오에스피 — 감사보고서 (2021.12) (20220404)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 오에스피

00260204
100000000000
20220329
1613110017531
010
18495
3600
15694
35
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E
N
1

주식회사 오에스피

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………………………… 1 
 
재무제표

재무상태표 ………………………………………………………………………… 5

 포괄손익계산서 …………………………………………………………………… 7

 자본변동표 ………………………………………………………………………… 8

현금흐름표 ………………………………………………………………………… 9

 재무제표에 대한 주석 …………………………………………………………… 11

 내부회계관리제도 검토의견 …………………………………………………… 66

 외부감사 실시내용 ……………………………………………………………… 69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사

오에스피

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 오에스피(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

●재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17, 4층(대치동)

우 리 회 계 법 인

대 표 이 사 김 병 익

2022년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월
16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 오에스피

제 18(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 오에스피 대표이사 강재구

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 논산시 성동면 산업단지로2길 11

(전 화)
041) 734 - 8445

재 무 상 태 표

제 18(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 오에스피
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

12,874,330,521

11,119,167,881

현금및현금성자산(주석4,25,26)
6,625,162,896

7,305,510,069

단기금융상품(주석25,26)
502,920,323

1,060,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(주석8,25,26)
2,300,317,256

396,777,407

매출채권(주석6,25,26)
2,495,837,860

1,585,392,826

미수금(주석6,25,26)
-

3,407,090

미수수익(주석6,25,26)
3,628,654

5,714,490

선급금
19,799,000

29,792,400

선급비용
63,951,637

10,070,826

환불자산
10,324,897

-

재고자산(주석7)
852,387,998

722,502,773

Ⅱ. 비 유 동 자 산

5,621,405,940

4,661,333,868

장기금융상품(주석25,26)
276,600,960

99,612,550

당기손익-공정가치측정금융자산(주석8,25,26)
101,804,590

213,304,950

기타포괄손익-공정가치금융자산(주석8,25,26)
11,552,138

25,546,523

유형자산(주석9)
3,928,202,879

3,022,526,617

무형자산(주석11)
246,409,380

251,950,180

사용권자산(주석10)
224,633,805

200,216,320

장기대여금(주석6,25,26,27)
607,424,000

612,777,600

보증금(주석6,25,26)
72,071,879

72,547,873

이연법인세자산(주석22)
152,706,309

162,851,255

자 산 총 계

18,495,736,461

15,780,501,749

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

3,460,862,964

3,346,543,620

매입채무(주석25,26,27)
582,884,673

455,403,016

단기차입금(주석12,25,26)
1,450,000,000

1,751,936,920

미지급금(주석25,26)
392,956,615

256,720,596

예수금
-

708,960

선수금
17,317,801

-

미지급비용(주석25,26)
91,613,219

109,507,339

당기법인세부채
509,082,243

689,843,226

환불부채
14,807,338

-

유동성 장기차입금(주석12,25,26)
310,600,000

10,600,000

리스부채(주석10,25,26)
91,601,075

71,823,563

Ⅱ. 비 유 동 부 채

139,802,582

444,266,910

장기차입금(주석12,25,26)
7,950,000

318,550,000

리스부채(주석10,25,26)
131,852,582

125,716,910

부 채 총 계

3,600,665,546

3,790,810,530

자 본

Ⅰ. 자본금

3,458,960,000

3,458,960,000

보통주자본금(주석1,14)
3,458,960,000

3,458,960,000

Ⅱ. 자본잉여금

604,235,024

564,239,970

주식발행초과금(주석14)
564,239,970

564,239,970

주식선택권(주석14)
39,995,054

-

Ⅲ. 자본조정

-

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(146,989,332)

(136,073,712)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(주석8,15)
(146,989,332)

(136,073,712)

Ⅴ. 이익잉여금(주석16)

10,978,865,223

8,102,564,961

자 본 총 계

14,895,070,915

11,989,691,219

부 채 와 자 본 총 계

18,495,736,461

15,780,501,749

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 오에스피
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석17)

15,694,537,506

15,566,711,787

제품매출
15,493,204,860

15,350,090,487

상품매출
21,384,706

3,600,000

기타매출
179,947,940

213,021,300

Ⅱ. 매출원가(주석19)

10,981,554,371

10,443,026,912

제품매출원가
10,803,111,129

10,261,965,938

상품매출원가
18,209,582

3,049,794

기타매출원가
160,233,660

178,011,180

Ⅲ. 매출총이익

4,712,983,135

5,123,684,875

Ⅳ. 판매비와관리비(주석18,19)

1,909,423,840

1,188,885,654

Ⅴ. 영업이익

2,803,559,295

3,934,799,221

1. 기타수익(주석20)

1,908,726,022

30,641,380

2. 기타비용(주석20)

969,137,315

258,424,799

3. 금융수익(주석21)

60,534,554

726,713,698

4. 금융비용(주석21)

62,585,016

348,440,577

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

3,741,097,540

4,085,288,923

Ⅶ. 법인세비용(주석22)
864,797,278

772,061,254

Ⅷ. 당기순이익

2,876,300,262

3,313,227,669

Ⅸ.기타포괄손익

(10,915,620)

(136,073,712)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

기타포괄-공정가치금융자산평가손실(주석8)
(10,915,620)

(136,073,712)

X. 총포괄손익

2,865,384,642

3,177,153,957

XI. 주당손익(주석23)

기본희석주당이익

416

5,096

희석주당이익

416

5,096

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 오에스피
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
400,000,000
-
-
-
4,789,337,292
5,189,337,292

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
3,313,227,669
3,313,227,669

기타포괄-공정가치금융자산평가손실
-
-
-
(136,073,712)
-
(136,073,712)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
32,370,000
3,590,829,970
-
-
-
3,623,199,970

무상증자
3,026,590,000
(3,026,590,000)
-
-
-
-

2020.12.31(전기말)
3,458,960,000
564,239,970
-
(136,073,712)
8,102,564,961
11,989,691,219

2021.1.1(당기초)
3,458,960,000
564,239,970
-
(136,073,712)
8,102,564,961
11,989,691,219

총포괄손익 :

-

당기순이익
-
-
-
-
2,876,300,262
2,876,300,262

기타포괄-공정가치금융자산평가손실
-
-
-
(10,915,620)
-
(10,915,620)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식선택권
-
39,995,054
-
-
-
39,995,054

2021.12.31(당기말)
3,458,960,000
604,235,024
-
(146,989,332)
10,978,865,223
14,895,070,915

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 오에스피
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

1,279,863,045

4,079,555,714

1. 영업에서 창출된 현금흐름
2,315,100,236

4,413,629,675

가. 당기순이익
2,876,300,262

3,313,227,669

나. 조정(주석24)
721,014,385

1,160,776,877

다. 영업활동으로인한자산부채변동(주석24)
(1,282,214,411)

(60,374,871)

2. 이자의 수취
39,890,127

77,666,920

3. 이자의 지급
(42,792,768)

(39,325,645)

4. 법인세 부담액
(1,032,334,550)

(372,415,236)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(1,627,718,440)

(1,651,975,248)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
3,379,130,663

2,635,861,666

가. 단기금융상품의 처분
620,000,000

-

나. 당기손익-공정가치금융자산의 처분
907,498,972

834,751,666

다. 장기금융상품의 처분
9,273,110

-

라. 대여금의 회수
5,353,600

1,700,000,000

마. 유형자산의 처분
475,947,500

1,000,000

바. 보험차익 수령
1,360,757,481

-

사. 정부보조금 수령
-

100,000,000

아. 보증금의 감소
300,000

110,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(5,006,849,103)

(4,287,836,914)

가. 단기금융상품의 취득
62,920,323

1,060,000,000

나. 대여금의 대여
-

812,777,600

다. 장기금융상품의 취득
186,261,520

86,801,840

라. 당기손익-공정가치금융자산의 취득
2,689,415,293

793,043,697

마. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득
-

200,000,000

바. 유형자산의 취득
2,055,262,507

1,193,867,255

사. 무형자산의 취득
10,000,000

70,204,000

아. 보증금의 증가
2,989,460

71,142,522

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(393,163,120)

4,057,979,431

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
1,550,645,640

5,692,074,520

가. 단기차입금의 차입
1,550,645,640

1,751,936,920

나. 장기차입금의 차입
-

300,000,000

다. 유상증자
-

3,640,137,600

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(1,943,808,760)

(1,634,095,089)

가. 단기차입금의 상환
1,852,582,560

1,544,000,000

나. 유동성장기차입금의 상환
10,600,000

10,600,000

다. 리스부채 지급
80,626,200

62,557,459

라. 신주발행비
-

16,937,630

Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동

60,671,342

(40,366,056)

Ⅴ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(680,347,173)

6,445,193,841

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

7,305,510,069

860,316,228

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

6,625,162,896

7,305,510,069

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 오에스피

1. 당사의 개요

주식회사 오에스피 (이하 '당사'라 함
)는
2004년 6월 16일
에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며, 충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장
을 두고 있습니다. 

당사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 2020년 12월에 무상증자를 실시하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 3,459백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주식수
지분율

우진비앤지㈜
3,982,320
57.57%

아주좋은성장지원펀드
640,240
9.25%

하나디지털트랜스 포메이션펀드
640,240
9.25%

스마트혁신산업단지 제1호투자조합
284,400
4.11%

한국투자바이오글로벌펀드
213,600
3.09%

김태준
138,000
1.99%

우리사주조합
132,800
1.92%

기타
886,320
12.82%

합 계
6,917,920
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용
당사는 2021년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(시행일 미도래)

당사는 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도
부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정
사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적
용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이
허용됩니다.
당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

- 기업회계기준서 제10
01호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동
개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이
허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조
기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계
연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(4) 재무제표의 측정기준
당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

<채무상품>
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

<지분상품>
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산
추정내용연수

건물
20년,40년

구축물
20년

기계장치
5년,10년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년,10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(6) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산

추정 내용연수

소프트웨어

5년

(7) 비금융자산의 손상
영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(8) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(9) 금융부채

1) 분류 및 측정
당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분
리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

(10) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

사용권자산
추정 내용연수

건물
20 ~ 40 년

차량운반구
5 ~ 10 년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 

2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

② 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 외화환산
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 배당금
보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(15) 보통주자본금
당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별
당사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동품약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.

② 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

③ 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 이행원가
당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

⑥ 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(17) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(19) 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(20) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 영업부문
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.

(22) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(23) 재무제표 발행승인일

당사의 재무제표는 2022년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 현금및현금성자산

현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매출채권
2,495,837,860
-
2,495,837,860
1,585,392,826
-
1,585,392,826

손실충당금
-
-
-
-
-
-

매출채권(순액)
2,495,837,860
-
2,495,837,860
1,585,392,826
-
1,585,392,826

(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
정상채권
6개월 이하
6개월~1년
1년 초과
계

기대 손실률
0.00%
0.00%
50.00%
100.00%
0.00%

총 장부금액
2,495,837,860
-
-
-
2,495,837,860

손실충당금
-
-
-
-
-

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
정상채권
6개월 이하
6개월~1년
1년 초과
계

기대 손실률
0.00%
0.00%
50.00%
100.00%
0.00%

총 장부금액
1,585,392,826
1,585,392,826
-
-
1,585,392,826

손실충당금
-
-
-
-
-

(3) 기타채권

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
-
-
-
3,407,090
-
3,407,090

미수수익
3,628,654
-
3,628,654
5,714,490
-
5,714,490

대여금
-
607,424,000
607,424,000
-
612,777,600
612,777,600

보증금
-
72,071,879
72,071,879
-
72,547,873
72,547,873

총 장부금액
3,628,654
679,495,879
683,124,533
9,121,580
685,325,473
694,447,053

7. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
29,556,356
-
29,556,356
7,624,485
-
7,624,485

제품
37,440,358
-
37,440,358
1,406,193
-
1,406,193

원재료
630,481,160
-
630,481,160
562,098,612
(43,927,979)
518,170,633

부재료
154,910,124
-
154,910,124
195,301,462
-
195,301,462

합 계
852,387,998
-
852,387,998
766,430,752
(43,927,979)
722,502,773

8. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
공정가액
장부금액
취득금액
공정가액
장부금액

유동항목

신탁자산
2,295,144,037
2,300,317,256
2,300,317,256
395,142,722
396,777,407
396,777,407

비유동항목

수익증권
99,009,901
101,804,590
101,804,590
196,776,629
213,304,950
213,304,950

지분상품
299,997,270
-
-
299,997,270
-
-

합 계
2,694,151,208
2,402,121,846
2,402,121,846
891,916,621
610,082,357
610,082,357

2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
공정가액
장부금액
취득금액
공정가액
장부금액

비유동항목

지분상품
200,000,000
11,552,138
11,552,138
200,000,000
25,546,523
25,546,523

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당
기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
610,082,357
299,997,270

취득
2,689,415,293
793,043,697

처분
(903,403,178)
(201,124,346)

공정가치평가
6,027,374
(281,834,264)

기말
2,402,121,846
610,082,357

2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
25,546,523
-

취득
-
200,000,000

처분
-
-

공정가치평가
(13,994,385)
(174,453,477)

기말
11,552,138
25,546,523

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(174,453,477)
-

공정가치평가
(13,994,385)
(174,453,477)

기말잔액
(188,447,862)
(174,453,477)

자본에 가감되는 법인세효과
41,458,530
38,379,765

계
(146,989,332)
(136,073,712)

9. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
536,885,445
-
-
536,885,445

건물
3,392,926,908
(786,194,716)
(96,666,667)
2,510,065,525

구축물
34,200,000
(7,804,167)
-
26,395,833

기계장치
1,364,667,530
(803,561,866)
-
561,105,664

차량운반구
87,243,122
(69,242,788)
-
18,000,334

집기비품
95,407,091
(36,136,767)
-
59,270,324

건설중인자산
187,843,400
-
-
187,843,400

기타의유형자산
28,636,354
-
-
28,636,354

합 계
5,727,809,850
(1,702,940,304)
(96,666,667)
3,928,202,879

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
536,885,445
-
-
536,885,445

건물
2,808,850,811
(1,134,985,703)
(99,166,667)
1,574,698,441

구축물
34,200,000
(6,094,167)
-
28,105,833

기계장치
2,727,283,549
(2,363,747,218)
-
363,536,331

차량운반구
87,243,122
(61,880,010)
-
25,363,112

집기비품
98,178,818
(29,589,363)
-
68,589,455

건설중인자산
425,348,000
-
-
425,348,000

합 계
6,717,989,745
(3,596,296,461)
(99,166,667)
3,022,526,617

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
정부보조금수령
감가상각비
기말

토지
536,885,445
-
-
-
-
-
536,885,445

건물
1,574,698,441
57,890,910
(299,914,547)
1,319,025,070
-
(141,634,349)
2,510,065,525

구축물
28,105,833
-
-
-
-
(1,710,000)
26,395,833

기계장치
363,536,331
68,890,000
(43,450,119)
321,796,000
-
(149,666,548)
561,105,664

차량운반구
25,363,112
-
-
-
-
(7,362,778)
18,000,334

집기비품
68,589,455
20,581,273
(14,261,639)
-
-
(15,638,765)
59,270,324

건설중인자산
425,348,000
1,879,263,970
(475,947,500)
(1,640,821,070)
-
-
187,843,400

기타의유형자산
-
28,636,354

28,636,354

합 계
3,022,526,617
2,055,262,507
(833,573,805)
-
-
(316,012,440)
3,928,202,879

상기의 감가상각비 316,012천원 중 22,370천원은 판매비와관리비, 293,642천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
정부보조금수령
감가상각비
기말

토지
536,885,445
-
-
-
-
-
536,885,445

건물
1,462,365,116
12,000,000
(192,105,412)
539,978,437
(100,000,000)
(147,539,700)
1,574,698,441

구축물
13,125,000
16,200,000
-
-
-
(1,219,167)
28,105,833

기계장치
495,920,118
36,800,000
(1,805,197)
94,500,000
-
(261,878,590)
363,536,331

차량운반구
36,323,748
-
(1,000)
-
-
(10,959,636)
25,363,112

집기비품
8,244,389
69,040,818
(3,000)
-
-
(8,692,752)
68,589,455

건설중인자산
-
1,059,826,437
-
(634,478,437)
-
-
425,348,000

합 계
2,552,863,816
1,193,867,255
(193,914,609)
-
(100,000,000)
(430,289,845)
3,022,526,617

상기의 감가상각비 430,290천원 중 11,827천원은 판매비와관리비, 418,463천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산

보고기간 종료일 현재 당사의 1,769백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 3,696백만원입니다. 또한, 상기차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건물
차량운반구
합계
차량운반구

기초
-
200,216,320
200,216,320
53,920,147

증가
73,100,767
26,630,042
99,730,809
196,716,628

감가상각
(3,045,865)
(72,267,459)
(75,313,324)
(50,420,455)

기말
70,054,902
154,578,903
224,633,805
200,216,320

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
75,313,324
50,420,455

리스부채 이자비용
9,974,029
8,088,857

단기리스료
33,550,000
7,263,000

소액자산리스 관련 비용
10,547,828
4,061,185

임차보증금 이자수익
(2,189,460)
(414,181)

합 계
127,195,721
69,419,316

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
최소리스료
이자비용
최소리스료의 현재가치

1년 이내
94,756,800
3,155,725
91,601,075

1년 초과 5년 이내
146,990,360
15,137,778
131,852,582

합 계
241,747,160
18,293,503
223,453,657

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
최소리스료
이자비용
최소리스료의 현재가치

1년 이내

73,921,200

2,097,637

71,823,563

1년 초과 5년 이내

150,148,160

24,431,250

125,716,910

합 계

224,069,360

26,528,887

197,540,473

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
91,601,075
71,823,563

비유동부채
131,852,582
125,716,910

합 계
223,453,657
197,540,473

(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
감소
이자비용
기말

건물
-
69,935,313
(3,100,000)
350,461
67,185,774

차량운반구
197,540,473
26,630,042
(77,526,200)
9,623,568
156,267,883

합 계
197,540,473
96,565,355
(80,626,200)
9,974,029
223,453,657

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
감소
이자비용
기말

건물
-
-
-
-
-

차량운반구
55,292,447
188,029,969
(53,870,800)
8,088,857
197,540,473

합 계
55,292,447
188,029,969
(53,870,800)
8,088,857
197,540,473

당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금 유출은 각각 124,724천원 및 65,195천원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

소프트웨어
회원권
합 계
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
61,134,200
190,815,980
251,950,180
-
190,815,980
190,815,980

기중 증가된 금액
10,000,000
-
10,000,000
70,204,000
-
70,204,000

기중 감소된 금액
-
-
-
-
-
-

기중 상각한 금액
(15,540,800)
-
(15,540,800)
(9,069,800)
-
(9,069,800)

기말금액
55,593,400
190,815,980
246,409,380
61,134,200
190,815,980
251,950,180

12.

차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행(*1)
1.65%
1,450,000,000
1,450,000,000

국민은행
-
-
123,038,910

국민은행
-
-
178,898,010

합 계
1,450,000,000
1,751,936,920

(*1) 당기말 현재 당사는 해당차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

일반자금대출(*1)
신한은행
0.89%
300,000,000
300,000,000

에너지효율화정책자금
신한은행
1.50%
18,550,000
29,150,000

합 계
318,550,000
329,150,000

차감 : 1년이내 만기도래분
(310,600,000)
(10,600,000)

차감계
7,950,000
318,550,000

(*1) 당기말 현재 당사는 해당차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 장기차입금 연도별 상환계획

(단위: 원)

상환연도
금 액

1년 이내
310,600,000

2년 이내
7,950,000

합 계
318,550,000

13. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공 및 지급보증

보고기간 종료일 현재 당사의 총 1,769백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 3,696백만원 입니다.
또한, 상기
차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 주요 약정사항
보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
한도액
사용액

마이너스대출약정
신한은행
700,000,000
-

일반자금대출
신한은행
1,450,000,000
1,450,000,000

일반자금대출
신한은행
300,000,000
300,000,000

에너지효율화정책자금대출
신한은행
18,550,000
18,550,000

합계
2,468,550,000
1,768,550,000

(3) 기타 당사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 124백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주당금액
500
5,000

발행주식수 (보통주)
6,917,920
691,792

자본금
3,458,960,000
3,458,960,000

(2) 당기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
보통주
자본금
주식발행
초과금
합 계

2019.1.1
80,000주
400,000,000
-
400,000,000

2019.12.31
80,000주
400,000,000
-
400,000,000

2020.1.1
80,000주
400,000,000
-
400,000,000

유상증자(10.6, 12.1)
6,474주
32,370,000
3,590,829,970
3,623,199,970

무상증자(12.18)
605,318주
3,026,590,000
(3,026,590,000)
-

2020.12.31
691,792주
3,458,960,000
564,239,970
4,023,199,970

액면분할(1.23)
6,226,128주
-
-
-

2021.3.31
6,917,920주
3,458,960,000
564,239,970
4,023,199,970

(3) 주식선택권

①
당사는 당기 중 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
1차

부여기준일
2021-09-17

가득조건
용역제공조건 : 2년

행사가능기간
(시작)
2023-09-17

(종료)
2026-09-17

총부여주식수
150,000

행사가격
6,500

②
주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

주식매수선택권 수량

당기

기초 잔여주

-

부여

150,000

행사

-

소멸

-

기말 잔여주

150,000

기말 행사가능한 주식수

150,000

③

보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기인식한 주식보상비용
39,995,054
-

15. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
(146,989,332)
(136,073,712)

16. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
10,978,865,223
8,102,564,961

(2) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

18(당)기
2021년 1월 1일
부터
제17(전)기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 3월 29일

처분확정일
2021년 3월 19일

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

10,978,865,223

8,102,564,961

1. 전기이월이익잉여금
8,102,564,961

4,789,337,292

2. 당기순이익
2,876,300,262

3,313,227,669

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

10,978,865,223

8,102,564,961

17. 영업부문 정보

(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출
15,493,204,860
15,350,090,487

상품매출
21,384,706
3,600,000

기타매출
179,947,940
213,021,300

합 계
15,694,537,506
15,566,711,787

(3) 당기와 전기 중 당사의
매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내매출
15,487,712,774
15,505,899,045

해외매출
206,824,732
60,812,742

홍콩
133,580,663
28,855,710

베트남
68,393,202
31,957,032

기타
4,850,867
-

합 계
15,694,537,506
15,566,711,787

(4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

우리와 주식회사
11,070,807,030
12,025,067,500

18. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정
당 기
전 기

급여
742,300,380
637,873,300

퇴직급여
117,875,035
66,359,985

복리후생비
68,418,030
59,386,445

여비교통비
8,293,103
4,686,800

통신비
3,746,136
4,066,750

세금과공과
22,762,697
18,936,775

지급임차료
48,943,300
3,009,000

건물관리비
5,962,169
1,266,541

감가상각비
75,812,927
46,264,202

보험료
16,391,861
24,023,275

접대비
31,230,040
38,164,695

운반비
21,233,536
2,304,070

광고선전비
179,109,841
1,768,181

협회비
1,700,000
2,900,000

지급수수료
262,104,795
237,823,437

도서인쇄비
1,982,761
76,000

소모품비
11,977,693
10,637,154

차량유지비
11,176,252
11,431,696

교육훈련비
13,619,572
9,045,000

무형자산상각비
13,788,000
7,317,000

경상연구개발비
194,676,938
-

수선비
110,000
-

수출제비용
16,213,720
1,545,348

주식보상비용
39,995,054
-

합계
1,909,423,840
1,188,885,654

19. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
제조원가
판매관리비
합 계

재고자산의변동
(675,596,774)
-
(675,596,774)

원재료 및 상품매입액
9,156,995,020
-
9,156,995,020

인건비, 복리후생비
1,174,229,516
928,593,445
2,102,822,961

광고선전비
-
179,109,841
179,109,841

지급임차료
5,743,600
48,943,300
54,686,900

운반비
10,198,900
21,233,536
31,432,436

지급수수료
89,657,316
262,104,795
351,762,111

감가상각 및 무형자산 상각
317,265,637
89,600,927
406,866,564

기타비용
903,061,156
379,837,996
1,282,899,152

매출원가 및 판매관리비
10,981,554,371
1,909,423,840
12,890,978,211

2) 전기

(단위: 원)

구 분
제조원가
판매관리비
합 계

재고자산의변동
429,455,221
-
429,455,221

원재료 및 상품매입액
7,871,858,105
-
7,871,858,105

인건비, 복리후생비
1,021,108,057
763,619,730
1,784,727,787

광고선전비
-
1,768,181
1,768,181

지급임차료
5,329,000
3,009,000
8,338,000

운반비
3,122,000
2,304,070
5,426,070

지급수수료
56,503,038
237,823,437
294,326,475

감가상각 및 무형자산 상각
436,198,898
53,581,202
489,780,100

기타비용
619,452,593
126,780,034
746,232,627

매출원가 및 판매관리비
10,443,026,912
1,188,885,654
11,631,912,566

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,019,434
485,432

외화환산이익
60,671,342
350,573

유형자산처분이익
-
999,000

보험수익
1,448,526,515
-

잡이익
398,508,731
28,806,375

합 계
1,908,726,022
30,641,380

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기부금
1,000,000
23,000,000

재해손실
916,502,168
-

외화환산손실
716
40,716,629

유형자산처분손실
-
193,913,609

재고자산폐기손실
43,241,401
792,935

잡손실
8,393,030
1,626

합 계
969,137,315
258,424,799

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
37,804,291
74,923,372

당기손익-공정가치금융자산처분이익
10,424,311
633,627,320

당기손익-공정가치금융자산평가이익
12,305,952
18,163,006

합 계
60,534,554
726,713,698

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
49,977,921
48,443,307

당기손익-공정가치금융자산처분손실
6,328,517
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
6,278,578
299,997,270

합 계
62,585,016
348,440,577

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
871,863,459
852,378,132

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액
(10,144,946)
(118,696,643)

자본에 직접 반영된 법인세비용;

- 공정가치금융자산평가손실에 가감한 법인세부담액
3,078,765
38,379,765

당기에 인식한 조정사항
-
-

법인세비용(수익)
864,797,278
772,061,254

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순손익(A)
3,741,097,540
4,085,288,923

적용세율에 따른 법인세
801,041,459
876,763,563

조정사항

비일시적차이로인한 차이
6,634,012
6,795,219

공제감면세액
(281,054,880)
(114,371,910)

기타
338,176,687
2,874,382

법인세비용(수익)(B)
864,797,278
772,061,254

유효세율(B/A)
23.12%
18.90%

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세자산
(부채)

기초잔액
당기증가액
당기감소액
기말잔액

차량유지비
148,669,220

16,000,000
132,669,220
29,187,228

사용권자산
(270,817,622)
(56,620,508)

(327,438,130)
(72,036,389)

감가상각누계액
70,601,302
32,203,023

102,804,325
22,616,952

리스부채(비유동)
125,716,910
6,135,672

131,852,582
29,007,568

리스부채(유동)
71,823,563
19,777,512

91,601,075
20,152,237

미지급연차수당
55,579,216

4,569,880
51,009,336
11,222,054

미수수익
(5,714,490)
(3,628,654)
(5,714,490)
(3,628,654)
(798,304)

미지급비용
44,159,165
30,290,167
44,159,165
30,290,167
6,663,837

재고자산평가충당금
43,927,979

43,927,979
-
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
299,997,270

299,997,270
65,999,399

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
174,453,477
13,994,385

188,447,862
41,458,530

투자자산평가이익
(18,163,006)

(9,089,739)
(9,073,267)
(1,996,119)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(5,173,219)

(5,173,219)
(1,138,108)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
6,278,578

6,278,578
1,381,287

환불자산
-
(10,324,897)

(10,324,897)
(2,271,477)

환불부채
-
14,807,338

14,807,338
3,257,614

소 계
740,232,984
47,739,397
93,852,795
694,119,586
152,706,309

실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세
-

합 계
152,706,309

2) 전기

(단위: 원)

구 분
가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세자산
(부채)

기초잔액
당기증가액
당기감소액
기말잔액

차량유지비
169,747,332
-
21,078,112
148,669,220
32,707,228

사용권자산
(74,100,994)
(196,716,628)
-
(270,817,622)
(59,579,877)

감가상각누계액
20,180,847
50,420,455
-
70,601,302
15,532,286

리스부채(비유동)
31,631,748
94,085,162
-
125,716,910
27,657,720

리스부채(유동)
23,660,699
48,162,864
-
71,823,563
15,801,184

미지급연차수당
29,583,151
55,579,216
29,583,151
55,579,216
12,227,428

미수수익
-
(5,714,490)
-
(5,714,490)
(1,257,188)

미지급비용
-
44,159,165
-
44,159,165
9,715,016

재고자산평가충당금
-
43,927,979
-
43,927,979
9,664,155

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
299,997,270
-
299,997,270
65,999,399

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
174,453,477
-
174,453,477
38,379,765

투자자산평가이익
-
(18,163,006)
-
(18,163,006)
(3,995,861)

소 계
200,702,783
590,191,464
50,661,263
740,232,984
162,851,255

실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세
-

합 계
162,851,255

당사는 당기 및 전기에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 예상과세소득이 충분할 것으로 판단하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당 기
전 기

기타포괄-공정가치금융자산평가손실
3,078,765
38,379,765

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기초 이연법인세자산
162,851,255
44,154,612

당기말 이연법인세자산
152,706,309
162,851,255

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
10,144,946
(118,696,643)

23. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
2,876,300,262
3,313,227,669

보통주순이익(손실)
2,876,300,262
3,313,227,669

÷가중평균유통 보통주식수(주)
6,917,920
650,226

기본주당이익
416
5,096

(2) 가중평균유통보통주식수

1) 당기

구분
주식수
유통주식수
기간
가중치
적 수

전기이월
691,792주

액면분할
6,226,128주

간주기초
6,917,920주
6,917,920주
1/1~12/31
365일
2,525,040,800

합 계
6,917,920주

365일
2,525,040,800

가중평균유통보통주식수: 2,525,040,800주÷365 = 6,917,920주

2) 전기

구분
주식수
유통주식수
기간
가중치
적 수

전기이월
80,000주

무상증자
560,000주

간주기초
640,000주
640,000주
1/1~10/5
279일
178,560,000

유상증자
38,400주
678,400주
10/6~12/1
57일
38,668,800

유상증자
13,392주
691,792주
12/1~12/31
30일
20,753,760

합 계
691,792주

366일
237,982,560

가중평균유통보통주식수: 237,982,560주÷366 = 650,226주

(3) 희석주당순이익
당기와 전기 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24

. 현금흐름표

당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

감가상각비
391,325,764
480,710,300

무형자산상각비
15,540,800
9,069,800

재고자산평가손실
-
43,927,979

유형자산처분손실
-
193,913,609

유형자산처분이익
-
(999,000)

재해손실
916,502,168
-

보험수익
(1,448,526,515)
-

외화환산이익
(60,671,342)
(350,573)

법인세비용(수익)
864,797,278
772,061,254

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(12,305,952)
(18,163,006)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
6,278,578
299,997,270

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(10,424,311)
(633,627,320)

당기손익-공정가치금융자산처분손실
6,328,517
-

외화환산손실
716
40,716,629

주식보상비용
39,995,054
-

이자비용
49,977,921
48,443,307

이자수익
(37,804,291)
(74,923,372)

합 계
721,014,385
1,160,776,877

(2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(910,445,750)
61,716,924

미수금의 감소(증가)
3,407,090
86,367,960

선급금의 감소(증가)
9,993,400
(8,692,400)

선급비용의 감소(증가)
(53,880,811)
(5,579,642)

환불자산의 감소(증가)
(10,324,897)
-

재고자산의 감소(증가)
(600,992,054)
(94,750,648)

매입채무의 증가(감소)
127,481,657
16,519,820

미지급금의 증가
136,236,019
(156,712,781)

선수금의 증가
17,317,801
-

예수금의 증가(감소)
(708,960)
(20,579,180)

미지급비용의 증가(감소)
(15,105,244)
61,335,076

환불부채의 증가(감소)
14,807,338
-

합 계
(1,282,214,411)
(60,374,871)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성 대체
310,600,000
10,600,000

건설중인자산의 본계정 대체
1,640,821,070
634,478,437

리스부채와 사용권자산대체
96,565,355
196,716,628

기타포괄-공정가치금융자산평가
13,994,385
174,453,477

무상증자
-
3,026,590,000

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

이자비용
기 타
유동성대체

단기차입금
1,751,936,920
(301,936,920)
-
-
-
1,450,000,000

유동성 장기차입금
10,600,000
(10,600,000)
-
-
310,600,000
310,600,000

장기차입금
318,550,000
-
-
-
(310,600,000)
7,950,000

리스부채(유동)
71,823,563
(80,626,200)
9,974,029

90,429,683
91,601,075

리스부채(비유동)
125,716,910
-
-
96,565,355
(90,429,683)
131,852,582

합계
2,278,627,393
(393,163,120)
9,974,029
96,565,355
-
1,992,003,657

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

이자비용
기 타
유동성대체

단기차입금
1,544,000,000
207,936,920
-
-
-
1,751,936,920

유동성 장기차입금
10,600,000
(10,600,000)
-
-
10,600,000
10,600,000

장기차입금
29,150,000
300,000,000
-
-
(10,600,000)
318,550,000

리스부채(유동)
23,660,699
(62,557,459)
-
60,335,125
50,385,198
71,823,563

리스부채(비유동)
31,631,748
-
8,088,857
136,381,503
(50,385,198)
125,716,910

합계
1,639,042,447
434,779,461
8,088,857
196,716,628
-
2,278,627,393

25. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄-공정가치
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산
-
2,402,121,846
-
-
2,402,121,846

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
11,552,138
-
11,552,138

현금 및 현금성자산
6,625,162,896
-
-
-
6,625,162,896

매출채권
2,495,837,860
-
-
-
2,495,837,860

기타채권
683,124,533
-
-
-
683,124,533

장단기금융상품
779,521,283
-
-
-
779,521,283

자산 합계
10,583,646,572
2,402,121,846
11,552,138
-
12,997,320,556

부채

매입채무
-
-
-
582,884,673
582,884,673

미지급금
-
-
-
392,956,615
392,956,615

미지급비용
-
-
-
91,613,219
91,613,219

차입금
-
-
-
1,768,550,000
1,768,550,000

리스부채
-
-
-
223,453,657
223,453,657

부채 합계
-
-
-
3,059,458,164
3,059,458,164

2) 전기

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄-공정가치
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산
-
610,082,357
-
-
610,082,357

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
25,546,523
-
25,546,523

현금 및 현금성자산
7,305,510,069
-
-
-
7,305,510,069

매출채권
1,585,392,826
-
-
-
1,585,392,826

기타채권
694,447,053
-
-
-
694,447,053

장단기금융상품
1,159,612,550
-
-
-
1,159,612,550

자산 합계
10,744,962,498
610,082,357
25,546,523
-
11,380,591,378

부채

매입채무
-
-
-
455,403,016
455,403,016

미지급금
-
-
-
256,720,596
256,720,596

미지급비용
-
-
-
109,507,339
109,507,339

차입금
-
-
-
2,081,086,920
2,081,086,920

리스부채
-
-
-
197,540,473
197,540,473

부채 합계
-
-
-
3,100,258,344
3,100,258,344

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정 
 금융자산
당기손익-공정가치
 금융자산
상각후원가측정 
 금융부채
당기손익-공정가치
 금융부채

이자수익
37,804,291
-
-
-
37,804,291

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
10,424,311
-
-
10,424,311

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
12,305,952
-
-
12,305,952

외환차익
1,019,434
-
-
-
1,019,434

외화환산이익
60,671,342
-
-
-
60,671,342

외화환산손실
(716)
-
-
-
(716)

이자비용
-
-
(49,977,921)
-
(49,977,921)

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
(6,328,517)
-
-
(6,328,517)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
(6,278,578)
-
-
(6,278,578)

합 계
99,494,351
10,123,168
(49,977,921)
-
59,639,598

2) 전기

(단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정 
 금융자산
당기손익-공정가치
 금융자산
상각후원가측정 
 금융부채
당기손익-공정가치
 금융부채

이자수익
74,923,372
-
-
-
74,923,372

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
633,627,320
-
-
633,627,320

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
18,163,006
-
-
18,163,006

외환차익
485,432
-
-
-
485,432

외화환산이익
350,573
-
-
-
350,573

외화환산손실
(40,716,629)
-
-
-
(40,716,629)

이자비용
-
-
(48,443,307)
-
(48,443,307)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
(299,997,270)
-
-
(299,997,270)

합 계
35,042,748
351,793,056
(48,443,307)
-
338,392,497

(3) 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
6,625,162,896
6,625,162,896
7,305,510,069
7,305,510,069

매출채권
2,495,837,860
2,495,837,860
1,585,392,826
1,585,392,826

당기손익-공정가치측정금융자산
2,402,121,846
2,402,121,846
610,082,357
610,082,357

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11,552,138
11,552,138
25,546,523
25,546,523

장기대여금
607,424,000
607,424,000
612,777,600
612,777,600

기타금융자산
855,221,816
855,221,816
1,241,282,003
1,241,282,003

소 계
12,997,320,556
12,997,320,556
11,380,591,378
11,380,591,378

금융부채

매입채무
582,884,673
582,884,673
455,403,016
455,403,016

미지급금
392,956,615
392,956,615
256,720,596
256,720,596

미지급비용
91,613,219
91,613,219
109,507,339
109,507,339

차입금
1,768,550,000
1,768,550,000
2,081,086,920
2,081,086,920

리스부채
223,453,657
223,453,657
197,540,473
197,540,473

소 계
3,059,458,164
3,059,458,164
3,100,258,344
3,100,258,344

(4) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
2,402,121,846
2,402,121,846

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
11,552,138
11,552,138

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
610,082,357
610,082,357

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
25,546,523
25,546,523

③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
소분류
금액
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
수익증권
2,402,121,846
순자산가치평가기법
자산의 공정가치

기타포괄-공정가치측정 금융상품
지분증권
11,552,138
순자산가치평가기법
자산의 공정가치

합 계
2,413,673,984

26. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당
사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하
고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(a)
1,768,550,000
2,081,086,920

차감: 현금및현금성자산(b)
6,625,162,896
7,305,510,069

순부채(c=a-b)
(4,856,612,896)
(5,224,423,149)

총부채(d)
3,600,665,546
3,790,810,530

자본총계(e)
14,895,070,915
11,989,691,219

총자본(f=d+e)
18,495,736,461
15,780,501,749

자본조달비율(g=c/f)
(-)26.26%
(-)33.11%

부채비율(h=d/e)
24.17%
31.62%

(2) 재무위험관리

1) 당사의 목표 및 정책

당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융자산
2,402,121,846
610,082,357

기타포괄손익-공정가치금융자산
11,552,138
25,546,523

현금 및 현금성자산
6,625,162,896
7,305,510,069

매출채권
2,495,837,860
1,585,392,826

기타채권
683,124,533
694,447,053

장단기금융상품
779,521,283
1,159,612,550

합 계
12,997,320,556
11,380,591,378

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 ~
5년 이내
합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)
1,067,454,507
-
1,067,454,507

단기차입금
1,450,000,000
-
1,450,000,000

리스부채
91,601,075
131,852,582
223,453,657

장기차입금
310,600,000
7,950,000
318,550,000

합 계
2,919,655,582
139,802,582
3,059,458,164

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

② 전기

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 ~
5년 이내
합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)
821,630,951
-
821,630,951

단기차입금
1,751,936,920
-
1,751,936,920

리스부채
71,823,563
125,716,910
197,540,473

장기차입금
10,600,000
318,550,000
329,150,000

합 계
2,655,991,434
444,266,910
3,100,258,344

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 

이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
1,450,000,000
1,751,936,920

유동성장기부채
310,600,000
10,600,000

장기차입금
7,950,000
318,550,000

합 계
1,768,550,000
2,081,086,920

변동금리 차입금
318,550,000
2,081,086,920

고정금리 차입금
1,450,000,000
-

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

법인세차감전순손익 증감효과
(3,185,500)
3,185,500
(20,810,869)
20,810,869

27. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

당기말
전기말

지배기업
우진비앤지(주)
우진비앤지(주)

관계기업
-(주1)
(주)우진바이오

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 원)

구 분
회사명
매입

지배기업
우진비앤지(주)
938,769,704

2) 전기

(단위: 원)

구 분
회사명
매입
이자수익

지배기업
우진비앤지(주)
829,495,010
-

관계기업
(주)우진바이오
-
51,592,895

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
회사명
자금대여거래

대여
회수

기타특수관계자
임직원
-
5,353,600

2) 전기

(단위: 원)

구분
회사명
자금대여거래

대여
회수

관계기업
(주)우진바이오
-
1,500,000,000

기타특수관계자
임직원
812,777,600
200,000,000

(4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
당기말
전기말

대여금
매입채무
대여금
매입채무

우진비앤지㈜
-
89,572,920
-
60,046,800

임직원
607,424,000
-
612,777,600
-

합계
607,424,000
89,572,920
612,777,600
60,046,800

(5) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 352백만원과 퇴직급여 36백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 1,403백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 오에스피

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 오에스피의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 ===========================================

주식회사 오에스피
주주 및 이사회 귀중 

우리는 첨부된 주식회사 오에스피의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 오에스피의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14.중소기업에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 제무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영 실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2022년 3월 16일 

우 리 회 계 법 인
 대 표 이 사 김 병 익

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

1.오에스피_【대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서】.jpg
1.오에스피_【대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서】

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 오에스피

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
3
3
3
1
-
-
-
7
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
6
198
135
154
146
272
129
10
-
-
-
640
416

합계
6
6
198
135
154
146
272
129
10
-
-
-
640
416

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.16~12.17
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~12.24
5
일
5
명
-
명
중간감사 및 내부통제 검토

2022.2.21 ~ 2.25
5
일
4
명
-
명
기말감사 및 내부회계제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
논산 공장 창고

실사(입회)대상
원재료 및 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 유가증권 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.24, 2022.2.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 24일
회사측 2인
감사인 5인
구두회의 및 서면
주요 이슈사항 전달

2
2022년 02월 25일
회사측 2인
감사인 3인
구두회의 및 서면
주요 이슈사항 전달 및 내부회계관리제도 개선권고사항