차이커뮤니케이션 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)차이커뮤니케이션

00260204
100000000000
71740
48697
46453
290
Y
N
N
Y
E

주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------
1

연결재무제표

연결재무상태표
---------------------------------
6

연결손익계산서
---------------------------------
8

연결자본변동표
---------------------------------
9

연결현금흐름표
---------------------------------
10

주석
---------------------------------
12

외부감사 실시내용
---------------------------------
87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 차이커뮤니케이션

주주 및 이사회 귀중
2022년 03월 28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위하여 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 육인빌딩

우리회계법인 대표이사 김 병 익

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 28일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업

제 18(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 차이커뮤니케이션 대표이사 최 영 섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 논현동116-6

(전 화)
(02)2017-8800

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 17(전) 기초 : 2020년 01월 01일 현재

주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말
"감사받지 아니한
재무제표"
제 17(전) 기초
"감사받지 아니한
재무제표"

자 산

Ⅰ. 유동자산

55,888,848,598
31,915,222,899
24,076,231,954

현금및현금성자산
4,5,6,7
22,774,341,951
2,051,228,332
2,169,547,015

단기금융상품
5,6,7
10,000,000
111,000,000
5,000,000

매출채권
4,5,6,8,31,34
29,153,997,010
25,367,600,212
19,408,565,831

기타유동금융자산
4,5,6,9,24,31
436,290,661
1,753,908,017
553,764,799

기타유동자산
10
3,514,183,636
2,631,477,358
1,939,342,419

당기법인세자산
20
35,340
8,980
11,890

Ⅱ. 비유동자산

15,850,954,716
8,783,711,001
9,892,245,624

장기매출채권
4,5,6,8,31,34
52,660,321
52,617,564
-

유형자산
13,31,34
4,135,245,064
1,303,285,658
1,498,956,988

사용권자산
15,34
7,558,679,676
3,636,307,649
4,116,436,349

무형자산
14,34
235,295,749
282,327,755
328,176,209

기타비유동금융자산
5,6,9
3,829,656,965
3,279,624,044
3,514,601,955

관계기업투자주식
12
-
37,426,791
48,088,056

이연법인세자산
20,34
39,416,941
192,121,540
385,986,067

자 산 총 계

71,739,803,314
40,698,933,900
33,968,477,578

부 채

Ⅰ. 유동부채

39,518,824,682
27,702,186,397
25,182,865,250

매입채무
4,5,6,16,31
27,165,727,021
16,341,839,830
12,647,363,000

기타유동금융부채
4,5,6,16,31
3,014,587,354
2,054,373,726
1,668,996,417

기타유동부채
17,24
4,882,500,724
5,593,340,338
754,620,687

단기차입금
4,5,6,19,30,34
2,431,327,105
2,865,078,851
8,738,259,078

유동성장기차입금
4,5,6,19
-
-
915,999,984

유동리스부채
4,5,6,15,34
612,958,618
434,029,308
395,495,962

당기법인세부채
20
1,411,723,860
413,524,344
62,130,122

Ⅱ. 비유동부채

9,178,102,823
5,309,853,862
4,350,932,983

장기차입금
4,5,6,19
-
-
278,333,362

사채
4,5,6,19
2,000,000,000
2,000,000,000
-

비유동리스부채
4,5,6,15,34
6,747,944,416
3,035,483,948
3,373,626,554

순확정급여부채
18,34
250,035,065
168,995,283
594,339,860

기타비유동부채
17
180,123,342
105,374,631
104,633,207

부 채 총 계

48,696,927,505
33,012,040,259
29,533,798,233

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21
146,250,000
130,000,000
200,000,000

Ⅱ. 기타자본항목
22
5,673,788,560
(4,305,033,000)
(4,375,033,000)

Ⅲ. 기타포괄손익
22
(244,614,631)
(165,193,314)
-

Ⅳ. 이익잉여금
23
18,017,668,072
12,428,566,688
8,733,564,502

Ⅴ. 비지배지분

(550,216,192)
(401,446,733)
(123,852,157)

자 본 총 계

23,042,875,809
7,686,893,641
4,434,679,345

부 채 와 자 본 총 계

71,739,803,314
40,698,933,900
33,968,477,578

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기
"감사받지 아니한
재무제표"

Ⅰ. 영업수익
24,31,32
46,452,623,641
34,709,235,391

Ⅱ. 영업비용
25,31,34
39,440,255,887
29,220,359,222

Ⅲ. 영업이익

7,012,367,754
5,488,876,169

영업외수익
26,32
1,088,593,471
126,474,791

영업외비용
26
(90,779,521)
(234,757,760)

금융수익
6,27
113,489,270
78,751,870

금융비용
6,27
(500,247,205)
(854,925,689)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

7,623,423,769
4,604,419,381

법인세비용
20
2,183,091,844
690,911,491

Ⅴ. 당기순이익

5,440,331,925
3,913,507,890

Ⅵ. 기타포괄손익

(79,421,317)
(165,193,314)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법기타포괄손익
18
(2,050,682)
2,050,682

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
(77,370,635)
(167,243,996)

Ⅷ. 당기포괄이익

5,360,910,608
3,748,314,576

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

1. 지배기업 소유주지분

5,589,101,384
4,194,982,186

2. 비지배지분

(148,769,459)
(281,474,296)

Ⅹ. 기타포괄손익의 귀속

1. 지배기업 소유주지분

(79,421,317)
(169,073,034)

2. 비지배지분

-
3,879,720

XI. 주당순이익

기본주당순이익
28
20,138
15,052

희석주당순이익
28
20,138
15,052

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

자본금

기타자본항목

기타포괄손익

이익잉여금
비지배지분

합계

2020.1.1.(전기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
200,000,000
(4,375,033,000)
-
8,733,564,502
(123,852,157)
4,434,679,345

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
4,194,982,186
(281,474,296)
3,913,507,890

지분법자본변동
-
-
2,050,682
-
-
2,050,682

순확정급여재측정요소

-
-
(167,243,996)
-
3,879,720
(163,364,276)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

자기주식소각

(70,000,000)
70,000,000
-
-
-
-

연차배당
-
-
-
(499,980,000)
-
(499,980,000)

2020.12.31.(전기말)
"감사받지 아니한 재무제표"
130,000,000
(4,305,033,000)
(165,193,314)
12,428,566,688
(401,446,733)
7,686,893,641

2021.1.1.(당기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
130,000,000
(4,305,033,000)
(165,193,314)
12,428,566,688
(401,446,733)
7,686,893,641

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
5,589,101,384
(148,769,459)
5,440,331,925

지분법자본변동
-
-
(2,050,682)
-
-
(2,050,682)

순확정급여재측정요소

-
-
(77,370,635)
-
-
(77,370,635)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자
16,250,000
9,978,821,560
-
-
-
9,995,071,560

2021.12.31.(당기말)
146,250,000
5,673,788,560
(244,614,631)
18,017,668,072
(550,216,192)
23,042,875,809

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 18(당) 기
제 17(전) 기 
"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

14,055,860,971

7,771,174,517

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
15,116,672,790

8,057,958,619

이자의 수취

106,372,777

8,571,497

이자의 지급

(156,803,663)

(197,928,517)

법인세 납부

(1,010,380,933)

(97,427,082)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,189,354,955)

(1,606,928,983)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,730,820,331

2,299,363,239

단기금융상품의 감소

152,000,000

24,000,000

단기대여금의 회수

1,793,127,780

1,695,000,000

유형자산의 처분

2,800,000

47,504,547

임차보증금의 회수

775,300,000

115,345,000

기타보증금의 회수

705,000

330,000,000

장기대여금의 회수

6,887,551

87,513,692

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(4,920,175,286)

(3,906,292,222)

단기금융상품의 증가

(41,000,000)

(130,000,000)

단기대여금의 증가

(200,000,000)

(2,993,127,780)

토지의 취득

(892,313,818)

-

건물의 취득

(783,997,982)

-

건설중인자산의 취득

(1,013,360,000)

-

차량운반구의 취득

(267,840,516)

(106,673,241)

비품의 취득

(212,333,490)

(211,436,201)

임차시설물의 취득

-

(8,700,000)

소프트웨어의 취득

-

(54,310,000)

기타무형자산의 취득

(3,529,480)

-

임차보증금의 증가

(1,500,000,000)

(75,000,000)

기타보증금의 증가

(5,800,000)

(45,000)

장기대여금의 증가

-

(285,000,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

-

(42,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,776,713,740

(6,282,564,217)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

10,586,398,665

4,105,078,851

단기차입금의 차입

591,327,105

2,105,078,851

사채의 발행

-

2,000,000,000

유상증자

9,995,071,560

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,809,684,925)

(10,387,643,068)

리스부채의 상환

(784,606,074)

(715,070,644)

단기차입금의 상환

(1,025,078,851)

(7,978,259,078)

유동성장기부채의 상환

-

(915,999,984)

장기차입금의 상환

-

(278,333,362)

배당금 지급

-

(499,980,000)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

20,643,219,756

(118,318,683)

Ⅴ. 사업결합으로 인한 순현금 변동

79,893,863

-

Ⅵ. 기초의 현금

2,051,228,332

2,169,547,015

Ⅶ. 기말의 현금

22,774,341,951

2,051,228,332

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지

제 17(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
("감사받지 아니한 재무제표")

주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 지배회사의 개요
지배회사인 주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "지배회사")은 온라인 광고, 키워드 검색 및 광고제작 서비스 등을 주요 목적사업으로
2004년 6월 22일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 논현동 116-6
에 위치하고 있습니다.

2021년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기말과 현재 지배회사의 자본금은 146,250천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수
지분율(%)

최영섭
219,500
75.04%

케이씨삼호투자(유)
65,000
22.22%

김연희
8,000
2.74%

합계
292,500
100.00%

(2) 종속기업
당기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
업종
결산일
재무현황(*3)
지분율(%)

자산
부채
당기순손익
당기말
전기말
전환일

(주)뉴얼리(*1)
대한한국
광고대행업
12월 31일
55,941
1,134,797
(291,705)
49%
49%
49%

(주)데이터렙업(*2)
대한한국
광고대행업
12월 31일
516,484
133,643
9,404
100%
10%
10%

(*1) 지배회사는 (주)뉴얼리에 대해 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 사실상의지배력 기준에서 (주)뉴얼리를 지배한다고 판단하였습니다.
(*2) 당기 중 지배회사는 (주)데이터렙업의 90% 지분을 추가로 취득하였습니다. 이 거래로 지배회사의 보유지분은 100%로 증가하였으며, 지배력을 획득하였습니다.
(*3) 2021년 12월 31일 기준이며 내부거래 제거전 금액입니다.

(3) 비지배지분 현황
당기 및 전기 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

(주)뉴얼리
(주)뉴얼리

유동자산
3,092
238,411

비유동자산
52,850
66,873

유동부채
1,134,797
1,074,769

비유동부채
-
17,665

순자산
(1,078,855)
(787,150)

비지배지분의 장부금액
(550,216)
(401,447)

영업수익
139,372
241,593

당기순이익
(291,705)
(551,910)

총포괄손익
(291,705)
(544,303)

비지배지분에 배분된 당기순이익
(148,769)
(281,474)

비지배지분에 배분된 총포괄손익
(148,769)
(277,595)

영업활동현금흐름
(7,229)
(196,675)

투자활동현금흐름
5,458
82,859

재무활동현금흐름
(328)
116,015

현금및현금성자산의 순증감
(2,099)
2,199

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연 법인세

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

2
.3 연결

(1) 사업결합
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(3) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(6) 내부거래제거
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.4 현금 및 현금성자산 

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는
금융
자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'영업외수익 또는 영업외비용
'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은
당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하
는 방법은
주석 4.1.2 참조
)
.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한
대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는
재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다
(주석4.3 참조)
.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권 

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사
항은
주석 8
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조).

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

건물
20년

차량운반구

5년

비품

5년

임차시설물
2~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분

추정 내용연수

소프트웨어

5년

상표권
5년

회원권
5년~10년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해
야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
연결회사
의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 광고대행매출과 광고물제작매출 및 기타매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출 및 기타매출은 발생주의에 따라 수수료만을 수익으로 인식하고 있으며 광고물제작매출은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우
부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 외부평가를 받은 신용등급에 해당하는 회사채이자율을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18
납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 영업부문

 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 32
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인

연
결

회사의

연결재무제표
는

정기주주총회에서

2022년

3월 31일자로 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정
하는 데에 불확실성이 존재합니다(
주석 20
참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의
과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조)
.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 18
참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권의 행사여부가 결정되거나 연결회사가 선택권 관련 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 선택권의 행사여부가 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수

있는

경우에

인식하고

있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결회사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장 위험

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(1) 환
위험

① 당기말과 전기말 및 전환일 현재 환위험에 대한 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분

통화

당기말

전기말
전환일

외화금액

원화금액

외화금액

원화금액

외화금액

원화금액

현금및현금성자산

USD
-
-
0.25
1

119,295.67

138,121

매출채권
USD
-
-
-
-

1,009,033.00

1,168,258

매입채무
USD
-
-
78,550.99
85,463
-
-

② 전기말과 전환일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말
전환일

10% 인상시
10% 인하시
10% 인상시
10% 인하시

세전순손익
(8,546)
8,546
130,638
(130,638)

(2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 및 전환일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
전환일

고정이자율:

금융자산
661,000
2,362,015
772,833

금융부채
3,739,938
3,935,306
9,132,592

변동이자율:

금융부채
691,390
929,773
800,000

②
당기말과 전기말 및 전환일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율변동 위험으로 세전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

100 bp 상승시
(6,914)
(9,298)
(8,000)

100 bp 하락시
6,914
9,298
8,000

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

1개월 초과 
 연체

3개월 초과 
 연체

6개월 초과
연체
9개월 초과
연체

1년 초과
 연체

합계

당기말

장부금액
25,759,081
3,455,382
-
-
-
6,497
29,220,960

손실충당금

-
(14,303)
-
-
-
-
(14,303)

전기말

장부금액
21,600,425
3,820,463
1
-
-
-
25,420,889

손실충당금
-
(671)
-
-
-
-
(671)

전환일

장부금액
16,988,287
2,047,038
6,600
182
8,250
358,209
19,408,566

당기와 전기 중 매출채권 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

기초 손실충당금
671
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

13,632
19,146

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(18,475)

기말 손실충당금

14,303
671

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
124,873
119,385

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)

(24,873)
17,920

당기 중 제각된 금액
(100,000)
(12,432)

기말 손실충당금

-
124,873

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금 환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권

13,632
19,146

기타금융자산
(24,873)
17,920

합계

(11,241)
37,066

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
27,165,727
-
-
-
-
27,165,727

미지급금
2,473,301
-
-
-
-
2,473,301

미지급비용
541,287
-
-
-
-
541,287

차입금 및 사채
506,012
2,027,733
2,014,355
-
-
4,548,100

리스부채
319,611
952,983
1,270,644
3,713,291
4,580,613
10,837,142

합계
31,005,938
2,980,716
3,284,999
3,713,291
4,580,613
45,565,557

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
16,341,840
-
-
-
-
16,341,840

미지급금
1,525,480
-
-
-
-
1,525,480

미지급비용
528,894
-
-
-
-
528,894

차입금 및 사채
497,903
2,461,197
312,797
2,043,621
-
5,315,518

리스부채
181,521
534,659
572,149
1,667,815
1,890,000
4,846,144

합계
19,075,638
2,995,856
884,946
3,711,436
1,890,000
28,557,876

(3) 전환일

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
12,647,363
-
-
-
-
12,647,363

미지급금
1,189,239
-
-
-
-
1,189,239

미지급비용
479,758
-
-
-
-
479,758

차입금
6,579,979
3,781,001
255,397
29,271
-
10,645,648

리스부채
175,622
526,866
685,981
1,621,950
2,430,000
5,440,419

합계
21,071,961
4,307,867
941,378
1,651,221
2,430,000
30,402,427

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

부채
48,696,738
33,012,040
29,533,798

자본
23,042,876
7,686,894
4,434,679

부채비율
211.3%
429.5%
666.0%

4.3 금융자산의 양도

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(
주석 19
참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
할인된 매출채권

당기말
전기말
전환일

자산의 장부금액

-
-
2,920,839

관련 부채의 장부금액

-
-
(2,920,839)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치

-
-
2,920,839

관련 부채의 공정가치

-
-
(2,920,839)

순포지션

-
-
-

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
22,774,342
(*)
2,051,228
(*)
2,169,547
(*)

단기금융상품
10,000
(*)
111,000
(*)
5,000
(*)

매출채권
29,206,657
(*)
25,420,218
(*)
19,408,566
(*)

기타유동금융자산
436,291
(*)
1,753,908
(*)
553,765
(*)

기타비유동금융자산
3,829,657
(*)
3,279,624
(*)
3,514,602
(*)

합계

56,256,947

32,615,978

25,651,480

금융부채

매입채무
27,165,727
(*)
16,341,840
(*)
12,647,363
(*)

차입금
2,431,327
(*)
2,865,079
(*)
9,932,592
(*)

사채
2,000,000
(*)
2,000,000
(*)
-
(*)

리스부채
7,360,903
(*)
3,469,513
(*)
3,769,123
(*)

기타유동금융부채
3,014,587
(*)
2,054,374
(*)
1,668,996
(*)

합계

41,972,544

26,730,806

28,018,074

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융자산

현금및현금성자산
22,774,342
2,051,228
2,169,547

단기금융상품
10,000
111,000
5,000

매출채권
29,206,657
25,420,218
19,408,566

기타유동금융자산
436,291
1,753,908
553,765

기타비유동금융자산
3,829,657
3,279,624
3,514,602

합계
56,256,947
32,615,978
25,651,480

(2) 금융부채

당기말과 전기말 및 전환일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

상각후원가 측정
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
상각후원가 측정
금융부채

매입채무
27,165,727
16,341,840
12,647,363

차입금
2,431,327
2,865,079
9,932,592

사채
2,000,000
2,000,000
-

리스부채
7,360,903
3,469,513
3,769,123

기타유동금융부채
3,014,587
2,054,374
1,668,996

합계
41,972,544
26,730,806
28,018,074

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
113,489
78,752

금융수익 합계
113,489
78,752

당기손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손
-
335,167

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
500,247
519,759

금융비용 합계
500,247
854,926

7. 현금및현금성자산 
 
(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

보통예금
22,774,342
2,051,228
2,169,547

(2) 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일
제한내용

단기금융상품
10,000
-
-
질권설정

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

매출채권
29,220,960
25,420,889
19,408,566

손실충당금

(14,303)
(671)
-

매출채권(순액)

29,206,657
25,420,218
19,408,566

전기 이전 은행에 매출채권
2,921백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 연결회사는 이러한매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항
은
주석 4.1.2
에서 제공됩니다.

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

기타유동금융자산:

미수금
235,822
10,156
218,755

미수수익
113
15,624
10

단기대여금
95,000
1,653,128
295,000

임차보증금
99,856
75,000
40,000

기타보증금
5,500
-
-

합계
436,291
1,753,908
553,765

기타비유동금융자산:

장기대여금
556,000
597,888
472,833

임차보증금
2,056,807
1,483,931
1,532,964

기타보증금
1,216,661
1,197,805
1,508,805

퇴직연금운용자산
189
-
-

합계
3,829,657
3,279,624
3,514,602

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전환일

기타유동자산:

선급금
3,422,471
2,561,823
1,921,775

선급비용
91,713
69,654
17,568

합계
3,514,184
2,631,477
1,939,343

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(
1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
당기말
전기말
전환일

장부금액
장부금액
장부금액

디앤엑트
293,167
-
-
-

신보2020제1차 유동화전문회사(*)
42,000
-
-
-

합계
335,167
-
-
-

(*) 사채에 대한 근질권 설정

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

취득
-
335,167

손상
-
(335,167)

자본에 인식된 평가손익
-
-

기말 장부금액
-
-

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재
취득원가
당기말
전기말
전환일

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)데이터렙업(*)
대한민국
293,484
100%
-
10%
37,427
10%
48,088

(*) 당기 중 지분취득을 통해서 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업과 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
당기초
지분법손익
지분법
자본변동
처분이익
사업결합
당기말

(주)데이터렙업
37,427
15,937
(2051)
2,051
(53,364)
-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
전기초
지분법손익
지분법
자본변동
전기말

(주)데이터렙업
48,088
(12,712)
2,051
37,427

(3) 전기말과 전환일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
총포괄손익

(주)데이터렙업
652,607
278,339
374,268
340,958
(106,613)

2) 전환일

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본

(주)데이터렙업
2,631,809
2,150,929
480,880

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말
및 전환일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
892,314
-
-
892,314
-
-
-
-
-
-
-

건물
783,998
(26,133)
-
757,865
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구
823,524
(385,162)
-
438,362
555,683
(283,043)
-
272,640
579,262
(237,229)
342,033

비품
2,108,442
(1,513,383)
(10,559)
584,500
1,825,755
(1,327,097)
(10,559)
488,099
1,669,962
(1,180,013)
489,949

임차시설물
1,904,455
(469,766)
(484)
1,434,205
1,045,806
(488,171)
(15,088)
542,547
1,037,106
(370,131)
666,975

건설중인자산
28,000
-
-
28,000
-
-
-
-
-
-
-

합계

6,540,733
(2,394,444)
(11,043)
4,135,246
3,427,244
(2,098,311)
(25,647)
1,303,286
3,286,330
(1,787,373)
1,498,957

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
임차시설물
건설중인자산
합계

기초 순장부금액

-
-
272,640
488,099
542,547
-
1,303,286

사업양수

-
-
-
16,276
1,649
-
17,925

취득
892,314
783,998
267,841
265,443
17,830
1,013,360
3,240,786

처분
-
-
-
-
(2,524)
-
(2,524)

감가상각비(*)

-
(26,133)
(102,119)
(185,318)
(110,657)
-
(424,227)

대체
-
-
-
-
985,360
(985,360)
-

기말 순장부금액

892,314
757,865
438,362
584,500
1,434,205
28,000
4,135,246

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
비품
임차시설물
합계

기초 순장부금액

342,034
489,949
666,974
1,498,957

취득

106,673
211,436
8,700
326,809

처분
(78,103)
(4,928)
-
(83,031)

감가상각비(*)

(97,964)
(197,799)
(118,039)
(413,802)

손상
-
(10,559)
(15,088)
(25,647)

기말 순장부금액

272,640
488,099
542,547
1,303,286

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말
및
전환일
현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

원가

상각누계액
손상누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어

526,813
(436,572)
(10,700)
79,541
505,904
(392,031)
(10,700)
103,173
451,611
(325,990)
125,621

기타무형자산

206,085
(47,271)
(3,059)
155,755
202,555
(23,400)
-
179,155
202,555
-
202,555

합계

732,898
(483,843)
(13,759)
235,296
708,459
(415,431)
(10,700)
282,328
654,166
(325,990)
328,176

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
기타무형자산
합계

기초
103,173
179,155
282,328

취득
-
3,529
3,529

사업결합
10,387
-
10,387

상각(*)
(34,019)
(23,870)
(57,889)

손상
-
(3,059)
(3,059)

기말
79,541
155,755
235,296

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
기타무형자산
합계

기초
125,621
202,555
328,176

취득
54,310
-
54,310

상각(*)
(66,058)
(23,400)
(89,458)

손상
(10,700)
-
(10,700)

기말
103,173
179,155
282,328

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
합계

기초 장부긍맥
3,540,695
95,613
3,636,308

사용권자산의 증가
4,541,848
51,449
4,593,297

사용권자산의 감소
(6,144)
-
(6,144)

감가상각
(625,527)
(39,254)
(664,781)

기말 장부금액
7,450,872
107,808
7,558,680

2) 전기

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
합계

기초 장부긍맥
4,094,005
22,431
4,116,436

사용권자산의 증가
-
105,609
105,609

감가상각
(553,310)
(32,427)
(585,737)

기말 장부금액
3,540,695
95,613
3,636,308

(2) 당기와 전기 중 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

349,315
309,852

단기리스료(영업비용에 포함)

48,724
82,280

소액자산 리스료(영업비용에 포함)
50,473
43,691

합계
448,512
435,823

(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

1년 이내
1,272,594
716,180
702,488

1년 이내 ~ 5년 초과
4,983,935
2,239,965
2,307,931

5년 초과
4,580,613
1,890,000
2,430,000

기말 현재 할인되지 않은 리스부채
10,837,142
4,846,145
5,440,419

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
7,360,903
3,469,513
3,769,123

유동 리스부채
612,959
434,029
395,496

비유동 리스부채
6,747,944
3,035,484
3,373,627

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
883,803
841,623

(5) 연장선택권
일부 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 책정합니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 

당기말과 전기말 및 전환일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

매입채무

27,165,727
16,341,840
12,647,363

기타유동금융부채

미지급금

2,473,301
1,525,480
1,189,239

미지급비용

541,287
528,894
479,758

소계
3,014,588
2,054,374
1,668,997

합계
30,180,315
18,396,214
14,316,360

17. 기타부채 

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

기타유동부채

선수금
4,499,669
5,369,293
533,473

예수금
361,509
223,139
221,147

복구충당부채
21,323
909
-

합계
4,882,501
5,593,341
754,620

기타비유동부채

복구충당부채
180,123
105,375
104,633

합계
180,123
105,375
104,633

(2)

회사는 임차부동산의 복구 의무와 관련하여 리스기간 만기에 발생 예상되는 지출액을 현재가치로 평가하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
106,284
104,633

증감
108,001
-

상각
1,902
1,650

환입
(14,740)
-

기말
201,447
106,283

18. 퇴직급여

18.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

확정급여채무의 현재가치

4,059,880
3,535,354
3,031,885

사외적립자산의 공정가치

(3,809,845)
(3,366,359)
(2,437,545)

재무상태표상 순확정급여부채

250,035
168,995
594,340

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

3,535,354
3,031,885

사업결합으로 인한 증가
5,120
-

당기근무원가

1,147,889
1,092,779

이자비용

52,857
52,630

과거근무원가 및 정산손익
6,655
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

9,311
(66,433)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(112,678)
40,339

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

164,463
206,089

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(749,091)
(821,935)

보고기간말 금액

4,059,880
3,535,354

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

3,366,359
2,437,545

이자수익

64,478
55,879

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익

(38,098)
(31,592)

기여금:

- 사용자

1,000,000
1,512,550

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(582,705)
(608,023)

대체(*)
(189)
-

보고기간말 금액

3,809,845
3,366,359

(*) 비유동성금융자산으로 대체된 금액입니다.

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

금액

구성비(%)

금액

구성비 (%)

금액

구성비(%)

금융자산

3,809,845
100%
3,366,359
100%
2,437,545
100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.64%
1.91%

임금상승률

4.60%
4.60%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%p
(143,415)
157,060

임금상승률

1%p
152,916
(142,449)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 4.09년(전기 3.93년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말 확정급여채무

1,219,660
659,259
1,232,391
1,396,417
4,507,727

전기말 확정급여채무

1,050,434
575,817
1,067,245
1,117,882
3,811,378

18.2 장기종업원급여

연결회사 4년 이상 장기근속자에 대해
인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 비용은 18
백만
원
(전기 : 44백만원)
입니다.

19.
차
입금 및
사채

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입은행
이자율

당기말

전기말

전환일

단기차입금
국민은행
-
-
200,000
3,725,269

신한은행
3.30%
700,000
700,000
700,000

하나은행
3.54%
320,000
560,000
800,000

우리은행
-
-
-
1,895,570

기업은행
3.29%
1,000,000
1,000,000
1,000,000

국민은행
5.23%
39,938
35,306
119,281

우리은행
4.53%
371,390
369,773
379,999

우리은행
-
-
-
18,140

국민은행
-
-
-
100,000

소계
2,431,328
2,865,079
8,738,259

장기차입금
국민은행
-
-
-
1,194,333

(-)차감: 유동성대체
-
-
(916,000)

소계
-
-
278,333

합계

2,431,328
2,865,079
9,932,592

전환일 국민은행 및 우리은행 단기차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다
(주석 4.3 참조)
.

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결회사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관

종류
이자율

발행일

만기일
당기말

전기말

전환일

신보2020제01차 유동화전문유한회사
P-CBO
2.87%
2020.03.26
2023.03.26
2,000,000
2,000,000
-

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
1,431,166
448,823

과거기관과 관련된 법인세
577,399
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
152,705
193,865

자본에 직접 반영된 이연법인세
21,822
48,223

법인세비용
2,183,092
690,911

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
7,623,424
4,604,419

적용세율에 따른 세부담액
1,677,153
1,012,972

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(239,559)
(259,282)

세무상 차감되지 않는 비용
452,308
284,214

세액감면 공제 등
(348,814)
(506,812)

미인식 이연법인세효과
125,465
249,364

과거기간과 관련된 법인세
577,399
-

기타
(60,860)
(89,545)

법인세비용
2,183,092
690,911

유효세율
28.7%
15.0%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(700,540)
40,495
(660,045)
(156,823)
12,075
(144,748)

대손충당금(*)
641,454
196,060
837,514
(7,762)
18,797
11,035

미수수익
(24,923)
25,036
113
(5,483)
5,483
-

업무용승용차감가상각비한도초과
267,666
49,452
317,118
58,887
10,879
69,766

퇴직급여충당금
3,521,466
538,414
4,059,880
771,679
121,495
893,174

퇴직연금
(3,366,359)
(443,486)
(3,809,845)
(738,386)
(99,780)
(838,166)

투자증권손상차손(*)
636,517
-
636,517
9,240
-
9,240

단기대여금(*)
4,200
-
4,200
-
-
-

미지급비용
(50,071)
(131,307)
(181,378)
(11,016)
(28,888)
(39,904)

충당부채
107,193
94,253
201,446
23,382
20,936
44,318

사용권자산
(3,643,375)
(3,915,305)
(7,558,680)
(799,988)
(862,922)
(1,662,910)

리스부채
3,475,898
3,885,005
7,360,903
763,293
856,106
1,619,399

회원권
131,600
(123,016)
8,584
28,952
(27,063)
1,889

현재가치할인차금(보증금)
216,369
126,968
343,337
47,601
27,933
75,534

무형자산
10,701
-
10,701
-
-
-

소계
1,227,796
342,569
1,570,365
(16,424)
55,051
38,627

이월세액공제
237,086
(236,099)
987
208,546
(207,756)
790

종속기업 이월결손금(*)
1,457,436
477,954
1,935,390
-
-
-

합계
2,922,318
584,424
3,506,742
192,122
(152,705)
39,417

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이 등에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(775,854)
75,314
(700,540)
(165,375)
8,552
(156,823)

대손충당금(*)
100,156
541,298
641,454
8,174
(15,936)
(7,762)

미수수익
(10)
(24,913)
(24,923)
(2)
(5,481)
(5,483)

업무용승용차감가상각비한도초과
241,054
26,612
267,666
53,032
5,855
58,887

퇴직급여충당금
3,017,997
503,469
3,521,466
661,815
109,864
771,679

퇴직연금
(2,437,545)
(928,814)
(3,366,359)
(534,152)
(204,234)
(738,386)

투자증권손상차손(*)
301,350
335,167
636,517
-
9,240
9,240

단기대여금(*)
4,200
-
4,200
-
-
-

미지급비용
477,729
(527,800)
(50,071)
105,100
(116,116)
(11,016)

충당부채
104,633
2,560
107,193
23,019
363
23,382

사용권자산
(4,116,436)
473,061
(3,643,375)
(905,616)
105,628
(799,988)

리스부채
3,769,123
(293,225)
3,475,898
829,207
(65,914)
763,293

회원권
173,955
(42,355)
131,600
38,270
(9,318)
28,952

현재가치할인차금(보증금)
242,681
(26,312)
216,369
53,390
(5,789)
47,601

무형자산
-
10,701
10,701
-
-
-

소계
1,103,033
124,763
1,227,796
166,862
(183,286)
(16,424)

이월세액공제
259,322
(22,237)
237,086
219,125
(10,579)
208,546

종속기업 이월결손금(*)
1,281,841
175,595
1,457,436
-
-
-

합계
2,644,196
278,121
2,922,318
385,987
(193,865)
192,122

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이 등에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여채무 보험수리적손익

(99,193)
21,822
(77,371)
(211,587)
48,223
(163,364)

(5)

이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

차감할 일시적차이
229,767
209,303
81,081

종속기업의 이월결손금 등
502,872
397,871
276,729

합계
732,639
607,174
357,810

21.
자본금

당기말과 전기말 및 전환일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

수권주식수
100,000,000주
500,000주
500,000주

주당 액면금액(*)
500원
5,000원
5,000원

발행주식수
292.500주
26,000주
40,000주

자본금
146,250
130,000
200,000

(*) 지배회사는 2021년 12월 17일 액면분할하여 당기말 1주당 액면가액은 500원입니다. 비교표시된 전기말과 전환일 수권주식수 및 주당 액면금액, 발행주식수는 액면분할 전 주식수 및 액면금액입니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

기타자본항목

주식발행초과금
9,978,822
-
-

자기주식
-
-
(4,375,033)

감자차손
(4,305,033)
(4,305,033)
-

합계
5,673,789
(4,305,033)
(4,375,033)

기타포괄손익

지분법자본변동
-
2,051
-

보험수리적손익
(244,615)
(167,244)
-

합계
(244,615)
(165,193)
-

23
. 이
익잉여금

당기말과 전기말 및 전환일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

이익준비금
100,000
100,000
100,000

미처분이익잉여금
17,917,668
12,328,567
8,633,565

합계
18,017,668
12,428,567
8,733,565

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1)
당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

46,452,624
34,709,235

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는

광고대행 및 제작 부문
에서 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분
광고대행 및 제작

당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식

19,849,343
16,563,899

기간에 걸쳐 인식
26,603,281
18,145,336

합계
46,452,624
34,709,235

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결회사가 인식하고 있는
계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

광고계약에 대한 계약자산 - 미청구용역
28
6,154
11,327

광고계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역
4,499,669
5,369,293
533,473

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

5,358,431
532,105

25. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
13,923,732
12,151,975

퇴직급여
1,142,924
1,089,549

복리후생비
1,983,974
1,855,865

여비교통비
261,697
246,803

통신비
103,187
92,174

수도광열비
61,129
58,715

세금과공과
88,427
58,674

감가상각비
1,089,008
999,540

보험료
76,692
63,849

차량유지비
42,780
53,778

소모품비
71,213
68,688

지급수수료
1,688,188
757,165

대손상각비
13,632
19,146

사무실관리비
175,040
157,460

무형자산상각비
57,889
89,458

외주용역비
18,136,548
11,061,359

기타
524,196
396,161

합계
39,440,256
29,220,359

26. 영업외수익과 영업외비용

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지분법이익
15,937
-

외환차익
-
50,188

외화환산이익
-
634

유형자산처분이익
2,541
9,091

대손충당금환입
24,873
-

수입수수료
3,000
-

임대료수익
21,756
-

복구충당부채환입
14,740
-

관계기업투자주식처분이익
2,051

염가매수차익
76,433
-

잡이익
927,262
66,562

합계
1,088,593
126,475

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지분법손실
-
12,712

외환차손
7,137
10,724

기부금
30,000
10,000

기타의대손상각비
-
17,920

외화환산손실
-
29

유형자산처분손실
2,265
44,618

잡손실
48,156
102,408

손상차손
3,059
36,347

리스해지손실
163
-

합계
90,780
234,758

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
113,489
78,752

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
500,247
519,759

당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손
-
335,167

합계
500,247
854,926

28.
주당순
이익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
5,440,331,925
3,913,507,890

가중평균 유통보통주식수(*)
270,151주
260,000주

기본주당순손익
20,138
15,052

(*) 액면분할을 반영한 가중평균 유통보통주식수 입니다.

(2) 가중평균 유통보통주식수
전기 중 유통보통주식수는 변동이 없으며 당기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분
주식수
일수
적 수

당기초
260,000주
365
94,900,000

유상증자
32,500주
114
3,705,000

합계
292,500주

98,605,000

유통보통주식수 98,605,000주 ÷365일 = 270,151주

(3) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 

29. 현금흐름 관련 정보

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
5,440,332
3,913,508

조정

대손상각비
13,632
19,146

기타의대손상각비(대손충당금환입)
(24,873)
17,920

유형자산처분손실
2,265
44,618

감가상각비
424,227
413,802

사용권자산상각비
664,781
585,738

무형자산상각비
57,889
89,458

퇴직급여
1,142,924
1,089,549

당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손
-
335,167

손상차손
3,059
36,347

이자비용
500,247
519,759

법인세비용
2,183,092
690,911

이자수익
(113,489)
(78,752)

유형자산처분이익
(2,541)
(9,091)

염가매수차익
(76,433)
-

관계기업투자처분이익
(2,051)

지분법손실(이익)
(15,937)
12,712

외화환산손실
-
29

외화환산이익
-
(634)

리스해지손실
163
-

복구충당부채환입
(14,740)
-

소계
4,742,215
3,766,679

영업활동 관련 자산부채의 변동

미수금의 감소(증가)
(221,290)
208,498

매입채무의 증가
10,555,852
3,896,704

미지급금의 증가
872,739
336,241

선수금의 증가(감소)
(869,624)
4,835,819

미지급비용의 증가(감소)
(5,922)
48,107

매출채권의 증가
(3,493,462)
(6,525,587)

선급금의 증가
(835,876)
(645,436)

선급비용의 증가
(22,059)
(52,086)

예수금의 증가(감소)
120,155
1,992

퇴직금의 지급
(749,091)
(821,934)

퇴직연금운용자산의 증가
(417,295)
(904,546)

소계
4,934,127
377,772

영업으로부터 창출된 현금
15,116,674
8,057,959

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식 소각
-
4,375,033

대여금의 유동성대체
-
60,000

사용권자산의 증감
4,587,153
105,609

대여금의 제각
100,000
-

임차보증금의 유동성대체
100,000
-

유형자산 처분 미지급금
70,940
-

매출채권의 출자전환
293,167
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
사채
리스부채

당기초
2,865,079
2,000,000
3,469,513
7,929,513

현금흐름
(433,752)
-
(784,606)
(1,224,606)

이자비용 상각
-
-
349,315
349,315

비현금거래
-
-
4,326,681
4,326,681

당기말
2,431,327
2,000,000
7,360,903
11,380,903

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
사채
리스부채

전기초
8,738,259
916,000
278,333
-
3,769,123
13,701,715

현금흐름
(5,873,180)
(916,000)
(278,333)
2,000,000
(715,071)
(5,782,584)

이자비용 상각
-
-
-
-
309,852
309,852

비현금거래
-
-
-
-
105,609
105,609

전기말
2,865,079
-
-
2,000,000
3,469,513
8,334,592

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
약정내역
한도
실행금액

국민은행
일반자금대출
2,120,000
39,937

외상매출채권담보대출
18,000,000
-

우리은행
일반자금대출
880,000
371,390

외상매출채권담보대출
2,425,000
-

하나은행
외상매출채권담보대출
200,000
-

일반자금대출
460,000
320,000

기업은행
일반자금대출
1,000,000
1,000,000

신한은행
일반자금대출
700,000
700,000

(2) 당기말 현재 회사가 차입금 약정사항과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
보증제공자
보증수혜자
보증금액

차입금 지급보증
기술신용보증기금
국민은행
2,160,000

차입금 지급보증
기술신용보증기금
우리은행
255,000

합계
2,415,000

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 3,013,380천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대표이사로부터 차입약정 사항에 대하여 포괄연대보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자
거
래

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말
전환일

관계기업
-
데이터렙업
데이터렙업

기타 특수관계자
차이컴퍼니, 대표이사

(2) 매출 및 매입 등 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매입 등

유형자산 취득
기타

기타 특수관계자

차이컴퍼니
44,005
-
9,519

대표이사
-
1,600,000
14,175

합계

44,005
1,600,000
23,694

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매출 등

매입 등

기타

관계기업
데이터렙업
39,573
1,527,021
-

기타 특수관계자

차이컴퍼니
3,575
-
-

대표이사
-
-
9,615

합계

43,148
1,527,021
9,615

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

당기말과 전기말 및 전환일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

채권

대여금
기타채권

기타 특수관계자

차이컴퍼니
-
1,503,575

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

채권

채무

대여금
기타채권
매입채무

관계기업
데이터렙업
-
550
154,798

기타 특수관계자

차이컴퍼니
550,000
3,575
-

대표이사
1,043,128
-
-

합계

1,593,128
4,125
154,798

3) 전환일

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

채권

채무

매출채권
기타채권
매입채무

관계기업
데이터렙업
335,056
550
1,071,329

기타 특수관계자

대표이사
-
1,987
-

합계

335,056
2,537
1,071,329

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

자금대여 거래

대여

회수

기타 특수관계자
차이컴퍼니
200,000
750,000

대표이사
-
1,043,128

합계

200,000
1,793,128

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

자금대여 거래

대여

회수

기타 특수관계자
차이컴퍼니
650,000
100,000

대표이사
1,203,128
160,000

합계

1,853,128
260,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

908,313
1,115,371

퇴직급여

94,356
111,720

배당
-
499,980

합계

1,002,669
1,727,071

32. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보

당기말 현재 연결회사의 영업부문은 광고대행 및 제작 부문으로 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 광고대행부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

광고대행 및 제작 부문
46,452,624
34,709,235

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A사
5,750,835
12.4%
4,888,615
14.08%

B사
4,637,098
10.0%
-
-

33. 사업결합
(1) 연결회사는 2021년 6월 이사회 결의에 따라 (주)테이터렙업의 보통주 3,600주를 구주주로부터 추가 인수하였으며 이에 따라 연결회사는 기보유한 6,000주를 합친 보통주 총 42,000주(100%)를 보유하게 되어 연결범위에 포함되었습니다.

(2) 이전대가 및 식별가능한 취득자산과 인수부채
취득일 현재 이전대가의 공정가치 및 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

현금
263,484

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치
53,364

이전대가 총액
316,848

식별가능한 자산의 공정가치
488,784

현금및현금성자산
343,378

기타유동채권
102,747

기타유동자산
14,347

유형자산
17,925

무형자산
10,387

식별가능한 부채의 공정가치
95,502

매입채무 및 미지급금
70,556

기타유동부채
19,826

기타비유동부채
5,120

식별가능한 순자산 공정가치 합계
393,282

염가매수차익(*)
76,434

(*) 사업결합으로 발생된 염가매수차익은 기타수익으로 계상하였습니다.

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용 

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다. 

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
25,850,581
22,077,698
3,772,883

과거 회계기준의 수정(*1)

연차수당의 인식
-
201,189
(201,189)

조정액

사용권자산 및 리스부채 계상(*2)
3,873,756
3,873,756
-

감가상각방법의 변경(*3)
775,854
-
775,854

확정급여채무 계리평가(*4)
-
460,316
(460,316)

금융자산 양도 및 손상(*5)
3,082,300
2,920,839
161,461

이연법인세 인식(*6)
385,986
-
385,986

조정액 합계
8,117,896
7,254,911
862,985

한국채택국제회계기준
33,968,477
29,533,798
4,434,679

(*1) 과거회계기준으로 작성된 재무제표에서 발생한 오류금액에 대한 조정입니다.
(*2) K-IFRS 1116호에 따른 리스부채 및 사용권자산 금액을 계상하였습니다.
(*3) 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*4) 확정급여채무 및 장기종업원급여의 계리평가금액을 계상하였습니다.
(*5) 매출채권의 경우 환매위험을 부담함에 따라 제거요건을 충족하지 않는 것으로 변경하였으며, 기대손실모형을 고려하여 손상을 인식하였습니다.
(*6) 중소기업특례에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액만 인식하던 법인세를 이연법인세 효과를 고려하여 인식하였습니다.

② 채택일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준으로의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
36,806,783
29,531,355
7,275,428

과거 회계기준의 수정(*1)

연차수당의 인식
-
55,895
(55,895)

매출의 인식
571,622
5,145
566,477

채권의 손상
(613,735)
-
(613,735)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 손상
(293,167)
-
(293,167)

유무형자산의 손상
(36,347)
-
(36,347)

조정액

사용권자산 및 리스부채 계상(*2)
3,419,939
3,575,797
(155,858)

감가상각방법의 변경(*3)
726,187
-
726,187

확정급여채무 계리평가(*4)
(299,666)
(156,152)
(143,514)

금융자산 양도 및 손상(*5)
161,461
-
161,461

이연법인세 인식(*6)
192,122
-
192,122

기타
63,735
-
63,735

조정액 합계
4,263,778
3,419,645
844,133

한국채택국제회계기준
40,698,934
33,012,040
7,686,894

(*1) 과거회계기준으로 작성된 재무제표에서 발생한 오류금액에 대한 조정입니다.
(*2) K-IFRS 1116호에 따른 리스부채 및 사용권자산 금액을 계상하였습니다.
(*3) 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*4) 확정급여채무 및 장기종업원급여의 계리평가금액을 계상하였습니다. 
(*5) 매출채권의 경우 환매위험을 부담함에 따라 제거요건을 충족하지 않는 것으로 변경하였으며, 기대손실모형을 고려하여 손상을 인식하였습니다.
(*6) 중소기업특례에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액만 인식하던 법인세를 이연법인세 효과를 고려하여 인식하였습니다.

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
4,156,332
4,154,503

과거 회계기준의 수정(*1)

연차수당의 인식
145,294
145,294

매출의 인식
566,477
566,477

채권의 손상
(613,735)
(613,735)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 손상
(293,167)
(293,167)

유무형자산의 손상
(192,205)
(192,205)

조정액

사용권자산 및 리스부채 계상(*2)
(155,858)
(155,858)

감가상각방법의 변경(*3)
(49,667)
(49,667)

확정급여채무 계리평가(*4)
528,389
316,802

이연법인세 인식(*5)
(242,087)
(193,864)

기타
63,735
63,735

조정액 합계
144,512
(18,852)

한국채택국제회계기준
3,913,508
3,748,315

(*1) 과거회계기준으로 작성된 재무제표에서 발생한 오류금액에 대한 조정입니다.
(*2) K-IFRS 1116호에 따른 리스부채 및 사용권자산 금액을 계상하였습니다.
(*3) 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*4) 확정급여채무 및 장기종업원급여의 계리평가금액을 계상하였습니다. 
(*5) 중소기업특례에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액만 인식하던 법인세를 이연법인세 효과를 고려하여 인식하였습니다.

2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
3
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
128
-
166
-
402
-
-
-
-
-
704
-

합계
8
-
128
-
166
-
402
-
-
-
-
-
704
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.25~2021.11.26.
2
일

주요내용
회사 이해를 통한 감시위험 식별 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.29~2021.11.30
2
일
2
명
1
명
전기 재무제표 및 한국채택전환 현황에 대한 검토

2021.12.20~2021.12.24.
5
일
5
명
1
명
중간 감사 및 한국채택전환 조정에 내역에 대한 검토

2022.2.28~2022.3.4
5
일
5
명
1
명
별도 및 연결재무제표에 대한 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-1-5
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회사 보유 회원권 등에 대한 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
해당사항 없음.

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
감사 계획단계(2021년 11월 29일, 2021년 12월 28일) 감사종결단계(2022년 3월 24일)

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 29일
회사: 재무책임자
감사인: 담당이사
대면
- 전기 조서 열람
- 한국채택국제회계기준에 대한 전환 현황
- 감사 일정 계획

2
2021년 12월 28일
회사: 감사위원회 위원
감사인: 담당이사
서면
- 회사 한국채택국제회계기준에 대한 전환 현황 및 향후 계획
- 향후 추가적인 감사 일정
- 재무제표 감사의 목적

3
2022년 03월 24일
회사: 감사위원회 위원
감사인: 담당이사
서면
- 기말감사 결과
- 독립성 등