씨싸이트 — 감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
3.8
씨싸이트 주식회사

00655855
100000000000
20220324
1101111660368
100
90359
43541
171164
73
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

씨싸이트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

태성회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - -
9

재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

독립된 감사인의 감사보고서

씨싸이트 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 24일

감사의견

우리는 별첨된 씨싸이트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는
2021년

12월 31일

현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일
현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채
택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았
으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 감사를 수행하였으며 2021년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

우리가 적정의견을 표명한 재무제표는
주석 33에
기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다
.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로25길 35 청오큐브타워 5층

태성회계법인 대표이사 남 상 환

이
감사보고
서
는
감사보고서일

(2022년 3월 24일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서
감사보고서일
이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의
재무제표에
중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여
이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

씨싸이트 주식회사

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 22 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

씨싸이트 주식회사 대표이사 김상기

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로 625(삼성동)

(전 화)
02-2056-9100

재 무 상 태 표

제 23 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 22 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

제 22 (전)기초 2020년 01월 01일 현재

씨싸이트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 22(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

75,352,387,579
62,560,894,063
54,419,152,882

현금및현금성자산
4,5,6,7
6,250,297,296
9,119,787,051
7,128,953,575

단기금융상품
4,5,6
1,399,700,320
6,297,062,865
13,604,561,870

매출채권
4,5,6,8
27,998,767,934
25,334,032,155
13,780,445,603

기타금융자산
4,5,6,10
109,060,987
737,745,128
351,093,897

재고자산
9
34,583,464,449
20,309,180,280
17,481,846,481

기타유동자산
11
5,011,096,593
763,086,584
2,072,251,456

Ⅱ. 비유동자산

15,006,738,136
6,288,166,851
7,089,764,950

기타금융자산
4,5,6,10
337,088,374
154,137,472
425,893,503

종속기업투자주식
15
12,690,510,661
5,125,967,021
5,336,443,924

유형자산
12
853,464,732
404,746,122
280,127,086

무형자산
13
338,644,300
338,644,300
338,644,300

사용권자산
14
648,779,949
110,614,841
542,704,241

이연법인세자산
21
138,250,120
154,057,095
165,951,896

자 산 총 계

90,359,125,715
68,849,060,914
61,508,917,832

부 채

Ⅰ. 유동부채

43,220,357,014
30,962,817,345
27,278,946,600

매입채무
4,5,6,16
9,135,001,838
3,958,552,036
4,326,731,679

차입금
4,5,6,18,32
24,821,677,182
20,840,515,663
15,310,103,114

기타금융부채
4,5,6,16
5,852,904,553
5,452,293,001
4,911,146,591

리스부채
4,14
595,161,077
6,552,808
478,902,338

당기법인세부채
21
2,489,754,747
536,106,016
1,948,485,750

기타유동부채
17
224,590,730
85,072,160
214,049,110

기타충당부채
18
101,266,887
83,725,661
89,528,018

Ⅱ. 비유동부채

320,862,650
458,592,029
376,491,796

리스부채
4,14
21,001,254
-
6,552,808

확정급여부채
20
299,861,396
458,592,029
369,938,988

부 채 총 계

43,541,219,664
31,421,409,374
27,655,438,396

자 본

Ⅰ. 자본금
22
2,500,000,000
2,500,000,000
2,500,000,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액
23
(101,091,830)
(33,430,537)
-

Ⅲ. 이익잉여금
24
44,418,997,881
34,961,082,077
31,353,479,436

자 본 총 계

46,817,906,051
37,427,651,540
33,853,479,436

부채와자본총계

90,359,125,715
68,849,060,914
61,508,917,832

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

씨싸이트 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
25
171,163,990,484
128,985,724,183

Ⅱ. 매출원가
27
145,073,033,131
108,271,341,687

Ⅲ. 매출총이익

26,090,957,353
20,714,382,496

판매비와관리비
26
13,769,726,268
11,693,043,445

Ⅳ. 영업이익

12,321,231,085
9,021,339,051

금융수익
29
4,343,390,545
4,361,271,075

금융비용
29
3,614,549,578
5,860,762,229

기타수익
28
593,448,489
659,221,136

기타비용
28
263,511,306
319,564,470

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

13,380,009,235
7,861,504,563

법인세비용
21
2,922,093,431
1,753,901,922

Ⅵ. 당기순이익

10,457,915,804
6,107,602,641

Ⅶ. 기타포괄손익

(67,661,293)
(33,430,537)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(67,661,293)
(33,430,537)

1. 순확정급여부채의 재측정요소
20
(67,661,293)
(33,430,537)

Ⅷ. 총포괄이익

10,390,254,511
6,074,172,104

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

씨싸이트 주식회사

(단위: 원)

구 분
주석
자본금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2020년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

2,500,000,000
-
31,353,479,436
33,853,479,436

순확정급여부채 재측정요소
20
-
(33,430,537)
-
(33,430,537)

배당금의 지급
24
-
-
(2,500,000,000)
(2,500,000,000)

당기순이익

-
-
6,107,602,641
6,107,602,641

2020년 12월 31일(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

2,500,000,000
(33,430,537)
34,961,082,077
37,427,651,540

2021년 1월 1일(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

2,500,000,000
(33,430,537)
34,961,082,077
37,427,651,540

순확정급여부채 재측정요소
20
-
(67,661,293)
-
(67,661,293)

배당금의 지급
24
-
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

당기순이익

-
-
10,457,915,804
10,457,915,804

2021년 12월 31일(당기말)

2,500,000,000
(101,091,830)
44,418,997,881
46,817,906,051

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

씨싸이트 주식회사

(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(1,799,685,386)
(7,733,693,926)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
30
(582,925,369)
(4,356,686,689)

가. 당기순이익

10,457,915,804
6,107,602,641

나. 조정

4,904,680,932
3,512,753,596

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(15,945,522,105)
(13,977,042,926)

2. 이자의 수취

65,547,716
105,401,687

3. 이자의 지급

(348,753,962)
(337,451,195)

4. 법인세 납부

(933,553,771)
(3,144,957,729)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(3,090,390,844)
6,646,901,904

투자활동현금유입액

12,925,828,417
25,787,017,093

비품의처분

-
9,467

차량운반구의처분

103,500,000
-

장기금융상품의 처분

-
80,000,000

보증금의 감소

658,986,273
230,553,216

단기금융상품의 처분

12,163,342,144
25,476,454,410

투자활동현금유출액

(16,016,219,261)
(19,140,115,189)

단기금융상품의 증가

(7,265,979,599)
(18,518,988,623)

보증금의증가

(483,160,000)
-

차량운반구의취득

(308,250,015)
(152,347,020)

공구와기구의취득

-
-

비품의취득

(149,386,007)
(83,779,546)

임차시설물의취득

(244,900,000)
-

종속기업투자주식의 취득

(7,564,543,640)
-

보증금의 증가

-
(385,000,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

1,876,002,711
3,805,798,593

재무활동현금유입액

41,890,636,225
41,450,998,713

단기차입금의차입

41,890,636,225
41,450,998,713

재무활동현금유출액

(40,014,633,514)
(37,645,200,120)

리스부채의감소

(345,714,160)
(478,902,338)

단기차입금의상환

(38,668,919,354)
(34,666,297,782)

배당금의지급

(1,000,000,000)
(2,500,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,014,073,519)
2,719,006,571

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

9,119,787,051
7,128,953,575

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

144,583,764
(728,173,095)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,250,297,296
9,119,787,051

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2021년 12월 31일 현재

전기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

씨싸이트 주식회사

1. 일반 사항

씨싸이트 주식회사("회사")는 1999년 3월 9일에 설립되었으며, 의류 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로 625에 위치하고 있으며, 인도네시아 및 과테말라에 현지법인을 두고 임가공 공정을 처리하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 2,500백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수
지분율

티에스2018-12M&A 투자조합
375,000주
75.00%

김상기
125,000주
25.00%

합 계
500,000주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,
기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"
의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른
자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 33에
제시되어 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

회사는
코로나19의 직접적인 결과로 발생한
모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회
계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데
드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부
채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사
는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총

평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

회사의 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자 산
추정내용연수

구축물
5년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) 수행의무 식별 및 수행의무 이행시점

회사는 OLD NAVY, GAP 등의 의류브랜드 OEM, ODM을 통해 고객에게 제품을 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 회사는 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식하였습니다.

(2) 보증

재화의 판매에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

2.16 리스

회사는 전환일부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2020년 1월 1일(전환일)부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과
영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
대
표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2022년 3월 24일 정기주주총회에서 확
정
될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

USD
IDR
USD
IDR
USD
IDR

금융자산

현금및현금성자산
6,132,458
2,905
9,059,727
10,783
6,616,147
7,962

단기금융상품
-
-
4,897,363
-
6,657,350
-

매출채권
27,998,768
-
25,335,483
-
10,307,755
-

미수금
94,150
-
166,295
-
78,656
-

보증금
-
2,410
148,956
2,222
-
3,143

금융부채

매입채무
7,805,547
3,171
2,183,304
-
5,500,504
-

미지급금
4,003,765
-
3,621,491
-
3,416
-

미지급비용
-
-
13,728
-
19,775
-

차입금
22,801,677
-
18,090,816
-
10,630,253
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(38,561)
38,561
1,569,849
(1,569,849)

IDR
214
(214)
1,301
(1,301)

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다.

4.2 신용 위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·
재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 천원)

구분
6개월 이내
6개월 초과 
12개월 이내
1년초과
계

당기말

매출채권
27,998,768
-
-
27,998,768

기대 손실률
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-

전기말

매출채권
25,335,483
-
-
25,335,483

기대 손실률
0.01%
-
-
0.01%

손실충당금
1,451
-
-
1,451

전기초

매출채권
13,781,304
-
-
13,781,304

기대 손실률
0.01%
-
-
0.01%

손실충당금
859
-
-
859

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
1,451
859

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(1,451)
592

기말
-
1,451

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권 대손상각비
(1,451)
592

4.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에 포함
된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

1년이하

1년~2년

2년~5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무
9,135,002
-
-
-
9,135,002
9,135,002

차입금
25,874,155
-
-
-
25,874,155
24,821,677

미지급금
5,594,357
-
-
-
5,594,357
5,594,357

미지급비용
258,548
-
-
-
258,548
258,548

리스부채
468,960
156,320
-
-
625,280
616,162

합 계
41,331,022
156,320
-
-
41,487,342
40,425,746

(단위: 천원)

전기말

1년이하

1년~2년

2년~5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무
3,958,552
-
-
-
3,958,552
3,958,552

차입금
20,876,564
-
-
-
20,876,564
20,840,516

미지급금
5,192,518
-
-
-
5,192,518
5,192,518

미지급비용
259,775
-
-
-
259,775
259,775

리스부채
6,589
-
-
-
6,589
6,553

합 계
30,293,998
-
-
-
30,293,998
30,257,914

(단위: 천원)

전기초

1년이하

1년~2년

2년~5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무
4,326,732
-
-
-
4,326,732
4,326,732

차입금
15,310,103
-
-
-
15,310,103
15,310,103

미지급금
4,650,912
-
-
-
4,650,912
4,650,912

미지급비용
260,235
-
-
-
260,235
260,235

리스부채
484,774
6,589
-
-
491,363
485,455

합 계
25,032,756
6,589
-
-
25,039,345
25,033,437

회사는 금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 금액이 변동될 것으로 기대하지 않습니다.

4.4 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말, 전환일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

가.총차입금
24,821,677
20,840,516
15,310,103

나.현금및현금성자산 차감
6,250,297
9,119,787
7,128,954

다.순부채(가-나)
18,571,380
11,720,729
8,181,149

라.자본총계
46,817,906
37,427,652
33,853,479

마.총자본
65,389,286
49,148,381
42,034,628

바.자본조달비율(다/마)
28%
24%
19%

4.5 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다

. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권
당기말
전기말
전기초

자산의 장부금액

-
-
3,473,550

관련 부채의 장부금액

-
-
3,473,550

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

-
-
3,473,550

자산의 공정가치

-
-
3,473,550

관련 부채의 공정가치

-
-
3,473,550

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,250,297
6,250,297
9,119,787
9,119,787
7,128,954
7,128,954

매출채권
27,998,768
27,998,768
25,334,032
25,334,032
13,780,446
13,780,446

단기금융상품
1,399,700
1,399,700
6,297,063
6,297,063
13,604,562
13,604,562

기타금융자산
446,149
446,149
891,883
891,883
776,987
776,987

소 계

36,094,914
36,094,914
41,642,765
41,642,765
35,290,949
35,290,949

금융부채

매입채무

9,135,002
9,135,002
3,958,552
3,958,552
4,326,732
4,326,732

차입금

24,821,677
24,821,677
20,840,516
20,840,516
15,310,103
15,310,103

기타금융부채

5,852,905
5,852,905
5,452,293
5,452,293
4,911,147
4,911,147

소 계

39,809,584
39,809,584
30,251,361
30,251,361
24,547,982
24,547,982

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
6,250,297
9,119,787
7,128,954

매출채권
27,998,768
25,334,032
13,780,446

단기금융상품
1,399,700
6,297,063
13,604,562

기타금융자산
446,149
891,883
776,987

합 계

36,094,914
41,642,765
35,290,949

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가

매입채무
9,135,002
3,958,552
4,326,732

차입금
24,821,677
20,840,516
15,310,103

기타금융부채
5,852,905
5,452,293
4,911,147

합 계

39,809,584
30,251,361
24,547,982

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

대손상각비

상각후원가 금융자산
(1,451)
592

이자수익

상각후원가 금융자산
61,657
89,157

이자비용

상각후원가 금융부채
336,159
362,455

순외환손익

상각후원가 금융상품
983,953
(1,265,530)

7. 현금및현금성자산

 

보고기간말
현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

은행예금
6,250,297
9,119,787
7,128,954

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권
27,998,768
25,335,483
13,781,304

손실충당금
-
(1,451)
(859)

매출채권(순액)
27,998,768
25,334,032
13,780,445

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

제품
8,237,569
4,723,948
2,362,285

재공품
8,330,555
4,786,713
7,849,097

원재료
16,803,216
9,160,300
5,498,706

부재료
-
1,372,277
1,430,296

미착품
1,212,124
265,941
341,463

합 계
34,583,464
20,309,179
17,481,847

(2) 당기 및 전기 중 회사가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동성

보증금
-
385,000
-

미수금
105,976
345,770
327,874

미수수익
3,085
6,975
23,220

소 계
109,061
737,745
351,094

비유동성

장기금융상품
-
-
80,000

보증금
375,540
166,178
403,143

(현재가치할인차금)
(38,452)
(12,041)
(57,249)

소 계
337,088
154,137
425,894

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기타자산(유동)

선급금
4,811,453
736,868
2,001,435

선급비용
48,315
26,219
70,816

부가세대급금
151,328
-
-

합 계
5,011,096
763,087
2,072,251

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

구축물
-
-
-
58,561
(58,550)
11
58,561
(58,550)
11

기계장치
107,309
(104,152)
3,157
107,309
(101,585)
5,724
107,309
(94,190)
13,119

차량운반구
600,115
(203,782)
396,333
608,279
(373,628)
234,651
455,932
(322,725)
133,207

공구와기구
8,834
(7,403)
1,431
8,834
(6,890)
1,944
8,834
(6,212)
2,622

집기비품
852,439
(612,142)
240,297
703,053
(540,637)
162,416
641,042
(509,874)
131,168

임차시설물
244,900
(32,653)
212,247
-
-
-
-
-
-

합 계
1,813,597
(960,132)
853,465
1,486,036
(1,081,290)
404,746
1,271,678
(991,551)
280,127

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분 등
대체
감가상각
기말

구축물
11
-
(11)
-
-
-

기계장치
5,724
-
-
-
(2,566)
3,158

차량운반구
234,651
308,250
(57,985)
-
(88,584)
396,332

공구와기구
1,945
-
-
-
(513)
1,432

집기비품
162,416
149,386
-
-
(71,505)
240,297

임차시설물
-
244,900
-
-
(32,653)
212,247

합 계
404,747
702,536
(57,996)
-
(195,821)
853,466

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분 등
대체
감가상각
기말

구축물
11
-
-
-
-
11

기계장치
13,119
-
-
-
(7,395)
5,724

차량운반구
133,207
152,347
-
-
(50,903)
234,651

공구와기구
2,622
-
-
-
(677)
1,945

집기비품
131,168
83,780
(291)
-
(52,241)
162,416

합 계
280,127
236,127
(291)
-
(111,216)
404,747

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

회원권
338,644
-
338,644
338,644
-
338,644
338,644
-
338,644

(2) 무형자산 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
합 계

회원권
338,644
-
-
338,644

<전기>
(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
상 각
합 계

회원권
338,644
-
-
338,644

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산

648,780
110,615
542,704

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

리스부채

유동

595,161
6,553
478,902

비유동

21,001
-
6,553

합 계

616,162
6,553
485,455

당기 중 증가된 사용권자산은 1,013,719천원입니다.

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
475,554
432,089

리스부채에 대한 이자비용
12,595
5,871

단기리스 및 소액자산리스료
160,612
20,684

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 518,921천원과 505,458천원입니다.

15. 종
속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산일
당기말
전기말
전기초

지분율
장부가액
장부가액
장부가액

PT. C-SITE TEXPIA
인도네시아
12월 31일
100%
911,300
911,300
1,121,776

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
인도네시아
12월 31일
100%
5,217,214
2,037,934
2,037,934

C-SITE TEXPIA S.A.
과테말라
12월 31일
100%
2,176,733
2,176,733
2,176,733

TEXWIN S.A.
과테말라
12월 31일
100%
4,385,264
-
-

합 계

12,690,511
5,125,967
5,336,443

(2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

PT. C-SITE TEXPIA
911,300
-
-
911,300

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
2,037,934
3,179,280
-
5,217,214

C-SITE TEXPIA S.A.
2,176,733
-
-
2,176,733

TEXWIN S.A.
-
4,385,264
-
4,385,264

합 계
5,125,967
7,564,544
-
12,690,511

(단위: 천원)

전 기
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

PT. C-SITE TEXPIA
1,121,776
-
(210,477)
911,299

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
2,037,934
-
-
2,037,934

C-SITE TEXPIA S.A.
2,176,733
-
-
2,176,733

합 계
5,336,443
-
(210,477)
5,125,966

(3) 보고기간말 현재 회사가 투자하고 있는 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA
3,303,616
3,746,635
(443,019)
9,001,161
109,180
32,672

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
9,119,859
3,769,505
5,350,354
14,440,440
1,172,755
1,438,461

C-SITE TEXPIA S.A.
3,047,393
2,239,642
807,751
10,430,933
(52,043)
110,554

TEXWIN S.A.
6,821,010
3,029,270
3,791,740
7,902,792
(904,207)
(760,861)

(단위: 천원)

전기말
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA
1,989,475
2,465,165
(475,690)
7,500,599
(512,160)
(584,378)

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
2,303,392
1,570,779
732,613
10,463,263
(599,864)
(748,038)

C-SITE TEXPIA S.A.
2,218,152
1,520,954
697,198
9,517,634
(763,710)
(846,131)

(단위: 천원)

전기초
자 산
부 채
자 본

PT. C-SITE TEXPIA
2,430,538
2,321,851
108,687

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
2,838,932
1,358,281
1,480,651

C-SITE TEXPIA S.A.
2,410,133
866,805
1,543,328

16. 매입채무 및 기타금융부채 

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동성

매입채무
9,135,002
3,958,552
4,326,732

미지급금
5,594,357
5,192,518
4,650,912

미지급비용
258,548
259,775
260,235

합 계
14,987,907
9,410,845
9,237,879

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

예수금
224,591
85,072
214,049

18. 충
당부채

충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
전입
기말
유동항목
비유동항목

품질보증충당부채
83,726
17,541
101,267
101,267
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
전입
기말
유동항목
비유동항목

품질보증충당부채
89,528
(5,802)
83,726
83,726
-

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 차
입금

보고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

전기초

일반자금대출
KEB하나은행
2022-05-29
2.79
520,000
840,000
-

일반자금대출
우리은행
-
-
-
-
1,000,000

일반자금대출
신한은행
2022-06-09
2.36~2.73
1,500,000
1,500,000
-

매출채권할인
하나은행
-
-
-
-
3,473,550

수출성장자금대출
수출입은행
2022-05-18
1.99
5,927,500
5,440,000
4,631,200

외화운영자금대출
KDB산업은행
2022-06-26
2.21
5,927,500
3,264,000
-

외화운영자금대출
한국씨티은행
-
-
-
1,088,000
-

USANCE 차입금
KEB하나은행
2022-03-24
0.84~1.48
1,057,179
236,645
998,002

국민은행
2022-04-07
0.62~0.7
2,668,955
1,499,496
1,284,817

DGB대구은행
2022-04-04
0.48~0.516
1,111,783
-
-

KDB산업은행
2022-03-28
0.9~0.92
1,112,350
-
-

SC제일은행
-
-
-
-
2,619,326

신한은행
2022-03-23
0.64~0.72
857,339
1,034,600
1,060,453

씨티은행
2022-03-28
1.07~1.17
2,751,787
1,626,194
2,046

우리은행
2022-04-04
0.62~0.72
1,387,283
4,311,581
240,710

합 계
24,821,676
20,840,516
15,310,104

당기말 현재 회사는 한국수출입은행에 재고자산 USD 6,500,000을 담보로 제공하고있으며, 국민은행 등에 단기금융상품 1,400백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

20. 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,947,667
4,026,050
3,619,899

사외적립자산의 공정가치

(3,647,806)
(3,567,458)
(3,249,960)

재무상태표상 순확정급여부채

299,861
458,592
369,939

(2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
4,026,050
3,619,899

당기근무원가
488,794
445,012

이자비용
88,964
79,795

관계사 전입
-
-

재측정요소:
38,318
8,615

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(133,574)
(1,604)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
171,892
10,219

지급액
(694,458)
(127,272)

보고기간말 금액
3,947,667
4,026,050

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
3,567,457
3,236,228

이자수익
78,234
70,841

관계사 전입
-
-

재측정요소
(48,427)
(34,244)

사용자기여금
745,000
490,799

퇴직급여지급액
(694,458)
(196,167)

보고기간말 금액
3,647,806
3,567,457

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

정기예금
3,647,806
3,567,458
3,249,960

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

할인율

2.88%
2.34%

임금상승률

4.02%
4.07%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% 증감
(221,786)
254,109

임금상승률

1% 증감
254,006
(225,793)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만
기는
6.17년(전기 6.71년)
입
니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

474,997
1,433,558
825,353
8,351,613
11,085,521

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기 법인세 부담액
2,887,203
1,732,578

총당기법인세
2,887,203
1,732,578

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
34,891
21,324

법인세비용
2,922,094
1,753,902

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
13,380,009
7,861,505

법인세율로 계산된 법인세비용

2,921,602
1,707,531

조정사항:

비공제비용
491
66

미인식이연법인세
-
46,305

기타
-
-

법인세비용
2,922,093
1,753,902

가중평균세율
21.8%
22.3%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재측정요소
19,084
9,429

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,023,285
906,810
944,086

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

75,630
72,174
71,073

소 계
1,098,915
978,984
1,015,159

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(959,986)
(823,392)
(844,099)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(679)
(1,535)
(5,108)

소 계
(960,665)
(824,927)
(849,207)

이연법인세자산(부채) 순액

138,250
154,057
165,952

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

퇴직급여충당부채
885,731
(17,244)
-
868,487

퇴직연금자산
(784,841)
(36,761)
19,084
(802,518)

미수수익
(1,534)
856
-
(678)

감가상각비(차량)
16,988
(6,204)
-
10,784

연차수당부채
53,435
(85)
-
53,350

종속기업투자주식
1,075,265
-
-
1,075,265

사용권자산
(24,335)
(118,396)
-
(142,731)

현재가치할인차금
2,649
5,810
-
8,459

리스부채
1,441
134,114
-
135,555

유형자산
(14,217)
(520)
-
(14,737)

대손충당금
320
(320)
-
-

품질보증충당부채
18,420
3,858
-
22,278

소 계
1,229,322
(34,892)
19,084
1,213,514

미인식이연법인세
(1,075,264)
-
-
(1,075,264)

합 계
154,058
(34,892)
19,084
138,250

<전기>
(단위: 천원)

구 분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

퇴직급여충당부채
811,535
74,196
-
885,731

퇴직연금자산
(711,970)
(82,300)
9,429
(784,841)

미수수익
(5,108)
3,574
-
(1,534)

감가상각비(차량)
13,156
3,832
-
16,988

연차수당부채
51,188
2,247
-
53,435

종속기업투자주식
1,028,960
46,305
-
1,075,265

사용권자산
(119,395)
95,060
-
(24,335)

현재가치할인차금
12,595
(9,946)
-
2,649

리스부채
106,800
(105,359)
-
1,441

유형자산
(12,734)
(1,483)
-
(14,217)

대손충당금
189
131
-
320

품질보증충당부채
19,696
(1,276)
-
18,420

소 계
1,194,912
24,981
9,429
1,229,322

미인식이연법인세
(1,028,960)
(46,304)
-
(1,075,264)

합 계
165,952
(21,323)
9,429
154,058

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초
사유

종속회사투자지분
4,887,568
4,887,568
4,677,091
처분하지 않을 예정

22.
자본금

(1) 당기와 전기의 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
보통주자본금

2020. 01. 01 (전기초)
500,000주
2,500,000,000원

2020. 12. 31 (전기말)
500,000주
2,500,000,000원

2021. 12. 31 (당기말)
500,000주
2,500,000,000원

(
2) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000주이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

23.
기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기타포괄손익누계액

순확정급여부채의 재측정요소

(101,092)
(33,431)
-

(*)

상기
기타포괄손익누계액은
법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

24
. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이익준비금(*1)
1,420,000
1,420,000
1,170,000

미처분이익잉여금
42,998,998
33,541,082
30,183,479

합 계
44,418,998
34,961,082
31,353,479

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에
달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
당기와
전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

(처분예정일 : 2022년 3월 24일)
(처분확정일 : 2021년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

42,998,997,881

33,541,082,077

1. 전기이월미처분이익잉여금
32,541,082,077

27,433,479,436

2. 당기순이익
10,457,915,804

6,107,602,641

Ⅱ. 이익잉여금처분액

3,000,000,000

1,000,000,000

1. 배당금
3,000,000,000

1,000,000,000

현금배당
 주당배당금(률) :
 당기 6,000원(120%)
 전기 2,000원(40%)
3,000,000,000

1,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

39,998,997,881

32,541,082,077

(3) 배당금
당기와 전기 회사의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

연차배당
연차배당

발행보통주식
500,000주
500,000주

배당율
120%
40%

배당금액
3,000,000,000
1,000,000,000

배당성향(배당금액/당기순이익)
28.7%
16.4%

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

171,163,990
128,985,724

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기

제품
합계

외부고객으로부터 수익

171,163,990
171,163,990

수익인식 시점

한 시점에 인식
171,163,990
171,163,990

(단위: 천원)

전기

제품
합계

외부고객으로부터 수익

128,985,724
128,985,724

수익인식 시점

한 시점에 인식

128,985,724
128,985,724

외부고객으로부터의 수익은 의류 OEM, ODM 제품 생산 판매에서 발생합니다.

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
6,037,119
5,493,557

퇴직급여
499,524
453,966

복리후생비
461,648
453,032

여비교통비
19,156
4,656

접대비
41,240
54,160

통신비
49,577
45,687

수도광열비
6,963
8,168

세금과공과금
213,891
195,218

감가상각비
192,741
103,154

사용권자산상각비
475,554
432,089

지급임차료
160,612
20,684

수선비
457
9,100

경상개발비
1,156,904
924,558

보험료
51,169
51,415

차량유지비
84,055
81,556

운반비
833,585
165,504

도서인쇄비
9,140
6,258

교육훈련비
4,118
-

소모품비
44,218
44,043

외주용역비
-
-

지급수수료
822,844
618,662

대손상각비
(1,451)
592

수출제비용
2,561,327
2,460,800

해외접대비
9,114
7,336

해외출장여비
36,220
58,848

판매비와 관리비의 합계
13,769,725
11,693,043

27. 비
용의 성격별분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(14,274,284)
(2,827,334)

원재료와 상품의 매입액
87,566,192
49,655,656

외주비
66,907,225
58,051,369

종업원급여
6,037,119
5,493,557

퇴직급여
499,524
453,966

감가상각비
195,821
111,217

사용권자산상각비
475,554
432,089

지급수수료
1,937,946
1,631,182

경상개발비
1,156,904
924,558

복리후생비
461,648
453,032

지급임차료
169,156
23,725

수출입경비
2,561,327
2,460,800

대손상각비
(1,451)
592

기타비용
5,150,079
3,099,975

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
158,842,760
119,964,384

28. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

유형자산처분이익
48,225
-

잡이익
545,223
659,221

기타수익 합계
593,448
659,221

기타비용

종속기업투자주식손상차손
-
210,477

유형자산처분손실
2,721
281

잡손실
260,790
108,806

기타비용 합계
263,511
319,564

29. 금융수익과 금융
비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
93,642
134,365

외환차익
4,042,314
2,925,145

외화환산이익
207,435
1,301,761

금융수익 합계
4,343,391
4,361,271

금융비용

이자비용
348,754
368,326

외환차손
2,472,371
3,837,730

외화환산손실
793,425
1,654,706

금융비용 합계
3,614,550
5,860,762

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기순이익
10,457,916
6,107,603

2. 수익비용의 조정
4,904,680
3,512,753

외화환산이익
(207,435)
(1,301,761)

이자수익
(93,642)
(134,365)

유형자산처분이익
(48,225)
-

외화환산손실
793,425
1,654,706

대손상각비
(1,451)
592

유형자산처분손실
2,721
281

감가상각비
195,821
111,217

이자비용
348,754
337,451

퇴직급여
499,524
453,966

하자보수비
-
-

법인세비용
2,922,093
1,753,902

사용권자산상각비
475,554
432,089

종속기업투자주식손상차손
-
210,477

기타비용
17,541
(5,802)

3. 자산부채의 변동
(15,945,521)
(13,977,043)

매출채권의 증가
(2,641,510)
(12,091,558)

재고자산의 증가
(14,274,284)
(2,827,334)

미수금의 감소(증가)
243,559
(31,707)

선급금의 감소(증가)
(4,074,585)
1,264,568

선급비용의 감소(증가)
(22,096)
44,597

부가세대급금의 증가
(151,328)
-

외상매입금의 증가(감소)
5,173,395
(353,309)

미지급금의 증가
408,036
555,310

미지급비용의 감소
(1,227)
(460)

예수금의 증가(감소)
139,519
(128,977)

확정급여채무의 감소
(694,458)
(127,272)

사외적립자산의 증가
(50,542)
(280,901)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(582,925)
(4,356,687)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기타변동(*)
기말

단기차입금
20,840,516
3,221,717
759,445
24,821,678

리스부채
6,553
(345,714)
955,324
616,163

합 계
20,847,069
2,876,003
1,714,769
25,437,841

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기타변동(*)
기말

단기차입금
15,310,103
6,784,701
(1,254,288)
20,840,516

리스부채
485,455
(478,902)
-
6,553

합 계
15,795,558
6,305,799
(1,254,288)
20,847,069

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지 배
PT. C-SITE TEXPIA
PT. C-SITE TEXPIA

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA

C-SITE TEXPIA S.A.
C-SITE TEXPIA S.A.

TEXWIN S.A.
-

피지배
티에스2018-12M&A 투자조합
티에스2018-12M&A 투자조합

기 타
임직원
임직원

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

기타수익
외주가공비
기타비용
기타수익
외주가공비
기타비용

PT. C-SITE TEXPIA
145,467
8,351,429
763,297
34,154
6,990,506
628,105

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
20,870
10,746,229
6,718
15,251
6,619,143
682,086

C-SITE TEXPIA S.A.
19,923
10,374,268
1,215
43,420
8,895,173
65,471

TEXWIN S.A
6,344
6,505,964
1,363,116
-
-
-

합 계
192,604
35,977,890
2,134,346
92,825
22,504,822
1,375,662

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

선급금
미지급금
선급금
미지급금

PT. C-SITE TEXPIA
1,708,434
-
453,016
-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
-
816,924
-
613,293

C-SITE TEXPIA S.A.
-
319,970
136,000
-

TEXWIN S.A
1,615,046
-
-
-

합 계
3,323,480
1,136,894
589,016
613,293

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
거래상대방
현금출자

종속기업
PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
3,179,280

TEXWIN S.A
4,374,270

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

551,667
546,500

퇴직급여

40,920
40,789

합 계

592,587
587,289

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관
약정내역
약정금액

하나은행
수입신용장개설
USD 1,000,000

수입신용장개설
USD 1,000,000

OA매입한도
USD 4,000,000

일반대출
520,000

우리은행
무역금융
1,000,000

수입신용장개설
USD 1,500,000

한국씨티은행
수입신용장개설
3,000,000

일반대출
4,000,000

신한은행
일반대출
900,000

일반대출
600,000

수입신용장개설
USD 1,000,000

국민은행
수입신용장개설
USD 2,500,000

한국수출입은행
일반대출
USD 5,000,000

한국산업은행
일반대출
USD 5,000,000

수입신용장개설
USD 4,000,000

대구은행
수입신용장개설
USD 2,400,000

(2) 회사는 하나은행과 OA매입한도를 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 만기미도래분은 없습니다.

33.
한국채택국제회계기준 최
초채택

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

가. 관계기업 투자

회사는 별도재무제표를 작성함에 있어 관계기업및공동지배기업 투자에 대하여 원가법을 적용하였으며, 이에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

나. 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

가. 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일
(2020년 1월 1일)
의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

가. 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
57,340,671
23,168,071
34,172,600

유형자산(*1)
57,880
-
57,880

단기차입금(매출채권할인)(*2)
3,473,550
3,473,550
-

리스(*3)
485,455
485,455
-

이연법인세(*4)
165,952
-
165,952

지분법적용투자주식(*5)
-
-
-

순확정급여채무(*6)
(13,731)
438,834
(452,565)

대손충당금(*7)
(859)
-
(859)

확신유형보증(*8)
-
89,528
(89,528)

조정액 합계
4,168,247
4,487,367
(319,120)

한국채택국제회계기준
61,508,918
27,655,438
33,853,480

나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
69,306,538
30,872,539
38,433,999
2,084,309
6,761,400

유형자산(*1)
64,619
-
64,619
6,739
6,739

단기차입금(매출채권할인)(*2)
-
-
-
-
-

리스(*3)
98,574
6,553
92,021
92,021
92,021

이연법인세(*4)
154,057
-
154,057
(21,324)
(21,324)

지분법적용투자주식(*5)
(744,568)
-
(744,568)
3,932,523
(744,568)

순확정급여채무(*6)
(28,709)
458,592
(487,301)
8,124
(25,307)

대손충당금(*7)
(1,451)
-
(1,451)
(592)
(592)

확신유형보증(*8)
-
83,726
(83,726)
5,802
5,802

조정액 합계
(457,478)
548,871
(1,006,349)
4,023,293
(687,229)

한국채택국제회계기준
68,849,060
31,421,410
37,427,650
6,107,602
6,074,171

(*1) 상각방법 등의 변경
(*2) 양도 등에 따른 금융상품 제거조건 미충족
(*3) K-IFRS 1116호 적용
(*4) 이연법인세 효과 반영
(*5) 종속기업투자주식 원가법 회계처리
(*6) 확정급여채무의 보험수리적 평가
(*7) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식
(*8) K-IFRS 1037호 적용에 따라 확신유형보증을 반영하여 품질보증충당부채를 인식

(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
씨싸이트 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
176
146
150
150
-
-
-
-
-
-
330
300

합계
4
4
176
146
150
150
-
-
-
-
-
-
330
300

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 5월
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 12월
3
일
2
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2022년 03월
3
일
2
명
-
명
계정과목에 대한 입증절차 등 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.08, 2022.03.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 08일
회사측 2인, 감사인측 2인
대면회의
계획된 감사범위와 시기, 감사인의 독립성 등

2
2022년 03월 04일
회사측 2인, 감사인측 2인
대면회의
재무제표감사와 관련된 감사인 책임, 감사에서의 유의적 발견사항 등