가 노출되어 있는 재무위험은 이자율 변동위험, 외환위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 연결회사가 수립한 위험관리정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 이자율변동 위험
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 27,737천원(전기: 56,804천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

또한, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 102,997천원(전기: 35,667천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 외환 위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
4,941,856
5,858,570
2,908,316
3,164,247

현금및현금성자산
CNY
7,680
1,430
7,680
1,282

매출채권
USD
56,420
66,886
-
-

금융부채

매입채무
USD
3,382,387
4,009,819
55
60

리스부채
USD
391,804
464,484
171,391
186,473

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

통 화
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
상승시
113,190
232,361
113,190
232,361

하락시
(113,190)
(232,361)
(113,190)
(232,361)

CNY
상승시
112
100
112
100

하락시
(112)
(100)
(112)
(100)

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가높은 시중 은행과 같은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.

(1) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 공급에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

매출채권
4,654,179
3,477,398

손실충당금
(40,822)
(42,939)

합 계
4,613,357
3,434,459

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권 손실충당금

당기
전기

기초
42,938
98,141

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(2,116)
(55,116)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
(87)

기말

40,822
42,938

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

구 분
정상채권
3개월 이내 연체
6개월 이내 연체
9개월 이내 연체
9개월 이후
합 계

2021-12-31

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
-
100.00%
0.88%

총 장부금액-매출채권
3,256,004
1,343,381
13,986
-
40,808
4,654,179

손실충당금
14
-
-
-
40,808
40,822

2020-12-31

기대 손실률
0.02%
0.57%
-
-
100.00%
1.22%

총 장부금액-매출채권
3,189,444
279,313
-
-
40,808
3,509,565

손실충당금
552
1,578
-
-
40,808
42,938

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권 손상은 손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 보고기간 중 인식한 손실충당금은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

매출채권 대손충당금환입
(2,116)
(55,116)

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년이하
2년 이후
합계

매입채무
2,480,578
-
-
2,480,578

기타채무
1,318,237
-
-
1,318,237

차입금
8,276,133
1,063,713
6,397,084
15,736,930

리스부채
106,729
62,102
1,014,192
1,183,023

기타비유동금융부채
-
-
30,000
30,000

합 계
12,181,677
1,125,815
7,441,276
20,748,768

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년이하
2년 이후
합계

매입채무
1,531,702
-
-
1,531,702

기타채무
1,216,801
-
-
1,216,801

차입금
6,348,995
408,371
1,158,566
7,915,932

전환상환우선주(*1)
-
-
9,926,520
9,926,520

리스부채
86,454
72,886
514,102
673,442

기타비유동금융부채
-
-
30,000
30,000

합 계
9,183,952
481,257
11,629,188
21,294,397

(*1) 전환상환우선주는 상환 청구가 가능한 가장 이른시점의 원금 및 보장수익률을 
고려한 이자합계액 입니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(차입금, 기타유동금융부채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
15,647,722
19,647,780

차감: 현금및현금성자산
(10,342,998)
(5,971,206)

순부채
5,304,724
13,676,574

자본총계
35,569,717
11,811,474

총자본
40,874,441
25,488,048

자본조달비율
12.98%
53.66%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

10,342,998
10,342,998
5,971,206
5,971,206

매출채권

4,613,357
4,613,357
3,434,459
3,434,459

기타유동채권

20,860
20,860
56,549
56,549

기타유동금융자산

1,231,219
1,231,219
29,789
29,789

기타비유동금융자산

967,682
967,682
203,779
203,779

소 계

17,176,116
17,176,116
9,695,782
9,695,782

금융부채

매입채무

2,480,578
2,480,578
1,531,702
1,531,702

기타유동채무

1,318,237
1,318,237
1,216,801
1,216,801

단기차입금 및 유동성장기차입금

8,116,667
8,116,667
6,235,933
6,235,933

기타유동금융부채

-
-
5,874,931
5,874,931

장기차입금
6,943,333
6,943,333
7,031,161
7,031,161

기타비유동금융부채

30,000
30,000
30,000
30,000

소 계

18,888,815
18,888,815
21,920,528
21,920,528

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융상품
-
1,188,752
-
1,188,752

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채

-
-
5,874,931
5,874,931

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당기 중 수준2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

기초
-

취득
1,132,689

평가손익(*1)
56,063

기말
1,188,752

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익입니다.

(2) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
금융부채

파생상품부채

기초
5,874,931

평가손익(*1)
67,090

전환(*2)
(5,942,021)

기말
-

(*1) 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 조기상환권 및 전환권에 해당하는 파생상품부채의 평가손실입니다.
(*2) 당기 중 연결회사가 발행한 전환상환우선주에 대한 투자자의 전환청구로 자본으로 대체되었습니다(주석 22참조).

(단위: 천원)

전기
금융자산
금융부채

기타포괄손익-
 공정가치 측정 지분상품

파생상품부채

기초
118,000
2,934,623

평가손익(*1)
(118,000)
2,940,308

기말
-
5,874,931

(*1) 연결회사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가에 따른 평가손익으로 기타포괄손익 인식액은 92,040천원입니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정금융상품은 없으며, 전기말 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수
범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

비상장지분증권

-

3

취득원가법

-
-

파생상품부채

조기상환권
 및 전환권

5,874,931

3

이항옵션

무위험 이자율
0.42% ~ 2.35%

신용이자율
3.49% ~ 11.88%

위험중립확률
0.4874 ~ 0.4908

5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에
따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.
보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정금융상품은 없으며, 전기말 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 공정가치(1%)의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전 기

유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
58,749
(58,749)

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산
1,188,752
-

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산

10,342,998
5,971,206

매출채권

4,613,357
3,434,459

기타유동채권

20,860
56,549

기타유동금융자산

42,467
29,789

기타비유동금융자산
967,682
203,779

합 계

17,176,116
9,695,782

(단위: 천원)

재무상태표상 부채

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

기타유동금융부채(파생상품부채)
-
5,874,931

상각후원가측정금융부채

매입채무

2,480,578
1,531,702

기타유동부채
1,318,237
1,216,801

단기차입금 및 유동성장기차입금
8,116,667
6,235,933

장기차입금

6,943,333
7,031,161

기타금융부채

30,000
30,000

합 계

18,888,815
21,920,528

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(세후)
-
(92,040)

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익
56,063
-

상각후원가측정금융자산

이자수익

14,674
50,598

대손충당금환입

(2,117)
(55,116)

외환손익

1,017,718
(1,042,929)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익

(67,090)
(132,840)

상각후원가측정금융부채

이자비용

(583,546)
(450,647)

외환손익

(79,667)
17,604

합 계

356,035
(1,705,370)

7. 현금및현금성자산

보고기간
종료일
현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

10,342,998
5,971,206

8. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

4,613,357
3,434,459

미수금
20,860
56,549

합 계
4,634,217
3,491,008

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융상품(*1)

555
77,586
461
62,323

대여금

41,912
384,980
5,758
-

보증금

-
505,116
23,570
141,456

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,188,752
-
-
-

합 계
1,231,219
967,682
29,789
203,779

(*1) 장기금융상품은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 33 참조).

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금

1,133,085
-
1,593,101
-

선급비용

30,504
188
16,941
46,830

부가세대급금

579,271
-
1,056,756
-

합 계
1,742,860
188
2,666,798
46,830

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

제상품

2,365,825
1,663,555

평가충당금

(88,974)
(71,260)

원재료

5,299,428
2,405,682

평가충당금
(177,877)
(76,379)

저장품
12,062
7,321

평가충당금
(1,378)
(205)

반제품
4,715
-

미착품
371,628
701

합 계
7,785,429
3,929,415

당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 11,866,715천원(전기: 5,352,917천원)이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 105,875천원(전기: 81,624천원)이며포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명
소재지
소유지분율
장부금액(*1)

당기말

전기말

당기말
전기말

(주)에스제이폼웍스
대한민국
25.0
25.0
-
-

(*1) 연결회사는 전기 중 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 ㈜에스제이폼웍스 관계기업투자지분에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 29 참조).

(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

회사명

당기초

취득(처분)

지분법손익
손상
당기말

(주)에스제이폼웍스
-
-
-
-
-

- 전기

(단위: 천원)

회사명

전기초

취득(처분)

지분법손익
손상
전기말

(주)에스제이폼웍스(*1)
239,171
-
(81,267)
(157,904)
-

(*1) 연결회사는 전기 중 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 ㈜에스제이폼웍스 관계기업투자지분에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 29 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

회사명

매출액

당기순손익

당기포괄손익
총자산
총부채

(주)에스제이폼웍스
5,683,295
822,559
822,559
3,027,134
3,100,194

- 전기

(단위: 천원)

회사명
전기말

매출액

당기순손익

당기포괄손익
총자산
총부채

(주)에스제이폼웍스
2,005,407
(325,053)
(325,053)
2,376,052
3,271,670

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

회사명

당기말 순자산
(a)

연결실체 지분율
(b)
순자산 지분금액
(aXb)
장부금액

(주)에스제이폼웍스
(73,060)
25.00%
(18,265)
-

- 전기

(단위: 천원)

회사명

전기말 순자산
(a)

연결실체 지분율
(b)
순자산 지분금액
(aXb)
장부금액

(주)에스제이폼웍스
(895,618)
25.00%
(223,915)
-

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지

7,022,694
-
7,022,694
1,939,748
-
1,939,748

건물

8,252,001
(977,092)
7,274,909
4,910,842
(529,563)
4,381,279

기계장치

9,625,977
(2,181,629)
7,444,348
6,700,873
(1,283,454)
5,417,419

차량운반구
258,601
(143,614)
114,987
224,088
(115,998)
108,090

공구와기구
347,214
(235,093)
112,121
250,713
(117,026)
133,687

비품
784,264
(192,074)
592,190
238,810
(87,646)
151,164

시설장치
98,349
(13,121)
85,228
91,735
(3,066)
88,669

건설중인자산
3,803,646
-
3,803,646
3,644,504
-
3,644,504

합 계
30,192,746
(3,742,623)
26,450,123
18,001,313
(2,136,753)
15,864,560

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분

토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액

1,939,748
4,381,279
5,417,419
108,090
133,687
151,164
88,669
3,644,504
15,864,560

취득

3,500,000
2,871,519
2,335,954
27,288
66,935
425,511
-
2,748,968
11,976,175

감가상각
-
(405,670)
(894,086)
(30,971)
(101,183)
(60,409)
(9,548)
-
(1,501,867)

대체(*1)
1,582,946
91,265
-
-
-
56,000
-
(2,778,851)
(1,048,640)

외화환산조정
-
336,516
585,061
10,580
12,682
19,924
6,107
189,025
1,159,895

기말 순장부금액
7,022,694
7,274,909
7,444,348
114,987
112,121
592,190
85,228
3,803,646
26,450,123

(*1) 건설중인자산 1,048,640천원은 재고자산으로 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분

토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액

1,939,748
3,311,004
2,179,598
145,404
99,640
75,887
-
3,889,381
11,640,662

취득

-
71,761
270,768
-
121,648
112,667
-
6,444,481
7,021,325

처분

-
-
(23,638)
-
-
(930)
-
-
(24,568)

감가상각
-
(218,878)
(576,281)
(31,113)
(78,693)
(31,939)
(3,285)
-
(940,189)

대체
-
1,430,291
3,986,787
-
-
1,879
98,279
(6,462,184)
(944,948)

기타
-
-
(863)
-
-
-
-
-
(863)

외화환산조정
-
(212,899)
(418,952)
(6,201)
(8,908)
(6,400)
(6,325)
(227,174)
(886,859)

기말 순장부금액
1,939,748
4,381,279
5,417,419
108,090
133,687
151,164
88,669
3,644,504
15,864,560

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출원가

1,115,122
755,285

판매비와관리비

386,745
184,904

합 계
1,501,867
940,189

(4) 연결회사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 33 참조).

(
5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 중소기업중앙회에 부보금액
3,651,000천원
(전기: 2,480,000천원)의 화재보험에 가입되어 있으며,
연결회사의 차입금과 관련하여 국민은행외 1개 금융기관이 3,650,000천원(전기: 1,480,000천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

산업재산권
상표권
소프트웨어
합계
산업재산권
상표권
소프트웨어
합계

취득원가
21,578
1,000
662
23,240
21,278
-
598
21,876

상각누계액
(12,085)
(300)
(662)
(13,047)
(8,438)
-
(598)
(9,036)

장부금액
9,493
700
-
10,193
12,840
-
-
12,840

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 순장부금액
12,840
7,054

취득
1,300
9,200

상각비
(3,947)
(3,414)

기말 순장부금액
10,193
12,840

(3) 연결회사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 사용권자산 및 리스

(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 연결회사의 연결재무제표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물
2,071,804
1,965,120

차량운반구
82,583
30,482

합 계
2,154,387
1,995,602

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동
98,293
74,017

비유동
489,429
431,738

합 계
587,722
505,755

당기중 증가된 사용권자산은 114,958천원(전기: 1,117,509천원)입니다.

(2) 리스와 관련하여 연결회사의 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
83,016
43,260

차량운반구
22,797
16,889

합 계
105,813
60,149

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)
30,229
46,088

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)
14,700
14,432

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)
3,026
60,520

(4)
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

리스부채 원금 상환
107,881
81,211

리스부채 이자비용 상환
30,229
46,088

단기리스료
14,700
14,432

소액리스료
3,026
2,582

합 계
155,836
144,313

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매입채무
2,480,578
1,531,702

미지급금
1,044,006
1,102,692

미지급비용
274,231
114,109

합 계
3,798,815
2,748,503

17. 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채

-
-
5,874,931
-

임대보증금

-
30,000
-
30,000

합 계
-
30,000
5,874,931
30,000

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

내 역

당기말(*1)

전기말

1차 전환상환우선주
조기상환권 및 전환권
-
3,208,597

2차 전환상환우선주
조기상환권 및 전환권
-
1,128,850

3차 전환상환우선주
조기상환권 및 전환권
-
1,537,484

합 계
-
5,874,931

(*1) 당기 중 연결회사가 발행한 전환상환우선주에 대한 투자자의 전환청구로 파생상품부채는 전액 자본으로 대체되었습니다(주석 22 참조).

18. 차입금 및 전환상환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금(*1)

7,080,000
-
5,770,000
-

장기차입금(*2)

1,036,667
6,943,333
465,933
7,031,161

합 계
8,116,667
6,943,333
6,235,933
7,031,161

(*
1
) 연결회사는 단기차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 33

참조).

(*2) 연결회사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13, 33참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

만기일

연이자율
당기말
전기말

단기차입금

일반차입금
국민은행
-
-
-
2,500,000

일반차입금
우리은행
2022.11
2.91%~2.96%
5,580,000
3,270,000

일반차입금
기업은행
2022.02
2.25%
1,500,000
-

합 계
7,080,000
5,770,000

장기차입금

일반차입금
국민은행
2025.10
1.69%
1,480,000
1,850,000

일반차입금
우리은행
2028.12
1.90%~2.07%
6,500,000
-

일반차입금
Vietcombank
-
-
-
9,269

일반차입금
Shinhan bank
-
-
-
216,660

1차 전환상환우선주(*1)
-
-
-
-
1,146,669

2차 전환상환우선주(*1)
-
-
-
-
1,826,419

3차 전환상환우선주(*1)
-
-
-
-
2,448,077

소 계
7,980,000
7,497,094

1년 이내 민기일 도래분 (유동성 장기부채)
(1,036,667)
(465,933)

합 계
6,943,333
7,031,161

(*1) 당기 중 연결회사가 발행한 전환상환우선주에 대한 투자자의 전환청구로 전환상환우전주 주계약 부채는 전액 자본으로 대체되었습니다(주석 22 참조).

19. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
45,518
-
15,774
-

부가세예수금
20,750
-
70,246
-

선수금
1,279
-
6,687
-

선수수익
64,460
-
-
-

복구충당부채
-
243,024
-
212,285

합 계
132,007
243,024
92,707
212,285

(2) 당기와 전기의 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초금액
212,285
229,119

증감액
7,999
(3,824)

외화환산조정
22,740
(13,010)

기말금액
243,024
212,285

20. 퇴직급여제도

(1) 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 146,800천원(전기: 145,975천원)이며, 불입된 금액은 126,168천원(전기: 176,210천원)입니다.

(2) 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
36,970
30,262

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
36,970
30,262

(3) 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
30,262
21,123

당기근무원가
5,709
6,465

이자비용
2,140
1,475

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(2,255)
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
(1,193)
3,761

표시통화환산
2,307
(2,562)

보고기간말 금액
36,970
30,262

(4) 연결회사 확정급여형 퇴직급여제도의 확정급여채무 산정을 위한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

할인율
7.26%
6.79%

임금상승률
7.50%
7.50%

(5) 주요 가정 변동에 따른 당기 연결회사 확정급여형 퇴직연금제도의 확정급여채무 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

가정의 변동폭

가정 증가

가정 감소

할인율
1.00%
(4,381)
5,166

임금상승률
1.00%
5,102
(4,409)

(6) 연결회사 확정급여채무의 가중평균만기는 21.99년(전기말: 23.61년)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
162,210
327,675

전기법인세의 조정사항
(732)
(18,297)

총 당기법인세
161,478
309,378

이연법인세

일시적차이의 증감
9,569
(31,204)

총 이연법인세
9,569
(31,204)

법인세비용
171,047
278,174

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
9,860,418
2,706,486

적용세율에 따른 법인세
1,990,147
442,171

조정사항

비공제비용
275,600
70,695

비과세수익
-
(899)

세액공제
(2,177,588)
(508,197)

이연법인세자산 미인식
-
52,618

전기 법인세 조정사항
(731)
(18,297)

기타
83,619
240,083

법인세비용
171,047
278,174

연결회사의 가중평균세율은 1.73%(전기: 10.28%)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(82,317)
(45,193)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(83,064)
(38,677)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
195,354
160,649

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
129,682
92,817

이연법인세자산(부채) 순액
159,655
169,596

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
손익
기타
당기말

이연법인세부채

유형자산
(17,871)
14,806
-
(3,065)

사용권자산
(27,322)
(38,574)
(1,022)
(66,918)

당기손인인식금융자산
-
(12,334)
-
(12,334)

기타
(38,677)
(44,392)
5
(83,064)

이연법인세부채 합계
(83,870)
(80,494)
(1,017)
(165,381)

이연법인세자산

미지급비용
8,205
7,558
-
15,763

유형자산
107,981
28,677
156
136,814

퇴직급여
3,254
2,214
-
5,468

리스부채
18,133
8,979
-
27,112

재고자산
84,612
29,135
172
113,919

관계기업투자주식
68,760
-
-
68,760

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
25,960
-
-
25,960

복구충당부채
5,321
(5,638)
317
-

소 계
322,226
70,925
645
393,796

이연법인세자산 미인식
(68,760)
-
-
(68,760)

이연법인세자산 합계
253,466
70,925
645
325,036

합 계
169,596
(9,569)
(372)
159,655

- 전기

(단위: 천원)

구 분
당기초
손익
기타
당기말

이연법인세부채

미수수익
(46,712)
46,712
-
-

유형자산
(43,298)
25,427
-
(17,871)

사용권자산
(1,900)
(25,525)
103
(27,322)

외화환산손익
(4,388)
4,388
-
-

기타
619
(39,082)
(214)
(38,677)

이연법인세부채 합계
(95,679)
11,920
(111)
(83,870)

이연법인세자산

미지급비용
7,406
799
-
8,205

유형자산
43,196
64,988
(203)
107,981

퇴직급여
10,717
(7,463)
-
3,254

리스부채
-
18,133
-
18,133

대손충당금
5,267
(5,267)
-
-

재고자산
133,382
(49,567)
797
84,612

관계기업투자주식
16,142
52,618
-
68,760

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
25,960
25,960

복구충당부채
7,951
(2,339)
(291)
5,321

소 계
224,061
71,902
26,263
322,226

이연법인세자산 미인식
(16,142)
(52,618)
-
(68,760)

이연법인세자산 합계
207,919
19,284
26,263
253,466

합 계
112,240
31,204
26,152
169,596

(5) 당기 중 기타포괄손익으로 배부된 법인세비용은 없으며, 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 인식에 따라 기타포괄손익으로 직접 배부된 금액은 25,960천원(세전금액 118,000천원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 관계기업투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 68,760천원(전기말: 68,760천원)에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 4,600,344주(전기말: 453,634주)입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
14,156,082
2,356,236

연결자본잉여금
383,457
561,116

합 계
14,539,539
2,917,352

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
당기
전기

보통주식수
자본금
주식발행초과금
보통주식수
자본금
주식발행초과금

기초
453,634
453,634
2,356,236
410,000
410,000
-

유상증자(*1)
21,050
21,050
1,978,700
43,634
43,634
2,356,236

액면분할(*2)
474,684
-
-
-
-
-

무상증자(*3)
2,848,104
1,424,052
(1,424,052)
-
-
-

전환상환주 전환(*4)
802,872
401,436
11,245,198
-
-
-

기말
4,600,344
2,300,172
14,156,082
453,634
453,634
2,356,236

(*1) 지배기업은 2020년 12월 30일 이사회 결의에 의거 2021년 1월 19일 21,050주의 보통주를 우리사주의 형태로 지배기업의 임직원에게 발행하였으며, 유상증자 발행가액과 지배기업 보통주식 공정가치와의 차액 736,750천원을 주식보상비용(판매비와관리비)으로 인식하고
,
유상증자에 따른 주식발행초과금에 가산하였습니다(주석

24

참조).

(*2) 지배기업은 2021년 1월 15일 주주총회 결의에 의거 보통주식 및 전환상환우선주식 1주당 액면금액을 1,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.
(*3) 지배기업은 2021년 5월 10일 이사회 결의에 의거 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 3주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다.
(*4) 지배기업은 당기 중 전환상환우선주 주주로부터 보통주 전환청구요청을 받았으며당기말 전환상환우선주를 모두 보통주로 전환하였습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
88,495
-

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(세후)
(92,040)
(92,040)

해외사업환산손익
518,453
(800,076)

합 계
426,413
(892,116)

24. 주식기준보상

(1) 연결회사는 당기 중 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

주식선택권 부여일
2021년 04월 29일
2021년 10월 01일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

행사시 부여방법
신주발행
신주발행

행사가능기간
2023년 4월 20일
 ~ 2028년 4월 29일
2023년 10월 2일
 ~ 2028년 10월 1일

조정행사가격(*1)
8,125원
11,300원

기타사항
행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 1차 주식선택권의 경우 부여시점의 행사가격은 32,500원이나 이후 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분
부여일
조정 
행사가격(*1)
기초수량
당기
부여수량
당기
수량 조정(*1)
당기
소멸수량
당기
행사수량
미행사
당기 수량

1차 주식선택권
2021년 04월 29일
8,125원
-
10,418
31,254
-
-
41,672

2차 주식선택권
2021년 10월 1일
11,300원
-
46,000
-
-
-
46,000

(*) 부여시점 행사가격은 32,500원이었으나 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여수량을 조정하며, 당기 무상증자에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 당기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법및가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여일의 공정가치
5,457원
2,718원

부여일의 주가(기초자산 가격)
13,019원
10,729 원

무위험이자율
0.540% ~ 2.327%
0.763% ~ 2.830%

기대행사기간(만기)
4.5년
4.5년

예상주가변동성
31.41%
28.82%

기대권리소멸률
-
-

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.55년입니다.

(4) 연결회사는 당기 중 발행한 우리사주 유상증자에 대하여 유상증자일의 연결회사 보통주식 공정가치와 발행가액과의 차액 736,750천원을 주식보상비용(판매비와관리비)으로 인식하였습니다.

(5) 당기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

주식선택권 부여에 따른 보상원가
88,495

우리사주 유상증자에 따른 종업원 급여
736,750

합 계
825,245

25. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금
18,153,495
8,419,996

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매
38,329,847
23,914,263

기타매출
-
151,767

소 계
38,329,847
24,066,030

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입
109,744
100,758

합 계
38,439,591
24,166,788

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

한 시점에 인식하는 수익:

재화판매
38,329,847
23,914,263

기타매출
-
151,767

합 계
38,329,847
24,066,030

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,483,537
1,168,702

퇴직급여
96,991
66,805

복리후생비
396,047
223,667

여비교통비
124,722
93,398

접대비
144,411
41,511

세금과공과
233,453
38,674

감가상각비
386,745
184,904

사용권자산상각비
105,813
60,149

수선비
93,369
21,845

보험료
60,355
50,202

경상연구개발비
1,439,706
885,367

운반비
61,962
130,732

소모품비
429,948
232,987

지급수수료
824,905
173,293

대손충당금환입
(2,116)
(55,116)

무형자산상각비
3,947
3,414

견본비
69,787
5,468

수출제비용
123,847
160,101

주식보상비용
825,245
-

기타
439,802
343,958

합 계
7,342,476
3,830,061

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(3,856,013)
(1,754,567)

원재료, 상품매입액 등
15,722,728
7,107,484

급여
5,217,466
4,489,512

퇴직급여
154,649
145,975

복리후생비
838,337
248,758

수도광열비
395,002
333,669

지급임차료
26,793
31,026

운반비
61,962
55,650

감가상각비
1,501,867
940,189

사용권자산상각비
105,813
60,148

무형자산상각비
3,947
3,414

소모품비
967,908
4,886,817

세금과공과
259,534
80,575

보험료
73,062
55,391

여비교통비
301,300
93,398

차량유지비
8,984
12,997

지급수수료
824,905
221,258

외주가공비
3,408,876
1,264,519

광고선전비
12,320
943

접대비
144,411
41,511

대손충당금환입
(2,116)
(55,116)

주식보상비용
825,245
-

기타
1,990,253
1,406,063

합계
28,987,233
19,669,614

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차익
688,161
312,202

외화환산이익
732,175
351,180

유형자산처분이익
4,454
-

잡이익
46,165
11,327

합 계
1,470,955
674,709

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차손
386,200
890,795

외화환산손실
96,085
797,913

유형자산처분손실
-
1,400

관계기업투자주식손상차손
-
157,904

잡손실
710
3,229

합 계
482,995
1,851,241

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
14,674
50,598

파생상품평가이익
293,546
141,134

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
56,063
-

합 계
364,283
191,732

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
583,546
450,647

파생상품평가손실
360,637
273,974

합 계
944,183
724,621

31. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

지배기업 소유주 지분 보통주 당기순이익
9,730,561
2,292,497

가중평균유통보통주식수
4,201,582주
3,430,692주

기본주당이익
2,316원
668원

(2) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 
- 당기

(단위: 주, 일)

구 분
기준일자
주식수
일수
적수

기초(*1)
2021-01-01
3,629,072
365
1,324,611,280

유상증자
2021-01-19
168,400
347
58,434,800

전환권청구
2021-06-25
400,000
190
76,000,000

전환권청구
2021-06-30
172,656
185
31,941,360

전환권청구
2021-06-30
230,216
185
42,589,960

합 계
1,533,577,400

가중평균유통보통주식수: 1,533,577,400주 ÷ 365일 = 4,201,582주

(*1) 지배기업은 2021년 1월 19일 액면가액을 1,000원에서 500원으로 액면분할 및 2021년 5월 10일 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 3주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 따라서, 전기초에 액면분할 및 무상증자가 일어난 것으로보아 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

-전기

(단위: 주, 일)

구 분
기준일자
주식수
일수
적수

기초
2020-01-01
3,280,000
366
1,200,480,000

유상증자
2020-07-27
349,072
158
55,153,376

합 계
1,255,633,376

가중평균유통보통주식수 : 1,255,633,376주÷366일 = 3,280,000주

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주가 있습니다.

당기와 전기 중 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

지배기업 소유주 지분 보통주 당기순이익
9,730,561
2,292,497

전환상환우선주 이자비용 및 파생상품평가손익(세후)
350,538
(59,071)

희석주당 이익 산정을 위한 순이익
10,081,099
2,233,426

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
4,595,214주
3,506,693주

희석주당이익
2,194원
637원

(4) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당기

전기

가중평균유통보통주식수
4,201,582
3,430,692

전환상환우선주 전환 가정
390,457
76,001

주식선택권 행사 가정
3,175
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
4,595,214
3,506,693

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
9,860,418
2,706,486

조정

외화환산손실
96,085
797,913

외화환산이익
(732,175)
(383,183)

대손상각비
(2,117)
(55,116)

재고자산평가손실
105,875
88,758

감가상각비
1,501,867
940,189

사용권자산상각비
105,813
60,148

무형자산상각비
3,947
3,414

유형자산처분이익
(4,454)
-

유형자산처분손실
-
1,400

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(56,063)
-

관계기업투자주식손상차손
-
157,904

이자수익
(14,674)
(50,599)

이자비용
583,546
450,647

퇴직급여
7,849
63,119

파생상품평가손실
360,636
273,974

파생상품평가이익
(293,546)
(141,134)

외환차손
-
247,590

관계기업투자주식평가손실
-
81,267

주식보상비용
825,245
-

기타
27,875
61,156

운전자본의변동

매출채권
(619,173)
(2,486,793)

기타유동채권
(625,245)
465,661

기타유동금융자산
-
(340,581)

기타비유동금융자산
(12,699)
(80,928)

재고자산
(2,380,105)
(2,142,733)

기타유동자산
1,505,163
(15,282)

매입채무
236,286
678,394

기타유동채무
632,700
(471,181)

기타유동부채
43,221
64,463

합 계
11,156,275
974,953

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

장기차입금의 유동성대체
129,996
308,333

사용권자산의 증가
88,289
1,117,509

사용권자산의 감소
-
26,656

장기대여금의 유동성 대체
-
195,840

무상증자로 인한 자본잉여금의 자본금대체
1,424,052
-

전환상환우선주의 전환으로 인한 자본잉여금대체
11,646,634
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금

유동성
장기차입금
장기차입금
리스부채
전환상환
우선주
합 계

전기초
2,890,000
635,276
1,798,173
337,134
1,040,541
6,701,124

현금흐름
2,880,000
(573,767)
233,680
(82,687)
6,999,901
9,457,127

기타 비금융변동(*1)
-
404,424
(421,857)
251,307
(2,619,277)
(2,385,403)

전기말 순부채
5,770,000
465,933
1,609,996
505,754
5,421,165
13,772,848

당기초
5,770,000
465,933
1,609,996
505,754
5,421,165
13,772,848

현금흐름
1,586,750
(822,854)
6,558,192
(107,881)
-
7,214,207

기타 비금융변동(*1)
(276,750)
1,393,588
(1,224,855)
189,849
(5,421,165)
(5,339,333)

당기말 순부채
7,080,000
1,036,667
6,943,333
587,722
-
15,647,722

(*1) 기타 비현금변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 전환상환우선주 전환액이 포함되어 있습니다.

33. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정한도액
실행금액

일반한도대출
우리은행
2,000,000
-

일반한도대출
기업은행
1,500,000
1,500,000

합 계
3,500,000
1,500,000

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목
관련 금액
보증내역
담보권자

토지
7,022,694
13,020,000
장기차입금 등
7,980,000
중소기업
자금대출 등
국민은행,
우리은행

건물
2,950,056

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목
관련 금액
보증내역
담보권자

토지
1,939,748
3,408,000
단기차입금 등
2,840,000
중소기업
자금대출 등
국민은행,
우리은행

건물
1,125,552

차량운반구
30,199
40,266
9,269
Vietcombank

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기금융상품 48,587천원(전기말: 45,323천원)은 CH Component Pvt, Ltd.의 관세 등에 대한 담보제공으로 사용제한되어 있습니다(주석 9 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자

보증액
보증내용

당기말

전기말

신용보증기금
4,969,000
1,999,000
지급보증

서울보증보험
64,460
-
이행보증

대표이사
6,630,200
2,388,000
연대보증

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 신용보증기금에 확정보험금액을 1,110,000천원(전기말: 860,000천원)으로 하는 매출채권보험에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래내역

(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황

보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배자는 대표이사 개인이며, 연결회사와 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분

회사명

지분율

당기말

전기말

관계기업
(주)에스제이폼웍스
25.00%
25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래

당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명
원부재료 매입
기타비용 등

관계기업
(주)에스제이폼웍스
30,141
14,073

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명
원부재료 매입

관계기업
(주)에스제이폼웍스
198,910

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액

보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명
매입채무

관계기업
(주)에스제이폼웍스
38,601

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명
매입채무

관계기업
(주)에스제이폼웍스
77,006

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명
자금 차입 거래

차입
상환

기타 특수관계자
주요 경영진
300,000
723,154

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 6,630,200천원(전기말: 2,388,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
509,400
231,333

퇴직급여
38,882
27,778

주식보상비용
97,148
-

합 계
645,430
259,111

35. 영업부문 정보

(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재화판매
38,329,847
23,914,263

기타매출
-
151,768

임대매출
109,744
100,757

합 계
38,439,591
24,166,788

(2) 연결회사의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

국내
17,142,076
9,355,856

베트남
13,393,348
10,652,903

인도
7,618,382
4,155,468

중국
285,785
2,561

합 계
38,439,591
24,166,788

(3) 연결회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당국가
외부고객으로부터 수익(*1)
비유동자산(*2)

당기
전기
당기
전기

대한민국
17,427,861
9,358,417
11,281,412
5,002,381

베트남
13,393,348
10,652,903
9,097,387
6,071,194

인도
7,618,382
4,155,468
8,236,092
6,846,257

합 계
38,439,591
24,166,788
28,614,891
17,919,832

(*1) 수익은 수익이 발생한 국가에 기초하여 분류하였습니다.
(*2) 금융상품, 관계기업투자 및 이연법인세자산은 포함되어 있지 않습니다.

36. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분에 대한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: %, 천원)

구 분
비지배
지분율
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에
배분된 당기순손익
비지배지분에
배분된 기타포괄손익
기타(*1)
당기말 누적
비지배지분

CH Component Pvt. Ltd.
0.97
912,607
(41,189)
65,040
(874,855)
61,603

(*1) 기타는 지배력의 변동 없는 종속기업 지분 변동에 따른 금액입니다.

- 전기

(단위: %, 천원)

구 분
비지배
지분율
전기초 누적
비지배지분
비지배지분에
배분된 당기순손익
비지배지분에
배분된 기타포괄손익
기타
(*2)
전기말 누적
비지배지분

㈜아이씨에이치테크(*1)
-
1,483,403
547,926
69,911
(2,101,240)
-

CH Component Pvt. Ltd.
14.79
1,068,722
(412,111)
(123,056)
379,052
912,607

합 계
2,552,125
135,815
(53,145)
(1,722,188)
912,607

(*1) (주)아이씨에이치테크 비지배지분에는 (주)아이씨에이치테크가 보유하고 있는 ICH Cube Vietnam Co., Ltd.의 비지배지분이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타는 지배력의 변동 없는 종속기업 지분 변동에 따른 금액입니다.

37. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결회사는 산업용 필름테이프 등 제품을 국내 및 해외 시장에 판매하고 있습니다(주석 35 참조). COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 4 참조), 재고자산 평가(주석 11 참조) 등 입니다. 연결회사는 COVID-19가 연결회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

38. 보고기간 후 사건 - 우크라이나 사태 영향의 불활식성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우르라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 연결회사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
5
3
3
-
18
-
-
-
29
5

투입시간
분ㆍ반기검토
34
-
156
-
878
-
306
-
485
-
-
-
1,859
-

감사
22
9
31
106
575
938
128
-
136
-
-
-
892
1,053

합계
56
9
187
106
1,453
938
434
-
621
-
-
-
2,751
1,053

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.20
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.05.31 ~ 2021.06.04,
5
일
4
명
2
명
주요 프로세스 이해 및 평가

2021.08.17 ~ 2021.08.27
9
일
4
명
2
명
반기 재무제표 감사

2021.11.22 ~ 2021.12.03
10
일
4
명
2
명
3분기 재무제표 검토

2021.12.20 ~ 2021.12.23
4
일
4
명
2
명
주요 프로세스 이해 및 평가,기중 거래내역에 대한 조기입증절차

2022.02.10 ~ 2022.02.23
10
일
4
명
2
명
기말 재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-27
1
일

실사(입회)장소
군포 본사

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-27
1
일

실사(입회)장소
군포 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2021.06.01, 2021.09.30, 2021.12.03, 2022.02.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 06월 01일

감사, 업무수행이사, 담당회계사

서면회의

외부감사 수행계획 안내 및 기말감사 주요사항 논의

2
2021년 09월 30일

감사, 업무수행이사, 담당회계사

서면회의

독립성 보고

3
2021년 12월 03일

감사, 업무수행이사, 담당회계사

서면회의

기말감사계획 및 주요사항 논의

4
2022년 02월 23일

감사, 업무수행이사, 담당회계사

서면회의

기말감사 결과보고