바이오포트 — 감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 회계법인공감

감사보고서
3.8
바이오포트코리아

01135765
100000000000
20220331
1801110500991
000
33489
24306
47876
65
Y
N
N
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A
Y
1

주식회사 바이오포트코리아 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

회계법인 공감

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------
1

재무제표

재무상태표
---------------------------
5

포괄손익계산서
---------------------------
6

자본변동표
---------------------------
7

현금흐름표

---------------------------

8

주석
---------------------------
9

외부감사 실시내용
---------------------------
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오포트코리아

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 바이오포트코리아(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는
2021년
12월 31일

현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의
2021년
12월 31일

현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기 재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석

32
에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

부산광역시 부산진구 동천로 116

회 계 법 인 공 감

대 표 이 사 정 일

2022년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오포트코리아

제 18(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 바이오포트코리아 대표이사 김 성 구

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 기장군 장안읍 반룡산단 1로 36

(전 화)
055-781-1115

재 무 상 태 표

제 18(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 17(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말
(감사받지 아니함)
제 17(전) 기초
(감사받지 아니함)

자 산

I.유동자산

21,863,367,509

15,155,927,330

9,735,637,539

현금및현금성자산
4,5,29
2,218,160,552

4,697,234,991

4,661,030,386

단기금융상품
4,29
1,990,703,035

94,097,882

209,000,000

매출채권
4,6,28,29
5,954,329,879

2,538,880,586

1,047,234,798

기타수취채권
7,28,29
68,364,587

1,188,996,654

953,027,272

당기손익-공정가치측정금융자산
4,8,29
5,011,292,050

-

-

재고자산
9
3,696,260,867

3,414,674,053

2,454,740,036

기타유동자산
10
2,924,256,539

3,222,043,164

410,605,047

II. 비유동자산

11,625,780,071

11,368,547,320

6,593,226,613

기타수취채권
7,29
423,293,908

203,607,353

185,792,031

유형자산
11
10,857,839,230

10,639,690,094

5,988,004,497

무형자산
12
35,543,728

45,022,055

-

사용권자산
17
153,254,866

326,005,101

414,686,924

이연법인세자산
26
155,848,339

154,222,717

4,743,161

자 산 총 계

33,489,147,580

26,524,474,650

16,328,864,152

부 채

I.유동부채

13,416,421,996

9,741,642,787

4,697,199,704

매입채무
4,13
809,547,779

666,369,560

1,553,216,036

단기차입금
4,11,15,18
11,293,333,330

7,733,666,664

2,200,000,000

기타지급채무
4,13,28,29
777,829,753

407,924,356

365,843,770

기타유동부채
14
229,688,684

328,526,783

299,395,171

당기법인세부채
26
77,059,444

387,576,151

91,232,315

리스부채
4,17,29
110,965,212

210,232,684

187,512,412

파생상품부채
4,15,29
117,997,794

7,346,589

-

II. 비유동부채

10,889,553,393

9,053,062,582

6,302,032,182

장기차입금
4,11,15,18
8,136,230,633

6,061,044,264

5,686,000,000

순확정급여채무
16
222,495,983

396,665,277

398,123,624

장기리스부채
4,17,29
43,326,777

111,618,041

217,908,558

파생상품부채
4,15,29
2,487,500,000

2,483,735,000

-

부 채 총 계

24,305,975,389

18,794,705,369

10,999,231,886

자 본

I. 자본금
19
500,000,000

500,000,000

500,000,000

II. 이익잉여금
20
8,683,172,191

7,229,769,281

4,829,632,266

자 본 총 계

9,183,172,191

7,729,769,281

5,329,632,266

부채와 자본 총계

33,489,147,580

26,524,474,650

16,328,864,152

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 아니함)

I. 매출액
21,28,31
47,875,583,654

43,031,615,096

II. 매출원가
9,22
34,348,795,262

31,071,849,386

III. 매출총이익

13,526,788,392

11,959,765,710

IV. 판매비와관리비
22,23
11,157,216,454

8,471,467,551

V. 영업이익

2,369,571,938

3,488,298,159

1. 기타수익
25
267,484,230

140,218,070

2. 기타비용
25
148,584,119

592,721,214

3. 금융수익
24,29
617,855,908

576,917,685

4. 금융비용
24,29
1,290,062,960

746,978,300

VI. 법인세비용차감전순이익

1,816,264,997

2,865,734,400

VII. 법인세비용
26

443,970,516

316,687,055

VIII. 당기순이익

1,372,294,481

2,549,047,345

IX. 기타포괄손익

81,108,429

(148,910,330)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소
16,26
81,108,429

(148,910,330)

X. 총포괄이익

1,453,402,910

2,400,137,015

XI. 주당손익
27

기본 및 희석주당순이익

27,446

50,981

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)(감사받지 아니함)
500,000,000
4,829,632,266
5,329,632,266

당기순이익
-
2,549,047,345
2,549,047,345

확정급여제도의 재측정요소
-
(148,910,330)
(148,910,330)

2020.12.31(전기말)(감사받지 아니함)
500,000,000
7,229,769,281
7,729,769,281

2021.01.01(당기초)(감사받지 아니함)
500,000,000
7,229,769,281
7,729,769,281

당기순이익
-
1,372,294,481
1,372,294,481

확정급여제도의 재측정요소
-
81,108,429
81,108,429

2021.12.31(당기말)
500,000,000
8,683,172,191
9,183,172,191

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 아니함)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(290,395,431)

(2,977,371,344)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
633,381,893

(2,662,115,446)

2. 이자의 수취

101,476,029

39,854,527

3. 이자의 지급

(246,263,772)

(185,287,650)

4. 법인세의 납부

(778,989,581)

(169,822,775)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,753,258,011)

(5,156,927,040)

단기금융상품의 감소

120,000,000

114,902,118

단기대여금의 감소

1,350,198,485

146,233,200

보증금의 감소

2,935,000

-

기계장치의 처분

-

7,240,000

차량운반구의 처분

500,000

-

단기대여금의 증가

(198,678,350)

(373,733,200)

단기금융상품의 증가

(2,016,605,153)

-

당기손익-공정가치측정금융자산 증가

(5,010,770,643)

-

보증금의 증가

(216,303,000)

(13,380,000)

건물의 취득

(2,800,000)

(2,900,471,287)

기계장치의 취득

(115,030,000)

(1,664,988,999)

차량운반구 취득

(17,371,951)

(35,371,690)

비품의 취득

(51,132,399)

(62,165,546)

시설장치의 취득

(12,400,000)

(36,400,000)

건설중인자산의 증가

(585,800,000)

(291,400,000)

소프트웨어의 취득

-

(47,391,636)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
30

4,558,493,545

8,412,844,667

단기차입금의 차입

3,480,000,000

-

장기차입금의 차입

2,620,408,200

7,001,000,000

전환사채의 발행

-

5,000,000,000

단기차입금의 상환

(400,000,000)

(200,000,000)

유동성장기부채의 상환

(913,666,664)

(1,000,000,000)

장기차입금의 상환

-

(2,176,666,672)

리스부채의 상환

(228,247,991)

(211,488,661)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

6,085,458

(242,341,678)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(2,479,074,439)

36,204,605

VI. 기초 현금및현금성자산

4,697,234,991

4,661,030,386

VII. 기말 현금및현금성자산

2,218,160,552

4,697,234,991

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니함)

제 17(전) 기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니함)

주식회사 바이오포트코리아

1. 회사의 개요

주식회사 바이오포트코리아(이하 "당사"라 함)는 건강 기능성 식품의 제조 및 판매, 식품 및 가공식품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 2004년 11월에 설립되었습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 기장군 장안읍 반룡산단 1로 36에 위치하고 있으며, 공장은 경상남도 양산시 산막공단남 12길 49에 있습니다. 당사의 대표이사는 김성구이며, 당기말 현재 당사의 자본금 및 주주현황은다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
자 본 금(천원)
지 분 율(%)
비 고

김 성 구
32,000
320,000
64%
1주당 액면가액: 1만원

이 헌 수
6,000
60,000
12%

김 기 영
5,500
55,000
11%

성 경 민
2,500
25,000
5%

이 상 현
2,500
25,000
5%

홍 희 영
1,500
15,000
3%

합 계
50,000
500,000
100%

2. 재무제표 작성기준
당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석
32
에 기재되어 있습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 주석
4
: 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 주석
4
: 공
정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 당사가 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정
보는 주석
3
에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

-
주
석
26

:
이
연법
인
세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이의 실현가능성

③ 공정가치의 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 재무부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우
- 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보
는 '주석
4
: 위험관리' 등에 포함되어 있습니다.

④ COVID-19의 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3

. 유의적인 회계정책

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산
재
고자산의 단위원가는
총
평균법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

㉠ 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

㉢ 후속측정과 손익

가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

 - 상각후원가로 측정하는 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

 - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행
 하지 않을 것 같은 경우
 - 금융자산의 연체
일수가
12개월
을 초과
한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
 - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반
 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각 될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년

기 계 장 치
10년

차량운반구
5년

시 설 장 치
5년

비 품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식
후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산 업 재 산 권
5년

소 프 트 웨 어
5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출
당사는 무형자산에 대한 후속지출을 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을포함한 다른 지출을 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 원가의 보전 목적으로 수령하는 정부보조금을 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 해당 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

1) 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 리스이용자

당사는
차량운반구, 건물, 사무기기

등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 유동 및 비유동리스부채로 표시하였습니다.

② 경과 규정
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 운용리스로 분류하였습니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2020년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.

ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액은 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

②
퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

우선주는 당사에 의해 상환되지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되며 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정되는 경우에 자본으로 분류됩니다. 한편, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 당사가 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 인식됩니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 당사가 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 당사가 제공받는 재화나 용역의 대가로 부담하는 금액이 공정가치로 측정되고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식됩니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식됩니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

㉠ 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

㉡ 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

㉢ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

㉣ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

㉤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

② 본인과 대리인의 구분

당사는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 환율변동효과
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(20) 영업부문
당사는 자원의 배분에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 단일영업부문으로 하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 

(1)
위험관리 체
계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인된 정책에 따라 당사의

재무팀
에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

현금및현금성자산(*)
2,209,156
4,690,260
4,649,265

단기금융상품
1,990,703
94,098
209,000

매출채권
5,954,330
2,538,881
1,047,235

기타수취채권
68,365
1,188,997
953,027

당기손익-공정가치측정금융자산
5,011,292
-
-

소 계
15,233,846
8,512,236
6,858,527

비유동자산:

기타수취채권
423,294
203,607
185,792

합 계
15,657,140
8,715,843
7,044,319

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 상기 표에서 제외되었습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 회수경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 확보하기 위한 전략을 세워 실행하고 있습니다. 이러한 전략에는 기존 차입금 만기 연장을 통한 유동성의 유지, 우선주 발행 등을 통한 추가자금의 확보, 신규 거래처와의 거래를 통한 영업활동 현금흐름의증대 등이 포함됩니다. 

당사의 보고기간말 현재 파생금융부채를 제외한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
809,548
809,548
809,548
-

미지급금
463,964
463,964
463,964
-

미지급비용
313,866
313,866
313,866
-

단기차입금
3,980,000
4,044,230
4,044,230
-

장기차입금
12,317,075
12,515,849
7,431,357
5,084,492

전환사채
3,132,489
5,743,015
50,000
5,693,015

리스부채
154,292
159,708
114,316
45,392

합 계
21,171,234
24,050,180
13,227,281
10,822,899

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
666,370
666,370
666,370
-

미지급금
152,881
152,881
152,881
-

미지급비용
255,043
255,043
255,043
-

단기차입금
900,000
914,200
914,200
-

장기차입금
10,610,333
10,777,743
6,941,488
3,836,255

전환사채
2,284,378
5,793,015
50,000
5,743,015

리스부채
321,851
333,723
219,440
114,283

합 계
15,190,856
18,892,975
9,199,422
9,693,553

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
1,553,216
1,553,216
1,553,216
-

미지급금
166,574
166,574
166,574
-

미지급비용
199,270
199,270
199,270
-

단기차입금
1,100,000
1,128,367
1,128,367
-

장기차입금
6,786,000
6,960,997
1,128,367
5,832,630

리스부채
405,421
426,491
201,670
224,821

합 계
10,210,481
10,423,915
4,371,464
6,052,451

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

① 환위험에 대한 노출
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 활동으로 인하여 환위험에노출되어 있습니다. 당사는 판매 예상금액과 관련하여 노출된 환위험의 일정부분을 회피하고 있습니다. 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 파생상품 계약 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

계약처
계약체결일
계약금액
약정환율
만 기

부산은행
2021.05.12
USD 2,400,000
1,159.30원
2022.08.29

농협은행
2021.06.18

USD 2,550,000

1,162.00원
2022.09.18

상기 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 16,063천원의 파생상품거래이익과 117,998천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. 

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산 :

현금및현금성자산
USD
992,735.83
1,176,888
3,660,862.92
3,983,019
811,458.79
939,507

EUR
905.00
1,215
905.00
1,211
905.00
1,174

PHP
15,096.70
351
15,096.70
342
15,877.70
362

JPY
70,877.00
730
70,877.00
747
70,877.00
754

CNY
7,743.00
1,442
7,743.00
1,293
7,743.00
1,283

VND
22,000.00
1
22,000.00
1
22,000.00
1

THB
12,092.50
430
12,092.50
439
12,093.50
467

AUD
605.00
520
605.00
506
395.00
320

AED
191.75
62
-
-
-
-

매출채권
USD
2,431,613.89
2,882,678
2,135,157.46
2,323,051
648,133.49
750,409

합 계
-
4,064,317
-
6,310,609
-
1,694,277

② 환위험 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 상승 시 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말
전기초

손익
자본
손익
자본
손익
자본

USD
405,957
405,957
630,607
630,607
168,992
168,992

JPY
73
73
75
75
75
75

EUR
121
121
121
121
117
117

CNY
144
144
129
129
128
128

③ 이자율위험에 대한 노출

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

변동이자율

금융자산
2,209,156
4,690,260
4,649,265

금융부채
9,820,408
5,937,000
4,367,000

④ 이자율위험 민감도 분석
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품의 이자율변동이 향후 1년간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1.0% 상승시
1.0% 하락시
1.0% 상승시
1.0% 하락시
1.0% 상승시
1.0% 하락시

이자수익
22,092
(22,092)
46,903
(46,903)
46,493
(46,493)

이자비용
(98,204)
98,204
(59,370)
59,370
(43,670)
43,670

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입금:

유동성차입금
11,293,333
7,733,667
2,200,000

비유동성차입금
8,136,231
6,061,044
5,686,000

차감:

현금및현금성자산
(2,218,161)
(4,697,235)
(4,661,030)

장단기금융상품
(7,001,995)
(94,098)
(209,000)

순부채(A)
10,209,408
9,003,378
3,015,970

부채총계(B)
24,305,975
18,794,705
10,999,232

자본총계(C)
9,183,172
7,729,769
5,329,632

총자산(D=B+C)
33,489,147
26,524,474
16,328,864

자본조달비율(A/D)
30.49%
33.94%
18.47%

부채비율(B/C)
264.68%
243.15%
206.38%

(6) 공정가치

① 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
5,011,292
5,011,292
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산
2,218,161
2,218,161
4,697,235
4,697,235
4,661,030
4,661,030

장단기금융상품
1,990,703
1,990,703
94,098
94,098
209,000
209,000

매출채권 및 기타수취채권
6,445,988
6,445,988
3,931,485
3,931,485
2,186,054
2,186,054

소 계
10,654,852
10,654,852
8,722,818
8,722,818
7,056,084
7,056,084

합 계
15,666,144
15,666,144
8,722,818
8,722,818
7,056,084
7,056,084

금융부채

상각후원가측정금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
1,587,378
1,587,378
1,074,294
1,074,294
1,919,060
1,919,060

단기차입금
11,293,333
11,293,333
7,733,667
7,733,667
2,200,000
2,200,000

장기차입금
8,136,231
8,136,231
6,061,044
6,061,044
5,686,000
5,686,000

리스부채
154,292
154,292
321,851
321,851
405,421
405,421

소 계
21,171,234
21,171,234
15,190,856
15,190,856
10,210,481
10,210,481

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
2,605,498
2,605,498
2,491,082
2,491,082
-
-

합 계
44,947,966
44,947,966
32,872,794
32,872,794
20,420,962
20,420,962

② 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산 :

당기말 :

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
5,011,292
5,011,292

금융부채 :

당기말 :

파생상품부채
-
117,998
2,487,500
2,605,498

전기말 :

파생상품부채
-
7,347
2,483,735
2,491,082

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재
9,005
6,975
11,766

금융기관예금
2,209,156
4,690,260
4,649,265

합 계
2,218,161
4,697,235
4,661,031

6. 매출채권
보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
5,954,330
2,538,881
1,047,235

대손충당금
-
-
-

순장부금액
5,954,330
2,538,881
1,047,235

7. 기타수취채권
보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
30,478
-
9,350
-
-
-

미수수익
9,786
-
27
-
907
-

단기대여금
28,100
-
1,179,620
-
952,120
-

보증금
-
423,294
-
203,607
-
185,792

합 계
68,364
423,294
1,188,997
203,607
953,027
185,792

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

우리큰만족신종MMF
5,011,292
-
-

9

. 재고자산

(1) 보
고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

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469,264
345,383

합 계
3,696,262
3,414,673
2,454,740

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)의 내역은 다음과 같으며, 매출원가에 가감된 재고자산평가손실 등은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
34,348,795
31,071,849

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
2,902,347
3,202,708
402,061

부가가치세대급금
21,910
19,335
8,544

합 계
2,924,257
3,222,043
410,605

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,519,689
3,267,679
4,088,553
152,523
322,345
579,907
291,400
13,222,096

취득금액
-
2,800
115,031
17,372
51,132
12,400
585,800
784,535

처분금액
-
-
-
(591)
-
-
-
(591)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
4,519,689
3,270,479
4,203,584
169,304
373,477
592,307
877,200
14,006,040

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
165,788
1,466,348
94,532
211,514
498,945
-
2,437,127

감가상각비
-
163,489
316,831
20,397
46,057
34,411
-
581,185

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
-
(486)
-
-
-
(486)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
329,277
1,783,179
114,443
257,571
533,356
-
3,017,826

정부보조금:

기초

-
145,280
-
-
-
-
145,280

상각비대체

-
(14,900)
-
-
-
-
(14,900)

기말
-
-
130,380
-
-
-
-
130,380

장부금액:

기초금액
4,519,689
3,101,891
2,476,925
57,991
110,831
80,962
291,400
10,639,689

기말금액
4,519,689
2,941,202
2,290,025
54,861
115,906
58,951
877,200
10,857,834

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,519,689
367,208
2,281,799
117,151
260,179
543,507
-
8,089,533

취득금액
-
2,900,471
1,813,994
35,372
62,166
36,400
291,400
5,139,803

처분금액
-
-
(7,240)
-
-
-
-
(7,240)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
4,519,689
3,267,679
4,088,553
152,523
322,345
579,907
291,400
13,222,096

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
111,172
1,276,271
76,466
173,683
463,938
-
2,101,530

감가상각비
-
54,616
190,692
18,066
37,831
35,007
-
336,212

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
(615)
-
-
-
-
(615)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
165,788
1,466,348
94,532
211,514
498,945
-
2,437,127

정부보조금:

기초
-
-
-
-
-
-
-
-

증가

149,005

대체
-
-
(3,725)
-
-
-
-
-

기말
-
-
145,280
-
-
-
-
145,280

장부금액:

기초금액
4,519,689
256,036
1,005,528
40,685
86,496
79,569
-
5,988,003

기말금액
4,519,689
3,101,891
2,767,485
57,991
110,831
80,962
291,400
10,930,249

(2
)
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금종류
차입금액
담보권자

경남 양산시 호계동 1038-4외 2필지 토지, 건물, 기계장치
4,934,159
5,520,000
장단기차입금
8,500,000
국민은행

경남 함안군 군북면 사도리 1236 토지
2,526,732
2,084,400
장단기차입금

합 계
7,460,891
7,604,400

8,500,000

(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
사업장
자산종류
부보금액(*)
보험회사

화재보험
본사
시설장치 등
603,000
삼성화재해상보험(주)

화재보험
양산공장
건물 및 기계장치
4,767,000
(주)KB손해보험

종합보험
임대창고
임대창고
1,339,000
(주)KB손해보험

생산물배상
책임보험
-
제품 등
100,000
(주)KB손해보험

USD 4,000,000
(주)KB손해보험

USD 6,540,000
대한상공회의소

USD 3,500,000
NAWOO INSURANCEAGENCY

(*) 상기 화재보험가입액은 회사의 차입금 등과 관련하여 국민은행 등에 질권이 설정되어 있습니다. 

12. 무형자산 

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
개발비
합계

취득원가:

기초금액
47,392
330,328
228,374

취득금액
-
-
-

처분금액
-
-
-

국고보조금
-
(149,346)
-

기말금액
47,392
180,982
228,374

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
2,370
180,982
183,352

무형자산상각비
9,478
-
9,478

손상금액
-
-
-

기말금액
11,848
180,982
192,830

장부금액:

기초금액
45,022
-
45,022

기말금액
35,544
-
35,544

(2)
전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
개발비
합계

취득원가:

기초금액
-
330,328
330,328

취득금액
47,392
-
47,392

처분금액
-
-
-

국고보조금
-
(149,346)
(149,346)

기말금액
47,392
180,982
228,374

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
180,982
180,982

무형자산상각비
2,370
-
2,370

손상금액
-
-
-

기말금액
2,370
180,982
183,352

장부금액:

기초금액
-
-
-

기말금액
45,022
-
45,022

13. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
809,548
666,370
1,553,216

미지급금
463,964
152,881
166,574

미지급비용
313,866
255,043
199,270

합 계
1,587,378
1,074,294
1,919,060

14. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
170,525
280,136
158,396

예수금
59,164
48,391
37,539

합 계
229,689
328,527
195,935

15
. 차입금 등

(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
3,980,000
-
900,000
-
1,100,000
-

장기차입금
7,313,333
5,003,742
6,833,667
3,776,667
1,100,000
5,686,000

전환사채
-
3,132,489
-
2,284,378
-
-

합 계
11,293,333
8,136,231
7,733,667
6,061,045
2,200,000
5,686,000

(2) 보고기간말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만 기
당기말
전기말
전기초

국민은행
운전자금대출
2.48
2022-07-15
400,000
400,000
400,000

한국농수산
식품유통공사
-
2022-10-31
500,000
500,000
500,000

0.00
2022-04-29
1,080,000
-
-

산업은행
2.40
2022-10-01
1,000,000
-
-

2.93
2022-10-01
1,000,000
-
-

신한은행
-
-
-
-
200,000

합 계
3,980,000
900,000
1,100,000

(3) 보고기간말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만 기
당기말
전기말
전기초

국민은행
운전자금대출
2.23~3.02
2023-09-15
4,300,000
3,037,000
3,237,000

시설자금대출
0.89~1.68
2025-04-25
3,800,000
3,800,000
-

하나은행
시설자금대출
3.86
2023-02-28
620,408
-
-

신한은행
시설자금대출
0.85
2022-12-12
176,667
353,333
530,000

농협은행
운전자금대출
-
-
-
-
1,000,000

한국농수산
 식품유통공사
운전자금
0.00
2022-04-30
3,420,000
3,420,000
2,019,000

소 계
12,317,075
10,610,333
6,786,000

차감 : 유동성장기부채
(7,313,333)
(6,833,667)
(1,100,000)

합 계
5,003,742
3,776,667
5,686,000

(4) 전환사채

① 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말
전기초

전환사채
2020-10-30
2023-10-30
5,000,000
5,000,000
-

사채상환할증금
643,015
643,015
-

전환권조정
(2,510,526)
(3,358,637)
-

합계
3,132,489
2,284,378
-

② 상기 전환사채의 발행 조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제3회 무기명식 무보증 전환사채

액면금액
5,000,000천원

발행가액
5,000,000천원

이자지급조건
3개월 후급

상환방법
전환되지 않을경우 만기일에 액면가액의 112.8603%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주식 16,666주

전환청구기간
2021년 10월 30일 부터 2023년 9월 30일 까지

전환가격
1주당 300,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

③ 당기와 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

㉠ 당기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
발행
평가손익
행사
기말금액

파생상품부채(전환권대가)
2,483,735
-
3,765
-
2,487,500

㉡ 전기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
발행
평가손익
행사
기말금액

파생상품부채(전환권대가)
-
2,842,390
(358,655)
-
2,483,735

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

16. 종업원급여
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무
1,868,068
1,644,174
1,222,810

사외적립자산
(1,645,572)
(1,247,508)
(824,687)

순확정급여채무
222,496
396,666
398,123

장기종업원급여부채
-
-
-

총 종업원급여부채
222,496
396,666
398,123

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
1,644,174
(1,247,508)
396,666

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
339,218
-
339,218

이자원가(수익)
25,153
(34,555)
(9,402)

소 계
364,371
(34,555)
329,816

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
26,823
26,823

인구통계적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(212,842)
-
(212,842)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
82,033
-
82,033

소 계
(130,809)
26,823
(103,986)

기여금:

기업이 납부한 기여금
-
(400,000)
(400,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(9,668)
9,668
-

기말
1,868,068
(1,645,572)
222,496

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
1,222,810
(824,687)
398,123

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
261,196
-
261,196

이자원가(수익)
18,349
(21,914)
(3,565)

소 계
279,545
(21,914)
257,631

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
12,277
12,277

인구통계적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
72,267
-
72,267

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
106,368
-
106,368

소 계
178,635
12,277
190,912

기여금:

기업이 납부한 기여금
-
(450,000)
(450,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(36,816)
36,816
-

기말
1,644,174
(1,247,508)
396,666

(3) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
1,645,572
1,247,508
824,687

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,377,836
2,606,133

확정급여형 퇴직급여제도관련 비용
329,816
257,631

합 계
3,707,652
2,863,764

(5) 확정급여채무의 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.05%
2.57%
2.46%

미래 급여인상율
4.65%
5.63%
4.90%

17. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
235,089
(158,721)
76,368

건물
537,315
(460,428)
76,887

합 계
772,404
(619,149)
153,255

②
전기

말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
183,910
(102,495)
81,415

건물
537,315
(292,725)
244,590

합 계
721,225
(395,220)
326,005

③ 전기초

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
158,453
(50,836)
107,617

건물
447,178
(140,107)
307,071

합 계
605,631
(190,943)
414,688

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각비
기 말

차량운반구
81,415
51,179
-
(56,226)
76,368

건물
244,590
-
-
(167,703)
76,887

합 계
326,005
51,179
-
(223,929)
153,255

②
전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각비
기 말

차량운반구
107,617
25,457
-
(51,659)
81,415

건물
307,070
90,137
-
(152,618)
244,589

합 계
414,687
115,594
-
(204,277)
326,004

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
321,851
405,421

증 가
50,301
112,803

감 소
-
-

이자비용
10,389
15,116

지 급
(228,248)
(211,489)

기 말
154,293
321,851

(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
현금유출액
비용인식액

리스부채에서 발생한 금액
228,248
10,389

단기리스
54,790
54,790

소액리스
15,235
15,235

합 계
298,273
80,414

②
전기

(단위 : 천원)

구 분
현금유출액
비용인식액

리스부채에서 발생한 금액
211,489
15,116

단기리스
1,000
1,000

소액리스
7,772
7,772

합 계
220,261
23,888

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
114,316
219,440
201,670

1년 초과 - 3년 이내
45,392
111,557
224,821

3년 초과
-
2,726
-

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채
159,708
333,723
426,491

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
154,293
321,851
405,421

유동리스부채
110,966
210,233
187,512

비유동리스부채
43,327
111,618
217,909

18. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
한 도
사용금액

시설자금대출
신한은행
176,667
176,667

시설자금대출
하나은행
1,240,816
620,408

운영자금대출
산업은행
900,000
-

합 계
2,317,483
797,075

(2) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보증제공자
제공받은 회사
금 액

차입금지급보증
신한은행
한국농수산식품유통공사
500,000

국민은행
한국농수산식품유통공사
1,760,000

농 협
한국농수산식품유통공사
1,080,000

신용보증기금
국민은행
2,470,000

한국농수산식품유통공사
1,494,000

과천지산옥타피에프브이(주)
하나은행
1,488,980

이행지급보증
서울보증보험
거래처
259,000

합 계
9,051,980

19

. 자본금

(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통주자본금
500,000
500,000
500,000

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주당금액
10,000
10,000
10,000

보통주발행주식수
50,000
50,000
50,000

보통주자본금
500,000,000
500,000,000
500,000,000

20. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
8,683,172
7,229,769
4,829,632

(2) 당기와 전기 중 이익이여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,229,769
4,008,126

한국채택국제회계기준으로의 전환
-
821,506

당기순이익
1,372,294
2,549,047

보험수리적손익
81,108
(148,910)

기말금액
8,683,171
7,229,769

(3)

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다
음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기(*)

처분예정일 :

2022년 3월 31일

처분확정일 :

2021년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금

8,683,172,191

7,229,769,281

1. 전기이월미처분이익잉여금
7,229,769,281

4,008,126,397

2. 한국채택국제회계기준으로의 전환
-

821,505,869

3. 당기순이익
1,372,294,481

2,549,047,345

4. 보험수리적손익
81,108,429

(148,910,330)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,683,172,191

7,229,769,281

(*) 비교표시된 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월31일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 발생합니다.

21. 고객과의
계약
에서 생기는 수익

당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출
33,289,678
29,294,839

상품매출
14,488,864
13,674,161

기타매출
97,041
62,616

소 계
47,875,583
43,031,616

기간에 걸쳐 이전되는 용역
-
-

합 계
47,875,583
43,031,616

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

원재료및상품사용액
27,244,727
25,839,510

재고자산의변동
513,195
(74,861)

인건비
4,152,302
3,221,511

외주가공비
2,706,036
2,538,754

감가상각및무형자산상각
799,688
539,133

소모품비
559,819
530,165

세금과공과금
140,381
97,890

전력비,가스수도료 등
499,393
334,086

지급수수료
2,559,044
1,847,561

지급임차료
57,430
6,417

운반비
4,860,418
3,613,403

기타비용
1,413,579
1,049,749

합계
45,506,012
39,543,318

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,193,293
1,750,830

퇴직급여
233,929
181,130

복리후생비
286,996
258,854

여비교통비
32,593
64,103

전력비
23,034
12,852

세금과공과
99,402
67,459

감가상각비
277,496
254,826

지급임차료
57,430
6,417

보험료
44,053
45,955

차량유지비
29,248
24,964

경상연구개발비
258,570
227,621

운반비
4,854,760
3,602,050

소모품비
263,057
251,646

지급수수료
1,522,340
1,086,680

광고선전비
894,379
572,906

무형자산상각비
9,478
2,370

기타
77,160
60,803

합 계
11,157,218
8,471,466

24. 금융수익 및 금융비용

(1)
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
118,432
46,201

외화환산이익
15,127
-

외화차익
467,713
166,882

파생상품거래이익
16,063
5,180

파생상품평가이익
-
358,655

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
521
-

합 계
617,856
576,918

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,111,784
331,986

외환차손
63,863
125,337

외화환산손실
-
282,309

파생상품평가손실
114,416
7,347

합 계
1,290,063
746,979

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
395
615

잡이익
267,089
139,603

합 계
267,484
140,218

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
78,398
114,810

잡손실
70,187
33,332

재고자산폐기손실
-
51,242

기타의대손상각비
-
393,336

합 계
148,585
592,720

26. 법인세비용

(1)

당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용 :

당기법인세 등 부담액
174,310
424,166

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항
294,163
-

소 계
468,473
424,166

이연법인세비용 :

일시적차이등 인한 이연법인세 변동액
(1,626)
(149,480)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
(22,877)
42,000

소 계
(24,503)
(107,480)

법인세비용
443,970
316,686

(2)

당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,816,265
2,865,734

적용세율에 따른 세부담액
377,578
608,462

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용
12,835
27,430

세무상 가산되지 않는 수익
-
-

법인세 등 추납(환급)액 등
294,163
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(238,744)
(139,945)

이월세액공제 효과
(11,721)
(151,476)

기타(세율차이 등)
9,859
(27,785)

소 계
443,970
316,686

법인세비용(수익)
24.44%
11.05%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적손익
103,985
(22,877)
81,108
(190,911)
42,000
(148,911)

(4
)
당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
352,885
28,994
(22,877)
359,002

퇴직연금운용자산
(265,618)
(96,408)
-
(362,026)

감가상각누계액(건물)
9,308
-
-
9,308

감가상각누계액(기계)
(91,710)
10,574
-
(81,136)

감가상각누계액(비품)
(7,585)
3,945
-
(3,640)

감가상각누계액(시설장치)
(6,758)
3,830
-
(2,928)

감가상각누계액(차량운반구)
(4,857)
1,521
-
(3,336)

국고보조금(기계)
31,962
(3,279)
-
28,683

일시상각충당금(기계)
(30,659)
1,222
-
(29,437)

무형자산손상
21,599
(7,963)
-
13,636

사용권자산
(71,721)
38,005
-
(33,716)

리스부채
70,807
(36,863)
-
33,944

보증금현할차
2,227
(1,390)
-
837

지급이자(11기토지자본화)
12,971
-
-
12,971

토지재평가차액
(190,409)
-
-
(190,409)

기타의 대손상각비
165,074
(86,534)
-
78,540

사채상환할증금
141,463
-
-
141,463

전환권조정
(738,900)
186,584
-
(552,316)

파생금융부채
546,422
26,788
-
573,210

대손충당금
7,055
(7,055)
-
-

매출인식조정
49,190
(49,190)
-
-

고용증대세액공제
-
59,080
-
59,080

통합투자세액공제
151,476
(47,359)
-
104,117

순이연법인세자산
154,222
24,502
(22,877)
155,847

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
289,229
21,656
42,000
352,885

퇴직연금운용자산
(181,431)
(84,187)
-
(265,618)

감가상각누계액(건물)
-
9,308
-
9,308

감가상각누계액(기계)
(48,958)
(42,752)
-
(91,710)

감가상각누계액(비품)
(7,151)
(434)
-
(7,585)

감가상각누계액(시설장치)
(600)
(6,158)
-
(6,758)

감가상각누계액(차량운반구)
(2,908)
(1,949)
-
(4,857)

국고보조금(기계)
-
31,962
-
31,962

일시상각충당금(기계)
-
(30,659)
-
(30,659)

무형자산손상
29,562
(7,963)
-
21,599

사용권자산
(91,231)
19,510
-
(71,721)

리스부채
89,193
(18,386)
-
70,807

보증금현할차
3,203
(976)
-
2,227

지급이자(11기토지자본화)
-
12,971
-
12,971

토지재평가차액
(190,409)
-
-
(190,409)

기타의 대손상각비
78,540
86,534
-
165,074

사채상환할증금
-
141,463
-
141,463

전환권조정
-
(738,900)
-
(738,900)

파생금융부채
-
546,422
-
546,422

외화환산손실
3,646
(3,646)
-
-

외화환산이익
(5)
5
-
-

대손충당금
3,609
3,446
-
7,055

매출인식조정
30,452
18,738
-
49,190

통합투자세액공제
-
151,476
-
151,476

순이연법인세자산
4,741
107,481
42,000
154,222

27

.
주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 원, 주)

당기
전기

보통주 당기순이익(원)
1,372,294,481
2,549,047,345

가중평균유통보통주식수(주)
50,000
50,000

기본주당순이익(원)
27,446
50,981

(
2)
희석주당손익

당기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
(주)거상스토어

기타특수관계자
롯데푸드리테일

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

기타특수관계자
(주)거상스토어
상품매출
219,388
134,790

제품매출
357,331
191,951

차량운반구매입
-
18,372

소모품비 등
6,236
6,855

롯데푸드리테일
제품매출
235,807
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기초
증가
감소
기말

단기대여금
대표이사
1,145,120
194,732
1,339,852
-

임직원
34,500
3,946
10,346
28,100

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기초
증가
감소
기말

단기대여금
대표이사
945,120
322,572
122,572
1,145,120

임직원
7,000
51,162
23,662
34,500

(4) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기말
전기말
전기초

매출채권
매출채권
미지급금
매출채권

기타특수관계자
(주)거상스토어
110,442
45,609
18,372
2,112

기타특수관계자
롯데푸드리테일
188,276
-
-
-

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
535,728
498,000

퇴직급여
54,684
49,604

합 계
590,412
547,604

29. 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
2,218,161
4,697,235
4,661,030

단기금융상품
1,990,703
94,098
209,000

매출채권
5,954,330
2,538,881
1,047,235

기타수취채권
463,558
212,984
186,699

기타유동자산
2,924,257
3,222,043
410,605

단기대여금
28,100
1,179,620
952,120

소 계
13,579,109
11,944,861
7,466,689

당기손익-공정가치측정금융자산 :

단기투자자산
5,011,292
-
-

소 계
5,011,292
-
-

합 계
18,590,401
11,944,861
7,466,689

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분(*)
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융부채 :

차입금
19,429,564
13,794,711
7,886,000

매입채무및기타채무
1,587,378
1,074,294
1,919,060

기타유동부채
229,689
328,527
299,395

리스부채
154,292
321,851
405,421

소 계
21,400,923
15,519,383
10,509,876

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채
2,605,498
2,491,082
-

합 계
24,006,421
18,010,465
10,509,876

(2) 당기와 전기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 금융수익
(당기)

(단위 : 천원)

구 분
유효이자율법에 따른 이자수익
이자수익
외환차익
외화환산이익
기타이익(*)
합 계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
12,165
-
467,713
6,085
-
485,963

단기금융상품
33,289
-
-
-
-
33,289

매출채권및기타채권
47,487
-
-
9,041
-
56,528

사용권자산
7,197
-
-
-
-
7,197

당기손익-공정가치측정금융자산

단기투자자산
-
18,294
-
-
521
18,815

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
-
-
16,063
16,063

합 계
100,138
18,294
467,713
15,126
16,584
617,855

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
유효이자율법에 따른 이자수익
이자수익
외환차익
외화환산이익
기타이익(*)
합 계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
7,373
-
166,882
-
-
174,255

단기금융상품
31,602
-
-
-
-
31,602

매출채권및기타채권
-
-
-
-
-
0

사용권자산
7,227
-
-
-
-
7,227

당기손익-공정가치측정금융자산

단기투자자산
-
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
-
-
363,835
363,835

합 계
46,202
-
166,882
-
363,835
576,919

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 파생상품거래이익, 파생상품평가이익으로 구성되어 있습니다.

② 금융비용
(당기)

(단위 : 천원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
기타손실(*)
합 계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
-
63,863
-
-
63,863

매출채권및기타채권
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채

장단기차입부채
1,101,395
-
-
-
1,101,395

리스부채
10,389
-
-
-
10,389

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
-
114,416
114,416

합 계
1,111,784
63,863
-
114,416
1,290,063

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
기타손실(*)
합 계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
-
125,337
242,342
-
367,679

매출채권및기타채권
-
-
39,967
-
39,967

상각후원가측정금융부채

장단기차입부채
316,871
-
-
-
316,871

리스부채
15,116
-
-

15,116

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
-
7,347
7,347

합 계
331,987
125,337
282,309
7,347
746,980

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실과 파생상품평가손실, 파생상품거래손실로 구성되어 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
1,372,294
2,549,047

(2) 조정항목
2,665,200
1,371,622

감가상각비
790,210
536,763

외화환산손실
-
282,309

무형자산상각비
9,478
2,370

파생상품평가손실
114,416
7,347

퇴직급여
329,816
257,631

외화환산이익
(15,127)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(521)
-

파생상품평가이익
-
(358,655)

유형자산처분이익
(395)
(615)

이자수익
(118,432)
(46,201)

이자비용
1,111,784
331,986

법인세비용
443,971
358,687

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(3,404,112)
(6,582,785)

매출채권의 감소(증가)
(3,406,408)
(1,531,613)

미수금의 감소(증가)
(21,129)
(9,350)

재고자산의 감소(증가)
(281,587)
(959,934)

선급금의 감소(증가)
300,361
(2,800,646)

선급비용의 감소(증가)
(2,574)
(10,792)

매입채무의 증가(감소)
143,178
(886,846)

미지급금의 증가(감소)
311,083
(13,693)

미지급비용의 증가(감소)
51,802
50,958

선수금의 증가(감소)
(109,612)
121,740

예수금의 증가(감소)
10,774
10,852

부가세예수금의 감소
-
(103,461)

퇴직금의 지급
(9,668)
(36,816)

사외적립자산의 증감
(390,332)
(413,184)

(4) 영업으로부터 창출된 현금흐름((1)+(2)+(3))
633,382
(2,662,116)

(2)

당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
1,393,333
6,733,667

리스부채의 유동성 대체
110,965
210,233

전환사채발생으로 인한 파생상품부채의 증가
-
2,842,390

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

유동성대체
증 감
이자비용상각

단기차입금
900,000
3,080,000
-
-
-
3,980,000

유동성장기차입금
6,833,667
(913,667)
1,393,333
-
-
7,313,333

장기차입금
6,061,044
2,620,408
(1,393,333)
-
848,111
8,136,230

리스부채
321,851
(228,248)
-
50,301
10,389
154,293

합계
14,116,562
4,558,493
-
50,301
858,500
19,583,856

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

유동성대체
증 감
이자비용상각

단기차입금
1,100,000
(200,000)
-
-
-
900,000

유동성장기차입금
1,100,000
(1,000,000)
6,733,667
-
-
6,833,667

장기차입금
5,686,000
9,824,333
(6,733,667)
(2,842,390)
126,768
6,061,044

리스부채
405,421
(211,489)
-
112,803
15,116
321,851

합계
8,291,421
8,412,844
-
(2,729,587)
141,884
14,116,562

31. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1)
당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
33,289,678
29,294,839

상품매출
14,488,864
13,674,161

기타매출
97,041
62,616

합 계
47,875,583
43,031,616

(2) 당기와 전기의 지역별 매출액의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국 내
33,078,483
29,271,919

미 국
7,712,993
8,819,752

필리핀
3,795,013
3,978,727

호 주
1,603,362
624,684

기 타
1,685,732
336,534

합 계
47,875,583
43,031,616

(3) 주요고객에 대한 정보
당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

"가" 사
16,967,630
15,925,084

"나" 사
10,893,527
9,497,895

"다" 사
7,998,442
7,859,183

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

① 간주원가로서 공정가치
당사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

② 리스
당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

① 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
15,661,179
10,287,557
5,373,622

조정사항

대손충당금(*1)
16,406
-
16,406

수익인식기준 조정(*2)
(138,420)
-
(138,420)

감가상각방법의 변경(*3)
384,829
-
384,829

확정급여채무(*4)
-
306,254
(306,254)

리스회계의 적용(*5)
400,127
405,421
(5,294)

조정사항에 대한 이연법인세 효과
4,743
-
-

조정액 합계
667,685
711,675
(48,733)

한국채택국제회계기준
16,328,864
10,999,232
5,329,632

2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
25,786,788
17,908,087
7,878,701
2,041,676
2,041,676

조정사항

대손충당금(*1)
32,070
-
32,070
15,665
15,665

수익인식기준 조정(*2)
(223,591)
-
(223,591)
(85,171)
(85,171)

감가상각방법의 변경(*3)
499,256
-
499,256
114,428
(34,483)

확정급여채무(*4)
(40,153)
396,665
(436,818)
60,347
60,347

리스회계의 적용(*5)
315,881
321,851
(5,970)
(676)
(676)

전환사채, 파생금융부채 인식(*6)
-
168,103
(168,103)
295,300
295,300

조정사항에 대한 이연법인세 효과
154,223
-
154,223
107,479
107,479

조정액 합계
777,839
926,772
(148,933)
507,372
358,461

한국채택국제회계기준
26,524,475
18,794,705
7,729,770
2,549,047
2,400,137

(*1) 매출채권에 대해 기대신용손실을 반영하여 대손충당금 차이조정
(*2) 기준서 제1115호 적용에 따른 수익인식기준 조정
(*3) 유형자산에 대해 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정
(*4) 확정급여채무에 대해 보험수리적가정 적용하여 평가
(*5) 기준서 제1116호에 따른 리스회계처리의 적용
(*6) 지분상품의 요건을 충족하지 못하는 전환권대가에 대해 부채로 분류 및 이에 대한 평가

② 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 바이오포트코리아

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
48
34
253
202
-
-
-
-
-
-
305
240

합계
4
4
48
34
253
202
-
-
-
-
-
-
305
240

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.01~02
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.15~19
4
일
3
명
-
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2022.03.14~17
4
일
3
명
-
명
기말 재무제표에 대한
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사창고 및 임대창고

실사(입회)대상
제품, 원재료, 부재료, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.19, 2022.03.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 19일
회사: 감사외 2명
감사인: 업무수행이사외1명
서면회의
경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 연간감사 일정 등

2
2022년 03월 17일
회사: 감사외 2명
감사인: 업무수행이사외1명
서면회의
감사종결보고, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등