넥스트칩 — 감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
(주)넥스트칩

00260082
100000000000
20220331
1311110541069
000
38524
5837
24469
139
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 넥스트칩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

 

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

(첨부) 재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스트칩

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 넥스트칩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.
동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표,
동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨
된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일
현재의 재무상태, 동일로 종료되는
보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다
.
왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2022년 3월
17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월

17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 넥스트칩

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 2 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 넥스트칩 대표이사 김경수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 230, 
 비동 10층(삼평동)

(전 화)
02-3460-4780

재 무 상 태 표

제 3 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 2 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 넥스트칩
(단위: 원)

과 목
제 3 (당) 기말
제 2 (전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

34,906,175,127

28,387,742,871

1. 현금및현금성자산(주석 4,6,7,33)
10,026,804,953

15,717,349,197

2. 단기금
융상품(주석 4,6,7)

11,100,000,000

5,299,998,284

3. 매출채권
(주석 4,6,7)

890,258,207

1,325,422,225

4. 기타유동금융자산
(주석 4,6,7)

142,767,758

1,130,798,306

5. 기타유동자산(주석 8)
2,011,829,639

1,025,184,633

6. 당기법인세자산
16,840,180

15,080,150

7. 재고자산(주석 9)
10,717,674,390

3,873,910,076

Ⅱ. 비유동자산

3,618,059,462

2,503,201,416

1. 유형자산(주석 10,33)
1,169,064,574

819,380,514

2. 사용권자산
(주석 11)

1,374,474,000

525,005,928

3. 무형자산
(주석 12)

474,020,888

514,971,202

4. 기타비유동금융자산
(주석 4,6,7)

600,500,000

643,843,772

자산총계

38,524,234,589

30,890,944,287

부채

Ⅰ. 유동부채

4,265,933,486

7,253,841,647

1. 매입채무
(주석 4,6,13,32)

1,511,545,031

2,025,087,956

2. 리스부채(주석 4,6,11)
541,322,159

457,679,320

3. 기타유동금융부채
(주석 4,6,13,33)

1,634,017,037

2,621,014,067

4. 기타유동부채(주석 14)
579,049,259

104,805,395

5. 계약부채(주석 14,34)

-

2,045,254,909

Ⅱ. 비유동부채

1,570,881,323

17,910,862,070

1. 전환상환우선주부채(주석 4,6,15,32)
-

6,860,367,943

2. 파생금융부채(주석 5,6,16,32)
-

10,522,395,436

3. 리스부채(주석 4,6,11)
835,814,350

75,619,599

4. 기타비유동금융부채
(주석 4,6,13,33)

479,735,442

394,626,304

5. 충당부채(주석 31)
59,708,198

57,852,788

6. 기타장기종업원급여부채(주석 17)
195,623,333

-

부채총계

5,836,814,809

25,164,703,717

자본

Ⅰ. 자본금(주석 19)

7,353,658,500

4,493,608,000

Ⅱ. 기타불입자본(주석 19,20,21)

73,753,615,937

28,044,821,715

Ⅲ. 결손금(주석 22)

(48,419,854,657)

(26,812,189,145)

자본총계

32,687,419,780

5,726,240,570

부채와자본총계

38,524,234,589

30,890,944,287

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트칩
(단위 : 원)

과 목
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기

Ⅰ. 매출액(주석 32,34,35)

24,469,248,780

10,382,892,408

Ⅱ. 매출원가(주석 26,32)

(13,947,296,149)

(8,018,208,493)

Ⅲ. 매출총이익

10,521,952,631

2,364,683,915

판매비와관리비(주석 17,23,26)
(23,994,835,438)

(15,886,572,589)

Ⅳ. 영업손실

(13,472,882,807)

(13,521,888,674)

기타수익(주석 6,24)
1,242,423

252,021,500

기타비용(주석 6,24)
(2,206,535)

(213,615,763)

금융수익(주석 6,25)
6,459,045,244

2,213,829,734

금융비용(주석 6,25,32)
(14,592,863,837)

(2,226,215,557)

Ⅴ. 법인세비용차감전순손실

(21,607,665,512)

(13,495,868,760)

Ⅵ. 법인세비용(주석 18)

-

-

Ⅶ. 당기순손실

(21,607,665,512)

(13,495,868,760)

Ⅷ. 기타포괄손익

-

-

Ⅸ. 총포괄손실

(21,607,665,512)

(13,495,868,760)

Ⅹ. 주당손익(주석 27)

기본및희석주당순손실

(2,071)

(1,621)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 3 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트칩
(단위 : 원)

구 분
자본금
기타불입자본
결손금
총 계

2020.01.01(전기초)
3,650,000,000
18,467,423,138
(13,316,320,385)
8,801,102,753

총포괄손실

당기순손실
-
-
(13,495,868,760)
(13,495,868,760)

소유주와의 거래

주식보상비용(주석 20)
-
27,036,937
-
27,036,937

유상증자(주석 19)
843,608,000
9,550,361,640
-
10,393,969,640

2020.12.31(전기말)
4,493,608,000
28,044,821,715
(26,812,189,145)
5,726,240,570

2021.01.01(당기초)
4,493,608,000
28,044,821,715
(26,812,189,145)
5,726,240,570

총포괄손실

당기순손실
-
-
(21,607,665,512)
(21,607,665,512)

소유주와의 거래

주식보상비용(주석 20)
-
193,373,686
-
193,373,686

유상증자(주석 19)
1,387,006,500
21,099,101,333
-
22,486,107,833

주식선택권 행사(주석 19,20)
37,250,000
-
-
37,250,000

전환상환우선주의 보통주전환
1,435,794,000
24,416,319,203
-
25,852,113,203

2021.12.31(당기말)
7,353,658,500
73,753,615,937
(48,419,854,657)
32,687,419,780

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 3 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트칩
(단위 : 원)

과 목
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(20,973,887,270)

(12,013,682,483)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석 29)
(21,081,591,559)

(12,083,605,588)

2. 이자의 수취
109,464,319

98,032,587

3. 이자의 지급
-

(24,782,472)

4. 법인세의 납부
(1,760,030)

(3,327,010)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(6,664,917,415)

(626,717,395)

1. 투자활동으로 인한 현금유입
18,605,939,238

28,001,993,116

단기금융상품의 감소
18,599,998,284

27,999,993,116

유형자산의 처분
150,000

2,000,000

기타금융상품의 감소
5,790,954

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출
(25,270,856,653)

(28,628,710,511)

단기금융상품의 증가
(24,400,000,000)

(28,299,991,400)

기타금융자산의 증가
(50,000,000)

(82,844,540)

유형자산의 취득
(762,146,473)

(223,133,638)

무형자산의 취득
(58,710,180)

(22,740,933)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

21,960,654,665

27,627,046,327

1. 재무활동으로 인한 현금유입
22,523,357,833

28,094,438,072

유상증자
22,486,107,833

10,393,969,640

전환상환우선주 증가
-

17,700,468,432

주식선택권의 행사
37,250,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출
(562,703,168)

(467,391,745)

리스부채의 상환
(562,703,168)

(467,391,745)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,678,150,020)

14,986,646,449

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(12,394,224)

(65,818,234)

VI. 기초의 현금및현금성자산

15,717,349,197

796,520,982

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

10,026,804,953

15,717,349,197

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 3(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트칩

1. 일
반 사항

주식회사 넥스트칩(이하 '당사')는 2019년 1월 2일을 분할기일로 주식회사 앤씨앤에서 물적분할되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매를 영위할 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 230, 비동 10층(삼평동, 삼환하이펙스)에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(단위:주)
지분율

㈜앤씨앤
8,000,901
54.40%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
1,329,016
9.04%

(주)시그넷이브이
1,232,894
8.38%

대신 신기술투자조합 제7호
986,315
6.71%

케이앤 미래기술1호 투자조합
648,930
4.41%

지유시스템반도체상생투자조합
609,986
4.15%

에스브이 유니콘 성장 펀드
602,863
4.10%

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
383,285
2.61%

케이앤 미래기술6호 투자조합
258,908
1.76%

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
219,578
1.49%

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 21-1호
123,290
0.84%

엠에이브이아이(MAVI)신성장좋은기업투자조합3호
123,289
0.84%

케이앤 지방상생1호 투자조합
64,892
0.44%

서울대바이오20 투자조합
48,670
0.33%

기타
74,500
0.50%

합계
14,707,317
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되
었습니다..

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의
적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으나 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다.

기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동
개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나
공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비
슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③
기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) -회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변
경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체
합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-3. 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4. 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당
복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식
합니다.

② 지분상품

당
사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익

으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은
"
금융수익(비용)
"
으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-6. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-7. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
선입선출법
에
따라 결정됩니다.

2
-8. 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-9. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2-10. 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

2
-11. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-12. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-13. 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-14. 복합금융상품 

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2-15. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-16. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸
시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가
있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-17. 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
당사의 퇴직연금제도는
확정기여제도

입니다. 

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-18. 수익인식

당사는 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 당사의 의무는충당부채로 인식하고 있으며, 당기에 인식해야 할 충당부채는 없습니다

.

(2) 라이선싱: 접근권

당사가 소유한 기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2-19. 리스

(1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ
국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ
기업 특유의 위험조정

ㆍ

채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ

리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 
당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이

ㆍ
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ

별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

계약에 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2-20. 영업부문

 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다(

주석 35
참조
). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
대표이
사
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-21. 재무제표 승
인

당사의 재무제표는 2022년
2월 25일자
이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2021년도 중 코로나 19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

당기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4-1. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4-1-1. 시장위험

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에
외환
위험, 특히 주로 달러화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

외화예금
USD
2,305,793
2,733,518
4,538,485
4,937,871

매출채권
USD
745,173
883,403
1,218,219
1,325,422

금융부채

매입채무
USD
1,181,695
1,400,900
832,276
905,516

미지급금
USD
116,469
138,074
1,174,221
1,277,553

당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익 및 자본에 대한 영향

당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

미국달러/원
207,795
(207,795)
408,022
(408,022)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 당사는 변동금리부 조건 예금과 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4-1-2. 신용위험

(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도

는
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
10,026,805
15,717,349

단기금융상품
11,100,000
5,299,998

매출채권
890,258
1,325,422

기타유동금융자산
142,767
1,130,798

기타비유동금융자산
600,500
643,844

(2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가.
매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
890,258
1,325,422

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손상채권은 없습니다.

나.
상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는
보증금
, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 존재하지 않습
니다.

4-1-3. 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년초과
합 계

매입채무
1,511,545
-
-
-
1,511,545

기타유동금융부채
1,519,853
114,164
-
-
1,634,017

기타비유동금융부채
-
-
-
479,735
479,735

리스부채
150,151
424,350
478,900
380,000
1,433,401

합 계
3,181,549
538,514
478,900
859,735
5,058,698

② 전기말

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년초과
합 계

매입채무
2,025,088
-
-
-
2,025,088

전환상환우선주부채
-
-
-
17,700,468
17,700,468

기타유동금융부채
2,621,014
-
-
-
2,621,014

기타비유동금융부채
-
-
175,643
218,983
394,626

리스부채
135,301
332,902
77,101
-
545,304

합 계
4,781,403

332,902

252,744
17,919,451
23,286,500

전환상환우선주부채의 이자현금흐름은 상환권이 행사될 수 있는 가장 빠른 시점의 상환시 지급될 이자로 전기말 기준 1년에서 2년이하 3,381백만원입니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 

4-2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
5,836,815
25,164,704

자본총계
32,687,420
5,726,241

부채비율
17.86%
439.46%

5. 공정가치 

5-1. 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

장부금액
공정가치

장부금액

공정가치

금융부채

파생금융부채
-
-
10,522,395
10,522,395

위에 공시된 금융상품 이외에 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5-2. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대해 관측할 수 없는 투입변수

전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생금융부채
-
-
10,522,395
10,522,395

5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
당기 및 전기 중
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5-4. 가치평가기법 및 투입 변수

당
사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분

내역

공정가치
(단위: 천원)
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
(가중평균)

전기말
금융부채

파생금융부채

(전환상환우선주-1)

2,971,490
3
이항모형
기준일 주가
3,717원

주가변동성
45.46%

할인율
14.93%

파생금융부채

(전환상환우선주-2)

2,794,200
3
이항모형
기준일 주가
3,717원

주가변동성
45.46%

할인율
15.02%

파생금융부채

(전환상환우선주-3)

2,972,693
3
이항모형
기준일 주가
3,717원

주가변동성
45.46%

할인율
15.02%

파생금융부채

(전환상환우선주-4)

1,784,012
3
이항모형
기준일 주가
3,717원

주가변동성
45.46%

할인율
15.04%

6. 범주별 금융상품

6-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

10,026,805
15,717,349

단기금융상품

11,100,000
5,299,998

매출채권

890,258
1,325,422

기타금융자산

743,267
1,774,642

합계

22,760,330
24,117,411

6-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
1,511,545
2,025,088

리스부채

1,377,136
533,299

기타금융부채
2,113,752
3,015,640

전환상환우선주부채
-
6,860,368

당기손익- 공정가치 측정 금융부채

파생금융부채
-
10,522,395

합계
5,002,433
22,956,790

6-3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
132,911
111,294

외화환산손익
(2,193)
(82,372)

외환차손익
344,330
(360,452)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(163,132)
(115,204)

외화환산손익
(687)
17,652

외환차손익
(210,114)
25,312

당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용
(865,017)
(487,721)

파생금융부채평가손익
(7,369,917)
805,426

7.
매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
890,258
1,325,422

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
890,258
1,325,422

7-2. 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

현금및현금성자산
10,026,805
-
10,026,805
15,717,349
-
15,717,349

단기금융상품
11,100,000
-
11,100,000
5,299,998
-
5,299,998

보증금
87,553
600,500
688,053
-
643,844
643,844

미수금
16,688
-
16,688
1,114,057
-
1,114,057

미수수익
38,527
-
38,527
16,742
-
16,742

총 장부금액
21,269,573
600,500
21,870,073
22,148,146
643,844
22,791,990

차감:손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
21,269,573
600,500
21,870,073
22,148,146
643,844
22,791,990

8. 기타유동자산 

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
764,535
43,660

선급비용
255,841
169,325

부가세대급금
991,453
812,200

합계
2,011,829
1,025,185

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
3,531,656
1,110,252

상품
-
75,551

재공품
2,831,894
1,555,134

원재료
4,354,124
1,132,973

합계
10,717,674
3,873,910

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재
고자산의 당기 원가는
6,347백만원(전기 4,559백만원)입니다.

10. 유형자산

10-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

차량운반구
264,397
(161,845)
-
102,552
196,480
(122,079)
-
74,401

비품
2,859,557
(1,250,195)
(629,285)
980,077
1,960,430
(842,144)
(373,307)
744,979

시설장치
106,720
(20,284)
-
86,436
-
-
-
-

합계

3,230,674
(1,432,324)
(629,285)
1,169,065
2,156,910
(964,223)
(373,307)
819,380

10-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액
74,401
744,979
-
819,380

취득
67,917
990,177
106,720
1,164,814

처분
-
(1)
-
(1)

정부보조금의 증가
-
(393,765)
-
(393,765)

감가상각(*)
(39,766)
(278,813)
(20,284)
(338,863)

대체
-
(82,500)
-
(82,500)

기말 순장부금액
102,552
980,077
86,436
1,169,065

② 전기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
비품
합계

기초 순장부금액
66,905
718,511
785,416

취득
34,181
560,686
594,867

처분
(1)
-
(1)

정부보조금의 증가
-
(288,361)
(288,361)

감가상각(*)
(26,684)
(245,857)
(272,541)

기말 순장부금액
74,401
744,979
819,380

(*) 당기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 137,788천원(전기 55,178천원)입니다. 감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

10-3. 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험내용
부보자산
보험회사
부보금액

건물화재보험
건물 및 집기비품 등(넥스트칩10층)
한화손해보험
2,311,000

건물화재보험
건물 및 집기비품 등(넥스트칩 2층)
한화손해보험
1,700,000

건물화재보험
특수건물화재대물배상책임
한화손해보험
1,000,000

건물화재보험
시설소유(관리)자담보
한화손해보험
100,000

또한, 상기 보험 이외에 당사는 임직원과 해외사무소 주재원 등을 대상으로 한화손해보험에 단체상해보험(부보금액 : 8,789백만원) 에 가입되어 있습니다. 

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

11-1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

부동산

1,643,908
1,354,877

감가상각누계액

(269,434)
(829,871)

합계

1,374,474
525,006

11-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액
525,006
900,140

리스자산의 증가
1,390,262
202,535

리스자산의 감소
-
(102,674)

감가상각비
(540,794)
(474,995)

기말금액
1,374,474
525,006

11-3. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
541,322
457,679

비유동
835,814
75,620

합계
1,377,136
533,299

11-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
533,299
908,694

리스부채의 증가
1,388,407
195,793

리스부채의 감소
-
(103,796)

임차료의 지급
(562,703)
(492,174)

이자비용
18,133
24,782

기말금액
1,377,136
533,299

11-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
540,794
474,995

리스부채에 대한 이자비용
18,133
24,782

단기리스료
-
6,239

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
3,838
2,063

11-6. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
574,501
468,404

1년 초과 5년 이내
858,900
76,900

소 계
1,433,401
545,304

차감 : 현재가치 조정금액
(56,265)
(12,005)

리스부채의 현재가치
1,377,136
533,299

12. 무형자산

12-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계
정부보조금
장부금액
원가
상각누계
정부보조금
장부금액

산업재산권
54,394
(37,271)
-
17,123
51,684
(28,044)
-
23,640

소프트웨어
1,444,676
(975,365)
(12,414)
456,897
1,274,676
(767,693)
(15,652)
491,331

합 계
1,499,070
(1,012,636)
(12,414)
474,020
1,326,360
(795,737)
(15,652)
514,971

12-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초 순장부금액
23,640
491,331
514,971

대체
-
82,500
82,500

취득
2,710
80,000
82,710

상각비(*)
(9,228)
(196,933)
(206,161)

기말 순장부금액
17,122
456,898
474,020

② 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초 순장부금액
15,241
671,601
686,842

취득
16,441
22,492
38,933

정부보조금의 증가
-
(16,192)
(16,192)

상각비(*)
(8,042)
(186,570)
(194,612)

기말 순장부금액
23,640
491,331
514,971

(*) 당기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 3,238천원(전기 540천원)입니다. 

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
1,511,545
2,025,088

기타유동금융부채

미지급금
1,396,631
2,521,433

미지급비용
24,942
99,581

유동성 장기미지급금
212,444
-

소 계
1,634,017
2,621,014

기타비유동금융부채

장기미지급금
479,735
394,626

소 계
479,735
394,626

합 계
3,625,297
5,040,728

14. 기타부채 및 계약부채

14-1. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
438,515
-

예수금
140,534
104,805

합 계
579,049
104,805

14-2. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채
-
2,045,255

15. 전환상환우선주부채

15-1. 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*)
전기말

전환상환우선주
-
6,860,368

(*) 2021년 10월 27일에 당사의 전환상환우선주(전환가액 6,164원, 전환주식수 2,871,588주) 전액이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.

15-2. 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율(%)
금액

당기말
전기말

전환상환우선주-1
2020년 03월 04일
2030년 03월 04일
-
-
1,703,576

전환상환우선주-2
2020년 08월 04일
2030년 08월 04일
-
-
2,062,408

전환상환우선주-3
2020년 08월 04일
2030년 08월 04일
-
-
2,194,155

전환상환우선주-4
2020년 09월 07일
2030년 09월 07일
-
-
900,229

합 계
-
6,860,368

15-3.
전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
전환상환우선주-1
전환상환우선주-2
전환상환우선주-3
전환상환우선주-4

발행금액(천원)
5,000,237(1주당 6,164원)
4,700,001(1주당 6,164원)
5,000,237(1주당 6,164원)
2,999,994(1주당 6,164원)

발행주식수
811,200주
762,492주
811,200주
486,696주

의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권

발행일
2020년 03월 04일
2020년 08월 04일
2020년 08월 04일
2020년 09월 07일

배당
참가적, 누적적 우선주
(액면가액의 1% 배당률)
참가적, 누적적 우선주
(액면가액의 1% 배당률)
참가적, 누적적 우선주
(액면가액의 1% 배당률)
참가적, 누적적 우선주
(액면가액의 1% 배당률)

전환에 관한
사항
전환청구기간
2020.03.05 ~ 2030.03.04
2020.08.05 ~ 2030.08.04
2020.08.05 ~ 2030.08.04
2020.09.08 ~ 2030.09.07

전환주식수
보통주 811,200주
보통주 762,492주
보통주 811,200주
보통주 486,696주

전환가격
1주당 6,164원
1주당 6,164원
1주당 6,164원
1주당 6,164원

상환에 관한
사항
상환기간
2023.03.04 ~ 2030.03.04
2023.08.04 ~ 2030.08.04
2023.08.04 ~ 2030.08.04
2023.09.07 ~ 2030.09.07

상환금액
발행금액의 연 6% 
복리 가산
(기지급 배당금 차감)
발행금액의 연 6% 
복리 가산
(기지급 배당금 차감)
발행금액의 연 6% 
복리 가산
(기지급 배당금 차감)
발행금액의 연 6% 
복리 가산
(기지급 배당금 차감)

당사가 발행한 전환상환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족 하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환청구권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다.

또한, 전기말 현재 상기 전환상환우선주의 전환가액조정과 관련하여 향후 발생 가능한 조정 조건은 다음과 같습니다.
- 당사가 기업공개 및 기업인수, 합병 시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개시 공모단가, 인수합병시 주당가치평가액의 70%에 해당하는 가격 중 높은가격으로 재조정됩니다.
- 당사가 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병비율에 따라 조정됩니다.
- 당사의 분할 또는 합병이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 동 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로 받을수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 동 우선주의 전환조건이 조정됩니다.

16. 파생금융부채 

16-1. 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환상환우선주 조기상환청구권
-
8,069,673

전환상환우선주 전환권대가
-
2,452,722

합 계
-
10,522,395

16-2. 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
10,522,395
-

증가
-
11,327,821

평가손실(이익)
7,369,918
(805,426)

보통주 전환
(17,892,313)
-

기말
-
10,522,395

17. 퇴직급여 

당사의 퇴직연금제도는
확정기여제도

입니다. 

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.이와 관련하여 당기 중
비용으로 인식한 금액은 848백만원(전기: 706백만원)입니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

당사의 당기 및 전기에
발생한 퇴직급여 중 일부는 연구원에 대한 지급액으로 이를 경
상연구개발비로 분류하여 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 기타장기종업원 급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

당기근무원가
195,623
-

기말
195,623
-

18. 법인세비용

18-1. 당
기와 전기 중
인식한 법인세비용은 없습니다.

18-2. 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
금액

당기
전기

법인세비용차감전순
손실

(21,607,666)
(13,495,869)

적용세율에 따른 세부담액
(4,753,686)
(2,969,091)

조정사항

세무상 과세되지 않는 비용
5,707,385
(3,888,155)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
2,448,271
3,062,435

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이
(3,401,970)
3,794,811

법인세비용
-
-

18-3. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
14,840,890
19,099,400

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
100,910
79,854

소 계
14,941,800
19,179,254

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(302,384)
(5,575,077)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(10,830)
(248,735)

소 계
(313,214)
(5,823,812)

합 계
14,628,586
13,355,442

이연법인세자산 미인식액
(14,628,586)
(13,355,442)

이연법인세자산(부채)순액
-
-

18-4. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
손익계산서
기말금액

이연법인세부채

미수금
(245,051)
242,697
(2,354)

전환권파생부채 평가이익
(430,837)
430,837
-

상환권파생부채 평가이익
(27,518)
27,518
-

전환상환우선주부채

(5,001,221)
5,001,221
-

미수수익
(3,683)
(4,793)
(8,476)

사용권자산리스
(115,502)
(186,882)
(302,384)

소 계
(5,823,812)
5,510,598
(313,214)

이연법인세자산

국고보조금
176,424
121,467
297,891

급여
75,820
20,653
96,473

기타장기종업원급여부채
-
43,037
43,037

리스부채
117,326
185,644
302,970

복구충당부채
12,727
408
13,135

상환권파생부채 평가손실
281,161
(281,161)
-

전환상환우선주부채
6,510,502
(6,510,502)
-

상환권파생부채
1,521,684
(1,521,684)
-

전환권파생부채
970,436
(970,436)
-

미지급이자
19,893
(19,893)
-

세무상결손금
5,921,344
2,448,271
8,369,615

세액공제
3,571,937
2,246,742
5,818,679

소 계
19,179,254
(4,237,454)
14,941,800

순 액
13,355,442
1,273,144
14,628,586

실현가능성이 불확실한 부분 등
(13,355,442)
(1,273,144)
(14,628,586)

잔 액
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
손익계산서
기말금액

이연법인세부채

미수금
(78,913)
(166,138)
(245,051)

전환권파생부채 평가이익
-
(430,837)
(430,837)

상환권파생부채 평가이익
-
(27,518)
(27,518)

전환상환우선주부채

-
(5,001,221)
(5,001,221)

미수수익
(766)
(2,917)
(3,683)

사용권자산리스
(198,031)
82,529
(115,502)

소 계
(277,710)
(5,546,102)
(5,823,812)

이연법인세자산

국고보조금
64,802
111,622
176,424

급여
67,955
7,865
75,820

리스부채
199,913
(82,587)
117,326

복구충당부채
12,390
337
12,727

상환권파생부채 평가손실
-
281,161
281,161

전환상환우선주부채

-
6,510,502
6,510,502

상환권파생부채
-
1,521,684
1,521,684

전환권파생부채
-
970,436
970,436

미지급이자
-
19,893
19,893

세무상결손금
2,858,909
3,062,435
5,921,344

세액공제
1,773,109
1,798,828
3,571,937

소 계
4,977,078
14,202,176
19,179,254

순 액
4,699,368
8,656,074
13,355,442

실현가능성이 불확실한 부분 등
(4,699,368)
(8,656,074)
(13,355,442)

잔 액
-
-
-

18-5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

일시적차이에 대한 이연법인세
440,292
37,953
미래과세소득의 불확실

세무상결손금에 대한 이연법인세(*)
8,369,615
5,921,344

이월세액공제에 대한 이연법인세(*)
5,818,679
3,571,937

전환상환우선주부채
-
1,509,281
최초취득적용예외

전환권파생부채
-
539,599

상환권파생부채
-
1,775,328

(*)미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
세무상결손금에 대한 
이연법인세
이월세액공제에 대한 
이연법인세

2029년
2,858,909
1,773,109

2030년
-
1,798,828

2031년
-
2,246,742

2035년
3,062,435
-

2036년
2,448,271
-

계
8,369,615
5,818,679

19.
자본금 및 주식발행초과금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 14,707,317주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 및 전기 중 당사가발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수
(단위:주)
자본금
주식발행초과금
합 계

2020년 01월 01일
7,300,000
3,650,000
18,452,279
22,102,279

유상증자
1,687,216
843,608
9,550,362
10,393,970

2020년 12월 31일
8,987,216
4,493,608
28,002,641
32,496,249

유상증자
2,774,013
1,387,007
21,099,101
22,486,108

주식선택권 행사
74,500
37,250
6,705
43,955

전환상환우선주의
보통주 전환
2,871,588
1,435,794
24,416,319
25,852,113

2021년 12월 31일
14,707,317
7,353,659
73,524,766
80,878,425

20. 주식기준보상

20-1. 주식선택권 부여현황

당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 
 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.

- 행사가능시점 및 부여일

구분
행사가능기간
부여일

1차
주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내
2019년 6월 10일

2차
주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내
2021년 11월 1일

20-2. 당기말 현재 주식선택권의 수량변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

미행사 기초수량
600,000주
-

당기 부여수량
-
576,000주

당기 취소수량
131,000주
-

당기 행사수량
74,500주
-

미행사 기말 수량
394,500주
576,000주

기말 행사가능수량
394,500주
-

행사가격
500원
8,111원

20-3. 당기 중 유효한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치
90원
4,017원

부여일의 가중평균 주가
500원
8,111원

주가변동성(*)
17.64%
44.95%

배당수익률
0.00%
0.00%

기대만기
2년
7년

무위험수익률
1.58%
2.48%

(*) 주가변동성은 1차는 코스닥지수 125일, 2차는 180일 변동성을 적용하였습니다.

20-4. 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액과 당기 및 전기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
금액

당기에 인식한 보상비용
205,164

당기 부여취소로 인한 환입
(11,790)

당기 이후 인식할 보상비용
2,120,448

합 계
2,313,822

② 전기

(단위: 천원)

구분
금액

전기에 인식한 보상비용
27,037

전기 이후 인식할 보상비용
11,819

합 계
38,856

21. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
73,524,766
28,002,641

주식선택권
228,849
42,181

합 계
73,753,615
28,044,822

22. 결손금 

22-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
48,419,855
26,812,189

22-2. 결손금처리계산서

당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

Ⅰ.미처리 결손금

48,419,855

26,812,189

1. 전기이월미처리결손금
26,812,189

13,316,320

2. 당기순손실
21,607,666

13,495,869

Ⅱ. 결손금 처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

48,419,855

26,812,189

당기의 결손금은 2022년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정이며, 전기의 결손금처리확정일은 2021년 3월 26일입니다.

23. 판매비와 관리비

당
기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,257,514
2,151,963

퇴직급여
249,097
706,437

복리후생비
1,431,783
1,160,249

지급임차료
1,034
6,513

지급수수료
1,338,890
968,906

경상연구개발비
17,140,667
9,447,927

감가상각비
170,482
151,500

무형자산상각비
169,922
176,913

세금과공과
67,719
71,999

광고선전비
66,600
98,030

수출제비용
114,363
60,781

주식보상비용
33,932
27,037

사용권자산 감가상각비
540,794
474,995

해외시장개척비
17,043
51,877

기타
394,995
331,446

합 계
23,994,835
15,886,573

24. 기타수익과 기타비용

24-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
-
118,278

외화환산이익
-
17,942

유형자산처분이익
149
1,999

국고보조금수익
-
106,716

사용권자산처분이익
-
6,331

잡이익
1,093
756

합 계
1,242
252,022

24-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
-
193,056

외화환산손실
-
16,844

기부금
2,000
2,000

잡손실
207
1,716

합 계
2,207
213,616

25. 금융수익과 금융비용 

25-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
132,911
111,294

외환차익
545,239
18,721

외화환산이익
11,093
383

파생금융부채평가이익
5,769,802
2,083,432

합 계
6,459,045
2,213,830

25-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,028,149
602,925

외환차손
411,023
279,083

외화환산손실
13,973
66,201

파생금융부채평가손실
13,139,719
1,278,006

합 계
14,592,864
2,226,215

26. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료의 사용
9,972,151
5,462,731

제품 및 재공품의 변동
(3,700,238)
(1,913,093)

상품의 변동
75,550
1,009,800

종업원급여

8,198,741

6,692,428

퇴직급여

847,975

706,437

외주가공비
10,752,379
6,120,092

감가상각비
338,863
272,541

사용권자산감가상각비
540,794
474,995

무형자산상각비
206,161
194,612

지급임차료
1,034
6,513

광고선전비
66,600
98,030

해외시장개척비
17,043
51,877

지급수수료
7,550,138
1,899,803

건물관리비
263,712
268,138

복리후생비
1,431,783
1,160,249

기타
1,379,445
1,399,627

합 계
37,942,131
23,904,780

27. 주당손익

27-1. 당기 및 전기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(21,607,665,512)
(13,495,868,760)

보통주당기순손실
(21,607,665,512)
(13,495,868,760)

가중평균유통보통주식수

10,433,888

8,325,876

기본주당순손실
(2,071)
(1,621)

27-2. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구 분
일자
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초
2021.01.01
11,858,804
365
8,987,216

보통주 유상증자
2021.08.27
2,268,526
127
2,268,526

보통주 유상증자
2021.09.17
258,908
106
258,908

보통주 유상증자
2021.10.18
246,579
75
246,579

전환상환우선주의 보통주전환
2021.10.27
2,871,588
66
2,871,588

주식선택권 행사
2021.11.02
74,500
60
74,500

소 계
14,707,317

가중평균유통보통주식수
10,433,888

② 전기

(단위: 주)

구 분
일자
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초
2020.01.01
7,300,000
366
7,300,000

보통주 유상증자
2020.03.07
827,385
300
827,385

전환상환우선주 유상증자
2020.03.07
811,200
300
-

보통주 유상증자
2020.08.06
859,831
148
859,831

전환상환우선주 유상증자
2020.08.06
1,573,692
148
-

전환상환우선주 유상증자
2020.09.09
486,696
114
-

소 계
8,987,216

가중평균유통보통주식수
8,325,876

27-3. 희석주당순손익

당기 및 전기 중 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당순손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
행사가격
청구가능기간
미래 희석 가능 주식수

주식매수선택권1차
500
2021년 6월 10일 ~ 2024년 6월 9일
394,500

주식매수선택권2차
8,111
2023년 11월 1일 ~ 2028년 10월 31일
576,000

합 계
970,500

28. 배당금

당기와 전기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없습니다.

29. 현금흐름표

29-1. 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(21,607,665)
(13,495,869)

조정항목

주식보상비용
193,374
27,037

기타장기종업원급여
195,623
-

외화환산이익
(11,093)
(18,326)

외화환산손실
13,973
83,046

감가상각비
338,863
272,541

사용권자산감가상각비
540,794
474,995

무형자산상각비
206,161
194,612

유형자산처분이익
(149)
(1,999)

사용권자산처분이익
-
(6,331)

이자수익
(132,911)
(111,293)

이자비용
1,028,149
602,925

파생상품평가이익
(5,769,802)
(2,083,432)

파생상품평가손실
13,139,719
1,278,006

영업용순자산의 증감

매출채권 감소(증가)
445,365
(28,249)

기타금융자산의 감소(증가)
1,099,030
(754,696)

기타유동자산의 증가
(1,055,175)
(633,839)

재고자산의 증가
(6,843,764)
(2,877,094)

매입채무의 증가(감소)
(514,271)
1,602,347

기타금융부채의 증가(감소)
(1,074,355)
1,073,042

기타유동부채의 증가
474,244
17,016

계약부채의 증가(감소)
(2,045,255)
2,045,255

장기미지급금의 증가
297,553
256,700

영업으로부터 창출된 현금
(21,081,592)
(12,083,606)

29-2. 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유무형자산 취득시 미지급금 발생
47,746
83,374

유무형자산 취득시 선급금 발생
-
68,530

사용권자산의 증감
1,390,262
202,535

리스부채의 유동성 대체
165,398
400,452

장기미지급금의 유동성 대체
212,444
-

보증금의 유동성 대체
87,553
-

전환상환우선주의 보통주 전환
25,852,113
-

29-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
리스
신규 및 해지
대체(*1)
기타(*2)

전환상환우선주
6,860,368
-
865,017
-
(7,725,385)
-
-

파생금융부채
10,522,395
-
-
-
(17,892,313)
7,369,918
-

리스부채
533,299
(562,703)
18,133
1,388,407
-
-
1,377,136

합계
17,916,062
(562,703)
883,150
1,388,407
(25,617,698)
7,369,918
1,377,136

(*1) 전환상환우선주 및 파생금융부채의 보통주 전환 금액입니다.
(*2) 파생금융부채의 평가손익을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
리스
신규 및 해지
대체
기타(*)

전환상환우선주
-
17,700,468
487,721
-
(11,327,821)
-
6,860,368

파생금융부채
-
-
-
-
11,327,821
(805,426)
10,522,395

리스부채
908,695
(467,392)
-
91,996
-
-
533,299

합계
908,695
17,233,076
487,721
91,996
-
(805,426)
17,916,062

(*) 파생금융부채의 평가손익을 포함하고 있습니다.

30. 우발부채 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인
보증내역
설정금액

서울보증보험
보험증권
22,000

당사는 서울보증보험에 한국산업기술진흥협회를 피보험자로하는 신진 연구인력 채용지원사업에 대한 보증보험을 가입하고 있습니다. (기간 : 2021.12.01~2022.11.30)

(2) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

금융기관
약정사항
약정금액
실행금액

산업은행
산업시설자금대출
5,000,000
-

31. 충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
57,853
56,320

손익계산서 증감

미사용금액 환입
-
5,209

당기 중 설정액
1,855
6,742

기말금액
59,708
57,853

32. 특수관계자와의 거래 

32-1. 당
기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜앤씨앤(지분율 54.04%)이며, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분

특수관계자명

비 고

지배기업

㈜앤씨앤

-

기타특수관계자

㈜베이다스
㈜앤씨앤의
종속기업

㈜앤씨비아이티

Nvedas Technologies Pvt Ltd

㈜투아이피
㈜앤씨앤의
관계기업

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)
인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
보통주주

케이앤 미래기술1호 투자조합
보통주주

케이앤 지방상생1호 투자조합
보통주주

서울대바이오20 투자조합
보통주주

에스브이 유니콘 성장 펀드
보통주주

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
보통주주

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
보통주주

지유시스템반도체상생투자조합
보통주주

(*1) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 당사의 투자자로 이사 선임 권한을 보유하고 있는 바, 당사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

32-2. 당
기와 전기 중 특수관계자의 매출 ·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
구 분
당기
전기

지배기업
(주)앤씨앤
매출
-
16,633

매입
30,000
3,605,847

기타특수관계자
㈜베이다스
매입
115,538
-

㈜앤씨비아이티
매입
2,268
-

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)
인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
이자비용
287,235
253,920

케이앤 미래기술1호 투자조합
이자비용
233,923
110,328

케이앤 지방상생1호 투자조합
이자비용
23,392
11,033

서울대바이오20 투자조합
이자비용
17,544
8,275

에스브이 유니콘 성장 펀드
이자비용
146,209
68,958

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
이자비용
92,954
43,841

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
이자비용
53,255
25,117

지유시스템반도체상생투자조합
이자비용
155,504
56,672

합 계
1,157,822
4,200,624

(*1) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업에 대한 이자비용 금액은 전환상환우선주부채의 상각에 따른 금액입니다.

32-3. 당
기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권 ·채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)앤씨앤
매입채무
-
934,354

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
전환상환우선주부채
-
1,703,576

파생상품부채
-
2,971,490

케이앤 미래기술1호 투자조합
전환상환우선주부채
-
1,755,243

파생상품부채
-
2,378,045

케이앤 지방상생1호 투자조합
전환상환우선주부채
-
175,522

파생상품부채
-
237,801

서울대바이오20 투자조합
전환상환우선주부채
-
131,644

파생상품부채
-
178,354

에스브이 유니콘 성장 펀드
전환상환우선주부채
-
1,097,078

파생상품부채
-
1,486,347

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
전환상환우선주부채
-
697,480

파생상품부채
-
944,963

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
전환상환우선주부채
-
399,598

파생상품부채
-
541,384

지유시스템반도체상생투자조합
전환상환우선주부채
-
900,229

파생상품부채
-
1,784,012

합 계
-
18,317,120

32-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
현금출자

당기
전기

지배기업
(주)앤씨앤
-
10,399,999

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
4,200,006
-

에스브이 유니콘 성장 펀드
1,600,000
-

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
1,017,282
-

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
582,719
-

지유시스템반도체상생투자조합
1,000,005
-

32-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가(*1)
감소(*2)
기말

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
전환상환우선주부채 
및 파생상품부채
4,675,066
2,266,008
(6,941,074)
-

케이앤 미래기술1호 투자조합
4,133,288
1,882,401
(6,015,689)
-

케이앤 지방상생1호 투자조합
413,322
188,238
(601,560)
-

서울대바이오20 투자조합
309,998
141,181
(451,179)
-

에스브이 유니콘 성장 펀드
2,583,424
1,176,556
(3,759,980)
-

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
1,642,443
748,009
(2,390,452)
-

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
940,982
428,546
(1,369,528)
-

지유시스템반도체상생투자조합
2,684,241
1,403,995
(4,088,236)
-

합 계
17,382,764
8,234,934
(25,617,698)
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가(*1)
기말

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
전환상환우선주부채 및 파생상품부채
-
4,675,066
4,675,066

케이앤 미래기술1호 투자조합
-
4,133,288
4,133,288

케이앤 지방상생1호 투자조합
-
413,322
413,322

서울대바이오20 투자조합
-
309,998
309,998

에스브이 유니콘 성장 펀드
-
2,583,424
2,583,424

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
-
1,642,443
1,642,443

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
-
940,982
940,982

지유시스템반도체상생투자조합
-
2,684,241
2,684,241

합 계
-
17,382,764
17,382,764

(*1) 특수관계자로부터에 대한 부채의 당기 및 전기 중 증가 금액은 모두 전환상환우선주부채의 상각에 따른 이자비용 및 파생상품부채의 평가손실로 구성되어 있습니다
(*2) 감소 금액은 모두 전환상환우선주의 보통주 전환으로 자본금 및 주식발행초과금으로 대체 된 금액입니다.

32-6. 당기와 전기 중

주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원 급여
570,368
292,541

퇴직급여
118,796
88,246

주식기준보상
2,206
3,920

합 계
691,370
384,707

32-7. 당기말 현재 당사는 산업은행 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증인
보증내역
보증금액
대출약정금액
대출실행금액

대표이사
산업은행자금대출 연대보증
6,000,000
5,000,000
-

33. 정부보조금 

33-1.
당
기와 전기 중 당사가 정부기관 등과 체결한 연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
과제명
시행기간
당기
전기
비고

한국산업기술평가관리원
산업원천기술개발사업(SNN SoC)
2017.04~2021.12
11,981
28,470
완료

한국산업기술평가관리원
산업기술혁신사업(인캐빈)
2019.04~2021.06
182,180
229,586
완료

정보통신기술진흥센터
혁신성장연계 지능형반도체 선도 사업(레이다 SoC)
2019.04~2021.12
93,835
119,102
완료

정보통신기술진흥센터
차세대 지능형반도체 기술개발사업(AIoT플랫폼)
2020.04~2024.12
1,834,600
1,197,457
진행중

한국산업기술평가관리원
차세대 지능형반도체 기술개발사업(다중센서SoC)
2020.04~2024.12
370,541
472,561
진행중

한국산업기술평가관리원
차세대 지능형반도체 기술개발사업(자동발렛주차SoC)
2020.04~2024.12
402,379
519,817
진행중

중소기업기술정보진흥원
2020년 BIG3 분야 중소벤처기업 혁신성장 지원사업(BIG3 R&D)
2020.11~2022.11
232,682
4,259
진행중

중소벤처기업부
2020년 혁신분야 창업패키지(BIG3사업화)
2020.04~2020.12
-
159,600
완료

중소벤처기업부
중소벤처기업부 BIG3 혁신창업 패키지(BIG3사업화)
2021.01~2021.12
144,000
-
완료

한국산업기술진흥원
2019년 신뢰성기반 활용지원사업
2019.12~2020.06
-
60,760
완료

대한무역투자진흥공사
Kotra 2019 수출도약중견기업육성사업
2019.10~2020.07
-
67,316
완료

한국산업기술진흥협회
신진 연구인력 채용지원사업
2019.12~2022.11
20,167
18,166
진행중

이노비즈협회
청년내일채움공제
2019.12~2021.11
3,000
3,400
완료

벤처기업협회
K-비대면바우처플랫폼
2020.11~2021.07
3,600
-
완료

한국산업기술진흥협회
2020년 신뢰성기반 활용지원사업
2020.10~2021.06
69,440
-
완료

유니에스 강남센터
청년 디지털일자리 사업
2020.04~2021.12
111,797
-
완료

대한무역투자진흥공사
Kotra 2020년 3차 중견기업 글로벌 지원사업
2020.09~2021.02
45,500
-
완료

대중소기업농어업협력재단
대중소 기술인력 활용지원사업
2021.01~2021.06
39,090
-
완료

한국반도체연구조합
시스템반도체 설계지원센터 2021년 시제품제작지원사업
2021.05~2021.12
45,455
-
완료

한국산업기술진흥협회
2021년 신뢰성기반활용지원사업
2021.07~2022.06
28,866
-
진행중

한국산업기술진흥원
소재부품장비 양산성능평가지원사업(DVRS 2세대 국책)
2021.10~2022.09
80,022
-
진행중

산업통상자원부
21년 투자용 기술평가비용 지원사업
2021.04~2022.03
1,500
-
진행중

성남시
2021년 기업공개(IPO) 유망기업 지원 사업
2021.10~2021.11
10,000
-
완료

중부지방고용노동청
청년채용특별장려금
2021.02~2021.08
9,000
-
완료

33-2.
당기
와
전
기
중 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자산취득
393,765
304,553

비용상계
3,345,170
2,469,225

기타수익인식
700
106,716

합 계
3,739,635
2,880,494

33-3.
당기말과 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산 차감
20,167
18,334

미지급금(*)
212,444
-

장기미지급금
(*)

479,735
394,626

(*) 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

34-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
제품매출
상품매출
용역매출
로열티매출
합계

부문 수익

외부고객으로부터 수익
17,909,360
83,747
6,475,140
1,002
24,469,249

수익인식 시점

한 시점에 인식
17,909,360
83,747
-
1,002
17,994,109

기간에 걸쳐 인식
-
-
6,475,140
-
6,475,140

합계
17,909,360
83,747
6,475,140
1,002
24,469,249

② 전기

(단위: 천원)

구분
제품매출
상품매출
용역매출
로열티매출
합계

부문 수익

외부고객으로부터 수익
8,380,139
1,028,119
974,573
61
10,382,892

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,380,139
1,028,119
-
61
9,408,319

기간에 걸쳐 인식
-
-
974,573
-
974,573

합계
8,380,139
1,028,119
974,573
61
10,382,892

34-2. 고객과의 계약과 관련된 부채

당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품매출 관련 계약
-
191,642

용역매출 관련 계약
-
1,853,613

계약부채 합계
-
2,045,255

35. 영업부문 정보

35-1. 당사는 자동차용 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

35-2. 당기와 전기 중
지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내매출(*)
8,906,024
3,225,208

중 국
15,281,199
7,039,523

일 본
116,318
105,352

기 타
165,708
12,809

합 계
24,469,249
10,382,892

(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.

35-3. 당기와 전기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객
에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A
8,559,188
3,635,666

B
-
1,630,102

C
6,476,142
906,198

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 넥스트칩

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
6
4
5
1
13
-
-
-
31
7

투입시간
분ㆍ반기검토
2
-
16
-
76
-
122
-
106
-
-
-
322
-

감사
38
2
81
66
681
198
587
50
146
-
-
-
1,533
316

합계
40
2
97
66
757
198
709
50
252
-
-
-
1,855
316

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.6.28 ~ 2021.7.2
5
일

주요내용
비지니스 프로세스 이해

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.22 ~ 2021.11.24
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2022.1.24 ~ 2022.1.28
5
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.7.28, 2022.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 07월 28일

회사측: 재무담당이사, 감사
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사

서면회의

- 감사인원 및 투입시간
- 감사인의 독립성 등
- 2021년 회계감사 수행계획

2
2022년 03월 16일

회사측: 재무담당이사, 감사
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사

서면회의

- 기말 감사절차 진행 경과
- 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 결과