가온칩스 — 감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
가온칩스

00260295
100000000000
20220330
1311110319656
100
36993
15131
32235
147
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 가온칩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제
10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
------------

독립된 감사인의 감사보고서
...............................................
1 - 3

재 무 제 표
...............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
...............................................
5 - 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
...............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
...............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
...............................................
9 - 10

ㆍ 주 석
...............................................
10 - 71

외부감사 실시내용
...............................................
72 - 73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 가온칩스

주주 및 이사회 귀중
2022년 03월 29일

감사의견

우리는 주식회사 가온칩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 가온칩스의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 12월 20일자(주석 32에 관한 사항을 제외하고는 2021년 3월 23일자) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 가온칩스

제
10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 가온칩스 대표이사 정 규 동

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 35, 603호

(전 화)
070-5194-7739

재 무 상 태 표

제 10 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 9 기 기말 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과목
주석

제 10(
당) 기말

제 9(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

29,916,404,375
20,211,856,751

1. 현금및현금성자산
5, 31, 32, 33
5,620,688,570
9,390,199,614

2. 단기금융상품
6, 31, 32, 33
8,612,351,609
2,835,433,445

3. 매출채권및기타채권
7, 21, 31, 32, 33
5,324,673,272
6,205,474,319

4. 계약자산
21
9,786,662,734
1,635,969,939

5. 기타유동자산
8
572,028,190
144,779,434

Ⅱ. 비유동자산

7,076,710,460
5,319,998,102

1. 비유동기타채권
7, 31, 32, 33
264,152,807
225,310,272

2. 유형자산
9
4,954,595,890
3,001,602,010

3. 사용권자산
11
405,382,563
542,001,428

4. 무형자산
10
1,022,184,104
1,237,395,240

5. 이연법인세자산
27
430,395,096
313,689,152

자산총계

36,993,114,835
25,531,854,853

부채

Ⅰ. 유동부채

13,808,071,614
9,389,397,130

1. 매입채무및기타채무
12, 31, 32, 33
8,459,388,753
5,727,188,713

2. 계약부채
21
3,902,528,071
1,882,785,458

3. 기타유동부채
14
673,063,008
898,687,521

4. 기타유동금융부채
11, 13, 31, 
32, 33, 34
304,755,845
759,307,914

5. 손실계약충당부채
17
-
86,432,616

6. 당기법인세부채

468,335,937
34,994,908

Ⅱ. 비유동부채

1,323,047,300
5,267,795,166

1. 장기차입금

15, 31
1,008,135,130
-

2. 확정급여부채
16
-
326,501,012

3. 기타비유동부채
14, 16
148,211,496
119,789,560

4. 기타비유동금융부채
11, 13, 31, 33, 34
64,880,466
4,743,645,067

5. 복구충당부채
17
101,820,208
77,859,527

부채총계

15,131,118,914
14,657,192,296

자본

Ⅰ. 자본금
18
4,714,160,000
400,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
755,760,859
200,000,000

Ⅲ. 기타자본항목
19
23,350,724
-

Ⅳ. 이익잉여금
20
16,368,724,338
10,274,662,557

자본총계

21,861,995,921
10,874,662,557

부채와자본총계

36,993,114,835

25,53
1
,854,853

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과목
주석
제 10(당) 기

제 9(전) 기

Ⅰ. 매출액
4, 21
32,235,607,297
17,098,305,954

Ⅱ. 매출원가
22, 24
21,548,295,148
12,078,196,520

Ⅲ. 매출총이익

10,687,312,149
5,020,109,434

Ⅳ. 판매비와관리비
23, 24
4,484,876,062
3,046,520,598

Ⅴ. 영업이익

6,202,436,087
1,973,588,836

Ⅵ. 영업외손익

388,500,103
(96,421,654)

1. 기타수익
25
3,230,549
6,891,757

2. 기타비용
25
2,171,094
9,254,297

3. 금융수익
26
880,963,807
627,128,790

4. 금융비용
26
493,523,159
721,187,904

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

6,590,936,190
1,877,167,182

Ⅸ. 법인세비용
27
408,170,322
25,425,554

Ⅹ. 당기순이익

6,182,765,868
1,851,741,628

XI. 기타포괄손익

(88,704,087)
(211,918,533)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1.순확정급여부채의 재측정요소
16
(88,704,087)
(211,918,533)

Ⅷ. 총포괄이익

6,094,061,781
1,639,823,095

XII. 주당손익

기본주당순이익
28
677
320

희석주당순이익
28
647
320

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2020년 1월 1일 (전기초)

200,000,000
-
-
8,634,839,462
8,834,839,462

1. 총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
1,851,741,628
1,851,741,628

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
(211,918,533)
(211,918,533)

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

유상증자
18
200,000,000
200,000,000
-
-
400,000,000

2020년 12월 31일 (전기말)

400,000,000
200,000,000
-
10,274,662,557
10,874,662,557

2021년 1월 1일 (당기초)

400,000,000
200,000,000
-
10,274,662,557
10,874,662,557

1. 총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
6,182,765,868
6,182,765,868

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
(88,704,087)
(88,704,087)

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환상환우선주의 전환
13,18
28,560,000
4,865,002,459
-
-
4,893,562,459

무상증자
18
4,285,600,000
(4,309,241,600)
-
-
(23,641,600)

주식기준보상거래
19
-
-
23,350,724
-
23,350,724

2021년 12월 31일 (당기말)

4,714,160,000
755,760,859
23,350,724
16,368,724,338
21,861,995,921

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,452,901,499
1,889,902,974

1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
34
3,497,277,590
2,123,690,083

2. 이자의 수취

38,148,994
73,310,784

3. 이자의 지급

(16,008,950)
(14,480,743)

4. 법인세의 납부

(66,516,135)
(292,617,150)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,283,057,381)
(3,131,293,006)

1. 단기금융상품의 감소

28,034,744,064
9,996,424,809

2. 단기금융상품의 증가

(33,388,968,511)
(10,536,081,885)

3. 보증금의 감소

6,985,000
-

4. 보증금의 증가

(68,220,000)
(18,720,000)

5. 유형자산의 취득

(2,650,224,434)
(1,210,306,996)

6. 무형자산의 취득

(217,373,500)
(1,362,608,934)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

918,311,584
5,157,118,323

1. 장기차입금의 차입

1,234,000,000
-

2. 유상증자

-
400,000,000

3. 전환상환우선주부채의 발행

-
4,998,000,000

4. 리스부채의 상환

(291,724,576)
(240,881,677)

5. 주식의 발행

(23,963,840)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(3,911,844,298)
3,915,728,291

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

9,390,199,614
5,521,478,174

Ⅵ. 현금및현금성자산의 외화환산효과

142,333,254
(47,006,851)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

5,620,688,570
9,390,199,614

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 9(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 가온칩스

1. 일반 사항

주식회사 가온칩스(이하 "당사"라 함)는 2012년 8월 6일 설립되어, 시스템 반도체 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 35에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2015년 6월에 벤처기업육성에 관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하였습니다.

당기말
현재 보통주 자본금은 4,714,160천원으로 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

정규동
3,372,160
35.77%

김재성
877,690
9.31%

심진섭
877,690
9.31%

이상배
869,880
9.23%

김원한
632,500
6.71%

스톤브릿지2020벤처투자조합
396,110
4.20%

WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합
396,110
4.20%

지유시스템반도체상생투자조합
131,780
1.40%

기타
1,874,400
19.88%

합계
9,428,320
100.00%

2021년 6월 23일 기준 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

또한 무상증자 및 주식액면분할로 인하여 총 주식수가 9,428,320주로 조정되었습니다.

2.

중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의
이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니
다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은
'금융비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익
계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당
기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정
됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융비용' 또는 '금융수익'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치

5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 사용기간이 정해진 라이선스는 소프트웨어로 분류하고 사용기간 동안 균등하게 상각하고 있습니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무
는
보고기간 후 12개월 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
'금융비용'
로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 당기 중 확정급여형퇴직연금에서 확정기여형퇴직연금으로 전환이 되었습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가

회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역

회사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.

① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.
② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.
③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

회사가 수행하는 시제품개발용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 

한편, 회
사의 제품 공급 및 위의 요건을 충족하지 못하는 용역계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 제품 공급계약의 수익은 해당 제품이 고객에 인도되어 법적 소유권이 이전되고, 이를 고객이 인수하였을 때 인식합니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측
정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다.
기간에 걸쳐 이행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 전기재무제표 계정과목의 재분류

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(4) 주식기준보상

회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(5) 총예정원가 추정치의 불확실성

회사가 수행하고 있는 수익인식금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 노무비, 외주비, 제조경비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사는 보고기간 말까지의 상황에 근거하여 총예정원가의 최선의 추정치를 고려하고 있으며, 향후 상황이 변동함에 따라 총예정원가와 이에 따른 용역수익은 미래 기간에 변동할 수 있습니다.

4. 영업부문

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 기업 전체 수준의 공시

가. 기업 전체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내
32,235,607
17,098,306

해외
-
-

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가

외부 고객으로부터의 수익(*1)

비유동자산 (*2)

당기

전기

당기말

전기말

국내

32,235,607
17,098,306
6,646,315
5,006,309

해외

-

-

-
-

합계

32,235,607
17,098,306
6,646,315
5,006,309

(*1)
수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(*2)
이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임.

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
당기
비율

A사(社)
17,928,365
55.62%

B사(社)
6,238,838
19,35%

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
전기
비율

A사(社)
4,178,767
24.44%

B사(社)
3,943,488
23.06%

C사(社)
2,667,749
15.60%

5. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
2,810
930

보통예금
4,111,064
7,870,164

외화예금
1,506,815
1,519,106

합계
5,620,689
9,390,200

6. 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
8,189,658
2,835,433

사외적립자산(*)
422,694
-

합계
8,612,352
2,835,433

(*) 당사는 2021년 12월 31일자로 확정급여형퇴직연금에서 확정기여형퇴직연금으로 전환됨에 따라 당기말 기준 퇴직급여 사외적립자산을 단기금융상품으로 분류하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

유동자산

매출채권
1,962,507
-
1,962,507
2,310,898
-
2,310,898

기타채권

미수수익
23,391
-
23,391
3,732
-
3,732

미수금
3,314,305
-
3,314,305
3,890,844
-
3,890,844

보증금
24,469
-
24,469
-
-
-

소계
3,362,166
-
3,362,166
3,894,576
-
3,894,576

합계
5,324,673
-
5,324,673
6,205,474
-
6,205,474

비유동기타채권

보증금
264,153
-
264,153
225,310
-
225,310

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 없습니다. 관련 신용위험에 관련한 사항은 주석32 를 참고바랍니다.

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
520,253
9,191

선급비용
51,775
135,588

합계
572,028
144,779

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금금액
순장부금액

유형자산

토지
3,931
-
-
3,931

건물
81,432
(6,447)
-
74,985

시설장치
515,284
(343,783)
-
171,501

비품
2,500,329
(960,757)
(4,304)
1,535,268

건설중인자산
3,402,494
-
(233,583)
3,168,911

합계
6,503,470
(1,310,987)
(237,887)
4,954,596

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금금액
순장부금액

유형자산

토지
3,931
-
-
3,931

건물
81,432
(4,411)
-
77,021

시설장치
412,684
(234,370)
-
178,314

비품
1,300,177
(583,903)
(13,780)
702,494

건설중인자산
2,039,842
-
-
2,039,842

합계
3,838,066
(822,684)
(13,780)
3,001,602

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
당기말

유형자산

토지
3,931
-
-
-
3,931

건물
77,021
-
-
(2,036)
74,985

시설장치
178,314
102,600
-
(109,413)
171,501

비품
702,494
1,200,152
-
(367,378)
1,535,268

건설중인자산
2,039,842
1,129,069
-
-
3,168,911

합계
3,001,602
2,431,821
-
(478,827)
4,954,596

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
전기말

유형자산

토지
3,931
-
-
-
3,931

건물
79,057
-
-
(2,036)
77,021

시설장치
87,238
151,265
-
(60,189)
178,314

비품
508,721
363,100
-
(169,327)
702,494

건설중인자산
1,343,900
695,942
-
-
2,039,842

합계
2,022,847
1,210,307
-
(231,552)
3,001,602

(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
431,350
219,838

판매비와관리비

- 감가상각비
40,764
5,735

- 경상연구개발비
6,713
5,979

합계
478,827
231,552

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 9백만원(전기: -원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.85%(전기: -) 입니다.

(6) 자산 취득을 위한 약정 

보
고기간말 현재 발생하지 아니
한
신축 사옥건립과 관련한 유형자산 취득
을 위
한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유형자산
3,916,809
5,270,256

10. 무형자산

(1) 당기와 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

회원권
580,759
-
580,759
580,759
-
580,759

소프트웨어
1,208,624
(767,199)
441,425
991,250
(334,614)

656,63
6

합계
1,789,383
(767,199)
1,022,184
1,572,009
(334,614)

1,237,39
5

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
당기말

회원권
580,759
-
-
-
580,759

소프트웨어
656,637
217,373
-
(432,585)
441,425

합계
1,237,396
217,373
-
(432,585)
1,022,184

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
전기말

회원권
204,400
376,359
-
-
580,759

소프트웨어
4,333
986,251
-
(333,947)
656,637

합계
208,733
1,362,610
-
(333,947)
1,237,396

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
431,805
333,946

판매비와관리비

- 무형자산상각비
608
-

- 경상연구개발비
172
-

합계
432,585
333,946

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,808백만원(전기: 1,394백만원)입니다. 

11. 리스

(1) 당기와 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

건물(*)
1,089,354
(722,157)
367,197
930,884
(427,636)
503,248

차량운반구
103,290
(65,104)
38,186
79,933
(41,180)
38,753

합계
1,192,644
(787,261)
405,383
1,010,817
(468,816)
542,001

(*) 당사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있으며, 관련 원가는 사용권자산에 포함되어 있습니다.
본 리스계약과 관련하여 당사는 복구충당부채를 102백만원(전기말 : 78백만원)을 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
당기말

건물
503,248
158,470
-
(294,521)
367,197

차량운반구
38,753
23,358
-
(23,925)
38,186

합계
542,001
181,828
-
(318,446)
405,383

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
전기말

건물
651,168
111,873
-
(259,793)
503,248

차량운반구
44,821
18,099
-
(24,167)
38,753

합계
695,989
129,972
-
(283,960)
542,001

(3) 당기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
304,756
260,942

비유동
64,880
244,011

합계
369,636
504,953

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초장부가액
504,953
688,590

증가
156,408
42,764

이자비용
7,854
14,481

지급
(299,579)
(240,882)

기말장부가액
369,636
504,953

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
7,854
14,481

임차보증금 할인차금에 대한 이자수익
(4,228)
(4,861)

단기 및 소액리스와 관련된 비용
12,944
5,164

사용권자산의 감가상각비
318,446
283,960

당기 중 리스의 총 현금유출
은
313백만원
(전기: 261백만원)입니다.

(6) 당기와 전기 중 기간에 따른 리스료 지급 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
311,422
267,231

1년 초과 2년 이내
53,607
236,135

2년 초과 3년 이내
7,645
9,033

3년 초과 4년 이내
1,519
1,571

합 계
374,193
513,970

12. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
6,127,690
4,658,181

기타채무

미지급금
1,490,337
818,330

미지급비용
841,362
250,678

소계
2,331,699
1,069,008

합계
8,459,389
5,727,189

13. 전환상환우선주

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채와 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
-
4,499,634

파생상품평가부채
-
498,366

(2) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로인식하였습니다. 당사는 2020년 12월 31일에 전환상환우선주부채를 발행하였으며, 발행일의 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다.

(3) 전기말 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행조건

인수자
스톤브릿지2020벤처투자조합
WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합
지유시스템반도체상생투자조합

발행일
2020-12-31
2020-12-31
2020-12-31

발행금액
2,139,375
2,139,375
719,250

발행주식수
2,445주
2,445주
822주

주당 발행가액
875,000원

존속기간
발행일로부터 10년이며, 존속기간 만료시 보통주로 전환됨

전환에 관한 사항
전환상환우선주식의 최초 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율
원칙적으로 상환전환우선주식 1주당 보통주 1주로 하되, 특약이 있는 경우 하기의 전환가격 조정에 따름.

전환가격 조정
당초 발행가액을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행할 경우, 전환조건 재조정

상환에 관한 사항
납입일로부터 3년이 된 날부터 우선주의 발행일 후 10년이 되는날까지 상환 청구 가능

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용한 금액

신주인수권
무상증자의 경우에는 동일한 상환전환우선주로, 유상증자의 경우에는 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리 존재

(4) 당기 중 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환 되었으며, 당사가 전환상환우선주로 인식한 이자비용은 76백만원(전기 : -) 이며, 파생상품평가이익은 180백만원(전기 : -) 입니다.

14. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
404,298
246,800

부가세예수금
268,765
651,888

합계
673,063
898,688

기타비유동부채

장기종업원급여부채
148,211
119,790

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
만기일(*1)
당기말
전기말

중소기업 협동화자금
국민은행
1.85%
2031-03-18
1,234,000
-

현재가치할인차금(*2)
(225,865)
-

차감계
1,008,135
-

(*1) 본 장기차입금은 차입기준일부터 60개월 거치 후 60개월 원금균등상환 예정입니다.
(*2) 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정하고, 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

16. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
-
2,050,160

사외적립자산의 공정가치
-
(1,723,659)

재무상태표상 부채(자산)
-
326,501

(*) 당사는 2021년 12월 31일자로 확정급여형퇴직연금에서 확정기여형퇴직연금으로 전환을 완료 하였습니다.

(2)
당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,050,160
1,652,540

당기근무원가
664,013
471,403

이자비용
38,682
35,329

퇴직급여 정산손익(*)
(444,139)
-

재측정요소:
95,227
255,254

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(119,824)
(67,477)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
215,051
322,731

제도에서의 지급액
(49,129)
(364,366)

확정기여형퇴직연금전환(*)
(2,354,814)
-

보고기간말 금액
-
2,050,160

(*) 당사는 2021년 12월 31일자로 확정기여형퇴직연금에 가입함에 따라 퇴직금추계액 2,269백만원을 이전하였으며, 1년미만 임직원에 해당하는 퇴직금추계액 85백만원은 당사의 재무제표상 미지급금으로 계상하였습니다. 
또한 확정급여형퇴직연금에서 확정기여형퇴직연금으로 전환하여 발생한 정산손익은 444백만원 입니다.

(3)
당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,723,659
1,343,818

이자수익
47,472
36,724

추가납입액
-
715,000

제도에서의 지급액
(50,038)
(355,446)

재측정요소:
(18,496)
(16,437)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(18,496)
(16,437)

확정기여형퇴직연금전환(*)
(1,279,903)
-

대체
(422,694)
-

보고기간말 금액
-
1,723,659

(*) 당사는 2021년 12월 31일자로 확정기여형퇴직금여금으로 변경함에 따라 사외적립자산 1,280백만원을 전환하였으며, 추가로 442백만원을 추가로 납입하였으며, 보고기간종료일 이후 해당 차액 547백만원이 정산이 완료 되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
664,013
471,403

순이자원가
(8,790)
(1,395)

퇴직급여 정산손익
(444,139)
-

종업원 급여에 포함된 총 비용
211,084
470,008

- 매출원가
143,909
382,214

- 판매관리비
45,578
28,841

- 경상연구개발비
21,597
58,953

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

사외적립자산(*)
422,693
1,723,659

(*) 당사는 2021년 12월 31일자로 확정급여형퇴직연금에서 확정기여형퇴직연금으로 전환됨에 따라 당기말 기준 퇴직급여 사외적립자산을 단기금융상품으로 분류하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유급휴가에 대한 부채(*)
215,879
199,098

(*) 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(7)
당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
119,790
90,387

당기근무원가
31,421
21,593

이자비용
1,643
2,177

재측정요소:
(4,643)
5,632

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(16,107)
11,012

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
11,464
(5,380)

보고기간말 금액
148,211
119,790

(8) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
31,421
21,593

순이자원가
1,643
2,177

보험수리적손익
(4,643)
5,632

종업원 급여에 포함된 총 비용
28,421
29,402

17. 충당부채

(

1)
당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채

손실계약충당부채(*1)
-
86,433

비유동부채

복구충당부채(*2)
101,820
77,860

(*1) 당사는 매출에 대한 예정원가를 산정하여 향후 손실계약으로 예상되는 금액을 손실계약충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 당사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
당기말

손실계약충당부채
86,433
28,209
(114,642)
-

복구충당부채
77,860
23,961
-
101,821

합계
164,293
52,170
(114,642)
101,821

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
당기말

손실계약충당부채
494,798
160,331
(568,696)
86,433

복구충당부채
-
77,860
-
77,860

합계
494,798
238,191
(568,696)
164,293

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000주
1,000,000주

주당액면금액(*1)
500원
5,000원

발행한 보통주식수
9,428,320주
80,000주

발행한 우선주식수(*2)
-
5,712주

보통주 자본금
4,714,160
400,000

(*1) 회사는 2021년 8월 9일 임시주주총회 결의에 따라 주식을 10:1로 액면분할하였으며, 1주당 금액은 500원으로 조정되었습니다.
(*2) 2021년 6월 23일 기준 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
755,760
200,000

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자본금
자본잉여금
자본금
자본잉여금

기초
400,000
200,000
200,000
-

유상증자
-
-
200,000
200,000

전환상환우선주의 보통주 전환
28,560
4,865,002
-
-

무상증자
4,285,600
(4,309,242)
-
-

기말
4,714,160
755,760
400,000
200,000

19. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
23,351
-

(2) 당기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 주식기준보상약정
당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식매수선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다.

부여일
부여 수량
가득조건
가득기간
행사기간

2021년 11월 16일
134,400주
부여일로부터 3년간 근무
2021년 11월 16일 ~ 
2024년 11월 16일
2024년 11월 17일 ~ 
2028년 11월 16일

2) 공정가치 측정
당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다.
주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
부여일 공정가치
부여일 주식 가격
행사가격
기대만기
기대변동성
무위험이자율

2021년 11월 16일 부여분
4,202원
5,007원
1,000원
3년
51.30%
2.27%

3) 미행사 주식매수선택권의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수량
행사가격
수량
행사가격

기초 미행사분
-
-
-
-

부여
134,400
1,000
-
-

상실
1,400
1,000
-
-

행사
-
-
-
-

미행사분
133,000
1,000
-
-

기말 현재 행사가능 수량
-
-
-
-

4) 당사가 주식매수선택권 부여를 통해 인식한 주식보상비용은 23,351천원(전기 : -)입니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채 재측정요소
(626,517)
(537,813)

미처분이익잉여금
16,995,241
10,812,476

합계
16,368,724
10,274,663

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2022년 3월 30일
처분확정일 : 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

16,368,724,338

10,274,662,557

1. 전기이월미처분이익잉여금
10,537,774,227

8,634,839,462

2. 전기 수정의 효과
(263,111,670)

-

3. 확정급여부채의 재측정요소
(88,704,087)

(211,918,533)

4. 당기순이익
6,182,765,868

2,114,853,298

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

16,368,724,338

10,537,774,227

21. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
32,235,607
17,098,306

(2) 당기와 전기 중 당사의 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내
32,235,607
17,098,306

수익인식시기

한 시점에 이행

제품의 공급
9,269,816
717,735

기간에 걸쳐 이행

시제품 개발

6,365,769
6,093,093

용역의 제공
16,600,022
10,287,478

소계
22,965,791
16,380,571

합계
32,235,607
17,098,306

(3) 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,962,507
2,310,898

계약자산
9,786,663
1,635,970

계약부채
3,902,528
1,882,785

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 부분적으로 이행한 수행의무와 관련된 금액은 1,883백만원 입니다.

22. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

시제품 매출원가
4,569,570
5,654,026

제품 매출원가
8,596,054
648,740

용역 매출원가
8,382,671
5,775,431

합계
21,548,295
12,078,197

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,315,331
869,262

퇴직급여
45,578
28,841

복리후생비
237,313
186,500

접대비
231,014
229,930

세금과공과
69,521
31,893

감가상각비
113,948
88,992

지급임차료
4,516
2,915

차량유지비
21,149
17,730

경상연구개발비
1,808,167
1,393,896

지급수수료
417,122
123,617

무형자산상각비
608
-

기타비용
220,609
72,945

합계
4,484,876
3,046,521

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
6,868,013
5,303,885

퇴직급여
211,084
479,124

복리후생비
1,165,216
881,736

접대비
231,014
229,930

감가상각비
797,273
515,512

지급수수료
790,204
724,050

무형자산상각비
432,585
3,538

외주비
14,526,214
6,811,415

손실계약충당부채환입액
(86,433)
(408,366)

기타비용
1,098,001
583,894

합 계
26,033,171
15,124,718

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡이익
3,231
6,892

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡손실
2,171
9,254

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
62,036
53,116

외환차익
344,500
340,372

외화환산이익
293,876
233,641

파생상품평가이익
180,552
-

합 계
880,964
627,129

금융비용:

이자비용
92,701
17,188

외환차손
353,871
509,284

외화환산손실
46,951
194,716

합계
493,523
721,188

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
480,098
349,918

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
19,759
(250,433)

자본에 직접 반영된 법인세비용
25,019
59,772

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(116,706)
(133,832)

법인세비용
408,170
25,425

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세 효과
반영 후
반영전
법인세 효과
반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(113,723)
25,019
(88,704)
(271,690)
59,772
(211,918)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,590,936
1,877,167

적용세율에 따른 세부담액
1,428,006
448,861

조정사항

비일시적차이
(45,391)
19,659

세액공제
(1,082,331)
(202,328)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정
19,759
(250,433)

기타
88,127
67,551

법인세비용
408,170
25,426

유효세율
6.2%
1.4%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

190,154
684,868

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

398,842
256,154

소계
588,996
941,022

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(153,455)
(626,512)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(5,146)
(821)

소계
(158,601)
(627,333)

이연법인세자산(부채) 순액

430,395
313,689

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채
434,753
(459,772)
25,019
-

퇴직연금운용자산
(379,205)
379,205
-
-

국고보조금
3,032
(2,085)
-
947

연차수당부채
34,416
5,294
-
39,710

미수수익
(821)
(4,325)
-
(5,146)

감가상각비한도초과
(27,259)
12,679
-
(14,580)

장기종업원급여부채
26,354
6,253
-
32,607

손실계약충당부채
17,882
(17,882)
-
-

사용권자산
(110,408)
21,224
-
(89,184)

리스부채
111,090
(29,770)
-
81,320

현재가치할인차금(임차보증금)
1,436
(365)
-
1,071

현재가치할인차금(기타보증금)
92
(92)
-
-

복구충당부채
-
22,400
-
22,400

업무용승용차 한도초과액
-
421
-
421

현할차(장기차입금)
-
(49,690)
-
(49,690)

국고보조금(건설중인자산)
-
51,388
-
51,388

미청구외주비
-
88,000
-
88,000

미지급금
-
18,891
-
18,891

소계
111,362
41,774
25,019
178,155

이월세액공제
202,328
49,912
-
252,240

이연법인세자산(부채)
313,690
91,686
25,019
430,395

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채
345,314
29,667
59,772
434,753

퇴직연금운용자산
(295,640)
(83,565)
-
(379,205)

국고보조금
5,881
(2,849)
-
3,032

연차수당부채
23,506
10,910
-
34,416

미수수익
(1,870)
1,049
-
(821)

감가상각비한도초과
(27,577)
318
-
(27,259)

장기종업원급여부채
19,885
6,469
-
26,354

손실계약충당부채
108,856
(90,974)
-
17,882

사용권자산
(153,118)
42,710
-
(110,408)

리스부채
151,490
(40,400)
-
111,090

현재가치할인차금(임차보증금)
2,928
(1,492)
-
1,436

현재가치할인차금(기타보증금)
203
(111)
-
92

소계
179,858
(128,268)
59,772
111,362

이월세액공제
-
202,328
-
202,328

이연법인세자산(부채)
179,858
74,060
59,772
313,690

(6) 당사는 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현 가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28.
주당
순
이익

(1) 기본주당순이익

당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
6,182,765,868
1,851,741,628

보통주 당기순이익
6,182,765,868
1,851,741,628

가중평균유통보통주식수(주)
9,130,514
5,782,514

기본주당순이익
677
320

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
80,000
40,000

유상증자
-
12,568

상환전환우선주 보통주 전환
3,005
-

액면 분할
747,042
473,115

무상증자
8,300,467
5,256,831

가중평균유통보통주식수
9,130,514
5,782,514

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환상환우선주에 대한 이자비용 및 전환권 파생상품평가이익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에서 조정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
6,182,765,868
1,851,741,628

전환상환우선주 이자비용
(법인세 효과 차감 후)
59,620,299
-

전환상환우선주 전환권 파생상품평가이익
(법인세 효과 차감 후)
(140,830,235)
-

희석주당손익 산정을 위한 순이익
6,101,555,932
1,851,741,628

발행된 가중평균유동보통주식수(주)
9,130,514
5,782,514

조정내역

전환상환우선주의 전환권 행사가정(주)
297,806
-

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)
9,428,320
5,782,514

희석주당이익
647
320

29. 특수관계자 등

(
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최대주주는 당사의 대표이사(당기말 현재 지분율 : 35.77%)입니다. 또한, 당기
말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기타 특수관계자(*)
-
스톤브릿지2020벤처투자조합

기타 특수관계자(*)
-
WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합

기타 특수관계자(*)
-
지유시스템반도체상생투자조합

(*) 전기말, 당사의 우선주주인 스톤브릿지2020벤처투자조합, WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합, 지유시스템반도체상생투자조합은 전환상환우선주 인수계약을 통하여 당사의 비상근이사를 선임할 수 있으므로 당사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당기 중 해당 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라, 동 투자자들은 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 
당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기
전기

매출 등
이자비용
매출 등
이자비용

기타 특수관계자
스톤브릿지2020벤처투자조합
-
32,718
-
-

기타 특수관계자
WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합
-
32,718
-
-

기타 특수관계자
지유시스템반도체상생투자조합
-
11,000
-
-

합계

-
76,436
-
-

당사는 전기말 당사의 우선주주에게 전환우선주를 발행하였으며 발행일의 공정가치로 금융부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환 되었으며, 당사가 전환상환우선주로 인식한 이자비용은 76백만원(전기 : -) 이며, 파생상품평가이익은 180백만원(전기 : -) 입니다.

(3) 주요 채권 ㆍ채무의 내역
당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
796,974
701,165

퇴직급여
159,583
684,380

합계
956,557
1,385,545

(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공처
차입금 장부금액(*)
보증금액
보증의 내용

대표이사
국민은행
1,234,000
5,307,500
연대보증

대표이사
KB캐피탈
-
55,455
연대보증

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
한도
사용 금액(*)

국민은행
중소기업 협동화자금
4,825,000
1,234,000

(3) 당기말 현재 타인이 당사를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공처
차입금 장부금액(*)
보증금액
보증의 내용

대표이사
국민은행
1,234,000
5,307,500
연대보증

대표이사
KB캐피탈
-
55,455
연대보증

(*) 해당 금액은 현재가치할인효과 반영 전 금액입니다.

(4) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 532,425천원(전기말 533,063천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
5,620,689
-
-
5,620,689

단기금융상품
8,612,352
-
-
8,612,352

매출채권및기타채권
5,324,673
-
-
5,324,673

비유동기타채권
264,153
-
-
264,153

합계
19,821,867
-
-
19,821,867

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
9,390,200
-
-
9,390,200

단기금융상품
2,835,433
-
-
2,835,433

매출채권및기타채권
6,205,474
-
-

6,205,474

비유동기타채권
225,310
-
-
225,310

합계
18,656,417
-
-
18,656,417

(2) 금융부채

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타포괄-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
8,157,640
-
-
8,157,640

장기차입금
1,008,135
-
-
1,008,135

합계
9,165,775
-
-
9,165,775

(*)
리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타포괄-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
5,727,189
-
-
5,727,189

기타유동금융부채(*)
-
498,366
-
498,366

기타비유동금융부채(*)
4,499,634
-
-
4,499,634

합계
10,226,823
498,366
-
10,725,189

(*)
리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채

이자수익
62,036
-
-

이자비용
-
84,155
-

외화환산손익
286,146
(39,221)
-

파생상품평가손익
-
-
180,552

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채

이자수익
53,116
-
-

이자비용
-
2,707
-

외화환산손익
(194,564)
233,489
-

32. 위험관리

(1) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 최대금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산(*1)
5,617,879
9,389,270

단기금융상품
8,612,352
6,205,474

매출채권및기타채권(*2)
5,324,673
2,835,433

소 계
19,554,904
18,430,177

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권
264,153
225,310

소계
264,153
225,310

합계
19,819,057
18,655,487

(*1) 보고기간 말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(*2) 매출채권 과 기타채권에 대해 손실충당금을 인식하지 않았으며(주석7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2) 환위험
당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 외화자산 부채 내역은 다음과 같습 니다.

(외화단위 : 1USD / 원화단위 : 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD
1,271,038
1,506,815
1,396,237
1,519,106

단기금융상품
USD
1,003,507
1,189,658
1,503,156
1,635,433

매출채권및기타채권
USD
3,364,018
3,988,043
3,461,323
3,765,920

외화자산 계
USD
5,638,563
6,684,516
6,360,716
6,920,459

매입채무및기타채무
USD
3,564,259
4,225,429
3,252,403
3,538,614

외화부채 계
USD
3,564,259
4,225,429
3,252,403
3,538,614

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순손익에 미치는 영향
245,909
(245,909)
338,185
(338,185)

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1 ~ 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
8,157,640
-
-
8,157,640

장기차입금
22,829
90,810
1,280,240
1,393,879

합계
8,180,469
90,810
1,280,240
9,551,519

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1 ~ 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
5,727,189
-
-
5,727,189

33. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치위험

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,620,689
5,620,689
9,390,200
9,390,200

단기금융상품
8,612,352
8,612,352
2,835,433
2,835,433

매출채권및기타채권
5,324,673
5,324,673
6,205,474
6,205,474

비유동기타채권
264,153
264,153
225,310
225,310

소계

19,821,867
19,821,867
18,656,417
18,656,417

금융부채

매입채무및기타채무
8,157,640
8,157,640
5,727,189
5,727,189

장기차입금
1,008,135
1,008,135
-
-

기타유동금융부채
-
-
498,366
498,366

기타비유동금융부채
-
-
4,499,634
4,499,634

소계

9,165,775
9,165,775
10,725,189
10,725,189

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융 부채

파생상품평가부채

-
-
498,366
498,366

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

파생상품평가부채
당기
전기

기초 금액
498,366
-

발행

-
498,366

평가손실(이익)

(180,552)
-

전환
(317,814)
-

기말 금액

-
498,366

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
6,182,766
1,851,742

현금유출없는 비용 등의 가산
2,040,536
1,586,196

외화환산손실
46,951
194,716

대손상각비
-
-

감가상각비
797,273
515,510

무형자산상각비
432,585
333,946

법인세비용
408,170
25,426

이자비용
92,701
17,188

퇴직급여
211,084
470,008

기타장기종업원급여
28,421
29,402

주식기준보상비용
23,351
-

현금유입없는 수익 등의 차감
(622,896)
(715,410)

외화환산이익
(293,876)
(233,641)

이자수익
(62,036)
(73,403)

파생상품평가이익
(180,551)
-

손실계약충당부채환입액
(86,433)
(408,366)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,103,128)
(598,838)

매출채권의 증감
349,541
2,169,813

기타채권의 증감
726,805
(3,597,619)

계약자산의 증감
(8,158,296)
(645,785)

기타유동자산의 증감
(427,249)
471,367

매입채무의 증감
1,449,125
543,040

기타채무의 증감
1,236,829
(355,828)

계약부채의 증감
2,019,743
1,267,993

기타유동부채의 증감
(225,625)
272,101

퇴직금의 지급
(2,403,943)
(8,920)

사외적립자산의 감소(적립)
1,329,942
(715,000)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
3,497,278
2,123,690

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채 유동성 대체
256,761
227,615

사용권자산 증가
181,827
129,971

보통주 전환관련 전환상환우선주의 증감
(4,998,000)
-

무상증자로 인한 자본금 증감
4,285,600
-

유형자산 취득관련 미지급금
15,180
-

무형자산 취득관련 미지급금
-
421,423

(3) 재무활동에서 당기와 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금흐름 변동
당기말

이자비용
공정가치평가
보통주 전환
유동성 대체
기타

리스부채(유동)
260,942
(291,725)
-
-
-
256,761
78,778
304,756

리스부채(비유동)
244,011
-
-
-
-
(256,761)
77,630
64,880

전환상환우선주
4,998,000
-
76,436
(180,552)
(4,893,562)
-
(322)
-

합계
5,502,953
(291,725)
76,436
(180,552)
(4,893,562)
-
156,086
369,636

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
전기초
현금흐름
비현금흐름 변동
전기말

유동성 대체
기타

리스부채(유동)
240,131
(240,882)
227,615
34,078
260,942

리스부채(비유동)
448,459
-
(227,615)
23,167
244,011

합계
688,590
(240,882)
-
57,245
504,953

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 가온칩스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
9
1
1
1
6
2
2
-
1
-
-
-
19
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
38
17
28
110
351
210
197
-
37
-
-
-
651
337

합계
38
17
28
110
351
210
197
-
37
-
-
-
651
337

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 감사시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-09-24 ~ 2021-10-28
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021-11-24 ~ 
2021-11-30
4
일
4
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2022-02-21 ~ 
2022-02-25
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 표본점검(문서검사, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021-10-27, 2022-03-29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 10월 27일
회사측: 감사
감사인측: 담당이사, 참여회계사
서면회의
기말감사계획단계 필수 커뮤니케이션사항(감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 기타법규 준수 등)

2
2022년 03월 29일
회사측: 감사
감사인측: 담당이사, 참여회계사
서면회의
기말감사 종결단계 필수 커뮤니케이션사항(감사에서 발생한 유의적인 발견사항, 감사인의 독립성 등)