모니터랩 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)모니터랩

00260055
100000000000
9429
7004
12117
74
Y
N
Y
Y
E

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1 

(첨부)연결재무제표 
 
 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 5 
 
 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 7 
 
 연결자본변동표 --------------------------------------------- 8

 연결현금흐름표 --------------------------------------------- 9 

 주석 ------------------------------------------------------- 11 

참고자료

 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 102 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모니터랩

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 모니터랩과 그 종속기업 (이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조승호

2022년 3월
22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

(감사받지 아니한 재무제표)

제 16 기초(전환일)

2020년 01월 01일
현재

(감사받지 아니한 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 모니터랩 대표이사 이광후

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 구로구 디지털로27가길 27(구로구,아남빌딩)

(전 화)
02-749-0799

연 결 재 무 상 태 표

제 17 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 16 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 16 (전) 기초 2020년 1월 1일 현재

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 17 (당) 기말
제 16 (전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 16 (전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

5,393,581,552

4,908,930,039

3,926,407,716

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,467,420,830

1,488,485,146

767,999,154

단기금융상품
4,5,6,7
380,000,000

430,000,000

120,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
22,732,430

-

-

매출채권
4,5,6,9
2,224,760,179

1,959,075,436

2,062,508,064

재고자산
11
1,233,799,979

842,352,917

857,579,373

기타금융자산
4,5,6,9
39,577,391

148,699,166

90,106,572

기타유동자산
10
25,272,693

40,317,374

28,214,553

당기법인세자산

18,050

-

-

Ⅱ. 비유동자산

4,035,164,073

3,410,502,479

3,338,593,454

장기금융상품
4,5,6,7
6,300,000

2,700,000

-

유형자산
12,13
1,837,777,842

1,086,728,806

1,158,884,156

무형자산
15
4,026,635

55,110,777

105,256,713

투자부동산
14
419,054,696

424,336,187

429,617,678

비유동기타금융자산
4,5,6,9
131,010,039

119,327,946

190,143,573

이연법인세자산
32
1,636,994,861

1,722,298,763

1,454,691,334

자 산 총 계

9,428,745,625

8,319,432,518

7,265,001,170

부 채

Ⅰ. 유동부채

5,546,776,208

6,139,532,424

5,011,925,562

매입채무
4,5,6,13,17
709,487,576

1,083,711,328

1,290,660,538

차입금
4,5,6,19
1,846,600,000

750,020,000

410,086,000

상환부채
4,5,20,34,35
469,252,227

818,601,900

714,480,569

파생상품부채
4,5,6,20,34
1,263,699,516

2,265,903,805

1,847,402,359

기타금융부채
4,5,6,13,17,34
452,334,092

396,099,619

242,961,522

기타유동부채
18
424,182,031

487,829,959

354,357,990

리스부채
4,5,13
180,339,731

176,599,809

137,384,815

충당부채
22
148,241,614

131,789,602

-

당기법인세부채
32
52,639,421

28,976,402

14,591,769

Ⅱ. 비유동부채

1,456,895,653

1,571,708,347

1,868,231,392

차입금
4,5,6,19,34
99,960,000

266,560,000

416,580,000

비유동기타금융부채
4,5,6,13,17,35
-

-

100,000,000

리스부채
4,5,13
216,158,436

348,664,350

350,578,621

확정급여부채
21
715,087,545

597,245,846

574,377,114

장기충당부채
22
20,952,588

19,869,354

13,415,523

기타비유동부채
22
404,737,084

339,368,797

413,280,134

부 채 총 계

7,003,671,861

7,711,240,771

6,880,156,954

자 본

I. 지배기업 소유주지분

2,425,073,764

649,403,052

414,515,901

자본금
23
750,000,000

750,000,000

750,000,000

기타자본항목
23
(356,391,397)

147,824,169

147,824,169

기타포괄손익누계액
24,25
44,005,990

3,006,114

-

이익잉여금
26
1,987,459,171

(251,427,231)

(483,308,268)

II. 비지배지분

-

(41,211,305)

(29,671,685)

자 본 총 계

2,425,073,764

608,191,747

384,844,216

부 채 및 자 본 총 계

9,428,745,625

8,319,432,518

7,265,001,170

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
16,26,34

12,116,755,781

10,730,432,444

Ⅱ. 매출원가
11,28,34

4,880,966,863

5,634,633,543

Ⅲ. 매출총이익

7,235,788,918

5,095,798,901

Ⅳ. 판매비와관리비
27,28

5,474,669,166

4,527,784,121

Ⅴ. 영업이익

1,761,119,752

568,014,780

VI. 금융손익

598,024,077

(602,813,489)

1. 금융수익
6,29
968,370,556

12,814,172

2. 금융비용
6,29,34
370,346,479

615,627,661

Ⅶ. 기타손익

29,230,527

15,695,122

1. 기타수익
30
44,405,658

18,541,138

2. 기타비용
30
15,175,131

2,846,016

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,388,374,356

(19,103,587)

Ⅸ. 법인세비용
31

154,487,129

(239,827,892)

Ⅹ. 당기순이익

2,233,887,227

220,724,305

XI. 기타포괄손익

38,825,094

2,623,226

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

(1,349,279)

(1,208,391)

1) 확정급여제도의 재측정요소
21,26
(1,349,279)

(1,208,391)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

40,174,373

3,831,617

1) 해외사업장외환차이

40,174,373

3,831,617

XIII. 총포괄이익

2,272,712,321

223,347,531

XIV. 당기순이익의 귀속

2,233,887,227

220,724,305

1. 지배기업의 소유주지분

2,242,418,112

233,089,428

2. 비지배지분

(8,530,885)

(12,365,123)

XV. 총포괄이익의 귀속

2,272,712,321

223,347,531

1. 지배기업의 소유주지분

2,279,886,278

234,887,151

2. 비지배지분

(7,173,957)

(11,539,620)

XII. 주당이익

1. 기본주당순이익
32

15,737

1,554

2. 희석주당순이익(손실)
32

14,143

(70)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 지분
비지배
지분
합계

자본금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소계

2020년 1월 1일(전환일)
(감사받지 아니한 재무제표)
750,000,000
147,824,169
-
(483,308,268)
414,515,901
(29,671,685)
384,844,216

총포괄손익:

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(1,208,391)
(1,208,391)
-
(1,208,391)

해외사업장외환차이
-
-
3,006,114
-
3,006,114
825,503
3,831,617

당기순이익
-
-

233,089,428
233,089,428
(12,365,123)
220,724,305

2020년 12월 31일(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
750,000,000
147,824,169
3,006,114
(251,427,231)
649,403,052
(41,211,305)
608,191,747

2021년 1월 1일(당기초)
750,000,000
147,824,169
3,006,114
(251,427,231)
649,403,052
(41,211,305)
608,191,747

총포괄손익:

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(1,397,368)
(1,397,368)
48,089
(1,349,279)

해외사업장외환차이
-
-
38,865,534
-
38,865,534
1,308,839
40,174,373

당기순이익(손실)
-
-
-
2,242,418,112
2,242,418,112
(8,530,885)
2,233,887,227

자본에 직접 반영된
소유주와의 거래:

자기주식의 취득
-
(555,100,793)
-
-
(555,100,793)
-
(555,100,793)

주식매수선택권의 부여
-
292,413,644
-
-
292,413,644
-
292,413,644

사업결합으로 인한 증가
-
(179,716,227)
-
-
(179,716,227)
4,656,032
(175,060,195)

비지배지분과의 거래
-
(61,812,190)
2,134,342
(2,134,342)
(61,812,190)
43,729,230
(18,082,960)

2021년 12월 31일(당기말)
750,000,000
(356,391,397)
44,005,990
1,987,459,171
2,425,073,764
-
2,425,073,764

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,545,821,642

1,079,787,295

1. 영업에서 창출된 현금흐름
33
1,632,654,497

1,138,084,432

가. 당기순이익

2,233,887,227

220,724,305

나. 조정

580,544,174

1,324,458,132

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(1,181,776,904)

(407,098,005)

2. 이자의 수취

13,485,953

1,439,077

3. 이자의 지급

(70,405,933)

(46,826,660)

4. 법인세 납부

(29,912,875)

(12,909,554)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(943,880,034)

(383,115,056)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,206,100,000

264,515,000

단기금융상품의 감소

1,100,000,000

185,000,000

단기대여금의 감소

-

79,515,000

임차보증금의 감소

100,000,000

-

기타보증금의 감소

6,100,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,149,980,034)

(647,630,056)

단기금융상품의 증가

1,050,000,000

497,700,000

장기금융상품의 증가

3,600,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

1,352,000

-

단기대여금의 증가

-

30,000,000

임차보증금의 증가

-

42,000,000

기타보증금의 증가

2,504,000

-

사업결합으로 인한 현금유출

15,989,632

-

유형자산의 취득

1,076,534,402

77,930,056

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(652,280,592)

48,855,696

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,500,000,000

500,000,000

단기차입금의 차입

1,500,000,000

500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,152,280,592)

(451,144,304)

단기차입금의 상환

520,000,000

200,000,000

유동성장기차입금의 상환

150,020,000

110,086,000

리스부채의 상환

164,208,243

141,058,304

상환부채의 상환

757,868,596

-

전환권대가의 상환

22,793

-

자기주식의 취득

555,078,000

-

비지배지분과의 거래

5,082,960

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

29,274,668

(25,041,943)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(21,064,316)

720,485,992

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

1,488,485,146

767,999,154

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,467,420,830

1,488,485,146

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

전환일 2020년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 모니터랩(이하 '당사')은 Monitorapp.Inc 등 3개 종속회사 (이하 주식회사 모니터랩과 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 연결실체의 개요

연결실체는 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 연결실체의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분

주주명

당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
이광후
83,962
51.78%
83,262
47.77%

안병규
22,650
13.97%
22,650
12.99%

㈜지란지교시큐리티
12,205
7.53%
17,957
10.30%

㈜모니터랩
9,780
6.03%
-
-

기타
21,403
13.20%
26,131
14.99%

소계
150,000
92.51%
150,000
86.06%

상환전환우선주
기술보증기금
7,476
4.61%
14,953
8.58%

중소기업은행
4,672
2.88%
9,345
5.36%

소계
12,148
7.49%
24,298
13.94%

합 계
162,148
100.00%
174,298
100.00%

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

1.2 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

MONITORAPP.CO.,LTD
일본
100.0%
90.0%
12월
시스템소프트웨어개발및공급업

MONITORAPP.INC
미국
100.0%
100.0%
12월
시스템소프트웨어개발및공급업

(주)어드밴탭(*1)
한국
100.0%
-
12월
응용소프트웨어개발및공급업

(*1) 매출, 당기순손익 및 총포괄손익은 사업결합 이후의 재무현황입니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

MONITORAPP.CO.,LTD
132,899
53,192
79,707
91,040
(39,502)
(41,847)

MONITORAPP.INC
789,279
1,757
787,522
18,035
(167,937)
(125,418)

(주)어드밴탭
176,718
144,551
32,167
39,218
(111,712)
(110,628)

2) 전기말

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

MONITORAPP.CO.,LTD
169,785
581,898
(412,113)
83,454
(123,651)
(115,396)

MONITORAPP.INC
100,682
1,632
99,050
3,465
(128,579)
(133,003)

3) 전환일

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

MONITORAPP.CO.,LTD
44,675
341,392
(296,717)

MONITORAPP.INC
341,392
4,011
337,381

1.4 종속기업의 변동내역

(1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역
기업명
사유

국내
(주)어드밴탭
유상증자 및 출자전환

1.5 비지배지분과 관련된 정보

(1) 당기말 및 전기 중 연결실체의 비지배주주지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

MONITORAPP.CO.,LTD
(주)어드밴탭
MONITORAPP.CO.,LTD

비지배지분율
0.00%
0.00%
10.00%

총자산
132,899
176,718
169,785

총부채
53,192
144,551
581,898

순자산
79,707
32,167
(412,113)

비지배지분의 장부금액
-
-
(41,211)

기간순이익
(39,502)
(111,712)
(123,651)

기타포괄손익
(2,344)
1,084
8,255

총포괄손익
(41,847)
(110,628)
(115,396)

비지배지분에 배분된 기간순이익
(3,574)
(4,956)
(12,365)

비지배지분에 배부된 총 포괄손익
(2,266)
(4,908)
(11,540)

영업활동 현금흐름
(49,389)
(77,349)
(125,425)

현금및현금성자산의 순증감
(65,570)
(101,767)
129,239

(2) 비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

종속기업 지분의 추가 취득 (*1),(*2)

(18,083)

(*1) 2021년 6월 14일 지배기업은 5,083천원을 지불하고 종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD의 남아있던 지분 10%를 취득했으며, 이에 따라 지배기업은 MONITORAPP.CO.,LTD의 지분 100%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 지배기업이 계상하고 있던 MONITORAPP.CO.,LTD에 대한 비지배지분의 장부금액 (-)43,477천원은 상기 거래로 제거됐고 연결실체의 소유주에 귀속되는 자본은 48,560천원 감소했습니다.
(*2) 2021년 12월 27일 지배기업은 13,000천원을 지불하고 종속기업 (주)어드밴탭의남아있던 지분 4.437%를 취득했으며, 이에 따라 지배기업은 (주)어드밴탭의 지분 100%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 지배기업이 계상하고 있던 (주)어드밴탭에 대한 비지배지분의 장부금액 (-)252천원은 상기 거래로 제거됐고 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본은 48,560천원 감소했습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

취득한 비지배지분의 장부금액

(43,729)

취득 대가

18,083

지배지분 자본조정의 순변동

(61,812)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결실체는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른 연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

연결실체는 전기 과거회계기준하에서 연결재무제표를 작성하지 않았으나 당기 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 연결재무제표를 작성하였으며, 비교표시하는 과거기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 장기종업원급여부채

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료
변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아
닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예
외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적
용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융손익으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자
산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금
융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기
손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때
에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '
금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법
은
주석 4.1.2 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과
보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
'차입금 및 사채'

로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라

'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
27.5년

비품
5년

시설장치

5년

전산비품

5년

임대장비
5년

차량운반구
5년

사용권자산(건물)

4~5년

사용권자산(차량운반구)
1~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며,
최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액
으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은
추정 경제적 내용연수인 40년동안 정액법으로 상각
됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가
로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상

'차입금및사채', '상환부채', '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 연결실체가 상환을 회피할 수 없는(통제불가능한)

우선주
는
부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

전환우선주는 투자자에게 특정 조건을 만족할 경우 잔여재산분배권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일, 상환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 복합금융상품의 발행가액과 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 주계약과 분리하여야 하는 내재파생상품을 취득시점이나 그 후의 재무보고일에 주계약과 분리하여 측정할 수 없는 경우에는 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 

(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 장기종업원급여
연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
 
(3) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐종속
기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은
기타자본항목
으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매

연결실체는 웹방화벽, 웹게이트웨이,SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도될 때 또는 검수가 완료되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 공급

연결실체는 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 연결실체가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2020년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지배기업의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

① 외환위험

당기말, 전기말 및 전환일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

외화자산

현금및현금성자산
USD
667,520
111,484
94,821

현금및현금성자산
JPY
165
2,509
-

외상매출금
USD
34,769
23,886
97,255

외상매출금
CNY
61,309
6,254
3,288

미수금
JPY
25,405
-
-

② 민감도 분석

당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
70,229
(70,229)
13,537
(13,537)

JPY
2,557
(2,557)
251
(251)

CNY
6,131
(6,131)
625
(625)

(2) 가격위험

① 가격위험

연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 수익증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

연결실체의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은

주석 6
에
서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

① 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

금융자산
380,000
430,000
120,000

금융부채
1,946,560
1,016,580
826,666

차감 계
(1,566,560)
(586,580)
(706,666)

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

법인세비용차감전순이익
(15,666)
15,666
(5,866)
5,866

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

연결실체는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권

정상
90일 미만
90~180일
180~270일
270~365일
1년초과
계

당기말

기대 손실률
0.07%
0.81%
7.82%
-
-
100.00%
0.59%

총 장부금액 - 매출채권
1,994,374
232,456
1,252
-
-
9,951
2,238,033

손실충당금
(1,338)
(1,886)
(98)
-
-
(9,951)
(13,273)

전기말

기대 손실률
0.01%
0.14%
1.23%
-
50.00%
100.00%
1.91%

총 장부금액 - 매출채권
1,586,170
342,572
3,503
-
55,000
9,951
1,997,196

손실충당금
(140)
(487)
(43)
-
(27,500)
(9,951)
(38,121)

전기초

기대 손실률
0.13%
1.77%
13.46%
24.87%
61.50%
100.00%
0.90%

총 장부금액 - 매출채권
1,816,691
250,438
1,193
990
991
10,936
2,081,238

손실충당금
(2,351)
(4,427)
(161)
(246)
(609)
(10,936)
(18,730)

매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타 금융자산

당기

전기

기초

38,121
18,730

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(24,848)
19,390

기말

13,273
38,121

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기말, 전기말 및 전환일 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

매입채무
709,488
709,488
-
-
-
709,488

차입금
1,946,560
1,859,816
84,279
16,726
-
1,960,821

기타금융부채
452,334
452,334
-
-
-
452,334

리스부채
396,498
185,534
175,884
80,870
-
442,288

상환부채(*1),(*2)
1,732,952
776,560
-
-
-
776,560

합계
5,237,832
3,983,731
260,163
97,597
-
4,341,491

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

매입채무
1,083,711
1,083,711
-
-
-
1,083,711

차입금
1,016,580
761,490
170,438
101,014
-
1,032,941

기타금융부채
396,100
396,100
-
-
-
396,100

리스부채
525,264
216,234
196,341
242,030
-
654,606

상환부채(*1),(*2)
3,084,506
1,500,598
-
-
-
1,500,598

합계
6,106,161
3,958,134
366,778
343,044
-
4,667,956

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.

3) 전환일

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

매입채무
1,290,661
1,290,661
-
-
-
1,290,661

차입금
826,666
423,777
157,458
271,451
-
852,686

기타금융부채
342,962
242,962
100,000
-
-
342,962

리스부채
487,963
180,508
-
-
-
180,508

상환부채(*1),(*2)
2,561,883
1,491,714
-
-
-
1,491,714

합계
5,510,134
3,629,622
257,458
271,451
-
4,158,531

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금 및 이자로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

부채총계(A)
7,003,671,861
7,711,240,771
6,880,156,954

자본총계(B)
2,425,073,764
608,191,747
384,844,216

부채비율(A/B)
288.80%
1267.90%
1787.78%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말, 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,467,421
1,467,421
1,488,485
1,488,485
767,999
767,999

단기금융상품
380,000
380,000
430,000
430,000
120,000
120,000

장기금융상품
6,300
6,300
2,700
2,700
-
-

매출채권
2,224,760
2,224,760
1,959,075
1,959,075
2,062,508
2,062,508

기타금융자산
170,587
170,587
268,027
268,027
280,250
280,250

당기손익-공정가치측정금융자산
22,732
22,732
-
-
-
-

합 계
4,271,801
4,271,801
4,148,288
4,148,288
3,230,757
3,230,757

금융부채

매입채무
709,488
709,488
1,083,711
1,083,711
1,290,661
1,290,661

차입금
1,946,560
1,946,560
1,016,580
1,016,580
826,666
826,666

상환부채
469,252
469,252
818,602
818,602
714,481
714,481

파생상품부채
1,263,700
1,263,700
2,265,904
2,265,904
1,847,402
1,847,402

기타금융부채
452,334
452,334
396,100
396,100
342,962
342,962

리스부채
396,498
396,498
525,264
525,264
487,963
487,963

합 계
5,237,832
5,237,832
6,106,161
6,106,161
5,510,134
5,510,134

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말, 전기말 및 전환일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
22,732
-
22,732

금융부채

파생상품부채
-
-
1,263,700
1,263,700

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융부채

파생상품부채
-
-
2,265,904
2,265,904

3) 전환일

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융부채

파생상품부채
-
-
1,847,402
1,847,402

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융자산에 대해 발행자의 공시가격을 사용하여 측정하고 있으며, 수준 3으로 분류되는 금융부채에 대하여 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3
)
가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험
22,732
2
해약환급금
공시가격

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권

1,263,700
3
이항옵션평가모형
및 B-D-T모형
신용등급이자율
 주가변동성

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권

2,265,904
3
이항옵션평가모형
및 B-D-T모형
신용등급이자율
 주가변동성

3) 전환일

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권
1,847,402
3
이항옵션평가모형
및 B-D-T모형
신용등급이자율
 주가변동성

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
1,467,421
-
1,467,421

장단기금융상품
386,300
-
386,300

당기손익-공정가치측정금융자산
-
22,732
22,732

매출채권
2,224,760
-
2,224,760

기타금융자산
170,587
-
170,587

합 계
4,249,068
22,732
4,271,801

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
1,488,485
-
1,488,485

장단기금융상품
432,700
-
432,700

매출채권
1,959,075
-
1,959,075

기타금융자산
268,027
-
268,027

합 계
4,148,288
-
4,148,288

3) 전환일

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
767,999
-
767,999

장단기금융상품
120,000
-
120,000

매출채권
2,062,508
-
2,062,508

기타금융자산
280,250
-
280,250

합 계
3,230,757
-
3,230,757

(2) 금융부채

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
장부가액 합계

매입채무
709,488
-
709,488

차입금
1,946,560
-
1,946,560

상환부채
469,252
-
469,252

파생상품부채
-
1,263,700
1,263,700

기타금융부채
452,334
-
452,334

리스부채
396,498
-
396,498

합 계
3,974,132
1,263,700
5,237,832

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
장부가액 합계

매입채무
1,083,711
-
1,083,711

차입금
1,016,580
-
1,016,580

상환부채
818,602
-
818,602

파생상품부채
-
2,265,904
2,265,904

기타금융부채
396,100
-
396,100

리스부채
525,264
-
525,264

합계
3,840,257
2,265,904
6,106,161

3) 전환일

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
장부가액 합계

매입채무
1,290,661
-
1,290,661

차입금
826,666
-
826,666

상환부채
714,481
-
714,481

파생상품부채
-
1,847,402
1,847,402

기타금융부채
342,962
-
342,962

리스부채
487,963
-
487,963

합계
3,662,732
1,847,402
5,510,134

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자수익
11,907
-
-
-
11,907

외화환산이익
15,392
-
2
-
15,395

외환차익
19,084
-
-
-
19,084

파생상품평가이익
-
-
-
72,835
72,835

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
21,380
-
-
21,380

상환부채상환이익
-
-
827,770
-
827,770

이자비용
-
-
(138,855)
-
(138,855)

외환차손
(630)
-
-
-
(630)

외화환산손실
(546)
-
-
-
(546)

파생상품평가손실
-
-
-
(182,546)
(182,546)

상환부채상환손실
-
-
(47,770)
-
(47,770)

합 계
45,207
21,380
641,148
(109,711)
598,024

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자수익
4,121
-
-
-
4,121

외환차익
2,425
-
-
-
2,425

파생상품평가이익
-
-
-
6,268
6,268

이자비용
-
-
(155,428)
-
(155,428)

외환차손
(6,290)
-
-
-
(6,290)

외화환산손실
(29,140)
-
-
-
(29,140)

파생상품평가손실
-
-
-
(424,770)
(424,770)

합 계
(28,884)
-
(155,428)
(418,501)
(602,813)

7. 현금및현금
성자산
및 단기금융상품

당기말, 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

현금및현금성자산
은행예금
1,467,421
1,488,485
767,999

단기금융상품
정기적금
380,000
430,000
120,000

장기금융상품
공제부금
6,300
2,700
-

합 계
1,853,721
1,921,185
887,999

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
저축성보험
22,732
-
-

9. 매출채권 및 기타
금융
자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동
매출채권
2,238,033
(13,273)
2,224,760
1,997,196
(38,121)
1,959,075
2,081,238
(18,730)
2,062,508

미수금
34,413
-
34,413
13,244
-
13,244
7,631
-
7,631

미수수익
-
-
-
-
-
-
2,961
-
2,961

임차보증금
-
-
-
100,000
-
100,000
-
-
-

기타보증금
5,164
-
5,164
5,455
-
5,455
-
-
-

대여금
-
-
-
30,000
-
30,000
79,515
-
79,515

소 계
2,277,610
(13,273)
2,264,338
2,145,896
(38,121)
2,107,775
2,171,345
(18,730)
2,152,615

비유동
임차보증금
124,107
-
124,107
109,668
-
109,668
164,702
-
164,702

기타보증금
6,903
-
6,903
9,160
-
9,160
24,942
-
24,942

전신전화가입권
-
-
-
500
-
500
500
-
500

소 계
131,010
-
131,010
119,328
-
119,328
190,144
-
190,144

합 계
2,408,620
(13,273)
2,395,348
2,265,223
(38,121)
2,227,103
2,361,489
(18,730)
2,342,758

10. 기타자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

유동
선급금
624
20,338
14,181

선급비용
24,465
19,979
14,033

부가세대급금
184
-
-

합계
25,273
40,317
28,215

11. 재고자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

원재료

1,233,800
842,353
857,579

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출원가로 인식된 재고자산
4,078,803
5,102,872

재고자산평가손실(환입)
107,689
43,910

합 계
4,186,492
5,146,783

12. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
254,849
-
-
254,849
-
-
-
-
-
-

건물
466,198
-
(8,476)
457,722
-
-
-
-
-
-

비품
491,011
(36,774)
(82,161)
372,076
356,216
(279,895)
76,322
306,286
(259,226)
47,060

시설장치
59,500
-
(31,933)
27,567
253,542
(211,193)
42,349
225,542
(194,627)
30,914

전산비품
163,248
-
(92,800)
70,448
581,007
(433,820)
147,187
634,279
(344,436)
289,843

임대장비
571,933
-
(352,743)
219,190
619,369
(348,023)
271,346
506,959
(237,175)
269,784

차량운반구
34,452
-
(2,871)
31,581
-
-
-
-
-
-

사용권자산(건물)
637,482
-
(282,684)
354,798
596,108
(121,080)
475,028
404,880
-
404,880

사용권자산(차량운반구)
106,217
-
(56,669)
49,548
116,402
(41,904)
74,498
116,402
-
116,402

합계
2,784,890
(36,774)
(910,338)
1,837,778
2,522,644
(1,435,915)
1,086,729
2,194,348
(1,035,464)
1,158,884

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
비품
시설장치
전산비품
임대장비
차량운반구
사용권자산
(건물)
사용권자산
(차량운반구)
합계

기초장부금액
-
-
76,322
42,349
147,187
271,346
-
475,028
74,498
1,086,729

취득
246,018
450,043
347,215
-
-
-
33,258
-
9,047
1,085,581

사업결합으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
-
27,052
-
27,052

대체
-
-
-
-
(44,971)
38,199
-

-
(6,772)

감가상각
-
(8,183)
(50,851)
(11,900)
(31,768)
(90,355)
(2,772)
(147,282)
(33,996)
(377,107)

폐기
-
-
(610)
(2,882)
-
-
-
-
-
(3,492)

환율변동효과
8,831
15,861
-
-
-
-
1,094
-
-
25,786

기말장부금액
254,849
457,722
372,076
27,567
70,448
219,190
31,581
354,798
49,548
1,837,778

2) 전기

(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
전산비품
임대장비
사용권자산(건물)
사용권자산(차량운반구)
합계

기초장부금액
47,060
30,914
289,843
269,784
404,880
116,402
1,158,884

취득
49,930
28,000
-
-
191,228
-
269,158

대체
-
-
116,443
190,311
-
-
306,754

감가상각
(20,669)
(16,565)
(259,099)
(188,749)
(121,080)
(41,904)
(648,067)

기말장부금액
76,322
42,349
147,187
271,346
475,028
74,498
1,086,729

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제조원가
121,123
471,111

판매비와관리비
255,984
176,956

합 계
377,107
648,067

13. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

사용권자산(건물)
637,482
(282,684)
354,798
596,108
(121,080)
475,028
404,880
-
404,880

사용권자산(차량운반구)
106,217
(56,669)
49,548
116,402
(41,904)
74,498
116,402
-
116,402

합계

743,699
(339,353)
404,346
712,510
(162,985)
549,525
521,282
-
521,282

(*) 사용권자산은 연결재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

리스부채

유동

180,340
176,600
137,385

비유동

216,158
348,664
350,579

합계

396,498
525,264
487,963

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량운반구)
합계

기초장부금액
475,028
74,498
549,525

취득
-
9,047
9,047

사업결합으로 인한 증가
27,052
-
27,052

감가상각
(147,282)
(33,996)
(181,278)

기말장부금액
354,798
49,548
404,346

2) 전기

(단위: 천원)

구분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량운반구)
합계

기초장부금액
404,880
116,402
521,282

취득
191,228
-
191,228

감가상각
(121,080)
(41,904)
(162,985)

기말장부금액
475,028
74,498
549,525

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
147,282
121,080

차량운반구
33,996
41,904

소 계
181,278
162,985

리스부채에 대한 이자비용
25,112
29,250

단기리스료
42,582
77,617

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
9,284
8,172

합 계
258,256
278,024

당기 중 리스의 총 현금유출은 216,074천원(전기 : 226,848원)입니다.

연결실체가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 운용리스 제공내역

연결실체는 보유중인 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말, 전기말 및 전환일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

임대장비
219,190
271,346
269,784

14. 투자부동산

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
219,678
-
219,678
219,678
-
219,678
219,678
-
219,678

건물
211,260
(11,883)
199,376
211,260
(6,602)
204,658
211,260
(1,320)
209,939

합계
430,938
(11,883)
419,055
430,938
(6,602)
424,336
430,938
(1,320)
429,618

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합 계

기초장부금액
219,678
204,658
429,618

취득
-
-
-

감가상각
-
(5,281)
(5,281)

기말장부금액
219,678
199,376
419,055

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합 계

기초장부금액
219,678
209,939
429,618

취득
-
-
-

감가상각
-
(5,281)
(5,281)

기말장부금액
219,678
204,658
424,336

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

임대매출
-
-

감가상각비
(5,281)
(5,281)

순임대수익
(5,281)
(5,281)

(4) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 투자부동산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

토지 및 건물
-
530,000
-
530,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

토지 및 건물
-
430,938
-
430,938

3) 전환일

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

토지 및 건물
-
430,938
-
430,938

투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

15. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어
245,220
(241,193)
4,027
245,220
(223,630)
21,590
245,220
(204,162)
41,058

특허권
7,638
(7,638)
-
7,638
(7,635)
3
7,638
(7,635)
3

기타의무형자산
566,488
(566,488)
-
566,488
(532,970)
33,518
566,488
(502,292)
64,196

합계
819,346
(815,319)
4,027
819,346
(764,235)
55,111
819,346
(714,089)
105,257

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
특허권
기타의무형자산
합 계

기초 장부금액
21,590
3
33,518
55,111

상각비
(17,563)
(3)
(33,518)
(51,084)

기말 장부금액
4,027
-
-
4,027

2) 전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
특허권
기타의무형자산
합 계

기초 장부금액
41,058
3
64,196
105,257

상각비
(19,468)
-
(30,678)
(50,146)

기말 장부금액
21,590
3
33,518
55,111

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

판매비와관리비
51,084
50,146

(4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,061,047천원 (전기 : 1,758,039천원)입니다.

16. 영업부문

(1) 연결실체는 보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공으로의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 지역별 정보
당기말, 전기말 및 전환일 중 지역별 영업현황(법인소재지 기준) 매출액 및 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구분
국내
일본
미국
연결실체내 기업간 조정
조정후금액

순매출액
12,053,218
91,040
18,035
(45,537)
12,116,756

유.무형자산, 투자부동산
1,516,708
-
744,151
-
2,260,859

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
국내
일본
미국
연결실체내 기업간 조정
조정후금액

순매출액
10,680,673
83,454
3,465
(37,159)
10,730,432

유.무형자산, 투자부동산
1,566,176
-
-
-
1,566,176

3) 전환일

(단위: 천원)

구분
국내
일본
미국
연결실체내 기업간 조정
조정후금액

유.무형자산, 투자부동산
1,693,759
-
-
1,885,793
3,579,552

17. 매입채무 및 기타금융부채 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
매입채무
709,488
1,083,711
1,290,661

미지급금
201,669
250,727
106,859

미지급비용
250,665
145,373
136,103

소 계
1,161,822
1,479,811
1,533,622

비유동
예수보증금
-
-
100,000

합 계
1,161,822
1,479,811
1,633,622

18. 기타부채

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
예수금
46,452
37,941
35,067

선수금
87,959
27,335
5,364

계약부채
108,137
205,924
129,784

정부보조금
715
66,711
46,022

부가세예수금
180,919
149,918
138,121

소 계
424,182
487,830
354,358

비유동
장기종업원급여부채
226,297
219,473
204,194

선수금
40,666
19,528
3,914

계약부채
137,774
100,368
205,172

소계
404,737
339,369
413,280

합 계
828,919
827,199
767,638

19. 차입금

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 단기차입금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

내 역

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

전환일

산업은행(*1)
운영자금
2022-03-31
2.42%
1,000,000
300,000
200,000

운영자금
2022-06-02
2.15%
100,000
100,000
100,000

신한은행(*1)
일반자금
2022-04-02
1.74%
300,000
-
-

일반자금
2022-04-08
1.69%
200,000
-
-

기업은행(*1)
중소기업자금
2022-08-19
1.50%
80,000
-
-

중소기업자금
-
-
-
200,000
-

합계

1,680,000
600,000
300,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로 부터 352,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 장기차입금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

내 역

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

전환일

기업은행(*1)
기업자금
2024-03-15
1.60%
149,940
200,000
200,000

중소벤처기업진흥공단
기업자금
2023-02-18
2.21%
116,620
216,580
300,000

우리은행
기업자금
-
-
-
-
26,666

합계
266,560
416,580
526,666

유동성장기부채
(166,600)
(150,020)
(110,086)

잔액
99,960
266,560
416,580

(*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로 부터 134,946천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말잔액
상환금액

2022년
2023년
2023년이후

장기차입금
266,560
166,600
83,300
16,660

20. 상환부채 및 파생상품부채

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

상환청구
가능일

연배당율
(%)

당기말

전기말

전환일

상환부채
파생상품
부채
상환부채
파생상품
부채
상환부채
파생상품
부채

1회 RCPS
중소기업은행
2020-10-31
3.00%
152,050
78,495
255,497
223,817
214,662
230,086

2회 RCPS
기술보증기금
2020-10-31
3.00%
317,202
1,185,205
563,105
2,042,086
499,818
1,617,316

합 계

469,252
1,263,700
818,602
2,265,904
714,481
1,847,402

(2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 RCPS
2회 RCPS

발행일
2016-10-31
2016-10-31

발행가액(*2)
249,978,750원
399,992,750원

발행주식수(*2)
4,672주
7,476주

미전환잔여주식수(*2)
4,672주
7,476주

1주당 발행가액
53,500원
53,500원

배당률
액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 4년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, 2회차의 경우 추가로 IPO 공모단가 조정에 의해 조정됩니다. 1회차 RCPS의 전환권은 자본으로 분류되었고, 2회차 RCPS의 전환권은 부채로 분류되었습니다.
(*2) 당기 중 RCPS 발행금액의 50%가 상환되었습니다. 상기 내역은 상환 후 발행가액 및 발행주식수입니다.

21. 퇴직급여 

연결실체는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

확정급여채무의 현재가치
715,088
597,246
574,377

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
153,557
117,776

순이자원가
546
387

정산손익
12,672
(8,408)

합 계
166,776
109,755

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

597,246
574,377

당기근무원가

153,557
117,776

이자비용

546
387

정산손익
12,672
(8,408)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(2,564)
(296)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

4,599
1,845

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(74,119)
(88,435)

사업결합으로 인한 증가
23,149
-

보고기간말 금액

715,088
597,246

(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율

3.04~3.05%
2.54%

임금상승률

4.00%
4.00%

(5) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율 :

1% 증가
(5,918)
(2,388)

1% 하락
7,038
2,932

임금상승률 :

1% 증가
6,902
2,859

1% 하락
(5,923)
(2,379)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

6,358
6,513
20,309
966,361
999,541

확정급여채무의 가중평균만기는 10.3~11.19년입니다.

(7) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 221,796천원(전기:225,224천원)입니다.

22. 충당부채 
 
연결실체의 충당부채는 하자보수충당부채 및 복구충당부채이며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

하자보수충당부채
복구충당부채

당기
전기
당기
전기

기초
131,790
-
19,869
13,416

충당금설정
148,242
131,790
-
5,545

할인 및 상각
-
-
1,083
909

충당금사용
(131,790)
-
-
-

기말
148,242
131,790
20,953
19,869

유동항목
148,242
131,790
-
-

비유동항목
-
-
20,953
19,869

23.
자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

발행할 주식의 총수
200,000주
200,000주
200,000주

1주의 금액
5,000 원
5,000 원
5,000 원

발행한 보통주 주식수
150,000주
150,000주
150,000주

발행한 상환전환우선주 주식수(*1)
12,148주
24,298주
24,298주

(*1) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다. 

당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

24.
기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

자기주식(*1)
(555,078)
-
-

주식기준보상
292,414
-
-

전환권대가
73,912
147,824
147,824

기타자본잉여금
73,889
-
-

기타자본조정
(241,528)
-
-

합 계
(356,391)
147,824
147,824

(*1) 연결실체는 우리사주 조합결성을 위하여 당기 중 연결실체의 보통주 9,780주를 취득하였습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

해외사업환산손익
44,006
3,006
-

25. 주식선택권

(1) 연결실체는 연결실체의 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차
발행주식수
행사가능주식
부여일
부여방법
행사가격
행사가능기간

1차
8,098주
7,746주
2021-06-15
신주교부방식
40,000
2023-06-15~2026-06-15

(2) 당기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회 차
발행할 주식수

기초
증가
취소
기말

1차
-
8,098
(352)
7,746

(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차
무위험이자율(*1)
기대만기
예상주가변동성
기대배당수익률

1차
1.08%
1.70%
3년
32.91%

(*1) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 277,410천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

10,773,031
8,935,485

기타원천으로부터의 수익
1,343,725
1,794,947

합 계
12,116,756
10,730,432

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 제품라인과 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며 제품라인의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공

당기
전기

외부고객으로부터 수익
10,773,031
8,935,485

수익인식 시점

한 시점에 인식
7,964,398
6,607,601

기간에 걸쳐 인식
2,808,633
2,327,885

기타원천으로부터의 수익

운용리스
1,343,725
1,794,947

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(가)
2,229,356
2,406,646

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

계약부채(선수금 포함)
374,536
353,156
344,235

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,525,780
1,152,066

퇴직급여
124,105
82,057

복리후생비
146,235
138,149

여비교통비
28,803
19,361

접대비
71,769
49,938

통신비
8,911
24,544

세금과공과금
172,801
144,042

감가상각비
110,756
42,516

지급임차료
46,421
84,931

보험료
5,983
8,561

차량유지비
20,880
19,083

운반비
21,327
19,463

교육훈련비
658
380

도서인쇄비
7,089
2,618

사무용품비
3,520
4,400

소모품비
27,460
26,534

지급수수료
554,311
457,977

광고선전비
113,804
153,835

대손상각비
(24,848)
19,390

건물관리비
73,080
53,719

무형자산상각비
51,084
50,146

경상연구개발비
2,061,047
1,758,039

복구충당부채전입액
1,083
909

하자보수비
148,242
131,790

주식보상비
92,506
-

사용권자산상각비
81,864
83,338

합 계
5,474,669
4,527,784

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

원재료 사용
2,510,115
2,384,466

종업원 급여
4,168,848
3,604,537

감가상각비 및 무형자산 상각비
433,473
703,494

지급수수료
989,395
835,706

외주비
1,544,620
1,714,547

기타 비용
709,185
919,667

합 계
10,355,636
10,162,418

29. 금융손익 

(1) 금융수익
당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
11,907
4,121

외환차익
19,084
2,425

외화환산이익
15,395
-

파생상품평가이익
72,835
6,268

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
21,380
-

상환부채상환이익
827,770
-

합계
968,371
12,814

(2) 금융비용
당기 및 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
138,855
155,428

외환차손
630
6,290

외화환산손실
546
29,140

파생상품평가손실
182,546
424,770

상환부채상환손실
47,770
-

합계
370,346
615,628

30. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

잡이익
44,406
18,541

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
3,492
-

잡손실
11,683
2,846

합계
15,175
2,846

31. 법인세비용 

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세등 부담액
53,494
27,439

당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동
85,304
(267,607)

자본에 직접 반영되는 법인세부담액
15,690
341

법인세비용
154,487
(239,828)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
2,388,374
(19,104)

법인세율로 계산된 법인세비용
503,442
-

조정사항:

비공제비용
1,664
6,412

세액공제
(65,926)
(78,796)

농어촌특별세 및 감면분추가납부세액
6,526
7,224

이월세액공제이연법인세인식효과
(358,477)
(291,918)

이연법인세미인식효과
79,592
173,030

기타
(12,333)
(55,780)

법인세비용
154,487
(239,828)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
6.47%
-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

201,657
195,898
150,084

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

1,553,235
1,684,970
1,467,011

소 계
1,754,892
1,880,867
1,617,095

이연법인세부채이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(4,704)
(1,249)
(651)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(113,194)
(157,319)
(161,752)

소 계
(117,898)
(158,569)
(162,403)

이연법인세자산(부채) 순액

1,636,995
1,722,299
1,454,691

(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

과 목
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

단기금융상품
-
(4,704)
-
(4,704)

사용권자산
(120,896)
36,841
-
(84,055)

유형자산
(36,424)
7,285
-
(29,139)

미수금
(1,249)
1,249
-
-

이연법인세자산

기타의대손상각비
125,838
(125,838)
-
-

국고보조금
14,676
(14,519)
-
157

미지급연월차
31,820
2,181
-
34,001

재고자산평가손실
54,475
31,632
-
86,108

퇴직급여충당금
131,394
20,431
686
152,512

업무용승용차한도초과
1,249
1,559
-
2,808

장기종업원급여부채
48,284
(710)
-
47,574

대손충당금
6,349
(6,349)
-
-

계약부채
59,456
(10,521)
-
48,935

전환권대가
30,695
(17,374)
-
13,321

리스부채
115,558
(33,233)
-
82,325

복구충당부채
4,371
238
-
4,610

보증금
6,174
(2,786)
-
3,388

선수금
13,943
(13,943)
-
-

매출채권
862
(862)
-
-

하자보수충당부채
28,994
3,619
-
32,613

주식보상비용
-
61,030
15,003
76,034

연구인력개발비세액공제
1,206,730
(36,223)
-
1,170,507

이연법인세자산(부채) 순액
1,722,299
(100,993)
15,690
1,636,995

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
(651)
651
-
-

사용권자산
(114,682)
(6,213)
-
(120,896)

유형자산
(47,070)
10,646
-
(36,424)

미수금
-
(1,249)
-
(1,249)

이연법인세자산

기타의대손상각비
70,998
54,840
-
125,838

국고보조금
10,125
4,552
-
14,676

미지급연월차
28,878
2,941
-
31,820

재고자산평가손실
52,756
1,720
-
54,475

퇴직급여
9,711
(9,711)
-
-

퇴직급여충당금
126,363
4,690
341
131,394

업무용승용차한도초과
-
1,249
-
1,249

장기종업원급여부채
44,923
3,361
-
48,284

대손충당금
2,083
4,266
-
6,349

계약부채
63,221
(3,765)
-
59,456

전환권대가
34,100
(3,405)
-
30,695

리스부채
107,352
8,206
-
115,558

복구충당부채
2,951
1,420
-
4,371

보증금
4,555
1,619
-
6,174

선수금
2,041
11,901
-
13,943

매출채권
1,105
(243)
-
862

하자보수충당부채
-
28,994
-
28,994

연구인력개발비세액공제
1,055,933
150,797
-
1,206,730

이연법인세자산(부채) 순액
1,454,691
267,267
341
1,722,299

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 항목 및 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

당기법인세

확정급여제도의 재측정요소
(2,036)
686
(1,349)
(1,549)
341
(1,208)

이연법인세

주식매수선택권
277,410
15,003
292,414
-
-
-

(6) 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
비 고

차감할 일시적차이
33,115,746
-
-
미래과세소득의 불확실

세액공제 이월액
69,760,937
-
-

이월결손금
238,934,650
-
-

상환전환우선주부채
1,672,402,866
2,944,984,123
2,406,882,109
최초취득적용예외

종속기업투자주식
1,034,583,174
606,838,961
358,439,918
처분예정없음

(*) 결손금 및 세액공제 이월액의 각 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만료시기
당기
전기

이월결손금
이월세액공제
이월세액공제

2026년
-
-
188,813

2027년
-
4,331
210,218

2028년
-
244,770
244,770

2029년
25,171
253,508
247,165

2030년 이후
213,763
737,659
315,764

합 계
238,935
1,240,268
1,206,730

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

32. 주당순손익

(1) 기본주당순이익

당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 지배기업지분순이익
2,242,418,112
233,089,428

가중평균유통보통주식수
142,497
150,000

기본주당순이익
15,737
1,554

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 주, 일)

구분
주식수
가중치
적수

기초의 유통보통주식
150,000
365
54,750,000

자기주식 취득
(2,331)
344
(801,864)

자기주식 취득
(7,449)
260
(1,936,740)

가중평균유통보통주식수
142,497

2) 전기

(단위 : 주, 일)

구분
주식수
가중치
적수

기초의 유통보통주식
150,000
366
54,900,000

가중평균유통보통주식수
150,000

(2) 희석주당손익 

당기 및 전기 중 연결실체의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 지배기업지분순이익
2,242,418,112
233,089,428

조정사항
(55,221,143)
(245,216,490)

보통주 희석순이익
2,187,196,969
(12,127,062)

가중평균유통보통주식수
142,497
150,000

전환상환우선주
12,148
24,298

가중평균유통보통주식수와
 희석성 잠재적보통주의 합산주식수
154,645
174,298

희석주당순이익
14,143
(70)

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주(*1)
 (행사가능주식수)
청구가능기간

주식선택권
7,746
2023-06-15~2026-06-15

연결실체는 2022년 2월 22일자 이사회결의에 의거 2022년 2월 25일을 납입기일로 하여 전환상환우선주식 44,590주를 유상으로 발행하였습니다. 

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기순이익
2,233,887
220,724

2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
580,544
1,324,458

법인세비용
154,487
(239,828)

퇴직급여
166,776
109,755

대손상각비
(24,848)
19,390

감가상각비
205,884
490,364

사용권자산상각비
176,504
162,985

무형자산상각비
51,084
50,146

이자비용
138,855
155,428

외화환산손실
546
29,140

복구충당부채전입액
1,083
909

유형자산폐기손실
3,492
-

파생상품평가손실
182,546
424,770

주식기준보상
277,410
-

상환부채상환손실
47,770
-

하자보수비
148,242
131,790

이자수익
(11,907)
(4,121)

파생상품평가이익
(72,835)
(6,268)

외화환산이익
(15,395)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(21,380)
-

상환부채상환이익
(827,770)
-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,181,777)
(407,098)

매출채권의 감소(증가)
(237,632)
84,360

재고자산의 증가
(384,675)
(291,528)

미수금의 증가
(21,551)
-

선급금의 감소(증가)
19,715
(555)

선급비용의 감소(증가)
11,710
(11,481)

매입채무의 감소
(374,002)
(207,792)

미지급금의 증가(감소)
(63,080)
139,546

미지급비용의 증가
98,004
9,282

예수금의 증가
7,433
2,942

선수금의 증가
65,338
37,585

계약부채의 감소
(59,688)
(28,789)

정부보조금의 증가(감소)
(65,996)
20,689

부가세예수금의 증가
29,737
11,798

예수보증금의 감소
-
(100,000)

하자보수충당부채의 감소
(131,790)
-

장기종업원급여부채
(1,180)
15,279

퇴직금의 지급
(74,119)
(88,435)

영업에서 창출된 현금
1,632,654
1,138,084

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 취득
8,730
178,359

장기차입금의 유동성 대체
166,600
150,020

유형자산의 재고자산 대체
215,884
121,309

재고자산의 유형자산 대체
209,112
428,063

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

상환손익
이자계상
이자지급
공정가치
평가
사용권자산취득
사업결합으로 인한 증가

차입금
1,016,580
829,980
-
-
-
-
-
100,000
1,946,560

상환부채 및 파생상품부채
3,084,506
(757,869)
(780,000)
76,604
-
109,711
-
-
1,732,952

리스부채
525,264
(164,208)
-
25,112
(25,112)
-
8,730
26,712
396,498

합계
4,626,350
(92,097)
(780,000)
101,715
(25,112)
109,711
8,730
126,712
4,076,010

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

이자계상
이자지급
공정가치평가
사용권자산취득

차입금
826,666
189,914
-
-
-
-
1,016,580

상환부채 및 파생상품부채
2,561,883
-
104,121
-
418,501
-
3,084,506

리스부채
487,963
(141,058)
29,250
(29,250)
-
178,359
525,264

합계
3,876,512
48,856
133,371
(29,250)
418,501
178,359
4,626,350

34. 특수관계자 등 

(1) 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)
중소기업은행
중소기업은행
중소기업은행

기타특수관계자
-
(주)어드밴탭
(주)어드밴탭

(*1) 연결실체는 당기 이전 중소기업은행과 상환전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 상환전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다.
(*2) 당기 이전 연결실체의 주요경영진이 지배하여 기타특수관계자로 분류하였으나, 당기 중 사업결합으로 인해 기타특수관계자에서 해제되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
비 용
기 타

지급수수료
이자비용
주식취득

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중소기업은행
-
30,969
-

기타특수관계자
(주)어드밴탭(*1)
56,000
-
-

기타특수관계자
대표이사
-
-
12,026

합 계
56,000
30,969
12,026

(*1) 기타특수관계자 기재액은 사업결합 이전 특수관계자거래입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
수 익
비 용

용역매출
제품매출
이자수익
지급수수료
외주가공비
이자비용

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중소기업은행
-
-
-
-
-
40,835

기타특수관계자
(주)어드밴탭
3,636

6,000
25,000
-

합 계
3,636
-
-
6,000
25,000
40,835

(3) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

미지급금
상환부채
파생상품부채

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중소기업은행
-
152,050
78,495

기타특수관계자
대표이사
10,000
-
-

합 계
10,000
152,050
78,495

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

대여금
미지급금
상환부채
파생상품부채

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중소기업은행
-
-
255,497
223,817

기타특수관계자
(주)어드밴탭
30,000
550
-
-

합 계
30,000
550
255,497
223,817

3) 전환일

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

대여금
미수수익
미지급금
상환부채
파생상품부채

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중소기업은행
-
-
-
214,662
230,086

기타특수관계자
(주)어드밴탭
-
-
550
-
-

주요경영진
대표이사
79,515
2,961
-
-
-

합 계
79,515
2,961
550
214,662
230,086

(4) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금차입거래
자본거래

상환
출자전환
현금출자

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중소기업은행
291,466
-
-

기타특수관계자(*1)
(주)어드밴탭
-
30,000
250,000

합 계
291,466
30,000
250,000

(*1) 기타특수관계자 기재액은 사업결합 이전 특수관계자거래입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여 거래

대여
회수

기타특수관계자
(주)어드밴탭
30,000
-

주요경영진
대표이사
-
79,515

합 계
297,165
79,515

상기 자금거래(미수수익 포함)에 대해 당기에 인식한 상환부채상환손실 및 상환부채상환이익은 각각 47,770천원, 827,770천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원 급여

449,088
368,725

퇴직 급여

29,229
29,093

합 계
478,317
397,818

35. 우발채무와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받는자
보증한도
보증잔액
보증내용

기술보증기금
기업은행
214,946
214,946
차입금 신용보증

산업은행
90,000
90,000

신한은행
190,000
190,000

대표이사
기업은행
120,000
120,000
차입금 신용보증

신한은행
360,000
360,000

산업은행
1,200,000
1,200,000

KB캐피탈
136,957
136,957
리스 신용보증

합 계
2,311,903
2,311,903

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한 도
한 도
약 정 사 항

기업은행
229,940
229,940
일반자금대출

신한은행
500,000
500,000
일반자금대출

산업은행
1,100,000
1,100,000
일반자금대출

중소벤처기업진흥공단
116,620
116,620
일반자금대출

합 계
1,946,560
1,946,560

(3) 회사는 서울보증보험으로부터 385,960 천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적영향은 고려하지 않습니다.

2) 연결현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

37. 동일지배하의 사업결합

당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.

연결실체는 다양한 솔루션 개발 확대를 위해 2021년 5월 10일자로 (주)어드밴탭의 지분 95.56%를 인수하였습니다.

(1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

피인수회사명
(주)어드밴탭

본점소재지
서울 구로구 디지털로27가길 27, 902호

대표이사
윤승원

업종
응용 소프트웨어 개발 및 공급업

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

보통주
250,000

대여금 출자전환
30,000

합 계
280,000

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가
280,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
234,010

수취채권
12,130

유형자산
27,052

기타자산
4

차입금
100,000

확정급여채무
23,149

기타부채
45,107

총 식별가능한 순자산
104,940

Ⅲ. 기타자본조정 (Ⅰ- Ⅱ)(*1)
175,060

(*1) 동 사업결합은 동일지배거래에 해당하여 이전대가와 순자산 공정가치의 차이는 기타자본조정으로 인식하였습니다.

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금으로 지급한 대가
(250,000)

차감 ; 취득한 현금 및 현금성 자산
234,010

차감 계
(15,990)

(5) ㈜어드밴탭이 2021년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출은 12,229,205천원, 당기순이익은 2,009,941천원이었을 것으로 추정하고 있습니다.
이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2021년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2022년 2월 22일자 이사회결의에 의거 2022년 2월 25일을 납입기일로 하여 전환상환우선주식 44,590주를 유상으로 발행하였습니다. 동 전환상환우선주는 전환상환우선주의 계약조건에 따라 부채로 분류됩니다.

(2) 연결실체는 2022년 3월 8일 이사회에서 정관변경을 통해 보통주 1주의 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하는 안을 의결하였습니다. 동 사항은 2022년 3월 25일 정기주주총회에서 확정될 예정으로 정기주주총회 결의에 따라 수정 승인될 수 있습니다. 상기 액면분할은 재무제표의 발행이 승인된 날 까지 확정되지 않았으므로, 당기 및 전기 유통보통주식수에 영향을 미치지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 모니터랩

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
1
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
34
-
186
-
-
-
23
-
-
-
246
-

합계
3
-
34
-
186
-
-
-
23
-
-
-
246
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-11-29
1
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021-12-15~17
3
일
2
명
5
명
계정과목 수준의 위험 평가, 세부감사계획 수립

2022-01-26~28
3
일
3
명
4
명
별도 및 연결 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021-12-21, 2022-03-16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 21일
감사, 담당이사
서면보고
2021년 회계감사 수행계획

2
2022년 03월 16일
감사, 담당이사
서면보고
2021년 감사결과에 대한 커뮤니케이션