바이오인프라 — 감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 바이오인프라

00260116
100000000000
20220331
1358110139949
000
33740
22877
30555
90
Y
Y
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 바이오인프라

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오인프라

주주 및 이사회 귀중

2022년
3
월

30

일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 바이오인프라(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한
주석
35
에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 한국채택국제회계기준 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은
주석 35에
설명되어 있습니다.

기타사항

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표및 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 한편, 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서

일

(
2022년
3월

30
일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오인프라

제 15 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 14 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 바이오인프라 대표이사 이상득

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 광교로 147 경기바이오센터 3,7층

(전 화)
031-888-6270

재 무 상 태 표

제 15(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 14(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 바이오인프라
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당)기말
제 14(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 14(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I.유동자산

22,996,232,125

9,461,026,440

5,481,588,433

현금및현금성자산
4,5,6
5,781,700,415

7,174,206,423

3,080,847,887

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5
-

-

28,000,000

매출채권
4,5,8
3,860,401,359

866,733,784

931,890,940

계약자산
4,8,23
2,108,291,453

1,010,538,090

947,398,377

기타금융자산
4,5,9,32
1,272,638,837

390,798,488

485,891,039

기타유동자산
13
74,323,923

18,749,655

7,523,820

당기법인세자산

-

-

36,370

매각예정비유동자산
34,36
9,898,876,138

-

-

II.비유동자산

10,743,331,578

7,987,302,669

5,535,465,524

기타금융자산
4,5,9
84,336,855

381,269,789

230,775,849

관계기업투자
7
390,119,561

-

-

유형자산
10,11,30,31
7,865,080,147

5,666,600,040

4,087,073,884

무형자산
12
367,628,556

101,526,498

78,841,069

이연법인세자산
17
1,123,166,459

1,837,906,342

1,138,774,722

기타비유동자산
13
913,000,000

-

-

자 산 총 계

33,739,563,703

17,448,329,109

11,017,053,957

부 채

I.유동부채

11,154,406,380

11,532,816,343

6,599,947,657

매입채무
4,5
1,200,377,660

-

804,068,100

차입금및사채
4,5,16,30,32
2,898,637,385

6,917,872,228

1,593,572,356

기타금융부채
4,5,11,14
1,604,091,286

1,286,648,916

1,274,639,123

기타유동부채
19
368,364,740

45,234,150

39,440,830

계약부채
23
4,846,123,508

3,207,357,658

2,824,049,040

당기법인세부채

149,890,700

67,356,861

-

충당부채
18
86,921,101

8,346,530

64,178,208

II.비유동부채

11,723,050,870

1,593,791,002

4,293,121,323

차입금및사채
4,5,16,30
11,675,796,413

174,356,684

2,746,525,922

기타금융부채
4,5,11,14
47,254,457

262,329,826

467,292,705

순확정급여부채
15
-

1,137,256,126

1,060,597,187

충당부채
18
-

19,848,366

18,705,509

부 채 총 계

22,877,457,250

13,126,607,345

10,893,068,980

자 본

I.자본금
20

687,894,500

687,894,500

687,894,500

II.기타불입자본
20,21

2,024,560,170

1,718,260,170

1,718,260,170

III.이익잉여금
22

8,149,651,783

1,915,567,094

(2,282,169,693)

자 본 총 계

10,862,106,453

4,321,721,764

123,984,977

부 채 및 자 본 총 계

33,739,563,703

17,448,329,109

11,017,053,957

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 바이오인프라
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I.매출액
23,33

30,555,326,588

19,609,952,457

II.매출원가
25

18,524,696,280

11,351,610,343

III.매출총이익

12,030,630,308

8,258,342,114

IV.판매비와관리비
24,25
4,568,017,208

4,633,661,372

V.영업이익

7,462,613,100

3,624,680,742

금융수익
5,26,32
47,273,363

40,601,538

금융비용
5,26
223,134,325

132,004,890

기타수익
27,32
44,888,816

75,377,503

기타비용
27
23,045,243

51,213,798

관계기업투자손실
7
209,880,439

-

VI.법인세차감전순이익

7,098,715,272

3,557,441,095

법인세비용(수익)
17
864,630,583

(633,649,364)

VII.당기순이익

6,234,084,689

4,191,090,459

VIII.기타포괄손익

-

6,646,328

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지않는 포괄손익:

-

6,646,328

순확정급여부채의 재측정요소

-

6,646,328

IX.총포괄이익

6,234,084,689

4,197,736,787

X. 주당이익
28

기본주당이익

4,531

3,046

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 바이오인프라
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

2020.1.1 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
687,894,500
1,718,260,170
(2,282,169,693)
123,984,977

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
6,646,328
6,646,328

당기순이익
-
-
4,191,090,459
4,191,090,459

2020.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
687,894,500
1,718,260,170
1,915,567,094
4,321,721,764

2021.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
687,894,500
1,718,260,170
1,915,567,094
4,321,721,764

주식선택권
-
306,300,000
-
306,300,000

당기순이익
-
-
6,234,084,689
6,234,084,689

2021.12.31(당기말)
687,894,500
2,024,560,170
8,149,651,783
10,862,106,453

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 바이오인프라
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동현금흐름

6,563,407,917

4,171,111,968

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
6,778,142,886

4,247,939,510

이자의 수취

23,112,696

16,126,764

이자의 지급

(171,759,254)

(90,809,336)

법인세의 납부

(66,088,411)

(2,144,970)

II. 투자활동현금흐름

(14,904,393,833)

(2,326,520,846)

투자활동으로 인한 현금유입액

652,693,840

301,881,501

당기손익-공정가치측정금융자산 처분

-

34,683,661

유형자산의 처분

323,720,000

-

기타금융자산의 감소

328,973,840

267,197,840

투자활동으로 인한 현금유출액

(15,557,087,673)

(2,628,402,347)

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

-

(7,000,000)

유형자산의 취득

(14,121,995,113)

(2,269,169,507)

무형자산의 취득

(303,316,700)

(51,553,000)

기타금융자산의 증가

(531,775,860)

(300,679,840)

관계기업투자의 취득

(600,000,000)

-

III. 재무활동현금흐름

6,948,479,908

2,248,767,414

재무활동으로 인한 현금유입액

15,166,718,114

4,333,165,370

단기차입금의 증가

3,566,641,000

2,800,000,000

장기차입금의 증가

11,600,077,114

1,533,165,370

재무활동으로 인한 현금유출액

(8,218,238,206)

(2,084,397,956)

단기차입금의 감소

(3,566,641,000)

(1,500,000,000)

유동성장기차입금의 감소

(3,163,173,098)

(93,572,356)

유동성사채의 감소

(960,000,000)

-

리스료의 지급

(528,424,108)

(490,825,600)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,392,506,008)

4,093,358,536

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

VI. 기초의 현금및현금성자산

7,174,206,423

3,080,847,887

VII. 기말의 현금및현금성자산

5,781,700,415

7,174,206,423

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 14(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 바이오인프라

1. 당사의 개요

주식회사 바이오인프라(이하 "당사")는 미국과 경제협력개발기구 기준을 충족시키는 비임상시험기준 인증기관 시스템에서, 미국 식품의약국 약물평가연구센터 기준에 적합하게 비준된 분석법을 적용하여 신약, DDS, Generic 의약품의 혈중약물농도 분석 서비스를 국내외 제약회사에 용역을 제공하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 2007년 5월에 설립되었으며, 경기도 수원시에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 687,895천원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

이상득
688,283
50.03

김장현
109,870
7.99

오엔 제2호 세컨더리 투자조합
80,000
5.81

임광규
73,533
5.34

전수영
53,100
3.86

기타주주
371,003
26.97

합 계
1,375,789
100.00

2.

재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2022년 3월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2022년3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
-
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 11: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 재무위험관리 - 시장위험 등
- 주석 15: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 17: 법인세비용 및 이연법인세 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
- 주석 30: 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 금융상품
- 주석 21: 주식기준보상

(4) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인 또는 할증하여 취득한 금융자산에 대해서,중도상환금액이 실질적인 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 지분법피투자기업에 대한 지분
당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업과에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증가가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

실험기기
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

사용권자산
2년~3년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

특허권
8년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여
당사는 퇴직급여와 관련하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

① 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

② 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고 급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(
14) 외화거래와 보고기간말의 환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의

실제

수량에

기초하여

결정되도록

인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식 시점
당사는 임상시험대행 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 고객과 체결한 용역계약 중 상기 요건을 충족하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 요건을 충족하지 못하는 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 투입법을 이용한 진행률 측정
투입법은 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 노력이나 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다. 당사의 경영진은 투입법이 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무의 진행률을 측정하는 가장 합리적인 방법이라고 판단하여 보고기간 종료일 현재 원가 기반의 투입법을 이용하여 측정한 진행률에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약 잔액

① 계약자산 
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 당사는 당사가 제공하는 용역과 관련하여 진행률로 계상한 채권액에서 기성청구 금액을 차감한 금액을 계약자산으로 인식하고 있습니다.

② 수취채권
수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 

③ 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 당사는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나
2021년 1월 1일 이
후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가 
손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022 년 1 월 1 일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 당사는 2021년 12월 31일에 존재하는 모든 계약에 대하여 개정사항이 시행 되기 전에 모두 완료될 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 
사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다. 당사는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정이며, 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116 호 '리스') 
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103 호 '사업결합') 
- 기업회계기준서 연차개선 2018-2020 
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016 호 '유형자산') 
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 
- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001 호 '재무제표 표시') 
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 시장위험

① 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익이 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(62,744)
62,744
(52,375)
52,375

이자수익
57,817
(57,817)
71,742
(71,742)

② 가격변동위험
당사는 공정가치로 평가하는 보유지분증권 등이 없으므로, 보유지분증권 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 환위험
당사는 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채가 없으므로, 외화자산부채에서 발생하는 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출액은 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액을 한도로 합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산
5,781,700
7,174,206
3,080,848

매출채권
3,860,401
866,734
931,891

계약자산
2,108,291
1,010,538
947,398

기타금융자산
1,356,976
772,068
716,667

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
28,000

합 계
13,107,368
9,823,546
5,704,804

당기말 현재 매출채권 및 계약자산을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다. 매출채권 및 계약자산과 관련된 당사의 신용위험 및 손상평가와 관련된 정보는 주석 8에서 설명하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과

매입채무
1,200,378
1,047,562
1,047,562
-
-

미지급금
859,693
801,603
801,603
-
-

미지급비용
354,494
354,494
354,494
-
-

단기차입금
2,800,000
2,862,998
2,862,998
-
-

장기차입금
11,774,434
13,053,880
367,900
7,983,561
4,702,419

리스부채
437,158
449,703
401,363
48,340
-

합 계
17,426,157
18,570,240
5,835,920
8,031,901
4,702,419

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

미지급금
164,187
164,187
164,187
-

미지급비용
786,716
786,716
786,716
-

단기차입금
2,800,000
2,849,151
2,849,151
-

장기차입금
3,337,530
3,524,569
3,343,557
181,012

사채
954,699
975,594
975,594
-

리스부채
598,076
630,964
360,845
270,119

합 계
8,641,208
8,931,181
8,480,050
451,131

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무
804,068
804,068
804,068
-

미지급금
233,292
233,292
233,292
-

미지급비용
600,987
600,987
600,987
-

단기차입금
1,500,000
1,534,428
1,534,428
-

장기차입금
1,897,936
2,012,780
151,362
1,861,418

사채
942,162
1,014,052
38,458
975,594

리스부채
907,653
965,545
474,921
490,624

합 계
6,886,098
7,165,152
3,837,516
3,327,636

(2) 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

부채총계
22,877,457
13,126,607
10,893,069

자본총계
10,862,106
4,321,722
123,985

부채비율
210.62%
303.74%
8,785.80%

5. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융상품
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)
5,781,700
-
-
-
-

매출채권 및 계약자산(*)
5,968,692
-
-
-
-

기타금융자산(*)
1,356,976
-
-
-
-

금융자산 합계
13,107,368
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무(*)
1,200,378
-
-
-
-

차입금(*)
14,574,434
-
-
-
-

기타금융부채(*)
1,651,346
-
-
-
-

금융부채 합계
17,426,158
-
-
-
-

(*)
상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융상품
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)
7,174,206
-
-
-
-

매출채권 및 계약자산(*)
1,877,272
-
-
-
-

기타금융자산(*)
772,068
-
-
-
-

금융자산 합계
9,823,546
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무(*)
-
-
-
-
-

차입금(*)
6,137,530
-
-
-
-

사채(*)
954,699
-
-
-
-

기타금융부채(*)
1,548,979
-
-
-
-

금융부채 합계
8,641,208
-
-
-
-

(*)
상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융상품
당기손익-
공정가치측정
금융상품
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
28,000
28,000
-
28,000
-
28,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)
3,080,848
-
3,080,848
-
-
-
-

매출채권 및 계약자산(*)
1,879,289
-
1,879,289
-
-
-
-

기타금융자산(*)
716,667
-
716,667
-
-
-
-

금융자산 합계
5,676,804
28,000
5,704,804
-
28,000
-
28,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무(*)
804,068
-
804,068
-
-
-
-

차입금(*)
3,397,936
-
3,397,936
-
-
-
-

사채(*)
942,162
-
942,162
-
-
-
-

기타금융부채(*)
1,741,932
-
1,741,932
-
-
-
-

금융부채 합계
6,886,098
-
6,886,098
-
-
-
-

(*)
상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

당사는 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분
내 용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3
유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

(3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
-
28,000
-
28,000

(*)
당기손익-공정가치금융자산(저축성보험)의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금 평가의 주요변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채

이자수익
47,273
-

이자비용
-
223,134

합 계
47,273
223,134

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정 금융부채

이자수익
40,602
-
-

이자비용
-
-
131,689

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
316
-

합 계
40,602
316
131,689

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보통예금
5,781,700
7,174,206
3,080,848

(2)
당
기말과 전기말 및 전기초 현재 예금 및 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

중소기업은행
기술보증기금
보증부대출전용
534
42
-

(주)국민은행
기술보증기금
보증서담보대출
-
-
-

합 계
534
42
-

7
. 관계기업
투
자

(1) 전기말 및 전기초 관계기업투자는 존재하지 않으며, 당기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
업종
소재지
투자주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액

관계회사
(주)유앤인프라(*)
서비스업
대한민국 경기도 수원시
120,000
50.00
600,000
793,481
390,120

(*)
(주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초평가액
취득 (*)
지분법손실
기말평가액

(주)유앤인프라
-
600,000
(209,880)
390,120

(*)
당기 신규설립에 따른 현금출자로 인한 취득입니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기
배당수령금액

자산
부채
매출
순손익
총포괄손익

(주)유앤인프라
2,039,509
1,246,028
7,675
(419,761)
(419,761)
-

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
3,866,847
1,127,183
1,094,387

매출채권 대손충당금
(6,446)
(260,449)
(162,496)

계약자산
2,111,812
1,012,754
948,499

계약자산 대손충당금
(3,521)
(2,216)
(1,101)

합 계
5,968,692
1,877,272
1,879,289

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계 정
90일미만
91일~180일
181일~1년
1년이상
합 계

당기말
매출채권
3,866,847
-
-
-
3,866,847

계약자산
2,111,812
-
-
-
2,111,812

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
매출채권
838,842
31,973
-
256,368
1,127,183

계약자산
1,012,754
-
-
-
1,012,754

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)
매출채권
887,257
47,190
-
159,940
1,094,387

계약자산
948,499
-
-
-
948,499

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계 정
기초
설정(환입)
제각
기말

당기
매출채권
260,449
(182,063)
(71,940)
6,446

계약자산
2,216
1,305
-
3,521

전기
(감사받지 아니한 재무제표)
매출채권
162,496
97,953
-
260,449

계약자산
1,101
1,115
-
2,216

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소 계
명목금액
대손충당금
소 계

미수금
371,647
-
371,647
-
-
-

단기대여금
500,000
-
500,000
-
-
-

임차보증금
374,663
-
374,663
21,953
-
21,953

기타보증금
26,329
-
26,329
62,384
-
62,384

합 계
1,272,639
-
1,272,639
84,337
-
84,337

(2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소 계
명목금액
대손충당금
소 계

미수금
208
-
208
-
-
-

단기대여금
300,000
-
300,000
-
-
-

임차보증금
82,090
-
82,090
330,702
-
330,702

기타보증금
8,500
-
8,500
50,568
-
50,568

합 계
390,798
-
390,798
381,270
-
381,270

(3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소 계
명목금액
대손충당금
소 계

미수금
115
-
115
-
-
-

단기대여금
300,000
-
300,000
-
-
-

임차보증금
185,276
-
185,276
185,690
-
185,690

기타보증금
500
-
500
45,086
-
45,086

합 계
485,891
-
485,891
230,776
-
230,776

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
실험기기
공구와기구
비품
시설장치
사용권자산
합 계

취득원가
2,172,571
3,098,748
6,812,695
89,806
605,762
337,277
1,476,506
14,593,365

감가상각누계액
-
(12,911)
(4,908,751)
(89,806)
(430,406)
(280,471)
(1,005,940)
(6,728,285)

장부금액
2,172,571
3,085,837
1,903,944
-
175,356
56,806
470,566
7,865,080

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
실험기기
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가
6,195,146
89,806
578,808
309,572
3,684,332
1,111,646
11,969,310

감가상각누계액
(5,087,520)
(89,722)
(365,704)
(262,502)
-
(497,262)
(6,302,710)

장부금액
1,107,626
84
213,104
47,070
3,684,332
614,384
5,666,600

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
실험기기
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가
5,398,736
89,806
523,832
306,779
2,186,432
1,440,383
9,945,968

감가상각누계액
(4,763,552)
(88,719)
(306,080)
(236,742)
-
(463,801)
(5,858,894)

장부금액
635,184
1,087
217,752
70,037
2,186,432
976,582
4,087,074

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
실험기기
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가:

기초
-
-
6,195,146
89,806
578,808
309,572
3,684,332
1,111,646
11,969,310

취득(*1)
3,717,293
11,540,840
1,496,000
-
26,954
27,705
5,952,599
406,243
23,167,634

대체(*2)
(1,544,722)
(8,442,092)
-
-
-
-
(9,636,931)
-
(19,623,745)

처분 등
-
-
(878,451)
-
-
-
-
(41,383)
(919,834)

기말
2,172,571
3,098,748
6,812,695
89,806
605,762
337,277
-
1,476,506
14,593,365

감가상각누계액:

기초
-
-
5,087,520
89,722
365,704
262,502
-
497,262
6,302,710

감가상각비
-
100,849
409,004
84
64,702
17,969
-
550,061
1,142,669

대체
-
(87,938)
-
-
-
-
-
-
(87,938)

처분 등
-
-
(587,773)
-
-
-
-
(41,383)
(629,156)

기말
-
12,911
4,908,751
89,806
430,406
280,471
-
1,005,940
6,728,285

장부금액:

기초장부금액
-
-
1,107,626
84
213,104
47,070
3,684,332
614,384
5,666,600

기말장부금액
2,172,571
3,085,837
1,903,944
-
175,356
56,806
-
470,566
7,865,080

(*1)
당기 토지 및 건물 취득에는 건설중인자산 대체금액 9,636,931천원이 포함되어 있습니다.

(*2)
당기 중 토지 및 건물 9,986,814천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주석35 참고)

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
실험기기
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가:

기초
5,398,736
89,806
523,832
306,779
2,186,432
1,440,383
9,945,968

취득
796,410
-
54,976
2,793
1,497,900
145,864
2,497,943

대체
-
-
-
-
-
-
-

처분 등
-
-
-
-
-
(474,601)
(474,601)

기말
6,195,146
89,806
578,808
309,572
3,684,332
1,111,646
11,969,310

감가상각누계액:

기초
4,763,552
88,719
306,080
236,742
-
463,801
5,858,894

감가상각비
323,968
1,003
59,624
25,760
-
502,005
912,360

처분 등
-
-
-
-
-
(468,544)
(468,544)

기말
5,087,520
89,722
365,704
262,502
-
497,262
6,302,710

장부금액:

기초장부금액
635,184
1,087
217,752
70,037
2,186,432
976,582
4,087,074

기말장부금액
1,107,626
84
213,104
47,070
3,684,332
614,384
5,666,600

11. 리스

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
실험기기
합 계

취득금액
662,541
295,567
518,398
1,476,506

감가상각누계액
(440,998)
(176,144)
(388,798)
(1,005,940)

장부금액
221,543
119,423
129,600
470,566

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
실험기기
합 계

취득금액
299,478
293,770
518,398
1,111,646

감가상각누계액
(171,355)
(109,908)
(215,999)
(497,262)

장부금액
128,123
183,862
302,399
614,384

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
실험기기
합 계

취득금액
725,913
196,072
518,398
1,440,383

감가상각누계액
(343,778)
(76,823)
(43,200)
(463,801)

장부금액
382,135
119,249
475,198
976,582

(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
401,363
389,904

1년 초과 5년 이내
48,340
47,254

합 계
449,703
437,158

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
360,845
335,746

1년 초과 5년 이내
270,119
262,330

합 계
630,964
598,076

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
474,921
440,360

1년 초과 5년 이내
490,624
467,293

합 계
965,545
907,653

(3) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동부채
389,904
335,746
440,360

비유동부채
47,254
262,330
467,293

합 계
437,158
598,076
907,653

(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

건물
128,123
371,237
(277,817)
221,543

차량운반구
183,862
35,006
(99,445)
119,423

실험기기
302,399
-
(172,799)
129,600

합 계
614,384
406,243
(550,061)
470,566

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

건물
382,135
4,557
-
(258,569)
128,123

차량운반구
119,249
141,307
(6,057)
(70,637)
183,862

실험기기
475,198
-
-
(172,799)
302,399

합 계
976,582
145,864
(6,057)
(502,005)
614,384

(5) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
이자비용
지급
기말

리스부채
598,076
331,076
36,431
(528,425)
437,158

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
이자비용
지급
기말

리스부채
907,653
143,062
(6,311)
42,797
(489,125)
598,076

(6) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비
550,061
502,005

리스부채의 이자비용
36,431
42,797

리스료-소액기초자산 리스
15,194
16,116

합 계
601,686
560,918

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
50,783
231,932
267,355
550,070

상각누계액
(42,702)
(139,739)
-
(182,441)

장부금액
8,081
92,193
267,355
367,629

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

취득원가
50,783
195,971
246,754

상각누계액
(36,632)
(108,596)
(145,228)

장부금액
14,151
87,375
101,526

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

취득원가
50,783
144,418
195,201

상각누계액
(29,729)
(86,631)
(116,360)

장부금액
21,054
57,787
78,841

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권
합 계

기초잔액
14,151
87,375
-
101,526

취득
-
35,963
267,355
303,318

상각
(6,070)
(31,145)
-
(37,215)

기말잔액
8,081
92,193
267,355
367,629

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

기초잔액
21,054
57,787
78,841

취득
-
51,553
51,553

상각
(6,903)
(21,965)
(28,868)

기말잔액
14,151
87,375
101,526

13. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동 (*)
유동
비유동
유동
비유동

선급금
49,240
913,000
11,258
-
-
-

선급비용
25,084
-
7,492
-
7,524
-

합 계
74,324
913,000
18,750
-
7,524
-

(*)
비유동으로 분류된 선급금 전액 유형자산 취득과 관련하여 계상하고 있는 금액입니다.

14. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
859,693
-
164,187
-
233,292
-

미지급비용
354,494
-
786,716
-
600,987
-

리스부채
389,904
47,254
335,746
262,330
440,360
467,293

합 계
1,604,091
47,254
1,286,649
262,330
1,274,639
467,293

15. 종업원급여

(1) 당사는 전기까지 임직원을 위하여 확정급여형퇴직제도 및 확정기여형퇴직제도를운영하였으나, 당기 확정급여채무의 정산으로 당기말 현재 확정급여채무는 존재하지않습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(*1)
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
-
1,137,256
1,060,597

사외적립자산의 공정가치(*2)
-
-
-

순확정급여부채
-
1,137,256
1,060,597

(*1)
당기중 확정급여채무를 정산함에 따라 당기말 현재 순확정급여부채 잔액이 존재하지 않습니다.

(*2)
당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
1,137,256
1,060,597

당기근무원가
33,876
68,518

정산손익
(521,018)
-

이자비용
8,949
16,662

재측정요소:

인구통계적가정의 변동
-
-

재무적가정의 변동
-
(25,756)

경험적조정
-
17,235

퇴직급여지급액
(659,063)
-

기말
-
1,137,256

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기 
(감사받지 아니한 재무제표)

당기근무원가
33,876
68,518

정산손익
(521,018)
-

순이자비용(이자비용-기대수익)
8,949
16,662

합 계
(478,193)
85,180

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

할인율
1.78%
1.76%

미래임금상승률
0.80%
1.27%

(6) 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 전기의 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같으며, 당기에는 순확정급여부채 잔액이 존재하지 않으므로 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향이 존재하지 않습니다.

전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(49,446)
53,005

미래임금상승률의 1% 변동
53,107
(50,462)

(7) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 당기 376,983천원(전기: 340,877천원)입니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
2,800,000
-
2,800,000
-
1,500,000
-

장기차입금
98,637
11,675,797
3,163,173
174,357
93,572
1,804,364

사채
-
-
954,699
-
-
942,162

합 계
2,898,637
11,675,797
6,917,872
174,357
1,593,572
2,746,526

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

단기차입금
중소기업은행
2.85
1,300,000
1,300,000
-

(주)국민은행
3.46
600,000
600,000
600,000

(주)신한은행
2.84
900,000
900,000
900,000

합 계
2,800,000
2,800,000
1,500,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

장기차입금
(주)국민은행
2.78
174,434
270,966
364,654

(주)우리은행
2.16
7,400,000
3,066,564
1,533,282

(주)신한은행
2.54
4,200,000
-
-

소 계
11,774,434
3,337,530
1,897,936

유동성대체
(98,637)
(3,163,173)
(93,572)

합 계
11,675,797
174,357
1,804,364

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채의 종류
만기일
연이자율
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

제3회 무보증사모사채
2021-05-27
4.01%
-
960,000
960,000

차감 : 사채할인발행차금
-
(5,301)
(17,838)

차감 계
-
954,699
942,162

(5) 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
발행내역

사채명칭
제3회 무보증사모사채

발행인
(주)바이오인프라

인수인
코리아에셋투자증권

액면가액/발행가액
960,000천원/960,000천원

발행일
2019년 05월 27일

만기일
2021년 05월 27일

발행/표면수익률
4.01% / 4.01%

이자지급
매 3개월 후급(27일)

상환방법
만기일시상환

연대보증인
이상득

(6) 당사의 장기 및 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세 부담액
149,891
67,358

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
714,740
(699,132)

자본에 직접 가감하는 법인세비용
-
(1,875)

법인세비용
864,631
(633,649)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여제도의 재측정요소
-
(1,875)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익
7,098,715
3,557,441

적용세율에 따른 세부담액
1,539,717
760,637

조정사항 :
(675,086)
(1,394,286)

- 비일시적차이
173,208
(1,207,015)

- 세액공제
(872,615)
(450,491)

- 기타
24,321
263,220

법인세비용
864,631
(633,649)

평균유효세율
12.18%
-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

대손충당금
209,020
(209,020)
-
45,984
(45,984)
-

퇴직급여충당부채
1,137,256
(1,137,256)
-
250,196
(250,196)
-

이자비용
192,302
(192,302)
-
42,306
(42,306)
-

연차수당
70,980
(15,224)
55,756
15,616
(3,350)
12,266

퇴직급여
312,463
(312,463)
-
68,742
(68,742)
-

유형자산
354,809
(1,010,426)
(655,617)
78,058
(222,294)
(144,236)

미지급비용
96,907
(96,907)
-
21,320
(21,320)
-

선수금
255,542
(230,756)
24,786
56,219
(50,766)
5,453

외상매출금
464,051
(446,635)
17,416
102,091
(98,260)
3,831

미지급금
11,102
(11,102)
-
2,442
(2,442)
-

무형자산
5,456,146
(1,091,229)
4,364,917
1,200,352
(240,070)
960,282

관계기업투자주식
-
209,880
209,880
-
46,174
46,174

기타
(1,833)
1,833
-
(402)
402
-

현재가치할인차금
(31,698)
50,416
18,718
(6,974)
11,092
4,118

리스부채
(2,100,579)
2,399,703
299,124
(462,127)
527,934
65,807

충당부채
(150,035)
236,956
86,921
(33,008)
52,131
19,123

매각예정비유동자산
-
(149,832)
(149,832)
-
(32,963)
(32,963)

세액공제
-
-
-
457,091
(227,606)
229,485

소 계
6,276,433
(2,004,364)
4,272,069
1,837,906
(668,566)
1,169,340

차감 : 실현가능성 없음
-
(209,880)
(209,880)
-
(46,174)
(46,174)

합 계
6,276,433
(2,214,244)
4,062,189
1,837,906
(714,740)
1,123,166

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

대손충당금
138,560
70,460
209,020
30,483
15,501
45,984

퇴직급여충당부채
937,724
199,532
1,137,256
206,299
43,897
250,196

이자비용
192,302
-
192,302
42,306
-
42,306

연차수당
60,019
10,961
70,980
13,204
2,412
15,616

퇴직급여
194,358
118,105
312,463
42,759
25,983
68,742

유형자산
1,280,779
(925,970)
354,809
281,771
(203,713)
78,058

미지급비용
38,668
58,239
96,907
8,507
12,813
21,320

선수금
255,079
463
255,542
56,117
102
56,219

외상매출금
319,496
144,555
464,051
70,289
31,802
102,091

미지급금
-
11,102
11,102
-
2,442
2,442

무형자산
-
5,456,146
5,456,146
-
1,200,352
1,200,352

기타
(1,161)
(672)
(1,833)
(254)
(148)
(402)

현재가치할인차금
(52,034)
20,336
(31,698)
(11,447)
4,473
(6,974)

리스부채
(1,623,790)
(476,789)
(2,100,579)
(357,234)
(104,893)
(462,127)

충당부채
(82,766)
(67,269)
(150,035)
(18,209)
(14,799)
(33,008)

세액공제
-
-
-
774,183
(317,092)
457,091

합계
1,657,234
4,619,199
6,276,433
1,138,774
699,132
1,837,906

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

차감할 일시적 차이

관계기업투자
46,174
-

18. 충당부채

 
(1) 당기와 전기 중 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초

8,347
-

증가

944
8,347

감소

(8,347)
-

기말

944
8,347

당사는 보고기간말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초

19,848
82,884

증가

67,289
4,958

감소

(1,160)
(67,994)

기말

85,977
19,848

당사는 사용권자산과 관련하여 복구의무가 있는 경우 복구비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

예수금
104,165
45,234
39,441

선수금
264,200
-
-

합 계
368,365
45,234
39,441

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식수
총 발행주식수
1주당 금액
자본금

보통주
20,000,000주
1,375,789주
500원
687,894,500원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 주식수
1,375,789
1,375,789

주식수의 변동
-
-

기말 주식수
1,375,789
1,375,789

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

주식발행초과금
1,718,260
1,718,260
1,718,260

주식선택권
306,300
-
-

합 계
2,024,560
1,718,260
1,718,260

(4) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
1,718,260
1,718,260

주식보상비용
306,300
-

기말금액
2,024,560
1,718,260

21. 주식기준보상
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 보통주식으로 전환되며, 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.

(1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개)

구 분
부여일(*)
행사가격
부여일
공정가치
부여수량
취소
잔여수량

주식매수선택권부여 1차
2021-07-01
20,000
20,420
70,000
(20,000)
50,000

주식매수선택권부여 2차
2021-11-10
20,000
20,420
30,000
-
30,000

합 계

100,000
(20,000)
80,000

(*)
주식매수선택권의 가득은 부여 후 근무기간이 2년이 경과하여야 하며, 행사가능기간은 증권 상장 후 1년이 지난 시점부터 3년 이내입니다.

(2) 당기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분
주식수

기초
-

부여
100,000

취소
(20,000)

기말
80,000

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치
당기 중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 20,420원입니다. 주식선택권의가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 부여일의 주식가격은 이익접근법을 이용하여 산출하였으며, 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로산정되었으며, 가격결정모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 부여 1차
주식매수선택권 부여 2차

부여일
2021-07-01
2021-11-10

행사가능기간
상장 후 1년이 지난 시점부터 3년 이내
상장 후 1년이 지난 시점부터 3년 이내

기대만기(*)
2024-12-31
2024-12-31

행사가격
20,000
20,000

기초자산의 1주당 가치
33,574
33,574

기대변동성
64.75%
64.75%

무위험이자율
1.52%
1.52%

(*)
기대만기는 행사가능기간의 중간시점을 적용하였습니다.

(4) 당기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

총보상원가 :

용역원가
102,100

판매비와관리비(주식보상비용)
59,558

판매비와관리비(경상연구개발비)
144,642

합 계
306,300

잔여보상원가
1,327,301

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

미처분이익잉여금(미처리결손금)

8,149,652
1,915,567
(2,282,170)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
1,915,567
(2,282,170)

당기순이익
6,234,085
4,191,090

확정급여제도의 재측정요소
-
6,647

기말금액
8,149,652
1,915,567

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

(처분예정
일:

2022년 3월 31일
)

(처분확정
일
: 2021년 3월 17일)

I. 미처분이익잉여금

8,149,652

1,915,567

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,915,567

(3,043,911)

2. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과
-

761,741

3. 확정급여제도의 재측정요소
-

6,647

4. 당기순이익
6,234,085

4,191,090

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,149,652

1,915,567

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기의 수익 인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

수익인식 시점:

한 시점에 인식

523,094
301,762

기간에 걸쳐 인식

30,032,233
19,308,190

합 계

30,555,327
19,609,952

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권 (*)
3,866,847
1,127,183
1,094,387

계약자산 (*)

2,111,812
1,012,754
948,499

계약부채

4,846,124
3,207,358
2,824,049

(*)
대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 고객과의 용역 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 계약부채 수익인식액 및 미이행 용역 계약에 관한 사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

3,013,841
2,199,228

이행되지 않은 수행의무 관련 계약액

19,988,352
18,336,156

(4) 당사가 고객과 체결한 용역계약 중 요건을 충족하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 요건을 충족하지 못하는 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 3(18)에기술되어 있습니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
819,603
670,519

퇴직급여(환입)
(387,323)
136,944

복리후생비
207,278
173,233

여비교통비
41,910
27,782

접대비
119,992
96,237

통신비
6,593
8,582

세금과공과
25,666
63,971

감가상각비
267,324
184,237

지급임차료
6,632
10,609

보험료
1,641
1,333

차량유지비
51,487
36,737

경상연구개발비
2,780,650
2,777,119

소모품비
65,680
79,455

지급수수료
521,841
187,789

대손상각비(환입)
(180,758)
99,068

건물관리비
54,806
20,422

무형자산상각비
37,215
28,868

주식보상비용
59,558
-

기타
68,222
30,756

합 계
4,568,017
4,633,661

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

종업원급여
4,340,460
3,926,509

복리후생비
678,235
571,036

여비교통비
41,916
29,183

접대비
130,708
115,094

통신비
6,593
8,582

세금과공과
25,666
63,971

감가상각비
1,142,669
983,106

지급임차료
18,512
107,597

보험료
21,351
25,589

차량유지비
64,006
56,429

교육훈련비
11,939
7,570

도서인쇄비
100,876
84,154

소모품비
140,983
90,872

지급수수료
772,688
357,258

대손상각비(환입)
(180,758)
99,068

건물관리비
314,346
265,499

무형자산상각비
37,215
28,868

주식보상비용
306,300
-

수선비
390,255
287,152

위탁연구용역비
13,693,757
8,123,567

시약재료비
987,540
729,989

손실충당부채전입(환입)액
(7,403)
8,347

기타
54,859
15,832

합 계(*)
23,092,713
15,985,272

(*)
매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익
47,273
40,602

소 계
47,273
40,602

금융비용:

이자비용
223,134
131,689

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
316

소 계
223,134
132,005

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익:

외환차익
9,882
-

유형자산처분이익
33,041
-

잡이익
1,966
75,378

소 계
44,889
75,378

기타비용:

외환차손
3,120
15,358

기부금
14,000
30,000

유형자산처분손실
-
784

잡손실
5,925
5,072

소 계
23,045
51,214

28. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익
6,234,084,689
4,191,090,459

가중평균유통보통주식수(주)
1,375,789
1,375,789

기본주당순이익
4,531
3,046

(2) 가중평균유통보통주식수

전기의 가중평균유통보통주식수는 전기말 현재 유통보통주식수와 동일하며, 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
가중평균주식수(주)

기 초
1.1~12.31
1,375,789
365/365
1,375,789

변 동
1.1~12.31
-
-
-

합 계

1,375,789

1,375,789

(3) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으나, 당사는 비상장회사로 희석효과를 판단하기 위한 주식의 평균시장가격 계산의 한계로 인해 당기와 전기의 희석주당이익을 합리적으로 추정할 수 없어 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익
6,234,085
4,191,090

현금유출없는 비용등의 가산
2,784,229
1,266,612

법인세비용
864,631
-

이자비용
223,134
131,689

감가상각비
1,142,669
912,360

퇴직급여
-
85,180

무형자산상각비
37,215
28,868

유형자산처분손실
-
784

주식보상비용
306,300
-

대손상각비
-
99,068

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
316

지분법손실
209,880
-

손실계약충당부채전입액
-
8,347

잡손실
400
-

현금유입없는 수익등의 차감
(269,636)
(742,245)

법인세수익
-
(633,649)

이자수익
(47,273)
(40,602)

대손상각비의 환입
(180,758)
-

유형자산처분이익
(33,041)
-

손실계약충당부채환입액
(7,403)
-

잡이익
(1,161)
(67,994)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,970,535)
(467,517)

매출채권의 증가
(2,811,606)
(32,796)

계약자산의 증가
(1,099,058)
(64,255)

미수금의 증가
(371,438)
(94)

선급금의 증가
(37,982)
(11,258)

선급비용의 감소(증가)
(17,592)
32

매입채무의 증가(감소)
1,200,378
(804,068)

미지급금의 증가(감소)
695,506
(69,105)

예수금의 증가
58,931
5,793

계약부채의 증가
1,638,766
383,309

선수금의 증가
264,200
-

미지급비용의 증가(감소)
(353,384)
124,925

순확정급여부채의 감소
(1,137,256)
-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
6,778,143
4,247,940

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

건설중인자산의 본계정 대체
9,636,931
-

매각예정비유동자산으로의 대체
9,986,814
-

차입금의 유동성 대체
98,637
3,163,173

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

리스부채
598,076
(528,424)
367,506
437,158

단기차입금
2,800,000
-
-
2,800,000

장기차입금
3,337,530
8,436,904
-
11,774,434

사채
954,699
(960,000)
5,301
-

합 계
7,690,305
6,948,480
372,807
15,011,592

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

리스부채
907,653
(490,826)
181,249
598,076

단기차입금
1,500,000
1,300,000
-
2,800,000

장기차입금
1,897,937
1,439,593
-
3,337,530

사채
942,162
-
12,537
954,699

합 계
5,247,752
2,248,767
193,786
7,690,305

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송 내역
당기말 현재 당사가 원고로 제기한 소송 및 피고로 제기된 소송은 없습니다.

(2) 주요약정사항
당기말 현재 금융기관 등과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정종류
약정한도금액
실행금액

(주)국민은행
KB우수기업TCB신용대출
500,000
-

(주)국민은행
운전자금대출
600,000
600,000

(주)국민은행
시설자금대출
174,434
174,434

(주)신한은행
운전자금대출
900,000
900,000

(주)신한은행
시설자금대출
4,200,000
4,200,000

중소기업은행
운전자금대출
1,300,000
1,300,000

(주)우리은행
시설자금대출
7,400,000
7,400,000

합 계
15,074,434
14,574,434

(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련차입금
담보권자

토지 및 건물
5,258,408
5,040,000
4,200,000
(주)신한은행

토지 및 건물
9,898,876
8,880,000
7,400,000
(주)우리은행

합 계
15,157,284
13,920,000
11,600,000

(4) 당
기말 현재 차입금에 대하여 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 금융기관
내 역
관련 차입금
채권최고액

(주)국민은행
기술보증기금 지급보증(85%)
600,000
510,000

기술보증기금 지급보증(95%)
174,434
165,712

중소기업은행
기술보증기금 지급보증(95%)
1,300,000
1,235,000

합 계
2,074,434
1,910,712

(5) 당
사는 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32 참조).

31. 보험가입내역

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류
부보자산
부보금액
연간 보험료
보험회사

화재보험
실험기기 등
5,097,906
582
DB손해보험

화재보험
건물
8,140,000
472
DB손해보험

화재보험
건물/실험기기
6,200,000
1,732
삼성화재

임상시험보상보험
피험자
500,000
17,779
현대해상화재보험

임상시험보상보험
피험자
500,000
3,125
에이스손해보험

임상시험보상보험
피험자
300,000
3,393
삼성화재

계약이행보증보험
생동성시험
33,166
410
서울보증보험

32. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
(주)유앤인프라

기타의특수관계자
주요경영진(대표이사), 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
매출 등

이자수익
유형자산 처분

관계기업
(주)유앤인프라
4,612
293,720

기타의특수관계자
임직원
13,800
-

합 계
18,412
293,720

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
매출 등

이자수익

기타의특수관계자
임직원
13,800

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
대여금
기타채권

관계기업
(주)유앤인프라
300,000
323,092

기타의특수관계자
임직원
200,000
-

합 계
500,000
323,092

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
대여금

기타의특수관계자
임직원
300,000

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
대여금

기타의특수관계자
임직원
300,000

(4) 당기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
출자
대여
회수

관계기업
(주)유앤인프라
600,000
300,000
-

기타의특수관계자
임직원
-
-
100,000

합 계
600,000
300,000
100,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공내역
제공처
관련차입금 등
지급보증액

대표이사
차입금 지급보증
(주)국민은행
-
550,000

(주)신한은행
900,000
1,080,000

합 계
900,000
1,630,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

단기종업원급여
484,290
344,378

퇴직급여
67,949
192,337

주식기준보상
85,083
-

합 계
637,322
536,715

33. 영업부문

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일하며, 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

용역매출
30,555,327
19,609,952

(2)
전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 당기 및 전기 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

A사
4,678,984
1,410,502

34
. 매각예정비유동자산

당사는 2021년 11월 25일 개최된 이사회 결의에 따라 당사 소유의 토지 및 건물을 매각할 예정입니다. 동 결의에 따라 해당자산은 매각예정자산으로 분류되었으며 당기말 현재 매각예정대상 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
1,544,722
-
1,544,722

건물
8,442,092
(87,938)
8,354,154

합 계
9,986,814
(87,938)
9,898,876

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사는 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. 
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 금융자산의 제거
당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

2) 추정치에 대한 예외 
한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 회계정책의 주요 차이

1) 감가상각방법의 변경
당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 유형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나 한국채택국제회계기준에서는 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

2) 외상매출금 집합평가
과거회계기준에서 당사의 합리적인 평가기준에 따라 설정하던 대손충당금에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 연체전이율 모형을 통하여 집합적으로 평가하여 대손충당금으로 인식하였습니다.

3) 리스이용자 회계처리
과거회계기준에서 당사는 운용리스에 대하여 리스기간에 걸쳐 리스료를 비용으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 모든 리스계약에 대하여 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식 후, 사용권자산 감가상각비와 리스부채에서 발생하는이자비용을 인식하였습니다. 다만 단기리스 인식면제 규정이나 소액 기초자산 리스 인식면제 규정에 해당하는 경우에는 리스기간에 걸쳐 리스료를 비용으로 인식하였습니다.

(5) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
9,673,114
10,310,870
(637,756)

조정액:

확정급여채무(*1)
-
(168,359)
168,359

유형자산(*2)
(296,312)
-
(296,312)

사용권자산(*3)
976,582
-
976,582

리스부채(*3)
-
272,679
(272,679)

현재가치할인차금(*4)
(51,611)
-
(51,611)

복구충당부채(*5)
-
82,884
(82,884)

매출채권 및 계약자산(*6)
(425,713)
-
(425,713)

대손충당금(*7)
1,062
-
1,062

계약부채(*6)
-
357,367
(357,367)

기타사항
1,157
37,628
(36,471)

이연법인세 인식(*8)
1,138,775
-
1,138,775

조정액 합계
1,343,940
582,199
761,741

한국채택국제회계기준
11,017,054
10,893,069
123,985

(*1) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 
(*3) 향후 지급할 리스료(운용리스)를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다.
(*4) 임차보증금의 현재가치할인차금을 사용권자산으로 계상하였습니다.
(*5) 사용권자산 중 종료시점에 복구의무가 있는 경우 복구충당부채로 계상하였습니다.
(*6) 한국채택국제회계기준에 따른 수익인식기준으로 변경하였습니다.
(*7) 금융상품기준서에 따라 대손충당금 설정기준을 변경하였습니다.
(*8) 중소기업회계처리 특례에 따라 미인식하던 이연법인세를 인식하였습니다.

2) 채택일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
15,203,145
12,808,824
2,394,321

조정액:

확정급여채무(*1)
-
(255,340)
255,340

유형자산(*2)
302,949
-
302,949

사용권자산(*3)
614,384
-
614,384

리스부채(*3)
-
114,558
(114,558)

현재가치할인차금(*4)
(29,785)
-
(29,785)

복구충당부채(*5)
-
19,848
(19,848)

매출채권 및 계약자산(*6)
(464,051)
-
(464,051)

대손충당금(*7)
(27,719)
-
(27,719)

계약부채(*6)
-
255,542
(255,542)

손실계약충당부채(*8)
-
8,347
(8,347)

기타사항
-
174,828
(174,828)

이연법인세 인식(*9)
1,849,406
-
1,849,406

조정액 합계
2,245,184
317,783
1,927,401

한국채택국제회계기준
17,448,329
13,126,607
4,321,722

(*1) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 
(*3) 향후 지급할 리스료(운용리스)를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다.
(*4) 임차보증금의 현재가치할인차금을 사용권자산으로 계상하였습니다.
(*5) 사용권자산 중 종료시점에 복구의무가 있는 경우 복구충당부채로 계상하였습니다.
(*6) 한국채택국제회계기준에 따른 수익인식기준으로 변경하였습니다.
(*7) 금융상품기준서에 따라 대손충당금 설정기준을 변경하였습니다.
(*8) 수익인식기준 변경에
수주가를 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하
였습니다.
(*9) 중소기업회계처리 특례에 따라 미인식하던 이연법인세를 인식하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
3,032,077
3,032,077

조정액:

확정급여채무(*1)
78,459
85,106

유형자산(*2)
540,605
540,605

리스(*3)
(130,439)
(130,439)

수익조정(*4)
66,640
66,640

대손충당금(*5)
(28,781)
(28,781)

기타사항(*6)
(1,120)
(1,120)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*7)
633,649
633,649

조정액 합계
1,159,013
1,165,660

한국채택국제회계기준
4,191,090
4,197,737

(*1) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 
(*3) 향후 지급할 리스료(운용리스)를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다.
(*4) 한국채택국제회계기준에 따른 수익인식기준으로 변경하였습니다.
(*5) 금융상품기준서에 따라 대손충당금 설정기준을 변경하였습니다.
(*6) 금융상품 계정재분류를 반영함에 따라 관련손익을 인식하였습니다.
(*7) 중소기업회계처리 특례에 따라 미인식하던 이연법인세를 인식하였습니다.

36. 후속사건

주석34에서 기술한 바와 같이 당사는 보고기간 종료일 이후에 장부가액 2,489,951천원에 해당하는 토지 및 건물을 총 2,642,000천원에 매각하여 유형자산처분이익 136,196천원을 계상하였습니다. 그리고 장부가액 3,743,707천원에 해당하는 토지 및 건물에 대하여 4,112,890천원에 매각하는 매매계약을 2022년 03월 04일에 체결하였습니다.

당사는 2022년 말까지 상기 계상되어있는 매각예정비유동자산 전체를 매각 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 바이오인프라

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
4
-
2
-
-
-
-
-
11
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
-
36
-
554
-
269
-
-
-
-
-
877
-

합계
18
-
36
-
554
-
269
-
-
-
-
-
877
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.20
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~2021.12.24
5
일
5
명
2
명
감사계획 및 위험평가

2022.01.05~2022.01.07
3
일
5
명
2
명
기초잔액검토 및 내부통제 이해

2022.02.28~2022.03.04
5
일
5
명
2
명
기말실증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.06
1
일

실사(입회)장소
바이오인프라 수원 본사

실사(입회)대상
금융자산, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2021.12.31,
2022.03.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 31일
감사 및 업무수행이사 외 2명
서면 회의
감사계획 보고

2
2022년 03월 17일
감사 및 업무수행이사 외 2명
서면 회의
감사결과 보고