넥스틸 — 감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 회계법인세진

감사보고서
3.8
넥스틸(주)

00562157
100000000000
20220331
1746110022860
000
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430597
282
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1

넥스틸 주식회사의 재무제표

재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 32 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 31 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

 회계법인 세진

목 차

페 이 지

외부감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

ㆍ재 무 상 태 표
.....................................................
5 ~ 7

ㆍ손 익 계 산 서
.....................................................
8 ~ 9

ㆍ자 본 변 동 표
.....................................................
10

ㆍ현 금 흐 름 표
.....................................................
11 ~ 13

ㆍ재무제표에 대한 주석
.....................................................
14 ~ 40

독립된 감사인의 감사보고서

넥스틸 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 넥스틸 주식회사(이하 “회사 ”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 영동대로 112길 36 OTC빌딩 5층

회 계 법 인 세 진

대표이사 김 정 보

2022년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

넥스틸 주식회사

제 32 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 31 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

넥스틸 주식회사 대표이사 홍성만

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 남구 대송면 송덕로 212번길 195

(전 화)
054-288-5500

재 무 상 태 표

제 32 기 2021년 12월 31일 현재

제 31 기 2020년 12월 31일 현재

넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ. 유동자산

192,744,324,261

123,713,297,211

(1) 당좌자산

80,300,648,833

80,447,976,826

현금및현금성자산(주석3,15)
3,177,764,471

1,620,122,849

단기금융상품(주석4,15,18)
13,391,916,680

15,899,956,062

매출채권(주석15)
30,292,852,001

20,355,318,144

(-)대손충당금
(302,928,519)

(203,553,180)

부가세미수금
2,676,097,099

1,146,426,972

선급비용
269,726,935

337,243,562

미수금(주석15)
27,153,450,637

34,780,184,935

선급금
141,040,671

-

미수수익(주석15)
2,734,323,901

6,187,269,307

선급법인세
249,112,380

122,474,910

단기대여금
491,830,000

102,530,000

통화선도자산(주석13)
25,462,577

100,003,265

(2) 재고자산

112,443,675,428

43,265,320,385

제품
86,719,309,426

36,605,144,549

원재료
25,724,366,002

6,660,175,836

Ⅱ. 비유동자산

146,437,605,505

162,884,055,776

(1) 투자자산

6,052,699,107

5,500,835,371

장기금융상품(주석4,15,18)
908,036,581

502,293,466

지분법적용투자주식(주석5)
4,901,120,471

1,917,608,869

기타의투자자산(주석6)
243,542,055

3,080,933,036

(2) 유형자산(주석6,7,18)

112,589,434,984

76,584,783,067

토지
41,310,172,300

28,833,408,340

건물
33,924,986,106

31,494,883,636

(-)감가상각누계액
(17,440,129,832)

(15,894,324,853)

구축물
3,083,280,658

2,941,777,658

(-)감가상각누계액
(1,630,120,844)

(1,488,209,245)

기계장치
110,798,554,867

105,532,774,361

(-)감가상각누계액
(86,237,600,873)

(81,633,565,562)

차량운반구
187,858,616

167,945,730

(-)감가상각누계액
(170,184,908)

(167,939,730)

공구와기구
1,991,399,814

1,991,399,814

(-)감가상각누계액
(1,982,112,795)

(1,972,529,238)

비품
2,230,846,606

2,181,696,806

(-)감가상각누계액
(2,168,889,202)

(2,118,507,037)

전기시설
5,095,937,276

4,635,116,473

(-)감가상각누계액
(4,510,555,214)

(4,393,642,669)

금형
11,883,612,943

11,323,669,143

(-)감가상각누계액
(8,717,315,572)

(8,260,245,833)

건설중인자산
24,939,695,038

3,411,075,273

(3) 무형자산(주석8)

944,024,510

1,023,639,533

소프트웨어
20,752,500

28,888,400

영업권
923,272,010

994,751,133

(4) 기타비유동자산

26,851,446,904

79,774,797,805

보증금(주석15)
22,253,580,775

15,565,279,775

예치금(주석15)
4,597,866,129

64,209,518,030

자산총계

339,181,929,766

286,597,352,987

Ⅰ. 유동부채

178,892,713,082

191,653,984,053

매입채무(주석11,15)
49,141,952,804

80,059,358,775

단기차입금(주석9,11,15)
56,273,000,000

75,855,243,125

미지급금(주석11,15)
9,755,887,959

6,416,057,415

미지급법인세(주석14)
3,317,540,700

200,000,000

예수금
502,024,427

234,187,367

미지급비용(주석11,15)
5,815,605,341

3,862,947,556

유동성장기부채(주석9,11)
6,311,204,454

5,418,660,000

선수금
42,195,324,711

19,582,257,180

유동성사모사채(주석10,11)
5,600,000,000

-

(-)사채할인발행차금
(87,492,457)

-

통화선도부채(주석13)
55,696,970

15,330,825

이연법인세부채(주석14)
11,968,173

9,941,810

Ⅱ. 비유동부채

49,917,845,276

28,846,383,044

장기차입금(주석9,11)
2,852,639,969

7,824,800,000

퇴직급여충당부채(주석12)
1,791,464,030

1,760,854,483

(-)퇴직보험예치금
(48,387,369)

(48,387,369)

(-)퇴직연금운용자산
(789,980,946)

(600,979,867)

사모사채(주석10,11)
13,000,000,000

18,600,000,000

(-)사채할인발행차금
(286,151,500)

(671,923,633)

전환사채(주석10)
27,900,000,000

-

사채상환할증금
12,208,028,467

-

(-)전환권조정
(11,559,024,863)

-

이연법인세부채(주석14)
4,849,257,488

1,982,019,430

부채총계

228,810,558,358

220,500,367,097

Ⅰ. 자본금(주석16)

5,488,000,000

4,000,000,000

보통주자본금
4,000,000,000

4,000,000,000

우선주자본금
1,488,000,000

-

Ⅱ. 자본잉여금(주석10,16)

17,196,053,027

-

주식발행초과금
17,112,000,000

-

전환권대가
84,053,027

-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

14,367,362,160

4,281,863,626

재평가잉여금(주석6,14)
14,009,933,072

4,278,057,183

지분법자본변동(주석5)
357,429,088

3,806,443

Ⅳ. 이익잉여금(주석17)

73,319,956,221

57,815,122,264

이익준비금
896,000,000

896,000,000

기업합리화적립금
296,072,761

296,072,761

임의적립금
83,392,238

83,392,238

미처분이익잉여금
72,044,491,222

56,539,657,265

자본총계

110,371,371,408

66,096,985,890

부채와자본총계

339,181,929,766

286,597,352,987

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 31 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ. 매출액

430,596,996,991

212,021,697,508

매출액
432,290,295,925

213,613,099,602

매출할인
(1,693,298,934)

(1,591,402,094)

Ⅱ. 매출원가(주석20)

321,551,924,228

185,907,324,916

기초재고액
36,605,144,549

31,337,142,492

당기제품제조원가
371,666,089,105

191,175,326,973

(-)기말재고액
(86,719,309,426)

(36,605,144,549)

Ⅲ. 매출총이익

109,045,072,763

26,114,372,592

Ⅳ. 판매비와관리비

93,116,855,486

23,552,918,764

급여(주석20)
2,569,999,180

2,169,812,273

퇴직급여(주석12,20)
221,233,342

196,388,643

복리후생비(주석20)
874,360,355

424,555,060

여비교통비
185,795,805

75,531,761

통신비
48,503,175

48,535,258

수도광열비
77,355,878

68,265,978

세금과공과(주석20)
362,518,205

185,007,066

임차료(주석20)
271,797,211

249,025,695

감가상각비(주석6,20)
750,592,742

471,654,659

수선비
31,692,834

26,644,090

보험료
630,401,769

182,114,096

접대비
304,572,451

280,135,602

광고선전비
9,000,000

4,000,000

소모품비
105,285,705

74,106,684

차량유지비
110,889,863

89,276,583

도서인쇄비
16,316,174

13,797,670

운반비
2,401,590,738

2,515,637,222

지급수수료
8,338,759,003

4,282,267,584

대손상각비
94,633,284

(60,444,059)

교육훈련비
559,490

167,130

판매수수료
520,125,835

309,455,875

무형자산상각비(주석8,20)
79,615,023

82,011,440

수출제비용
75,110,707,874

11,864,118,454

잡비
549,550

854,000

Ⅴ. 영업이익

15,928,217,277

2,561,453,828

Ⅵ. 영업외수익

25,117,504,799

12,094,064,802

이자수익
2,900,783,410

6,377,872,924

단기투자자산 처분이익
-

42,439,810

퇴직연금운용수익
12,306,687

11,262,120

지분법이익(주석5)
174,510,479

1,178,415,083

외환차익
6,376,422,496

2,793,714,891

외화환산이익(주석15)
4,060,182,794

196,898,507

지분법적용투자주식처분이익(주석5)
-

1,109,436,103

임대수익
150,000,000

13,440,000

파생상품평가이익(주석13)
25,462,577

100,003,265

파생상품거래이익(주석13)
356,860,000

149,300,000

장기투자자산평가이익(주석4)
91,398,982

-

기타투자자산처분이익(주석6)
10,054,935,514

-

잡이익
914,641,860

121,282,099

Ⅶ. 영업외비용

21,782,652,379

18,119,297,503

이자비용
6,013,852,185

6,976,049,491

외환차손
1,764,261,929

2,644,597,830

외화환산손실(주석15)
48,824,982

6,354,993,133

유형자산처분손실
-

18,328,231

지분법손실(주석5)
10,739,665,072

-

기부금
94,315,000

44,740,000

파생상품평가손실(주석13)
55,696,970

15,330,825

파생상품거래손실(주석13)
2,218,112,440

601,200,000

기타의대손상각비
332,487,544

-

매출채권처분손실
22,332,787

24,952,250

단기금융상품처분손실(주석4)
408,679

-

장기투자자산평가손실(주석4)
37,754,057

238,126,472

장기투자자산처분손실(주석4)
2,796,230

-

매도가능증권손상차손
-

218,414,000

잡손실
452,144,504

982,565,271

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

19,263,069,697

(3,463,778,873)

Ⅸ. 법인세비용(주석14)

3,758,235,740

2,173,643,314

Ⅹ. 당기순이익

15,504,833,957

(5,637,422,187)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 31 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
4,000,000,000
-
4,410,922,720
63,452,544,451
71,863,467,171

당기순이익(순손실)
-
-
-
(5,637,422,187)
(5,637,422,187)

지분법자본변동
-
-
(129,059,094)
-
(129,059,094)

2020.12.31 (전기말)
4,000,000,000
-
4,281,863,626
57,815,122,264
66,096,985,890

2021.01.01 (당기초)
4,000,000,000
-
4,281,863,626
57,815,122,264
66,096,985,890

유상증자
1,488,000,000
17,112,000,000
-
-
18,600,000,000

전환권대가
-
84,053,027
-
-
84,053,027

재평가이익
-
-
9,731,875,889
-
9,731,875,889

당기순이익(순손실)
-
-
-
15,504,833,957
15,504,833,957

지분법자본변동
-
-
353,622,645
-
353,622,645

2021.12.31 (당기말)
5,488,000,000
17,196,053,027
14,367,362,160
73,319,956,221
110,371,371,408

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 31 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

12,919,356,092

(2,858,348,405)

1. 당기순이익(순손실)
15,504,833,957

(5,637,422,187)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
20,040,262,284

14,745,354,615

감가상각비
6,978,772,948

7,098,060,884

퇴직급여
951,630,907

626,192,873

무형자산상각비
79,615,023

82,011,440

외화환산손실
48,824,929

6,345,981,082

지분법손실
10,739,665,072

-

매출채권처분손실
22,332,787

24,952,250

장기투자자산평가손실
37,754,057

238,126,472

매도가능증권손상차손
-

218,414,000

유형자산처분손실
-

18,328,231

대손상각비
94,633,284

(60,444,059)

이자비용
1,031,336,307

138,400,617

파생상품평가손실
55,696,970

15,330,825

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(14,410,754,804)

(2,638,164,714)

외화환산이익
(4,052,140,565)

(196,608,333)

단기투자자산처분이익
-

(42,439,810)

지분법이익
(174,510,479)

(1,178,415,083)

지분법적용투자주식처분이익
-

(1,109,436,103)

퇴직연금운용수익
(12,306,687)

(11,262,120)

파생상품평가이익
(25,462,577)

(100,003,265)

장기투자자산평가이익
(91,398,982)

-

기타의투자자산처분이익
(10,054,935,514)

-

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(8,214,985,345)

(9,328,116,119)

매출채권의감소(증가)
(9,928,396,412)

5,722,165,713

대손충당금의증가(감소)
4,742,055

-

부가세미수금의감소(증가)
(1,529,670,127)

(940,374,953)

선급비용의감소(증가)
67,516,627

29,556,199

선급금의감소(증가)
(141,040,671)

-

미수금의감소(증가)
34,068,612,001

801,019,185

미수수익의감소(증가)
3,455,647,695

(6,105,990,712)

선급법인세의감소(증가)
(126,637,470)

(47,500,222)

이연법인세자산의감소(증가)
-

1,128,027,550

재고자산의감소(증가)
(69,178,355,043)

(6,332,195,883)

예치금의감소(증가)
36,633,942,933

(23,132,939,854)

매입채무의증가(감소)
(30,917,405,971)

(1,234,679,142)

미지급금의증가(감소)
3,346,005,582

2,472,368,703

선수금의증가(감소)
22,613,067,531

17,349,244,869

예수금의증가(감소)
267,837,060

40,864,410

미지급비용의증가(감소)
920,275,127

412,143,308

미지급법인세의증가(감소)
3,117,540,700

(88,629,590)

통화선도자산의감소(증가)
100,003,265

-

통화선도부채의증가(감소)
(15,330,825)

-

유동이연법인세부채의증가(감소)
2,026,363

9,941,810

퇴직금의지급
(921,021,360)

(156,342,260)

퇴직연금운용자산의감소(증가)
(176,694,392)

(105,479,244)

비유동이연법인세부채의증가(감소)
122,349,987

850,683,994

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(6,299,855,768)

(5,135,959,206)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
44,314,617,192

21,235,504,747

단기금융상품의회수
16,221,956,062

17,648,005,600

단기매매증권의회수
-

204,443,549

단기대여금의회수
102,530,000

50,623,440

장기금융상품의회수
90,131,130

2,216,576,055

지분법적용투자주식의 처분
-

1,109,436,103

기계장치의처분
-

6,300,000

보증금의회수
-

120,000

전환사채의발행
27,900,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(50,614,472,960)

(26,371,463,953)

단기금융상품의취득
(13,449,864,000)

(17,913,299,600)

단기대여금의대여
(491,830,000)

(54,173,440)

장기성금융상품의취득
(692,000,000)

(1,935,504,913)

지분법적용투자주식의취득
(59,175,000)

-

건물의취득
(2,430,102,470)

-

기계장치의취득
(1,012,063,227)

-

차량운반구의취득
(19,912,886)

-

공구와기구의취득
-

(16,300,000)

비품의취득
(22,287,000)

(30,615,000)

전기시설의취득
(26,760,903)

-

금형의취득
-

(190,000,000)

건설중인자산의취득
(27,239,076,474)

(2,703,061,000)

소프트웨어의취득
-

(29,880,000)

보증금의납부
(5,171,401,000)

(3,498,630,000)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(5,061,858,702)

8,339,293,615

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
461,317,465,557

258,681,784,704

단기차입금의차입
441,144,465,557

233,756,622,128

장기차입금의차입
1,573,000,000

9,000,000,000

우선주유상증자
18,600,000,000

-

사채의발행
-

15,925,162,576

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(466,379,324,259)

(250,342,491,089)

단기차입금의상환
(460,726,708,682)

(235,778,871,089)

유동성장기부채의상환
(5,652,615,577)

(9,938,340,000)

유동성사채의상환
-

(4,000,000,000)

장기차입금의상환
-

(625,280,000)

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,557,641,622

344,986,004

Ⅴ.기초의 현금

1,620,122,849

1,275,136,845

Ⅵ.기말의 현금(주석16)

3,177,764,471

1,620,122,849

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
.

주석

제 32 (당)기 2021년 12월 31일 현재

제 31 (전)기 2020년 12월 31일 현재

넥스틸 주식회사

1. 당사의 개요 

넥스틸 주식회사(이하 "당사")는 1990년 1월 5일에 설립되어 강관제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 경상북도 포항시 남구 대송면에 소재하고 있으며, 대표이사는 홍성만입니다. 

당기말 현재 회사의 자본금은 5,488,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
주식종류
주식수(단위: 주)
비율

박효정
보통주
704,000
64.1%

박영회
보통주
96,000
8.8%

넥스틸홀딩스(유)
상환전환우선주
297,600
27.1%

합계

1,097,600
100.0%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1. 재무제표 작성기준 

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2. 현금및현금성자산 

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.3. 대손충당금 

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.4. 재고자산 

당사는 강관 제품 재고자산은 월간 총평균법에 의해 나머지 재고자산은 개별법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 정기적으로 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 

2.5. 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)

당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해매도가능증권평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6. 지분법적용투자주식 

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

2.7. 유형자산 

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 직접 관련된 차입원가를 자본화하는 회계처리방침에따라 유형자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 건물, 구축물은 정액법에 의하여, 기타의자산은 정률법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 또는 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
추정내용연수
상각방법

건물
20년
정액법

구축물
20년

기계장치
10~20년
정률법

차량운반구
5년

기타의 유형자산
5~20년

2.8. 무형자산

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 
확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
추정내용연수
상각방법

영업권
20년
정액법

소프트웨어
5년

2.9. 사업결합 회계처리 

회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 금융자산ㆍ금융부채, 제15장 자본 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.

취득한 식별가능한 순자산이 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.

2.10. 종속기업의 판단 

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

2.11. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.12. 비금융자산의 손상 

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13. 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목 금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종 시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종 시장이자율을 적용하고, 동종 시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

후속측정

당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.14. 채권ㆍ채무의 조정

당사는 당사정리절차의 개시, 화의절차의 개시 또는 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 당해 채권ㆍ채무의 장부금액과 조정된 가액과의 차액을 대손상각비 또는 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.

2.15. 충당부채와 우발부채 

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

2.16. 종업원급여 

당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 동시에 운용하고 있습니다. 또한 연차수당은 종업원이 근로를 제공한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직연금제도

당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직연금제도

당사는 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는 당기중 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도등과 관련하여 948,933천원(전기: 1,024,271천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다.

(3) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있으며, 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.17. 당기법인세와 이연법인세 

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산
ㆍ
부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는가산할 일시적 차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다.

미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.

또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.18. 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 또한 재화의 판매의 경우 소유에 따른 위험과 보상이 대부분 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

현 금
2,177
3,957

제예금
3,175,588
1,616,166

합 계
3,177,765
1,620,123

4. 사
용이 제한된 금융상품

가. 당기 및 전기말 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
상품
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
13,137,146
15,754,576

저축보험
249,771
140,380

정기적금
5,000
5,000

소
계

13,391,917
15,899,956

장기금융상품

정기적금
280,000
40,000

저축보험
624,237
458,493

별단예금
3,800
3,800

소
계

908,037
502,293

합
계

14,299,954
16,402,249

나. 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
사용제한사유

단기금융상품
13,077,146
15,694,576
질권설정

장기금융상품
283,800
43,800
당좌개설보증금 등

합 계
13,360,946
15,738,376

5. 지분법적용투자주식 

가. 지분법적용투자주식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
지분율
(당기말)
당기
전기

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

Nexteel America LLC
100%
555,500
2,274,549
2,274,549
555,500
1,998,051
1,917,609

Nexteel Holdings LLC(주1)
100%
13,195,044
12,681,507
2,626,571
-
-
-

합 계
13,750,544
14,956,056
4,901,120
555,500
1,998,051
1,917,609

(주1) 미국 현지 강관 제조 합작법인(Nexteel Saha Thai, LLC)에 대한 투자를 위하여 당사는 전기에 미국 현지에서
Nexteel Holdings LLC
를 설립하였습니다.

나. 투자차액 및 미실현손익

모든 지분법적용투자주식에 대해 100% 출자하였으므로, 투자제거차익이 발생하지 아니합니다. 또한 관계회사간 거래를 통한 내부미실현손익은 다음과 같습니다.

구분
거래내역
당기
전기

Nexteel America LLC
재고자산
-
(80,442)

다. 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기]

구 분
당기초
취득(처분)
지분법손익
손상차손
기타증감
당기말

Nexteel America LLC
1,917,609
-
174,510
-
182,430
2,274,549

Nexteel Holdings LLC
-
13,195,044
(10,739,665)
-
171,193
2,626,572

합계
1,917,609
13,195,044
(10,565,155)
-
353,623
4,901,121

[전기]

구 분
당기초
취득(처분)
지분법손익
손상차손
기타증감
당기말

Nexteel America LLC
868,253
-
1,178,415
-
(129,059)
1,917,609

라. 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

Nexteel America LLC
2,287,364
12,815
762,963
94,069

Nexteel Holdings LLC
12,681,507
-
-
(684,730)

6. 유형자산 

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

(1) 당기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타의유형자산
합 계

기초
28,833,408
15,600,559
1,453,568
23,899,209
3,411,075
3,386,963
76,584,782

취득
-
2,430,101
-
1,012,063
27,239,076
68,961
30,750,201

재평가(주1)
12,476,764
-
-
-
-
-
12,476,764

처분
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
141,503
4,304,545
(5,710,457)
1,020,867
(243,542)

상각
-
1,545,805
141,912
4,654,863
-
636,193
6,978,773

기말
41,310,172
16,484,856
1,453,160
24,560,954
24,939,695
3,840,598
112,589,435

취득원가
41,310,172
33,924,986
3,083,281
110,798,555
24,939,695
21,389,655
235,446,344

상각누계액
-
(17,440,130)
(1,630,121)
(86,237,601)
-
(17,549,058)
(122,856,910)

(주1) 재평가차액에 대하여 법인세 효과를 차감하고 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.

(2) 전기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
(주1)
건설중인자산
기타의유형자산
(주1)
합계

기 초
28,833,408
17,055,235
1,590,715
30,510,188
1,494,145
4,364,738
83,848,429

취 득
-
-
-
-
2,703,061
236,915
2,939,976

처 분
-
-
-
24,628
-
-
24,628

대 체
-
-
-
(1,739,277)
(786,131)
(555,525)
(3,080,933)

상 각
-
1,454,676
137,146
4,847,074
-
659,165
7,098,061

기 말
28,833,408
15,600,559
1,453,568
23,899,209
3,411,075
3,386,963
76,584,782

취득원가
28,833,408
31,494,884
2,941,778
105,532,774
3,411,075
20,299,828
192,513,747

상각누계액
-
(15,894,325)
(1,488,209)
(81,633,566)
-
(16,912,865)
(115,928,965)

(주1) 회사는 전기초부터 장부가액 3,080,993천원의 기계장치, 공구와기구 및 금형에 대하여 미국 합작법인으로 이전 설치하기 위하여 이전 작업을 진행하였으므로, 감가상각을 중단하고 해당 장부가액을 투자자산 중 기타의투자자산 계정으로 대체하였습니다.

나. 당기말 현재 보유토지의 공시지가 총액은 25,411,971천원 입니다.

다. 유형자산 재평가 관련

당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하고 있으며, 토지의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.
① 재평가기준일 : 2021.12.31
② 토지의 재평가시에 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다.

③

토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

원가
장부금액
원가
장부금액

토지
23,348,719
41,310,172
23,348,719
28,833,408

④ 당사는 토지 재평가의 결과 발생한 재평가 잉여금을 법인세 효과를 차감하고 기타포괄손익누계액에 계상하고 있으며, 당기와 전기의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 기타포괄손익누계액
4,278,057
4,278,057

기타포괄손익의 변동
9,731,876
-

기말 기타포괄손익누계액
14,009,933
4,278,057

7

. 보험가입내역

당기말 현재 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

부보자산(주1)
보험종류
장부가액
부보가액
부보처

본사 1공장
화재보험
9,095,007
18,535,656
DB손보

본사 2공장
6,177,025
3,575,344
DB손보

본사 3공장

3,117,701
2,560,085
KB손보

포항 2공장
3,146,329
10,010,000
KB손보

포항 3공장
2,919,068
4,000,000
KB손보

경주 1공장
16,283,510
20,110,000
KB손보

경주 2공장
5
500,000
KB손보

합 계
40,738,645
59,281,085

(주1) 부보자산은 공장별 건물과 기계장치가를 포함합니다.

8. 무형자산 

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
영업권
소프트웨어
합계

기 초
994,752
28,889
1,023,641

취 득
-
-
-

상 각
71,479
8,136
79,615

기 말
923,273
20,753
944,026

취득원가
1,429,582
410,922
1,840,504

상각누계액
(506,309)
(390,169)
(896,478)

(2) 전기

구 분
영업권
소프트웨어
합계

기 초
1,066,231
9,541
1,075,772

취 득
-
29,880
29,880

상 각
71,479
10,532
82,011

기 말
994,752
28,889
1,023,641

취득원가
1,429,582
410,922
1,840,504

상각누계액
(434,831)
(382,033)
(816,864)

9
. 장단기차입금

가. 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

금융기관차입금
65,436,844
89,098,703

나. 당기 및 전기말 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
종류
만기일
이자율(당기말)
당기말
전기말

신한은행
구매 및 운영자금
2022-02-05
4.05%
1,100,000
2,520,000

우리은행
구매자금

-
1,894,000

대구은행
구매 및 운영자금
2022-03-30
3.89%
6,720,000
18,610,000

농협중앙회
구매 및 운영자금
2022-07-05
4.11%
2,500,000
8,333,330

산업은행
운영자금 및 유산스
2022-10-12
2.56% ~ 3.19%
17,000,000
18,670,913

기업은행
구매자금
2022-02-17
3.19%
1,000,000
3,000,000

KEB하나은행
운영자금
2022-12-23
4.14%
1,000,000
-

수출입은행
수출이행자금 등
2022-10-21
2.73% ~ 3.12%
26,953,000
22,827,000

합 계
56,273,000
75,855,243

다. 당기 및 전기말 현재 금융기관 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
종류
만기일
이자율(당기말)
당기말
전기말

대구은행
일반자금
2021~2024
4.83%
3,124,800
4,743,460

산업은행
시설자금
2021~2022
2.92% ~ 3.04%
1,500,000
4,500,000

신한은행
일반자금
2021~2022
4.50%
3,200,000
4,000,000

경남은행
시설자금
2021~2025
4.23%
1,266,044
-

기업은행
시설자금
2029
1.75%
73,000
-

합 계
9,163,844
13,243,460

유동성대체
6,311,204
5,418,660

잔 액
2,852,640
7,824,800

10. 사채

가. 사모사채

당사의 사채발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
인수회사
발행기간
표시이자율
액면가액

무보증사모사채
아이비케이투자증권㈜
2019년 11월 28일부터 3년간
3.672%
2,000백만원

무보증사모사채
신한금융투자㈜
2020년 5월 28일부터 3년간
3.743%
13,000백만원

무보증사모사채
하이투자증권㈜
2020년 9월 24일부터 2년간
3.696%
3,600백만원

당사는 당기 이전인 2019년 11월 신보2019 제11차유동화전문 유한회사를 통하여 후순위유동화채권 78백만원을 취득하여 무보증 사모사채를 발행하였으며, 동 유동화채권액은 사채할인발행차금으로 계상하여 유효이자율을 적용하여 이자비용으로 처리하고 있습니다. 또한 당기 이전인 2020년 5월 및 9월에 신보2020 제6차유동화전문 유한회사 및 신보2020 제16차유동화전문 유한회사를 통하여 후순위유동화채권 각각 585백만원 및 165.6백만원을 취득하여 사모사채를 발행하였으며, 동일하게 유동화채권액은 사채할인발행차금으로 계상하여 유효이자율을 적용하여 이자비용으로 처리하고 있습니다.

상기 사모사채와 관련하여 기타 조건으로서 당사 무보증사모사채와 관련하여 당사의 대주주가 연대보증을 제공하고 있으며, 발행일로부터 6개월이 경과한 시점부터 사채 전액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있습니다.

나. 전환사채

당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
전환사채

계약일자
2021-06-14

인수인
넥스틸홀딩스(유)

표시이자율
3.50%

만기보장수익률
연 복리 8.0%

사채만기
발행일로부터 7년

발행금액(단위: 원)
27,900,000,000

의결권
1주당 1개의 의결권

전환조건
1. 최초 전환가액 62,500원에 사채 권면금액의 100% 전환가능
2. 발행일로부터 1년 되는 날부터 4년 되는 날까지 전환 가능
3. 지분희석 사건 발생시 전환가격 조정

조기상환청구권
1. 사채권자는 사채발행일로부터 1년 후 15%, 2년 후 40%, 3년 후 70%, 4년 후 100% 이내 상환청구 가능
2. 발행회사는 조기상환 청구된 사채 원금 및 이에 대하여 조기상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 일시 상환

상환
1. 전환권이 행사되지 이나한 사채권에 대하여 사채상환일에 해당 사채의 원금을 일시 상환
2. 지급기일에 원금 또는 이자 등을 지급하니 아니한 경우 12% 연체이자 가산

기타
1. 발행회사는 재무약정(EBITDA유지의무, 순차입금유지의무, 부채비율유지의무) 준수 의무
2. 발행회사 소유 부동산 및 발행회사 지분에 대하여 근저당권 설정

11. 금융부채 위험관리

가. 유동성 관리

회사는 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 유동성 예측을 통해 여유 있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기 설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 

나. 계약상 만기
당기말 현재 금융부채의 만기별 명목 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
장부금액
계약상
잔존만기

현금흐름
1년 미만
1년에서 5년 이하

매입채무
49,141,953
49,141,953
49,141,953
-

단기차입금
56,273,000
56,273,000
56,273,000
-

미지급금
9,755,888
9,755,888
9,755,888
-

미지급비용
5,815,605
5,815,605
5,815,605
-

유동성장기부채
6,311,204
6,311,204
6,311,204
-

유동성사모사채
5,600,000
5,600,000
5,600,000
-

장기차입금
2,852,640
2,852,640
-
2,852,640

사채
13,000,000
13,000,000
-
13,000,000

전환사채
27,900,000
27,900,000
-
27,900,000

합계
176,650,290
176,650,290
132,897,650
43,752,640

12. 퇴직급여

회사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다. 

가. 확정급여형

당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직금 총 추계액은 1,791,464천원 및 1,760,854천원이며, 당기 및 전기에 퇴직급여로 인식한 금액은 233,848천원 및 626,193천원입니다. 확정급여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기에 지급한 퇴직금지급액은 각각 203,238천원 및 156,342천원입니다.

나. 확정기여형

확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기에 불입한 금액은 각각 687,231천원 및 367,527천원이며, 당기 및 전기에 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 715,086천원 및 398,079천원입니다.

다. 당사는 확정급여형 퇴직금추계액 중 일부에 대하여 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직예치금과 퇴직운용자산을 교보생명 외 1개 금융기관과 체결하였는바, 당기말과 전기말 현재 퇴직보험예치금과 퇴직운용자산의 잔액은 838,368천원 및 649,367천원입니다.

13. 파생상품

가.
거래의 개요
당사는 미달러화 변동 위험에 대비하기 위하여 미달러화 매도 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.

나. 당기말 현재 미결제 선물환
당기말 현재 만기 미도래 통화선도 금액은 USD 21,000,000 (매도 포지션)이며 만기일은 2022년 1월~3월에 정산될 예정입니다. 동 선도계약의 약정환율은 달러당 1,178.60~1,194원 입니다.

다. 당기 및 전기 중 통화선도 관련 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
평가이익
평가손실
거래이익
거래손실

당 기
25,463
55,697
356,860
2,218,112

전 기
100,003
15,331
149,300
601,200

14. 법인세비용

당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

가. 법인세비용 산출내역(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
3,633,859
184,990

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
124,376
1,988,653

법인세비용
3,758,235
2,173,643

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
19,263,070
(3,463,779)

적용세율에 따른 세부담액(당기: 22%, 전기: 22%)
4,237,875
(762,031)

조정사항

비과세수익
-
-

비공제비용
105,209
12,896

세액공제/감면추가납부
-
-

전기법인세 추납액
-
184,990

기타
(584,848)
2,737,788

법인세비용
3,758,236
2,173,643

유효세율
19.5%
-62.8%

다. 당기 및 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각비
85,742
-
-
85,742
18,863
18,863

토지
(5,484,689)
(12,476,764)
-
(17,961,453)
(1,206,632)
(3,951,520)

지분법주식
(1,501,244)
10,290,595
123,905
8,665,446
(330,274)
(397,670)

예치금
(3,677,016)
-
-
(3,677,016)
(808,944)
(808,944)

미수이자
(45,190)
(54,401)
(45,190)
(54,401)
(9,942)
(11,968)

퇴직급여충당부채
1,760,854
921,079
890,469
1,791,464
387,388
394,122

퇴직연금
(649,367)
(189,001)
-
(838,368)
(142,861)
(184,441)

장기금융상품평가손
238,126
-
91,399
146,727
52,388
32,280

매도가능증권손상차손
218,414
-
-
218,414
48,051
48,051

이결결손금
12,986,697
-
12,986,697
-
-
-

합계
3,932,327
(1,508,492)
14,047,280
(11,623,445)
(1,991,963)
(4,861,227)

(2) 전기

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각비
85,742
-
-
85,742
18,863
18,863

토지
(5,484,689)
-
-
(5,484,689)
(1,206,632)
(1,206,632)

지분법주식
900,223
(119,504)
2,281,963
(1,501,244)
(110,546)
(330,274)

대손충당금
5,208,821
-
5,208,821
-
1,145,941
-

예치금
-
(3,677,016)
-
(3,677,016)
-
(808,944)

미수이자
(81,423)
(45,190)
(81,423)
(45,190)
(17,913)
(9,942)

퇴직급여충당부채
1,291,004
993,720
523,869
1,760,854
284,021
387,388

퇴직연금
(532,008)
(117,359)
-
(649,367)
(117,042)
(142,861)

장기금융상품평가손
-
238,126
-
238,126
-
52,388

매도가능증권손상차손
-
218,414
-
218,414
-
48,051

이결결손금
-
12,986,697
-
12,986,697
-
-

합계
1,387,670
10,477,888
7,933,230
3,932,327
(3,308)
(1,991,963)

라. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
이연법인세부채
이연법인세자산
이연법인세부채

유 동
-
(11,968)
-
(9,942)

비유동
493,317
(5,342,574)
506,690
(2,488,710)

합 계
493,317
(5,354,542)
506,690
(2,498,652)

마. 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역

보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세:

재평가잉여금
17,961,453
3,951,520
14,009,933
5,484,689
1,206,632
4,278,057

바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

15.
화폐성 외화자산
ㆍ
부채

당기 및 전기말 현재 회사가 보유 중인 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원, 미국달러).

구분
계정과목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

자산
현금및현금성자산
USD
1,608,074
1,906,371
847,780
922,384

단기금융상품
1,052,000
1,247,146
1,052,000
1,144,576

매출채권
6,307,832
7,477,935
6,696,364
7,285,644

미수금
22,756,857
26,978,254
31,854,109
34,657,270

미수수익
2,261,117
2,680,554
5,647,991
6,145,014

보증금
17,900,000
21,220,450
13,400,000
14,579,200

예치금
3,878,419
4,597,866
59,016,101
64,209,518

합 계

55,764,298
66,108,576
118,514,345
128,943,606

부채
단기차입금
USD
-
-
1,535,766
1,670,913

매입채무
-
-
1,617,709
1,760,067

미지급금
3,052,083
3,637,738
1,825,271
2,046,627

미지급비용
2,953,497
3,501,371
1,793,995
1,951,867

합 계
6,005,580
7,139,109
6,772,741
7,429,474

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 4,060,183천원(전기: 196,899천원), 외화환산손실 48,825천원(전기: 6,354,993천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

16. 자본금

가. 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

일 자
주식수
자본금

전기초
800,000
4,000,000

전기말
800,000
4,000,000

당기말
1,097,600
5,488,000

당사가 발행할 주식의 총수는 20,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주 800,000주, 상환전환우선주 297,600주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

나. 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
상환전환우선주

계약일자
2021-06-14

인수인
넥스틸홀딩스(유)

발행주식수(단위: 주)
297,600

주당액면가액(단위: 원)
5,000

주당발행가액(단위: 원)
62,500

액면금액(단위: 원)
1,488,000,000

발행금액(단위: 원)
18,600,000,000

주식발행초과금(단위: 원)
17,112,000,000

의결권
1주당 1개의 의결권

배당권리
참가적, 누적적 우선주로서 1주당 발행가액 기준 연 3.5% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가

전환조건
1. 발행일로부터 1개월째 되는 날의 익일로부터 존속기간(10년) 내 언제든지 보통주로 전환 가능
2. 존속기간까지 전환하지 않은 경우 존속기간 말일 다음날 자동으로 보통주 전환
3. 지분희석 사건 발생시 상환전환우선주 전환가격 조정

상환조건
1. 우선주식의 주주는 납입기일 다음날로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리 보유
2. 우선주주가 우선주식의 상환을 요청하는 경우, 회사는 배당가능이익 한도 내에서 상환

상환가액
1. 발행가액과 상환일까지 연복리 10% 이자를 합산
2. 배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환가액을 지연한 경우 12% 지연배당금 가산

기타
1. 발행회사는 재무약정(EBITDA유지의무, 순차입금유지의무, 부채비율유지의무) 준수 의무
2. 우선주식은 보통주와 동등한 신주인수권이 있으며, 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로 배정받고 유상증자의 경우에는 발행하는 종류의 주식으로 배정받음

17. 이
익잉여금

당기말 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

가. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내역(단위:천원)

과 목
당기
전기

법정적립금:

이익준비금
896,000
896,000

기술 및 인력개발준비금
-
-

합 계
896,000
896,000

임의적립금:

기업합리화적립금
296,073
296,073

임의적립금
83,392
83,392

합 계
379,465
379,465

나.
법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용

① 이익준비금
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

다
.
이
익잉여금처분계산서(단위:원)

과목
당기
전기

처분예정일: 2022년 3월 31일
처분일: 2021년 3월 29일

처분전이익잉여금

72,044,491,222

56,539,657,265

전기이월이익잉여금
56,539,657,265

62,177,079,452

당기순이익(순손실)
15,504,833,957

(5,637,422,187)

이익잉여금이입액

-

-

이익잉여금처분액

2,656,192,000

-

이익준비금
241,472,000

-

배당금
2,414,720,000

-

차기이월이익잉여금

69,388,299,222

56,539,657,265

18. 우발부채와 약정사항 

가. 수출채권에 대한 할인액
LC 조건에 의한 수출채권 할인액 중 만기가 도래하지 않는 금액은 없습니다.

나. 견질어음과 수표
당기말 현재 당사는 보증담보 또는 영업담보를 위하여 백지어음 2매를 거래처에 견질로 제공하고 있습니다.

다. 소송중인사건
당기말 현재 계류중인 소송사건은 정리해고 관련 중앙노동위원회의 판정에 불복하는 행정소송 1건이 존재하며, 당기할 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

라. 지급보증 및 담보제공
(1) 당기 및 전기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기
전기
내역

기술신용보증기금
542,000
542,000
신한.포항남기업

신용보증기금
800,000
800,000
기업.포항남

무역보험공사
1,755,000
1,755,000
신한.포항남기업

서울보증보험
805,246
394,141
한국토지주택공사

대구
은
행

15,000,000
15,000,000
포스코거래보증

5,000,000
5,000,000

10,000,000
10,000,000

신한은행
1,000,000
1,000,000
포스코거래보증

USD 3,200,000
USD 3,200,000
미세관 관세담보

KEB하나은행
-
USD 2,500,000
미세관 관세담보

(2) 당기말 현재 담보제공 설정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
비고
금액

경남은행
부동산
1,650,000

기업은행
부동산
2,490,000

대구은행
단기금융상품
2,580,000

부동산
85,520,000

신한은행
단기금융상품
275,000

USD 1,052,000

장기금융상품
88,000

부동산
1,155,000

산업은행
부동산
67,000,000

수출입은행
재고자산
34,500,000

수출대금채권
USD 41,787,628

㈜포스코
단기금융상품
2,000,000

2,000,000

1,000,000

2,000,000

2,000,000

넥스틸홀딩스(유)
부동산
36,270,000

합 계
240,528,000

USD 42,839,628

19. 특수관계자거래 

당기 및 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

구 분
특수관계자
기중거래
채권채무

수익거래
비용거래
자산거래
부채거래
채권
채무

기타특수관계자
Nexteel America LLC (주1)
-
446,881
-
-
-
2,229,138

기타
-
-
389,850
-
491,830
-

합 계
-
446,881
389,850
-
491,830
2,229,138

주1) Nexteel America LLC를 통하여 지급한 미국 현지 통관대행업체 수수료 2,670,718천원은 실질적으로 Nexteel America LLC에 지급한 비용이 아니므로 특수관계자 기중거래 내역에서 제외하였습니다.
주2)
미국 현지 강관 제조 합작법인(Nexteel Saha Thai, LLC)에 대한 투자를 위하여 당기중 미
국 현지법인인 Nexteel Holdings LLC
에
기타의투자자산로 분류된 기게장치 등 3,081백만원을 현물출자하였습니다. 동 거래와 관련하여 기타의투자자산처분이익과 지분법손실을 10,055백만원을 인식하였습니다.

나. 전기

구 분
특수관계자
기중거래
채권채무

수익거래
비용거래
자산거래
부채거래
채권
채무

기타특수관계자
Nexteel America LLC(주1)
-
297,650
-
-
223,398
1,932,155

기타
-
-
101,980
-
101,980
-

합 계
-
297,650
101,980
-
325,378
1,932,155

주1) Nexteel America LLC를 통하여 지급한 미국 현지 통관대행업체 수수료 1,433,493천원은 실질적으로 Nexteel America LLC에 지급한 비용이 아니므로 특수관계자 기중거래 내역에서 제외하였습니다.

20. 부가가치 계산

당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

판매관리비
제조원가
합계
판매관리비
제조원가
합계

급여
2,569,999
8,573,818
11,143,817
2,169,812
7,482,191
9,652,003

퇴직급여
221,233
727,700
948,933
196,389
827,883
1,024,272

복리후생비
874,360
3,319,379
4,193,739
424,555
1,962,797
2,387,352

세금과공과
362,518
628,386
990,904
185,007
555,795
740,802

임차료
271,797
868,435
1,140,232
249,026
765,255
1,014,281

감가상각비
750,593
6,228,180
6,978,773
471,655
6,626,406
7,098,061

무형자산상각비
79,615
-
79,615
82,011
-
82,011

합 계
5,130,115
20,345,898
25,476,013
3,778,455
18,220,327
21,998,782

21. 주
당이익

기본주당순이익(순손실)은 보통주에 귀속되는 당기순이익(순손실)을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하였으며, 희석주당순이익(순손실)은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익(순손실)과 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산 하였습니다.

당기 및 전기 당사의 기본주당순이익(순손실)의 산출내역은 다음과 같습니다
(단위:원)
. 

구분
당기
전기

기본주당순이익(손실)
보통주 귀속 당기순손익
11,300,899,386
(5,637,422,187)

가중평균유통보통주식수
800,000
800,000

기본주당순이익(손실)
14,126
(7,047)

희석주당순이익(손실)
희석효과 고려 당기순이익
16,495,536,629
(5,637,422,187)

희석효과 조정 보통주
1,343,425
800,000

희석주당순이익(손실)
12,279
(7,047)

22. 현
금
흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
당기
전기

장기금융상품의 유동성대체
249,771
140,380

예치금의 미수금 대체
26,409,889
34,324,783

지분법자본변동
353,623
129,059

유형자산의 기타투자자산 대체
243,542
3,080,933

건설중인자산의 유형자산 대체
5,710,457
786,131

장기차입금의 유동성대체
6,545,160
5,418,660

사모사채의 유동성 대체
5,512,507
-

예치금에서 미지급비용 대체
988,976
-

보증금에서 단기대여금 대체
-
91,980

현물출자
13,135,868
-

토지재평가
12,476,764
-

토지재평가에 대한 법인세효과
2,744,888
-

전환권 계상
12,292,081
-

합계
86,663,526
43,971,926

23
. 재무제표의 사실상 확정일

당사 재무제표는 2022년 3월 16일 이사회에서 확정될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 넥스틸의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 

첨부:
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 

주식회사 넥스틸 
대표이사 귀하
2022년 3월 11일

우리는 첨부된
주식회사 넥스틸
의 2021년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은
주식회사 넥스틸
의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "
내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"
고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여
일반기업회계기준에
따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

회계법인세진 대표이사 김정보

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
넥스틸 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
200
200
384
384
-
-
-
-
-
-
592
592

합계
8
8
200
200
384
384
-
-
-
-
-
-
592
592

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 5월
2
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 예상되는 주요 이슈사항의 파악 및 감사일정수립. 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
5
일
3
명
-
명
주요 거래와 계정의 식별, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행 및 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 계획수립

기말감사
9
일
3
명
-
명
분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
포항 공장 창고 및 야적장

실사(입회)대상
코일, 스켈프, 파이프 재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
포항 본사

실사(입회)대상
현금시재 및 회원권 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 11월 및 2022년 2월

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 02월 25일
회사측: 감사외 1인
 감사인측:업무수행이사외 2인
구두회의
감사종결 커뮤니케이션